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深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇一
根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)的規(guī)定，郴州市審計局對20**年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支實施了審計。審計工作把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動改革、促進(jìn)發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險等政策的落實，著力查處違法違紀(jì)、損失浪費、履職盡責(zé)不到位等問題，并注重從規(guī)范提高和完善體制機制制度的角度提出建議，促進(jìn)全市改革發(fā)展。主要審計了市財政局、市交通運輸局、市林業(yè)局、市房產(chǎn)局、市民政局、市住房公積金中心、莽山林管局、市勞動保障監(jiān)察支隊等部門，同時，延伸審計調(diào)查了有關(guān)單位，并對部分專項資金進(jìn)行了審計。
一、市級財政預(yù)算執(zhí)行審計。
20**年，在市委的堅強領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下，市政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局，認(rèn)真落實市四屆人大三次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，財政收入穩(wěn)中有增，各項支出得到了有效保障，市級預(yù)算執(zhí)行情況較好。
——市級經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)平穩(wěn)運行。面對經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營普遍困難、有色金屬價格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財稅部門扎實開展“穩(wěn)增長保增收”活動，依法加強財稅征管，財政綜合實力穩(wěn)中有增，財政保障能力進(jìn)一步增強。20**年度市級完成一般公共預(yù)算收入74.79億元，為年度預(yù)算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長7.0%;完成地方財政收入48.12億元，為預(yù)算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長7.5%;一般公共預(yù)算支出完成61.11億元，為年度預(yù)算的110.75%。
——全年實現(xiàn)收支平衡。20**年市級地方財政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結(jié)余2.34億元，下級上解和調(diào)入資金3.05億元，收入總計76.68億元;20**年市級公共財政支出61.11億元，補助下級支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計75.65億元，年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級政府性基金收入合計13.38億元，政府性基金支出合計11.23億元，收支相抵，年終滾存結(jié)余2.15億元。
——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，集中財力保障和改善民生，市本級全年支出“三公”經(jīng)費10703.05萬元，比上年減少5553.21萬元，下降34.16%，全年安排教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元(含上級轉(zhuǎn)移支付)，占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅”和“交通大建設(shè)”活動，成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。
——財政管理進(jìn)一步加強。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，將所有政府性收支全部納入預(yù)算;二是全面推進(jìn)預(yù)算公開，市財政公開20**年財政預(yù)算(草案)，市直預(yù)算單位公開了20**年度部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費;三是加大存量資金盤活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排;四是進(jìn)一步清理財政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，合并11個財政專戶，撤并預(yù)算單位銀行賬戶83個，出臺了《郴州市市級預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理;五是開展預(yù)算績效目標(biāo)管理試點，完成市林業(yè)專項資金等13個項目的績效評價工作，并根據(jù)評價結(jié)果取消績效不佳的項目資金安排;六是進(jìn)一步加強財政監(jiān)管，建立了嵌入財政管理全過程的財政監(jiān)督機制，加大投資評審監(jiān)管力度。
但審計也發(fā)現(xiàn)，市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。
(一)市級財政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問題。
1.年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級提前下達(dá)的補助收入2.89億元未納入年初預(yù)算;二是年初預(yù)算未全部落實到部門，市本級一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元，編入各部門預(yù)算支出數(shù)為20.17億元，年初預(yù)算編報到位率為45.65%，其余資金在年中落實到具體項目和部門;三是項目支出預(yù)算不細(xì)化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象，如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅等專項資金在年初未細(xì)化，而是年中再具體分配。
2.收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較稅收比重有所下降。20市級稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%，20**年市級稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%，下降了1.2%;二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫的現(xiàn)象，影響了財政收入質(zhì)量。
3.市直預(yù)算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金，市財政局開設(shè)了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來資金：一是上級轉(zhuǎn)移專項資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專項資金余額1.83億元，市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元;二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元;三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費;四是長期沒有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來資金，這種核算方式影響財政收支的真實性，需清理規(guī)范。
4.兩個園區(qū)財政未執(zhí)行國庫集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預(yù)防和治理腐朽的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會財政局未按規(guī)定進(jìn)行國庫集中支付和公務(wù)卡改革，仍采取實撥方式，存在大量的現(xiàn)金支付行為。
5.政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財政未按規(guī)定要求將財政性債務(wù)納入預(yù)算管理，未對資金使用實施全程監(jiān)管;二是債務(wù)資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財政兜底的問題;三是資金撥付沒有嚴(yán)格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。
(二)部門預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
對市林業(yè)局、交通運輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，五個部門履行職責(zé)，預(yù)算管理總體情況較好，但仍存在以下問題：
1.預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算，其中交通局2379.8萬元，房產(chǎn)局570.06萬元。二是預(yù)算編制不真實。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬元，實際上不需支付。三是項目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時項目資金1267.48萬元未安排具體的項目。
2.預(yù)算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低，一些剛性支出未安排預(yù)算，單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時不同程度地存在超預(yù)算，市交通運輸局等五個單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬元。二是項目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅項目支出1540萬元，實際未執(zhí)行;市交通運輸局年初預(yù)算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧，實際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元，其余63.42萬元未執(zhí)行，挪用于單位經(jīng)費。三是擠占挪用專項資金。市交通運輸局挪用以前的項目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個單位，截至審計時未收回;市林業(yè)局20**年擠占挪用專項資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費等。
3.核算不規(guī)范，影響財務(wù)決算的真實性。一是專項經(jīng)費與基本公用經(jīng)費混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項目中列支的專項工作經(jīng)費與基本公用經(jīng)費混在一起核算;市老齡委將項目資金與基本公用經(jīng)費混合核算。二是會計核算不準(zhǔn)確，影響會計信息的真實性。市民政局決算報表與年度會計報表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來賬款余額不實;市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進(jìn)行會計核算。
4.財務(wù)管理不到位，國有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對外投資”余額為3302.12萬元，“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬元;市交通運輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬元;市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬元;技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬元。二是固定資產(chǎn)存在問題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細(xì)賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長期未對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查。
5.市交通運輸局截留財政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費結(jié)余8.19萬元、原高等級公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬元、市公路管理局和人員經(jīng)費結(jié)余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。
對以上市級財政預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題，市財政局及相關(guān)單位正在逐項研究，加以整改。
二、其他財政收支審計情況。
(一)專項資金審計情況。為確保專項資金的安全有效，20**年安排了城鎮(zhèn)保障安居工程資金、住房公積金等6項專項資金審計，審計結(jié)果表明，各專項資金基本上能?？顚Ｓ?，資金管理較規(guī)范，產(chǎn)生了較好的社會經(jīng)濟(jì)效益。
1.住房公積金管理使用審計情況。
截至20**年底，全市應(yīng)繳公積金職工人數(shù)為31.13萬人，實繳職工人數(shù)為24.5萬人，覆蓋率為78.7%，全市公積金繳存年末余額62.40億元，公積金貸款年末余額42.50億元，全市公積金資金結(jié)存22.09億元，比上年末增加5.15億元?？偟膩砜矗凶》抗e中心不斷完善資金風(fēng)險管控制度，全市住房公積金歸集額穩(wěn)步增長，業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長，但仍存在以下不規(guī)范的問題。
(1)公積金歸集不規(guī)范。一是部分個人賬戶公積金繳存額、繳存基數(shù)、繳存比例等不符合規(guī)定。20**年，全市有270個單位1.57萬人繳存基數(shù)大于上年度職工月平均工資的3倍或繳存比例高于12%。二是部分企業(yè)欠繳公積金。截止20**年末，全市有105家企業(yè)欠繳公積金，欠繳原因主要是企業(yè)經(jīng)營虧損、資金困難。
(2)公積金資金管理欠規(guī)范。一是開設(shè)銀行賬戶過多。20**年末在13個銀行分別開設(shè)公積金活期賬戶27個，定期存單118份。二是個人賬戶重復(fù)匯繳。截止20**年末，全市有305名公積金交款人擁有2個以上匯繳賬戶，并重復(fù)匯繳。三是20**年的增值收益4529.62萬元未上繳市財政用作保障性住房建設(shè)資金。
(3)公積金發(fā)放貸款欠規(guī)范。一是違規(guī)向未達(dá)到首付比例的16名職工發(fā)放貸款337萬元;二是對2名單繳職工超過上限多貸款4萬元。
(4)公積金專項經(jīng)費結(jié)余和手續(xù)費結(jié)余大。20**年末，歷年信息化建設(shè)等專項資金結(jié)余1174.23萬元;20**年度以前手續(xù)費結(jié)余643.02萬元。
(二)“三公”經(jīng)費審計情況。市政府高度重視“三公”經(jīng)費的審計監(jiān)督，一是市政府出臺《關(guān)于加強“三公”經(jīng)費審計監(jiān)督的意見》，要求各部門單位嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費;二是把“三公”經(jīng)費作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和財政財務(wù)收支審計重點內(nèi)容;三是對市直40個重點單位和20**年度“三公”經(jīng)費進(jìn)行專項檢查。從檢查情況看，自中央八項規(guī)定頒布以來，各單位總體上執(zhí)行情況較好，“三公”經(jīng)費的預(yù)算管理約束意識較強，“三公”經(jīng)費管理效果較好。但也還存在下列問題：1.個別單位未落實公函接待及接待清單制度;2.個別單位從公務(wù)接待費、會議費中列支高檔酒水，列支土特產(chǎn)等;3.個別單位實行按爭取資金和創(chuàng)收的比例提取科室經(jīng)費并包干使用的辦法，導(dǎo)致“三公”經(jīng)費開支把關(guān)不嚴(yán);4.以會議、培訓(xùn)等其他名義列支公務(wù)接待費。
針對“三公”經(jīng)費方面存在的問題，市紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)分別約談相關(guān)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)，要求嚴(yán)格整改。
(三)其他財政收支審計情況。
從審計情況看，總體情況較好，大多能自覺遵守財經(jīng)法紀(jì)，但個別單位存在一些不容忽視的問題。
1.審計查處市政府駐廣州辦事處的問題。
(1)會計、出納短少現(xiàn)金40.75萬元。至年市政府駐廣州辦事處鄧某等三人短少現(xiàn)金40.75萬元。市審計局將鄧某短少現(xiàn)金34.61萬元的問題移送市紀(jì)委查處，同時責(zé)令辦事處追回另兩名職工短少的現(xiàn)金。
(2)財務(wù)管理混亂。一是單位的會計、出納不相容職務(wù)由同一人擔(dān)任，會計人員崗位變動，未按規(guī)定辦妥交接手續(xù)，內(nèi)部監(jiān)督缺失。二是會計人員不具備從業(yè)資格，缺乏必要的會計知識和專業(yè)能力。三是未依法設(shè)置會計賬簿，報賬手續(xù)極不完備，部分報賬單據(jù)無附件明細(xì)資料，或無經(jīng)手人、證明人簽字。
對審計查出的問題，市政府高度重視，瞿海市長批示：“廣州辦事處要對審計發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真進(jìn)行整改，協(xié)助對違法違規(guī)問題依法依規(guī)進(jìn)行查處，追回流失資金。市政府辦要加強對駐外地辦事處的管理，督促其嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，加強內(nèi)部管理”。
2.審計查處莽山國有林管局的問題。
(1)至2013年對領(lǐng)導(dǎo)班子成員、科室實行公務(wù)接待費和公務(wù)用車費定額包干使用，經(jīng)費支出控制不嚴(yán)，“三公”經(jīng)費逐年增加。
(2)部分工程未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。一是20至2013年9個工程未經(jīng)招標(biāo)直接發(fā)包，未辦理施工許可證等相關(guān)基建投資手續(xù)，合同價款657.55萬元;二是44個項目沒有經(jīng)過工程預(yù)算評審，31個項目合同價款831.88萬元，沒有經(jīng)過工程竣工結(jié)算審計，而工程款則全部付清。
(3)多付工程款18.1萬元。審計抽查一個已全部付完工程款59.57萬元的項目，發(fā)現(xiàn)多付工程款18.1萬元。審計要求該局對較大的工程項目送審，現(xiàn)已核減工程款70多萬元。
(4)截留已代扣施工方建安綜合稅費85.25萬元未上繳國庫。
(5)未執(zhí)行政府采購規(guī)定購置資產(chǎn)145.53萬元。
(6)未經(jīng)審批核銷單位和個人的應(yīng)收賬款318.83萬元，報損材料94.69萬元，核銷長期投資20萬元。
(7)會計核算中存在的問題。一是報銷的大額發(fā)票手續(xù)不完善，原始票據(jù)上無經(jīng)手人和證明人簽字，沒有購物清單，未注明實物的.用途和去向，涉及金額74.46萬元;二是單位內(nèi)部往來不相符，相差63.3萬元。
(8)二級單位存在的問題。一是莽山旅游公司將租金收入46.56萬元未納入法定賬冊，用于抵單位支出;二是莽山水電站應(yīng)收未收漂流公司資源管理費50萬元。
3.審計查處市勞動保障監(jiān)察支隊的問題。
(1)挪用農(nóng)民工工資保障金1365.89萬元用于購買基金、理財產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款。一是至黃規(guī)主將農(nóng)民工工資保障金978.60萬元購買基金、理財產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款，從中牟利20.98萬元;二是204月至5月李永軍違規(guī)從農(nóng)民工工資保障金專戶申購基金387.29萬元，獲得收益0.29萬元，與本金同時歸入農(nóng)民工工資保障金專戶。
(2)農(nóng)民工工資保障金管理混亂。一是農(nóng)民工工資保障金收支一個人負(fù)責(zé)，沒有進(jìn)行正規(guī)的會計核算;二是收取保證金不開具任何票據(jù)，未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)征收農(nóng)民工工資保障金，擅自少征收或不征收農(nóng)民工工資保障金;三是缺少基本的內(nèi)部牽制，銀行專戶轉(zhuǎn)賬用印鑒章均由出納保管和使用，款項的存入和轉(zhuǎn)出由一人操作，無人監(jiān)督;四是未完整提供黃規(guī)主收取農(nóng)民工工資保障金的資料，實收無法核實。
(3)財務(wù)收支存在的問題。一是至20未經(jīng)批準(zhǔn)外出新疆等五地學(xué)習(xí)考察，報銷費用11.06萬元;二是20至年以勞動手冊工本費的名義收取罰沒收入79.16萬元;三是年至20自立名目和超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工獎金補貼26.62萬元。
上述(1)(2)的問題專題報告市政府，并移送市紀(jì)委依法處理。市長瞿海批示：“性質(zhì)惡劣，嚴(yán)查徹處。市人社局務(wù)必舉一反三，吸取教訓(xùn)，切實履職，加強干部隊伍管理，加強資金管理，認(rèn)真整改，防止類似問題再發(fā)生”。20**年7月市紀(jì)委對黃規(guī)主進(jìn)行立案查處后，移送市人民檢察院依法處理，20**年12月蘇仙區(qū)人民法院判處黃規(guī)主犯挪用公款罪有期徒刑三年，緩刑四年。
三、政府投資審計情況。
(一)采取的主要措施。市政府高度重視市人大常委會關(guān)于加快推進(jìn)bt項目結(jié)算及決算的審計進(jìn)度的意見，采取以下三個方面措施：1.要求重點業(yè)主單位限期向?qū)徲嫏C關(guān)提交工程預(yù)結(jié)算資料，加快送審工作進(jìn)度。2.增加審計力量，購買中介服務(wù)。實現(xiàn)市審計局固定資產(chǎn)投資審計科、派駐市城投公司審計辦、派駐出口加工區(qū)審計辦“三駕馬車”齊驅(qū)的政府投資審計格局，整合了審計資源。3.實行bt材料認(rèn)價工作常態(tài)化。市政府要求市造價站定期發(fā)布價應(yīng)涵蓋所有bt項目所用材料，對未發(fā)布的bt項目材料要事先組織進(jìn)行詢價認(rèn)價，確定材料采購限價，為結(jié)算審計提供依據(jù)。
(二)取得的主要成效。1.對重大項目實施了全面、全過程的跟蹤審計。20**年對77個政府投資項目實施了跟蹤審計(投資總額154億元)。出具1131項審計事項意見單，為竣工結(jié)算審計提供了可靠的工程計量計價證據(jù)。2.加快了項目竣工結(jié)算審計進(jìn)度。20**年送審137個工程項目，送審金額44.08億元，其中已審結(jié)項目85個，送審金額20.14億元，審定金額16.92億元，審計核減3.22億元;已出具征求意見稿項目52個，送審金額23.94億元，初步審定金額16.58億元，核減投資7.36億元。
(三)竣工決算審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.相當(dāng)一部分已竣工審結(jié)的項目沒有及時辦理綜合驗收手續(xù)。2.業(yè)主單位財務(wù)沒有按工程項目進(jìn)行會計核算，有關(guān)費用未按規(guī)定進(jìn)行提取、分?jǐn)偅こ糖捌诔杀举M用未按規(guī)定歸集。3.未執(zhí)行項目竣工財務(wù)決算制度。按規(guī)定，建設(shè)單位在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作，但從年以來竣工結(jié)算510個項目，都沒有辦理竣工財務(wù)決算，沒有轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。
四、進(jìn)一步加強財政管理的意見。
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行新預(yù)算法，進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革。一要進(jìn)一步完善政府預(yù)算體系，規(guī)范政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算，科學(xué)測定收支規(guī)模，完善預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機制，細(xì)化預(yù)算支出，將“三公”經(jīng)費編入預(yù)算，增加預(yù)算的完整性和透明性，切實提高預(yù)算編制的質(zhì)量，減少預(yù)算追加的彈性和預(yù)算支出的隨意性;二要進(jìn)一步完善基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，根據(jù)預(yù)算單位人員編制、資金、資產(chǎn)等基本情況，制定科學(xué)、合理、公平、公正的定額標(biāo)準(zhǔn)體系，完善基本支出預(yù)算管理辦法，提高基本支出預(yù)算編制質(zhì)量;三要逐步推進(jìn)預(yù)算項目庫建設(shè)，以項目庫建設(shè)為紐帶，推動項目支出預(yù)算項目庫滾動管理;四要進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)決算公開，特別要加大“三公”經(jīng)費公開力度，細(xì)化公開內(nèi)容。
(二)進(jìn)一步加強精細(xì)化管理，提高管理績效。一是積極盤活財政存量資金，提高資金使用效益，督促有關(guān)單位清理回收出借的財政資金，嚴(yán)格按照上級規(guī)定，加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌力度;二是進(jìn)一步清理規(guī)范銀行賬戶，在確保財政資金安全的基礎(chǔ)上使財政資金保值增值;三是深化支出績效管理，加強財政資金的全程監(jiān)管，強化對財政投入產(chǎn)出的跟蹤問效;四是進(jìn)一步加大對專項資金的監(jiān)管力度，清查、清理歷年沉淀下來的財政專項資金，對于資金使用效益不高的要進(jìn)行及時調(diào)整，發(fā)揮財政專項資金的導(dǎo)向和激勵作用。
(三)進(jìn)一步加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)效益。一是對新增的資產(chǎn)按規(guī)定及時組織綜合驗收，辦理財務(wù)決算;二是進(jìn)一步加大力度對存量國有資產(chǎn)和單位往來資金進(jìn)行清查，特別是對駐外辦事處和各臨時性機構(gòu)所管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，防止國有資產(chǎn)流失;三是規(guī)范經(jīng)營性資產(chǎn)的運營管理，發(fā)揮國有資產(chǎn)、資源和資金的效益，力爭國有資產(chǎn)收益最大化。
(四)進(jìn)一步加強政府債務(wù)的管理，化解和防范財政風(fēng)險。一是完善政府性債務(wù)舉借機制，改變多頭舉債、分散使用、財政兜底的局面;二是對政府性債務(wù)實行規(guī)模控制，從嚴(yán)控制和審批新增債務(wù)，做到債務(wù)增長與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平相匹配;三是將政府性債務(wù)資金全部歸口財政部門管理，將政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)納入預(yù)算管理，由財政部門統(tǒng)籌調(diào)度所有資金，不斷提高資金使用效益;四是進(jìn)一步加強對bt建設(shè)項目的管理，加強對項目預(yù)算管理和結(jié)算審計監(jiān)督，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，防止高估冒算和損失浪費。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇二
主任、各位副主任、各位委員：
我受市人民政府的委托，向會議報告江陰市20xx年度財政預(yù)算執(zhí)行的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》及《江蘇省審計條例》的規(guī)定，江陰市審計局對20xx年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計。審計工作按照“評價總體、揭示問題、規(guī)范管理、推動改革、提高績效、維護(hù)安全”的總體思路，主要開展財政預(yù)算管理、稅費征管質(zhì)量、部門預(yù)算執(zhí)行、重大政策執(zhí)行、政府重點建設(shè)項目五個主題的審計。按照《中華人民共和國審計法》第四條的規(guī)定，這次主要報告市本級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況。
一、審計評價。
20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行情況審計結(jié)果表明，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大及其常委會的監(jiān)督下，市政府及其財稅部門和有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位以加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線，實施積極財政政策，深化財稅制度改革，進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財政收入穩(wěn)定增長，較好地實現(xiàn)了保運轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定的目標(biāo)任務(wù)。20xx年，全市完成全口徑財政收入4259521萬元，比上年減少4.28%，完成公共財政預(yù)算收入1671918萬元，比上年增長9.01%;全年公共財政預(yù)算收入中稅收占比為83.28%，比上年降低3.16個百分點。
——政策護(hù)航，確保財政收入穩(wěn)定增長。面對嚴(yán)峻的財稅增收形勢，市政府出臺了有關(guān)鼓勵企業(yè)發(fā)展和加強財稅征管的政策，下發(fā)了《關(guān)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的獎勵意見》、《關(guān)于支持企業(yè)穩(wěn)增長促進(jìn)財政穩(wěn)收入的意見》、《關(guān)于進(jìn)一步加強協(xié)稅護(hù)稅管理工作的實施方案》、《20xx年度財政收入考核獎懲辦法》等政策文件。通過強化任務(wù)分解、明確獎懲機制，確保了各項工作措施的落實，財稅收入保增長工作取得了較好成效。
——轉(zhuǎn)型升級，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。圍繞產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，加大扶持力度，創(chuàng)新扶持方法，安排9121萬元裝備投入貼息資金支持鼓勵全市136家工業(yè)企業(yè)加快設(shè)備更新和技術(shù)改造。大力支持?jǐn)U大內(nèi)需、產(chǎn)業(yè)振興、科技創(chuàng)新等重點項目的申報，累計對上爭取中央、省級各類專項扶持資金12.5億元。引導(dǎo)銀行、小貸公司、擔(dān)保公司等金融機構(gòu)加大信貸投入促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，幫助200多家企業(yè)銀企對接，累計授信額度超過300億元。
——民生優(yōu)先，推動民生保障全面落實。財政支出更加突出民生，把民生保障的重點放在“學(xué)有所教、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居、勞有所得”上，完善教育經(jīng)費保障機制，深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革，全力做好城?！安④墶辟Y金籌集工作，完善被征地農(nóng)民生活保障制度，積極推進(jìn)居民基本養(yǎng)老保險制度建設(shè)，加大投入促進(jìn)就業(yè)新機制形成，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定發(fā)展;將財政資金主要用于公共物品和公共服務(wù)的提供上，全面推進(jìn)教育現(xiàn)代化均衡化，推動構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)的公共文化服務(wù)體系，提高民生支出在財政支出中的比重。
——改革深化，提高公共財政管理水平。積極深化各項財政改革，不斷提升財政科學(xué)化精細(xì)化管理水平。全面加強預(yù)算執(zhí)行管理，進(jìn)一步規(guī)范和完善經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)，穩(wěn)步推進(jìn)“三公”經(jīng)費公開的準(zhǔn)備工作。深化預(yù)算績效管理，20xx年繼續(xù)擴(kuò)大專項績效評審范圍，評價重點項目15個，資金達(dá)22770萬元。積極試行股權(quán)投資，發(fā)揮財政資金杠桿作用，實現(xiàn)了政企雙贏。深化國有資產(chǎn)管理，一是對行政事業(yè)單位舉辦的103家經(jīng)濟(jì)實體進(jìn)行了清理整頓;二是對國有經(jīng)營性房屋公開拍租，實現(xiàn)了國有資產(chǎn)保值增值。
20xx年我市完成公共財政預(yù)算收入1671918萬元，完成調(diào)整預(yù)算1680906萬元的99.5%，同口徑比上年1533727萬元增加138191萬元，增長9.01%。按現(xiàn)行財政體制結(jié)算，20xx年我市地方可用財力為1652944萬元，其中：(1)公共財政預(yù)算收入1671918萬元。(2)上級補助收入減去上解上級支出后的凈上解支出112995萬元。(3)本年國債轉(zhuǎn)貸收入18000萬元。(4)其他資金調(diào)入5272萬元。(5)上年結(jié)轉(zhuǎn)下年支出69107萬元。(6)上年結(jié)余1642萬元。當(dāng)年公共財政支出1540005萬元，債券還本支出11000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出100297萬元，地方財力與財政支出總額相抵后，當(dāng)年收支平衡，累計凈結(jié)余1642萬元。
審計結(jié)果表明，20xx年市本級財政收支基本能按預(yù)算計劃執(zhí)行，但在執(zhí)行過程中還存在著一些問題，需及時糾正并加以完善。
1.政府專項資金預(yù)算編制不實。20xx年政府專項預(yù)算399577.85萬元，經(jīng)預(yù)算調(diào)整后，實際下達(dá)指標(biāo)398940.02萬元，指標(biāo)使用301496.24萬元，年底指標(biāo)結(jié)余97443.78萬元，占下達(dá)指標(biāo)的24.43%，其中：收回指標(biāo)54319.80萬元，占下達(dá)指標(biāo)的13.62%;結(jié)轉(zhuǎn)2043123.98萬元，占下達(dá)指標(biāo)的10.81%。
當(dāng)年未實施項目有41個，占項目總數(shù)的22.91%，指標(biāo)合計19082.87萬元，其中：26個項目年底收回指標(biāo)、15個項目指標(biāo)全部結(jié)轉(zhuǎn)2013年。
2.部分財政資金管理不規(guī)范。
(1)部分人員經(jīng)費結(jié)余未及時收回。根據(jù)《市級部門財政撥款結(jié)余資金管理暫行辦法》的規(guī)定，行政事業(yè)單位人員經(jīng)費按實際發(fā)生額結(jié)算，年終結(jié)余全部收回財政。審計發(fā)現(xiàn)，有11個單位人員經(jīng)費結(jié)余468.77萬元連續(xù)兩年結(jié)轉(zhuǎn)下一年度，未及時收回。
(2)裝備貼息專項指標(biāo)結(jié)余未及時收回。20xx年，市財政預(yù)算安排裝備貼息專項資金15000.00萬元，實際支出9121.50萬元，結(jié)余指標(biāo)5878.50萬元。經(jīng)市政府審定后，2013年從該專項結(jié)余指標(biāo)中安排其他支出2772.76萬元，其中：20xx年節(jié)能及發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金847.10萬元、20xx年熱源點整合整治及關(guān)?；て髽I(yè)獎勵資金104.11萬元、20xx年專利資金1821.55萬元。至2013年4月末，結(jié)余指標(biāo)3105.74萬元未收回。
(二)非稅收入征管審計情況。
20xx年非稅收入170961.39萬元，支出34416.50萬元，當(dāng)年結(jié)余136544.89萬元。審計重點抽查了20xx年城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費征收減免情況，以及20xx年至20xx年人防易地建設(shè)費征管情況。
1.20xx年城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費征收減免情況。
20xx年7月10日，江陰市人民政府印發(fā)了《城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費征收實施辦法》，統(tǒng)一了全市各鎮(zhèn)(街道)、開發(fā)區(qū)城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費由市規(guī)劃局負(fù)責(zé)征收，明確了征收對象、征收標(biāo)準(zhǔn)、征收程序、減免范圍及減免程序。20xx年1月18日之前仍由鎮(zhèn)(街道)負(fù)責(zé)收取;20xx年1月18日至7月9日，由規(guī)劃局負(fù)責(zé)征收，其征收標(biāo)準(zhǔn)仍按原文件執(zhí)行;20xx年7月9日以后，按照新《辦法》執(zhí)行。
20xx年累計減免城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費21745.51萬元。審計反映，市規(guī)劃局能認(rèn)真執(zhí)行新《辦法》，對符合減免范圍以及經(jīng)市政府批準(zhǔn)減免后的項目按照新《辦法》規(guī)定，向市財政局報送備案。自20xx年7月10日起，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費減免備案127項，減免金額15105.66萬元。
2.20xx、20xx年人防易地建設(shè)費征管審計情況。
市政府依據(jù)江蘇省、無錫市關(guān)于人防建設(shè)經(jīng)費籌集管理規(guī)定，對人防易地建設(shè)費籌集方法和標(biāo)準(zhǔn)、人防工程建設(shè)審批程序、人防工程管理和使用要求等方面作出規(guī)定，并嚴(yán)格執(zhí)行。20xx、20xx年，人防易地建設(shè)費收入15257.40萬元，其中：20xx年7919.16萬元、20xx年7338.24萬元。
審計結(jié)果表明，市民防局能較好執(zhí)行關(guān)于人防建設(shè)經(jīng)費籌集管理相關(guān)政策，對工作中出現(xiàn)的實際問題，通過集體討論研究，以出臺具體細(xì)則的方式，加以規(guī)范和落實。嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)項目行政審批程序，審批進(jìn)程公開透明;人防建設(shè)工程及收取的人防易地建設(shè)費核算較規(guī)范，嚴(yán)格做好審核把關(guān)。審計發(fā)現(xiàn)市民防局在某商品房項目審批過程中，對未配建人防工程的普通地下室，沒有計算人防易地建設(shè)費，少收28.64萬元。審計提出問題后，市民防局承諾將在該項目竣工驗收時對單位進(jìn)行補收。
(三)財政管理制度改革審計情況。
根據(jù)市委、市政府《關(guān)于進(jìn)一步深化國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的意見》(澄委發(fā)〔20xx〕39號)要求，20xx年對水利農(nóng)機局、衛(wèi)生局等24個部門103家未脫鉤經(jīng)濟(jì)實體進(jìn)行了清理整頓，確定歇業(yè)清算45家、國資退出28家、整合歸并30家。目前已完成83家單位的財務(wù)審計。37家單位已歇業(yè)，其中12家單位完成了工商注銷;22家國資退出單位完成國有股權(quán)拍賣;2家單位完成整合歸并。審計發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
(1)經(jīng)濟(jì)實體脫鉤未按規(guī)定時間推進(jìn)，進(jìn)度緩慢。根據(jù)工作部署，要求在20xx年10月底前清理完畢。至20xx年末，歇業(yè)清算的45家單位中，僅有12家單位完成了工商注銷，占應(yīng)歇業(yè)清算單位總數(shù)的26.67%;整合歸并的30家單位中，僅有2家單位完成了整合歸并，占應(yīng)整合歸并單位總數(shù)的6.67%;國資退出的28家單位中，有22家單位完成了國資退出，占應(yīng)國資退出單位總數(shù)的78.57%。目前，尚有67家單位未完成經(jīng)濟(jì)實體脫鉤，占此次103家脫鉤經(jīng)濟(jì)實體的65.05%。
(2)部分歇業(yè)清算單位人員未得到妥善安置。歇業(yè)清算的45家單位主要采取分流及解散等安置方式，共涉及在職人員424人，其中：事業(yè)人員46人，合同人員299人，臨時工及其他人員共79人。至審計日，僅8家單位上報了人員安置情況，完成人員安置63人。
(四)稅收征管審計情況。
20xx年稅費征管質(zhì)量的審計結(jié)果表明，稅務(wù)部門能積極應(yīng)對復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢，發(fā)揮稅收杠桿作用，全力推進(jìn)稅收征管改革，努力實現(xiàn)稅收持續(xù)增長。一方面強化稅收預(yù)測分析，開展重點行業(yè)、重點企業(yè)的稅源監(jiān)控和征收管理工作，強化重點稅種管理，加強非稅收入征繳，優(yōu)化地方稅收法制環(huán)境;另一方面嚴(yán)格執(zhí)行“依法治稅，應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免”的組織收入原則，依法組織收入，確保稅收收入的平穩(wěn)增長。全年完成稅收收入3096124萬元，其中：中央級稅收1623472萬元，同比減少5.12%;省級稅收80211萬元，同比增長30.52%;市縣級稅收1392441萬元，同比增長5.02%。同時，還組織社保費、統(tǒng)一收費等非稅收入747332萬元。審計反映稅收征管中存在以下問題：
1.部分企業(yè)未按期申報繳納土地使用稅23.02萬元。審計重點抽查15個企業(yè)的土地使用稅、房產(chǎn)稅繳納情況發(fā)現(xiàn)，至2013年4月30日，有3家企業(yè)未按期申報繳納土地使用稅23.02萬元。審計期間企業(yè)已全部補繳入庫。
2.部分企業(yè)未將土地出讓金返還款作應(yīng)稅收入，導(dǎo)致稅收流失。審計重點抽查7個企業(yè)土地出讓金返還款的稅收繳納情況，累計返還土地出讓金6890.53萬元，均未作應(yīng)稅收入反映，未申報繳納企業(yè)所得稅。審計調(diào)增應(yīng)納稅所得額6890.53萬元，其中5家企業(yè)應(yīng)減少以后年度彌補虧損額3402.78萬元;5家企業(yè)應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額3487.75萬元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅871.94萬元。審計后有2家企業(yè)已補繳企業(yè)所得稅104.00萬元，尚有3家企業(yè)少繳企業(yè)所得稅767.94萬元，審計局將出具審計決定書，由國地稅部門負(fù)責(zé)征繳入庫。
為規(guī)范部門預(yù)算管理行為，推動預(yù)算管理制度改革，今年采取數(shù)據(jù)集中分析、疑點分散核查的數(shù)字化審計模式，對交通局、建設(shè)局、住保房管局、民防局、安監(jiān)局、發(fā)改委、計生委、總工會、工商聯(lián)等9個部門及下屬32個單位20xx年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計。20xx年下達(dá)預(yù)算指標(biāo)55015.82萬元，當(dāng)年指標(biāo)使用50780.43萬元，年末指標(biāo)結(jié)余4235.39萬元。實際支出46523.29萬元。
審計結(jié)果表明，各部門能不斷加強預(yù)算管理，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但審計也發(fā)現(xiàn)存在一些問題和不足。
1.項目預(yù)算執(zhí)行率較低。建設(shè)局等6個部門共計1970.24萬元項目資金未使用;計生委等7個部門共計3002.36萬元項目資金當(dāng)年雖已實施但執(zhí)行率不足50%。
2.部分單位未執(zhí)行公務(wù)用車定點維修和定點公務(wù)印刷。交通局等6個部門公車維修15.79萬元未在定點單位進(jìn)行;民防局等3個部門公務(wù)印刷47.25萬元未在定點單位進(jìn)行。
3.公務(wù)卡未得到有效推廣。9家部門中僅3家使用過公務(wù)卡，且使用次數(shù)極少，全年結(jié)算額僅17.46萬元，而現(xiàn)金使用量達(dá)220.72萬元。
1.第一輪基本藥物制度執(zhí)行情況審計調(diào)查。
根據(jù)《關(guān)于建立國家基本藥物制度的實施意見》和《江蘇省基本藥物制度實施辦法》的要求，我市自4月1日至20xx年3月31日，對全市17家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心及下屬的196家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實施了第一輪基本藥物制度試點工作。審計調(diào)查反映，基本藥物制度執(zhí)行過程中，醫(yī)療機構(gòu)所有藥品實行省級集中網(wǎng)上公開招標(biāo)采購、統(tǒng)一配送，全部配備使用基本藥物并實現(xiàn)零差率銷售;市人社局將基本藥物全部納入基本醫(yī)療保障藥品報銷目錄，報銷比例明顯高于非基本藥物;藥監(jiān)局不斷加強對基本藥物質(zhì)量安全的監(jiān)管;財政加大對社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的投入?；舅幬镏贫葓?zhí)行后，切實減輕了群眾用藥負(fù)擔(dān)，保障了群眾基本用藥權(quán)益，有力緩解了群眾“看病難、看病貴”的問題。
但審計也發(fā)現(xiàn)在基本藥物制度實施過程中存在一些問題。一是部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)藥品配備品種過少。審計抽查的5家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心基本藥物平均庫存269種，29家衛(wèi)生服務(wù)站基本藥物平均庫存94種，藥品配備品種過少限制了群眾就近去社區(qū)就醫(yī)，轉(zhuǎn)而去二級醫(yī)院看病。二是基本藥物信息化程度低。市衛(wèi)生局使用的醫(yī)院資源管理平臺企業(yè)版和無錫、省使用的軟件無接口，故藥品名稱、規(guī)格、產(chǎn)地等藥品信息全部為人工輸入，沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致江陰藥品庫數(shù)據(jù)無法與江蘇省基本藥品目錄完全匹配，另外平臺設(shè)計未對各單位藥品的采購進(jìn)行統(tǒng)一管理。
審計后，市衛(wèi)生局、醫(yī)改辦已召開系統(tǒng)會議專題研究，并制定切實有效措施，積極整改落實。
2.20xx年工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備貼息政策執(zhí)行審計。
根據(jù)《關(guān)于鼓勵工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入的意見》(澄委發(fā)〔20xx〕32號)要求，市財政設(shè)立工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入貼息扶持資金15000萬元，鼓勵工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造和裝備投入。20xx年度工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入貼息申報項目139個，最終核定享受裝備貼息項目136個，裝備投入總額218025.63萬元，安排裝備貼息9121.50萬元，于2013年3月29日前全部撥付到位。
審計結(jié)果表明，工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備貼息政策得到了較好的貫徹執(zhí)行，市財政局、市經(jīng)信委能認(rèn)真組織企業(yè)進(jìn)行項目計劃申報和資金申請，嚴(yán)格審核，并及時撥付資金，為我市工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造和裝備投入提供了資金扶持，切實提高了企業(yè)技術(shù)改造的積極性，有效推動了我市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。但審計也發(fā)現(xiàn)在政策執(zhí)行過程中，具體問題的處理未書面明確。對項目貼息范圍、工業(yè)投入設(shè)備的具體標(biāo)準(zhǔn)等具體問題的處理存有疑義時，通過會議集體討論或向市領(lǐng)導(dǎo)請示的方式予以明確，未能形成書面記錄。例如：在外地登記注冊在我市設(shè)立分支機構(gòu)的企業(yè)是否享有補貼的問題;投入設(shè)備以不含稅價還是以含稅價作為計算補助貼息資金金額的依據(jù);跨年度項目按年度補還是按項目補。
(七)政府重點建設(shè)項目審計情況。
20xx年，江陰市審計局完成政府重點重大投資項目竣工結(jié)算審計21項，上報結(jié)算141936.32萬元，審定117323.26萬元，核減24613.06萬元，核減率17.34%，提出審計意見和建議45條。目前在審結(jié)算項目38項，現(xiàn)場跟蹤審計32項。通過審計，促進(jìn)規(guī)范了政府投資項目建設(shè)管理，提高了財政資金使用效益，但審計發(fā)現(xiàn)政府投資項目過程中存在以下主要問題：
1.建設(shè)程序執(zhí)行不規(guī)范。部分項目概算審批制度執(zhí)行不規(guī)范;部分項目前期工作不充分，未經(jīng)前期論證和可行性研究就加以實施;項目實施中常由于拆遷不到位，導(dǎo)致工期延誤，影響項目的投入使用和建造成本控制;部分建設(shè)單位工程開工前未按規(guī)定及時辦理相關(guān)審批手續(xù);部分項目招投標(biāo)環(huán)節(jié)不規(guī)范，應(yīng)該公開招標(biāo)的項目采用邀請招標(biāo)且未按規(guī)定審批;工程施工實行了招標(biāo)，而設(shè)計、監(jiān)理等未招標(biāo);主體工程實行了招標(biāo)，但部分單位工程、暫定價材料采取議標(biāo)或直接發(fā)包。
2.工程建設(shè)單位管理制度不健全。部分項目未經(jīng)驗收投入使用;部分項目簽證變更隨意導(dǎo)致重復(fù)施工，造成結(jié)算價遠(yuǎn)超合同價的問題;部分工程變更不及時，重大變更未實行先審核論證后實施的程序，導(dǎo)致工程投資無法有效控制;部分工程竣工結(jié)算把關(guān)不嚴(yán)，送審資料不全，竣工圖沒有監(jiān)理單位簽字和蓋章，沒有對施工單位上報的竣工結(jié)算資料進(jìn)行初步審核。
3.合同管理不嚴(yán)格。部分合同條款內(nèi)容與招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件不一致，甚至存在合同金額與中標(biāo)金額不一致的情況;部分合同條款不合理，合同履行過程中爭議大;部分合同外增加工程項目沒有簽訂補充協(xié)議以及明確相應(yīng)的結(jié)算方式等。
(八)征收(拆遷)項目及拆遷補償資金使用審計情況。
1.20xx年度征收(拆遷)項目跟蹤審計情況。
20xx年，市審計局對一江一河、兩路一河工程等28個項目的`前期征收(拆遷)實施跟蹤審計，共涉及民房9577戶，企業(yè)及公房733戶;送審面積2812137.75平方米，審定面積2673085.33平方米，核減面積139052.42平方米;送審金額768209.42萬元，審定金額664058.71萬元，減少財政支出104150.71萬元;出具審核意見291份，提出審計意見2330條。
通過全程參與、嚴(yán)格審核，確保了征收(拆遷)評估時執(zhí)行政策不走樣，避免征收(拆遷)工作的暗箱操作，為征收(拆遷)工作順利進(jìn)行、工程項目盡快開工建設(shè)提供了良好的審計監(jiān)督服務(wù)。但審計過程中也發(fā)現(xiàn)征收(拆遷)項目評估時存在以下主要問題：一是部分外地公司對江陰征收(拆遷)評估政策不熟悉，執(zhí)行政策不一致，造成補償標(biāo)準(zhǔn)不一，影響征收推進(jìn)進(jìn)度。二是被征收單位不配合或提供資料不及時不完整，導(dǎo)致評估結(jié)果不真實、不準(zhǔn)確。三是評估機構(gòu)從業(yè)人員履行“勤勉、盡職”義務(wù)不夠，有些專業(yè)設(shè)備未有專業(yè)人員把關(guān)，造成評估結(jié)果質(zhì)量不高。
2.20xx年市級征收(拆遷)安置資金管理使用審計情況。
20xx年度市級征收(拆遷)安置資金支出合計382355.03萬元，其中：城投公司支付26個建設(shè)項目安置資金150706.01萬元，市土地儲備中心支付63個土地收儲項目安置資金231649.02萬元。市審計局重點對“兩路一河”項目的6個鎮(zhèn)(街道)市財政補貼資金管理使用情況進(jìn)行了審計。
至2013年2月28日，抽查的6個鎮(zhèn)(街道)共收到財政補貼資金150880.92萬元，總支出125963.39萬元，其中：拆遷補償支出80433.28萬元，安置房建設(shè)支出6659.26萬元，已安置應(yīng)分?jǐn)偨ㄔO(shè)成本(包括騰地拆遷安置)支出38870.85萬元。
審計結(jié)果表明，大部分鎮(zhèn)(街道)對市財政拆遷補貼資金能單獨核算，專款專用。但個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)將拆遷補貼資金部分用于彌補鎮(zhèn)財政資金缺口。
三、改進(jìn)和加強財政預(yù)算管理的審計意見和建議。
為進(jìn)一步加強財政預(yù)算收支管理、提高財政資金使用效益，加快財政改革創(chuàng)新、提高財政管理水平，加快建立和完善公共財政管理體制，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中求進(jìn)和轉(zhuǎn)型發(fā)展，提出以下意見和建議：
(一)完善全口徑預(yù)算管理，提高財政資金使用效益。按照預(yù)算管理體制改革方向要求，真正做到全口徑預(yù)算，把所有的財政收支納入預(yù)算管理?？茖W(xué)安排部門預(yù)算、政府專項資金和政府投融資預(yù)算，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。強化預(yù)算約束，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)控預(yù)算追加，確保收支平衡。深化績效管理，完善預(yù)算績效評價體系，加強績效評價結(jié)果的應(yīng)用，促進(jìn)財政資金使用效益不斷提高。
(二)加強并規(guī)范稅收征管，努力提高征管質(zhì)量。進(jìn)一步加大稅法法制宣傳，營造依法誠信納稅的良好環(huán)境，使廣大納稅人全面了解有關(guān)稅收法規(guī)和政策規(guī)定，提高納稅人自覺納稅意識，納稅人主動申報納稅，形成依法納稅的氛圍。進(jìn)一步加強房產(chǎn)稅、土地使用稅征收管理，建立房土兩稅稅源戶監(jiān)控制度，及時更新房土信息，完善稅源控管體系，保證依法征收、應(yīng)收盡收。
(三)加強非稅收入征收管理，規(guī)范征管程序。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于加強政府非稅收入征管的意見》，加強各項非稅收入征收管理，保證非稅收入足額征收。同時要進(jìn)一步明確并理順減免范圍，強化并嚴(yán)格執(zhí)行減免審批程序，完善減免備案制度，確保征收率不斷提高。
(四)深化國有資產(chǎn)管理，落實經(jīng)濟(jì)實體脫鉤工作。應(yīng)抓緊落實行政事業(yè)單位未脫鉤經(jīng)濟(jì)實體清理整合工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的處置方案實施，實現(xiàn)人員、資產(chǎn)的徹底脫鉤;妥善安置脫鉤經(jīng)濟(jì)實體員工，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)實體拍賣程序;對單位經(jīng)營混亂、損失嚴(yán)重的情況應(yīng)重點關(guān)注，對剝離資產(chǎn)做好備案登記，跟蹤督促，防止國有資產(chǎn)流失。
(五)嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序，規(guī)范政府投資建設(shè)行為。進(jìn)一步加強政府投資項目立項、審批、設(shè)計、招標(biāo)投標(biāo)的環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，進(jìn)一步規(guī)范建設(shè)行為。做好項目前期準(zhǔn)備，營造良好的建設(shè)環(huán)境。同時，完善內(nèi)控制度，建立健全政府投資建設(shè)項目變更備案管理辦法和實施細(xì)則，加強對施工企業(yè)的信用管理，進(jìn)一步提高工程建設(shè)項目管理水平。
(六)統(tǒng)籌安排財政資金，規(guī)范征收(拆遷)資金管理和使用。市財政及有關(guān)鎮(zhèn)(街道)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范拆遷補貼資金的管理和使用，做到專款專用，規(guī)范核算。由于各鎮(zhèn)(街道)安置房建設(shè)采用回購方式，大量的資金支付主要集中在，因此要做好風(fēng)險應(yīng)急防范機制，統(tǒng)籌安排市、鎮(zhèn)(街道)財政資金，確保安置房能及時回購，拆遷安置戶能及時順利得到安置。
主任、各位副主任、各位委員，在市委、市人大常委會的重視和支持下，20xx年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行情況的審計工作已順利完成。今后，我們將全面貫徹落實十八大精神，緊扣主題主線，忠實履行審計監(jiān)督職責(zé)，突出思路創(chuàng)新，突出項目質(zhì)量，突出業(yè)務(wù)規(guī)范，加快推進(jìn)審計轉(zhuǎn)型，為江陰率先基本實現(xiàn)現(xiàn)代化、建設(shè)現(xiàn)代化濱江花園城市作出更大貢獻(xiàn)。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇三
根據(jù)《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)審計報告文書格式的通知》(審辦辦發(fā)[]44號)規(guī)定：
(一)《審計報告》封面紙一般采用a4型幅面(長297毫米、寬210毫米)，版心尺寸為長225毫米、寬156毫米。
(二)審計機關(guān)名稱用全稱或規(guī)范化簡稱，字體為長城小標(biāo)宋體1號加粗;“審計報告”的字體為長城小標(biāo)宋體初號加粗。
書面文件已由局統(tǒng)一印制，無需自行設(shè)置;電子版存檔請各審計組按照此標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置字體字號，word中無此字體的，可到內(nèi)網(wǎng)下載區(qū)下載安裝。
“編號”的字體為楷體3號;“被審計單位”和“審計項目”的字體為宋體3號加粗，其內(nèi)容為楷體3號。
(三)如需標(biāo)識秘密等級，用黑體3號字(無需加粗設(shè)置)，頂格標(biāo)識在版心右上角第一行，兩字之間空1字。
(四)審計機關(guān)名稱上邊緣至上版心23毫米(至a4上邊緣60毫米)。
審計機關(guān)名稱上邊緣至文書編號下邊緣50毫米。
“審計報告”四個字的下一行為編號。不是在頁面中央，請注意審計機關(guān)名稱、“審計報告”、文書編號水平位置均居中排列。
文書編號下邊緣至“被審計單位”上邊緣80毫米。
“被審計單位”下空一行為“審計項目”。
(五)“被審計單位”和“審計項目”至左版心17毫米(至a4左邊緣45毫米)。(左邊距為2.8厘米時首行縮進(jìn)1.7厘米)。
二、《審計報告》排版與印制規(guī)格。
(一)《審計報告》排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)《國家行政機關(guān)公文格式》(gb/t9704—)、《審計機關(guān)電子文件格式規(guī)范》(審辦辦發(fā)[]21號)執(zhí)行。注意事項：
紙的規(guī)格：a4。
頁邊距：上3.7下3.5左2.7右2.7(或左2.8厘米，右2.6厘米)。每行28個漢字，每頁22行。
編號：3號仿宋gb2312。
簽發(fā)人：3號宋體，姓名：3號楷體，注意：簽發(fā)人只有審計機關(guān)的上行文有，平行文和下行文沒有。
公文大標(biāo)題使用2號(不是小2號)長城小標(biāo)宋體或宋體(不要加粗，不要使用黑體、仿宋體)，兩行以上的行距為2號字高度的八分之七(約為word“段落”37磅)，標(biāo)題除引用法規(guī)、規(guī)章使用書名號外，其他情況一般不應(yīng)出現(xiàn)標(biāo)點符號。排版水平位置應(yīng)當(dāng)居中(不要有首行縮進(jìn)，不要手工加空格居中)，如果字?jǐn)?shù)一行安排不下時可以折行。折兩行時通常為上短下長，折三行時多為中間長、上下短。根據(jù)實際情況也可以排列為正梯形或倒梯形。但折行時要兼顧詞語的完整性，不能把一個詞拆開分別安排到兩行中。
正文：3號仿宋gb2312。
正文內(nèi)小標(biāo)題為宋體字或黑體字(建議使用黑體字，不要加粗)。二級及其以下小標(biāo)題，均與正文文字相同，使用3號仿宋_gb2312字。
序號標(biāo)點運用：第一層次漢字?jǐn)?shù)字小寫用頓號，如一、xxx;第二層次帶括號的漢字小寫不用標(biāo)點，如(一)xxx;第三層次阿拉伯?dāng)?shù)字用圓實點，(不是頓號1、xxx);第四層次帶括號的阿拉伯?dāng)?shù)字不用標(biāo)點，如(1)xxx。
“成文日期”的水平位置，以“日”字距公文版心右側(cè)4個漢字距離為準(zhǔn)?！俺晌娜掌凇钡拇怪蔽恢檬且杂≌律w好后，其上弧與正文(或附件說明)最后一行不重疊，且距離不超過一行文字的間隔為準(zhǔn)，以防他人添加文字變造公文。據(jù)此，用a4紙按照標(biāo)準(zhǔn)的公文排版規(guī)格和審計機關(guān)印章的印文圖案、直徑尺寸測算，審計機關(guān)公文的“成文日期”位置與正文(或附件說明)之間的垂直距離約為3至4行文字的間隔。
如果最后一頁無正文，主題詞以下部分壓縮到上頁;文件有附件的，標(biāo)識上附件與正文空一行。
“主題詞：”三字為3號黑體字;詞目為3號小標(biāo)宋體(或宋體)字，詞目之間空一個漢字距離。其余部分均為3號仿宋體字，每行頭尾各縮進(jìn)一字空格。
3.版記中各要素之下均加一條黑色反線。(選擇“邊框和底紋”菜單設(shè)置，線寬為1.5磅，線長與版心寬度相同)。
4.版記行間距與正文的行間距設(shè)置相同。
如：
主題詞：審計決定書。
抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx、xx市××。
改革委員會。
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)(5)，存(4)。
煙臺市審計局辦公室20x月30日印發(fā)。
頁碼：文件只有1頁，不標(biāo)頁碼;2頁以上的文件需標(biāo)頁碼，頁碼為4號半角阿拉伯?dāng)?shù)字，左右各放一條4號全角一字線，如“—2—”。
(二)為了消除變造《審計報告》的隱患，簽發(fā)日期和審計機關(guān)印章移至正文之后。
三、審計報告正文范本。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，我局派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****(被審計單位全稱。以下簡稱***)****(審計通知書列明的審計內(nèi)容，預(yù)算執(zhí)行審計項目表述為：20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況)進(jìn)行了審計，重點審計了**本級及****等**個所屬單位，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計工作得到****(被審計單位簡稱)及有關(guān)單位的支持和配合，進(jìn)展順利。****(被審計單位簡稱)的責(zé)任是在財政收支、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中，履行法定職責(zé)、遵守法律法規(guī)、建立并實施內(nèi)部控制制度、按照適用會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度編報財務(wù)會計報告、提高管理和資金使用績效;我們的責(zé)任是依據(jù)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則的規(guī)定，對被審計單位相關(guān)財政收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動獨立實施審計并作出審計結(jié)論。
一、被審計單位基本情況。
××是市政府直屬主管***的工作部門，屬于市級財政一級預(yù)算單位,內(nèi)設(shè)辦公室、***等×個職能科室,人員編制××人，其中行政編制××人，實有××人。下屬全額撥款事業(yè)單位××個：***，***，編制××人，實有××人，差額撥款事業(yè)單位××個：***,***,編制××人，實有××人，經(jīng)費自理事業(yè)單位××個：***，***，企業(yè)×個：***，***。另有×個社團(tuán)組織。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇四
年同期提高3.5個百分點;繼續(xù)推進(jìn)財政改革，選擇旅游發(fā)展專項資金等15項資金開展績效評價試點，為全面實施預(yù)算績效管理奠定了基礎(chǔ)。省發(fā)展改革委進(jìn)一步加強投資計劃和資金分配管理，年初預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資計劃批復(fù)率達(dá)到77%;積極建立完善專項資金管理制度，資金分配的時效性有所提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)審核批復(fù)部門預(yù)算不夠嚴(yán)格。2012年省財政廳批復(fù)的年初部門預(yù)算中，有103個部門單位應(yīng)編未編會議費支出預(yù)算，36個單位應(yīng)編未編公務(wù)接待支出預(yù)算，35個單位應(yīng)編未編公務(wù)用車支出預(yù)算，279個部門單位應(yīng)實行政府采購的支出7.38億元未編報政府采購預(yù)算。
(二)執(zhí)行國庫集中支付制度仍不到位。去年審計指出的預(yù)算單位違規(guī)轉(zhuǎn)款、有些支出應(yīng)實行未實行直接支付等問題，至今年審計時改進(jìn)效果不明顯。
1.納入國庫集中支付管理的836個省級預(yù)算單位中，仍有515個單位違規(guī)將零余額賬戶資金66.22億元轉(zhuǎn)至其他自有賬戶，分別占預(yù)算單位數(shù)和授權(quán)支付金額的61.6%和20%。如xxxxx中醫(yī)藥大學(xué)將省級應(yīng)用技術(shù)研究開發(fā)、高水平大學(xué)建設(shè)工程等資金1.22億元轉(zhuǎn)至單位工會賬戶，占該單位授權(quán)支付金額的53.65%。
2.省級預(yù)算單位中有519個單位的相關(guān)支出未按規(guī)定實行直接支付，涉及金額75.78億元，分別占預(yù)算單位數(shù)和商品服務(wù)支出總額的62.08%和49.69%;8所高校未按規(guī)定采取直接支付方式歸還銀行貸款，涉及金額2.56億元。
3.省財政廳未按規(guī)定將國有資本經(jīng)營預(yù)算和部分專戶管理資。
金納入國庫集中支付范圍，仍采取實撥資金方式撥付到有關(guān)單位，涉及金額82.27億元。
(三)公務(wù)卡結(jié)算改革進(jìn)展緩慢。我省從開始在省級預(yù)算單位推行公務(wù)卡結(jié)算制度，但從審計情況看，此項改革進(jìn)展比較緩慢。
9.81%;同期各單位現(xiàn)金結(jié)算額為10.29億元，是公務(wù)卡結(jié)算額的45倍。
2.省財政廳2012月制定省級公務(wù)卡強制消費目錄制度,要求各預(yù)算單位的辦公費、差旅費、會議費等7個支出項目使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，但未得到全面落實。抽查發(fā)現(xiàn)，2012年有269個預(yù)算單位仍使用現(xiàn)金結(jié)算上述項目，涉及金額3.11億元。
(四)部分專項資金管理不規(guī)范。
1.省財政部分專項資金年初只明確了支出用途，未落實批復(fù)到具體項目單位。2012年共分配省級公共財政預(yù)算專項資金268.78億元，其中年初批復(fù)到項目單位145.73億元，只占54.22%。
2.資金分配時間較晚。2012年省財政廳分配的人民防空工程建設(shè)補助經(jīng)費、農(nóng)業(yè)良種工程資金、小型水庫移民扶助基金等14項資金全部在12月份才下達(dá)，涉及金額5.29億元，不利于資金及時有效使用。
(五)省發(fā)展改革委預(yù)算資金分配管理不規(guī)范。
1.部分投資計劃下達(dá)時間較晚。2012年11月至12月共下達(dá)基。
本建設(shè)投資項目計劃1.21億元，占當(dāng)年投資計劃的12%，不符合財政部關(guān)于預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資計劃最晚應(yīng)于當(dāng)年10月底之前全部下達(dá)的規(guī)定。另外，有4.12億元藍(lán)黃兩區(qū)建設(shè)專項資金于11月下達(dá)，占該專項資金的27%，年度內(nèi)難以發(fā)揮效益。
2.評審程序不嚴(yán)格。在未經(jīng)專家評審的情況下，向大眾日報支持兩區(qū)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)信息平臺等4個項目，下達(dá)藍(lán)黃兩區(qū)建設(shè)專項資金計劃2100萬元。
3.超出項目申請額度分配資金。xxxxx科瑞控股集團(tuán)有限公司、xxxxx師范大學(xué)等7個項目單位共申請建設(shè)資金補助4530萬元，實際安排7280萬元，多安排2750萬元，超出申請金額60.71%。
二、稅收征管審計情況。
本次審計重點抽查了4個市及12個縣(市、區(qū)，以下簡稱縣)地稅部門，延伸審計了81個納稅單位、17戶委托代征或代收單位，以及12個縣級財政局和23個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。審計發(fā)現(xiàn)，有些地稅部門履行征管職責(zé)不到位，人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度等問題依然存在。主要是：
(一)未嚴(yán)格依法征收稅款。
萬元。
2.多征或提前征收稅款。截至2012年末，11個縣地稅部門對40個納稅單位多征土地使用稅、土地增值稅等5.73億元;5個市、縣地稅部門對6戶企業(yè)提前征收稅費1.44億元。如鄒平縣地稅局多征4戶企業(yè)土地使用稅、城建稅等8560.52萬元;淄博市地稅局齊魯石化分局年度內(nèi)提前征收1戶企業(yè)城建稅和教育費附加1.14億元。
3.延緩征收稅款。2012年，6個縣地稅部門對10戶企業(yè)違規(guī)延緩征收企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等3.25億元。如微山縣地稅局對3戶企業(yè)延緩征收企業(yè)所得稅和土地使用稅1.91億元;臨沂市地稅局蘭山分局對2戶企業(yè)延緩征收營業(yè)稅、個人所得稅等4424.29萬元。
(二)對委托代征單位監(jiān)管不到位。抽查17個委托代征單位發(fā)現(xiàn)，臨沂市地稅局委托沒有代征資格的稅務(wù)師事務(wù)所代征稅款，該所挪用代征稅款2119萬元;3個委托代征單位將代征稅款975.53萬元存放個人賬戶;9個委托代征單位延壓稅款7711.73萬元。
(三)通過稅收過渡戶延壓稅款。有4個縣級地稅部門設(shè)立或使用21個過渡戶，延壓稅款1.35億元。如至2012年，五蓮縣地稅局直屬征收局和辦稅服務(wù)大廳通過在銀行開設(shè)的1個單位賬戶和8個個人賬戶，過渡延壓稅款3885.3萬元。截至今年4月，以上賬戶已全部銷戶。
導(dǎo)致截留上級收入5802.25萬元。以上稅款已于審計期間調(diào)庫更正。
(五)虛收空轉(zhuǎn)稅收收入。8個縣將財政資金撥付給企業(yè)，企業(yè)再以房產(chǎn)稅、土地使用稅、營業(yè)稅等名義繳納稅款，共虛增稅收收入13.33億元。
今年對18個省直部門單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，同時圍繞貫徹落實中央和省關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費的各項規(guī)定，對會議費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費、因公出國(境)費、培訓(xùn)費等“五項經(jīng)費”支出情況進(jìn)行了專項審計，并延伸審計了所屬73個二級單位。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)部門預(yù)決算編報不完整、不細(xì)化、不真實。
1.12個部門、11個二級單位年初預(yù)算少報上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、當(dāng)年收入等14.82億元，應(yīng)編未編政府采購預(yù)算2.11億元。如省交通運輸廳2012年年初預(yù)算編報上年專項結(jié)轉(zhuǎn)694萬元，實際結(jié)轉(zhuǎn)6.89億元，少編報6.82億元。
2.部分預(yù)算資金未細(xì)化到項目和單位，涉及金額14.28億元。如省教育廳所屬13所大學(xué)編報科研經(jīng)費項目支出預(yù)算9.43億元，未細(xì)化到具體項目，全部填列為其他商品和服務(wù)類支出;省質(zhì)監(jiān)局年初預(yù)算中信息化建設(shè)等10項專項資金7003萬元，未細(xì)化到項目執(zhí)行單位。
他商品和服務(wù)支出。
(二)專項資金使用管理不規(guī)范。
1.18個部門單位、38個二級單位存在未按規(guī)定分項核算專項資金，以及擠占挪用、虛列支出、以撥列支等問題，涉及金額13.08億元。如省機關(guān)事務(wù)局未按批復(fù)用途分項核算專項資金2億元;省社科院擠占科研經(jīng)費281.17萬元用于彌補公費醫(yī)療超支等日常公用支出。
2.10個部門單位、7個二級單位2012年專項資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大，共計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.87億元。如省國土資源廳匯總決算報表顯示,廳機關(guān)及所屬單位項目支出累計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.86億元,占當(dāng)年專項資金總額的38.94%。
(三)落實財政改革制度不到位。
1.部分貨物、工程和服務(wù)項目應(yīng)實行未實行政府采購2.27億元，如聊城大學(xué)購臵辦公設(shè)備、教學(xué)儀器等1423.05萬元未實行政府采購。
2.違規(guī)從零余額賬戶提取現(xiàn)金或向其他自有賬戶劃轉(zhuǎn)資金。
4.63億元，如省民政廳所屬省榮軍總醫(yī)院將病房樓改造項目等資金1600萬元，從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位基本賬戶。
3.8個部門單位、38個二級單位尚未辦理使用公務(wù)卡;9個部門單位和7個二級單位公務(wù)卡使用比例較低，如中國孔子基金會秘書處2012年使用公務(wù)卡結(jié)算1.26萬元，僅占強制使用公務(wù)卡消費支出的2%。
4.6個部門單位、27個二級單位未嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度，涉。
及金額12.72億元。其中收取的學(xué)費、檢驗費、房租收入等未實行票款分離7.54億元;收取的培訓(xùn)費、廣告費等應(yīng)繳未繳國庫或財政專戶5.18億元。如xxxxx科技大學(xué)將學(xué)費、住宿費等2.55億元，通過學(xué)校收取后集中上繳財政，未嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度。
(四)“五項經(jīng)費”支出管理不嚴(yán)格。13個部門單位、12個二級單位會議費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費、因公出國(境)費、培訓(xùn)費等“五項經(jīng)費”超預(yù)算支出2908萬元。13個部門單位、10個二級單位“五項經(jīng)費”列支內(nèi)容不真實，以會議費、培訓(xùn)費等名義列支公務(wù)接待費2029萬元。(中央“八項規(guī)定”和省委《實施辦法》出臺后，本次審計的省直部門單位按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制經(jīng)費支出，今年1至3月份“五項經(jīng)費”共計支出1197萬元，比上年同期下降16.41%。)。
(五)其他違反財經(jīng)法規(guī)問題。省農(nóng)業(yè)展覽館等8個部門單位和9個二級單位設(shè)臵賬外賬、私存私放資金，涉及金額2.18億元。xxxxx司法警官職業(yè)學(xué)院等4個部門單位和14個二級單位，以虛假發(fā)票和不合規(guī)票據(jù)報銷2072萬元。省住房建設(shè)廳等5個部門向所屬二級單位、協(xié)會、企業(yè)等違規(guī)集中資金4404萬元。省醫(yī)科院等8個部門單位和19個二級單位少計收支和結(jié)余等1.11億元。省交通運輸廳等5個部門單位和9個二級單位往來款長期掛賬未及時清理，涉及金額14.8億元。
四、城鎮(zhèn)保障性安居工程審計情況。
計，延伸審計了1576個單位及225個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、441個村居、6202戶家庭。審計結(jié)果表明，各地認(rèn)真貫徹落實中央和省各項部署要求，積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，在保障和改善民生，推動城鎮(zhèn)化進(jìn)程等方面取得了明顯成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)資金籌集和管理不到位。7個市、33個縣少安排或少提取保障性安居工程資金13.89億元，占應(yīng)安排或提取資金總額的48.05%。9個市、33個縣未及時撥付資金7.94億元，主要是9個市、21個縣滯撥上級補助資金4.72億元;3個市、5個縣因安居工程任務(wù)未落實到具體項目等造成資金閑臵1.8億元，其中閑臵半年以上的達(dá)1.69億元。
(二)工程項目建設(shè)管理不嚴(yán)格。抽查發(fā)現(xiàn)，有281個項目在未完全取得建設(shè)用地批準(zhǔn)書、用地規(guī)劃許可證、工程規(guī)劃許可證和施工許可證的.情況下即開工建設(shè)，占抽查項目的29.93%。158個項目在勘察、設(shè)計、采購、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，涉及合同金額9.98億元。36個項目招標(biāo)過程中存在違規(guī)評標(biāo)、定標(biāo)、虛假招標(biāo)、操縱競標(biāo)等問題，涉及合同金額2.82億元。
(三)保障性住房分配不規(guī)范。部分市、縣基礎(chǔ)管理工作薄弱，未及時向社會公開保障性住房房源、分配方案、分配結(jié)果等信息。11個市、42個縣尚未建立住房保障與公安、房管、人力資源和社會保障等相關(guān)部門單位的數(shù)據(jù)信息共享機制。7個市、38個縣的815戶居民家庭收入、住房標(biāo)準(zhǔn)等不符合保障條件，但仍獲得審批通過，享受住房保障待遇。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇五
(一)進(jìn)一步深化財政管理制度改革，明晰財政與相關(guān)部門的職權(quán)關(guān)系。針對目前預(yù)算執(zhí)行中存在的資金下達(dá)較晚、執(zhí)行進(jìn)度較慢、執(zhí)行效益不佳等問題，以及現(xiàn)行預(yù)算管理體制中，財政部門與相關(guān)項目主管部門職權(quán)劃分不清晰等情況，省政府將組織有關(guān)部門認(rèn)真研究，進(jìn)一步明晰預(yù)算編制及執(zhí)行過程中財政部門與相關(guān)部門的工作職責(zé)，定位裁判員、教練員與運動員的角色關(guān)系，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的預(yù)算管理責(zé)任制度。負(fù)有資金分配權(quán)的省直部門的主要職責(zé)是加強項目立項和規(guī)劃管理，加強對項目的可行性論證，建立健全項目庫，確保有限的資金用在“刀刃上”;財政部門的主要職責(zé)是加強對項目資金的指導(dǎo)和跟蹤監(jiān)督，建立項目資金使用反饋機制，落實獎懲責(zé)任制，確保資金用到位、用得好、有效益。
(二)進(jìn)一步加強對省直部門的資產(chǎn)管理，建立健全國有資源、國有資產(chǎn)登記管理制度。省政府將督促有關(guān)部門加強調(diào)查研究，盡快出臺行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法，建立健全國有產(chǎn)權(quán)登記管理制度。同時，進(jìn)一步拓展國有資本經(jīng)營收益預(yù)算編制覆蓋范圍，合理確定國有資本經(jīng)營收益收取比例，歸口財政統(tǒng)一管理，逐步加大國有資本經(jīng)營收益調(diào)入一般公共預(yù)算力度，進(jìn)一步增強保障和改善民生的能力。
(三)進(jìn)一步加強對存量資金的管理，提高財政資金使用效益。省財政將全面加強存量資金的實時監(jiān)管，充分盤活存量資金，切實降低財政籌資的機會成本。對財政儲備性資金，進(jìn)一步完善管理辦法，規(guī)范資金的設(shè)立和使用;對結(jié)余資金、超過兩年無法支出或不需要支出的項目結(jié)轉(zhuǎn)資金及時納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排，用于重點建設(shè);對不足兩年的項目結(jié)轉(zhuǎn)資金，督促項目單位加快執(zhí)行進(jìn)度，盡早形成實物工作量，或調(diào)劑用于其他急需領(lǐng)域，充分發(fā)揮資金使用效益。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇六
根據(jù)《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)審計報告文書格式的通知》(審辦辦發(fā)[2004]44號)規(guī)定：
(一)《審計報告》封面紙一般采用a4型幅面(長297毫米、寬210毫米)，版心尺寸為長225毫米、寬156毫米。
(二)審計機關(guān)名稱用全稱或規(guī)范化簡稱，字體為長城小標(biāo)宋體1號加粗;“審計報告”的字體為長城小標(biāo)宋體初號加粗。
書面文件已由局統(tǒng)一印制，無需自行設(shè)置;電子版存檔請各審計組按照此標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置字體字號，word中無此字體的，可到內(nèi)網(wǎng)下載區(qū)下載安裝。
“編號”的字體為楷體3號;“被審計單位”和“審計項目”的字體為宋體3號加粗，其內(nèi)容為楷體3號。
(三)如需標(biāo)識秘密等級，用黑體3號字(無需加粗設(shè)置)，頂格標(biāo)識在版心右上角第一行，兩字之間空1字。
(四)審計機關(guān)名稱上邊緣至上版心23毫米(至a4上邊緣60毫米)。審計機關(guān)名稱上邊緣至文書編號下邊緣50毫米?！皩徲媹蟾妗彼膫€字的下一行為編號。不是在頁面中央，請注意審計機關(guān)名稱、“審計報告”、文書編號水平位置均居中排列。文書編號下邊緣至“被審計單位”上邊緣80毫米。“被審計單位”下空一行為“審計項目”。
(五)“被審計單位”和“審計項目”至左版心17毫米(至a4左邊緣45毫米)。(左邊距為2.8厘米時首行縮進(jìn)1.7厘米)。
二、《審計報告》排版與印制規(guī)格。
(一)《審計報告》排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)《國家行政機關(guān)公文格式》(gb/t9704—)、《審計機關(guān)電子文件格式規(guī)范》(審辦辦發(fā)[]21號)執(zhí)行。注意事項：
紙的規(guī)格：a4。
頁邊距：上3.7下3.5左2.7右2.7(或左2.8厘米，右2.6厘米)。每行28個漢字，每頁22行。
編號：3號仿宋gb2312。
簽發(fā)人：3號宋體，姓名：3號楷體，注意：簽發(fā)人只有審計機關(guān)的上行文有，平行文和下行文沒有。
公文大標(biāo)題使用2號(不是小2號)長城小標(biāo)宋體或宋體(不要加粗，不要使用黑體、仿宋體)，兩行以上的行距為2號字高度的八分之七(約為word“段落”37磅)，標(biāo)題除引用法規(guī)、規(guī)章使用書名號外，其他情況一般不應(yīng)出現(xiàn)標(biāo)點符號。排版水平位置應(yīng)當(dāng)居中(不要有首行縮進(jìn)，不要手工加空格居中)，如果字?jǐn)?shù)一行安排不下時可以折行。折兩行時通常為上短下長，折三行時多為中間長、上下短。根據(jù)實際情況也可以排列為正梯形或倒梯形。但折行時要兼顧詞語的完整性，不能把一個詞拆開分別安排到兩行中。
正文：3號仿宋gb2312。
正文內(nèi)小標(biāo)題為宋體字或黑體字(建議使用黑體字，不要加粗)。二級及其以下小標(biāo)題，均與正文文字相同，使用3號仿宋_gb2312字。
序號標(biāo)點運用：第一層次漢字?jǐn)?shù)字小寫用頓號，如一、xxx;第二層次帶括號的漢字小寫不用標(biāo)點，如(一)xxx;第三層次阿拉伯?dāng)?shù)字用圓實點，(不是頓號1、xxx);第四層次帶括號的阿拉伯?dāng)?shù)字不用標(biāo)點，如(1)xxx。
“成文日期”的水平位置，以“日”字距公文版心右側(cè)4個漢字距離為準(zhǔn)?！俺晌娜掌凇钡拇怪蔽恢檬且杂≌律w好后，其上弧與正文(或附件說明)最后一行不重疊，且距離不超過一行文字的間隔為準(zhǔn)，以防他人添加文字變造公文。據(jù)此，用a4紙按照標(biāo)準(zhǔn)的公文排版規(guī)格和審計機關(guān)印章的印文圖案、直徑尺寸測算，審計機關(guān)公文的“成文日期”位置與正文(或附件說明)之間的垂直距離約為3至4行文字的間隔。
如果最后一頁無正文，主題詞以下部分壓縮到上頁;文件有附件的，標(biāo)識上附件與正文空一行。
“主題詞：”三字為3號黑體字;詞目為3號小標(biāo)宋體(或宋體)字，詞目之間空一個漢字距離。其余部分均為3號仿宋體字，每行頭尾各縮進(jìn)一字空格。
3.版記中各要素之下均加一條黑色反線。(選擇“邊框和底紋”菜單設(shè)置，線寬為1.5磅，線長與版心寬度相同)。
4.版記行間距與正文的行間距設(shè)置相同。
如：
主題詞：審計決定書。
抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx、xx市××。
改革委員會。
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)(5)，存(4)。
煙臺市審計局辦公室2011年x月30日印發(fā)。
頁碼：文件只有1頁，不標(biāo)頁碼;2頁以上的文件需標(biāo)頁碼，頁碼為4號半角阿拉伯?dāng)?shù)字，左右各放一條4號全角一字線，如“—2—”。
(二)為了消除變造《審計報告》的隱患，簽發(fā)日期和審計機關(guān)印章移至正文之后。
三、審計報告正文范本。
xx市審計局關(guān)于***20××年度。
xx市***：
自20××年×月×日至×月××日，我局對你單位20××年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計?，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條和其他有關(guān)法律法規(guī)，作出如下審計決定：
一、關(guān)于****問題的處理(處罰)。
********************************************************************************************************************。
二、關(guān)于****問題的處理(處罰)。
********************************************************************************************************************。
(1.審計決定所列問題應(yīng)與審計報告反映相關(guān)問題的標(biāo)題及排列順序一致。
2.每項決定都必須有事實、定性、處理處罰決定以及相應(yīng)法規(guī)依據(jù)，且表述應(yīng)當(dāng)與審計報告的相關(guān)表述一致。)。
本決定自送達(dá)之日起生效。你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之日起60日內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報告我局。
如果對本決定不服，可以在本決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，提請煙臺市人民政府裁決。裁決期間本決定照常執(zhí)行。
(印章)。
二o××年×月×日。
主題詞：審計決定書。
抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx。
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)(5)，存(4)。
xx市審計局辦公室2011年x月x日印發(fā)。
本參考格式是根據(jù)預(yù)算執(zhí)行審計項目的一般特點編寫的,只適用于預(yù)算執(zhí)行審計項目。除特殊情況外,市級預(yù)算執(zhí)行審計項目審計報告應(yīng)按照參考格式編寫?？h市區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計項目可以結(jié)合各地審計實際，按照準(zhǔn)則要求完善審計報告格式和內(nèi)容。
審計報告中單位的名稱(包括被審計單位名稱)應(yīng)使用全稱或標(biāo)準(zhǔn)簡稱,沒有標(biāo)準(zhǔn)簡稱的，第一次稱呼應(yīng)使用全稱，其后如需使用簡稱，應(yīng)在第一次使用全稱后標(biāo)注“(以下簡稱××)”。
審計報告中的數(shù)值(包括百分?jǐn)?shù))除整數(shù)值外，小數(shù)點后一律保留兩位,數(shù)值之間存在勾稽關(guān)系的,應(yīng)保持勾稽關(guān)系正確。金額單位應(yīng)根據(jù)具體情況和需要確定,基本情況中可以使用萬元或億元，審計發(fā)現(xiàn)問題中一般以“元”為單位,數(shù)字如是萬元以上的整數(shù)，可以使用萬元。
審計報告中應(yīng)明確交代審計范圍,包括審計年度和延伸審計單位。審計報告應(yīng)反映審計認(rèn)定的收支余情況。
審計組審計報告提出的處理處罰建議,應(yīng)依法提出并為業(yè)務(wù)會議審定留有余地。審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告決定對審計事項加重或增加處罰的,審計報告應(yīng)當(dāng)再次征求被審計單位意見。
(一)關(guān)于引言段。
引言段應(yīng)簡要說明審計依據(jù)、審計對象名稱、審計的會計期間、審計事項概括等。按照國家審計準(zhǔn)則規(guī)定，實施審計的基本情況，包括審計范圍(審計對象范圍和時間范圍)、計方式和審計實施的起止時間;審計的主要內(nèi)容和重點;實施的主要審計程序;被審計單位對提供的會計資料真實性、完整性的承諾情況;其他需要說明的情況，也放在引言段描述。
(二)關(guān)于被審計單位基本情況部分。
該部分包括被審計單位的主要職責(zé)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、人員及定編情況;預(yù)算管理體制;預(yù)算批復(fù)、執(zhí)行、調(diào)整情況;決算報表反映財政、財務(wù)收支結(jié)余狀況等。如所屬單位少、資金量小，可以不再表述機關(guān)本級預(yù)算和決算的基本情況。另外,預(yù)算執(zhí)行審計工作方案要求專項審計和調(diào)查的內(nèi)容可分項簡要列示。該部分反映的內(nèi)容一般應(yīng)與審計實施方案確定的審計事項密切相關(guān),其他內(nèi)容盡可能少寫或不寫。
財政撥款：指當(dāng)年取得的市級財政撥款，包括單位實際收到的預(yù)算內(nèi)撥款、屬于該單位預(yù)算指標(biāo)的財政直接支付款和年底未用完結(jié)存在財政部門零余額賬戶的.資金之和。其中，由財政直接支付養(yǎng)老保險的，由機關(guān)事業(yè)保險處統(tǒng)一核算收支，不作為部門財政收支。
行政單位預(yù)算外資金：指預(yù)算外財政專戶核撥的資金(單位未繳留用的預(yù)算外資金也在此反映，但需單獨表述)。
上級補助收入：指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)關(guān)于審計評價意見部分。
發(fā)表審計評價意見應(yīng)運用審計人員的專業(yè)判斷，并考慮重要性水平、可接受的審計風(fēng)險、審計發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素。
對所審計的事項發(fā)表審計評價意見。預(yù)算執(zhí)行審計報告至少應(yīng)對如下方面進(jìn)行評價:被審計單位的預(yù)算執(zhí)行是否遵守了預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定;使用預(yù)算資金是否符合效益性要求，是否存在重大損失浪費;財務(wù)處理是否符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定;財務(wù)會計報告是否按照會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況;是否建立了完善的內(nèi)部控制制度，并有效地執(zhí)行;是否嚴(yán)格執(zhí)行了以前年度的審計決定，落實了以前年度審計建議;是否重視本次審計發(fā)現(xiàn)的問題并及時整改。被審計單位存在的其他財政收支問題,也應(yīng)予以評價。若當(dāng)年的審計工作方案提出了上述以外的審計事項，也應(yīng)該在該部分對該審計事項作出審計評價。對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。
審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。審計評價用語要平實、適度,以寫實為主。
(四)關(guān)于審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見部分。
該部分是審計報告的核心內(nèi)容，具體表述審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見,并進(jìn)行適當(dāng)分類。
1.審計發(fā)現(xiàn)的問題中增加引言段,概述審計的預(yù)算資金金額，其他資金金額(全年財政批復(fù)的綜合預(yù)算之外的資金，如銀行貸款等，不包括預(yù)算之外違規(guī)形成的資金)，發(fā)現(xiàn)問題金額(按本級和所屬單位劃分,區(qū)分當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行、以前年度預(yù)算執(zhí)行,分別按違規(guī)問題、管理不規(guī)范問題和損失浪費問題進(jìn)行匯總表述,該三類問題的劃分標(biāo)準(zhǔn)按照審計統(tǒng)計報表口徑,違規(guī)問題金額含未上審計決定的違規(guī)問題金額,問題金額的構(gòu)成需編制審計工作底稿)。
2.審計發(fā)現(xiàn)的問題分為本級和所屬單位兩大部分。部門本級和所屬單位在預(yù)算執(zhí)行中的問題分別作為本級和所屬單位存在的主要問題;該部門向所屬單位批復(fù)預(yù)算、撥付資金等預(yù)算管理方面的問題應(yīng)在本級存在的主要問題部分列示。
3.審計發(fā)現(xiàn)的問題按重要性程度排序。每個問題一般應(yīng)列有標(biāo)題，標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性用語和金額。
4.每個違法違規(guī)問題包括三部分內(nèi)容,即:違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理處罰決定或移送處理決定及依據(jù)。
5.事實表述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截止審計時的狀況等,文字要簡潔,避免過程或細(xì)節(jié)描述。
定性用語必須規(guī)范、準(zhǔn)確，不得模棱兩可、含糊其辭。定性和處理處罰決定應(yīng)列出明確的法規(guī)依據(jù),引用法規(guī)應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范。一般和常見問題可引用法規(guī)名稱和條款,其他問題和審計人員認(rèn)為有必要的法規(guī)依據(jù)可以條款相關(guān)具體內(nèi)容。在引用法律和法規(guī)時,一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款序號;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時,一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號和具體條款序號。
處理處罰決定應(yīng)列明金額，特殊情況無法列明的，應(yīng)作出說明。
6.需要移送處理的事項,一般應(yīng)寫入審計報告，并注明該問題已(將)移送處理。對于一些不宜讓被審計單位知悉的內(nèi)容(主要是指涉嫌犯罪的事項),可不寫入審計報告。
7.該部分只反映違法違規(guī)問題、管理不規(guī)范問題和損失浪費問題。如果審計中發(fā)現(xiàn)不屬于上述三類問題的其他需要研究、關(guān)注的問題,且確有必要在審計報告中反映，則應(yīng)單獨設(shè)立一部分反映。
(五)關(guān)于審計建議部分。
該部分不是審計報告的必備內(nèi)容,只在必要時對被審計單位提出改進(jìn)管理、完善有關(guān)規(guī)章制度的意見和建議。
所提意見和建議應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或者需要研究、關(guān)注的問題,應(yīng)具有可操作性,便于被審計單位和其他有關(guān)單位整改。建議的對象一般為被審計單位,如果涉及被審計單位以外的其他有關(guān)單位,應(yīng)建議被審計單位商有關(guān)單位處理。原則上該部分直接提出建議,不再描述具體問題。
六、預(yù)算執(zhí)行審計審計事項及常見違規(guī)違紀(jì)問題表述方法。
如：對“虛列支出”問題的表述。
【審計小組的審計報告】包含定性和處理處罰的具體條款：
虛列支出××元?！痢辆帜?2月將未實現(xiàn)支出的××資金××元列支轉(zhuǎn)“暫存款”掛賬。違反了《預(yù)算法實施條例》第六十七條“各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了時，應(yīng)當(dāng)清理核實全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字的對賬工作?！坏冒严履甓鹊氖杖牒椭С隽袨楸灸甓鹊氖杖牒椭С??！瓫Q算各項數(shù)字應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核實的數(shù)字為準(zhǔn)，不得以估計數(shù)替代，不得弄虛作假”和《行政單位會計制度》第四十一條“行政單位的各項支出按實際支出數(shù)記賬”的規(guī)定。依據(jù)《審計法》第四十五條“審計機關(guān)區(qū)別情況采取下列處理措施：(四)責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理”的規(guī)定,責(zé)令調(diào)整有關(guān)賬目。
【審計機關(guān)的審計報告】包含定性和處理處罰的具體條目，不引用具體條款：
虛列支出××元?！痢辆?010年12月將未實現(xiàn)支出的××資金××元列支轉(zhuǎn)“暫存款”掛賬。違反了《預(yù)算法實施條例》第六十七條和《行政單位會計制度》第四十一條的規(guī)定。依據(jù)《審計法》第四十五條規(guī)定,責(zé)令調(diào)整有關(guān)賬目。
附：重要審計事項及常見查出問題歸類。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇七
20xx年，省級一般公共預(yù)算可安排使用的收入總量3,428.93億元，為年度收入預(yù)算的139%;支出3,234.88億元，為年度預(yù)算的131%;結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)194.05億元。政府性基金可安排使用的收入總量387.7億元，為年度預(yù)算的114%;支出272.4億元，為年度預(yù)算的113%;結(jié)轉(zhuǎn)下年115.3億元。社會保險基金收入210.76億元，為年度預(yù)算的121%;支出139.65億元，為年度預(yù)算的110%;當(dāng)年結(jié)余71.11億元，年末滾存結(jié)余412.38億元。國有資本經(jīng)營預(yù)算可安排使用的收入總計5.55億元，為年度預(yù)算的107%;支出4.9億元，為年度預(yù)算的94%;調(diào)出資金0.65億元。本次審計發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
(一)部分政府性基金利用率低，存量大。
至20xx年末，政府性基金結(jié)余115.3億元，有15項基金結(jié)余超過當(dāng)年收入的30%，其中5項基金年末結(jié)余超過當(dāng)年收入。如新型墻體材料專項基金上年結(jié)轉(zhuǎn)8,394.13萬元，當(dāng)年征收3,087.78萬元，支出702.19萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年1.08億元;散裝水泥專項資金上年結(jié)轉(zhuǎn)2,668.62萬元，當(dāng)年征收650.05萬元，支出533.5萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年2,785.17萬元。
(二)資金下達(dá)不及時。
一是抽查上年結(jié)轉(zhuǎn)資金，有11.69億元延至7月1日以后下達(dá)，占77%，其中有6.51億元至年末尚未下達(dá)。
二是抽查省級二次分配資金，有16.85億元延至7月1日以后下達(dá)，占抽查資金的21%。
三是抽查中央專項資金，有87.1億元未在1個月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占抽查資金的29%。
(三)調(diào)劑使用糧食風(fēng)險基金。
省財政從糧食風(fēng)險基金專戶中墊支家庭農(nóng)場補助資金3,000萬元、糧油千億產(chǎn)業(yè)專項資金5,150萬元、危倉老庫維修資金9,456萬元。
(四)財政專戶資金未及時清理。
抽查發(fā)現(xiàn)，原電動車發(fā)展專項資金和韶山南環(huán)線工程資金2個專戶結(jié)余資金未進(jìn)行清理收回，20xx年末2個賬戶余額近400萬元。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇八
施不完善，當(dāng)?shù)刈》勘Ｕ洗鰷?zhǔn)入門檻過高等原因，9個市、40個縣的1.29萬套保障性住房處于閑臵狀態(tài)。其中4個市、22個縣4870套保障性住房未及時分配使用而空臵6個月以上。
五、大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程審計調(diào)查情況。
為解決灌區(qū)功能萎縮、設(shè)施落后等問題，國家啟動了大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程，計劃基本完成。省和17個市審計機關(guān)對列入國家規(guī)劃的50個大型灌區(qū)進(jìn)行了專項審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)灌區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施薄弱。我省大型灌區(qū)大多建于上世紀(jì)50至70年代，限于當(dāng)時的條件，工程設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)低，配套程度差。近年來，節(jié)水改造工程使我省灌區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施得到一定程度的改善，但由于歷史欠賬多，資金投入不足，灌區(qū)絕大多數(shù)干渠以下工程沒有安排續(xù)建、改造，渠道老化失修、功能衰減的狀況未得到根本扭轉(zhuǎn)。有三分之二的灌區(qū)灌溉渠道完好率低于80%，其中有20個低于50%。
(二)資金缺口較大。，國家批準(zhǔn)我省大型灌區(qū)節(jié)水改造工程至20規(guī)劃總投資為108.24億元，截至20末，中央累計下達(dá)我省50個大型灌區(qū)節(jié)水改造工程項目303個，計劃投資67.07億元，批準(zhǔn)規(guī)劃剩余投資為41.17億元。但按照現(xiàn)時價格水平測算，完成規(guī)劃剩余工程需投資123億元，資金缺口約82億元。
63.8%和應(yīng)配套資金的36.34%，導(dǎo)致部分項目不能按期完工，三個年度的項目實際完工率為67%，完工驗收率不到50%。
(四)工程建設(shè)和資金管理不規(guī)范。部分灌區(qū)工程勘察設(shè)計、施工監(jiān)理應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，部分施工項目評標(biāo)行為不規(guī)范，串通投標(biāo)和違規(guī)轉(zhuǎn)包等問題在一些灌區(qū)工程中還比較突出。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有67項勘察設(shè)計任務(wù)采取直接委托勘察設(shè)計單位方式，涉及合同金額3536.07萬元;56家施工、監(jiān)理單位在11個灌區(qū)節(jié)水改造工程中串通投標(biāo)或違規(guī)轉(zhuǎn)包，涉及金額1.91億元。一些項目法人未按規(guī)定使用項目建設(shè)資金，虛報工程量，有5個項目挪用、滯留和虛假配套資金4899.28萬元。
六、體育彩票公益金審計情況。
省和17市審計機關(guān)對全省2009至2012年體育彩票公益金(以下簡稱體彩公益金)籌集、分配和使用情況進(jìn)行了審計。據(jù)統(tǒng)計,四年全省共銷售體育彩票300.46億元，籌集體彩公益金77.38億元，中央和省級財政各分成38.69億元。審計結(jié)果表明，各級政府和有關(guān)部門在促進(jìn)彩票市場健康發(fā)育，推動全民健身活動快速開展等方面取得了較好成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)分配政策制定和執(zhí)行不到位。財政部門制定的分配政策不明確、不統(tǒng)一。7個市財政部門未制定體彩公益金分配管理辦法，10個市制定的分配管理辦法未明確市、縣分成比例。市級留用省返還體彩公益金的比例過高，不符合適當(dāng)向基層傾斜的分成原則。15個市本級留用體彩公益金占省返還金額的50%以上，其中5個市本級留用比例高于70%，日照市本級留用高達(dá)85.33%。
(二)體彩公益金結(jié)存較大。截至2012年末，各級財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)存體彩公益金達(dá)10.86億元，其中省級3.09億元、市級5.45億元、縣級2.32億元;有5個市、80個縣財政部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)存的體彩公益金占當(dāng)年返還金額的50%以上。體育部門有4.25億元體彩公益金未使用，其中省級1.23億元、市級1.61億元、縣級1.41億元;有4個市、34個縣體育部門未使用體彩公益金占當(dāng)年撥入金額的50%以上。
5.35億元。省及8個市、62個縣體育部門將應(yīng)用于資助開展全民健身活動、整修和增建體育設(shè)施的體彩公益金3447.28萬元，用于辦公經(jīng)費、辦公樓維修及車輛購臵等。
七、海域使用金審計情況。
省和3市審計機關(guān)對省、6個市及所轄部分縣至2012年海域使用金管理使用情況進(jìn)行了審計。近三年，全省新確權(quán)海域1022宗，面積9.77萬公頃,累計征繳海域使用金19.86億元，分配使用海域使用金19.25億元，主要用于海域規(guī)劃、海域整治保護(hù)、海域監(jiān)察執(zhí)法等。從審計情況看，各有關(guān)市縣政府及相關(guān)部門積極推進(jìn)海域有償使用制度改革，促進(jìn)了海域資源的有效利用。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
戶企業(yè)海珍品深水養(yǎng)殖項目海域使用金1370.95萬元。
(二)違規(guī)支出。省及5個市擴(kuò)大范圍安排使用海域使用金。
2.34億元。如煙臺市將海域使用金用于港口建設(shè)1.3億元;東營市河口區(qū)用海域使用金支付鄉(xiāng)鎮(zhèn)漁民補貼536.7萬元、辦公經(jīng)費107萬元。日照市和3個縣的財政和海洋與漁業(yè)部門虛列支出4.09億元。
(三)項目建設(shè)管理不嚴(yán)格。有4個海洋牧場項目在沒有可行性研究和論證的情況下即開工建設(shè)。有20個項目實施進(jìn)度緩慢，未在批復(fù)時間內(nèi)完工，占審計項目的18.5%。部分填海項目竣工驗收遲緩，近三年省級確權(quán)登記的填海項目161個，向省海洋與漁業(yè)廳提出竣工驗收申請的只有33個，占確權(quán)項目的20.5%。
八、省管企業(yè)審計情況。
省審計廳對棗莊礦業(yè)集團(tuán)、xxxxx省交通工業(yè)集團(tuán)、肥城礦業(yè)集團(tuán)、華魯控股集團(tuán)、xxxxx魯華能源集團(tuán)和xxxxx省石油天然氣開發(fā)總公司等6戶省管企業(yè)進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，近年來上述企業(yè)積極調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，管理水平和競爭力不斷提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)未經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓、核銷資產(chǎn)和提供擔(dān)保。3戶企業(yè)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)權(quán)交易、對外投資等方面，存在手續(xù)不完備、轉(zhuǎn)讓程序未經(jīng)批準(zhǔn)等問題，涉及金額1.3億元;2戶企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)清理核銷資產(chǎn)9088.37萬元;2戶企業(yè)未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，向中外合資企業(yè)、民營企業(yè)提供貸款擔(dān)保21.92億元。
損失21.45億元。1戶企業(yè)未經(jīng)主管部門核準(zhǔn)投資建設(shè)氧化鋁項目，項目建成后虧損嚴(yán)重，造成經(jīng)濟(jì)損失5.89億元。
(三)侵占國有權(quán)益。1戶企業(yè)未及時清退內(nèi)部職工持股、通過工會為職工墊資入股2.66億元;2戶企業(yè)向職工高息集資1.4億元;5戶企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放獎金、補貼等845.39萬元。
(四)未按規(guī)定使用財政資金。1戶企業(yè)閑臵未用財政資金。
1.21億元;1戶企業(yè)獲得中央補助專項資金12億元，該企業(yè)多次將資金用于企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)。
九、審計查出問題的處理情況。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計機關(guān)依法依規(guī)進(jìn)行了處理處罰，向被審計單位出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對管理不規(guī)范問題，要求有關(guān)部門單位按規(guī)定盡快整改;對政策制度不完善的問題，向有關(guān)部門單位提出了改進(jìn)建議;對嚴(yán)重違法違規(guī)問題，依法移送有關(guān)部門處理，其中移送司法和紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)5件，移送其他主管部門5件。對專項審計和審計調(diào)查情況，省審計廳已向省政府提交了專項報告，有關(guān)部門和市、縣政府按照審計意見，正在進(jìn)行整改落實。
省政府對審計結(jié)果高度重視，郭樹清省長等省領(lǐng)導(dǎo)多次作出重要批示，要求各級政府各部門必須提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)真對待查出的問題;對不認(rèn)真整改和屢查屢犯的單位，要嚴(yán)格依法依紀(jì)追究有關(guān)人員責(zé)任;要注重建立完善管理制度，形成長效機制，從源頭上防范問題發(fā)生。具體整改落實情況，還將專題向省人大常委會報告。
十、加強和改進(jìn)財政財務(wù)管理的意見。
(一)深化財政改革，規(guī)范預(yù)算管理。加強預(yù)、決算對比分析，提高部門預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。進(jìn)一步深化國庫集中支付改革，將各類財政資金納入國庫單一賬戶體系管理，擴(kuò)大財政直接支付范圍，加大公務(wù)卡結(jié)算推行力度，建立財政國庫動態(tài)監(jiān)控機制，實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行全過程的有效控制，確保財政資金安全合規(guī)使用。結(jié)合財稅體制改革，進(jìn)一步強化依法治稅，加強財稅部門協(xié)調(diào)配合和重點稅源監(jiān)控，強化納稅申報真實性審核，遏制多征、少征、延緩征收或提前征收稅款等問題，提高稅收收入質(zhì)量。
(二)強化經(jīng)費支出管理，降低行政成本。認(rèn)真貫徹落實中央和省關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費的各項規(guī)定，在今年公開部門預(yù)算和“三公經(jīng)費”的基礎(chǔ)上，做好部門決算公開工作，建立、完善預(yù)算編審制度和經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，增強預(yù)算約束，切實降低行政事業(yè)單位運行成本。各部門單位要強化法制意識、節(jié)約意識和預(yù)算意識，進(jìn)一步健全完善內(nèi)控監(jiān)督機制，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，提高依法理財、科學(xué)理財?shù)哪芰Α?BR> (三)加強專項資金管理，提高使用績效。按照事權(quán)與財權(quán)相匹配原則，通過逐步減少專項轉(zhuǎn)移支付，擴(kuò)大一般性轉(zhuǎn)移支付，形成規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度。各級政府和有關(guān)部門要加強對專項資金和項目的管理，修訂完善論證、申報、審核管理制度，建立資金使用績效考核評價機制，強化資金跟蹤問效，扎實推進(jìn)財政支出績效管理。
警控制，避免決策重大失誤。強化企業(yè)內(nèi)部管理，實施內(nèi)部審計制度，對經(jīng)濟(jì)活動事項進(jìn)行全過程、全方位監(jiān)督，及時糾正違反財經(jīng)法規(guī)行為，增強企業(yè)自我約束力，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇九
安徽省人民代表大會常務(wù)委員會：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《安徽省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，去年以來，省審計廳認(rèn)真貫徹省委、省政府的決策部署，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”的主題，堅持以“提面、提質(zhì)、提效、提能”為總抓手，加大審計力度，創(chuàng)新審計管理，大力推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行、政府投資、國有企業(yè)、重大專項資金、資源環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計全覆蓋，注重發(fā)揮審計監(jiān)督的建設(shè)性作用，著力促進(jìn)新常態(tài)下的新發(fā)展。
從審計情況看，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級各部門認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大三次會議有關(guān)決議，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行的嚴(yán)峻形勢，統(tǒng)籌穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險，努力推進(jìn)各項工作，較好完成了省人大批準(zhǔn)的度財政預(yù)算任務(wù)，全省財政收入增速與經(jīng)濟(jì)增長均保持在合理區(qū)間。
——著力促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。認(rèn)真落實積極的財政政策，全省安排42億元與國家開發(fā)銀行合作，推進(jìn)34個省級開發(fā)區(qū)產(chǎn)城融合發(fā)展。爭取地方政府債券173億元，重點支持交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁進(jìn)一步增強。加大對革命老區(qū)、皖北地區(qū)、重點生態(tài)功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，財政政策的積極效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，大別山革命老區(qū)、皖北地區(qū)財政收入增長分別高于全省平均增幅5.8和3.8個百分點。
——持續(xù)加大實體經(jīng)濟(jì)支持力度。強化定向調(diào)控，突出簡政放權(quán)，落實結(jié)構(gòu)性減稅政策，建立涉企收費清單制度，切實為實體經(jīng)濟(jì)減負(fù)添力。省財政安排31億元加強政策性融資擔(dān)保體系建設(shè)，撥付5億元建立風(fēng)險分擔(dān)和補償機制，小微企業(yè)的融資環(huán)境得到改善。建成財政涉企項目管理信息系統(tǒng)，財政資金投向更加精準(zhǔn)。進(jìn)一步完善創(chuàng)新型省份建設(shè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等政策體系，重點支持企業(yè)加快設(shè)備更新、科技研發(fā)和集聚發(fā)展。
——重視民生改善和社會事業(yè)建設(shè)。財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。省級“三公”經(jīng)費和會議費支出持續(xù)下降，比預(yù)算減少2.2億元。全省33項民生工程財政投入686.4億元，比上年增長13.3%。重點支持就業(yè)困難群體、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。進(jìn)一步完善社會保障體系，實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度并軌。統(tǒng)籌安排4億元實施文化惠民工程，促進(jìn)基本公共文化服務(wù)均等化。注重整合財政資源，推進(jìn)大氣污染防治和水環(huán)境綜合治理。
——深入推進(jìn)預(yù)算制度和財政管理改革。積極推進(jìn)預(yù)決算信息公開，首次實現(xiàn)省、市、縣三級政府，省直一級預(yù)算單位(涉密部門除外)預(yù)決算全面公開。省財政加大對歷年項目結(jié)轉(zhuǎn)、專戶結(jié)余資金的清理力度，將清理收回的資金和當(dāng)年部分超收收入等55.3億元，轉(zhuǎn)入省級預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。將國有資本經(jīng)營預(yù)算超收收入2.6億元，全部調(diào)入一般公共預(yù)算。嚴(yán)格政府債務(wù)管理，強化債務(wù)審批、風(fēng)險監(jiān)控機制，規(guī)范政府舉債方式，努力降低融資成本。
今年，省審計廳對省財政廳、省發(fā)改委、省人社廳、省地稅局、省國資委等部門組織20省本級預(yù)算執(zhí)行情況，組織開展了審計。按照省級預(yù)算單位五年輪審一遍的原則要求，對省民政廳等20個部門的預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案進(jìn)行了審計，比上年多審計2個部門。將全省20度城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況，納入本報告。省審計廳還就去年審計查出的問題，對相關(guān)部門和單位整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查。省政府已向省人大常委會專題報告。今年3月10日，省審計廳向社會公告了具體整改情況。
審計結(jié)果表明，年，省財政廳、省發(fā)改委等部門認(rèn)真執(zhí)行省委、省政府的戰(zhàn)略決策，深入貫徹宏觀調(diào)控政策措施，依法組織預(yù)算收入，協(xié)同推進(jìn)改革，加強統(tǒng)籌管理，省本級預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。審計也發(fā)現(xiàn)，省本級財政管理中存在一些需要改進(jìn)的問題。
省人代會批準(zhǔn)的2014年度收入預(yù)算為199.7億元，完成收入229.8億元，為年初預(yù)算的115%，比上年增長7%。加中央稅收返還及轉(zhuǎn)移支付2,316.1億元、政府債券收入173億元，以及市縣上解收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等，收入總計2,875.3億元。經(jīng)綜合調(diào)整后的支出預(yù)算為686.5億元，實際支出630.2億元，為全年預(yù)算的91.8%，增長5.7%。加省對下稅收返還及轉(zhuǎn)移支付1,946.9億元、債券轉(zhuǎn)貸支出133.1億元，以及上解中央、債券還本支出等，支出總計2,818.3億元。收支相抵，年終結(jié)余57億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年56.3億元。審計指出的主要問題有：
1.部門項目支出預(yù)算不夠細(xì)化。省財政廳批復(fù)的2014年度省級部門預(yù)算中，由預(yù)算撥款安排的項目支出236.4億元，未細(xì)化到具體實施項目的有59.3億元，占25.1%。
2.政府采購預(yù)算執(zhí)行效率不高。2014年省級政府采購項目的可執(zhí)行支出預(yù)算指標(biāo)為61.2億元，當(dāng)年申報采購計劃60.3億元，已簽采購合同的金額45.6億元，占預(yù)算指標(biāo)75.6%。
3.部分涉企專項資金未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。2014年，省財政在財政部下達(dá)的基建投資預(yù)算中，安排服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項資金10.9億元。該部分專項資金的項目申報、分配由省發(fā)改委負(fù)責(zé)組織實施，當(dāng)年安排48戶企業(yè)2.8億元，未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。
4.部分財政結(jié)轉(zhuǎn)項目資金未清理。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，監(jiān)獄系統(tǒng)人員補貼9,967.4萬元超過兩年未安排使用;因項目取消或資金結(jié)余收回的光電建筑應(yīng)用示范項目資金2,256萬元，已無具體執(zhí)行項目。
2014年度收入預(yù)算56億元，完成收入60.2億元，為預(yù)算的107.5%，比上年增長1.9%。加中央補助、下級上解收入等，收入總計163.2億元。當(dāng)年支出預(yù)算63億元，實際支出18.6億元，為預(yù)算的29.5%，增長92.9%。加上解中央、補助市縣支出等，支出總計118.8億元。收支相抵，年終結(jié)余44.4億元。預(yù)算執(zhí)行中的主要問題是：
1.收入預(yù)算編制不夠完整。2014年度基金收入預(yù)算未編列農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、小型水庫移民扶助基金收入，但決算草案分別列報兩項收入3,191.9萬元、4,200萬元。
2.部分項目支出預(yù)算未執(zhí)行。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，彩票公益金、土地有償使用費等安排的5項支出34,009.3萬元，當(dāng)年有33,889.2萬元未執(zhí)行。
2014年度省級國有資本經(jīng)營預(yù)算完成收入93,453.2萬元，為年初預(yù)算的139.4%，增長76.7%;當(dāng)年支出97,674.8萬元，為年初預(yù)算的136.4%。當(dāng)年收支相抵，加上年結(jié)余4,549.1萬元，年終結(jié)余327.5萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.少數(shù)單位滯留國有資本經(jīng)營收益?！不战瘓F(tuán)、銅陵有色(000630,股吧)集團(tuán)根據(jù)省國資委的安排，向省產(chǎn)權(quán)交易中心累計轉(zhuǎn)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓款10,001.9萬元、股利10.1萬元。省產(chǎn)權(quán)交易中心直至2014年8月才將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款上交省財政。至審計時，上述股利10.1萬元及相應(yīng)利息收入283.1萬元，仍未上交省財政。截至2014年底，銅陵有色集團(tuán)應(yīng)繳未繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及股利2,564.9萬元，直至3月才上交省財政。
2.部分收支未納入預(yù)算管理。根據(jù)省國資委安排，20底，安徽江汽集團(tuán)將回購國有股的部分價款6,717萬元，直接轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司，并從中支付安徽旺眾投資有限公司(江汽集團(tuán)原股東)相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款6,665.9萬元;江汽集團(tuán)按省國資委批復(fù)，將省國資委持股應(yīng)分得的利潤24,854萬元，全部轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司。以上收支沒有按規(guī)定納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。
3.個別項目支出效益不佳。2014年預(yù)算安排省鹽業(yè)總公司“徽鹽連鎖”直營店建設(shè)項目2,000萬元，計劃建成380家直營便利店。截至203月，省鹽業(yè)總公司已投入1,154.9萬元。首批建成的28家直營店，因經(jīng)營虧損，目前存續(xù)經(jīng)營的還剩15家。
2014年度省級社會保險基金(含省統(tǒng)籌資金)完成收入221.6億元，為全年預(yù)算的99.6%，比上年增長16%，其中各項保險費收入103.8億元，財政補貼收入81.4億元。實際支出103.7億元，為全年預(yù)算的98.4%，比上年增長12%，其中保險待遇支出97.2億元。當(dāng)年收支結(jié)余117.9億元，年末滾存結(jié)余465.3億元。主要問題是：
1.省直事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金未納入預(yù)算管理。我省啟動事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點以來，有237家省直事業(yè)單位4.3萬人參保。省政府機構(gòu)改革后，省人社廳接管該項養(yǎng)老保險基金，由省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老中心負(fù)責(zé)運營管理，但未納入社?；痤A(yù)算。2014年底，該項基金滾存結(jié)余2,313.9萬元。
2.少征繳社會保險費。審計抽查20家參保單位，有10戶企業(yè)因少申報繳費基數(shù)，少繳職工基本養(yǎng)老保險費4,487.2萬元;6家單位中斷繳納職工基本醫(yī)療保險費，涉及欠繳金額1,468.6萬元。
(五)省地稅局組織省級預(yù)算收入審計情況。
審計發(fā)現(xiàn)省級預(yù)算收入征管方面的主要問題是：
1.納稅申報管理不到位。審計抽查10戶企業(yè)，有8戶企業(yè)少申報繳納稅費2,118.7萬元，其中企業(yè)所得稅1,900.6萬元。1戶企業(yè)向關(guān)聯(lián)方融通資金未計利息收入，少申報繳納相關(guān)稅款。
2.應(yīng)征稅款未足額入庫。2014年，省地稅局選擇12戶納稅人，通過購買服務(wù)方式，審查鑒定了企業(yè)所得稅匯算清繳情況。12戶企業(yè)應(yīng)補繳稅款3,923.6萬元，至審計時，征繳入庫2,753.9萬元。1戶企業(yè)申請延期繳納的20企業(yè)所得稅366萬元，延期結(jié)束后仍未征繳入庫。
3.稅收征管信息系統(tǒng)存在功能缺陷，影響征管質(zhì)量和效率。一是該系統(tǒng)對稅務(wù)登記、納稅申報等方面的一些異常情況，難以實施有效監(jiān)控并及時糾正。如納稅人未按期辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，系統(tǒng)無提示預(yù)警。二是涉稅信息處理、冗余數(shù)據(jù)清理不及時。如對跨地區(qū)經(jīng)營納稅人企業(yè)所得稅的征管，存在分支機構(gòu)已繳納而應(yīng)抵扣的稅務(wù)數(shù)據(jù)錄入不完整、處理不及時的現(xiàn)象。
2014年，中央和我省共同投資項目、省本級投資項目的預(yù)算安排合計480.2億元，包括保障性安居工程、綜合交通等13大項。當(dāng)年實際支出479.5億元，預(yù)算執(zhí)行率為99.9%。審計反映的主要問題如下：
1.部分項目年初預(yù)算未細(xì)化。省財政安排的重點水利工程等7項支出46.3億元，未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項目，占該部分年初預(yù)算的46.8%;省統(tǒng)籌投資預(yù)算未細(xì)化安排的，有重要河段治理、服務(wù)業(yè)發(fā)展等9項4.5億元，占省統(tǒng)籌投資預(yù)算的41.1%。
2.部分項目資金下達(dá)不及時。省財政安排的綜合交通項目、重點水利工程等7項資金36億元，未按規(guī)定于當(dāng)年10月底之前下達(dá)，占全年支出預(yù)算的28.3%;省統(tǒng)籌投資部分未按時下達(dá)的資金9,097萬元，占支出預(yù)算的8.3%。
3.項目資金分配存在管理不嚴(yán)的問題。一是財政涉企項目信息管理系統(tǒng)預(yù)警作用發(fā)揮不到位。2014年11月，省財政下達(dá)創(chuàng)新型省份建設(shè)專項資金，系統(tǒng)顯示有關(guān)部門核準(zhǔn)企業(yè)項目信息的時間為年3月，實際上是先下達(dá)資金、后審核項目信息。二是未按項目評審結(jié)果分配資金。省經(jīng)信委分配工業(yè)強省有關(guān)項目資金，2家評審名次居后的企業(yè)，在預(yù)留資金中得到安排。三是省統(tǒng)籌投資項目前期工作經(jīng)費分配不合理。省發(fā)改委及所屬單位當(dāng)年安排了有關(guān)經(jīng)費3,188萬元，實際支出944.9萬元。
4.項目實施進(jìn)展緩慢，影響財政資金使用績效。
(1)部分市縣項目實施遲緩。從2014年起，合肥市、六安市和岳西縣啟動實施大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償機制，補償資金由省財政和合肥市、六安市出資組成，專項用于水環(huán)境保護(hù)和水污染防治。2014年11月，省財政下達(dá)六安市、岳西縣補助資金12,000萬元。至審計時，兩市縣的具體項目均未實施。
(2)監(jiān)管工作不到位，存在“報大建小”的問題。滁州市實施的河?xùn)|高排澇站項目，初步設(shè)計批復(fù)總投資2,608.4萬元，實際投資1,563.8萬元，投資概算所列的堤防新建工程等4項內(nèi)容未實施。肥東縣的眾興泵站更新改造工程，省發(fā)改委批復(fù)投資概算13,985.1萬元，中央和省級補助資金5,445萬元于到位。經(jīng)肥東縣年7月申請，省水利廳于2014年11月批復(fù)同意該項目投資調(diào)減為10,788.7萬元。至審計時，省發(fā)改委尚未批復(fù)該項目設(shè)計變更，但該項目已按設(shè)計變更方案和建設(shè)內(nèi)容實施建設(shè)。
(3)項目單位資金不到位，造成項目進(jìn)展緩慢。2014年7月，蚌埠市政府、蚌埠玻璃設(shè)計研究院簽訂投資協(xié)議，共同組建中建材(蚌埠)光電材料有限公司，采用蚌埠玻璃設(shè)計研究院自主創(chuàng)新技術(shù)，建設(shè)一條高強度蓋板玻璃(金剛玻璃(300093,股吧))生產(chǎn)線，計劃2014年底前開工建設(shè)，2015年底前竣工投產(chǎn)。項目總投資5億元，其中公司注冊資本金2億元(雙方各出資7,000萬元、中央和省級專項資金6,000萬元)，其余由項目法人通過銀行貸款解決。2014年9月，蚌埠市政府將省里已切塊下達(dá)的2013年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)區(qū)域集聚發(fā)展試點專項資金6,000萬元(中央2,500萬元、省級3,500萬元)，全部安排給該項目。至審計時，雙方出資及項目單位融資均未到位，僅完成購地156.7畝，實際發(fā)生支出3,500萬元。
(4)項目單位組織實施工作缺乏力度。2014年全省計劃提前淘汰黃標(biāo)車50840輛，省財政獎補資金17,678萬元已下達(dá)到位。審計抽查的9個市，當(dāng)年計劃提前淘汰35695輛，實際只淘汰139輛，大部分市尚處在籌備實施方案階段。省農(nóng)墾事業(yè)管理局實施的沿江泵站、農(nóng)村飲水安全工程及土地治理項目，當(dāng)年到位資金6,802萬元，實際支出698.6萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為10.3%。
今年審計了省直工委、省委黨校、省政府駐滬辦、省科技廳、省民政廳、省住建廳、省交通廳、省商務(wù)廳、省外事辦、省統(tǒng)計局、省金融辦、省人防辦、省檔案局、省供銷社、省文聯(lián)、省社科聯(lián)、省僑聯(lián)、省貿(mào)促會、省農(nóng)發(fā)局、省公安廳交警總隊等20個省直部門2014年預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計所屬單位55個。20個部門2014年度決算草案列報支出106億元。審計結(jié)果表明，這些部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定和省委“三十條”，從嚴(yán)控制一般性支出，節(jié)約行政成本，“三公”經(jīng)費和會議費支出比預(yù)算減少12.4%，比上年下降24.2%;重視堵塞漏洞，預(yù)算及財務(wù)管理比較規(guī)范，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。通過審計，也發(fā)現(xiàn)了一些問題，涉及金額15億元(涉密部門除外)，其中違規(guī)問題金額2億元，管理不規(guī)范金額13億元，主要是：
(一)部門預(yù)算編報方面。
1.省交通廳、省科技廳、省文聯(lián)、省民政廳、省公安廳交警總隊、省商務(wù)廳、省外辦、省統(tǒng)計局、省貿(mào)促會等部門以前年度結(jié)余資金76,624.4萬元，未編入年初預(yù)算。
2.省統(tǒng)計局、省直工委、省交通廳、省民政廳、省住建廳、省僑聯(lián)等部門未將資產(chǎn)有償使用收入等納入預(yù)算管理，涉及金額814.7萬元。
(二)專項資金管理使用方面。
1.省科技廳、省文聯(lián)等部門年初預(yù)算中，項目支出410.7萬元未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項目。
2.省科技廳、省統(tǒng)計局、省政府駐滬辦、省文聯(lián)、省外辦、省金融辦等部門基本支出擠占項目支出641.3萬元。
3.省商務(wù)廳未以固定資產(chǎn)貸款利息數(shù)額為依據(jù)，分配加工貿(mào)易企業(yè)貼息資金，涉及8戶企業(yè)425萬元。
4.省商務(wù)廳、省科技廳、省供銷社等部門對項目審核把關(guān)不嚴(yán)，涉及金額964萬元。如省商務(wù)廳超出規(guī)定時間范圍安排“出口信用險保費”補貼，涉及12戶企業(yè)627萬元。
5.省交通廳、省民政廳、省公安廳交警總隊、省統(tǒng)計局、省農(nóng)發(fā)局、省住建廳、省政府駐滬辦等部門的部分項目支出，預(yù)算執(zhí)行率低于50%，有38，948.8萬元尚未使用。如省交通廳安排各市內(nèi)河船型標(biāo)準(zhǔn)化補貼資金37，194.4萬元，實際支出6，272.6萬元，30，921.8萬元滯留在各市港航管理局，預(yù)算執(zhí)行率僅為16.9%。
6.省商務(wù)廳、省直工委、省文聯(lián)、省科技廳、省統(tǒng)計局、省委黨校、省民政廳、省交通廳、省社科聯(lián)、省檔案局、省金融辦、省公安廳交警總隊、省住建廳等部門的部分采購事項，未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額1，470.9萬元。如省商務(wù)廳未經(jīng)政府采購程序，直接委托企業(yè)，建設(shè)華東進(jìn)出口商品交易會會場(省內(nèi))展臺，提供廳辦公樓物業(yè)管理和中央空調(diào)維修保養(yǎng)服務(wù)，涉及支出290.4萬元;所屬安徽國際職業(yè)學(xué)院自行購買網(wǎng)絡(luò)中心機房設(shè)備、空調(diào)等，涉及支出149.4萬元。
(三)執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度方面。
1.省民政廳、省文聯(lián)、省科技廳、省供銷社、省直工委、省檔案局、省統(tǒng)計局、省貿(mào)促會等部門及所屬單位收費依據(jù)不充分，涉及金額1,247萬元。在省政府明確規(guī)定自2013年8月起，緩收貨物原產(chǎn)地證明書工本費的'情況下，省貿(mào)促會所屬法律咨詢服務(wù)中心自2013年8月至2014年3月仍收取該項費用16.5萬元。省科技廳所屬中澳職業(yè)學(xué)院多收教材費124.6萬元，違規(guī)收取食堂承包單位資產(chǎn)占用費13.1萬元。省供銷社所屬財貿(mào)職業(yè)學(xué)院違規(guī)收取食堂托管費105.3萬元，無依據(jù)收取自主招生報名費12.1萬元。
2.省委黨校、省直工委、省檔案局、省政府駐滬辦、省交通廳、省商務(wù)廳等部門未及時上繳非稅收入，涉及金額1,345.8萬元。省委黨校培訓(xùn)費收入、停車費收入和所屬單位代收的房租收入等469.7萬元，未及時足額上繳財政。
3.省文聯(lián)、省社科聯(lián)所屬部分協(xié)會或二級單位設(shè)立賬外賬、公款私存，涉及金額704.7萬元。省文聯(lián)所屬3個協(xié)會的5名經(jīng)辦人員，將單位收入489.8萬元存入個人銀行卡，從中購買理財產(chǎn)品、個別人用于償還個人信用卡欠款和挪作私用。省文聯(lián)所屬2個協(xié)會，賬外辦理下屬9個專業(yè)委員會收支業(yè)務(wù)，涉及金額108.7萬元。省社科聯(lián)所屬《學(xué)術(shù)界》雜志社自以來，隱匿廣告費、課題出版費等收入106.2萬元，至審計時，向個人有償出借47萬元，累計支出45.7萬元，結(jié)存13.5萬元。
4.省政府駐滬辦、省僑聯(lián)等部門違規(guī)出借銀行賬戶，涉及金額487萬元。
(四)“三公”經(jīng)費和會議費管理方面。
1.省科技廳、省社科聯(lián)、省供銷社等部門“三公”經(jīng)費或會議費超預(yù)算、無預(yù)算支出97.6萬元。如省科技廳所屬2個單位無預(yù)算報銷出國費用50萬元。
2.省統(tǒng)計局、省民政廳、省社科聯(lián)等部門決算草案列報“三公”經(jīng)費或會議費支出不實，涉及金額27.6萬元。如省統(tǒng)計局以會議費名義支付酒店17.8萬元，其中辦理酒店儲值卡7.3萬元，非會議期間餐飲客房消費5.9萬元，結(jié)存4.6萬元。
3.省民政廳、省金融辦、省外辦、省商務(wù)廳、省委黨校、省公安廳交警總隊、省科技廳、省檔案局等部門“三公”經(jīng)費或會議費報銷手續(xù)不全，有的會議未編制計劃、費用報銷未附會議通知和簽到表，有的公務(wù)接待費報銷缺少審批單、報銷單據(jù)不夠規(guī)范，涉及金額219.2萬元。
4.省文聯(lián)所屬4個協(xié)會組織出國考察活動，無外事部門批文，先后有22人持因私護(hù)照出國，公款支付部分出國費用14.7萬元。208月，省社科聯(lián)所屬單位《學(xué)術(shù)界》雜志社1人未經(jīng)審批、持因私護(hù)照出國，公款報銷因私出國費用6.7萬元。
(五)國有資產(chǎn)管理方面。
1.省住建廳、省公安廳交警總隊、省檔案局等部門未入賬核算的固定資產(chǎn)有3,727.9萬元。如省住建廳所屬建設(shè)服務(wù)中心的一處拆遷補償房產(chǎn)，按照超補償面積支付的145萬元價款入賬，該房產(chǎn)依據(jù)產(chǎn)權(quán)登記日網(wǎng)上備案均價計算應(yīng)為2,928萬元，賬面反映不完整。
2.省委黨校、省科技廳、省檔案局等部門處置核銷固定資產(chǎn)，未按規(guī)定履行報批手續(xù)，涉及金額950.3萬元。
3.省委黨校有7幢辦公、教學(xué)和學(xué)員宿舍樓(建筑面積5.05萬平方米，賬面原值13,272.9萬元)，無房屋所有權(quán)證，權(quán)屬關(guān)系不清晰。
(六)部門決算草案編報方面。
省住建廳、省公安廳交警總隊、省文聯(lián)、省委黨校、省政府駐滬辦、省供銷社、省民政廳、省科技廳、省交通廳、省直工委、省貿(mào)促會、省僑聯(lián)、省社科聯(lián)、省商務(wù)廳、省金融辦等部門賬務(wù)處理不當(dāng)或報表填列不準(zhǔn)確，影響部門決算草案的完整性、真實性，涉及金額7,743萬元。如省住建廳濱湖新區(qū)綜合辦公樓建設(shè)項目，2014年完成投資3,657.9萬元，在當(dāng)年決算報表中未完整反映;所屬建設(shè)干校虛列支出266萬元，造成當(dāng)年支出列報不實。
三、全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況。
根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，署駐南京特派辦與省審計廳組織開展了2014年全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。審計結(jié)果表明，我省認(rèn)真貫徹落實中央各項政策，積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會和諧等方面取得了明顯成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
(一)保障性安居工程資金籌集、管理方面的問題。9個市縣少籌集保障性安居工程資金10,570.5萬元。6個市縣挪用資金1,935.2萬元。6個市縣工程進(jìn)展緩慢，有35,160.3萬元資金閑置超過一年。
(二)保障性安居工程建設(shè)方面的問題。一是土地供應(yīng)與使用不合規(guī)。4個市縣7個項目建設(shè)未經(jīng)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批、建設(shè)用地規(guī)劃許可，涉及用地61.1萬平方米。2個市縣以毛地供應(yīng)等方式，違規(guī)供應(yīng)項目用地36.9萬平方米。二是部分項目建設(shè)管理不規(guī)范。244個項目在未辦理建筑工程規(guī)劃許可證或施工許可證或地質(zhì)災(zāi)害危險性評估等批準(zhǔn)手續(xù)的情況下即開工建設(shè)。池州市15個項目8765套住房未嚴(yán)格執(zhí)行抗震設(shè)防強制性標(biāo)準(zhǔn)。
(三)保障性住房分配管理方面的問題。一是保障對象的甄別管理工作有待加強。16個市縣1066戶虛報家庭收入等資料，違規(guī)享受住房保障待遇。二是保障性住房退出機制不完善。30個市縣1010戶不再符合保障待遇條件，未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受保障性住房545套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補貼73.9萬元。三是后續(xù)管理亟需規(guī)范。30個小區(qū)14286套已竣工保障性住房未辦理產(chǎn)權(quán)登記。62個小區(qū)的保障性住房租金難以收繳。
上述實施的審計項目，審計機關(guān)已依法出具審計報告和審計決定，要求相關(guān)部門和單位限期整改。對嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題，已按規(guī)定移交相關(guān)部門處理。
省委、省政府高度重視審計整改工作。省委書記王學(xué)軍強調(diào)，對審計查出的問題，要列出整改任務(wù)清單，按時限要求整改銷號。今年1月13日，省政府召開審計情況通報會，省審計廳向各市、各部門通報了近年來審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。今年3月，省政府出臺的《關(guān)于加強審計工作的意見》明確要求，被審計單位主要負(fù)責(zé)人作為審計整改第一責(zé)任人，對單位自身存在的問題，要研究制定有效措施進(jìn)行整改;對下屬單位的問題，要親自過問督促整改。各地各部門對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，要依法依紀(jì)處理，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任;對整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。7月9日，省政府常務(wù)會議聽取審計工作匯報，李錦斌代省長指出，要堅持問題導(dǎo)向，嚴(yán)格落實整改責(zé)任，強化整改情況的跟蹤檢查，把審計結(jié)果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據(jù)。
總體來看，相關(guān)部門對審計反映的問題十分重視，一方面，立即行動，邊審邊改，有些問題在審計過程中已經(jīng)得到糾正。另一方面，主動與審計機關(guān)加強溝通，梳理分析問題產(chǎn)生的根源，健全相關(guān)制度，強化內(nèi)部控制，從源頭上抓整改、促規(guī)范。下一步，省審計廳要會同有關(guān)部門進(jìn)行跟蹤督促，10月底前向省政府報告審計整改情況。省政府將按時向省人大常委會專題報告。
四、加強財政管理和審計監(jiān)督的意見。
(一)深化財政管理制度改革，促進(jìn)財政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。以新《預(yù)算法》施行為契機，一是完善政府預(yù)算體系，加大政府預(yù)算的統(tǒng)籌力度。對一般公共預(yù)算與政府性基金預(yù)算都安排的支出，要實行統(tǒng)一的資金分配方式與管理辦法，避免交叉重復(fù)安排。加大國資經(jīng)營預(yù)算資金調(diào)入公共預(yù)算的力度，更多用于保障和改善民生。二是健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范預(yù)算編制工作。重點解決部門預(yù)算編報粗放、項目支出不夠細(xì)化等問題，提高預(yù)算內(nèi)容的完整性、預(yù)算安排的到位率，壓實預(yù)算單位的管理責(zé)任。三是推進(jìn)中期財政規(guī)劃管理。根據(jù)國家宏觀調(diào)控政策目標(biāo)和全省國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，合理確定財政收支政策和重大項目安排，集中財力辦大事，優(yōu)化財政資源配置，充分發(fā)揮財政政策作用，促進(jìn)我省財政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。
(二)切實盤活財政存量資金，不斷提高財政支出績效。圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等政策措施的貫徹落實，著力盤活財政存量資金，進(jìn)一步提高財政資金使用效益。一是強化財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機制。加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度，對不需按原用途使用的資金，要調(diào)整安排到經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需支持的領(lǐng)域。二是加強財政專項資金分配管理。各有關(guān)部門要認(rèn)真落實定向調(diào)控政策，切實做到項目從嚴(yán)把關(guān)，分配規(guī)范透明，資金下達(dá)及時，跟蹤問效到位。要適應(yīng)形勢和環(huán)境變化，研究改進(jìn)財政投入模式及資金分配方式，充分發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)作用。三是推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，強化支出責(zé)任和效率意識。逐步擴(kuò)大績效管理范圍，將績效評價重點由項目支出拓展到部門整體支出，將評價結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財政政策的重要依據(jù)。
(三)全面落實整改責(zé)任，建立健全審計整改工作機制。一是建立審計整改檢查跟蹤機制，被審計單位要在規(guī)定時間內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)報送由主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)的審計整改報告，同時向本級政府及相關(guān)主管部門報告。二是建立完善監(jiān)管部門、主管部門參與的聯(lián)合督促整改工作機制，對審計機關(guān)提請協(xié)助落實的整改意見，有關(guān)部門和單位要積極予以支持和配合。對屬于部門職責(zé)范圍內(nèi)的共性問題，要舉一反三，采取專項治理等措施，全面加以整改。三是加大審計結(jié)果公開力度，推動審計監(jiān)督與新聞輿論監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督相結(jié)合，“倒逼”整改和制度完善，實現(xiàn)審計整改與被審計單位自我整改的良性互動。
(四)扎實推進(jìn)審計全覆蓋，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用。各級審計機關(guān)要緊緊圍繞省委、省政府中心工作，依法履行職責(zé)，積極主動作為，努力推進(jìn)審計監(jiān)督全覆蓋。一是進(jìn)一步突出審計重點。加大對重大政策措施貫徹落實、財政經(jīng)濟(jì)運行安全、重點項目推進(jìn)、保障和改善民生、公共資金使用績效、領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)等方面的審計力度，推動政策落地見效，促進(jìn)全面深化改革。二是進(jìn)一步創(chuàng)新審計管理。以實現(xiàn)審計全覆蓋為目標(biāo)，積極整合審計資源，探索多視角分析、多專業(yè)融合、多技術(shù)應(yīng)用的審計管理模式，不斷提高審計工作質(zhì)量和效率。三是進(jìn)一步完善工作機制。各部門、各單位都要自覺接受審計，積極協(xié)助審計機關(guān)開展工作。強化審計工作聯(lián)系機制，重視發(fā)揮審計預(yù)警功能，推動審計監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化為服務(wù)成果、審計資源轉(zhuǎn)化為發(fā)展資源，讓審計監(jiān)督成為“打造三個強省、建設(shè)美好安徽”的強大助推力。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇十
自治區(qū)審計廳廳長朱登云。
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主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《自治區(qū)地方預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法》的規(guī)定，審計廳對2005年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計。按照自治區(qū)關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的部署，今年的預(yù)算執(zhí)行審計以完善財政預(yù)算管理、加強稅收征管為重點，深化重點領(lǐng)域、重點部門和重點資金的審計，并圍繞自治區(qū)各項改革政策措施的貫徹執(zhí)行和財政資金的使用效益情況實施專項審計。主要審計了財政廳組織自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和地稅局組織稅收收入情況，以及區(qū)本級14個部門單位部門預(yù)算執(zhí)行、政府采購、非稅收入和國庫集中支付制度實施情況，同時，組織部分地州市縣審計機關(guān)審計了自治區(qū)農(nóng)村中小學(xué)危房改造和農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程資金、住房公積金、環(huán)保資金、礦產(chǎn)資源補償費和土地出讓金、“西新工程”建設(shè)資金、國債資金等專項資金管理使用以及部分政府投資項目建設(shè)情況等。
2005年，在自治區(qū)黨委、人民政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)各部門單位認(rèn)真貫徹國家、自治區(qū)各項方針政策，為促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。
自治區(qū)人民政府高度重視2004年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況的審計結(jié)果，及時批轉(zhuǎn)審計結(jié)果報告，要求各部門單位健全制度、加強管理，堅決糾正存在的問題，并將糾正整改情況報告政府和審計廳，由審計廳負(fù)責(zé)監(jiān)督落實。從審計廳跟蹤檢查的情況看，自治區(qū)各部門、單位按照政府要求認(rèn)真整改，已有80％的問題得到糾正，其他問題將在相關(guān)制度的完善過程中逐步得到改進(jìn)和解決。通過整改，有關(guān)部門、單位上繳財政各項資金578萬元,追回和歸還被擠占挪用的資金1,076萬元。整改工作取得顯著成效。
總體上，2005年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況是好的，各項改革措施順利實施，預(yù)算編制的質(zhì)量、執(zhí)行的效果和預(yù)算管理水平進(jìn)一步提高，存在的問題明顯減少。但審計仍然發(fā)現(xiàn)一些問題，需要認(rèn)真糾正和不斷改進(jìn)。
——自治區(qū)財政廳區(qū)本級預(yù)算管理和地稅局稅收征管方面審計發(fā)現(xiàn)的問題。
（一）部門預(yù)算編制不夠完整和準(zhǔn)確。
1.2005年1月，在自治區(qū)第十屆人大三次會議上，自治區(qū)財政廳編制的2005年自治區(qū)財政預(yù)算（草案）中，沒有包括上年預(yù)計凈結(jié)余77,425萬元。
2．2005年，自治區(qū)交通廳、廣電局等42個政府部門、單位上報部門預(yù)算計劃時，未將單位基建、設(shè)備購置、培訓(xùn)等765個明細(xì)支出項目預(yù)算65,424萬元，列入政府集中采購支出項目。自治區(qū)財政廳在批復(fù)部門預(yù)算時也未能提出更正意見。
3．2005年，自治區(qū)財政廳在國家、自治區(qū)規(guī)定財政住房公積金應(yīng)承擔(dān)的部分外，違反規(guī)定多安排自治區(qū)地稅系統(tǒng)和工商系統(tǒng)專項支出預(yù)算805萬元，相當(dāng)于兩個系統(tǒng)按規(guī)定安排的住房公積金支出預(yù)算1,071萬元的75%。
4.根據(jù)61家自治區(qū)行政政法類單位2005年財務(wù)決算報表反映，上述單位2004年末實際結(jié)余72,601萬元。而財政廳批復(fù)2005年區(qū)本級所有單位部門預(yù)算中2004年末結(jié)余僅為2,041萬元，有70,560萬元的結(jié)余沒有反映。
5．2005年,自治區(qū)本級財政基金預(yù)算收入307,781萬元，當(dāng)年自治區(qū)財政廳只安排財政基金預(yù)算支出202,820萬元，占可安排基金支出的66%。財政基金收支安排應(yīng)當(dāng)更加完整和準(zhǔn)確，以確保財政基金使用及時、有效。
（二）政府采購管理行為不夠規(guī)范。
2005年，自治區(qū)政府采購管理辦公室將列入政府集中采購目錄的項目批復(fù)分散采購，其中：印刷費1,317萬元、會議費600萬元、裝修裝飾工程5,882萬元。另將自治區(qū)高級人民法院、廣播電影電視局等單位應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)的項目批復(fù)為協(xié)議供貨方式或者詢價采購方式，涉及資金3,658萬元，導(dǎo)致上述單位政府采購事項未納入公開招投標(biāo)管理。
（三）自治區(qū)非稅收入改革還不夠完善。
2005年，自治區(qū)高級人民法院訴訟費、公安部門的罰沒收入、農(nóng)業(yè)等部門政府基金、監(jiān)獄管理局國有資本經(jīng)營收益等項收入53,891萬元，未納入政府非稅收入管理。另外，自治區(qū)財政廳將國土資源部門的土地征遷管理費、開發(fā)土地許可證收費等應(yīng)納入財政預(yù)算管理的收入2,109萬元，納入了財政專戶管理。
（四）違規(guī)減免稅收，造成國家稅款流失。
1.2005年，烏魯木齊市天山區(qū)和昌吉市、米泉市等6個基層地稅局，違反稅務(wù)機關(guān)代開稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按4%的稅率征收個人所得稅的規(guī)定，未征或減征個人所得稅。
2.2005年，自治區(qū)地稅局違規(guī)減征、免征昌德容器包裝制造公司、泰昆動物營養(yǎng)開發(fā)有限公司、伊犁鋼鐵有限責(zé)任公司、博州華棉棉業(yè)有限責(zé)任公司等單位的企業(yè)所得稅。
（五）違規(guī)設(shè)立稅收過渡戶。2005年自治區(qū)地稅局直征局將代開發(fā)票征收的稅款459萬元，通過自行設(shè)立的稅款過渡戶解繳入庫，違反國家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅收解繳制度嚴(yán)肅財稅政紀(jì)法紀(jì)的緊急通知》的有關(guān)規(guī)定。
審計廳在審計14個自治區(qū)部門和95個二級預(yù)算單位中，查出各類違規(guī)資金17.34億元，其中2005年新發(fā)生的15.50億元，占89.3％；屬于區(qū)本級單位的11.54億元，屬于二級單位的5.81億元。
（一）7個單位在部門預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問題，涉及資金額76,048萬元。其中，預(yù)算編制不完整、不準(zhǔn)確、不真實39,233萬元；擅自變更預(yù)算、隨意擴(kuò)大預(yù)算支出、改變項目支出用途等17,466萬元；部分項目預(yù)算未細(xì)化等19,349萬元。
（二）5個單位應(yīng)繳未繳或未及時足額上繳非稅收入21,258萬元。其中，未按規(guī)定繳入自治區(qū)財政專戶或國庫17,185萬元，未按規(guī)定繳入中央國庫4,073萬元。
（三）6個單位擠占、挪用或滯撥、積壓財政專項資金等31,269萬元。其中，擠占挪用財政專項資金用于本單位辦公樓等基建項目1,320萬元；用于日常經(jīng)費開支和其他項目支出1,181萬元；滯撥或積壓專項資金28,768萬元。
（四）6個單位存在亂收費、亂攤派和私設(shè)賬外賬、“小金庫”等問題，涉及金額1,598萬元。其中，未經(jīng)批準(zhǔn)自定項目收費347萬元；違反規(guī)定收取集資款、贊助費624萬元；違反規(guī)定將財政性資金單獨設(shè)賬核算或私設(shè)“小金庫”627萬元。
（五）8個單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購3,139萬元。其中貨物類1,758萬元，工程類780萬元，服務(wù)類（主要是印刷）601萬元。
（六）部分單位財務(wù)和資產(chǎn)核算、管理不規(guī)范。其中，9個單位固定資產(chǎn)核算管理不規(guī)范6,779萬元。主要是已完工交付使用的基建項目，未列入固定資產(chǎn)賬戶6,082萬元；車輛、設(shè)備等未入固定資產(chǎn)賬戶530萬元；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)167萬元。
——財政資金專項審計和審計查出的主要問題。
（一）審計教育廳、阿勒泰地區(qū)等5個地州19個項目縣2005年度農(nóng)村中小學(xué)危房改造和農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程資金的安排、管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)存在以下問題。
一是項目未按計劃時間組織實施，建設(shè)資金結(jié)余較大。2005年底，專項資金留存在項目縣財政和教育部門14,144萬，占當(dāng)年應(yīng)撥資金27,517萬元的51.4%，影響了專項資金使用效益的充分發(fā)揮。如和田、墨玉、皮山縣計劃16所危房改造學(xué)校項目總投資810萬元，當(dāng)年全部沒有實施；拜城縣三中教學(xué)樓項目的117萬元資金，2004年12月已到位，至2006年4月仍未開工。
二是部分教育部門自行變更項目計劃，將專項資金用于計劃外學(xué)校項目。如哈巴河縣教育局將危改專項資金533萬元（占計劃投資額的61.3%），自行調(diào)整到8個無危房鑒定資料的學(xué)校建設(shè)項目，以新建阿克齊鎮(zhèn)初級中學(xué)綜合教學(xué)樓和學(xué)生宿舍（此項目學(xué)校并不存在）的名義，將寄宿專項資金130萬元，用于計劃外的學(xué)校建設(shè)。另外，該縣管理的4所危改學(xué)校100萬元工程，未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。
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三是部分學(xué)校專項資金、資產(chǎn)和賬戶管理不規(guī)范。主要是阿克蘇市財政局、莎車縣財政局等單位將危改、寄宿專項資金3,673萬元未納入專戶管理；伊犁州所屬5個縣、和田地區(qū)3個縣的85所學(xué)校已竣工交付使用的資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬，未辦理相關(guān)手續(xù)。
（二）審計自治區(qū)廣電局、新疆人民廣播電臺、自治區(qū)廣電局節(jié)目傳輸中心以及節(jié)目傳輸中心所屬6501臺、9161臺和7603臺等7個三級預(yù)算單位“西新工程”專項資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)存在的主要問題有：
一是自治區(qū)廣電局將“西新工程”專項資金1,255萬元用于彌補自治區(qū)廣播影視譯制中心大樓和布爾津廣播電視站綜合樓工程項目資金缺口；新疆人民廣播電臺、6501臺、904臺等單位用“西新工程”專項資金發(fā)放職工福利等93萬元。
二是2005年，自治區(qū)廣電局漏報“西新工程”專款形成的資產(chǎn)20,261萬元。
（三）審計自治區(qū)環(huán)保局和昌吉州、巴州、石河子市等5個地州市和所屬的20個縣（市）環(huán)保局排污費征收和環(huán)保專項資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是排污費征收比率普遍偏低，應(yīng)征未征排污費達(dá)7,038萬元。其中：昌吉州排污費征收率為69%，阿克蘇地區(qū)為60%,石河子市僅為8.2%，巴州55家企業(yè)未核定征收排污費。另外，克拉瑪依市獨山子區(qū)環(huán)保局等一些環(huán)保部門減、免、緩征排污費行為不規(guī)范。
二是環(huán)保部門安排環(huán)保專項資金用于污染治理比例過低。根據(jù)國家和自治區(qū)統(tǒng)一規(guī)定，2005年我區(qū)環(huán)保資金用于污染治理的比例不能低于75%。當(dāng)年自治區(qū)各級財政安排環(huán)保專項資金8,428萬元，環(huán)保部門實際用于污染治理的支出為2,952萬元，占財政安排資金總額的35%；用于機構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和正常經(jīng)費支出共計5,475萬元，占總額的65%。其中，巴州、石河子市、昌吉州環(huán)保局用于環(huán)保專項支出比例都不足20%；阿克蘇地區(qū)各縣、昌吉州所屬6個縣環(huán)保局全部將環(huán)保專項資金用于機構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和彌補經(jīng)費不足，沒有用于污染項目治理。
三是自治區(qū)環(huán)境監(jiān)察總隊、自治區(qū)環(huán)保局機關(guān)服務(wù)中心和石河子市環(huán)保局截留、挪用排污費專項資金209萬元用于單位經(jīng)費開支、職工福利支出、家屬樓工程欠款等。
四是自治區(qū)環(huán)保局、奇臺縣環(huán)保局環(huán)保專項資金支出預(yù)算細(xì)化不夠，石河子市環(huán)保局歷年結(jié)余的環(huán)保專項基金569萬元未納入預(yù)算管理。
（四）審計自治區(qū)國土資源廳和烏魯木齊市、昌吉州等5個地州市國土局和所屬10個縣市國土局2005年度礦產(chǎn)資源補償費、土地出讓金等專項資金的征收、使用及管理情況，主要存在以下問題：
一是部分國土部門應(yīng)征未征土地出讓金，未按規(guī)定將征收的土地出讓金上繳各級財政預(yù)算1,088萬元。如2005年昌吉市應(yīng)繳未繳財政土地出讓金純收益353萬元；哈密市國土資源局將2005年征收的土地出讓金615萬元繳入市財政預(yù)算外專戶，并通過該專戶返還有關(guān)單位372萬元，其余部分仍滯留預(yù)算外專戶。
二是部分地縣國土資源局?jǐn)D占、挪用礦產(chǎn)資源補償費、土地出讓金、土地補償費等1,521萬元，用于彌補經(jīng)費、建辦公樓和購買車輛等。如哈密市國土局將自治區(qū)國土資源廳下?lián)艿奈鳉鈻|輸管道用地補償費100萬元，收取的礦產(chǎn)資源補償費213萬元用于辦公樓和家屬樓建設(shè)。巴里坤縣和伊吾縣國土資源局將收取的礦產(chǎn)資源補償費217萬元用于彌補經(jīng)費和修建辦公樓。伊寧市國土資源局土地儲備中心將收取伊犁仁和房地產(chǎn)公司繳納的土地出讓金309.51萬元未繳國庫，直接抵頂該公司以前年度的借款。
三是伊寧市、霍爾果斯口岸國土資源局等5家單位，違規(guī)辦理國有土地出讓手續(xù)，少收土地出讓金615萬元。如伊寧市國土資源局2004年以掛牌形式將國有土地出讓給華瑞公司，應(yīng)收取土地凈收益300萬元，實際只收取90萬元，在該公司欠繳210萬元的情況下仍辦理了土地出讓手續(xù)。
四是伊寧市國土資源儲備中心使用不合法票據(jù)，收取土地出讓金4,904萬元；昌吉市人民政府違規(guī)設(shè)立土地征用管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，2001-2005年該辦公室將土地出讓金3,177萬元違規(guī)出借給昌吉市財政局和昌吉市政府采購中心，2005年截留應(yīng)繳財政專戶管理的土地出讓金8,153萬元。
（五）審計巴州、克拉瑪依市等5個地州市住房公積金歸集、管理和使用情況進(jìn)，還存在一些亟待改進(jìn)的問題。
一是部分地縣住房公積金中財政承擔(dān)部分未及時分配個人賬戶12,007萬元，影響繳存人的個人利益。主要是吐魯番市欠撥1,556萬元，托克遜縣欠撥793萬元；和田地區(qū)所屬5個縣2004-2005年未將財政補貼的住房公積金9,564萬元打入個人賬戶。
二是1997至2002年，巴州、吐魯番地區(qū)所屬縣市住房公積金中心違規(guī)出借、擠占挪用住房公積金，至今尚有1,845萬元未收回；巴州套取住房公積金貸款12,148萬元用于安居工程建設(shè)；自治區(qū)各級住房公積金中心以前年度經(jīng)住房公積金管委會審批同意，將住房公積金委托新疆證券公司、德恒證券公司等證券投資機構(gòu)理財或者買賣國債13,369萬元,鑒于上述證券公司經(jīng)營出現(xiàn)問題，這部分資金存在較大的風(fēng)險隱患。
三是住房公積金管理水平需要進(jìn)一步提高。主要表現(xiàn)在住房公積金個人貸款率、運用率較低，資金使用效益不高。部分住房公積金管理中心還存在財務(wù)核算不規(guī)范、會計基礎(chǔ)工作比較薄弱等問題。
（六）審計巴州、塔城等6個地州及所屬的22個縣市區(qū)168個項目國債資金管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)存在以下需要進(jìn)一步糾正的問題：
一是庫爾勒機場遷建指揮部、托克遜縣、裕民縣等部分項目主管部門和單位國債項目工程及設(shè)備、材料采購2,340萬元未進(jìn)行招投標(biāo)。
二是庫爾勒機場遷建工程指揮部擠占國債資金882萬元用于支付庫爾勒市園林處地方配套工程款、庫爾勒阿瓦提農(nóng)場土地征用費等；托里縣鐵廠溝鎮(zhèn)將供水、排水和道路建設(shè)項目國債資金111萬元用于支付文化廣場二期拆遷補償費；巴州二中將教學(xué)樓建設(shè)資金150萬元用于支付新校區(qū)公寓樓工程。
三是巴州、吐魯番地區(qū)等4個地州國債項目前期工作不完善，工程難以正常開工，閑置國債專項資金8,135萬元。
四是地方財政困難，配套資金到位率低。在被調(diào)查的105個項目中，應(yīng)配套資金45,152萬元，實際到位15,169萬元，僅為應(yīng)配套資金的三分之一，其中配套資金到位率最高88%，最低僅1%，影響了國債項目的工程進(jìn)度和效果。
——政府投資項目審計情況。
審計廳對和田機場改擴(kuò)建工程、自治區(qū)體育中心等5個政府投資項目進(jìn)行了竣工決算審計，建設(shè)項目送審?fù)顿Y額9.87億元。審計中發(fā)現(xiàn)一些普遍性問題，需要引起高度重視：
（一）部分項目違反基本建設(shè)程序，工程項目超概算。如自治區(qū)中醫(yī)院外科住院樓超概算431萬元。
（二）部分項目招投標(biāo)工作不規(guī)范。如和田機場改擴(kuò)建工程項目未將圍界、航站區(qū)道路、停車場、進(jìn)場公路等配套工程進(jìn)行招投標(biāo)，直接發(fā)包給民航建設(shè)公司、七總隊等單位承建，合同價款3,165萬元。
（三）部分建設(shè)單位管理、監(jiān)督不嚴(yán)，施工單位虛報工程結(jié)算價嚴(yán)重，以上五個建設(shè)項目施工單位報送審計的工程結(jié)算價98,713萬元，審計廳審減工程造價高達(dá)14,625萬元，占報送結(jié)算價的15%。
（四）建設(shè)項目管理制度執(zhí)行不到位，資產(chǎn)核算不規(guī)范。如和田機場改擴(kuò)建工程違規(guī)將無形資產(chǎn)核算成固定資產(chǎn)交付使用7,530萬元。
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對2005年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計廳已依據(jù)《審計法》規(guī)定的程序，征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。應(yīng)當(dāng)收繳財政的違規(guī)資金依法予以收繳；需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，依法移交司法機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門和有關(guān)主管部門處理；對涉及政策、制度方面的重要問題，審計廳向自治區(qū)人民政府進(jìn)行了專題報告和請示。
經(jīng)審計處理后，已上交財政資金和稅款2,922萬元，歸還原渠道資金3,914萬元;移送司法機關(guān)案件3件，其中：涉案單位1個，涉案2人，1人已受到處理；移送稅務(wù)部門涉稅案件1件，相關(guān)部門已經(jīng)組成專案組開始調(diào)查。從審計跟蹤檢查情況看，今年審計發(fā)現(xiàn)的問題，多數(shù)已經(jīng)得到糾正和整改。自治區(qū)財政廳、地稅局、環(huán)保局、國土資源廳、教育廳、民政廳、廣電局等部門針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，成立專門工作組，研究措施，落實責(zé)任，積極整改。自治區(qū)教育廳及時調(diào)整賬目，補辦收費許可證，及時下?lián)軠艿摹傲x務(wù)教育工程”專項資金，并制定了加強非稅收入管理和部門預(yù)算編制等規(guī)范性文件。自治區(qū)廣電局加強會計基礎(chǔ)核算和財務(wù)管理工作，相繼制定了《基建財務(wù)管理辦法》《政府采購管理辦法》和“西新工程”建設(shè)管理規(guī)定等內(nèi)部管理制度。塔城地區(qū)行署制定了《進(jìn)一步加強塔城地區(qū)重點投資項目管理實施意見》《重點項目資金管理辦法》等制度。這些整改措施的實施，對于規(guī)范預(yù)算管理、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律起到了積極地促進(jìn)作用?？偟目矗墓ぷ鞔胧┯辛ΑΣ糠植块T、單位的審計結(jié)果和整改情況，審計廳將依法予以公告。
三、進(jìn)一步加強本級預(yù)算管理的意見。
（一）完善預(yù)算管理制度，加強對各部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。近幾年，自治區(qū)財政廳大力推進(jìn)以部門預(yù)算為核心的各項財政改革，部門預(yù)算、非稅收入、政府采購等項工作都得到明顯加強。但是各部門在編制部門預(yù)算和自治區(qū)財政廳批復(fù)預(yù)算的過程中，還存在著項目支出預(yù)算立項標(biāo)準(zhǔn)和程序不規(guī)范、內(nèi)容不完整等問題，自治區(qū)財政廳應(yīng)及時制定相關(guān)的制度和標(biāo)準(zhǔn)，建立和完善自治區(qū)部門預(yù)算支出項目數(shù)據(jù)庫。同時完善部門預(yù)算執(zhí)行考評、獎懲制度，對本級各部門預(yù)算執(zhí)行加強監(jiān)督管理，以保證自治區(qū)本級預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。
（二）規(guī)范稅收減免審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限。近幾年來，自治區(qū)地稅系統(tǒng)在嚴(yán)格稅收執(zhí)法方面做了大量工作，但是在減免稅審批的調(diào)查和程序方面仍需規(guī)范。自治區(qū)財政廳、地稅局等部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合我區(qū)實際，進(jìn)一步研究制定自治區(qū)地方稅收減免管理辦法，嚴(yán)格減免稅審批，規(guī)范稅收執(zhí)法，改善我區(qū)投資環(huán)境,為自治區(qū)財源建設(shè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造更好的條件。
（三）完善政府采購管理辦法，規(guī)范政府采購行為。自治區(qū)財政廳應(yīng)當(dāng)結(jié)合我區(qū)實際情況，盡快研究建立以政府集中采購為主，分散采購為輔的政府采購管理機制，同時要將政府采購主管單位集中審批和項目單位積極參與相結(jié)合，確保政府采購管理部門和項目單位相互監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策和制度，切實提高政府采購資金的使用效益。
（四）加強政府投資項目管理，提高專項資金使用效益。從審計結(jié)果來看，自治區(qū)投資項目管理中還存在立項、審批不規(guī)范、程序不完備、監(jiān)管不到位等諸多問題，在一定程度上影響了建設(shè)項目有序進(jìn)行和資金的使用效益。因此，相關(guān)部門要嚴(yán)格項目立項、規(guī)劃、審批、監(jiān)督等前期工作，加強項目執(zhí)行過程中的監(jiān)督和管理，堵塞漏洞。同時也要進(jìn)一步加強對各類專項資金的監(jiān)督，規(guī)范專項資金管理，不斷提高專項資金的使用效益。
（五）完善財政管理體制，規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度。目前自治區(qū)各主管單位之間、自治區(qū)和地縣各級政府之間財權(quán)、事權(quán)劃分還不夠明確，國庫集中支付、政府采購、非稅收入改革等措施需繼續(xù)推進(jìn)。結(jié)合政府收支分類改革的總體要求，應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范非稅收入管理，明確各級財政的收支范圍，完善和規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，加強對地縣財政的監(jiān)督檢查，指導(dǎo)地方管好用好專項轉(zhuǎn)移支付資金，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項社會事業(yè)發(fā)展。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇十一
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2014年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2014年，省審計廳在省委、省政府和審計署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個定位，兩個率先”總目標(biāo)，認(rèn)真履行審計保障和監(jiān)督職責(zé)，積極探索對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計全覆蓋，推動我省穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險各項政策措施的貫徹落實，在維護(hù)健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。
審計結(jié)果表明，2014年，各部門各地區(qū)認(rèn)真落實省十二屆人大二次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A(yù)算當(dāng)年收入308.87億元，當(dāng)年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。
——財政保障和調(diào)控能力不斷增強。依法加強收入征管，促進(jìn)財政收入增長從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了財政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，省財政用于公共安全、教育、科技、交通運輸支出達(dá)953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項中央設(shè)立和7項省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費的省級收入，切實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財政政策在推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。
——嚴(yán)格控制一般性支出成效明顯。認(rèn)真落實中央八項規(guī)定和國務(wù)院“約法三章”，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費等一般性支出;進(jìn)一步完善黨政機關(guān)公務(wù)活動支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，建立落實“三公”經(jīng)費只減不增的經(jīng)費支出監(jiān)督檢查工作機制;實施省直部門會議費及“三公”經(jīng)費支出統(tǒng)計制度，加強考核監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實降低行政運行成本。2014年，省級一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費同比下降20.19%。
——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進(jìn)深化財政體制改革和預(yù)算編制改革，進(jìn)一步加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進(jìn)細(xì)化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項資金項目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進(jìn)財政信息公開，公開內(nèi)容不斷細(xì)化、范圍不斷擴(kuò)展，管理制度不斷完善，財政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費、專項資金公開制度體系不斷健全。
2014年，省財政廳和有關(guān)部門認(rèn)真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強全口徑預(yù)算管理，加大對民生等重點領(lǐng)域的投入，從嚴(yán)控制一般性支出，推進(jìn)預(yù)算公開，強化預(yù)算監(jiān)督，全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進(jìn)一步加強管理和規(guī)范的問題。
(一)一般公共預(yù)算管理方面。
1.部分支出項目年初預(yù)算資金未及時申請撥付使用。從省財政一般公共預(yù)算審計抽查發(fā)現(xiàn)，有9個部門12個支出項目2014年年初預(yù)算資金9.13億元，當(dāng)年未申請撥付使用;有5個部門6個支出項目2014年年初預(yù)算資金19.15億元，在當(dāng)年11、12月才開始申請撥付使用。
2.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國庫納入一般公共預(yù)算管理。
3.個別專項資金項目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級支中心建設(shè)專項經(jīng)費”項目的建設(shè)任務(wù)在2010年已完成，但2011至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬元。
4.部分專項資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個部門單位17項專項資金沒有制訂相應(yīng)的項目評審辦法和驗收辦法。二是資金撥付不及時。有2個部門單位的5項專項資金會簽、審查時間長達(dá)4、5個月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個部門單位3項專項資金未按要求納入省級專項資金管理平臺管理;有43個部門單位192項專項資金未在省級專項資金管理平臺公開管理辦法、申報指南或分配信息。
(二)政府性基金預(yù)算管理方面。
1.部分省級政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學(xué)。由于編制預(yù)算時未充分參考上一年度收入實際完成情況，省級文化事業(yè)建設(shè)費收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費、港口建設(shè)費收入等4項政府性基金2012至2014年的收入實際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達(dá)5.34倍。
2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預(yù)算安排的項目資金中，有4項支出1.02億元未執(zhí)行;有3項支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。
(三)社保基金預(yù)算管理方面。
1.未及時歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬元。省財政未將2012年4月至6月歸集各地級市委托中央投資運營的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬元及時劃歸各市。
2.少征工傷和生育保險費4001.3萬元。省地稅局未按社會保險法規(guī)定方法征收工傷和生育保險費，導(dǎo)致實際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。
3.信息系統(tǒng)信息更新不及時。對比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過3個月，涉及金額1079.4萬元;有301個參保人員因死亡、退保等原因，社保費38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費1015萬元，至審計時未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。
(四)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理方面。
1.國有資本經(jīng)營預(yù)算年初安排的財政貼息補助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出等9827萬元當(dāng)年未安排使用。
2.部分國有資本經(jīng)營收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財政未將1家省屬企業(yè)2013、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當(dāng)年省級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。
二、稅收征管審計情況。
對珠海、東莞、中山、江門4個市2013年度稅收征管情況進(jìn)行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險。
(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時間差調(diào)節(jié)稅款入庫進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。
對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計劃生育協(xié)會、省社會主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心等29個部門單位進(jìn)行了審計，延伸審計63個下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)有8個部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。
(二)有11個部門單位預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測費等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會專項資金等5個追加項目，沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目，涉及金額1.18億元。
(三)有23個部門單位部分項目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個項目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個項目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個項目執(zhí)行率低于50%，其中9個項目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。
(四)有22個部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個項目經(jīng)費被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費”中超范圍列支人員經(jīng)費和公用經(jīng)費225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費擠占公用經(jīng)費179.3萬元;省計劃生育協(xié)會在“生育關(guān)懷行動”項目經(jīng)費中列支其他項目費用17.8萬元。
(五)有12個部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費、差旅費等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費、車輛維護(hù)費等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費、差旅費等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心未制定公務(wù)卡強制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務(wù)卡。
(六)有18個部門單位和27個下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購和公開招標(biāo)，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個政府采購項目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬元。
(七)有4個部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金2000萬元;省知識產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。
(八)有13個部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局1999年以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長期未進(jìn)行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马棑芸?77.5萬元中，有47項共計432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應(yīng)收款超過10年未清理;省社會主義學(xué)院有22.7萬元超過3年以上的個人借款截至2014年12月未追回。
(九)有4個部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至2014年度對外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬元未實行“收支兩條線”管理。
(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個部門單位和4個下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個部門單位和7個下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個部門單位和6個下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個部門單位和5個下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個部門和25個下屬單位未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實不符，涉及金額9.85億元。
(十一)“三公經(jīng)費”管理存在的問題。
1.公務(wù)車運行維護(hù)費方面。有8個部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點)廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個部門單位車輛運行維護(hù)費超預(yù)算44.6萬元;有3個部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費用，涉及金額77.1萬元;有5個部門單位在其他費用列支公車費用，涉及金額145.3萬元。
2.公務(wù)接待費方面。有14個部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個部門單位在“會議費”、“培訓(xùn)費”等其他科目列支公務(wù)接待費，涉及金額27.8萬元;有2個部門單位在公務(wù)接待費列支接待對象的差旅費，涉及金額3.7萬元。
3.因公出國(境)費方面。有4個部門單位11個團(tuán)組因公出國(境)費超預(yù)算79.8萬元;有2個部門單位13個團(tuán)組因公出國(境)年初沒安排預(yù)算，涉及金額149.5萬元;有4個部門單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬元。
(十二)會議費管理存在的問題。有14個部門單位120個會議費用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬元;有7個部門單位在非定點酒店召開會議107個，涉及金額354.7萬元;有8個部門單位在會議費中列支差旅費等其他費用79.5萬元;有6個部門單位在培訓(xùn)費等其他費用里列支會議費20.7萬元;有7個部門單位計劃外召開會議61個，涉及金額104.8萬元;有2個部門單位將89.8萬元會議費用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團(tuán)承擔(dān);有5個部門單位32個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。
(十三)差旅費管理存在的問題。有7個部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個部門單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷差旅費1.7萬元;有2個部門單位在培訓(xùn)費等其他科目列支差旅費6.3萬元;有3個部門單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬元;有3個部門單位34次出差存在差旅費報銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。
四、穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實跟蹤審計情況。
根據(jù)國務(wù)院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎(chǔ)設(shè)施項目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進(jìn)正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設(shè)項目進(jìn)展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機構(gòu)職能不健全承接不了上級下放的學(xué)校和托幼機構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應(yīng)轉(zhuǎn)移事項仍保留在原機關(guān)實施;有2個市、1個縣的護(hù)理學(xué)會已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
五、重點民生項目資金審計情況。
(一)污染減排專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進(jìn)行審計，涉及省財政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預(yù)留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補助標(biāo)準(zhǔn)少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。
2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預(yù)算等支出。
3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個市2012和2013年計劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個市2012和2013年共計劃建設(shè)15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。
4.有7個市的81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險。
5.有4個市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運營1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。
6.有4個市的11個污水處理設(shè)施建設(shè)項目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。
(二)政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金管理和使用情況進(jìn)行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險保費補貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.推廣涉農(nóng)保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個市為完成農(nóng)村住房保險投保任務(wù)，利用財政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險，但農(nóng)戶沒有承擔(dān)相應(yīng)的保費。
2.補貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門核實的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。
3.承保機構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個市的部分承保機構(gòu)查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機構(gòu)存在未按要求對投保、報損和理賠情況進(jìn)行登記造冊，參保信息不準(zhǔn)確，對理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}。
(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。
組織對2014年度有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計。2014年，我省下達(dá)棚戶區(qū)改造開工任務(wù)3.72萬戶(套)。審計結(jié)果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務(wù)4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開工。
2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財政補助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補助資金418.4萬元。
3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達(dá)3年，涉及金額116萬元。
4.有1個市本級的1個建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設(shè)。
5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。
6.部分項目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設(shè)計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設(shè);有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。
(四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8市2011至2014年6月省級公共文化服務(wù)專項資金管理使用情況進(jìn)行了審計，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金、欠發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.8個市共有74個不符合立項條件的項目申領(lǐng)了省級財政補助資金2033.4萬元。
2.有91個基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時完成配置相關(guān)設(shè)備。
3.有1個市虛報6個項目冒領(lǐng)資金294萬元，其中有2個項目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設(shè)備采購等支出，有4個項目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個市的9個項目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經(jīng)營性文藝演出等支出。
4.有3個市的5個項目單位存在違反公開招投標(biāo)或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。
5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個市的5個圖書館、83個文化站、63個文化室及其151個電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費開放政策落實不到位。有7個市的74個公共文化場所“四有”制度落實不全，占抽查總量的68.5%，有2個市的3個公共文化場所被用于出租和開辦收費培訓(xùn)班等用途。
(五)促進(jìn)就業(yè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級促進(jìn)就業(yè)專項資金管理和使用情況進(jìn)行了審計，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專項資金23.19億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有6個市的相關(guān)部門單位挪用促進(jìn)就業(yè)專項資金5839.9萬元用于日常經(jīng)費等開支。
2.有6個市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專項資金補貼，涉及金額3059.7萬元。
3.有5個市的15個就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機構(gòu)虛報冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補貼資金439.2萬元。
4.有2個市未按要求落實財政配套資金321.9萬元。
5.資金管理不規(guī)范。有4個市未按規(guī)定將促進(jìn)就業(yè)專項資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個市未按規(guī)定實行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)?；鸬?00萬元違規(guī)轉(zhuǎn)回財政專戶。
6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個市的培訓(xùn)機構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無資質(zhì)教師授課、超認(rèn)定范圍開展培訓(xùn)、未按規(guī)定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個市的鑒定與培訓(xùn)機構(gòu)未實現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨立性。
7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個市的促進(jìn)就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺賬設(shè)立不完善;有2個市違規(guī)認(rèn)定定點培訓(xùn)機構(gòu)12個;有1個市2個職業(yè)介紹和培訓(xùn)機構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。
(六)中小河流治理專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、清遠(yuǎn)、云浮等6個市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國重點中小河流治理151個項目的專項資金籌集、使用管理和項目實施情況進(jìn)行了審計，涉及各級財政安排的專項資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分項目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計批復(fù)、中央及省財政已下達(dá)資金的99個項目中有19個未開工，占19.2%;已申報完工的41個項目未進(jìn)行竣工驗收;有28個項目未按計劃完工，其中有10個項目建設(shè)進(jìn)度低于40%。
2.市縣級財政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個市本級財政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財政已撥付6市的專項資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財政部門。
3.部分市縣財政部門未能有效履行審核職責(zé)。有5個市11個縣的27個項目未實行國庫集中支付或財政報賬制，涉及資金1.77億元;有2個市5個縣的14個項目預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行財政投資評審。
4.部分項目單位套取、挪用專項資金。有4個市7個縣的8個項目單位虛報工程完成量套取財政資金1163.7萬元;有6個市20個縣的31個項目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項資金的問題，涉及金額1933.8萬元。
5.部分項目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個市8個縣的10個項目未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額699.7萬元;有4個市7個縣的19個項目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個市3個縣的4個項目對施工、勘察設(shè)計招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬元;有2個市4個縣的5個項目存在提前開標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問題，涉及金額9394.2萬元。
6.部分項目工程建設(shè)管理不到位。有1個市1個縣的2個項目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬元;有3個市5個縣的7個項目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達(dá)設(shè)計標(biāo)準(zhǔn);有5個市16個縣的20個項目部分工程未按設(shè)計圖紙施工，擅自變更設(shè)計或偷工減料;有3個市7個縣的8個項目后期管護(hù)不到位，影響已建成河堤的使用效果。
7.部分項目的'監(jiān)理履職不到位。有3個市4個縣的5個項目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬元;有4個市17個縣的37個項目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時在兩個以上項目進(jìn)行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質(zhì)等問題。
(七)對口援疆發(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。
組織廣州、佛山、東莞等3個市，對2013年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計。2014年，廣東省安排援疆項目58個，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項目年度累計支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時到位，資金的管理、使用和項目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計也發(fā)現(xiàn)部分項目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規(guī)范的問題：
1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實施，涉及金額810.9萬元。
2.有11個項目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報告、初步設(shè)計文件、概預(yù)算或者項目實施方案，未及時辦理施工許可手續(xù)等問題。
3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項目建設(shè)多計造價123.8萬元。
4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個項目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計劃880萬元。
5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項目提前支付工程尾款62.7萬元。
6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。
7.已完工的32個項目未及時辦理竣工財務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。
對援疆資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行了整改。
六、重點投資項目審計情況。
(一)保障性安居工程審計情況。
組織對20個市本級及102個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2014年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了審計(省本級和深圳市由審計署審計)。審計結(jié)果表明，20個市各級財政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開工任務(wù)3.88萬套，基本建成任務(wù)6.37萬套，新增發(fā)放住房租賃補貼任務(wù)0.62萬戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個市本級、11個縣財政補助資金3.71億元閑置一年以上。
2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個市本級、6個縣少安排資金3365.7萬元;有2個縣保障房銷售收入290.9萬元未納入預(yù)算管理。
3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補貼控制不嚴(yán)。有2個市本級、4個縣35戶保障對象虛報家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實物配租(售)35套;有1個市本級、2個縣違規(guī)擴(kuò)大范圍審批住房保障資格和待遇，導(dǎo)致27戶違規(guī)享受保障房;有1個市本級、5個縣未及時足額發(fā)放416戶保障對象應(yīng)享受的住房補貼45.4萬元。
4.部分地區(qū)保障房退出機制仍不夠完善。有4個市本級、11個縣134戶保障對象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個市本級、3個縣住房保障機構(gòu)未按規(guī)定對保障對象進(jìn)行定期審核和動態(tài)管理。
5.個別保障房被違規(guī)使用。有1個市本級、1個縣7套保障性住房被個人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租。
6.部分地區(qū)保障房空置問題較為突出。有7個市本級、13個縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過1年;有1個市53套大戶型經(jīng)濟(jì)適用房空置超過4年。
7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個市本級、3個縣3239套保障房未及時辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，影響分配使用;有5個市本級、5個縣2190戶欠繳租金395.6萬元。
8.個別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標(biāo)任務(wù)。有4個市本級、3個縣未完成開工任務(wù)1343套，占應(yīng)完成開工任務(wù)的28.92%;有2個市本級、4個縣未完成基本建成任務(wù)551套，占應(yīng)完成基本建成任務(wù)的6.13%。
(二)高速公路項目竣工決算審計情況。
對江肇、汕揭(揭陽段)、佛開(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項目竣工決算進(jìn)行了審計，并延伸審計調(diào)查了部分參建單位和佛山、韶關(guān)、中山、江門、肇慶、揭陽等6個市征地拆遷單位。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.對70個施工標(biāo)段的建安工程費用及征地拆遷費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費等進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位多計工程建設(shè)成本9.06億元。
2.有55個施工、服務(wù)、采購等單項合同超過規(guī)定限額未經(jīng)招標(biāo)，涉及金額1.42億元。
3.有52個施工及服務(wù)項目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請招標(biāo)方式選擇實施單位，涉及金額1.15億元。
4.有1個項目建設(shè)單位違規(guī)設(shè)立“小金庫”，涉及金額743.4萬元。
5.有1個市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補償3200萬元;有1個市未按規(guī)定上繳耕地開墾費省級分成810萬元;有1個市違規(guī)支付征地拆遷補償款500萬元;有1個縣占用青苗補償款23.7萬元購買小汽車。
七、10所省屬高校資產(chǎn)審計調(diào)查情況。
對廣東工業(yè)大學(xué)等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財務(wù)賬與實物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產(chǎn)、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個下屬單位資產(chǎn)31.3萬元、負(fù)債17.6萬元未納入學(xué)校報表反映;有10所高校無形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。
(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門審核和財政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評審或評估、公開詢價等方式確定價格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達(dá)20年。
(三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風(fēng)險隱患。有1所高校未經(jīng)批準(zhǔn)將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權(quán)與私營企業(yè)合作開發(fā)項目，存在國有收益流失風(fēng)險;有1所高校股權(quán)轉(zhuǎn)讓款200萬元未及時收回。
(四)個別基建項目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設(shè)工程項目在立項審批、招投標(biāo)、工程管理、驗收和結(jié)算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。
(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產(chǎn)權(quán)登記、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并實行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
對珠海、東莞、中山、江門等4個市2013年度財政決算進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，4個市認(rèn)真貫徹落實省委、省政府重大決策部署，完善財政管理職能，提高財政管理績效，積極組織增收，為保障和改善民生，推動重點項目建設(shè)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)預(yù)算編報不完整。有1個市的4個市屬非建制區(qū)的預(yù)算草案未報市人大審議，涉及預(yù)算收入104.94億元、預(yù)算支出101.4億元;有2個市未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算;有2個市政府采購預(yù)算編制不完整。
(二)預(yù)算收支反映不實。有2個市少列預(yù)算收入21.57億元;4個市多列預(yù)算支出111.41億元，影響了當(dāng)年財政決算收支的真實性和完整性。
(三)財政收支控制不嚴(yán)。有3個市未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費;有3個市超范圍支出土地出讓金、排污費、預(yù)備費等財政資金11.75億元;有1個市無預(yù)算支出3104萬元，用于投資項目建設(shè)等支出。
(四)有2個市部分國資收益未上繳國庫納入預(yù)算管理，涉及金額17.8億元;有2個市違規(guī)減征、應(yīng)征未征非稅收入3.05億元;4個市未及時上繳省級分成非稅收入5744.9萬元。
(五)財政資金管理不到位。有3個市歷年借給政府部門、事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)或企業(yè)的財政資金69.27億元未及時清理收回，其中有5.71億元借款超過16年;有2個市36個財政資金賬戶設(shè)置不合規(guī);有2個市專項資金使用效率較低，年末結(jié)轉(zhuǎn)累計28.57億元。
九、企業(yè)審計情況。
對廣新集團(tuán)、絲紡集團(tuán)、建工集團(tuán)、省聯(lián)合電子公司、航運集團(tuán)、南粵集團(tuán)、物資集團(tuán)等7戶省屬企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行審計，涉及資產(chǎn)總額1187億元。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，采取措施推動國企轉(zhuǎn)型升級，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)會計信息反映不實。7戶企業(yè)多計資產(chǎn)125億元，多計負(fù)債80.4億元，多計所有者權(quán)益44.6億元，主要表現(xiàn)為財務(wù)報表合并范圍不恰當(dāng)、資產(chǎn)評估增值依據(jù)不充分、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提不足額等問題。
(二)重大經(jīng)濟(jì)事項決策不規(guī)范。7戶企業(yè)共有38項重大經(jīng)濟(jì)事項決策不規(guī)范，占抽查事項的14.5%，主要包括未報省國資委審批或備案、未履行內(nèi)部審批程序、可研不充分、違規(guī)出借資金或擔(dān)保、從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)等問題。
(三)內(nèi)部控制不健全。有4戶企業(yè)風(fēng)險控制不到位，導(dǎo)致48億元資產(chǎn)存在損失風(fēng)險;有1戶企業(yè)私設(shè)“小金庫”237.7萬元;有2戶企業(yè)違規(guī)超額發(fā)放薪酬或列支工資性支出1291萬元;有1戶企業(yè)提取現(xiàn)金815.8萬元用途不明，相關(guān)人員已被移送司法機關(guān)處理;7戶企業(yè)工程管理不到位，存在未按規(guī)定招投標(biāo)、合同和施工管理不規(guī)范等問題。
審計指出問題后，相關(guān)企業(yè)積極整改，完善了內(nèi)部管理制度84項，對50名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任追究。
十、外資審計情況。
對2013年8個國外貸援款項目進(jìn)行審計，審計項目投資額12.98億元。審計結(jié)果表明，國外貸援款項目對我省改善自然環(huán)境、節(jié)能減排、提高勞動力技能水平等起到積極的示范作用，各項目執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)個別項目建設(shè)違規(guī)。有1個項目的2個子項目執(zhí)行單位未經(jīng)批準(zhǔn)超出估算3998.6萬元進(jìn)行招標(biāo)和建設(shè)。
(二)個別項目變更多、進(jìn)度緩慢。有1個項目的2個子項目因用地未落實、招標(biāo)程序不符合規(guī)定申請退出，變更新的實施單位;有1個項目的26個合同中有20個由于項目建設(shè)內(nèi)容調(diào)整或取消未能按時完成。
(三)個別項目內(nèi)部管理薄弱。有1個項目的6個子項目在貸款協(xié)議生效1年后仍未設(shè)賬進(jìn)行財務(wù)核算。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達(dá)審計決定;對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處;對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見;對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，省審計廳將按照省政府的要求監(jiān)督有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會專題報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計整改工作會議的部署和要求，認(rèn)真組織整改。截至2015年5月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金23.87億元，撥付滯留和閑置資金27.56億元，規(guī)范會計賬目資金10.46億元，促進(jìn)落實項目資金0.96億元;處理有關(guān)責(zé)任人19人，有關(guān)單位根據(jù)審計建議完善各項規(guī)章制度69項。具體整改情況，已向省人大常委會提交了專題報告。
十一、加強財政管理的意見。
(一)完善政府預(yù)算管理。進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，細(xì)化預(yù)算編制，量化支出標(biāo)準(zhǔn)，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、決算審核。及時清理盤活財政存量資金，完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行效率。健全預(yù)算公開制度，進(jìn)一步擴(kuò)大預(yù)算公開范圍，完善預(yù)算公開信息，細(xì)化預(yù)算公開內(nèi)容，規(guī)范預(yù)算公開程序。
(二)硬化預(yù)算支出約束。認(rèn)真貫徹落實中央關(guān)于厲行節(jié)約反對浪費的要求，壓縮一般性支出，嚴(yán)格控制各部門、各單位“三公”經(jīng)費預(yù)算和樓堂館所等基本建設(shè)支出，規(guī)范會議費、差旅費支出管理，嚴(yán)格公務(wù)支出財務(wù)管理及報銷審核，落實預(yù)算支出管理責(zé)任制，強化預(yù)算支出約束，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
(三)加強專項資金管理。建立完善項目資金備選制度，強力推進(jìn)部門與行業(yè)間專項資金整合，不斷加大專項資金信息公開力度，嚴(yán)格規(guī)范專項資金管理，合理控制專項資金規(guī)模。加大對項目執(zhí)行單位違法的懲治力度，對弄虛作假騙取、套取、截留、挪用專項資金的相關(guān)責(zé)任人要依法追究責(zé)任。
(四)加強政府重大投資項目監(jiān)管。充分做好政府投資項目的可行性論證，嚴(yán)格執(zhí)行政府投資管理制度。規(guī)范和完善政府投資監(jiān)督管理體系，加強項目招投標(biāo)監(jiān)督，加大對重大項目稽查和違法違規(guī)問題查處力度，嚴(yán)格責(zé)任追究。
(五)加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。加強對省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，理順主管部門與所屬事業(yè)單位行政和財務(wù)關(guān)系。把資產(chǎn)的真實完整、保值增值作為重點，建立透明、規(guī)范的資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理和使用等制度，不斷提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理水平。
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深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇十二
—2011年8月25日在深圳市第五屆人民。
代表大會常務(wù)委員會第十次會議上。
市審計局局長陳倩雯。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
2010年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真執(zhí)行市五屆人大一次會議的有關(guān)決議，科學(xué)謀劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，著力改善社會民生，加快推進(jìn)特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進(jìn)一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，一般預(yù)算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預(yù)算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預(yù)算收入87.59%。一般預(yù)算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預(yù)算的97.4%，其中基本建設(shè)支出206.5億元，支持經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，分別占一般預(yù)算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實積極的財政政策，進(jìn)一步提升城市競爭力，保障大運會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預(yù)算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進(jìn)社會民生福利,有力推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關(guān)部門單位依法認(rèn)真整改上一市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進(jìn)管理，審計整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。
第一部分審計情況。
市審計局今年對深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項政策措施貫徹落實、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。
市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級。大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。審計發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進(jìn)或規(guī)范的問題。
（一）部分資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確。經(jīng)抽查，2010年預(yù)算安排的出口退稅調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金等8項專項資金共30.15億元，全年均未使用；預(yù)算安排商貿(mào)會展服務(wù)業(yè)專項資金預(yù)算7000萬元，實際支出22.22萬元，執(zhí)行率低，與財政部《關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2010]11號）的有關(guān)規(guī)定不符。
（二）部分非稅收入未納入預(yù)算管理。行政事業(yè)性收費、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結(jié)余共56.41億元，未及時上繳國庫納入預(yù)算管理，與財政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2010]88號）的有關(guān)規(guī)定不符。
（三）部分區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。市審計局2011年對六個行政區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，同時對六區(qū)2010的財政決算進(jìn)行了審計。審計結(jié)果顯示，部分區(qū)轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。羅湖區(qū)財政2006年至2010年每年合并對沖上級補助收入與上解支出1.14億元，均未在區(qū)財政局預(yù)算總賬及財政預(yù)算收支決算中反映，與《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定不符。市財政2007年轉(zhuǎn)移支付給南山區(qū)深圳灣體育中心項目資金1.5億元,2008年建設(shè)單位變更后，至審計結(jié)束時市區(qū)財政仍未辦理結(jié)算。
二、稅收征管審計情況。
市地稅局2010年進(jìn)一步挖掘稅源潛力，共組織各項收入1097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財政預(yù)算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級預(yù)算平衡做出了貢獻(xiàn)，為經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財力保障。本次重點審計了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、多次調(diào)高預(yù)征率、嚴(yán)格清算程序等多項措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。
（一）部分企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計6331萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計期間均已補繳完畢。
（二）部分房地產(chǎn)項目土地增值稅未及時清算。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）的要求不符。
三、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況。
市審計局組織抽查了市政府各部門預(yù)算公開的情況,對市交通運輸委等4家單位2010部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并對市屬3家公立醫(yī)院收費進(jìn)行了審計調(diào)查。從審計情況來看，各預(yù)算單位2010能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，制定和完善了有關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度。審計也發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算執(zhí)行存在一些問題。
（一）部門預(yù)算公開不夠細(xì)化、內(nèi)容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財政部《關(guān)于做好預(yù)算信息公開工作的指導(dǎo)意見》和市財政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會公開了2010部門預(yù)算情況。但由于我市預(yù)算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進(jìn)階段，一些部門公開的預(yù)算收支項目不夠細(xì)化，公開的內(nèi)容比較簡單。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行中項目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預(yù)算管理制度下部分項目經(jīng)費支出范圍界定不清晰，項目支出預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，項目支出存在項目間相互調(diào)劑使用等現(xiàn)象。審計發(fā)現(xiàn)，市交通運輸委機關(guān)本部在項目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運輸博覽會費用189萬元，市城管局機關(guān)本部在城市管理“三防”專項經(jīng)費中列支其他費用64萬元，與《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》的規(guī)定不符。
（三）機構(gòu)改革后固定資產(chǎn)未及時清理、登記。由于撤并單位多、人員和機構(gòu)變動大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時。2009年大部制改革后，市交通運輸委先后組織了多次關(guān)于固定資產(chǎn)的賬務(wù)和實物清查，但清查工作進(jìn)展較慢。經(jīng)審計抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產(chǎn)未及時完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點移交工作，其他實物資產(chǎn)尚未清查、登記。
（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進(jìn)行了專項審計調(diào)查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機構(gòu)藥品陽光采購實施方案》實行陽光采購，但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購?fù)?，其余醫(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內(nèi)公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規(guī)范管理。
四、專項資金審計情況。
市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查，并對市社?；?010管理和運行情況進(jìn)行了審計。近幾年來，市財政委結(jié)合我市機構(gòu)改革對專項資金進(jìn)行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財政專項資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項資金和社會事業(yè)與民生保障類專項資金兩大類別24專項，其中產(chǎn)業(yè)類專項資金分為兩小類13專項；社會事業(yè)與民生保障類分為11專項。審計調(diào)查結(jié)果顯示，2010市級財政專項資金預(yù)算安排182.50億元，實際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進(jìn)一步規(guī)范。審計中也發(fā)現(xiàn)專項資金管理和使用存在一些問題。
（一）部分專項資金設(shè)立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設(shè)立專項資金時，由業(yè)務(wù)主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項資金設(shè)立申報表和可行性研究報告”。近三年來，新設(shè)立再擔(dān)保資金等4個專項資金共21億元，未見主管部門填制《設(shè)立申請表》，未做規(guī)范的《可行性分析報告》。
（二）部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排重復(fù)交叉。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計劃項目和資助資金”有重復(fù)交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)資助經(jīng)費。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“國內(nèi)市場開拓支出資金”與扶持外貿(mào)發(fā)展資金中安排的“會展業(yè)資助資金”也有重復(fù)交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財政資金發(fā)揮效益。
（三）專項資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項資金公示的媒體類型和范圍、公示的內(nèi)容和格式，審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)各專項資金資助項目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項資金資助項目的公示內(nèi)容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。
（四）市社?；鸨Ｖ翟鲋登辣容^單一。市社?；?010年收入402.87億元，支出143.77億元，當(dāng)年結(jié)余259.10億元,年底累計結(jié)余1198.95億元。審計結(jié)果顯示，市社?；饑?yán)格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計還發(fā)現(xiàn)，市社保基金購買國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財政專戶基金總額的4.35％,保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。
五、政府投資項目審計情況。
2010年4月至2011年6月，市審計局共對軌道交通（二期）、大運會場館等716個政府投資建設(shè)項目進(jìn)行了審計，審計金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計核減25.86億元，核減率為5.65%。對大運會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設(shè)項目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項目開展全過程跟蹤審計，提出審計建議132條。審計結(jié)果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項目建設(shè)基本能夠遵循基本建設(shè)程序，不斷規(guī)范和完善建設(shè)管理，建設(shè)規(guī)模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設(shè)目標(biāo)范圍之內(nèi)。審計也發(fā)現(xiàn)，政府投資項目結(jié)算、竣工決算送審進(jìn)度雖有較大改善，但依然不及時，項目建設(shè)管理等方面存在一些問題。
（一）大運會資金物資及工程項目。市審計局從2008年起跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設(shè)項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，制訂了《深圳市審計局關(guān)于第26屆大學(xué)生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項目審計工作實施方案》，成立了“廉潔辦大運”審計監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關(guān)聯(lián)動審計機制。通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設(shè)和資金物資管理。隨著大運會的圓滿結(jié)束，市審計局將對大運會工程、資金和物資進(jìn)行全面審計，并向社會公告審計結(jié)果。
（二）軌道交通(二期)項目。軌道交通（二期）項目包括地鐵3號線等37個政府投資項目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，計劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項目完成投資191.97億元。市審計局把該項目作為跟蹤審計的重點，設(shè)立了派駐軌道交通項目審計工作組，審計期間共審計投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。審計發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結(jié)算未按計劃送審，影響審計工作進(jìn)度。根據(jù)軌道交通項目各建設(shè)單位的送審計劃，2011各建設(shè)單位計劃送審項目工程結(jié)算金額合計398億元。截至2011年6月底，相關(guān)各單位送審金額合計僅7.20億元。主要原因是建設(shè)單位內(nèi)部對工程變更審批時間較長，影響了工程結(jié)算進(jìn)度。二是個別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設(shè)計要求施工。市審計局向市地鐵集團(tuán)有限公司發(fā)出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。市住房和建設(shè)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個人已作出行政處罰決定。
（三）其他建設(shè)項目。審計發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設(shè)備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項目存在違法行為。審計期間內(nèi)共對351個政府投資項目開展工程結(jié)算審計，仍有個別項目存在未依法招投標(biāo)、造價咨詢機構(gòu)未嚴(yán)格審核工程造價等問題，共向市建設(shè)行政主管部門移送處理5項違法行為。
六、國有土地使用權(quán)出讓收支審計情況。
經(jīng)審計，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區(qū)分成89.64億元，市本級收入115.25億元。市本級當(dāng)年實際支出141.55億元，其中屬于當(dāng)年計劃的為139.28億元，屬于以前結(jié)轉(zhuǎn)計劃的為2.27億元。至2010年底，市本級土地出讓收入累計結(jié)余44.12億元（含上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）。審計結(jié)果表明，我市當(dāng)年土地出讓收支已全面納入基金預(yù)算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預(yù)算從土地出讓收入中安排，全面實行了收支兩條線管理。審計也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。
（一）部分支出項目預(yù)算編制不夠細(xì)化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，當(dāng)年安排農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2.79億元、耕地開發(fā)專項支出2.85億元。審計發(fā)現(xiàn)上述兩項支出均未制定具體的項目支出計劃，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金從土地出讓金收入中計提了1.78億元列收入，當(dāng)年未發(fā)生實際項目支出；耕地開發(fā)專項資金當(dāng)年未安排支出。
（二）我市基準(zhǔn)地價未及時調(diào)整。基準(zhǔn)地價是確定土地價格和征收土地稅費的基本依據(jù)。審計發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準(zhǔn)地價標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)行基準(zhǔn)地價與實際市場地價差距較大，至今未根據(jù)實際情況及時調(diào)整。這一情況與國土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符。
（三）征地拆遷補償有關(guān)規(guī)定不夠細(xì)化，執(zhí)行過程不規(guī)范?！渡钲谑泄不A(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補償物進(jìn)行評估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學(xué)、深圳地鐵集團(tuán)和坪山新區(qū)的拆遷項目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費以外，一些拆遷項目實際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結(jié)果高估了拆遷補償物的價值。審計還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。如坪山新區(qū)新龍達(dá)公司石井畜牧基地拆遷項目對拆遷范圍內(nèi)的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進(jìn)行了補償，涉及總金額2596萬元，拆遷人放棄了對相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，沒有利用其中尚具有使用價值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。
我市國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作逐年加強，建立了資產(chǎn)收益預(yù)算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預(yù)算收支程序，制定了符合我市實際國有資產(chǎn)收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進(jìn)行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復(fù)國有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。從今年的審計結(jié)果來看，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。
（一）資本運作專項資金的管理有待完善。資本運作專項資金2008年設(shè)立，主要用于對市屬國有控股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計發(fā)現(xiàn)，資本運作專項資金的各項管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運作效果和總體情況也未定期分析及報告。
（二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務(wù)時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務(wù)事項采取除公開招標(biāo)外的邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購主管部門批準(zhǔn)，手續(xù)不完善。審計還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進(jìn)。
對于以上反映的市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。
第二部分審計意見。
一、強化職能嚴(yán)格約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果。
進(jìn)一步強化財政的社會管理和公共服務(wù)職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴(yán)格預(yù)算的剛性約束，增強預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。加強土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進(jìn)項目經(jīng)費預(yù)算的細(xì)化管理，明確項目經(jīng)費的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，提高項目支出預(yù)算的約束力。加強專項資金管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，增強操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項資金管理條例》，提高財政專項資金的管理水平和使用效益。
二、拓寬保值增值渠道，提高社保基金收益。
受現(xiàn)行制度約束，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運營的試點城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯拢ν貙捝绫；鸨Ｖ翟鲋档念I(lǐng)域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社保基金購買國債的數(shù)額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。
三、加強政府投資管理，規(guī)范運行提高效益。
建設(shè)單位及相關(guān)部門要科學(xué)管理，嚴(yán)格按照建設(shè)程序管理政府投資項目，要把項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等前期工作做深做細(xì)。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，使其真正起到控制項目總投資的作用。加快政府投資項目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度，采取措施處置好大運會賽后資產(chǎn)，大運會相關(guān)執(zhí)行部門抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國有資產(chǎn)的安全。建設(shè)主管部門和建設(shè)單位要形成合力，加大對違法違規(guī)行為的打擊力度，及時督促整改。
圍繞主題主線服務(wù)“深圳質(zhì)量”
8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機關(guān)的法定職責(zé)，也是市審計局審計工作較為全面的反映。今年的審計報告結(jié)構(gòu)上進(jìn)行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴(yán)謹(jǐn)，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計機關(guān)在審計方式方法方面的創(chuàng)新成果。報告中的《審計情況》就市本級預(yù)算管理、稅收征管、部門預(yù)算執(zhí)行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權(quán)出讓收支以及國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計情況進(jìn)行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強的審計意見。
一、緊緊圍繞主題主線開展審計工作，宏觀性和時效性進(jìn)一步增強。
市審計局近年來緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展這個主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設(shè)“深圳質(zhì)量”這一核心的目標(biāo)和任務(wù)，堅持把是否有利于推動科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式作為判斷審計質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，加大了對影響經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機制、制度和政策層面發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進(jìn)一步增強。一是報告從宏觀視野反映了市本級預(yù)算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計結(jié)果來看，市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級；大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。二是報告反映了相關(guān)領(lǐng)域改革進(jìn)程的“動態(tài)”發(fā)展情況，對2009年大部制改革后市交通運輸委、市城管局等大部制單位固定資產(chǎn)未及時清理、管理薄弱等問題進(jìn)行了披露。三是報告注重提高時效性，反映政策實施、資金使用、重點項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。如市審計局從2008年起就設(shè)置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關(guān)聯(lián)動審計機制，跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設(shè)項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設(shè)和資金物資管理。
二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整。
“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標(biāo)桿——“深圳質(zhì)量”，實現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量優(yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計工作肩負(fù)的任務(wù)將更加繁雜艱巨。今年的審計工作報告改變了以往簡單擺列清單或個別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領(lǐng)域的全貌和總體，體現(xiàn)構(gòu)建財政審計大格局、服務(wù)“深圳質(zhì)量”的理念。一是總體反映市本級預(yù)算管理審計情況。重點關(guān)注資金預(yù)算編制、非稅收入預(yù)算管理以及區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算等存在的問題，既強調(diào)了預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，確保了財政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財政杠桿作用，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財政預(yù)算等情況。二是全面反映財政專項資金清理整合的情況。經(jīng)兩次清理整合后，市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查。審計結(jié)果顯示，2010市級財政專項資金預(yù)算安排182.50億元，實際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進(jìn)一步規(guī)范。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產(chǎn)收益預(yù)算審計的情況。2010年，市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。從2011年起，市審計局對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益情況進(jìn)行審計。今年的審計結(jié)果表明，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計結(jié)果，市審計局提出了資本運作專項資金的管理有待完善、內(nèi)部管理制度不規(guī)范等問題。
三、更加關(guān)注和維護(hù)民生，促進(jìn)加強社會建設(shè)和社會管理。
民生福利始終是審計工作的關(guān)注重點，今年的審計工作報告繼續(xù)關(guān)注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入等領(lǐng)域資金投入情況，突出反映有關(guān)政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關(guān)注社?；疬\作。報告在反映社?；鹎闆r時，肯定了市社保基金嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社?；鹳徺I國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低,保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。二是關(guān)注醫(yī)療收費問題。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進(jìn)行了專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。三是關(guān)注住房問題。市審計局把房地產(chǎn)增值稅作為今年稅收征管審計的重點，審計結(jié)果在審計工作報告中進(jìn)行了客觀反映。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與有關(guān)要求不符。四是關(guān)注交通出行問題。軌道交通(二期)項目作為跟蹤審計的重點，市審計局設(shè)立了派駐軌道交通項目審計工作組，及時開展審計工作，審計發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算未按計劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設(shè)單位及相關(guān)部門要加強項目前期工作，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，加快政府投資項目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計揭示這些問題，不僅摸清了民生建設(shè)和改革取得的成效，還反映了改革和完善進(jìn)程中存在的突出問題和矛盾，體現(xiàn)了審計工作在維護(hù)群眾利益方面的新進(jìn)展，有利于促進(jìn)加強社會建設(shè)和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實到位。
四、更加注重體制機制和制度問題，大力推進(jìn)審計整改取得實效。
從近年預(yù)算執(zhí)行審計情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機制不完善造成的。今年的審計工作報告注重從體制機制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項資金審計方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復(fù)、公示制度不完善及社?；鸨Ｖ翟鲋登绬我坏壬顚哟螁栴}。針對存在問題，報告在分析問題產(chǎn)生的原因時深入機理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機制性扭曲和重大管理漏洞。如報告在審計意見中提出強化職能嚴(yán)格約束提高預(yù)算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社?；鹗找妗⒓訌娬顿Y管理規(guī)范運行提高效益的建議中，從完善體制、機制入手，從增強預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進(jìn)項目經(jīng)費預(yù)算的細(xì)化管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社保基金投資運營的試點城市，提高中長期存款的比例等方面，關(guān)注體制機制問題，促進(jìn)深化財政體制改革，加強宏觀管理，有利于促進(jìn)從根本上解決問題，有助于提升審計工作的層次和水平。
審計發(fā)現(xiàn)問題后，市審計局及時督促被審計單位及時整改，審計期間的整改情況均在審計工作報告中進(jìn)行了反映。如：在稅收征管審計情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3208萬元，審計期間均已補繳完畢。對于工作報告反映的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。
總體看，今年的審計工作報告反映了審計工作的新進(jìn)展，審計工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展大局，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，宏觀性進(jìn)一步增強，體現(xiàn)了審計監(jiān)督的深度、力度和廣度在進(jìn)一步加大。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇十三
全國人民代表大會常務(wù)委員會：
我受國務(wù)院委托，向全國人大常委會報告中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
各部門各地區(qū)在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下認(rèn)真落實十二屆全國人大一次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。
——財政經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)平穩(wěn)運行。面對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，明確經(jīng)濟(jì)運行的合理區(qū)間，繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，推動經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級，將財政赤字占gdp的比重控制在2.1%。依法加強稅收征管，全國財政收入比上年增長10.2%，中央財政收入完成預(yù)算的100.2%。
——財政保障能力不斷提高。著力改善民生，中央財政用于醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、文化體育與傳媒方面的支出比上年增長26.4%、14.2%、7.5%。加強結(jié)構(gòu)調(diào)整和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，用于科技、交通運輸方面的支出增長7.4%、4.3%。厲行節(jié)約，中央部門一般性支出壓減5%;執(zhí)行中，公共財政預(yù)算支出調(diào)減2391.39億元、調(diào)增1340.78億元。
——財稅改革逐步推進(jìn)。國務(wù)院機構(gòu)改革有序?qū)嵤峙∠拖路?16項行政審批，取消和免征行政事業(yè)性收費348項。擴(kuò)大“營改增”試點，實施資源稅從價計征改革試點，重新修訂政府核準(zhǔn)的投資項目目錄，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)1500多億元。
——財政金融風(fēng)險得到有效防范和化解。加強財政管理，清理財政存量資金，制定結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用辦法，摸清全國政府性債務(wù)底數(shù)，開展地方財政專戶和借款檢查。著力引導(dǎo)貨幣信貸和社會融資適度增長，強化風(fēng)險預(yù)警和流動性管理，保持金融穩(wěn)健運行。
對《國務(wù)院關(guān)于中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，國務(wù)院召開專門會議部署整改。各部門各地區(qū)認(rèn)真落實國務(wù)院要求，整改后促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失等3900多億元，糾正違規(guī)征地用地50多萬畝，制定完善制度1900多項;審計署發(fā)現(xiàn)的175起涉嫌違法違紀(jì)案件移送有關(guān)部門查處后，已有1200多人被依法依紀(jì)處理。具體整改情況，國務(wù)院已向全國人大常委會專題報告，審計署已向社會公告。
一、中央財政預(yù)算收支執(zhí)行及決算草案審計情況。
主要審計了中央財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案總體情況，并與庫款收繳、資金撥付情況進(jìn)行了核對。財政部編制的中央決算草案顯示，20，中央公共財政預(yù)算收入總量61198.48億元，支出總量69698.48億元，收支相抵，赤字8500億元，與預(yù)算持平;中央政府性基金預(yù)算收入總量5086.59億元，支出4179.46億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年907.13億元;中央國有資本經(jīng)營預(yù)算收入總量1130.38億元，支出978.19億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年152.19億元。預(yù)決算收支情況詳見下表：
年中央財政收支預(yù)決算情況表。
單位：億元。
公共財政預(yù)算。
政府性基金預(yù)算。
國有資本經(jīng)營預(yù)算。
年初預(yù)算。
決算草案。
完成率。
年初預(yù)算。
決算草案。
完成率。
年初預(yù)算。
決算草案。
完成率。
收入。
60060。
60198.48。
100.23%。
3619.13。
4251.86。
117.48%。
1011。
1058.43。
104.69%。
上年結(jié)轉(zhuǎn)收入。
-
781.02。
834.73。
106.88%。
72.11。
71.95。
99.78%。
預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入。
1000。
1000。
100.00%。
-
-
-
-
-
-
收入總量。
61060。
61198.48。
100.23%。
4400.15。
5086.59。
115.60%。
1083.11。
1130.38。
104.36%。
支出。
69560。
68491.68。
98.46%。
4400.15。
4179.46。
94.98%。
1083.11。
978.19。
90.31%。
補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
-
1206.8。
-
-
-
-
-
-
-
支出總量。
69560。
69698.48。
100.20%。
4400.15。
4179.46。
94.98%。
1083.11。
978.19。
90.31%。
結(jié)余或赤字。
-8500。
-8500。
100.00%。
-
907.13。
-
-
152.19。
-
審計結(jié)果表明，中央財政預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，決算草案編制較為規(guī)范，但各類預(yù)算收支劃分還不夠清晰，預(yù)決算的完整性和準(zhǔn)確性有待進(jìn)一步提高。
(一)決算草案編報內(nèi)容不夠清晰。決算草案反映的支出功能分類科目中，有些科目又是按資金來源或分配使用單位設(shè)置的，導(dǎo)致同類工作或支出事項分散在不同科目列報，同一科目又列報了不同類工作或支出事項。如公共財政用于公路建設(shè)的相關(guān)支出分散在“21401公路水路運輸”和“2140601車輛購置稅用于公路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出”科目列報;在“213農(nóng)林水事務(wù)”科目列報的個別單位基本支出和項目支出中，實際包含教育、社會保障等非農(nóng)林水事務(wù)支出。此外，決算草案目前僅按功能分類科目情況列報，財政部應(yīng)進(jìn)一步研究同時按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編制中央決算。
(二)公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算界定不清晰。一是收入歸屬不夠明確，如將有公共財政預(yù)算性質(zhì)的船舶港務(wù)費納入政府性基金預(yù)算管理，2013年收入44.36億元、支出43.92億元。二是對同一項目或企業(yè)通過不同渠道交叉安排支出，如對“全國第十二屆運動會辦賽經(jīng)費”、“大中型水庫移民后期扶持”等4個項目，公共財政預(yù)算和政府性基金預(yù)算分別安排專項資金44.89億元、114.22億元;對13戶中央企業(yè)，公共財政預(yù)算安排產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開發(fā)資金1.32億元，國有資本經(jīng)營預(yù)算又安排同類的產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出34.55億元。
(三)國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍不完整。至底，中央部門和單位全資或控股企業(yè)尚未全部納入國有資本經(jīng)營預(yù)算，但2013年國有資本經(jīng)營預(yù)算實施范圍并未擴(kuò)大。同時，對財政部持股的中央金融企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳缺乏統(tǒng)一規(guī)定，執(zhí)行中標(biāo)準(zhǔn)不一。
(四)各類預(yù)算中有專項用途的收入不能統(tǒng)籌安排使用，不利于及時發(fā)揮資金效益。2013年，公共財政預(yù)算收入中具有專項用途的收入有3002.73億元(占4.99%)，如車輛購置稅2013年結(jié)轉(zhuǎn)133.31億元，占當(dāng)年收入的5.13%;實行?？顚Ｓ玫恼曰鹗杖胫聊甑捉Y(jié)存907.13億元，占當(dāng)年收入的21.34%。同時，政府性基金清理工作進(jìn)展較慢，至2013年底，20征收的政府性基金一項都未減少，價格調(diào)節(jié)基金等未按規(guī)定程序設(shè)立的基金也未取消。
二、中央財政管理審計情況。
從審計中央財政的預(yù)算管理、資金分配和使用效益情況看，2013年，財政部和發(fā)展改革委等部門嚴(yán)格財政預(yù)算執(zhí)行，加大對民生等重點領(lǐng)域的投入，預(yù)算的規(guī)范化和公開程度不斷提高。但預(yù)算資金分配權(quán)責(zé)關(guān)系尚未完全理順，財政資金管理使用中還存在一些違規(guī)問題。
(一)資金收繳和預(yù)算批復(fù)不規(guī)范。
1.未收繳入庫資金91.4億元，包括：發(fā)展改革委委托所屬企業(yè)管理的前已取消的國家轎車零部件橫向配套基金本金和清收款(含資產(chǎn))10.26億元;財政部參股的創(chuàng)業(yè)投資基金收益1.38億元;財政部同意農(nóng)業(yè)銀行從受托處置資產(chǎn)收入中留用的委托手續(xù)費和超收獎勵79.52億元，電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)從農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入中留用的手續(xù)費2400萬元，未實行“收支兩條線”管理。
2.批復(fù)的部門預(yù)算中個別事項不夠準(zhǔn)確和細(xì)化。一是批復(fù)的56個部門年初預(yù)算少編報已確認(rèn)的底結(jié)余資金18.33億元;二是批復(fù)的教育部年初預(yù)算列入了未細(xì)化到具體項目的“高校發(fā)展長效機制補助經(jīng)費”等預(yù)算43億元，執(zhí)行中由財政部再次批復(fù)。
3.批復(fù)的部門預(yù)算中個別事項不合規(guī)。一是批復(fù)的農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局部門預(yù)算中，安排“病蟲害控制”等補助地方支出8.97億元。二是批復(fù)安全監(jiān)管總局等4個部門在未實行定員定額管理的下屬單位預(yù)算中編列機動經(jīng)費預(yù)算4493.18萬元、銀監(jiān)會等11個部門超范圍動用機動經(jīng)費2.03億元，不符合機動經(jīng)費預(yù)算編列和動用有關(guān)規(guī)定。三是批復(fù)的證監(jiān)會、保監(jiān)會、社?；饡块T預(yù)算中，按職工工資總額的14%安排職工福利費，超過中央在京部門標(biāo)準(zhǔn)。
4.預(yù)算下達(dá)不及時。公共財政專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有4950.46億元(占26.60%)未按要求于6月15日前下達(dá)，其中6.77億元是12月31日才下達(dá)的。政府性基金轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有1011.76億元(占71.24%)未按要求于6月15日前下達(dá)，其中21.01億元是12月25日才下達(dá)的。公共財政本級支出預(yù)算中，有920.53億元(占4.5%)未按要求于9月30日前下達(dá)，其中66.85億元是12月31日才下達(dá)的。國有資本經(jīng)營預(yù)算中，有420.70億元(占43.01%)12月才下達(dá)。
5.財政專戶清理不到位。至2013年底，中央財政在商業(yè)銀行開設(shè)41個專戶，其中：存放資金的性質(zhì)和用途相近的專戶未按規(guī)定精簡歸并，涉及13個專戶;超過一年未發(fā)生業(yè)務(wù)的5個專戶未按規(guī)定撤銷。
(二)財權(quán)與事權(quán)未理順，專項轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位。
1.專項轉(zhuǎn)移支付項目清理力度不夠大。經(jīng)審計核實，具有專項性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支付明細(xì)項目有363項，其中“中央基建投資”1個明細(xì)專項又包含110個子項。有的專項設(shè)置交叉重復(fù)，如財政部管理的“國家水土保持重點建設(shè)工程補助”等6個專項與發(fā)展改革委管理的“水土保持專項資金”等6個專項之間，財政部管理的“農(nóng)業(yè)科技推廣示范”、“名優(yōu)經(jīng)濟(jì)林”等21個專項之間，發(fā)展改革委管理的“物流業(yè)調(diào)整和振興”、“農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流”等13個專項之間，在資金投向、補貼對象等方面存在交叉現(xiàn)象。
2.有的政策目標(biāo)不夠協(xié)調(diào)。如農(nóng)業(yè)部管理的`“海洋捕撈漁民轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補助”主要用于海洋漁船的報廢補助等，而財政部和農(nóng)業(yè)部共同管理的“漁業(yè)成品油價格補助”主要用于補助因成品油價格調(diào)整增加的漁業(yè)成本，由于保留漁船領(lǐng)取的成品油價格補助高于報廢漁船獲得的轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補助，漁民更傾向于保留漁船，造成減船轉(zhuǎn)產(chǎn)工作陷于停頓。個別專項分配辦法與政策目標(biāo)銜接不夠緊密，如發(fā)展改革委管理的“重點節(jié)能工程”項目，不是按節(jié)能量而是按項目總投資的一定比例安排補助，未充分考慮項目的節(jié)能效果和不同行業(yè)的節(jié)能成本。
3.分配管理權(quán)責(zé)有待理順。以“農(nóng)林水事務(wù)”類專項為例，其中66個專項在中央本級由9個主管部門的50個司局、114個處室參與分配管理;下達(dá)到地方后僅省一級就涉及近20個主管部門，省以下也需層層審批，如廣東省2013年分配的“晚造水稻種植保險保費補貼”1.16億元，經(jīng)縣、市、省逐級審核，最長的歷時213天才到位。同時，專項資金整合不到位，至2013年底，財政部已將“農(nóng)林水事務(wù)”類中的23個專項整合為10個，但整合后的6個專項在實際安排資金時，仍按原16個專項管理，分配依據(jù)、審批程序無實質(zhì)性改變，資金也不能調(diào)劑使用。
(三)部分財政資金分配不規(guī)范，有的使用中存在違法違規(guī)問題。
1.分配中存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)問題。一是財政部分配的“成品油價格補助”、“小額擔(dān)保貸款財政貼息”、“全科醫(yī)生規(guī)范化培養(yǎng)基地能力建設(shè)”等3個專項中，有128.32億元超出規(guī)定的補助范圍，其中由于交通運輸部擴(kuò)大成品油價格補助范圍，多撥付116.61億元。二是財政部在清算成品油價格補助時，未按實際油品分類結(jié)算，多支付地方12.62億元。三是發(fā)展改革委在“重點節(jié)能工程”專項中超范圍安排地方發(fā)展改革等部門車輛購置補助2.18億元，向“防災(zāi)減災(zāi)能力建設(shè)”專項的7個項目超出標(biāo)準(zhǔn)或申請額多安排投資940萬元。
2.申報中存在虛報冒領(lǐng)問題。由于財政專項資金種類多、項目雜，參與分配部門多，由基層逐級審核上報，信息溝通不暢，加之審核監(jiān)管不到位，弄虛作假問題比較嚴(yán)重。重點抽查的“林業(yè)貸款貼息”、“成品油價格補助”、“農(nóng)機具購置補貼”、“中央基建投資”、“縣域金融機構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎勵”和“農(nóng)村金融機構(gòu)定向費用補貼”6個專項的可疑項目中，有18.59億元專項資金(占抽查金額的37.59%)被騙取套取。主要是：
一是項目單位和個人采取虛構(gòu)項目、偽造申報材料等方式騙取財政資金。如南充鑫泓建材有限責(zé)任公司和四川安格兒建材有限責(zé)任公司年以來，虛構(gòu)項目、私刻印章、偽造公文、虛開發(fā)票，騙取中央基建投資補助1240萬元;黑龍江百禾食品有限公司在未向銀行貸款的情況下，偽造銀行公章、銀行法定代表人名章、貸款合同、保證合同等，申報2013年林業(yè)貸款貼息104.1萬元，審計指出后當(dāng)?shù)刎斦治聪蚱髽I(yè)撥付。
二是一些主管部門和工作人員出于地方或部門利益，審核把關(guān)不嚴(yán)，有的甚至默許弄虛作假行為。如濱州、新泰、寧陽的交通運輸局默許當(dāng)?shù)?家公共汽車公司虛報車輛和運營里程，至2013年騙取成品油價格補助1.06億元，其中340.67萬元被當(dāng)?shù)亟煌ㄟ\輸局占用。
三是有的公職人員與企業(yè)或個人內(nèi)外勾結(jié)騙取財政資金，從中牟取不當(dāng)利益。如山西信聯(lián)機械制造股份有限公司采取將同一機具修改發(fā)動機號、重復(fù)計算等方式，虛報銷售量騙取農(nóng)機具購置補貼5000多萬元，山西省41個縣區(qū)農(nóng)機系統(tǒng)多名工作人員協(xié)助造假，并從中收受好處。
3.使用中存在擠占挪用問題。審計9個省發(fā)現(xiàn)，8個省及所屬12個縣擠占挪用專項資金31.33億元，主要用于日常運轉(zhuǎn)、工業(yè)園區(qū)建設(shè)、發(fā)放工資津補貼等。如四川省簡陽市20至2013年，將上級財政撥付的民生類專項資金共計14.19億元挪用于市重大項目、工業(yè)園區(qū)建設(shè)等，影響相關(guān)政策目標(biāo)的實現(xiàn)。
(四)各級財政均有一些資金沉淀，資金使用效益未能充分發(fā)揮。
1.中央本級財政存量資金較多。如為滿足科技經(jīng)費增幅應(yīng)高于財政經(jīng)常性收入增幅的規(guī)定，中央財政將當(dāng)年無具體使用項目的科學(xué)技術(shù)支出按權(quán)責(zé)發(fā)生制結(jié)轉(zhuǎn)，至2013年底累計結(jié)轉(zhuǎn)384.12億元，有217.24億元結(jié)轉(zhuǎn)5年以上。
2.重點審計的32個中央部門結(jié)存資金半數(shù)閑置超過一年。至2013年底，這些部門結(jié)存資金974.20億元中，有493.80億元(占50.69%)是2012年底前形成的，結(jié)轉(zhuǎn)超過5年的有8.36億元。審計還發(fā)現(xiàn)，衛(wèi)生計生委、文化部、人民銀行等7個部門本級和36個所屬單位2013年采取虛列支出、以撥作支等方式人為減少存量資金6.11億元，海洋局本級和中科院大氣物理研究所等16個所屬單位未及時上繳或未經(jīng)批準(zhǔn)動用結(jié)余資金1.29億元。
3.重點審計的9個省本級和9個市本級財政存量資金近三成已無法按原用途使用。至203月底，這些地方財政存量資金共計7673億元，其中有指定用途的4802億元(占62.58%)，主要集中在城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水和環(huán)境保護(hù)等政府投入不足領(lǐng)域;有2051.39億元(占26.74%)由于原定項目完成或取消、不具備實施條件等已無法按原用途使用。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇十四
根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，年3月16日至5月31日，深圳市審計局對深圳市本級年財政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并對有關(guān)事項進(jìn)行了追溯和延伸審計。
一、基本情況市財政委提供的《深圳市本級2014年財政總決算報表(批復(fù)前)》顯示，2014年市本級財政總收入1,873.09億元，其中公共財政收入1,276.05億元;財政總支出1,802.14億元，其中公共財政支出1,266.64億元;財政總收支相抵后，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余70.94億元，其中凈結(jié)余30.94億元。審計結(jié)果表明，市財政委2014年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定，以前年度查出問題已基本整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。
(一)市財政委未嚴(yán)格執(zhí)行《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔2014〕45號)規(guī)定，未將38.64億元預(yù)算外集散戶專項資金(專項經(jīng)費)結(jié)余收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。
(二)市財政委未按照財政部《關(guān)于加強地方財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》(財預(yù)〔〕383號文)規(guī)定，及時清理各賬套歷年暫存款44.8億元。
(三)政府投資計劃執(zhí)行率和資金支付率偏低。2014年，已完成計劃或正在執(zhí)行資金支付的計劃項目數(shù)494個，占總計劃數(shù)的56.52%;實際使用建設(shè)資金216.24億元，完成預(yù)算金額的'61.51%。
(四)部分專項資金使用率較低。2014年，預(yù)算安排的專項資金中有5項專項資金共86.97億元全年未使用，有4項專項資金的使用率低于35%。
(五)未經(jīng)市政府批準(zhǔn)，市財政委在個別單位部門預(yù)算外，下達(dá)臨時請款指標(biāo)1,477.7萬元，當(dāng)年實際使用361.32萬元。
三、審計處理情況及建議對上述問題，深圳市審計局已依法出具審計報告。對結(jié)余資金未收回總預(yù)算問題，要求收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用;對暫存款未及時清理的問題，要求進(jìn)行清理并按資金性質(zhì)區(qū)分處理;對政府投資計劃執(zhí)行率及資金支付率偏低的問題，要求其配合市發(fā)改委，做好投資計劃調(diào)整和建設(shè)資金核撥工作;對部分專項資金使用率較低問題，要求加快資金的支出進(jìn)度，有效發(fā)揮專項資金對民生、產(chǎn)業(yè)等方面的保障和扶持作用;對未經(jīng)市政府批準(zhǔn)下達(dá)個別單位臨時請款指標(biāo)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行市政府規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后才能下達(dá)并支付。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，深圳市審計局建議：市財政委要認(rèn)真貫徹落實國務(wù)院盤活存量資金的規(guī)定，及時清理收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金和暫存款，按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域;落實積極財政政策，加快政府投資項目建設(shè)資金和各項專項資金(專項經(jīng)費)的支出進(jìn)度，提高財政資金使用效益。強化和規(guī)范財政管理，嚴(yán)格審批權(quán)限。加強財政信息系統(tǒng)建設(shè)，完善財政信息系統(tǒng)管理，堵塞漏洞，保障信息系統(tǒng)安全運行。四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況市財政委對結(jié)余資金未收回總預(yù)算問題，除住房公積金改革資金留用外，其余收回總預(yù)算;對未及時清理暫存款的問題，已清理并按資金性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分處理;對政府投資計劃執(zhí)行率及資金支付率偏低的問題，已與市發(fā)改委協(xié)調(diào)，由發(fā)改委發(fā)出一系列督辦通知;對部分專項資金使用率較低問題，已采取多項措施進(jìn)行整改。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇一
根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)的規(guī)定，郴州市審計局對20**年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支實施了審計。審計工作把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動改革、促進(jìn)發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險等政策的落實，著力查處違法違紀(jì)、損失浪費、履職盡責(zé)不到位等問題，并注重從規(guī)范提高和完善體制機制制度的角度提出建議，促進(jìn)全市改革發(fā)展。主要審計了市財政局、市交通運輸局、市林業(yè)局、市房產(chǎn)局、市民政局、市住房公積金中心、莽山林管局、市勞動保障監(jiān)察支隊等部門，同時，延伸審計調(diào)查了有關(guān)單位，并對部分專項資金進(jìn)行了審計。
一、市級財政預(yù)算執(zhí)行審計。
20**年，在市委的堅強領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下，市政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局，認(rèn)真落實市四屆人大三次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，財政收入穩(wěn)中有增，各項支出得到了有效保障，市級預(yù)算執(zhí)行情況較好。
——市級經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)平穩(wěn)運行。面對經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營普遍困難、有色金屬價格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財稅部門扎實開展“穩(wěn)增長保增收”活動，依法加強財稅征管，財政綜合實力穩(wěn)中有增，財政保障能力進(jìn)一步增強。20**年度市級完成一般公共預(yù)算收入74.79億元，為年度預(yù)算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長7.0%;完成地方財政收入48.12億元，為預(yù)算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長7.5%;一般公共預(yù)算支出完成61.11億元，為年度預(yù)算的110.75%。
——全年實現(xiàn)收支平衡。20**年市級地方財政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結(jié)余2.34億元，下級上解和調(diào)入資金3.05億元，收入總計76.68億元;20**年市級公共財政支出61.11億元，補助下級支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計75.65億元，年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級政府性基金收入合計13.38億元，政府性基金支出合計11.23億元，收支相抵，年終滾存結(jié)余2.15億元。
——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，集中財力保障和改善民生，市本級全年支出“三公”經(jīng)費10703.05萬元，比上年減少5553.21萬元，下降34.16%，全年安排教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元(含上級轉(zhuǎn)移支付)，占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅”和“交通大建設(shè)”活動，成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。
——財政管理進(jìn)一步加強。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，將所有政府性收支全部納入預(yù)算;二是全面推進(jìn)預(yù)算公開，市財政公開20**年財政預(yù)算(草案)，市直預(yù)算單位公開了20**年度部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費;三是加大存量資金盤活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排;四是進(jìn)一步清理財政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，合并11個財政專戶，撤并預(yù)算單位銀行賬戶83個，出臺了《郴州市市級預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理;五是開展預(yù)算績效目標(biāo)管理試點，完成市林業(yè)專項資金等13個項目的績效評價工作，并根據(jù)評價結(jié)果取消績效不佳的項目資金安排;六是進(jìn)一步加強財政監(jiān)管，建立了嵌入財政管理全過程的財政監(jiān)督機制，加大投資評審監(jiān)管力度。
但審計也發(fā)現(xiàn)，市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。
(一)市級財政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問題。
1.年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級提前下達(dá)的補助收入2.89億元未納入年初預(yù)算;二是年初預(yù)算未全部落實到部門，市本級一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元，編入各部門預(yù)算支出數(shù)為20.17億元，年初預(yù)算編報到位率為45.65%，其余資金在年中落實到具體項目和部門;三是項目支出預(yù)算不細(xì)化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象，如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅等專項資金在年初未細(xì)化，而是年中再具體分配。
2.收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較稅收比重有所下降。20市級稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%，20**年市級稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%，下降了1.2%;二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫的現(xiàn)象，影響了財政收入質(zhì)量。
3.市直預(yù)算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金，市財政局開設(shè)了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來資金：一是上級轉(zhuǎn)移專項資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專項資金余額1.83億元，市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元;二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元;三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費;四是長期沒有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來資金，這種核算方式影響財政收支的真實性，需清理規(guī)范。
4.兩個園區(qū)財政未執(zhí)行國庫集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預(yù)防和治理腐朽的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會財政局未按規(guī)定進(jìn)行國庫集中支付和公務(wù)卡改革，仍采取實撥方式，存在大量的現(xiàn)金支付行為。
5.政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財政未按規(guī)定要求將財政性債務(wù)納入預(yù)算管理，未對資金使用實施全程監(jiān)管;二是債務(wù)資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財政兜底的問題;三是資金撥付沒有嚴(yán)格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。
(二)部門預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
對市林業(yè)局、交通運輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，五個部門履行職責(zé)，預(yù)算管理總體情況較好，但仍存在以下問題：
1.預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算，其中交通局2379.8萬元，房產(chǎn)局570.06萬元。二是預(yù)算編制不真實。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬元，實際上不需支付。三是項目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時項目資金1267.48萬元未安排具體的項目。
2.預(yù)算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低，一些剛性支出未安排預(yù)算，單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時不同程度地存在超預(yù)算，市交通運輸局等五個單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬元。二是項目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅項目支出1540萬元，實際未執(zhí)行;市交通運輸局年初預(yù)算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧，實際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元，其余63.42萬元未執(zhí)行，挪用于單位經(jīng)費。三是擠占挪用專項資金。市交通運輸局挪用以前的項目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個單位，截至審計時未收回;市林業(yè)局20**年擠占挪用專項資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費等。
3.核算不規(guī)范，影響財務(wù)決算的真實性。一是專項經(jīng)費與基本公用經(jīng)費混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項目中列支的專項工作經(jīng)費與基本公用經(jīng)費混在一起核算;市老齡委將項目資金與基本公用經(jīng)費混合核算。二是會計核算不準(zhǔn)確，影響會計信息的真實性。市民政局決算報表與年度會計報表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來賬款余額不實;市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進(jìn)行會計核算。
4.財務(wù)管理不到位，國有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對外投資”余額為3302.12萬元，“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬元;市交通運輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬元;市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬元;技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬元。二是固定資產(chǎn)存在問題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細(xì)賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長期未對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查。
5.市交通運輸局截留財政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費結(jié)余8.19萬元、原高等級公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬元、市公路管理局和人員經(jīng)費結(jié)余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。
對以上市級財政預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題，市財政局及相關(guān)單位正在逐項研究，加以整改。
二、其他財政收支審計情況。
(一)專項資金審計情況。為確保專項資金的安全有效，20**年安排了城鎮(zhèn)保障安居工程資金、住房公積金等6項專項資金審計，審計結(jié)果表明，各專項資金基本上能?？顚Ｓ?，資金管理較規(guī)范，產(chǎn)生了較好的社會經(jīng)濟(jì)效益。
1.住房公積金管理使用審計情況。
截至20**年底，全市應(yīng)繳公積金職工人數(shù)為31.13萬人，實繳職工人數(shù)為24.5萬人，覆蓋率為78.7%，全市公積金繳存年末余額62.40億元，公積金貸款年末余額42.50億元，全市公積金資金結(jié)存22.09億元，比上年末增加5.15億元?？偟膩砜矗凶》抗e中心不斷完善資金風(fēng)險管控制度，全市住房公積金歸集額穩(wěn)步增長，業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長，但仍存在以下不規(guī)范的問題。
(1)公積金歸集不規(guī)范。一是部分個人賬戶公積金繳存額、繳存基數(shù)、繳存比例等不符合規(guī)定。20**年，全市有270個單位1.57萬人繳存基數(shù)大于上年度職工月平均工資的3倍或繳存比例高于12%。二是部分企業(yè)欠繳公積金。截止20**年末，全市有105家企業(yè)欠繳公積金，欠繳原因主要是企業(yè)經(jīng)營虧損、資金困難。
(2)公積金資金管理欠規(guī)范。一是開設(shè)銀行賬戶過多。20**年末在13個銀行分別開設(shè)公積金活期賬戶27個，定期存單118份。二是個人賬戶重復(fù)匯繳。截止20**年末，全市有305名公積金交款人擁有2個以上匯繳賬戶，并重復(fù)匯繳。三是20**年的增值收益4529.62萬元未上繳市財政用作保障性住房建設(shè)資金。
(3)公積金發(fā)放貸款欠規(guī)范。一是違規(guī)向未達(dá)到首付比例的16名職工發(fā)放貸款337萬元;二是對2名單繳職工超過上限多貸款4萬元。
(4)公積金專項經(jīng)費結(jié)余和手續(xù)費結(jié)余大。20**年末，歷年信息化建設(shè)等專項資金結(jié)余1174.23萬元;20**年度以前手續(xù)費結(jié)余643.02萬元。
(二)“三公”經(jīng)費審計情況。市政府高度重視“三公”經(jīng)費的審計監(jiān)督，一是市政府出臺《關(guān)于加強“三公”經(jīng)費審計監(jiān)督的意見》，要求各部門單位嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費;二是把“三公”經(jīng)費作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和財政財務(wù)收支審計重點內(nèi)容;三是對市直40個重點單位和20**年度“三公”經(jīng)費進(jìn)行專項檢查。從檢查情況看，自中央八項規(guī)定頒布以來，各單位總體上執(zhí)行情況較好，“三公”經(jīng)費的預(yù)算管理約束意識較強，“三公”經(jīng)費管理效果較好。但也還存在下列問題：1.個別單位未落實公函接待及接待清單制度;2.個別單位從公務(wù)接待費、會議費中列支高檔酒水，列支土特產(chǎn)等;3.個別單位實行按爭取資金和創(chuàng)收的比例提取科室經(jīng)費并包干使用的辦法，導(dǎo)致“三公”經(jīng)費開支把關(guān)不嚴(yán);4.以會議、培訓(xùn)等其他名義列支公務(wù)接待費。
針對“三公”經(jīng)費方面存在的問題，市紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)分別約談相關(guān)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)，要求嚴(yán)格整改。
(三)其他財政收支審計情況。
從審計情況看，總體情況較好，大多能自覺遵守財經(jīng)法紀(jì)，但個別單位存在一些不容忽視的問題。
1.審計查處市政府駐廣州辦事處的問題。
(1)會計、出納短少現(xiàn)金40.75萬元。至年市政府駐廣州辦事處鄧某等三人短少現(xiàn)金40.75萬元。市審計局將鄧某短少現(xiàn)金34.61萬元的問題移送市紀(jì)委查處，同時責(zé)令辦事處追回另兩名職工短少的現(xiàn)金。
(2)財務(wù)管理混亂。一是單位的會計、出納不相容職務(wù)由同一人擔(dān)任，會計人員崗位變動，未按規(guī)定辦妥交接手續(xù)，內(nèi)部監(jiān)督缺失。二是會計人員不具備從業(yè)資格，缺乏必要的會計知識和專業(yè)能力。三是未依法設(shè)置會計賬簿，報賬手續(xù)極不完備，部分報賬單據(jù)無附件明細(xì)資料，或無經(jīng)手人、證明人簽字。
對審計查出的問題，市政府高度重視，瞿海市長批示：“廣州辦事處要對審計發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真進(jìn)行整改，協(xié)助對違法違規(guī)問題依法依規(guī)進(jìn)行查處，追回流失資金。市政府辦要加強對駐外地辦事處的管理，督促其嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，加強內(nèi)部管理”。
2.審計查處莽山國有林管局的問題。
(1)至2013年對領(lǐng)導(dǎo)班子成員、科室實行公務(wù)接待費和公務(wù)用車費定額包干使用，經(jīng)費支出控制不嚴(yán)，“三公”經(jīng)費逐年增加。
(2)部分工程未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。一是20至2013年9個工程未經(jīng)招標(biāo)直接發(fā)包，未辦理施工許可證等相關(guān)基建投資手續(xù)，合同價款657.55萬元;二是44個項目沒有經(jīng)過工程預(yù)算評審，31個項目合同價款831.88萬元，沒有經(jīng)過工程竣工結(jié)算審計，而工程款則全部付清。
(3)多付工程款18.1萬元。審計抽查一個已全部付完工程款59.57萬元的項目，發(fā)現(xiàn)多付工程款18.1萬元。審計要求該局對較大的工程項目送審，現(xiàn)已核減工程款70多萬元。
(4)截留已代扣施工方建安綜合稅費85.25萬元未上繳國庫。
(5)未執(zhí)行政府采購規(guī)定購置資產(chǎn)145.53萬元。
(6)未經(jīng)審批核銷單位和個人的應(yīng)收賬款318.83萬元，報損材料94.69萬元，核銷長期投資20萬元。
(7)會計核算中存在的問題。一是報銷的大額發(fā)票手續(xù)不完善，原始票據(jù)上無經(jīng)手人和證明人簽字，沒有購物清單，未注明實物的.用途和去向，涉及金額74.46萬元;二是單位內(nèi)部往來不相符，相差63.3萬元。
(8)二級單位存在的問題。一是莽山旅游公司將租金收入46.56萬元未納入法定賬冊，用于抵單位支出;二是莽山水電站應(yīng)收未收漂流公司資源管理費50萬元。
3.審計查處市勞動保障監(jiān)察支隊的問題。
(1)挪用農(nóng)民工工資保障金1365.89萬元用于購買基金、理財產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款。一是至黃規(guī)主將農(nóng)民工工資保障金978.60萬元購買基金、理財產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款，從中牟利20.98萬元;二是204月至5月李永軍違規(guī)從農(nóng)民工工資保障金專戶申購基金387.29萬元，獲得收益0.29萬元，與本金同時歸入農(nóng)民工工資保障金專戶。
(2)農(nóng)民工工資保障金管理混亂。一是農(nóng)民工工資保障金收支一個人負(fù)責(zé)，沒有進(jìn)行正規(guī)的會計核算;二是收取保證金不開具任何票據(jù)，未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)征收農(nóng)民工工資保障金，擅自少征收或不征收農(nóng)民工工資保障金;三是缺少基本的內(nèi)部牽制，銀行專戶轉(zhuǎn)賬用印鑒章均由出納保管和使用，款項的存入和轉(zhuǎn)出由一人操作，無人監(jiān)督;四是未完整提供黃規(guī)主收取農(nóng)民工工資保障金的資料，實收無法核實。
(3)財務(wù)收支存在的問題。一是至20未經(jīng)批準(zhǔn)外出新疆等五地學(xué)習(xí)考察，報銷費用11.06萬元;二是20至年以勞動手冊工本費的名義收取罰沒收入79.16萬元;三是年至20自立名目和超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工獎金補貼26.62萬元。
上述(1)(2)的問題專題報告市政府，并移送市紀(jì)委依法處理。市長瞿海批示：“性質(zhì)惡劣，嚴(yán)查徹處。市人社局務(wù)必舉一反三，吸取教訓(xùn)，切實履職，加強干部隊伍管理，加強資金管理，認(rèn)真整改，防止類似問題再發(fā)生”。20**年7月市紀(jì)委對黃規(guī)主進(jìn)行立案查處后，移送市人民檢察院依法處理，20**年12月蘇仙區(qū)人民法院判處黃規(guī)主犯挪用公款罪有期徒刑三年，緩刑四年。
三、政府投資審計情況。
(一)采取的主要措施。市政府高度重視市人大常委會關(guān)于加快推進(jìn)bt項目結(jié)算及決算的審計進(jìn)度的意見，采取以下三個方面措施：1.要求重點業(yè)主單位限期向?qū)徲嫏C關(guān)提交工程預(yù)結(jié)算資料，加快送審工作進(jìn)度。2.增加審計力量，購買中介服務(wù)。實現(xiàn)市審計局固定資產(chǎn)投資審計科、派駐市城投公司審計辦、派駐出口加工區(qū)審計辦“三駕馬車”齊驅(qū)的政府投資審計格局，整合了審計資源。3.實行bt材料認(rèn)價工作常態(tài)化。市政府要求市造價站定期發(fā)布價應(yīng)涵蓋所有bt項目所用材料，對未發(fā)布的bt項目材料要事先組織進(jìn)行詢價認(rèn)價，確定材料采購限價，為結(jié)算審計提供依據(jù)。
(二)取得的主要成效。1.對重大項目實施了全面、全過程的跟蹤審計。20**年對77個政府投資項目實施了跟蹤審計(投資總額154億元)。出具1131項審計事項意見單，為竣工結(jié)算審計提供了可靠的工程計量計價證據(jù)。2.加快了項目竣工結(jié)算審計進(jìn)度。20**年送審137個工程項目，送審金額44.08億元，其中已審結(jié)項目85個，送審金額20.14億元，審定金額16.92億元，審計核減3.22億元;已出具征求意見稿項目52個，送審金額23.94億元，初步審定金額16.58億元，核減投資7.36億元。
(三)竣工決算審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.相當(dāng)一部分已竣工審結(jié)的項目沒有及時辦理綜合驗收手續(xù)。2.業(yè)主單位財務(wù)沒有按工程項目進(jìn)行會計核算，有關(guān)費用未按規(guī)定進(jìn)行提取、分?jǐn)偅こ糖捌诔杀举M用未按規(guī)定歸集。3.未執(zhí)行項目竣工財務(wù)決算制度。按規(guī)定，建設(shè)單位在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作，但從年以來竣工結(jié)算510個項目，都沒有辦理竣工財務(wù)決算，沒有轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。
四、進(jìn)一步加強財政管理的意見。
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行新預(yù)算法，進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革。一要進(jìn)一步完善政府預(yù)算體系，規(guī)范政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算，科學(xué)測定收支規(guī)模，完善預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機制，細(xì)化預(yù)算支出，將“三公”經(jīng)費編入預(yù)算，增加預(yù)算的完整性和透明性，切實提高預(yù)算編制的質(zhì)量，減少預(yù)算追加的彈性和預(yù)算支出的隨意性;二要進(jìn)一步完善基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，根據(jù)預(yù)算單位人員編制、資金、資產(chǎn)等基本情況，制定科學(xué)、合理、公平、公正的定額標(biāo)準(zhǔn)體系，完善基本支出預(yù)算管理辦法，提高基本支出預(yù)算編制質(zhì)量;三要逐步推進(jìn)預(yù)算項目庫建設(shè)，以項目庫建設(shè)為紐帶，推動項目支出預(yù)算項目庫滾動管理;四要進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)決算公開，特別要加大“三公”經(jīng)費公開力度，細(xì)化公開內(nèi)容。
(二)進(jìn)一步加強精細(xì)化管理，提高管理績效。一是積極盤活財政存量資金，提高資金使用效益，督促有關(guān)單位清理回收出借的財政資金，嚴(yán)格按照上級規(guī)定，加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌力度;二是進(jìn)一步清理規(guī)范銀行賬戶，在確保財政資金安全的基礎(chǔ)上使財政資金保值增值;三是深化支出績效管理，加強財政資金的全程監(jiān)管，強化對財政投入產(chǎn)出的跟蹤問效;四是進(jìn)一步加大對專項資金的監(jiān)管力度，清查、清理歷年沉淀下來的財政專項資金，對于資金使用效益不高的要進(jìn)行及時調(diào)整，發(fā)揮財政專項資金的導(dǎo)向和激勵作用。
(三)進(jìn)一步加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)效益。一是對新增的資產(chǎn)按規(guī)定及時組織綜合驗收，辦理財務(wù)決算;二是進(jìn)一步加大力度對存量國有資產(chǎn)和單位往來資金進(jìn)行清查，特別是對駐外辦事處和各臨時性機構(gòu)所管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，防止國有資產(chǎn)流失;三是規(guī)范經(jīng)營性資產(chǎn)的運營管理，發(fā)揮國有資產(chǎn)、資源和資金的效益，力爭國有資產(chǎn)收益最大化。
(四)進(jìn)一步加強政府債務(wù)的管理，化解和防范財政風(fēng)險。一是完善政府性債務(wù)舉借機制，改變多頭舉債、分散使用、財政兜底的局面;二是對政府性債務(wù)實行規(guī)模控制，從嚴(yán)控制和審批新增債務(wù)，做到債務(wù)增長與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平相匹配;三是將政府性債務(wù)資金全部歸口財政部門管理，將政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)納入預(yù)算管理，由財政部門統(tǒng)籌調(diào)度所有資金，不斷提高資金使用效益;四是進(jìn)一步加強對bt建設(shè)項目的管理，加強對項目預(yù)算管理和結(jié)算審計監(jiān)督，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，防止高估冒算和損失浪費。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇二
主任、各位副主任、各位委員：
我受市人民政府的委托，向會議報告江陰市20xx年度財政預(yù)算執(zhí)行的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》及《江蘇省審計條例》的規(guī)定，江陰市審計局對20xx年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計。審計工作按照“評價總體、揭示問題、規(guī)范管理、推動改革、提高績效、維護(hù)安全”的總體思路，主要開展財政預(yù)算管理、稅費征管質(zhì)量、部門預(yù)算執(zhí)行、重大政策執(zhí)行、政府重點建設(shè)項目五個主題的審計。按照《中華人民共和國審計法》第四條的規(guī)定，這次主要報告市本級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況。
一、審計評價。
20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行情況審計結(jié)果表明，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大及其常委會的監(jiān)督下，市政府及其財稅部門和有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位以加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線，實施積極財政政策，深化財稅制度改革，進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財政收入穩(wěn)定增長，較好地實現(xiàn)了保運轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定的目標(biāo)任務(wù)。20xx年，全市完成全口徑財政收入4259521萬元，比上年減少4.28%，完成公共財政預(yù)算收入1671918萬元，比上年增長9.01%;全年公共財政預(yù)算收入中稅收占比為83.28%，比上年降低3.16個百分點。
——政策護(hù)航，確保財政收入穩(wěn)定增長。面對嚴(yán)峻的財稅增收形勢，市政府出臺了有關(guān)鼓勵企業(yè)發(fā)展和加強財稅征管的政策，下發(fā)了《關(guān)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的獎勵意見》、《關(guān)于支持企業(yè)穩(wěn)增長促進(jìn)財政穩(wěn)收入的意見》、《關(guān)于進(jìn)一步加強協(xié)稅護(hù)稅管理工作的實施方案》、《20xx年度財政收入考核獎懲辦法》等政策文件。通過強化任務(wù)分解、明確獎懲機制，確保了各項工作措施的落實，財稅收入保增長工作取得了較好成效。
——轉(zhuǎn)型升級，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。圍繞產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，加大扶持力度，創(chuàng)新扶持方法，安排9121萬元裝備投入貼息資金支持鼓勵全市136家工業(yè)企業(yè)加快設(shè)備更新和技術(shù)改造。大力支持?jǐn)U大內(nèi)需、產(chǎn)業(yè)振興、科技創(chuàng)新等重點項目的申報，累計對上爭取中央、省級各類專項扶持資金12.5億元。引導(dǎo)銀行、小貸公司、擔(dān)保公司等金融機構(gòu)加大信貸投入促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，幫助200多家企業(yè)銀企對接，累計授信額度超過300億元。
——民生優(yōu)先，推動民生保障全面落實。財政支出更加突出民生，把民生保障的重點放在“學(xué)有所教、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居、勞有所得”上，完善教育經(jīng)費保障機制，深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革，全力做好城?！安④墶辟Y金籌集工作，完善被征地農(nóng)民生活保障制度，積極推進(jìn)居民基本養(yǎng)老保險制度建設(shè)，加大投入促進(jìn)就業(yè)新機制形成，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定發(fā)展;將財政資金主要用于公共物品和公共服務(wù)的提供上，全面推進(jìn)教育現(xiàn)代化均衡化，推動構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)的公共文化服務(wù)體系，提高民生支出在財政支出中的比重。
——改革深化，提高公共財政管理水平。積極深化各項財政改革，不斷提升財政科學(xué)化精細(xì)化管理水平。全面加強預(yù)算執(zhí)行管理，進(jìn)一步規(guī)范和完善經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)，穩(wěn)步推進(jìn)“三公”經(jīng)費公開的準(zhǔn)備工作。深化預(yù)算績效管理，20xx年繼續(xù)擴(kuò)大專項績效評審范圍，評價重點項目15個，資金達(dá)22770萬元。積極試行股權(quán)投資，發(fā)揮財政資金杠桿作用，實現(xiàn)了政企雙贏。深化國有資產(chǎn)管理，一是對行政事業(yè)單位舉辦的103家經(jīng)濟(jì)實體進(jìn)行了清理整頓;二是對國有經(jīng)營性房屋公開拍租，實現(xiàn)了國有資產(chǎn)保值增值。
20xx年我市完成公共財政預(yù)算收入1671918萬元，完成調(diào)整預(yù)算1680906萬元的99.5%，同口徑比上年1533727萬元增加138191萬元，增長9.01%。按現(xiàn)行財政體制結(jié)算，20xx年我市地方可用財力為1652944萬元，其中：(1)公共財政預(yù)算收入1671918萬元。(2)上級補助收入減去上解上級支出后的凈上解支出112995萬元。(3)本年國債轉(zhuǎn)貸收入18000萬元。(4)其他資金調(diào)入5272萬元。(5)上年結(jié)轉(zhuǎn)下年支出69107萬元。(6)上年結(jié)余1642萬元。當(dāng)年公共財政支出1540005萬元，債券還本支出11000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出100297萬元，地方財力與財政支出總額相抵后，當(dāng)年收支平衡，累計凈結(jié)余1642萬元。
審計結(jié)果表明，20xx年市本級財政收支基本能按預(yù)算計劃執(zhí)行，但在執(zhí)行過程中還存在著一些問題，需及時糾正并加以完善。
1.政府專項資金預(yù)算編制不實。20xx年政府專項預(yù)算399577.85萬元，經(jīng)預(yù)算調(diào)整后，實際下達(dá)指標(biāo)398940.02萬元，指標(biāo)使用301496.24萬元，年底指標(biāo)結(jié)余97443.78萬元，占下達(dá)指標(biāo)的24.43%，其中：收回指標(biāo)54319.80萬元，占下達(dá)指標(biāo)的13.62%;結(jié)轉(zhuǎn)2043123.98萬元，占下達(dá)指標(biāo)的10.81%。
當(dāng)年未實施項目有41個，占項目總數(shù)的22.91%，指標(biāo)合計19082.87萬元，其中：26個項目年底收回指標(biāo)、15個項目指標(biāo)全部結(jié)轉(zhuǎn)2013年。
2.部分財政資金管理不規(guī)范。
(1)部分人員經(jīng)費結(jié)余未及時收回。根據(jù)《市級部門財政撥款結(jié)余資金管理暫行辦法》的規(guī)定，行政事業(yè)單位人員經(jīng)費按實際發(fā)生額結(jié)算，年終結(jié)余全部收回財政。審計發(fā)現(xiàn)，有11個單位人員經(jīng)費結(jié)余468.77萬元連續(xù)兩年結(jié)轉(zhuǎn)下一年度，未及時收回。
(2)裝備貼息專項指標(biāo)結(jié)余未及時收回。20xx年，市財政預(yù)算安排裝備貼息專項資金15000.00萬元，實際支出9121.50萬元，結(jié)余指標(biāo)5878.50萬元。經(jīng)市政府審定后，2013年從該專項結(jié)余指標(biāo)中安排其他支出2772.76萬元，其中：20xx年節(jié)能及發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金847.10萬元、20xx年熱源點整合整治及關(guān)?；て髽I(yè)獎勵資金104.11萬元、20xx年專利資金1821.55萬元。至2013年4月末，結(jié)余指標(biāo)3105.74萬元未收回。
(二)非稅收入征管審計情況。
20xx年非稅收入170961.39萬元，支出34416.50萬元，當(dāng)年結(jié)余136544.89萬元。審計重點抽查了20xx年城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費征收減免情況，以及20xx年至20xx年人防易地建設(shè)費征管情況。
1.20xx年城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費征收減免情況。
20xx年7月10日，江陰市人民政府印發(fā)了《城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費征收實施辦法》，統(tǒng)一了全市各鎮(zhèn)(街道)、開發(fā)區(qū)城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費由市規(guī)劃局負(fù)責(zé)征收，明確了征收對象、征收標(biāo)準(zhǔn)、征收程序、減免范圍及減免程序。20xx年1月18日之前仍由鎮(zhèn)(街道)負(fù)責(zé)收取;20xx年1月18日至7月9日，由規(guī)劃局負(fù)責(zé)征收，其征收標(biāo)準(zhǔn)仍按原文件執(zhí)行;20xx年7月9日以后，按照新《辦法》執(zhí)行。
20xx年累計減免城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費21745.51萬元。審計反映，市規(guī)劃局能認(rèn)真執(zhí)行新《辦法》，對符合減免范圍以及經(jīng)市政府批準(zhǔn)減免后的項目按照新《辦法》規(guī)定，向市財政局報送備案。自20xx年7月10日起，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費減免備案127項，減免金額15105.66萬元。
2.20xx、20xx年人防易地建設(shè)費征管審計情況。
市政府依據(jù)江蘇省、無錫市關(guān)于人防建設(shè)經(jīng)費籌集管理規(guī)定，對人防易地建設(shè)費籌集方法和標(biāo)準(zhǔn)、人防工程建設(shè)審批程序、人防工程管理和使用要求等方面作出規(guī)定，并嚴(yán)格執(zhí)行。20xx、20xx年，人防易地建設(shè)費收入15257.40萬元，其中：20xx年7919.16萬元、20xx年7338.24萬元。
審計結(jié)果表明，市民防局能較好執(zhí)行關(guān)于人防建設(shè)經(jīng)費籌集管理相關(guān)政策，對工作中出現(xiàn)的實際問題，通過集體討論研究，以出臺具體細(xì)則的方式，加以規(guī)范和落實。嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)項目行政審批程序，審批進(jìn)程公開透明;人防建設(shè)工程及收取的人防易地建設(shè)費核算較規(guī)范，嚴(yán)格做好審核把關(guān)。審計發(fā)現(xiàn)市民防局在某商品房項目審批過程中，對未配建人防工程的普通地下室，沒有計算人防易地建設(shè)費，少收28.64萬元。審計提出問題后，市民防局承諾將在該項目竣工驗收時對單位進(jìn)行補收。
(三)財政管理制度改革審計情況。
根據(jù)市委、市政府《關(guān)于進(jìn)一步深化國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的意見》(澄委發(fā)〔20xx〕39號)要求，20xx年對水利農(nóng)機局、衛(wèi)生局等24個部門103家未脫鉤經(jīng)濟(jì)實體進(jìn)行了清理整頓，確定歇業(yè)清算45家、國資退出28家、整合歸并30家。目前已完成83家單位的財務(wù)審計。37家單位已歇業(yè)，其中12家單位完成了工商注銷;22家國資退出單位完成國有股權(quán)拍賣;2家單位完成整合歸并。審計發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
(1)經(jīng)濟(jì)實體脫鉤未按規(guī)定時間推進(jìn)，進(jìn)度緩慢。根據(jù)工作部署，要求在20xx年10月底前清理完畢。至20xx年末，歇業(yè)清算的45家單位中，僅有12家單位完成了工商注銷，占應(yīng)歇業(yè)清算單位總數(shù)的26.67%;整合歸并的30家單位中，僅有2家單位完成了整合歸并，占應(yīng)整合歸并單位總數(shù)的6.67%;國資退出的28家單位中，有22家單位完成了國資退出，占應(yīng)國資退出單位總數(shù)的78.57%。目前，尚有67家單位未完成經(jīng)濟(jì)實體脫鉤，占此次103家脫鉤經(jīng)濟(jì)實體的65.05%。
(2)部分歇業(yè)清算單位人員未得到妥善安置。歇業(yè)清算的45家單位主要采取分流及解散等安置方式，共涉及在職人員424人，其中：事業(yè)人員46人，合同人員299人，臨時工及其他人員共79人。至審計日，僅8家單位上報了人員安置情況，完成人員安置63人。
(四)稅收征管審計情況。
20xx年稅費征管質(zhì)量的審計結(jié)果表明，稅務(wù)部門能積極應(yīng)對復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢，發(fā)揮稅收杠桿作用，全力推進(jìn)稅收征管改革，努力實現(xiàn)稅收持續(xù)增長。一方面強化稅收預(yù)測分析，開展重點行業(yè)、重點企業(yè)的稅源監(jiān)控和征收管理工作，強化重點稅種管理，加強非稅收入征繳，優(yōu)化地方稅收法制環(huán)境;另一方面嚴(yán)格執(zhí)行“依法治稅，應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免”的組織收入原則，依法組織收入，確保稅收收入的平穩(wěn)增長。全年完成稅收收入3096124萬元，其中：中央級稅收1623472萬元，同比減少5.12%;省級稅收80211萬元，同比增長30.52%;市縣級稅收1392441萬元，同比增長5.02%。同時，還組織社保費、統(tǒng)一收費等非稅收入747332萬元。審計反映稅收征管中存在以下問題：
1.部分企業(yè)未按期申報繳納土地使用稅23.02萬元。審計重點抽查15個企業(yè)的土地使用稅、房產(chǎn)稅繳納情況發(fā)現(xiàn)，至2013年4月30日，有3家企業(yè)未按期申報繳納土地使用稅23.02萬元。審計期間企業(yè)已全部補繳入庫。
2.部分企業(yè)未將土地出讓金返還款作應(yīng)稅收入，導(dǎo)致稅收流失。審計重點抽查7個企業(yè)土地出讓金返還款的稅收繳納情況，累計返還土地出讓金6890.53萬元，均未作應(yīng)稅收入反映，未申報繳納企業(yè)所得稅。審計調(diào)增應(yīng)納稅所得額6890.53萬元，其中5家企業(yè)應(yīng)減少以后年度彌補虧損額3402.78萬元;5家企業(yè)應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額3487.75萬元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅871.94萬元。審計后有2家企業(yè)已補繳企業(yè)所得稅104.00萬元，尚有3家企業(yè)少繳企業(yè)所得稅767.94萬元，審計局將出具審計決定書，由國地稅部門負(fù)責(zé)征繳入庫。
為規(guī)范部門預(yù)算管理行為，推動預(yù)算管理制度改革，今年采取數(shù)據(jù)集中分析、疑點分散核查的數(shù)字化審計模式，對交通局、建設(shè)局、住保房管局、民防局、安監(jiān)局、發(fā)改委、計生委、總工會、工商聯(lián)等9個部門及下屬32個單位20xx年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計。20xx年下達(dá)預(yù)算指標(biāo)55015.82萬元，當(dāng)年指標(biāo)使用50780.43萬元，年末指標(biāo)結(jié)余4235.39萬元。實際支出46523.29萬元。
審計結(jié)果表明，各部門能不斷加強預(yù)算管理，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但審計也發(fā)現(xiàn)存在一些問題和不足。
1.項目預(yù)算執(zhí)行率較低。建設(shè)局等6個部門共計1970.24萬元項目資金未使用;計生委等7個部門共計3002.36萬元項目資金當(dāng)年雖已實施但執(zhí)行率不足50%。
2.部分單位未執(zhí)行公務(wù)用車定點維修和定點公務(wù)印刷。交通局等6個部門公車維修15.79萬元未在定點單位進(jìn)行;民防局等3個部門公務(wù)印刷47.25萬元未在定點單位進(jìn)行。
3.公務(wù)卡未得到有效推廣。9家部門中僅3家使用過公務(wù)卡，且使用次數(shù)極少，全年結(jié)算額僅17.46萬元，而現(xiàn)金使用量達(dá)220.72萬元。
1.第一輪基本藥物制度執(zhí)行情況審計調(diào)查。
根據(jù)《關(guān)于建立國家基本藥物制度的實施意見》和《江蘇省基本藥物制度實施辦法》的要求，我市自4月1日至20xx年3月31日，對全市17家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心及下屬的196家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實施了第一輪基本藥物制度試點工作。審計調(diào)查反映，基本藥物制度執(zhí)行過程中，醫(yī)療機構(gòu)所有藥品實行省級集中網(wǎng)上公開招標(biāo)采購、統(tǒng)一配送，全部配備使用基本藥物并實現(xiàn)零差率銷售;市人社局將基本藥物全部納入基本醫(yī)療保障藥品報銷目錄，報銷比例明顯高于非基本藥物;藥監(jiān)局不斷加強對基本藥物質(zhì)量安全的監(jiān)管;財政加大對社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的投入?；舅幬镏贫葓?zhí)行后，切實減輕了群眾用藥負(fù)擔(dān)，保障了群眾基本用藥權(quán)益，有力緩解了群眾“看病難、看病貴”的問題。
但審計也發(fā)現(xiàn)在基本藥物制度實施過程中存在一些問題。一是部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)藥品配備品種過少。審計抽查的5家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心基本藥物平均庫存269種，29家衛(wèi)生服務(wù)站基本藥物平均庫存94種，藥品配備品種過少限制了群眾就近去社區(qū)就醫(yī)，轉(zhuǎn)而去二級醫(yī)院看病。二是基本藥物信息化程度低。市衛(wèi)生局使用的醫(yī)院資源管理平臺企業(yè)版和無錫、省使用的軟件無接口，故藥品名稱、規(guī)格、產(chǎn)地等藥品信息全部為人工輸入，沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致江陰藥品庫數(shù)據(jù)無法與江蘇省基本藥品目錄完全匹配，另外平臺設(shè)計未對各單位藥品的采購進(jìn)行統(tǒng)一管理。
審計后，市衛(wèi)生局、醫(yī)改辦已召開系統(tǒng)會議專題研究，并制定切實有效措施，積極整改落實。
2.20xx年工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備貼息政策執(zhí)行審計。
根據(jù)《關(guān)于鼓勵工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入的意見》(澄委發(fā)〔20xx〕32號)要求，市財政設(shè)立工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入貼息扶持資金15000萬元，鼓勵工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造和裝備投入。20xx年度工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入貼息申報項目139個，最終核定享受裝備貼息項目136個，裝備投入總額218025.63萬元，安排裝備貼息9121.50萬元，于2013年3月29日前全部撥付到位。
審計結(jié)果表明，工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備貼息政策得到了較好的貫徹執(zhí)行，市財政局、市經(jīng)信委能認(rèn)真組織企業(yè)進(jìn)行項目計劃申報和資金申請，嚴(yán)格審核，并及時撥付資金，為我市工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造和裝備投入提供了資金扶持，切實提高了企業(yè)技術(shù)改造的積極性，有效推動了我市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。但審計也發(fā)現(xiàn)在政策執(zhí)行過程中，具體問題的處理未書面明確。對項目貼息范圍、工業(yè)投入設(shè)備的具體標(biāo)準(zhǔn)等具體問題的處理存有疑義時，通過會議集體討論或向市領(lǐng)導(dǎo)請示的方式予以明確，未能形成書面記錄。例如：在外地登記注冊在我市設(shè)立分支機構(gòu)的企業(yè)是否享有補貼的問題;投入設(shè)備以不含稅價還是以含稅價作為計算補助貼息資金金額的依據(jù);跨年度項目按年度補還是按項目補。
(七)政府重點建設(shè)項目審計情況。
20xx年，江陰市審計局完成政府重點重大投資項目竣工結(jié)算審計21項，上報結(jié)算141936.32萬元，審定117323.26萬元，核減24613.06萬元，核減率17.34%，提出審計意見和建議45條。目前在審結(jié)算項目38項，現(xiàn)場跟蹤審計32項。通過審計，促進(jìn)規(guī)范了政府投資項目建設(shè)管理，提高了財政資金使用效益，但審計發(fā)現(xiàn)政府投資項目過程中存在以下主要問題：
1.建設(shè)程序執(zhí)行不規(guī)范。部分項目概算審批制度執(zhí)行不規(guī)范;部分項目前期工作不充分，未經(jīng)前期論證和可行性研究就加以實施;項目實施中常由于拆遷不到位，導(dǎo)致工期延誤，影響項目的投入使用和建造成本控制;部分建設(shè)單位工程開工前未按規(guī)定及時辦理相關(guān)審批手續(xù);部分項目招投標(biāo)環(huán)節(jié)不規(guī)范，應(yīng)該公開招標(biāo)的項目采用邀請招標(biāo)且未按規(guī)定審批;工程施工實行了招標(biāo)，而設(shè)計、監(jiān)理等未招標(biāo);主體工程實行了招標(biāo)，但部分單位工程、暫定價材料采取議標(biāo)或直接發(fā)包。
2.工程建設(shè)單位管理制度不健全。部分項目未經(jīng)驗收投入使用;部分項目簽證變更隨意導(dǎo)致重復(fù)施工，造成結(jié)算價遠(yuǎn)超合同價的問題;部分工程變更不及時，重大變更未實行先審核論證后實施的程序，導(dǎo)致工程投資無法有效控制;部分工程竣工結(jié)算把關(guān)不嚴(yán)，送審資料不全，竣工圖沒有監(jiān)理單位簽字和蓋章，沒有對施工單位上報的竣工結(jié)算資料進(jìn)行初步審核。
3.合同管理不嚴(yán)格。部分合同條款內(nèi)容與招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件不一致，甚至存在合同金額與中標(biāo)金額不一致的情況;部分合同條款不合理，合同履行過程中爭議大;部分合同外增加工程項目沒有簽訂補充協(xié)議以及明確相應(yīng)的結(jié)算方式等。
(八)征收(拆遷)項目及拆遷補償資金使用審計情況。
1.20xx年度征收(拆遷)項目跟蹤審計情況。
20xx年，市審計局對一江一河、兩路一河工程等28個項目的`前期征收(拆遷)實施跟蹤審計，共涉及民房9577戶，企業(yè)及公房733戶;送審面積2812137.75平方米，審定面積2673085.33平方米，核減面積139052.42平方米;送審金額768209.42萬元，審定金額664058.71萬元，減少財政支出104150.71萬元;出具審核意見291份，提出審計意見2330條。
通過全程參與、嚴(yán)格審核，確保了征收(拆遷)評估時執(zhí)行政策不走樣，避免征收(拆遷)工作的暗箱操作，為征收(拆遷)工作順利進(jìn)行、工程項目盡快開工建設(shè)提供了良好的審計監(jiān)督服務(wù)。但審計過程中也發(fā)現(xiàn)征收(拆遷)項目評估時存在以下主要問題：一是部分外地公司對江陰征收(拆遷)評估政策不熟悉，執(zhí)行政策不一致，造成補償標(biāo)準(zhǔn)不一，影響征收推進(jìn)進(jìn)度。二是被征收單位不配合或提供資料不及時不完整，導(dǎo)致評估結(jié)果不真實、不準(zhǔn)確。三是評估機構(gòu)從業(yè)人員履行“勤勉、盡職”義務(wù)不夠，有些專業(yè)設(shè)備未有專業(yè)人員把關(guān)，造成評估結(jié)果質(zhì)量不高。
2.20xx年市級征收(拆遷)安置資金管理使用審計情況。
20xx年度市級征收(拆遷)安置資金支出合計382355.03萬元，其中：城投公司支付26個建設(shè)項目安置資金150706.01萬元，市土地儲備中心支付63個土地收儲項目安置資金231649.02萬元。市審計局重點對“兩路一河”項目的6個鎮(zhèn)(街道)市財政補貼資金管理使用情況進(jìn)行了審計。
至2013年2月28日，抽查的6個鎮(zhèn)(街道)共收到財政補貼資金150880.92萬元，總支出125963.39萬元，其中：拆遷補償支出80433.28萬元，安置房建設(shè)支出6659.26萬元，已安置應(yīng)分?jǐn)偨ㄔO(shè)成本(包括騰地拆遷安置)支出38870.85萬元。
審計結(jié)果表明，大部分鎮(zhèn)(街道)對市財政拆遷補貼資金能單獨核算，專款專用。但個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)將拆遷補貼資金部分用于彌補鎮(zhèn)財政資金缺口。
三、改進(jìn)和加強財政預(yù)算管理的審計意見和建議。
為進(jìn)一步加強財政預(yù)算收支管理、提高財政資金使用效益，加快財政改革創(chuàng)新、提高財政管理水平，加快建立和完善公共財政管理體制，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中求進(jìn)和轉(zhuǎn)型發(fā)展，提出以下意見和建議：
(一)完善全口徑預(yù)算管理，提高財政資金使用效益。按照預(yù)算管理體制改革方向要求，真正做到全口徑預(yù)算，把所有的財政收支納入預(yù)算管理?？茖W(xué)安排部門預(yù)算、政府專項資金和政府投融資預(yù)算，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。強化預(yù)算約束，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)控預(yù)算追加，確保收支平衡。深化績效管理，完善預(yù)算績效評價體系，加強績效評價結(jié)果的應(yīng)用，促進(jìn)財政資金使用效益不斷提高。
(二)加強并規(guī)范稅收征管，努力提高征管質(zhì)量。進(jìn)一步加大稅法法制宣傳，營造依法誠信納稅的良好環(huán)境，使廣大納稅人全面了解有關(guān)稅收法規(guī)和政策規(guī)定，提高納稅人自覺納稅意識，納稅人主動申報納稅，形成依法納稅的氛圍。進(jìn)一步加強房產(chǎn)稅、土地使用稅征收管理，建立房土兩稅稅源戶監(jiān)控制度，及時更新房土信息，完善稅源控管體系，保證依法征收、應(yīng)收盡收。
(三)加強非稅收入征收管理，規(guī)范征管程序。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于加強政府非稅收入征管的意見》，加強各項非稅收入征收管理，保證非稅收入足額征收。同時要進(jìn)一步明確并理順減免范圍，強化并嚴(yán)格執(zhí)行減免審批程序，完善減免備案制度，確保征收率不斷提高。
(四)深化國有資產(chǎn)管理，落實經(jīng)濟(jì)實體脫鉤工作。應(yīng)抓緊落實行政事業(yè)單位未脫鉤經(jīng)濟(jì)實體清理整合工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的處置方案實施，實現(xiàn)人員、資產(chǎn)的徹底脫鉤;妥善安置脫鉤經(jīng)濟(jì)實體員工，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)實體拍賣程序;對單位經(jīng)營混亂、損失嚴(yán)重的情況應(yīng)重點關(guān)注，對剝離資產(chǎn)做好備案登記，跟蹤督促，防止國有資產(chǎn)流失。
(五)嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序，規(guī)范政府投資建設(shè)行為。進(jìn)一步加強政府投資項目立項、審批、設(shè)計、招標(biāo)投標(biāo)的環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，進(jìn)一步規(guī)范建設(shè)行為。做好項目前期準(zhǔn)備，營造良好的建設(shè)環(huán)境。同時，完善內(nèi)控制度，建立健全政府投資建設(shè)項目變更備案管理辦法和實施細(xì)則，加強對施工企業(yè)的信用管理，進(jìn)一步提高工程建設(shè)項目管理水平。
(六)統(tǒng)籌安排財政資金，規(guī)范征收(拆遷)資金管理和使用。市財政及有關(guān)鎮(zhèn)(街道)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范拆遷補貼資金的管理和使用，做到專款專用，規(guī)范核算。由于各鎮(zhèn)(街道)安置房建設(shè)采用回購方式，大量的資金支付主要集中在，因此要做好風(fēng)險應(yīng)急防范機制，統(tǒng)籌安排市、鎮(zhèn)(街道)財政資金，確保安置房能及時回購，拆遷安置戶能及時順利得到安置。
主任、各位副主任、各位委員，在市委、市人大常委會的重視和支持下，20xx年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行情況的審計工作已順利完成。今后，我們將全面貫徹落實十八大精神，緊扣主題主線，忠實履行審計監(jiān)督職責(zé)，突出思路創(chuàng)新，突出項目質(zhì)量，突出業(yè)務(wù)規(guī)范，加快推進(jìn)審計轉(zhuǎn)型，為江陰率先基本實現(xiàn)現(xiàn)代化、建設(shè)現(xiàn)代化濱江花園城市作出更大貢獻(xiàn)。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇三
根據(jù)《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)審計報告文書格式的通知》(審辦辦發(fā)[]44號)規(guī)定：
(一)《審計報告》封面紙一般采用a4型幅面(長297毫米、寬210毫米)，版心尺寸為長225毫米、寬156毫米。
(二)審計機關(guān)名稱用全稱或規(guī)范化簡稱，字體為長城小標(biāo)宋體1號加粗;“審計報告”的字體為長城小標(biāo)宋體初號加粗。
書面文件已由局統(tǒng)一印制，無需自行設(shè)置;電子版存檔請各審計組按照此標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置字體字號，word中無此字體的，可到內(nèi)網(wǎng)下載區(qū)下載安裝。
“編號”的字體為楷體3號;“被審計單位”和“審計項目”的字體為宋體3號加粗，其內(nèi)容為楷體3號。
(三)如需標(biāo)識秘密等級，用黑體3號字(無需加粗設(shè)置)，頂格標(biāo)識在版心右上角第一行，兩字之間空1字。
(四)審計機關(guān)名稱上邊緣至上版心23毫米(至a4上邊緣60毫米)。
審計機關(guān)名稱上邊緣至文書編號下邊緣50毫米。
“審計報告”四個字的下一行為編號。不是在頁面中央，請注意審計機關(guān)名稱、“審計報告”、文書編號水平位置均居中排列。
文書編號下邊緣至“被審計單位”上邊緣80毫米。
“被審計單位”下空一行為“審計項目”。
(五)“被審計單位”和“審計項目”至左版心17毫米(至a4左邊緣45毫米)。(左邊距為2.8厘米時首行縮進(jìn)1.7厘米)。
二、《審計報告》排版與印制規(guī)格。
(一)《審計報告》排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)《國家行政機關(guān)公文格式》(gb/t9704—)、《審計機關(guān)電子文件格式規(guī)范》(審辦辦發(fā)[]21號)執(zhí)行。注意事項：
紙的規(guī)格：a4。
頁邊距：上3.7下3.5左2.7右2.7(或左2.8厘米，右2.6厘米)。每行28個漢字，每頁22行。
編號：3號仿宋gb2312。
簽發(fā)人：3號宋體，姓名：3號楷體，注意：簽發(fā)人只有審計機關(guān)的上行文有，平行文和下行文沒有。
公文大標(biāo)題使用2號(不是小2號)長城小標(biāo)宋體或宋體(不要加粗，不要使用黑體、仿宋體)，兩行以上的行距為2號字高度的八分之七(約為word“段落”37磅)，標(biāo)題除引用法規(guī)、規(guī)章使用書名號外，其他情況一般不應(yīng)出現(xiàn)標(biāo)點符號。排版水平位置應(yīng)當(dāng)居中(不要有首行縮進(jìn)，不要手工加空格居中)，如果字?jǐn)?shù)一行安排不下時可以折行。折兩行時通常為上短下長，折三行時多為中間長、上下短。根據(jù)實際情況也可以排列為正梯形或倒梯形。但折行時要兼顧詞語的完整性，不能把一個詞拆開分別安排到兩行中。
正文：3號仿宋gb2312。
正文內(nèi)小標(biāo)題為宋體字或黑體字(建議使用黑體字，不要加粗)。二級及其以下小標(biāo)題，均與正文文字相同，使用3號仿宋_gb2312字。
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4.版記行間距與正文的行間距設(shè)置相同。
如：
主題詞：審計決定書。
抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx、xx市××。
改革委員會。
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)(5)，存(4)。
煙臺市審計局辦公室20x月30日印發(fā)。
頁碼：文件只有1頁，不標(biāo)頁碼;2頁以上的文件需標(biāo)頁碼，頁碼為4號半角阿拉伯?dāng)?shù)字，左右各放一條4號全角一字線，如“—2—”。
(二)為了消除變造《審計報告》的隱患，簽發(fā)日期和審計機關(guān)印章移至正文之后。
三、審計報告正文范本。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，我局派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****(被審計單位全稱。以下簡稱***)****(審計通知書列明的審計內(nèi)容，預(yù)算執(zhí)行審計項目表述為：20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況)進(jìn)行了審計，重點審計了**本級及****等**個所屬單位，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計工作得到****(被審計單位簡稱)及有關(guān)單位的支持和配合，進(jìn)展順利。****(被審計單位簡稱)的責(zé)任是在財政收支、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中，履行法定職責(zé)、遵守法律法規(guī)、建立并實施內(nèi)部控制制度、按照適用會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度編報財務(wù)會計報告、提高管理和資金使用績效;我們的責(zé)任是依據(jù)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則的規(guī)定，對被審計單位相關(guān)財政收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動獨立實施審計并作出審計結(jié)論。
一、被審計單位基本情況。
××是市政府直屬主管***的工作部門，屬于市級財政一級預(yù)算單位,內(nèi)設(shè)辦公室、***等×個職能科室,人員編制××人，其中行政編制××人，實有××人。下屬全額撥款事業(yè)單位××個：***，***，編制××人，實有××人，差額撥款事業(yè)單位××個：***,***,編制××人，實有××人，經(jīng)費自理事業(yè)單位××個：***，***，企業(yè)×個：***，***。另有×個社團(tuán)組織。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇四
年同期提高3.5個百分點;繼續(xù)推進(jìn)財政改革，選擇旅游發(fā)展專項資金等15項資金開展績效評價試點，為全面實施預(yù)算績效管理奠定了基礎(chǔ)。省發(fā)展改革委進(jìn)一步加強投資計劃和資金分配管理，年初預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資計劃批復(fù)率達(dá)到77%;積極建立完善專項資金管理制度，資金分配的時效性有所提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)審核批復(fù)部門預(yù)算不夠嚴(yán)格。2012年省財政廳批復(fù)的年初部門預(yù)算中，有103個部門單位應(yīng)編未編會議費支出預(yù)算，36個單位應(yīng)編未編公務(wù)接待支出預(yù)算，35個單位應(yīng)編未編公務(wù)用車支出預(yù)算，279個部門單位應(yīng)實行政府采購的支出7.38億元未編報政府采購預(yù)算。
(二)執(zhí)行國庫集中支付制度仍不到位。去年審計指出的預(yù)算單位違規(guī)轉(zhuǎn)款、有些支出應(yīng)實行未實行直接支付等問題，至今年審計時改進(jìn)效果不明顯。
1.納入國庫集中支付管理的836個省級預(yù)算單位中，仍有515個單位違規(guī)將零余額賬戶資金66.22億元轉(zhuǎn)至其他自有賬戶，分別占預(yù)算單位數(shù)和授權(quán)支付金額的61.6%和20%。如xxxxx中醫(yī)藥大學(xué)將省級應(yīng)用技術(shù)研究開發(fā)、高水平大學(xué)建設(shè)工程等資金1.22億元轉(zhuǎn)至單位工會賬戶，占該單位授權(quán)支付金額的53.65%。
2.省級預(yù)算單位中有519個單位的相關(guān)支出未按規(guī)定實行直接支付，涉及金額75.78億元，分別占預(yù)算單位數(shù)和商品服務(wù)支出總額的62.08%和49.69%;8所高校未按規(guī)定采取直接支付方式歸還銀行貸款，涉及金額2.56億元。
3.省財政廳未按規(guī)定將國有資本經(jīng)營預(yù)算和部分專戶管理資。
金納入國庫集中支付范圍，仍采取實撥資金方式撥付到有關(guān)單位，涉及金額82.27億元。
(三)公務(wù)卡結(jié)算改革進(jìn)展緩慢。我省從開始在省級預(yù)算單位推行公務(wù)卡結(jié)算制度，但從審計情況看，此項改革進(jìn)展比較緩慢。
9.81%;同期各單位現(xiàn)金結(jié)算額為10.29億元，是公務(wù)卡結(jié)算額的45倍。
2.省財政廳2012月制定省級公務(wù)卡強制消費目錄制度,要求各預(yù)算單位的辦公費、差旅費、會議費等7個支出項目使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，但未得到全面落實。抽查發(fā)現(xiàn)，2012年有269個預(yù)算單位仍使用現(xiàn)金結(jié)算上述項目，涉及金額3.11億元。
(四)部分專項資金管理不規(guī)范。
1.省財政部分專項資金年初只明確了支出用途，未落實批復(fù)到具體項目單位。2012年共分配省級公共財政預(yù)算專項資金268.78億元，其中年初批復(fù)到項目單位145.73億元，只占54.22%。
2.資金分配時間較晚。2012年省財政廳分配的人民防空工程建設(shè)補助經(jīng)費、農(nóng)業(yè)良種工程資金、小型水庫移民扶助基金等14項資金全部在12月份才下達(dá)，涉及金額5.29億元，不利于資金及時有效使用。
(五)省發(fā)展改革委預(yù)算資金分配管理不規(guī)范。
1.部分投資計劃下達(dá)時間較晚。2012年11月至12月共下達(dá)基。
本建設(shè)投資項目計劃1.21億元，占當(dāng)年投資計劃的12%，不符合財政部關(guān)于預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資計劃最晚應(yīng)于當(dāng)年10月底之前全部下達(dá)的規(guī)定。另外，有4.12億元藍(lán)黃兩區(qū)建設(shè)專項資金于11月下達(dá)，占該專項資金的27%，年度內(nèi)難以發(fā)揮效益。
2.評審程序不嚴(yán)格。在未經(jīng)專家評審的情況下，向大眾日報支持兩區(qū)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)信息平臺等4個項目，下達(dá)藍(lán)黃兩區(qū)建設(shè)專項資金計劃2100萬元。
3.超出項目申請額度分配資金。xxxxx科瑞控股集團(tuán)有限公司、xxxxx師范大學(xué)等7個項目單位共申請建設(shè)資金補助4530萬元，實際安排7280萬元，多安排2750萬元，超出申請金額60.71%。
二、稅收征管審計情況。
本次審計重點抽查了4個市及12個縣(市、區(qū)，以下簡稱縣)地稅部門，延伸審計了81個納稅單位、17戶委托代征或代收單位，以及12個縣級財政局和23個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。審計發(fā)現(xiàn)，有些地稅部門履行征管職責(zé)不到位，人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度等問題依然存在。主要是：
(一)未嚴(yán)格依法征收稅款。
萬元。
2.多征或提前征收稅款。截至2012年末，11個縣地稅部門對40個納稅單位多征土地使用稅、土地增值稅等5.73億元;5個市、縣地稅部門對6戶企業(yè)提前征收稅費1.44億元。如鄒平縣地稅局多征4戶企業(yè)土地使用稅、城建稅等8560.52萬元;淄博市地稅局齊魯石化分局年度內(nèi)提前征收1戶企業(yè)城建稅和教育費附加1.14億元。
3.延緩征收稅款。2012年，6個縣地稅部門對10戶企業(yè)違規(guī)延緩征收企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等3.25億元。如微山縣地稅局對3戶企業(yè)延緩征收企業(yè)所得稅和土地使用稅1.91億元;臨沂市地稅局蘭山分局對2戶企業(yè)延緩征收營業(yè)稅、個人所得稅等4424.29萬元。
(二)對委托代征單位監(jiān)管不到位。抽查17個委托代征單位發(fā)現(xiàn)，臨沂市地稅局委托沒有代征資格的稅務(wù)師事務(wù)所代征稅款，該所挪用代征稅款2119萬元;3個委托代征單位將代征稅款975.53萬元存放個人賬戶;9個委托代征單位延壓稅款7711.73萬元。
(三)通過稅收過渡戶延壓稅款。有4個縣級地稅部門設(shè)立或使用21個過渡戶，延壓稅款1.35億元。如至2012年，五蓮縣地稅局直屬征收局和辦稅服務(wù)大廳通過在銀行開設(shè)的1個單位賬戶和8個個人賬戶，過渡延壓稅款3885.3萬元。截至今年4月，以上賬戶已全部銷戶。
導(dǎo)致截留上級收入5802.25萬元。以上稅款已于審計期間調(diào)庫更正。
(五)虛收空轉(zhuǎn)稅收收入。8個縣將財政資金撥付給企業(yè)，企業(yè)再以房產(chǎn)稅、土地使用稅、營業(yè)稅等名義繳納稅款，共虛增稅收收入13.33億元。
今年對18個省直部門單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，同時圍繞貫徹落實中央和省關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費的各項規(guī)定，對會議費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費、因公出國(境)費、培訓(xùn)費等“五項經(jīng)費”支出情況進(jìn)行了專項審計，并延伸審計了所屬73個二級單位。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)部門預(yù)決算編報不完整、不細(xì)化、不真實。
1.12個部門、11個二級單位年初預(yù)算少報上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、當(dāng)年收入等14.82億元，應(yīng)編未編政府采購預(yù)算2.11億元。如省交通運輸廳2012年年初預(yù)算編報上年專項結(jié)轉(zhuǎn)694萬元，實際結(jié)轉(zhuǎn)6.89億元，少編報6.82億元。
2.部分預(yù)算資金未細(xì)化到項目和單位，涉及金額14.28億元。如省教育廳所屬13所大學(xué)編報科研經(jīng)費項目支出預(yù)算9.43億元，未細(xì)化到具體項目，全部填列為其他商品和服務(wù)類支出;省質(zhì)監(jiān)局年初預(yù)算中信息化建設(shè)等10項專項資金7003萬元，未細(xì)化到項目執(zhí)行單位。
他商品和服務(wù)支出。
(二)專項資金使用管理不規(guī)范。
1.18個部門單位、38個二級單位存在未按規(guī)定分項核算專項資金，以及擠占挪用、虛列支出、以撥列支等問題，涉及金額13.08億元。如省機關(guān)事務(wù)局未按批復(fù)用途分項核算專項資金2億元;省社科院擠占科研經(jīng)費281.17萬元用于彌補公費醫(yī)療超支等日常公用支出。
2.10個部門單位、7個二級單位2012年專項資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大，共計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.87億元。如省國土資源廳匯總決算報表顯示,廳機關(guān)及所屬單位項目支出累計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.86億元,占當(dāng)年專項資金總額的38.94%。
(三)落實財政改革制度不到位。
1.部分貨物、工程和服務(wù)項目應(yīng)實行未實行政府采購2.27億元，如聊城大學(xué)購臵辦公設(shè)備、教學(xué)儀器等1423.05萬元未實行政府采購。
2.違規(guī)從零余額賬戶提取現(xiàn)金或向其他自有賬戶劃轉(zhuǎn)資金。
4.63億元，如省民政廳所屬省榮軍總醫(yī)院將病房樓改造項目等資金1600萬元，從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位基本賬戶。
3.8個部門單位、38個二級單位尚未辦理使用公務(wù)卡;9個部門單位和7個二級單位公務(wù)卡使用比例較低，如中國孔子基金會秘書處2012年使用公務(wù)卡結(jié)算1.26萬元，僅占強制使用公務(wù)卡消費支出的2%。
4.6個部門單位、27個二級單位未嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度，涉。
及金額12.72億元。其中收取的學(xué)費、檢驗費、房租收入等未實行票款分離7.54億元;收取的培訓(xùn)費、廣告費等應(yīng)繳未繳國庫或財政專戶5.18億元。如xxxxx科技大學(xué)將學(xué)費、住宿費等2.55億元，通過學(xué)校收取后集中上繳財政，未嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度。
(四)“五項經(jīng)費”支出管理不嚴(yán)格。13個部門單位、12個二級單位會議費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費、因公出國(境)費、培訓(xùn)費等“五項經(jīng)費”超預(yù)算支出2908萬元。13個部門單位、10個二級單位“五項經(jīng)費”列支內(nèi)容不真實，以會議費、培訓(xùn)費等名義列支公務(wù)接待費2029萬元。(中央“八項規(guī)定”和省委《實施辦法》出臺后，本次審計的省直部門單位按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制經(jīng)費支出，今年1至3月份“五項經(jīng)費”共計支出1197萬元，比上年同期下降16.41%。)。
(五)其他違反財經(jīng)法規(guī)問題。省農(nóng)業(yè)展覽館等8個部門單位和9個二級單位設(shè)臵賬外賬、私存私放資金，涉及金額2.18億元。xxxxx司法警官職業(yè)學(xué)院等4個部門單位和14個二級單位，以虛假發(fā)票和不合規(guī)票據(jù)報銷2072萬元。省住房建設(shè)廳等5個部門向所屬二級單位、協(xié)會、企業(yè)等違規(guī)集中資金4404萬元。省醫(yī)科院等8個部門單位和19個二級單位少計收支和結(jié)余等1.11億元。省交通運輸廳等5個部門單位和9個二級單位往來款長期掛賬未及時清理，涉及金額14.8億元。
四、城鎮(zhèn)保障性安居工程審計情況。
計，延伸審計了1576個單位及225個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、441個村居、6202戶家庭。審計結(jié)果表明，各地認(rèn)真貫徹落實中央和省各項部署要求，積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，在保障和改善民生，推動城鎮(zhèn)化進(jìn)程等方面取得了明顯成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)資金籌集和管理不到位。7個市、33個縣少安排或少提取保障性安居工程資金13.89億元，占應(yīng)安排或提取資金總額的48.05%。9個市、33個縣未及時撥付資金7.94億元，主要是9個市、21個縣滯撥上級補助資金4.72億元;3個市、5個縣因安居工程任務(wù)未落實到具體項目等造成資金閑臵1.8億元，其中閑臵半年以上的達(dá)1.69億元。
(二)工程項目建設(shè)管理不嚴(yán)格。抽查發(fā)現(xiàn)，有281個項目在未完全取得建設(shè)用地批準(zhǔn)書、用地規(guī)劃許可證、工程規(guī)劃許可證和施工許可證的.情況下即開工建設(shè)，占抽查項目的29.93%。158個項目在勘察、設(shè)計、采購、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，涉及合同金額9.98億元。36個項目招標(biāo)過程中存在違規(guī)評標(biāo)、定標(biāo)、虛假招標(biāo)、操縱競標(biāo)等問題，涉及合同金額2.82億元。
(三)保障性住房分配不規(guī)范。部分市、縣基礎(chǔ)管理工作薄弱，未及時向社會公開保障性住房房源、分配方案、分配結(jié)果等信息。11個市、42個縣尚未建立住房保障與公安、房管、人力資源和社會保障等相關(guān)部門單位的數(shù)據(jù)信息共享機制。7個市、38個縣的815戶居民家庭收入、住房標(biāo)準(zhǔn)等不符合保障條件，但仍獲得審批通過，享受住房保障待遇。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇五
(一)進(jìn)一步深化財政管理制度改革，明晰財政與相關(guān)部門的職權(quán)關(guān)系。針對目前預(yù)算執(zhí)行中存在的資金下達(dá)較晚、執(zhí)行進(jìn)度較慢、執(zhí)行效益不佳等問題，以及現(xiàn)行預(yù)算管理體制中，財政部門與相關(guān)項目主管部門職權(quán)劃分不清晰等情況，省政府將組織有關(guān)部門認(rèn)真研究，進(jìn)一步明晰預(yù)算編制及執(zhí)行過程中財政部門與相關(guān)部門的工作職責(zé)，定位裁判員、教練員與運動員的角色關(guān)系，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的預(yù)算管理責(zé)任制度。負(fù)有資金分配權(quán)的省直部門的主要職責(zé)是加強項目立項和規(guī)劃管理，加強對項目的可行性論證，建立健全項目庫，確保有限的資金用在“刀刃上”;財政部門的主要職責(zé)是加強對項目資金的指導(dǎo)和跟蹤監(jiān)督，建立項目資金使用反饋機制，落實獎懲責(zé)任制，確保資金用到位、用得好、有效益。
(二)進(jìn)一步加強對省直部門的資產(chǎn)管理，建立健全國有資源、國有資產(chǎn)登記管理制度。省政府將督促有關(guān)部門加強調(diào)查研究，盡快出臺行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法，建立健全國有產(chǎn)權(quán)登記管理制度。同時，進(jìn)一步拓展國有資本經(jīng)營收益預(yù)算編制覆蓋范圍，合理確定國有資本經(jīng)營收益收取比例，歸口財政統(tǒng)一管理，逐步加大國有資本經(jīng)營收益調(diào)入一般公共預(yù)算力度，進(jìn)一步增強保障和改善民生的能力。
(三)進(jìn)一步加強對存量資金的管理，提高財政資金使用效益。省財政將全面加強存量資金的實時監(jiān)管，充分盤活存量資金，切實降低財政籌資的機會成本。對財政儲備性資金，進(jìn)一步完善管理辦法，規(guī)范資金的設(shè)立和使用;對結(jié)余資金、超過兩年無法支出或不需要支出的項目結(jié)轉(zhuǎn)資金及時納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排，用于重點建設(shè);對不足兩年的項目結(jié)轉(zhuǎn)資金，督促項目單位加快執(zhí)行進(jìn)度，盡早形成實物工作量，或調(diào)劑用于其他急需領(lǐng)域，充分發(fā)揮資金使用效益。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇六
根據(jù)《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)審計報告文書格式的通知》(審辦辦發(fā)[2004]44號)規(guī)定：
(一)《審計報告》封面紙一般采用a4型幅面(長297毫米、寬210毫米)，版心尺寸為長225毫米、寬156毫米。
(二)審計機關(guān)名稱用全稱或規(guī)范化簡稱，字體為長城小標(biāo)宋體1號加粗;“審計報告”的字體為長城小標(biāo)宋體初號加粗。
書面文件已由局統(tǒng)一印制，無需自行設(shè)置;電子版存檔請各審計組按照此標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置字體字號，word中無此字體的，可到內(nèi)網(wǎng)下載區(qū)下載安裝。
“編號”的字體為楷體3號;“被審計單位”和“審計項目”的字體為宋體3號加粗，其內(nèi)容為楷體3號。
(三)如需標(biāo)識秘密等級，用黑體3號字(無需加粗設(shè)置)，頂格標(biāo)識在版心右上角第一行，兩字之間空1字。
(四)審計機關(guān)名稱上邊緣至上版心23毫米(至a4上邊緣60毫米)。審計機關(guān)名稱上邊緣至文書編號下邊緣50毫米?！皩徲媹蟾妗彼膫€字的下一行為編號。不是在頁面中央，請注意審計機關(guān)名稱、“審計報告”、文書編號水平位置均居中排列。文書編號下邊緣至“被審計單位”上邊緣80毫米。“被審計單位”下空一行為“審計項目”。
(五)“被審計單位”和“審計項目”至左版心17毫米(至a4左邊緣45毫米)。(左邊距為2.8厘米時首行縮進(jìn)1.7厘米)。
二、《審計報告》排版與印制規(guī)格。
(一)《審計報告》排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)《國家行政機關(guān)公文格式》(gb/t9704—)、《審計機關(guān)電子文件格式規(guī)范》(審辦辦發(fā)[]21號)執(zhí)行。注意事項：
紙的規(guī)格：a4。
頁邊距：上3.7下3.5左2.7右2.7(或左2.8厘米，右2.6厘米)。每行28個漢字，每頁22行。
編號：3號仿宋gb2312。
簽發(fā)人：3號宋體，姓名：3號楷體，注意：簽發(fā)人只有審計機關(guān)的上行文有，平行文和下行文沒有。
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正文：3號仿宋gb2312。
正文內(nèi)小標(biāo)題為宋體字或黑體字(建議使用黑體字，不要加粗)。二級及其以下小標(biāo)題，均與正文文字相同，使用3號仿宋_gb2312字。
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“成文日期”的水平位置，以“日”字距公文版心右側(cè)4個漢字距離為準(zhǔn)?！俺晌娜掌凇钡拇怪蔽恢檬且杂≌律w好后，其上弧與正文(或附件說明)最后一行不重疊，且距離不超過一行文字的間隔為準(zhǔn)，以防他人添加文字變造公文。據(jù)此，用a4紙按照標(biāo)準(zhǔn)的公文排版規(guī)格和審計機關(guān)印章的印文圖案、直徑尺寸測算，審計機關(guān)公文的“成文日期”位置與正文(或附件說明)之間的垂直距離約為3至4行文字的間隔。
如果最后一頁無正文，主題詞以下部分壓縮到上頁;文件有附件的，標(biāo)識上附件與正文空一行。
“主題詞：”三字為3號黑體字;詞目為3號小標(biāo)宋體(或宋體)字，詞目之間空一個漢字距離。其余部分均為3號仿宋體字，每行頭尾各縮進(jìn)一字空格。
3.版記中各要素之下均加一條黑色反線。(選擇“邊框和底紋”菜單設(shè)置，線寬為1.5磅，線長與版心寬度相同)。
4.版記行間距與正文的行間距設(shè)置相同。
如：
主題詞：審計決定書。
抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx、xx市××。
改革委員會。
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)(5)，存(4)。
煙臺市審計局辦公室2011年x月30日印發(fā)。
頁碼：文件只有1頁，不標(biāo)頁碼;2頁以上的文件需標(biāo)頁碼，頁碼為4號半角阿拉伯?dāng)?shù)字，左右各放一條4號全角一字線，如“—2—”。
(二)為了消除變造《審計報告》的隱患，簽發(fā)日期和審計機關(guān)印章移至正文之后。
三、審計報告正文范本。
xx市審計局關(guān)于***20××年度。
xx市***：
自20××年×月×日至×月××日，我局對你單位20××年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計?，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條和其他有關(guān)法律法規(guī)，作出如下審計決定：
一、關(guān)于****問題的處理(處罰)。
********************************************************************************************************************。
二、關(guān)于****問題的處理(處罰)。
********************************************************************************************************************。
(1.審計決定所列問題應(yīng)與審計報告反映相關(guān)問題的標(biāo)題及排列順序一致。
2.每項決定都必須有事實、定性、處理處罰決定以及相應(yīng)法規(guī)依據(jù)，且表述應(yīng)當(dāng)與審計報告的相關(guān)表述一致。)。
本決定自送達(dá)之日起生效。你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之日起60日內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報告我局。
如果對本決定不服，可以在本決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，提請煙臺市人民政府裁決。裁決期間本決定照常執(zhí)行。
(印章)。
二o××年×月×日。
主題詞：審計決定書。
抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx。
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)(5)，存(4)。
xx市審計局辦公室2011年x月x日印發(fā)。
本參考格式是根據(jù)預(yù)算執(zhí)行審計項目的一般特點編寫的,只適用于預(yù)算執(zhí)行審計項目。除特殊情況外,市級預(yù)算執(zhí)行審計項目審計報告應(yīng)按照參考格式編寫?？h市區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計項目可以結(jié)合各地審計實際，按照準(zhǔn)則要求完善審計報告格式和內(nèi)容。
審計報告中單位的名稱(包括被審計單位名稱)應(yīng)使用全稱或標(biāo)準(zhǔn)簡稱,沒有標(biāo)準(zhǔn)簡稱的，第一次稱呼應(yīng)使用全稱，其后如需使用簡稱，應(yīng)在第一次使用全稱后標(biāo)注“(以下簡稱××)”。
審計報告中的數(shù)值(包括百分?jǐn)?shù))除整數(shù)值外，小數(shù)點后一律保留兩位,數(shù)值之間存在勾稽關(guān)系的,應(yīng)保持勾稽關(guān)系正確。金額單位應(yīng)根據(jù)具體情況和需要確定,基本情況中可以使用萬元或億元，審計發(fā)現(xiàn)問題中一般以“元”為單位,數(shù)字如是萬元以上的整數(shù)，可以使用萬元。
審計報告中應(yīng)明確交代審計范圍,包括審計年度和延伸審計單位。審計報告應(yīng)反映審計認(rèn)定的收支余情況。
審計組審計報告提出的處理處罰建議,應(yīng)依法提出并為業(yè)務(wù)會議審定留有余地。審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告決定對審計事項加重或增加處罰的,審計報告應(yīng)當(dāng)再次征求被審計單位意見。
(一)關(guān)于引言段。
引言段應(yīng)簡要說明審計依據(jù)、審計對象名稱、審計的會計期間、審計事項概括等。按照國家審計準(zhǔn)則規(guī)定，實施審計的基本情況，包括審計范圍(審計對象范圍和時間范圍)、計方式和審計實施的起止時間;審計的主要內(nèi)容和重點;實施的主要審計程序;被審計單位對提供的會計資料真實性、完整性的承諾情況;其他需要說明的情況，也放在引言段描述。
(二)關(guān)于被審計單位基本情況部分。
該部分包括被審計單位的主要職責(zé)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、人員及定編情況;預(yù)算管理體制;預(yù)算批復(fù)、執(zhí)行、調(diào)整情況;決算報表反映財政、財務(wù)收支結(jié)余狀況等。如所屬單位少、資金量小，可以不再表述機關(guān)本級預(yù)算和決算的基本情況。另外,預(yù)算執(zhí)行審計工作方案要求專項審計和調(diào)查的內(nèi)容可分項簡要列示。該部分反映的內(nèi)容一般應(yīng)與審計實施方案確定的審計事項密切相關(guān),其他內(nèi)容盡可能少寫或不寫。
財政撥款：指當(dāng)年取得的市級財政撥款，包括單位實際收到的預(yù)算內(nèi)撥款、屬于該單位預(yù)算指標(biāo)的財政直接支付款和年底未用完結(jié)存在財政部門零余額賬戶的.資金之和。其中，由財政直接支付養(yǎng)老保險的，由機關(guān)事業(yè)保險處統(tǒng)一核算收支，不作為部門財政收支。
行政單位預(yù)算外資金：指預(yù)算外財政專戶核撥的資金(單位未繳留用的預(yù)算外資金也在此反映，但需單獨表述)。
上級補助收入：指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)關(guān)于審計評價意見部分。
發(fā)表審計評價意見應(yīng)運用審計人員的專業(yè)判斷，并考慮重要性水平、可接受的審計風(fēng)險、審計發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素。
對所審計的事項發(fā)表審計評價意見。預(yù)算執(zhí)行審計報告至少應(yīng)對如下方面進(jìn)行評價:被審計單位的預(yù)算執(zhí)行是否遵守了預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定;使用預(yù)算資金是否符合效益性要求，是否存在重大損失浪費;財務(wù)處理是否符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定;財務(wù)會計報告是否按照會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況;是否建立了完善的內(nèi)部控制制度，并有效地執(zhí)行;是否嚴(yán)格執(zhí)行了以前年度的審計決定，落實了以前年度審計建議;是否重視本次審計發(fā)現(xiàn)的問題并及時整改。被審計單位存在的其他財政收支問題,也應(yīng)予以評價。若當(dāng)年的審計工作方案提出了上述以外的審計事項，也應(yīng)該在該部分對該審計事項作出審計評價。對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。
審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。審計評價用語要平實、適度,以寫實為主。
(四)關(guān)于審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見部分。
該部分是審計報告的核心內(nèi)容，具體表述審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見,并進(jìn)行適當(dāng)分類。
1.審計發(fā)現(xiàn)的問題中增加引言段,概述審計的預(yù)算資金金額，其他資金金額(全年財政批復(fù)的綜合預(yù)算之外的資金，如銀行貸款等，不包括預(yù)算之外違規(guī)形成的資金)，發(fā)現(xiàn)問題金額(按本級和所屬單位劃分,區(qū)分當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行、以前年度預(yù)算執(zhí)行,分別按違規(guī)問題、管理不規(guī)范問題和損失浪費問題進(jìn)行匯總表述,該三類問題的劃分標(biāo)準(zhǔn)按照審計統(tǒng)計報表口徑,違規(guī)問題金額含未上審計決定的違規(guī)問題金額,問題金額的構(gòu)成需編制審計工作底稿)。
2.審計發(fā)現(xiàn)的問題分為本級和所屬單位兩大部分。部門本級和所屬單位在預(yù)算執(zhí)行中的問題分別作為本級和所屬單位存在的主要問題;該部門向所屬單位批復(fù)預(yù)算、撥付資金等預(yù)算管理方面的問題應(yīng)在本級存在的主要問題部分列示。
3.審計發(fā)現(xiàn)的問題按重要性程度排序。每個問題一般應(yīng)列有標(biāo)題，標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性用語和金額。
4.每個違法違規(guī)問題包括三部分內(nèi)容,即:違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理處罰決定或移送處理決定及依據(jù)。
5.事實表述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截止審計時的狀況等,文字要簡潔,避免過程或細(xì)節(jié)描述。
定性用語必須規(guī)范、準(zhǔn)確，不得模棱兩可、含糊其辭。定性和處理處罰決定應(yīng)列出明確的法規(guī)依據(jù),引用法規(guī)應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范。一般和常見問題可引用法規(guī)名稱和條款,其他問題和審計人員認(rèn)為有必要的法規(guī)依據(jù)可以條款相關(guān)具體內(nèi)容。在引用法律和法規(guī)時,一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款序號;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時,一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號和具體條款序號。
處理處罰決定應(yīng)列明金額，特殊情況無法列明的，應(yīng)作出說明。
6.需要移送處理的事項,一般應(yīng)寫入審計報告，并注明該問題已(將)移送處理。對于一些不宜讓被審計單位知悉的內(nèi)容(主要是指涉嫌犯罪的事項),可不寫入審計報告。
7.該部分只反映違法違規(guī)問題、管理不規(guī)范問題和損失浪費問題。如果審計中發(fā)現(xiàn)不屬于上述三類問題的其他需要研究、關(guān)注的問題,且確有必要在審計報告中反映，則應(yīng)單獨設(shè)立一部分反映。
(五)關(guān)于審計建議部分。
該部分不是審計報告的必備內(nèi)容,只在必要時對被審計單位提出改進(jìn)管理、完善有關(guān)規(guī)章制度的意見和建議。
所提意見和建議應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或者需要研究、關(guān)注的問題,應(yīng)具有可操作性,便于被審計單位和其他有關(guān)單位整改。建議的對象一般為被審計單位,如果涉及被審計單位以外的其他有關(guān)單位,應(yīng)建議被審計單位商有關(guān)單位處理。原則上該部分直接提出建議,不再描述具體問題。
六、預(yù)算執(zhí)行審計審計事項及常見違規(guī)違紀(jì)問題表述方法。
如：對“虛列支出”問題的表述。
【審計小組的審計報告】包含定性和處理處罰的具體條款：
虛列支出××元?！痢辆帜?2月將未實現(xiàn)支出的××資金××元列支轉(zhuǎn)“暫存款”掛賬。違反了《預(yù)算法實施條例》第六十七條“各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了時，應(yīng)當(dāng)清理核實全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字的對賬工作?！坏冒严履甓鹊氖杖牒椭С隽袨楸灸甓鹊氖杖牒椭С??！瓫Q算各項數(shù)字應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核實的數(shù)字為準(zhǔn)，不得以估計數(shù)替代，不得弄虛作假”和《行政單位會計制度》第四十一條“行政單位的各項支出按實際支出數(shù)記賬”的規(guī)定。依據(jù)《審計法》第四十五條“審計機關(guān)區(qū)別情況采取下列處理措施：(四)責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理”的規(guī)定,責(zé)令調(diào)整有關(guān)賬目。
【審計機關(guān)的審計報告】包含定性和處理處罰的具體條目，不引用具體條款：
虛列支出××元?！痢辆?010年12月將未實現(xiàn)支出的××資金××元列支轉(zhuǎn)“暫存款”掛賬。違反了《預(yù)算法實施條例》第六十七條和《行政單位會計制度》第四十一條的規(guī)定。依據(jù)《審計法》第四十五條規(guī)定,責(zé)令調(diào)整有關(guān)賬目。
附：重要審計事項及常見查出問題歸類。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇七
20xx年，省級一般公共預(yù)算可安排使用的收入總量3,428.93億元，為年度收入預(yù)算的139%;支出3,234.88億元，為年度預(yù)算的131%;結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)194.05億元。政府性基金可安排使用的收入總量387.7億元，為年度預(yù)算的114%;支出272.4億元，為年度預(yù)算的113%;結(jié)轉(zhuǎn)下年115.3億元。社會保險基金收入210.76億元，為年度預(yù)算的121%;支出139.65億元，為年度預(yù)算的110%;當(dāng)年結(jié)余71.11億元，年末滾存結(jié)余412.38億元。國有資本經(jīng)營預(yù)算可安排使用的收入總計5.55億元，為年度預(yù)算的107%;支出4.9億元，為年度預(yù)算的94%;調(diào)出資金0.65億元。本次審計發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
(一)部分政府性基金利用率低，存量大。
至20xx年末，政府性基金結(jié)余115.3億元，有15項基金結(jié)余超過當(dāng)年收入的30%，其中5項基金年末結(jié)余超過當(dāng)年收入。如新型墻體材料專項基金上年結(jié)轉(zhuǎn)8,394.13萬元，當(dāng)年征收3,087.78萬元，支出702.19萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年1.08億元;散裝水泥專項資金上年結(jié)轉(zhuǎn)2,668.62萬元，當(dāng)年征收650.05萬元，支出533.5萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年2,785.17萬元。
(二)資金下達(dá)不及時。
一是抽查上年結(jié)轉(zhuǎn)資金，有11.69億元延至7月1日以后下達(dá)，占77%，其中有6.51億元至年末尚未下達(dá)。
二是抽查省級二次分配資金，有16.85億元延至7月1日以后下達(dá)，占抽查資金的21%。
三是抽查中央專項資金，有87.1億元未在1個月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占抽查資金的29%。
(三)調(diào)劑使用糧食風(fēng)險基金。
省財政從糧食風(fēng)險基金專戶中墊支家庭農(nóng)場補助資金3,000萬元、糧油千億產(chǎn)業(yè)專項資金5,150萬元、危倉老庫維修資金9,456萬元。
(四)財政專戶資金未及時清理。
抽查發(fā)現(xiàn)，原電動車發(fā)展專項資金和韶山南環(huán)線工程資金2個專戶結(jié)余資金未進(jìn)行清理收回，20xx年末2個賬戶余額近400萬元。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇八
施不完善，當(dāng)?shù)刈》勘Ｕ洗鰷?zhǔn)入門檻過高等原因，9個市、40個縣的1.29萬套保障性住房處于閑臵狀態(tài)。其中4個市、22個縣4870套保障性住房未及時分配使用而空臵6個月以上。
五、大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程審計調(diào)查情況。
為解決灌區(qū)功能萎縮、設(shè)施落后等問題，國家啟動了大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程，計劃基本完成。省和17個市審計機關(guān)對列入國家規(guī)劃的50個大型灌區(qū)進(jìn)行了專項審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)灌區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施薄弱。我省大型灌區(qū)大多建于上世紀(jì)50至70年代，限于當(dāng)時的條件，工程設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)低，配套程度差。近年來，節(jié)水改造工程使我省灌區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施得到一定程度的改善，但由于歷史欠賬多，資金投入不足，灌區(qū)絕大多數(shù)干渠以下工程沒有安排續(xù)建、改造，渠道老化失修、功能衰減的狀況未得到根本扭轉(zhuǎn)。有三分之二的灌區(qū)灌溉渠道完好率低于80%，其中有20個低于50%。
(二)資金缺口較大。，國家批準(zhǔn)我省大型灌區(qū)節(jié)水改造工程至20規(guī)劃總投資為108.24億元，截至20末，中央累計下達(dá)我省50個大型灌區(qū)節(jié)水改造工程項目303個，計劃投資67.07億元，批準(zhǔn)規(guī)劃剩余投資為41.17億元。但按照現(xiàn)時價格水平測算，完成規(guī)劃剩余工程需投資123億元，資金缺口約82億元。
63.8%和應(yīng)配套資金的36.34%，導(dǎo)致部分項目不能按期完工，三個年度的項目實際完工率為67%，完工驗收率不到50%。
(四)工程建設(shè)和資金管理不規(guī)范。部分灌區(qū)工程勘察設(shè)計、施工監(jiān)理應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，部分施工項目評標(biāo)行為不規(guī)范，串通投標(biāo)和違規(guī)轉(zhuǎn)包等問題在一些灌區(qū)工程中還比較突出。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有67項勘察設(shè)計任務(wù)采取直接委托勘察設(shè)計單位方式，涉及合同金額3536.07萬元;56家施工、監(jiān)理單位在11個灌區(qū)節(jié)水改造工程中串通投標(biāo)或違規(guī)轉(zhuǎn)包，涉及金額1.91億元。一些項目法人未按規(guī)定使用項目建設(shè)資金，虛報工程量，有5個項目挪用、滯留和虛假配套資金4899.28萬元。
六、體育彩票公益金審計情況。
省和17市審計機關(guān)對全省2009至2012年體育彩票公益金(以下簡稱體彩公益金)籌集、分配和使用情況進(jìn)行了審計。據(jù)統(tǒng)計,四年全省共銷售體育彩票300.46億元，籌集體彩公益金77.38億元，中央和省級財政各分成38.69億元。審計結(jié)果表明，各級政府和有關(guān)部門在促進(jìn)彩票市場健康發(fā)育，推動全民健身活動快速開展等方面取得了較好成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)分配政策制定和執(zhí)行不到位。財政部門制定的分配政策不明確、不統(tǒng)一。7個市財政部門未制定體彩公益金分配管理辦法，10個市制定的分配管理辦法未明確市、縣分成比例。市級留用省返還體彩公益金的比例過高，不符合適當(dāng)向基層傾斜的分成原則。15個市本級留用體彩公益金占省返還金額的50%以上，其中5個市本級留用比例高于70%，日照市本級留用高達(dá)85.33%。
(二)體彩公益金結(jié)存較大。截至2012年末，各級財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)存體彩公益金達(dá)10.86億元，其中省級3.09億元、市級5.45億元、縣級2.32億元;有5個市、80個縣財政部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)存的體彩公益金占當(dāng)年返還金額的50%以上。體育部門有4.25億元體彩公益金未使用，其中省級1.23億元、市級1.61億元、縣級1.41億元;有4個市、34個縣體育部門未使用體彩公益金占當(dāng)年撥入金額的50%以上。
5.35億元。省及8個市、62個縣體育部門將應(yīng)用于資助開展全民健身活動、整修和增建體育設(shè)施的體彩公益金3447.28萬元，用于辦公經(jīng)費、辦公樓維修及車輛購臵等。
七、海域使用金審計情況。
省和3市審計機關(guān)對省、6個市及所轄部分縣至2012年海域使用金管理使用情況進(jìn)行了審計。近三年，全省新確權(quán)海域1022宗，面積9.77萬公頃,累計征繳海域使用金19.86億元，分配使用海域使用金19.25億元，主要用于海域規(guī)劃、海域整治保護(hù)、海域監(jiān)察執(zhí)法等。從審計情況看，各有關(guān)市縣政府及相關(guān)部門積極推進(jìn)海域有償使用制度改革，促進(jìn)了海域資源的有效利用。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
戶企業(yè)海珍品深水養(yǎng)殖項目海域使用金1370.95萬元。
(二)違規(guī)支出。省及5個市擴(kuò)大范圍安排使用海域使用金。
2.34億元。如煙臺市將海域使用金用于港口建設(shè)1.3億元;東營市河口區(qū)用海域使用金支付鄉(xiāng)鎮(zhèn)漁民補貼536.7萬元、辦公經(jīng)費107萬元。日照市和3個縣的財政和海洋與漁業(yè)部門虛列支出4.09億元。
(三)項目建設(shè)管理不嚴(yán)格。有4個海洋牧場項目在沒有可行性研究和論證的情況下即開工建設(shè)。有20個項目實施進(jìn)度緩慢，未在批復(fù)時間內(nèi)完工，占審計項目的18.5%。部分填海項目竣工驗收遲緩，近三年省級確權(quán)登記的填海項目161個，向省海洋與漁業(yè)廳提出竣工驗收申請的只有33個，占確權(quán)項目的20.5%。
八、省管企業(yè)審計情況。
省審計廳對棗莊礦業(yè)集團(tuán)、xxxxx省交通工業(yè)集團(tuán)、肥城礦業(yè)集團(tuán)、華魯控股集團(tuán)、xxxxx魯華能源集團(tuán)和xxxxx省石油天然氣開發(fā)總公司等6戶省管企業(yè)進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，近年來上述企業(yè)積極調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，管理水平和競爭力不斷提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)未經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓、核銷資產(chǎn)和提供擔(dān)保。3戶企業(yè)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)權(quán)交易、對外投資等方面，存在手續(xù)不完備、轉(zhuǎn)讓程序未經(jīng)批準(zhǔn)等問題，涉及金額1.3億元;2戶企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)清理核銷資產(chǎn)9088.37萬元;2戶企業(yè)未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，向中外合資企業(yè)、民營企業(yè)提供貸款擔(dān)保21.92億元。
損失21.45億元。1戶企業(yè)未經(jīng)主管部門核準(zhǔn)投資建設(shè)氧化鋁項目，項目建成后虧損嚴(yán)重，造成經(jīng)濟(jì)損失5.89億元。
(三)侵占國有權(quán)益。1戶企業(yè)未及時清退內(nèi)部職工持股、通過工會為職工墊資入股2.66億元;2戶企業(yè)向職工高息集資1.4億元;5戶企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放獎金、補貼等845.39萬元。
(四)未按規(guī)定使用財政資金。1戶企業(yè)閑臵未用財政資金。
1.21億元;1戶企業(yè)獲得中央補助專項資金12億元，該企業(yè)多次將資金用于企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)。
九、審計查出問題的處理情況。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計機關(guān)依法依規(guī)進(jìn)行了處理處罰，向被審計單位出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對管理不規(guī)范問題，要求有關(guān)部門單位按規(guī)定盡快整改;對政策制度不完善的問題，向有關(guān)部門單位提出了改進(jìn)建議;對嚴(yán)重違法違規(guī)問題，依法移送有關(guān)部門處理，其中移送司法和紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)5件，移送其他主管部門5件。對專項審計和審計調(diào)查情況，省審計廳已向省政府提交了專項報告，有關(guān)部門和市、縣政府按照審計意見，正在進(jìn)行整改落實。
省政府對審計結(jié)果高度重視，郭樹清省長等省領(lǐng)導(dǎo)多次作出重要批示，要求各級政府各部門必須提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)真對待查出的問題;對不認(rèn)真整改和屢查屢犯的單位，要嚴(yán)格依法依紀(jì)追究有關(guān)人員責(zé)任;要注重建立完善管理制度，形成長效機制，從源頭上防范問題發(fā)生。具體整改落實情況，還將專題向省人大常委會報告。
十、加強和改進(jìn)財政財務(wù)管理的意見。
(一)深化財政改革，規(guī)范預(yù)算管理。加強預(yù)、決算對比分析，提高部門預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。進(jìn)一步深化國庫集中支付改革，將各類財政資金納入國庫單一賬戶體系管理，擴(kuò)大財政直接支付范圍，加大公務(wù)卡結(jié)算推行力度，建立財政國庫動態(tài)監(jiān)控機制，實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行全過程的有效控制，確保財政資金安全合規(guī)使用。結(jié)合財稅體制改革，進(jìn)一步強化依法治稅，加強財稅部門協(xié)調(diào)配合和重點稅源監(jiān)控，強化納稅申報真實性審核，遏制多征、少征、延緩征收或提前征收稅款等問題，提高稅收收入質(zhì)量。
(二)強化經(jīng)費支出管理，降低行政成本。認(rèn)真貫徹落實中央和省關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費的各項規(guī)定，在今年公開部門預(yù)算和“三公經(jīng)費”的基礎(chǔ)上，做好部門決算公開工作，建立、完善預(yù)算編審制度和經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，增強預(yù)算約束，切實降低行政事業(yè)單位運行成本。各部門單位要強化法制意識、節(jié)約意識和預(yù)算意識，進(jìn)一步健全完善內(nèi)控監(jiān)督機制，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，提高依法理財、科學(xué)理財?shù)哪芰Α?BR> (三)加強專項資金管理，提高使用績效。按照事權(quán)與財權(quán)相匹配原則，通過逐步減少專項轉(zhuǎn)移支付，擴(kuò)大一般性轉(zhuǎn)移支付，形成規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度。各級政府和有關(guān)部門要加強對專項資金和項目的管理，修訂完善論證、申報、審核管理制度，建立資金使用績效考核評價機制，強化資金跟蹤問效，扎實推進(jìn)財政支出績效管理。
警控制，避免決策重大失誤。強化企業(yè)內(nèi)部管理，實施內(nèi)部審計制度，對經(jīng)濟(jì)活動事項進(jìn)行全過程、全方位監(jiān)督，及時糾正違反財經(jīng)法規(guī)行為，增強企業(yè)自我約束力，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇九
安徽省人民代表大會常務(wù)委員會：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《安徽省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，去年以來，省審計廳認(rèn)真貫徹省委、省政府的決策部署，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”的主題，堅持以“提面、提質(zhì)、提效、提能”為總抓手，加大審計力度，創(chuàng)新審計管理，大力推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行、政府投資、國有企業(yè)、重大專項資金、資源環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計全覆蓋，注重發(fā)揮審計監(jiān)督的建設(shè)性作用，著力促進(jìn)新常態(tài)下的新發(fā)展。
從審計情況看，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級各部門認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大三次會議有關(guān)決議，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行的嚴(yán)峻形勢，統(tǒng)籌穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險，努力推進(jìn)各項工作，較好完成了省人大批準(zhǔn)的度財政預(yù)算任務(wù)，全省財政收入增速與經(jīng)濟(jì)增長均保持在合理區(qū)間。
——著力促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。認(rèn)真落實積極的財政政策，全省安排42億元與國家開發(fā)銀行合作，推進(jìn)34個省級開發(fā)區(qū)產(chǎn)城融合發(fā)展。爭取地方政府債券173億元，重點支持交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁進(jìn)一步增強。加大對革命老區(qū)、皖北地區(qū)、重點生態(tài)功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，財政政策的積極效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，大別山革命老區(qū)、皖北地區(qū)財政收入增長分別高于全省平均增幅5.8和3.8個百分點。
——持續(xù)加大實體經(jīng)濟(jì)支持力度。強化定向調(diào)控，突出簡政放權(quán)，落實結(jié)構(gòu)性減稅政策，建立涉企收費清單制度，切實為實體經(jīng)濟(jì)減負(fù)添力。省財政安排31億元加強政策性融資擔(dān)保體系建設(shè)，撥付5億元建立風(fēng)險分擔(dān)和補償機制，小微企業(yè)的融資環(huán)境得到改善。建成財政涉企項目管理信息系統(tǒng)，財政資金投向更加精準(zhǔn)。進(jìn)一步完善創(chuàng)新型省份建設(shè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等政策體系，重點支持企業(yè)加快設(shè)備更新、科技研發(fā)和集聚發(fā)展。
——重視民生改善和社會事業(yè)建設(shè)。財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。省級“三公”經(jīng)費和會議費支出持續(xù)下降，比預(yù)算減少2.2億元。全省33項民生工程財政投入686.4億元，比上年增長13.3%。重點支持就業(yè)困難群體、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。進(jìn)一步完善社會保障體系，實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度并軌。統(tǒng)籌安排4億元實施文化惠民工程，促進(jìn)基本公共文化服務(wù)均等化。注重整合財政資源，推進(jìn)大氣污染防治和水環(huán)境綜合治理。
——深入推進(jìn)預(yù)算制度和財政管理改革。積極推進(jìn)預(yù)決算信息公開，首次實現(xiàn)省、市、縣三級政府，省直一級預(yù)算單位(涉密部門除外)預(yù)決算全面公開。省財政加大對歷年項目結(jié)轉(zhuǎn)、專戶結(jié)余資金的清理力度，將清理收回的資金和當(dāng)年部分超收收入等55.3億元，轉(zhuǎn)入省級預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。將國有資本經(jīng)營預(yù)算超收收入2.6億元，全部調(diào)入一般公共預(yù)算。嚴(yán)格政府債務(wù)管理，強化債務(wù)審批、風(fēng)險監(jiān)控機制，規(guī)范政府舉債方式，努力降低融資成本。
今年，省審計廳對省財政廳、省發(fā)改委、省人社廳、省地稅局、省國資委等部門組織20省本級預(yù)算執(zhí)行情況，組織開展了審計。按照省級預(yù)算單位五年輪審一遍的原則要求，對省民政廳等20個部門的預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案進(jìn)行了審計，比上年多審計2個部門。將全省20度城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況，納入本報告。省審計廳還就去年審計查出的問題，對相關(guān)部門和單位整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查。省政府已向省人大常委會專題報告。今年3月10日，省審計廳向社會公告了具體整改情況。
審計結(jié)果表明，年，省財政廳、省發(fā)改委等部門認(rèn)真執(zhí)行省委、省政府的戰(zhàn)略決策，深入貫徹宏觀調(diào)控政策措施，依法組織預(yù)算收入，協(xié)同推進(jìn)改革，加強統(tǒng)籌管理，省本級預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。審計也發(fā)現(xiàn)，省本級財政管理中存在一些需要改進(jìn)的問題。
省人代會批準(zhǔn)的2014年度收入預(yù)算為199.7億元，完成收入229.8億元，為年初預(yù)算的115%，比上年增長7%。加中央稅收返還及轉(zhuǎn)移支付2,316.1億元、政府債券收入173億元，以及市縣上解收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等，收入總計2,875.3億元。經(jīng)綜合調(diào)整后的支出預(yù)算為686.5億元，實際支出630.2億元，為全年預(yù)算的91.8%，增長5.7%。加省對下稅收返還及轉(zhuǎn)移支付1,946.9億元、債券轉(zhuǎn)貸支出133.1億元，以及上解中央、債券還本支出等，支出總計2,818.3億元。收支相抵，年終結(jié)余57億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年56.3億元。審計指出的主要問題有：
1.部門項目支出預(yù)算不夠細(xì)化。省財政廳批復(fù)的2014年度省級部門預(yù)算中，由預(yù)算撥款安排的項目支出236.4億元，未細(xì)化到具體實施項目的有59.3億元，占25.1%。
2.政府采購預(yù)算執(zhí)行效率不高。2014年省級政府采購項目的可執(zhí)行支出預(yù)算指標(biāo)為61.2億元，當(dāng)年申報采購計劃60.3億元，已簽采購合同的金額45.6億元，占預(yù)算指標(biāo)75.6%。
3.部分涉企專項資金未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。2014年，省財政在財政部下達(dá)的基建投資預(yù)算中，安排服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項資金10.9億元。該部分專項資金的項目申報、分配由省發(fā)改委負(fù)責(zé)組織實施，當(dāng)年安排48戶企業(yè)2.8億元，未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。
4.部分財政結(jié)轉(zhuǎn)項目資金未清理。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，監(jiān)獄系統(tǒng)人員補貼9,967.4萬元超過兩年未安排使用;因項目取消或資金結(jié)余收回的光電建筑應(yīng)用示范項目資金2,256萬元，已無具體執(zhí)行項目。
2014年度收入預(yù)算56億元，完成收入60.2億元，為預(yù)算的107.5%，比上年增長1.9%。加中央補助、下級上解收入等，收入總計163.2億元。當(dāng)年支出預(yù)算63億元，實際支出18.6億元，為預(yù)算的29.5%，增長92.9%。加上解中央、補助市縣支出等，支出總計118.8億元。收支相抵，年終結(jié)余44.4億元。預(yù)算執(zhí)行中的主要問題是：
1.收入預(yù)算編制不夠完整。2014年度基金收入預(yù)算未編列農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、小型水庫移民扶助基金收入，但決算草案分別列報兩項收入3,191.9萬元、4,200萬元。
2.部分項目支出預(yù)算未執(zhí)行。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，彩票公益金、土地有償使用費等安排的5項支出34,009.3萬元，當(dāng)年有33,889.2萬元未執(zhí)行。
2014年度省級國有資本經(jīng)營預(yù)算完成收入93,453.2萬元，為年初預(yù)算的139.4%，增長76.7%;當(dāng)年支出97,674.8萬元，為年初預(yù)算的136.4%。當(dāng)年收支相抵，加上年結(jié)余4,549.1萬元，年終結(jié)余327.5萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.少數(shù)單位滯留國有資本經(jīng)營收益?！不战瘓F(tuán)、銅陵有色(000630,股吧)集團(tuán)根據(jù)省國資委的安排，向省產(chǎn)權(quán)交易中心累計轉(zhuǎn)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓款10,001.9萬元、股利10.1萬元。省產(chǎn)權(quán)交易中心直至2014年8月才將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款上交省財政。至審計時，上述股利10.1萬元及相應(yīng)利息收入283.1萬元，仍未上交省財政。截至2014年底，銅陵有色集團(tuán)應(yīng)繳未繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及股利2,564.9萬元，直至3月才上交省財政。
2.部分收支未納入預(yù)算管理。根據(jù)省國資委安排，20底，安徽江汽集團(tuán)將回購國有股的部分價款6,717萬元，直接轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司，并從中支付安徽旺眾投資有限公司(江汽集團(tuán)原股東)相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款6,665.9萬元;江汽集團(tuán)按省國資委批復(fù)，將省國資委持股應(yīng)分得的利潤24,854萬元，全部轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司。以上收支沒有按規(guī)定納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。
3.個別項目支出效益不佳。2014年預(yù)算安排省鹽業(yè)總公司“徽鹽連鎖”直營店建設(shè)項目2,000萬元，計劃建成380家直營便利店。截至203月，省鹽業(yè)總公司已投入1,154.9萬元。首批建成的28家直營店，因經(jīng)營虧損，目前存續(xù)經(jīng)營的還剩15家。
2014年度省級社會保險基金(含省統(tǒng)籌資金)完成收入221.6億元，為全年預(yù)算的99.6%，比上年增長16%，其中各項保險費收入103.8億元，財政補貼收入81.4億元。實際支出103.7億元，為全年預(yù)算的98.4%，比上年增長12%，其中保險待遇支出97.2億元。當(dāng)年收支結(jié)余117.9億元，年末滾存結(jié)余465.3億元。主要問題是：
1.省直事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金未納入預(yù)算管理。我省啟動事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點以來，有237家省直事業(yè)單位4.3萬人參保。省政府機構(gòu)改革后，省人社廳接管該項養(yǎng)老保險基金，由省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老中心負(fù)責(zé)運營管理，但未納入社?；痤A(yù)算。2014年底，該項基金滾存結(jié)余2,313.9萬元。
2.少征繳社會保險費。審計抽查20家參保單位，有10戶企業(yè)因少申報繳費基數(shù)，少繳職工基本養(yǎng)老保險費4,487.2萬元;6家單位中斷繳納職工基本醫(yī)療保險費，涉及欠繳金額1,468.6萬元。
(五)省地稅局組織省級預(yù)算收入審計情況。
審計發(fā)現(xiàn)省級預(yù)算收入征管方面的主要問題是：
1.納稅申報管理不到位。審計抽查10戶企業(yè)，有8戶企業(yè)少申報繳納稅費2,118.7萬元，其中企業(yè)所得稅1,900.6萬元。1戶企業(yè)向關(guān)聯(lián)方融通資金未計利息收入，少申報繳納相關(guān)稅款。
2.應(yīng)征稅款未足額入庫。2014年，省地稅局選擇12戶納稅人，通過購買服務(wù)方式，審查鑒定了企業(yè)所得稅匯算清繳情況。12戶企業(yè)應(yīng)補繳稅款3,923.6萬元，至審計時，征繳入庫2,753.9萬元。1戶企業(yè)申請延期繳納的20企業(yè)所得稅366萬元，延期結(jié)束后仍未征繳入庫。
3.稅收征管信息系統(tǒng)存在功能缺陷，影響征管質(zhì)量和效率。一是該系統(tǒng)對稅務(wù)登記、納稅申報等方面的一些異常情況，難以實施有效監(jiān)控并及時糾正。如納稅人未按期辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，系統(tǒng)無提示預(yù)警。二是涉稅信息處理、冗余數(shù)據(jù)清理不及時。如對跨地區(qū)經(jīng)營納稅人企業(yè)所得稅的征管，存在分支機構(gòu)已繳納而應(yīng)抵扣的稅務(wù)數(shù)據(jù)錄入不完整、處理不及時的現(xiàn)象。
2014年，中央和我省共同投資項目、省本級投資項目的預(yù)算安排合計480.2億元，包括保障性安居工程、綜合交通等13大項。當(dāng)年實際支出479.5億元，預(yù)算執(zhí)行率為99.9%。審計反映的主要問題如下：
1.部分項目年初預(yù)算未細(xì)化。省財政安排的重點水利工程等7項支出46.3億元，未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項目，占該部分年初預(yù)算的46.8%;省統(tǒng)籌投資預(yù)算未細(xì)化安排的，有重要河段治理、服務(wù)業(yè)發(fā)展等9項4.5億元，占省統(tǒng)籌投資預(yù)算的41.1%。
2.部分項目資金下達(dá)不及時。省財政安排的綜合交通項目、重點水利工程等7項資金36億元，未按規(guī)定于當(dāng)年10月底之前下達(dá)，占全年支出預(yù)算的28.3%;省統(tǒng)籌投資部分未按時下達(dá)的資金9,097萬元，占支出預(yù)算的8.3%。
3.項目資金分配存在管理不嚴(yán)的問題。一是財政涉企項目信息管理系統(tǒng)預(yù)警作用發(fā)揮不到位。2014年11月，省財政下達(dá)創(chuàng)新型省份建設(shè)專項資金，系統(tǒng)顯示有關(guān)部門核準(zhǔn)企業(yè)項目信息的時間為年3月，實際上是先下達(dá)資金、后審核項目信息。二是未按項目評審結(jié)果分配資金。省經(jīng)信委分配工業(yè)強省有關(guān)項目資金，2家評審名次居后的企業(yè)，在預(yù)留資金中得到安排。三是省統(tǒng)籌投資項目前期工作經(jīng)費分配不合理。省發(fā)改委及所屬單位當(dāng)年安排了有關(guān)經(jīng)費3,188萬元，實際支出944.9萬元。
4.項目實施進(jìn)展緩慢，影響財政資金使用績效。
(1)部分市縣項目實施遲緩。從2014年起，合肥市、六安市和岳西縣啟動實施大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償機制，補償資金由省財政和合肥市、六安市出資組成，專項用于水環(huán)境保護(hù)和水污染防治。2014年11月，省財政下達(dá)六安市、岳西縣補助資金12,000萬元。至審計時，兩市縣的具體項目均未實施。
(2)監(jiān)管工作不到位，存在“報大建小”的問題。滁州市實施的河?xùn)|高排澇站項目，初步設(shè)計批復(fù)總投資2,608.4萬元，實際投資1,563.8萬元，投資概算所列的堤防新建工程等4項內(nèi)容未實施。肥東縣的眾興泵站更新改造工程，省發(fā)改委批復(fù)投資概算13,985.1萬元，中央和省級補助資金5,445萬元于到位。經(jīng)肥東縣年7月申請，省水利廳于2014年11月批復(fù)同意該項目投資調(diào)減為10,788.7萬元。至審計時，省發(fā)改委尚未批復(fù)該項目設(shè)計變更，但該項目已按設(shè)計變更方案和建設(shè)內(nèi)容實施建設(shè)。
(3)項目單位資金不到位，造成項目進(jìn)展緩慢。2014年7月，蚌埠市政府、蚌埠玻璃設(shè)計研究院簽訂投資協(xié)議，共同組建中建材(蚌埠)光電材料有限公司，采用蚌埠玻璃設(shè)計研究院自主創(chuàng)新技術(shù)，建設(shè)一條高強度蓋板玻璃(金剛玻璃(300093,股吧))生產(chǎn)線，計劃2014年底前開工建設(shè)，2015年底前竣工投產(chǎn)。項目總投資5億元，其中公司注冊資本金2億元(雙方各出資7,000萬元、中央和省級專項資金6,000萬元)，其余由項目法人通過銀行貸款解決。2014年9月，蚌埠市政府將省里已切塊下達(dá)的2013年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)區(qū)域集聚發(fā)展試點專項資金6,000萬元(中央2,500萬元、省級3,500萬元)，全部安排給該項目。至審計時，雙方出資及項目單位融資均未到位，僅完成購地156.7畝，實際發(fā)生支出3,500萬元。
(4)項目單位組織實施工作缺乏力度。2014年全省計劃提前淘汰黃標(biāo)車50840輛，省財政獎補資金17,678萬元已下達(dá)到位。審計抽查的9個市，當(dāng)年計劃提前淘汰35695輛，實際只淘汰139輛，大部分市尚處在籌備實施方案階段。省農(nóng)墾事業(yè)管理局實施的沿江泵站、農(nóng)村飲水安全工程及土地治理項目，當(dāng)年到位資金6,802萬元，實際支出698.6萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為10.3%。
今年審計了省直工委、省委黨校、省政府駐滬辦、省科技廳、省民政廳、省住建廳、省交通廳、省商務(wù)廳、省外事辦、省統(tǒng)計局、省金融辦、省人防辦、省檔案局、省供銷社、省文聯(lián)、省社科聯(lián)、省僑聯(lián)、省貿(mào)促會、省農(nóng)發(fā)局、省公安廳交警總隊等20個省直部門2014年預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計所屬單位55個。20個部門2014年度決算草案列報支出106億元。審計結(jié)果表明，這些部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定和省委“三十條”，從嚴(yán)控制一般性支出，節(jié)約行政成本，“三公”經(jīng)費和會議費支出比預(yù)算減少12.4%，比上年下降24.2%;重視堵塞漏洞，預(yù)算及財務(wù)管理比較規(guī)范，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。通過審計，也發(fā)現(xiàn)了一些問題，涉及金額15億元(涉密部門除外)，其中違規(guī)問題金額2億元，管理不規(guī)范金額13億元，主要是：
(一)部門預(yù)算編報方面。
1.省交通廳、省科技廳、省文聯(lián)、省民政廳、省公安廳交警總隊、省商務(wù)廳、省外辦、省統(tǒng)計局、省貿(mào)促會等部門以前年度結(jié)余資金76,624.4萬元，未編入年初預(yù)算。
2.省統(tǒng)計局、省直工委、省交通廳、省民政廳、省住建廳、省僑聯(lián)等部門未將資產(chǎn)有償使用收入等納入預(yù)算管理，涉及金額814.7萬元。
(二)專項資金管理使用方面。
1.省科技廳、省文聯(lián)等部門年初預(yù)算中，項目支出410.7萬元未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項目。
2.省科技廳、省統(tǒng)計局、省政府駐滬辦、省文聯(lián)、省外辦、省金融辦等部門基本支出擠占項目支出641.3萬元。
3.省商務(wù)廳未以固定資產(chǎn)貸款利息數(shù)額為依據(jù)，分配加工貿(mào)易企業(yè)貼息資金，涉及8戶企業(yè)425萬元。
4.省商務(wù)廳、省科技廳、省供銷社等部門對項目審核把關(guān)不嚴(yán)，涉及金額964萬元。如省商務(wù)廳超出規(guī)定時間范圍安排“出口信用險保費”補貼，涉及12戶企業(yè)627萬元。
5.省交通廳、省民政廳、省公安廳交警總隊、省統(tǒng)計局、省農(nóng)發(fā)局、省住建廳、省政府駐滬辦等部門的部分項目支出，預(yù)算執(zhí)行率低于50%，有38，948.8萬元尚未使用。如省交通廳安排各市內(nèi)河船型標(biāo)準(zhǔn)化補貼資金37，194.4萬元，實際支出6，272.6萬元，30，921.8萬元滯留在各市港航管理局，預(yù)算執(zhí)行率僅為16.9%。
6.省商務(wù)廳、省直工委、省文聯(lián)、省科技廳、省統(tǒng)計局、省委黨校、省民政廳、省交通廳、省社科聯(lián)、省檔案局、省金融辦、省公安廳交警總隊、省住建廳等部門的部分采購事項，未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額1，470.9萬元。如省商務(wù)廳未經(jīng)政府采購程序，直接委托企業(yè)，建設(shè)華東進(jìn)出口商品交易會會場(省內(nèi))展臺，提供廳辦公樓物業(yè)管理和中央空調(diào)維修保養(yǎng)服務(wù)，涉及支出290.4萬元;所屬安徽國際職業(yè)學(xué)院自行購買網(wǎng)絡(luò)中心機房設(shè)備、空調(diào)等，涉及支出149.4萬元。
(三)執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度方面。
1.省民政廳、省文聯(lián)、省科技廳、省供銷社、省直工委、省檔案局、省統(tǒng)計局、省貿(mào)促會等部門及所屬單位收費依據(jù)不充分，涉及金額1,247萬元。在省政府明確規(guī)定自2013年8月起，緩收貨物原產(chǎn)地證明書工本費的'情況下，省貿(mào)促會所屬法律咨詢服務(wù)中心自2013年8月至2014年3月仍收取該項費用16.5萬元。省科技廳所屬中澳職業(yè)學(xué)院多收教材費124.6萬元，違規(guī)收取食堂承包單位資產(chǎn)占用費13.1萬元。省供銷社所屬財貿(mào)職業(yè)學(xué)院違規(guī)收取食堂托管費105.3萬元，無依據(jù)收取自主招生報名費12.1萬元。
2.省委黨校、省直工委、省檔案局、省政府駐滬辦、省交通廳、省商務(wù)廳等部門未及時上繳非稅收入，涉及金額1,345.8萬元。省委黨校培訓(xùn)費收入、停車費收入和所屬單位代收的房租收入等469.7萬元，未及時足額上繳財政。
3.省文聯(lián)、省社科聯(lián)所屬部分協(xié)會或二級單位設(shè)立賬外賬、公款私存，涉及金額704.7萬元。省文聯(lián)所屬3個協(xié)會的5名經(jīng)辦人員，將單位收入489.8萬元存入個人銀行卡，從中購買理財產(chǎn)品、個別人用于償還個人信用卡欠款和挪作私用。省文聯(lián)所屬2個協(xié)會，賬外辦理下屬9個專業(yè)委員會收支業(yè)務(wù)，涉及金額108.7萬元。省社科聯(lián)所屬《學(xué)術(shù)界》雜志社自以來，隱匿廣告費、課題出版費等收入106.2萬元，至審計時，向個人有償出借47萬元，累計支出45.7萬元，結(jié)存13.5萬元。
4.省政府駐滬辦、省僑聯(lián)等部門違規(guī)出借銀行賬戶，涉及金額487萬元。
(四)“三公”經(jīng)費和會議費管理方面。
1.省科技廳、省社科聯(lián)、省供銷社等部門“三公”經(jīng)費或會議費超預(yù)算、無預(yù)算支出97.6萬元。如省科技廳所屬2個單位無預(yù)算報銷出國費用50萬元。
2.省統(tǒng)計局、省民政廳、省社科聯(lián)等部門決算草案列報“三公”經(jīng)費或會議費支出不實，涉及金額27.6萬元。如省統(tǒng)計局以會議費名義支付酒店17.8萬元，其中辦理酒店儲值卡7.3萬元，非會議期間餐飲客房消費5.9萬元，結(jié)存4.6萬元。
3.省民政廳、省金融辦、省外辦、省商務(wù)廳、省委黨校、省公安廳交警總隊、省科技廳、省檔案局等部門“三公”經(jīng)費或會議費報銷手續(xù)不全，有的會議未編制計劃、費用報銷未附會議通知和簽到表，有的公務(wù)接待費報銷缺少審批單、報銷單據(jù)不夠規(guī)范，涉及金額219.2萬元。
4.省文聯(lián)所屬4個協(xié)會組織出國考察活動，無外事部門批文，先后有22人持因私護(hù)照出國，公款支付部分出國費用14.7萬元。208月，省社科聯(lián)所屬單位《學(xué)術(shù)界》雜志社1人未經(jīng)審批、持因私護(hù)照出國，公款報銷因私出國費用6.7萬元。
(五)國有資產(chǎn)管理方面。
1.省住建廳、省公安廳交警總隊、省檔案局等部門未入賬核算的固定資產(chǎn)有3,727.9萬元。如省住建廳所屬建設(shè)服務(wù)中心的一處拆遷補償房產(chǎn)，按照超補償面積支付的145萬元價款入賬，該房產(chǎn)依據(jù)產(chǎn)權(quán)登記日網(wǎng)上備案均價計算應(yīng)為2,928萬元，賬面反映不完整。
2.省委黨校、省科技廳、省檔案局等部門處置核銷固定資產(chǎn)，未按規(guī)定履行報批手續(xù)，涉及金額950.3萬元。
3.省委黨校有7幢辦公、教學(xué)和學(xué)員宿舍樓(建筑面積5.05萬平方米，賬面原值13,272.9萬元)，無房屋所有權(quán)證，權(quán)屬關(guān)系不清晰。
(六)部門決算草案編報方面。
省住建廳、省公安廳交警總隊、省文聯(lián)、省委黨校、省政府駐滬辦、省供銷社、省民政廳、省科技廳、省交通廳、省直工委、省貿(mào)促會、省僑聯(lián)、省社科聯(lián)、省商務(wù)廳、省金融辦等部門賬務(wù)處理不當(dāng)或報表填列不準(zhǔn)確，影響部門決算草案的完整性、真實性，涉及金額7,743萬元。如省住建廳濱湖新區(qū)綜合辦公樓建設(shè)項目，2014年完成投資3,657.9萬元，在當(dāng)年決算報表中未完整反映;所屬建設(shè)干校虛列支出266萬元，造成當(dāng)年支出列報不實。
三、全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況。
根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，署駐南京特派辦與省審計廳組織開展了2014年全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。審計結(jié)果表明，我省認(rèn)真貫徹落實中央各項政策，積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會和諧等方面取得了明顯成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
(一)保障性安居工程資金籌集、管理方面的問題。9個市縣少籌集保障性安居工程資金10,570.5萬元。6個市縣挪用資金1,935.2萬元。6個市縣工程進(jìn)展緩慢，有35,160.3萬元資金閑置超過一年。
(二)保障性安居工程建設(shè)方面的問題。一是土地供應(yīng)與使用不合規(guī)。4個市縣7個項目建設(shè)未經(jīng)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批、建設(shè)用地規(guī)劃許可，涉及用地61.1萬平方米。2個市縣以毛地供應(yīng)等方式，違規(guī)供應(yīng)項目用地36.9萬平方米。二是部分項目建設(shè)管理不規(guī)范。244個項目在未辦理建筑工程規(guī)劃許可證或施工許可證或地質(zhì)災(zāi)害危險性評估等批準(zhǔn)手續(xù)的情況下即開工建設(shè)。池州市15個項目8765套住房未嚴(yán)格執(zhí)行抗震設(shè)防強制性標(biāo)準(zhǔn)。
(三)保障性住房分配管理方面的問題。一是保障對象的甄別管理工作有待加強。16個市縣1066戶虛報家庭收入等資料，違規(guī)享受住房保障待遇。二是保障性住房退出機制不完善。30個市縣1010戶不再符合保障待遇條件，未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受保障性住房545套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補貼73.9萬元。三是后續(xù)管理亟需規(guī)范。30個小區(qū)14286套已竣工保障性住房未辦理產(chǎn)權(quán)登記。62個小區(qū)的保障性住房租金難以收繳。
上述實施的審計項目，審計機關(guān)已依法出具審計報告和審計決定，要求相關(guān)部門和單位限期整改。對嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題，已按規(guī)定移交相關(guān)部門處理。
省委、省政府高度重視審計整改工作。省委書記王學(xué)軍強調(diào)，對審計查出的問題，要列出整改任務(wù)清單，按時限要求整改銷號。今年1月13日，省政府召開審計情況通報會，省審計廳向各市、各部門通報了近年來審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。今年3月，省政府出臺的《關(guān)于加強審計工作的意見》明確要求，被審計單位主要負(fù)責(zé)人作為審計整改第一責(zé)任人，對單位自身存在的問題，要研究制定有效措施進(jìn)行整改;對下屬單位的問題，要親自過問督促整改。各地各部門對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，要依法依紀(jì)處理，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任;對整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。7月9日，省政府常務(wù)會議聽取審計工作匯報，李錦斌代省長指出，要堅持問題導(dǎo)向，嚴(yán)格落實整改責(zé)任，強化整改情況的跟蹤檢查，把審計結(jié)果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據(jù)。
總體來看，相關(guān)部門對審計反映的問題十分重視，一方面，立即行動，邊審邊改，有些問題在審計過程中已經(jīng)得到糾正。另一方面，主動與審計機關(guān)加強溝通，梳理分析問題產(chǎn)生的根源，健全相關(guān)制度，強化內(nèi)部控制，從源頭上抓整改、促規(guī)范。下一步，省審計廳要會同有關(guān)部門進(jìn)行跟蹤督促，10月底前向省政府報告審計整改情況。省政府將按時向省人大常委會專題報告。
四、加強財政管理和審計監(jiān)督的意見。
(一)深化財政管理制度改革，促進(jìn)財政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。以新《預(yù)算法》施行為契機，一是完善政府預(yù)算體系，加大政府預(yù)算的統(tǒng)籌力度。對一般公共預(yù)算與政府性基金預(yù)算都安排的支出，要實行統(tǒng)一的資金分配方式與管理辦法，避免交叉重復(fù)安排。加大國資經(jīng)營預(yù)算資金調(diào)入公共預(yù)算的力度，更多用于保障和改善民生。二是健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范預(yù)算編制工作。重點解決部門預(yù)算編報粗放、項目支出不夠細(xì)化等問題，提高預(yù)算內(nèi)容的完整性、預(yù)算安排的到位率，壓實預(yù)算單位的管理責(zé)任。三是推進(jìn)中期財政規(guī)劃管理。根據(jù)國家宏觀調(diào)控政策目標(biāo)和全省國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，合理確定財政收支政策和重大項目安排，集中財力辦大事，優(yōu)化財政資源配置，充分發(fā)揮財政政策作用，促進(jìn)我省財政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。
(二)切實盤活財政存量資金，不斷提高財政支出績效。圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等政策措施的貫徹落實，著力盤活財政存量資金，進(jìn)一步提高財政資金使用效益。一是強化財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機制。加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度，對不需按原用途使用的資金，要調(diào)整安排到經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需支持的領(lǐng)域。二是加強財政專項資金分配管理。各有關(guān)部門要認(rèn)真落實定向調(diào)控政策，切實做到項目從嚴(yán)把關(guān)，分配規(guī)范透明，資金下達(dá)及時，跟蹤問效到位。要適應(yīng)形勢和環(huán)境變化，研究改進(jìn)財政投入模式及資金分配方式，充分發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)作用。三是推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，強化支出責(zé)任和效率意識。逐步擴(kuò)大績效管理范圍，將績效評價重點由項目支出拓展到部門整體支出，將評價結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財政政策的重要依據(jù)。
(三)全面落實整改責(zé)任，建立健全審計整改工作機制。一是建立審計整改檢查跟蹤機制，被審計單位要在規(guī)定時間內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)報送由主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)的審計整改報告，同時向本級政府及相關(guān)主管部門報告。二是建立完善監(jiān)管部門、主管部門參與的聯(lián)合督促整改工作機制，對審計機關(guān)提請協(xié)助落實的整改意見，有關(guān)部門和單位要積極予以支持和配合。對屬于部門職責(zé)范圍內(nèi)的共性問題，要舉一反三，采取專項治理等措施，全面加以整改。三是加大審計結(jié)果公開力度，推動審計監(jiān)督與新聞輿論監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督相結(jié)合，“倒逼”整改和制度完善，實現(xiàn)審計整改與被審計單位自我整改的良性互動。
(四)扎實推進(jìn)審計全覆蓋，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用。各級審計機關(guān)要緊緊圍繞省委、省政府中心工作，依法履行職責(zé)，積極主動作為，努力推進(jìn)審計監(jiān)督全覆蓋。一是進(jìn)一步突出審計重點。加大對重大政策措施貫徹落實、財政經(jīng)濟(jì)運行安全、重點項目推進(jìn)、保障和改善民生、公共資金使用績效、領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)等方面的審計力度，推動政策落地見效，促進(jìn)全面深化改革。二是進(jìn)一步創(chuàng)新審計管理。以實現(xiàn)審計全覆蓋為目標(biāo)，積極整合審計資源，探索多視角分析、多專業(yè)融合、多技術(shù)應(yīng)用的審計管理模式，不斷提高審計工作質(zhì)量和效率。三是進(jìn)一步完善工作機制。各部門、各單位都要自覺接受審計，積極協(xié)助審計機關(guān)開展工作。強化審計工作聯(lián)系機制，重視發(fā)揮審計預(yù)警功能，推動審計監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化為服務(wù)成果、審計資源轉(zhuǎn)化為發(fā)展資源，讓審計監(jiān)督成為“打造三個強省、建設(shè)美好安徽”的強大助推力。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇十
自治區(qū)審計廳廳長朱登云。
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主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《自治區(qū)地方預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法》的規(guī)定，審計廳對2005年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計。按照自治區(qū)關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的部署，今年的預(yù)算執(zhí)行審計以完善財政預(yù)算管理、加強稅收征管為重點，深化重點領(lǐng)域、重點部門和重點資金的審計，并圍繞自治區(qū)各項改革政策措施的貫徹執(zhí)行和財政資金的使用效益情況實施專項審計。主要審計了財政廳組織自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和地稅局組織稅收收入情況，以及區(qū)本級14個部門單位部門預(yù)算執(zhí)行、政府采購、非稅收入和國庫集中支付制度實施情況，同時，組織部分地州市縣審計機關(guān)審計了自治區(qū)農(nóng)村中小學(xué)危房改造和農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程資金、住房公積金、環(huán)保資金、礦產(chǎn)資源補償費和土地出讓金、“西新工程”建設(shè)資金、國債資金等專項資金管理使用以及部分政府投資項目建設(shè)情況等。
2005年，在自治區(qū)黨委、人民政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)各部門單位認(rèn)真貫徹國家、自治區(qū)各項方針政策，為促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。
自治區(qū)人民政府高度重視2004年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況的審計結(jié)果，及時批轉(zhuǎn)審計結(jié)果報告，要求各部門單位健全制度、加強管理，堅決糾正存在的問題，并將糾正整改情況報告政府和審計廳，由審計廳負(fù)責(zé)監(jiān)督落實。從審計廳跟蹤檢查的情況看，自治區(qū)各部門、單位按照政府要求認(rèn)真整改，已有80％的問題得到糾正，其他問題將在相關(guān)制度的完善過程中逐步得到改進(jìn)和解決。通過整改，有關(guān)部門、單位上繳財政各項資金578萬元,追回和歸還被擠占挪用的資金1,076萬元。整改工作取得顯著成效。
總體上，2005年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況是好的，各項改革措施順利實施，預(yù)算編制的質(zhì)量、執(zhí)行的效果和預(yù)算管理水平進(jìn)一步提高，存在的問題明顯減少。但審計仍然發(fā)現(xiàn)一些問題，需要認(rèn)真糾正和不斷改進(jìn)。
——自治區(qū)財政廳區(qū)本級預(yù)算管理和地稅局稅收征管方面審計發(fā)現(xiàn)的問題。
（一）部門預(yù)算編制不夠完整和準(zhǔn)確。
1.2005年1月，在自治區(qū)第十屆人大三次會議上，自治區(qū)財政廳編制的2005年自治區(qū)財政預(yù)算（草案）中，沒有包括上年預(yù)計凈結(jié)余77,425萬元。
2．2005年，自治區(qū)交通廳、廣電局等42個政府部門、單位上報部門預(yù)算計劃時，未將單位基建、設(shè)備購置、培訓(xùn)等765個明細(xì)支出項目預(yù)算65,424萬元，列入政府集中采購支出項目。自治區(qū)財政廳在批復(fù)部門預(yù)算時也未能提出更正意見。
3．2005年，自治區(qū)財政廳在國家、自治區(qū)規(guī)定財政住房公積金應(yīng)承擔(dān)的部分外，違反規(guī)定多安排自治區(qū)地稅系統(tǒng)和工商系統(tǒng)專項支出預(yù)算805萬元，相當(dāng)于兩個系統(tǒng)按規(guī)定安排的住房公積金支出預(yù)算1,071萬元的75%。
4.根據(jù)61家自治區(qū)行政政法類單位2005年財務(wù)決算報表反映，上述單位2004年末實際結(jié)余72,601萬元。而財政廳批復(fù)2005年區(qū)本級所有單位部門預(yù)算中2004年末結(jié)余僅為2,041萬元，有70,560萬元的結(jié)余沒有反映。
5．2005年,自治區(qū)本級財政基金預(yù)算收入307,781萬元，當(dāng)年自治區(qū)財政廳只安排財政基金預(yù)算支出202,820萬元，占可安排基金支出的66%。財政基金收支安排應(yīng)當(dāng)更加完整和準(zhǔn)確，以確保財政基金使用及時、有效。
（二）政府采購管理行為不夠規(guī)范。
2005年，自治區(qū)政府采購管理辦公室將列入政府集中采購目錄的項目批復(fù)分散采購，其中：印刷費1,317萬元、會議費600萬元、裝修裝飾工程5,882萬元。另將自治區(qū)高級人民法院、廣播電影電視局等單位應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)的項目批復(fù)為協(xié)議供貨方式或者詢價采購方式，涉及資金3,658萬元，導(dǎo)致上述單位政府采購事項未納入公開招投標(biāo)管理。
（三）自治區(qū)非稅收入改革還不夠完善。
2005年，自治區(qū)高級人民法院訴訟費、公安部門的罰沒收入、農(nóng)業(yè)等部門政府基金、監(jiān)獄管理局國有資本經(jīng)營收益等項收入53,891萬元，未納入政府非稅收入管理。另外，自治區(qū)財政廳將國土資源部門的土地征遷管理費、開發(fā)土地許可證收費等應(yīng)納入財政預(yù)算管理的收入2,109萬元，納入了財政專戶管理。
（四）違規(guī)減免稅收，造成國家稅款流失。
1.2005年，烏魯木齊市天山區(qū)和昌吉市、米泉市等6個基層地稅局，違反稅務(wù)機關(guān)代開稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按4%的稅率征收個人所得稅的規(guī)定，未征或減征個人所得稅。
2.2005年，自治區(qū)地稅局違規(guī)減征、免征昌德容器包裝制造公司、泰昆動物營養(yǎng)開發(fā)有限公司、伊犁鋼鐵有限責(zé)任公司、博州華棉棉業(yè)有限責(zé)任公司等單位的企業(yè)所得稅。
（五）違規(guī)設(shè)立稅收過渡戶。2005年自治區(qū)地稅局直征局將代開發(fā)票征收的稅款459萬元，通過自行設(shè)立的稅款過渡戶解繳入庫，違反國家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅收解繳制度嚴(yán)肅財稅政紀(jì)法紀(jì)的緊急通知》的有關(guān)規(guī)定。
審計廳在審計14個自治區(qū)部門和95個二級預(yù)算單位中，查出各類違規(guī)資金17.34億元，其中2005年新發(fā)生的15.50億元，占89.3％；屬于區(qū)本級單位的11.54億元，屬于二級單位的5.81億元。
（一）7個單位在部門預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問題，涉及資金額76,048萬元。其中，預(yù)算編制不完整、不準(zhǔn)確、不真實39,233萬元；擅自變更預(yù)算、隨意擴(kuò)大預(yù)算支出、改變項目支出用途等17,466萬元；部分項目預(yù)算未細(xì)化等19,349萬元。
（二）5個單位應(yīng)繳未繳或未及時足額上繳非稅收入21,258萬元。其中，未按規(guī)定繳入自治區(qū)財政專戶或國庫17,185萬元，未按規(guī)定繳入中央國庫4,073萬元。
（三）6個單位擠占、挪用或滯撥、積壓財政專項資金等31,269萬元。其中，擠占挪用財政專項資金用于本單位辦公樓等基建項目1,320萬元；用于日常經(jīng)費開支和其他項目支出1,181萬元；滯撥或積壓專項資金28,768萬元。
（四）6個單位存在亂收費、亂攤派和私設(shè)賬外賬、“小金庫”等問題，涉及金額1,598萬元。其中，未經(jīng)批準(zhǔn)自定項目收費347萬元；違反規(guī)定收取集資款、贊助費624萬元；違反規(guī)定將財政性資金單獨設(shè)賬核算或私設(shè)“小金庫”627萬元。
（五）8個單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購3,139萬元。其中貨物類1,758萬元，工程類780萬元，服務(wù)類（主要是印刷）601萬元。
（六）部分單位財務(wù)和資產(chǎn)核算、管理不規(guī)范。其中，9個單位固定資產(chǎn)核算管理不規(guī)范6,779萬元。主要是已完工交付使用的基建項目，未列入固定資產(chǎn)賬戶6,082萬元；車輛、設(shè)備等未入固定資產(chǎn)賬戶530萬元；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)167萬元。
——財政資金專項審計和審計查出的主要問題。
（一）審計教育廳、阿勒泰地區(qū)等5個地州19個項目縣2005年度農(nóng)村中小學(xué)危房改造和農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程資金的安排、管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)存在以下問題。
一是項目未按計劃時間組織實施，建設(shè)資金結(jié)余較大。2005年底，專項資金留存在項目縣財政和教育部門14,144萬，占當(dāng)年應(yīng)撥資金27,517萬元的51.4%，影響了專項資金使用效益的充分發(fā)揮。如和田、墨玉、皮山縣計劃16所危房改造學(xué)校項目總投資810萬元，當(dāng)年全部沒有實施；拜城縣三中教學(xué)樓項目的117萬元資金，2004年12月已到位，至2006年4月仍未開工。
二是部分教育部門自行變更項目計劃，將專項資金用于計劃外學(xué)校項目。如哈巴河縣教育局將危改專項資金533萬元（占計劃投資額的61.3%），自行調(diào)整到8個無危房鑒定資料的學(xué)校建設(shè)項目，以新建阿克齊鎮(zhèn)初級中學(xué)綜合教學(xué)樓和學(xué)生宿舍（此項目學(xué)校并不存在）的名義，將寄宿專項資金130萬元，用于計劃外的學(xué)校建設(shè)。另外，該縣管理的4所危改學(xué)校100萬元工程，未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。
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三是部分學(xué)校專項資金、資產(chǎn)和賬戶管理不規(guī)范。主要是阿克蘇市財政局、莎車縣財政局等單位將危改、寄宿專項資金3,673萬元未納入專戶管理；伊犁州所屬5個縣、和田地區(qū)3個縣的85所學(xué)校已竣工交付使用的資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬，未辦理相關(guān)手續(xù)。
（二）審計自治區(qū)廣電局、新疆人民廣播電臺、自治區(qū)廣電局節(jié)目傳輸中心以及節(jié)目傳輸中心所屬6501臺、9161臺和7603臺等7個三級預(yù)算單位“西新工程”專項資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)存在的主要問題有：
一是自治區(qū)廣電局將“西新工程”專項資金1,255萬元用于彌補自治區(qū)廣播影視譯制中心大樓和布爾津廣播電視站綜合樓工程項目資金缺口；新疆人民廣播電臺、6501臺、904臺等單位用“西新工程”專項資金發(fā)放職工福利等93萬元。
二是2005年，自治區(qū)廣電局漏報“西新工程”專款形成的資產(chǎn)20,261萬元。
（三）審計自治區(qū)環(huán)保局和昌吉州、巴州、石河子市等5個地州市和所屬的20個縣（市）環(huán)保局排污費征收和環(huán)保專項資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是排污費征收比率普遍偏低，應(yīng)征未征排污費達(dá)7,038萬元。其中：昌吉州排污費征收率為69%，阿克蘇地區(qū)為60%,石河子市僅為8.2%，巴州55家企業(yè)未核定征收排污費。另外，克拉瑪依市獨山子區(qū)環(huán)保局等一些環(huán)保部門減、免、緩征排污費行為不規(guī)范。
二是環(huán)保部門安排環(huán)保專項資金用于污染治理比例過低。根據(jù)國家和自治區(qū)統(tǒng)一規(guī)定，2005年我區(qū)環(huán)保資金用于污染治理的比例不能低于75%。當(dāng)年自治區(qū)各級財政安排環(huán)保專項資金8,428萬元，環(huán)保部門實際用于污染治理的支出為2,952萬元，占財政安排資金總額的35%；用于機構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和正常經(jīng)費支出共計5,475萬元，占總額的65%。其中，巴州、石河子市、昌吉州環(huán)保局用于環(huán)保專項支出比例都不足20%；阿克蘇地區(qū)各縣、昌吉州所屬6個縣環(huán)保局全部將環(huán)保專項資金用于機構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和彌補經(jīng)費不足，沒有用于污染項目治理。
三是自治區(qū)環(huán)境監(jiān)察總隊、自治區(qū)環(huán)保局機關(guān)服務(wù)中心和石河子市環(huán)保局截留、挪用排污費專項資金209萬元用于單位經(jīng)費開支、職工福利支出、家屬樓工程欠款等。
四是自治區(qū)環(huán)保局、奇臺縣環(huán)保局環(huán)保專項資金支出預(yù)算細(xì)化不夠，石河子市環(huán)保局歷年結(jié)余的環(huán)保專項基金569萬元未納入預(yù)算管理。
（四）審計自治區(qū)國土資源廳和烏魯木齊市、昌吉州等5個地州市國土局和所屬10個縣市國土局2005年度礦產(chǎn)資源補償費、土地出讓金等專項資金的征收、使用及管理情況，主要存在以下問題：
一是部分國土部門應(yīng)征未征土地出讓金，未按規(guī)定將征收的土地出讓金上繳各級財政預(yù)算1,088萬元。如2005年昌吉市應(yīng)繳未繳財政土地出讓金純收益353萬元；哈密市國土資源局將2005年征收的土地出讓金615萬元繳入市財政預(yù)算外專戶，并通過該專戶返還有關(guān)單位372萬元，其余部分仍滯留預(yù)算外專戶。
二是部分地縣國土資源局?jǐn)D占、挪用礦產(chǎn)資源補償費、土地出讓金、土地補償費等1,521萬元，用于彌補經(jīng)費、建辦公樓和購買車輛等。如哈密市國土局將自治區(qū)國土資源廳下?lián)艿奈鳉鈻|輸管道用地補償費100萬元，收取的礦產(chǎn)資源補償費213萬元用于辦公樓和家屬樓建設(shè)。巴里坤縣和伊吾縣國土資源局將收取的礦產(chǎn)資源補償費217萬元用于彌補經(jīng)費和修建辦公樓。伊寧市國土資源局土地儲備中心將收取伊犁仁和房地產(chǎn)公司繳納的土地出讓金309.51萬元未繳國庫，直接抵頂該公司以前年度的借款。
三是伊寧市、霍爾果斯口岸國土資源局等5家單位，違規(guī)辦理國有土地出讓手續(xù)，少收土地出讓金615萬元。如伊寧市國土資源局2004年以掛牌形式將國有土地出讓給華瑞公司，應(yīng)收取土地凈收益300萬元，實際只收取90萬元，在該公司欠繳210萬元的情況下仍辦理了土地出讓手續(xù)。
四是伊寧市國土資源儲備中心使用不合法票據(jù)，收取土地出讓金4,904萬元；昌吉市人民政府違規(guī)設(shè)立土地征用管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，2001-2005年該辦公室將土地出讓金3,177萬元違規(guī)出借給昌吉市財政局和昌吉市政府采購中心，2005年截留應(yīng)繳財政專戶管理的土地出讓金8,153萬元。
（五）審計巴州、克拉瑪依市等5個地州市住房公積金歸集、管理和使用情況進(jìn)，還存在一些亟待改進(jìn)的問題。
一是部分地縣住房公積金中財政承擔(dān)部分未及時分配個人賬戶12,007萬元，影響繳存人的個人利益。主要是吐魯番市欠撥1,556萬元，托克遜縣欠撥793萬元；和田地區(qū)所屬5個縣2004-2005年未將財政補貼的住房公積金9,564萬元打入個人賬戶。
二是1997至2002年，巴州、吐魯番地區(qū)所屬縣市住房公積金中心違規(guī)出借、擠占挪用住房公積金，至今尚有1,845萬元未收回；巴州套取住房公積金貸款12,148萬元用于安居工程建設(shè)；自治區(qū)各級住房公積金中心以前年度經(jīng)住房公積金管委會審批同意，將住房公積金委托新疆證券公司、德恒證券公司等證券投資機構(gòu)理財或者買賣國債13,369萬元,鑒于上述證券公司經(jīng)營出現(xiàn)問題，這部分資金存在較大的風(fēng)險隱患。
三是住房公積金管理水平需要進(jìn)一步提高。主要表現(xiàn)在住房公積金個人貸款率、運用率較低，資金使用效益不高。部分住房公積金管理中心還存在財務(wù)核算不規(guī)范、會計基礎(chǔ)工作比較薄弱等問題。
（六）審計巴州、塔城等6個地州及所屬的22個縣市區(qū)168個項目國債資金管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)存在以下需要進(jìn)一步糾正的問題：
一是庫爾勒機場遷建指揮部、托克遜縣、裕民縣等部分項目主管部門和單位國債項目工程及設(shè)備、材料采購2,340萬元未進(jìn)行招投標(biāo)。
二是庫爾勒機場遷建工程指揮部擠占國債資金882萬元用于支付庫爾勒市園林處地方配套工程款、庫爾勒阿瓦提農(nóng)場土地征用費等；托里縣鐵廠溝鎮(zhèn)將供水、排水和道路建設(shè)項目國債資金111萬元用于支付文化廣場二期拆遷補償費；巴州二中將教學(xué)樓建設(shè)資金150萬元用于支付新校區(qū)公寓樓工程。
三是巴州、吐魯番地區(qū)等4個地州國債項目前期工作不完善，工程難以正常開工，閑置國債專項資金8,135萬元。
四是地方財政困難，配套資金到位率低。在被調(diào)查的105個項目中，應(yīng)配套資金45,152萬元，實際到位15,169萬元，僅為應(yīng)配套資金的三分之一，其中配套資金到位率最高88%，最低僅1%，影響了國債項目的工程進(jìn)度和效果。
——政府投資項目審計情況。
審計廳對和田機場改擴(kuò)建工程、自治區(qū)體育中心等5個政府投資項目進(jìn)行了竣工決算審計，建設(shè)項目送審?fù)顿Y額9.87億元。審計中發(fā)現(xiàn)一些普遍性問題，需要引起高度重視：
（一）部分項目違反基本建設(shè)程序，工程項目超概算。如自治區(qū)中醫(yī)院外科住院樓超概算431萬元。
（二）部分項目招投標(biāo)工作不規(guī)范。如和田機場改擴(kuò)建工程項目未將圍界、航站區(qū)道路、停車場、進(jìn)場公路等配套工程進(jìn)行招投標(biāo)，直接發(fā)包給民航建設(shè)公司、七總隊等單位承建，合同價款3,165萬元。
（三）部分建設(shè)單位管理、監(jiān)督不嚴(yán)，施工單位虛報工程結(jié)算價嚴(yán)重，以上五個建設(shè)項目施工單位報送審計的工程結(jié)算價98,713萬元，審計廳審減工程造價高達(dá)14,625萬元，占報送結(jié)算價的15%。
（四）建設(shè)項目管理制度執(zhí)行不到位，資產(chǎn)核算不規(guī)范。如和田機場改擴(kuò)建工程違規(guī)將無形資產(chǎn)核算成固定資產(chǎn)交付使用7,530萬元。
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對2005年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計廳已依據(jù)《審計法》規(guī)定的程序，征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。應(yīng)當(dāng)收繳財政的違規(guī)資金依法予以收繳；需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，依法移交司法機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門和有關(guān)主管部門處理；對涉及政策、制度方面的重要問題，審計廳向自治區(qū)人民政府進(jìn)行了專題報告和請示。
經(jīng)審計處理后，已上交財政資金和稅款2,922萬元，歸還原渠道資金3,914萬元;移送司法機關(guān)案件3件，其中：涉案單位1個，涉案2人，1人已受到處理；移送稅務(wù)部門涉稅案件1件，相關(guān)部門已經(jīng)組成專案組開始調(diào)查。從審計跟蹤檢查情況看，今年審計發(fā)現(xiàn)的問題，多數(shù)已經(jīng)得到糾正和整改。自治區(qū)財政廳、地稅局、環(huán)保局、國土資源廳、教育廳、民政廳、廣電局等部門針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，成立專門工作組，研究措施，落實責(zé)任，積極整改。自治區(qū)教育廳及時調(diào)整賬目，補辦收費許可證，及時下?lián)軠艿摹傲x務(wù)教育工程”專項資金，并制定了加強非稅收入管理和部門預(yù)算編制等規(guī)范性文件。自治區(qū)廣電局加強會計基礎(chǔ)核算和財務(wù)管理工作，相繼制定了《基建財務(wù)管理辦法》《政府采購管理辦法》和“西新工程”建設(shè)管理規(guī)定等內(nèi)部管理制度。塔城地區(qū)行署制定了《進(jìn)一步加強塔城地區(qū)重點投資項目管理實施意見》《重點項目資金管理辦法》等制度。這些整改措施的實施，對于規(guī)范預(yù)算管理、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律起到了積極地促進(jìn)作用?？偟目矗墓ぷ鞔胧┯辛ΑΣ糠植块T、單位的審計結(jié)果和整改情況，審計廳將依法予以公告。
三、進(jìn)一步加強本級預(yù)算管理的意見。
（一）完善預(yù)算管理制度，加強對各部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。近幾年，自治區(qū)財政廳大力推進(jìn)以部門預(yù)算為核心的各項財政改革，部門預(yù)算、非稅收入、政府采購等項工作都得到明顯加強。但是各部門在編制部門預(yù)算和自治區(qū)財政廳批復(fù)預(yù)算的過程中，還存在著項目支出預(yù)算立項標(biāo)準(zhǔn)和程序不規(guī)范、內(nèi)容不完整等問題，自治區(qū)財政廳應(yīng)及時制定相關(guān)的制度和標(biāo)準(zhǔn)，建立和完善自治區(qū)部門預(yù)算支出項目數(shù)據(jù)庫。同時完善部門預(yù)算執(zhí)行考評、獎懲制度，對本級各部門預(yù)算執(zhí)行加強監(jiān)督管理，以保證自治區(qū)本級預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。
（二）規(guī)范稅收減免審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限。近幾年來，自治區(qū)地稅系統(tǒng)在嚴(yán)格稅收執(zhí)法方面做了大量工作，但是在減免稅審批的調(diào)查和程序方面仍需規(guī)范。自治區(qū)財政廳、地稅局等部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合我區(qū)實際，進(jìn)一步研究制定自治區(qū)地方稅收減免管理辦法，嚴(yán)格減免稅審批，規(guī)范稅收執(zhí)法，改善我區(qū)投資環(huán)境,為自治區(qū)財源建設(shè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造更好的條件。
（三）完善政府采購管理辦法，規(guī)范政府采購行為。自治區(qū)財政廳應(yīng)當(dāng)結(jié)合我區(qū)實際情況，盡快研究建立以政府集中采購為主，分散采購為輔的政府采購管理機制，同時要將政府采購主管單位集中審批和項目單位積極參與相結(jié)合，確保政府采購管理部門和項目單位相互監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策和制度，切實提高政府采購資金的使用效益。
（四）加強政府投資項目管理，提高專項資金使用效益。從審計結(jié)果來看，自治區(qū)投資項目管理中還存在立項、審批不規(guī)范、程序不完備、監(jiān)管不到位等諸多問題，在一定程度上影響了建設(shè)項目有序進(jìn)行和資金的使用效益。因此，相關(guān)部門要嚴(yán)格項目立項、規(guī)劃、審批、監(jiān)督等前期工作，加強項目執(zhí)行過程中的監(jiān)督和管理，堵塞漏洞。同時也要進(jìn)一步加強對各類專項資金的監(jiān)督，規(guī)范專項資金管理，不斷提高專項資金的使用效益。
（五）完善財政管理體制，規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度。目前自治區(qū)各主管單位之間、自治區(qū)和地縣各級政府之間財權(quán)、事權(quán)劃分還不夠明確，國庫集中支付、政府采購、非稅收入改革等措施需繼續(xù)推進(jìn)。結(jié)合政府收支分類改革的總體要求，應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范非稅收入管理，明確各級財政的收支范圍，完善和規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，加強對地縣財政的監(jiān)督檢查，指導(dǎo)地方管好用好專項轉(zhuǎn)移支付資金，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項社會事業(yè)發(fā)展。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇十一
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2014年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2014年，省審計廳在省委、省政府和審計署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個定位，兩個率先”總目標(biāo)，認(rèn)真履行審計保障和監(jiān)督職責(zé)，積極探索對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計全覆蓋，推動我省穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險各項政策措施的貫徹落實，在維護(hù)健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。
審計結(jié)果表明，2014年，各部門各地區(qū)認(rèn)真落實省十二屆人大二次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A(yù)算當(dāng)年收入308.87億元，當(dāng)年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。
——財政保障和調(diào)控能力不斷增強。依法加強收入征管，促進(jìn)財政收入增長從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了財政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，省財政用于公共安全、教育、科技、交通運輸支出達(dá)953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項中央設(shè)立和7項省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費的省級收入，切實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財政政策在推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。
——嚴(yán)格控制一般性支出成效明顯。認(rèn)真落實中央八項規(guī)定和國務(wù)院“約法三章”，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費等一般性支出;進(jìn)一步完善黨政機關(guān)公務(wù)活動支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，建立落實“三公”經(jīng)費只減不增的經(jīng)費支出監(jiān)督檢查工作機制;實施省直部門會議費及“三公”經(jīng)費支出統(tǒng)計制度，加強考核監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實降低行政運行成本。2014年，省級一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費同比下降20.19%。
——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進(jìn)深化財政體制改革和預(yù)算編制改革，進(jìn)一步加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進(jìn)細(xì)化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項資金項目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進(jìn)財政信息公開，公開內(nèi)容不斷細(xì)化、范圍不斷擴(kuò)展，管理制度不斷完善，財政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費、專項資金公開制度體系不斷健全。
2014年，省財政廳和有關(guān)部門認(rèn)真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強全口徑預(yù)算管理，加大對民生等重點領(lǐng)域的投入，從嚴(yán)控制一般性支出，推進(jìn)預(yù)算公開，強化預(yù)算監(jiān)督，全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進(jìn)一步加強管理和規(guī)范的問題。
(一)一般公共預(yù)算管理方面。
1.部分支出項目年初預(yù)算資金未及時申請撥付使用。從省財政一般公共預(yù)算審計抽查發(fā)現(xiàn)，有9個部門12個支出項目2014年年初預(yù)算資金9.13億元，當(dāng)年未申請撥付使用;有5個部門6個支出項目2014年年初預(yù)算資金19.15億元，在當(dāng)年11、12月才開始申請撥付使用。
2.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國庫納入一般公共預(yù)算管理。
3.個別專項資金項目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級支中心建設(shè)專項經(jīng)費”項目的建設(shè)任務(wù)在2010年已完成，但2011至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬元。
4.部分專項資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個部門單位17項專項資金沒有制訂相應(yīng)的項目評審辦法和驗收辦法。二是資金撥付不及時。有2個部門單位的5項專項資金會簽、審查時間長達(dá)4、5個月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個部門單位3項專項資金未按要求納入省級專項資金管理平臺管理;有43個部門單位192項專項資金未在省級專項資金管理平臺公開管理辦法、申報指南或分配信息。
(二)政府性基金預(yù)算管理方面。
1.部分省級政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學(xué)。由于編制預(yù)算時未充分參考上一年度收入實際完成情況，省級文化事業(yè)建設(shè)費收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費、港口建設(shè)費收入等4項政府性基金2012至2014年的收入實際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達(dá)5.34倍。
2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預(yù)算安排的項目資金中，有4項支出1.02億元未執(zhí)行;有3項支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。
(三)社保基金預(yù)算管理方面。
1.未及時歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬元。省財政未將2012年4月至6月歸集各地級市委托中央投資運營的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬元及時劃歸各市。
2.少征工傷和生育保險費4001.3萬元。省地稅局未按社會保險法規(guī)定方法征收工傷和生育保險費，導(dǎo)致實際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。
3.信息系統(tǒng)信息更新不及時。對比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過3個月，涉及金額1079.4萬元;有301個參保人員因死亡、退保等原因，社保費38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費1015萬元，至審計時未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。
(四)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理方面。
1.國有資本經(jīng)營預(yù)算年初安排的財政貼息補助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出等9827萬元當(dāng)年未安排使用。
2.部分國有資本經(jīng)營收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財政未將1家省屬企業(yè)2013、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當(dāng)年省級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。
二、稅收征管審計情況。
對珠海、東莞、中山、江門4個市2013年度稅收征管情況進(jìn)行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險。
(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時間差調(diào)節(jié)稅款入庫進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。
對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計劃生育協(xié)會、省社會主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心等29個部門單位進(jìn)行了審計，延伸審計63個下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)有8個部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。
(二)有11個部門單位預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測費等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會專項資金等5個追加項目，沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目，涉及金額1.18億元。
(三)有23個部門單位部分項目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個項目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個項目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個項目執(zhí)行率低于50%，其中9個項目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。
(四)有22個部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個項目經(jīng)費被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費”中超范圍列支人員經(jīng)費和公用經(jīng)費225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費擠占公用經(jīng)費179.3萬元;省計劃生育協(xié)會在“生育關(guān)懷行動”項目經(jīng)費中列支其他項目費用17.8萬元。
(五)有12個部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費、差旅費等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費、車輛維護(hù)費等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費、差旅費等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心未制定公務(wù)卡強制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務(wù)卡。
(六)有18個部門單位和27個下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購和公開招標(biāo)，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個政府采購項目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬元。
(七)有4個部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金2000萬元;省知識產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。
(八)有13個部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局1999年以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長期未進(jìn)行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马棑芸?77.5萬元中，有47項共計432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應(yīng)收款超過10年未清理;省社會主義學(xué)院有22.7萬元超過3年以上的個人借款截至2014年12月未追回。
(九)有4個部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至2014年度對外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬元未實行“收支兩條線”管理。
(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個部門單位和4個下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個部門單位和7個下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個部門單位和6個下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個部門單位和5個下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個部門和25個下屬單位未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實不符，涉及金額9.85億元。
(十一)“三公經(jīng)費”管理存在的問題。
1.公務(wù)車運行維護(hù)費方面。有8個部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點)廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個部門單位車輛運行維護(hù)費超預(yù)算44.6萬元;有3個部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費用，涉及金額77.1萬元;有5個部門單位在其他費用列支公車費用，涉及金額145.3萬元。
2.公務(wù)接待費方面。有14個部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個部門單位在“會議費”、“培訓(xùn)費”等其他科目列支公務(wù)接待費，涉及金額27.8萬元;有2個部門單位在公務(wù)接待費列支接待對象的差旅費，涉及金額3.7萬元。
3.因公出國(境)費方面。有4個部門單位11個團(tuán)組因公出國(境)費超預(yù)算79.8萬元;有2個部門單位13個團(tuán)組因公出國(境)年初沒安排預(yù)算，涉及金額149.5萬元;有4個部門單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬元。
(十二)會議費管理存在的問題。有14個部門單位120個會議費用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬元;有7個部門單位在非定點酒店召開會議107個，涉及金額354.7萬元;有8個部門單位在會議費中列支差旅費等其他費用79.5萬元;有6個部門單位在培訓(xùn)費等其他費用里列支會議費20.7萬元;有7個部門單位計劃外召開會議61個，涉及金額104.8萬元;有2個部門單位將89.8萬元會議費用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團(tuán)承擔(dān);有5個部門單位32個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。
(十三)差旅費管理存在的問題。有7個部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個部門單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷差旅費1.7萬元;有2個部門單位在培訓(xùn)費等其他科目列支差旅費6.3萬元;有3個部門單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬元;有3個部門單位34次出差存在差旅費報銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。
四、穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實跟蹤審計情況。
根據(jù)國務(wù)院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎(chǔ)設(shè)施項目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進(jìn)正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設(shè)項目進(jìn)展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機構(gòu)職能不健全承接不了上級下放的學(xué)校和托幼機構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應(yīng)轉(zhuǎn)移事項仍保留在原機關(guān)實施;有2個市、1個縣的護(hù)理學(xué)會已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
五、重點民生項目資金審計情況。
(一)污染減排專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進(jìn)行審計，涉及省財政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預(yù)留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補助標(biāo)準(zhǔn)少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。
2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預(yù)算等支出。
3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個市2012和2013年計劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個市2012和2013年共計劃建設(shè)15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。
4.有7個市的81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險。
5.有4個市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運營1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。
6.有4個市的11個污水處理設(shè)施建設(shè)項目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。
(二)政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金管理和使用情況進(jìn)行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險保費補貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.推廣涉農(nóng)保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個市為完成農(nóng)村住房保險投保任務(wù)，利用財政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險，但農(nóng)戶沒有承擔(dān)相應(yīng)的保費。
2.補貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門核實的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。
3.承保機構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個市的部分承保機構(gòu)查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機構(gòu)存在未按要求對投保、報損和理賠情況進(jìn)行登記造冊，參保信息不準(zhǔn)確，對理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}。
(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。
組織對2014年度有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計。2014年，我省下達(dá)棚戶區(qū)改造開工任務(wù)3.72萬戶(套)。審計結(jié)果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務(wù)4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開工。
2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財政補助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補助資金418.4萬元。
3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達(dá)3年，涉及金額116萬元。
4.有1個市本級的1個建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設(shè)。
5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。
6.部分項目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設(shè)計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設(shè);有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。
(四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8市2011至2014年6月省級公共文化服務(wù)專項資金管理使用情況進(jìn)行了審計，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金、欠發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.8個市共有74個不符合立項條件的項目申領(lǐng)了省級財政補助資金2033.4萬元。
2.有91個基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時完成配置相關(guān)設(shè)備。
3.有1個市虛報6個項目冒領(lǐng)資金294萬元，其中有2個項目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設(shè)備采購等支出，有4個項目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個市的9個項目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經(jīng)營性文藝演出等支出。
4.有3個市的5個項目單位存在違反公開招投標(biāo)或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。
5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個市的5個圖書館、83個文化站、63個文化室及其151個電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費開放政策落實不到位。有7個市的74個公共文化場所“四有”制度落實不全，占抽查總量的68.5%，有2個市的3個公共文化場所被用于出租和開辦收費培訓(xùn)班等用途。
(五)促進(jìn)就業(yè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級促進(jìn)就業(yè)專項資金管理和使用情況進(jìn)行了審計，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專項資金23.19億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有6個市的相關(guān)部門單位挪用促進(jìn)就業(yè)專項資金5839.9萬元用于日常經(jīng)費等開支。
2.有6個市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專項資金補貼，涉及金額3059.7萬元。
3.有5個市的15個就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機構(gòu)虛報冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補貼資金439.2萬元。
4.有2個市未按要求落實財政配套資金321.9萬元。
5.資金管理不規(guī)范。有4個市未按規(guī)定將促進(jìn)就業(yè)專項資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個市未按規(guī)定實行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)?；鸬?00萬元違規(guī)轉(zhuǎn)回財政專戶。
6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個市的培訓(xùn)機構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無資質(zhì)教師授課、超認(rèn)定范圍開展培訓(xùn)、未按規(guī)定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個市的鑒定與培訓(xùn)機構(gòu)未實現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨立性。
7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個市的促進(jìn)就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺賬設(shè)立不完善;有2個市違規(guī)認(rèn)定定點培訓(xùn)機構(gòu)12個;有1個市2個職業(yè)介紹和培訓(xùn)機構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。
(六)中小河流治理專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、清遠(yuǎn)、云浮等6個市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國重點中小河流治理151個項目的專項資金籌集、使用管理和項目實施情況進(jìn)行了審計，涉及各級財政安排的專項資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分項目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計批復(fù)、中央及省財政已下達(dá)資金的99個項目中有19個未開工，占19.2%;已申報完工的41個項目未進(jìn)行竣工驗收;有28個項目未按計劃完工，其中有10個項目建設(shè)進(jìn)度低于40%。
2.市縣級財政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個市本級財政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財政已撥付6市的專項資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財政部門。
3.部分市縣財政部門未能有效履行審核職責(zé)。有5個市11個縣的27個項目未實行國庫集中支付或財政報賬制，涉及資金1.77億元;有2個市5個縣的14個項目預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行財政投資評審。
4.部分項目單位套取、挪用專項資金。有4個市7個縣的8個項目單位虛報工程完成量套取財政資金1163.7萬元;有6個市20個縣的31個項目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項資金的問題，涉及金額1933.8萬元。
5.部分項目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個市8個縣的10個項目未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額699.7萬元;有4個市7個縣的19個項目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個市3個縣的4個項目對施工、勘察設(shè)計招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬元;有2個市4個縣的5個項目存在提前開標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問題，涉及金額9394.2萬元。
6.部分項目工程建設(shè)管理不到位。有1個市1個縣的2個項目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬元;有3個市5個縣的7個項目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達(dá)設(shè)計標(biāo)準(zhǔn);有5個市16個縣的20個項目部分工程未按設(shè)計圖紙施工，擅自變更設(shè)計或偷工減料;有3個市7個縣的8個項目后期管護(hù)不到位，影響已建成河堤的使用效果。
7.部分項目的'監(jiān)理履職不到位。有3個市4個縣的5個項目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬元;有4個市17個縣的37個項目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時在兩個以上項目進(jìn)行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質(zhì)等問題。
(七)對口援疆發(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。
組織廣州、佛山、東莞等3個市，對2013年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計。2014年，廣東省安排援疆項目58個，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項目年度累計支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時到位，資金的管理、使用和項目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計也發(fā)現(xiàn)部分項目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規(guī)范的問題：
1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實施，涉及金額810.9萬元。
2.有11個項目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報告、初步設(shè)計文件、概預(yù)算或者項目實施方案，未及時辦理施工許可手續(xù)等問題。
3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項目建設(shè)多計造價123.8萬元。
4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個項目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計劃880萬元。
5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項目提前支付工程尾款62.7萬元。
6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。
7.已完工的32個項目未及時辦理竣工財務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。
對援疆資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行了整改。
六、重點投資項目審計情況。
(一)保障性安居工程審計情況。
組織對20個市本級及102個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2014年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了審計(省本級和深圳市由審計署審計)。審計結(jié)果表明，20個市各級財政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開工任務(wù)3.88萬套，基本建成任務(wù)6.37萬套，新增發(fā)放住房租賃補貼任務(wù)0.62萬戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個市本級、11個縣財政補助資金3.71億元閑置一年以上。
2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個市本級、6個縣少安排資金3365.7萬元;有2個縣保障房銷售收入290.9萬元未納入預(yù)算管理。
3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補貼控制不嚴(yán)。有2個市本級、4個縣35戶保障對象虛報家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實物配租(售)35套;有1個市本級、2個縣違規(guī)擴(kuò)大范圍審批住房保障資格和待遇，導(dǎo)致27戶違規(guī)享受保障房;有1個市本級、5個縣未及時足額發(fā)放416戶保障對象應(yīng)享受的住房補貼45.4萬元。
4.部分地區(qū)保障房退出機制仍不夠完善。有4個市本級、11個縣134戶保障對象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個市本級、3個縣住房保障機構(gòu)未按規(guī)定對保障對象進(jìn)行定期審核和動態(tài)管理。
5.個別保障房被違規(guī)使用。有1個市本級、1個縣7套保障性住房被個人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租。
6.部分地區(qū)保障房空置問題較為突出。有7個市本級、13個縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過1年;有1個市53套大戶型經(jīng)濟(jì)適用房空置超過4年。
7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個市本級、3個縣3239套保障房未及時辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，影響分配使用;有5個市本級、5個縣2190戶欠繳租金395.6萬元。
8.個別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標(biāo)任務(wù)。有4個市本級、3個縣未完成開工任務(wù)1343套，占應(yīng)完成開工任務(wù)的28.92%;有2個市本級、4個縣未完成基本建成任務(wù)551套，占應(yīng)完成基本建成任務(wù)的6.13%。
(二)高速公路項目竣工決算審計情況。
對江肇、汕揭(揭陽段)、佛開(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項目竣工決算進(jìn)行了審計，并延伸審計調(diào)查了部分參建單位和佛山、韶關(guān)、中山、江門、肇慶、揭陽等6個市征地拆遷單位。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.對70個施工標(biāo)段的建安工程費用及征地拆遷費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費等進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位多計工程建設(shè)成本9.06億元。
2.有55個施工、服務(wù)、采購等單項合同超過規(guī)定限額未經(jīng)招標(biāo)，涉及金額1.42億元。
3.有52個施工及服務(wù)項目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請招標(biāo)方式選擇實施單位，涉及金額1.15億元。
4.有1個項目建設(shè)單位違規(guī)設(shè)立“小金庫”，涉及金額743.4萬元。
5.有1個市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補償3200萬元;有1個市未按規(guī)定上繳耕地開墾費省級分成810萬元;有1個市違規(guī)支付征地拆遷補償款500萬元;有1個縣占用青苗補償款23.7萬元購買小汽車。
七、10所省屬高校資產(chǎn)審計調(diào)查情況。
對廣東工業(yè)大學(xué)等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財務(wù)賬與實物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產(chǎn)、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個下屬單位資產(chǎn)31.3萬元、負(fù)債17.6萬元未納入學(xué)校報表反映;有10所高校無形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。
(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門審核和財政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評審或評估、公開詢價等方式確定價格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達(dá)20年。
(三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風(fēng)險隱患。有1所高校未經(jīng)批準(zhǔn)將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權(quán)與私營企業(yè)合作開發(fā)項目，存在國有收益流失風(fēng)險;有1所高校股權(quán)轉(zhuǎn)讓款200萬元未及時收回。
(四)個別基建項目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設(shè)工程項目在立項審批、招投標(biāo)、工程管理、驗收和結(jié)算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。
(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產(chǎn)權(quán)登記、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并實行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
對珠海、東莞、中山、江門等4個市2013年度財政決算進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，4個市認(rèn)真貫徹落實省委、省政府重大決策部署，完善財政管理職能，提高財政管理績效，積極組織增收，為保障和改善民生，推動重點項目建設(shè)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)預(yù)算編報不完整。有1個市的4個市屬非建制區(qū)的預(yù)算草案未報市人大審議，涉及預(yù)算收入104.94億元、預(yù)算支出101.4億元;有2個市未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算;有2個市政府采購預(yù)算編制不完整。
(二)預(yù)算收支反映不實。有2個市少列預(yù)算收入21.57億元;4個市多列預(yù)算支出111.41億元，影響了當(dāng)年財政決算收支的真實性和完整性。
(三)財政收支控制不嚴(yán)。有3個市未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費;有3個市超范圍支出土地出讓金、排污費、預(yù)備費等財政資金11.75億元;有1個市無預(yù)算支出3104萬元，用于投資項目建設(shè)等支出。
(四)有2個市部分國資收益未上繳國庫納入預(yù)算管理，涉及金額17.8億元;有2個市違規(guī)減征、應(yīng)征未征非稅收入3.05億元;4個市未及時上繳省級分成非稅收入5744.9萬元。
(五)財政資金管理不到位。有3個市歷年借給政府部門、事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)或企業(yè)的財政資金69.27億元未及時清理收回，其中有5.71億元借款超過16年;有2個市36個財政資金賬戶設(shè)置不合規(guī);有2個市專項資金使用效率較低，年末結(jié)轉(zhuǎn)累計28.57億元。
九、企業(yè)審計情況。
對廣新集團(tuán)、絲紡集團(tuán)、建工集團(tuán)、省聯(lián)合電子公司、航運集團(tuán)、南粵集團(tuán)、物資集團(tuán)等7戶省屬企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行審計，涉及資產(chǎn)總額1187億元。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，采取措施推動國企轉(zhuǎn)型升級，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)會計信息反映不實。7戶企業(yè)多計資產(chǎn)125億元，多計負(fù)債80.4億元，多計所有者權(quán)益44.6億元，主要表現(xiàn)為財務(wù)報表合并范圍不恰當(dāng)、資產(chǎn)評估增值依據(jù)不充分、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提不足額等問題。
(二)重大經(jīng)濟(jì)事項決策不規(guī)范。7戶企業(yè)共有38項重大經(jīng)濟(jì)事項決策不規(guī)范，占抽查事項的14.5%，主要包括未報省國資委審批或備案、未履行內(nèi)部審批程序、可研不充分、違規(guī)出借資金或擔(dān)保、從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)等問題。
(三)內(nèi)部控制不健全。有4戶企業(yè)風(fēng)險控制不到位，導(dǎo)致48億元資產(chǎn)存在損失風(fēng)險;有1戶企業(yè)私設(shè)“小金庫”237.7萬元;有2戶企業(yè)違規(guī)超額發(fā)放薪酬或列支工資性支出1291萬元;有1戶企業(yè)提取現(xiàn)金815.8萬元用途不明，相關(guān)人員已被移送司法機關(guān)處理;7戶企業(yè)工程管理不到位，存在未按規(guī)定招投標(biāo)、合同和施工管理不規(guī)范等問題。
審計指出問題后，相關(guān)企業(yè)積極整改，完善了內(nèi)部管理制度84項，對50名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任追究。
十、外資審計情況。
對2013年8個國外貸援款項目進(jìn)行審計，審計項目投資額12.98億元。審計結(jié)果表明，國外貸援款項目對我省改善自然環(huán)境、節(jié)能減排、提高勞動力技能水平等起到積極的示范作用，各項目執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)個別項目建設(shè)違規(guī)。有1個項目的2個子項目執(zhí)行單位未經(jīng)批準(zhǔn)超出估算3998.6萬元進(jìn)行招標(biāo)和建設(shè)。
(二)個別項目變更多、進(jìn)度緩慢。有1個項目的2個子項目因用地未落實、招標(biāo)程序不符合規(guī)定申請退出，變更新的實施單位;有1個項目的26個合同中有20個由于項目建設(shè)內(nèi)容調(diào)整或取消未能按時完成。
(三)個別項目內(nèi)部管理薄弱。有1個項目的6個子項目在貸款協(xié)議生效1年后仍未設(shè)賬進(jìn)行財務(wù)核算。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達(dá)審計決定;對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處;對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見;對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，省審計廳將按照省政府的要求監(jiān)督有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會專題報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計整改工作會議的部署和要求，認(rèn)真組織整改。截至2015年5月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金23.87億元，撥付滯留和閑置資金27.56億元，規(guī)范會計賬目資金10.46億元，促進(jìn)落實項目資金0.96億元;處理有關(guān)責(zé)任人19人，有關(guān)單位根據(jù)審計建議完善各項規(guī)章制度69項。具體整改情況，已向省人大常委會提交了專題報告。
十一、加強財政管理的意見。
(一)完善政府預(yù)算管理。進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，細(xì)化預(yù)算編制，量化支出標(biāo)準(zhǔn)，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、決算審核。及時清理盤活財政存量資金，完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行效率。健全預(yù)算公開制度，進(jìn)一步擴(kuò)大預(yù)算公開范圍，完善預(yù)算公開信息，細(xì)化預(yù)算公開內(nèi)容，規(guī)范預(yù)算公開程序。
(二)硬化預(yù)算支出約束。認(rèn)真貫徹落實中央關(guān)于厲行節(jié)約反對浪費的要求，壓縮一般性支出，嚴(yán)格控制各部門、各單位“三公”經(jīng)費預(yù)算和樓堂館所等基本建設(shè)支出，規(guī)范會議費、差旅費支出管理，嚴(yán)格公務(wù)支出財務(wù)管理及報銷審核，落實預(yù)算支出管理責(zé)任制，強化預(yù)算支出約束，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
(三)加強專項資金管理。建立完善項目資金備選制度，強力推進(jìn)部門與行業(yè)間專項資金整合，不斷加大專項資金信息公開力度，嚴(yán)格規(guī)范專項資金管理，合理控制專項資金規(guī)模。加大對項目執(zhí)行單位違法的懲治力度，對弄虛作假騙取、套取、截留、挪用專項資金的相關(guān)責(zé)任人要依法追究責(zé)任。
(四)加強政府重大投資項目監(jiān)管。充分做好政府投資項目的可行性論證，嚴(yán)格執(zhí)行政府投資管理制度。規(guī)范和完善政府投資監(jiān)督管理體系，加強項目招投標(biāo)監(jiān)督，加大對重大項目稽查和違法違規(guī)問題查處力度，嚴(yán)格責(zé)任追究。
(五)加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。加強對省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，理順主管部門與所屬事業(yè)單位行政和財務(wù)關(guān)系。把資產(chǎn)的真實完整、保值增值作為重點，建立透明、規(guī)范的資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理和使用等制度，不斷提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理水平。
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深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇十二
—2011年8月25日在深圳市第五屆人民。
代表大會常務(wù)委員會第十次會議上。
市審計局局長陳倩雯。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
2010年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真執(zhí)行市五屆人大一次會議的有關(guān)決議，科學(xué)謀劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，著力改善社會民生，加快推進(jìn)特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進(jìn)一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，一般預(yù)算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預(yù)算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預(yù)算收入87.59%。一般預(yù)算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預(yù)算的97.4%，其中基本建設(shè)支出206.5億元，支持經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，分別占一般預(yù)算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實積極的財政政策，進(jìn)一步提升城市競爭力，保障大運會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預(yù)算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進(jìn)社會民生福利,有力推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關(guān)部門單位依法認(rèn)真整改上一市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進(jìn)管理，審計整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。
第一部分審計情況。
市審計局今年對深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項政策措施貫徹落實、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。
市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級。大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。審計發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進(jìn)或規(guī)范的問題。
（一）部分資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確。經(jīng)抽查，2010年預(yù)算安排的出口退稅調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金等8項專項資金共30.15億元，全年均未使用；預(yù)算安排商貿(mào)會展服務(wù)業(yè)專項資金預(yù)算7000萬元，實際支出22.22萬元，執(zhí)行率低，與財政部《關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2010]11號）的有關(guān)規(guī)定不符。
（二）部分非稅收入未納入預(yù)算管理。行政事業(yè)性收費、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結(jié)余共56.41億元，未及時上繳國庫納入預(yù)算管理，與財政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2010]88號）的有關(guān)規(guī)定不符。
（三）部分區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。市審計局2011年對六個行政區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，同時對六區(qū)2010的財政決算進(jìn)行了審計。審計結(jié)果顯示，部分區(qū)轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。羅湖區(qū)財政2006年至2010年每年合并對沖上級補助收入與上解支出1.14億元，均未在區(qū)財政局預(yù)算總賬及財政預(yù)算收支決算中反映，與《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定不符。市財政2007年轉(zhuǎn)移支付給南山區(qū)深圳灣體育中心項目資金1.5億元,2008年建設(shè)單位變更后，至審計結(jié)束時市區(qū)財政仍未辦理結(jié)算。
二、稅收征管審計情況。
市地稅局2010年進(jìn)一步挖掘稅源潛力，共組織各項收入1097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財政預(yù)算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級預(yù)算平衡做出了貢獻(xiàn)，為經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財力保障。本次重點審計了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、多次調(diào)高預(yù)征率、嚴(yán)格清算程序等多項措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。
（一）部分企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計6331萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計期間均已補繳完畢。
（二）部分房地產(chǎn)項目土地增值稅未及時清算。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）的要求不符。
三、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況。
市審計局組織抽查了市政府各部門預(yù)算公開的情況,對市交通運輸委等4家單位2010部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并對市屬3家公立醫(yī)院收費進(jìn)行了審計調(diào)查。從審計情況來看，各預(yù)算單位2010能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，制定和完善了有關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度。審計也發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算執(zhí)行存在一些問題。
（一）部門預(yù)算公開不夠細(xì)化、內(nèi)容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財政部《關(guān)于做好預(yù)算信息公開工作的指導(dǎo)意見》和市財政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會公開了2010部門預(yù)算情況。但由于我市預(yù)算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進(jìn)階段，一些部門公開的預(yù)算收支項目不夠細(xì)化，公開的內(nèi)容比較簡單。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行中項目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預(yù)算管理制度下部分項目經(jīng)費支出范圍界定不清晰，項目支出預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，項目支出存在項目間相互調(diào)劑使用等現(xiàn)象。審計發(fā)現(xiàn)，市交通運輸委機關(guān)本部在項目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運輸博覽會費用189萬元，市城管局機關(guān)本部在城市管理“三防”專項經(jīng)費中列支其他費用64萬元，與《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》的規(guī)定不符。
（三）機構(gòu)改革后固定資產(chǎn)未及時清理、登記。由于撤并單位多、人員和機構(gòu)變動大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時。2009年大部制改革后，市交通運輸委先后組織了多次關(guān)于固定資產(chǎn)的賬務(wù)和實物清查，但清查工作進(jìn)展較慢。經(jīng)審計抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產(chǎn)未及時完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點移交工作，其他實物資產(chǎn)尚未清查、登記。
（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進(jìn)行了專項審計調(diào)查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機構(gòu)藥品陽光采購實施方案》實行陽光采購，但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購?fù)?，其余醫(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內(nèi)公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規(guī)范管理。
四、專項資金審計情況。
市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查，并對市社?；?010管理和運行情況進(jìn)行了審計。近幾年來，市財政委結(jié)合我市機構(gòu)改革對專項資金進(jìn)行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財政專項資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項資金和社會事業(yè)與民生保障類專項資金兩大類別24專項，其中產(chǎn)業(yè)類專項資金分為兩小類13專項；社會事業(yè)與民生保障類分為11專項。審計調(diào)查結(jié)果顯示，2010市級財政專項資金預(yù)算安排182.50億元，實際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進(jìn)一步規(guī)范。審計中也發(fā)現(xiàn)專項資金管理和使用存在一些問題。
（一）部分專項資金設(shè)立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設(shè)立專項資金時，由業(yè)務(wù)主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項資金設(shè)立申報表和可行性研究報告”。近三年來，新設(shè)立再擔(dān)保資金等4個專項資金共21億元，未見主管部門填制《設(shè)立申請表》，未做規(guī)范的《可行性分析報告》。
（二）部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排重復(fù)交叉。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計劃項目和資助資金”有重復(fù)交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)資助經(jīng)費。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“國內(nèi)市場開拓支出資金”與扶持外貿(mào)發(fā)展資金中安排的“會展業(yè)資助資金”也有重復(fù)交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財政資金發(fā)揮效益。
（三）專項資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項資金公示的媒體類型和范圍、公示的內(nèi)容和格式，審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)各專項資金資助項目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項資金資助項目的公示內(nèi)容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。
（四）市社?；鸨Ｖ翟鲋登辣容^單一。市社?；?010年收入402.87億元，支出143.77億元，當(dāng)年結(jié)余259.10億元,年底累計結(jié)余1198.95億元。審計結(jié)果顯示，市社?；饑?yán)格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計還發(fā)現(xiàn)，市社保基金購買國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財政專戶基金總額的4.35％,保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。
五、政府投資項目審計情況。
2010年4月至2011年6月，市審計局共對軌道交通（二期）、大運會場館等716個政府投資建設(shè)項目進(jìn)行了審計，審計金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計核減25.86億元，核減率為5.65%。對大運會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設(shè)項目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項目開展全過程跟蹤審計，提出審計建議132條。審計結(jié)果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項目建設(shè)基本能夠遵循基本建設(shè)程序，不斷規(guī)范和完善建設(shè)管理，建設(shè)規(guī)模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設(shè)目標(biāo)范圍之內(nèi)。審計也發(fā)現(xiàn)，政府投資項目結(jié)算、竣工決算送審進(jìn)度雖有較大改善，但依然不及時，項目建設(shè)管理等方面存在一些問題。
（一）大運會資金物資及工程項目。市審計局從2008年起跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設(shè)項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，制訂了《深圳市審計局關(guān)于第26屆大學(xué)生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項目審計工作實施方案》，成立了“廉潔辦大運”審計監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關(guān)聯(lián)動審計機制。通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設(shè)和資金物資管理。隨著大運會的圓滿結(jié)束，市審計局將對大運會工程、資金和物資進(jìn)行全面審計，并向社會公告審計結(jié)果。
（二）軌道交通(二期)項目。軌道交通（二期）項目包括地鐵3號線等37個政府投資項目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，計劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項目完成投資191.97億元。市審計局把該項目作為跟蹤審計的重點，設(shè)立了派駐軌道交通項目審計工作組，審計期間共審計投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。審計發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結(jié)算未按計劃送審，影響審計工作進(jìn)度。根據(jù)軌道交通項目各建設(shè)單位的送審計劃，2011各建設(shè)單位計劃送審項目工程結(jié)算金額合計398億元。截至2011年6月底，相關(guān)各單位送審金額合計僅7.20億元。主要原因是建設(shè)單位內(nèi)部對工程變更審批時間較長，影響了工程結(jié)算進(jìn)度。二是個別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設(shè)計要求施工。市審計局向市地鐵集團(tuán)有限公司發(fā)出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。市住房和建設(shè)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個人已作出行政處罰決定。
（三）其他建設(shè)項目。審計發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設(shè)備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項目存在違法行為。審計期間內(nèi)共對351個政府投資項目開展工程結(jié)算審計，仍有個別項目存在未依法招投標(biāo)、造價咨詢機構(gòu)未嚴(yán)格審核工程造價等問題，共向市建設(shè)行政主管部門移送處理5項違法行為。
六、國有土地使用權(quán)出讓收支審計情況。
經(jīng)審計，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區(qū)分成89.64億元，市本級收入115.25億元。市本級當(dāng)年實際支出141.55億元，其中屬于當(dāng)年計劃的為139.28億元，屬于以前結(jié)轉(zhuǎn)計劃的為2.27億元。至2010年底，市本級土地出讓收入累計結(jié)余44.12億元（含上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）。審計結(jié)果表明，我市當(dāng)年土地出讓收支已全面納入基金預(yù)算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預(yù)算從土地出讓收入中安排，全面實行了收支兩條線管理。審計也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。
（一）部分支出項目預(yù)算編制不夠細(xì)化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，當(dāng)年安排農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2.79億元、耕地開發(fā)專項支出2.85億元。審計發(fā)現(xiàn)上述兩項支出均未制定具體的項目支出計劃，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金從土地出讓金收入中計提了1.78億元列收入，當(dāng)年未發(fā)生實際項目支出；耕地開發(fā)專項資金當(dāng)年未安排支出。
（二）我市基準(zhǔn)地價未及時調(diào)整。基準(zhǔn)地價是確定土地價格和征收土地稅費的基本依據(jù)。審計發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準(zhǔn)地價標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)行基準(zhǔn)地價與實際市場地價差距較大，至今未根據(jù)實際情況及時調(diào)整。這一情況與國土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符。
（三）征地拆遷補償有關(guān)規(guī)定不夠細(xì)化，執(zhí)行過程不規(guī)范?！渡钲谑泄不A(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補償物進(jìn)行評估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學(xué)、深圳地鐵集團(tuán)和坪山新區(qū)的拆遷項目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費以外，一些拆遷項目實際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結(jié)果高估了拆遷補償物的價值。審計還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。如坪山新區(qū)新龍達(dá)公司石井畜牧基地拆遷項目對拆遷范圍內(nèi)的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進(jìn)行了補償，涉及總金額2596萬元，拆遷人放棄了對相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，沒有利用其中尚具有使用價值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。
我市國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作逐年加強，建立了資產(chǎn)收益預(yù)算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預(yù)算收支程序，制定了符合我市實際國有資產(chǎn)收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進(jìn)行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復(fù)國有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。從今年的審計結(jié)果來看，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。
（一）資本運作專項資金的管理有待完善。資本運作專項資金2008年設(shè)立，主要用于對市屬國有控股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計發(fā)現(xiàn)，資本運作專項資金的各項管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運作效果和總體情況也未定期分析及報告。
（二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務(wù)時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務(wù)事項采取除公開招標(biāo)外的邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購主管部門批準(zhǔn)，手續(xù)不完善。審計還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進(jìn)。
對于以上反映的市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。
第二部分審計意見。
一、強化職能嚴(yán)格約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果。
進(jìn)一步強化財政的社會管理和公共服務(wù)職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴(yán)格預(yù)算的剛性約束，增強預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。加強土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進(jìn)項目經(jīng)費預(yù)算的細(xì)化管理，明確項目經(jīng)費的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，提高項目支出預(yù)算的約束力。加強專項資金管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，增強操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項資金管理條例》，提高財政專項資金的管理水平和使用效益。
二、拓寬保值增值渠道，提高社保基金收益。
受現(xiàn)行制度約束，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運營的試點城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯拢ν貙捝绫；鸨Ｖ翟鲋档念I(lǐng)域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社保基金購買國債的數(shù)額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。
三、加強政府投資管理，規(guī)范運行提高效益。
建設(shè)單位及相關(guān)部門要科學(xué)管理，嚴(yán)格按照建設(shè)程序管理政府投資項目，要把項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等前期工作做深做細(xì)。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，使其真正起到控制項目總投資的作用。加快政府投資項目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度，采取措施處置好大運會賽后資產(chǎn)，大運會相關(guān)執(zhí)行部門抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國有資產(chǎn)的安全。建設(shè)主管部門和建設(shè)單位要形成合力，加大對違法違規(guī)行為的打擊力度，及時督促整改。
圍繞主題主線服務(wù)“深圳質(zhì)量”
8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機關(guān)的法定職責(zé)，也是市審計局審計工作較為全面的反映。今年的審計報告結(jié)構(gòu)上進(jìn)行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴(yán)謹(jǐn)，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計機關(guān)在審計方式方法方面的創(chuàng)新成果。報告中的《審計情況》就市本級預(yù)算管理、稅收征管、部門預(yù)算執(zhí)行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權(quán)出讓收支以及國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計情況進(jìn)行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強的審計意見。
一、緊緊圍繞主題主線開展審計工作，宏觀性和時效性進(jìn)一步增強。
市審計局近年來緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展這個主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設(shè)“深圳質(zhì)量”這一核心的目標(biāo)和任務(wù)，堅持把是否有利于推動科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式作為判斷審計質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，加大了對影響經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機制、制度和政策層面發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進(jìn)一步增強。一是報告從宏觀視野反映了市本級預(yù)算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計結(jié)果來看，市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級；大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。二是報告反映了相關(guān)領(lǐng)域改革進(jìn)程的“動態(tài)”發(fā)展情況，對2009年大部制改革后市交通運輸委、市城管局等大部制單位固定資產(chǎn)未及時清理、管理薄弱等問題進(jìn)行了披露。三是報告注重提高時效性，反映政策實施、資金使用、重點項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。如市審計局從2008年起就設(shè)置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關(guān)聯(lián)動審計機制，跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設(shè)項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設(shè)和資金物資管理。
二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整。
“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標(biāo)桿——“深圳質(zhì)量”，實現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量優(yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計工作肩負(fù)的任務(wù)將更加繁雜艱巨。今年的審計工作報告改變了以往簡單擺列清單或個別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領(lǐng)域的全貌和總體，體現(xiàn)構(gòu)建財政審計大格局、服務(wù)“深圳質(zhì)量”的理念。一是總體反映市本級預(yù)算管理審計情況。重點關(guān)注資金預(yù)算編制、非稅收入預(yù)算管理以及區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算等存在的問題，既強調(diào)了預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，確保了財政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財政杠桿作用，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財政預(yù)算等情況。二是全面反映財政專項資金清理整合的情況。經(jīng)兩次清理整合后，市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查。審計結(jié)果顯示，2010市級財政專項資金預(yù)算安排182.50億元，實際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進(jìn)一步規(guī)范。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產(chǎn)收益預(yù)算審計的情況。2010年，市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。從2011年起，市審計局對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益情況進(jìn)行審計。今年的審計結(jié)果表明，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計結(jié)果，市審計局提出了資本運作專項資金的管理有待完善、內(nèi)部管理制度不規(guī)范等問題。
三、更加關(guān)注和維護(hù)民生，促進(jìn)加強社會建設(shè)和社會管理。
民生福利始終是審計工作的關(guān)注重點，今年的審計工作報告繼續(xù)關(guān)注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入等領(lǐng)域資金投入情況，突出反映有關(guān)政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關(guān)注社?；疬\作。報告在反映社?；鹎闆r時，肯定了市社保基金嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社?；鹳徺I國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低,保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。二是關(guān)注醫(yī)療收費問題。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進(jìn)行了專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。三是關(guān)注住房問題。市審計局把房地產(chǎn)增值稅作為今年稅收征管審計的重點，審計結(jié)果在審計工作報告中進(jìn)行了客觀反映。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與有關(guān)要求不符。四是關(guān)注交通出行問題。軌道交通(二期)項目作為跟蹤審計的重點，市審計局設(shè)立了派駐軌道交通項目審計工作組，及時開展審計工作，審計發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算未按計劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設(shè)單位及相關(guān)部門要加強項目前期工作，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，加快政府投資項目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計揭示這些問題，不僅摸清了民生建設(shè)和改革取得的成效，還反映了改革和完善進(jìn)程中存在的突出問題和矛盾，體現(xiàn)了審計工作在維護(hù)群眾利益方面的新進(jìn)展，有利于促進(jìn)加強社會建設(shè)和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實到位。
四、更加注重體制機制和制度問題，大力推進(jìn)審計整改取得實效。
從近年預(yù)算執(zhí)行審計情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機制不完善造成的。今年的審計工作報告注重從體制機制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項資金審計方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復(fù)、公示制度不完善及社?；鸨Ｖ翟鲋登绬我坏壬顚哟螁栴}。針對存在問題，報告在分析問題產(chǎn)生的原因時深入機理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機制性扭曲和重大管理漏洞。如報告在審計意見中提出強化職能嚴(yán)格約束提高預(yù)算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社?；鹗找妗⒓訌娬顿Y管理規(guī)范運行提高效益的建議中，從完善體制、機制入手，從增強預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進(jìn)項目經(jīng)費預(yù)算的細(xì)化管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社保基金投資運營的試點城市，提高中長期存款的比例等方面，關(guān)注體制機制問題，促進(jìn)深化財政體制改革，加強宏觀管理，有利于促進(jìn)從根本上解決問題，有助于提升審計工作的層次和水平。
審計發(fā)現(xiàn)問題后，市審計局及時督促被審計單位及時整改，審計期間的整改情況均在審計工作報告中進(jìn)行了反映。如：在稅收征管審計情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3208萬元，審計期間均已補繳完畢。對于工作報告反映的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。
總體看，今年的審計工作報告反映了審計工作的新進(jìn)展，審計工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展大局，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，宏觀性進(jìn)一步增強，體現(xiàn)了審計監(jiān)督的深度、力度和廣度在進(jìn)一步加大。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇十三
全國人民代表大會常務(wù)委員會：
我受國務(wù)院委托，向全國人大常委會報告中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
各部門各地區(qū)在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下認(rèn)真落實十二屆全國人大一次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。
——財政經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)平穩(wěn)運行。面對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，明確經(jīng)濟(jì)運行的合理區(qū)間，繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，推動經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級，將財政赤字占gdp的比重控制在2.1%。依法加強稅收征管，全國財政收入比上年增長10.2%，中央財政收入完成預(yù)算的100.2%。
——財政保障能力不斷提高。著力改善民生，中央財政用于醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、文化體育與傳媒方面的支出比上年增長26.4%、14.2%、7.5%。加強結(jié)構(gòu)調(diào)整和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，用于科技、交通運輸方面的支出增長7.4%、4.3%。厲行節(jié)約，中央部門一般性支出壓減5%;執(zhí)行中，公共財政預(yù)算支出調(diào)減2391.39億元、調(diào)增1340.78億元。
——財稅改革逐步推進(jìn)。國務(wù)院機構(gòu)改革有序?qū)嵤峙∠拖路?16項行政審批，取消和免征行政事業(yè)性收費348項。擴(kuò)大“營改增”試點，實施資源稅從價計征改革試點，重新修訂政府核準(zhǔn)的投資項目目錄，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)1500多億元。
——財政金融風(fēng)險得到有效防范和化解。加強財政管理，清理財政存量資金，制定結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用辦法，摸清全國政府性債務(wù)底數(shù)，開展地方財政專戶和借款檢查。著力引導(dǎo)貨幣信貸和社會融資適度增長，強化風(fēng)險預(yù)警和流動性管理，保持金融穩(wěn)健運行。
對《國務(wù)院關(guān)于中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，國務(wù)院召開專門會議部署整改。各部門各地區(qū)認(rèn)真落實國務(wù)院要求，整改后促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失等3900多億元，糾正違規(guī)征地用地50多萬畝，制定完善制度1900多項;審計署發(fā)現(xiàn)的175起涉嫌違法違紀(jì)案件移送有關(guān)部門查處后，已有1200多人被依法依紀(jì)處理。具體整改情況，國務(wù)院已向全國人大常委會專題報告，審計署已向社會公告。
一、中央財政預(yù)算收支執(zhí)行及決算草案審計情況。
主要審計了中央財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案總體情況，并與庫款收繳、資金撥付情況進(jìn)行了核對。財政部編制的中央決算草案顯示，20，中央公共財政預(yù)算收入總量61198.48億元，支出總量69698.48億元，收支相抵，赤字8500億元，與預(yù)算持平;中央政府性基金預(yù)算收入總量5086.59億元，支出4179.46億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年907.13億元;中央國有資本經(jīng)營預(yù)算收入總量1130.38億元，支出978.19億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年152.19億元。預(yù)決算收支情況詳見下表：
年中央財政收支預(yù)決算情況表。
單位：億元。
公共財政預(yù)算。
政府性基金預(yù)算。
國有資本經(jīng)營預(yù)算。
年初預(yù)算。
決算草案。
完成率。
年初預(yù)算。
決算草案。
完成率。
年初預(yù)算。
決算草案。
完成率。
收入。
60060。
60198.48。
100.23%。
3619.13。
4251.86。
117.48%。
1011。
1058.43。
104.69%。
上年結(jié)轉(zhuǎn)收入。
-
781.02。
834.73。
106.88%。
72.11。
71.95。
99.78%。
預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入。
1000。
1000。
100.00%。
-
-
-
-
-
-
收入總量。
61060。
61198.48。
100.23%。
4400.15。
5086.59。
115.60%。
1083.11。
1130.38。
104.36%。
支出。
69560。
68491.68。
98.46%。
4400.15。
4179.46。
94.98%。
1083.11。
978.19。
90.31%。
補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
-
1206.8。
-
-
-
-
-
-
-
支出總量。
69560。
69698.48。
100.20%。
4400.15。
4179.46。
94.98%。
1083.11。
978.19。
90.31%。
結(jié)余或赤字。
-8500。
-8500。
100.00%。
-
907.13。
-
-
152.19。
-
審計結(jié)果表明，中央財政預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，決算草案編制較為規(guī)范，但各類預(yù)算收支劃分還不夠清晰，預(yù)決算的完整性和準(zhǔn)確性有待進(jìn)一步提高。
(一)決算草案編報內(nèi)容不夠清晰。決算草案反映的支出功能分類科目中，有些科目又是按資金來源或分配使用單位設(shè)置的，導(dǎo)致同類工作或支出事項分散在不同科目列報，同一科目又列報了不同類工作或支出事項。如公共財政用于公路建設(shè)的相關(guān)支出分散在“21401公路水路運輸”和“2140601車輛購置稅用于公路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出”科目列報;在“213農(nóng)林水事務(wù)”科目列報的個別單位基本支出和項目支出中，實際包含教育、社會保障等非農(nóng)林水事務(wù)支出。此外，決算草案目前僅按功能分類科目情況列報，財政部應(yīng)進(jìn)一步研究同時按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編制中央決算。
(二)公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算界定不清晰。一是收入歸屬不夠明確，如將有公共財政預(yù)算性質(zhì)的船舶港務(wù)費納入政府性基金預(yù)算管理，2013年收入44.36億元、支出43.92億元。二是對同一項目或企業(yè)通過不同渠道交叉安排支出，如對“全國第十二屆運動會辦賽經(jīng)費”、“大中型水庫移民后期扶持”等4個項目，公共財政預(yù)算和政府性基金預(yù)算分別安排專項資金44.89億元、114.22億元;對13戶中央企業(yè)，公共財政預(yù)算安排產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開發(fā)資金1.32億元，國有資本經(jīng)營預(yù)算又安排同類的產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出34.55億元。
(三)國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍不完整。至底，中央部門和單位全資或控股企業(yè)尚未全部納入國有資本經(jīng)營預(yù)算，但2013年國有資本經(jīng)營預(yù)算實施范圍并未擴(kuò)大。同時，對財政部持股的中央金融企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳缺乏統(tǒng)一規(guī)定，執(zhí)行中標(biāo)準(zhǔn)不一。
(四)各類預(yù)算中有專項用途的收入不能統(tǒng)籌安排使用，不利于及時發(fā)揮資金效益。2013年，公共財政預(yù)算收入中具有專項用途的收入有3002.73億元(占4.99%)，如車輛購置稅2013年結(jié)轉(zhuǎn)133.31億元，占當(dāng)年收入的5.13%;實行?？顚Ｓ玫恼曰鹗杖胫聊甑捉Y(jié)存907.13億元，占當(dāng)年收入的21.34%。同時，政府性基金清理工作進(jìn)展較慢，至2013年底，20征收的政府性基金一項都未減少，價格調(diào)節(jié)基金等未按規(guī)定程序設(shè)立的基金也未取消。
二、中央財政管理審計情況。
從審計中央財政的預(yù)算管理、資金分配和使用效益情況看，2013年，財政部和發(fā)展改革委等部門嚴(yán)格財政預(yù)算執(zhí)行，加大對民生等重點領(lǐng)域的投入，預(yù)算的規(guī)范化和公開程度不斷提高。但預(yù)算資金分配權(quán)責(zé)關(guān)系尚未完全理順，財政資金管理使用中還存在一些違規(guī)問題。
(一)資金收繳和預(yù)算批復(fù)不規(guī)范。
1.未收繳入庫資金91.4億元，包括：發(fā)展改革委委托所屬企業(yè)管理的前已取消的國家轎車零部件橫向配套基金本金和清收款(含資產(chǎn))10.26億元;財政部參股的創(chuàng)業(yè)投資基金收益1.38億元;財政部同意農(nóng)業(yè)銀行從受托處置資產(chǎn)收入中留用的委托手續(xù)費和超收獎勵79.52億元，電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)從農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入中留用的手續(xù)費2400萬元，未實行“收支兩條線”管理。
2.批復(fù)的部門預(yù)算中個別事項不夠準(zhǔn)確和細(xì)化。一是批復(fù)的56個部門年初預(yù)算少編報已確認(rèn)的底結(jié)余資金18.33億元;二是批復(fù)的教育部年初預(yù)算列入了未細(xì)化到具體項目的“高校發(fā)展長效機制補助經(jīng)費”等預(yù)算43億元，執(zhí)行中由財政部再次批復(fù)。
3.批復(fù)的部門預(yù)算中個別事項不合規(guī)。一是批復(fù)的農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局部門預(yù)算中，安排“病蟲害控制”等補助地方支出8.97億元。二是批復(fù)安全監(jiān)管總局等4個部門在未實行定員定額管理的下屬單位預(yù)算中編列機動經(jīng)費預(yù)算4493.18萬元、銀監(jiān)會等11個部門超范圍動用機動經(jīng)費2.03億元，不符合機動經(jīng)費預(yù)算編列和動用有關(guān)規(guī)定。三是批復(fù)的證監(jiān)會、保監(jiān)會、社?；饡块T預(yù)算中，按職工工資總額的14%安排職工福利費，超過中央在京部門標(biāo)準(zhǔn)。
4.預(yù)算下達(dá)不及時。公共財政專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有4950.46億元(占26.60%)未按要求于6月15日前下達(dá)，其中6.77億元是12月31日才下達(dá)的。政府性基金轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有1011.76億元(占71.24%)未按要求于6月15日前下達(dá)，其中21.01億元是12月25日才下達(dá)的。公共財政本級支出預(yù)算中，有920.53億元(占4.5%)未按要求于9月30日前下達(dá)，其中66.85億元是12月31日才下達(dá)的。國有資本經(jīng)營預(yù)算中，有420.70億元(占43.01%)12月才下達(dá)。
5.財政專戶清理不到位。至2013年底，中央財政在商業(yè)銀行開設(shè)41個專戶，其中：存放資金的性質(zhì)和用途相近的專戶未按規(guī)定精簡歸并，涉及13個專戶;超過一年未發(fā)生業(yè)務(wù)的5個專戶未按規(guī)定撤銷。
(二)財權(quán)與事權(quán)未理順，專項轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位。
1.專項轉(zhuǎn)移支付項目清理力度不夠大。經(jīng)審計核實，具有專項性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支付明細(xì)項目有363項，其中“中央基建投資”1個明細(xì)專項又包含110個子項。有的專項設(shè)置交叉重復(fù)，如財政部管理的“國家水土保持重點建設(shè)工程補助”等6個專項與發(fā)展改革委管理的“水土保持專項資金”等6個專項之間，財政部管理的“農(nóng)業(yè)科技推廣示范”、“名優(yōu)經(jīng)濟(jì)林”等21個專項之間，發(fā)展改革委管理的“物流業(yè)調(diào)整和振興”、“農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流”等13個專項之間，在資金投向、補貼對象等方面存在交叉現(xiàn)象。
2.有的政策目標(biāo)不夠協(xié)調(diào)。如農(nóng)業(yè)部管理的`“海洋捕撈漁民轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補助”主要用于海洋漁船的報廢補助等，而財政部和農(nóng)業(yè)部共同管理的“漁業(yè)成品油價格補助”主要用于補助因成品油價格調(diào)整增加的漁業(yè)成本，由于保留漁船領(lǐng)取的成品油價格補助高于報廢漁船獲得的轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補助，漁民更傾向于保留漁船，造成減船轉(zhuǎn)產(chǎn)工作陷于停頓。個別專項分配辦法與政策目標(biāo)銜接不夠緊密，如發(fā)展改革委管理的“重點節(jié)能工程”項目，不是按節(jié)能量而是按項目總投資的一定比例安排補助，未充分考慮項目的節(jié)能效果和不同行業(yè)的節(jié)能成本。
3.分配管理權(quán)責(zé)有待理順。以“農(nóng)林水事務(wù)”類專項為例，其中66個專項在中央本級由9個主管部門的50個司局、114個處室參與分配管理;下達(dá)到地方后僅省一級就涉及近20個主管部門，省以下也需層層審批，如廣東省2013年分配的“晚造水稻種植保險保費補貼”1.16億元，經(jīng)縣、市、省逐級審核，最長的歷時213天才到位。同時，專項資金整合不到位，至2013年底，財政部已將“農(nóng)林水事務(wù)”類中的23個專項整合為10個，但整合后的6個專項在實際安排資金時，仍按原16個專項管理，分配依據(jù)、審批程序無實質(zhì)性改變，資金也不能調(diào)劑使用。
(三)部分財政資金分配不規(guī)范，有的使用中存在違法違規(guī)問題。
1.分配中存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)問題。一是財政部分配的“成品油價格補助”、“小額擔(dān)保貸款財政貼息”、“全科醫(yī)生規(guī)范化培養(yǎng)基地能力建設(shè)”等3個專項中，有128.32億元超出規(guī)定的補助范圍，其中由于交通運輸部擴(kuò)大成品油價格補助范圍，多撥付116.61億元。二是財政部在清算成品油價格補助時，未按實際油品分類結(jié)算，多支付地方12.62億元。三是發(fā)展改革委在“重點節(jié)能工程”專項中超范圍安排地方發(fā)展改革等部門車輛購置補助2.18億元，向“防災(zāi)減災(zāi)能力建設(shè)”專項的7個項目超出標(biāo)準(zhǔn)或申請額多安排投資940萬元。
2.申報中存在虛報冒領(lǐng)問題。由于財政專項資金種類多、項目雜，參與分配部門多，由基層逐級審核上報，信息溝通不暢，加之審核監(jiān)管不到位，弄虛作假問題比較嚴(yán)重。重點抽查的“林業(yè)貸款貼息”、“成品油價格補助”、“農(nóng)機具購置補貼”、“中央基建投資”、“縣域金融機構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎勵”和“農(nóng)村金融機構(gòu)定向費用補貼”6個專項的可疑項目中，有18.59億元專項資金(占抽查金額的37.59%)被騙取套取。主要是：
一是項目單位和個人采取虛構(gòu)項目、偽造申報材料等方式騙取財政資金。如南充鑫泓建材有限責(zé)任公司和四川安格兒建材有限責(zé)任公司年以來，虛構(gòu)項目、私刻印章、偽造公文、虛開發(fā)票，騙取中央基建投資補助1240萬元;黑龍江百禾食品有限公司在未向銀行貸款的情況下，偽造銀行公章、銀行法定代表人名章、貸款合同、保證合同等，申報2013年林業(yè)貸款貼息104.1萬元，審計指出后當(dāng)?shù)刎斦治聪蚱髽I(yè)撥付。
二是一些主管部門和工作人員出于地方或部門利益，審核把關(guān)不嚴(yán)，有的甚至默許弄虛作假行為。如濱州、新泰、寧陽的交通運輸局默許當(dāng)?shù)?家公共汽車公司虛報車輛和運營里程，至2013年騙取成品油價格補助1.06億元，其中340.67萬元被當(dāng)?shù)亟煌ㄟ\輸局占用。
三是有的公職人員與企業(yè)或個人內(nèi)外勾結(jié)騙取財政資金，從中牟取不當(dāng)利益。如山西信聯(lián)機械制造股份有限公司采取將同一機具修改發(fā)動機號、重復(fù)計算等方式，虛報銷售量騙取農(nóng)機具購置補貼5000多萬元，山西省41個縣區(qū)農(nóng)機系統(tǒng)多名工作人員協(xié)助造假，并從中收受好處。
3.使用中存在擠占挪用問題。審計9個省發(fā)現(xiàn)，8個省及所屬12個縣擠占挪用專項資金31.33億元，主要用于日常運轉(zhuǎn)、工業(yè)園區(qū)建設(shè)、發(fā)放工資津補貼等。如四川省簡陽市20至2013年，將上級財政撥付的民生類專項資金共計14.19億元挪用于市重大項目、工業(yè)園區(qū)建設(shè)等，影響相關(guān)政策目標(biāo)的實現(xiàn)。
(四)各級財政均有一些資金沉淀，資金使用效益未能充分發(fā)揮。
1.中央本級財政存量資金較多。如為滿足科技經(jīng)費增幅應(yīng)高于財政經(jīng)常性收入增幅的規(guī)定，中央財政將當(dāng)年無具體使用項目的科學(xué)技術(shù)支出按權(quán)責(zé)發(fā)生制結(jié)轉(zhuǎn)，至2013年底累計結(jié)轉(zhuǎn)384.12億元，有217.24億元結(jié)轉(zhuǎn)5年以上。
2.重點審計的32個中央部門結(jié)存資金半數(shù)閑置超過一年。至2013年底，這些部門結(jié)存資金974.20億元中，有493.80億元(占50.69%)是2012年底前形成的，結(jié)轉(zhuǎn)超過5年的有8.36億元。審計還發(fā)現(xiàn)，衛(wèi)生計生委、文化部、人民銀行等7個部門本級和36個所屬單位2013年采取虛列支出、以撥作支等方式人為減少存量資金6.11億元，海洋局本級和中科院大氣物理研究所等16個所屬單位未及時上繳或未經(jīng)批準(zhǔn)動用結(jié)余資金1.29億元。
3.重點審計的9個省本級和9個市本級財政存量資金近三成已無法按原用途使用。至203月底，這些地方財政存量資金共計7673億元，其中有指定用途的4802億元(占62.58%)，主要集中在城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水和環(huán)境保護(hù)等政府投入不足領(lǐng)域;有2051.39億元(占26.74%)由于原定項目完成或取消、不具備實施條件等已無法按原用途使用。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇十四
根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，年3月16日至5月31日，深圳市審計局對深圳市本級年財政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并對有關(guān)事項進(jìn)行了追溯和延伸審計。
一、基本情況市財政委提供的《深圳市本級2014年財政總決算報表(批復(fù)前)》顯示，2014年市本級財政總收入1,873.09億元，其中公共財政收入1,276.05億元;財政總支出1,802.14億元，其中公共財政支出1,266.64億元;財政總收支相抵后，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余70.94億元，其中凈結(jié)余30.94億元。審計結(jié)果表明，市財政委2014年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定，以前年度查出問題已基本整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。
(一)市財政委未嚴(yán)格執(zhí)行《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔2014〕45號)規(guī)定，未將38.64億元預(yù)算外集散戶專項資金(專項經(jīng)費)結(jié)余收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。
(二)市財政委未按照財政部《關(guān)于加強地方財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》(財預(yù)〔〕383號文)規(guī)定，及時清理各賬套歷年暫存款44.8億元。
(三)政府投資計劃執(zhí)行率和資金支付率偏低。2014年，已完成計劃或正在執(zhí)行資金支付的計劃項目數(shù)494個，占總計劃數(shù)的56.52%;實際使用建設(shè)資金216.24億元，完成預(yù)算金額的'61.51%。
(四)部分專項資金使用率較低。2014年，預(yù)算安排的專項資金中有5項專項資金共86.97億元全年未使用，有4項專項資金的使用率低于35%。
(五)未經(jīng)市政府批準(zhǔn)，市財政委在個別單位部門預(yù)算外，下達(dá)臨時請款指標(biāo)1,477.7萬元，當(dāng)年實際使用361.32萬元。
三、審計處理情況及建議對上述問題，深圳市審計局已依法出具審計報告。對結(jié)余資金未收回總預(yù)算問題，要求收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用;對暫存款未及時清理的問題，要求進(jìn)行清理并按資金性質(zhì)區(qū)分處理;對政府投資計劃執(zhí)行率及資金支付率偏低的問題，要求其配合市發(fā)改委，做好投資計劃調(diào)整和建設(shè)資金核撥工作;對部分專項資金使用率較低問題，要求加快資金的支出進(jìn)度，有效發(fā)揮專項資金對民生、產(chǎn)業(yè)等方面的保障和扶持作用;對未經(jīng)市政府批準(zhǔn)下達(dá)個別單位臨時請款指標(biāo)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行市政府規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后才能下達(dá)并支付。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，深圳市審計局建議：市財政委要認(rèn)真貫徹落實國務(wù)院盤活存量資金的規(guī)定，及時清理收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金和暫存款，按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域;落實積極財政政策，加快政府投資項目建設(shè)資金和各項專項資金(專項經(jīng)費)的支出進(jìn)度，提高財政資金使用效益。強化和規(guī)范財政管理，嚴(yán)格審批權(quán)限。加強財政信息系統(tǒng)建設(shè)，完善財政信息系統(tǒng)管理，堵塞漏洞，保障信息系統(tǒng)安全運行。四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況市財政委對結(jié)余資金未收回總預(yù)算問題，除住房公積金改革資金留用外，其余收回總預(yù)算;對未及時清理暫存款的問題，已清理并按資金性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分處理;對政府投資計劃執(zhí)行率及資金支付率偏低的問題，已與市發(fā)改委協(xié)調(diào)，由發(fā)改委發(fā)出一系列督辦通知;對部分專項資金使用率較低問題，已采取多項措施進(jìn)行整改。