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行政事業(yè)審計員的工作計劃篇一
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加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學、職教中心的`單位主要負責人進行任中經(jīng)濟責任審計。審計行政工作計劃如下：
結(jié)合我縣實際，本著科學合理、量力而行的原則，對2019年度全縣審計項目行政工作計劃安排提出如下意見：
一、財政收支審計。
根據(jù)省審計廳要求，我縣今年安排12個財政收支審計項目，包括：
1、本級預算執(zhí)行審計7個，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、信訪局進行預算執(zhí)行審計。
2、地稅系統(tǒng)審計1個，并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng)業(yè)集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個，即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進行財政決算審計。
二、經(jīng)濟責任審計。
經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結(jié)合其他專業(yè)審計，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學、職教中心的單位主要負責人進行任中經(jīng)濟責任審計。離任經(jīng)濟責任審計根據(jù)縣委組織部安排隨時進行。
三、財務收支審計。
全年共安排7個行政、事業(yè)單位財務收支審計項目。
1、市局項目2個，對縣物價局、水利局進行財務收支審計。
3、縣局項目5個，對經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實驗中學、中心衛(wèi)生醫(yī)院的xx年度財務收支情況進行審計。
四、資產(chǎn)、負債、損益審計。
全年安排資產(chǎn)負債損益審計項目2個，即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司進行資產(chǎn)負債損益審計。
五、投資審計。
市局全年安排投資審計項目6個，即對三中搬遷跟蹤審計、經(jīng)濟適用房決算審計、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費基金繳納情況審計、鎮(zhèn)中小學標準化建設項目決算審計、農(nóng)村公路建設及管理養(yǎng)護收支審計和審計調(diào)查、已建成污水處理項目效益審計調(diào)查。
六、專項審計。
市局全年共安排專項審計項目8個，即對農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障政策落實情況審計和審計調(diào)查、財政支農(nóng)專項資金審計和效益審計調(diào)查、大中型水庫移民后期扶持資金專項審計調(diào)查、社保基金專項審計、能繁母豬補貼及保險保費補貼專項資金審計、國有土地使用權(quán)出讓收入支出管理情況審計調(diào)查、城建資金管理使用情況調(diào)查、水庫除險加固專項資金審計和審計調(diào)查。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇二
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第條的規(guī)定，省審計廳組織審計組從20xx年月日至月日，對省a單位至20xx年財政財務收支情況進行了送達審計。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省a單位按照審計要求，向?qū)徲嫿M提供了與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料，并承諾對其真實性和完整性負責。審計機關(guān)的審計是在省a單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進行的。有關(guān)審計情況如下：
(一)機構(gòu)、人員情況。
省a單位成立于20xx年。其主要職能是：〔此處省略〕。
目前，省×是一套班子，兩塊牌子。對外，稱[此處省略]，法定代表人為×;對內(nèi)，屬〔此處省略〕，現(xiàn)有正式職工人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來源包括：〔此處省略〕。
(注：被審計單位成立時間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計報告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對審計結(jié)論有影響、對審計報告有價值的予以表述，否則可不表述。)。
(二)至20xx年財務收支情況。
1.20xx年總收入萬元。其中：撥入?？睢?BR> ×萬元，財政補助收入萬元，事業(yè)收入×萬元，其他收入×萬元總支出×萬元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費萬元，事業(yè)支出×萬元，上繳上級支出萬元。
2.20xx年總收入。×萬元，其中：撥入專款×萬元，財政補助收入萬元(撥款)，事業(yè)收入?！寥f元，其他收入?！寥f元。20xx年總支出萬元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費。×萬元，專款支出萬元，事業(yè)支出萬元(人員公用支出萬元，支出萬元)，上繳上級支出萬元。
3.截止20xx年年底，省a單位總資產(chǎn)為。×萬元，其中：負債萬元，凈資產(chǎn)?！寥f元。
4.銀行開戶情況：截止20xx年底，省a單位會計報表反映銀行存款數(shù)為。元，具體由以下構(gòu)成：(1)在c支行開設一個基本戶，賬號×。
20xx年末，存款余額為×。元;(2)在d支行開設一個定期存款戶。賬號，20xx年末，賬面余額為。元;(3)20xx年月，在開設專戶，20xx年末余額為元。
20xx年至20xx年的財政、財務收支基本真實、合法。但是，在財務收支管理中仍存在一些需要糾正和改進的問題。
(一)無證收費×元。20xx年，省a單位對各市、州、直管市、林區(qū)管理中心、各單位下發(fā)了《關(guān)于開展×的通知》(鄂發(fā)〔〕×號)，該通知規(guī)定，“〔此處省略〕”。根據(jù)該文件規(guī)定，省a單位對家單位收取20xx年檢費×元。經(jīng)審計核實，此項收費未報省物價局審核并辦理收費許可證。
無證收取20xx年檢費，違反了《xx省行政事業(yè)性收費管理辦法》第十條、第十一條的規(guī)定，同時根據(jù)該辦法第十八條規(guī)定，無證收費屬違規(guī)收費行為。根據(jù)《xx省行政事業(yè)性收費管理辦法》第十九條：“責令立即停止違法活動，將非法所得退還原繳費者，無法退還的，予以沒收”的規(guī)定，省a單位應立即停止違規(guī)收費行為，在收到審計決定書之日起30日內(nèi)將非法所得退還原繳費者。
(二)擠占挪用專項資金元。其中：資金×元，費×元，其他資金×元。主要是：
1.20xx年×月，應中心要求，省a單位匯。
×元到長春市中心，用于購買。
月份，省a單位在支出中國共產(chǎn)黨列報購×款×元(含保險費)，并記入了固定資產(chǎn)。此一直由中心使用，20xx年辦理了移交手續(xù)。
2.至20xx年，省a單位先后兩次撥給市人民政府駐xx聯(lián)絡處資金共計元。經(jīng)核實，此項資金在“公務費--會議費”中列支，占用了資金。
資金。
元，20xx年×元，占用了其他資金。
擠占挪用專項資金，違反了《財政部、國家計委關(guān)于考試收費管理有關(guān)問題的通知》(財綜〔20xx〕4號)第六條和民政部、財政部關(guān)于有關(guān)問題的規(guī)定。根據(jù)《xx省預算外資金管理條例》第三十條規(guī)定，擅自改變專項資金用途的，可處以10%的罰款。對于擠占挪用專項資金元的行為，處以10%的罰款，計元。
……。
(五)在收取×費、費和收支結(jié)算過程中，違規(guī)使用現(xiàn)金，金額達。元。具體情況是：
1.20xx年，省a單位共對家單位以現(xiàn)金方式收取×費元，占當年實收×費的%;。
×元的行為處以20%罰款，計元。
……。
(八)漏提漏繳各項稅金。元。
1.至20xx年，省a單位收取的收入未按規(guī)定繳存財政預算外專戶管理。根據(jù)國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知(國稅發(fā)〔1999〕65號)的規(guī)定，收入、收入收支相抵后的結(jié)余以及其他收入應繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)核實，兩年共計漏提漏繳企業(yè)所得稅。元，其中：
20xx年×。元，20xx年×。元。
2.至20xx年，省a單位收取的×培訓收入漏提漏繳營業(yè)稅等×。元。其中：20xx年×。元，20xx年×。元。
3.至20xx年，省a單位自身發(fā)放給×名外聘人員和名正式職工工資、補助及獎金×元，未扣繳個人所得稅×元。其中：×名外聘人員元，名正式職工×元。
漏提漏繳各項稅金，違反了《中華人民共和國稅收征管法》第二十五條、第三十一條和國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知(國稅發(fā)〔1999〕65號)第一條、第二條、第四條的規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》第五十二條、第五十三條規(guī)定，對漏繳各項稅款，交由稅務機關(guān)補征入庫。省a單位應當在收到審計決定書之日起30日內(nèi)將漏提漏繳各項稅金。元向稅務機關(guān)補繳。
……。
審計情況表明，省a單位在財務管理中存在的問題是比較突出的，要提高認識，正視存在的問題，采取積極措施，認真整改。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇三
加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學、職教中心的'單位主要負責人進行任中經(jīng)濟責任審計。審計行政工作計劃如下：
結(jié)合我縣實際，本著科學合理、量力而行的原則，對2012年度全縣審計項目行政工作計劃安排提出如下意見：
一、財政收支審計。
根據(jù)省審計廳要求，我縣今年安排12個財政收支審計項目，包括：
1、本級預算執(zhí)行審計7個，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、信訪局進行預算執(zhí)行審計。
2、地稅系統(tǒng)審計1個，并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng)業(yè)集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個，即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進行財政決算審計。
二、經(jīng)濟責任審計。
經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結(jié)合其他專業(yè)審計，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學、職教中心的單位主要負責人進行任中經(jīng)濟責任審計。離任經(jīng)濟責任審計根據(jù)縣委組織部安排隨時進行。
三、財務收支審計。
全年共安排7個行政、事業(yè)單位財務收支審計項目。
1、市局項目2個，對縣物價局、水利局進行財務收支審計。
3、縣局項目5個，對經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實驗中學、中心衛(wèi)生醫(yī)院的xx年度財務收支情況進行審計。
四、資產(chǎn)、負債、損益審計。
全年安排資產(chǎn)負債損益審計項目2個，即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司進行資產(chǎn)負債損益審計。
五、投資審計。
市局全年安排投資審計項目6個，即對三中搬遷跟蹤審計、經(jīng)濟適用房決算審計、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費基金繳納情況審計、鎮(zhèn)中小學標準化建設項目決算審計、農(nóng)村公路建設及管理養(yǎng)護收支審計和審計調(diào)查、已建成污水處理項目效益審計調(diào)查。
六、專項審計。
市局全年共安排專項審計項目8個，即對農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障政策落實情況審計和審計調(diào)查、財政支農(nóng)專項資金審計和效益審計調(diào)查、大中型水庫移民后期扶持資金專項審計調(diào)查、社保基金專項審計、能繁母豬補貼及保險保費補貼專項資金審計、國有土地使用權(quán)出讓收入支出管理情況審計調(diào)查、城建資金管理使用情況調(diào)查、水庫除險加固專項資金審計和審計調(diào)查。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇四
在忙碌的工作，不知不覺迎來了新的一年，，今年是有意義的，有價值的和有意義。隨著我縣經(jīng)濟形勢日新月異的發(fā)展，固定資產(chǎn)投資迅猛遞增，基礎(chǔ)設施建設逐步完善，財政性資金在整個固定資產(chǎn)投資中發(fā)揮著不可替代的作用。如何加強對政府投資建設項目的審計監(jiān)督，防止“跑、冒、滴、漏”，提高資金的使用效益?幾年來，我局就此進行了一系列有效的實踐和探索，經(jīng)歷了“從零開始從無到有由弱漸強”的過程，信守了“質(zhì)量就是審計生命線”的工作方針，以促進完善投資管理為目的，把投資審計和效益審計有機的結(jié)合起來，對政府投資建設項目實施全過程、全方位的審計監(jiān)督，開創(chuàng)了全縣投資審計工作的新局面，取得了較好社會效益和經(jīng)濟效果。
我縣固定資產(chǎn)投資審計監(jiān)督之所以取得了較好的效果，其經(jīng)驗歸納起來主要有以下幾點：
(一)爭取縣委政府的重視和支持，為固定資產(chǎn)投資審計創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。
(三)堅持全面審計、大膽揭示建設領(lǐng)域存在的突出問題。
(四)堅持服務與監(jiān)督并重，拓寬審計思路，采取靈活機動的審計方法。
(五)審計關(guān)口前移，逐步推進“從過去事后竣工決算審計，向事前預防、事中控制、事后監(jiān)督”的工作方法。
(六)建立健全審計復核制度20，為完善審計質(zhì)量控制體系，明確審計行為，提升審計成果質(zhì)量和審計工作水平，審計局配備了總審計師，并在7月初出臺了《x縣審計局審計復核工作辦法》?！掇k法》進一步明確了三級復核制度，有效促進審計人員樹立嚴謹細致的工作作風，增強責任意識和質(zhì)量意識。
(七)推進財政審計一體化工作年，x縣審計局根根據(jù)省廳《關(guān)于推進財政審計一體化工作的指導意見》要求，結(jié)合審計縣實際，審計局于10月份出臺《x縣審計局關(guān)于財政審計一體化工作的實施意見》，意見中對財政審計一體化的工作目標、范圍和內(nèi)容做了規(guī)定。
(八)推進審計回訪制度2020年，x縣審計局為全面落實審計署關(guān)于開展“嚴謹細致、提高質(zhì)量”年活動，提高審計工作質(zhì)量，審計局于2020年1月份開展對被審計單位的審計回訪工作，回訪的內(nèi)容包括審計決定、審計意見和建議的采納落實情況、審計人員的工作態(tài)度、作風紀律情況以及聽取新形勢下對審計工作的建議和要求。以維護審計權(quán)威，提高審計質(zhì)量，樹立審計人員廉潔從審意識，同時促進被審計單位進一步加強內(nèi)部管理。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇五
一、創(chuàng)新審計理念不斷深化全部政府性資金審計。
全部政府性資金審計是一個全新的理念，有著豐富的內(nèi)涵和不確定的外延，需要我們在審計中逐步穩(wěn)定鞏固，不斷探索深化。要從理論上完善全部政府性資金審計，總結(jié)以往經(jīng)驗，將全部政府性資金審計系統(tǒng)化、體系化是進一步深化全部政府性資金審計的根本要求。要不斷深化全部政府性資金審計內(nèi)容，“從大處著眼，摸清全部政府性資金總量、規(guī)模、支出重點和支出方向，從小處著眼、由表及里對全部政府性資金使用過程中的突出問題進行審計和規(guī)范”。
二、完善預算管理審計，促進預算管理體制的建立。
根據(jù)黨的某某報告“深化預算制度改革，強化預算管理和監(jiān)督”的精神，和省長提出的“三個子”的預算管理目標，作為改變舊的政府性資金管理理念、模式的三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是加強和規(guī)范全部政府性資金預算管理的必經(jīng)程序，推進預算民主化進程。
三、深化政府負債審計，規(guī)避和防范政府財政風險。
適度的政府負債是地方經(jīng)濟建設不可或缺的資金來源，但政府負債過多過重，則會制約地方經(jīng)濟持續(xù)健康的發(fā)展。財政審計工作，仍然把審計重點之一集中于《某某省地方政府債務管理實施暫行辦法》執(zhí)行情況的檢查，尤其關(guān)注了負債計劃是否統(tǒng)一歸口管理，負債率、債務率、償債率指標有無突破的警戒線標準以及債務風險預警體系、償債準備金制度的建立和償債準備金的足額計提等內(nèi)容，更好發(fā)揮審計的免疫系統(tǒng)作用。
四、以政策為導向，加強對宏觀調(diào)控措施落實情況的審計監(jiān)督。
進一步發(fā)揮審計在促進宏觀調(diào)控中的作用，把貫徹落實國家宏觀政策的情況作為審計的一項主要內(nèi)容，當前財政管理中突出的問題主要有六個方面：一是預算管理;二是收支兩條線管理;三是財政專項資金使用;四是轉(zhuǎn)移支付;五是土地出讓金的管理;六是政府負債問題。這些問題應引起我們的高度重視。通過審計，及時發(fā)現(xiàn)宏觀調(diào)控政策執(zhí)行過程中存在的問題和隱患，找出其中具有規(guī)律性和普遍性的現(xiàn)象，探究成因，尋求對策，為政府制定貫徹和落實國家宏觀經(jīng)濟政策的措施和對策提供參考依據(jù)。
總之，在實踐中探索財政審計轉(zhuǎn)型，在深化中體現(xiàn)科學發(fā)展的核心價值，把創(chuàng)新深化審計理念、審計實務、審計目標、審計方式、審計技術(shù)、審計管理作為重點。要提高掌握科學發(fā)展觀的理論水平，要提高實現(xiàn)科學發(fā)展的知識水平。要根據(jù)履行職責的要求，學習相關(guān)領(lǐng)域的知識，不斷完善知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務素質(zhì)，在實踐中才能不斷深化認識、增長才干。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇六
一、關(guān)于財政預算執(zhí)行工作。
1、要進一步加大對財經(jīng)方面的法律法規(guī)宣傳力度。加強財政財務管理的規(guī)范化、制度化建設，通過多種形式不斷強化財政工作人員的法制觀念。
2、區(qū)政府要加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)管工作。對個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府存在的財政財務管理問題，區(qū)財政部門要安排專人負責督促整改，其處理情況和整改措施應向人大常委會或主任會議報告。
3、進一步改進預算編制工作，嚴格執(zhí)行預算，強化預算約束力，提高預算編制的完整性、科學性。在預算執(zhí)行中如需調(diào)整，應依法將預算調(diào)整方案報區(qū)人大常委會審查批準。
4、要進一步加強稅收收入征管，大力整頓和規(guī)范稅收秩序。強化非稅收入管理，建立統(tǒng)一規(guī)范的非稅收入征管模式，保證預算健康實施。
5、進一步深化財政改革，加強財政資金監(jiān)管。要進一步完善規(guī)范部門預算、國庫集中支付、政府采購、“收支兩條線”和政府收支分類改革工作。強化財政監(jiān)管，不斷提高財政資金使用效益。
要進一步加大審計監(jiān)督力度，堅持查處結(jié)合，防止屢查屢犯。對少數(shù)部門擠占專項資金，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財務管理混亂，少數(shù)單位違規(guī)收費等問題，要認真分析和查找產(chǎn)生上述問題的原因，按照標本兼治的原則制定切實可行的整改措施予以糾正，同時要完善有關(guān)制度。對審計報告中查出的問題，區(qū)政府應責成相關(guān)部門和單位以及責任人徹底整改。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇七
時間過得飛快，很快就要開展新的工作了，現(xiàn)在這個時候，你會有怎樣的計劃呢？好的`工作計劃都具備一些什么特點呢？下面是小編精心整理的行政審計項目工作計劃，僅供參考，歡迎大家閱讀。
根據(jù)上級審計機關(guān)xxxx年度審計項目計劃安排意見，結(jié)合我縣實際，本著科學合理、量力而行的原則，對xxxx年度全縣審計項目計劃安排提出如下意見：
根據(jù)省審計廳要求，我縣今年安排12個財政收支審計項目，包括：
1、本級預算執(zhí)行審計7個，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、信訪局進行預算執(zhí)行審計。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個，即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進行財政決算審計。
經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結(jié)合其他專業(yè)審計，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學、職教中心的單位主要負責人進行任中經(jīng)濟責任審計。離任經(jīng)濟責任審計根據(jù)縣委組織部安排隨時進行。
全年共安排7個行政、事業(yè)單位財務收支審計項目。
1、市局項目2個，對縣物價局、水利局進行財務收支審計。
全年安排資產(chǎn)負債損益審計項目2個，即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司進行資產(chǎn)負債損益審計。
市局全年安排投資審計項目6個，即對三中搬遷跟蹤審計、經(jīng)濟適用房決算審計、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費基金繳納情況審計、鎮(zhèn)中小學標準化建設項目決算審計、農(nóng)村公路建設及管理養(yǎng)護收支審計和審計調(diào)查、已建成污水處理項目效益審計調(diào)查。
市局全年共安排專項審計項目8個，即對農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障政策落實情況審計和審計調(diào)查、財政支農(nóng)專項資金審計和效益審計調(diào)查、大中型水庫移民后期扶持資金專項審計調(diào)查、社?；饘ｍ棇徲?、能繁母豬補貼及保險保費補貼專項資金審計、國有土地使用權(quán)出讓收入支出管理情況審計調(diào)查、城建資金管理使用情況調(diào)查、水庫除險加固專項資金審計和審計調(diào)查。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇八
1、費用精打細算。
從原材料采購入手，督促食堂采購員，以最低的價格購買最優(yōu)質(zhì)的原料，確保有限的經(jīng)費，最大限度的用到每個員工的餐飲上，在采購中，人事行政部隨時抽查菜金的使用情況及原材料物價，及時調(diào)整采購策略，降低原材料采購成本，防止各種貪污腐化的現(xiàn)象發(fā)生。
2、供應品種花樣翻新。
在食物供應方面，要制定科學合理的食譜，食譜予以公示，營養(yǎng)兼顧均衡、健康，口味以川、粵、湘菜為主，加強早餐的花樣翻新。
3、加強食品衛(wèi)生管理。
在原材料采購中，嚴格把握好原材料的質(zhì)量關(guān)，決不能采購不新鮮的、變質(zhì)的、腐爛的原材料，在采購文員驗收的時候，對原材料進行第二次檢查，對不合格的原材料及時退換，確保原材料的新鮮，在操作過程中要求廚師做到生、熟分開，冷、熱分開，各種原材料要嚴格清洗并消毒。嚴禁將變質(zhì)、變味的剩飯剩菜提供給員工食用。食堂人員要定期體檢，確保健康。
4、加強食堂衛(wèi)生管理。
加強食堂衛(wèi)生管理，每周對食堂環(huán)境衛(wèi)生進行檢查，重點部位要隨時抽查，操作中嚴格要求做到：“一洗、二清、三消毒”，對烹飪用的器具及時清洗、消毒，確保器具無霉變、生銹。每日對食堂地板進行清洗，做到地板無積水，桌面無油漬。無鼠患、無蟑螂、無蚊蠅等。
5、做好防暑降溫工作。
公司市場服務部員工工作條件較為艱苦，為了體現(xiàn)公司的人文關(guān)懷，在高溫季節(jié)，重點對市場服務隊員提供防暑降溫的食物，如涼茶、綠豆湯等清暑類的湯類，每周不得少于兩次。
1、從制度上完善對宿舍的管理。
對宿舍管理制度及宿舍公約進行檢討，對不適合的部分及時修訂，對一些個別的現(xiàn)象，具體要求，讓每一位入住公司宿舍的員工遵守公司的宿舍管理制度，絕對禁止各種黃、賭、毒的現(xiàn)象發(fā)生。
2、加強基礎(chǔ)設施建設。
在經(jīng)過公司批準后，對公司宿舍的硬件設施進行改善，增加一些必要的'設施，確保員工住得舒心、愉快。
3、倡導節(jié)約。
節(jié)約是中華民族的傳統(tǒng)美德倡導節(jié)約的風尚，教育員工節(jié)約使用水、電、氣，減少鋪張浪費。
1、對固定資產(chǎn)管理。
人事行政部將積極配合好財務部資產(chǎn)管理員做好固定資產(chǎn)管理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等工作。
2、辦公用品管理。
辦公用品要嚴格要求交舊領(lǐng)新制度，控制采購量，對在使用中不慎丟失的辦公文具，自行負責購買，所有耗材使用要得當，合理，消耗有異常時，人事行政部要查明原因，并采取相應措施。
3、其它物資管理。
電工物資、以及其它物資，根據(jù)市場發(fā)展的及維修情況，有計劃的適時采購供應各種材料。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇九
按照上級審計部門有關(guān)要求，結(jié)合我區(qū)的實際，2018年安排審計項目計劃要突出抓好五個重點：
一是深化預算執(zhí)行審計，樹立大財政的觀念。財政收入審計要覆蓋預算外收入等全部財政資金和政府債務，重點審計稅收征繳情況。支出審計要側(cè)重關(guān)注、延伸至部門支配的所有專項資金。
二是強化政府投資項目審計，對資金管理部門及建設項目全過程跟蹤審計。從源頭上對重點資金管理部門區(qū)基投公司、東大街改造辦、提升辦資金管理情況進行審計，對建設項目及時跟進、全程監(jiān)督。
三是強化民生項目審計，促進社會事業(yè)專項資金管理。重點開展醫(yī)療、教育、社保等關(guān)系國計民生、涉及群眾切身利益的民生審計，促進社會事業(yè)專項資金管理。
四是做好經(jīng)濟責任審計，推進黨風廉政建設，認真完成組織部門下達的任務。
五是加強ao計算機審計，強化計算機審計運用能力，擴大計算機審計覆蓋面。另外，加強對我區(qū)各部門及事業(yè)單位因公出國(境)經(jīng)費使用情況的審計監(jiān)督，促進因公出國(境)經(jīng)費預算管理和預算執(zhí)行的規(guī)范化。本著“統(tǒng)籌兼顧、保證重點”原則，努力提升審計質(zhì)量和成果，2018年安排審計項目計劃共9大項，其中確定的審計項目有32個，分別是：同級財政預算執(zhí)行審計1個，延伸地稅分局1個;街道財務收支審計4個;行政事業(yè)經(jīng)費收支審計6個;教育經(jīng)費收支審計5個，經(jīng)濟責任審計12個，專項審計調(diào)查3個。未確定的審計項目有：災后恢復重建資金審計以上級審計部門布置任務為準;政府投資項目審計具體項目內(nèi)容以項目進展情況為準;企業(yè)改制審計將以區(qū)發(fā)展和改革委員會委托為準。
(一)區(qū)審計局要根據(jù)《市區(qū)2018年審計工作計劃》的具體安排，按時保質(zhì)保量地完成審計工作任務。
(二)被審計單位的領(lǐng)導要充分認識審計工作的重要性，積極配合審計部門的工作，保證審計工作順利開展。
(三)在審計工作中，審計人員要嚴格遵守“八不準”紀律規(guī)定，客觀公正，實事求是，保守被審計單位秘密。
(四)審計工作計劃由區(qū)審計局具體負責實施并負責解釋。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十
摘要：行政事業(yè)單位具有特殊的性質(zhì)，對于經(jīng)濟社會的發(fā)展起到推動作用。與此同時，單位自身的監(jiān)督和管理，也是一項重要的工作，而內(nèi)部審計能夠滿足這一要求。本文首先概述了行政事業(yè)單位內(nèi)部審計的重要性，然后介紹了內(nèi)部審計現(xiàn)狀和問題，最后指出相關(guān)改進措施，以供參考。
內(nèi)部審計在行政事業(yè)單位中的作用，是能夠及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動中的隱患和漏洞，并針對風險因素提出意見和建議，從而提升管理水平，促進單位的經(jīng)營和發(fā)展?？v觀我國的行政事業(yè)單位，當前內(nèi)審工作中存在一些問題，和審計工作的目標相違背。以下對此進行深入探討，希望為實際工作提供一些經(jīng)驗和參考。
對于行政事業(yè)單位而言，內(nèi)審是一種經(jīng)濟活動，最初用于財務審查，隨著應用范圍的擴大，目前在企業(yè)各方面的監(jiān)督管理工作中均有體現(xiàn)。具體來說，內(nèi)審的作用包括以下兩點：第一，保護國有資產(chǎn)的安全性。在部分行政事業(yè)單位中，財務管理不當或監(jiān)管不嚴格，會造成不規(guī)范的行為，例如應用國有資產(chǎn)進行出租、投資等，帶來收益損失。對此，內(nèi)審工作有利于領(lǐng)導準確掌握資產(chǎn)情況，防止資產(chǎn)流失，保證資產(chǎn)的保值、增值。第二，提高財政資金的利用率。分析行政事業(yè)單位的財政資金，普遍存在利用率較低的問題。內(nèi)審工作的開展，能夠明確資金的不合理使用情況，從而實施改進措施，不斷提升資金管理水平。
(一)認識不到位。
在行政事業(yè)單位中，部分領(lǐng)導認為財務管理就是收支記錄活動，內(nèi)審工作就是對財務收支進行監(jiān)督，因此未開展內(nèi)部審計工作，或者開展比較被動。在財政資金的監(jiān)管上，財政部門、審計部門都提高了監(jiān)管力度，個別單位認為內(nèi)審工作是為了應付上級檢查，因此審計部門工作流于形式，指導、監(jiān)督、約束等職能和作用沒有發(fā)揮出來。
(二)法律規(guī)范不健全。
在經(jīng)濟體制深化改革的背景下，我國的經(jīng)濟在宏觀上、微觀上均發(fā)生了明顯的變化。然而，和內(nèi)審相關(guān)的法律法規(guī)、制度規(guī)范卻具有滯后性，不適應當前社會的發(fā)展需求。具體體現(xiàn)在：一是內(nèi)部審計法尚未出臺，目前在用的法律級別低，因此實際操作時缺少支持和保障。二是單位內(nèi)部的審計制度和實際經(jīng)營情況不符合，尤其是調(diào)研工作缺失，導致內(nèi)審制度流于形式。
(三)工作缺乏獨立性。
隨著內(nèi)審制度的重要性提升，行政事業(yè)單位已經(jīng)基本構(gòu)建了專門的內(nèi)審機構(gòu)，履行的職能是獨立監(jiān)督檢查，對單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動進行評價，看是否滿足國家的法律法規(guī)，最后提出合理化的'建議和意見。內(nèi)審機構(gòu)要想做好內(nèi)審工作，就必須保持獨立性。然而，在重視程度、人員編制等因素的影響下，部分內(nèi)審機構(gòu)的獨立性不足，審計人員在人情、利益的影響下，難以真正獨立開展審計工作。
(一)提高重視程度。
加強內(nèi)審工作，才能夠提高行政事業(yè)單位的經(jīng)濟效益、社會效益。首先，要求審計人員轉(zhuǎn)變思想，增強內(nèi)審意識，積極主動的開展內(nèi)審工作。具體操作上，第一，充分利用媒體的力量做好宣傳工作，確保單位領(lǐng)導、員工認識到內(nèi)審工作的重要性，為工作開展奠定基礎(chǔ)。第二，被審部門應該樹立正確的認識和心態(tài)，尤其是正確理解審計部門的監(jiān)督職能，從而處理好監(jiān)督和服務之間的關(guān)系，推動審計工作順利開展。第三，內(nèi)審人員要善于發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，不斷對實際工作進行改進，確保內(nèi)審工作的開展，能夠適應國家的政策和制度。
(二)完善法律制度。
對于行政事業(yè)單位而言，內(nèi)審制度是否完善，和政府的公信力、資源配置市場化具有密切關(guān)聯(lián)。有章可循、有法可依，是開展內(nèi)審工作的基礎(chǔ)和前提，因此要不斷完善法律制度體系。第一，從我國國情出發(fā)，制定合理的內(nèi)審法律法規(guī)，制定高效的、可行的審計工作規(guī)范，確保制度和工作實情相適應。第二，結(jié)合單位的特點和工作，制定單位內(nèi)部的審計制度和操作規(guī)范，重點在于指導審計工作的開展，提高工作的規(guī)范性，促進內(nèi)審工作有序展開。
(三)保持內(nèi)審獨立性。
對行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作進行完善，具有長期性的特點，而保證審計機構(gòu)的獨立性，則是做好審計工作的基礎(chǔ)。內(nèi)審部門層級越高，監(jiān)督檢查的力度越大，獨立性就應該越強。針對于此，第一，要求單位科學設置審計機構(gòu)，能夠滿足正常的工作需要，在單位領(lǐng)導人的帶領(lǐng)下，切實行使獨立性的監(jiān)督權(quán)，并向領(lǐng)導人匯報和負責，以提高內(nèi)審工作的有效性、權(quán)威性。第二，內(nèi)審人員在編制上，必須是由專職人員組成，單位應該適當放寬內(nèi)審人員的權(quán)利，確保內(nèi)審工作的開展，不會受到其他部門、其他單位的影響，從而在內(nèi)審職權(quán)范圍內(nèi)獨立開展審計工作。
(四)推廣信息化技術(shù)。
行政事業(yè)單位是政府的重要組成部分，工作效率和政府形象、行政能力密切相關(guān)。隨著科學技術(shù)的進步，內(nèi)審工作的開展，也應該提高科技水平，以滿足時代發(fā)展的需求。具體來說，一方面要大力推廣應用信息技術(shù)，單位領(lǐng)導以身作則創(chuàng)新理念，重視信息技術(shù)項目的建設，主要包括計算機、財務管理系統(tǒng)、審計系統(tǒng)軟件等，不僅能夠提高審計工作效率，還有利于控制審計成本，促進人才培養(yǎng)。另一方面，針對信息技術(shù)的應用，出臺針對性的管理制度，確保審計工作逐步實現(xiàn)信息化，將其作為內(nèi)審工作的一大發(fā)展方向。
四、結(jié)束語。
綜上所述，內(nèi)部審計在行政事業(yè)單位中作用重大，能夠保護國有資產(chǎn)的安全性，提高財政資金的利用率。通過分析可知，當前內(nèi)審工作中的問題，集中體現(xiàn)在認識不到位、法律規(guī)范不健全、工作缺乏獨立性。針對于此，改進措施如下：一是提高重視程度，二是完善法律制度，三是保持內(nèi)審獨立性，四是推廣信息化技術(shù)。
參考文獻：
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十一
摘要：行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設而制定的。是指單位為了實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。包括靜態(tài)和動態(tài)兩個方面。
內(nèi)控制度。
一、行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設而制定的。是指單位為了實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。包括靜態(tài)和動態(tài)兩個方面。
從靜態(tài)上講，內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為了防范和管控經(jīng)濟活動風險而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各項內(nèi)部管理制度以及落實制度所需的控制措施和程序。從動態(tài)上講，內(nèi)控控制是通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，為實現(xiàn)控制目標的自我約束和規(guī)范的過程。而且，內(nèi)部控制還是一個循環(huán)往復，不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應當針對內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價發(fā)現(xiàn)問題，對相關(guān)的制度、措施和程序進行持續(xù)調(diào)整、改進，使各項制度、措施和程序能過適應性情況、新問題，在經(jīng)濟活動風險管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。
二、內(nèi)部控制目標是行政事業(yè)單位建立和實施內(nèi)部控制所要達到的目的?？傮w上講，內(nèi)部控制目標和單位的總體目標相一致，但由于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制客體是單位的經(jīng)濟活動，所以內(nèi)部控制目標也體現(xiàn)出經(jīng)濟屬性。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的目標包括五個方面：一是合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；二是保證單位資產(chǎn)安全和使用有效；三是保證單位財務信息真實完整；四是有效防范舞弊和防范腐??；五是提高公共服務的效率和效果。
1、合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動合法合規(guī)是單位有效履行職能的前提，所以，合理保證單位經(jīng)濟活動合理合法是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標。通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，合理保證行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，符合有關(guān)預算管理、財政國庫管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、會計管理等方面的法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。
2、合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，國家隊對行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理，堅持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則，實行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。資產(chǎn)是行政事業(yè)單位正常運轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)和財力保證，資產(chǎn)不安全、使用效率低下都將對單位的各項工作的正常開展產(chǎn)生不利影響。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)存在被挪用、貪污、盜竊、違規(guī)處置的風險，有的單位還存在大量的帳外資產(chǎn)，因此必須落實資產(chǎn)的管理責任，加強資產(chǎn)的日常管理和定期盤點盤查，通過這些有效措施確保資產(chǎn)的完整。在合理保證資產(chǎn)安全的同時，還應確保資產(chǎn)得到有效的使用。目前，資源配置不合理、資產(chǎn)損失浪費、使用效率低下是行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中突出的問題，行政事業(yè)單位有必要加強內(nèi)部控制。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十二
目前行政事業(yè)單位內(nèi)部審計制度建設，主要是從《審計法》、《內(nèi)部審計準則》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及各省市制定的審計條例等法律法規(guī)移植過來的，未能制定可操作性的規(guī)范和細則，內(nèi)部審計制度不健全，導致審計人員對政策制度的把握尺度存在差異，具有較大的主觀性和隨意性。有的'行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作按照領(lǐng)導意圖開展，既無程序又無規(guī)章，常常使內(nèi)部審計陷入無序狀態(tài)，既影響審計效率效果，又伴有較大的審計風險。
一、內(nèi)部審計職能定位不準，工作難以適應現(xiàn)實需要。
目前，大部分行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計實施的是事后監(jiān)督，僅僅是對財務工作的一次復核，審計內(nèi)容、方法、手段過于單一，走過場、輕實質(zhì)，審計質(zhì)量不高。
二、忽視后續(xù)跟蹤，審計工作流于形式。
由于內(nèi)部審計報告沒有法律強制性，帶有強烈的人治色彩，常常遭遇被執(zhí)行單位或部門的抵制，甚至對審計意見置之不理；同時，內(nèi)部審計人員缺少后續(xù)跟蹤審計，查出的問題不能得到有效整改，審計工作流于形式。內(nèi)部審計機構(gòu)人員素質(zhì)有待提高。目前，獨立設置內(nèi)部審計部門的單位，多由退休返聘、借調(diào)或?qū)嵙暼藛T組成，年齡偏大，缺乏專業(yè)知識，不懂審計方法和技巧，對財務、法律、金融等方面的知識不甚了解，嚴重影響審計工作質(zhì)量。
（一）提高對內(nèi)部審計的認識。一是，行政事業(yè)單位領(lǐng)導應摒棄內(nèi)部審計可有可無的思想，充分認識內(nèi)部審計工作的重要性和必要性。二是，審計人員要通過工作匯報、宣傳內(nèi)部審計工作的職責、作用及重要性，積極爭取領(lǐng)導的重視。三是，通過幫助被審計單位發(fā)現(xiàn)和解決問題，轉(zhuǎn)變對內(nèi)部審計工作的偏見，從思想上提高對內(nèi)部審計工作的認識。
（二）加強內(nèi)部審計制度建設。在設立內(nèi)部審計機構(gòu)的基礎(chǔ)上，加強內(nèi)部審計制度建設。一是制定內(nèi)部審計規(guī)范及實施細則，包括審計計劃、項目立項、方案制定、現(xiàn)場取證等，使內(nèi)部審計各個環(huán)節(jié)有章可循。二是建立報告信息、分級復核及后續(xù)跟蹤制度。三是建立內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，促進內(nèi)部審計工作科學化、規(guī)范化。
（三）建立審計問責機制。內(nèi)部審計要高度重視后續(xù)審計工作，加強對內(nèi)部審計提出問題整改和落實情況的檢查、督導與評價，督促重大、重要問題妥善解決。逐步建立分層級的責任追究機制，對于內(nèi)部審計人員未實施后續(xù)審計追蹤給單位造成損失的，要追究相關(guān)人員的責任。對于被審計單位阻礙審計、偽造事實、無視審計建議或整改落實不到位的，要給予通報批評，并對相關(guān)責任人進行責任追究。
（四）優(yōu)化內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)。首先，要通過引進專業(yè)技術(shù)人才或鼓勵內(nèi)部審計人員競爭上崗方式，提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素養(yǎng)和知識水平。其次，要加大內(nèi)部審計人員的教育、學習、培訓，提高在崗人員的業(yè)務技能。第三，建立對內(nèi)部審計人員激勵考核機制，完善健全崗位責任制，把審計工作績效與個人獎金薪酬聯(lián)系起來，激發(fā)內(nèi)部審計人員的工作熱情。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十三
內(nèi)部審計就像是人體的白細胞，在肌體內(nèi)部建立自我完善、健康發(fā)展的免疫機制。它通過對單位各項經(jīng)濟活動運行的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部問題、糾正錯誤，堵塞管理漏洞，具有預防保護的作用。然而，近些年在對行政事業(yè)單位開展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計時，發(fā)現(xiàn)不少部門單位的內(nèi)部審計作用并沒有得到有效地發(fā)揮。
審計發(fā)現(xiàn)，少數(shù)行政事業(yè)單位多由財務人員兼任內(nèi)審人員。而內(nèi)審監(jiān)督更多的是對財務工作的監(jiān)督，這種既是運動員又是裁判員模式，導致內(nèi)部審計形同虛設，無法發(fā)揮真正的效用。
從現(xiàn)行內(nèi)部審計工作看，行政事業(yè)單位內(nèi)審工作往往還是通過翻閱憑證的方式對單位財務賬進行監(jiān)督，對單位業(yè)務類工作監(jiān)督不夠，內(nèi)部監(jiān)督范圍較小。
目前，行政事業(yè)單位內(nèi)審人員多由擔任財會工作的人員轉(zhuǎn)任或者兼職，很多單位財務人員非財會專業(yè)畢業(yè)，財務基礎(chǔ)薄弱，且沒有受過系統(tǒng)的審計業(yè)務培訓，審計業(yè)務知識儲備量有限。
設置獨立的內(nèi)審機構(gòu)，是內(nèi)審作用有效發(fā)揮的前提條件。行政事業(yè)單位應結(jié)合自身實際，設置獨立的內(nèi)審機構(gòu)，配備專職的內(nèi)審人員，內(nèi)審部門獨立于其他職能部門，獨立行使內(nèi)審監(jiān)督職能。
根據(jù)新形勢下發(fā)展的需要，結(jié)合本單位工作實際，在財務審計基礎(chǔ)上，加強對內(nèi)控、決策及業(yè)務工作的監(jiān)督，提升內(nèi)部審計監(jiān)督范圍。
擁有一支業(yè)務能力強、綜合素質(zhì)高的內(nèi)審隊伍，是內(nèi)審工作高效開展的組織保障。各單位要注重內(nèi)部審計人員培訓工作，加快內(nèi)審人員專業(yè)知識的更新，提高內(nèi)審人員的審計業(yè)務知識和業(yè)務技能。同時，要明確內(nèi)審人員的工作職責，嚴肅內(nèi)審紀律，引導內(nèi)審人員樹立良好的職業(yè)操守和個人道德品質(zhì)，提高對內(nèi)審工作風險的意識。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十四
提要隨著政府職能轉(zhuǎn)變,行政事業(yè)單位財務管理的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了根本變化。本文從行政事業(yè)單位財務管理概念、目標、核心、特征出發(fā),歸納了目前財務管理存在的主要問題,適時地提出了加強行政事業(yè)單位財務管理的對策。
(一)概念。行政事業(yè)單位財務管理,是指事業(yè)單位按照國家有關(guān)部門的方針、政策、法規(guī)和財務制度的規(guī)定,有計劃地籌集、分配和運用資金,對單位經(jīng)濟活動進行核算、財務監(jiān)督與控制,以保證事業(yè)計劃及任務的全面完成。主要任務是,合理編制單位預算,如實反映單位財務狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財務制度,加強經(jīng)濟核算,提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;對單位經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
(二)目標。行政事業(yè)單位占有和使用了社會公共經(jīng)濟資源,因而受國家財政預算的直接管理和控制。因此,行政事業(yè)單位財務管理目標的基本內(nèi)涵應定位在對財政供給的各項資金的合法、規(guī)范的申請、使用和控制上。基本目標應該是保障財政資金的安全和完整,有效地發(fā)揮籌集、配置、運作、調(diào)控和監(jiān)管職能,使各項資金的使用效益更好、效率更高。
(三)核心。執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。財務管理以資金管理為核心,科學管理、提高效益、走向市場化運營,通過全面、科學、有效的核算和控制,在國家財務制度和會計核算制度的前提下,根據(jù)本單位的職能制定相應的具體管理辦法和措施,以保證國家資金的合理使用。
(四)特征。財務管理的特點與行政事業(yè)單位本身的特點密切相關(guān)。與營利單位相比,主要有以下特征:行政事業(yè)單位的資金基本上都來自財政撥款和其他收入;事業(yè)單位一般不存在可以出售、轉(zhuǎn)讓、贖賣或清算的問題,也不具有企業(yè)會計意義上的所有者權(quán)益,必須嚴格遵守國家的有關(guān)規(guī)定使用資金;事業(yè)單位一般不直接創(chuàng)造物質(zhì)財富、不以營利為目的;有的事業(yè)單位雖然可以按一定收費標準或價格提供勞務或產(chǎn)品,但往往是按等于或低于成本的價格提供。
(一)預算管理不嚴肅。多數(shù)行政事業(yè)單位財務管理只想從財政“要錢、花錢”,對編制預算的重要性認識不足,忽視預算編制和評價,使現(xiàn)有資金難以發(fā)揮應有的作用,在管理上產(chǎn)生了的“松、散、亂”現(xiàn)象。支出審批制度不嚴格,隨意擴大開支范圍,巧立名目發(fā)放獎金,提高補貼標準,隨意改變資金的用途,“?？畈粚Ｓ谩钡默F(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。有的單位雖然編制了預算,但對預算資金使用效益不進行跟蹤審計,即使跟蹤調(diào)查,也是分析膚淺、簡單總結(jié),效益考核基本是走過場。在安排項目支出預算時,存在一定的隨意性和盲目性,從而使好多項目難以取得預期的社會效益。
(二)資產(chǎn)管理混亂。一是有些行政事業(yè)單位的會計、出納等不相容職位沒有嚴格分離,貨幣資金管理有漏洞,資金安全存在隱患。大額開支使用現(xiàn)金支付,白條抵庫、公款私存現(xiàn)象在部分單位仍然存在。收費、罰沒收入等不入賬,以虛列支出、資金返還等方式設置“小金庫”;二是一些事業(yè)單位對固定資產(chǎn)的存量及流量管理不嚴,普遍存在“重購建、輕管理”的現(xiàn)象,固定資產(chǎn)的使用、維護、處置、出租、出借以及調(diào)撥、報廢等方面管理不規(guī)范,資產(chǎn)使用效率低,并造成國有資產(chǎn)流失。
(三)財務管理制度不健全。主要體現(xiàn)在,一是資金的管理不嚴,供應范圍過寬,內(nèi)部制度不健全,財經(jīng)紀律觀念淡薄,執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度不嚴格,資金分配、支出存在嚴重的隨意性;二是在票據(jù)認購、票據(jù)領(lǐng)用、票據(jù)核銷上存在監(jiān)督的漏洞,票據(jù)管理使用比較混亂;三是部分事業(yè)單位往來款項占據(jù)比例過大,有相當一部分屬于呆賬、壞賬;四是年終清理結(jié)算和財務結(jié)賬不及時。
(一)強化預算管理。一要科學合理地編制預算。編制單位預算是單位財務管理的主要任務,對合理地籌集、分配和使用資金,促進行政事業(yè)單位的發(fā)展有著重要意義。財務人員和單位有關(guān)領(lǐng)導要共同研究,合理編制部門預算,編制預算應堅持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則,考慮到積累與發(fā)展的關(guān)系;二要嚴肅認真地執(zhí)行預算。單位內(nèi)部預算一經(jīng)批準,就不得隨意更改,加強預算執(zhí)行管理,調(diào)節(jié)經(jīng)費構(gòu)成比例。財務部門要定期分析考評,及時了解經(jīng)費開支進度和發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中存在的問題,從而總結(jié)經(jīng)驗,采取措施,提高預算管理水平,嚴格按照項目預算科目安排業(yè)務支出;三要加強預算監(jiān)督和控制。在國家審計、社會審計和單位內(nèi)部審計三位一體的審計模式下,財務部門要對預算執(zhí)行全過程進行監(jiān)督管理,進一步健全保證資金安全的運行機制,樹立科學理財觀念,以預算促項目,提高資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性和科學性。
(二)加強國有資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理是整個國有資產(chǎn)管理的重要組成部分。要提高認識,轉(zhuǎn)變觀念,克服重資金使用、輕實物管理的傾向,變“資金”觀念為“資產(chǎn)”觀念。把資產(chǎn)管理納入領(lǐng)導干部政績考核,督促單位領(lǐng)導自覺重視國有資產(chǎn)管理;在國有資產(chǎn)管理部門指導下,結(jié)合實際,制定完善、適合本單位資產(chǎn)購置、使用、保管、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、處置、報廢等各個環(huán)節(jié)的管理制度,逐步使資產(chǎn)管理制度化、科學化、規(guī)范化;要以法律的形式明確事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán),嚴格設定資產(chǎn)登記管理和考核體系,自覺辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù),建立健全考核指標,明確責任,獎優(yōu)罰劣,充分調(diào)動資產(chǎn)管理者的主動性、積極性,從而提高資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)使用效益,確保國有資產(chǎn)不流失。
(三)健全財務管理制度。建立健全財務管理制度要從本單位實際出發(fā),根據(jù)本單位的業(yè)務特點、管理體制、管理要求、資金運動、人員配置等,充分體現(xiàn)本單位的特點,這是制定制度的唯一標準。制定制度要講究系統(tǒng)和配套,制度與制度之間不能相互矛盾。一要建立綜合性的管理制度,如加強經(jīng)費管理制度、財務人員崗位職責等;二要建立單項的管理制度,如加強辦公費、電話費、郵資費等管理制度;三要建立相關(guān)性的管理制度,如接待制度、車輛管理制度等。這樣,可以從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機制,做到有章可循,并且嚴格按制度辦事,以堵塞漏洞,設定不同的考核指標,逐步建立起以提高經(jīng)濟效益為目標,節(jié)約資金,最大限度地提高各項資金的使用效益,在單位經(jīng)濟活動中實行全過程、全方位的控制和監(jiān)督。
(四)全面提高財務人員素質(zhì)。行政事業(yè)單位職能的轉(zhuǎn)變,對財會人員提出了更高的要求?，F(xiàn)代財務管理要求財會人員由傳統(tǒng)的“核算型”向“管理型”和“經(jīng)營型”會計轉(zhuǎn)變,這就要求財會人員素質(zhì)過硬,以適應市場經(jīng)濟發(fā)展。事業(yè)單位要結(jié)合單位具體情況,對會計人員加強培訓,定崗定人,全面提高會計人員的專業(yè)判斷能力和職業(yè)道德水準。組織會計人員參加政策法規(guī)、業(yè)務知識等方面的培訓和學習,增強會計人員的職業(yè)道德和法制觀念,大力培養(yǎng)知識經(jīng)濟時代需要的復合型人才。提高會計人員的業(yè)務水平和專業(yè)技能,為保證資金安全完整和信息真實著手做好會計基礎(chǔ)工作,財務審核把關(guān)尤為重要。
主要參考文獻:。
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[2]明文聿等.論新時期事業(yè)單位財務管理創(chuàng)新[j].集團經(jīng)濟研究,.7.
[3]陳金海.事業(yè)單位財務管理存在的問題及解決辦法[j].金融經(jīng)濟,.20.
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十五
第一部分總說明。
第二部分會計科目名稱和編號。
第三部分會計科目使用說明。
第四部分會計報表格式。
第五部分財務報表編制說明。
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第一部分總說明。
二、本制度適用于各級各類事業(yè)單位，下列事業(yè)單位除外：
(一)按規(guī)定執(zhí)行《醫(yī)院會計制度》等行業(yè)事業(yè)單位會計制度的事業(yè)單位;。
(二)納入企業(yè)財務管理體系執(zhí)行企業(yè)會計準則或小企業(yè)會計準則的事業(yè)單位。
參照公務員法管理的事業(yè)單位對本制度的適用，由財政部另行規(guī)定。
三、事業(yè)單位對基本建設投資的會計核算在執(zhí)行本制度的同時，還應當按照國家有關(guān)基本建設會計核算的規(guī)定單獨建賬、單獨核算。
四、事業(yè)單位會計核算一般采用收付實現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟業(yè)務或者事項的核算應當按照本制度的規(guī)定采用權(quán)責發(fā)生制。
五、事業(yè)單位應當按照《事業(yè)單位財務規(guī)則》或相關(guān)財務制度的規(guī)定確定是否對固定資產(chǎn)計提折舊、對無形資產(chǎn)進行攤銷。
對固定資產(chǎn)計提折舊、對無形資產(chǎn)進行攤銷的，按照本制度規(guī)定處理。
不對固定資產(chǎn)計提折舊、不對無形資產(chǎn)進行攤銷的，不設z本制度規(guī)定的.“累計折舊”、“累計攤銷”科目，在進行賬務處理時不考慮本制度其他科目說明中涉及的“累計折舊”、“累計攤銷”
3
科目。
六、事業(yè)單位會計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出。
七、事業(yè)單位應當按照下列規(guī)定運用會計科目：
(一)事業(yè)單位應當按照本制度的規(guī)定設z和使用會計科目，
在不影響會計處理和編報財務報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些明細科目。
(二)本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于填制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實行會計信息化管理。事業(yè)單位不得打亂重編。
(三)事業(yè)單位在填制會計憑證、登記會計賬簿時，應當填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填列科目編號、不填列科目名稱。
八、事業(yè)單位應當按照下列規(guī)定編報財務報表：
(一)事業(yè)單位的財務報表由會計報表及其附注構(gòu)成。會計報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表和財政補助收入支出表。
(二)事業(yè)單位的財務報表應當按照月度和年度編制。
(三)事業(yè)單位應當根據(jù)本制度規(guī)定編制并對外提供真實、完整的財務報表。事業(yè)單位不得違反本制度規(guī)定，隨意改變財務報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的財務報表有關(guān)數(shù)據(jù)的會計口徑。
(四)事業(yè)單位財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。
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(五)事業(yè)單位財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。
九、事業(yè)單位會計機構(gòu)設z、會計人員配備、會計基礎(chǔ)工作、會計檔案管理、內(nèi)部控制等，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等規(guī)定執(zhí)行。開展會計信息化工作的事業(yè)單位，還應按照財政部制定的相關(guān)會計信息化工作規(guī)范執(zhí)行。
十、本制度自2013年1月1日起施行。1997年7月17日財政部印發(fā)的《事業(yè)單位會計制度》(財預字z1997{288號)同時廢止。
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第二部分會計科目名稱和編號。
序號。
科目編號。
科目名稱。
一、資產(chǎn)類。
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1001。
庫存現(xiàn)金。
2
1002。
銀行存款。
3
1011。
零余額賬戶用款額度。
4
1101。
短期投資。
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行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十六
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第××條的規(guī)定，省審計廳組織審計組從××××年××月××日至××月××日，對省a單位××××至××××年財政財務收支情況進行了送達審計。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省a單位按照審計要求，向?qū)徲嫿M提供了與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料，并承諾對其真實性和完整性負責。審計機關(guān)的審計是在省a單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進行的。有關(guān)審計情況如下：
一、被審計單位的基本情況。
(一)機構(gòu)、人員情況。
省a單位成立于××××年。其主要職能是：〔此處省略〕。
目前，省×××是一套班子，兩塊牌子。對外，稱[此處省略]，法定代表人為×××;對內(nèi)，屬〔此處省略〕，現(xiàn)有正式職工××人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來源包括：〔此處省略〕。
(注：被審計單位成立時間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計報告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對審計結(jié)論有影響、對審計報告有價值的予以表述，否則可不表述。)。
(二)××××至××××年財務收支情況。
1.××××年總收入××××萬元。其中：撥入?？?。
××?！寥f元，財政補助收入××萬元，事業(yè)收入××××?！寥f元，其他收入××?！寥f元?？傊С觥痢痢寥f元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費××萬元，事業(yè)支出×××萬元，上繳上級支出××萬元。
2.××××年總收入××××?！寥f元，其中：××××撥入?？睢寥f元，財政補助收入××萬元(××××撥款)，事業(yè)收入××××?！寥f元，其他收入××。×萬元。××××年總支出×××?！寥f元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費××。×萬元，?？钪С觥??！寥f元，事業(yè)支出×××?！寥f元(人員公用支出×××。×萬元，××支出×××?！寥f元)，上繳上級支出××萬元。
3.截止××××年年底，省a單位總資產(chǎn)為××××?！寥f元，其中：負債×××。×萬元，凈資產(chǎn)××××。×萬元。
4.銀行開戶情況：截止××××年底，省a單位會計報表反映銀行存款數(shù)為××××××××。××元，具體由以下構(gòu)成：(1)在c支行開設一個基本戶，賬號×××××××。
××××年末，存款余額為×××××××。××元；(2)在d支行開設一個定期存款戶。賬號××××××××，××××年末，賬面余額為××××××?！痢猎?3)××××年××月，在××××××開設專戶，××××年末余額為××××××元。
二、審計評價。
××××年至××××年的財政、財務收支基本真實、合法。但是，在財務收支管理中仍存在一些需要糾正和改進的問題。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十七
2017年，政事業(yè)審計處以黨的xx全會精神為指導，緊緊圍繞黨工委、管委會工作重心，扎實開展審計項目，切實履行審計監(jiān)督職責，為規(guī)范政府財政資金管理，促進黨風廉政建設，做出了積極的貢獻。
(一)財政財務審計、經(jīng)濟責任審計方面。
扎實開展財政財務收支審計和領(lǐng)導離任經(jīng)濟責任審計，2017年完成審計項目7個，分別為新明街道財政財務收支審計，城管局、原研發(fā)園區(qū)管理服務中心、原科技創(chuàng)業(yè)中心、社管局、原研發(fā)基地公司、行政服務中心財務收支審計以及相關(guān)領(lǐng)導離任經(jīng)濟責任審計;基本完成審計項目2個，為開發(fā)投資公司財務收支及相關(guān)兩任領(lǐng)導離任經(jīng)濟責任審計項目。通過對被審計單位財務管理、內(nèi)部控制、政策執(zhí)行情況，以及主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行情況、貫徹落實中央“八項規(guī)定”、“厲行節(jié)約，反對浪費”等廉潔從政執(zhí)行情況等的全面審查，幫助被審單位進一步規(guī)范財務運行、完善內(nèi)部管理、更好地履行職責，大力促進領(lǐng)導干部勤政廉政，依法行政。
(二)政府性投資項目審計方面。
2017年審結(jié)概、預算及竣工決(結(jié))算項目共計181個，凈核減項目投資共計xxxx萬元。完成1個項目跟蹤審計并出具跟蹤審計報告，4個跟蹤審計項目竣工并經(jīng)驗收合格。
1、概算審計。完成核心區(qū)公交始發(fā)站及公共停車樓工程、寧波新材料(國際)創(chuàng)新中心b區(qū)工程、xx大道五期工程等共21個項目概算審計，項目送審總投資xxxx萬元，審定項目總投資xxxxx萬元，其中核增xxx萬元，核減xxx萬元，凈核減xxx萬元。
2、預算審計。完成新材料(國際)創(chuàng)新中心a區(qū)工程、文智路、春江路工程、新材料(國際)創(chuàng)新中心b區(qū)工程等共49個項目預算審計，項目送審總投資xxx萬元，審定項目總投資xxxxx萬元，其中核增xxxx萬元，核減xxxx萬元，凈核減4889萬元.，平均糾偏率7.12%。
3、竣工決(結(jié))算審計。完成梅墟中心小學教學樓及附屬改造工程、創(chuàng)苑路工程、xx橋江二期(工程等111個項目的竣工決(結(jié))算審計，項目送審總投資xxx萬元，審定項目總投資xxxx萬元，核增xx萬元，核減xxx萬元，凈核減xx萬元。
4、跟蹤審計。完成了創(chuàng)苑路跟蹤審計項目并出具跟蹤審計報告;xx中學、檢測認證產(chǎn)業(yè)園標準廠房、公安大樓及甬江大道三期四個跟蹤審計項目竣工驗收合格;繼續(xù)實施濱江安置房、梅南四期等12個項目跟蹤審計;新開始寧波新材料(國際)創(chuàng)新中心a區(qū)工程、濱江綠帶整治工程(二、三期)工程等4個項目跟蹤審計。2017年總共出具審計建議單440份，提出建議490條。在一審基礎(chǔ)上核減工程進度款xxxx萬元，核減招標控制價及最高限價xx萬元，核減工程聯(lián)系單造價70萬元。
(三)配合做好市審計局開展的審計項目。
1、已完成的項目有：配合市局完成了2017年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計、對我區(qū)2017年預算執(zhí)行及其他財政財務收支審計和科技經(jīng)費專項三個項目審計工作。在實施審計過程中，我局專門組織力量，協(xié)調(diào)區(qū)相關(guān)部門，明確專項聯(lián)絡人，及時提供資料，認真組織報表填報等，確保順利完成在我區(qū)的審計任務。
2、正在進行的項目有：高度重視配合市局對高新區(qū)經(jīng)濟責任審計和2017年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。市局審計組現(xiàn)場實施階段，主動聯(lián)系審計組和各相關(guān)部門，配合做好聯(lián)絡、協(xié)調(diào)等工作。目前，經(jīng)濟責任審計現(xiàn)場審查階段已結(jié)束，正在審計取證階段，我局將抓緊協(xié)調(diào)督促相關(guān)部門做好下一步工作。2017城鎮(zhèn)保障性安居工程還在實施，我局將繼續(xù)做好相應的配合工作。
(四)推行審計公告制度，重視加強審計整改工作。
2017年，我行政事業(yè)審計處推行審計公告制度，明確公開的范圍、內(nèi)容、形式和程序。通過審前公告、審后結(jié)果公開結(jié)合，提高審計工作透明度，加大監(jiān)督力度。上半年起，審前公告已在管委會內(nèi)網(wǎng)發(fā)布，這項工作的推進，有利于擴大審計影響力，更好的促進審計事業(yè)的發(fā)展。下半年，我局在全面落實審前公告的基礎(chǔ)上，推行審計結(jié)果公告。通過審計結(jié)果公開，進一步增強審計公告內(nèi)容的廣度和深度，提高審計工作透明度，更好的發(fā)揮審計監(jiān)督職能。審計結(jié)果公開同時也促進了審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，有效發(fā)揮審計服務保障功能。
為更好的履行審計監(jiān)督職責，我局高度落實市委巡視組加強審計整改督查的要求，兩次召開會議專題研究整改方案，制訂了五項具體的整改措施，落實整改責任，加大審計發(fā)現(xiàn)問題的督促整改力度，提高審計整改成效。上半年開展了審計整改回頭看活動，對上一年度項目審計整改情況進行了核實，5家被審單位提交了《整改情況報告》，力促整改落實到位。
(五)進一步抓好黨風廉政建設和內(nèi)部管理工作。
一是認真學習高新區(qū)和市審計系統(tǒng)黨風廉政建設會議精神。重視抓好部門黨風廉政建設工作，層層落實廉政責任，逐級簽署反腐倡廉責任書，強調(diào)全局人員做到依法審計、廉潔審計。二是認真貫徹區(qū)“三嚴三實”專題教育要求，以召開專題學習會、黨課、黨員活動等一系列教育活動，助推“三嚴三實”專題教育出實效，以實際行動轉(zhuǎn)變作風，不斷提升審計工作質(zhì)量和水平。三是加強審計干部業(yè)務培訓。組織人員參加全市審計系統(tǒng)業(yè)務集中培訓會、內(nèi)審培訓會等各類業(yè)務培訓，同時利用局月會時間進行業(yè)務學習，提高審計人員的業(yè)務水平。四是抓好干部員工政治思想教育，組織全體黨員干部傳達學習黨紀政紀條規(guī)、中央“八項規(guī)定”等精神，進一步增強黨員干部廉政意識和責任意識，改進機關(guān)工作作風。
(一)審計能力素質(zhì)有待提高。審計隊伍的知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務能力還有一定差距，審計力量有待加強。面對審計監(jiān)督全覆蓋的要求，審計任務重與力量不足的矛盾尤為突出。
(二)審計整改工作有待加強。少數(shù)被審計單位的領(lǐng)導自覺遵守財經(jīng)法紀意識不夠強，對審計查出問題整改工作不夠重視，個別審計事項整改不夠到位，違反財經(jīng)法紀的行為仍有發(fā)生。充分認識審計整改的重要性，發(fā)揮審計監(jiān)督職能，加強審計查出問題整改工作尤為必要。
(三)審計公告制度有待完善。對要公告的內(nèi)容嚴格把關(guān)，真正做到事實清楚，證據(jù)確鑿，定性準確，評價實事求是，客觀公正，切實提高審計公告的質(zhì)量，防范審計風險。同時加強與被審計單位的溝通協(xié)調(diào)，通過溝通，使被審計單位能夠從正面意義去理解和支持審計公告工作。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十八
內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學高效運行的有效手段，也是組織目標實現(xiàn)的長效保障機制。為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》，推動我區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，我局于今年8月-11月組織開展本區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
一、開展宣傳部署，加強組織實施。
根據(jù)上級的要求，我局及時研究工作部署，向全區(qū)行政事業(yè)單位印發(fā)江高新財會〔〕30號《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》，要求各街道和單位于8月17日前啟動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。截至11月底，共69個行政事業(yè)單位提交了內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表和內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。在評價分析各單位上報的工作總結(jié)和自評分的基礎(chǔ)上，我局抽查核實了2個區(qū)直單位、5個街道事業(yè)單位的情況，對個別單位評分不實的指標，要求整改并完善相關(guān)制度。
二、單位內(nèi)部控制建設情況。
自財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實施以來，我局舉辦培訓、組織開展知識競賽，積極引導行政事業(yè)單位積極推進內(nèi)部控制建設，規(guī)范單位內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務活動。從本次自評和抽查的情況來看，各單位權(quán)力運行的制約機制建設、不相容崗位與職責分離控制落實情況較好，業(yè)務層面制約制度、工作流程基本建立并執(zhí)行落實到位。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》的評價指標和評價要點，我區(qū)各單位自評分均值89.9分。
鑒于《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實施時間還不是很長，以及部門單位領(lǐng)導和財務人員崗位調(diào)整等各方面的原因，各單位在內(nèi)部控建設中還存在一些問題，如對內(nèi)部控制的理解不夠透徹，內(nèi)部控制制度建設還需完善，內(nèi)部控制信息化建設程度不高，以及部分單位沒有開展內(nèi)部控制風險評估等。
三、加強內(nèi)控制建設的設想。
通過本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作評價，我局對全區(qū)內(nèi)部控制制度建設總體情況作為摸底了解，各單位也在行動上給予了大力支持，下一步，我局將結(jié)合實際做好幾方面工作。一是加大宣傳力度。將單位內(nèi)部控制宣傳學習納入財政法規(guī)宣傳、會計繼續(xù)教育工作計劃，通過內(nèi)控專題培訓、會議傳達和集中學習等手段，提高行政事業(yè)單位全員內(nèi)控意識。同時選擇評價工作中內(nèi)部控制制度比較好的單位作為例子，作為模板推廣。二是加強督促檢查。針對本次評價工作發(fā)現(xiàn)的問題，督促相關(guān)單位整改落實，完善制度建設。三是在條件成熟時逐步推動單位內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)建設，通過信息化的手段，提高內(nèi)部控制工作的效率，增強內(nèi)部控制防范風險的力度，促進各部門各項事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十九
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第××條的規(guī)定，省審計廳組織審計組從××××年××月××日至××月××日，對省a單位××××至××××年財政財務收支情況進行了送達審計。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省a單位按照審計要求，向?qū)徲嫿M提供了與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料，并承諾對其真實性和完整性負責。審計機關(guān)的審計是在省a單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進行的。有關(guān)審計情況如下：
一、被審計單位的基本情況。
(一)機構(gòu)、人員情況。
省a單位成立于××××年。其主要職能是：〔此處省略〕。
目前，省×××是一套班子，兩塊牌子。對外，稱[此處省略]，法定代表人為×××;對內(nèi)，屬〔此處省略〕，現(xiàn)有正式職工××人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來源包括：〔此處省略〕。
(注：被審計單位成立時間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計報告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對審計結(jié)論有影響、對審計報告有價值的予以表述，否則可不表述。)。
(二)××××至××××年財務收支情況。
1.××××年總收入××××萬元。其中：撥入?？睢?BR> ××。×萬元，財政補助收入××萬元，事業(yè)收入××××?！寥f元，其他收入××?！寥f元?？傊С觥痢痢寥f元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費××萬元，事業(yè)支出×××萬元，上繳上級支出××萬元。
2.××××年總收入××××。×萬元，其中：××××撥入專款×萬元，財政補助收入××萬元(××××撥款)，事業(yè)收入××××?！寥f元，其他收入××?！寥f元。××××年總支出×××?！寥f元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費××?！寥f元，?？钪С觥??！寥f元，事業(yè)支出×××?！寥f元(人員公用支出×××?！寥f元，××支出×××?！寥f元)，上繳上級支出××萬元。
3.截止××××年年底，省a單位總資產(chǎn)為××××?！寥f元，其中：負債×××?！寥f元，凈資產(chǎn)××××?！寥f元。
4.銀行開戶情況：截止××××年底，省a單位會計報表反映銀行存款數(shù)為××××××××?！痢猎?，具體由以下構(gòu)成：(1)在c支行開設一個基本戶，賬號×××××××。
××××年末，存款余額為×××××××?！痢猎?；(2)在d支行開設一個定期存款戶。賬號××××××××，××××年末，賬面余額為××××××?！痢猎?；(3)××××年××月，在××××××開設專戶，××××年末余額為××××××元。
二、審計評價。
××××年至××××年的財政、財務收支基本真實、合法。但是，在財務收支管理中仍存在一些需要糾正和改進的問題。
三、審計查出問題及處理處罰意見。
(一)無證收費×××××元?！痢痢痢聊?，省a單位對各市、州、直管市、林區(qū)××××管理中心、各××××單位下發(fā)了《關(guān)于開展×××××的通知》(鄂××發(fā)〔××××〕×××號)，該通知規(guī)定，“〔此處省略〕”。根據(jù)該文件規(guī)定，省a單位對××家××單位收取××××年檢費×××××元。經(jīng)審計核實，此項收費未報省物價局審核并辦理收費許可證。
無證收取××××年檢費，違反了《xx省行政事業(yè)性收費管理辦法》第十條、第十一條的規(guī)定，同時根據(jù)該辦法第十八條規(guī)定，無證收費屬違規(guī)收費行為。根據(jù)《xx省行政事業(yè)性收費管理辦法》第十九條：“責令立即停止違法活動，將非法所得退還原繳費者，無法退還的，予以沒收”的規(guī)定，省a單位應立即停止違規(guī)收費行為，在收到審計決定書之日起30日內(nèi)將非法所得退還原繳費者。
(二)擠占挪用專項資金××××××元。其中：××資金×××××元，××費×××××元，其他資金×××××元。主要是：
1.××××年×月，應××××中心要求，省a單位匯。
審計報告。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇二十
第十條實行委托代收方式的單位應于收費(處罰)事項發(fā)生時，當場收款并開具收費收據(jù)或罰沒收據(jù)，但當日(最遲次日)必須將所收金額匯總解繳財政。非稅收入?yún)R總解繳時，單位應按要求填寫《江蘇省非稅收入繳款通知書》(執(zhí)罰機關(guān)直接繳入財政部門指定的罰沒收入專戶)，注明所用收據(jù)的起訖號碼及“匯總”字樣，送代收銀行收款后，必須將機制票據(jù)記賬聯(lián)與收費收據(jù)記賬聯(lián)配對記賬，將機制票據(jù)收據(jù)聯(lián)粘貼在相對應的收費收據(jù)存根后，以備財政部門審驗。
第十一條單位須嚴格按規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得串用混用，嚴禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和買賣。票據(jù)使用時，內(nèi)容填寫必須完整準確，印章齊全，不得涂改。填錯的票據(jù)應加蓋“作廢”戳記，聯(lián)次齊全。
第十二條對收費(處罰)單位之間的合法征收行為及往來事項，交款單位出具撥款申請，財政部門審核后辦理內(nèi)劃手續(xù)并收據(jù)，收據(jù)須加蓋執(zhí)收單位財務專章和會計印章。
第十三條嚴格實行票據(jù)繳驗制度。單位應建立票據(jù)內(nèi)部審核制度，核對內(nèi)部各單位使用票據(jù)的冊數(shù)、號碼、收取金額、已繳財務入帳金額、已繳財政金額，確保票款一致。向財政部門繳銷票據(jù)時，單位應填寫《收費(罰沒)票據(jù)繳驗表》，連同票據(jù)存根(附機制票據(jù)收據(jù)聯(lián))繳財政部門審驗。
第十四條單位不得私自印制、出售、偽造財政票據(jù)，不得使用白條收費或罰款。對不符合規(guī)定的票據(jù)，繳款單位和個人有權(quán)拒付，不得作為報銷憑證。
第十五條單位如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時在縣級以上新聞媒體聲明作廢，查明原因，寫出書面報告，報財政部門處理。
第十六條財政票據(jù)實行“年終零結(jié)存”制度。年度終了時，單位所領(lǐng)財政票據(jù)應全部清理核銷。已填寫的票據(jù)收入原則上不得跨年度入賬。
第***單位已開據(jù)的財政票據(jù)存根，應妥善保管，保管期一般為五年。個別用量特別大的票據(jù)存放確有困難的，經(jīng)縣財政部門批準，可適當縮短保存期限。
第十八條票據(jù)銷毀須經(jīng)過財政部門批準，單位不得自行銷毀。對符合銷毀條件的票據(jù)，單位應填寫《江蘇省行政事業(yè)性收費收據(jù)(或罰沒收據(jù))銷毀申請表》，報經(jīng)財政部門審核同意，方可組織票據(jù)銷毀工作。
第十九條撤消、合并、分立及收費項目被明令取消的單位，應按規(guī)定到財政部門辦理“票據(jù)購領(lǐng)記錄簿”的變更或注銷手續(xù)，將已領(lǐng)未用票據(jù)全部清理。不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和票據(jù)購領(lǐng)記錄簿。
非稅收入管理制度。
第一條非稅收入包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、經(jīng)營服務性收入以及利息收入等。
第二條非稅收入實行依法征收、票款分離、銀行代收、專戶存儲管理辦法。
第三條根據(jù)上級文件規(guī)定增加或取消收費項目、調(diào)整收費標準和范圍的，執(zhí)收單位須持相關(guān)文件按規(guī)定程序報縣物價、財政部門審批。
第四條單位收費應辦理《江蘇省收費許可證》、《江蘇省收費員證》;執(zhí)法機關(guān)實施處罰應辦理《行政處罰主體資格認定書》和《江蘇省行政執(zhí)法證》。堅持持證上崗、亮證執(zhí)收執(zhí)罰。
第五條單位收費或執(zhí)罰應實行社會公示制度，在公共場所向社會公布收費(處罰)的文件依據(jù)、收費(處罰)項目、標準、范圍、收費的減免政策及減免項目等。
第六條單位組織收入應按規(guī)定使用省財政(稅務)部門統(tǒng)一監(jiān)制或印制的票據(jù)。
第七條非稅收入全部納入部門會計機構(gòu)統(tǒng)一核算，不得設置賬外賬。
第八條非稅收入實行“收支兩條線”管理，嚴格執(zhí)行《沛縣收費罰沒收入收繳分離暫行辦法》(沛政發(fā)[2001]53號)和《沛縣非稅收入“票款分離”操作規(guī)程》(沛財綜[2015]12號)。
第九條實行銀行代收方式的執(zhí)收單位應于收費事項發(fā)生時填寫《江蘇省非稅收入繳款通知書》，交由繳款人將款項送存非稅收入財政專戶，以代收銀行開具的《江蘇省非稅收入收款收據(jù)》第四聯(lián)作為收入入帳依據(jù)。實行銀行代收的執(zhí)法機關(guān)應于處罰事項發(fā)生時填寫《江蘇省罰沒收入專用繳款單》，交由當事人將款項送存財政部門指定的罰沒收入專戶，執(zhí)法機關(guān)憑繳款單回執(zhí)開具《江蘇省罰沒收入專用收據(jù)》并作為收入入帳依據(jù)。
第十條實行委托代收方式的執(zhí)收(執(zhí)罰)單位應按規(guī)定于收款事項發(fā)生時向當事人開具《江蘇省行政事業(yè)收費收據(jù)》(含專用及定額收據(jù))、《江蘇省行政事業(yè)單位結(jié)算憑證》(其他收入使用)、《江蘇省罰沒收入專用收據(jù)》，將所收資金于當日(最遲次日)匯總繳入非稅收入財政專戶(具體繳款方法同第九條)，收費單位應將代收銀行開具的《江蘇省非稅收入收款收據(jù)》第四聯(lián)與手工收據(jù)記帳聯(lián)配對入帳，不得截留、挪用、坐收坐支。
第十一條單位對組織的收入應及時入賬，按月與財政部門核對，確保收入賬賬相符。
第十二條對繳費人因特殊原因提出減免的，執(zhí)收單位應依據(jù)政策規(guī)定的減免標準和范圍，按審批程序和權(quán)限辦理。凡不屬政策規(guī)定減免范圍的，任何部門和個人均無權(quán)批準減免。
基本支出管理制度。
第一條基本支出是國家機關(guān)、事業(yè)單位、團體組織為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務所發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。
第二條單位應按照批準的年度部門預算，編制月度用款計劃，堅持按預算、按計劃執(zhí)行進度辦理支出。
第三條單位應當建立健全支出管理制度，嚴格按國家規(guī)定的開支范圍和標準支出。
第四條單位應嚴格執(zhí)行國家工資、福利和社會保障制度，嚴禁亂發(fā)津貼獎金。
第五條單位人員經(jīng)費應按照人事部門審批的工資標準，及時足額發(fā)放，不得無故拖欠、截留挪用。確因工作需要雇用臨時人員的，應按有關(guān)管理規(guī)定到勞動、人事部門辦理用人和工資待遇的審批。
第六條人員經(jīng)費由財政部門或單位委托金融機構(gòu)辦理個人帳戶發(fā)放。
第七條納入財政統(tǒng)一發(fā)放單位人員工資變動、增人增卡、減人?？ǎ瑧鶕?jù)人事部門批準的手續(xù)，減資和減人停卡手續(xù)應于工資人員減少的當月15日前報送財政部門;增資和增人增卡手續(xù)應于每季度末最后一個月的10日前報送。嚴禁虛報冒領(lǐng)工資。
第八條單位應加強公用經(jīng)費的內(nèi)控管理，制訂切實可行的措施，對重點支出項目參照項目支出管理。
第九條購置辦公用品，應由單位財產(chǎn)物資管理機構(gòu)統(tǒng)一辦理，按計劃領(lǐng)用。對購入辦公用品符合固定資產(chǎn)標準的，應通過“固定資產(chǎn)”核算。購進大批同類材料物品，應通過“材料”科目核算，并相應健全入出庫手續(xù)。
第十條單位應加強會議費管理，嚴格履行會議審批制度，壓縮會議規(guī)模，嚴格執(zhí)行會議費開支范圍和標準，不得借會議費名義報銷與會議無關(guān)的其他費用。會議費支出嚴格按縣政府《印發(fā)〈關(guān)于會議費開支管理暫行辦法〉的通知》(沛政發(fā)[1997]7號)的規(guī)定執(zhí)行。
第十一條單位應加強電話費管理，對辦公電話、傳真機和網(wǎng)絡等費用支出，推行定額管理制度。
第十二條單位應加強車輛燃修費的管理，實行車輛派車單制度和車輛里程考核制度。同時應完善單車燃修費審批和管理辦法，對大項維修實行跟蹤管理，定點維修。
第十三條招待費支出應按照財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位業(yè)務招待費列支管理規(guī)定〉的通知》(財預字[1998]159號)規(guī)定執(zhí)行。公務招待應建立就餐通知單制度。嚴格控制就餐人員和就餐標準。
第十四條單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)，不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。經(jīng)營支出應與經(jīng)營收入配比。實行內(nèi)部成本核算辦法。
項目資金支出管理制度。
第一條項目資金是指為完成特定工作任務或?qū)崿F(xiàn)某一事業(yè)發(fā)展目標而安排的具有專門用途、適合項目管理的各項財政資金。包括各級財政預算內(nèi)、外安排、上年結(jié)轉(zhuǎn)等方面的資金。
第二條項目資金指標下達后，項目實施單位應對項目支出按支出用途進一步細化分解。
(一)基本建設(大修理)項目支出細化預算包括項目前期費用、征地費、建筑工程費、安裝工程費、設備等購置費、原材料、其他費用。
(二)會議培訓項目支出細化預算包括住宿費、伙食費、場租費、交通費、材料費、表彰費用、其他費用。
(三)資產(chǎn)購置支出細化預算包括資產(chǎn)器材購置費、安裝費、其他費用。
(四)專項業(yè)務項目支出細化預算包括設備材料購置費、會議費、差旅費、印刷費、宣傳咨詢費、維修費、租賃費、勞務費、其他費用。
(五)其他項目支出細化預算包括項目前期費用、開發(fā)費用、研究費用、設備材料費用、會議費、差旅費、租賃費、其他費用。
第三條項目實施單位在申請撥付資金前，對項目支出細化預算所列事項以及施工合同、工程預算有關(guān)材料和配套資金落實情況提供給財政和主管部門進行審核，經(jīng)核實后，簽訂項目工程資金合同(協(xié)議)書，確定撥款辦法。
第四條按合同或協(xié)議規(guī)定，先期可預撥20%的項目資金作為啟動資金，然后按工程進度，經(jīng)審核后分期分批撥付資金，但在工程驗收前最高撥付額不得高于項目資金總額的70%，驗收合格后再撥付20%資金。對需多渠道籌措資金的項目，應先落實自籌資金。凡自籌資金未足額落實的，一律不予撥付項目資金。具體撥付程序和要求按《沛縣財政專項資金管理暫行辦法》(沛財[2015]第3號)執(zhí)行。
第五條預留項目支出預算的10%作為項目質(zhì)量保證金，待項目工程按計劃完成，驗收交付使用一年后，經(jīng)財政部門檢查未發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題的，再予撥付。
第六條財政補助金額較小的項目，在征得財政部門同意后，項目實施單位可根據(jù)項目計劃先行實施，待項目完工，經(jīng)財政部門驗收合格后辦理一次性撥款手續(xù)。
第七條項目資金支出預算確定后，嚴禁隨意調(diào)整預算，要嚴格按照批準的用途，?？顚Ｓ?，并進行明細核算。因項目發(fā)生終止、撤銷、變更引起調(diào)整的，相關(guān)單位必須提出變更申請，并附報變更的政策依據(jù)和說明，按照規(guī)定的程序報經(jīng)財政部門批準后執(zhí)行。
第八條項目資金實行報賬制管理，縣財政局為報賬管理部門，對項目實施單位提供的原始憑證進行審核蓋銷后，退還給項目主管部門，由項目主管部門按規(guī)定的會計制度負責會計核算，以真實準確反映項目資金使用全貌與效果。
第九條項目實施單位要做好報賬的基礎(chǔ)工作，報賬憑據(jù)根據(jù)報賬審核需要，由項目實施單位提供。具體包括：項目計劃批復、項目中標合同、政府采購合同、報賬撥款申請表、項目資金支出明細表(附原始憑證)以及項目竣工決算等。
第十條項目資金的基本建設部分，達到或超過招投標管理限額的，必須實行招投標管理。列入政府采購目錄的物品，應當實行政府采購。
第十一條實行報賬制管理的項目資金采取國庫集中支付辦法，直接支付到商品、勞務的提供單位或建筑工程的承建單位。報賬資金的撥付實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴格控制現(xiàn)金支出。
第十二條項目實施單位要定期向財政部門和主管部門報告項目資金使用和項目實施情況，對項目實施單位不按規(guī)定使用資金的，財政部門應停撥項目資金或中止項目資金，并責令限期整改;拒不整改糾正的，財政部門應采取有效措施，收回所撥資金。
第十三條項目完成后，項目實施單位應首先自查、自驗，對項目資金的落實、工程的實施、完成及效益情況進行綜合分析，形成系統(tǒng)的總結(jié)并及時向主管部門、財政部門報送資金使用效果的文字報告。
第十四條主管部門對已完成的項目組織檢查驗收小組，根據(jù)立項單位和項目承包單位的合同或協(xié)議以及項目可行性報告的要求，審核有關(guān)項目竣工材料，出具檢查驗收報告。然后由財政部門審驗。
第十五條項目驗收合格后，要明確產(chǎn)權(quán)主體，落實管護責任，由主管部門及時與項目實施單位辦理固定資產(chǎn)價值移交手續(xù)，切實保證賬實相符，確保項目工程永續(xù)利用，長期發(fā)揮效益。
第十六條項目實施單位應按要求提供項目立項、評審、實施和成果等方面的資料，主動接受財政和主管部門的監(jiān)督檢查，并按檢查處理建議和意見整改糾正。
政府采購管理制度。
第一條單位在編制年度部門預算時要同時編制政府采購預算，凡集中采購的項目必須根據(jù)政府采購預算要求編制詳細的年度政府采購執(zhí)行計劃。
第二條單位應根據(jù)財政部門批復的政府采購預算和年度政府采購執(zhí)行計劃，按月編報政府采購計劃。未列入政府采購預算的采購項目，不得實施采購。
(一)納入政府集中采購目錄的政府采購項目，必須委托政府集中采購機構(gòu)代理采購。單位應填制“政府采購預算控制計劃表”和“政府采購計劃明細表”，由主管部門審核匯總后，于每月5日前報財政部門核準。
(二)未納入政府集中采購目錄(實行協(xié)議供貨采購的項目除外)的政府采購項目，單位可以按照政府采購規(guī)定的程序組織實施分散采購，也可以委托采購代理機構(gòu)代理采購。
(三)分散采購達到公開招標數(shù)額標準的必須進行公開招標，因特殊情況對達到公開招標數(shù)額標準的采購項目采用公開招標以外采購方式的，以及因特殊情況需要采購非本國貨物、工程或服務的，應當在開展采購活動前報財政部門依法批準，并將采購結(jié)果報財政部門備案。
(四)政府采購計劃中采購方式屬協(xié)議供貨采購的采購項目，單位應按照財政部門有關(guān)協(xié)議采購的規(guī)定執(zhí)行。第三條單位應指定專門機構(gòu)(或?qū)Ｈ?負責政府采購事宜。委托代理機構(gòu)代理采購前，應與采購代理機構(gòu)簽訂委托代理協(xié)議，明確委托的事項、雙方的權(quán)利義務。確定委托代理協(xié)議采取一年一訂的方式，特殊項目采取一事一訂的方式。
第四條單位依法采用相應的采購方式組織采購活動，應當簽訂書面采購合同。政府采購合同訂立后，不得擅自變更、中止或者終止。經(jīng)合同雙方當事人協(xié)商一致的，可以依法變更合同。涉及政府集中采購的合同，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商簽訂采購金額不超過原合同金額百分之十的補充合同。政府采購合同應當自簽訂之日起7個工作日內(nèi)，將合同副本報財政部門備案。
第五條單位應當按照合同約定，對履約情況進行驗收。凡符合事先約定標準的，即為驗收合格。
第六條單位應當按合同約定支付采購資金。資金支付按照《關(guān)于印發(fā)〈沛縣縣級政府采購資金財政直接支付試行辦法〉的通知》(沛財預[2015]6號)規(guī)定執(zhí)行。
第七條核準后的政府采購預算(計劃)一經(jīng)確定，原則上不作調(diào)整。如遇特殊情況需調(diào)整采購計劃的，按原報批程序執(zhí)行。
(一)年度執(zhí)行中追加預算安排政府采購項目的，按規(guī)定辦理部門預算指標調(diào)整手續(xù)后，單位提出政府采購預算調(diào)整申請，經(jīng)主管部門審核匯總，報財政部門審批，補報年度政府采購執(zhí)行計劃。
(二)在部門預算資金范圍內(nèi)追加政府采購預算的，單位提出政府采購預算調(diào)整申請，經(jīng)主管部門審核匯總，報財政部門審批，補報年度政府采購執(zhí)行計劃。
(三)調(diào)整政府采購預算的，單位提出政府采購預算調(diào)整申請，經(jīng)主管部門審核匯總，報財政部門審批，補報年度政府采購執(zhí)行計劃。第八條單位應加強政府采購項目新增資產(chǎn)的管理，及時進行國有資產(chǎn)登記備案，防止國有資產(chǎn)流失。
第九條政府采購的備案和審批事項由單位依照有關(guān)規(guī)定向財政部門報送。
(一)下列事項應經(jīng)財政部門依法審批：1、因特殊情況對達到公開招標數(shù)額標準的采購項目需要采用公開招標以外的采購方式的;2、因特殊情況需要采購非本國貨物、工程或服務的;3、法律、行政法規(guī)規(guī)定其他需要審批的事項。
(二)下列事項應報財政部門備案：1、主管部門制定的本部門政府采購實施辦法;2、經(jīng)財政部門依法批準，采取公開招標以外的采購方式的執(zhí)行情況;3、政府采購項目的合同副本;4、法律、行政法規(guī)規(guī)定其他需要備案的事項。第十條單位應當建立政府采購檔案管理制度，真實、全面反映和記錄政府采購活動情況，采購檔案保存期為從采購結(jié)束之日起不少于15年。
財務內(nèi)部控制制度。
第一條單位要建立嚴格的財務內(nèi)部控制機制，以防止會計核算工作上的差錯和舞弊行為，保證各項財務活動真實合法準確完整。
第二條單位會計工作崗位可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管或收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。做到印鑒和支票相分離，不得由一人兼管。
第三條單位任用會計人員應當實行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系。
第四條設置會計機構(gòu)的單位應設置專職稽核崗位，配備稽核會計，否則由會計機構(gòu)負責人兼任此項工作。未設置會計機構(gòu)的單位，由會計主管人員兼任本單位的會計稽核工作?；藭媽ζ浠艘庖娯撠?。
第五條會計稽核工作的主要內(nèi)容包括：預算財務計劃、經(jīng)濟業(yè)務計劃及各項財務收支;會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料;各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況。
第六條稽核人員應依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)、規(guī)章制度及有關(guān)財務規(guī)定開展稽核工作，對原始憑證、記帳憑證、會計帳簿和會計報表進行稽核。
(一)原始憑證不經(jīng)審核不得入帳。原始憑證取得或填制后由稽核人員按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求進行初審，并加蓋“稽核”字樣印戳，報分管領(lǐng)導人簽字批準方可入帳。
(二)記帳憑證由填制人員填制后，經(jīng)記帳會計初審，稽核會計復核，并分別簽名或蓋章后入帳。
(三)會計帳簿和會計報表要每月稽核一次。
第七條稽核會計有權(quán)督促有關(guān)部門和個人對稽核時發(fā)現(xiàn)的差錯和問題進行糾正。有關(guān)部門和人員必須配合稽核人員的工作，對稽核出的錯誤應預以糾正。對重大問題或有關(guān)部門和人員不予糾正的問題，稽核人員有權(quán)向單位領(lǐng)導或者有關(guān)部門反映。
第八條經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，先由會計機構(gòu)審核，再報分管領(lǐng)導人簽批;未經(jīng)審核的，分管領(lǐng)導人不得予以審批。對不真實不合法的憑證，會計人員有權(quán)拒絕辦理。
第九條堅持一支筆審批制度。單位根據(jù)業(yè)務量大小和年度支出多少確定具體的支出審批權(quán)限，原則上單筆支出1000元以下的由分管領(lǐng)導直接審批，1000元以上的需經(jīng)領(lǐng)導集體研究決定后由分管領(lǐng)導人審批。單位其他領(lǐng)導人不得越權(quán)審批。
第十條對大項開支實行事前申報制度。由經(jīng)辦部門提出書面申請，經(jīng)會計機構(gòu)審核后，報單位分管領(lǐng)導人審批，未經(jīng)審批的不得辦理，更不準未批先辦。
第十一條單位應對年度財務收支預決算、專項資金支出及使用效益情況，單位的開支標準、報批程序及其它財務事項進行公開。
第十二條單位年初以會議的形式通報本年預算的安排及資金使用的打算，年末開會通報資金使用情況及效益。單位應于每季度末15日前將本季度財務收支情況公布上墻，接受社會監(jiān)督。專項資金或大額支出應及時在單位通報并公示。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇一
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加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學、職教中心的`單位主要負責人進行任中經(jīng)濟責任審計。審計行政工作計劃如下：
結(jié)合我縣實際，本著科學合理、量力而行的原則，對2019年度全縣審計項目行政工作計劃安排提出如下意見：
一、財政收支審計。
根據(jù)省審計廳要求，我縣今年安排12個財政收支審計項目，包括：
1、本級預算執(zhí)行審計7個，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、信訪局進行預算執(zhí)行審計。
2、地稅系統(tǒng)審計1個，并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng)業(yè)集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個，即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進行財政決算審計。
二、經(jīng)濟責任審計。
經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結(jié)合其他專業(yè)審計，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學、職教中心的單位主要負責人進行任中經(jīng)濟責任審計。離任經(jīng)濟責任審計根據(jù)縣委組織部安排隨時進行。
三、財務收支審計。
全年共安排7個行政、事業(yè)單位財務收支審計項目。
1、市局項目2個，對縣物價局、水利局進行財務收支審計。
3、縣局項目5個，對經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實驗中學、中心衛(wèi)生醫(yī)院的xx年度財務收支情況進行審計。
四、資產(chǎn)、負債、損益審計。
全年安排資產(chǎn)負債損益審計項目2個，即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司進行資產(chǎn)負債損益審計。
五、投資審計。
市局全年安排投資審計項目6個，即對三中搬遷跟蹤審計、經(jīng)濟適用房決算審計、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費基金繳納情況審計、鎮(zhèn)中小學標準化建設項目決算審計、農(nóng)村公路建設及管理養(yǎng)護收支審計和審計調(diào)查、已建成污水處理項目效益審計調(diào)查。
六、專項審計。
市局全年共安排專項審計項目8個，即對農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障政策落實情況審計和審計調(diào)查、財政支農(nóng)專項資金審計和效益審計調(diào)查、大中型水庫移民后期扶持資金專項審計調(diào)查、社保基金專項審計、能繁母豬補貼及保險保費補貼專項資金審計、國有土地使用權(quán)出讓收入支出管理情況審計調(diào)查、城建資金管理使用情況調(diào)查、水庫除險加固專項資金審計和審計調(diào)查。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇二
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第條的規(guī)定，省審計廳組織審計組從20xx年月日至月日，對省a單位至20xx年財政財務收支情況進行了送達審計。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省a單位按照審計要求，向?qū)徲嫿M提供了與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料，并承諾對其真實性和完整性負責。審計機關(guān)的審計是在省a單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進行的。有關(guān)審計情況如下：
(一)機構(gòu)、人員情況。
省a單位成立于20xx年。其主要職能是：〔此處省略〕。
目前，省×是一套班子，兩塊牌子。對外，稱[此處省略]，法定代表人為×;對內(nèi)，屬〔此處省略〕，現(xiàn)有正式職工人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來源包括：〔此處省略〕。
(注：被審計單位成立時間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計報告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對審計結(jié)論有影響、對審計報告有價值的予以表述，否則可不表述。)。
(二)至20xx年財務收支情況。
1.20xx年總收入萬元。其中：撥入?？睢?BR> ×萬元，財政補助收入萬元，事業(yè)收入×萬元，其他收入×萬元總支出×萬元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費萬元，事業(yè)支出×萬元，上繳上級支出萬元。
2.20xx年總收入。×萬元，其中：撥入專款×萬元，財政補助收入萬元(撥款)，事業(yè)收入?！寥f元，其他收入?！寥f元。20xx年總支出萬元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費。×萬元，專款支出萬元，事業(yè)支出萬元(人員公用支出萬元，支出萬元)，上繳上級支出萬元。
3.截止20xx年年底，省a單位總資產(chǎn)為。×萬元，其中：負債萬元，凈資產(chǎn)?！寥f元。
4.銀行開戶情況：截止20xx年底，省a單位會計報表反映銀行存款數(shù)為。元，具體由以下構(gòu)成：(1)在c支行開設一個基本戶，賬號×。
20xx年末，存款余額為×。元;(2)在d支行開設一個定期存款戶。賬號，20xx年末，賬面余額為。元;(3)20xx年月，在開設專戶，20xx年末余額為元。
20xx年至20xx年的財政、財務收支基本真實、合法。但是，在財務收支管理中仍存在一些需要糾正和改進的問題。
(一)無證收費×元。20xx年，省a單位對各市、州、直管市、林區(qū)管理中心、各單位下發(fā)了《關(guān)于開展×的通知》(鄂發(fā)〔〕×號)，該通知規(guī)定，“〔此處省略〕”。根據(jù)該文件規(guī)定，省a單位對家單位收取20xx年檢費×元。經(jīng)審計核實，此項收費未報省物價局審核并辦理收費許可證。
無證收取20xx年檢費，違反了《xx省行政事業(yè)性收費管理辦法》第十條、第十一條的規(guī)定，同時根據(jù)該辦法第十八條規(guī)定，無證收費屬違規(guī)收費行為。根據(jù)《xx省行政事業(yè)性收費管理辦法》第十九條：“責令立即停止違法活動，將非法所得退還原繳費者，無法退還的，予以沒收”的規(guī)定，省a單位應立即停止違規(guī)收費行為，在收到審計決定書之日起30日內(nèi)將非法所得退還原繳費者。
(二)擠占挪用專項資金元。其中：資金×元，費×元，其他資金×元。主要是：
1.20xx年×月，應中心要求，省a單位匯。
×元到長春市中心，用于購買。
月份，省a單位在支出中國共產(chǎn)黨列報購×款×元(含保險費)，并記入了固定資產(chǎn)。此一直由中心使用，20xx年辦理了移交手續(xù)。
2.至20xx年，省a單位先后兩次撥給市人民政府駐xx聯(lián)絡處資金共計元。經(jīng)核實，此項資金在“公務費--會議費”中列支，占用了資金。
資金。
元，20xx年×元，占用了其他資金。
擠占挪用專項資金，違反了《財政部、國家計委關(guān)于考試收費管理有關(guān)問題的通知》(財綜〔20xx〕4號)第六條和民政部、財政部關(guān)于有關(guān)問題的規(guī)定。根據(jù)《xx省預算外資金管理條例》第三十條規(guī)定，擅自改變專項資金用途的，可處以10%的罰款。對于擠占挪用專項資金元的行為，處以10%的罰款，計元。
……。
(五)在收取×費、費和收支結(jié)算過程中，違規(guī)使用現(xiàn)金，金額達。元。具體情況是：
1.20xx年，省a單位共對家單位以現(xiàn)金方式收取×費元，占當年實收×費的%;。
×元的行為處以20%罰款，計元。
……。
(八)漏提漏繳各項稅金。元。
1.至20xx年，省a單位收取的收入未按規(guī)定繳存財政預算外專戶管理。根據(jù)國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知(國稅發(fā)〔1999〕65號)的規(guī)定，收入、收入收支相抵后的結(jié)余以及其他收入應繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)核實，兩年共計漏提漏繳企業(yè)所得稅。元，其中：
20xx年×。元，20xx年×。元。
2.至20xx年，省a單位收取的×培訓收入漏提漏繳營業(yè)稅等×。元。其中：20xx年×。元，20xx年×。元。
3.至20xx年，省a單位自身發(fā)放給×名外聘人員和名正式職工工資、補助及獎金×元，未扣繳個人所得稅×元。其中：×名外聘人員元，名正式職工×元。
漏提漏繳各項稅金，違反了《中華人民共和國稅收征管法》第二十五條、第三十一條和國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知(國稅發(fā)〔1999〕65號)第一條、第二條、第四條的規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》第五十二條、第五十三條規(guī)定，對漏繳各項稅款，交由稅務機關(guān)補征入庫。省a單位應當在收到審計決定書之日起30日內(nèi)將漏提漏繳各項稅金。元向稅務機關(guān)補繳。
……。
審計情況表明，省a單位在財務管理中存在的問題是比較突出的，要提高認識，正視存在的問題，采取積極措施，認真整改。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇三
加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學、職教中心的'單位主要負責人進行任中經(jīng)濟責任審計。審計行政工作計劃如下：
結(jié)合我縣實際，本著科學合理、量力而行的原則，對2012年度全縣審計項目行政工作計劃安排提出如下意見：
一、財政收支審計。
根據(jù)省審計廳要求，我縣今年安排12個財政收支審計項目，包括：
1、本級預算執(zhí)行審計7個，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、信訪局進行預算執(zhí)行審計。
2、地稅系統(tǒng)審計1個，并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng)業(yè)集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個，即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進行財政決算審計。
二、經(jīng)濟責任審計。
經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結(jié)合其他專業(yè)審計，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學、職教中心的單位主要負責人進行任中經(jīng)濟責任審計。離任經(jīng)濟責任審計根據(jù)縣委組織部安排隨時進行。
三、財務收支審計。
全年共安排7個行政、事業(yè)單位財務收支審計項目。
1、市局項目2個，對縣物價局、水利局進行財務收支審計。
3、縣局項目5個，對經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實驗中學、中心衛(wèi)生醫(yī)院的xx年度財務收支情況進行審計。
四、資產(chǎn)、負債、損益審計。
全年安排資產(chǎn)負債損益審計項目2個，即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司進行資產(chǎn)負債損益審計。
五、投資審計。
市局全年安排投資審計項目6個，即對三中搬遷跟蹤審計、經(jīng)濟適用房決算審計、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費基金繳納情況審計、鎮(zhèn)中小學標準化建設項目決算審計、農(nóng)村公路建設及管理養(yǎng)護收支審計和審計調(diào)查、已建成污水處理項目效益審計調(diào)查。
六、專項審計。
市局全年共安排專項審計項目8個，即對農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障政策落實情況審計和審計調(diào)查、財政支農(nóng)專項資金審計和效益審計調(diào)查、大中型水庫移民后期扶持資金專項審計調(diào)查、社保基金專項審計、能繁母豬補貼及保險保費補貼專項資金審計、國有土地使用權(quán)出讓收入支出管理情況審計調(diào)查、城建資金管理使用情況調(diào)查、水庫除險加固專項資金審計和審計調(diào)查。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇四
在忙碌的工作，不知不覺迎來了新的一年，，今年是有意義的，有價值的和有意義。隨著我縣經(jīng)濟形勢日新月異的發(fā)展，固定資產(chǎn)投資迅猛遞增，基礎(chǔ)設施建設逐步完善，財政性資金在整個固定資產(chǎn)投資中發(fā)揮著不可替代的作用。如何加強對政府投資建設項目的審計監(jiān)督，防止“跑、冒、滴、漏”，提高資金的使用效益?幾年來，我局就此進行了一系列有效的實踐和探索，經(jīng)歷了“從零開始從無到有由弱漸強”的過程，信守了“質(zhì)量就是審計生命線”的工作方針，以促進完善投資管理為目的，把投資審計和效益審計有機的結(jié)合起來，對政府投資建設項目實施全過程、全方位的審計監(jiān)督，開創(chuàng)了全縣投資審計工作的新局面，取得了較好社會效益和經(jīng)濟效果。
我縣固定資產(chǎn)投資審計監(jiān)督之所以取得了較好的效果，其經(jīng)驗歸納起來主要有以下幾點：
(一)爭取縣委政府的重視和支持，為固定資產(chǎn)投資審計創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。
(三)堅持全面審計、大膽揭示建設領(lǐng)域存在的突出問題。
(四)堅持服務與監(jiān)督并重，拓寬審計思路，采取靈活機動的審計方法。
(五)審計關(guān)口前移，逐步推進“從過去事后竣工決算審計，向事前預防、事中控制、事后監(jiān)督”的工作方法。
(六)建立健全審計復核制度20，為完善審計質(zhì)量控制體系，明確審計行為，提升審計成果質(zhì)量和審計工作水平，審計局配備了總審計師，并在7月初出臺了《x縣審計局審計復核工作辦法》?！掇k法》進一步明確了三級復核制度，有效促進審計人員樹立嚴謹細致的工作作風，增強責任意識和質(zhì)量意識。
(七)推進財政審計一體化工作年，x縣審計局根根據(jù)省廳《關(guān)于推進財政審計一體化工作的指導意見》要求，結(jié)合審計縣實際，審計局于10月份出臺《x縣審計局關(guān)于財政審計一體化工作的實施意見》，意見中對財政審計一體化的工作目標、范圍和內(nèi)容做了規(guī)定。
(八)推進審計回訪制度2020年，x縣審計局為全面落實審計署關(guān)于開展“嚴謹細致、提高質(zhì)量”年活動，提高審計工作質(zhì)量，審計局于2020年1月份開展對被審計單位的審計回訪工作，回訪的內(nèi)容包括審計決定、審計意見和建議的采納落實情況、審計人員的工作態(tài)度、作風紀律情況以及聽取新形勢下對審計工作的建議和要求。以維護審計權(quán)威，提高審計質(zhì)量，樹立審計人員廉潔從審意識，同時促進被審計單位進一步加強內(nèi)部管理。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇五
一、創(chuàng)新審計理念不斷深化全部政府性資金審計。
全部政府性資金審計是一個全新的理念，有著豐富的內(nèi)涵和不確定的外延，需要我們在審計中逐步穩(wěn)定鞏固，不斷探索深化。要從理論上完善全部政府性資金審計，總結(jié)以往經(jīng)驗，將全部政府性資金審計系統(tǒng)化、體系化是進一步深化全部政府性資金審計的根本要求。要不斷深化全部政府性資金審計內(nèi)容，“從大處著眼，摸清全部政府性資金總量、規(guī)模、支出重點和支出方向，從小處著眼、由表及里對全部政府性資金使用過程中的突出問題進行審計和規(guī)范”。
二、完善預算管理審計，促進預算管理體制的建立。
根據(jù)黨的某某報告“深化預算制度改革，強化預算管理和監(jiān)督”的精神，和省長提出的“三個子”的預算管理目標，作為改變舊的政府性資金管理理念、模式的三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是加強和規(guī)范全部政府性資金預算管理的必經(jīng)程序，推進預算民主化進程。
三、深化政府負債審計，規(guī)避和防范政府財政風險。
適度的政府負債是地方經(jīng)濟建設不可或缺的資金來源，但政府負債過多過重，則會制約地方經(jīng)濟持續(xù)健康的發(fā)展。財政審計工作，仍然把審計重點之一集中于《某某省地方政府債務管理實施暫行辦法》執(zhí)行情況的檢查，尤其關(guān)注了負債計劃是否統(tǒng)一歸口管理，負債率、債務率、償債率指標有無突破的警戒線標準以及債務風險預警體系、償債準備金制度的建立和償債準備金的足額計提等內(nèi)容，更好發(fā)揮審計的免疫系統(tǒng)作用。
四、以政策為導向，加強對宏觀調(diào)控措施落實情況的審計監(jiān)督。
進一步發(fā)揮審計在促進宏觀調(diào)控中的作用，把貫徹落實國家宏觀政策的情況作為審計的一項主要內(nèi)容，當前財政管理中突出的問題主要有六個方面：一是預算管理;二是收支兩條線管理;三是財政專項資金使用;四是轉(zhuǎn)移支付;五是土地出讓金的管理;六是政府負債問題。這些問題應引起我們的高度重視。通過審計，及時發(fā)現(xiàn)宏觀調(diào)控政策執(zhí)行過程中存在的問題和隱患，找出其中具有規(guī)律性和普遍性的現(xiàn)象，探究成因，尋求對策，為政府制定貫徹和落實國家宏觀經(jīng)濟政策的措施和對策提供參考依據(jù)。
總之，在實踐中探索財政審計轉(zhuǎn)型，在深化中體現(xiàn)科學發(fā)展的核心價值，把創(chuàng)新深化審計理念、審計實務、審計目標、審計方式、審計技術(shù)、審計管理作為重點。要提高掌握科學發(fā)展觀的理論水平，要提高實現(xiàn)科學發(fā)展的知識水平。要根據(jù)履行職責的要求，學習相關(guān)領(lǐng)域的知識，不斷完善知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務素質(zhì)，在實踐中才能不斷深化認識、增長才干。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇六
一、關(guān)于財政預算執(zhí)行工作。
1、要進一步加大對財經(jīng)方面的法律法規(guī)宣傳力度。加強財政財務管理的規(guī)范化、制度化建設，通過多種形式不斷強化財政工作人員的法制觀念。
2、區(qū)政府要加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)管工作。對個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府存在的財政財務管理問題，區(qū)財政部門要安排專人負責督促整改，其處理情況和整改措施應向人大常委會或主任會議報告。
3、進一步改進預算編制工作，嚴格執(zhí)行預算，強化預算約束力，提高預算編制的完整性、科學性。在預算執(zhí)行中如需調(diào)整，應依法將預算調(diào)整方案報區(qū)人大常委會審查批準。
4、要進一步加強稅收收入征管，大力整頓和規(guī)范稅收秩序。強化非稅收入管理，建立統(tǒng)一規(guī)范的非稅收入征管模式，保證預算健康實施。
5、進一步深化財政改革，加強財政資金監(jiān)管。要進一步完善規(guī)范部門預算、國庫集中支付、政府采購、“收支兩條線”和政府收支分類改革工作。強化財政監(jiān)管，不斷提高財政資金使用效益。
要進一步加大審計監(jiān)督力度，堅持查處結(jié)合，防止屢查屢犯。對少數(shù)部門擠占專項資金，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財務管理混亂，少數(shù)單位違規(guī)收費等問題，要認真分析和查找產(chǎn)生上述問題的原因，按照標本兼治的原則制定切實可行的整改措施予以糾正，同時要完善有關(guān)制度。對審計報告中查出的問題，區(qū)政府應責成相關(guān)部門和單位以及責任人徹底整改。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇七
時間過得飛快，很快就要開展新的工作了，現(xiàn)在這個時候，你會有怎樣的計劃呢？好的`工作計劃都具備一些什么特點呢？下面是小編精心整理的行政審計項目工作計劃，僅供參考，歡迎大家閱讀。
根據(jù)上級審計機關(guān)xxxx年度審計項目計劃安排意見，結(jié)合我縣實際，本著科學合理、量力而行的原則，對xxxx年度全縣審計項目計劃安排提出如下意見：
根據(jù)省審計廳要求，我縣今年安排12個財政收支審計項目，包括：
1、本級預算執(zhí)行審計7個，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、信訪局進行預算執(zhí)行審計。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個，即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進行財政決算審計。
經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結(jié)合其他專業(yè)審計，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學、職教中心的單位主要負責人進行任中經(jīng)濟責任審計。離任經(jīng)濟責任審計根據(jù)縣委組織部安排隨時進行。
全年共安排7個行政、事業(yè)單位財務收支審計項目。
1、市局項目2個，對縣物價局、水利局進行財務收支審計。
全年安排資產(chǎn)負債損益審計項目2個，即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司進行資產(chǎn)負債損益審計。
市局全年安排投資審計項目6個，即對三中搬遷跟蹤審計、經(jīng)濟適用房決算審計、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費基金繳納情況審計、鎮(zhèn)中小學標準化建設項目決算審計、農(nóng)村公路建設及管理養(yǎng)護收支審計和審計調(diào)查、已建成污水處理項目效益審計調(diào)查。
市局全年共安排專項審計項目8個，即對農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障政策落實情況審計和審計調(diào)查、財政支農(nóng)專項資金審計和效益審計調(diào)查、大中型水庫移民后期扶持資金專項審計調(diào)查、社?；饘ｍ棇徲?、能繁母豬補貼及保險保費補貼專項資金審計、國有土地使用權(quán)出讓收入支出管理情況審計調(diào)查、城建資金管理使用情況調(diào)查、水庫除險加固專項資金審計和審計調(diào)查。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇八
1、費用精打細算。
從原材料采購入手，督促食堂采購員，以最低的價格購買最優(yōu)質(zhì)的原料，確保有限的經(jīng)費，最大限度的用到每個員工的餐飲上，在采購中，人事行政部隨時抽查菜金的使用情況及原材料物價，及時調(diào)整采購策略，降低原材料采購成本，防止各種貪污腐化的現(xiàn)象發(fā)生。
2、供應品種花樣翻新。
在食物供應方面，要制定科學合理的食譜，食譜予以公示，營養(yǎng)兼顧均衡、健康，口味以川、粵、湘菜為主，加強早餐的花樣翻新。
3、加強食品衛(wèi)生管理。
在原材料采購中，嚴格把握好原材料的質(zhì)量關(guān)，決不能采購不新鮮的、變質(zhì)的、腐爛的原材料，在采購文員驗收的時候，對原材料進行第二次檢查，對不合格的原材料及時退換，確保原材料的新鮮，在操作過程中要求廚師做到生、熟分開，冷、熱分開，各種原材料要嚴格清洗并消毒。嚴禁將變質(zhì)、變味的剩飯剩菜提供給員工食用。食堂人員要定期體檢，確保健康。
4、加強食堂衛(wèi)生管理。
加強食堂衛(wèi)生管理，每周對食堂環(huán)境衛(wèi)生進行檢查，重點部位要隨時抽查，操作中嚴格要求做到：“一洗、二清、三消毒”，對烹飪用的器具及時清洗、消毒，確保器具無霉變、生銹。每日對食堂地板進行清洗，做到地板無積水，桌面無油漬。無鼠患、無蟑螂、無蚊蠅等。
5、做好防暑降溫工作。
公司市場服務部員工工作條件較為艱苦，為了體現(xiàn)公司的人文關(guān)懷，在高溫季節(jié)，重點對市場服務隊員提供防暑降溫的食物，如涼茶、綠豆湯等清暑類的湯類，每周不得少于兩次。
1、從制度上完善對宿舍的管理。
對宿舍管理制度及宿舍公約進行檢討，對不適合的部分及時修訂，對一些個別的現(xiàn)象，具體要求，讓每一位入住公司宿舍的員工遵守公司的宿舍管理制度，絕對禁止各種黃、賭、毒的現(xiàn)象發(fā)生。
2、加強基礎(chǔ)設施建設。
在經(jīng)過公司批準后，對公司宿舍的硬件設施進行改善，增加一些必要的'設施，確保員工住得舒心、愉快。
3、倡導節(jié)約。
節(jié)約是中華民族的傳統(tǒng)美德倡導節(jié)約的風尚，教育員工節(jié)約使用水、電、氣，減少鋪張浪費。
1、對固定資產(chǎn)管理。
人事行政部將積極配合好財務部資產(chǎn)管理員做好固定資產(chǎn)管理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等工作。
2、辦公用品管理。
辦公用品要嚴格要求交舊領(lǐng)新制度，控制采購量，對在使用中不慎丟失的辦公文具，自行負責購買，所有耗材使用要得當，合理，消耗有異常時，人事行政部要查明原因，并采取相應措施。
3、其它物資管理。
電工物資、以及其它物資，根據(jù)市場發(fā)展的及維修情況，有計劃的適時采購供應各種材料。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇九
按照上級審計部門有關(guān)要求，結(jié)合我區(qū)的實際，2018年安排審計項目計劃要突出抓好五個重點：
一是深化預算執(zhí)行審計，樹立大財政的觀念。財政收入審計要覆蓋預算外收入等全部財政資金和政府債務，重點審計稅收征繳情況。支出審計要側(cè)重關(guān)注、延伸至部門支配的所有專項資金。
二是強化政府投資項目審計，對資金管理部門及建設項目全過程跟蹤審計。從源頭上對重點資金管理部門區(qū)基投公司、東大街改造辦、提升辦資金管理情況進行審計，對建設項目及時跟進、全程監(jiān)督。
三是強化民生項目審計，促進社會事業(yè)專項資金管理。重點開展醫(yī)療、教育、社保等關(guān)系國計民生、涉及群眾切身利益的民生審計，促進社會事業(yè)專項資金管理。
四是做好經(jīng)濟責任審計，推進黨風廉政建設，認真完成組織部門下達的任務。
五是加強ao計算機審計，強化計算機審計運用能力，擴大計算機審計覆蓋面。另外，加強對我區(qū)各部門及事業(yè)單位因公出國(境)經(jīng)費使用情況的審計監(jiān)督，促進因公出國(境)經(jīng)費預算管理和預算執(zhí)行的規(guī)范化。本著“統(tǒng)籌兼顧、保證重點”原則，努力提升審計質(zhì)量和成果，2018年安排審計項目計劃共9大項，其中確定的審計項目有32個，分別是：同級財政預算執(zhí)行審計1個，延伸地稅分局1個;街道財務收支審計4個;行政事業(yè)經(jīng)費收支審計6個;教育經(jīng)費收支審計5個，經(jīng)濟責任審計12個，專項審計調(diào)查3個。未確定的審計項目有：災后恢復重建資金審計以上級審計部門布置任務為準;政府投資項目審計具體項目內(nèi)容以項目進展情況為準;企業(yè)改制審計將以區(qū)發(fā)展和改革委員會委托為準。
(一)區(qū)審計局要根據(jù)《市區(qū)2018年審計工作計劃》的具體安排，按時保質(zhì)保量地完成審計工作任務。
(二)被審計單位的領(lǐng)導要充分認識審計工作的重要性，積極配合審計部門的工作，保證審計工作順利開展。
(三)在審計工作中，審計人員要嚴格遵守“八不準”紀律規(guī)定，客觀公正，實事求是，保守被審計單位秘密。
(四)審計工作計劃由區(qū)審計局具體負責實施并負責解釋。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十
摘要：行政事業(yè)單位具有特殊的性質(zhì)，對于經(jīng)濟社會的發(fā)展起到推動作用。與此同時，單位自身的監(jiān)督和管理，也是一項重要的工作，而內(nèi)部審計能夠滿足這一要求。本文首先概述了行政事業(yè)單位內(nèi)部審計的重要性，然后介紹了內(nèi)部審計現(xiàn)狀和問題，最后指出相關(guān)改進措施，以供參考。
內(nèi)部審計在行政事業(yè)單位中的作用，是能夠及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動中的隱患和漏洞，并針對風險因素提出意見和建議，從而提升管理水平，促進單位的經(jīng)營和發(fā)展?？v觀我國的行政事業(yè)單位，當前內(nèi)審工作中存在一些問題，和審計工作的目標相違背。以下對此進行深入探討，希望為實際工作提供一些經(jīng)驗和參考。
對于行政事業(yè)單位而言，內(nèi)審是一種經(jīng)濟活動，最初用于財務審查，隨著應用范圍的擴大，目前在企業(yè)各方面的監(jiān)督管理工作中均有體現(xiàn)。具體來說，內(nèi)審的作用包括以下兩點：第一，保護國有資產(chǎn)的安全性。在部分行政事業(yè)單位中，財務管理不當或監(jiān)管不嚴格，會造成不規(guī)范的行為，例如應用國有資產(chǎn)進行出租、投資等，帶來收益損失。對此，內(nèi)審工作有利于領(lǐng)導準確掌握資產(chǎn)情況，防止資產(chǎn)流失，保證資產(chǎn)的保值、增值。第二，提高財政資金的利用率。分析行政事業(yè)單位的財政資金，普遍存在利用率較低的問題。內(nèi)審工作的開展，能夠明確資金的不合理使用情況，從而實施改進措施，不斷提升資金管理水平。
(一)認識不到位。
在行政事業(yè)單位中，部分領(lǐng)導認為財務管理就是收支記錄活動，內(nèi)審工作就是對財務收支進行監(jiān)督，因此未開展內(nèi)部審計工作，或者開展比較被動。在財政資金的監(jiān)管上，財政部門、審計部門都提高了監(jiān)管力度，個別單位認為內(nèi)審工作是為了應付上級檢查，因此審計部門工作流于形式，指導、監(jiān)督、約束等職能和作用沒有發(fā)揮出來。
(二)法律規(guī)范不健全。
在經(jīng)濟體制深化改革的背景下，我國的經(jīng)濟在宏觀上、微觀上均發(fā)生了明顯的變化。然而，和內(nèi)審相關(guān)的法律法規(guī)、制度規(guī)范卻具有滯后性，不適應當前社會的發(fā)展需求。具體體現(xiàn)在：一是內(nèi)部審計法尚未出臺，目前在用的法律級別低，因此實際操作時缺少支持和保障。二是單位內(nèi)部的審計制度和實際經(jīng)營情況不符合，尤其是調(diào)研工作缺失，導致內(nèi)審制度流于形式。
(三)工作缺乏獨立性。
隨著內(nèi)審制度的重要性提升，行政事業(yè)單位已經(jīng)基本構(gòu)建了專門的內(nèi)審機構(gòu)，履行的職能是獨立監(jiān)督檢查，對單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動進行評價，看是否滿足國家的法律法規(guī)，最后提出合理化的'建議和意見。內(nèi)審機構(gòu)要想做好內(nèi)審工作，就必須保持獨立性。然而，在重視程度、人員編制等因素的影響下，部分內(nèi)審機構(gòu)的獨立性不足，審計人員在人情、利益的影響下，難以真正獨立開展審計工作。
(一)提高重視程度。
加強內(nèi)審工作，才能夠提高行政事業(yè)單位的經(jīng)濟效益、社會效益。首先，要求審計人員轉(zhuǎn)變思想，增強內(nèi)審意識，積極主動的開展內(nèi)審工作。具體操作上，第一，充分利用媒體的力量做好宣傳工作，確保單位領(lǐng)導、員工認識到內(nèi)審工作的重要性，為工作開展奠定基礎(chǔ)。第二，被審部門應該樹立正確的認識和心態(tài)，尤其是正確理解審計部門的監(jiān)督職能，從而處理好監(jiān)督和服務之間的關(guān)系，推動審計工作順利開展。第三，內(nèi)審人員要善于發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，不斷對實際工作進行改進，確保內(nèi)審工作的開展，能夠適應國家的政策和制度。
(二)完善法律制度。
對于行政事業(yè)單位而言，內(nèi)審制度是否完善，和政府的公信力、資源配置市場化具有密切關(guān)聯(lián)。有章可循、有法可依，是開展內(nèi)審工作的基礎(chǔ)和前提，因此要不斷完善法律制度體系。第一，從我國國情出發(fā)，制定合理的內(nèi)審法律法規(guī)，制定高效的、可行的審計工作規(guī)范，確保制度和工作實情相適應。第二，結(jié)合單位的特點和工作，制定單位內(nèi)部的審計制度和操作規(guī)范，重點在于指導審計工作的開展，提高工作的規(guī)范性，促進內(nèi)審工作有序展開。
(三)保持內(nèi)審獨立性。
對行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作進行完善，具有長期性的特點，而保證審計機構(gòu)的獨立性，則是做好審計工作的基礎(chǔ)。內(nèi)審部門層級越高，監(jiān)督檢查的力度越大，獨立性就應該越強。針對于此，第一，要求單位科學設置審計機構(gòu)，能夠滿足正常的工作需要，在單位領(lǐng)導人的帶領(lǐng)下，切實行使獨立性的監(jiān)督權(quán)，并向領(lǐng)導人匯報和負責，以提高內(nèi)審工作的有效性、權(quán)威性。第二，內(nèi)審人員在編制上，必須是由專職人員組成，單位應該適當放寬內(nèi)審人員的權(quán)利，確保內(nèi)審工作的開展，不會受到其他部門、其他單位的影響，從而在內(nèi)審職權(quán)范圍內(nèi)獨立開展審計工作。
(四)推廣信息化技術(shù)。
行政事業(yè)單位是政府的重要組成部分，工作效率和政府形象、行政能力密切相關(guān)。隨著科學技術(shù)的進步，內(nèi)審工作的開展，也應該提高科技水平，以滿足時代發(fā)展的需求。具體來說，一方面要大力推廣應用信息技術(shù)，單位領(lǐng)導以身作則創(chuàng)新理念，重視信息技術(shù)項目的建設，主要包括計算機、財務管理系統(tǒng)、審計系統(tǒng)軟件等，不僅能夠提高審計工作效率，還有利于控制審計成本，促進人才培養(yǎng)。另一方面，針對信息技術(shù)的應用，出臺針對性的管理制度，確保審計工作逐步實現(xiàn)信息化，將其作為內(nèi)審工作的一大發(fā)展方向。
四、結(jié)束語。
綜上所述，內(nèi)部審計在行政事業(yè)單位中作用重大，能夠保護國有資產(chǎn)的安全性，提高財政資金的利用率。通過分析可知，當前內(nèi)審工作中的問題，集中體現(xiàn)在認識不到位、法律規(guī)范不健全、工作缺乏獨立性。針對于此，改進措施如下：一是提高重視程度，二是完善法律制度，三是保持內(nèi)審獨立性，四是推廣信息化技術(shù)。
參考文獻：
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十一
摘要：行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設而制定的。是指單位為了實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。包括靜態(tài)和動態(tài)兩個方面。
內(nèi)控制度。
一、行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設而制定的。是指單位為了實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。包括靜態(tài)和動態(tài)兩個方面。
從靜態(tài)上講，內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為了防范和管控經(jīng)濟活動風險而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各項內(nèi)部管理制度以及落實制度所需的控制措施和程序。從動態(tài)上講，內(nèi)控控制是通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，為實現(xiàn)控制目標的自我約束和規(guī)范的過程。而且，內(nèi)部控制還是一個循環(huán)往復，不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應當針對內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價發(fā)現(xiàn)問題，對相關(guān)的制度、措施和程序進行持續(xù)調(diào)整、改進，使各項制度、措施和程序能過適應性情況、新問題，在經(jīng)濟活動風險管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。
二、內(nèi)部控制目標是行政事業(yè)單位建立和實施內(nèi)部控制所要達到的目的?？傮w上講，內(nèi)部控制目標和單位的總體目標相一致，但由于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制客體是單位的經(jīng)濟活動，所以內(nèi)部控制目標也體現(xiàn)出經(jīng)濟屬性。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的目標包括五個方面：一是合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；二是保證單位資產(chǎn)安全和使用有效；三是保證單位財務信息真實完整；四是有效防范舞弊和防范腐??；五是提高公共服務的效率和效果。
1、合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動合法合規(guī)是單位有效履行職能的前提，所以，合理保證單位經(jīng)濟活動合理合法是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標。通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，合理保證行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，符合有關(guān)預算管理、財政國庫管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、會計管理等方面的法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。
2、合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，國家隊對行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理，堅持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則，實行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。資產(chǎn)是行政事業(yè)單位正常運轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)和財力保證，資產(chǎn)不安全、使用效率低下都將對單位的各項工作的正常開展產(chǎn)生不利影響。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)存在被挪用、貪污、盜竊、違規(guī)處置的風險，有的單位還存在大量的帳外資產(chǎn)，因此必須落實資產(chǎn)的管理責任，加強資產(chǎn)的日常管理和定期盤點盤查，通過這些有效措施確保資產(chǎn)的完整。在合理保證資產(chǎn)安全的同時，還應確保資產(chǎn)得到有效的使用。目前，資源配置不合理、資產(chǎn)損失浪費、使用效率低下是行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中突出的問題，行政事業(yè)單位有必要加強內(nèi)部控制。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十二
目前行政事業(yè)單位內(nèi)部審計制度建設，主要是從《審計法》、《內(nèi)部審計準則》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及各省市制定的審計條例等法律法規(guī)移植過來的，未能制定可操作性的規(guī)范和細則，內(nèi)部審計制度不健全，導致審計人員對政策制度的把握尺度存在差異，具有較大的主觀性和隨意性。有的'行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作按照領(lǐng)導意圖開展，既無程序又無規(guī)章，常常使內(nèi)部審計陷入無序狀態(tài)，既影響審計效率效果，又伴有較大的審計風險。
一、內(nèi)部審計職能定位不準，工作難以適應現(xiàn)實需要。
目前，大部分行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計實施的是事后監(jiān)督，僅僅是對財務工作的一次復核，審計內(nèi)容、方法、手段過于單一，走過場、輕實質(zhì)，審計質(zhì)量不高。
二、忽視后續(xù)跟蹤，審計工作流于形式。
由于內(nèi)部審計報告沒有法律強制性，帶有強烈的人治色彩，常常遭遇被執(zhí)行單位或部門的抵制，甚至對審計意見置之不理；同時，內(nèi)部審計人員缺少后續(xù)跟蹤審計，查出的問題不能得到有效整改，審計工作流于形式。內(nèi)部審計機構(gòu)人員素質(zhì)有待提高。目前，獨立設置內(nèi)部審計部門的單位，多由退休返聘、借調(diào)或?qū)嵙暼藛T組成，年齡偏大，缺乏專業(yè)知識，不懂審計方法和技巧，對財務、法律、金融等方面的知識不甚了解，嚴重影響審計工作質(zhì)量。
（一）提高對內(nèi)部審計的認識。一是，行政事業(yè)單位領(lǐng)導應摒棄內(nèi)部審計可有可無的思想，充分認識內(nèi)部審計工作的重要性和必要性。二是，審計人員要通過工作匯報、宣傳內(nèi)部審計工作的職責、作用及重要性，積極爭取領(lǐng)導的重視。三是，通過幫助被審計單位發(fā)現(xiàn)和解決問題，轉(zhuǎn)變對內(nèi)部審計工作的偏見，從思想上提高對內(nèi)部審計工作的認識。
（二）加強內(nèi)部審計制度建設。在設立內(nèi)部審計機構(gòu)的基礎(chǔ)上，加強內(nèi)部審計制度建設。一是制定內(nèi)部審計規(guī)范及實施細則，包括審計計劃、項目立項、方案制定、現(xiàn)場取證等，使內(nèi)部審計各個環(huán)節(jié)有章可循。二是建立報告信息、分級復核及后續(xù)跟蹤制度。三是建立內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，促進內(nèi)部審計工作科學化、規(guī)范化。
（三）建立審計問責機制。內(nèi)部審計要高度重視后續(xù)審計工作，加強對內(nèi)部審計提出問題整改和落實情況的檢查、督導與評價，督促重大、重要問題妥善解決。逐步建立分層級的責任追究機制，對于內(nèi)部審計人員未實施后續(xù)審計追蹤給單位造成損失的，要追究相關(guān)人員的責任。對于被審計單位阻礙審計、偽造事實、無視審計建議或整改落實不到位的，要給予通報批評，并對相關(guān)責任人進行責任追究。
（四）優(yōu)化內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)。首先，要通過引進專業(yè)技術(shù)人才或鼓勵內(nèi)部審計人員競爭上崗方式，提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素養(yǎng)和知識水平。其次，要加大內(nèi)部審計人員的教育、學習、培訓，提高在崗人員的業(yè)務技能。第三，建立對內(nèi)部審計人員激勵考核機制，完善健全崗位責任制，把審計工作績效與個人獎金薪酬聯(lián)系起來，激發(fā)內(nèi)部審計人員的工作熱情。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十三
內(nèi)部審計就像是人體的白細胞，在肌體內(nèi)部建立自我完善、健康發(fā)展的免疫機制。它通過對單位各項經(jīng)濟活動運行的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部問題、糾正錯誤，堵塞管理漏洞，具有預防保護的作用。然而，近些年在對行政事業(yè)單位開展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計時，發(fā)現(xiàn)不少部門單位的內(nèi)部審計作用并沒有得到有效地發(fā)揮。
審計發(fā)現(xiàn)，少數(shù)行政事業(yè)單位多由財務人員兼任內(nèi)審人員。而內(nèi)審監(jiān)督更多的是對財務工作的監(jiān)督，這種既是運動員又是裁判員模式，導致內(nèi)部審計形同虛設，無法發(fā)揮真正的效用。
從現(xiàn)行內(nèi)部審計工作看，行政事業(yè)單位內(nèi)審工作往往還是通過翻閱憑證的方式對單位財務賬進行監(jiān)督，對單位業(yè)務類工作監(jiān)督不夠，內(nèi)部監(jiān)督范圍較小。
目前，行政事業(yè)單位內(nèi)審人員多由擔任財會工作的人員轉(zhuǎn)任或者兼職，很多單位財務人員非財會專業(yè)畢業(yè)，財務基礎(chǔ)薄弱，且沒有受過系統(tǒng)的審計業(yè)務培訓，審計業(yè)務知識儲備量有限。
設置獨立的內(nèi)審機構(gòu)，是內(nèi)審作用有效發(fā)揮的前提條件。行政事業(yè)單位應結(jié)合自身實際，設置獨立的內(nèi)審機構(gòu)，配備專職的內(nèi)審人員，內(nèi)審部門獨立于其他職能部門，獨立行使內(nèi)審監(jiān)督職能。
根據(jù)新形勢下發(fā)展的需要，結(jié)合本單位工作實際，在財務審計基礎(chǔ)上，加強對內(nèi)控、決策及業(yè)務工作的監(jiān)督，提升內(nèi)部審計監(jiān)督范圍。
擁有一支業(yè)務能力強、綜合素質(zhì)高的內(nèi)審隊伍，是內(nèi)審工作高效開展的組織保障。各單位要注重內(nèi)部審計人員培訓工作，加快內(nèi)審人員專業(yè)知識的更新，提高內(nèi)審人員的審計業(yè)務知識和業(yè)務技能。同時，要明確內(nèi)審人員的工作職責，嚴肅內(nèi)審紀律，引導內(nèi)審人員樹立良好的職業(yè)操守和個人道德品質(zhì)，提高對內(nèi)審工作風險的意識。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十四
提要隨著政府職能轉(zhuǎn)變,行政事業(yè)單位財務管理的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了根本變化。本文從行政事業(yè)單位財務管理概念、目標、核心、特征出發(fā),歸納了目前財務管理存在的主要問題,適時地提出了加強行政事業(yè)單位財務管理的對策。
(一)概念。行政事業(yè)單位財務管理,是指事業(yè)單位按照國家有關(guān)部門的方針、政策、法規(guī)和財務制度的規(guī)定,有計劃地籌集、分配和運用資金,對單位經(jīng)濟活動進行核算、財務監(jiān)督與控制,以保證事業(yè)計劃及任務的全面完成。主要任務是,合理編制單位預算,如實反映單位財務狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財務制度,加強經(jīng)濟核算,提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;對單位經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
(二)目標。行政事業(yè)單位占有和使用了社會公共經(jīng)濟資源,因而受國家財政預算的直接管理和控制。因此,行政事業(yè)單位財務管理目標的基本內(nèi)涵應定位在對財政供給的各項資金的合法、規(guī)范的申請、使用和控制上。基本目標應該是保障財政資金的安全和完整,有效地發(fā)揮籌集、配置、運作、調(diào)控和監(jiān)管職能,使各項資金的使用效益更好、效率更高。
(三)核心。執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。財務管理以資金管理為核心,科學管理、提高效益、走向市場化運營,通過全面、科學、有效的核算和控制,在國家財務制度和會計核算制度的前提下,根據(jù)本單位的職能制定相應的具體管理辦法和措施,以保證國家資金的合理使用。
(四)特征。財務管理的特點與行政事業(yè)單位本身的特點密切相關(guān)。與營利單位相比,主要有以下特征:行政事業(yè)單位的資金基本上都來自財政撥款和其他收入;事業(yè)單位一般不存在可以出售、轉(zhuǎn)讓、贖賣或清算的問題,也不具有企業(yè)會計意義上的所有者權(quán)益,必須嚴格遵守國家的有關(guān)規(guī)定使用資金;事業(yè)單位一般不直接創(chuàng)造物質(zhì)財富、不以營利為目的;有的事業(yè)單位雖然可以按一定收費標準或價格提供勞務或產(chǎn)品,但往往是按等于或低于成本的價格提供。
(一)預算管理不嚴肅。多數(shù)行政事業(yè)單位財務管理只想從財政“要錢、花錢”,對編制預算的重要性認識不足,忽視預算編制和評價,使現(xiàn)有資金難以發(fā)揮應有的作用,在管理上產(chǎn)生了的“松、散、亂”現(xiàn)象。支出審批制度不嚴格,隨意擴大開支范圍,巧立名目發(fā)放獎金,提高補貼標準,隨意改變資金的用途,“?？畈粚Ｓ谩钡默F(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。有的單位雖然編制了預算,但對預算資金使用效益不進行跟蹤審計,即使跟蹤調(diào)查,也是分析膚淺、簡單總結(jié),效益考核基本是走過場。在安排項目支出預算時,存在一定的隨意性和盲目性,從而使好多項目難以取得預期的社會效益。
(二)資產(chǎn)管理混亂。一是有些行政事業(yè)單位的會計、出納等不相容職位沒有嚴格分離,貨幣資金管理有漏洞,資金安全存在隱患。大額開支使用現(xiàn)金支付,白條抵庫、公款私存現(xiàn)象在部分單位仍然存在。收費、罰沒收入等不入賬,以虛列支出、資金返還等方式設置“小金庫”;二是一些事業(yè)單位對固定資產(chǎn)的存量及流量管理不嚴,普遍存在“重購建、輕管理”的現(xiàn)象,固定資產(chǎn)的使用、維護、處置、出租、出借以及調(diào)撥、報廢等方面管理不規(guī)范,資產(chǎn)使用效率低,并造成國有資產(chǎn)流失。
(三)財務管理制度不健全。主要體現(xiàn)在,一是資金的管理不嚴,供應范圍過寬,內(nèi)部制度不健全,財經(jīng)紀律觀念淡薄,執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度不嚴格,資金分配、支出存在嚴重的隨意性;二是在票據(jù)認購、票據(jù)領(lǐng)用、票據(jù)核銷上存在監(jiān)督的漏洞,票據(jù)管理使用比較混亂;三是部分事業(yè)單位往來款項占據(jù)比例過大,有相當一部分屬于呆賬、壞賬;四是年終清理結(jié)算和財務結(jié)賬不及時。
(一)強化預算管理。一要科學合理地編制預算。編制單位預算是單位財務管理的主要任務,對合理地籌集、分配和使用資金,促進行政事業(yè)單位的發(fā)展有著重要意義。財務人員和單位有關(guān)領(lǐng)導要共同研究,合理編制部門預算,編制預算應堅持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則,考慮到積累與發(fā)展的關(guān)系;二要嚴肅認真地執(zhí)行預算。單位內(nèi)部預算一經(jīng)批準,就不得隨意更改,加強預算執(zhí)行管理,調(diào)節(jié)經(jīng)費構(gòu)成比例。財務部門要定期分析考評,及時了解經(jīng)費開支進度和發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中存在的問題,從而總結(jié)經(jīng)驗,采取措施,提高預算管理水平,嚴格按照項目預算科目安排業(yè)務支出;三要加強預算監(jiān)督和控制。在國家審計、社會審計和單位內(nèi)部審計三位一體的審計模式下,財務部門要對預算執(zhí)行全過程進行監(jiān)督管理,進一步健全保證資金安全的運行機制,樹立科學理財觀念,以預算促項目,提高資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性和科學性。
(二)加強國有資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理是整個國有資產(chǎn)管理的重要組成部分。要提高認識,轉(zhuǎn)變觀念,克服重資金使用、輕實物管理的傾向,變“資金”觀念為“資產(chǎn)”觀念。把資產(chǎn)管理納入領(lǐng)導干部政績考核,督促單位領(lǐng)導自覺重視國有資產(chǎn)管理;在國有資產(chǎn)管理部門指導下,結(jié)合實際,制定完善、適合本單位資產(chǎn)購置、使用、保管、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、處置、報廢等各個環(huán)節(jié)的管理制度,逐步使資產(chǎn)管理制度化、科學化、規(guī)范化;要以法律的形式明確事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán),嚴格設定資產(chǎn)登記管理和考核體系,自覺辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù),建立健全考核指標,明確責任,獎優(yōu)罰劣,充分調(diào)動資產(chǎn)管理者的主動性、積極性,從而提高資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)使用效益,確保國有資產(chǎn)不流失。
(三)健全財務管理制度。建立健全財務管理制度要從本單位實際出發(fā),根據(jù)本單位的業(yè)務特點、管理體制、管理要求、資金運動、人員配置等,充分體現(xiàn)本單位的特點,這是制定制度的唯一標準。制定制度要講究系統(tǒng)和配套,制度與制度之間不能相互矛盾。一要建立綜合性的管理制度,如加強經(jīng)費管理制度、財務人員崗位職責等;二要建立單項的管理制度,如加強辦公費、電話費、郵資費等管理制度;三要建立相關(guān)性的管理制度,如接待制度、車輛管理制度等。這樣,可以從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機制,做到有章可循,并且嚴格按制度辦事,以堵塞漏洞,設定不同的考核指標,逐步建立起以提高經(jīng)濟效益為目標,節(jié)約資金,最大限度地提高各項資金的使用效益,在單位經(jīng)濟活動中實行全過程、全方位的控制和監(jiān)督。
(四)全面提高財務人員素質(zhì)。行政事業(yè)單位職能的轉(zhuǎn)變,對財會人員提出了更高的要求?，F(xiàn)代財務管理要求財會人員由傳統(tǒng)的“核算型”向“管理型”和“經(jīng)營型”會計轉(zhuǎn)變,這就要求財會人員素質(zhì)過硬,以適應市場經(jīng)濟發(fā)展。事業(yè)單位要結(jié)合單位具體情況,對會計人員加強培訓,定崗定人,全面提高會計人員的專業(yè)判斷能力和職業(yè)道德水準。組織會計人員參加政策法規(guī)、業(yè)務知識等方面的培訓和學習,增強會計人員的職業(yè)道德和法制觀念,大力培養(yǎng)知識經(jīng)濟時代需要的復合型人才。提高會計人員的業(yè)務水平和專業(yè)技能,為保證資金安全完整和信息真實著手做好會計基礎(chǔ)工作,財務審核把關(guān)尤為重要。
主要參考文獻:。
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[3]陳金海.事業(yè)單位財務管理存在的問題及解決辦法[j].金融經(jīng)濟,.20.
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十五
第一部分總說明。
第二部分會計科目名稱和編號。
第三部分會計科目使用說明。
第四部分會計報表格式。
第五部分財務報表編制說明。
2
第一部分總說明。
二、本制度適用于各級各類事業(yè)單位，下列事業(yè)單位除外：
(一)按規(guī)定執(zhí)行《醫(yī)院會計制度》等行業(yè)事業(yè)單位會計制度的事業(yè)單位;。
(二)納入企業(yè)財務管理體系執(zhí)行企業(yè)會計準則或小企業(yè)會計準則的事業(yè)單位。
參照公務員法管理的事業(yè)單位對本制度的適用，由財政部另行規(guī)定。
三、事業(yè)單位對基本建設投資的會計核算在執(zhí)行本制度的同時，還應當按照國家有關(guān)基本建設會計核算的規(guī)定單獨建賬、單獨核算。
四、事業(yè)單位會計核算一般采用收付實現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟業(yè)務或者事項的核算應當按照本制度的規(guī)定采用權(quán)責發(fā)生制。
五、事業(yè)單位應當按照《事業(yè)單位財務規(guī)則》或相關(guān)財務制度的規(guī)定確定是否對固定資產(chǎn)計提折舊、對無形資產(chǎn)進行攤銷。
對固定資產(chǎn)計提折舊、對無形資產(chǎn)進行攤銷的，按照本制度規(guī)定處理。
不對固定資產(chǎn)計提折舊、不對無形資產(chǎn)進行攤銷的，不設z本制度規(guī)定的.“累計折舊”、“累計攤銷”科目，在進行賬務處理時不考慮本制度其他科目說明中涉及的“累計折舊”、“累計攤銷”
3
科目。
六、事業(yè)單位會計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出。
七、事業(yè)單位應當按照下列規(guī)定運用會計科目：
(一)事業(yè)單位應當按照本制度的規(guī)定設z和使用會計科目，
在不影響會計處理和編報財務報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些明細科目。
(二)本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于填制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實行會計信息化管理。事業(yè)單位不得打亂重編。
(三)事業(yè)單位在填制會計憑證、登記會計賬簿時，應當填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填列科目編號、不填列科目名稱。
八、事業(yè)單位應當按照下列規(guī)定編報財務報表：
(一)事業(yè)單位的財務報表由會計報表及其附注構(gòu)成。會計報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表和財政補助收入支出表。
(二)事業(yè)單位的財務報表應當按照月度和年度編制。
(三)事業(yè)單位應當根據(jù)本制度規(guī)定編制并對外提供真實、完整的財務報表。事業(yè)單位不得違反本制度規(guī)定，隨意改變財務報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的財務報表有關(guān)數(shù)據(jù)的會計口徑。
(四)事業(yè)單位財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。
4
(五)事業(yè)單位財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。
九、事業(yè)單位會計機構(gòu)設z、會計人員配備、會計基礎(chǔ)工作、會計檔案管理、內(nèi)部控制等，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等規(guī)定執(zhí)行。開展會計信息化工作的事業(yè)單位，還應按照財政部制定的相關(guān)會計信息化工作規(guī)范執(zhí)行。
十、本制度自2013年1月1日起施行。1997年7月17日財政部印發(fā)的《事業(yè)單位會計制度》(財預字z1997{288號)同時廢止。
5
第二部分會計科目名稱和編號。
序號。
科目編號。
科目名稱。
一、資產(chǎn)類。
1
1001。
庫存現(xiàn)金。
2
1002。
銀行存款。
3
1011。
零余額賬戶用款額度。
4
1101。
短期投資。
5
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十六
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第××條的規(guī)定，省審計廳組織審計組從××××年××月××日至××月××日，對省a單位××××至××××年財政財務收支情況進行了送達審計。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省a單位按照審計要求，向?qū)徲嫿M提供了與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料，并承諾對其真實性和完整性負責。審計機關(guān)的審計是在省a單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進行的。有關(guān)審計情況如下：
一、被審計單位的基本情況。
(一)機構(gòu)、人員情況。
省a單位成立于××××年。其主要職能是：〔此處省略〕。
目前，省×××是一套班子，兩塊牌子。對外，稱[此處省略]，法定代表人為×××;對內(nèi)，屬〔此處省略〕，現(xiàn)有正式職工××人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來源包括：〔此處省略〕。
(注：被審計單位成立時間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計報告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對審計結(jié)論有影響、對審計報告有價值的予以表述，否則可不表述。)。
(二)××××至××××年財務收支情況。
1.××××年總收入××××萬元。其中：撥入?？?。
××?！寥f元，財政補助收入××萬元，事業(yè)收入××××?！寥f元，其他收入××?！寥f元?？傊С觥痢痢寥f元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費××萬元，事業(yè)支出×××萬元，上繳上級支出××萬元。
2.××××年總收入××××?！寥f元，其中：××××撥入?？睢寥f元，財政補助收入××萬元(××××撥款)，事業(yè)收入××××?！寥f元，其他收入××。×萬元。××××年總支出×××?！寥f元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費××。×萬元，?？钪С觥??！寥f元，事業(yè)支出×××?！寥f元(人員公用支出×××。×萬元，××支出×××?！寥f元)，上繳上級支出××萬元。
3.截止××××年年底，省a單位總資產(chǎn)為××××?！寥f元，其中：負債×××。×萬元，凈資產(chǎn)××××。×萬元。
4.銀行開戶情況：截止××××年底，省a單位會計報表反映銀行存款數(shù)為××××××××。××元，具體由以下構(gòu)成：(1)在c支行開設一個基本戶，賬號×××××××。
××××年末，存款余額為×××××××。××元；(2)在d支行開設一個定期存款戶。賬號××××××××，××××年末，賬面余額為××××××?！痢猎?3)××××年××月，在××××××開設專戶，××××年末余額為××××××元。
二、審計評價。
××××年至××××年的財政、財務收支基本真實、合法。但是，在財務收支管理中仍存在一些需要糾正和改進的問題。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十七
2017年，政事業(yè)審計處以黨的xx全會精神為指導，緊緊圍繞黨工委、管委會工作重心，扎實開展審計項目，切實履行審計監(jiān)督職責，為規(guī)范政府財政資金管理，促進黨風廉政建設，做出了積極的貢獻。
(一)財政財務審計、經(jīng)濟責任審計方面。
扎實開展財政財務收支審計和領(lǐng)導離任經(jīng)濟責任審計，2017年完成審計項目7個，分別為新明街道財政財務收支審計，城管局、原研發(fā)園區(qū)管理服務中心、原科技創(chuàng)業(yè)中心、社管局、原研發(fā)基地公司、行政服務中心財務收支審計以及相關(guān)領(lǐng)導離任經(jīng)濟責任審計;基本完成審計項目2個，為開發(fā)投資公司財務收支及相關(guān)兩任領(lǐng)導離任經(jīng)濟責任審計項目。通過對被審計單位財務管理、內(nèi)部控制、政策執(zhí)行情況，以及主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行情況、貫徹落實中央“八項規(guī)定”、“厲行節(jié)約，反對浪費”等廉潔從政執(zhí)行情況等的全面審查，幫助被審單位進一步規(guī)范財務運行、完善內(nèi)部管理、更好地履行職責，大力促進領(lǐng)導干部勤政廉政，依法行政。
(二)政府性投資項目審計方面。
2017年審結(jié)概、預算及竣工決(結(jié))算項目共計181個，凈核減項目投資共計xxxx萬元。完成1個項目跟蹤審計并出具跟蹤審計報告，4個跟蹤審計項目竣工并經(jīng)驗收合格。
1、概算審計。完成核心區(qū)公交始發(fā)站及公共停車樓工程、寧波新材料(國際)創(chuàng)新中心b區(qū)工程、xx大道五期工程等共21個項目概算審計，項目送審總投資xxxx萬元，審定項目總投資xxxxx萬元，其中核增xxx萬元，核減xxx萬元，凈核減xxx萬元。
2、預算審計。完成新材料(國際)創(chuàng)新中心a區(qū)工程、文智路、春江路工程、新材料(國際)創(chuàng)新中心b區(qū)工程等共49個項目預算審計，項目送審總投資xxx萬元，審定項目總投資xxxxx萬元，其中核增xxxx萬元，核減xxxx萬元，凈核減4889萬元.，平均糾偏率7.12%。
3、竣工決(結(jié))算審計。完成梅墟中心小學教學樓及附屬改造工程、創(chuàng)苑路工程、xx橋江二期(工程等111個項目的竣工決(結(jié))算審計，項目送審總投資xxx萬元，審定項目總投資xxxx萬元，核增xx萬元，核減xxx萬元，凈核減xx萬元。
4、跟蹤審計。完成了創(chuàng)苑路跟蹤審計項目并出具跟蹤審計報告;xx中學、檢測認證產(chǎn)業(yè)園標準廠房、公安大樓及甬江大道三期四個跟蹤審計項目竣工驗收合格;繼續(xù)實施濱江安置房、梅南四期等12個項目跟蹤審計;新開始寧波新材料(國際)創(chuàng)新中心a區(qū)工程、濱江綠帶整治工程(二、三期)工程等4個項目跟蹤審計。2017年總共出具審計建議單440份，提出建議490條。在一審基礎(chǔ)上核減工程進度款xxxx萬元，核減招標控制價及最高限價xx萬元，核減工程聯(lián)系單造價70萬元。
(三)配合做好市審計局開展的審計項目。
1、已完成的項目有：配合市局完成了2017年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計、對我區(qū)2017年預算執(zhí)行及其他財政財務收支審計和科技經(jīng)費專項三個項目審計工作。在實施審計過程中，我局專門組織力量，協(xié)調(diào)區(qū)相關(guān)部門，明確專項聯(lián)絡人，及時提供資料，認真組織報表填報等，確保順利完成在我區(qū)的審計任務。
2、正在進行的項目有：高度重視配合市局對高新區(qū)經(jīng)濟責任審計和2017年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。市局審計組現(xiàn)場實施階段，主動聯(lián)系審計組和各相關(guān)部門，配合做好聯(lián)絡、協(xié)調(diào)等工作。目前，經(jīng)濟責任審計現(xiàn)場審查階段已結(jié)束，正在審計取證階段，我局將抓緊協(xié)調(diào)督促相關(guān)部門做好下一步工作。2017城鎮(zhèn)保障性安居工程還在實施，我局將繼續(xù)做好相應的配合工作。
(四)推行審計公告制度，重視加強審計整改工作。
2017年，我行政事業(yè)審計處推行審計公告制度，明確公開的范圍、內(nèi)容、形式和程序。通過審前公告、審后結(jié)果公開結(jié)合，提高審計工作透明度，加大監(jiān)督力度。上半年起，審前公告已在管委會內(nèi)網(wǎng)發(fā)布，這項工作的推進，有利于擴大審計影響力，更好的促進審計事業(yè)的發(fā)展。下半年，我局在全面落實審前公告的基礎(chǔ)上，推行審計結(jié)果公告。通過審計結(jié)果公開，進一步增強審計公告內(nèi)容的廣度和深度，提高審計工作透明度，更好的發(fā)揮審計監(jiān)督職能。審計結(jié)果公開同時也促進了審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，有效發(fā)揮審計服務保障功能。
為更好的履行審計監(jiān)督職責，我局高度落實市委巡視組加強審計整改督查的要求，兩次召開會議專題研究整改方案，制訂了五項具體的整改措施，落實整改責任，加大審計發(fā)現(xiàn)問題的督促整改力度，提高審計整改成效。上半年開展了審計整改回頭看活動，對上一年度項目審計整改情況進行了核實，5家被審單位提交了《整改情況報告》，力促整改落實到位。
(五)進一步抓好黨風廉政建設和內(nèi)部管理工作。
一是認真學習高新區(qū)和市審計系統(tǒng)黨風廉政建設會議精神。重視抓好部門黨風廉政建設工作，層層落實廉政責任，逐級簽署反腐倡廉責任書，強調(diào)全局人員做到依法審計、廉潔審計。二是認真貫徹區(qū)“三嚴三實”專題教育要求，以召開專題學習會、黨課、黨員活動等一系列教育活動，助推“三嚴三實”專題教育出實效，以實際行動轉(zhuǎn)變作風，不斷提升審計工作質(zhì)量和水平。三是加強審計干部業(yè)務培訓。組織人員參加全市審計系統(tǒng)業(yè)務集中培訓會、內(nèi)審培訓會等各類業(yè)務培訓，同時利用局月會時間進行業(yè)務學習，提高審計人員的業(yè)務水平。四是抓好干部員工政治思想教育，組織全體黨員干部傳達學習黨紀政紀條規(guī)、中央“八項規(guī)定”等精神，進一步增強黨員干部廉政意識和責任意識，改進機關(guān)工作作風。
(一)審計能力素質(zhì)有待提高。審計隊伍的知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務能力還有一定差距，審計力量有待加強。面對審計監(jiān)督全覆蓋的要求，審計任務重與力量不足的矛盾尤為突出。
(二)審計整改工作有待加強。少數(shù)被審計單位的領(lǐng)導自覺遵守財經(jīng)法紀意識不夠強，對審計查出問題整改工作不夠重視，個別審計事項整改不夠到位，違反財經(jīng)法紀的行為仍有發(fā)生。充分認識審計整改的重要性，發(fā)揮審計監(jiān)督職能，加強審計查出問題整改工作尤為必要。
(三)審計公告制度有待完善。對要公告的內(nèi)容嚴格把關(guān)，真正做到事實清楚，證據(jù)確鑿，定性準確，評價實事求是，客觀公正，切實提高審計公告的質(zhì)量，防范審計風險。同時加強與被審計單位的溝通協(xié)調(diào)，通過溝通，使被審計單位能夠從正面意義去理解和支持審計公告工作。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十八
內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學高效運行的有效手段，也是組織目標實現(xiàn)的長效保障機制。為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》，推動我區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，我局于今年8月-11月組織開展本區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
一、開展宣傳部署，加強組織實施。
根據(jù)上級的要求，我局及時研究工作部署，向全區(qū)行政事業(yè)單位印發(fā)江高新財會〔〕30號《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》，要求各街道和單位于8月17日前啟動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。截至11月底，共69個行政事業(yè)單位提交了內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表和內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。在評價分析各單位上報的工作總結(jié)和自評分的基礎(chǔ)上，我局抽查核實了2個區(qū)直單位、5個街道事業(yè)單位的情況，對個別單位評分不實的指標，要求整改并完善相關(guān)制度。
二、單位內(nèi)部控制建設情況。
自財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實施以來，我局舉辦培訓、組織開展知識競賽，積極引導行政事業(yè)單位積極推進內(nèi)部控制建設，規(guī)范單位內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務活動。從本次自評和抽查的情況來看，各單位權(quán)力運行的制約機制建設、不相容崗位與職責分離控制落實情況較好，業(yè)務層面制約制度、工作流程基本建立并執(zhí)行落實到位。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》的評價指標和評價要點，我區(qū)各單位自評分均值89.9分。
鑒于《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實施時間還不是很長，以及部門單位領(lǐng)導和財務人員崗位調(diào)整等各方面的原因，各單位在內(nèi)部控建設中還存在一些問題，如對內(nèi)部控制的理解不夠透徹，內(nèi)部控制制度建設還需完善，內(nèi)部控制信息化建設程度不高，以及部分單位沒有開展內(nèi)部控制風險評估等。
三、加強內(nèi)控制建設的設想。
通過本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作評價，我局對全區(qū)內(nèi)部控制制度建設總體情況作為摸底了解，各單位也在行動上給予了大力支持，下一步，我局將結(jié)合實際做好幾方面工作。一是加大宣傳力度。將單位內(nèi)部控制宣傳學習納入財政法規(guī)宣傳、會計繼續(xù)教育工作計劃，通過內(nèi)控專題培訓、會議傳達和集中學習等手段，提高行政事業(yè)單位全員內(nèi)控意識。同時選擇評價工作中內(nèi)部控制制度比較好的單位作為例子，作為模板推廣。二是加強督促檢查。針對本次評價工作發(fā)現(xiàn)的問題，督促相關(guān)單位整改落實，完善制度建設。三是在條件成熟時逐步推動單位內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)建設，通過信息化的手段，提高內(nèi)部控制工作的效率，增強內(nèi)部控制防范風險的力度，促進各部門各項事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇十九
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第××條的規(guī)定，省審計廳組織審計組從××××年××月××日至××月××日，對省a單位××××至××××年財政財務收支情況進行了送達審計。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省a單位按照審計要求，向?qū)徲嫿M提供了與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料，并承諾對其真實性和完整性負責。審計機關(guān)的審計是在省a單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進行的。有關(guān)審計情況如下：
一、被審計單位的基本情況。
(一)機構(gòu)、人員情況。
省a單位成立于××××年。其主要職能是：〔此處省略〕。
目前，省×××是一套班子，兩塊牌子。對外，稱[此處省略]，法定代表人為×××;對內(nèi)，屬〔此處省略〕，現(xiàn)有正式職工××人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來源包括：〔此處省略〕。
(注：被審計單位成立時間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計報告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對審計結(jié)論有影響、對審計報告有價值的予以表述，否則可不表述。)。
(二)××××至××××年財務收支情況。
1.××××年總收入××××萬元。其中：撥入?？睢?BR> ××。×萬元，財政補助收入××萬元，事業(yè)收入××××?！寥f元，其他收入××?！寥f元?？傊С觥痢痢寥f元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費××萬元，事業(yè)支出×××萬元，上繳上級支出××萬元。
2.××××年總收入××××。×萬元，其中：××××撥入專款×萬元，財政補助收入××萬元(××××撥款)，事業(yè)收入××××?！寥f元，其他收入××?！寥f元。××××年總支出×××?！寥f元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費××?！寥f元，?？钪С觥??！寥f元，事業(yè)支出×××?！寥f元(人員公用支出×××?！寥f元，××支出×××?！寥f元)，上繳上級支出××萬元。
3.截止××××年年底，省a單位總資產(chǎn)為××××?！寥f元，其中：負債×××?！寥f元，凈資產(chǎn)××××?！寥f元。
4.銀行開戶情況：截止××××年底，省a單位會計報表反映銀行存款數(shù)為××××××××?！痢猎?，具體由以下構(gòu)成：(1)在c支行開設一個基本戶，賬號×××××××。
××××年末，存款余額為×××××××?！痢猎?；(2)在d支行開設一個定期存款戶。賬號××××××××，××××年末，賬面余額為××××××?！痢猎?；(3)××××年××月，在××××××開設專戶，××××年末余額為××××××元。
二、審計評價。
××××年至××××年的財政、財務收支基本真實、合法。但是，在財務收支管理中仍存在一些需要糾正和改進的問題。
三、審計查出問題及處理處罰意見。
(一)無證收費×××××元?！痢痢痢聊?，省a單位對各市、州、直管市、林區(qū)××××管理中心、各××××單位下發(fā)了《關(guān)于開展×××××的通知》(鄂××發(fā)〔××××〕×××號)，該通知規(guī)定，“〔此處省略〕”。根據(jù)該文件規(guī)定，省a單位對××家××單位收取××××年檢費×××××元。經(jīng)審計核實，此項收費未報省物價局審核并辦理收費許可證。
無證收取××××年檢費，違反了《xx省行政事業(yè)性收費管理辦法》第十條、第十一條的規(guī)定，同時根據(jù)該辦法第十八條規(guī)定，無證收費屬違規(guī)收費行為。根據(jù)《xx省行政事業(yè)性收費管理辦法》第十九條：“責令立即停止違法活動，將非法所得退還原繳費者，無法退還的，予以沒收”的規(guī)定，省a單位應立即停止違規(guī)收費行為，在收到審計決定書之日起30日內(nèi)將非法所得退還原繳費者。
(二)擠占挪用專項資金××××××元。其中：××資金×××××元，××費×××××元，其他資金×××××元。主要是：
1.××××年×月，應××××中心要求，省a單位匯。
審計報告。
行政事業(yè)審計員的工作計劃篇二十
第十條實行委托代收方式的單位應于收費(處罰)事項發(fā)生時，當場收款并開具收費收據(jù)或罰沒收據(jù)，但當日(最遲次日)必須將所收金額匯總解繳財政。非稅收入?yún)R總解繳時，單位應按要求填寫《江蘇省非稅收入繳款通知書》(執(zhí)罰機關(guān)直接繳入財政部門指定的罰沒收入專戶)，注明所用收據(jù)的起訖號碼及“匯總”字樣，送代收銀行收款后，必須將機制票據(jù)記賬聯(lián)與收費收據(jù)記賬聯(lián)配對記賬，將機制票據(jù)收據(jù)聯(lián)粘貼在相對應的收費收據(jù)存根后，以備財政部門審驗。
第十一條單位須嚴格按規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得串用混用，嚴禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和買賣。票據(jù)使用時，內(nèi)容填寫必須完整準確，印章齊全，不得涂改。填錯的票據(jù)應加蓋“作廢”戳記，聯(lián)次齊全。
第十二條對收費(處罰)單位之間的合法征收行為及往來事項，交款單位出具撥款申請，財政部門審核后辦理內(nèi)劃手續(xù)并收據(jù)，收據(jù)須加蓋執(zhí)收單位財務專章和會計印章。
第十三條嚴格實行票據(jù)繳驗制度。單位應建立票據(jù)內(nèi)部審核制度，核對內(nèi)部各單位使用票據(jù)的冊數(shù)、號碼、收取金額、已繳財務入帳金額、已繳財政金額，確保票款一致。向財政部門繳銷票據(jù)時，單位應填寫《收費(罰沒)票據(jù)繳驗表》，連同票據(jù)存根(附機制票據(jù)收據(jù)聯(lián))繳財政部門審驗。
第十四條單位不得私自印制、出售、偽造財政票據(jù)，不得使用白條收費或罰款。對不符合規(guī)定的票據(jù)，繳款單位和個人有權(quán)拒付，不得作為報銷憑證。
第十五條單位如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時在縣級以上新聞媒體聲明作廢，查明原因，寫出書面報告，報財政部門處理。
第十六條財政票據(jù)實行“年終零結(jié)存”制度。年度終了時，單位所領(lǐng)財政票據(jù)應全部清理核銷。已填寫的票據(jù)收入原則上不得跨年度入賬。
第***單位已開據(jù)的財政票據(jù)存根，應妥善保管，保管期一般為五年。個別用量特別大的票據(jù)存放確有困難的，經(jīng)縣財政部門批準，可適當縮短保存期限。
第十八條票據(jù)銷毀須經(jīng)過財政部門批準，單位不得自行銷毀。對符合銷毀條件的票據(jù)，單位應填寫《江蘇省行政事業(yè)性收費收據(jù)(或罰沒收據(jù))銷毀申請表》，報經(jīng)財政部門審核同意，方可組織票據(jù)銷毀工作。
第十九條撤消、合并、分立及收費項目被明令取消的單位，應按規(guī)定到財政部門辦理“票據(jù)購領(lǐng)記錄簿”的變更或注銷手續(xù)，將已領(lǐng)未用票據(jù)全部清理。不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和票據(jù)購領(lǐng)記錄簿。
非稅收入管理制度。
第一條非稅收入包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、經(jīng)營服務性收入以及利息收入等。
第二條非稅收入實行依法征收、票款分離、銀行代收、專戶存儲管理辦法。
第三條根據(jù)上級文件規(guī)定增加或取消收費項目、調(diào)整收費標準和范圍的，執(zhí)收單位須持相關(guān)文件按規(guī)定程序報縣物價、財政部門審批。
第四條單位收費應辦理《江蘇省收費許可證》、《江蘇省收費員證》;執(zhí)法機關(guān)實施處罰應辦理《行政處罰主體資格認定書》和《江蘇省行政執(zhí)法證》。堅持持證上崗、亮證執(zhí)收執(zhí)罰。
第五條單位收費或執(zhí)罰應實行社會公示制度，在公共場所向社會公布收費(處罰)的文件依據(jù)、收費(處罰)項目、標準、范圍、收費的減免政策及減免項目等。
第六條單位組織收入應按規(guī)定使用省財政(稅務)部門統(tǒng)一監(jiān)制或印制的票據(jù)。
第七條非稅收入全部納入部門會計機構(gòu)統(tǒng)一核算，不得設置賬外賬。
第八條非稅收入實行“收支兩條線”管理，嚴格執(zhí)行《沛縣收費罰沒收入收繳分離暫行辦法》(沛政發(fā)[2001]53號)和《沛縣非稅收入“票款分離”操作規(guī)程》(沛財綜[2015]12號)。
第九條實行銀行代收方式的執(zhí)收單位應于收費事項發(fā)生時填寫《江蘇省非稅收入繳款通知書》，交由繳款人將款項送存非稅收入財政專戶，以代收銀行開具的《江蘇省非稅收入收款收據(jù)》第四聯(lián)作為收入入帳依據(jù)。實行銀行代收的執(zhí)法機關(guān)應于處罰事項發(fā)生時填寫《江蘇省罰沒收入專用繳款單》，交由當事人將款項送存財政部門指定的罰沒收入專戶，執(zhí)法機關(guān)憑繳款單回執(zhí)開具《江蘇省罰沒收入專用收據(jù)》并作為收入入帳依據(jù)。
第十條實行委托代收方式的執(zhí)收(執(zhí)罰)單位應按規(guī)定于收款事項發(fā)生時向當事人開具《江蘇省行政事業(yè)收費收據(jù)》(含專用及定額收據(jù))、《江蘇省行政事業(yè)單位結(jié)算憑證》(其他收入使用)、《江蘇省罰沒收入專用收據(jù)》，將所收資金于當日(最遲次日)匯總繳入非稅收入財政專戶(具體繳款方法同第九條)，收費單位應將代收銀行開具的《江蘇省非稅收入收款收據(jù)》第四聯(lián)與手工收據(jù)記帳聯(lián)配對入帳，不得截留、挪用、坐收坐支。
第十一條單位對組織的收入應及時入賬，按月與財政部門核對，確保收入賬賬相符。
第十二條對繳費人因特殊原因提出減免的，執(zhí)收單位應依據(jù)政策規(guī)定的減免標準和范圍，按審批程序和權(quán)限辦理。凡不屬政策規(guī)定減免范圍的，任何部門和個人均無權(quán)批準減免。
基本支出管理制度。
第一條基本支出是國家機關(guān)、事業(yè)單位、團體組織為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務所發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。
第二條單位應按照批準的年度部門預算，編制月度用款計劃，堅持按預算、按計劃執(zhí)行進度辦理支出。
第三條單位應當建立健全支出管理制度，嚴格按國家規(guī)定的開支范圍和標準支出。
第四條單位應嚴格執(zhí)行國家工資、福利和社會保障制度，嚴禁亂發(fā)津貼獎金。
第五條單位人員經(jīng)費應按照人事部門審批的工資標準，及時足額發(fā)放，不得無故拖欠、截留挪用。確因工作需要雇用臨時人員的，應按有關(guān)管理規(guī)定到勞動、人事部門辦理用人和工資待遇的審批。
第六條人員經(jīng)費由財政部門或單位委托金融機構(gòu)辦理個人帳戶發(fā)放。
第七條納入財政統(tǒng)一發(fā)放單位人員工資變動、增人增卡、減人?？ǎ瑧鶕?jù)人事部門批準的手續(xù)，減資和減人停卡手續(xù)應于工資人員減少的當月15日前報送財政部門;增資和增人增卡手續(xù)應于每季度末最后一個月的10日前報送。嚴禁虛報冒領(lǐng)工資。
第八條單位應加強公用經(jīng)費的內(nèi)控管理，制訂切實可行的措施，對重點支出項目參照項目支出管理。
第九條購置辦公用品，應由單位財產(chǎn)物資管理機構(gòu)統(tǒng)一辦理，按計劃領(lǐng)用。對購入辦公用品符合固定資產(chǎn)標準的，應通過“固定資產(chǎn)”核算。購進大批同類材料物品，應通過“材料”科目核算，并相應健全入出庫手續(xù)。
第十條單位應加強會議費管理，嚴格履行會議審批制度，壓縮會議規(guī)模，嚴格執(zhí)行會議費開支范圍和標準，不得借會議費名義報銷與會議無關(guān)的其他費用。會議費支出嚴格按縣政府《印發(fā)〈關(guān)于會議費開支管理暫行辦法〉的通知》(沛政發(fā)[1997]7號)的規(guī)定執(zhí)行。
第十一條單位應加強電話費管理，對辦公電話、傳真機和網(wǎng)絡等費用支出，推行定額管理制度。
第十二條單位應加強車輛燃修費的管理，實行車輛派車單制度和車輛里程考核制度。同時應完善單車燃修費審批和管理辦法，對大項維修實行跟蹤管理，定點維修。
第十三條招待費支出應按照財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位業(yè)務招待費列支管理規(guī)定〉的通知》(財預字[1998]159號)規(guī)定執(zhí)行。公務招待應建立就餐通知單制度。嚴格控制就餐人員和就餐標準。
第十四條單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)，不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。經(jīng)營支出應與經(jīng)營收入配比。實行內(nèi)部成本核算辦法。
項目資金支出管理制度。
第一條項目資金是指為完成特定工作任務或?qū)崿F(xiàn)某一事業(yè)發(fā)展目標而安排的具有專門用途、適合項目管理的各項財政資金。包括各級財政預算內(nèi)、外安排、上年結(jié)轉(zhuǎn)等方面的資金。
第二條項目資金指標下達后，項目實施單位應對項目支出按支出用途進一步細化分解。
(一)基本建設(大修理)項目支出細化預算包括項目前期費用、征地費、建筑工程費、安裝工程費、設備等購置費、原材料、其他費用。
(二)會議培訓項目支出細化預算包括住宿費、伙食費、場租費、交通費、材料費、表彰費用、其他費用。
(三)資產(chǎn)購置支出細化預算包括資產(chǎn)器材購置費、安裝費、其他費用。
(四)專項業(yè)務項目支出細化預算包括設備材料購置費、會議費、差旅費、印刷費、宣傳咨詢費、維修費、租賃費、勞務費、其他費用。
(五)其他項目支出細化預算包括項目前期費用、開發(fā)費用、研究費用、設備材料費用、會議費、差旅費、租賃費、其他費用。
第三條項目實施單位在申請撥付資金前，對項目支出細化預算所列事項以及施工合同、工程預算有關(guān)材料和配套資金落實情況提供給財政和主管部門進行審核，經(jīng)核實后，簽訂項目工程資金合同(協(xié)議)書，確定撥款辦法。
第四條按合同或協(xié)議規(guī)定，先期可預撥20%的項目資金作為啟動資金，然后按工程進度，經(jīng)審核后分期分批撥付資金，但在工程驗收前最高撥付額不得高于項目資金總額的70%，驗收合格后再撥付20%資金。對需多渠道籌措資金的項目，應先落實自籌資金。凡自籌資金未足額落實的，一律不予撥付項目資金。具體撥付程序和要求按《沛縣財政專項資金管理暫行辦法》(沛財[2015]第3號)執(zhí)行。
第五條預留項目支出預算的10%作為項目質(zhì)量保證金，待項目工程按計劃完成，驗收交付使用一年后，經(jīng)財政部門檢查未發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題的，再予撥付。
第六條財政補助金額較小的項目，在征得財政部門同意后，項目實施單位可根據(jù)項目計劃先行實施，待項目完工，經(jīng)財政部門驗收合格后辦理一次性撥款手續(xù)。
第七條項目資金支出預算確定后，嚴禁隨意調(diào)整預算，要嚴格按照批準的用途，?？顚Ｓ?，并進行明細核算。因項目發(fā)生終止、撤銷、變更引起調(diào)整的，相關(guān)單位必須提出變更申請，并附報變更的政策依據(jù)和說明，按照規(guī)定的程序報經(jīng)財政部門批準后執(zhí)行。
第八條項目資金實行報賬制管理，縣財政局為報賬管理部門，對項目實施單位提供的原始憑證進行審核蓋銷后，退還給項目主管部門，由項目主管部門按規(guī)定的會計制度負責會計核算，以真實準確反映項目資金使用全貌與效果。
第九條項目實施單位要做好報賬的基礎(chǔ)工作，報賬憑據(jù)根據(jù)報賬審核需要，由項目實施單位提供。具體包括：項目計劃批復、項目中標合同、政府采購合同、報賬撥款申請表、項目資金支出明細表(附原始憑證)以及項目竣工決算等。
第十條項目資金的基本建設部分，達到或超過招投標管理限額的，必須實行招投標管理。列入政府采購目錄的物品，應當實行政府采購。
第十一條實行報賬制管理的項目資金采取國庫集中支付辦法，直接支付到商品、勞務的提供單位或建筑工程的承建單位。報賬資金的撥付實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴格控制現(xiàn)金支出。
第十二條項目實施單位要定期向財政部門和主管部門報告項目資金使用和項目實施情況，對項目實施單位不按規(guī)定使用資金的，財政部門應停撥項目資金或中止項目資金，并責令限期整改;拒不整改糾正的，財政部門應采取有效措施，收回所撥資金。
第十三條項目完成后，項目實施單位應首先自查、自驗，對項目資金的落實、工程的實施、完成及效益情況進行綜合分析，形成系統(tǒng)的總結(jié)并及時向主管部門、財政部門報送資金使用效果的文字報告。
第十四條主管部門對已完成的項目組織檢查驗收小組，根據(jù)立項單位和項目承包單位的合同或協(xié)議以及項目可行性報告的要求，審核有關(guān)項目竣工材料，出具檢查驗收報告。然后由財政部門審驗。
第十五條項目驗收合格后，要明確產(chǎn)權(quán)主體，落實管護責任，由主管部門及時與項目實施單位辦理固定資產(chǎn)價值移交手續(xù)，切實保證賬實相符，確保項目工程永續(xù)利用，長期發(fā)揮效益。
第十六條項目實施單位應按要求提供項目立項、評審、實施和成果等方面的資料，主動接受財政和主管部門的監(jiān)督檢查，并按檢查處理建議和意見整改糾正。
政府采購管理制度。
第一條單位在編制年度部門預算時要同時編制政府采購預算，凡集中采購的項目必須根據(jù)政府采購預算要求編制詳細的年度政府采購執(zhí)行計劃。
第二條單位應根據(jù)財政部門批復的政府采購預算和年度政府采購執(zhí)行計劃，按月編報政府采購計劃。未列入政府采購預算的采購項目，不得實施采購。
(一)納入政府集中采購目錄的政府采購項目，必須委托政府集中采購機構(gòu)代理采購。單位應填制“政府采購預算控制計劃表”和“政府采購計劃明細表”，由主管部門審核匯總后，于每月5日前報財政部門核準。
(二)未納入政府集中采購目錄(實行協(xié)議供貨采購的項目除外)的政府采購項目，單位可以按照政府采購規(guī)定的程序組織實施分散采購，也可以委托采購代理機構(gòu)代理采購。
(三)分散采購達到公開招標數(shù)額標準的必須進行公開招標，因特殊情況對達到公開招標數(shù)額標準的采購項目采用公開招標以外采購方式的，以及因特殊情況需要采購非本國貨物、工程或服務的，應當在開展采購活動前報財政部門依法批準，并將采購結(jié)果報財政部門備案。
(四)政府采購計劃中采購方式屬協(xié)議供貨采購的采購項目，單位應按照財政部門有關(guān)協(xié)議采購的規(guī)定執(zhí)行。第三條單位應指定專門機構(gòu)(或?qū)Ｈ?負責政府采購事宜。委托代理機構(gòu)代理采購前，應與采購代理機構(gòu)簽訂委托代理協(xié)議，明確委托的事項、雙方的權(quán)利義務。確定委托代理協(xié)議采取一年一訂的方式，特殊項目采取一事一訂的方式。
第四條單位依法采用相應的采購方式組織采購活動，應當簽訂書面采購合同。政府采購合同訂立后，不得擅自變更、中止或者終止。經(jīng)合同雙方當事人協(xié)商一致的，可以依法變更合同。涉及政府集中采購的合同，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商簽訂采購金額不超過原合同金額百分之十的補充合同。政府采購合同應當自簽訂之日起7個工作日內(nèi)，將合同副本報財政部門備案。
第五條單位應當按照合同約定，對履約情況進行驗收。凡符合事先約定標準的，即為驗收合格。
第六條單位應當按合同約定支付采購資金。資金支付按照《關(guān)于印發(fā)〈沛縣縣級政府采購資金財政直接支付試行辦法〉的通知》(沛財預[2015]6號)規(guī)定執(zhí)行。
第七條核準后的政府采購預算(計劃)一經(jīng)確定，原則上不作調(diào)整。如遇特殊情況需調(diào)整采購計劃的，按原報批程序執(zhí)行。
(一)年度執(zhí)行中追加預算安排政府采購項目的，按規(guī)定辦理部門預算指標調(diào)整手續(xù)后，單位提出政府采購預算調(diào)整申請，經(jīng)主管部門審核匯總，報財政部門審批，補報年度政府采購執(zhí)行計劃。
(二)在部門預算資金范圍內(nèi)追加政府采購預算的，單位提出政府采購預算調(diào)整申請，經(jīng)主管部門審核匯總，報財政部門審批，補報年度政府采購執(zhí)行計劃。
(三)調(diào)整政府采購預算的，單位提出政府采購預算調(diào)整申請，經(jīng)主管部門審核匯總，報財政部門審批，補報年度政府采購執(zhí)行計劃。第八條單位應加強政府采購項目新增資產(chǎn)的管理，及時進行國有資產(chǎn)登記備案，防止國有資產(chǎn)流失。
第九條政府采購的備案和審批事項由單位依照有關(guān)規(guī)定向財政部門報送。
(一)下列事項應經(jīng)財政部門依法審批：1、因特殊情況對達到公開招標數(shù)額標準的采購項目需要采用公開招標以外的采購方式的;2、因特殊情況需要采購非本國貨物、工程或服務的;3、法律、行政法規(guī)規(guī)定其他需要審批的事項。
(二)下列事項應報財政部門備案：1、主管部門制定的本部門政府采購實施辦法;2、經(jīng)財政部門依法批準，采取公開招標以外的采購方式的執(zhí)行情況;3、政府采購項目的合同副本;4、法律、行政法規(guī)規(guī)定其他需要備案的事項。第十條單位應當建立政府采購檔案管理制度，真實、全面反映和記錄政府采購活動情況，采購檔案保存期為從采購結(jié)束之日起不少于15年。
財務內(nèi)部控制制度。
第一條單位要建立嚴格的財務內(nèi)部控制機制，以防止會計核算工作上的差錯和舞弊行為，保證各項財務活動真實合法準確完整。
第二條單位會計工作崗位可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管或收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。做到印鑒和支票相分離，不得由一人兼管。
第三條單位任用會計人員應當實行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系。
第四條設置會計機構(gòu)的單位應設置專職稽核崗位，配備稽核會計，否則由會計機構(gòu)負責人兼任此項工作。未設置會計機構(gòu)的單位，由會計主管人員兼任本單位的會計稽核工作?；藭媽ζ浠艘庖娯撠?。
第五條會計稽核工作的主要內(nèi)容包括：預算財務計劃、經(jīng)濟業(yè)務計劃及各項財務收支;會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料;各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況。
第六條稽核人員應依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)、規(guī)章制度及有關(guān)財務規(guī)定開展稽核工作，對原始憑證、記帳憑證、會計帳簿和會計報表進行稽核。
(一)原始憑證不經(jīng)審核不得入帳。原始憑證取得或填制后由稽核人員按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求進行初審，并加蓋“稽核”字樣印戳，報分管領(lǐng)導人簽字批準方可入帳。
(二)記帳憑證由填制人員填制后，經(jīng)記帳會計初審，稽核會計復核，并分別簽名或蓋章后入帳。
(三)會計帳簿和會計報表要每月稽核一次。
第七條稽核會計有權(quán)督促有關(guān)部門和個人對稽核時發(fā)現(xiàn)的差錯和問題進行糾正。有關(guān)部門和人員必須配合稽核人員的工作，對稽核出的錯誤應預以糾正。對重大問題或有關(guān)部門和人員不予糾正的問題，稽核人員有權(quán)向單位領(lǐng)導或者有關(guān)部門反映。
第八條經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，先由會計機構(gòu)審核，再報分管領(lǐng)導人簽批;未經(jīng)審核的，分管領(lǐng)導人不得予以審批。對不真實不合法的憑證，會計人員有權(quán)拒絕辦理。
第九條堅持一支筆審批制度。單位根據(jù)業(yè)務量大小和年度支出多少確定具體的支出審批權(quán)限，原則上單筆支出1000元以下的由分管領(lǐng)導直接審批，1000元以上的需經(jīng)領(lǐng)導集體研究決定后由分管領(lǐng)導人審批。單位其他領(lǐng)導人不得越權(quán)審批。
第十條對大項開支實行事前申報制度。由經(jīng)辦部門提出書面申請，經(jīng)會計機構(gòu)審核后，報單位分管領(lǐng)導人審批，未經(jīng)審批的不得辦理，更不準未批先辦。
第十一條單位應對年度財務收支預決算、專項資金支出及使用效益情況，單位的開支標準、報批程序及其它財務事項進行公開。
第十二條單位年初以會議的形式通報本年預算的安排及資金使用的打算，年末開會通報資金使用情況及效益。單位應于每季度末15日前將本季度財務收支情況公布上墻，接受社會監(jiān)督。專項資金或大額支出應及時在單位通報并公示。