2023年嚴格按照財務管理規(guī)定(19篇)

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    嚴格按照財務管理規(guī)定篇一
    第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務管理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的財務資料，結合公司業(yè)務特點和管理要求，特制定本規(guī)定。
    第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《政府財務管理規(guī)定》等有關財務法規(guī)、制度制定。
    第三條 本規(guī)定目標：
    1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學的內部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制，確保公司經營管理目標的實現(xiàn)。
    2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產的安全、完整。
    3、規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。
    4、確保國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
    第二章 貨幣資金管理
    第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
    第五條 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
    1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。
    2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
    第六條 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。對不符合要求或不合法的業(yè)務，財務人員有權拒絕辦理。
    第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。
    第三章 現(xiàn)金管理
    第八條 財務應當加強庫存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時交存銀行。
    第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉賬結算?，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
    第十條 應當加強現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關人員的職責權限。
    第十一條 現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。
    第十二條 應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。
    第四章 銀行存款管理
    第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。
    第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。
    第十五條 出納人員應當及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節(jié)表”及“出納報告單”，一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項，應查明原因。
    第五章 固定資產管理
    第十六條 單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領導審核、批準。
    第十七條 購置一般設備和專用設備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》，統(tǒng)一負責采購。數(shù)額較大，應由三人以上采購小組或向社會公開招標，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機制。
    第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬、賬實相符。
    第二十條 各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。
    第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產，應由各部室負責人確認后，報領導審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產，由各部室負責人及時提出意見，經領導審批后，按有關規(guī)定執(zhí)行。
    第二十二條 堅持每年對公司財產全面清查一次，并將清查結果及時報告領導。如發(fā)現(xiàn)財產丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產，查明原因后，報有關部門批準，按有關規(guī)定進行賬務處理。
    第六章 低值易耗品管理
    第二十三條 低值易耗品的購入
    1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。
    2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經理和主管副總經理簽字審核后，報總經理審批，由辦公室統(tǒng)一負責采購。
    3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經理會議研究決定。
    第二十四條 低值易耗品的領用和管理
    1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務。
    2、部門領用耗品時，應填寫出庫單，經批準后，保管根據(jù)出庫單交付實物。
    3、保管人員應建立實物明細賬，并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。
    第七章 應收款項管理
    第二十五條 本規(guī)定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。
    第二十六條 財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對，并向總經理及主管副總經理、經營部經理上報《應收賬款明細表》。協(xié)助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務，由財務人員辦理銀行結算手續(xù)。
    第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉的，本人填寫借款單，經總經理批準后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務往來單位的業(yè)務人員特殊需要借款時，必須經領導審批同意后，由本單位有關人員代辦，并負責收回借款。
    第二十八條 職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內辦理報銷手續(xù)，沒有用完的現(xiàn)金應退交財務。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經辦人員填寫《差旅費報銷單》，并附報銷單據(jù)，交財務人員審核后，經相關領導審批后方可報銷。
    第二十九條 關于經營部、公司營業(yè)款結賬工作程序
    1、經營部、公司與客戶簽訂合同后，應在兩個工作日內將合同原件交財務室備案。
    2、經營部、公司各自指派專人負責，依合同內容、金額登記備查簿，根據(jù)結款情況及時登記備查簿。
    3、月末由財務向總經理、主管經營的副總經理、經營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。
    4、每周一經營部、公司將本周經營收入情況報主管副總經理及總經理。
    5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經營部門、主管副總經理及總經理，由主管副總經理或總經理指派專人限期催收，并相應扣罰相關部門的考績分數(shù)。
    第八章 合同管理
    第三十條 經濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務必須簽訂經濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學嚴密。
    第三十一條各部室簽訂的經濟合同，必須報總經理審批后加蓋行政章生效;經營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議，由經營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內交財務備案。
    第三十二條合同價款的支付和結算
    1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表，按結算程序報主管領導批準后，由財務辦理結算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質量保證金(期限不少于一年)，其余款項進行支付。
    2、設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規(guī)定支付預付款，貨到驗收合格后，根據(jù)驗收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結算手續(xù)，并留合同價款的3%—5%，期限不少于一年的質量保證金。
    第九章 稅務發(fā)票和內部票據(jù)管理
    第三十三條 票據(jù)及有關印章的保管
    1、財務要加強貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理，明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領用、注銷，并設登記簿進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
    2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章(財務專用章和個人名章)應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據(jù)。
    3、應確保各種票據(jù)的完整無缺。
    第三十四條 發(fā)票的管理
    1、發(fā)票領用、保管
    ①由出納領購、保管、整理、繳銷;會計設登記簿進行登記;
    ②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;
    ③發(fā)票的開據(jù)原則上應在結賬同時開據(jù)并由經辦人簽字。公司經營部門人員外出結款需提供發(fā)票的，由經營部門經理同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于15日內完成款項結算工作;
    2、發(fā)票開據(jù)、作廢
    ①發(fā)票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;
    ②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
    第三十五條 支票管理
    1、建立支票領用登記簿，凡領用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經辦人簽字。
    2、領用空白支票，需先填寫領用申請單，領導批準后方可領取支票。支票結算完畢后，由經辦人將票頭和經領導審批后的發(fā)票交出納注銷支票，未經出納注銷的支票由領用人負責。
    3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。
    4、接收業(yè)務單位轉賬及現(xiàn)金支票，出納人員應及時辦理轉賬業(yè)務，不得由他人代辦。
    第十章 財務開支管理
    第三十五條 財務開支審批原則和管理辦法
    財務各項開支必須堅持先審批，后支付的原則。實行大額財務開支由總經理辦公會議研究審定，總經理批準;小額財務開支由部門經理報分管副總經理審核后，總經理審批或審批的管理辦法。
    第三十六條 費用報銷手續(xù)
    1、各項費用開支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經辦人簽名并列明事由，大額或內含多項費用支出應附相關發(fā)票附表，由財務人員審核，第十八條 購入的財產必須由經手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務方可給予報銷
    第十一章 財務人員崗位職責
    第三十六條 會計人員崗位職責
    1、嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規(guī)和各項制度，認真學習并嚴格執(zhí)行《會計法》。
    2、負責各種業(yè)務核算及賬務處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結賬。
    3、按時編制會計報表，按規(guī)定要求提供有關數(shù)據(jù)，為領導決策提供依據(jù)。
    4、定期與出納及相關人員核對有關賬目，協(xié)助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各類應收款項予以核查、催收。
    5、按月計提各項稅金，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務有關事宜，提供稅務部門所需各類納稅資料。
    6、做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作，及時辦理財政的資金撥付工作。
    7、對指定保管的印章應加強管理，不得作為他用。
    8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。
    9、配合好各部門工作。
    10、完成領導布置的臨時工作。
    第三十七條 出納員崗位職責
    1、負責現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節(jié)表”和“出納報告單”。
    2、出納要隨時掌握銀行余額，及時向領導反映，保證資金的支付。
    3、支付款項時必須復核票據(jù)數(shù)額的準確性和手續(xù)是否完備，對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。
    4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù)，負責票據(jù)的領購、保管、整理、繳銷。
    5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。
    6、辦理稅務和銀行有關事宜。
    7、完成領導交辦的臨時工作。
    第三十八條 保管崗位職責
    1、辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續(xù);
    2、按類別建立固定資產和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。
    3、按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議。
    4、對交還的物品，分門別類，分別上賬入庫。
    5、負責庫房物品的存放安全，嚴防物品霉爛變質及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進行清理，保證庫存物品堆放有序，領用科學。
    6、對庫存物品要做到心中有數(shù)，必要時提供使用建議。
    7、對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理，并就相應的資產調整事宜對清單做增補、刪減。
    8、每年根據(jù)固定資產賬及設備專人管理清單對公司資產進行盤點、清理，并就設備、資產的報損維修事宜提出建議。
    9、完成領導交辦的其他工作。
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇二
    第一章 總 則
    1、加強財務管理和經濟核算，規(guī)范公司的理財行為，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《外商投資企業(yè)會計制度》，并結合本公司的實際情況，特制定本制度。
    2、 本制度適用于河南凱田物業(yè)服務有限公司
    3、公司財務管理的主要職能是預測、決策、計劃和控制。財務管理的基本任務是：做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經營成果，有效地利用企業(yè)資產，努力提高經濟效益。
    4、公司實行財務預算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財務預算，年度財務預算經董事會批準后執(zhí)行，公司的所有財務收支應嚴格執(zhí)行年度財務預算，對超預算的支出，須經總經理特批。
    5、公司實行"一支筆"的財務簽批制度，公司及其所屬部門的第一負責人為公司和部門的財務簽批人，第一負責制人因故不能簽批時，可委托其它人代簽。
    第二章 財務機構和會計人員
    1、根據(jù)公司營運的需要，公司設立財務部。公司財務部經理對財務管理全面負責，并組織實施財務部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務管理制度。
    2、公司財務部設立物管及財務管理與會計核算相關崗位。物管下設物管主任、固定資產管理、存貨稽查、倉庫保管、統(tǒng)計等崗位，全面負責集團的物資管理。公司財務部還應設立帳務管理、資金管理、計劃管理、財務稽核、出納等崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。
    3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部管理。
    4、 財務人員應參與并擬定公司的財務預算生產經營計劃、投資計劃、考核和分析財務預算的執(zhí)行情況。
    5、 財務人員要認真履行職責，正確核算，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務，維護財經紀律。
    6、 財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。
    第三章 財務核算的一般原則
    1、 會計核算必須遵守國家的相關法律、法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定。
    2、 公司會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。
    3、 根據(jù)國家會計制度的要求，在不影響會計核算、對外統(tǒng)一會計報表及指針匯總前提下，正確設置和使用會計科目。
    4、 公司的會計記帳方法采用借貸記帳法。
    5、公司以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生涉及外幣的業(yè)務，按當月一日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定記入"財務費用"、"在建工程"等科目。
    6、 公司依照會計準則和會計制度所確定的各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。
    7、公司采用權責發(fā)生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。
    8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經濟業(yè)務應用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
    第四章 財務預算管理
    1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經濟活動按計劃進行
    2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據(jù)財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
    3、 財務預算的編制
    (1)財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內企業(yè)全部經營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規(guī)定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的銷售、生產、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調企業(yè)的全部生產經營活動，完成企業(yè)的既定目標。
    (2) 財務預算內容：
    a、銷售預算。銷售預算是編制利潤預算的基礎。根據(jù)企業(yè)經營目標，遵循以銷定產的原則，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價格。
    b、生產預算。以銷售預算為基礎，結合公司的生產能力，預計生產量和存貨需求量，編制生產計劃表或工程進度計劃表。
    c、成本預算。為規(guī)劃利潤和成本，控制企業(yè)的現(xiàn)金流量，依據(jù)生產量預算直接材料、直接人工、制造費用編制生產成本預算表。
    d、費用預算。銷售產品及管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經營費用，應編制銷售費用預算表、管理費用預算表、研發(fā)費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表
    e、現(xiàn)金預算。列示預算期內的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調配現(xiàn)金資源，應編
    制現(xiàn)金預算表，固定資產購置計劃表、其它收入預算表、其它支出預算表、現(xiàn)金預算表和融資計劃表。
    f、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業(yè)經營活動成果的利潤計劃性。
    g、資產負債預算，為反映企業(yè)預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產負債預算表
    h、財務狀況預算。根據(jù)各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業(yè)未來經營實現(xiàn)狀況并檢驗預算期內經營預算結果，編制財務比率分析表，適時向決策者提供有效的控制經營活動的信息分析資料。
    4、 財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期，按季、月度編制預算計劃。
    5、 財務預算編制程序：
    (1) 公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。
    (2)將財務預算初稿報公司總經理審核，經公司董事會批準后執(zhí)行。
    6、 編撰財務預算時間：各單位年度預算應于每年元月25日前完畢。
    第五章 資金管理
    1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%
    2、 建立資本金保全制度，保障所有者權益。
    3、貨幣資金實行集中與分級管理相結合的制度，公司在銀行開設的所有帳戶須經集團財務部和公司總經理批準。預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。
    4、 公司對外投資支出，凡屬于預算計劃內的投資項目，須由總經理審批，預算計劃外的投資項目支出由總經理審核，董事長簽批。
    5、公司財務預算計劃內的各部門的費用支出，其數(shù)額超過一定標準的應通過簽呈流轉程序
    報總經理審批，預算外的費用支出均需通過簽呈流轉程序報總經理審批。
    6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經報總經理批準后統(tǒng)一調度。
    7、公司實現(xiàn)的銷售收入及其它收入一律進公司的預算帳戶，根據(jù)生產經營資金的需要量，定期從預算內帳戶轉入往來帳戶，所有資金支付均過往來帳戶進行。
    8、 公司財務部應加強對公司的資產負債比例的管理，保持適度的債務規(guī)模和合理的資本結構，減少公司的經營風險。
    物業(yè)公司財務管理制度
    第六章 貨幣資金和往來結算管理
    1、 貨幣資金為：
    (1) 庫存現(xiàn)金：庫存的人民幣和外幣，
    (2) 銀行存款：存放在銀行和其它金融機構的人民幣和外幣，
    (3) 其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。
    2、 公司現(xiàn)金收付，實行合理分工，帳款分開，互相監(jiān)督。
    3、 公司每周核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，現(xiàn)金的日記帳與現(xiàn)金總帳每月核對，保證出納記帳與會計記帳一致性。
    4、 建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結。銀行存款日記帳必須每月與銀行對帳單進行核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表進行調整。
    5、 公司采取適當措施預防下列外匯風險：
    (1) 換算風險;
    (2)交易風險;
    (3)經營風險; 在國際外匯市場動蕩時期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。
    6、公司的往來款項包括：應收帳款、應收內部單位款、預付帳款、其它應收款、應付內部單位款、應付帳款、其它應付款、應工資、應付福利費、應交稅金等。
    7、公司嚴格控制應收帳款的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收;確實無法收回的按規(guī)定程序批準后，列作壞帳塤失處理。
    8、 公司按照下列要求對應收帳款進行管理：
    (1) 認真作好應收帳款的日常核算工作;
    (2) 每月進行往來清算和應收帳款的帳齡分析，將應收帳款回收情況的明細報告隨月度相關會計報表提交集團財務部：
    (3) 加強對應收帳款的催收，并將應收帳款的催收作為經營業(yè)績考核的指針之一;
    (4)加強對欠款單位的償債能力、信用狀況的調查判斷，根據(jù)調查和判斷的結果確定各單位的信用等級及賒帳限額，并報總經理批準后執(zhí)行;
    (5) 建立健全壞帳損失的確認、審批手續(xù)。
    (6) 公司應收帳款有下列情況之一的，即確認為壞帳損失的發(fā)生。
    a、 因債務人破產或者死亡，在以其破產財產清償后，仍然不能收回;
    b、 因債務人逾期未履行償債義務，已超過三年，仍然無法收回。
    (7)公司財務部應依照上述方法對壞帳進行嚴格調查確認，調查人根據(jù)調查結果寫出分析處理意見，經集團財務部經理批準，報集團公司總經理批準后執(zhí)行。
    (8) 壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應收帳款余額3%計提壞帳準備金。
    9、 墊付員工的各種款項，應按規(guī)定及時在職工的工資內扣回。
    10、 公司建立應收票據(jù)的登記保管工作，加強對應收票據(jù)的回收及管理。
    第七章 存貨管理
    1、 公司的存貨管理由集團公司物管中心負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理要制定相關制度。
    2、 存貨的購入必須執(zhí)行預算計劃，經審批后組織采購。
    3、 存貨入帳計價
    (1) 購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：
    (2) 自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：
    (3) 委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價;
    (4) 投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價;
    (5) 盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價;
    (6) 接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
    4、 存貨發(fā)出計價：采用加權平均
    5、由物管中心設立專職倉庫員，加強對實物的管理。倉管員必須根據(jù)采購員或業(yè)務員提供的發(fā)票帳單，材質證明書認真清點，核對數(shù)量(重量)，填寫入庫單，三方(倉管員、采購員、主管)簽字辦理入庫手續(xù)。
    6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經審核批準，經辦人、主管、倉管員簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
    7、 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。
    8、 在清查盤點中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應查明原因，經公司領導及有關職能部門批準后分別處理。
    9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷法。存貨的具體管理內容參見《存貨管理規(guī)定》。
    第八章 固定資產管理
    1、公司物管是固定資產的管理部門，對固定資產的管理要制定相關的制度。
    2、固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。
    3、固定資產計價按實際成本計價：
    (1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。
    (2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價;
    (3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價;
    (4)在原固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價;
    4、固定資產實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產必須指定專人負責，加強維護保養(yǎng)，定期檢查。
    5、固定資產的折舊。公司固定資產折舊采用平均年限法(直線法)計提，固定資產殘值率為5%。
    6、固定資產購置
    (1)對于購入不需要安裝的固定資產，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收，物管中心根據(jù)領用單開設固定資產卡片，并由保管使用部門簽章后，分別保存管理。
    (2)對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。
    7、固定資產的盤點。
    (1)公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據(jù)實際情況組織進行。
    (2)盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，報批后按規(guī)定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其估計凈值計入營業(yè)收入;盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
    8、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產的管理。固定資產的管理詳細內容參見《固定資產管理規(guī)定》。
    物業(yè)公司財務管理制度
    第九章 無形資產及其它資產的管理
    1、無形資產階級計價原則：
    (1) 自行開發(fā)的無形資產，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價;
    (2) 對于購入的無形資產，按實際支付的價款計價;
    (3) 外單位投資轉入的無形資產，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價;
    (4) 接受捐贈的無形資產按所附單據(jù)或參照市價計價。
    (5) 商譽的計價應當經評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。
    2、無形資產按下列規(guī)定進行攤銷;
    (1) 專有技術按20xx年平均攤銷;
    (2) 土地使用權按30年-50年平均攤銷;
    (3) 其它按20xx年平均攤銷。
    3、公司接收、購入、轉讓或自行開發(fā)無形資產須經公司總經理批準后方可辦理。
    4、其它資產按下列規(guī)定進行攤銷
    (1) 租賃費按6年平均攤銷
    (2) 裝修費按5年平均攤銷;
    (3) 開辦費按5年平均攤銷。
    第十章 成本費用管理
    1、公司將一切經營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和成本費用支出。成本費用必須按照權責發(fā)生制原則進行核算，嚴格劃分成本費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際成本費用，不得以計劃、定額、估計成本費用代替實際成本費用。
    2、 成本費用的計價方法，必須前后一致，一經確定，不得任意改變。
    3、 管理費用實行預算定額進行管理。
    公司的相關管理費用在預算內公司掌握使用，超過預算的相關費用須經集團公司總經理批準后方可使用。
    4、集團管理中心發(fā)生的管理費用按一定比例分攤至公司，公司應按年初制定的分攤比例嚴格分攤，不得有拒絕分攤的情況發(fā)生。有關費用的報銷參見《報銷管理規(guī)定》。
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇三
    一、認真執(zhí)行各項財經法規(guī)，發(fā)揚勤儉節(jié)約，艱苦奮斗的傳統(tǒng)，發(fā)揮經費的最大使用效益。
    二、嚴格財務審批制度，實行局長、辦公室、經辦人審批簽字。局內一切費用支出、貨款劃撥必須經局長批準、辦公室和經辦人簽字后，方可支付。未經簽批而私自辦理報銷、劃撥手續(xù)的，財務人員停職追回。由此造成的經濟損失，由有關財會人員和當事人共同承擔。
    三、實行當周報賬制。每周的單據(jù)于周一由局長簽字報銷，確實不能簽字時，另行通知
    四、日常辦公用品統(tǒng)一由辦公室購置，購置時，先寫申請，報局長批準后方可購買。對于大宗固定資產的購置，須經局長或局長辦公會議審批。購買時，需兩人以上參加，一人負責，私自購置的不予報銷。
    五、財產由辦公室負責登記，造冊存檔。實行領用簽字的管理辦法，做到購進有入庫單，領出有支出憑證。各科室領取辦公用品，科長領取并簽字。使用中，要做到人人愛護公物，誰損害誰賠償，誰丟失誰賠償。
    六、各科、室、站因工作或會議，需要打印、復印的各種材料、文件、報表，原則上由各科室自行打印。因情況特
    殊確需外出打印的，由分管機關的副局長審批，由辦公室出據(jù)打印憑證并登記后到指定打印部打印。不按上述程序辦理，私自隨意打印者，費用自理。
    七、各種會議，食宿等費用支出，必須經局長，分管局長簽批后方可安排，凡未經批準擅自安排的費用自理。
    八、必要的業(yè)務招待，要本著“節(jié)約、適度、從儉”的原則，由辦公室統(tǒng)一出據(jù)派餐單，經局長、分管局長批準并按規(guī)定標準安排。本局安排的各種報表、例會及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)計生辦工作人員來局請示、匯報工作需要安排就餐的，一律按上述程序在局食堂安排工作餐(原則上每人每餐控制在十元以內)。未經批準擅自安排的不予報銷。
    九、因公出差，需在外地食宿者，用餐費每人每天控制在30元以內，住宿費控制在60元以內(特殊情況除外)。
    十、各級舉辦的業(yè)務學習、培訓班，經局長同意后，方可參加。學習期間的培訓費、食宿費，按上級業(yè)務部門的要求和財務部門有關規(guī)定報銷，車船費報銷往返一次。
    十一、對外使用的收支憑證一律由財務科負責，其它任何科室無權收支現(xiàn)金。嚴禁借支、挪用公款。因工作需要臨時借款的，必須填寫借款憑證、注明結帳還款日期，經局長審批簽字后，財會人員方可借付。對私自挪借公款的，除限期追回外，給予財會人員紀律處分。造成經濟損失的，由有關財會人員和當事人共同承擔。構成犯罪的，移交司法機關
    依法追究刑事責任。
    十二、財會人員堅持日清月結，每月報表必須于下月5日前向局長提供。
    十三、群眾監(jiān)督。財務人員應做到帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結，現(xiàn)金收付準確無誤，并自覺接受群眾監(jiān)督。干部職工對一切不明白的收支事項可以通過正當渠道提出，經領導批準，由財務科解釋，保證經費的正確使用。
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇四
    第一章 總 則
    第一條 為了規(guī)范行政單位的財務行為，加強行政單位的財務管理，保障行政單位工作任務的完成，制定本制度。
    第二條 中華人民共和國境內各級行政單位、事業(yè)單位和實行預算管理的其他機關、政黨組織(以上統(tǒng)稱行政單位)的財務活動，適用本規(guī)則。
    第三條 行政單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;厲行節(jié)約，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點，兼顧一般;注重資金使用效益。
    第四條 行政單位財務管理的基本任務是：
    (一)合理編制行政單位預算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障行政單位正常運轉的資金需要;
    (二)定期編制財務報告，如實反映行政單位預算;
    (三)建立、健全內部財務管理制度，對行政單位財務活動進行控制和監(jiān)督;
    (四)加強行政單位國有資產管理，防止國有資產流失;
    (五)對行政單位所屬并歸口行政財務管理的單位的財務活動實施指導、監(jiān)督;
    (六)加強對非獨立核算機關后勤服務部門的財務管理，實行內部核算辦法。
    第五條 行政單位的財務活動在單位負責人領導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。 行政單位應當單獨設置財務機構，配備專職財務會計人員，進行獨立核算。人員編制少、財務工作量小的單位，可以實行單據(jù)報賬制度。
    第二章 單位預算管理
    第六條 行政單位預算是行政單位根據(jù)其職責和工作任務編制的年度財務收支計劃。 行政單位預算由收入預算和支出預算組成。
    第七條 按照經費領撥關系和預算管理權限，行政單位預算管理分為下列級次：
    (一)向同級財政部門報領經費，并對下一級預算單位核撥經費的行政單位，為主管預算單位;
    (二)向上一級預算單位報領經費，并對下一級預算單位核撥經費的行政單位，為二級預算單位;
    (三)向同級財政部門或者上一級預算單位報領經費，沒有下級撥款單位的行政單位，為基層預算單位。
    第八條 各級預算單位應當按照預算管理級次報領、核撥經費，并按照批準的預算組織實施，定期將預算執(zhí)行情況向同級財政部門或者上一級預算單位報告。
    第九條 財政部門對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結余留用的預算管理辦法。
    第十條 行政單位的各項收入和支出應當全部納入單位預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。 行政單位的預算外資金收入和其他收入應當首先用于彌補經常性支出不足和必要的專項支出。
    第十一條 行政單位預算依照下列程序編報和審批：
    (一)行政單位根據(jù)年度工作計劃和收支增減因素，提出收支概算，逐級匯總報送同級財政部門;
    (二)財政部門參照行政單位提出的收支概算，審核分配單位預算指標;
    (三)行政單位根據(jù)分配的單位預算指標正式編制年度預算，并逐級匯總報送同級財政部門;
    (四)財政部門正式批復行政單位預算。
    第十二條 行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，整理安排各項資金，不得超預算安排支出。
    行政單位年度預算執(zhí)行中，財政部門核定的財政預算撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入，原則上不予調整。因特殊情況確需調整的，行政單位應當按照規(guī)定程序逐級報送主管預算單位或者財政部門審批。非撥款收入部門發(fā)生變化，需要相應調整支出的，由行政單位自行調整并報送主管預算單位或者財政部門備案，主管預算單位或者財政部門批復決算時審核確認。
    第三章 收入管理
    第十三條 收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入、預算外資金收入以及其他合法收入。
    財政預算撥款收入，是指財政部門核撥給行政單位的財政預算資金。
    預算外資金收入，是指財政部門專戶按照規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金和經財政部門核準由行政單位按照計劃使用，不上繳財政專戶的少量預算外資金。
    其他收入，是指行政單位依法取得本條第二款、第三款范圍以外的收入。
    行政單位的各項收入必須統(tǒng)一管理。
    第十四條 行政單位各項收入的取得，應當符合國家規(guī)定，及時入賬，并按照財務管理的要求，分項如實填報。
    第十五條 行政單位依法取得的應當納入財政預算的罰沒收入、行政性收費收入和基金，以及應當繳入財政專戶的預算外資金，不屬于行政單位的收入，必須及時足額上繳。
    第四章 支出管理
    第十六條 支出是指行政單位為開展業(yè)務活動所發(fā)生的資金耗費。
    第十七條 行政單位支出，包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。 經常性支出，是指行政單位為維持正常運轉和完成日常工作任務發(fā)生的支出。 專項支出，是指行政單位為完成專項或者特定工作任務發(fā)生的支出。
    自籌基本建設支出，是指行政單位經依法批準用財政預算撥款以外的資金安排的基本建設支出。
    本條第二款、第三款支出，分別按其用途列入相應的預算科目。
    第十八條 行政單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關規(guī)定審核辦理。防止多頭審批和無計劃開支。重大支出項目，應當集體討論決定。各項資金的安排使用情況，應當按照財政部門的要求分別反映。
    第十九條 行政單位的支出，應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標準，保證人員經費和單位正常運轉必需的開支，并對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。
    行政單位用于職工待遇方面的支出，不得超出國家規(guī)定的范圍和標準。
    第二十條 行政單位的專項支出，應當按照批準的項目和用途使用，并按照規(guī)定向主管預算單位或者財政部門報送專項支出情況表和文字報告，接受有關部門的檢查、監(jiān)督。 第二十一條 行政單位應當嚴格控制自籌基本建設支出。確需安排支出的，應當按照規(guī)定程序履行報批手續(xù)。核批后的自籌基本建設資金，納入基本建設財務管理。
    第五章 結余管理
    第二十二條 結余是指行政單位收入和支出相抵后的余額。
    第二十三條 行政單位結余不提取基金，全額結轉下年使用;其中，已完成項目的專項經費結余，報經主管預算單位或者財政部門批準后，方可使用。
    第六章 資產管理
    第二十四條 資產是指行政單位占有或使用的、能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產和固定資產。
    第二十五條 流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。
    第二十六條 固定資產是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、一般設備、專用設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。
    一般設備單位價值在500以上， 專用設備單位價值在800元以上，為固定資產。 單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。 第二十七條 行政單位應當建立、健全資產管理制度，由財務部門統(tǒng)一建賬、核算，由資產管理部門統(tǒng)一登記、管理。行政單位應當明確財務部門、資產管理部門以及使用部門的責任，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。
    第二十八條 行政單位應當由財務部門統(tǒng)一開設和管理銀行存款賬戶。
    行政單位開設銀行存款賬戶，應當報主管預算單位或者同級財政部門審批。
    第二十九條 行政單位應當嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。 第三十條 行政單位所需的固定資產，應當根據(jù)業(yè)務工作的需要和單位財力的可能，根據(jù)合理、節(jié)約、有效的原則，按照國家有關規(guī)定進行配置。
    第三十一條 行政單位的固定資產增加時，應當及時登記入賬;減少時，應當按照國有資產處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務處理。
    第三十二條 行政單位固定資產處置、出租收入，應當首先用于單位固定資產的更新改造。
    第七章 應繳款項和暫存款項的管理
    第三十三條 應繳款項是指行政單位依法取得并應當上繳國庫的預算資金和應當繳入財政專戶的預算外資金等款項，包括按照國家規(guī)定應當納入預算管理的罰的沒收入、行政性收費、基金以及暫未納入預算管理但應當繳入財政專戶的預算外資金。
    第三十四條 行政單位取得罰沒收入、行政性收費、基金等收入，應當使用合法票據(jù)。 行政單位取得各種應繳款項，應當及時、足額上繳國庫或者同級財政專戶，不得挪用、截留或者坐支。
    第三十五條 暫存款項是行政單位在業(yè)務活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結算的款項。
    第三十六條 行政單位應當加強對暫存款的項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項;對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。
    第八章 行政單位劃轉撤并的財務處理
    第三十七條 行政單位劃轉撤并的財務處理，應當在財政部門、國有資產管理部門和主管預算單位的監(jiān)督指導下進行。
    劃轉撤并的行政單位應當全面清查資產，編制有關財務報表，提供資產目錄以及往來款項清單，提出資產作價依據(jù)和往來款項的處理意見，辦理國有資產的移交、接收、劃轉手續(xù)，并妥善處理各項遺留問題。
    第三十八條 劃轉撤并的行政單位的資產經主管預算單位審核并上報財政部門和國有資產管理部門批準后，分別按照下列規(guī)定處理：
    (一)轉為事業(yè)單位和改變隸屬關系的行政單位，其資產無償移交，并相應調整、劃轉經費指標。
    (二)轉為企業(yè)的行政單位，其資產按照國有資產管理的有關規(guī)定進行評估作價后，轉作企業(yè)的國家資本金。
    (三)撤銷的行政單位，其全部資產由財政部門或者財政部門授權的主管預算單位處理。
    (四)合并的行政單位，其全部資產移交新組建單位;合并后多余的資產，由財政部門或者財政部門授權的主管預算單位處理。
    第九章 財務報告和財務分析
    第三十九條 財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結果的總結性書面文件。
    第四十條 行政單位的財務報告，包括財務報表和財務情況說明書。
    第四十一條 財務報表包括資產負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數(shù)字表以及預算外資金收支明細表、專項支出情況表等有關附表。
    財務情況說明書應當反映本期收入、支出、結余、專項經費使用及資產變動的情況，說明影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經驗，對存在的問題提出改進意見等。 第四十二條 財務分析內容包括預算執(zhí)行、開支水平、人員增減、固定資產利用等。 財務分析的指標主要是：支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出比重、人員經費占總支出的比重、人車比例等。行政單位可以根據(jù)其業(yè)務特點，增加財務分析指標。 第四十三條 行政單位應當依據(jù)會計核算資料和有關文件、真實、準確、完整地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規(guī)定報送財務部門、主管預算單位和其他有關部門。
    第十章 財務監(jiān)督
    第四十四條 財務監(jiān)督是行政單位根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，對本單位及下級預算單位的財務活動進行審核、檢查的行為。
    第四十五條 行政單位財務監(jiān)督的主要內容包括：
    (一)對預算的編制、執(zhí)行和財務報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查;
    (二)對各項收入和支出的范圍和標準進行審核、檢查;
    (三)對有關資產管理要求和措施的落實情況進行檢查督促;
    (四)對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。
    第四十六條 行政單位應當建立內部審計制度和崗位責任制，健全內容監(jiān)督機制。 第十一章 附 則
    第四十七條 行政單位的基本建設投資、外事經費、社會保障經費的財務管理，按照國家有關規(guī)定辦理。
    第四十八條 列為行政編制并按受財政撥款的社會團體和未列為行政編制但完全行使行
    政管理職能的單位在進行財務活動時，依照本規(guī)則執(zhí)行。
    行政單位所屬獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應的財務制度，不執(zhí)行本規(guī)則
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇五
    第一章 總則
    第一條 為適應社會主義市場經濟發(fā)展的需要，規(guī)范村級財務行為，嚴肅財經法紀，切實保護集體和農民的合法權益，促進農村經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和中央有關政策，結合我鎮(zhèn)實際情況，制定本辦法。
    第二條 村級財務實行“村帳鎮(zhèn)管”。武鄉(xiāng)鎮(zhèn)農業(yè)經濟經營管理發(fā)展辦公室負責全鎮(zhèn)各村財務管理的指導和監(jiān)督工作。
    第三條 本辦法適用于我鎮(zhèn)區(qū)域內按行政村設置的村集體經濟組織和社區(qū)居民委員會。(下同)
    第四條 村集體經濟組織的財務管理工作，應堅持下列基本原則：一是要貫徹執(zhí)行黨和國家在農村的方針政策及有關法律、法規(guī);二是要適應農村家庭承包經營的特點;三是實行計劃管理和民主管理;四是堅持自力更生、勤儉辦事業(yè)的原則。
    第五條 村集體經濟組織應建立健全以下八項財務管理制度。一是現(xiàn)金、銀行存款管理制度;二是產品物資管理制度;三是固定資產管理制度;四是有價證券管理制度;五是財務收支管理制度;六是財務報表和財務檔案管理制度;七是民主理財和財務公開制度;八是財會人員管理制度。
    第六條 村集體經濟組織應當做好財務管理基礎工作。各項財產物資的增減要有完整的原始記錄;各項收支活動要做到手續(xù)齊全、內容合理;平時不定期地進行財產清查，年度終了前，要進行一次全面的財產清查。
    第二章 民主理財
    第七條 村集體經濟組織的財務管理工作應堅持民主理財?shù)脑瓌t，以保障村集體經濟組織成員對集體財務的知情權、決策權和監(jiān)督權。
    第八條 村集體經濟組織應按有關規(guī)定，建立健全以其成員代表為主，有村干部共同參加的民主理財組織。民主理財組織應定期召開理財會議，認真聽取和反映全體成員對集體經濟組織財務管理工作的意見和建議。
    第九條 村集體經濟組織的重大財務事項，應先報鎮(zhèn)農業(yè)服務中心審查，并經鎮(zhèn)人民政府復核，經成員大會或成員代表大會討論通過后執(zhí)行。主要包括：1.村集體經濟組織籌集的資本在特殊情況下需要抽走的;2.村集體經濟組織的大額借債;3.由于債務單位撤消，依照民事訴訟法確定無法追還，或由于債務人死亡，既無遺產可以清償，又無義務承擔人，確實無法收回的應收款項的核銷;4.大、中型固定資產的購置、變賣和報廢處理;5.大額對外投資項目;
    6.村集體經濟組織財會人員的任免和調換;7.計劃外較大的財務開支項目;8.主要生產項目的承包辦法及承包指標;9.其它重大財務事項。
    第三章 財務公開
    第十條 村集體經濟組織要根據(jù)有關規(guī)定，制定和健全財務公開制度，按月進行財務公開，業(yè)務量少的村也可按季度進行財務公開。
    第十一條 進行財務公開前，應對全部財產、債權、債務和有關帳目進行一次全面核實，對收支憑證進行認真核對。核實、核對工作由村集體經濟組織負責人主持，由村主管會計負責具體業(yè)務。同時要認真研究群眾關心的熱點問題，有針對性地確定公開重點。
    第十二條 公開的內容應經村集體經濟組織負責人、民主理財小組負責人和主管會計共同審核并簽字后，提交鎮(zhèn)農業(yè)服務中心審核，并報鎮(zhèn)人民政府審定。
    第十三條 村級財務公開的內容既要詳細全面，又要簡潔明了、通俗易懂，便于群眾了解。主要包括：財務計劃、各項收入、各項支出、各項財產、債權債務、收益分配、農戶承擔的籌資籌勞、集資款、水費、電費等。
    第十四條 村級在財務帳目張榜公布后，村主要負責人應安排專門時間，接待群眾來訪，解答群眾提出的問題，聽取群眾的意見和建議。對群眾反映的問題要及時解決，一時難以解決的，要做出解釋。
    第四章 鎮(zhèn)代管村級財務
    第十五條 村級財務實行“村帳鎮(zhèn)管”是指村集體的帳薄、憑證由鎮(zhèn)農業(yè)服務中心代記、代管，現(xiàn)金、存款所有權仍由村集體經濟組織自行管理。
    第十六條 村級財務實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管后，村級應保留現(xiàn)金日記帳、財產物資登記薄、債權債務登記薄、內部往來登記薄等財務會計帳薄，鎮(zhèn)農業(yè)服務中心應設置總帳、明細分類帳、現(xiàn)金帳和存款帳。
    第十七條 村級財務實行鎮(zhèn)代管后，村級只設置一名報帳員，負責辦理村級的財務事項、登記有關帳薄和村集體經濟組織安排的其它相關工作，并按區(qū)、鎮(zhèn)的有關規(guī)定和要求，向鎮(zhèn)農業(yè)服務中心按時報帳。
    第十八條 鎮(zhèn)政府要配備具有一定財務會計知識的業(yè)務骨干從事代管工作。人員設置包括總會計一人、記帳員一至二人。人員管理實行崗位責任制度，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要制定工作人員的具體崗位責任，明確分工，具體工作由鎮(zhèn)農業(yè)服務中心主任主持負責。
    第十九條 鎮(zhèn)農業(yè)服務中心要定期對村級財務人員進行培訓，每年至少一次，不斷提高從業(yè)人員的業(yè)務素質和政策水平。鎮(zhèn)農業(yè)服務中心可根據(jù)業(yè)務人員的崗位職責定期進行工作考核和業(yè)務考核，考核不合格的，鎮(zhèn)政府應建議村委會讓其不得再從事此項工作。
    第二十條 鎮(zhèn)代管村級財務要建立、健全各項財務管理制度和工作責任制度。主要包括現(xiàn)金和銀行存款管理制度、財務審批制度、財務報表和財務檔案管理制度、工作人員的崗位責任制度等。
    第二十一條 鎮(zhèn)代管村級財務要按照規(guī)定設置財務帳薄、記載財務事項、管理現(xiàn)金收支和保管有關檔案資料，及時向有關部門和
    上級領導報送財務報表。鎮(zhèn)代管村級帳目、資金，要手續(xù)清楚、會計核算及時、帳目清晰、責任明確。鎮(zhèn)農業(yè)服務中心每月末(業(yè)務量少的村，可每季度一次)都要與村財會人員核對有關帳目和盤點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)、村兩級帳帳、帳證、帳款、帳物、帳榜五相符，如實反映村級財務狀況，保護集體資產的安全與完整。
    第二十二條 鎮(zhèn)政府及有關部門要加強對村級各項收入的管理。村級各項收入統(tǒng)一由村財會人員憑鎮(zhèn)農業(yè)服務中心統(tǒng)一發(fā)放的專用收款票據(jù)收取，不得使用其它票據(jù)。收入必須在5日內繳存開戶銀行，支出時再從銀行提取現(xiàn)金，嚴禁在所收到的現(xiàn)金中坐支。村集體的資金收入不得坐支。鎮(zhèn)政府要針對坐支和村干部直接經手現(xiàn)金收支以及村集體經濟組織不按時報帳等問題，建立約束機制。
    第二十三條 鎮(zhèn)代管村級財務要嚴格有關財務手續(xù)。鎮(zhèn)農業(yè)服務中心主任和總會計要認真審核村級的各項支出憑證，不符合規(guī)定的票據(jù)嚴禁入帳。對違反財經法紀、法規(guī)及區(qū)、鎮(zhèn)有關規(guī)定的支出，應查明情況，提請鎮(zhèn)政府或有關部門處置。大額支出(一千元以上)與“三費”支出，須經鎮(zhèn)政府主管領導審核后，才能入帳，其中大額工程支出還要有招標承包合同、工程預算等必備的附件。不論是報銷開支，還是支取各種款項，都要嚴格手續(xù)，手續(xù)不完備，出納員不準付款，嚴禁白條抵庫、公款私存，任何單位和個人不準挪用集體資金。
    第五章審計監(jiān)督
    第二十四條 區(qū)農村經濟經營管理部門負責組織領導全區(qū)村級財務的審計工作。鎮(zhèn)農業(yè)服務中心負責本鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務的審計工作。
    第二十五條 區(qū)、鎮(zhèn)農村經濟經營管理部門，可根據(jù)同級人民政府和上級業(yè)務主管部門的指派，開展專項、專題審計;可根據(jù)鎮(zhèn)、村等有關單位的委托和要求，開展委托審計;可根據(jù)審計計劃和工作方案，開展常規(guī)審計。
    第二十六條 區(qū)、鎮(zhèn)鎮(zhèn)農村經濟經營管理部門應根據(jù)同級人民政府和上級業(yè)務主管部門的要求，結合本地實際，確定審計工作重點，編制審計項目、計劃和工作方案。
    第二十七條 審計工作人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，審計工作人員依法獨立行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復。
    第二十八條 區(qū)、鎮(zhèn)農村經濟經營管理部門在審計過程中有下列職權：
    (一)要求被審計單位報送和提供財務計劃、會計報表及有關資料;
    (二)檢查被審計單位的有關帳目、資產，查閱有關文件資料，參加被審計單位的有關會議;
    (三)向有關單位和人員進行調查，被調查的單位和人員應當如實提供有關資料及證明材料;
    (四)對正在進行的損害集體經濟組織利益和違反財經法紀的行為有權制止;
    (五)對阻撓、破壞審計工作的被審計單位，有權采取封存有關帳冊、資產等臨時措施。
    第二十九條 審計人員對審計事項進行審計后，應向其委派或委托的單位提出書面審計報告。重大審計事項和在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題的審計報告，應分別報送同級人民政府和上級主管部門。
    第三十條 審計部門審定審計報告，作出審計結論和決定，通知被審計單位和有關單位執(zhí)行，并由村集體經濟組織向農民群眾公布。
    第三十一條 被審計單位對審計結論和決定如有異議，可向上一級主管部門申請復審。復審期間，不停止原審計結論和決定的執(zhí)行。
    第六章 財會人員
    第三十二條 農村財會人員要保持相對穩(wěn)定，無正當理由，任何單位和個人都不得隨意調換。農村財會人員的任免和調換，必須按財務制度的規(guī)定，經村集體經濟組織成員大會或成員代表大會討論通過，報鎮(zhèn)人民政府審核、批準。
    第三十三條 村黨支部、村委會和村集體經濟組織的主要領導不得兼任財會人員;村黨支部、村委會和村集體經濟組織主要領導的直系親屬不得擔任財會人員。
    第三十四條 對村級財會人員，實行憑證上崗制度。凡是從事農村財務會計工作的人員，要取得會計從業(yè)資格證書(會計證)，憑證上崗。未取得會計證的人員，要通過區(qū)主管部門的培訓、考核，取得會計證后，方能上崗，否則，不得任用其從事財務會計工作。
    第三十五條 農村財會人員有權參與本單位各項財務計劃的編制和參加有關生產、經營管理的會議;有權對本單位有關資金的籌集、使用和財產保管等方面的工作提出建議和進行檢查監(jiān)督;有權向上級和有關部門報告財務收支情況，反映財務管理方面的問題;有權不辦理違反財務制度的收支;對認為是違反財務制度的收支，應立即制止和糾正，制止和糾正無效的，應向鎮(zhèn)業(yè)務主管部門提出書面報告，要求處理，否則，追究財會人員的責任。
    第三十六條 鎮(zhèn)黨委政府、鎮(zhèn)農業(yè)服務中心和村干部要支持財會人員履行工作職責，保證財會人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復財會人員。
    第七章 獎勵與處罰
    第三十七條 對遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和個人，由鎮(zhèn)人民政府或村黨支部、村委會、村集體經濟組織給予表揚或物質獎勵。
    第三十八條 對違反財經法紀的單位和個人，由主管部門按有關規(guī)定予以處罰，觸犯法律的移交司法機關處理。對違反規(guī)定的收支、用工和非法所得的收入，應根據(jù)審計機關的結論和決定，分別上繳國家或退還村集體經濟組織和農戶。
    第三十九條 對處罰不服的單位和個人，可向作出處罰決定機構的上一級機構提出申訴。
    第四十條 違反本辦法，有下列行為之一的單位負責人、直接責任人及其它有關人員，由鎮(zhèn)人民政府或有關部門給予行政處分。
    (一)村干部不經財會人員，直接辦理財務收支業(yè)務，坐支村集體收入的;
    (二)村干部及村財會人員弄虛作假，隱瞞事實真相的;
    (三)拒絕向上級主管部門和審計部門提供帳薄、憑證、會計報表、資料和證明材料的;
    (四)阻撓審計工作人員依法行使審計職權的;
    (五)抗拒、破壞財務公開、民主管理和鎮(zhèn)代管工作的;
    (六)對堅持原則、忠于職守的財會人員進行打擊、報復的。
    第八章 附則
    第四十一條 各村集體經濟組織，可根據(jù)本辦法，結合當?shù)貙嶋H情況，制定有關管理制度和實施辦法。
    第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行，鎮(zhèn)政府原有關規(guī)定，與本辦法有抵觸的，以本辦法為準。
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇六
    一、會計崗位職責
    1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經紀律，做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。
    2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析。
    3、責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。
    4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產的資金來源。
    5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
    6、完成上級領導交辦的其它工作任務。
    二、出納崗位職責
    1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。
    2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
    3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
    4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
    5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
    6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
    7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
    8、結合公司的業(yè)務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
    9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節(jié)表。
    10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。
    11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
    12、完成上級領導交辦的其他工作。
    三、固定資產的管理規(guī)定
    1、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其財務管
    理和計提折舊，由財務室負責。
    2、每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
    3、購置固定資產，必須有經批準的購置計劃;購置時，經領導批準，可借用限額支
    票在計劃范圍內使用。
    4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。
    四、印章使用的管理
    1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。
    2、保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
    3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
    五、公司員工差旅費的規(guī)定
    1、職工因公出差，按財政部有關文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
    2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。
    3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數(shù)計算;副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。
    4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。
    5、市內交通補貼，每人每天10元標準。
    6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。
    六、物資采購規(guī)定
    1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。
    2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。
    3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
    4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。
    5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。
    6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。
    7、轉賬支票結賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。
    8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務室審查，經批準后，方可付款。
    七、公文及合同的管理規(guī)定
    1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱，總經理簽發(fā)。
    2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。
    八、財務審批、報銷規(guī)定
    1、公司各部門應根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理同意后，再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
    2、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。
    3、上述開支的必須支出，如果總經理不在，需經電話請示總經理同意后，方可予以支出，待總經理回到公司后再予補簽。
    4、員工個人因私借款一律不予批準。
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇七
    一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
    財務機構與會計人員
    二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經理管理好財務會計工作。
    三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
    四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
    五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報告。
    六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。
    會計核算原則及科目
    七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。
    八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
    九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
    十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
    1、房屋及其他建筑物;
    2、機器設備;
    3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
    4、運輸工具;
    5、其他設備。
    十一、各類固定資產折舊年限為：
    1、房屋及建筑物35年;
    2、機器設備20xx年;
    3、電子設備、運輸工具5年;
    4、其他設備5年。
    固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
    十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
    十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。
    1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。
    2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
    3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
    4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報 要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細賬進行核算。
    資金、現(xiàn)金、費用管理
    十四、財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
    十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬 。
    十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。
    十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
    十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。
    十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。
    二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
    二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。
    二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。
    二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
    二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。
    二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。
    二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
    辦公用具、用品購置與管理
    二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。
    二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。
    二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
    其它事項
    三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
    三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
    三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。
    三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇八
    第一章 總 則
    第一條 為了進一步規(guī)范中小學校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法律制度，結合中小學校特點，制定本制度。
    第二條 本制度適用于各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的普通中小學校、中等職業(yè)學校、特殊教育學校、工讀教育學校、成人中學和成人初等學校。
    其他社會力量舉辦的上述學?？梢詤⒄毡局贫葓?zhí)行。
    第三條 中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。
    第四條 中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況;依法籌集教育經費，努力節(jié)約支出;建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失;加強對學校經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。
    第二章 財務管理體制
    第五條 中小學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。
    第六條 中小學校以校為單位進行會計核算。
    實行“集中記賬，分校核算”的，不改變學校財務管理權。即在一定區(qū)域內，由縣級財政和教育部門確定的會計核算機構統(tǒng)一辦理區(qū)域內中小學校的會計核算，學校設置報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一在會計核算機構報賬。
    具體采取何種方式，由地方財政和教育部門根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。
    第七條 中小學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業(yè)技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。
    第八條 非獨立核算的勤工儉學、社會服務和經營等項目的財務活動，由學校財務部門統(tǒng)一管理。
    義務教育階段學校按照國家有關規(guī)定不得從事經營活動。
    第九條 中小學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。
    第三章 預算管理
    第十條 中小學校預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。
    中小學校預算由收入預算和支出預算組成。
    第十一條 國家對中小學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按照規(guī)定使用的預算管理辦法。
    定額或者定項補助根據(jù)國家有關政策和財力可能，結合中小學校特點、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、學校收支及資產狀況等確定。
    國家將義務教育經費全面納入財政預算，由國務院和地方各級人民政府依法予以保障。
    第十二條 中小學校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統(tǒng)一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學校不得編制赤字預算。
    第十三條 收入預算，應當考慮學校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度的預算執(zhí)行情況和預算年度的收入增減因素，積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。
    支出預算，應當根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。
    第十四條 中小學校預算由學校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規(guī)定，提出預算建議數(shù)，經主管部門審核匯總后報財政部門。中小學校根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執(zhí)行。
    第十五條 中小學校應當嚴格執(zhí)行批準的預算，規(guī)范辦理收支事項，加強預算執(zhí)行管理。
    第十六條 預算執(zhí)行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關政策或者事業(yè)計劃有較大調整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整的,中小學校應當報主管部門審核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。
    收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
    第十七條 中小學校決算是指中小學校根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的年度報告。
    第十八條 中小學校應當按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
    第十九條 中小學校應當加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確，規(guī)范決算管理工作。
    第四章 收入管理
    第二十條 收入是指中小學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。
    第二十一條 中小學校收入包括：
    (一)財政補助收入，即中小學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。
    (二)事業(yè)收入，即中小學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。
    (三)上級補助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
    (四)附屬單位上繳收入，即中小學校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學校的收入。
    (五)經營收入，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
    (六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
    第二十二條 中小學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
    中小學校嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
    第二十三條 中小學校組織收入應當合法合規(guī);各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學校應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
    第五章 支出管理
    第二十四條 支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
    第二十五條 中小學校支出包括：
    (一)事業(yè)支出，即中小學校開展教育教學及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С鍪侵钢行W校為了保障其正常運轉、完成教育教學和其他日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學校為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
    (二)經營支出，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。
    (三)對附屬單位補助支出，即非義務教育階段學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
    (四)上繳上級支出，即中小學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
    (五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
    中小學校可以結合實際，在上述支出分類的基礎上，進一步按照教育教學功能細化支出分類。
    第二十六條 中小學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。
    第二十七條 中小學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學校規(guī)定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。
    中小學校應當加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規(guī)定?？顚Ｓ?不得擠占和挪用。
    第二十八條 非義務教育階段學校開展非獨立核算經營活動，應當以不影響正常教育教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當加強經濟核算，正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。
    經營支出應當與經營收入配比。
    第二十九條 中小學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當?？顚Ｓ谩为毢怂?，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況;項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受財政部門和主管部門的檢查、驗收。第三十條 中小學校各項支出應當按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
    第三十一條 中小學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。
    第三十二條 中小學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
    第三十三條 中小學校應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
    第六章 結轉和結余管理
    第三十四條 結轉和結余是指中小學校年度收入與支出相抵后的余額。
    結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。
    經營收支結轉和結余應當單獨反映。
    第三十五條 財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。
    第三十六條 非財政撥款結轉按照規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度學校收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第三十七條 中小學校應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超過基金規(guī)模。[1]
    第七章 專用基金管理
    第三十八條 專用基金是指中小學校按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。
    專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。
    第三十九條 專用基金包括：
    (一)修購基金，即按照事業(yè)收入和經營收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應的購置和修繕科目中列支(各列50%)，以及按照其他規(guī)定轉入，用于學校固定資產維修和購置的資金。
    義務教育階段學校不提取修購基金。事業(yè)收入和經營收入較少的其他中小學校，可以不提取修購基金。
    (二)職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
    (三)獎助學基金，即接受社會捐贈和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉入，用于獎勵、資助學生的資金。
    (四)其他基金，即按照其他有關規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的專用資金。
    第四十條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。
    第八章 資產管理
    第四十一條 資產是指中小學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
    第四十二條 中小學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。
    第四十三條 中小學校應當建立健全資產管理制度，加強和規(guī)范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。
    第四十四條 中小學校應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障學校正常運轉和事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產。
    第四十五條 流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。應收及預付款項是指中小學校在開展教育教學和其他活動過程中形成的各項債權，包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款和其他應收款等。存貨是指中小學校在開展教育教學及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
    第四十六條 中小學校應當按照國家有關規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度，加強資金監(jiān)督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當及時處理。
    第四十七條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
    中小學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。
    中小學校的固定資產明細目錄由教育部制定，報財政部備案。
    第四十八條 中小學校應當設置固定資產總賬、明細賬及固定資產卡片，詳細記載固定資產的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產情況。
    中小學校應當對固定資產進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應當及時查明原因，按照規(guī)定處理。
    第四十九條 在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
    在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用手續(xù)。
    第五十條 在建工程應當進行單獨核算，反映在建工程的實際支出。第五十一條 無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。
    中小學校轉讓無形資產，應當按照有關規(guī)定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規(guī)定處理。中小學校取得無形資產發(fā)生的支出，應當計入事業(yè)支出。
    第五十二條 對外投資是指中小學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。
    中小學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關規(guī)定可以對外投資的，應當履行相關審批程序。中小學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資，國家另有規(guī)定的除外。
    中小學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規(guī)定進行資產評估，合理確定資產價值。
    義務教育階段學校不得對外投資。
    第五十三條 中小學校出租、出借資產，應當按照國家有關規(guī)定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
    第五十四條 中小學校資產處置是指中小學校對其占有、使用的國有資產，進行產權轉讓或者注銷產權的行為，包括無償調撥(劃轉)、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產損失核銷等。
    中小學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。
    第五十五條 中小學校資產處置收入應當按照國家有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。
    第五十六條 中小學校應當提高資產使用效率，按照國家有關規(guī)定實行資產共享、共用。
    第九章 負債管理
    第五十七條 負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。
    第五十八條 中小學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。
    借入款項是指非義務教育階段學校經批準從銀行等金融機構借入的短期或者長期借款。
    應付及預收款項包括中小學校應付票據(jù)、應付賬款以及其他應付款和預收賬款等。
    應繳款項包括中小學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。
    代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項。中小學校應當加強代管款項管理，分項核算，按時結清。
    第五十九條 中小學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。
    第六十條 中小學校應當建立健全財務風險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序。
    嚴禁義務教育階段學校舉借債務，非義務教育階段學校不得違反規(guī)定舉借債務。
    中小學校不得提供擔保。
    第十章 財務清算
    第六十一條 經國家有關部門批準，中小學校發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。
    第六十二條 中小學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
    第六十三條 中小學校財務清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按照下列辦法處理：
    (一)因隸屬關系改變，成建制劃轉的中小學校，全部資產無償移交，并相應劃轉經費指標。
    (二)撤銷的中小學校，全部資產由主管部門和財政部門核準處理。(三)合并的中小學校，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產由主管部門和財政部門核準處理。
    (四)分立的中小學校，資產按照有關規(guī)定移交分立后的中小學校，并相應劃轉經費指標。
    第十一章 財務報告和財務分析
    第六十四條 財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。
    中小學校應當定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
    第六十五條 中小學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表及財務情況說明書等。
    第六十六條 財務情況說明書，主要說明中小學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、財務分析指標、績效等情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
    第六十七條 中小學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。中小學校應當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務管理的需要，進行財務分析，定期編制財務分析報告。
    財務分析內容包括中小學校事業(yè)發(fā)展和預算編制與執(zhí)行、資產使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。
    財務分析指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產負債率等。主管部門和中小學?？梢愿鶕?jù)學校特點增加財務分析指標。
    第十二章 財務監(jiān)督
    第六十八條 中小學校財務監(jiān)督的主要內容包括：
    (一)預、決算編制的科學性、真實性、完整性和預算執(zhí)行的時效性、均衡性;
    (二)各項收入、支出的合法性、合規(guī)性;
    (三)結轉和結余資金以及專用基金管理的合規(guī)性;
    (四)資產管理的安全性、合規(guī)性、有效性;
    (五)負債的合規(guī)性和風險性;
    (六)學生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎數(shù)據(jù)的真實性和準確性。
    第六十九條 中小學校財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合。
    第七十條 中小學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。
    第七十一條 中小學校應當依法接受主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督。
    第十三章 附 則
    第七十二條 中小學?；窘ㄔO投資的財務管理，應當執(zhí)行本制度，但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
    第七十三條 納入企業(yè)財務管理體系的中小學校，以及獨立核算的中小學校校辦企業(yè)，執(zhí)行企業(yè)財務制度，不執(zhí)行本制度。
    第七十四條 各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行;其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行。
    第七十五條 各省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門、教育部門可以根據(jù)本制度，結合本地區(qū)實際情況，制定具體財務管理辦法或者補充規(guī)定。
    第七十六條 中小學校應當根據(jù)本制度結合學校實際情況制定內部財務管理辦法，報主管部門備案。
    第七十七條 本制度自20xx年1月1日起施行。
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇九
    第一條：為規(guī)范小叮當幼兒園的財務管理工作，強化標準制度，維護財經紀律和工作秩序，提高財務工作質量和資金使用效益，根據(jù)國家、地方的有關規(guī)定，結合幼兒園實際情況制定本規(guī)定。
    第二條 資金管理
    1、銀行賬戶管理。收入統(tǒng)一存入小叮當幼兒園公共的銀行賬戶： 601560714426 ，開戶行：中國銀行，戶名：華容縣操軍鎮(zhèn)小叮當幼兒園，公章由小叮當幼兒園園長劉知云負責保管，支票由小叮當幼兒園會計劉艷負責保管，法人私章由小叮當幼兒園出納劉軍負責保管。每筆收入存款必須保留原始存款依據(jù)并復印四份，原始存款依據(jù)交小叮當幼兒園財務人員保管，法人代表劉伊、股東方伏明、股東謝智魁及園長每人保管一份存款依據(jù)復印件。
    2、銀行賬戶存款管理。幼兒園所有合法收入全部存入華容縣操軍鎮(zhèn)小叮當幼兒園公共賬號。
    3、備用金管理：財務人員負責保管現(xiàn)金不得超過10000元(含10000元)。并填寫現(xiàn)金接收單，現(xiàn)金接收單原件由園長保管。
    第三條：開支實行預先墊付、實報實銷制度
    1、一次(或一項)開支200元(含200元)以下，必須在園長處提前說明情況，經園長同意后方可開銷。開銷完后填寫經費報銷單，經園長審批簽字同意后方可報銷。
    2、一次(或一項)開支200元以上500元(含500元)以下，必須在三名股東及園長處提前說明情況，經三名股東及園長全部同意后方可開銷。開銷完后填寫經費報銷單，經園長及三名股東全部審批簽字同意后方可報銷。
    3、一次(或一項)開支500元以上必須在園長處提前說明情況并上交股東會或董事會討論，經股東會或董事會討論同意后方可開銷。開銷完后填寫經費審批單，經園長及三名股東全部審批簽字同意，并附有股東會或董事會會議記錄復印件方可報銷。
    4、按照第二條第1、2、3款之規(guī)定后憑開支審批單、股東大會或董事會會議記錄復印件找小叮當幼兒園財務人員領取相應現(xiàn)金。
    5、小叮當幼兒園財務人員負責保管開支審批單原件及相關會議記錄復印件、票據(jù)原件等，并將自己保管的資料復印四份交由園長、法人代表劉伊、股東方伏明、股東謝智魁每人保管一份。
    6、按照要求提前說明情況并經同意后開銷了的經費原則上應該當天或者當周予以報銷，最遲不能超過10天。
    第四條：三名股東、園長、財務人員應定期召開財務管理工作分析會，研討財務工作;每個月至少召開一次，盡量每半個月或者每個星期召開一次。
    第五條：財務及賬冊保管
    1、幼兒園按照通行的會計方法或法律規(guī)定的會計方法進行記錄、換算、存檔。
    2、每學期的會計報表和賬冊應置于由財務人員保管，供股東人、園長定期或不定期查閱，每位股東均有權了解、查看幼兒園財務情況，并提出意見及建議。
    第六條：三名股東、園長、財務人員財務管理職責
    1、各負責人必須嚴格按照財務管理規(guī)定開展財務工作，認真負責，細心保密。
    2、各負責人如若沒有嚴格按照財務管理規(guī)定開展財務工作，沒有將自己負責保管的銀行卡、公章、存款憑據(jù)等資料妥善保管，后果必須個人承擔。
    園長簽字：
    財務簽字：
    出納簽字：
    二零xx年八月八日
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇十
    為了管理好幼兒園讓家長學校都滿意特制定如下制度
    一、園中收支管理制度
    1、設兼職會計、出納管理幼兒園收支事務，嚴格實行收支兩條線，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開具幼兒園收據(jù)。
    2、報銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始發(fā)票內容如不能反映詳細情況的，需附件說明。報銷單據(jù)必須有經手人及驗收人簽署，方可由會計審核，園長簽字同意后報支。
    二、園中票證統(tǒng)一管理制度
    1、所有收費票據(jù)和內部結算憑證全部由會計保管。
    2、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。
    3、票據(jù)開票人開票收費時，相關項目內容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯(lián)應定期向會計繳銷，票據(jù)使用完畢后，存根聯(lián)繳交會計，并領取新的票據(jù)。
    4、建立財務會計檔案資料保管制度，有關業(yè)務歸檔后須編制清冊，專人保管。
    三、建立嚴格的財物管理制度
    1、經濟業(yè)務發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內各種財產都要登記造冊，貴重物品要有專人負責
    保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應追究責任，并按制度賠償;
    2、隨時反映財產物資收入、發(fā)出和結存情況，財產物資收發(fā)手續(xù)齊全，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。
    3、建立定期和不定期的財產清點制度，對財產物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。
    4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學習用品，在節(jié)約的基礎上保證各項供應工作;
    5、幼兒園的一切財產物品外借，必須經園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價賠償。
    6、對財產物資進行科學編號和存放，便于清查、保管。
    四、園中財務相關人員的職責
    1、計賬員職責
    (1)、貫徹執(zhí)行會計法和財務工作方針政策，為教育教學服務。
    (2)、工作認真細致，帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結，按時完善報帳手續(xù)。
    (3)、認真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關領導反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細算，協(xié)助園長搞好學期和年度預算，合理安排經費，計劃開支。
    2. 園中出納員職責
    (1)、認真做好往來帳目登記，做好現(xiàn)金收支工作。
    (2)、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結，手續(xù)齊備。
    (3)、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時收結幼兒各項費用，
    (4)、堅持原則，發(fā)票必須有經手人、驗收人、領導簽名方能報銷。
    3、園中保管員職責
    (1)、對全園的財產全面管理，做到隨時收驗、入庫、分類保管，存放地點清楚明確，做到心中有數(shù)，每半年清點一次，帳物相符。
    (2)、新購入物品憑發(fā)票入帳，領用或借出物品手續(xù)齊全，領用人和借用人必須簽名或蓋章。
    (3)、嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作，保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔，杜絕霉爛變質，做到手勤、腳勤。
    (4)、做好開學前的物品準備工作，對各班財產進行清點，做到有計劃供應、學期末對財產進行一次核對，生活用品做到日清月結。
    (5)、及時供應所需物品，對園里的物品，做到有數(shù)有帳，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查。
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇十一
    為了進一步加強我鄉(xiāng)財務管理、規(guī)范財務收支行為，嚴肅財政紀律，確保各項工作正常運轉，根據(jù)上級有關規(guī)定，結合我鄉(xiāng)實際情況，特制訂如下財務管理制度。
    一、票據(jù)管理、現(xiàn)金結算繳款制度
    所有票據(jù)由財政所統(tǒng)一管理(社會撫養(yǎng)費征收票據(jù)由計生辦確定專人負責管理)，各片線站所明確一名票據(jù)管理報帳員負責票據(jù)領銷手續(xù)，各片線站所每次所執(zhí)票據(jù)原則上不超過2本，按時結賬銷票，以舊換新。所有收入只能使用正式收費收據(jù)，嚴禁收錢不開票或打白條。所有收入必須在規(guī)定時間內進行現(xiàn)金結算繳款，做到票款同步，嚴禁坐支挪用、公款私存現(xiàn)象發(fā)生。票據(jù)管理員要妥善保管好票據(jù)，對丟失損毀票據(jù)的按票據(jù)管理規(guī)定處理。
    二、嚴格開支事前報告審批手續(xù)，實行限期報帳、財務會審制度
    嚴格實行開支事前報告制度。300元(含300元)以內的開支報財政分管領導同意，300元以上的開支報書記鄉(xiāng)長同意(書記在鄉(xiāng)報告書記，書記不在鄉(xiāng)報告鄉(xiāng)長)后方可開支，較大開支須經班子集體或會審領導小組研究同意。所有發(fā)票必須有經手人、證明人簽字并說明用途和時間方可進入會審程序。財務會審組由書記、鄉(xiāng)長、人大主席、財政分管領導、紀委書記和財政所長組成。原則上每月月底進行財務會審。會審前，所有開支發(fā)票
    先交財政所長初審，審核發(fā)票符合會審要素后，由財政分管領導簽字參加會審。所有開支發(fā)票必須按時參加會審，超過會審期限的開支發(fā)票，下次一般不予接洽受理。同時從嚴控制借款，1000元以下由財政分管領導審批，1000元以上需報請黨政主要領導同意。辦公事確需預借的，辦事后必須按時結算，個人借款，財政所應按時扣回。
    三、招待制度
    1.來鄉(xiāng)招待必須由黨政辦先開具派餐單，注明招待單位、人數(shù)，并按標準(15元/人、20元/人)分類控制，陪餐領導簽字后再在食堂就餐。來鄉(xiāng)招待一律不發(fā)煙，一般不喝瓶裝酒。特殊情況確須在外就餐、非定點賓館住宿、喝瓶裝酒、贈送土特產的，必須由在鄉(xiāng)主持工作的主要領導同意，否則，誰招待誰負責，財政不予報銷。
    2.確需來鄉(xiāng)住宿的，經在鄉(xiāng)主持工作的主要領導同意后，由黨政辦開具住宿通知單，注明住宿人數(shù)、天數(shù)，接待領導簽字審核，到定點賓館住宿。否則財政不予報帳。
    3. 從嚴控制溫泉洗浴招待，堅決杜絕隨意招待。確需招待的必須經主要領導同意后，由鄉(xiāng)黨政辦開具《打尖鄉(xiāng)接待報批單》，注明經手人、開票人，并由主要領導簽字后方可到溫泉洗浴。否則，誰招待誰簽單誰負責，財政不予報銷。
    4.涉外招待必須執(zhí)行事前報告制度，嚴格按審批權限從嚴控制。
    四、開會、出差、培訓、學習考察制度
    1、開會按上級正式通知，報告領導后(一般干部報告分管領導，班子成員報告書記)，由黨政辦開具會議通知單，方可參加。
    2、因工作需要縣內出差，先由分管領導簽具意見再由在鄉(xiāng)主持工作的主要領導簽字同意后方可出差。
    3、因工作需去縣外出差或按上級正式通知，需較長時間的培訓、學習考察，憑文件通知經分管領導審批后，報書記簽字同意，方可參加。技術人員考證晉職可憑資格證報銷一次差旅費和報考費用，其他培訓費用須有正式文件明確規(guī)定由單位報銷方可報銷。
    4、凡乘機關小車的不再報銷車費，隆回有住房的一般不報銷住宿費。統(tǒng)一安排住宿的不再報銷住宿費，乘坐公共汽車的，縣內開會出差報銷往返交通費60元。其它如公雜費、住宿費、途中補助等按下述標準填寫差旅單進行報帳：(1)縣內出差開會不報銷公雜費，住宿費80元/晚?人，伙食補助15元/天?人;(2)市內公雜費20元/天，住宿費120元/晚?人，伙食補助20元/天?人;(3)省城公雜費10元/天，住宿費160元/晚?人，伙食補助費40元/天?人，省內其它地區(qū)30元/天?人;(4)開會、學習、培訓只計算來回天數(shù)，住宿憑住宿發(fā)票報帳。出差人員當天往返的，按一天核報伙食費和公雜費。為鼓勵出差人員乘坐公共交通工具，凡乘坐客運汽車的，往返途中的伙食補助費按雙倍報銷。(5)凡有上級紅頭文件通知可外出學習考察，本人主動放棄，經黨政主要領導同意，可按考察經費的40%獎勵給個人。
    五、租車、機關小車管理制度
    1.為了便于各片線開展工作，處理突發(fā)性或緊急性事務，年初根據(jù)各片線情況安排適當?shù)慕煌ㄙM用。各片線內的事務皆由片線自行租車解決，財政一般不再報銷租車費用，若涉及到片線間或全鄉(xiāng)統(tǒng)一行動等特殊情況，確需租車的，必須首先到黨政辦開具租車單，經鄉(xiāng)長審批后方可租車。否則，誰租車誰負責，財政不予報銷
    2.各片線駐村等業(yè)務工作一般不得使用機關小車，三人以上開會、出差可使用機關小車，使用機關小車一般須經書記或鄉(xiāng)長批準。小車油料費由用車人在油票上簽具證明經會審后據(jù)實報銷。小車維修應履行申報手續(xù)，先由司機填寫維修申報表，經書記或鄉(xiāng)長簽字后方可維修，定期檢修與大修必須在指定地點由辦公室和財政所共同結帳。司機勞保福利費按200元/年發(fā)放。單位駕駛員出車補助按到縣城、市內、省會的實際出車天數(shù)和標準每天增加5元進行補助，鄉(xiāng)內出車不予補助。全年安全駕駛，無責任安全事故，年終獎勵600元。
    六、電話、水電費管理制度
    1.嚴禁使用辦公室電話辦私事。四臺公用電話機明確到人，限額包干使用：傳真機全年360元、黨政辦電話220元/月(辦公室主任負責)，計育辦電話260元/月(辦公室負責)，民政辦電話按40元/月(民政辦主任負責)，財政所電話120元/月(賀慧娟負責)。城建工業(yè)線按30元/月，4個責任片按50元/月進行包干，超支自負，節(jié)約全獎。干部會和村干會議由各片線負責通知。
    2.每個干部職工要節(jié)約用水用電，水費由財政統(tǒng)一結帳支付。凡財政統(tǒng)管人員每人每月由財政發(fā)放20元電費包干使用，平時所用電費由個人負責，嚴禁工作人員在公用電路上接線搭火，一經查實，罰款1000元/次，由事務財政線不定期進行查處。
    七、辦公用品購置、打印室管理制度
    1.申購統(tǒng)一由黨政辦購買，其他人員不得簽單。所有辦公用品采購先由辦公室負責造具計劃詳單，報分管和主要領導審批同意后，再會同財政所統(tǒng)一采購，其他任何人不得隨意購置辦公用品，個人購置的辦公用品財政一律不予報銷。購置的辦公用品，辦公室要認真造冊登記發(fā)放。平時所購置的小商品(包括招待水果)應有小商品采購清單，并注明具體用途方可報帳。
    2.打印室嚴禁對外使用，打字員和辦公室人員要愛護所有設備，如人為損壞或丟失要照價賠償，所有打印、復印皆由打印室負責，特殊情況不能打印的，必須經分管和主要領導同意后，方可外出打印。否則，誰經手誰負責。打印室所打印的資料要注意保密，嚴禁外泄，未經領導同意，電腦資料不得隨意刷印外流，否則視情節(jié)扣發(fā)打字員工資待遇，情節(jié)嚴重的可以解聘。其他無關人員不得進入打字室，隨意打印，查看資料，甚至玩電腦。
    八、公費醫(yī)療經費、民政經費、部門預算費用的管理
    1.所有工作人員(包括離退、“四權”下放人員)都享受公費醫(yī)療保險，住院治療的由本人根據(jù)醫(yī)保規(guī)定辦理住院手續(xù)，財
    政一般不借款。在崗人員住院超過一個月的不發(fā)下鄉(xiāng)補助，超過半年的只發(fā)基本工資，工傷人員按工傷規(guī)定執(zhí)行。
    2.民政雙定、優(yōu)撫和低?？畎纯h規(guī)定發(fā)放。困難救濟平時一般不予安排，平時請求解決困難的報告由民政辦統(tǒng)一收管，半年統(tǒng)一研究安排，確因特殊困難需要救濟的需報請主要領導同意，由分管領導簽字，民政辦負責付款。
    3.各部門單位要制定好內部考核管理方案，對本站所工作人員視業(yè)務工作完成情況決定績效工資10%的考核發(fā)放。
    九、自發(fā)文之日起鄉(xiāng)機關及所有鄉(xiāng)屬部門單位的財務收支管理均適用本制度。
    xx鄉(xiāng)人民政府
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇十二
    為了加強分支機構財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全與完整，提高公司的經濟效益，特制訂本制度。本制度所指分支機構為總公司下屬的分公司、辦事處。
    第一章 財產監(jiān)督機制及人員職責
    鑒于目前分支機構管理架構相對簡單，負有財產監(jiān)督職責的相關人員為分支機構會計、出納、倉庫人員等。分支機構會計是主管分支機構財產管理和會計核算的主要負責人，直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監(jiān)督。倉庫主管(未設倉庫主管的分支機構為倉庫負責人)為主管分支機構存貨的主要負責人，有關及時收、發(fā)、退、存貨物，防火防盜等日常的事務性工作，直接向分支機構經理匯報工作，接受分支機構經理的指導和安排，有關出入庫手續(xù)、庫房制度建設、盤點等庫存的監(jiān)控工作，則直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監(jiān)督。在分支機構內，兩者應密切配合，共同協(xié)助分支機構經理完成日常的經營管理工作。分支機構出納(所設的專職或兼職的內部人員)主要經管分支機構內部的貨幣資金，接受分支機構會計的業(yè)務指導。分支機構的財務人員和倉庫負責人員均由總公司財務中心直接委派或任命。
    一、分支機構會計的工作職責：
    1、審核倉庫入倉單，保證調撥入庫數(shù)量無誤，協(xié)助總公司完成調撥差異調整; 2、控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行;
    3、完成應收賬款相關賬務的處理(包括銷售收入、回款、返利、調價、運費等); 4、月底和業(yè)務人員對賬，出具正式對賬單并由業(yè)務人員與客戶對賬，跟蹤對賬情況; 5、月底組織對庫存商品的盤點，出具盤點表及盤點報告; 6、審核分支機構人員的費用報銷并協(xié)助總公司控制費用; 7、控制分支機構人員當月借款限額; 8、制作分支機構工資表
    9、每周與分支機構出納一起進行現(xiàn)金盤點，保證賬實核對無誤; 10、報送總公司要求的財務報表及銷售報表(每月5日前向總公司報送); 11、保存相關的賬務資料 二、分支機構出納的工作職責：
    1、經管分支機構的所有庫存現(xiàn)金和銀行賬戶; 2、根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務;
    3、建立手工現(xiàn)金日記賬并按業(yè)務發(fā)生的時間序時登記庫存現(xiàn)金收支情況，對庫存現(xiàn)金做到日清月結，做到賬實相符;
    4、建立手工銀行存款日記賬并按業(yè)務發(fā)生的時間序時登記，定期核對銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調節(jié)表;
    5、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，不得坐支或挪用現(xiàn)金; 6、對庫存現(xiàn)金和相關單據(jù)妥善保管，確保安全、完整。 三、分支機構倉庫主管(倉庫負責人)的工作職責：
    1、合理安排倉庫人員的工作，嚴把商品出入庫的手續(xù)，保證庫存商品的安全和完整; 2、依據(jù)公司制度及有關規(guī)定，負責監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫的工作流程，做好驗收、裝卸、檢驗和登記商品出入庫等各項工作，保障商品流轉的正常進行;
    3、與分支機構會計密切配合，組織倉庫商品的盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時上報處理; 4、負責庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規(guī)格分門別類地擺放;
    5、對下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績進行評估，加強思想教育工作，及時反映并解決問題; 6、做好庫房的防火防盜等工作，落實安全責任;
    7、加強對殘次商品的管理，將每周(或月)發(fā)生的殘次品情況及時上報總公司處理; 8、遇特殊情況,如分支機構經理違反制度強迫發(fā)貨、發(fā)生火災、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財務部經理匯報情況。
    第二章 貨幣資金管理
    一、收支兩線管理
    分支機構在經營地開設二個銀行賬戶，一個“收入”賬戶，一個“費用支出”賬戶。 (一)收入賬戶管理
    收入賬戶專門用于收取分支機構所有的貨款收入，包括所有收取的現(xiàn)金、代理金等收入。分支機構無權支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機構每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項。對于有檔口的分支機構，當日收取的現(xiàn)金不遲于次日上午12點前存入收入賬戶。分支機構會計每周需提供一份上周的銷售收入業(yè)務明細表。
    1、除有門市(檔口)在銷售商品時可直接向客戶收取現(xiàn)金外，分支機構不得向客戶收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取現(xiàn)金的，由相關人員提出申請，經分支機構經理和會計核準后，以書面委托收款形式通知客戶付款。(委托書如附表一)未經同意私自收取客戶款項屬嚴重違規(guī)行為，一經公司發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。
    2、對客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉賬收款的，分支機構會計應及時通知總公司財務，經總公司出納確認貨款到賬后，由總公司以收款確認單(附表二)的形式通知分支機構記賬。 (二)費用支出賬戶管理
    費用支出賬戶專門用于分支機構的日常費用支出，其資金來源由總公司撥入。
    1、分支機構嚴格執(zhí)行收支兩條線的資金管理制度。分支機構所有的貨款收入，必須全部存入
    收入賬戶，分支機構的費用支出只能從“費用支出”賬戶支出，嚴禁分支機構用貨款支付費用。 2、對于總公司人員在分支機構提取備用金必須經總公司審批，具體操作程序為該總公司人員向分支機構經理提出申請，由分支機構會計審核后傳真總公司，財務中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，并在核準后回傳分支機構財務?？偣救藛T提取備用金后，分支機構會計需及時通知總公司記賬，并將相關單據(jù)原件一同寄回總公司(分支機構只留收據(jù)復印件)。 二、對分支機構個人借款的規(guī)定： 1、分支機構個人借款審批權限規(guī)定：
    a、 借款累計余額在個人月工資的50%以內(含50%)，由分支機構會計審批; b、超過個人月工資的50%并少于100%的(含100%)，由財務中心審批; c、 超過個人月工資的100%并少于1萬元(含1萬元)，由管理本部審批; d、1萬元以上由集團執(zhí)行總裁審批。
    嚴禁分支機構出納在未經相關人員審批的情況下向分支機構人員發(fā)放借款。
    2、對于因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機構經理提出申請，經分支機構會計審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理; 3、分支機構員工無生活費用，可向分支機構辦理借款;
    4、原則上借款期限不能超過一個月，對個人借款不按規(guī)定進行費用報銷或歸還時，分支機構會計必須從借款人當月工資中扣回;
    5、對于未還清借款的員工，分支機構財務原則上不得再受理其新的借款申請。
    第三章 費用開支管理
    一、分支機構費用實行預算管理
    分支機構會計于每月28日前向總公司財務中心報送下月的費用預算表，由財務中心據(jù)前期費用發(fā)生情況審核并報執(zhí)行總裁批準后執(zhí)行。分支機構根據(jù)實際情況，憑總公司審批同意報銷的金額報銷費用。
    二、分支機構費用報銷審批權限
    分支機構的費用支出單據(jù)統(tǒng)一按月寄回總公司，按公司報銷程序執(zhí)行，分支機構無權在未經總公司核準情況下進行費用報銷支出。 三、費用發(fā)生標準及相應附件要求
    分支機構費用支付的標準及相應的附件要求按本制度所附《分公司費用支付標準及報銷附件表》及《辦事處費用支付標準及報銷附件表》執(zhí)行。 四、費用報銷流程
    1、報銷人填寫費用報銷單/差旅費報銷單，交分支機構經理審核費用支出的合理性，分支機構經理作為部門經理對報銷單簽字確認;
    2、報銷人把經分支機構經理簽字的報銷單交分支機構會計，分支機構會計按《分支機構費
    用支付標準及報銷附件表》的要求審核單據(jù)并填寫《分支機構人員報銷記錄與核定表》。其中，分支機構的一切公共支出，如房租、水電費、運輸費等由出納統(tǒng)一支付和報銷。對超支的費用會計應不予審核，如確為合理支出，由報銷人經分支機構經理簽字后直接向總公司申請，分支機構會計查核總公司的審批情況進行審核;
    3、次月3日前，分支機構會計整理報銷單和《分支機構人員報銷記錄與核定表》并寄回總公司，按總公司報銷程序處理;
    4、報銷單據(jù)完成公司的報銷程序后，由總公司主辦會計按審批情況補填《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”、“扣款額”及“備注”欄，由財務經理核實后傳真分支機構出納，由出納按《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”沖減個人借支或返還現(xiàn)金。
    流程圖如下：
    五、工資審核與發(fā)放流程
    分支機構員工每月的工資發(fā)放時間為次月15日。
    1、每月8日前，分支機構會計據(jù)本機構人員的工資標準和出勤情況制作上月工資表，經分支機構經理審核出勤情況簽名后傳真總公司財務中心;
    2、總公司財務中心按相關人員的工資標準及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費用支付程序審核和報批;
    3、財務中心把經核準發(fā)放的工資表傳真分公司會計并由出納發(fā)放工資; 4、分支機構出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據(jù)交會計寄回公司。
    對于離職人員工資的發(fā)放，由離職人員填寫離職申請表，按公司離職程序完成相關工作交接及交還公司所有的財物后，由分支機構會計核算工資并連同離職申請表傳真財務中心申請發(fā)放，嚴禁未經財務中心同意私自發(fā)放離職人員工資。
    第四章 應收賬款管理
    一、信用額度控制
    每個會計期間總公司據(jù)分支機構申請，核發(fā)分支機構新一期的客戶信用額度表。分支機構必須嚴格執(zhí)行客戶信用額度管理。
    1、授信額度的申請，嚴格按公司的信用管理制度執(zhí)行，必須按時上報，經總公司審批后，方能執(zhí)行。不允許未經審批先執(zhí)行，以及超過審批額度執(zhí)行。
    2、分支機構必須嚴格執(zhí)行公司批準的授信額度，不允許超信用發(fā)貨。
    3、分支機構應隨時檢查經銷商的信用執(zhí)行情況，及時清收到期貨款。對到期未回款或不守信用的經銷商，申請取消信用額度，并對其欠款進行催收、清理。
    4、對信用額度的調整，分支機構須提出申請，上報公司審批后執(zhí)行。對連續(xù)三個月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機構應對經銷商進行清理，上報申請取消或調減信用額度，并對其欠款進行催收、清理。
    5、分支機構不得與經銷商串通，私自提高信用額度或無款發(fā)貨、先貨后款，若有此類情況發(fā)生，公司將予以嚴懲。情節(jié)嚴重者，將移交司法機關。
    6、分支機構會計作為信用額度的直接控制人員，對超信用額度客戶不予簽名發(fā)貨，對無分支機構會計簽名的銷售訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和相關業(yè)務員予以重罰。
    7、如確需超過信用額度發(fā)貨，由分支機構經理向總公司提出申請，按公司審核程序執(zhí)行。 二、對賬操作程序
    分支機構應每月與有欠款的客戶進行應收賬款核對、確認工作。
    1、次月3日前由分支機構業(yè)務部各業(yè)務員向會計提交各個客戶上月發(fā)貨、收款及欠款結余情況表，由會計審核后填寫“對賬單”(見附件三)，簽名作實后提交業(yè)務員與客戶進行對賬。對賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設置的會計期間一致。
    2、業(yè)務員應催促客戶及時進行核對、并要求客戶在對賬單上簽章確認(如為單位，必須取得對方財務人員簽字并加蓋公章;如為個體，必須由對方老板簽章確認)。對于客戶有異議的對賬單，要求客戶在對賬單上詳細說明。
    3、業(yè)務員收到客戶確認的對賬單后，應提交一份復印件由財務歸檔。對于客戶有異議的對賬單，業(yè)務員應及時與會計溝通，解決對賬差異，并重發(fā)對賬單，要求客戶簽章確認。
    4、各業(yè)務人員必須按“應收賬款在誰手里就由誰負責清理”的原則，積極清理過去遺留的應收賬款，不得扯皮推諉。
    5、業(yè)務人員離職時必須對所負責的客戶的應收賬款重新核對，取得客戶的確認并經總公司
    審核后方可辦理離職手續(xù)。
    對賬流程如下：
    ⑤復印對賬單由會計備檔
    三、客戶返利
    1、返利的標準：
    a、 客戶經銷的產品必須是公司產品。 b、發(fā)行的新片、特價品不享受返利優(yōu)惠。
    c、 能享受銷售返利的客戶必須是與公司簽訂經銷協(xié)議的客戶。分支機構應與客戶商洽合作條件，并以書面形式報回總公司，經本部經理審核后報總經理審批后執(zhí)行。分支機構應將經審批后的返利合同送一份至總公司財務部備案。 d、客戶返利按月或季計算。
    e、 客戶返利的計算以當月(季)的回款金額為基數(shù)進行返利的計算。 2、返利的程序：
    a、 由分支機構業(yè)務代表提出申請，根據(jù)客戶的當月回款額，按當時與客戶商洽合作條件確定的返利率計算返利并提交分支機構經理審核。
    b、分支機構經理據(jù)客戶的回款額進行審核并提交分支機構會計審核。 c、 分支機構會計確認回款額無誤后提交總公司按總公司返利程序執(zhí)行。
    四、應收賬款內部轉賬操作
    客戶的應收賬款從總公司轉到分支機構管理或分支機構客戶轉入總公司管理，應按以下方式進行客戶管理交接：
    1、總公司客戶轉到分支機構：
    a、 由于總公司營銷策略的需要或其它原因需把客戶應收賬款轉到分支機構的，先由總公司業(yè)務員與相應的銷售會計進行內部對賬，并由銷售會計提供正式的對賬單簽字確認后由業(yè)務員與客戶進行對賬。
    b、總公司業(yè)務員完成對賬并取得由客戶簽章的對賬單后，填寫轉賬申請單向相應的銷售會計提出轉賬申請。
    c、 銷售會計接到申請單審核后轉交總公司主辦會計
    d、總公司主辦會計在轉賬申請單簽名同意后傳真給分支機構會計
    e、 分支機構會計通知分支機構經理指定相應業(yè)務員與客戶溝通確認應收賬款 f、 由分支機構業(yè)務員和會計進行確認應收賬款無誤后簽字回傳總公司
    g、總公司主辦會計把由分支機構業(yè)務人員和會計簽名核實后的轉賬申請單轉交銷售會計轉銷客戶應收賬款
    2、分支機構客戶轉入總公司：
    分支機構客戶轉入總公司按總公司客戶轉到分支機構的轉賬程序進行類似的操作。 注：總公司主辦會計是應收賬款內部轉賬的關鍵控制人，未經其同意，分支機構會計或總
    公司銷售會計不得接受其他人員的要求進行轉賬工作，造成應收賬款無法收回責任由相應會計承擔。
    五、應收帳款的調整
    1、對于客戶欠款(應收帳款)在客戶之間相互地轉移，必須取得客戶之間財產轉移的確認函，確認函后附貨品轉移的清單，該確認函在客戶雙方簽字后，經分支機構經理和會計確認后方可做為調帳依據(jù)。
    2、客戶(總公司或分支機構的客戶)要求對其現(xiàn)有庫存的滯銷品降價，以促進銷售，分支機構經理應派專人到客戶處清點商品，確定品名、數(shù)量、價格，編制一份清點表，由客戶簽字確認，經分支機構經理、會計審核后傳回總公司審批，以此作為調減客戶應收帳款的依據(jù)。分支機構相關人員必須實事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。 六、發(fā)票開具程序
    對于分支機構人員申請開具發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票)，按如下方式操作： 由相關業(yè)務員填寫發(fā)票開具申請單(附表四)，交分支機構會計審核欠款情況、申請金額后傳真總公司財務中心，由財務中心按規(guī)定開具。
    第五章 商品進銷存管理
    一、商品調撥 1、商品調撥流程
    (1)分支機構計劃員根據(jù)經銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫“商品調撥申請單”，交分支機構經理審核。
    (2)分支機構經理應查詢庫存及客戶需求情況，對“商品調撥申請單”認真審核，并簽署審核意見。
    (3)分支機構計劃員將經分支機構經理簽字同意的“商品調撥申請單”傳真至總公司指定的業(yè)務員。
    (4)分支機構倉庫管理員收到貨物后，根據(jù)配送中心交貨清單上所列貨物清點，發(fā)現(xiàn)實際點收的貨物和發(fā)貨清單有誤的，立即檢查原因并填寫收貨差異表通知分支機構會計。
    (5)分支機構會計在審核收貨品種、數(shù)量的真實性后傳真總公司相關業(yè)務員。 (6)總公司相關業(yè)務員按差異情況作相應處理并提請總公司會計調賬。
    2、商品退貨流程
    (1)分支機構計劃員根據(jù)倉管員的要求和預計的銷售情況，填寫退貨申請單交分公司經理審核。
    (2)分支機構經理據(jù)庫存情況簽署審核意見。
    (3)分支機構計劃員在取得經分支機構經理核準的退貨申請單后聯(lián)系托運并把退貨申請單和托運單傳真到總公司相關業(yè)務員。
    (4) 總公司相關業(yè)務員在配送中心清點后與分支機構計劃員核對退貨差異。 二、商品銷售
    1、分支機構商品銷售分現(xiàn)款現(xiàn)貨、先預收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款(信用額度內發(fā)貨)三
    種方式。
    (1)現(xiàn)款現(xiàn)貨：客戶向業(yè)務主辦提出購貨申請，打單員打印商品銷售清單，經分支機構會計審核后傳倉管員備貨，客戶付款并在商品清單上簽名，財務收款并在銷售清單上簽名交給倉庫組織發(fā)貨。
    銷售流程如下：
    通知發(fā)貨
    (2)先收款后發(fā)貨：客戶提出購貨申請、預付貨款給分支機構并將付款單據(jù)傳真給分支機構業(yè)務員，業(yè)務員對貨款確認并在客戶付款單據(jù)上簽字后交分支機構會計，會計查詢銀行收入戶收款情況，如由總公司代收款，由分支機構會計向總公司出納查詢到賬情況并在收到收款確認單后確認。在分支機構會計確認收到款后在商品銷售單簽字同意發(fā)貨交分支機構倉庫管理員，倉庫組織發(fā)貨。除部分有信用額度的大客戶與檔口現(xiàn)款提貨外，分支機構的銷售一律實行先收款后發(fā)貨的銷售方式。
    銷售流程如下：
    (3)先發(fā)貨后收款：對信用較好、回款及時、每月銷售量相當大的客戶，由分支機構經理根據(jù)客戶的銷售與回款情況制定信用額度，報總公司管理本部經理與總經理簽字后執(zhí)行。嚴禁分支機構私自對客戶鋪貨銷售。
    銷售流程如下：
    2、客戶提出購貨申請，業(yè)務員接單后必須經分支機構會計審核(注意事項：如果為現(xiàn)款現(xiàn)貨和先收款后發(fā)貨的會計需審核收款情況、如果為先發(fā)貨后收款方式需審核是否已超出信用額度)簽字后，倉庫管理員方可發(fā)貨。會計人員根據(jù)銷售單與托運單作賬務處理。 3、客戶退貨
    (1)客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產品。 (2)客戶退貨的審批權限
    a、 該客戶本月退貨額累計在上月銷售額10%以內由分支機構經理審批;
    b、該客戶本月退貨額累計超過上月銷售額10%的由分支機構經理向總公司申請經公司審核程序執(zhí)行。 (3)退貨價格的確認標準
    a、 對未破損、損壞的產品：按相應品種現(xiàn)時銷售價計價，如現(xiàn)時銷售價高于當時發(fā)出價，則按當時發(fā)出價計價;但如為新片裸碟退貨，按退貨時單價打8～10折計價; b、對破損、損壞的產品：按相應品種現(xiàn)時銷售價扣除0.8-1.2元/片計價。
    (4)客戶退貨的操作流程
    a、 客戶將擬退貨的產品名稱、數(shù)量、質量狀況傳真給分支機構的業(yè)務人員，業(yè)務人員按前述規(guī)定審核是否準予退貨。
    b、對符合退貨條件的，業(yè)務人員報分支機構經理按權限進行審核或審批。經審批后業(yè)務主辦方可電話通知客戶予以退貨。業(yè)務人員復印兩份審批表，分別交分支機構會計與倉庫管理員。分支機構會計有監(jiān)督退貨是否按規(guī)定執(zhí)行的責任。
    c、 倉庫管理員收到客戶退回的產品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務人員進行相關處理。
    d、業(yè)務人員作為客戶退貨的責任人，對退貨的全過程進行跟蹤負責，并負責與客戶退貨的差異協(xié)調。
    4、代發(fā)貨及代收退貨操作
    因業(yè)務開展需要，總公司與分支機構、分支機構與分支機構存在的代發(fā)貨及代收退貨行為，其處理方法如下：
    (1)代發(fā)貨操作：
    a、委托發(fā)貨業(yè)務部門業(yè)務人員填寫委托發(fā)貨明細表，分支機構會計審核簽名后由業(yè)務
    人員傳真代發(fā)貨業(yè)務部門，由代發(fā)貨業(yè)務部門開具銷售訂單;
    b、代發(fā)貨公司業(yè)務部把代發(fā)貨銷售訂單及委托發(fā)貨明細表(傳真件)交由會計審核，
    相關會計審核委托發(fā)貨明細表(傳真件)是否有分支機構會計審核簽名以決定簽名發(fā)貨;
    c、倉庫管理員按經會計審核后的銷售訂單發(fā)貨并把托運單交由代發(fā)貨部門業(yè)務員保管; d、代發(fā)貨公司會計把客戶應收賬款轉到委托發(fā)貨公司核對收貨差異和催收。
    a、 業(yè)務人員傳真經簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機構接口業(yè)務人員，由代收退貨業(yè)務人員復印審批表給倉庫管理員。
    b、倉庫管理員收到客戶退回的產品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務人員進行賬務處理。
    c、 代收退貨公司會計把客戶退貨額轉到委托發(fā)貨公司核對退貨差異。
    三、庫存管理 1、存貨進出庫
    (1)、分支機構的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報等(有門市的分支機構，其在門市陳列的商品，視同庫存商品)，除因正常手續(xù)(如銷售、贈送產品)出庫外，任何人未經批準，不得擅自挪用公司商品。
    (2)、庫存商品的出庫必須嚴格履行規(guī)范的出庫手續(xù)，嚴禁以手寫單的形式出貨。 (3)、分支機構倉庫主管(負責人)作為分支機構庫存商品管理的第一責任人，應負責建立具體的管理制度，必須嚴格加強分支機構商品進出庫管理。
    (4)、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內部員工業(yè)余文化生活，特作如下規(guī)定： a、 內部員工借碟的申請，必須在分支機構經理和會計簽字后，倉庫方給予借出; b、借碟后歸還的時間：電影2天，電視劇7天;
    c、 每次限借一套，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次; d、同一品名、節(jié)目的碟子只能限拆包裝一套; e、 倉庫應指派專人負責借出碟的保管、登記工作。
    2、盤點制度
    為保證核算的真實性和加強庫存商品的監(jiān)管力度，分支機構在每月月底必須對庫存商品
    進行盤點，由分支機構會計出具盤點表及盤點報告(對盤點有差異的商品，必須查明差異原因)，各相關人員(倉管員、會計、盤點人等)簽名確認，在次月隨費用單據(jù)及報表一同寄回總公司。 3、庫存合理化
    為了保證分支機構庫存合理化，確保單品當月流通率不低于100%，避免出現(xiàn)商品缺貨或
    過剩現(xiàn)象，由分支機構經理與業(yè)務員結合近三個月單品銷售量一同作出產品安全庫存量明細表，交總公司審批后由分支機構經理指定專人負責跟進，每月初3日前提交上月末《安全庫存與實際庫存對比明細表》到財務中心及管理本部審查。
    第六章 審計監(jiān)督
    一、總公司成立專門的審計機構，配備專門的審計人員，依據(jù)總公司的授權，對各分支機構行
    使審計監(jiān)督職能。
    二、總公司委派專門的審計人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財務收支活動、經
    營管理活動、資產的安全與完整性和內部控制情況進行審查并作出必要的評估。 三、分支機構的經理、會計、倉庫主管(負責人)離職時，應進行專門的離任審計，對其在任
    職期間的工作績效、授權的執(zhí)行或遵守情況、是否存在違規(guī)違紀行為等方面進行評估。 四、分支機構人員在審計人員履行職責時，應采取積極協(xié)作的態(tài)度，配合審計人員的工作，不
    得故意回避、刁難、阻撓和打擊報復。
    五、分支機構人員對審計人員的審計行為和審計結論存有異議的，可向總公司財務中心投訴或
    申請復議。
    第七章 其他
    一、文本單據(jù)管理
    1、分支機構應將總公司調撥單與分支機構產品入倉單粘貼在一起作為商品入庫憑證。 2、分支機構應將本分支機構銷售單及托運單粘貼在一起作為商品銷售憑證。 3、分支機構應建立客戶應收賬款賬袋，妥善保管客戶應收賬款確認資料。
    4、分支機構應將上報總公司的所有申請、報告、報表等資料和總公司下發(fā)的所有文件、資料整理歸檔，分類保管。 二、合同及擔保
    2、擔保
    分支機構不具備法人資格，因此嚴禁分支機構對外進行任何事項的經濟擔保。 三、其他
    1、本制度的解釋權歸集團公司財務中心，在實行中將結合公司發(fā)展的實際情況進行改進和完善;
    2、本制度經總公司副總經理及集團執(zhí)行總裁核準后實施，修正時亦同。
    廣東abc發(fā)展有限公司
    管理本部
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇十三
    第一章 總 則
    第一條為進一步加強學校財務管理，完善財務監(jiān)督，規(guī)范學校財經行為，提高資金使用質量和效益，促進我校特色發(fā)展、科學發(fā)展，根據(jù)《高等學校財務制度》(財教〔20xx〕488號)和上級有關財經法規(guī)，結合我校實際，特制定本辦法。
    第二條 學校財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。
    第三條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有效控制預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況;依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出;建立健全學校財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失;加強對學校經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。
    第二章 財務管理體制
    第四條 學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制。
    第五條 學校設立財務處。在校長的領導下，統(tǒng)一管理學校財務工作。
    第六條學校校內非獨立法人單位因工作需要設置的財務機構，應當作為學校的二級財務機構，應當接受學校一級財務機構的統(tǒng)一領導、監(jiān)督和檢查，并實行會計委派制，根據(jù)被委派單位的組織類型、業(yè)務規(guī)模和實際需要，委派財務總監(jiān)、財務負責人和一般會計人員。二級財務機構應當遵守和執(zhí)行學校統(tǒng)一制定的財務規(guī)章制度。
    第七條 學校按照上級規(guī)定和學校事業(yè)發(fā)展需要配備足夠的財會人員。財會人員必須具備與其工作崗位相適應的資格和能力，熟悉國家有關法律和財務會計制度，恪守職業(yè)道德。財會人員的調入、調出、職務評聘以及被委派單位財務機構負責人的任免、調動或者撤換，由財務處會同有關部門辦理。被委派單位其他財會人員聘用需報財務處審核批準。
    第三章 預算管理
    第八條 預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，由校級預算和校內預算組成。其中校級預算是根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的并按規(guī)定程序，報省教育廳、省財政廳審核批準的年度綜合財務收支計劃。校級預算是學校經濟狀況的綜合反映，是學校進行各項經濟活動的前提和依據(jù)。校內預算是校級預算按事權和財權相結合、責權利相統(tǒng)一原則在校內的分解和落實。在實施年度開始前編制，其內容包括收入預算和支出預算。
    第九條 預算編制應當遵守“量入為出，收支平衡”的總原則。預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。收入預算堅持積極穩(wěn)妥的原則;支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約的原則。
    第十條 校黨委會是學校預算管理的最高決策機構，其職責是：審查、批準學校關于預算的規(guī)章制度;確定學校預算編制的方針、原則;審議、批準學校預算方案和預算調整方案，解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。財務處是學校預算管理的職能部門，負責編制學校預算建議草案;組織學校預算的執(zhí)行;編制學校預算的調整方案;負責向校黨委會、校長、上級主管部門報告學校預算執(zhí)行情況。
    第十一條 學校依據(jù)財政部門和上級主管單位有關預算管理工作的要求，以及學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作要點，結合預測的財力，編制年度財務收支預算。
    第十二條 為了保證預算的科學性和規(guī)范性，預算編制必須堅持全面性、穩(wěn)妥性、效益性和重點性原則。
    第十三條 學校預算具有約束全校經濟活動的效力，財務部門和全校各單位應自覺維護預算的嚴肅性，任何人不得隨意增加支出預算或無預算項目，不得隨意在不同預算科目之間進行資金調劑。對確屬調整的預算項目，必須提交書面報告，提交校黨委會批準。
    第十四條 決算是指學校根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的年度報告。學校應當按照規(guī)定編制年度決算，并報上級主管部門審批。
    加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確，規(guī)范決算管理工作。
    第四章 收入管理
    第十五條 收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
    第十六條 學校收入包括：
    (一)財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括：
    1.財政教育撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。
    2.財政科研撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。
    3.財政其他撥款，即學校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
    (二)事業(yè)收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
    1.教育事業(yè)收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。
    按照國家有關規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業(yè)收入。
    2.科研事業(yè)收入，指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入?？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的財政撥款。
    (三)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
    (四)附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。
    (五)經營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
    (六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
    第十七條 學校各項收入必須按規(guī)定及時足額上繳校財務，財務部門將全部收入納入預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金及時足額上繳。校內任何單位不得截留、滯留、隱瞞、挪用和坐支。
    第十八條 全校各單位應嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入，并嚴格執(zhí)行國家和學校規(guī)定的收費范圍和標準。各單位不得自立收費項目，提高收費標準。
    第十九條 校內收費單位必須使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，全校的收費票據(jù)歸口校財務處統(tǒng)一到有關部門申購或印制，確保票據(jù)來源合法。任何其他單位和個人不得私自領購、買賣、代開、印制、轉借和銷毀票據(jù)。
    第五章 支出管理
    第二十條支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。
    第二十一條 學校支出包括：
    (一)事業(yè)支出，即學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。包括教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出。
    教育事業(yè)支出是指學校開展各類教學活動和教學輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。
    科研事業(yè)支出是指學校開展科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。
    行政管理支出是指學校校級行政管理部門(不含各類學生思政教育部門)開展行政管理活動發(fā)生的基本支出和項目支出，以及高等學校統(tǒng)一負擔的不屬于后勤保障支出的工會經費、訴訟費、中介費、印花稅、房產稅、車船稅等。
    后勤保障支出是指學校為教學、科研、行政管理等活動提供后勤保障發(fā)生的基本支出和項目支出，包括學校后勤保障部門為提供后勤保障服務發(fā)生的各類支出，以及學校統(tǒng)一承擔的水、電、煤、取暖等各類公用事業(yè)費、物業(yè)管理費、綠化費、車輛維持使用費、房屋及公用設施維修費、食堂價格補貼等。
    離退休支出是指學校負擔的離退休人員的工資、津補貼等基本支出。
    基本支出是指學校為了保障其正常運轉、完成教學科研和其他日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。
    項目支出是指學校為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
    (二)經營支出，即學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。經營支出應當與經營收入配比。
    (三)對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
    (四)上繳上級支出，即學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
    (五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。
    第二十二條 學校的各類支出必須全部納入預算，嚴格按照預算數(shù)控制執(zhí)行。校內各單位應按確定的支出項目、范圍以及支出的額度安排各項開支。
    第二十三條 嚴格執(zhí)行國家財經制度和財經紀律以及學校的財務規(guī)章制度，學校及各單位支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不能虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替，對違反規(guī)定的開支，財務部門應拒絕辦理。加強支出績效評價，提高資金使用的有效性。
    第二十四條 學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門和其他相關部門的檢查、驗收。
    第二十五條 校內各單位的經費支出應規(guī)范審批。審批人一般應由部門、單位主要負責人或項目負責人擔任，若審批人不是部門、單位主要負責人的，需要部門、單位主要負責人書面授權并報財務處備案。教學單位的重大事項或大額經費的支出也可實行黨、政主要負責人共同簽署。
    第二十六條 校內各單位要依法加強各類票據(jù)管理，合理合規(guī)使用各類票據(jù)，確保票據(jù)來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
    第六章 結轉和結余管理
    第二十七條結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。
    結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。
    結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。
    經營收支結轉和結余應當單獨反映。
    第二十八條 學校財政撥款結轉和結余資金的管理，按照上級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。學校非財政撥款結轉按照規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學校以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
    第二十九條 學校應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排，合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。
    第七章專用基金管理
    第三十條專用基金是指學校按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。
    第三十一條 專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。
    第三十二條專用基金包括：
    (一)職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
    (二)學生獎助基金，即按照國家有關規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關科目中列支，用于學費減免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。
    (三)其他基金，即按照其他有關規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的其他專用資金。
    第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法，按國家相關規(guī)定執(zhí)行。
    第八章資產管理
    第三十四條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
    第三十五條 學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。
    第三十六條流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。
    存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。
    學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度。對資金支取實行“無現(xiàn)金”報賬，對銀行存款每月末及時與銀行核對存款余額，如發(fā)現(xiàn)未達賬項應及時查清，堅持銀行會計記錄和核對銀行對賬單相分離;對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規(guī)定程序批準后核銷。對教材、藥品等存貨應當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。
    第三十七條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
    學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。
    第三十八條 學校應當對固定資產采用年限平均法或工作量法計提折舊。計提固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產，可以繼續(xù)使用的,應當繼續(xù)使用，具體按照江蘇省教育廳、江蘇省財政廳制定的相關管理辦法執(zhí)行。
    固定資產折舊不計入高等學校支出。
    第三十九條 學校應當對固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規(guī)定處理。
    學校應當根據(jù)國家有關規(guī)定,結合本校實際情況，制定學校固定資產管理辦法。
    第四十條在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
    在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照有關規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。
    第四十一條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。
    學校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產應當合理計價，及時入賬。學校轉讓無形資產，應當按照規(guī)定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規(guī)定處理。學校取得無形資產而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
    第四十二條 學校應當對無形資產在其使用期限內采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產，攤銷辦法執(zhí)行國家有關規(guī)定。
    無形資產攤銷不計入高等學校支出。
    第四十三條對外投資是指高等學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。
    學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關規(guī)定可以對外投資的，應當履行有關審批程序。
    學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。
    學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規(guī)定進行資產評估，合理確定資產價值。
    第四十四條 學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。
    學校出租、出借資產，應當按照國家有關規(guī)定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
    第四十五條 學校對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入，應當納入學校預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
    學校資產處置收入應當按照國家有關規(guī)定實行收支兩條線管理。
    第四十六條 學校應當按照國家有關規(guī)定，建立健全資產管理制度，加強資產管理，按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產，建立資產共享、共用制度，提高資產使用效率。
    第九章 負債管理
    第四十七條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。
    第四十八條 學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。
    借入款項是指學校向銀行等金融機構借入的各類款項。
    應付及預收款項包括學校應付職工薪酬、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。
    應繳款項包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。
    代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項。
    第四十九條 學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。
    第五十條 學校應當建立健全財務風險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務和提供擔保。學校不對校辦企業(yè)和其他單位的借貸提供擔保。
    第十章 成本費用管理
    第五十一條 學校應當根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實行內部成本費用管理。費用是學校為完成教學、科研、管理等活動而發(fā)生的當期資產耗費和損失。成本核算是指按照相關核算對象和核算方法，對學校業(yè)務活動中發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算。
    第五十二條 學校應當在支出管理基礎上，將效益與本會計
    年度相關的支出計入當期費用;將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關的支出，按照有關規(guī)定,以固定資產折舊、無形資產攤銷等形式分期計入費用。
    第五十三條費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。
    教育費用是指學校在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中發(fā)生的各項費用。
    科研費用是指學校為完成所承擔的科研任務而發(fā)生的各項費用。
    管理費用是指學校為完成學校行政管理任務而發(fā)生的各項費用。主要包括：學校校級行政管理部門發(fā)生的各項費用，學校統(tǒng)一負擔的工會經費、訴訟費、中介費、印花稅、房產稅和車船使用稅等。
    離退休費用是指學校負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。
    其他費用是指學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務費用、捐贈支出等。
    第五十四條 學校應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。
    第五十五條 學校應當根據(jù)實際需要，逐步細化成本核算，開展學校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作?？蒲谢顒映杀镜暮怂銘敿毣娇蒲许椖?。
    第十一章財務報告和財務分析
    第五十六條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
    第五十七條 學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等。
    第五十八條財務情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
    第五十九條 學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照主管部門的規(guī)定，根據(jù)學校財務管理的需要，科學設置財務分析指標，開展財務分析工作。
    財務分析指標主要包括反映學校預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發(fā)展能力等方面的指標(財務分析指標見附表)。
    第十二章財務監(jiān)督
    第六十條 學校財務監(jiān)督的主要內容包括：
    (一)預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性;預算執(zhí)行的有效性、均衡性;
    (二)各項收入和支出的合法性、合規(guī)性;
    (三)結轉和結余的管理情況;
    (四)資產管理的規(guī)范性、有效性;
    (五)負債的合規(guī)性和風險程度;
    (六)對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。
    第六十一條 學校依法接受主管部門和財政、審計、稅收、物價等部門的財務檢查監(jiān)督。建立健全嚴密的內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。學校內部的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。內部財務監(jiān)督制度由學校根據(jù)國家財經法規(guī)和財經紀律，結合學校實際另行制定。
    第六十二條 學校支持財務人員依法行使財務監(jiān)督權。全校財務人員有權按《會計法》以及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，可根據(jù)實際情況對不同的經濟活動實施不同的監(jiān)督方式，對違反國家財經法規(guī)的行為，有權提出意見或向上級主管部門和其他有關部門反映。
    第十三章附 則
    第六十三條 學?；窘ㄔO投資財務管理，應當執(zhí)行本制度。但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。后勤和飲食等獨立核算單位、學校獨資和控股的校辦企業(yè)，參照本制度執(zhí)行。
    第六十四條 本辦法沒有明確規(guī)定的，按上級有關文件規(guī)定執(zhí)行。國家法律、法規(guī)另有規(guī)定的，按國家法律、法規(guī)相關規(guī)定執(zhí)行。
    第六十五條 本辦法自頒布之日起施行，原《淮陰工學院財務管理制度》(淮工院〔20xx〕22號)同時廢止。
    第六十六條本辦法由財務處負責解釋。
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇十四
    1、建立經費預算和決算審核制度，嚴格執(zhí)行有關財務制度。
    2、幼兒園的經費應按規(guī)定在使用范圍內合理開支，堅持?？顚Ｓ?，不得挪作他用。
    3、每天出納業(yè)務結束前，要清點現(xiàn)金，現(xiàn)金過夜的數(shù)量不能超過500元，過夜現(xiàn)金必須放入保險柜。
    4、財務人員要按時清理帳目，裝訂原始憑證，按年建立會計檔案。
    5、凡購物應先批準，后購置。單據(jù)需有經手人、證明人、園長簽名并要正規(guī)發(fā)票方可報銷。凡購置重大物品，應班子集體討論，不能先斬后奏。
    6、主管領導對日常業(yè)務費(接待費除外)在200元以下開支可審批報銷。
    7、凡購置教玩具，設施維修、改造、更新，要經班子、財務人員集體討論，需簽訂購貨合同或工程合同的，要召集班子成員、財務人員進行研究討論，對其數(shù)量、質量、價格要嚴格審核把關，合同履行后，要組織有關人員進行驗收后才可付款。
    8、采購物品不得收回扣。廚房每月要依時付清購物款，如逾期不付款視作挪用公款處理。
    9、為加強財務管理，提高透明度，更好地理好財、用好財，財務開支要嚴格按照國家的財經制度和上述規(guī)定執(zhí)行。為加強對財務工作的監(jiān)督，設立專門“財務工作”記錄本。
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇十五
    為進一步加強職工食堂財務管理，規(guī)范經營體系，提高經營效果，更好的為廣大職工服務，根據(jù)公司財務管理相關規(guī)定，結合職工食堂經營的實際情況，特制定本制度：
    一、內容與要求
    1、職工食堂所有收、付款及出、入庫單據(jù)，必須書寫工整，手續(xù)完備。食堂領用各種物品要做好出庫單，出庫單據(jù)上要有領物人、保管員、食堂主管的簽字許可，做到帳物相符，一一對應。每周一報銷、每月一統(tǒng)計當月的總支出和總收入。
    2、所有收、付款單據(jù)(稅務機關監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票)要事先經制單人和食堂主管簽字后，方可到主管單位簽字審核，公司領導審批后到公司財務部報銷。
    3、核算保管員應每周五下午，持本周所購物品的發(fā)票或者集市采購賣方開出的收據(jù)等原始憑證、出入庫單據(jù)到財務部報銷。發(fā)票必須具有稅務機關發(fā)票監(jiān)制章和單位財務專用章;出、入庫單須有采購員、核算保管員和食堂主管簽字把關;集市采購三聯(lián)單(或者原始憑證)必須有賣方簽名及手印，否則一律不予報銷。
    4、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金，并辦理完備的借款手續(xù)，每次的借款數(shù)額必須由食堂主管決定。
    5、核算保管員應每月5日從財務部統(tǒng)計上月食堂的總收入，當月核算當月的收支情況，并計算出每月的盈余額或者虧損額。
    6、食堂每月25日對庫存及剩余物品進行盤點，主管單位隨時抽查，檢查帳、物是否相符，有無積壓浪費、腐爛變質現(xiàn)象。
    7、所有借帳應當月結清，不存在白條，杜絕呆帳、壞帳的發(fā)生。
    8、每月所有報批的收付款單據(jù)及月末盤點表，必須于下月1日前全部送主管單位審核。
    二、檢查與考核
    1、不及時按規(guī)定報銷、報送收付款單據(jù)極不按時盤點的每次考核核算保管員50元。
    2、抽查時帳、物不符考核責任人100元。連帶考核食堂主管50元。
    3、發(fā)生違反規(guī)章制度的現(xiàn)象，按公司有關制度規(guī)定進行考核。
    三、本辦法自下發(fā)執(zhí)日起執(zhí)行。
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇十六
    為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務，便于物業(yè)公司更好地管理，將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財務管理制度。
    一. 財務管理制度
    1. 嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經紀律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務會計工作。
    2. 財務科負責本物業(yè)公司的經濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等,做好收支結算表、欠繳管理費情況表交到財務科,由財務科及時編制損益表和資產負債表等財務報表，進行稅務申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領導報告。
    3. 管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用, 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負責本公司資金運作的組織和調動,定期把資金變化情況向公司領導匯報。
    4. 遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務記載,正確核算,按時準確編報會計報表。
    5. 負責公司的各項資產登記、核對工作,保證資產更新的資金來源,保障資產的更新?lián)Q代。
    6. 對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經審批的開支一律不得報銷。
    二. 會計核算管理制度
    1. 采用借貸記帳法,以權責發(fā)生制為原則,收入與其相關的成本、費用應當相互配比。
    2. 合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關的,應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的,應當作為資本性支出(如固定資產的購置)。
    3. 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
    4. 會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。
    5. 會計科目的設置,會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,并應及時向領導和有關部門報送會計報表。
    6. 會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料,應當按照國家有關規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫"會計檔案銷毀清冊",經經理審閱,報公司董事和財政部門批準后銷毀。
    三. 現(xiàn)金管理制度
    1. 根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要,應在財務科保持有適量庫存現(xiàn)金,以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應在當天存入銀行?，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內支出 ,現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
    2. 現(xiàn)金的使用范圍:
    2.1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。
    2.2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項。
    2.3 結算其他的零星支付款項。
    2.4. 各個部門因采購工作需要,可通過申請方式進行申請采購備用金。
    2.5. 不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
    2.6. 不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
    四. 支票管理制度
    1. 嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規(guī)定,不得簽發(fā)空白支票。
    2. 支票金額起點為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉帳,不得支取現(xiàn)金。
    3. 簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人的私章,支票印鑒應蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章,否則銀行將予以退票。
    五. 財務支出規(guī)定及審批程序
    1.財務支出規(guī)定
    1.1 因公需要借現(xiàn)金時，借款人應填寫《財務支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)
    定的格式內容填寫后，經所在部門領導簽字同意、送財務人員審核、再報公司領導審批后，方可到財務部辦理借款手續(xù)。
    1.2 各業(yè)務經辦人對發(fā)生的各項費用，應在費用發(fā)生之日起一周內辦理報銷手
    續(xù)。
    1.3 報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務部領取《報銷單》?！秷箐N單》填寫的各
    項內容要清楚，數(shù)字要準確，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門領導審批后，再將《報銷單》返回財務科，財務人員根據(jù)財務制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，經公司領導簽字同意后，辦理報銷手續(xù)。
    1.4 借款人辦理報銷手續(xù)時，財務人員應查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原
    借款金額，對報銷的超支款項應及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款所借賬款。
    1.5 借款人員應及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應于12月29日
    前把借款歸還財務科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。
    1.6 外購材料物資應該將供應商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加
    附《財務支出審批單》，經有關部門審核、復核，報審批人核準后出納方能付款。
    1.7 稅款、行政規(guī)費的支出可由經辦部門簽字并提交財務會計審核后，按審批程
    序報公司領導審批。
    1.8 所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，票據(jù)是否合
    法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負永久責任。
    2. 審批程序
    業(yè)務經辦人 — 部門負責人(復核) — 會計(審核) —審批人(批準)—出納(付款)
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇十七
    第一章 總則
    第一條 為規(guī)范各社團的經費管理使用，進一步實現(xiàn)社團聯(lián)合會內部資源的合理配置，保障社團活動的良好開展，促進社團的穩(wěn)步發(fā)展，參照《華中科技大學文華學院社團章程》，制定本條例。
    第二條 各學生社團為非營利性組織，其經費來源有：
    (1)會員所交會員費;
    (2)社團通過舉辦培訓班、有償服務等方式獲取的合法費用中留存部分。
    (3)企業(yè)，社會團體和個人贊助，捐贈的款項;
    (4)社團聯(lián)合會發(fā)展基金和專項活動撥款;
    第三條 社團經費的管理和使用應對該社團全體會員負責，不得肆意浪費或靜置資金。社團應根據(jù)自身實際財務狀況安排活動，保持年度收支的平衡。
    第四條 社團財務應由專人管理，并建立統(tǒng)一的賬目，接受校社團聯(lián)合會委派的審計人員的監(jiān)督復核，審計員每學期向社團聯(lián)合會財務部遞交各協(xié)會收支狀況的報告。
    第五條 各社團必須做好財務收支預算和決算報告，并接受會員的監(jiān)督。
    第二章 社團財務部
    第六條 社團應設立財務部，并有財務人員兩名。一人負責賬目，一人負責現(xiàn)金，社團負責人不能兼任財務職位，不得干涉財務人員的工作。
    第七條 社團的活動經費原則上自籌，院團委根據(jù)情況對社團開展的具有創(chuàng)造性的特色活動給予適當?shù)奈镔|支持。學生社團應積尋求學校及其他極部門的經濟支持和社會贊助。學生社團的經費只能用于內部管理及組織活動上。
    第八條 社團財務人員履行的職責：
    (1)明晰登記資金來源、去向，并備有相應的原始憑證。
    (2)在學生社團財務部長換界時，負責做好財務交接工作。應將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務部長，主管及指導老師簽名認證后存檔備案。
    (3)定期向社團主席團成員匯報財務狀況，并接受全體社團會員的監(jiān)督。
    (4)每次活動的資金預算方案經團委審批后，應交到財務部存檔備案。
    (5)應積極主動配合財務部人員的工作。
    (6)學期末，每個社團要將本社團一學期以來的財務工作作出總結。對帳目進行核對、匯總，并作書面總結，一式兩份，一份社團自己存檔，一份交給社聯(lián)財務部，財務部對社團的帳本進行監(jiān)督。各協(xié)會應在期末將統(tǒng)一的帳本交回財務部，財務部將對本社團一學期以來的財務工作進行監(jiān)督，核實。
    第三章 會員費與贊助費的支配與管理
    第九條 各社團根據(jù)社團聯(lián)合會的規(guī)定收取會員年費，收繳的會費應如實入賬，如有會員變動應及時在賬目中反映會費的增減。
    第十條 收繳的會費全部交由社團聯(lián)合會統(tǒng)一保管，成立社團發(fā)展基金。若需使用經費，提前一周向社團聯(lián)財務部提交經費申請報告。
    第十一條 協(xié)會自留款的管理：
    (1)財務人員對每一筆收支做詳細登記
    (2)財務人員應以公正，嚴明的態(tài)度，認真，細心的做好日常的工作，及時地、真實地做好每一筆帳目。詳細記錄收支時間、經手人姓名、活動名稱及用途。憑據(jù)作帳，記帳是用黑色鋼筆，不能有錯，有錯用紅色筆把整條記錄劃掉，不能用涂改液，務求社團帳目清晰無誤。
    (3)協(xié)會的收支必須有原始憑證。
    第十二條協(xié)會自留款用途：
    協(xié)會內部常規(guī)活動及其他活動的部分必要支出。
    第十三條贊助費和贊助物品的管理：
    協(xié)會與外單位合作所獲贊助費，統(tǒng)一上交社團聯(lián)管理，并提取總金額的20%—50%作為該協(xié)會發(fā)展基金。凡以社團聯(lián)合會名義所得款項和物品統(tǒng)一上繳入帳，由主席團統(tǒng)一調配，避免不必要的開支，?？顚Ｓ谩?BR>    第四章 申請社團發(fā)展基金
    第十四條 大型活動的標準為各項預算費用總和達300元以上，可申請社團發(fā)展基金。
    第十五條 可支持經費，依據(jù)協(xié)會活動質量、規(guī)模及上交經費綜合裁定。
    第十六條 辦理預支程序如下：
    (1)活動一周前將詳細的活動方案及經費申請表上交活動部，經審批后由活動部專人直接遞交給學團聯(lián)財務部。
    (2)財務部組織人員對活動經費預算進行審查，經主席團審批后到財務部領取經費。
    (3)支持經費的支出情況必須詳細記錄到各協(xié)會內部帳冊。
    (4)活動后社團需將經費回執(zhí)單在一周內上交財務部。
    第五章 申請系活動經費支持
    第十七條 各社團應積極尋求所掛靠學部及系、專業(yè)的經費支持。
    第十八條 經費審批程序如下：
    (1)社團向社團聯(lián)合會提交詳細的活動計劃書及經費預算方案。
    (2)社團聯(lián)合會社團項目組審批通過后交院團委備案。
    (3)社團負責人持加蓋有院團委和社團聯(lián)合會公章的審批表到各系團委領取相應經費，經費數(shù)額由系根據(jù)活動質量和其他標準確定。
    (4)領取經費后，社團將《社團活動申請表》交至院團委，院團委將依此憑據(jù)，年終對各系團委進行考核。
    第六章經費報銷
    第十九條 (1)發(fā)票必須是蓋有工商局公章正規(guī)的增值稅發(fā)票。
    (2)發(fā)票標題中間必須寫明：華中科技大學文華學院社團聯(lián)合會以及社團全稱。
    (3)發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應注明具體物品名稱、數(shù)量、單價。發(fā)票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報銷;票據(jù)背面注明款項的詳細用途及經手人，且必須有社團社長及學團聯(lián)主席的簽字。
    (4)路費報銷需憑車票，且在票據(jù)背面注明區(qū)間，出租車費原則上不予報銷。
    (5)活動經費在預算內的支出方能通過發(fā)票報銷，除因特殊原因得到主席團特批外，否則一律只報銷預算內的金額。如無特殊情況，在經費支出一周內須上交回執(zhí)單發(fā)票，以便匯總安排。如無故延期不交的，不與報銷。必須如實上報預算費用，不得夸大，不得虛報帳目：任何人不得以私人原因報銷私人費用，否則一經察實，報主席團將給予嚴肅處理。各成員應相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)包庇，默許行為將嚴肅處理。
    第七章 責任
    第二十條 嚴禁社團成員以權謀私，濫用，挪用，侵占社團經費，一經查實，將按《華中科技大學文華學院學生管理條例》給予嚴肅處理，并取消年終評獎資格;擔任社團干部的，給予免去相關職務的處罰;情節(jié)較重者，經主席團研究后報校團委指導老師處理;違反校規(guī)校紀的，報學校有關部門嚴肅處理。
    第二十一條社團聯(lián)合會主席團和權益部將定期抽查各協(xié)會的財務收支情況，若發(fā)現(xiàn)財務問題，將追究社團財務人員直接責任，同時追究社團負責人的責任。
    第二十二條團委支持社團聯(lián)合會依靠社會贊助舉辦活動，但不得損害學院，社團的利益，事后需要向團委如實匯報經費的使用情況，做到收入與支出的公開化和書面化。
    第八章 附則
    第二十三條本制度最終解釋權歸社團聯(lián)合會財務部所有，本制度有關細則，另行規(guī)定。
    第二十四條本制度自公布之日起實施。
    公司財務管理制度示例
    一、 總則
    1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度; 2、 本制度適用于各分子公司;3、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;4、本制度的解釋權在財務中心。 8-1財務管理細則
    一、總原則
    1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
    二 、財務工作崗位職責
    大區(qū)財務實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務人員接受本公司財務主管的領導，各財務主管對大區(qū)財務經理負責，財務經理對集團財務中心和大區(qū)總裁負責。財務人員設會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。
    (一)財務經理職責
    1、組建大區(qū)財務機構，對大區(qū)財務機構和崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。 2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度，同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。
    (二)財務主管職責
    1、負責管理公司的日常財務工作，直接對大區(qū)財務經理負責，由大區(qū)財務經理報集團財務中心及大區(qū)總裁任免。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。 4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 5、 嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。 6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
    7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。8、負責公司資產管理，監(jiān)督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。 9、及時報送會計報表及相關信息資料，向大區(qū)財務經理及分公司總經理報告財務狀況及經營成果，并接受監(jiān)督指導。 10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 12、完成領導交辦的其他工作。
    (三)會計職責
    1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時; 2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
    3、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作; 4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
    (四)出納職責
    1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。4、每周末下班前報送資金周報表給大區(qū)財務經理、總經理及大區(qū)總裁。
    三、現(xiàn)金管理制度
    1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。 4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。 6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
    四、支票管理
    1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。 2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。 3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。 5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
    五、印鑒的保管
    1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇十八
    第一條、為了適應社會主義市場經濟體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設投資行為，加強基本建設財務管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。
    第二條、本規(guī)定適用于國有建設單位和使用財政性資金的非國有建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項月和資產已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位。其他建設單位可參照執(zhí)行。實行基本建設財務和企業(yè)財務并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。
    第三條、基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、行政法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時籌集、使用建設資金;做好基本建設資金的預算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。
    第四條、各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門，對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監(jiān)督。
    第五條、使用財政性資金的建設單位，在初步設計和工程概算獲得批準后，其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算，并按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目年度預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目年度預算的依據(jù)。建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項，應當在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內，向同級財政部門提交有關文件、資料的復制件。
    第六條、建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規(guī)定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作;嚴格按照批準的概預算建設內容，做好賬務設置和賬務管理，建立健全內部財務管理制度;對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄;及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查;按規(guī)定向財政部門報送基建財務報表。 主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。
    第七條、經營性項目，應按照國家關于項目資本金制度的規(guī)定，在項目總投資(以經批準的動態(tài)投資計算)中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。
    本規(guī)定中有關經營性項目和非經營性項目劃分，由財政部門根據(jù)國家有關規(guī)定確認。
    第八條、經營性項目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者以實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金，必須經過有資格的資產評估機構依照法律、行政法規(guī)評估作價。
    經營性項目籌集的資本金，在項目建設期間和生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。
    第九條、經營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。
    第十條、凡使用國家財政投資的建設項目，應當執(zhí)行財政部有關基本建設資金支付的程序，財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。
    實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關規(guī)定辦理資金支付。
    第十一條、經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等，在項目建設期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業(yè)的資本公積金。
    第十二條、建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本。
    第十三條、經營性項目在建設期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。
    第十四條、建設項目在編制竣工財務決算前要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備;材料以及應處理的自用固定資產
    要公開變價處理，應收、應付款項要及時清理，清理出來的結余資金按下列情況進行財務處理：
    經營性項目的結余資金，相應轉入生產經營企業(yè)的有關資產。
    非經營性項目的結余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結余，30%作為建設單位留成收入，主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎，70%按投資來源比例歸還投資方。 第十五條、項目建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復后30日內上交財政。
    第十六條、建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
    第十七條、建筑安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款。
    第十八條、設備投資支出是指建設單位按照項目概算內容發(fā)生的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。 需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備;不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。
    第十九條、待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的，按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括：建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢驗費、負荷聯(lián)合試車費、合同公證及工程質量監(jiān)理費、(貸款)項目評估費、國外借款手續(xù)費及承諾費、社會中介機構審計(查)費、招投標費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業(yè)債券發(fā)行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其他待攤投資等。
    建設單位要嚴格按照規(guī)定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。
    第二十條、其他投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發(fā)生的支出。 第二十一條、建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的管理性質的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費，辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業(yè)務招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。
    業(yè)務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。 施工現(xiàn)場津貼標準比照當?shù)刎斦块T制定的差旅費標準執(zhí)行。
    第二十二條、建設單位管理費實行總額控制，分年度據(jù)實列支。
    建設單位管理費的總額控制數(shù)以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算方法見附1.特殊情況確需超過上述開支標準的，須事前報同級財政部門審核批準。
    第二十三條、建設單位發(fā)生單項工程報廢，必須經有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經財政部門批準后，作增加建設成本處理，計入待攤投資。
    第二十四條、非經營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經財政部門認可的不能形成資產部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復竣工決算后，沖銷相應的資金。形成資產部分的投資，計入交付使用資產價值。
    第二十五條、非經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值;產權不歸屬本單位的，作轉出投資處理，沖銷相應的資金。
    經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的，作無形資產處理;產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值。
    第二十六條、建設項目隸屬關系發(fā)生變化時，應及時進行財務關系劃轉，要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作，主要包括各項投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、各項債權和債務等，由劃轉雙方的主管部門報同級財政部門審批，并辦理資產、財務劃轉手續(xù)。
    第二十七條、基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。
    (一)工程建設副產品變價凈收入包括：煤炭建設中的工程煤收入，礦山建設中的礦產品收入，油(汽)田鉆井建設中的原油(汽)收入和森工建設中的路影材收入等。
    (二)經營性項目為檢驗設備安裝質量進行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行試運行所實現(xiàn)的產品收入包括：水利、電力建設移交生產前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。
    (三)其他收入包括：1.各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產，但其中部分工程簡易投產而發(fā)生的營業(yè)性收入等;2.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。
    第二十八條、各類副產品和負荷試車產品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。
    試運行期間基建收入以產品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。
    第二十九條、試運行期按照以下規(guī)定確定：引進國外設備項目按建設合同中規(guī)定的試運行期執(zhí)行;國內一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設項目試運行期需要超過規(guī)定試運行期的，應報項目設計文件審批機關批準。
    第三十條、建設項目按批準的設計文件所規(guī)定的內容建成，工業(yè)項目經負荷試車考核(引進國外設備項目合同規(guī)定試車考核期滿)或試運行期能夠正常生產合格產品，非工業(yè)項目符合設計要求，能夠正常使用時，應及時組織驗收，移交生產或使用。凡已超過批準的試運行期，并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設項目，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入。試運行期一經確定，各建設單位應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短或延長。
    第三十一條、各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結余部分按本規(guī)定第三十二條處理。
    第三十二條、基建收入應依法繳納企業(yè)所得稅，稅后收入按以下規(guī)定處理：
    經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉為生產經營企業(yè)的盈余公積。
    非經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉入行政事業(yè)單位的其他收入。
    第三十三條、試生產期間一律不得計提固定資產折舊。 第三十四條、建設單位應當嚴格執(zhí)行工程價款結算的制度規(guī)定，堅持按照規(guī)范的工程價款結算程序支付資金。建設單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規(guī)定。工程建設期間，建設單位與施工單位進行工程價款結算，建設單位必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算。
    第三十五條、基本建設項目竣工時，應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。
    第三十六條、基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認真執(zhí)行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數(shù)字準確，內容完整。
    第三十七條、建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監(jiān)理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前，原機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。
    第三十八條、基本建設項目竣工財務決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批準文件;招投標文件(書);歷年投資計劃;經財政部門審核批準的項目預算;承包合同、工程結算等有關資料;有關的財務核算制度、辦法;其他有關資料。
    第三十九條、在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用。
    第四十條、基本建設項目竣工財務決算的內容，主要包括以下兩個部分：
    (一)基本建設項目竣工財務決算報表
    主要有以下報表(表式見附2)：
    1.封面
    2.基本建設項目概況表
    3.基本建設項目竣工財務決算表
    4.基本建設項目交付使用資產總表
    5.基本建設項目交付使用資產明細表
    (二)竣工財務決算說明書
    主要包括以下內容：
    1.基本建設項目概況
    2.會計賬務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況
    3.基建結余資金等分配情況
    4.主要技術經濟指標的分析、計算情況
    5.基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議
    6.決算與概算的差異和原因分析
    7.需說明的其他事項
    第四十一條、基本建設項目的竣工財務決算，按下列要求報批：
    (一)中央級項目
    1.小型項目
    屬國家確定的重點項目，其竣工財務決算經主管部門審核后報財政部審批，或由財政部授權主管部門審批;其他項目竣工財務決算報主管部門審批。
    2.大、中型項目
    中央級大、中型基本建設項目竣工財務決算，經主管部門審核后報財政部審批。
    (二)地方級項目
    地方級基本建設項目竣工財務決算的報批，由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)確定。
    第四十二條、財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批實行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評審機構或經財政部認可的有資質的中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核，再按規(guī)定批復。對審核中審減的概算內投資，經財政部審核確認后，按投資來源比例歸還投資方。
    第四十三條、基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經營性項目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經營性項目投資額在3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。
    第四十四條、已具備竣工驗收條件的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續(xù)的，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入管理。
    第四十五條、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)
    可以根據(jù)本規(guī)定，結合本地區(qū)建設項目的實際，制定實施細則并報財政部備案。
    第四十六條、本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行。
    嚴格按照財務管理規(guī)定篇十九
    為進一步加強機關后勤財務管理，嚴格制度約束，促進機關后勤財務運行健康有序、節(jié)儉高效，不斷提高財政資金的使用效益，經黨政聯(lián)席會研究，決定執(zhí)行以下制度。
    1、辦事處財務一律由財務部門管理，會計要嚴格財經紀律，規(guī)范財務運作，嚴把票據(jù)入賬關，做到不做假賬、非正式單據(jù)不入賬。
    2、借款管理制度。會計人員不準擅自動用資金，辦事需先借款的，由辦事處經手人員出具借款手續(xù)，書記或主任簽批后，財務部門辦理借款手續(xù)。所借款項，經手人員必須在當月內歸還清算。確實無法歸還的，經主任辦公會研究后予確定。
    3、支出清單制度。各項支出事項，必須填制由辦事處統(tǒng)一印制的支出清單，詳細填寫經辦人、批準人、審核人、支出事項、數(shù)量、金額等項目。清單填寫不具體或沒有支出清單的一律不予報銷。
    4、統(tǒng)一采購制度。辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購，實行專人管理，領用憑主管領導審簽單。其他個人或部門未經批準不得
    自行購買，否則不予報銷。
    5、匯簽核銷制度。重大開支事項由班子會集體研究，一般日常開支事項由主任辦公會研究。研究后的各項支出由主任簽字后核銷。
    6、來客接待制度。機關來客招待原則上一律安排在機關餐廳就餐，由辦公室出具派餐單后送交餐廳安排。嚴格做到一單一表，即每個派餐單要附有就餐明細表，每月末，辦公室依據(jù)派餐單和就餐明細表與機關餐廳及時進行結算。如有招商引資，需在機關外飯店就餐安排的，必須堅持事前報告制度，報請黨政主要負責人同意后，按照“誰接待誰報結”的要求及時履行審批手續(xù)。
    7、固定資產登記制度。按照國有資產管理規(guī)定，對應計入固定資產的財產及時登記固定資產臺賬。定期或不定期由辦公室牽頭，對辦事處固定資產進行盤點，防止國有資產流失。
    8、按時報賬制度。各項開支經手人當月月末憑正式單據(jù)憑證據(jù)實報賬簽字核銷，有借款的財務部門負責監(jiān)督先償還借款，次月不再對上月支出事項進行審批。經手人所報支出單據(jù)憑證需附辦事處統(tǒng)一印制的支出清單，先由主管領導核實后，在憑證和清單上簽字，由主管領導統(tǒng)一把所報正式單據(jù)憑證集中上報主任，在主任辦公會上對票據(jù)及清單進行審核。支出事項對外要及時結賬，不準賒賬、記賬。
    9、列支辦公用品、日雜用品、汽車維修、電腦耗材、辦公家俱等項目時，必須由經銷商填制物品清單，并加蓋公章，連同正式發(fā)票入賬。
    10、列支會議費時，必須有會議通知、參會人員簽到冊，連同正式發(fā)票入賬。
    11、列支培訓費，必須有上級主管部門文件通知，發(fā)票要規(guī)范。
    12、嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預算法實施條例》的規(guī)定，不得辦理無預算，無用款計劃，超預算，超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途;按照《河南省財政廳關于規(guī)范地稅系統(tǒng)經費管理的通知》：“各級地稅部門一律不得在規(guī)定的增量經費之外向地方政府收取其他經費”的規(guī)定，不得超預算列支國稅、地稅部門信息化建設費用。
    13、嚴格執(zhí)行省紀委《關于進一步做好規(guī)范津貼、補貼組織實施工作的通知》第五條的規(guī)定，嚴禁津貼、補貼的發(fā)放。發(fā)放補助、補貼要有上級文件規(guī)定，否則嚴禁發(fā)放各項補助、補貼，如值班費、點名費、加班費、誤餐費。
    14、杜絕不合理開支。如：工藝品、床上用品、禮品、服裝、旅游、花卉等項目不得入賬。
    15、嚴禁大額現(xiàn)金支出，嚴格執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第八條“除本條列第六條第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)撥款人的要求在制定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需支付現(xiàn)金的，應經開戶銀行審查給予的支付”。
    16、單位施工單項合同估價在20萬及以上的;重要設備、材料等貨物的采購、單項合同估算價在10萬及以上的;勘察、設計、監(jiān)理等服務的采購，單項合同估算價在10萬元及以上的;單項合同估算價低于前三項規(guī)定標準，但項目總投資額(不含征地費、市政配套費與拆遷補償費)在30萬元及以上的項目進入縣公共資源交易中心進行招標。
    17、財務公開制度。分季、半年、年度財務公開，接受有關部門的監(jiān)督。
    18、落實報賬制度。會計每月要編制會計報表，將本月開支等情況報黨政主要領導。
    19、各部門不準截留資金，所有收入資金應及時上交財務部門，否則按違犯財經紀律處理。