報告通常包括問題陳述、研究方法、實證結果和結論等要素。撰寫報告時，要對收集到的數(shù)據(jù)和信息進行分析和解讀，以得出準確的結論和推斷。匯總這些范文的特點和優(yōu)點，我們可以發(fā)現(xiàn)一些通用的寫作技巧和方法，可以用于不同領域的報告撰寫。
企業(yè)年度審計報告篇一
一、經營情況分析：(利潤表數(shù)據(jù)去年同期相比)。
單位:萬元。
二、經營中現(xiàn)金流情況分析：
1、本期資金回籠5793萬元(其中現(xiàn)匯2049萬元，銀行承兌3744萬元)。
2、本期累計實現(xiàn)產品銷售收入(含稅)8061.24萬元，應收賬款回籠率93%。
應收賬款占前十位的客戶賬面情況分析：
單位:萬元。
前十位客戶的應收賬款總計2929.71萬元，占應收賬款總額的91.05%。
3、年初應收賬款余額3108.31萬元，本期應收賬款余額3217.61萬元，增加3.52%;其中增長金額較大的為以下8家單位：
單位：萬元。
情況說明，哪幾個單位逾期，附清單，有哪些需總公司市場部協(xié)助需說明。(注意需提議總經理召集經營團隊開會制訂壓縮計劃)。
4、1-6月份發(fā)生較大質量事故2起，總損失萬11400元：6月。
19日發(fā)往湘電股份的風電1.5mv，有16只通風槽板外漏，損失6400元左右;6月23日發(fā)往南陽防暴yb2-400-2，有一只轉子氣泡，損失5000元;其他質量事故發(fā)生損失5003.44元，合計產生質量事故費用16403.44元。
5、總支出：8931萬元，其中材料支出5638萬元，固定資產投資支出1155萬元，工資性支出394萬元，利息支出：561萬元，稅費支出323萬元。
6、本年總共發(fā)生較大工傷事故8次，合計發(fā)生損失64343.89元。.1.18金昌喜澆鑄間配合裘小濤，不慎被榔頭擊中左拇指3824.15。
2011.3.6樓忠岳上車間操作沖床時，不慎左手中指、環(huán)指壓傷6515.32。
2011.5.26周建元上車間操作沖床時，不慎右手后三指及手掌處被機器壓碎19338。
7、剔除子公司之往來外，本子公司內經營性現(xiàn)金流量分析：經營性現(xiàn)金流入71,09萬元，經營性現(xiàn)金流出7950萬元，本公司考核應負擔利息金額553萬元：本子公司內(除投資外)的凈現(xiàn)金流入-841萬元。三、投資情況具體分析：
1、本期矽鋼片產量：7514.95噸，鋁：161噸，合計產量8116.8噸與去年同期的7517噸相比增加：8%。其中主營業(yè)務成本中材料消耗額6037.5萬元(主營業(yè)務成本中減除制造費用部分)，占主營業(yè)務成本90.1%，占營業(yè)收入87.6%。
1、管理費用發(fā)生119.39萬元，占營業(yè)收入的1.7%，與去年同期的168萬元相比，下降29%。
2、營業(yè)費用發(fā)生230.94萬元，占營業(yè)收入的3.4%，與去年同期的209萬元相比，上升10.5%。
本期共繳納稅費322.65萬元，與去年同期的'242萬元相比，上升33%。其中本期交納增值稅243.03萬元，占營業(yè)收入的3.5%，與去年同期的168萬元相比，上升45%，本期交納房產稅、土地使用稅30.6萬元，與去年同期的29萬元相比，增加1.6萬元浙江剡溪房租房產稅，交納其它各項稅收49.02萬元。
七、本期金融負債情況。
期末盤點資產范圍：材料、成品、半成品及在制品。
1、實際盤點存貨總額為1811.3萬元(庫存實物矽鋼片噸位.31。
噸，其中：成品、半成品以及在制品1468.28噸)，其中流動資產中材料按照加權平均價格進行計價的。
單位：萬元。
1、調整后本期考核利潤額為：550.9萬元;完成全年目標1350萬元的41%。
企業(yè)年度審計報告篇二
(1)預付款項賬齡。
2016年4月30日余額月31日余額。
項目。
金額比例(%)金額比例(%)。
1年以內319,027.04100.00。
合計319,027.04100.00。
4.其他應收款。
(1)其他應收款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計提壞。
賬準備的其他應收款。
按信用風險特征組合計提壞。
758,300.72100.00559.580.07757,741.14。
賬準備的其他應收款。
保證金組合105,000.0013.85105,000.00。
備用金組合186,000.0024.53186,000.00。
單項金額不重大但單項計提。
壞賬準備的其他應收款。
合計758,300.72—559.58—757,741.14。
23。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
2015年12月31日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計提壞。
賬準備的其他應收款。
按信用風險特征組合計提壞。
816,763.64100.00559.580.07816,204.06。
賬準備的其他應收款。
保證金組合105,090.0012.86105,090.00。
備用金組合356,000.0043.59356,000.00。
單項金額不重大但單項計提。
壞賬準備的其他應收款。
合計816,763.64—559.58—816,204.06。
1)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
其他應收款壞賬準備計提比例(%)。
0-6個月411,342.35。
7-12個月55,958.37559.581.00。
合計467,300.72559.580.12。
(2)計提、轉回(或收回)壞賬準備情況。
本公司2016年1-4月未計提壞賬準備金額，無收回或轉回壞賬準備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的其他應收款情況：
占其他應收款。
壞賬準備。
款項2016年4月2016年4月30。
單位名稱賬齡2016年4月。
性質30日余額日余額合計數(shù)的。
30日余額。
比例(%)。
唐山港集團股份有限公司往來款243,199.7932.07559.58。
7-12個月。
太平養(yǎng)老保險股份有限。
公司保險費137,984.010-6個月18.20。
華北電網有限公司唐山。
押金100,000.003-4年13.19。
供電公司。
唐山市住房公積金管理社保53,553.990-6個月7.06。
24。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
占其他應收款。
壞賬準備。
款項2016年4月2016年4月30。
單位名稱賬齡2016年4月。
性質30日余額日余額合計數(shù)的。
30日余額。
比例(%)。
中心港口代辦處。
朱忠?guī)r備用金50,000.000-6個月6.59。
合計584,737.7977.11559.58。
5.存貨。
2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
項目跌價跌價。
賬面余額賬面價值賬面余額賬面價值。
準備準備。
6.投資性房地產。
(1)投資性房地產明細表。
項目房屋建筑物合計。
一、賬面原值。
1.2015年12月31日余額。
(1)固定資產轉入35,058,187.8235,058,187.82。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額35,058,187.8235,058,187.82。
二、累計折舊。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額3,881,301.413,881,301.41。
(1)固定資產累計折舊轉入3,491,590.343,491,590.34。
(2)計提389,711.07389,711.07。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額3,881,301.413,881,301.41。
三、減值準備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
25。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
項目房屋建筑物合計。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價值。
2.2015年12月31日賬面價值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為。
35,058,187.82元、凈值為31,176,886.41元。
26。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
7.固定資產。
(1)固定資產明細表。
項目房屋建筑物機器設備施工船舶運輸工具辦公及電子設備合計。
一、賬面原值。
2.2016年1-4月增加金額。
(1)轉入投資性房地產35,058,187.8235,058,187.82。
二、累計折舊。
3.2016年1-4月減少金額3,491,590.343,491,590.34。
(1)轉入投資性房地產3,491,590.343,491,590.34。
三、減值準備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
27。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
項目房屋建筑物機器設備施工船舶運輸工具辦公及電子設備合計。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為8,764,546.95元、凈值為7,794,221.60元。
(2)未辦妥產權證書的固定資產。
項目賬面價值未辦妥產權證書原因。
房屋建筑物2,767,840.05正在辦理中。
28。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表補充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
8.無形資產。
(1)無形資產明細。
項目土地使用權合計。
一、賬面原值。
1.2015年12月31日余額6,482,158.546,482,158.54。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額6,482,158.546,482,158.54。
二、累計攤銷。
1.2015年12月31日余額917,855.71917,855.71。
2.2016年1-4月增加金額55,584.1255,584.12。
(1)計提55,584.1255,584.12。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額973,439.83973,439.83。
三、減值準備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價值。
1.2016年4月30日賬面價值5,508,718.715,508,718.71。
元，凈值5,508,718.71元。
9.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
項目。
應納稅暫時性差異遞延所得稅資產應納稅暫時性差異遞延所得稅資產。
29。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表補充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
10.短期借款。
(1)短期借款分類。
借款類別2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
抵押借款20,000,000.00。
合計20,000,000.00。
本公司于2016年3月28日與承德銀行唐山豐南支行簽訂流動資金貸款借款合同及抵押。
所屬的房屋建筑物及土地使用權提供抵押擔保。
(2)截止2016年4月30日，本公司無已逾期未償還的短期借款。
11.應付賬款。
(1)應付賬款。
項目2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
合計15,506,271.2515,438,459.96。
其中：1年以上13,260,981.6211,173,080.58。
(2)賬齡超過1年的重要應付賬款。
單位名稱2016年4月30日余額未償還或結轉的原因。
唐山建設集團有限責任公司4,560,882.66未完成結算。
煙臺順航港灣工程有限公司1,800,000.00未完成結算。
中交天津航道局有限公司船舶管理分公司1,600,000.00未完成結算。
天津中交博邁科海洋船舶重工有限公司1,300,000.00未完成結算。
中國船舶重工集團公司第十二研究所1,160,000.00未完成結算。
合計10,554,215.99—。
12.預收款項。
(1)預收款項。
項目2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
合計1,436,250.00406,916.66。
一年以上。
30。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表補充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
13.應付職工薪酬。
(1)應付職工薪酬分類。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
項目。
余額增加減少余額。
(2)短期薪酬。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
項目。
余額增加減少余額。
工資、獎金、津貼和補貼2,072,617.351,165,3。
企業(yè)年度審計報告篇三
1、報告無xxx(或單位)公章無效。2、報告無審計機構負責人簽字無效。3、報告僅對本次審計內容負責。
4、報告未經xxx(或單位)許可不得復制，經特許復制的報告，需重新加蓋xxx(或單位)公章，否則無效。
5、報告涂改無效。
被審計單位名稱：(蓋章)。
企業(yè)法人代表：(簽字)。
企業(yè)主要配合人員：
能源審計機構人員：
報告編寫：
審計機構負責人：
簽發(fā)日期：審計機構地址：電話：郵編：
日(簽字)月。
摘要。
(字數(shù)應在字以內)。
根據(jù)沈陽市經委《關于印發(fā)2007年百家重點耗能企業(yè)能源審計工作實施方案的通知》的要求，為政府加強能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護環(huán)境，持續(xù)地發(fā)展經濟提供決策依據(jù);同時促進企業(yè)加強能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，尋找節(jié)能方向，挖掘節(jié)能潛力，降低能源消耗和生產成本，提高企業(yè)經濟效益。xx公司(或公司)于xxxx年xx月對xx公司進行了能源審計，能源審計報告內容摘要如下：
一、企業(yè)概況。
二、2007年企業(yè)能源消耗結構。
三、2007年主要產品能源消耗指標。
注釋：
四、能源成本與能源利用效果評價。
(能源成本分析、各項能耗指標的分析、與能耗定額、國家(行業(yè))標準、先進水平或自身歷史水平對標)。
五、主要問題及節(jié)能潛力分析。
六、審計結論與建議。
目錄。
第一章能源審計事項說明第二章企業(yè)基本情況。
第一節(jié)企業(yè)概況。
第二節(jié)企業(yè)主要生產工藝概況第三節(jié)企業(yè)用能系統(tǒng)概況第三章企業(yè)能源管理系統(tǒng)。
第一節(jié)能源管理狀況第二節(jié)能源計量管理第三節(jié)能源統(tǒng)計管理。
第三節(jié)產值能耗指標與能源成本指標計算分析第四節(jié)節(jié)能量計算。
第五節(jié)影響能耗指標變化的因素第五章節(jié)能技術改進項目的經濟效益評價。
第六章審計結論及建議。
第一章能源審計事項說明。
一、審計目的'。
1、完成國家、省、市節(jié)能主管部門能源審計任務。
2、為政府加強能源管理，提高能源利用效率，促進經濟增長方式轉變，持續(xù)發(fā)展經濟，保護環(huán)境，落實科學發(fā)展觀，提供真實可靠的決策依據(jù)。
3、促進企業(yè)節(jié)能降耗增效，提高企業(yè)綜合素質，完成“十一五”節(jié)能目標。
二、審計依據(jù)及參考標準。
關于印發(fā)《2007年百家重點耗能企業(yè)能源審計工作實施方案》的通知《企業(yè)能源審計技術通則》(gb/t17166)《節(jié)能監(jiān)測技術通則》(gb/t15316)《設備熱效率計算通則》(gb/t2588)《綜合能耗計算通則》(gb/t2589)《企業(yè)能耗計量與測試導則》(gb/t6422)《企業(yè)節(jié)能量計算方法》(gb/t13234)《工業(yè)企業(yè)能源管理導則》(gb/t15587)。
《用能單位能源計量器具配備與管理通則》(gb/t17167)《評價企業(yè)合理用熱技術導則》(gb/t3486)《評價企業(yè)合理用電技術導則》(gb/t3485)《評價企業(yè)合理用水技術導則》(gb/t7119)《企業(yè)能量平衡統(tǒng)計方法》(gb/t16614)《企業(yè)能量平衡表編制方法》(gb/t16615)《企業(yè)能源網絡圖繪制方法》(gb/t16616)。
審計期：2007年節(jié)能量計算為2007年1----x月。
四、審計內容。
第二章企業(yè)基本情況。
第一節(jié)企業(yè)概況。
第二節(jié)企業(yè)主要生產工藝概況。
一、主要生產工藝流程圖(或系統(tǒng)圖)二、工藝流程及能源結構說明。
第三節(jié)企業(yè)用能系統(tǒng)概況。
一、企業(yè)能源系統(tǒng)圖及說明。
二、各類能源消耗情況說明(附圖表)三、企業(yè)主要用能設備。
1.主要用能設備情況說明。
(附主要用能設備一覽表)。
2.其它附屬系統(tǒng)設備情況。
第三章企業(yè)能源管理系統(tǒng)。
第一節(jié)能源管理狀況。
一、能源管理系統(tǒng)。
1.能源管理方針和目標。
第二節(jié)能源計量管理。
企業(yè)能源計量管理情況說明(附能源計量器具匯總表)。
能源計量器具匯總表。
電力計量網絡圖(或示意圖)蒸汽計量網絡圖(或示意圖)水計量網絡圖(或示意圖)其他。
第三節(jié)能源統(tǒng)計管理。
企業(yè)年度審計報告篇四
xxx銀行于xxx年x月x日對xxx同志任職期間(xxxx年x月至xxxx年x月)的'經濟責任進行審計。
本次審計主要采取審計調查和現(xiàn)場抽樣相結合的方法。審計人員查閱了xxx本人的述職報告，抽查了xxxxxxx年x月至xxxx年x月期間經辦工作的有關資料。
具體審計情況如下：
一、基本情況。
xxx同志xxxx年x月至xxxx年x月任xxx銀行公司業(yè)務部經理。其在原崗位履職情況如下：
(一)努力抓好對公存款的組織工作，進一步拓展客戶市場份額。
一是堅持“凝心聚力，趕超發(fā)展”，強化責任意識和措施落實。加強了營銷體系建設，理順了營銷機制，嚴格落實營銷計劃，加大了績效考核力度。二是明確工作目標，找準工作重點，有針對性地開展存款工作，把重點機構類客戶、優(yōu)質企業(yè)客戶作為營銷的主攻區(qū)，鎖定優(yōu)質客戶，積極進行拓展營銷。三是全面了解客戶金融服務需求，搞好差異化營銷工作，進一步搞好柜臺服務。
(二)配合公司業(yè)務部經理加大營銷工作力度，促進法人客戶貸款業(yè)務健康發(fā)展。
在繼續(xù)鞏固低風險業(yè)務的基礎上，積極營銷法人優(yōu)質客戶貸。
款，努力探索小企業(yè)貸款，取得了一定的成效。一是鎖定重點客戶，實施重點營銷，逐戶制定綜合營銷方案，同時由支行組成直銷客戶經理組，進行高層次營銷。二是整合營銷資源，實施差異化營銷，在維護好原有客戶的基礎上，積極搶奪他行的高端客戶。三是進一步加大了對小企業(yè)的營銷力度，同時積極辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務，帶動其它業(yè)務發(fā)展，也為增加全行經濟效益起到了一定作用。
(三)把機構業(yè)務做為發(fā)展重點，推進機構存款、三方存管、保險代理業(yè)務健康持續(xù)發(fā)展。
一是加強了對機構類客戶的維護和拓展，公司業(yè)務部派出專人上門服務，加大考核力度，促使機構類存款穩(wěn)定增長。二是開通了證券客戶交易三方存管業(yè)務和期貨交易轉帳三方存管協(xié)議業(yè)務。三是組織業(yè)務培訓，加強了保險業(yè)務的規(guī)范化管理。
(四)進一步加大不良貸款清收力度，爭取業(yè)務發(fā)展的主動權。
一是因企而異，逐一認真制定具體的行之有效的清收措施，采取多種形式清收貸款，做到能收盡收。二是進一步加大了考核力度，做到人員、時間、任務、責任四落實。
由于所在部門工作成績突出，xxx銀行公司部被評為xxxx年度市級先進單位。
二、存在的問題。
一是對公存款業(yè)務發(fā)展不平衡，不夠穩(wěn)定。二是貸款投放緩。
慢，在業(yè)務品種上、單位之間業(yè)務發(fā)展不平衡現(xiàn)象非常突出。三是信貸管理有待進一步加強。
三、審計評價。
xxx同志任職期間，能積極落實國家經濟金融方針政策，圍繞上級行的信貸政策，積極開展法人客戶存貸款業(yè)務，認真貫徹落實監(jiān)管要求，合規(guī)開展代理保險業(yè)務，較好地履行了崗位職責。
審計期間，未發(fā)現(xiàn)xxx同志在任職期間存在違反國家財經法規(guī)和其他違法違紀的問題。
原單位：xxx銀行。
xxxx年xx月xx日。
企業(yè)年度審計報告篇五
1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
企業(yè)年度審計報告篇六
一、主要耗能設備運行情況(附監(jiān)測情況匯總表)。
二、淘汰設備情況及說明(附淘汰用能設備匯總表)。
淘汰用能設備匯總表。
培訓情況說明：
(注：主要是指遼寧省統(tǒng)一要求各市組織的節(jié)能培訓情況)四、其他情況附：
工序(入爐)煤化驗指標平均匯總。
第四章企業(yè)能源利用分析。
第一節(jié)、企業(yè)能源消耗指標計算。
一、企業(yè)能源消耗結構。
企業(yè)能源消耗結構餅形圖。
自來水原煤蒸汽電78.50%。
二、企業(yè)能源消耗流向原煤：
電力：
蒸汽：
柴油、汽油、水等：-------。
綜合上述各平衡表匯總企業(yè)能源消耗流向如下表。
企業(yè)能源消耗流向表。
注：按當量值折標。
綜合各種能源按當量值折標準煤量計算，能源構成詳見《企業(yè)能源消耗流向表》，附以下餅形圖。
企業(yè)能源消耗流向表餅形圖。
45.89%。
加工轉換系統(tǒng)。
46.58%。
20各公司能源消耗統(tǒng)計表。
-16-。
說明：有自備電廠或熱電聯(lián)產機組的企業(yè)可參照下表。
第二節(jié)產品能耗指標的核算與評價。
一、產品產量的核定。
二、單位產品能耗的計算與分析。
產品一：產品二：……。
主要產品能源消耗指標。
-19-。
第三節(jié)產值能耗指標與能源成本指標計算分析。
一、工業(yè)總產值及工業(yè)增加值的核定。
工業(yè)產值和增加值。
備注：工業(yè)增加值=工業(yè)總產值—工業(yè)中間投入+本期應交增值稅(生產法)。
二、單位產值綜合能耗和單位工業(yè)增加值綜合能耗。
三、產品能源成本。
年能源成本核算表。
第四節(jié)節(jié)能量計算產品一：產品二：……總節(jié)能量：
第五節(jié)影響能耗指標變化的因素。
可以在以下方面分析影響能耗指標變化的主要因素：企業(yè)管理、員工素質、能源和原材料輸入、技術工藝、設備、過程控制、產品和廢棄能等方面。
第五章節(jié)能技術改進項目的經濟效益評價。
一、部分節(jié)能管理、技術改造方案匯總。
見表(部分節(jié)能管理、技改方案一覽表)。
節(jié)能管理、技改方案一覽表。
二、主要節(jié)能項目分析。
1、項目名稱1)技術可行性分析:2)經濟效益可行性分析：???。
三、環(huán)境效益分析。
減排量計算表。
第六章審計結論及建議。
根據(jù)實際情況對企業(yè)作出客觀公正的審計結論。
(注：本模版的內容和圖表中如有不當之處，可根據(jù)實際情況酌情修改)。
企業(yè)年度審計報告篇七
1、工作基準日：20**年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關文件編制此次清產核資的《工作手冊》;(2)培訓參加專項審計工作的相關人員，協(xié)助貴公司做清產核資基礎工作;(3)對貴公司企業(yè)清產核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數(shù)的準確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產并驗證其產權;(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產核資的要求調整有關賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產監(jiān)督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調整賬務。(9)協(xié)助貴公司編制清產核資后的企業(yè)會計報表。
企業(yè)年度審計報告篇八
大型起重設備2005。
試驗及儀器設備5020。
其他機器設備5020。
遠洋運輸船25103.6。
工程船2553.8。
3船舶。
拖船及駁船2054.75。
其他船舶1059.5。
4運輸工具5020。
本公司于每年年度終了，對固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行。
復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
11.在建工程。
在建工程在達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或工程實際成本等，
按估計的價值結轉固定資產，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定。
資產原值差異進行調整。
12.借款費用。
發(fā)生的可直接歸屬于需要經過1年以上的購建或者生產活動才能達到預定可使用或。
者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等的借款費用，在資產支出已經發(fā)生、
借款費用已經發(fā)生、為使資產達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產活動已。
16。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
1月1日至4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
經開始時，開始資本化;當購建或生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或可銷售。
狀態(tài)時，停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當期損益。如果符合資本化條件的資產。
在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的。
資本化，直至資產的購建或生產活動重新開始。
專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息。
收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據(jù)累計資產支。
出超過專門借款部分的資產支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本。
化金額。資本化率根據(jù)一般借款加權平均利率計算確定。
13.無形資產。
本公司無形資產包括土地使用權等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形。
資產，按實際支付的價款和相關的其他支出作為實際成本;投資者投入的無形資產，按。
投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價。
值確定實際成本;。
土地使用權從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷;辦公軟件無形資產按預計使。
用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷。
金額按其受益對象計入相關資產成本和當期損益。對使用壽命有限的無形資產的預計使。
用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，
如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產。
的預計使用壽命進行復核，如有證據(jù)表明無形資產的使用壽命是有限的，則估計其使用。
壽命并在預計使用壽命內攤銷。
14.職工薪酬。
本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期福利。
短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費、社會保險費、工會經費和職工教育經費。
等，在職工提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象。
計入當期損益或相關資產成本。
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、企業(yè)年金繳費等，按照公司承。
擔的風險和義務，分類為設定提存計劃、設定受益計劃。對于設定提存計劃在根據(jù)在資。
產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，
并按照受益對象計入當期損益或相關資產成本。如果公司存在設定受益計劃，應說明具。
體會計處理方法。
17。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
201月1日至204月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
15.收入確認原則和計量方法。
本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入，
收入確認原則如下：
商品銷售收入：本公司在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方、本公。
司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權、也沒有對已售出的商品實施有效控。
制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入企業(yè)、相關的已發(fā)生或將。
發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售商品收入的實現(xiàn)。
提供勞務收入：本公司在勞務總收入和總成本能夠可靠地計量、與勞務相關的經濟。
利益很可能流入本公司、勞務的完成進度能夠可靠地確定時，確認勞務收入的實現(xiàn)。在。
資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，按完工百分比法確認相關的勞務。
收入，完工百分比按已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例確認;提供勞務交易結果。
不能夠可靠估計、已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)模匆呀洶l(fā)生的能夠得到補。
償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認提供勞務收入，并結轉已經發(fā)生的勞務成本;提供勞務交易結果。
不能夠可靠估計、已經發(fā)生的勞務成本預計全部不能得到補償?shù)?，將已經發(fā)生的勞務成。
本計入當期損益，不確認提供勞務收入。
讓渡資產使用權收入：與交易相關的經濟利益很可能流入本公司、收入的金額能夠。
可靠地計量時，確認讓渡資產使用權收入的實現(xiàn)。
16.政府補助。
本公司的政府補助包括從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產。
政府補助為貨幣性資產的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥。
付的補助，或對年末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠。
收到財政扶持資金時，按照應收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價。
值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。
與資產相關的政府補助確認為遞延收益，在相關資產使用壽命內平均分配計入當期。
損益。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收。
益，并在確認相關費用的期間計入當期損益;用于補償已發(fā)生的相關費用或損失的，直。
接計入當期損益。
17.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
本公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據(jù)資產和負債的計稅基礎與其賬面價值。
的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應納稅所得額。
18。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
年1月1日至年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時性差異確認相應的遞延所得稅資產。于資產負債表。
日，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用。
稅率計量。
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵。
扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。對已確認的遞延所得稅資產，當預計到未來期間。
很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產時，應當減記遞延所得稅。
資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。
18.租賃。
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經營租賃。
融資租賃是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。本公司作。
為承租方時，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)。
值兩者中較低者，作為融資租入固定資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付。
款的入賬價值，將兩者的差額記錄為未確認融資費用。
經營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內的。
各個期間按直線法計入相關資產成本或當期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內。
的各個期間按直線法確認為收入。
19.其他重要的會計政策和會計估計。
編制財務報表時，本公司管理層需要運用估計和假設，這些估計和假設會對會計政。
策的應用及資產、負債、收入及費用的金額產生影響。實際情況可能與這些估計不同。
本公司管理層對估計涉及的關鍵假設和不確定性因素的判斷進行持續(xù)評估。會計估計變。
更的影響在變更當期和未來期間予以確認。
下列會計估計及關鍵假設存在導致未來期間的資產及負債賬面值發(fā)生重大調整的重。
要風險。
(1)應收款項減值。
本公司在資產負債表日按攤余成本計量的應收款項，以評估是否出現(xiàn)減值情況，并。
在出現(xiàn)減值情況時評估減值損失的具體金額。減值的客觀證據(jù)包括顯示個別或組合應收。
款項預計未來現(xiàn)金流量出現(xiàn)大幅下降的可判斷數(shù)據(jù)，顯示個別或組合應收款項中債務人。
的財務狀況出現(xiàn)重大負面的可判斷數(shù)據(jù)等事項。如果有證據(jù)表明該應收款項價值已恢。
復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，則將原確認的減值損失予以轉回。
19。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)存貨減值準備。
本公司定期估計存貨的可變現(xiàn)凈值，并對存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額確認存貨。
跌價損失。本公司在估計存貨的可變現(xiàn)凈值時，以同類貨物的預計售價減去完工時將要。
發(fā)生的成本、銷售費用以及相關稅費后的金額確定。當實際售價或成本費用與以前估計。
不同時，管理層將會對可變現(xiàn)凈值進行相應的調整。因此根據(jù)現(xiàn)有經驗進行估計的結果。
可能會與之后實際結果有所不同，可能導致對資產負債表中的存貨賬面價值的調整。因。
此存貨跌價準備的金額可能會隨上述原因而發(fā)生變化。對存貨跌價準備的調整將影響估。
計變更當期的損益。
(3)固定資產減值準備的會計估計。
本公司在資產負債表日對存在減值跡象的房屋建筑物、機器設備等固定資產進行減。
值測試。固定資產的可收回金額為其預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和資產的公允價值減去處。
置費用后的凈額中較高者，其計算需要采用會計估計。
如果管理層對資產組和資產組組合未來現(xiàn)金流量計算中采用的毛利率進行修訂，修。
訂后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需對固定資產增加計提減值準備。
如果管理層對應用于現(xiàn)金流量折現(xiàn)的稅前折現(xiàn)率進行重新修訂，修訂后的稅前折現(xiàn)。
率高于目前采用的折現(xiàn)率，本公司需對固定資產增加計提減值準備。
如果實際毛利率或稅前折現(xiàn)率高于或低于管理層估計，本公司不能轉回原已計提的。
固定資產減值準備。
(4)遞延所得稅資產確認的會計估計。
遞延所得稅資產的估計需要對未來各個年度的應納稅所得額及適用的稅率進行估。
計，遞延所得稅資產的實現(xiàn)取決于公司未來是否很可能獲得足夠的應納稅所得額。未來。
稅率的變化和暫時性差異的轉回時間也可能影響所得稅費用(收益)以及遞延所得稅的。
余額。上述估計的變化可能導致對遞延所得稅的重要調整。
(5)固定資產、無形資產的可使用年限。
本公司至少于每年年度終了，對固定資產和無形資產的預計使用壽命進行復核。預。
計使用壽命是管理層基于同類資產歷史經驗、參考同行業(yè)普遍所應用的估計并結合預期。
技術更新而決定的。當以往的估計發(fā)生重大變化時，則相應調整未來期間的折舊費用和。
攤銷費用。
20。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
四、稅項。
1.主要稅種及稅率。
稅種計稅依據(jù)稅率。
增值稅應納稅收入17%、3%。
營業(yè)稅應納稅營業(yè)額5%。
城市維護建設稅應繳流轉稅額7%。
企業(yè)所得稅應納稅所得額25%。
教育費附加應繳流轉稅額3%。
地方教育費附加應繳流轉稅額2%。
2.稅收優(yōu)惠。
無。
五、財務報表主要項目注釋。
1.貨幣資金。
項目2016年4月30日余額12月31日余額。
現(xiàn)金696.96340.70。
銀行存款564,272.23120,693.75。
合計564,969.19121,034.45。
2.應收賬款。
(1)應收賬款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
按信用風險特征組合計。
提壞賬準備的應收賬款。
中交集團內部款8,253,840.0528.308,253,840.05。
保證金。
單項金額不重大但單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
21。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
年12月31日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
按信用風險特征組合計。
提壞賬準備的應收賬款。
中交集團內部款8,253,840.0540.658,253,840.05。
保證金。
單項金額不重大但單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
1)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
應收賬款壞賬準備計提比例(%)。
0-6個月16,950,937.000.00。
7-12個月1.00。
1-2年15.00。
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。
3-4年50.00。
4-5年75.00。
5年以上100.00。
合計20,907,060.001,186,836.90。
2)組合中，中交集團內部款組合的應收賬款。
2016年4月30日余額。
單位名稱壞賬計提比例。
應收賬款計提理由。
準備(%)。
天津深基工程有限公司501,543.40關聯(lián)方不計提壞賬。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.91關聯(lián)方不計提壞賬。
中交天航港灣建設工程有限公司1,712,390.74關聯(lián)方不計提壞賬。
中交天航濱海環(huán)?？：焦こ逃邢薰?0,000.00關聯(lián)方不計提壞賬。
合計8,253,840.05——。
22。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)計提、轉回(或收回)的壞賬準備情況。
本公司2016年1-4月未計提壞賬準備金額，無收回或轉回壞賬準備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的應收賬款情況。
占2016年4。
2016年4月。
2016年4月30月30日應收。
單位名稱賬齡30日壞賬準。
日余額賬款余額合計。
備余額。
數(shù)的比例(%)。
滄州渤海新區(qū)津驊港建工程有限公司16,950,937.000-6個月58.13。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.913年以內20.44。
中交天航港灣建設工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。
合計29,080,900.0599.731,186,836.90。
企業(yè)年度審計報告篇九
1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
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企業(yè)年度審計報告篇十
自1998年起，除個別行業(yè)(企業(yè))外，國有企業(yè)年度會計報表不再實行財政審批，財政部門對企業(yè)的財務監(jiān)督，通過核查社會審計機構提供的企業(yè)年度會計決算審計報告來實現(xiàn)。筆者認為，為保證核查的質量，一定要做到“三看”。
從事企業(yè)年度會計決算審計的社會審計機構，必須具備相應的資質，否則，不能從事此項業(yè)務。執(zhí)行對國有企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務的會計師事務所。應當為依法設立并連續(xù)執(zhí)業(yè)兩年以上，且內部管理制度健全，具有承擔相應審計風險的能力;注冊會計師應為持有年檢合格證的執(zhí)業(yè)注冊會計師，并具備相應的被審計單位專業(yè)技能，熟悉現(xiàn)行法規(guī)知識，且近3年內沒有違法執(zhí)業(yè)行為。承辦大型企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務的會計師事務所，應有注冊會計師20名以上，專業(yè)助理人員40名以上，按規(guī)定提留有職業(yè)風險基金和事業(yè)發(fā)展基金，不具備上述條件的會計師事務所，不能承攬大型企業(yè)會計決算報表的年審業(yè)務。
社會審計機構為了承攬年度會計決算審計業(yè)務，往往降低收費標準或任意抬高收費標準，核查中要切實注意收費是否符合有關標準。核查收費，可看出社會審計機構執(zhí)業(yè)是否客觀、真實、準確。
為了核實注冊會計師執(zhí)業(yè)的公開性、合法性、公正性，出具的審計報告是否公正、客觀、事實清楚、論據(jù)確鑿，定性準確、反映全面，必須核查工作底稿。重點檢查形成審計結論的審計證據(jù)，其內容大體為：(1)資產、負債在年度末是否存在，是否歸屬被審計單位;(2)經濟業(yè)務的發(fā)生是否與被審單位有關;(3)是否有當年未入帳的資產、負債或其它交易事項;(4)資產、負債的計價是否恰當，年初、年末是否一致;(5)收入與費用是否歸屬當年，并相互配比;(6)會計記錄是否正確;(7)會計報表項目的分類反映是否恰當，并前后一致。
此外，還應核查獲取證據(jù)的方法是否采用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計算、分析性復核;參與其事的助理人員是否具有相關的專業(yè)知識;獲取的證據(jù)是否充分，以及論證結論的重要程度;審看工作底稿是否齊全，有關符號可要求注冊會計師解釋。
企業(yè)年度審計報告篇十一
我公司是以生產電子產品為主,以加工半成品為輔的電子產品公司。公司注冊資金3000萬元,設備先進。主要的市場包括本地市場和國內市場,另外,正積極開發(fā)國際市場。公司的主打產品是p1產品,外加開發(fā)行業(yè)領先的p2、p3產品,實現(xiàn)以高科技產品為主,大眾產品為輔的生產模式。公司開源節(jié)流，注重員工技能培訓，調動員工積極性、能動性。
二、管理概況：(一)、管理層討論與分析1、報告期內公司經營情況的回顧：公司總體經營情況：
公司主營業(yè)務范圍：生產電子產品，主要生產p2、p3產品。生產所需的原材料比預算中昂貴，庫存等費用也上升了，成本上升會給公司經營帶來很大的壓力，但也有利于加快行業(yè)的整合速度。
面對激烈的市場競爭，面對行業(yè)進行快速整合的市場格局，公司緊緊依“技術、管理、營銷”創(chuàng)新來提升公司的管理水平和綜合競爭能力，不斷提高品牌的影響力和含金量。
(二)公司未來發(fā)展的展望。
1、公司市場份額將進一步提高。第十年，公司將繼續(xù)堅持以技術質量取勝的發(fā)展思路，堅持自主創(chuàng)新，堅持精品戰(zhàn)略，不斷提升產品的技術創(chuàng)新能力和質量水平，不斷提升格力品牌的知名度和含金量，不斷完善獨具特色的營銷模式，抓住空調行業(yè)快速整合的機會，進一步提高市場份額，鞏固行業(yè)領先地位。
2、加速開發(fā)國際市場。出口方面，隨著與海外客戶交流的不斷增加，公司的技術質量。
優(yōu)勢越來越得到海外客戶的認同。因此，公司p3產品價格比國內同行高一些，客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長，預計至少增長30%。
3、未來兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大，公司也將相應投資增加產能，同時為了進一步提高技術質量水平，降低成本，確保穩(wěn)定可控的關鍵原材料的供應，公司希望投資提高生產設備的先進性。
綜上所述，第十年年公司經營具體目標是：銷售收入增長25%以上，利潤增長15%以上。
三、財務報告1)審計意見：
審計意見：標準無保留審計意見2)財務報表：比較資產負債表(第九年)。
比較利潤表。
會工02表。
第九年12月31。
編報單位：e孚電子股份有限公司日計量單位：萬元。
附注說明：第九年應納稅所得額=第九年利潤總額-第八年凈虧損。
四.整體財務狀況分析(一).財務狀況評述：1.財務結構范圍合理。
資產總額11478.08萬元，其中流動資產8261.60萬元，占總資產的72%;長期投資1200萬元，占總資產的10.5%;固定資產1596.48，占總資產的13.9%;無形資產及其他資產400萬元，占資產總額的3.5%。從資本結構看，流動資產和固定資產占的比例相對較高，流動資產和固定資產的質量和使用效率對上市公司的經營狀況起決定性作用。
2.流動資產增長最多最快。
第九年公司的資產比第八年增長53.6%。資產的變化中流動資產增長最多,為8261.60萬元,。流動資產的增長幅度為175%，主要是信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，存貨類資產的增長幅度明顯小于流動資產的增長,說明公司存貨不足，市場風險將增大。其中固定資產出現(xiàn)負增長，說明公司變賣了固定資產，公司的資本減少。
(三).負債與所有者權益狀況分1.所有者權益大于債權人權益。
從負債與所有者權益占總資產比重看,第九年公司的流動負債比率為31%，長期負債比率為8%，所有者權益的比率為61%。說明公司經營性負債水平比較高,日常生產經營活動重要性增強,風險增大。在負債和所有者權益的變化中,流動負債增長表明公司的短期融資活動增加,經營業(yè)務波動性較高。公司長期負債增長,該項數(shù)據(jù)增加,表明公司借助增加部分長期負債來籌措資金,說明公司的發(fā)展對長期負債的依賴性有所增強。
第九年公司未分配利潤比去年增長了2637.32萬元，表明公司當年增加了較大的盈余，未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上,公司長期和短期的融資活動比去年有所增加。公司是以負債資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較高。
五.經營成果總體評述：
公司總體經營是扭虧為贏，不僅彌補了上年600多萬的虧損，還凈盈利3296.65萬元，可謂成績可佳，主要是因為今年公司的銷售產品多樣化，以銷售p2和p3產品為主，這兩個產品的銷售價格都比較高，而我公司占的市場份額較高，所以總體的盈利就上升了?？梢?，我們上一年以主打攻勢研發(fā)p2產品的戰(zhàn)略是正確的。公司的成績驕人，總的競爭能力在e區(qū)排行第二。
企業(yè)年度審計報告篇十二
對納稅人實行分類管理、對大型企業(yè)實施專業(yè)化稅務審計，以加強對大企業(yè)稅源的監(jiān)控和做好稅收服務，是我國稅收征管改革的重要內容之一。我國目前對大企業(yè)的定位，還沒有確立統(tǒng)一的標準，但在實際操作中，一般都以銷售或營業(yè)額、注冊資本、資產總額作為衡量標準。但真正意義上的大企業(yè)，還必須具有現(xiàn)代企業(yè)經營理念和管理制度，并具備以下特點：跨地區(qū)、跨國界、跨行業(yè)(絕大多數(shù))經營，實行集團化、連鎖式的經營運作方式，各項內部管理和核算均實行電算化，生產基地分布廣泛，而管理、技術開發(fā)、勞務服務則由總機構集中進行。我國目前的大企業(yè)，主要是一些外商投資企業(yè)和國內大型、特大型集團性企業(yè)。從稅務管理的角度講，必須設立專門的稅務管理機構，對其實施集約化、統(tǒng)一的管理和提供個性化的服務，這樣，可以消除在稅收屬地管理體制下，由于不同地區(qū)稅務機關、同一稅務機關的不同部門和不同人員，在稅收管理上提出的不同要求和在政策上作出的不同解釋而給企業(yè)造成的困難和矛盾，因此，成立專門的大企業(yè)稅務管理機構，為針對大企業(yè)實施的專業(yè)化稅務審計創(chuàng)造了可能的條件。從必要性來講，稅務審計是發(fā)達國家長久以來普遍采用的稅收管理手段，如英國國內收入局早在七十年代就設立了大企業(yè)管理處，并按不同行業(yè)成立審計小組;美國早在五十年代就建立了駐廠員制度，駐廠員人數(shù)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模不同來配備，專司稅務審計;加拿大聯(lián)邦稅務局與大企業(yè)簽訂審計議定書，規(guī)定審計的時間、內容、程序及對各項問題的處理意見。因此，稅務審計是跨國公司早已習慣和普遍接受的一種稅收管理方式。再從技術的角度看，稅務審計借鑒了現(xiàn)代財務管理和會計審計的基本程序、步驟和技術方法，所揭示的問題具有全面性、充分性和代表性等特點，糾正了人為的主觀判斷和隨意性造成的偏差。我國在九十年代末引進稅務審計，將其作為對企業(yè)納稅狀況進行深層次審核的工具，通過預審計、在審計結束階段向企業(yè)出具管理建議書、對企業(yè)開展稅收風險評估等方式，所發(fā)揮的預警性、服務性和管理性作用日益顯著。
企業(yè)年度審計報告篇十三
通過暑假在審計局實習，我鞏固了專業(yè)知識，更深的了解和掌握相關課程理論。
xx市審計局。
加強對審計局工資的管理和業(yè)務方面的了解，把理論知識充分合理的運用到實踐操作中去，用已經學到的專業(yè)知識對審計局的各項業(yè)務能做出合理的初步分析，善于發(fā)現(xiàn)問題，分析問題和解決問題，在實習中發(fā)現(xiàn)自身的不足之處，在日后的學習工作中盡量避免并改善，為將來踏入社會打下堅實的基礎。
市審計局隸屬于國家的審計單位，編制人數(shù)約有一百多人，是國有企業(yè)，日常工作量不是特別的大。所以，這次的實習機會對我來說是寶貴的。
暑假在審計局實習中，我明白了一個網絡審計系統(tǒng)有三個重要的組成部分。分別是：軟件基礎、硬件基礎、操作和管理人員。要做到審計信息全面科技化，這三方面要求是必須要達到的。
剛到審計局實習的時候，我對一切事物都懵懵懂懂，一個初出茅廬的大學生，來到一個陌生的環(huán)境，和一些陌生的人群相處，難免會有一些不適應，幸好有指導老師的幫助，在他的帶領下，我熟悉了審計局的環(huán)境，也和同事們做了下自我介紹，大家看起來都很歡迎我，這讓我心里的壓力沒那么大了。指導老師跟我說了下實習期間要遵守的規(guī)章制度，安排了下我的實習任務。
實習最初的那段時間我就是跟著指導老師學習，通過觀察指導老師是如何工作的，做下詳細的記錄，有什么不懂的問題就請教指導老師，老師也會很耐心的給我一一分析，解答，這讓我很快就了解了整個審計工作的流程，很快就能上手工作了，但是我大部分時間還是協(xié)助指導老師完成審計工作，偶爾工作之余我也會看看書籍，全方面的充實自己。我經常和指導老師溝通交流，老師會把他多年的審計工作經驗拿出來和我分享，這讓我為老師的無私奉獻精神所感動，我也沒有辜負指導老師的期望，實習期間得表現(xiàn)都很優(yōu)秀，得到了領導和同事們的一致認可。
暑假在審計局的實習機會是難得的，是寶貴的，我也沒有辜負這次機會，在實習中收獲了很多的知識，明白了很多的道理，這次實習讓我終身受益。
企業(yè)年度審計報告篇十四
：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。
企業(yè)年度審計報告篇十五
(一)各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門要根據(jù)《千家企業(yè)節(jié)能行動實施方案》和“千家企業(yè)節(jié)能工作會議”的要求，在規(guī)定的時間內完成企業(yè)能源審計報告的審核工作，并在20xx年3月底之前將審核情況匯總報國家發(fā)展改革委(資源節(jié)約和環(huán)境保護司)。在審核過程中，要認真核實企業(yè)提交的所有資料，避免弄虛作假和走過場。審核工作不向企業(yè)收取任何費用。
(二)各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門可以組織專家組開展審核工作，并以規(guī)范的專家組工作規(guī)則開展審核。專家組成員不應來自本轄區(qū)內的千家企業(yè)。專家組名單應上網公布，接受公眾監(jiān)督。
(三)在審核過程中，各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門要組織專家組對企業(yè)開展能源審計的`情況進行實地抽查，每次抽查的比例不低于審核企業(yè)總數(shù)的10%。能源審計實地抽查可與節(jié)能規(guī)劃實地抽查合并進行。
(四)如企業(yè)能源審計報告未通過審核，各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門應將詳細的問題描述和修改意見盡快通知相關企業(yè)，以便于企業(yè)在規(guī)定時間內能夠再次提交修改后的能源審計報告。
企業(yè)年度審計報告篇十六
(一)本指南所指的企業(yè)能源審計報告，是企業(yè)或企業(yè)委托的單位依據(jù)國家有關的節(jié)能規(guī)范和標準，對企業(yè)能源利用的物理過程和財務過程進行的檢驗測試、核查和分析評價的成果，報告應提出相應的節(jié)能改進措施意見。
(二)企業(yè)能源審計報告必須涵蓋以下內容，未能涵蓋的，應視為報告不完整，建議進行修改。
3.主要用能設備運行效率監(jiān)測分析。
5.重點工藝能耗指標與單位產品能耗指標計算分析。
6.產值能耗指標與能源成本指標計算分析。
7.節(jié)能效果與考核指標計算分析。
8.影響能源消耗變化因素的分析。
9.節(jié)能技術改進項目的經濟效益評價。
(三)企業(yè)能源審計報告應有企業(yè)法人代表簽字確認，以確保報告內容的真實可靠。
企業(yè)年度審計報告篇十七
在過去幾個周中，我們在xx老師的帶領下進行了審計的模擬學習。學習目的主要是彌補審計理論課堂上缺乏實踐的不足。通過這次實訓，我可以將審計基礎知識、審計基本理論有機結合起來，并在“實戰(zhàn)”演練中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解。熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎。
這幾個周，我在審計實驗中認真完成老師指定的的實訓題目，以企業(yè)的會計報表為實訓資料，包括接受被審計單位的委托，簽訂業(yè)務約定書，編制審計總體策略和具體審計計劃，運用檢查記錄或文件、檢查有形資產、觀察、詢問，函證、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計程序，收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，對銷售與收款循環(huán)的審計；采購與付款循環(huán)的審計；生產與服務循環(huán)的審計；籌資與投資循環(huán)的審計；貨幣資金的審計并后對審計證據(jù)進行整理、分析形成恰當?shù)膶徲嬕庖姡⒊鼍邔徲媹蟾?。遇到難題時，我就和我的同桌一起討論，當意見產生分歧時，我們就找老師幫忙，尋求幫助，老師很耐心的幫我們分析案例、指導我們怎樣做、怎么樣才能做的更好、更細致。經過這幾個周的實操練習，原本已記憶模糊的理論知識又重新浮現(xiàn)在我的腦海里。我對審計的過程也有了更加清晰的概念。
編制審計工作底稿的過程，我學會了一些平時學不清楚的東西。我們在學習中沒有接觸到審計工作底稿，不知道格式怎么樣，怎么樣編排，在編制過程中應該注意什么問題等這些都是我在學習中遇到的難題。不過經過這幾個星期的操作，對編制審計工作底稿有初步的認識。
通過這次學習。我意識到遇到不懂的問題時，要自己去想辦法解決而不是抄同學的實驗結果。遇到問題時，尋找到老師幫助，她是會幫助我們解決的，從而我們又可以從中學會一些新東西。同時我們還必須要有積極的態(tài)度。實訓確有點枯燥無味，因為面對的同一門課程，數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的積極態(tài)度，保持學習的熱情，對知識的渴望。我們需要積極的態(tài)度，把每一個調查、底稿、詢證函做好。同時要把我號理論和實踐相結合。在這次的審計實訓周特別深有體會，原以為學到了一些書本知識就可以了，就可以很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學校所學到的書本知識，只是理論知識，我們只有通過實訓，使我們的理論指導實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導實踐，從實踐中不斷總結，從而真正地做到理論與實踐相結合。
經過這學期的審計模擬實習，使我的基礎會計知識和審計學知識在審計工作中得到了驗證，進一步深刻了我對審計流程的了解。并具備了一定的基本實際操作能力。在取得實效的同時，我也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：比如自己不夠細心和沒有耐心，經常會因為資料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節(jié)，導致后來填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩；雖然實訓中有老師指導，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計學基礎知識沒有打好，今后還得加強練習。
總的來說，這個學期的的學習讓我對審計崗位的工作有了比較清晰的認識，并在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計和審計學習有了一個更為明確的方向和目標。希望在接下來的日子里，能更多的涉及會計和審計崗位的工作，以便我們能不斷地提高自己的能力，為以后走向社會奠定良好的基礎。
企業(yè)年度審計報告篇十八
在xx稅務師事務所度過了5個月的實習期，在這里我遇到了不同的人，適應著陌生的環(huán)境，這里的人都很熱情，很耐心地教我，哪怕是一些很簡單的知識，因此，我積攢了很多的實踐經驗，獲益匪淺。在實習過程中我將自己所學的專業(yè)知識運用于實際的工作中，理論與實際相結合，在實踐中，我才知道平時上課考試不重要的東西現(xiàn)在全部都要靈活的運用上。剛開始的時候自己很不適應，信心嚴重不足，在實習之前，我不知道自己會做什么，實習開始后才發(fā)現(xiàn)原來自己什么都不會做。后來，慢慢的，經過不斷的請教，不斷的實踐，我對會計、審計知識有了更深刻的理解，對于審計操作實務也更加熟悉。盡管在校期我只單純學習了審計基礎這門課，但現(xiàn)在基本問題都能應付得過來。
實習剛開始的時候，從簡單的了解工作的性質和流程到編制各類型的工作底稿，復印、打印各類憑證和申報表。在這個過程中，簡單但繁瑣，我便要記住每一個步驟的原因，為什么要這樣做，這樣做有什么用，一個星期過后，我基本上都能夠自己動手做一些簡單的工作，慢慢的融入進去。
在實習期間，我也有跟隨主管外出別的公司審計過。在該公司里，我所做的工作基本上和平時的差不多，但憑證卻特別多，我們還是要細心的從中找出一些具有代表性的憑證出來，把該記錄的記錄了，該復印的給復印了，工作雖然不是很復雜，但就是太煩太多，這就考驗了我的耐心和細心。
實習審計這一段時間里，同事們說，這項工作雖然說原理上并不復雜，但當你在審計過程中發(fā)現(xiàn)了這樣或那樣的問題時，也足夠令人頭痛的了。可以說這個過程對我們實習生來說，更是一個漫長的過程，在這個期間我們花費了不少時間才勉強把工作做完，期間肯定會有錯漏。不過我相信，只要我們反復動手操作，不斷地積累經驗。速度的提升和錯誤減少，這讓我有了少許成就感。
總之，在專業(yè)方面，我得到了一個檢驗的機會，審計和會計其實很多都是相通的，我們不是為了查帳而查帳，拿到一套公司的帳，應該系統(tǒng)地熟悉公司基本情況，如公司成立日期、經營范圍、科目設置等。我們更要用一種懷疑和學習的態(tài)度，學習人家怎么做帳，怎么設置賬戶等，查賬在事務所是我們學習的途徑，盡可能的學習東西是我們的目的。雖然許多在學校學到的東西不一定用得上，但對我們的影響很深，增強了對未來的職業(yè)的信心。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以至于錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。世上沒有解決不了的問題，只要自己肯干下去，便會想到解決問題的方法。
因此，做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁，那才會到達成功的彼岸！
企業(yè)年度審計報告篇十九
×××市審計局：
根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元?，F(xiàn)將審計結果報告如下：
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F(xiàn)分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的.10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：xxxx。
ps:從寫作主體來看，這是一篇外部審計報告。從審計報告的基本內容來看，它既是財政財務審計報告，也是財經法紀審計報告。
從寫作角度來看，此報告有以下兩個特色：
·事實清楚，內容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡要說明了被審計單位的性質，人員構成、業(yè)務性質以及固定資產、流動資金、主要經濟指標完成情況，近期經營管理情況等。作為審計主要內容的背景材料，這一部分可謂寫得準確無誤。在“發(fā)現(xiàn)的問題"這一部分，作者運用段首撮要的技巧，分條列項指出被審計單位所存在的五大問題，可謂有條不紊，要言不煩。
·分析有據(jù)，定性準確。在“發(fā)現(xiàn)的問題"這一部分，作者不僅分類列出審計中查出的主要問題，并且對其性質及程度加以準確的定論。另外，作者在下結論之前還特別標明下結論的依據(jù)，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強的說服力。
企業(yè)年度審計報告篇二十
浙江核新同花順網絡信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現(xiàn)金流量。
企業(yè)年度審計報告篇二十一
(供銷部采購職能審計)。
編號：
導言。
根據(jù)我們的年度工作計劃和總經理辦公會議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進行了審計。我們的審計工作是按照國際內部審計師協(xié)會頒布的內部審計實務標準開展的，同時在對該部門的內部控制審計時，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內部控制框架》的相關標準。本報告分為導言、摘要、聲明、正文、附件等四個部分。
聲明。
以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設，我們認為認真閱讀本聲明，有助于準確理解報告內容，特別是審計發(fā)現(xiàn)和審計建議：
1、建立健全采購業(yè)務的控制制度，最小化控制風險，并有效履行采購職能，是供銷部管理層及全體員工的責任;我們的責任是通過實施必要的審計程序，對采購職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購職能的經濟性和效果進行確認，并提供相應的改進建議。
2、在審計過程中，我們從洛礦動供科、財務部、供銷部收集了一些相應的基礎數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的真實性、完整性由提供單位承擔;我們在對數(shù)據(jù)進行分析性復核的基礎上決定是否采用。
3、鑒于審計時間比較緊張及內部審計權限的限制，我們未執(zhí)行對個別采購品種采購價格的經濟性進行外調的程序。
4、對于已經多次提到的控制缺陷，比如供應商檔案建立、供應商評價、專業(yè)能力等，我們已經從審計發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論。
5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務的審計截止日期為x年x月x日，審計報告日期為x年x月x日。
6、由于審計報告不是采購業(yè)務工作總結，所以在報告中更多關注的是控制缺陷，而未探討其經驗和先進做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經驗和做法。
7、對采購預算的強調并非針對資金支付的及時性，而主要是其編制的準確性，以及對預算控制的損害。
正文。
一、供銷部的基本情況。
供銷部是我公司的一個重要部門，承擔著全公司生產經營、基本建設所需材料物資、機械設備的采購供應以及電解銅、銅精礦、粗銅等產成品及其副產品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。
目前，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學歷為大專，平均為五龍服務71個月。
據(jù)統(tǒng)計，供銷部采購的各類物資設備共47大類，約4200個不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購各類物資設備14683萬元，平均勞動生產率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產經營、基本建設的材料物資、機械設備供應任務，認真履行了控制制度賦予的部門職責。
二、審計目的、依據(jù)。
在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括：
1、確定采購業(yè)務的控制制度是否健全、合理;。
2、確定采購業(yè)務控制制度的執(zhí)行是否有效;。
3、確定目前采購業(yè)務存在的缺陷并提出相應的改進建議。
我們參照以下標準開展采購職能審計工作：
1、公司內部控制制度文本中與采購業(yè)務相關的政策、程序;。
2、coso發(fā)布的《企業(yè)內部控制框架》;。
4、國際內部審計師協(xié)會(iia)發(fā)布的內部審計實務標準與公告。
三、審計范圍、程序。
審計方案確定的審計范圍包括：
2、對于分析性復核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;。
我們按照以下審計程序開展審計工作，以收集充分、相關與可靠的審計證據(jù)：
1、審閱相關的內部控制制度，以確定采購制度的健全性、合理性;。
2、對關鍵控制制度進行穿行測試、并行測試、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;。
3、詢問業(yè)務人員，為初步審計意見提供佐證，尋求改進采購工作的建議;。
4、收集整理業(yè)務數(shù)據(jù)，進行分析性復核。
(一)控制制度的健全性與合理性。
公司對采購業(yè)務的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財務管理制度》、《采購管理制度》、《工程項目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購與付款業(yè)務循環(huán)中的`請購與預算、供應商確定、合同訂立、采購與驗收、采購付款與記錄、報告分析等關鍵控制環(huán)節(jié)作了相應規(guī)定，同時對于內部控制中的共性問題比如組織結構、職責分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關于采購業(yè)務的規(guī)定一覽表》。
對照由財政部頒布的《企業(yè)內部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對于采購與付款業(yè)務循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應商確定環(huán)節(jié)的詢價、比價程序，招標程序過于籠統(tǒng)，可操作性不強;2、未規(guī)定業(yè)務員的定期輪崗;3、對于采購退貨的相關業(yè)務未規(guī)定;4、對供應商的檔案管理、供應商評價雖有提及，但未制定詳細規(guī)則;5、對采購質量的鑒定及責任劃分未規(guī)定。
(二)控制制度執(zhí)行的有效性。
正如在《現(xiàn)行控制制度中關于采購業(yè)務的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷部在履行采購業(yè)務的相關制度時，有25項能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項，占比重25.58%。其中：
1、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進行分類，實行abc管理”
針對這一問題，我們就五龍實業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進行了分類梳理，在所有采購的39大類物品(不包括設備類)中，可以將生產用藥劑等5類物資作為a類管理，采購金額約1041萬元，占總比重約73.5%，對于a類物資應當重點關注，由供銷部負責人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫存、供應商、價格變動等信息;象電機車等15類物品作為b類管理，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%，對于b類物品應當關注，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品，對于c類物品可以交由一般人員管理和關注，供銷部門負責人則投入較小的精力和關注。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務中解脫出來，將更多的資源分配到對生產經營起著關鍵作用的物品上。
企業(yè)年度審計報告篇二十二
1、核實某某公司的財務狀況和經營成果。
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍。
審計依據(jù)和標準：會計準則、各項稅收法律法規(guī)等。
審計流程及方法：首先審閱了財務資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質異常的事件開始重點關注，收集相關證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關當事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結論】。
經過審計。我們認為某某公司財務資料所反映的財務狀況以及當期的經營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：一、資產負債表主要項目。
資產負債表簡表。
單位名稱：**公司。
2012年12月31日。
單位：萬元。
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資產負債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產成品存量、單價變化情況表。
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3、預付賬款……。
(二)非流動資產增加元。
1、固定資產項目2、長期股權投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。
二、利潤主要項目。
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利潤表簡表。
單位名稱：某某公司。
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年單位：萬元。
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簡析：
其中毛利貢獻結構及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】。
此次審計，審計小組成員針對等。
審計建議：(落實部門：)。
二、資產管理。
(一)低值易耗品管理。
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產及在建工程管理。
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理。
審計建議：(落實部門：)三、費用管理。
四、員工社保管理。
審計建議：落實部門()。
五、部分企業(yè)風險提。
六、公司財務手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務核算的精確性。
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結論】。
審計組將審計結果向進行專項匯報，指示：1、
10、其他相關問題相關責任部門限期整改，并將整改措施及結果一周內反饋給審計組。
審計組。
2013年月日。
企業(yè)年度審計報告篇二十三
網絡信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司（以下簡稱同花順公司）財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見。
我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現(xiàn)金流量。
天健會計師事務所有限公司中國注冊會計師陳亞萍中國·杭州中國注冊會計師。
報告日期：
企業(yè)年度審計報告篇一
一、經營情況分析：(利潤表數(shù)據(jù)去年同期相比)。
單位:萬元。
二、經營中現(xiàn)金流情況分析：
1、本期資金回籠5793萬元(其中現(xiàn)匯2049萬元，銀行承兌3744萬元)。
2、本期累計實現(xiàn)產品銷售收入(含稅)8061.24萬元，應收賬款回籠率93%。
應收賬款占前十位的客戶賬面情況分析：
單位:萬元。
前十位客戶的應收賬款總計2929.71萬元，占應收賬款總額的91.05%。
3、年初應收賬款余額3108.31萬元，本期應收賬款余額3217.61萬元，增加3.52%;其中增長金額較大的為以下8家單位：
單位：萬元。
情況說明，哪幾個單位逾期，附清單，有哪些需總公司市場部協(xié)助需說明。(注意需提議總經理召集經營團隊開會制訂壓縮計劃)。
4、1-6月份發(fā)生較大質量事故2起，總損失萬11400元：6月。
19日發(fā)往湘電股份的風電1.5mv，有16只通風槽板外漏，損失6400元左右;6月23日發(fā)往南陽防暴yb2-400-2，有一只轉子氣泡，損失5000元;其他質量事故發(fā)生損失5003.44元，合計產生質量事故費用16403.44元。
5、總支出：8931萬元，其中材料支出5638萬元，固定資產投資支出1155萬元，工資性支出394萬元，利息支出：561萬元，稅費支出323萬元。
6、本年總共發(fā)生較大工傷事故8次，合計發(fā)生損失64343.89元。.1.18金昌喜澆鑄間配合裘小濤，不慎被榔頭擊中左拇指3824.15。
2011.3.6樓忠岳上車間操作沖床時，不慎左手中指、環(huán)指壓傷6515.32。
2011.5.26周建元上車間操作沖床時，不慎右手后三指及手掌處被機器壓碎19338。
7、剔除子公司之往來外，本子公司內經營性現(xiàn)金流量分析：經營性現(xiàn)金流入71,09萬元，經營性現(xiàn)金流出7950萬元，本公司考核應負擔利息金額553萬元：本子公司內(除投資外)的凈現(xiàn)金流入-841萬元。三、投資情況具體分析：
1、本期矽鋼片產量：7514.95噸，鋁：161噸，合計產量8116.8噸與去年同期的7517噸相比增加：8%。其中主營業(yè)務成本中材料消耗額6037.5萬元(主營業(yè)務成本中減除制造費用部分)，占主營業(yè)務成本90.1%，占營業(yè)收入87.6%。
1、管理費用發(fā)生119.39萬元，占營業(yè)收入的1.7%，與去年同期的168萬元相比，下降29%。
2、營業(yè)費用發(fā)生230.94萬元，占營業(yè)收入的3.4%，與去年同期的209萬元相比，上升10.5%。
本期共繳納稅費322.65萬元，與去年同期的'242萬元相比，上升33%。其中本期交納增值稅243.03萬元，占營業(yè)收入的3.5%，與去年同期的168萬元相比，上升45%，本期交納房產稅、土地使用稅30.6萬元，與去年同期的29萬元相比，增加1.6萬元浙江剡溪房租房產稅，交納其它各項稅收49.02萬元。
七、本期金融負債情況。
期末盤點資產范圍：材料、成品、半成品及在制品。
1、實際盤點存貨總額為1811.3萬元(庫存實物矽鋼片噸位.31。
噸，其中：成品、半成品以及在制品1468.28噸)，其中流動資產中材料按照加權平均價格進行計價的。
單位：萬元。
1、調整后本期考核利潤額為：550.9萬元;完成全年目標1350萬元的41%。
企業(yè)年度審計報告篇二
(1)預付款項賬齡。
2016年4月30日余額月31日余額。
項目。
金額比例(%)金額比例(%)。
1年以內319,027.04100.00。
合計319,027.04100.00。
4.其他應收款。
(1)其他應收款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計提壞。
賬準備的其他應收款。
按信用風險特征組合計提壞。
758,300.72100.00559.580.07757,741.14。
賬準備的其他應收款。
保證金組合105,000.0013.85105,000.00。
備用金組合186,000.0024.53186,000.00。
單項金額不重大但單項計提。
壞賬準備的其他應收款。
合計758,300.72—559.58—757,741.14。
23。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
2015年12月31日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計提壞。
賬準備的其他應收款。
按信用風險特征組合計提壞。
816,763.64100.00559.580.07816,204.06。
賬準備的其他應收款。
保證金組合105,090.0012.86105,090.00。
備用金組合356,000.0043.59356,000.00。
單項金額不重大但單項計提。
壞賬準備的其他應收款。
合計816,763.64—559.58—816,204.06。
1)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
其他應收款壞賬準備計提比例(%)。
0-6個月411,342.35。
7-12個月55,958.37559.581.00。
合計467,300.72559.580.12。
(2)計提、轉回(或收回)壞賬準備情況。
本公司2016年1-4月未計提壞賬準備金額，無收回或轉回壞賬準備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的其他應收款情況：
占其他應收款。
壞賬準備。
款項2016年4月2016年4月30。
單位名稱賬齡2016年4月。
性質30日余額日余額合計數(shù)的。
30日余額。
比例(%)。
唐山港集團股份有限公司往來款243,199.7932.07559.58。
7-12個月。
太平養(yǎng)老保險股份有限。
公司保險費137,984.010-6個月18.20。
華北電網有限公司唐山。
押金100,000.003-4年13.19。
供電公司。
唐山市住房公積金管理社保53,553.990-6個月7.06。
24。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
占其他應收款。
壞賬準備。
款項2016年4月2016年4月30。
單位名稱賬齡2016年4月。
性質30日余額日余額合計數(shù)的。
30日余額。
比例(%)。
中心港口代辦處。
朱忠?guī)r備用金50,000.000-6個月6.59。
合計584,737.7977.11559.58。
5.存貨。
2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
項目跌價跌價。
賬面余額賬面價值賬面余額賬面價值。
準備準備。
6.投資性房地產。
(1)投資性房地產明細表。
項目房屋建筑物合計。
一、賬面原值。
1.2015年12月31日余額。
(1)固定資產轉入35,058,187.8235,058,187.82。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額35,058,187.8235,058,187.82。
二、累計折舊。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額3,881,301.413,881,301.41。
(1)固定資產累計折舊轉入3,491,590.343,491,590.34。
(2)計提389,711.07389,711.07。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額3,881,301.413,881,301.41。
三、減值準備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
25。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
項目房屋建筑物合計。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價值。
2.2015年12月31日賬面價值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為。
35,058,187.82元、凈值為31,176,886.41元。
26。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
7.固定資產。
(1)固定資產明細表。
項目房屋建筑物機器設備施工船舶運輸工具辦公及電子設備合計。
一、賬面原值。
2.2016年1-4月增加金額。
(1)轉入投資性房地產35,058,187.8235,058,187.82。
二、累計折舊。
3.2016年1-4月減少金額3,491,590.343,491,590.34。
(1)轉入投資性房地產3,491,590.343,491,590.34。
三、減值準備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
27。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
項目房屋建筑物機器設備施工船舶運輸工具辦公及電子設備合計。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為8,764,546.95元、凈值為7,794,221.60元。
(2)未辦妥產權證書的固定資產。
項目賬面價值未辦妥產權證書原因。
房屋建筑物2,767,840.05正在辦理中。
28。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表補充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
8.無形資產。
(1)無形資產明細。
項目土地使用權合計。
一、賬面原值。
1.2015年12月31日余額6,482,158.546,482,158.54。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額6,482,158.546,482,158.54。
二、累計攤銷。
1.2015年12月31日余額917,855.71917,855.71。
2.2016年1-4月增加金額55,584.1255,584.12。
(1)計提55,584.1255,584.12。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額973,439.83973,439.83。
三、減值準備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價值。
1.2016年4月30日賬面價值5,508,718.715,508,718.71。
元，凈值5,508,718.71元。
9.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
項目。
應納稅暫時性差異遞延所得稅資產應納稅暫時性差異遞延所得稅資產。
29。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表補充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
10.短期借款。
(1)短期借款分類。
借款類別2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
抵押借款20,000,000.00。
合計20,000,000.00。
本公司于2016年3月28日與承德銀行唐山豐南支行簽訂流動資金貸款借款合同及抵押。
所屬的房屋建筑物及土地使用權提供抵押擔保。
(2)截止2016年4月30日，本公司無已逾期未償還的短期借款。
11.應付賬款。
(1)應付賬款。
項目2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
合計15,506,271.2515,438,459.96。
其中：1年以上13,260,981.6211,173,080.58。
(2)賬齡超過1年的重要應付賬款。
單位名稱2016年4月30日余額未償還或結轉的原因。
唐山建設集團有限責任公司4,560,882.66未完成結算。
煙臺順航港灣工程有限公司1,800,000.00未完成結算。
中交天津航道局有限公司船舶管理分公司1,600,000.00未完成結算。
天津中交博邁科海洋船舶重工有限公司1,300,000.00未完成結算。
中國船舶重工集團公司第十二研究所1,160,000.00未完成結算。
合計10,554,215.99—。
12.預收款項。
(1)預收款項。
項目2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
合計1,436,250.00406,916.66。
一年以上。
30。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表補充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
13.應付職工薪酬。
(1)應付職工薪酬分類。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
項目。
余額增加減少余額。
(2)短期薪酬。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
項目。
余額增加減少余額。
工資、獎金、津貼和補貼2,072,617.351,165,3。
企業(yè)年度審計報告篇三
1、報告無xxx(或單位)公章無效。2、報告無審計機構負責人簽字無效。3、報告僅對本次審計內容負責。
4、報告未經xxx(或單位)許可不得復制，經特許復制的報告，需重新加蓋xxx(或單位)公章，否則無效。
5、報告涂改無效。
被審計單位名稱：(蓋章)。
企業(yè)法人代表：(簽字)。
企業(yè)主要配合人員：
能源審計機構人員：
報告編寫：
審計機構負責人：
簽發(fā)日期：審計機構地址：電話：郵編：
日(簽字)月。
摘要。
(字數(shù)應在字以內)。
根據(jù)沈陽市經委《關于印發(fā)2007年百家重點耗能企業(yè)能源審計工作實施方案的通知》的要求，為政府加強能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護環(huán)境，持續(xù)地發(fā)展經濟提供決策依據(jù);同時促進企業(yè)加強能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，尋找節(jié)能方向，挖掘節(jié)能潛力，降低能源消耗和生產成本，提高企業(yè)經濟效益。xx公司(或公司)于xxxx年xx月對xx公司進行了能源審計，能源審計報告內容摘要如下：
一、企業(yè)概況。
二、2007年企業(yè)能源消耗結構。
三、2007年主要產品能源消耗指標。
注釋：
四、能源成本與能源利用效果評價。
(能源成本分析、各項能耗指標的分析、與能耗定額、國家(行業(yè))標準、先進水平或自身歷史水平對標)。
五、主要問題及節(jié)能潛力分析。
六、審計結論與建議。
目錄。
第一章能源審計事項說明第二章企業(yè)基本情況。
第一節(jié)企業(yè)概況。
第二節(jié)企業(yè)主要生產工藝概況第三節(jié)企業(yè)用能系統(tǒng)概況第三章企業(yè)能源管理系統(tǒng)。
第一節(jié)能源管理狀況第二節(jié)能源計量管理第三節(jié)能源統(tǒng)計管理。
第三節(jié)產值能耗指標與能源成本指標計算分析第四節(jié)節(jié)能量計算。
第五節(jié)影響能耗指標變化的因素第五章節(jié)能技術改進項目的經濟效益評價。
第六章審計結論及建議。
第一章能源審計事項說明。
一、審計目的'。
1、完成國家、省、市節(jié)能主管部門能源審計任務。
2、為政府加強能源管理，提高能源利用效率，促進經濟增長方式轉變，持續(xù)發(fā)展經濟，保護環(huán)境，落實科學發(fā)展觀，提供真實可靠的決策依據(jù)。
3、促進企業(yè)節(jié)能降耗增效，提高企業(yè)綜合素質，完成“十一五”節(jié)能目標。
二、審計依據(jù)及參考標準。
關于印發(fā)《2007年百家重點耗能企業(yè)能源審計工作實施方案》的通知《企業(yè)能源審計技術通則》(gb/t17166)《節(jié)能監(jiān)測技術通則》(gb/t15316)《設備熱效率計算通則》(gb/t2588)《綜合能耗計算通則》(gb/t2589)《企業(yè)能耗計量與測試導則》(gb/t6422)《企業(yè)節(jié)能量計算方法》(gb/t13234)《工業(yè)企業(yè)能源管理導則》(gb/t15587)。
《用能單位能源計量器具配備與管理通則》(gb/t17167)《評價企業(yè)合理用熱技術導則》(gb/t3486)《評價企業(yè)合理用電技術導則》(gb/t3485)《評價企業(yè)合理用水技術導則》(gb/t7119)《企業(yè)能量平衡統(tǒng)計方法》(gb/t16614)《企業(yè)能量平衡表編制方法》(gb/t16615)《企業(yè)能源網絡圖繪制方法》(gb/t16616)。
審計期：2007年節(jié)能量計算為2007年1----x月。
四、審計內容。
第二章企業(yè)基本情況。
第一節(jié)企業(yè)概況。
第二節(jié)企業(yè)主要生產工藝概況。
一、主要生產工藝流程圖(或系統(tǒng)圖)二、工藝流程及能源結構說明。
第三節(jié)企業(yè)用能系統(tǒng)概況。
一、企業(yè)能源系統(tǒng)圖及說明。
二、各類能源消耗情況說明(附圖表)三、企業(yè)主要用能設備。
1.主要用能設備情況說明。
(附主要用能設備一覽表)。
2.其它附屬系統(tǒng)設備情況。
第三章企業(yè)能源管理系統(tǒng)。
第一節(jié)能源管理狀況。
一、能源管理系統(tǒng)。
1.能源管理方針和目標。
第二節(jié)能源計量管理。
企業(yè)能源計量管理情況說明(附能源計量器具匯總表)。
能源計量器具匯總表。
電力計量網絡圖(或示意圖)蒸汽計量網絡圖(或示意圖)水計量網絡圖(或示意圖)其他。
第三節(jié)能源統(tǒng)計管理。
企業(yè)年度審計報告篇四
xxx銀行于xxx年x月x日對xxx同志任職期間(xxxx年x月至xxxx年x月)的'經濟責任進行審計。
本次審計主要采取審計調查和現(xiàn)場抽樣相結合的方法。審計人員查閱了xxx本人的述職報告，抽查了xxxxxxx年x月至xxxx年x月期間經辦工作的有關資料。
具體審計情況如下：
一、基本情況。
xxx同志xxxx年x月至xxxx年x月任xxx銀行公司業(yè)務部經理。其在原崗位履職情況如下：
(一)努力抓好對公存款的組織工作，進一步拓展客戶市場份額。
一是堅持“凝心聚力，趕超發(fā)展”，強化責任意識和措施落實。加強了營銷體系建設，理順了營銷機制，嚴格落實營銷計劃，加大了績效考核力度。二是明確工作目標，找準工作重點，有針對性地開展存款工作，把重點機構類客戶、優(yōu)質企業(yè)客戶作為營銷的主攻區(qū)，鎖定優(yōu)質客戶，積極進行拓展營銷。三是全面了解客戶金融服務需求，搞好差異化營銷工作，進一步搞好柜臺服務。
(二)配合公司業(yè)務部經理加大營銷工作力度，促進法人客戶貸款業(yè)務健康發(fā)展。
在繼續(xù)鞏固低風險業(yè)務的基礎上，積極營銷法人優(yōu)質客戶貸。
款，努力探索小企業(yè)貸款，取得了一定的成效。一是鎖定重點客戶，實施重點營銷，逐戶制定綜合營銷方案，同時由支行組成直銷客戶經理組，進行高層次營銷。二是整合營銷資源，實施差異化營銷，在維護好原有客戶的基礎上，積極搶奪他行的高端客戶。三是進一步加大了對小企業(yè)的營銷力度，同時積極辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務，帶動其它業(yè)務發(fā)展，也為增加全行經濟效益起到了一定作用。
(三)把機構業(yè)務做為發(fā)展重點，推進機構存款、三方存管、保險代理業(yè)務健康持續(xù)發(fā)展。
一是加強了對機構類客戶的維護和拓展，公司業(yè)務部派出專人上門服務，加大考核力度，促使機構類存款穩(wěn)定增長。二是開通了證券客戶交易三方存管業(yè)務和期貨交易轉帳三方存管協(xié)議業(yè)務。三是組織業(yè)務培訓，加強了保險業(yè)務的規(guī)范化管理。
(四)進一步加大不良貸款清收力度，爭取業(yè)務發(fā)展的主動權。
一是因企而異，逐一認真制定具體的行之有效的清收措施，采取多種形式清收貸款，做到能收盡收。二是進一步加大了考核力度，做到人員、時間、任務、責任四落實。
由于所在部門工作成績突出，xxx銀行公司部被評為xxxx年度市級先進單位。
二、存在的問題。
一是對公存款業(yè)務發(fā)展不平衡，不夠穩(wěn)定。二是貸款投放緩。
慢，在業(yè)務品種上、單位之間業(yè)務發(fā)展不平衡現(xiàn)象非常突出。三是信貸管理有待進一步加強。
三、審計評價。
xxx同志任職期間，能積極落實國家經濟金融方針政策，圍繞上級行的信貸政策，積極開展法人客戶存貸款業(yè)務，認真貫徹落實監(jiān)管要求，合規(guī)開展代理保險業(yè)務，較好地履行了崗位職責。
審計期間，未發(fā)現(xiàn)xxx同志在任職期間存在違反國家財經法規(guī)和其他違法違紀的問題。
原單位：xxx銀行。
xxxx年xx月xx日。
企業(yè)年度審計報告篇五
1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
企業(yè)年度審計報告篇六
一、主要耗能設備運行情況(附監(jiān)測情況匯總表)。
二、淘汰設備情況及說明(附淘汰用能設備匯總表)。
淘汰用能設備匯總表。
培訓情況說明：
(注：主要是指遼寧省統(tǒng)一要求各市組織的節(jié)能培訓情況)四、其他情況附：
工序(入爐)煤化驗指標平均匯總。
第四章企業(yè)能源利用分析。
第一節(jié)、企業(yè)能源消耗指標計算。
一、企業(yè)能源消耗結構。
企業(yè)能源消耗結構餅形圖。
自來水原煤蒸汽電78.50%。
二、企業(yè)能源消耗流向原煤：
電力：
蒸汽：
柴油、汽油、水等：-------。
綜合上述各平衡表匯總企業(yè)能源消耗流向如下表。
企業(yè)能源消耗流向表。
注：按當量值折標。
綜合各種能源按當量值折標準煤量計算，能源構成詳見《企業(yè)能源消耗流向表》，附以下餅形圖。
企業(yè)能源消耗流向表餅形圖。
45.89%。
加工轉換系統(tǒng)。
46.58%。
20各公司能源消耗統(tǒng)計表。
-16-。
說明：有自備電廠或熱電聯(lián)產機組的企業(yè)可參照下表。
第二節(jié)產品能耗指標的核算與評價。
一、產品產量的核定。
二、單位產品能耗的計算與分析。
產品一：產品二：……。
主要產品能源消耗指標。
-19-。
第三節(jié)產值能耗指標與能源成本指標計算分析。
一、工業(yè)總產值及工業(yè)增加值的核定。
工業(yè)產值和增加值。
備注：工業(yè)增加值=工業(yè)總產值—工業(yè)中間投入+本期應交增值稅(生產法)。
二、單位產值綜合能耗和單位工業(yè)增加值綜合能耗。
三、產品能源成本。
年能源成本核算表。
第四節(jié)節(jié)能量計算產品一：產品二：……總節(jié)能量：
第五節(jié)影響能耗指標變化的因素。
可以在以下方面分析影響能耗指標變化的主要因素：企業(yè)管理、員工素質、能源和原材料輸入、技術工藝、設備、過程控制、產品和廢棄能等方面。
第五章節(jié)能技術改進項目的經濟效益評價。
一、部分節(jié)能管理、技術改造方案匯總。
見表(部分節(jié)能管理、技改方案一覽表)。
節(jié)能管理、技改方案一覽表。
二、主要節(jié)能項目分析。
1、項目名稱1)技術可行性分析:2)經濟效益可行性分析：???。
三、環(huán)境效益分析。
減排量計算表。
第六章審計結論及建議。
根據(jù)實際情況對企業(yè)作出客觀公正的審計結論。
(注：本模版的內容和圖表中如有不當之處，可根據(jù)實際情況酌情修改)。
企業(yè)年度審計報告篇七
1、工作基準日：20**年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關文件編制此次清產核資的《工作手冊》;(2)培訓參加專項審計工作的相關人員，協(xié)助貴公司做清產核資基礎工作;(3)對貴公司企業(yè)清產核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數(shù)的準確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產并驗證其產權;(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產核資的要求調整有關賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產監(jiān)督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調整賬務。(9)協(xié)助貴公司編制清產核資后的企業(yè)會計報表。
企業(yè)年度審計報告篇八
大型起重設備2005。
試驗及儀器設備5020。
其他機器設備5020。
遠洋運輸船25103.6。
工程船2553.8。
3船舶。
拖船及駁船2054.75。
其他船舶1059.5。
4運輸工具5020。
本公司于每年年度終了，對固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行。
復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
11.在建工程。
在建工程在達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或工程實際成本等，
按估計的價值結轉固定資產，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定。
資產原值差異進行調整。
12.借款費用。
發(fā)生的可直接歸屬于需要經過1年以上的購建或者生產活動才能達到預定可使用或。
者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等的借款費用，在資產支出已經發(fā)生、
借款費用已經發(fā)生、為使資產達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產活動已。
16。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
1月1日至4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
經開始時，開始資本化;當購建或生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或可銷售。
狀態(tài)時，停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當期損益。如果符合資本化條件的資產。
在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的。
資本化，直至資產的購建或生產活動重新開始。
專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息。
收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據(jù)累計資產支。
出超過專門借款部分的資產支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本。
化金額。資本化率根據(jù)一般借款加權平均利率計算確定。
13.無形資產。
本公司無形資產包括土地使用權等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形。
資產，按實際支付的價款和相關的其他支出作為實際成本;投資者投入的無形資產，按。
投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價。
值確定實際成本;。
土地使用權從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷;辦公軟件無形資產按預計使。
用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷。
金額按其受益對象計入相關資產成本和當期損益。對使用壽命有限的無形資產的預計使。
用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，
如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產。
的預計使用壽命進行復核，如有證據(jù)表明無形資產的使用壽命是有限的，則估計其使用。
壽命并在預計使用壽命內攤銷。
14.職工薪酬。
本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期福利。
短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費、社會保險費、工會經費和職工教育經費。
等，在職工提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象。
計入當期損益或相關資產成本。
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、企業(yè)年金繳費等，按照公司承。
擔的風險和義務，分類為設定提存計劃、設定受益計劃。對于設定提存計劃在根據(jù)在資。
產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，
并按照受益對象計入當期損益或相關資產成本。如果公司存在設定受益計劃，應說明具。
體會計處理方法。
17。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
201月1日至204月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
15.收入確認原則和計量方法。
本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入，
收入確認原則如下：
商品銷售收入：本公司在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方、本公。
司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權、也沒有對已售出的商品實施有效控。
制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入企業(yè)、相關的已發(fā)生或將。
發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售商品收入的實現(xiàn)。
提供勞務收入：本公司在勞務總收入和總成本能夠可靠地計量、與勞務相關的經濟。
利益很可能流入本公司、勞務的完成進度能夠可靠地確定時，確認勞務收入的實現(xiàn)。在。
資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，按完工百分比法確認相關的勞務。
收入，完工百分比按已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例確認;提供勞務交易結果。
不能夠可靠估計、已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)模匆呀洶l(fā)生的能夠得到補。
償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認提供勞務收入，并結轉已經發(fā)生的勞務成本;提供勞務交易結果。
不能夠可靠估計、已經發(fā)生的勞務成本預計全部不能得到補償?shù)?，將已經發(fā)生的勞務成。
本計入當期損益，不確認提供勞務收入。
讓渡資產使用權收入：與交易相關的經濟利益很可能流入本公司、收入的金額能夠。
可靠地計量時，確認讓渡資產使用權收入的實現(xiàn)。
16.政府補助。
本公司的政府補助包括從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產。
政府補助為貨幣性資產的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥。
付的補助，或對年末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠。
收到財政扶持資金時，按照應收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價。
值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。
與資產相關的政府補助確認為遞延收益，在相關資產使用壽命內平均分配計入當期。
損益。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收。
益，并在確認相關費用的期間計入當期損益;用于補償已發(fā)生的相關費用或損失的，直。
接計入當期損益。
17.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
本公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據(jù)資產和負債的計稅基礎與其賬面價值。
的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應納稅所得額。
18。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
年1月1日至年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時性差異確認相應的遞延所得稅資產。于資產負債表。
日，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用。
稅率計量。
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵。
扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。對已確認的遞延所得稅資產，當預計到未來期間。
很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產時，應當減記遞延所得稅。
資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。
18.租賃。
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經營租賃。
融資租賃是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。本公司作。
為承租方時，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)。
值兩者中較低者，作為融資租入固定資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付。
款的入賬價值，將兩者的差額記錄為未確認融資費用。
經營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內的。
各個期間按直線法計入相關資產成本或當期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內。
的各個期間按直線法確認為收入。
19.其他重要的會計政策和會計估計。
編制財務報表時，本公司管理層需要運用估計和假設，這些估計和假設會對會計政。
策的應用及資產、負債、收入及費用的金額產生影響。實際情況可能與這些估計不同。
本公司管理層對估計涉及的關鍵假設和不確定性因素的判斷進行持續(xù)評估。會計估計變。
更的影響在變更當期和未來期間予以確認。
下列會計估計及關鍵假設存在導致未來期間的資產及負債賬面值發(fā)生重大調整的重。
要風險。
(1)應收款項減值。
本公司在資產負債表日按攤余成本計量的應收款項，以評估是否出現(xiàn)減值情況，并。
在出現(xiàn)減值情況時評估減值損失的具體金額。減值的客觀證據(jù)包括顯示個別或組合應收。
款項預計未來現(xiàn)金流量出現(xiàn)大幅下降的可判斷數(shù)據(jù)，顯示個別或組合應收款項中債務人。
的財務狀況出現(xiàn)重大負面的可判斷數(shù)據(jù)等事項。如果有證據(jù)表明該應收款項價值已恢。
復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，則將原確認的減值損失予以轉回。
19。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)存貨減值準備。
本公司定期估計存貨的可變現(xiàn)凈值，并對存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額確認存貨。
跌價損失。本公司在估計存貨的可變現(xiàn)凈值時，以同類貨物的預計售價減去完工時將要。
發(fā)生的成本、銷售費用以及相關稅費后的金額確定。當實際售價或成本費用與以前估計。
不同時，管理層將會對可變現(xiàn)凈值進行相應的調整。因此根據(jù)現(xiàn)有經驗進行估計的結果。
可能會與之后實際結果有所不同，可能導致對資產負債表中的存貨賬面價值的調整。因。
此存貨跌價準備的金額可能會隨上述原因而發(fā)生變化。對存貨跌價準備的調整將影響估。
計變更當期的損益。
(3)固定資產減值準備的會計估計。
本公司在資產負債表日對存在減值跡象的房屋建筑物、機器設備等固定資產進行減。
值測試。固定資產的可收回金額為其預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和資產的公允價值減去處。
置費用后的凈額中較高者，其計算需要采用會計估計。
如果管理層對資產組和資產組組合未來現(xiàn)金流量計算中采用的毛利率進行修訂，修。
訂后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需對固定資產增加計提減值準備。
如果管理層對應用于現(xiàn)金流量折現(xiàn)的稅前折現(xiàn)率進行重新修訂，修訂后的稅前折現(xiàn)。
率高于目前采用的折現(xiàn)率，本公司需對固定資產增加計提減值準備。
如果實際毛利率或稅前折現(xiàn)率高于或低于管理層估計，本公司不能轉回原已計提的。
固定資產減值準備。
(4)遞延所得稅資產確認的會計估計。
遞延所得稅資產的估計需要對未來各個年度的應納稅所得額及適用的稅率進行估。
計，遞延所得稅資產的實現(xiàn)取決于公司未來是否很可能獲得足夠的應納稅所得額。未來。
稅率的變化和暫時性差異的轉回時間也可能影響所得稅費用(收益)以及遞延所得稅的。
余額。上述估計的變化可能導致對遞延所得稅的重要調整。
(5)固定資產、無形資產的可使用年限。
本公司至少于每年年度終了，對固定資產和無形資產的預計使用壽命進行復核。預。
計使用壽命是管理層基于同類資產歷史經驗、參考同行業(yè)普遍所應用的估計并結合預期。
技術更新而決定的。當以往的估計發(fā)生重大變化時，則相應調整未來期間的折舊費用和。
攤銷費用。
20。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
四、稅項。
1.主要稅種及稅率。
稅種計稅依據(jù)稅率。
增值稅應納稅收入17%、3%。
營業(yè)稅應納稅營業(yè)額5%。
城市維護建設稅應繳流轉稅額7%。
企業(yè)所得稅應納稅所得額25%。
教育費附加應繳流轉稅額3%。
地方教育費附加應繳流轉稅額2%。
2.稅收優(yōu)惠。
無。
五、財務報表主要項目注釋。
1.貨幣資金。
項目2016年4月30日余額12月31日余額。
現(xiàn)金696.96340.70。
銀行存款564,272.23120,693.75。
合計564,969.19121,034.45。
2.應收賬款。
(1)應收賬款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
按信用風險特征組合計。
提壞賬準備的應收賬款。
中交集團內部款8,253,840.0528.308,253,840.05。
保證金。
單項金額不重大但單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
21。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
年12月31日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
按信用風險特征組合計。
提壞賬準備的應收賬款。
中交集團內部款8,253,840.0540.658,253,840.05。
保證金。
單項金額不重大但單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
1)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
應收賬款壞賬準備計提比例(%)。
0-6個月16,950,937.000.00。
7-12個月1.00。
1-2年15.00。
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。
3-4年50.00。
4-5年75.00。
5年以上100.00。
合計20,907,060.001,186,836.90。
2)組合中，中交集團內部款組合的應收賬款。
2016年4月30日余額。
單位名稱壞賬計提比例。
應收賬款計提理由。
準備(%)。
天津深基工程有限公司501,543.40關聯(lián)方不計提壞賬。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.91關聯(lián)方不計提壞賬。
中交天航港灣建設工程有限公司1,712,390.74關聯(lián)方不計提壞賬。
中交天航濱海環(huán)?？：焦こ逃邢薰?0,000.00關聯(lián)方不計提壞賬。
合計8,253,840.05——。
22。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)計提、轉回(或收回)的壞賬準備情況。
本公司2016年1-4月未計提壞賬準備金額，無收回或轉回壞賬準備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的應收賬款情況。
占2016年4。
2016年4月。
2016年4月30月30日應收。
單位名稱賬齡30日壞賬準。
日余額賬款余額合計。
備余額。
數(shù)的比例(%)。
滄州渤海新區(qū)津驊港建工程有限公司16,950,937.000-6個月58.13。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.913年以內20.44。
中交天航港灣建設工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。
合計29,080,900.0599.731,186,836.90。
企業(yè)年度審計報告篇九
1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
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企業(yè)年度審計報告篇十
自1998年起，除個別行業(yè)(企業(yè))外，國有企業(yè)年度會計報表不再實行財政審批，財政部門對企業(yè)的財務監(jiān)督，通過核查社會審計機構提供的企業(yè)年度會計決算審計報告來實現(xiàn)。筆者認為，為保證核查的質量，一定要做到“三看”。
從事企業(yè)年度會計決算審計的社會審計機構，必須具備相應的資質，否則，不能從事此項業(yè)務。執(zhí)行對國有企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務的會計師事務所。應當為依法設立并連續(xù)執(zhí)業(yè)兩年以上，且內部管理制度健全，具有承擔相應審計風險的能力;注冊會計師應為持有年檢合格證的執(zhí)業(yè)注冊會計師，并具備相應的被審計單位專業(yè)技能，熟悉現(xiàn)行法規(guī)知識，且近3年內沒有違法執(zhí)業(yè)行為。承辦大型企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務的會計師事務所，應有注冊會計師20名以上，專業(yè)助理人員40名以上，按規(guī)定提留有職業(yè)風險基金和事業(yè)發(fā)展基金，不具備上述條件的會計師事務所，不能承攬大型企業(yè)會計決算報表的年審業(yè)務。
社會審計機構為了承攬年度會計決算審計業(yè)務，往往降低收費標準或任意抬高收費標準，核查中要切實注意收費是否符合有關標準。核查收費，可看出社會審計機構執(zhí)業(yè)是否客觀、真實、準確。
為了核實注冊會計師執(zhí)業(yè)的公開性、合法性、公正性，出具的審計報告是否公正、客觀、事實清楚、論據(jù)確鑿，定性準確、反映全面，必須核查工作底稿。重點檢查形成審計結論的審計證據(jù)，其內容大體為：(1)資產、負債在年度末是否存在，是否歸屬被審計單位;(2)經濟業(yè)務的發(fā)生是否與被審單位有關;(3)是否有當年未入帳的資產、負債或其它交易事項;(4)資產、負債的計價是否恰當，年初、年末是否一致;(5)收入與費用是否歸屬當年，并相互配比;(6)會計記錄是否正確;(7)會計報表項目的分類反映是否恰當，并前后一致。
此外，還應核查獲取證據(jù)的方法是否采用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計算、分析性復核;參與其事的助理人員是否具有相關的專業(yè)知識;獲取的證據(jù)是否充分，以及論證結論的重要程度;審看工作底稿是否齊全，有關符號可要求注冊會計師解釋。
企業(yè)年度審計報告篇十一
我公司是以生產電子產品為主,以加工半成品為輔的電子產品公司。公司注冊資金3000萬元,設備先進。主要的市場包括本地市場和國內市場,另外,正積極開發(fā)國際市場。公司的主打產品是p1產品,外加開發(fā)行業(yè)領先的p2、p3產品,實現(xiàn)以高科技產品為主,大眾產品為輔的生產模式。公司開源節(jié)流，注重員工技能培訓，調動員工積極性、能動性。
二、管理概況：(一)、管理層討論與分析1、報告期內公司經營情況的回顧：公司總體經營情況：
公司主營業(yè)務范圍：生產電子產品，主要生產p2、p3產品。生產所需的原材料比預算中昂貴，庫存等費用也上升了，成本上升會給公司經營帶來很大的壓力，但也有利于加快行業(yè)的整合速度。
面對激烈的市場競爭，面對行業(yè)進行快速整合的市場格局，公司緊緊依“技術、管理、營銷”創(chuàng)新來提升公司的管理水平和綜合競爭能力，不斷提高品牌的影響力和含金量。
(二)公司未來發(fā)展的展望。
1、公司市場份額將進一步提高。第十年，公司將繼續(xù)堅持以技術質量取勝的發(fā)展思路，堅持自主創(chuàng)新，堅持精品戰(zhàn)略，不斷提升產品的技術創(chuàng)新能力和質量水平，不斷提升格力品牌的知名度和含金量，不斷完善獨具特色的營銷模式，抓住空調行業(yè)快速整合的機會，進一步提高市場份額，鞏固行業(yè)領先地位。
2、加速開發(fā)國際市場。出口方面，隨著與海外客戶交流的不斷增加，公司的技術質量。
優(yōu)勢越來越得到海外客戶的認同。因此，公司p3產品價格比國內同行高一些，客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長，預計至少增長30%。
3、未來兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大，公司也將相應投資增加產能，同時為了進一步提高技術質量水平，降低成本，確保穩(wěn)定可控的關鍵原材料的供應，公司希望投資提高生產設備的先進性。
綜上所述，第十年年公司經營具體目標是：銷售收入增長25%以上，利潤增長15%以上。
三、財務報告1)審計意見：
審計意見：標準無保留審計意見2)財務報表：比較資產負債表(第九年)。
比較利潤表。
會工02表。
第九年12月31。
編報單位：e孚電子股份有限公司日計量單位：萬元。
附注說明：第九年應納稅所得額=第九年利潤總額-第八年凈虧損。
四.整體財務狀況分析(一).財務狀況評述：1.財務結構范圍合理。
資產總額11478.08萬元，其中流動資產8261.60萬元，占總資產的72%;長期投資1200萬元，占總資產的10.5%;固定資產1596.48，占總資產的13.9%;無形資產及其他資產400萬元，占資產總額的3.5%。從資本結構看，流動資產和固定資產占的比例相對較高，流動資產和固定資產的質量和使用效率對上市公司的經營狀況起決定性作用。
2.流動資產增長最多最快。
第九年公司的資產比第八年增長53.6%。資產的變化中流動資產增長最多,為8261.60萬元,。流動資產的增長幅度為175%，主要是信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，存貨類資產的增長幅度明顯小于流動資產的增長,說明公司存貨不足，市場風險將增大。其中固定資產出現(xiàn)負增長，說明公司變賣了固定資產，公司的資本減少。
(三).負債與所有者權益狀況分1.所有者權益大于債權人權益。
從負債與所有者權益占總資產比重看,第九年公司的流動負債比率為31%，長期負債比率為8%，所有者權益的比率為61%。說明公司經營性負債水平比較高,日常生產經營活動重要性增強,風險增大。在負債和所有者權益的變化中,流動負債增長表明公司的短期融資活動增加,經營業(yè)務波動性較高。公司長期負債增長,該項數(shù)據(jù)增加,表明公司借助增加部分長期負債來籌措資金,說明公司的發(fā)展對長期負債的依賴性有所增強。
第九年公司未分配利潤比去年增長了2637.32萬元，表明公司當年增加了較大的盈余，未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上,公司長期和短期的融資活動比去年有所增加。公司是以負債資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較高。
五.經營成果總體評述：
公司總體經營是扭虧為贏，不僅彌補了上年600多萬的虧損，還凈盈利3296.65萬元，可謂成績可佳，主要是因為今年公司的銷售產品多樣化，以銷售p2和p3產品為主，這兩個產品的銷售價格都比較高，而我公司占的市場份額較高，所以總體的盈利就上升了?？梢?，我們上一年以主打攻勢研發(fā)p2產品的戰(zhàn)略是正確的。公司的成績驕人，總的競爭能力在e區(qū)排行第二。
企業(yè)年度審計報告篇十二
對納稅人實行分類管理、對大型企業(yè)實施專業(yè)化稅務審計，以加強對大企業(yè)稅源的監(jiān)控和做好稅收服務，是我國稅收征管改革的重要內容之一。我國目前對大企業(yè)的定位，還沒有確立統(tǒng)一的標準，但在實際操作中，一般都以銷售或營業(yè)額、注冊資本、資產總額作為衡量標準。但真正意義上的大企業(yè)，還必須具有現(xiàn)代企業(yè)經營理念和管理制度，并具備以下特點：跨地區(qū)、跨國界、跨行業(yè)(絕大多數(shù))經營，實行集團化、連鎖式的經營運作方式，各項內部管理和核算均實行電算化，生產基地分布廣泛，而管理、技術開發(fā)、勞務服務則由總機構集中進行。我國目前的大企業(yè)，主要是一些外商投資企業(yè)和國內大型、特大型集團性企業(yè)。從稅務管理的角度講，必須設立專門的稅務管理機構，對其實施集約化、統(tǒng)一的管理和提供個性化的服務，這樣，可以消除在稅收屬地管理體制下，由于不同地區(qū)稅務機關、同一稅務機關的不同部門和不同人員，在稅收管理上提出的不同要求和在政策上作出的不同解釋而給企業(yè)造成的困難和矛盾，因此，成立專門的大企業(yè)稅務管理機構，為針對大企業(yè)實施的專業(yè)化稅務審計創(chuàng)造了可能的條件。從必要性來講，稅務審計是發(fā)達國家長久以來普遍采用的稅收管理手段，如英國國內收入局早在七十年代就設立了大企業(yè)管理處，并按不同行業(yè)成立審計小組;美國早在五十年代就建立了駐廠員制度，駐廠員人數(shù)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模不同來配備，專司稅務審計;加拿大聯(lián)邦稅務局與大企業(yè)簽訂審計議定書，規(guī)定審計的時間、內容、程序及對各項問題的處理意見。因此，稅務審計是跨國公司早已習慣和普遍接受的一種稅收管理方式。再從技術的角度看，稅務審計借鑒了現(xiàn)代財務管理和會計審計的基本程序、步驟和技術方法，所揭示的問題具有全面性、充分性和代表性等特點，糾正了人為的主觀判斷和隨意性造成的偏差。我國在九十年代末引進稅務審計，將其作為對企業(yè)納稅狀況進行深層次審核的工具，通過預審計、在審計結束階段向企業(yè)出具管理建議書、對企業(yè)開展稅收風險評估等方式，所發(fā)揮的預警性、服務性和管理性作用日益顯著。
企業(yè)年度審計報告篇十三
通過暑假在審計局實習，我鞏固了專業(yè)知識，更深的了解和掌握相關課程理論。
xx市審計局。
加強對審計局工資的管理和業(yè)務方面的了解，把理論知識充分合理的運用到實踐操作中去，用已經學到的專業(yè)知識對審計局的各項業(yè)務能做出合理的初步分析，善于發(fā)現(xiàn)問題，分析問題和解決問題，在實習中發(fā)現(xiàn)自身的不足之處，在日后的學習工作中盡量避免并改善，為將來踏入社會打下堅實的基礎。
市審計局隸屬于國家的審計單位，編制人數(shù)約有一百多人，是國有企業(yè)，日常工作量不是特別的大。所以，這次的實習機會對我來說是寶貴的。
暑假在審計局實習中，我明白了一個網絡審計系統(tǒng)有三個重要的組成部分。分別是：軟件基礎、硬件基礎、操作和管理人員。要做到審計信息全面科技化，這三方面要求是必須要達到的。
剛到審計局實習的時候，我對一切事物都懵懵懂懂，一個初出茅廬的大學生，來到一個陌生的環(huán)境，和一些陌生的人群相處，難免會有一些不適應，幸好有指導老師的幫助，在他的帶領下，我熟悉了審計局的環(huán)境，也和同事們做了下自我介紹，大家看起來都很歡迎我，這讓我心里的壓力沒那么大了。指導老師跟我說了下實習期間要遵守的規(guī)章制度，安排了下我的實習任務。
實習最初的那段時間我就是跟著指導老師學習，通過觀察指導老師是如何工作的，做下詳細的記錄，有什么不懂的問題就請教指導老師，老師也會很耐心的給我一一分析，解答，這讓我很快就了解了整個審計工作的流程，很快就能上手工作了，但是我大部分時間還是協(xié)助指導老師完成審計工作，偶爾工作之余我也會看看書籍，全方面的充實自己。我經常和指導老師溝通交流，老師會把他多年的審計工作經驗拿出來和我分享，這讓我為老師的無私奉獻精神所感動，我也沒有辜負指導老師的期望，實習期間得表現(xiàn)都很優(yōu)秀，得到了領導和同事們的一致認可。
暑假在審計局的實習機會是難得的，是寶貴的，我也沒有辜負這次機會，在實習中收獲了很多的知識，明白了很多的道理，這次實習讓我終身受益。
企業(yè)年度審計報告篇十四
：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。
企業(yè)年度審計報告篇十五
(一)各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門要根據(jù)《千家企業(yè)節(jié)能行動實施方案》和“千家企業(yè)節(jié)能工作會議”的要求，在規(guī)定的時間內完成企業(yè)能源審計報告的審核工作，并在20xx年3月底之前將審核情況匯總報國家發(fā)展改革委(資源節(jié)約和環(huán)境保護司)。在審核過程中，要認真核實企業(yè)提交的所有資料，避免弄虛作假和走過場。審核工作不向企業(yè)收取任何費用。
(二)各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門可以組織專家組開展審核工作，并以規(guī)范的專家組工作規(guī)則開展審核。專家組成員不應來自本轄區(qū)內的千家企業(yè)。專家組名單應上網公布，接受公眾監(jiān)督。
(三)在審核過程中，各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門要組織專家組對企業(yè)開展能源審計的`情況進行實地抽查，每次抽查的比例不低于審核企業(yè)總數(shù)的10%。能源審計實地抽查可與節(jié)能規(guī)劃實地抽查合并進行。
(四)如企業(yè)能源審計報告未通過審核，各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門應將詳細的問題描述和修改意見盡快通知相關企業(yè)，以便于企業(yè)在規(guī)定時間內能夠再次提交修改后的能源審計報告。
企業(yè)年度審計報告篇十六
(一)本指南所指的企業(yè)能源審計報告，是企業(yè)或企業(yè)委托的單位依據(jù)國家有關的節(jié)能規(guī)范和標準，對企業(yè)能源利用的物理過程和財務過程進行的檢驗測試、核查和分析評價的成果，報告應提出相應的節(jié)能改進措施意見。
(二)企業(yè)能源審計報告必須涵蓋以下內容，未能涵蓋的，應視為報告不完整，建議進行修改。
3.主要用能設備運行效率監(jiān)測分析。
5.重點工藝能耗指標與單位產品能耗指標計算分析。
6.產值能耗指標與能源成本指標計算分析。
7.節(jié)能效果與考核指標計算分析。
8.影響能源消耗變化因素的分析。
9.節(jié)能技術改進項目的經濟效益評價。
(三)企業(yè)能源審計報告應有企業(yè)法人代表簽字確認，以確保報告內容的真實可靠。
企業(yè)年度審計報告篇十七
在過去幾個周中，我們在xx老師的帶領下進行了審計的模擬學習。學習目的主要是彌補審計理論課堂上缺乏實踐的不足。通過這次實訓，我可以將審計基礎知識、審計基本理論有機結合起來，并在“實戰(zhàn)”演練中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解。熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎。
這幾個周，我在審計實驗中認真完成老師指定的的實訓題目，以企業(yè)的會計報表為實訓資料，包括接受被審計單位的委托，簽訂業(yè)務約定書，編制審計總體策略和具體審計計劃，運用檢查記錄或文件、檢查有形資產、觀察、詢問，函證、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計程序，收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，對銷售與收款循環(huán)的審計；采購與付款循環(huán)的審計；生產與服務循環(huán)的審計；籌資與投資循環(huán)的審計；貨幣資金的審計并后對審計證據(jù)進行整理、分析形成恰當?shù)膶徲嬕庖姡⒊鼍邔徲媹蟾?。遇到難題時，我就和我的同桌一起討論，當意見產生分歧時，我們就找老師幫忙，尋求幫助，老師很耐心的幫我們分析案例、指導我們怎樣做、怎么樣才能做的更好、更細致。經過這幾個周的實操練習，原本已記憶模糊的理論知識又重新浮現(xiàn)在我的腦海里。我對審計的過程也有了更加清晰的概念。
編制審計工作底稿的過程，我學會了一些平時學不清楚的東西。我們在學習中沒有接觸到審計工作底稿，不知道格式怎么樣，怎么樣編排，在編制過程中應該注意什么問題等這些都是我在學習中遇到的難題。不過經過這幾個星期的操作，對編制審計工作底稿有初步的認識。
通過這次學習。我意識到遇到不懂的問題時，要自己去想辦法解決而不是抄同學的實驗結果。遇到問題時，尋找到老師幫助，她是會幫助我們解決的，從而我們又可以從中學會一些新東西。同時我們還必須要有積極的態(tài)度。實訓確有點枯燥無味，因為面對的同一門課程，數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的積極態(tài)度，保持學習的熱情，對知識的渴望。我們需要積極的態(tài)度，把每一個調查、底稿、詢證函做好。同時要把我號理論和實踐相結合。在這次的審計實訓周特別深有體會，原以為學到了一些書本知識就可以了，就可以很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學校所學到的書本知識，只是理論知識，我們只有通過實訓，使我們的理論指導實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導實踐，從實踐中不斷總結，從而真正地做到理論與實踐相結合。
經過這學期的審計模擬實習，使我的基礎會計知識和審計學知識在審計工作中得到了驗證，進一步深刻了我對審計流程的了解。并具備了一定的基本實際操作能力。在取得實效的同時，我也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：比如自己不夠細心和沒有耐心，經常會因為資料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節(jié)，導致后來填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩；雖然實訓中有老師指導，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計學基礎知識沒有打好，今后還得加強練習。
總的來說，這個學期的的學習讓我對審計崗位的工作有了比較清晰的認識，并在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計和審計學習有了一個更為明確的方向和目標。希望在接下來的日子里，能更多的涉及會計和審計崗位的工作，以便我們能不斷地提高自己的能力，為以后走向社會奠定良好的基礎。
企業(yè)年度審計報告篇十八
在xx稅務師事務所度過了5個月的實習期，在這里我遇到了不同的人，適應著陌生的環(huán)境，這里的人都很熱情，很耐心地教我，哪怕是一些很簡單的知識，因此，我積攢了很多的實踐經驗，獲益匪淺。在實習過程中我將自己所學的專業(yè)知識運用于實際的工作中，理論與實際相結合，在實踐中，我才知道平時上課考試不重要的東西現(xiàn)在全部都要靈活的運用上。剛開始的時候自己很不適應，信心嚴重不足，在實習之前，我不知道自己會做什么，實習開始后才發(fā)現(xiàn)原來自己什么都不會做。后來，慢慢的，經過不斷的請教，不斷的實踐，我對會計、審計知識有了更深刻的理解，對于審計操作實務也更加熟悉。盡管在校期我只單純學習了審計基礎這門課，但現(xiàn)在基本問題都能應付得過來。
實習剛開始的時候，從簡單的了解工作的性質和流程到編制各類型的工作底稿，復印、打印各類憑證和申報表。在這個過程中，簡單但繁瑣，我便要記住每一個步驟的原因，為什么要這樣做，這樣做有什么用，一個星期過后，我基本上都能夠自己動手做一些簡單的工作，慢慢的融入進去。
在實習期間，我也有跟隨主管外出別的公司審計過。在該公司里，我所做的工作基本上和平時的差不多，但憑證卻特別多，我們還是要細心的從中找出一些具有代表性的憑證出來，把該記錄的記錄了，該復印的給復印了，工作雖然不是很復雜，但就是太煩太多，這就考驗了我的耐心和細心。
實習審計這一段時間里，同事們說，這項工作雖然說原理上并不復雜，但當你在審計過程中發(fā)現(xiàn)了這樣或那樣的問題時，也足夠令人頭痛的了。可以說這個過程對我們實習生來說，更是一個漫長的過程，在這個期間我們花費了不少時間才勉強把工作做完，期間肯定會有錯漏。不過我相信，只要我們反復動手操作，不斷地積累經驗。速度的提升和錯誤減少，這讓我有了少許成就感。
總之，在專業(yè)方面，我得到了一個檢驗的機會，審計和會計其實很多都是相通的，我們不是為了查帳而查帳，拿到一套公司的帳，應該系統(tǒng)地熟悉公司基本情況，如公司成立日期、經營范圍、科目設置等。我們更要用一種懷疑和學習的態(tài)度，學習人家怎么做帳，怎么設置賬戶等，查賬在事務所是我們學習的途徑，盡可能的學習東西是我們的目的。雖然許多在學校學到的東西不一定用得上，但對我們的影響很深，增強了對未來的職業(yè)的信心。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以至于錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。世上沒有解決不了的問題，只要自己肯干下去，便會想到解決問題的方法。
因此，做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁，那才會到達成功的彼岸！
企業(yè)年度審計報告篇十九
×××市審計局：
根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元?，F(xiàn)將審計結果報告如下：
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F(xiàn)分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的.10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：xxxx。
ps:從寫作主體來看，這是一篇外部審計報告。從審計報告的基本內容來看，它既是財政財務審計報告，也是財經法紀審計報告。
從寫作角度來看，此報告有以下兩個特色：
·事實清楚，內容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡要說明了被審計單位的性質，人員構成、業(yè)務性質以及固定資產、流動資金、主要經濟指標完成情況，近期經營管理情況等。作為審計主要內容的背景材料，這一部分可謂寫得準確無誤。在“發(fā)現(xiàn)的問題"這一部分，作者運用段首撮要的技巧，分條列項指出被審計單位所存在的五大問題，可謂有條不紊，要言不煩。
·分析有據(jù)，定性準確。在“發(fā)現(xiàn)的問題"這一部分，作者不僅分類列出審計中查出的主要問題，并且對其性質及程度加以準確的定論。另外，作者在下結論之前還特別標明下結論的依據(jù)，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強的說服力。
企業(yè)年度審計報告篇二十
浙江核新同花順網絡信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現(xiàn)金流量。
企業(yè)年度審計報告篇二十一
(供銷部采購職能審計)。
編號：
導言。
根據(jù)我們的年度工作計劃和總經理辦公會議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進行了審計。我們的審計工作是按照國際內部審計師協(xié)會頒布的內部審計實務標準開展的，同時在對該部門的內部控制審計時，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內部控制框架》的相關標準。本報告分為導言、摘要、聲明、正文、附件等四個部分。
聲明。
以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設，我們認為認真閱讀本聲明，有助于準確理解報告內容，特別是審計發(fā)現(xiàn)和審計建議：
1、建立健全采購業(yè)務的控制制度，最小化控制風險，并有效履行采購職能，是供銷部管理層及全體員工的責任;我們的責任是通過實施必要的審計程序，對采購職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購職能的經濟性和效果進行確認，并提供相應的改進建議。
2、在審計過程中，我們從洛礦動供科、財務部、供銷部收集了一些相應的基礎數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的真實性、完整性由提供單位承擔;我們在對數(shù)據(jù)進行分析性復核的基礎上決定是否采用。
3、鑒于審計時間比較緊張及內部審計權限的限制，我們未執(zhí)行對個別采購品種采購價格的經濟性進行外調的程序。
4、對于已經多次提到的控制缺陷，比如供應商檔案建立、供應商評價、專業(yè)能力等，我們已經從審計發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論。
5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務的審計截止日期為x年x月x日，審計報告日期為x年x月x日。
6、由于審計報告不是采購業(yè)務工作總結，所以在報告中更多關注的是控制缺陷，而未探討其經驗和先進做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經驗和做法。
7、對采購預算的強調并非針對資金支付的及時性，而主要是其編制的準確性，以及對預算控制的損害。
正文。
一、供銷部的基本情況。
供銷部是我公司的一個重要部門，承擔著全公司生產經營、基本建設所需材料物資、機械設備的采購供應以及電解銅、銅精礦、粗銅等產成品及其副產品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。
目前，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學歷為大專，平均為五龍服務71個月。
據(jù)統(tǒng)計，供銷部采購的各類物資設備共47大類，約4200個不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購各類物資設備14683萬元，平均勞動生產率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產經營、基本建設的材料物資、機械設備供應任務，認真履行了控制制度賦予的部門職責。
二、審計目的、依據(jù)。
在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括：
1、確定采購業(yè)務的控制制度是否健全、合理;。
2、確定采購業(yè)務控制制度的執(zhí)行是否有效;。
3、確定目前采購業(yè)務存在的缺陷并提出相應的改進建議。
我們參照以下標準開展采購職能審計工作：
1、公司內部控制制度文本中與采購業(yè)務相關的政策、程序;。
2、coso發(fā)布的《企業(yè)內部控制框架》;。
4、國際內部審計師協(xié)會(iia)發(fā)布的內部審計實務標準與公告。
三、審計范圍、程序。
審計方案確定的審計范圍包括：
2、對于分析性復核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;。
我們按照以下審計程序開展審計工作，以收集充分、相關與可靠的審計證據(jù)：
1、審閱相關的內部控制制度，以確定采購制度的健全性、合理性;。
2、對關鍵控制制度進行穿行測試、并行測試、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;。
3、詢問業(yè)務人員，為初步審計意見提供佐證，尋求改進采購工作的建議;。
4、收集整理業(yè)務數(shù)據(jù)，進行分析性復核。
(一)控制制度的健全性與合理性。
公司對采購業(yè)務的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財務管理制度》、《采購管理制度》、《工程項目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購與付款業(yè)務循環(huán)中的`請購與預算、供應商確定、合同訂立、采購與驗收、采購付款與記錄、報告分析等關鍵控制環(huán)節(jié)作了相應規(guī)定，同時對于內部控制中的共性問題比如組織結構、職責分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關于采購業(yè)務的規(guī)定一覽表》。
對照由財政部頒布的《企業(yè)內部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對于采購與付款業(yè)務循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應商確定環(huán)節(jié)的詢價、比價程序，招標程序過于籠統(tǒng)，可操作性不強;2、未規(guī)定業(yè)務員的定期輪崗;3、對于采購退貨的相關業(yè)務未規(guī)定;4、對供應商的檔案管理、供應商評價雖有提及，但未制定詳細規(guī)則;5、對采購質量的鑒定及責任劃分未規(guī)定。
(二)控制制度執(zhí)行的有效性。
正如在《現(xiàn)行控制制度中關于采購業(yè)務的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷部在履行采購業(yè)務的相關制度時，有25項能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項，占比重25.58%。其中：
1、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進行分類，實行abc管理”
針對這一問題，我們就五龍實業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進行了分類梳理，在所有采購的39大類物品(不包括設備類)中，可以將生產用藥劑等5類物資作為a類管理，采購金額約1041萬元，占總比重約73.5%，對于a類物資應當重點關注，由供銷部負責人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫存、供應商、價格變動等信息;象電機車等15類物品作為b類管理，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%，對于b類物品應當關注，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品，對于c類物品可以交由一般人員管理和關注，供銷部門負責人則投入較小的精力和關注。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務中解脫出來，將更多的資源分配到對生產經營起著關鍵作用的物品上。
企業(yè)年度審計報告篇二十二
1、核實某某公司的財務狀況和經營成果。
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍。
審計依據(jù)和標準：會計準則、各項稅收法律法規(guī)等。
審計流程及方法：首先審閱了財務資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質異常的事件開始重點關注，收集相關證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關當事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結論】。
經過審計。我們認為某某公司財務資料所反映的財務狀況以及當期的經營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：一、資產負債表主要項目。
資產負債表簡表。
單位名稱：**公司。
2012年12月31日。
單位：萬元。
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資產負債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產成品存量、單價變化情況表。
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3、預付賬款……。
(二)非流動資產增加元。
1、固定資產項目2、長期股權投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。
二、利潤主要項目。
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利潤表簡表。
單位名稱：某某公司。
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年單位：萬元。
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簡析：
其中毛利貢獻結構及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】。
此次審計，審計小組成員針對等。
審計建議：(落實部門：)。
二、資產管理。
(一)低值易耗品管理。
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產及在建工程管理。
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理。
審計建議：(落實部門：)三、費用管理。
四、員工社保管理。
審計建議：落實部門()。
五、部分企業(yè)風險提。
六、公司財務手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務核算的精確性。
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結論】。
審計組將審計結果向進行專項匯報，指示：1、
10、其他相關問題相關責任部門限期整改，并將整改措施及結果一周內反饋給審計組。
審計組。
2013年月日。
企業(yè)年度審計報告篇二十三
網絡信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司（以下簡稱同花順公司）財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見。
我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現(xiàn)金流量。
天健會計師事務所有限公司中國注冊會計師陳亞萍中國·杭州中國注冊會計師。
報告日期：