勇敢面對(duì)困難，探尋解決問(wèn)題的方法，才能迎接更好的明天。總結(jié)要注意邏輯性，內(nèi)容之間要有明確的關(guān)聯(lián)。歡迎大家閱讀以下總結(jié)范文，和我們一起來(lái)探討學(xué)習(xí)和工作的總結(jié)之道。
應(yīng)收帳款管理論文篇一
第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書，經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)科辦理，營(yíng)業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。第九條財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門，營(yíng)業(yè)部門對(duì)于退票，無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。第十條營(yíng)業(yè)部門對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)科辦理時(shí)，應(yīng)提供下列資料：(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)科)。(二)發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分設(shè)定抵押)。建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。(三)其他投資事項(xiàng)。第十一條上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)科，并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收帳款。第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)科列冊(cè)保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請(qǐng)求權(quán)。時(shí)效為內(nèi))有償債能力時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。第十三條本公司營(yíng)業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者得移送法辦。第十四條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施，修訂時(shí)亦同。
應(yīng)收帳款管理論文篇二
摘要：應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)是資本市場(chǎng)的一個(gè)重要組成部分，利用這一市場(chǎng)能加快社會(huì)總資本周轉(zhuǎn)，緩解企業(yè)之間債務(wù)鏈的矛盾。我國(guó)建立應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，并重點(diǎn)解決以下問(wèn)題：第一，建立健全應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的法律法規(guī)；第二，嚴(yán)格應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的日常管理；第三，嚴(yán)把應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的人員素質(zhì)關(guān)。
（一）。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)是在一定的經(jīng)濟(jì)條件下，出售與轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款的一種買賣場(chǎng)所。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上，債權(quán)人將尚未收回的應(yīng)收帳款，按市場(chǎng)交易規(guī)則，作價(jià)轉(zhuǎn)讓給有能力收回帳款的經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人，由其收回帳款。帳款轉(zhuǎn)讓人將債權(quán)出售給受讓人后，其回收應(yīng)收帳款的責(zé)權(quán)，全部由受讓人承擔(dān)。債務(wù)方還款時(shí)，直接將帳款還給受讓方。它反映的是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓人、受讓人與債務(wù)人之間特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)具有以下幾個(gè)基本特征：1．轉(zhuǎn)讓與受讓的標(biāo)的物是信用債權(quán)。銷貨方采用賒銷方式銷出商品和提供勞務(wù)后向購(gòu)買方索取的應(yīng)收帳款，是建立在對(duì)購(gòu)買方的商業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上的，從本質(zhì)上說(shuō)，應(yīng)收帳款是一種信用債權(quán)。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上將其轉(zhuǎn)讓出去，實(shí)際上是轉(zhuǎn)讓信用債權(quán)；2．轉(zhuǎn)讓方、受讓方與債務(wù)方形成一種新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。轉(zhuǎn)讓方將應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓出去后，即失去該應(yīng)收帳款的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓的實(shí)質(zhì)是賣。受讓方付出一定價(jià)格后，接受了應(yīng)收帳款的索債權(quán)，也承擔(dān)了無(wú)法收回應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)，這一點(diǎn)與應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)不同。債務(wù)方欠債的多少，并不因債權(quán)人的變更而改變，只要有償還能力，債務(wù)方必須如期歸還。由此，三方形成了一種新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；3．轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于應(yīng)收帳款帳面值，且通常采用競(jìng)價(jià)拍賣方式確定。尚未收回的應(yīng)收帳款，才有可能到市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓，其間含有不能收回的風(fēng)險(xiǎn)。因此，轉(zhuǎn)讓價(jià)格必須低于應(yīng)收帳款帳面值，否則無(wú)人受讓。轉(zhuǎn)讓價(jià)格與應(yīng)收帳款之間的差額多大，依據(jù)轉(zhuǎn)讓方與若干個(gè)受讓方之間的供求關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)大小、資金松緊情況，通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)價(jià)決定。轉(zhuǎn)讓價(jià)格與應(yīng)收帳款帳面值之差，是受讓方的勞務(wù)收入和風(fēng)險(xiǎn)收入；4．轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款的最終承受者，可能是債務(wù)人，也可能是受讓方。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓后，原債權(quán)人的所有權(quán)已經(jīng)喪失，債務(wù)方可能在受讓方的催款和某些經(jīng)濟(jì)措施下，按原帳面值還款或分次還款，也可能確實(shí)無(wú)償債能力，永遠(yuǎn)無(wú)法還款。因而，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的轉(zhuǎn)讓結(jié)果，可能是受讓方如數(shù)收回帳款，取得轉(zhuǎn)讓收益，也可能是受讓方損失受讓應(yīng)收帳款的價(jià)款，成為壞帳損失的承擔(dān)者；5．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓可以是多次的。即可以將受讓的應(yīng)收帳款在市場(chǎng)上再轉(zhuǎn)讓，不限定轉(zhuǎn)讓次數(shù)；6．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)可以有固定地點(diǎn)，也可以沒(méi)有固定地點(diǎn)。固定地點(diǎn)的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，是在政府指定的地方，采用公開競(jìng)價(jià)拍賣的`方式，進(jìn)行應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓交易。非固定地點(diǎn)的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，是由轉(zhuǎn)讓方與受讓方各自通過(guò)協(xié)議方式，將應(yīng)收帳款所有權(quán)轉(zhuǎn)讓出去，并不在特定地點(diǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓交易，這種應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)在民間早已存在（本文討論的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)主要是指有固定地點(diǎn)的市場(chǎng)）。
（二）。
應(yīng)收帳款的及時(shí)回收，是社會(huì)資本流通順暢與否的重要環(huán)節(jié)。在單個(gè)企業(yè)資本的循環(huán)公式中，g－wdpdw’－g’是一個(gè)不可斷裂的過(guò)程，應(yīng)收帳款回收位于w’－g’這一最敏感、最關(guān)鍵的跳躍階段，這一跳躍如不能順利實(shí)現(xiàn)，即g’不能順利回歸企業(yè)，將迫使企業(yè)再生產(chǎn)萎縮乃至停止。單個(gè)企業(yè)的資本循環(huán)受阻，有可能引起一連串的企業(yè)資本循環(huán)不暢，最終影響社會(huì)總資本的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。在社會(huì)總資本流通公式中，g－w與w’－g’的轉(zhuǎn)化過(guò)程是若干個(gè)購(gòu)進(jìn)企業(yè)與若干個(gè)銷售企業(yè)的買賣過(guò)程，其中的相當(dāng)部分采用賒購(gòu)賒銷方式進(jìn)行。這一過(guò)程不僅與購(gòu)銷企業(yè)相連，而且與社會(huì)生產(chǎn)各部門密切相關(guān)，其時(shí)間的長(zhǎng)短直接影響到社會(huì)總資本流通量的大小、速度的快慢。盡力保證這一過(guò)程順利進(jìn)行，可以采用很多方式，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)作為加快社會(huì)資本流通的一種有效形式，可以在相當(dāng)大的程度上，促進(jìn)并加快應(yīng)收帳款回歸企業(yè)，有利于社會(huì)資本的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，這是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。
[1][2][3][4]。
應(yīng)收帳款管理論文篇三
應(yīng)收帳款是企業(yè)的重要財(cái)務(wù)資源,是激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和擴(kuò)大銷售策略的附加結(jié)果,針對(duì)不同的應(yīng)收帳款,制定靈活得當(dāng)?shù)腵收款政策,是保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)資源,避免壞帳損失,實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的一項(xiàng)重要工作.
作者：張楚靈郭漢獎(jiǎng)作者單位：廣東云浮硫鐵礦,廣東,云浮市,527343刊名：采礦技術(shù)英文刊名：mininetechnology年，卷(期)：2(3)分類號(hào)：f406關(guān)鍵詞：應(yīng)收帳款財(cái)務(wù)資源賒銷商業(yè)信用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)
應(yīng)收帳款管理論文篇四
2.近郊到期日2日內(nèi)兌現(xiàn)。第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送總管理處辦理，營(yíng)業(yè)部門取回原支票后，送總管理處辦理，營(yíng)業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單，并呈主管批準(zhǔn)后始得辦理(如急需時(shí)得先行以電話取得主管的同意，而后補(bǔ)辦)，或遇有銷貨退回時(shí)，應(yīng)于出貨日起60天內(nèi)將交寄貨運(yùn)收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會(huì)計(jì)人辦理(如不能取回時(shí)，應(yīng)向客戶取得銷貨退回證明)，其折讓或退回部分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓及銷貨退回科目表示，不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。第九條財(cái)務(wù)部門接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門，營(yíng)業(yè)部門對(duì)于退票，無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬訂善策處理，并由營(yíng)業(yè)部門填送呆帳(退票)處理報(bào)告表，隨附支票正本(副本留營(yíng)業(yè)部門供備忘催辦)及退票理由單，徑送總管理處依法辦理。第十條營(yíng)業(yè)部門對(duì)退票聲訴案件送請(qǐng)總管理處辦理時(shí)應(yīng)即提供下列資料：1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)部)。2.發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分、設(shè)定抵押。建物〈土地改良物〉)應(yīng)注意所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱，存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。3.其他投資事業(yè)。第十一條總管理處接到呆帳(退票)處理報(bào)告表，經(jīng)呈準(zhǔn)后2日內(nèi)應(yīng)依法申訴，并隨時(shí)將處理情形通知各有關(guān)單位。第十二條上列債權(quán)確認(rèn)無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)專案列表送總管理處，并附原呆帳(退票)處理報(bào)告表存根聯(lián)及稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書，或當(dāng)?shù)鼐熳C明文件，或郵政信函等)呈總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始礙沖銷應(yīng)收帳款。第十三條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請(qǐng)求權(quán)時(shí)效為內(nèi))有償還能力時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。第十四條本公司營(yíng)業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者移送法辦。第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施，修訂時(shí)亦同。
應(yīng)收帳款管理論文篇五
在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時(shí)，要注意以下事項(xiàng)，以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：
1、明確各項(xiàng)交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況等；
2、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；
3、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章（避免個(gè)體行為的私章或簽字）；
二、定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳。
財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)帳制度，每隔三個(gè)月或半年就必須同經(jīng)銷商核對(duì)一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，廠家要尤為重視：
1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營(yíng)條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí)；
4、經(jīng)銷商不能夠按單對(duì)單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；
三、對(duì)產(chǎn)品鋪貨率的正確理解。
如果產(chǎn)品鋪貨率提高，會(huì)增加銷售機(jī)會(huì)(提高了消費(fèi)者的購(gòu)買便利性)，但應(yīng)收帳款和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也同時(shí)增加；如果降低鋪貨率，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)雖然降低了，但達(dá)不到規(guī)模銷售的目標(biāo)。所以正確、合理的解決產(chǎn)品鋪貨率問(wèn)題，對(duì)降低應(yīng)收帳款，保證貨款的安全性是有幫助的。因此我們建議在產(chǎn)品不同銷售階段、或根據(jù)產(chǎn)品不同的銷售策略、或根據(jù)市場(chǎng)推廣的強(qiáng)弱勢(shì)而采取不同的產(chǎn)品鋪貨政策。
四、減少賒銷、代銷運(yùn)作方式。
銷售人員為了迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，或?yàn)榱送瓿射N售目標(biāo)而采取賒銷、代銷的運(yùn)作模式。這種銷售模式是經(jīng)銷商拖欠應(yīng)收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。我們要制訂相應(yīng)的銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)經(jīng)銷商采取購(gòu)銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。
五、制定合理的激勵(lì)政策。
我們?cè)谥贫I(yíng)銷政策時(shí)，要將應(yīng)收帳款的管理納入對(duì)銷售人員考核的項(xiàng)目之中，即個(gè)人利益不僅要和銷售、回款業(yè)績(jī)掛鉤，也要和應(yīng)收帳款的管理聯(lián)系在一起，制訂合理的應(yīng)收帳款獎(jiǎng)罰條例，使應(yīng)收帳款處在合理、安全的范圍之內(nèi)。
六、建立信用評(píng)定、審核制度。
在實(shí)際工作中，真正能夠做到現(xiàn)款現(xiàn)貨的經(jīng)銷商很少，我們要建立信用評(píng)定、審核制度，對(duì)不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對(duì)經(jīng)銷商的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對(duì)經(jīng)銷商的信用情況重新評(píng)定。
經(jīng)銷商的監(jiān)管一、建立完善的經(jīng)銷商開戶制度。
當(dāng)廠家開拓新的市場(chǎng)或?qū)δ繕?biāo)市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)分時(shí)，對(duì)經(jīng)銷商選擇時(shí)進(jìn)行充分、科學(xué)的評(píng)估是必要的，這不僅為將來(lái)的銷售尋找一個(gè)合作伙伴，同時(shí)也降低了日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)我們面對(duì)著“買方市場(chǎng)”這個(gè)實(shí)際情況時(shí)，這是一個(gè)事半功倍的工作。
因此，合作前對(duì)經(jīng)銷商進(jìn)行評(píng)估就顯得尤為重要。評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包括：
1、經(jīng)銷商的資信狀況；
包括：企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評(píng)價(jià)等，
2、經(jīng)銷商的財(cái)務(wù)狀況；
包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊(cè)資金、資金來(lái)源、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應(yīng)收帳款等。
3、經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)狀況；
包括：公司發(fā)展方向、負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)理念、主營(yíng)銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、是否有經(jīng)銷競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊(duì)伍、銷售規(guī)模、倉(cāng)儲(chǔ)、物流配送系統(tǒng)等。
4、負(fù)責(zé)人的個(gè)人資料；
包括：社會(huì)地位、家庭背景、個(gè)人背景、家庭成員、婚姻狀況、個(gè)人愛好、不良嗜好等。
二、對(duì)已合作經(jīng)銷商的監(jiān)管：
1、強(qiáng)化經(jīng)銷商的回款意識(shí)；
經(jīng)銷商在處理應(yīng)付帳款時(shí)，會(huì)根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序：
a、對(duì)經(jīng)銷商利潤(rùn)貢獻(xiàn)的多少；
b、代理產(chǎn)品銷售金額的多少。
c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷商心目中的地位；
d、客情關(guān)系的維護(hù)程度；
e、廠家對(duì)貨款管理的松、緊程度；
要經(jīng)常性地強(qiáng)化經(jīng)銷商的回款意識(shí)，將本公司的付款順序排列在前面，成為經(jīng)銷商的第一付款順序是我們的目標(biāo)和努力方向。
2、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款；
按照經(jīng)銷商實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況，采用“多批少量”的方法可以有效地控制應(yīng)收帳款。根據(jù)個(gè)人以往經(jīng)驗(yàn)，以每月發(fā)貨1～2次為宜，即每次發(fā)貨量為經(jīng)銷商15～30日的銷售量。
3、適當(dāng)?shù)耐反黉N以減少應(yīng)收帳款；
根據(jù)20／80原則，對(duì)于20％這部分重點(diǎn)客戶的應(yīng)收帳款的管理，是應(yīng)收款管理的重中之重。實(shí)行通路促銷政策，可以有效地降低廠家的應(yīng)收帳款。但此種方式應(yīng)謹(jǐn)慎使用，不宜過(guò)瀕（一年一次為宜）。同時(shí)建議：在年中以通路促銷為條件、在年末以年終返利為條件促使重點(diǎn)大客戶降低應(yīng)收帳款。
4、建立經(jīng)銷商的庫(kù)存管理制度；
通過(guò)對(duì)經(jīng)銷商庫(kù)存的動(dòng)態(tài)管理（銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等），及時(shí)了解經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)狀況，保證銷售的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有效地控制應(yīng)收帳款。
三、經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險(xiǎn)信號(hào)：
在日常經(jīng)營(yíng)、管理中，經(jīng)銷商出現(xiàn)的一些信息，對(duì)廠家貨款的安全性是有警示作用的。如：
1.辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；
2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
3.受到其他公司的法律訴訟；
4.公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
5.付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6.多次破壞付款承諾；
7.經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人；
8.公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；
9.公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來(lái)發(fā)展方向不明確。
10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機(jī)）如：股票、期貨等；
11.不正常的不回復(fù)電話；
12.開出大量的期票；
13.銀行退票（理由：余款不足）；
15.轉(zhuǎn)換銀行過(guò)于頻繁；
16.以低價(jià)拋售商品（低于供貨商底價(jià)）。
17.突然下過(guò)大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）；
18.發(fā)展過(guò)快（管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展）；
當(dāng)經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險(xiǎn)信息時(shí)，廠家采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險(xiǎn)。
應(yīng)收帳款管理論文篇六
筆者一朋友h君，在06月份應(yīng)聘到某機(jī)械產(chǎn)品公司負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的管理，月，公司將一筆的應(yīng)收帳款交給h君，要求收回。帳款總額為人民3萬(wàn)元。起初，h君采用正常方式進(jìn)行清欠，欠帳單位x公司的財(cái)務(wù)方面顯示只欠款2萬(wàn)。x公司財(cái)務(wù)f小姐很客氣，說(shuō)有錢就還，態(tài)度很好?？珊髞?lái)連續(xù)電話和連續(xù)登門，f小姐漸漸暴露出賴帳的意圖。
f小姐給h君說(shuō)，你到法院去告吧。而h君也清楚，到法院肯定不行，因?yàn)槌^(guò)了民事訴訟法規(guī)定的2年訴訟期限了。只有對(duì)事實(shí)債務(wù)進(jìn)行清欠了。
然后h君又想辦法，委托收帳公司辦理，無(wú)奈x公司確實(shí)是賴帳大王，不理收帳公司那一套威脅和恫嚇的程序，攻擊不下。
再后，h君萬(wàn)般無(wú)奈，只好動(dòng)員單位職工家屬中的婦女兒童到x公司去要帳，x公司也是軟硬兼施，一會(huì)勸這些人回來(lái)，一會(huì)找一些不三不四的流氓威脅，一會(huì)又報(bào)警110，但欠款事實(shí)是存在的，無(wú)奈。雙方堅(jiān)持了多日，x公司就是不還錢。
最后，h君此次要帳以失敗告終。
筆者另一朋友b先生，也是常年從事應(yīng)收款管理工作的。在b先生的工作經(jīng)驗(yàn)中，基本沒(méi)有形成對(duì)方賴帳的局面。為什么呢?b先生一般對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行帳齡管理，那些需要電話催收，那些需要發(fā)函件，那些需要起訴，等等。因?yàn)椴煌氖侄纬杀静煌诓煌A段的效果也不同。年08月，上海某r機(jī)械公司欠b先生所在的a公司款5萬(wàn)不還，b先生分析帳齡，快兩年了，并且以前要過(guò)多次，對(duì)方都拖。b先生分析情況后果斷建議公司起訴，經(jīng)過(guò)訴訟和執(zhí)行，該筆款連同利息一齊執(zhí)行到位。
分析。
為什么h君操作失敗而b先生操作成功呢?筆者進(jìn)行總結(jié)，分析如下：
一是歷史問(wèn)題，
h君到新單位之后，歷史遺留問(wèn)題造成的長(zhǎng)期死帳等影響了h先生的發(fā)揮。
二是管理思想問(wèn)題。b先生管理應(yīng)收帳款，分類明確，并能根據(jù)帳齡和數(shù)量及雙方的合作實(shí)際情況進(jìn)行區(qū)分處理，清晰的管理思想帶來(lái)了較好的管理效果。
三是跟蹤管理和監(jiān)督體制。h君所在的公司從來(lái)沒(méi)有強(qiáng)有力的管理監(jiān)督和跟進(jìn)考核，所以導(dǎo)致應(yīng)收款拖延了七八年。b先生所在公司對(duì)應(yīng)收款有明確的管理考核制度，和管理者的收入獎(jiǎng)金直接掛鉤。
四是提成制度。應(yīng)收款對(duì)收款者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)利益刺激，鼓勵(lì)其努力工作。如果沒(méi)有提成制度，干了和不干一樣，干好和干壞一樣，那操作者就沒(méi)有積極性。
啟示。
從上述案例及對(duì)案例的分析，我們可以得到以下啟示：
第一，應(yīng)收帳款思想要清晰，思路要明確。思想層面主要解決要不要管的問(wèn)題。
第二，應(yīng)收帳款管理制度要規(guī)范化。制度層面主要解決怎么管的問(wèn)題。
第三，應(yīng)收帳款人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，包括財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，法律知識(shí)，訴訟常識(shí)，心理學(xué)知識(shí)，商務(wù)談判知識(shí)，等等。
結(jié)束語(yǔ)。
應(yīng)收帳款管理是一門藝術(shù)。特別是碰到賴帳，那更是有戰(zhàn)斗的情趣。當(dāng)然，具體情況應(yīng)當(dāng)具體分析，不可一概而論。希望本文對(duì)相關(guān)人員能有所啟發(fā)、參考和借鑒。
應(yīng)收帳款管理論文篇七
（一）。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)是在一定的經(jīng)濟(jì)條件下，出售與轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款的一種買賣場(chǎng)所。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上，債權(quán)人將尚未收回的應(yīng)收帳款，按市場(chǎng)交易規(guī)則，作價(jià)轉(zhuǎn)讓給有能力收回帳款的經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人，由其收回帳款。帳款轉(zhuǎn)讓人將債權(quán)出售給受讓人后，其回收應(yīng)收帳款的責(zé)權(quán)，全部由受讓人承擔(dān)。債務(wù)方還款時(shí)，直接將帳款還給受讓方。它反映的是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓人、受讓人與債務(wù)人之間特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)具有以下幾個(gè)基本特征：1．轉(zhuǎn)讓與受讓的標(biāo)的物是信用債權(quán)。銷貨方采用賒銷方式銷出商品和提供勞務(wù)后向購(gòu)買方索取的應(yīng)收帳款，是建立在對(duì)購(gòu)買方的商業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上的，從本質(zhì)上說(shuō)，應(yīng)收帳款是一種信用債權(quán)。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上將其轉(zhuǎn)讓出去，實(shí)際上是轉(zhuǎn)讓信用債權(quán)；2．轉(zhuǎn)讓方、受讓方與債務(wù)方形成一種新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。轉(zhuǎn)讓方將應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓出去后，即失去該應(yīng)收帳款的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓的實(shí)質(zhì)是賣。受讓方付出一定價(jià)格后，接受了應(yīng)收帳款的索債權(quán)，也承擔(dān)了無(wú)法收回應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)，這一點(diǎn)與應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)不同。債務(wù)方欠債的多少，并不因債權(quán)人的變更而改變，只要有償還能力，債務(wù)方必須如期歸還。由此，三方形成了一種新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；3．轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于應(yīng)收帳款帳面值，且通常采用競(jìng)價(jià)拍賣方式確定。尚未收回的應(yīng)收帳款，才有可能到市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓，其間含有不能收回的風(fēng)險(xiǎn)。因此，轉(zhuǎn)讓價(jià)格必須低于應(yīng)收帳款帳面值，否則無(wú)人受讓。轉(zhuǎn)讓價(jià)格與應(yīng)收帳款之間的差額多大，依據(jù)轉(zhuǎn)讓方與若干個(gè)受讓方之間的供求關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)大小、資金松緊情況，通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)價(jià)決定。轉(zhuǎn)讓價(jià)格與應(yīng)收帳款帳面值之差，是受讓方的勞務(wù)收入和風(fēng)險(xiǎn)收入；4．轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款的最終承受者，可能是債務(wù)人，也可能是受讓方。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓后，原債權(quán)人的所有權(quán)已經(jīng)喪失，債務(wù)方可能在受讓方的催款和某些經(jīng)濟(jì)措施下，按原帳面值還款或分次還款，也可能確實(shí)無(wú)償債能力，永遠(yuǎn)無(wú)法還款。因而，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的轉(zhuǎn)讓結(jié)果，可能是受讓方如數(shù)收回帳款，取得轉(zhuǎn)讓收益，也可能是受讓方損失受讓應(yīng)收帳款的價(jià)款，成為壞帳損失的承擔(dān)者；5．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓可以是多次的。即可以將受讓的應(yīng)收帳款在市場(chǎng)上再轉(zhuǎn)讓，不限定轉(zhuǎn)讓次數(shù)；6．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)可以有固定地點(diǎn)，也可以沒(méi)有固定地點(diǎn)。固定地點(diǎn)的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，是在政府指定的地方，采用公開競(jìng)價(jià)拍賣的方式，進(jìn)行應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓交易。非固定地點(diǎn)的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，是由轉(zhuǎn)讓方與受讓方各自通過(guò)協(xié)議方式，將應(yīng)收帳款所有權(quán)轉(zhuǎn)讓出去，并不在特定地點(diǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓交易，這種應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)在民間早已存在（本文討論的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)主要是指有固定地點(diǎn)的市場(chǎng)）。
（二）。
應(yīng)收帳款的及時(shí)回收，是社會(huì)資本流通順暢與否的重要環(huán)節(jié)。在單個(gè)企業(yè)資本的循環(huán)公式中，g－w―p―w’－g’是一個(gè)不可斷裂的過(guò)程，應(yīng)收帳款回收位于w’－g’這一最敏感、最關(guān)鍵的跳躍階段，這一跳躍如不能順利實(shí)現(xiàn)，即g’不能順利回歸企業(yè)，將迫使企業(yè)再生產(chǎn)萎縮乃至停止。單個(gè)企業(yè)的資本循環(huán)受阻，有可能引起一連串的企業(yè)資本循環(huán)不暢，最終影響社會(huì)總資本的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。在社會(huì)總資本流通公式中，g－w與w’－g’的轉(zhuǎn)化過(guò)程是若干個(gè)購(gòu)進(jìn)企業(yè)與若干個(gè)銷售企業(yè)的買賣過(guò)程，其中的相當(dāng)部分采用賒購(gòu)賒銷方式進(jìn)行。這一過(guò)程不僅與購(gòu)銷企業(yè)相連，而且與社會(huì)生產(chǎn)各部門密切相關(guān)，其時(shí)間的長(zhǎng)短直接影響到社會(huì)總資本流通量的大小、速度的快慢。盡力保證這一過(guò)程順利進(jìn)行，可以采用很多方式，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)作為加快社會(huì)資本流通的一種有效形式，可以在相當(dāng)大的程度上，促進(jìn)并加快應(yīng)收帳款回歸企業(yè)，有利于社會(huì)資本的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，這是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)信用比任何時(shí)候都發(fā)達(dá)，賒購(gòu)賒銷已成為商品交易活動(dòng)中的一種常見結(jié)算現(xiàn)象。如何將應(yīng)收帳款及時(shí)回收，已成為企業(yè)最重要的問(wèn)題之一，特別是在應(yīng)收帳款未收回之前、企業(yè)急需資金之際，用轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款的方式融資就成為一種有效的選擇。一些企業(yè)為了防止應(yīng)收帳款到期不能回收，存在提前轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款、回避回收帳款風(fēng)險(xiǎn)的意愿。與多個(gè)供銷單位有“連環(huán)套”債權(quán)債務(wù)關(guān)系的企業(yè)，亦愿意采用轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款方式互抵債務(wù)。對(duì)債務(wù)方資信比較了解的一些經(jīng)濟(jì)組織，愿意受讓應(yīng)收帳款債權(quán)，取得盈利。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)適應(yīng)這些需要萌芽、生長(zhǎng)和壯大，彌補(bǔ)了資本市場(chǎng)的`不足，促進(jìn)了信用關(guān)系的發(fā)展，這是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)產(chǎn)生的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。目前，在一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)已是常見的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，具有一定的交易規(guī)模，其對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用，可以為我們借鑒。
（三）。
在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，我國(guó)國(guó)家銀行對(duì)企業(yè)之間商品交易實(shí)行托收承付結(jié)算方式，并。
對(duì)債務(wù)方付款進(jìn)行監(jiān)督，在托收承付到期日，若購(gòu)貨方不提供拒付理由書，銀行從購(gòu)貨方帳號(hào)上將帳款劃轉(zhuǎn)到銷貨方帳號(hào)上。在這種結(jié)算方式下，國(guó)家銀行根據(jù)企業(yè)托收帳款中的銷貨成本額為其提供短期貸款，這保證了企業(yè)資本流通的順暢?？梢哉f(shuō)，原體制下不存在形成應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的基本條件。
以社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)體制改革，使我國(guó)結(jié)算方式發(fā)生了較大變化，各種適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的結(jié)算方式普遍采用，為經(jīng)濟(jì)交往提供了方便。但是，由于出現(xiàn)債務(wù)方支付能力、銀行無(wú)能力強(qiáng)迫企業(yè)如期支付等問(wèn)題，原來(lái)長(zhǎng)期實(shí)行的托收承付結(jié)算方式不得不暫停使用，后來(lái)，雖重新恢復(fù)使用這一結(jié)算方式，但銀行監(jiān)督企業(yè)付款已發(fā)生實(shí)質(zhì)性的改變，購(gòu)貨方是否有能力和及時(shí)足額承付貨款，銷貨方是否能足額按期收回貨款，全由購(gòu)銷雙方自行負(fù)責(zé)，各商業(yè)銀行基本不將企業(yè)應(yīng)收帳款作為提供短期貸款的依據(jù)。一些單位在資金短缺的情況下，為了應(yīng)付日常開支需要，多頭開戶，有意拖欠債務(wù)，人為加大商業(yè)信用支付難度。企業(yè)之間的“三角債”問(wèn)題已使商界和政府普遍感到頭痛，盡管近幾年政府竭盡全力解決這一問(wèn)題，但仍難于根治，且日漸沉淀成疾。
從理論和實(shí)際的角度看，我國(guó)已存在形成應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)：1．社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的單個(gè)資本流通和總資本流通具有一般市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下資本流通的基本特征，w’－g’的跳躍同樣關(guān)系到企業(yè)生存問(wèn)題，解決企業(yè)應(yīng)收帳款回收問(wèn)題仍是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵；2．債務(wù)關(guān)系在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下同樣存在，并日益向剛性發(fā)展，一家企業(yè)不能及時(shí)支付，會(huì)引起一連串的支付不能實(shí)現(xiàn)；3．資本市場(chǎng)在我國(guó)初步形成，但并不發(fā)達(dá)，票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)基本上未發(fā)揮應(yīng)有作用，企業(yè)利用現(xiàn)有資財(cái)融資，只限于用固定資產(chǎn)向銀行抵押貸款的范圍；4．企業(yè)之間拖欠債務(wù)已成頑癥，故意偷逃債務(wù)漸成時(shí)尚；5．應(yīng)收帳款不能及時(shí)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金，大大縮小了社會(huì)資本流通的規(guī)模，也給社會(huì)擴(kuò)大再生產(chǎn)制造了障礙。
因而，在我國(guó)建立應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，對(duì)于形成并完善社會(huì)主義的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，具有重要的意義：1．幫助債權(quán)企業(yè)融通資金，加速資本周轉(zhuǎn)。通過(guò)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，債權(quán)方可將其逾期不能回收的應(yīng)收帳款、或根據(jù)資金情況提前將未到期的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓出去，收回部分帳款，從而加快資本周轉(zhuǎn)速度。2．有利于緩解企業(yè)之間的“三角債”矛盾。通過(guò)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，轉(zhuǎn)讓方與受讓方可以在市場(chǎng)上通過(guò)債權(quán)轉(zhuǎn)讓與債務(wù)互抵，解決部分企業(yè)相互拖欠債務(wù)的問(wèn)題，緩解“三角債”矛盾。3．為債權(quán)受讓方開拓了一條新的獲利途徑。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上，敢于承接應(yīng)收帳款債權(quán)的經(jīng)濟(jì)組織，對(duì)債務(wù)方經(jīng)濟(jì)狀況至少有一定程度的了解，或與債務(wù)方有相應(yīng)的債務(wù)關(guān)系，有能力使債務(wù)方還款或抵付債務(wù)，用低于帳面值的價(jià)格受讓應(yīng)收帳款所有權(quán)，取得兩者之間的差額，獲取利潤(rùn)。4．對(duì)拖欠債務(wù)、逃避債務(wù)的企業(yè)有督促的作用。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上公開拍賣轉(zhuǎn)讓款或用債務(wù)抵充方式收回債權(quán)，會(huì)使拖欠應(yīng)收帳款的債務(wù)方經(jīng)濟(jì)上得不到好處，這將督促債務(wù)方如實(shí)及時(shí)履行償債義務(wù)，改變拖欠陋習(xí)。
（四）。
筆者認(rèn)為，在構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過(guò)程中，我國(guó)應(yīng)考慮建立具有中國(guó)特色的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，作為資本市場(chǎng)的組成部分，為企業(yè)融資增加一條新渠道。
建立這一市場(chǎng)應(yīng)遵守以下幾條原則：一是政府宏觀控制原則。即應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的設(shè)立、地點(diǎn)選擇、交易范圍、相關(guān)政策法規(guī)，由政府控制，高級(jí)管理職員由政府委派；二是統(tǒng)一管理原則。即政府對(duì)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的交易時(shí)間、操作過(guò)程和信息披露方式等統(tǒng)一管理，不允許其他非政府機(jī)構(gòu)插手市場(chǎng)管理，以保證管理權(quán)限集中；三是公開操作原則。即在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上，對(duì)應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓方式、運(yùn)作程序、競(jìng)價(jià)地點(diǎn)和時(shí)間、承接應(yīng)收帳款的抵押、轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)的支付、帳款的回收等，預(yù)先公布，置于買賣雙方監(jiān)督之下，防止不規(guī)范的暗箱操作；四是法制原則。即對(duì)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的整個(gè)運(yùn)行過(guò)程實(shí)行依法管理，嚴(yán)格執(zhí)法，不允許買賣雙方、中介機(jī)構(gòu)和政府官員出現(xiàn)違法行為，一旦有違法活動(dòng)，必依法查處。
定期或不定期公布應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓與履約信息，監(jiān)督債務(wù)方在財(cái)務(wù)情況好轉(zhuǎn)時(shí)如期承付，其責(zé)任是保證應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)秩序正常，轉(zhuǎn)讓各方遵紀(jì)守法，違規(guī)違法者必受制裁。3．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的運(yùn)作程序。其日常工作由組織者負(fù)責(zé)，主要是承接應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓方的委托，向外發(fā)布轉(zhuǎn)讓信息，中介組織對(duì)債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行核實(shí)，通過(guò)相對(duì)固定的媒體對(duì)外披露，供購(gòu)買方參與決策。購(gòu)買方亦可自己進(jìn)行市場(chǎng)咨詢、或委托其他中介機(jī)構(gòu)調(diào)查，落實(shí)債務(wù)方的資信情況，決定是否參與市場(chǎng)競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓。競(jìng)價(jià)購(gòu)買行為一經(jīng)確認(rèn)，購(gòu)買方應(yīng)及時(shí)支付買價(jià)和相關(guān)中介費(fèi)用，組織者辦理有關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。此后，受讓方按規(guī)定向債務(wù)方追索應(yīng)收帳款。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)固定時(shí)間開市，事前預(yù)先交納押金，區(qū)域范圍內(nèi)競(jìng)價(jià)拍賣，落槌認(rèn)定買主，不許反悔，否則承擔(dān)違約責(zé)任。4．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的監(jiān)管機(jī)制。主要由行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、執(zhí)法監(jiān)管機(jī)構(gòu)、輿論監(jiān)管機(jī)構(gòu)和買賣方監(jiān)管組織組成。其中，行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是監(jiān)督應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)運(yùn)行過(guò)程中公務(wù)員有無(wú)越權(quán)行使職權(quán)，以權(quán)謀私行為。經(jīng)濟(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要職責(zé)是監(jiān)督應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)中的參與者有無(wú)謊報(bào)應(yīng)收帳款或?qū)鶛?quán)債務(wù)方資產(chǎn)評(píng)估不實(shí)的虛假行為。執(zhí)法監(jiān)管機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是監(jiān)督應(yīng)收帳款購(gòu)買方在法律允許范圍內(nèi)依法追債，監(jiān)督債務(wù)方在法律許可范圍內(nèi)，推遲還債，或在條件許可時(shí)如期還債。輿論監(jiān)管機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是對(duì)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)中的參與者違法違規(guī)行為進(jìn)行“曝光”，對(duì)武力追債、惡意拖欠、賴債等行為進(jìn)行輿論譴責(zé)，從道義上規(guī)范參與者的行為。買賣方監(jiān)管組織一般由雙方協(xié)議組成，系臨時(shí)性組織，其主要職責(zé)是在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上，向有關(guān)部門申訴，維護(hù)各自的合法權(quán)益。
（五）。
建立我國(guó)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，要從我國(guó)實(shí)際情況出發(fā)，重點(diǎn)解決以下幾個(gè)問(wèn)題：
1．進(jìn)一步解放思想，提高全社會(huì)的思想認(rèn)識(shí)。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，在實(shí)際運(yùn)作中時(shí)刻可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失，難免會(huì)帶來(lái)一些負(fù)面影響，即承接債權(quán)方無(wú)法收回的應(yīng)收帳款，并且不排除原債權(quán)人將死帳推向轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的可能性。因此，參與各方對(duì)此要有清醒的認(rèn)識(shí)，社會(huì)各界尤其是政府主管部門對(duì)此要有正確態(tài)度，不要?jiǎng)訐u建立該市場(chǎng)的信心。
2．建立健全應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的法律法規(guī)。在我國(guó)建立應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，要涉及一系列的法律法規(guī)問(wèn)題，只有從法律法規(guī)上規(guī)范應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，才能從根本上保證其正常運(yùn)行。目前，至少應(yīng)建立以下一些法律法規(guī)：商業(yè)信用管理?xiàng)l例、應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓操作管理辦法、企業(yè)債權(quán)資產(chǎn)抵押拍賣管理辦法和實(shí)施細(xì)則、應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的準(zhǔn)入規(guī)定和行為禁止規(guī)定，債務(wù)企業(yè)賴債的懲治辦法和新聞曝光制度等。
3．嚴(yán)格應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的日常管理。重點(diǎn)是防止欺詐行為發(fā)生，盡可能減少欺詐行為造成的直接經(jīng)濟(jì)損失和間接經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款，市場(chǎng)管理部門要嚴(yán)格審查債權(quán)企業(yè)的相關(guān)合同和會(huì)計(jì)憑證，并要債務(wù)方出示資信證明、書面承認(rèn)債務(wù)。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓時(shí)，嚴(yán)格采用公開、公平競(jìng)爭(zhēng)競(jìng)價(jià)方式，市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓的帳款實(shí)行公證制度，轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)定額收取等。
4．把好應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的人員素質(zhì)關(guān)。對(duì)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的管理人員和工作人員，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)考資格認(rèn)定制度，在此基礎(chǔ)上，實(shí)行公開招考選聘，保證人員素質(zhì)。
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應(yīng)收帳款管理論文篇八
應(yīng)收帳款，是企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)而應(yīng)向購(gòu)貨方、接收勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。形成應(yīng)收帳款的直接原因是賒銷。雖然大多數(shù)企業(yè)希望現(xiàn)銷而不愿賒銷，但是面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴(kuò)大產(chǎn)品銷路、減少存貨、增加收入，不得不面向客戶提供信用業(yè)務(wù)。商品與勞務(wù)的賒銷、賒購(gòu)，已成為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的基本特征。應(yīng)收帳款的形成增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。特別是現(xiàn)在，用戶拖欠企業(yè)帳款者越來(lái)越多，帳款回收的難度也越來(lái)越大。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，正確衡量信用成本和信用風(fēng)險(xiǎn)，合理確定信用政策，及時(shí)收回帳款。
企業(yè)有了應(yīng)收帳款，就有了壞帳損失的可能。不僅如此，應(yīng)收帳款的增加還會(huì)造成資金成本和管理費(fèi)用的增加。企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)和估算應(yīng)收帳款下列3項(xiàng)成本：
一、機(jī)會(huì)成本。
應(yīng)收帳款作為企業(yè)用于強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)、擴(kuò)大市場(chǎng)占用率的一項(xiàng)短期投資占用，明顯喪失了該部分資金投入于證券市場(chǎng)及其他方面的收入。企業(yè)用于維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金乘以市場(chǎng)資金成本率（一般可按有價(jià)證券利息率）之積，便可得出應(yīng)收帳款的機(jī)會(huì)成本。
二、管理成本。
企業(yè)對(duì)應(yīng)收帳款的全程管理所耗費(fèi)的開支，主要包括對(duì)客戶的資信調(diào)查費(fèi)用，應(yīng)收帳款帳簿的記錄費(fèi)用，收帳過(guò)程開支的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、人工工資、訴訟費(fèi)以及其他費(fèi)用。
三、壞帳成本。
因應(yīng)收帳款存在著無(wú)法收回的可能性，所以就會(huì)給債權(quán)企業(yè)帶來(lái)呆壞帳損失，即壞帳成本。企業(yè)應(yīng)收帳款余額越大，壞帳成本就越大。
以上前2項(xiàng)構(gòu)成應(yīng)收帳款的直接成本，第三項(xiàng)為應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)成本，這3項(xiàng)就是企業(yè)提供給客戶商業(yè)信用的付出。
著力應(yīng)收帳款投資的規(guī)劃與控制，制定有利企業(yè)的信用政策。
應(yīng)收帳款投資成本與收益并存。企業(yè)采用賒銷方式，雖要耗費(fèi)一定代價(jià)，但也可以開拓并占領(lǐng)市場(chǎng)，降低產(chǎn)成品的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、管理費(fèi)用。為雙邊衡量應(yīng)收帳款的邊際產(chǎn)出與邊際投入，提高應(yīng)收帳款的投資效益，企業(yè)從實(shí)際出發(fā)，制定以信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收帳政策為主要內(nèi)容的信用政策十分必要。
一、確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)。
信用標(biāo)準(zhǔn)，是給予客戶最低的信用條件，一般用預(yù)期的壞帳損失率表示。企業(yè)確定信用標(biāo)準(zhǔn)要力爭(zhēng)在增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大銷售與降低違約風(fēng)險(xiǎn)、收帳費(fèi)用這二者之間作出一個(gè)雙贏選擇，調(diào)適應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)、收益與成本的對(duì)稱性關(guān)系，應(yīng)著重考慮3個(gè)基本因素：一是同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況。面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要知己知彼，根據(jù)對(duì)手實(shí)力狀況，相應(yīng)采取寬或嚴(yán)的信用標(biāo)準(zhǔn)，以在競(jìng)爭(zhēng)中把握主動(dòng)，爭(zhēng)取優(yōu)勢(shì)地位。二是企業(yè)承擔(dān)失信違約風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力的強(qiáng)弱也可影響信用標(biāo)準(zhǔn)高低的選擇。企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力強(qiáng)，就可以以較低的信用標(biāo)準(zhǔn)爭(zhēng)取客戶，擴(kuò)大業(yè)務(wù)。反之，如果企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力薄弱，就只能執(zhí)行嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，以最大限度地降低違約風(fēng)險(xiǎn)。三是客戶的資信程度。企業(yè)要在對(duì)市場(chǎng)用戶資信程度的調(diào)查分析基礎(chǔ)上判定客戶的信用等級(jí)，然后以此決定是否給予信用優(yōu)惠。
西方企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為，客戶的資信程度通常取決于5個(gè)方面，即客戶的信用品質(zhì)（character）、償付能力（capacity）、資本（capital)、抵押品（collateral）和經(jīng)濟(jì)狀況（conditions），簡(jiǎn)稱“5c”系統(tǒng)。信用品質(zhì)主要通過(guò)客戶過(guò)去的付款記錄測(cè)其將來(lái)履約或賴帳的可能性，由此首先決定是否給予客戶信用?？蛻魞敻赌芰Φ母叩椭饕雌滟Y產(chǎn)的流動(dòng)比率和變現(xiàn)能力的大小。資本是客戶財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)濟(jì)實(shí)力的客觀反映，是容戶償付債務(wù)的最終保證。企業(yè)要通過(guò)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)告資料，了解其資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債結(jié)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)比率，判斷客戶自有資金實(shí)力是否雄厚，以掌握好商業(yè)信用額度的使用。抵押品是客戶提供的資信安全保證，必須具有較高的市場(chǎng)性，企業(yè)才可以向抵押人提供相應(yīng)的商業(yè)信用。經(jīng)濟(jì)狀況則要求客戶的償付能力在不利的經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下具有較強(qiáng)的應(yīng)變能力。
企業(yè)通過(guò)設(shè)定信用等級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，利用既有或潛在客戶的報(bào)表數(shù)據(jù)，計(jì)算各自的指標(biāo)值，并與標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較分析，然后詳盡地對(duì)客戶的拒付風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確的判斷，以利企業(yè)提高應(yīng)收帳款投資決策的效果。
二、實(shí)施具體的信用條件。
信用標(biāo)準(zhǔn)是決定給予或拒絕容戶信用的依據(jù)。一旦企業(yè)決定給予容戶信用優(yōu)惠時(shí)，就需要考慮具體的`使用條件。企業(yè)在接收容戶信用訂單時(shí)，要向其明白提出付款時(shí)間及其他相關(guān)要求，包括信用期限、現(xiàn)金折扣和折扣期限方面的約定。
企業(yè)允許客戶購(gòu)貨款賒欠一定時(shí)間，會(huì)在一定程度上擴(kuò)大銷售、增加毛利。但不適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)信用期限，會(huì)引起應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本和收帳費(fèi)用的增加，也許還會(huì)造成壞帳損失。因此，企業(yè)必須要求因信用期限的延長(zhǎng)帶來(lái)邊際收入的新增量大于邊際成本的上升數(shù)。
企業(yè)在延長(zhǎng)信用期限的同時(shí)，為了加速資金周轉(zhuǎn)、及時(shí)收回貨款、減少壞帳損失，對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)提前償付貨款的容戶可以按銷售收入的適當(dāng)比率給予折扣。采取現(xiàn)金折扣的前提就是只要企業(yè)通過(guò)加速收款帶來(lái)的機(jī)會(huì)收益能夠多剩有余地補(bǔ)償現(xiàn)金折扣的付出。至于給予客戶現(xiàn)金折扣優(yōu)惠的期限和程度應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身需要，在信用成本前后收益比較基礎(chǔ)上，擇定一個(gè)期量結(jié)合的最佳數(shù)據(jù)方案。
三、不斷完善收賬政策。
客戶違反與企業(yè)約定的信用條件，拖欠甚至拒付帳款時(shí)，企業(yè)應(yīng)該怎么辦？
自古以來(lái)，欠帳還錢是天經(jīng)地義的道理。從理論上講，履約付款是客戶不容推辭的責(zé)任和義務(wù)，也是企業(yè)正當(dāng)、合法權(quán)益所在。但是如果企業(yè)對(duì)所有客戶拖欠或拒付帳款的行為都對(duì)簿公堂、付諸法律手段加以解決，往往不是最好的辦法。因?yàn)槠髽I(yè)解決與客戶帳款糾紛的目的，主要不是爭(zhēng)論誰(shuí)對(duì)誰(shuí)錯(cuò)的問(wèn)題，而在于怎樣最有成效地將帳款收回。在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，各位客戶拖欠、拒付帳款的原因是多方面的，即使信用表現(xiàn)一貫良好的客戶也會(huì)因某些客觀原因而無(wú)法如期付款。特別是在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境偏緊、國(guó)家實(shí)施經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的時(shí)期，客戶受大氣候影響，資金短缺、拖欠債權(quán)企業(yè)帳款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。此時(shí)，如果企業(yè)直接向法院起訴追債，不僅需要花費(fèi)大量的訴訟費(fèi)，而且除非法院裁決被告破產(chǎn)，強(qiáng)制執(zhí)行，否則，效果也不理想。所以，通過(guò)法院收回帳款一般是企業(yè)不得已而為之的最后辦法?；谶@種考慮，企業(yè)能夠同客戶商量個(gè)雙方都能接受的折衷方案，通過(guò)實(shí)施債務(wù)重組，也許就能夠?qū)⒋蟛糠謳た钍栈亍?BR> 當(dāng)企業(yè)應(yīng)收帳款遭到客戶拖欠或拒付時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在紕漏，然后對(duì)違約客戶的資信等級(jí)重新調(diào)查摸底，進(jìn)行再認(rèn)識(shí)。對(duì)于惡意拖欠、信用品質(zhì)差劣的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，不再對(duì)其賒銷，并加緊催收所欠，態(tài)度要強(qiáng)硬。催收無(wú)果，可與其他經(jīng)常被該客戶拖欠或拒付帳款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院起訴，以增強(qiáng)其信譽(yù)不佳的有力證據(jù)。對(duì)于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電發(fā)函的基礎(chǔ)上，再派人與其面對(duì)面地溝通，協(xié)商一致，爭(zhēng)取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善地解決帳款拖欠的問(wèn)題。
企業(yè)在制定收帳政策時(shí)，要在增加收帳費(fèi)用與減少壞帳損失、減少應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本之間進(jìn)行比較、權(quán)衡，以前者小于后者為基本目標(biāo)，掌握好寬嚴(yán)界限，擬定可取的收帳計(jì)劃。
企業(yè)要對(duì)應(yīng)收帳款的運(yùn)行狀況進(jìn)行經(jīng)常性分析、控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提前采取對(duì)策，防止惡化。
應(yīng)收帳款一旦形成，企業(yè)就必須考慮如何按期足額收回的問(wèn)題。這樣，賒銷企業(yè)就有必要在收款之前，對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收帳款的運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行追蹤分析，重點(diǎn)要放在賒銷商品的變現(xiàn)方面。企業(yè)要對(duì)賒購(gòu)者的信用品質(zhì)、償付能力進(jìn)行深入調(diào)查，分析客戶現(xiàn)金的持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。應(yīng)將那些掛帳金額大、信用品質(zhì)差的客戶的欠款作為考察的重點(diǎn)，以防患于未然。
一般而言，客戶逾期拖欠帳款時(shí)間越長(zhǎng)，帳款催收的難度越大，成為呆壞帳損失的可能性也就越高。企業(yè)必須要做好應(yīng)收帳款的帳齡分析，密切注意應(yīng)收帳款的回收進(jìn)度和出現(xiàn)的變化。
在應(yīng)收帳款的帳齡結(jié)構(gòu)分析中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要把過(guò)期債權(quán)款項(xiàng)納入工作重點(diǎn)，研究調(diào)整新的信用政策，努力提高應(yīng)收帳款的收現(xiàn)效率。對(duì)尚未到期的應(yīng)收帳款，也不能放松監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。
企業(yè)為了當(dāng)期必要的現(xiàn)金支出，必須要取得與之相匹配的現(xiàn)金流入總額。企業(yè)既定會(huì)計(jì)期間預(yù)期現(xiàn)金支付額扣出同期穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入額（包括可隨時(shí)支取的銀行貸款、短期證券變現(xiàn)凈額等）后的差額，就非要通過(guò)應(yīng)收帳款的有效收現(xiàn)才能得以保證最低現(xiàn)金需求。
可以這樣說(shuō)，應(yīng)收帳款未來(lái)的壞帳損失對(duì)企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)并非最為緊要，更關(guān)鍵的是現(xiàn)期實(shí)際現(xiàn)金到位的應(yīng)收款要能夠填補(bǔ)同期現(xiàn)金流量缺口，特別是要滿足具有剛性約束的納稅債務(wù)，工資支付及償付不得展期調(diào)換的到期債務(wù)的需要。
不管企業(yè)采用怎樣嚴(yán)格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞帳損失的發(fā)生總是不可避免的。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對(duì)壞帳損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，積極建立彌補(bǔ)壞帳損失的準(zhǔn)備制度。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定：應(yīng)收帳款可以計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。企業(yè)要按照期末應(yīng)收帳款的一定比例提取用于補(bǔ)償因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，逾期未履行償債義務(wù)，已無(wú)法收回的壞帳損失，以促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
應(yīng)收帳款管理論文篇九
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。清欠辦負(fù)責(zé)合同的審核，歸檔，和應(yīng)收款的呆壞賬清理?；檗k負(fù)責(zé)應(yīng)收款及其帳務(wù)的巡查監(jiān)視監(jiān)督。
第二章：客戶資信管理制度。
第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司營(yíng)銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷售辦，銷售經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各辦事處的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交銷售經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交銷售經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷售經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護(hù)到erp系統(tǒng)中去。
第九條：“資信管理工作小組”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
第三章：產(chǎn)品賒銷的管理。
第十三條：財(cái)務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。銷售辦要隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，便于及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)槠渌驅(qū)е抡I(yè)務(wù)開展不順。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理和清欠辦會(huì)簽后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)，并根據(jù)認(rèn)證管理要求填寫“客戶滿意度調(diào)查表”。
第十七條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理和稽查辦。
第十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈帳齡明細(xì)表〉，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第二十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。
第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。
第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時(shí)要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
1、收款不報(bào)或積壓收款；
2、退貨不報(bào)或積壓退貨；
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
4、代銷其他廠家產(chǎn)品的；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；
6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；
第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門訪問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請(qǐng)書”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失根據(jù)青天一字。.。.。.
第二十九條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償xxx％以上的金額。
第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請(qǐng)書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交清欠辦處理。
第三十二條：凡發(fā)生。壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（稽查辦應(yīng)隨意對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
第四十一條：帳務(wù)稽查辦公室負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款，庫(kù)存商品，應(yīng)付賬款紅數(shù)等所有涉外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的檢查，審計(jì)，抽查，監(jiān)督。并對(duì)上述行為的結(jié)果擬定處置意見，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
第四十二條：對(duì)于往來(lái)帳務(wù)（截至20xx年5月30日）各業(yè)務(wù)員、辦事處、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員若主動(dòng)提報(bào)整改的，挽回經(jīng)濟(jì)損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴(yán)從重處理。
第四十二條：稽查辦根據(jù)客戶性質(zhì)，市場(chǎng)情況，應(yīng)收款情況以及各方面的信息匯總前期對(duì)正常業(yè)務(wù)戶全面進(jìn)行一次拉網(wǎng)式檢查，各業(yè)務(wù)員、辦事處根據(jù)稽查辦的工作安排要做好以下幾項(xiàng)工作：
1、必須每月提供各項(xiàng)余額的對(duì)賬情況，庫(kù)存情況；
2、提供業(yè)務(wù)變化情況，包括對(duì)方業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機(jī)構(gòu)變化，企業(yè)性質(zhì)和公司名稱的變化和更改。.。.。.
3、配合稽查辦聯(lián)系稽查過(guò)程中的有關(guān)事宜。
應(yīng)收帳款管理論文篇十
在現(xiàn)在的市場(chǎng)機(jī)制下，應(yīng)收賬款在企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)中的份額相當(dāng)高，而且風(fēng)險(xiǎn)性也比較大，企業(yè)為了更進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的管理，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的完整性，安全性以及合法性，來(lái)提高企業(yè)的各個(gè)方面能力，應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的建立和強(qiáng)化便成了企業(yè)的重點(diǎn)話題。應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的建立和強(qiáng)化不僅為企業(yè)增加了款項(xiàng)的使用率，也保護(hù)企業(yè)的資金安全，加強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。這樣更能保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性，維護(hù)企業(yè)之間的有效合作，對(duì)于資金的流通與周轉(zhuǎn)具有重要意義。
近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)和和各界人士逐漸認(rèn)識(shí)到到應(yīng)收賬款的重要意義。由于我國(guó)信用體系依然不完善，管理體系也在發(fā)展建設(shè)階段，而且大多數(shù)同時(shí)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理不太重視，因此我國(guó)應(yīng)收賬款制度依然在發(fā)展階段。
(一）我國(guó)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制意識(shí)淡薄
現(xiàn)在我國(guó)一些員工不能正確認(rèn)識(shí)應(yīng)收賬款管理不合理使企業(yè)遭受損失，忽略應(yīng)收賬款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)員工在實(shí)施應(yīng)收賬款內(nèi)部時(shí)漏洞百出，造成了很多風(fēng)險(xiǎn)，有些企業(yè)提前不對(duì)客戶做全面的分析調(diào)查，不做任何評(píng)估，為了一味的追求高收益，從而使企業(yè)應(yīng)收賬款危險(xiǎn)隨之即來(lái)。有些企業(yè)更是對(duì)拖滯應(yīng)收賬款的回收不聞不問(wèn)，如果稍微努力就能追回的賬款被無(wú)限的延期，最后導(dǎo)致壞賬的頻頻發(fā)生，使企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
(二)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
在經(jīng)濟(jì)全球化快速發(fā)展的今天，銷售人員如果沒(méi)有對(duì)客戶做準(zhǔn)確全面的調(diào)查與評(píng)估，為了完成銷售任務(wù)，就直接想當(dāng)然的賒銷貨物給客戶，完全將責(zé)任推給財(cái)務(wù)部，這樣不管資金能不能收回，都與自己無(wú)直接的責(zé)任關(guān)系，這樣就降低了員工的生產(chǎn)積極性。
(三）企業(yè)管理機(jī)制不健全
銷售部門與財(cái)務(wù)部門的職責(zé)劃分不清楚，對(duì)應(yīng)收賬款帶來(lái)的損失推卸責(zé)任。企業(yè)沒(méi)有明確的將責(zé)任分配清楚，對(duì)銷售，資金回收等環(huán)節(jié)的管理還不完善，有待改進(jìn)。
（四）信用體制不全面
在我國(guó)，單位的信用體制很不合理，相關(guān)的制度規(guī)章相對(duì)落后，企業(yè)信用機(jī)制尚在建設(shè)階段。應(yīng)收賬款應(yīng)該與企業(yè)信用緊密配合。我國(guó)很多企業(yè)缺乏專業(yè)化管理模式，各個(gè)階層管理人員分配的責(zé)任尚不明確，缺乏專業(yè)的管理機(jī)構(gòu)，人員分工規(guī)章制度劃分模糊不清，未建立公平公正的賞罰措施。事先沒(méi)有對(duì)客戶的資信做全面評(píng)估, 對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估沒(méi)有引起管理階層的重視，銷售渠道不規(guī)范，對(duì)付款人信資程度尚沒(méi)有完全了解就對(duì)其賒銷，增大了壞賬發(fā)生的可能性，從而增大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率。
（五）鼓勵(lì)和管制系統(tǒng)部殘缺，績(jī)效考核體系不完整
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現(xiàn)如今大多數(shù)的企業(yè)考核制度也不健全,大多數(shù)沒(méi)有包含應(yīng)收賬款指標(biāo),或者僅僅是一種表面工作。激勵(lì)獎(jiǎng)罰措施存在許多不足之處，沒(méi)有嚴(yán)格制定賞罰制度，就算有的企業(yè)制定了，也沒(méi)有很好的付諸實(shí)施，這樣就大大挫傷了企業(yè)員工的生產(chǎn)積極性和手掌積極性，造成應(yīng)收賬款回收率低，這樣就起不到應(yīng)收賬款的作用，或著僅僅起到很小的調(diào)節(jié)作用,不能從根本上解決回款難的普遍現(xiàn)象。
（一）強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制經(jīng)營(yíng)觀念
首先，應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的成功與否在很大程度上與員工的.控制意識(shí)密切相關(guān),管理階層的價(jià)值觀念起著至關(guān)重要的作用。其次，加強(qiáng)企業(yè)人員的個(gè)人素質(zhì)跟職業(yè)道德。員工作為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體執(zhí)行者,其道德素質(zhì)可以彌補(bǔ)控制制度的不足，因此必須嚴(yán)把用人這一步,培養(yǎng)高質(zhì)量管理人才,盡量選擇業(yè)務(wù)素質(zhì)好,責(zé)任心強(qiáng)且德才兼?zhèn)涞膯T工。最后，構(gòu)建合理的權(quán)責(zé)分派體系和賒銷組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)理應(yīng)依據(jù)公司自身面對(duì)的內(nèi)外部環(huán)境，建立與本企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的組織布局，改革以往意義上的多層級(jí)內(nèi)部構(gòu)造，努力將組織布局扁平化。
（二）增大應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制
大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品交易活動(dòng)業(yè)務(wù)中肯定會(huì)面對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)并且難以回避，為了更好的減弱降低風(fēng)險(xiǎn)，從企業(yè)所應(yīng)聘的基層崗位工作人員到從事上層的管理人員，都應(yīng)該給他們灌輸強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)思想，創(chuàng)立風(fēng)險(xiǎn)掌控部門。以此同時(shí)企業(yè)還可以建立由負(fù)責(zé)市場(chǎng)銷售的部門、管理財(cái)務(wù)的部門、負(fù)責(zé)物資采購(gòu)的部門、企業(yè)信用部以及審計(jì)部門等等與之相關(guān)的職員組成相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì),建立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以及相關(guān)部門,積極主動(dòng)地去進(jìn)行企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、監(jiān)管與管制,對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)有效地進(jìn)行分析確定該風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)以及可能造成的危害，從而做出一個(gè)全面的分析界定,制定出可行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告。
（三）建立科學(xué)的應(yīng)收賬款的管理機(jī)制
首先，我們應(yīng)建立科學(xué)的收賬策略，理應(yīng)把收取賬款所花費(fèi)的總成本盡最大程度地縮小到最低為基礎(chǔ),在收賬所需的資金上和可能降低的的損失間衡量。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將催收逾期應(yīng)收賬款落實(shí)到責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)采用企業(yè)的相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員以及輔佐市場(chǎng)銷售業(yè)務(wù)人員的共同收款責(zé)任控制制度。把收賬人員與市場(chǎng)負(fù)責(zé)銷售的業(yè)務(wù)人員相互聯(lián)系起來(lái)，實(shí)現(xiàn)銷售和收款一條龍的控制方式。最后，建立嚴(yán)格的應(yīng)收賬款收賬監(jiān)督制度。應(yīng)收賬款的收回,不會(huì)完全由時(shí)間來(lái)決定，在正常情況下，拖欠款項(xiàng)時(shí)間越久，款項(xiàng)收回就會(huì)變得越發(fā)不可能，就更有可能形成壞賬。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，就需要設(shè)立明確的收賬的政策，就是為了能夠及時(shí)得知款項(xiàng)的動(dòng)靜，能夠積極地采取各種有效的措施，對(duì)不同情況下的賬款采用不同的方法來(lái)對(duì)待，利用合理的收賬政策，并且及時(shí)做好壞賬準(zhǔn)備。
（四）對(duì)應(yīng)收賬款設(shè)定擔(dān)保
企業(yè)在對(duì)大客戶或者新客戶進(jìn)行賒銷的時(shí)候,由于要控制風(fēng)險(xiǎn),而且要保護(hù)自身的利益,所以說(shuō)可以要求企業(yè)的客戶對(duì)賒銷的應(yīng)收賬款進(jìn)行設(shè)定擔(dān)保。第一,擔(dān)保分為連帶保證以及一般保證,債權(quán)人在進(jìn)行賒銷行為的時(shí)候可以明確的提出要求，需要客戶采用連帶責(zé)任的保證方式,目的就是為了在客戶發(fā)生了違約的行為的時(shí)候,可以讓保證人實(shí)行代償?shù)牧x務(wù)。第二，可以采用抵押擔(dān)保的方式，對(duì)于那些暫時(shí)性的延期付款。
(五)完善績(jī)效考核制度,強(qiáng)化管理職責(zé)意識(shí)
首先，為了企業(yè)能夠更好地發(fā)展，考核制度必須完善。結(jié)合企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)，建立應(yīng)收賬款編制收回率，直接與銷售人員的業(yè)績(jī)掛鉤，這樣不至于出現(xiàn)銷售人員不負(fù)責(zé)的情況。把應(yīng)收賬款的回收數(shù)額與績(jī)效考核部門人員的工作效率相結(jié)，加大考核制度的實(shí)施力度，確?？己酥贫鹊挠行浴＿€要把實(shí)際收到的應(yīng)收賬款與應(yīng)該受到的應(yīng)收賬款的數(shù)額作為銷售部門的業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn),在銷售人員的薪酬中按比例計(jì)算，并處以獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。其次，建立責(zé)任追究制度。為了收獲應(yīng)收賬款，企業(yè)需要有一個(gè)健全的責(zé)任追究制度，也就是說(shuō)對(duì)每筆應(yīng)收賬款都要有一個(gè)具體的責(zé)任人，“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)”，對(duì)于收不回來(lái)的，就要對(duì)責(zé)任人進(jìn)行懲罰，根據(jù)應(yīng)收賬款的數(shù)額，制定相應(yīng)的處罰標(biāo)準(zhǔn)。
應(yīng)收帳款管理論文篇十一
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)，保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。
2、范圍。
本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的各相關(guān)部門。
本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的相關(guān)部門的職權(quán)、責(zé)任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
3、定義。
應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。
4、收款方式。
4.1賬款收取方式分為：銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金或票據(jù)。
4.2以銀行轉(zhuǎn)賬收款方式為最優(yōu)，不允許收取商業(yè)承兌匯票。若收取支票和銀行承兌票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額、章印是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。
4.3原則上不能直接收取現(xiàn)金。
4.4任何人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
（1）收款不報(bào)或積壓收款的；
（2）截留、挪用、坐支貨款未及時(shí)上繳納；
（3）使用假印鑒套取資金的；
（4）因過(guò)失造成應(yīng)收款項(xiàng)大額壞賬的；
（5）侵占、貪污收回款項(xiàng)的；
（6）其他違法違規(guī)行為。
5．管理組織與職責(zé)分工。
5.1財(cái)務(wù)部。
5.1.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算與賬務(wù)處理，監(jiān)督管理貨款回收。
a、按公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。
b、根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
5.2業(yè)務(wù)部。
5.2.1負(fù)責(zé)處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
5.2.2負(fù)責(zé)催收貨款、對(duì)賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
5.3倉(cāng)儲(chǔ)部門。
負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保出庫(kù)實(shí)物與銷售出庫(kù)單據(jù)一致，確保出貨貨物安全、及時(shí)送達(dá)客戶。
6、工作內(nèi)容。
6.1應(yīng)收賬款的核算。
6.1.1財(cái)務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，及時(shí)反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動(dòng)，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。
6.1.2財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，并對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，提供給業(yè)務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)信用政策對(duì)應(yīng)收賬款數(shù)額過(guò)大或超過(guò)信用期、賬齡延長(zhǎng)等情況提供預(yù)警信息反饋。
6.1.3業(yè)務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個(gè)客戶的信用額度、信用期限、發(fā)票記錄，回款記錄和對(duì)賬、催收記錄。
6.1.4應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過(guò)授權(quán)審批的合同，經(jīng)過(guò)授權(quán)審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)及相應(yīng)客戶印章。以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。
6.1.5發(fā)生銷售退回，由倉(cāng)儲(chǔ)部門、品質(zhì)部、業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。倉(cāng)儲(chǔ)部依據(jù)客戶退貨單清點(diǎn)產(chǎn)品，確認(rèn)無(wú)誤后辦理銷退手續(xù)；品質(zhì)部應(yīng)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明，并跟蹤客退維修進(jìn)度務(wù)必今早返退客戶；業(yè)務(wù)部對(duì)客退信息及時(shí)跟蹤及銷退單的處理；財(cái)務(wù)部在手續(xù)完備的情況下相關(guān)賬務(wù)處理。
6.2.1業(yè)務(wù)部對(duì)應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、償付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。
6.2.2業(yè)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款客戶分類管理，報(bào)備財(cái)務(wù)部登記。信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過(guò)信用期的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)人員提交分析說(shuō)明及清收措施交銷售部門領(lǐng)導(dǎo)審閱。對(duì)于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，并加緊催收。催收無(wú)果而金額較大的應(yīng)通過(guò)訴訟方式解決。對(duì)于超過(guò)信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭(zhēng)取再延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問(wèn)題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時(shí)效內(nèi)及時(shí)通過(guò)訴訟方式解決。
6.2.3銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時(shí)追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。
6.2.4對(duì)于以上處理方式都已使用任然無(wú)法收回應(yīng)收貨款的，由業(yè)務(wù)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)員出具說(shuō)明報(bào)告，經(jīng)由總經(jīng)理簽字后，交予財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。
6.3應(yīng)收賬款的清查。
6.3.1業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對(duì)賬，對(duì)賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認(rèn)書加以確認(rèn)。詢證函或?qū)~確認(rèn)書應(yīng)由雙方蓋章，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對(duì)賬有異議的，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部提供對(duì)賬支持，和業(yè)務(wù)部人員共同與客戶對(duì)賬。
6.3.2業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)定期（至少每季度末）全面清查應(yīng)收賬款和庫(kù)存商品，對(duì)已經(jīng)發(fā)貨實(shí)現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須開具發(fā)票，核實(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)違反上述規(guī)定的業(yè)務(wù)部人員應(yīng)追究其責(zé)任。
6.3.3財(cái)務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時(shí)，相對(duì)應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對(duì)既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由業(yè)務(wù)部、采購(gòu)部共同說(shuō)明情況，經(jīng)業(yè)務(wù)部、采購(gòu)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。
6.4應(yīng)收賬款的考核。
6.4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，與銷售額、回款率一并考核。
6.4.2公司對(duì)造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責(zé)任，扣減提成獎(jiǎng)勵(lì)。
6.5.1在管理和追索逾期應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)程中發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用、訴訟費(fèi)用，作為當(dāng)期費(fèi)用計(jì)入損益，不得掛賬。
6.5.2為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，交財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理，折扣部分作為損失處理。
6.6壞賬核銷管理程序。
6.6.1壞賬損失確認(rèn)原則。
6.6.1.5逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國(guó)香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)企業(yè)證明后，作為壞賬損失。
6.6.2壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)審批后處理。
6.6.3壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序。
6.6.3.1業(yè)務(wù)部提出壞賬核銷申請(qǐng)，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
6.6.3.2財(cái)務(wù)部根據(jù)核銷申請(qǐng)經(jīng)核實(shí)后，出具具體意見提交總經(jīng)理審定。
6.6.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。
6.6.4注意：所有應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)追索。
6.6.5“壞賬申請(qǐng)書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部處理。
6.6.6凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，應(yīng)按壞賬金額的20%扣減業(yè)務(wù)員的工資，可分月分期扣減，直至扣完為止。
7．本制度由財(cái)務(wù)部制定、經(jīng)總經(jīng)理審定授權(quán)，批準(zhǔn)之日起生效。
應(yīng)收帳款管理論文篇十二
2、企業(yè)銷售應(yīng)采取前的合同的方式，根據(jù)合同規(guī)定產(chǎn)品的名稱品種數(shù)量規(guī)格及供貨期發(fā)貨，約定費(fèi)用承擔(dān)辦法并根據(jù)合同規(guī)定的收款方式和時(shí)間及時(shí)收回貨款。，用戶出具的建議間距也可以作為賒銷評(píng)距。遷局必須注明所欠貨物熟練金額賒欠日期及約定還款日期，并加蓋公章及法人代表簽章。
3、賒欠大額貨款及包裝物，用戶應(yīng)提供有效財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，辦理財(cái)產(chǎn)抵押手續(xù)。未辦理抵押前，一律不準(zhǔn)賒銷。
4、特殊情況超過(guò)賒銷額是，應(yīng)經(jīng)銷售部門經(jīng)理銷售副總｛業(yè)務(wù)總監(jiān)｝、財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一。
應(yīng)收帳款管理論文篇十三
第一條：應(yīng)收賬款的大量存在，導(dǎo)致企業(yè)大量流動(dòng)資金被不合理占用，以至企業(yè)無(wú)法順利實(shí)現(xiàn)由商品到貨幣的轉(zhuǎn)變。
第二條：為保證公司能最大可能的拓展市場(chǎng)以利于公司的發(fā)展，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第三條：本制度所稱應(yīng)收賬款，包括提供管理服務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。
第四條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)承辦部門或個(gè)人負(fù)責(zé)聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的確定。
第二章 應(yīng)收賬款的回收責(zé)任制度
并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
第六條：收賬制度應(yīng)包括從債務(wù)人處收取超過(guò)或沒(méi)有超過(guò)期限的應(yīng)收賬款程序，制定操作性強(qiáng)且便于理解和貫徹執(zhí)行的收賬制度。企業(yè)要采取強(qiáng)有力的催收措施收取應(yīng)收賬款，一旦應(yīng)收賬款到期，就要及時(shí)通過(guò)信函、電話或電報(bào)等方式催收（以免超過(guò)訴訟時(shí)效）。如仍未收到賬款，應(yīng)分析原因，尋找對(duì)策，再次通過(guò)函電或?qū)３躺祥T實(shí)施催收，必要時(shí)通過(guò)法律程序解決，直至賬款收回。
第三章 應(yīng)收帳款的獎(jiǎng)懲辦法
第七條：收回應(yīng)收賬款堅(jiān)持誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)原則，做到責(zé)任到人。因沒(méi)盡到責(zé)任造成損失的，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任。在收回應(yīng)收帳款過(guò)程中，為公司及時(shí)挽回經(jīng)濟(jì)損失貢獻(xiàn)突出者，應(yīng)根據(jù)數(shù)額大小給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。每筆應(yīng)收賬款結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并處理好賬務(wù)。
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一、強(qiáng)化應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的意義
在現(xiàn)在的市場(chǎng)機(jī)制下，應(yīng)收賬款在企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)中的份額相當(dāng)高，而且風(fēng)險(xiǎn)性也比較大，企業(yè)為了更進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的管理，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的完整性，安全性以及合法性，來(lái)提高企業(yè)的各個(gè)方面能力，應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的建立和強(qiáng)化便成了企業(yè)的重點(diǎn)話題。應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的建立和強(qiáng)化不僅為企業(yè)增加了款項(xiàng)的使用率，也保護(hù)企業(yè)的資金安全，加強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。這樣更能保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性，維護(hù)企業(yè)之間的有效合作，對(duì)于資金的流通與周轉(zhuǎn)具有重要意義。
二、我國(guó)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)和和各界人士逐漸認(rèn)識(shí)到到應(yīng)收賬款的重要意義。由于我國(guó)信用體系依然不完善，管理體系也在發(fā)展建設(shè)階段，而且大多數(shù)同時(shí)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理不太重視，因此我國(guó)應(yīng)收賬款制度依然在發(fā)展階段。
(一）我國(guó)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制意識(shí)淡薄
現(xiàn)在我國(guó)一些員工不能正確認(rèn)識(shí)應(yīng)收賬款管理不合理使企業(yè)遭受損失，忽略應(yīng)收賬款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)員工在實(shí)施應(yīng)收賬款內(nèi)部時(shí)漏洞百出，造成了很多風(fēng)險(xiǎn)，有些企業(yè)提前不對(duì)客戶做全面的分析調(diào)查，不做任何評(píng)估，為了一味的追求高收益，從而使企業(yè)應(yīng)收賬款危險(xiǎn)隨之即來(lái)。有些企業(yè)更是對(duì)拖滯應(yīng)收賬款的回收不聞不問(wèn)，如果稍微努力就能追回的賬款被無(wú)限的延期，最后導(dǎo)致壞賬的頻頻發(fā)生，使企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
(二)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
在經(jīng)濟(jì)全球化快速發(fā)展的今天，銷售人員如果沒(méi)有對(duì)客戶做準(zhǔn)確全面的調(diào)查與評(píng)估，為了完成銷售任務(wù)，就直接想當(dāng)然的賒銷貨物給客戶，完全將責(zé)任推給財(cái)務(wù)部，這樣不管資金能不能收回，都與自己無(wú)直接的責(zé)任關(guān)系，這樣就降低了員工的生產(chǎn)積極性。
(三）企業(yè)管理機(jī)制不健全
銷售部門與財(cái)務(wù)部門的職責(zé)劃分不清楚，對(duì)應(yīng)收賬款帶來(lái)的損失推卸責(zé)任。企業(yè)沒(méi)有明確的將責(zé)任分配清楚，對(duì)銷售，資金回收等環(huán)節(jié)的管理還不完善，有待改進(jìn)。
（四）信用體制不全面
在我國(guó)，單位的`信用體制很不合理，相關(guān)的制度規(guī)章相對(duì)落后，企業(yè)信用機(jī)制尚在建設(shè)階段。應(yīng)收賬款應(yīng)該與企業(yè)信用緊密配合。我國(guó)很多企業(yè)缺乏專業(yè)化管理模式，各個(gè)階層管理人員分配的責(zé)任尚不明確，缺乏專業(yè)的管理機(jī)構(gòu)，人員分工規(guī)章制度劃分模糊不清，未建立公平公正的賞罰措施。事先沒(méi)有對(duì)客戶的資信做全面評(píng)估, 對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估沒(méi)有引起管理階層的重視，銷售渠道不規(guī)范，對(duì)付款人信資程度尚沒(méi)有完全了解就對(duì)其賒銷，增大了壞賬發(fā)生的可能性，從而增大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率。
（五）鼓勵(lì)和管制系統(tǒng)部殘缺，績(jī)效考核體系不完整
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應(yīng)收帳款管理論文篇十四
為進(jìn)一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際狀況，應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴(yán)密的規(guī)章制度。
這些規(guī)章制度應(yīng)包含如下資料:。
應(yīng)將財(cái)務(wù)人員、營(yíng)銷人員、收銀員納入職責(zé)主體范疇。
1、營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與帶給。
2、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對(duì)賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與帶給。
3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時(shí)顧客的簽單核對(duì)等。
應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報(bào)告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對(duì)賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與帶給、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定。
[1)顧客若簽字掛賬，務(wù)必有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信狀況。若可行營(yíng)銷經(jīng)理務(wù)必填制顧客掛賬申請(qǐng)表并上報(bào)總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。
（2）簽字掛賬協(xié)議務(wù)必明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
（4）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
（五）個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，如有特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
應(yīng)收帳款管理論文篇一
第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書，經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)科辦理，營(yíng)業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。第九條財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門，營(yíng)業(yè)部門對(duì)于退票，無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。第十條營(yíng)業(yè)部門對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)科辦理時(shí)，應(yīng)提供下列資料：(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)科)。(二)發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分設(shè)定抵押)。建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。(三)其他投資事項(xiàng)。第十一條上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)科，并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收帳款。第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)科列冊(cè)保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請(qǐng)求權(quán)。時(shí)效為內(nèi))有償債能力時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。第十三條本公司營(yíng)業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者得移送法辦。第十四條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施，修訂時(shí)亦同。
應(yīng)收帳款管理論文篇二
摘要：應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)是資本市場(chǎng)的一個(gè)重要組成部分，利用這一市場(chǎng)能加快社會(huì)總資本周轉(zhuǎn)，緩解企業(yè)之間債務(wù)鏈的矛盾。我國(guó)建立應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，并重點(diǎn)解決以下問(wèn)題：第一，建立健全應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的法律法規(guī)；第二，嚴(yán)格應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的日常管理；第三，嚴(yán)把應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的人員素質(zhì)關(guān)。
（一）。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)是在一定的經(jīng)濟(jì)條件下，出售與轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款的一種買賣場(chǎng)所。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上，債權(quán)人將尚未收回的應(yīng)收帳款，按市場(chǎng)交易規(guī)則，作價(jià)轉(zhuǎn)讓給有能力收回帳款的經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人，由其收回帳款。帳款轉(zhuǎn)讓人將債權(quán)出售給受讓人后，其回收應(yīng)收帳款的責(zé)權(quán)，全部由受讓人承擔(dān)。債務(wù)方還款時(shí)，直接將帳款還給受讓方。它反映的是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓人、受讓人與債務(wù)人之間特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)具有以下幾個(gè)基本特征：1．轉(zhuǎn)讓與受讓的標(biāo)的物是信用債權(quán)。銷貨方采用賒銷方式銷出商品和提供勞務(wù)后向購(gòu)買方索取的應(yīng)收帳款，是建立在對(duì)購(gòu)買方的商業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上的，從本質(zhì)上說(shuō)，應(yīng)收帳款是一種信用債權(quán)。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上將其轉(zhuǎn)讓出去，實(shí)際上是轉(zhuǎn)讓信用債權(quán)；2．轉(zhuǎn)讓方、受讓方與債務(wù)方形成一種新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。轉(zhuǎn)讓方將應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓出去后，即失去該應(yīng)收帳款的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓的實(shí)質(zhì)是賣。受讓方付出一定價(jià)格后，接受了應(yīng)收帳款的索債權(quán)，也承擔(dān)了無(wú)法收回應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)，這一點(diǎn)與應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)不同。債務(wù)方欠債的多少，并不因債權(quán)人的變更而改變，只要有償還能力，債務(wù)方必須如期歸還。由此，三方形成了一種新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；3．轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于應(yīng)收帳款帳面值，且通常采用競(jìng)價(jià)拍賣方式確定。尚未收回的應(yīng)收帳款，才有可能到市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓，其間含有不能收回的風(fēng)險(xiǎn)。因此，轉(zhuǎn)讓價(jià)格必須低于應(yīng)收帳款帳面值，否則無(wú)人受讓。轉(zhuǎn)讓價(jià)格與應(yīng)收帳款之間的差額多大，依據(jù)轉(zhuǎn)讓方與若干個(gè)受讓方之間的供求關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)大小、資金松緊情況，通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)價(jià)決定。轉(zhuǎn)讓價(jià)格與應(yīng)收帳款帳面值之差，是受讓方的勞務(wù)收入和風(fēng)險(xiǎn)收入；4．轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款的最終承受者，可能是債務(wù)人，也可能是受讓方。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓后，原債權(quán)人的所有權(quán)已經(jīng)喪失，債務(wù)方可能在受讓方的催款和某些經(jīng)濟(jì)措施下，按原帳面值還款或分次還款，也可能確實(shí)無(wú)償債能力，永遠(yuǎn)無(wú)法還款。因而，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的轉(zhuǎn)讓結(jié)果，可能是受讓方如數(shù)收回帳款，取得轉(zhuǎn)讓收益，也可能是受讓方損失受讓應(yīng)收帳款的價(jià)款，成為壞帳損失的承擔(dān)者；5．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓可以是多次的。即可以將受讓的應(yīng)收帳款在市場(chǎng)上再轉(zhuǎn)讓，不限定轉(zhuǎn)讓次數(shù)；6．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)可以有固定地點(diǎn)，也可以沒(méi)有固定地點(diǎn)。固定地點(diǎn)的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，是在政府指定的地方，采用公開競(jìng)價(jià)拍賣的`方式，進(jìn)行應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓交易。非固定地點(diǎn)的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，是由轉(zhuǎn)讓方與受讓方各自通過(guò)協(xié)議方式，將應(yīng)收帳款所有權(quán)轉(zhuǎn)讓出去，并不在特定地點(diǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓交易，這種應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)在民間早已存在（本文討論的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)主要是指有固定地點(diǎn)的市場(chǎng)）。
（二）。
應(yīng)收帳款的及時(shí)回收，是社會(huì)資本流通順暢與否的重要環(huán)節(jié)。在單個(gè)企業(yè)資本的循環(huán)公式中，g－wdpdw’－g’是一個(gè)不可斷裂的過(guò)程，應(yīng)收帳款回收位于w’－g’這一最敏感、最關(guān)鍵的跳躍階段，這一跳躍如不能順利實(shí)現(xiàn)，即g’不能順利回歸企業(yè)，將迫使企業(yè)再生產(chǎn)萎縮乃至停止。單個(gè)企業(yè)的資本循環(huán)受阻，有可能引起一連串的企業(yè)資本循環(huán)不暢，最終影響社會(huì)總資本的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。在社會(huì)總資本流通公式中，g－w與w’－g’的轉(zhuǎn)化過(guò)程是若干個(gè)購(gòu)進(jìn)企業(yè)與若干個(gè)銷售企業(yè)的買賣過(guò)程，其中的相當(dāng)部分采用賒購(gòu)賒銷方式進(jìn)行。這一過(guò)程不僅與購(gòu)銷企業(yè)相連，而且與社會(huì)生產(chǎn)各部門密切相關(guān)，其時(shí)間的長(zhǎng)短直接影響到社會(huì)總資本流通量的大小、速度的快慢。盡力保證這一過(guò)程順利進(jìn)行，可以采用很多方式，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)作為加快社會(huì)資本流通的一種有效形式，可以在相當(dāng)大的程度上，促進(jìn)并加快應(yīng)收帳款回歸企業(yè)，有利于社會(huì)資本的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，這是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。
[1][2][3][4]。
應(yīng)收帳款管理論文篇三
應(yīng)收帳款是企業(yè)的重要財(cái)務(wù)資源,是激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和擴(kuò)大銷售策略的附加結(jié)果,針對(duì)不同的應(yīng)收帳款,制定靈活得當(dāng)?shù)腵收款政策,是保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)資源,避免壞帳損失,實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的一項(xiàng)重要工作.
作者：張楚靈郭漢獎(jiǎng)作者單位：廣東云浮硫鐵礦,廣東,云浮市,527343刊名：采礦技術(shù)英文刊名：mininetechnology年，卷(期)：2(3)分類號(hào)：f406關(guān)鍵詞：應(yīng)收帳款財(cái)務(wù)資源賒銷商業(yè)信用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)
應(yīng)收帳款管理論文篇四
2.近郊到期日2日內(nèi)兌現(xiàn)。第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送總管理處辦理，營(yíng)業(yè)部門取回原支票后，送總管理處辦理，營(yíng)業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單，并呈主管批準(zhǔn)后始得辦理(如急需時(shí)得先行以電話取得主管的同意，而后補(bǔ)辦)，或遇有銷貨退回時(shí)，應(yīng)于出貨日起60天內(nèi)將交寄貨運(yùn)收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會(huì)計(jì)人辦理(如不能取回時(shí)，應(yīng)向客戶取得銷貨退回證明)，其折讓或退回部分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓及銷貨退回科目表示，不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。第九條財(cái)務(wù)部門接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門，營(yíng)業(yè)部門對(duì)于退票，無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬訂善策處理，并由營(yíng)業(yè)部門填送呆帳(退票)處理報(bào)告表，隨附支票正本(副本留營(yíng)業(yè)部門供備忘催辦)及退票理由單，徑送總管理處依法辦理。第十條營(yíng)業(yè)部門對(duì)退票聲訴案件送請(qǐng)總管理處辦理時(shí)應(yīng)即提供下列資料：1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)部)。2.發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分、設(shè)定抵押。建物〈土地改良物〉)應(yīng)注意所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱，存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。3.其他投資事業(yè)。第十一條總管理處接到呆帳(退票)處理報(bào)告表，經(jīng)呈準(zhǔn)后2日內(nèi)應(yīng)依法申訴，并隨時(shí)將處理情形通知各有關(guān)單位。第十二條上列債權(quán)確認(rèn)無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)專案列表送總管理處，并附原呆帳(退票)處理報(bào)告表存根聯(lián)及稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書，或當(dāng)?shù)鼐熳C明文件，或郵政信函等)呈總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始礙沖銷應(yīng)收帳款。第十三條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請(qǐng)求權(quán)時(shí)效為內(nèi))有償還能力時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。第十四條本公司營(yíng)業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者移送法辦。第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施，修訂時(shí)亦同。
應(yīng)收帳款管理論文篇五
在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時(shí)，要注意以下事項(xiàng)，以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：
1、明確各項(xiàng)交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況等；
2、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；
3、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章（避免個(gè)體行為的私章或簽字）；
二、定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳。
財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)帳制度，每隔三個(gè)月或半年就必須同經(jīng)銷商核對(duì)一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，廠家要尤為重視：
1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營(yíng)條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí)；
4、經(jīng)銷商不能夠按單對(duì)單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；
三、對(duì)產(chǎn)品鋪貨率的正確理解。
如果產(chǎn)品鋪貨率提高，會(huì)增加銷售機(jī)會(huì)(提高了消費(fèi)者的購(gòu)買便利性)，但應(yīng)收帳款和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也同時(shí)增加；如果降低鋪貨率，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)雖然降低了，但達(dá)不到規(guī)模銷售的目標(biāo)。所以正確、合理的解決產(chǎn)品鋪貨率問(wèn)題，對(duì)降低應(yīng)收帳款，保證貨款的安全性是有幫助的。因此我們建議在產(chǎn)品不同銷售階段、或根據(jù)產(chǎn)品不同的銷售策略、或根據(jù)市場(chǎng)推廣的強(qiáng)弱勢(shì)而采取不同的產(chǎn)品鋪貨政策。
四、減少賒銷、代銷運(yùn)作方式。
銷售人員為了迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，或?yàn)榱送瓿射N售目標(biāo)而采取賒銷、代銷的運(yùn)作模式。這種銷售模式是經(jīng)銷商拖欠應(yīng)收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。我們要制訂相應(yīng)的銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)經(jīng)銷商采取購(gòu)銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。
五、制定合理的激勵(lì)政策。
我們?cè)谥贫I(yíng)銷政策時(shí)，要將應(yīng)收帳款的管理納入對(duì)銷售人員考核的項(xiàng)目之中，即個(gè)人利益不僅要和銷售、回款業(yè)績(jī)掛鉤，也要和應(yīng)收帳款的管理聯(lián)系在一起，制訂合理的應(yīng)收帳款獎(jiǎng)罰條例，使應(yīng)收帳款處在合理、安全的范圍之內(nèi)。
六、建立信用評(píng)定、審核制度。
在實(shí)際工作中，真正能夠做到現(xiàn)款現(xiàn)貨的經(jīng)銷商很少，我們要建立信用評(píng)定、審核制度，對(duì)不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對(duì)經(jīng)銷商的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對(duì)經(jīng)銷商的信用情況重新評(píng)定。
經(jīng)銷商的監(jiān)管一、建立完善的經(jīng)銷商開戶制度。
當(dāng)廠家開拓新的市場(chǎng)或?qū)δ繕?biāo)市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)分時(shí)，對(duì)經(jīng)銷商選擇時(shí)進(jìn)行充分、科學(xué)的評(píng)估是必要的，這不僅為將來(lái)的銷售尋找一個(gè)合作伙伴，同時(shí)也降低了日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)我們面對(duì)著“買方市場(chǎng)”這個(gè)實(shí)際情況時(shí)，這是一個(gè)事半功倍的工作。
因此，合作前對(duì)經(jīng)銷商進(jìn)行評(píng)估就顯得尤為重要。評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包括：
1、經(jīng)銷商的資信狀況；
包括：企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評(píng)價(jià)等，
2、經(jīng)銷商的財(cái)務(wù)狀況；
包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊(cè)資金、資金來(lái)源、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應(yīng)收帳款等。
3、經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)狀況；
包括：公司發(fā)展方向、負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)理念、主營(yíng)銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、是否有經(jīng)銷競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊(duì)伍、銷售規(guī)模、倉(cāng)儲(chǔ)、物流配送系統(tǒng)等。
4、負(fù)責(zé)人的個(gè)人資料；
包括：社會(huì)地位、家庭背景、個(gè)人背景、家庭成員、婚姻狀況、個(gè)人愛好、不良嗜好等。
二、對(duì)已合作經(jīng)銷商的監(jiān)管：
1、強(qiáng)化經(jīng)銷商的回款意識(shí)；
經(jīng)銷商在處理應(yīng)付帳款時(shí)，會(huì)根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序：
a、對(duì)經(jīng)銷商利潤(rùn)貢獻(xiàn)的多少；
b、代理產(chǎn)品銷售金額的多少。
c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷商心目中的地位；
d、客情關(guān)系的維護(hù)程度；
e、廠家對(duì)貨款管理的松、緊程度；
要經(jīng)常性地強(qiáng)化經(jīng)銷商的回款意識(shí)，將本公司的付款順序排列在前面，成為經(jīng)銷商的第一付款順序是我們的目標(biāo)和努力方向。
2、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款；
按照經(jīng)銷商實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況，采用“多批少量”的方法可以有效地控制應(yīng)收帳款。根據(jù)個(gè)人以往經(jīng)驗(yàn)，以每月發(fā)貨1～2次為宜，即每次發(fā)貨量為經(jīng)銷商15～30日的銷售量。
3、適當(dāng)?shù)耐反黉N以減少應(yīng)收帳款；
根據(jù)20／80原則，對(duì)于20％這部分重點(diǎn)客戶的應(yīng)收帳款的管理，是應(yīng)收款管理的重中之重。實(shí)行通路促銷政策，可以有效地降低廠家的應(yīng)收帳款。但此種方式應(yīng)謹(jǐn)慎使用，不宜過(guò)瀕（一年一次為宜）。同時(shí)建議：在年中以通路促銷為條件、在年末以年終返利為條件促使重點(diǎn)大客戶降低應(yīng)收帳款。
4、建立經(jīng)銷商的庫(kù)存管理制度；
通過(guò)對(duì)經(jīng)銷商庫(kù)存的動(dòng)態(tài)管理（銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等），及時(shí)了解經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)狀況，保證銷售的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有效地控制應(yīng)收帳款。
三、經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險(xiǎn)信號(hào)：
在日常經(jīng)營(yíng)、管理中，經(jīng)銷商出現(xiàn)的一些信息，對(duì)廠家貨款的安全性是有警示作用的。如：
1.辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；
2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
3.受到其他公司的法律訴訟；
4.公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
5.付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6.多次破壞付款承諾；
7.經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人；
8.公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；
9.公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來(lái)發(fā)展方向不明確。
10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機(jī)）如：股票、期貨等；
11.不正常的不回復(fù)電話；
12.開出大量的期票；
13.銀行退票（理由：余款不足）；
15.轉(zhuǎn)換銀行過(guò)于頻繁；
16.以低價(jià)拋售商品（低于供貨商底價(jià)）。
17.突然下過(guò)大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）；
18.發(fā)展過(guò)快（管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展）；
當(dāng)經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險(xiǎn)信息時(shí)，廠家采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險(xiǎn)。
應(yīng)收帳款管理論文篇六
筆者一朋友h君，在06月份應(yīng)聘到某機(jī)械產(chǎn)品公司負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的管理，月，公司將一筆的應(yīng)收帳款交給h君，要求收回。帳款總額為人民3萬(wàn)元。起初，h君采用正常方式進(jìn)行清欠，欠帳單位x公司的財(cái)務(wù)方面顯示只欠款2萬(wàn)。x公司財(cái)務(wù)f小姐很客氣，說(shuō)有錢就還，態(tài)度很好?？珊髞?lái)連續(xù)電話和連續(xù)登門，f小姐漸漸暴露出賴帳的意圖。
f小姐給h君說(shuō)，你到法院去告吧。而h君也清楚，到法院肯定不行，因?yàn)槌^(guò)了民事訴訟法規(guī)定的2年訴訟期限了。只有對(duì)事實(shí)債務(wù)進(jìn)行清欠了。
然后h君又想辦法，委托收帳公司辦理，無(wú)奈x公司確實(shí)是賴帳大王，不理收帳公司那一套威脅和恫嚇的程序，攻擊不下。
再后，h君萬(wàn)般無(wú)奈，只好動(dòng)員單位職工家屬中的婦女兒童到x公司去要帳，x公司也是軟硬兼施，一會(huì)勸這些人回來(lái)，一會(huì)找一些不三不四的流氓威脅，一會(huì)又報(bào)警110，但欠款事實(shí)是存在的，無(wú)奈。雙方堅(jiān)持了多日，x公司就是不還錢。
最后，h君此次要帳以失敗告終。
筆者另一朋友b先生，也是常年從事應(yīng)收款管理工作的。在b先生的工作經(jīng)驗(yàn)中，基本沒(méi)有形成對(duì)方賴帳的局面。為什么呢?b先生一般對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行帳齡管理，那些需要電話催收，那些需要發(fā)函件，那些需要起訴，等等。因?yàn)椴煌氖侄纬杀静煌诓煌A段的效果也不同。年08月，上海某r機(jī)械公司欠b先生所在的a公司款5萬(wàn)不還，b先生分析帳齡，快兩年了，并且以前要過(guò)多次，對(duì)方都拖。b先生分析情況后果斷建議公司起訴，經(jīng)過(guò)訴訟和執(zhí)行，該筆款連同利息一齊執(zhí)行到位。
分析。
為什么h君操作失敗而b先生操作成功呢?筆者進(jìn)行總結(jié)，分析如下：
一是歷史問(wèn)題，
h君到新單位之后，歷史遺留問(wèn)題造成的長(zhǎng)期死帳等影響了h先生的發(fā)揮。
二是管理思想問(wèn)題。b先生管理應(yīng)收帳款，分類明確，并能根據(jù)帳齡和數(shù)量及雙方的合作實(shí)際情況進(jìn)行區(qū)分處理，清晰的管理思想帶來(lái)了較好的管理效果。
三是跟蹤管理和監(jiān)督體制。h君所在的公司從來(lái)沒(méi)有強(qiáng)有力的管理監(jiān)督和跟進(jìn)考核，所以導(dǎo)致應(yīng)收款拖延了七八年。b先生所在公司對(duì)應(yīng)收款有明確的管理考核制度，和管理者的收入獎(jiǎng)金直接掛鉤。
四是提成制度。應(yīng)收款對(duì)收款者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)利益刺激，鼓勵(lì)其努力工作。如果沒(méi)有提成制度，干了和不干一樣，干好和干壞一樣，那操作者就沒(méi)有積極性。
啟示。
從上述案例及對(duì)案例的分析，我們可以得到以下啟示：
第一，應(yīng)收帳款思想要清晰，思路要明確。思想層面主要解決要不要管的問(wèn)題。
第二，應(yīng)收帳款管理制度要規(guī)范化。制度層面主要解決怎么管的問(wèn)題。
第三，應(yīng)收帳款人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，包括財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，法律知識(shí)，訴訟常識(shí)，心理學(xué)知識(shí)，商務(wù)談判知識(shí)，等等。
結(jié)束語(yǔ)。
應(yīng)收帳款管理是一門藝術(shù)。特別是碰到賴帳，那更是有戰(zhàn)斗的情趣。當(dāng)然，具體情況應(yīng)當(dāng)具體分析，不可一概而論。希望本文對(duì)相關(guān)人員能有所啟發(fā)、參考和借鑒。
應(yīng)收帳款管理論文篇七
（一）。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)是在一定的經(jīng)濟(jì)條件下，出售與轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款的一種買賣場(chǎng)所。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上，債權(quán)人將尚未收回的應(yīng)收帳款，按市場(chǎng)交易規(guī)則，作價(jià)轉(zhuǎn)讓給有能力收回帳款的經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人，由其收回帳款。帳款轉(zhuǎn)讓人將債權(quán)出售給受讓人后，其回收應(yīng)收帳款的責(zé)權(quán)，全部由受讓人承擔(dān)。債務(wù)方還款時(shí)，直接將帳款還給受讓方。它反映的是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓人、受讓人與債務(wù)人之間特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)具有以下幾個(gè)基本特征：1．轉(zhuǎn)讓與受讓的標(biāo)的物是信用債權(quán)。銷貨方采用賒銷方式銷出商品和提供勞務(wù)后向購(gòu)買方索取的應(yīng)收帳款，是建立在對(duì)購(gòu)買方的商業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上的，從本質(zhì)上說(shuō)，應(yīng)收帳款是一種信用債權(quán)。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上將其轉(zhuǎn)讓出去，實(shí)際上是轉(zhuǎn)讓信用債權(quán)；2．轉(zhuǎn)讓方、受讓方與債務(wù)方形成一種新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。轉(zhuǎn)讓方將應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓出去后，即失去該應(yīng)收帳款的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓的實(shí)質(zhì)是賣。受讓方付出一定價(jià)格后，接受了應(yīng)收帳款的索債權(quán)，也承擔(dān)了無(wú)法收回應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)，這一點(diǎn)與應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)不同。債務(wù)方欠債的多少，并不因債權(quán)人的變更而改變，只要有償還能力，債務(wù)方必須如期歸還。由此，三方形成了一種新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；3．轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于應(yīng)收帳款帳面值，且通常采用競(jìng)價(jià)拍賣方式確定。尚未收回的應(yīng)收帳款，才有可能到市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓，其間含有不能收回的風(fēng)險(xiǎn)。因此，轉(zhuǎn)讓價(jià)格必須低于應(yīng)收帳款帳面值，否則無(wú)人受讓。轉(zhuǎn)讓價(jià)格與應(yīng)收帳款之間的差額多大，依據(jù)轉(zhuǎn)讓方與若干個(gè)受讓方之間的供求關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)大小、資金松緊情況，通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)價(jià)決定。轉(zhuǎn)讓價(jià)格與應(yīng)收帳款帳面值之差，是受讓方的勞務(wù)收入和風(fēng)險(xiǎn)收入；4．轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款的最終承受者，可能是債務(wù)人，也可能是受讓方。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓后，原債權(quán)人的所有權(quán)已經(jīng)喪失，債務(wù)方可能在受讓方的催款和某些經(jīng)濟(jì)措施下，按原帳面值還款或分次還款，也可能確實(shí)無(wú)償債能力，永遠(yuǎn)無(wú)法還款。因而，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的轉(zhuǎn)讓結(jié)果，可能是受讓方如數(shù)收回帳款，取得轉(zhuǎn)讓收益，也可能是受讓方損失受讓應(yīng)收帳款的價(jià)款，成為壞帳損失的承擔(dān)者；5．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓可以是多次的。即可以將受讓的應(yīng)收帳款在市場(chǎng)上再轉(zhuǎn)讓，不限定轉(zhuǎn)讓次數(shù)；6．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)可以有固定地點(diǎn)，也可以沒(méi)有固定地點(diǎn)。固定地點(diǎn)的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，是在政府指定的地方，采用公開競(jìng)價(jià)拍賣的方式，進(jìn)行應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓交易。非固定地點(diǎn)的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，是由轉(zhuǎn)讓方與受讓方各自通過(guò)協(xié)議方式，將應(yīng)收帳款所有權(quán)轉(zhuǎn)讓出去，并不在特定地點(diǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓交易，這種應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)在民間早已存在（本文討論的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)主要是指有固定地點(diǎn)的市場(chǎng)）。
（二）。
應(yīng)收帳款的及時(shí)回收，是社會(huì)資本流通順暢與否的重要環(huán)節(jié)。在單個(gè)企業(yè)資本的循環(huán)公式中，g－w―p―w’－g’是一個(gè)不可斷裂的過(guò)程，應(yīng)收帳款回收位于w’－g’這一最敏感、最關(guān)鍵的跳躍階段，這一跳躍如不能順利實(shí)現(xiàn)，即g’不能順利回歸企業(yè)，將迫使企業(yè)再生產(chǎn)萎縮乃至停止。單個(gè)企業(yè)的資本循環(huán)受阻，有可能引起一連串的企業(yè)資本循環(huán)不暢，最終影響社會(huì)總資本的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。在社會(huì)總資本流通公式中，g－w與w’－g’的轉(zhuǎn)化過(guò)程是若干個(gè)購(gòu)進(jìn)企業(yè)與若干個(gè)銷售企業(yè)的買賣過(guò)程，其中的相當(dāng)部分采用賒購(gòu)賒銷方式進(jìn)行。這一過(guò)程不僅與購(gòu)銷企業(yè)相連，而且與社會(huì)生產(chǎn)各部門密切相關(guān)，其時(shí)間的長(zhǎng)短直接影響到社會(huì)總資本流通量的大小、速度的快慢。盡力保證這一過(guò)程順利進(jìn)行，可以采用很多方式，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)作為加快社會(huì)資本流通的一種有效形式，可以在相當(dāng)大的程度上，促進(jìn)并加快應(yīng)收帳款回歸企業(yè)，有利于社會(huì)資本的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，這是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)信用比任何時(shí)候都發(fā)達(dá)，賒購(gòu)賒銷已成為商品交易活動(dòng)中的一種常見結(jié)算現(xiàn)象。如何將應(yīng)收帳款及時(shí)回收，已成為企業(yè)最重要的問(wèn)題之一，特別是在應(yīng)收帳款未收回之前、企業(yè)急需資金之際，用轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款的方式融資就成為一種有效的選擇。一些企業(yè)為了防止應(yīng)收帳款到期不能回收，存在提前轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款、回避回收帳款風(fēng)險(xiǎn)的意愿。與多個(gè)供銷單位有“連環(huán)套”債權(quán)債務(wù)關(guān)系的企業(yè)，亦愿意采用轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款方式互抵債務(wù)。對(duì)債務(wù)方資信比較了解的一些經(jīng)濟(jì)組織，愿意受讓應(yīng)收帳款債權(quán)，取得盈利。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)適應(yīng)這些需要萌芽、生長(zhǎng)和壯大，彌補(bǔ)了資本市場(chǎng)的`不足，促進(jìn)了信用關(guān)系的發(fā)展，這是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)產(chǎn)生的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。目前，在一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)，應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)已是常見的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，具有一定的交易規(guī)模，其對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用，可以為我們借鑒。
（三）。
在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，我國(guó)國(guó)家銀行對(duì)企業(yè)之間商品交易實(shí)行托收承付結(jié)算方式，并。
對(duì)債務(wù)方付款進(jìn)行監(jiān)督，在托收承付到期日，若購(gòu)貨方不提供拒付理由書，銀行從購(gòu)貨方帳號(hào)上將帳款劃轉(zhuǎn)到銷貨方帳號(hào)上。在這種結(jié)算方式下，國(guó)家銀行根據(jù)企業(yè)托收帳款中的銷貨成本額為其提供短期貸款，這保證了企業(yè)資本流通的順暢?？梢哉f(shuō)，原體制下不存在形成應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的基本條件。
以社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)體制改革，使我國(guó)結(jié)算方式發(fā)生了較大變化，各種適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的結(jié)算方式普遍采用，為經(jīng)濟(jì)交往提供了方便。但是，由于出現(xiàn)債務(wù)方支付能力、銀行無(wú)能力強(qiáng)迫企業(yè)如期支付等問(wèn)題，原來(lái)長(zhǎng)期實(shí)行的托收承付結(jié)算方式不得不暫停使用，后來(lái)，雖重新恢復(fù)使用這一結(jié)算方式，但銀行監(jiān)督企業(yè)付款已發(fā)生實(shí)質(zhì)性的改變，購(gòu)貨方是否有能力和及時(shí)足額承付貨款，銷貨方是否能足額按期收回貨款，全由購(gòu)銷雙方自行負(fù)責(zé)，各商業(yè)銀行基本不將企業(yè)應(yīng)收帳款作為提供短期貸款的依據(jù)。一些單位在資金短缺的情況下，為了應(yīng)付日常開支需要，多頭開戶，有意拖欠債務(wù)，人為加大商業(yè)信用支付難度。企業(yè)之間的“三角債”問(wèn)題已使商界和政府普遍感到頭痛，盡管近幾年政府竭盡全力解決這一問(wèn)題，但仍難于根治，且日漸沉淀成疾。
從理論和實(shí)際的角度看，我國(guó)已存在形成應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)：1．社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的單個(gè)資本流通和總資本流通具有一般市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下資本流通的基本特征，w’－g’的跳躍同樣關(guān)系到企業(yè)生存問(wèn)題，解決企業(yè)應(yīng)收帳款回收問(wèn)題仍是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵；2．債務(wù)關(guān)系在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下同樣存在，并日益向剛性發(fā)展，一家企業(yè)不能及時(shí)支付，會(huì)引起一連串的支付不能實(shí)現(xiàn)；3．資本市場(chǎng)在我國(guó)初步形成，但并不發(fā)達(dá)，票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)基本上未發(fā)揮應(yīng)有作用，企業(yè)利用現(xiàn)有資財(cái)融資，只限于用固定資產(chǎn)向銀行抵押貸款的范圍；4．企業(yè)之間拖欠債務(wù)已成頑癥，故意偷逃債務(wù)漸成時(shí)尚；5．應(yīng)收帳款不能及時(shí)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金，大大縮小了社會(huì)資本流通的規(guī)模，也給社會(huì)擴(kuò)大再生產(chǎn)制造了障礙。
因而，在我國(guó)建立應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，對(duì)于形成并完善社會(huì)主義的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，具有重要的意義：1．幫助債權(quán)企業(yè)融通資金，加速資本周轉(zhuǎn)。通過(guò)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，債權(quán)方可將其逾期不能回收的應(yīng)收帳款、或根據(jù)資金情況提前將未到期的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓出去，收回部分帳款，從而加快資本周轉(zhuǎn)速度。2．有利于緩解企業(yè)之間的“三角債”矛盾。通過(guò)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，轉(zhuǎn)讓方與受讓方可以在市場(chǎng)上通過(guò)債權(quán)轉(zhuǎn)讓與債務(wù)互抵，解決部分企業(yè)相互拖欠債務(wù)的問(wèn)題，緩解“三角債”矛盾。3．為債權(quán)受讓方開拓了一條新的獲利途徑。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上，敢于承接應(yīng)收帳款債權(quán)的經(jīng)濟(jì)組織，對(duì)債務(wù)方經(jīng)濟(jì)狀況至少有一定程度的了解，或與債務(wù)方有相應(yīng)的債務(wù)關(guān)系，有能力使債務(wù)方還款或抵付債務(wù)，用低于帳面值的價(jià)格受讓應(yīng)收帳款所有權(quán)，取得兩者之間的差額，獲取利潤(rùn)。4．對(duì)拖欠債務(wù)、逃避債務(wù)的企業(yè)有督促的作用。在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上公開拍賣轉(zhuǎn)讓款或用債務(wù)抵充方式收回債權(quán)，會(huì)使拖欠應(yīng)收帳款的債務(wù)方經(jīng)濟(jì)上得不到好處，這將督促債務(wù)方如實(shí)及時(shí)履行償債義務(wù)，改變拖欠陋習(xí)。
（四）。
筆者認(rèn)為，在構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過(guò)程中，我國(guó)應(yīng)考慮建立具有中國(guó)特色的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，作為資本市場(chǎng)的組成部分，為企業(yè)融資增加一條新渠道。
建立這一市場(chǎng)應(yīng)遵守以下幾條原則：一是政府宏觀控制原則。即應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的設(shè)立、地點(diǎn)選擇、交易范圍、相關(guān)政策法規(guī)，由政府控制，高級(jí)管理職員由政府委派；二是統(tǒng)一管理原則。即政府對(duì)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的交易時(shí)間、操作過(guò)程和信息披露方式等統(tǒng)一管理，不允許其他非政府機(jī)構(gòu)插手市場(chǎng)管理，以保證管理權(quán)限集中；三是公開操作原則。即在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上，對(duì)應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓方式、運(yùn)作程序、競(jìng)價(jià)地點(diǎn)和時(shí)間、承接應(yīng)收帳款的抵押、轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)的支付、帳款的回收等，預(yù)先公布，置于買賣雙方監(jiān)督之下，防止不規(guī)范的暗箱操作；四是法制原則。即對(duì)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的整個(gè)運(yùn)行過(guò)程實(shí)行依法管理，嚴(yán)格執(zhí)法，不允許買賣雙方、中介機(jī)構(gòu)和政府官員出現(xiàn)違法行為，一旦有違法活動(dòng)，必依法查處。
定期或不定期公布應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓與履約信息，監(jiān)督債務(wù)方在財(cái)務(wù)情況好轉(zhuǎn)時(shí)如期承付，其責(zé)任是保證應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)秩序正常，轉(zhuǎn)讓各方遵紀(jì)守法，違規(guī)違法者必受制裁。3．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的運(yùn)作程序。其日常工作由組織者負(fù)責(zé)，主要是承接應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓方的委托，向外發(fā)布轉(zhuǎn)讓信息，中介組織對(duì)債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行核實(shí)，通過(guò)相對(duì)固定的媒體對(duì)外披露，供購(gòu)買方參與決策。購(gòu)買方亦可自己進(jìn)行市場(chǎng)咨詢、或委托其他中介機(jī)構(gòu)調(diào)查，落實(shí)債務(wù)方的資信情況，決定是否參與市場(chǎng)競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓。競(jìng)價(jià)購(gòu)買行為一經(jīng)確認(rèn)，購(gòu)買方應(yīng)及時(shí)支付買價(jià)和相關(guān)中介費(fèi)用，組織者辦理有關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。此后，受讓方按規(guī)定向債務(wù)方追索應(yīng)收帳款。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)固定時(shí)間開市，事前預(yù)先交納押金，區(qū)域范圍內(nèi)競(jìng)價(jià)拍賣，落槌認(rèn)定買主，不許反悔，否則承擔(dān)違約責(zé)任。4．應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的監(jiān)管機(jī)制。主要由行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、執(zhí)法監(jiān)管機(jī)構(gòu)、輿論監(jiān)管機(jī)構(gòu)和買賣方監(jiān)管組織組成。其中，行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是監(jiān)督應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)運(yùn)行過(guò)程中公務(wù)員有無(wú)越權(quán)行使職權(quán)，以權(quán)謀私行為。經(jīng)濟(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要職責(zé)是監(jiān)督應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)中的參與者有無(wú)謊報(bào)應(yīng)收帳款或?qū)鶛?quán)債務(wù)方資產(chǎn)評(píng)估不實(shí)的虛假行為。執(zhí)法監(jiān)管機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是監(jiān)督應(yīng)收帳款購(gòu)買方在法律允許范圍內(nèi)依法追債，監(jiān)督債務(wù)方在法律許可范圍內(nèi)，推遲還債，或在條件許可時(shí)如期還債。輿論監(jiān)管機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是對(duì)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)中的參與者違法違規(guī)行為進(jìn)行“曝光”，對(duì)武力追債、惡意拖欠、賴債等行為進(jìn)行輿論譴責(zé)，從道義上規(guī)范參與者的行為。買賣方監(jiān)管組織一般由雙方協(xié)議組成，系臨時(shí)性組織，其主要職責(zé)是在應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)上，向有關(guān)部門申訴，維護(hù)各自的合法權(quán)益。
（五）。
建立我國(guó)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，要從我國(guó)實(shí)際情況出發(fā)，重點(diǎn)解決以下幾個(gè)問(wèn)題：
1．進(jìn)一步解放思想，提高全社會(huì)的思想認(rèn)識(shí)。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，在實(shí)際運(yùn)作中時(shí)刻可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失，難免會(huì)帶來(lái)一些負(fù)面影響，即承接債權(quán)方無(wú)法收回的應(yīng)收帳款，并且不排除原債權(quán)人將死帳推向轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的可能性。因此，參與各方對(duì)此要有清醒的認(rèn)識(shí)，社會(huì)各界尤其是政府主管部門對(duì)此要有正確態(tài)度，不要?jiǎng)訐u建立該市場(chǎng)的信心。
2．建立健全應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的法律法規(guī)。在我國(guó)建立應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，要涉及一系列的法律法規(guī)問(wèn)題，只有從法律法規(guī)上規(guī)范應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)，才能從根本上保證其正常運(yùn)行。目前，至少應(yīng)建立以下一些法律法規(guī)：商業(yè)信用管理?xiàng)l例、應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓操作管理辦法、企業(yè)債權(quán)資產(chǎn)抵押拍賣管理辦法和實(shí)施細(xì)則、應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的準(zhǔn)入規(guī)定和行為禁止規(guī)定，債務(wù)企業(yè)賴債的懲治辦法和新聞曝光制度等。
3．嚴(yán)格應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的日常管理。重點(diǎn)是防止欺詐行為發(fā)生，盡可能減少欺詐行為造成的直接經(jīng)濟(jì)損失和間接經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款，市場(chǎng)管理部門要嚴(yán)格審查債權(quán)企業(yè)的相關(guān)合同和會(huì)計(jì)憑證，并要債務(wù)方出示資信證明、書面承認(rèn)債務(wù)。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓時(shí)，嚴(yán)格采用公開、公平競(jìng)爭(zhēng)競(jìng)價(jià)方式，市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓的帳款實(shí)行公證制度，轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)定額收取等。
4．把好應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的人員素質(zhì)關(guān)。對(duì)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的管理人員和工作人員，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)考資格認(rèn)定制度，在此基礎(chǔ)上，實(shí)行公開招考選聘，保證人員素質(zhì)。
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應(yīng)收帳款管理論文篇八
應(yīng)收帳款，是企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)而應(yīng)向購(gòu)貨方、接收勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。形成應(yīng)收帳款的直接原因是賒銷。雖然大多數(shù)企業(yè)希望現(xiàn)銷而不愿賒銷，但是面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴(kuò)大產(chǎn)品銷路、減少存貨、增加收入，不得不面向客戶提供信用業(yè)務(wù)。商品與勞務(wù)的賒銷、賒購(gòu)，已成為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的基本特征。應(yīng)收帳款的形成增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。特別是現(xiàn)在，用戶拖欠企業(yè)帳款者越來(lái)越多，帳款回收的難度也越來(lái)越大。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，正確衡量信用成本和信用風(fēng)險(xiǎn)，合理確定信用政策，及時(shí)收回帳款。
企業(yè)有了應(yīng)收帳款，就有了壞帳損失的可能。不僅如此，應(yīng)收帳款的增加還會(huì)造成資金成本和管理費(fèi)用的增加。企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)和估算應(yīng)收帳款下列3項(xiàng)成本：
一、機(jī)會(huì)成本。
應(yīng)收帳款作為企業(yè)用于強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)、擴(kuò)大市場(chǎng)占用率的一項(xiàng)短期投資占用，明顯喪失了該部分資金投入于證券市場(chǎng)及其他方面的收入。企業(yè)用于維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金乘以市場(chǎng)資金成本率（一般可按有價(jià)證券利息率）之積，便可得出應(yīng)收帳款的機(jī)會(huì)成本。
二、管理成本。
企業(yè)對(duì)應(yīng)收帳款的全程管理所耗費(fèi)的開支，主要包括對(duì)客戶的資信調(diào)查費(fèi)用，應(yīng)收帳款帳簿的記錄費(fèi)用，收帳過(guò)程開支的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、人工工資、訴訟費(fèi)以及其他費(fèi)用。
三、壞帳成本。
因應(yīng)收帳款存在著無(wú)法收回的可能性，所以就會(huì)給債權(quán)企業(yè)帶來(lái)呆壞帳損失，即壞帳成本。企業(yè)應(yīng)收帳款余額越大，壞帳成本就越大。
以上前2項(xiàng)構(gòu)成應(yīng)收帳款的直接成本，第三項(xiàng)為應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)成本，這3項(xiàng)就是企業(yè)提供給客戶商業(yè)信用的付出。
著力應(yīng)收帳款投資的規(guī)劃與控制，制定有利企業(yè)的信用政策。
應(yīng)收帳款投資成本與收益并存。企業(yè)采用賒銷方式，雖要耗費(fèi)一定代價(jià)，但也可以開拓并占領(lǐng)市場(chǎng)，降低產(chǎn)成品的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、管理費(fèi)用。為雙邊衡量應(yīng)收帳款的邊際產(chǎn)出與邊際投入，提高應(yīng)收帳款的投資效益，企業(yè)從實(shí)際出發(fā)，制定以信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收帳政策為主要內(nèi)容的信用政策十分必要。
一、確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)。
信用標(biāo)準(zhǔn)，是給予客戶最低的信用條件，一般用預(yù)期的壞帳損失率表示。企業(yè)確定信用標(biāo)準(zhǔn)要力爭(zhēng)在增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大銷售與降低違約風(fēng)險(xiǎn)、收帳費(fèi)用這二者之間作出一個(gè)雙贏選擇，調(diào)適應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)、收益與成本的對(duì)稱性關(guān)系，應(yīng)著重考慮3個(gè)基本因素：一是同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況。面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要知己知彼，根據(jù)對(duì)手實(shí)力狀況，相應(yīng)采取寬或嚴(yán)的信用標(biāo)準(zhǔn)，以在競(jìng)爭(zhēng)中把握主動(dòng)，爭(zhēng)取優(yōu)勢(shì)地位。二是企業(yè)承擔(dān)失信違約風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力的強(qiáng)弱也可影響信用標(biāo)準(zhǔn)高低的選擇。企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力強(qiáng)，就可以以較低的信用標(biāo)準(zhǔn)爭(zhēng)取客戶，擴(kuò)大業(yè)務(wù)。反之，如果企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力薄弱，就只能執(zhí)行嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，以最大限度地降低違約風(fēng)險(xiǎn)。三是客戶的資信程度。企業(yè)要在對(duì)市場(chǎng)用戶資信程度的調(diào)查分析基礎(chǔ)上判定客戶的信用等級(jí)，然后以此決定是否給予信用優(yōu)惠。
西方企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為，客戶的資信程度通常取決于5個(gè)方面，即客戶的信用品質(zhì)（character）、償付能力（capacity）、資本（capital)、抵押品（collateral）和經(jīng)濟(jì)狀況（conditions），簡(jiǎn)稱“5c”系統(tǒng)。信用品質(zhì)主要通過(guò)客戶過(guò)去的付款記錄測(cè)其將來(lái)履約或賴帳的可能性，由此首先決定是否給予客戶信用?？蛻魞敻赌芰Φ母叩椭饕雌滟Y產(chǎn)的流動(dòng)比率和變現(xiàn)能力的大小。資本是客戶財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)濟(jì)實(shí)力的客觀反映，是容戶償付債務(wù)的最終保證。企業(yè)要通過(guò)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)告資料，了解其資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債結(jié)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)比率，判斷客戶自有資金實(shí)力是否雄厚，以掌握好商業(yè)信用額度的使用。抵押品是客戶提供的資信安全保證，必須具有較高的市場(chǎng)性，企業(yè)才可以向抵押人提供相應(yīng)的商業(yè)信用。經(jīng)濟(jì)狀況則要求客戶的償付能力在不利的經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下具有較強(qiáng)的應(yīng)變能力。
企業(yè)通過(guò)設(shè)定信用等級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，利用既有或潛在客戶的報(bào)表數(shù)據(jù)，計(jì)算各自的指標(biāo)值，并與標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較分析，然后詳盡地對(duì)客戶的拒付風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確的判斷，以利企業(yè)提高應(yīng)收帳款投資決策的效果。
二、實(shí)施具體的信用條件。
信用標(biāo)準(zhǔn)是決定給予或拒絕容戶信用的依據(jù)。一旦企業(yè)決定給予容戶信用優(yōu)惠時(shí)，就需要考慮具體的`使用條件。企業(yè)在接收容戶信用訂單時(shí)，要向其明白提出付款時(shí)間及其他相關(guān)要求，包括信用期限、現(xiàn)金折扣和折扣期限方面的約定。
企業(yè)允許客戶購(gòu)貨款賒欠一定時(shí)間，會(huì)在一定程度上擴(kuò)大銷售、增加毛利。但不適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)信用期限，會(huì)引起應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本和收帳費(fèi)用的增加，也許還會(huì)造成壞帳損失。因此，企業(yè)必須要求因信用期限的延長(zhǎng)帶來(lái)邊際收入的新增量大于邊際成本的上升數(shù)。
企業(yè)在延長(zhǎng)信用期限的同時(shí)，為了加速資金周轉(zhuǎn)、及時(shí)收回貨款、減少壞帳損失，對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)提前償付貨款的容戶可以按銷售收入的適當(dāng)比率給予折扣。采取現(xiàn)金折扣的前提就是只要企業(yè)通過(guò)加速收款帶來(lái)的機(jī)會(huì)收益能夠多剩有余地補(bǔ)償現(xiàn)金折扣的付出。至于給予客戶現(xiàn)金折扣優(yōu)惠的期限和程度應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身需要，在信用成本前后收益比較基礎(chǔ)上，擇定一個(gè)期量結(jié)合的最佳數(shù)據(jù)方案。
三、不斷完善收賬政策。
客戶違反與企業(yè)約定的信用條件，拖欠甚至拒付帳款時(shí)，企業(yè)應(yīng)該怎么辦？
自古以來(lái)，欠帳還錢是天經(jīng)地義的道理。從理論上講，履約付款是客戶不容推辭的責(zé)任和義務(wù)，也是企業(yè)正當(dāng)、合法權(quán)益所在。但是如果企業(yè)對(duì)所有客戶拖欠或拒付帳款的行為都對(duì)簿公堂、付諸法律手段加以解決，往往不是最好的辦法。因?yàn)槠髽I(yè)解決與客戶帳款糾紛的目的，主要不是爭(zhēng)論誰(shuí)對(duì)誰(shuí)錯(cuò)的問(wèn)題，而在于怎樣最有成效地將帳款收回。在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，各位客戶拖欠、拒付帳款的原因是多方面的，即使信用表現(xiàn)一貫良好的客戶也會(huì)因某些客觀原因而無(wú)法如期付款。特別是在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境偏緊、國(guó)家實(shí)施經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的時(shí)期，客戶受大氣候影響，資金短缺、拖欠債權(quán)企業(yè)帳款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。此時(shí)，如果企業(yè)直接向法院起訴追債，不僅需要花費(fèi)大量的訴訟費(fèi)，而且除非法院裁決被告破產(chǎn)，強(qiáng)制執(zhí)行，否則，效果也不理想。所以，通過(guò)法院收回帳款一般是企業(yè)不得已而為之的最后辦法?；谶@種考慮，企業(yè)能夠同客戶商量個(gè)雙方都能接受的折衷方案，通過(guò)實(shí)施債務(wù)重組，也許就能夠?qū)⒋蟛糠謳た钍栈亍?BR> 當(dāng)企業(yè)應(yīng)收帳款遭到客戶拖欠或拒付時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在紕漏，然后對(duì)違約客戶的資信等級(jí)重新調(diào)查摸底，進(jìn)行再認(rèn)識(shí)。對(duì)于惡意拖欠、信用品質(zhì)差劣的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，不再對(duì)其賒銷，并加緊催收所欠，態(tài)度要強(qiáng)硬。催收無(wú)果，可與其他經(jīng)常被該客戶拖欠或拒付帳款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院起訴，以增強(qiáng)其信譽(yù)不佳的有力證據(jù)。對(duì)于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電發(fā)函的基礎(chǔ)上，再派人與其面對(duì)面地溝通，協(xié)商一致，爭(zhēng)取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善地解決帳款拖欠的問(wèn)題。
企業(yè)在制定收帳政策時(shí)，要在增加收帳費(fèi)用與減少壞帳損失、減少應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本之間進(jìn)行比較、權(quán)衡，以前者小于后者為基本目標(biāo)，掌握好寬嚴(yán)界限，擬定可取的收帳計(jì)劃。
企業(yè)要對(duì)應(yīng)收帳款的運(yùn)行狀況進(jìn)行經(jīng)常性分析、控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提前采取對(duì)策，防止惡化。
應(yīng)收帳款一旦形成，企業(yè)就必須考慮如何按期足額收回的問(wèn)題。這樣，賒銷企業(yè)就有必要在收款之前，對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收帳款的運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行追蹤分析，重點(diǎn)要放在賒銷商品的變現(xiàn)方面。企業(yè)要對(duì)賒購(gòu)者的信用品質(zhì)、償付能力進(jìn)行深入調(diào)查，分析客戶現(xiàn)金的持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。應(yīng)將那些掛帳金額大、信用品質(zhì)差的客戶的欠款作為考察的重點(diǎn)，以防患于未然。
一般而言，客戶逾期拖欠帳款時(shí)間越長(zhǎng)，帳款催收的難度越大，成為呆壞帳損失的可能性也就越高。企業(yè)必須要做好應(yīng)收帳款的帳齡分析，密切注意應(yīng)收帳款的回收進(jìn)度和出現(xiàn)的變化。
在應(yīng)收帳款的帳齡結(jié)構(gòu)分析中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要把過(guò)期債權(quán)款項(xiàng)納入工作重點(diǎn)，研究調(diào)整新的信用政策，努力提高應(yīng)收帳款的收現(xiàn)效率。對(duì)尚未到期的應(yīng)收帳款，也不能放松監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。
企業(yè)為了當(dāng)期必要的現(xiàn)金支出，必須要取得與之相匹配的現(xiàn)金流入總額。企業(yè)既定會(huì)計(jì)期間預(yù)期現(xiàn)金支付額扣出同期穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入額（包括可隨時(shí)支取的銀行貸款、短期證券變現(xiàn)凈額等）后的差額，就非要通過(guò)應(yīng)收帳款的有效收現(xiàn)才能得以保證最低現(xiàn)金需求。
可以這樣說(shuō)，應(yīng)收帳款未來(lái)的壞帳損失對(duì)企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)并非最為緊要，更關(guān)鍵的是現(xiàn)期實(shí)際現(xiàn)金到位的應(yīng)收款要能夠填補(bǔ)同期現(xiàn)金流量缺口，特別是要滿足具有剛性約束的納稅債務(wù)，工資支付及償付不得展期調(diào)換的到期債務(wù)的需要。
不管企業(yè)采用怎樣嚴(yán)格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞帳損失的發(fā)生總是不可避免的。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對(duì)壞帳損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，積極建立彌補(bǔ)壞帳損失的準(zhǔn)備制度。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定：應(yīng)收帳款可以計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。企業(yè)要按照期末應(yīng)收帳款的一定比例提取用于補(bǔ)償因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，逾期未履行償債義務(wù)，已無(wú)法收回的壞帳損失，以促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
應(yīng)收帳款管理論文篇九
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。清欠辦負(fù)責(zé)合同的審核，歸檔，和應(yīng)收款的呆壞賬清理?；檗k負(fù)責(zé)應(yīng)收款及其帳務(wù)的巡查監(jiān)視監(jiān)督。
第二章：客戶資信管理制度。
第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司營(yíng)銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷售辦，銷售經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各辦事處的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交銷售經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交銷售經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷售經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護(hù)到erp系統(tǒng)中去。
第九條：“資信管理工作小組”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
第三章：產(chǎn)品賒銷的管理。
第十三條：財(cái)務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。銷售辦要隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，便于及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)槠渌驅(qū)е抡I(yè)務(wù)開展不順。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理和清欠辦會(huì)簽后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)，并根據(jù)認(rèn)證管理要求填寫“客戶滿意度調(diào)查表”。
第十七條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理和稽查辦。
第十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈帳齡明細(xì)表〉，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第二十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。
第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。
第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時(shí)要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
1、收款不報(bào)或積壓收款；
2、退貨不報(bào)或積壓退貨；
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
4、代銷其他廠家產(chǎn)品的；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；
6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；
第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門訪問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請(qǐng)書”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失根據(jù)青天一字。.。.。.
第二十九條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償xxx％以上的金額。
第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請(qǐng)書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交清欠辦處理。
第三十二條：凡發(fā)生。壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（稽查辦應(yīng)隨意對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
第四十一條：帳務(wù)稽查辦公室負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款，庫(kù)存商品，應(yīng)付賬款紅數(shù)等所有涉外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的檢查，審計(jì)，抽查，監(jiān)督。并對(duì)上述行為的結(jié)果擬定處置意見，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
第四十二條：對(duì)于往來(lái)帳務(wù)（截至20xx年5月30日）各業(yè)務(wù)員、辦事處、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員若主動(dòng)提報(bào)整改的，挽回經(jīng)濟(jì)損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴(yán)從重處理。
第四十二條：稽查辦根據(jù)客戶性質(zhì)，市場(chǎng)情況，應(yīng)收款情況以及各方面的信息匯總前期對(duì)正常業(yè)務(wù)戶全面進(jìn)行一次拉網(wǎng)式檢查，各業(yè)務(wù)員、辦事處根據(jù)稽查辦的工作安排要做好以下幾項(xiàng)工作：
1、必須每月提供各項(xiàng)余額的對(duì)賬情況，庫(kù)存情況；
2、提供業(yè)務(wù)變化情況，包括對(duì)方業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機(jī)構(gòu)變化，企業(yè)性質(zhì)和公司名稱的變化和更改。.。.。.
3、配合稽查辦聯(lián)系稽查過(guò)程中的有關(guān)事宜。
應(yīng)收帳款管理論文篇十
在現(xiàn)在的市場(chǎng)機(jī)制下，應(yīng)收賬款在企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)中的份額相當(dāng)高，而且風(fēng)險(xiǎn)性也比較大，企業(yè)為了更進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的管理，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的完整性，安全性以及合法性，來(lái)提高企業(yè)的各個(gè)方面能力，應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的建立和強(qiáng)化便成了企業(yè)的重點(diǎn)話題。應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的建立和強(qiáng)化不僅為企業(yè)增加了款項(xiàng)的使用率，也保護(hù)企業(yè)的資金安全，加強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。這樣更能保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性，維護(hù)企業(yè)之間的有效合作，對(duì)于資金的流通與周轉(zhuǎn)具有重要意義。
近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)和和各界人士逐漸認(rèn)識(shí)到到應(yīng)收賬款的重要意義。由于我國(guó)信用體系依然不完善，管理體系也在發(fā)展建設(shè)階段，而且大多數(shù)同時(shí)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理不太重視，因此我國(guó)應(yīng)收賬款制度依然在發(fā)展階段。
(一）我國(guó)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制意識(shí)淡薄
現(xiàn)在我國(guó)一些員工不能正確認(rèn)識(shí)應(yīng)收賬款管理不合理使企業(yè)遭受損失，忽略應(yīng)收賬款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)員工在實(shí)施應(yīng)收賬款內(nèi)部時(shí)漏洞百出，造成了很多風(fēng)險(xiǎn)，有些企業(yè)提前不對(duì)客戶做全面的分析調(diào)查，不做任何評(píng)估，為了一味的追求高收益，從而使企業(yè)應(yīng)收賬款危險(xiǎn)隨之即來(lái)。有些企業(yè)更是對(duì)拖滯應(yīng)收賬款的回收不聞不問(wèn)，如果稍微努力就能追回的賬款被無(wú)限的延期，最后導(dǎo)致壞賬的頻頻發(fā)生，使企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
(二)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
在經(jīng)濟(jì)全球化快速發(fā)展的今天，銷售人員如果沒(méi)有對(duì)客戶做準(zhǔn)確全面的調(diào)查與評(píng)估，為了完成銷售任務(wù)，就直接想當(dāng)然的賒銷貨物給客戶，完全將責(zé)任推給財(cái)務(wù)部，這樣不管資金能不能收回，都與自己無(wú)直接的責(zé)任關(guān)系，這樣就降低了員工的生產(chǎn)積極性。
(三）企業(yè)管理機(jī)制不健全
銷售部門與財(cái)務(wù)部門的職責(zé)劃分不清楚，對(duì)應(yīng)收賬款帶來(lái)的損失推卸責(zé)任。企業(yè)沒(méi)有明確的將責(zé)任分配清楚，對(duì)銷售，資金回收等環(huán)節(jié)的管理還不完善，有待改進(jìn)。
（四）信用體制不全面
在我國(guó)，單位的信用體制很不合理，相關(guān)的制度規(guī)章相對(duì)落后，企業(yè)信用機(jī)制尚在建設(shè)階段。應(yīng)收賬款應(yīng)該與企業(yè)信用緊密配合。我國(guó)很多企業(yè)缺乏專業(yè)化管理模式，各個(gè)階層管理人員分配的責(zé)任尚不明確，缺乏專業(yè)的管理機(jī)構(gòu)，人員分工規(guī)章制度劃分模糊不清，未建立公平公正的賞罰措施。事先沒(méi)有對(duì)客戶的資信做全面評(píng)估, 對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估沒(méi)有引起管理階層的重視，銷售渠道不規(guī)范，對(duì)付款人信資程度尚沒(méi)有完全了解就對(duì)其賒銷，增大了壞賬發(fā)生的可能性，從而增大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率。
（五）鼓勵(lì)和管制系統(tǒng)部殘缺，績(jī)效考核體系不完整
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現(xiàn)如今大多數(shù)的企業(yè)考核制度也不健全,大多數(shù)沒(méi)有包含應(yīng)收賬款指標(biāo),或者僅僅是一種表面工作。激勵(lì)獎(jiǎng)罰措施存在許多不足之處，沒(méi)有嚴(yán)格制定賞罰制度，就算有的企業(yè)制定了，也沒(méi)有很好的付諸實(shí)施，這樣就大大挫傷了企業(yè)員工的生產(chǎn)積極性和手掌積極性，造成應(yīng)收賬款回收率低，這樣就起不到應(yīng)收賬款的作用，或著僅僅起到很小的調(diào)節(jié)作用,不能從根本上解決回款難的普遍現(xiàn)象。
（一）強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制經(jīng)營(yíng)觀念
首先，應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的成功與否在很大程度上與員工的.控制意識(shí)密切相關(guān),管理階層的價(jià)值觀念起著至關(guān)重要的作用。其次，加強(qiáng)企業(yè)人員的個(gè)人素質(zhì)跟職業(yè)道德。員工作為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體執(zhí)行者,其道德素質(zhì)可以彌補(bǔ)控制制度的不足，因此必須嚴(yán)把用人這一步,培養(yǎng)高質(zhì)量管理人才,盡量選擇業(yè)務(wù)素質(zhì)好,責(zé)任心強(qiáng)且德才兼?zhèn)涞膯T工。最后，構(gòu)建合理的權(quán)責(zé)分派體系和賒銷組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)理應(yīng)依據(jù)公司自身面對(duì)的內(nèi)外部環(huán)境，建立與本企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的組織布局，改革以往意義上的多層級(jí)內(nèi)部構(gòu)造，努力將組織布局扁平化。
（二）增大應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制
大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品交易活動(dòng)業(yè)務(wù)中肯定會(huì)面對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)并且難以回避，為了更好的減弱降低風(fēng)險(xiǎn)，從企業(yè)所應(yīng)聘的基層崗位工作人員到從事上層的管理人員，都應(yīng)該給他們灌輸強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)思想，創(chuàng)立風(fēng)險(xiǎn)掌控部門。以此同時(shí)企業(yè)還可以建立由負(fù)責(zé)市場(chǎng)銷售的部門、管理財(cái)務(wù)的部門、負(fù)責(zé)物資采購(gòu)的部門、企業(yè)信用部以及審計(jì)部門等等與之相關(guān)的職員組成相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì),建立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以及相關(guān)部門,積極主動(dòng)地去進(jìn)行企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、監(jiān)管與管制,對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)有效地進(jìn)行分析確定該風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)以及可能造成的危害，從而做出一個(gè)全面的分析界定,制定出可行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告。
（三）建立科學(xué)的應(yīng)收賬款的管理機(jī)制
首先，我們應(yīng)建立科學(xué)的收賬策略，理應(yīng)把收取賬款所花費(fèi)的總成本盡最大程度地縮小到最低為基礎(chǔ),在收賬所需的資金上和可能降低的的損失間衡量。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將催收逾期應(yīng)收賬款落實(shí)到責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)采用企業(yè)的相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員以及輔佐市場(chǎng)銷售業(yè)務(wù)人員的共同收款責(zé)任控制制度。把收賬人員與市場(chǎng)負(fù)責(zé)銷售的業(yè)務(wù)人員相互聯(lián)系起來(lái)，實(shí)現(xiàn)銷售和收款一條龍的控制方式。最后，建立嚴(yán)格的應(yīng)收賬款收賬監(jiān)督制度。應(yīng)收賬款的收回,不會(huì)完全由時(shí)間來(lái)決定，在正常情況下，拖欠款項(xiàng)時(shí)間越久，款項(xiàng)收回就會(huì)變得越發(fā)不可能，就更有可能形成壞賬。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，就需要設(shè)立明確的收賬的政策，就是為了能夠及時(shí)得知款項(xiàng)的動(dòng)靜，能夠積極地采取各種有效的措施，對(duì)不同情況下的賬款采用不同的方法來(lái)對(duì)待，利用合理的收賬政策，并且及時(shí)做好壞賬準(zhǔn)備。
（四）對(duì)應(yīng)收賬款設(shè)定擔(dān)保
企業(yè)在對(duì)大客戶或者新客戶進(jìn)行賒銷的時(shí)候,由于要控制風(fēng)險(xiǎn),而且要保護(hù)自身的利益,所以說(shuō)可以要求企業(yè)的客戶對(duì)賒銷的應(yīng)收賬款進(jìn)行設(shè)定擔(dān)保。第一,擔(dān)保分為連帶保證以及一般保證,債權(quán)人在進(jìn)行賒銷行為的時(shí)候可以明確的提出要求，需要客戶采用連帶責(zé)任的保證方式,目的就是為了在客戶發(fā)生了違約的行為的時(shí)候,可以讓保證人實(shí)行代償?shù)牧x務(wù)。第二，可以采用抵押擔(dān)保的方式，對(duì)于那些暫時(shí)性的延期付款。
(五)完善績(jī)效考核制度,強(qiáng)化管理職責(zé)意識(shí)
首先，為了企業(yè)能夠更好地發(fā)展，考核制度必須完善。結(jié)合企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)，建立應(yīng)收賬款編制收回率，直接與銷售人員的業(yè)績(jī)掛鉤，這樣不至于出現(xiàn)銷售人員不負(fù)責(zé)的情況。把應(yīng)收賬款的回收數(shù)額與績(jī)效考核部門人員的工作效率相結(jié)，加大考核制度的實(shí)施力度，確?？己酥贫鹊挠行浴＿€要把實(shí)際收到的應(yīng)收賬款與應(yīng)該受到的應(yīng)收賬款的數(shù)額作為銷售部門的業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn),在銷售人員的薪酬中按比例計(jì)算，并處以獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。其次，建立責(zé)任追究制度。為了收獲應(yīng)收賬款，企業(yè)需要有一個(gè)健全的責(zé)任追究制度，也就是說(shuō)對(duì)每筆應(yīng)收賬款都要有一個(gè)具體的責(zé)任人，“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)”，對(duì)于收不回來(lái)的，就要對(duì)責(zé)任人進(jìn)行懲罰，根據(jù)應(yīng)收賬款的數(shù)額，制定相應(yīng)的處罰標(biāo)準(zhǔn)。
應(yīng)收帳款管理論文篇十一
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)，保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。
2、范圍。
本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的各相關(guān)部門。
本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的相關(guān)部門的職權(quán)、責(zé)任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
3、定義。
應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。
4、收款方式。
4.1賬款收取方式分為：銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金或票據(jù)。
4.2以銀行轉(zhuǎn)賬收款方式為最優(yōu)，不允許收取商業(yè)承兌匯票。若收取支票和銀行承兌票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額、章印是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。
4.3原則上不能直接收取現(xiàn)金。
4.4任何人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
（1）收款不報(bào)或積壓收款的；
（2）截留、挪用、坐支貨款未及時(shí)上繳納；
（3）使用假印鑒套取資金的；
（4）因過(guò)失造成應(yīng)收款項(xiàng)大額壞賬的；
（5）侵占、貪污收回款項(xiàng)的；
（6）其他違法違規(guī)行為。
5．管理組織與職責(zé)分工。
5.1財(cái)務(wù)部。
5.1.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算與賬務(wù)處理，監(jiān)督管理貨款回收。
a、按公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。
b、根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
5.2業(yè)務(wù)部。
5.2.1負(fù)責(zé)處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
5.2.2負(fù)責(zé)催收貨款、對(duì)賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
5.3倉(cāng)儲(chǔ)部門。
負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保出庫(kù)實(shí)物與銷售出庫(kù)單據(jù)一致，確保出貨貨物安全、及時(shí)送達(dá)客戶。
6、工作內(nèi)容。
6.1應(yīng)收賬款的核算。
6.1.1財(cái)務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，及時(shí)反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動(dòng)，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。
6.1.2財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，并對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，提供給業(yè)務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)信用政策對(duì)應(yīng)收賬款數(shù)額過(guò)大或超過(guò)信用期、賬齡延長(zhǎng)等情況提供預(yù)警信息反饋。
6.1.3業(yè)務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個(gè)客戶的信用額度、信用期限、發(fā)票記錄，回款記錄和對(duì)賬、催收記錄。
6.1.4應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過(guò)授權(quán)審批的合同，經(jīng)過(guò)授權(quán)審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)及相應(yīng)客戶印章。以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。
6.1.5發(fā)生銷售退回，由倉(cāng)儲(chǔ)部門、品質(zhì)部、業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。倉(cāng)儲(chǔ)部依據(jù)客戶退貨單清點(diǎn)產(chǎn)品，確認(rèn)無(wú)誤后辦理銷退手續(xù)；品質(zhì)部應(yīng)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明，并跟蹤客退維修進(jìn)度務(wù)必今早返退客戶；業(yè)務(wù)部對(duì)客退信息及時(shí)跟蹤及銷退單的處理；財(cái)務(wù)部在手續(xù)完備的情況下相關(guān)賬務(wù)處理。
6.2.1業(yè)務(wù)部對(duì)應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、償付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。
6.2.2業(yè)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款客戶分類管理，報(bào)備財(cái)務(wù)部登記。信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過(guò)信用期的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)人員提交分析說(shuō)明及清收措施交銷售部門領(lǐng)導(dǎo)審閱。對(duì)于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，并加緊催收。催收無(wú)果而金額較大的應(yīng)通過(guò)訴訟方式解決。對(duì)于超過(guò)信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭(zhēng)取再延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問(wèn)題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時(shí)效內(nèi)及時(shí)通過(guò)訴訟方式解決。
6.2.3銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時(shí)追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。
6.2.4對(duì)于以上處理方式都已使用任然無(wú)法收回應(yīng)收貨款的，由業(yè)務(wù)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)員出具說(shuō)明報(bào)告，經(jīng)由總經(jīng)理簽字后，交予財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。
6.3應(yīng)收賬款的清查。
6.3.1業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對(duì)賬，對(duì)賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認(rèn)書加以確認(rèn)。詢證函或?qū)~確認(rèn)書應(yīng)由雙方蓋章，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對(duì)賬有異議的，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部提供對(duì)賬支持，和業(yè)務(wù)部人員共同與客戶對(duì)賬。
6.3.2業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)定期（至少每季度末）全面清查應(yīng)收賬款和庫(kù)存商品，對(duì)已經(jīng)發(fā)貨實(shí)現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須開具發(fā)票，核實(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)違反上述規(guī)定的業(yè)務(wù)部人員應(yīng)追究其責(zé)任。
6.3.3財(cái)務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時(shí)，相對(duì)應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對(duì)既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由業(yè)務(wù)部、采購(gòu)部共同說(shuō)明情況，經(jīng)業(yè)務(wù)部、采購(gòu)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。
6.4應(yīng)收賬款的考核。
6.4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，與銷售額、回款率一并考核。
6.4.2公司對(duì)造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責(zé)任，扣減提成獎(jiǎng)勵(lì)。
6.5.1在管理和追索逾期應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)程中發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用、訴訟費(fèi)用，作為當(dāng)期費(fèi)用計(jì)入損益，不得掛賬。
6.5.2為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，交財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理，折扣部分作為損失處理。
6.6壞賬核銷管理程序。
6.6.1壞賬損失確認(rèn)原則。
6.6.1.5逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國(guó)香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)企業(yè)證明后，作為壞賬損失。
6.6.2壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)審批后處理。
6.6.3壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序。
6.6.3.1業(yè)務(wù)部提出壞賬核銷申請(qǐng)，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
6.6.3.2財(cái)務(wù)部根據(jù)核銷申請(qǐng)經(jīng)核實(shí)后，出具具體意見提交總經(jīng)理審定。
6.6.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。
6.6.4注意：所有應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)追索。
6.6.5“壞賬申請(qǐng)書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部處理。
6.6.6凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，應(yīng)按壞賬金額的20%扣減業(yè)務(wù)員的工資，可分月分期扣減，直至扣完為止。
7．本制度由財(cái)務(wù)部制定、經(jīng)總經(jīng)理審定授權(quán)，批準(zhǔn)之日起生效。
應(yīng)收帳款管理論文篇十二
2、企業(yè)銷售應(yīng)采取前的合同的方式，根據(jù)合同規(guī)定產(chǎn)品的名稱品種數(shù)量規(guī)格及供貨期發(fā)貨，約定費(fèi)用承擔(dān)辦法并根據(jù)合同規(guī)定的收款方式和時(shí)間及時(shí)收回貨款。，用戶出具的建議間距也可以作為賒銷評(píng)距。遷局必須注明所欠貨物熟練金額賒欠日期及約定還款日期，并加蓋公章及法人代表簽章。
3、賒欠大額貨款及包裝物，用戶應(yīng)提供有效財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，辦理財(cái)產(chǎn)抵押手續(xù)。未辦理抵押前，一律不準(zhǔn)賒銷。
4、特殊情況超過(guò)賒銷額是，應(yīng)經(jīng)銷售部門經(jīng)理銷售副總｛業(yè)務(wù)總監(jiān)｝、財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一。
應(yīng)收帳款管理論文篇十三
第一條：應(yīng)收賬款的大量存在，導(dǎo)致企業(yè)大量流動(dòng)資金被不合理占用，以至企業(yè)無(wú)法順利實(shí)現(xiàn)由商品到貨幣的轉(zhuǎn)變。
第二條：為保證公司能最大可能的拓展市場(chǎng)以利于公司的發(fā)展，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第三條：本制度所稱應(yīng)收賬款，包括提供管理服務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。
第四條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)承辦部門或個(gè)人負(fù)責(zé)聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的確定。
第二章 應(yīng)收賬款的回收責(zé)任制度
并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
第六條：收賬制度應(yīng)包括從債務(wù)人處收取超過(guò)或沒(méi)有超過(guò)期限的應(yīng)收賬款程序，制定操作性強(qiáng)且便于理解和貫徹執(zhí)行的收賬制度。企業(yè)要采取強(qiáng)有力的催收措施收取應(yīng)收賬款，一旦應(yīng)收賬款到期，就要及時(shí)通過(guò)信函、電話或電報(bào)等方式催收（以免超過(guò)訴訟時(shí)效）。如仍未收到賬款，應(yīng)分析原因，尋找對(duì)策，再次通過(guò)函電或?qū)３躺祥T實(shí)施催收，必要時(shí)通過(guò)法律程序解決，直至賬款收回。
第三章 應(yīng)收帳款的獎(jiǎng)懲辦法
第七條：收回應(yīng)收賬款堅(jiān)持誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)原則，做到責(zé)任到人。因沒(méi)盡到責(zé)任造成損失的，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任。在收回應(yīng)收帳款過(guò)程中，為公司及時(shí)挽回經(jīng)濟(jì)損失貢獻(xiàn)突出者，應(yīng)根據(jù)數(shù)額大小給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。每筆應(yīng)收賬款結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并處理好賬務(wù)。
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一、強(qiáng)化應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的意義
在現(xiàn)在的市場(chǎng)機(jī)制下，應(yīng)收賬款在企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)中的份額相當(dāng)高，而且風(fēng)險(xiǎn)性也比較大，企業(yè)為了更進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的管理，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的完整性，安全性以及合法性，來(lái)提高企業(yè)的各個(gè)方面能力，應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的建立和強(qiáng)化便成了企業(yè)的重點(diǎn)話題。應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的建立和強(qiáng)化不僅為企業(yè)增加了款項(xiàng)的使用率，也保護(hù)企業(yè)的資金安全，加強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。這樣更能保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性，維護(hù)企業(yè)之間的有效合作，對(duì)于資金的流通與周轉(zhuǎn)具有重要意義。
二、我國(guó)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)和和各界人士逐漸認(rèn)識(shí)到到應(yīng)收賬款的重要意義。由于我國(guó)信用體系依然不完善，管理體系也在發(fā)展建設(shè)階段，而且大多數(shù)同時(shí)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理不太重視，因此我國(guó)應(yīng)收賬款制度依然在發(fā)展階段。
(一）我國(guó)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制意識(shí)淡薄
現(xiàn)在我國(guó)一些員工不能正確認(rèn)識(shí)應(yīng)收賬款管理不合理使企業(yè)遭受損失，忽略應(yīng)收賬款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)員工在實(shí)施應(yīng)收賬款內(nèi)部時(shí)漏洞百出，造成了很多風(fēng)險(xiǎn)，有些企業(yè)提前不對(duì)客戶做全面的分析調(diào)查，不做任何評(píng)估，為了一味的追求高收益，從而使企業(yè)應(yīng)收賬款危險(xiǎn)隨之即來(lái)。有些企業(yè)更是對(duì)拖滯應(yīng)收賬款的回收不聞不問(wèn)，如果稍微努力就能追回的賬款被無(wú)限的延期，最后導(dǎo)致壞賬的頻頻發(fā)生，使企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
(二)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
在經(jīng)濟(jì)全球化快速發(fā)展的今天，銷售人員如果沒(méi)有對(duì)客戶做準(zhǔn)確全面的調(diào)查與評(píng)估，為了完成銷售任務(wù)，就直接想當(dāng)然的賒銷貨物給客戶，完全將責(zé)任推給財(cái)務(wù)部，這樣不管資金能不能收回，都與自己無(wú)直接的責(zé)任關(guān)系，這樣就降低了員工的生產(chǎn)積極性。
(三）企業(yè)管理機(jī)制不健全
銷售部門與財(cái)務(wù)部門的職責(zé)劃分不清楚，對(duì)應(yīng)收賬款帶來(lái)的損失推卸責(zé)任。企業(yè)沒(méi)有明確的將責(zé)任分配清楚，對(duì)銷售，資金回收等環(huán)節(jié)的管理還不完善，有待改進(jìn)。
（四）信用體制不全面
在我國(guó)，單位的`信用體制很不合理，相關(guān)的制度規(guī)章相對(duì)落后，企業(yè)信用機(jī)制尚在建設(shè)階段。應(yīng)收賬款應(yīng)該與企業(yè)信用緊密配合。我國(guó)很多企業(yè)缺乏專業(yè)化管理模式，各個(gè)階層管理人員分配的責(zé)任尚不明確，缺乏專業(yè)的管理機(jī)構(gòu)，人員分工規(guī)章制度劃分模糊不清，未建立公平公正的賞罰措施。事先沒(méi)有對(duì)客戶的資信做全面評(píng)估, 對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估沒(méi)有引起管理階層的重視，銷售渠道不規(guī)范，對(duì)付款人信資程度尚沒(méi)有完全了解就對(duì)其賒銷，增大了壞賬發(fā)生的可能性，從而增大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率。
（五）鼓勵(lì)和管制系統(tǒng)部殘缺，績(jī)效考核體系不完整
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應(yīng)收帳款管理論文篇十四
為進(jìn)一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際狀況，應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴(yán)密的規(guī)章制度。
這些規(guī)章制度應(yīng)包含如下資料:。
應(yīng)將財(cái)務(wù)人員、營(yíng)銷人員、收銀員納入職責(zé)主體范疇。
1、營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與帶給。
2、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對(duì)賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與帶給。
3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時(shí)顧客的簽單核對(duì)等。
應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報(bào)告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對(duì)賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與帶給、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定。
[1)顧客若簽字掛賬，務(wù)必有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信狀況。若可行營(yíng)銷經(jīng)理務(wù)必填制顧客掛賬申請(qǐng)表并上報(bào)總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。
（2）簽字掛賬協(xié)議務(wù)必明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
（4）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
（五）個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，如有特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。