報告是一種系統(tǒng)地、全面地記錄和匯報某項工作、項目或研究成果等的一種書面材料。通過報告可以向上級領導或相關人員提供詳細的信息和數(shù)據(jù)，同時也可以促使工作團隊進行反思和改進。我們需要撰寫一份報告來展示我們的成果和努力。報告中的數(shù)據(jù)和信息應該來源可靠，我們需要確保采用權威的資料和來源。以下是小編為大家收集的報告范文，供大家參考。
審計財務報表報告篇一
xx公司xx年xx月xx日倒淌河鎮(zhèn)民族寄宿制小學財務自查報告根據(jù)教育局財務管理工作專項檢查的通知精神，結合我校的實際情況，就專項檢查重點內容，學校收入管理、支出管理、資產管理和財會隊伍建設，自查匯報如下：
1、所有預算外收入全額解入財政專戶，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。
2、我校已經實行免費入學，無擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準。
3、針對學生各類收費按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)，無亂收費現(xiàn)象。
1、學校各項支出按實際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報和白條抵庫等現(xiàn)象。
2、學校財務支出實行校長負責制，已經建立健全民主理財制度，對大額資金的使用由校領導集體討論決定。
3、學校實行校務公開制度，建立健全財務管理內部控制制度，所有的財務都有結算中心的報賬員操辦，職責明確。
4、不存在私設“小金庫”、公款私存、賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象。
1、學校資產的出租、出借、出售、出讓、接受捐助、報廢報損等，都有校領導集體決定并按國有資產處置管理的有關規(guī)定報批。
2、學校已建立健全資產的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，建立校產臺賬，定期組織資產清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
3、學校資產不存在將學校資產用于抵押和擔保，或以貨幣資金投資企業(yè)、購買股票、基金、企業(yè)債券等風險性投資活動。
1、學校設有專門財務室，有專門的財務人員負責。
2、校長及時關注財務運轉情況，聽取財務工作匯報，及時調整財務支出。
3、財會人員正確行使會計監(jiān)督職權，對違反法律規(guī)定的會計事項，拒絕辦理或者按照職權予以糾正以確保會計信息的真實性、合法性和完整性。
審計財務報表報告篇二
根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農委函[2005]223號文件的要求，結合我縣村級財務實際情況，經管局組成審計工作組，于5月15日開始對xx鎮(zhèn)村級財務進行了全面審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況。
xxx鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總人口26,561人，農戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝，截止到二oo五年末資產總額：xx萬元，其中：流動資產：7萬元，固定資產558.1萬元。債權總額：1445.9萬元，債務總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
1、xxx政府二oo五年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,200元。
處理意見：按照《xxx省農民負擔管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的.數(shù)額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責令xx鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。
2、機動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元。
處理意見：按照相關的法律法規(guī)，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經管中心全程監(jiān)督指導。
3、村級支出考察費82,700元。
處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關手續(xù)，如不能履行相關手續(xù)，由村會計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷。
4、白條子支出23,000元。
處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù)。
5、派出所收費：2,500元。
處理意見：按照國務院91年頒發(fā)的《農民承擔費用和勞務管理條例》規(guī)定，責令鄉(xiāng)派出所應全額請退回村集體。
6、涉農部門亂收費現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。
(6)、征兵費：9,100元。
處理意見：對涉農部門在村級進行的收費辦班，必須經市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農民負擔監(jiān)督管理部門批準，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經管中心要嚴把審計關，對沒有經過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。
三、幾點建議。
1、建議xx鎮(zhèn)經管中心要嚴格按照財務法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權、債務、農戶往來，糧食直補、轉移支付要全面進行公開。
2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權截留、挪用、擠占，一經發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
審計財務報表報告篇三
利潤指標一直以來都是廣大投資者投資決策時所參考、甚至直接依據(jù)的主要財務指標。新會計準則采用資產負債表觀后，實質上一個公司的利潤不僅由收入和成本費用來決定，而且還由資產和負債期初和期末的變動情況來決定，且利潤中包含未實現(xiàn)的利得和損失。上市公司實施新會計準則后，利潤也呈現(xiàn)出越來越波動、越來越虛化兩個主要特點。在資產負債表觀下，投資者更應該關注一個公司資產和負債未來的現(xiàn)金流入和流出情況即未來的獲利能力，而不應該過于重視沒有太大信息含量的綜合性的利潤指標，其實凈利潤指標還不如毛利率或者營業(yè)利潤率指標對決策有用。
此外，大部分投資者習慣于分析上市公司的每股收益、凈利潤增長率、市盈率等少數(shù)指標，對財務報表很少有較為深入和全面的研究，因而，大部分進行盈余管理甚至財務欺詐的上市公司也主要是對利潤及相關指標進行操縱。
忽視投資活動現(xiàn)金凈流量。
財務的核心是“現(xiàn)金流為王”，因此，不僅上市公司管理層非常重視現(xiàn)金流的管理，而且投資者也非常關注一個上市公司的現(xiàn)金流量狀況。新準則實施后，上市公司將確認越來越多的持有利得或損失以及非經常損益，但這些損益往往沒有相應的現(xiàn)金流量，導致凈利潤與現(xiàn)金流量相關性的下降。
投資者在分析上市公司時，往往習慣用經營活動現(xiàn)金凈流量和凈利潤的對比來分析上市公司盈利質量或與經營活動現(xiàn)金凈流量和流動負債的對比來分析償付能力，而實質上這是較難看出上市公司盈利質量和償付能力的。比如，當前一些上市公司可能主營業(yè)務是制造或外貿，但其較大比重的資產卻是對外投資，投資可能成了該公司利潤和投資活動現(xiàn)金凈流量的主要來源，其經營活動現(xiàn)金凈流量可能一直為負，但投資活動現(xiàn)金凈流量卻可能很好。
合并財務報表是反映母公司和其全部子公司形成的企業(yè)集團整體財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的`財務報表。合并財務報表所反映的會計主體是會計意義上的“主體”，合并財務報表不反映任何現(xiàn)存企業(yè)的財務狀況和經營成果。由于母、子公司之間業(yè)務的多元化和差異化、合并范圍的影響以及合并抵銷過程中存在的一些問題，因此合并財務報表很難為投資者提供決策有用的會計信息。
重視年報，忽視季報。
投資者往往重視對上市公司經過審計的半年報和年報的分析，并據(jù)此作出投資決策，實質上年報往往掩蓋了季度之間的波動，年報往往是較為滯后甚至嚴重滯后的會計信息，據(jù)此決策可能會受嚴重誤導。例如，在金融危機發(fā)生后，很多上市公司第一、二季度的季報數(shù)據(jù)還比較理想，從第三季度開始出現(xiàn)了大幅度的波動和惡化，但從上市公司披露的年報來看，大部分上市公司總體業(yè)績同比卻并沒有嚴重惡化，有些甚至還有不錯的增長，這就是年報嚴重掩蓋了季度之間的波動情況。
忽視數(shù)據(jù)的質量分析。
投資者在閱讀上市公司財務報告時，往往直接拿財務報表數(shù)據(jù)進行盈利能力、償付能力、運營能力和發(fā)展能力方面的分析，而沒有對這些數(shù)據(jù)進行一些必要的剔除(如對非正常和未實現(xiàn)利潤的剔除、對不真實資產和負債的剔除)和處理。一般投資者通常容易忽視對上市公司的收入和利潤質量、資產和負債質量、所有者權益質量等方面的深入分析。
忽視非財務信息。
雖然上市公司的財務報表提供了大量的會計信息，但這些財務信息往往是滯后的、綜合性的、靜態(tài)的會計信息，并且財務報表上既包括歷史成本信息還包括公允價值信息，這些會計信息遠不足以作為投資者進行投資決策的依據(jù)或者全部依據(jù)。而我國廣大投資者對上市公司進行財務分析時往往過于重視對財務信息的分析，忽視了對非財務信息的分析。非財務信息包括那些不以貨幣為主要計量單位，不一定與企業(yè)財務狀況相關，但與企業(yè)生產經營活動有密切聯(lián)系的各種信息。投資者如果忽視對上市公司創(chuàng)新能力、產品和服務質量、市場地位和競爭力等非財務信息的分析，可能就很難對上市公司的未來盈利能力作出準確的判斷。
忽視報表附注。
財務報表數(shù)據(jù)是用貨幣高度概括的結果。因而，如果單純用總括數(shù)據(jù)進行分析，就可能無法得到決策有用的信息。而附注是財務報表的必要補充和說明，投資者在對上市公司進行財務分析時，忽視了報表附注的分析，尤其是或有事項、承諾事項、關聯(lián)交易事項、資產負債表日后事項的分析，則很可能得出錯誤的結論，作出錯誤的投資決策。此外，投資者需要注意的是在新準則體系下，關聯(lián)方交易披露的范圍擴大了。這可能使得廣大投資者容易分散對重要關聯(lián)方交易的關注程度。
比如，利潤表中的“公允價值變動收益”項目，其來源于交易性金融資產和交易性金融負債公允價值的變動、投資性房地產公允價值的變動。假設某上市公司半年報利潤表公允價值變動收益為3000萬元，而報表附注里關于公允價值變動收益的說明是，其中：600萬元為交易性金融資產，2400萬元為投資性房地產的公允價值變動，雖然，這利潤表中3000萬元都是“浮盈”，但投資性房地產的2400萬元“浮盈”是評估的結果，而不是實際價格變動的結果。
忽視業(yè)務實質的判斷。
投資者進行財務報表分析，一定要結合上市公司的業(yè)務情況對數(shù)據(jù)進行分析判斷，而不能僅從財務數(shù)據(jù)得出分析結論。當然，一部分投資者可能由于財務知識的欠缺，對財務數(shù)據(jù)本身的涵義都不太了解，更別提財務數(shù)據(jù)背后的業(yè)務實質分析了。
比如存貨數(shù)據(jù)，不同上市公司披露的存貨數(shù)據(jù)，其信息含義是大不相同的。
金融危機發(fā)生后，一部分上市公司年初為了防止通貨膨脹而進行了大量采購，而下半年隨著市場的萎縮，產品又嚴重滯銷，從而導致構成存貨的原材料和庫存產品嚴重偏高。但存貨數(shù)據(jù)較高或很高并不能就此得出該公司經營出現(xiàn)了問題的結論，一定要結合公司實際、行業(yè)情況、所處階段和采、購、銷情況來進行全面分析。公司存貨偏高，有些可能是為了囤積獲利、有些是供應商集中供貨、有些可能是提前采購等原因所致。
忽視非經營性損益分析。
非經營性損益是指公司發(fā)生的與主營業(yè)務和其他經營業(yè)務無直接關系，以及雖與主營業(yè)務和其他經營業(yè)務相關，但由于該交易或事項的性質、金額和發(fā)生頻率，影響了正常反映公司經營、盈利能力的各項交易、事項產生的損益。按照證監(jiān)會的規(guī)定上市公司的非經營性損益包括十五個方面的內容。
經營性損益是經常性的、持久的，是對上市公司進行未來盈利能力進行預測的基礎;非經營性損益是偶然的、非持續(xù)的，具有很大的不確定性，但是長期以來，我國上市公司出于各種需要，操縱非經營性損益的行為已司空見慣。目前，許多投資者在進行報表分析時要么關注經營性損益的增長情況，要么只關注凈利潤的實現(xiàn)情況，而忽視對非經營性損益進行全面深入地分析。
審計財務報表報告篇四
根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。
審計工作是依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的.審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況；
第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產、負債及其權益的現(xiàn)狀。
第一部分經濟效益情況。
一、經濟指標完成情況。
（一）銷售收入指標。
截至2004年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％。
按照銷售結構分析，***。
按照銷售品種分析****。
（二）利潤指標。
2004年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。
****。
綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。
第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議。
2003年度審計后，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。
但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。
一、資產管理方面。
二、內控制度方面。
（一）貨幣資金收支控制。
（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
（四）固定資產控制環(huán)節(jié)薄弱。
四、財務核算及管理方面。
（一）**。
（二）***。
（三）*。
五、審計建議。
（一）*。
（二）資產管理方面。
（2）*。
（三）內部控制方面。
1、貨幣資金的收支。
**。
（四）財務核算和管理方面。
第三部分會計報表附注。
截至2004年12月31日，****公司的資產、負債及權益情況如下：
一、資產情況。
截至2004年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下。
（一）貨幣資金。
1、銀行存款。
截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經編制銀行存款余額調節(jié)表，余額正確。明細如下：
*
2、現(xiàn)金。
截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經盤點現(xiàn)金，余額正確。
3、應收票據(jù)。
截至2004年12月31日，應收票據(jù)余額*元*。
4、應收賬款。
截至2004年12月31日，應收賬款余額29860922.75元。**。
5、其他應收款。
截至2004年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下：
****。
以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。
6、壞賬準備。
***。
7、預付帳款。
截至2004年12月31日，預付帳款余額0.50元，****。
8、存貨。
截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，
9、待攤費用。
截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：
10、固定資產。
截至2004年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，凈值*元。
二、負債部分。
至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：
1、應付賬款。
截至2004年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下：
****。
2、其他應付款。
截至2004年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下：
****。
3、應付工資。
截至2004年12月31日，應付工資余額*元，*。
4、應付福利費。
截至2004年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結余。
5、應交稅金。
截至2004年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下：
*
6、其他應交款。
截至2004年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下：
教育費附加*元；
防洪費*元。
*
三、所有者權益情況。
截至2004年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：
1、實收資本。
***有限公司*萬元；
****有限公司*萬元。
合計*萬元。
2、資本公積。
截至2004年底，余額*萬元：
3、盈余公積。
截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。
四、經濟效益情況。
（一）銷售收入。
1、按照銷售結構分析，****公司的銷售業(yè)務組成見下表：
*2、按照銷售品種分析：
（二）銷售毛利率。
2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：
（三）銷售稅金及附加。
2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：
城市維護建設稅*元；
教育費附加*元。
（四）費用情況。
1、營業(yè)費用。
2004年度，發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元，明細如下：
04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。
租賃費*****。
咨詢費****。
裝修費****。
2、財務費用。
2004年度發(fā)生財務費用（－）*元，為利息收入。
3、管理費用。
2004年度發(fā)生管理費用181229.68元，明細如下：
審計部。
2005年2月5日。
審計財務報表報告篇五
abc股份有限公司全體股東:。
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：
（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?BR> （3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。除本報告“三、導致保留意見的的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、導致保留意見的事項。
abc公司20xx年12月31日的應收賬款余額×萬元，占資產總額的×%。由于abc公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當?shù)?審計證據(jù)。
四、審計意見。
我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產生的影響外，abc公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了abc公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的的經營成果和現(xiàn)金流量。
審計財務報表報告篇六
我校根據(jù)《關于印發(fā)的通知》[20xx]）10號和廣西壯族自治區(qū)教育廳《關于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》[20xx]）33號文件精神，對我校財務工作認真進行認真自查自評及檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、成立領導小組工作我校結合實際，成立了xx中學財務整改領導小組。
組長：黃x副組長：李x組員：廖x、張x、楊x、岑x、王x、朱x、李x、黃x領導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統(tǒng)一協(xié)調和指導財務審計整改的各項工作。
二、整改措施依據(jù)制度要求認真進行審計整改，自查自糾存在的問題，認真反思，找差距，尋原因。
通過認真組織小組成員查看20xx年至20xx年會計憑證、會計報表、會計賬簿。
在會計報表、會計賬簿中銀行日記帳、出納的現(xiàn)金日記賬不存在任何問題，無需整改。
存在的一些問題是：
1、會計、出納還沒有取得從業(yè)資格證，正在學習爭取；
3、固定資產登記和報廢登記不完善現(xiàn)象。
整改領導組針對以上存在的問題進行分工協(xié)作，分塊整改，現(xiàn)已全部整改完善。
總之，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發(fā)展，要辦好學校，首先要管理好財務，把有限的資金用在刀刃上。
為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴格執(zhí)行各項財務管理制度，管理好學校財務。
堅持每月對經費的收支由財務審核小組審核后，再進行報賬、公示，將財務開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監(jiān)督。
審計財務報表報告篇七
（二）稅務代收的覆蓋面不夠廣。
（三）財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大。
（四）財務審批報銷制度不夠規(guī)范。
（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱。
（六）人員素質不高，會計基礎工作薄弱。
（一）財政劃撥工會經費的問題。
（二）工會經費收繳率不高的問題。
（三）財務管理基礎薄弱的問題。
（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務管理問題。
（一）采取有效措施，提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率。
（二）加強領導，為財務人員履行職責創(chuàng)造條件。
（三）強化財務管理，建立健全工會各項財務制度。
審計財務報表報告篇八
隨著個人的文明素養(yǎng)不斷提升，報告使用的頻率越來越高，不同的報告內容同樣也是不同的。你所見過的報告是什么樣的呢？下面是小編精心整理的財務審計整改報告范文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《任xx鎮(zhèn)黨委書記期間經濟責任審計的報告》后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經法規(guī)方面是嚴格的，但在“預（決）算執(zhí)行、財務管理及內部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領導和財政所對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問題逐一整改。
一、對于在預（決）算執(zhí)行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目；擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過鎮(zhèn)經委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經費的不足；對農業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
二、對于財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業(yè)務費已建立了開支制度，今后業(yè)務費嚴格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴掌握業(yè)務招待費的開支；固定資產已按照《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》健全了固定資產帳簿，并把已有的固定資產登記入帳；加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支；應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
在積極整改的'同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：。
一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業(yè)技術，抓好業(yè)務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業(yè)務素質。
二是加強預（決）算執(zhí)行。嚴格按照《預算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r政策執(zhí)行不走樣。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標準和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環(huán)。
審計財務報表報告篇九
根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農委函[xx年末資產總額：xx萬元，其中：流動資產：7萬元，固定資產558.1萬元。債權總額：1445.9萬元，債務總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
1、xxx政府xx年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,xx年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,xx年頒發(fā)的《農民承擔費用和勞務管理條例》規(guī)定，責令鄉(xiāng)派出所應全額請退回村集體。
6、涉農部門亂收費現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,xx年度的收支、債權、債務、農戶往來，糧食直補、轉移支付要全面進行公開。
2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權截留、挪用、擠占，一經發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
以上處理意見由xx鎮(zhèn)經管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。
審計財務報表報告篇十
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改進行了部署，并組織進行了認真整改?，F(xiàn)就審計報告中提出問題的整改情況報告如下：
由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結余資金列入預算進行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時，未申報上年結余資金，造成部門預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結余資金列入了20xx年部門預算草案。
在今后的部門預算編制過程中我委將如實反映資金結余情況，確保部門預算編制完整，真實。
為了充分調動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的積極性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進行了以項目建設、爭資立項等工作為主要內容的工作考核，并給予了適當?shù)慕涃M獎勵。經我委20xx年3月第四次委務會研究，從我委自籌經費中列支20xx年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。
今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。
經核實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務支出，未列入上年項目結余，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調整20xx年上年項目結余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準確性和真實性。
今后，我委將在編制決算報表時，切實做到內容完整、數(shù)字真實。
經核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務卡支付比例。今年以來，我委已對公務卡結算管理進行了進一步規(guī)范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關于進一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20xx]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉發(fā)市財政局等部門關于進一步推進全市公務卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務卡結算的，要堅決使用公務卡結算。突出強調出差的住宿費、公務接待費、交通費等支出，要嚴格按規(guī)定用公務卡結算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經費管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴格公務卡支付管理，提高公務卡支付比例，杜絕經費支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
審計財務報表報告篇十一
財務報表作為企業(yè)的密碼，一個企業(yè)的財務壯觀關系著企業(yè)的生死存亡，在報表中富含許多的企業(yè)信息，當中蘊含了許多的商業(yè)機密，若無法及時判斷分析，則不利于企業(yè)發(fā)展。
一般公司財務報表該怎么做，可從幾點入手操作。
一般財務報表即是對企業(yè)財務狀況、其經營成果和現(xiàn)金流量的結構性表述，在日常的會計核算資料基礎上，按一定的格式內容和方法來定期編制好的，當中涵蓋了利潤表、現(xiàn)金流量表和資產負債表等，綜合全面反映了企業(yè)在某一特定時期的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量狀況等。
可于每月先將公司的財務狀況(包括收入、支出、納稅等)記錄下來，然后與月末和年末之時將每個項目進行合計，做成一個匯總表，以便在制作財務報表時使用，確保賬項平衡，帳帳相符，和確保賬簿資料的真實性與準確性。
一、資產負債表。
先找好相應的表格，于表頭將公司名稱和時間填好，按照項目匯總表，根據(jù)表格按順序依次填入，若需計算的，則先利用會計等式計算好后再填入。
二、利潤表。
填制方法與資產負債表相同，一樣將計算好的數(shù)據(jù)依次填入，若沒有填寫的則另行計算好后再填入。
三、現(xiàn)金流量表。
填表方法與資產負債表和利潤表相同，且部分數(shù)據(jù)需根據(jù)資產負債表及利潤表的數(shù)據(jù)進行填寫。
將三表填制完畢后，再進行檢查，避免填寫錯誤，造成不必要的損失。
要做財務報表可先從損益表、資產負債表、現(xiàn)金流量表來著手收集整理資料，并運用財務比率來對各時期的經濟指標進行分析比較。
分析要求有針對性而又不失完整性，對主要的經營事項也可側重進行專項分析。
財務分析大致可分五個部分進行：
一、經營業(yè)績分析。
一般情況下，會計報表使用者對企業(yè)的經營情況比較關注，拿到一份報表往往是先看經營成果，即利潤等指標完成了多少、效益如何、比歷史同期有無增長等。
財務分析必須先滿足這部分會計報表使用者的需要。
一般可以從以下幾方面來分析：
1、年初制定的指標完成情況分析：
根據(jù)企業(yè)制定的年度經營目標，主要對主營業(yè)務完成情況進行分析，以檢查業(yè)務是否按預定目標發(fā)展，并預測以后各期進展情況。
通過對實際執(zhí)行結果與預期目標比較，找出存在的差異。
在與以前年度同期比較時，由于外部環(huán)境、內部環(huán)境均在發(fā)生變化，時間過長可能受外界影響過多，因此收集財務資料一般以最近三年為好。
為第一期數(shù)據(jù)的百分比，以發(fā)現(xiàn)各項目的變動情況和發(fā)展趨勢，然后再對一些“差異”較大的項目進行重點分析。
這樣比較直觀，也容易理解。
其它業(yè)務對目標完成的影響不會太大，可以簡單分析;但對一些新的業(yè)務，如開發(fā)新市場、新產品等則要加以關注，或做一些專項分析，以有助于報表使用者做出正確判斷和決策。
2、盈利能力分析：
利潤指標是企業(yè)最重要的經濟效益指標。
對該項指標的分析應著重分析主營業(yè)務盈虧，有外貿進出口權的企業(yè)可以分外貿、內銷兩部分分析，其它非主營業(yè)務盈虧情況和營業(yè)外收支情況的分析可以簡單一些。
財務比率的計算是比較簡單的，難就難在對其進行解釋和說明，如果僅僅是計算出財務比率，不進行分析，那什么問題也說明不了，只有深入分析，才能尋找出影響指標的最直接的原因。
3、成本費用因素對利潤的影響分析：
若對利潤指標做進一步的分析，一般說有兩種途徑，一種是可以從單價、變動成本、銷售量、固定成本等本量利的基本因素上去分析。
在實際工作中，由于主營業(yè)務涉及的產品一般較穩(wěn)定，單價、變動成本等因素變化不大(除非產品有較高的.附加值或原材料價格波動較大)，因此只需將銷售量、固定成本與以前年度進行對比分析即可。
另一種途徑是進行盈利結構分析。
從損益表的構成項目入手，先做銷售收入的多期比較，看看與往年相比，本期的銷售額有無較大變化;再將其它項目轉換為占銷售收入的百分比，看損益表的各項比重，哪一些項目變化較大，并進一步分析其原因。
對營業(yè)外收支、投資收益也不例外。
在結構百分比的基礎上也可以結合一些財務指標來分析，例如，成本費用利潤率，可分解為銷售凈利率和成本費用占銷售收入的比重相除而得，這樣只要知道任何一項費用在銷售收入中的比重，就可計算出這項費用的支出能產生多少回報俐潤)，企業(yè)管理者可據(jù)此有的放矢地壓縮成本、削減費用，力求以最少的投入取得最大的產出。
二、資產管理效率分析。
企業(yè)各項資產運轉能力的比率強弱，體現(xiàn)了管理者對現(xiàn)有資產的管理水平和使用效率。
資產周轉速度快，反映企業(yè)資產流動性好，償債能力強，資產得到了充分利用。
對資產管理效率的分析，主要通過以下指標來進行：應收賬款周轉率、存貨周轉率、投資報酬率、固定資產周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率。
對應收賬款周轉情況一般采用賬齡法分析，并著重分析應收賬款逾期情況，根據(jù)單位的信用情況和重要性程度，做出排序并開列清單，提供詳細資料督促直接責任人積極催討;對存在的呆賬、壞賬還要做出具體分析，以引起管理層注意。
對存貨周轉快慢的分析，一方面要與同行業(yè)相比，與企業(yè)的前期相比，同時還要對影響存貨周轉率的因素做進一步分析。
一是分析存貨中各構成項目周轉率的快慢，另一個是要分析存貨產生時間長短，以及存在的滯銷、霉變庫存商品占全部存貨的比率，以及一年以上老庫存潛虧等。
三、償債能力分析。
償債能力分析是指對企業(yè)償還各種短期負債和長期負債能力的分析。
企業(yè)償債能力的高低是債權人最關心的，但出于對企業(yè)安全性的考慮，也受到管理者和股東的普遍關注。
償債能力的分析除流動比率和資產負債率指標外，還可用下列產權比率、利息保障倍數(shù)指標分析說明。
四、現(xiàn)金流量分析。
現(xiàn)金流量表主要用來反映企業(yè)創(chuàng)造凈現(xiàn)金流量的能力。
對現(xiàn)金流量表的分析，有助于報表使用者了解企業(yè)在一定時期內現(xiàn)金流入、流出的信息及變動的原因，預測未來期間的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)的財務結構和償還債務的能力，判斷企業(yè)適應外部環(huán)境變化對現(xiàn)金收支進行調節(jié)的余地，揭示企業(yè)盈利水平與現(xiàn)金流量的關系。
由于現(xiàn)金流量信息自身的客觀性，以及某些方面與評價目標有更強的相關性，因此對現(xiàn)金流量比率的分析，可以對其它財務指標分析起到很好的補充作用。
五、企業(yè)管理存在的不足及需采取的措施。
針對企業(yè)的財務狀況提出尚需解決和改善的問題，并結合企業(yè)的實際情況提出一些解決問題的建議。
財務分析的目的是在于解釋各項目變化及其產生的原因，通過分析發(fā)現(xiàn)一些問題，衡量現(xiàn)在的財務狀況，預測未來的發(fā)展趨勢，將大量的報表數(shù)據(jù)轉換為對特定決策有用的信息。
在公司的經營過程中，碰到了新問題、新情況，如匯率劇烈變動、開發(fā)較有前景的新產品、比重較大的代理銷售等，應分析其中原委，做出比較詳細、透徹的專題分析，突出該事件的重要性，引起管理層的注重，真正體現(xiàn)財務會計的監(jiān)督、管理職能。
審計財務報表報告篇十二
為了確保換屆選舉工作平穩(wěn)有序進行，根據(jù)縣委組織部《關于組織開展村級財務審計工作的通知》（會組發(fā)[20xx]65號）文件精神及要求，我鄉(xiāng)于9月下旬對全鄉(xiāng)10個村委會自20xx年村“兩委”換屆以來，整個任期內的財務收支及管理情況進行了審計?，F(xiàn)將審計結果報告如下：
四房吳鄉(xiāng)位于會寧縣中北部，流域面積為258。8平方公里，耕地面積12。7萬畝。轄10個行政村63個村民小組4045戶19903人，其中20xx人以上的行政村為三房村、四房村、大南村、小南村、大房村、坡里村和灣口村，20xx人以下的行政村為范溝村、朱溝村、藺灣村。
（一）加強組織領導，明確工作責任
鄉(xiāng)黨委、政府高度重視此次村級財務審計工作，并于9月20日召開會議進行了專題安排，會上成立了由鄉(xiāng)長萬世新同志任組長，紀委書記劉志剛、農經財政綜合服務中心主任楊本為副組長的村級財務審計領導小組，領導小組下設辦公室，楊本同志兼任辦公室主任，董維祥同志負責此次村級村務審計的日常事務。
（二）嚴格工作程序，狠抓任務落實
1、前期準備階段：四房吳鄉(xiāng)財務審計領導小組于20xx年9月20日制定了《四房吳鄉(xiāng)村級財務審計工作時間安排表》及審計通知書，并下發(fā)到各被審計村。
2、自查驗收階段：9月21日至9月30日，鄉(xiāng)村級財務審計領導小組以民政救災款項、救災物資及村級辦公經費作為重點，對10個行政村的各項收入、支出、各類債權債務、村集體資產情況、財經紀律執(zhí)行情況等逐村進行調查審計。
3、整改落實階段：鄉(xiāng)村級財務審計領導小組于10月1日至10月7日對各村級財務收支和帳目情況進行了全面詳實的公布，并接受黨員群眾監(jiān)督。對于在審計過程中發(fā)現(xiàn)的有手續(xù)不合理的條子，不符合財會制度的行為要求相關村限期整改。
（三）規(guī)范財務運行，總結自查結果
經我鄉(xiāng)審計組為期10天的村級財務審查，各行政村的賬務資料得到及時糾正和完善，審計組通過現(xiàn)場指導和現(xiàn)場培訓相結合的方式，使各村的財務運行得到進一步規(guī)范。審計認為：我鄉(xiāng)各村的會計資料基本真實地反映了本屆村財務收支情況及財務收支活動。各村不存在公款私存、借支挪用、私設“小金庫”、濫用職權侵占、挪用和長期占用集體資金、資產等問題。
一是村“兩委”對村級財務管理重視程度不夠。由于村級辦公經費較少，可支配收入有限，村級財務人員對財務管理工作未能引起高度重視，以致在工作中出現(xiàn)書寫不規(guī)范、入賬不及時、票據(jù)不規(guī)范的現(xiàn)象。
二是村級財務人員專業(yè)素質不高。我鄉(xiāng)各行政村并未設置專門的財務管理人員，村級財務管理工作一般由村文書兼任，不具備從事財務工作的專業(yè)知識和工作能力，難以起到監(jiān)督管理財務的作用。
三是進一步建立健全財務管理制度。著重抓好民主管理和財務公開制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度、債權債務管理制度、資產臺賬制度、財務開支審批制度、會計人員管理制度，特別要抓緊建立村干部任期和離任審計制度。
四是進一步建立健全村級組織財務工作流程規(guī)范。財務事項必須嚴格按照按程序實行，并定期進行財務公開，接受群眾監(jiān)督。
特此
審計財務報表報告篇十三
根據(jù)局第xx次會議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省xx外貿公司與香港xx公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
(一)基本情況。
xx外貿公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20xx年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè)，合作生產經營機絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問題。
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產生產機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港xx公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。xx外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘?shù)慕涷炟S富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港xx公司投資設備的情況，經有關部門建議，xx外貿公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經辦部門把關不嚴，官僚zhu義嚴重。
當xx外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為xx外貿公司盲目與香港xx公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成xx外貿公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
審計財務報表報告篇十四
從寫作主體來看，這是一篇外部審計報告。
從審計報告的基本內容來看，它既是財政財務審計報告，也是財經法紀審計報告。
從寫作角度來看，此報告有以下兩個特色：
·事實清楚，內容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡要說明了被審計單位的性質，人員構成、業(yè)務性質以及固定資產、流動資金、主要經濟指標完成情況，近期經營管理情況等。
作為審計主要內容的背景材料，這一部分可謂寫得準確無誤。
在“發(fā)現(xiàn)的問題“這一部分，作者運用段首撮要的技巧，分條列項指出被審計單位所存在的五大問題，可謂有條不紊，要言不煩。
·分析有據(jù)，定性準確。
在“發(fā)現(xiàn)的問題”這一部分，作者不僅分類列出審計中查出的主要問題，并且對其性質及程度加以準確的定論。
另外，作者在下結論之前還特別標明下結論的依據(jù)，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強的說服力。
關于××市日雜公司19××年度。
根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。
審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。
應繳金額為48166.40元。
一、基本情況。
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。
公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。
現(xiàn)分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。
主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。
現(xiàn)有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。
全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題。
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。
l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。
該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。
該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。
由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。
該公司動用現(xiàn)金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。
其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。
此款存期為一年，利息以中獎形式支付。
現(xiàn)已全部還本。
該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。
收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。
該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。
按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。
該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。
經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。
其中.19××年×月到×月收入1105元。
l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
三、處理意見。
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。
合計應繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的.暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
四、建議。
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經法規(guī)，實事求是地處理各項經濟業(yè)務;合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業(yè)財務成果。
附件：(略)。
商糧貿審計處審計小組。
組長：×××(簽名)。
19××年×月×日。
拓展閱讀：
鑒證作用。
注冊會計師簽發(fā)的審計報告，不同于政府審計和內部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務報表合法性、公允性發(fā)表意見。
這種意見，具有公司注冊鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認可。
政府有關部門，如財政部門、稅務部門等了解、掌握企業(yè)的財務狀況和經營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務報表。
財務報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計師的審計報告做出判斷。
股份制企業(yè)的股東主要依據(jù)注冊會計師的審計報告來判斷被投資企業(yè)的財務報表是否公允地反映了注冊上海公司財務狀況和經營成果，以進行投資決策等。
保護作用。
注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務報表出具不同類型審計意見的審計報告，以提高或降低財務報表信息使用者對財務報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業(yè)利害關系人的利益起到保護作用。
如投資者為了減少上海注冊公司投資風險，在進行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務報表和注冊會計師的審計報告，了解被投資企業(yè)的經營情況和財務狀況。
投資者根據(jù)注冊會計師的審計報告做出投資決策，可以降低其投資風險。
證明作用。
審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。
因此，審計報告可以對審計工作質量和注冊會計師的審計責任起證明作用。
通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否代理注冊公司實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計意見，發(fā)表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質量是否符合要求。
通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。
審計財務報表報告篇十五
集團董事會：
根據(jù)集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)水落同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經濟責任，依據(jù)相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與水落同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、概況。
二、考核指標完成情況。
1、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：萬元。實際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)模縮減了萬元。主要原因是宏觀調控對房地產業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情況，水落所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx房產的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
三、任期內主要工作業(yè)績。
水落同志在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。
在房地產業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在水落總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產融資受限制，集團將aa、bb、cc等非房地產開發(fā)公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。
集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。
圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在xxxx年x月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx房產的轉制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。
xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足。
1、財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調工作存在差距。由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。
五、水落同志對集團財務工作的建議。
經與水落同志交換意見，水落對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：
1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務。
2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與房地產相關的產業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現(xiàn)。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。
為更好地做好集團高管（地區(qū)公司主要負責人）任期經濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。
由于執(zhí)行審計師曾經是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
abc集團審計部。
xxxx年x月x日。
審計財務報表報告篇十六
根據(jù)xx審綜字[19xx]x號審計計劃安排，審計小組于19xx年x月x日至x月x日，對xx市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元。現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況。
xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67、4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題。
1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2、挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3、挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉賬支票（流動資金），從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
三、處理意見。
1、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016、40元。
5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
四、建議。
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經法規(guī)，實事求是地處理各項經濟業(yè)務；合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業(yè)財務成果。
附件：（略）。
商糧貿審計處審計小組。
組長：xxx（簽名）。
xxxx年xx月xx日。
審計財務報表報告篇十七
目錄。
1、12月31日資產負債表(本文略)。
2、20利潤表(本文略)。
3、20度現(xiàn)金流量表(本文略)。
京審字第xxxx號。
xxxx公司全體股東：
我們審計了后附的xxxxx限公司(以下簡稱貴公司)財務報表，包括12月31日的資產負債表，2014年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍炔靠刂频挠行园l(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見。
我們認為，貴公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2014年12月31日的財務狀況以及2014年度的經營成果和現(xiàn)金流量。
北京京審會計師事務所有限公司中國注冊會計師：
中國·北京。
2014年x月x日中國注冊會計師：
附送5。
會計報表附注。
一、公司簡介。
xxxx公司(以下簡稱“公司”)為02月13日登記注冊的有限責任公司，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表：xxx。
公司注冊資本為xxx萬元(人民幣)，經營期限為xxx年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：
股東名稱出資方式出資額出資比例。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
公司的主要經營項目：許可經營項目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx。
二、主要會計政策、會計估計和前期差錯。
(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明。
公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現(xiàn)金流量等有關信息。
(二)編制基礎。
公司以持續(xù)經營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。
(三)會計期間。
自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。
(四)記賬本位幣。
采用人民幣為記賬本位幣。
(五)計量屬性在本年發(fā)生變化的'報表項目及其本年采用的計量屬性。
本公司在對財務報表項目進行計量時，一般采用歷史成本，如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。
(六)現(xiàn)金等價物的確定標準。
在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。
(七)外幣業(yè)務核算方法。
外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生當月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項目余額按資產負債表日即期匯率折合成人民幣金額進行調整，以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進行調整。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，按規(guī)定予以資本化，計入相關資產成本;其余的外幣賬戶折算差額均計入財務費用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計入財務費用。
(八)應收款項壞賬準備的確認標準和計提方法。
年末如果有客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。可收回金額是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關擔保物的價值(扣除預計處置費用等)。原實際利率是初始確認該應收款項時計算確定的實際利率。短期應收款項的預計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關減值損失時，不對其預計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。
年末對于單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于年末單項金額非重大的應收款項，采用與經單獨測試后未減值的應收款項一起按賬齡作為類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在年末余額的一定比例(可以單獨進行減值測試)計算確定減值損失，計提壞賬準備。
審計財務報表報告篇十八
本審計小組按照某某集團管理干部辭職、離職、離崗審計規(guī)定的責任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿易有限公司三家某某集團子公司財務副總張某某在20xx年*月*日至20xx年*月*日共*個月期間的財務活動進行離任審計。
本次審計主要采取先由財務內部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據(jù)自查報告的重點、難點、疑點內容在審計項目負責人的協(xié)助和指導下予以復查，以形成此報告。根據(jù)綜合的自查報告和復查報告內容，特做出如下審計報告：
1、財務組織結構及職責分工的狀況、財務組織結構及職責分工的狀況在此期間，財務部對內部組織結構及職責分工多次進行了反復調整，在業(yè)務相同的情況下，財務人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財務組織和職責分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。
工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務管理的被動局面。
3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務副總根據(jù)支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務副總一經簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進入營銷旺季，有限的資金不能及時收回。
4、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉變。
1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元，到了20xx年7月末余額僅為233萬元，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元。下表為與直接經營責任不相關的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506-9=164萬元。
以經營現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經營造成現(xiàn)金資產減少164萬元，表明公司的生產經營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財務副總一直宣稱生產經營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號。
2、應收帳款的審查：：
20xx年7月初某電器公司與某貿易公司合計應收款余額為46萬元，而20xx年7月末余額為499萬元，應收帳款凈增加453萬元，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）。
在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時，沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3、個人往來債權的審查（金額單位為元）：
個人往來借款增加2萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時清理所致。
20xx年7月末借支余額異?；蚩苫厥诊L險較大的個人往來清單：
4、預付帳款的審查：
基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元，增加124萬元。增加的付款主要是預付手機款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元。
1）在采購業(yè)務中發(fā)生的多付款但尚未了結的債務人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質問題退貨所致。
2）在采購業(yè)務中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務人清單：
5、存貨的審查：
20xx年7月初某電器公司存貨余額為825萬元，20xx年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在某個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據(jù)此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質有問題的成品總數(shù)為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細清單），主要原因是銷售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。
6、應付帳款的審查：
20xx年7月初某電器公司余額為534萬元，20xx年7月末余額1328萬元，應付帳款凈增加794萬元。因應付款很少與供應商對帳，所以對應付帳款的準確性無法判斷。
1、此期間合并的`主營業(yè)務收入萬元，合并主營業(yè)務成本8997萬元，銷售毛利率﹪，前期毛利率20﹪，毛處率下降了個百分點，下降幅度為﹪.2、在制造成本方面，此期間自生產總量89萬臺，材料成本總額5245萬元，直接工人費用1247萬元，制造費用合計847萬元，制造成本總計7339萬元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：
在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點，制造費用比重下降﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。
3、在此期間，合并的營業(yè)費用為739萬元，其中日常營業(yè)費用404萬元，月平均開支31萬元（別附明細表）。合并管理費用為1604萬元，其中日常管理費用支出832，月平均開支64萬元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出65萬元，與前同期的月平均支出53萬元，每月多支出12萬元。與期間增值和業(yè)績近10個百分點相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
1、某機型的版權費60萬元支出；
2、為了準備上erp系統(tǒng)，預付軟件款元（實際未上）；
3、貿易公司免稅咨詢預付款20萬元，尚未收回；
4、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票，有26萬多元尚未了結；
5、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很?。?
1、首先對財務內部組織進行人力資源整合，將現(xiàn)有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室，會計室專職經營核算報告工作及對國家機關、上市母公司報告和外部審計；財務室專職資金管理、實物資產的周轉和利用、債權債務處理、各子公司資產整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產負債及利潤的預算編制等。職能科室分開后，會計室崗位分配5人（設會計經理一人），財務室崗位分配4人（設財務經理一人），另公司設財務副總一名統(tǒng)一領導會計室和財務室。因此，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。
2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務管理的重點，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進行年度計劃和預算。在經營活動中要盡量增加對債權人的信用，減少債務人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務副總應有相當?shù)臎Q定權。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
算系統(tǒng)內，轉向體外由財務室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務管理職能。
4、繼續(xù)規(guī)范和完善財務日常工作程序和各項內控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質扣款處理規(guī)定、實物資產監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價格財務執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責分配與責任管理規(guī)定等。
5、嚴格執(zhí)行財務收支的相關程序和規(guī)定。要積極與債權債務人或各部門相關職責人員及時協(xié)調處理，盡量減少公司不應有的損失。在處理問題時，結合實際情況做適當?shù)撵`活處理，但應控制在基本原則范圍之內。
6、人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經理、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調部和生產部，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計調部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室，實物資產管理職能劃歸財務部的財務室，其物資調度職能的領料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內部牽制。
7、公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經營活動在財務的相關數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經出現(xiàn)，通過本次審計，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預付款和多付款、品質檢驗失控、技術開發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報告內容是根據(jù)財務部門和相關業(yè)務部門人員提供的業(yè)務數(shù)據(jù)情況，按照內部審計程序進行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張某某在此期間的財務活動。本次內審過程中財務副總張某某一直未現(xiàn)場配合（實質已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結論瑕疵的，不在本審計責任之內。
內部組負責人：
內審組項目人：
內審組主審人：
20xx年x月x日。
審計財務報表報告篇十九
根據(jù)**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：
一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴禁坐支現(xiàn)金;嚴格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。
二、進一步加強會計基礎工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經營業(yè)務范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監(jiān)督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產的安全，避免造成新的損失。
四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責;誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術職務資格，提高會計人員的整體素質。
審計財務報表報告篇一
xx公司xx年xx月xx日倒淌河鎮(zhèn)民族寄宿制小學財務自查報告根據(jù)教育局財務管理工作專項檢查的通知精神，結合我校的實際情況，就專項檢查重點內容，學校收入管理、支出管理、資產管理和財會隊伍建設，自查匯報如下：
1、所有預算外收入全額解入財政專戶，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。
2、我校已經實行免費入學，無擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準。
3、針對學生各類收費按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)，無亂收費現(xiàn)象。
1、學校各項支出按實際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報和白條抵庫等現(xiàn)象。
2、學校財務支出實行校長負責制，已經建立健全民主理財制度，對大額資金的使用由校領導集體討論決定。
3、學校實行校務公開制度，建立健全財務管理內部控制制度，所有的財務都有結算中心的報賬員操辦，職責明確。
4、不存在私設“小金庫”、公款私存、賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象。
1、學校資產的出租、出借、出售、出讓、接受捐助、報廢報損等，都有校領導集體決定并按國有資產處置管理的有關規(guī)定報批。
2、學校已建立健全資產的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，建立校產臺賬，定期組織資產清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
3、學校資產不存在將學校資產用于抵押和擔保，或以貨幣資金投資企業(yè)、購買股票、基金、企業(yè)債券等風險性投資活動。
1、學校設有專門財務室，有專門的財務人員負責。
2、校長及時關注財務運轉情況，聽取財務工作匯報，及時調整財務支出。
3、財會人員正確行使會計監(jiān)督職權，對違反法律規(guī)定的會計事項，拒絕辦理或者按照職權予以糾正以確保會計信息的真實性、合法性和完整性。
審計財務報表報告篇二
根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農委函[2005]223號文件的要求，結合我縣村級財務實際情況，經管局組成審計工作組，于5月15日開始對xx鎮(zhèn)村級財務進行了全面審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況。
xxx鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總人口26,561人，農戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝，截止到二oo五年末資產總額：xx萬元，其中：流動資產：7萬元，固定資產558.1萬元。債權總額：1445.9萬元，債務總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
1、xxx政府二oo五年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,200元。
處理意見：按照《xxx省農民負擔管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的.數(shù)額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責令xx鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。
2、機動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元。
處理意見：按照相關的法律法規(guī)，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經管中心全程監(jiān)督指導。
3、村級支出考察費82,700元。
處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關手續(xù)，如不能履行相關手續(xù)，由村會計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷。
4、白條子支出23,000元。
處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù)。
5、派出所收費：2,500元。
處理意見：按照國務院91年頒發(fā)的《農民承擔費用和勞務管理條例》規(guī)定，責令鄉(xiāng)派出所應全額請退回村集體。
6、涉農部門亂收費現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。
(6)、征兵費：9,100元。
處理意見：對涉農部門在村級進行的收費辦班，必須經市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農民負擔監(jiān)督管理部門批準，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經管中心要嚴把審計關，對沒有經過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。
三、幾點建議。
1、建議xx鎮(zhèn)經管中心要嚴格按照財務法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權、債務、農戶往來，糧食直補、轉移支付要全面進行公開。
2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權截留、挪用、擠占，一經發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
審計財務報表報告篇三
利潤指標一直以來都是廣大投資者投資決策時所參考、甚至直接依據(jù)的主要財務指標。新會計準則采用資產負債表觀后，實質上一個公司的利潤不僅由收入和成本費用來決定，而且還由資產和負債期初和期末的變動情況來決定，且利潤中包含未實現(xiàn)的利得和損失。上市公司實施新會計準則后，利潤也呈現(xiàn)出越來越波動、越來越虛化兩個主要特點。在資產負債表觀下，投資者更應該關注一個公司資產和負債未來的現(xiàn)金流入和流出情況即未來的獲利能力，而不應該過于重視沒有太大信息含量的綜合性的利潤指標，其實凈利潤指標還不如毛利率或者營業(yè)利潤率指標對決策有用。
此外，大部分投資者習慣于分析上市公司的每股收益、凈利潤增長率、市盈率等少數(shù)指標，對財務報表很少有較為深入和全面的研究，因而，大部分進行盈余管理甚至財務欺詐的上市公司也主要是對利潤及相關指標進行操縱。
忽視投資活動現(xiàn)金凈流量。
財務的核心是“現(xiàn)金流為王”，因此，不僅上市公司管理層非常重視現(xiàn)金流的管理，而且投資者也非常關注一個上市公司的現(xiàn)金流量狀況。新準則實施后，上市公司將確認越來越多的持有利得或損失以及非經常損益，但這些損益往往沒有相應的現(xiàn)金流量，導致凈利潤與現(xiàn)金流量相關性的下降。
投資者在分析上市公司時，往往習慣用經營活動現(xiàn)金凈流量和凈利潤的對比來分析上市公司盈利質量或與經營活動現(xiàn)金凈流量和流動負債的對比來分析償付能力，而實質上這是較難看出上市公司盈利質量和償付能力的。比如，當前一些上市公司可能主營業(yè)務是制造或外貿，但其較大比重的資產卻是對外投資，投資可能成了該公司利潤和投資活動現(xiàn)金凈流量的主要來源，其經營活動現(xiàn)金凈流量可能一直為負，但投資活動現(xiàn)金凈流量卻可能很好。
合并財務報表是反映母公司和其全部子公司形成的企業(yè)集團整體財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的`財務報表。合并財務報表所反映的會計主體是會計意義上的“主體”，合并財務報表不反映任何現(xiàn)存企業(yè)的財務狀況和經營成果。由于母、子公司之間業(yè)務的多元化和差異化、合并范圍的影響以及合并抵銷過程中存在的一些問題，因此合并財務報表很難為投資者提供決策有用的會計信息。
重視年報，忽視季報。
投資者往往重視對上市公司經過審計的半年報和年報的分析，并據(jù)此作出投資決策，實質上年報往往掩蓋了季度之間的波動，年報往往是較為滯后甚至嚴重滯后的會計信息，據(jù)此決策可能會受嚴重誤導。例如，在金融危機發(fā)生后，很多上市公司第一、二季度的季報數(shù)據(jù)還比較理想，從第三季度開始出現(xiàn)了大幅度的波動和惡化，但從上市公司披露的年報來看，大部分上市公司總體業(yè)績同比卻并沒有嚴重惡化，有些甚至還有不錯的增長，這就是年報嚴重掩蓋了季度之間的波動情況。
忽視數(shù)據(jù)的質量分析。
投資者在閱讀上市公司財務報告時，往往直接拿財務報表數(shù)據(jù)進行盈利能力、償付能力、運營能力和發(fā)展能力方面的分析，而沒有對這些數(shù)據(jù)進行一些必要的剔除(如對非正常和未實現(xiàn)利潤的剔除、對不真實資產和負債的剔除)和處理。一般投資者通常容易忽視對上市公司的收入和利潤質量、資產和負債質量、所有者權益質量等方面的深入分析。
忽視非財務信息。
雖然上市公司的財務報表提供了大量的會計信息，但這些財務信息往往是滯后的、綜合性的、靜態(tài)的會計信息，并且財務報表上既包括歷史成本信息還包括公允價值信息，這些會計信息遠不足以作為投資者進行投資決策的依據(jù)或者全部依據(jù)。而我國廣大投資者對上市公司進行財務分析時往往過于重視對財務信息的分析，忽視了對非財務信息的分析。非財務信息包括那些不以貨幣為主要計量單位，不一定與企業(yè)財務狀況相關，但與企業(yè)生產經營活動有密切聯(lián)系的各種信息。投資者如果忽視對上市公司創(chuàng)新能力、產品和服務質量、市場地位和競爭力等非財務信息的分析，可能就很難對上市公司的未來盈利能力作出準確的判斷。
忽視報表附注。
財務報表數(shù)據(jù)是用貨幣高度概括的結果。因而，如果單純用總括數(shù)據(jù)進行分析，就可能無法得到決策有用的信息。而附注是財務報表的必要補充和說明，投資者在對上市公司進行財務分析時，忽視了報表附注的分析，尤其是或有事項、承諾事項、關聯(lián)交易事項、資產負債表日后事項的分析，則很可能得出錯誤的結論，作出錯誤的投資決策。此外，投資者需要注意的是在新準則體系下，關聯(lián)方交易披露的范圍擴大了。這可能使得廣大投資者容易分散對重要關聯(lián)方交易的關注程度。
比如，利潤表中的“公允價值變動收益”項目，其來源于交易性金融資產和交易性金融負債公允價值的變動、投資性房地產公允價值的變動。假設某上市公司半年報利潤表公允價值變動收益為3000萬元，而報表附注里關于公允價值變動收益的說明是，其中：600萬元為交易性金融資產，2400萬元為投資性房地產的公允價值變動，雖然，這利潤表中3000萬元都是“浮盈”，但投資性房地產的2400萬元“浮盈”是評估的結果，而不是實際價格變動的結果。
忽視業(yè)務實質的判斷。
投資者進行財務報表分析，一定要結合上市公司的業(yè)務情況對數(shù)據(jù)進行分析判斷，而不能僅從財務數(shù)據(jù)得出分析結論。當然，一部分投資者可能由于財務知識的欠缺，對財務數(shù)據(jù)本身的涵義都不太了解，更別提財務數(shù)據(jù)背后的業(yè)務實質分析了。
比如存貨數(shù)據(jù)，不同上市公司披露的存貨數(shù)據(jù)，其信息含義是大不相同的。
金融危機發(fā)生后，一部分上市公司年初為了防止通貨膨脹而進行了大量采購，而下半年隨著市場的萎縮，產品又嚴重滯銷，從而導致構成存貨的原材料和庫存產品嚴重偏高。但存貨數(shù)據(jù)較高或很高并不能就此得出該公司經營出現(xiàn)了問題的結論，一定要結合公司實際、行業(yè)情況、所處階段和采、購、銷情況來進行全面分析。公司存貨偏高，有些可能是為了囤積獲利、有些是供應商集中供貨、有些可能是提前采購等原因所致。
忽視非經營性損益分析。
非經營性損益是指公司發(fā)生的與主營業(yè)務和其他經營業(yè)務無直接關系，以及雖與主營業(yè)務和其他經營業(yè)務相關，但由于該交易或事項的性質、金額和發(fā)生頻率，影響了正常反映公司經營、盈利能力的各項交易、事項產生的損益。按照證監(jiān)會的規(guī)定上市公司的非經營性損益包括十五個方面的內容。
經營性損益是經常性的、持久的，是對上市公司進行未來盈利能力進行預測的基礎;非經營性損益是偶然的、非持續(xù)的，具有很大的不確定性，但是長期以來，我國上市公司出于各種需要，操縱非經營性損益的行為已司空見慣。目前，許多投資者在進行報表分析時要么關注經營性損益的增長情況，要么只關注凈利潤的實現(xiàn)情況，而忽視對非經營性損益進行全面深入地分析。
審計財務報表報告篇四
根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。
審計工作是依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的.審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況；
第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產、負債及其權益的現(xiàn)狀。
第一部分經濟效益情況。
一、經濟指標完成情況。
（一）銷售收入指標。
截至2004年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％。
按照銷售結構分析，***。
按照銷售品種分析****。
（二）利潤指標。
2004年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。
****。
綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。
第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議。
2003年度審計后，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。
但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。
一、資產管理方面。
二、內控制度方面。
（一）貨幣資金收支控制。
（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
（四）固定資產控制環(huán)節(jié)薄弱。
四、財務核算及管理方面。
（一）**。
（二）***。
（三）*。
五、審計建議。
（一）*。
（二）資產管理方面。
（2）*。
（三）內部控制方面。
1、貨幣資金的收支。
**。
（四）財務核算和管理方面。
第三部分會計報表附注。
截至2004年12月31日，****公司的資產、負債及權益情況如下：
一、資產情況。
截至2004年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下。
（一）貨幣資金。
1、銀行存款。
截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經編制銀行存款余額調節(jié)表，余額正確。明細如下：
*
2、現(xiàn)金。
截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經盤點現(xiàn)金，余額正確。
3、應收票據(jù)。
截至2004年12月31日，應收票據(jù)余額*元*。
4、應收賬款。
截至2004年12月31日，應收賬款余額29860922.75元。**。
5、其他應收款。
截至2004年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下：
****。
以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。
6、壞賬準備。
***。
7、預付帳款。
截至2004年12月31日，預付帳款余額0.50元，****。
8、存貨。
截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，
9、待攤費用。
截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：
10、固定資產。
截至2004年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，凈值*元。
二、負債部分。
至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：
1、應付賬款。
截至2004年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下：
****。
2、其他應付款。
截至2004年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下：
****。
3、應付工資。
截至2004年12月31日，應付工資余額*元，*。
4、應付福利費。
截至2004年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結余。
5、應交稅金。
截至2004年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下：
*
6、其他應交款。
截至2004年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下：
教育費附加*元；
防洪費*元。
*
三、所有者權益情況。
截至2004年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：
1、實收資本。
***有限公司*萬元；
****有限公司*萬元。
合計*萬元。
2、資本公積。
截至2004年底，余額*萬元：
3、盈余公積。
截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。
四、經濟效益情況。
（一）銷售收入。
1、按照銷售結構分析，****公司的銷售業(yè)務組成見下表：
*2、按照銷售品種分析：
（二）銷售毛利率。
2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：
（三）銷售稅金及附加。
2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：
城市維護建設稅*元；
教育費附加*元。
（四）費用情況。
1、營業(yè)費用。
2004年度，發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元，明細如下：
04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。
租賃費*****。
咨詢費****。
裝修費****。
2、財務費用。
2004年度發(fā)生財務費用（－）*元，為利息收入。
3、管理費用。
2004年度發(fā)生管理費用181229.68元，明細如下：
審計部。
2005年2月5日。
審計財務報表報告篇五
abc股份有限公司全體股東:。
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：
（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?BR> （3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。除本報告“三、導致保留意見的的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、導致保留意見的事項。
abc公司20xx年12月31日的應收賬款余額×萬元，占資產總額的×%。由于abc公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當?shù)?審計證據(jù)。
四、審計意見。
我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產生的影響外，abc公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了abc公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的的經營成果和現(xiàn)金流量。
審計財務報表報告篇六
我校根據(jù)《關于印發(fā)的通知》[20xx]）10號和廣西壯族自治區(qū)教育廳《關于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》[20xx]）33號文件精神，對我校財務工作認真進行認真自查自評及檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、成立領導小組工作我校結合實際，成立了xx中學財務整改領導小組。
組長：黃x副組長：李x組員：廖x、張x、楊x、岑x、王x、朱x、李x、黃x領導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統(tǒng)一協(xié)調和指導財務審計整改的各項工作。
二、整改措施依據(jù)制度要求認真進行審計整改，自查自糾存在的問題，認真反思，找差距，尋原因。
通過認真組織小組成員查看20xx年至20xx年會計憑證、會計報表、會計賬簿。
在會計報表、會計賬簿中銀行日記帳、出納的現(xiàn)金日記賬不存在任何問題，無需整改。
存在的一些問題是：
1、會計、出納還沒有取得從業(yè)資格證，正在學習爭取；
3、固定資產登記和報廢登記不完善現(xiàn)象。
整改領導組針對以上存在的問題進行分工協(xié)作，分塊整改，現(xiàn)已全部整改完善。
總之，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發(fā)展，要辦好學校，首先要管理好財務，把有限的資金用在刀刃上。
為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴格執(zhí)行各項財務管理制度，管理好學校財務。
堅持每月對經費的收支由財務審核小組審核后，再進行報賬、公示，將財務開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監(jiān)督。
審計財務報表報告篇七
（二）稅務代收的覆蓋面不夠廣。
（三）財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大。
（四）財務審批報銷制度不夠規(guī)范。
（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱。
（六）人員素質不高，會計基礎工作薄弱。
（一）財政劃撥工會經費的問題。
（二）工會經費收繳率不高的問題。
（三）財務管理基礎薄弱的問題。
（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務管理問題。
（一）采取有效措施，提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率。
（二）加強領導，為財務人員履行職責創(chuàng)造條件。
（三）強化財務管理，建立健全工會各項財務制度。
審計財務報表報告篇八
隨著個人的文明素養(yǎng)不斷提升，報告使用的頻率越來越高，不同的報告內容同樣也是不同的。你所見過的報告是什么樣的呢？下面是小編精心整理的財務審計整改報告范文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《任xx鎮(zhèn)黨委書記期間經濟責任審計的報告》后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經法規(guī)方面是嚴格的，但在“預（決）算執(zhí)行、財務管理及內部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領導和財政所對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問題逐一整改。
一、對于在預（決）算執(zhí)行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目；擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過鎮(zhèn)經委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經費的不足；對農業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
二、對于財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業(yè)務費已建立了開支制度，今后業(yè)務費嚴格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴掌握業(yè)務招待費的開支；固定資產已按照《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》健全了固定資產帳簿，并把已有的固定資產登記入帳；加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支；應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
在積極整改的'同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：。
一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業(yè)技術，抓好業(yè)務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業(yè)務素質。
二是加強預（決）算執(zhí)行。嚴格按照《預算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r政策執(zhí)行不走樣。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標準和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環(huán)。
審計財務報表報告篇九
根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農委函[xx年末資產總額：xx萬元，其中：流動資產：7萬元，固定資產558.1萬元。債權總額：1445.9萬元，債務總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
1、xxx政府xx年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,xx年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,xx年頒發(fā)的《農民承擔費用和勞務管理條例》規(guī)定，責令鄉(xiāng)派出所應全額請退回村集體。
6、涉農部門亂收費現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,xx年度的收支、債權、債務、農戶往來，糧食直補、轉移支付要全面進行公開。
2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權截留、挪用、擠占，一經發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
以上處理意見由xx鎮(zhèn)經管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。
審計財務報表報告篇十
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改進行了部署，并組織進行了認真整改?，F(xiàn)就審計報告中提出問題的整改情況報告如下：
由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結余資金列入預算進行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時，未申報上年結余資金，造成部門預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結余資金列入了20xx年部門預算草案。
在今后的部門預算編制過程中我委將如實反映資金結余情況，確保部門預算編制完整，真實。
為了充分調動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的積極性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進行了以項目建設、爭資立項等工作為主要內容的工作考核，并給予了適當?shù)慕涃M獎勵。經我委20xx年3月第四次委務會研究，從我委自籌經費中列支20xx年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。
今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。
經核實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務支出，未列入上年項目結余，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調整20xx年上年項目結余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準確性和真實性。
今后，我委將在編制決算報表時，切實做到內容完整、數(shù)字真實。
經核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務卡支付比例。今年以來，我委已對公務卡結算管理進行了進一步規(guī)范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關于進一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20xx]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉發(fā)市財政局等部門關于進一步推進全市公務卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務卡結算的，要堅決使用公務卡結算。突出強調出差的住宿費、公務接待費、交通費等支出，要嚴格按規(guī)定用公務卡結算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經費管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴格公務卡支付管理，提高公務卡支付比例，杜絕經費支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
審計財務報表報告篇十一
財務報表作為企業(yè)的密碼，一個企業(yè)的財務壯觀關系著企業(yè)的生死存亡，在報表中富含許多的企業(yè)信息，當中蘊含了許多的商業(yè)機密，若無法及時判斷分析，則不利于企業(yè)發(fā)展。
一般公司財務報表該怎么做，可從幾點入手操作。
一般財務報表即是對企業(yè)財務狀況、其經營成果和現(xiàn)金流量的結構性表述，在日常的會計核算資料基礎上，按一定的格式內容和方法來定期編制好的，當中涵蓋了利潤表、現(xiàn)金流量表和資產負債表等，綜合全面反映了企業(yè)在某一特定時期的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量狀況等。
可于每月先將公司的財務狀況(包括收入、支出、納稅等)記錄下來，然后與月末和年末之時將每個項目進行合計，做成一個匯總表，以便在制作財務報表時使用，確保賬項平衡，帳帳相符，和確保賬簿資料的真實性與準確性。
一、資產負債表。
先找好相應的表格，于表頭將公司名稱和時間填好，按照項目匯總表，根據(jù)表格按順序依次填入，若需計算的，則先利用會計等式計算好后再填入。
二、利潤表。
填制方法與資產負債表相同，一樣將計算好的數(shù)據(jù)依次填入，若沒有填寫的則另行計算好后再填入。
三、現(xiàn)金流量表。
填表方法與資產負債表和利潤表相同，且部分數(shù)據(jù)需根據(jù)資產負債表及利潤表的數(shù)據(jù)進行填寫。
將三表填制完畢后，再進行檢查，避免填寫錯誤，造成不必要的損失。
要做財務報表可先從損益表、資產負債表、現(xiàn)金流量表來著手收集整理資料，并運用財務比率來對各時期的經濟指標進行分析比較。
分析要求有針對性而又不失完整性，對主要的經營事項也可側重進行專項分析。
財務分析大致可分五個部分進行：
一、經營業(yè)績分析。
一般情況下，會計報表使用者對企業(yè)的經營情況比較關注，拿到一份報表往往是先看經營成果，即利潤等指標完成了多少、效益如何、比歷史同期有無增長等。
財務分析必須先滿足這部分會計報表使用者的需要。
一般可以從以下幾方面來分析：
1、年初制定的指標完成情況分析：
根據(jù)企業(yè)制定的年度經營目標，主要對主營業(yè)務完成情況進行分析，以檢查業(yè)務是否按預定目標發(fā)展，并預測以后各期進展情況。
通過對實際執(zhí)行結果與預期目標比較，找出存在的差異。
在與以前年度同期比較時，由于外部環(huán)境、內部環(huán)境均在發(fā)生變化，時間過長可能受外界影響過多，因此收集財務資料一般以最近三年為好。
為第一期數(shù)據(jù)的百分比，以發(fā)現(xiàn)各項目的變動情況和發(fā)展趨勢，然后再對一些“差異”較大的項目進行重點分析。
這樣比較直觀，也容易理解。
其它業(yè)務對目標完成的影響不會太大，可以簡單分析;但對一些新的業(yè)務，如開發(fā)新市場、新產品等則要加以關注，或做一些專項分析，以有助于報表使用者做出正確判斷和決策。
2、盈利能力分析：
利潤指標是企業(yè)最重要的經濟效益指標。
對該項指標的分析應著重分析主營業(yè)務盈虧，有外貿進出口權的企業(yè)可以分外貿、內銷兩部分分析，其它非主營業(yè)務盈虧情況和營業(yè)外收支情況的分析可以簡單一些。
財務比率的計算是比較簡單的，難就難在對其進行解釋和說明，如果僅僅是計算出財務比率，不進行分析，那什么問題也說明不了，只有深入分析，才能尋找出影響指標的最直接的原因。
3、成本費用因素對利潤的影響分析：
若對利潤指標做進一步的分析，一般說有兩種途徑，一種是可以從單價、變動成本、銷售量、固定成本等本量利的基本因素上去分析。
在實際工作中，由于主營業(yè)務涉及的產品一般較穩(wěn)定，單價、變動成本等因素變化不大(除非產品有較高的.附加值或原材料價格波動較大)，因此只需將銷售量、固定成本與以前年度進行對比分析即可。
另一種途徑是進行盈利結構分析。
從損益表的構成項目入手，先做銷售收入的多期比較，看看與往年相比，本期的銷售額有無較大變化;再將其它項目轉換為占銷售收入的百分比，看損益表的各項比重，哪一些項目變化較大，并進一步分析其原因。
對營業(yè)外收支、投資收益也不例外。
在結構百分比的基礎上也可以結合一些財務指標來分析，例如，成本費用利潤率，可分解為銷售凈利率和成本費用占銷售收入的比重相除而得，這樣只要知道任何一項費用在銷售收入中的比重，就可計算出這項費用的支出能產生多少回報俐潤)，企業(yè)管理者可據(jù)此有的放矢地壓縮成本、削減費用，力求以最少的投入取得最大的產出。
二、資產管理效率分析。
企業(yè)各項資產運轉能力的比率強弱，體現(xiàn)了管理者對現(xiàn)有資產的管理水平和使用效率。
資產周轉速度快，反映企業(yè)資產流動性好，償債能力強，資產得到了充分利用。
對資產管理效率的分析，主要通過以下指標來進行：應收賬款周轉率、存貨周轉率、投資報酬率、固定資產周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率。
對應收賬款周轉情況一般采用賬齡法分析，并著重分析應收賬款逾期情況，根據(jù)單位的信用情況和重要性程度，做出排序并開列清單，提供詳細資料督促直接責任人積極催討;對存在的呆賬、壞賬還要做出具體分析，以引起管理層注意。
對存貨周轉快慢的分析，一方面要與同行業(yè)相比，與企業(yè)的前期相比，同時還要對影響存貨周轉率的因素做進一步分析。
一是分析存貨中各構成項目周轉率的快慢，另一個是要分析存貨產生時間長短，以及存在的滯銷、霉變庫存商品占全部存貨的比率，以及一年以上老庫存潛虧等。
三、償債能力分析。
償債能力分析是指對企業(yè)償還各種短期負債和長期負債能力的分析。
企業(yè)償債能力的高低是債權人最關心的，但出于對企業(yè)安全性的考慮，也受到管理者和股東的普遍關注。
償債能力的分析除流動比率和資產負債率指標外，還可用下列產權比率、利息保障倍數(shù)指標分析說明。
四、現(xiàn)金流量分析。
現(xiàn)金流量表主要用來反映企業(yè)創(chuàng)造凈現(xiàn)金流量的能力。
對現(xiàn)金流量表的分析，有助于報表使用者了解企業(yè)在一定時期內現(xiàn)金流入、流出的信息及變動的原因，預測未來期間的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)的財務結構和償還債務的能力，判斷企業(yè)適應外部環(huán)境變化對現(xiàn)金收支進行調節(jié)的余地，揭示企業(yè)盈利水平與現(xiàn)金流量的關系。
由于現(xiàn)金流量信息自身的客觀性，以及某些方面與評價目標有更強的相關性，因此對現(xiàn)金流量比率的分析，可以對其它財務指標分析起到很好的補充作用。
五、企業(yè)管理存在的不足及需采取的措施。
針對企業(yè)的財務狀況提出尚需解決和改善的問題，并結合企業(yè)的實際情況提出一些解決問題的建議。
財務分析的目的是在于解釋各項目變化及其產生的原因，通過分析發(fā)現(xiàn)一些問題，衡量現(xiàn)在的財務狀況，預測未來的發(fā)展趨勢，將大量的報表數(shù)據(jù)轉換為對特定決策有用的信息。
在公司的經營過程中，碰到了新問題、新情況，如匯率劇烈變動、開發(fā)較有前景的新產品、比重較大的代理銷售等，應分析其中原委，做出比較詳細、透徹的專題分析，突出該事件的重要性，引起管理層的注重，真正體現(xiàn)財務會計的監(jiān)督、管理職能。
審計財務報表報告篇十二
為了確保換屆選舉工作平穩(wěn)有序進行，根據(jù)縣委組織部《關于組織開展村級財務審計工作的通知》（會組發(fā)[20xx]65號）文件精神及要求，我鄉(xiāng)于9月下旬對全鄉(xiāng)10個村委會自20xx年村“兩委”換屆以來，整個任期內的財務收支及管理情況進行了審計?，F(xiàn)將審計結果報告如下：
四房吳鄉(xiāng)位于會寧縣中北部，流域面積為258。8平方公里，耕地面積12。7萬畝。轄10個行政村63個村民小組4045戶19903人，其中20xx人以上的行政村為三房村、四房村、大南村、小南村、大房村、坡里村和灣口村，20xx人以下的行政村為范溝村、朱溝村、藺灣村。
（一）加強組織領導，明確工作責任
鄉(xiāng)黨委、政府高度重視此次村級財務審計工作，并于9月20日召開會議進行了專題安排，會上成立了由鄉(xiāng)長萬世新同志任組長，紀委書記劉志剛、農經財政綜合服務中心主任楊本為副組長的村級財務審計領導小組，領導小組下設辦公室，楊本同志兼任辦公室主任，董維祥同志負責此次村級村務審計的日常事務。
（二）嚴格工作程序，狠抓任務落實
1、前期準備階段：四房吳鄉(xiāng)財務審計領導小組于20xx年9月20日制定了《四房吳鄉(xiāng)村級財務審計工作時間安排表》及審計通知書，并下發(fā)到各被審計村。
2、自查驗收階段：9月21日至9月30日，鄉(xiāng)村級財務審計領導小組以民政救災款項、救災物資及村級辦公經費作為重點，對10個行政村的各項收入、支出、各類債權債務、村集體資產情況、財經紀律執(zhí)行情況等逐村進行調查審計。
3、整改落實階段：鄉(xiāng)村級財務審計領導小組于10月1日至10月7日對各村級財務收支和帳目情況進行了全面詳實的公布，并接受黨員群眾監(jiān)督。對于在審計過程中發(fā)現(xiàn)的有手續(xù)不合理的條子，不符合財會制度的行為要求相關村限期整改。
（三）規(guī)范財務運行，總結自查結果
經我鄉(xiāng)審計組為期10天的村級財務審查，各行政村的賬務資料得到及時糾正和完善，審計組通過現(xiàn)場指導和現(xiàn)場培訓相結合的方式，使各村的財務運行得到進一步規(guī)范。審計認為：我鄉(xiāng)各村的會計資料基本真實地反映了本屆村財務收支情況及財務收支活動。各村不存在公款私存、借支挪用、私設“小金庫”、濫用職權侵占、挪用和長期占用集體資金、資產等問題。
一是村“兩委”對村級財務管理重視程度不夠。由于村級辦公經費較少，可支配收入有限，村級財務人員對財務管理工作未能引起高度重視，以致在工作中出現(xiàn)書寫不規(guī)范、入賬不及時、票據(jù)不規(guī)范的現(xiàn)象。
二是村級財務人員專業(yè)素質不高。我鄉(xiāng)各行政村并未設置專門的財務管理人員，村級財務管理工作一般由村文書兼任，不具備從事財務工作的專業(yè)知識和工作能力，難以起到監(jiān)督管理財務的作用。
三是進一步建立健全財務管理制度。著重抓好民主管理和財務公開制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度、債權債務管理制度、資產臺賬制度、財務開支審批制度、會計人員管理制度，特別要抓緊建立村干部任期和離任審計制度。
四是進一步建立健全村級組織財務工作流程規(guī)范。財務事項必須嚴格按照按程序實行，并定期進行財務公開，接受群眾監(jiān)督。
特此
審計財務報表報告篇十三
根據(jù)局第xx次會議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省xx外貿公司與香港xx公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
(一)基本情況。
xx外貿公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20xx年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè)，合作生產經營機絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問題。
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產生產機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港xx公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。xx外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘?shù)慕涷炟S富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港xx公司投資設備的情況，經有關部門建議，xx外貿公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經辦部門把關不嚴，官僚zhu義嚴重。
當xx外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為xx外貿公司盲目與香港xx公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成xx外貿公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
審計財務報表報告篇十四
從寫作主體來看，這是一篇外部審計報告。
從審計報告的基本內容來看，它既是財政財務審計報告，也是財經法紀審計報告。
從寫作角度來看，此報告有以下兩個特色：
·事實清楚，內容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡要說明了被審計單位的性質，人員構成、業(yè)務性質以及固定資產、流動資金、主要經濟指標完成情況，近期經營管理情況等。
作為審計主要內容的背景材料，這一部分可謂寫得準確無誤。
在“發(fā)現(xiàn)的問題“這一部分，作者運用段首撮要的技巧，分條列項指出被審計單位所存在的五大問題，可謂有條不紊，要言不煩。
·分析有據(jù)，定性準確。
在“發(fā)現(xiàn)的問題”這一部分，作者不僅分類列出審計中查出的主要問題，并且對其性質及程度加以準確的定論。
另外，作者在下結論之前還特別標明下結論的依據(jù)，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強的說服力。
關于××市日雜公司19××年度。
根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。
審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。
應繳金額為48166.40元。
一、基本情況。
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。
公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。
現(xiàn)分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。
主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。
現(xiàn)有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。
全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題。
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。
l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。
該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。
該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。
由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。
該公司動用現(xiàn)金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。
其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。
此款存期為一年，利息以中獎形式支付。
現(xiàn)已全部還本。
該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。
收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。
該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。
按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。
該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。
經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。
其中.19××年×月到×月收入1105元。
l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
三、處理意見。
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。
合計應繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的.暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
四、建議。
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經法規(guī)，實事求是地處理各項經濟業(yè)務;合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業(yè)財務成果。
附件：(略)。
商糧貿審計處審計小組。
組長：×××(簽名)。
19××年×月×日。
拓展閱讀：
鑒證作用。
注冊會計師簽發(fā)的審計報告，不同于政府審計和內部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務報表合法性、公允性發(fā)表意見。
這種意見，具有公司注冊鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認可。
政府有關部門，如財政部門、稅務部門等了解、掌握企業(yè)的財務狀況和經營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務報表。
財務報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計師的審計報告做出判斷。
股份制企業(yè)的股東主要依據(jù)注冊會計師的審計報告來判斷被投資企業(yè)的財務報表是否公允地反映了注冊上海公司財務狀況和經營成果，以進行投資決策等。
保護作用。
注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務報表出具不同類型審計意見的審計報告，以提高或降低財務報表信息使用者對財務報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業(yè)利害關系人的利益起到保護作用。
如投資者為了減少上海注冊公司投資風險，在進行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務報表和注冊會計師的審計報告，了解被投資企業(yè)的經營情況和財務狀況。
投資者根據(jù)注冊會計師的審計報告做出投資決策，可以降低其投資風險。
證明作用。
審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。
因此，審計報告可以對審計工作質量和注冊會計師的審計責任起證明作用。
通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否代理注冊公司實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計意見，發(fā)表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質量是否符合要求。
通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。
審計財務報表報告篇十五
集團董事會：
根據(jù)集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)水落同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經濟責任，依據(jù)相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與水落同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、概況。
二、考核指標完成情況。
1、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：萬元。實際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)模縮減了萬元。主要原因是宏觀調控對房地產業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情況，水落所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx房產的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
三、任期內主要工作業(yè)績。
水落同志在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。
在房地產業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在水落總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產融資受限制，集團將aa、bb、cc等非房地產開發(fā)公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。
集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。
圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在xxxx年x月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx房產的轉制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。
xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足。
1、財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調工作存在差距。由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。
五、水落同志對集團財務工作的建議。
經與水落同志交換意見，水落對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：
1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務。
2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與房地產相關的產業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現(xiàn)。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。
為更好地做好集團高管（地區(qū)公司主要負責人）任期經濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。
由于執(zhí)行審計師曾經是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
abc集團審計部。
xxxx年x月x日。
審計財務報表報告篇十六
根據(jù)xx審綜字[19xx]x號審計計劃安排，審計小組于19xx年x月x日至x月x日，對xx市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元。現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況。
xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67、4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題。
1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2、挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3、挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉賬支票（流動資金），從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
三、處理意見。
1、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016、40元。
5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
四、建議。
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經法規(guī)，實事求是地處理各項經濟業(yè)務；合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業(yè)財務成果。
附件：（略）。
商糧貿審計處審計小組。
組長：xxx（簽名）。
xxxx年xx月xx日。
審計財務報表報告篇十七
目錄。
1、12月31日資產負債表(本文略)。
2、20利潤表(本文略)。
3、20度現(xiàn)金流量表(本文略)。
京審字第xxxx號。
xxxx公司全體股東：
我們審計了后附的xxxxx限公司(以下簡稱貴公司)財務報表，包括12月31日的資產負債表，2014年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍炔靠刂频挠行园l(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見。
我們認為，貴公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2014年12月31日的財務狀況以及2014年度的經營成果和現(xiàn)金流量。
北京京審會計師事務所有限公司中國注冊會計師：
中國·北京。
2014年x月x日中國注冊會計師：
附送5。
會計報表附注。
一、公司簡介。
xxxx公司(以下簡稱“公司”)為02月13日登記注冊的有限責任公司，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表：xxx。
公司注冊資本為xxx萬元(人民幣)，經營期限為xxx年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：
股東名稱出資方式出資額出資比例。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
公司的主要經營項目：許可經營項目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx。
二、主要會計政策、會計估計和前期差錯。
(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明。
公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現(xiàn)金流量等有關信息。
(二)編制基礎。
公司以持續(xù)經營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。
(三)會計期間。
自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。
(四)記賬本位幣。
采用人民幣為記賬本位幣。
(五)計量屬性在本年發(fā)生變化的'報表項目及其本年采用的計量屬性。
本公司在對財務報表項目進行計量時，一般采用歷史成本，如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。
(六)現(xiàn)金等價物的確定標準。
在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。
(七)外幣業(yè)務核算方法。
外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生當月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項目余額按資產負債表日即期匯率折合成人民幣金額進行調整，以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進行調整。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，按規(guī)定予以資本化，計入相關資產成本;其余的外幣賬戶折算差額均計入財務費用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計入財務費用。
(八)應收款項壞賬準備的確認標準和計提方法。
年末如果有客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。可收回金額是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關擔保物的價值(扣除預計處置費用等)。原實際利率是初始確認該應收款項時計算確定的實際利率。短期應收款項的預計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關減值損失時，不對其預計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。
年末對于單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于年末單項金額非重大的應收款項，采用與經單獨測試后未減值的應收款項一起按賬齡作為類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在年末余額的一定比例(可以單獨進行減值測試)計算確定減值損失，計提壞賬準備。
審計財務報表報告篇十八
本審計小組按照某某集團管理干部辭職、離職、離崗審計規(guī)定的責任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿易有限公司三家某某集團子公司財務副總張某某在20xx年*月*日至20xx年*月*日共*個月期間的財務活動進行離任審計。
本次審計主要采取先由財務內部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據(jù)自查報告的重點、難點、疑點內容在審計項目負責人的協(xié)助和指導下予以復查，以形成此報告。根據(jù)綜合的自查報告和復查報告內容，特做出如下審計報告：
1、財務組織結構及職責分工的狀況、財務組織結構及職責分工的狀況在此期間，財務部對內部組織結構及職責分工多次進行了反復調整，在業(yè)務相同的情況下，財務人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財務組織和職責分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。
工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務管理的被動局面。
3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務副總根據(jù)支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務副總一經簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進入營銷旺季，有限的資金不能及時收回。
4、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉變。
1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元，到了20xx年7月末余額僅為233萬元，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元。下表為與直接經營責任不相關的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506-9=164萬元。
以經營現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經營造成現(xiàn)金資產減少164萬元，表明公司的生產經營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財務副總一直宣稱生產經營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號。
2、應收帳款的審查：：
20xx年7月初某電器公司與某貿易公司合計應收款余額為46萬元，而20xx年7月末余額為499萬元，應收帳款凈增加453萬元，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）。
在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時，沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3、個人往來債權的審查（金額單位為元）：
個人往來借款增加2萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時清理所致。
20xx年7月末借支余額異?；蚩苫厥诊L險較大的個人往來清單：
4、預付帳款的審查：
基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元，增加124萬元。增加的付款主要是預付手機款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元。
1）在采購業(yè)務中發(fā)生的多付款但尚未了結的債務人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質問題退貨所致。
2）在采購業(yè)務中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務人清單：
5、存貨的審查：
20xx年7月初某電器公司存貨余額為825萬元，20xx年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在某個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據(jù)此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質有問題的成品總數(shù)為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細清單），主要原因是銷售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。
6、應付帳款的審查：
20xx年7月初某電器公司余額為534萬元，20xx年7月末余額1328萬元，應付帳款凈增加794萬元。因應付款很少與供應商對帳，所以對應付帳款的準確性無法判斷。
1、此期間合并的`主營業(yè)務收入萬元，合并主營業(yè)務成本8997萬元，銷售毛利率﹪，前期毛利率20﹪，毛處率下降了個百分點，下降幅度為﹪.2、在制造成本方面，此期間自生產總量89萬臺，材料成本總額5245萬元，直接工人費用1247萬元，制造費用合計847萬元，制造成本總計7339萬元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：
在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點，制造費用比重下降﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。
3、在此期間，合并的營業(yè)費用為739萬元，其中日常營業(yè)費用404萬元，月平均開支31萬元（別附明細表）。合并管理費用為1604萬元，其中日常管理費用支出832，月平均開支64萬元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出65萬元，與前同期的月平均支出53萬元，每月多支出12萬元。與期間增值和業(yè)績近10個百分點相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
1、某機型的版權費60萬元支出；
2、為了準備上erp系統(tǒng)，預付軟件款元（實際未上）；
3、貿易公司免稅咨詢預付款20萬元，尚未收回；
4、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票，有26萬多元尚未了結；
5、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很?。?
1、首先對財務內部組織進行人力資源整合，將現(xiàn)有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室，會計室專職經營核算報告工作及對國家機關、上市母公司報告和外部審計；財務室專職資金管理、實物資產的周轉和利用、債權債務處理、各子公司資產整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產負債及利潤的預算編制等。職能科室分開后，會計室崗位分配5人（設會計經理一人），財務室崗位分配4人（設財務經理一人），另公司設財務副總一名統(tǒng)一領導會計室和財務室。因此，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。
2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務管理的重點，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進行年度計劃和預算。在經營活動中要盡量增加對債權人的信用，減少債務人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務副總應有相當?shù)臎Q定權。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
算系統(tǒng)內，轉向體外由財務室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務管理職能。
4、繼續(xù)規(guī)范和完善財務日常工作程序和各項內控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質扣款處理規(guī)定、實物資產監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價格財務執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責分配與責任管理規(guī)定等。
5、嚴格執(zhí)行財務收支的相關程序和規(guī)定。要積極與債權債務人或各部門相關職責人員及時協(xié)調處理，盡量減少公司不應有的損失。在處理問題時，結合實際情況做適當?shù)撵`活處理，但應控制在基本原則范圍之內。
6、人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經理、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調部和生產部，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計調部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室，實物資產管理職能劃歸財務部的財務室，其物資調度職能的領料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內部牽制。
7、公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經營活動在財務的相關數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經出現(xiàn)，通過本次審計，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預付款和多付款、品質檢驗失控、技術開發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報告內容是根據(jù)財務部門和相關業(yè)務部門人員提供的業(yè)務數(shù)據(jù)情況，按照內部審計程序進行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張某某在此期間的財務活動。本次內審過程中財務副總張某某一直未現(xiàn)場配合（實質已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結論瑕疵的，不在本審計責任之內。
內部組負責人：
內審組項目人：
內審組主審人：
20xx年x月x日。
審計財務報表報告篇十九
根據(jù)**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：
一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴禁坐支現(xiàn)金;嚴格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。
二、進一步加強會計基礎工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經營業(yè)務范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監(jiān)督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產的安全，避免造成新的損失。
四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責;誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術職務資格，提高會計人員的整體素質。