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風險防范的論文篇一
企業(yè)作為一個獨立的法人，在經營過程中對各種風險的識別與防控是重要的管理內容。特別是在當今經濟全球化的背景下，企業(yè)間的競爭加劇，要想生存發(fā)展下去，就必須提升對風險的防控能力，提高自身的核心競爭力。筆者借本文對企業(yè)內控管理與財務風險防范進行相關闡述，以供讀者參考。
自信息化時代到來之后，我國的企業(yè)面臨的競爭已經來自了全球各地。而世界經濟的發(fā)展也會直接影響到各個地區(qū)的公司，特別是金融危機的影響力也不斷擴大，可以從一個地區(qū)或國家蔓延到全世界。企業(yè)在這樣的環(huán)境下要想生存發(fā)展，就必須在內控管理上下功夫，提高企業(yè)自身在財務風險上的防范水平。只有這樣才能保障企業(yè)自身的資產安全，贏得生存發(fā)展的機會。特別是在幾次全球性的金融危機中，成本資金等方面受到重大創(chuàng)傷的企業(yè)更是舉不勝舉。這一方面反映了企業(yè)在內控與財務風險管理中的短板，另一方面也說明了企業(yè)要想贏得未來，良好的內控體系與財務風險防范手段是必不可少的。
對于企業(yè)來說，內控是指對企業(yè)經營管理的流程，操作，業(yè)務進行全面的內部控制。作為市場環(huán)境下生存的企業(yè)個體，企業(yè)的經營情況與市場的發(fā)展情況密切相關，可以說只要企業(yè)還在經營，那么面臨的市場風險就一刻不停。正是在此背景下，企業(yè)進行內控的目標就是實現(xiàn)最為嚴謹?shù)臉I(yè)務流程管控，防止內部因素造成的企業(yè)運作弊病，保護企業(yè)資產實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了做到這一點，企業(yè)的內控一般要從保證企業(yè)內部會計信息真實有效入手。企業(yè)的決策依據來自于上交企業(yè)的各項經營發(fā)展數(shù)據，而企業(yè)的各種決策直接決定了企業(yè)的發(fā)展方向與資源條件部署。對于企業(yè)的發(fā)展來說，具有長遠發(fā)展眼光的決策將帶領企業(yè)走向更為平坦的發(fā)展之路，而建立在失真數(shù)據上的決策則會帶來巨大的經營風險，甚至將企業(yè)引向死亡。為了保證企業(yè)在經營活動中的科學性與經濟性，內控手段必須以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化為目標。根據這一目標，企業(yè)依據自身情況調整制約，對自身的經營情況進行評價，并根據評價結果進行內部制度的修整與優(yōu)化。在這個過程中，企業(yè)的領導層將通過授權的方式來指揮企業(yè)進行各項經營活動。具體的執(zhí)行上，企業(yè)的內控包括了對會計信息的核算審核，對企業(yè)業(yè)務流程的分析與報告，對企業(yè)各項經營活動的預測，考核與評價，并結合企業(yè)的實際情況進行各項規(guī)章制度的制訂等。財務風險存在于企業(yè)資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過程。企業(yè)的財務風險是全方面的，企業(yè)在經營過程中面臨的各種不確定因素會直接影響到企業(yè)財務目標的實現(xiàn)，而風險的大小則直接影響到企業(yè)的經營效益。企業(yè)的財務風險可能出現(xiàn)在企業(yè)業(yè)務的任何環(huán)節(jié)，如企業(yè)采購過程中的資金投資風險，企業(yè)生產過程中的資金使用風險，企業(yè)在營銷管理中的資金回收與資金使用效率風險等。
(一)內控的制度。
當企業(yè)的內控制度執(zhí)行不力時，組織架構間的牽制與監(jiān)督不嚴，內控力度弱化。執(zhí)行內控制度的相關管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導致獎懲機制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內部控制制度“執(zhí)行與不執(zhí)行一個樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個樣”的現(xiàn)象。當內控手段形如一紙空文時，企業(yè)面臨的財務風險概率就會提升。
(二)監(jiān)督與落實。
有些企業(yè)有內控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強調原則性。甚至在處理過程中把內控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財務風險的可能性，也是造成企業(yè)經營事故的主要原因。當然，也有一些企業(yè)在內控制度上有相當詳細的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會造成監(jiān)督效果差，內部監(jiān)督與審查存在空白和不足。
(三)意識與措施。
企業(yè)的管理人員對于企業(yè)的內控管理不重視，把內控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經營與經濟效益目標達成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認識到企業(yè)科學的管理體系與內控制度對企業(yè)的積極意義，沒有意識到健全的內部制度對企業(yè)潛在效益的促進力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級檢查時臨時應付一下，走個過場。這些錯誤的意識直接讓內控管理形同虛設，不僅發(fā)揮不了內控的作用，甚至會出現(xiàn)反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企業(yè)的管理人員對于內控工作的責任心不強，意識不足，甚至不具有一定的外部風險敏感度，如果此時內部管理人員對企業(yè)形勢形成了錯誤的認識，輕則造成內耗，重則影響企業(yè)經營的正常運作。
(一)營造環(huán)境。
在企業(yè)的內控過程中，塑造良好的企業(yè)內控環(huán)境，提高風險意識，形成一個互相監(jiān)督互幫互助的內控氛圍將有利于企業(yè)內控措施的執(zhí)行。基于此，在企業(yè)的管理上，應根據現(xiàn)有的經營情況，制訂出具有針對性的內控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風險防范機制。如，先激發(fā)與提升領導層在內控方面的責任意識，提高其關注度，讓企業(yè)領導層認識到內控對于企業(yè)經營效益的作用。再結合企業(yè)的內部控制情況，篩選出風險點，對其進行評估與預測，并根據企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應對措施。根據企業(yè)的管理體系制訂出對內控與風險的考察制度，把內控工作與財務風險防范工作納入企業(yè)的經營管理主要內容中來。通過獎懲制度端正內控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內控方面與風險防范的知識宣傳，內控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內控知識，讓企業(yè)人員從意識上重視內控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務流程，形成良好的內控原則。當然，為了實現(xiàn)內控與財務風險防控的有效性，還應在年度預算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時發(fā)揮民主精神，發(fā)動群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的`科學性。
(二)提高權威。
企業(yè)的內控工作開展得如何與企業(yè)內控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關?；诋斚潞芏嗥髽I(yè)都缺少獨立內控部門與風險防范部門的情況下，應設立專門的內控管理部門。擺脫過去企業(yè)財務部門兼職內控管理的情況，提高內部管理的實效性。并引入第三方評估，提高內控與財務風險管理的透明度，賦予內控與財務風險防范工作權威性，保障其工作的客觀性與獨立性，切實提高內控管理與風險防范工作的質量。
(三)有效溝通。
在企業(yè)內控與財務風險防控中，企業(yè)得到的數(shù)據與信息是否真實有效，是否及時全面，都直接影響到企業(yè)的內控與財務風險防范水平?？紤]到企業(yè)的內控工作涉及到多個部門與崗位，內控工作需要進行大量的溝通與交流，那么就應把握交流質量，確定信息的有效性與全面性，以提高內控與財務風險防范的工作效率。另一方面，內控與財務風險防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時，信息的質量高低都會影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實性，提高內控與財務風險防范的有效性。
綜上所述，在企業(yè)內控過程中，普遍反映出來的問題是制度不規(guī)范的問題。一般來說，企業(yè)的內控制度應以經營效益最大化為目標。但在此大前提下，企業(yè)對于風險評估方面的工作做得不夠，在風險認識與識別上并不完善。對于想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)來說，分析自身的經營管理情況，發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險，建立起健全有序的企業(yè)內控與風險防范體系是必經之道。
[1]魏霞.淺議企業(yè)內控管理與財務風險防范[j].經濟視角(中旬),20xx(10).
[2]李明凱.淺議企業(yè)內控管理與財務風險防范[j].經營管理者,20xx(02).
[3]朱莉.企業(yè)內控管理與財務風險防范芻議[j].管理觀察,20xx(36).
風險防范的論文篇二
（二）獨立董事有效性和財務風險研究。
國內外相關董事會規(guī)模對企業(yè)財務風險影響的研究，得出了兩種相反的觀點。一種觀點認為，董事會規(guī)模越大，企業(yè)存有財務風險的可能性就越小。chaganti等（1985）認為，董事會規(guī)模越大，企業(yè)財務風險水準就會越低，因為越大規(guī)模的董事會，就會通過更多人的知識、背景、交際圈等為企業(yè)帶來更多有用的信息和資源。國內李延喜、包世澤（20xx）和錢中華（20xx）等學者也得出了同樣的觀點。另一種觀點認為，企業(yè)董事會規(guī)模越大，企業(yè)財務風險的水準就越高。
beasley等（1996）通過分別研究75家規(guī)模相當，但是財務狀況存有顯著差異的企業(yè)，并進行比較分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)董事會的規(guī)模與企業(yè)財務風險存有著正相關的關系。國內劉銀國、吳夏琴（20xx）等學者也得出了同樣的結論。相關獨立董事人數(shù)所占董事會人數(shù)的比例對企業(yè)財務風險影響的研究成果，目前得出的結論基本是統(tǒng)一的，即獨立董事比例越大，企業(yè)存有財務風險的水準就會越低。chen&jagg（i20xx）研究發(fā)現(xiàn)獨立董事比例越高的企業(yè)，存有財務風險的概率就越小。國內周澤將、余中華（20xx）和錢屮年（20xx）也支持這種觀點。
（三）內部控制與財務風險研究。
在公司治理這個大框架下研究了內部控制對企業(yè)財務風險的影響，得出了內部控制質量與企業(yè)財務風險負相關的結論。國內袁曉波（20xx）、王莉偉（20xx）和李萬福等（20xx）學者得出了同樣的結論。但doyle等人通過研究企業(yè)財務風險和內部控制有效性之間的相互關系，得出了企業(yè)財務狀況對內部控制有效性的發(fā)揮有著嚴重影響的作用。謝志華（20xx）認為“內部控制和風險管理就是控制風險的兩種不同的語義表達形式”；但黃秋菊（1994）通過研究得出了相反的結論，內部控制是風險管理的一部分，二者是不能等同的。
（一）研究假設。
本文探討獨立董事有效性時主要以獨立董事監(jiān)督能力有效性為標準，將從內外因兩個方面進行界定。
（二）樣本選取和數(shù)據來源。
本文研究對象的樣本數(shù)據選取20xx年至20xx年上市所有民營企業(yè)。在進行數(shù)據的收集時，內部控制質量評價指數(shù)相關數(shù)據來自國泰安csmar數(shù)據庫和色諾芬數(shù)據庫，其中，公司財務重述通過手工搜集企業(yè)整改報告和自查報告整理。剔除金融行業(yè)和相關變量缺失的樣本，最終確定了632家上市民營公司連續(xù)四年的2532個樣本。
（三）變量選取。
外部因素主要有：薪酬、聲譽和獨董比例。具體指標設置如下：性別：取獨立董事中男性成員人數(shù)所占總成員人數(shù)的比例；年齡、所有獨立董事平均年齡的對數(shù)；背景：如果獨立董事成員有財務背景、經濟管理背景和政治背景的，分別取1，否則為0，最后加總得出獨立董事整體背景指數(shù)；薪酬、所有獨立董事薪酬均值取對數(shù)；聲譽：本公司所有獨立董事?lián)萎斈晟鲜泄镜目倲?shù)量除以本公司獨立董事的人數(shù)的對數(shù)；獨董比例：獨立董事人數(shù)占董事會人數(shù)的比例。
如果出具的是無保留審計意見，則賦予啞變量值0；如果出具的是其他審計意見，則賦予啞變量值-1。如果本年度有財務重述現(xiàn)象，賦予啞變量值-1，否則賦予0。合規(guī)目標：如果沒有違法違規(guī)和被訴訟事項，賦予啞變量值0；如果存有違法違規(guī)或者被訴訟事項，所賦啞變量值按照如下規(guī)則進行賦值：賦予啞變量值為-1，-1/2，-1/3，…，-1/n，其中n表示企業(yè)違法違規(guī)或者被訴訟的事項。采用這種賦值方法，主要是為了避免對事件影響的重疊作用。資產安全目標：用凈資產的增長率、股東分紅和企業(yè)納稅來衡量企業(yè)的資產安全目標。對上述內部控制質量評價指數(shù)的二級變量，除啞變量外，都需要進行標準無量綱化處理，目的是為了反映企業(yè)內部控制水平在整個行業(yè)中所處的位置，使其具有一定的可比性。
x2表示留存收益與總資產的比值；x3表示息稅前收益與總資產的比值；x4表示股東權益的市場價值與總債務賬面值的比率；x5表示銷售收入總額與總資產的比值。除了上述相關解釋變量和被解釋變量外，根據研究設置的需要，本文選取資產收益率、主營業(yè)務增長率、高管薪酬、董事長與總經理兼任情況、董事會規(guī)模、高管持股比例、公司規(guī)模、資產負債率等變量作為控制變量。具體變量定義如表（2）、（3）、（4）。
（一）描述性統(tǒng)計。
上市民營企業(yè)四年統(tǒng)計數(shù)據呈現(xiàn)如下結果：處于上市民營企業(yè)獨立董事有效性綜合指標均值上方企業(yè)的數(shù)量要小于處于上市民營企業(yè)獨立董事有效性綜合指標均值下方企業(yè)的數(shù)量；處于上市民營企業(yè)內控控制質量均值上方企業(yè)的數(shù)量要小于處于上市民營企業(yè)內部控制質量均值下方企業(yè)的數(shù)量；處于財務危機狀態(tài)的企業(yè)所占比例最大，為46.41%，處于財務狀況良好的企業(yè)所占比例為28.87%，幾乎為處于危機狀態(tài)企業(yè)的一半。表明獨立董事有效性和內部控制質量的變化方向是一致的，以及二者的變化和企業(yè)財務狀況也呈現(xiàn)同方向變化的趨勢，這與本文前面進行的推理和假設是一致的，即獨立董事有效性影響企業(yè)內部控制質量，以及獨立董事有效性和內部控制質量同時影響企業(yè)財務狀況。
（二）回歸分析。
獨立董事有效性（ib）的系數(shù)顯著為正，說明獨立董事對企業(yè)財務狀況的變化呈現(xiàn)正相關的關系，即獨立董事有效性的提升，有利于企業(yè)財務狀況的變好。以上分析結果，表明本文提出的第二個假設是成立。pseudor2=0.4367，表明本文采用的次序logistic模型對于研究內部控制質量與企業(yè)財務狀況之間的相關性有著很好的擬合效果；內部控制質量（ici）的系數(shù)顯著為正，說明內部控制質量與企業(yè)財務狀況呈現(xiàn)正相關的關系，即內部控制質量的提升，有利于企業(yè)財務狀況的改善，從而降低企財務風險的水準。表明本文提出的第三個假設成立。
本文分析得出以下結論，即獨立董事有效性的提升對企業(yè)的內部控制質量有著積極正向的影響作用，對企業(yè)的財務狀況的完善也有著重要的意義，內部控制質量的改善對企業(yè)財務狀況的提升也有著正向的影響作用。獨立董事有效性對內部控制影響的顯著性要大于對企業(yè)財務狀況的影響，但是對內部控制影響的系數(shù)要小于對企業(yè)財務狀況影響的系數(shù)。因為獨立董事有效性對內部控制和企業(yè)財務風險的影響水準不同，說明內控控制不等于企業(yè)的風險管理；因為獨立董事有效性對內部控制影響的顯著性要大于對企業(yè)財務狀況的影響，內部控制對企業(yè)財務狀況的影響也呈現(xiàn)顯著為正的關系，可以認為，內控控制是獨立董事影響企業(yè)財務狀況的中間環(huán)節(jié)，即獨立董事通過內部控制影響企業(yè)的財務狀況。
風險防范的論文篇三
(一)會計人員綜合素質有待提高。
在我國醫(yī)療衛(wèi)生體征改革事業(yè)逐漸深化的背景下，醫(yī)院的會計工作發(fā)生了巨大的改變。要想使醫(yī)院會計管理工作更加完善，便需要提升會計人員綜合素質，無論是會計理論知識還是工作技能等，均需要提升。然而，現(xiàn)狀下，醫(yī)院會計人員所存在的問題卻是綜合素質普遍較低，對于信息化會計管理的應用無法及時掌握，同時還缺乏應該具備的會計知識以及相關工作技能等。顯然，這樣將大大降低醫(yī)院會計管理的質量，進一步引發(fā)會計管理方面的風險。
(二)醫(yī)院在會計管理中缺乏監(jiān)督機制。
對于醫(yī)院會計管理工作來說，加強監(jiān)督是非常重要的。目前，部分醫(yī)院在會計管理工作中卻存在缺乏監(jiān)督機制的現(xiàn)象。由于沒有有效的監(jiān)督機制對管理加以規(guī)范及約束，導致在醫(yī)院會計管理中風險問題的發(fā)生大大增加。最為顯著的便是在監(jiān)督管理力度不足的情況下，審計工作無法有效展開，從而致使醫(yī)院會計信息失真的現(xiàn)象時常發(fā)生。顯然，這對醫(yī)院會計管理的發(fā)展是極為不利的。
針對醫(yī)院會計管理中所存在的諸多問題，便需要采取有針對性的處理措施，這樣才能夠提升醫(yī)院會計管理質量，進一步才能夠使醫(yī)院會計管理風險的發(fā)生實現(xiàn)有效避免。具體對策如下：
(一)加強醫(yī)院會計信息化建設。
對于醫(yī)院會計管理部門來說，便需要認識到會計信息化建設的重要性，從根本上認識到會計信息化的構建能夠使會計工作的效率大大提升，進一步帶來可觀的經濟效益。在有了足夠的認識的基礎上，便需要開展會計信息化建設工作，投入充足的資金，使醫(yī)院會計信息數(shù)據在整理方面實現(xiàn)自動化，從而使由于人工操作而發(fā)生會計信息失真的問題得到有效避免，進一步避免會計風險的發(fā)生。
(二)努力提升會計人員綜合素質。
一方面，需要提高會計工作人員思想認識，保持高度的工作熱情與積極的工作態(tài)度，明確自身責任，不斷提高自身素質。院方便需要開展各類學習活動，比如法律知識講座，以此增強會計工作人員法律意識。同時，做好會計工作人員在工作技能方面與業(yè)務能力方面的培訓工作，以此使會計人員工作能力水平得到有效提升。另一方面，還需要做好會計工作人員的考核及評價，結合獎懲制度，使會計工作人員保持工作的嚴謹性，從而避免風險問題的發(fā)生。
(三)加強醫(yī)院會計內部審計管理。
要想使醫(yī)院的會計監(jiān)督管理得到有效強化，便需要加強醫(yī)院會計內部審計管理。首先，對于醫(yī)院的管理部門來說，便需要認識到會計內部審計工作過的重要性，進一步構建系統(tǒng)化的醫(yī)院會計審計制度，并落實到醫(yī)院的每一個科室及部門。其次，需要做好會計審計工作的有效執(zhí)行，對醫(yī)院會計信息進行審計監(jiān)督。對于會計管理工作中所存在的問題以及潛在的風險，需及時發(fā)現(xiàn)，并采取有針對性的處理措施，以此使醫(yī)院會計管理風險的發(fā)生得到有效避免。
結合本課題的探究，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院會計管理工作中可能會引發(fā)風險的因素主要包括：醫(yī)院會計信息化建設的影響；會計人員綜合素質較低；醫(yī)院在會計管理中缺乏監(jiān)督機制。針對這些問題，便需要做好預算與資產方面的重點管控、加強醫(yī)院會計信息化建設、努力提升會計人員綜合素質以及加強醫(yī)院會計內部審計管理等，以此為醫(yī)院會計管理風險的防范提供保障依據。
風險防范的論文篇四
施工安全是工程在施工過程中出現(xiàn)的主要風險之一，由于工程建設項目除具有“項目”所具有的“臨時性”、“一次性”特性外，還具有“經濟性”、“要素的流動性”和“風險的不確定性”的特殊性，加上化工、道路、水利等各行業(yè)施工作業(yè)的不同特點，決定了工程建設具有很高的安全風險。例如，一般民用基礎設施建設中，高空墜落、垮塌風險較多，石油化工建設中，中毒、窒息、化學灼傷、爆炸表現(xiàn)突出。11月24日，在我國江西豐城的豐城電廠施工過程中，就發(fā)生了嚴重的安全事故。工程施工過程中，某段區(qū)域平橋吊出現(xiàn)倒塌，事故造成人員傷害數(shù)量達到六十人。這類安全事故的出現(xiàn)缺失恰巧體現(xiàn)了我國建筑行業(yè)目前存在的一些問題。事故出現(xiàn)的主要原因是因為在歲末年初階段，瘋狂追趕施工進度，同時工程施工方式極其粗糙，大多數(shù)施工都是使用人力取代機械。除此之外，分包現(xiàn)象極其普遍，大多數(shù)分包隊伍管理水平十分有限，從事管理工作的人員缺乏安全意識，現(xiàn)場管理力度不夠等都使工程項目施工過程中存在嚴重的安全風險。作為工程項目建設的施工主體，要充分認識到安全的重要性，在很多領域，如我們深有體會的是石化行業(yè)，有一整套完整的qhse管理體系，一次安全事故除按照國家安全管理條例追責外，這個行業(yè)的市場也全部失去了。從11月22日青島輸油管道爆炸事故后，國家加大了安全生產的管理和處罰力度，業(yè)主、設計、監(jiān)理、施工企業(yè)等建設項目參與方都是責任主體，施工企業(yè)是直接作業(yè)單位，是安全風險最直接的表現(xiàn)主體，不管事故責任歸屬那方，安全風險帶來的損失都是最不利的，因此，加大對這類風險的關注度，因為這不僅是對企業(yè)自己以及施工人員負責，更是對整個社會負責。正因如此，施工企業(yè)必須完善風險管理工作。
1.2施工成本風險。
實際施工成本往往會超過預先設定的成本。這些超出部分，有時候并不是小數(shù)目，多數(shù)情況都屬于巨大的“無底洞”。出現(xiàn)這種“無底洞”成本的原因有很多，其中包括：工程施工質量不高以及工程施工工期較長等。不同施工方案以及施工工藝在一定程度上會影響施工工期，工程施工工期的延長又會拖延工程竣工的時間，工程竣工的時間被延長，又會加大施工成本的投入，如此反復，形成惡性循環(huán)。這是對工程施工成本產生不利影響相對比較常見的一種方式。不僅如此，工程項目施工質量不達標就會導致工程驗收不合格，從而會使工程進行多次整改，增加施工企業(yè)施工成本的投入。這種提及的工程施工質量不達標包含的內容有很多，例如，建筑原材料質量存在問題。工程項目施工質量不達標也與施工原材料收購過程缺乏規(guī)范有關，進行原材料收購過程中，出售方與收購方相互串通，通過給與對方一定“好處費”的方式，在暗地里進行協(xié)商，以少量資金購買劣質材料卻謊稱購買的材料為優(yōu)質材料，從而賺取之間的差價。這樣收購而來的建筑材料一旦流入施工現(xiàn)場，就會給施工帶來嚴重的安全隱患與風險，從而導致竣工項目審核不過關，延長施工工期，增加施工成本。
1.3合同簽訂過程中可能存在的風險。
建筑企業(yè)在項目工程正式施工之前，都會結合工程施工的施工單位以及預期的施工工期進行簽訂相應合同。這種合同的簽訂很大程度依賴事先預測，沒有實際根據，所以很大幾率會導致實際施工工期和預期施工工期存在出入。原因在于建筑企業(yè)一般都是通過相關工程技術的計算以及相關因素的分析對工程施工工期進行預算，這本身就具有極強的.不確定性。大多數(shù)工程在實際施工過程中都會出現(xiàn)各種各樣的突發(fā)狀況，從而延長施工工期，例如相關政策的落實以及惡劣的自然條件等，這是合同簽訂中存在的最主要風險。不僅如此，建筑企業(yè)與施工單位簽訂的合同，其內容一般不夠具體與詳細，更有甚者簽訂的合同自身不具備法律效應，這會增加建筑企業(yè)與施工單位出現(xiàn)矛盾與糾紛的概率，影響工程的正常施工。與此同時，簽訂這種合同也會使竣工工程的質量得不到有力保障，例如，由于合同的不明確，施工單位在沒有經過建筑企業(yè)同意的前提下，私自將工程項目轉包給其他施工單位，這些施工單位是否具有施工條件與資格，建筑企業(yè)不得而知。一旦工程出現(xiàn)質量問題，從而引發(fā)安全事故，有關責任很難歸屬。雖然問題比較嚴重，但是在實際施工過程中，這種非法轉包的現(xiàn)象卻是屢禁不止。
風險防范的論文篇五
電算化內部控制制度，應結合電算化會計系統(tǒng)的特點建立內控制度。采用電算化會計處理以后，銀行各個管理部門越來越依賴會計電算化信息系統(tǒng)所產生的會計記錄和會計報表，而這些記錄和報表的準確性及可靠性取決于內部控制功能的強弱。銀行會計電算化信息系統(tǒng)潛在的控制問題比手工會計信息系統(tǒng)更多，更為復雜，其技術性也要求更高。于是，不可避免地會帶來一些新的風險，如系統(tǒng)文件不可讀，易于被篡改和毀壞，如果編程錯誤，則會造成錯誤的重復性和連續(xù)性，更有可能產生舞弊和犯罪行為等。由于會計電算化系統(tǒng)所產生的會計信息日益增多，沒有健全的內部控制，很難保證銀行會計信息的收集、傳遞和處理能夠及時、準確，更談不上有效地利用這些信息來安排各項經營活動。要提高銀行會計電算化系統(tǒng)的可靠性，必須針對銀行會計電算化的特點，從電算化系統(tǒng)的研制開發(fā)與維護、職責分離、系統(tǒng)鑒定、應用環(huán)境、操作、數(shù)據輸入、輸出、系統(tǒng)安全、硬件與系統(tǒng)軟件控制等多方面研究銀行會計電算化系統(tǒng)內部控制措施。由于各行情況不一，內控制度不可能完全一樣，但在目前條件下，為了指導各行建立完善的、恰當?shù)膬炔靠刂?，加強銀行會計電算化系統(tǒng)的安全可靠性，人民銀行總行應制定一個統(tǒng)一的會計電算化內控制度作為指導，各行可根據自身具體情況，進行補充。建立一套適合自身會計電算化系統(tǒng)的管理和控制制度。做到“凡事有人負責、凡事有章可循、凡事有據可查、凡事有人監(jiān)督”，防范銀行會計電算化帶來的會計風險。
2、建立金融風險補償制度。
西方一些發(fā)達國家為對付日益加劇的金融風險，除了加強對金融機構的內部控制以外，普遍采取了國際上比較流行的外部措施建立金融風險保險制度。結合金融業(yè)的實際，應對資本充足率及經營管理水平較高的金融企業(yè)實行低保險，以促進改善經營管理。從發(fā)展眼光看，金融企業(yè)投?？梢允箍蛻粼鰪妼︺y行的信任感，是加快業(yè)務發(fā)展的有效措施。金融會計風險的補償機制，可先將一些風險大的業(yè)務項目參加投保，例如對儲蓄所工作人員和出納人員的人身安全險，現(xiàn)金收付安全險，票據支付結算險，聯(lián)行往來等風險。還可采用由金融企業(yè)自己提取風險準備金的補償機制，但須取得財政部門核定的提取項目和費率，允許列入成本。
3、提高會計隊伍的素質。
金融會計內部控制制度的建立和實施，有賴于一支政治素質好、業(yè)務素質硬、管理水平高的會計隊伍。為此，（1）必須對會計人員加強政治思想教育和道德教育，造就一支精通各項規(guī)章和有章必循、執(zhí)章必嚴、敬業(yè)勤業(yè)的會計隊伍。（2）加強對會計人員的會計基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強的崗位培訓，達到熟練地掌握各項業(yè)務技能。（3）要選好各級會計主管人員，會計主管不僅要政治素質好，精通會計業(yè)務，還要有較強組織能力，善于用人，調動會計人員的積極性，最重要的是要堅持原則，以身作則，以自己的`優(yōu)良品質去影響會計群體。（4）對會計要害崗位的人選應嚴格把關，經常考核，不僅要注意其八小時內的表現(xiàn)，還要了解八小時以外的情況，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，經教育無效，要調離要害崗位。
與此同時，加快與國外銀行的學習、交流，以借鑒和引進國外銀行先進的管理思想和制度，加快與國際慣例的接軌，不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進入所帶來的示范效應，為我們加快管理創(chuàng)新提供了便利的條件，有助于我們積極引進優(yōu)秀人才，徹底打破內部分配關系中存在的平均主義，貫徹責權利相結合、按勞取酬的原則，建立有效的激勵機制。
4、提高認識，處理好業(yè)務發(fā)展和防范風險的關系。
擴大業(yè)務規(guī)模，增強資金實力，是銀行的發(fā)展方向。但發(fā)展要建立在穩(wěn)健的基礎上，要注意風險的防范。從農行的效益上講，不僅存、貸款、結算業(yè)務、中間業(yè)務創(chuàng)造效益，防范會計風險實際也是效益實現(xiàn)的保障。因為會計風險的存在，是造成資金損失的基礎，而有效地防范了會計風險，就相當于創(chuàng)造了相對效益。在發(fā)展業(yè)務，增設營業(yè)網點時，不僅要考慮業(yè)務收入和人員成本的關系，而且要考慮投資成本。這樣，就可撤并那些高險低效的網點，加大集約化經營的步子，推動財會力量的加強，有效地加大會計防范風險的力度。
5、
總之，財會人員一定要把好“財會關”，管好“錢”，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，恪守“誠信為本、操守為重、堅持準則、不*假賬”的行為準則，敢于堅持原則，實事求是，向黨和人民負責，堅決維護國有資產的安全和權益，不斷完善財會制度，努力提高財會水平，控制銀行會計風險，將事故隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為銀行各項業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展保駕護航。
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風險防范的論文篇六
一般來說，工程施工風險不僅會加大企業(yè)的經濟損失，而且會給企業(yè)在市場中的形象帶來不利影響，因此，建筑企業(yè)必須采取有效的措施合理規(guī)避工程施工經濟管理風險。
2.1強化施工安全管理工作。
安全是每個工程施工都必須重視的工作，其是施工人員生命安全的基本保障。作為一個施工企業(yè)，應該解決這幾個方面問題：一是安全意識缺失，有章不循，違章辦事。安全不是安全員的事，是每一個建設參與者的事，安全員只是一個監(jiān)督管理者，只有安全意識入腦入心，才會在標準、規(guī)范、規(guī)章面前有敬畏之心，真正做到“安全生產、人人有責”，才能把事故消滅在萌芽狀態(tài)；二是對工程建設項目的特殊性認識不夠，安全培訓不到位。很多施工企業(yè)的管理和作業(yè)人員對一般現(xiàn)場直接作業(yè)環(huán)節(jié)比較熟悉，很少進行工程建設安全專業(yè)的相關培訓，導致現(xiàn)場人員的知識能力缺乏，如腳手架、起重作業(yè)、深基坑作業(yè)、受限空間等等，特殊行業(yè)如石油化工、電力等還有行業(yè)要求；三是安全體系不健全，安全施工措施執(zhí)行不到位。安全組織機構、安全組織制度、安全管理流程常常是掛在墻上，沒有針對具體項目的安全體系，即使有也是流于形式應付檢查，形同虛設；重點關鍵作業(yè)有施工方案和措施，執(zhí)行時大打折扣，埋下安全隱患；四是盲目追趕工期，簡化人、材、機的檢查程序，不合理壓縮安全措施費。施工單位應當盡可能使用先進的施工設備，減少傳統(tǒng)施工技術以及施工工藝使用的次數(shù)，強化對施工機具、人員、材料入場的檢查、檢驗，嚴禁特種人員無證施工，杜絕不合格的機具和材料進場，加強現(xiàn)場的安全標識和警示，對施工人員風險預判能力進行強化，使其能夠自主在實際施工工程中有效規(guī)避各種風險施工操作。如此這樣，才可以最大程度降低施工安全風險。
2.2強化施工成本風險管理工作。
施工單位必須對施工規(guī)范進行嚴格規(guī)定，施工過程中必須遵循相關要求與標準，仔細審核工程竣工的質量，確保質量達標。對于不是因為天氣原因或者相關政策變革原因造成的施工工期延長，建筑企業(yè)擁有對相關施工部門追究責任的權利。因此，建筑企業(yè)一定要要求施工單位必須在確保施工質量的基礎上，嚴格按照原先設定的施工工期進行施工。不僅如此，建筑企業(yè)還需要強化對施工材料的收購環(huán)節(jié)，完善工程建筑材料的驗收工作，對建筑原材料進行嚴格的市場化管理，彌補過去收購方式存在的漏洞，從根本上確保原材料的質量好，從而降低企業(yè)施工成本存在的風險。
2.3強化簽訂合同管理工作。
建筑企業(yè)與施工單位進行合同簽訂的過程中，一定要嚴格按照相關法律法規(guī)進行，依法簽訂合同，確保合同的法律效應，并且對雙方的利益進行協(xié)調。建筑企業(yè)和施工單位在簽訂的合同中一定要明確雙方各自的義務與權力，并且需要將可能發(fā)生的突發(fā)狀況處理方式納入到合同中。不僅如此，在合同的簽訂過程，需要聘請專業(yè)的法律顧問，在其幫助下，對工程涉及的工期、成本以及驗收等工作進行明確規(guī)定，從而完善施工合同，減少管理風險。
3結語。
綜上所述，雖然我國大多數(shù)企業(yè)在工程施工經濟管理中存在各種風險，且這些風險都具有較高的不確定性，但是只要相關部門能夠結合實際狀況，制定切實可行且合理的防范措施，就能夠有效規(guī)避這些風險或者將風險帶來的影響降到最低，從而確保企業(yè)的經濟效益以及社會效益。
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風險防范的論文篇七
當前的商業(yè)銀行的會計隊伍建設和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現(xiàn)一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內部控制建設，首先應該建立完善的內部控制管理制度，以為相關會計工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據。但是反觀我國當前的商業(yè)銀行，在會計內部控制制度建設方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設，無法真正發(fā)揮其對會計風險的預測與防治作用。
（三）風險控制與評估方面。
我國的商業(yè)銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內部工作人員的員工素質密切相關。由于員工自身素質的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發(fā)展風險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現(xiàn)企業(yè)內部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權責不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產生巨大的負面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監(jiān)督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術不高。
當前商業(yè)銀行會計工作的開展離不開計算機技術的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領域的特殊性，導致了商業(yè)銀行對于會計部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內部會計控制制度認識不夠，盡管內部會計控制制度在審計等領域的運用廣為人知，但從銀行經營管理的角度看不少人對內部會計控制制度的內容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內部會計控制機械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內部會計控制機制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內部控制制度的建設，但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離，如在把握內部會計控制與業(yè)務管理、內部控制與經營風險、內部控制與自身發(fā)展的關系上認識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內部會計控制與發(fā)展、內部會計控制與經濟效益對立起來。
（一）提高商業(yè)銀行會計內控意識。
提高會計人員素質確立全員性與全程性的會計內部控制質量意識，是實現(xiàn)會計內部控制制度既定目標的關鍵。健全的會計內部控制制度是實現(xiàn)有效內部控制的前提，而全體員工對內控制度的切實貫徹是實現(xiàn)內部控制既定目標的關鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經營部門應達成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內發(fā)展，要以最終實現(xiàn)銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內控環(huán)境。其次，加強員工的內部控制知識培訓，使其對內部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構建內控文化。銀行內部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強調思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調動，會計內部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實現(xiàn)銀行內部控制的目標。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執(zhí)行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風險預警體系的建立。
由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關風險預測與防治的相關工作無法提上日程。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)會計內部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業(yè)性的標準進行會計風險預警，建立相關的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發(fā)生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發(fā)生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質。
提高會計人員整體素質，是完善會計內控體系的重要內容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設，培養(yǎng)和造就嚴謹、規(guī)范的職業(yè)風格。通過加強職業(yè)教育，完善激勵約束機制，努力建設一支適應現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經營提供基礎和保障。銀行各級領導和管理人員在思想上要統(tǒng)一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設置、人員配置上給予支持。
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風險防范的論文篇八
【引言】銀行會計制度是規(guī)范銀行會計行為的準則。會計制度不健全或有章不循，執(zhí)行不力很容易會發(fā)生會計風險。目前許多銀行管理者忽視建立健全內部控制制度。由于制度上的缺陷給社會上不法分子和個別會計人員有了機可乘。已有的各項會計規(guī)章制度不能有效落實，也會引起一定的風險隱患。
所謂銀行會計風險，就是銀行會計在經營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。銀行會計的工作始終貫穿于整個銀行經營管理的整個過程，銀行的每一筆經營業(yè)務都要通過會計處理來反映，通過會計核算來實現(xiàn)。也就是說，銀行會計的核算過程，就是具體辦理銀行業(yè)務和實現(xiàn)銀行基本職能的過程。由此可見，銀行風險的產生、發(fā)展是與銀行會計的經營管理密切相關的。加強銀行會計管理工作，完善會計制度，規(guī)范會計行為是防范和化解銀行會計風險的重要環(huán)節(jié)。因此，銀行會計的風險管理和防范成為銀行工作的重點。
會計核算是會計最基本的職能，銀行的會計核算是銀行部門的主要任務，也是銀行業(yè)務基礎工作。銀行會計的基礎性工作，在于真實、完整、及時地對銀行業(yè)務進行核算。從會計核算工作的環(huán)節(jié)上來看，核算非常多，很多銀行的風險都是與某個會計核算環(huán)節(jié)的失控有關。因此，銀行會計的風險貫穿于銀行的每一筆實際發(fā)生的會計業(yè)務中。
結算風險主要指銀行會計人員在辦理結算業(yè)務中出現(xiàn)的風險。會計結算作為銀行經營的一項基礎性工作,肩負著重要使命,任何經營活動可以說都離不開會計結算。但隨著改革的深入，業(yè)務的拓展，銀行會計所面臨的風險逐漸趨向于多樣化、擴大化,近幾年金融體系的大案、要案不斷，就與會計制度不嚴，監(jiān)督不力有著密切的關系。
1.票據的結算風險。
票據的當事人簽發(fā)票據時填寫不清楚，使會計人員不能準確入賬或者支付，可能會導致風險的發(fā)生。
2.電子匯劃的結算風險。
電子匯劃業(yè)務也存在風險。隨著電子技術的發(fā)展，計算機網絡與通信技術也日益成熟，各個銀行為了加快資金匯劃速度，通過電子聯(lián)行匯劃的資金，仍然存在著大量風險。
3.信用卡的結算風險。
信用卡是指由商業(yè)銀行向其客戶提供具有消費信用、轉賬結算、存取現(xiàn)金等功能的信用支付工具。信用卡是現(xiàn)代社會新興的一個支付結算工具，它的產生在給人們提供便捷的同時，也給銀行帶來了不小的風險。
1.人員素質參差不齊。
隨著銀行業(yè)務的不斷發(fā)展，特別是中間業(yè)務的發(fā)展，真正精通銀行會計業(yè)務的專門人才大量缺乏。銀行會計人員的素質尚待提高，銀行人員素質不佳，操作行為不規(guī)范，很容易發(fā)生會計上的`差錯。
2.規(guī)章制度不健全、不完善。
有些會計人員法律意識淡薄，不遵守法律法規(guī)和單位的規(guī)章制度，風險防范及自我保護意識比較差；部分基層網點特別是辦事處、分理處，都是領導說了算，致使會計核算的隨意性較大。
3.崗位設置不合理，職責權限不清。
在銀行實際工作中，會計混崗、兼崗、業(yè)務處理一手清的情況時有發(fā)生，而且財務制度不完善，有些會計可以從中鉆空子，謀取個人的利益。
操作風險是指由于不完善或有問題的內部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險，分為人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類。操作風險事件發(fā)生頻率很低。但是一旦發(fā)生就會造成極大的損失，甚至危及銀行的生存。
銀行會計風險產生的原因雖然有很多，但是我們不難從以上風險可以看出，主要因制度安排、組織管理模式、技術方法和人員素質等因素導致銀行會計風險的產生。
（一）我國管理模式不健全，運用不到位。
1.在管理模式上，缺乏理論的指導，沒有一個完善的管理體系、管理范圍、管理過程、管理方法、管理文化。
2.大多數(shù)國有銀行的會計處理系統(tǒng)目前都與分級管理體制相適應，使會計工作實際處于地區(qū)分割狀態(tài)，極易導致風險發(fā)生。
3.地方保護主義情況嚴重，地方政策使一些銀行享有更好的政策和條件，不公平競爭現(xiàn)象嚴重，從而造成了金融市場秩序的混亂。
（二）制度不完善。
首先，實行新會計制度后，銀行記賬原則由“收付實現(xiàn)制”變成“權責發(fā)生制”，權責發(fā)生制未將會計謹慎性原則貫穿于業(yè)務發(fā)展的始終，小則事關銀行自身的利害得失，大則事關整個金融業(yè)的安危和整個社會經濟的穩(wěn)定。再次，允許銀行集體呆賬準備金的范圍過窄、比例過小、方法過死，審核的手續(xù)過繁，使我國商業(yè)銀行抵御風險的能力顯得極為脆弱。最后，對衍生金融工具的制度規(guī)定相對滯后，使得銀行會計對日益增多的衍生工具業(yè)務所可能帶來的高風險缺乏有效的披露。因此，隨著銀行業(yè)競爭的加劇，就日益顯現(xiàn)出抵御風險的重要性。
（三）人員素質偏低。
各個單位往往都把工作的重心放在管理制度上，會計電算化的應用及普及更是極大地提高了會計的工作效率和質量，所以單位很少把工作放在實際工作中，導致一些會計人員素質低下，真正精通業(yè)務、懂會計電算化知識的人才匱乏，弄虛作假，篡改賬目，編造虛假會計報告，會計信息嚴重失真，致使目前銀行會計內控制度的執(zhí)行效果不夠理想。
（四）領導決策失誤。
主要表現(xiàn)為會計部門未及時向領導層提供決策需要的反饋信息，或者未能通過核算、分析及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，使得領導層決策失誤，從而可能帶來損失。
（一）加強銀行會計核算方法的科學性和核算制度的嚴密性。
會計核算必須遵循真實性、及時性、權責發(fā)生制、謹慎性等基本核算原則。正確使用會計科目，根據實際發(fā)生的業(yè)務及時地填制會計憑證，嚴格要求會計業(yè)務操作規(guī)程，以真實、有效的憑證為依據進行賬務處理，對于各種有價單證和重要空白憑證還要單獨設立賬簿進行登記，在遵守記賬規(guī)則的同時，也要嚴格遵守銀行會計制度及相關核算的規(guī)章制度，準確反映表內表外業(yè)務。
（二）加強銀行會計人員的綜合素質。
銀行會計人員的綜合素質直接或者間接地影響著銀行的發(fā)展，我們必須重視銀行會計人員的綜合素質。要不斷強化銀行會計人員法律意識，不斷提高銀行會計人員的思想道德水平和銀行會計人員實際操作水平。
（三）建立健全內部會計控制體系，進一步防范會計風險。
1.強化預算控制。
預算控制是內部會計控制的重要方法之一。預算在一定程度上具有公開性，通過預算我們不但能對未來各項資金的使用情況做出相關的披露，而且也為以后各項資金的使用提供了依據。加強預算控制各環(huán)節(jié)的管理，及時分析和控制預算差異，全面、有效地進行預算控制，防范會計風險。
2.強化授權批準控制。
各銀行應明確規(guī)定涉及會計相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容。銀行內部的各級管理者必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。
3.實施職責分離管理。
4.實施崗位責任制度。
崗位責任制度是銀行在合理分工的基礎上按照崗位明確責任、考核責任的一種行為準則。崗位責任制度的建立可使單位內部包括領導在內的所有員工均有明確而具體的職權范圍和工作責任。
（四）加強銀行內部審計，構建防范銀行風險的監(jiān)督保障機構。
銀行內部控制是一個涉及銀行運行過程方方面面的體系，內部控制的執(zhí)行與否、執(zhí)行效果如何，能否適應新情況、需要做哪些改進等，都需要進行跟蹤，而這種跟蹤是不能僅僅通過規(guī)范制度要求的定期的信息披露來完成的，而是需要銀行自身來不斷加強監(jiān)督。首先，應當有專門的機構專司風險管理職能，定期評估全行的各類風險和總體風險水平，提出風險管理建議；其次，把有效控制風險放在首位，每一項規(guī)章制度的制定和業(yè)務運營都要以有效識別、計量、監(jiān)測和有效控制風險為主線，建立和完善資產分類制度、審慎的會計制度；最后，要借鑒國際上通行的風險分類方法，把銀行所面臨的風險作恰當分類，定期對各類風險的水平和發(fā)展方向進行全面評估，并檢討各項控制措施是否能夠有效控制風險和明確應采取的補救措施。
（五）確保會計信息的可靠性和準確性，提高會計信息質量。
1.各銀行要建立計算機會計信息系統(tǒng)。通過建立計算機會計信息系統(tǒng)，為會計業(yè)務處理、會計信息的提供、銀行的管理等提供幫助。
2.銀行會計人員在錄入信息或者數(shù)據時，必須確保數(shù)據的精確性、完整性和合法性，必須加強對計算機的管理。
3.對銀行計算機系統(tǒng)實施有效的內在控制，如對輸入數(shù)據要檢查其精確性、完整性和合法性。構建支持銀行財務分析、盈利分析和風險管理于一體的新型綜合業(yè)務處理系統(tǒng)，全面提升會計信息質量。
（六）引進風險管理模式。
全面風險管理是一種以先進的風險管理理念為基礎，以全球的風險管理體系，全面的管理范圍，全程的管理過程，全新的管理方法，全員的管理文化為核心的新型管理模式。在管理過程中，通過建立全面風險管理的模式，對業(yè)務發(fā)展的每一個過程進行全方位的管理，在一定程度上防范會計風險的發(fā)生。因此，在增強會計風險防范意識的同時，改革銀行管理考核體制，強化金融財會工作對經營行為的監(jiān)督職能，提高銀行會計人員的素質，加快會計法制建設，并對金融機構會計行為加強監(jiān)督，才能控制和降低銀行會計風險。
【結論】。
風險防范的論文篇九
作為一個品牌影響比較大的企業(yè)，其內部運轉系統(tǒng)和外部交流環(huán)境都比較復雜，例如，需要在產品資源以及與產業(yè)鏈上下游間良好的業(yè)務合作、通過自建和并購等多種方式大范圍積極擴大零售網點規(guī)模，構建比較完善的售后服務維修體系、形成近百個維修網點等等，這些復雜的領域涉及和工作開展的順利進行，無疑離不開企業(yè)的內控管理。如何在企業(yè)的內控管理和財務風險防范之間建立妥善的聯(lián)系，值得探究。
中郵普泰通信服務股份有限公司（以下簡稱"中郵普泰"）總部設在北京，在北京、天津、上海、重慶和遼寧等省市設有數(shù)十家分、子公司，擁有多家控股子公司、參股公司。在線下通信終端產品分銷方面成立分銷事業(yè)部，市場份額多年持續(xù)上升并始終保持第一，公司采用直控分銷和聯(lián)合分銷的形式，逐步建成了多元化、分層次和廣覆蓋的渠道網絡體系，直控分銷網絡包括了64家分、子公司，聯(lián)合分銷網絡包括5000多家社會分銷商，并覆蓋了超過5萬家零售門店。在線上通信終端銷售方面成立電子消費事業(yè)部，目前京東、國美在線、蘇寧易購等多家網絡銷售平臺建立了長期戰(zhàn)略合作關系。并且在自營了普泰商城線上銷售平臺，20xx年度線上銷售額超過100億元。
1.財務風險意識不強，內控管理體系不全。意識不加強，職業(yè)道德不高，原則不被堅守，這會使整個公司的整體運行情況都被危害。俗話說，無規(guī)矩不成方圓。企業(yè)為了達到良好的內控效果，便需從制度入手，經過科學嚴密的內控管理制度體系的建設，來優(yōu)化企業(yè)的內部控制工作團隊結構，減少在前期設想和方案擬定工程中的`失誤和不科學之處。
2.財務人員素質不高，內控管理執(zhí)行力差。人員是機構的活的靈魂，只有高素質高水平的工作人員才能促進系統(tǒng)的高速運轉，可是，并不是所有公司都能在招聘和后期培訓管理環(huán)節(jié)重視這個問題。除了已經談到的某些企業(yè)的內控管理沒有嚴格科學的體系加以規(guī)范外，還有企業(yè)即使已經建構了良好的內部控制制度，也不能完美地加以執(zhí)行。
3.內部溝通交流不暢，信息反饋有待加強。溝通信息便如企業(yè)內部各部門之間、企業(yè)與外部社會環(huán)境之間的粘合劑，有利于企業(yè)高速運轉。由于某些企業(yè)在內部組織結構上，層次多、縱向延伸長，導致企業(yè)的上層領導機構距離其下級工作人員甚遠，領導人員不能對下級實時進行嚴格和全方面的監(jiān)督，使某些錯誤和問題不能得到及時的指出和正確指導。
1.增強財務風險管理觀念，健全內部管理和控制體系。公司必須提高員工財務風險意識，可以通過不斷的宣傳進程和多種多樣的宣傳方式來展開。宣傳常用的方式便是會議、制作和發(fā)散宣傳單頁。建立原始記錄制度，這項規(guī)則可以減少原始記錄不準確的毛病發(fā)生，嚴格按照內部管理的要求，使公司的原始記錄制度不斷被完善才是上策。建立實行內部牽制制度，這一點要求財務人員之間具有緊密聯(lián)系和高度協(xié)調配合能力和默契，同時相互審核、監(jiān)督和制約杜絕失誤或者舞弊等不堪不良行為影響工作質量。建立在制定和修訂方案時，提供資料是基礎工作，可靠的資料促進財務風險管理的正常開展。
2.提高財務管理人員素質，強化內控管理執(zhí)行和監(jiān)督。一個高水平的財務管理人才隊伍便如一支強大有力、所向披靡的軍隊，也是企業(yè)成功的必須條件。物競天擇，適者生存，競爭本就是不可避免的，何況壓力產生動力，通過適當?shù)募畹氖侄?，獎勵表現(xiàn)好的員工，懲罰那些工作嚴重失誤的行為，也不失為一劑保證公司的財務風險管理工作提升效率的良藥。
3.加強內控管理和財務風險防范工作的信息化建設加強企業(yè)的信息化建設，首先必須實現(xiàn)企業(yè)的扁平化設計，這有利于上下級、同級不同部門快速傳達信息，建立精簡有效的內控管理機構，才能發(fā)揮機構的整體合力，杜絕不良因素從內部爆發(fā)，以防使所有的員工不能各司其職，從而提高整個部門的工作效率。當然，信息化建設可分為設計和運行兩個基本的階段。在企業(yè)單位這個系統(tǒng)里，內控管理的成功與失敗主要是由內控的設計決定的。加強對信息化模式的設計，可以理清企業(yè)內部諸多復雜的結構，從而職能更好地履行。在內控管理的運行工作中，必須防止"一支筆"風氣的滋生和蔓延，甚至對整個企業(yè)內部都造成污染，要在各單位的領導之間形成一種可以相互有效制衡監(jiān)督的體系和格局。
要想做好企業(yè)內控管理的補充和升華，使這兩個詞語不再是空洞的說教，必須增強財務風險管理觀念，健全內部管理和控制體系，提高財務管理人員素質，強化內控管理執(zhí)行和監(jiān)督，加強內控管理和財務風險防范工作的信息化建設。此外，是注重思想教育，中國傳統(tǒng)曾因為思想的力量，才能傳承千年而泱泱不滅，現(xiàn)代中華民族形成了以愛國主義為核心的團結統(tǒng)一、愛好和平、勤勞勇敢、自強不息的偉大民族精神，這些都是可以利用的財富。
參考文獻：
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[2]朱旭.淺談行政事業(yè)單位內部控制存在的問題與對策建議[j].會計師,20xx（2）。
風險防范的論文篇十
跨越國界后，各國的法律制度、政治環(huán)境、經濟制度、研發(fā)環(huán)境、營銷環(huán)境、文化背景不同，跨國公司與一般國內企業(yè)的經營財務風險就有明顯區(qū)別,在更加復雜的環(huán)境中開展經營活動的跨國公司，受諸多不確定性因素的影響，會面臨更多的潛在損失。導致風險的主要因素有：
（一）系統(tǒng)風險。
金融危機引發(fā)了各國銀行金融資產瞬間縮水，外國政府大量印發(fā)鈔票，市場通貨膨脹，經濟衰退，跨國公司的市場環(huán)境惡化，形成市場風險；外國政府套用世貿規(guī)則，采用非常規(guī)、歧視性手段，限制公司的運作，形成政治風險；各國政府地方保護主義盛行，調整利率、匯率和稅收政策，跨國公司的經營環(huán)境惡化，形成外匯風險和稅收風險；各國政府與監(jiān)管部門還可能通過設立貿易壁壘，干擾公司的經營運作，形成經營風險；高端企業(yè)通過技術壟斷，惡意競爭，形成技術風險。以上因素會導致跨國公司縮減生產經營規(guī)模，資金鏈斷裂，失業(yè)劇增，市場環(huán)境持續(xù)惡化，公司籌資管理、投資管理、結算管理、風險管理和納稅管理等方面將面臨更多的挑戰(zhàn)。
（二）非系統(tǒng)風險。
一是財務目標風險。公司財務管理層片面追求利潤最大化，過于關注銷售、利潤增長，忽視公司財務戰(zhàn)略的研究，或以股東財富最大化為目標，過分追求每股收益，以期產生規(guī)模效應，不因地制宜導致方向性失誤。二是財務決策風險。公司財務決策系統(tǒng)不能適應市場環(huán)境的變遷，在重大決策前，缺乏充分的調研和論證過程，容易出現(xiàn)決策性錯誤。三是投資風險。公司在主營業(yè)務面臨困難時，盲目投向非主營業(yè)務，比如投資房地產、金融衍生品，不進行投入產出的論證，反而造成投資結構不合理，投資風險被擴大。四是信貸風險。在國外資本市場各種保護性、限制性政策的制約下,公司各種票據貼現(xiàn)、資產變現(xiàn)更為困難，長期短期融資能力被弱化，融資結構配置不當，過度負債經營，過度運用財務杠桿，導致現(xiàn)金流量風險加劇。五是財務內部控制風險。在后金融危機時代，公司面臨的競爭環(huán)境、競爭對手、市場需求發(fā)生了重大變化，如果不能審時度勢，實時調整內部控制策略、健全內部控制機制，母公司對子公司及子公司內部各部門之間會失去有效控制，由此導致的財務內部控制風險是十分危險的。此外，跨國公司還有因“水土不服”、缺乏適應性和統(tǒng)籌性而產生的公司財務管理制度設計風險，因為財務往來款等運作不當產生的結算風險，因為缺乏有效的成本控制機制、過分關注短期成本目標而產生的成本控制風險，因為概念模糊或欺詐產生的合同風險，因為利率波動而引起的對未來收益、資產或債務價值的不確定性所可能導致的損失產生的利率風險，因為信息不對稱產生的道德風險，也存有諸如評估風險、法律風險、稅收風險、訴訟風險在內的各種與財務相關的風險。
（一）化解政治風險。
金融危機及深度演變帶來了國際經濟、社會的動蕩，跨國公司要事先周密安排，對東道國的政治風險作出評估，與當?shù)叵嚓P部門就經營環(huán)境問題進行磋商，以取得某種承諾，在融資、銷售、稅收、利潤分配、失業(yè)安置等方面爭取優(yōu)惠條件，簽定協(xié)議；調整公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營策略，調整產品結構，采取風險分散化的方法，如：尋找國際合作伙伴（包括大型跨國公司、金融機構等）共同投資，與東道國的`不同利益集團建立聯(lián)盟；向當?shù)仄髽I(yè)出售股票、債券；必要時制訂一個反危機的計劃，時刻應付可能發(fā)生的政治事件及由此導致的一系列風險，解決當?shù)叵到y(tǒng)性風險存有的共性、個性問題，強化適應東道國經營環(huán)境變化的能力。
（二）防范外匯風險。
一是增強風險意識。充分研究產生外匯風險的潛在因素，關注各國基本經濟、央行政策因素，政治與傳媒因素，心理及市場預測因素，突發(fā)事件因素對外匯市場的影響，做好風險防范。二是技術性防范措施。提升運用金融工具防范風險的能力，充分利用各銀行的金融衍生工具規(guī)避風險，如遠期結售匯業(yè)務、遠期外匯買賣、外匯期權、外匯掉期、貨幣掉期等業(yè)務，還可以通過外幣應收票據貼現(xiàn)、投保貨幣保險、短期外幣信貸、安排與外幣透支等，把外匯匯率風險控制在可預見、可控制的范圍內。三是外幣變動時的財務應對辦法。當跨國公司預測東道國貨幣將要升值時，可以采取相對應的措施，如：減少承擔風險的資產，增加承擔風險的負債。具體做法包括：提前償還公司按當?shù)刎泿庞嬎愕那房?；突擊增加出口，利用東道國貨幣升值引起的出口貨價下降，增強子公司產品在東道國的競爭力，搶占東道國中實力衰退公司的市場；減少庫存量，以便在貨幣升值后調整存貨價格；減少在東道國銀行的借款，推遲償還母公司的或其他子公司的應付款項，以減少資金運用成本，反之亦然。四是增加外匯管理人才的引進、儲備與培養(yǎng)，設立研究室專職從事國際匯率的預測和防范外匯風險的研究。
（三）分散市場風險。
金融危機導致發(fā)達國家跨國公司融資困難、盈利下降，紛紛收縮甚至撤回海外投資，客觀上為跨國公司產生了向境外上游生產活動和下游市場經濟領域進行投資、收購外國的優(yōu)質資產、開拓國際市場的戰(zhàn)略需求。跨國公司應從戰(zhàn)略高度提前新一輪布局，放棄需求疲軟的市場，進一步“走出去”，在以下重點領域實施多品牌戰(zhàn)略，拓展新興市場，保持行業(yè)龍頭地位，掌握主導權。一是在海外建立研發(fā)、設計中心，利用國際先進技術、管理經驗和優(yōu)秀專業(yè)人才，加快提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。二是投資開發(fā)能夠彌補國內資源不足的資源類項目。三是集中公司的資金投資于有前景的高端市場，帶動國內技術、產品、設備等出口和勞務輸出，確保市場多元化和預期收益，促進產品結構的調整與升級，拓展生產基地、營銷網絡，打造國際品牌，降低和分散單一的市場經營風險，提升在國際不同的市場合作份額，為生存與發(fā)展騰出空間。
（四）降低籌資風險。
資金鏈是公司的“生命線”?？鐕緫獙⑦@次危機視為調整公司財務資本結構的契機，推出穩(wěn)妥的現(xiàn)金管理政策，在注重資金回收風險和匯率變動風險的同時，從公司財務發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，增強監(jiān)控，確保資金鏈的連續(xù)、安全、完整。具體控制手段如：公司所籌資金量應與需求量相結合，控制籌資規(guī)模，既減少籌資成本，又充分滿足公司拓展主營業(yè)務的需要；實施最佳的籌資結構，在負債到期日與公司適量的現(xiàn)金流入時間、規(guī)模相配合，把握有利的籌資時機；選擇合理的籌資期限，提升資金的利用效率，拓寬籌資渠道，如運用融資租賃業(yè)務，通過融物的方式達到融資的目的；科學、合理、靈活運用長短期融資方式，增強支付能力；縮減資本項目支出、出售非核心業(yè)務，增強變現(xiàn)能力；此外，在國際金融市場中，公司還應該增強信用管理，防止信用缺失，保持良好的信譽。
（五）控制投資風險。
公司應建立一套適應國際環(huán)境的投資決策系統(tǒng)，通過對公司外部環(huán)境的全方位監(jiān)測與評價，掌握市場發(fā)展規(guī)律，采取有效對策，變被動為主動，提升應變能力。針對投資項目，公司應該建立科學的投資決策程序，增強投資項目的可行性研究，分析可能帶來的風險性因素，制定完備預案；對投資指標進行動態(tài)監(jiān)控，在固定資產與流動資產合理分配資金，保持投資結構的平衡；強化項目投資成本控制，規(guī)避盲目擴張中潛在的風險。
（六）強化風險管控能力。
面對國際經濟環(huán)境中的不利條件、不確定性因素，增強對系統(tǒng)性、非系統(tǒng)性風險的科學管理是跨國公司持續(xù)、有效運營的基礎。因此，公司應建立、健全“多元化”的財務風險預警機制，具體措施有：一是風險識別。對所處國家的行業(yè)特點、地理環(huán)境、經營條件、經營方向、經營理念準確定位，對所處國家的經濟政策動態(tài)、金融環(huán)境、風險因素、潛在損失進行系統(tǒng)評價。二是風險量化。實時監(jiān)測敏感性財務指標的變化，針對風險評價指標合理構建數(shù)字化模型，以定性與定量指標相結合的方式，不定期全方位檢測，不定期綜合分析。三是風險管控。制定完整的、可操作性強的應對預案，準確擬定決策方案，從事前、事中、事后的角度，通盤協(xié)作，把風險管理落實到公司的各個經營環(huán)節(jié)、各個業(yè)務流程，覆蓋所有的部門與崗位，提升應變能力、處置能力，把潛在的風險和損失降到最低，把潛在的機遇化為公司真實的效益。
在后金融危機時代，跨國經營公司還應該積極研究、分析東道國各項財經政策、稅收制度、海外投資保險制度等對公司經營的影響，解決好內部結構性矛盾，按照當?shù)赝顿Y者、股權持有者、利益相關者預期財務收益的要求，因地制宜地設計內部會計制度，合理制定標準化的會計核算辦法、成本控制規(guī)則、利潤分配辦法，建立健全財務戰(zhàn)略中心、成本責任中心，會計結算中心，規(guī)避各種轉嫁風險，化風險為機遇，全面提升核心競爭力，實現(xiàn)公司財務目標利潤或財富的最大化。
風險防范的論文篇十一
旅游業(yè)的快速發(fā)展對旅游景區(qū)財務管理的要求越來越高。本文立足旅游景區(qū)財務管理實際，指出了當前我國旅游景區(qū)財務風險防范及財務管理中存在的財務管理目標不太明確、未按權責發(fā)生制要求登記財務賬目、印鑒管理制度不規(guī)范、沒有?？顚Ｓ脤嵭惺罩蓷l線等問題，并對進一步加強和改進旅游景區(qū)財務風險防范及財務管理提出了一些對策建議：建章立制，健全景區(qū)內部收支管理制度；精細管理，切實落實景區(qū)財務規(guī)范；加強培訓，提高景區(qū)財務人員能力素質；規(guī)范臺賬，加強旅游景區(qū)固定資產管理。
隨著我國社會經濟的發(fā)展和人們生活水平的提高，各種形式的旅游消費需求不斷增長，促進了我國旅游景區(qū)的建設和發(fā)展，也對旅游景區(qū)的承載接待能力和管理服務提出了越來越高的要求。同時，旅游景區(qū)營業(yè)收入的不斷提高，景區(qū)設施改造和維護的成本投入越來越大，旅游景區(qū)面臨的各類風險越來越多等原因，都使得加強旅游景區(qū)財務風險防范及財務管理顯得越來越重要。本文將結合旅游景區(qū)財務管理工作實踐及體會思考，探討一下旅游景區(qū)財務風險防范及財務管理的相關問題。
由于我國旅游業(yè)作為現(xiàn)代產業(yè)性的大發(fā)展起點較晚，發(fā)展較快，使得旅游景區(qū)不同程度地存在綜合管理水平落后于現(xiàn)實需要的現(xiàn)象。其中一個很明顯的現(xiàn)象，就是許多旅游景區(qū)都還沒有建立科學有效的財務管理目標，導致了旅游景區(qū)資源配置的不均衡、不優(yōu)化和不科學，從而造成旅游景區(qū)運營不規(guī)范，僅將門票收入作為最主要甚至唯一的盈利收入，而不重視對多樣化盈利模式的開發(fā)，進而影響和制約了旅游景區(qū)開發(fā)建設和運營管理水平的落后。
登記財務賬目一些景區(qū)盡管建立建全了成本、費用、收入、支出、固定資產等分類賬及科目，會計核算、會計監(jiān)督、會計預算等會計基礎工作基本走向標準化和制度化，也能夠根據企業(yè)會計準則和旅游行業(yè)會計制度，統(tǒng)一使用財務軟件，對原始票據、會計賬簿有專門的人員來管理并各負其責，但是，日常管理不嚴，財務控制不到位，沒有按照會計法、財務制度要求，認真貫徹執(zhí)行權責發(fā)生制，做到日清月結。如：原始憑證跨年入賬，與實際年度不符。因為一些景區(qū)是按查賬征收管理，一旦稅務稽查部門檢查財務賬目，肯定要出現(xiàn)罰款現(xiàn)象，因為原始票據、報銷單與記賬憑證子細目三方不符，政府相關部門不予認可。
印章是景區(qū)經營管理活動中行使職權的重要憑證和工具，印章的管理，關系到景區(qū)正常的經營管理活動的開展，甚至影響到景區(qū)的生存和發(fā)展，為防止不必要事件發(fā)生，維護景區(qū)利益，必須建立健全印鑒管理制度。有的景區(qū)財務章、法人名章、公章、銀行網上u盾都由出納員一人管理，且出納員一般都是景區(qū)的“親信”，地位高于其他財務人員。按會計法等相關規(guī)定是不允許的，但由于景區(qū)內部監(jiān)管機制失靈，使得景區(qū)發(fā)展過程中存在著嚴重的.財務風險隱患。
收支兩條線管理，是指具有執(zhí)收執(zhí)罰職能的單位，根據國家法律、法規(guī)和規(guī)章收取的行政事業(yè)性收費(含政府性基金)和罰沒收入，實行收入與支出兩條線管理。明確劃分收入資金和支出資金的流動，嚴禁現(xiàn)金坐支。而有的旅游景區(qū)財務管理方式比較落后和混亂，沒有把國家財政部門的專項撥款“?？顚Ｓ谩保瑳]有實行收支兩條線。成本核算混亂，賬目設置不規(guī)范，缺乏良好的財務風險防范能力。沒有嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限、成本核算不真實、不準確。
科學制定和嚴格執(zhí)行《旅游景區(qū)財務管理實施辦法》，嚴格經費收入管理，嚴格經費使用和報賬程序。加強對原始憑證的審核把關，杜絕非正規(guī)發(fā)票入賬；嚴格執(zhí)行預算，不隨意改變資金的用途；嚴把資金的出口關，對大額費用開支需事前申報，堅持重大財務事項由集體研究決定；堅持財務收支公開透明，要定期向職工公開財務執(zhí)行情況，自覺接受景區(qū)全體職工的監(jiān)督；加強對景區(qū)各部門報賬經費的監(jiān)督，凡大額支出必須由主要負責人復查簽字后，方能報銷。同時，旅游景區(qū)管部門要堅持“不踩紅線，不失底線”的原則，領導干部要帶頭嚴于律己、公私分明，財務人員要帶頭遵章守紀、不謀私利。要嚴格按財經制度辦事，堅持原則，嚴格把關，財務部門在研究問題時要敢于對違反財經紀律的事項說“不”。要幫助規(guī)模較小、開發(fā)較晚、財務管理制度不完善的旅游景區(qū)盡快建立健全財務管理制度，從體制和機制層面來增添措施，防患未然；對審計、督查中發(fā)現(xiàn)的問題，要高度重視，認真研究，并整改落實。
財務精細化管理就是要把景區(qū)的錢管好、用好、用活，在財務管理中提升管理人員素養(yǎng)，拓展服務職能，努力提高資金使用的安全性和規(guī)范性。因此，旅游景區(qū)應制定完善《旅游景區(qū)系統(tǒng)財務報賬操作規(guī)范》，發(fā)到景區(qū)各工作人員，便于全體人員了解報賬程序，規(guī)范報賬流程，達到更好地實現(xiàn)財務規(guī)范管理的目的。同時，要開源節(jié)流，將有限的資金用在刀刃上，提倡用小錢辦大事，做到既確保各項工作的必要費用開支，又要厲行節(jié)約。對于個人來講，景區(qū)管理人員和財務人員要勤于學習、善于學習、主動學習，要深研政策，精通業(yè)務，特別要在政策、制度、技術上做到精通和專業(yè)。對于景區(qū)管理機構來講，要加強內外培訓，凝聚共識，既要加強對財經紀律、財務知識、中心工作的培訓，又要加強對新制度、新手段、新方法的培訓，特別要運用現(xiàn)代網絡信息技術加強對財務的管理。對于工作來講，旅游景區(qū)財務工作要強化制度，注重規(guī)范，從制度上、規(guī)范上下功夫，促進旅游景區(qū)財務管理工作精細化、規(guī)范化。
一方面，要經常性地組織景區(qū)領導、財務、會計、報帳員等參加財務管理及財務常識業(yè)務知識培訓，集中學習《會計法》和《財務管理辦法》以及有關規(guī)范財務管理的文件精神，通過培訓學習，使大家熟悉財經法規(guī)和各種會計準則，在處理各種業(yè)務事項中合法、合理、規(guī)范財務運作，提高財務人員專業(yè)知識和電算化操作水平，熟練掌握會計科目核算內容，準確處理會計事項。另一方面，要本著關心、愛護、幫助和嚴格要求的原則，切實加強對旅游景區(qū)財務監(jiān)督和檢查的力度。要有針對性地開展一些財務檢查和督查工作，特別要重點抓好旅游景區(qū)財務收支審計、領導干部的經濟責任審計和審計問題的整改落實工作；要通過定期審計，利用現(xiàn)代信息網絡技術進行遠程網絡監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，切實幫助旅游景區(qū)財務人員規(guī)范財務管理，提高管理水平。
對景區(qū)內部購置的設備和物品及時登記入賬，做到資產賬物相符。辦公室、后勤部門要與財務人員共同配合，積極管好旅游景區(qū)的財、物，完善物品的登記和領用手續(xù)，避免財物的損失。確定由景區(qū)資產管理部門負責整個景區(qū)固定資產的購置、入賬、清查、報廢，管理景區(qū)固定資產卡片，定期盤點，對景區(qū)固定資產負總管責任。各景點負責人是各自管轄范圍內的固定資產管理的第一責任人，使用人員對固定資產負直接管理責任。對景區(qū)會計、各部門報賬員也分別明確職責，使旅游景區(qū)財務管理工作分工具體，職責明確，運轉有序。
旅游業(yè)的快速發(fā)展為促進我國經濟社會發(fā)展正積極作出越來越大的貢獻，其中旅游景區(qū)作為旅游業(yè)發(fā)展的最重要資源，在促進我國旅游消費中發(fā)揮了重要作用。中央和地方各級黨委政府在不斷對旅游景區(qū)開發(fā)、建設和維護加大投入的同時，也對旅游景區(qū)的管理要求越來越高、越來越嚴。由于各種原因，當前我國在旅游景區(qū)財務風險防范及財務管理方面還存在一些問題，這就需要引起社會各界尤其是旅游景區(qū)管理者的高度重視，采取積極措施加強旅游景區(qū)財務管理，從而為旅游景區(qū)的創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放共享發(fā)展提供強有力的財務保障。
[3]吳權.淺析旅游景區(qū)的財務管理模式與監(jiān)督[j].知識經濟，2015(21)：53.
[5]朱旭芳.旅游景區(qū)財務管理須規(guī)范[j].浙江經濟，2013(23)：54.
風險防范的論文篇十二
企業(yè)要根據所處的行業(yè)特點確定其發(fā)展的速度和總體規(guī)模，清楚企業(yè)的現(xiàn)金流量和企業(yè)資產負債率和可能負債情況，及時調整企業(yè)規(guī)模和發(fā)展速度?，F(xiàn)金流量的配置符合馬克思主義再生產理論，理論指導實踐。企業(yè)合理分析資金、生產、營銷的關系，并充分利用營銷的手段獲得利潤。總之，企業(yè)規(guī)避風險的能力也就決定了企業(yè)的發(fā)展程度。
第1：企業(yè)財務風險評價與控制分析。
本文就財務風險評價與控制中存在的問題和解決措施進行了相關研究。
與我國經濟飛速發(fā)展伴隨而來的問題是市場競爭的日益激烈，企業(yè)在競爭如此激烈的今天想要繼續(xù)發(fā)展就必然會面對很多的風險，這其中財務風險是最為重要的一項。
所以企業(yè)管理層必須加強財務風險的評價與控制，健全風險防范體系，保證企業(yè)能夠從容應對市場壓力，確保企業(yè)長期健康穩(wěn)定的發(fā)展。
1企業(yè)財務風險的發(fā)展現(xiàn)狀。
1.1出現(xiàn)企業(yè)財務風險的原因。
市場經濟的發(fā)展本身就是一個風險性活動，企業(yè)在這種風險背景下發(fā)展就必然會面對各式各樣的風險，而企業(yè)財務風險主要是指企業(yè)在進行財務管理時因各種因素導致企業(yè)不能正常運行從而損害債權人利益的一種風險。
財務風險貫穿了企業(yè)財務管理的始終，企業(yè)在市場經濟的背景下經營發(fā)展就意味著面對了更多復雜多變的外界因素，這些外界因素為企業(yè)財務管理帶來了一定的挑戰(zhàn)。
而財務風險就目前的發(fā)展而言除了受到國家宏觀調控、稅收政策等影響外，還受到了企業(yè)自身資本結構、人員管理等方面的因素影響，如何協(xié)調內外部因素是進行財務風險評價的關鍵所在。
1.2目前企業(yè)財務風險評價體系存在的問題。
第一，財務風險評價指標不全面。
全面的評價指標才能保證企業(yè)財務風險評價的準確性，但是就目前情況而言仍然沒有形成完善合理的財務風險評估體系，現(xiàn)在常用的企業(yè)財務風險綜合評估模型主要由三部分組成，分別為模塊盈利能力、償債能力和成長能力。
這三個方面也受到財務指標的影響，由此來看，在進行綜合評估時仍然是以財務指標為主要評價因素，評價結果難免會出現(xiàn)偏頗。
第二，評價方式主觀性較強。
而不客觀的數(shù)據采集必然會影響到最終的風險評估結果，如果所有的財務風險評估都是建立在不準確、不客觀的基礎上的，那么企業(yè)必然難以準確把握真正的財務情況。
第三，財務風險評價的內容不專業(yè)。
企業(yè)在進行財務風險評價時必須有專業(yè)的財務人員支持，專業(yè)財務人員才能把握準確的評估內容，在進行財務風險評價時以國家宏觀政策作為評估背景，綜合考慮行業(yè)相關法律法規(guī)、企業(yè)稅收政策、當前人民幣匯率、實時銀行利率浮動、同行業(yè)競爭水平和產品銷量等因素，這些復雜的內容必須要由專業(yè)的人員進行評價。
另外，若是在財務風險評價時選用的評價指標不專業(yè)，也會在一定程度上影響企業(yè)掌握正確及時的數(shù)據，最終不能讓財務風險評價體系在企業(yè)市場競爭中發(fā)揮出真正的作用。
2完善企業(yè)財務風險評價和控制的具體措施。
隨著科學技術的不斷進步以及當前經濟市場的迅速變化，企業(yè)越來越重視財務風險評估，由于我國進行財務風險評價的歷史還不長，目前的財務風險評價仍存在很多問題需要解決，我們要結合自身實際借鑒外國發(fā)展經驗，摸索出真正適合我國經濟現(xiàn)狀的財務風險評價體系。
2.1完善企業(yè)財務風險評價指標計算方法。
最終實現(xiàn)企業(yè)財務風險評價工作與企業(yè)實際管理工作的協(xié)調運轉。
2.2確保風險評價內容的客觀性。
過去的財務風險評價方式主觀性太強，受到這種主觀性的影響，企業(yè)財務風險評價體系并不能發(fā)揮出其真正的作用，所以企業(yè)的當務之急就是確立一套客觀、準確的風險評價模型，盡量避免主觀因素的影響，使得評價結果更真實有效。
想要提升評價的客觀性就必須摒棄當前的評價模型，轉而采用更為先進的方法，盡量做到在計算過程中將人事變動等主觀因素的影響降到最低。
這種計算方法也要求更加具體細化分工和收益，這就意味著我們在提升了評價客觀性的同時，工作量和計算難度也在大大提升，一般情況下適用于企業(yè)較為重要的財務風險評估場合。
另一方面，企業(yè)也可以根據自身實際情況定制合適的風險評估指標，既優(yōu)化了評估指標也提升整個風險評價的效率，進而讓企業(yè)的財務風險評估更具科學性。
2.3提高財務管理人員的素質。
企業(yè)財務風險評價與財務人員息息相關，財務人員直接影響了最終的評價結果，企業(yè)想要改變目前風險評價的現(xiàn)狀就必須提升財務人員的素質，將培養(yǎng)財務人員作為企業(yè)發(fā)展的長期策略之一。
隨著經濟的不斷進步，新型的財務風險評價系統(tǒng)也會應運而生，現(xiàn)代化、科學化的財務風險評價模型是今后進行風險控制的工作重點，而這些新操作方法的實現(xiàn)離不開財務人員，所以在今后的發(fā)展中一定要注重培養(yǎng)財務人員，讓財務人員素質能夠滿足企業(yè)的發(fā)展要求。
3結語。
復雜的外部環(huán)境和企業(yè)內部自身因素的相互作用是企業(yè)財務風險出現(xiàn)的根本原因，對于企業(yè)來說，財務風險是企業(yè)發(fā)展中不可避免的問題，在這種情況下如何有效地進行財務風險評估和控制是每一個企業(yè)需要深思的，企業(yè)應當結合自身實際與科學發(fā)展現(xiàn)狀，找到真正符合自身的財務風險評價方法，讓財務風險評價發(fā)揮真正的作用。
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第2：企業(yè)財務風險成因及規(guī)避分析。
摘要：企業(yè)財務風險在企業(yè)生成那時候起就必然會存在，因為一個不以利益為目的的企業(yè)是無法生存的。
在市場競爭中，一個企業(yè)必須清楚地認識財務風險，并加以分析其特征、存在形式、成因，再有效地提出相應的規(guī)避措施，以謀求更長遠的發(fā)展。
關鍵詞：財務風險;成因分析;規(guī)避措施。
一、正確認識企業(yè)的財務風險。
企業(yè)財務風險是企業(yè)在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，用現(xiàn)金償還到期債務的不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失。
在市場經濟活動中，企業(yè)遇到財務風險是正?，F(xiàn)象，關鍵在于要認清風險產生的原因，找到防范風險的對策，在最大程度上規(guī)避風險，使企業(yè)提高市場競爭力，降低風險，改善經營管理提高經濟效益的目的。
在哲學中，馬克思理論哲學闡述到資本家的目的就是資本增值手段。
企業(yè)財務風險是資本流通的產物，具有客觀及主觀上的不確定性。
這也充分解釋了清楚認識財務風險，規(guī)避風險的重要性。
從而選擇風險，規(guī)避風險繼而使用風險，在風險中尋求機會。
二、企業(yè)財務風險的成因分析。
風險的不確定性，導致企業(yè)財務風險的成因多種多樣，主要分為內部原因和外部原因。
企業(yè)對財務風險的成因系統(tǒng)地加以分析，以獲得更好的規(guī)避措施。
(一)企業(yè)財務風險的內部原因。
企業(yè)財務的內部原因主要是工作人員在資金流動過程中操作不當，例如資金的來源不合法，資本結構配置錯誤，信用損失，企業(yè)內部矛盾，領導決策出現(xiàn)問題等。
這些，都是影響一個企業(yè)生存的關鍵。
1.企業(yè)內部矛盾。
從社會產生起也伴隨著矛盾的產生。
在企業(yè)發(fā)展中也會存在著企業(yè)內部矛盾。
這主要體現(xiàn)為企業(yè)思維或戰(zhàn)略導向不同，在有些決策上觀點不一致，立場和目的不同，自然使的力也不同。
同時工作人員的配置不合理，也會導致利潤的差異。
思想不同導致行為上的不同。
領導決策出現(xiàn)分歧，在資金的籌集過程中，若是沒有清楚認識到市場的供需問題、市場經濟環(huán)境的變化，市場經濟的走向，盲目的企業(yè)籌集資金給財務成果帶來的不確定風險。
資金是企業(yè)進行生產經營活動的必要條件，但無論是以主權資本方式還是以負債資本方式進行的資金籌措都存在風險。
一個企業(yè)的發(fā)展絕離不開優(yōu)秀的領導。
企業(yè)積極關注并獲得國家最新的財政政策、貨幣政策和產業(yè)政策，合理分配資本結構即負債規(guī)模，籌資期限結構即長短期負債的比例在一定程度上就可以降低企業(yè)財務風險。
2.企業(yè)的經營風險。
企業(yè)在經營過程中必須嚴格在產品質量上把關，信譽是企業(yè)賴以生存的自然法則。
海爾集團的張瑞敏毫不猶豫敲毀不合格的產品，獲得長久的發(fā)展就是一個典型的例子。
企業(yè)在制定產品之前，首先就是要充分調研顧客的需求，后嚴格把控產品質量，沒有質量的東西注定是會被淘汰。
這同時也注定了企業(yè)的經營風險。
在當今多元化的社會，人們的需求也多種多樣，這就給企業(yè)在產品的物美價廉上提出挑戰(zhàn)。
挑戰(zhàn)是與機會相關聯(lián)的。
企業(yè)在產品的創(chuàng)新，制造出不同于其他企業(yè)的產品，打破傳統(tǒng)，以避免被市場淘汰的風險，并發(fā)展壯大。
3.資金流動的風險。
在企業(yè)的經營過程中，就必然涉及資金流動的風險。
企業(yè)的不合理的投資行為，資金流通過程中的不合法手段等都會造成資金流動過程的風險。
企業(yè)投入資金后，最終的收益遠遠小于預期收益，那么風險程度大。
同時，資金流動的過分分散也會加大企業(yè)財務風險。
一個企業(yè)也不是擁有三頭六臂的。
企業(yè)在收益良好的情況下，因銷售實現(xiàn)原則的不同而產生的財務困難也會導致風險的出現(xiàn)。
同時，企業(yè)若債務規(guī)模過大、或債務期限結構不合理，就很可能造成還債能力急劇下降、支付壓力大，進而陷入財務危機。
(二)企業(yè)風險的外部因素。
企業(yè)財務風險的外部因素具有客觀性，主要是為市場的動態(tài)變化。
市場并不以人的意志存在，自然不是企業(yè)所能決定。
企業(yè)財務的外部風險具體表現(xiàn)為企業(yè)財務風險意識較為薄弱、財務管理系統(tǒng)滯后性、財務決策的失誤。
三、企業(yè)財務風險的規(guī)避措施。
企業(yè)清楚認識到財務風險，預防風險，抑制風險、轉移風險、利用風險，才能最大程度上避免風險。
主要內容如下：
(一)企業(yè)領導方面。
樹立風險防范意識，預測理財過程中可能隱藏的風險，并建立風險防范機制，及時對財務風險進行分析判定，制定適合企業(yè)實際情況的風險規(guī)避方案。
有效地通過經營風險減少資金來源的風險，充分利用財務手段減少投資風險。
同時，把握好籌資機會、籌資規(guī)模、籌資組合、籌資方式，充分考慮企業(yè)內部情況選擇籌資機會。
最重要的是，企業(yè)的籌資渠道一定要合理合法。
市場經濟是法制經濟，經濟法律為經濟體制的正常運行提供保證。
企業(yè)資金的收入與支出只有合理有效，才可以實現(xiàn)經營目標，不然籌資渠道的不確定性就有可能在一定程度上無法應對瞬息萬變的市場，給企業(yè)造成損失。
(二)投資方面。
企業(yè)為擴大規(guī)模及獲得更多的利潤通常會選擇投資。
那么，穩(wěn)步推進多角經營是規(guī)避風險的重要手段。
但，這應該是根據企業(yè)的運營情況，市場的走向，政府的政策走向決定的，如果不切實際地亂投資，結果會適得其反，不僅不能使企業(yè)擺脫困境，反而使企業(yè)走向衰敗，巨人集團就是一個典型的例子。
企業(yè)投資就必須審時度勢。
(三)現(xiàn)金管理方面。
企業(yè)要根據所處的行業(yè)特點確定其發(fā)展的速度和總體規(guī)模，清楚企業(yè)的現(xiàn)金流量和企業(yè)資產負債率和可能負債情況，及時調整企業(yè)規(guī)模和發(fā)展速度。
現(xiàn)金流量的配置符合馬克思主義再生產理論，理論指導實踐。
企業(yè)合理分析資金、生產、營銷的關系，并充分利用營銷的手段獲得利潤。
總之，企業(yè)規(guī)避風險的能力也就決定了企業(yè)的發(fā)展程度。
風險防范的論文篇十三
事實證明，審計產生的風險可以通過各種手段對其進行控制。會計公司發(fā)展需要依靠對審計工作質量的提高實現(xiàn)。其實，在審計開展時，工作中的每一個環(huán)節(jié)都存在不確定的影響因素，導致風險難以避免。針對這種情況展開研究，對審計工作起到較為重要的促進作用。
所謂的審計風險，簡單明了的解釋就是指：審計人員發(fā)現(xiàn)了單位財務報表存在重大錯報或者漏報，但是審計人員審計后卻發(fā)表不恰當審計意見的可能性。審計風險在現(xiàn)實生活中是無論如何也不會降至為零，全面提高審計人員的風險意識，對于審計行業(yè)的發(fā)展以及社會主義經濟市場可持續(xù)性運行都是有著十分重要的影響。
1.企業(yè)內部審計控制制度存在缺陷。企業(yè)的內部控制對于企業(yè)財務風險的防范具有重要的意義。當內部控制失靈，其正常作用便難以發(fā)揮，導致經濟活動中容易出現(xiàn)各種難以避免的偏差。有些企業(yè)人員會利用這些漏洞進行作弊，導致風險隨之產生。因此，一套較為嚴謹?shù)膬炔靠刂浦贫葘ζ髽I(yè)來說具有重要的現(xiàn)實意義?；诖?，企業(yè)內部控制的每一個環(huán)節(jié)都需要具備科學嚴謹?shù)奶攸c，否則就會在其對工作發(fā)生作用時出現(xiàn)較為嚴重的差錯。這種情況出現(xiàn)時，審計人員展開審計工作，在對內部控制制度進行參照的過程中難以發(fā)現(xiàn)問題所在，使得作弊行為難以得到揭露。
2.審計人員與客戶溝通不足。審計人員在開展審計工作之前，應該和委托單位進行良好的溝通。這個過程中，應該針對審計工作的內容交換意見，了解委托單位的財務信息。還可以對單位內部人員展開調查，了解具體信息，對信息進行整理，如此方式可以達到從整體上掌握單位信息的目的，為審計工作展開作好鋪墊。針對審計工作中可能出現(xiàn)的困難要及時告知客戶，使客戶能夠為審計人員提供必要的幫助。從現(xiàn)實角度講，審計人員受到人身傷害的情況屢見不鮮，有些甚至造成較為嚴重的后果。為了杜絕這種問題，審計人員應該事先與客戶簽訂委托協(xié)議，就審計內容進行溝通，就各個環(huán)節(jié)事先作好交涉，避免在審計工作中由于某些環(huán)節(jié)而發(fā)生沖突，以此作為法律依據可以避免這種情況發(fā)生。
3.審計方式不能適應要求。審計風險具有不可避免性。由于我國針對審計工作進行研究以及開展的時間較短，各個方面的審計內容都存在一定的缺陷。當前，審計方式一直無法得到應有的改變，仍然沿用傳統(tǒng)的方式進行審計。當前，我國的經濟飛速發(fā)展，企業(yè)也隨之出現(xiàn)了較為蓬勃的發(fā)展局面，各種財務的新問題以及新情況不斷出現(xiàn)，使得審計的難度加大，傳統(tǒng)的審計方式已經無法適應當前的審計現(xiàn)實要求。針對這種情況，審計單位必須對其進行重視，認真搜集當前審計形勢的信息，對其存在的問題進行了解，確保這種狀況能夠得到較為良好的改善，為我國的審計事業(yè)作出貢獻。因此，不斷提高審計工作的執(zhí)行能力，認真負責的對待審計質量，控制降低審計風險問題。
1.審計人員的專業(yè)素養(yǎng)不足。審計知識具有針對性較強的特點，使得審計工作人員需要具備較高的審計理論素養(yǎng)，主要包括會計、審計、稅收等方面的基礎知識，還要能夠具備較強的實際操作經驗，能夠在處理業(yè)務時，對業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)信息都能清晰地掌握，然后將信息進行整合，展開整體性分析。不僅如此，審計人員要可以對審計信息的性質進行判斷，確保問題能夠被準確發(fā)現(xiàn)。在具備個人修養(yǎng)的同時，還要能夠對宏觀政策進行清晰的把握。通過對以上要素進行分析，如果審計人員的專業(yè)素養(yǎng)無法達到相應的標準，那么在其查閱會計資料的過程中，就會難以避免地出現(xiàn)各種情況，對會計信息作出錯誤判斷。
2.審計違法處罰規(guī)定缺失。在審計方面舞弊的現(xiàn)象較為常見，但是卻難以得到有效遏制，分析其根本原因，便是因為其法律制度方面存在缺失的情況，沒有針對審計違法進行處罰的具體措施，致使違法人員的違法成本較小，增加了處罰難度。在如此情況下，針對審計問題進行作弊或者審計人員配合客戶作出虛假報告等情況發(fā)生的幾率相對較大。一旦作弊狀況被發(fā)現(xiàn)，僅能夠按照機構的規(guī)章制度予以相應的處罰，刑法等法律性文件對其違法行為處罰較輕，不能夠對違法犯罪人員行為進行良好的限制，無法發(fā)揮出法律的權威性和震懾作用。
3.審計方法不夠科學。審計方法在進行應用的過程中，其存在的缺陷導致一些風險難以避免。其實，審計步驟能夠順利進行必須讓風險保持在一定的范圍內。其主要的方法是抽樣，決定了審查的誤差必然存在。抽樣方式本身規(guī)定必須將成本和效益進行結合。這種情況決定了審計工作風險不能完全消除，否則就會使工作難以順利進行。當前，審計焦點主要集中在賬項和制度之上，沒有進行深度審計；在選擇統(tǒng)計或者估測方式進行抽樣方面，都是依靠自身的經驗進行工作，導致審計中的一些問題無法避免；審計過程缺乏嚴格標準限制，為了將成本控制在較低的范圍內，而對材料進行篩選，依靠自身的判斷將一些文件舍棄。同時，審計方法的選用沒有堅持合理性思想，審計報告中的內容也沒有按照標準進行記錄。
事實證明，當前的審計方法仍然不完善，仍然將重點放在會計資料之上，針對其中的內容進行分析，這種方式獲取的信息較為有限。因為在對其進行應用的過程中，其中并沒有關于作弊行為的記錄。有關部門能夠開一些座談會，針對各方面的信息能夠進行一定程度的掌握，但是這些信息卻不能夠得到印證，展開活動沒有任何現(xiàn)實意義。一些舞弊行為也無法通過審計工作查清，必須要掌握一定的線索，才能夠在法律部門的干預下，利用一些特殊的審計方式針對問題進行解決。
4.審計對象不規(guī)范。目前，審計工作的處理對象繁多，加之企業(yè)不斷發(fā)展，一些金融工具出現(xiàn)在企業(yè)的經營范圍之內，使得審計對象的繁復程度進一步增強。這種情況不但增大了審計的難度，也使得產生的會計信息隨之增多。面對這種情況，會計工作人員在進行記錄的時候，需要處理各種類型的會計事務，在信息如此復雜的情況下，難免在記錄的過程中出現(xiàn)一些差錯。但是，這些差錯被過于繁雜的信息掩蓋，審計人員在進行審查的過程中難以發(fā)現(xiàn)其中存在的問題。
1.提高審計人員的專業(yè)素養(yǎng)。應該針對審計人員進行定期培養(yǎng)，讓其學習與審計有關的各種理論知識。經濟理論是審計人員的必修課程，必須對其內容進行良好掌握。在進行學習的同時，還要組織審計模擬實踐活動，讓審計人員能夠在實踐中檢驗理論知識，積累審計經驗。還要組織審計人員心得交流活動，針對其在實踐過程中遇到的問題進行討論，交換彼此看法。通過如此形式，可以使得每個審計人員能夠對自身的審計水平進行重新定位，發(fā)現(xiàn)別人長處，針對自身出現(xiàn)的問題進行反思，找到問題根源所在，如此便可實現(xiàn)自身水準的不斷提升。
2.完善審計法律法規(guī)。事實證明，法律法規(guī)內容的缺失使得審計工作無法在統(tǒng)一的規(guī)范下進行，出現(xiàn)的風險難以規(guī)避。我國針對經濟體制進行改革，會計、稅收等方面的規(guī)定出現(xiàn)較大變動，使得資產等內容的統(tǒng)計與之前情況出現(xiàn)變動，各種風險隨之而來。刑法等內容是對違法犯罪活動進行震懾的有利武器，但是其對審計違法的規(guī)定存在明顯的缺失現(xiàn)象，僅存的規(guī)定也處罰較輕，使得違法成本較小，難以發(fā)揮出現(xiàn)實作用?？梢葬槍Υ瞬糠秩笔热葸M行彌補，將各種需要承擔法律責任的內容進行詳細規(guī)定。
3.使用科學的審計方法。當前使用的主要審計方法便是抽樣，因而在選取樣本時，必須堅持科學的理念應該對資產負債表中的事項變動進行明確的確認，方便人們查閱。審計人員應該認識到風險防范的重要性，使審計程序能夠符合審計的現(xiàn)實要求。應該成立專門的監(jiān)督小組，針對審計中出現(xiàn)的各種問題進行分析，結合審計的現(xiàn)實情況改變審計方案。目前，國際上較為盛行的風險基礎審計法具有較強的科學性，國內審計領域應該考慮對其進行引進，針對風險的信息進行搜集，將各種方法運用在審計之中，為審計風險的防范提高必要的依據。
4.嚴格挑選審計客戶。在進行客戶選擇的過程中，必須選擇品行端正的委托單位。如此的客戶存在作弊的幾率相對較小，審計需要面對的風險較少。如果選擇信譽不好的單位，那么就會在進行審計的時候出現(xiàn)較多問題，使得審計風險失控，難以進行處理。同時，還確?？蛻裟軌驅ζ渥陨淼呢攧諣顩r進行詳盡說明。注冊會計師需要面對的行業(yè)較多，各種差異性使得其需要進行的審計業(yè)務也較為復雜，需要承受的風險壓力較大。一旦委托單位的財務出現(xiàn)較為嚴重的問題，便會面臨破產危機，企業(yè)股東會運用各種手段將企業(yè)財務壓力進行轉移，審計單位因此常常面臨此類企業(yè)的訴訟。
四、結束語。
審計工作中的風險難以避免，對審計事業(yè)本身造成的負面影響較為嚴重。在我國經濟持續(xù)發(fā)展的情況下，必須處理引起審計風險的影響因素。審計人員的專業(yè)素養(yǎng)不足，致使審計工作缺乏合理性，審計方面的法律也出現(xiàn)缺失的狀況，難以對審計工作中出現(xiàn)的舞弊行為進行良好限制。審計方法在應用的過程中，仍然存在較大缺陷，阻礙了審計事業(yè)向前邁進。
風險防范的論文篇十四
風險防范是指某一行動有多種可能的結果，而且事先估計到采取某種行動可能導致的結果以及每種結果出現(xiàn)的可能性，但行動的真正結果究竟如何不能事先知道。下面是風險防范的論文，請參考！
摘要：國內市場競爭的壓力和國家政策的支持，越來越多的工程承包企業(yè)走出國門對外承包項目。本文通過對x公司印度項目在稅務風險防范采用的策略進行分析，根據一般風險的防范辦法，即風險的回避、風險的控制、風險的轉移和風險的保留，對x公司稅務風險的防范策略進行了分類。把風險的一般防范辦法運用到海外項目的稅務風險防范中，降低企業(yè)風險，增加收益。
一、稅務風險的回避。
稅務風險的回避是指在企業(yè)的生產經營過程中，對有可能存在的稅務風險采取措施進行回避，保留這些稅務風險不僅不能得到收益，反而會造成更大的損失。
（一）提前策劃并確定稅務風險防范重點。
對海外項目稅務風險防范的提前策劃應該分為兩個方面，首先，在項目進行投標時，企業(yè)就應該對項目涉及到的稅種、稅率、繳納方式等進行細致的分析，把稅務風險發(fā)生概率較大的稅種作為投標時研究的重點對象。其次，在項目中標以后總承包商應該把稅務風險易于控制的稅種歸集分類，編制相關稅務風險控制程序并嚴格執(zhí)行。根據印度稅法的特點，x公司為了防止印度稅務機關對境外供貨合同征收所得稅，在合同簽訂時就與業(yè)主簽訂協(xié)議說明x公司以降低一定合同金額的代價來讓業(yè)主承擔印度稅務局可能會對項目境外供貨合同征收的所得稅。在項目執(zhí)行階段，x公司要求每個會計年度該印度項目都要進行稅務自查，并編制稅務自查報告，列明項目目前可能存在的稅務風險種類以及建議的風險防范辦法，有效回避了稅務風險。
（二）提高經濟活動分析的準確性。
海外項目的經濟活動分析是通過對項目以前發(fā)生的經營情況的總結和對以后項目經營情況的預測來反映整個項目經營性的報告。經濟活動分析對項目的稅務風險防范起指導性作用。x公司印度項目非常重視經濟活動分析工作，每個季度都要求項目的相關部門編制當季度的經濟活動分析報告，對報告的質量要求也非常高，已經發(fā)生的成本金額必須有原單據證明，預測的各項成本要有合理的計算過程及說明等。未來項目要發(fā)生的銷售稅金和服務稅金主要基于經濟活動分析中將要發(fā)生的物資采購成本和分包成本。通過分析,有效的規(guī)避了x公司的部分稅務風險。
（三）定期發(fā)布項目稅務風險預警。
稅務風險的預警就是根據分析項目執(zhí)行過程中的稅務風險因素，對可能會發(fā)生的稅務風險按照風險發(fā)生的概率和發(fā)生以后產生的影響和處理難度進行分類發(fā)布以及跟蹤處理的過程。稅務風險的預警發(fā)布對x公司印度項目的順利執(zhí)行起到了重要的作用，通過每季度一次的稅務風險預警發(fā)布，項目部把有可能發(fā)生的稅務風險以圖表的形式通知到項目部各相關部門并抄送給x公司總部，并對稅務風險發(fā)生的金額、建議采取的措施進行詳細的說明，引起總部和項目部各相關人員的重視，并積極配合來回避稅務風險的發(fā)生。
二、稅務風險的損失控制。
（一）借鑒其他在印中資公司稅務風險管理經驗。
在國家政策的推動下，目前中國走出去的企業(yè)越來越多，有的中資企業(yè)在某些國家已經從事了很長時間的項目建設，稅務風險的防范方面也積累了比較成熟的經驗，這些經驗對后來進入當?shù)氐闹匈Y企業(yè)是十分寶貴的。由于該印度項目是x公司在印度從事的第一個項目，而其他一些在印度中資企業(yè)比如東方電氣、上海電力和山東電建等都已經在印度從事項目建設十幾年，積累的稅務防范經驗比較豐富。印度稅法比較復雜，在印度從事項目建設涉及到的稅種也非常多，在項目執(zhí)行期間一定會發(fā)生稅務風險，x公司在項目執(zhí)行過程中，充分利用和借鑒其他在印中資公司的稅務風險防范經驗和教訓，有效的控制了稅務風險產生的損失。
（二）聘請當?shù)氐臅嫀熓聞账?BR> 會計師事務所是稅務風險防范的專業(yè)機構，他們擁有比較豐富的稅法專業(yè)知識和稅務風險防范經驗，同時，在稅務風險發(fā)生時可以指導企業(yè)采取措施有效降低損失金額。x公司印度項目在執(zhí)行之初就聘請了當?shù)氐臅嫀熓聞账?，從經驗上來看，項目開始時聘請會計師事務所是十分重要的，首先，當?shù)厥聞账鶑膞公司與業(yè)主簽訂的項目合同和合同中價款中保函的稅種知道企業(yè)建立相應的會計賬套，設置合理的會計核算科目，為以后稅款的計算、稅務報表的申報提供便利。其次，事務所運用他們的專業(yè)知識為x公司在項目執(zhí)行過程中的納稅籌劃提供建議，降低了企業(yè)多繳納稅款的可能性。最后，在x公司發(fā)生稅務風險時，當?shù)厥聞账e極為項目出謀劃策，合理修改相關賬務處理和原始單據信息降低稅務風險造成的損失。
（三）增進與業(yè)主的交流。
業(yè)主作為當?shù)氐钠髽I(yè)，一般都具有較為豐富的稅務風險防范經驗，有的國外業(yè)主可能是政府單位，更能幫助epc總承包防范稅務風險，通過增進與業(yè)主的交流，借鑒他們在當?shù)氐慕涷灪屠盟麄兊谋就羶?yōu)勢，可以大大減少稅務風險發(fā)生的損失。在印度項目執(zhí)行時，x公司非常重視與業(yè)主的交流，雙方高層定期組織召開項目協(xié)調會，印度項目部人員也把與業(yè)主的交流當作一項重要的工作。通過與業(yè)主的交流，加快了發(fā)票等資料的審核接受速度，減小了對合同稅法條款或稅法更新造成的分歧，從而減小了稅務風險的損失。比如，由于印度某些稅種的特殊性，要求發(fā)票資料的接收確認必須在一定的期間內完成，否則稅務局就會征收滯納金，通過與業(yè)主商務和財務人員的交流，可以提前讓他們簽收發(fā)票。再如稅法更新后，項目部會把稅法更新對x公司的影響以正式信函的方式發(fā)送給業(yè)主，雙方的稅務人員召開會議討論，及時劃分權利和義務。為以后稅款的繳納和補償打好基礎，避免項目完工以后還存在稅務方面的分歧。
（一）稅務風險向業(yè)主轉移。
海外項目稅務風險向業(yè)主轉移主要包括兩個階段，首先，在項目投標時，企業(yè)可以通過合同條款的方式讓業(yè)主來承擔稅務風險。其次，在項目的執(zhí)行過程中，國外稅法會發(fā)生變化，企業(yè)要及時計算已經發(fā)生的影響并且預計以后產生影響的金額，根據合同規(guī)定，及時與業(yè)主溝通，把相關的稅務風險及時轉移給業(yè)主。x公司根據項目投標前期考察的情況，了解到印度服務稅稅率變化比較大，同時，服務稅也是在印度執(zhí)行項目涉及的主要稅種之一，在項目投標報價時與業(yè)主商議報價中不含服務稅金額，在項目執(zhí)行過程中，x公司繳納的服務稅金額由業(yè)主來全額補償，列明了業(yè)主補償服務稅所需要的資料要求，服務稅的風險成功向業(yè)主轉移。在項目執(zhí)行期限內，項目所在邦的增值稅稅率由4%調增至5%，x公司積極準備購貨發(fā)票等資料，并按照合同規(guī)定稅法的變化造成的影響由業(yè)主承擔這一條款向業(yè)主索賠多支出的增值稅金額，在以后項目的執(zhí)行過程中定期向業(yè)主提交材料索賠，轉移了增值稅變化造成的風險并且保證了項目的現(xiàn)金流。
（二）稅務風險向分包商轉移。
海外項目的稅務風險向分包商轉移應主要側重于與分包商簽訂的合同條款規(guī)定，因為總承包商作為分包商的雇主，按照慣例承擔稅法變化造成的影響，總承包商在與業(yè)主簽訂合同時已經把稅法的變化所產生的稅務風險轉移給了業(yè)主。在工程分包招標時，應當要求分包商的報價中包含所有的稅款，不能出現(xiàn)合同報價以外的價外稅情況。雖然x公司與業(yè)主簽訂的合同中不含服務稅，但是，為了合理的轉移服務稅風險，x公司在與分包商簽訂合同時，明確分包商的服務稅由分包商來承擔，報價中應考慮此金額，x公司不再補償，這樣就避免了由于分包商繳納服務稅金額大于業(yè)主補償給x公司的服務稅金額，給x公司帶來稅務風險損失的可能性。
（三）稅務風險向供貨商轉移。
海外項目在執(zhí)行過程中一般都會從項目所在國采購大量的材料，由于材料的采購中包含銷售稅的因素，從稅務風險轉移的角度看，總承包商應該合理的選擇材料采購和銷售的模式。在印度根據材料采購的地點可以分為邦內采購和邦外采購，根據采購的方式可以分為直接采購和不落地采購，每種采購所涉及的稅種和需要的資料都有所差異。x公司在進行材料邦外采購時，要求供貨商報價的時候不含中央銷售稅，根據印度稅法的規(guī)定，如果x公司出具c表格給供貨商的話，中央銷售稅的稅率就由5%降為2%，但前提是供貨商提供的資料必須符合印度稅法規(guī)定，否則稅務局額外征收的稅款由供貨商來承擔。通過出具給供貨商c表格的方式，x公司把其余3%的中央銷售稅風險轉移給了供貨商。
四、稅務風險的保留。
（一）積極開展項目納稅籌劃工作。
納稅籌劃是海外epc必須要開展的重點工作之一，如果一個項目在執(zhí)行過程中沒有進行納稅籌劃，可以說這不是一個成功的項目。x公司在執(zhí)行印度項目時做了以下的納稅籌劃。1.所得稅納稅籌劃。x公司的所得稅納稅籌劃體現(xiàn)在兩個方面，首先，在劃分及確定合同金額時，合理的增大境外供貨合同，把項目利潤轉到國內；其次，為項目執(zhí)行過程中的所得稅納稅籌劃。在印度，外國企業(yè)所得稅稅率為42%，相比中國25%的稅率要高出很多。為了盡可能的增大印度當?shù)氐某杀荆挚燮髽I(yè)所得稅，項目部采用合理轉進中國國內成本的方法。2.服務稅納稅籌劃。根據服務稅的相關規(guī)定和特點，x公司進行綜合分析，針對不同的分包商采取不同的服務稅稅率。為了避免應繳服務稅在工程結束的時候出現(xiàn)支出的服務稅不能得到抵扣的情況，賬務處理上，項目部、財務部盡可能的在項目開始期間合理的增大服務稅可抵扣金額。把項目部支付出去的服務稅金額降到最小。服務稅納稅籌劃的目標是項目部支付給分包商的服務稅都能得到抵扣或者從業(yè)主處得到返還，x公司不承擔服務稅費用。3.增值稅納稅籌劃。首先，x公司通過和稅務代理溝和做相應的工作，把申請到的wct證書（工作合同稅）稅率降到最低，避免了業(yè)主代扣的wct工程完工后存在進項抵扣的情況。其次，和物資部門溝通，爭取采購的材料都能取得合格的發(fā)票。最后，對于分包商自行購買的材料所包含的增值稅，在付款的時候都要分包商提供相應的材料證明。盡可能多的抵扣應繳增值稅，減少增值稅費用。
（二）利用典型案例合理的降低稅負。
印度的稅法屬于案例法，即以前對案件的判定對以后相似案件具有參照性。在x公司印度項目執(zhí)行過程中，對x公司稅務風險比較有影響的案例主要有兩個，第一個案例是對國外進口機械設備是否要繳納過境稅的判決；第二個案例是對不落地銷售是否要繳納增值稅的判決。x公司根據這兩個案例的判決結果，綜合考慮公司總部和咨詢當?shù)囟悇沾淼慕ㄗh，決定暫時不繳納以上兩個業(yè)務涉及到的稅款金額。為了減少稅負，承擔了相應的稅務風險.
風險防范的論文篇十五
隨著全球化經濟的不斷發(fā)展和深入，鋼鐵企業(yè)的發(fā)展也得到了一定的提升。然而在我國鋼鐵企業(yè)發(fā)展的同時，所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，諸多問題的出現(xiàn)嚴重的阻礙了我國鋼鐵企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展，特別是企業(yè)中財務風險問題。
第1：國有企業(yè)建立財務風險預警機制研究。
摘要：在國家相關文件中明確指出，我國的市場經濟改革已經進入到一個新發(fā)展階段，一些相關文件對這方面做出了明確的規(guī)定，為國有企業(yè)發(fā)展指明了發(fā)展方向，但是在企業(yè)發(fā)展的同時也將面臨這更大的經營風險，出現(xiàn)越來越多問題。
跟我國民營企業(yè)相比，國有企業(yè)在經營過程中抵御風險的能力顯著缺乏。
本文筆者結合多年的實際工作經驗，根據我國現(xiàn)有的企業(yè)風險管理現(xiàn)狀，本著防范企業(yè)經營風險和全面提高國有企業(yè)經營效益的目的，對我國國有企業(yè)構建風險預警機制開展了全面探討，希望能夠對相關工作人員提供有相對價值的參考材料。
關鍵詞：國有企業(yè);財務風險;預警機制。
財務風險是在企業(yè)經營過程中，由于受到各種不確定因素的限制，使企業(yè)內部的經營情況發(fā)生偏離，導致企業(yè)既定的經營目標無法按照計劃實現(xiàn)。
在國有企業(yè)內部，良好的財務預警機制是指企業(yè)在經營過程中，充分利用企業(yè)各方面的數(shù)據，通過合理分析的方式，對企業(yè)內部的經營狀況進行科學合理的監(jiān)控，采取必要的措施來對內部風險進行有效化解，通過風險預警機制有效降低企業(yè)經營過程中的風險，減少企業(yè)經營損失。
一、國有企業(yè)建立風險預警機制的主要原因。
1.國有企業(yè)內部風險預警機制相對薄弱。
在國有企業(yè)經營內部經營模式中，最初是由原本的計劃經濟演變而來的，國有企業(yè)內部工作人員普遍存在思想意識薄弱的問題，在國有企業(yè)中，相關的財務管理工作人員對企業(yè)風險防范知識嚴重缺失，普遍存在著認識不足的問題。
財務人員在工作中只是將重點放在做好賬和管好錢兩個方面，沒有將財務風險管理的范疇拓展到市場，在企業(yè)的各項債務、資金和投資等方面，處處存在隱患和風險，使固有企業(yè)自身的生存能力受到嚴重影響。
2.國有企業(yè)內部治理結構還存在一些欠缺。
在市場經濟環(huán)境下，公司的治理結構對公司發(fā)展起著至關重要的作用，在國有企業(yè)中經常會出現(xiàn)審批程序過多，管理難度大的特點，使企業(yè)內部的管理成本不斷增加，內部各個單位在經營過程中不斷對各類風險驚醒有效的梳理。
比如，在國有企業(yè)內部的事監(jiān)會根本發(fā)揮不出應有的作用，使財務風險發(fā)生的可能性加大。
在企業(yè)內部同樣缺乏科學完善的內部控制，財務管理中，存在這各種各樣的缺點，對審計的嚴重不重視，這些原因都會導致企業(yè)自身管理能力的缺失，嚴重影響企業(yè)發(fā)展。
3.國有企業(yè)財務風險機制可行性方面存在問題。
在我國國有企業(yè)內部，還沒有形成科學完備的風險預警機制，在對風險預防方面都是在形式層面上的操作，或者是風險預警投入的成本過高，這種成本風險預警機制根本不符合國有企業(yè)內部的實際情況，在可行性方面比較差，企業(yè)在對面風險的時候沒有科學合理的措施。
在市場競爭中，國有企業(yè)不惜要充分了解國內外的現(xiàn)金管理模式，國內大型企業(yè)都要建立起科學的風險防范機制，這是國有企業(yè)走向國際市場的前提條件，在這個過程中，國有企業(yè)會面臨這更多的挑戰(zhàn)，根據統(tǒng)計，我國國有企業(yè)在海外無法收回的款額多達千億美元，建立風險防范機制十分緊迫。
二、國有企業(yè)風險預警機制的基本原則。
1.遵循簡單易行的原則。
在國有企業(yè)建立風險預警機制的過程中，要充分考慮企業(yè)財務人員的工作能力，財務風險一般都是出現(xiàn)在日常的企業(yè)經營活動中，在建立預警機制的同時，必須要將其有效地融入到日常工作中，使建立的機制更加便于操作和執(zhí)行。
風險預警機制必須要結合國有企業(yè)自身的實際經營特點，在難度方面要相對降低，使那些具備一般財務知識的工作人員，按照相關規(guī)范就可以進行實施。
在風險預警機制中，國有企業(yè)必須要充分考慮實際情況，將企業(yè)內部現(xiàn)有的財務數(shù)據充分利用起來，通過對日常監(jiān)督手段的強化來有效避免財務人員的工作負擔，提升企業(yè)實際經營效果。
2.要科學考慮成本效益。
在財務風險預警機制方面，由于其本身特點，預警機制在考核方面不方便執(zhí)行，所以國有企業(yè)管理人員在進行風險管理方面，很容易出現(xiàn)只增加成本而不產生效益的顧慮，這種成本方面的問題導致風險預警在實施過程中存在著較大的難度。
故此，在對國有企業(yè)財務風險預警機制進行改革的過程中，要充分考慮企業(yè)內部實際情況，通過財務措施的方法來進行考量，有效地減少成本，全面夯實企業(yè)內部的基層基礎工作，通過多方面改革有效降低風險預警方面的成本費用，達到提高企業(yè)經濟效益的目的。
3.重點全面和激勵的原則。
在建立風險預警機制的同時，要保證企業(yè)內部的風險預警機制不受別的方面影響，在預警模塊的設置上要保持獨立性，使其科學合理地與企業(yè)內部經營管理和財務狀況有效結合。
比如，在一些國有的商貿企業(yè)中，需要將內部預警機制的資金、存貨等方面監(jiān)控工作結合，在房地產企業(yè)內部，更多的是需要考慮融資和投資，在預警機制中，要充分考慮各個方面，在企業(yè)內部的存在財務風險的工作模塊全部建立起預警機制。
風險預警要與企業(yè)內部的財務考核有效結合在一起，對風險預警進行相應的激勵措施，以保證預警機制的科學實施，以此來促進預警機制的全面提升，有效規(guī)避企業(yè)經營風險。
三、國有企業(yè)風險預警機制的具體措施。
1.進一步明確部門管理工作。
在國有企業(yè)內部，建立財務風險預警機制需要相關管理部門來進行落實，歸口落實部門一般是企業(yè)內部的審計部門，在工作具體開展的過程中，工作人員可以從企業(yè)日常經營過程中找出相應的辦法，來完成企業(yè)日常的核算和內部管理，通過核算或者統(tǒng)計的方式，來完相關的數(shù)據統(tǒng)計，在完成風險預警的過程中不需要再設計專門的部門。
這樣做可以科學有效地節(jié)約企業(yè)內部的經營成本呢，在進行風險預警防范的過程中，相關財務負責人要作為企業(yè)風險預警工作的第一責任人。
比如，某國有企業(yè)在風險預警機制中，將企業(yè)的總會計師當作第一責任人，這樣可以達到更加方面推動企業(yè)預警機制的實施。
2.完善跟蹤監(jiān)控預警工作體系。
在國有企業(yè)內部，相關財務人員要根據工作的實際情況，來對企業(yè)內部的財務數(shù)據進行科學有效的梳理，在工作過程中還要充分結合企業(yè)內部的預算和執(zhí)行情況，通過年度工作考核等有效方式，來完成對風險的敏感性分析預測，工作人員要充分關注企業(yè)內部的敏感目標，通過科學合理的跟蹤體系，設置跟蹤表來作為風險預警的有效依據。
比如，在企業(yè)經營過程中的費用，可以按照科學合理的方式進行按月跟蹤，也可以通過周期跟蹤的方式來完成企業(yè)內部的成本預測，在過程中設置不同的預警級別。
3.科學合理制定風險預警步驟和方法。
要對企業(yè)的各項工作進行科學合理的總結，將前期工作進行有效統(tǒng)一，通過科學的管理辦法對企業(yè)內部的管理部門和人員進行管理，按照科學的原則和預警方式，對整改和獎懲方面做出明確的規(guī)定，再通過制定相應的流程化準則，來有效推動風險預警機制的貫徹落實。
四、結語。
在市場經濟的大環(huán)境下，國有企業(yè)在經營過程中面臨著種種風險，特別是在國際化競爭的過程中，國有企業(yè)與國外先進企業(yè)在競爭過程中，必須要增強自身在管理和預防風險方面的能力，才能在激烈的國際市場競爭中站穩(wěn)腳跟，實現(xiàn)盈利的最終目的。
在風險預警機制的建設過程中，必須要按照簡單易行和考慮成本等方面的原則，科學合理的采用內部獎勵機制，企業(yè)內部人員的工作熱情，通過符合實際的方式將風險預警工作做好，為國有企業(yè)的發(fā)展保駕護航。
參考文獻：
第2：鋼鐵企業(yè)財務風險管理體系思考。
摘要:隨著全球化經濟的不斷發(fā)展和深入，鋼鐵企業(yè)的發(fā)展也得到了一定的提升。
然而在我國鋼鐵企業(yè)發(fā)展的同時，所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，諸多問題的出現(xiàn)嚴重的阻礙了我國鋼鐵企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展，特別是企業(yè)中財務風險問題。
本文從鋼鐵企業(yè)財務風險管理體系的重要性和構建進行分析，在此基礎上探究企業(yè)財務風險管理的有效防范和控制系統(tǒng)。
關鍵詞:鋼鐵企業(yè);財務風險;管理體系。
伴隨著全球經濟一體化以及我國鋼鐵企業(yè)中不斷變化的經營環(huán)境，愈發(fā)多樣化、復雜化的財務風險成為了當下鋼鐵企業(yè)所面臨的重要問題之一。
此外，隨著我國越來越多鋼鐵企業(yè)上市，資產經營上這些鋼鐵企業(yè)原有的管理逐漸的轉變成資本經營管理，在管理模式上也逐漸的買入到以財務為主導方向的階段，而在企業(yè)財務管理中財務風險管理也愈發(fā)顯得重要起來。
因此，對財務風險管理制度的創(chuàng)建和完善在目前眾多鋼鐵企業(yè)中也越來越重要。
一、鋼鐵企業(yè)財務風險管理系統(tǒng)建立的重要性。
隨著我國經濟的不斷發(fā)展，國內的鋼材供應量已經逐漸的超過了需求量，從而使得在生產能源上很多的鋼鐵企業(yè)都無法做到完全解放，鋼材在價格上也出現(xiàn)了非常巨大的浮動。
價格上不斷上漲的各種鋼鐵材料，特別是不斷上漲的有國外引進的鐵礦石價格，使得在利潤上越來越多的鋼鐵企業(yè)出現(xiàn)增長和下跌現(xiàn)象，甚至一些企業(yè)還出現(xiàn)了非常巨大的損失，我國鋼鐵材料市場的競爭力也越來越強烈起來。
而想要生存和發(fā)展，國內鋼鐵企業(yè)就必須對自身的管理進行加強、對效率進行提升、對經濟規(guī)律進行遵循，從而讓企業(yè)的市場競爭力得到提升，完善自身的機制體系。
二、鋼鐵企業(yè)財務風險管理系統(tǒng)中預警系統(tǒng)的構建。
(一)財務控制體系。
鋼鐵企業(yè)財務控制體系的基礎就在于財務管理體制，企業(yè)整個財務管理體制的核心就在于財務決策管理權限的劃分。
因此，在對鋼鐵企業(yè)進行財務管理制度建立的過程中應該時刻注意：在控制能力上對鋼鐵企業(yè)中的主公司進行提升;應積極的將良好的控制環(huán)境給營造出來;建立鋼鐵企業(yè)中的信息系統(tǒng)，并加以完善;對企業(yè)中內部審核計算的作用力量進行強化，建立合理、科學的員工激勵約束機制。
例如我國的鞍鋼集團，已將建立了全面的預算管理制度，并且也對其進行了完善和實施。
集團公司使用資金、籌集資金、資金分配以及分屬公司的成本預算、資金預算以及利潤預算都得到了全面預算管理制度的詳細規(guī)范。
同時，鞍鋼集團也將成本費用預警機制進行了全面實施。
從而使公司成本費用的實際情況得到了有效的控制，并且還能自動報警超出全面預算管理成本費用對應項目的預算金額。
而這些制度的落實和貫徹，很大程度的加強了鞍鋼集團對線下公司的控制。
(二)財務風險預警指標體系。
設計和選擇企業(yè)財務風險預警指標體系，在鋼鐵企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)建設中有著非常重要的作用，是其建設過程中最為關鍵的環(huán)節(jié)之一。
資金結構預防報警指標、賠償能力預防報警指標以及資金運用效率和盈利能力預防報警指標是鋼鐵企業(yè)中財務風險預警指標的三大組成部分。
可以有效的對集團經營的可靠程度進行監(jiān)測，從而對其信用狀況進行判斷。
三、鋼鐵企業(yè)財務風險管理系統(tǒng)中防范與控制系統(tǒng)的構建。
(一)防范和控制好籌資風險。
所謂的籌資風險主要是指由于資金市場和當下進行環(huán)境的不斷變化，造成企業(yè)在進行資金籌集的過程中對企業(yè)財務情況所帶來的不確定因素。
而為了防范和控制籌資風險，就必須對企業(yè)中債務和自有資金、長期和短期資金之間所存在的比例關系合理的進行確定。
在籌資方法上要選擇正確，在籌資的時機上要適當，同時還要通過運用不一樣的方法對籌資結構進行確定，要讓籌資結構選擇上找到最為合理的結構。
只有這樣才能讓籌資的風險得到有效的防范和控制。
(二)防范和控制投資風險。
所謂的投資風險是指企業(yè)通過相應的活動而取得了足夠的資金后，資金的投入使用的實際情況和預期情況出現(xiàn)不一樣現(xiàn)象的可能性。
為了使投資風險得到有效的控制，就應該對投資方案的可行性研究進行一定程度的加強。
通過對投資組合理論的運用，在投資上進行合理的組合，從而使投資風險得到最大程度的分散。
將資金的進行使用到資金使用后收回來的過程就是鋼鐵企業(yè)的經營運轉過程，而在這一過程中鋼鐵企業(yè)所面臨的主要風險是現(xiàn)金、應該收到賬款。
因此，為了很好的控制這種營運風險，就需要在日常資金的需求量上以及資金的支付時間上對企業(yè)中的各個部門進行及時的掌握，從而可以對現(xiàn)金余額的合理進行確定，并借此來對現(xiàn)金風險進行防范和控制。
此外還應該不斷的分析企業(yè)所擁有現(xiàn)金的機會、短缺以及管理成本，將企業(yè)所擁有成本最低的現(xiàn)金持有量找出來。
風險防范的論文篇十六
隨著世界經濟的發(fā)展，跨國公司越來越多，從事跨國經營的企業(yè)就不免要面對外匯風險的問題，它就必須對與其業(yè)務相關的各種外幣的匯率波動情況給予高度關注。因為其現(xiàn)金流量會受到匯率變動的影響，有效的外匯管理，要求企業(yè)對匯率的確定及預測十分準確，進而盡可能的把握未來匯率的變動趨勢，避免匯率波動可能造成的不利后果。對跨國公司來說，由于匯率變動所引起的外匯風險對企業(yè)造成的影響是不可低估的，所以在此先介紹一下外匯風險的概念和種類。
一、外匯風險的概念和種類。
（一）、外匯風險的概念。
外匯風險是指某一經濟實體的經濟活動績效受到匯率波動的不利影響的可能性。
（二）、外匯風險的種類。
外匯風險大致可以分為會計風險和經濟風險兩類，會計風險又可以分為交易風險和折算風險。
任何一家跨國公司或進出口企業(yè)若要避免外匯風險，均需要制定有效的避險策略，掌握外匯風險會計防范的方法。
（一）交易風險的計量與控制。
20世紀60年代跨國公司作為一種新的企業(yè)組織形式得到了迅速發(fā)展，隨著全球范圍內競爭的加劇，技術進步以及市場風險的加大，出于節(jié)約成本、降低風險、增加利潤的目的，跨國公司開展的外幣業(yè)務需要注意外匯風險的計量。交易風險直接影響企業(yè)現(xiàn)在和未來的現(xiàn)金流量，產生交易風險的原因是在交易發(fā)生日和未來外幣收付日之間匯率發(fā)生變動造成的?？鐕鹃_展的外幣業(yè)務需要未來的現(xiàn)金流入或流出用外幣進行收付，計量交易風險時，需要按照貨幣種類，分別預計未來一定時期內包括所有子公司的合并現(xiàn)金凈流量。
通常說來，發(fā)生外幣業(yè)務的交易雙方中只有一方會受到交易損失的影響，所以跨國公司處理交易風險的辦法一般有四種。
第一，風險轉移。即公司要求用本幣進行收付結算，這樣就將交易風險轉移到交易的另一方。第二、風險共擔。即買賣雙方達成協(xié)議，當匯率變動不超過一定的范圍時，該項業(yè)務的結算和收付將采用協(xié)議中規(guī)定的價格和匯率。第三，價格調整。即買賣雙方經過協(xié)商，同意一旦匯率變動產生不利影響，則通過調整交易價格來減少交易風險的程度。第四，外幣交易。即公司單方面通過業(yè)務交易之外的方法對交易風險進行沖減。
3.跨國公司對交易風險的控制一般從調整收入貨幣的種類著眼，使之與需要支出的貨幣匹配?，F(xiàn)將以下幾種方法進行外匯交易風險的防范，作一介紹。
（1）遠期合同法。
遠期合同是指外匯買賣雙方按外匯遠期匯率，在一定時期內買賣外匯而簽訂的合同。進出口商把用外幣結算的交易，在實際結算前，按照遠期合同先把匯率定下來，從而可以避免日后匯率波動的風險。利用簽訂遠期合同的方法防止外匯風險是十分有效的。
（2）提前或拖延收付法。
跨國公司要避免外匯風險還可以使用提前或拖延收付法。在國際支付中，通過預測支付貨幣匯率的變動趨勢，提前或拖延收付有關款項，也就是更改外匯資金的收付日期來抵補外匯風險的一種方法。具體地說，當預計貨幣將升值或匯率上浮時，所欠債務提前償還，應收款項逾期接收，反之預計貨幣將貶值或匯率下浮時，則將債務支付推遲，應收款項則要提前收回。但是這種方法要在企業(yè)內部或母子公司之間才能進行，若與別的企業(yè)用這樣的方法需要對方認可，實行起來不一定會順利。
（3）貨幣市場套期保值法。
貨幣市場套期保值是指通過在市場上的短期借貸行為建立新的債權和債務，減少和消除交易風險。
（4）通貨交換法。
不通過正式的外幣兌換，兩個企業(yè)之間用另一種通貨來交換。例如：具有英鎊債務和美元收入的企業(yè)與具有美元債務和英鎊收入的企業(yè)之間進行交換，這樣就可以避免因兌換而產生的外匯風險。
（5）平行貸款法。
平行貸款法是指兩家跨國公司達成協(xié)議，同意各自向對方設在本國的子公司提供金額相等的本國貨幣貸款，貸款期滿后，再重新?lián)Q回各自的本金，由此兩家公司都降低了交易風險。
（二）、經濟風險的計量與控制。
匯率波動不僅影響一定金額的外幣能夠兌換的本幣金額，還對企業(yè)外幣金額本身產生影響。也就是說，匯率的變動能夠影響跨國公司在海外的競爭地位和未來現(xiàn)金流量。此外，國外投資收益也會因本幣升值而兌換成較少的本幣，這是現(xiàn)金流量的變化。本幣升值后，以本幣計價的現(xiàn)金流量趨于減少，所以很難判斷現(xiàn)金凈流量的變動。只有當子公司涉及進出口時，才會產生經濟風險。
在國際上計量經濟風險通常用投保貨幣風險保險的方法，由于我國的會計也逐漸向國際接軌，有時中國進出口企業(yè)也采用這種方法。
雖然對于我國的會計來說，主要控制的是會計風險，經濟風險放于輔助地位，但是它對我國進出口企業(yè)的產業(yè)結構的調整有很大的影響。
如果外幣變動對企業(yè)現(xiàn)金流入量的影響比流出量的影響大，企業(yè)要從三方面調整經營結構：第一，減少出口或出口改接本幣訂價：第二，更多的采用外國原材料：第三，盡早地償還外幣借款。
如果外幣變動對企業(yè)現(xiàn)金流入量的影響比流出量的影響小，則要用相反的方式避免外匯風險，第一，增加出口或出口改按外幣訂價：第二，減少使用外國原材料：第三，推遲償還外幣借款。
此外，跨國公司還可以采用利用某子公司的正暴露沖抵其他子公司的負暴露的方法來減少經濟風險。
（三）、折算風險的計量與控制。
折算風險由以下三個因素決定：
（1）國外子公司的規(guī)模。
一般說來，國外子公司的規(guī)模大，在跨國公司總體業(yè)務中所占的比重就大，規(guī)模大的子公司凈資產或凈負債數(shù)額也會很大，這樣該子公司在合并財務報表中的折算風險也就比較大。
（2）子公司東道國貨幣的穩(wěn)定性。
由于子公司財務報表通常以東道國貨幣計量，所以其報表各項目在合并時的折算金額將受到東道國貨幣穩(wěn)定性的影響。東道國貨幣的穩(wěn)定性越差，折算風險越大。
（3）折算方法目前，世界各國折算財務報表的方法還不統(tǒng)一，各種折算方法對同樣的報表進行折算會得出不同數(shù)字。
對于折算風險一般采用資產和負債配比的方法進行控制，但是有時為了消除折算風險，卻帶來交易風險，從而形成兩種風險無法同時消除的局面，因此，應付折算風險的最好方法是外匯風險管理中致力于交易風險和經濟風險而對折算風險，只需在財務報表中說明本期合并盈利受折算風險影響而升降的金額即可。
總而言之，外匯風險在任何時候都是不可絕對避免的，只能以各種會計手段降低外匯風險，所以對外匯風險的預測就顯得尤為重要。而交易風險和經濟風險又是兩個基本的承受風險的來源，這就需要預測者有豐富的會計知識及敏銳的頭腦。外匯風險以交易風險與經濟風險為主，換算風險為輔，通過貨幣市場套期保值法、遠期合同法、提前或拖延收付法及通貨交換法等，對外匯風險可起到降低損失的效果。加強外匯風險的管理，可以給公司帶來較大的收益，避免不必要的損失，提高公司的利潤。
風險防范的論文篇十七
摘要：本文就企業(yè)財務風險的成因及管理防范對策結合自己的工作實際進行了分析探討，提出了自己的觀點。
企業(yè)在經營過程中會產生經營風險和財務風險，經營風險是企業(yè)在經營過程中面臨著各種不確定因素而使企業(yè)的經營效益出現(xiàn)不穩(wěn)定性的情形。
財務風險是由于企業(yè)未來經營方面的不穩(wěn)定性給企業(yè)償還債務本息產生不確定性的情形。
企業(yè)財務風險是一種經營信號，它存在于企業(yè)的各種財務活動過程中，對企業(yè)的生產經營造成不利影響。
企業(yè)分析和判斷財務風險是非常重要的風險控制管理工作。
對企業(yè)生產經營的順利進行具體重要的作用。
2企業(yè)經營過程中財務風險的成因分析。
2.1宏觀金融環(huán)境變化對企業(yè)財務風險的影響。
國家宏觀金融政策會隨著經濟形勢的變化而調整，對企業(yè)的籌資管理產生很大的影響。
例如：銀行利率的調整、國家貨幣政策的變化、宏觀信貸政策的改變、銀行對企業(yè)信用評級的要求、資本市場金融產品交易的控制手段的變化等都會對企業(yè)經營過程的財務管理造成各種影響，會使企業(yè)融資環(huán)境發(fā)生變化，對企業(yè)帶來財務風險。
2.2國家經濟法律環(huán)境因素會對企業(yè)財務風險產生影響。
市場經濟是法制經濟，國家法律規(guī)范著企業(yè)的經營行為。
同時國家法律又會對企業(yè)的經營進行保護。
經濟法律會隨著宏觀經濟發(fā)展的需要及時進行調整，以保障國民經濟健康有序發(fā)展。
法律的頒布與修改、調整會對企業(yè)的生產經營產生重要影響。
企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、生產經營決策等經營管理行為等必須在國家法律框架內進行，否則對出現(xiàn)違反現(xiàn)象。
企業(yè)在經營過程中一旦超越其法律范圍就可能受到法律的干預和制裁,甚至給企業(yè)的發(fā)展造成重大的不利影響，受到法律的懲罰，引起財務危機，甚至使企業(yè)破產倒閉。
2.3經濟環(huán)境變化對企業(yè)財務風險的影響。
影響經濟發(fā)展的各種因素屬于經濟環(huán)境范疇，整個國家經濟社會的發(fā)展速度，經濟結構的調整，都會影響著企業(yè)的生產經營的開展，影響著企業(yè)的財務戰(zhàn)略規(guī)劃和決策，使企業(yè)的經營產生不穩(wěn)定性，影響了企業(yè)的現(xiàn)金流量和盈利能力，加大了產生財務風險的可能性。
政府的稅收法規(guī)的修訂對企業(yè)的稅費支出產生很大影響。
國家的各種稅款對企業(yè)來說是強制性的，作為企業(yè)必須按時上繳，不可能有長時間的拖延，確認了應繳的稅款在規(guī)定的時間內必須支付，對企業(yè)來說形成了現(xiàn)金流出量。
而企業(yè)對稅收的合理規(guī)劃對企業(yè)的經營成本和財務也會產生很大影響。
因此，政府的稅收政策及其調整，都會對企業(yè)的經營戰(zhàn)略和財務規(guī)劃產生重要影響。
2.4企業(yè)內部財務管理存在缺陷的影響。
由于有些企業(yè)追求發(fā)展速度，在自有資金不能滿足企業(yè)擴張需要的情況下，大量的借入債務資金，使企業(yè)的負債率過高，資金結構不合理。
而資金結構是影響企業(yè)財務風險的最重要的因素之一。
企業(yè)的生產經營過程中由于受到市場競爭的影響會給企業(yè)帶來收益的不確定性，經營活動產生的現(xiàn)金凈流入量不穩(wěn)定，使得企業(yè)的償付能力嚴重不足，很容易產生財務危機。
有些企業(yè)盲目擴張,有時候會不計成本、不擇手段進行籌資,甚至不考慮財務風險因素盲目擴大其生產規(guī)模,企業(yè)投資管理過程中由于投資決策的失誤，使項目投資建成投入生產后沒有利潤甚至產生虧損，從而導致企業(yè)競爭失敗,使企業(yè)的財務狀況惡化，不能及時償還到期債務本息，擴大了企業(yè)財務風險產生的可能性，這樣的狀況持續(xù)下去可能會導致財務危機的爆發(fā)。
企業(yè)的財務風險存在于財務活動管理的全過程，任何方面出現(xiàn)財務管理工作的失誤都會給企業(yè)帶來財務風險，作為企業(yè)的財務管理工作者必須加強財務風險的管理與防范意識，并將其貫穿于企業(yè)財務管理活動的全過程，企業(yè)通過制定會計政策、財務制度來解決財務管理過程中出現(xiàn)的財務風險問題。
要定期對企業(yè)的高層管理人員、財務管理人員進行財務風險知識的培訓，認真學習財務風險管理好的企業(yè)的管理經驗，不斷提高各級管理人員的風險意識，并貫徹到各項風險管理工作中去，當企業(yè)遇到財務危機的時候，有及時應對的具體對策。
3.2建立健全企業(yè)財務風險防范預警體系。
企業(yè)防范財務風險比較好的方法是事前進行財務規(guī)劃，制定防范財務危機的應對方案，運用財務風險預警識別系統(tǒng)指標來管理控制財務風險，做到防患于未然。
準確地掌握財務風險源和種類并能夠及時進行財務風險的預測和判斷。
建立健全財務信息運行網絡體系，保證及時得到高質量全面的財務信息，為企業(yè)高層決策提供財務信息支持。
通過編制現(xiàn)金流量預算表，建立短期的財務預警系統(tǒng)指標。
選擇能夠反應企業(yè)長期財務狀況的指標建立企業(yè)的長期財務預警系統(tǒng)指標，對企業(yè)的債務進行動態(tài)管理。
3.3提高企業(yè)資金的管控能力。
企業(yè)的現(xiàn)金流量是否順暢是衡量企業(yè)償債能力的一項重要指標，企業(yè)應合理調度使用資金，根據企業(yè)的資金運行的規(guī)律和生產經營的特點，適當安排資金的使用，即能保證企業(yè)的日常的生產經營需要，又能夠及時地歸還到期債務的本息和應分配的企業(yè)利潤。
保持合理的現(xiàn)金流量是企業(yè)避免出現(xiàn)支付能力下降的關鍵環(huán)節(jié)。
加強企業(yè)應收賬款管理，對客戶應做到事前進行科學地信用評級，掌握客戶的信用狀況，制定科學的信用政策。
事中應做到對應收賬款的.追蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，避免壞賬的產生。
事后進行總結，加強對壞賬的管理盡量減少企業(yè)損失，保持企業(yè)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性。
提高資金的使用效率，提高防控財務風險的能力。
3.4建立健全企業(yè)的決策制度體系。
企業(yè)的財務風險本身具有綜合性，企業(yè)在生產經營活動中所有風險最終都反映在財務風險中，使企業(yè)決策科學化和合理化是防范財務風險的重要手段，所以企業(yè)必須建立科學的決策機制。
而決策機制是指決策權力的形成、規(guī)范和規(guī)定，它包括企業(yè)的決策機構、決策內容和決策機制等。
企業(yè)財務決策的科學化程度直接關系到執(zhí)行過程中的財務風險問題，科學的企業(yè)財務決策制度系統(tǒng)能夠使各層面的決策和執(zhí)行產生效力，為防范財務風險創(chuàng)造了好的內部環(huán)境，是企業(yè)防范與管理財務風險的基礎工作，應引起企業(yè)高層管理者的高度重視。
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風險防范的論文篇十八
[摘要]在探討審計風險涵義的基礎上，對目前我國注冊會計師(cpa)審計風險產生的原因進行了分析，認為審計環(huán)境的影響、審計技術的局限性、審計內容的復雜性、審計人員素質和事務所的管理等是構成審計風險的主要成因。有針對性地提出從注冊會計師及其事務所自身建設、作業(yè)過程以及其他方面采取有效的控制措施，以保障注冊會計師行業(yè)健康有序的發(fā)展。
[關鍵詞]注冊會計師;審計;風險;法律責任審計。
隨著會計師事務所體制改革的深入，注冊會計師(cpa)將成為審計風險的承受對象。審計風險的控制是任何一家會計師事務所管理的核心問題，也是審計理論界研究和討論的熱點問題之一。筆者從審計風險的涵義出發(fā)，分析其形成的原因及其特點，有針對性地提出了控制審計風險的措施。
一、對審計風險的理解。
關于審計風險的涵義，國外學者有不同的理解[1]。在《auditing—anintegratedapproach》一書中認為，審計風險是在財務報表事實上有重大錯誤時，審計人員認為財務報表公允表達，并因此提出無保留意見的風險;《國際會計準則》認為，審計風險是指審計人員對事實上錯誤的財務資料可能提供不適當意見的那種風險;美國注冊會計師協(xié)會(aicpa)認為，審計風險是指審計人員對于存在重大錯誤的財務報表未能適當發(fā)表他的意見的風險;加拿大特許會計師協(xié)會(cica)認為，審計風險是審計程序未能察覺出重大錯誤的風險。
上述觀點都認為，審計風險是指財務報表沒有公允表達而審計人員卻認為公允表達的風險。而我國有些學者認為審計風險分為三個層次:一是最狹義的審計風險——未能察覺出重大錯誤的風險;二是狹義的審計風險——發(fā)表了不適當意見的審計風險;三是廣義的審計風險——審計職業(yè)風險，即審計主體損失的可能性[2]。
筆者對審計風險的廣義和狹義之分有更深入的理解。狹義的審計風險是指在審計活動中由于各方面因素的影響，而使審計工作中存在錯誤從而造成損失的可能性，或審計人員作出錯誤審計結論而造成損失的概率。包括誤拒風險和誤受風險。誤拒風險是指將正確或無重大錯誤的被審事項指為錯誤而形成的風險。一般情況下這類風險很少發(fā)生，在實務中一般不予考慮。誤受風險是指將有重大錯誤的事項指為正確而形成的風險。相對于誤拒風險，該類風險發(fā)生的可能性要大得多。因此，在審計實務中，審計人員特別注重對誤受風險的控制。廣義的審計風險不僅包括狹義的審計風險，而且還包括經營風險。它是由于第三者的控告而承擔的風險。近來，經營風險有日益增長的趨勢。由于審計只限于抽樣，在審計未能發(fā)現(xiàn)重大錯報并提出錯誤的審計意見時，因審計人員過失而受損失的人，可望從會計師事務所處得到補償。當某一公司破產或無力償還債務時，報表使用者通常會指責審計失誤。遭受損失的人們由于對其經濟利益的關注而對審計人員提出過高要求，一旦受損就希望得到補償，而不管錯在何方。這就是通常所說的“深口袋”概念。
二、審計風險的成因分析。
無論是廣義的還是狹義的審計風險，都反映了引發(fā)審計風險的三個相關方面:或者與審計客體有關，或者與審計主體有關，或者與第三者有關。這說明審計風險有不同的成因。
1.注冊會計師審計環(huán)境的影響。
審計環(huán)境的影響主要來自三個方面:法律環(huán)境、社會環(huán)境和審計職業(yè)界自身。
按照權利與義務對等的原則，法律在賦于審計職業(yè)專門鑒證權利的同時也讓其承擔相應的法律責任。注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中以社會公眾為服務對象，合理保證企業(yè)的財務報表公平對待有關各方，不犧牲任何一方的利益。如果其在執(zhí)行業(yè)務中由于疏忽大意或故意行為而導致對委托人或第三者的損害，那么其中任何一方都可以依照法律追究cpa的法律責任。在國外，審計人員由于表示了錯誤的.審計意見而引起訴訟的案件日益增多，而且隨著法庭的判決，審計的服務對象以及審計責任有擴大的趨勢，審計人員的風險意識也不斷加強。從習慣法到成文法，從“克雷格對安榮事件”，到“巴羅·韋德和格斯理的賠償案”和“厄特馬斯公司對杜羅斯公司案”，再到近年來的“巴·克里斯事件”和“韋斯特克事件”，無一不昭示了這一趨勢[3]。在我國，《刑法》、《注冊會計師法》、《公司法》、《證券法》等相關法律法規(guī)都規(guī)定了cpa所應承擔的行政及刑事的法律責任。近年來的“原野”、“中水”、“忠誠”、“石油大明”、“瓊民源”和“東鍋”等事件都是這些法律產生效果的產物。
社會環(huán)境對審計風險的影響在我國主要表現(xiàn)為審計客戶的不成熟。由于我國正處于經濟轉型時期，盡管頒布了一些相關法律法規(guī)，但是仍不完善，企業(yè)的經營活動缺乏規(guī)范，投機心理和短期行為較為普遍，許多企業(yè)存在粉飾財務狀況和經營成果的意圖與行為，一些企業(yè)的經營管理者缺乏起碼的誠實與信譽，甚至賄賂審計人員，使其失去獨立性，以達到欺騙投資者、債權人以及相關的利害關系人的目的，最終使cpa及其事務所承擔法律責任。我國曾經發(fā)生的多起相關案件即證明了這一點。
審計職業(yè)界自身對審計風險的影響，主要表現(xiàn)為會計師事務所的管理體制和不正當競爭對我國審計職業(yè)界的負面作用。目前，cpa職業(yè)界普遍存在低價競爭、高額回扣的現(xiàn)象，加之一些行政管理部門的越權介入，使cpa與會計師事務所處于不平等競爭的不良環(huán)境之中，在此種惡劣的審計環(huán)境中，審計風險的管理與控制難以實現(xiàn)，或者是要付出高昂代價方能實現(xiàn)。
2.審計技術的局限性。
現(xiàn)代審計的突出特點是在對被審計單位內部控制制度評審的基礎上進行的抽樣審計。審計人員在實施抽樣時，不論是對被審單位內部控制制度的檢查，還是對其帳戶金額真實性的檢查，都會遇到抽樣風險問題，即樣本特征不能代表總體特征而出現(xiàn)的失誤。再者，在審計中審計人員對審計成本與效益的選擇貫穿于整個審計過程。在風險未暴露之前，往往會注重成本的低廉，注重隨之而來的效益，這也迫使審計人員采取更節(jié)省人力與時間的方法，因此產生審計風險的可能性大大增強。
3.審計內容的復雜性。
現(xiàn)代審計主要是以會計信息為媒介的間接審計，由于其不是通過對經濟活動的直接參與對其進行評價，而是事后通過檢查會計信息對經濟活動作一評價。因此，其審計質量建立在會計反映的資料上。經濟業(yè)務的種類和性質是多樣化和復雜化的，會計核算如所得稅會計、期貨會計、衍生金融工具會計、合并會計、外幣會計以及網絡會計等遠遠超出了傳統(tǒng)財務會計的內容。對這些業(yè)務的處理，顯然要比傳統(tǒng)的財務會計更具挑戰(zhàn)性，更容易發(fā)生爭議。需要審計人員根據實踐經驗進行職業(yè)判斷，一旦判斷失誤，則可能要承擔法律責任。
4.會計師事務所及其cpa本身的原因。
一般情況下，每一個會計師事務所都必須根據職業(yè)協(xié)會頒布的質量控制準則，建立和執(zhí)行本所的“質量控制制度”。但是有些事務所根本沒有建立或執(zhí)行自身的質量控制制度，以致審計人員在執(zhí)行審計時沒能遵守職業(yè)準則的要求，從而帶來審計風險。從cpa個人的素質來看，應具有良好的業(yè)務素質和道德素質，但目前我國cpa隊伍的質量狀況尚不盡如人意。一方面，相當一部分cpa知識結構、業(yè)務能力和經驗未能達到應有的水平，加上后繼教育的力度不夠，使審計風險的管理與控制缺乏內在的保障;另一方面，一些cpa缺乏起碼的職業(yè)道德，在審計過程中任意簡化程序，放寬尺度，甚至為客戶偷逃國家稅收出謀劃策，使審計風險在客觀上被人為地放大。
審計風險產生的原因以及審計歷史上的許多事件告訴我們，審計風險具有普遍性、不可避免性和潛在性，但也具有可控性。盡管審計風險在客觀上是普遍存在的，但審計組織和審計人員可以通過主觀努力對其進行適當?shù)墓芾?，將其控制在一定的范圍之內。所以，建立有效的風險防范措施機制，進行風險防范和控制是至關重要的。
1.強化審計的質量控制。
1)提高人員素質社會的競爭，關鍵是人才的競爭，只有造就一批同cpa審計工作相適應，具有一定思想素質、業(yè)務素質和文化素質的審計人員，才能有效地防范風險。具體措施是:1提高政策水平和職業(yè)道德修養(yǎng)。事務所應定期舉行政策法規(guī)特別是新稅制、新財會制度以及新近出臺的經濟法規(guī)的學習討論，制定事務所人員遵循的道德標準和考核、獎懲的辦法，以規(guī)范和約束cpa的行為。2提高現(xiàn)有人員的專業(yè)技能和理論水平。定期進行專業(yè)技能和專業(yè)理論的再教育，并定期進行考核和研討。對審計工作底稿、審計報告等規(guī)范進行崗位培訓。
2)建立健全內控制度和風險責任制度1實行質量否決權，即cpa項目查證簽名負責制和主任審計師把關否決制。提高審計工作質量意識，從影響質量和風險的各因素入手，采取多種方法，對審計工作質量層層控制定期進行考核和獎懲。2實行專業(yè)分組化。審計風險的出現(xiàn)，很多原因是由于審計人員不了解委托單位和行業(yè)的生產經營情況而產生的，因此有必要實行專業(yè)分組化。同時有一些大項目如資產評估等綜合項目實行審計隊伍專業(yè)綜合化，即兼顧經濟、技術、法律等專業(yè)人員綜合使用，這樣有利遏制風險的產生。3建立報告和審計工作底稿的復核制度。
3)審計作業(yè)的質量控制重點抓好以下環(huán)節(jié)的控制點:1事前正確處理好審計風險與重要性概念及證據收集的關系，根據其三者存在的特定關系和重要性原則，正確運用審計風險模型[4]，分析影響因素，準確有效地估計審計風險、固有風險和控制風險，從而估計檢查風險，考慮成本效益原則，確定審計方法以及證據收集成本的高低，編制實施計劃。2事中階段控制主要是審查計劃安排是否與委托單位要求相符，包括審計的內容、范圍、完成的時間以及人員分工，并且根據實際情況，適時修訂計劃，以增強審計工作的時效性和效果性。檢查審計方法是否得當，審計依據是否正確，審計證據是否充分，審計判斷是否恰當;檢查資料整理的完整性與邏輯性。同時編制高質量的審計工作底稿，且審計報告必須與被審單位交換意見，充分聽取委托單位及當事人的意見;報告應有專人負責審定。
2.保持對審計環(huán)境的敏感性。
了解客戶及與審計事項有關的各方面情況是發(fā)現(xiàn)風險避免法律訴訟的重要工作。在實施實際審計前，應了解下列環(huán)境事項并保持敏感性:1對整個特別是本地區(qū)的財政經濟狀況及其變化發(fā)展的趨勢深入了解;2現(xiàn)有的政策、法規(guī)對客戶的經營管理所產生的影響及其程度;3客戶的法定代表人及其主要經營管理人員內部變動及外部流動;4客戶內控制度健全情況，采取何種核算體系;5已制定的審計專業(yè)標準及其適用狀況如何;6已掌握的審計知識及相關技術的發(fā)展趨勢。
3.防范違約風險違約。
風險防范是風險防范全過程的首要環(huán)節(jié)，它的控制質量直接影響到以后各階段的風險控制質量。因此，cpa面臨的是審慎選擇客戶及其業(yè)務，即對客戶品質的選擇和客戶業(yè)務的選擇。1cpa要采取措施了解客戶的歷史情況，包括是否存在法律訴訟案件，是否存在特別企圖;客戶對其職工、行業(yè)主管、金融、財稅、工商等部門是否有不正直行為，以免陷入客戶設定的圈套，或受到客戶已有訴訟的牽連;對企業(yè)經營的集權程度，下年度企業(yè)組織結構的預期變動情況以及企業(yè)與cpa業(yè)務關系的親疏情況;企業(yè)外部債務的多少等，企業(yè)有爭議的會計問題的多少。cpa對陷入財務困境的客戶要特別注意，以免成為面臨破產客戶的替罪羊而涉及法律責任。2嚴格簽定業(yè)務約定書，這是cpa避免法律訴訟風險的關鍵一環(huán)。業(yè)務書應當列明服務事項、目的范圍、應負責任的程度、報告形式及其他要求和條件，同時表達要清楚、嚴謹。
4.建立風險保障機制。
cpa即使有內部機制的約束，并嚴格執(zhí)行審計標準，恪盡職守，但其審計行為很難絕對避免出現(xiàn)風險和引起法律訴訟。因此，通過提取風險基金、購買責任保險，盡管不能免除受到法律訴訟，但一旦出現(xiàn)風險，訴訟失敗，就可以及時地補償并避免會計師事務所當期的重大損失?？傊?，隨著市場經濟的發(fā)展，cpa事業(yè)要取得發(fā)展權，事務所要爭得生存權，就必須謹慎地對待審計風險，認真及時地加以防范。
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風險防范的論文篇十九
經濟的全球化發(fā)展，資本在世界范圍內的流動、跨國集團的出現(xiàn)都將審計推向了國際化的高度。我國的審計從最初的國家審計開始，逐步建立內審制度，如今內部審計已成為了企業(yè)持續(xù)發(fā)展不可或缺的重要部分，同時企業(yè)內部審計風險也逐步凸顯。國外在審計風險方面擁有比我們更多、更豐富的經驗，我國對審計風險的研究至今也不過二十幾年較好的發(fā)展，內部風險研究在大多企業(yè)得到了極大的重視，但是對比起擁有健全法律和控制體系的國外來說，仍然有很大部分企業(yè)并未真正意識到內部審計風險的重要性，缺乏對內部審計的深刻認識。特別是傳統(tǒng)觀念上企業(yè)總是將經營管理與內部審計對立起來，認為審計是對經營的`阻礙，企業(yè)內部審計始終處于一種尷尬的地步。然而，近些年，不斷出現(xiàn)的“st郯百文”、“銀廣夏”等事件，卻為企業(yè)敲響了警鐘，暴露出的審計缺陷和問題不得不讓人深思。市場經濟的復雜性、多變性使得審計的風險也大大的增加。
二、企業(yè)內部審計存在的問題。
（一）經濟環(huán)境復雜多變，法律環(huán)境尚不成熟。
市場經濟的飛速發(fā)展，企業(yè)經營范圍得到了極大的拓展，企業(yè)向著多元化發(fā)展，經營管理涉及的項目越來越多，過程控制的范圍也越來越廣。企業(yè)的內部審計也不僅僅局限于企業(yè)的財務審計，而是作為一種經濟職能開始向企業(yè)管理延伸，只要涉及企業(yè)經營管理的都是內部審計關注的重點，這不僅要求企業(yè)審計人員對現(xiàn)有運行狀況進行評定，還需要依據其審計結果對企業(yè)的持續(xù)經營作出評估，面對紛繁復雜的經濟信息，審計難度也隨之增加，審計風險也變得很高。法律環(huán)境不成熟是審計風險形成的一個客觀的原因。法律在經濟社會中，既為企業(yè)的審計提供強制保障，同時也對其進行約束。然而，我國的內部審計法律、法規(guī)至今依然不夠成熟，和國外成熟的審計法律體系相比，專門的審計相關法律、法規(guī)不成熟，缺乏一套完善、具體的法律體系，對審計人員的審計活動難以用標準統(tǒng)一的法律來進行約束，審計的風險大大增加。由于審計法律的不成熟，缺少法律的約束和監(jiān)管，審計難以保持其職業(yè)的獨立性，才會爆發(fā)出銀廣夏等一系列上市公司財務欺詐的事件，這也讓我們意識到審計風險的巨大危害性。
（二）企業(yè)內部審計制度建設不完善。
行之有效的內部審計制度是企業(yè)審計順利開展的保障，運行良好的內部審計制度能夠指導企業(yè)內部的審計工作，也能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營管理中的問題。相反，沒有制度的保障，難以對審計人員的行為進行監(jiān)督，審計人員也難以用統(tǒng)一的規(guī)范去進行審計活動而增加審計風險形成的可能性。目前大部分企業(yè)依然缺乏完善、規(guī)范的內部審計制度，審計工作開展難度大，審計人員多以單純的記錄為主，很少去記錄有效的審計事項，審計結果和審計質量無法保證，企業(yè)經營管理的問題難以得到全面的展現(xiàn)。審計的目的性不強，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題不進行深入挖掘，停留表面?？傊瑳]有制度的約束，審計工作難以發(fā)揮作用，審計風險也隨之增大。
（三）審計人員職業(yè)化程度不夠高。
審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德與審計風險息息相關。審計涉及企業(yè)經濟活動的方方面面，對審計人員的知識結構和知識豐富程度要求很高。目前，我國的內審人員大多都是專業(yè)的財務從業(yè)人員，雖然掌握一定的財務知識，但是對企業(yè)的經營活動卻無法做到全面的掌握，缺乏系統(tǒng)的、完善的審計經驗。并且，加上企業(yè)內審制度的不完善，部分審計人員缺乏應有的職業(yè)道德和對審計工作的責任心?？傊?目前我國審計人員總體素質不高的情況，難以應對企業(yè)越加復雜的經濟狀況，這無疑為企業(yè)的審計又增加多一分危機。
三、防范和控制企業(yè)內部審計風險的對策。
（一）營造良好的審計社會環(huán)境和法律環(huán)境。
良好的社會經濟狀況和完善的法律體系是企業(yè)內部審計順利開展的保障，規(guī)避審計風險的重要環(huán)境保障。要在全社會范圍內加強對審計工作的宣傳，特別要加強對企業(yè)內部審計的宣傳，讓社會對審計都有一個普遍的認識，特別讓企業(yè)認識內部審計的重要性，支持審計工作的開展。同時，為保證審計工作的切實執(zhí)行，國家要加快制定和完善內部審計相關的法律、法規(guī)的腳步，為企業(yè)內部審計工作提供統(tǒng)一標準的法律解釋，并且依據現(xiàn)實情況和借鑒相關先進國家的法律體系，不斷完善和修正我國的審計制度。經濟環(huán)境和法律環(huán)境的完善不僅可以加快企業(yè)內部審計的建設進程，同時也能保證審計發(fā)揮評估、監(jiān)督的作用，大大降低企業(yè)的內部審計風險。
（二）建立健全內部審計制度。
完善的企業(yè)內部審計制度是落實企業(yè)內審工作，減少企業(yè)審計風險的有力保障。企業(yè)應該重視內審制度的建立和完善，參考內審法律法規(guī)，借鑒成功企業(yè)的內審經驗，同時結合企業(yè)自身實際情況建立健全內審制度并嚴格執(zhí)行。學習先進的審計方法，減少抽樣審計帶來的審計誤差，提高審計工作的正確性和有效性，降低審計誤差帶來的審計風險。同時，為保證審計制度的切實執(zhí)行，需要堅持與之相適應的質量評價的原則，企業(yè)管理人員和審計人員必須遵循內審法律法規(guī)，不因私利，做出違背法律的判斷。審計人員在審計過程中要嚴格落實內審規(guī)章制度，進行規(guī)范化的工作操作，其次，保證審計工作的真實性，如實反映審計情況，通報審計結果，不弄虛作假，保持高度的警惕，避免審計風險。
（三）提高審計人員的業(yè)務能力和職業(yè)道德水平。
審計人員是整個審計工作能夠順利開展的不可缺少的部分，審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平是企業(yè)內部審計工作成敗的關鍵。因此，審計人員要加強自身能力的建設，多學習審計、會計包括企業(yè)經營方面的知識，加強對審計相關法律的學習，豐富完善自身的知識結構，同時企業(yè)也要加大對審計人員培訓的投入，使審計人員能夠不斷地接收和掌握新的審計知識，不斷應用科學的審計方法進行審計工作。同時，審計人員在審計工作中，還應保持良好的職業(yè)道德，嚴格踏實地對待審計工作，富有責任心，客觀公正的處理審計工作遇到的一切情況，如實反映審計結果。其次，要具有高度的風險意識，對可能存在風險要多思考，不可盲目草率的下結論，降低內部審計風險。
四、結論。
隨著市場經濟的不斷發(fā)展，社會變革的逐步深化，企業(yè)的持續(xù)經營發(fā)展離不開內部審計工作的開展。只有深刻認識審計風險在審計中的核心地位，不斷創(chuàng)新審計方法，正確看待審計風險、規(guī)避審計風險，提高內部審計的有效性，從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
風險防范的論文篇一
企業(yè)作為一個獨立的法人，在經營過程中對各種風險的識別與防控是重要的管理內容。特別是在當今經濟全球化的背景下，企業(yè)間的競爭加劇，要想生存發(fā)展下去，就必須提升對風險的防控能力，提高自身的核心競爭力。筆者借本文對企業(yè)內控管理與財務風險防范進行相關闡述，以供讀者參考。
自信息化時代到來之后，我國的企業(yè)面臨的競爭已經來自了全球各地。而世界經濟的發(fā)展也會直接影響到各個地區(qū)的公司，特別是金融危機的影響力也不斷擴大，可以從一個地區(qū)或國家蔓延到全世界。企業(yè)在這樣的環(huán)境下要想生存發(fā)展，就必須在內控管理上下功夫，提高企業(yè)自身在財務風險上的防范水平。只有這樣才能保障企業(yè)自身的資產安全，贏得生存發(fā)展的機會。特別是在幾次全球性的金融危機中，成本資金等方面受到重大創(chuàng)傷的企業(yè)更是舉不勝舉。這一方面反映了企業(yè)在內控與財務風險管理中的短板，另一方面也說明了企業(yè)要想贏得未來，良好的內控體系與財務風險防范手段是必不可少的。
對于企業(yè)來說，內控是指對企業(yè)經營管理的流程，操作，業(yè)務進行全面的內部控制。作為市場環(huán)境下生存的企業(yè)個體，企業(yè)的經營情況與市場的發(fā)展情況密切相關，可以說只要企業(yè)還在經營，那么面臨的市場風險就一刻不停。正是在此背景下，企業(yè)進行內控的目標就是實現(xiàn)最為嚴謹?shù)臉I(yè)務流程管控，防止內部因素造成的企業(yè)運作弊病，保護企業(yè)資產實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了做到這一點，企業(yè)的內控一般要從保證企業(yè)內部會計信息真實有效入手。企業(yè)的決策依據來自于上交企業(yè)的各項經營發(fā)展數(shù)據，而企業(yè)的各種決策直接決定了企業(yè)的發(fā)展方向與資源條件部署。對于企業(yè)的發(fā)展來說，具有長遠發(fā)展眼光的決策將帶領企業(yè)走向更為平坦的發(fā)展之路，而建立在失真數(shù)據上的決策則會帶來巨大的經營風險，甚至將企業(yè)引向死亡。為了保證企業(yè)在經營活動中的科學性與經濟性，內控手段必須以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化為目標。根據這一目標，企業(yè)依據自身情況調整制約，對自身的經營情況進行評價，并根據評價結果進行內部制度的修整與優(yōu)化。在這個過程中，企業(yè)的領導層將通過授權的方式來指揮企業(yè)進行各項經營活動。具體的執(zhí)行上，企業(yè)的內控包括了對會計信息的核算審核，對企業(yè)業(yè)務流程的分析與報告，對企業(yè)各項經營活動的預測，考核與評價，并結合企業(yè)的實際情況進行各項規(guī)章制度的制訂等。財務風險存在于企業(yè)資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過程。企業(yè)的財務風險是全方面的，企業(yè)在經營過程中面臨的各種不確定因素會直接影響到企業(yè)財務目標的實現(xiàn)，而風險的大小則直接影響到企業(yè)的經營效益。企業(yè)的財務風險可能出現(xiàn)在企業(yè)業(yè)務的任何環(huán)節(jié)，如企業(yè)采購過程中的資金投資風險，企業(yè)生產過程中的資金使用風險，企業(yè)在營銷管理中的資金回收與資金使用效率風險等。
(一)內控的制度。
當企業(yè)的內控制度執(zhí)行不力時，組織架構間的牽制與監(jiān)督不嚴，內控力度弱化。執(zhí)行內控制度的相關管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導致獎懲機制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內部控制制度“執(zhí)行與不執(zhí)行一個樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個樣”的現(xiàn)象。當內控手段形如一紙空文時，企業(yè)面臨的財務風險概率就會提升。
(二)監(jiān)督與落實。
有些企業(yè)有內控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強調原則性。甚至在處理過程中把內控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財務風險的可能性，也是造成企業(yè)經營事故的主要原因。當然，也有一些企業(yè)在內控制度上有相當詳細的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會造成監(jiān)督效果差，內部監(jiān)督與審查存在空白和不足。
(三)意識與措施。
企業(yè)的管理人員對于企業(yè)的內控管理不重視，把內控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經營與經濟效益目標達成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認識到企業(yè)科學的管理體系與內控制度對企業(yè)的積極意義，沒有意識到健全的內部制度對企業(yè)潛在效益的促進力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級檢查時臨時應付一下，走個過場。這些錯誤的意識直接讓內控管理形同虛設，不僅發(fā)揮不了內控的作用，甚至會出現(xiàn)反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企業(yè)的管理人員對于內控工作的責任心不強，意識不足，甚至不具有一定的外部風險敏感度，如果此時內部管理人員對企業(yè)形勢形成了錯誤的認識，輕則造成內耗，重則影響企業(yè)經營的正常運作。
(一)營造環(huán)境。
在企業(yè)的內控過程中，塑造良好的企業(yè)內控環(huán)境，提高風險意識，形成一個互相監(jiān)督互幫互助的內控氛圍將有利于企業(yè)內控措施的執(zhí)行。基于此，在企業(yè)的管理上，應根據現(xiàn)有的經營情況，制訂出具有針對性的內控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風險防范機制。如，先激發(fā)與提升領導層在內控方面的責任意識，提高其關注度，讓企業(yè)領導層認識到內控對于企業(yè)經營效益的作用。再結合企業(yè)的內部控制情況，篩選出風險點，對其進行評估與預測，并根據企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應對措施。根據企業(yè)的管理體系制訂出對內控與風險的考察制度，把內控工作與財務風險防范工作納入企業(yè)的經營管理主要內容中來。通過獎懲制度端正內控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內控方面與風險防范的知識宣傳，內控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內控知識，讓企業(yè)人員從意識上重視內控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務流程，形成良好的內控原則。當然，為了實現(xiàn)內控與財務風險防控的有效性，還應在年度預算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時發(fā)揮民主精神，發(fā)動群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的`科學性。
(二)提高權威。
企業(yè)的內控工作開展得如何與企業(yè)內控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關?；诋斚潞芏嗥髽I(yè)都缺少獨立內控部門與風險防范部門的情況下，應設立專門的內控管理部門。擺脫過去企業(yè)財務部門兼職內控管理的情況，提高內部管理的實效性。并引入第三方評估，提高內控與財務風險管理的透明度，賦予內控與財務風險防范工作權威性，保障其工作的客觀性與獨立性，切實提高內控管理與風險防范工作的質量。
(三)有效溝通。
在企業(yè)內控與財務風險防控中，企業(yè)得到的數(shù)據與信息是否真實有效，是否及時全面，都直接影響到企業(yè)的內控與財務風險防范水平?？紤]到企業(yè)的內控工作涉及到多個部門與崗位，內控工作需要進行大量的溝通與交流，那么就應把握交流質量，確定信息的有效性與全面性，以提高內控與財務風險防范的工作效率。另一方面，內控與財務風險防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時，信息的質量高低都會影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實性，提高內控與財務風險防范的有效性。
綜上所述，在企業(yè)內控過程中，普遍反映出來的問題是制度不規(guī)范的問題。一般來說，企業(yè)的內控制度應以經營效益最大化為目標。但在此大前提下，企業(yè)對于風險評估方面的工作做得不夠，在風險認識與識別上并不完善。對于想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)來說，分析自身的經營管理情況，發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險，建立起健全有序的企業(yè)內控與風險防范體系是必經之道。
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風險防范的論文篇二
（二）獨立董事有效性和財務風險研究。
國內外相關董事會規(guī)模對企業(yè)財務風險影響的研究，得出了兩種相反的觀點。一種觀點認為，董事會規(guī)模越大，企業(yè)存有財務風險的可能性就越小。chaganti等（1985）認為，董事會規(guī)模越大，企業(yè)財務風險水準就會越低，因為越大規(guī)模的董事會，就會通過更多人的知識、背景、交際圈等為企業(yè)帶來更多有用的信息和資源。國內李延喜、包世澤（20xx）和錢中華（20xx）等學者也得出了同樣的觀點。另一種觀點認為，企業(yè)董事會規(guī)模越大，企業(yè)財務風險的水準就越高。
beasley等（1996）通過分別研究75家規(guī)模相當，但是財務狀況存有顯著差異的企業(yè)，并進行比較分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)董事會的規(guī)模與企業(yè)財務風險存有著正相關的關系。國內劉銀國、吳夏琴（20xx）等學者也得出了同樣的結論。相關獨立董事人數(shù)所占董事會人數(shù)的比例對企業(yè)財務風險影響的研究成果，目前得出的結論基本是統(tǒng)一的，即獨立董事比例越大，企業(yè)存有財務風險的水準就會越低。chen&jagg（i20xx）研究發(fā)現(xiàn)獨立董事比例越高的企業(yè)，存有財務風險的概率就越小。國內周澤將、余中華（20xx）和錢屮年（20xx）也支持這種觀點。
（三）內部控制與財務風險研究。
在公司治理這個大框架下研究了內部控制對企業(yè)財務風險的影響，得出了內部控制質量與企業(yè)財務風險負相關的結論。國內袁曉波（20xx）、王莉偉（20xx）和李萬福等（20xx）學者得出了同樣的結論。但doyle等人通過研究企業(yè)財務風險和內部控制有效性之間的相互關系，得出了企業(yè)財務狀況對內部控制有效性的發(fā)揮有著嚴重影響的作用。謝志華（20xx）認為“內部控制和風險管理就是控制風險的兩種不同的語義表達形式”；但黃秋菊（1994）通過研究得出了相反的結論，內部控制是風險管理的一部分，二者是不能等同的。
（一）研究假設。
本文探討獨立董事有效性時主要以獨立董事監(jiān)督能力有效性為標準，將從內外因兩個方面進行界定。
（二）樣本選取和數(shù)據來源。
本文研究對象的樣本數(shù)據選取20xx年至20xx年上市所有民營企業(yè)。在進行數(shù)據的收集時，內部控制質量評價指數(shù)相關數(shù)據來自國泰安csmar數(shù)據庫和色諾芬數(shù)據庫，其中，公司財務重述通過手工搜集企業(yè)整改報告和自查報告整理。剔除金融行業(yè)和相關變量缺失的樣本，最終確定了632家上市民營公司連續(xù)四年的2532個樣本。
（三）變量選取。
外部因素主要有：薪酬、聲譽和獨董比例。具體指標設置如下：性別：取獨立董事中男性成員人數(shù)所占總成員人數(shù)的比例；年齡、所有獨立董事平均年齡的對數(shù)；背景：如果獨立董事成員有財務背景、經濟管理背景和政治背景的，分別取1，否則為0，最后加總得出獨立董事整體背景指數(shù)；薪酬、所有獨立董事薪酬均值取對數(shù)；聲譽：本公司所有獨立董事?lián)萎斈晟鲜泄镜目倲?shù)量除以本公司獨立董事的人數(shù)的對數(shù)；獨董比例：獨立董事人數(shù)占董事會人數(shù)的比例。
如果出具的是無保留審計意見，則賦予啞變量值0；如果出具的是其他審計意見，則賦予啞變量值-1。如果本年度有財務重述現(xiàn)象，賦予啞變量值-1，否則賦予0。合規(guī)目標：如果沒有違法違規(guī)和被訴訟事項，賦予啞變量值0；如果存有違法違規(guī)或者被訴訟事項，所賦啞變量值按照如下規(guī)則進行賦值：賦予啞變量值為-1，-1/2，-1/3，…，-1/n，其中n表示企業(yè)違法違規(guī)或者被訴訟的事項。采用這種賦值方法，主要是為了避免對事件影響的重疊作用。資產安全目標：用凈資產的增長率、股東分紅和企業(yè)納稅來衡量企業(yè)的資產安全目標。對上述內部控制質量評價指數(shù)的二級變量，除啞變量外，都需要進行標準無量綱化處理，目的是為了反映企業(yè)內部控制水平在整個行業(yè)中所處的位置，使其具有一定的可比性。
x2表示留存收益與總資產的比值；x3表示息稅前收益與總資產的比值；x4表示股東權益的市場價值與總債務賬面值的比率；x5表示銷售收入總額與總資產的比值。除了上述相關解釋變量和被解釋變量外，根據研究設置的需要，本文選取資產收益率、主營業(yè)務增長率、高管薪酬、董事長與總經理兼任情況、董事會規(guī)模、高管持股比例、公司規(guī)模、資產負債率等變量作為控制變量。具體變量定義如表（2）、（3）、（4）。
（一）描述性統(tǒng)計。
上市民營企業(yè)四年統(tǒng)計數(shù)據呈現(xiàn)如下結果：處于上市民營企業(yè)獨立董事有效性綜合指標均值上方企業(yè)的數(shù)量要小于處于上市民營企業(yè)獨立董事有效性綜合指標均值下方企業(yè)的數(shù)量；處于上市民營企業(yè)內控控制質量均值上方企業(yè)的數(shù)量要小于處于上市民營企業(yè)內部控制質量均值下方企業(yè)的數(shù)量；處于財務危機狀態(tài)的企業(yè)所占比例最大，為46.41%，處于財務狀況良好的企業(yè)所占比例為28.87%，幾乎為處于危機狀態(tài)企業(yè)的一半。表明獨立董事有效性和內部控制質量的變化方向是一致的，以及二者的變化和企業(yè)財務狀況也呈現(xiàn)同方向變化的趨勢，這與本文前面進行的推理和假設是一致的，即獨立董事有效性影響企業(yè)內部控制質量，以及獨立董事有效性和內部控制質量同時影響企業(yè)財務狀況。
（二）回歸分析。
獨立董事有效性（ib）的系數(shù)顯著為正，說明獨立董事對企業(yè)財務狀況的變化呈現(xiàn)正相關的關系，即獨立董事有效性的提升，有利于企業(yè)財務狀況的變好。以上分析結果，表明本文提出的第二個假設是成立。pseudor2=0.4367，表明本文采用的次序logistic模型對于研究內部控制質量與企業(yè)財務狀況之間的相關性有著很好的擬合效果；內部控制質量（ici）的系數(shù)顯著為正，說明內部控制質量與企業(yè)財務狀況呈現(xiàn)正相關的關系，即內部控制質量的提升，有利于企業(yè)財務狀況的改善，從而降低企財務風險的水準。表明本文提出的第三個假設成立。
本文分析得出以下結論，即獨立董事有效性的提升對企業(yè)的內部控制質量有著積極正向的影響作用，對企業(yè)的財務狀況的完善也有著重要的意義，內部控制質量的改善對企業(yè)財務狀況的提升也有著正向的影響作用。獨立董事有效性對內部控制影響的顯著性要大于對企業(yè)財務狀況的影響，但是對內部控制影響的系數(shù)要小于對企業(yè)財務狀況影響的系數(shù)。因為獨立董事有效性對內部控制和企業(yè)財務風險的影響水準不同，說明內控控制不等于企業(yè)的風險管理；因為獨立董事有效性對內部控制影響的顯著性要大于對企業(yè)財務狀況的影響，內部控制對企業(yè)財務狀況的影響也呈現(xiàn)顯著為正的關系，可以認為，內控控制是獨立董事影響企業(yè)財務狀況的中間環(huán)節(jié)，即獨立董事通過內部控制影響企業(yè)的財務狀況。
風險防范的論文篇三
(一)會計人員綜合素質有待提高。
在我國醫(yī)療衛(wèi)生體征改革事業(yè)逐漸深化的背景下，醫(yī)院的會計工作發(fā)生了巨大的改變。要想使醫(yī)院會計管理工作更加完善，便需要提升會計人員綜合素質，無論是會計理論知識還是工作技能等，均需要提升。然而，現(xiàn)狀下，醫(yī)院會計人員所存在的問題卻是綜合素質普遍較低，對于信息化會計管理的應用無法及時掌握，同時還缺乏應該具備的會計知識以及相關工作技能等。顯然，這樣將大大降低醫(yī)院會計管理的質量，進一步引發(fā)會計管理方面的風險。
(二)醫(yī)院在會計管理中缺乏監(jiān)督機制。
對于醫(yī)院會計管理工作來說，加強監(jiān)督是非常重要的。目前，部分醫(yī)院在會計管理工作中卻存在缺乏監(jiān)督機制的現(xiàn)象。由于沒有有效的監(jiān)督機制對管理加以規(guī)范及約束，導致在醫(yī)院會計管理中風險問題的發(fā)生大大增加。最為顯著的便是在監(jiān)督管理力度不足的情況下，審計工作無法有效展開，從而致使醫(yī)院會計信息失真的現(xiàn)象時常發(fā)生。顯然，這對醫(yī)院會計管理的發(fā)展是極為不利的。
針對醫(yī)院會計管理中所存在的諸多問題，便需要采取有針對性的處理措施，這樣才能夠提升醫(yī)院會計管理質量，進一步才能夠使醫(yī)院會計管理風險的發(fā)生實現(xiàn)有效避免。具體對策如下：
(一)加強醫(yī)院會計信息化建設。
對于醫(yī)院會計管理部門來說，便需要認識到會計信息化建設的重要性，從根本上認識到會計信息化的構建能夠使會計工作的效率大大提升，進一步帶來可觀的經濟效益。在有了足夠的認識的基礎上，便需要開展會計信息化建設工作，投入充足的資金，使醫(yī)院會計信息數(shù)據在整理方面實現(xiàn)自動化，從而使由于人工操作而發(fā)生會計信息失真的問題得到有效避免，進一步避免會計風險的發(fā)生。
(二)努力提升會計人員綜合素質。
一方面，需要提高會計工作人員思想認識，保持高度的工作熱情與積極的工作態(tài)度，明確自身責任，不斷提高自身素質。院方便需要開展各類學習活動，比如法律知識講座，以此增強會計工作人員法律意識。同時，做好會計工作人員在工作技能方面與業(yè)務能力方面的培訓工作，以此使會計人員工作能力水平得到有效提升。另一方面，還需要做好會計工作人員的考核及評價，結合獎懲制度，使會計工作人員保持工作的嚴謹性，從而避免風險問題的發(fā)生。
(三)加強醫(yī)院會計內部審計管理。
要想使醫(yī)院的會計監(jiān)督管理得到有效強化，便需要加強醫(yī)院會計內部審計管理。首先，對于醫(yī)院的管理部門來說，便需要認識到會計內部審計工作過的重要性，進一步構建系統(tǒng)化的醫(yī)院會計審計制度，并落實到醫(yī)院的每一個科室及部門。其次，需要做好會計審計工作的有效執(zhí)行，對醫(yī)院會計信息進行審計監(jiān)督。對于會計管理工作中所存在的問題以及潛在的風險，需及時發(fā)現(xiàn)，并采取有針對性的處理措施，以此使醫(yī)院會計管理風險的發(fā)生得到有效避免。
結合本課題的探究，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院會計管理工作中可能會引發(fā)風險的因素主要包括：醫(yī)院會計信息化建設的影響；會計人員綜合素質較低；醫(yī)院在會計管理中缺乏監(jiān)督機制。針對這些問題，便需要做好預算與資產方面的重點管控、加強醫(yī)院會計信息化建設、努力提升會計人員綜合素質以及加強醫(yī)院會計內部審計管理等，以此為醫(yī)院會計管理風險的防范提供保障依據。
風險防范的論文篇四
施工安全是工程在施工過程中出現(xiàn)的主要風險之一，由于工程建設項目除具有“項目”所具有的“臨時性”、“一次性”特性外，還具有“經濟性”、“要素的流動性”和“風險的不確定性”的特殊性，加上化工、道路、水利等各行業(yè)施工作業(yè)的不同特點，決定了工程建設具有很高的安全風險。例如，一般民用基礎設施建設中，高空墜落、垮塌風險較多，石油化工建設中，中毒、窒息、化學灼傷、爆炸表現(xiàn)突出。11月24日，在我國江西豐城的豐城電廠施工過程中，就發(fā)生了嚴重的安全事故。工程施工過程中，某段區(qū)域平橋吊出現(xiàn)倒塌，事故造成人員傷害數(shù)量達到六十人。這類安全事故的出現(xiàn)缺失恰巧體現(xiàn)了我國建筑行業(yè)目前存在的一些問題。事故出現(xiàn)的主要原因是因為在歲末年初階段，瘋狂追趕施工進度，同時工程施工方式極其粗糙，大多數(shù)施工都是使用人力取代機械。除此之外，分包現(xiàn)象極其普遍，大多數(shù)分包隊伍管理水平十分有限，從事管理工作的人員缺乏安全意識，現(xiàn)場管理力度不夠等都使工程項目施工過程中存在嚴重的安全風險。作為工程項目建設的施工主體，要充分認識到安全的重要性，在很多領域，如我們深有體會的是石化行業(yè)，有一整套完整的qhse管理體系，一次安全事故除按照國家安全管理條例追責外，這個行業(yè)的市場也全部失去了。從11月22日青島輸油管道爆炸事故后，國家加大了安全生產的管理和處罰力度，業(yè)主、設計、監(jiān)理、施工企業(yè)等建設項目參與方都是責任主體，施工企業(yè)是直接作業(yè)單位，是安全風險最直接的表現(xiàn)主體，不管事故責任歸屬那方，安全風險帶來的損失都是最不利的，因此，加大對這類風險的關注度，因為這不僅是對企業(yè)自己以及施工人員負責，更是對整個社會負責。正因如此，施工企業(yè)必須完善風險管理工作。
1.2施工成本風險。
實際施工成本往往會超過預先設定的成本。這些超出部分，有時候并不是小數(shù)目，多數(shù)情況都屬于巨大的“無底洞”。出現(xiàn)這種“無底洞”成本的原因有很多，其中包括：工程施工質量不高以及工程施工工期較長等。不同施工方案以及施工工藝在一定程度上會影響施工工期，工程施工工期的延長又會拖延工程竣工的時間，工程竣工的時間被延長，又會加大施工成本的投入，如此反復，形成惡性循環(huán)。這是對工程施工成本產生不利影響相對比較常見的一種方式。不僅如此，工程項目施工質量不達標就會導致工程驗收不合格，從而會使工程進行多次整改，增加施工企業(yè)施工成本的投入。這種提及的工程施工質量不達標包含的內容有很多，例如，建筑原材料質量存在問題。工程項目施工質量不達標也與施工原材料收購過程缺乏規(guī)范有關，進行原材料收購過程中，出售方與收購方相互串通，通過給與對方一定“好處費”的方式，在暗地里進行協(xié)商，以少量資金購買劣質材料卻謊稱購買的材料為優(yōu)質材料，從而賺取之間的差價。這樣收購而來的建筑材料一旦流入施工現(xiàn)場，就會給施工帶來嚴重的安全隱患與風險，從而導致竣工項目審核不過關，延長施工工期，增加施工成本。
1.3合同簽訂過程中可能存在的風險。
建筑企業(yè)在項目工程正式施工之前，都會結合工程施工的施工單位以及預期的施工工期進行簽訂相應合同。這種合同的簽訂很大程度依賴事先預測，沒有實際根據，所以很大幾率會導致實際施工工期和預期施工工期存在出入。原因在于建筑企業(yè)一般都是通過相關工程技術的計算以及相關因素的分析對工程施工工期進行預算，這本身就具有極強的.不確定性。大多數(shù)工程在實際施工過程中都會出現(xiàn)各種各樣的突發(fā)狀況，從而延長施工工期，例如相關政策的落實以及惡劣的自然條件等，這是合同簽訂中存在的最主要風險。不僅如此，建筑企業(yè)與施工單位簽訂的合同，其內容一般不夠具體與詳細，更有甚者簽訂的合同自身不具備法律效應，這會增加建筑企業(yè)與施工單位出現(xiàn)矛盾與糾紛的概率，影響工程的正常施工。與此同時，簽訂這種合同也會使竣工工程的質量得不到有力保障，例如，由于合同的不明確，施工單位在沒有經過建筑企業(yè)同意的前提下，私自將工程項目轉包給其他施工單位，這些施工單位是否具有施工條件與資格，建筑企業(yè)不得而知。一旦工程出現(xiàn)質量問題，從而引發(fā)安全事故，有關責任很難歸屬。雖然問題比較嚴重，但是在實際施工過程中，這種非法轉包的現(xiàn)象卻是屢禁不止。
風險防范的論文篇五
電算化內部控制制度，應結合電算化會計系統(tǒng)的特點建立內控制度。采用電算化會計處理以后，銀行各個管理部門越來越依賴會計電算化信息系統(tǒng)所產生的會計記錄和會計報表，而這些記錄和報表的準確性及可靠性取決于內部控制功能的強弱。銀行會計電算化信息系統(tǒng)潛在的控制問題比手工會計信息系統(tǒng)更多，更為復雜，其技術性也要求更高。于是，不可避免地會帶來一些新的風險，如系統(tǒng)文件不可讀，易于被篡改和毀壞，如果編程錯誤，則會造成錯誤的重復性和連續(xù)性，更有可能產生舞弊和犯罪行為等。由于會計電算化系統(tǒng)所產生的會計信息日益增多，沒有健全的內部控制，很難保證銀行會計信息的收集、傳遞和處理能夠及時、準確，更談不上有效地利用這些信息來安排各項經營活動。要提高銀行會計電算化系統(tǒng)的可靠性，必須針對銀行會計電算化的特點，從電算化系統(tǒng)的研制開發(fā)與維護、職責分離、系統(tǒng)鑒定、應用環(huán)境、操作、數(shù)據輸入、輸出、系統(tǒng)安全、硬件與系統(tǒng)軟件控制等多方面研究銀行會計電算化系統(tǒng)內部控制措施。由于各行情況不一，內控制度不可能完全一樣，但在目前條件下，為了指導各行建立完善的、恰當?shù)膬炔靠刂?，加強銀行會計電算化系統(tǒng)的安全可靠性，人民銀行總行應制定一個統(tǒng)一的會計電算化內控制度作為指導，各行可根據自身具體情況，進行補充。建立一套適合自身會計電算化系統(tǒng)的管理和控制制度。做到“凡事有人負責、凡事有章可循、凡事有據可查、凡事有人監(jiān)督”，防范銀行會計電算化帶來的會計風險。
2、建立金融風險補償制度。
西方一些發(fā)達國家為對付日益加劇的金融風險，除了加強對金融機構的內部控制以外，普遍采取了國際上比較流行的外部措施建立金融風險保險制度。結合金融業(yè)的實際，應對資本充足率及經營管理水平較高的金融企業(yè)實行低保險，以促進改善經營管理。從發(fā)展眼光看，金融企業(yè)投?？梢允箍蛻粼鰪妼︺y行的信任感，是加快業(yè)務發(fā)展的有效措施。金融會計風險的補償機制，可先將一些風險大的業(yè)務項目參加投保，例如對儲蓄所工作人員和出納人員的人身安全險，現(xiàn)金收付安全險，票據支付結算險，聯(lián)行往來等風險。還可采用由金融企業(yè)自己提取風險準備金的補償機制，但須取得財政部門核定的提取項目和費率，允許列入成本。
3、提高會計隊伍的素質。
金融會計內部控制制度的建立和實施，有賴于一支政治素質好、業(yè)務素質硬、管理水平高的會計隊伍。為此，（1）必須對會計人員加強政治思想教育和道德教育，造就一支精通各項規(guī)章和有章必循、執(zhí)章必嚴、敬業(yè)勤業(yè)的會計隊伍。（2）加強對會計人員的會計基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強的崗位培訓，達到熟練地掌握各項業(yè)務技能。（3）要選好各級會計主管人員，會計主管不僅要政治素質好，精通會計業(yè)務，還要有較強組織能力，善于用人，調動會計人員的積極性，最重要的是要堅持原則，以身作則，以自己的`優(yōu)良品質去影響會計群體。（4）對會計要害崗位的人選應嚴格把關，經常考核，不僅要注意其八小時內的表現(xiàn)，還要了解八小時以外的情況，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，經教育無效，要調離要害崗位。
與此同時，加快與國外銀行的學習、交流，以借鑒和引進國外銀行先進的管理思想和制度，加快與國際慣例的接軌，不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進入所帶來的示范效應，為我們加快管理創(chuàng)新提供了便利的條件，有助于我們積極引進優(yōu)秀人才，徹底打破內部分配關系中存在的平均主義，貫徹責權利相結合、按勞取酬的原則，建立有效的激勵機制。
4、提高認識，處理好業(yè)務發(fā)展和防范風險的關系。
擴大業(yè)務規(guī)模，增強資金實力，是銀行的發(fā)展方向。但發(fā)展要建立在穩(wěn)健的基礎上，要注意風險的防范。從農行的效益上講，不僅存、貸款、結算業(yè)務、中間業(yè)務創(chuàng)造效益，防范會計風險實際也是效益實現(xiàn)的保障。因為會計風險的存在，是造成資金損失的基礎，而有效地防范了會計風險，就相當于創(chuàng)造了相對效益。在發(fā)展業(yè)務，增設營業(yè)網點時，不僅要考慮業(yè)務收入和人員成本的關系，而且要考慮投資成本。這樣，就可撤并那些高險低效的網點，加大集約化經營的步子，推動財會力量的加強，有效地加大會計防范風險的力度。
5、
總之，財會人員一定要把好“財會關”，管好“錢”，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，恪守“誠信為本、操守為重、堅持準則、不*假賬”的行為準則，敢于堅持原則，實事求是，向黨和人民負責，堅決維護國有資產的安全和權益，不斷完善財會制度，努力提高財會水平，控制銀行會計風險，將事故隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為銀行各項業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展保駕護航。
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風險防范的論文篇六
一般來說，工程施工風險不僅會加大企業(yè)的經濟損失，而且會給企業(yè)在市場中的形象帶來不利影響，因此，建筑企業(yè)必須采取有效的措施合理規(guī)避工程施工經濟管理風險。
2.1強化施工安全管理工作。
安全是每個工程施工都必須重視的工作，其是施工人員生命安全的基本保障。作為一個施工企業(yè)，應該解決這幾個方面問題：一是安全意識缺失，有章不循，違章辦事。安全不是安全員的事，是每一個建設參與者的事，安全員只是一個監(jiān)督管理者，只有安全意識入腦入心，才會在標準、規(guī)范、規(guī)章面前有敬畏之心，真正做到“安全生產、人人有責”，才能把事故消滅在萌芽狀態(tài)；二是對工程建設項目的特殊性認識不夠，安全培訓不到位。很多施工企業(yè)的管理和作業(yè)人員對一般現(xiàn)場直接作業(yè)環(huán)節(jié)比較熟悉，很少進行工程建設安全專業(yè)的相關培訓，導致現(xiàn)場人員的知識能力缺乏，如腳手架、起重作業(yè)、深基坑作業(yè)、受限空間等等，特殊行業(yè)如石油化工、電力等還有行業(yè)要求；三是安全體系不健全，安全施工措施執(zhí)行不到位。安全組織機構、安全組織制度、安全管理流程常常是掛在墻上，沒有針對具體項目的安全體系，即使有也是流于形式應付檢查，形同虛設；重點關鍵作業(yè)有施工方案和措施，執(zhí)行時大打折扣，埋下安全隱患；四是盲目追趕工期，簡化人、材、機的檢查程序，不合理壓縮安全措施費。施工單位應當盡可能使用先進的施工設備，減少傳統(tǒng)施工技術以及施工工藝使用的次數(shù)，強化對施工機具、人員、材料入場的檢查、檢驗，嚴禁特種人員無證施工，杜絕不合格的機具和材料進場，加強現(xiàn)場的安全標識和警示，對施工人員風險預判能力進行強化，使其能夠自主在實際施工工程中有效規(guī)避各種風險施工操作。如此這樣，才可以最大程度降低施工安全風險。
2.2強化施工成本風險管理工作。
施工單位必須對施工規(guī)范進行嚴格規(guī)定，施工過程中必須遵循相關要求與標準，仔細審核工程竣工的質量，確保質量達標。對于不是因為天氣原因或者相關政策變革原因造成的施工工期延長，建筑企業(yè)擁有對相關施工部門追究責任的權利。因此，建筑企業(yè)一定要要求施工單位必須在確保施工質量的基礎上，嚴格按照原先設定的施工工期進行施工。不僅如此，建筑企業(yè)還需要強化對施工材料的收購環(huán)節(jié)，完善工程建筑材料的驗收工作，對建筑原材料進行嚴格的市場化管理，彌補過去收購方式存在的漏洞，從根本上確保原材料的質量好，從而降低企業(yè)施工成本存在的風險。
2.3強化簽訂合同管理工作。
建筑企業(yè)與施工單位進行合同簽訂的過程中，一定要嚴格按照相關法律法規(guī)進行，依法簽訂合同，確保合同的法律效應，并且對雙方的利益進行協(xié)調。建筑企業(yè)和施工單位在簽訂的合同中一定要明確雙方各自的義務與權力，并且需要將可能發(fā)生的突發(fā)狀況處理方式納入到合同中。不僅如此，在合同的簽訂過程，需要聘請專業(yè)的法律顧問，在其幫助下，對工程涉及的工期、成本以及驗收等工作進行明確規(guī)定，從而完善施工合同，減少管理風險。
3結語。
綜上所述，雖然我國大多數(shù)企業(yè)在工程施工經濟管理中存在各種風險，且這些風險都具有較高的不確定性，但是只要相關部門能夠結合實際狀況，制定切實可行且合理的防范措施，就能夠有效規(guī)避這些風險或者將風險帶來的影響降到最低，從而確保企業(yè)的經濟效益以及社會效益。
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風險防范的論文篇七
當前的商業(yè)銀行的會計隊伍建設和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現(xiàn)一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內部控制建設，首先應該建立完善的內部控制管理制度，以為相關會計工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據。但是反觀我國當前的商業(yè)銀行，在會計內部控制制度建設方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設，無法真正發(fā)揮其對會計風險的預測與防治作用。
（三）風險控制與評估方面。
我國的商業(yè)銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內部工作人員的員工素質密切相關。由于員工自身素質的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發(fā)展風險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現(xiàn)企業(yè)內部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權責不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產生巨大的負面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監(jiān)督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術不高。
當前商業(yè)銀行會計工作的開展離不開計算機技術的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領域的特殊性，導致了商業(yè)銀行對于會計部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內部會計控制制度認識不夠，盡管內部會計控制制度在審計等領域的運用廣為人知，但從銀行經營管理的角度看不少人對內部會計控制制度的內容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內部會計控制機械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內部會計控制機制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內部控制制度的建設，但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離，如在把握內部會計控制與業(yè)務管理、內部控制與經營風險、內部控制與自身發(fā)展的關系上認識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內部會計控制與發(fā)展、內部會計控制與經濟效益對立起來。
（一）提高商業(yè)銀行會計內控意識。
提高會計人員素質確立全員性與全程性的會計內部控制質量意識，是實現(xiàn)會計內部控制制度既定目標的關鍵。健全的會計內部控制制度是實現(xiàn)有效內部控制的前提，而全體員工對內控制度的切實貫徹是實現(xiàn)內部控制既定目標的關鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經營部門應達成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內發(fā)展，要以最終實現(xiàn)銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內控環(huán)境。其次，加強員工的內部控制知識培訓，使其對內部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構建內控文化。銀行內部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強調思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調動，會計內部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實現(xiàn)銀行內部控制的目標。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執(zhí)行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風險預警體系的建立。
由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關風險預測與防治的相關工作無法提上日程。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)會計內部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業(yè)性的標準進行會計風險預警，建立相關的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發(fā)生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發(fā)生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質。
提高會計人員整體素質，是完善會計內控體系的重要內容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設，培養(yǎng)和造就嚴謹、規(guī)范的職業(yè)風格。通過加強職業(yè)教育，完善激勵約束機制，努力建設一支適應現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經營提供基礎和保障。銀行各級領導和管理人員在思想上要統(tǒng)一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設置、人員配置上給予支持。
參考文獻。
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風險防范的論文篇八
【引言】銀行會計制度是規(guī)范銀行會計行為的準則。會計制度不健全或有章不循，執(zhí)行不力很容易會發(fā)生會計風險。目前許多銀行管理者忽視建立健全內部控制制度。由于制度上的缺陷給社會上不法分子和個別會計人員有了機可乘。已有的各項會計規(guī)章制度不能有效落實，也會引起一定的風險隱患。
所謂銀行會計風險，就是銀行會計在經營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。銀行會計的工作始終貫穿于整個銀行經營管理的整個過程，銀行的每一筆經營業(yè)務都要通過會計處理來反映，通過會計核算來實現(xiàn)。也就是說，銀行會計的核算過程，就是具體辦理銀行業(yè)務和實現(xiàn)銀行基本職能的過程。由此可見，銀行風險的產生、發(fā)展是與銀行會計的經營管理密切相關的。加強銀行會計管理工作，完善會計制度，規(guī)范會計行為是防范和化解銀行會計風險的重要環(huán)節(jié)。因此，銀行會計的風險管理和防范成為銀行工作的重點。
會計核算是會計最基本的職能，銀行的會計核算是銀行部門的主要任務，也是銀行業(yè)務基礎工作。銀行會計的基礎性工作，在于真實、完整、及時地對銀行業(yè)務進行核算。從會計核算工作的環(huán)節(jié)上來看，核算非常多，很多銀行的風險都是與某個會計核算環(huán)節(jié)的失控有關。因此，銀行會計的風險貫穿于銀行的每一筆實際發(fā)生的會計業(yè)務中。
結算風險主要指銀行會計人員在辦理結算業(yè)務中出現(xiàn)的風險。會計結算作為銀行經營的一項基礎性工作,肩負著重要使命,任何經營活動可以說都離不開會計結算。但隨著改革的深入，業(yè)務的拓展，銀行會計所面臨的風險逐漸趨向于多樣化、擴大化,近幾年金融體系的大案、要案不斷，就與會計制度不嚴，監(jiān)督不力有著密切的關系。
1.票據的結算風險。
票據的當事人簽發(fā)票據時填寫不清楚，使會計人員不能準確入賬或者支付，可能會導致風險的發(fā)生。
2.電子匯劃的結算風險。
電子匯劃業(yè)務也存在風險。隨著電子技術的發(fā)展，計算機網絡與通信技術也日益成熟，各個銀行為了加快資金匯劃速度，通過電子聯(lián)行匯劃的資金，仍然存在著大量風險。
3.信用卡的結算風險。
信用卡是指由商業(yè)銀行向其客戶提供具有消費信用、轉賬結算、存取現(xiàn)金等功能的信用支付工具。信用卡是現(xiàn)代社會新興的一個支付結算工具，它的產生在給人們提供便捷的同時，也給銀行帶來了不小的風險。
1.人員素質參差不齊。
隨著銀行業(yè)務的不斷發(fā)展，特別是中間業(yè)務的發(fā)展，真正精通銀行會計業(yè)務的專門人才大量缺乏。銀行會計人員的素質尚待提高，銀行人員素質不佳，操作行為不規(guī)范，很容易發(fā)生會計上的`差錯。
2.規(guī)章制度不健全、不完善。
有些會計人員法律意識淡薄，不遵守法律法規(guī)和單位的規(guī)章制度，風險防范及自我保護意識比較差；部分基層網點特別是辦事處、分理處，都是領導說了算，致使會計核算的隨意性較大。
3.崗位設置不合理，職責權限不清。
在銀行實際工作中，會計混崗、兼崗、業(yè)務處理一手清的情況時有發(fā)生，而且財務制度不完善，有些會計可以從中鉆空子，謀取個人的利益。
操作風險是指由于不完善或有問題的內部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險，分為人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類。操作風險事件發(fā)生頻率很低。但是一旦發(fā)生就會造成極大的損失，甚至危及銀行的生存。
銀行會計風險產生的原因雖然有很多，但是我們不難從以上風險可以看出，主要因制度安排、組織管理模式、技術方法和人員素質等因素導致銀行會計風險的產生。
（一）我國管理模式不健全，運用不到位。
1.在管理模式上，缺乏理論的指導，沒有一個完善的管理體系、管理范圍、管理過程、管理方法、管理文化。
2.大多數(shù)國有銀行的會計處理系統(tǒng)目前都與分級管理體制相適應，使會計工作實際處于地區(qū)分割狀態(tài)，極易導致風險發(fā)生。
3.地方保護主義情況嚴重，地方政策使一些銀行享有更好的政策和條件，不公平競爭現(xiàn)象嚴重，從而造成了金融市場秩序的混亂。
（二）制度不完善。
首先，實行新會計制度后，銀行記賬原則由“收付實現(xiàn)制”變成“權責發(fā)生制”，權責發(fā)生制未將會計謹慎性原則貫穿于業(yè)務發(fā)展的始終，小則事關銀行自身的利害得失，大則事關整個金融業(yè)的安危和整個社會經濟的穩(wěn)定。再次，允許銀行集體呆賬準備金的范圍過窄、比例過小、方法過死，審核的手續(xù)過繁，使我國商業(yè)銀行抵御風險的能力顯得極為脆弱。最后，對衍生金融工具的制度規(guī)定相對滯后，使得銀行會計對日益增多的衍生工具業(yè)務所可能帶來的高風險缺乏有效的披露。因此，隨著銀行業(yè)競爭的加劇，就日益顯現(xiàn)出抵御風險的重要性。
（三）人員素質偏低。
各個單位往往都把工作的重心放在管理制度上，會計電算化的應用及普及更是極大地提高了會計的工作效率和質量，所以單位很少把工作放在實際工作中，導致一些會計人員素質低下，真正精通業(yè)務、懂會計電算化知識的人才匱乏，弄虛作假，篡改賬目，編造虛假會計報告，會計信息嚴重失真，致使目前銀行會計內控制度的執(zhí)行效果不夠理想。
（四）領導決策失誤。
主要表現(xiàn)為會計部門未及時向領導層提供決策需要的反饋信息，或者未能通過核算、分析及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，使得領導層決策失誤，從而可能帶來損失。
（一）加強銀行會計核算方法的科學性和核算制度的嚴密性。
會計核算必須遵循真實性、及時性、權責發(fā)生制、謹慎性等基本核算原則。正確使用會計科目，根據實際發(fā)生的業(yè)務及時地填制會計憑證，嚴格要求會計業(yè)務操作規(guī)程，以真實、有效的憑證為依據進行賬務處理，對于各種有價單證和重要空白憑證還要單獨設立賬簿進行登記，在遵守記賬規(guī)則的同時，也要嚴格遵守銀行會計制度及相關核算的規(guī)章制度，準確反映表內表外業(yè)務。
（二）加強銀行會計人員的綜合素質。
銀行會計人員的綜合素質直接或者間接地影響著銀行的發(fā)展，我們必須重視銀行會計人員的綜合素質。要不斷強化銀行會計人員法律意識，不斷提高銀行會計人員的思想道德水平和銀行會計人員實際操作水平。
（三）建立健全內部會計控制體系，進一步防范會計風險。
1.強化預算控制。
預算控制是內部會計控制的重要方法之一。預算在一定程度上具有公開性，通過預算我們不但能對未來各項資金的使用情況做出相關的披露，而且也為以后各項資金的使用提供了依據。加強預算控制各環(huán)節(jié)的管理，及時分析和控制預算差異，全面、有效地進行預算控制，防范會計風險。
2.強化授權批準控制。
各銀行應明確規(guī)定涉及會計相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容。銀行內部的各級管理者必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。
3.實施職責分離管理。
4.實施崗位責任制度。
崗位責任制度是銀行在合理分工的基礎上按照崗位明確責任、考核責任的一種行為準則。崗位責任制度的建立可使單位內部包括領導在內的所有員工均有明確而具體的職權范圍和工作責任。
（四）加強銀行內部審計，構建防范銀行風險的監(jiān)督保障機構。
銀行內部控制是一個涉及銀行運行過程方方面面的體系，內部控制的執(zhí)行與否、執(zhí)行效果如何，能否適應新情況、需要做哪些改進等，都需要進行跟蹤，而這種跟蹤是不能僅僅通過規(guī)范制度要求的定期的信息披露來完成的，而是需要銀行自身來不斷加強監(jiān)督。首先，應當有專門的機構專司風險管理職能，定期評估全行的各類風險和總體風險水平，提出風險管理建議；其次，把有效控制風險放在首位，每一項規(guī)章制度的制定和業(yè)務運營都要以有效識別、計量、監(jiān)測和有效控制風險為主線，建立和完善資產分類制度、審慎的會計制度；最后，要借鑒國際上通行的風險分類方法，把銀行所面臨的風險作恰當分類，定期對各類風險的水平和發(fā)展方向進行全面評估，并檢討各項控制措施是否能夠有效控制風險和明確應采取的補救措施。
（五）確保會計信息的可靠性和準確性，提高會計信息質量。
1.各銀行要建立計算機會計信息系統(tǒng)。通過建立計算機會計信息系統(tǒng)，為會計業(yè)務處理、會計信息的提供、銀行的管理等提供幫助。
2.銀行會計人員在錄入信息或者數(shù)據時，必須確保數(shù)據的精確性、完整性和合法性，必須加強對計算機的管理。
3.對銀行計算機系統(tǒng)實施有效的內在控制，如對輸入數(shù)據要檢查其精確性、完整性和合法性。構建支持銀行財務分析、盈利分析和風險管理于一體的新型綜合業(yè)務處理系統(tǒng)，全面提升會計信息質量。
（六）引進風險管理模式。
全面風險管理是一種以先進的風險管理理念為基礎，以全球的風險管理體系，全面的管理范圍，全程的管理過程，全新的管理方法，全員的管理文化為核心的新型管理模式。在管理過程中，通過建立全面風險管理的模式，對業(yè)務發(fā)展的每一個過程進行全方位的管理，在一定程度上防范會計風險的發(fā)生。因此，在增強會計風險防范意識的同時，改革銀行管理考核體制，強化金融財會工作對經營行為的監(jiān)督職能，提高銀行會計人員的素質，加快會計法制建設，并對金融機構會計行為加強監(jiān)督，才能控制和降低銀行會計風險。
【結論】。
風險防范的論文篇九
作為一個品牌影響比較大的企業(yè)，其內部運轉系統(tǒng)和外部交流環(huán)境都比較復雜，例如，需要在產品資源以及與產業(yè)鏈上下游間良好的業(yè)務合作、通過自建和并購等多種方式大范圍積極擴大零售網點規(guī)模，構建比較完善的售后服務維修體系、形成近百個維修網點等等，這些復雜的領域涉及和工作開展的順利進行，無疑離不開企業(yè)的內控管理。如何在企業(yè)的內控管理和財務風險防范之間建立妥善的聯(lián)系，值得探究。
中郵普泰通信服務股份有限公司（以下簡稱"中郵普泰"）總部設在北京，在北京、天津、上海、重慶和遼寧等省市設有數(shù)十家分、子公司，擁有多家控股子公司、參股公司。在線下通信終端產品分銷方面成立分銷事業(yè)部，市場份額多年持續(xù)上升并始終保持第一，公司采用直控分銷和聯(lián)合分銷的形式，逐步建成了多元化、分層次和廣覆蓋的渠道網絡體系，直控分銷網絡包括了64家分、子公司，聯(lián)合分銷網絡包括5000多家社會分銷商，并覆蓋了超過5萬家零售門店。在線上通信終端銷售方面成立電子消費事業(yè)部，目前京東、國美在線、蘇寧易購等多家網絡銷售平臺建立了長期戰(zhàn)略合作關系。并且在自營了普泰商城線上銷售平臺，20xx年度線上銷售額超過100億元。
1.財務風險意識不強，內控管理體系不全。意識不加強，職業(yè)道德不高，原則不被堅守，這會使整個公司的整體運行情況都被危害。俗話說，無規(guī)矩不成方圓。企業(yè)為了達到良好的內控效果，便需從制度入手，經過科學嚴密的內控管理制度體系的建設，來優(yōu)化企業(yè)的內部控制工作團隊結構，減少在前期設想和方案擬定工程中的`失誤和不科學之處。
2.財務人員素質不高，內控管理執(zhí)行力差。人員是機構的活的靈魂，只有高素質高水平的工作人員才能促進系統(tǒng)的高速運轉，可是，并不是所有公司都能在招聘和后期培訓管理環(huán)節(jié)重視這個問題。除了已經談到的某些企業(yè)的內控管理沒有嚴格科學的體系加以規(guī)范外，還有企業(yè)即使已經建構了良好的內部控制制度，也不能完美地加以執(zhí)行。
3.內部溝通交流不暢，信息反饋有待加強。溝通信息便如企業(yè)內部各部門之間、企業(yè)與外部社會環(huán)境之間的粘合劑，有利于企業(yè)高速運轉。由于某些企業(yè)在內部組織結構上，層次多、縱向延伸長，導致企業(yè)的上層領導機構距離其下級工作人員甚遠，領導人員不能對下級實時進行嚴格和全方面的監(jiān)督，使某些錯誤和問題不能得到及時的指出和正確指導。
1.增強財務風險管理觀念，健全內部管理和控制體系。公司必須提高員工財務風險意識，可以通過不斷的宣傳進程和多種多樣的宣傳方式來展開。宣傳常用的方式便是會議、制作和發(fā)散宣傳單頁。建立原始記錄制度，這項規(guī)則可以減少原始記錄不準確的毛病發(fā)生，嚴格按照內部管理的要求，使公司的原始記錄制度不斷被完善才是上策。建立實行內部牽制制度，這一點要求財務人員之間具有緊密聯(lián)系和高度協(xié)調配合能力和默契，同時相互審核、監(jiān)督和制約杜絕失誤或者舞弊等不堪不良行為影響工作質量。建立在制定和修訂方案時，提供資料是基礎工作，可靠的資料促進財務風險管理的正常開展。
2.提高財務管理人員素質，強化內控管理執(zhí)行和監(jiān)督。一個高水平的財務管理人才隊伍便如一支強大有力、所向披靡的軍隊，也是企業(yè)成功的必須條件。物競天擇，適者生存，競爭本就是不可避免的，何況壓力產生動力，通過適當?shù)募畹氖侄?，獎勵表現(xiàn)好的員工，懲罰那些工作嚴重失誤的行為，也不失為一劑保證公司的財務風險管理工作提升效率的良藥。
3.加強內控管理和財務風險防范工作的信息化建設加強企業(yè)的信息化建設，首先必須實現(xiàn)企業(yè)的扁平化設計，這有利于上下級、同級不同部門快速傳達信息，建立精簡有效的內控管理機構，才能發(fā)揮機構的整體合力，杜絕不良因素從內部爆發(fā)，以防使所有的員工不能各司其職，從而提高整個部門的工作效率。當然，信息化建設可分為設計和運行兩個基本的階段。在企業(yè)單位這個系統(tǒng)里，內控管理的成功與失敗主要是由內控的設計決定的。加強對信息化模式的設計，可以理清企業(yè)內部諸多復雜的結構，從而職能更好地履行。在內控管理的運行工作中，必須防止"一支筆"風氣的滋生和蔓延，甚至對整個企業(yè)內部都造成污染，要在各單位的領導之間形成一種可以相互有效制衡監(jiān)督的體系和格局。
要想做好企業(yè)內控管理的補充和升華，使這兩個詞語不再是空洞的說教，必須增強財務風險管理觀念，健全內部管理和控制體系，提高財務管理人員素質，強化內控管理執(zhí)行和監(jiān)督，加強內控管理和財務風險防范工作的信息化建設。此外，是注重思想教育，中國傳統(tǒng)曾因為思想的力量，才能傳承千年而泱泱不滅，現(xiàn)代中華民族形成了以愛國主義為核心的團結統(tǒng)一、愛好和平、勤勞勇敢、自強不息的偉大民族精神，這些都是可以利用的財富。
參考文獻：
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風險防范的論文篇十
跨越國界后，各國的法律制度、政治環(huán)境、經濟制度、研發(fā)環(huán)境、營銷環(huán)境、文化背景不同，跨國公司與一般國內企業(yè)的經營財務風險就有明顯區(qū)別,在更加復雜的環(huán)境中開展經營活動的跨國公司，受諸多不確定性因素的影響，會面臨更多的潛在損失。導致風險的主要因素有：
（一）系統(tǒng)風險。
金融危機引發(fā)了各國銀行金融資產瞬間縮水，外國政府大量印發(fā)鈔票，市場通貨膨脹，經濟衰退，跨國公司的市場環(huán)境惡化，形成市場風險；外國政府套用世貿規(guī)則，采用非常規(guī)、歧視性手段，限制公司的運作，形成政治風險；各國政府地方保護主義盛行，調整利率、匯率和稅收政策，跨國公司的經營環(huán)境惡化，形成外匯風險和稅收風險；各國政府與監(jiān)管部門還可能通過設立貿易壁壘，干擾公司的經營運作，形成經營風險；高端企業(yè)通過技術壟斷，惡意競爭，形成技術風險。以上因素會導致跨國公司縮減生產經營規(guī)模，資金鏈斷裂，失業(yè)劇增，市場環(huán)境持續(xù)惡化，公司籌資管理、投資管理、結算管理、風險管理和納稅管理等方面將面臨更多的挑戰(zhàn)。
（二）非系統(tǒng)風險。
一是財務目標風險。公司財務管理層片面追求利潤最大化，過于關注銷售、利潤增長，忽視公司財務戰(zhàn)略的研究，或以股東財富最大化為目標，過分追求每股收益，以期產生規(guī)模效應，不因地制宜導致方向性失誤。二是財務決策風險。公司財務決策系統(tǒng)不能適應市場環(huán)境的變遷，在重大決策前，缺乏充分的調研和論證過程，容易出現(xiàn)決策性錯誤。三是投資風險。公司在主營業(yè)務面臨困難時，盲目投向非主營業(yè)務，比如投資房地產、金融衍生品，不進行投入產出的論證，反而造成投資結構不合理，投資風險被擴大。四是信貸風險。在國外資本市場各種保護性、限制性政策的制約下,公司各種票據貼現(xiàn)、資產變現(xiàn)更為困難，長期短期融資能力被弱化，融資結構配置不當，過度負債經營，過度運用財務杠桿，導致現(xiàn)金流量風險加劇。五是財務內部控制風險。在后金融危機時代，公司面臨的競爭環(huán)境、競爭對手、市場需求發(fā)生了重大變化，如果不能審時度勢，實時調整內部控制策略、健全內部控制機制，母公司對子公司及子公司內部各部門之間會失去有效控制，由此導致的財務內部控制風險是十分危險的。此外，跨國公司還有因“水土不服”、缺乏適應性和統(tǒng)籌性而產生的公司財務管理制度設計風險，因為財務往來款等運作不當產生的結算風險，因為缺乏有效的成本控制機制、過分關注短期成本目標而產生的成本控制風險，因為概念模糊或欺詐產生的合同風險，因為利率波動而引起的對未來收益、資產或債務價值的不確定性所可能導致的損失產生的利率風險，因為信息不對稱產生的道德風險，也存有諸如評估風險、法律風險、稅收風險、訴訟風險在內的各種與財務相關的風險。
（一）化解政治風險。
金融危機及深度演變帶來了國際經濟、社會的動蕩，跨國公司要事先周密安排，對東道國的政治風險作出評估，與當?shù)叵嚓P部門就經營環(huán)境問題進行磋商，以取得某種承諾，在融資、銷售、稅收、利潤分配、失業(yè)安置等方面爭取優(yōu)惠條件，簽定協(xié)議；調整公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營策略，調整產品結構，采取風險分散化的方法，如：尋找國際合作伙伴（包括大型跨國公司、金融機構等）共同投資，與東道國的`不同利益集團建立聯(lián)盟；向當?shù)仄髽I(yè)出售股票、債券；必要時制訂一個反危機的計劃，時刻應付可能發(fā)生的政治事件及由此導致的一系列風險，解決當?shù)叵到y(tǒng)性風險存有的共性、個性問題，強化適應東道國經營環(huán)境變化的能力。
（二）防范外匯風險。
一是增強風險意識。充分研究產生外匯風險的潛在因素，關注各國基本經濟、央行政策因素，政治與傳媒因素，心理及市場預測因素，突發(fā)事件因素對外匯市場的影響，做好風險防范。二是技術性防范措施。提升運用金融工具防范風險的能力，充分利用各銀行的金融衍生工具規(guī)避風險，如遠期結售匯業(yè)務、遠期外匯買賣、外匯期權、外匯掉期、貨幣掉期等業(yè)務，還可以通過外幣應收票據貼現(xiàn)、投保貨幣保險、短期外幣信貸、安排與外幣透支等，把外匯匯率風險控制在可預見、可控制的范圍內。三是外幣變動時的財務應對辦法。當跨國公司預測東道國貨幣將要升值時，可以采取相對應的措施，如：減少承擔風險的資產，增加承擔風險的負債。具體做法包括：提前償還公司按當?shù)刎泿庞嬎愕那房?；突擊增加出口，利用東道國貨幣升值引起的出口貨價下降，增強子公司產品在東道國的競爭力，搶占東道國中實力衰退公司的市場；減少庫存量，以便在貨幣升值后調整存貨價格；減少在東道國銀行的借款，推遲償還母公司的或其他子公司的應付款項，以減少資金運用成本，反之亦然。四是增加外匯管理人才的引進、儲備與培養(yǎng)，設立研究室專職從事國際匯率的預測和防范外匯風險的研究。
（三）分散市場風險。
金融危機導致發(fā)達國家跨國公司融資困難、盈利下降，紛紛收縮甚至撤回海外投資，客觀上為跨國公司產生了向境外上游生產活動和下游市場經濟領域進行投資、收購外國的優(yōu)質資產、開拓國際市場的戰(zhàn)略需求。跨國公司應從戰(zhàn)略高度提前新一輪布局，放棄需求疲軟的市場，進一步“走出去”，在以下重點領域實施多品牌戰(zhàn)略，拓展新興市場，保持行業(yè)龍頭地位，掌握主導權。一是在海外建立研發(fā)、設計中心，利用國際先進技術、管理經驗和優(yōu)秀專業(yè)人才，加快提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。二是投資開發(fā)能夠彌補國內資源不足的資源類項目。三是集中公司的資金投資于有前景的高端市場，帶動國內技術、產品、設備等出口和勞務輸出，確保市場多元化和預期收益，促進產品結構的調整與升級，拓展生產基地、營銷網絡，打造國際品牌，降低和分散單一的市場經營風險，提升在國際不同的市場合作份額，為生存與發(fā)展騰出空間。
（四）降低籌資風險。
資金鏈是公司的“生命線”?？鐕緫獙⑦@次危機視為調整公司財務資本結構的契機，推出穩(wěn)妥的現(xiàn)金管理政策，在注重資金回收風險和匯率變動風險的同時，從公司財務發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，增強監(jiān)控，確保資金鏈的連續(xù)、安全、完整。具體控制手段如：公司所籌資金量應與需求量相結合，控制籌資規(guī)模，既減少籌資成本，又充分滿足公司拓展主營業(yè)務的需要；實施最佳的籌資結構，在負債到期日與公司適量的現(xiàn)金流入時間、規(guī)模相配合，把握有利的籌資時機；選擇合理的籌資期限，提升資金的利用效率，拓寬籌資渠道，如運用融資租賃業(yè)務，通過融物的方式達到融資的目的；科學、合理、靈活運用長短期融資方式，增強支付能力；縮減資本項目支出、出售非核心業(yè)務，增強變現(xiàn)能力；此外，在國際金融市場中，公司還應該增強信用管理，防止信用缺失，保持良好的信譽。
（五）控制投資風險。
公司應建立一套適應國際環(huán)境的投資決策系統(tǒng)，通過對公司外部環(huán)境的全方位監(jiān)測與評價，掌握市場發(fā)展規(guī)律，采取有效對策，變被動為主動，提升應變能力。針對投資項目，公司應該建立科學的投資決策程序，增強投資項目的可行性研究，分析可能帶來的風險性因素，制定完備預案；對投資指標進行動態(tài)監(jiān)控，在固定資產與流動資產合理分配資金，保持投資結構的平衡；強化項目投資成本控制，規(guī)避盲目擴張中潛在的風險。
（六）強化風險管控能力。
面對國際經濟環(huán)境中的不利條件、不確定性因素，增強對系統(tǒng)性、非系統(tǒng)性風險的科學管理是跨國公司持續(xù)、有效運營的基礎。因此，公司應建立、健全“多元化”的財務風險預警機制，具體措施有：一是風險識別。對所處國家的行業(yè)特點、地理環(huán)境、經營條件、經營方向、經營理念準確定位，對所處國家的經濟政策動態(tài)、金融環(huán)境、風險因素、潛在損失進行系統(tǒng)評價。二是風險量化。實時監(jiān)測敏感性財務指標的變化，針對風險評價指標合理構建數(shù)字化模型，以定性與定量指標相結合的方式，不定期全方位檢測，不定期綜合分析。三是風險管控。制定完整的、可操作性強的應對預案，準確擬定決策方案，從事前、事中、事后的角度，通盤協(xié)作，把風險管理落實到公司的各個經營環(huán)節(jié)、各個業(yè)務流程，覆蓋所有的部門與崗位，提升應變能力、處置能力，把潛在的風險和損失降到最低，把潛在的機遇化為公司真實的效益。
在后金融危機時代，跨國經營公司還應該積極研究、分析東道國各項財經政策、稅收制度、海外投資保險制度等對公司經營的影響，解決好內部結構性矛盾，按照當?shù)赝顿Y者、股權持有者、利益相關者預期財務收益的要求，因地制宜地設計內部會計制度，合理制定標準化的會計核算辦法、成本控制規(guī)則、利潤分配辦法，建立健全財務戰(zhàn)略中心、成本責任中心，會計結算中心，規(guī)避各種轉嫁風險，化風險為機遇，全面提升核心競爭力，實現(xiàn)公司財務目標利潤或財富的最大化。
風險防范的論文篇十一
旅游業(yè)的快速發(fā)展對旅游景區(qū)財務管理的要求越來越高。本文立足旅游景區(qū)財務管理實際，指出了當前我國旅游景區(qū)財務風險防范及財務管理中存在的財務管理目標不太明確、未按權責發(fā)生制要求登記財務賬目、印鑒管理制度不規(guī)范、沒有?？顚Ｓ脤嵭惺罩蓷l線等問題，并對進一步加強和改進旅游景區(qū)財務風險防范及財務管理提出了一些對策建議：建章立制，健全景區(qū)內部收支管理制度；精細管理，切實落實景區(qū)財務規(guī)范；加強培訓，提高景區(qū)財務人員能力素質；規(guī)范臺賬，加強旅游景區(qū)固定資產管理。
隨著我國社會經濟的發(fā)展和人們生活水平的提高，各種形式的旅游消費需求不斷增長，促進了我國旅游景區(qū)的建設和發(fā)展，也對旅游景區(qū)的承載接待能力和管理服務提出了越來越高的要求。同時，旅游景區(qū)營業(yè)收入的不斷提高，景區(qū)設施改造和維護的成本投入越來越大，旅游景區(qū)面臨的各類風險越來越多等原因，都使得加強旅游景區(qū)財務風險防范及財務管理顯得越來越重要。本文將結合旅游景區(qū)財務管理工作實踐及體會思考，探討一下旅游景區(qū)財務風險防范及財務管理的相關問題。
由于我國旅游業(yè)作為現(xiàn)代產業(yè)性的大發(fā)展起點較晚，發(fā)展較快，使得旅游景區(qū)不同程度地存在綜合管理水平落后于現(xiàn)實需要的現(xiàn)象。其中一個很明顯的現(xiàn)象，就是許多旅游景區(qū)都還沒有建立科學有效的財務管理目標，導致了旅游景區(qū)資源配置的不均衡、不優(yōu)化和不科學，從而造成旅游景區(qū)運營不規(guī)范，僅將門票收入作為最主要甚至唯一的盈利收入，而不重視對多樣化盈利模式的開發(fā)，進而影響和制約了旅游景區(qū)開發(fā)建設和運營管理水平的落后。
登記財務賬目一些景區(qū)盡管建立建全了成本、費用、收入、支出、固定資產等分類賬及科目，會計核算、會計監(jiān)督、會計預算等會計基礎工作基本走向標準化和制度化，也能夠根據企業(yè)會計準則和旅游行業(yè)會計制度，統(tǒng)一使用財務軟件，對原始票據、會計賬簿有專門的人員來管理并各負其責，但是，日常管理不嚴，財務控制不到位，沒有按照會計法、財務制度要求，認真貫徹執(zhí)行權責發(fā)生制，做到日清月結。如：原始憑證跨年入賬，與實際年度不符。因為一些景區(qū)是按查賬征收管理，一旦稅務稽查部門檢查財務賬目，肯定要出現(xiàn)罰款現(xiàn)象，因為原始票據、報銷單與記賬憑證子細目三方不符，政府相關部門不予認可。
印章是景區(qū)經營管理活動中行使職權的重要憑證和工具，印章的管理，關系到景區(qū)正常的經營管理活動的開展，甚至影響到景區(qū)的生存和發(fā)展，為防止不必要事件發(fā)生，維護景區(qū)利益，必須建立健全印鑒管理制度。有的景區(qū)財務章、法人名章、公章、銀行網上u盾都由出納員一人管理，且出納員一般都是景區(qū)的“親信”，地位高于其他財務人員。按會計法等相關規(guī)定是不允許的，但由于景區(qū)內部監(jiān)管機制失靈，使得景區(qū)發(fā)展過程中存在著嚴重的.財務風險隱患。
收支兩條線管理，是指具有執(zhí)收執(zhí)罰職能的單位，根據國家法律、法規(guī)和規(guī)章收取的行政事業(yè)性收費(含政府性基金)和罰沒收入，實行收入與支出兩條線管理。明確劃分收入資金和支出資金的流動，嚴禁現(xiàn)金坐支。而有的旅游景區(qū)財務管理方式比較落后和混亂，沒有把國家財政部門的專項撥款“?？顚Ｓ谩保瑳]有實行收支兩條線。成本核算混亂，賬目設置不規(guī)范，缺乏良好的財務風險防范能力。沒有嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限、成本核算不真實、不準確。
科學制定和嚴格執(zhí)行《旅游景區(qū)財務管理實施辦法》，嚴格經費收入管理，嚴格經費使用和報賬程序。加強對原始憑證的審核把關，杜絕非正規(guī)發(fā)票入賬；嚴格執(zhí)行預算，不隨意改變資金的用途；嚴把資金的出口關，對大額費用開支需事前申報，堅持重大財務事項由集體研究決定；堅持財務收支公開透明，要定期向職工公開財務執(zhí)行情況，自覺接受景區(qū)全體職工的監(jiān)督；加強對景區(qū)各部門報賬經費的監(jiān)督，凡大額支出必須由主要負責人復查簽字后，方能報銷。同時，旅游景區(qū)管部門要堅持“不踩紅線，不失底線”的原則，領導干部要帶頭嚴于律己、公私分明，財務人員要帶頭遵章守紀、不謀私利。要嚴格按財經制度辦事，堅持原則，嚴格把關，財務部門在研究問題時要敢于對違反財經紀律的事項說“不”。要幫助規(guī)模較小、開發(fā)較晚、財務管理制度不完善的旅游景區(qū)盡快建立健全財務管理制度，從體制和機制層面來增添措施，防患未然；對審計、督查中發(fā)現(xiàn)的問題，要高度重視，認真研究，并整改落實。
財務精細化管理就是要把景區(qū)的錢管好、用好、用活，在財務管理中提升管理人員素養(yǎng)，拓展服務職能，努力提高資金使用的安全性和規(guī)范性。因此，旅游景區(qū)應制定完善《旅游景區(qū)系統(tǒng)財務報賬操作規(guī)范》，發(fā)到景區(qū)各工作人員，便于全體人員了解報賬程序，規(guī)范報賬流程，達到更好地實現(xiàn)財務規(guī)范管理的目的。同時，要開源節(jié)流，將有限的資金用在刀刃上，提倡用小錢辦大事，做到既確保各項工作的必要費用開支，又要厲行節(jié)約。對于個人來講，景區(qū)管理人員和財務人員要勤于學習、善于學習、主動學習，要深研政策，精通業(yè)務，特別要在政策、制度、技術上做到精通和專業(yè)。對于景區(qū)管理機構來講，要加強內外培訓，凝聚共識，既要加強對財經紀律、財務知識、中心工作的培訓，又要加強對新制度、新手段、新方法的培訓，特別要運用現(xiàn)代網絡信息技術加強對財務的管理。對于工作來講，旅游景區(qū)財務工作要強化制度，注重規(guī)范，從制度上、規(guī)范上下功夫，促進旅游景區(qū)財務管理工作精細化、規(guī)范化。
一方面，要經常性地組織景區(qū)領導、財務、會計、報帳員等參加財務管理及財務常識業(yè)務知識培訓，集中學習《會計法》和《財務管理辦法》以及有關規(guī)范財務管理的文件精神，通過培訓學習，使大家熟悉財經法規(guī)和各種會計準則，在處理各種業(yè)務事項中合法、合理、規(guī)范財務運作，提高財務人員專業(yè)知識和電算化操作水平，熟練掌握會計科目核算內容，準確處理會計事項。另一方面，要本著關心、愛護、幫助和嚴格要求的原則，切實加強對旅游景區(qū)財務監(jiān)督和檢查的力度。要有針對性地開展一些財務檢查和督查工作，特別要重點抓好旅游景區(qū)財務收支審計、領導干部的經濟責任審計和審計問題的整改落實工作；要通過定期審計，利用現(xiàn)代信息網絡技術進行遠程網絡監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，切實幫助旅游景區(qū)財務人員規(guī)范財務管理，提高管理水平。
對景區(qū)內部購置的設備和物品及時登記入賬，做到資產賬物相符。辦公室、后勤部門要與財務人員共同配合，積極管好旅游景區(qū)的財、物，完善物品的登記和領用手續(xù)，避免財物的損失。確定由景區(qū)資產管理部門負責整個景區(qū)固定資產的購置、入賬、清查、報廢，管理景區(qū)固定資產卡片，定期盤點，對景區(qū)固定資產負總管責任。各景點負責人是各自管轄范圍內的固定資產管理的第一責任人，使用人員對固定資產負直接管理責任。對景區(qū)會計、各部門報賬員也分別明確職責，使旅游景區(qū)財務管理工作分工具體，職責明確，運轉有序。
旅游業(yè)的快速發(fā)展為促進我國經濟社會發(fā)展正積極作出越來越大的貢獻，其中旅游景區(qū)作為旅游業(yè)發(fā)展的最重要資源，在促進我國旅游消費中發(fā)揮了重要作用。中央和地方各級黨委政府在不斷對旅游景區(qū)開發(fā)、建設和維護加大投入的同時，也對旅游景區(qū)的管理要求越來越高、越來越嚴。由于各種原因，當前我國在旅游景區(qū)財務風險防范及財務管理方面還存在一些問題，這就需要引起社會各界尤其是旅游景區(qū)管理者的高度重視，采取積極措施加強旅游景區(qū)財務管理，從而為旅游景區(qū)的創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放共享發(fā)展提供強有力的財務保障。
[3]吳權.淺析旅游景區(qū)的財務管理模式與監(jiān)督[j].知識經濟，2015(21)：53.
[5]朱旭芳.旅游景區(qū)財務管理須規(guī)范[j].浙江經濟，2013(23)：54.
風險防范的論文篇十二
企業(yè)要根據所處的行業(yè)特點確定其發(fā)展的速度和總體規(guī)模，清楚企業(yè)的現(xiàn)金流量和企業(yè)資產負債率和可能負債情況，及時調整企業(yè)規(guī)模和發(fā)展速度?，F(xiàn)金流量的配置符合馬克思主義再生產理論，理論指導實踐。企業(yè)合理分析資金、生產、營銷的關系，并充分利用營銷的手段獲得利潤。總之，企業(yè)規(guī)避風險的能力也就決定了企業(yè)的發(fā)展程度。
第1：企業(yè)財務風險評價與控制分析。
本文就財務風險評價與控制中存在的問題和解決措施進行了相關研究。
與我國經濟飛速發(fā)展伴隨而來的問題是市場競爭的日益激烈，企業(yè)在競爭如此激烈的今天想要繼續(xù)發(fā)展就必然會面對很多的風險，這其中財務風險是最為重要的一項。
所以企業(yè)管理層必須加強財務風險的評價與控制，健全風險防范體系，保證企業(yè)能夠從容應對市場壓力，確保企業(yè)長期健康穩(wěn)定的發(fā)展。
1企業(yè)財務風險的發(fā)展現(xiàn)狀。
1.1出現(xiàn)企業(yè)財務風險的原因。
市場經濟的發(fā)展本身就是一個風險性活動，企業(yè)在這種風險背景下發(fā)展就必然會面對各式各樣的風險，而企業(yè)財務風險主要是指企業(yè)在進行財務管理時因各種因素導致企業(yè)不能正常運行從而損害債權人利益的一種風險。
財務風險貫穿了企業(yè)財務管理的始終，企業(yè)在市場經濟的背景下經營發(fā)展就意味著面對了更多復雜多變的外界因素，這些外界因素為企業(yè)財務管理帶來了一定的挑戰(zhàn)。
而財務風險就目前的發(fā)展而言除了受到國家宏觀調控、稅收政策等影響外，還受到了企業(yè)自身資本結構、人員管理等方面的因素影響，如何協(xié)調內外部因素是進行財務風險評價的關鍵所在。
1.2目前企業(yè)財務風險評價體系存在的問題。
第一，財務風險評價指標不全面。
全面的評價指標才能保證企業(yè)財務風險評價的準確性，但是就目前情況而言仍然沒有形成完善合理的財務風險評估體系，現(xiàn)在常用的企業(yè)財務風險綜合評估模型主要由三部分組成，分別為模塊盈利能力、償債能力和成長能力。
這三個方面也受到財務指標的影響，由此來看，在進行綜合評估時仍然是以財務指標為主要評價因素，評價結果難免會出現(xiàn)偏頗。
第二，評價方式主觀性較強。
而不客觀的數(shù)據采集必然會影響到最終的風險評估結果，如果所有的財務風險評估都是建立在不準確、不客觀的基礎上的，那么企業(yè)必然難以準確把握真正的財務情況。
第三，財務風險評價的內容不專業(yè)。
企業(yè)在進行財務風險評價時必須有專業(yè)的財務人員支持，專業(yè)財務人員才能把握準確的評估內容，在進行財務風險評價時以國家宏觀政策作為評估背景，綜合考慮行業(yè)相關法律法規(guī)、企業(yè)稅收政策、當前人民幣匯率、實時銀行利率浮動、同行業(yè)競爭水平和產品銷量等因素，這些復雜的內容必須要由專業(yè)的人員進行評價。
另外，若是在財務風險評價時選用的評價指標不專業(yè)，也會在一定程度上影響企業(yè)掌握正確及時的數(shù)據，最終不能讓財務風險評價體系在企業(yè)市場競爭中發(fā)揮出真正的作用。
2完善企業(yè)財務風險評價和控制的具體措施。
隨著科學技術的不斷進步以及當前經濟市場的迅速變化，企業(yè)越來越重視財務風險評估，由于我國進行財務風險評價的歷史還不長，目前的財務風險評價仍存在很多問題需要解決，我們要結合自身實際借鑒外國發(fā)展經驗，摸索出真正適合我國經濟現(xiàn)狀的財務風險評價體系。
2.1完善企業(yè)財務風險評價指標計算方法。
最終實現(xiàn)企業(yè)財務風險評價工作與企業(yè)實際管理工作的協(xié)調運轉。
2.2確保風險評價內容的客觀性。
過去的財務風險評價方式主觀性太強，受到這種主觀性的影響，企業(yè)財務風險評價體系并不能發(fā)揮出其真正的作用，所以企業(yè)的當務之急就是確立一套客觀、準確的風險評價模型，盡量避免主觀因素的影響，使得評價結果更真實有效。
想要提升評價的客觀性就必須摒棄當前的評價模型，轉而采用更為先進的方法，盡量做到在計算過程中將人事變動等主觀因素的影響降到最低。
這種計算方法也要求更加具體細化分工和收益，這就意味著我們在提升了評價客觀性的同時，工作量和計算難度也在大大提升，一般情況下適用于企業(yè)較為重要的財務風險評估場合。
另一方面，企業(yè)也可以根據自身實際情況定制合適的風險評估指標，既優(yōu)化了評估指標也提升整個風險評價的效率，進而讓企業(yè)的財務風險評估更具科學性。
2.3提高財務管理人員的素質。
企業(yè)財務風險評價與財務人員息息相關，財務人員直接影響了最終的評價結果，企業(yè)想要改變目前風險評價的現(xiàn)狀就必須提升財務人員的素質，將培養(yǎng)財務人員作為企業(yè)發(fā)展的長期策略之一。
隨著經濟的不斷進步，新型的財務風險評價系統(tǒng)也會應運而生，現(xiàn)代化、科學化的財務風險評價模型是今后進行風險控制的工作重點，而這些新操作方法的實現(xiàn)離不開財務人員，所以在今后的發(fā)展中一定要注重培養(yǎng)財務人員，讓財務人員素質能夠滿足企業(yè)的發(fā)展要求。
3結語。
復雜的外部環(huán)境和企業(yè)內部自身因素的相互作用是企業(yè)財務風險出現(xiàn)的根本原因，對于企業(yè)來說，財務風險是企業(yè)發(fā)展中不可避免的問題，在這種情況下如何有效地進行財務風險評估和控制是每一個企業(yè)需要深思的，企業(yè)應當結合自身實際與科學發(fā)展現(xiàn)狀，找到真正符合自身的財務風險評價方法，讓財務風險評價發(fā)揮真正的作用。
參考文獻:。
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第2：企業(yè)財務風險成因及規(guī)避分析。
摘要：企業(yè)財務風險在企業(yè)生成那時候起就必然會存在，因為一個不以利益為目的的企業(yè)是無法生存的。
在市場競爭中，一個企業(yè)必須清楚地認識財務風險，并加以分析其特征、存在形式、成因，再有效地提出相應的規(guī)避措施，以謀求更長遠的發(fā)展。
關鍵詞：財務風險;成因分析;規(guī)避措施。
一、正確認識企業(yè)的財務風險。
企業(yè)財務風險是企業(yè)在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，用現(xiàn)金償還到期債務的不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失。
在市場經濟活動中，企業(yè)遇到財務風險是正?，F(xiàn)象，關鍵在于要認清風險產生的原因，找到防范風險的對策，在最大程度上規(guī)避風險，使企業(yè)提高市場競爭力，降低風險，改善經營管理提高經濟效益的目的。
在哲學中，馬克思理論哲學闡述到資本家的目的就是資本增值手段。
企業(yè)財務風險是資本流通的產物，具有客觀及主觀上的不確定性。
這也充分解釋了清楚認識財務風險，規(guī)避風險的重要性。
從而選擇風險，規(guī)避風險繼而使用風險，在風險中尋求機會。
二、企業(yè)財務風險的成因分析。
風險的不確定性，導致企業(yè)財務風險的成因多種多樣，主要分為內部原因和外部原因。
企業(yè)對財務風險的成因系統(tǒng)地加以分析，以獲得更好的規(guī)避措施。
(一)企業(yè)財務風險的內部原因。
企業(yè)財務的內部原因主要是工作人員在資金流動過程中操作不當，例如資金的來源不合法，資本結構配置錯誤，信用損失，企業(yè)內部矛盾，領導決策出現(xiàn)問題等。
這些，都是影響一個企業(yè)生存的關鍵。
1.企業(yè)內部矛盾。
從社會產生起也伴隨著矛盾的產生。
在企業(yè)發(fā)展中也會存在著企業(yè)內部矛盾。
這主要體現(xiàn)為企業(yè)思維或戰(zhàn)略導向不同，在有些決策上觀點不一致，立場和目的不同，自然使的力也不同。
同時工作人員的配置不合理，也會導致利潤的差異。
思想不同導致行為上的不同。
領導決策出現(xiàn)分歧，在資金的籌集過程中，若是沒有清楚認識到市場的供需問題、市場經濟環(huán)境的變化，市場經濟的走向，盲目的企業(yè)籌集資金給財務成果帶來的不確定風險。
資金是企業(yè)進行生產經營活動的必要條件，但無論是以主權資本方式還是以負債資本方式進行的資金籌措都存在風險。
一個企業(yè)的發(fā)展絕離不開優(yōu)秀的領導。
企業(yè)積極關注并獲得國家最新的財政政策、貨幣政策和產業(yè)政策，合理分配資本結構即負債規(guī)模，籌資期限結構即長短期負債的比例在一定程度上就可以降低企業(yè)財務風險。
2.企業(yè)的經營風險。
企業(yè)在經營過程中必須嚴格在產品質量上把關，信譽是企業(yè)賴以生存的自然法則。
海爾集團的張瑞敏毫不猶豫敲毀不合格的產品，獲得長久的發(fā)展就是一個典型的例子。
企業(yè)在制定產品之前，首先就是要充分調研顧客的需求，后嚴格把控產品質量，沒有質量的東西注定是會被淘汰。
這同時也注定了企業(yè)的經營風險。
在當今多元化的社會，人們的需求也多種多樣，這就給企業(yè)在產品的物美價廉上提出挑戰(zhàn)。
挑戰(zhàn)是與機會相關聯(lián)的。
企業(yè)在產品的創(chuàng)新，制造出不同于其他企業(yè)的產品，打破傳統(tǒng)，以避免被市場淘汰的風險，并發(fā)展壯大。
3.資金流動的風險。
在企業(yè)的經營過程中，就必然涉及資金流動的風險。
企業(yè)的不合理的投資行為，資金流通過程中的不合法手段等都會造成資金流動過程的風險。
企業(yè)投入資金后，最終的收益遠遠小于預期收益，那么風險程度大。
同時，資金流動的過分分散也會加大企業(yè)財務風險。
一個企業(yè)也不是擁有三頭六臂的。
企業(yè)在收益良好的情況下，因銷售實現(xiàn)原則的不同而產生的財務困難也會導致風險的出現(xiàn)。
同時，企業(yè)若債務規(guī)模過大、或債務期限結構不合理，就很可能造成還債能力急劇下降、支付壓力大，進而陷入財務危機。
(二)企業(yè)風險的外部因素。
企業(yè)財務風險的外部因素具有客觀性，主要是為市場的動態(tài)變化。
市場并不以人的意志存在，自然不是企業(yè)所能決定。
企業(yè)財務的外部風險具體表現(xiàn)為企業(yè)財務風險意識較為薄弱、財務管理系統(tǒng)滯后性、財務決策的失誤。
三、企業(yè)財務風險的規(guī)避措施。
企業(yè)清楚認識到財務風險，預防風險，抑制風險、轉移風險、利用風險，才能最大程度上避免風險。
主要內容如下：
(一)企業(yè)領導方面。
樹立風險防范意識，預測理財過程中可能隱藏的風險，并建立風險防范機制，及時對財務風險進行分析判定，制定適合企業(yè)實際情況的風險規(guī)避方案。
有效地通過經營風險減少資金來源的風險，充分利用財務手段減少投資風險。
同時，把握好籌資機會、籌資規(guī)模、籌資組合、籌資方式，充分考慮企業(yè)內部情況選擇籌資機會。
最重要的是，企業(yè)的籌資渠道一定要合理合法。
市場經濟是法制經濟，經濟法律為經濟體制的正常運行提供保證。
企業(yè)資金的收入與支出只有合理有效，才可以實現(xiàn)經營目標，不然籌資渠道的不確定性就有可能在一定程度上無法應對瞬息萬變的市場，給企業(yè)造成損失。
(二)投資方面。
企業(yè)為擴大規(guī)模及獲得更多的利潤通常會選擇投資。
那么，穩(wěn)步推進多角經營是規(guī)避風險的重要手段。
但，這應該是根據企業(yè)的運營情況，市場的走向，政府的政策走向決定的，如果不切實際地亂投資，結果會適得其反，不僅不能使企業(yè)擺脫困境，反而使企業(yè)走向衰敗，巨人集團就是一個典型的例子。
企業(yè)投資就必須審時度勢。
(三)現(xiàn)金管理方面。
企業(yè)要根據所處的行業(yè)特點確定其發(fā)展的速度和總體規(guī)模，清楚企業(yè)的現(xiàn)金流量和企業(yè)資產負債率和可能負債情況，及時調整企業(yè)規(guī)模和發(fā)展速度。
現(xiàn)金流量的配置符合馬克思主義再生產理論，理論指導實踐。
企業(yè)合理分析資金、生產、營銷的關系，并充分利用營銷的手段獲得利潤。
總之，企業(yè)規(guī)避風險的能力也就決定了企業(yè)的發(fā)展程度。
風險防范的論文篇十三
事實證明，審計產生的風險可以通過各種手段對其進行控制。會計公司發(fā)展需要依靠對審計工作質量的提高實現(xiàn)。其實，在審計開展時，工作中的每一個環(huán)節(jié)都存在不確定的影響因素，導致風險難以避免。針對這種情況展開研究，對審計工作起到較為重要的促進作用。
所謂的審計風險，簡單明了的解釋就是指：審計人員發(fā)現(xiàn)了單位財務報表存在重大錯報或者漏報，但是審計人員審計后卻發(fā)表不恰當審計意見的可能性。審計風險在現(xiàn)實生活中是無論如何也不會降至為零，全面提高審計人員的風險意識，對于審計行業(yè)的發(fā)展以及社會主義經濟市場可持續(xù)性運行都是有著十分重要的影響。
1.企業(yè)內部審計控制制度存在缺陷。企業(yè)的內部控制對于企業(yè)財務風險的防范具有重要的意義。當內部控制失靈，其正常作用便難以發(fā)揮，導致經濟活動中容易出現(xiàn)各種難以避免的偏差。有些企業(yè)人員會利用這些漏洞進行作弊，導致風險隨之產生。因此，一套較為嚴謹?shù)膬炔靠刂浦贫葘ζ髽I(yè)來說具有重要的現(xiàn)實意義?；诖?，企業(yè)內部控制的每一個環(huán)節(jié)都需要具備科學嚴謹?shù)奶攸c，否則就會在其對工作發(fā)生作用時出現(xiàn)較為嚴重的差錯。這種情況出現(xiàn)時，審計人員展開審計工作，在對內部控制制度進行參照的過程中難以發(fā)現(xiàn)問題所在，使得作弊行為難以得到揭露。
2.審計人員與客戶溝通不足。審計人員在開展審計工作之前，應該和委托單位進行良好的溝通。這個過程中，應該針對審計工作的內容交換意見，了解委托單位的財務信息。還可以對單位內部人員展開調查，了解具體信息，對信息進行整理，如此方式可以達到從整體上掌握單位信息的目的，為審計工作展開作好鋪墊。針對審計工作中可能出現(xiàn)的困難要及時告知客戶，使客戶能夠為審計人員提供必要的幫助。從現(xiàn)實角度講，審計人員受到人身傷害的情況屢見不鮮，有些甚至造成較為嚴重的后果。為了杜絕這種問題，審計人員應該事先與客戶簽訂委托協(xié)議，就審計內容進行溝通，就各個環(huán)節(jié)事先作好交涉，避免在審計工作中由于某些環(huán)節(jié)而發(fā)生沖突，以此作為法律依據可以避免這種情況發(fā)生。
3.審計方式不能適應要求。審計風險具有不可避免性。由于我國針對審計工作進行研究以及開展的時間較短，各個方面的審計內容都存在一定的缺陷。當前，審計方式一直無法得到應有的改變，仍然沿用傳統(tǒng)的方式進行審計。當前，我國的經濟飛速發(fā)展，企業(yè)也隨之出現(xiàn)了較為蓬勃的發(fā)展局面，各種財務的新問題以及新情況不斷出現(xiàn)，使得審計的難度加大，傳統(tǒng)的審計方式已經無法適應當前的審計現(xiàn)實要求。針對這種情況，審計單位必須對其進行重視，認真搜集當前審計形勢的信息，對其存在的問題進行了解，確保這種狀況能夠得到較為良好的改善，為我國的審計事業(yè)作出貢獻。因此，不斷提高審計工作的執(zhí)行能力，認真負責的對待審計質量，控制降低審計風險問題。
1.審計人員的專業(yè)素養(yǎng)不足。審計知識具有針對性較強的特點，使得審計工作人員需要具備較高的審計理論素養(yǎng)，主要包括會計、審計、稅收等方面的基礎知識，還要能夠具備較強的實際操作經驗，能夠在處理業(yè)務時，對業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)信息都能清晰地掌握，然后將信息進行整合，展開整體性分析。不僅如此，審計人員要可以對審計信息的性質進行判斷，確保問題能夠被準確發(fā)現(xiàn)。在具備個人修養(yǎng)的同時，還要能夠對宏觀政策進行清晰的把握。通過對以上要素進行分析，如果審計人員的專業(yè)素養(yǎng)無法達到相應的標準，那么在其查閱會計資料的過程中，就會難以避免地出現(xiàn)各種情況，對會計信息作出錯誤判斷。
2.審計違法處罰規(guī)定缺失。在審計方面舞弊的現(xiàn)象較為常見，但是卻難以得到有效遏制，分析其根本原因，便是因為其法律制度方面存在缺失的情況，沒有針對審計違法進行處罰的具體措施，致使違法人員的違法成本較小，增加了處罰難度。在如此情況下，針對審計問題進行作弊或者審計人員配合客戶作出虛假報告等情況發(fā)生的幾率相對較大。一旦作弊狀況被發(fā)現(xiàn)，僅能夠按照機構的規(guī)章制度予以相應的處罰，刑法等法律性文件對其違法行為處罰較輕，不能夠對違法犯罪人員行為進行良好的限制，無法發(fā)揮出法律的權威性和震懾作用。
3.審計方法不夠科學。審計方法在進行應用的過程中，其存在的缺陷導致一些風險難以避免。其實，審計步驟能夠順利進行必須讓風險保持在一定的范圍內。其主要的方法是抽樣，決定了審查的誤差必然存在。抽樣方式本身規(guī)定必須將成本和效益進行結合。這種情況決定了審計工作風險不能完全消除，否則就會使工作難以順利進行。當前，審計焦點主要集中在賬項和制度之上，沒有進行深度審計；在選擇統(tǒng)計或者估測方式進行抽樣方面，都是依靠自身的經驗進行工作，導致審計中的一些問題無法避免；審計過程缺乏嚴格標準限制，為了將成本控制在較低的范圍內，而對材料進行篩選，依靠自身的判斷將一些文件舍棄。同時，審計方法的選用沒有堅持合理性思想，審計報告中的內容也沒有按照標準進行記錄。
事實證明，當前的審計方法仍然不完善，仍然將重點放在會計資料之上，針對其中的內容進行分析，這種方式獲取的信息較為有限。因為在對其進行應用的過程中，其中并沒有關于作弊行為的記錄。有關部門能夠開一些座談會，針對各方面的信息能夠進行一定程度的掌握，但是這些信息卻不能夠得到印證，展開活動沒有任何現(xiàn)實意義。一些舞弊行為也無法通過審計工作查清，必須要掌握一定的線索，才能夠在法律部門的干預下，利用一些特殊的審計方式針對問題進行解決。
4.審計對象不規(guī)范。目前，審計工作的處理對象繁多，加之企業(yè)不斷發(fā)展，一些金融工具出現(xiàn)在企業(yè)的經營范圍之內，使得審計對象的繁復程度進一步增強。這種情況不但增大了審計的難度，也使得產生的會計信息隨之增多。面對這種情況，會計工作人員在進行記錄的時候，需要處理各種類型的會計事務，在信息如此復雜的情況下，難免在記錄的過程中出現(xiàn)一些差錯。但是，這些差錯被過于繁雜的信息掩蓋，審計人員在進行審查的過程中難以發(fā)現(xiàn)其中存在的問題。
1.提高審計人員的專業(yè)素養(yǎng)。應該針對審計人員進行定期培養(yǎng)，讓其學習與審計有關的各種理論知識。經濟理論是審計人員的必修課程，必須對其內容進行良好掌握。在進行學習的同時，還要組織審計模擬實踐活動，讓審計人員能夠在實踐中檢驗理論知識，積累審計經驗。還要組織審計人員心得交流活動，針對其在實踐過程中遇到的問題進行討論，交換彼此看法。通過如此形式，可以使得每個審計人員能夠對自身的審計水平進行重新定位，發(fā)現(xiàn)別人長處，針對自身出現(xiàn)的問題進行反思，找到問題根源所在，如此便可實現(xiàn)自身水準的不斷提升。
2.完善審計法律法規(guī)。事實證明，法律法規(guī)內容的缺失使得審計工作無法在統(tǒng)一的規(guī)范下進行，出現(xiàn)的風險難以規(guī)避。我國針對經濟體制進行改革，會計、稅收等方面的規(guī)定出現(xiàn)較大變動，使得資產等內容的統(tǒng)計與之前情況出現(xiàn)變動，各種風險隨之而來。刑法等內容是對違法犯罪活動進行震懾的有利武器，但是其對審計違法的規(guī)定存在明顯的缺失現(xiàn)象，僅存的規(guī)定也處罰較輕，使得違法成本較小，難以發(fā)揮出現(xiàn)實作用?？梢葬槍Υ瞬糠秩笔热葸M行彌補，將各種需要承擔法律責任的內容進行詳細規(guī)定。
3.使用科學的審計方法。當前使用的主要審計方法便是抽樣，因而在選取樣本時，必須堅持科學的理念應該對資產負債表中的事項變動進行明確的確認，方便人們查閱。審計人員應該認識到風險防范的重要性，使審計程序能夠符合審計的現(xiàn)實要求。應該成立專門的監(jiān)督小組，針對審計中出現(xiàn)的各種問題進行分析，結合審計的現(xiàn)實情況改變審計方案。目前，國際上較為盛行的風險基礎審計法具有較強的科學性，國內審計領域應該考慮對其進行引進，針對風險的信息進行搜集，將各種方法運用在審計之中，為審計風險的防范提高必要的依據。
4.嚴格挑選審計客戶。在進行客戶選擇的過程中，必須選擇品行端正的委托單位。如此的客戶存在作弊的幾率相對較小，審計需要面對的風險較少。如果選擇信譽不好的單位，那么就會在進行審計的時候出現(xiàn)較多問題，使得審計風險失控，難以進行處理。同時，還確?？蛻裟軌驅ζ渥陨淼呢攧諣顩r進行詳盡說明。注冊會計師需要面對的行業(yè)較多，各種差異性使得其需要進行的審計業(yè)務也較為復雜，需要承受的風險壓力較大。一旦委托單位的財務出現(xiàn)較為嚴重的問題，便會面臨破產危機，企業(yè)股東會運用各種手段將企業(yè)財務壓力進行轉移，審計單位因此常常面臨此類企業(yè)的訴訟。
四、結束語。
審計工作中的風險難以避免，對審計事業(yè)本身造成的負面影響較為嚴重。在我國經濟持續(xù)發(fā)展的情況下，必須處理引起審計風險的影響因素。審計人員的專業(yè)素養(yǎng)不足，致使審計工作缺乏合理性，審計方面的法律也出現(xiàn)缺失的狀況，難以對審計工作中出現(xiàn)的舞弊行為進行良好限制。審計方法在應用的過程中，仍然存在較大缺陷，阻礙了審計事業(yè)向前邁進。
風險防范的論文篇十四
風險防范是指某一行動有多種可能的結果，而且事先估計到采取某種行動可能導致的結果以及每種結果出現(xiàn)的可能性，但行動的真正結果究竟如何不能事先知道。下面是風險防范的論文，請參考！
摘要：國內市場競爭的壓力和國家政策的支持，越來越多的工程承包企業(yè)走出國門對外承包項目。本文通過對x公司印度項目在稅務風險防范采用的策略進行分析，根據一般風險的防范辦法，即風險的回避、風險的控制、風險的轉移和風險的保留，對x公司稅務風險的防范策略進行了分類。把風險的一般防范辦法運用到海外項目的稅務風險防范中，降低企業(yè)風險，增加收益。
一、稅務風險的回避。
稅務風險的回避是指在企業(yè)的生產經營過程中，對有可能存在的稅務風險采取措施進行回避，保留這些稅務風險不僅不能得到收益，反而會造成更大的損失。
（一）提前策劃并確定稅務風險防范重點。
對海外項目稅務風險防范的提前策劃應該分為兩個方面，首先，在項目進行投標時，企業(yè)就應該對項目涉及到的稅種、稅率、繳納方式等進行細致的分析，把稅務風險發(fā)生概率較大的稅種作為投標時研究的重點對象。其次，在項目中標以后總承包商應該把稅務風險易于控制的稅種歸集分類，編制相關稅務風險控制程序并嚴格執(zhí)行。根據印度稅法的特點，x公司為了防止印度稅務機關對境外供貨合同征收所得稅，在合同簽訂時就與業(yè)主簽訂協(xié)議說明x公司以降低一定合同金額的代價來讓業(yè)主承擔印度稅務局可能會對項目境外供貨合同征收的所得稅。在項目執(zhí)行階段，x公司要求每個會計年度該印度項目都要進行稅務自查，并編制稅務自查報告，列明項目目前可能存在的稅務風險種類以及建議的風險防范辦法，有效回避了稅務風險。
（二）提高經濟活動分析的準確性。
海外項目的經濟活動分析是通過對項目以前發(fā)生的經營情況的總結和對以后項目經營情況的預測來反映整個項目經營性的報告。經濟活動分析對項目的稅務風險防范起指導性作用。x公司印度項目非常重視經濟活動分析工作，每個季度都要求項目的相關部門編制當季度的經濟活動分析報告，對報告的質量要求也非常高，已經發(fā)生的成本金額必須有原單據證明，預測的各項成本要有合理的計算過程及說明等。未來項目要發(fā)生的銷售稅金和服務稅金主要基于經濟活動分析中將要發(fā)生的物資采購成本和分包成本。通過分析,有效的規(guī)避了x公司的部分稅務風險。
（三）定期發(fā)布項目稅務風險預警。
稅務風險的預警就是根據分析項目執(zhí)行過程中的稅務風險因素，對可能會發(fā)生的稅務風險按照風險發(fā)生的概率和發(fā)生以后產生的影響和處理難度進行分類發(fā)布以及跟蹤處理的過程。稅務風險的預警發(fā)布對x公司印度項目的順利執(zhí)行起到了重要的作用，通過每季度一次的稅務風險預警發(fā)布，項目部把有可能發(fā)生的稅務風險以圖表的形式通知到項目部各相關部門并抄送給x公司總部，并對稅務風險發(fā)生的金額、建議采取的措施進行詳細的說明，引起總部和項目部各相關人員的重視，并積極配合來回避稅務風險的發(fā)生。
二、稅務風險的損失控制。
（一）借鑒其他在印中資公司稅務風險管理經驗。
在國家政策的推動下，目前中國走出去的企業(yè)越來越多，有的中資企業(yè)在某些國家已經從事了很長時間的項目建設，稅務風險的防范方面也積累了比較成熟的經驗，這些經驗對后來進入當?shù)氐闹匈Y企業(yè)是十分寶貴的。由于該印度項目是x公司在印度從事的第一個項目，而其他一些在印度中資企業(yè)比如東方電氣、上海電力和山東電建等都已經在印度從事項目建設十幾年，積累的稅務防范經驗比較豐富。印度稅法比較復雜，在印度從事項目建設涉及到的稅種也非常多，在項目執(zhí)行期間一定會發(fā)生稅務風險，x公司在項目執(zhí)行過程中，充分利用和借鑒其他在印中資公司的稅務風險防范經驗和教訓，有效的控制了稅務風險產生的損失。
（二）聘請當?shù)氐臅嫀熓聞账?BR> 會計師事務所是稅務風險防范的專業(yè)機構，他們擁有比較豐富的稅法專業(yè)知識和稅務風險防范經驗，同時，在稅務風險發(fā)生時可以指導企業(yè)采取措施有效降低損失金額。x公司印度項目在執(zhí)行之初就聘請了當?shù)氐臅嫀熓聞账?，從經驗上來看，項目開始時聘請會計師事務所是十分重要的，首先，當?shù)厥聞账鶑膞公司與業(yè)主簽訂的項目合同和合同中價款中保函的稅種知道企業(yè)建立相應的會計賬套，設置合理的會計核算科目，為以后稅款的計算、稅務報表的申報提供便利。其次，事務所運用他們的專業(yè)知識為x公司在項目執(zhí)行過程中的納稅籌劃提供建議，降低了企業(yè)多繳納稅款的可能性。最后，在x公司發(fā)生稅務風險時，當?shù)厥聞账e極為項目出謀劃策，合理修改相關賬務處理和原始單據信息降低稅務風險造成的損失。
（三）增進與業(yè)主的交流。
業(yè)主作為當?shù)氐钠髽I(yè)，一般都具有較為豐富的稅務風險防范經驗，有的國外業(yè)主可能是政府單位，更能幫助epc總承包防范稅務風險，通過增進與業(yè)主的交流，借鑒他們在當?shù)氐慕涷灪屠盟麄兊谋就羶?yōu)勢，可以大大減少稅務風險發(fā)生的損失。在印度項目執(zhí)行時，x公司非常重視與業(yè)主的交流，雙方高層定期組織召開項目協(xié)調會，印度項目部人員也把與業(yè)主的交流當作一項重要的工作。通過與業(yè)主的交流，加快了發(fā)票等資料的審核接受速度，減小了對合同稅法條款或稅法更新造成的分歧，從而減小了稅務風險的損失。比如，由于印度某些稅種的特殊性，要求發(fā)票資料的接收確認必須在一定的期間內完成，否則稅務局就會征收滯納金，通過與業(yè)主商務和財務人員的交流，可以提前讓他們簽收發(fā)票。再如稅法更新后，項目部會把稅法更新對x公司的影響以正式信函的方式發(fā)送給業(yè)主，雙方的稅務人員召開會議討論，及時劃分權利和義務。為以后稅款的繳納和補償打好基礎，避免項目完工以后還存在稅務方面的分歧。
（一）稅務風險向業(yè)主轉移。
海外項目稅務風險向業(yè)主轉移主要包括兩個階段，首先，在項目投標時，企業(yè)可以通過合同條款的方式讓業(yè)主來承擔稅務風險。其次，在項目的執(zhí)行過程中，國外稅法會發(fā)生變化，企業(yè)要及時計算已經發(fā)生的影響并且預計以后產生影響的金額，根據合同規(guī)定，及時與業(yè)主溝通，把相關的稅務風險及時轉移給業(yè)主。x公司根據項目投標前期考察的情況，了解到印度服務稅稅率變化比較大，同時，服務稅也是在印度執(zhí)行項目涉及的主要稅種之一，在項目投標報價時與業(yè)主商議報價中不含服務稅金額，在項目執(zhí)行過程中，x公司繳納的服務稅金額由業(yè)主來全額補償，列明了業(yè)主補償服務稅所需要的資料要求，服務稅的風險成功向業(yè)主轉移。在項目執(zhí)行期限內，項目所在邦的增值稅稅率由4%調增至5%，x公司積極準備購貨發(fā)票等資料，并按照合同規(guī)定稅法的變化造成的影響由業(yè)主承擔這一條款向業(yè)主索賠多支出的增值稅金額，在以后項目的執(zhí)行過程中定期向業(yè)主提交材料索賠，轉移了增值稅變化造成的風險并且保證了項目的現(xiàn)金流。
（二）稅務風險向分包商轉移。
海外項目的稅務風險向分包商轉移應主要側重于與分包商簽訂的合同條款規(guī)定，因為總承包商作為分包商的雇主，按照慣例承擔稅法變化造成的影響，總承包商在與業(yè)主簽訂合同時已經把稅法的變化所產生的稅務風險轉移給了業(yè)主。在工程分包招標時，應當要求分包商的報價中包含所有的稅款，不能出現(xiàn)合同報價以外的價外稅情況。雖然x公司與業(yè)主簽訂的合同中不含服務稅，但是，為了合理的轉移服務稅風險，x公司在與分包商簽訂合同時，明確分包商的服務稅由分包商來承擔，報價中應考慮此金額，x公司不再補償，這樣就避免了由于分包商繳納服務稅金額大于業(yè)主補償給x公司的服務稅金額，給x公司帶來稅務風險損失的可能性。
（三）稅務風險向供貨商轉移。
海外項目在執(zhí)行過程中一般都會從項目所在國采購大量的材料，由于材料的采購中包含銷售稅的因素，從稅務風險轉移的角度看，總承包商應該合理的選擇材料采購和銷售的模式。在印度根據材料采購的地點可以分為邦內采購和邦外采購，根據采購的方式可以分為直接采購和不落地采購，每種采購所涉及的稅種和需要的資料都有所差異。x公司在進行材料邦外采購時，要求供貨商報價的時候不含中央銷售稅，根據印度稅法的規(guī)定，如果x公司出具c表格給供貨商的話，中央銷售稅的稅率就由5%降為2%，但前提是供貨商提供的資料必須符合印度稅法規(guī)定，否則稅務局額外征收的稅款由供貨商來承擔。通過出具給供貨商c表格的方式，x公司把其余3%的中央銷售稅風險轉移給了供貨商。
四、稅務風險的保留。
（一）積極開展項目納稅籌劃工作。
納稅籌劃是海外epc必須要開展的重點工作之一，如果一個項目在執(zhí)行過程中沒有進行納稅籌劃，可以說這不是一個成功的項目。x公司在執(zhí)行印度項目時做了以下的納稅籌劃。1.所得稅納稅籌劃。x公司的所得稅納稅籌劃體現(xiàn)在兩個方面，首先，在劃分及確定合同金額時，合理的增大境外供貨合同，把項目利潤轉到國內；其次，為項目執(zhí)行過程中的所得稅納稅籌劃。在印度，外國企業(yè)所得稅稅率為42%，相比中國25%的稅率要高出很多。為了盡可能的增大印度當?shù)氐某杀荆挚燮髽I(yè)所得稅，項目部采用合理轉進中國國內成本的方法。2.服務稅納稅籌劃。根據服務稅的相關規(guī)定和特點，x公司進行綜合分析，針對不同的分包商采取不同的服務稅稅率。為了避免應繳服務稅在工程結束的時候出現(xiàn)支出的服務稅不能得到抵扣的情況，賬務處理上，項目部、財務部盡可能的在項目開始期間合理的增大服務稅可抵扣金額。把項目部支付出去的服務稅金額降到最小。服務稅納稅籌劃的目標是項目部支付給分包商的服務稅都能得到抵扣或者從業(yè)主處得到返還，x公司不承擔服務稅費用。3.增值稅納稅籌劃。首先，x公司通過和稅務代理溝和做相應的工作，把申請到的wct證書（工作合同稅）稅率降到最低，避免了業(yè)主代扣的wct工程完工后存在進項抵扣的情況。其次，和物資部門溝通，爭取采購的材料都能取得合格的發(fā)票。最后，對于分包商自行購買的材料所包含的增值稅，在付款的時候都要分包商提供相應的材料證明。盡可能多的抵扣應繳增值稅，減少增值稅費用。
（二）利用典型案例合理的降低稅負。
印度的稅法屬于案例法，即以前對案件的判定對以后相似案件具有參照性。在x公司印度項目執(zhí)行過程中，對x公司稅務風險比較有影響的案例主要有兩個，第一個案例是對國外進口機械設備是否要繳納過境稅的判決；第二個案例是對不落地銷售是否要繳納增值稅的判決。x公司根據這兩個案例的判決結果，綜合考慮公司總部和咨詢當?shù)囟悇沾淼慕ㄗh，決定暫時不繳納以上兩個業(yè)務涉及到的稅款金額。為了減少稅負，承擔了相應的稅務風險.
風險防范的論文篇十五
隨著全球化經濟的不斷發(fā)展和深入，鋼鐵企業(yè)的發(fā)展也得到了一定的提升。然而在我國鋼鐵企業(yè)發(fā)展的同時，所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，諸多問題的出現(xiàn)嚴重的阻礙了我國鋼鐵企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展，特別是企業(yè)中財務風險問題。
第1：國有企業(yè)建立財務風險預警機制研究。
摘要：在國家相關文件中明確指出，我國的市場經濟改革已經進入到一個新發(fā)展階段，一些相關文件對這方面做出了明確的規(guī)定，為國有企業(yè)發(fā)展指明了發(fā)展方向，但是在企業(yè)發(fā)展的同時也將面臨這更大的經營風險，出現(xiàn)越來越多問題。
跟我國民營企業(yè)相比，國有企業(yè)在經營過程中抵御風險的能力顯著缺乏。
本文筆者結合多年的實際工作經驗，根據我國現(xiàn)有的企業(yè)風險管理現(xiàn)狀，本著防范企業(yè)經營風險和全面提高國有企業(yè)經營效益的目的，對我國國有企業(yè)構建風險預警機制開展了全面探討，希望能夠對相關工作人員提供有相對價值的參考材料。
關鍵詞：國有企業(yè);財務風險;預警機制。
財務風險是在企業(yè)經營過程中，由于受到各種不確定因素的限制，使企業(yè)內部的經營情況發(fā)生偏離，導致企業(yè)既定的經營目標無法按照計劃實現(xiàn)。
在國有企業(yè)內部，良好的財務預警機制是指企業(yè)在經營過程中，充分利用企業(yè)各方面的數(shù)據，通過合理分析的方式，對企業(yè)內部的經營狀況進行科學合理的監(jiān)控，采取必要的措施來對內部風險進行有效化解，通過風險預警機制有效降低企業(yè)經營過程中的風險，減少企業(yè)經營損失。
一、國有企業(yè)建立風險預警機制的主要原因。
1.國有企業(yè)內部風險預警機制相對薄弱。
在國有企業(yè)經營內部經營模式中，最初是由原本的計劃經濟演變而來的，國有企業(yè)內部工作人員普遍存在思想意識薄弱的問題，在國有企業(yè)中，相關的財務管理工作人員對企業(yè)風險防范知識嚴重缺失，普遍存在著認識不足的問題。
財務人員在工作中只是將重點放在做好賬和管好錢兩個方面，沒有將財務風險管理的范疇拓展到市場，在企業(yè)的各項債務、資金和投資等方面，處處存在隱患和風險，使固有企業(yè)自身的生存能力受到嚴重影響。
2.國有企業(yè)內部治理結構還存在一些欠缺。
在市場經濟環(huán)境下，公司的治理結構對公司發(fā)展起著至關重要的作用，在國有企業(yè)中經常會出現(xiàn)審批程序過多，管理難度大的特點，使企業(yè)內部的管理成本不斷增加，內部各個單位在經營過程中不斷對各類風險驚醒有效的梳理。
比如，在國有企業(yè)內部的事監(jiān)會根本發(fā)揮不出應有的作用，使財務風險發(fā)生的可能性加大。
在企業(yè)內部同樣缺乏科學完善的內部控制，財務管理中，存在這各種各樣的缺點，對審計的嚴重不重視，這些原因都會導致企業(yè)自身管理能力的缺失，嚴重影響企業(yè)發(fā)展。
3.國有企業(yè)財務風險機制可行性方面存在問題。
在我國國有企業(yè)內部，還沒有形成科學完備的風險預警機制，在對風險預防方面都是在形式層面上的操作，或者是風險預警投入的成本過高，這種成本風險預警機制根本不符合國有企業(yè)內部的實際情況，在可行性方面比較差，企業(yè)在對面風險的時候沒有科學合理的措施。
在市場競爭中，國有企業(yè)不惜要充分了解國內外的現(xiàn)金管理模式，國內大型企業(yè)都要建立起科學的風險防范機制，這是國有企業(yè)走向國際市場的前提條件，在這個過程中，國有企業(yè)會面臨這更多的挑戰(zhàn)，根據統(tǒng)計，我國國有企業(yè)在海外無法收回的款額多達千億美元，建立風險防范機制十分緊迫。
二、國有企業(yè)風險預警機制的基本原則。
1.遵循簡單易行的原則。
在國有企業(yè)建立風險預警機制的過程中，要充分考慮企業(yè)財務人員的工作能力，財務風險一般都是出現(xiàn)在日常的企業(yè)經營活動中，在建立預警機制的同時，必須要將其有效地融入到日常工作中，使建立的機制更加便于操作和執(zhí)行。
風險預警機制必須要結合國有企業(yè)自身的實際經營特點，在難度方面要相對降低，使那些具備一般財務知識的工作人員，按照相關規(guī)范就可以進行實施。
在風險預警機制中，國有企業(yè)必須要充分考慮實際情況，將企業(yè)內部現(xiàn)有的財務數(shù)據充分利用起來，通過對日常監(jiān)督手段的強化來有效避免財務人員的工作負擔，提升企業(yè)實際經營效果。
2.要科學考慮成本效益。
在財務風險預警機制方面，由于其本身特點，預警機制在考核方面不方便執(zhí)行，所以國有企業(yè)管理人員在進行風險管理方面，很容易出現(xiàn)只增加成本而不產生效益的顧慮，這種成本方面的問題導致風險預警在實施過程中存在著較大的難度。
故此，在對國有企業(yè)財務風險預警機制進行改革的過程中，要充分考慮企業(yè)內部實際情況，通過財務措施的方法來進行考量，有效地減少成本，全面夯實企業(yè)內部的基層基礎工作，通過多方面改革有效降低風險預警方面的成本費用，達到提高企業(yè)經濟效益的目的。
3.重點全面和激勵的原則。
在建立風險預警機制的同時，要保證企業(yè)內部的風險預警機制不受別的方面影響，在預警模塊的設置上要保持獨立性，使其科學合理地與企業(yè)內部經營管理和財務狀況有效結合。
比如，在一些國有的商貿企業(yè)中，需要將內部預警機制的資金、存貨等方面監(jiān)控工作結合，在房地產企業(yè)內部，更多的是需要考慮融資和投資，在預警機制中，要充分考慮各個方面，在企業(yè)內部的存在財務風險的工作模塊全部建立起預警機制。
風險預警要與企業(yè)內部的財務考核有效結合在一起，對風險預警進行相應的激勵措施，以保證預警機制的科學實施，以此來促進預警機制的全面提升，有效規(guī)避企業(yè)經營風險。
三、國有企業(yè)風險預警機制的具體措施。
1.進一步明確部門管理工作。
在國有企業(yè)內部，建立財務風險預警機制需要相關管理部門來進行落實，歸口落實部門一般是企業(yè)內部的審計部門，在工作具體開展的過程中，工作人員可以從企業(yè)日常經營過程中找出相應的辦法，來完成企業(yè)日常的核算和內部管理，通過核算或者統(tǒng)計的方式，來完相關的數(shù)據統(tǒng)計，在完成風險預警的過程中不需要再設計專門的部門。
這樣做可以科學有效地節(jié)約企業(yè)內部的經營成本呢，在進行風險預警防范的過程中，相關財務負責人要作為企業(yè)風險預警工作的第一責任人。
比如，某國有企業(yè)在風險預警機制中，將企業(yè)的總會計師當作第一責任人，這樣可以達到更加方面推動企業(yè)預警機制的實施。
2.完善跟蹤監(jiān)控預警工作體系。
在國有企業(yè)內部，相關財務人員要根據工作的實際情況，來對企業(yè)內部的財務數(shù)據進行科學有效的梳理，在工作過程中還要充分結合企業(yè)內部的預算和執(zhí)行情況，通過年度工作考核等有效方式，來完成對風險的敏感性分析預測，工作人員要充分關注企業(yè)內部的敏感目標，通過科學合理的跟蹤體系，設置跟蹤表來作為風險預警的有效依據。
比如，在企業(yè)經營過程中的費用，可以按照科學合理的方式進行按月跟蹤，也可以通過周期跟蹤的方式來完成企業(yè)內部的成本預測，在過程中設置不同的預警級別。
3.科學合理制定風險預警步驟和方法。
要對企業(yè)的各項工作進行科學合理的總結，將前期工作進行有效統(tǒng)一，通過科學的管理辦法對企業(yè)內部的管理部門和人員進行管理，按照科學的原則和預警方式，對整改和獎懲方面做出明確的規(guī)定，再通過制定相應的流程化準則，來有效推動風險預警機制的貫徹落實。
四、結語。
在市場經濟的大環(huán)境下，國有企業(yè)在經營過程中面臨著種種風險，特別是在國際化競爭的過程中，國有企業(yè)與國外先進企業(yè)在競爭過程中，必須要增強自身在管理和預防風險方面的能力，才能在激烈的國際市場競爭中站穩(wěn)腳跟，實現(xiàn)盈利的最終目的。
在風險預警機制的建設過程中，必須要按照簡單易行和考慮成本等方面的原則，科學合理的采用內部獎勵機制，企業(yè)內部人員的工作熱情，通過符合實際的方式將風險預警工作做好，為國有企業(yè)的發(fā)展保駕護航。
參考文獻：
第2：鋼鐵企業(yè)財務風險管理體系思考。
摘要:隨著全球化經濟的不斷發(fā)展和深入，鋼鐵企業(yè)的發(fā)展也得到了一定的提升。
然而在我國鋼鐵企業(yè)發(fā)展的同時，所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，諸多問題的出現(xiàn)嚴重的阻礙了我國鋼鐵企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展，特別是企業(yè)中財務風險問題。
本文從鋼鐵企業(yè)財務風險管理體系的重要性和構建進行分析，在此基礎上探究企業(yè)財務風險管理的有效防范和控制系統(tǒng)。
關鍵詞:鋼鐵企業(yè);財務風險;管理體系。
伴隨著全球經濟一體化以及我國鋼鐵企業(yè)中不斷變化的經營環(huán)境，愈發(fā)多樣化、復雜化的財務風險成為了當下鋼鐵企業(yè)所面臨的重要問題之一。
此外，隨著我國越來越多鋼鐵企業(yè)上市，資產經營上這些鋼鐵企業(yè)原有的管理逐漸的轉變成資本經營管理，在管理模式上也逐漸的買入到以財務為主導方向的階段，而在企業(yè)財務管理中財務風險管理也愈發(fā)顯得重要起來。
因此，對財務風險管理制度的創(chuàng)建和完善在目前眾多鋼鐵企業(yè)中也越來越重要。
一、鋼鐵企業(yè)財務風險管理系統(tǒng)建立的重要性。
隨著我國經濟的不斷發(fā)展，國內的鋼材供應量已經逐漸的超過了需求量，從而使得在生產能源上很多的鋼鐵企業(yè)都無法做到完全解放，鋼材在價格上也出現(xiàn)了非常巨大的浮動。
價格上不斷上漲的各種鋼鐵材料，特別是不斷上漲的有國外引進的鐵礦石價格，使得在利潤上越來越多的鋼鐵企業(yè)出現(xiàn)增長和下跌現(xiàn)象，甚至一些企業(yè)還出現(xiàn)了非常巨大的損失，我國鋼鐵材料市場的競爭力也越來越強烈起來。
而想要生存和發(fā)展，國內鋼鐵企業(yè)就必須對自身的管理進行加強、對效率進行提升、對經濟規(guī)律進行遵循，從而讓企業(yè)的市場競爭力得到提升，完善自身的機制體系。
二、鋼鐵企業(yè)財務風險管理系統(tǒng)中預警系統(tǒng)的構建。
(一)財務控制體系。
鋼鐵企業(yè)財務控制體系的基礎就在于財務管理體制，企業(yè)整個財務管理體制的核心就在于財務決策管理權限的劃分。
因此，在對鋼鐵企業(yè)進行財務管理制度建立的過程中應該時刻注意：在控制能力上對鋼鐵企業(yè)中的主公司進行提升;應積極的將良好的控制環(huán)境給營造出來;建立鋼鐵企業(yè)中的信息系統(tǒng)，并加以完善;對企業(yè)中內部審核計算的作用力量進行強化，建立合理、科學的員工激勵約束機制。
例如我國的鞍鋼集團，已將建立了全面的預算管理制度，并且也對其進行了完善和實施。
集團公司使用資金、籌集資金、資金分配以及分屬公司的成本預算、資金預算以及利潤預算都得到了全面預算管理制度的詳細規(guī)范。
同時，鞍鋼集團也將成本費用預警機制進行了全面實施。
從而使公司成本費用的實際情況得到了有效的控制，并且還能自動報警超出全面預算管理成本費用對應項目的預算金額。
而這些制度的落實和貫徹，很大程度的加強了鞍鋼集團對線下公司的控制。
(二)財務風險預警指標體系。
設計和選擇企業(yè)財務風險預警指標體系，在鋼鐵企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)建設中有著非常重要的作用，是其建設過程中最為關鍵的環(huán)節(jié)之一。
資金結構預防報警指標、賠償能力預防報警指標以及資金運用效率和盈利能力預防報警指標是鋼鐵企業(yè)中財務風險預警指標的三大組成部分。
可以有效的對集團經營的可靠程度進行監(jiān)測，從而對其信用狀況進行判斷。
三、鋼鐵企業(yè)財務風險管理系統(tǒng)中防范與控制系統(tǒng)的構建。
(一)防范和控制好籌資風險。
所謂的籌資風險主要是指由于資金市場和當下進行環(huán)境的不斷變化，造成企業(yè)在進行資金籌集的過程中對企業(yè)財務情況所帶來的不確定因素。
而為了防范和控制籌資風險，就必須對企業(yè)中債務和自有資金、長期和短期資金之間所存在的比例關系合理的進行確定。
在籌資方法上要選擇正確，在籌資的時機上要適當，同時還要通過運用不一樣的方法對籌資結構進行確定，要讓籌資結構選擇上找到最為合理的結構。
只有這樣才能讓籌資的風險得到有效的防范和控制。
(二)防范和控制投資風險。
所謂的投資風險是指企業(yè)通過相應的活動而取得了足夠的資金后，資金的投入使用的實際情況和預期情況出現(xiàn)不一樣現(xiàn)象的可能性。
為了使投資風險得到有效的控制，就應該對投資方案的可行性研究進行一定程度的加強。
通過對投資組合理論的運用，在投資上進行合理的組合，從而使投資風險得到最大程度的分散。
將資金的進行使用到資金使用后收回來的過程就是鋼鐵企業(yè)的經營運轉過程，而在這一過程中鋼鐵企業(yè)所面臨的主要風險是現(xiàn)金、應該收到賬款。
因此，為了很好的控制這種營運風險，就需要在日常資金的需求量上以及資金的支付時間上對企業(yè)中的各個部門進行及時的掌握，從而可以對現(xiàn)金余額的合理進行確定，并借此來對現(xiàn)金風險進行防范和控制。
此外還應該不斷的分析企業(yè)所擁有現(xiàn)金的機會、短缺以及管理成本，將企業(yè)所擁有成本最低的現(xiàn)金持有量找出來。
風險防范的論文篇十六
隨著世界經濟的發(fā)展，跨國公司越來越多，從事跨國經營的企業(yè)就不免要面對外匯風險的問題，它就必須對與其業(yè)務相關的各種外幣的匯率波動情況給予高度關注。因為其現(xiàn)金流量會受到匯率變動的影響，有效的外匯管理，要求企業(yè)對匯率的確定及預測十分準確，進而盡可能的把握未來匯率的變動趨勢，避免匯率波動可能造成的不利后果。對跨國公司來說，由于匯率變動所引起的外匯風險對企業(yè)造成的影響是不可低估的，所以在此先介紹一下外匯風險的概念和種類。
一、外匯風險的概念和種類。
（一）、外匯風險的概念。
外匯風險是指某一經濟實體的經濟活動績效受到匯率波動的不利影響的可能性。
（二）、外匯風險的種類。
外匯風險大致可以分為會計風險和經濟風險兩類，會計風險又可以分為交易風險和折算風險。
任何一家跨國公司或進出口企業(yè)若要避免外匯風險，均需要制定有效的避險策略，掌握外匯風險會計防范的方法。
（一）交易風險的計量與控制。
20世紀60年代跨國公司作為一種新的企業(yè)組織形式得到了迅速發(fā)展，隨著全球范圍內競爭的加劇，技術進步以及市場風險的加大，出于節(jié)約成本、降低風險、增加利潤的目的，跨國公司開展的外幣業(yè)務需要注意外匯風險的計量。交易風險直接影響企業(yè)現(xiàn)在和未來的現(xiàn)金流量，產生交易風險的原因是在交易發(fā)生日和未來外幣收付日之間匯率發(fā)生變動造成的?？鐕鹃_展的外幣業(yè)務需要未來的現(xiàn)金流入或流出用外幣進行收付，計量交易風險時，需要按照貨幣種類，分別預計未來一定時期內包括所有子公司的合并現(xiàn)金凈流量。
通常說來，發(fā)生外幣業(yè)務的交易雙方中只有一方會受到交易損失的影響，所以跨國公司處理交易風險的辦法一般有四種。
第一，風險轉移。即公司要求用本幣進行收付結算，這樣就將交易風險轉移到交易的另一方。第二、風險共擔。即買賣雙方達成協(xié)議，當匯率變動不超過一定的范圍時，該項業(yè)務的結算和收付將采用協(xié)議中規(guī)定的價格和匯率。第三，價格調整。即買賣雙方經過協(xié)商，同意一旦匯率變動產生不利影響，則通過調整交易價格來減少交易風險的程度。第四，外幣交易。即公司單方面通過業(yè)務交易之外的方法對交易風險進行沖減。
3.跨國公司對交易風險的控制一般從調整收入貨幣的種類著眼，使之與需要支出的貨幣匹配?，F(xiàn)將以下幾種方法進行外匯交易風險的防范，作一介紹。
（1）遠期合同法。
遠期合同是指外匯買賣雙方按外匯遠期匯率，在一定時期內買賣外匯而簽訂的合同。進出口商把用外幣結算的交易，在實際結算前，按照遠期合同先把匯率定下來，從而可以避免日后匯率波動的風險。利用簽訂遠期合同的方法防止外匯風險是十分有效的。
（2）提前或拖延收付法。
跨國公司要避免外匯風險還可以使用提前或拖延收付法。在國際支付中，通過預測支付貨幣匯率的變動趨勢，提前或拖延收付有關款項，也就是更改外匯資金的收付日期來抵補外匯風險的一種方法。具體地說，當預計貨幣將升值或匯率上浮時，所欠債務提前償還，應收款項逾期接收，反之預計貨幣將貶值或匯率下浮時，則將債務支付推遲，應收款項則要提前收回。但是這種方法要在企業(yè)內部或母子公司之間才能進行，若與別的企業(yè)用這樣的方法需要對方認可，實行起來不一定會順利。
（3）貨幣市場套期保值法。
貨幣市場套期保值是指通過在市場上的短期借貸行為建立新的債權和債務，減少和消除交易風險。
（4）通貨交換法。
不通過正式的外幣兌換，兩個企業(yè)之間用另一種通貨來交換。例如：具有英鎊債務和美元收入的企業(yè)與具有美元債務和英鎊收入的企業(yè)之間進行交換，這樣就可以避免因兌換而產生的外匯風險。
（5）平行貸款法。
平行貸款法是指兩家跨國公司達成協(xié)議，同意各自向對方設在本國的子公司提供金額相等的本國貨幣貸款，貸款期滿后，再重新?lián)Q回各自的本金，由此兩家公司都降低了交易風險。
（二）、經濟風險的計量與控制。
匯率波動不僅影響一定金額的外幣能夠兌換的本幣金額，還對企業(yè)外幣金額本身產生影響。也就是說，匯率的變動能夠影響跨國公司在海外的競爭地位和未來現(xiàn)金流量。此外，國外投資收益也會因本幣升值而兌換成較少的本幣，這是現(xiàn)金流量的變化。本幣升值后，以本幣計價的現(xiàn)金流量趨于減少，所以很難判斷現(xiàn)金凈流量的變動。只有當子公司涉及進出口時，才會產生經濟風險。
在國際上計量經濟風險通常用投保貨幣風險保險的方法，由于我國的會計也逐漸向國際接軌，有時中國進出口企業(yè)也采用這種方法。
雖然對于我國的會計來說，主要控制的是會計風險，經濟風險放于輔助地位，但是它對我國進出口企業(yè)的產業(yè)結構的調整有很大的影響。
如果外幣變動對企業(yè)現(xiàn)金流入量的影響比流出量的影響大，企業(yè)要從三方面調整經營結構：第一，減少出口或出口改接本幣訂價：第二，更多的采用外國原材料：第三，盡早地償還外幣借款。
如果外幣變動對企業(yè)現(xiàn)金流入量的影響比流出量的影響小，則要用相反的方式避免外匯風險，第一，增加出口或出口改按外幣訂價：第二，減少使用外國原材料：第三，推遲償還外幣借款。
此外，跨國公司還可以采用利用某子公司的正暴露沖抵其他子公司的負暴露的方法來減少經濟風險。
（三）、折算風險的計量與控制。
折算風險由以下三個因素決定：
（1）國外子公司的規(guī)模。
一般說來，國外子公司的規(guī)模大，在跨國公司總體業(yè)務中所占的比重就大，規(guī)模大的子公司凈資產或凈負債數(shù)額也會很大，這樣該子公司在合并財務報表中的折算風險也就比較大。
（2）子公司東道國貨幣的穩(wěn)定性。
由于子公司財務報表通常以東道國貨幣計量，所以其報表各項目在合并時的折算金額將受到東道國貨幣穩(wěn)定性的影響。東道國貨幣的穩(wěn)定性越差，折算風險越大。
（3）折算方法目前，世界各國折算財務報表的方法還不統(tǒng)一，各種折算方法對同樣的報表進行折算會得出不同數(shù)字。
對于折算風險一般采用資產和負債配比的方法進行控制，但是有時為了消除折算風險，卻帶來交易風險，從而形成兩種風險無法同時消除的局面，因此，應付折算風險的最好方法是外匯風險管理中致力于交易風險和經濟風險而對折算風險，只需在財務報表中說明本期合并盈利受折算風險影響而升降的金額即可。
總而言之，外匯風險在任何時候都是不可絕對避免的，只能以各種會計手段降低外匯風險，所以對外匯風險的預測就顯得尤為重要。而交易風險和經濟風險又是兩個基本的承受風險的來源，這就需要預測者有豐富的會計知識及敏銳的頭腦。外匯風險以交易風險與經濟風險為主，換算風險為輔，通過貨幣市場套期保值法、遠期合同法、提前或拖延收付法及通貨交換法等，對外匯風險可起到降低損失的效果。加強外匯風險的管理，可以給公司帶來較大的收益，避免不必要的損失，提高公司的利潤。
風險防范的論文篇十七
摘要：本文就企業(yè)財務風險的成因及管理防范對策結合自己的工作實際進行了分析探討，提出了自己的觀點。
企業(yè)在經營過程中會產生經營風險和財務風險，經營風險是企業(yè)在經營過程中面臨著各種不確定因素而使企業(yè)的經營效益出現(xiàn)不穩(wěn)定性的情形。
財務風險是由于企業(yè)未來經營方面的不穩(wěn)定性給企業(yè)償還債務本息產生不確定性的情形。
企業(yè)財務風險是一種經營信號，它存在于企業(yè)的各種財務活動過程中，對企業(yè)的生產經營造成不利影響。
企業(yè)分析和判斷財務風險是非常重要的風險控制管理工作。
對企業(yè)生產經營的順利進行具體重要的作用。
2企業(yè)經營過程中財務風險的成因分析。
2.1宏觀金融環(huán)境變化對企業(yè)財務風險的影響。
國家宏觀金融政策會隨著經濟形勢的變化而調整，對企業(yè)的籌資管理產生很大的影響。
例如：銀行利率的調整、國家貨幣政策的變化、宏觀信貸政策的改變、銀行對企業(yè)信用評級的要求、資本市場金融產品交易的控制手段的變化等都會對企業(yè)經營過程的財務管理造成各種影響，會使企業(yè)融資環(huán)境發(fā)生變化，對企業(yè)帶來財務風險。
2.2國家經濟法律環(huán)境因素會對企業(yè)財務風險產生影響。
市場經濟是法制經濟，國家法律規(guī)范著企業(yè)的經營行為。
同時國家法律又會對企業(yè)的經營進行保護。
經濟法律會隨著宏觀經濟發(fā)展的需要及時進行調整，以保障國民經濟健康有序發(fā)展。
法律的頒布與修改、調整會對企業(yè)的生產經營產生重要影響。
企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、生產經營決策等經營管理行為等必須在國家法律框架內進行，否則對出現(xiàn)違反現(xiàn)象。
企業(yè)在經營過程中一旦超越其法律范圍就可能受到法律的干預和制裁,甚至給企業(yè)的發(fā)展造成重大的不利影響，受到法律的懲罰，引起財務危機，甚至使企業(yè)破產倒閉。
2.3經濟環(huán)境變化對企業(yè)財務風險的影響。
影響經濟發(fā)展的各種因素屬于經濟環(huán)境范疇，整個國家經濟社會的發(fā)展速度，經濟結構的調整，都會影響著企業(yè)的生產經營的開展，影響著企業(yè)的財務戰(zhàn)略規(guī)劃和決策，使企業(yè)的經營產生不穩(wěn)定性，影響了企業(yè)的現(xiàn)金流量和盈利能力，加大了產生財務風險的可能性。
政府的稅收法規(guī)的修訂對企業(yè)的稅費支出產生很大影響。
國家的各種稅款對企業(yè)來說是強制性的，作為企業(yè)必須按時上繳，不可能有長時間的拖延，確認了應繳的稅款在規(guī)定的時間內必須支付，對企業(yè)來說形成了現(xiàn)金流出量。
而企業(yè)對稅收的合理規(guī)劃對企業(yè)的經營成本和財務也會產生很大影響。
因此，政府的稅收政策及其調整，都會對企業(yè)的經營戰(zhàn)略和財務規(guī)劃產生重要影響。
2.4企業(yè)內部財務管理存在缺陷的影響。
由于有些企業(yè)追求發(fā)展速度，在自有資金不能滿足企業(yè)擴張需要的情況下，大量的借入債務資金，使企業(yè)的負債率過高，資金結構不合理。
而資金結構是影響企業(yè)財務風險的最重要的因素之一。
企業(yè)的生產經營過程中由于受到市場競爭的影響會給企業(yè)帶來收益的不確定性，經營活動產生的現(xiàn)金凈流入量不穩(wěn)定，使得企業(yè)的償付能力嚴重不足，很容易產生財務危機。
有些企業(yè)盲目擴張,有時候會不計成本、不擇手段進行籌資,甚至不考慮財務風險因素盲目擴大其生產規(guī)模,企業(yè)投資管理過程中由于投資決策的失誤，使項目投資建成投入生產后沒有利潤甚至產生虧損，從而導致企業(yè)競爭失敗,使企業(yè)的財務狀況惡化，不能及時償還到期債務本息，擴大了企業(yè)財務風險產生的可能性，這樣的狀況持續(xù)下去可能會導致財務危機的爆發(fā)。
企業(yè)的財務風險存在于財務活動管理的全過程，任何方面出現(xiàn)財務管理工作的失誤都會給企業(yè)帶來財務風險，作為企業(yè)的財務管理工作者必須加強財務風險的管理與防范意識，并將其貫穿于企業(yè)財務管理活動的全過程，企業(yè)通過制定會計政策、財務制度來解決財務管理過程中出現(xiàn)的財務風險問題。
要定期對企業(yè)的高層管理人員、財務管理人員進行財務風險知識的培訓，認真學習財務風險管理好的企業(yè)的管理經驗，不斷提高各級管理人員的風險意識，并貫徹到各項風險管理工作中去，當企業(yè)遇到財務危機的時候，有及時應對的具體對策。
3.2建立健全企業(yè)財務風險防范預警體系。
企業(yè)防范財務風險比較好的方法是事前進行財務規(guī)劃，制定防范財務危機的應對方案，運用財務風險預警識別系統(tǒng)指標來管理控制財務風險，做到防患于未然。
準確地掌握財務風險源和種類并能夠及時進行財務風險的預測和判斷。
建立健全財務信息運行網絡體系，保證及時得到高質量全面的財務信息，為企業(yè)高層決策提供財務信息支持。
通過編制現(xiàn)金流量預算表，建立短期的財務預警系統(tǒng)指標。
選擇能夠反應企業(yè)長期財務狀況的指標建立企業(yè)的長期財務預警系統(tǒng)指標，對企業(yè)的債務進行動態(tài)管理。
3.3提高企業(yè)資金的管控能力。
企業(yè)的現(xiàn)金流量是否順暢是衡量企業(yè)償債能力的一項重要指標，企業(yè)應合理調度使用資金，根據企業(yè)的資金運行的規(guī)律和生產經營的特點，適當安排資金的使用，即能保證企業(yè)的日常的生產經營需要，又能夠及時地歸還到期債務的本息和應分配的企業(yè)利潤。
保持合理的現(xiàn)金流量是企業(yè)避免出現(xiàn)支付能力下降的關鍵環(huán)節(jié)。
加強企業(yè)應收賬款管理，對客戶應做到事前進行科學地信用評級，掌握客戶的信用狀況，制定科學的信用政策。
事中應做到對應收賬款的.追蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，避免壞賬的產生。
事后進行總結，加強對壞賬的管理盡量減少企業(yè)損失，保持企業(yè)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性。
提高資金的使用效率，提高防控財務風險的能力。
3.4建立健全企業(yè)的決策制度體系。
企業(yè)的財務風險本身具有綜合性，企業(yè)在生產經營活動中所有風險最終都反映在財務風險中，使企業(yè)決策科學化和合理化是防范財務風險的重要手段，所以企業(yè)必須建立科學的決策機制。
而決策機制是指決策權力的形成、規(guī)范和規(guī)定，它包括企業(yè)的決策機構、決策內容和決策機制等。
企業(yè)財務決策的科學化程度直接關系到執(zhí)行過程中的財務風險問題，科學的企業(yè)財務決策制度系統(tǒng)能夠使各層面的決策和執(zhí)行產生效力，為防范財務風險創(chuàng)造了好的內部環(huán)境，是企業(yè)防范與管理財務風險的基礎工作，應引起企業(yè)高層管理者的高度重視。
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風險防范的論文篇十八
[摘要]在探討審計風險涵義的基礎上，對目前我國注冊會計師(cpa)審計風險產生的原因進行了分析，認為審計環(huán)境的影響、審計技術的局限性、審計內容的復雜性、審計人員素質和事務所的管理等是構成審計風險的主要成因。有針對性地提出從注冊會計師及其事務所自身建設、作業(yè)過程以及其他方面采取有效的控制措施，以保障注冊會計師行業(yè)健康有序的發(fā)展。
[關鍵詞]注冊會計師;審計;風險;法律責任審計。
隨著會計師事務所體制改革的深入，注冊會計師(cpa)將成為審計風險的承受對象。審計風險的控制是任何一家會計師事務所管理的核心問題，也是審計理論界研究和討論的熱點問題之一。筆者從審計風險的涵義出發(fā)，分析其形成的原因及其特點，有針對性地提出了控制審計風險的措施。
一、對審計風險的理解。
關于審計風險的涵義，國外學者有不同的理解[1]。在《auditing—anintegratedapproach》一書中認為，審計風險是在財務報表事實上有重大錯誤時，審計人員認為財務報表公允表達，并因此提出無保留意見的風險;《國際會計準則》認為，審計風險是指審計人員對事實上錯誤的財務資料可能提供不適當意見的那種風險;美國注冊會計師協(xié)會(aicpa)認為，審計風險是指審計人員對于存在重大錯誤的財務報表未能適當發(fā)表他的意見的風險;加拿大特許會計師協(xié)會(cica)認為，審計風險是審計程序未能察覺出重大錯誤的風險。
上述觀點都認為，審計風險是指財務報表沒有公允表達而審計人員卻認為公允表達的風險。而我國有些學者認為審計風險分為三個層次:一是最狹義的審計風險——未能察覺出重大錯誤的風險;二是狹義的審計風險——發(fā)表了不適當意見的審計風險;三是廣義的審計風險——審計職業(yè)風險，即審計主體損失的可能性[2]。
筆者對審計風險的廣義和狹義之分有更深入的理解。狹義的審計風險是指在審計活動中由于各方面因素的影響，而使審計工作中存在錯誤從而造成損失的可能性，或審計人員作出錯誤審計結論而造成損失的概率。包括誤拒風險和誤受風險。誤拒風險是指將正確或無重大錯誤的被審事項指為錯誤而形成的風險。一般情況下這類風險很少發(fā)生，在實務中一般不予考慮。誤受風險是指將有重大錯誤的事項指為正確而形成的風險。相對于誤拒風險，該類風險發(fā)生的可能性要大得多。因此，在審計實務中，審計人員特別注重對誤受風險的控制。廣義的審計風險不僅包括狹義的審計風險，而且還包括經營風險。它是由于第三者的控告而承擔的風險。近來，經營風險有日益增長的趨勢。由于審計只限于抽樣，在審計未能發(fā)現(xiàn)重大錯報并提出錯誤的審計意見時，因審計人員過失而受損失的人，可望從會計師事務所處得到補償。當某一公司破產或無力償還債務時，報表使用者通常會指責審計失誤。遭受損失的人們由于對其經濟利益的關注而對審計人員提出過高要求，一旦受損就希望得到補償，而不管錯在何方。這就是通常所說的“深口袋”概念。
二、審計風險的成因分析。
無論是廣義的還是狹義的審計風險，都反映了引發(fā)審計風險的三個相關方面:或者與審計客體有關，或者與審計主體有關，或者與第三者有關。這說明審計風險有不同的成因。
1.注冊會計師審計環(huán)境的影響。
審計環(huán)境的影響主要來自三個方面:法律環(huán)境、社會環(huán)境和審計職業(yè)界自身。
按照權利與義務對等的原則，法律在賦于審計職業(yè)專門鑒證權利的同時也讓其承擔相應的法律責任。注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中以社會公眾為服務對象，合理保證企業(yè)的財務報表公平對待有關各方，不犧牲任何一方的利益。如果其在執(zhí)行業(yè)務中由于疏忽大意或故意行為而導致對委托人或第三者的損害，那么其中任何一方都可以依照法律追究cpa的法律責任。在國外，審計人員由于表示了錯誤的.審計意見而引起訴訟的案件日益增多，而且隨著法庭的判決，審計的服務對象以及審計責任有擴大的趨勢，審計人員的風險意識也不斷加強。從習慣法到成文法，從“克雷格對安榮事件”，到“巴羅·韋德和格斯理的賠償案”和“厄特馬斯公司對杜羅斯公司案”，再到近年來的“巴·克里斯事件”和“韋斯特克事件”，無一不昭示了這一趨勢[3]。在我國，《刑法》、《注冊會計師法》、《公司法》、《證券法》等相關法律法規(guī)都規(guī)定了cpa所應承擔的行政及刑事的法律責任。近年來的“原野”、“中水”、“忠誠”、“石油大明”、“瓊民源”和“東鍋”等事件都是這些法律產生效果的產物。
社會環(huán)境對審計風險的影響在我國主要表現(xiàn)為審計客戶的不成熟。由于我國正處于經濟轉型時期，盡管頒布了一些相關法律法規(guī)，但是仍不完善，企業(yè)的經營活動缺乏規(guī)范，投機心理和短期行為較為普遍，許多企業(yè)存在粉飾財務狀況和經營成果的意圖與行為，一些企業(yè)的經營管理者缺乏起碼的誠實與信譽，甚至賄賂審計人員，使其失去獨立性，以達到欺騙投資者、債權人以及相關的利害關系人的目的，最終使cpa及其事務所承擔法律責任。我國曾經發(fā)生的多起相關案件即證明了這一點。
審計職業(yè)界自身對審計風險的影響，主要表現(xiàn)為會計師事務所的管理體制和不正當競爭對我國審計職業(yè)界的負面作用。目前，cpa職業(yè)界普遍存在低價競爭、高額回扣的現(xiàn)象，加之一些行政管理部門的越權介入，使cpa與會計師事務所處于不平等競爭的不良環(huán)境之中，在此種惡劣的審計環(huán)境中，審計風險的管理與控制難以實現(xiàn)，或者是要付出高昂代價方能實現(xiàn)。
2.審計技術的局限性。
現(xiàn)代審計的突出特點是在對被審計單位內部控制制度評審的基礎上進行的抽樣審計。審計人員在實施抽樣時，不論是對被審單位內部控制制度的檢查，還是對其帳戶金額真實性的檢查，都會遇到抽樣風險問題，即樣本特征不能代表總體特征而出現(xiàn)的失誤。再者，在審計中審計人員對審計成本與效益的選擇貫穿于整個審計過程。在風險未暴露之前，往往會注重成本的低廉，注重隨之而來的效益，這也迫使審計人員采取更節(jié)省人力與時間的方法，因此產生審計風險的可能性大大增強。
3.審計內容的復雜性。
現(xiàn)代審計主要是以會計信息為媒介的間接審計，由于其不是通過對經濟活動的直接參與對其進行評價，而是事后通過檢查會計信息對經濟活動作一評價。因此，其審計質量建立在會計反映的資料上。經濟業(yè)務的種類和性質是多樣化和復雜化的，會計核算如所得稅會計、期貨會計、衍生金融工具會計、合并會計、外幣會計以及網絡會計等遠遠超出了傳統(tǒng)財務會計的內容。對這些業(yè)務的處理，顯然要比傳統(tǒng)的財務會計更具挑戰(zhàn)性，更容易發(fā)生爭議。需要審計人員根據實踐經驗進行職業(yè)判斷，一旦判斷失誤，則可能要承擔法律責任。
4.會計師事務所及其cpa本身的原因。
一般情況下，每一個會計師事務所都必須根據職業(yè)協(xié)會頒布的質量控制準則，建立和執(zhí)行本所的“質量控制制度”。但是有些事務所根本沒有建立或執(zhí)行自身的質量控制制度，以致審計人員在執(zhí)行審計時沒能遵守職業(yè)準則的要求，從而帶來審計風險。從cpa個人的素質來看，應具有良好的業(yè)務素質和道德素質，但目前我國cpa隊伍的質量狀況尚不盡如人意。一方面，相當一部分cpa知識結構、業(yè)務能力和經驗未能達到應有的水平，加上后繼教育的力度不夠，使審計風險的管理與控制缺乏內在的保障;另一方面，一些cpa缺乏起碼的職業(yè)道德，在審計過程中任意簡化程序，放寬尺度，甚至為客戶偷逃國家稅收出謀劃策，使審計風險在客觀上被人為地放大。
審計風險產生的原因以及審計歷史上的許多事件告訴我們，審計風險具有普遍性、不可避免性和潛在性，但也具有可控性。盡管審計風險在客觀上是普遍存在的，但審計組織和審計人員可以通過主觀努力對其進行適當?shù)墓芾?，將其控制在一定的范圍之內。所以，建立有效的風險防范措施機制，進行風險防范和控制是至關重要的。
1.強化審計的質量控制。
1)提高人員素質社會的競爭，關鍵是人才的競爭，只有造就一批同cpa審計工作相適應，具有一定思想素質、業(yè)務素質和文化素質的審計人員，才能有效地防范風險。具體措施是:1提高政策水平和職業(yè)道德修養(yǎng)。事務所應定期舉行政策法規(guī)特別是新稅制、新財會制度以及新近出臺的經濟法規(guī)的學習討論，制定事務所人員遵循的道德標準和考核、獎懲的辦法，以規(guī)范和約束cpa的行為。2提高現(xiàn)有人員的專業(yè)技能和理論水平。定期進行專業(yè)技能和專業(yè)理論的再教育，并定期進行考核和研討。對審計工作底稿、審計報告等規(guī)范進行崗位培訓。
2)建立健全內控制度和風險責任制度1實行質量否決權，即cpa項目查證簽名負責制和主任審計師把關否決制。提高審計工作質量意識，從影響質量和風險的各因素入手，采取多種方法，對審計工作質量層層控制定期進行考核和獎懲。2實行專業(yè)分組化。審計風險的出現(xiàn)，很多原因是由于審計人員不了解委托單位和行業(yè)的生產經營情況而產生的，因此有必要實行專業(yè)分組化。同時有一些大項目如資產評估等綜合項目實行審計隊伍專業(yè)綜合化，即兼顧經濟、技術、法律等專業(yè)人員綜合使用，這樣有利遏制風險的產生。3建立報告和審計工作底稿的復核制度。
3)審計作業(yè)的質量控制重點抓好以下環(huán)節(jié)的控制點:1事前正確處理好審計風險與重要性概念及證據收集的關系，根據其三者存在的特定關系和重要性原則，正確運用審計風險模型[4]，分析影響因素，準確有效地估計審計風險、固有風險和控制風險，從而估計檢查風險，考慮成本效益原則，確定審計方法以及證據收集成本的高低，編制實施計劃。2事中階段控制主要是審查計劃安排是否與委托單位要求相符，包括審計的內容、范圍、完成的時間以及人員分工，并且根據實際情況，適時修訂計劃，以增強審計工作的時效性和效果性。檢查審計方法是否得當，審計依據是否正確，審計證據是否充分，審計判斷是否恰當;檢查資料整理的完整性與邏輯性。同時編制高質量的審計工作底稿，且審計報告必須與被審單位交換意見，充分聽取委托單位及當事人的意見;報告應有專人負責審定。
2.保持對審計環(huán)境的敏感性。
了解客戶及與審計事項有關的各方面情況是發(fā)現(xiàn)風險避免法律訴訟的重要工作。在實施實際審計前，應了解下列環(huán)境事項并保持敏感性:1對整個特別是本地區(qū)的財政經濟狀況及其變化發(fā)展的趨勢深入了解;2現(xiàn)有的政策、法規(guī)對客戶的經營管理所產生的影響及其程度;3客戶的法定代表人及其主要經營管理人員內部變動及外部流動;4客戶內控制度健全情況，采取何種核算體系;5已制定的審計專業(yè)標準及其適用狀況如何;6已掌握的審計知識及相關技術的發(fā)展趨勢。
3.防范違約風險違約。
風險防范是風險防范全過程的首要環(huán)節(jié)，它的控制質量直接影響到以后各階段的風險控制質量。因此，cpa面臨的是審慎選擇客戶及其業(yè)務，即對客戶品質的選擇和客戶業(yè)務的選擇。1cpa要采取措施了解客戶的歷史情況，包括是否存在法律訴訟案件，是否存在特別企圖;客戶對其職工、行業(yè)主管、金融、財稅、工商等部門是否有不正直行為，以免陷入客戶設定的圈套，或受到客戶已有訴訟的牽連;對企業(yè)經營的集權程度，下年度企業(yè)組織結構的預期變動情況以及企業(yè)與cpa業(yè)務關系的親疏情況;企業(yè)外部債務的多少等，企業(yè)有爭議的會計問題的多少。cpa對陷入財務困境的客戶要特別注意，以免成為面臨破產客戶的替罪羊而涉及法律責任。2嚴格簽定業(yè)務約定書，這是cpa避免法律訴訟風險的關鍵一環(huán)。業(yè)務書應當列明服務事項、目的范圍、應負責任的程度、報告形式及其他要求和條件，同時表達要清楚、嚴謹。
4.建立風險保障機制。
cpa即使有內部機制的約束，并嚴格執(zhí)行審計標準，恪盡職守，但其審計行為很難絕對避免出現(xiàn)風險和引起法律訴訟。因此，通過提取風險基金、購買責任保險，盡管不能免除受到法律訴訟，但一旦出現(xiàn)風險，訴訟失敗，就可以及時地補償并避免會計師事務所當期的重大損失?？傊?，隨著市場經濟的發(fā)展，cpa事業(yè)要取得發(fā)展權，事務所要爭得生存權，就必須謹慎地對待審計風險，認真及時地加以防范。
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風險防范的論文篇十九
經濟的全球化發(fā)展，資本在世界范圍內的流動、跨國集團的出現(xiàn)都將審計推向了國際化的高度。我國的審計從最初的國家審計開始，逐步建立內審制度，如今內部審計已成為了企業(yè)持續(xù)發(fā)展不可或缺的重要部分，同時企業(yè)內部審計風險也逐步凸顯。國外在審計風險方面擁有比我們更多、更豐富的經驗，我國對審計風險的研究至今也不過二十幾年較好的發(fā)展，內部風險研究在大多企業(yè)得到了極大的重視，但是對比起擁有健全法律和控制體系的國外來說，仍然有很大部分企業(yè)并未真正意識到內部審計風險的重要性，缺乏對內部審計的深刻認識。特別是傳統(tǒng)觀念上企業(yè)總是將經營管理與內部審計對立起來，認為審計是對經營的`阻礙，企業(yè)內部審計始終處于一種尷尬的地步。然而，近些年，不斷出現(xiàn)的“st郯百文”、“銀廣夏”等事件，卻為企業(yè)敲響了警鐘，暴露出的審計缺陷和問題不得不讓人深思。市場經濟的復雜性、多變性使得審計的風險也大大的增加。
二、企業(yè)內部審計存在的問題。
（一）經濟環(huán)境復雜多變，法律環(huán)境尚不成熟。
市場經濟的飛速發(fā)展，企業(yè)經營范圍得到了極大的拓展，企業(yè)向著多元化發(fā)展，經營管理涉及的項目越來越多，過程控制的范圍也越來越廣。企業(yè)的內部審計也不僅僅局限于企業(yè)的財務審計，而是作為一種經濟職能開始向企業(yè)管理延伸，只要涉及企業(yè)經營管理的都是內部審計關注的重點，這不僅要求企業(yè)審計人員對現(xiàn)有運行狀況進行評定，還需要依據其審計結果對企業(yè)的持續(xù)經營作出評估，面對紛繁復雜的經濟信息，審計難度也隨之增加，審計風險也變得很高。法律環(huán)境不成熟是審計風險形成的一個客觀的原因。法律在經濟社會中，既為企業(yè)的審計提供強制保障，同時也對其進行約束。然而，我國的內部審計法律、法規(guī)至今依然不夠成熟，和國外成熟的審計法律體系相比，專門的審計相關法律、法規(guī)不成熟，缺乏一套完善、具體的法律體系，對審計人員的審計活動難以用標準統(tǒng)一的法律來進行約束，審計的風險大大增加。由于審計法律的不成熟，缺少法律的約束和監(jiān)管，審計難以保持其職業(yè)的獨立性，才會爆發(fā)出銀廣夏等一系列上市公司財務欺詐的事件，這也讓我們意識到審計風險的巨大危害性。
（二）企業(yè)內部審計制度建設不完善。
行之有效的內部審計制度是企業(yè)審計順利開展的保障，運行良好的內部審計制度能夠指導企業(yè)內部的審計工作，也能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營管理中的問題。相反，沒有制度的保障，難以對審計人員的行為進行監(jiān)督，審計人員也難以用統(tǒng)一的規(guī)范去進行審計活動而增加審計風險形成的可能性。目前大部分企業(yè)依然缺乏完善、規(guī)范的內部審計制度，審計工作開展難度大，審計人員多以單純的記錄為主，很少去記錄有效的審計事項，審計結果和審計質量無法保證，企業(yè)經營管理的問題難以得到全面的展現(xiàn)。審計的目的性不強，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題不進行深入挖掘，停留表面?？傊瑳]有制度的約束，審計工作難以發(fā)揮作用，審計風險也隨之增大。
（三）審計人員職業(yè)化程度不夠高。
審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德與審計風險息息相關。審計涉及企業(yè)經濟活動的方方面面，對審計人員的知識結構和知識豐富程度要求很高。目前，我國的內審人員大多都是專業(yè)的財務從業(yè)人員，雖然掌握一定的財務知識，但是對企業(yè)的經營活動卻無法做到全面的掌握，缺乏系統(tǒng)的、完善的審計經驗。并且，加上企業(yè)內審制度的不完善，部分審計人員缺乏應有的職業(yè)道德和對審計工作的責任心?？傊?目前我國審計人員總體素質不高的情況，難以應對企業(yè)越加復雜的經濟狀況，這無疑為企業(yè)的審計又增加多一分危機。
三、防范和控制企業(yè)內部審計風險的對策。
（一）營造良好的審計社會環(huán)境和法律環(huán)境。
良好的社會經濟狀況和完善的法律體系是企業(yè)內部審計順利開展的保障，規(guī)避審計風險的重要環(huán)境保障。要在全社會范圍內加強對審計工作的宣傳，特別要加強對企業(yè)內部審計的宣傳，讓社會對審計都有一個普遍的認識，特別讓企業(yè)認識內部審計的重要性，支持審計工作的開展。同時，為保證審計工作的切實執(zhí)行，國家要加快制定和完善內部審計相關的法律、法規(guī)的腳步，為企業(yè)內部審計工作提供統(tǒng)一標準的法律解釋，并且依據現(xiàn)實情況和借鑒相關先進國家的法律體系，不斷完善和修正我國的審計制度。經濟環(huán)境和法律環(huán)境的完善不僅可以加快企業(yè)內部審計的建設進程，同時也能保證審計發(fā)揮評估、監(jiān)督的作用，大大降低企業(yè)的內部審計風險。
（二）建立健全內部審計制度。
完善的企業(yè)內部審計制度是落實企業(yè)內審工作，減少企業(yè)審計風險的有力保障。企業(yè)應該重視內審制度的建立和完善，參考內審法律法規(guī)，借鑒成功企業(yè)的內審經驗，同時結合企業(yè)自身實際情況建立健全內審制度并嚴格執(zhí)行。學習先進的審計方法，減少抽樣審計帶來的審計誤差，提高審計工作的正確性和有效性，降低審計誤差帶來的審計風險。同時，為保證審計制度的切實執(zhí)行，需要堅持與之相適應的質量評價的原則，企業(yè)管理人員和審計人員必須遵循內審法律法規(guī)，不因私利，做出違背法律的判斷。審計人員在審計過程中要嚴格落實內審規(guī)章制度，進行規(guī)范化的工作操作，其次，保證審計工作的真實性，如實反映審計情況，通報審計結果，不弄虛作假，保持高度的警惕，避免審計風險。
（三）提高審計人員的業(yè)務能力和職業(yè)道德水平。
審計人員是整個審計工作能夠順利開展的不可缺少的部分，審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平是企業(yè)內部審計工作成敗的關鍵。因此，審計人員要加強自身能力的建設，多學習審計、會計包括企業(yè)經營方面的知識，加強對審計相關法律的學習，豐富完善自身的知識結構，同時企業(yè)也要加大對審計人員培訓的投入，使審計人員能夠不斷地接收和掌握新的審計知識，不斷應用科學的審計方法進行審計工作。同時，審計人員在審計工作中，還應保持良好的職業(yè)道德，嚴格踏實地對待審計工作，富有責任心，客觀公正的處理審計工作遇到的一切情況，如實反映審計結果。其次，要具有高度的風險意識，對可能存在風險要多思考，不可盲目草率的下結論，降低內部審計風險。
四、結論。
隨著市場經濟的不斷發(fā)展，社會變革的逐步深化，企業(yè)的持續(xù)經營發(fā)展離不開內部審計工作的開展。只有深刻認識審計風險在審計中的核心地位，不斷創(chuàng)新審計方法，正確看待審計風險、規(guī)避審計風險，提高內部審計的有效性，從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。