通過制定合理的方案，可以更加有序地進行工作，并避免不必要的糾紛和錯誤。方案的實施需要有明確的責任人和監(jiān)控機制。以下是小編為大家整理的方案樣本，供參考。
經濟責任審計的實施方案篇一
經濟責任審計整改工作實施方案根據aa省審計廳10月11日向我校下達的《審計報告》（豫審行報[2016]101號）、《審計報告》（豫審行報[2016]105號）、《審計決定書》（豫審行決[2016]34號）文件精神,為做好我校經濟責任審計中發(fā)現的主要問題的整改工作，進一步規(guī)范辦學行為，提升管理水平，促進學校事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，特制定本方案。
一、整改內容本次經濟責任審計整改的主要內容，包括審計中發(fā)現的未執(zhí)行政府采購的問題、違規(guī)招投標的問題、工會招標評委未履行職責的問題、應繳未繳財政專戶的問題、違規(guī)收費的的問題、房屋出租未納入學校規(guī)范管理和核算、違規(guī)發(fā)放領導干部電話補貼的問題、列支應由個人負擔費用問題、水系二期二標段工程招標控制價計價不準問題、校辦企業(yè)未實行統(tǒng)一管理、資產管理使用不健全、個人涉嫌公款旅游的問題、抵賬資產未經評估頂賬造成國有資產損失的問題、教材折扣款未讓利于學生、外墻保溫材料變更升級未達標等方面問題。
整改的具體內容、責任部門、協助部門、整改要求等事項，見附件“經濟責任審計整改任務分解表”。
二、組織領導學校成立經濟責任審計整改工作領導小組（以下簡稱“整改領導小組”），全面領導審計整改工作。（具體名單見附件1）。
三、
工作安排審計整改工作分為梳理核對、整改落實兩個階段。
（一）梳理核對階段（10月12日—10月14日）整改辦公室對問題進行梳理。整改辦公室按照發(fā)現問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，建立整改任務分解表，并將整改任務分解表于10月14日前下發(fā)至各責任部門。
（二）整改落實階段（10月15日—11月5日）。
1、各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作。自查整改以法律法規(guī)和相關政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，按照整改任務分解表的要求認真整改。并將自查整改情況按要求形成《審計問題及自查整改情況報告》，經部門負責人簽字并報經主管校領導確認，于11月5日前報整改辦公室（同時報送電子材料至******@*******，聯系人李曉莉，聯系電話：***********）。
2、整改辦公室匯總各責任部門的自查整改情況，形成自查整改總報告，于11月8日前報整改領導小組審核、確認,待學校確認后，于11月10日前上報省審計廳、教育廳。
四、工作要求（一）提高認識，加強領導。各責任部門要深刻認識審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，要以問題為導向，認真組織開展自查整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的直接責任人，要敢于面對問題，敢于暴露問題，敢于正視問題，敢于解決問題，要以堅定的決心和鮮明的態(tài)度全面推動本部門審計整改工作。
（二）健全組織，積極整改。各部門要指定專門聯絡人員，抓好具體問題的整改落實。要針對存在問題，制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人。對能夠及時整改的，要立即加以整改；對因特殊情況一時難以整改的，要說明原因，制定具體整改計劃，明確整改時間和完成時間，報學校同意后，限時抓緊落實。同時，各部門要按照有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求，對照檢查產生問題的根源，舉一反三，對發(fā)現的類似問題，也要切實主動整改到位。要進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生。通過有力的工作，確保審計問題整改落到實處。
（三）加強督查，嚴格追責。整改辦公室要加強與責任部門的溝通聯系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度。對不能按時保質完成整改任務且無充分理由的，責成部門主要負責人向整改領導小組進行專題報告。各部門整改情況要經得起學校、省審計廳等各級領導部門的檢查。同時，不得以任何理由回避或拖延整改，對整改不力的責任部門，學校將嚴格進行責任追究。
附件1：
關于成立aa科技大學經濟責任審計整改工作領導小組的通知各基層黨委、黨總支、直屬黨支部，校屬各單位：
根據aa省審計廳審計整改會議的精神要求，經學校研究決定成立經濟責任審計整改工作領導小組（以下簡稱“整改領導小組”），全面領導審計整改工作，組成如下：
組長：孫金鋒孔留安副組長：杜遂淵李漪周志立宋書中謝敬佩(常務）李友軍雷方李全安朱春陽孟偉整改領導小組下設辦公室（以下簡稱“整改辦公室”），負責審計整改工作的組織、協調，組成如下：
附件2：
序號需整改的問題責任校領導實施/牽頭部門主要負責人整改要求支家屬院個人物業(yè)費1118.9萬元；列支住宅區(qū)個人維修費234.71元；列支個人暖氣費72.46萬元11水系二期二標段工程招標控制價計價不準朱春陽李友軍紀委辦張相俊監(jiān)察處李瑞卿基建處陳玉浩將開元校區(qū)水系工程項目移交學校紀委進一步核查處理，并將結果函告aa省審計廳12校辦企業(yè)未實行統(tǒng)一管理李全安校產處高茂章對校辦企業(yè)進行統(tǒng)一管理。
序號需整改的問題責任校領導實施/牽頭部門主要負責人整改要求1應計未計固定資產財務處侯建設國資處孫樂民學校應補計未計的固定資產2應計未計收入237.38萬元財務處侯建設學校應調整賬目，補計收入備注：1、各部門按照有關法律法規(guī)以及上級文件的要求，進一步健全完善制度體系。
2、請各部門于11月5日前完成整改，并將自查整改情況按要求形成《審計問題及自查整改情況報告》，經部門負責人簽字并報經主管校領導確認，于11月5日前報整改辦公室。同時電子版發(fā)送至******@*******。
經濟責任審計的實施方案篇二
按照《干部任期經濟責任審計工作方案》統(tǒng)一安排，從20xx年5月上旬起，審計處成立審計組，對有經濟責任的部分中層領導干部進行任期經濟責任審計。為明確審計范圍，審計程序，突出重點，確保審計質量，現制定實施方案如下：
一、審計目標。
通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關經濟活動應當負有的經濟責任，在其它工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領導干部的監(jiān)督管理，增強責任意識，促進廉潔從政，促進黨風廉政建設，為組織部門考核、任用干部提供參考依據。
二、審計重點、主要內容。
(一)審計重點。對財務收支的真實合法，重大事項決策程序及效果，內部控制制度健全有效，資產安全完整，領導干部本人廉潔自律等情況進行審計。
(二)審計的主要內容(按工作性質分類)。
1、黨務領導干部(機關、院系)審計的主要內容：
(1)是否依法履行黨務管理職能;。
(2)校撥黨建經費、學生經費管理有無規(guī)章制度，使用管理情況如何;。
(3)本人是否遵守國家財經法規(guī)和財務制度，有無違紀違規(guī)問題;。
(4)其他需要審計的事項。
2、行政機關、教輔單位領導干部審計的主要內容：
(1)是否依法履行經濟管理職能;。
(2)校撥經費及其他收入經費管理使用情況;。
(3)各類資產是否安全完整、保值增值，使用效益如何;。
(4)本人是否遵守國家財經法規(guī)和財務制度，有無違紀違規(guī)問題;。
(5)其他需要審計的事項。
3、教學院系、獨立學院行政領導干部審計的主要內容：
(1)是否依法履行經濟管理職能;。
(3)各類資產是否安全完整、保值增值，使用效益如何;。
(5)單位有無經濟實體，其資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;。
(6)財務管理規(guī)章制度及其它內部控制制度是否健全、有效;。
(8)本人是否遵守國家財經法規(guī)和財務制度，有無違紀違規(guī)問題;。
(9)截止12月底債權、債務是否真實、清楚;。
(10)其他需要審計的事項。
4、二級財務獨立核算單位領導干部審計的主要內容：
(1)是否依法履行經濟管理職能;。
(3)各類資產是否安全完整、保值增值，使用效益如何;。
(5)所辦產業(yè)的`效益、資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;。
(6)財務管理規(guī)章制度和內部控制制度是否健全、有效;。
(8)本人是否遵守國家財經法規(guī)和財務制度，有無違紀違規(guī)問題;。
(9)截止月底的債權、債務是否真實、清楚，有無重要遺留問題;。
(10)其他需要審計的事項。
三、審計范圍。
組織部委托的需接受經濟責任審計的部分中層領導干部，名單如下(78人)：
四、審計程序。
(一)審計處5月7日送達審計通知書;。
(二)被審計人員撰寫個人述職報告，所在單位準備相關材料;。
(三)5月10日起審計組開始進點，召開所在單位有關人員座談會。聽取被審計干部工作匯報，查閱相關審計資料;(提交個人述職報告和所需相關資料)。
(五)征求被審計個人及所在單位的書面回復意見，審計組對審計報告進行修改完善。
(六)各審計組向經濟責任審計聯系會議匯報審計情況，審核審計報告，研究確定后，審計處出具正式審計報告。
五、審計工作具體安排。
因本次需審計人數較多，涉及單位多，不僅涉及黨政、教輔、直屬單位和教學單位，還涉及獨立學院，二級財務獨立核算單位。為順利開展工作，提高工作效率，將被審計人員按工作性質分三批進行審計，具體安排如下：
第一批：黨政群團、教輔單位和機關黨支書記(42人)。
六、審計組組成人員。
七、審計工作要求。
(一)審計組應當根據審計進度安排，合理安排工作時間，根據審計人員的業(yè)務能力和審計經驗合理分配工作任務，明確每個審計人員的管理事項及職責分工，保證每一階段的工作有序順利進行。
(二)審計過程中，審計人員應當恪守“嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密”的20字基本審計職業(yè)道德，廉潔從審。
(三)審計人員要認真查閱審計資料，做好工作底稿，合理運用職業(yè)判斷，保持職業(yè)謹慎，恰當得出審計結論，規(guī)避審計風險。
(四)嚴格執(zhí)行審計紀律，堅持文明審計，保持良好的職業(yè)形象。
經濟責任審計的實施方案篇三
說明黨和政府都十分重視經濟責任審計工作，各級審計機關經過十多年的探索創(chuàng)新，促進了經濟責任審計事業(yè)的快速發(fā)展，經濟責任審計工作取得了顯著成效。我們應以此為契機，倍加重視、倍加努力，開拓創(chuàng)新，開創(chuàng)經濟責任審計事業(yè)的新篇章。筆者認為，目前加強經濟責任審計工作應注重五性，即經濟責任審計的主動性、及時性、嚴肅性、參與性和建設性。
主動性，是觀念和行動最集中的表現，是放大經濟責任審計功能的前提。我們要提高認識，解放思想，前移經濟責任審計窗口，建好經濟責任審計對象的檔案，做好經常性的調查摸底工作，積極配合組織部門安排好審計項目計劃，要主動地思考經濟責任審計大框架，主動地適應組織部門干部監(jiān)管的需求，主動地探索經濟責任審計的難點、亮點、方法、結果運用、效率和效果，進一步完善制度建設，讓經濟責任審計成為審計工作轉型和績效提升的重要方面，進而從機制、權力、源頭上促使財政資金的高效使用。
及時性，就是要及時地組織經濟責任審計項目的實施，高質量地完成好每一個審計項目，讓領導和組織部門滿意，讓被審計單位滿意，讓人民滿意。經濟責任審計的難點就是時間緊、任務重、要求高。審計部門總希望組織部門對領導干部實行先審后離。但組織部門由于多方面的因素，不可能對所有領導干部都實行先審后離，審計機關也不可能在較短的時間內對組織部門交辦的審計項目全部完成。我們要圍繞離任必審，輔之以必要的任中審計，精心組織，加強領導，合理利用審計資源，全力以赴，精雕細刻，保證質量，報告及時，使經濟責任審計的效果更好，領導更需要，社會更關注。
嚴肅性，就是要嚴肅認真地對待經濟責任審計的每一個環(huán)節(jié)，做到環(huán)環(huán)相扣，滴水不漏，依法審計，客觀公正。一是要清正廉潔，不循私情，嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定和審計署廉潔從審八不準規(guī)定，始終保持審計人員的良好形象;二是審計人員要增強辦案的敏銳意識，善于發(fā)現蛛絲馬跡，查處各種違法違紀問題，增強審計的威懾力;三是對查出的問題要嚴肅對待，認真核查數字的準確性、證據的充分性及定性依據的適用性，做到鐵證如山，準確無誤，嚴格防范審計風險。
經濟責任審計的實施方案篇四
第一條為規(guī)范企業(yè)內部經濟責任審計工作，提高審計質量，根據國家有關規(guī)定和內部審計準則，制定本指南。
第二條本指南所稱企業(yè)內部經濟責任審計，是指企業(yè)內部審計機構對企業(yè)內部管理領導干部(以下簡稱企業(yè)內管干部)開展的經濟責任審計。
企業(yè)內部經濟責任審計的對象，包括企業(yè)主要業(yè)務部門的負責人、企業(yè)下屬全資或控股企業(yè)的法定代表人(包括主持工作一年以上的副職領導干部)等。
第三條本指南所稱經濟責任，是指企業(yè)內管干部在任職期間因其所任職務，依法對所在企業(yè)或部門(以下簡稱企業(yè)內管干部所在企業(yè))的財務收支及有關經濟活動應當履行的職責、義務。
第四條本指南適用于國有和國有控股企業(yè)及下屬全資或控股企業(yè)(含國有和國有控股金融企業(yè))。
其他組織的內部審計機構開展經濟責任審計，可以參照本指南執(zhí)行。
第五條企業(yè)內部經濟責任審計包括離任經濟責任審計、任中經濟責任審計和專項經濟責任審計。
離任經濟責任審計，指企業(yè)內管干部任期屆滿，或者任期內辦理調任、免職、辭職、退休等事項前進行的經濟責任審計。
任中經濟責任審計，指企業(yè)內管干部任職期間進行的經濟責任審計，包括實行年薪制及股權激勵機制的企業(yè)(包括試點企業(yè))在任期內獎勵兌現前的審計、任期屆滿連任時的審計，以及任職時間較長、上級企業(yè)根據規(guī)定和需要安排的審計。
專項經濟責任審計，指企業(yè)內管干部存在違反廉潔從業(yè)規(guī)定和其他違法違紀行為，或其所任職企業(yè)發(fā)生債務危機、長期經營虧損、資產質量較差等重大財務異常狀況，以及發(fā)生合并分立、破產關閉、重組改制等重大經濟事項情況下進行的經濟責任審計。
第六條經濟責任審計期間按照會計年度確定，并以此確定審計和評價財務數據的期初數。企業(yè)內管干部的任職時間為某一年度的上半年，則以該年度初作為企業(yè)內管干部經濟責任審計期間的期初;企業(yè)內管干部的任職時間為某一年度的下半年，則以下一年度初作為企業(yè)內管干部經濟責任審計期間的期初。
第七條經濟責任審計范圍應當遵循重要性原則確定，并充分考慮審計風險。企業(yè)總部及重要的下屬全資或控股企業(yè)(以下簡稱子企業(yè))應當納入審計范圍，納入審計范圍的資產量一般不低于企業(yè)內管干部所在企業(yè)資產總額的70%，子企業(yè)戶數不低于該企業(yè)總戶數的50%.下列子企業(yè)應當納入經濟責任審計范圍：
(一)資產或者效益占有重要位置的子企業(yè);。
(二)由企業(yè)內管干部兼職的子企業(yè);。
(三)任期內發(fā)生合并分立、重組改制等產權變動的子企業(yè);。
(四)任期內關停并轉或者出現經營虧損、資不抵債、債務危機等財務異常狀況的子企業(yè);。
(五)任期內未接受過審計的子企業(yè);。
(六)各類金融子企業(yè)及內部資金結算中心等。
第八條內部審計機構可以根據需要委托具有相應資質的社會審計組織實施審計，但應由內部審計機構負責出具審計通知書、審批審計實施方案、做出審計結果報告。
第九條內部審計機構和審計人員在進行經濟責任審計時，應當按照內部審計準則的規(guī)定，運用各種審計方法，并根據審計工作的需要，合理使用抽樣技術和計算機輔助審計技術，以實現審計目標。
第十條內部審計機構和內部審計人員應當充分利用企業(yè)近期內部審計與外部審計成果。在利用內部審計與外部審計成果時，應當注意以下問題：
(一)利用內部審計成果時，應當評估企業(yè)內管干部所在企業(yè)內部審計環(huán)境及內部審計工作成果的有效性，以合理確信審計結論的可靠性。
(二)在利用外部社會審計成果時，應當采用一定的審計程序進行評估，以合理確信審計結論的真實性。
(三)利用國家審計成果時，可以在給予必要審計關注的基礎上加以利用。
(四)在審計企業(yè)資產狀況時，可以借鑒相關年度的清產核資專項成果。當審計結論與清產核資專項成果不一致時，應當遵循謹慎性原則追加適當的審計程序。
(五)利用企業(yè)內管干部所在企業(yè)及有關部門的紀檢監(jiān)察工作成果時，對于已經辦結的案件，可以在給予必要審計關注的基礎上直接利用;對于正在辦理的案件，應當注意與企業(yè)內管干部所在企業(yè)及有關紀檢監(jiān)察機構的溝通配合。
第十一條企業(yè)可以建立經濟責任審計工作聯席會議(以下簡稱聯席會議)制度。聯席會議一般應當由紀檢、監(jiān)察、審計、人力資源和監(jiān)事會等部門組成。聯席會議下設辦公室負責日常工作。
聯席會議應當定期召開會議，檢查、通報審計結果運用情況，協調解決審計結果運用中的問題，督促落實審計結果的運用。
第二章審計準備階段。
第十二條審計準備階段的工作主要包括以下內容：
(一)審計立項;。
(三)確定審計組;。
(四)制發(fā)審計通知書。
第十三條審計立項。內部審計機構根據有關法律法規(guī)和企業(yè)內部規(guī)章制度，接受本企業(yè)董事會或高級管理層的委派或相關干部管理部門的委托(以下簡稱相關單位委派或委托)進行審計立項，作出審計計劃安排。特殊情況下，可以調整審計計劃，追加審計項目。
第十四條編制經濟責任審計工作方案。經濟責任審計工作方案主要包括以下內容：
(一)審計目標;。
(二)審計對象;。
(三)審計范圍;。
(四)審計內容與重點;。
(五)審計組織與分工;。
(六)工作要求。
第十五條確定審計組。內部審計機構根據經濟責任審計事項，選派審計人員組成審計組。審計組實行組長負責制。
審計組應當由具有相關工作經驗和專業(yè)知識的人員組成;審計組組長由內部審計機構確定，審計組組長應當是具有經濟責任審計工作經驗或具有較高相關專業(yè)技術資格的業(yè)務負責人。
第十六條制發(fā)審計通知書。內部審計機構應當在實施審計三日前，向企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)送達審計通知書。具有特殊目的的經濟責任審計項目，也可以在審計實施時送達審計通知書。
審計通知書由審計組起草，經內部審計機構審核，報內部審計機構主管領導簽發(fā)。
審計通知書可以附相關單位委派或委托書、需提供的審計資料清單等。
第十七條企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)和其他有關單位，應當按照審計通知書的要求提供與企業(yè)內管干部履行經濟責任有關的下列資料：
(一)企業(yè)內管干部任期內財務收支相關資料;。
(三)主管部門有關批準文件;。
(四)相關監(jiān)督管理部門的檢查報告、內部與外部審計結果及其相關資料;。
(五)重大事項，包括重大歷史遺留問題、重大訴訟事項和重大違紀事項等的處理情況;。
(六)企業(yè)內管干部履行經濟責任情況的述職報告。述職報告主要內容包括：
1.任職期限、職責范圍和分管的工作;。
3.任期內企業(yè)資產、負債、損益情況，重大經濟決策事項、決策過程及其執(zhí)行效果;。
4.任期內存在的主要問題;。
5.任期內個人遵守廉潔從業(yè)規(guī)定的情況;。
6.其他需要說明的情況。
(七)審計組認為需要的其他資料。
第十八條企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)應當對所提供資料的真實性、完整性負責，并作出書面承諾。
第十九條審計通知書送達后，企業(yè)內管干部或所在企業(yè)要求內部審計人員回避的，內部審計機構應當按照回避制度的規(guī)定決定是否回避。應當回避的，調整審計組成員并告知企業(yè)內管干部或所在企業(yè)。
第二十條審計實施階段的工作主要包括以下內容：
(一)召開審計組進點會議;。
(二)開展審前調查;。
(四)現場審計取證;。
(五)編制審計工作底稿;。
(七)征求企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)意見。
第二十一條召開審計組進點會議。審計組進駐企業(yè)內管干部所在企業(yè)時，應當召開有審計組主要成員、企業(yè)內管干部及其所在單位有關人員參加的進點會議，安排審計工作有關事項。
內部審計機構主管領導或審計組組長應當說明審計目的和依據、審計范圍、審計內容、工作程序、參審人員、審計場所、實施時間、審計紀律、舉報電話等，并提出需要協助、配合審計的有關事項和要求。
企業(yè)內管干部應當就其任職期間履行經濟責任的情況進行述職。
第二十二條開展審前調查。審計組在編制審計實施方案前，應當根據審計項目的規(guī)模、性質、緊急程度，安排適當的人員和時間，調查了解企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)的有關情況。
第二十三條審計組在編寫經濟責任審計實施方案前，應當熟悉與審計事項有關的法律法規(guī)和政策，調查了解企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)的基本情況，并對所在企業(yè)的內部控制進行初步測試。需要了解的基本情況包括以下內容：
(二)企業(yè)內管干部的職責范圍和分管工作;。
(三)經營環(huán)境，如國家宏觀經濟環(huán)境、產業(yè)政策、經營風險，行業(yè)現狀和發(fā)展趨勢等;。
(四)相關法律法規(guī)、政策，特定的會計、稅收、外匯、貿易等慣例的要求及執(zhí)行情況;。
(五)所在企業(yè)適用的業(yè)績指標體系以及業(yè)績評價情況;。
(六)所在企業(yè)內部控制建立健全及執(zhí)行情況;。
(七)以前年度接受審計、監(jiān)管、檢查及其整改情況;。
(九)信息系統(tǒng)及其電子數據;。
(十)其他需要了解的情況。
第二十四條編制審計實施方案。審計組應根據國家有關法律法規(guī)、政策及企業(yè)內部有關規(guī)定和審前調查的情況，按照重要性和謹慎性原則，在評估風險的基礎上，圍繞審計目標確定審計的范圍、內容、方法和步驟，編制審計實施方案。審計實施方案主要包括以下內容：
(一)編制依據;。
(二)企業(yè)內管干部所在企業(yè)的名稱和基本情況;。
(三)審計目標、審計范圍;。
(四)審計內容、重點、方法及具體實施步驟;。
(五)預定審計工作起訖日期;
(六)重要性水平及對審計風險的評估;。
(七)審計組組長、審計組成員及其分工;。
(八)審計質量控制措施;。
(九)編制單位、日期;
(十)其他有關內容。
第二十五條審計實施方案由審計組編制，經審計組組長審核，報內部審計機構主管領導批準實施。
第二十六條審計組根據實際情況和工作需要，通過訪談、問卷調查、個別詢問等調查方式，進一步了解企業(yè)內管干部及所在企業(yè)的有關情況。調查對象一般包括企業(yè)內管干部所在企業(yè)董事會、監(jiān)事會成員，其他領導人員，部門負責人，企業(yè)工會、部分職工代表及其他相關人員等。
第二十七條審計組應當按照審計實施方案，對企業(yè)內管干部所在企業(yè)內部控制的健全性和有效性進行測試，設計實質性審查的程序和范圍。測試的主要方法包括文字表述法、流程圖法和測評表法。測試時，可以任選一種方法，也可以幾種方法同時并用。
審計人員決定不依賴某項內部控制的，或被審計企業(yè)規(guī)模較小、業(yè)務比較簡單的，審計人員可以對審計事項直接進行實質性審查。
第二十八條在實施審計中，審計組通過調查了解和內部控制測試，如發(fā)現存在下列情形之一的，應當及時調整審計實施方案：
(二)內部控制測試結果顯示審計組需要調整審計重點、步驟和方法的;。
(三)發(fā)現重大違法違紀事項，需要改變審計內容和審計重點的;。
(四)審計范圍受到限制，不能正常開展工作的;。
(五)審計組成員及其分工發(fā)生重大變化的;。
(六)其他需要調整的情形。
第二十九條經濟責任審計實施方案的審計目標、審計組組長、審計重點、預定的審計工作完成時間等內容發(fā)生重大變化的，應報經內部審計機構主管領導批準后實施。
第三十條現場審計取證。審計組實施審計時，可以運用檢查、觀察、詢問、重新計算、重新操作、外部調查等方法，獲取充分、適當、可靠的審計證據。對企業(yè)內管干部所在企業(yè)的信息系統(tǒng)，可以采取復制、截屏、拍照等方法取得審計證據。
審計人員向有關單位和個人進行調查詢問取得的審計證據，應當有提供者的簽名、蓋章。不能取得提供者簽名和蓋章的，由審計人員注明原因，并由兩名以上審計人員簽字予以證明。
審計組組長應當對審計人員收集審計證據工作進行督導，并對審計證據進行審核。發(fā)現審計證據不符合要求的，應當責成審計人員進一步取證或采取替代審計程序。
第三十一條編制審計工作底稿。審計人員對審計實施方案確定的審計事項，均應當編制審計工作底稿。
第三十二條審計工作底稿應當包括以下內容：
(一)審計項目及審計事項名稱;。
(二)審計過程、審計結論及定性依據;。
(三)審計人員姓名、編制日期;
(四)復核人員姓名、復核意見、復核日期;
(五)索引號、所附審計證據的數量及清單;。
(六)被審計單位意見、簽字及蓋章。
第三十三條審計工作底稿應當經審計組組長或其指定人員復核，并對以下事項提出復核意見：
(一)事實是否清楚;。
(二)證據是否充分、適當;。
(三)定性依據是否準確;。
(四)審計結論是否恰當;。
(五)審計意見、建議是否恰當。
第三十四條現場審計結束前，審計組應當對取得的審計證據進行綜合分析，并與企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)就審計事項初步交換審計意見。
第三十五條對審計中發(fā)現的重大問題，審計組應當及時向內部審計機構報告。對特別重大的事項，內部審計機構應當及時向董事會或高級管理層報告。
第三十六條撰寫經濟責任審計報告(征求意見稿)。審計組實施審計后，由審計組組長或其指定的審計人員，在對審計工作底稿、審計證據及相關資料進行匯總和分析的基礎上，考慮企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)關于審計事項的初步意見，撰寫經濟責任審計報告(征求意見稿)。
第三十七條企業(yè)內管干部經濟責任審計報告應當按照以下格式編寫：
(一)標題。***(企業(yè)名稱和企業(yè)內管干部職務)***(企業(yè)內管干部姓名)同志任期(或任中)經濟責任審計報告(征求意見稿)。
(二)主送。委派或委托的相關單位，包括董事會或者主要領導、組織人事部門等。
(三)正文。主要包括審計基本情況說明、被審計企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)情況介紹、審計發(fā)現的問題、審計評價、審計意見和建議等內容。
(四)附件。其他資料。
(五)落款。***(企業(yè)內管干部姓名)同志經濟責任審計組、時間。
(一)審計基本情況。主要是概要說明審計依據、審計對象，審計范圍、內容、方式和起止時間，延伸、追溯審計重要事項的情況，以及企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)配合審計工作的情況。
(二)被審計企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)基本情況。主要包括企業(yè)內管干部的任職期間、職責范圍、分管工作，所在企業(yè)的歷史沿革、機構設置、人員編制、經營范圍、財務狀況等基本情況。
(三)被審計企業(yè)內管干部的主要工作及成績，包括主要考核指標完成情況。
(四)審計發(fā)現的與被審計企業(yè)內管干部履行經濟責任有關的主要問題。包括財務收支真實、合法、效益情況，重大經濟決策的制定和執(zhí)行情況，內部控制的建立和執(zhí)行情況，企業(yè)內管干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況及其他方面的問題。如有相關單位委托的特別事項，應專門對該事項的審計結果進行報告?！捌渌矫娴膯栴}”主要指責任主體并非企業(yè)內管干部或其所在企業(yè)的問題、企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)在審計過程中自行糾正的問題等。
報告中應當寫明問題事實、違反相關法律法規(guī)或內部規(guī)章制度的具體內容、所造成的影響或后果等，并逐項說明企業(yè)內管干部應當承擔的責任及認定原因。
(五)審計評價。主要是在審計職權范圍內，概括并評價企業(yè)內管干部任職期間開展的主要工作。同時，根據審計查證或者認定的事實，以國家有關法律法規(guī)、相關考核目標和行業(yè)標準等為依據，對企業(yè)內管干部履行經濟責任情況進行綜合評價。
(六)審計意見和建議。對審計發(fā)現的問題，審計組應當提出審計處理意見和審計建議。
第三十九條征求企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)意見。審計組應當征求企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)對經濟責任審計報告(征求意見稿)的意見。
企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)自收到審計報告(征求意見稿)之日起十日內提出書面反饋意見;在規(guī)定期限內沒有提出書面意見的，視同無異議。
企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)對審計報告(征求意見稿)有異議的，審計組應當研究、核實，撰寫審計組關于采納情況的書面說明，并考慮是否需要修改審計報告(征求意見稿)。審計報告(征求意見稿)經審計組集體討論，由審計組組長審核定稿。
第四章審計內容。
第四十條企業(yè)內管干部經濟責任審計應當重點檢查所在企業(yè)經營發(fā)展情況、財務收支情況、履行國有資產出資人經濟管理和監(jiān)督職責情況、遵守法律法規(guī)和貫徹執(zhí)行國家有關經濟工作方針政策和決策部署情況、制定和執(zhí)行重大經濟決策情況、內部控制建立和執(zhí)行情況以及遵守有關廉潔從業(yè)規(guī)定情況等。
第四十一條企業(yè)經營發(fā)展情況、財務收支情況、履行國有資產出資人經濟管理和監(jiān)督職責情況的審計，可以重點審查企業(yè)財務收支的真實性、合法性和效益性。
第四十二條財務收支的真實性審計。重點審查企業(yè)內管干部任職期間企業(yè)的財務狀況和經營成果是否真實、完整，賬實是否相符，會計核算是否準確，合并財務報表范圍是否完整等。主要內容包括：
(一)企業(yè)財務會計核算是否準確、真實，是否存在財務狀況和經營成果不實的問題;。
(三)企業(yè)會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相符;。
(四)企業(yè)采用的會計確認標準或計量方法是否正確，有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
第四十三條財務收支的合法性審計。重點審查企業(yè)內管干部任職期間，企業(yè)的財務收支管理和核算是否符合國家有關規(guī)定。主要內容包括：
(二)企業(yè)資產、負債、所有者權益的確認和核算是否符合有關規(guī)定，有無隨意改變確認標準或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產、負債、所有者權益等問題。
第四十四條財務收支的效益性審計。重點審查企業(yè)的盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況、經營增長狀況等方面經濟指標完成情況。
(一)盈利能力狀況審計。主要通過資本及資產報酬水平、成本費用控制水平和經營現金流量狀況等反映企業(yè)盈利能力的財務指標，審查企業(yè)內管干部在任職期間企業(yè)的投入產出水平和盈利能力?？蓞⒖贾笜税ǎ簝糍Y產收益率、總資產報酬率、銷售(營業(yè))利潤率、成本費用利潤率等。
(二)資產質量狀況審計。主要通過資產周轉速度、資產運行狀態(tài)、資產結構以及資產有效性等方面的財務指標，審查企業(yè)內管干部任職期間企業(yè)占用經濟資源的利用效率、資產管理水平與資產的安全性?？蓞⒖贾笜税ǎ嚎傎Y產周轉率、應收賬款周轉率、不良資產比率、資產現金回收率等。
在資產質量狀況審計中應重點對不良資產進行審計，應當按照企業(yè)內管干部任期職責、任期時間及不良資產產生原因等情況，分清企業(yè)不良資產產生的責任。應注意核實企業(yè)內管干部任期以前存在的不良資產、任期內消化的任期以前的不良資產、任期內新增不良資產以及任期內因客觀因素新增的不良資產。其中，客觀因素主要指國際環(huán)境、國家政策、自然災害等，主觀因素主要指決策失誤、經營不善等。
(三)債務風險狀況審計。主要通過債務負擔水平、資產負債結構、或有負債情況、現金償債能力等方面的財務指標，審查企業(yè)內管干部任職期間企業(yè)的債務水平、償債能力及其面臨的債務風險?？蓞⒖贾笜税ǎ嘿Y產負債率、速動比率、現金流動負債比率、帶息負債比率、或有負債比率等。
(四)經營增長狀況審計。主要通過市場拓展、資本積累、效益增長以及技術投入等方面的財務指標，審查企業(yè)內管干部任職期間企業(yè)的經營增長水平、資本增值狀況及持續(xù)發(fā)展能力。可參考指標包括：銷售(營業(yè))增長率、資本保值增值率、任期年均資本增長率、銷售(營業(yè))利潤增長率、總資產增長率等。
第四十五條遵守法律法規(guī)和貫徹執(zhí)行國家有關經濟工作方針政策和決策部署情況、制定和執(zhí)行重大經濟決策情況審計。審查企業(yè)內管干部任職期間，企業(yè)重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作事項(以下簡稱“三重一大”事項)的決策規(guī)則和程序是否建立健全，經濟決策方案是否得到良好的執(zhí)行以及執(zhí)行的結果是否達到決策目標要求等內容，明確企業(yè)內管干部在重大經濟決策中應負的責任。重大經濟決策制定和執(zhí)行情況審計的具體內容包括：
(一)企業(yè)是否建立了“三重一大”事項決策機制，制定的基本程序是否符合規(guī)定，是否存在未經決策機構集體討論、由企業(yè)內管干部個人或少數人決策的問題。
(二)重大經濟決策的內容是否符合國家有關法律法規(guī)、政策及規(guī)定。
(三)重大經濟決策是否經國家有關部門核準或審批，所簽訂協議或者合同內容是否符合企業(yè)實際，是否存在損害本企業(yè)利益的條款。
(四)重大經濟決策方案是否得到良好執(zhí)行，是否明確了具體的管理部門，是否進行過程監(jiān)控。
(五)重大經濟決策是否存在重大風險，決策方案中有無預防和控制風險轉化為損失的應對措施，決策執(zhí)行的結果是否達到決策目標要求，是否給企業(yè)造成損失或潛在損失等。
第四十六條內部控制建立及執(zhí)行情況審計。審查企業(yè)內管干部所在企業(yè)內部控制的健全性、適當性和有效性，并結合企業(yè)內管干部的職責要求確定其在內部控制建立及執(zhí)行中應承擔的責任。應當注意審查以下內容：
(一)內部環(huán)境。審查企業(yè)治理結構是否合理，機構設置與權責分配是否明確，內部審計機構是否健全，人力資源政策是否有效制定和實施等。
(二)風險評估。審查企業(yè)是否能夠及時識別經營活動中與實現內部控制目標相關的內、外部風險，是否采用定性與定量相結合的方法，系統(tǒng)分析風險并合理確定風險應對策略等。
(三)控制活動。審查企業(yè)不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施是否恰當、有效，能否運用控制措施，對各種業(yè)務和事項的風險控制在可承受度之內。
(四)信息與溝通。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序是否明確，內部控制相關信息能否在企業(yè)內、外部各方面及時溝通和反饋，是否建立反舞弊機制等。
(五)內部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制定內部控制監(jiān)督制度，是否明確內部審計機構和其他內部機構在內部監(jiān)督中的職責權限，是否制定內部控制缺陷認定標準，是否定期對內部控制有效性進行自我評價等。
第四十七條企業(yè)內管干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況審計。主要審查企業(yè)內管干部有無違反國家法律法規(guī)和廉政紀律，以權謀私，貪污、挪用、私分公款，轉移國家資財，行賄受賄和揮霍浪費等行為。主要內容包括：
(一)有無以權謀私和違反廉潔從業(yè)規(guī)定的問題;。
(二)根據人事、紀檢監(jiān)察部門的意見，需要審計查證的事項;。
(三)根據群眾反映，需要審計查證的問題;。
(四)其他違法、違紀問題。
第四十八條經濟責任審計還應當關注企業(yè)內管干部貫徹落實科學發(fā)展觀，推動經濟社會科學發(fā)展情況;遵守有關法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國家有關經濟工作的方針政策和決策部署情況;與履行經濟責任有關的管理、決策等活動的經濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況等。
第五章審計評價及責任界定。
第四十九條內部審計機構對企業(yè)內管干部履行經濟責任情況實施審計后，應當根據審計查證或者認定的事實，依照法律法規(guī)、國家有關政策和規(guī)定、責任制考核目標、行業(yè)標準等，對企業(yè)內管干部履行經濟責任情況作出客觀公正的評價。審計評價不應超出審計的職權范圍和實際實施的審計范圍。評價結論應當有充分的審計證據支持。
第五十條評價企業(yè)內管干部經濟責任的方法，主要包括業(yè)績比較法、量化指標法、環(huán)境分析法、主客觀因素分析法、責任區(qū)分法等。
(一)業(yè)績比較法。包括縱向比較法(即任期初與任期末業(yè)績比較法，或先確定比較基期再將比較期與之進行對比的方法)和橫向比較法(即將相關業(yè)績與同行業(yè)平均水平進行比較的方法)。
(二)量化指標法。即運用能夠反映企業(yè)內管干部履行經濟責任情況的相關經濟指標，分析其完成情況，總結相關經濟責任的方法。
(三)環(huán)境分析法。即將企業(yè)內管干部履行經濟責任的行為置于相關的社會政治經濟環(huán)境中加以分析，作出客觀評價。
(四)主客觀因素分析法。即對具體行為或事項進行主客觀分析，推究其具體的主客觀原因，分析該具體行為或事項是因為企業(yè)內管干部的主觀過錯，還是由于客觀因素的影響，進而作出客觀評價。
(五)責任區(qū)分法。包括區(qū)分直接責任、主管責任和領導責任等。
第五十一條對企業(yè)內管干部履行經濟責任情況的評價，可以采取分類評價和綜合評價相結合的方法。
第五十二條對企業(yè)財務收支真實性的評價，可以根據內部審計機構確認的審計結果，給予“××同志任職期間，企業(yè)財務狀況真實(基本真實、不真實或嚴重失真)”的評價意見。
(一)“真實”的評價標準：會計核算和財務報表如實反映了企業(yè)財務收支情況及與其相應的經營活動。
(二)“基本真實”的評價標準：會計核算和財務報表雖存在個別不真實事項，但總體上能夠如實反映企業(yè)財務收支情況及與其相應的經營活動。
(三)“不真實”的評價標準：會計核算和財務報表沒有如實反映企業(yè)財務收支情況及與其相應的經營活動。
(四)“嚴重失真”的評價標準：會計核算和財務報表對企業(yè)財務收支情況及其相應的經營活動的反映與實際嚴重不符。
第五十三條對企業(yè)財務收支合法性的評價，可以根據內部審計機構確認的審計結果，給予“××同志任職期間，企業(yè)嚴格遵守(基本遵守、違反或嚴重違反)國家有關財經法律法規(guī)的規(guī)定”的評價意見。
(一)“嚴格遵守規(guī)定”的評價標準：嚴格執(zhí)行國家的會計核算制度，會計業(yè)務處理正確;嚴格執(zhí)行國家財務制度規(guī)定，審計未發(fā)現違反國家相關規(guī)定的行為。
(二)“基本遵守規(guī)定”的評價標準：較好執(zhí)行國家的會計核算制度，會計業(yè)務處理基本正確;基本執(zhí)行國家財務制度規(guī)定。
(三)“違反規(guī)定”的評價標準：沒有按國家會計核算制度規(guī)定處理會計業(yè)務;存在違反國家財務制度規(guī)定的行為，但數額不大、性質不夠嚴重。
(四)“嚴重違反規(guī)定”的評價標準：存在做假賬、賬外賬等違反會計核算規(guī)定的行為;存在數額較大、性質嚴重的違反國家財政財務制度規(guī)定的行為。
第五十四條對企業(yè)財務收支的效益性進行評價時，應當在定量指標評價的基礎上，對企業(yè)內管干部任職期間的經營管理水平進行定性分析與綜合評判。定量評價可以實行年度考核指標與任期考核指標相結合的方式。年度考核指標包括利潤總額和經濟增加值，任期考核指標包括國有資本保值增值率和主營業(yè)務收入平均增長率。定性評價指標可包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的確立與執(zhí)行、經營決策、發(fā)展創(chuàng)新、風險控制、基礎管理、人力資源、行業(yè)影響和社會貢獻等方面。
第五十五條對企業(yè)制定和執(zhí)行重大經濟決策情況的評價，可以在簡要表述企業(yè)制定的“三重一大”事項決策機制的基礎上，重點對決策程序、決策過程及決策效果進行分類評價。
(一)××等重大經濟決策，符合國家有關法律法規(guī)和方針政策，決策程序合規(guī)，決策得到有效執(zhí)行并實現預期目標。
(二)××等重大經濟決策內容不符合有關規(guī)定，或應履行而未履行決策程序。
(三)××等重大經濟決策依據不充分，未能實現預期目標。
第五十六條對內部控制建立健全情況的評價，可以根據所在企業(yè)內部控制的健全性、適當性和有效性情況，給予“××同志任職期間，制定和修訂了××項管理制度，采取了××措施，內部控制有效(較為有效、無效)”的評價意見。
(一)“有效”的評價標準：內部控制健全、適當;內部控制執(zhí)行有效，實現管理目標。
(二)“較為有效”的評價標準：內部控制較為健全;內部控制執(zhí)行較為有效，基本實現管理目標，沒有出現重大內部控制缺陷。
(三)“無效”的評價標準：內部控制不健全;內部控制執(zhí)行無效，出現重大內部控制缺陷，沒有實現管理目標。
第五十七條對企業(yè)內管干部遵守廉潔從業(yè)情況的評價，依據企業(yè)內管干部個人遵守廉政紀律規(guī)定的情況，作出“在審計范圍內，未發(fā)現××同志存在違反領導干部廉潔從業(yè)規(guī)定的行為”或“在審計范圍內，××同志存在××問題(列舉違反領導干部廉潔從業(yè)規(guī)定的具體問題)”的評價意見。
第五十八條對企業(yè)內管干部進行綜合評價時，應在前述分類評價的基礎上，對其履行經濟責任的情況作出“履行、基本履行、未履行”的結論。
第五十九條對企業(yè)內管干部履行經濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任，應當區(qū)別不同情況作出界定。
第六十條企業(yè)內管干部在履行經濟責任過程中應承擔直接責任的行為包括：
(一)直接違反法律法規(guī)、國家有關規(guī)定和企業(yè)內部管理規(guī)定;授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關規(guī)定和企業(yè)內部管理規(guī)定。
(二)未經民主決策、相關會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，并造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果。
(三)主持相關會議討論或者以其他方式研究，但是在多數人不同意的情況下直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果等。
第六十一條企業(yè)內管干部應承擔主管責任的行為包括：
(一)對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經濟責任。
(二)主持相關會議討論或者以其他方式研究，并且在多數人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果等。
第六十二條除直接責任和主管責任外，對企業(yè)內管干部不履行或者不正確履行經濟責任的其他行為，應當界定為承擔領導責任。
第六章審計終結階段。
第六十三條審計終結階段主要包括以下工作：
(四)出具審計決定書;。
(五)出具移交(移送)處理書;。
(六)監(jiān)督審計決定的執(zhí)行;。
(七)建立審計檔案。
第六十四條審計組提交經濟責任審計報告。審計組應當在收到企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)書面意見或征求意見期限屆滿之日起十日內提交經濟責任審計報告，重大、疑難的審計事項經內部審計機構主管領導批準可以在三十日內提交報告，但最長不得超過六十日。
對被審計企業(yè)違反國家或企業(yè)內部規(guī)定的財務收支行為、內部審計機構有權作出處理的，審計組應同時起草審計決定書。審計決定書應載明違反國家或企業(yè)內部規(guī)定的財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定、法律法規(guī)或內部規(guī)定等依據，以及處理處罰決定的執(zhí)行期限。
審計組應當將經濟責任審計報告、企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)對經濟責任審計報告的書面意見、審計組的書面說明、審計實施方案、審計工作底稿、審計證據、審計決定書以及其他有關材料，報送內部審計機構。
第六十五條審計組組長應當對所提交經濟責任審計報告的真實性負責。對審計發(fā)現的企業(yè)內管干部違反廉潔從業(yè)規(guī)定的問題，審計組組長和審計人員不得隱瞞不報。
第六十六條經濟責任審計報告的復核與審定。內部審計機構應當對下列事項進行復核，并出具書面復核意見。
(一)審計目標是否實現;。
(三)審計發(fā)現的重要問題是否在審計報告中反映;。
(四)事實是否清楚、數據是否準確;。
(五)審計證據是否充分、適當;。
(六)審計評價、定性、處理處罰意見是否適當，適用法律、法規(guī)、規(guī)章和標準是否適當;。
(七)企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)提出的建議是否采納，如未采納，理由是否充分;。
(八)其他需要復核的事項。
第六十七條內部審計機構應當將經濟責任審計報告、審計決定書、復核意見一并報送內部審計機構主管領導。一般審計事項的經濟責任審計報告和審計決定書等審計文書，由內部審計機構主管領導審定;重大審計事項的經濟責任審計報告，由審計業(yè)務會議審定。
第六十八條審計業(yè)務會議應當在充分討論的基礎上做出決定。內部審計機構應當根據審計業(yè)務會議決定修改經濟責任審計報告、審計決定書等。
第六十九條撰寫經濟責任審計結果報告。經濟責任審計報告經審定后，內部審計機構可以根據審定意見，撰寫并向委派或委托審計事項的單位報送經濟責任審計結果報告。
第七十條企業(yè)內管干部經濟責任審計結果報告應當按照以下格式編寫：
(一)標題。***(內部審計機構)關于***(企業(yè)名稱和企業(yè)內管干部職務)***(企業(yè)內管干部姓名)同志任期(或任中)經濟責任審計結果報告。
(二)主送。委派或委托的相關單位，包括董事會或者主要領導、組織人事部門等。
(三)正文。正文格式同經濟責任審計報告，但對相關內容表述應進一步提煉匯總和歸類整理。
(四)附件。企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)對經濟責任審計報告的意見。
(五)落款。內部審計機構(印章)、時間。
(六)抄送。聯席會議及有關部門。
第七十一條出具審計決定書。內部審計機構應當將審定后的審計決定書等審計文書，報送內部審計機構主管領導簽發(fā)。
第七十二條出具移交(移送)處理書。對經濟責任審計中發(fā)現的企業(yè)內管干部違法違紀等問題，審計組應起草移交(移送)處理書，由有關部門分別予以處理。
(一)對需要由企業(yè)內管干部承擔一般經濟責任的，移交相應管理部門處理;。
(二)對企業(yè)內管干部違反黨紀政紀的，移交紀檢監(jiān)察部門處理;。
(三)對應依法追究企業(yè)內管干部刑事責任的，移送司法機關處理。
第七十三條經濟責任審計報告、審計決定書應及時送達企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)，并抄送有關部門。
第七十四條內部審計機構應向下達審計指令的董事會或高級管理層提交經濟責任審計結果報告，并抄送有關部門。
第七十五條監(jiān)督審計結果執(zhí)行落實情況。內部審計機構應對審計發(fā)現問題的整改情況進行跟蹤監(jiān)督，并根據實際情況確定是否實施后續(xù)審計。后續(xù)審計結束后應當出具書面報告。
第七十六條建立審計檔案。審計結束后，內部審計人員應當整理相關資料，并建立、保管審計檔案。下列資料應當歸入審計檔案：
(一)相關單位的委派或委托書、審計工作方案、審計實施方案、審計通知書;。
(二)審計工作底稿及相關審計取證材料;。
(四)審計報告復核意見書;。
(五)審計報告;。
(六)審計決定書、移交(移送)處理書;。
(七)企業(yè)整改情況報告;。
(八)其它相關資料。
第七章審計結果運用。
第七十七條企業(yè)董事會、管理層、干部管理部門或其他相關部門，應當注重對企業(yè)內管干部經濟責任審計結果的運用，強化經濟責任審計效果。
(一)委派或委托內部審計機構對企業(yè)內管干部進行經濟責任審計的管理層或部門，可以采取適當的方式在一定范圍內通報審計結果。
(二)企業(yè)內管干部經濟責任審計結果，應當作為對企業(yè)內管干部考核、任免、獎懲的重要依據，并以適當方式將審計結果運用情況反饋內部審計機構。
(四)對于有輕微違紀行為或有苗頭性、傾向性問題的企業(yè)內管干部，企業(yè)可以開展誡勉教育。
(五)若因經濟決策失誤給企業(yè)造成重大損失，或存在資產狀況不實、經營成果虛假等問題，企業(yè)應當視其影響程度對企業(yè)內管干部作出處理。
第七十八條在經濟責任審計工作中，發(fā)現企業(yè)其他領導干部存在嚴重問題的，經董事會或高級管理層批準，內部審計機構可以進行延伸審計。
第八章附則。
第七十九條本指南自發(fā)布之日起施行。
第八十條本指南由中國內部審計協會負責解釋。
經濟責任審計的實施方案篇五
為進一步做好經濟責任審計工作，保證質量并按時完成任務，統(tǒng)一經濟責任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結合我市實際，特制定本工作方案。
一、審計目標。
在審計領導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領導干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領導干部正確行使權力，推進依法行政，為黨管干部和經濟健康發(fā)展服務。
二、審計范圍。
領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據與本單位經濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。
審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內容及重點。
(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經法規(guī)情況，有無做假帳、私設“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題;部門單位內部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經濟政策情況。
(二)財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經費和其它專項資金問題。
(三)資產的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內各項資產的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產和其它資產等)，各項資產的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產。通過任期內國有資產(一般按凈資產數)的增減變化，確認國有資產保值增值情況，分析國有資產有無流失、損失、浪費等問題。
(四)負債情況。主要審核任期內單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。
(五)重大經濟決策情況?；窘ㄔO、對外投資等重大經濟事項的決策程序是否正確，是否經過科學論證，資金來源是否正當，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔保、抵押和購買股票、債券等現象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現象。
(六)領導干部遵守廉政規(guī)定情況。領導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產問題;有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產經營有關的經營活動牟取私利問題;有無轉移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。
四、審計評價及責任界定。
審計評價是經濟責任審計的重點，應按照審計內容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內控制度和遵紀守法情況，根據審計發(fā)現的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關批件、簽字、會議記錄、調查筆錄等審計證據的基礎上進行評價，正確界定領導干部應承擔的經濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關證據，責任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經濟活動或決策活動的具體過程。
經濟責任審計的實施方案篇六
我公司根據《中華人民共和國節(jié)約能源法》、《xx省節(jié)約能源條例》，認真落實國務院和省政府降低能源消耗的多項措施和指示。根據公司能源利用現狀，我公司搞好企業(yè)能源管理工作的同時，努力探索和提高企業(yè)能源利用效率的途徑和辦法。我公司為進一步強化節(jié)能基礎管理工作，于20xx年成立了節(jié)能辦公室，配備了專職管理人員，完善了節(jié)能管理的基礎工作。
一、節(jié)能目標完成情況。
1、節(jié)能量。20xx年節(jié)能目標183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務的197%。
2、單位產品綜合能耗降低率或單位產值綜合能耗降低率。20xx年主要產品萬張皮革綜合能耗19.85噸標煤，比去年20.95噸標煤下降5.2%，20xx年節(jié)能目標183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務的197%。
二、節(jié)能措施落實情況。
1、組織領導。根據石家莊市發(fā)展和改革委員會《關于組織開展千家節(jié)能重點企業(yè)(單位)20xx年節(jié)能目標責任評價考核工作的通知》精神，我公司成立了由公司董事長李白娃為組長的公司節(jié)能工作領導小組并且每半年安排一次會議研究部署公司的節(jié)能工作;公司成立了專門的節(jié)能管理機構——節(jié)能辦公室專門負責公司的節(jié)能工作。辦公地點設在公司辦公室。
2、節(jié)能目標責任制。根據我縣下達給我公司的節(jié)能降耗目標任務，我公司結合實際制定20xx年節(jié)能工作要點，對節(jié)能工作進行動員部署，建立節(jié)能工作協調機制，將節(jié)能目標分解到各部門、各崗位，并多次召開領導小組會議，進行考評及落實考核獎懲制度。
3、節(jié)能管理。公司按照《能源管理體系要求》，建立體系文件;依據《xx省能源管理師管理試行辦法》要求的人數取得節(jié)能主管部門認可的能源管理師資格;按照《用能單位能源計量器具配備和管理通則》要求，建立能源計量器具配備制度和管理制度;能源計量器具配備符合標準要求;設立能源統(tǒng)計崗位，建立了能源消費原始記錄和統(tǒng)計臺賬，定期開展能耗數據分析;安排專人填寫能源利用狀況報告并按時上報;按照《企業(yè)能源審計技術通則》，開展了能源審計并落實了能源審計整改措施。
4、節(jié)能技術進步。20xx年我公司投資4000萬元的100萬張牛皮清潔生產技術改造項目，現已完成建設安裝，并且投入運行。每年可實現節(jié)能量約1100噸標煤。
5、執(zhí)行節(jié)能法律法規(guī)標準。組織開展對我公司重點用能部門、重點用能崗位節(jié)能考核，按照市縣制定的對千家企業(yè)的考核辦法，對我公司重點用能部門車間、崗位實施了年度考核，并將考核結果及時做了通報，并將存在的問題提出了整改要求，并督促及落實。
三、存在的主要問題。
1、節(jié)能目標分解和落實情況方面。我公司在能源管理上雖已建立了管理考核制度，但還不完善，節(jié)能例會制度尚需完善，計量管理工作還比較薄弱。主要采用以記分數評高低，節(jié)獎超罰，激勵力度不大，對節(jié)能工作指導作用不十分明顯。
2、節(jié)能技術進步和節(jié)能技改實施情況方面。技術改造項目對先進技術采用有待提高。變頻調速的使用范圍仍然較少，需要加大力度。
3、節(jié)能法律法規(guī)執(zhí)行情況。公司雖然依法依規(guī)配備能源計量器具，并定期進行檢定、校準，但對此工作落實不夠，管理還有待加強和完善。
四、20xx年度節(jié)能工作總體評價。
20xx年我公司節(jié)能目標為183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務的197%。20xx年公司主要產品綜合能耗萬張皮革綜合能耗19.85噸標煤，單位產品綜合能耗降低率5.2%。20xx年我公司依據《中華人民共和國節(jié)約能源法》《xx省節(jié)約能源條例》開展節(jié)能工作，認真落實中央、省市節(jié)能減排的各項通知和指示，在能源管理、能源計量、節(jié)能技改等方面取得了較大進步，特別是技術改造方面效果明顯。
五、20xx年節(jié)能目標和措施。
20xx年我公司主要項目和措施如下：
1、針對公司現狀，通過各種形式加強節(jié)能宣傳工作，提高廣大員工對節(jié)能工作的重視程度。
2、加強相應崗位人員的節(jié)能減排技術的培訓。針對現有職人員技術狀況，對需要和缺少的節(jié)能減排技術有針對性的組織培訓。公司各部門、車間可以組織不同層次人員有針對性、有目的進行培訓，盡快提高工作人員的技能水平。對重要耗能崗位及主要耗能設備的操作人員進行指導，提高員工的業(yè)務水平和技術水平。
3、逐步淘汰老式轉鼓，整改使用滑槽轉鼓和超載轉鼓。
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經濟責任審計的實施方案篇七
建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結束后，通過填制《審計結果督辦單》的形式，將審計機關、紀檢監(jiān)察機關和組織部門緊密地聯系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉化實現最大化。
三、規(guī)范工作程序，保證審計質量。
為保證審計質量，審計機關注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學有效，內容全面具體。
(一)項目安排上著重把握“三個環(huán)節(jié)”。對于擬提拔、調任的優(yōu)先安排審計;對不涉及升遷調動的適時進行審計;對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
(二)在審計過程中把住“三個關口”。一是把住“質量關”。在嚴格執(zhí)行審計署6號令的基礎上建立了“三級復核”制度，對審計項目全過程實施質量控制。二是把住“人情關”。在嚴格執(zhí)行“八不準”的基礎上，縣委同審計局簽訂了廉政責任狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政責任狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關”。在對被審計單位評價上，我們嚴格區(qū)分主管責任和直接責任，由審計機關召開業(yè)務會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
(三)在審計內容上注重“三個熱點”。一是著重看財務收支的真實性和合法性;二是著重看主要經濟指標完成的情況及其經濟效益情況;三是著重看被審計對象執(zhí)行財經紀律及廉政情況。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
(四)在審計方法上做到“三個結合”。一是經濟責任審計與財政財務收支審計相結合。在項目安排上，注重把經濟責任審計與財政財務收支審計統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調查相結合。在實際工作中，我們注意發(fā)現被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情況及時對其進行專項審計調查，為縣委、縣政府及時解決問題，提供重要依據。三是經濟責任審計與專項審計相結合。著重核實重大經濟決策所產生的效果，為客觀評價干部提供依據。
四、正確運用成果，發(fā)揮監(jiān)管效能。
經濟責任審計的實施方案篇八
摘要:經濟責任審計是通過對單位的財務活動、財經法規(guī)和經濟效益進行審計,來評價領導干部任期內履行經濟責任情況。經濟責任審計范圍廣、內容多、年限跨度大,且政策性強。審計結果直接關系到一個干部的使用和獎懲,同時也涉及到所在單位(企業(yè))財經狀況的評價和管理的加強。經濟責任審計不但責任重,而且也有風險,如何認識審計風險,采取有效的措施加以防范,是我們當前開展經濟責任審計必須關注的問題。
經濟責任審計是通過對單位的財務活動、財經法規(guī)和經濟效益進行審計,來評價領導干部任期內履行經濟責任情況。經濟責任審計范圍廣、內容多、年限跨度大,且政策性強。審計結果直接關系到一個干部的使用和獎懲,同時也涉及到所在單位(企業(yè))財經狀況的評價和管理的加強。經濟責任審計不但責任重,而且也有風險,如何認識審計風險,采取有效的措施加以防范,是我們當前開展經濟責任審計必須關注的問題。
經濟責任審計對領導干部任職期間的財務收支、重大經濟決策、內部控制執(zhí)行、個人經濟責任等情況進行全面審查和評價,可以定量分析領導干部的工作業(yè)績和成效,正確評價其是否履行了相應的經濟責任。能夠對領導干部的各方面素質進行綜合地評價,是解除領導干部受托責任的重要機制,也是組織部門考核、任免、選用領導干部的重要參考依據。以往的領導干部考核方法主要是以定性為主,采用聽取匯報、民主測評、領導推薦等形式,這些方法往往是憑借主觀上的評價,而缺乏對領導干部經濟責任履行情況較為準確的定量考核;經濟責任審計,力求對被審計人的工作業(yè)績、經濟責任進行審查達到量化考核,為部門使用干部提供參考依據,所以經濟責任審計關系到審計對象的政治生命。在這種情況下,現代風險導向審計的開展尤為重要,在現代風險導向審計模式下,通過風險評估找出審計的重點領域,提高審計工作的效率,減少審計風險的發(fā)生。
一、現代風險導向審計的含義。
現代風險導向審計模式的應用現代風險導向審計模式是一種全新的審計技術,稱為“經營風險導向審計法”,或“戰(zhàn)略系統(tǒng)風險基礎審計法”?，F代風險導向審計模式的基本思路是以審計對象的經營風險為導向,借助于“戰(zhàn)略分析―經營環(huán)節(jié)分析―剩余風險分析”的基本思路,將審計對象會計報表重大錯報的剩余風險與單位經營風險之間的關系緊密聯系起來,它要求審計人員從經營風險產生的源頭發(fā)現會計報表中的重大問題。經濟責任審計不僅要進行財務收支審計,而且要綜合審計領導所在單位經濟指標、重大經濟決策和重大項目的效益性以全面評價其經濟責任情況。將這種風險控制模式應用于經濟責任審計,則要求審計人員采用“自上而下”和“自下而上”相結合的方法,對審計對象會計報表重大錯報的剩余風險進行專業(yè)判斷,其最大功效在于可以提高審計人員發(fā)現審計對象會計報表中重大錯報的能力。
經濟責任審計風險是指審計人員在對黨政領導干部經濟責任審計過程中,所收集的會計資料不真實、不可靠、未能全面了解責任者所在單位的情況而作出了錯誤的估計和判斷,從而導致經濟責任審計評價不準確或發(fā)表了不恰當的審計意見,引起不良后果的可能性。經濟責任審計風險和其他審計風險一樣,處處存在,貫穿于審計工作的全過程。在審計實踐中,我們常見的風險有以下幾個方面:。
(一)審計準備階段的風險。
審計準備階段的風險,主要是指審計人員在審計前未按規(guī)定的審計程序開展工作而使被審計對象以不按法定程序進行操作為由提出異議或申請行政訴訟的可能性。主要表現在:。
1.沒有堅持“先審計后離任”原則,在責任者調離原單位且到新單位上任以后,審計工作才介入,為審計核實、定性、評價帶來困難。
2.忽略審計通知書的時間界限,不是在實施審計前三日把審計通知書送達被審計單位并抄送責任者,而是電話口頭通知,甚至在進駐審計日才把通知送給被審單位。
3.審前不作調查,對責任者和所在單位(企業(yè))的情況心中無數,編制的審計方案流于形式,抓不住重點,責任不明確,措施不到位。
審計實施階段的審計風險,主要是指審計人員在審計實施過程中因專業(yè)技能、政策水平、綜合素質等主觀和客觀原因的影響,導致審計結果產生偏差的可能性。主要表現在:。
1.取證風險。如果審計人員所取得的審計證據不完備就不能滿足客觀性、相關性、充分性和合法性,就會導致審計結果偏離事實,而產生風險。(1)獲取了與責任者的經濟責任不相關的審計證據,如工作方法、生活作風等不屬于審計范圍的證據,并寫進審計報告。(2)審計工作底稿取證手續(xù)不全,如:對有關事項調查當事人的詢問記錄,沒有被調查人的簽章;被審計單位提供的有關材料不蓋公章。(3)審計人員違反作業(yè)準則,調查取證時一人單獨進行。
2.檢查風險。指審計人員由于在實質性檢查的現場作業(yè)中所造成的的失誤使審計結果偏離事實的可能性。(1)對被審計單位內部控制制度的執(zhí)行情況沒有或不認真檢查測試,憑書面和口頭匯報去判斷。(2)在進行審計抽樣檢查時,選取的樣本量不夠,使審計結果誤差較大,可能會遺漏違紀違法的審計事項。(3)對資產核實時,單純從數量上檢查,忽視資產的構成和存貨對成本、利潤的影響。
(三)出具報告階段的風險。
出具報告階段的審計風險,主要是指審計人員由于出具的審計報告對審計事項把握不全面,對責任者的經濟責任評價不準確,未能按照規(guī)定征求被審計對象的意見,給審計主體帶來不良影響和損失的可能性。主要表現在:(1)把一些未經查證或證據不足,評價依據或標準不明確的事實和問題寫入審計報告。(2)沒有按審計規(guī)范征求被審單位和責任人對審計報告的意見,或口頭上征求意見而不要求書面意見。(3)對被審計單位和責任人提出的異議不去核實也不作解釋。
領導干部經濟責任審計既包括合規(guī)性、合法性審查,又包括經濟性、效率性和效果性的評價,成為集傳統(tǒng)財務合規(guī)性審計與績效審計為一體的綜合性審計活動,這種審計活動必然存在一定的風險。經濟責任審計是從經濟活動人手,通過審計來正確檢查評價干部任職期間履行經濟職責、遵紀守法等情況,其結果為干部部門調整、任免領導干部提供依據,并借以促進干部管理制度的完善。也正是因為經濟責任審計“審事評人”的特殊性以及其與干部管理、調整、任免和考核的相關性,直接關系到干部個人形象乃至政治生命,關系到對干部的選拔使用,并具有政治性強、審計內容廣、關注層面多、工作要求高等特點。因此,經濟責任審計產生風險的可容忍程度也低,經濟責任審計的性質和目的決定了其比一般的財務收支審計、專項審計等具有更大的風險性。
經濟責任審計的審計主體是各級審計機關及其審計人員,審計客體是經濟責任主體。經濟責任審計范圍不能僅局限于財務收支真實性、合法性的評價,也不能將范圍擴展到所有領域,經濟責任審計的范圍的確定要考慮審計機關的審計力量和審計能力,經濟責任審計內容的廣泛性、審計時間的緊迫性使審計工作必須貫徹全面審計、突出重點的原則,不能面面俱到?，F代風險導向審計模式下,通過對重大錯報風險的定量分析和風險警示系數的引入,現代風險導向審計對總風險水平的控制效果大大加強,因此在經濟責任審計中使用現代風險導向審計模式不僅可以有效地揭露和阻止由于決策失誤、管理不善造成的重大經濟損失浪費等問題,而且可以保證提供資訊的真實性,增強工作的透明度,提高管理品質和運作效率,同時也可降低審計風險。
經濟責任審計的實施方案篇九
關于***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經濟責任履行情況的審計報告(征求意見稿)。
市審計局：
根據《中華人民共和國審計法》第二十五條、中辦國辦《關于縣級以下黨政領導干部任職經濟責任審計暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關于對領導干部實行任職經濟責任審計加強監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字[]第號通知，我們審計組對*鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經濟責任履行情況進行了審計，并延伸審計了其所屬、(單位名稱)?，F將審計情況報告如下：
一、被審計單位基本情況。
*鎮(zhèn)共轄**個行政村,耕地面積*畝，全鎮(zhèn)總人口*人;設有黨政辦公室、農業(yè)辦公室、經濟發(fā)展辦公室、社會事務辦公室、計劃生育辦公室等*個辦公室，另設計劃生育服務站、村鎮(zhèn)建設服務站、審計統(tǒng)計服務站等*個事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財政供養(yǎng)人數*人(含*名離退休人員)。截止年**月底，鎮(zhèn)財政報表(合并后)反映資產總額*萬元、負債總額*萬元、凈資產總額*萬元。*年*至*年*月財政總收入*萬元、總支出*萬元,結余*萬元。
自*年*月任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務至*年**月，任期*年*個月。
二、實施審計情況。
審計組自*年*月*日至**日對任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間的經濟責任履行情況進行了報送審計。審計時限為*年*月至*年*月。本次審計以該鎮(zhèn)財政會計報表、賬簿、憑證為基礎，對任職期間的財政預算收支的真實性、財政財務支出的合法性、國有資產的保值增值情況以及經濟責任履行情況實施了審計。我們利用了*局對該鎮(zhèn)*年的檢查結果報告(滕**字[]*號)，重點審計了*年*月至*月的財政財務收支情況。被審計單位及對所提供的與審計相關的會計資料以及其他證明材料作出了書面承諾，對其真實性和完整性負責。我們按照審計實施方案確定的范圍和內容，實施了在當時情況下認為有必要采取的審計程序和方法，在被審計單位進行了審前公示、與有關人員座談，對貨幣資金和固定資產進行了盤點核對。審計結果是：
(一)財政收支情況。
該鎮(zhèn)賬面反映任期內收入總額*元，審計認定總收入*元，其中：一般預算收入*元、補助收入*元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計調增(減)收入**元。
支出總額為*元，審計認定為*元，其中：一般預算支出**元、上解支出*元。真有資金支出**元。審計調增(減)支出**元。
(二)資產負債情況。
截止*年**月底，該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產總額為**元，審計認定為**元，其中：現金**元、國庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財政周轉金放款**元、固定資產**元。審計調增(減)元。
賬面(合并后)反映負債總額為**元，審計認定為**元，其中：暫存款**元、與上級往來**元、借入財政周轉金**元。暫存款**元。審計調增(減)元。
該鎮(zhèn)提供證明，在離任時所配備的辦公物品全部進行了移交。
(三)社會保險費繳納情況。
任職期間的社會保險費均已按期繳納,無拖欠。
(四)工資發(fā)放情況。
該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現行工資標準，按時發(fā)放，無拖欠。
(五)重大經濟決策和投資情況。
1、任職期間,利用鎮(zhèn)財政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項資金**萬元。投資興建了工程和*項目。
2、關于招商引資工作，成立了以為組長的招商引資領導小組,全面負責招商引資工作。*年來共計完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農業(yè)**萬元,基礎設施**萬元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個,外商獨資企業(yè)**個內資企業(yè)**個。
三、本次審計發(fā)現的問題及處理意見。
(一)鎮(zhèn)政府審計情況。
根據《財政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財政預決算的編制部門和預算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次?！?一)虛增、虛減財政收入或者財政支出;……”規(guī)定，責令其改正，調整有關會計科目。
2、截留市級預算收入**元。
*年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計生辦上交的社會撫養(yǎng)費**元，未能按照現行管理規(guī)定上交市級財政。
違反了國務院第357號令《社會撫養(yǎng)費征收管理辦法》和滕政發(fā)[20xx]102號文規(guī)定，屬于截留市級預算收入的行為。
根據《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條“本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，……(一)責令限期繳納、上繳應當繳納或者上繳的財政收入”之規(guī)定，責令該單位限期上繳。
3、違規(guī)列支招待費*元。
*年*月至*年*月列支會議費、招待費*元。其中招待費*元。
根據《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定，對上述行為處以30,000元的罰款。
4、偷稅*元。
*年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金*元，未提未繳各項稅金及附加*元，其中：營業(yè)稅**元、城市維護建設稅*8元、應交教育費附加**元、應交地方教育費附加**元。
第三條“城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據，分別與產品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。”和《征收教育費附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據，教育費附加率為1%，分別與產品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?！钡囊?guī)定，屬偷稅行為。
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定，應當足額補繳稅款，并處于50%的罰款，計**元。
5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報銷張，計款*元。
*年*月至*年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證張，計款*元。
違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財務報銷憑證”的規(guī)定。
根據《中華人民共和國會計法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責令改正,可以對單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
6、擴大開支范圍、提高開支標準*元。
(2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學習考察費**元;以上違反了《財政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴大開支范圍，提高開支標準的行為。根據《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，處以**元罰款。
7、違反規(guī)定設立財政收入項目*元。
**年度賬面反映以價格向收取費用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十一條三款“無《收費許可證》擅自收費的……”的規(guī)定，屬于違規(guī)收費行為。根據《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十二條二款“責令停止或糾正亂收費行為”、三款“責令將全部非法收費款退還給交費單位或個人?！?、《山東省行政事業(yè)收費管理條例實施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費，不辦理《收費許可證》而亂收費的……處以收費總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的……處以收費總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條三款“責令限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責令改正，限期歸還違規(guī)收取的費用，并處以**元罰款。
(二)延伸計生辦審計情況。
1、超標準列支招待費**元。
根據《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”的規(guī)定，對上述行為處以罰款。
2、違反政府采購**元。
**年*月該鎮(zhèn)購入輕型客車一輛，價款**元，未辦理政府采購手續(xù)。
違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購?！焙偷谑藯l“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購;”的規(guī)定。
根據《中華人民共和國審計法實施條例》第六章第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”之規(guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
(三)延伸教委審計情況。
固定資產賬實不符**元。
**年*月至*年*月購買等資產共計**元，均未納入固定資產核算。
根據《事業(yè)單位會計準則》第二十五條規(guī)定,補記入賬。
四、任期內審計及其他部門查出問題。
**年*月，**局對**鎮(zhèn)進行了檢查，查出如下問題：
1.**年*月至**年*月違規(guī)列支問題計款**元;。
2.**年*月至**年*月偷稅**元;。
3.**年*月至**年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。
五、審計評價意見。
審計認為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間，任職期末資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
任職期內審計認定財政總收入**元，其中：一般預算收入**元，分別完成任職期內年度預算的%，在任職期內實現了逐年增長。本次審計認為該單位編制的會計報表調增(減)資產、負債、凈資產、收入、支出和結余共計**元，綜合計算會計報表差錯率為%，影響了會計資料的真實性、合法性。對本次審計查出等違反財經法規(guī)的問題和有關部門查出的問題，應負主管責任。
審計認為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間，任職期末資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
經濟責任審計的實施方案篇十
(二)本單位基本結構。內部機構設置情景、所屬單位(部門、科室)的個數、名稱。與本單位在人、財、物方面關系較為密切的機關及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情景。截止任職期末(離任審計)或審計通知時間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情景花名冊。
(四)財務管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內部控制制度;財務公開情景;本單位財務方面分工;大額開支、固定資產處置、對外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復印件。
(一)任期內每年稅收或經濟指標完成情景;。
(二)任期內每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經費、公用經費(公務費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情景和對外投資情景單獨敘述;對專項資金使用情景按資金來源、性質單獨敘述。
(一)對任期內資產、負債增減變動的原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產的保值增值或安全完整情景須做詳細說明。
(三)固定資產增減變動原因說明;。
(四)說明應當落實到具體事項上。
在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財務管理有無混亂情景進行詳細說明。
對在任期內由團體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關建設大項投資、生產性和非生產性基建項目等，在本地區(qū)經濟社會發(fā)展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領導職責和教訓等。
(一)需要異常說明的，可注明知情人及聯系方式;。
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當;。
(四)附件需要逐一整理，列好目錄;。
(五)述職報告不規(guī)范的，五日內重新上報。
經濟責任審計的實施方案篇十一
各位同志：
大家好。
本人于20xx年x月起任xx鎮(zhèn)。
黨
委書記、人大主席，主持鎮(zhèn)。
黨
委、人大全面工作，側重工業(yè)經濟工作。幾年來，本人始終堅持“為官一任，造福一方”的工作理念，扎實調查了解長蕩區(qū)域發(fā)展實際，并根據鎮(zhèn)情，進一步優(yōu)化、細化“以工興鎮(zhèn)”方略、農業(yè)高效增收方略、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展方略、實事惠民方略等，取得了明顯成效。近年來，xx鎮(zhèn)先后被先后獲評xx省文明鎮(zhèn)、江蘇省社會治安綜合治理安全鎮(zhèn)、xx市社會治安安全鎮(zhèn)、xx市法治鎮(zhèn)、xx市平安建設先進鎮(zhèn)。本人被評為xx市落實農村政策先進個人、xx市。
黨
群綜合服務中心建設先進個人，曾獲得縣委、縣政府三等功。
三年多來，為全面推進區(qū)域經濟發(fā)展，本人及。
黨
委政府班子。
成員始終緊扣發(fā)展第一要務，以保增長、保民生、保穩(wěn)定為工作主線，抓工業(yè)運行、抓規(guī)模企業(yè)培育、抓集鎮(zhèn)經營，加大三產服務業(yè)的投入，經濟總量不斷壯大，綜合實力顯著增強。20xx年底實現一般預算收入2800萬元、財政總收入4700萬元，分別是20xx年底的6.1倍、5.4倍，年均分別遞增43.4%、40.1%，地區(qū)生產總值、固定資產投資、農民人均純收入等主要經濟指標均實現翻番。
園區(qū)基礎設施累計投入3000萬元，達到了“七通一平”。建成標準化廠房近22萬平方米，園區(qū)共有企業(yè)41家，園內企業(yè)年可實現稅收20xx多萬元。初步形成紡織、機械加工、節(jié)能燈具等特色規(guī)模產業(yè)，成為全縣為數不多的省級中小企業(yè)。
創(chuàng)業(yè)。
示范基地，培育了一批新的經濟增長點。
2、農村經濟前景喜人。緊緊圍繞“農業(yè)增效、農民增收”工作目標，積極實施“兩化一改”、“十百千萬”、“315”等工程，發(fā)揮“三大”載體作用，村級經濟實力不斷壯大。4年來，全鎮(zhèn)形成萬畝韭菜、10萬只毛兔、百萬家禽、萬畝南美白對蝦等規(guī)模特色產業(yè)，實現了“一畝三千”的全覆蓋、土地流轉達10000畝，已建成3個千畝以上的農業(yè)示范園，農民人均純收入達8680元。
3、集鎮(zhèn)經營有效推進。按照“一次規(guī)劃、分步實施、打造特色、積極經營”的總體要求，加速推進集鎮(zhèn)建設，集鎮(zhèn)面貌顯著改善。4年來，新建了劇場路、鳳凰路、長小路等道路，實現了集鎮(zhèn)硬質道路全覆蓋。截至20xx年底，先后興建了鳳凰家苑、桃園新居、幸福家園、陽光花園、宏才社區(qū)、勝利橋康居示范村等12個居民小區(qū)，集鎮(zhèn)規(guī)模不斷擴大，集鎮(zhèn)承載能力不斷增強，提高了居民的生活質量，推動了集鎮(zhèn)的商業(yè)繁榮。
1、收支情況：
2、制度建設：
委書記，我始終堅持以身作則，按照“為民、務實、清廉”的標準，嚴格要求自己，帶頭執(zhí)行。
黨
風廉政制度，把精力集中在研究和解決實際問題上，把功夫用在抓好工作思路與措施的落實上。堅持廉潔從政，從嚴治政，嚴格遵守政治紀律、組織紀律、經濟紀律。時刻自重、自省、自警、自勵，無論是平時上班還是節(jié)假日，不公車私用，不公款私請，不公費私游。工作中，南來北往，經過多少個風景名勝地，從沒有游玩過一次，常常是辦完事情連夜返回。在立言立行上下功夫，管好自己的手、管好自己的腿、管好自己的嘴，對身邊的人、親屬、朋友嚴格管理教育，以實際行動杜絕以權謀私現象的發(fā)生。
三年多來，我鎮(zhèn)積極推進民主法治建設。定期組織班子成員、
黨
員干部開展學法培訓，提高依法辦事能力。創(chuàng)新形式推進民主決策，進一步完善了重大決策聽證會制度，提高了決策的民主化、科學性。積極推進人大監(jiān)督規(guī)范運作，期內累計開展46次專項視察活動，辦理代表建議和意見142件，辦結率100%。普法宣傳教育得到加強，廣大干群民主法制意識明顯提升。
項目;投資1600多萬元，實施了中心河東次高地治理項目，建設了“長東排區(qū)”;投資700萬元，以二級路標準修建了勝長線，全長7公里;投資1800萬元以二級路標準修建的長青線即將竣工;投入20xx多萬元修建地面水廠一座，改善了居民飲用水的質量;新改衛(wèi)生戶廁6000座，新建沼氣1000座，新納“雙入戶”用戶6000戶;投入400多萬元新建二甲病房樓一幢;計劃生育工作繼續(xù)領跑全縣，連續(xù)xx年在縣級評比中穩(wěn)居第一方陣，為免查示范鎮(zhèn);新型農村合作醫(yī)療參保率100%;加大了五保供養(yǎng)、優(yōu)撫提標工作力度，提高了五保集中供養(yǎng)率，并保證了優(yōu)撫對象撫恤金及增補金費按時足額發(fā)放。
經濟責任審計的實施方案篇十二
現匯報如下：
我區(qū)通過加強組織。
領導。
為開展經濟責任審計工作創(chuàng)造良好環(huán)境。經濟責任審計是一項系統(tǒng)工程僅靠審計部門是不夠的需要各級。
領導。
的支持和有關部門的配合，成立由。
黨
政主要。
領導。
擔任組長，組織、人事、紀檢、監(jiān)察、審計等人員組成的經濟責任審計。
領導。
小組，具體負責組織協調這項工作，制定了《區(qū)經濟責任審計工作。
領導。
小組工作規(guī)則》和《區(qū)。
領導。
干部經濟責任審計辦法》。成立了經濟責任審計股，有專人負責。盡管如此我們感到在經濟責任審計過程中依然存在一些不足：
離職后，才受組織部門委托進行審計的問題。被審計人員往往在已任新的。
領導。
職位后，組織部門才委托審計部門對其在原單位的經濟責任進行審計，造成了“先離后審”的局面?；旧鲜菍徲嫐w審計，任用歸任用。再加上被審計人員對審計認識不全面，不重視，也導致審計定位存在較大偏差，影響了審計質量。這樣做的結果容易造成經濟責任審計流于形式。在一定程度上影響了審計成果的運用和審計機關以及審計人員的工作積極性；同時對廉政問題及個人經濟問題也很難查清。再加上經濟責任審計工作。
領導。
小組成員單位之間協調較少，各成員單位之間尚未形成合理、有效的經濟責任審計成果運行反饋機制。
目前我國的審計。
評價。
體系尚未完全建立，法律法規(guī)及制度滯后，缺乏強有力的組織保證，制約了經濟責任審計的開展。致使審計過程中遇到的許多新情況、新問題難以用現行的法律法規(guī)和。
評價。
評價。
工作變得十分復雜和困難。而且由于。
領導。
干部經濟責任審計時間往往都跨度長，審計期的法律、法規(guī)的制定、修改、廢止等變化也較快，這也為審計機關選擇適當的法律法規(guī)進行。
評價。
增加了難度。因此，必須盡快健全經濟責任審計的法律法規(guī)體系和。
評價。
體系。
隨著近年來。
領導。
黨
政
領導。
的重視和支持，審計機關的年度計劃工作量在逐年遞增。正常情況下，我局對國家審計署、省審計廳統(tǒng)一安排的審計項目必須優(yōu)先完成外，有時還要抽調人員配合紀檢（監(jiān)察）、組織等有關部門開展辦案調查、檢查等臨時性的工作，而組織部門交辦的。
領導。
干部經濟責任審計任務又都比較集中，一批下來往往是幾個甚至是十幾個。人員緊張問題成了困繞審計機關工作開展的突出問題。
首先要加強政策法規(guī)宣傳，提高單位。
領導。
對經濟責任審計必要性和重要性的認識。經濟責任審計《兩個暫行規(guī)定》之后，有關部門也相繼制定了一系列的《實施細則》和實施意見，使任期經濟責任審計成為法定審計工作的重要組成部分。因此要加大政策宣傳力度，營造一種制度化、規(guī)范化、法制化的工件氛圍，促使各級。
領導。
解放。
思想。
轉變觀念正確認識到經濟責任審計工作是一項正常的工作制度是保護、愛護干部的必要措施。
領導。
的重視和被審計單位有關人員的積極配合，是開展好經濟責任審計的基本保證。其次要加強法制建設和體制創(chuàng)新，為離任經濟責任審計。
提供。
法律保障。審計的本質是監(jiān)督，而監(jiān)督的效能取決于。
領導。
體制上的突破和創(chuàng)新。實踐證明，在各種監(jiān)督制約機制中，最有力、最有效、最權威的是自上而下的垂直監(jiān)督。只有加強法制建設和體制創(chuàng)新，才能為經濟責任審計。
提供。
適應性較強的法律保障。第三要加強審計隊伍自身建設，努力提高審計人員的綜合素質。經濟責任審計是一項專業(yè)性、政策性很強的工作，并具有較大的風險性，這就要求審計人員具備較高的政策水平和綜合分析能力，嚴格按照《審計法》及審計規(guī)范的要求辦事。因此，審計隊伍自身建設是當務之急，要把提升審計人員的政治素質和業(yè)務素質作為重要工作來抓。審計人員要重視審計理論、業(yè)務知識的學習和更新，重視政策法規(guī)的學習和研究，增強責任感和事業(yè)心，愛崗敬業(yè)，忠于職守，廉潔自律，積極推動審計工作向前發(fā)展。
一是離任審計與任中審計相結合。把。
領導。
干部的離任審計與任中審計有效結合起來，我們打算逐步擴大。
領導。
干部的任中經濟責任審計工作，也就是在年初安排全年審計。
工作計劃。
時，逐步加大。
領導。
領導。
同志離任時，審計部門就可以節(jié)省大量的人力和時間，經濟責任審計的效率就會有很大提高，做到事半功倍。今年我們就安排了5個任中審計的項目。從組織、紀檢部門來說，我們建議在維護中央關于。
領導。
干部經濟責任審計要實行“先審計，后離任”原則的前提下，可以從實際出發(fā)，區(qū)別對待，靈活開展。
領導。
領導。
干部任期屆滿或調任、轉任、轉崗等情況，重點采取“先審計后離任”方式開展審計工作；對免職、辭退、退休的。
領導。
干部，可實行“先離任，后審計”的方式推動審計工作。在遵循“逢離必審”的基礎上，加大對在職。
領導。
二是運用計算機輔助審計與傳統(tǒng)的手工審計相結合。近年來，該局經濟責任審計工作在傳統(tǒng)的手工審計基礎上，逐步過渡到以計算機審計為主，以手工審計為輔，利用oa與ao兩大系統(tǒng)交互，實行經濟責任審計項目全過程電子化控制管理。
干部任期內所發(fā)生的重大項目、專項資金的使用以及。
領導。
干部作出的重大經濟決策所產生的效益進行審計，把對。
領導。
干部的經濟責任審計與效益審計有效地結合起來，形成一套客觀、公正、詳實的。
領導。
評價。
體系。
經濟責任審計的實施方案篇十三
×××審字[200×]第××號。
主送單位：單位主管領導或審計機構。
[審計背景段]根據會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據)，公司審計部組成以yyy為負責人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的任期經濟責任/財務收支情況/物資采購內控專項等(審計內容)進行了現場審計/送達審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括總部及其下屬yyy、zzz等w個機構，審計的重點是(被審計人)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的財務指標和經營績效的真實性、合法性和效益性，重大經營決策的科學性和效益性，內控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標，此處所列為一般經濟責任審計的重點內容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于等原因，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當地闡述審計工作情況，如具體的審計內容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據本次審計的內容、范圍或實施的手段/程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結論產生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內容產生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內容進行的專項審計，或根據預定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調查等)，或審計遇到的重大范圍/程序受限可能對報告結論產生重大影響時，則此處宜較為詳細，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責任段]提供真實、完整的財務資料及相關的業(yè)務、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任;審計組的責任是依據中國內部審計準則/xx單位內部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據審計目的在有限時間內所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關財務信息和事項的會計責任和內部報告責任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業(yè)務性質與特點、規(guī)模及組織機構、內部管理及考核方式、主要管理人員、員工數量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數據，以及是使用未審數據(賬面數據)還是本次審定數據：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務數據概況，使用未審數據可能誤導報告使用人，而使用審定數據放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現/審計結果”分開了。
解決建議：根據被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數據，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：
(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經本次審計審定的被審計單位資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等)，此處也不必詳述，應列在“審計發(fā)現/審計結果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務數據”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情。
同時，將本次審計所做的主要調整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經審定的主要財務數據”專門反映，闡述時應盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數據，以便對比。
二、審計結果、發(fā)現的問題以及審計意見：對審計得出的具體結論及發(fā)現的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現狀，該問題所應遵循的政策、程序和相關法律法規(guī)標準，已經或可能造成的影響或后果，產生的原因(包括內在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結合資產及績效質量、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內容之一為財務數據審計，則此部分應另單列為一大項“被審計單位的主要財務數據”專門反映，不要與審計發(fā)現的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經營決策(含固定資產、技術改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學性、實際結果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據，評價決策結果時應根據客觀指標、以可對比的參照標準為依據?！簿褪钦f，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領導對此作出評價，審計人員配合核實上級領導評價所依據的財務數據及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責任范圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質疑。
(三)揭示被審計單位在財務、資產、業(yè)務運作等方面存在的問題，并據此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內控方面的合規(guī)性、科學性及效益性：
應特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導致匯報審計結果時被動，故內部審計不應僅局限于財務資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領導人員遵守財經紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現其個人侵占或挪用企業(yè)資產、違反財經紀律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀問題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現被審計人有明顯或重大的??跡象，或未發(fā)現有證據表明被審計人有??行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無??行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據審計結果，指出被審計人對審計發(fā)現的問題應當負有的責任，包括直接責任和主管責任(管理責任和領導責任)。
3、如果必要，還應包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發(fā)現的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現部分的問題逐條對應，而應重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設性就體現在，審計不僅應當發(fā)現問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件：1、分欄對比式的財務報表及主要經濟技術指標;。
2、審計發(fā)現的重大或敏感事項的詳細說明及關鍵證據;。
3、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見;。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內容。
簽章：審計機構負責人。
審計項目負責人。
p/s：內審報告較難處理的三個地方：
1、審計責任的闡述：說少了不利于保護審計人員，許多領導認為審計人員通過審計應能直接得出被審計事項的全部真相，而不知道現在進行的都是抽查審計，且審計時已不可能再現事發(fā)當時的實況;而說多了又被理解為逃避責任，畢竟不是外部審計機構、需要強調雙方責任。為此建議盡可能將責任段控制在一小段內容內，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責任(要問清楚先問被審計單位去)。
2、重大審計范圍/程序受限情況：列在報告主體內容(審計發(fā)現)之前，易被報告使用人理解為審計進行得不到位;放在報告主體內容最后，又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況(審計范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對報告結論產生重大影響的情況列在審計發(fā)現之前予以說明，以便使用人正確理解報告;而將局部受限放在報告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計人員被動。
3、被審計單位財務數據的闡述：報告中不列吧，許多領導擅長看文字而不擅長看報表;列吧一來體現為審計人員直接所說(其實只是審計抽查未發(fā)現重大異常，審計人員無法保證其全部絕對正確)，二來報告內容冗長，還難以文字布局(是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現/問題部分)。建議處理原則是：
一、盡可能少說;二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。
經濟責任審計的實施方案篇十四
(二)本單位基本結構。內部機構設置情況、所屬單位(部門、科室)的個數、名稱。與本單位在人、財、物方面關系較為密切的機關及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計)或審計通知時間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情況花名冊。
(四)財務管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內部控制制度;財務公開情況;本單位財務方面分工;大額開支、固定資產處置、對外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復印件。
(一)任期內每年稅收或經濟指標完成情況;。
(二)任期內每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經費、公用經費(公務費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情況和對外投資情況單獨敘述;對專項資金使用情況按資金來源、性質單獨敘述。
(一)對任期內資產、負債增減變動的原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產的保值增值或安全完整情況須做詳細說明。
(三)固定資產增減變動原因說明;。
(四)說明應當落實到具體事項上。
在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務管理有無混亂情況進行詳細說明。
責任和教訓等。
(一)需要特別說明的，可注明知情人及聯系方式;。
有效的證據;
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當;。
(四)附件需要逐一。
整理。
列好目錄;。
(五)述職報告不規(guī)范的，五日內重新上報。
經濟責任審計的實施方案篇十五
[審計背景段]根據xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據)，公司審計部組成以yyy為負責人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的任期經濟責任/財務收支情況/物資采購內控專項等(審計內容)進行了現場審計/送達審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個機構，審計的重點是xxx(被審計人)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的財務指標和經營績效的真實性、合法性和效益性，重大經營決策的科學性和效益性，內控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標，此處所列為一般經濟責任審計的重點內容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于xxx等原因，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當地闡述審計工作情況，如具體的審計內容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據本次審計的內容、范圍或實施的手段/程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結論產生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內容產生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內容進行的專項審計，或根據預定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調查等)，或審計遇到的重大范圍/程序受限可能對報告結論產生重大影響時，則此處宜較為詳細，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責任段]提供真實、完整的財務資料及相關的業(yè)務、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任;審計組的責任是依據中國內部審計準則/xx單位內部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據審計目的在有限時間內所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關財務信息和事項的會計責任和內部報告責任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業(yè)務性質與特點、規(guī)模及組織機構、內部管理及考核方式、主要管理人員、員工數量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數據，以及是使用未審數據(賬面數據)還是本次審定數據：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務數據概況，使用未審數據可能誤導報告使用人，而使用審定數據放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現/審計結果”分開了。
解決建議：根據被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數據，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：
(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經本次審計審定的被審計單位資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等)，此處也不必詳述，應列在“審計發(fā)現/審計結果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務數據”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情。
同時，將本次審計所做的.主要調整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經審定的主要財務數據”專門反映，闡述時應盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數據，以便對比。
二、審計結果、發(fā)現的問題以及審計意見：對審計得出的具體結論及發(fā)現的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現狀，該問題所應遵循的政策、程序和相關法律法規(guī)標準，已經或可能造成的影響或后果，產生的原因(包括內在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結合資產及績效質量、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內容之一為財務數據審計，則此部分應另單列為一大項“被審計單位的主要財務數據”專門反映，不要與審計發(fā)現的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經營決策(含固定資產、技術改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學性、實際結果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據，評價決策結果時應根據客觀指標、以可對比的參照標準為依據?！簿褪钦f，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領導對此作出評價，審計人員配合核實上級領導評價所依據的財務數據及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責任范圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質疑。
(三)揭示被審計單位在財務、資產、業(yè)務運作等方面存在的問題，并據此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內控方面的合規(guī)性、科學性及效益性：
應特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導致匯報審計結果時被動，故內部審計不應僅局限于財務資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領導人員遵守財經紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現其個人侵占或挪用企業(yè)資產、違反財經紀律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀問題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現被審計人有明顯或重大的……跡象，或未發(fā)現有證據表明被審計人有……行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無……行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據審計結果，指出被審計人對審計發(fā)現的問題應當負有的責任，包括直接責任和主管責任(管理責任和領導責任)。
3、如果必要，還應包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發(fā)現的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現部分的問題逐條對應，而應重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設性就體現在，審計不僅應當發(fā)現問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件：1、分欄對比式的財務報表及主要經濟技術指標;。
2、審計發(fā)現的重大或敏感事項的詳細說明及關鍵證據;。
3、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見;。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內容。
簽章：審計機構負責人。
審計項目負責人。
經濟責任審計的實施方案篇十六
集團董事會：
根據集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經濟責任，依據相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與xx同志交換了意見，現將審計情況報告如下：
一、概況。
xx同志自xxxx年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務填報完成情況說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序通過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉為外商獨資企業(yè)。
財務管理制度。
x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
全面預算管理。
提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。
二、考核指標完成情況。
1、根據財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：萬元。
實際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。主要原因是宏觀調控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情況，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：2004年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
三、任期內主要工作業(yè)績。
xx同志在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在xxxx年x月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx字公司的轉制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足。
1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協調工作存在差距。
由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。
五、xx同志對集團財務工作的建議。
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經濟責任審計的實施方案篇十七
任期經濟責任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性，審計內容的一體性，審計程序的規(guī)范性等特點。相應地任期經濟責任審計所受各種因素的影響也較多，審計質量難以全面保證，審計潛在的風險比較大。因此審計人員必須強化風險意識，提高經濟責任審計的質量。從審計的實踐看，這種潛在風險的考慮應該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關對審計結果承擔責任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計項目不同，對審計結果所承擔責任的前提條件或需要說明的情況也不一樣，歸納起來主要有如下幾種：
（一）被審計單位承諾情況。按照廣東省經濟責任審計工作聯席會議辦公室的要求，被審計單位要向審計部門提供承諾書，主要對所提供會計資料的真實性進行保證。因此審計報告應對被審計單位的有關承諾情況進行說明，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔審計風險。
（二）重點審計范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求，任期經濟責任審計是要對被審計者整個任期的財政財務收支等有關情況進行審計，而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長；另一方面任期經濟責任審計臨時性強，時間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時不可能對整個任期進行審計；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據具體情況選擇幾個重點年度進行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關問題進行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經濟責任及經營業(yè)績進行認定或評價，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明。
（三）重點審計內容。根據兩個暫行規(guī)定的要求，任期經濟責任審計應當通過對被審計者所在部門、單位財政財務收支的真實、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產、負債、損益的真實、合法、效益情況審計來實現。但這里所說的真實、合法、效益涉及的審計內容非常多，也較復雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點，應收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據實際的情況來確定是否進行，或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產、負債的真實性認定就存在一定風險，因此審計報告對審計的重點內容應該加以說明。
（四）利用其他部門的審計結果情況?？紤]到任期經濟審計的效率問題，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結果。如利用紀檢監(jiān)察部門、社會中介組織、主管部門、內審等對被審計單位的審計結果，對此審計報告也應加以說明。
（五）對未涉及的事項及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項要有說明。
只有對上述的有關情況在審計報告中加以說明，審計報告所反映的審計結果才會更加真實，其他部門或領導對審計結果的利用就會更加客觀科學。
由于任期經濟責任審計的一個重點是要對被審計者應負的經濟責任進行認定，而這種認定必須要有理有據。因此在審計報告中對發(fā)現問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責任或是直接責任的特點。在具體操作上要根據《廣東省黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經濟責任審計實施辦法（試行）》中對直接責任、主管責任的界定進行。但在實際工作中，我們常發(fā)現一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經濟事項，違反了財經法規(guī)那一些”，然后認定被審計者對該問題應負什么經濟責任。顯然這種表述對直接責任或主管責任的認定缺乏科學的依據。
審計評價是領導干部任期經濟責任審計的一個重要內容。評價的質量如何直接關系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導向問題；也關系到任期經濟責任審計作用的最終實現，因此必須高度重視。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標體系及標準，在審計實踐中對被審計者經濟責任的評價出現了一些偏差，主要表現為：
（一）審計評價及事不及人。由于任期經濟責任的風險較大，一些審計人員害怕承擔風險，只對被審計單位的財政財務收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內的工作狀況，遵紀守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質、嚴重程度、后果及被審計者對這些問題所負經濟責任進行評價，造成評價主次不分，背離任期經濟責任審計的目的。
（二）審計評價超出審計范圍。任期經濟責任審計是加強對領導干部監(jiān)督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價，不可能面面俱到；只能從經濟責任的有關內容進行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非，從而超越被審計單位財政財務收支真實、合法、有效及相關的經濟活動范圍，把不屬于經濟責任的評價的內容加入其中，過多涉及其政治思想和工作事務。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進文明單位”等等，使審計評價脫離了“經濟責任”的范疇，增加了審計的風險，事實上也是不科學的。
經濟責任審計的實施方案篇十八
xxx1年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊炳昌同志任職期間的經濟職責進行了就地審計。
根據《審計報告》(紅審報〔xxx1〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔xxx1〕25號)提出的問題和提議，我校高度重視，進行了認真的整改和落實。
現將有關情景報告如下：
開展領導干部經濟職責審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟職責審計規(guī)定》要求，加強經濟職責審計法規(guī)制度建設、規(guī)范經濟職責審計行為、促進經濟職責審計工作科學發(fā)展的現實需要，對于增強領導干部依法履行經濟職責意識、完善領導干部管理和監(jiān)督機制、促進懲治和預防腐朽體系建設具有重要意義。
所以，自接到審計通知書，到審計組進駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。
認真準備所需資料，進取供給財務收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執(zhí)行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執(zhí)行。
《審計報告》和《審計決定書》下達后，我校及時召開有關人員會議，進行傳達學習，并進行了扎實認真的整改。
(一)關于漏列固定資產問題的整改。
學校食堂xxx0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓中心xxx6年購買的數碼相機1臺、記憶棒1支，學校xxx0年購買數碼相機1臺、熱水器2臺，共計價值人民幣94760元，財務漏列固定資產。
根據審計組的意見，我校對上述資產進行了認真清理，查實產品類型、型號，已分別錄入資產卡片，補列固定資產。
(二)關于食堂收入余額未轉入“結余”科目核算問題的整改。
對xxx0年學校食堂會計賬年末食堂收入余額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營業(yè)收入余額55.8元分別轉入“食堂結余”科目進行核算，以確保賬務處理的合規(guī)、合法。
(三)關于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調節(jié)表問題的整改。
對xxx0年學校基本賬戶和培訓中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現不相符的情景，經查實是未達賬款造成的。
根據審計組意見，出納員編制了余額調節(jié)表，并與賬面余額相符。
今后，督促財務人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進行核對，確保單位資金安全。
(四)關于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問題的整改。
學校根據審計組的意見，對xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結余。
一是加大財務制度建設力度。
學校制定出臺了《財務管理暫行辦法》、《財務報銷管理規(guī)定》、《固定資產管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國家助學金管理辦法(修訂)》等財務管理制度，修改完善了基建、采購、公務接待等相關制度，實現了制度建設的與時俱進，規(guī)范人財物管理權力的正確運行。
二是加強財務人員隊伍建設。
新增1名財務人員，明確崗位職責。
積極開展繼續(xù)教育和崗位培訓，組織學習《會計法》等財經法規(guī)。
推行會計電算化管理。
三是實行報賬“一支筆”審批制。
單據報銷必須有經手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。
今后，我校將在州委、州政府和上級主管部門、審計機關及有關部門的領導下，深入學習國家有關法律法規(guī)，嚴格遵守財經紀律和財務制度，增強經濟職責意識，實行科學民主決策，確保財務狀況平穩(wěn)良好運行，實現國有資產保值增值，為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出進取的貢獻。
經濟責任審計的實施方案篇十九
:(委托部門)。
根據（委托部門）委托字[]號審計委托書和審計處審通字[]號審計通知書，我們自年月日至月日，對（被審單位名稱）。
（審計方式）審計。重點審計了年任職期間的會計資料，并查閱了相關資料。（被審單位名稱）對供給的資料的真實性、合法性和完整性負責。現將審計情景報告如下：
一、基本情景（單位和個人兩部分）。
二、經費預算和支出情景（主要經濟指標完成情景）。
三、主要成績（履行經濟職責情景）。
四、存在的問題。
五、審計意見和提議。
六、審計評價。
經濟責任審計的實施方案篇二十
審計處：
為了表示對貴處審計工作的理解、支持和充分合作，按照津職大審通字[xxxx]xx號《審計通知書》的要求，謹就有關事項承諾如下：
(4)建立健全內部控制制度，保護資產的安全、完整是我們的責任;
(5)無蓄意歪曲或虛飾會計報表各項目金額或分類的情況，無違紀違法舞弊的現象;
(6)無其他可能影響審計報告真實性應予提供而未提供的資料;
(7)本人無經濟違紀及其他問題;
(8)對以上承諾內容中未能得到保證的部分均已做了說明，審計機構可以此承諾為依據，對承諾內容充分信任。
經濟責任審計的實施方案篇一
經濟責任審計整改工作實施方案根據aa省審計廳10月11日向我校下達的《審計報告》（豫審行報[2016]101號）、《審計報告》（豫審行報[2016]105號）、《審計決定書》（豫審行決[2016]34號）文件精神,為做好我校經濟責任審計中發(fā)現的主要問題的整改工作，進一步規(guī)范辦學行為，提升管理水平，促進學校事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，特制定本方案。
一、整改內容本次經濟責任審計整改的主要內容，包括審計中發(fā)現的未執(zhí)行政府采購的問題、違規(guī)招投標的問題、工會招標評委未履行職責的問題、應繳未繳財政專戶的問題、違規(guī)收費的的問題、房屋出租未納入學校規(guī)范管理和核算、違規(guī)發(fā)放領導干部電話補貼的問題、列支應由個人負擔費用問題、水系二期二標段工程招標控制價計價不準問題、校辦企業(yè)未實行統(tǒng)一管理、資產管理使用不健全、個人涉嫌公款旅游的問題、抵賬資產未經評估頂賬造成國有資產損失的問題、教材折扣款未讓利于學生、外墻保溫材料變更升級未達標等方面問題。
整改的具體內容、責任部門、協助部門、整改要求等事項，見附件“經濟責任審計整改任務分解表”。
二、組織領導學校成立經濟責任審計整改工作領導小組（以下簡稱“整改領導小組”），全面領導審計整改工作。（具體名單見附件1）。
三、
工作安排審計整改工作分為梳理核對、整改落實兩個階段。
（一）梳理核對階段（10月12日—10月14日）整改辦公室對問題進行梳理。整改辦公室按照發(fā)現問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，建立整改任務分解表，并將整改任務分解表于10月14日前下發(fā)至各責任部門。
（二）整改落實階段（10月15日—11月5日）。
1、各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作。自查整改以法律法規(guī)和相關政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，按照整改任務分解表的要求認真整改。并將自查整改情況按要求形成《審計問題及自查整改情況報告》，經部門負責人簽字并報經主管校領導確認，于11月5日前報整改辦公室（同時報送電子材料至******@*******，聯系人李曉莉，聯系電話：***********）。
2、整改辦公室匯總各責任部門的自查整改情況，形成自查整改總報告，于11月8日前報整改領導小組審核、確認,待學校確認后，于11月10日前上報省審計廳、教育廳。
四、工作要求（一）提高認識，加強領導。各責任部門要深刻認識審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，要以問題為導向，認真組織開展自查整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的直接責任人，要敢于面對問題，敢于暴露問題，敢于正視問題，敢于解決問題，要以堅定的決心和鮮明的態(tài)度全面推動本部門審計整改工作。
（二）健全組織，積極整改。各部門要指定專門聯絡人員，抓好具體問題的整改落實。要針對存在問題，制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人。對能夠及時整改的，要立即加以整改；對因特殊情況一時難以整改的，要說明原因，制定具體整改計劃，明確整改時間和完成時間，報學校同意后，限時抓緊落實。同時，各部門要按照有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求，對照檢查產生問題的根源，舉一反三，對發(fā)現的類似問題，也要切實主動整改到位。要進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生。通過有力的工作，確保審計問題整改落到實處。
（三）加強督查，嚴格追責。整改辦公室要加強與責任部門的溝通聯系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度。對不能按時保質完成整改任務且無充分理由的，責成部門主要負責人向整改領導小組進行專題報告。各部門整改情況要經得起學校、省審計廳等各級領導部門的檢查。同時，不得以任何理由回避或拖延整改，對整改不力的責任部門，學校將嚴格進行責任追究。
附件1：
關于成立aa科技大學經濟責任審計整改工作領導小組的通知各基層黨委、黨總支、直屬黨支部，校屬各單位：
根據aa省審計廳審計整改會議的精神要求，經學校研究決定成立經濟責任審計整改工作領導小組（以下簡稱“整改領導小組”），全面領導審計整改工作，組成如下：
組長：孫金鋒孔留安副組長：杜遂淵李漪周志立宋書中謝敬佩(常務）李友軍雷方李全安朱春陽孟偉整改領導小組下設辦公室（以下簡稱“整改辦公室”），負責審計整改工作的組織、協調，組成如下：
附件2：
序號需整改的問題責任校領導實施/牽頭部門主要負責人整改要求支家屬院個人物業(yè)費1118.9萬元；列支住宅區(qū)個人維修費234.71元；列支個人暖氣費72.46萬元11水系二期二標段工程招標控制價計價不準朱春陽李友軍紀委辦張相俊監(jiān)察處李瑞卿基建處陳玉浩將開元校區(qū)水系工程項目移交學校紀委進一步核查處理，并將結果函告aa省審計廳12校辦企業(yè)未實行統(tǒng)一管理李全安校產處高茂章對校辦企業(yè)進行統(tǒng)一管理。
序號需整改的問題責任校領導實施/牽頭部門主要負責人整改要求1應計未計固定資產財務處侯建設國資處孫樂民學校應補計未計的固定資產2應計未計收入237.38萬元財務處侯建設學校應調整賬目，補計收入備注：1、各部門按照有關法律法規(guī)以及上級文件的要求，進一步健全完善制度體系。
2、請各部門于11月5日前完成整改，并將自查整改情況按要求形成《審計問題及自查整改情況報告》，經部門負責人簽字并報經主管校領導確認，于11月5日前報整改辦公室。同時電子版發(fā)送至******@*******。
經濟責任審計的實施方案篇二
按照《干部任期經濟責任審計工作方案》統(tǒng)一安排，從20xx年5月上旬起，審計處成立審計組，對有經濟責任的部分中層領導干部進行任期經濟責任審計。為明確審計范圍，審計程序，突出重點，確保審計質量，現制定實施方案如下：
一、審計目標。
通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關經濟活動應當負有的經濟責任，在其它工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領導干部的監(jiān)督管理，增強責任意識，促進廉潔從政，促進黨風廉政建設，為組織部門考核、任用干部提供參考依據。
二、審計重點、主要內容。
(一)審計重點。對財務收支的真實合法，重大事項決策程序及效果，內部控制制度健全有效，資產安全完整，領導干部本人廉潔自律等情況進行審計。
(二)審計的主要內容(按工作性質分類)。
1、黨務領導干部(機關、院系)審計的主要內容：
(1)是否依法履行黨務管理職能;。
(2)校撥黨建經費、學生經費管理有無規(guī)章制度，使用管理情況如何;。
(3)本人是否遵守國家財經法規(guī)和財務制度，有無違紀違規(guī)問題;。
(4)其他需要審計的事項。
2、行政機關、教輔單位領導干部審計的主要內容：
(1)是否依法履行經濟管理職能;。
(2)校撥經費及其他收入經費管理使用情況;。
(3)各類資產是否安全完整、保值增值，使用效益如何;。
(4)本人是否遵守國家財經法規(guī)和財務制度，有無違紀違規(guī)問題;。
(5)其他需要審計的事項。
3、教學院系、獨立學院行政領導干部審計的主要內容：
(1)是否依法履行經濟管理職能;。
(3)各類資產是否安全完整、保值增值，使用效益如何;。
(5)單位有無經濟實體，其資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;。
(6)財務管理規(guī)章制度及其它內部控制制度是否健全、有效;。
(8)本人是否遵守國家財經法規(guī)和財務制度，有無違紀違規(guī)問題;。
(9)截止12月底債權、債務是否真實、清楚;。
(10)其他需要審計的事項。
4、二級財務獨立核算單位領導干部審計的主要內容：
(1)是否依法履行經濟管理職能;。
(3)各類資產是否安全完整、保值增值，使用效益如何;。
(5)所辦產業(yè)的`效益、資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;。
(6)財務管理規(guī)章制度和內部控制制度是否健全、有效;。
(8)本人是否遵守國家財經法規(guī)和財務制度，有無違紀違規(guī)問題;。
(9)截止月底的債權、債務是否真實、清楚，有無重要遺留問題;。
(10)其他需要審計的事項。
三、審計范圍。
組織部委托的需接受經濟責任審計的部分中層領導干部，名單如下(78人)：
四、審計程序。
(一)審計處5月7日送達審計通知書;。
(二)被審計人員撰寫個人述職報告，所在單位準備相關材料;。
(三)5月10日起審計組開始進點，召開所在單位有關人員座談會。聽取被審計干部工作匯報，查閱相關審計資料;(提交個人述職報告和所需相關資料)。
(五)征求被審計個人及所在單位的書面回復意見，審計組對審計報告進行修改完善。
(六)各審計組向經濟責任審計聯系會議匯報審計情況，審核審計報告，研究確定后，審計處出具正式審計報告。
五、審計工作具體安排。
因本次需審計人數較多，涉及單位多，不僅涉及黨政、教輔、直屬單位和教學單位，還涉及獨立學院，二級財務獨立核算單位。為順利開展工作，提高工作效率，將被審計人員按工作性質分三批進行審計，具體安排如下：
第一批：黨政群團、教輔單位和機關黨支書記(42人)。
六、審計組組成人員。
七、審計工作要求。
(一)審計組應當根據審計進度安排，合理安排工作時間，根據審計人員的業(yè)務能力和審計經驗合理分配工作任務，明確每個審計人員的管理事項及職責分工，保證每一階段的工作有序順利進行。
(二)審計過程中，審計人員應當恪守“嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密”的20字基本審計職業(yè)道德，廉潔從審。
(三)審計人員要認真查閱審計資料，做好工作底稿，合理運用職業(yè)判斷，保持職業(yè)謹慎，恰當得出審計結論，規(guī)避審計風險。
(四)嚴格執(zhí)行審計紀律，堅持文明審計，保持良好的職業(yè)形象。
經濟責任審計的實施方案篇三
說明黨和政府都十分重視經濟責任審計工作，各級審計機關經過十多年的探索創(chuàng)新，促進了經濟責任審計事業(yè)的快速發(fā)展，經濟責任審計工作取得了顯著成效。我們應以此為契機，倍加重視、倍加努力，開拓創(chuàng)新，開創(chuàng)經濟責任審計事業(yè)的新篇章。筆者認為，目前加強經濟責任審計工作應注重五性，即經濟責任審計的主動性、及時性、嚴肅性、參與性和建設性。
主動性，是觀念和行動最集中的表現，是放大經濟責任審計功能的前提。我們要提高認識，解放思想，前移經濟責任審計窗口，建好經濟責任審計對象的檔案，做好經常性的調查摸底工作，積極配合組織部門安排好審計項目計劃，要主動地思考經濟責任審計大框架，主動地適應組織部門干部監(jiān)管的需求，主動地探索經濟責任審計的難點、亮點、方法、結果運用、效率和效果，進一步完善制度建設，讓經濟責任審計成為審計工作轉型和績效提升的重要方面，進而從機制、權力、源頭上促使財政資金的高效使用。
及時性，就是要及時地組織經濟責任審計項目的實施，高質量地完成好每一個審計項目，讓領導和組織部門滿意，讓被審計單位滿意，讓人民滿意。經濟責任審計的難點就是時間緊、任務重、要求高。審計部門總希望組織部門對領導干部實行先審后離。但組織部門由于多方面的因素，不可能對所有領導干部都實行先審后離，審計機關也不可能在較短的時間內對組織部門交辦的審計項目全部完成。我們要圍繞離任必審，輔之以必要的任中審計，精心組織，加強領導，合理利用審計資源，全力以赴，精雕細刻，保證質量，報告及時，使經濟責任審計的效果更好，領導更需要，社會更關注。
嚴肅性，就是要嚴肅認真地對待經濟責任審計的每一個環(huán)節(jié)，做到環(huán)環(huán)相扣，滴水不漏，依法審計，客觀公正。一是要清正廉潔，不循私情，嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定和審計署廉潔從審八不準規(guī)定，始終保持審計人員的良好形象;二是審計人員要增強辦案的敏銳意識，善于發(fā)現蛛絲馬跡，查處各種違法違紀問題，增強審計的威懾力;三是對查出的問題要嚴肅對待，認真核查數字的準確性、證據的充分性及定性依據的適用性，做到鐵證如山，準確無誤，嚴格防范審計風險。
經濟責任審計的實施方案篇四
第一條為規(guī)范企業(yè)內部經濟責任審計工作，提高審計質量，根據國家有關規(guī)定和內部審計準則，制定本指南。
第二條本指南所稱企業(yè)內部經濟責任審計，是指企業(yè)內部審計機構對企業(yè)內部管理領導干部(以下簡稱企業(yè)內管干部)開展的經濟責任審計。
企業(yè)內部經濟責任審計的對象，包括企業(yè)主要業(yè)務部門的負責人、企業(yè)下屬全資或控股企業(yè)的法定代表人(包括主持工作一年以上的副職領導干部)等。
第三條本指南所稱經濟責任，是指企業(yè)內管干部在任職期間因其所任職務，依法對所在企業(yè)或部門(以下簡稱企業(yè)內管干部所在企業(yè))的財務收支及有關經濟活動應當履行的職責、義務。
第四條本指南適用于國有和國有控股企業(yè)及下屬全資或控股企業(yè)(含國有和國有控股金融企業(yè))。
其他組織的內部審計機構開展經濟責任審計，可以參照本指南執(zhí)行。
第五條企業(yè)內部經濟責任審計包括離任經濟責任審計、任中經濟責任審計和專項經濟責任審計。
離任經濟責任審計，指企業(yè)內管干部任期屆滿，或者任期內辦理調任、免職、辭職、退休等事項前進行的經濟責任審計。
任中經濟責任審計，指企業(yè)內管干部任職期間進行的經濟責任審計，包括實行年薪制及股權激勵機制的企業(yè)(包括試點企業(yè))在任期內獎勵兌現前的審計、任期屆滿連任時的審計，以及任職時間較長、上級企業(yè)根據規(guī)定和需要安排的審計。
專項經濟責任審計，指企業(yè)內管干部存在違反廉潔從業(yè)規(guī)定和其他違法違紀行為，或其所任職企業(yè)發(fā)生債務危機、長期經營虧損、資產質量較差等重大財務異常狀況，以及發(fā)生合并分立、破產關閉、重組改制等重大經濟事項情況下進行的經濟責任審計。
第六條經濟責任審計期間按照會計年度確定，并以此確定審計和評價財務數據的期初數。企業(yè)內管干部的任職時間為某一年度的上半年，則以該年度初作為企業(yè)內管干部經濟責任審計期間的期初;企業(yè)內管干部的任職時間為某一年度的下半年，則以下一年度初作為企業(yè)內管干部經濟責任審計期間的期初。
第七條經濟責任審計范圍應當遵循重要性原則確定，并充分考慮審計風險。企業(yè)總部及重要的下屬全資或控股企業(yè)(以下簡稱子企業(yè))應當納入審計范圍，納入審計范圍的資產量一般不低于企業(yè)內管干部所在企業(yè)資產總額的70%，子企業(yè)戶數不低于該企業(yè)總戶數的50%.下列子企業(yè)應當納入經濟責任審計范圍：
(一)資產或者效益占有重要位置的子企業(yè);。
(二)由企業(yè)內管干部兼職的子企業(yè);。
(三)任期內發(fā)生合并分立、重組改制等產權變動的子企業(yè);。
(四)任期內關停并轉或者出現經營虧損、資不抵債、債務危機等財務異常狀況的子企業(yè);。
(五)任期內未接受過審計的子企業(yè);。
(六)各類金融子企業(yè)及內部資金結算中心等。
第八條內部審計機構可以根據需要委托具有相應資質的社會審計組織實施審計，但應由內部審計機構負責出具審計通知書、審批審計實施方案、做出審計結果報告。
第九條內部審計機構和審計人員在進行經濟責任審計時，應當按照內部審計準則的規(guī)定，運用各種審計方法，并根據審計工作的需要，合理使用抽樣技術和計算機輔助審計技術，以實現審計目標。
第十條內部審計機構和內部審計人員應當充分利用企業(yè)近期內部審計與外部審計成果。在利用內部審計與外部審計成果時，應當注意以下問題：
(一)利用內部審計成果時，應當評估企業(yè)內管干部所在企業(yè)內部審計環(huán)境及內部審計工作成果的有效性，以合理確信審計結論的可靠性。
(二)在利用外部社會審計成果時，應當采用一定的審計程序進行評估，以合理確信審計結論的真實性。
(三)利用國家審計成果時，可以在給予必要審計關注的基礎上加以利用。
(四)在審計企業(yè)資產狀況時，可以借鑒相關年度的清產核資專項成果。當審計結論與清產核資專項成果不一致時，應當遵循謹慎性原則追加適當的審計程序。
(五)利用企業(yè)內管干部所在企業(yè)及有關部門的紀檢監(jiān)察工作成果時，對于已經辦結的案件，可以在給予必要審計關注的基礎上直接利用;對于正在辦理的案件，應當注意與企業(yè)內管干部所在企業(yè)及有關紀檢監(jiān)察機構的溝通配合。
第十一條企業(yè)可以建立經濟責任審計工作聯席會議(以下簡稱聯席會議)制度。聯席會議一般應當由紀檢、監(jiān)察、審計、人力資源和監(jiān)事會等部門組成。聯席會議下設辦公室負責日常工作。
聯席會議應當定期召開會議，檢查、通報審計結果運用情況，協調解決審計結果運用中的問題，督促落實審計結果的運用。
第二章審計準備階段。
第十二條審計準備階段的工作主要包括以下內容：
(一)審計立項;。
(三)確定審計組;。
(四)制發(fā)審計通知書。
第十三條審計立項。內部審計機構根據有關法律法規(guī)和企業(yè)內部規(guī)章制度，接受本企業(yè)董事會或高級管理層的委派或相關干部管理部門的委托(以下簡稱相關單位委派或委托)進行審計立項，作出審計計劃安排。特殊情況下，可以調整審計計劃，追加審計項目。
第十四條編制經濟責任審計工作方案。經濟責任審計工作方案主要包括以下內容：
(一)審計目標;。
(二)審計對象;。
(三)審計范圍;。
(四)審計內容與重點;。
(五)審計組織與分工;。
(六)工作要求。
第十五條確定審計組。內部審計機構根據經濟責任審計事項，選派審計人員組成審計組。審計組實行組長負責制。
審計組應當由具有相關工作經驗和專業(yè)知識的人員組成;審計組組長由內部審計機構確定，審計組組長應當是具有經濟責任審計工作經驗或具有較高相關專業(yè)技術資格的業(yè)務負責人。
第十六條制發(fā)審計通知書。內部審計機構應當在實施審計三日前，向企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)送達審計通知書。具有特殊目的的經濟責任審計項目，也可以在審計實施時送達審計通知書。
審計通知書由審計組起草，經內部審計機構審核，報內部審計機構主管領導簽發(fā)。
審計通知書可以附相關單位委派或委托書、需提供的審計資料清單等。
第十七條企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)和其他有關單位，應當按照審計通知書的要求提供與企業(yè)內管干部履行經濟責任有關的下列資料：
(一)企業(yè)內管干部任期內財務收支相關資料;。
(三)主管部門有關批準文件;。
(四)相關監(jiān)督管理部門的檢查報告、內部與外部審計結果及其相關資料;。
(五)重大事項，包括重大歷史遺留問題、重大訴訟事項和重大違紀事項等的處理情況;。
(六)企業(yè)內管干部履行經濟責任情況的述職報告。述職報告主要內容包括：
1.任職期限、職責范圍和分管的工作;。
3.任期內企業(yè)資產、負債、損益情況，重大經濟決策事項、決策過程及其執(zhí)行效果;。
4.任期內存在的主要問題;。
5.任期內個人遵守廉潔從業(yè)規(guī)定的情況;。
6.其他需要說明的情況。
(七)審計組認為需要的其他資料。
第十八條企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)應當對所提供資料的真實性、完整性負責，并作出書面承諾。
第十九條審計通知書送達后，企業(yè)內管干部或所在企業(yè)要求內部審計人員回避的，內部審計機構應當按照回避制度的規(guī)定決定是否回避。應當回避的，調整審計組成員并告知企業(yè)內管干部或所在企業(yè)。
第二十條審計實施階段的工作主要包括以下內容：
(一)召開審計組進點會議;。
(二)開展審前調查;。
(四)現場審計取證;。
(五)編制審計工作底稿;。
(七)征求企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)意見。
第二十一條召開審計組進點會議。審計組進駐企業(yè)內管干部所在企業(yè)時，應當召開有審計組主要成員、企業(yè)內管干部及其所在單位有關人員參加的進點會議，安排審計工作有關事項。
內部審計機構主管領導或審計組組長應當說明審計目的和依據、審計范圍、審計內容、工作程序、參審人員、審計場所、實施時間、審計紀律、舉報電話等，并提出需要協助、配合審計的有關事項和要求。
企業(yè)內管干部應當就其任職期間履行經濟責任的情況進行述職。
第二十二條開展審前調查。審計組在編制審計實施方案前，應當根據審計項目的規(guī)模、性質、緊急程度，安排適當的人員和時間，調查了解企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)的有關情況。
第二十三條審計組在編寫經濟責任審計實施方案前，應當熟悉與審計事項有關的法律法規(guī)和政策，調查了解企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)的基本情況，并對所在企業(yè)的內部控制進行初步測試。需要了解的基本情況包括以下內容：
(二)企業(yè)內管干部的職責范圍和分管工作;。
(三)經營環(huán)境，如國家宏觀經濟環(huán)境、產業(yè)政策、經營風險，行業(yè)現狀和發(fā)展趨勢等;。
(四)相關法律法規(guī)、政策，特定的會計、稅收、外匯、貿易等慣例的要求及執(zhí)行情況;。
(五)所在企業(yè)適用的業(yè)績指標體系以及業(yè)績評價情況;。
(六)所在企業(yè)內部控制建立健全及執(zhí)行情況;。
(七)以前年度接受審計、監(jiān)管、檢查及其整改情況;。
(九)信息系統(tǒng)及其電子數據;。
(十)其他需要了解的情況。
第二十四條編制審計實施方案。審計組應根據國家有關法律法規(guī)、政策及企業(yè)內部有關規(guī)定和審前調查的情況，按照重要性和謹慎性原則，在評估風險的基礎上，圍繞審計目標確定審計的范圍、內容、方法和步驟，編制審計實施方案。審計實施方案主要包括以下內容：
(一)編制依據;。
(二)企業(yè)內管干部所在企業(yè)的名稱和基本情況;。
(三)審計目標、審計范圍;。
(四)審計內容、重點、方法及具體實施步驟;。
(五)預定審計工作起訖日期;
(六)重要性水平及對審計風險的評估;。
(七)審計組組長、審計組成員及其分工;。
(八)審計質量控制措施;。
(九)編制單位、日期;
(十)其他有關內容。
第二十五條審計實施方案由審計組編制，經審計組組長審核，報內部審計機構主管領導批準實施。
第二十六條審計組根據實際情況和工作需要，通過訪談、問卷調查、個別詢問等調查方式，進一步了解企業(yè)內管干部及所在企業(yè)的有關情況。調查對象一般包括企業(yè)內管干部所在企業(yè)董事會、監(jiān)事會成員，其他領導人員，部門負責人，企業(yè)工會、部分職工代表及其他相關人員等。
第二十七條審計組應當按照審計實施方案，對企業(yè)內管干部所在企業(yè)內部控制的健全性和有效性進行測試，設計實質性審查的程序和范圍。測試的主要方法包括文字表述法、流程圖法和測評表法。測試時，可以任選一種方法，也可以幾種方法同時并用。
審計人員決定不依賴某項內部控制的，或被審計企業(yè)規(guī)模較小、業(yè)務比較簡單的，審計人員可以對審計事項直接進行實質性審查。
第二十八條在實施審計中，審計組通過調查了解和內部控制測試，如發(fā)現存在下列情形之一的，應當及時調整審計實施方案：
(二)內部控制測試結果顯示審計組需要調整審計重點、步驟和方法的;。
(三)發(fā)現重大違法違紀事項，需要改變審計內容和審計重點的;。
(四)審計范圍受到限制，不能正常開展工作的;。
(五)審計組成員及其分工發(fā)生重大變化的;。
(六)其他需要調整的情形。
第二十九條經濟責任審計實施方案的審計目標、審計組組長、審計重點、預定的審計工作完成時間等內容發(fā)生重大變化的，應報經內部審計機構主管領導批準后實施。
第三十條現場審計取證。審計組實施審計時，可以運用檢查、觀察、詢問、重新計算、重新操作、外部調查等方法，獲取充分、適當、可靠的審計證據。對企業(yè)內管干部所在企業(yè)的信息系統(tǒng)，可以采取復制、截屏、拍照等方法取得審計證據。
審計人員向有關單位和個人進行調查詢問取得的審計證據，應當有提供者的簽名、蓋章。不能取得提供者簽名和蓋章的，由審計人員注明原因，并由兩名以上審計人員簽字予以證明。
審計組組長應當對審計人員收集審計證據工作進行督導，并對審計證據進行審核。發(fā)現審計證據不符合要求的，應當責成審計人員進一步取證或采取替代審計程序。
第三十一條編制審計工作底稿。審計人員對審計實施方案確定的審計事項，均應當編制審計工作底稿。
第三十二條審計工作底稿應當包括以下內容：
(一)審計項目及審計事項名稱;。
(二)審計過程、審計結論及定性依據;。
(三)審計人員姓名、編制日期;
(四)復核人員姓名、復核意見、復核日期;
(五)索引號、所附審計證據的數量及清單;。
(六)被審計單位意見、簽字及蓋章。
第三十三條審計工作底稿應當經審計組組長或其指定人員復核，并對以下事項提出復核意見：
(一)事實是否清楚;。
(二)證據是否充分、適當;。
(三)定性依據是否準確;。
(四)審計結論是否恰當;。
(五)審計意見、建議是否恰當。
第三十四條現場審計結束前，審計組應當對取得的審計證據進行綜合分析，并與企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)就審計事項初步交換審計意見。
第三十五條對審計中發(fā)現的重大問題，審計組應當及時向內部審計機構報告。對特別重大的事項，內部審計機構應當及時向董事會或高級管理層報告。
第三十六條撰寫經濟責任審計報告(征求意見稿)。審計組實施審計后，由審計組組長或其指定的審計人員，在對審計工作底稿、審計證據及相關資料進行匯總和分析的基礎上，考慮企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)關于審計事項的初步意見，撰寫經濟責任審計報告(征求意見稿)。
第三十七條企業(yè)內管干部經濟責任審計報告應當按照以下格式編寫：
(一)標題。***(企業(yè)名稱和企業(yè)內管干部職務)***(企業(yè)內管干部姓名)同志任期(或任中)經濟責任審計報告(征求意見稿)。
(二)主送。委派或委托的相關單位，包括董事會或者主要領導、組織人事部門等。
(三)正文。主要包括審計基本情況說明、被審計企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)情況介紹、審計發(fā)現的問題、審計評價、審計意見和建議等內容。
(四)附件。其他資料。
(五)落款。***(企業(yè)內管干部姓名)同志經濟責任審計組、時間。
(一)審計基本情況。主要是概要說明審計依據、審計對象，審計范圍、內容、方式和起止時間，延伸、追溯審計重要事項的情況，以及企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)配合審計工作的情況。
(二)被審計企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)基本情況。主要包括企業(yè)內管干部的任職期間、職責范圍、分管工作，所在企業(yè)的歷史沿革、機構設置、人員編制、經營范圍、財務狀況等基本情況。
(三)被審計企業(yè)內管干部的主要工作及成績，包括主要考核指標完成情況。
(四)審計發(fā)現的與被審計企業(yè)內管干部履行經濟責任有關的主要問題。包括財務收支真實、合法、效益情況，重大經濟決策的制定和執(zhí)行情況，內部控制的建立和執(zhí)行情況，企業(yè)內管干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況及其他方面的問題。如有相關單位委托的特別事項，應專門對該事項的審計結果進行報告?！捌渌矫娴膯栴}”主要指責任主體并非企業(yè)內管干部或其所在企業(yè)的問題、企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)在審計過程中自行糾正的問題等。
報告中應當寫明問題事實、違反相關法律法規(guī)或內部規(guī)章制度的具體內容、所造成的影響或后果等，并逐項說明企業(yè)內管干部應當承擔的責任及認定原因。
(五)審計評價。主要是在審計職權范圍內，概括并評價企業(yè)內管干部任職期間開展的主要工作。同時，根據審計查證或者認定的事實，以國家有關法律法規(guī)、相關考核目標和行業(yè)標準等為依據，對企業(yè)內管干部履行經濟責任情況進行綜合評價。
(六)審計意見和建議。對審計發(fā)現的問題，審計組應當提出審計處理意見和審計建議。
第三十九條征求企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)意見。審計組應當征求企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)對經濟責任審計報告(征求意見稿)的意見。
企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)自收到審計報告(征求意見稿)之日起十日內提出書面反饋意見;在規(guī)定期限內沒有提出書面意見的，視同無異議。
企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)對審計報告(征求意見稿)有異議的，審計組應當研究、核實，撰寫審計組關于采納情況的書面說明，并考慮是否需要修改審計報告(征求意見稿)。審計報告(征求意見稿)經審計組集體討論，由審計組組長審核定稿。
第四章審計內容。
第四十條企業(yè)內管干部經濟責任審計應當重點檢查所在企業(yè)經營發(fā)展情況、財務收支情況、履行國有資產出資人經濟管理和監(jiān)督職責情況、遵守法律法規(guī)和貫徹執(zhí)行國家有關經濟工作方針政策和決策部署情況、制定和執(zhí)行重大經濟決策情況、內部控制建立和執(zhí)行情況以及遵守有關廉潔從業(yè)規(guī)定情況等。
第四十一條企業(yè)經營發(fā)展情況、財務收支情況、履行國有資產出資人經濟管理和監(jiān)督職責情況的審計，可以重點審查企業(yè)財務收支的真實性、合法性和效益性。
第四十二條財務收支的真實性審計。重點審查企業(yè)內管干部任職期間企業(yè)的財務狀況和經營成果是否真實、完整，賬實是否相符，會計核算是否準確，合并財務報表范圍是否完整等。主要內容包括：
(一)企業(yè)財務會計核算是否準確、真實，是否存在財務狀況和經營成果不實的問題;。
(三)企業(yè)會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相符;。
(四)企業(yè)采用的會計確認標準或計量方法是否正確，有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
第四十三條財務收支的合法性審計。重點審查企業(yè)內管干部任職期間，企業(yè)的財務收支管理和核算是否符合國家有關規(guī)定。主要內容包括：
(二)企業(yè)資產、負債、所有者權益的確認和核算是否符合有關規(guī)定，有無隨意改變確認標準或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產、負債、所有者權益等問題。
第四十四條財務收支的效益性審計。重點審查企業(yè)的盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況、經營增長狀況等方面經濟指標完成情況。
(一)盈利能力狀況審計。主要通過資本及資產報酬水平、成本費用控制水平和經營現金流量狀況等反映企業(yè)盈利能力的財務指標，審查企業(yè)內管干部在任職期間企業(yè)的投入產出水平和盈利能力?？蓞⒖贾笜税ǎ簝糍Y產收益率、總資產報酬率、銷售(營業(yè))利潤率、成本費用利潤率等。
(二)資產質量狀況審計。主要通過資產周轉速度、資產運行狀態(tài)、資產結構以及資產有效性等方面的財務指標，審查企業(yè)內管干部任職期間企業(yè)占用經濟資源的利用效率、資產管理水平與資產的安全性?？蓞⒖贾笜税ǎ嚎傎Y產周轉率、應收賬款周轉率、不良資產比率、資產現金回收率等。
在資產質量狀況審計中應重點對不良資產進行審計，應當按照企業(yè)內管干部任期職責、任期時間及不良資產產生原因等情況，分清企業(yè)不良資產產生的責任。應注意核實企業(yè)內管干部任期以前存在的不良資產、任期內消化的任期以前的不良資產、任期內新增不良資產以及任期內因客觀因素新增的不良資產。其中，客觀因素主要指國際環(huán)境、國家政策、自然災害等，主觀因素主要指決策失誤、經營不善等。
(三)債務風險狀況審計。主要通過債務負擔水平、資產負債結構、或有負債情況、現金償債能力等方面的財務指標，審查企業(yè)內管干部任職期間企業(yè)的債務水平、償債能力及其面臨的債務風險?？蓞⒖贾笜税ǎ嘿Y產負債率、速動比率、現金流動負債比率、帶息負債比率、或有負債比率等。
(四)經營增長狀況審計。主要通過市場拓展、資本積累、效益增長以及技術投入等方面的財務指標，審查企業(yè)內管干部任職期間企業(yè)的經營增長水平、資本增值狀況及持續(xù)發(fā)展能力。可參考指標包括：銷售(營業(yè))增長率、資本保值增值率、任期年均資本增長率、銷售(營業(yè))利潤增長率、總資產增長率等。
第四十五條遵守法律法規(guī)和貫徹執(zhí)行國家有關經濟工作方針政策和決策部署情況、制定和執(zhí)行重大經濟決策情況審計。審查企業(yè)內管干部任職期間，企業(yè)重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作事項(以下簡稱“三重一大”事項)的決策規(guī)則和程序是否建立健全，經濟決策方案是否得到良好的執(zhí)行以及執(zhí)行的結果是否達到決策目標要求等內容，明確企業(yè)內管干部在重大經濟決策中應負的責任。重大經濟決策制定和執(zhí)行情況審計的具體內容包括：
(一)企業(yè)是否建立了“三重一大”事項決策機制，制定的基本程序是否符合規(guī)定，是否存在未經決策機構集體討論、由企業(yè)內管干部個人或少數人決策的問題。
(二)重大經濟決策的內容是否符合國家有關法律法規(guī)、政策及規(guī)定。
(三)重大經濟決策是否經國家有關部門核準或審批，所簽訂協議或者合同內容是否符合企業(yè)實際，是否存在損害本企業(yè)利益的條款。
(四)重大經濟決策方案是否得到良好執(zhí)行，是否明確了具體的管理部門，是否進行過程監(jiān)控。
(五)重大經濟決策是否存在重大風險，決策方案中有無預防和控制風險轉化為損失的應對措施，決策執(zhí)行的結果是否達到決策目標要求，是否給企業(yè)造成損失或潛在損失等。
第四十六條內部控制建立及執(zhí)行情況審計。審查企業(yè)內管干部所在企業(yè)內部控制的健全性、適當性和有效性，并結合企業(yè)內管干部的職責要求確定其在內部控制建立及執(zhí)行中應承擔的責任。應當注意審查以下內容：
(一)內部環(huán)境。審查企業(yè)治理結構是否合理，機構設置與權責分配是否明確，內部審計機構是否健全，人力資源政策是否有效制定和實施等。
(二)風險評估。審查企業(yè)是否能夠及時識別經營活動中與實現內部控制目標相關的內、外部風險，是否采用定性與定量相結合的方法，系統(tǒng)分析風險并合理確定風險應對策略等。
(三)控制活動。審查企業(yè)不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施是否恰當、有效，能否運用控制措施，對各種業(yè)務和事項的風險控制在可承受度之內。
(四)信息與溝通。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序是否明確，內部控制相關信息能否在企業(yè)內、外部各方面及時溝通和反饋，是否建立反舞弊機制等。
(五)內部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制定內部控制監(jiān)督制度，是否明確內部審計機構和其他內部機構在內部監(jiān)督中的職責權限，是否制定內部控制缺陷認定標準，是否定期對內部控制有效性進行自我評價等。
第四十七條企業(yè)內管干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況審計。主要審查企業(yè)內管干部有無違反國家法律法規(guī)和廉政紀律，以權謀私，貪污、挪用、私分公款，轉移國家資財，行賄受賄和揮霍浪費等行為。主要內容包括：
(一)有無以權謀私和違反廉潔從業(yè)規(guī)定的問題;。
(二)根據人事、紀檢監(jiān)察部門的意見，需要審計查證的事項;。
(三)根據群眾反映，需要審計查證的問題;。
(四)其他違法、違紀問題。
第四十八條經濟責任審計還應當關注企業(yè)內管干部貫徹落實科學發(fā)展觀，推動經濟社會科學發(fā)展情況;遵守有關法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國家有關經濟工作的方針政策和決策部署情況;與履行經濟責任有關的管理、決策等活動的經濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況等。
第五章審計評價及責任界定。
第四十九條內部審計機構對企業(yè)內管干部履行經濟責任情況實施審計后，應當根據審計查證或者認定的事實，依照法律法規(guī)、國家有關政策和規(guī)定、責任制考核目標、行業(yè)標準等，對企業(yè)內管干部履行經濟責任情況作出客觀公正的評價。審計評價不應超出審計的職權范圍和實際實施的審計范圍。評價結論應當有充分的審計證據支持。
第五十條評價企業(yè)內管干部經濟責任的方法，主要包括業(yè)績比較法、量化指標法、環(huán)境分析法、主客觀因素分析法、責任區(qū)分法等。
(一)業(yè)績比較法。包括縱向比較法(即任期初與任期末業(yè)績比較法，或先確定比較基期再將比較期與之進行對比的方法)和橫向比較法(即將相關業(yè)績與同行業(yè)平均水平進行比較的方法)。
(二)量化指標法。即運用能夠反映企業(yè)內管干部履行經濟責任情況的相關經濟指標，分析其完成情況，總結相關經濟責任的方法。
(三)環(huán)境分析法。即將企業(yè)內管干部履行經濟責任的行為置于相關的社會政治經濟環(huán)境中加以分析，作出客觀評價。
(四)主客觀因素分析法。即對具體行為或事項進行主客觀分析，推究其具體的主客觀原因，分析該具體行為或事項是因為企業(yè)內管干部的主觀過錯，還是由于客觀因素的影響，進而作出客觀評價。
(五)責任區(qū)分法。包括區(qū)分直接責任、主管責任和領導責任等。
第五十一條對企業(yè)內管干部履行經濟責任情況的評價，可以采取分類評價和綜合評價相結合的方法。
第五十二條對企業(yè)財務收支真實性的評價，可以根據內部審計機構確認的審計結果，給予“××同志任職期間，企業(yè)財務狀況真實(基本真實、不真實或嚴重失真)”的評價意見。
(一)“真實”的評價標準：會計核算和財務報表如實反映了企業(yè)財務收支情況及與其相應的經營活動。
(二)“基本真實”的評價標準：會計核算和財務報表雖存在個別不真實事項，但總體上能夠如實反映企業(yè)財務收支情況及與其相應的經營活動。
(三)“不真實”的評價標準：會計核算和財務報表沒有如實反映企業(yè)財務收支情況及與其相應的經營活動。
(四)“嚴重失真”的評價標準：會計核算和財務報表對企業(yè)財務收支情況及其相應的經營活動的反映與實際嚴重不符。
第五十三條對企業(yè)財務收支合法性的評價，可以根據內部審計機構確認的審計結果，給予“××同志任職期間，企業(yè)嚴格遵守(基本遵守、違反或嚴重違反)國家有關財經法律法規(guī)的規(guī)定”的評價意見。
(一)“嚴格遵守規(guī)定”的評價標準：嚴格執(zhí)行國家的會計核算制度，會計業(yè)務處理正確;嚴格執(zhí)行國家財務制度規(guī)定，審計未發(fā)現違反國家相關規(guī)定的行為。
(二)“基本遵守規(guī)定”的評價標準：較好執(zhí)行國家的會計核算制度，會計業(yè)務處理基本正確;基本執(zhí)行國家財務制度規(guī)定。
(三)“違反規(guī)定”的評價標準：沒有按國家會計核算制度規(guī)定處理會計業(yè)務;存在違反國家財務制度規(guī)定的行為，但數額不大、性質不夠嚴重。
(四)“嚴重違反規(guī)定”的評價標準：存在做假賬、賬外賬等違反會計核算規(guī)定的行為;存在數額較大、性質嚴重的違反國家財政財務制度規(guī)定的行為。
第五十四條對企業(yè)財務收支的效益性進行評價時，應當在定量指標評價的基礎上，對企業(yè)內管干部任職期間的經營管理水平進行定性分析與綜合評判。定量評價可以實行年度考核指標與任期考核指標相結合的方式。年度考核指標包括利潤總額和經濟增加值，任期考核指標包括國有資本保值增值率和主營業(yè)務收入平均增長率。定性評價指標可包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的確立與執(zhí)行、經營決策、發(fā)展創(chuàng)新、風險控制、基礎管理、人力資源、行業(yè)影響和社會貢獻等方面。
第五十五條對企業(yè)制定和執(zhí)行重大經濟決策情況的評價，可以在簡要表述企業(yè)制定的“三重一大”事項決策機制的基礎上，重點對決策程序、決策過程及決策效果進行分類評價。
(一)××等重大經濟決策，符合國家有關法律法規(guī)和方針政策，決策程序合規(guī)，決策得到有效執(zhí)行并實現預期目標。
(二)××等重大經濟決策內容不符合有關規(guī)定，或應履行而未履行決策程序。
(三)××等重大經濟決策依據不充分，未能實現預期目標。
第五十六條對內部控制建立健全情況的評價，可以根據所在企業(yè)內部控制的健全性、適當性和有效性情況，給予“××同志任職期間，制定和修訂了××項管理制度，采取了××措施，內部控制有效(較為有效、無效)”的評價意見。
(一)“有效”的評價標準：內部控制健全、適當;內部控制執(zhí)行有效，實現管理目標。
(二)“較為有效”的評價標準：內部控制較為健全;內部控制執(zhí)行較為有效，基本實現管理目標，沒有出現重大內部控制缺陷。
(三)“無效”的評價標準：內部控制不健全;內部控制執(zhí)行無效，出現重大內部控制缺陷，沒有實現管理目標。
第五十七條對企業(yè)內管干部遵守廉潔從業(yè)情況的評價，依據企業(yè)內管干部個人遵守廉政紀律規(guī)定的情況，作出“在審計范圍內，未發(fā)現××同志存在違反領導干部廉潔從業(yè)規(guī)定的行為”或“在審計范圍內，××同志存在××問題(列舉違反領導干部廉潔從業(yè)規(guī)定的具體問題)”的評價意見。
第五十八條對企業(yè)內管干部進行綜合評價時，應在前述分類評價的基礎上，對其履行經濟責任的情況作出“履行、基本履行、未履行”的結論。
第五十九條對企業(yè)內管干部履行經濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任，應當區(qū)別不同情況作出界定。
第六十條企業(yè)內管干部在履行經濟責任過程中應承擔直接責任的行為包括：
(一)直接違反法律法規(guī)、國家有關規(guī)定和企業(yè)內部管理規(guī)定;授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關規(guī)定和企業(yè)內部管理規(guī)定。
(二)未經民主決策、相關會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，并造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果。
(三)主持相關會議討論或者以其他方式研究，但是在多數人不同意的情況下直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果等。
第六十一條企業(yè)內管干部應承擔主管責任的行為包括：
(一)對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經濟責任。
(二)主持相關會議討論或者以其他方式研究，并且在多數人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果等。
第六十二條除直接責任和主管責任外，對企業(yè)內管干部不履行或者不正確履行經濟責任的其他行為，應當界定為承擔領導責任。
第六章審計終結階段。
第六十三條審計終結階段主要包括以下工作：
(四)出具審計決定書;。
(五)出具移交(移送)處理書;。
(六)監(jiān)督審計決定的執(zhí)行;。
(七)建立審計檔案。
第六十四條審計組提交經濟責任審計報告。審計組應當在收到企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)書面意見或征求意見期限屆滿之日起十日內提交經濟責任審計報告，重大、疑難的審計事項經內部審計機構主管領導批準可以在三十日內提交報告，但最長不得超過六十日。
對被審計企業(yè)違反國家或企業(yè)內部規(guī)定的財務收支行為、內部審計機構有權作出處理的，審計組應同時起草審計決定書。審計決定書應載明違反國家或企業(yè)內部規(guī)定的財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定、法律法規(guī)或內部規(guī)定等依據，以及處理處罰決定的執(zhí)行期限。
審計組應當將經濟責任審計報告、企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)對經濟責任審計報告的書面意見、審計組的書面說明、審計實施方案、審計工作底稿、審計證據、審計決定書以及其他有關材料，報送內部審計機構。
第六十五條審計組組長應當對所提交經濟責任審計報告的真實性負責。對審計發(fā)現的企業(yè)內管干部違反廉潔從業(yè)規(guī)定的問題，審計組組長和審計人員不得隱瞞不報。
第六十六條經濟責任審計報告的復核與審定。內部審計機構應當對下列事項進行復核，并出具書面復核意見。
(一)審計目標是否實現;。
(三)審計發(fā)現的重要問題是否在審計報告中反映;。
(四)事實是否清楚、數據是否準確;。
(五)審計證據是否充分、適當;。
(六)審計評價、定性、處理處罰意見是否適當，適用法律、法規(guī)、規(guī)章和標準是否適當;。
(七)企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)提出的建議是否采納，如未采納，理由是否充分;。
(八)其他需要復核的事項。
第六十七條內部審計機構應當將經濟責任審計報告、審計決定書、復核意見一并報送內部審計機構主管領導。一般審計事項的經濟責任審計報告和審計決定書等審計文書，由內部審計機構主管領導審定;重大審計事項的經濟責任審計報告，由審計業(yè)務會議審定。
第六十八條審計業(yè)務會議應當在充分討論的基礎上做出決定。內部審計機構應當根據審計業(yè)務會議決定修改經濟責任審計報告、審計決定書等。
第六十九條撰寫經濟責任審計結果報告。經濟責任審計報告經審定后，內部審計機構可以根據審定意見，撰寫并向委派或委托審計事項的單位報送經濟責任審計結果報告。
第七十條企業(yè)內管干部經濟責任審計結果報告應當按照以下格式編寫：
(一)標題。***(內部審計機構)關于***(企業(yè)名稱和企業(yè)內管干部職務)***(企業(yè)內管干部姓名)同志任期(或任中)經濟責任審計結果報告。
(二)主送。委派或委托的相關單位，包括董事會或者主要領導、組織人事部門等。
(三)正文。正文格式同經濟責任審計報告，但對相關內容表述應進一步提煉匯總和歸類整理。
(四)附件。企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)對經濟責任審計報告的意見。
(五)落款。內部審計機構(印章)、時間。
(六)抄送。聯席會議及有關部門。
第七十一條出具審計決定書。內部審計機構應當將審定后的審計決定書等審計文書，報送內部審計機構主管領導簽發(fā)。
第七十二條出具移交(移送)處理書。對經濟責任審計中發(fā)現的企業(yè)內管干部違法違紀等問題，審計組應起草移交(移送)處理書，由有關部門分別予以處理。
(一)對需要由企業(yè)內管干部承擔一般經濟責任的，移交相應管理部門處理;。
(二)對企業(yè)內管干部違反黨紀政紀的，移交紀檢監(jiān)察部門處理;。
(三)對應依法追究企業(yè)內管干部刑事責任的，移送司法機關處理。
第七十三條經濟責任審計報告、審計決定書應及時送達企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)，并抄送有關部門。
第七十四條內部審計機構應向下達審計指令的董事會或高級管理層提交經濟責任審計結果報告，并抄送有關部門。
第七十五條監(jiān)督審計結果執(zhí)行落實情況。內部審計機構應對審計發(fā)現問題的整改情況進行跟蹤監(jiān)督，并根據實際情況確定是否實施后續(xù)審計。后續(xù)審計結束后應當出具書面報告。
第七十六條建立審計檔案。審計結束后，內部審計人員應當整理相關資料，并建立、保管審計檔案。下列資料應當歸入審計檔案：
(一)相關單位的委派或委托書、審計工作方案、審計實施方案、審計通知書;。
(二)審計工作底稿及相關審計取證材料;。
(四)審計報告復核意見書;。
(五)審計報告;。
(六)審計決定書、移交(移送)處理書;。
(七)企業(yè)整改情況報告;。
(八)其它相關資料。
第七章審計結果運用。
第七十七條企業(yè)董事會、管理層、干部管理部門或其他相關部門，應當注重對企業(yè)內管干部經濟責任審計結果的運用，強化經濟責任審計效果。
(一)委派或委托內部審計機構對企業(yè)內管干部進行經濟責任審計的管理層或部門，可以采取適當的方式在一定范圍內通報審計結果。
(二)企業(yè)內管干部經濟責任審計結果，應當作為對企業(yè)內管干部考核、任免、獎懲的重要依據，并以適當方式將審計結果運用情況反饋內部審計機構。
(四)對于有輕微違紀行為或有苗頭性、傾向性問題的企業(yè)內管干部，企業(yè)可以開展誡勉教育。
(五)若因經濟決策失誤給企業(yè)造成重大損失，或存在資產狀況不實、經營成果虛假等問題，企業(yè)應當視其影響程度對企業(yè)內管干部作出處理。
第七十八條在經濟責任審計工作中，發(fā)現企業(yè)其他領導干部存在嚴重問題的，經董事會或高級管理層批準，內部審計機構可以進行延伸審計。
第八章附則。
第七十九條本指南自發(fā)布之日起施行。
第八十條本指南由中國內部審計協會負責解釋。
經濟責任審計的實施方案篇五
為進一步做好經濟責任審計工作，保證質量并按時完成任務，統(tǒng)一經濟責任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結合我市實際，特制定本工作方案。
一、審計目標。
在審計領導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領導干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領導干部正確行使權力，推進依法行政，為黨管干部和經濟健康發(fā)展服務。
二、審計范圍。
領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據與本單位經濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。
審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內容及重點。
(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經法規(guī)情況，有無做假帳、私設“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題;部門單位內部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經濟政策情況。
(二)財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經費和其它專項資金問題。
(三)資產的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內各項資產的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產和其它資產等)，各項資產的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產。通過任期內國有資產(一般按凈資產數)的增減變化，確認國有資產保值增值情況，分析國有資產有無流失、損失、浪費等問題。
(四)負債情況。主要審核任期內單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。
(五)重大經濟決策情況?；窘ㄔO、對外投資等重大經濟事項的決策程序是否正確，是否經過科學論證，資金來源是否正當，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔保、抵押和購買股票、債券等現象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現象。
(六)領導干部遵守廉政規(guī)定情況。領導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產問題;有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產經營有關的經營活動牟取私利問題;有無轉移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。
四、審計評價及責任界定。
審計評價是經濟責任審計的重點，應按照審計內容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內控制度和遵紀守法情況，根據審計發(fā)現的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關批件、簽字、會議記錄、調查筆錄等審計證據的基礎上進行評價，正確界定領導干部應承擔的經濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關證據，責任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經濟活動或決策活動的具體過程。
經濟責任審計的實施方案篇六
我公司根據《中華人民共和國節(jié)約能源法》、《xx省節(jié)約能源條例》，認真落實國務院和省政府降低能源消耗的多項措施和指示。根據公司能源利用現狀，我公司搞好企業(yè)能源管理工作的同時，努力探索和提高企業(yè)能源利用效率的途徑和辦法。我公司為進一步強化節(jié)能基礎管理工作，于20xx年成立了節(jié)能辦公室，配備了專職管理人員，完善了節(jié)能管理的基礎工作。
一、節(jié)能目標完成情況。
1、節(jié)能量。20xx年節(jié)能目標183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務的197%。
2、單位產品綜合能耗降低率或單位產值綜合能耗降低率。20xx年主要產品萬張皮革綜合能耗19.85噸標煤，比去年20.95噸標煤下降5.2%，20xx年節(jié)能目標183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務的197%。
二、節(jié)能措施落實情況。
1、組織領導。根據石家莊市發(fā)展和改革委員會《關于組織開展千家節(jié)能重點企業(yè)(單位)20xx年節(jié)能目標責任評價考核工作的通知》精神，我公司成立了由公司董事長李白娃為組長的公司節(jié)能工作領導小組并且每半年安排一次會議研究部署公司的節(jié)能工作;公司成立了專門的節(jié)能管理機構——節(jié)能辦公室專門負責公司的節(jié)能工作。辦公地點設在公司辦公室。
2、節(jié)能目標責任制。根據我縣下達給我公司的節(jié)能降耗目標任務，我公司結合實際制定20xx年節(jié)能工作要點，對節(jié)能工作進行動員部署，建立節(jié)能工作協調機制，將節(jié)能目標分解到各部門、各崗位，并多次召開領導小組會議，進行考評及落實考核獎懲制度。
3、節(jié)能管理。公司按照《能源管理體系要求》，建立體系文件;依據《xx省能源管理師管理試行辦法》要求的人數取得節(jié)能主管部門認可的能源管理師資格;按照《用能單位能源計量器具配備和管理通則》要求，建立能源計量器具配備制度和管理制度;能源計量器具配備符合標準要求;設立能源統(tǒng)計崗位，建立了能源消費原始記錄和統(tǒng)計臺賬，定期開展能耗數據分析;安排專人填寫能源利用狀況報告并按時上報;按照《企業(yè)能源審計技術通則》，開展了能源審計并落實了能源審計整改措施。
4、節(jié)能技術進步。20xx年我公司投資4000萬元的100萬張牛皮清潔生產技術改造項目，現已完成建設安裝，并且投入運行。每年可實現節(jié)能量約1100噸標煤。
5、執(zhí)行節(jié)能法律法規(guī)標準。組織開展對我公司重點用能部門、重點用能崗位節(jié)能考核，按照市縣制定的對千家企業(yè)的考核辦法，對我公司重點用能部門車間、崗位實施了年度考核，并將考核結果及時做了通報，并將存在的問題提出了整改要求，并督促及落實。
三、存在的主要問題。
1、節(jié)能目標分解和落實情況方面。我公司在能源管理上雖已建立了管理考核制度，但還不完善，節(jié)能例會制度尚需完善，計量管理工作還比較薄弱。主要采用以記分數評高低，節(jié)獎超罰，激勵力度不大，對節(jié)能工作指導作用不十分明顯。
2、節(jié)能技術進步和節(jié)能技改實施情況方面。技術改造項目對先進技術采用有待提高。變頻調速的使用范圍仍然較少，需要加大力度。
3、節(jié)能法律法規(guī)執(zhí)行情況。公司雖然依法依規(guī)配備能源計量器具，并定期進行檢定、校準，但對此工作落實不夠，管理還有待加強和完善。
四、20xx年度節(jié)能工作總體評價。
20xx年我公司節(jié)能目標為183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務的197%。20xx年公司主要產品綜合能耗萬張皮革綜合能耗19.85噸標煤，單位產品綜合能耗降低率5.2%。20xx年我公司依據《中華人民共和國節(jié)約能源法》《xx省節(jié)約能源條例》開展節(jié)能工作，認真落實中央、省市節(jié)能減排的各項通知和指示，在能源管理、能源計量、節(jié)能技改等方面取得了較大進步，特別是技術改造方面效果明顯。
五、20xx年節(jié)能目標和措施。
20xx年我公司主要項目和措施如下：
1、針對公司現狀，通過各種形式加強節(jié)能宣傳工作，提高廣大員工對節(jié)能工作的重視程度。
2、加強相應崗位人員的節(jié)能減排技術的培訓。針對現有職人員技術狀況，對需要和缺少的節(jié)能減排技術有針對性的組織培訓。公司各部門、車間可以組織不同層次人員有針對性、有目的進行培訓，盡快提高工作人員的技能水平。對重要耗能崗位及主要耗能設備的操作人員進行指導，提高員工的業(yè)務水平和技術水平。
3、逐步淘汰老式轉鼓，整改使用滑槽轉鼓和超載轉鼓。
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經濟責任審計的實施方案篇七
建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結束后，通過填制《審計結果督辦單》的形式，將審計機關、紀檢監(jiān)察機關和組織部門緊密地聯系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉化實現最大化。
三、規(guī)范工作程序，保證審計質量。
為保證審計質量，審計機關注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學有效，內容全面具體。
(一)項目安排上著重把握“三個環(huán)節(jié)”。對于擬提拔、調任的優(yōu)先安排審計;對不涉及升遷調動的適時進行審計;對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
(二)在審計過程中把住“三個關口”。一是把住“質量關”。在嚴格執(zhí)行審計署6號令的基礎上建立了“三級復核”制度，對審計項目全過程實施質量控制。二是把住“人情關”。在嚴格執(zhí)行“八不準”的基礎上，縣委同審計局簽訂了廉政責任狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政責任狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關”。在對被審計單位評價上，我們嚴格區(qū)分主管責任和直接責任，由審計機關召開業(yè)務會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
(三)在審計內容上注重“三個熱點”。一是著重看財務收支的真實性和合法性;二是著重看主要經濟指標完成的情況及其經濟效益情況;三是著重看被審計對象執(zhí)行財經紀律及廉政情況。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
(四)在審計方法上做到“三個結合”。一是經濟責任審計與財政財務收支審計相結合。在項目安排上，注重把經濟責任審計與財政財務收支審計統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調查相結合。在實際工作中，我們注意發(fā)現被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情況及時對其進行專項審計調查，為縣委、縣政府及時解決問題，提供重要依據。三是經濟責任審計與專項審計相結合。著重核實重大經濟決策所產生的效果，為客觀評價干部提供依據。
四、正確運用成果，發(fā)揮監(jiān)管效能。
經濟責任審計的實施方案篇八
摘要:經濟責任審計是通過對單位的財務活動、財經法規(guī)和經濟效益進行審計,來評價領導干部任期內履行經濟責任情況。經濟責任審計范圍廣、內容多、年限跨度大,且政策性強。審計結果直接關系到一個干部的使用和獎懲,同時也涉及到所在單位(企業(yè))財經狀況的評價和管理的加強。經濟責任審計不但責任重,而且也有風險,如何認識審計風險,采取有效的措施加以防范,是我們當前開展經濟責任審計必須關注的問題。
經濟責任審計是通過對單位的財務活動、財經法規(guī)和經濟效益進行審計,來評價領導干部任期內履行經濟責任情況。經濟責任審計范圍廣、內容多、年限跨度大,且政策性強。審計結果直接關系到一個干部的使用和獎懲,同時也涉及到所在單位(企業(yè))財經狀況的評價和管理的加強。經濟責任審計不但責任重,而且也有風險,如何認識審計風險,采取有效的措施加以防范,是我們當前開展經濟責任審計必須關注的問題。
經濟責任審計對領導干部任職期間的財務收支、重大經濟決策、內部控制執(zhí)行、個人經濟責任等情況進行全面審查和評價,可以定量分析領導干部的工作業(yè)績和成效,正確評價其是否履行了相應的經濟責任。能夠對領導干部的各方面素質進行綜合地評價,是解除領導干部受托責任的重要機制,也是組織部門考核、任免、選用領導干部的重要參考依據。以往的領導干部考核方法主要是以定性為主,采用聽取匯報、民主測評、領導推薦等形式,這些方法往往是憑借主觀上的評價,而缺乏對領導干部經濟責任履行情況較為準確的定量考核;經濟責任審計,力求對被審計人的工作業(yè)績、經濟責任進行審查達到量化考核,為部門使用干部提供參考依據,所以經濟責任審計關系到審計對象的政治生命。在這種情況下,現代風險導向審計的開展尤為重要,在現代風險導向審計模式下,通過風險評估找出審計的重點領域,提高審計工作的效率,減少審計風險的發(fā)生。
一、現代風險導向審計的含義。
現代風險導向審計模式的應用現代風險導向審計模式是一種全新的審計技術,稱為“經營風險導向審計法”,或“戰(zhàn)略系統(tǒng)風險基礎審計法”?，F代風險導向審計模式的基本思路是以審計對象的經營風險為導向,借助于“戰(zhàn)略分析―經營環(huán)節(jié)分析―剩余風險分析”的基本思路,將審計對象會計報表重大錯報的剩余風險與單位經營風險之間的關系緊密聯系起來,它要求審計人員從經營風險產生的源頭發(fā)現會計報表中的重大問題。經濟責任審計不僅要進行財務收支審計,而且要綜合審計領導所在單位經濟指標、重大經濟決策和重大項目的效益性以全面評價其經濟責任情況。將這種風險控制模式應用于經濟責任審計,則要求審計人員采用“自上而下”和“自下而上”相結合的方法,對審計對象會計報表重大錯報的剩余風險進行專業(yè)判斷,其最大功效在于可以提高審計人員發(fā)現審計對象會計報表中重大錯報的能力。
經濟責任審計風險是指審計人員在對黨政領導干部經濟責任審計過程中,所收集的會計資料不真實、不可靠、未能全面了解責任者所在單位的情況而作出了錯誤的估計和判斷,從而導致經濟責任審計評價不準確或發(fā)表了不恰當的審計意見,引起不良后果的可能性。經濟責任審計風險和其他審計風險一樣,處處存在,貫穿于審計工作的全過程。在審計實踐中,我們常見的風險有以下幾個方面:。
(一)審計準備階段的風險。
審計準備階段的風險,主要是指審計人員在審計前未按規(guī)定的審計程序開展工作而使被審計對象以不按法定程序進行操作為由提出異議或申請行政訴訟的可能性。主要表現在:。
1.沒有堅持“先審計后離任”原則,在責任者調離原單位且到新單位上任以后,審計工作才介入,為審計核實、定性、評價帶來困難。
2.忽略審計通知書的時間界限,不是在實施審計前三日把審計通知書送達被審計單位并抄送責任者,而是電話口頭通知,甚至在進駐審計日才把通知送給被審單位。
3.審前不作調查,對責任者和所在單位(企業(yè))的情況心中無數,編制的審計方案流于形式,抓不住重點,責任不明確,措施不到位。
審計實施階段的審計風險,主要是指審計人員在審計實施過程中因專業(yè)技能、政策水平、綜合素質等主觀和客觀原因的影響,導致審計結果產生偏差的可能性。主要表現在:。
1.取證風險。如果審計人員所取得的審計證據不完備就不能滿足客觀性、相關性、充分性和合法性,就會導致審計結果偏離事實,而產生風險。(1)獲取了與責任者的經濟責任不相關的審計證據,如工作方法、生活作風等不屬于審計范圍的證據,并寫進審計報告。(2)審計工作底稿取證手續(xù)不全,如:對有關事項調查當事人的詢問記錄,沒有被調查人的簽章;被審計單位提供的有關材料不蓋公章。(3)審計人員違反作業(yè)準則,調查取證時一人單獨進行。
2.檢查風險。指審計人員由于在實質性檢查的現場作業(yè)中所造成的的失誤使審計結果偏離事實的可能性。(1)對被審計單位內部控制制度的執(zhí)行情況沒有或不認真檢查測試,憑書面和口頭匯報去判斷。(2)在進行審計抽樣檢查時,選取的樣本量不夠,使審計結果誤差較大,可能會遺漏違紀違法的審計事項。(3)對資產核實時,單純從數量上檢查,忽視資產的構成和存貨對成本、利潤的影響。
(三)出具報告階段的風險。
出具報告階段的審計風險,主要是指審計人員由于出具的審計報告對審計事項把握不全面,對責任者的經濟責任評價不準確,未能按照規(guī)定征求被審計對象的意見,給審計主體帶來不良影響和損失的可能性。主要表現在:(1)把一些未經查證或證據不足,評價依據或標準不明確的事實和問題寫入審計報告。(2)沒有按審計規(guī)范征求被審單位和責任人對審計報告的意見,或口頭上征求意見而不要求書面意見。(3)對被審計單位和責任人提出的異議不去核實也不作解釋。
領導干部經濟責任審計既包括合規(guī)性、合法性審查,又包括經濟性、效率性和效果性的評價,成為集傳統(tǒng)財務合規(guī)性審計與績效審計為一體的綜合性審計活動,這種審計活動必然存在一定的風險。經濟責任審計是從經濟活動人手,通過審計來正確檢查評價干部任職期間履行經濟職責、遵紀守法等情況,其結果為干部部門調整、任免領導干部提供依據,并借以促進干部管理制度的完善。也正是因為經濟責任審計“審事評人”的特殊性以及其與干部管理、調整、任免和考核的相關性,直接關系到干部個人形象乃至政治生命,關系到對干部的選拔使用,并具有政治性強、審計內容廣、關注層面多、工作要求高等特點。因此,經濟責任審計產生風險的可容忍程度也低,經濟責任審計的性質和目的決定了其比一般的財務收支審計、專項審計等具有更大的風險性。
經濟責任審計的審計主體是各級審計機關及其審計人員,審計客體是經濟責任主體。經濟責任審計范圍不能僅局限于財務收支真實性、合法性的評價,也不能將范圍擴展到所有領域,經濟責任審計的范圍的確定要考慮審計機關的審計力量和審計能力,經濟責任審計內容的廣泛性、審計時間的緊迫性使審計工作必須貫徹全面審計、突出重點的原則,不能面面俱到?，F代風險導向審計模式下,通過對重大錯報風險的定量分析和風險警示系數的引入,現代風險導向審計對總風險水平的控制效果大大加強,因此在經濟責任審計中使用現代風險導向審計模式不僅可以有效地揭露和阻止由于決策失誤、管理不善造成的重大經濟損失浪費等問題,而且可以保證提供資訊的真實性,增強工作的透明度,提高管理品質和運作效率,同時也可降低審計風險。
經濟責任審計的實施方案篇九
關于***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經濟責任履行情況的審計報告(征求意見稿)。
市審計局：
根據《中華人民共和國審計法》第二十五條、中辦國辦《關于縣級以下黨政領導干部任職經濟責任審計暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關于對領導干部實行任職經濟責任審計加強監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字[]第號通知，我們審計組對*鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經濟責任履行情況進行了審計，并延伸審計了其所屬、(單位名稱)?，F將審計情況報告如下：
一、被審計單位基本情況。
*鎮(zhèn)共轄**個行政村,耕地面積*畝，全鎮(zhèn)總人口*人;設有黨政辦公室、農業(yè)辦公室、經濟發(fā)展辦公室、社會事務辦公室、計劃生育辦公室等*個辦公室，另設計劃生育服務站、村鎮(zhèn)建設服務站、審計統(tǒng)計服務站等*個事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財政供養(yǎng)人數*人(含*名離退休人員)。截止年**月底，鎮(zhèn)財政報表(合并后)反映資產總額*萬元、負債總額*萬元、凈資產總額*萬元。*年*至*年*月財政總收入*萬元、總支出*萬元,結余*萬元。
自*年*月任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務至*年**月，任期*年*個月。
二、實施審計情況。
審計組自*年*月*日至**日對任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間的經濟責任履行情況進行了報送審計。審計時限為*年*月至*年*月。本次審計以該鎮(zhèn)財政會計報表、賬簿、憑證為基礎，對任職期間的財政預算收支的真實性、財政財務支出的合法性、國有資產的保值增值情況以及經濟責任履行情況實施了審計。我們利用了*局對該鎮(zhèn)*年的檢查結果報告(滕**字[]*號)，重點審計了*年*月至*月的財政財務收支情況。被審計單位及對所提供的與審計相關的會計資料以及其他證明材料作出了書面承諾，對其真實性和完整性負責。我們按照審計實施方案確定的范圍和內容，實施了在當時情況下認為有必要采取的審計程序和方法，在被審計單位進行了審前公示、與有關人員座談，對貨幣資金和固定資產進行了盤點核對。審計結果是：
(一)財政收支情況。
該鎮(zhèn)賬面反映任期內收入總額*元，審計認定總收入*元，其中：一般預算收入*元、補助收入*元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計調增(減)收入**元。
支出總額為*元，審計認定為*元，其中：一般預算支出**元、上解支出*元。真有資金支出**元。審計調增(減)支出**元。
(二)資產負債情況。
截止*年**月底，該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產總額為**元，審計認定為**元，其中：現金**元、國庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財政周轉金放款**元、固定資產**元。審計調增(減)元。
賬面(合并后)反映負債總額為**元，審計認定為**元，其中：暫存款**元、與上級往來**元、借入財政周轉金**元。暫存款**元。審計調增(減)元。
該鎮(zhèn)提供證明，在離任時所配備的辦公物品全部進行了移交。
(三)社會保險費繳納情況。
任職期間的社會保險費均已按期繳納,無拖欠。
(四)工資發(fā)放情況。
該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現行工資標準，按時發(fā)放，無拖欠。
(五)重大經濟決策和投資情況。
1、任職期間,利用鎮(zhèn)財政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項資金**萬元。投資興建了工程和*項目。
2、關于招商引資工作，成立了以為組長的招商引資領導小組,全面負責招商引資工作。*年來共計完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農業(yè)**萬元,基礎設施**萬元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個,外商獨資企業(yè)**個內資企業(yè)**個。
三、本次審計發(fā)現的問題及處理意見。
(一)鎮(zhèn)政府審計情況。
根據《財政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財政預決算的編制部門和預算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次?！?一)虛增、虛減財政收入或者財政支出;……”規(guī)定，責令其改正，調整有關會計科目。
2、截留市級預算收入**元。
*年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計生辦上交的社會撫養(yǎng)費**元，未能按照現行管理規(guī)定上交市級財政。
違反了國務院第357號令《社會撫養(yǎng)費征收管理辦法》和滕政發(fā)[20xx]102號文規(guī)定，屬于截留市級預算收入的行為。
根據《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條“本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，……(一)責令限期繳納、上繳應當繳納或者上繳的財政收入”之規(guī)定，責令該單位限期上繳。
3、違規(guī)列支招待費*元。
*年*月至*年*月列支會議費、招待費*元。其中招待費*元。
根據《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定，對上述行為處以30,000元的罰款。
4、偷稅*元。
*年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金*元，未提未繳各項稅金及附加*元，其中：營業(yè)稅**元、城市維護建設稅*8元、應交教育費附加**元、應交地方教育費附加**元。
第三條“城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據，分別與產品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。”和《征收教育費附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據，教育費附加率為1%，分別與產品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?！钡囊?guī)定，屬偷稅行為。
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定，應當足額補繳稅款，并處于50%的罰款，計**元。
5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報銷張，計款*元。
*年*月至*年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證張，計款*元。
違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財務報銷憑證”的規(guī)定。
根據《中華人民共和國會計法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責令改正,可以對單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
6、擴大開支范圍、提高開支標準*元。
(2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學習考察費**元;以上違反了《財政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴大開支范圍，提高開支標準的行為。根據《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，處以**元罰款。
7、違反規(guī)定設立財政收入項目*元。
**年度賬面反映以價格向收取費用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十一條三款“無《收費許可證》擅自收費的……”的規(guī)定，屬于違規(guī)收費行為。根據《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十二條二款“責令停止或糾正亂收費行為”、三款“責令將全部非法收費款退還給交費單位或個人?！?、《山東省行政事業(yè)收費管理條例實施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費，不辦理《收費許可證》而亂收費的……處以收費總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的……處以收費總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條三款“責令限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責令改正，限期歸還違規(guī)收取的費用，并處以**元罰款。
(二)延伸計生辦審計情況。
1、超標準列支招待費**元。
根據《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”的規(guī)定，對上述行為處以罰款。
2、違反政府采購**元。
**年*月該鎮(zhèn)購入輕型客車一輛，價款**元，未辦理政府采購手續(xù)。
違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購?！焙偷谑藯l“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購;”的規(guī)定。
根據《中華人民共和國審計法實施條例》第六章第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”之規(guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
(三)延伸教委審計情況。
固定資產賬實不符**元。
**年*月至*年*月購買等資產共計**元，均未納入固定資產核算。
根據《事業(yè)單位會計準則》第二十五條規(guī)定,補記入賬。
四、任期內審計及其他部門查出問題。
**年*月，**局對**鎮(zhèn)進行了檢查，查出如下問題：
1.**年*月至**年*月違規(guī)列支問題計款**元;。
2.**年*月至**年*月偷稅**元;。
3.**年*月至**年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。
五、審計評價意見。
審計認為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間，任職期末資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
任職期內審計認定財政總收入**元，其中：一般預算收入**元，分別完成任職期內年度預算的%，在任職期內實現了逐年增長。本次審計認為該單位編制的會計報表調增(減)資產、負債、凈資產、收入、支出和結余共計**元，綜合計算會計報表差錯率為%，影響了會計資料的真實性、合法性。對本次審計查出等違反財經法規(guī)的問題和有關部門查出的問題，應負主管責任。
審計認為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間，任職期末資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
經濟責任審計的實施方案篇十
(二)本單位基本結構。內部機構設置情景、所屬單位(部門、科室)的個數、名稱。與本單位在人、財、物方面關系較為密切的機關及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情景。截止任職期末(離任審計)或審計通知時間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情景花名冊。
(四)財務管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內部控制制度;財務公開情景;本單位財務方面分工;大額開支、固定資產處置、對外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復印件。
(一)任期內每年稅收或經濟指標完成情景;。
(二)任期內每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經費、公用經費(公務費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情景和對外投資情景單獨敘述;對專項資金使用情景按資金來源、性質單獨敘述。
(一)對任期內資產、負債增減變動的原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產的保值增值或安全完整情景須做詳細說明。
(三)固定資產增減變動原因說明;。
(四)說明應當落實到具體事項上。
在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財務管理有無混亂情景進行詳細說明。
對在任期內由團體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關建設大項投資、生產性和非生產性基建項目等，在本地區(qū)經濟社會發(fā)展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領導職責和教訓等。
(一)需要異常說明的，可注明知情人及聯系方式;。
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當;。
(四)附件需要逐一整理，列好目錄;。
(五)述職報告不規(guī)范的，五日內重新上報。
經濟責任審計的實施方案篇十一
各位同志：
大家好。
本人于20xx年x月起任xx鎮(zhèn)。
黨
委書記、人大主席，主持鎮(zhèn)。
黨
委、人大全面工作，側重工業(yè)經濟工作。幾年來，本人始終堅持“為官一任，造福一方”的工作理念，扎實調查了解長蕩區(qū)域發(fā)展實際，并根據鎮(zhèn)情，進一步優(yōu)化、細化“以工興鎮(zhèn)”方略、農業(yè)高效增收方略、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展方略、實事惠民方略等，取得了明顯成效。近年來，xx鎮(zhèn)先后被先后獲評xx省文明鎮(zhèn)、江蘇省社會治安綜合治理安全鎮(zhèn)、xx市社會治安安全鎮(zhèn)、xx市法治鎮(zhèn)、xx市平安建設先進鎮(zhèn)。本人被評為xx市落實農村政策先進個人、xx市。
黨
群綜合服務中心建設先進個人，曾獲得縣委、縣政府三等功。
三年多來，為全面推進區(qū)域經濟發(fā)展，本人及。
黨
委政府班子。
成員始終緊扣發(fā)展第一要務，以保增長、保民生、保穩(wěn)定為工作主線，抓工業(yè)運行、抓規(guī)模企業(yè)培育、抓集鎮(zhèn)經營，加大三產服務業(yè)的投入，經濟總量不斷壯大，綜合實力顯著增強。20xx年底實現一般預算收入2800萬元、財政總收入4700萬元，分別是20xx年底的6.1倍、5.4倍，年均分別遞增43.4%、40.1%，地區(qū)生產總值、固定資產投資、農民人均純收入等主要經濟指標均實現翻番。
園區(qū)基礎設施累計投入3000萬元，達到了“七通一平”。建成標準化廠房近22萬平方米，園區(qū)共有企業(yè)41家，園內企業(yè)年可實現稅收20xx多萬元。初步形成紡織、機械加工、節(jié)能燈具等特色規(guī)模產業(yè)，成為全縣為數不多的省級中小企業(yè)。
創(chuàng)業(yè)。
示范基地，培育了一批新的經濟增長點。
2、農村經濟前景喜人。緊緊圍繞“農業(yè)增效、農民增收”工作目標，積極實施“兩化一改”、“十百千萬”、“315”等工程，發(fā)揮“三大”載體作用，村級經濟實力不斷壯大。4年來，全鎮(zhèn)形成萬畝韭菜、10萬只毛兔、百萬家禽、萬畝南美白對蝦等規(guī)模特色產業(yè)，實現了“一畝三千”的全覆蓋、土地流轉達10000畝，已建成3個千畝以上的農業(yè)示范園，農民人均純收入達8680元。
3、集鎮(zhèn)經營有效推進。按照“一次規(guī)劃、分步實施、打造特色、積極經營”的總體要求，加速推進集鎮(zhèn)建設，集鎮(zhèn)面貌顯著改善。4年來，新建了劇場路、鳳凰路、長小路等道路，實現了集鎮(zhèn)硬質道路全覆蓋。截至20xx年底，先后興建了鳳凰家苑、桃園新居、幸福家園、陽光花園、宏才社區(qū)、勝利橋康居示范村等12個居民小區(qū)，集鎮(zhèn)規(guī)模不斷擴大，集鎮(zhèn)承載能力不斷增強，提高了居民的生活質量，推動了集鎮(zhèn)的商業(yè)繁榮。
1、收支情況：
2、制度建設：
委書記，我始終堅持以身作則，按照“為民、務實、清廉”的標準，嚴格要求自己，帶頭執(zhí)行。
黨
風廉政制度，把精力集中在研究和解決實際問題上，把功夫用在抓好工作思路與措施的落實上。堅持廉潔從政，從嚴治政，嚴格遵守政治紀律、組織紀律、經濟紀律。時刻自重、自省、自警、自勵，無論是平時上班還是節(jié)假日，不公車私用，不公款私請，不公費私游。工作中，南來北往，經過多少個風景名勝地，從沒有游玩過一次，常常是辦完事情連夜返回。在立言立行上下功夫，管好自己的手、管好自己的腿、管好自己的嘴，對身邊的人、親屬、朋友嚴格管理教育，以實際行動杜絕以權謀私現象的發(fā)生。
三年多來，我鎮(zhèn)積極推進民主法治建設。定期組織班子成員、
黨
員干部開展學法培訓，提高依法辦事能力。創(chuàng)新形式推進民主決策，進一步完善了重大決策聽證會制度，提高了決策的民主化、科學性。積極推進人大監(jiān)督規(guī)范運作，期內累計開展46次專項視察活動，辦理代表建議和意見142件，辦結率100%。普法宣傳教育得到加強，廣大干群民主法制意識明顯提升。
項目;投資1600多萬元，實施了中心河東次高地治理項目，建設了“長東排區(qū)”;投資700萬元，以二級路標準修建了勝長線，全長7公里;投資1800萬元以二級路標準修建的長青線即將竣工;投入20xx多萬元修建地面水廠一座，改善了居民飲用水的質量;新改衛(wèi)生戶廁6000座，新建沼氣1000座，新納“雙入戶”用戶6000戶;投入400多萬元新建二甲病房樓一幢;計劃生育工作繼續(xù)領跑全縣，連續(xù)xx年在縣級評比中穩(wěn)居第一方陣，為免查示范鎮(zhèn);新型農村合作醫(yī)療參保率100%;加大了五保供養(yǎng)、優(yōu)撫提標工作力度，提高了五保集中供養(yǎng)率，并保證了優(yōu)撫對象撫恤金及增補金費按時足額發(fā)放。
經濟責任審計的實施方案篇十二
現匯報如下：
我區(qū)通過加強組織。
領導。
為開展經濟責任審計工作創(chuàng)造良好環(huán)境。經濟責任審計是一項系統(tǒng)工程僅靠審計部門是不夠的需要各級。
領導。
的支持和有關部門的配合，成立由。
黨
政主要。
領導。
擔任組長，組織、人事、紀檢、監(jiān)察、審計等人員組成的經濟責任審計。
領導。
小組，具體負責組織協調這項工作，制定了《區(qū)經濟責任審計工作。
領導。
小組工作規(guī)則》和《區(qū)。
領導。
干部經濟責任審計辦法》。成立了經濟責任審計股，有專人負責。盡管如此我們感到在經濟責任審計過程中依然存在一些不足：
離職后，才受組織部門委托進行審計的問題。被審計人員往往在已任新的。
領導。
職位后，組織部門才委托審計部門對其在原單位的經濟責任進行審計，造成了“先離后審”的局面?；旧鲜菍徲嫐w審計，任用歸任用。再加上被審計人員對審計認識不全面，不重視，也導致審計定位存在較大偏差，影響了審計質量。這樣做的結果容易造成經濟責任審計流于形式。在一定程度上影響了審計成果的運用和審計機關以及審計人員的工作積極性；同時對廉政問題及個人經濟問題也很難查清。再加上經濟責任審計工作。
領導。
小組成員單位之間協調較少，各成員單位之間尚未形成合理、有效的經濟責任審計成果運行反饋機制。
目前我國的審計。
評價。
體系尚未完全建立，法律法規(guī)及制度滯后，缺乏強有力的組織保證，制約了經濟責任審計的開展。致使審計過程中遇到的許多新情況、新問題難以用現行的法律法規(guī)和。
評價。
評價。
工作變得十分復雜和困難。而且由于。
領導。
干部經濟責任審計時間往往都跨度長，審計期的法律、法規(guī)的制定、修改、廢止等變化也較快，這也為審計機關選擇適當的法律法規(guī)進行。
評價。
增加了難度。因此，必須盡快健全經濟責任審計的法律法規(guī)體系和。
評價。
體系。
隨著近年來。
領導。
黨
政
領導。
的重視和支持，審計機關的年度計劃工作量在逐年遞增。正常情況下，我局對國家審計署、省審計廳統(tǒng)一安排的審計項目必須優(yōu)先完成外，有時還要抽調人員配合紀檢（監(jiān)察）、組織等有關部門開展辦案調查、檢查等臨時性的工作，而組織部門交辦的。
領導。
干部經濟責任審計任務又都比較集中，一批下來往往是幾個甚至是十幾個。人員緊張問題成了困繞審計機關工作開展的突出問題。
首先要加強政策法規(guī)宣傳，提高單位。
領導。
對經濟責任審計必要性和重要性的認識。經濟責任審計《兩個暫行規(guī)定》之后，有關部門也相繼制定了一系列的《實施細則》和實施意見，使任期經濟責任審計成為法定審計工作的重要組成部分。因此要加大政策宣傳力度，營造一種制度化、規(guī)范化、法制化的工件氛圍，促使各級。
領導。
解放。
思想。
轉變觀念正確認識到經濟責任審計工作是一項正常的工作制度是保護、愛護干部的必要措施。
領導。
的重視和被審計單位有關人員的積極配合，是開展好經濟責任審計的基本保證。其次要加強法制建設和體制創(chuàng)新，為離任經濟責任審計。
提供。
法律保障。審計的本質是監(jiān)督，而監(jiān)督的效能取決于。
領導。
體制上的突破和創(chuàng)新。實踐證明，在各種監(jiān)督制約機制中，最有力、最有效、最權威的是自上而下的垂直監(jiān)督。只有加強法制建設和體制創(chuàng)新，才能為經濟責任審計。
提供。
適應性較強的法律保障。第三要加強審計隊伍自身建設，努力提高審計人員的綜合素質。經濟責任審計是一項專業(yè)性、政策性很強的工作，并具有較大的風險性，這就要求審計人員具備較高的政策水平和綜合分析能力，嚴格按照《審計法》及審計規(guī)范的要求辦事。因此，審計隊伍自身建設是當務之急，要把提升審計人員的政治素質和業(yè)務素質作為重要工作來抓。審計人員要重視審計理論、業(yè)務知識的學習和更新，重視政策法規(guī)的學習和研究，增強責任感和事業(yè)心，愛崗敬業(yè)，忠于職守，廉潔自律，積極推動審計工作向前發(fā)展。
一是離任審計與任中審計相結合。把。
領導。
干部的離任審計與任中審計有效結合起來，我們打算逐步擴大。
領導。
干部的任中經濟責任審計工作，也就是在年初安排全年審計。
工作計劃。
時，逐步加大。
領導。
領導。
同志離任時，審計部門就可以節(jié)省大量的人力和時間，經濟責任審計的效率就會有很大提高，做到事半功倍。今年我們就安排了5個任中審計的項目。從組織、紀檢部門來說，我們建議在維護中央關于。
領導。
干部經濟責任審計要實行“先審計，后離任”原則的前提下，可以從實際出發(fā)，區(qū)別對待，靈活開展。
領導。
領導。
干部任期屆滿或調任、轉任、轉崗等情況，重點采取“先審計后離任”方式開展審計工作；對免職、辭退、退休的。
領導。
干部，可實行“先離任，后審計”的方式推動審計工作。在遵循“逢離必審”的基礎上，加大對在職。
領導。
二是運用計算機輔助審計與傳統(tǒng)的手工審計相結合。近年來，該局經濟責任審計工作在傳統(tǒng)的手工審計基礎上，逐步過渡到以計算機審計為主，以手工審計為輔，利用oa與ao兩大系統(tǒng)交互，實行經濟責任審計項目全過程電子化控制管理。
干部任期內所發(fā)生的重大項目、專項資金的使用以及。
領導。
干部作出的重大經濟決策所產生的效益進行審計，把對。
領導。
干部的經濟責任審計與效益審計有效地結合起來，形成一套客觀、公正、詳實的。
領導。
評價。
體系。
經濟責任審計的實施方案篇十三
×××審字[200×]第××號。
主送單位：單位主管領導或審計機構。
[審計背景段]根據會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據)，公司審計部組成以yyy為負責人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的任期經濟責任/財務收支情況/物資采購內控專項等(審計內容)進行了現場審計/送達審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括總部及其下屬yyy、zzz等w個機構，審計的重點是(被審計人)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的財務指標和經營績效的真實性、合法性和效益性，重大經營決策的科學性和效益性，內控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標，此處所列為一般經濟責任審計的重點內容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于等原因，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當地闡述審計工作情況，如具體的審計內容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據本次審計的內容、范圍或實施的手段/程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結論產生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內容產生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內容進行的專項審計，或根據預定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調查等)，或審計遇到的重大范圍/程序受限可能對報告結論產生重大影響時，則此處宜較為詳細，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責任段]提供真實、完整的財務資料及相關的業(yè)務、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任;審計組的責任是依據中國內部審計準則/xx單位內部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據審計目的在有限時間內所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關財務信息和事項的會計責任和內部報告責任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業(yè)務性質與特點、規(guī)模及組織機構、內部管理及考核方式、主要管理人員、員工數量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數據，以及是使用未審數據(賬面數據)還是本次審定數據：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務數據概況，使用未審數據可能誤導報告使用人，而使用審定數據放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現/審計結果”分開了。
解決建議：根據被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數據，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：
(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經本次審計審定的被審計單位資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等)，此處也不必詳述，應列在“審計發(fā)現/審計結果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務數據”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情。
同時，將本次審計所做的主要調整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經審定的主要財務數據”專門反映，闡述時應盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數據，以便對比。
二、審計結果、發(fā)現的問題以及審計意見：對審計得出的具體結論及發(fā)現的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現狀，該問題所應遵循的政策、程序和相關法律法規(guī)標準，已經或可能造成的影響或后果，產生的原因(包括內在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結合資產及績效質量、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內容之一為財務數據審計，則此部分應另單列為一大項“被審計單位的主要財務數據”專門反映，不要與審計發(fā)現的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經營決策(含固定資產、技術改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學性、實際結果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據，評價決策結果時應根據客觀指標、以可對比的參照標準為依據?！簿褪钦f，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領導對此作出評價，審計人員配合核實上級領導評價所依據的財務數據及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責任范圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質疑。
(三)揭示被審計單位在財務、資產、業(yè)務運作等方面存在的問題，并據此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內控方面的合規(guī)性、科學性及效益性：
應特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導致匯報審計結果時被動，故內部審計不應僅局限于財務資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領導人員遵守財經紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現其個人侵占或挪用企業(yè)資產、違反財經紀律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀問題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現被審計人有明顯或重大的??跡象，或未發(fā)現有證據表明被審計人有??行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無??行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據審計結果，指出被審計人對審計發(fā)現的問題應當負有的責任，包括直接責任和主管責任(管理責任和領導責任)。
3、如果必要，還應包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發(fā)現的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現部分的問題逐條對應，而應重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設性就體現在，審計不僅應當發(fā)現問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件：1、分欄對比式的財務報表及主要經濟技術指標;。
2、審計發(fā)現的重大或敏感事項的詳細說明及關鍵證據;。
3、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見;。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內容。
簽章：審計機構負責人。
審計項目負責人。
p/s：內審報告較難處理的三個地方：
1、審計責任的闡述：說少了不利于保護審計人員，許多領導認為審計人員通過審計應能直接得出被審計事項的全部真相，而不知道現在進行的都是抽查審計，且審計時已不可能再現事發(fā)當時的實況;而說多了又被理解為逃避責任，畢竟不是外部審計機構、需要強調雙方責任。為此建議盡可能將責任段控制在一小段內容內，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責任(要問清楚先問被審計單位去)。
2、重大審計范圍/程序受限情況：列在報告主體內容(審計發(fā)現)之前，易被報告使用人理解為審計進行得不到位;放在報告主體內容最后，又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況(審計范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對報告結論產生重大影響的情況列在審計發(fā)現之前予以說明，以便使用人正確理解報告;而將局部受限放在報告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計人員被動。
3、被審計單位財務數據的闡述：報告中不列吧，許多領導擅長看文字而不擅長看報表;列吧一來體現為審計人員直接所說(其實只是審計抽查未發(fā)現重大異常，審計人員無法保證其全部絕對正確)，二來報告內容冗長，還難以文字布局(是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現/問題部分)。建議處理原則是：
一、盡可能少說;二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。
經濟責任審計的實施方案篇十四
(二)本單位基本結構。內部機構設置情況、所屬單位(部門、科室)的個數、名稱。與本單位在人、財、物方面關系較為密切的機關及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計)或審計通知時間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情況花名冊。
(四)財務管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內部控制制度;財務公開情況;本單位財務方面分工;大額開支、固定資產處置、對外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復印件。
(一)任期內每年稅收或經濟指標完成情況;。
(二)任期內每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經費、公用經費(公務費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情況和對外投資情況單獨敘述;對專項資金使用情況按資金來源、性質單獨敘述。
(一)對任期內資產、負債增減變動的原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產的保值增值或安全完整情況須做詳細說明。
(三)固定資產增減變動原因說明;。
(四)說明應當落實到具體事項上。
在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務管理有無混亂情況進行詳細說明。
責任和教訓等。
(一)需要特別說明的，可注明知情人及聯系方式;。
有效的證據;
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當;。
(四)附件需要逐一。
整理。
列好目錄;。
(五)述職報告不規(guī)范的，五日內重新上報。
經濟責任審計的實施方案篇十五
[審計背景段]根據xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據)，公司審計部組成以yyy為負責人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的任期經濟責任/財務收支情況/物資采購內控專項等(審計內容)進行了現場審計/送達審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個機構，審計的重點是xxx(被審計人)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的財務指標和經營績效的真實性、合法性和效益性，重大經營決策的科學性和效益性，內控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標，此處所列為一般經濟責任審計的重點內容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于xxx等原因，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當地闡述審計工作情況，如具體的審計內容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據本次審計的內容、范圍或實施的手段/程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結論產生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內容產生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內容進行的專項審計，或根據預定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調查等)，或審計遇到的重大范圍/程序受限可能對報告結論產生重大影響時，則此處宜較為詳細，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責任段]提供真實、完整的財務資料及相關的業(yè)務、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任;審計組的責任是依據中國內部審計準則/xx單位內部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據審計目的在有限時間內所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關財務信息和事項的會計責任和內部報告責任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業(yè)務性質與特點、規(guī)模及組織機構、內部管理及考核方式、主要管理人員、員工數量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數據，以及是使用未審數據(賬面數據)還是本次審定數據：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務數據概況，使用未審數據可能誤導報告使用人，而使用審定數據放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現/審計結果”分開了。
解決建議：根據被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數據，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：
(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經本次審計審定的被審計單位資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等)，此處也不必詳述，應列在“審計發(fā)現/審計結果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務數據”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情。
同時，將本次審計所做的.主要調整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經審定的主要財務數據”專門反映，闡述時應盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數據，以便對比。
二、審計結果、發(fā)現的問題以及審計意見：對審計得出的具體結論及發(fā)現的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現狀，該問題所應遵循的政策、程序和相關法律法規(guī)標準，已經或可能造成的影響或后果，產生的原因(包括內在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結合資產及績效質量、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內容之一為財務數據審計，則此部分應另單列為一大項“被審計單位的主要財務數據”專門反映，不要與審計發(fā)現的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經營決策(含固定資產、技術改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學性、實際結果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據，評價決策結果時應根據客觀指標、以可對比的參照標準為依據?！簿褪钦f，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領導對此作出評價，審計人員配合核實上級領導評價所依據的財務數據及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責任范圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質疑。
(三)揭示被審計單位在財務、資產、業(yè)務運作等方面存在的問題，并據此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內控方面的合規(guī)性、科學性及效益性：
應特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導致匯報審計結果時被動，故內部審計不應僅局限于財務資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領導人員遵守財經紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現其個人侵占或挪用企業(yè)資產、違反財經紀律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀問題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現被審計人有明顯或重大的……跡象，或未發(fā)現有證據表明被審計人有……行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無……行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據審計結果，指出被審計人對審計發(fā)現的問題應當負有的責任，包括直接責任和主管責任(管理責任和領導責任)。
3、如果必要，還應包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發(fā)現的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現部分的問題逐條對應，而應重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設性就體現在，審計不僅應當發(fā)現問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件：1、分欄對比式的財務報表及主要經濟技術指標;。
2、審計發(fā)現的重大或敏感事項的詳細說明及關鍵證據;。
3、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見;。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內容。
簽章：審計機構負責人。
審計項目負責人。
經濟責任審計的實施方案篇十六
集團董事會：
根據集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經濟責任，依據相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與xx同志交換了意見，現將審計情況報告如下：
一、概況。
xx同志自xxxx年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務填報完成情況說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序通過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉為外商獨資企業(yè)。
財務管理制度。
x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
全面預算管理。
提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。
二、考核指標完成情況。
1、根據財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：萬元。
實際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。主要原因是宏觀調控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情況，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：2004年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
三、任期內主要工作業(yè)績。
xx同志在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在xxxx年x月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx字公司的轉制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足。
1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協調工作存在差距。
由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。
五、xx同志對集團財務工作的建議。
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經濟責任審計的實施方案篇十七
任期經濟責任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性，審計內容的一體性，審計程序的規(guī)范性等特點。相應地任期經濟責任審計所受各種因素的影響也較多，審計質量難以全面保證，審計潛在的風險比較大。因此審計人員必須強化風險意識，提高經濟責任審計的質量。從審計的實踐看，這種潛在風險的考慮應該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關對審計結果承擔責任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計項目不同，對審計結果所承擔責任的前提條件或需要說明的情況也不一樣，歸納起來主要有如下幾種：
（一）被審計單位承諾情況。按照廣東省經濟責任審計工作聯席會議辦公室的要求，被審計單位要向審計部門提供承諾書，主要對所提供會計資料的真實性進行保證。因此審計報告應對被審計單位的有關承諾情況進行說明，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔審計風險。
（二）重點審計范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求，任期經濟責任審計是要對被審計者整個任期的財政財務收支等有關情況進行審計，而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長；另一方面任期經濟責任審計臨時性強，時間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時不可能對整個任期進行審計；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據具體情況選擇幾個重點年度進行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關問題進行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經濟責任及經營業(yè)績進行認定或評價，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明。
（三）重點審計內容。根據兩個暫行規(guī)定的要求，任期經濟責任審計應當通過對被審計者所在部門、單位財政財務收支的真實、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產、負債、損益的真實、合法、效益情況審計來實現。但這里所說的真實、合法、效益涉及的審計內容非常多，也較復雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點，應收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據實際的情況來確定是否進行，或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產、負債的真實性認定就存在一定風險，因此審計報告對審計的重點內容應該加以說明。
（四）利用其他部門的審計結果情況?？紤]到任期經濟審計的效率問題，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結果。如利用紀檢監(jiān)察部門、社會中介組織、主管部門、內審等對被審計單位的審計結果，對此審計報告也應加以說明。
（五）對未涉及的事項及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項要有說明。
只有對上述的有關情況在審計報告中加以說明，審計報告所反映的審計結果才會更加真實，其他部門或領導對審計結果的利用就會更加客觀科學。
由于任期經濟責任審計的一個重點是要對被審計者應負的經濟責任進行認定，而這種認定必須要有理有據。因此在審計報告中對發(fā)現問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責任或是直接責任的特點。在具體操作上要根據《廣東省黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經濟責任審計實施辦法（試行）》中對直接責任、主管責任的界定進行。但在實際工作中，我們常發(fā)現一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經濟事項，違反了財經法規(guī)那一些”，然后認定被審計者對該問題應負什么經濟責任。顯然這種表述對直接責任或主管責任的認定缺乏科學的依據。
審計評價是領導干部任期經濟責任審計的一個重要內容。評價的質量如何直接關系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導向問題；也關系到任期經濟責任審計作用的最終實現，因此必須高度重視。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標體系及標準，在審計實踐中對被審計者經濟責任的評價出現了一些偏差，主要表現為：
（一）審計評價及事不及人。由于任期經濟責任的風險較大，一些審計人員害怕承擔風險，只對被審計單位的財政財務收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內的工作狀況，遵紀守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質、嚴重程度、后果及被審計者對這些問題所負經濟責任進行評價，造成評價主次不分，背離任期經濟責任審計的目的。
（二）審計評價超出審計范圍。任期經濟責任審計是加強對領導干部監(jiān)督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價，不可能面面俱到；只能從經濟責任的有關內容進行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非，從而超越被審計單位財政財務收支真實、合法、有效及相關的經濟活動范圍，把不屬于經濟責任的評價的內容加入其中，過多涉及其政治思想和工作事務。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進文明單位”等等，使審計評價脫離了“經濟責任”的范疇，增加了審計的風險，事實上也是不科學的。
經濟責任審計的實施方案篇十八
xxx1年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊炳昌同志任職期間的經濟職責進行了就地審計。
根據《審計報告》(紅審報〔xxx1〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔xxx1〕25號)提出的問題和提議，我校高度重視，進行了認真的整改和落實。
現將有關情景報告如下：
開展領導干部經濟職責審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟職責審計規(guī)定》要求，加強經濟職責審計法規(guī)制度建設、規(guī)范經濟職責審計行為、促進經濟職責審計工作科學發(fā)展的現實需要，對于增強領導干部依法履行經濟職責意識、完善領導干部管理和監(jiān)督機制、促進懲治和預防腐朽體系建設具有重要意義。
所以，自接到審計通知書，到審計組進駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。
認真準備所需資料，進取供給財務收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執(zhí)行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執(zhí)行。
《審計報告》和《審計決定書》下達后，我校及時召開有關人員會議，進行傳達學習，并進行了扎實認真的整改。
(一)關于漏列固定資產問題的整改。
學校食堂xxx0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓中心xxx6年購買的數碼相機1臺、記憶棒1支，學校xxx0年購買數碼相機1臺、熱水器2臺，共計價值人民幣94760元，財務漏列固定資產。
根據審計組的意見，我校對上述資產進行了認真清理，查實產品類型、型號，已分別錄入資產卡片，補列固定資產。
(二)關于食堂收入余額未轉入“結余”科目核算問題的整改。
對xxx0年學校食堂會計賬年末食堂收入余額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營業(yè)收入余額55.8元分別轉入“食堂結余”科目進行核算，以確保賬務處理的合規(guī)、合法。
(三)關于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調節(jié)表問題的整改。
對xxx0年學校基本賬戶和培訓中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現不相符的情景，經查實是未達賬款造成的。
根據審計組意見，出納員編制了余額調節(jié)表，并與賬面余額相符。
今后，督促財務人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進行核對，確保單位資金安全。
(四)關于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問題的整改。
學校根據審計組的意見，對xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結余。
一是加大財務制度建設力度。
學校制定出臺了《財務管理暫行辦法》、《財務報銷管理規(guī)定》、《固定資產管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國家助學金管理辦法(修訂)》等財務管理制度，修改完善了基建、采購、公務接待等相關制度，實現了制度建設的與時俱進，規(guī)范人財物管理權力的正確運行。
二是加強財務人員隊伍建設。
新增1名財務人員，明確崗位職責。
積極開展繼續(xù)教育和崗位培訓，組織學習《會計法》等財經法規(guī)。
推行會計電算化管理。
三是實行報賬“一支筆”審批制。
單據報銷必須有經手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。
今后，我校將在州委、州政府和上級主管部門、審計機關及有關部門的領導下，深入學習國家有關法律法規(guī)，嚴格遵守財經紀律和財務制度，增強經濟職責意識，實行科學民主決策，確保財務狀況平穩(wěn)良好運行，實現國有資產保值增值，為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出進取的貢獻。
經濟責任審計的實施方案篇十九
:(委托部門)。
根據（委托部門）委托字[]號審計委托書和審計處審通字[]號審計通知書，我們自年月日至月日，對（被審單位名稱）。
（審計方式）審計。重點審計了年任職期間的會計資料，并查閱了相關資料。（被審單位名稱）對供給的資料的真實性、合法性和完整性負責。現將審計情景報告如下：
一、基本情景（單位和個人兩部分）。
二、經費預算和支出情景（主要經濟指標完成情景）。
三、主要成績（履行經濟職責情景）。
四、存在的問題。
五、審計意見和提議。
六、審計評價。
經濟責任審計的實施方案篇二十
審計處：
為了表示對貴處審計工作的理解、支持和充分合作，按照津職大審通字[xxxx]xx號《審計通知書》的要求，謹就有關事項承諾如下：
(4)建立健全內部控制制度，保護資產的安全、完整是我們的責任;
(5)無蓄意歪曲或虛飾會計報表各項目金額或分類的情況，無違紀違法舞弊的現象;
(6)無其他可能影響審計報告真實性應予提供而未提供的資料;
(7)本人無經濟違紀及其他問題;
(8)對以上承諾內容中未能得到保證的部分均已做了說明，審計機構可以此承諾為依據，對承諾內容充分信任。