報告不僅是一種紙面記錄，也是一種表達和溝通的方式。在撰寫報告時要注重文字的精練和語法的準確，避免出現(xiàn)錯別字和語病。希望大家在參考這些范文的同時，能夠根據自己的實際情況進行適當?shù)男薷暮驼{整。
內部審計報告編寫篇一
尊敬的公司董事會及主管領導：
(一)審計概況：
(二)審計依據：
(三)審計結論：根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價;。
(四)審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見;。
(五)審計建議：針對以上問題，我們建議：
針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。
附件：
審計項目負責人：
審計小組成員：
內部審計報告編寫篇二
在公司董事長、總經理和財務總監(jiān)的的直接領導下，以及公司各職能部門和下屬企業(yè)的配合與支持，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計工作和領導布置的各類專項審計工作，在此將審計部的工作總結如下：
1、年初對企業(yè)第7年度的經營業(yè)績進行了審核，審核結果提交公司考核小組，為公司對下屬部門的考核提供了依據。
2、今年于9月對企業(yè)一、二、三季度的經營業(yè)績進行了審核，針對三季度審核中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的具體問題，向公司財務部提出建議報告，并提交給公司經理辦公會，據此公司對部門下發(fā)了整改通知，財務部也作了相應調整，對部門的'會計核算和財務管理進行規(guī)范。
3、合同簽訂與履行情況審查。
根據公司經理辦公會的要求，在對經營業(yè)績進行審核的同時還對企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進行了審查，特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進行了重點審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題，并分別公司主管部門提出了改進意見和建議，公司據此下發(fā)了整改通知，對公司的合同管理進行規(guī)范。
為進一步揭示企業(yè)經營活動和管理活動中存在的問題，挖掘內部潛力，找出可以提高企業(yè)經濟效益的環(huán)節(jié)，第8年對公司進行了產品開發(fā)的調研審計工作，目的是尋求降低產品開發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據。
遵照公司領導的安排，本年度我們負責對下屬企業(yè)財務總監(jiān)的管理和業(yè)務指導工作。主要有：
1、支持財務總監(jiān)開展工作，發(fā)表獨立意見；
4、對財務總監(jiān)的月度報告，摘錄要點匯總上報公司領導。
根據公司領導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執(zhí)行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進行了審計，并向公司財務部提出審計建議。
第八年x月x日。
內部審計報告編寫篇三
內審報告編寫應當包括以下要素：
(3)審計結論。
(4)審計決定及審計建議。
我們在撰寫內部審計報告時，一定要做到要素齊全，這是最基本的要求，在此基礎上，要注意用詞和表述，盡量使用定性、定量詞匯，判斷和反映客觀事實，切忌使用模棱兩可的文字和夸張的語言。
同時，盡量減少日常口語，采用專業(yè)術語，清楚準確的陳述事實，使內審報告的使用者充分明白，精準理解。
內審報告應做到層次清晰，結構合理，原則上按主次程度依次歸類，同類問題盡量集中表述，并且注意前后聯(lián)系。
在撰寫內審報告時，內審人員應完整準確的將財務收支的真實情況反映在內審報告中，依據專業(yè)判斷，突出重點，去偽存真，重點陳述具有代表性的問題，尤其注意充分反映被審計單位重大經濟活動和重要財務管理行為中出現(xiàn)的漏洞。
一般對某個審計發(fā)現(xiàn)的問題進行報告時，寫作順序可以為：為了審計......抽查了......發(fā)現(xiàn)......金額數(shù)量......違反......當事人或主管解釋......我們建議(1)(2)(3)等等。
此外，內審報告不僅要真實可靠，還要做到詳實清楚，在數(shù)據收集過程中盡可能量化，多用圖表形式歸集，使數(shù)據表達更加科學直觀。
審計就是以事實說話，通過發(fā)現(xiàn)問題的匯總與分析揭示問題，進而尋找原因，界定事實。
所以在撰寫內部審計報告時一定要做到數(shù)據真實具體，例如在報告中注明抽查的數(shù)量、單價等，這樣有利于后續(xù)的分析，保證結果的準確性。
在對數(shù)據進行分析時，要打開思路，不僅要擴大數(shù)據范圍，還要挖掘數(shù)據深度，不要局限于公司內部，進行多角度對比分析，真正發(fā)揮數(shù)據的價值。
在保證數(shù)據真實具體，分析深入的基礎上，還要對存在問題的重點領域進行深入了解，查找其發(fā)生的真實原因，有助于內審人員全面了解問題，提供合理可行的建議。
每一個內部審計人員應牢記于心：內部審計報告的目標與公司目標一致。
內部審計報告是為了公司能夠更迅速更有效的實現(xiàn)其目標，所以內審人員在撰寫審計報告時，不僅要發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，更重要的是提出切實可行的建議。
內部審計報告是為管理層服務的，這就要求內審人員在撰寫報告時要把自己假定為公司的管理層，站在應有的高度看待問題，最忌建議泛泛而談，沒有明確的方案與做法。
因此，內審報告應該提高其服務性，著重闡述管理層關心的問題，提出具有針對性和操作性的建議，保證內審報告言之有物，具有其實際意義。
內部審計報告編寫篇四
1.審計工作底稿編制要規(guī)范。
審計工作底稿的質量直接決定了最終形成審計報告的質量。根據《內部審計準則第4號——審計工作底稿》規(guī)定，審計工作底稿應包括審計程序執(zhí)行過程和結果的記錄，內部審計機構應當建立審計工作底稿的分級復核制定，明確規(guī)定各級復核的要求和責任。審計工作底稿要以審計方案為依據整理，是聯(lián)系審計證據和審計結論的橋梁，為形成審計報告、評價內部審計工作質量提供依據，說明審計目標的實現(xiàn)程度，證實內部審計機構及人員是否遵循內部審計準則，并為以后的審計工作提供參考。
審計現(xiàn)場結束后，要詳細復核底稿中做出的結論或反映的問題，以確定審計發(fā)現(xiàn)問題的重要程度;進而根據重要性原則，初步決定哪些可以報告，哪些擬不報告。重點復核報告內容的真實性、合理性、措辭表達的恰當性、建議的實用性和可操作性寺。
3.審計情況要進行溝通。
在報告編制前要及時與被審計單位相關負責人員就審計報告中所涉及的概況、依據、結論、決定或建議進行有效溝通，了解審計發(fā)現(xiàn)問題在被審計單位存在的狀況，所提建議對被審計單位是否“有用”又“好使”。保證審計結果的客觀、公正，并取得被審計單位的理解。如果提不出適用的建議亦可向相關人員了解是否有解決問題的建議，畢竟相關人員更了解工作實際，加強報告建議的可操作性，在溝通的同時，還應向被審計單位強調審計意見或建議整改落實的必要性，促進其積極整改，發(fā)揮內部審計的作用。
內部審計報告編寫篇五
通過公司部門對國機重工（洛陽）產業(yè)園項目檢查審核工作，本次內部審核是公司內部審核，審核組按照iso9001標準、gb/t24001-20xx/iso14001:20xx標準、28001職業(yè)健康管理體系標準、公司三標一體文件、程序文件、適用的法律法規(guī)及《內審審核管理程序》的相關要求，提前編制了《部門檢查表》并提前發(fā)至項目部。各審核小組接到審核實施計劃，按計劃在20xx年8月15日上午對項目資料經檢查，下午對項目現(xiàn)場檢查及業(yè)主、監(jiān)理單位的回訪?，F(xiàn)場審核時審核組在項目的配合下，按審核實施計劃安排，分別對項目的概況、計劃實施、環(huán)境因素危險識別與評價、項目的目標和指標、法律和其他要求、信息溝通、供方控制、采購信息運行控制、采購產品驗證、施工過程、文件控制、運行控制、能力及培訓意識、施工過程控制、過程確認、產品標示、顧客財產、產品防護、監(jiān)視測量設備、監(jiān)視測量、合規(guī)性評價、不符合及糾正和預防措施、人力資源、基礎設施、工作環(huán)境等相關工作，采用面談、觀察、抽查管理體系文件及體系運行產生的記錄等方法，進行了抽樣調查和認真細致的檢查。審核組審核了包括項目的各有關職能部門，對審核發(fā)現(xiàn)的問題，與陪審人員進行溝通確認。
項目不足的地方有以下幾點：
1.資料混亂：（主要表現(xiàn)在檔案盒內無資料臺賬、柜子上無資料目錄；記錄保管不善丟失、填寫不完整或不按要求填寫、沒有做記錄、審批記錄不到位等現(xiàn)象，此問題普遍存在；）。
2.環(huán)境亂：（主要表現(xiàn)在辦公室張貼的通訊錄及其他、辦公桌上的文件歸類不整齊、電腦無溫馨提示標語，飲水機、打印機、電器開關、垃圾簍等無相關標示、標語等；臺帳沒有及時更新）。
3.勞保用品：（主要表現(xiàn)在安全帽使用無姓名、血型、性別、使用日期等，無應急藥箱等，無登記臺賬）
5.現(xiàn)場：（制度不齊全：如廁所衛(wèi)生制度、現(xiàn)場操作規(guī)程及制度、門衛(wèi)制度等；項目經理變更無變更手續(xù)，及工程師在現(xiàn)場未獲公司授權；危險源變更無日期；日記不齊全，方案無審批意見等，方案不符合要求，計劃變更未修訂、審核、報批等，日記中未反應當天所發(fā)生重大過程事件，化學品進入現(xiàn)場未記錄，）
公司內部檢查審核發(fā)現(xiàn)項目總承包存在的問題及管理出現(xiàn)的問題點正逐步減少，這充分證明公司對項目工程總承包管理的運作還是很重視，管理體系在遵守它“pdca”式的發(fā)展規(guī)律不斷地持續(xù)改進，逐步走向完善，但與標準要求還有較大的差距。畢竟內審工作時間緊、任務重，采取抽樣的形式，所以發(fā)現(xiàn)的還只是局部的問題，項目還要再認真自我檢查一遍，看有沒有相類似的問題和其它未發(fā)現(xiàn)的問題，要注意舉一反三、全面整改。對本次內審暴露出來的問題一定要抓緊時間整改，努力把工作做透、做實、做出成效來，對照體系文件將工作標準落實到整改上。
內部審計報告編寫篇六
公司領導：
根據集團安排，審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經營成果、財務狀況、內部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內部審計基本準則》、《企業(yè)內部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、經營績效審計結果。
經審計調整及核實，xxxx年xx月xx日xx公司資產總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入(成本、費用)審計調增x筆計x萬元，導致調整(減)利潤萬元。具體財務狀況、經營成果以及審計調整情況詳見附表.
二、資產管理及內部控制。
（一）貨幣資金：
1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結果，日常盤點情況(有問題列示)。
2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款余額萬元，復核銀行余額調節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調節(jié)表的編制，存在問題，列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設置、記錄情況等，無問題，不列報)。
4、票據管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報)。
5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)。
（二）存貨(只談實物管理狀況)。
1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表。
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理：存貨采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論。
三、固定資產。
1、固定資產現(xiàn)狀：金額萬元、增減變動情況及分類附簡表。
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理：固定資產采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論。
5、固定資產折舊計提復核。
四、往來。
五、成本。
六、費用。
七、收入。
八、盈余(控股子公司列報)。
內部審計報告編寫篇七
xx年4月14日-xx年4月16日。
審計重點：
賬務處理的規(guī)范性、經濟業(yè)務的真實性。
通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據企業(yè)會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。
20xx年x月x日。
內部審計報告編寫篇八
西安通源石油科技股份有限公司全體股東：
中國注冊會計師：張旻逸。
中國北京20xx年x月x日西安通源石油科技股份有限公司。
西安通源石油科技股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)成立于19xx年x月x日，前身為西安市通源科技產業(yè)有限責任公司。經陜西省人民政府陜政函(20xx)171號文批準，整體變更為股份公司，公司于20xx年x月x日于西安市工商行政管理局辦理了工商登記，取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本3,362.71萬元。截止20xx年x月x日，公司注冊資本4,900萬元。本公司是一家專注于油田增產技術的集研發(fā)、產品推廣和作業(yè)服務為一體的油田服務企業(yè)。本公司圍繞油氣增產目標，依托自主研發(fā)的油氣增產新興技術，提供以復合射孔解決方案為核心的復合射孔器銷售、復合射孔作業(yè)服務、復合射孔專項技術服務、爆燃壓裂作業(yè)服務以及油田其他服務。
(一)公司建立內部控制的目的。
4.規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量;。
5.確保國家有關法律法規(guī)和規(guī)章制度及公司內部控制制度的貫徹執(zhí)行。
(二)公司建立內部控制制度遵循的原則。
1.內部控制制度必須符合國家有關法律法規(guī)以及公司的實際情況;。
內部審計報告編寫篇九
根據《中華人民共和國審計法》第xx條的規(guī)定和《xxxx關于審計xxxx的通知》（審xx通〔20xx〕xx號）的安排，xxxx派出審計組，自xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，對xxxx（注：被審計單位法定全稱，經濟責任審計被審計人員姓名和職務）（以下簡稱xx）xxxx（注：審計通知書列明的審計內容）進行了審計（注：采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明），重點審計了xxxx等單位，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計工作得到了xxxx（注：被審計單位簡稱，經濟責任審計被審計人員姓名和職務）等有關單位（和人員）的支持和配合，進展順利。xxxx（注：被審計單位簡稱，經濟責任審計被審計人員姓名）對其提供的會計資料和其他證明材料的真實性和完整性負責，xxxxx的責任是對此進行審計并出具審計報告。
（注：1.本部分主要表述被審計單位的背景信息，如被審計單位類型、組織結構；職責范圍或經營范圍、業(yè)務活動及其目標；相關財政財務管理體制和業(yè)務管理體制；相關財政財務收支情況；適用的績效評價標準；相關內部控制及信息系統(tǒng)情況等。
2.本部分反映的內容應當與項目審計目標密切相關。
3.如果引用的數(shù)據未經審計核實，應當注明來源。）。
二、審計評價意見。
審計結果表明，xxxx。（注：根據不同的審計目標，以適當、充分的審計證據為基礎發(fā)表的審計意見。）。
(注：1.本部分應圍繞項目審計目標，依照有關法律法規(guī)、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。
2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。
3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。
4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
5.審計評價用語要準確、適度，以寫實為主。)。
（注：被審計單位、經濟責任審計被審計人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為和其他重要問題的事實描述。）。
上述做法，不符合《中華人民共和國xxxx法》（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全）第xx條“xxxx（注：原文）”的規(guī)定。（注：問題定性及依據的法律法規(guī)和標準。引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號；引用規(guī)章時，其引用文號格式為“xx年xx（注：部委規(guī)范簡稱）第xx號令”；引用規(guī)范性文件時，其引用文號應完整。）。
（注：經濟責任審計報告，還應說明被審計人員對該問題的責任承擔類型。）根據《中華人民共和國xxxx法》（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全）第xx條“xxxx（原文）”的規(guī)定，責令xxxx。（注：處理處罰意見及依據的法律法規(guī)和標準。引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號；引用規(guī)章時，其引用文號格式為“xx年xx（注：部委規(guī)范簡稱）第xx號令”；引用規(guī)范性文件時，其引用文號應完整。）。
（注：核查社會審計機構相關審計報告發(fā)現(xiàn)的問題，應當在審計報告中一并反映。）。
（注：1.此部分反映的問題主要包括：審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務收支問題、影響績效的突出問題、內部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷以及審計發(fā)現(xiàn)的不屬于審計機關的職權處理處罰范圍依法需要移送的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位和經濟責任審計被審計人員知悉的事項除外。
2．對相關問題的移送處理意見一般表述為“此問題xxxx（審計機關全稱或者規(guī)范簡稱）已（將）移送xx處理”。移送處理問題一般應單作一類。
3.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支問題的，一般應表述違法違規(guī)事實、定性及依據、處理處罰意見及依據，或者移送處理意見；反映影響績效的突出問題的，一般應表述事實、標準、原因、后果，以及改進意見；反映內部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應表述有關缺陷情況、后果及改進意見。
4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當年查出的問題之后。
5.每類問題一般應列有小標題。小標題一般應包含對問題的定性和金額。
6.在引用法律和法規(guī)時，一般應列明文件名稱、具體條款號及條款內容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內容。
7.處理處罰意見應盡可能具體、可落實。
8.對其他需要研究關注的問題，根據情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關注的問題”予以反映。）。
（注：審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經整改的，應當表述有關整改情況。）。
（針對審計發(fā)現(xiàn)的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機制以及具體問題，根據需要提出的改進建議。）。
（注：1.圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，在簡要分析原因的基礎上，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。
2.審計建議的順序應與反映問題的順序基本一致。
3.只針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，特殊情況可簡要概括問題后，提出有針對性的建議。
4.審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關單位整改。
5.審計建議的對象一般為被審計單位，如果涉及被審計單位以外的其他有關單位，對相關問題應提出“建議被審計單位商有關單位”共同研究解決的建議。）對本次審計發(fā)現(xiàn)的xxxx問題，xxxx（注：審計機關全稱或者規(guī)范簡稱）將作出審計決定。對其他問題，請xxxx（注：被審計單位）自收到本報告之日起xx日（注：根據項目具體情況確定，中央預算執(zhí)行審計項目一般為60日）內，將整改情況書面報告xxxx（注：審計機關全稱或者規(guī)范簡稱）。
本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。
（注：1.審計報告中各相關段落內容如涉密的，應在該段落后用括號標注密級，并按最高密級為整個報告定密。
2.經濟責任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關要求辦理。）。
內部審計報告編寫篇十
從20世紀初起，注冊會計師服務項目有了較大的發(fā)展。從提供單一產品--對年度財務會計報告發(fā)表意見的審計報告--發(fā)展到提供廣泛的鑒證服務項目，經過了一個漫長的歷史過程。1對其進行考察，我們可以看到內部控制評價報告所走過的曲折歷程。在這個過程里，認為內部控制評價報告將會降低財務報表審計意見可靠性的觀點，成為內部控制評價報告在注冊會計師鑒證業(yè)務報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而，實踐是檢驗真理的唯一標準，筆者通過對歷史爭論的考察，試對內部控制評價報告與審計報告的關系進行重新定位。
隨著人們對報表審計中內部控制重要性認識的深入，是否對內部控制進行單獨評價及報告作為難題之一逐漸浮出水面，成為歷史上一個長期爭論的話題。而爭論的焦點在于：內部控制評價報告的出具是否會降低財務報表審計意見的可靠性。
20世紀60年代末70年代初，財務領域的學術研究逐漸表明，年度財務報告僅僅是債務和權益投資的部分決策因素，而對季度會計信息、內部控制、預測等信息的需求變得越來越明顯。于是，一些學者開始對注冊會計師進入這些領域的可能性進行了論證，并使用問卷表來調查公眾對此的態(tài)度。美國注冊會計師協(xié)會1953年出版的《注冊會計師手冊》中指出一個新建議：在審計人員對財務報表的意見中，應包括一個對內部控制系統(tǒng)的意見。這個建議立刻引起了激烈的爭論，許多人指出：對內部控制在審計報告中加以評價容易引起誤解。到60年代，《審計程序說明書第49號--內部控制的報告》把在審計報告中是否需要說明內部控制的權利交給了管理當局。這使得如何表達對內部控制評價的意見成為一個更加突出的問題。1980年，《審計準則公告第30號--內部會計控制的報告》取代了《審計程序說明書第49號》，《審計準則公告第30號》指出：為了表示意見，注冊會計師必須審查企業(yè)的內部控制結構。審查既可獨立進行，也可以結合財務報表審計進行?？梢?，《審計準則公告第30號》采取了折中的態(tài)度，這也反映了實際中人們對內部控制評價報告與審計報告二者關系認識上的轉變。
在長期爭論的基礎上，人們對內部控制評價報告與審計報告關系的認識于80年代末出現(xiàn)了明顯的改變。1988年，《審計準則公告第60號--審計師對關注到的內部控制結構相關事項的傳達》被頒布，該公告要求注冊會計師就控制環(huán)境、會計制度和控制程序中存在的重大不足與審計委員會進行溝通。1991年，美國國會通過了聯(lián)邦儲蓄保險公司利用法（fdicia），這一法律規(guī)定：所有資產大于20億美元的金融機構管理當局必須對內部控制結構的有效性進行聲明。該法同時還要求注冊會計師對管理當局的報告進行驗證。21993年，美國注冊會計師協(xié)會頒布了《鑒證業(yè)務準則第2號--財務報告外的內部控制報告》及《鑒證業(yè)務準則第3號--符合性鑒證》，對企業(yè)提供內部控制報告及注冊會計師對其進行評價并表示意見提供指導。至此，對于內部控制評價與審計報告關系的爭論，以職業(yè)規(guī)范對內部控制評價及出具報告的認可而告一段落。實踐的發(fā)展告訴我們，對內部控制進行單獨評價及報告是因實際需要而產生的，是經濟健康發(fā)展的保證，是獨立審計勇于承擔社會責任的正確選擇。
雖然對于內部控制報告與審計報告關系的爭論已告一段落，但留給我們思考的問題是：內部控制評價報告是否影響審計報告的意見類型？內部控制評價報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性？二者的關系到底如何定位？筆者試在以上論述的基礎上，就此談一些自己的看法。
審計報告是注冊會計師對于被審計企業(yè)年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。這里的會計報表是企業(yè)管理當局向外部信息使用者提供關于企業(yè)財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量等方面財務信息的手段。一般地，會計報表主要包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等。注冊會計師以第三者身份，對企業(yè)管理當局提供的會計報表進行檢查，并對會計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證，以增加會計報表的可信性。內部控制評價報告是注冊會計師對被評價企業(yè)內部控制聲明書發(fā)表評價意見的書面文件。內部控制聲明書是企業(yè)管理當局對其內部控制的完整性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念，企業(yè)內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素。注冊會計師接受委托對企業(yè)管理當局的內部控制聲明書中的認定進行鑒證，并發(fā)表評價意見，以滿足利害關系人對此信息的需求。
從審計報告與內部控制評價報告的比較中可以看到：審計報告僅僅是對企業(yè)年度財務信息的鑒證，范圍較小，時效也較短；內部控制評價報告則是對"……為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的實現(xiàn)而提供合理保證的過程"的鑒證，范圍廣，時效也較長。正因為內部控制評價報告是對過程的鑒證，審計報告是對結果的鑒證，所以內部控制評價報告會對注冊會計師的報表審計產生影響。但這種影響不是表面上的意見類型的一一對應，即不能認為內部控制評價報告是無保留意見，則審計報告也應該是無保留意見。由于內部控制評價報告是對整個企業(yè)范圍內的、某個時期的全過程的鑒證，而審計報告是當年度財務信息發(fā)表意見，故財務報表所示財務信息的合法、公允及會計處理方法保持一貫并不表示整個企業(yè)的內部控制也一定是完整、合理及有效的；同理，企業(yè)內部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業(yè)當年財務報表一定不可信。內部控制對財務信息的影響是一種基礎性的影響，是一種過程性的影響。
審計報告?zhèn)戎赜谙蛐畔⑹褂谜邆鬟f被審計企業(yè)當年度或短期的信息，而內部控制評價報告反映出來的信息則具有長期性的影響。內部控制評價報告是對審計報告所提供信息不足的補充，二者相輔相成，共同為增加證券市場及其他資本市場的透明度及有效性發(fā)揮著應有的作用。
4.文碩.《世界審計史》.企業(yè)管理出版社.1996.第二版。
5.王光遠等編著.《會計大典第十卷--審計學》.中國財政經濟出版社.1999。
6.閻金鍔陳關亭.《內部控制評價應用》.中國人民大學出版社.1998。
內部審計報告編寫篇十一
上周六徐總帶領大家學習了企業(yè)與審計，就企業(yè)與審計的關系作了闡述。在此，談一下心得：
單位經濟活動的真實性、合法性、有效性的監(jiān)督和評價，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有力措施予以糾正，以確保企業(yè)既定目標的順利實現(xiàn)。
切實加強和進一步提高公司相關人員素質建設。內部審計的存在和發(fā)展，是企業(yè)內部管理的需要，內部審計的主要工作是對企業(yè)的內部控制、風險管理和經濟活動進行檢查和評價，對企業(yè)的經營績效和內部管理的有效性進行確認，并從審計活動中發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，以利于企業(yè)健康發(fā)展，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。而要保證這些作用的真正發(fā)揮，與其相關人員的自身素質高低和思想是否穩(wěn)定就成為核心因素了。我們不時從電視、網絡、報紙和廣播中了解到審計工作人員的種種違背審計原則而導致的嚴重后果的報道，這也同整個審計工作大環(huán)境緊密相關，所以公司審計隊伍的建設應該得到公司領導層的高度重視，從精神和物質兩個方面充分考慮審計工作的復雜性和艱巨性，使他們毫無后顧之憂的進行工作，給管理層提出切實可行的行動指南和建議，確保企業(yè)良性運行。
內部審計報告編寫篇十二
審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據企業(yè)會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。
內部審計報告編寫篇十三
按《公司法》與公司章程的要求，我們優(yōu)拓電子科技股份有限公司（下簡稱公司）第一屆監(jiān)事會，組織三位監(jiān)事（包括一名財會人員），于第x年1月15至25日，重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查，履行出資人監(jiān)督職責。監(jiān)事會有關人員依照國家現(xiàn)行有關財經法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據實際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經過有關人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內審結果報告如下：
本次內部審計按照既定方案重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查，防止利用基礎建設謀取個人利益，基礎建設設備沒有妥善管理，以及對出現(xiàn)的問題能夠及時解決。
根據資產管理、公司內部控制等制度，以及本公司的實際情況編制《內部審計調查問卷表》。表格如下：
序問題描述問題回答欄備注。
1、設備購銷合同上的價款支出是否與財務支出相一致？如否，請列舉。
2、差旅費支出是否合理？如否，請列舉。
3、是否在規(guī)定的安裝期內安裝好設備？如否，請列舉。
4、設備的平均產能利用率多少？
5、有無設備被閑置？如有，請列舉。
6、有無設備超量生產？如有，請列舉。
7、實地調查的設備數(shù)量、規(guī)格、價款是否與財務賬面相符？如否，請列舉。
8、有無將租賃設備和購買設備區(qū)別清楚？如否，請列舉。
9、是否如期支出租賃款和分期付款的購買設備款？
10、是否如期計提設備維護費和大修理費？
11、是否如期進行設備維護和大修理？
12、生產部費用支出有無異常？如有，請列舉。
13、設備運輸費、支付方式是否與合同一致？
14、設備購銷合同和設備租賃合同是否合理？如否，請列舉。
15、收入和支出明細分類是否清晰？如否，請列舉。
16、有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。
17、有無其他情況，請列舉？
（二）針對問卷的各項內容進行抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察，真實反映情況，如實填寫問卷。
（三）由ceo對問卷進行審核。
（四）根據問卷和其他調查情況編制《基建內部審計報告》。重點分析存在的問題，提出建議和改進方案。
（五）落實改進方案。
（1）關于設備購入和租賃等費用支出明細分類不多，比較簡單，費用類別有待進一步劃分調整。
（2）有些設備購銷合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒有寫明何時付多少款。
（3）目前固定資產適用的折舊年限是按設計年限確定，與現(xiàn)實折舊有較大差異，如全自動線5年。由于折舊問題涉及企業(yè)固定資產的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問題，因而應綜合實際使用情況慎重確定。
（4）沒有按時計提設備維護費和攤銷大修理費。
（5）沒有應及時通知財務部為什么不進行設備大修理。
睿達電子股份有限公司已經即將進入第八年的經營，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設中，各項工作正在有序高效地進行著。在原有的基礎上，按國家的有關制度規(guī)定進行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。為了更進一步完善落實公司制度，我們提出如下工作建議：
（1）在基礎建設方面，需要將費用支出進一步劃分，進一步細化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。
（2）建立合同審核標準，對不合格的合同及時矯正，確保項目齊全和準確，最后合同要在財務部留底，生產部保管合同原件。
（3）調整固定資產折舊年限。安照現(xiàn)實相同或類似的設備實際平均使用年限，重新調整固定資產的折舊年限，使之縮小現(xiàn)實折舊的差異。
（4）財務部負責監(jiān)督生產部對設備維護費的計提和大修理費的攤銷。
（5）生產部和財務部應該加強溝通聯(lián)系，生產部有什么重大事發(fā)生應該及時告知財務部。
內部審計報告編寫篇十四
根據集團安排，審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經營成果、財務狀況、內部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內部審計基本準則》、《企業(yè)內部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結果報告如下：
經審計調整及核實，xxxx年xx月xx日xx公司資產總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入(成本、費用)審計調增x筆計x萬元，導致調整(減)利潤萬元。具體財務狀況、經營成果以及審計調整情況詳見附表.
（一）貨幣資金：
1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結果，日常盤點情況(有問題列示)。
2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款余額萬元，復核銀行余額調節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調節(jié)表的編制，存在問題，列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設置、記錄情況等，無問題，不列報)。
4、票據管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報)。
5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)。
（二）存貨(只談實物管理狀況)。
1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表。
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理：存貨采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論。
1、固定資產現(xiàn)狀：金額萬元、增減變動情況及分類附簡表。
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理：固定資產采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論。
5、固定資產折舊計提復核。
內部審計報告編寫篇一
尊敬的公司董事會及主管領導：
(一)審計概況：
(二)審計依據：
(三)審計結論：根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價;。
(四)審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見;。
(五)審計建議：針對以上問題，我們建議：
針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。
附件：
審計項目負責人：
審計小組成員：
內部審計報告編寫篇二
在公司董事長、總經理和財務總監(jiān)的的直接領導下，以及公司各職能部門和下屬企業(yè)的配合與支持，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計工作和領導布置的各類專項審計工作，在此將審計部的工作總結如下：
1、年初對企業(yè)第7年度的經營業(yè)績進行了審核，審核結果提交公司考核小組，為公司對下屬部門的考核提供了依據。
2、今年于9月對企業(yè)一、二、三季度的經營業(yè)績進行了審核，針對三季度審核中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的具體問題，向公司財務部提出建議報告，并提交給公司經理辦公會，據此公司對部門下發(fā)了整改通知，財務部也作了相應調整，對部門的'會計核算和財務管理進行規(guī)范。
3、合同簽訂與履行情況審查。
根據公司經理辦公會的要求，在對經營業(yè)績進行審核的同時還對企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進行了審查，特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進行了重點審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題，并分別公司主管部門提出了改進意見和建議，公司據此下發(fā)了整改通知，對公司的合同管理進行規(guī)范。
為進一步揭示企業(yè)經營活動和管理活動中存在的問題，挖掘內部潛力，找出可以提高企業(yè)經濟效益的環(huán)節(jié)，第8年對公司進行了產品開發(fā)的調研審計工作，目的是尋求降低產品開發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據。
遵照公司領導的安排，本年度我們負責對下屬企業(yè)財務總監(jiān)的管理和業(yè)務指導工作。主要有：
1、支持財務總監(jiān)開展工作，發(fā)表獨立意見；
4、對財務總監(jiān)的月度報告，摘錄要點匯總上報公司領導。
根據公司領導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執(zhí)行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進行了審計，并向公司財務部提出審計建議。
第八年x月x日。
內部審計報告編寫篇三
內審報告編寫應當包括以下要素：
(3)審計結論。
(4)審計決定及審計建議。
我們在撰寫內部審計報告時，一定要做到要素齊全，這是最基本的要求，在此基礎上，要注意用詞和表述，盡量使用定性、定量詞匯，判斷和反映客觀事實，切忌使用模棱兩可的文字和夸張的語言。
同時，盡量減少日常口語，采用專業(yè)術語，清楚準確的陳述事實，使內審報告的使用者充分明白，精準理解。
內審報告應做到層次清晰，結構合理，原則上按主次程度依次歸類，同類問題盡量集中表述，并且注意前后聯(lián)系。
在撰寫內審報告時，內審人員應完整準確的將財務收支的真實情況反映在內審報告中，依據專業(yè)判斷，突出重點，去偽存真，重點陳述具有代表性的問題，尤其注意充分反映被審計單位重大經濟活動和重要財務管理行為中出現(xiàn)的漏洞。
一般對某個審計發(fā)現(xiàn)的問題進行報告時，寫作順序可以為：為了審計......抽查了......發(fā)現(xiàn)......金額數(shù)量......違反......當事人或主管解釋......我們建議(1)(2)(3)等等。
此外，內審報告不僅要真實可靠，還要做到詳實清楚，在數(shù)據收集過程中盡可能量化，多用圖表形式歸集，使數(shù)據表達更加科學直觀。
審計就是以事實說話，通過發(fā)現(xiàn)問題的匯總與分析揭示問題，進而尋找原因，界定事實。
所以在撰寫內部審計報告時一定要做到數(shù)據真實具體，例如在報告中注明抽查的數(shù)量、單價等，這樣有利于后續(xù)的分析，保證結果的準確性。
在對數(shù)據進行分析時，要打開思路，不僅要擴大數(shù)據范圍，還要挖掘數(shù)據深度，不要局限于公司內部，進行多角度對比分析，真正發(fā)揮數(shù)據的價值。
在保證數(shù)據真實具體，分析深入的基礎上，還要對存在問題的重點領域進行深入了解，查找其發(fā)生的真實原因，有助于內審人員全面了解問題，提供合理可行的建議。
每一個內部審計人員應牢記于心：內部審計報告的目標與公司目標一致。
內部審計報告是為了公司能夠更迅速更有效的實現(xiàn)其目標，所以內審人員在撰寫審計報告時，不僅要發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，更重要的是提出切實可行的建議。
內部審計報告是為管理層服務的，這就要求內審人員在撰寫報告時要把自己假定為公司的管理層，站在應有的高度看待問題，最忌建議泛泛而談，沒有明確的方案與做法。
因此，內審報告應該提高其服務性，著重闡述管理層關心的問題，提出具有針對性和操作性的建議，保證內審報告言之有物，具有其實際意義。
內部審計報告編寫篇四
1.審計工作底稿編制要規(guī)范。
審計工作底稿的質量直接決定了最終形成審計報告的質量。根據《內部審計準則第4號——審計工作底稿》規(guī)定，審計工作底稿應包括審計程序執(zhí)行過程和結果的記錄，內部審計機構應當建立審計工作底稿的分級復核制定，明確規(guī)定各級復核的要求和責任。審計工作底稿要以審計方案為依據整理，是聯(lián)系審計證據和審計結論的橋梁，為形成審計報告、評價內部審計工作質量提供依據，說明審計目標的實現(xiàn)程度，證實內部審計機構及人員是否遵循內部審計準則，并為以后的審計工作提供參考。
審計現(xiàn)場結束后，要詳細復核底稿中做出的結論或反映的問題，以確定審計發(fā)現(xiàn)問題的重要程度;進而根據重要性原則，初步決定哪些可以報告，哪些擬不報告。重點復核報告內容的真實性、合理性、措辭表達的恰當性、建議的實用性和可操作性寺。
3.審計情況要進行溝通。
在報告編制前要及時與被審計單位相關負責人員就審計報告中所涉及的概況、依據、結論、決定或建議進行有效溝通，了解審計發(fā)現(xiàn)問題在被審計單位存在的狀況，所提建議對被審計單位是否“有用”又“好使”。保證審計結果的客觀、公正，并取得被審計單位的理解。如果提不出適用的建議亦可向相關人員了解是否有解決問題的建議，畢竟相關人員更了解工作實際，加強報告建議的可操作性，在溝通的同時，還應向被審計單位強調審計意見或建議整改落實的必要性，促進其積極整改，發(fā)揮內部審計的作用。
內部審計報告編寫篇五
通過公司部門對國機重工（洛陽）產業(yè)園項目檢查審核工作，本次內部審核是公司內部審核，審核組按照iso9001標準、gb/t24001-20xx/iso14001:20xx標準、28001職業(yè)健康管理體系標準、公司三標一體文件、程序文件、適用的法律法規(guī)及《內審審核管理程序》的相關要求，提前編制了《部門檢查表》并提前發(fā)至項目部。各審核小組接到審核實施計劃，按計劃在20xx年8月15日上午對項目資料經檢查，下午對項目現(xiàn)場檢查及業(yè)主、監(jiān)理單位的回訪?，F(xiàn)場審核時審核組在項目的配合下，按審核實施計劃安排，分別對項目的概況、計劃實施、環(huán)境因素危險識別與評價、項目的目標和指標、法律和其他要求、信息溝通、供方控制、采購信息運行控制、采購產品驗證、施工過程、文件控制、運行控制、能力及培訓意識、施工過程控制、過程確認、產品標示、顧客財產、產品防護、監(jiān)視測量設備、監(jiān)視測量、合規(guī)性評價、不符合及糾正和預防措施、人力資源、基礎設施、工作環(huán)境等相關工作，采用面談、觀察、抽查管理體系文件及體系運行產生的記錄等方法，進行了抽樣調查和認真細致的檢查。審核組審核了包括項目的各有關職能部門，對審核發(fā)現(xiàn)的問題，與陪審人員進行溝通確認。
項目不足的地方有以下幾點：
1.資料混亂：（主要表現(xiàn)在檔案盒內無資料臺賬、柜子上無資料目錄；記錄保管不善丟失、填寫不完整或不按要求填寫、沒有做記錄、審批記錄不到位等現(xiàn)象，此問題普遍存在；）。
2.環(huán)境亂：（主要表現(xiàn)在辦公室張貼的通訊錄及其他、辦公桌上的文件歸類不整齊、電腦無溫馨提示標語，飲水機、打印機、電器開關、垃圾簍等無相關標示、標語等；臺帳沒有及時更新）。
3.勞保用品：（主要表現(xiàn)在安全帽使用無姓名、血型、性別、使用日期等，無應急藥箱等，無登記臺賬）
5.現(xiàn)場：（制度不齊全：如廁所衛(wèi)生制度、現(xiàn)場操作規(guī)程及制度、門衛(wèi)制度等；項目經理變更無變更手續(xù)，及工程師在現(xiàn)場未獲公司授權；危險源變更無日期；日記不齊全，方案無審批意見等，方案不符合要求，計劃變更未修訂、審核、報批等，日記中未反應當天所發(fā)生重大過程事件，化學品進入現(xiàn)場未記錄，）
公司內部檢查審核發(fā)現(xiàn)項目總承包存在的問題及管理出現(xiàn)的問題點正逐步減少，這充分證明公司對項目工程總承包管理的運作還是很重視，管理體系在遵守它“pdca”式的發(fā)展規(guī)律不斷地持續(xù)改進，逐步走向完善，但與標準要求還有較大的差距。畢竟內審工作時間緊、任務重，采取抽樣的形式，所以發(fā)現(xiàn)的還只是局部的問題，項目還要再認真自我檢查一遍，看有沒有相類似的問題和其它未發(fā)現(xiàn)的問題，要注意舉一反三、全面整改。對本次內審暴露出來的問題一定要抓緊時間整改，努力把工作做透、做實、做出成效來，對照體系文件將工作標準落實到整改上。
內部審計報告編寫篇六
公司領導：
根據集團安排，審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經營成果、財務狀況、內部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內部審計基本準則》、《企業(yè)內部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、經營績效審計結果。
經審計調整及核實，xxxx年xx月xx日xx公司資產總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入(成本、費用)審計調增x筆計x萬元，導致調整(減)利潤萬元。具體財務狀況、經營成果以及審計調整情況詳見附表.
二、資產管理及內部控制。
（一）貨幣資金：
1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結果，日常盤點情況(有問題列示)。
2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款余額萬元，復核銀行余額調節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調節(jié)表的編制，存在問題，列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設置、記錄情況等，無問題，不列報)。
4、票據管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報)。
5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)。
（二）存貨(只談實物管理狀況)。
1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表。
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理：存貨采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論。
三、固定資產。
1、固定資產現(xiàn)狀：金額萬元、增減變動情況及分類附簡表。
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理：固定資產采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論。
5、固定資產折舊計提復核。
四、往來。
五、成本。
六、費用。
七、收入。
八、盈余(控股子公司列報)。
內部審計報告編寫篇七
xx年4月14日-xx年4月16日。
審計重點：
賬務處理的規(guī)范性、經濟業(yè)務的真實性。
通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據企業(yè)會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。
20xx年x月x日。
內部審計報告編寫篇八
西安通源石油科技股份有限公司全體股東：
中國注冊會計師：張旻逸。
中國北京20xx年x月x日西安通源石油科技股份有限公司。
西安通源石油科技股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)成立于19xx年x月x日，前身為西安市通源科技產業(yè)有限責任公司。經陜西省人民政府陜政函(20xx)171號文批準，整體變更為股份公司，公司于20xx年x月x日于西安市工商行政管理局辦理了工商登記，取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本3,362.71萬元。截止20xx年x月x日，公司注冊資本4,900萬元。本公司是一家專注于油田增產技術的集研發(fā)、產品推廣和作業(yè)服務為一體的油田服務企業(yè)。本公司圍繞油氣增產目標，依托自主研發(fā)的油氣增產新興技術，提供以復合射孔解決方案為核心的復合射孔器銷售、復合射孔作業(yè)服務、復合射孔專項技術服務、爆燃壓裂作業(yè)服務以及油田其他服務。
(一)公司建立內部控制的目的。
4.規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量;。
5.確保國家有關法律法規(guī)和規(guī)章制度及公司內部控制制度的貫徹執(zhí)行。
(二)公司建立內部控制制度遵循的原則。
1.內部控制制度必須符合國家有關法律法規(guī)以及公司的實際情況;。
內部審計報告編寫篇九
根據《中華人民共和國審計法》第xx條的規(guī)定和《xxxx關于審計xxxx的通知》（審xx通〔20xx〕xx號）的安排，xxxx派出審計組，自xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，對xxxx（注：被審計單位法定全稱，經濟責任審計被審計人員姓名和職務）（以下簡稱xx）xxxx（注：審計通知書列明的審計內容）進行了審計（注：采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明），重點審計了xxxx等單位，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計工作得到了xxxx（注：被審計單位簡稱，經濟責任審計被審計人員姓名和職務）等有關單位（和人員）的支持和配合，進展順利。xxxx（注：被審計單位簡稱，經濟責任審計被審計人員姓名）對其提供的會計資料和其他證明材料的真實性和完整性負責，xxxxx的責任是對此進行審計并出具審計報告。
（注：1.本部分主要表述被審計單位的背景信息，如被審計單位類型、組織結構；職責范圍或經營范圍、業(yè)務活動及其目標；相關財政財務管理體制和業(yè)務管理體制；相關財政財務收支情況；適用的績效評價標準；相關內部控制及信息系統(tǒng)情況等。
2.本部分反映的內容應當與項目審計目標密切相關。
3.如果引用的數(shù)據未經審計核實，應當注明來源。）。
二、審計評價意見。
審計結果表明，xxxx。（注：根據不同的審計目標，以適當、充分的審計證據為基礎發(fā)表的審計意見。）。
(注：1.本部分應圍繞項目審計目標，依照有關法律法規(guī)、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。
2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。
3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。
4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
5.審計評價用語要準確、適度，以寫實為主。)。
（注：被審計單位、經濟責任審計被審計人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為和其他重要問題的事實描述。）。
上述做法，不符合《中華人民共和國xxxx法》（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全）第xx條“xxxx（注：原文）”的規(guī)定。（注：問題定性及依據的法律法規(guī)和標準。引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號；引用規(guī)章時，其引用文號格式為“xx年xx（注：部委規(guī)范簡稱）第xx號令”；引用規(guī)范性文件時，其引用文號應完整。）。
（注：經濟責任審計報告，還應說明被審計人員對該問題的責任承擔類型。）根據《中華人民共和國xxxx法》（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全）第xx條“xxxx（原文）”的規(guī)定，責令xxxx。（注：處理處罰意見及依據的法律法規(guī)和標準。引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號；引用規(guī)章時，其引用文號格式為“xx年xx（注：部委規(guī)范簡稱）第xx號令”；引用規(guī)范性文件時，其引用文號應完整。）。
（注：核查社會審計機構相關審計報告發(fā)現(xiàn)的問題，應當在審計報告中一并反映。）。
（注：1.此部分反映的問題主要包括：審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務收支問題、影響績效的突出問題、內部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷以及審計發(fā)現(xiàn)的不屬于審計機關的職權處理處罰范圍依法需要移送的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位和經濟責任審計被審計人員知悉的事項除外。
2．對相關問題的移送處理意見一般表述為“此問題xxxx（審計機關全稱或者規(guī)范簡稱）已（將）移送xx處理”。移送處理問題一般應單作一類。
3.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支問題的，一般應表述違法違規(guī)事實、定性及依據、處理處罰意見及依據，或者移送處理意見；反映影響績效的突出問題的，一般應表述事實、標準、原因、后果，以及改進意見；反映內部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應表述有關缺陷情況、后果及改進意見。
4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當年查出的問題之后。
5.每類問題一般應列有小標題。小標題一般應包含對問題的定性和金額。
6.在引用法律和法規(guī)時，一般應列明文件名稱、具體條款號及條款內容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內容。
7.處理處罰意見應盡可能具體、可落實。
8.對其他需要研究關注的問題，根據情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關注的問題”予以反映。）。
（注：審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經整改的，應當表述有關整改情況。）。
（針對審計發(fā)現(xiàn)的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機制以及具體問題，根據需要提出的改進建議。）。
（注：1.圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，在簡要分析原因的基礎上，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。
2.審計建議的順序應與反映問題的順序基本一致。
3.只針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，特殊情況可簡要概括問題后，提出有針對性的建議。
4.審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關單位整改。
5.審計建議的對象一般為被審計單位，如果涉及被審計單位以外的其他有關單位，對相關問題應提出“建議被審計單位商有關單位”共同研究解決的建議。）對本次審計發(fā)現(xiàn)的xxxx問題，xxxx（注：審計機關全稱或者規(guī)范簡稱）將作出審計決定。對其他問題，請xxxx（注：被審計單位）自收到本報告之日起xx日（注：根據項目具體情況確定，中央預算執(zhí)行審計項目一般為60日）內，將整改情況書面報告xxxx（注：審計機關全稱或者規(guī)范簡稱）。
本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。
（注：1.審計報告中各相關段落內容如涉密的，應在該段落后用括號標注密級，并按最高密級為整個報告定密。
2.經濟責任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關要求辦理。）。
內部審計報告編寫篇十
從20世紀初起，注冊會計師服務項目有了較大的發(fā)展。從提供單一產品--對年度財務會計報告發(fā)表意見的審計報告--發(fā)展到提供廣泛的鑒證服務項目，經過了一個漫長的歷史過程。1對其進行考察，我們可以看到內部控制評價報告所走過的曲折歷程。在這個過程里，認為內部控制評價報告將會降低財務報表審計意見可靠性的觀點，成為內部控制評價報告在注冊會計師鑒證業(yè)務報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而，實踐是檢驗真理的唯一標準，筆者通過對歷史爭論的考察，試對內部控制評價報告與審計報告的關系進行重新定位。
隨著人們對報表審計中內部控制重要性認識的深入，是否對內部控制進行單獨評價及報告作為難題之一逐漸浮出水面，成為歷史上一個長期爭論的話題。而爭論的焦點在于：內部控制評價報告的出具是否會降低財務報表審計意見的可靠性。
20世紀60年代末70年代初，財務領域的學術研究逐漸表明，年度財務報告僅僅是債務和權益投資的部分決策因素，而對季度會計信息、內部控制、預測等信息的需求變得越來越明顯。于是，一些學者開始對注冊會計師進入這些領域的可能性進行了論證，并使用問卷表來調查公眾對此的態(tài)度。美國注冊會計師協(xié)會1953年出版的《注冊會計師手冊》中指出一個新建議：在審計人員對財務報表的意見中，應包括一個對內部控制系統(tǒng)的意見。這個建議立刻引起了激烈的爭論，許多人指出：對內部控制在審計報告中加以評價容易引起誤解。到60年代，《審計程序說明書第49號--內部控制的報告》把在審計報告中是否需要說明內部控制的權利交給了管理當局。這使得如何表達對內部控制評價的意見成為一個更加突出的問題。1980年，《審計準則公告第30號--內部會計控制的報告》取代了《審計程序說明書第49號》，《審計準則公告第30號》指出：為了表示意見，注冊會計師必須審查企業(yè)的內部控制結構。審查既可獨立進行，也可以結合財務報表審計進行?？梢?，《審計準則公告第30號》采取了折中的態(tài)度，這也反映了實際中人們對內部控制評價報告與審計報告二者關系認識上的轉變。
在長期爭論的基礎上，人們對內部控制評價報告與審計報告關系的認識于80年代末出現(xiàn)了明顯的改變。1988年，《審計準則公告第60號--審計師對關注到的內部控制結構相關事項的傳達》被頒布，該公告要求注冊會計師就控制環(huán)境、會計制度和控制程序中存在的重大不足與審計委員會進行溝通。1991年，美國國會通過了聯(lián)邦儲蓄保險公司利用法（fdicia），這一法律規(guī)定：所有資產大于20億美元的金融機構管理當局必須對內部控制結構的有效性進行聲明。該法同時還要求注冊會計師對管理當局的報告進行驗證。21993年，美國注冊會計師協(xié)會頒布了《鑒證業(yè)務準則第2號--財務報告外的內部控制報告》及《鑒證業(yè)務準則第3號--符合性鑒證》，對企業(yè)提供內部控制報告及注冊會計師對其進行評價并表示意見提供指導。至此，對于內部控制評價與審計報告關系的爭論，以職業(yè)規(guī)范對內部控制評價及出具報告的認可而告一段落。實踐的發(fā)展告訴我們，對內部控制進行單獨評價及報告是因實際需要而產生的，是經濟健康發(fā)展的保證，是獨立審計勇于承擔社會責任的正確選擇。
雖然對于內部控制報告與審計報告關系的爭論已告一段落，但留給我們思考的問題是：內部控制評價報告是否影響審計報告的意見類型？內部控制評價報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性？二者的關系到底如何定位？筆者試在以上論述的基礎上，就此談一些自己的看法。
審計報告是注冊會計師對于被審計企業(yè)年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。這里的會計報表是企業(yè)管理當局向外部信息使用者提供關于企業(yè)財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量等方面財務信息的手段。一般地，會計報表主要包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等。注冊會計師以第三者身份，對企業(yè)管理當局提供的會計報表進行檢查，并對會計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證，以增加會計報表的可信性。內部控制評價報告是注冊會計師對被評價企業(yè)內部控制聲明書發(fā)表評價意見的書面文件。內部控制聲明書是企業(yè)管理當局對其內部控制的完整性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念，企業(yè)內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素。注冊會計師接受委托對企業(yè)管理當局的內部控制聲明書中的認定進行鑒證，并發(fā)表評價意見，以滿足利害關系人對此信息的需求。
從審計報告與內部控制評價報告的比較中可以看到：審計報告僅僅是對企業(yè)年度財務信息的鑒證，范圍較小，時效也較短；內部控制評價報告則是對"……為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的實現(xiàn)而提供合理保證的過程"的鑒證，范圍廣，時效也較長。正因為內部控制評價報告是對過程的鑒證，審計報告是對結果的鑒證，所以內部控制評價報告會對注冊會計師的報表審計產生影響。但這種影響不是表面上的意見類型的一一對應，即不能認為內部控制評價報告是無保留意見，則審計報告也應該是無保留意見。由于內部控制評價報告是對整個企業(yè)范圍內的、某個時期的全過程的鑒證，而審計報告是當年度財務信息發(fā)表意見，故財務報表所示財務信息的合法、公允及會計處理方法保持一貫并不表示整個企業(yè)的內部控制也一定是完整、合理及有效的；同理，企業(yè)內部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業(yè)當年財務報表一定不可信。內部控制對財務信息的影響是一種基礎性的影響，是一種過程性的影響。
審計報告?zhèn)戎赜谙蛐畔⑹褂谜邆鬟f被審計企業(yè)當年度或短期的信息，而內部控制評價報告反映出來的信息則具有長期性的影響。內部控制評價報告是對審計報告所提供信息不足的補充，二者相輔相成，共同為增加證券市場及其他資本市場的透明度及有效性發(fā)揮著應有的作用。
4.文碩.《世界審計史》.企業(yè)管理出版社.1996.第二版。
5.王光遠等編著.《會計大典第十卷--審計學》.中國財政經濟出版社.1999。
6.閻金鍔陳關亭.《內部控制評價應用》.中國人民大學出版社.1998。
內部審計報告編寫篇十一
上周六徐總帶領大家學習了企業(yè)與審計，就企業(yè)與審計的關系作了闡述。在此，談一下心得：
單位經濟活動的真實性、合法性、有效性的監(jiān)督和評價，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有力措施予以糾正，以確保企業(yè)既定目標的順利實現(xiàn)。
切實加強和進一步提高公司相關人員素質建設。內部審計的存在和發(fā)展，是企業(yè)內部管理的需要，內部審計的主要工作是對企業(yè)的內部控制、風險管理和經濟活動進行檢查和評價，對企業(yè)的經營績效和內部管理的有效性進行確認，并從審計活動中發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，以利于企業(yè)健康發(fā)展，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。而要保證這些作用的真正發(fā)揮，與其相關人員的自身素質高低和思想是否穩(wěn)定就成為核心因素了。我們不時從電視、網絡、報紙和廣播中了解到審計工作人員的種種違背審計原則而導致的嚴重后果的報道，這也同整個審計工作大環(huán)境緊密相關，所以公司審計隊伍的建設應該得到公司領導層的高度重視，從精神和物質兩個方面充分考慮審計工作的復雜性和艱巨性，使他們毫無后顧之憂的進行工作，給管理層提出切實可行的行動指南和建議，確保企業(yè)良性運行。
內部審計報告編寫篇十二
審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據企業(yè)會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。
內部審計報告編寫篇十三
按《公司法》與公司章程的要求，我們優(yōu)拓電子科技股份有限公司（下簡稱公司）第一屆監(jiān)事會，組織三位監(jiān)事（包括一名財會人員），于第x年1月15至25日，重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查，履行出資人監(jiān)督職責。監(jiān)事會有關人員依照國家現(xiàn)行有關財經法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據實際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經過有關人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內審結果報告如下：
本次內部審計按照既定方案重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查，防止利用基礎建設謀取個人利益，基礎建設設備沒有妥善管理，以及對出現(xiàn)的問題能夠及時解決。
根據資產管理、公司內部控制等制度，以及本公司的實際情況編制《內部審計調查問卷表》。表格如下：
序問題描述問題回答欄備注。
1、設備購銷合同上的價款支出是否與財務支出相一致？如否，請列舉。
2、差旅費支出是否合理？如否，請列舉。
3、是否在規(guī)定的安裝期內安裝好設備？如否，請列舉。
4、設備的平均產能利用率多少？
5、有無設備被閑置？如有，請列舉。
6、有無設備超量生產？如有，請列舉。
7、實地調查的設備數(shù)量、規(guī)格、價款是否與財務賬面相符？如否，請列舉。
8、有無將租賃設備和購買設備區(qū)別清楚？如否，請列舉。
9、是否如期支出租賃款和分期付款的購買設備款？
10、是否如期計提設備維護費和大修理費？
11、是否如期進行設備維護和大修理？
12、生產部費用支出有無異常？如有，請列舉。
13、設備運輸費、支付方式是否與合同一致？
14、設備購銷合同和設備租賃合同是否合理？如否，請列舉。
15、收入和支出明細分類是否清晰？如否，請列舉。
16、有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。
17、有無其他情況，請列舉？
（二）針對問卷的各項內容進行抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察，真實反映情況，如實填寫問卷。
（三）由ceo對問卷進行審核。
（四）根據問卷和其他調查情況編制《基建內部審計報告》。重點分析存在的問題，提出建議和改進方案。
（五）落實改進方案。
（1）關于設備購入和租賃等費用支出明細分類不多，比較簡單，費用類別有待進一步劃分調整。
（2）有些設備購銷合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒有寫明何時付多少款。
（3）目前固定資產適用的折舊年限是按設計年限確定，與現(xiàn)實折舊有較大差異，如全自動線5年。由于折舊問題涉及企業(yè)固定資產的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問題，因而應綜合實際使用情況慎重確定。
（4）沒有按時計提設備維護費和攤銷大修理費。
（5）沒有應及時通知財務部為什么不進行設備大修理。
睿達電子股份有限公司已經即將進入第八年的經營，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設中，各項工作正在有序高效地進行著。在原有的基礎上，按國家的有關制度規(guī)定進行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。為了更進一步完善落實公司制度，我們提出如下工作建議：
（1）在基礎建設方面，需要將費用支出進一步劃分，進一步細化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。
（2）建立合同審核標準，對不合格的合同及時矯正，確保項目齊全和準確，最后合同要在財務部留底，生產部保管合同原件。
（3）調整固定資產折舊年限。安照現(xiàn)實相同或類似的設備實際平均使用年限，重新調整固定資產的折舊年限，使之縮小現(xiàn)實折舊的差異。
（4）財務部負責監(jiān)督生產部對設備維護費的計提和大修理費的攤銷。
（5）生產部和財務部應該加強溝通聯(lián)系，生產部有什么重大事發(fā)生應該及時告知財務部。
內部審計報告編寫篇十四
根據集團安排，審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經營成果、財務狀況、內部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內部審計基本準則》、《企業(yè)內部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結果報告如下：
經審計調整及核實，xxxx年xx月xx日xx公司資產總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入(成本、費用)審計調增x筆計x萬元，導致調整(減)利潤萬元。具體財務狀況、經營成果以及審計調整情況詳見附表.
（一）貨幣資金：
1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結果，日常盤點情況(有問題列示)。
2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款余額萬元，復核銀行余額調節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調節(jié)表的編制，存在問題，列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設置、記錄情況等，無問題，不列報)。
4、票據管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報)。
5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)。
（二）存貨(只談實物管理狀況)。
1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表。
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理：存貨采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論。
1、固定資產現(xiàn)狀：金額萬元、增減變動情況及分類附簡表。
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況。
4、采購管理：固定資產采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論。
5、固定資產折舊計提復核。