財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告（優(yōu)質(zhì)18篇）

    報(bào)告的語言應(yīng)該準(zhǔn)確、清晰、簡潔，避免使用模糊或含糊的詞語。那么我們該如何寫一份出色的報(bào)告呢？首先，我們應(yīng)該明確報(bào)告的目的和受眾；其次，要進(jìn)行充分的調(diào)研和數(shù)據(jù)收集；再次，要有合適的結(jié)構(gòu)和邏輯，清晰地闡述我們的觀點(diǎn)和結(jié)論；最后，對報(bào)告進(jìn)行仔細(xì)的校對和修改，確保表達(dá)準(zhǔn)確無誤。在閱讀這些范文時(shí)，可以注意一些優(yōu)秀報(bào)告的特點(diǎn)，如邏輯嚴(yán)密、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、條理清晰等。
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇一
    1、公司的基本信息（包括歷史沿革）。
    2、行業(yè)背景（歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢）及行業(yè)地位（結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容）。
    3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況。
    4、分析期及近三年的主要會計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析（結(jié)合公司董事會報(bào)告的內(nèi)容）。
    5、股本變動及股東情況分析。
    6、公司近三年董（包括獨(dú)董）、監(jiān)、高及員工（掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員）情況分析（變動原因、獨(dú)董述職報(bào)告）。
    二、公司治理結(jié)構(gòu)分析。
    1、公司治理的目的、核心。
    2、公司三會制度及其運(yùn)行情況（獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會報(bào)告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董）。
    3、公司近三年開展的治理活動及其效果。
    4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況（分離或者合一）。
    5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況（事由、進(jìn)展、影響及整改情況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告）。
    6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況。
    7、內(nèi)部控制制度的自我評價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告。
    8、履行社會責(zé)任報(bào)告情況。
    9、公司獨(dú)立性分析（是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”）。
    三、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對公司的影響分析。
    1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析（國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道）。
    2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響（金融貨幣政策、財(cái)政政策、收入分配政策）。
    3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析（包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等）。
    4、法律、法規(guī)的影響分析。
    5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析（生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響）。
    四、公司的行業(yè)地位分析（定位）。
    1、公司行業(yè)市場排名。
    2、市場占有率。
    要求：客觀真實(shí)、圖文并茂、生動形象。
    五、公司競爭能力及成長能力分析。
    1、競爭能力（競爭優(yōu)勢）分析。
    體現(xiàn)：資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
    方法：swot分析。
    pest分析。
    六、財(cái)務(wù)分析（核心）。
    1、審計(jì)報(bào)告解讀（關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報(bào)告）。
    2、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算、分析。
    償債能力指標(biāo)。
    盈利能力指標(biāo)。
    管理效率指標(biāo)。
    現(xiàn)金流量指標(biāo)。
    3、三張報(bào)表及附注的分析。
    注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對的。
    不能簡單的堆砌各種指標(biāo)。
    七、專題分析（包括但不限于）。
    1、重大事項(xiàng)分析。
    重大訴訟仲裁事項(xiàng)。
    重大收購、出售資產(chǎn)事項(xiàng)（決策程序、評估基準(zhǔn)日、評估方法的選擇、評估價(jià)值、有無溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策等等）。
    2、關(guān)聯(lián)交易及其分析。
    日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。
    決策程序、交易目的、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告（評估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、獨(dú)立董事、監(jiān)事會）、對公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。
    3、同業(yè)競爭問題分析。
    4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析（包括非募投項(xiàng)目）。
    承諾、變更、專項(xiàng)報(bào)告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。
    5、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析。
    6、存貨項(xiàng)目分析。
    7、其他。
    八、結(jié)論及建議。
    1、存在的問題。
    2、建議措施。
    3、結(jié)論性意見。
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇二
    萬達(dá)國際股份有限公司作為大型工業(yè)企業(yè)，企業(yè)類型屬于股份有限公司，注冊資本為人民幣1000萬元。主要經(jīng)營范圍是生產(chǎn)銷售c-1車床和h-1銑床兩型號的產(chǎn)品，銷售業(yè)務(wù)為內(nèi)銷。所屬行業(yè)也正是機(jī)械制造業(yè)這一熱門行業(yè)，在外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境良好，而內(nèi)部行業(yè)蓬勃發(fā)展的前提下，2009年萬達(dá)國際股份有限公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況穩(wěn)步發(fā)展，取得了較大的成果。
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇三
    20xx年3月，中維會計(jì)師事務(wù)所對心平公益基金會執(zhí)行年度審計(jì)，年度審計(jì)報(bào)告已送民政部年檢并獲通過。按照本基金會的章程規(guī)定，在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及費(fèi)用等各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公布如下：
    （1）非定向捐助的捐款金額為：5.650.816.48元，包括：
    圖書閱讀項(xiàng)目，捐款金額4.010.732.68元。
    閱讀支持項(xiàng)目，捐款金額580.633.3元。
    大學(xué)生公益行動項(xiàng)目，捐款金額792.486.5元。
    教學(xué)點(diǎn)讀機(jī)捐贈項(xiàng)目，捐款金額90.964元。
    研究與評估類項(xiàng)目，捐款金額176.000元。
    （2）定向捐贈的撥款金額為：16.927.300元，包括：
    在江西師范大學(xué)設(shè)立“心平自立貸學(xué)金”，20xx年度捐款2.000.000元。
    在北京師范大學(xué)設(shè)立“心平自立貸學(xué)金”，20xx年度捐款2.000.000元。
    注：20xx年1月-12月，總共向346所學(xué)校及社區(qū)捐贈了圖書閱讀項(xiàng)目。
    (1)20xx年4月，心平基金會收到佚名的非限定性捐款：人民幣22.680元。
    (2)20xx年5月，心平基金會收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的定向捐款：人民幣400萬元，專項(xiàng)用于江西師范大學(xué)和北京師范大學(xué)“心平自立貸學(xué)金”項(xiàng)目的第一期撥款。
    (3)20xx年9月，心平基金會收到金戈先生的非限定性捐款：人民幣2000元。
    (4)20xx年12月，心平基金會再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的非限定性捐款：人民幣1550萬元。
    (5)20xx年7月-11月，心平基金會收到黃一禾先生定向捐贈的教學(xué)專用點(diǎn)讀機(jī)：137臺。
    在此向各位捐贈人致以最誠摯的感謝！
    （1）全職與兼職人員工資福利：463.230.1元。
    （2）辦公房租及個(gè)人房補(bǔ)：122.400元。
    （3）辦公事務(wù)物品耗費(fèi)和服務(wù)開支：34.992.04元。
    （4）差旅及車輛費(fèi)：66.153.1元。
    （5）攤銷及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用：93.193.23元。
    （6）固定資產(chǎn)折舊：69.956.76元。
    （7）計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備：70.547.4元（因股權(quán)投資而計(jì)提此項(xiàng)）。
    （1）心平基金會20xx年度支出合計(jì)23.508.834.36元。
    其中：公益性捐贈22.578.116.48元，行政管理費(fèi)用925.893.63元。
    （2）心平基金會20xx年度收入合計(jì)23.398.912.76元。
    其中：捐贈收入19.615.374.00元，投資收益3.406.453.47元，其他收入377085.29元。
    （3）人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為3.94%。
    說明：以上所有金額除特別注明的，均以人民幣計(jì)。
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇四
    今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重，經(jīng)營出現(xiàn)困難，經(jīng)濟(jì)效益下滑，嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。具體看，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況如下：
    一、匯編企業(yè)戶數(shù)。
    本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶。
    二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況。
    (一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值。
    ##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：
    業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。
    38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，##中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。
    ##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%。完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬元，##機(jī)床廠完成3682萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬元。
    (二)主營業(yè)務(wù)收入。
    ##年，市級工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：
    19戶國有及國有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。增長幅度最大的是##模具廠，本年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務(wù)收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機(jī)廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營業(yè)務(wù)收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長0.04%。
    37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司，該企業(yè)##年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍；##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍；##市彩印彩畫工藝廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍；##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍；##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍；##宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加2094萬元，增長1.05倍。增長25%以上的企業(yè)還有：##利仁標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元；增長25.65%。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機(jī)器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。
    (三)利潤總額。
    ##年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中：
    19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元；虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中：##減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二；##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍；##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
    38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元；虧損企業(yè)22戶；虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬元，##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬元。4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍；##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
    (四)上交稅金。
    市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬元，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬元。其中：
    19戶國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬元，##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機(jī)床廠上交138萬元，##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬元。上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬元，##塑料工業(yè)總公司上交40萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元，##機(jī)床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬元，##機(jī)床廠上交18萬元。
    38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬元，##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬元，##五一機(jī)器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬元，##中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬元，##金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬元。
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇五
    實(shí)訓(xùn)時(shí)間：
    __年__月__日—__年__月__日。
    實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)：
    5411教室。
    實(shí)訓(xùn)科目：
    財(cái)務(wù)管理。
    實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：
    第一，財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念excel練習(xí)；第二，證券及其股價(jià)excel練習(xí)；第三，財(cái)務(wù)分析excel練習(xí)；第四，財(cái)務(wù)預(yù)測與計(jì)劃excel練習(xí)；第五，企業(yè)籌資方式excel練習(xí)；第六，資本成本和資本結(jié)構(gòu)excel練習(xí)；第七，項(xiàng)目投資excel練習(xí)。
    實(shí)訓(xùn)感想：
    每到快要結(jié)束的時(shí)候，都會感嘆時(shí)間過得真快！
    經(jīng)過一周的實(shí)訓(xùn)，收獲了很多知識，讓自己有“更上一層樓”的感覺。這次的實(shí)訓(xùn)雖說告一段落了，但是財(cái)務(wù)管理的這次實(shí)訓(xùn)過程給我留下深刻的印象，這也將是下一個(gè)起程。這次實(shí)訓(xùn)，雖然時(shí)間很短，但我覺得會對我以后的學(xué)習(xí)及工作產(chǎn)生很大的影響。這次的實(shí)訓(xùn)讓我們在平常學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，知識得到了進(jìn)一步的鞏固，更加清晰明白。實(shí)訓(xùn)的第一天，拿到這個(gè)題都不知從何處下手，慢慢的，經(jīng)過和同班同學(xué)的交流討論，開始著手了，也漸漸地加快了進(jìn)度。第一天結(jié)束了，第一部分的內(nèi)容也做完了，有了很大的成就感，懂得了方法，也獲得了很多的知識。
    第二天開始做時(shí)，也就越來越上手了，正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”。這次的實(shí)訓(xùn)讓我們把書本上的知識運(yùn)用電腦中的辦公軟件excel來完成，其實(shí)，這對于我們學(xué)財(cái)務(wù)管理的學(xué)生來說，為我們提供了一個(gè)很好的實(shí)訓(xùn)機(jī)會，讓我們對excel有了進(jìn)一步的了解，excel中很多的功能也更加熟悉，比如：終值、現(xiàn)值、利率、年金、凈現(xiàn)值等的計(jì)算，這些平常我們都沒有怎么運(yùn)用的函數(shù)，這次在實(shí)訓(xùn)中將其運(yùn)用熟悉。這次財(cái)務(wù)管理的實(shí)訓(xùn)，我們做了七個(gè)部分的內(nèi)容，從開始不知從何下手，到最后的得來應(yīng)手，“萬事開頭難”，只要有毅力，有恒心，沒有跨不過去的砍，做不了的題，要相信自己！這次的實(shí)訓(xùn)，我付出了，也收獲了。
    實(shí)訓(xùn)是我們從大學(xué)走向社會必須經(jīng)歷的一個(gè)環(huán)節(jié)，它可以讓我們對社會有一個(gè)提前的認(rèn)識，讓我們收獲更多的知識，使我們走進(jìn)社會不至于盲目、不知所措。一切都要相信自己，勝利就在前方，加油！
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇六
    1、利潤總額2。
    2、營業(yè)利潤3。
    3、投資收益4。
    4、營業(yè)外利潤4。
    5、經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力5。
    6、利潤真實(shí)性判斷6。
    二、成本分析7。
    1、總成本構(gòu)成情況7。
    2、總成本變化情況8。
    3、銷售費(fèi)用合理性評價(jià)9。
    4、管理費(fèi)用合理性評價(jià)10。
    5、財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況11。
    三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析11。
    1、資產(chǎn)構(gòu)成情況11。
    2、流動資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn)12。
    3、資產(chǎn)增減變化情況13。
    4、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評價(jià)15。
    5、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動情況15。
    四、資本構(gòu)成分析16。
    1、資本構(gòu)成情況16。
    2、負(fù)債增減變化情況17。
    3、所有者權(quán)益增減變化情況18。
    五、償債能力分析19。
    1、短期償債能力19。
    2、還本付息能力19。
    3、增加負(fù)債的可行性20。
    六、盈利能力分析20。
    1、業(yè)務(wù)盈利能力分析20。
    2、內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力21。
    3、凈資產(chǎn)收益率21。
    4、資產(chǎn)報(bào)酬率22。
    5、成本費(fèi)用利潤率23。
    七、營運(yùn)能力分析23。
    1、存貨23。
    2、應(yīng)收賬款24。
    3、應(yīng)付賬款25。
    4、現(xiàn)金周期和營業(yè)周期26。
    5、流動資產(chǎn)26。
    6、總資產(chǎn)27。
    八、發(fā)展能力分析28。
    1、增長性28。
    九、經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析30。
    1、投融資活動協(xié)調(diào)情況30。
    2、經(jīng)營協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力30。
    3、整體協(xié)調(diào)情況32。
    十、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析33。
    1、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)33。
    十一、現(xiàn)金流量分析34。
    1、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)34。
    2、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)35。
    3、現(xiàn)金流動穩(wěn)定性36。
    4、現(xiàn)金流動協(xié)調(diào)性37。
    5、現(xiàn)金流量變化情況37。
    6、現(xiàn)金流動充足性38。
    7、現(xiàn)金流動有效性38。
    8、自由現(xiàn)金流量39。
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    1、利潤總額。
    萬科20xx年實(shí)現(xiàn)利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有一定上升，上升17.72%。實(shí)現(xiàn)利潤主要來自于內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù)，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠。
    名稱20xx年20xx年20xx年。
    利潤總額15,626.3513,274.2910,590.76。
    2、營業(yè)利潤。
    20xx年?duì)I業(yè)利潤為14,715.97萬元，與20xx年的10,677.21萬元相比有一定增加，增加37.83%。
    營業(yè)利潤變動因素(費(fèi)用)。
    項(xiàng)目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
    營業(yè)成本135,226.95。
    管理費(fèi)用6,445.33。
    財(cái)務(wù)費(fèi)用2,868.42。
    銷售費(fèi)用4,574.36。
    營業(yè)稅金及附加274.18。
    合計(jì)：
    14,162.290.00。
    相抵總計(jì)：149,389.24。
    營業(yè)利潤變動因素(收入)。
    項(xiàng)目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
    公允價(jià)值變動收益458,771.51。
    營業(yè)收入145,730.10。
    投資收益2,067.70。
    合計(jì)：606,569.310.00。
    相抵總計(jì)606,569.31。
    3、投資收益。
    20xx年投資收益為2,090.27萬元，與20xx年的22.57萬元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%。
    投資收益變化。
    名稱20xx年(萬元)20xx年(萬元)20xx年(萬元)。
    4、營業(yè)外利潤。
    20xx年?duì)I業(yè)外利潤為910.38萬元，與20xx年的2,萬元相比持續(xù)盈利，但是盈利水平有所下降，下降64.95%。
    營業(yè)外利潤變化。
    名稱20xx年20xx年20xx年。
    營業(yè)外收入1,510.712,762.90245.58。
    營業(yè)外支出600.33165.8254.00。
    營業(yè)外利潤910.382,597.191.58。
    5、經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力。
    根據(jù)營業(yè)收入和成本的變化情況經(jīng)進(jìn)行分析后可以看出，20xx年的營業(yè)收入為458,771.51萬元，比20xx年的313,041.41萬元，增長46.55%。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬元，比20xx年的269,580.36增加50.16%。營業(yè)收入和營業(yè)成本同時(shí)增長，但營業(yè)成本增長幅度大于營業(yè)收入，表明公司經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力下降。
    營業(yè)利潤變化。
    20xx年20xx年20xx年。
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率。
    投資收益2,090.279,161.2822.57-1.86%-254.65。
    6、利潤真實(shí)性判斷。
    從報(bào)表數(shù)據(jù)來看，公司20xx年?duì)I業(yè)收入主要是現(xiàn)金收入，收入質(zhì)量是可靠的?？鄢略鰬?yīng)收賬款之后公司的營業(yè)收入為481,299.89萬元。
    總之，在市場份額迅速擴(kuò)大的同時(shí)，營業(yè)利潤也迅猛增加，經(jīng)營業(yè)務(wù)開展得很好。
    公司的實(shí)現(xiàn)利潤主要來自于營業(yè)利潤。
    1、總成本構(gòu)成情況。
    20xx年萬科成本費(fèi)用總額為446,145.80萬元，其中：營業(yè)成本為404,807.31萬元，占成本總額的90.73%，銷售費(fèi)用為12,141.38萬元，占成本總額的2.72%，管理費(fèi)用為18,769.38萬元，占成本總額的4.21%，財(cái)務(wù)費(fèi)用為7,340.32萬元，占成本總額的1.65%,營業(yè)稅金及附加為2,910.23萬元，占成總額的0.65%，資產(chǎn)減值損失為177.18萬元，占成本總額的0.04%。
    成本構(gòu)成表(兩期成本總額比例)。
    日期20xx年20xx年
    成本費(fèi)用總額446,145.80100.00%302,386.77100.00%。
    營業(yè)成本404,807.3190.73%269,580.3689.15%。
    銷售費(fèi)用12,141.382.72%7,567.022.50%。
    管理費(fèi)用18,769.384.21%12,324.054.%。
    財(cái)務(wù)費(fèi)用7,340.321.65%4,471.901.48%。
    營業(yè)稅金及附加2,910.230.65%2,636.050.87%。
    資產(chǎn)損失減值177.180.04%5,807.391.92%。
    2、總成本變化情況。
    萬科20xx年成本費(fèi)用總額為446,145.80萬元，與20xx年的302,386.77相比有一定增加，增加47.54%。
    20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36相比有較大增加，增加50.16%。
    成本構(gòu)成變化情況表(占營業(yè)收入的比例)。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)百分比%數(shù)值(萬元)百分比%。
    營業(yè)收入458,771.51100.00%313,041.41100.00%。
    營業(yè)成本404,807.3188.24%269,580.3686.12%。
    營業(yè)稅金及附加2,910.230.63%2,636.050.84%。
    銷售費(fèi)用12,141.382.65%7,567.022.42%。
    財(cái)務(wù)費(fèi)用7,340.321.60%4,471.901.43%。
    管理費(fèi)用18,769.384.09%12,324.053.94%。
    資產(chǎn)損失減值177.180.04%177.180.06%。
    3、銷售費(fèi)用合理性評價(jià)。
    20xx年銷售費(fèi)用為12,141.38萬元，與20xx年的7,567.02相比有較大增加，增加60.45%。營業(yè)費(fèi)用增長的同時(shí)營業(yè)收入也有較大幅度的增長，表明公司銷售活動取得了明顯的市場效果。
    4、管理費(fèi)用合理性評價(jià)。
    20xx年管理費(fèi)用為18,769.38萬元，與20xx年的12,324.05萬元相比有較大增加，增加52.30%。20xx年管理費(fèi)用占營業(yè)收入的比例4.09%，與20xx年的3.94%相比變化不大。管理費(fèi)用與營業(yè)收入同步增長，銷售利潤有較大幅度上升，管理費(fèi)用支出合理。
    5、財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況。
    20xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用為7,340.32萬元，與20xx年的4,471.90萬元相比有較大增加，增加64.14%。
    1、資產(chǎn)構(gòu)成情況。
    萬科20xx年資產(chǎn)總額為391,789.09萬元，其中流動資產(chǎn)為282,2.09萬元，主要分布在存貨、應(yīng)收賬款、貨幣資金等環(huán)節(jié)，分別占公司流動資產(chǎn)合計(jì)的40.13%、31.05%和19.21%。非流動資產(chǎn)為109,581.00萬元，主要分布在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和在建工程，分別占公司非流動資產(chǎn)的66.30%、16.68%、6.73%。
    萬科資產(chǎn)構(gòu)成表。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。
    總資產(chǎn)391,789.09100.00%365,838.77100.00%。
    流動資產(chǎn)282,2.0972.03%274,730.9072.03%。
    長期投資凈額6,363.161.62%2,636.940.72%。
    固定資產(chǎn)凈額72,657.3818.55%61,201.0616.73%。
    無形及遞延資產(chǎn)19,030.574.86%13,595.613.72%。
    其他11,529.892.94%13,674.263.74%。
    2、流動資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn)。
    公司生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)占用的資金數(shù)額較大，約占公司流動資產(chǎn)的45.05%，說明市場銷售情況的變化會對公司資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)值帶來較大影響，要密切關(guān)注公司產(chǎn)品的銷售前景和增值能力。公司流動資產(chǎn)中被別人占用的、應(yīng)當(dāng)收回的資產(chǎn)數(shù)額較大，約占公司流動資產(chǎn)的34.96%，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量。
    從資產(chǎn)構(gòu)成來看，公司流動資產(chǎn)所占比例較高，流動資產(chǎn)的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起決定性作用。從資產(chǎn)構(gòu)成來看，公司長期投資所占比例較大，屬集團(tuán)控股型企業(yè)，企業(yè)的被投資企業(yè)及集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略對企業(yè)的發(fā)展特別重要。
    流動資產(chǎn)構(gòu)成表。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。
    流動資產(chǎn)282,2.09100.00%274,730.90100.00%。
    存貨113,255.8840.13%79,559.3928.96%。
    應(yīng)收賬款87,637.7131.05%110,166.0940.10%。
    其他應(yīng)收款11,029.303.91%10,269.833.74%。
    交易性金融資產(chǎn)0.000.00%0.000.00%。
    應(yīng)收票據(jù)2,200.120.78%2,585.990.94%。
    貨幣資金54,211.5119.21%58,215.5621.19%。
    其他13,873.574.92%13,934.045.07。
    3、資產(chǎn)增減變化情況。
    20xx年總資產(chǎn)為391,789.09萬元，與20xx年的365,838.77萬元相比有一定增加，增加7.09%。
    萬科資產(chǎn)的增減變化情況(20xx年)。
    項(xiàng)目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
    無形資產(chǎn)5,586.20。
    其他應(yīng)收款759.47。
    遞延所得稅資產(chǎn)655.63。
    其他流動資產(chǎn)。
    長期待攤費(fèi)用151.24。
    在建工程1,488.73。
    預(yù)付款60.48。
    應(yīng)收票據(jù)385.87。
    長期股權(quán)投資3,763.29。
    貨幣資金4,004.05。
    固定資產(chǎn)凈額11,456.32。
    合計(jì)：21,565.286,746.00。
    相抵總計(jì)：14,819.28。
    4、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評價(jià)。
    從資產(chǎn)各項(xiàng)目與營業(yè)收入的比例關(guān)系來看，20xx年應(yīng)收賬款所占比例基本合理。存貨所占比例過高。固定資產(chǎn)投產(chǎn)時(shí)間不長。
    根據(jù)報(bào)表分析得出20xx年與20xx年相比，20xx年存貨出現(xiàn)不合理增長。應(yīng)收賬款所占比例下降。流動資產(chǎn)增長慢于營業(yè)收入，增加的同時(shí)資金占用沒有增加，并且資產(chǎn)的盈利能力有所提高。因此與20xx年相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于改善。
    5、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動情況。
    主要資產(chǎn)項(xiàng)目變動情況表。
    日期20xx年與年比較20xx年與年比較
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率。
    流動資產(chǎn)282,2.092.72%274,730.9058.02%。
    固定資產(chǎn)72,657.3818.72%61,201.0644.13%。
    存貨113,255.8842.35%79,559.3919.57%。
    貨幣性資產(chǎn)56,411.63-6.88%60,801.551.56%。
    1、資本構(gòu)成情況。
    萬科20xx年負(fù)債總額為304,623.88萬元，資本金為34,500.00萬元，所有者權(quán)益為87,165.21萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為0.78%。在負(fù)債總額中，流動負(fù)債為282,2.09萬元，占負(fù)債和權(quán)益總額的0.77%，短期借款為95,990.00萬元，非流動負(fù)債為109,581.00萬元，付息負(fù)債合計(jì)占資金來源總額的0.26%。
    公司短期借款及應(yīng)付票據(jù)所占比例較大，約占流動負(fù)債的41.91%。
    資本構(gòu)成表。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。
    資產(chǎn)總額391,789.09100.00%365,838.77100.00%。
    所有權(quán)益87,165.2122.25%91,971.7825.14%。
    流動負(fù)債299,8.0776.52%261,751.4195.28%。
    非流動負(fù)債4,815.811.23%12,115.5824.90%。
    2、負(fù)債增減變化情況。
    20xx年負(fù)債總額為304,623.88萬元，與20xx年年的273,866.99萬元相比有一定增加，增加11.23%。具體來說，以下項(xiàng)目的變動使負(fù)債總額變動，公司負(fù)債規(guī)模有較大幅度增加，負(fù)債壓力有較大幅度的提高。
    20xx年資產(chǎn)的增減變化情況表。
    項(xiàng)目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
    其他應(yīng)付賬款5,185.03。
    應(yīng)交稅費(fèi)1,401.10。
    預(yù)收賬款23,943.45。
    其他流動負(fù)債。
    應(yīng)付職工薪酬福利591.70。
    應(yīng)付票據(jù)4,129.57。
    應(yīng)付賬款8,344.97。
    短期借款7,304.44。
    合計(jì)：44,314.136,586.13。
    3、所有者權(quán)益增減變化情況。
    20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78相比有一定下降，下降5.23%。以下項(xiàng)目變動使所有者權(quán)益增減。
    所有者權(quán)益變動變化表。
    項(xiàng)目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
    資本金11,500.00。
    資本公積金11,415.33。
    少數(shù)股東權(quán)益。
    盈余公積金641.27。
    未分配利潤6,591.58。
    增減合計(jì)18,732.8511,415.33。
    1、短期償債能力。
    從支付能力來看，萬科20xx年的日?，F(xiàn)金支付資金比較緊張，主要依靠短期借款；從變化情況來看，20xx年流動比例為0.94，與20xx年的1.05相比有較大下降，下降了0.11。
    2、還本付息能力。
    從短期來看，公司經(jīng)營活動本身缺乏付息能力，利息支付的主要依靠短期借款。從盈利情況來看，公司盈利對利息的保障倍數(shù)為3.13倍公司盈利能力對利息的保障程度偏低。長期來看，盈利能力較強(qiáng)，利息支付有保證。
    償債能力指標(biāo)表。
    項(xiàng)目名稱20xx年20xx年。
    流動比例0.941.05。
    速動比例0.520.69。
    利息保障倍數(shù)3.133.97。
    資產(chǎn)負(fù)債率1.1.00。
    3、增加負(fù)債的可行性。
    從資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)成本來看，公司的付息負(fù)債為100,805.81萬元，實(shí)際借款利率水平為7.28%，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為1.47。從公司當(dāng)期資本結(jié)構(gòu)、借款利率和盈利水平三者的關(guān)系來看，公司增加負(fù)債能夠給企業(yè)帶來利潤的增加，負(fù)債經(jīng)營可行。
    1、業(yè)務(wù)盈利能力分析。
    萬科20xx年的營業(yè)利潤率為3.21%，資產(chǎn)報(bào)酬率為6.06%，凈資產(chǎn)收益率為14.91，成本費(fèi)用利潤率為1.73%。公司實(shí)際投入到企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為377,675.00萬元，經(jīng)營資產(chǎn)的收益率為3.90%。而對外投資的收益率為32.85%。
    2、內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力。
    萬科20xx年內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)的盈利能力3.77%，與20xx年的2.97%相比有所提高，提高0.80個(gè)百分點(diǎn)。20xx年對外投資業(yè)務(wù)的盈利能力為32.85%，與20xx年的0.86%相比有較大幅度的提高，提高32.00個(gè)百分點(diǎn)。對外投資業(yè)務(wù)的盈利能力明顯提高。
    3、凈資產(chǎn)收益率。
    20xx年凈資產(chǎn)收益率為14.91%，與20xx年14.21%相比有所提高，提高0.70個(gè)百分點(diǎn)。但這種較高的資本收益率是由較高的負(fù)債水平支持的，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是較大的。20xx年凈資產(chǎn)收益率比20xx年提高的主要原因是：20xx年凈利潤為12,997.92萬元，與20xx年的13,069.15萬元相比有所下降，下降0.55%。20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78萬元相比有所下降，下降5.23%。凈利潤下降速度慢于所有者權(quán)益的下降速度，致使凈資產(chǎn)收益率提高。
    4、資產(chǎn)報(bào)酬率。
    20xx年總資產(chǎn)報(bào)酬率為6.06%，與20xx年的5.96%相比變化不大。20xx年總資產(chǎn)報(bào)酬率比20xx年提高的主要原因是：20xx年息稅前收益22,966.67萬元，與20xx年的17,746.19萬元相比有較大增長，增長29.42%。20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。息稅前收益增長速度快于平均總資產(chǎn)的增長速度，致使總資產(chǎn)報(bào)酬率提高。
    5、成本費(fèi)用利潤率。
    20xx年成本費(fèi)用利潤率為3.50%，與20xx年的4.48%相比有所降低，降低0.97個(gè)百分點(diǎn)。20xx年成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益為40.85%，與20xx年54.49%相比有較大幅度降低，降低13.63個(gè)百分點(diǎn)。20xx年成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益比20xx年下降的主要原因是：20xx年實(shí)現(xiàn)利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有較大增長，增長17.72%。20xx年成本費(fèi)用總額為445,968.62萬元，與20xx年的296,579.38萬元相比有較大增長，增長50.37%。實(shí)現(xiàn)利潤增加速度慢于成本費(fèi)用總額的增長速度，致使成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益下降。
    盈利能力指標(biāo)表(%)。
    項(xiàng)目名稱20xx年20xx年。
    營業(yè)毛利率11.7613.88。
    營業(yè)利潤率3.213.41。
    成本費(fèi)用利潤率3.504.48。
    資產(chǎn)報(bào)酬率4.134.46。
    凈資產(chǎn)收益率14.9114.21。
    1、存貨。
    萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為85.74天，20xx年為97.55天。20xx年比20xx年縮短11.81天。20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均存貨為96,407.64萬元，與20xx年73,049.41萬元相比有較大增長，增長31.98%。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均存貨增加速度慢于營業(yè)成本的增長速度，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。收入和存貨均在增長，但收入增長快于存貨，存貨水平趨于合理。
    2、應(yīng)收賬款。
    萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為77.61天，20xx年為80.82天。20xx年比20xx年縮短3.21天。20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均應(yīng)收賬款為98,901.90萬元，與20xx年70,282.14萬元相比有較大增長，增長40.72%。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均應(yīng)收賬款增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。公司收帳政策合理，市場銷售狀況良好。公司在加速應(yīng)收周轉(zhuǎn)的同時(shí)，使盈利水平提高。
    3、應(yīng)付賬款。
    萬科20xx年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為74.天，20xx年為75.37天，20xx年比20xx年縮短1.29天。20xx年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均應(yīng)付賬款為83,298.19萬元，與20xx年的56,439.00萬元相比有較大增長，增長47.59%。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均應(yīng)付款增加速度慢于營業(yè)成本的增長速度，致使應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。
    4、現(xiàn)金周期和營業(yè)周期。
    萬科20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為89.27天，20xx年為97.55天，20xx年比20xx年縮短8.28天。萬科20xx年?duì)I業(yè)周期為163.35天，20xx年為178.38天，20xx年比20xx年縮短15.03天。從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來看，公司經(jīng)營活動的資金占用有所下降，營運(yùn)能力有所提高。
    營運(yùn)能力指標(biāo)表。
    項(xiàng)目名稱20xx年20xx年。
    存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)75.6584.01。
    應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)77.6180.82。
    應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)74.75.37。
    營業(yè)周期163.35178.38。
    5、流動資產(chǎn)。
    萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為218.52天，20xx年為257.94天，20xx年比20xx年縮短39.42天。20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均流動資產(chǎn)為278,469.50萬元，與20xx年的224,296.33萬元相比有較大增長，增長24.15%。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均流動資產(chǎn)增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。
    6、總資產(chǎn)。
    萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1.17次，比20xx年周轉(zhuǎn)速度加快，周轉(zhuǎn)天數(shù)從342.15天縮短到297.26天。20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均總資產(chǎn)增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。公司在資產(chǎn)規(guī)模增長的同時(shí)，使?fàn)I業(yè)收入有較大幅度增長，表明公司經(jīng)營業(yè)務(wù)有較大幅度的擴(kuò)張，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的提高。
    資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表。
    項(xiàng)目名稱20xx年(天)20xx年(天)。
    總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)297.26342.15。
    固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)52.5259.61。
    流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)218.52257.94。
    現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)89.27103.00。
    1、增長性。
    萬科20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬元，從這三期變化情況來看，營業(yè)收入基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化。
    萬科20xx年凈利潤為12,997.92萬元，從這三期變化情況來看，凈利潤基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化。
    萬科20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬元，從這三期變化情況來看，所有者權(quán)益基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化。
    發(fā)展趨勢表。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目資本數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。
    凈利潤12,997.92-0.01%13,069.150.47%。
    所有者權(quán)益87,165.21-0.05%91,971.780.%。
    營業(yè)收入458,771.510.47%313,041.410.45%。
    1、投融資活動協(xié)調(diào)情況。
    從長期投資和融資情況來看，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產(chǎn)投資存在17,599.98萬元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動資金。
    營運(yùn)資本增減變化表。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。
    營運(yùn)資本-17,599.98-2.36%12,979.49-0.59%。
    所有者權(quán)益87,165.21-0.05%91,971.780.%。
    非流動負(fù)債4,815.81-0.60%12,115.585.29%。
    固定資產(chǎn)72,657.380.19%61,201.060.44%。
    長期投資6,363.161.41%2,636.94-0.24%。
    其他長期資產(chǎn)0.00n/a%0.00n/a%。
    2、經(jīng)營協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力。
    從公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來看，公司經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展正常，能為企業(yè)帶來199,648.32萬元的流動資金，經(jīng)營業(yè)務(wù)是協(xié)調(diào)的。
    從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來看，企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展，能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造199,648.32萬元的資金，這部分資金彌補(bǔ)了企業(yè)投資活動17,599.98萬元的資金缺口，并有182,048.34萬元的現(xiàn)金支付能力。
    經(jīng)營性資產(chǎn)增減變化表。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。
    存貨113,255.880.42%79,559.390.20%。
    應(yīng)收賬款87,637.71-0.20%110,166.092.62%。
    其他應(yīng)收賬款11,029.300.07%10,269.83-0.09%。
    其他經(jīng)營性資產(chǎn)13,873.570.00%13,934.041.34%。
    經(jīng)營性負(fù)責(zé)增減變化表。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。
    應(yīng)付賬款87,470.670.11%79,125.701.34%。
    其他應(yīng)付款10,654.28-0.33%15,839.312.21%。
    其他經(jīng)營性負(fù)債76,046.410.45%52,583.700.78%。
    3、整體協(xié)調(diào)情況。
    從兩期的比較來看，企業(yè)營運(yùn)資本由上一期的12,979.49萬元轉(zhuǎn)變?yōu)樨?fù)17,599.98萬元，企業(yè)的投資活動出現(xiàn)了資金缺口，需要由企業(yè)的經(jīng)營活動來提供，而企業(yè)的經(jīng)營活動也需要資金，致使企業(yè)出現(xiàn)69,萬元的資金缺口，企業(yè)資金協(xié)調(diào)情況惡化，經(jīng)營活動資金沒有保證，企業(yè)出現(xiàn)了支付困難，必將對企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展帶來不利影響。
    1、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
    萬科20xx年盈虧平衡點(diǎn)的營業(yè)收入為343,724.61萬元表示當(dāng)公司該期營業(yè)收入超過這一數(shù)值時(shí)公司會有盈利，低于這一數(shù)值時(shí)公司會虧損。營業(yè)安全水平為25.00%，表示公司當(dāng)期營業(yè)收入下降只要不超過115,046.90萬元，公司仍然會有盈利。從營業(yè)安全水平來看，公司承受銷售下降打擊的能力較強(qiáng)，經(jīng)營業(yè)務(wù)的安全水平較高。從營業(yè)安全水平來看，公司有一定的承受銷售下降打擊的能力，但營業(yè)安全水平并不太高。
    經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)表。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)。
    盈虧平衡點(diǎn)343,724.610.84%186,812.460.36%。
    營業(yè)安全水平0.25-0.38%0.400.%。
    經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)2.670.13%2.370.00%。
    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)0.760.12%0.88-0.12%。
    1、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)。
    2、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)。
    20xx年現(xiàn)金流出為1,706,799.21萬元，與20xx年的962,443.83萬元相比有較大增長，增長77.34%。
    現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表。
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。
    購買原材料532,356.7631.19%296,017.3830.76%。
    工資性支出23,380.141.37%15,872.891.65%。
    稅金13,196.170.77%8,924.340.93%。
    資產(chǎn)購置18,899.631.11%36,366.473.78%。
    對外投資0.000.00%0.000.00%。
    償還債務(wù)136,915.748.02%124,487.0512.93%。
    利潤分配0.000.00%0.000.00%。
    其他982,050.7757.54%480,775.7049.95%。
    3、現(xiàn)金流動穩(wěn)定性。
    20xx年最大的現(xiàn)金流入項(xiàng)目依次是：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；取得借款收到的現(xiàn)金；處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。
    20xx年最大的現(xiàn)金流出項(xiàng)目依次是：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金；支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇七
    本次實(shí)習(xí)我們所學(xué)習(xí)的用友erp-u8教材中的內(nèi)容有系統(tǒng)管理、總賬管理、ufo報(bào)表管理、薪資管理、固定資產(chǎn)管理等，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了用友軟件。
    (一)用友財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理。
    系統(tǒng)管理的主要功能是對用友erp的各個(gè)產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)維護(hù)。本章我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)了erp管理軟件中系統(tǒng)管理的工作原理和應(yīng)用方法，具體包括系統(tǒng)管理中的用戶和角色管理、賬套管理和權(quán)限管理。通過本章學(xué)習(xí)，我們了解了年度賬管理和系統(tǒng)安全管理的方法，掌握了系統(tǒng)管理中設(shè)置用戶建立賬套和設(shè)置權(quán)限的作用和方法。用友erp由多個(gè)子系統(tǒng)組成，各個(gè)子系統(tǒng)都是為同一個(gè)主題的不同方面服務(wù)的各個(gè)子系統(tǒng)本身既具有相對獨(dú)立的功能，彼此之間又具有緊密的聯(lián)系，所有數(shù)據(jù)共有一個(gè)數(shù)據(jù)庫，擁有公共的基礎(chǔ)信息，相同的賬套和年度賬，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理提供了基礎(chǔ)條件。在新年度到來時(shí)，應(yīng)設(shè)置新年度核算體系，即設(shè)置新年度的賬簿并將上年月過渡到本年度。以便開始新的一年的核算。在啟用新賬套前，要事先做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備工作，這樣可以使初始建賬順利進(jìn)行。
    用友erp-u8為各個(gè)系統(tǒng)提供了一個(gè)公共平臺，用于對整個(gè)系統(tǒng)的公共任務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，如企業(yè)賬套的建立、修改、刪除和備份，操作員的建立、角色的劃分和權(quán)限的分配等，其他任何系統(tǒng)地獨(dú)立運(yùn)行都必須以此為基礎(chǔ)。系統(tǒng)管理模版的設(shè)立對于企業(yè)的資金流、物流、信息流的統(tǒng)一管理和實(shí)時(shí)反映提供了有效的方法和工具。
    系統(tǒng)管理的主要功能是對用友erp-u8的各個(gè)產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)維護(hù)，具體包括一下幾個(gè)方面：
    (1)賬套管理，賬套指的是一組相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)，每一個(gè)企業(yè)的數(shù)據(jù)庫在系統(tǒng)內(nèi)部體現(xiàn)為一個(gè)賬套。賬套管理的功能主要包括賬套的建立、修改、引入和輸出等。
    (2)年度賬管理，在用友應(yīng)用系統(tǒng)中，每個(gè)賬套里都存放有企業(yè)不同年度的數(shù)據(jù)，成為年度賬。年度賬管理包括年度賬的建立、引入、輸出和結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)，清空年度數(shù)據(jù)。
    (3)系統(tǒng)用戶及操作權(quán)限的集中管理，為了保證系統(tǒng)及數(shù)據(jù)的安全與保密，系統(tǒng)管理提供了用戶及操作權(quán)限的集中管理功能，通過對系統(tǒng)操作分工和權(quán)限的管理，一方面可以避免與業(yè)務(wù)無關(guān)的人員進(jìn)入系統(tǒng)，另一方面可以對系統(tǒng)所包含的各個(gè)子系統(tǒng)的操作進(jìn)行協(xié)調(diào)，以保證各負(fù)其責(zé)，流程順暢，操作權(quán)限的集中管理包括定義角色、設(shè)置系統(tǒng)用戶和設(shè)置功能權(quán)限。
    (4)設(shè)置統(tǒng)一的安全機(jī)制，對企業(yè)來說，系統(tǒng)運(yùn)行安全、數(shù)據(jù)存儲安全是必要的，為此，用友應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)立了強(qiáng)有力的安全保障機(jī)制，在系統(tǒng)管理中，可以監(jiān)控并記錄整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行過程，設(shè)置數(shù)據(jù)自動備份、清除系統(tǒng)運(yùn)行過程中的異常任務(wù)等。
    (二)用友財(cái)務(wù)軟件總賬管理。
    總賬管理是企業(yè)會計(jì)核算與會計(jì)管理的核心內(nèi)容，是確保企業(yè)會計(jì)信息的科學(xué)性和標(biāo)準(zhǔn)化的關(guān)鍵?？傎~管理適用于各類企業(yè)、行政事業(yè)單位，可以完成從建立賬簿資料、憑證處理、標(biāo)準(zhǔn)賬表到月末處理和輔助管理等會計(jì)核算和會計(jì)管理的各項(xiàng)工作。本章我們系統(tǒng)地學(xué)習(xí)論總賬管理的主要功能、系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理和期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和操作方法。通過用友財(cái)務(wù)軟件總賬管理的學(xué)習(xí)，我們了解了總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系、總賬管理中錯誤憑證的修改方法、銀行對賬的方法和各種賬表資料的作用和查詢方法，掌握了總賬管理中系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理和期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容、工作原理和應(yīng)用方法。
    總賬系統(tǒng)的任務(wù)就是利用已經(jīng)建立的會計(jì)科目體系，錄入和處理各種記賬憑證，完成記賬、結(jié)賬以及對賬的工作，輸出各種總分類賬、日記賬、明細(xì)賬和有關(guān)輔助賬?？傎~系統(tǒng)的功能主要包括：
    (1)系統(tǒng)設(shè)置，通過嚴(yán)密的制單控制保證憑證的正確性，提供資金赤字控制、支票控制、預(yù)算控制、外幣折算誤差控制以及查看科目最新余額等功能，加強(qiáng)對發(fā)生的業(yè)務(wù)的及時(shí)管理和控制。
    (2)憑證處理，錄入、修改和刪除憑證，對機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行審核、查詢、匯總和打印，根據(jù)已經(jīng)審核的記賬憑證登記明細(xì)賬、日記賬和總分類賬。
    (3)出納管理，為出納人員提供一個(gè)集成辦公環(huán)境，加強(qiáng)對現(xiàn)金及銀行存款的管理；提供支票登記簿功能，用來登記支票的領(lǐng)用情況；并可以完成銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，隨時(shí)生成最新的資金日賬表。
    (4)賬表管理，提供按多種條件查詢總賬、日記賬、明細(xì)賬等，具有總賬、明細(xì)賬和憑證聯(lián)查功能，月末打印正式賬簿。
    (5)綜合輔助賬，用于綜合查詢科目輔助明細(xì)賬。
    (6)期末處理等模塊，自動完成月末分?jǐn)?、?jì)提、對應(yīng)轉(zhuǎn)賬、銷售成本、匯兌損益、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，進(jìn)行試算平衡、對賬、結(jié)賬、生成月末工作報(bào)告。
    總賬系統(tǒng)是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的一個(gè)基本的子系統(tǒng)，即可獨(dú)立運(yùn)行，也可同其他系統(tǒng)協(xié)同運(yùn)轉(zhuǎn)?？傎~系統(tǒng)概括反映企業(yè)供產(chǎn)銷等全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的綜合信息，在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中處于中樞地位?？傎~系統(tǒng)接受薪資系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)、資金管理、網(wǎng)上銀行、報(bào)賬中心、項(xiàng)目管理、成本管理、存貨核算等系統(tǒng)生成的憑證?？傎~系統(tǒng)向ufo報(bào)表系統(tǒng)、管理駕駛艙、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)等提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，生成財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)分析表。
    (三)用友財(cái)務(wù)軟件ufo報(bào)表管理。
    會計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)是會計(jì)信息系統(tǒng)中的一個(gè)獨(dú)立的子系統(tǒng)，它為企業(yè)內(nèi)部各個(gè)管理部門及外部相關(guān)部門提供綜合放映企業(yè)一定期間財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的會計(jì)信息。用友ufo報(bào)表系統(tǒng)是報(bào)表處理的工具，利用ufo報(bào)表系統(tǒng)既可以編制對外報(bào)表，又可以編制各種內(nèi)部報(bào)表。它的主要任務(wù)是設(shè)計(jì)報(bào)表的格式和編制公式，從總賬系統(tǒng)或其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)中取得有關(guān)會計(jì)信息自動編制各種會計(jì)報(bào)表，對報(bào)表進(jìn)行審核、匯總、生成各種分析圖，并按預(yù)定格式輸出各種會計(jì)報(bào)表。我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)論自定義報(bào)表和使用報(bào)表模版生成報(bào)表的方法。通過本章的學(xué)習(xí)，我們掌握了使用報(bào)表模版生成報(bào)表數(shù)據(jù)的方法，自定義報(bào)表時(shí)，報(bào)表格式設(shè)置、公式設(shè)置的方法以及報(bào)表數(shù)據(jù)的計(jì)算方法，了解到修改報(bào)表公式的方法，設(shè)置關(guān)鍵字的方法。ufo報(bào)表系統(tǒng)是真正的三維立體表，提供了豐富的實(shí)用功能，完全實(shí)現(xiàn)了三維立體表的四維處理能力。ufo報(bào)表的主要功能有提供各行業(yè)報(bào)表模板、文件管理功能、格式管理功能、數(shù)據(jù)處理功能、圖表功能、打印功能、二次開發(fā)功能，提供個(gè)行業(yè)報(bào)表模版(包括現(xiàn)金流量表)。
    編制會計(jì)報(bào)表是每個(gè)會計(jì)期末最重要的工作之一，才一定意義上說編制完全會計(jì)報(bào)表是一個(gè)會計(jì)期間完成工作的標(biāo)志。在報(bào)表管理系統(tǒng)中，會計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源一般由總賬系統(tǒng)的賬簿和會計(jì)憑證、其他報(bào)表、人工直接錄入等，還可以從應(yīng)收、應(yīng)付、工資、固定資產(chǎn)、銷售、采購、庫存等系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)，生成財(cái)務(wù)報(bào)表。
    (四)用友財(cái)務(wù)軟件薪資管理。
    財(cái)務(wù)人員可以自定義各種基本項(xiàng)目，如基本工資、保險(xiǎn)系數(shù)、稅金計(jì)算公式等，每次做工資時(shí)就可以直接按照提前設(shè)定好的項(xiàng)目計(jì)算工資，系統(tǒng)自動按照設(shè)定好的計(jì)算公式進(jìn)行實(shí)得工資的計(jì)算。為實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)變化時(shí)的精細(xì)管控。當(dāng)員工某個(gè)基本項(xiàng)目中的工資項(xiàng)數(shù)值變化時(shí)，財(cái)務(wù)人員可以填寫工資變更單，選擇哪項(xiàng)工資變化，生效時(shí)間等信息，系統(tǒng)會根據(jù)這些條件變化自動按新標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算員工工資?？芍С侄喾N賬套的建立，滿足不同職能人員的薪資結(jié)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)自身情況，財(cái)務(wù)可以為不同員工設(shè)立多個(gè)賬套，每個(gè)賬套可以有自己工資款項(xiàng)結(jié)構(gòu)的格式。具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臋?quán)限設(shè)置，保證數(shù)據(jù)安全。根據(jù)權(quán)限設(shè)置，可以讓不同財(cái)務(wù)人員對不同員工錄入、發(fā)送工資。工資表的數(shù)值只有創(chuàng)建者可以修改，其他人員是無權(quán)修改的。應(yīng)具有強(qiáng)大的可擴(kuò)展性，可與考核系統(tǒng)掛接，自動計(jì)算工資。可以將考勤數(shù)據(jù)引入到工資項(xiàng)目中，根據(jù)考勤數(shù)據(jù)，自動計(jì)算人員工資，參與實(shí)發(fā)工資的計(jì)算?？芍С?jǐn)?shù)據(jù)的導(dǎo)入與導(dǎo)出。數(shù)據(jù)引用功能可以引入以前月份工資數(shù)據(jù)或是excel文檔引入，特別方便財(cái)務(wù)人員每月建立工資表。
    (五)用友財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理。
    固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)是一套用于企、事業(yè)單位進(jìn)行固定資產(chǎn)核算和管理的子系統(tǒng)，主要面向中小型企業(yè)，幫助企業(yè)的次啊無部門進(jìn)行固定資產(chǎn)總之、累計(jì)折舊等數(shù)據(jù)的動態(tài)管理，為總賬系統(tǒng)提供相關(guān)憑證，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行成本核算，同時(shí)還未設(shè)備管理部門提供固定資產(chǎn)的各項(xiàng)管理指標(biāo)。我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)了固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理和期末業(yè)務(wù)處理的工作原理和操作方法。用友erp-u8軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)主要完成固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)的管理和核算，生成固定資產(chǎn)卡片，按月反映固定資產(chǎn)的增加、減少、原值變化及其他變動，并輸出相應(yīng)的增減變動明細(xì)賬；同時(shí)，按月自動集體折舊，生成計(jì)提折舊的記賬憑證。此外，還可以輸出一些與“設(shè)備管理”相關(guān)的報(bào)表和賬簿，以分析固定資產(chǎn)的利用效果。
    本系統(tǒng)主要功能體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始設(shè)置，運(yùn)行固定資產(chǎn)系統(tǒng)并打開該賬套后，要進(jìn)行必要的系統(tǒng)初始設(shè)置工作；固定資產(chǎn)卡片管理，固定資產(chǎn)管理在企業(yè)中分為兩部分：一是固定資產(chǎn)卡片臺賬管理，二是固定資產(chǎn)的會計(jì)處理；固定資產(chǎn)折舊管理，自動計(jì)提折舊形成折舊清單和折舊分配表，按分配表自動制作記賬憑證，并傳遞到總賬系統(tǒng)，同時(shí)在本系統(tǒng)中可修改、刪除和查詢此憑證；固定資產(chǎn)月末對賬、結(jié)賬，月末，按照系統(tǒng)初始設(shè)置的賬務(wù)系統(tǒng)接口，自動與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對賬，并根據(jù)對賬結(jié)果和初始設(shè)置決定是否結(jié)賬；固定資產(chǎn)賬、表查詢，通過“我的賬表”對系統(tǒng)所能提供的全部賬表進(jìn)行管理，資產(chǎn)管理部門可以隨時(shí)查詢分析表、系統(tǒng)表、賬簿和折舊表，提供資產(chǎn)管理效率。
    另外，系統(tǒng)還能提供固定資產(chǎn)的多種自定義功能，可以自定義折舊方法、匯總分期周期、卡片項(xiàng)目等；為適應(yīng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的需要，提供整套賬不計(jì)提折舊的功能。
    三、實(shí)習(xí)收獲與體會。
    轉(zhuǎn)瞬間，短暫的實(shí)習(xí)生活就這樣匆匆結(jié)束了，我非常的不舍。首先我了解和掌握了用友erp-u8軟件中的系統(tǒng)管理、總賬管理、ufo報(bào)表管理、工資管理以及固定資產(chǎn)管理等方面的應(yīng)用，掌握了企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理流程，財(cái)務(wù)軟件的主要功能及其使用方法，同時(shí)能過運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件對企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理。其次，通過上機(jī)操作，我將平時(shí)所學(xué)的理論知識與實(shí)際操作相結(jié)合，進(jìn)一步鞏固了已學(xué)的理論知識并加以綜合提高，提供了分析和解決問題的能力。我也在實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)了自己存在的不足，比如自己不夠細(xì)心，經(jīng)常看錯數(shù)字，導(dǎo)致核算結(jié)果錯誤。同時(shí)，我在實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)了許多不懂的問題，在老師和同學(xué)們的幫助下，都一一得到了解決。我也深刻認(rèn)識到要作為一名合格的會計(jì)人員，最起碼要細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)，正如那句話所說的“細(xì)節(jié)決定成敗”，成功的關(guān)鍵在于細(xì)節(jié)。我認(rèn)識到作為新世紀(jì)的會計(jì)人員，不僅要求手工記賬，還要求掌握會計(jì)電算化。這次實(shí)習(xí)我學(xué)到很多東西，在未來的工作中我會把所學(xué)習(xí)的理論知識與實(shí)際操作相結(jié)合，為實(shí)現(xiàn)我的理想—成為一名優(yōu)秀的會計(jì)而努力！
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇八
    a)流動比率分析。
    一般來說，流動比率越高，說明企業(yè)的流動性越強(qiáng)，流動負(fù)債的安全程度越高，短期的債權(quán)人到期收回本息的可能性越大。但從企業(yè)的角度看，流動比率不是越高越好，流動比率太高，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)占用資金太多，而流動資產(chǎn)的盈利性往往較差。同時(shí)，太高的'流動比率也表明企業(yè)沒能充分利用商業(yè)信用和現(xiàn)有的借款能力。所以通常認(rèn)為流動比率等于2比較合理。從圖表可以看出，上期的流動比率顯得太高，本期流動比率更加接近2，這說明從流動比率上判斷，萬達(dá)國際股份有限公司在短期產(chǎn)債能力上本期優(yōu)于上期。
    b)速動比率分析。
    一般來說，速動比率越高，說明企業(yè)的流動性越強(qiáng)，流動負(fù)債的安全程度越高，短期的債權(quán)人到期收回本息的可能性越大。但與流動比率類似，從企業(yè)的角度的看，速動比率也不是越高越好，通常認(rèn)為速動比率在1左右比較合理。從上面圖表可以看出，從上期到本期速動比率下降，并且越來越接近1，說明萬達(dá)國際股份有限公司的流動性和短期償債能力正在不斷增強(qiáng)。
    c)現(xiàn)金與流動負(fù)債比率分析。
    一般來說，現(xiàn)金與流動負(fù)債比率越高，說明企業(yè)的流動性越強(qiáng)，流動負(fù)債安全程度越高，短期債權(quán)人到期收回本息的可能性越大。但與流動比率和速動比率類似，通過以上的圖表可以看出，萬達(dá)國際股份有限公司從上期~本期的現(xiàn)金與流動負(fù)債比率有所下降，波動幅度不大，說明萬達(dá)國際股份有限公司的現(xiàn)金與流動負(fù)債比率則相對穩(wěn)定。
    2）短期償債能力絕對數(shù)額趨勢分析。
    項(xiàng)目上期本期。
    貨幣資金2,013,264.222,502,925.23。
    交易性金融資產(chǎn)150,026.00277,042.55。
    應(yīng)收票據(jù)455,136.58659,472.00。
    應(yīng)收賬款327,765.98106,038.34。
    預(yù)付款項(xiàng)253,800.00161,500.00。
    存貨3,522,160.003,207,004.00。
    其他流動資產(chǎn)26,100.0013,500.00。
    流動資產(chǎn)合計(jì)6,748,252.786,927,482.12。
    短期借款700,000.00850,000.00。
    交易性金融負(fù)債0.0033,600.00。
    應(yīng)付票據(jù)92,000.0042,000.00。
    應(yīng)付賬款558,251.00716,297.00。
    其他流動負(fù)債680,290.671,456,716.12。
    流動負(fù)債合計(jì)2,030,541.673,098,613.12。
    經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量凈額631,129.44821,705.23。
    由上表可以看出，萬達(dá)國際股份有限公司的貨幣資金基本持平，流動資產(chǎn)與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量都呈略微上升趨勢，只有流動負(fù)債上升幅度較大。在流動資產(chǎn)內(nèi)部，除應(yīng)收賬款大幅度下降外，其他都基本呈上升趨勢，且上升幅度抵消了應(yīng)收賬款的下降幅度。在流動負(fù)債內(nèi)部，短期借款，交易性金融負(fù)債，應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款都呈上升的趨勢，導(dǎo)致了流動負(fù)債的上升。
    2、長期償債能力分析。
    1）長期償債能力比率分析。
    項(xiàng)目上期本期。
    資產(chǎn)負(fù)債率29.62%34.71%。
    股權(quán)比率70.38%65.29%。
    產(chǎn)權(quán)比率42.08%53.16%。
    由上表可見，萬達(dá)國際的資產(chǎn)負(fù)債率略有上升，這說明萬達(dá)國際資產(chǎn)對負(fù)債的保障程度有所下降。不過，這并不意味著萬達(dá)國際的資產(chǎn)負(fù)債率惡化，因?yàn)閮赡?9.62%和34.71%的資產(chǎn)負(fù)債率并不高。同理，股權(quán)比率的小幅度下降與產(chǎn)權(quán)比率的上升，說明所有者投入的資金在全部資金中所占的比例減少，而債權(quán)人投入的資金所占比例增加。
    2）長期償債能力環(huán)比趨勢分析。
    項(xiàng)目上期本期環(huán)比變動額環(huán)比變動百分比。
    息稅前利潤306,307.28356,188.9749,881.6914.00%。
    由上表可見，萬達(dá)國際的資產(chǎn)增加了11%，股東權(quán)益增加了4.39%，而負(fù)債增加了24.32%。由此可以清楚的看出，資產(chǎn)和權(quán)益對負(fù)債的保障程度有所下降。本期的息稅前利潤比上期增長了14%。
    小結(jié)：也許這份報(bào)告并不是十分的詳細(xì)，但是，這份報(bào)告可能或多或少的能夠幫到大家。最后，我想說的是，不管做什么都要細(xì)心、耐心。
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇九
    (1)首先公司資產(chǎn)總額達(dá)到530多億，規(guī)模很大，比增加了約11%，20比20約增加2%，這與華能2003年的一系列收購活動有關(guān)從中也可以看出企業(yè)加快了擴(kuò)張的步伐。
    其中絕大部分的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，這與該行業(yè)的特征有關(guān)：從會計(jì)報(bào)表附注可以看出固定資產(chǎn)當(dāng)中發(fā)電設(shè)施的比重相當(dāng)高，約占固定資產(chǎn)92.67%。
    (2)應(yīng)收賬款余額較大，卻沒有提取壞賬準(zhǔn)備，不符合謹(jǐn)慎性原則。
    會計(jì)報(bào)表附注中說明公司對其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備的記提采用按照其他應(yīng)收款余額的3%記提，賬齡分析表明占其他應(yīng)收款42%的部分是屬于兩年以上沒有收回的賬款，根據(jù)我國的稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)兩年以上未收回的應(yīng)收款項(xiàng)可以作為壞賬損失處理，這部分應(yīng)收款的可回收性值得懷疑，應(yīng)此仍然按照3%的比例記提壞賬不太符合公司的資產(chǎn)現(xiàn)狀，2年以上的其他應(yīng)收款共計(jì)87893852元，壞賬準(zhǔn)備記提過低。
    (3)無形資產(chǎn)為負(fù)，報(bào)表附注中顯示主要是因?yàn)樨?fù)商譽(yù)的緣故，華能國際從其母公司華能集團(tuán)手中大規(guī)模的.進(jìn)行收購電廠的活動，將大量的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)納入囊中，華能國際在這些收購活動中收獲頗豐。華能國際1994年10月在紐約上市時(shí)止只擁有大連電廠、上安電廠、南通電廠、福州電廠和汕頭燃機(jī)電廠這五座電廠，經(jīng)過9年的發(fā)展，華能國際已經(jīng)通過收購華能集團(tuán)的電廠，擴(kuò)大了自己的規(guī)模。但由于收購當(dāng)中的關(guān)聯(lián)交易的影響，使得華能國際可以低于公允價(jià)值的價(jià)格收購華能集團(tuán)的資產(chǎn)，因此而產(chǎn)生了負(fù)商譽(yù)，這是由于關(guān)聯(lián)方交易所產(chǎn)生的，因此進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)應(yīng)該剔除這一因素的影響。
    (4)長期投資。我們注意到公司2003年長期股權(quán)投資有一個(gè)大幅度的增長，這主要是因?yàn)?003年4月華能收購深能25%的股權(quán)以及深圳能源集團(tuán)和日照發(fā)電廠投資收益的增加。
    2、負(fù)債與權(quán)益分析。
    華能國際在流動負(fù)債方面比2002年底有顯著下降，主要是由于償還了部分到期借款。
    華能國際的長期借款主要到期日集中在年和以后，在這兩年左右公司的還款壓力較大，需要籌集大量的資金，需要保持較高的流動性，以應(yīng)付到期債務(wù)，這就要求公司對于資金的籌措做好及時(shí)的安排。其中將于一年內(nèi)到期的長期借款有2799487209元，公司現(xiàn)有貨幣資金1957970492元，因此存在一定的還款壓力。
    華能國際為在三地上市的公司，在國內(nèi)發(fā)行a股3.5億股，其中向大股東定向配售1億股法人股，這部分股票是以市價(jià)向華能國電配售的，雖然《意向書》有這樣一句話：“華能國際電力開發(fā)公司已書面承諾按照本次公開發(fā)行確定的價(jià)格全額認(rèn)購，該部分股份在國家出臺關(guān)于國有股和法人股流通的新規(guī)定以前，暫不上市流通?！钡强紤]到該部分股票的特殊性質(zhì)，流通的可能性仍然很大。華能國際的這種籌資模式，在3月增發(fā)外資股的時(shí)候也曾經(jīng)使用過，在這種模式下，一方面，華能國際向大股東買發(fā)電廠，而另一方面，大股東又從華能國際買股票，實(shí)際上雙方都沒有付出太大的成本，僅通過這個(gè)手法，華能國際就完成了資產(chǎn)重組的任務(wù)，同時(shí)還能保證大股東的控制地位沒有動搖。
    3、收入與費(fèi)用分析。
    (1)華能國際的主要收入來自于通過各個(gè)地方或省電力公司為最終用戶生產(chǎn)和輸送電力而收取的扣除增值稅后的電費(fèi)收入。根據(jù)每月月底按照實(shí)際上網(wǎng)電量或售電量的記錄在向各電力公司控制與擁有的電網(wǎng)輸電之時(shí)發(fā)出賬單并確認(rèn)收入。應(yīng)此，電價(jià)的高低直接影響到華能國際的收入情況。隨著我國電力體制改革的全面鋪開，電價(jià)由原來的計(jì)劃價(jià)格逐步向“廠網(wǎng)分開，競價(jià)上網(wǎng)”過渡，電力行業(yè)的壟斷地位也將被打破，因此再想獲得壟斷利潤就很難了。國內(nèi)電力行業(yè)目前形成了電監(jiān)會、五大發(fā)電集團(tuán)和兩大電網(wǎng)的新格局，五大發(fā)電集團(tuán)將原來的國家電力公司的發(fā)電資產(chǎn)劃分成了五份，在各個(gè)地區(qū)平均持有，現(xiàn)在在全國每個(gè)地區(qū)五大集團(tuán)所占有的市場份額均大約在20%左右。華能國際作為五大發(fā)電集團(tuán)之一的華能國際的旗艦，通過不斷的收購母公司所屬電廠，增大發(fā)電量搶占市場份額，從而形成規(guī)模優(yōu)勢。
    (2)由于華能國際屬于外商投資企業(yè)，享受國家的優(yōu)惠稅收政策，因此而帶來的稅收收益約為4億元。
    (3)2003比2002年收入和成本有了大幅度的增加，這主要是由于上述收購幾家電廠納入了華能國際的合并范圍所引起的。但是從縱向分析來看，雖然收入比去年增加了26%，但主營業(yè)務(wù)成本增加了25%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加增加了27.34%，管理費(fèi)用增加了35%，均高于收入的增長率，說明華能國際的成本仍然存在下降空間。
    (三)比率分析。
    1.流動性比率。
    (1)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。
    (2)速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債=(流動資產(chǎn)-存貨)/.流動負(fù)債。
    公司2001-2003流動比率先降后升，但與絕對標(biāo)準(zhǔn)2：1有很大差距與行業(yè)平均水平約1.35左右也有差距，值得警惕，特別是2004年是華能還款的一個(gè)小高峰，到期的借款比較多，必須要預(yù)先做好準(zhǔn)備。公司速動比率與流動比率發(fā)展趨勢相似。并且2003年數(shù)值0.91接近于1，與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)也差不多，表明存貨較少，這與電力行業(yè)特征也有關(guān)系。
    2.資產(chǎn)管理比率。
    (1)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨。
    (2)a應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均應(yīng)收賬款。
    b應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(平均收賬期)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。
    (3)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均總資產(chǎn)。
    公司資產(chǎn)管理比率數(shù)值2002年比2001年略有下降，20最高，其中，存貨周轉(zhuǎn)率2003年度超過行業(yè)平均水平，說明管理存貨能力增強(qiáng)，物料流轉(zhuǎn)加快，庫存不多。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，說明資金回收速度快，銷售運(yùn)行流暢。公司2003年資產(chǎn)總計(jì)增長較快，銷售收入凈額增長也很快，所以資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈快速上升趨勢，在行業(yè)中處于領(lǐng)先水平，說明公司的資產(chǎn)使用效率很高，規(guī)模的擴(kuò)張帶來了更高的規(guī)模收益，呈現(xiàn)良性發(fā)展。
    3.負(fù)債比率。
    (1)資產(chǎn)負(fù)債比率(負(fù)債比率)=總負(fù)債/總資產(chǎn)。
    (2)已獲利息倍數(shù)=利稅前利潤/利息=(凈利潤+利息+所锝稅)/利息。
    (3)長期債務(wù)對權(quán)益比率=長期負(fù)債/所有者權(quán)益。
    4.獲利能力比率。
    (1)銷售凈利潤率=凈利/銷售收入凈額。
    (2)銷售毛利率=毛利潤/銷售收入凈額。
    (3)資產(chǎn)回報(bào)率=利稅前利潤/平均總資產(chǎn)。
    (4)每股收益=權(quán)益回報(bào)率=(凈利潤-優(yōu)先股股息)/平均普通股股權(quán)。
    (5)資產(chǎn)凈利率=(凈利潤-優(yōu)先股股息)/平均資產(chǎn)。
    公司獲利能力指標(biāo)數(shù)值基本上均高于行業(yè)平均水平，并處于領(lǐng)先地位，特別是資產(chǎn)收益率有相當(dāng)大的領(lǐng)先優(yōu)勢。各項(xiàng)指標(biāo)顯示在2002年比2001年略有下降，這可能與煤炭等資源的大幅度漲價(jià)有關(guān)。而2003年有了大幅度的增長，這說明公司2003年的并購等一系列舉措獲得了良好效果和收益。
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇十
    截至20xx年x月xx日止，本項(xiàng)目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設(shè)備19臺。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
    本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來，計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
    本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備，機(jī)械臺班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬元。
    施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計(jì)上交約45.8萬元。
    所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算。
    項(xiàng)目盈虧預(yù)測明細(xì)。
    本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無任何期間支付證書依據(jù)，造成我項(xiàng)目計(jì)量被動?，F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更，以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。
    主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測盈虧帶來很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測。項(xiàng)目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià)，也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
    按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇十一
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對可能會引起企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
    要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認(rèn)，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
    由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異。
    上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價(jià)值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機(jī)會。
    只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露，才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。
    企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益，其原因主要有以下兩點(diǎn)：第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
    第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
    要盡可能多的披露與企業(yè)未來價(jià)值預(yù)測相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測企業(yè)未來價(jià)值趨勢提供有用的信息服務(wù)。
    第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長，財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù);第二，政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻(xiàn)額及其分配;第三，公布企業(yè)對社會的真實(shí)貢獻(xiàn)額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實(shí)貢獻(xiàn)，有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
    主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
    如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營，基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會計(jì)信息也就毫無意義。
    而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇十二
    本月實(shí)現(xiàn)收入292萬元，較滾動預(yù)算減少58萬元；累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入651萬元，較上年同期累計(jì)增加137萬元，完成年度預(yù)算的14%。
    本月實(shí)現(xiàn)凈利潤16萬元，較滾動預(yù)算減少12萬元；累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤80萬元，較上年同期累計(jì)增加37萬元，完成年度預(yù)算的11%。
    本月共完成貨物入庫量4951噸，月末庫存11140噸，本月平均庫存10710噸，低于滾動預(yù)算249噸。主要是今年節(jié)日前貨物集中出庫較多，新的貨量還沒有到來的原因。
    從各類業(yè)務(wù)箱量來看，進(jìn)口冷藏重箱量同比增長27%，完成年度計(jì)劃的14%；空箱同比增加較大，增長70%，主要受碼頭出口箱量增加的影響；查驗(yàn)量本期增幅低于箱量增幅，同比增長18%；拆箱及入庫量同比減少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入庫量較多。
    總體上本期受春節(jié)長假影響較大，各業(yè)務(wù)量指標(biāo)均為達(dá)到預(yù)算。
    2、1月度分析。
    本月實(shí)現(xiàn)主營收入292萬元，較預(yù)算減少58萬元。其中冷庫實(shí)現(xiàn)收入73萬元，較預(yù)算減少2萬元；堆場實(shí)現(xiàn)收入199元，較預(yù)算減少55萬元；修箱實(shí)現(xiàn)收入17萬元；代理實(shí)現(xiàn)收入3萬元。
    倉儲業(yè)務(wù)方面：春節(jié)前入庫量較少，但出庫量較多，導(dǎo)致庫存量下降，影響冷庫收入未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，并且累計(jì)同比減少4%。
    3、變動成本分析。
    本月實(shí)際發(fā)生變動成本114萬元，較預(yù)算減少6萬元，其中：電費(fèi)減少7萬元；勞務(wù)費(fèi)減少4萬元；維修費(fèi)減少3萬元。
    累計(jì)發(fā)生變動成本234萬元，較上年同期增加82萬元，增長54%。主要是箱量增加帶動電費(fèi)和代理費(fèi)的增加。累計(jì)變動成本占年度預(yù)算16%，略高于收入增長比例，后期應(yīng)該會降低。
    從變動成本的構(gòu)成來看，其中電費(fèi)占38%，包括堆場和冷庫電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用占27%，主要是疏港拖車費(fèi)和搗箱拖車費(fèi)；材料維修費(fèi)占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及場橋燃油成本占6%；裝卸勞務(wù)費(fèi)占3%，包括出入庫裝卸和散貨船裝卸勞務(wù)；其他運(yùn)行費(fèi)主要是驗(yàn)箱費(fèi)和edi費(fèi)等，合計(jì)占17%。
    4、固定成本分析。
    本月發(fā)生固定成本122萬元，較預(yù)算減少33萬元，主要是預(yù)算中包含新場地的租金，但實(shí)際尚未計(jì)入的影響；累計(jì)發(fā)生固定成本245萬元，較上年同期增加24萬元，主要是人工成本的增加，累計(jì)發(fā)生占年度預(yù)算的13%。
    本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用24萬元，為建行貸款的利息支出。
    1、應(yīng)收賬款情況。
    超期大額應(yīng)收賬款說明：大連宜達(dá)貿(mào)易、寧波誠吉和安徽安糧為股東方關(guān)聯(lián)企業(yè)，超期欠款主要是水果和肉類的倉儲費(fèi)用；盈豐船代為公司散貨船大客戶，一般是出庫時(shí)結(jié)算。
    2、其他項(xiàng)目說明。
    其他應(yīng)付款中包含誠泰的投資款400萬元，由于相關(guān)變更和法律文件還沒完成，暫計(jì)入其他應(yīng)付款。
    1、經(jīng)營現(xiàn)金流量：本月流入415萬元，流出379萬元，凈流量36萬元；累計(jì)經(jīng)營流入995萬元，流出842萬元，凈流量153萬元。
    2、投資現(xiàn)金流量：本月流出0萬元，累計(jì)0萬元。
    3、籌資現(xiàn)金流量：本月流出26萬元，累計(jì)流出52萬元，主要是支付貸款利息。
    1、本月工作總結(jié)。
    空箱堆高機(jī)評標(biāo)及比價(jià)等前期工作。
    xx年部門預(yù)算指標(biāo)分解工作。
    場地空箱費(fèi)率整理分析工作。
    xx年資金計(jì)劃安排工作。
    2、下月工作計(jì)劃。
    xx年度所得稅匯算清繳工作。
    xx年度各項(xiàng)年檢準(zhǔn)備工作。
    xx年融資準(zhǔn)備工作。
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇十三
    1、歷史沿革。
    公司實(shí)收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
    2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。
    上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
    3、公司的組織結(jié)構(gòu)（1）、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
    4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。
    （1）、財(cái)務(wù)部職能（略）。
    （2）、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長x人、財(cái)務(wù)處處長x人、財(cái)務(wù)處副處長x人、成本價(jià)格處副處長x人、會計(jì)員x人。
    （3）、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）。
    1、主要會計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。
    壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
    2、主要稅收政策。
    （1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
    （2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
    （一）財(cái)務(wù)管理制度（略）。
    （二）內(nèi)部控制制度。
    1、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。
    2、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——采購與付款。
    3、物資管理制度。
    4、產(chǎn)成品管理制度。
    5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
    1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析。
    （1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
    （2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。
    預(yù)計(jì)回收額x萬元。
    （3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。
    余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。
    預(yù)計(jì)回收額x萬元。
    （4）、“預(yù)付賬款”（無）。
    （5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。
    原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
    （6）、“長期債權(quán)投資”（無）。
    （7）、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
    （8）、“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值x萬元、運(yùn)輸設(shè)備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）x萬元，原因?yàn)閤xx完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
    六月末累計(jì)折舊為x萬元，其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
    （9）、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備，增加在建工程x萬元；部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程x萬元。
    （10）、“無形資產(chǎn)”（無）。
    （11）、“待攤費(fèi)用”和“長期待攤費(fèi)用”（無）。
    （12）、“各項(xiàng)準(zhǔn)備金”分析本年無變化。
    （13）、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化。
    （14）、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”分析本年無變化。
    （15）、質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無變化。
    （1）、“短期借款”分析xx工行：生產(chǎn)性流資借款x萬元，以機(jī)器設(shè)備（價(jià)值為x萬元）為抵押物。
    xx銀行：生產(chǎn)性流資借款x萬元，以應(yīng)收賬款（金額為x萬元）為抵押物。
    xx銀行：本期新增生產(chǎn)性流動資金借款x萬元。
    xx銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動資金借款x萬元。
    （2）、“長期借款”分析長期借款共計(jì)x萬元，主要為技術(shù)改造投資。
    借款依據(jù)為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責(zé)任公司xxxx改擴(kuò)建工程”可行性研究報(bào)告；省計(jì)委x計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)（2xxx）xx號文；x計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)（2xx）xx號文；xx公司資計(jì)字（2xxx）xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。
    （3）、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初x萬元，期末1x萬元。
    余額構(gòu)成：一年以下x萬元，一年以上兩年以下x萬元，兩年以上三年以下2x萬元，三年以上x萬元。
    （4）、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初x萬元，期末x萬元。
    余額構(gòu)成：一年以下x萬元，兩年以上三年以下x萬元，三年以上x萬元。
    （5）、“預(yù)收賬款”分析（無）。
    （6）、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元、房產(chǎn)稅x萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元，城建稅x萬元；本年應(yīng)交增值稅x萬元、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元；本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元；期末增值稅留抵x萬元、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元、土地使用稅x萬元。
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇十四
    (一)總體財(cái)務(wù)績效水平。
    根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
    (二)公司分項(xiàng)績效水平。
    項(xiàng)目。
    公司評價(jià)。
    公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期。
    償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等。
    經(jīng)營效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀。
    盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好。
    股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀。
    現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好。
    企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低。
    綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好。
    (三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。
    運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動比率(清償能力)。
    (四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾結(jié)果提示。
    對公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。
    (一)資產(chǎn)負(fù)債表。
    主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：
    存貨40,36518,33312028,32214,31898432814。
    1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：
    公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究。
    流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
    流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。
    2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：
    從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為30.97%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動負(fù)債減少14.56%，長期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%。
    流動負(fù)債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低。
    本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低。
    3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：
    流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
    (二)利潤及利潤分配表。
    主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：
    管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122。
    所得稅5,7157216921,50237430128193188。
    (1)利潤構(gòu)成情況。
    本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。
    (2)利潤增長情況。
    本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。
    本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率0.84%，說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力，提高市場占有率等方面都存在一定的差距。
    (1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
    本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60萬元。其中，主營業(yè)務(wù)成本178,065.07萬元，占成本費(fèi)用總額84.28%;營業(yè)費(fèi)用3,942.19萬元，占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬元，占成本費(fèi)用總額12.04%;財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659.35萬元，占成本費(fèi)用總額0.79%。
    (2)成本費(fèi)用增長情況。
    本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬元，增長7.32%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬元，增長5.19%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬元，降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬元，增長43.43%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬元，降低16.62%。
    4.利潤增長因素分析。
    本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤2,480.84萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤7,702.52萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤330.74萬元，投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。
    本期公司利潤總額增長率為264.05%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%，說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場開拓以及經(jīng)營管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。
    5.經(jīng)營成果總體評價(jià)。
    (1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)。
    本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費(fèi)用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請分析者予以高度關(guān)注，因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競爭力較強(qiáng)。
    (2)收益質(zhì)量評價(jià)。
    凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高，收益很健康。
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇十五
    總部設(shè)在深圳，已在全國20多個(gè)城市設(shè)立分。
    以中國大陸市場為目標(biāo)、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，涉及進(jìn)出口貿(mào)易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂及等業(yè)務(wù)。
    投資重點(diǎn)主要集中在上海、、深圳等中國區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心。
    主要產(chǎn)品是商品住宅。
    目前萬科總股本為1,099,521.02萬股，其中萬科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬股，持股比例為14.73%。
    1.2萬科在行業(yè)內(nèi)所處水平萬科在領(lǐng)導(dǎo)人王石的帶領(lǐng)下，以房地產(chǎn)為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價(jià)值已經(jīng)達(dá)到635.65億元，在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位，在中國500強(qiáng)企業(yè)中排第19名。
    20xx年的主營業(yè)務(wù)收入為507億元，在行業(yè)內(nèi)是第一位。
    1.3萬科發(fā)展?fàn)顩r萬科主營業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開發(fā)及物業(yè)管理、零售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。
    王石借鑒索尼的客戶服務(wù)理念，在全國首創(chuàng)“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務(wù)通過全國首批iso9002質(zhì)量體系認(rèn)證。
    萬科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續(xù)增長的業(yè)績以及規(guī)范透明的治理結(jié)構(gòu)，使贏得了投資者的廣泛認(rèn)可。
    于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域，1992年正式確定大眾住宅開發(fā)為核心業(yè)務(wù)，截止20xx年底已進(jìn)入深圳、上海、、天津、沈陽、成都、武漢、南京、長春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個(gè)城市進(jìn)行住宅開發(fā)，20xx年萬科又先后進(jìn)入東莞、無錫、昆山、惠州四個(gè)城市，目前萬科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴(kuò)展到19個(gè)大中城市，并確定了以珠江三角洲、長江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域?yàn)橹行牡娜髤^(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展策略。
    憑借一貫的創(chuàng)新精神及專業(yè)開發(fā)優(yōu)勢，樹立了住宅品牌，并為投資者帶來了穩(wěn)定增長的回報(bào)。
    2.1償債能力2.1.1流動比率流動比率可以反映短期內(nèi)流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力。
    流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。
    總體而言，流動比率過高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過低則反映企業(yè)的償債安全性差。
    一般而言，行業(yè)合理的最低流動比率是2。
    萬科會計(jì)年度流動比率20xx1.9120xx1.59萬科20xx年流動比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動負(fù)債提供的流動資產(chǎn)保障減少了0.32元。
    原因在于20xx年流動資產(chǎn)變動金額大于流動負(fù)債變動金額，其中存貨積累過多，占用流動資產(chǎn)金額比較大。
    另外還有，20xx年萬科的預(yù)收款項(xiàng)為74405197318.78元，而20xx年萬科的預(yù)收款項(xiàng)為31734801163.76元，20xx年預(yù)收款項(xiàng)增長了一倍多。
    通常供應(yīng)商提前付款給萬科，主要原因是貨源緊張，而萬科的存貨比較多，所以萬科可能本著某些營銷策略。
    橫向比較，萬科的競爭對手保利20xx年流動比率為2.13，保利的流動比率較萬科合理。
    通常流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的是存貨，萬科的存貨占流動資產(chǎn)比率為64.88%，保利的存貨占流動資產(chǎn)比率為74%，說明萬科的存貨管理業(yè)績比保利好。
    2.1.2速動比率流動利率發(fā)現(xiàn)，構(gòu)成流動資產(chǎn)的某些流動性有很大差別。
    貨幣資金，交易性金產(chǎn)和各種應(yīng)收，預(yù)付款項(xiàng)等可以在較短內(nèi)變現(xiàn)，稱之為速動資產(chǎn)。
    另外的流動資產(chǎn)，包括存貨，其他流動資產(chǎn)等，稱為非速動資產(chǎn)。
    萬科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心，存貨的變現(xiàn)速度要比應(yīng)收款項(xiàng)慢得多。
    20xx年萬科速動比率為0.56,20xx年萬科速動比率為0.59。
    萬科的速動比率比上年降低了0.03，說明每一元流動負(fù)債提供的速動資產(chǎn)保障減少了0.03元。
    影響速動比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，萬科賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。
    政策的變化，可能使得報(bào)表上的應(yīng)收賬款不能反映平均水平，通常萬科內(nèi)部人員一般對此情況可能估計(jì)。
    萬科賬面上速動資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。
    橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動比率為0.53。
    說明保利的速動資產(chǎn)保障性差一點(diǎn)。
    2.1.3現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較，現(xiàn)金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn)，而非速動資產(chǎn)需要等待不確定的時(shí)間，才能轉(zhuǎn)換為償債的現(xiàn)金。
    萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.29。
    萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.34。
    萬科的現(xiàn)金比率比上年減少了0.05，說明萬科為每一元流動負(fù)債提供的現(xiàn)金保障減少了0.05元。
    一般來說現(xiàn)金比率不宜過高，因?yàn)檫^高體現(xiàn)了萬科的的流動負(fù)債利用程度不夠，流動資產(chǎn)的獲利能力低。
    萬科的現(xiàn)金資產(chǎn)20xx年金額為378億，20xx年為230億，說明銀行利率對貨幣資金有了較大影響，萬科更愿意投放更多的錢到銀行。
    橫向比較:保利20xx年的現(xiàn)金比率是0.28。
    現(xiàn)金資產(chǎn)保障性較萬科略低。
    保利的貨幣資金規(guī)模與萬科有一定的差距。
    2.1.4資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過負(fù)債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。
    資產(chǎn)負(fù)債率又被稱為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。
    萬科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是75%。
    萬科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是67%。
    萬科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。
    這個(gè)和國家銀行政策密切相關(guān)，投在銀行的資金多，存貨相應(yīng)增加。
    萬科的資產(chǎn)負(fù)債率越低，舉債越容易。
    如果資產(chǎn)負(fù)債率搞到一定程度，沒有人愿意提供貸款了。
    在經(jīng)營狀況好的時(shí)候萬科的財(cái)務(wù)杠桿會起到正面積極的作用;在經(jīng)營惡化的時(shí)候財(cái)務(wù)杠桿會起到負(fù)面的作用，債權(quán)人的利益得不到保障，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。
    2.1.5產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是資產(chǎn)負(fù)債率另外的表現(xiàn)形式。
    萬科20xx年產(chǎn)權(quán)比率為2.38，表明1元股東權(quán)益借入2.38元。
    權(quán)益乘數(shù)是3.95，表明1元股東權(quán)益擁有3.95元的資產(chǎn)。
    2.1.6利息保障倍數(shù)萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。
    萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬科的利息保障倍數(shù)20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。
    萬科的長期債務(wù)需要每年付息。
    利息保障倍數(shù)表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。
    同時(shí)舉債也比較容易。
    如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。
    2.1.7現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=2237255451.45/504227742.57=4.44萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬科的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)下降許多。
    同時(shí)比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠，因?yàn)閷?shí)際用以支付利息的是現(xiàn)金，而不是收益。
    2.2運(yùn)營能力2.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/31.81=11.14天萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/713191906.14=68.54萬科20xx年應(yīng)收狀況周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/68.54=5.33天萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制的很好，周轉(zhuǎn)天數(shù)控制在30天內(nèi)，應(yīng)收賬款的收現(xiàn)期比較短，比20xx年慢了不少天。
    對于萬科，應(yīng)收賬款容易收季節(jié)性，偶然性和人為因素影響。
    特別萬科是以房地產(chǎn)為核心，它的應(yīng)收賬款是由賒銷引起的，萬科的賒銷額并非全部銷售收入。
    當(dāng)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)部分收不回來，那么萬科應(yīng)當(dāng)注意應(yīng)收賬款的減值問題。
    提取的減值準(zhǔn)備越多，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，這樣的情況下并不是好的經(jīng)營業(yè)績，反而說明應(yīng)收賬款管理欠佳。
    萬科在權(quán)衡收現(xiàn)的時(shí)間應(yīng)還注意信用政策，并非周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好。
    適當(dāng)?shù)姆艑捫庞谜?，萬科不僅能夠及時(shí)收回應(yīng)收賬款，而且更好對應(yīng)收賬款業(yè)績管理。
    如果沒有節(jié)制的放寬信用政策，很可能導(dǎo)致現(xiàn)金收不回來。
    2.2.2存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是銷售收入與存貨的比重。
    萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.38=959.63萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.54=672.68萬科在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬科在20xx年存貨金額極其巨大。
    目前看來萬科的存貨過多。
    存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越低越好。
    存貨過多會浪費(fèi)資金，存貨過少不能滿足流轉(zhuǎn)需要。
    所以對于萬科來所，需要在當(dāng)前找到一個(gè)最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。
    萬科很可能是銷售不暢，導(dǎo)致存貨過多，為了贏得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績，萬科應(yīng)發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部問題，尋找突破口。
    橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是1294.09天，其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此，個(gè)人認(rèn)為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是一件很難的事情。
    雖然難，但我們亦要往這個(gè)方向走。
    國家一直關(guān)注的衣食住行問題，對房地產(chǎn)格外關(guān)注，發(fā)布不少政策，控制房價(jià)走勢。
    萬科要降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)除了適當(dāng)開發(fā)地產(chǎn)以外，還采取應(yīng)變措施。
    2.2.3流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與流動資產(chǎn)的比值。
    萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.25=1479.18萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.38=974.13萬科流動資產(chǎn)中存貨占絕大部分，前面已經(jīng)有，因此存貨的周轉(zhuǎn)狀況對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)具有決定性影響。
    2.2.4非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與非流動資產(chǎn)的比值。
    萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/5.01=72.81萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/6.71=54.40萬科的非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一定程度反映非流動資產(chǎn)的管理效率。
    萬科對房地產(chǎn)投資管理和項(xiàng)目管理是否合理。
    2.2.5總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示總資產(chǎn)在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)。
    萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.24=1552萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.36=1027.54萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)降低了不少，表明萬科的總資產(chǎn)使用效率降低，盈利性變差。
    2.3獲利能力2.3.1主營業(yè)務(wù)利潤率萬科20xx年主營業(yè)務(wù)利潤率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬科20xx年主營業(yè)務(wù)利潤率=8685082798/48881013143.49=0.18萬科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬科經(jīng)營管理的水平提高。
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇十六
    為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識，根據(jù)于總會計(jì)師在20xx年經(jīng)營管理專項(xiàng)工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計(jì)師組織，每季度要對本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤，同時(shí)提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：
    1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析；
    2、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況：企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。
    （一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
    （二）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
    （三）成本費(fèi)用變動的主要因素，包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動情況；材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。
    （四）管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
    （六）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
    （一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
    （二）與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營、投資、籌資）。
    （三）逐項(xiàng)說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
    （一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。
    其中，對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況，說明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
    （二）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。
    五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營活動，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。
    六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號《關(guān)于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神，坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施。
    八、同上季相比改善效果情況。
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇十七
    公司實(shí)收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
    我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
    （1）、財(cái)務(wù)部職能（略）。
    (2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長x人、財(cái)務(wù)處處長x人、財(cái)務(wù)處副處長x人、成本價(jià)格處副處長x人、會計(jì)員x人。
    (3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）。
    司執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
    （1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
    （2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
    （一）財(cái)務(wù)管理制度（略）。
    （二）內(nèi)部控制制度。
    1、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。
    2、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——采購與付款。
    3、物資管理制度。
    4、產(chǎn)成品管理制度。
    5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
    （1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
    （2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
    （3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
    （4）、“預(yù)付賬款”（無）。
    （5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
    （6）、“長期債權(quán)投資”（無）。
    （7）、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
    財(cái)務(wù)案例分析報(bào)告篇十八
    通過對20xx企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平，本選題旨在對20xx年xx有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的情況，但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低，因此通過各種方法對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，并且提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
    國內(nèi)學(xué)者陳曉紅在《完善企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的思考》一文中認(rèn)為科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在《財(cái)務(wù)報(bào)表分析精要》中指出，目前常用的財(cái)務(wù)狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成在《財(cái)務(wù)管理學(xué)》中寫道：財(cái)務(wù)報(bào)表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負(fù)債表到利潤表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個(gè)由外部分析擴(kuò)大到內(nèi)部分析的過程。
    戴維?；艚鹚菇淌诮Y(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況寫出了《公司財(cái)務(wù)報(bào)表與分析一書》一文，文中對財(cái)務(wù)報(bào)表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計(jì)學(xué)專家森疼一男針對日本企業(yè)活動對財(cái)務(wù)的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動與財(cái)務(wù)分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用，逐漸使財(cái)務(wù)報(bào)表充實(shí)完善。
    本課題主要的研究內(nèi)容是：
    1、介紹xx有限公司概況。
    2、對xx有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，主要進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運(yùn)能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。
    3、通過以上分析找出公司存在的問題。
    4、針對上面提出的問題提出相對應(yīng)的建議。
    擬采取的方法有：
    1、趨勢分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會計(jì)報(bào)表，比較各個(gè)有關(guān)項(xiàng)目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。
    2、比率分析法：在同一財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間，或在不同報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對比，以計(jì)算出的比率反映各個(gè)項(xiàng)目之間的相互關(guān)系，據(jù)此評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
    3、因素分析法：確定影響綜合性指標(biāo)的各個(gè)因素，按照一定的順序逐個(gè)用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù)，借以計(jì)算各項(xiàng)因素影響程度。
    主要難點(diǎn)：
    1、由于理論知識不足，在做財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)有些問題分析不透徹。
    2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
    解決辦法：
    1、系統(tǒng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表，會計(jì)，財(cái)務(wù)管理相關(guān)書籍，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)理論、分析方法，針對企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，就相關(guān)問題與同學(xué)討論分析或咨詢指導(dǎo)教師。
    2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及情況，及時(shí)與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料，結(jié)合實(shí)際提出合理化的建議。
    3、向指導(dǎo)老師咨詢，與同學(xué)互相討論。
    第六周至第七周開題報(bào)告準(zhǔn)備及開題答辯。
    第八周撰寫論文提綱。
    第九周至第十周論文初稿，外文譯文。
    第十一周至第十三周論文修改。
    第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準(zhǔn)備。
    第十六周畢業(yè)論文答辯。
    財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等，但是單純從報(bào)表上的數(shù)據(jù)不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞與經(jīng)營成果的高低，只有將財(cái)務(wù)指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較才能說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所處的地位，因此要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來看，財(cái)務(wù)管理不但是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，還是關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)核算和整體經(jīng)營的重要手段之一。在財(cái)務(wù)管理過程中，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，通過對財(cái)務(wù)報(bào)表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況，并以此為依據(jù)，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)效性。
    基于這種考慮，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表分析引起足夠的重視，并認(rèn)識到財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性，推動財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作取得實(shí)效。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他利益相關(guān)者了解企業(yè)過去、評價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來、做出正確決策提供了準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。它可以評價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營績效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進(jìn)行監(jiān)管提供依據(jù)，此外，通過分析，隨時(shí)找出企業(yè)在理財(cái)中存在的問題，不斷進(jìn)行調(diào)整，提出相應(yīng)的措施，保證企業(yè)的各項(xiàng)工作按既定的目標(biāo)進(jìn)行，由此可見，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分。