健康飲食是一種保持健康、提高生活質(zhì)量的重要方式，我注重均衡營(yíng)養(yǎng)的攝入。寫總結(jié)時(shí)，要盡量避免主觀臆斷和情緒化的語言，保持客觀冷靜的態(tài)度。下面是一些值得借鑒的總結(jié)寫作技巧和經(jīng)驗(yàn)分享。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇一
一是從思想上風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄。有不少柜臺(tái)業(yè)務(wù)人員交易業(yè)務(wù)熟練后，放松了對(duì)自身的要求。由于自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄導(dǎo)致在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)現(xiàn)象，造成個(gè)人和單位不必要的損失。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，商業(yè)銀行因?yàn)楣衽_(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的案件和糾紛占商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的20%。可見由于自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生占比較高。
二是未能弄清不同業(yè)務(wù)的重點(diǎn)注意事項(xiàng)。在辦理業(yè)務(wù)時(shí)未能準(zhǔn)確辨別，有條不紊。如對(duì)公業(yè)務(wù)的主要注意方面有：對(duì)每天收取的票據(jù)的真?zhèn)涡缘膶?duì)比，對(duì)比所收取的票據(jù)與進(jìn)賬單或者電匯單的收匯款人和金額是否保持一致，客戶票據(jù)印章與預(yù)留在銀行印章是否相符等;一些柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作人員未能及時(shí)注意到這些，盲目辦理業(yè)務(wù)，導(dǎo)致不必要的損失。對(duì)于個(gè)人業(yè)務(wù)的主要注意方面有替客戶代簽代寫單據(jù)、違規(guī)查詢、泄露客戶信息等。由于沒有嚴(yán)格執(zhí)行操作程序產(chǎn)生不必要的風(fēng)險(xiǎn)。如何正確地理解掌握這些需要特別注意和遵守的注意事項(xiàng)，并做到時(shí)時(shí)防范，是遠(yuǎn)比快速熟練掌握交易技能更重要的。
三是執(zhí)行銀行的各項(xiàng)柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作流程不嚴(yán)格。銀行的'每一項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程都是經(jīng)歷了很多次的實(shí)踐操作和不斷檢驗(yàn)才形成的，每一個(gè)操作步驟都是為防范風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置的，有很深刻的風(fēng)險(xiǎn)防范措施貫穿其中，不能輕易打破。實(shí)際工作當(dāng)中，有時(shí)為了辦理方便未能嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)的規(guī)范和操作流程辦理業(yè)務(wù)，這樣既是對(duì)客戶的一種不負(fù)責(zé)，也是對(duì)于自身和銀行的一種不負(fù)責(zé)。
二、柜臺(tái)操作主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
有些柜臺(tái)業(yè)務(wù)人員普遍上存在著對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的麻痹大意、忽視甚至是輕視的思想。不少人認(rèn)為柜臺(tái)業(yè)務(wù)是“低技術(shù)含量的熟練工種”，對(duì)于柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作來講，柜臺(tái)的每一個(gè)操作，都直接關(guān)系到客戶每筆業(yè)務(wù)的完成，中間連接的是客戶多種多樣的資金供求和業(yè)務(wù)聯(lián)系。柜臺(tái)操作的一個(gè)很小的失誤，都有可能帶來不可估量的損失。因此，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，謹(jǐn)慎地對(duì)待每一筆業(yè)務(wù)，對(duì)于規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用。
賬戶開立是客戶與銀行建立業(yè)務(wù)關(guān)系的起點(diǎn)，也是發(fā)生資金往來的必要條件?，F(xiàn)代社會(huì)不法分子偽造變?cè)旄黝愰_戶資料的能力不斷提高，銀行人員與不法分子內(nèi)外勾結(jié)虛假開戶的情況時(shí)有發(fā)生。虛假開戶作為賬戶開立環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，自然而然也成為風(fēng)險(xiǎn)防范的源頭。
支付環(huán)節(jié)是直接涉及資金管控最基本的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)防范工作的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。偽造、變?cè)炱睋?jù)和銀行卡，盜取客戶密碼的情況層出不窮。如何提供安全的支付環(huán)境成了各家商業(yè)銀行不斷研究的重要問題。
總的來說，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)思想教育，從思想上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。柜臺(tái)業(yè)務(wù)不是簡(jiǎn)單的重復(fù)操作的“低技術(shù)含量的熟練工”，它直接面對(duì)廣大客戶，謹(jǐn)慎地對(duì)待每一筆業(yè)務(wù)，對(duì)規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用，同時(shí)也是商業(yè)銀行總體素質(zhì)的體現(xiàn);同時(shí)，通過對(duì)賬戶開立和支付兩大環(huán)節(jié)的分析后，我們發(fā)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)主要是由內(nèi)部人員違規(guī)操作或者系統(tǒng)漏洞等產(chǎn)生的，所以應(yīng)該從人員管理、系統(tǒng)建設(shè)和制度完善等方面著手進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范。具體措施如下：
(1)加大培訓(xùn)力度，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。在業(yè)務(wù)理論知識(shí)及柜面操作流程方面加強(qiáng)對(duì)柜臺(tái)員工的培訓(xùn)，做到全面了解業(yè)務(wù)知識(shí)，熟練掌握操作技能，做好新進(jìn)員工上崗前的崗前全面培訓(xùn)工作，同時(shí)對(duì)產(chǎn)生的新生業(yè)務(wù)和新生流程及時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)和解讀，在熟悉業(yè)務(wù)流程的過程中掌握辦理業(yè)務(wù)時(shí)容易發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，應(yīng)經(jīng)常性地對(duì)會(huì)計(jì)人員采取案例分析等警示教育，逐步鞏固會(huì)計(jì)人員抵御違法違紀(jì)行為的思想防線。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇二
摘要：金融脫媒趨勢(shì)下，商業(yè)銀行增長(zhǎng)模式由資本依賴型逐漸向低資本消耗型轉(zhuǎn)變。資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)占用資本少，除了穩(wěn)定的托管費(fèi)收入外，還增加了穩(wěn)定的資金沉淀、創(chuàng)造中間收入，創(chuàng)造結(jié)算、結(jié)售匯等多項(xiàng)連帶收益，業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)顯著，成為銀行首選的戰(zhàn)略性中間業(yè)務(wù)，綜合貢獻(xiàn)度不斷提升。商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱“托管業(yè)務(wù)”）自至今，業(yè)務(wù)規(guī)模越來越大，服務(wù)范圍越來越廣，客戶類型越來越多，市場(chǎng)參與度越來越深，這些都對(duì)托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提出了新的要求。本文對(duì)托管業(yè)務(wù)存在的一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作了分析，嘗試提出相關(guān)對(duì)策，希望能對(duì)托管業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展有所幫助。
一、托管業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介。
（一）托管業(yè)務(wù)是什么。
“商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)”是指托管銀行基于法律規(guī)定和合同約定，履行資產(chǎn)保管職責(zé)，辦理資金清算及其它約定的服務(wù)，并收取相關(guān)費(fèi)用的行為。根據(jù)法律法規(guī)和合同約定，托管銀行提供的服務(wù)還可包括會(huì)計(jì)核算與估值、投資監(jiān)督、績(jī)效評(píng)估、投資管理綜合金融服務(wù)以及其他資產(chǎn)服務(wù)類業(yè)務(wù)。作為現(xiàn)代金融業(yè)重要組成部分的資產(chǎn)托管行業(yè)，在多層次資本市場(chǎng)中引入了托管機(jī)制，這種機(jī)制在消除市場(chǎng)信息不對(duì)稱，提高資管和交易效率，保障投資者的資產(chǎn)安全，促進(jìn)市場(chǎng)健康發(fā)展等方面起著不可替代的作用。對(duì)于商業(yè)銀行來說，托管業(yè)務(wù)收入穩(wěn)定、不占用經(jīng)濟(jì)資本，特別是托管資產(chǎn)由于監(jiān)管要求需保留一定比例的現(xiàn)金資產(chǎn)應(yīng)對(duì)各類情況，這類資產(chǎn)往往是以活期存款的形式存在，在利率市場(chǎng)化環(huán)境下成為難得的穩(wěn)定、量大優(yōu)質(zhì)存款。此外，托管業(yè)務(wù)部門還能建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，充分整合內(nèi)部資本、渠道和項(xiàng)目等資源，為客戶提供一攬子綜合化金融服務(wù)方案。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新常態(tài)”的背景下，各商業(yè)銀行面對(duì)新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局，紛紛看到托管業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)這項(xiàng)“資本節(jié)約型”的中間業(yè)務(wù)，均不遺余力的加強(qiáng)投入，提升托管業(yè)務(wù)戰(zhàn)略地位，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)向輕資產(chǎn)轉(zhuǎn)型。截至6月末，我國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)托管規(guī)模首次超過百萬億元人民幣，達(dá)103。5萬億元，同比增長(zhǎng)53。6%。以來，中國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)托管規(guī)模增速始終保持在50%以上，并有逐年上升的態(tài)勢(shì)。在行業(yè)規(guī)模持續(xù)快速增長(zhǎng)的同時(shí)，市場(chǎng)參與主體也在不斷擴(kuò)充，國(guó)內(nèi)擁有公募基金托管資格的商業(yè)銀行現(xiàn)已達(dá)27家，其中穩(wěn)居第一的工商銀行資產(chǎn)托管規(guī)模已達(dá)13萬億元。
（二）托管業(yè)務(wù)的關(guān)鍵點(diǎn)。
資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)主要服務(wù)于資產(chǎn)管理行業(yè)，是連接投融資市場(chǎng)主體的重要平臺(tái)和紐帶，其關(guān)鍵點(diǎn)主要在于：客戶的多樣性。近年來資管行業(yè)的快速發(fā)展帶來了日益豐富多元的托管客戶資源，從最初單一的基金管理公司擴(kuò)展到保險(xiǎn)公司、券商、qfii（合格境外投資者）、建立了企業(yè)年金的企業(yè)等等。服務(wù)類型多。托管業(yè)務(wù)主要提供資產(chǎn)保管、資金清算、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)估值和投資監(jiān)督五個(gè)方面的基礎(chǔ)服務(wù)。還可提供外匯交易、公司行為、風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效、會(huì)計(jì)外包等增值服務(wù)，這類增值服務(wù)往往成為托管行競(jìng)爭(zhēng)客戶的焦點(diǎn)。涉及面廣。托管業(yè)務(wù)涉及資本市場(chǎng)上幾乎所有的投資品種，涵蓋境內(nèi)境外市場(chǎng)。需要面對(duì)我國(guó)金融業(yè)全部的監(jiān)管部門，從人行、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)到外管局，甚至還包括勞社部。操作的復(fù)雜性。托管業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是數(shù)據(jù)量特別大、報(bào)表種類特別多、市場(chǎng)規(guī)則特別復(fù)雜、客戶訂制特別多、準(zhǔn)確及時(shí)性要求高。
二、托管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
隨著改革不斷深化和資本市場(chǎng)穩(wěn)步發(fā)展，托管業(yè)務(wù)也迎來了廣闊發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著風(fēng)險(xiǎn)，存在著一些潛在問題和薄弱環(huán)節(jié)：
（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。
目前大部分托管行都在使用外購(gòu)的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，由于歷史原因無法進(jìn)行集中的系統(tǒng)管理和數(shù)據(jù)共享，自動(dòng)化程度和批量處理能力較低，在市場(chǎng)快速增長(zhǎng)的背景下系統(tǒng)已勉力支撐、不堪重負(fù)，而且飽受到逐漸積累的各種補(bǔ)丁的困擾，成為業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸。無法滿足各類新興創(chuàng)新型產(chǎn)品的要求，大大影響了業(yè)務(wù)效率和質(zhì)量，同時(shí)增加了操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。部分個(gè)性化需求由于外購(gòu)系統(tǒng)內(nèi)在的系統(tǒng)架構(gòu)局限無法實(shí)現(xiàn)，客戶往往會(huì)因?yàn)橥泄苄袩o法提供某些功能服務(wù)而轉(zhuǎn)投他行。
（二）操作風(fēng)險(xiǎn)。
操作風(fēng)險(xiǎn)是指在托管業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)操作過程中，因內(nèi)部控制存在缺陷或者人為因素造成操作失誤或違反操作規(guī)程等引致的風(fēng)險(xiǎn)。例如：由于不熟悉業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能和流程要求，在數(shù)據(jù)齊備前進(jìn)行了操作，導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤；錄入的數(shù)據(jù)有誤，而復(fù)核人員又沒有檢查出來，依據(jù)錯(cuò)誤的錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，導(dǎo)致出錯(cuò)；數(shù)據(jù)齊備且無誤的情況下配錯(cuò)了規(guī)則，調(diào)用了錯(cuò)誤的功能，從而導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果錯(cuò)誤；業(yè)務(wù)系統(tǒng)停擺無法正常使用；歸類錯(cuò)誤，在缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的情況下分錯(cuò)了類型。
（三）制度建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。
資本市場(chǎng)發(fā)展飛快，容易出現(xiàn)真空地帶，管理制度、操作規(guī)程尚未形成對(duì)托管產(chǎn)品、流程的全覆蓋，個(gè)別新產(chǎn)品的管理制度有待完善、補(bǔ)充。以p2p托管為例，現(xiàn)有制度基本未涉這個(gè)領(lǐng)域。監(jiān)管發(fā)生變化后，制度未作相應(yīng)變更，一些規(guī)定難以有效落實(shí)，例如監(jiān)管部門陸續(xù)取消審批制改備案制，不再有產(chǎn)品批文，分行便無法向公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)為托管產(chǎn)品刻章。
（四）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。
不同監(jiān)管部門之間存在較大的法規(guī)和監(jiān)管差異。證監(jiān)會(huì)的規(guī)定在保險(xiǎn)資產(chǎn)這邊就可能被認(rèn)為不適用，同樣，直接采用保險(xiǎn)法規(guī)去規(guī)范企業(yè)年金也是不合適的，因此一定要注意托管資產(chǎn)所屬資產(chǎn)類型及其歸口的監(jiān)管部門，才能做到有的.放矢；業(yè)務(wù)人員配置不足，難以滿足快速發(fā)展的業(yè)務(wù)需要，面對(duì)日趨繁多的托管業(yè)務(wù)要求，托管業(yè)務(wù)工作量不斷增加，對(duì)從業(yè)人員的要求也越來越高，人員素質(zhì)及能力也需要進(jìn)一步提高；準(zhǔn)入與審核機(jī)制不明確，分行越權(quán)辦理業(yè)務(wù)、合同簽署不規(guī)范；未能嚴(yán)格按照合同約定履行托管人職責(zé)。
（五）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
托管業(yè)務(wù)中，特別是證券投資基金，如果當(dāng)錯(cuò)誤達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的0。5%時(shí)，除了要接受監(jiān)管部門質(zhì)詢外，還要信息披露公告。例如工銀瑞信標(biāo)普全球自然資源指數(shù)證券投資基金（lof）凈值錯(cuò)誤公告上，托管行是和管理公司一起登在報(bào)上的。一旦有這樣的公告發(fā)出，對(duì)托管行的聲譽(yù)是不小的打擊。托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生影響較大的故障，某個(gè)環(huán)節(jié)上的一個(gè)重要數(shù)據(jù)錯(cuò)誤很可能會(huì)造成大面積錯(cuò)誤，也會(huì)給托管銀行的聲譽(yù)蒙上陰影。
商業(yè)銀行如何確保托管業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)規(guī)范、做到零失誤是一個(gè)值得深思的問題。需要從系統(tǒng)、制度、管理等多方面著手，采取得力措施有效防范托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：
（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)支撐有力。
應(yīng)從業(yè)務(wù)實(shí)際出發(fā)自主開發(fā)全行集中、統(tǒng)一的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，用系統(tǒng)來規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)控。切合互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代的特征，強(qiáng)化信息及大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，力求托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)的硬件設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定，軟件應(yīng)用功能、數(shù)據(jù)處理準(zhǔn)確可靠，保證信息數(shù)據(jù)的安全性和有效性。積極應(yīng)用技術(shù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制，在系統(tǒng)架構(gòu)層中就嵌入風(fēng)控設(shè)計(jì)。實(shí)現(xiàn)外部數(shù)據(jù)統(tǒng)一接入、內(nèi)部數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理，在降低成本的同時(shí)有效控制數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)升級(jí)前必備回退機(jī)制，如果出現(xiàn)大的問題應(yīng)回退到上一版本，重新測(cè)試成功后方可再次升級(jí)。切換新系統(tǒng)時(shí)應(yīng)設(shè)置足夠長(zhǎng)的并行過渡期，通過并行結(jié)果核查發(fā)現(xiàn)潛在的問題，及時(shí)修正并優(yōu)化，特別是檢查各項(xiàng)風(fēng)控措施是否到位落實(shí)、需求是否得到準(zhǔn)確有效滿足。
（二）規(guī)范操作常抓不懈。
對(duì)托管業(yè)務(wù)的履約風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有充分認(rèn)識(shí)，在履約管理、規(guī)范操作方面加強(qiáng)執(zhí)行力度。建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)規(guī)范運(yùn)營(yíng)、小心謹(jǐn)慎、注意防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)操作、沒有責(zé)任心等行為予以警告、通報(bào)。在糾錯(cuò)機(jī)制、業(yè)務(wù)連續(xù)性方面也要有充分的準(zhǔn)備，制定有完備的應(yīng)急預(yù)案，一旦出現(xiàn)問題能夠迅速的定位，并及時(shí)實(shí)施解決方案。遵循全面性、獨(dú)立性、有效性原則，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)、崗位人員等方面建立適當(dāng)分離的防火墻，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。要求業(yè)務(wù)人員明確崗位職責(zé)、熟悉系統(tǒng)流程避免出現(xiàn)順序錯(cuò)誤甚至遺漏，對(duì)重要數(shù)據(jù)和參數(shù)必須執(zhí)行復(fù)核和定期檢查機(jī)制，貫徹統(tǒng)一的分類和操作標(biāo)準(zhǔn)并遵照?qǐng)?zhí)行。在人員配備方面，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要配齊必要的人員，打造一支專業(yè)化、高素質(zhì)的托管隊(duì)伍。
（三）制度建設(shè)持之以恒。
要建立有效的托管業(yè)務(wù)管理體系，核心是制訂統(tǒng)一的規(guī)章制度，做到有章可循、有據(jù)可依。凡有業(yè)務(wù)必須制訂相應(yīng)的具體制度，不能形成制度上的缺項(xiàng)。在深入了解監(jiān)管政策、法規(guī)以及產(chǎn)品運(yùn)作模式和相關(guān)要求的基礎(chǔ)上，首要任務(wù)是制度建設(shè)。建立托管業(yè)務(wù)制度定期梳理機(jī)制，檢查是否完整齊全、是否需要變更修訂。對(duì)市場(chǎng)上影響托管業(yè)務(wù)的信息，能夠快速反應(yīng)和并開展邏輯分析，尤其是對(duì)監(jiān)管政策的變化和新產(chǎn)品的出現(xiàn)，應(yīng)提前做好業(yè)務(wù)影響分析，認(rèn)真準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)工作，例如對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融第三方支付態(tài)勢(shì)與監(jiān)管的分析，密切關(guān)注監(jiān)管動(dòng)態(tài)，將新法規(guī)、新政策的要求直接反映到托管業(yè)務(wù)流程和制度的調(diào)整上。建立溝通渠道。完善托管業(yè)務(wù)問題報(bào)告制度，明確匯報(bào)路徑和程序，暢通解決問題的路徑。各機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)中有疑問或改進(jìn)的建議，可以找到具體負(fù)責(zé)人并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)得到反饋。避免出現(xiàn)由于職責(zé)分工、報(bào)告路徑不清晰，出了狀況不知道找誰。打造完善的托管業(yè)務(wù)管理制度體系，需要凝聚整個(gè)托管條線的合力。
（四）基礎(chǔ)管理做實(shí)加強(qiáng)。
要加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作，在托管業(yè)務(wù)管理制度框架下落實(shí)。托管行各機(jī)構(gòu)需要明確部門、崗位職責(zé)，運(yùn)用科學(xué)有效的業(yè)務(wù)流程，做到用制度管人，用流程管事，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。對(duì)規(guī)章制度的要求嚴(yán)格執(zhí)行，將管控措施落實(shí)到位。把好產(chǎn)品業(yè)務(wù)審查關(guān)。對(duì)于不具備條件的產(chǎn)品業(yè)務(wù)，不能盲目開展，要考慮是否能夠有有力措施確保合規(guī)，吃透監(jiān)管政策，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，合規(guī)開展業(yè)務(wù)。建立定期自查機(jī)制，以問題為導(dǎo)向，自我發(fā)現(xiàn)、自我糾正問題。要定期開展合規(guī)自查工作，特別是對(duì)容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和以前檢查出現(xiàn)過問題的方面，要加大自查力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題，有效解決問題。建立全行抽查機(jī)制。增加內(nèi)部檢查頻率，檢查內(nèi)容覆蓋全面，特別是對(duì)行業(yè)中新出現(xiàn)的問題要予以特別關(guān)注，對(duì)照分析做好自查工作，不犯簡(jiǎn)單、低級(jí)和重復(fù)的錯(cuò)誤。建立檢查通報(bào)和檢查問題跟蹤制度，以便對(duì)整改事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)追蹤，確保落實(shí)。特別是以往檢查中發(fā)現(xiàn)的問題是否已汲取教訓(xùn)，做到了認(rèn)真全面的整改。已發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，要抓緊完善、補(bǔ)齊短板。
（五）合規(guī)意識(shí)時(shí)刻繃緊。
要處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)系，所有的托管業(yè)務(wù)行為都應(yīng)堅(jiān)守風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)底線，這是托管業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的前提和條件，是商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)的生命線。必須意識(shí)到托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅關(guān)乎個(gè)人的職業(yè)前途，更關(guān)乎商業(yè)銀行的聲譽(yù)，一定要秉持風(fēng)控優(yōu)先的理念提高合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，在規(guī)范經(jīng)營(yíng)的前提下拓展業(yè)務(wù)。加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)控教育，大力倡導(dǎo)合規(guī)風(fēng)控理念。注重培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，組織各種線上或線下培訓(xùn)班，提高員工的業(yè)務(wù)能力。建立從業(yè)資格必備機(jī)制，各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具有基金從業(yè)資格，確保其熟悉托管業(yè)務(wù)政策要求和基本理念。定期開展考核，強(qiáng)化全員合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，將合規(guī)風(fēng)控持續(xù)化、常態(tài)化，避免發(fā)生有損托管行聲譽(yù)的事件。資產(chǎn)托管已成為商業(yè)銀行發(fā)展空間最大、創(chuàng)新領(lǐng)域最廣的新興業(yè)務(wù)之一，要更好地保障金融安全，維護(hù)投資者權(quán)益，必須貫徹“規(guī)范高效、獨(dú)立運(yùn)作、確保安全”的原則，確保托管業(yè)務(wù)能夠穩(wěn)健高效安全運(yùn)行。
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇三
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí)，常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來不利影響，會(huì)引發(fā)一人無法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國(guó)當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實(shí)，因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。
我國(guó)的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，無法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運(yùn)行的重要推力，尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門間進(jìn)行信息的良好溝通，便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì)，也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對(duì)銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會(huì)計(jì)部門的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來說無疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知，因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門對(duì)于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià)，因此削弱了會(huì)計(jì)部門工作的積極性，使得會(huì)計(jì)工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開展離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
（四）重視不夠。
對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠，盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知，但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少，對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來。
提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí)，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)達(dá)成共識(shí)：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn)，使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國(guó)傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵(lì)，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動(dòng)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性，必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作，且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會(huì)計(jì)部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定，因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施，為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)，是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵(lì)約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇四
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加大，銀行更應(yīng)提前制定戰(zhàn)略目標(biāo)，以積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜的金融環(huán)境。銀行不應(yīng)單純以效益最大化為目標(biāo)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)持有長(zhǎng)期視角，針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變，調(diào)查市場(chǎng)需求，研究開發(fā)價(jià)值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品，形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。要加大資金投入，積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會(huì)計(jì)電算化技術(shù)，提高核算水平，改善服務(wù)，以高質(zhì)量的服務(wù)來吸引客戶，維持市場(chǎng)份額。要樹立公平競(jìng)爭(zhēng)的意識(shí)，在把握金融市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的同時(shí)不損害他人利益，做到規(guī)范市場(chǎng)化操作。銀行在追求利益的同時(shí)也要樹立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，避免因會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。
3.2完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，提高會(huì)計(jì)核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，積極研究日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性，針對(duì)日常業(yè)務(wù)的特征、基本程序，形成一個(gè)高效的業(yè)務(wù)核算流程。對(duì)于各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作要明確分工、權(quán)責(zé)分明，明確會(huì)計(jì)人員各自所承擔(dān)的責(zé)任，做好工作上的交接，便于發(fā)現(xiàn)問題和及時(shí)解決問題。對(duì)于商業(yè)銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)工作失誤。從整體而言，商業(yè)銀行要根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)，建立一套完備的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，讓會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平的提高能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。從個(gè)體而言，每個(gè)部門要建立適合自己部門的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，有針對(duì)地對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)各部門也要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以會(huì)計(jì)內(nèi)控為主，以風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為輔，有效地推進(jìn)業(yè)務(wù)核算。
3.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，有效控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行要完善會(huì)計(jì)的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào)，形成嚴(yán)密的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。對(duì)于事前監(jiān)督，銀行要積極完善會(huì)計(jì)監(jiān)督相關(guān)規(guī)定，并落到實(shí)處，對(duì)于涉及會(huì)計(jì)重要信息的原始憑證、票據(jù)等，要專門保管，防止因個(gè)人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時(shí)對(duì)于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算要提前做好規(guī)定，規(guī)定會(huì)計(jì)人員按照既定程序進(jìn)行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業(yè)務(wù)核算程序不規(guī)范。對(duì)于事中監(jiān)督，銀行可建立輪班監(jiān)督機(jī)制，在日常業(yè)務(wù)工作中派人定期抽查賬務(wù)、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)人員的工作，對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的，要及時(shí)批評(píng)和糾正。對(duì)于事后監(jiān)督，銀行要根據(jù)反饋的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于失真的會(huì)計(jì)信息要追究相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)，并對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行披露和解釋。同時(shí)，商業(yè)銀行也要實(shí)行上下級(jí)行監(jiān)督機(jī)制，上級(jí)行要積極把控下級(jí)行的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，定期查閱其財(cái)務(wù)報(bào)告。此外，還要加強(qiáng)外部審計(jì)工作，通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)政府部門反饋的信息來監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)工作，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可靠性。
3.4提高銀行會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)知識(shí)的考核，此外還要評(píng)估會(huì)計(jì)人員道德，保證會(huì)計(jì)人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)，針對(duì)新增的業(yè)務(wù)或者一些特殊的業(yè)務(wù)，要做好會(huì)計(jì)核算規(guī)定，保證會(huì)計(jì)人員能夠在業(yè)務(wù)核算中按規(guī)定操作。此外，銀行也應(yīng)開展一系列的后續(xù)教育，積極培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是在會(huì)計(jì)電算化過程中，會(huì)計(jì)人員要有意識(shí)地保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性，要提前做好準(zhǔn)備，防止網(wǎng)絡(luò)犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對(duì)于會(huì)計(jì)人員道德修養(yǎng)，銀行可以定期開展培訓(xùn)講座，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員對(duì)銀行發(fā)展的責(zé)任感，防止會(huì)計(jì)人員為了個(gè)人利益而違規(guī)操作，給銀行帶來損失?？傊?，銀行要加大對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，重視業(yè)務(wù)實(shí)操培訓(xùn)以及對(duì)銀行整體業(yè)務(wù)的把握，建立一批具有整體思維和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，才能減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復(fù)雜變化，商業(yè)銀行的發(fā)展將會(huì)面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn)，如何防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行來說是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性，因此，只要商業(yè)銀行具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并能夠認(rèn)清自己當(dāng)前所面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)癥下藥，制定有效措施，完善會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定，方可降低會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，減少相應(yīng)的損失。
參考文獻(xiàn):。
［1］劉吉良.淺析我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)［j］．當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，(10):90－91．。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇五
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加大，銀行更應(yīng)提前制定戰(zhàn)略目標(biāo)，以積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜的金融環(huán)境。銀行不應(yīng)單純以效益最大化為目標(biāo)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)持有長(zhǎng)期視角，針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變，調(diào)查市場(chǎng)需求，研究開發(fā)價(jià)值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品，形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。要加大資金投入，積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會(huì)計(jì)電算化技術(shù)，提高核算水平，改善服務(wù)，以高質(zhì)量的服務(wù)來吸引客戶，維持市場(chǎng)份額。要樹立公平競(jìng)爭(zhēng)的意識(shí)，在把握金融市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的同時(shí)不損害他人利益，做到規(guī)范市場(chǎng)化操作。銀行在追求利益的同時(shí)也要樹立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，避免因會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。
3.2完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，提高會(huì)計(jì)核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，積極研究日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性，針對(duì)日常業(yè)務(wù)的特征、基本程序，形成一個(gè)高效的業(yè)務(wù)核算流程。對(duì)于各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作要明確分工、權(quán)責(zé)分明，明確會(huì)計(jì)人員各自所承擔(dān)的責(zé)任，做好工作上的交接，便于發(fā)現(xiàn)問題和及時(shí)解決問題。對(duì)于商業(yè)銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)工作失誤。從整體而言，商業(yè)銀行要根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)，建立一套完備的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，讓會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平的提高能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。從個(gè)體而言，每個(gè)部門要建立適合自己部門的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，有針對(duì)地對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)各部門也要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以會(huì)計(jì)內(nèi)控為主，以風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為輔，有效地推進(jìn)業(yè)務(wù)核算。
3.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，有效控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行要完善會(huì)計(jì)的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào)，形成嚴(yán)密的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。對(duì)于事前監(jiān)督，銀行要積極完善會(huì)計(jì)監(jiān)督相關(guān)規(guī)定，并落到實(shí)處，對(duì)于涉及會(huì)計(jì)重要信息的原始憑證、票據(jù)等，要專門保管，防止因個(gè)人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時(shí)對(duì)于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算要提前做好規(guī)定，規(guī)定會(huì)計(jì)人員按照既定程序進(jìn)行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業(yè)務(wù)核算程序不規(guī)范。對(duì)于事中監(jiān)督，銀行可建立輪班監(jiān)督機(jī)制，在日常業(yè)務(wù)工作中派人定期抽查賬務(wù)、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)人員的工作，對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的，要及時(shí)批評(píng)和糾正。對(duì)于事后監(jiān)督，銀行要根據(jù)反饋的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于失真的會(huì)計(jì)信息要追究相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)，并對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行披露和解釋。同時(shí)，商業(yè)銀行也要實(shí)行上下級(jí)行監(jiān)督機(jī)制，上級(jí)行要積極把控下級(jí)行的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，定期查閱其財(cái)務(wù)報(bào)告。此外，還要加強(qiáng)外部審計(jì)工作，通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)政府部門反饋的信息來監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)工作，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可靠性。
3.4提高銀行會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)知識(shí)的考核，此外還要評(píng)估會(huì)計(jì)人員道德，保證會(huì)計(jì)人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)，針對(duì)新增的業(yè)務(wù)或者一些特殊的業(yè)務(wù)，要做好會(huì)計(jì)核算規(guī)定，保證會(huì)計(jì)人員能夠在業(yè)務(wù)核算中按規(guī)定操作。此外，銀行也應(yīng)開展一系列的后續(xù)教育，積極培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是在會(huì)計(jì)電算化過程中，會(huì)計(jì)人員要有意識(shí)地保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性，要提前做好準(zhǔn)備，防止網(wǎng)絡(luò)犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對(duì)于會(huì)計(jì)人員道德修養(yǎng)，銀行可以定期開展培訓(xùn)講座，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員對(duì)銀行發(fā)展的責(zé)任感，防止會(huì)計(jì)人員為了個(gè)人利益而違規(guī)操作，給銀行帶來損失?？傊y行要加大對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，重視業(yè)務(wù)實(shí)操培訓(xùn)以及對(duì)銀行整體業(yè)務(wù)的把握，建立一批具有整體思維和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，才能減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復(fù)雜變化，商業(yè)銀行的發(fā)展將會(huì)面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn)，如何防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行來說是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性，因此，只要商業(yè)銀行具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并能夠認(rèn)清自己當(dāng)前所面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)癥下藥，制定有效措施，完善會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定，方可降低會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，減少相應(yīng)的損失。
參考文獻(xiàn):。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇六
隨著社會(huì)的發(fā)展經(jīng)濟(jì)全球化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)逐步拓展，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題逐漸凸現(xiàn)出來，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以總結(jié)為四個(gè)部分：票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中遇到的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分，本文將詳細(xì)剖析我國(guó)商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的問題進(jìn)行具體剖析，并給出針對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生相適應(yīng)的防范與控制方案。
商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以歸結(jié)為會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以表現(xiàn)為票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
其具體表現(xiàn)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中由于會(huì)計(jì)人員自身專業(yè)水平不達(dá)標(biāo)素質(zhì)低而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生進(jìn)而影響了整個(gè)決策的失誤，從而導(dǎo)致最終商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)的損失。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理體系中的重要組成部分。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中尤為關(guān)鍵，隨著社會(huì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)步，商業(yè)銀行得到了快速發(fā)展，然而商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題極大地影響了商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，最終導(dǎo)致了商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)的`損失。
因此針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的問題應(yīng)該及時(shí)采取有效的措施去控制與防范，研究一套與現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的方案，避免金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)一步惡化而影響了整體商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，以下內(nèi)容將針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行詳細(xì)的探討。
(一)宏觀條件下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響。
宏觀條件下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不完善加上傳統(tǒng)的地方政府治理理念多以自身所具有的權(quán)利、權(quán)威，運(yùn)用政府權(quán)力集中對(duì)社會(huì)的各種事務(wù)進(jìn)行強(qiáng)制性管理，對(duì)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也有極大的影響，另一方面在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不完善的機(jī)制下，存在不公平競(jìng)爭(zhēng)，非正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)頻繁出現(xiàn)，導(dǎo)致菲菲活動(dòng)猖獗大大增加了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，因此宏觀條件下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不完善加上當(dāng)?shù)卣疚恢髁x的思想都是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要因素。
(二)缺乏健全的財(cái)務(wù)管理體制。
成功的企業(yè)背后一定有規(guī)范性的企業(yè)管理制度在規(guī)范性的實(shí)施，建設(shè)一套完善的規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理體制不健全，是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原之一，一套完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，可以體現(xiàn)在四個(gè)方面，票據(jù)結(jié)算機(jī)制、會(huì)計(jì)核算機(jī)制、會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制、結(jié)算。
比如，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度的管理不健全，有的員工責(zé)任心不強(qiáng)，導(dǎo)致聯(lián)行報(bào)單的錯(cuò)發(fā)漏發(fā)，銀行內(nèi)出現(xiàn)柜員之間混崗的現(xiàn)象，支票等先關(guān)票據(jù)核算審查不夠嚴(yán)格都是因?yàn)槿狈∪呢?cái)務(wù)管理體制而導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，建立完善的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度，是提高商業(yè)銀行管理效率的有效方法。
銀行管理體制的優(yōu)化關(guān)乎著銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，一套完善的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，不但可以增強(qiáng)銀行效益，提高消費(fèi)者的滿意程度，在新經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)條件下，加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理，建立銀行完善的財(cái)務(wù)管理制度，從根本上降低了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)提高銀行管理效率，促進(jìn)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的有效手段。
(一)提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。
人才決定了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)就是專業(yè)人才的競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)，是提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率的關(guān)鍵因素，會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)低，專業(yè)知識(shí)掌握的不牢固或者在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)監(jiān)督上不能嚴(yán)格按照規(guī)范實(shí)施，甚至參與犯罪極大地影響了商業(yè)銀行管理質(zhì)量，增大了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，專業(yè)人員的理論知識(shí)。
在技術(shù)上杜絕操作失誤，在道德和法律規(guī)范上做好自我約束與監(jiān)督，了解怎樣做才能有效地防范與控制銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，因此要求專業(yè)人員要具備夯實(shí)的專業(yè)知識(shí)，培養(yǎng)金融會(huì)計(jì)高素質(zhì)的人才，是解決商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問題的首要任務(wù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的目的。
(二)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體制。
建立與完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，是避免商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根本保障，完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，加強(qiáng)各崗位人員責(zé)任的明確分工，堅(jiān)決杜絕違法犯罪現(xiàn)象，提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體制，從管理層次與操作層次進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部管理，另一方面，隨著社會(huì)的進(jìn)步，信息產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，商業(yè)銀行管理體制也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，不斷地去摸索創(chuàng)新，積極構(gòu)建出一套與現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的防范與控制方案。
結(jié)論。
綜上所述，金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理體系中的重要組成部分，構(gòu)建一套與當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的會(huì)計(jì)管理體系，對(duì)實(shí)現(xiàn)銀行收益最大化，推動(dòng)商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展有著里程碑的意義。
參考文獻(xiàn)：
[3]李思宇.我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究[d].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012.
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇七
摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)的過程中常常面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)體現(xiàn)在多種方面，比如專業(yè)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，專業(yè)技能不達(dá)標(biāo)、銀行缺乏健全的管理體制、資金使用缺乏安全高效的運(yùn)營(yíng)體制等等。
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇八
在信息技術(shù)的推動(dòng)下，為我國(guó)基層人民銀行工作帶來新的發(fā)展機(jī)遇與調(diào)整，提高基層人民銀行資金匯劃效率、業(yè)務(wù)處理質(zhì)量的同時(shí)，為基層人民銀行帶來諸多風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)基層人民銀行的發(fā)展與改革帶來一定負(fù)面影響。
1．人員因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)基層人民銀行會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行人員存在諸多的問題，尤其是縣級(jí)人民銀行的會(huì)計(jì)執(zhí)行人員，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：其一，部分會(huì)計(jì)人員未達(dá)到會(huì)計(jì)的相關(guān)要求；其二，高層會(huì)計(jì)人員較為欠缺，中低層會(huì)計(jì)人員眾多；其三，綜合性人才相對(duì)較少，多數(shù)會(huì)計(jì)人員為單一型人才，即僅具備會(huì)計(jì)專業(yè)技能或者是僅具備計(jì)算機(jī)專業(yè)技能；其四，會(huì)計(jì)人員工作積極性普遍偏低，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱；其五，人員老齡化趨勢(shì)較為嚴(yán)重，呈現(xiàn)年齡斷層現(xiàn)象。受以上多種人員因素的影響，導(dǎo)致基層人民銀行在開展會(huì)計(jì)核算工作時(shí)出現(xiàn)道德性風(fēng)險(xiǎn)、客觀性風(fēng)險(xiǎn)、意識(shí)性風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)等。2．系統(tǒng)因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算人員對(duì)科學(xué)技術(shù)依賴性相對(duì)較強(qiáng)，因計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在運(yùn)行過程中出現(xiàn)某種缺漏或者問題，在會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)漏洞等風(fēng)險(xiǎn)性問題。其一，“系統(tǒng)失靈”，該風(fēng)險(xiǎn)主要是因業(yè)務(wù)系統(tǒng)或者是網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，突然中斷業(yè)務(wù)處理工作，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理呈現(xiàn)一種混亂局面。其二，“系統(tǒng)漏洞”，該風(fēng)險(xiǎn)主要是因系統(tǒng)存在一定的缺陷，引發(fā)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，例如轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)能夠?qū)A(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，致使會(huì)計(jì)報(bào)告失真；設(shè)定資金清算時(shí)開戶單位出現(xiàn)余額不足現(xiàn)象，無法實(shí)現(xiàn)調(diào)劑工作，引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)版本不斷升級(jí)，舊版本備份數(shù)據(jù)實(shí)效。3．內(nèi)控因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)榛鶎尤嗣胥y行內(nèi)部控制體系缺乏完整性、一體性與全面性，管理制度落后，無法滿足現(xiàn)代化業(yè)務(wù)的實(shí)際需求；制度執(zhí)行力度有待加強(qiáng)，內(nèi)控制度形同虛設(shè)；監(jiān)督管理工作缺乏落實(shí)，管控效果不夠明顯。具體表現(xiàn)如下：其一，制度問題?；鶎鱼y行內(nèi)部控制度、操作規(guī)章、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施無法滿足現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展的實(shí)際要求與標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制工作缺乏全面性、準(zhǔn)確性與可靠性。例如，部分制度缺乏精細(xì)性，其關(guān)鍵控制點(diǎn)依舊停留在表面，沒有對(duì)管理工作進(jìn)行整體深入；管理制度之間沒有做好銜接工作，各項(xiàng)管理規(guī)章呈現(xiàn)自相矛盾的.現(xiàn)象；規(guī)章制度沒有得到及時(shí)的更新與發(fā)展，無法跟隨時(shí)代發(fā)展的步伐。其二，執(zhí)行問題。制度執(zhí)行過程依然呈現(xiàn)混崗管理、替崗管理、交叉管理等現(xiàn)象，內(nèi)控制度并沒有充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用與價(jià)值。其三，管控問題。內(nèi)部控制主要涉及內(nèi)部審計(jì)、事后監(jiān)督等部門，提高會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督力度，但在實(shí)際實(shí)施過程均屬于事后監(jiān)督。雖然計(jì)算機(jī)技術(shù)在基層人民銀行中的普及與發(fā)展，但審計(jì)手段依然比較落后。因現(xiàn)行責(zé)任追究機(jī)制不夠完善，監(jiān)督檢查工作無法全面落實(shí)，呈現(xiàn)屢查不改等問題。
1．落實(shí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)工作基層人民銀行在開展管理工作時(shí)，應(yīng)提高對(duì)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)工作與建設(shè)工作，不斷充實(shí)會(huì)計(jì)崗位的后備力量，積極迎合現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展中會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)需求，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。在基層人民銀行發(fā)展建設(shè)中，會(huì)計(jì)工作是其建設(shè)核心內(nèi)容之一，是金融風(fēng)險(xiǎn)的直觀因素。針對(duì)我國(guó)基層銀行會(huì)計(jì)工作中所存在的道德性風(fēng)險(xiǎn)、客觀性風(fēng)險(xiǎn)、意識(shí)性風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)等問題，需要基層人民銀行的管理人員提高對(duì)會(huì)計(jì)人力資源的管理與控制，堅(jiān)持“憑證上崗”政策，確保每一位會(huì)計(jì)工作者均具備專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，為基層人民銀行會(huì)計(jì)管理工作提供人力基礎(chǔ)。為擴(kuò)大基層人民銀行隊(duì)伍，提高基層人民銀行人力資源質(zhì)量，基層人民銀行應(yīng)堅(jiān)持“引進(jìn)來”和“走出去”原則，不斷將先進(jìn)的技術(shù)人才、專業(yè)人才引進(jìn)基層人民銀行工作中，全面落實(shí)基層人民銀行人才建設(shè)工作，注重基層銀行之間的聯(lián)合，加強(qiáng)各銀行之間的溝通與交流，注重基層人民銀行會(huì)計(jì)工作者之間的競(jìng)爭(zhēng)與合作，端正會(huì)計(jì)人員的工作態(tài)度，充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員工作的積極性與主動(dòng)性，樹立終身學(xué)習(xí)意識(shí)，不斷提高個(gè)人專業(yè)技能與職業(yè)水平，打造高素質(zhì)、高水平的綜合性人才。2．完善操作與系統(tǒng)各功能為解決會(huì)計(jì)系統(tǒng)中所存在的問題，需要不斷對(duì)跨級(jí)操作程序與系統(tǒng)功能進(jìn)行完善與整合，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)操作系統(tǒng)的優(yōu)化與更新，從根本上消除系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。為此，基層人民銀行應(yīng)從以下四個(gè)方面入手：其一，落實(shí)印鑒驗(yàn)印工作，用電子驗(yàn)證方式代替手工驗(yàn)證方式，將開戶單位的預(yù)留信息儲(chǔ)存到電腦系統(tǒng)中，利用電子信息技術(shù)對(duì)取款憑證進(jìn)行驗(yàn)證，核對(duì)印鑒的真假，并對(duì)核對(duì)情況進(jìn)行記錄與儲(chǔ)存，為監(jiān)督人員提供監(jiān)督依據(jù)；其二，增加憑證號(hào)碼維護(hù)雙人復(fù)核功能，防止單人復(fù)核工作出現(xiàn)不公正的隱患問題；其三，主觀部門應(yīng)針對(duì)操作系統(tǒng)中所存在的問題進(jìn)行深入查找與研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范；其四，增設(shè)限制重復(fù)登錄、強(qiáng)制簽退等動(dòng)能，確保操作員能夠順利進(jìn)行。除此之外，基層人民銀行需要全面落實(shí)通信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)管理工作，實(shí)施主線路與備份線路雙線并存的運(yùn)行模式，提升網(wǎng)絡(luò)通信管理的穩(wěn)定性與安全性。基層人民銀行在選擇通信網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行商時(shí)，主線路與備份線路分別選擇不同的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行商。選擇好主線路運(yùn)行商后應(yīng)與其簽訂長(zhǎng)期的網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)協(xié)議，使運(yùn)行商能夠?yàn)榛鶎尤嗣胥y行提供長(zhǎng)期的網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)，整個(gè)服務(wù)模式具有固定性與長(zhǎng)久性；選擇好備份線路運(yùn)行商后應(yīng)與其簽訂應(yīng)急通信網(wǎng)絡(luò)服務(wù)協(xié)議，當(dāng)主線路供應(yīng)商的系統(tǒng)出現(xiàn)問題后能夠立即更換線路，確?；鶎尤嗣胥y行系統(tǒng)能夠正常運(yùn)行。3．全面落實(shí)內(nèi)控管理工作為確?；鶎尤嗣胥y行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效防范與管理，需要基層人民銀行能夠從制度管理體系入手，構(gòu)建一體化、系統(tǒng)化、全面化、合理化的內(nèi)控管理制度體系，認(rèn)真梳理會(huì)計(jì)規(guī)章制度，根據(jù)基層人民銀行的實(shí)際運(yùn)行情況，針對(duì)會(huì)計(jì)核算工作中操作性不強(qiáng)，無法適應(yīng)現(xiàn)代化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需求的制度進(jìn)行統(tǒng)一修正與優(yōu)化，提高會(huì)計(jì)核算管理制度的執(zhí)行力度；對(duì)基層人民銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)整與精簡(jiǎn)，廢除與現(xiàn)代化會(huì)計(jì)核算工作無法協(xié)調(diào)一致的業(yè)務(wù)操作流程與規(guī)章，提高風(fēng)險(xiǎn)防范工作的可操作性與有效性，并對(duì)散落在不同制度中的內(nèi)容進(jìn)行規(guī)整與梳理，使會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)具有科學(xué)性與合理性，并建立相應(yīng)的預(yù)警控制機(jī)制，使會(huì)計(jì)審核管理工作能夠有序開展、全面落實(shí)。
三、總結(jié)。
綜上所述，信息技術(shù)在基層人民銀行會(huì)計(jì)核算工作中的應(yīng)用，為我國(guó)基層人民銀行工作帶來新的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)，針對(duì)現(xiàn)階段基層人民銀行會(huì)計(jì)工作中所存在的多種風(fēng)險(xiǎn)問題，需要基層人民銀行分別從人員管理、系統(tǒng)管理、內(nèi)控管理入手，全面落實(shí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)工作，完善操作與系統(tǒng)各功能，對(duì)內(nèi)控管理制度進(jìn)行完善與整合，從根本上消除基層人民銀行會(huì)計(jì)核算工作中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇九
隨著國(guó)內(nèi)金融系統(tǒng)的改革，我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了較大的變化，金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營(yíng)資金的特殊企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的成敗。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制仍存在諸多問題，為了有效應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行需進(jìn)一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。
結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的行業(yè)特點(diǎn)及筆者的從業(yè)經(jīng)歷，筆者認(rèn)為，我國(guó)商業(yè)銀行存在的問題主要有以下幾方面：
我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度，而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中去，各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進(jìn)又相互制約，形成良性動(dòng)態(tài)機(jī)制，及時(shí)有效的防范各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。部分會(huì)計(jì)人員未能充分意識(shí)到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后，崗位體系不能高效運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)與專業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)掌握度較低，不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控，操作違規(guī)意識(shí)不高。未建立健全人事激勵(lì)機(jī)制，沒能對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的控制，其個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒有相應(yīng)的約束機(jī)制，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化，較為瑣碎，不利于會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí)，從而應(yīng)用成效往往較低。各部門各自為政，每個(gè)部門的會(huì)計(jì)核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門自行制定，會(huì)計(jì)核算規(guī)則、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一，削弱了內(nèi)部控制的力度。各個(gè)控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合，全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實(shí)際，有的甚至成為應(yīng)付上級(jí)檢查的擺設(shè)，失去了內(nèi)部控制的存在意義。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制較為薄弱，系統(tǒng)開發(fā)投入不足，機(jī)房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進(jìn)一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化，一些新業(yè)務(wù)沒有及時(shí)指定相應(yīng)的控制辦法，出現(xiàn)無章可循的情況。
(三)我國(guó)商業(yè)銀行未建立健全良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。
銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，關(guān)鍵是如何有效的防范、控制。現(xiàn)階段，內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防控方式較為落后，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的分析較為片面，對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)評(píng)估還較為薄弱，識(shí)別評(píng)估能力較差，未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，商業(yè)銀行若在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再進(jìn)行事后控制，風(fēng)險(xiǎn)破壞力較大。對(duì)同類風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行及時(shí)總結(jié)，不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要對(duì)單筆、單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估，缺乏對(duì)銀行整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，且評(píng)估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險(xiǎn)量化體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不能準(zhǔn)確評(píng)估，不能實(shí)行差別化管理。
會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)不到位。會(huì)計(jì)管理人員疲于應(yīng)付各類檢查活動(dòng)，沒有充足的時(shí)間和精力對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，因此，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn)，不能擴(kuò)展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯(cuò)防弊的重要作用，但實(shí)際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過程中浮于形式，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，并進(jìn)行修正的作用?；巳藛T配備上未按實(shí)際的工作量進(jìn)行配備，對(duì)稽核人員的素質(zhì)未做具體要求，導(dǎo)致稽核人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，不能較好的適應(yīng)工作需求?；巳藛T缺乏系統(tǒng)培訓(xùn)，不能及時(shí)更新知識(shí)，導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展形勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)手段較為落后，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能進(jìn)行有效的把控，工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。
針對(duì)上述問題，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范：
環(huán)境營(yíng)造良好的.文化氛圍，將內(nèi)部控制意識(shí)融入到工作中，實(shí)現(xiàn)員工的自我管控，自覺按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng)，積極有效的實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級(jí)會(huì)計(jì)管理部門應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況，對(duì)崗位進(jìn)行合理有效的分工，使會(huì)計(jì)崗位體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)。切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，將真正素養(yǎng)高、專業(yè)精、能力高的會(huì)計(jì)人員充實(shí)到會(huì)計(jì)隊(duì)伍中。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的自我約束，開展切實(shí)有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員積極學(xué)習(xí)法律知識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵(lì)機(jī)制，建立健全良好的人力資源管理機(jī)制，提高員工誠(chéng)信度，樹立勤勉的工作態(tài)度，秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，提升自身專業(yè)技能和知識(shí)結(jié)構(gòu)，使自身能力符合銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的要求。
(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。
結(jié)合銀行自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，加大管理力度，促進(jìn)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，并根據(jù)整理結(jié)果對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修訂。建立分級(jí)授權(quán)制度，避免權(quán)力過于集中，明確各崗位責(zé)任，相互促進(jìn)，相互制約，從而加強(qiáng)對(duì)重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機(jī)制，整合信息資源，保證信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞，及時(shí)有效的對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)近視識(shí)別及防范，從而保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估分析工作，及時(shí)總結(jié)制度中的優(yōu)缺點(diǎn)，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度，建立完善的內(nèi)部控制體系。及時(shí)更新計(jì)算機(jī)知識(shí)，堅(jiān)持制度優(yōu)先，有效應(yīng)對(duì)新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進(jìn)入與會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開展帶來各種風(fēng)險(xiǎn)，盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制，合理配置企業(yè)資源。
建立健全預(yù)警機(jī)制，有效提高銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，同時(shí)建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng)，還會(huì)使日常的業(yè)務(wù)操作性更強(qiáng)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，使會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)的操作性更強(qiáng)。預(yù)警系統(tǒng)會(huì)在業(yè)務(wù)辦理之后，持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，防止風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生，如若發(fā)生也能在第一時(shí)間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)，實(shí)行差別化管理。針對(duì)不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理措施，使銀行內(nèi)部執(zhí)行時(shí)有可以參考的標(biāo)準(zhǔn)，能夠根據(jù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)合理配置企業(yè)資源，從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對(duì)銀行內(nèi)部進(jìn)行必要的監(jiān)管和檢測(cè)，內(nèi)外相互結(jié)合，相互促進(jìn)，最大程度的促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
(四)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督體制，充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。
組建監(jiān)控小組，對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會(huì)計(jì)資源，合理安排工作，使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)?huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督，并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng)，提升會(huì)計(jì)人員自我管控的意識(shí)與能力，充分了解控制理念，制定相應(yīng)的管理制度，降低錯(cuò)誤發(fā)生率。健全考核激勵(lì)機(jī)制，明確各崗位工作職責(zé)，安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)教育，充分發(fā)揮稽核部門在查錯(cuò)防弊方面的重要作用。實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度，檢查過程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為，要進(jìn)行及時(shí)有效的責(zé)任追究，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰或處分。
三、結(jié)束語。
隨著我國(guó)金融體制的改革，銀行業(yè)面臨著越來越大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應(yīng)對(duì)體制改革、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)部控制體系不健全，風(fēng)評(píng)評(píng)估評(píng)價(jià)體系不健全，內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制不健全等一些較為突出的問題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)，提出了提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制等相關(guān)應(yīng)對(duì)措施，以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控作用，減少商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十
隨著中國(guó)入世對(duì)銀行業(yè)帶來的的巨大沖擊，我國(guó)各家銀行機(jī)構(gòu)都在不斷的進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，從而極大的促進(jìn)了計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，也使得各家銀行機(jī)構(gòu)的電子化水平及服務(wù)水平都得到了不斷提高，不論是在服務(wù)層面或是管理層面都在逐步與世界接軌。
我國(guó)銀行業(yè)已經(jīng)普遍使用諸如商業(yè)銀行的門柜系統(tǒng)、信貸系統(tǒng)、統(tǒng)計(jì)管理系統(tǒng)、電子聯(lián)行，人民銀行的信貸咨詢管理系統(tǒng)等，使用的操作系統(tǒng)也有windows98、windowsnt、unix、os/2等，隨著電子銀行、自動(dòng)柜員系統(tǒng)、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)等大量的投入使用，計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)防范問題日益突出。
一、銀行業(yè)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。
所謂銀行計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行業(yè)在進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和實(shí)現(xiàn)銀行電子化過程中廣泛使用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，而計(jì)算機(jī)本身（包括硬件、軟件、操作系統(tǒng)等）和涉及計(jì)算機(jī)安全管理的制度缺乏有效的科學(xué)性、規(guī)范性和完善性，潛伏著許多不安全因素而造成的潛在的或已發(fā)生的`風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為計(jì)算機(jī)系統(tǒng)故障、安全事故和計(jì)算機(jī)犯罪。銀行計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性強(qiáng)、范圍廣、影響大等特點(diǎn)。結(jié)合銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，銀行計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)可粗分為實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)、硬件風(fēng)險(xiǎn)、軟件風(fēng)險(xiǎn)、信息管理風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)算機(jī)犯罪五大類。
（一）實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)。
實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)是人為地對(duì)計(jì)算機(jī)中心及其設(shè)施、設(shè)備進(jìn)行攻擊和破壞。銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)存儲(chǔ)了大量金融和國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息，對(duì)銀行組織的管理決策和整個(gè)國(guó)家宏觀調(diào)控起著重要作用。據(jù)媒體報(bào)道，在國(guó)外，曾發(fā)生多起攻擊計(jì)算機(jī)中心、炸毀計(jì)算機(jī)設(shè)備的案件。這就警示我們，對(duì)銀行信息中心計(jì)算機(jī)設(shè)備實(shí)體的安全和風(fēng)險(xiǎn)防范就應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視。尤其是商業(yè)銀行基層計(jì)算機(jī)網(wǎng)點(diǎn)，有相當(dāng)一部分機(jī)房設(shè)計(jì)簡(jiǎn)陋，防護(hù)裝置達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，人為助長(zhǎng)了計(jì)算機(jī)實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)。
（二）硬件風(fēng)險(xiǎn)。
硬件風(fēng)險(xiǎn)是指由于計(jì)算機(jī)。
[1][2][3][4][5][6]。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十一
摘要:近幾年來，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，金融行業(yè)發(fā)展速度也十分可觀。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷增大，使得各個(gè)商業(yè)銀行也在謀求創(chuàng)新，積極提高自身業(yè)務(wù)水平，為以后的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)與其會(huì)計(jì)工作、內(nèi)部制度都有著重要聯(lián)系，因此如何防范銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)具有十分重要意義的內(nèi)容。促進(jìn)金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，需要努力加深防范相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過梳理了當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有哪些表現(xiàn)的形式，分析這些風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，根據(jù)實(shí)際提出了對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范管理的措施和建議。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十二
摘要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，促進(jìn)了我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的發(fā)展，尤其的在企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理中占據(jù)了企業(yè)發(fā)展的重要地位，積極的進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的中風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避具有重要意義，能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。就目前來看，我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中都面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，一定程度上促進(jìn)我了我國(guó)財(cái)務(wù)管理核算工作的發(fā)展，同時(shí)，一些較小的額度的運(yùn)行方式給財(cái)務(wù)管理的發(fā)展造成了一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，各個(gè)企業(yè)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。本文主要通過對(duì)企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，并且提出了相關(guān)的解決措施。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)分析;措施。
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在為企業(yè)發(fā)展帶來巨大的機(jī)遇的同時(shí)也存在著一定弊端，例如：一些企業(yè)的監(jiān)管工作不夠完善等，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，不僅對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有重要的影響還影響著企業(yè)的管理水平。因此，積極進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避勢(shì)在必行。
一、財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單介紹。
所謂的風(fēng)險(xiǎn)指的是相關(guān)企業(yè)在從事某種活動(dòng)的時(shí)候，能夠產(chǎn)生多種不同的結(jié)果，并且通過相關(guān)的計(jì)算得出這些結(jié)果存在風(fēng)險(xiǎn)的概率，同時(shí)企業(yè)開展相關(guān)活動(dòng)的同時(shí)存在一些負(fù)面影響。在企業(yè)發(fā)展過程中，所謂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。在不斷的發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)也逐漸的提高，主要表現(xiàn)在核算過程出現(xiàn)的錯(cuò)誤的幾率增加。
在企業(yè)發(fā)展過程中，一般來說，企業(yè)的所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有兩種，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的的發(fā)展中，兩者之間具有一定的聯(lián)系，通常來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不當(dāng)所造成的，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際收益和企業(yè)預(yù)期的收益存在一定的差距時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題，這些問題都會(huì)逐漸的轉(zhuǎn)變成為企業(yè)損失;企業(yè)財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)主要包括企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)工作人員對(duì)于企業(yè)發(fā)展的一些事實(shí)不能進(jìn)行準(zhǔn)確的'了解，另外，相關(guān)的工作了人員在實(shí)際的工作中，所采用的方式不合理，一定程度上造成了嚴(yán)重的核算誤差。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算形成的原因。
(一)相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行成本核算以及固定資產(chǎn)核算中容易會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的進(jìn)行企業(yè)成本核算以及企業(yè)固定資產(chǎn)的核算具有重要意義，但是，在實(shí)際的核算過程中由于相關(guān)的工作量較大并且工作過程繁瑣，因此，十分容易出現(xiàn)誤差;同時(shí)，還要保證相關(guān)的工作人員對(duì)于企業(yè)的資產(chǎn)折舊以及相關(guān)的預(yù)算工作具有良好的掌握情況，這樣才能保證且的實(shí)際資產(chǎn)的準(zhǔn)確性，才能保證核算的準(zhǔn)確性。如果不能保證企業(yè)資產(chǎn)的準(zhǔn)確性就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)核算出現(xiàn)錯(cuò)誤，同時(shí)，還不能準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的運(yùn)行狀況，導(dǎo)致了相關(guān)的管理人員不能夠及時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)發(fā)展規(guī)劃;另一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)部門在實(shí)際的核算工作中，如果不能及時(shí)的進(jìn)行減值或者不能及時(shí)的對(duì)于相關(guān)的賬目進(jìn)行調(diào)整，就會(huì)出現(xiàn)核算問題，一定程度上就會(huì)造成嚴(yán)重財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)，影響了企業(yè)的發(fā)展。
(二)企業(yè)在投資過程中容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。
就目前來看，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，導(dǎo)致的我國(guó)一些企業(yè)存在盲目的跟風(fēng)投資現(xiàn)象，不僅擾亂了市場(chǎng)秩序，還不利于企業(yè)的發(fā)展。例如：一些企業(yè)的在進(jìn)行投資的過程中不能及時(shí)對(duì)投資項(xiàng)目就行了解、評(píng)估，嚴(yán)重導(dǎo)致了企業(yè)的對(duì)于整個(gè)項(xiàng)目的投入以及效益不能夠進(jìn)行準(zhǔn)確的估算，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展不能獲得良好的效益，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)一些虧本現(xiàn)象，導(dǎo)致了企業(yè)在核算中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)相關(guān)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的加強(qiáng)企業(yè)的信息系統(tǒng)的監(jiān)管具有重要意義，不僅能夠有效的避免了企業(yè)核算的風(fēng)險(xiǎn)，還要能夠有效的促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，隨著信息技術(shù)的不斷應(yīng)用，有效的提高了工作效率，還有效的緩解相關(guān)工作人員的工作壓力，但是在實(shí)際的工作中，要做好相應(yīng)合理安全工作，只有這樣才能保證數(shù)據(jù)不會(huì)丟失，能夠有效避免企業(yè)的核算存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。
企業(yè)在相關(guān)發(fā)展過程中，要不斷的提高工作人員的素質(zhì)，定期的的對(duì)于相關(guān)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，才能保證工作的順利性，同時(shí)，還要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員的思想工作;[2]另一方面，企業(yè)在進(jìn)行新員工的招募的同時(shí)要保證新員工的思想政治過關(guān)，并且，還要積極的進(jìn)行相關(guān)的工作的培訓(xùn)，只有這樣才能更好的保證工作質(zhì)量，不能有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，還促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。
(二)加強(qiáng)相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的防范。
在企業(yè)的進(jìn)行財(cái)務(wù)核算過程中，相關(guān)工作人員具有良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是十分重要的，因此，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該積極的對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)，保證財(cái)務(wù)工作人員具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度;另外，還要通過相關(guān)的活動(dòng)積極的調(diào)動(dòng)工作了人員的工作積極性，同時(shí)，還要廣泛的吸取員工的意見，有效的控制了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(三)積極的完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度。
相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員都應(yīng)該具有良好的財(cái)務(wù)核算習(xí)慣。主要包括了企業(yè)的內(nèi)部審核以及相關(guān)的賬目的準(zhǔn)確性;在實(shí)際的工作中，相關(guān)的工作人員應(yīng)該積極的進(jìn)行審核格式的規(guī)范，例如：對(duì)于的審核的內(nèi)容是否符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)的審核手續(xù)是否完善等，只有這樣才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)最小，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
四、結(jié)束語。
綜上所述，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)了重要的地位，因此，企業(yè)只有不斷加強(qiáng)企業(yè)的對(duì)于核算風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，才能更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，在實(shí)際的分析規(guī)避中，最重要的是要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員工作積極性，同時(shí)還要采取合理的工作管理方式，只有這樣才能保證核算風(fēng)險(xiǎn)最小化，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十三
會(huì)計(jì)電算化是利用信息技術(shù)與現(xiàn)代化會(huì)計(jì)技術(shù)，以計(jì)算機(jī)為工具，對(duì)各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理、存儲(chǔ)和分析，高效率的提供各種會(huì)計(jì)信息，使會(huì)計(jì)從單一的記帳、算賬、報(bào)賬、核算向預(yù)測(cè)、決策的經(jīng)營(yíng)管理方向轉(zhuǎn)變。推行會(huì)計(jì)電算化，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用管理，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作改革的重要保證。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的要求也越來越高，財(cái)會(huì)工作電算化已成為歷史發(fā)展的必然。推行會(huì)計(jì)電算化，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用管理，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作改革的重要保證。
會(huì)計(jì)電算化是利用信息技術(shù)與現(xiàn)代化會(huì)計(jì)技術(shù)，以計(jì)算機(jī)為工具，對(duì)各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理、存儲(chǔ)和分析，高效率的提供各種會(huì)計(jì)信息，使會(huì)計(jì)從單純的記帳、算賬、報(bào)賬、核算向預(yù)測(cè)、決策的經(jīng)營(yíng)管理轉(zhuǎn)變。
1．從開展會(huì)計(jì)電算化的目的來認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)電算化不僅能使廣大財(cái)會(huì)人員從繁重的手工操作中解脫出來，而且減輕了勞動(dòng)強(qiáng)度，并節(jié)省了大量的人力和時(shí)間，使財(cái)會(huì)人員有精力去研究財(cái)務(wù)工作；更重要的是通過計(jì)算手段和管理決策手段的現(xiàn)代化，提高會(huì)計(jì)信息收集、整理、傳輸、反饋的靈敏度和正確性，提高會(huì)計(jì)的分析決策能力，更好地滿足管理需要，為提高現(xiàn)代化管理水平和經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
2．從應(yīng)用計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的程度上來認(rèn)識(shí)一般來說，會(huì)計(jì)電算化程度越高，越能滿足管理的需要，和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。企業(yè)在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)電算化表現(xiàn)的應(yīng)用方式：一是單項(xiàng)業(yè)務(wù)電算化，由計(jì)算機(jī)代替手工處理某一項(xiàng)業(yè)務(wù)；二是多項(xiàng)業(yè)務(wù)電算化，幾項(xiàng)業(yè)務(wù)有機(jī)地組織起來，由計(jì)算機(jī)處理；三是整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)電算化，將所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)組織起來，由計(jì)算機(jī)進(jìn)行系統(tǒng)處理；四是整個(gè)管理信息系統(tǒng)電算化，就是把所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和管理業(yè)務(wù)有機(jī)地組織起來，由計(jì)算機(jī)進(jìn)行系統(tǒng)分析。
3．從管理角度來認(rèn)識(shí)。
單位的管理工作是有機(jī)地聯(lián)系在一起的，會(huì)計(jì)工作做為整個(gè)管理工作的一個(gè)重要組成部分，電算化工作必然要與其它部門電算化工作相互協(xié)調(diào)。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是整個(gè)管理系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)，必須引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的足夠重視。
4．從計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作中開發(fā)應(yīng)用來認(rèn)識(shí)第一，會(huì)計(jì)電算化的決策，主要包括會(huì)計(jì)電算化目標(biāo)的確定、可行性研究、計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)用程度的決策、會(huì)計(jì)電算化的信息系統(tǒng)選擇。第二，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立，包括實(shí)施隊(duì)伍的組織、費(fèi)用預(yù)算、硬件及系統(tǒng)軟件的配置、會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件的開發(fā)和購(gòu)買，系統(tǒng)調(diào)度、試運(yùn)行及驗(yàn)收；第三，電算化后會(huì)計(jì)工作的組織與管理，主要包括電算化后組織機(jī)構(gòu)的建立與調(diào)整、內(nèi)部管理制度的建立與調(diào)整以及其它日常管理等。
1、制定嚴(yán)格的管理制度，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的管理實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，必須建立和完善會(huì)計(jì)工作新體系。新的財(cái)務(wù)核算體系的建立，必須建立與之相適應(yīng)的電算化網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，這就要求建立一套行之有效的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高整體人員素質(zhì)。一是根據(jù)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的核算要求，認(rèn)真分析各崗位的任務(wù)和特點(diǎn)，把人員按其在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，所起的不同作用劃分為網(wǎng)絡(luò)管理、系統(tǒng)維護(hù)、數(shù)據(jù)稽核、數(shù)據(jù)輸入，并明確各崗位工作任務(wù)，制定崗位責(zé)任制；二是做好人員的培訓(xùn)工作，了解并掌握計(jì)算機(jī)的基本常識(shí)，軟件的全部功能，操作方法和常見的故障預(yù)防，特別是會(huì)計(jì)電算化方面的最新進(jìn)展，提高計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力并形成一定的知識(shí)儲(chǔ)備；三是把電算化會(huì)計(jì)管理作為一項(xiàng)很重要的事情來抓，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理是電算化會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容之一，是提高整個(gè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵，這不僅包括憑證的編號(hào)、錄入、傳遞、處理等過程的管理，還涉及到人的管理，使人與物的管理有機(jī)的結(jié)合起來，從而形成一套會(huì)計(jì)檔案管理，使整個(gè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)能夠安全地運(yùn)行，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整、準(zhǔn)確，包括軟件的環(huán)境維護(hù)、硬件使用和維護(hù)及計(jì)算機(jī)病毒的預(yù)防等。
2、抓好運(yùn)行管理，不斷創(chuàng)新。
運(yùn)行質(zhì)量的好壞，直接影響到數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和電算化的全面推廣。在運(yùn)行過程中，要做到認(rèn)真制作憑證，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤；切實(shí)抓好運(yùn)行調(diào)試工作，爭(zhēng)取做到每完成一步都要對(duì)其結(jié)果進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決，直到數(shù)據(jù)完全正確為止，經(jīng)不斷改進(jìn)，使其更加符合現(xiàn)代化管理要求。
3、會(huì)計(jì)電算化工作的組織管理也至關(guān)重要為了保證核算系統(tǒng)的保密性、安全性，必須加強(qiáng)上機(jī)人員的權(quán)限管理，微機(jī)共享資源的管理，計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的管理。一是對(duì)上機(jī)人員的權(quán)限管理，目前較為普遍地采用密碼設(shè)置來層層設(shè)防，由于密碼設(shè)置過多，往往使財(cái)務(wù)人員感到繁瑣，系統(tǒng)不夠流暢。
可以根據(jù)會(huì)計(jì)人員從事崗位差異劃定級(jí)別，不同級(jí)別的上機(jī)人員操作的業(yè)務(wù)，調(diào)閱資料的范圍也不同，將操作人員的記錄同業(yè)務(wù)記錄一同存盤；二是對(duì)微機(jī)共享資源的管理。
計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)資源共享，為保證會(huì)計(jì)重要信息保密性，應(yīng)加強(qiáng)共享資源范圍的管理，不同部門、不同級(jí)別的微機(jī)終端操作人員，所享有的信息資源各不相同，從根本上解決了數(shù)據(jù)安全保密問題，做到財(cái)務(wù)微機(jī)系統(tǒng)專用，防止無關(guān)人員單獨(dú)上機(jī)。
推行會(huì)計(jì)電算化，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理，可以充分顯示計(jì)算機(jī)的時(shí)效性和優(yōu)越性。通過微機(jī)管理，把財(cái)會(huì)人員從復(fù)雜的手工操作中解脫出來，從而節(jié)省了人力，提高了工作效率。加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理，可以提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，加速會(huì)計(jì)信息的傳遞，及時(shí)編制各種報(bào)表，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
要及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)查詢，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的反饋工作；要及時(shí)提供詳細(xì)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，最大限度地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的職能作用，使會(huì)計(jì)人員由原來的算賬報(bào)賬轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)管理上來，使會(huì)計(jì)工作由事后監(jiān)督變?yōu)槭轮小⑹虑氨O(jiān)督，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十四
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的深入以及互聯(lián)網(wǎng)的普及，我國(guó)的金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，金融市場(chǎng)上活躍的主體越來越多，金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇。資本市場(chǎng)上的市場(chǎng)利率也隨著市場(chǎng)化的推進(jìn)而變化，由此，商業(yè)銀行想要在眾多金融機(jī)構(gòu)中獲利顯然困難許多。有些銀行在發(fā)展過程中，只顧達(dá)到利潤(rùn)最大化，而忽視會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)控制，使銀行的會(huì)計(jì)信息反映不客觀、不真實(shí)。惡性的競(jìng)爭(zhēng)、變化多端的利率，加上不完善的市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制，最終使得銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益加大。
2.2會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系不完善。
銀行會(huì)計(jì)是反映和監(jiān)督銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統(tǒng)，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控銀行資金的運(yùn)動(dòng)。銀行涉及會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)較多，存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等，再加上銀行每天都要軋平當(dāng)天的核算業(yè)務(wù)，這樣煩瑣的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，如果每一步不能精準(zhǔn)記錄將會(huì)影響會(huì)計(jì)信息。但是很多銀行在實(shí)際工作中并沒有十分重視會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，很多工作都沒落實(shí)到位。各部門之間的工作是緊密相連的，但是并沒有保障各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào)，資源沒有合理配置，就使得銀行會(huì)計(jì)工作效率降低、信息不能及時(shí)有效地傳遞，導(dǎo)致會(huì)計(jì)披露的信息價(jià)值下降。
2.3會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制存在不足。
會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制是影響銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。商業(yè)銀行為了加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制定了許多的規(guī)章，但并沒有執(zhí)行到位，會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中并沒有按程序工作，許多核算程序不規(guī)范。同時(shí)部門與部門之間也缺乏有效的監(jiān)督，對(duì)一些違規(guī)行為不理睬，導(dǎo)致監(jiān)督制度形同虛設(shè)。各部門為了完成目標(biāo)和考核使用許多違規(guī)方法虛增貸款和利息來達(dá)到業(yè)績(jī)，這種不完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)層出不窮。
2.4會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)較低、缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)是影響銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。正如上述中所提到的，商業(yè)銀行涉及許多繁瑣的業(yè)務(wù)、眾多的傳票，各環(huán)節(jié)都有聯(lián)系，若會(huì)計(jì)人員能力不足，不按程序核算，不能從整體把握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，便會(huì)使業(yè)務(wù)核算質(zhì)量降低，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)人員的道德也有差異，銀行內(nèi)不乏有會(huì)計(jì)人員因利益、人情關(guān)系而進(jìn)行違規(guī)的會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)重影響著會(huì)計(jì)信息的客觀性。會(huì)計(jì)人員雖經(jīng)過培訓(xùn)能夠熟悉銀行的基本業(yè)務(wù)核算，但大多都只是單純記賬，缺少整體意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，難以從整體及風(fēng)險(xiǎn)衡量的角度來把握銀行的基本業(yè)務(wù)，使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力較差。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十五
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí)，常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來不利影響，會(huì)引發(fā)一人無法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國(guó)當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實(shí)，因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。
（三）風(fēng)險(xiǎn)控制與評(píng)估方面。
我國(guó)的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，無法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運(yùn)行的重要推力，尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門間進(jìn)行信息的良好溝通，便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì)，也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對(duì)銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會(huì)計(jì)部門的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來說無疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知，因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門對(duì)于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià)，因此削弱了會(huì)計(jì)部門工作的積極性，使得會(huì)計(jì)工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開展離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
（四）重視不夠。
對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠，盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知，但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少，對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來。
（一）提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)。
提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí)，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)達(dá)成共識(shí)：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn)，使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國(guó)傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵(lì)，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動(dòng)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性，必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作，且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會(huì)計(jì)部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定，因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施，為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)，是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵(lì)約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十六
電算化內(nèi)部控制制度，應(yīng)結(jié)合電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的特點(diǎn)建立內(nèi)控制度。采用電算化會(huì)計(jì)處理以后，銀行各個(gè)管理部門越來越依賴會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表，而這些記錄和報(bào)表的準(zhǔn)確性及可靠性取決于內(nèi)部控制功能的強(qiáng)弱。銀行會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)潛在的控制問題比手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)更多，更為復(fù)雜，其技術(shù)性也要求更高。于是，不可避免地會(huì)帶來一些新的風(fēng)險(xiǎn)，如系統(tǒng)文件不可讀，易于被篡改和毀壞，如果編程錯(cuò)誤，則會(huì)造成錯(cuò)誤的重復(fù)性和連續(xù)性，更有可能產(chǎn)生舞弊和犯罪行為等。由于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息日益增多，沒有健全的內(nèi)部控制，很難保證銀行會(huì)計(jì)信息的收集、傳遞和處理能夠及時(shí)、準(zhǔn)確，更談不上有效地利用這些信息來安排各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。要提高銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的可靠性，必須針對(duì)銀行會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)，從電算化系統(tǒng)的研制開發(fā)與維護(hù)、職責(zé)分離、系統(tǒng)鑒定、應(yīng)用環(huán)境、操作、數(shù)據(jù)輸入、輸出、系統(tǒng)安全、硬件與系統(tǒng)軟件控制等多方面研究銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制措施。由于各行情況不一，內(nèi)控制度不可能完全一樣，但在目前條件下，為了指導(dǎo)各行建立完善的、恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全可靠性，人民銀行總行應(yīng)制定一個(gè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)控制度作為指導(dǎo)，各行可根據(jù)自身具體情況，進(jìn)行補(bǔ)充。建立一套適合自身會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的管理和控制制度。做到“凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人監(jiān)督”，防范銀行會(huì)計(jì)電算化帶來的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2、建立金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度。
西方一些發(fā)達(dá)國(guó)家為對(duì)付日益加劇的金融風(fēng)險(xiǎn)，除了加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制以外，普遍采取了國(guó)際上比較流行的外部措施建立金融風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)制度。結(jié)合金融業(yè)的實(shí)際，應(yīng)對(duì)資本充足率及經(jīng)營(yíng)管理水平較高的金融企業(yè)實(shí)行低保險(xiǎn)，以促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理。從發(fā)展眼光看，金融企業(yè)投保可以使客戶增強(qiáng)對(duì)銀行的信任感，是加快業(yè)務(wù)發(fā)展的有效措施。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償機(jī)制，可先將一些風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)項(xiàng)目參加投保，例如對(duì)儲(chǔ)蓄所工作人員和出納人員的人身安全險(xiǎn)，現(xiàn)金收付安全險(xiǎn)，票據(jù)支付結(jié)算險(xiǎn)，聯(lián)行往來等風(fēng)險(xiǎn)。還可采用由金融企業(yè)自己提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的補(bǔ)償機(jī)制，但須取得財(cái)政部門核定的提取項(xiàng)目和費(fèi)率，允許列入成本。
3、提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。
金融會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。為此，（1）必須對(duì)會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)政治思想教育和道德教育，造就一支精通各項(xiàng)規(guī)章和有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、敬業(yè)勤業(yè)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。（2）加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)基本理論、基本知識(shí)和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時(shí)間、針對(duì)性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，達(dá)到熟練地掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能。（3）要選好各級(jí)會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)主管不僅要政治素質(zhì)好，精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，還要有較強(qiáng)組織能力，善于用人，調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的積極性，最重要的是要堅(jiān)持原則，以身作則，以自己的`優(yōu)良品質(zhì)去影響會(huì)計(jì)群體。（4）對(duì)會(huì)計(jì)要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)?？己?，不僅要注意其八小時(shí)內(nèi)的表現(xiàn)，還要了解八小時(shí)以外的情況，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，經(jīng)教育無效，要調(diào)離要害崗位。
與此同時(shí)，加快與國(guó)外銀行的學(xué)習(xí)、交流，以借鑒和引進(jìn)國(guó)外銀行先進(jìn)的管理思想和制度，加快與國(guó)際慣例的接軌，不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進(jìn)入所帶來的示范效應(yīng)，為我們加快管理創(chuàng)新提供了便利的條件，有助于我們積極引進(jìn)優(yōu)秀人才，徹底打破內(nèi)部分配關(guān)系中存在的平均主義，貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合、按勞取酬的原則，建立有效的激勵(lì)機(jī)制。
4、提高認(rèn)識(shí)，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。
擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，增強(qiáng)資金實(shí)力，是銀行的發(fā)展方向。但發(fā)展要建立在穩(wěn)健的基礎(chǔ)上，要注意風(fēng)險(xiǎn)的防范。從農(nóng)行的效益上講，不僅存、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造效益，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際也是效益實(shí)現(xiàn)的保障。因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，是造成資金損失的基礎(chǔ)，而有效地防范了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就相當(dāng)于創(chuàng)造了相對(duì)效益。在發(fā)展業(yè)務(wù)，增設(shè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)時(shí)，不僅要考慮業(yè)務(wù)收入和人員成本的關(guān)系，而且要考慮投資成本。這樣，就可撤并那些高險(xiǎn)低效的網(wǎng)點(diǎn)，加大集約化經(jīng)營(yíng)的步子，推動(dòng)財(cái)會(huì)力量的加強(qiáng)，有效地加大會(huì)計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)的力度。
5、
總之，財(cái)會(huì)人員一定要把好“財(cái)會(huì)關(guān)”，管好“錢”，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，恪守“誠(chéng)信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則、不*假賬”的行為準(zhǔn)則，敢于堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，向黨和人民負(fù)責(zé)，堅(jiān)決維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全和權(quán)益，不斷完善財(cái)會(huì)制度，努力提高財(cái)會(huì)水平，控制銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將事故隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇一
一是從思想上風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄。有不少柜臺(tái)業(yè)務(wù)人員交易業(yè)務(wù)熟練后，放松了對(duì)自身的要求。由于自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄導(dǎo)致在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)現(xiàn)象，造成個(gè)人和單位不必要的損失。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，商業(yè)銀行因?yàn)楣衽_(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的案件和糾紛占商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的20%。可見由于自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生占比較高。
二是未能弄清不同業(yè)務(wù)的重點(diǎn)注意事項(xiàng)。在辦理業(yè)務(wù)時(shí)未能準(zhǔn)確辨別，有條不紊。如對(duì)公業(yè)務(wù)的主要注意方面有：對(duì)每天收取的票據(jù)的真?zhèn)涡缘膶?duì)比，對(duì)比所收取的票據(jù)與進(jìn)賬單或者電匯單的收匯款人和金額是否保持一致，客戶票據(jù)印章與預(yù)留在銀行印章是否相符等;一些柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作人員未能及時(shí)注意到這些，盲目辦理業(yè)務(wù)，導(dǎo)致不必要的損失。對(duì)于個(gè)人業(yè)務(wù)的主要注意方面有替客戶代簽代寫單據(jù)、違規(guī)查詢、泄露客戶信息等。由于沒有嚴(yán)格執(zhí)行操作程序產(chǎn)生不必要的風(fēng)險(xiǎn)。如何正確地理解掌握這些需要特別注意和遵守的注意事項(xiàng)，并做到時(shí)時(shí)防范，是遠(yuǎn)比快速熟練掌握交易技能更重要的。
三是執(zhí)行銀行的各項(xiàng)柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作流程不嚴(yán)格。銀行的'每一項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程都是經(jīng)歷了很多次的實(shí)踐操作和不斷檢驗(yàn)才形成的，每一個(gè)操作步驟都是為防范風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置的，有很深刻的風(fēng)險(xiǎn)防范措施貫穿其中，不能輕易打破。實(shí)際工作當(dāng)中，有時(shí)為了辦理方便未能嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)的規(guī)范和操作流程辦理業(yè)務(wù)，這樣既是對(duì)客戶的一種不負(fù)責(zé)，也是對(duì)于自身和銀行的一種不負(fù)責(zé)。
二、柜臺(tái)操作主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
有些柜臺(tái)業(yè)務(wù)人員普遍上存在著對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的麻痹大意、忽視甚至是輕視的思想。不少人認(rèn)為柜臺(tái)業(yè)務(wù)是“低技術(shù)含量的熟練工種”，對(duì)于柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作來講，柜臺(tái)的每一個(gè)操作，都直接關(guān)系到客戶每筆業(yè)務(wù)的完成，中間連接的是客戶多種多樣的資金供求和業(yè)務(wù)聯(lián)系。柜臺(tái)操作的一個(gè)很小的失誤，都有可能帶來不可估量的損失。因此，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，謹(jǐn)慎地對(duì)待每一筆業(yè)務(wù)，對(duì)于規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用。
賬戶開立是客戶與銀行建立業(yè)務(wù)關(guān)系的起點(diǎn)，也是發(fā)生資金往來的必要條件?，F(xiàn)代社會(huì)不法分子偽造變?cè)旄黝愰_戶資料的能力不斷提高，銀行人員與不法分子內(nèi)外勾結(jié)虛假開戶的情況時(shí)有發(fā)生。虛假開戶作為賬戶開立環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，自然而然也成為風(fēng)險(xiǎn)防范的源頭。
支付環(huán)節(jié)是直接涉及資金管控最基本的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)防范工作的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。偽造、變?cè)炱睋?jù)和銀行卡，盜取客戶密碼的情況層出不窮。如何提供安全的支付環(huán)境成了各家商業(yè)銀行不斷研究的重要問題。
總的來說，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)思想教育，從思想上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。柜臺(tái)業(yè)務(wù)不是簡(jiǎn)單的重復(fù)操作的“低技術(shù)含量的熟練工”，它直接面對(duì)廣大客戶，謹(jǐn)慎地對(duì)待每一筆業(yè)務(wù)，對(duì)規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用，同時(shí)也是商業(yè)銀行總體素質(zhì)的體現(xiàn);同時(shí)，通過對(duì)賬戶開立和支付兩大環(huán)節(jié)的分析后，我們發(fā)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)主要是由內(nèi)部人員違規(guī)操作或者系統(tǒng)漏洞等產(chǎn)生的，所以應(yīng)該從人員管理、系統(tǒng)建設(shè)和制度完善等方面著手進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范。具體措施如下：
(1)加大培訓(xùn)力度，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。在業(yè)務(wù)理論知識(shí)及柜面操作流程方面加強(qiáng)對(duì)柜臺(tái)員工的培訓(xùn)，做到全面了解業(yè)務(wù)知識(shí)，熟練掌握操作技能，做好新進(jìn)員工上崗前的崗前全面培訓(xùn)工作，同時(shí)對(duì)產(chǎn)生的新生業(yè)務(wù)和新生流程及時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)和解讀，在熟悉業(yè)務(wù)流程的過程中掌握辦理業(yè)務(wù)時(shí)容易發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，應(yīng)經(jīng)常性地對(duì)會(huì)計(jì)人員采取案例分析等警示教育，逐步鞏固會(huì)計(jì)人員抵御違法違紀(jì)行為的思想防線。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇二
摘要：金融脫媒趨勢(shì)下，商業(yè)銀行增長(zhǎng)模式由資本依賴型逐漸向低資本消耗型轉(zhuǎn)變。資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)占用資本少，除了穩(wěn)定的托管費(fèi)收入外，還增加了穩(wěn)定的資金沉淀、創(chuàng)造中間收入，創(chuàng)造結(jié)算、結(jié)售匯等多項(xiàng)連帶收益，業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)顯著，成為銀行首選的戰(zhàn)略性中間業(yè)務(wù)，綜合貢獻(xiàn)度不斷提升。商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱“托管業(yè)務(wù)”）自至今，業(yè)務(wù)規(guī)模越來越大，服務(wù)范圍越來越廣，客戶類型越來越多，市場(chǎng)參與度越來越深，這些都對(duì)托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提出了新的要求。本文對(duì)托管業(yè)務(wù)存在的一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作了分析，嘗試提出相關(guān)對(duì)策，希望能對(duì)托管業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展有所幫助。
一、托管業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介。
（一）托管業(yè)務(wù)是什么。
“商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)”是指托管銀行基于法律規(guī)定和合同約定，履行資產(chǎn)保管職責(zé)，辦理資金清算及其它約定的服務(wù)，并收取相關(guān)費(fèi)用的行為。根據(jù)法律法規(guī)和合同約定，托管銀行提供的服務(wù)還可包括會(huì)計(jì)核算與估值、投資監(jiān)督、績(jī)效評(píng)估、投資管理綜合金融服務(wù)以及其他資產(chǎn)服務(wù)類業(yè)務(wù)。作為現(xiàn)代金融業(yè)重要組成部分的資產(chǎn)托管行業(yè)，在多層次資本市場(chǎng)中引入了托管機(jī)制，這種機(jī)制在消除市場(chǎng)信息不對(duì)稱，提高資管和交易效率，保障投資者的資產(chǎn)安全，促進(jìn)市場(chǎng)健康發(fā)展等方面起著不可替代的作用。對(duì)于商業(yè)銀行來說，托管業(yè)務(wù)收入穩(wěn)定、不占用經(jīng)濟(jì)資本，特別是托管資產(chǎn)由于監(jiān)管要求需保留一定比例的現(xiàn)金資產(chǎn)應(yīng)對(duì)各類情況，這類資產(chǎn)往往是以活期存款的形式存在，在利率市場(chǎng)化環(huán)境下成為難得的穩(wěn)定、量大優(yōu)質(zhì)存款。此外，托管業(yè)務(wù)部門還能建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，充分整合內(nèi)部資本、渠道和項(xiàng)目等資源，為客戶提供一攬子綜合化金融服務(wù)方案。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新常態(tài)”的背景下，各商業(yè)銀行面對(duì)新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局，紛紛看到托管業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)這項(xiàng)“資本節(jié)約型”的中間業(yè)務(wù)，均不遺余力的加強(qiáng)投入，提升托管業(yè)務(wù)戰(zhàn)略地位，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)向輕資產(chǎn)轉(zhuǎn)型。截至6月末，我國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)托管規(guī)模首次超過百萬億元人民幣，達(dá)103。5萬億元，同比增長(zhǎng)53。6%。以來，中國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)托管規(guī)模增速始終保持在50%以上，并有逐年上升的態(tài)勢(shì)。在行業(yè)規(guī)模持續(xù)快速增長(zhǎng)的同時(shí)，市場(chǎng)參與主體也在不斷擴(kuò)充，國(guó)內(nèi)擁有公募基金托管資格的商業(yè)銀行現(xiàn)已達(dá)27家，其中穩(wěn)居第一的工商銀行資產(chǎn)托管規(guī)模已達(dá)13萬億元。
（二）托管業(yè)務(wù)的關(guān)鍵點(diǎn)。
資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)主要服務(wù)于資產(chǎn)管理行業(yè)，是連接投融資市場(chǎng)主體的重要平臺(tái)和紐帶，其關(guān)鍵點(diǎn)主要在于：客戶的多樣性。近年來資管行業(yè)的快速發(fā)展帶來了日益豐富多元的托管客戶資源，從最初單一的基金管理公司擴(kuò)展到保險(xiǎn)公司、券商、qfii（合格境外投資者）、建立了企業(yè)年金的企業(yè)等等。服務(wù)類型多。托管業(yè)務(wù)主要提供資產(chǎn)保管、資金清算、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)估值和投資監(jiān)督五個(gè)方面的基礎(chǔ)服務(wù)。還可提供外匯交易、公司行為、風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效、會(huì)計(jì)外包等增值服務(wù)，這類增值服務(wù)往往成為托管行競(jìng)爭(zhēng)客戶的焦點(diǎn)。涉及面廣。托管業(yè)務(wù)涉及資本市場(chǎng)上幾乎所有的投資品種，涵蓋境內(nèi)境外市場(chǎng)。需要面對(duì)我國(guó)金融業(yè)全部的監(jiān)管部門，從人行、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)到外管局，甚至還包括勞社部。操作的復(fù)雜性。托管業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是數(shù)據(jù)量特別大、報(bào)表種類特別多、市場(chǎng)規(guī)則特別復(fù)雜、客戶訂制特別多、準(zhǔn)確及時(shí)性要求高。
二、托管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
隨著改革不斷深化和資本市場(chǎng)穩(wěn)步發(fā)展，托管業(yè)務(wù)也迎來了廣闊發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著風(fēng)險(xiǎn)，存在著一些潛在問題和薄弱環(huán)節(jié)：
（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。
目前大部分托管行都在使用外購(gòu)的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，由于歷史原因無法進(jìn)行集中的系統(tǒng)管理和數(shù)據(jù)共享，自動(dòng)化程度和批量處理能力較低，在市場(chǎng)快速增長(zhǎng)的背景下系統(tǒng)已勉力支撐、不堪重負(fù)，而且飽受到逐漸積累的各種補(bǔ)丁的困擾，成為業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸。無法滿足各類新興創(chuàng)新型產(chǎn)品的要求，大大影響了業(yè)務(wù)效率和質(zhì)量，同時(shí)增加了操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。部分個(gè)性化需求由于外購(gòu)系統(tǒng)內(nèi)在的系統(tǒng)架構(gòu)局限無法實(shí)現(xiàn)，客戶往往會(huì)因?yàn)橥泄苄袩o法提供某些功能服務(wù)而轉(zhuǎn)投他行。
（二）操作風(fēng)險(xiǎn)。
操作風(fēng)險(xiǎn)是指在托管業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)操作過程中，因內(nèi)部控制存在缺陷或者人為因素造成操作失誤或違反操作規(guī)程等引致的風(fēng)險(xiǎn)。例如：由于不熟悉業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能和流程要求，在數(shù)據(jù)齊備前進(jìn)行了操作，導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤；錄入的數(shù)據(jù)有誤，而復(fù)核人員又沒有檢查出來，依據(jù)錯(cuò)誤的錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，導(dǎo)致出錯(cuò)；數(shù)據(jù)齊備且無誤的情況下配錯(cuò)了規(guī)則，調(diào)用了錯(cuò)誤的功能，從而導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果錯(cuò)誤；業(yè)務(wù)系統(tǒng)停擺無法正常使用；歸類錯(cuò)誤，在缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的情況下分錯(cuò)了類型。
（三）制度建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。
資本市場(chǎng)發(fā)展飛快，容易出現(xiàn)真空地帶，管理制度、操作規(guī)程尚未形成對(duì)托管產(chǎn)品、流程的全覆蓋，個(gè)別新產(chǎn)品的管理制度有待完善、補(bǔ)充。以p2p托管為例，現(xiàn)有制度基本未涉這個(gè)領(lǐng)域。監(jiān)管發(fā)生變化后，制度未作相應(yīng)變更，一些規(guī)定難以有效落實(shí)，例如監(jiān)管部門陸續(xù)取消審批制改備案制，不再有產(chǎn)品批文，分行便無法向公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)為托管產(chǎn)品刻章。
（四）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。
不同監(jiān)管部門之間存在較大的法規(guī)和監(jiān)管差異。證監(jiān)會(huì)的規(guī)定在保險(xiǎn)資產(chǎn)這邊就可能被認(rèn)為不適用，同樣，直接采用保險(xiǎn)法規(guī)去規(guī)范企業(yè)年金也是不合適的，因此一定要注意托管資產(chǎn)所屬資產(chǎn)類型及其歸口的監(jiān)管部門，才能做到有的.放矢；業(yè)務(wù)人員配置不足，難以滿足快速發(fā)展的業(yè)務(wù)需要，面對(duì)日趨繁多的托管業(yè)務(wù)要求，托管業(yè)務(wù)工作量不斷增加，對(duì)從業(yè)人員的要求也越來越高，人員素質(zhì)及能力也需要進(jìn)一步提高；準(zhǔn)入與審核機(jī)制不明確，分行越權(quán)辦理業(yè)務(wù)、合同簽署不規(guī)范；未能嚴(yán)格按照合同約定履行托管人職責(zé)。
（五）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
托管業(yè)務(wù)中，特別是證券投資基金，如果當(dāng)錯(cuò)誤達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的0。5%時(shí)，除了要接受監(jiān)管部門質(zhì)詢外，還要信息披露公告。例如工銀瑞信標(biāo)普全球自然資源指數(shù)證券投資基金（lof）凈值錯(cuò)誤公告上，托管行是和管理公司一起登在報(bào)上的。一旦有這樣的公告發(fā)出，對(duì)托管行的聲譽(yù)是不小的打擊。托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生影響較大的故障，某個(gè)環(huán)節(jié)上的一個(gè)重要數(shù)據(jù)錯(cuò)誤很可能會(huì)造成大面積錯(cuò)誤，也會(huì)給托管銀行的聲譽(yù)蒙上陰影。
商業(yè)銀行如何確保托管業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)規(guī)范、做到零失誤是一個(gè)值得深思的問題。需要從系統(tǒng)、制度、管理等多方面著手，采取得力措施有效防范托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：
（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)支撐有力。
應(yīng)從業(yè)務(wù)實(shí)際出發(fā)自主開發(fā)全行集中、統(tǒng)一的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，用系統(tǒng)來規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)控。切合互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代的特征，強(qiáng)化信息及大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，力求托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)的硬件設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定，軟件應(yīng)用功能、數(shù)據(jù)處理準(zhǔn)確可靠，保證信息數(shù)據(jù)的安全性和有效性。積極應(yīng)用技術(shù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制，在系統(tǒng)架構(gòu)層中就嵌入風(fēng)控設(shè)計(jì)。實(shí)現(xiàn)外部數(shù)據(jù)統(tǒng)一接入、內(nèi)部數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理，在降低成本的同時(shí)有效控制數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)升級(jí)前必備回退機(jī)制，如果出現(xiàn)大的問題應(yīng)回退到上一版本，重新測(cè)試成功后方可再次升級(jí)。切換新系統(tǒng)時(shí)應(yīng)設(shè)置足夠長(zhǎng)的并行過渡期，通過并行結(jié)果核查發(fā)現(xiàn)潛在的問題，及時(shí)修正并優(yōu)化，特別是檢查各項(xiàng)風(fēng)控措施是否到位落實(shí)、需求是否得到準(zhǔn)確有效滿足。
（二）規(guī)范操作常抓不懈。
對(duì)托管業(yè)務(wù)的履約風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有充分認(rèn)識(shí)，在履約管理、規(guī)范操作方面加強(qiáng)執(zhí)行力度。建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)規(guī)范運(yùn)營(yíng)、小心謹(jǐn)慎、注意防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)操作、沒有責(zé)任心等行為予以警告、通報(bào)。在糾錯(cuò)機(jī)制、業(yè)務(wù)連續(xù)性方面也要有充分的準(zhǔn)備，制定有完備的應(yīng)急預(yù)案，一旦出現(xiàn)問題能夠迅速的定位，并及時(shí)實(shí)施解決方案。遵循全面性、獨(dú)立性、有效性原則，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)、崗位人員等方面建立適當(dāng)分離的防火墻，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。要求業(yè)務(wù)人員明確崗位職責(zé)、熟悉系統(tǒng)流程避免出現(xiàn)順序錯(cuò)誤甚至遺漏，對(duì)重要數(shù)據(jù)和參數(shù)必須執(zhí)行復(fù)核和定期檢查機(jī)制，貫徹統(tǒng)一的分類和操作標(biāo)準(zhǔn)并遵照?qǐng)?zhí)行。在人員配備方面，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要配齊必要的人員，打造一支專業(yè)化、高素質(zhì)的托管隊(duì)伍。
（三）制度建設(shè)持之以恒。
要建立有效的托管業(yè)務(wù)管理體系，核心是制訂統(tǒng)一的規(guī)章制度，做到有章可循、有據(jù)可依。凡有業(yè)務(wù)必須制訂相應(yīng)的具體制度，不能形成制度上的缺項(xiàng)。在深入了解監(jiān)管政策、法規(guī)以及產(chǎn)品運(yùn)作模式和相關(guān)要求的基礎(chǔ)上，首要任務(wù)是制度建設(shè)。建立托管業(yè)務(wù)制度定期梳理機(jī)制，檢查是否完整齊全、是否需要變更修訂。對(duì)市場(chǎng)上影響托管業(yè)務(wù)的信息，能夠快速反應(yīng)和并開展邏輯分析，尤其是對(duì)監(jiān)管政策的變化和新產(chǎn)品的出現(xiàn)，應(yīng)提前做好業(yè)務(wù)影響分析，認(rèn)真準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)工作，例如對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融第三方支付態(tài)勢(shì)與監(jiān)管的分析，密切關(guān)注監(jiān)管動(dòng)態(tài)，將新法規(guī)、新政策的要求直接反映到托管業(yè)務(wù)流程和制度的調(diào)整上。建立溝通渠道。完善托管業(yè)務(wù)問題報(bào)告制度，明確匯報(bào)路徑和程序，暢通解決問題的路徑。各機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)中有疑問或改進(jìn)的建議，可以找到具體負(fù)責(zé)人并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)得到反饋。避免出現(xiàn)由于職責(zé)分工、報(bào)告路徑不清晰，出了狀況不知道找誰。打造完善的托管業(yè)務(wù)管理制度體系，需要凝聚整個(gè)托管條線的合力。
（四）基礎(chǔ)管理做實(shí)加強(qiáng)。
要加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作，在托管業(yè)務(wù)管理制度框架下落實(shí)。托管行各機(jī)構(gòu)需要明確部門、崗位職責(zé)，運(yùn)用科學(xué)有效的業(yè)務(wù)流程，做到用制度管人，用流程管事，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。對(duì)規(guī)章制度的要求嚴(yán)格執(zhí)行，將管控措施落實(shí)到位。把好產(chǎn)品業(yè)務(wù)審查關(guān)。對(duì)于不具備條件的產(chǎn)品業(yè)務(wù)，不能盲目開展，要考慮是否能夠有有力措施確保合規(guī)，吃透監(jiān)管政策，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，合規(guī)開展業(yè)務(wù)。建立定期自查機(jī)制，以問題為導(dǎo)向，自我發(fā)現(xiàn)、自我糾正問題。要定期開展合規(guī)自查工作，特別是對(duì)容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和以前檢查出現(xiàn)過問題的方面，要加大自查力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題，有效解決問題。建立全行抽查機(jī)制。增加內(nèi)部檢查頻率，檢查內(nèi)容覆蓋全面，特別是對(duì)行業(yè)中新出現(xiàn)的問題要予以特別關(guān)注，對(duì)照分析做好自查工作，不犯簡(jiǎn)單、低級(jí)和重復(fù)的錯(cuò)誤。建立檢查通報(bào)和檢查問題跟蹤制度，以便對(duì)整改事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)追蹤，確保落實(shí)。特別是以往檢查中發(fā)現(xiàn)的問題是否已汲取教訓(xùn)，做到了認(rèn)真全面的整改。已發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，要抓緊完善、補(bǔ)齊短板。
（五）合規(guī)意識(shí)時(shí)刻繃緊。
要處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)系，所有的托管業(yè)務(wù)行為都應(yīng)堅(jiān)守風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)底線，這是托管業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的前提和條件，是商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)的生命線。必須意識(shí)到托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅關(guān)乎個(gè)人的職業(yè)前途，更關(guān)乎商業(yè)銀行的聲譽(yù)，一定要秉持風(fēng)控優(yōu)先的理念提高合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，在規(guī)范經(jīng)營(yíng)的前提下拓展業(yè)務(wù)。加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)控教育，大力倡導(dǎo)合規(guī)風(fēng)控理念。注重培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，組織各種線上或線下培訓(xùn)班，提高員工的業(yè)務(wù)能力。建立從業(yè)資格必備機(jī)制，各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具有基金從業(yè)資格，確保其熟悉托管業(yè)務(wù)政策要求和基本理念。定期開展考核，強(qiáng)化全員合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，將合規(guī)風(fēng)控持續(xù)化、常態(tài)化，避免發(fā)生有損托管行聲譽(yù)的事件。資產(chǎn)托管已成為商業(yè)銀行發(fā)展空間最大、創(chuàng)新領(lǐng)域最廣的新興業(yè)務(wù)之一，要更好地保障金融安全，維護(hù)投資者權(quán)益，必須貫徹“規(guī)范高效、獨(dú)立運(yùn)作、確保安全”的原則，確保托管業(yè)務(wù)能夠穩(wěn)健高效安全運(yùn)行。
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇三
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí)，常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來不利影響，會(huì)引發(fā)一人無法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國(guó)當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實(shí)，因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。
我國(guó)的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，無法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運(yùn)行的重要推力，尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門間進(jìn)行信息的良好溝通，便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì)，也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對(duì)銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會(huì)計(jì)部門的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來說無疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知，因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門對(duì)于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià)，因此削弱了會(huì)計(jì)部門工作的積極性，使得會(huì)計(jì)工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開展離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
（四）重視不夠。
對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠，盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知，但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少，對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來。
提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí)，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)達(dá)成共識(shí)：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn)，使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國(guó)傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵(lì)，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動(dòng)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性，必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作，且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會(huì)計(jì)部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定，因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施，為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)，是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵(lì)約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇四
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加大，銀行更應(yīng)提前制定戰(zhàn)略目標(biāo)，以積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜的金融環(huán)境。銀行不應(yīng)單純以效益最大化為目標(biāo)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)持有長(zhǎng)期視角，針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變，調(diào)查市場(chǎng)需求，研究開發(fā)價(jià)值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品，形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。要加大資金投入，積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會(huì)計(jì)電算化技術(shù)，提高核算水平，改善服務(wù)，以高質(zhì)量的服務(wù)來吸引客戶，維持市場(chǎng)份額。要樹立公平競(jìng)爭(zhēng)的意識(shí)，在把握金融市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的同時(shí)不損害他人利益，做到規(guī)范市場(chǎng)化操作。銀行在追求利益的同時(shí)也要樹立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，避免因會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。
3.2完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，提高會(huì)計(jì)核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，積極研究日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性，針對(duì)日常業(yè)務(wù)的特征、基本程序，形成一個(gè)高效的業(yè)務(wù)核算流程。對(duì)于各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作要明確分工、權(quán)責(zé)分明，明確會(huì)計(jì)人員各自所承擔(dān)的責(zé)任，做好工作上的交接，便于發(fā)現(xiàn)問題和及時(shí)解決問題。對(duì)于商業(yè)銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)工作失誤。從整體而言，商業(yè)銀行要根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)，建立一套完備的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，讓會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平的提高能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。從個(gè)體而言，每個(gè)部門要建立適合自己部門的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，有針對(duì)地對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)各部門也要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以會(huì)計(jì)內(nèi)控為主，以風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為輔，有效地推進(jìn)業(yè)務(wù)核算。
3.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，有效控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行要完善會(huì)計(jì)的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào)，形成嚴(yán)密的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。對(duì)于事前監(jiān)督，銀行要積極完善會(huì)計(jì)監(jiān)督相關(guān)規(guī)定，并落到實(shí)處，對(duì)于涉及會(huì)計(jì)重要信息的原始憑證、票據(jù)等，要專門保管，防止因個(gè)人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時(shí)對(duì)于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算要提前做好規(guī)定，規(guī)定會(huì)計(jì)人員按照既定程序進(jìn)行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業(yè)務(wù)核算程序不規(guī)范。對(duì)于事中監(jiān)督，銀行可建立輪班監(jiān)督機(jī)制，在日常業(yè)務(wù)工作中派人定期抽查賬務(wù)、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)人員的工作，對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的，要及時(shí)批評(píng)和糾正。對(duì)于事后監(jiān)督，銀行要根據(jù)反饋的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于失真的會(huì)計(jì)信息要追究相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)，并對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行披露和解釋。同時(shí)，商業(yè)銀行也要實(shí)行上下級(jí)行監(jiān)督機(jī)制，上級(jí)行要積極把控下級(jí)行的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，定期查閱其財(cái)務(wù)報(bào)告。此外，還要加強(qiáng)外部審計(jì)工作，通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)政府部門反饋的信息來監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)工作，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可靠性。
3.4提高銀行會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)知識(shí)的考核，此外還要評(píng)估會(huì)計(jì)人員道德，保證會(huì)計(jì)人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)，針對(duì)新增的業(yè)務(wù)或者一些特殊的業(yè)務(wù)，要做好會(huì)計(jì)核算規(guī)定，保證會(huì)計(jì)人員能夠在業(yè)務(wù)核算中按規(guī)定操作。此外，銀行也應(yīng)開展一系列的后續(xù)教育，積極培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是在會(huì)計(jì)電算化過程中，會(huì)計(jì)人員要有意識(shí)地保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性，要提前做好準(zhǔn)備，防止網(wǎng)絡(luò)犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對(duì)于會(huì)計(jì)人員道德修養(yǎng)，銀行可以定期開展培訓(xùn)講座，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員對(duì)銀行發(fā)展的責(zé)任感，防止會(huì)計(jì)人員為了個(gè)人利益而違規(guī)操作，給銀行帶來損失?？傊?，銀行要加大對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，重視業(yè)務(wù)實(shí)操培訓(xùn)以及對(duì)銀行整體業(yè)務(wù)的把握，建立一批具有整體思維和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，才能減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復(fù)雜變化，商業(yè)銀行的發(fā)展將會(huì)面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn)，如何防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行來說是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性，因此，只要商業(yè)銀行具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并能夠認(rèn)清自己當(dāng)前所面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)癥下藥，制定有效措施，完善會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定，方可降低會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，減少相應(yīng)的損失。
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇五
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加大，銀行更應(yīng)提前制定戰(zhàn)略目標(biāo)，以積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜的金融環(huán)境。銀行不應(yīng)單純以效益最大化為目標(biāo)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)持有長(zhǎng)期視角，針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變，調(diào)查市場(chǎng)需求，研究開發(fā)價(jià)值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品，形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。要加大資金投入，積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會(huì)計(jì)電算化技術(shù)，提高核算水平，改善服務(wù)，以高質(zhì)量的服務(wù)來吸引客戶，維持市場(chǎng)份額。要樹立公平競(jìng)爭(zhēng)的意識(shí)，在把握金融市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的同時(shí)不損害他人利益，做到規(guī)范市場(chǎng)化操作。銀行在追求利益的同時(shí)也要樹立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，避免因會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。
3.2完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，提高會(huì)計(jì)核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，積極研究日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性，針對(duì)日常業(yè)務(wù)的特征、基本程序，形成一個(gè)高效的業(yè)務(wù)核算流程。對(duì)于各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作要明確分工、權(quán)責(zé)分明，明確會(huì)計(jì)人員各自所承擔(dān)的責(zé)任，做好工作上的交接，便于發(fā)現(xiàn)問題和及時(shí)解決問題。對(duì)于商業(yè)銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)工作失誤。從整體而言，商業(yè)銀行要根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)，建立一套完備的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，讓會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平的提高能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。從個(gè)體而言，每個(gè)部門要建立適合自己部門的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，有針對(duì)地對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)各部門也要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以會(huì)計(jì)內(nèi)控為主，以風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為輔，有效地推進(jìn)業(yè)務(wù)核算。
3.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，有效控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行要完善會(huì)計(jì)的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào)，形成嚴(yán)密的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。對(duì)于事前監(jiān)督，銀行要積極完善會(huì)計(jì)監(jiān)督相關(guān)規(guī)定，并落到實(shí)處，對(duì)于涉及會(huì)計(jì)重要信息的原始憑證、票據(jù)等，要專門保管，防止因個(gè)人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時(shí)對(duì)于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算要提前做好規(guī)定，規(guī)定會(huì)計(jì)人員按照既定程序進(jìn)行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業(yè)務(wù)核算程序不規(guī)范。對(duì)于事中監(jiān)督，銀行可建立輪班監(jiān)督機(jī)制，在日常業(yè)務(wù)工作中派人定期抽查賬務(wù)、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)人員的工作，對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的，要及時(shí)批評(píng)和糾正。對(duì)于事后監(jiān)督，銀行要根據(jù)反饋的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于失真的會(huì)計(jì)信息要追究相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)，并對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行披露和解釋。同時(shí)，商業(yè)銀行也要實(shí)行上下級(jí)行監(jiān)督機(jī)制，上級(jí)行要積極把控下級(jí)行的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，定期查閱其財(cái)務(wù)報(bào)告。此外，還要加強(qiáng)外部審計(jì)工作，通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)政府部門反饋的信息來監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)工作，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可靠性。
3.4提高銀行會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)知識(shí)的考核，此外還要評(píng)估會(huì)計(jì)人員道德，保證會(huì)計(jì)人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)，針對(duì)新增的業(yè)務(wù)或者一些特殊的業(yè)務(wù)，要做好會(huì)計(jì)核算規(guī)定，保證會(huì)計(jì)人員能夠在業(yè)務(wù)核算中按規(guī)定操作。此外，銀行也應(yīng)開展一系列的后續(xù)教育，積極培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是在會(huì)計(jì)電算化過程中，會(huì)計(jì)人員要有意識(shí)地保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性，要提前做好準(zhǔn)備，防止網(wǎng)絡(luò)犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對(duì)于會(huì)計(jì)人員道德修養(yǎng)，銀行可以定期開展培訓(xùn)講座，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員對(duì)銀行發(fā)展的責(zé)任感，防止會(huì)計(jì)人員為了個(gè)人利益而違規(guī)操作，給銀行帶來損失?？傊y行要加大對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，重視業(yè)務(wù)實(shí)操培訓(xùn)以及對(duì)銀行整體業(yè)務(wù)的把握，建立一批具有整體思維和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，才能減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復(fù)雜變化，商業(yè)銀行的發(fā)展將會(huì)面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn)，如何防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行來說是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性，因此，只要商業(yè)銀行具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并能夠認(rèn)清自己當(dāng)前所面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)癥下藥，制定有效措施，完善會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定，方可降低會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，減少相應(yīng)的損失。
參考文獻(xiàn):。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇六
隨著社會(huì)的發(fā)展經(jīng)濟(jì)全球化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)逐步拓展，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題逐漸凸現(xiàn)出來，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以總結(jié)為四個(gè)部分：票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中遇到的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分，本文將詳細(xì)剖析我國(guó)商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的問題進(jìn)行具體剖析，并給出針對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生相適應(yīng)的防范與控制方案。
商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以歸結(jié)為會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以表現(xiàn)為票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
其具體表現(xiàn)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中由于會(huì)計(jì)人員自身專業(yè)水平不達(dá)標(biāo)素質(zhì)低而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生進(jìn)而影響了整個(gè)決策的失誤，從而導(dǎo)致最終商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)的損失。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理體系中的重要組成部分。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中尤為關(guān)鍵，隨著社會(huì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)步，商業(yè)銀行得到了快速發(fā)展，然而商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題極大地影響了商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，最終導(dǎo)致了商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)的`損失。
因此針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的問題應(yīng)該及時(shí)采取有效的措施去控制與防范，研究一套與現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的方案，避免金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)一步惡化而影響了整體商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，以下內(nèi)容將針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行詳細(xì)的探討。
(一)宏觀條件下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響。
宏觀條件下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不完善加上傳統(tǒng)的地方政府治理理念多以自身所具有的權(quán)利、權(quán)威，運(yùn)用政府權(quán)力集中對(duì)社會(huì)的各種事務(wù)進(jìn)行強(qiáng)制性管理，對(duì)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也有極大的影響，另一方面在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不完善的機(jī)制下，存在不公平競(jìng)爭(zhēng)，非正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)頻繁出現(xiàn)，導(dǎo)致菲菲活動(dòng)猖獗大大增加了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，因此宏觀條件下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不完善加上當(dāng)?shù)卣疚恢髁x的思想都是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要因素。
(二)缺乏健全的財(cái)務(wù)管理體制。
成功的企業(yè)背后一定有規(guī)范性的企業(yè)管理制度在規(guī)范性的實(shí)施，建設(shè)一套完善的規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理體制不健全，是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原之一，一套完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，可以體現(xiàn)在四個(gè)方面，票據(jù)結(jié)算機(jī)制、會(huì)計(jì)核算機(jī)制、會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制、結(jié)算。
比如，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度的管理不健全，有的員工責(zé)任心不強(qiáng)，導(dǎo)致聯(lián)行報(bào)單的錯(cuò)發(fā)漏發(fā)，銀行內(nèi)出現(xiàn)柜員之間混崗的現(xiàn)象，支票等先關(guān)票據(jù)核算審查不夠嚴(yán)格都是因?yàn)槿狈∪呢?cái)務(wù)管理體制而導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，建立完善的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度，是提高商業(yè)銀行管理效率的有效方法。
銀行管理體制的優(yōu)化關(guān)乎著銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，一套完善的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，不但可以增強(qiáng)銀行效益，提高消費(fèi)者的滿意程度，在新經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)條件下，加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理，建立銀行完善的財(cái)務(wù)管理制度，從根本上降低了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)提高銀行管理效率，促進(jìn)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的有效手段。
(一)提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。
人才決定了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)就是專業(yè)人才的競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)，是提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率的關(guān)鍵因素，會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)低，專業(yè)知識(shí)掌握的不牢固或者在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)監(jiān)督上不能嚴(yán)格按照規(guī)范實(shí)施，甚至參與犯罪極大地影響了商業(yè)銀行管理質(zhì)量，增大了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，專業(yè)人員的理論知識(shí)。
在技術(shù)上杜絕操作失誤，在道德和法律規(guī)范上做好自我約束與監(jiān)督，了解怎樣做才能有效地防范與控制銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，因此要求專業(yè)人員要具備夯實(shí)的專業(yè)知識(shí)，培養(yǎng)金融會(huì)計(jì)高素質(zhì)的人才，是解決商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問題的首要任務(wù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的目的。
(二)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體制。
建立與完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，是避免商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根本保障，完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，加強(qiáng)各崗位人員責(zé)任的明確分工，堅(jiān)決杜絕違法犯罪現(xiàn)象，提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體制，從管理層次與操作層次進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部管理，另一方面，隨著社會(huì)的進(jìn)步，信息產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，商業(yè)銀行管理體制也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，不斷地去摸索創(chuàng)新，積極構(gòu)建出一套與現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的防范與控制方案。
結(jié)論。
綜上所述，金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理體系中的重要組成部分，構(gòu)建一套與當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的會(huì)計(jì)管理體系，對(duì)實(shí)現(xiàn)銀行收益最大化，推動(dòng)商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展有著里程碑的意義。
參考文獻(xiàn)：
[3]李思宇.我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究[d].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012.
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇七
摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)的過程中常常面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)體現(xiàn)在多種方面，比如專業(yè)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，專業(yè)技能不達(dá)標(biāo)、銀行缺乏健全的管理體制、資金使用缺乏安全高效的運(yùn)營(yíng)體制等等。
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇八
在信息技術(shù)的推動(dòng)下，為我國(guó)基層人民銀行工作帶來新的發(fā)展機(jī)遇與調(diào)整，提高基層人民銀行資金匯劃效率、業(yè)務(wù)處理質(zhì)量的同時(shí)，為基層人民銀行帶來諸多風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)基層人民銀行的發(fā)展與改革帶來一定負(fù)面影響。
1．人員因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)基層人民銀行會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行人員存在諸多的問題，尤其是縣級(jí)人民銀行的會(huì)計(jì)執(zhí)行人員，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：其一，部分會(huì)計(jì)人員未達(dá)到會(huì)計(jì)的相關(guān)要求；其二，高層會(huì)計(jì)人員較為欠缺，中低層會(huì)計(jì)人員眾多；其三，綜合性人才相對(duì)較少，多數(shù)會(huì)計(jì)人員為單一型人才，即僅具備會(huì)計(jì)專業(yè)技能或者是僅具備計(jì)算機(jī)專業(yè)技能；其四，會(huì)計(jì)人員工作積極性普遍偏低，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱；其五，人員老齡化趨勢(shì)較為嚴(yán)重，呈現(xiàn)年齡斷層現(xiàn)象。受以上多種人員因素的影響，導(dǎo)致基層人民銀行在開展會(huì)計(jì)核算工作時(shí)出現(xiàn)道德性風(fēng)險(xiǎn)、客觀性風(fēng)險(xiǎn)、意識(shí)性風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)等。2．系統(tǒng)因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算人員對(duì)科學(xué)技術(shù)依賴性相對(duì)較強(qiáng)，因計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在運(yùn)行過程中出現(xiàn)某種缺漏或者問題，在會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)漏洞等風(fēng)險(xiǎn)性問題。其一，“系統(tǒng)失靈”，該風(fēng)險(xiǎn)主要是因業(yè)務(wù)系統(tǒng)或者是網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，突然中斷業(yè)務(wù)處理工作，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理呈現(xiàn)一種混亂局面。其二，“系統(tǒng)漏洞”，該風(fēng)險(xiǎn)主要是因系統(tǒng)存在一定的缺陷，引發(fā)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，例如轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)能夠?qū)A(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，致使會(huì)計(jì)報(bào)告失真；設(shè)定資金清算時(shí)開戶單位出現(xiàn)余額不足現(xiàn)象，無法實(shí)現(xiàn)調(diào)劑工作，引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)版本不斷升級(jí)，舊版本備份數(shù)據(jù)實(shí)效。3．內(nèi)控因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)榛鶎尤嗣胥y行內(nèi)部控制體系缺乏完整性、一體性與全面性，管理制度落后，無法滿足現(xiàn)代化業(yè)務(wù)的實(shí)際需求；制度執(zhí)行力度有待加強(qiáng)，內(nèi)控制度形同虛設(shè)；監(jiān)督管理工作缺乏落實(shí)，管控效果不夠明顯。具體表現(xiàn)如下：其一，制度問題?；鶎鱼y行內(nèi)部控制度、操作規(guī)章、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施無法滿足現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展的實(shí)際要求與標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制工作缺乏全面性、準(zhǔn)確性與可靠性。例如，部分制度缺乏精細(xì)性，其關(guān)鍵控制點(diǎn)依舊停留在表面，沒有對(duì)管理工作進(jìn)行整體深入；管理制度之間沒有做好銜接工作，各項(xiàng)管理規(guī)章呈現(xiàn)自相矛盾的.現(xiàn)象；規(guī)章制度沒有得到及時(shí)的更新與發(fā)展，無法跟隨時(shí)代發(fā)展的步伐。其二，執(zhí)行問題。制度執(zhí)行過程依然呈現(xiàn)混崗管理、替崗管理、交叉管理等現(xiàn)象，內(nèi)控制度并沒有充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用與價(jià)值。其三，管控問題。內(nèi)部控制主要涉及內(nèi)部審計(jì)、事后監(jiān)督等部門，提高會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督力度，但在實(shí)際實(shí)施過程均屬于事后監(jiān)督。雖然計(jì)算機(jī)技術(shù)在基層人民銀行中的普及與發(fā)展，但審計(jì)手段依然比較落后。因現(xiàn)行責(zé)任追究機(jī)制不夠完善，監(jiān)督檢查工作無法全面落實(shí)，呈現(xiàn)屢查不改等問題。
1．落實(shí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)工作基層人民銀行在開展管理工作時(shí)，應(yīng)提高對(duì)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)工作與建設(shè)工作，不斷充實(shí)會(huì)計(jì)崗位的后備力量，積極迎合現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展中會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)需求，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。在基層人民銀行發(fā)展建設(shè)中，會(huì)計(jì)工作是其建設(shè)核心內(nèi)容之一，是金融風(fēng)險(xiǎn)的直觀因素。針對(duì)我國(guó)基層銀行會(huì)計(jì)工作中所存在的道德性風(fēng)險(xiǎn)、客觀性風(fēng)險(xiǎn)、意識(shí)性風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)等問題，需要基層人民銀行的管理人員提高對(duì)會(huì)計(jì)人力資源的管理與控制，堅(jiān)持“憑證上崗”政策，確保每一位會(huì)計(jì)工作者均具備專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，為基層人民銀行會(huì)計(jì)管理工作提供人力基礎(chǔ)。為擴(kuò)大基層人民銀行隊(duì)伍，提高基層人民銀行人力資源質(zhì)量，基層人民銀行應(yīng)堅(jiān)持“引進(jìn)來”和“走出去”原則，不斷將先進(jìn)的技術(shù)人才、專業(yè)人才引進(jìn)基層人民銀行工作中，全面落實(shí)基層人民銀行人才建設(shè)工作，注重基層銀行之間的聯(lián)合，加強(qiáng)各銀行之間的溝通與交流，注重基層人民銀行會(huì)計(jì)工作者之間的競(jìng)爭(zhēng)與合作，端正會(huì)計(jì)人員的工作態(tài)度，充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員工作的積極性與主動(dòng)性，樹立終身學(xué)習(xí)意識(shí)，不斷提高個(gè)人專業(yè)技能與職業(yè)水平，打造高素質(zhì)、高水平的綜合性人才。2．完善操作與系統(tǒng)各功能為解決會(huì)計(jì)系統(tǒng)中所存在的問題，需要不斷對(duì)跨級(jí)操作程序與系統(tǒng)功能進(jìn)行完善與整合，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)操作系統(tǒng)的優(yōu)化與更新，從根本上消除系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。為此，基層人民銀行應(yīng)從以下四個(gè)方面入手：其一，落實(shí)印鑒驗(yàn)印工作，用電子驗(yàn)證方式代替手工驗(yàn)證方式，將開戶單位的預(yù)留信息儲(chǔ)存到電腦系統(tǒng)中，利用電子信息技術(shù)對(duì)取款憑證進(jìn)行驗(yàn)證，核對(duì)印鑒的真假，并對(duì)核對(duì)情況進(jìn)行記錄與儲(chǔ)存，為監(jiān)督人員提供監(jiān)督依據(jù)；其二，增加憑證號(hào)碼維護(hù)雙人復(fù)核功能，防止單人復(fù)核工作出現(xiàn)不公正的隱患問題；其三，主觀部門應(yīng)針對(duì)操作系統(tǒng)中所存在的問題進(jìn)行深入查找與研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范；其四，增設(shè)限制重復(fù)登錄、強(qiáng)制簽退等動(dòng)能，確保操作員能夠順利進(jìn)行。除此之外，基層人民銀行需要全面落實(shí)通信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)管理工作，實(shí)施主線路與備份線路雙線并存的運(yùn)行模式，提升網(wǎng)絡(luò)通信管理的穩(wěn)定性與安全性。基層人民銀行在選擇通信網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行商時(shí)，主線路與備份線路分別選擇不同的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行商。選擇好主線路運(yùn)行商后應(yīng)與其簽訂長(zhǎng)期的網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)協(xié)議，使運(yùn)行商能夠?yàn)榛鶎尤嗣胥y行提供長(zhǎng)期的網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)，整個(gè)服務(wù)模式具有固定性與長(zhǎng)久性；選擇好備份線路運(yùn)行商后應(yīng)與其簽訂應(yīng)急通信網(wǎng)絡(luò)服務(wù)協(xié)議，當(dāng)主線路供應(yīng)商的系統(tǒng)出現(xiàn)問題后能夠立即更換線路，確?；鶎尤嗣胥y行系統(tǒng)能夠正常運(yùn)行。3．全面落實(shí)內(nèi)控管理工作為確?；鶎尤嗣胥y行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效防范與管理，需要基層人民銀行能夠從制度管理體系入手，構(gòu)建一體化、系統(tǒng)化、全面化、合理化的內(nèi)控管理制度體系，認(rèn)真梳理會(huì)計(jì)規(guī)章制度，根據(jù)基層人民銀行的實(shí)際運(yùn)行情況，針對(duì)會(huì)計(jì)核算工作中操作性不強(qiáng)，無法適應(yīng)現(xiàn)代化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需求的制度進(jìn)行統(tǒng)一修正與優(yōu)化，提高會(huì)計(jì)核算管理制度的執(zhí)行力度；對(duì)基層人民銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)整與精簡(jiǎn)，廢除與現(xiàn)代化會(huì)計(jì)核算工作無法協(xié)調(diào)一致的業(yè)務(wù)操作流程與規(guī)章，提高風(fēng)險(xiǎn)防范工作的可操作性與有效性，并對(duì)散落在不同制度中的內(nèi)容進(jìn)行規(guī)整與梳理，使會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)具有科學(xué)性與合理性，并建立相應(yīng)的預(yù)警控制機(jī)制，使會(huì)計(jì)審核管理工作能夠有序開展、全面落實(shí)。
三、總結(jié)。
綜上所述，信息技術(shù)在基層人民銀行會(huì)計(jì)核算工作中的應(yīng)用，為我國(guó)基層人民銀行工作帶來新的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)，針對(duì)現(xiàn)階段基層人民銀行會(huì)計(jì)工作中所存在的多種風(fēng)險(xiǎn)問題，需要基層人民銀行分別從人員管理、系統(tǒng)管理、內(nèi)控管理入手，全面落實(shí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)工作，完善操作與系統(tǒng)各功能，對(duì)內(nèi)控管理制度進(jìn)行完善與整合，從根本上消除基層人民銀行會(huì)計(jì)核算工作中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇九
隨著國(guó)內(nèi)金融系統(tǒng)的改革，我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了較大的變化，金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營(yíng)資金的特殊企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的成敗。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制仍存在諸多問題，為了有效應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行需進(jìn)一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。
結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的行業(yè)特點(diǎn)及筆者的從業(yè)經(jīng)歷，筆者認(rèn)為，我國(guó)商業(yè)銀行存在的問題主要有以下幾方面：
我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度，而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中去，各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進(jìn)又相互制約，形成良性動(dòng)態(tài)機(jī)制，及時(shí)有效的防范各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。部分會(huì)計(jì)人員未能充分意識(shí)到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后，崗位體系不能高效運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)與專業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)掌握度較低，不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控，操作違規(guī)意識(shí)不高。未建立健全人事激勵(lì)機(jī)制，沒能對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的控制，其個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒有相應(yīng)的約束機(jī)制，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化，較為瑣碎，不利于會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí)，從而應(yīng)用成效往往較低。各部門各自為政，每個(gè)部門的會(huì)計(jì)核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門自行制定，會(huì)計(jì)核算規(guī)則、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一，削弱了內(nèi)部控制的力度。各個(gè)控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合，全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實(shí)際，有的甚至成為應(yīng)付上級(jí)檢查的擺設(shè)，失去了內(nèi)部控制的存在意義。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制較為薄弱，系統(tǒng)開發(fā)投入不足，機(jī)房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進(jìn)一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化，一些新業(yè)務(wù)沒有及時(shí)指定相應(yīng)的控制辦法，出現(xiàn)無章可循的情況。
(三)我國(guó)商業(yè)銀行未建立健全良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。
銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，關(guān)鍵是如何有效的防范、控制。現(xiàn)階段，內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防控方式較為落后，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的分析較為片面，對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)評(píng)估還較為薄弱，識(shí)別評(píng)估能力較差，未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，商業(yè)銀行若在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再進(jìn)行事后控制，風(fēng)險(xiǎn)破壞力較大。對(duì)同類風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行及時(shí)總結(jié)，不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要對(duì)單筆、單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估，缺乏對(duì)銀行整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，且評(píng)估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險(xiǎn)量化體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不能準(zhǔn)確評(píng)估，不能實(shí)行差別化管理。
會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)不到位。會(huì)計(jì)管理人員疲于應(yīng)付各類檢查活動(dòng)，沒有充足的時(shí)間和精力對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，因此，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn)，不能擴(kuò)展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯(cuò)防弊的重要作用，但實(shí)際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過程中浮于形式，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，并進(jìn)行修正的作用?；巳藛T配備上未按實(shí)際的工作量進(jìn)行配備，對(duì)稽核人員的素質(zhì)未做具體要求，導(dǎo)致稽核人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，不能較好的適應(yīng)工作需求?；巳藛T缺乏系統(tǒng)培訓(xùn)，不能及時(shí)更新知識(shí)，導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展形勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)手段較為落后，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能進(jìn)行有效的把控，工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。
針對(duì)上述問題，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范：
環(huán)境營(yíng)造良好的.文化氛圍，將內(nèi)部控制意識(shí)融入到工作中，實(shí)現(xiàn)員工的自我管控，自覺按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng)，積極有效的實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級(jí)會(huì)計(jì)管理部門應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況，對(duì)崗位進(jìn)行合理有效的分工，使會(huì)計(jì)崗位體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)。切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，將真正素養(yǎng)高、專業(yè)精、能力高的會(huì)計(jì)人員充實(shí)到會(huì)計(jì)隊(duì)伍中。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的自我約束，開展切實(shí)有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員積極學(xué)習(xí)法律知識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵(lì)機(jī)制，建立健全良好的人力資源管理機(jī)制，提高員工誠(chéng)信度，樹立勤勉的工作態(tài)度，秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，提升自身專業(yè)技能和知識(shí)結(jié)構(gòu)，使自身能力符合銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的要求。
(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。
結(jié)合銀行自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，加大管理力度，促進(jìn)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，并根據(jù)整理結(jié)果對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修訂。建立分級(jí)授權(quán)制度，避免權(quán)力過于集中，明確各崗位責(zé)任，相互促進(jìn)，相互制約，從而加強(qiáng)對(duì)重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機(jī)制，整合信息資源，保證信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞，及時(shí)有效的對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)近視識(shí)別及防范，從而保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估分析工作，及時(shí)總結(jié)制度中的優(yōu)缺點(diǎn)，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度，建立完善的內(nèi)部控制體系。及時(shí)更新計(jì)算機(jī)知識(shí)，堅(jiān)持制度優(yōu)先，有效應(yīng)對(duì)新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進(jìn)入與會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開展帶來各種風(fēng)險(xiǎn)，盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制，合理配置企業(yè)資源。
建立健全預(yù)警機(jī)制，有效提高銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，同時(shí)建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng)，還會(huì)使日常的業(yè)務(wù)操作性更強(qiáng)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，使會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)的操作性更強(qiáng)。預(yù)警系統(tǒng)會(huì)在業(yè)務(wù)辦理之后，持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，防止風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生，如若發(fā)生也能在第一時(shí)間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)，實(shí)行差別化管理。針對(duì)不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理措施，使銀行內(nèi)部執(zhí)行時(shí)有可以參考的標(biāo)準(zhǔn)，能夠根據(jù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)合理配置企業(yè)資源，從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對(duì)銀行內(nèi)部進(jìn)行必要的監(jiān)管和檢測(cè)，內(nèi)外相互結(jié)合，相互促進(jìn)，最大程度的促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
(四)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督體制，充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。
組建監(jiān)控小組，對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會(huì)計(jì)資源，合理安排工作，使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)?huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督，并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng)，提升會(huì)計(jì)人員自我管控的意識(shí)與能力，充分了解控制理念，制定相應(yīng)的管理制度，降低錯(cuò)誤發(fā)生率。健全考核激勵(lì)機(jī)制，明確各崗位工作職責(zé)，安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)教育，充分發(fā)揮稽核部門在查錯(cuò)防弊方面的重要作用。實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度，檢查過程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為，要進(jìn)行及時(shí)有效的責(zé)任追究，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰或處分。
三、結(jié)束語。
隨著我國(guó)金融體制的改革，銀行業(yè)面臨著越來越大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應(yīng)對(duì)體制改革、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)部控制體系不健全，風(fēng)評(píng)評(píng)估評(píng)價(jià)體系不健全，內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制不健全等一些較為突出的問題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)，提出了提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制等相關(guān)應(yīng)對(duì)措施，以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控作用，減少商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十
隨著中國(guó)入世對(duì)銀行業(yè)帶來的的巨大沖擊，我國(guó)各家銀行機(jī)構(gòu)都在不斷的進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，從而極大的促進(jìn)了計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，也使得各家銀行機(jī)構(gòu)的電子化水平及服務(wù)水平都得到了不斷提高，不論是在服務(wù)層面或是管理層面都在逐步與世界接軌。
我國(guó)銀行業(yè)已經(jīng)普遍使用諸如商業(yè)銀行的門柜系統(tǒng)、信貸系統(tǒng)、統(tǒng)計(jì)管理系統(tǒng)、電子聯(lián)行，人民銀行的信貸咨詢管理系統(tǒng)等，使用的操作系統(tǒng)也有windows98、windowsnt、unix、os/2等，隨著電子銀行、自動(dòng)柜員系統(tǒng)、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)等大量的投入使用，計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)防范問題日益突出。
一、銀行業(yè)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。
所謂銀行計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行業(yè)在進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和實(shí)現(xiàn)銀行電子化過程中廣泛使用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，而計(jì)算機(jī)本身（包括硬件、軟件、操作系統(tǒng)等）和涉及計(jì)算機(jī)安全管理的制度缺乏有效的科學(xué)性、規(guī)范性和完善性，潛伏著許多不安全因素而造成的潛在的或已發(fā)生的`風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為計(jì)算機(jī)系統(tǒng)故障、安全事故和計(jì)算機(jī)犯罪。銀行計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性強(qiáng)、范圍廣、影響大等特點(diǎn)。結(jié)合銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，銀行計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)可粗分為實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)、硬件風(fēng)險(xiǎn)、軟件風(fēng)險(xiǎn)、信息管理風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)算機(jī)犯罪五大類。
（一）實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)。
實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)是人為地對(duì)計(jì)算機(jī)中心及其設(shè)施、設(shè)備進(jìn)行攻擊和破壞。銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)存儲(chǔ)了大量金融和國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息，對(duì)銀行組織的管理決策和整個(gè)國(guó)家宏觀調(diào)控起著重要作用。據(jù)媒體報(bào)道，在國(guó)外，曾發(fā)生多起攻擊計(jì)算機(jī)中心、炸毀計(jì)算機(jī)設(shè)備的案件。這就警示我們，對(duì)銀行信息中心計(jì)算機(jī)設(shè)備實(shí)體的安全和風(fēng)險(xiǎn)防范就應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視。尤其是商業(yè)銀行基層計(jì)算機(jī)網(wǎng)點(diǎn)，有相當(dāng)一部分機(jī)房設(shè)計(jì)簡(jiǎn)陋，防護(hù)裝置達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，人為助長(zhǎng)了計(jì)算機(jī)實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)。
（二）硬件風(fēng)險(xiǎn)。
硬件風(fēng)險(xiǎn)是指由于計(jì)算機(jī)。
[1][2][3][4][5][6]。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十一
摘要:近幾年來，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，金融行業(yè)發(fā)展速度也十分可觀。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷增大，使得各個(gè)商業(yè)銀行也在謀求創(chuàng)新，積極提高自身業(yè)務(wù)水平，為以后的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)與其會(huì)計(jì)工作、內(nèi)部制度都有著重要聯(lián)系，因此如何防范銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)具有十分重要意義的內(nèi)容。促進(jìn)金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，需要努力加深防范相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過梳理了當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有哪些表現(xiàn)的形式，分析這些風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，根據(jù)實(shí)際提出了對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范管理的措施和建議。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十二
摘要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，促進(jìn)了我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的發(fā)展，尤其的在企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理中占據(jù)了企業(yè)發(fā)展的重要地位，積極的進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的中風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避具有重要意義，能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。就目前來看，我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中都面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，一定程度上促進(jìn)我了我國(guó)財(cái)務(wù)管理核算工作的發(fā)展，同時(shí)，一些較小的額度的運(yùn)行方式給財(cái)務(wù)管理的發(fā)展造成了一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，各個(gè)企業(yè)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。本文主要通過對(duì)企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，并且提出了相關(guān)的解決措施。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)分析;措施。
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在為企業(yè)發(fā)展帶來巨大的機(jī)遇的同時(shí)也存在著一定弊端，例如：一些企業(yè)的監(jiān)管工作不夠完善等，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，不僅對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有重要的影響還影響著企業(yè)的管理水平。因此，積極進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避勢(shì)在必行。
一、財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單介紹。
所謂的風(fēng)險(xiǎn)指的是相關(guān)企業(yè)在從事某種活動(dòng)的時(shí)候，能夠產(chǎn)生多種不同的結(jié)果，并且通過相關(guān)的計(jì)算得出這些結(jié)果存在風(fēng)險(xiǎn)的概率，同時(shí)企業(yè)開展相關(guān)活動(dòng)的同時(shí)存在一些負(fù)面影響。在企業(yè)發(fā)展過程中，所謂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。在不斷的發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)也逐漸的提高，主要表現(xiàn)在核算過程出現(xiàn)的錯(cuò)誤的幾率增加。
在企業(yè)發(fā)展過程中，一般來說，企業(yè)的所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有兩種，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的的發(fā)展中，兩者之間具有一定的聯(lián)系，通常來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不當(dāng)所造成的，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際收益和企業(yè)預(yù)期的收益存在一定的差距時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題，這些問題都會(huì)逐漸的轉(zhuǎn)變成為企業(yè)損失;企業(yè)財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)主要包括企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)工作人員對(duì)于企業(yè)發(fā)展的一些事實(shí)不能進(jìn)行準(zhǔn)確的'了解，另外，相關(guān)的工作了人員在實(shí)際的工作中，所采用的方式不合理，一定程度上造成了嚴(yán)重的核算誤差。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算形成的原因。
(一)相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行成本核算以及固定資產(chǎn)核算中容易會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的進(jìn)行企業(yè)成本核算以及企業(yè)固定資產(chǎn)的核算具有重要意義，但是，在實(shí)際的核算過程中由于相關(guān)的工作量較大并且工作過程繁瑣，因此，十分容易出現(xiàn)誤差;同時(shí)，還要保證相關(guān)的工作人員對(duì)于企業(yè)的資產(chǎn)折舊以及相關(guān)的預(yù)算工作具有良好的掌握情況，這樣才能保證且的實(shí)際資產(chǎn)的準(zhǔn)確性，才能保證核算的準(zhǔn)確性。如果不能保證企業(yè)資產(chǎn)的準(zhǔn)確性就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)核算出現(xiàn)錯(cuò)誤，同時(shí)，還不能準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的運(yùn)行狀況，導(dǎo)致了相關(guān)的管理人員不能夠及時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)發(fā)展規(guī)劃;另一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)部門在實(shí)際的核算工作中，如果不能及時(shí)的進(jìn)行減值或者不能及時(shí)的對(duì)于相關(guān)的賬目進(jìn)行調(diào)整，就會(huì)出現(xiàn)核算問題，一定程度上就會(huì)造成嚴(yán)重財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)，影響了企業(yè)的發(fā)展。
(二)企業(yè)在投資過程中容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。
就目前來看，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，導(dǎo)致的我國(guó)一些企業(yè)存在盲目的跟風(fēng)投資現(xiàn)象，不僅擾亂了市場(chǎng)秩序，還不利于企業(yè)的發(fā)展。例如：一些企業(yè)的在進(jìn)行投資的過程中不能及時(shí)對(duì)投資項(xiàng)目就行了解、評(píng)估，嚴(yán)重導(dǎo)致了企業(yè)的對(duì)于整個(gè)項(xiàng)目的投入以及效益不能夠進(jìn)行準(zhǔn)確的估算，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展不能獲得良好的效益，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)一些虧本現(xiàn)象，導(dǎo)致了企業(yè)在核算中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)相關(guān)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的加強(qiáng)企業(yè)的信息系統(tǒng)的監(jiān)管具有重要意義，不僅能夠有效的避免了企業(yè)核算的風(fēng)險(xiǎn)，還要能夠有效的促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，隨著信息技術(shù)的不斷應(yīng)用，有效的提高了工作效率，還有效的緩解相關(guān)工作人員的工作壓力，但是在實(shí)際的工作中，要做好相應(yīng)合理安全工作，只有這樣才能保證數(shù)據(jù)不會(huì)丟失，能夠有效避免企業(yè)的核算存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。
企業(yè)在相關(guān)發(fā)展過程中，要不斷的提高工作人員的素質(zhì)，定期的的對(duì)于相關(guān)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，才能保證工作的順利性，同時(shí)，還要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員的思想工作;[2]另一方面，企業(yè)在進(jìn)行新員工的招募的同時(shí)要保證新員工的思想政治過關(guān)，并且，還要積極的進(jìn)行相關(guān)的工作的培訓(xùn)，只有這樣才能更好的保證工作質(zhì)量，不能有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，還促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。
(二)加強(qiáng)相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的防范。
在企業(yè)的進(jìn)行財(cái)務(wù)核算過程中，相關(guān)工作人員具有良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是十分重要的，因此，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該積極的對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)，保證財(cái)務(wù)工作人員具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度;另外，還要通過相關(guān)的活動(dòng)積極的調(diào)動(dòng)工作了人員的工作積極性，同時(shí)，還要廣泛的吸取員工的意見，有效的控制了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(三)積極的完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度。
相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員都應(yīng)該具有良好的財(cái)務(wù)核算習(xí)慣。主要包括了企業(yè)的內(nèi)部審核以及相關(guān)的賬目的準(zhǔn)確性;在實(shí)際的工作中，相關(guān)的工作人員應(yīng)該積極的進(jìn)行審核格式的規(guī)范，例如：對(duì)于的審核的內(nèi)容是否符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)的審核手續(xù)是否完善等，只有這樣才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)最小，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
四、結(jié)束語。
綜上所述，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)了重要的地位，因此，企業(yè)只有不斷加強(qiáng)企業(yè)的對(duì)于核算風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，才能更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，在實(shí)際的分析規(guī)避中，最重要的是要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員工作積極性，同時(shí)還要采取合理的工作管理方式，只有這樣才能保證核算風(fēng)險(xiǎn)最小化，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十三
會(huì)計(jì)電算化是利用信息技術(shù)與現(xiàn)代化會(huì)計(jì)技術(shù)，以計(jì)算機(jī)為工具，對(duì)各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理、存儲(chǔ)和分析，高效率的提供各種會(huì)計(jì)信息，使會(huì)計(jì)從單一的記帳、算賬、報(bào)賬、核算向預(yù)測(cè)、決策的經(jīng)營(yíng)管理方向轉(zhuǎn)變。推行會(huì)計(jì)電算化，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用管理，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作改革的重要保證。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的要求也越來越高，財(cái)會(huì)工作電算化已成為歷史發(fā)展的必然。推行會(huì)計(jì)電算化，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用管理，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作改革的重要保證。
會(huì)計(jì)電算化是利用信息技術(shù)與現(xiàn)代化會(huì)計(jì)技術(shù)，以計(jì)算機(jī)為工具，對(duì)各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理、存儲(chǔ)和分析，高效率的提供各種會(huì)計(jì)信息，使會(huì)計(jì)從單純的記帳、算賬、報(bào)賬、核算向預(yù)測(cè)、決策的經(jīng)營(yíng)管理轉(zhuǎn)變。
1．從開展會(huì)計(jì)電算化的目的來認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)電算化不僅能使廣大財(cái)會(huì)人員從繁重的手工操作中解脫出來，而且減輕了勞動(dòng)強(qiáng)度，并節(jié)省了大量的人力和時(shí)間，使財(cái)會(huì)人員有精力去研究財(cái)務(wù)工作；更重要的是通過計(jì)算手段和管理決策手段的現(xiàn)代化，提高會(huì)計(jì)信息收集、整理、傳輸、反饋的靈敏度和正確性，提高會(huì)計(jì)的分析決策能力，更好地滿足管理需要，為提高現(xiàn)代化管理水平和經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
2．從應(yīng)用計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的程度上來認(rèn)識(shí)一般來說，會(huì)計(jì)電算化程度越高，越能滿足管理的需要，和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。企業(yè)在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)電算化表現(xiàn)的應(yīng)用方式：一是單項(xiàng)業(yè)務(wù)電算化，由計(jì)算機(jī)代替手工處理某一項(xiàng)業(yè)務(wù)；二是多項(xiàng)業(yè)務(wù)電算化，幾項(xiàng)業(yè)務(wù)有機(jī)地組織起來，由計(jì)算機(jī)處理；三是整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)電算化，將所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)組織起來，由計(jì)算機(jī)進(jìn)行系統(tǒng)處理；四是整個(gè)管理信息系統(tǒng)電算化，就是把所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和管理業(yè)務(wù)有機(jī)地組織起來，由計(jì)算機(jī)進(jìn)行系統(tǒng)分析。
3．從管理角度來認(rèn)識(shí)。
單位的管理工作是有機(jī)地聯(lián)系在一起的，會(huì)計(jì)工作做為整個(gè)管理工作的一個(gè)重要組成部分，電算化工作必然要與其它部門電算化工作相互協(xié)調(diào)。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是整個(gè)管理系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)，必須引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的足夠重視。
4．從計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作中開發(fā)應(yīng)用來認(rèn)識(shí)第一，會(huì)計(jì)電算化的決策，主要包括會(huì)計(jì)電算化目標(biāo)的確定、可行性研究、計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)用程度的決策、會(huì)計(jì)電算化的信息系統(tǒng)選擇。第二，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立，包括實(shí)施隊(duì)伍的組織、費(fèi)用預(yù)算、硬件及系統(tǒng)軟件的配置、會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件的開發(fā)和購(gòu)買，系統(tǒng)調(diào)度、試運(yùn)行及驗(yàn)收；第三，電算化后會(huì)計(jì)工作的組織與管理，主要包括電算化后組織機(jī)構(gòu)的建立與調(diào)整、內(nèi)部管理制度的建立與調(diào)整以及其它日常管理等。
1、制定嚴(yán)格的管理制度，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的管理實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，必須建立和完善會(huì)計(jì)工作新體系。新的財(cái)務(wù)核算體系的建立，必須建立與之相適應(yīng)的電算化網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，這就要求建立一套行之有效的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高整體人員素質(zhì)。一是根據(jù)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的核算要求，認(rèn)真分析各崗位的任務(wù)和特點(diǎn)，把人員按其在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，所起的不同作用劃分為網(wǎng)絡(luò)管理、系統(tǒng)維護(hù)、數(shù)據(jù)稽核、數(shù)據(jù)輸入，并明確各崗位工作任務(wù)，制定崗位責(zé)任制；二是做好人員的培訓(xùn)工作，了解并掌握計(jì)算機(jī)的基本常識(shí)，軟件的全部功能，操作方法和常見的故障預(yù)防，特別是會(huì)計(jì)電算化方面的最新進(jìn)展，提高計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力并形成一定的知識(shí)儲(chǔ)備；三是把電算化會(huì)計(jì)管理作為一項(xiàng)很重要的事情來抓，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理是電算化會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容之一，是提高整個(gè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵，這不僅包括憑證的編號(hào)、錄入、傳遞、處理等過程的管理，還涉及到人的管理，使人與物的管理有機(jī)的結(jié)合起來，從而形成一套會(huì)計(jì)檔案管理，使整個(gè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)能夠安全地運(yùn)行，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整、準(zhǔn)確，包括軟件的環(huán)境維護(hù)、硬件使用和維護(hù)及計(jì)算機(jī)病毒的預(yù)防等。
2、抓好運(yùn)行管理，不斷創(chuàng)新。
運(yùn)行質(zhì)量的好壞，直接影響到數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和電算化的全面推廣。在運(yùn)行過程中，要做到認(rèn)真制作憑證，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤；切實(shí)抓好運(yùn)行調(diào)試工作，爭(zhēng)取做到每完成一步都要對(duì)其結(jié)果進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決，直到數(shù)據(jù)完全正確為止，經(jīng)不斷改進(jìn)，使其更加符合現(xiàn)代化管理要求。
3、會(huì)計(jì)電算化工作的組織管理也至關(guān)重要為了保證核算系統(tǒng)的保密性、安全性，必須加強(qiáng)上機(jī)人員的權(quán)限管理，微機(jī)共享資源的管理，計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的管理。一是對(duì)上機(jī)人員的權(quán)限管理，目前較為普遍地采用密碼設(shè)置來層層設(shè)防，由于密碼設(shè)置過多，往往使財(cái)務(wù)人員感到繁瑣，系統(tǒng)不夠流暢。
可以根據(jù)會(huì)計(jì)人員從事崗位差異劃定級(jí)別，不同級(jí)別的上機(jī)人員操作的業(yè)務(wù)，調(diào)閱資料的范圍也不同，將操作人員的記錄同業(yè)務(wù)記錄一同存盤；二是對(duì)微機(jī)共享資源的管理。
計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)資源共享，為保證會(huì)計(jì)重要信息保密性，應(yīng)加強(qiáng)共享資源范圍的管理，不同部門、不同級(jí)別的微機(jī)終端操作人員，所享有的信息資源各不相同，從根本上解決了數(shù)據(jù)安全保密問題，做到財(cái)務(wù)微機(jī)系統(tǒng)專用，防止無關(guān)人員單獨(dú)上機(jī)。
推行會(huì)計(jì)電算化，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理，可以充分顯示計(jì)算機(jī)的時(shí)效性和優(yōu)越性。通過微機(jī)管理，把財(cái)會(huì)人員從復(fù)雜的手工操作中解脫出來，從而節(jié)省了人力，提高了工作效率。加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理，可以提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，加速會(huì)計(jì)信息的傳遞，及時(shí)編制各種報(bào)表，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
要及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)查詢，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的反饋工作；要及時(shí)提供詳細(xì)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，最大限度地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的職能作用，使會(huì)計(jì)人員由原來的算賬報(bào)賬轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)管理上來，使會(huì)計(jì)工作由事后監(jiān)督變?yōu)槭轮小⑹虑氨O(jiān)督，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十四
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的深入以及互聯(lián)網(wǎng)的普及，我國(guó)的金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，金融市場(chǎng)上活躍的主體越來越多，金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇。資本市場(chǎng)上的市場(chǎng)利率也隨著市場(chǎng)化的推進(jìn)而變化，由此，商業(yè)銀行想要在眾多金融機(jī)構(gòu)中獲利顯然困難許多。有些銀行在發(fā)展過程中，只顧達(dá)到利潤(rùn)最大化，而忽視會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)控制，使銀行的會(huì)計(jì)信息反映不客觀、不真實(shí)。惡性的競(jìng)爭(zhēng)、變化多端的利率，加上不完善的市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制，最終使得銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益加大。
2.2會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系不完善。
銀行會(huì)計(jì)是反映和監(jiān)督銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統(tǒng)，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控銀行資金的運(yùn)動(dòng)。銀行涉及會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)較多，存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等，再加上銀行每天都要軋平當(dāng)天的核算業(yè)務(wù)，這樣煩瑣的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，如果每一步不能精準(zhǔn)記錄將會(huì)影響會(huì)計(jì)信息。但是很多銀行在實(shí)際工作中并沒有十分重視會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，很多工作都沒落實(shí)到位。各部門之間的工作是緊密相連的，但是并沒有保障各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào)，資源沒有合理配置，就使得銀行會(huì)計(jì)工作效率降低、信息不能及時(shí)有效地傳遞，導(dǎo)致會(huì)計(jì)披露的信息價(jià)值下降。
2.3會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制存在不足。
會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制是影響銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。商業(yè)銀行為了加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制定了許多的規(guī)章，但并沒有執(zhí)行到位，會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中并沒有按程序工作，許多核算程序不規(guī)范。同時(shí)部門與部門之間也缺乏有效的監(jiān)督，對(duì)一些違規(guī)行為不理睬，導(dǎo)致監(jiān)督制度形同虛設(shè)。各部門為了完成目標(biāo)和考核使用許多違規(guī)方法虛增貸款和利息來達(dá)到業(yè)績(jī)，這種不完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)層出不窮。
2.4會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)較低、缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)是影響銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。正如上述中所提到的，商業(yè)銀行涉及許多繁瑣的業(yè)務(wù)、眾多的傳票，各環(huán)節(jié)都有聯(lián)系，若會(huì)計(jì)人員能力不足，不按程序核算，不能從整體把握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，便會(huì)使業(yè)務(wù)核算質(zhì)量降低，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)人員的道德也有差異，銀行內(nèi)不乏有會(huì)計(jì)人員因利益、人情關(guān)系而進(jìn)行違規(guī)的會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)重影響著會(huì)計(jì)信息的客觀性。會(huì)計(jì)人員雖經(jīng)過培訓(xùn)能夠熟悉銀行的基本業(yè)務(wù)核算，但大多都只是單純記賬，缺少整體意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，難以從整體及風(fēng)險(xiǎn)衡量的角度來把握銀行的基本業(yè)務(wù)，使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力較差。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十五
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí)，常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來不利影響，會(huì)引發(fā)一人無法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國(guó)當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實(shí)，因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。
（三）風(fēng)險(xiǎn)控制與評(píng)估方面。
我國(guó)的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，無法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運(yùn)行的重要推力，尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門間進(jìn)行信息的良好溝通，便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì)，也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對(duì)銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會(huì)計(jì)部門的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來說無疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知，因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門對(duì)于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià)，因此削弱了會(huì)計(jì)部門工作的積極性，使得會(huì)計(jì)工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開展離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
（四）重視不夠。
對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠，盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知，但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少，對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來。
（一）提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)。
提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí)，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)達(dá)成共識(shí)：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn)，使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國(guó)傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵(lì)，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動(dòng)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性，必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作，且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會(huì)計(jì)部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定，因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施，為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)，是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵(lì)約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文篇十六
電算化內(nèi)部控制制度，應(yīng)結(jié)合電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的特點(diǎn)建立內(nèi)控制度。采用電算化會(huì)計(jì)處理以后，銀行各個(gè)管理部門越來越依賴會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表，而這些記錄和報(bào)表的準(zhǔn)確性及可靠性取決于內(nèi)部控制功能的強(qiáng)弱。銀行會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)潛在的控制問題比手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)更多，更為復(fù)雜，其技術(shù)性也要求更高。于是，不可避免地會(huì)帶來一些新的風(fēng)險(xiǎn)，如系統(tǒng)文件不可讀，易于被篡改和毀壞，如果編程錯(cuò)誤，則會(huì)造成錯(cuò)誤的重復(fù)性和連續(xù)性，更有可能產(chǎn)生舞弊和犯罪行為等。由于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息日益增多，沒有健全的內(nèi)部控制，很難保證銀行會(huì)計(jì)信息的收集、傳遞和處理能夠及時(shí)、準(zhǔn)確，更談不上有效地利用這些信息來安排各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。要提高銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的可靠性，必須針對(duì)銀行會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)，從電算化系統(tǒng)的研制開發(fā)與維護(hù)、職責(zé)分離、系統(tǒng)鑒定、應(yīng)用環(huán)境、操作、數(shù)據(jù)輸入、輸出、系統(tǒng)安全、硬件與系統(tǒng)軟件控制等多方面研究銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制措施。由于各行情況不一，內(nèi)控制度不可能完全一樣，但在目前條件下，為了指導(dǎo)各行建立完善的、恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全可靠性，人民銀行總行應(yīng)制定一個(gè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)控制度作為指導(dǎo)，各行可根據(jù)自身具體情況，進(jìn)行補(bǔ)充。建立一套適合自身會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的管理和控制制度。做到“凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人監(jiān)督”，防范銀行會(huì)計(jì)電算化帶來的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2、建立金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度。
西方一些發(fā)達(dá)國(guó)家為對(duì)付日益加劇的金融風(fēng)險(xiǎn)，除了加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制以外，普遍采取了國(guó)際上比較流行的外部措施建立金融風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)制度。結(jié)合金融業(yè)的實(shí)際，應(yīng)對(duì)資本充足率及經(jīng)營(yíng)管理水平較高的金融企業(yè)實(shí)行低保險(xiǎn)，以促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理。從發(fā)展眼光看，金融企業(yè)投保可以使客戶增強(qiáng)對(duì)銀行的信任感，是加快業(yè)務(wù)發(fā)展的有效措施。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償機(jī)制，可先將一些風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)項(xiàng)目參加投保，例如對(duì)儲(chǔ)蓄所工作人員和出納人員的人身安全險(xiǎn)，現(xiàn)金收付安全險(xiǎn)，票據(jù)支付結(jié)算險(xiǎn)，聯(lián)行往來等風(fēng)險(xiǎn)。還可采用由金融企業(yè)自己提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的補(bǔ)償機(jī)制，但須取得財(cái)政部門核定的提取項(xiàng)目和費(fèi)率，允許列入成本。
3、提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。
金融會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。為此，（1）必須對(duì)會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)政治思想教育和道德教育，造就一支精通各項(xiàng)規(guī)章和有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、敬業(yè)勤業(yè)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。（2）加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)基本理論、基本知識(shí)和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時(shí)間、針對(duì)性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，達(dá)到熟練地掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能。（3）要選好各級(jí)會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)主管不僅要政治素質(zhì)好，精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，還要有較強(qiáng)組織能力，善于用人，調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的積極性，最重要的是要堅(jiān)持原則，以身作則，以自己的`優(yōu)良品質(zhì)去影響會(huì)計(jì)群體。（4）對(duì)會(huì)計(jì)要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)?？己?，不僅要注意其八小時(shí)內(nèi)的表現(xiàn)，還要了解八小時(shí)以外的情況，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，經(jīng)教育無效，要調(diào)離要害崗位。
與此同時(shí)，加快與國(guó)外銀行的學(xué)習(xí)、交流，以借鑒和引進(jìn)國(guó)外銀行先進(jìn)的管理思想和制度，加快與國(guó)際慣例的接軌，不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進(jìn)入所帶來的示范效應(yīng)，為我們加快管理創(chuàng)新提供了便利的條件，有助于我們積極引進(jìn)優(yōu)秀人才，徹底打破內(nèi)部分配關(guān)系中存在的平均主義，貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合、按勞取酬的原則，建立有效的激勵(lì)機(jī)制。
4、提高認(rèn)識(shí)，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。
擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，增強(qiáng)資金實(shí)力，是銀行的發(fā)展方向。但發(fā)展要建立在穩(wěn)健的基礎(chǔ)上，要注意風(fēng)險(xiǎn)的防范。從農(nóng)行的效益上講，不僅存、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造效益，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際也是效益實(shí)現(xiàn)的保障。因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，是造成資金損失的基礎(chǔ)，而有效地防范了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就相當(dāng)于創(chuàng)造了相對(duì)效益。在發(fā)展業(yè)務(wù)，增設(shè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)時(shí)，不僅要考慮業(yè)務(wù)收入和人員成本的關(guān)系，而且要考慮投資成本。這樣，就可撤并那些高險(xiǎn)低效的網(wǎng)點(diǎn)，加大集約化經(jīng)營(yíng)的步子，推動(dòng)財(cái)會(huì)力量的加強(qiáng)，有效地加大會(huì)計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)的力度。
5、
總之，財(cái)會(huì)人員一定要把好“財(cái)會(huì)關(guān)”，管好“錢”，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，恪守“誠(chéng)信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則、不*假賬”的行為準(zhǔn)則，敢于堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，向黨和人民負(fù)責(zé)，堅(jiān)決維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全和權(quán)益，不斷完善財(cái)會(huì)制度，努力提高財(cái)會(huì)水平，控制銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將事故隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。
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