工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案(實(shí)用20篇)

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    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇一
    簡(jiǎn)述項(xiàng)目的實(shí)施背景和有關(guān)法規(guī)、政策、文件等方面的依據(jù)。
    1.2項(xiàng)目概述。
    簡(jiǎn)要說(shuō)明項(xiàng)目區(qū)的氣候、人口、土地、農(nóng)業(yè)、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、農(nóng)民收入、耕地、灌溉面積、水利工程現(xiàn)狀及完好情況、使用情況等。
    簡(jiǎn)要說(shuō)明項(xiàng)目區(qū)現(xiàn)有灌溉工程存在的主要問(wèn)題及項(xiàng)目建設(shè)的必要性,項(xiàng)目區(qū)水量供需分析及水質(zhì)分析。
    簡(jiǎn)要說(shuō)明項(xiàng)目的主要建設(shè)內(nèi)容、技術(shù)措施、工程量、投資概算和工程效益指標(biāo)、管理體制和運(yùn)行機(jī)制。
    2、項(xiàng)目區(qū)基本情況及建設(shè)必要性。
    2.1項(xiàng)目區(qū)自然情況。
    介紹當(dāng)?shù)氐臍夂?、地形地貌、土壤、工程地質(zhì)、水文地質(zhì)、多年平均降雨量、降雨季節(jié)特征、蒸發(fā)量,最大凍土深度、水資源和主要自然災(zāi)害等有關(guān)情況。
    2.2經(jīng)濟(jì)社會(huì)及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)狀況。
    包括人口及勞力、土地、耕地面積及利用現(xiàn)狀、農(nóng)作物種類、種植結(jié)構(gòu)、復(fù)種指數(shù)、主要農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量、平均畝產(chǎn)等,地方產(chǎn)值、財(cái)政和農(nóng)民收入等方面的情況。
    2.3基礎(chǔ)設(shè)施狀況。
    說(shuō)明項(xiàng)目所在縣(市、區(qū))交通、電力、通信和建筑材料等方面的情況。
    2.4項(xiàng)目區(qū)農(nóng)田水利現(xiàn)狀。
    2.5存在的主要問(wèn)題及項(xiàng)目建設(shè)的必要性。
    2.5.1水利工程在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的地位和作用。
    2.5.2存在的主要問(wèn)題。
    2.5.3項(xiàng)目建設(shè)的必要性。
    3、項(xiàng)目區(qū)水量供需平析及水質(zhì)分析。
    3.1灌溉設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及設(shè)計(jì)基準(zhǔn)年選擇。
    確定灌溉設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)可采用灌溉保證率法和抗旱天數(shù)法。一般情況下,缺水地區(qū)且以旱作物為主的,其灌溉設(shè)計(jì)保證率可取50%―75%;干旱地區(qū)以集蓄雨水為水源的,以應(yīng)急灌溉為主。設(shè)計(jì)基準(zhǔn)年可選擇最近一年。
    3.2項(xiàng)目區(qū)水資源開(kāi)發(fā)利用狀況及可供水量計(jì)算。
    包括水利工程現(xiàn)狀供水能力(包括地表水、地下水、過(guò)境水)、新開(kāi)發(fā)水源的潛力及可行性分析。確定可供水量。
    3.3需水量計(jì)算。
    3.3.1灌溉制度的擬定。作物種植比例應(yīng)符合當(dāng)?shù)胤N植結(jié)構(gòu)調(diào)整計(jì)劃,無(wú)灌溉試驗(yàn)資料的,應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際,總結(jié)群眾豐產(chǎn)灌水經(jīng)驗(yàn)確定灌溉制度。
    3.3.2灌溉用水量。根據(jù)灌溉面積、作物組成、降雨利用、各種作物的灌溉制度及最大灌水率、輸水和田間灌水的水量損失等進(jìn)行計(jì)算。
    3.3.3其它用水量。包括生活用水、工副業(yè)用水等。
    3.4水土資源平衡計(jì)算。
    一般情況下,要求灌溉設(shè)計(jì)保證率為75%時(shí),其需水量能得到滿足。總用水量不得超過(guò)水資源總量的80%。明確供需水平衡分析結(jié)論。
    3.5灌溉水質(zhì)分析。
    對(duì)灌溉用水的水質(zhì)狀況進(jìn)行檢測(cè)分析,檢測(cè)分析結(jié)果應(yīng)符合《農(nóng)田灌溉水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》。
    4、建設(shè)任務(wù)及工程設(shè)計(jì)。
    4.1工程建設(shè)原則、任務(wù)及主要建設(shè)內(nèi)容。
    4.2設(shè)計(jì)依據(jù)。
    闡明工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)依據(jù),包括設(shè)計(jì)原則、標(biāo)準(zhǔn)、采用規(guī)程規(guī)范、項(xiàng)目建設(shè)依據(jù)等。
    4.3總體布局。
    說(shuō)明工程采用的灌溉方式及總體布局。
    4.4.1水源工程設(shè)計(jì)。
    重點(diǎn)說(shuō)明水源及渠首、泵站工程各主要建筑物結(jié)構(gòu)、泵站設(shè)計(jì)流量、特征水位、揚(yáng)程、機(jī)泵選型及運(yùn)行工況、機(jī)泵安裝及進(jìn)出水設(shè)施、相關(guān)機(jī)電配套設(shè)備等情況。
    闡明布置原則,并列表說(shuō)明各類工程控制灌溉面積等。
    噴灌工程確定總體布置、噴頭選型、布置間距、設(shè)計(jì)流量、工作制度、運(yùn)行方式、管網(wǎng)布置,設(shè)計(jì)流量、干支管水力計(jì)算及管道管徑和用量,水泵選型、主要建筑物等。
    微灌工程確定灌水器選型,灌水器布置、工作制度、運(yùn)行方式、系統(tǒng)布置、毛管設(shè)計(jì)、干支管水力計(jì)算及管道管徑和用量、首部樞紐設(shè)計(jì)、主要建筑物等。低壓管道輸水灌溉確定放水口間距、灌水周期、設(shè)計(jì)流量、田塊規(guī)格、管網(wǎng)布局、干支管水力計(jì)算及管道管徑和用量、主要建筑物等。
    渠道防滲確定渠道配水方式及設(shè)計(jì)流量,斷面形式、襯砌方式。沿線地面高程線、設(shè)計(jì)水位線、最低水位線、過(guò)水?dāng)嗝娉叽缂八σ?、主要建筑物位置、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、尺寸等。
    集雨灌溉確定系統(tǒng)布局、集雨場(chǎng)型式、面積,匯流方式及匯流渠系布置、渠道結(jié)構(gòu)、主要建筑物,集雨設(shè)施型式、容積、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì),配套灌溉系統(tǒng)設(shè)計(jì)等。
    4.4.3管理房及其它設(shè)施設(shè)計(jì)。
    4.5主要工程量。
    5、施工組織設(shè)計(jì)。
    5.1施工條件(水、電、路、料源供應(yīng)等)。
    5.2施工方法與要求。
    5.3施工進(jìn)度計(jì)劃。
    5.4施工占地。
    5.5施工組織管理機(jī)制。
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇二
    xx村隸屬xx縣xx鎮(zhèn),位于xx鎮(zhèn)東南面山區(qū),總面積22.78平方公里,村轄5個(gè)村民小組,總?cè)丝?059人,全村耕地總面積5066畝。黨支部1個(gè),黨員47人。屬漢、彝、白、藏等民族混居村。村“兩委會(huì)”于20xx年8月1日專題研究決定在上級(jí)的支持下,積極推進(jìn)xx村村部改造工作,現(xiàn)將實(shí)施方案報(bào)告如下:
    一、村部現(xiàn)狀。
    xx村村部于20xx搬遷至原大龍小學(xué)。建筑面積230o,因原大龍小學(xué)主要用于教學(xué)使用,不能適應(yīng)村“兩委”辦公及開(kāi)展活動(dòng)的需要。村部改造將有效提高村“兩委”服務(wù)群眾、服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力,對(duì)于提升新隆村發(fā)展水平,加快我鎮(zhèn)新農(nóng)村示范片建設(shè)進(jìn)程具有非常重要的作用。
    經(jīng)村兩委及黨員和村民代表研究,并多次勘察、測(cè)量設(shè)計(jì),廣泛聽(tīng)取村民的建議和要求,并經(jīng)黨員和村民代表大會(huì)討論通過(guò),決定將在原大龍小學(xué)已有建筑基礎(chǔ)上進(jìn)行改造,改造建筑面積為230o。
    三、項(xiàng)目建設(shè)的投資估算。
    (一)投資估算依據(jù):
    根據(jù)現(xiàn)行市場(chǎng)單價(jià)該工程項(xiàng)目經(jīng)預(yù)算總投資3萬(wàn)元。
    (二)投資概算:
    1.天蓬乳膠漆(白色)38.5元/o;
    2.內(nèi)墻面乳膠漆(白色)37.5元/o;
    3.圍墻、廁所墻面乳膠漆(白色)34.5元/o;
    4.外墻面乳膠漆(白色):37.5元/o。
    四、建設(shè)工期和進(jìn)度安排。
    新隆村村部改造工程歷時(shí)兩個(gè)月實(shí)施完工,20xx年8月20日到20xx年9月20日完工。10月1日前投入使用。
    (一)建設(shè)方式:
    該項(xiàng)目嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)部門的要求進(jìn)行施工。工程按照四議兩公開(kāi)的程序,采取自建的方式進(jìn)行。
    (二)組織管理:
    xx村村部建設(shè)是村自建工程,工程實(shí)施由村委會(huì)負(fù)責(zé),村黨支部負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)環(huán)境的協(xié)調(diào)和工程質(zhì)量監(jiān)管。工程建設(shè)村兩委成員分工如下,并聘請(qǐng)部分黨員、村民代表參與監(jiān)督。
    監(jiān)督員:xx(支部書記)、xx(婦女主任);
    報(bào)賬員:xx(村委會(huì)主任)、xx(民兵連長(zhǎng));
    通過(guò)該項(xiàng)目的實(shí)施,將改善xx村村級(jí)組織活動(dòng)陣地,提高黨支部的核心作用,增強(qiáng)黨支部的凝聚力,有效的改善村級(jí)辦公條件。
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇三
    一、項(xiàng)目名稱:
    建設(shè)局xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。
    二、編制的依據(jù)。
    根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號(hào)審計(jì)通知書制定本實(shí)施方案。
    三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況:
    受建設(shè)局委托,建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的“xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程”坐落于xx國(guó)道兩側(cè),該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項(xiàng)目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu);20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由“xxx實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司”中標(biāo)施工;于20xx年3月7日開(kāi)工建設(shè),同年4月15日竣工至今未取得“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”。
    通過(guò)審計(jì),發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過(guò)程中存在的違法違紀(jì)問(wèn)題,審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因,進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理,提出合理建議。
    五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。
    (一)審計(jì)的范圍:
    該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“xxx項(xiàng)目管理有限公司”,根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。審計(jì)期限為20xx年至20xx年,必要時(shí),可追溯其他年度。
    (二)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)。
    1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí);依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按“公開(kāi)、公正、公平”等原則進(jìn)行招投標(biāo),是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無(wú)證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問(wèn)題;項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效,有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢(shì),要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題;項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé),是否存在監(jiān)理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。
    2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求,工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是否有效,設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé),對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問(wèn)題,要查明發(fā)生問(wèn)題的原因。
    3、工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì),以“中標(biāo)預(yù)算+變更價(jià)款”模式確定工程決算價(jià)款。
    六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
    (一)重要性:從金額角度考慮,工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。
    (二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估:
    根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用,甲方派駐現(xiàn)場(chǎng)“監(jiān)理工程師”及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定,控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用,因此“控制風(fēng)險(xiǎn)”水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)》“固定比率法”,初步確定“固有風(fēng)險(xiǎn)”為50%。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,計(jì)算得出“檢查風(fēng)險(xiǎn)”為20%。
    審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表:表略。
    (三)重要情況的說(shuō)明。
    由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場(chǎng)“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》,違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來(lái)一定難度。初步確定施工單位報(bào)審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
    七、審計(jì)的步驟和方法:
    1.20xx年3月5日前,了解工程基本情況,聽(tīng)取被審計(jì)單位的匯報(bào),熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況,收集相關(guān)的審計(jì)資料,對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
    2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計(jì),采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對(duì)法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對(duì)變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中,采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合,審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核,再與被審計(jì)核對(duì)相關(guān)的工程量后,確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問(wèn)題。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。
    3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項(xiàng)工程,與建設(shè)單位核對(duì)工程造價(jià)。對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核,與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。
    4.20xx年3月18日后撰寫審計(jì)報(bào)告,送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。
    八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期:
    本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
    九、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及審計(jì)分工:
    審計(jì)組由xx、xx兩位同志組成。
    審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排,對(duì)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì),對(duì)其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對(duì)未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況,最終撰寫審計(jì)報(bào)告。
    審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì),對(duì)主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。
    十、編制的日期:20xx年3月2日星期四
    3.審計(jì)部工作計(jì)劃。
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇四
    縣委組織部:
    xx村隸屬xx縣xx鎮(zhèn),位于xx鎮(zhèn)東南面山區(qū),總面積22.78平方公里,村轄5個(gè)村民小組,總?cè)丝?059人,全村耕地總面積5066畝。黨支部1個(gè),黨員47人。屬漢、彝、白、藏等民族混居村。村“兩委會(huì)”于8月1日專題研究決定在上級(jí)的支持下,積極推進(jìn)xx村村部改造工作,現(xiàn)將實(shí)施方案報(bào)告如下:
    一、村部現(xiàn)狀。
    xx村村部于搬遷至原大龍小學(xué)。建筑面積230o,因原大龍小學(xué)主要用于教學(xué)使用,不能適應(yīng)村“兩委”辦公及開(kāi)展活動(dòng)的需要。村部改造將有效提高村“兩委”服務(wù)群眾、服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力,對(duì)于提升新隆村發(fā)展水平,加快我鎮(zhèn)新農(nóng)村示范片建設(shè)進(jìn)程具有非常重要的作用。
    經(jīng)村兩委及黨員和村民代表研究,并多次勘察、測(cè)量設(shè)計(jì),廣泛聽(tīng)取村民的建議和要求,并經(jīng)黨員和村民代表大會(huì)討論通過(guò),決定將在原大龍小學(xué)已有建筑基礎(chǔ)上進(jìn)行改造,改造建筑面積為230o。
    三、項(xiàng)目建設(shè)的投資估算。
    (一)投資估算依據(jù):
    根據(jù)現(xiàn)行市場(chǎng)單價(jià)該工程項(xiàng)目經(jīng)預(yù)算總投資3萬(wàn)元。
    (二)投資概算:
    1.天蓬乳膠漆(白色)38.5元/o;
    2.內(nèi)墻面乳膠漆(白色)37.5元/o;
    3.圍墻、廁所墻面乳膠漆(白色)34.5元/o;
    4.外墻面乳膠漆(白色):37.5元/o。
    四、建設(shè)工期和進(jìn)度安排。
    新隆村村部改造工程歷時(shí)兩個(gè)月實(shí)施完工,208月20日到年9月20日完工。10月1日前投入使用。
    (一)建設(shè)方式:
    該項(xiàng)目嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)部門的要求進(jìn)行施工。工程按照四議兩公開(kāi)的程序,采取自建的方式進(jìn)行。
    (二)組織管理:
    xx村村部建設(shè)是村自建工程,工程實(shí)施由村委會(huì)負(fù)責(zé),村黨支部負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)環(huán)境的協(xié)調(diào)和工程質(zhì)量監(jiān)管。工程建設(shè)村兩委成員分工如下,并聘請(qǐng)部分黨員、村民代表參與監(jiān)督。
    監(jiān)督員:xx(支部書記)、xx(婦女主任);
    報(bào)賬員:xx(村委會(huì)主任)、xx(民兵連長(zhǎng));
    通過(guò)該項(xiàng)目的實(shí)施,將改善xx村村級(jí)組織活動(dòng)陣地,提高黨支部的核心作用,增強(qiáng)黨支部的凝聚力,有效的改善村級(jí)辦公條件。
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇五
    a、公司須與施工單位及項(xiàng)目部簽定安全責(zé)任書(安全規(guī)范,安全實(shí)施細(xì)則,安全責(zé)任劃分,安全事故的處理,現(xiàn)場(chǎng)安全管理獎(jiǎng)懲制度等)。
    b、施工單位須每天向公司匯報(bào)現(xiàn)場(chǎng)安全管理情況,事故發(fā)生及處理情況。
    c、定期或不定期對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行安全檢查,發(fā)生安全隱患即時(shí)提出,責(zé)令整改,并將檢查結(jié)果上報(bào)公司存檔。
    d、對(duì)施工單位不按安全操作規(guī)范施工,安全措施不到位,存在重大安全隱患的,責(zé)令施工單位停工整改,并給予經(jīng)濟(jì)處罰,情節(jié)嚴(yán)重的,可以終止合同,所有損失由施工單位自行負(fù)責(zé)。
    e、施工單位所有進(jìn)場(chǎng)施工人員必須全部購(gòu)買意外傷害保險(xiǎn),并辦理平安卡,資料報(bào)公司備案并作為發(fā)放勞務(wù)工資的依據(jù)。
    質(zhì)量管理
    a、技術(shù)交底,組織施工,設(shè)計(jì),監(jiān)理,建設(shè)單位進(jìn)行圖紙會(huì)審,技術(shù)交底,對(duì)圖紙中存在的問(wèn)題,設(shè)計(jì)缺陷,做出相應(yīng)的處理措施。保證工程順利施工,達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。
    b、施工單位必須編制詳盡的施工組織設(shè)計(jì),技術(shù)措施,制定切實(shí)可行的質(zhì)量保證體系。
    c、施工單位不準(zhǔn)隨意變更施工圖紙內(nèi)容和設(shè)計(jì)要求。如有需變更必須征得公司及監(jiān)理單位書面同意。并由設(shè)計(jì)單位或建設(shè)單位出具的變更通知書后方能實(shí)施。
    d、定期組織人員對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行全方位檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改,絕不允許遺留質(zhì)量隱患。
    e、對(duì)新技術(shù)新材料的應(yīng)用必須上報(bào)公司并獲得審批后方能實(shí)施。
    f、對(duì)施工單位出現(xiàn)的質(zhì)量事故,公司有權(quán)進(jìn)行干預(yù)及經(jīng)濟(jì)處罰,直至過(guò)程質(zhì)量達(dá)到規(guī)范要求。
    4、工程資料及竣工驗(yàn)收
    a、施工單位必須要求工程資料與工程進(jìn)度同步完成,不準(zhǔn)滯后補(bǔ)做資料。
    b、公司按周、月、季度度定期檢查施工單位的工程資料完整性,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)工程資料與工程進(jìn)度不符,公司有權(quán)對(duì)施工單位進(jìn)行嚴(yán)重處罰并責(zé)令施工單位限期完善工程資料。
    c、施工單位必須確定專職資料員,保證上班時(shí)間常駐工地,負(fù)責(zé)對(duì)工程資料的收集,整理,歸檔并負(fù)責(zé)試驗(yàn)、監(jiān)理、建設(shè)、質(zhì)檢等部門的簽字、蓋章工作,保證工程竣工前所有資料齊全,不準(zhǔn)漏項(xiàng),漏檢等情況發(fā)生。
    d、工程竣工及中間驗(yàn)收由施工單位組織各相關(guān)單位及職能部門及時(shí)驗(yàn)收(包括自檢、新驗(yàn)、復(fù)驗(yàn)、終檢)做到每一步驗(yàn)收環(huán)節(jié)完整直至移交用戶使用。
    e、在工程驗(yàn)收過(guò)程中出現(xiàn)的質(zhì)量、安全、技術(shù)等問(wèn)題。公司需派專人督促施工單位限期整改直至合格,公司對(duì)驗(yàn)收中不合格項(xiàng)需對(duì)施工單位給予一定金額的處罰。
    工期控制
    1、公司在收到施工單位上報(bào)的工程進(jìn)度計(jì)劃時(shí),須會(huì)同公司主管部門認(rèn)真審核進(jìn)度計(jì)劃的合理性和可操作性,不準(zhǔn)盲目跟從,并依據(jù)實(shí)際情況制定工程最短工期要求施工單位實(shí)施。
    2、按工程進(jìn)度表,按時(shí)對(duì)施工單位所完成進(jìn)度檢查,對(duì)提前完成目標(biāo)工期時(shí)間給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)工期滯后時(shí)間要求施工單位制訂切實(shí)可行的措施補(bǔ)救,挽回工期損失并給予適當(dāng)處罰。
    3、嚴(yán)格控制施工總工期,在施工期為半程可順排工期,日歷工期精確至周工期,在施工期后半程采用倒排工期方式,日歷工期精確至每天,沖刺階段和關(guān)鍵工序可以精確至每小時(shí)以此提高工作效率,保證工期的順利或提前完成。
    成本控制
    1、施工前,公司須委托專業(yè)審計(jì)單位對(duì)全套施工圖紙,材料,人工價(jià)格做出準(zhǔn)確分析,并出具全套書面報(bào)告。
    2、公司對(duì)報(bào)告進(jìn)行嚴(yán)格審查,并確立準(zhǔn)確的目標(biāo)成本。
    3、公司可將工程項(xiàng)目中的個(gè)別單項(xiàng)(如土石方,防水,外墻,門窗等)從主合同中剝離出來(lái),進(jìn)行單獨(dú)招投標(biāo),分包給有專業(yè)資質(zhì)的施工單位以達(dá)到降低成本的目的。
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇六
    為推動(dòng)我鎮(zhèn)農(nóng)田水利新跨越,根據(jù)市水務(wù)局《xx年度全市農(nóng)田水利建設(shè)高潮年工作實(shí)施意見(jiàn)》(合水城鄉(xiāng)[xx]19號(hào))的要求,結(jié)合縣委、縣政府關(guān)于進(jìn)一步加快水利建設(shè)的決定精神,制訂實(shí)施方案如下:
    一、目標(biāo)任務(wù)。
    力爭(zhēng)建設(shè)任務(wù)大于往年;標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量好于往年;規(guī)模效益優(yōu)于往年。主要目標(biāo)任務(wù)是:完成土石方35萬(wàn)m3,完成農(nóng)田水利基本建設(shè)投資400萬(wàn)元以上。擴(kuò)挖塘壩47口(其中5000m3以下當(dāng)家塘11口,5000m3以上當(dāng)家塘36口);清淤河溝3條(10―50km2的重點(diǎn)河溝);安排完成6209農(nóng)村人口飲水安全工程建設(shè);新開(kāi)工xx年度國(guó)家重點(diǎn)小(2)型水庫(kù)1座;建立健全鎮(zhèn)水利站,積極推行村級(jí)水管員制度,進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)田水利工程管理。實(shí)現(xiàn)新增、改善灌溉面積0.4萬(wàn)畝,改善旱澇保收面積0.2萬(wàn)畝。
    二、實(shí)施的范圍和重點(diǎn)任務(wù)。
    (一)實(shí)施的范圍。
    堅(jiān)持民生工程優(yōu)先,突出塘壩擴(kuò)挖、河溝清淤和基層水利服務(wù)體系建設(shè)工程為重點(diǎn),兼顧中小河流治理、小水庫(kù)加固、飲水安全工程。
    (二)縣級(jí)重點(diǎn)工程任務(wù)。
    1、抗旱主渠道清淤達(dá)標(biāo)工程。
    針對(duì)近年來(lái)我鎮(zhèn)水利工程在抗旱中暴露出的問(wèn)題,今年計(jì)劃實(shí)施長(zhǎng)崗支渠鎮(zhèn)責(zé)任段清淤清障、土方達(dá)標(biāo),總長(zhǎng)度2.5km,完成土方2萬(wàn)m3。要立足做到清淤清障徹底、邊坡穩(wěn)定、埂坡壓實(shí)、護(hù)岸規(guī)則、宜綠到位、管理落實(shí)。
    2、小型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程。
    xx年計(jì)劃開(kāi)工建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)小(2)型水庫(kù)1座(水庫(kù)),進(jìn)一步落實(shí)《省小型水庫(kù)安全管理辦法》,制定具體管護(hù)辦法,落實(shí)管理人員及經(jīng)費(fèi),要做好水庫(kù)及其周邊綠化美化,打造靚點(diǎn)工程。
    3、農(nóng)村飲水安全工程。
    今年縣安排我鎮(zhèn)解決3589農(nóng)村居民和2620學(xué)校師生飲水安全問(wèn)題,加快水廠整合步伐,推進(jìn)規(guī)模水廠建設(shè),突出管網(wǎng)進(jìn)村工程建設(shè),努力提高入戶率,年底全面完成計(jì)劃任務(wù)。
    4、小型農(nóng)田水利工程。
    (1)當(dāng)家塘建設(shè)。按照“十二五”期間將規(guī)劃內(nèi)所有塘壩擴(kuò)挖一遍的總目標(biāo),要在任務(wù)落實(shí)上爭(zhēng)先進(jìn),今年縣安排計(jì)劃擴(kuò)挖塘壩47口(其中5000方以上36口),各村要在此基礎(chǔ)上增加30%。要立足在標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量上做特色,全面做到清淤要徹底、埂坡要碾壓、護(hù)岸要規(guī)則、綠化要美觀、管理要落實(shí)。
    (2)河溝清淤工程。按照“十二五”期間將規(guī)劃內(nèi)所有農(nóng)村河溝清淤一遍的總目標(biāo),今年安排清淤農(nóng)村河溝7條(縣安排5條),其中10―50平方公里的重點(diǎn)河溝3條,1―10平方公里的4條。立足做到清淤?gòu)氐?、邊坡穩(wěn)定、埂坡壓實(shí)、護(hù)岸規(guī)則、宜綠到位、管理落實(shí)、配套齊全。
    三、工程管理。
    (一)組織領(lǐng)導(dǎo)。
    鎮(zhèn)政府成立水利建設(shè)指揮所,鎮(zhèn)長(zhǎng)任所長(zhǎng),分管鎮(zhèn)長(zhǎng)任副所長(zhǎng),相關(guān)單位負(fù)責(zé)同志為成員。指揮所下設(shè)辦公室,負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排農(nóng)建工作,制訂工作責(zé)任制。并明確各單位、各村工作職責(zé),落實(shí)每個(gè)工程技術(shù)責(zé)任人和行政責(zé)任人。
    (二)建設(shè)管理。
    加強(qiáng)水利工程建設(shè)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、質(zhì)量、安全、資金和驗(yàn)收等方面管理。堅(jiān)持建管并重,確保把水利工程打造成放心工程、民心工程和品牌工程。
    四、進(jìn)度計(jì)劃。
    鎮(zhèn)重點(diǎn)水利工程和各村面上工程,9月20日前完成工程的野外測(cè)量、設(shè)計(jì)及土方分配任務(wù),10月10日前完成放樣排水、取土區(qū)劃定等前期工作,10月12日―11月30日為施工工期,12月31日前必須全部完工。
    五、資金籌措。
    (一)籌資渠道。
    1、鎮(zhèn)集中當(dāng)年不少于10%的可用財(cái)力建立鎮(zhèn)級(jí)農(nóng)田水利建設(shè)專項(xiàng)基金。
    2、用好村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)政策,用于水利建設(shè)。
    3、加大水利建設(shè)公益性、功德性的宣傳力度,廣泛動(dòng)員和引導(dǎo)社會(huì)資金支持和參與水利建設(shè)。
    (二)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
    對(duì)村組織實(shí)施的'工程實(shí)行以獎(jiǎng)代補(bǔ),補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)如下:
    (1)河溝清淤(1―10km2):每方補(bǔ)助2元。
    (2)塘壩擴(kuò)挖(上級(jí)補(bǔ)助范圍內(nèi)):以省、市獎(jiǎng)補(bǔ)為主,不足部分村自籌解決,鎮(zhèn)財(cái)政不安排補(bǔ)助。
    (3)塘壩擴(kuò)挖(上級(jí)補(bǔ)助范圍外):土方量5000方以上的,每方補(bǔ)助1元,最高補(bǔ)助不超過(guò)1萬(wàn)元。
    (4)面上小農(nóng)水工程由各村負(fù)責(zé)解決建設(shè)資金。
    六、獎(jiǎng)補(bǔ)辦法。
    設(shè)立鎮(zhèn)級(jí)水利興修名次獎(jiǎng)。各村要按照鎮(zhèn)指揮部制定的規(guī)劃任務(wù)分年組織實(shí)施完成,年度計(jì)劃完成后,經(jīng)鎮(zhèn)指揮部辦公室初驗(yàn)后,報(bào)鎮(zhèn)政府審核驗(yàn)收。并根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行評(píng)比。鎮(zhèn)農(nóng)建指揮部將出臺(tái)相應(yīng)的評(píng)比辦法,評(píng)比辦法以任務(wù)完成和工程質(zhì)量為主要考核內(nèi)容。
    七、督查考核。
    把水利工作實(shí)績(jī)納入各村年終崗制考核,定期開(kāi)展督查,對(duì)工作成效顯著的單位和個(gè)人予以表彰獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)未完成目標(biāo)任務(wù)、工作不力的單位和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。
    xx村隸屬xx縣xx鎮(zhèn),位于xx鎮(zhèn)東南面山區(qū),總面積22.78平方公里,村轄5個(gè)村民小組,總?cè)丝?059人,全村耕地總面積5066畝。黨支部1個(gè),黨員47人。屬漢、彝、白、藏等民族混居村。村“兩委會(huì)”于xx年8月1日專題研究決定在上級(jí)的支持下,積極推進(jìn)xx村村部改造工作,現(xiàn)將實(shí)施方案報(bào)告如下:
    一、村部現(xiàn)狀。
    xx村村部于xx年搬遷至原大龍小學(xué)。建筑面積230o,因原大龍小學(xué)主要用于教學(xué)使用,不能適應(yīng)村“兩委”辦公及開(kāi)展活動(dòng)的需要。村部改造將有效提高村“兩委”服務(wù)群眾、服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力,對(duì)于提升新隆村發(fā)展水平,加快我鎮(zhèn)新農(nóng)村示范片建設(shè)進(jìn)程具有非常重要的作用。
    經(jīng)村兩委及黨員和村民代表研究,并多次勘察、測(cè)量設(shè)計(jì),廣泛聽(tīng)取村民的建議和要求,并經(jīng)黨員和村民代表大會(huì)討論通過(guò),決定將在原大龍小學(xué)已有建筑基礎(chǔ)上進(jìn)行改造,改造建筑面積為230o。
    三、項(xiàng)目建設(shè)的投資估算。
    (一)投資估算依據(jù):
    根據(jù)現(xiàn)行市場(chǎng)單價(jià)該工程項(xiàng)目經(jīng)預(yù)算總投資3萬(wàn)元。
    (二)投資概算:
    1.天蓬乳膠漆(白色)38.5元/o;
    2.內(nèi)墻面乳膠漆(白色)37.5元/o;
    3.圍墻、廁所墻面乳膠漆(白色)34.5元/o;
    4.外墻面乳膠漆(白色):37.5元/o。
    四、建設(shè)工期和進(jìn)度安排。
    新隆村村部改造工程歷時(shí)兩個(gè)月實(shí)施完工,xx年8月20日到xx年9月20日完工。10月1日前投入使用。
    (一)建設(shè)方式:
    該項(xiàng)目嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)部門的要求進(jìn)行施工。工程按照四議兩公開(kāi)的程序,采取自建的方式進(jìn)行。
    (二)組織管理:
    xx村村部建設(shè)是村自建工程,工程實(shí)施由村委會(huì)負(fù)責(zé),村黨支部負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)環(huán)境的協(xié)調(diào)和工程質(zhì)量監(jiān)管。工程建設(shè)村兩委成員分工如下,并聘請(qǐng)部分黨員、村民代表參與監(jiān)督。
    監(jiān)督員:xx(支部書記)、xx(婦女主任);
    報(bào)賬員:xx(村委會(huì)主任)、xx(民兵連長(zhǎng));
    通過(guò)該項(xiàng)目的實(shí)施,將改善xx村村級(jí)組織活動(dòng)陣地,提高黨支部的核心作用,增強(qiáng)黨支部的凝聚力,有效的改善村級(jí)辦公條件。
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇七
    工程審計(jì)能夠保證對(duì)工程概、預(yù)算的合理監(jiān)控,為工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)核算和審查提供會(huì)計(jì)層面的依據(jù)。下面是本站小編整理的一些20xx年工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案,希望大家喜歡!
    如果我所有幸中標(biāo),我們將實(shí)施如下審計(jì)方案:
    4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì),每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦,同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相機(jī),對(duì)工程的相關(guān)工序,特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照,并把圖像儲(chǔ)存在電腦中,為工程留下圖象資料,也為以后的審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。
    5、最終審計(jì):對(duì)于工程的竣工結(jié)算,我們將對(duì)所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對(duì),首先保證了其第一手資料的有效性,然后仔細(xì)計(jì)算,實(shí)事,客觀公正,極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益,使我們的報(bào)告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。
    (二)審計(jì)工作步驟:
    1、資料收集階段:
    合同簽訂后,立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、
    施工合同。
    及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料,并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料,做好實(shí)況記錄,掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料。
    2、跟蹤審計(jì)和初算階段:
    (1)、跟蹤審計(jì):
    簽訂合同后,立即派一名工程師代表常駐工地,隨時(shí)收集有關(guān)資料,解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題,并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄,熟悉設(shè)計(jì)圖紙,及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。
    (2)、初算:
    跟蹤審計(jì)期間,一直到竣工驗(yàn)收之前,進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計(jì)算工作。
    3、竣工結(jié)算初審:
    工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后,利用7個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審,其間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審?fù)戤?,向業(yè)主提交初審結(jié)果。
    4、竣工結(jié)算會(huì)審:
    初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價(jià)咨詢各方進(jìn)行會(huì)審,核對(duì)工程量及造價(jià),形成完整的結(jié)算文件。對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題,將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計(jì)劃5個(gè)工作日。
    5、出具最終審核報(bào)告:
    在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后,出具最終結(jié)算審核報(bào)告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作,并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用,以及竣工決算時(shí)應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問(wèn)題,出具準(zhǔn)確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告,該階段計(jì)劃用2個(gè)工作日。
    (三)、審計(jì)工作內(nèi)容。
    1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算;。
    2、對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察;。
    3、審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購(gòu)貨合同、分包合同;。
    4、復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案;。
    5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計(jì)劃;。
    6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;。
    7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證;。
    9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;。
    10、審核工程最終結(jié)算。
    如果我所有幸參加工程的跟蹤審計(jì),我們將采用目前國(guó)內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作,做到計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁(yè)面美觀大方、一目了然。
    (1)、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件;。
    (2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件;。
    (3)、定額采用青島英特爾公司開(kāi)發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件;。
    (4)、計(jì)算書全部采用電子表格打印。
    (五)審計(jì)所需資料。
    1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);。
    2、施工圖預(yù)算;。
    3、圖紙會(huì)審記錄;。
    4、設(shè)計(jì)變更記錄;。
    5、工程經(jīng)濟(jì)簽證;。
    6、材料簽價(jià)單;。
    7、月結(jié)算(月報(bào)量);。
    9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;。
    10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議;。
    11、中標(biāo)。
    通知書。
    投標(biāo)書等。
    另外,在審計(jì)過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗(yàn)收記錄)、會(huì)議紀(jì)要等。
    (六)、合理化建議。
    1、每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù),以確保工程款不會(huì)超付。
    2、我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn),故工程施工過(guò)程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見(jiàn)。
    3、我方審計(jì)人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn),在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀,維護(hù)好業(yè)主的合法利益。
    4、我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并獨(dú)立提出自己的意見(jiàn)。
    為了進(jìn)一步鞏固成果,提高xx項(xiàng)目嚴(yán)格規(guī)范水平,根據(jù)安排,結(jié)合要求,審計(jì)部門組成審計(jì)組,對(duì)xx項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),具體安排如下:
    一、實(shí)施目的。
    通過(guò)此項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)展,梳理相關(guān)資料,增強(qiáng)項(xiàng)目開(kāi)展的規(guī)范、節(jié)約力度,達(dá)到控制造價(jià)的目的。
    二、審計(jì)對(duì)象。
    三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍。
    四、審計(jì)依據(jù):
    五、人員安排。
    審計(jì)組長(zhǎng):
    審計(jì)組員:
    四、時(shí)間安排。
    檢查工作時(shí)間:
    五、檢查內(nèi)容1、xx項(xiàng)目開(kāi)工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況,重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
    (1)項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合制度要求。
    (2)達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目(包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料)是否進(jìn)行了公開(kāi)招標(biāo)。
    (3)合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致,合同是否經(jīng)過(guò)xx部門的審核,簽字是否齊備。
    (4)合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。
    (5)項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。
    (6)如有違反合同約定的情況,是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
    2、開(kāi)工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
    (1)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定;。
    (2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;。
    (3)是否有書面約定計(jì)價(jià)方式的,約定是否合理;。
    (4)變更簽證是否經(jīng)過(guò)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、審核,是否對(duì)變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測(cè)算;。
    (5)變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的;。
    (6)變更、簽證是否真實(shí)有效。
    3、xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
    (1)各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況,占合同金額比率;。
    (2)所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率,是否有超概算情況。
    4、xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況,重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。
    5、xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
    六、審計(jì)方式。
    現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與抽樣審計(jì)結(jié)合。
    七、檢查要求:
    審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定,依照本方案獨(dú)立的開(kāi)展本次專項(xiàng)檢查工作,并在檢查過(guò)程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),征求各方意見(jiàn),保證檢查結(jié)果真實(shí)有效,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
    一、項(xiàng)目名稱:
    建設(shè)局國(guó)道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。
    二、編制的依據(jù)。
    根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號(hào)審計(jì)通知書制定本實(shí)施方案。
    三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況:
    受建設(shè)局委托,建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)國(guó)道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的“國(guó)道兩側(cè)綠化工程”坐落于國(guó)道兩側(cè),該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項(xiàng)目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu);20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由“實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司”中標(biāo)施工;于20xx年3月7日開(kāi)工建設(shè),同年4月15日竣工至今未取得“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”。
    四、審計(jì)目標(biāo)。
    通過(guò)審計(jì),發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過(guò)程中存在的違法違紀(jì)問(wèn)題,審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因,進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理,提出合理建議。
    五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。
    (一)審計(jì)的范圍:
    該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“x項(xiàng)目管理有限公司”,根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。審計(jì)期限為20xx年至20xx年,必要時(shí),可追溯其他年度。
    (二)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)。
    1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí);依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按“公開(kāi)、公正、公平”等原則進(jìn)行招投標(biāo),是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無(wú)證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問(wèn)題;項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效,有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢(shì),要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題;項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé),是否存在監(jiān)理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。
    2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求,工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是否有效,設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé),對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問(wèn)題,要查明發(fā)生問(wèn)題的原因。
    3、工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì),以“中標(biāo)預(yù)算+變更價(jià)款”模式確定工程決算價(jià)款。
    六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
    (一)重要性:從金額角度考慮,工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。
    (二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估:
    根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用,甲方派駐現(xiàn)場(chǎng)“監(jiān)理工程師”及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定,控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用,因此“控制風(fēng)險(xiǎn)”水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)》“固定比率法”,初步確定“固有風(fēng)險(xiǎn)”為50%。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,計(jì)算得出“檢查風(fēng)險(xiǎn)”為20%。
    審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表:表略。
    (三)重要情況的說(shuō)明。
    由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場(chǎng)“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》,違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來(lái)一定難度。初步確定施工單位報(bào)審的x元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
    七、審計(jì)的步驟和方法:
    1.20xx年3月5日前,了解工程基本情況,聽(tīng)取被審計(jì)單位的匯報(bào),熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況,收集相關(guān)的審計(jì)資料,對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
    2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計(jì),采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對(duì)法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對(duì)變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中,采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合,審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核,再與被審計(jì)核對(duì)相關(guān)的工程量后,確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問(wèn)題。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作。
    日記。
    3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項(xiàng)工程,與建設(shè)單位核對(duì)工程造價(jià)。對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核,與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。
    4.20xx年3月18日后撰寫審計(jì)報(bào)告,送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。
    八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期:
    本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
    九、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及審計(jì)分工:
    審計(jì)組由、兩位同志組成。
    審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排,對(duì)國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì),對(duì)其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對(duì)未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況,最終撰寫審計(jì)報(bào)告。
    審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì),對(duì)主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。
    十、編制的日期:20xx年3月2日星期四
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇八
    xx街道xx村地處xx城的北部,隸屬于xx區(qū)xx街道辦事處,分為xx新村和老村兩部分。xx新村位于xx區(qū)xx路北端,xx老村被xx公路分割為東西兩塊。xx村區(qū)域面積4.3平方公里,全村總?cè)丝?98戶,1215人,勞動(dòng)力1068人。耕地面積1000余畝,沒(méi)有灌溉用機(jī)井,桃x水庫(kù)可灌溉耕地僅500余畝,農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)條件較差。
    近年來(lái),xx村以創(chuàng)衛(wèi)工作為契機(jī),積極進(jìn)行巷道硬化和村容村貌治理,大力發(fā)展二、三產(chǎn)業(yè),形成以務(wù)工、運(yùn)輸、商零及服務(wù)業(yè)為主要收入來(lái)源,20xx年村民人均純收入達(dá)到8896元。
    二、項(xiàng)目的必要性。
    近年來(lái),xx村村域經(jīng)濟(jì)得到初步發(fā)展,村民收入得到提高,但由于xx村村民居住分散,xx新村和老村之間沒(méi)有道路,村民務(wù)工和從事運(yùn)輸、商零及服務(wù)業(yè)很不方便,這一問(wèn)題阻礙了村域經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。
    隨著新農(nóng)村建設(shè)步伐的加快和村民收入的不斷增加,xx村從事二三產(chǎn)業(yè)的人數(shù)達(dá)到500多人以上,xx新村現(xiàn)居住142戶571人,xx老村居住156戶644人,但是由于路況不好、交通不便利,村民雨天不能出行,服務(wù)交流也不方便,農(nóng)產(chǎn)品不能及時(shí)運(yùn)出,為此,修建連接xx新村和老村的道路非常必要。
    三、項(xiàng)目的可行性。
    隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展,必須有一個(gè)方便快捷的交通運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò),徹底改變落后的交通狀況,提高村民的生產(chǎn)生活條件,同時(shí)也是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的需要,是滿足人民群眾出行的'要求,是構(gòu)建和諧社會(huì)、帶動(dòng)沿線經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要。
    修通連接xx新村和老村的道路后,將對(duì)道路沿線廢棄土地資源的開(kāi)發(fā)利用,推進(jìn)本村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和進(jìn)行鄉(xiāng)村旅游的綜合開(kāi)發(fā),完善村域整體規(guī)劃體系發(fā)揮極其重要的作用。
    全長(zhǎng)920米,全線新建,混凝土路面,路面寬4米,防護(hù)工程152立方米。
    項(xiàng)目投資概算。
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇九
    1.項(xiàng)目名稱:某某鄉(xiāng)村旅游。
    2.建設(shè)單位:某旅游開(kāi)發(fā)有限公司。
    3.注冊(cè)資金:50萬(wàn)元。
    4.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:某某。
    5.項(xiàng)目主管部門:鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府。
    (二)、項(xiàng)目總投資。
    1500萬(wàn)元。近期500萬(wàn)元。
    (三)、資金籌措:
    公司籌資300萬(wàn)元;銀行貸款500萬(wàn)元;項(xiàng)目合作700萬(wàn)元。
    (四)、建設(shè)期限。
    三至六年。
    (五)、編制單位。
    某某規(guī)劃設(shè)計(jì)院。
    二、某村基本情況。
    某村位于某鄉(xiāng)的最南端,北臨下港鄉(xiāng)村,東接鎮(zhèn)、西靠鎮(zhèn)。
    距市中心約35公里。全村總面積為2200畝,人口2226人,8個(gè)生產(chǎn)組,13個(gè)自然村,438戶人家。民風(fēng)純樸,社會(huì)治安很好。主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和外出務(wù)工。該村人均收入3400多元,在全鄉(xiāng)處于中上游水平。主要產(chǎn)業(yè)是林果業(yè),占總產(chǎn)值的70%左右,其中板栗占50%,杏占20%。養(yǎng)蠶戶70多戶,已初步形成規(guī)模產(chǎn)業(yè)。目前,村子引山泉入戶,家家戶戶用上了自來(lái)水。
    某村空氣潔凈、負(fù)離子含量高、食品和飲用水無(wú)污染,是人們理想的居住地。該村共有人口976人,其中80歲以上的老人30多位,90多歲的老人6位,是有名的長(zhǎng)壽村。
    本區(qū)域小梯田眾多,田內(nèi)種植糧食作物,田邊種植杏、花椒、板栗、核桃等經(jīng)濟(jì)林木。農(nóng)林間作,很有特點(diǎn)。
    自給自足的田園經(jīng)濟(jì)是本區(qū)域最典型特色。家家都有小菜園,且以分布在房前屋后最多。這里的蔬菜不打藥,不施化肥,是名副其實(shí)的綠色蔬菜。
    石磨、碾子分布較多,是村民加工食物的主要工具。也是發(fā)展民俗旅游不可缺少的重要“原生態(tài)”資源。
    三、可行性分析。
    (一)、必要性。
    1.興村富民,建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的需要。
    旅游業(yè)是富民興村的產(chǎn)業(yè),某村需要通過(guò)旅游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展帶動(dòng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè),增加村民收入,全面建設(shè)小康家庭、小康社會(huì)。
    通過(guò)某村的旅游發(fā)展,形成典型的示范效應(yīng),帶動(dòng)農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
    2.提升替代傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè),保護(hù)水源地的需要。
    某村地處市水源地黃前水庫(kù)上游,對(duì)水環(huán)境的要求高。當(dāng)前某村的產(chǎn)業(yè)是林果業(yè)、種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè),產(chǎn)值不高,效益一般。其中幾十個(gè)養(yǎng)雞大棚對(duì)水環(huán)境造成威脅,需要進(jìn)行替代。通過(guò)旅游業(yè)這一“無(wú)煙工業(yè)”的發(fā)展,替代傳統(tǒng)的養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展,既提高經(jīng)濟(jì)效益,又提高環(huán)境效益。
    3.弘揚(yáng)和保護(hù)某村民俗文化的需要。
    某村民俗有自己的特點(diǎn),目前基本沒(méi)有展示和整理,不利于民族文化的傳承發(fā)展。通過(guò)旅游業(yè),就可以有目的、有意識(shí)地進(jìn)行整理保護(hù)和利用。
    (二)、可行性。
    1、區(qū)位交通相對(duì)便利,市場(chǎng)條件好,可進(jìn)入性強(qiáng)。
    從某村區(qū)位看,該村地處兩城市交界地帶,有公路直接與都市區(qū)相連,城區(qū)是規(guī)劃區(qū)的主要客源地,客源地與目的地之間車程都在1-2小時(shí)左右,旅游區(qū)的可進(jìn)入性較強(qiáng)。某村旅游東線經(jīng)過(guò)此處,從宏觀旅游地理位置看,本旅游區(qū)發(fā)展旅游業(yè)的區(qū)位優(yōu)勢(shì)顯著,可以借助多層次、高密度的旅游交通網(wǎng)絡(luò)充分發(fā)展旅游業(yè)。
    2、生態(tài)資源相對(duì)豐富,有較大吸引力。
    早,一年三季花飄香。自然生態(tài)資源相對(duì)豐富,以“山泉小溪流水人家;杏花板栗鳥(niǎo)語(yǔ)花香”為其主要特色。盆地周邊基本沒(méi)有工業(yè)污染,內(nèi)部基本沒(méi)有污染源,加之植被茂密,一年四季空氣清新,可謂天然氧吧,村內(nèi)八旬以上老人30多位,是遠(yuǎn)近聞名的長(zhǎng)壽村。這一切對(duì)城市居民有較大的旅游吸引力。
    3、上級(jí)政府部門重視和支持。
    隨著旅游的經(jīng)濟(jì)效益和關(guān)聯(lián)效益的突顯,有關(guān)政府部門對(duì)鄉(xiāng)村旅游發(fā)展給予了更多的政策支持和經(jīng)濟(jì)支持。在制定全區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)將旅游業(yè)提到戰(zhàn)略高度,提出“旅游興區(qū)”的指導(dǎo)思想。此次,將某村作為民俗村開(kāi)發(fā)試點(diǎn),投入50萬(wàn)資金,支持某村旅游開(kāi)發(fā),有區(qū)、鄉(xiāng)政府的重點(diǎn)扶持,本區(qū)必然將獲得巨大的發(fā)展空間。
    4、旅游規(guī)劃已經(jīng)制定。
    通過(guò)緊張的野外考察,旅游規(guī)劃專家充分挖掘了某村的社會(huì)文化與自然內(nèi)涵,設(shè)計(jì)了較為全面的方案,制定了《某某鄉(xiāng)村旅游概念性規(guī)劃》,為今后的發(fā)展提供了可靠的技術(shù)支持。
    5、管理體制較先進(jìn)。
    某村旅游管理,一開(kāi)始就設(shè)計(jì)了公司+農(nóng)戶的模式,體現(xiàn)了政府主導(dǎo),更體現(xiàn)了市場(chǎng)主體的原則,調(diào)動(dòng)了方方面面的積極性,管理體制的安排較科學(xué)合理。
    做出表率和示范。本項(xiàng)目的實(shí)施會(huì)帶來(lái)可觀的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境效益,本項(xiàng)目是可行的。
    四、項(xiàng)目發(fā)展總體定位。
    (一)戰(zhàn)略定位。
    近期:生態(tài)休閑、三農(nóng)樂(lè)園。
    中遠(yuǎn)期:以鄉(xiāng)村風(fēng)情為特色、以度假、休閑、娛樂(lè)為主體的綜合旅游地。
    (二)戰(zhàn)略品牌。
    鄉(xiāng)間小路、世外桃源。
    (三)旅游形象定位。
    某村杏花村——下港某村(主要用于春季、夏初)。
    某村民俗村——下港某村(常年使用)。
    (四)目標(biāo)市場(chǎng)定位。
    依托周邊城鎮(zhèn)居民市場(chǎng);吸引分流來(lái)某村的游客市場(chǎng);利用特色專題旅游產(chǎn)品拓展省內(nèi)外專項(xiàng)旅游市場(chǎng)。
    五、規(guī)劃項(xiàng)目布局。
    根據(jù)旅游資源的地域組合結(jié)構(gòu)、類型結(jié)構(gòu)、開(kāi)發(fā)利用方向,某村旅游總體布局采取“一區(qū)三溝”格局,形成三足鼎立格局。
    (一)、“一區(qū)”:即某村鄉(xiāng)村旅游休閑中心。
    規(guī)劃形象為“古樹(shù)老屋、桃源人家”
    功能定位:以山村民俗、三農(nóng)體驗(yàn)、服務(wù)接待的綜合服務(wù)旅游區(qū)。
    又可分為以古樹(shù)、人家為主題的鄉(xiāng)村風(fēng)貌旅游區(qū)、以桑蠶、紡織為主題的民風(fēng)民俗旅游區(qū)、以蕩舟、垂釣為主題的水景觀光休閑旅游區(qū),以及提供農(nóng)家餐飲、住宿為主的服務(wù)區(qū)。
    功能定位:以林業(yè)觀光、山果采摘、山泉嬉戲?yàn)橹黝}的動(dòng)感之旅游區(qū)。
    重點(diǎn)抓住這一品牌,借“春花”、“夏實(shí)”兩個(gè)高峰期,開(kāi)展林業(yè)觀光活動(dòng),把發(fā)展果品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展生態(tài)旅游結(jié)合起來(lái),把傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)與觀光農(nóng)業(yè)結(jié)合起來(lái),建成城市居民休閑游憩、養(yǎng)生、體驗(yàn)田園樂(lè)趣及鄉(xiāng)村居民農(nóng)閑娛樂(lè)的好去處。2.林下休閑旅游區(qū)。
    規(guī)劃形象:綠色幽境,悠然南山。
    功能定位:以林下休閑、娛樂(lè),體驗(yàn)自然為主題的悠然之旅游區(qū)。
    3.山澗奇石休閑探險(xiǎn)旅游區(qū)。
    規(guī)劃形象:山澗奇石、快樂(lè)老家。
    功能定位:以賞石戲水、溪谷探險(xiǎn)的激情之旅游區(qū)。
    六、環(huán)境保護(hù)。
    (一)現(xiàn)狀分析。
    某村旅游環(huán)境保護(hù)應(yīng)以可持續(xù)發(fā)展理論為指導(dǎo),走出一條以防為主,以治為輔的新路。
    1、大力宣傳,提高居民和游客的環(huán)保意識(shí)和素質(zhì)2、用科學(xué)的手段和技術(shù)進(jìn)行防治。
    3、用法制(包括鄉(xiāng)規(guī)民約)的約束來(lái)達(dá)到長(zhǎng)久的治理。
    七、投資估算及資金籌措。
    (一)近期投資估算。
    某村近期旅游開(kāi)發(fā)建設(shè)投入估算,見(jiàn)7-1:
    表7-1:近期旅游項(xiàng)目投入估算(單位:萬(wàn)元)。
    10%計(jì)算,另需要46.6萬(wàn)元。近期總投資為512.6萬(wàn)元,作為概算,我們做取整處理,近期總投入約為500萬(wàn)元。
    (二)資金籌措。
    政府扶持+銀行貸款+招商引資+資本市場(chǎng)融資+自籌資金。
    八、效益評(píng)價(jià)。
    (一)經(jīng)濟(jì)效益。
    1、擴(kuò)大就業(yè)面。約計(jì)到2010年可安置160人直接參與旅游,到2014年可安置約350人,到2020年,安置約750人。為周邊居民提供了就業(yè)機(jī)會(huì)。
    2、扶貧。有利于增加鄉(xiāng)村居民的收入。
    3、保護(hù)傳統(tǒng)的農(nóng)村生活、生產(chǎn)方式,對(duì)延續(xù)傳統(tǒng)歷史文化起到重要作用。
    九、結(jié)論和建議。
    從對(duì)某村鄉(xiāng)村旅游的分析來(lái)看,該項(xiàng)目的前景較好,符合產(chǎn)業(yè)結(jié)。
    構(gòu)調(diào)整的政策和環(huán)境保護(hù)的要求,是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的重要舉措,定會(huì)成為市鄉(xiāng)村旅游的示范,有利于實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。本項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)小,各種效益較好,實(shí)施單位有能力落實(shí),能有效帶動(dòng)本地的就業(yè)和收入的提高,帶動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。
    從項(xiàng)目本身來(lái)看,該項(xiàng)目指導(dǎo)思想明確,設(shè)計(jì)科學(xué),技術(shù)可行,預(yù)算合理,預(yù)期效益較好,符合項(xiàng)目立項(xiàng)的規(guī)范和要求。建議盡快立項(xiàng)建設(shè)。
    項(xiàng)目建議人:
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇十
    為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計(jì)的作用,結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí),以及我局實(shí)際情況,制定信息中心開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)的工作實(shí)施方案。
    (一)樹(shù)立大數(shù)據(jù)審計(jì)的理念。將大數(shù)據(jù)審計(jì)的貫穿到每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中,不斷研究新思路、新經(jīng)驗(yàn)和新做法,以數(shù)據(jù)為核心,將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場(chǎng)延伸調(diào)查相結(jié)合的方式,更精準(zhǔn)的定位審計(jì)疑點(diǎn),縮小核實(shí)范圍,提高工作效率。
    (二)充實(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)資源。定期采集包括財(cái)政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源;
    積極推動(dòng)數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè);
    推動(dòng)大數(shù)據(jù)審計(jì)方法庫(kù)的構(gòu)建,使計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的應(yīng)用更為便利、快捷。
    加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn),提升綜合素質(zhì)。
    (一)前期數(shù)據(jù)調(diào)查。
    對(duì)全市各部門(單位)所運(yùn)用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查了解,摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲(chǔ)情況,為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計(jì)項(xiàng)目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計(jì)端口,審計(jì)端口的接入更靈活、方便地為各審計(jì)組財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。
    (二)積極配合項(xiàng)目組。
    在項(xiàng)目實(shí)施前積極與組長(zhǎng)、主審進(jìn)行溝通,如何開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)、項(xiàng)目組需要什么、項(xiàng)目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計(jì)方向和重點(diǎn),并將相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容納入到審計(jì)工作實(shí)施方案。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,對(duì)審計(jì)方法、發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問(wèn)題、以及審計(jì)思路的變化,及時(shí)與主審反饋,以調(diào)整審計(jì)方法和思路,并配合項(xiàng)目組核實(shí)疑點(diǎn)。
    (三)參與重點(diǎn)項(xiàng)目。
    年初審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目制定后,確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目,加入到項(xiàng)目組中。除數(shù)據(jù)分析外,通過(guò)參與其他審計(jì)內(nèi)容,熟悉財(cái)務(wù)知識(shí)、財(cái)經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識(shí),盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力,積累經(jīng)驗(yàn)。今后審計(jì)工作中,運(yùn)用自己的思路和方法開(kāi)展審計(jì)。
    (四)編寫計(jì)算機(jī)審計(jì)方法。
    在審計(jì)項(xiàng)目完成后,總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所采用的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法,并編寫計(jì)算機(jī)審計(jì)方法或案例,為以后的審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展打好基礎(chǔ)。
    (五)加強(qiáng)學(xué)習(xí)提升能力。
    一是加強(qiáng)與開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)較好的單位學(xué)習(xí)交流,部門項(xiàng)目可參考他們的經(jīng)驗(yàn)、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺(tái)查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)、論文。擴(kuò)展審計(jì)思路,學(xué)習(xí)審計(jì)方法,閱讀計(jì)算機(jī)審計(jì)案例,提升自己的業(yè)務(wù)能力。
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇十一
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條規(guī)定和我局20xx年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,結(jié)合調(diào)查了解的情況,現(xiàn)制定市本級(jí)20xx年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查實(shí)施方案。
    圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點(diǎn)和主要目標(biāo),以資金為主線,以享受戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的企業(yè)為基點(diǎn),摸清越城區(qū)和市直各開(kāi)發(fā)區(qū)(新區(qū)、新城)貫徹落實(shí)市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)決定所采取的措施和取得的效果,揭示戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金分配、管理和使用過(guò)程中存在的問(wèn)題,從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因,提出加強(qiáng)資金管理和完善政策制度的意見(jiàn)與建議,加快培育和發(fā)展我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),提高財(cái)政資金管理水平和使用績(jī)效,充分發(fā)揮審計(jì)服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會(huì)的作用。
    此次專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的范圍是20xx年度市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的分配、管理和使用情況。審計(jì)調(diào)查對(duì)象主要涉及經(jīng)信委、財(cái)政、越城區(qū)及市直各開(kāi)發(fā)區(qū)(新區(qū)、新城)等政府職能部門,以及市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金涉及的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)工程項(xiàng)目。
    此次審計(jì)調(diào)查將重點(diǎn)關(guān)注政策措施的落實(shí)執(zhí)行、資金撥付和管理使用情況,評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金使用的真實(shí)性、合理性、效率性,揭露和查處截留挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)和侵害企業(yè)利益等違法違規(guī)問(wèn)題,促進(jìn)我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    (一)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開(kāi)展情況。
    1.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進(jìn)展情況。依據(jù)《關(guān)于加快紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)》(紹市委發(fā)〔20xx〕13號(hào))文件精神,調(diào)查了解各政府部門貫徹落實(shí)相關(guān)政策情況,制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。
    2.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金投入與支出的總體情況。通過(guò)查閱財(cái)務(wù)賬本資料,重點(diǎn)調(diào)查市財(cái)政20xx年財(cái)政預(yù)算安排的市級(jí)級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的總量、越城區(qū)及市直各開(kāi)發(fā)區(qū)(新區(qū)、新城)切塊資金支出去向及成效。調(diào)查了解越城區(qū)及市直各開(kāi)發(fā)區(qū)(新區(qū)、新城)多渠道籌措戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的情況。
    (二)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金分配、管理情況。
    1.市本級(jí)財(cái)政及相關(guān)管理部門分配專項(xiàng)資金的情況。根據(jù)《紹興市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用管理辦法(試行)》重點(diǎn)檢查:
    (2)檢查專項(xiàng)資金分配數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確,是否按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)助;
    (4)檢查專項(xiàng)資金申報(bào)管理是否規(guī)范,企業(yè)申報(bào)材料是否齊全,管理部門審核是否嚴(yán)格,程序是否合規(guī),是否組織專家對(duì)項(xiàng)目實(shí)施評(píng)審及公示,專項(xiàng)資金分配方案是否經(jīng)集體討論決策,是否建立專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度,有無(wú)審核把關(guān)不嚴(yán),造成虛報(bào)冒領(lǐng)等問(wèn)題。
    2.市本級(jí)財(cái)政撥付專項(xiàng)資金的情況。重點(diǎn)檢查有無(wú)專項(xiàng)資金預(yù)算安排不科學(xué)合理、撥付不及時(shí)等問(wèn)題;擠占專項(xiàng)資金等問(wèn)題;有無(wú)因截留資金和投入不足等原因,造成已列入規(guī)劃或批準(zhǔn)的項(xiàng)目難以啟動(dòng)或未按期完工,以及未正常運(yùn)營(yíng)等問(wèn)題。
    3.創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況。檢查市本級(jí)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金到位情況,重點(diǎn)檢查切塊到越城區(qū)和市直開(kāi)發(fā)區(qū)(新區(qū)、新城)的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況,是否成產(chǎn)了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資公司,對(duì)外投資是否符合政策要求。
    (三)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用及績(jī)效情況。
    1.審計(jì)調(diào)查享受專項(xiàng)資金補(bǔ)貼的項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)使用專項(xiàng)資金情況。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的真實(shí)性,調(diào)查企業(yè)單位有無(wú)弄虛作假,多頭申報(bào)或擅自改變項(xiàng)目的主要建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn),虛報(bào)冒領(lǐng),騙(套)取專項(xiàng)資金的問(wèn)題。
    2.調(diào)查專項(xiàng)資金的使用是否??顚S?,有無(wú)擠占挪用、貪污私分等問(wèn)題。
    3.調(diào)查專項(xiàng)資金使用績(jī)效。項(xiàng)目執(zhí)行能否達(dá)到預(yù)期效果,有無(wú)因可行性研究不夠、決策不當(dāng)、管理不力等原因造成損失浪費(fèi)的問(wèn)題。
    1.準(zhǔn)備階段:20xx年3月30日至20xx年4月6日。
    組成審計(jì)組,調(diào)查了解被審計(jì)項(xiàng)目基本情況,確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn),編制審計(jì)實(shí)施方案,擬寫審計(jì)通知書。
    2.實(shí)施階段:20xx年4月4日至4月30日。
    根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)調(diào)查工作,要求根據(jù)各自的分工,認(rèn)真做好審計(jì)事項(xiàng)的取證和審計(jì)證據(jù)的簽證工作,按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容編制好審計(jì)工作底稿。
    3.終結(jié)階段:20xx年5月8日至5月20日。
    由審計(jì)組長(zhǎng)歸集審定審計(jì)工作底稿,并根據(jù)需要做好有關(guān)審計(jì)工作底稿的補(bǔ)證工作;并撰寫審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿),征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)的書面意見(jiàn)。按規(guī)定履行復(fù)核程序,向市審計(jì)局提交審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)果文書的代擬稿。
    本次審計(jì)調(diào)查由朱國(guó)偉、高江強(qiáng)、朱佳3位同志組成,審計(jì)調(diào)查組長(zhǎng)由高江強(qiáng)擔(dān)任,全面負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的組織、安排和協(xié)調(diào)工作,負(fù)責(zé)撰寫審計(jì)報(bào)告,并負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目材料的歸檔工作。
    朱國(guó)偉同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開(kāi)展情況。
    高江強(qiáng)同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金分配、管理情況。
    (三)朱佳同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用及績(jī)效情況。
    審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中,可采取財(cái)務(wù)審計(jì)與績(jī)效分析相結(jié)合的方式,并在此基礎(chǔ)上全面實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)。如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施方案中有不適應(yīng)實(shí)際需要的內(nèi)容時(shí),可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定的審批手續(xù)及時(shí)進(jìn)行修改和補(bǔ)充。
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇十二
    為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,正確評(píng)價(jià)村干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,把我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)工作落到實(shí)處,根據(jù)《xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì)換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號(hào)精神,結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際,特制定本方案。
    通過(guò)專項(xiàng)審計(jì),進(jìn)一步加強(qiáng)村干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)組織建設(shè),維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民切身利益,進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度,推動(dòng)我鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化和制度化建設(shè),進(jìn)一步提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的透明度,真確評(píng)估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任,確保第八屆村居委會(huì)換屆選舉工作順利進(jìn)行。
    村干部財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作的主要對(duì)象是行使村集體財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村兩委成員。
    1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;。
    2、財(cái)務(wù)預(yù)決算;。
    3、財(cái)務(wù)收支;。
    4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);。
    5、項(xiàng)目建設(shè)的發(fā)包管理;。
    6、集體的債權(quán)、債務(wù);。
    7、上級(jí)劃撥或接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金;。
    8、物資使用;。
    10、農(nóng)民群眾要求審計(jì)的其他熱點(diǎn)問(wèn)題。
    主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》、《xx省村級(jí)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)。
    審計(jì)時(shí)限為20xx年1月1日以來(lái)的村財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),必要時(shí)可根據(jù)具體情況追溯和延伸。
    若對(duì)公示結(jié)果存有異議,則由鄉(xiāng)審計(jì)小組報(bào)縣審計(jì)小組重新進(jìn)行審計(jì)。
    從20xx年9月10日開(kāi)始,至9月25日結(jié)束。各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限,排出審計(jì)時(shí)間表,確保村財(cái)務(wù)審計(jì)工作在正式選舉前全面完成。
    1、鄉(xiāng)審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)要以會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)為依據(jù),嚴(yán)格按審計(jì)程序辦事。認(rèn)真做好審計(jì)筆錄,全面收集審計(jì)證據(jù),做到嚴(yán)肅認(rèn)真、客觀公正、實(shí)事求是、一絲不茍,不得主觀臆斷、馬虎了事。
    2、審計(jì)人員在審計(jì)工作中要廉潔奉公,不準(zhǔn)吃拿卡要,不準(zhǔn)借機(jī)刁難,不準(zhǔn)故意泄露審計(jì)事項(xiàng),以保障高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計(jì)工作。
    3、審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組全體成員討論后,要與審計(jì)對(duì)象見(jiàn)面,征詢審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。如審計(jì)對(duì)象提出不同意見(jiàn)的要進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核屬實(shí)的應(yīng)予糾正,復(fù)核無(wú)誤后應(yīng)向?qū)徲?jì)對(duì)象作出解釋。
    4、審計(jì)小組審計(jì)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告,并作出審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn),于9月23日前將審計(jì)工作總結(jié)及情況統(tǒng)計(jì)表報(bào)送縣審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站)。
    根據(jù)縣委、縣政府和縣村級(jí)換屆領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排,縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門負(fù)責(zé)全縣業(yè)務(wù)指導(dǎo),鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀(jì)委、農(nóng)推、財(cái)政及村財(cái)務(wù)代管等相關(guān)部門人員組成審計(jì)小組開(kāi)展村委會(huì)換屆村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊,任務(wù)重,各鄉(xiāng)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),制定具體審計(jì)工作方案,精心組織安排,明確人員責(zé)任分工,及時(shí)部署開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)??h成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)工作組,領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站。
    涉嫌犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計(jì)結(jié)束后,審計(jì)結(jié)果要向全體村民公開(kāi)。
    (一)準(zhǔn)備階段(9月10日——15日)。
    1、建立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作機(jī)構(gòu)。
    為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全縣村干部離任審計(jì)工作的指導(dǎo),縣鄉(xiāng)要建立相應(yīng)的工作指導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)日常工作,各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))審計(jì)工作小組要在9月15日前建立,列出審計(jì)計(jì)劃,并報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室,要求有審計(jì)工作組主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系電話。
    各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實(shí)際,制定具體的、行之有效工作方案。各鄉(xiāng)的審計(jì)方案務(wù)必于9月15日前報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室。
    (二)實(shí)施階段(9月15日——9月21日)。
    根據(jù)審計(jì)方案中所確定的范圍和步驟,由各鄉(xiāng)審計(jì)小組開(kāi)展審計(jì)工作。對(duì)群眾意見(jiàn)大,要求縣級(jí)部門審計(jì)的由縣級(jí)組織人員進(jìn)行審計(jì)。
    1、進(jìn)行初步調(diào)查,收集有關(guān)資料;。
    2、總體評(píng)價(jià)村級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況;。
    3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng),收取有關(guān)審計(jì)證據(jù);。
    4、做好審計(jì)工作記錄;。
    5、整理匯總審計(jì)工作底稿;。
    (三)總結(jié)、公示、上報(bào)階段(9月22日——9月25日)。
    各鄉(xiāng)在審計(jì)工作結(jié)束后,要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié),對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出客觀、公正的評(píng)價(jià),撰寫和提出審計(jì)報(bào)告,并作出審計(jì)決定,建立審計(jì)檔案等。同時(shí),將審計(jì)結(jié)果在鄉(xiāng)、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開(kāi)欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財(cái)務(wù)審計(jì)工作后,務(wù)必將審計(jì)工作總結(jié)和審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表于9月23日前報(bào)送縣第八屆村委換屆離任審計(jì)小組辦公室,由審計(jì)小組辦公室整理后報(bào)送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門。
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇十三
    建設(shè)局xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。
    根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號(hào)審計(jì)通知書制定本實(shí)施方案。
    受建設(shè)局委托,建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的"xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程"坐落于xx國(guó)道兩側(cè),該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托"河北博螯項(xiàng)目管理有限公司"作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu);20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由"xxx實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司"中標(biāo)施工;于20xx年3月7日開(kāi)工建設(shè),同年4月15日竣工至今未取得"工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告"。
    通過(guò)審計(jì),發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過(guò)程中存在的違法違紀(jì)問(wèn)題,審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因,進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理,提出合理建議。
    (一)審計(jì)的范圍:
    該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位"xxx項(xiàng)目管理有限公司",根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。審計(jì)期限為20xx年至20xx年,必要時(shí),可追溯其他年度。
    (二)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)。
    1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí);依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按"公開(kāi)、公正、公平"等原則進(jìn)行招投標(biāo),是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無(wú)證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問(wèn)題;項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效,有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢(shì),要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題;項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé),是否存在監(jiān)理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。
    2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求,工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是否有效,設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé),對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問(wèn)題,要查明發(fā)生問(wèn)題的原因。
    3、工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站"答疑"》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì),以"中標(biāo)預(yù)算變更價(jià)款"模式確定工程決算價(jià)款。
    (一)重要性:從金額角度考慮,工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。
    (二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估:
    根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法》規(guī)定"審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)"一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用,甲方派駐現(xiàn)場(chǎng)"監(jiān)理工程師"及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定,控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用,因此"控制風(fēng)險(xiǎn)"水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)》"固定比率法",初步確定"固有風(fēng)險(xiǎn)"為50%。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,計(jì)算得出"檢查風(fēng)險(xiǎn)"為20%。
    審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表:表略。
    (三)重要情況的說(shuō)明。
    由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場(chǎng)"監(jiān)理工程師"人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》,違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來(lái)一定難度。初步確定施工單位報(bào)審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
    1.20xx年3月5日前,了解工程基本情況,聽(tīng)取被審計(jì)單位的匯報(bào),熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況,收集相關(guān)的審計(jì)資料,對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
    2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計(jì),采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對(duì)法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對(duì)變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中,采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合,審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核,再與被審計(jì)核對(duì)相關(guān)的工程量后,確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問(wèn)題。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。
    3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項(xiàng)工程,與建設(shè)單位核對(duì)工程造價(jià)。對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核,與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。
    4.20xx年3月18日后撰寫審計(jì)報(bào)告,送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。
    本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
    審計(jì)組由xx、xx兩位同志組成。
    審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排,對(duì)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì),對(duì)其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對(duì)未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況,最終撰寫審計(jì)報(bào)告。
    審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì),對(duì)主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。
    20xx年3月2日星期四。
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇十四
    為了進(jìn)一步鞏固成果,提高xx項(xiàng)目嚴(yán)格規(guī)范水平,根據(jù)安排,結(jié)合要求,審計(jì)部門組成審計(jì)組,對(duì)xx項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),具體安排如下:
    一、實(shí)施目的。
    通過(guò)此項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)展,梳理相關(guān)資料,增強(qiáng)項(xiàng)目開(kāi)展的規(guī)范、節(jié)約力度,達(dá)到控制造價(jià)的目的。
    三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍。
    四、審計(jì)依據(jù):
    五、人員安排。
    審計(jì)組長(zhǎng):
    四、時(shí)間安排。
    檢查工作時(shí)間:
    五、檢查內(nèi)容1、xx項(xiàng)目開(kāi)工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況,重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
    (1)項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合制度要求。
    (2)達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目(包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料)是否進(jìn)行了公開(kāi)招標(biāo)。
    (3)合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致,合同是否經(jīng)過(guò)xx部門的審核,簽字是否齊備。
    (4)合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。
    (5)項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。
    (6)如有違反合同約定的情況,是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
    2、開(kāi)工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
    (1)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定;。
    (2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;。
    (3)是否有書面約定計(jì)價(jià)方式的,約定是否合理;。
    (4)變更簽證是否經(jīng)過(guò)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、審核,是否對(duì)變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測(cè)算;。
    (5)變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的;。
    (6)變更、簽證是否真實(shí)有效。
    3、xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
    (1)各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況,占合同金額比率;。
    (2)所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率,是否有超概算情況。
    4、xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況,重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。
    5、xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
    七、檢查要求:
    審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定,依照本方案獨(dú)立的開(kāi)展本次專項(xiàng)檢查工作,并在檢查過(guò)程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),征求各方意見(jiàn),保證檢查結(jié)果真實(shí)有效,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇十五
    審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的指南和靈魂,是完成審計(jì)計(jì)劃、落實(shí)工作方案、指導(dǎo)實(shí)施過(guò)程、控制審計(jì)質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的“作戰(zhàn)計(jì)劃”。自《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》(20xx年審計(jì)署第8號(hào)令,以下簡(jiǎn)稱“準(zhǔn)則”)20xx年1月1日正式施行,迄今已逾一年。與原有的質(zhì)量控制規(guī)范相比,準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)實(shí)施方案編制和調(diào)整的規(guī)定是最引人注目的內(nèi)容變動(dòng)之一,從總體來(lái)看,這些規(guī)定適應(yīng)審計(jì)工作的現(xiàn)實(shí)需求,各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)普遍認(rèn)可和接受這些規(guī)定是指導(dǎo)審計(jì)實(shí)施方案編制、調(diào)整、執(zhí)行的至關(guān)重要的依據(jù)。但也不可否認(rèn),在具體操作的微觀層面審計(jì)實(shí)施方案編制質(zhì)量不高、對(duì)實(shí)際執(zhí)行指導(dǎo)性不足等問(wèn)題仍未得到徹底解決,且受到審計(jì)組內(nèi)部人員素質(zhì)、質(zhì)量管理、控制水平等影響,編制不及時(shí)、內(nèi)容針對(duì)性不強(qiáng)等問(wèn)題又逐漸顯現(xiàn)。審計(jì)實(shí)施方案編制和執(zhí)行水平已經(jīng)成為制約審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理乃至審計(jì)項(xiàng)目整體質(zhì)量提高的重要因素,需要予以進(jìn)一步關(guān)注和研究。
    (一)編制時(shí)間滯后。隨著新舊準(zhǔn)則更替,審前調(diào)查和審計(jì)實(shí)施的界限不復(fù)存在,審計(jì)實(shí)施方案不再?gòu)?qiáng)調(diào)要求審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審議,一般只要經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審定就可以,雖然有及時(shí)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門備案的要求,但對(duì)很大一部分項(xiàng)目而言審計(jì)組與其所在業(yè)務(wù)處室重合,且審定和備案的具體時(shí)間要求并未確定,審計(jì)實(shí)施方案的編制在一定意義上成為審計(jì)組的內(nèi)部事項(xiàng)。不少項(xiàng)目編制審計(jì)實(shí)施方案明顯滯后于進(jìn)度安排,有些項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施時(shí)間過(guò)半實(shí)施方案還未成型,個(gè)別項(xiàng)目甚至直至審計(jì)報(bào)告提交審理前才匆匆倒擬實(shí)施方案,使得審理工作受到阻滯和影響。
    (二)編制過(guò)程隨意性大。審計(jì)實(shí)施方案的編制建立在對(duì)被審計(jì)對(duì)象及其相關(guān)情況的調(diào)查了解基礎(chǔ)之上,準(zhǔn)則對(duì)調(diào)查了解的操作對(duì)象、執(zhí)行方法及其范圍程度,就此作出職業(yè)判斷的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、重點(diǎn),審計(jì)應(yīng)對(duì)措施的確定作出了極其詳盡的規(guī)定,但是在實(shí)踐中,很多審計(jì)組并未按照這些規(guī)范從審計(jì)工作方案提出的審計(jì)目標(biāo)出發(fā),對(duì)調(diào)查了解過(guò)程進(jìn)行完整、精確、明細(xì)的分工,審計(jì)人員對(duì)調(diào)查了解的目標(biāo)、重點(diǎn)和執(zhí)行要求不清楚,工作的重復(fù)、遺漏和大量的“無(wú)用功”不同程度地存在,表現(xiàn)出一定的盲目性和無(wú)序性。
    (三)編制內(nèi)容針對(duì)性不強(qiáng)。盡管自20xx年以來(lái),審計(jì)機(jī)關(guān)在提升審計(jì)實(shí)施方案編制和執(zhí)行水平上做了很多探索和總結(jié),把調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況,評(píng)估被審計(jì)單位存在重要問(wèn)題的可能性,確定審計(jì)應(yīng)對(duì)措施,編制審計(jì)實(shí)施方案,并且做到審計(jì)分工和時(shí)限細(xì)化到人等做法在某些審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)得到公認(rèn)和較為普遍的執(zhí)行。但是,從更廣泛的領(lǐng)域來(lái)看,審計(jì)實(shí)施方案的目標(biāo)和內(nèi)容與審計(jì)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)性不強(qiáng)、審計(jì)重點(diǎn)不突出、重要審計(jì)事項(xiàng)的方法步驟不具體、審計(jì)分工責(zé)任不明晰等實(shí)質(zhì)性問(wèn)題仍未得到徹底解決,且其存在程度與范圍在審計(jì)機(jī)關(guān)之間極不平衡,個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施方案還在照搬工作方案,審計(jì)重點(diǎn)流于行業(yè)審計(jì)通用審查內(nèi)容而無(wú)法突出項(xiàng)目本身特點(diǎn),這些都使得實(shí)施方案內(nèi)容失于籠統(tǒng)模糊,欠缺針對(duì)性和操作性。
    (四)對(duì)審計(jì)實(shí)施的指導(dǎo)性不足。在審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行過(guò)程中,偏離和執(zhí)行不到位現(xiàn)象不容忽視。部分審計(jì)組未能把審計(jì)實(shí)施方案作為統(tǒng)一明確的執(zhí)行目標(biāo)和行動(dòng)綱領(lǐng)進(jìn)行強(qiáng)調(diào),甚至把實(shí)施方案擱置或形式化,以行政指令代替實(shí)施方案,使得各個(gè)小組主要依靠自身的習(xí)慣實(shí)施審計(jì),一些項(xiàng)目中盡管發(fā)現(xiàn)了頗具價(jià)值的問(wèn)題,但是由于缺乏系統(tǒng)的計(jì)劃指導(dǎo),各小組之間不能形成默契的協(xié)調(diào)和溝通,難以就其在項(xiàng)目中的問(wèn)題形成整體情況和規(guī)?;男畔Ⅻc(diǎn),或者對(duì)相同問(wèn)題執(zhí)行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同,影響最終匯總形成審計(jì)結(jié)論。在現(xiàn)今審計(jì)項(xiàng)目對(duì)協(xié)作和聯(lián)動(dòng)需求日益強(qiáng)調(diào)的背景下這一問(wèn)題也越加凸顯。
    由于上述問(wèn)題的存在,審計(jì)組內(nèi)部對(duì)“審哪些內(nèi)容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關(guān)鍵性問(wèn)題缺乏完整明確的共識(shí),項(xiàng)目組織和執(zhí)行呈現(xiàn)出一定程度的無(wú)序和渙散,忙閑不均、控制缺位比較普遍,導(dǎo)致資源浪費(fèi),審計(jì)成果分散,集約效果差,直接削弱了審計(jì)實(shí)施方案的指揮引領(lǐng)作用,并進(jìn)而損及審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的秩序、效率和效果,甚至影響審理工作的正常開(kāi)展。導(dǎo)致上述問(wèn)題出現(xiàn)的因素是多方面的,既有審計(jì)組內(nèi)部對(duì)審計(jì)規(guī)范的認(rèn)識(shí)和管理水平,也有外部質(zhì)量控制過(guò)程演變和考核機(jī)制等制度環(huán)境。
    (一)控制節(jié)點(diǎn)的適度前移使得審計(jì)組對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量控制責(zé)任凸顯?!秾徲?jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》(20xx年審計(jì)署第2號(hào)令)第一次以部門規(guī)章的形式定義“審計(jì)實(shí)施方案”并就其編制的基礎(chǔ)、內(nèi)容、程序和調(diào)整、執(zhí)行、歸檔等做出規(guī)定,《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》(20xx年審計(jì)署第6號(hào)令)進(jìn)一步鞏固和強(qiáng)化了審計(jì)實(shí)施方案對(duì)于辦理審計(jì)項(xiàng)目的綱領(lǐng)性作用。20xx年開(kāi)始實(shí)行的準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的重視程度有增無(wú)減,在審計(jì)實(shí)施一章的第一節(jié)就對(duì)審計(jì)實(shí)施方案作出專門而詳細(xì)的規(guī)定,同時(shí),從順應(yīng)審計(jì)實(shí)踐進(jìn)一步改進(jìn)審計(jì)質(zhì)量分級(jí)控制的要求,對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的審定和調(diào)整程序提出要求:除了重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審定,其他項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組組長(zhǎng)審定,并及時(shí)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門備案;除了對(duì)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)重點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)間四大事項(xiàng)外,其他調(diào)整事項(xiàng)由審計(jì)組自行實(shí)施。前已述及,以前需要經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議審議、經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的實(shí)施方案,現(xiàn)在基本上已經(jīng)成為審計(jì)組可以自行決定內(nèi)容的事項(xiàng),且由于審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際負(fù)責(zé)人均是業(yè)務(wù)處室的負(fù)責(zé)人,并且其中的“重要審計(jì)項(xiàng)目”尚沒(méi)有明確定義,審計(jì)項(xiàng)目通常比照一般項(xiàng)目執(zhí)行,因此,審計(jì)實(shí)施方案的編制、調(diào)整由審計(jì)組所在處室主導(dǎo),且其編制、執(zhí)行、調(diào)整過(guò)程中的質(zhì)量控制責(zé)任也落在了審計(jì)組。有些審計(jì)機(jī)關(guān)的審理部門盡管在項(xiàng)目執(zhí)行中也會(huì)提醒審計(jì)組及時(shí)編寫實(shí)施方案,但是這也只能是指引性的建議,從規(guī)范設(shè)定的控制節(jié)點(diǎn)上講,只有到審計(jì)項(xiàng)目提交審理時(shí),審理部門才能取得審計(jì)實(shí)施方案。
    (二)審計(jì)組對(duì)審計(jì)質(zhì)量的系統(tǒng)管理和控制水平尚不能完全適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需求。一方面,審計(jì)組對(duì)審計(jì)質(zhì)量管理的認(rèn)識(shí)還不夠到位。在前準(zhǔn)則時(shí)期審計(jì)質(zhì)量控制的實(shí)質(zhì)性工作大多是由法規(guī)部門承擔(dān),審計(jì)組、業(yè)務(wù)處習(xí)慣于根據(jù)法規(guī)部門提出的要求和檢查內(nèi)容來(lái)逐項(xiàng)安排控制事項(xiàng),體現(xiàn)為一種“被動(dòng)”式控制責(zé)任,準(zhǔn)則的施行使得審計(jì)組需要承擔(dān)更加積極的質(zhì)量管理責(zé)任,且賦予審計(jì)組更大的空間,而大多審計(jì)組還未建立與這一要求相適應(yīng)的質(zhì)量管理意識(shí)。另一方面,審計(jì)組對(duì)審計(jì)實(shí)施的組織管理活動(dòng)還不夠系統(tǒng)規(guī)范。由于當(dāng)前審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理水平不高,目標(biāo)分散、組織失序、溝通不暢等問(wèn)題普遍存在,審計(jì)組習(xí)慣于“見(jiàn)招拆招”,未雨綢繆、全盤掌控的系統(tǒng)控制思路和精細(xì)化管理模式尚未建立。
    (三)現(xiàn)有考核機(jī)制的不完善不健全在客觀上加重了審計(jì)實(shí)施方案的形式化風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)質(zhì)量是規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量和成果實(shí)現(xiàn)質(zhì)量的統(tǒng)一,但是由于后者實(shí)現(xiàn)的難度更大,且無(wú)法后補(bǔ),審計(jì)機(jī)關(guān)現(xiàn)行行政考核機(jī)制更多地突出審計(jì)要情、案件移送、專題報(bào)告等審計(jì)成果的取得,因此長(zhǎng)期以來(lái)審計(jì)項(xiàng)目形成了“重成果、輕管理”的問(wèn)題導(dǎo)向模式,審計(jì)組織從開(kāi)始就要集中精銳優(yōu)先突擊重大違法違規(guī)問(wèn)題和查找違法犯罪案件線索,因此就不可能在調(diào)查了解被審計(jì)單位總體情況和編制審計(jì)實(shí)施方案上投注足夠的時(shí)間和精力。
    審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)行過(guò)程實(shí)質(zhì)上也正是審計(jì)實(shí)施方案的貫徹和落實(shí)過(guò)程,因此,改進(jìn)實(shí)施方案編制的質(zhì)量并緊緊圍繞其提出的目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、方法展開(kāi)審計(jì),對(duì)于保證和提升審計(jì)質(zhì)量來(lái)說(shuō)具有至關(guān)重要的作用。
    (一)在認(rèn)識(shí)層面,著力樹(shù)立審計(jì)實(shí)施方案作為一項(xiàng)重大資源的定位。如果將編制、調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案形式化、模版化,那么勢(shì)必會(huì)把實(shí)施方案作為一項(xiàng)工作負(fù)擔(dān),僅僅停留在應(yīng)付檢查的層面。但事實(shí)上,它不僅不是負(fù)擔(dān),反而是可以開(kāi)發(fā)利用的重要審計(jì)資源。對(duì)于團(tuán)隊(duì)管理來(lái)說(shuō),統(tǒng)一任務(wù)目標(biāo)、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此,可以采取組織審計(jì)組管理評(píng)析、典型案例交流座談、重要項(xiàng)目審計(jì)講評(píng)等有效手段引導(dǎo)審計(jì)組、業(yè)務(wù)處進(jìn)一步端正和提升對(duì)審計(jì)實(shí)施方案作用的理解和認(rèn)識(shí),明確高質(zhì)量的實(shí)施方案與人員、技術(shù)、政策法規(guī)等并列作為重大審計(jì)資源的定位和要求,逐步提升審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的計(jì)劃性。
    (二)在執(zhí)行層面,著力突出系統(tǒng)論思維方式對(duì)實(shí)施過(guò)程的指導(dǎo)。積極創(chuàng)新和探索審計(jì)組織管理思維和方式,切實(shí)從統(tǒng)籌管理和有序?qū)嵤┏霭l(fā)處理好計(jì)劃與實(shí)施、分工和協(xié)作的關(guān)系,一方面通過(guò)充分細(xì)致的調(diào)查了解和信息整合工作增強(qiáng)審計(jì)實(shí)施方案的科學(xué)性和可操作性,保證現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的高效有序,另一方面要時(shí)刻關(guān)注在實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題,及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化方案;一方面要合理分工,劃定各小組工作內(nèi)容和范圍,明確目標(biāo)責(zé)任,另一方面要搞好綜合協(xié)調(diào)和進(jìn)度管理,跟蹤檢查各小組的工作進(jìn)展,評(píng)估其工作質(zhì)量,并根據(jù)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的線索題材及時(shí)改進(jìn)實(shí)施方案,指導(dǎo)各小組統(tǒng)一取證內(nèi)容和操作標(biāo)準(zhǔn),避免各自為戰(zhàn)影響從整體分析歸納和提煉審計(jì)成果。
    (三)在規(guī)范層面,著力研究進(jìn)一步細(xì)化準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的必要和實(shí)現(xiàn)途徑??梢宰陨隙旅鞔_界定準(zhǔn)則第七十九條“重要審計(jì)項(xiàng)目”的范圍,并研究出臺(tái)或授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)自行制定相關(guān)配套和補(bǔ)充性規(guī)范指南,構(gòu)建和完善審計(jì)實(shí)施方案編制、執(zhí)行、調(diào)整的過(guò)程監(jiān)控機(jī)制。審計(jì)署不僅要重視審計(jì)成果實(shí)現(xiàn)質(zhì)量的考評(píng),而且要強(qiáng)化和完善審計(jì)規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量的檢查、通報(bào)和考核,進(jìn)一步增強(qiáng)全體審計(jì)人員樹(shù)立“依法、規(guī)范、程序、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、責(zé)任”的審計(jì)質(zhì)量意識(shí)。
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇十六
    審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù),從發(fā)送審計(jì)通知書到處理審計(jì)報(bào)告全過(guò)程的工作安排,審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組編制。根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》第六條的規(guī)定:“審計(jì)組具體承辦審計(jì)項(xiàng)目或者實(shí)施單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目時(shí),應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)實(shí)施方案”。在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系中,可以說(shuō)審計(jì)實(shí)施方案是整個(gè)控制體系中的靈魂,是完成審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的關(guān)鍵。
    但從審計(jì)實(shí)踐看,基層審計(jì)人員編制審計(jì)實(shí)施方案還存在許多突出的問(wèn)題,這些問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
    一、重視不夠。在基層審計(jì)機(jī)關(guān),一些基層審計(jì)人員在審前不重視審計(jì)實(shí)施方案的編制,有的把以前用過(guò)的審計(jì)實(shí)施方案略加改動(dòng)便作為該次審計(jì)的審計(jì)實(shí)施方案,應(yīng)付了事。
    二、缺乏針對(duì)性和可操作性。部分審計(jì)人員編寫的審計(jì)實(shí)施方案內(nèi)容不是太繁瑣就是太簡(jiǎn)單,缺乏針對(duì)性和可操作性。
    三、不能準(zhǔn)確、科學(xué)地確定重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)審計(jì)組未按準(zhǔn)則的要求對(duì)被審計(jì)單位或項(xiàng)目實(shí)施分析性復(fù)核、內(nèi)部控制制度測(cè)評(píng),忽略了重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,僅憑經(jīng)驗(yàn)來(lái)評(píng)定,為完成審計(jì)實(shí)施方案的編寫而編寫,導(dǎo)致不同項(xiàng)目的重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在著千篇一律的現(xiàn)象,增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    四、審前調(diào)查不深入。有的審計(jì)人員雖然制訂了審計(jì)實(shí)施方案,但由于審前調(diào)查不夠,沒(méi)有抓住主要問(wèn)題,實(shí)施方案只是流于形式,在實(shí)際審計(jì)工作中沒(méi)有指導(dǎo)意義。
    五、組織分工、人員安排職責(zé)不明確不到位。一些審計(jì)人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀臆斷確定,既不征求審計(jì)組的意見(jiàn),也不考慮審計(jì)人員的專業(yè)特長(zhǎng),導(dǎo)致審計(jì)分工混亂。
    為了寫好審計(jì)實(shí)施方案,有效地控制審計(jì)質(zhì)量,筆者認(rèn)為,基層審計(jì)人員應(yīng)在以下幾個(gè)方面采取措施加以改進(jìn):
    一、增強(qiáng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案重要性的認(rèn)識(shí)?;鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)應(yīng)多采取一些有效的辦法,組織審計(jì)干部深入學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則》等規(guī)定的精神,采取多種多樣的方式,開(kāi)展優(yōu)秀審計(jì)實(shí)施方案評(píng)比活動(dòng),將審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量情況列入審計(jì)項(xiàng)目考核,促使審計(jì)人員編制切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。
    二、深入細(xì)致地搞好審前調(diào)查。細(xì)致周密的審前調(diào)查是編制審計(jì)實(shí)施方案、有效選擇審計(jì)重點(diǎn)的基礎(chǔ),只有結(jié)合了審前調(diào)查具體情況的審計(jì)實(shí)施方案才更具有針對(duì)性和指導(dǎo)性,才能突出審計(jì)重點(diǎn),提高審計(jì)效率。因此,要將審前調(diào)查中初步發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題、疑點(diǎn)線索、以及下一步要重點(diǎn)關(guān)注的情況等都融入到審計(jì)實(shí)施方案中,形成正式審計(jì)需要重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容,使正式審計(jì)做到有的放矢。
    三、正確評(píng)估重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況后,執(zhí)行分析性復(fù)核,然后評(píng)估重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),以便確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和應(yīng)采用的審計(jì)方法。把審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)確定在一個(gè)科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計(jì)工作質(zhì)量,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),又能降低審計(jì)成本,提高審計(jì)工作效率。
    四、合理安排審計(jì)組人員分工。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施完成,必須依靠審計(jì)組全體成員的分工協(xié)作,共同努力。由于審計(jì)人員的知識(shí)水平、專業(yè)水平、工作經(jīng)驗(yàn)參差不齊,各有長(zhǎng)短。因此,在制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí),對(duì)于人員分工應(yīng)充分考慮每個(gè)人員的實(shí)際情況,做到人盡其才,取長(zhǎng)補(bǔ)短,合理分工,避免審計(jì)實(shí)施階段出現(xiàn)工作混亂的局面。
    總之,科學(xué)全面的審計(jì)實(shí)施方案是提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性的重要環(huán)節(jié),只有深刻地認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn),才能克服審計(jì)實(shí)施方案編制方面存在的不足。
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇十七
    根據(jù)盛市發(fā)改委、市畜牧局《關(guān)于申報(bào)生豬良種繁育體系和生豬標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)(小區(qū))建設(shè)項(xiàng)目的通知》精神和縣區(qū)發(fā)改局、畜牧局要求編報(bào)實(shí)施方案。
    包括場(chǎng)名、場(chǎng)址、占地面積、職工人數(shù)、總資產(chǎn)、總負(fù)債情況,xx年6月底盈利情況、豬舍面積、存、出欄數(shù)量,其中能繁母豬數(shù)量,存在問(wèn)題等。
    (一)改擴(kuò)建內(nèi)容:如欄圈、沼氣池、污水沉淀池、飼料加工間、防疫消毒室、輸排水管道等,寫明建筑面積、結(jié)構(gòu)及造價(jià)等。(含規(guī)劃設(shè)計(jì)平面圖)。
    (二)儀器設(shè)備購(gòu)置:如防疫、消毒、配種及病死畜處理設(shè)備,飼料加工及運(yùn)送設(shè)備,水、電、暖改造及配套設(shè)施等。
    (三)建筑設(shè)計(jì)、安裝等。
    (四)其他。
    (一)建筑安裝費(fèi)用(明細(xì))。
    (二)儀器設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用(明細(xì))。
    (三)其它費(fèi)用。
    (四)投資規(guī)模,其中:申請(qǐng)補(bǔ)助資金、自籌資金。
    項(xiàng)目建設(shè)截止xx年底。
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇十八
    一、項(xiàng)目名稱:
    建設(shè)局國(guó)道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。
    二、編制的依據(jù)。
    根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號(hào)審計(jì)通知書制定本實(shí)施方案。
    三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況:
    受建設(shè)局委托,建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)國(guó)道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的“國(guó)道兩側(cè)綠化工程”坐落于國(guó)道兩側(cè),該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項(xiàng)目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu);20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由“實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司”中標(biāo)施工;于20xx年3月7日開(kāi)工建設(shè),同年4月15日竣工至今未取得“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”。
    通過(guò)審計(jì),發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過(guò)程中存在的違法違紀(jì)問(wèn)題,審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因,進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理,提出合理建議。
    五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。
    (一)審計(jì)的范圍:
    該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“x項(xiàng)目管理有限公司”,根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。審計(jì)期限為20xx年至20xx年,必要時(shí),可追溯其他年度。
    1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí);依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按“公開(kāi)、公正、公平”等原則進(jìn)行招投標(biāo),是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無(wú)證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問(wèn)題;項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效,有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢(shì),要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題;項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé),是否存在監(jiān)理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。
    2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求,工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是否有效,設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé),對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問(wèn)題,要查明發(fā)生問(wèn)題的原因。
    3、工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì),以“中標(biāo)預(yù)算+變更價(jià)款”模式確定工程決算價(jià)款。
    六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
    (一)重要性:從金額角度考慮,工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。
    (二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估:
    根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用,甲方派駐現(xiàn)場(chǎng)“監(jiān)理工程師”及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定,控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用,因此“控制風(fēng)險(xiǎn)”水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)》“固定比率法”,初步確定“固有風(fēng)險(xiǎn)”為50%。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,計(jì)算得出“檢查風(fēng)險(xiǎn)”為20%。
    審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表:表略。
    (三)重要情況的說(shuō)明。
    由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場(chǎng)“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》,違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來(lái)一定難度。初步確定施工單位報(bào)審的x元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
    1.20xx年3月5日前,了解工程基本情況,聽(tīng)取被審計(jì)單位的匯報(bào),熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況,收集相關(guān)的審計(jì)資料,對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
    2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計(jì),采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對(duì)法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對(duì)變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中,采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合,審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核,再與被審計(jì)核對(duì)相關(guān)的工程量后,確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問(wèn)題。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。
    3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項(xiàng)工程,與建設(shè)單位核對(duì)工程造價(jià)。對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核,與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。
    4.20xx年3月18日后撰寫審計(jì)報(bào)告,送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。
    八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期:
    本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
    九、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及審計(jì)分工:
    審計(jì)組由、兩位同志組成。
    審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排,對(duì)國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì),對(duì)其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對(duì)未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況,最終撰寫審計(jì)報(bào)告。
    審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì),對(duì)主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。
    十、編制的日期:20xx年3月2日星期四
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇十九
    結(jié)合云南省2010-2012年干旱少雨,群眾迫切需要抗旱增蓄的要求,對(duì)部分重點(diǎn)缺水區(qū)加大投入,將有限資金集中用于糧食生產(chǎn)直接相關(guān)的小型農(nóng)田水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),并充分體現(xiàn)短期內(nèi)能完成見(jiàn)效和群眾基礎(chǔ)好的原則,將項(xiàng)目選擇在xx鎮(zhèn)xx村委會(huì)老灌壩、老張壩庫(kù)區(qū),進(jìn)一步完善配套農(nóng)業(yè)灌溉生產(chǎn)條件,提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效能。
    1.2項(xiàng)目概述。
    xx村委會(huì)老灌壩、老張壩引水增蓄工程項(xiàng)目區(qū)位祿豐縣西南部,xx縣xx鎮(zhèn)北部,距xx縣城57公里,距昆明109公里,距楚雄54公里,項(xiàng)目覆蓋xx村委會(huì)老楊家莊、劉家壩、趙家村、團(tuán)結(jié)村共4個(gè)村民小組193戶815人,耕地770.5畝,大牲畜435頭。
    源頭短,水量小,水量季節(jié)影響大特點(diǎn)。老張壩蓄水水源主要來(lái)自于新壩箐,集雨面積約1.2平方公里。雨季短時(shí)有水,平時(shí)無(wú)水。
    老灌壩水庫(kù)位于朋溪村委會(huì)東北部,地處楊家莊村旁,彩云至干海資柏油公路從壩頂上通過(guò),水庫(kù)距村委會(huì)約2.0km,距鎮(zhèn)政府約3.8km。老灌壩水庫(kù)修建于1954年,壩高12.0m,壩頂長(zhǎng)170m,壩頂寬4.0m,總庫(kù)容10萬(wàn)m3,屬均質(zhì)土壩,壩規(guī)模為小(二)型水庫(kù),設(shè)計(jì)灌溉面積200畝。目前該水庫(kù)屬朋溪村委會(huì)轄區(qū)內(nèi)僅有的一件?。ǘ┬退畮?kù),由于受地理位臵的限制,水庫(kù)位于村子旁,上游無(wú)山箐,周圍多為農(nóng)田,水庫(kù)蓄水主要靠雨季降水。
    隨著近兩年來(lái)連續(xù)干旱,水庫(kù)蓄水嚴(yán)重不足,已滿足不了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用水需求,村民迫切要求修建引水溝渠來(lái)增加老灌壩水庫(kù)的蓄水。經(jīng)實(shí)地規(guī)劃,分別從西北方向鹽井箐主箐攔砂壩、新壩箐底、東北方向青樹(shù)河3個(gè)取水點(diǎn)修建引水溝渠來(lái)增加水庫(kù)蓄水。
    2.1項(xiàng)目區(qū)自然情況。
    工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案篇二十
    為深入貫徹縣委“點(diǎn)亮洱源、綠化鄉(xiāng)村、潔凈家園”的會(huì)議精神,全面落實(shí)“生態(tài)優(yōu)先”的發(fā)展思路,扎實(shí)推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè),根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于開(kāi)展全民義務(wù)植樹(shù)運(yùn)動(dòng)實(shí)施辦法》、《城市綠化條例》、《云南省綠化造林條例》、《云南省全民義務(wù)植樹(shù)實(shí)施辦法》和洱源縣委、縣人民政府《關(guān)于廣泛開(kāi)展全民義務(wù)植樹(shù)進(jìn)扎實(shí)推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)的意見(jiàn)》,洱發(fā)[20xx]32號(hào)文件精神,為切實(shí)抓好我鎮(zhèn)的綠化工作,全面完成20xx年春季綠化任務(wù),結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,制定以下實(shí)施方案。
    (一)指導(dǎo)思想。
    深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀,認(rèn)真落實(shí)溫視察民勤時(shí)的重要講話精神,以改善全鎮(zhèn)林業(yè)生態(tài)環(huán)境為目標(biāo),以綠化通道、陽(yáng)光溫室園區(qū)綠化、林業(yè)生態(tài)村建設(shè)為重點(diǎn),堅(jiān)持統(tǒng)籌規(guī)劃,創(chuàng)新工作機(jī)制,強(qiáng)化目標(biāo)管理,組織鎮(zhèn)村和社會(huì)力量深入開(kāi)展義務(wù)植樹(shù)和綠化工作,推動(dòng)我鎮(zhèn)綠化造林工作實(shí)現(xiàn)新突破,使我鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)協(xié)調(diào)發(fā)展,洱海的源頭生態(tài)環(huán)境更加優(yōu)美舒適、人與自然更加和諧。
    (二)總體目標(biāo)。
    促進(jìn)我鎮(zhèn)目標(biāo)任務(wù)從現(xiàn)在開(kāi)始,力爭(zhēng)用1個(gè)月的時(shí)問(wèn),實(shí)現(xiàn)我鎮(zhèn)公共綠地、公路、道路沿線,河流沿岸、湖泊周圍,鄉(xiāng)村四旁的地段基本綠化,初步構(gòu)成結(jié)構(gòu)合理、功能齊全、城鄉(xiāng)一體的綠色生態(tài)屏障。具體目標(biāo)是:
    20xx年右所鎮(zhèn)計(jì)劃完成人工綠化任務(wù)為12.6公里,其中梅和村委會(huì)的佛堂線(雙邊)道路綠化、共長(zhǎng)2公里;團(tuán)結(jié)村委會(huì)的團(tuán)結(jié)線(雙邊)道路綠化、共長(zhǎng)2公里,波中路(單邊)道路綠化、共長(zhǎng)1.5公里,波尾城西路(單邊)道路綠化、共長(zhǎng)1公里;鄧中線(單邊)道路綠化,共長(zhǎng)2.5公里;溫水村委會(huì)的溫起線(單邊)道路綠化,共長(zhǎng)2公里;右所的綠化道路總長(zhǎng)12.6公里。種植樹(shù)苗總計(jì)2276株。
    (一)義務(wù)植樹(shù)。
    今年右所鎮(zhèn)前期把永安江兩岸進(jìn)行了綠化和復(fù)線路214線作為我鎮(zhèn)全民義務(wù)植樹(shù)基地,組織機(jī)關(guān)干部集中開(kāi)展義務(wù)植樹(shù)活動(dòng)。各村委會(huì)把辦公區(qū)域以及鄉(xiāng)村公路為重點(diǎn),抓好內(nèi)部綠化,各村要以創(chuàng)建“生態(tài)文明村”、“生態(tài)文明戶”活動(dòng)為主題,以村委會(huì)院心、學(xué)校、居民住宅區(qū)以及周圍綠化為重點(diǎn),組織開(kāi)展全民義務(wù)植樹(shù),農(nóng)村適齡公民人均植樹(shù)2株以上,村委會(huì)五大員每人必需種植3株以上。
    (二)通道綠化。
    (三)大力開(kāi)展鄉(xiāng)村綠化工作。
    認(rèn)真貫徹落實(shí)縣委的“點(diǎn)亮洱源、綠化鄉(xiāng)村、潔凈家園”的綠化工程精神為契機(jī),加強(qiáng)宣傳,廣泛動(dòng)員,不斷豐富和完善綠化植樹(shù)的內(nèi)容和形式,努力提高適齡公民義務(wù)植樹(shù)盡責(zé)率。
    (四)著力推進(jìn)“綠色走廊”建設(shè)。
    今年的春季綠化工作從7月上旬開(kāi)始至8月30日結(jié)束?,F(xiàn)春季綠化工作全面展開(kāi),加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)綠化地段的技術(shù)指導(dǎo)。各村、組要將綠化園區(qū)及地段規(guī)劃報(bào)鎮(zhèn)林業(yè)站。由鎮(zhèn)林業(yè)站進(jìn)行苗木調(diào)配后,組織群眾開(kāi)挖樹(shù)溝(窩),開(kāi)展植樹(shù)造林。
    (一)加強(qiáng)宣傳,提高認(rèn)識(shí)。各村要對(duì)綠化造林工作進(jìn)行重點(diǎn)宣傳,利用召開(kāi)群眾會(huì),黑板報(bào)等形式,大力宣傳植樹(shù)造林的重要性、緊迫性,切實(shí)增強(qiáng)全鎮(zhèn)廣大干部群眾參與綠化造林和義務(wù)植樹(shù)的積極性和自覺(jué)性,要求全民參與管護(hù)并且做好各自門前的綠化工作。
    (二)明確目標(biāo),落實(shí)責(zé)任。鎮(zhèn)上將綠化工作納入本村班子年底考核的重要內(nèi)容進(jìn)行考核,定期檢查考核,對(duì)工作扎實(shí)、成績(jī)突出的村委會(huì)進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)工作不力,完不成任務(wù)的村委會(huì)進(jìn)行通報(bào)批評(píng),并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé),各村、組要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)春季綠化造林工作的組織領(lǐng)導(dǎo),確保任務(wù)全面完成。
    (三)突出重點(diǎn),整體推進(jìn)。各村要圍繞鎮(zhèn)上確定的工作重點(diǎn),突出抓好農(nóng)村道路、通道綠化、大力開(kāi)展鄉(xiāng)村綠化工作防沙、治沙等方面的工作。高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成綠化造林任務(wù)。