方案的實施過程中需要持續(xù)跟蹤和調整，以確保達到預期效果。方案設計要注重創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展。制定方案不僅僅是一個結果，更重要的是一個過程和思維方式。
內部控制建設規(guī)劃方案篇一
為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會【20xx】24號)文件要求，推動我單位開展內部控制工作，提高國有林場管理能力，加強廉政風險防范，現(xiàn)就我單位實施內部控制工作提出以下方案。
(一)實施內控規(guī)范是落實十八屆四中全會精神的重要舉措。
在行政事業(yè)單位范圍內全面開展內部控制建設工作，是貫徹落實的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。要深化行政體制的改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監(jiān)督權力，把權力關進制度的籠子里，構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行體系。
實施內控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地，有效建立健全權力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。
(二)實施內控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。
解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。
實施內控規(guī)范就是將各相關制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、e化(信息化)的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。
(三)實施內控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管理的積極實踐。為滿足市場經濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。
內控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制。
實施內控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。
實施內控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規(guī)范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。
(一)工作原則。
1.全面性原則。
內控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。
2.重要性原則。
在全面控制的基礎上，內控規(guī)范應當關注單位重要經濟活動的重大風險，針對本單位的重要經濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。
3.制衡性原則。
內控規(guī)范應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權、管事、管人的作用。
4.適應性原則。
內控規(guī)范應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。
(二)工作目標。
我單位應通過實施內控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內部管理為基礎，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內部控制實施體系，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制，推動國有林場健康長效發(fā)展。
1.合理保證單位經濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經濟活動。
2.合理保證單位資產安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產的安全完整和有效使用。
3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部監(jiān)管和內部管理提供信息支持。
4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方法，強化內部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。
(一)組織動員階段(20xx年7月中旬)。
1.20xx年7月中旬全面啟動我單位內部控制工作，研究制定實施方案，廣泛動員、精心組織我單位各部門積極開展內部控制工作。
2.20xx年7月，由我單位場長牽頭，組織召開我單位內控規(guī)范實施協(xié)調會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。
(二)組織實施階段(20xx年8-9月)。
20xx年8-9月，按照《指導意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行)》（財會【20xx】21號）為依據(jù)，在我單位場長的直接領導下，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進內部控制基礎性評價工作。
建立定期工作通報會機制，對我單位內控基礎性評價工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。
一是成立內控領導小組健全實施機構。
各單位主要負責人為內控規(guī)范責任人，擔任領導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內控實施組織框架，結合本部門、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務性質，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作。
二是全面系統(tǒng)分析單位經濟活動風險。
點查找風險點，并從各個業(yè)務所面臨的內外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。
對已經識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。
三是建立健全單位各項內部控制制度與措施。
根據(jù)確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經濟業(yè)務流程，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內部控制規(guī)范手冊》。
四是有效保證內部控制管理制度貫徹執(zhí)行。
明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執(zhí)行結果進行考核和獎懲，重點強調“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內部控制規(guī)范手冊》相關內容。
(四)監(jiān)督檢查階段(20xx年10月)。
1.加強內控制度的監(jiān)督與評價。
充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結果等情況，由紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內部控制規(guī)范手冊》。
每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。
內控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改。
整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。
2.實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內控規(guī)范實施過程中的有關信息，總結工作經驗，形成工作結果。
3.區(qū)財政局內部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。
(一)強化組織領導。
在單位負責人的帶領下，成立領導小組，做好工作部署通過進度跟蹤、指導督促等，確保單位內控工作順利進行。
(二)加強監(jiān)督檢查。
區(qū)財政局內部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。
內部控制建設規(guī)劃方案篇二
為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》和省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內部控制制度的建立和實施工作，現(xiàn)提出以下實施方案。
以明確為基礎，以進一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手，在20xx年年底前完成單位內部控制的建立和實施工作。到20xx年，基本建成權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系，切實加強權力監(jiān)控制約，保證權力規(guī)范、透明、高效運行。
1、全面覆蓋。內部控制建設是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權力運行過程，要按照單位全覆蓋、權力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進內部控制建設工作。
2、突出重點。圍繞重點領域、重點環(huán)節(jié)，針對重要崗位、重要事項，通過規(guī)范的業(yè)務流程和科學的控制方法，強化內部權力運行制約，防止權力濫用。
3、注重結合。做好合理內控與依法行政的結合、權力制衡與提質增效的結合、流程控制和風險管理的結合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結合，既制約權力，又要發(fā)揮出權力應有的管理效率與服務效能。
4、持續(xù)完善。加強內部控制建設是項持久工程、系統(tǒng)工程，要隨著糧食流通外部環(huán)境變化、國家行政法規(guī)調整等因素，及時改進完善，提高內部控制能力和水平。
1、界定權力事項。按照“職權法定、權責一致”的要求，在《安徽省糧食局關于公布行政權力清單和責任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號)的基礎上，對權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據(jù)、權力運行的規(guī)則和范圍。(牽頭處室:政策法規(guī)處)。
2、規(guī)范崗位設置。按照分權制衡的原則，規(guī)范崗位設置，分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗，確保崗位設置、崗位分工的合理性和科學性，發(fā)揮內部控制的作用。(牽頭處室:人事處)。
3、優(yōu)化權力流程。對權力運行流程按事項和崗位進行細化和分類，制定作業(yè)規(guī)范，明確操作標準，合理分解權力。通過流程控制和痕跡化管理，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。(牽頭處室:政策法規(guī)處)。
4、健全控制體系。圍繞權力流程中的崗位職責和權力風險點，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實可行的內部控制體系。重要措施以制度形式固化。(牽頭處室:財務處)。
5、推進信息公開。權力事項、運行流程、崗位設置等內容在一定范圍內公開。每年進行單位內部控制，并將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容進行報告。逐步建立內部控制信息公開機制，更好的發(fā)揮信息公開對內部控制建設的促進和監(jiān)督作用。(牽頭處室:辦公室)。
6、嚴格考評問責。建立健全內部控制的監(jiān)督檢查和問責機制，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內部控制。將單位和個人內部控制制度實施情況與干部考核、追責問責結合起來，對內部控制失職、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進行責任追究，全面提升管理成效。(牽頭處室:人事處)。
1、權力排查階段(6月上旬-7月下旬)。
各單位、各處室要充分認識內部控制建設的重要性，開展“熟悉內控、理解內控、掌握內控”的宣傳活動，增強全體干部參與內部控制建設的積極性和主動性，營造內部控制建設的良好環(huán)境。及時對本單位、本處室權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據(jù)、權力運行的規(guī)則和范圍，填寫《內部控制權力清單》，7月15前報政策法規(guī)處匯總，提交局長辦公會研究確定。
2、內控建設階段(8月上旬-11月下旬)。
按照局長辦公會議審定的內部控制權力清單，從規(guī)范崗位設置、優(yōu)化權力流程、健全控制體系三個方面著手，制定各項權力崗位明細表、權力流程圖、具體內部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的制度清單，經處室分管局領導審定后，10月17日前送局財務處匯總，提交局長辦公會研究。研究確定后編制《省糧食局內部控制建設手冊》，明晰內部權力事項、崗位職責、控制措施等情況，實現(xiàn)權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。
3、總結提升階段(12月上旬-12月下旬)。
省糧食局內部控制建設領導小組辦公室負責組織對各單位、各處室內部控制建設情況的監(jiān)督檢查，對不符合要求的，責成相關部門和單位進一步整改完善。對好的做法和經驗組織經驗交流，總結推廣，加快省糧食局內部控制建設步伐。
1、加強領導。省糧食局成立局內部控制建設領導小組，牛向陽同志任組長，領導小組辦公室設在局財務處，具體負責全局內部控制建設工作的指導、協(xié)調、督辦和檢查等工作。各單位、各處室要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內部控制建設的組織領導，協(xié)同推進內部控制建設和監(jiān)督檢查工作。局屬各事業(yè)單位要對照《省糧食局內部控制建設的實施方案》，相應的制定本單位的實施方案，并把實施方案文件及具體執(zhí)行情況報局內部控制建設領導小組辦公室備案。
2、明確職責。按照黨風廉政建設責任制的要求，各單位、各處室主要負責人對建立與實施內部控制的有效性承擔領導責任，是內部控制建設的第一責任人，需要高度重視，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。財務處要切實做好領導小組辦公室的各項工作;駐局監(jiān)察室要督促各單位加強內部權力制衡等工作;人事處要做好規(guī)范崗位設置，制定內部控制建設問責機制等工作;政策法規(guī)處要做好權力清單梳理和匯總、指導優(yōu)化權力流程等工作，切實規(guī)范內部權力運行。
3、合力推進。一是加強部門會商，財務、紀檢監(jiān)察、人事、政策法規(guī)、辦公室等部門要加強會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制。二是定期、不定期開展監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)內部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因，堵塞漏洞。三是發(fā)揮市場作用，引入社會第三方參與內部控制建設，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成工作合力。
內部控制建設規(guī)劃方案篇三
建立健全內控制度是金融機構的法定義務?！斗聪村X法》第三章規(guī)定了金融機構的反洗錢義務，而建立健全內控制度被列為該章的第一個條款，其重要性可見一斑。根據(jù)《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機構應當依照本法規(guī)定建立健全反洗錢內部控制制度，金融機構的負責人應當對反洗錢內部控制制度的有效實施負責?！辈灰砸?guī)矩不成方圓，建立、健全、完善內控制度是義務機構履行反洗錢義務的首要職責，是義務機構反洗錢工作功敗垂成的關鍵所在。如何構建反洗錢內控制度，需要遵循一定的原則，以確保制度的有效實施。
1、合法性原則。
義務機構反洗錢制度的建設應當以《反洗錢法》為核心，圍繞反洗錢相關法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件構建自身的規(guī)范性制度體系。內控制度合法性原則是反洗錢內控制度建設的基礎性要求。此處的“合法性”，從法律層級上看，應做廣義上的理解，即包含了法律層級上的《反洗錢法》也包含了反洗錢法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件各個等級的反洗錢規(guī)范性法律文件;從法律的核心內容上看，即包含了具有法典性質的《反洗錢法》，同時也包含了涵蓋反洗錢內容的附屬性法律規(guī)范，如《反恐怖主義法》、《刑法》;從合法性的屬性上來看，即包含了內控制度內容的實體合法性要求，也包括了內控制度制定的程序合法性要求。如在《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)中對洗錢風險管理政策和程序的制定、審核和審批的過程在程序上做了明確的要求，即應當由洗錢風險管理部門負責制定和起草工作，由高級管理層負責審核，最終由董事會負責審批。
2、有效性原則。
根據(jù)《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機構的負責人應當對反洗錢內部控制制度的有效實施負責。”這里所指出的“有效性”我們認為應該從兩個層面來理解。一是制度本身內容的有效性，即本體的有效性。二是制度實施的有效性，即實踐的有效性。如何確保其本體的有效性，即制度層面的有效性。關鍵在于內控制度的制定應當全面貫徹風險為本的基本原則。將風險為本的理念和要求全面融入到內控制度當中。按照風險為本的方法，在制度中合理配置資源，將洗錢風險與其他風險同等對待，通過制度控制達到對洗錢風險進行持續(xù)識別、審慎評估、有效控制和全程管理，將反洗錢工作融入日常業(yè)務和經營管理，根據(jù)實際情況采取有針對性的控制措施，從而實現(xiàn)有效防范洗錢風險的目的。(詳見《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)第十條、第十二條、第十三條的規(guī)定。)。
3、全面性原則。
反洗錢內控制度應該覆蓋反洗錢的各項工作。在工作流程上，反洗錢內控制度應該覆蓋反洗錢的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程;在風險防范上，反洗錢內控制度應該覆蓋風險防范的一道、二道、三道防線，即反洗錢內控制度應該覆蓋業(yè)務部門、風控合規(guī)部門、內部審計部門;在機構管理上，從金融集團到總部到各級分支機構都應當有適合自身的反洗錢內控制度;在制度內容上，應涵蓋反洗錢法律法規(guī)等規(guī)范性文件要求的全部履職內容，包括但不限于客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額和可以交易報告、宣傳培訓、審計、保密等相關內容;在產品和服務的覆蓋上，要全面覆蓋各項金融產品或金融服務。內控制度必須從全流程管理的角度對各項金融業(yè)務進行系統(tǒng)性的洗錢風險評估。
4、科學性原則。
反洗錢內控制度的制定應當源于法律、法規(guī)等規(guī)范性文件的要求，但法律制度具有一般性和普遍性的特征，是普遍適用的指導性規(guī)則和裁判性規(guī)則。而內控制度則更應該體現(xiàn)具體性的特點，應以反洗錢法律法規(guī)為依據(jù)，結合義務主體自身的實際，制定更為詳細的、具有可操作性性的和科學性的實施規(guī)范。實際上這也是反洗錢內控制度有效性原則的要求。有效的內控制度體系一定是建立在義務主體自身的特殊性基礎之上的，是普遍性與特殊性的有效結合。缺少普遍性的要求的內控體系必然導致違法行為，而不能體現(xiàn)特殊性的內控制度則難以在實踐中有效實施。因此內控制度的制定應當體現(xiàn)普遍性與特殊性，因地制宜、因時制宜的科學性原則。義務機構應根據(jù)反洗錢監(jiān)管政策的變化，及時修改完善反洗錢內控制度或業(yè)務操作規(guī)程，結合本機構實際做出具體的工作安排，將監(jiān)管政策落到實處。
5、協(xié)調性原則。
協(xié)調性原則在反洗錢內控制度的制定和實施中，主要體現(xiàn)在兩個方面。一是制度內容之間的協(xié)調。從20__年《反洗錢法》公布之后，為有效落實《反洗錢法》的相關規(guī)定，人民銀行和相關監(jiān)管部門出臺了大量的反洗錢規(guī)范性文件，對同一問題，不同時期的文件可能會做出差異性的規(guī)定，義務主體在落實這些規(guī)范文件時，又結合自身的實際制定了內容浩繁的反洗錢規(guī)則體系。條文的繁多往往會導致彼此之間缺少協(xié)調性，實踐中也發(fā)現(xiàn)義務機構的內控制度存在相互沖突、相互矛盾的問題;二是金融控股公司內部各組成單位之間內控制度的相互協(xié)調。金融控股集團內部各組成單位之間內控制度的統(tǒng)一協(xié)調，有利于各單位反洗錢工作的協(xié)調配合、信息共享，形成合力。如《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》強調，“金融控股集團公司應當在集團層面建立統(tǒng)一的大額交易和可疑交易報告管理制度，結合各專業(yè)公司的業(yè)務特點、產品特點，探索以客戶為單位，建立適用于集團層面的可疑交易監(jiān)測體系，以有效識別和應對跨市場、跨行業(yè)和跨機構的洗錢和恐怖融資風險，防范洗錢和恐怖融資風險在不同專業(yè)公司間的傳遞?！?BR> 二、反洗錢內控制度的主要內容。
如前文所述，反洗錢內容制度應體現(xiàn)全面性原則，其內容應該涵蓋反洗錢的各個領域，具體細化反洗錢規(guī)范性文件的相關要求。接下來的內容實際上都應體現(xiàn)在義務主體的反洗錢內控制度當中，這里僅對部分重點內容做點滴提示。
反洗錢內部操作規(guī)程和控制措施。積極的流程控制措施是確保反洗錢工作實效的重要保障，義務機構應將反洗錢控制要求有機融入對客戶的金融服務流程中，引導從業(yè)人員有效履職。根據(jù)《金融機構反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)第八條的規(guī)定“金融機構及其分支機構應當依法建立健全反洗錢內部控制制度，設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作，制定反洗錢內部操作規(guī)程和控制措施”。具體又可細分為:。
《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人行令[20__]3號)第十九條規(guī)定的大額交易和可疑交易報告內部管理制度和操作規(guī)程;可疑交易報告后續(xù)控制的內控制度及操作流程。
《關于加強開戶管理及可疑交易報告后續(xù)控制措施的通知》(銀發(fā)[20__]117號)文的要求，“各金融機構和支付機構應當建立健全可疑交易報告后續(xù)控制的內控制度及操作流程，明確不同情形可疑交易報告應當采取的后續(xù)控制措施，并將其有機納入可疑交易報告制度體系，構建一套“事前、事中、事后”全流程的可疑交易報告內控制度及操作流程，切實提高可疑交易報告工作的有效性?！?BR> 反洗錢履職架構。義務機構應當通過內控制度明確內部反洗錢履職架構。規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務部門、反洗錢管理部門、內部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內外分支機構和相關附屬機構在反洗錢履職過程中的職責分工，建立層次清晰、相互協(xié)調、有效配合的反洗錢運行機制。
風險管理策略。義務機構應當制定科學、清晰、可行的洗錢風險管理策略，完善相關制度和工作機制，合理配置、統(tǒng)籌安排人員、資金、系統(tǒng)等反洗錢資源，并定期評估其有效性。洗錢風險管理策略應當根據(jù)洗錢風險狀況及市場變化及時進行整。
違規(guī)事項舉報制度。義務機構應建立違規(guī)事件舉報機制，切實保障每一位員工均有權利并通過適當?shù)耐緩脚e報違規(guī)事件。
反洗錢內部問責、考核制度。義務機構應當建立、完善反洗錢內部問責機制，將反洗錢履職情況納入對分支機構、附屬機構及相關人員的考核和責任追究范圍，對違規(guī)行為嚴格追究負責人、高級管理層、反洗錢主管部門、相關業(yè)務條線和具體經辦人員的相應責任。
此外，金融機構還應在內控制度中體現(xiàn)洗錢風險管理文化，提出明確的反洗錢控制目標，風險監(jiān)測機制、風險管理的方法，應急計劃，信息保密和信息共享等基本內容。
第二部分機構設置。
一、機構設置和職責。
設立機構，明確責任是義務機構履行反洗錢義務的法定職責。義務機構應當建立組織健全、結構完整、職責明確的洗錢風險管理架構，規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務部門、反洗錢管理部門、內部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內外分支機構和相關附屬機構在洗錢風險管理中的職責分工，建立層次清晰、相互協(xié)調、有效配合的運行機制。
1、設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作。
設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作源于《反洗錢法》第十五條的規(guī)定，即“金融機構應當設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作?！薄督鹑跈C構反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)對《反洗錢法》的要求又做了再次強調：
適用主體的理解。對該條的適用主體理解應做擴大性的解釋。一方面，該條適用的主體不應僅限于金融機構，其他特定非金融機構也應當設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作。這源于反洗錢工作的專業(yè)性的要求。另一方面，該條適用的主體不僅限于總部金融機構，也包括其分支機構，同樣要設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作。這在《金融機構反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)中進行了明確，即“金融機構及其分支機構應當...，設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作”。
“反洗錢工作”內容的理解。該條中所述的“反洗錢工作”，是指廣義上的反洗錢，涵蓋了反恐融資。這在《涉及恐怖活動資產凍結管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)第四條中得以體現(xiàn)，金融機構和特定非金融機構應當“指定專門機構或者人員關注并及時掌握恐怖活動組織及恐怖活動人員名單的變動情況”。反洗錢工作要反的不僅僅是洗錢行為，反洗錢工作對象會超出洗錢行為自身?！斗聪村X法》開宗明義第一條講明了《反洗錢法》的立法目的，即“為了預防洗錢活動，維護金融秩序，遏制洗錢犯罪及相關犯罪，制定本法。”希望通過反洗錢的活動遏制洗錢和相關犯罪，這是立法的目的所在。義務機構納入反洗錢的理論基礎在于私人機構參與社會共同治理，義務機構在反洗錢工作中的角色定位是“金融情報人員”，其重點在于“情報人員”，屬性在于金融行業(yè)的情報人員，情報人員的角色定位也決定了反洗錢人員所從事的反洗錢工作不僅僅反的是洗錢，還應包括其他犯罪行為。例如內幕交易犯罪、操縱證券、期貨市場犯罪，即便其行為本身未涉及到洗錢行為，但由于從業(yè)人員可以通過其資金交易形態(tài)等發(fā)現(xiàn)此類犯罪行為，因此仍應將其納入反洗錢工作的范圍?？傊?，反洗錢工作僅僅是一個手段，其目的就是為了預防、遏制洗錢及相關犯罪。
“專門機構或者指定內設機構”的理解。此處的專門機構或內設機構在性質上是常設機構，不是臨時機構，這是由反洗錢工作的長期性、持續(xù)性、專業(yè)性所決定，因此實務工作中部分金融機構所設立的反洗錢委員會、小組等臨時性的機構均非本處所指的專門機構或指定的內設機構。反洗錢工作涉及范圍廣，涉及部門多，而此處的“機構”主要是指負責反洗錢工作的機構，也就是通常我們所說的反洗錢工作牽頭部門。當然，在反洗錢實務工作中，除要求設立專門機構或指定內設部門負責反洗錢工作外，對一些專項性工作，也需要指定其他部門負責。如根據(jù)《義務機構反洗錢交易監(jiān)測標準建設工作指引》(銀發(fā)[20__]108號)的要求，義務機構應當“指定專門的條線(部門)及人員負責監(jiān)測標準的建設、運行和維護等工作，并至少應當組織科技、相關業(yè)務條線專業(yè)人員和開發(fā)團隊技術人員等負責監(jiān)測標準建設和運行工作?！?BR> 2、反洗錢工作領導小組。
實踐中，各金融機構往往會設立反洗錢工作領導小組。但反洗錢領導小組的設立并非義務機構法定義務。這與反洗錢工作涉及部門較多，工作內容廣泛有關，是反洗錢實踐探索的產物。工作小組的設立有利于反洗錢工作協(xié)調統(tǒng)一開展。反洗錢工作領導小組應圍繞反洗錢工作的專業(yè)性和針對性，有效組織相關專業(yè)條線和各部門，整合內部資源開展反洗錢工作。
3、董事會、監(jiān)事會和高管層。
強化董事、監(jiān)事、高級管理層的反洗錢履職責任，是強化反洗錢法人監(jiān)管的重要要求。加強董監(jiān)高的反洗錢履職責任首先是要進一步增強反洗錢履職意識，認真研判當前國際金融市場發(fā)生的重大反洗錢合規(guī)事件及監(jiān)管趨勢變化，協(xié)調好風險防控與經營發(fā)展兩項目標。要按照全面風險管理的要求有效管控洗錢風險，不應把從技術層面提升反洗錢合規(guī)程度、應付外部檢查作為反洗錢合規(guī)管理的優(yōu)先目標或重點。
加強董監(jiān)高的反洗錢履職責任，義務機構要建立起實質性的報告機制，確保董事會、監(jiān)事會和高管層能及時獲得洗錢風險信息和反洗錢合規(guī)管理信息，及時掌握反洗錢重大事項、反洗錢合規(guī)管理情況。
要明確董事會“管人、管事、管文化”的洗錢風險管理的最終責任。即董事會授權高級管理人員牽頭負責洗錢風險管理，這是“管人”的主要體現(xiàn)。審定洗錢風險管理策略;審批洗錢風險管理的政策和程序;定期審閱反洗錢工作報告，及時了解重大洗錢風險事件及處理情況;其他相關職責。這是董事會“管事”的主要體現(xiàn)。確立洗錢風險管理文化建設目標，這是董事會“管文化”的主要體現(xiàn)。董事會也可以授權下設的專業(yè)委員會履行其洗錢風險管理的部分職責。專業(yè)委員會負責向董事會提供洗錢風險管理專業(yè)意見。
要明確監(jiān)事會的監(jiān)督管理職責。義務機構監(jiān)事會承擔洗錢風險管理的監(jiān)督責任，負責監(jiān)督董事會和高級管理層在洗錢風險管理方面的履職盡責情況并督促整改，對義務機構的洗錢風險管理提出建議和意見。
要明確高級管理層的實施責任。高級管理層的對待反洗錢工作的態(tài)度，在一定程度上決定了義務機構反洗錢工作的水平和質量。高級管理層是董事會決議的執(zhí)行者，對董事會負責，向董事會報告反洗錢工作，推動董事會確定的洗錢風險管理文化建設;高級管理層是義務機構反洗錢履職框架的構建者，明確反洗錢管理部門、業(yè)務部門及其他部門在反洗錢工作中的職責分工和協(xié)調機制，組織落實反洗錢信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)治理、反洗錢績效考核和獎懲機制等;高級管理層是義務機構反洗錢重大政策的制定制定者和審核者，如制定、調整洗錢風險管理策略及其執(zhí)行機制，審核洗錢風險管理政策和程序;高級管理層是對違反反洗錢規(guī)定的部門和人員的責任追究者，根據(jù)董事會授權對違反洗錢風險管理政策和程序的情況進行處理。
4、牽頭部門。
牽頭部門的組織、協(xié)調、溝通、落實職責。由于反洗錢工作涉及義務機構的前中后各道風險防范，覆蓋義務機構的各類人員和各類業(yè)務，具有很強的綜合性、復雜性，因此需要一個部門牽頭開展該項工作，對內組織協(xié)調，對外溝通交流。關于牽頭部門的職責和定位，我們認為有以下幾點需要注意：
牽頭部門是牽頭開展反洗錢工作，不是牽頭負責反洗工作。牽頭開展和牽頭負責我們認為兩者有本質上的區(qū)別?！盃款^開展”重點在牽頭，強調的是牽頭部門的組織協(xié)調作用，這與牽頭部門在整個反洗錢工作中的體系地位相符合?！盃款^負責”重點在負責，強調的是責任，牽頭部門在反洗錢履職中具有一定的責任，但也更應看到，反洗錢工作的責任重點不應也不能在牽頭部門，責任的重點應該在業(yè)務部門。這主要是由反洗錢工作的核心——客戶身份識別和可疑交易——所覺得行的。只有業(yè)務部門才接觸客戶、才了解客戶、才熟悉客戶，因此反洗錢的責任重點應在業(yè)務部門，而不是牽頭部門?！斗ㄈ私鹑跈C構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》第十四條將牽頭部門定位為“牽頭開展洗錢風險管理工作”較為科學。
牽頭部門的職責較多，但總體上可以概括為組織、協(xié)調、落實、溝通幾個方面，其定位可以定位為協(xié)調者、建議者和實操者。協(xié)調各部門開展反洗錢工作是牽頭部門的重要職責，包括指導業(yè)務部門開展反洗錢、組織落實交易監(jiān)測和名單監(jiān)控的相關要求(這里需要注意是“組織落實”的言辭釋意應應為“組織他人落實”之意)、牽頭配合反洗錢監(jiān)管、協(xié)調配合反洗錢行政調查、協(xié)調反洗錢考核、培訓、宣傳、系統(tǒng)建設等;反洗錢牽頭部門有責任和義務及時了解、洞察本機構反洗錢工作中存在的問題，提出控制洗錢風險的措施和建議，及時向高級管理層報告違反反洗錢的情況及時預警、報告并提出處理建議。在承擔組織、協(xié)調工作的同時，牽頭部門也是反洗錢工作的實操者，負責制定、草擬相關制度，開展反洗錢內部檢查識別、評估、監(jiān)測本機構的洗錢風險，按照規(guī)定報告大額交易和可疑交易(此處需要注意是“報告”大額和可疑交易工作，不是“識別”。給予識別可疑交易的屬性要求，即對客戶的了解和業(yè)務本身的屬性的熟悉，可疑交易的識別工作應在業(yè)務部門而不在牽頭部門，牽頭部門的職責在于“報告”可疑交易)。
5、業(yè)務部門。
明確業(yè)務部門洗錢風險管理的直接責任。業(yè)務部門在洗錢風險管理工作中擔當重要角色，負洗錢風險管理的直接責任。業(yè)務部門的角色定位源于以“以客戶為單位”的洗錢風險管理體系。有效評估、管理洗錢風險，必須充分發(fā)揮業(yè)務部門貼近業(yè)務、了解客戶等優(yōu)勢。但長期以來，部分義務機構對反洗錢工作存在誤讀，往往認為反洗錢工作是牽頭部門的事情，出了事情也應由牽頭部門負責。實踐中，出現(xiàn)了以下幾方面的問題：
義務機構的反洗錢工作主要或完全由反洗錢合規(guī)管理部門或專業(yè)性監(jiān)測機構承擔，業(yè)務條線及一線人員對反洗錢工作的參與不足。
業(yè)務條線(部門)反洗錢職責劃分不清晰，未細化相關崗位反洗錢職責。反洗錢風險控制要求與內部的業(yè)務操作規(guī)程各自獨立，在正常業(yè)務流程之外額外增加反洗錢操作，推高工作成本，業(yè)務人員在開展業(yè)務過程中難以兼顧反洗錢要求。
在異常交易分析方面，片面依賴后臺人員對異常交易進行技術性分析，沒有發(fā)揮出一線人員或業(yè)務條線人員了解客戶、了解業(yè)務的職能優(yōu)勢，可疑交易分析結論的形成缺乏事實基礎或合理論證。
針對上述問題，人民銀行和相關監(jiān)管部門多次強調要發(fā)揮業(yè)務部門在反洗錢工作尤其是洗錢風險管理方面的積極作用。早在20__年，人民銀行就較為全面地提出了要積極發(fā)揮業(yè)務部門在洗錢風險管理中的作用。在《關于加強金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關反洗錢內控建設的通知》(銀發(fā)[20__]178號)文件中，要求“金融機構應科學評估洗錢風險(含恐怖融資風險，下同)與市場風險、操作風險等其他風險的關聯(lián)性，確保各項風險管理政策協(xié)調一致。反洗錢是金融機構的全員性義務，金融機構要明晰各條線(部門)和各類人員的反洗錢職責，特別是要積極發(fā)揮業(yè)務條線(部門)在了解客戶方面的基礎性作用，避免反洗錢工作職責空洞化。”
此外，行業(yè)監(jiān)管部門也在其監(jiān)管領域中明確了業(yè)務部門的反洗錢職責。如《保險業(yè)反洗錢工作管理辦法》第十四條要求“保險公司、保險資產管理公司應當明確相關業(yè)務部門的反洗錢職責，保證反洗錢內控制度在業(yè)務流程中貫徹執(zhí)行?！薄躲y行業(yè)金融機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》第十一條要求“銀行業(yè)金融機構應當明確相關業(yè)務部門的反洗錢和反恐怖融資職責，保證反洗錢和反恐怖融資內部控制制度在業(yè)務流程中的貫徹執(zhí)行?！?BR> 20__年，人民銀行出臺了《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(以下簡稱《指引》)，全面、系統(tǒng)地規(guī)定了業(yè)務部門應當承擔的洗錢風險管理職責。通過對《指引》的研讀，我們可以發(fā)現(xiàn)，《反洗錢法》第三章規(guī)定的金融機構的主要義務在業(yè)務部門的職責中均有體現(xiàn)：
資料保存。完整并妥善保存客戶身份資料及交易記錄;。
風險評估。識別、評估、監(jiān)測本業(yè)務條線的洗錢風險，及時向反洗錢管理部門報告;。
條線檢查。開展本業(yè)務條線反洗錢工作檢查;。
宣傳培訓。開展本業(yè)務條線反洗錢宣傳和培訓;。
其他工作。配合反洗錢監(jiān)管和反洗錢行政調查工作，配合反洗錢管理部門開展其他反洗錢工作。
6、審計、科技和其他部門。
(1)、審計。
履職依據(jù)。
反洗錢審計是洗錢風險防范的最后一道關卡，是反洗錢三道防線的重要內容。fatf20__年發(fā)布的《打擊洗錢、恐怖融資與擴散融資的國際標準：fatf建議》(以下簡稱《四十項建議》)在第十八條(內部控制、境外分支機構和附屬機構)的釋義部分指明金融機構反洗錢與反恐怖融資機制安排應包括獨立的審計功能，以審查反洗錢與反恐怖融資機制的有效性。我國《反洗錢法》雖未對反洗錢審計做出規(guī)定，但人民銀行頒布的相關規(guī)范性文件，對反洗錢審計工作做了明確的要求?！督鹑跈C構反洗錢規(guī)定》第十七條要求金融機構應當按照中國人民銀行的規(guī)定，報送稽核審計報告中與反洗錢工作有關的內容?！督鹑跈C構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》(中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會令[20__]第2號)首次明確要求金融機構應定期進行內部審計，評估內部操作規(guī)程是否健全、有效。
此后，《關于進一步加強金融機構反洗錢工作的通知》(銀發(fā)[20__]391號)和《關于加強金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關反洗錢內控建設的通知(銀發(fā)[20__]178號)》又進一步明確指出金融機構應加強反洗錢方面的審計工作，應定期開展反洗錢內部審計，加強對業(yè)務條線(部門)或其分支機構反洗錢工作的檢查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正反洗錢工作中出現(xiàn)的不合規(guī)問題?！斗墙鹑跈C構支付服務管理辦法實施細則》(人行公告[20__]17號)和《支付機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(銀發(fā)[20__]54)也明確要求支付機構應開展反洗錢和反恐怖融資內部審計工作。
審計內容和要求。
反洗錢審計應對反洗錢法律法規(guī)和監(jiān)管要求的執(zhí)行情況、內部控制制度的有效性和執(zhí)行情況、洗錢風險管理情況進行獨立、客觀的審計評價;反洗錢審計應覆蓋總部、分支機構及各業(yè)務條線，合理分配審計資源。對有境外分支機構的應定期對境外分支機構反洗錢工作情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正;審計部門應具有充分的獨立性，并有權獲得本單位所有經營信息和管理信息。義務機構應當建立內部信息共享制度和程序，明確信息安全和保密要求。確保審計部門可以獲取分支機構和附屬機構的客戶、賬戶、交易信息及其他相關信息。義務機構在反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)要具備必要的反洗錢稽核審計功能。董事會及高級管理層應依據(jù)內部審計結果提升反洗錢工作水平;審計結果應能識別和揭示各種實質性洗錢風險。
注意問題。
一是不能以反洗錢內部檢查代替反洗錢審計。部分金融機構以條線反洗錢檢查代替反洗錢審計。反洗錢檢查和反洗錢審計存在區(qū)別，反洗錢檢查主要由業(yè)務條線或牽頭部門開展，屬于洗錢風險防范的第一道和第二道防線的防范措施，而審計則屬于第三道風險防范措施，因此不能以內部檢查代替反洗錢審計。這在《金融機構反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》要求金融機構提交的年度報告中可以得到證實，在報告模板中的“自主管理、檢查與審計”部分要求報告本機構提交本年度對所轄機構和相關部門開展反洗錢內部檢查與審計情況、發(fā)現(xiàn)問題類型、整改落實情況。在用語上使用的是“檢查與審計”而不是“檢查或審計”，兩者屬并列關系而非選擇性關系。
《保險業(yè)反洗錢工作管理辦法》(保監(jiān)發(fā)[20__]52號)也要求保險公司、保險資產管理公司應當每年開展反洗錢內部審計，反洗錢內部審計可以是專項審計或者與其他審計項目結合進行?！躲y行業(yè)金融機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》要求銀行業(yè)金融機構應當每年開展反洗錢和反恐怖融資內部審計，內部審計可以是專項審計，或者與其他審計項目結合進行。但人民銀行關于《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)要求“義務機構總部應當加強對分支機構、附屬機構的監(jiān)督管理，定期開展內部檢查或稽核審計?！辈扇×藱z查和審計擇一選擇的觀點。對這一點，我們認為應當慎重看待，從全面風險管理和審計獨立性的角度看，應定期開展內部審計。
二是對在高風險國家和地區(qū)開設機構的義務機構，應當提高內部監(jiān)督檢查或審計的頻率和強度，確保所屬分支機構或附屬機構嚴格履行反洗錢和反恐怖融資義務。應根據(jù)《四十項建議》19的釋義(高風險國家)的規(guī)定，不僅要開展內部審計，而且要加強外部審計，即“對在高風險國家有分支機構和附屬機構的金融集團，應提出更高的外部審計要求。”
三是義務機構應根據(jù)反洗錢監(jiān)管政策變化及時優(yōu)化內部審計項目及重點，要能從實質上發(fā)現(xiàn)風險洗錢風險。
(2)、人力資源部門。
人力資源部門負責洗錢風險管理的人力資源保障，結合洗錢風險管理需求，合理配置洗錢風險管理職位、職級和職數(shù)，選用符合標準的人員，建立反洗錢績效考核和獎懲機制，為反洗錢宣導和培訓提供支持。
(3)、科技部門。
信息科技部門負責反洗錢信息系統(tǒng)及相關系統(tǒng)的開發(fā)、日常維護及升級等工作，為洗錢風險管理提供必要的硬件設備和技術支持，根據(jù)相關數(shù)據(jù)安全和保密管理等監(jiān)管要求，對客戶、賬戶、交易信息及其他相關電子化信息進行保管和處理。
二、人員管理。
1、崗位設置要求。
(1)、由單一領域向全方面工作的發(fā)展。
要求專人負責反洗錢工作最初源于《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(〔20__〕第2號)第五條的規(guī)定，即“金融機構應當設立專門的反洗錢崗位，明確專人負責大額交易和可疑交易報告工作”。20__《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第四條將指定專人負責反洗錢工作的范圍進一步擴大為“指定專人負責反洗錢和反恐融資合規(guī)管理工作。”此后的一些文件如，《關于明確可疑交易報告制度有關執(zhí)行問題的通知(銀發(fā)[20__]48號)》、《涉及恐怖活動資產凍結管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)等相關文件又多次強調金融機構應指定專人負責反洗錢或反恐融資監(jiān)控名單的維護工作以及大額和可疑交易報告工作等。
同時需要注意，“指定專人負責”包含兩個層面的含義。既包含指定負責某項反洗錢業(yè)務領域的專職工作人員，也包含了金融機構應在高級管理層中，明確專人負責反洗錢合規(guī)管理和風險管理工作。
(2)、由指定專人負責向配備專職人員的發(fā)展。
仔細研究《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人民銀行令〔20__〕第2號)和《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人民銀行令[20__]第3號)我們會發(fā)現(xiàn)兩者在用語上存在一定的差異。20__年2號令要求明確專人負責大額交易和可疑交易報告工作，20__年3號令要求金融機構應當設立專職的反洗錢崗位，配備專職人員負責大額交易和可疑交易報告工作。我們認為這不僅僅是用語上的差異，更是工作要求的進一步提高，是由專崗不專職向專崗專職的轉變。
長期以來，反洗錢工作雖設立了專崗，但一人多崗現(xiàn)象突出，專崗專職在一些機構中還未實現(xiàn)。我們認為16年3號令的出臺，是對這種現(xiàn)象的一種回應，專崗專職是適應風險為本的反洗錢人力資源配置的必然要求。專兼職人員的配備，根據(jù)機構的層級有所區(qū)別。義務機構總部或可疑交易集中處理中心應當配備專職的反洗錢崗位人員;分支機構應當根據(jù)業(yè)務實際和內部操作規(guī)程，配備專職或兼職反洗錢崗位人員。
(3)、由定性要求向定量要求的發(fā)展。
原有的反洗錢相關文件中，雖對義務機構配備專職反洗錢人員作出了要求，但對專職人員的數(shù)量并未作出明確的要求?！斗ㄈ私鹑跈C構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》改變了這一現(xiàn)狀，對反洗錢專兼職人員的數(shù)量配備依據(jù)和比例提出了要求。要求法人金融機構反洗錢資源配置應當與其業(yè)務發(fā)展相匹配，配備充足的洗錢風險管理人員，其中：反洗錢管理部門應當配備專職洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)人員，業(yè)務部門、境內外分支機構及相關附屬機構應當根據(jù)業(yè)務實際和洗錢風險狀況配備專職或兼職洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)人員。
法人金融機構應當從制度建設、業(yè)務審核、風險評估、系統(tǒng)建設、監(jiān)測分析、合規(guī)制裁、案件管理等角度細分洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)。洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)職級不得低于法人金融機構其他風險管理崗位職級，不得將洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)簡單設置為操作類崗位或外包。從事監(jiān)測分析工作的人員配備應當與本機構的可疑交易甄別分析工作量相匹配。
法人金融機構有條件配備專職人員的，不得以兼職人員替代專職人員。兼職人員占全部洗錢風險管理人員的比例不得高于80%。
2、人員素質要求。
義務機構開展反洗錢工作的本質是私營機構參與社會共同治理，反洗錢工作人員承擔著一定的社會管理職責。其職責具有一定的類偵查權屬性，擔當著“金融情報人員”的重要角色，承載著遏制、打擊洗錢和相關犯罪的國家使命，是實現(xiàn)總體國家安全觀歷史責任中的重要一環(huán)。因此，反洗錢工作不是想做就能做，誰都可以做的一個特殊崗位，需要具備一定的專業(yè)水平、豐富的社會經驗和較高的職業(yè)道德水準。
(1)、應具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。
金融機構具有較為完善的內控制度和風險防范制度，單純地從外部攻擊實施金融犯罪很難實現(xiàn)，內外勾結是現(xiàn)代金融犯罪的一個重要特征。反洗錢工作的目的就是遏制、打擊洗錢和相關犯罪，在履行這一社會職責的過程中，首先就要求履職人員本身是“干凈”的，防止在反洗錢工作中上演諜戰(zhàn)大片。其次還要防止“近墨者黑”的犯罪傳染性風險，防止糖衣炮彈將“金融情報人員”變種為“反金融情報人員”出現(xiàn)內外勾結的事件。因此義務機構必須對履職人員在道德領域進行考察。
在聘用員工、任命或授權高級管理人員、選用洗錢風險管理人員、引入戰(zhàn)略投資者或在主要股東和控股股東入股之前，應當對其是否涉及刑事犯罪、是否存在其他犯罪記錄及過往履職經歷等情況進行充分的背景調查，評估可能存在的洗錢風險;健全紀律約束機制，加強職業(yè)道德教育，全面提高從業(yè)人員素質，防范內部人員參與或協(xié)助不法分子進行洗錢、恐怖融資等違法犯罪活動;建立、完善相對獨立的違法犯罪案件的報告、舉報機制，使董監(jiān)高等人員能及時了解內部違法犯罪情況，對涉嫌犯罪的應及時移送司法機關處理。
(2)、應具備較高的專業(yè)技術水平。
反洗錢工作是一項技術性較強的工作，尤其是可疑交易的分析工作。反洗錢是一場沒有硝煙的金融戰(zhàn)爭，從業(yè)人員需要從有限的信息中識別、分析、判斷交易主體的罪與非罪、此罪與彼罪，這對從業(yè)人員是一項巨大的考驗。這就需要從業(yè)人員“知己知彼”，要想“知彼”，即能通過客戶的身份信息、交易信息等分析、判斷客戶的行為是可疑首先是要“知己”?！爸骸钡倪^程就是自我認知的過程，需要不斷的學習，提升技能從而提升自我認知程度。
因此，義務機構在選聘反洗錢工作人員時，要對其專業(yè)素質等提出要求，并持續(xù)開展反洗錢培訓，以提升履職人員認知水平。人對外界的認知，是隨著知識的增長、閱歷的增加而逐漸明了的，所以孔子說“三十而立，四十不惑”，人到了四十才能不被外物所迷惑。迷惑性是洗錢犯罪的重要特征，犯罪人采取各種方式掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益，轉移、轉換犯罪所得及其收益的處所和形式，運用各種方式蒙混其所有、占有、使用、收益權屬關系。如何在各種紛繁復雜的表象下，發(fā)現(xiàn)可疑，這就要求從業(yè)人員不被表象所惑。當然我們不能要求所有的從業(yè)人員都達到四十歲，這既不現(xiàn)實也不科學。但從事反洗錢工作的人員必須具備一定的從業(yè)經驗，才能使其不為犯罪所惑。
關于《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)中對此作了規(guī)定，要求專職反洗錢崗位人員應至少具有三年以上金融從業(yè)經歷。同時也需要注意的是，知識的增長和經驗的積累是一個長期過程，義務機構應注意反洗錢人員隊伍的建設，要老中青結合，形成隊伍梯隊，尤其要確保人員隊伍的穩(wěn)定性，避免出現(xiàn)“朝為田舍郎，暮登天子堂”的人員過渡流動現(xiàn)象。
3、支持和獎懲。
(1)、反洗錢工作的效益特點。
反洗錢工作既要仰望星空，更要腳踏實地，貧瘠的土地開不出絢爛的花朵。對反洗錢工作的重視，不是喊口號、貼標語，是要實打實的落到實處，要對反洗工作提供有效支持。往往有人認為反洗錢工作不創(chuàng)造效益，只有成本投入，實踐中缺少對反洗錢工作的必要支持，我們認為這種觀點和做法都是錯誤的。反洗錢工作的效益具有幾個特點：
社會性。反洗錢工作創(chuàng)造的社會效益是毋庸置疑的。維護人民安全是反洗錢的宗旨和重要內容;通過反洗錢打擊恐怖主義犯罪、資助危害國家安全類犯罪、貪腐類犯罪、有組織犯罪等犯罪行為是保護公民基本人權、國家主權、政治、經濟、文化、社會、軍事等安全的重要手段;積極參與、主導國際反洗錢規(guī)則的制定，借助反洗錢合作，加強國際司法互助是提升國際政治地位和維護國際安全的重要途徑。
長期性。反洗錢工作對義務機構的效益體現(xiàn)為長期性，短期內難以體現(xiàn)。義務機構通過有效開展反洗錢工作從正面講可以在國際、國內樹立自己的良好聲譽。從負面講，可以避免行政處罰。當然，這一點我國義務機構感受不深，對機構和個人的處罰過輕，違法成本過低，使得反洗錢合規(guī)工作的正面效應得不到有效體現(xiàn)，合規(guī)人員防止負面效應產生的正面努力工作得不到肯定。
潛在性。反洗錢工作對義務主體的效益具有潛在性和輔助性的特點。尤其是在注重大數(shù)據(jù)的今天，得數(shù)據(jù)者得市場。反洗錢從法律的層面提出了公民有配合義務機構開展客戶身份識別的義務，這為義務機構獲取客戶信息提供了法律保障。
(2)、反洗錢的工作支持。
綜上，義務機構要正確認識和對待反洗錢工作的效益，端正態(tài)度，認清現(xiàn)實，既要在意識上提高對反洗錢工作的重視程度，更要在實際工作中為反洗錢工作人員提供支持。保證反洗錢工作人員能夠勝任崗位職責。fatf《四十項建議》中提出各國應當確保金融監(jiān)管者擁有充分的財力、人力和技術資源。我們認為這同樣適用于義務機構內部，尤其是反洗錢的牽頭部門，其角色定位在一定程度上可以認為是義務機構內部履行反洗錢義務的監(jiān)管者。這種支持主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
提供職務支持。反洗錢工作具有較強的綜合性，尤其是牽頭部門既需要內部協(xié)調各部門和分支機構，又要對外溝通監(jiān)管、司法、協(xié)會等機構，應確保反洗錢合規(guī)/風險管理人員具有履職所需的職權。保證反洗錢從業(yè)人員具有一定的職務職級是有效開展反洗工作的重要內容。義務機構應結合洗錢風險管理需求，合理配置反洗錢工作的管理職位、職級和職數(shù)，確保反洗錢崗位職級不低于義務機構其他風險管理崗位職級，不得將反洗錢崗位簡單設置為操作類崗位或外包。
提供物質支持。為建立和完善反洗錢工作正向激勵機制，推進我國反洗錢工作的深入發(fā)展，人民銀行在20__年就發(fā)布了《中國人民銀行反洗錢獎勵辦法》對破獲重大洗錢案件中的有功單位和人員予以獎勵。就義務機構而言，也應建立相應的正向激勵機制，對于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范、遏止相關犯罪行為的員工給予適當?shù)莫剟睢?BR> 提供必要的資源保障和信息支持。義務機構應當賦予反洗錢管理部門、業(yè)務部門、審計部門等部門及洗錢風險管理人員充足的資源和授權，在組織架構、管理流程等方面確保其工作履職的獨立性，保證其能夠及時獲得洗錢風險管理所需的數(shù)據(jù)和信息，滿足履行洗錢風險管理職責的需要;有權要求境內外分支機構和相關附屬機構提供客戶、賬戶、交易信息及其他與洗錢風險管理相關的信息;確保承擔反洗錢合規(guī)/風險管理職責的高管人員具備較強的反洗錢履職能力，為其反洗錢履職提供各類資源保障。
(3)、反洗錢考核管理。
義務機構應當將反洗錢工作評價納入績效考核體系，將董事、監(jiān)事、高級管理人員、反洗錢工作人員的反洗錢履職情況和業(yè)務部門、境內外分支機構和相關附屬機構的反洗錢履職情況納入績效考核范圍，督促從董事會、高級管理層到一線員工切實履職。應當建立反洗錢獎懲機制，對于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范、遏制相關犯罪行為的員工給予適當?shù)莫剟罨虮頁P;對于未有效履行反洗錢職責、受到反洗錢監(jiān)管處罰、涉及洗錢犯罪的員工追究相關責任，并明確規(guī)定處理反洗錢履職不當人員的具體措施;對違反反洗錢規(guī)定的相關人員的處理措施要能對其形成切實觸動;對反洗錢工作不到位，給本機構造成重大影響的單位和個人在考評中建議給與“一票否決”。
三、機構管理。
1、法人監(jiān)管模式的發(fā)展和重點。
法人監(jiān)管被認為是與風險為本并駕齊驅的反洗錢監(jiān)管模式之一。早在《反洗錢法》通過之后，人民銀行就已經開展了法人監(jiān)管的一些思考和探索。20__年人民銀行反洗錢工作會議明確提出人民銀行反洗錢系統(tǒng)的管理架構要逐步轉到法人監(jiān)管思路上來，要逐步建立法人監(jiān)管體系框架。自20__年底人民銀行逐步加強了法人監(jiān)管工作，更加重視對機構總部的監(jiān)督指導。法人監(jiān)管開始從理念成為正式的監(jiān)管原則。《金融機構反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》(銀發(fā)[20__]344號)規(guī)定“中國人民銀行及其分支機構應當遵循風險為本和法人監(jiān)管原則，結合實際，合理運用各類監(jiān)管方法，實現(xiàn)對不同類型金融機構的有效監(jiān)管。”《關于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機制的意見》(國辦函[20__]84號)又進一步強調要強化法人監(jiān)管措施，提升監(jiān)管工作效率，逐步建立健全法人監(jiān)管框架。
反洗錢工作總部是關鍵，只有總部真正重視反洗錢工作，組織相關部門和各級分支機構行動起來，才能事半功倍，切實提高工作有效性。在法人監(jiān)管模式下，總部機構應關注以下幾個方面的問題：
明確定位，分層分類。在法人監(jiān)管模式下，義務機構應明確總部和分支機構的角色定位，按照總部管流程、管系統(tǒng)、管制度，分支機構管操作、管實務、管落實的原則分層分類推進反洗錢工作。義務機構總部要立足于內控制度和系統(tǒng)的風險評估、監(jiān)管。完善內部法人治理機制，健全反洗錢內部控制，建立反洗錢風險評估和管理的完整流程，完善對境內外分支機構內控合規(guī)管理，強化反洗錢內部審計和考核，加強對其分支機構流程監(jiān)管、系統(tǒng)風險控制，提高金融機構整體反洗錢工作有效性。
法人監(jiān)管是重點，重點的重點是董監(jiān)高?？偛繉Ψ聪村X工作的重視程度，主要取決于董監(jiān)高對反洗錢的認識程度。董監(jiān)高重視的機構，工作成效顯而易見。反觀一些機構的董監(jiān)高還沒有真正重視這項工作，認為反洗錢的主要任務還是應付監(jiān)管機構，或者只追求表面合規(guī)，這種思想認識導致這些機構的董監(jiān)高反洗錢職責不清晰，反洗錢部門不是人員配備不齊、素質不高，就是履職權力受限、缺乏資源保障，反洗錢工作有效性自然大打折扣。
2、金融集團的反洗錢管理。
根據(jù)《四十項建議》的規(guī)定，金融集團指由母公司或其他類型的法人、分支機構和/或子公司共同組成的集團，其中母公司或其他類型的法人在核心原則下執(zhí)行集團監(jiān)管并對集團其余部門行使控制和協(xié)調的職責。我們也偶爾使用金融控股公司的概念代指金融集團，但我們在概念的使用過程中，往往存在一定的問題，金融集團與法人、總部機構存在一定的區(qū)別，與金融集團相對應的是母子公司，與法人和總部相對應的概念是分支機構，兩者在法律地位上完全不同，但往往我們在發(fā)文規(guī)范金融集團反洗工作時，在對象范圍上往往又僅使用了分支機構這個概念，這需要注意。在金融集團的反洗錢工作中需要注意包括但不限于以下幾個方面的問題：
反洗錢機制建設與執(zhí)行。金融集團在集團層面實施反洗錢與反恐怖融資機制安排。集團分支機構、子公司應執(zhí)行集團層面的反洗錢與反恐怖融資政策和程序;對于與本金融機構同屬一個母公司或一家控股股東的境外金融機構，金融機構在公司(集團)框架下與其進行業(yè)務合作時，應從地域、業(yè)務、客戶等角度全面評估洗錢風險，并根據(jù)風險狀況采取切實可行的風險控制措施，預防風險傳導至境內;當義務機構與委托的境外第三方機構屬于同一金融集團，且集團層面采取的客戶身份識別等反洗錢內部控制措施能有效降低境外國家或者地區(qū)的風險水平，則義務機構可以不將境外的風險狀況納入對客戶身份識別、風險評估和分類管理的范疇;同一客戶可以被同一集團內的不同金融機構賦予不同的風險等級。
信息共享與保密。金融集團應在集團內部共享反洗錢與反恐怖融資信息的政策和程序。在必要的情況下，出于反洗錢與反恐怖融資目的，分支機構和附屬機構應向集團總部合規(guī)、審計以及反洗錢與反恐怖融資部門提供有關客戶、賬戶和交易的信息。這些信息應包括關于異常交易的信息和分析、可疑交易報告及其背后的信息，或可疑交易報告已提交的事實。同樣地，分支機構和附屬機構也應當從集團職能部門接收此類與風險管理相關的信息。在保密和共享信息使用方面，金融集團應采取適當措施防止信息泄露。根據(jù)信息的敏感程度以及與反洗錢與反恐怖融資管理的相關程度，決定信息共享的范圍和程度。
強化海外風險管理。金融機構應執(zhí)行與母國落實fatf建議相一致的反洗錢與反恐怖融資要求。如果金融機構境外分支機構駐在國家(地區(qū))反洗錢監(jiān)管標準要求比我國更為嚴格的，金融機構在我國各項法律規(guī)定及自身反洗錢資源允許的情況下，應盡可能選擇更為嚴格的監(jiān)管標準作為本公司(集團)制定洗錢風險管理政策的依據(jù)，以更有效防控處于不同國家(地區(qū))的境外分支機構之間開展業(yè)務合作過程中可能出現(xiàn)的合規(guī)風險;若駐在國反洗錢與反恐怖融資的最低要求不及母國嚴格，金融機構應確保其境外分支機構和控股子公司在駐在國法律規(guī)定允許范圍內執(zhí)行母國要求。若駐在國不允許上述措施的合理實施，金融集團應采取適當?shù)难a充措施應對洗錢和恐怖融資風險，并報告本國監(jiān)管機構。若金融集團的補充措施不足以降低風險，本國主管部門應考慮采用額外的監(jiān)管措施，包括對金融集團實施額外的控制措施，以及在適當情況下要求金融集團停止該國業(yè)務等;對位于高風險國家金融機構的分支機構和附屬機構，應采取強化的監(jiān)督檢查措施或提出更高的外部審計要求。
3、分支機構反洗錢管理。
制度制定情況的監(jiān)督管理。
《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《大額和可疑交易報告管理辦法》等相關規(guī)范性文件要求金融機構總部、集團總部應對客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額和可疑交易工作作出統(tǒng)一要求。20__年的《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》對分支機構統(tǒng)一執(zhí)行集團、總部反洗錢政策又做了較為全面的規(guī)定，要求金融機構應在總部或集團層面建立統(tǒng)一的洗錢風險管理基本政策，并在各分支機構、各條線(部門)執(zhí)行。
進一步而言，我們認為義務機構總部應當在反洗錢的各個領域制定統(tǒng)一的管理政策，并在分支機構層面予以實施。但我們也應當注意，分支機構在統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢制度的同時，尤其是省一級分支機構應當結合自身的業(yè)務、地域等點和當?shù)氐谋O(jiān)管要求，進一步細化總部的反洗錢制度，使其能在實踐中得到有效落實，要在保證統(tǒng)一性的同時，具有靈活性。如《金融機構洗錢和恐怖融資風險評估及客戶分類管理指引》(銀發(fā)[20__]2號)指出金融機構總部、集團可針對分支機構所在地區(qū)的反洗錢狀況，設定局部地區(qū)的風險系數(shù)，或授權分支機構根據(jù)所在地區(qū)情況，合理調整風險子項或評級標準。
制度執(zhí)行情況的監(jiān)督管理。
在建立統(tǒng)一的反洗錢相關政策的同時，義務機構應當對分支機構和附屬機構的制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督和管理。如《涉及恐怖活動資產凍結管理辦法》就明確要求“金融機構、特定非金融機構應當制定凍結涉及恐怖活動資產的內部操作規(guī)程和控制措施，對分支機構和附屬機構執(zhí)行本辦法的情況進行監(jiān)督管理”。
《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人行令[20__]3號)。
也明確指出金融機構應對分支機構、附屬機構大額交易和可疑交易報告制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督管理?！斗ㄈ私鹑跈C構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》對分支機構的監(jiān)督和管理做了全面性的要求。要求法人金融機構應當加強對境內外分支機構和相關附屬機構的管理指導和監(jiān)督，采取必要措施保證洗錢風險管理政策和程序在境內外分支機構和相關附屬機構得到充分理解與有效執(zhí)行，保持洗錢風險管理的一致性和有效性。
對分支機構的審計和檢查。
審計和檢查是監(jiān)督和管理分支機構統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢制度的有效方法。義務機構總部應當加強對分支機構、附屬機構的監(jiān)督管理，定期開展內部檢查或稽核審計，對下級機構審計檢查覆蓋率不低于10%。對于在高風險國家或地區(qū)設立的分支機構或附屬機構，義務機構應當提高內部監(jiān)督檢查或審計的頻率和強度，確保所屬分支機構或附屬機構嚴格履行反洗錢和反恐怖融資義務?！督鹑跈C構大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)、《關于進一步加強對涉嫌非法集資資金交易監(jiān)測預警工作的指導意見》(銀辦發(fā)[20__]201號)等相關文件均要求義務機構“定期”開展反洗錢內部檢查和審計。
但《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》提出法人金融機構應對分支機構等開展“定期或不定期”的反洗錢工作檢查。如何理解相關文件中的這種差異，是不是19號文之后就可以不開展定期檢查了?我們認為不能這樣理解。19號文中的定期檢查主要是指義務機構的全面性、常規(guī)性的檢查，需要每年開展。不定期檢查我們認為主要是指專項性、針對性的檢查項目，包括對《指引》第三十六條的不定期風險評估事項的不定期檢查，即對“對單項業(yè)務(含產品、服務)或特定客戶的評估，以及在內部控制制度有重大調整、反洗錢監(jiān)管政策發(fā)生重大變化、拓展新的銷售或展業(yè)渠道、開發(fā)新產品或對現(xiàn)有產品使用新技術、拓展新的業(yè)務領域、設立新的境外機構、開展重大收購和投資等情況下對全系統(tǒng)或特定領域開展評估?！钡脑u估事項的檢查。
對分支機構的績效考核。
《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》要求將大額交易和可疑交易報告履職情況納入對分支機構、附屬機構及反洗錢相關人員的考核和責任追究范圍，對違規(guī)行為嚴格追究負責人、高級管理層、反洗錢主管部門、相關業(yè)務條線和具體經辦人員的相應責任。實踐中，出現(xiàn)了部分金融機構僅僅將大額和可疑交易報告工作納入反洗錢工作考核范圍。我們認為這是不全面的，應將反洗錢的全面工作納入到考核當中，尤其是客戶身份識別工作?！斗ㄈ私鹑跈C構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》其實已經非常明確的要求金融機構應當將全面的反洗錢工作納入到考核當中，文件指出義務機構應“將業(yè)務部門、境內外分支機構和相關附屬機構的洗錢風險管理履職情況納入績效考核范圍?！倍村X風險管理一定是全方位的反洗錢工作。
反洗錢專項工作的監(jiān)督管理。
法人機構除了對分支機構反洗錢工作的常規(guī)管理之外，針對專項工作也應加強監(jiān)督和管理，及時有效落實。如《關于應用機構信用代碼輔助開展客戶身份識別的通知》(銀辦發(fā)[20__]66號)就要求總部機構將應用機構信用代碼輔助開展客戶身份識別的工作情況，作為20__年度反洗錢內控檢查的重點內容之一，督促分支機構切實執(zhí)行人民銀行各項監(jiān)管要求。
風險提示和報告機制。
法人機構應當及時關注洗錢風險和反洗錢的國際國內工作動態(tài)，對反洗錢的前沿性問題開展研究，應當及時向分支機構提示風險狀況，并開展專項監(jiān)測分析排查。
法人金融機構應當制定應急計劃，確保能夠及時應對和處理重大洗錢風險事件、境內外有關反洗錢監(jiān)管措施、負面新聞報道等緊急、危機情況，做好輿情監(jiān)測，避免引發(fā)聲譽風險。法人金融機構的應急計劃應當涵蓋對境內外分支機構和相關附屬機構的應急安排。
內部控制建設規(guī)劃方案篇四
為推動我局開展內部控制建設工作，加強工作溝通與信息共享，提高單位管理水平，現(xiàn)結合我局實際，特制定本方案。
一、組織領導，健全機制。
內部控制建設是一項系統(tǒng)工程，也是一項非常緊迫的工作任務。為切實加強對我局內部控制基礎性評價工作的組織領導，抓好《內控規(guī)范》的貫徹實施工作，我局成立內部控制建設領導小組。本局內部控制建設領導小組由主任任組長，副主任任副組長，內設機構負責人為成員。局公室設在局綜合股，局綜合股股長兼任局公室主任。具體負責本局內部控制建設工作的組織實施及政策指導、培訓學習、信息報送和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助解決內控制度建設和執(zhí)行中遇到的實際問題。
二、統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施。
內控建設是源頭治腐的重要抓手、履職能力的重要體現(xiàn)和管財理財?shù)闹匾A。通過單位內部控制建設的貫徹實施，夯實我局各項基礎工作，增強政治規(guī)矩意識，保持頭腦清醒，充分認識內控建設的深刻意義；強化工作推進舉措，加強領導，精心部署，按規(guī)定動作完成內控建設各項任務；嚴格執(zhí)行財經制度，依法依規(guī)理財，確保內控建設各項措施落到實處，進一步提高我局內部管理水平。
算腐敗，“四項原則”即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則；“五大業(yè)務”即在預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產業(yè)務、建設項目業(yè)務等5個方面實現(xiàn)全面控制；“六個步驟”即梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程、明確業(yè)務環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經濟活動風險、確定風險點、選擇風險應對策略、建立健全單位各項內部管理制度；“七種方法”即不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、預算控制、資產保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內部公開。
三、明確任務，按時完成召開單位內部控制規(guī)范實施動員布置暨培訓大會，組織股室學習財政部、省財政廳和市財政局有關文件精神，系統(tǒng)培訓內部控制工作內容、工作程序和工作方法。
各股室、各單位以現(xiàn)有職責范圍內的經濟業(yè)務活動為基礎，根據(jù)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理，依據(jù)相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求，進一步完善經濟業(yè)務流程，形成規(guī)范的經濟業(yè)務流程目錄。同時，在流程梳理的基礎上，按照內部控制基礎性評價指標體系，結合管理現(xiàn)狀，開展經濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經濟活動風險點，形成符合各股室、各單位實際情況的風險清單和內部控制基礎性評價自評報告。
四、加強評估，強化監(jiān)督。
開展自我評價和績效評估，加強內部控制監(jiān)督檢查，是內部控制得以有效實施的重要保障。
1、建立內部監(jiān)督和評價機制。要建立健全內部控制監(jiān)督檢查和自我評價制度，及時發(fā)現(xiàn)問題、漏洞并加以解決、控制，將內部監(jiān)督、自我評價與干部考核相結合，采用適當方式予以內部公開。
2、納入績效評估與考核。內部控制基礎性評價工作將作為各股室、各單。
位年終考評的重要組成部分，從而進一步推動本局內部控制建設。
3、強化外部監(jiān)督。各股室、各單位要加強溝通協(xié)調和信息共享，形成監(jiān)督合力，既對內部控制實行專項檢查，又結合日常工作開展檢查，充分利用各股室、各單位出具的自我評價報告，提高財務管理和審計的效率和效果，接受監(jiān)督，并將監(jiān)督檢查結果、內部控制自我評價情況作為安排財政預算、實施預算績效評價與財務規(guī)劃的重要依據(jù)。
一、工作目標。
開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
二、總體要求。
（一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門）、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協(xié)調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，進一步做好內部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。
（二）數(shù)據(jù)準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內部控制報告。
（三）加強分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用，并通過指導和監(jiān)督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。
三、報送要求。
（一）地方財政部門。
各省級財政部門應當于20**年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部（會計司）。
各計劃單列市財政部門應當直接向財政部（會計司）報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告。
其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
（二）各部門。
各中央部門應當于20**年4月20日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部（會計司）。
其他各級部門應當按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
（三）行政事業(yè)單位。
各單位應當按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內部控制報告的編制及報送工作。
四、其他事項。
（一）關于內部控制工作聯(lián)系點制度。
制工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本地區(qū)（部門）全面實施好《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》。
（二）關于內部控制報告監(jiān)督檢查機制。
各地區(qū)、各部門應當加強對本地區(qū)（部門）所屬單位內部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查。
學校內控工作小組成立方案為進一步提高內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控建設，落實內部控制各項工作，成立***市中心小學內部控制工作小組。組成如下：
組長：略內部控制工作小組主要職責包括：
1、制定并組織實施學校內部控制制度，落實學校內部控制目標；
3、組織開展單位層面和業(yè)務層面風險評估工作；
5、編制全面風險管理報告，向管理層提示學校重大、重要風險以供決策需要；
7、完善學校內部控制流程，促進內控流程與信息系統(tǒng)的結合；
8、建立學校內部控制實施的激勵機制，促進內部控制有效實施；
9、組織開展內部控制的日常工作。
內部控制建設規(guī)劃方案篇五
小學內部控制建設規(guī)劃方案依據(jù)財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》，為全面推進學校內部控制建設規(guī)劃，結合學校實際，特制定本方案。
一、指導思想高舉中國特色社會主義偉大旗幟，深入貫徹習近平總書記系列重要講話精神，全面推進學校內部控制建設，規(guī)范內部經濟和業(yè)務活動，強化對內部權力運行的制約，防止內部權力濫用，夯實學校各項基礎工作，建立健全科學高效的制約和監(jiān)督體系，保證經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，不斷提高學校內部管理水平，為建設我校提供有力保障。
二、基本原則。
（一）堅持全面性原則內部控制應貫穿于學校的各個層級，確保對學校層面和業(yè)務層面各類經濟和業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映學校的內部控制能力與水平。
（二）堅持重要性原則內部控制應當在全面覆蓋的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。
（三）堅持問題導向。
應當針對內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是涉及內部權力集中的人事、財務、資產、建設維修、教學、后勤保衛(wèi)等重點領域和關鍵崗位，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵控制節(jié)點和風險評估要求，提高內部控制的針對性和有效性。
三、總體目標。
以規(guī)范經濟和業(yè)務活動有序運行為主線，以內部控制量化評價為導向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領域、關鍵崗位的經濟和業(yè)務活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經濟活動層面拓展到全部業(yè)務活動和內部權力運行，到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系，更好發(fā)揮內部控制在提升內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
四、組織領導。
成立石湍小學內部控制建設工作領導組（以下簡稱內控領導組）負責組織制定學校全面推進內部控制實施建設方案、指導建立適合我校實際情況的內部控制基礎性評價體系、研究解決實施工作中出現(xiàn)的重大問題、監(jiān)督指導內部控制建設工作的全面開展。內控領導組成員如下：
組長：
秦楊。
副組長：楊乾成員：
劉洋。
何禮。
楊少志。
姚成蓉。
楊慶輝五、主要任務。
（一）健全內部控制體系，強化內部流程控制按照內部控制要求，建立適合學校實際情況的內部控制體系，全面梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略；有效運用不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內部公開等內部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務層面的內部控制，實現(xiàn)內部控制體系全面、有效實施。
（二）加強內部權力制衡，規(guī)范內部權力運行分事行權、分崗設權、分級授權和定期輪崗，是制約權力運行、加強內部控制的基本要求和有效措施。根據(jù)自身的工作性質、工作范圍、管理架構，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學設置內設機構、管理層級、崗位職責權限、權力運行規(guī)程，切實做到分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗。
容進行報告。積極推進內部控制信息公開，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內部控制信息公開機制，更好發(fā)揮信息公開對內部控制建設的促進和監(jiān)督作用。
（四）加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責力度監(jiān)督檢查和自我評價，是內部控制得以有效實施的重要保障。建立健全內部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內部控制；通過自我評價，評估內部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性，進一步改進和完善內部控制。
六、工作步驟。
（一）宣傳學習階段積極開展學習宣傳活動，詳細制定適合學校的《全面推進內部控制建設工作實施方案》，學校相關人員必須了解開展內部控制基礎性評價工作的意義、原則、任務和方法。
（二）梳理排查階段在學校內控領導組的領導下，組織開展學校內部控制基礎性評價工作。組織開展梳理排查并進行評分，將排查結果和評分情況形成書面報告。
報告向校長匯報，以明確下一步自身內部控制建設的重點與工作方向。要按照《內控規(guī)范》和《指導意見》要求，結合各部門業(yè)務內容、組織架構和管理特點開展內控建設的建立和各項管理制定的完善工作。要充分論證學校層面的內部控制制度體系和各專項內部控制制度，提交學校討論形成正式文件。按照文件要求學校需積極組織相關人員參加校內外的內部控制建設培訓活動，使各部門充分認識全面推進學校內部控制建設的重要意義，指導各部門進一步做好建立和完善內部控制建設工作。
（四）總結階段學校內控領導組及聯(lián)合工作組對各部門內控制度建設和落實情況進行檢查指導，全面推進學校內控建設工作。
七、工作要求。
（一）加強組織領導各部門要站在促進學校事業(yè)健康發(fā)展的高度，充分認識全面推進學校內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內部控制建設的組織領導，加強宣傳、培訓和學習，精心組織落實，將單位內部控制建設納入制度化、規(guī)范化軌道。
（二）抓好貫徹落實。
各部門負責人作為內控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，帶頭組織推動內控實施。按照學校推進內控建設工作方案的總體要求、主要任務和時間表，認真抓好內部控制建設，明確工作分工，配備工作人員，充分利用信息化手段，組織、推動本單位內部控制建設。
（三）深入宣傳教育學校要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內部權力運行、強化內部控制的必要性和緊迫性，引導廣大教職工自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規(guī)范有序運行。要加強對單位領導干部和工作人員有關制約內部權力運行、強化內部控制方面的教育培訓，為全面推進內部控制建設營造良好的環(huán)境和氛圍。
內部控制建設規(guī)劃方案篇六
根據(jù)省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳及省衛(wèi)計委文件的要求，結合我縣“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內部控制現(xiàn)狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證本站經營管理合法合規(guī)，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。
單位內部控制體系建設的總體目標是：按照單位內控建設工作的整體部署，于2016年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到2017年底，遵照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內部控制制度（試行）》，在全站范圍內建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內部控制體系并使之有效運行。
內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋我站各項經營管理活動的內部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內部控制制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業(yè)務、資產管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內的醫(yī)院運營管理的各個方面。
按照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行）的要求，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化、完善各項經營管理業(yè)務（工作）流程，建立適應我站經營管理實際需要的內部控制制度體系。
（一）建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和管理水平，促進醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。
（二）建立與實施內部控制遵循下列基本原則:。
1、全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎上，關注重點領域和高風險領域。
3、制衡性原則。內部控制應當在醫(yī)院治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
4、適應性原則。內部控制應當與經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，根據(jù)業(yè)務發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態(tài)調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。
5、成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
（三）建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五個要素:。
1、內部環(huán)境。內部環(huán)境是實施內部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。
2、風險評估。風險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
3、控制活動。控制活動是我站根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
4、信息溝通。及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在單位內部、本院與外部之間進行有效溝通。
5、監(jiān)督。內部監(jiān)督是對內部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷時，應當及時加以改進。
（四）以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務（工作）流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系。
（五）按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業(yè)務流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。
三、建立內部控制組織體系。
為確保醫(yī)院內控建設工作順利推進，保證內控機制有效運行，醫(yī)院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內部控制建設，共擔內部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內部控制職責。
門；監(jiān)督層面是單位審計部門。
（一）院長辦公會。
是我院最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施；審議內控評估報告；審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案；審議內部控制建設領導小組設置及其職責方案；審批內控最終工作成果；有關內部控制及風險管理的其他事項。
醫(yī)院將設立內控建設領導小組，待領導過會討論通過后實施。
內控建設領導小組組長由院長擔任，是內控體系建設的第一責任人。內控建設領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。
組長：xxx。
副組長：xxx、xxx。
成員：xxx、xxx、xxx、xxx。
主要職責：
1、負責確定內控體系建設的總體目標、政策、制度、工作范圍；
2、負責明確內控體系建設的整體部署及內控工作的運行管理；
3、負責針對內控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改；
4、有關內部控制管理的其他事項。
（三）內控工作小組職責。
內控建設領導小組下設內控建設執(zhí)行辦公室，內控建設執(zhí)行辦公室。
設在財務部門，由財務科科長擔任主任，執(zhí)行辦公室負責內部控制體系建設工作的具體開展。
內控體系建設執(zhí)行辦公室。
主任：xxx。
副主任：xxx。
成員：xxx、xxx、xxx、主要職責：
1、負責內控體系建設成員的職責分工；
2、負責確定內控體系建設的具體時間安排；
3、負責組織醫(yī)院內部資源的對接、溝通、協(xié)調；
4、記錄或更新業(yè)務流程圖、評估內控設計及操作的有效性；
6、內控工作文檔管理；
7、負責本次內控體系建設的其他實施工作。
（四）內審部門職責。
作為內部審計職能部門，審計科室要對內控建設實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內控執(zhí)行小組對本院內控建設工作進行評估。
（五）各職能部門及業(yè)務部門。
為內控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協(xié)調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。
各職能部門及業(yè)務部門應由專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：
1、聯(lián)系本單位內控建設執(zhí)行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料；
3、協(xié)助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等；
4、編制本部門內控評價報告。
5、組織安排與內控管理相關的其他工作。
由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務部門對接溝通的紐帶，起到承上啟下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
四、內控體系建設工作步驟。
內控建設工作涉及我站運營管理的全過程，包括各個層面、各類業(yè)務、各項制度流程，涉及面廣，計劃于2016年8月至2017年底完成內部控制體系構建工作。
內部控制建設規(guī)劃方案篇七
根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制評價管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
內控評價的內容包括內部控制的五要素：內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。
內控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
1、內控評價領導小組。
(董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經理)。
(經營管理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)。
預計在20xx年9月份進行內控自評價。
1、中期評價，查找缺陷。
a、內控評價實施過程。
a、從企業(yè)層面控制了解、分析內部控制風險；
1
b、識別風險業(yè)務領域及重要組成部分。
b、該階段形成以下工作底稿：
組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等的調查底稿。
a、內控評價小組成員召集各單位業(yè)務骨干，主持各單位內控評價，實現(xiàn)內控評價全覆蓋，完善以下工作：
c、查找并分析各單位相關業(yè)務及管理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、風險矩陣；
d、對各單位內部控制進行測試，編寫各單位的《內控評價報告(中期)》，評價人員與單位負責人共同確認內控缺陷、《內控評價報告(中期)》。
b、該階段形成以下工作底稿：
b、流程圖、風險矩陣、風險清單；
2、內控缺陷整改。
(1)內控缺陷確認標準：詳見《內部控制評價管理辦法“缺陷認定標準”》；
(2)內控缺陷的確認程序：
c、內控評價小組匯總整理的內控缺陷：各單位負責人確認內控缺陷，單位負責人召集相關人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內控評價小組認為2屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。
(3)內控缺陷的整改。
須整改的內控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內控評價工作小組進行追蹤，以確保相關單位采用適當措施進行改進。
3、監(jiān)控缺陷整改后的運行情況。
內控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時間不少于三個月，故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。
4、期末評價，出具評價報告。
主要采用后推程序進行內控評價：
(2)重點關注、測試發(fā)生變化的內部控制和新增業(yè)務的內部控制以及中期存在缺陷的控制。
內控評價工作小組根據(jù)評價結果起草公司的《內部控制自我評價報告》，經總經理辦公會審議后，報董事會審批。
出具內控評價報告后，內控評價小組在3個月內將內控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。
本方案經董事會審批后執(zhí)行。
安徽鑫科新材料股份有限公司。
20xx年8月3日。
內部控制建設規(guī)劃方案篇八
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位內部會計風險控制，明確會計機構及相關人員職責，充分發(fā)揮會計在單位風險管控中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》、《回族自治州會計管理工作暫行辦法》(臨州辦發(fā)〔20__〕160號)等財經法律法規(guī)制度的規(guī)定，現(xiàn)制定本內部控制制度。
第二條單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
根據(jù)單位實際，單位負責人可直接主管單位的財務會計工作，并指定其他副職分管;也可以委托或指定單位其他副職或者部門負責人主管財務會計工作。
委托或指定其他副職或人員主管時，單位負責人仍負主要責任。
第三條單位負責人在會計工作的職責是：
(一)指導和督促建立健全內部會計控制與監(jiān)督相關制度并有效執(zhí)行。
(二)通過制度委托、授權主管或分管財務負責人和會計機構會計人員依法辦理會計事項，嚴格把關。
(三)支持和保證會計機構人員依法履行職責，為會計人員撐腰，真正起到“把關”作用。
(四)以身作則，帶頭執(zhí)法，不得干預、阻撓會計機構人員依法履行職責，更不能授意、指使、強令會計機構人員違法辦理會計事項，不得對會計人員進行打擊報復。
第四條主管或分管財務會計工作的負責人根據(jù)制度委托，代行單位負責人在會計工作中的相關職責。
第五條單位應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定設置會計機構，配備會計機構負責人;或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。
從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第六條會計機構的工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一財務會計制度，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。
(二)擬定本單位財務會計內部控制制度和具體實施細則，經批準后組織實施。
(三)依法設置會計賬簿，將本單位各項收支、資產、債權債務、凈資產全部納入單位賬冊進行核算和監(jiān)督，不得賬外設賬，私設小金庫。
(四)匯總編報部門預算和決算，審查核定部門和下屬單位年度預算和決算，做好相關資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
(五)嚴格執(zhí)行預算和財務計劃，依法對單位各項收支進行會計監(jiān)督，保證財務信息真實、合法、完整、準確。
(六)負責債權、債務的管理工作，全面反映單位債權、債權真實情況。
(七)加強固定資產的購置、使用和處置的監(jiān)督管理，維護國家財產的安全、完整。
(八)按照會計檔案管理制度，負責會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料的立卷、建檔工作。
(九)負責行政事業(yè)性收費票據(jù)和往來票據(jù)的領購、分發(fā)、繳銷等工作。
(十)負責政府采購資金預算申請審核，資金及質量保證金的審核和收付工作。
(十一)負責單位各項專項經費、項目建設資金的收支和審核，做到?？顚Ｓ?。
(十二)充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領導決策提供數(shù)據(jù)支持。
(十三)對下屬單位的會計基礎工作、資金資產管理、內控制度建設等工作進行指導和監(jiān)督。
(十四)接受并配合財政、審計、紀檢監(jiān)察、稅務等部門的監(jiān)督檢查;做好本部門(單位)財務公開工作，接受社會監(jiān)督。
第七條各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，建立健全會計崗位責任制度。
會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員、出納、財產物資核算、工資核算、成本費用核算、財務成果核算、資金核算、往來結算、總賬報表、稽核、檔案管理等。
開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設置相應工作崗位，也可以與其他工作崗位合并設置。
會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。
第八條單位可以根據(jù)會計機構和業(yè)務實際設置和合并相應崗位。但不相容崗位必須做到分離。
會計不相容崗位包括：授權批準與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務經辦與審核、業(yè)務經辦與會計記錄、保管與會計記錄、保管與稽核，出納與會計、稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記，稽核與出納、會計檔案保管、收支、費用等賬目登記等。
第九條會計機構負責人、會計主管人員應當具備下列基本條件：
(一)堅持原則，廉潔奉公;。
(二)具有會計專業(yè)技術資格或者從事會計工作三年以上經歷;。
(三)主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務會計工作時間不少于2年;。
(四)熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識;。
(五)有較強的組織能力;。
(六)身體狀況能夠適應本職工作的要求。
(七)與本單位負責人、主管財務負責人、出納沒有直系親屬關系。
第十條會計機構負責人在單位負責人和主管財務負責人領導下，組織會計機構開展會計核算，實行會計監(jiān)督。
第十一條會計機構負責人的崗位職責。
(一)負責單位日常財務會計工作，綜合管理單位及本系統(tǒng)的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、《政府采購法》國家財經政策和內部制定的有關規(guī)定，嚴守財經紀律。
(二)組織編制并督促執(zhí)行單位及本系統(tǒng)各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃，積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
(三)切實加強單位及本系統(tǒng)部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違反預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他財經紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。
(四)定期分析單位及本系統(tǒng)的部門預算執(zhí)行情況和非稅收入收取上繳情況，認真考核各類資金的使用效益，組織開展本系統(tǒng)所屬單位內部財務監(jiān)督檢查工作，對存在問題及時采取改進措施。
(五)擬定單位內部會計控制制度，細化控制措施。
(六)審查以單位名義對外提供的一切會計資料和與財務會計有關的統(tǒng)計資料。
(七)負責完成單位領導交辦的各項中心任務，配合完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門組織的監(jiān)督、檢查及其他工作，配合完成內部各業(yè)務部門涉及計財方面的有關事項。
(八)負責本單位(本系統(tǒng))財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本單位(本系統(tǒng))會計人員的任用和調配。
(九)負責處理本單位與其他單位之間的經濟業(yè)務關系。
第十二條主辦業(yè)務會計崗位職責。
(一)根據(jù)批準的年度預算或財務收支計劃，及時編制年度及月份經費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金。
(二)根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認真做好各類資金以及各類資產的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。
(三)嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報單位、本系統(tǒng)及其所屬單位的年度預算和財務計劃的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領導提出加強財務會計管理的意見和建議。
(四)嚴格劃清資金渠道和各項支出性質，認真進行會計監(jiān)督。負責對財務支出等各類原始憑證和記賬憑證進行審核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違紀行為和各種不規(guī)范行為。
(五)定期清查各類財產物資，建立健全資產檔案，按規(guī)定及時審查本單位財產物資的添置、計價、調撥、變賣、報損、報廢等提請?zhí)幚硎乱?。及時清理和結算本單位各類債權債務，及時催收各種上交款項。
(六)負責按期編制、匯總和報送本單位及本系統(tǒng)的各種會計報表。及時向單位領導及有關部門提供詳實的會計資料和分析報告。
(七)按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守保密制度，未經批準，不得對外提供各種會計數(shù)據(jù)和資料。
(八)不得兼任出納崗位工作。
第十三條出納崗位職責。
(一)嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經費報銷程序。
(二)嚴格堅持和執(zhí)行國家財政國庫集中支付管理、現(xiàn)金管理、銀行結算和公務卡結算等制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內，定期核對現(xiàn)金余額。
(三)嚴格按照財政非稅收入管理相關規(guī)定，準確開具或復核非稅票據(jù)，記錄、核對應上繳財政的各項非稅收入，及時申請撥回各項事業(yè)收入、暫存款等資金。
(四)付款時認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理;對手續(xù)不全、內容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。
(五)根據(jù)審核審批的合規(guī)原始單據(jù)，及時準確地編制資金收付記賬憑證，逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款等日記賬。
(六)按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不結算及時上報單位領導，追究相關人員責任。
(七)認真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。領用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準程序，辦理領取和注銷手續(xù)。
(八)不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不能和單位負責人、主管財務負責人、會計機構負責人有直系親屬關系。
(九)承辦單位負責人、主管財務負責人、會計機構負責人交辦的其他工作。
第十四條稽核崗位職責。
(一)協(xié)助審查本單位(本系統(tǒng))的財務收支計劃和預算計劃。
(二)負責逐筆稽查和復核本單位各類原始憑證和記賬憑證所反映的經濟事項是否真實、合法、完整和準確。
(三)定期抽查核對各類賬簿記錄。
(四)復核各種會計報表，并對復核的報表負責。
(五)承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作，以及領導交辦的其他專項檢查工作。
第十五條會計機構和人員應當根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。不得以虛假的經濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。
第十六條單位應當設置總賬、日記賬和明細賬，除國家有明文規(guī)定的外，單位各項財務收支、資產、債權債務、凈資產必須全部納入單位賬冊進行統(tǒng)一核算。不得賬外設賬，私設小金庫。
日記賬分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、零余額用款額度日記賬、公務卡額度日記賬等。
明細賬簿可分為貨幣資金明細賬、往來明細賬、存貨(材料)明細賬、收支明細賬、固定資產明細賬和其他明細賬等。單位可根據(jù)業(yè)務需要將相關明細賬簿進行合并或者細化。
單位應根據(jù)相關法規(guī)制度要求和業(yè)務需要，設置備查賬簿，包括住房公積金、非稅收入收繳等備查賬簿。
第十七條單位應根據(jù)會計機構和崗位設置，建立單位賬務處理程序：
(一)記賬憑證填制程序。
貨幣資金收支業(yè)務的相關記賬憑證，由出納人員根據(jù)已審核審批的原始憑證制單并在記賬憑證上簽名后，由業(yè)務會計人員進行復核，及時交付會計稽核人員進行稽核后，由記賬人員登記相關賬簿。
其他與貨幣資金收支無關的經濟事項，由業(yè)務會計制單，經稽核人員稽核后，交由記賬人員登記相關賬簿。
(二)會計賬簿登記程序。
每月所有經濟事項經制單、復核、稽核無誤后，由業(yè)務會計對記賬憑證進行匯總，填制記賬憑證科目發(fā)生額匯總表，經稽核人員稽核后，由總賬登記人員根據(jù)科目發(fā)生額匯總表登記總賬，由各明細賬登記人員登記相關明細賬簿。
現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員根據(jù)每日資金收付業(yè)務序時逐筆登記?，F(xiàn)金明細賬、銀行存款明細賬由除出納以外的記賬人員進行登記，銀行存款余額調節(jié)表由除出納以外的記賬人員填制，并須經稽核人員進行稽核。
單位應根據(jù)會計業(yè)務數(shù)量和管理需要，合理確定業(yè)務制單以及總賬、明細賬登記人員，做到不相容崗位相互分離，包括：制單與憑證復核、稽核人員，出納與憑證復核、稽核、記賬人員相互分離。
(三)財務會計報告編制程序。
單位財務會計報告包括單位預算報告、決算報告、月報、季報和年報等對外提供的財務會計報告，以及單位內部管理需要的各種內部財務報告。單位可根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和預算管理要求，以及單位內部管理需要，確定需要編制和報送的財務報告。
對外提供的財務會計報告必須根據(jù)經過審核無誤的會計賬簿記錄和有關資料編制，并符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度關于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
內部財務會計報告根據(jù)單位管理需要，確定編制要求，提供對象和提供期限。
財務會計報告由財務報告編制人員負責編制，其他會計人員配合提供相關數(shù)據(jù)及資料，編制完成后，由會計稽核人員進行稽核后，報會計機構負責人、主管財務負責人、單位負責人進行審核并簽字蓋章后及時報送相關部門。
財務會計報告相關數(shù)據(jù)進行調整時，仍按上述程序編制、審核后上報。
第十八條會計機構內部必須建立稽核制度。指定專職稽核人員，對記賬憑證、會計賬簿、會計報表進行全面審核，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行糾正，相關人員不予糾正的，及時報請會計機構負責人、主管財務負責人和單位負責人進行處理。
會計稽核人員可在會計機構內指定專人負責，也可由會計機構負責人兼任，對未專設會計機構的單位，可由主管財務負責人兼任。
未經稽核人員稽核簽字的記賬憑證，不得登記相關賬簿;未經稽核人員審核的財務報告，不得對外報出。
第十九條財務印簽管理制度。
單位財務印簽，應按貨幣資金收支業(yè)務辦理程序要求由兩人以上保管。
財務專用章應由專人管理，個人印簽應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
相應印簽保管人員因故請假或離職時，應由會計機構負責人指定專人進行代管，代管人員不得一人保管支付款項所需的全部印章。
資金支付時須嚴格履行相關審核或審批簽字及簽章手續(xù)。
第二十條票據(jù)管理制度。
單位使用的票據(jù)，包括銀行和財政支付資金時所使用的票據(jù)和單據(jù)，以及單位領購的行政事業(yè)性收費票據(jù)和行政事業(yè)單位往來票據(jù)。
銀行和財政支付所需用的票據(jù)和相關單據(jù)，由出納人員根據(jù)業(yè)務需要從銀行購入，或從財政部門領用。經會計機構內部票據(jù)管理人員登記后，辦理領用手續(xù)，交付出納人員使用。
行政性收費票據(jù)和往來票據(jù)，由票據(jù)管理人員統(tǒng)一向財政非稅管理部門按規(guī)定領購，登記后，相關科室使用時申請辦理領用手續(xù)，同時審核收回已開的相關票據(jù)。
票據(jù)管理人員須建立票據(jù)領用登記簿，分別各種票據(jù)，做好票據(jù)領購、領用、復核收回、財政注銷的登記工作。防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
單位應嚴格按照相關票據(jù)的用途使用和開具票據(jù)，不得超出行政收費許可范圍、收費標準、收費對象、票據(jù)使用范圍的事項開具票據(jù)。
第二十一條單位應當建立財會部門與其他業(yè)務部門的溝通協(xié)調機制，定期開展必要的財務信息核對，實現(xiàn)重要經濟活動信息共享，充分發(fā)揮會計對單位經濟活動和財務收支的反映和監(jiān)督作用。
內部控制建設規(guī)劃方案篇九
為全面推進工商部門內部控制建設工作，根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》（財會〔20xx〕24號），按照《寧德市財政局轉發(fā)財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》（寧財會〔20xx〕7號）要求，結合本部門實際，制定本方案。
內部控制建設工作是以全面執(zhí)行《行政單位內部控制規(guī)范》為抓手，以規(guī)范單位經濟和業(yè)務活動有序運行為主線，以內部控制量化評價為導向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領域、關鍵崗位的經濟和業(yè)務活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經濟活動層面拓展到全部業(yè)務活動和內部權力運行，到20xx年，基本建成權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系，更好發(fā)揮內部控制在提升內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
（一）全面覆蓋。內部控制建設是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權力運行全過程，要按照單位全覆蓋、權力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進內部控制建設工作。
（二）突出重點。圍繞重點領域、重點環(huán)節(jié)，針對重要崗位、重要事項，通過規(guī)范的業(yè)務流程和科學的控制方法，強化內部權力運行制約，防止權力濫用。
（三）注重結合。做好合理內控與依法行政的結合、權力制衡與提質增效的結合、流程控制和風險管理的結合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結合，既制約權力，又要發(fā)揮出權力應有的管理效率與服務效能。
（四）持續(xù)完善。加強內部控制建設是項持久工程、系統(tǒng)工程，要隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，逐步提高單位內部控制能力和水平。
（一）界定權力事項。按照“職權法定、權責一致”的要求，對權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據(jù)、權力運行的規(guī)則和范圍。（牽頭科室：政策法規(guī)科）。
（二）規(guī)范崗位設置。按照分權制衡的原則，規(guī)范崗位設置，分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗，確保崗位設置、崗位分工的合理性和科學性，發(fā)揮內部控制的作用。（牽頭科室：人教科）。
（三）優(yōu)化權力流程。對權力運行流程按事項和崗位進行細化和分類，制定作業(yè)規(guī)范，合理分解權力。（牽頭科室：政策法規(guī)科）。
（四）健全控制體系。圍繞權力流程中的崗位職責和權力風險點，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實可行的內部控制體系，重要措施以制度形式固化。（牽頭科室：財裝科）。
（五）推進信息公開。權力事項、運行流程等內容在一定范圍內公開。每年進行單位內部控制自我評價，并將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容進行報告。逐步建立內部控制信息公開機制，更好的發(fā)揮信息公開對內部控制建設的促進和監(jiān)督作用。（牽頭科室：財裝科）。
（六）嚴格考評問責。建立健全內部控制的監(jiān)督檢查和問責機制，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內部控制。將內部控制制度實施情況與干部考核、追責問責結合起來，全面提升管理成效。（牽頭科室：監(jiān)察室）。
（一）權力排查階段（11月）。
東僑區(qū)工商局及市局機關各科室要充分認識內部控制建設的重要性，開展“熟悉內控、理解內控、掌握內控”的宣傳活動，增強全體干部參與內部控制建設的積極性和主動性，營造內部控制建設的良好環(huán)境。認真對本單位、本科室權力事項進行全面梳理確認，明確權力行使的依據(jù)、權力運行的規(guī)則和范圍。
（二）內控建設階段（11中旬—12月中旬）。
從規(guī)范崗位設置、優(yōu)化權力流程、健全控制體系三個方面著手，制定具體內部控制措施、修訂或新制定的制度清單，明晰內部權力事項、崗位職責、控制措施等情況，實現(xiàn)權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。
（三）總結提升階段（12月下旬）。
位內部控制建設領導小組辦公室負責組織對各單位、各科室內部控制建設情況的監(jiān)督檢查，對不符合要求的，要采取有效措施整改完善。對好的做法和經驗組織經驗交流，總結推廣，加快內部控制建設步伐。
（一）加強領導。成立市工商局內部控制領導小組，由局黨組書記、局長任組長，黨組成員、副局長、紀檢組長任副組長，各科室、直屬單位負責人為成員的內部控制領導小組，領導小組辦公室設在財裝科，辦公室主任由財裝科科長兼任，具體負責單位內部控制建設工作的指導、協(xié)調、督辦和檢查等工作。各科室要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內部控制建設的組織領導，協(xié)同推進內部控制建設和監(jiān)督檢查工作。東僑區(qū)工商局要對照本實施方案，相應制定本單位的工作方案，上報局內部控制建設領導小組辦公室備案。
（二）明確職責。按照黨風廉政建設責任制的要求，各單位、各科室主要負責人對建立與實施內部控制的有效性承擔領導責任，是內部控制建設的第一責任人，必要高度重視，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。財裝科負責做好領導小組辦公室的各項工作，制定實施方案，開展專題培訓，梳理本部門業(yè)務流程（包含預算管理、收入管理、支出管理、資產管理等），明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析風險隱患，建立健全相關制度，開展內部控制風險評估、內部控制基礎性評價。監(jiān)察室負責對權力運行的監(jiān)督，每年對內部控制建設情況開展行政督查。辦公室負責合同管理制度建設，加強合同管理控制，梳理合同管理、固定資產管理業(yè)務流程，分析風險隱患，制定風險防控措施。人教科負責建立議事決策機制、崗位責任制，制定內部控制建設問責機制。政策法規(guī)科負責做好權力清單梳理和匯總、指導優(yōu)化權力流程等工作，切實規(guī)范內部權力運行。其他科室、直屬單位負責梳理本部門權力事項內控清單，報送年度業(yè)務專項預算需求、預算執(zhí)行、績效目標及監(jiān)控情況。
（三）合力推進。建立內部控制聯(lián)席工作機制，辦公室、政策法規(guī)、人教、監(jiān)察、財裝等部門要加強會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動，促進內部控制落實到位。定期、不定期開展監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)內部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因，堵塞漏洞，完善內部控制體系，全面推進內部控制建設。
內部控制建設規(guī)劃方案篇十
根據(jù)集團公司內部控制規(guī)范總體工作方案的進度安排，公司內部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進入內控評價階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團公司的要求，使內控評價工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、應用指引、評價指引及公司內部控制制度，結合公司實際情況，特制定本工作方案。
依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結合公司自身結構及經營特點，圍繞內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素，全面評價公司內部控制的設計合理性及運行有效性，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規(guī)范公司內部控制建設工作，提高公司經營管理水平和風險防范能力。
本次內控評價工作由集團董事會直接領導，審計部負責具體實施，組成領導小組和執(zhí)行小組：
根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關于做好上市公司內部控制規(guī)范試點工作的通知》中“納入內部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產、營業(yè)收入和凈利潤三項指標要同時占20xx年合并財務報表相應指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。
1、評價原則：
本次內控評價工作應該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。
全面性：內控評價應全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內部控制設計及執(zhí)行情況。
重要性：在全面評價的基礎上，結合公司自身特點，重點關注公司的主要業(yè)務流程和高風險領域。
客觀性：評價工作應從獨立客觀的角度出發(fā)，如實反映公司內部控制方面可能存在的不足之處，為內部控制建設工作提供合理有效的幫助。
2、工作任務。
以《企業(yè)內部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內部控制。業(yè)務流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運管理、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財務報表及關賬流程。
評價工作將通過調查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價工作底稿。在判斷內部控制是否存在缺陷時，應當充分考慮下列因素：
（1）是否針對風險設置了合理的細化控制目標。
（2）是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動。
（3）相關控制活動是如何運行的。
（4）相關控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。
（5）實施相關控制活動的人員是否具備必需的權限和能力。
綜合考慮以上因素后，對內部控制缺陷進行認定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內部控制的設計及運行是否有效。
現(xiàn)場評價工作結束后，由審計部負責匯總內部控制評價工作結果，結合內部控制評價工作底稿等資料，起草內部控制評價報告，報經集團董事會審批后，會同年度財務報告一同對外報出。
內部控制建設規(guī)劃方案篇十一
根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關于做好建立健全上市公司內部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內部控制，全面提升公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。
公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內部控制測試評價工作。
按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內部控制評價的`范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求。
本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求，20xx年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。
公司在20xx年內部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20xx年度的內部控制測試評價內容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內部審計等。
按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內部控制測試評價的具體內容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等主題；在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關的財務報表，最后確認重要風險和關鍵控制。
20xx年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組，具體實施內部控制測試評價工作，審計委員會對內部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
內部控制測試評價工作組，按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法，組織實施內部控制測試評價工作。
內部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體對象和內容，依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內部控制評價報告》。
20xx年度，內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前，由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據(jù)、測試質量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內部控制缺陷的評價標準。
完成時間：20xx年8月、20xx年1月。
責任人：總裁季偉。
2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。
完成時間：20xx年8月、20xx年2月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構的幫助下檢查整改效果。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事長劉建文。
4、根據(jù)整改結果，編制內部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
5、按照要求披露內部控制評價報告。
完成時間：與20xx年年報同時披露。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
內部控制建設規(guī)劃方案篇十二
根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關于做好建立健全上市公司內部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內部控制，全面提升公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。
公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內部控制測試評價工作。
按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求。
本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求，20xx年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。
公司在20xx年內部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20xx年度的內部控制測試評價內容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內部審計等。
按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內部控制測試評價的具體內容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等主題；在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關的財務報表，最后確認重要風險和關鍵控制。
20xx年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組，具體實施內部控制測試評價工作，審計委員會對內部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
內部控制測試評價工作組，按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法，組織實施內部控制測試評價工作。
內部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的'證據(jù)，按照評價的具體對象和內容，依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內部控制評價報告》。
20xx年度，內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前，由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據(jù)、測試質量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內部控制缺陷的評價標準。
完成時間：20xx年8月、20xx年1月。
責任人：總裁季偉。
2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。
完成時間：20xx年8月、20xx年2月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構的幫助下檢查整改效果。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事長劉建文。
4、根據(jù)整改結果，編制內部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
5、按照要求披露內部控制評價報告。
完成時間：與20xx年年報同時披露。
內部控制建設規(guī)劃方案篇十三
根據(jù)深圳證監(jiān)局《關于做好深圳轄區(qū)上市公司內部控制規(guī)范試點有關工作的通知》，深圳市xxx實業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于20xx年4月制定了并披露了《深圳市xxx實業(yè)股份有限公司內部控制規(guī)范實施工作方案》（以下簡稱“實施方案”），召開了內控建設項目啟動大會。在公司董事會與經營班子領導大力支持下，在公司各部門、各企業(yè)的積極參與和配合下，公司內控工作小組與咨詢顧問現(xiàn)已按照實施方案的要求完成了公司內控調研分析，提出了內控缺陷整改建議。為了更好的落實內控基本規(guī)范，高效優(yōu)質地完成內控缺陷整改工作，將實施方案落到實處，特制定本方案。
20xx年5月，通過調研與分析，公司確定本次內部控制基本規(guī)范實施范圍是公司合并報表范圍內所有子公司，其中包括重點實施單位8家。業(yè)務流程方面，確定對公司治理、業(yè)務流程與信息化等三個層次進行重點調研，分析內部控制現(xiàn)狀與內控基本規(guī)范的差異，找出缺陷并提出整改建議。
通過對重點子公司及重要業(yè)務流程的訪談與抽樣測試，對照內控基本規(guī)范的要求，并經過與各單位、部門研究分析，達成共識，現(xiàn)確認公司層面內控缺陷為10個，業(yè)務流程存在缺陷234個，it治理層面為14個，合計258項內控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數(shù)，適用于所有公司的共性缺陷為118個。
針對內部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計劃與要求組織內控缺陷整改工作。
1、整改范圍。
公司內部控制缺陷整改實施范圍是公司本部及所有子公司，其中，重點子公司需要按已經確認的內控缺陷清單開展逐項分析，并進行整改；非重點子公司需要對照業(yè)務流程與關鍵控制，分析缺陷并整改。
2、整改責任人。
公司所屬各企業(yè)總經理是本企業(yè)內控缺陷整改工作的總負責人，各企業(yè)的業(yè)務部門具體負責相關內控缺陷的整改工作。公司本部職能部門對職能范圍內共性缺陷整改工作，承擔統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗收的責任。
3、整改方式。
（1）對于公司整體包括各單位都存在的共性問題，由公司本部各職能部門牽頭、主導整改實施工作。公司本部職能部門要組織子公司相關部門明確整改任務，統(tǒng)籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問題整改工作。
（2）對于所屬子公司之間存在的共性問題，優(yōu)先在國際電子器件公司進行整改示范，總結經驗，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協(xié)作，完成整改工作。
（3）對于公司本部存在的個性問題，由本部相關職能部門經理負責，根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。
（4）對于子公司存在的個性問題，由各子公司業(yè)務流程相關部門負責，根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。
（5）非重點子公司必須根據(jù)業(yè)務流程關鍵控制點，對本公司的業(yè)務流程進行自查，并形成缺陷匯總報告。根據(jù)顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進行整改。
核對內控缺陷清單，審核流程說明與流程圖是否設計合理，是否可以有效執(zhí)行。it人員依據(jù)審核后的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中實現(xiàn)流程信息化。
4、內控手冊建立。
為了固化內控建設工作成果，公司將根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及相關指引，建立《公司內部控制規(guī)范手冊》，闡述公司在與財務報告相關的內部控制方面的方針、政策，匯總公司的相關制度、規(guī)定，并詳細定義和規(guī)范公司內各相關崗位的工作程序和職責。
公司風控部制定內控手冊目錄、內容、編碼規(guī)范等。公司本部職能部門負責組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內控手冊，風控部負責匯總編輯成冊。內控手冊編輯完成后，公司本部風控部、內部審與各單位要積極組織內控手冊培訓，促進內控規(guī)范得到有效執(zhí)行，并解答內控規(guī)范執(zhí)行中的疑問，維護與優(yōu)化內控手冊。
5、整改工作的有效監(jiān)控。
為確保整改實施進度及整改效果，公司本部內審部和風控部將組成內控工作檢查小組，每周對各公司、各部門整改工作跟蹤和匯總，每周形成內控整改實施情況報告，向公司內控建設領導小組匯報。在整改過程中，顧問公司將持續(xù)提供輔導與幫助。
6、整改成果的驗收。
公司內審部和風控部共同負責分階段驗收整改成果。內審部與風險部每周檢查整改進展，并對照內控缺陷清單，確認是否有效整改。有效整改的評價標準是：內控缺陷清單上列示的設計缺陷重新設計并有效執(zhí)行；內控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行；內控手冊結構合理，內容清晰，可以指導公司員工按規(guī)范開展業(yè)務，實現(xiàn)內部控制目標。整改成果最終驗收時間是20xx年11月21日。內審部與風控部需在11月下旬向內控領導小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。
內部控制建設規(guī)劃方案篇十四
根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關于做好建立健全上市公司內部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內部控制，全面提升公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。
公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內部控制測試評價工作。
按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求。
本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求，20xx年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。
公司在20xx年內部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20xx年度的內部控制測試評價內容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內部審計等。
按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內部控制測試評價的具體內容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等主題；在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關的財務報表，最后確認重要風險和關鍵控制。
20xx年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組，具體實施內部控制測試評價工作，審計委員會對內部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
內部控制測試評價工作組，按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法，組織實施內部控制測試評價工作。
內部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體對象和內容，依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內部控制評價報告》。
20xx年度，內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前，由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據(jù)、測試質量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內部控制缺陷的評價標準。
完成時間：20xx年8月、20xx年1月。
責任人：總裁季偉。
2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。
完成時間：20xx年8月、20xx年2月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構的幫助下檢查整改效果。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事長劉建文。
4、根據(jù)整改結果，編制內部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
5、按照要求披露內部控制評價報告。
完成時間：與20xx年年報同時披露。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
二0xx年三月二十日。
內部控制建設規(guī)劃方案篇十五
為進一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)財政部《關于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會[20xx]21號，以下簡稱《內控規(guī)范》)、上海市《關于印發(fā)關于本市貫徹執(zhí)行行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的實施意見的通知》(滬財會[20xx]52號)文件要求，結合本區(qū)具體情況，制定松江區(qū)行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施方案。
內部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石?！秲瓤匾?guī)范》通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經濟活動風險的防范和管控，將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合，并將制衡機制嵌入到內部管理制度中，對于提高單位管理水平，改進公共服務的質量和效率，規(guī)范財經秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，“把權力關進制度的籠子里”，加強廉政風險防控機制建設，建設服務型政府都具有重要意義。
(一)基本概念。
內部控制是行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
(二)適用范圍。
《內控規(guī)范》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位經濟活動的內部控制。
(三)實施目標。
行政事業(yè)單位內部控制的目標主要包括:合理保證單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。
(四)主要內容。
根據(jù)《內控規(guī)范》的.要求，行政事業(yè)單位應當從單位層面和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。
單位層面的主要內容:。
1、內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制。
2、內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等機制。
3、內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。
4、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應的資格和能力。
5、財務信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經濟業(yè)務事項進行賬務處理;是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告;決算編報是否真實、完整、準確、及時等。
6、其他情況。
業(yè)務層面的主要內容:。
1、預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協(xié)調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題。
2、收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
3、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務;是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。
4、資產管理情況。包括是否實現(xiàn)資產歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規(guī)定處置資產。
5、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。
6、合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況;是否建立合同糾紛協(xié)調機制。
7、會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核;會計憑證填制和傳遞;會計賬簿登記;財務報表編審和披露。
8、其他情況。
行政事業(yè)單位應當根據(jù)《內控規(guī)范》的要求，建立適合本單位實際情況的內部控制體系并組織實施。建立單位內部控制體系的具體工作步驟:1、梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié);2、系統(tǒng)分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略;3、根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內部管理制度;4、督促相關工作人員認真執(zhí)行。
(一)建立聯(lián)合推進的工作機制。
區(qū)財政局、監(jiān)察局、審計局對本區(qū)《內控規(guī)范》的貫徹實施工作負責，統(tǒng)籌部署，聯(lián)合推進，扎實做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區(qū)、本部門實施內控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確職責，認真組織實施，扎實做好《內控規(guī)范》施行的各項工作。
(二)加強宣傳培訓。
各單位應廣泛宣傳實施《內控規(guī)范》的重要意義，不斷增強單位負責人對內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，使風險管控理念深入人心，為構建全方位的內控監(jiān)督體系奠定思想基礎，培養(yǎng)良好的內控意識和內控環(huán)境。開展單位內控培訓，使財務部門和內控牽頭部門準確把握內控基本原理及實施要求。同時，將《內控規(guī)范》作為20xx年及以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點，進行普及性和持續(xù)性的培訓學習。
(三)有序推進內控建設。
各單位按照《內控規(guī)范》的要求，結合自身實際情況，抓好建立健全內部管理制度、實施業(yè)務流程再造、強化信息系統(tǒng)建設、定期開展內控自我評價等重要環(huán)節(jié)，把《內控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。
(四)構建考核驗收體系。
按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則，分層次、分級別對行政事業(yè)單位內控規(guī)范建設進行考核驗收。將內控責任目標落實到具體部門及個人，并納入崗位職責范圍進行考核。同時，強化財政、審計、專業(yè)機構和社會公眾對內控執(zhí)行效果的監(jiān)督，不斷完善內控制度體系建設。
各單位要高度重視，根據(jù)本單位實際，組織協(xié)調相關職能部門研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案，并嚴格加以落實，確保各項工作的順利實施。實施內控規(guī)范應按以下階段分步推進:。
(一)前期準備階段(20xx年1-2月)。
各單位作為內部控制建設主體，應將《內控規(guī)范》實施作為“一把手”工程，明確牽頭部門，落實職責分工，開展《內控規(guī)范》宣傳培訓，營造良好的內控環(huán)境，并研究規(guī)劃運用信息化手段加強內部控制的方式方法。
(二)試點階段(20xx年3-5月)。
為確保《內控規(guī)范》順利實施，選擇區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局、區(qū)教育局、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心、水務建設質量監(jiān)督站臺以及九亭鎮(zhèn)、新橋鎮(zhèn)率先進行試點。通過試點工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，總結試點經驗，為本區(qū)全面實施《內控規(guī)范》提供可借鑒的經驗和模式。
(三)全面實施階段(20xx年5-9月)。
各單位認真梳理各類經濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，查找業(yè)務風險，制定風險防控措施，進而修改相關工作程序，完善業(yè)務流程，并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務管理與財務管理的有效銜接，制定完善單位層面、業(yè)務層面內控制度。一級預算部門應以正式文件形式通過內控制度并嚴格執(zhí)行，同時將文件抄送同級財政部門備案。20xx年底，區(qū)本級各行政事業(yè)單位要全部完成內控規(guī)范推行工作，在街鎮(zhèn)進一步擴大內控試點范圍。
(四)驗收評價總結階段(20xx年9-12月)。
各單位要加強對內部控制建立與實施情況的內部監(jiān)督檢查和自我評價，定期對單位內部控制的有效性進行評估，對發(fā)現(xiàn)的內控缺陷，研究采取整改落實措施，并形成單位內部控制自我評價報告。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門負責對所屬單位內控建設及執(zhí)行情況進行檢查驗收。
(一)加強組織領導。
各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內控工作，并將其列入領導班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排，研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并嚴格加以落實，努力形成“領導模范帶頭，人人遵守內控”和“內控面前無例外”的內控工作氛圍和機制。
(二)形成制衡機制。
在內部管理制度建設上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制:一是建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經濟事項的內部決策，由單位領導班子集體研究決定，防止個人獨斷專行;二是完善單位經濟活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內部授權審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢，筑牢干部拒腐防變的制度防線;三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調機制，形成管控合力，確保資產的合理配置和有效使用。
(三)強化內外監(jiān)督。
內外監(jiān)督是內控規(guī)范的要素之一，也是《內控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內部監(jiān)督制度，明確各相關部門在內部監(jiān)督中的職責權限，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價，內部監(jiān)督部門與內部控制建立、實施部門保持相對獨立。二是財政、監(jiān)察、審計部門要對行政事業(yè)單位內部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。
(四)加強溝通協(xié)調。
實施《內控規(guī)范》是一項政策性和專業(yè)性較強的系統(tǒng)工程，各部門各單位要加強溝通協(xié)調，深入分析執(zhí)行情況，及時應對和解決出現(xiàn)的情況和問題。一是財政、監(jiān)察、審計和預算主管部門要通過專題調研、交流座談等方式，全面系統(tǒng)了解掌握《內控規(guī)范》實施工作進展情況和制度實施情況，做好指導和督促工作。同時，積極探索建立時時監(jiān)控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內部控制評價工作機制，使《內控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內部管理中切實有效執(zhí)行，并持續(xù)發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強聯(lián)系與信息溝通，在認真領會《內控規(guī)范》精髓，全面學習《內控規(guī)范》內容的同時，積極向財政、監(jiān)察、審計部門及預算主管部門反饋情況，提出意見與建議。
內部控制建設規(guī)劃方案篇一
為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會【20xx】24號)文件要求，推動我單位開展內部控制工作，提高國有林場管理能力，加強廉政風險防范，現(xiàn)就我單位實施內部控制工作提出以下方案。
(一)實施內控規(guī)范是落實十八屆四中全會精神的重要舉措。
在行政事業(yè)單位范圍內全面開展內部控制建設工作，是貫徹落實的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。要深化行政體制的改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監(jiān)督權力，把權力關進制度的籠子里，構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行體系。
實施內控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地，有效建立健全權力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。
(二)實施內控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。
解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。
實施內控規(guī)范就是將各相關制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、e化(信息化)的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。
(三)實施內控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管理的積極實踐。為滿足市場經濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。
內控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制。
實施內控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。
實施內控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規(guī)范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。
(一)工作原則。
1.全面性原則。
內控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。
2.重要性原則。
在全面控制的基礎上，內控規(guī)范應當關注單位重要經濟活動的重大風險，針對本單位的重要經濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。
3.制衡性原則。
內控規(guī)范應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權、管事、管人的作用。
4.適應性原則。
內控規(guī)范應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。
(二)工作目標。
我單位應通過實施內控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內部管理為基礎，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內部控制實施體系，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制，推動國有林場健康長效發(fā)展。
1.合理保證單位經濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經濟活動。
2.合理保證單位資產安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產的安全完整和有效使用。
3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部監(jiān)管和內部管理提供信息支持。
4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方法，強化內部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。
(一)組織動員階段(20xx年7月中旬)。
1.20xx年7月中旬全面啟動我單位內部控制工作，研究制定實施方案，廣泛動員、精心組織我單位各部門積極開展內部控制工作。
2.20xx年7月，由我單位場長牽頭，組織召開我單位內控規(guī)范實施協(xié)調會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。
(二)組織實施階段(20xx年8-9月)。
20xx年8-9月，按照《指導意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行)》（財會【20xx】21號）為依據(jù)，在我單位場長的直接領導下，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進內部控制基礎性評價工作。
建立定期工作通報會機制，對我單位內控基礎性評價工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。
一是成立內控領導小組健全實施機構。
各單位主要負責人為內控規(guī)范責任人，擔任領導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內控實施組織框架，結合本部門、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務性質，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作。
二是全面系統(tǒng)分析單位經濟活動風險。
點查找風險點，并從各個業(yè)務所面臨的內外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。
對已經識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。
三是建立健全單位各項內部控制制度與措施。
根據(jù)確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經濟業(yè)務流程，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內部控制規(guī)范手冊》。
四是有效保證內部控制管理制度貫徹執(zhí)行。
明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執(zhí)行結果進行考核和獎懲，重點強調“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內部控制規(guī)范手冊》相關內容。
(四)監(jiān)督檢查階段(20xx年10月)。
1.加強內控制度的監(jiān)督與評價。
充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結果等情況，由紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內部控制規(guī)范手冊》。
每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。
內控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改。
整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。
2.實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內控規(guī)范實施過程中的有關信息，總結工作經驗，形成工作結果。
3.區(qū)財政局內部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。
(一)強化組織領導。
在單位負責人的帶領下，成立領導小組，做好工作部署通過進度跟蹤、指導督促等，確保單位內控工作順利進行。
(二)加強監(jiān)督檢查。
區(qū)財政局內部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。
內部控制建設規(guī)劃方案篇二
為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》和省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內部控制制度的建立和實施工作，現(xiàn)提出以下實施方案。
以明確為基礎，以進一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手，在20xx年年底前完成單位內部控制的建立和實施工作。到20xx年，基本建成權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系，切實加強權力監(jiān)控制約，保證權力規(guī)范、透明、高效運行。
1、全面覆蓋。內部控制建設是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權力運行過程，要按照單位全覆蓋、權力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進內部控制建設工作。
2、突出重點。圍繞重點領域、重點環(huán)節(jié)，針對重要崗位、重要事項，通過規(guī)范的業(yè)務流程和科學的控制方法，強化內部權力運行制約，防止權力濫用。
3、注重結合。做好合理內控與依法行政的結合、權力制衡與提質增效的結合、流程控制和風險管理的結合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結合，既制約權力，又要發(fā)揮出權力應有的管理效率與服務效能。
4、持續(xù)完善。加強內部控制建設是項持久工程、系統(tǒng)工程，要隨著糧食流通外部環(huán)境變化、國家行政法規(guī)調整等因素，及時改進完善，提高內部控制能力和水平。
1、界定權力事項。按照“職權法定、權責一致”的要求，在《安徽省糧食局關于公布行政權力清單和責任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號)的基礎上，對權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據(jù)、權力運行的規(guī)則和范圍。(牽頭處室:政策法規(guī)處)。
2、規(guī)范崗位設置。按照分權制衡的原則，規(guī)范崗位設置，分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗，確保崗位設置、崗位分工的合理性和科學性，發(fā)揮內部控制的作用。(牽頭處室:人事處)。
3、優(yōu)化權力流程。對權力運行流程按事項和崗位進行細化和分類，制定作業(yè)規(guī)范，明確操作標準，合理分解權力。通過流程控制和痕跡化管理，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。(牽頭處室:政策法規(guī)處)。
4、健全控制體系。圍繞權力流程中的崗位職責和權力風險點，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實可行的內部控制體系。重要措施以制度形式固化。(牽頭處室:財務處)。
5、推進信息公開。權力事項、運行流程、崗位設置等內容在一定范圍內公開。每年進行單位內部控制，并將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容進行報告。逐步建立內部控制信息公開機制，更好的發(fā)揮信息公開對內部控制建設的促進和監(jiān)督作用。(牽頭處室:辦公室)。
6、嚴格考評問責。建立健全內部控制的監(jiān)督檢查和問責機制，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內部控制。將單位和個人內部控制制度實施情況與干部考核、追責問責結合起來，對內部控制失職、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進行責任追究，全面提升管理成效。(牽頭處室:人事處)。
1、權力排查階段(6月上旬-7月下旬)。
各單位、各處室要充分認識內部控制建設的重要性，開展“熟悉內控、理解內控、掌握內控”的宣傳活動，增強全體干部參與內部控制建設的積極性和主動性，營造內部控制建設的良好環(huán)境。及時對本單位、本處室權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據(jù)、權力運行的規(guī)則和范圍，填寫《內部控制權力清單》，7月15前報政策法規(guī)處匯總，提交局長辦公會研究確定。
2、內控建設階段(8月上旬-11月下旬)。
按照局長辦公會議審定的內部控制權力清單，從規(guī)范崗位設置、優(yōu)化權力流程、健全控制體系三個方面著手，制定各項權力崗位明細表、權力流程圖、具體內部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的制度清單，經處室分管局領導審定后，10月17日前送局財務處匯總，提交局長辦公會研究。研究確定后編制《省糧食局內部控制建設手冊》，明晰內部權力事項、崗位職責、控制措施等情況，實現(xiàn)權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。
3、總結提升階段(12月上旬-12月下旬)。
省糧食局內部控制建設領導小組辦公室負責組織對各單位、各處室內部控制建設情況的監(jiān)督檢查，對不符合要求的，責成相關部門和單位進一步整改完善。對好的做法和經驗組織經驗交流，總結推廣，加快省糧食局內部控制建設步伐。
1、加強領導。省糧食局成立局內部控制建設領導小組，牛向陽同志任組長，領導小組辦公室設在局財務處，具體負責全局內部控制建設工作的指導、協(xié)調、督辦和檢查等工作。各單位、各處室要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內部控制建設的組織領導，協(xié)同推進內部控制建設和監(jiān)督檢查工作。局屬各事業(yè)單位要對照《省糧食局內部控制建設的實施方案》，相應的制定本單位的實施方案，并把實施方案文件及具體執(zhí)行情況報局內部控制建設領導小組辦公室備案。
2、明確職責。按照黨風廉政建設責任制的要求，各單位、各處室主要負責人對建立與實施內部控制的有效性承擔領導責任，是內部控制建設的第一責任人，需要高度重視，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。財務處要切實做好領導小組辦公室的各項工作;駐局監(jiān)察室要督促各單位加強內部權力制衡等工作;人事處要做好規(guī)范崗位設置，制定內部控制建設問責機制等工作;政策法規(guī)處要做好權力清單梳理和匯總、指導優(yōu)化權力流程等工作，切實規(guī)范內部權力運行。
3、合力推進。一是加強部門會商，財務、紀檢監(jiān)察、人事、政策法規(guī)、辦公室等部門要加強會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制。二是定期、不定期開展監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)內部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因，堵塞漏洞。三是發(fā)揮市場作用，引入社會第三方參與內部控制建設，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成工作合力。
內部控制建設規(guī)劃方案篇三
建立健全內控制度是金融機構的法定義務?！斗聪村X法》第三章規(guī)定了金融機構的反洗錢義務，而建立健全內控制度被列為該章的第一個條款，其重要性可見一斑。根據(jù)《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機構應當依照本法規(guī)定建立健全反洗錢內部控制制度，金融機構的負責人應當對反洗錢內部控制制度的有效實施負責?！辈灰砸?guī)矩不成方圓，建立、健全、完善內控制度是義務機構履行反洗錢義務的首要職責，是義務機構反洗錢工作功敗垂成的關鍵所在。如何構建反洗錢內控制度，需要遵循一定的原則，以確保制度的有效實施。
1、合法性原則。
義務機構反洗錢制度的建設應當以《反洗錢法》為核心，圍繞反洗錢相關法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件構建自身的規(guī)范性制度體系。內控制度合法性原則是反洗錢內控制度建設的基礎性要求。此處的“合法性”，從法律層級上看，應做廣義上的理解，即包含了法律層級上的《反洗錢法》也包含了反洗錢法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件各個等級的反洗錢規(guī)范性法律文件;從法律的核心內容上看，即包含了具有法典性質的《反洗錢法》，同時也包含了涵蓋反洗錢內容的附屬性法律規(guī)范，如《反恐怖主義法》、《刑法》;從合法性的屬性上來看，即包含了內控制度內容的實體合法性要求，也包括了內控制度制定的程序合法性要求。如在《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)中對洗錢風險管理政策和程序的制定、審核和審批的過程在程序上做了明確的要求，即應當由洗錢風險管理部門負責制定和起草工作，由高級管理層負責審核，最終由董事會負責審批。
2、有效性原則。
根據(jù)《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機構的負責人應當對反洗錢內部控制制度的有效實施負責。”這里所指出的“有效性”我們認為應該從兩個層面來理解。一是制度本身內容的有效性，即本體的有效性。二是制度實施的有效性，即實踐的有效性。如何確保其本體的有效性，即制度層面的有效性。關鍵在于內控制度的制定應當全面貫徹風險為本的基本原則。將風險為本的理念和要求全面融入到內控制度當中。按照風險為本的方法，在制度中合理配置資源，將洗錢風險與其他風險同等對待，通過制度控制達到對洗錢風險進行持續(xù)識別、審慎評估、有效控制和全程管理，將反洗錢工作融入日常業(yè)務和經營管理，根據(jù)實際情況采取有針對性的控制措施，從而實現(xiàn)有效防范洗錢風險的目的。(詳見《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)第十條、第十二條、第十三條的規(guī)定。)。
3、全面性原則。
反洗錢內控制度應該覆蓋反洗錢的各項工作。在工作流程上，反洗錢內控制度應該覆蓋反洗錢的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程;在風險防范上，反洗錢內控制度應該覆蓋風險防范的一道、二道、三道防線，即反洗錢內控制度應該覆蓋業(yè)務部門、風控合規(guī)部門、內部審計部門;在機構管理上，從金融集團到總部到各級分支機構都應當有適合自身的反洗錢內控制度;在制度內容上，應涵蓋反洗錢法律法規(guī)等規(guī)范性文件要求的全部履職內容，包括但不限于客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額和可以交易報告、宣傳培訓、審計、保密等相關內容;在產品和服務的覆蓋上，要全面覆蓋各項金融產品或金融服務。內控制度必須從全流程管理的角度對各項金融業(yè)務進行系統(tǒng)性的洗錢風險評估。
4、科學性原則。
反洗錢內控制度的制定應當源于法律、法規(guī)等規(guī)范性文件的要求，但法律制度具有一般性和普遍性的特征，是普遍適用的指導性規(guī)則和裁判性規(guī)則。而內控制度則更應該體現(xiàn)具體性的特點，應以反洗錢法律法規(guī)為依據(jù)，結合義務主體自身的實際，制定更為詳細的、具有可操作性性的和科學性的實施規(guī)范。實際上這也是反洗錢內控制度有效性原則的要求。有效的內控制度體系一定是建立在義務主體自身的特殊性基礎之上的，是普遍性與特殊性的有效結合。缺少普遍性的要求的內控體系必然導致違法行為，而不能體現(xiàn)特殊性的內控制度則難以在實踐中有效實施。因此內控制度的制定應當體現(xiàn)普遍性與特殊性，因地制宜、因時制宜的科學性原則。義務機構應根據(jù)反洗錢監(jiān)管政策的變化，及時修改完善反洗錢內控制度或業(yè)務操作規(guī)程，結合本機構實際做出具體的工作安排，將監(jiān)管政策落到實處。
5、協(xié)調性原則。
協(xié)調性原則在反洗錢內控制度的制定和實施中，主要體現(xiàn)在兩個方面。一是制度內容之間的協(xié)調。從20__年《反洗錢法》公布之后，為有效落實《反洗錢法》的相關規(guī)定，人民銀行和相關監(jiān)管部門出臺了大量的反洗錢規(guī)范性文件，對同一問題，不同時期的文件可能會做出差異性的規(guī)定，義務主體在落實這些規(guī)范文件時，又結合自身的實際制定了內容浩繁的反洗錢規(guī)則體系。條文的繁多往往會導致彼此之間缺少協(xié)調性，實踐中也發(fā)現(xiàn)義務機構的內控制度存在相互沖突、相互矛盾的問題;二是金融控股公司內部各組成單位之間內控制度的相互協(xié)調。金融控股集團內部各組成單位之間內控制度的統(tǒng)一協(xié)調，有利于各單位反洗錢工作的協(xié)調配合、信息共享，形成合力。如《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》強調，“金融控股集團公司應當在集團層面建立統(tǒng)一的大額交易和可疑交易報告管理制度，結合各專業(yè)公司的業(yè)務特點、產品特點，探索以客戶為單位，建立適用于集團層面的可疑交易監(jiān)測體系，以有效識別和應對跨市場、跨行業(yè)和跨機構的洗錢和恐怖融資風險，防范洗錢和恐怖融資風險在不同專業(yè)公司間的傳遞?！?BR> 二、反洗錢內控制度的主要內容。
如前文所述，反洗錢內容制度應體現(xiàn)全面性原則，其內容應該涵蓋反洗錢的各個領域，具體細化反洗錢規(guī)范性文件的相關要求。接下來的內容實際上都應體現(xiàn)在義務主體的反洗錢內控制度當中，這里僅對部分重點內容做點滴提示。
反洗錢內部操作規(guī)程和控制措施。積極的流程控制措施是確保反洗錢工作實效的重要保障，義務機構應將反洗錢控制要求有機融入對客戶的金融服務流程中，引導從業(yè)人員有效履職。根據(jù)《金融機構反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)第八條的規(guī)定“金融機構及其分支機構應當依法建立健全反洗錢內部控制制度，設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作，制定反洗錢內部操作規(guī)程和控制措施”。具體又可細分為:。
《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人行令[20__]3號)第十九條規(guī)定的大額交易和可疑交易報告內部管理制度和操作規(guī)程;可疑交易報告后續(xù)控制的內控制度及操作流程。
《關于加強開戶管理及可疑交易報告后續(xù)控制措施的通知》(銀發(fā)[20__]117號)文的要求，“各金融機構和支付機構應當建立健全可疑交易報告后續(xù)控制的內控制度及操作流程，明確不同情形可疑交易報告應當采取的后續(xù)控制措施，并將其有機納入可疑交易報告制度體系，構建一套“事前、事中、事后”全流程的可疑交易報告內控制度及操作流程，切實提高可疑交易報告工作的有效性?！?BR> 反洗錢履職架構。義務機構應當通過內控制度明確內部反洗錢履職架構。規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務部門、反洗錢管理部門、內部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內外分支機構和相關附屬機構在反洗錢履職過程中的職責分工，建立層次清晰、相互協(xié)調、有效配合的反洗錢運行機制。
風險管理策略。義務機構應當制定科學、清晰、可行的洗錢風險管理策略，完善相關制度和工作機制，合理配置、統(tǒng)籌安排人員、資金、系統(tǒng)等反洗錢資源，并定期評估其有效性。洗錢風險管理策略應當根據(jù)洗錢風險狀況及市場變化及時進行整。
違規(guī)事項舉報制度。義務機構應建立違規(guī)事件舉報機制，切實保障每一位員工均有權利并通過適當?shù)耐緩脚e報違規(guī)事件。
反洗錢內部問責、考核制度。義務機構應當建立、完善反洗錢內部問責機制，將反洗錢履職情況納入對分支機構、附屬機構及相關人員的考核和責任追究范圍，對違規(guī)行為嚴格追究負責人、高級管理層、反洗錢主管部門、相關業(yè)務條線和具體經辦人員的相應責任。
此外，金融機構還應在內控制度中體現(xiàn)洗錢風險管理文化，提出明確的反洗錢控制目標，風險監(jiān)測機制、風險管理的方法，應急計劃，信息保密和信息共享等基本內容。
第二部分機構設置。
一、機構設置和職責。
設立機構，明確責任是義務機構履行反洗錢義務的法定職責。義務機構應當建立組織健全、結構完整、職責明確的洗錢風險管理架構，規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務部門、反洗錢管理部門、內部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內外分支機構和相關附屬機構在洗錢風險管理中的職責分工，建立層次清晰、相互協(xié)調、有效配合的運行機制。
1、設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作。
設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作源于《反洗錢法》第十五條的規(guī)定，即“金融機構應當設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作?！薄督鹑跈C構反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)對《反洗錢法》的要求又做了再次強調：
適用主體的理解。對該條的適用主體理解應做擴大性的解釋。一方面，該條適用的主體不應僅限于金融機構，其他特定非金融機構也應當設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作。這源于反洗錢工作的專業(yè)性的要求。另一方面，該條適用的主體不僅限于總部金融機構，也包括其分支機構，同樣要設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作。這在《金融機構反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)中進行了明確，即“金融機構及其分支機構應當...，設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作”。
“反洗錢工作”內容的理解。該條中所述的“反洗錢工作”，是指廣義上的反洗錢，涵蓋了反恐融資。這在《涉及恐怖活動資產凍結管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)第四條中得以體現(xiàn)，金融機構和特定非金融機構應當“指定專門機構或者人員關注并及時掌握恐怖活動組織及恐怖活動人員名單的變動情況”。反洗錢工作要反的不僅僅是洗錢行為，反洗錢工作對象會超出洗錢行為自身?！斗聪村X法》開宗明義第一條講明了《反洗錢法》的立法目的，即“為了預防洗錢活動，維護金融秩序，遏制洗錢犯罪及相關犯罪，制定本法。”希望通過反洗錢的活動遏制洗錢和相關犯罪，這是立法的目的所在。義務機構納入反洗錢的理論基礎在于私人機構參與社會共同治理，義務機構在反洗錢工作中的角色定位是“金融情報人員”，其重點在于“情報人員”，屬性在于金融行業(yè)的情報人員，情報人員的角色定位也決定了反洗錢人員所從事的反洗錢工作不僅僅反的是洗錢，還應包括其他犯罪行為。例如內幕交易犯罪、操縱證券、期貨市場犯罪，即便其行為本身未涉及到洗錢行為，但由于從業(yè)人員可以通過其資金交易形態(tài)等發(fā)現(xiàn)此類犯罪行為，因此仍應將其納入反洗錢工作的范圍?？傊?，反洗錢工作僅僅是一個手段，其目的就是為了預防、遏制洗錢及相關犯罪。
“專門機構或者指定內設機構”的理解。此處的專門機構或內設機構在性質上是常設機構，不是臨時機構，這是由反洗錢工作的長期性、持續(xù)性、專業(yè)性所決定，因此實務工作中部分金融機構所設立的反洗錢委員會、小組等臨時性的機構均非本處所指的專門機構或指定的內設機構。反洗錢工作涉及范圍廣，涉及部門多，而此處的“機構”主要是指負責反洗錢工作的機構，也就是通常我們所說的反洗錢工作牽頭部門。當然，在反洗錢實務工作中，除要求設立專門機構或指定內設部門負責反洗錢工作外，對一些專項性工作，也需要指定其他部門負責。如根據(jù)《義務機構反洗錢交易監(jiān)測標準建設工作指引》(銀發(fā)[20__]108號)的要求，義務機構應當“指定專門的條線(部門)及人員負責監(jiān)測標準的建設、運行和維護等工作，并至少應當組織科技、相關業(yè)務條線專業(yè)人員和開發(fā)團隊技術人員等負責監(jiān)測標準建設和運行工作?！?BR> 2、反洗錢工作領導小組。
實踐中，各金融機構往往會設立反洗錢工作領導小組。但反洗錢領導小組的設立并非義務機構法定義務。這與反洗錢工作涉及部門較多，工作內容廣泛有關，是反洗錢實踐探索的產物。工作小組的設立有利于反洗錢工作協(xié)調統(tǒng)一開展。反洗錢工作領導小組應圍繞反洗錢工作的專業(yè)性和針對性，有效組織相關專業(yè)條線和各部門，整合內部資源開展反洗錢工作。
3、董事會、監(jiān)事會和高管層。
強化董事、監(jiān)事、高級管理層的反洗錢履職責任，是強化反洗錢法人監(jiān)管的重要要求。加強董監(jiān)高的反洗錢履職責任首先是要進一步增強反洗錢履職意識，認真研判當前國際金融市場發(fā)生的重大反洗錢合規(guī)事件及監(jiān)管趨勢變化，協(xié)調好風險防控與經營發(fā)展兩項目標。要按照全面風險管理的要求有效管控洗錢風險，不應把從技術層面提升反洗錢合規(guī)程度、應付外部檢查作為反洗錢合規(guī)管理的優(yōu)先目標或重點。
加強董監(jiān)高的反洗錢履職責任，義務機構要建立起實質性的報告機制，確保董事會、監(jiān)事會和高管層能及時獲得洗錢風險信息和反洗錢合規(guī)管理信息，及時掌握反洗錢重大事項、反洗錢合規(guī)管理情況。
要明確董事會“管人、管事、管文化”的洗錢風險管理的最終責任。即董事會授權高級管理人員牽頭負責洗錢風險管理，這是“管人”的主要體現(xiàn)。審定洗錢風險管理策略;審批洗錢風險管理的政策和程序;定期審閱反洗錢工作報告，及時了解重大洗錢風險事件及處理情況;其他相關職責。這是董事會“管事”的主要體現(xiàn)。確立洗錢風險管理文化建設目標，這是董事會“管文化”的主要體現(xiàn)。董事會也可以授權下設的專業(yè)委員會履行其洗錢風險管理的部分職責。專業(yè)委員會負責向董事會提供洗錢風險管理專業(yè)意見。
要明確監(jiān)事會的監(jiān)督管理職責。義務機構監(jiān)事會承擔洗錢風險管理的監(jiān)督責任，負責監(jiān)督董事會和高級管理層在洗錢風險管理方面的履職盡責情況并督促整改，對義務機構的洗錢風險管理提出建議和意見。
要明確高級管理層的實施責任。高級管理層的對待反洗錢工作的態(tài)度，在一定程度上決定了義務機構反洗錢工作的水平和質量。高級管理層是董事會決議的執(zhí)行者，對董事會負責，向董事會報告反洗錢工作，推動董事會確定的洗錢風險管理文化建設;高級管理層是義務機構反洗錢履職框架的構建者，明確反洗錢管理部門、業(yè)務部門及其他部門在反洗錢工作中的職責分工和協(xié)調機制，組織落實反洗錢信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)治理、反洗錢績效考核和獎懲機制等;高級管理層是義務機構反洗錢重大政策的制定制定者和審核者，如制定、調整洗錢風險管理策略及其執(zhí)行機制，審核洗錢風險管理政策和程序;高級管理層是對違反反洗錢規(guī)定的部門和人員的責任追究者，根據(jù)董事會授權對違反洗錢風險管理政策和程序的情況進行處理。
4、牽頭部門。
牽頭部門的組織、協(xié)調、溝通、落實職責。由于反洗錢工作涉及義務機構的前中后各道風險防范，覆蓋義務機構的各類人員和各類業(yè)務，具有很強的綜合性、復雜性，因此需要一個部門牽頭開展該項工作，對內組織協(xié)調，對外溝通交流。關于牽頭部門的職責和定位，我們認為有以下幾點需要注意：
牽頭部門是牽頭開展反洗錢工作，不是牽頭負責反洗工作。牽頭開展和牽頭負責我們認為兩者有本質上的區(qū)別?！盃款^開展”重點在牽頭，強調的是牽頭部門的組織協(xié)調作用，這與牽頭部門在整個反洗錢工作中的體系地位相符合?！盃款^負責”重點在負責，強調的是責任，牽頭部門在反洗錢履職中具有一定的責任，但也更應看到，反洗錢工作的責任重點不應也不能在牽頭部門，責任的重點應該在業(yè)務部門。這主要是由反洗錢工作的核心——客戶身份識別和可疑交易——所覺得行的。只有業(yè)務部門才接觸客戶、才了解客戶、才熟悉客戶，因此反洗錢的責任重點應在業(yè)務部門，而不是牽頭部門?！斗ㄈ私鹑跈C構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》第十四條將牽頭部門定位為“牽頭開展洗錢風險管理工作”較為科學。
牽頭部門的職責較多，但總體上可以概括為組織、協(xié)調、落實、溝通幾個方面，其定位可以定位為協(xié)調者、建議者和實操者。協(xié)調各部門開展反洗錢工作是牽頭部門的重要職責，包括指導業(yè)務部門開展反洗錢、組織落實交易監(jiān)測和名單監(jiān)控的相關要求(這里需要注意是“組織落實”的言辭釋意應應為“組織他人落實”之意)、牽頭配合反洗錢監(jiān)管、協(xié)調配合反洗錢行政調查、協(xié)調反洗錢考核、培訓、宣傳、系統(tǒng)建設等;反洗錢牽頭部門有責任和義務及時了解、洞察本機構反洗錢工作中存在的問題，提出控制洗錢風險的措施和建議，及時向高級管理層報告違反反洗錢的情況及時預警、報告并提出處理建議。在承擔組織、協(xié)調工作的同時，牽頭部門也是反洗錢工作的實操者，負責制定、草擬相關制度，開展反洗錢內部檢查識別、評估、監(jiān)測本機構的洗錢風險，按照規(guī)定報告大額交易和可疑交易(此處需要注意是“報告”大額和可疑交易工作，不是“識別”。給予識別可疑交易的屬性要求，即對客戶的了解和業(yè)務本身的屬性的熟悉，可疑交易的識別工作應在業(yè)務部門而不在牽頭部門，牽頭部門的職責在于“報告”可疑交易)。
5、業(yè)務部門。
明確業(yè)務部門洗錢風險管理的直接責任。業(yè)務部門在洗錢風險管理工作中擔當重要角色，負洗錢風險管理的直接責任。業(yè)務部門的角色定位源于以“以客戶為單位”的洗錢風險管理體系。有效評估、管理洗錢風險，必須充分發(fā)揮業(yè)務部門貼近業(yè)務、了解客戶等優(yōu)勢。但長期以來，部分義務機構對反洗錢工作存在誤讀，往往認為反洗錢工作是牽頭部門的事情，出了事情也應由牽頭部門負責。實踐中，出現(xiàn)了以下幾方面的問題：
義務機構的反洗錢工作主要或完全由反洗錢合規(guī)管理部門或專業(yè)性監(jiān)測機構承擔，業(yè)務條線及一線人員對反洗錢工作的參與不足。
業(yè)務條線(部門)反洗錢職責劃分不清晰，未細化相關崗位反洗錢職責。反洗錢風險控制要求與內部的業(yè)務操作規(guī)程各自獨立，在正常業(yè)務流程之外額外增加反洗錢操作，推高工作成本，業(yè)務人員在開展業(yè)務過程中難以兼顧反洗錢要求。
在異常交易分析方面，片面依賴后臺人員對異常交易進行技術性分析，沒有發(fā)揮出一線人員或業(yè)務條線人員了解客戶、了解業(yè)務的職能優(yōu)勢，可疑交易分析結論的形成缺乏事實基礎或合理論證。
針對上述問題，人民銀行和相關監(jiān)管部門多次強調要發(fā)揮業(yè)務部門在反洗錢工作尤其是洗錢風險管理方面的積極作用。早在20__年，人民銀行就較為全面地提出了要積極發(fā)揮業(yè)務部門在洗錢風險管理中的作用。在《關于加強金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關反洗錢內控建設的通知》(銀發(fā)[20__]178號)文件中，要求“金融機構應科學評估洗錢風險(含恐怖融資風險，下同)與市場風險、操作風險等其他風險的關聯(lián)性，確保各項風險管理政策協(xié)調一致。反洗錢是金融機構的全員性義務，金融機構要明晰各條線(部門)和各類人員的反洗錢職責，特別是要積極發(fā)揮業(yè)務條線(部門)在了解客戶方面的基礎性作用，避免反洗錢工作職責空洞化。”
此外，行業(yè)監(jiān)管部門也在其監(jiān)管領域中明確了業(yè)務部門的反洗錢職責。如《保險業(yè)反洗錢工作管理辦法》第十四條要求“保險公司、保險資產管理公司應當明確相關業(yè)務部門的反洗錢職責，保證反洗錢內控制度在業(yè)務流程中貫徹執(zhí)行?！薄躲y行業(yè)金融機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》第十一條要求“銀行業(yè)金融機構應當明確相關業(yè)務部門的反洗錢和反恐怖融資職責，保證反洗錢和反恐怖融資內部控制制度在業(yè)務流程中的貫徹執(zhí)行?！?BR> 20__年，人民銀行出臺了《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(以下簡稱《指引》)，全面、系統(tǒng)地規(guī)定了業(yè)務部門應當承擔的洗錢風險管理職責。通過對《指引》的研讀，我們可以發(fā)現(xiàn)，《反洗錢法》第三章規(guī)定的金融機構的主要義務在業(yè)務部門的職責中均有體現(xiàn)：
資料保存。完整并妥善保存客戶身份資料及交易記錄;。
風險評估。識別、評估、監(jiān)測本業(yè)務條線的洗錢風險，及時向反洗錢管理部門報告;。
條線檢查。開展本業(yè)務條線反洗錢工作檢查;。
宣傳培訓。開展本業(yè)務條線反洗錢宣傳和培訓;。
其他工作。配合反洗錢監(jiān)管和反洗錢行政調查工作，配合反洗錢管理部門開展其他反洗錢工作。
6、審計、科技和其他部門。
(1)、審計。
履職依據(jù)。
反洗錢審計是洗錢風險防范的最后一道關卡，是反洗錢三道防線的重要內容。fatf20__年發(fā)布的《打擊洗錢、恐怖融資與擴散融資的國際標準：fatf建議》(以下簡稱《四十項建議》)在第十八條(內部控制、境外分支機構和附屬機構)的釋義部分指明金融機構反洗錢與反恐怖融資機制安排應包括獨立的審計功能，以審查反洗錢與反恐怖融資機制的有效性。我國《反洗錢法》雖未對反洗錢審計做出規(guī)定，但人民銀行頒布的相關規(guī)范性文件，對反洗錢審計工作做了明確的要求?！督鹑跈C構反洗錢規(guī)定》第十七條要求金融機構應當按照中國人民銀行的規(guī)定，報送稽核審計報告中與反洗錢工作有關的內容?！督鹑跈C構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》(中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會令[20__]第2號)首次明確要求金融機構應定期進行內部審計，評估內部操作規(guī)程是否健全、有效。
此后，《關于進一步加強金融機構反洗錢工作的通知》(銀發(fā)[20__]391號)和《關于加強金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關反洗錢內控建設的通知(銀發(fā)[20__]178號)》又進一步明確指出金融機構應加強反洗錢方面的審計工作，應定期開展反洗錢內部審計，加強對業(yè)務條線(部門)或其分支機構反洗錢工作的檢查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正反洗錢工作中出現(xiàn)的不合規(guī)問題?！斗墙鹑跈C構支付服務管理辦法實施細則》(人行公告[20__]17號)和《支付機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(銀發(fā)[20__]54)也明確要求支付機構應開展反洗錢和反恐怖融資內部審計工作。
審計內容和要求。
反洗錢審計應對反洗錢法律法規(guī)和監(jiān)管要求的執(zhí)行情況、內部控制制度的有效性和執(zhí)行情況、洗錢風險管理情況進行獨立、客觀的審計評價;反洗錢審計應覆蓋總部、分支機構及各業(yè)務條線，合理分配審計資源。對有境外分支機構的應定期對境外分支機構反洗錢工作情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正;審計部門應具有充分的獨立性，并有權獲得本單位所有經營信息和管理信息。義務機構應當建立內部信息共享制度和程序，明確信息安全和保密要求。確保審計部門可以獲取分支機構和附屬機構的客戶、賬戶、交易信息及其他相關信息。義務機構在反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)要具備必要的反洗錢稽核審計功能。董事會及高級管理層應依據(jù)內部審計結果提升反洗錢工作水平;審計結果應能識別和揭示各種實質性洗錢風險。
注意問題。
一是不能以反洗錢內部檢查代替反洗錢審計。部分金融機構以條線反洗錢檢查代替反洗錢審計。反洗錢檢查和反洗錢審計存在區(qū)別，反洗錢檢查主要由業(yè)務條線或牽頭部門開展，屬于洗錢風險防范的第一道和第二道防線的防范措施，而審計則屬于第三道風險防范措施，因此不能以內部檢查代替反洗錢審計。這在《金融機構反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》要求金融機構提交的年度報告中可以得到證實，在報告模板中的“自主管理、檢查與審計”部分要求報告本機構提交本年度對所轄機構和相關部門開展反洗錢內部檢查與審計情況、發(fā)現(xiàn)問題類型、整改落實情況。在用語上使用的是“檢查與審計”而不是“檢查或審計”，兩者屬并列關系而非選擇性關系。
《保險業(yè)反洗錢工作管理辦法》(保監(jiān)發(fā)[20__]52號)也要求保險公司、保險資產管理公司應當每年開展反洗錢內部審計，反洗錢內部審計可以是專項審計或者與其他審計項目結合進行?！躲y行業(yè)金融機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》要求銀行業(yè)金融機構應當每年開展反洗錢和反恐怖融資內部審計，內部審計可以是專項審計，或者與其他審計項目結合進行。但人民銀行關于《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)要求“義務機構總部應當加強對分支機構、附屬機構的監(jiān)督管理，定期開展內部檢查或稽核審計?！辈扇×藱z查和審計擇一選擇的觀點。對這一點，我們認為應當慎重看待，從全面風險管理和審計獨立性的角度看，應定期開展內部審計。
二是對在高風險國家和地區(qū)開設機構的義務機構，應當提高內部監(jiān)督檢查或審計的頻率和強度，確保所屬分支機構或附屬機構嚴格履行反洗錢和反恐怖融資義務。應根據(jù)《四十項建議》19的釋義(高風險國家)的規(guī)定，不僅要開展內部審計，而且要加強外部審計，即“對在高風險國家有分支機構和附屬機構的金融集團，應提出更高的外部審計要求。”
三是義務機構應根據(jù)反洗錢監(jiān)管政策變化及時優(yōu)化內部審計項目及重點，要能從實質上發(fā)現(xiàn)風險洗錢風險。
(2)、人力資源部門。
人力資源部門負責洗錢風險管理的人力資源保障，結合洗錢風險管理需求，合理配置洗錢風險管理職位、職級和職數(shù)，選用符合標準的人員，建立反洗錢績效考核和獎懲機制，為反洗錢宣導和培訓提供支持。
(3)、科技部門。
信息科技部門負責反洗錢信息系統(tǒng)及相關系統(tǒng)的開發(fā)、日常維護及升級等工作，為洗錢風險管理提供必要的硬件設備和技術支持，根據(jù)相關數(shù)據(jù)安全和保密管理等監(jiān)管要求，對客戶、賬戶、交易信息及其他相關電子化信息進行保管和處理。
二、人員管理。
1、崗位設置要求。
(1)、由單一領域向全方面工作的發(fā)展。
要求專人負責反洗錢工作最初源于《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(〔20__〕第2號)第五條的規(guī)定，即“金融機構應當設立專門的反洗錢崗位，明確專人負責大額交易和可疑交易報告工作”。20__《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第四條將指定專人負責反洗錢工作的范圍進一步擴大為“指定專人負責反洗錢和反恐融資合規(guī)管理工作。”此后的一些文件如，《關于明確可疑交易報告制度有關執(zhí)行問題的通知(銀發(fā)[20__]48號)》、《涉及恐怖活動資產凍結管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)等相關文件又多次強調金融機構應指定專人負責反洗錢或反恐融資監(jiān)控名單的維護工作以及大額和可疑交易報告工作等。
同時需要注意，“指定專人負責”包含兩個層面的含義。既包含指定負責某項反洗錢業(yè)務領域的專職工作人員，也包含了金融機構應在高級管理層中，明確專人負責反洗錢合規(guī)管理和風險管理工作。
(2)、由指定專人負責向配備專職人員的發(fā)展。
仔細研究《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人民銀行令〔20__〕第2號)和《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人民銀行令[20__]第3號)我們會發(fā)現(xiàn)兩者在用語上存在一定的差異。20__年2號令要求明確專人負責大額交易和可疑交易報告工作，20__年3號令要求金融機構應當設立專職的反洗錢崗位，配備專職人員負責大額交易和可疑交易報告工作。我們認為這不僅僅是用語上的差異，更是工作要求的進一步提高，是由專崗不專職向專崗專職的轉變。
長期以來，反洗錢工作雖設立了專崗，但一人多崗現(xiàn)象突出，專崗專職在一些機構中還未實現(xiàn)。我們認為16年3號令的出臺，是對這種現(xiàn)象的一種回應，專崗專職是適應風險為本的反洗錢人力資源配置的必然要求。專兼職人員的配備，根據(jù)機構的層級有所區(qū)別。義務機構總部或可疑交易集中處理中心應當配備專職的反洗錢崗位人員;分支機構應當根據(jù)業(yè)務實際和內部操作規(guī)程，配備專職或兼職反洗錢崗位人員。
(3)、由定性要求向定量要求的發(fā)展。
原有的反洗錢相關文件中，雖對義務機構配備專職反洗錢人員作出了要求，但對專職人員的數(shù)量并未作出明確的要求?！斗ㄈ私鹑跈C構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》改變了這一現(xiàn)狀，對反洗錢專兼職人員的數(shù)量配備依據(jù)和比例提出了要求。要求法人金融機構反洗錢資源配置應當與其業(yè)務發(fā)展相匹配，配備充足的洗錢風險管理人員，其中：反洗錢管理部門應當配備專職洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)人員，業(yè)務部門、境內外分支機構及相關附屬機構應當根據(jù)業(yè)務實際和洗錢風險狀況配備專職或兼職洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)人員。
法人金融機構應當從制度建設、業(yè)務審核、風險評估、系統(tǒng)建設、監(jiān)測分析、合規(guī)制裁、案件管理等角度細分洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)。洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)職級不得低于法人金融機構其他風險管理崗位職級，不得將洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)簡單設置為操作類崗位或外包。從事監(jiān)測分析工作的人員配備應當與本機構的可疑交易甄別分析工作量相匹配。
法人金融機構有條件配備專職人員的，不得以兼職人員替代專職人員。兼職人員占全部洗錢風險管理人員的比例不得高于80%。
2、人員素質要求。
義務機構開展反洗錢工作的本質是私營機構參與社會共同治理，反洗錢工作人員承擔著一定的社會管理職責。其職責具有一定的類偵查權屬性，擔當著“金融情報人員”的重要角色，承載著遏制、打擊洗錢和相關犯罪的國家使命，是實現(xiàn)總體國家安全觀歷史責任中的重要一環(huán)。因此，反洗錢工作不是想做就能做，誰都可以做的一個特殊崗位，需要具備一定的專業(yè)水平、豐富的社會經驗和較高的職業(yè)道德水準。
(1)、應具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。
金融機構具有較為完善的內控制度和風險防范制度，單純地從外部攻擊實施金融犯罪很難實現(xiàn)，內外勾結是現(xiàn)代金融犯罪的一個重要特征。反洗錢工作的目的就是遏制、打擊洗錢和相關犯罪，在履行這一社會職責的過程中，首先就要求履職人員本身是“干凈”的，防止在反洗錢工作中上演諜戰(zhàn)大片。其次還要防止“近墨者黑”的犯罪傳染性風險，防止糖衣炮彈將“金融情報人員”變種為“反金融情報人員”出現(xiàn)內外勾結的事件。因此義務機構必須對履職人員在道德領域進行考察。
在聘用員工、任命或授權高級管理人員、選用洗錢風險管理人員、引入戰(zhàn)略投資者或在主要股東和控股股東入股之前，應當對其是否涉及刑事犯罪、是否存在其他犯罪記錄及過往履職經歷等情況進行充分的背景調查，評估可能存在的洗錢風險;健全紀律約束機制，加強職業(yè)道德教育，全面提高從業(yè)人員素質，防范內部人員參與或協(xié)助不法分子進行洗錢、恐怖融資等違法犯罪活動;建立、完善相對獨立的違法犯罪案件的報告、舉報機制，使董監(jiān)高等人員能及時了解內部違法犯罪情況，對涉嫌犯罪的應及時移送司法機關處理。
(2)、應具備較高的專業(yè)技術水平。
反洗錢工作是一項技術性較強的工作，尤其是可疑交易的分析工作。反洗錢是一場沒有硝煙的金融戰(zhàn)爭，從業(yè)人員需要從有限的信息中識別、分析、判斷交易主體的罪與非罪、此罪與彼罪，這對從業(yè)人員是一項巨大的考驗。這就需要從業(yè)人員“知己知彼”，要想“知彼”，即能通過客戶的身份信息、交易信息等分析、判斷客戶的行為是可疑首先是要“知己”?！爸骸钡倪^程就是自我認知的過程，需要不斷的學習，提升技能從而提升自我認知程度。
因此，義務機構在選聘反洗錢工作人員時，要對其專業(yè)素質等提出要求，并持續(xù)開展反洗錢培訓，以提升履職人員認知水平。人對外界的認知，是隨著知識的增長、閱歷的增加而逐漸明了的，所以孔子說“三十而立，四十不惑”，人到了四十才能不被外物所迷惑。迷惑性是洗錢犯罪的重要特征，犯罪人采取各種方式掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益，轉移、轉換犯罪所得及其收益的處所和形式，運用各種方式蒙混其所有、占有、使用、收益權屬關系。如何在各種紛繁復雜的表象下，發(fā)現(xiàn)可疑，這就要求從業(yè)人員不被表象所惑。當然我們不能要求所有的從業(yè)人員都達到四十歲，這既不現(xiàn)實也不科學。但從事反洗錢工作的人員必須具備一定的從業(yè)經驗，才能使其不為犯罪所惑。
關于《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)中對此作了規(guī)定，要求專職反洗錢崗位人員應至少具有三年以上金融從業(yè)經歷。同時也需要注意的是，知識的增長和經驗的積累是一個長期過程，義務機構應注意反洗錢人員隊伍的建設，要老中青結合，形成隊伍梯隊，尤其要確保人員隊伍的穩(wěn)定性，避免出現(xiàn)“朝為田舍郎，暮登天子堂”的人員過渡流動現(xiàn)象。
3、支持和獎懲。
(1)、反洗錢工作的效益特點。
反洗錢工作既要仰望星空，更要腳踏實地，貧瘠的土地開不出絢爛的花朵。對反洗錢工作的重視，不是喊口號、貼標語，是要實打實的落到實處，要對反洗工作提供有效支持。往往有人認為反洗錢工作不創(chuàng)造效益，只有成本投入，實踐中缺少對反洗錢工作的必要支持，我們認為這種觀點和做法都是錯誤的。反洗錢工作的效益具有幾個特點：
社會性。反洗錢工作創(chuàng)造的社會效益是毋庸置疑的。維護人民安全是反洗錢的宗旨和重要內容;通過反洗錢打擊恐怖主義犯罪、資助危害國家安全類犯罪、貪腐類犯罪、有組織犯罪等犯罪行為是保護公民基本人權、國家主權、政治、經濟、文化、社會、軍事等安全的重要手段;積極參與、主導國際反洗錢規(guī)則的制定，借助反洗錢合作，加強國際司法互助是提升國際政治地位和維護國際安全的重要途徑。
長期性。反洗錢工作對義務機構的效益體現(xiàn)為長期性，短期內難以體現(xiàn)。義務機構通過有效開展反洗錢工作從正面講可以在國際、國內樹立自己的良好聲譽。從負面講，可以避免行政處罰。當然，這一點我國義務機構感受不深，對機構和個人的處罰過輕，違法成本過低，使得反洗錢合規(guī)工作的正面效應得不到有效體現(xiàn)，合規(guī)人員防止負面效應產生的正面努力工作得不到肯定。
潛在性。反洗錢工作對義務主體的效益具有潛在性和輔助性的特點。尤其是在注重大數(shù)據(jù)的今天，得數(shù)據(jù)者得市場。反洗錢從法律的層面提出了公民有配合義務機構開展客戶身份識別的義務，這為義務機構獲取客戶信息提供了法律保障。
(2)、反洗錢的工作支持。
綜上，義務機構要正確認識和對待反洗錢工作的效益，端正態(tài)度，認清現(xiàn)實，既要在意識上提高對反洗錢工作的重視程度，更要在實際工作中為反洗錢工作人員提供支持。保證反洗錢工作人員能夠勝任崗位職責。fatf《四十項建議》中提出各國應當確保金融監(jiān)管者擁有充分的財力、人力和技術資源。我們認為這同樣適用于義務機構內部，尤其是反洗錢的牽頭部門，其角色定位在一定程度上可以認為是義務機構內部履行反洗錢義務的監(jiān)管者。這種支持主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
提供職務支持。反洗錢工作具有較強的綜合性，尤其是牽頭部門既需要內部協(xié)調各部門和分支機構，又要對外溝通監(jiān)管、司法、協(xié)會等機構，應確保反洗錢合規(guī)/風險管理人員具有履職所需的職權。保證反洗錢從業(yè)人員具有一定的職務職級是有效開展反洗工作的重要內容。義務機構應結合洗錢風險管理需求，合理配置反洗錢工作的管理職位、職級和職數(shù)，確保反洗錢崗位職級不低于義務機構其他風險管理崗位職級，不得將反洗錢崗位簡單設置為操作類崗位或外包。
提供物質支持。為建立和完善反洗錢工作正向激勵機制，推進我國反洗錢工作的深入發(fā)展，人民銀行在20__年就發(fā)布了《中國人民銀行反洗錢獎勵辦法》對破獲重大洗錢案件中的有功單位和人員予以獎勵。就義務機構而言，也應建立相應的正向激勵機制，對于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范、遏止相關犯罪行為的員工給予適當?shù)莫剟睢?BR> 提供必要的資源保障和信息支持。義務機構應當賦予反洗錢管理部門、業(yè)務部門、審計部門等部門及洗錢風險管理人員充足的資源和授權，在組織架構、管理流程等方面確保其工作履職的獨立性，保證其能夠及時獲得洗錢風險管理所需的數(shù)據(jù)和信息，滿足履行洗錢風險管理職責的需要;有權要求境內外分支機構和相關附屬機構提供客戶、賬戶、交易信息及其他與洗錢風險管理相關的信息;確保承擔反洗錢合規(guī)/風險管理職責的高管人員具備較強的反洗錢履職能力，為其反洗錢履職提供各類資源保障。
(3)、反洗錢考核管理。
義務機構應當將反洗錢工作評價納入績效考核體系，將董事、監(jiān)事、高級管理人員、反洗錢工作人員的反洗錢履職情況和業(yè)務部門、境內外分支機構和相關附屬機構的反洗錢履職情況納入績效考核范圍，督促從董事會、高級管理層到一線員工切實履職。應當建立反洗錢獎懲機制，對于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范、遏制相關犯罪行為的員工給予適當?shù)莫剟罨虮頁P;對于未有效履行反洗錢職責、受到反洗錢監(jiān)管處罰、涉及洗錢犯罪的員工追究相關責任，并明確規(guī)定處理反洗錢履職不當人員的具體措施;對違反反洗錢規(guī)定的相關人員的處理措施要能對其形成切實觸動;對反洗錢工作不到位，給本機構造成重大影響的單位和個人在考評中建議給與“一票否決”。
三、機構管理。
1、法人監(jiān)管模式的發(fā)展和重點。
法人監(jiān)管被認為是與風險為本并駕齊驅的反洗錢監(jiān)管模式之一。早在《反洗錢法》通過之后，人民銀行就已經開展了法人監(jiān)管的一些思考和探索。20__年人民銀行反洗錢工作會議明確提出人民銀行反洗錢系統(tǒng)的管理架構要逐步轉到法人監(jiān)管思路上來，要逐步建立法人監(jiān)管體系框架。自20__年底人民銀行逐步加強了法人監(jiān)管工作，更加重視對機構總部的監(jiān)督指導。法人監(jiān)管開始從理念成為正式的監(jiān)管原則。《金融機構反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》(銀發(fā)[20__]344號)規(guī)定“中國人民銀行及其分支機構應當遵循風險為本和法人監(jiān)管原則，結合實際，合理運用各類監(jiān)管方法，實現(xiàn)對不同類型金融機構的有效監(jiān)管。”《關于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機制的意見》(國辦函[20__]84號)又進一步強調要強化法人監(jiān)管措施，提升監(jiān)管工作效率，逐步建立健全法人監(jiān)管框架。
反洗錢工作總部是關鍵，只有總部真正重視反洗錢工作，組織相關部門和各級分支機構行動起來，才能事半功倍，切實提高工作有效性。在法人監(jiān)管模式下，總部機構應關注以下幾個方面的問題：
明確定位，分層分類。在法人監(jiān)管模式下，義務機構應明確總部和分支機構的角色定位，按照總部管流程、管系統(tǒng)、管制度，分支機構管操作、管實務、管落實的原則分層分類推進反洗錢工作。義務機構總部要立足于內控制度和系統(tǒng)的風險評估、監(jiān)管。完善內部法人治理機制，健全反洗錢內部控制，建立反洗錢風險評估和管理的完整流程，完善對境內外分支機構內控合規(guī)管理，強化反洗錢內部審計和考核，加強對其分支機構流程監(jiān)管、系統(tǒng)風險控制，提高金融機構整體反洗錢工作有效性。
法人監(jiān)管是重點，重點的重點是董監(jiān)高?？偛繉Ψ聪村X工作的重視程度，主要取決于董監(jiān)高對反洗錢的認識程度。董監(jiān)高重視的機構，工作成效顯而易見。反觀一些機構的董監(jiān)高還沒有真正重視這項工作，認為反洗錢的主要任務還是應付監(jiān)管機構，或者只追求表面合規(guī)，這種思想認識導致這些機構的董監(jiān)高反洗錢職責不清晰，反洗錢部門不是人員配備不齊、素質不高，就是履職權力受限、缺乏資源保障，反洗錢工作有效性自然大打折扣。
2、金融集團的反洗錢管理。
根據(jù)《四十項建議》的規(guī)定，金融集團指由母公司或其他類型的法人、分支機構和/或子公司共同組成的集團，其中母公司或其他類型的法人在核心原則下執(zhí)行集團監(jiān)管并對集團其余部門行使控制和協(xié)調的職責。我們也偶爾使用金融控股公司的概念代指金融集團，但我們在概念的使用過程中，往往存在一定的問題，金融集團與法人、總部機構存在一定的區(qū)別，與金融集團相對應的是母子公司，與法人和總部相對應的概念是分支機構，兩者在法律地位上完全不同，但往往我們在發(fā)文規(guī)范金融集團反洗工作時，在對象范圍上往往又僅使用了分支機構這個概念，這需要注意。在金融集團的反洗錢工作中需要注意包括但不限于以下幾個方面的問題：
反洗錢機制建設與執(zhí)行。金融集團在集團層面實施反洗錢與反恐怖融資機制安排。集團分支機構、子公司應執(zhí)行集團層面的反洗錢與反恐怖融資政策和程序;對于與本金融機構同屬一個母公司或一家控股股東的境外金融機構，金融機構在公司(集團)框架下與其進行業(yè)務合作時，應從地域、業(yè)務、客戶等角度全面評估洗錢風險，并根據(jù)風險狀況采取切實可行的風險控制措施，預防風險傳導至境內;當義務機構與委托的境外第三方機構屬于同一金融集團，且集團層面采取的客戶身份識別等反洗錢內部控制措施能有效降低境外國家或者地區(qū)的風險水平，則義務機構可以不將境外的風險狀況納入對客戶身份識別、風險評估和分類管理的范疇;同一客戶可以被同一集團內的不同金融機構賦予不同的風險等級。
信息共享與保密。金融集團應在集團內部共享反洗錢與反恐怖融資信息的政策和程序。在必要的情況下，出于反洗錢與反恐怖融資目的，分支機構和附屬機構應向集團總部合規(guī)、審計以及反洗錢與反恐怖融資部門提供有關客戶、賬戶和交易的信息。這些信息應包括關于異常交易的信息和分析、可疑交易報告及其背后的信息，或可疑交易報告已提交的事實。同樣地，分支機構和附屬機構也應當從集團職能部門接收此類與風險管理相關的信息。在保密和共享信息使用方面，金融集團應采取適當措施防止信息泄露。根據(jù)信息的敏感程度以及與反洗錢與反恐怖融資管理的相關程度，決定信息共享的范圍和程度。
強化海外風險管理。金融機構應執(zhí)行與母國落實fatf建議相一致的反洗錢與反恐怖融資要求。如果金融機構境外分支機構駐在國家(地區(qū))反洗錢監(jiān)管標準要求比我國更為嚴格的，金融機構在我國各項法律規(guī)定及自身反洗錢資源允許的情況下，應盡可能選擇更為嚴格的監(jiān)管標準作為本公司(集團)制定洗錢風險管理政策的依據(jù)，以更有效防控處于不同國家(地區(qū))的境外分支機構之間開展業(yè)務合作過程中可能出現(xiàn)的合規(guī)風險;若駐在國反洗錢與反恐怖融資的最低要求不及母國嚴格，金融機構應確保其境外分支機構和控股子公司在駐在國法律規(guī)定允許范圍內執(zhí)行母國要求。若駐在國不允許上述措施的合理實施，金融集團應采取適當?shù)难a充措施應對洗錢和恐怖融資風險，并報告本國監(jiān)管機構。若金融集團的補充措施不足以降低風險，本國主管部門應考慮采用額外的監(jiān)管措施，包括對金融集團實施額外的控制措施，以及在適當情況下要求金融集團停止該國業(yè)務等;對位于高風險國家金融機構的分支機構和附屬機構，應采取強化的監(jiān)督檢查措施或提出更高的外部審計要求。
3、分支機構反洗錢管理。
制度制定情況的監(jiān)督管理。
《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《大額和可疑交易報告管理辦法》等相關規(guī)范性文件要求金融機構總部、集團總部應對客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額和可疑交易工作作出統(tǒng)一要求。20__年的《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》對分支機構統(tǒng)一執(zhí)行集團、總部反洗錢政策又做了較為全面的規(guī)定，要求金融機構應在總部或集團層面建立統(tǒng)一的洗錢風險管理基本政策，并在各分支機構、各條線(部門)執(zhí)行。
進一步而言，我們認為義務機構總部應當在反洗錢的各個領域制定統(tǒng)一的管理政策，并在分支機構層面予以實施。但我們也應當注意，分支機構在統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢制度的同時，尤其是省一級分支機構應當結合自身的業(yè)務、地域等點和當?shù)氐谋O(jiān)管要求，進一步細化總部的反洗錢制度，使其能在實踐中得到有效落實，要在保證統(tǒng)一性的同時，具有靈活性。如《金融機構洗錢和恐怖融資風險評估及客戶分類管理指引》(銀發(fā)[20__]2號)指出金融機構總部、集團可針對分支機構所在地區(qū)的反洗錢狀況，設定局部地區(qū)的風險系數(shù)，或授權分支機構根據(jù)所在地區(qū)情況，合理調整風險子項或評級標準。
制度執(zhí)行情況的監(jiān)督管理。
在建立統(tǒng)一的反洗錢相關政策的同時，義務機構應當對分支機構和附屬機構的制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督和管理。如《涉及恐怖活動資產凍結管理辦法》就明確要求“金融機構、特定非金融機構應當制定凍結涉及恐怖活動資產的內部操作規(guī)程和控制措施，對分支機構和附屬機構執(zhí)行本辦法的情況進行監(jiān)督管理”。
《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人行令[20__]3號)。
也明確指出金融機構應對分支機構、附屬機構大額交易和可疑交易報告制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督管理?！斗ㄈ私鹑跈C構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》對分支機構的監(jiān)督和管理做了全面性的要求。要求法人金融機構應當加強對境內外分支機構和相關附屬機構的管理指導和監(jiān)督，采取必要措施保證洗錢風險管理政策和程序在境內外分支機構和相關附屬機構得到充分理解與有效執(zhí)行，保持洗錢風險管理的一致性和有效性。
對分支機構的審計和檢查。
審計和檢查是監(jiān)督和管理分支機構統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢制度的有效方法。義務機構總部應當加強對分支機構、附屬機構的監(jiān)督管理，定期開展內部檢查或稽核審計，對下級機構審計檢查覆蓋率不低于10%。對于在高風險國家或地區(qū)設立的分支機構或附屬機構，義務機構應當提高內部監(jiān)督檢查或審計的頻率和強度，確保所屬分支機構或附屬機構嚴格履行反洗錢和反恐怖融資義務?！督鹑跈C構大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)、《關于進一步加強對涉嫌非法集資資金交易監(jiān)測預警工作的指導意見》(銀辦發(fā)[20__]201號)等相關文件均要求義務機構“定期”開展反洗錢內部檢查和審計。
但《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》提出法人金融機構應對分支機構等開展“定期或不定期”的反洗錢工作檢查。如何理解相關文件中的這種差異，是不是19號文之后就可以不開展定期檢查了?我們認為不能這樣理解。19號文中的定期檢查主要是指義務機構的全面性、常規(guī)性的檢查，需要每年開展。不定期檢查我們認為主要是指專項性、針對性的檢查項目，包括對《指引》第三十六條的不定期風險評估事項的不定期檢查，即對“對單項業(yè)務(含產品、服務)或特定客戶的評估，以及在內部控制制度有重大調整、反洗錢監(jiān)管政策發(fā)生重大變化、拓展新的銷售或展業(yè)渠道、開發(fā)新產品或對現(xiàn)有產品使用新技術、拓展新的業(yè)務領域、設立新的境外機構、開展重大收購和投資等情況下對全系統(tǒng)或特定領域開展評估?！钡脑u估事項的檢查。
對分支機構的績效考核。
《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》要求將大額交易和可疑交易報告履職情況納入對分支機構、附屬機構及反洗錢相關人員的考核和責任追究范圍，對違規(guī)行為嚴格追究負責人、高級管理層、反洗錢主管部門、相關業(yè)務條線和具體經辦人員的相應責任。實踐中，出現(xiàn)了部分金融機構僅僅將大額和可疑交易報告工作納入反洗錢工作考核范圍。我們認為這是不全面的，應將反洗錢的全面工作納入到考核當中，尤其是客戶身份識別工作?！斗ㄈ私鹑跈C構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》其實已經非常明確的要求金融機構應當將全面的反洗錢工作納入到考核當中，文件指出義務機構應“將業(yè)務部門、境內外分支機構和相關附屬機構的洗錢風險管理履職情況納入績效考核范圍?！倍村X風險管理一定是全方位的反洗錢工作。
反洗錢專項工作的監(jiān)督管理。
法人機構除了對分支機構反洗錢工作的常規(guī)管理之外，針對專項工作也應加強監(jiān)督和管理，及時有效落實。如《關于應用機構信用代碼輔助開展客戶身份識別的通知》(銀辦發(fā)[20__]66號)就要求總部機構將應用機構信用代碼輔助開展客戶身份識別的工作情況，作為20__年度反洗錢內控檢查的重點內容之一，督促分支機構切實執(zhí)行人民銀行各項監(jiān)管要求。
風險提示和報告機制。
法人機構應當及時關注洗錢風險和反洗錢的國際國內工作動態(tài)，對反洗錢的前沿性問題開展研究，應當及時向分支機構提示風險狀況，并開展專項監(jiān)測分析排查。
法人金融機構應當制定應急計劃，確保能夠及時應對和處理重大洗錢風險事件、境內外有關反洗錢監(jiān)管措施、負面新聞報道等緊急、危機情況，做好輿情監(jiān)測，避免引發(fā)聲譽風險。法人金融機構的應急計劃應當涵蓋對境內外分支機構和相關附屬機構的應急安排。
內部控制建設規(guī)劃方案篇四
為推動我局開展內部控制建設工作，加強工作溝通與信息共享，提高單位管理水平，現(xiàn)結合我局實際，特制定本方案。
一、組織領導，健全機制。
內部控制建設是一項系統(tǒng)工程，也是一項非常緊迫的工作任務。為切實加強對我局內部控制基礎性評價工作的組織領導，抓好《內控規(guī)范》的貫徹實施工作，我局成立內部控制建設領導小組。本局內部控制建設領導小組由主任任組長，副主任任副組長，內設機構負責人為成員。局公室設在局綜合股，局綜合股股長兼任局公室主任。具體負責本局內部控制建設工作的組織實施及政策指導、培訓學習、信息報送和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助解決內控制度建設和執(zhí)行中遇到的實際問題。
二、統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施。
內控建設是源頭治腐的重要抓手、履職能力的重要體現(xiàn)和管財理財?shù)闹匾A。通過單位內部控制建設的貫徹實施，夯實我局各項基礎工作，增強政治規(guī)矩意識，保持頭腦清醒，充分認識內控建設的深刻意義；強化工作推進舉措，加強領導，精心部署，按規(guī)定動作完成內控建設各項任務；嚴格執(zhí)行財經制度，依法依規(guī)理財，確保內控建設各項措施落到實處，進一步提高我局內部管理水平。
算腐敗，“四項原則”即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則；“五大業(yè)務”即在預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產業(yè)務、建設項目業(yè)務等5個方面實現(xiàn)全面控制；“六個步驟”即梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程、明確業(yè)務環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經濟活動風險、確定風險點、選擇風險應對策略、建立健全單位各項內部管理制度；“七種方法”即不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、預算控制、資產保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內部公開。
三、明確任務，按時完成召開單位內部控制規(guī)范實施動員布置暨培訓大會，組織股室學習財政部、省財政廳和市財政局有關文件精神，系統(tǒng)培訓內部控制工作內容、工作程序和工作方法。
各股室、各單位以現(xiàn)有職責范圍內的經濟業(yè)務活動為基礎，根據(jù)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理，依據(jù)相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求，進一步完善經濟業(yè)務流程，形成規(guī)范的經濟業(yè)務流程目錄。同時，在流程梳理的基礎上，按照內部控制基礎性評價指標體系，結合管理現(xiàn)狀，開展經濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經濟活動風險點，形成符合各股室、各單位實際情況的風險清單和內部控制基礎性評價自評報告。
四、加強評估，強化監(jiān)督。
開展自我評價和績效評估，加強內部控制監(jiān)督檢查，是內部控制得以有效實施的重要保障。
1、建立內部監(jiān)督和評價機制。要建立健全內部控制監(jiān)督檢查和自我評價制度，及時發(fā)現(xiàn)問題、漏洞并加以解決、控制，將內部監(jiān)督、自我評價與干部考核相結合，采用適當方式予以內部公開。
2、納入績效評估與考核。內部控制基礎性評價工作將作為各股室、各單。
位年終考評的重要組成部分，從而進一步推動本局內部控制建設。
3、強化外部監(jiān)督。各股室、各單位要加強溝通協(xié)調和信息共享，形成監(jiān)督合力，既對內部控制實行專項檢查，又結合日常工作開展檢查，充分利用各股室、各單位出具的自我評價報告，提高財務管理和審計的效率和效果，接受監(jiān)督，并將監(jiān)督檢查結果、內部控制自我評價情況作為安排財政預算、實施預算績效評價與財務規(guī)劃的重要依據(jù)。
一、工作目標。
開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
二、總體要求。
（一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門）、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協(xié)調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，進一步做好內部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。
（二）數(shù)據(jù)準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內部控制報告。
（三）加強分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用，并通過指導和監(jiān)督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。
三、報送要求。
（一）地方財政部門。
各省級財政部門應當于20**年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部（會計司）。
各計劃單列市財政部門應當直接向財政部（會計司）報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告。
其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
（二）各部門。
各中央部門應當于20**年4月20日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部（會計司）。
其他各級部門應當按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
（三）行政事業(yè)單位。
各單位應當按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內部控制報告的編制及報送工作。
四、其他事項。
（一）關于內部控制工作聯(lián)系點制度。
制工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本地區(qū)（部門）全面實施好《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》。
（二）關于內部控制報告監(jiān)督檢查機制。
各地區(qū)、各部門應當加強對本地區(qū)（部門）所屬單位內部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查。
學校內控工作小組成立方案為進一步提高內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控建設，落實內部控制各項工作，成立***市中心小學內部控制工作小組。組成如下：
組長：略內部控制工作小組主要職責包括：
1、制定并組織實施學校內部控制制度，落實學校內部控制目標；
3、組織開展單位層面和業(yè)務層面風險評估工作；
5、編制全面風險管理報告，向管理層提示學校重大、重要風險以供決策需要；
7、完善學校內部控制流程，促進內控流程與信息系統(tǒng)的結合；
8、建立學校內部控制實施的激勵機制，促進內部控制有效實施；
9、組織開展內部控制的日常工作。
內部控制建設規(guī)劃方案篇五
小學內部控制建設規(guī)劃方案依據(jù)財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》，為全面推進學校內部控制建設規(guī)劃，結合學校實際，特制定本方案。
一、指導思想高舉中國特色社會主義偉大旗幟，深入貫徹習近平總書記系列重要講話精神，全面推進學校內部控制建設，規(guī)范內部經濟和業(yè)務活動，強化對內部權力運行的制約，防止內部權力濫用，夯實學校各項基礎工作，建立健全科學高效的制約和監(jiān)督體系，保證經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，不斷提高學校內部管理水平，為建設我校提供有力保障。
二、基本原則。
（一）堅持全面性原則內部控制應貫穿于學校的各個層級，確保對學校層面和業(yè)務層面各類經濟和業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映學校的內部控制能力與水平。
（二）堅持重要性原則內部控制應當在全面覆蓋的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。
（三）堅持問題導向。
應當針對內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是涉及內部權力集中的人事、財務、資產、建設維修、教學、后勤保衛(wèi)等重點領域和關鍵崗位，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵控制節(jié)點和風險評估要求，提高內部控制的針對性和有效性。
三、總體目標。
以規(guī)范經濟和業(yè)務活動有序運行為主線，以內部控制量化評價為導向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領域、關鍵崗位的經濟和業(yè)務活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經濟活動層面拓展到全部業(yè)務活動和內部權力運行，到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系，更好發(fā)揮內部控制在提升內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
四、組織領導。
成立石湍小學內部控制建設工作領導組（以下簡稱內控領導組）負責組織制定學校全面推進內部控制實施建設方案、指導建立適合我校實際情況的內部控制基礎性評價體系、研究解決實施工作中出現(xiàn)的重大問題、監(jiān)督指導內部控制建設工作的全面開展。內控領導組成員如下：
組長：
秦楊。
副組長：楊乾成員：
劉洋。
何禮。
楊少志。
姚成蓉。
楊慶輝五、主要任務。
（一）健全內部控制體系，強化內部流程控制按照內部控制要求，建立適合學校實際情況的內部控制體系，全面梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略；有效運用不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內部公開等內部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務層面的內部控制，實現(xiàn)內部控制體系全面、有效實施。
（二）加強內部權力制衡，規(guī)范內部權力運行分事行權、分崗設權、分級授權和定期輪崗，是制約權力運行、加強內部控制的基本要求和有效措施。根據(jù)自身的工作性質、工作范圍、管理架構，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學設置內設機構、管理層級、崗位職責權限、權力運行規(guī)程，切實做到分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗。
容進行報告。積極推進內部控制信息公開，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內部控制信息公開機制，更好發(fā)揮信息公開對內部控制建設的促進和監(jiān)督作用。
（四）加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責力度監(jiān)督檢查和自我評價，是內部控制得以有效實施的重要保障。建立健全內部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內部控制；通過自我評價，評估內部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性，進一步改進和完善內部控制。
六、工作步驟。
（一）宣傳學習階段積極開展學習宣傳活動，詳細制定適合學校的《全面推進內部控制建設工作實施方案》，學校相關人員必須了解開展內部控制基礎性評價工作的意義、原則、任務和方法。
（二）梳理排查階段在學校內控領導組的領導下，組織開展學校內部控制基礎性評價工作。組織開展梳理排查并進行評分，將排查結果和評分情況形成書面報告。
報告向校長匯報，以明確下一步自身內部控制建設的重點與工作方向。要按照《內控規(guī)范》和《指導意見》要求，結合各部門業(yè)務內容、組織架構和管理特點開展內控建設的建立和各項管理制定的完善工作。要充分論證學校層面的內部控制制度體系和各專項內部控制制度，提交學校討論形成正式文件。按照文件要求學校需積極組織相關人員參加校內外的內部控制建設培訓活動，使各部門充分認識全面推進學校內部控制建設的重要意義，指導各部門進一步做好建立和完善內部控制建設工作。
（四）總結階段學校內控領導組及聯(lián)合工作組對各部門內控制度建設和落實情況進行檢查指導，全面推進學校內控建設工作。
七、工作要求。
（一）加強組織領導各部門要站在促進學校事業(yè)健康發(fā)展的高度，充分認識全面推進學校內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內部控制建設的組織領導，加強宣傳、培訓和學習，精心組織落實，將單位內部控制建設納入制度化、規(guī)范化軌道。
（二）抓好貫徹落實。
各部門負責人作為內控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，帶頭組織推動內控實施。按照學校推進內控建設工作方案的總體要求、主要任務和時間表，認真抓好內部控制建設，明確工作分工，配備工作人員，充分利用信息化手段，組織、推動本單位內部控制建設。
（三）深入宣傳教育學校要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內部權力運行、強化內部控制的必要性和緊迫性，引導廣大教職工自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規(guī)范有序運行。要加強對單位領導干部和工作人員有關制約內部權力運行、強化內部控制方面的教育培訓，為全面推進內部控制建設營造良好的環(huán)境和氛圍。
內部控制建設規(guī)劃方案篇六
根據(jù)省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳及省衛(wèi)計委文件的要求，結合我縣“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內部控制現(xiàn)狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證本站經營管理合法合規(guī)，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。
單位內部控制體系建設的總體目標是：按照單位內控建設工作的整體部署，于2016年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到2017年底，遵照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內部控制制度（試行）》，在全站范圍內建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內部控制體系并使之有效運行。
內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋我站各項經營管理活動的內部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內部控制制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業(yè)務、資產管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內的醫(yī)院運營管理的各個方面。
按照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行）的要求，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化、完善各項經營管理業(yè)務（工作）流程，建立適應我站經營管理實際需要的內部控制制度體系。
（一）建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和管理水平，促進醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。
（二）建立與實施內部控制遵循下列基本原則:。
1、全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎上，關注重點領域和高風險領域。
3、制衡性原則。內部控制應當在醫(yī)院治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
4、適應性原則。內部控制應當與經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，根據(jù)業(yè)務發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態(tài)調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。
5、成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
（三）建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五個要素:。
1、內部環(huán)境。內部環(huán)境是實施內部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。
2、風險評估。風險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
3、控制活動。控制活動是我站根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
4、信息溝通。及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在單位內部、本院與外部之間進行有效溝通。
5、監(jiān)督。內部監(jiān)督是對內部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷時，應當及時加以改進。
（四）以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務（工作）流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系。
（五）按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業(yè)務流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。
三、建立內部控制組織體系。
為確保醫(yī)院內控建設工作順利推進，保證內控機制有效運行，醫(yī)院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內部控制建設，共擔內部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內部控制職責。
門；監(jiān)督層面是單位審計部門。
（一）院長辦公會。
是我院最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施；審議內控評估報告；審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案；審議內部控制建設領導小組設置及其職責方案；審批內控最終工作成果；有關內部控制及風險管理的其他事項。
醫(yī)院將設立內控建設領導小組，待領導過會討論通過后實施。
內控建設領導小組組長由院長擔任，是內控體系建設的第一責任人。內控建設領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。
組長：xxx。
副組長：xxx、xxx。
成員：xxx、xxx、xxx、xxx。
主要職責：
1、負責確定內控體系建設的總體目標、政策、制度、工作范圍；
2、負責明確內控體系建設的整體部署及內控工作的運行管理；
3、負責針對內控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改；
4、有關內部控制管理的其他事項。
（三）內控工作小組職責。
內控建設領導小組下設內控建設執(zhí)行辦公室，內控建設執(zhí)行辦公室。
設在財務部門，由財務科科長擔任主任，執(zhí)行辦公室負責內部控制體系建設工作的具體開展。
內控體系建設執(zhí)行辦公室。
主任：xxx。
副主任：xxx。
成員：xxx、xxx、xxx、主要職責：
1、負責內控體系建設成員的職責分工；
2、負責確定內控體系建設的具體時間安排；
3、負責組織醫(yī)院內部資源的對接、溝通、協(xié)調；
4、記錄或更新業(yè)務流程圖、評估內控設計及操作的有效性；
6、內控工作文檔管理；
7、負責本次內控體系建設的其他實施工作。
（四）內審部門職責。
作為內部審計職能部門，審計科室要對內控建設實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內控執(zhí)行小組對本院內控建設工作進行評估。
（五）各職能部門及業(yè)務部門。
為內控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協(xié)調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。
各職能部門及業(yè)務部門應由專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：
1、聯(lián)系本單位內控建設執(zhí)行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料；
3、協(xié)助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等；
4、編制本部門內控評價報告。
5、組織安排與內控管理相關的其他工作。
由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務部門對接溝通的紐帶，起到承上啟下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
四、內控體系建設工作步驟。
內控建設工作涉及我站運營管理的全過程，包括各個層面、各類業(yè)務、各項制度流程，涉及面廣，計劃于2016年8月至2017年底完成內部控制體系構建工作。
內部控制建設規(guī)劃方案篇七
根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制評價管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
內控評價的內容包括內部控制的五要素：內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。
內控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
1、內控評價領導小組。
(董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經理)。
(經營管理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)。
預計在20xx年9月份進行內控自評價。
1、中期評價，查找缺陷。
a、內控評價實施過程。
a、從企業(yè)層面控制了解、分析內部控制風險；
1
b、識別風險業(yè)務領域及重要組成部分。
b、該階段形成以下工作底稿：
組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等的調查底稿。
a、內控評價小組成員召集各單位業(yè)務骨干，主持各單位內控評價，實現(xiàn)內控評價全覆蓋，完善以下工作：
c、查找并分析各單位相關業(yè)務及管理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、風險矩陣；
d、對各單位內部控制進行測試，編寫各單位的《內控評價報告(中期)》，評價人員與單位負責人共同確認內控缺陷、《內控評價報告(中期)》。
b、該階段形成以下工作底稿：
b、流程圖、風險矩陣、風險清單；
2、內控缺陷整改。
(1)內控缺陷確認標準：詳見《內部控制評價管理辦法“缺陷認定標準”》；
(2)內控缺陷的確認程序：
c、內控評價小組匯總整理的內控缺陷：各單位負責人確認內控缺陷，單位負責人召集相關人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內控評價小組認為2屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。
(3)內控缺陷的整改。
須整改的內控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內控評價工作小組進行追蹤，以確保相關單位采用適當措施進行改進。
3、監(jiān)控缺陷整改后的運行情況。
內控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時間不少于三個月，故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。
4、期末評價，出具評價報告。
主要采用后推程序進行內控評價：
(2)重點關注、測試發(fā)生變化的內部控制和新增業(yè)務的內部控制以及中期存在缺陷的控制。
內控評價工作小組根據(jù)評價結果起草公司的《內部控制自我評價報告》，經總經理辦公會審議后，報董事會審批。
出具內控評價報告后，內控評價小組在3個月內將內控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。
本方案經董事會審批后執(zhí)行。
安徽鑫科新材料股份有限公司。
20xx年8月3日。
內部控制建設規(guī)劃方案篇八
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位內部會計風險控制，明確會計機構及相關人員職責，充分發(fā)揮會計在單位風險管控中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》、《回族自治州會計管理工作暫行辦法》(臨州辦發(fā)〔20__〕160號)等財經法律法規(guī)制度的規(guī)定，現(xiàn)制定本內部控制制度。
第二條單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
根據(jù)單位實際，單位負責人可直接主管單位的財務會計工作，并指定其他副職分管;也可以委托或指定單位其他副職或者部門負責人主管財務會計工作。
委托或指定其他副職或人員主管時，單位負責人仍負主要責任。
第三條單位負責人在會計工作的職責是：
(一)指導和督促建立健全內部會計控制與監(jiān)督相關制度并有效執(zhí)行。
(二)通過制度委托、授權主管或分管財務負責人和會計機構會計人員依法辦理會計事項，嚴格把關。
(三)支持和保證會計機構人員依法履行職責，為會計人員撐腰，真正起到“把關”作用。
(四)以身作則，帶頭執(zhí)法，不得干預、阻撓會計機構人員依法履行職責，更不能授意、指使、強令會計機構人員違法辦理會計事項，不得對會計人員進行打擊報復。
第四條主管或分管財務會計工作的負責人根據(jù)制度委托，代行單位負責人在會計工作中的相關職責。
第五條單位應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定設置會計機構，配備會計機構負責人;或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。
從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第六條會計機構的工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一財務會計制度，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。
(二)擬定本單位財務會計內部控制制度和具體實施細則，經批準后組織實施。
(三)依法設置會計賬簿，將本單位各項收支、資產、債權債務、凈資產全部納入單位賬冊進行核算和監(jiān)督，不得賬外設賬，私設小金庫。
(四)匯總編報部門預算和決算，審查核定部門和下屬單位年度預算和決算，做好相關資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
(五)嚴格執(zhí)行預算和財務計劃，依法對單位各項收支進行會計監(jiān)督，保證財務信息真實、合法、完整、準確。
(六)負責債權、債務的管理工作，全面反映單位債權、債權真實情況。
(七)加強固定資產的購置、使用和處置的監(jiān)督管理，維護國家財產的安全、完整。
(八)按照會計檔案管理制度，負責會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料的立卷、建檔工作。
(九)負責行政事業(yè)性收費票據(jù)和往來票據(jù)的領購、分發(fā)、繳銷等工作。
(十)負責政府采購資金預算申請審核，資金及質量保證金的審核和收付工作。
(十一)負責單位各項專項經費、項目建設資金的收支和審核，做到?？顚Ｓ?。
(十二)充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領導決策提供數(shù)據(jù)支持。
(十三)對下屬單位的會計基礎工作、資金資產管理、內控制度建設等工作進行指導和監(jiān)督。
(十四)接受并配合財政、審計、紀檢監(jiān)察、稅務等部門的監(jiān)督檢查;做好本部門(單位)財務公開工作，接受社會監(jiān)督。
第七條各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，建立健全會計崗位責任制度。
會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員、出納、財產物資核算、工資核算、成本費用核算、財務成果核算、資金核算、往來結算、總賬報表、稽核、檔案管理等。
開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設置相應工作崗位，也可以與其他工作崗位合并設置。
會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。
第八條單位可以根據(jù)會計機構和業(yè)務實際設置和合并相應崗位。但不相容崗位必須做到分離。
會計不相容崗位包括：授權批準與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務經辦與審核、業(yè)務經辦與會計記錄、保管與會計記錄、保管與稽核，出納與會計、稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記，稽核與出納、會計檔案保管、收支、費用等賬目登記等。
第九條會計機構負責人、會計主管人員應當具備下列基本條件：
(一)堅持原則，廉潔奉公;。
(二)具有會計專業(yè)技術資格或者從事會計工作三年以上經歷;。
(三)主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務會計工作時間不少于2年;。
(四)熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識;。
(五)有較強的組織能力;。
(六)身體狀況能夠適應本職工作的要求。
(七)與本單位負責人、主管財務負責人、出納沒有直系親屬關系。
第十條會計機構負責人在單位負責人和主管財務負責人領導下，組織會計機構開展會計核算，實行會計監(jiān)督。
第十一條會計機構負責人的崗位職責。
(一)負責單位日常財務會計工作，綜合管理單位及本系統(tǒng)的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、《政府采購法》國家財經政策和內部制定的有關規(guī)定，嚴守財經紀律。
(二)組織編制并督促執(zhí)行單位及本系統(tǒng)各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃，積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
(三)切實加強單位及本系統(tǒng)部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違反預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他財經紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。
(四)定期分析單位及本系統(tǒng)的部門預算執(zhí)行情況和非稅收入收取上繳情況，認真考核各類資金的使用效益，組織開展本系統(tǒng)所屬單位內部財務監(jiān)督檢查工作，對存在問題及時采取改進措施。
(五)擬定單位內部會計控制制度，細化控制措施。
(六)審查以單位名義對外提供的一切會計資料和與財務會計有關的統(tǒng)計資料。
(七)負責完成單位領導交辦的各項中心任務，配合完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門組織的監(jiān)督、檢查及其他工作，配合完成內部各業(yè)務部門涉及計財方面的有關事項。
(八)負責本單位(本系統(tǒng))財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本單位(本系統(tǒng))會計人員的任用和調配。
(九)負責處理本單位與其他單位之間的經濟業(yè)務關系。
第十二條主辦業(yè)務會計崗位職責。
(一)根據(jù)批準的年度預算或財務收支計劃，及時編制年度及月份經費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金。
(二)根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認真做好各類資金以及各類資產的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。
(三)嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報單位、本系統(tǒng)及其所屬單位的年度預算和財務計劃的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領導提出加強財務會計管理的意見和建議。
(四)嚴格劃清資金渠道和各項支出性質，認真進行會計監(jiān)督。負責對財務支出等各類原始憑證和記賬憑證進行審核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違紀行為和各種不規(guī)范行為。
(五)定期清查各類財產物資，建立健全資產檔案，按規(guī)定及時審查本單位財產物資的添置、計價、調撥、變賣、報損、報廢等提請?zhí)幚硎乱?。及時清理和結算本單位各類債權債務，及時催收各種上交款項。
(六)負責按期編制、匯總和報送本單位及本系統(tǒng)的各種會計報表。及時向單位領導及有關部門提供詳實的會計資料和分析報告。
(七)按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守保密制度，未經批準，不得對外提供各種會計數(shù)據(jù)和資料。
(八)不得兼任出納崗位工作。
第十三條出納崗位職責。
(一)嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經費報銷程序。
(二)嚴格堅持和執(zhí)行國家財政國庫集中支付管理、現(xiàn)金管理、銀行結算和公務卡結算等制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內，定期核對現(xiàn)金余額。
(三)嚴格按照財政非稅收入管理相關規(guī)定，準確開具或復核非稅票據(jù)，記錄、核對應上繳財政的各項非稅收入，及時申請撥回各項事業(yè)收入、暫存款等資金。
(四)付款時認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理;對手續(xù)不全、內容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。
(五)根據(jù)審核審批的合規(guī)原始單據(jù)，及時準確地編制資金收付記賬憑證，逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款等日記賬。
(六)按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不結算及時上報單位領導，追究相關人員責任。
(七)認真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。領用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準程序，辦理領取和注銷手續(xù)。
(八)不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不能和單位負責人、主管財務負責人、會計機構負責人有直系親屬關系。
(九)承辦單位負責人、主管財務負責人、會計機構負責人交辦的其他工作。
第十四條稽核崗位職責。
(一)協(xié)助審查本單位(本系統(tǒng))的財務收支計劃和預算計劃。
(二)負責逐筆稽查和復核本單位各類原始憑證和記賬憑證所反映的經濟事項是否真實、合法、完整和準確。
(三)定期抽查核對各類賬簿記錄。
(四)復核各種會計報表，并對復核的報表負責。
(五)承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作，以及領導交辦的其他專項檢查工作。
第十五條會計機構和人員應當根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。不得以虛假的經濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。
第十六條單位應當設置總賬、日記賬和明細賬，除國家有明文規(guī)定的外，單位各項財務收支、資產、債權債務、凈資產必須全部納入單位賬冊進行統(tǒng)一核算。不得賬外設賬，私設小金庫。
日記賬分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、零余額用款額度日記賬、公務卡額度日記賬等。
明細賬簿可分為貨幣資金明細賬、往來明細賬、存貨(材料)明細賬、收支明細賬、固定資產明細賬和其他明細賬等。單位可根據(jù)業(yè)務需要將相關明細賬簿進行合并或者細化。
單位應根據(jù)相關法規(guī)制度要求和業(yè)務需要，設置備查賬簿，包括住房公積金、非稅收入收繳等備查賬簿。
第十七條單位應根據(jù)會計機構和崗位設置，建立單位賬務處理程序：
(一)記賬憑證填制程序。
貨幣資金收支業(yè)務的相關記賬憑證，由出納人員根據(jù)已審核審批的原始憑證制單并在記賬憑證上簽名后，由業(yè)務會計人員進行復核，及時交付會計稽核人員進行稽核后，由記賬人員登記相關賬簿。
其他與貨幣資金收支無關的經濟事項，由業(yè)務會計制單，經稽核人員稽核后，交由記賬人員登記相關賬簿。
(二)會計賬簿登記程序。
每月所有經濟事項經制單、復核、稽核無誤后，由業(yè)務會計對記賬憑證進行匯總，填制記賬憑證科目發(fā)生額匯總表，經稽核人員稽核后，由總賬登記人員根據(jù)科目發(fā)生額匯總表登記總賬，由各明細賬登記人員登記相關明細賬簿。
現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員根據(jù)每日資金收付業(yè)務序時逐筆登記?，F(xiàn)金明細賬、銀行存款明細賬由除出納以外的記賬人員進行登記，銀行存款余額調節(jié)表由除出納以外的記賬人員填制，并須經稽核人員進行稽核。
單位應根據(jù)會計業(yè)務數(shù)量和管理需要，合理確定業(yè)務制單以及總賬、明細賬登記人員，做到不相容崗位相互分離，包括：制單與憑證復核、稽核人員，出納與憑證復核、稽核、記賬人員相互分離。
(三)財務會計報告編制程序。
單位財務會計報告包括單位預算報告、決算報告、月報、季報和年報等對外提供的財務會計報告，以及單位內部管理需要的各種內部財務報告。單位可根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和預算管理要求，以及單位內部管理需要，確定需要編制和報送的財務報告。
對外提供的財務會計報告必須根據(jù)經過審核無誤的會計賬簿記錄和有關資料編制，并符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度關于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
內部財務會計報告根據(jù)單位管理需要，確定編制要求，提供對象和提供期限。
財務會計報告由財務報告編制人員負責編制，其他會計人員配合提供相關數(shù)據(jù)及資料，編制完成后，由會計稽核人員進行稽核后，報會計機構負責人、主管財務負責人、單位負責人進行審核并簽字蓋章后及時報送相關部門。
財務會計報告相關數(shù)據(jù)進行調整時，仍按上述程序編制、審核后上報。
第十八條會計機構內部必須建立稽核制度。指定專職稽核人員，對記賬憑證、會計賬簿、會計報表進行全面審核，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行糾正，相關人員不予糾正的，及時報請會計機構負責人、主管財務負責人和單位負責人進行處理。
會計稽核人員可在會計機構內指定專人負責，也可由會計機構負責人兼任，對未專設會計機構的單位，可由主管財務負責人兼任。
未經稽核人員稽核簽字的記賬憑證，不得登記相關賬簿;未經稽核人員審核的財務報告，不得對外報出。
第十九條財務印簽管理制度。
單位財務印簽，應按貨幣資金收支業(yè)務辦理程序要求由兩人以上保管。
財務專用章應由專人管理，個人印簽應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
相應印簽保管人員因故請假或離職時，應由會計機構負責人指定專人進行代管，代管人員不得一人保管支付款項所需的全部印章。
資金支付時須嚴格履行相關審核或審批簽字及簽章手續(xù)。
第二十條票據(jù)管理制度。
單位使用的票據(jù)，包括銀行和財政支付資金時所使用的票據(jù)和單據(jù)，以及單位領購的行政事業(yè)性收費票據(jù)和行政事業(yè)單位往來票據(jù)。
銀行和財政支付所需用的票據(jù)和相關單據(jù)，由出納人員根據(jù)業(yè)務需要從銀行購入，或從財政部門領用。經會計機構內部票據(jù)管理人員登記后，辦理領用手續(xù)，交付出納人員使用。
行政性收費票據(jù)和往來票據(jù)，由票據(jù)管理人員統(tǒng)一向財政非稅管理部門按規(guī)定領購，登記后，相關科室使用時申請辦理領用手續(xù)，同時審核收回已開的相關票據(jù)。
票據(jù)管理人員須建立票據(jù)領用登記簿，分別各種票據(jù)，做好票據(jù)領購、領用、復核收回、財政注銷的登記工作。防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
單位應嚴格按照相關票據(jù)的用途使用和開具票據(jù)，不得超出行政收費許可范圍、收費標準、收費對象、票據(jù)使用范圍的事項開具票據(jù)。
第二十一條單位應當建立財會部門與其他業(yè)務部門的溝通協(xié)調機制，定期開展必要的財務信息核對，實現(xiàn)重要經濟活動信息共享，充分發(fā)揮會計對單位經濟活動和財務收支的反映和監(jiān)督作用。
內部控制建設規(guī)劃方案篇九
為全面推進工商部門內部控制建設工作，根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》（財會〔20xx〕24號），按照《寧德市財政局轉發(fā)財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》（寧財會〔20xx〕7號）要求，結合本部門實際，制定本方案。
內部控制建設工作是以全面執(zhí)行《行政單位內部控制規(guī)范》為抓手，以規(guī)范單位經濟和業(yè)務活動有序運行為主線，以內部控制量化評價為導向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領域、關鍵崗位的經濟和業(yè)務活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經濟活動層面拓展到全部業(yè)務活動和內部權力運行，到20xx年，基本建成權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系，更好發(fā)揮內部控制在提升內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
（一）全面覆蓋。內部控制建設是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權力運行全過程，要按照單位全覆蓋、權力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進內部控制建設工作。
（二）突出重點。圍繞重點領域、重點環(huán)節(jié)，針對重要崗位、重要事項，通過規(guī)范的業(yè)務流程和科學的控制方法，強化內部權力運行制約，防止權力濫用。
（三）注重結合。做好合理內控與依法行政的結合、權力制衡與提質增效的結合、流程控制和風險管理的結合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結合，既制約權力，又要發(fā)揮出權力應有的管理效率與服務效能。
（四）持續(xù)完善。加強內部控制建設是項持久工程、系統(tǒng)工程，要隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，逐步提高單位內部控制能力和水平。
（一）界定權力事項。按照“職權法定、權責一致”的要求，對權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據(jù)、權力運行的規(guī)則和范圍。（牽頭科室：政策法規(guī)科）。
（二）規(guī)范崗位設置。按照分權制衡的原則，規(guī)范崗位設置，分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗，確保崗位設置、崗位分工的合理性和科學性，發(fā)揮內部控制的作用。（牽頭科室：人教科）。
（三）優(yōu)化權力流程。對權力運行流程按事項和崗位進行細化和分類，制定作業(yè)規(guī)范，合理分解權力。（牽頭科室：政策法規(guī)科）。
（四）健全控制體系。圍繞權力流程中的崗位職責和權力風險點，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實可行的內部控制體系，重要措施以制度形式固化。（牽頭科室：財裝科）。
（五）推進信息公開。權力事項、運行流程等內容在一定范圍內公開。每年進行單位內部控制自我評價，并將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容進行報告。逐步建立內部控制信息公開機制，更好的發(fā)揮信息公開對內部控制建設的促進和監(jiān)督作用。（牽頭科室：財裝科）。
（六）嚴格考評問責。建立健全內部控制的監(jiān)督檢查和問責機制，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內部控制。將內部控制制度實施情況與干部考核、追責問責結合起來，全面提升管理成效。（牽頭科室：監(jiān)察室）。
（一）權力排查階段（11月）。
東僑區(qū)工商局及市局機關各科室要充分認識內部控制建設的重要性，開展“熟悉內控、理解內控、掌握內控”的宣傳活動，增強全體干部參與內部控制建設的積極性和主動性，營造內部控制建設的良好環(huán)境。認真對本單位、本科室權力事項進行全面梳理確認，明確權力行使的依據(jù)、權力運行的規(guī)則和范圍。
（二）內控建設階段（11中旬—12月中旬）。
從規(guī)范崗位設置、優(yōu)化權力流程、健全控制體系三個方面著手，制定具體內部控制措施、修訂或新制定的制度清單，明晰內部權力事項、崗位職責、控制措施等情況，實現(xiàn)權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。
（三）總結提升階段（12月下旬）。
位內部控制建設領導小組辦公室負責組織對各單位、各科室內部控制建設情況的監(jiān)督檢查，對不符合要求的，要采取有效措施整改完善。對好的做法和經驗組織經驗交流，總結推廣，加快內部控制建設步伐。
（一）加強領導。成立市工商局內部控制領導小組，由局黨組書記、局長任組長，黨組成員、副局長、紀檢組長任副組長，各科室、直屬單位負責人為成員的內部控制領導小組，領導小組辦公室設在財裝科，辦公室主任由財裝科科長兼任，具體負責單位內部控制建設工作的指導、協(xié)調、督辦和檢查等工作。各科室要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內部控制建設的組織領導，協(xié)同推進內部控制建設和監(jiān)督檢查工作。東僑區(qū)工商局要對照本實施方案，相應制定本單位的工作方案，上報局內部控制建設領導小組辦公室備案。
（二）明確職責。按照黨風廉政建設責任制的要求，各單位、各科室主要負責人對建立與實施內部控制的有效性承擔領導責任，是內部控制建設的第一責任人，必要高度重視，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。財裝科負責做好領導小組辦公室的各項工作，制定實施方案，開展專題培訓，梳理本部門業(yè)務流程（包含預算管理、收入管理、支出管理、資產管理等），明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析風險隱患，建立健全相關制度，開展內部控制風險評估、內部控制基礎性評價。監(jiān)察室負責對權力運行的監(jiān)督，每年對內部控制建設情況開展行政督查。辦公室負責合同管理制度建設，加強合同管理控制，梳理合同管理、固定資產管理業(yè)務流程，分析風險隱患，制定風險防控措施。人教科負責建立議事決策機制、崗位責任制，制定內部控制建設問責機制。政策法規(guī)科負責做好權力清單梳理和匯總、指導優(yōu)化權力流程等工作，切實規(guī)范內部權力運行。其他科室、直屬單位負責梳理本部門權力事項內控清單，報送年度業(yè)務專項預算需求、預算執(zhí)行、績效目標及監(jiān)控情況。
（三）合力推進。建立內部控制聯(lián)席工作機制，辦公室、政策法規(guī)、人教、監(jiān)察、財裝等部門要加強會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動，促進內部控制落實到位。定期、不定期開展監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)內部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因，堵塞漏洞，完善內部控制體系，全面推進內部控制建設。
內部控制建設規(guī)劃方案篇十
根據(jù)集團公司內部控制規(guī)范總體工作方案的進度安排，公司內部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進入內控評價階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團公司的要求，使內控評價工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、應用指引、評價指引及公司內部控制制度，結合公司實際情況，特制定本工作方案。
依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結合公司自身結構及經營特點，圍繞內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素，全面評價公司內部控制的設計合理性及運行有效性，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規(guī)范公司內部控制建設工作，提高公司經營管理水平和風險防范能力。
本次內控評價工作由集團董事會直接領導，審計部負責具體實施，組成領導小組和執(zhí)行小組：
根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關于做好上市公司內部控制規(guī)范試點工作的通知》中“納入內部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產、營業(yè)收入和凈利潤三項指標要同時占20xx年合并財務報表相應指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。
1、評價原則：
本次內控評價工作應該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。
全面性：內控評價應全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內部控制設計及執(zhí)行情況。
重要性：在全面評價的基礎上，結合公司自身特點，重點關注公司的主要業(yè)務流程和高風險領域。
客觀性：評價工作應從獨立客觀的角度出發(fā)，如實反映公司內部控制方面可能存在的不足之處，為內部控制建設工作提供合理有效的幫助。
2、工作任務。
以《企業(yè)內部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內部控制。業(yè)務流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運管理、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財務報表及關賬流程。
評價工作將通過調查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價工作底稿。在判斷內部控制是否存在缺陷時，應當充分考慮下列因素：
（1）是否針對風險設置了合理的細化控制目標。
（2）是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動。
（3）相關控制活動是如何運行的。
（4）相關控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。
（5）實施相關控制活動的人員是否具備必需的權限和能力。
綜合考慮以上因素后，對內部控制缺陷進行認定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內部控制的設計及運行是否有效。
現(xiàn)場評價工作結束后，由審計部負責匯總內部控制評價工作結果，結合內部控制評價工作底稿等資料，起草內部控制評價報告，報經集團董事會審批后，會同年度財務報告一同對外報出。
內部控制建設規(guī)劃方案篇十一
根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關于做好建立健全上市公司內部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內部控制，全面提升公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。
公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內部控制測試評價工作。
按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內部控制評價的`范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求。
本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求，20xx年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。
公司在20xx年內部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20xx年度的內部控制測試評價內容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內部審計等。
按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內部控制測試評價的具體內容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等主題；在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關的財務報表，最后確認重要風險和關鍵控制。
20xx年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組，具體實施內部控制測試評價工作，審計委員會對內部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
內部控制測試評價工作組，按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法，組織實施內部控制測試評價工作。
內部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體對象和內容，依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內部控制評價報告》。
20xx年度，內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前，由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據(jù)、測試質量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內部控制缺陷的評價標準。
完成時間：20xx年8月、20xx年1月。
責任人：總裁季偉。
2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。
完成時間：20xx年8月、20xx年2月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構的幫助下檢查整改效果。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事長劉建文。
4、根據(jù)整改結果，編制內部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
5、按照要求披露內部控制評價報告。
完成時間：與20xx年年報同時披露。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
內部控制建設規(guī)劃方案篇十二
根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關于做好建立健全上市公司內部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內部控制，全面提升公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。
公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內部控制測試評價工作。
按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求。
本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求，20xx年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。
公司在20xx年內部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20xx年度的內部控制測試評價內容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內部審計等。
按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內部控制測試評價的具體內容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等主題；在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關的財務報表，最后確認重要風險和關鍵控制。
20xx年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組，具體實施內部控制測試評價工作，審計委員會對內部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
內部控制測試評價工作組，按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法，組織實施內部控制測試評價工作。
內部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的'證據(jù)，按照評價的具體對象和內容，依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內部控制評價報告》。
20xx年度，內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前，由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據(jù)、測試質量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內部控制缺陷的評價標準。
完成時間：20xx年8月、20xx年1月。
責任人：總裁季偉。
2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。
完成時間：20xx年8月、20xx年2月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構的幫助下檢查整改效果。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事長劉建文。
4、根據(jù)整改結果，編制內部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
5、按照要求披露內部控制評價報告。
完成時間：與20xx年年報同時披露。
內部控制建設規(guī)劃方案篇十三
根據(jù)深圳證監(jiān)局《關于做好深圳轄區(qū)上市公司內部控制規(guī)范試點有關工作的通知》，深圳市xxx實業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于20xx年4月制定了并披露了《深圳市xxx實業(yè)股份有限公司內部控制規(guī)范實施工作方案》（以下簡稱“實施方案”），召開了內控建設項目啟動大會。在公司董事會與經營班子領導大力支持下，在公司各部門、各企業(yè)的積極參與和配合下，公司內控工作小組與咨詢顧問現(xiàn)已按照實施方案的要求完成了公司內控調研分析，提出了內控缺陷整改建議。為了更好的落實內控基本規(guī)范，高效優(yōu)質地完成內控缺陷整改工作，將實施方案落到實處，特制定本方案。
20xx年5月，通過調研與分析，公司確定本次內部控制基本規(guī)范實施范圍是公司合并報表范圍內所有子公司，其中包括重點實施單位8家。業(yè)務流程方面，確定對公司治理、業(yè)務流程與信息化等三個層次進行重點調研，分析內部控制現(xiàn)狀與內控基本規(guī)范的差異，找出缺陷并提出整改建議。
通過對重點子公司及重要業(yè)務流程的訪談與抽樣測試，對照內控基本規(guī)范的要求，并經過與各單位、部門研究分析，達成共識，現(xiàn)確認公司層面內控缺陷為10個，業(yè)務流程存在缺陷234個，it治理層面為14個，合計258項內控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數(shù)，適用于所有公司的共性缺陷為118個。
針對內部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計劃與要求組織內控缺陷整改工作。
1、整改范圍。
公司內部控制缺陷整改實施范圍是公司本部及所有子公司，其中，重點子公司需要按已經確認的內控缺陷清單開展逐項分析，并進行整改；非重點子公司需要對照業(yè)務流程與關鍵控制，分析缺陷并整改。
2、整改責任人。
公司所屬各企業(yè)總經理是本企業(yè)內控缺陷整改工作的總負責人，各企業(yè)的業(yè)務部門具體負責相關內控缺陷的整改工作。公司本部職能部門對職能范圍內共性缺陷整改工作，承擔統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗收的責任。
3、整改方式。
（1）對于公司整體包括各單位都存在的共性問題，由公司本部各職能部門牽頭、主導整改實施工作。公司本部職能部門要組織子公司相關部門明確整改任務，統(tǒng)籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問題整改工作。
（2）對于所屬子公司之間存在的共性問題，優(yōu)先在國際電子器件公司進行整改示范，總結經驗，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協(xié)作，完成整改工作。
（3）對于公司本部存在的個性問題，由本部相關職能部門經理負責，根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。
（4）對于子公司存在的個性問題，由各子公司業(yè)務流程相關部門負責，根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。
（5）非重點子公司必須根據(jù)業(yè)務流程關鍵控制點，對本公司的業(yè)務流程進行自查，并形成缺陷匯總報告。根據(jù)顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進行整改。
核對內控缺陷清單，審核流程說明與流程圖是否設計合理，是否可以有效執(zhí)行。it人員依據(jù)審核后的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中實現(xiàn)流程信息化。
4、內控手冊建立。
為了固化內控建設工作成果，公司將根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及相關指引，建立《公司內部控制規(guī)范手冊》，闡述公司在與財務報告相關的內部控制方面的方針、政策，匯總公司的相關制度、規(guī)定，并詳細定義和規(guī)范公司內各相關崗位的工作程序和職責。
公司風控部制定內控手冊目錄、內容、編碼規(guī)范等。公司本部職能部門負責組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內控手冊，風控部負責匯總編輯成冊。內控手冊編輯完成后，公司本部風控部、內部審與各單位要積極組織內控手冊培訓，促進內控規(guī)范得到有效執(zhí)行，并解答內控規(guī)范執(zhí)行中的疑問，維護與優(yōu)化內控手冊。
5、整改工作的有效監(jiān)控。
為確保整改實施進度及整改效果，公司本部內審部和風控部將組成內控工作檢查小組，每周對各公司、各部門整改工作跟蹤和匯總，每周形成內控整改實施情況報告，向公司內控建設領導小組匯報。在整改過程中，顧問公司將持續(xù)提供輔導與幫助。
6、整改成果的驗收。
公司內審部和風控部共同負責分階段驗收整改成果。內審部與風險部每周檢查整改進展，并對照內控缺陷清單，確認是否有效整改。有效整改的評價標準是：內控缺陷清單上列示的設計缺陷重新設計并有效執(zhí)行；內控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行；內控手冊結構合理，內容清晰，可以指導公司員工按規(guī)范開展業(yè)務，實現(xiàn)內部控制目標。整改成果最終驗收時間是20xx年11月21日。內審部與風控部需在11月下旬向內控領導小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。
內部控制建設規(guī)劃方案篇十四
根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關于做好建立健全上市公司內部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內部控制，全面提升公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。
公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內部控制測試評價工作。
按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求。
本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求，20xx年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。
公司在20xx年內部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20xx年度的內部控制測試評價內容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內部審計等。
按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內部控制測試評價的具體內容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等主題；在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關的財務報表，最后確認重要風險和關鍵控制。
20xx年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組，具體實施內部控制測試評價工作，審計委員會對內部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
內部控制測試評價工作組，按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法，組織實施內部控制測試評價工作。
內部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體對象和內容，依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內部控制評價報告》。
20xx年度，內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前，由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據(jù)、測試質量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內部控制缺陷的評價標準。
完成時間：20xx年8月、20xx年1月。
責任人：總裁季偉。
2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。
完成時間：20xx年8月、20xx年2月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構的幫助下檢查整改效果。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事長劉建文。
4、根據(jù)整改結果，編制內部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
5、按照要求披露內部控制評價報告。
完成時間：與20xx年年報同時披露。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
二0xx年三月二十日。
內部控制建設規(guī)劃方案篇十五
為進一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)財政部《關于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會[20xx]21號，以下簡稱《內控規(guī)范》)、上海市《關于印發(fā)關于本市貫徹執(zhí)行行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的實施意見的通知》(滬財會[20xx]52號)文件要求，結合本區(qū)具體情況，制定松江區(qū)行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施方案。
內部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石?！秲瓤匾?guī)范》通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經濟活動風險的防范和管控，將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合，并將制衡機制嵌入到內部管理制度中，對于提高單位管理水平，改進公共服務的質量和效率，規(guī)范財經秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，“把權力關進制度的籠子里”，加強廉政風險防控機制建設，建設服務型政府都具有重要意義。
(一)基本概念。
內部控制是行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
(二)適用范圍。
《內控規(guī)范》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位經濟活動的內部控制。
(三)實施目標。
行政事業(yè)單位內部控制的目標主要包括:合理保證單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。
(四)主要內容。
根據(jù)《內控規(guī)范》的.要求，行政事業(yè)單位應當從單位層面和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。
單位層面的主要內容:。
1、內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制。
2、內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等機制。
3、內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。
4、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應的資格和能力。
5、財務信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經濟業(yè)務事項進行賬務處理;是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告;決算編報是否真實、完整、準確、及時等。
6、其他情況。
業(yè)務層面的主要內容:。
1、預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協(xié)調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題。
2、收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
3、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務;是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。
4、資產管理情況。包括是否實現(xiàn)資產歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規(guī)定處置資產。
5、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。
6、合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況;是否建立合同糾紛協(xié)調機制。
7、會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核;會計憑證填制和傳遞;會計賬簿登記;財務報表編審和披露。
8、其他情況。
行政事業(yè)單位應當根據(jù)《內控規(guī)范》的要求，建立適合本單位實際情況的內部控制體系并組織實施。建立單位內部控制體系的具體工作步驟:1、梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié);2、系統(tǒng)分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略;3、根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內部管理制度;4、督促相關工作人員認真執(zhí)行。
(一)建立聯(lián)合推進的工作機制。
區(qū)財政局、監(jiān)察局、審計局對本區(qū)《內控規(guī)范》的貫徹實施工作負責，統(tǒng)籌部署，聯(lián)合推進，扎實做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區(qū)、本部門實施內控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確職責，認真組織實施，扎實做好《內控規(guī)范》施行的各項工作。
(二)加強宣傳培訓。
各單位應廣泛宣傳實施《內控規(guī)范》的重要意義，不斷增強單位負責人對內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，使風險管控理念深入人心，為構建全方位的內控監(jiān)督體系奠定思想基礎，培養(yǎng)良好的內控意識和內控環(huán)境。開展單位內控培訓，使財務部門和內控牽頭部門準確把握內控基本原理及實施要求。同時，將《內控規(guī)范》作為20xx年及以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點，進行普及性和持續(xù)性的培訓學習。
(三)有序推進內控建設。
各單位按照《內控規(guī)范》的要求，結合自身實際情況，抓好建立健全內部管理制度、實施業(yè)務流程再造、強化信息系統(tǒng)建設、定期開展內控自我評價等重要環(huán)節(jié)，把《內控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。
(四)構建考核驗收體系。
按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則，分層次、分級別對行政事業(yè)單位內控規(guī)范建設進行考核驗收。將內控責任目標落實到具體部門及個人，并納入崗位職責范圍進行考核。同時，強化財政、審計、專業(yè)機構和社會公眾對內控執(zhí)行效果的監(jiān)督，不斷完善內控制度體系建設。
各單位要高度重視，根據(jù)本單位實際，組織協(xié)調相關職能部門研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案，并嚴格加以落實，確保各項工作的順利實施。實施內控規(guī)范應按以下階段分步推進:。
(一)前期準備階段(20xx年1-2月)。
各單位作為內部控制建設主體，應將《內控規(guī)范》實施作為“一把手”工程，明確牽頭部門，落實職責分工，開展《內控規(guī)范》宣傳培訓，營造良好的內控環(huán)境，并研究規(guī)劃運用信息化手段加強內部控制的方式方法。
(二)試點階段(20xx年3-5月)。
為確保《內控規(guī)范》順利實施，選擇區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局、區(qū)教育局、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心、水務建設質量監(jiān)督站臺以及九亭鎮(zhèn)、新橋鎮(zhèn)率先進行試點。通過試點工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，總結試點經驗，為本區(qū)全面實施《內控規(guī)范》提供可借鑒的經驗和模式。
(三)全面實施階段(20xx年5-9月)。
各單位認真梳理各類經濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，查找業(yè)務風險，制定風險防控措施，進而修改相關工作程序，完善業(yè)務流程，并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務管理與財務管理的有效銜接，制定完善單位層面、業(yè)務層面內控制度。一級預算部門應以正式文件形式通過內控制度并嚴格執(zhí)行，同時將文件抄送同級財政部門備案。20xx年底，區(qū)本級各行政事業(yè)單位要全部完成內控規(guī)范推行工作，在街鎮(zhèn)進一步擴大內控試點范圍。
(四)驗收評價總結階段(20xx年9-12月)。
各單位要加強對內部控制建立與實施情況的內部監(jiān)督檢查和自我評價，定期對單位內部控制的有效性進行評估，對發(fā)現(xiàn)的內控缺陷，研究采取整改落實措施，并形成單位內部控制自我評價報告。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門負責對所屬單位內控建設及執(zhí)行情況進行檢查驗收。
(一)加強組織領導。
各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內控工作，并將其列入領導班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排，研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并嚴格加以落實，努力形成“領導模范帶頭，人人遵守內控”和“內控面前無例外”的內控工作氛圍和機制。
(二)形成制衡機制。
在內部管理制度建設上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制:一是建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經濟事項的內部決策，由單位領導班子集體研究決定，防止個人獨斷專行;二是完善單位經濟活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內部授權審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢，筑牢干部拒腐防變的制度防線;三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調機制，形成管控合力，確保資產的合理配置和有效使用。
(三)強化內外監(jiān)督。
內外監(jiān)督是內控規(guī)范的要素之一，也是《內控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內部監(jiān)督制度，明確各相關部門在內部監(jiān)督中的職責權限，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價，內部監(jiān)督部門與內部控制建立、實施部門保持相對獨立。二是財政、監(jiān)察、審計部門要對行政事業(yè)單位內部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。
(四)加強溝通協(xié)調。
實施《內控規(guī)范》是一項政策性和專業(yè)性較強的系統(tǒng)工程，各部門各單位要加強溝通協(xié)調，深入分析執(zhí)行情況，及時應對和解決出現(xiàn)的情況和問題。一是財政、監(jiān)察、審計和預算主管部門要通過專題調研、交流座談等方式，全面系統(tǒng)了解掌握《內控規(guī)范》實施工作進展情況和制度實施情況，做好指導和督促工作。同時，積極探索建立時時監(jiān)控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內部控制評價工作機制，使《內控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內部管理中切實有效執(zhí)行，并持續(xù)發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強聯(lián)系與信息溝通，在認真領會《內控規(guī)范》精髓，全面學習《內控規(guī)范》內容的同時，積極向財政、監(jiān)察、審計部門及預算主管部門反饋情況，提出意見與建議。