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財務(wù)半年分析報告篇一
公司簡介:
中國明洋電器有限公司是特大型電子信息產(chǎn)業(yè)公司,成立于1969年。目前注冊資本493767819.00元,員工4名,其中技術(shù)人員多名,員工中80%以上為本科學(xué)歷,優(yōu)良員工素質(zhì)是明洋電器穩(wěn)健發(fā)展的最根本保證。
明洋電器于在上海交易所上市,主營電視制造業(yè)務(wù),同時以電視業(yè)務(wù)為基礎(chǔ),向其他家電業(yè)務(wù)延伸。旗下的明樣電器,明洋冰箱當(dāng)選中國名牌,明洋電視被評為國家免檢產(chǎn)品,并榮獲國家出口免檢資格。
明洋電器堅持“技術(shù)立企,穩(wěn)健經(jīng)營”的發(fā)展戰(zhàn)略,以優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ),技術(shù)創(chuàng)新為動力,資產(chǎn)運(yùn)營為杠桿,持續(xù)健康發(fā)展。進(jìn)入21世紀(jì),明洋電器以強(qiáng)大的研發(fā)實力為后盾,以優(yōu)秀的國家化經(jīng)營管理團(tuán)隊為支撐,加快了產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張的速度,已形成了以數(shù)字多媒體技術(shù),現(xiàn)代通信技術(shù)和智能信息系統(tǒng)技術(shù)為支撐,涵蓋多媒體,家電,通信,智能信息系統(tǒng)和現(xiàn)代地產(chǎn)與服務(wù)的產(chǎn)業(yè)格局。明洋電器實現(xiàn)銷售收入134億元,在中國電子信息百強(qiáng)企業(yè)中名列前茅。
明洋電器是國家首批創(chuàng)新型企業(yè),國家創(chuàng)新體系企業(yè)研發(fā)中心試點單位,中宣部,國務(wù)院國資委推舉的全國十大國企典型,擁有國家級企業(yè)技術(shù)中心,國家級博士后科研工作站,國家863成果產(chǎn)業(yè)化基地,國家火炬計劃軟件產(chǎn)業(yè)基地,數(shù)字多媒體及時國家重點實驗室。公司在北京,深圳,順德,美國,比利時,荷蘭等地建有研發(fā)中心,初步確立全球研發(fā)體系??茖W(xué)高效的技術(shù)創(chuàng)新體系,使明洋電器的技術(shù)創(chuàng)新工作始終走在國內(nèi)同行的前列。
公司產(chǎn)品及榮譽(yù):
明洋電器主營業(yè)務(wù)是電視制造,之前公司的產(chǎn)品以傳統(tǒng)的背投電視為主,20背投電視的年銷售收入達(dá)30億元,占公司總收入的90%。但是隨著科技的進(jìn)步和健康生活的理念日益深入人心,新興led液晶電視逐漸成為市場的主流產(chǎn)品。公司審時度勢,果斷放棄背投電視的投入而全力發(fā)展新興led液晶電視。目前公司已經(jīng)申請30多項液晶電視專利技術(shù),第一批液晶電視已經(jīng)投入國內(nèi)一線市場,消費者反響熱烈。公司計劃在未來繼續(xù)加大對液晶電視的固定投入,搶占市場霸主地位。
公司在歷年經(jīng)歷中,抓緊產(chǎn)品質(zhì)量,注重科技創(chuàng)新,遵循環(huán)保理念,同時積極履行社會責(zé)任。獲得良好社會聲譽(yù)和許多榮譽(yù)稱號。
生產(chǎn)及銷售情況:
明洋電器擁有中國最先進(jìn)生產(chǎn)線之一,年彩電產(chǎn)能1600萬臺。目前,明洋電器在南非、埃及、阿爾及利亞等地均建立了生產(chǎn)基地,在全球設(shè)有15個海外分支機(jī)構(gòu),產(chǎn)品遠(yuǎn)銷130多個國家和地區(qū)。
1.短期償債能力分析。
營運(yùn)資本分析。
通過上面的分析可以看出,明洋電器08年末的短期償債能力增強(qiáng),從行業(yè)角度看,公司的償債能力較強(qiáng)。
2.長期償債能力分析。
資產(chǎn)負(fù)債率分析:
根據(jù)前面的計算,可以發(fā)現(xiàn)明洋電器08年年末的資產(chǎn)負(fù)債率比年初下降,這說明公司的長期償債能力增強(qiáng),從行業(yè)角度看,公司的資產(chǎn)負(fù)債率低于行業(yè)平均水平,這說明公司的長期償債能力優(yōu)于一般的同類公司。從企業(yè)經(jīng)營的角度看,該比率不宜過高過低。權(quán)益乘數(shù)分析:
根據(jù)前面的計算,可以發(fā)現(xiàn)明洋電器08年年末的權(quán)益乘數(shù)比年初下降,這說明公司的長期償債能力增強(qiáng)。從企業(yè)經(jīng)營的角度看,該比率不宜過高過低。有形凈值債務(wù)率分析:
根據(jù)前面的計算,可以發(fā)現(xiàn)明洋電器08年年末的有形凈值債務(wù)率比年初下降,這說明公司的長期償債能力增強(qiáng)。從企業(yè)經(jīng)營的角度看,該比率不宜過高過低。已獲利息倍數(shù)分析:
根據(jù)前面的計算可以看出,明洋電器的長期償債能力(增強(qiáng)),從行業(yè)角度看,公司的長期償債能力(較強(qiáng))。
3.營運(yùn)能力分析。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析。
根據(jù)前面的比率計算可以看出,與07年相比,08年明洋電器的營運(yùn)能力(減弱),從行業(yè)角度看,公司的營運(yùn)能力(較高)。
4.盈利能力分析。
相關(guān)比率計算:請根據(jù)背景材料給出的信息計算衡量盈利能力的相關(guān)數(shù)據(jù)和比率,資產(chǎn)負(fù)債表項目均取本年數(shù)。(比率以百分比表示,結(jié)果均保留兩位小數(shù))。
銷售凈利率分析。
根據(jù)前面計算的比率可以看出,與07年相比,總體而言,08年明洋電器的盈利能力(增強(qiáng)),從行業(yè)角度看,公司的盈利能力(較低)。
杜邦分析指標(biāo)。
杜邦體系公式:凈資產(chǎn)收益率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)。
資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)。
杜邦體系分析。
請根據(jù)背景材料計算相關(guān)比率,簡便起見,所有比率不用均值計算,皆采用端點值計算即可。由于保留兩小數(shù)后的三個分解項乘積結(jié)果與roe實際值存在偏差,所以此處給出采用杜邦公式計算得的`roe值,只要求計算roe的各項分解值。(roe、ros的結(jié)果以百分比的形式表示。em、at以數(shù)值形式表示,均保留兩位小數(shù))。
因素替代分析。
請根據(jù)背景材料以及前面計算的結(jié)果,按照“銷售凈利率-總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-權(quán)益乘數(shù)”這樣的順序進(jìn)行roe的因素替代分析。(結(jié)果保留兩位小數(shù))。
6.營運(yùn)能力分析(成長性分析)。
明洋電器管理存在的問題。
建議:
6.樹立家電連鎖企業(yè)財務(wù)經(jīng)營理論。
財務(wù)半年分析報告篇二
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
總現(xiàn)金流入量。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
總現(xiàn)金流出量。
現(xiàn)金流量凈額。
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析。
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
三,財務(wù)績效評價。
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
流動比率。
速動比率。
資產(chǎn)負(fù)債率(%)。
有形凈值債務(wù)率(%)。
現(xiàn)金流入負(fù)債比。
綜合分?jǐn)?shù)。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
(二)經(jīng)營效率分析。
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
存貨周轉(zhuǎn)率。
營業(yè)周期(天)。
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況。
總資產(chǎn)報酬率(%)。
凈資產(chǎn)收益率(%)。
毛利率(%)。
營業(yè)利潤率(%)。
主營業(yè)務(wù)利潤率(%)。
凈利潤率(%)。
成本費用利潤率(%)。
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況。
主營收入增長率(%)。
凈利潤增長率(%)。
流動資產(chǎn)增長率(%)。
總資產(chǎn)增長率(%)。
可持續(xù)增長率(%)。
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo).
財務(wù)半年分析報告篇三
財務(wù)核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作,資金的結(jié)算與安排、費用的`稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務(wù)申報等各項工作開展都能及時有效的完成。
1、財務(wù)審核。
財務(wù)審核分兩個方面,一是對原始報銷單據(jù)的審核、財務(wù)部嚴(yán)格按照公司有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行審核、堅持原則、杜絕人情關(guān)。
如對一些票據(jù)不完善、未列入資金計劃內(nèi)支出等堅決退回。二是對會計憑證的審核工作,重要的對會計分錄的正確性、附件的有效及齊全進(jìn)行審核把關(guān)。
2、成本核算。
隨著公司“xx”項目進(jìn)行,工程成本支出不斷加大。在工程支出上財務(wù)部嚴(yán)格按照稅務(wù)要求和工程部進(jìn)度管理進(jìn)行付款,對xxxxx建設(shè)集團(tuán)的工程款支付及時核算代扣代繳稅款,并要求對方及時開具工程款項發(fā)票。這樣有利于清晰及時的核算開發(fā)成本。
3、銷售核算。
上半年公司累計推出x棟多層、共x戶進(jìn)行銷售,在公司決策層的營銷政策和營銷部同仁的努力下銷售勢頭良好,實現(xiàn)銷售x戶,銷售額x萬元。財務(wù)部在整個銷售流程中積極做好認(rèn)籌、大定、房款等收款工作、對銷售單據(jù)按公司要求進(jìn)行把關(guān)、對銷售合同進(jìn)行專人歸檔保管。按揭放款環(huán)節(jié)由財務(wù)部與銷售部門進(jìn)行積極溝通,并催促銀行放款,保證資金及時到位。
5月份公司加強(qiáng)了財務(wù)部銷售核算力量,確定專人進(jìn)行銷售收款、與銷售部門銜接,同時加強(qiáng)了對銷售臺帳的統(tǒng)計工作,做好財務(wù)銷售明細(xì)的編制。
財務(wù)部按月及時與銷售部的銷售提成表進(jìn)行審查核對,保障銷售數(shù)據(jù)的核對無誤。
4、會計電算化。
xx年年10月份財務(wù)部采取用金蝶軟件標(biāo)準(zhǔn)版進(jìn)行賬務(wù)處理,這樣極大提高了工作效率和會計核算的準(zhǔn)確性。但由于標(biāo)準(zhǔn)版的功能局限性,不能適應(yīng)公司財務(wù)核算需要,財務(wù)部于6月份聯(lián)系金蝶軟件公司對財務(wù)軟件進(jìn)行專業(yè)升級。目前這一工作還在進(jìn)行中。
5、合同管理。
財務(wù)部對存放的付款合同進(jìn)行集中的歸檔管理,并建立合同臺帳。按部門對合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時點及金額、執(zhí)行情況等做出詳細(xì)準(zhǔn)確的反映。
6、納稅申報。
由于房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性,國家稅務(wù)總局在稅款征收上是按預(yù)售款來作為計稅依據(jù)的的,1-6月公司應(yīng)繳納各項稅收x萬元左右,財務(wù)部在嚴(yán)格按照稅法進(jìn)行核算與申報的基礎(chǔ)上,積極與稅務(wù)部門溝通,采取緩繳的方式來減緩公司的資金支出。
(二)回顧。
回顧上半年雖然為公司項目營運(yùn)做出積極的工作,但也存在一些不足,表現(xiàn)在部分財務(wù)人員的工作能力需要進(jìn)一步提高,財務(wù)部分工作還需要進(jìn)一步完善。對于下半年,財務(wù)部做出以下計劃和部署:
1、推進(jìn)會計標(biāo)準(zhǔn)化工作,從基礎(chǔ)核算到日常流程進(jìn)行細(xì)則的規(guī)定、以形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。
2、加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理工作,采取與外部單位、內(nèi)部各部門定期核對賬目及臺帳來確保數(shù)據(jù)無誤,對各部門資金支出進(jìn)行及時反映和分析等措施。
3、提高財務(wù)人員的核算水平和管理服務(wù)意識,加強(qiáng)財務(wù)人員的定期培訓(xùn)。
4、做好資金統(tǒng)籌計劃,保障項目運(yùn)營。
財務(wù)半年分析報告篇四
公司董事長、董事會及各股東:
公司于11月14日注冊成立,實收資本金為:200萬人民幣(折合:31.28萬美元)。到11月14日止,昆明基本戶頭現(xiàn)金余額為158612.14元(折合:2.48萬美元),老撾庫存余額1012.71美元,扣還分公司1萬美元的借款后,實際公司還留余資本金:15853.69美元。按公司預(yù)算管理還能夠維持正常運(yùn)行2個月。
現(xiàn)就xx公司(老撾)截止月14日:
1、費用比例不合理,工作重心偏差。xx公司費用總額為23.53萬美元,其中差旅費、招待費、職工工資為7.24萬美元、1.79萬美元、8.95萬美元,分別占30.76%、7.61%、38.02%,是主要的開支來源。
原因:其中首先差旅費主要是公司人員往返機(jī)票360¥/人/往返費,按公司預(yù)算4000元/月遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,其次是招待費較大,主要是國內(nèi)過來人員、考察人員、朋友、簽訂合同項目宴餐級別及次數(shù)較多,以后這部分費用應(yīng)重點控制,以便減輕公司經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)與員工工作以外的負(fù)擔(dān),把精力重點調(diào)到工作上來。最后職工工資為固定費用不可控費用,為公司必要開支,主要是年開始公司新增人員(3人)較多,人員增加所致,目前領(lǐng)取工資人數(shù)為11人(不含洗碼與典當(dāng)公司)。
2、資金費用開支不明確,重此輕彼。發(fā)生在吃、喝、住、行上的差旅費、招待費較大,而實際用于公司發(fā)展上的資金較少。而像公司裝修、采購辦公用品、辦公用具、購固定資產(chǎn)等必要開支時手續(xù)繁多難以支付。
3、從xx公司成立以來,公司所有員工對各項目的資金使用情況進(jìn)一步說明:
一是公司行政辦公。用于本部行政辦公費用為33632.14美元,其中主要開支為水電、電話通訊、生活費、物業(yè)、簽證、辦公費等,應(yīng)有別墅a9辦公室承擔(dān)的開支部分。
二是公司的期間費用及未找到房屋租賃前的費用,公司花費了較大的人力成本,具體費用為:辦公費、辦證、會議及人員開支。
最后,xx公司截至11月14日庫存現(xiàn)金余額為1012.71美元。資金的緊張給工作開展帶來相當(dāng)不便。請盡快調(diào)撥后續(xù)資金,以便支撐公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
專此報告!
xx公司。
財務(wù)半年分析報告篇五
(一)本月和本年累計生產(chǎn)經(jīng)營情況,包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務(wù))生產(chǎn)、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(進(jìn)口額、出口額)及環(huán)比增長量;市場形勢變化對生產(chǎn)經(jīng)營的影響。
(二)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
(三)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題和困難,以及需要說明的其他業(yè)務(wù)情況和事項。
二、資金增減和周轉(zhuǎn)情況。
(一)貨幣資金的主要來源及同比變化情況。(二)應(yīng)收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。
(三)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目中,如同比變動幅度超過30%,應(yīng)說明原因。
三、實現(xiàn)利潤(虧損)情況。
(一)營業(yè)收入、主營業(yè)務(wù)收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營業(yè)收入、主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素,包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售,以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。
(二)成本費用變動的主要因素和各構(gòu)成部分的變動因素,包括成本費用總額、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、人工成本同比變化情況及主要因素。
(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項,包括投資收益變動情況、補(bǔ)貼收入各款項來源和金額、營業(yè)外收支的主要事項和金額。
(四)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。
四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險情況。
(一)企業(yè)從事的風(fēng)險投資業(yè)務(wù),主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風(fēng)險業(yè)務(wù)占用資金規(guī)模、資金來源與盈虧情況。
(二)企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)情況,主要包括長、短期借款同比增減金額及原因,逾期債務(wù)本金和未償還利息情況。
五、對企業(yè)月度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響的其他事項。
市民政局:
xx醫(yī)院是比較平穩(wěn)的一年,在面對醫(yī)療市場激烈的`競爭,本院門診樓改建搬遷,道路施工交通不便等諸多因素下,全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心,共同努力,始終堅持以過硬的醫(yī)療技術(shù),先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備,低廉的醫(yī)療價格,溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑?,F(xiàn)將財務(wù)狀況報告如下:
一、本年度收入分析。
本年度實現(xiàn)賬面收入x.27萬元,比上年度的x.09萬元減少了10%。其中主營業(yè)務(wù)收入x.27萬元,其他業(yè)務(wù)收入x萬元,分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務(wù)收入中,門診收入x.3萬元,比去年增加了8%,其中xx門診收入8.42萬元,比去年的x.75萬元增加了25%;住院收入x.94萬元,比去年下降了19%,較去年相比,主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬元,其中:防疫站收入為x.47萬元,比去年x.73萬元增加了16%,房租及利息收入x.8萬元。
二、本年度主要成本費用分析。
本年度共發(fā)生成本費用x.51萬元,比上年度x.10萬元減少了7%,主要表現(xiàn)在:1、本年度藥品消耗x.88萬元,衛(wèi)生材料消耗x.69萬元,分別比去年的x.86萬元和x.6萬元下降了12%和20%,主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達(dá)到x.71萬元,與去年持平。醫(yī)療收入達(dá)到x.56萬元,比去年減少了15%。2、本年度工資獎金及社會保障費x.18萬元,比上年度x.44萬元增加支出x.74萬元,增加了1%。3、本年度發(fā)生能源費支出36萬元。其中:耗電22.8萬度21.4萬元,用汽962.3噸12.5萬元,支付水費2.1萬元。本年能源費比上年度增加了9.5萬元。4、本年度計提房屋設(shè)備折舊x.3萬元,與上年基本持平。5、全年還發(fā)生電話費1.3萬元,差旅及交通費2.5萬元,印刷及復(fù)印費5.5萬元,購辦公用品及消耗用物資7.2萬元,招待費支出x.9萬元,計量強(qiáng)檢醫(yī)療廢水監(jiān)測證件年審等1.4萬元,寬帶網(wǎng)及醫(yī)保卡使用費,軟件服務(wù)費4.85萬元,門診及住院票據(jù)費1.48萬元,刷卡手續(xù)費1.38萬元,汽車加油保養(yǎng)保險養(yǎng)路費5萬元,垃圾清運(yùn)費0.38萬元,購工裝及醫(yī)用圖書報刊費1.2萬元等。6、本年計提董事長基金x.89萬元,推銷上年待攤費用x萬元。
三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項目。
1、ct后續(xù)維護(hù)費,移機(jī)費x.78萬元。2、廣告宣傳及招牌制作費x.4萬元。3、設(shè)備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費x.5萬元。4、醫(yī)療賠償支出x.83萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成x.76萬元。6、門診房屋改造裝修支出x.5萬元。7、防水處理改造工程x.04萬元。8、本年度新增設(shè)備投資x.1萬元。主要購置了高頻利浦刀,嬰兒高壓氧艙,胎心多普勒,痔瘡吻合器及刺激儀,心電監(jiān)護(hù)儀等。
四、本年度結(jié)余情況。
本年度實現(xiàn)利潤總額x.76萬元,加年初的分配結(jié)余x.64萬元,期末賬面未分配利潤為x.4萬元。
五、現(xiàn)金流量分析。
本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額x.42萬元,除定期存款戶x萬元外,實際可用貨幣資金x.42萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入x.45萬元。其中經(jīng)營活動總流入為x.34萬元,占71%,收到銀行存款利息流入x.75萬元。在經(jīng)營活動總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入x.2萬元,占經(jīng)營流入的x.5%,其他流入為1.5%.主要為財局06~防疫活動經(jīng)費x.02萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入x.29萬元。其中:經(jīng)營活動流出x.25萬元,占87.6%;固定資產(chǎn)購置投資支出x.1萬元,占3.1%;房屋改造支出x.5萬元,占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元,占2.2%;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及材料支出x.65萬元,占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出x萬元,占經(jīng)營流出的53.5%;ct維護(hù)以及移機(jī)支出x.78萬元。
六、年醫(yī)務(wù)財務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制的方面。
1、加強(qiáng)物資管理,進(jìn)一步做好物資的計劃,采購,銷售和庫存工作。2、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。3、進(jìn)一步建立健全財務(wù)管理管理,將財務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化,精確化,努力降低財務(wù)風(fēng)險。4、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督及控制職能,進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門診收費工作的管理。5、加強(qiáng)往來賬目的管理,及時清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),節(jié)能降耗,努力降低成本,調(diào)動員工積極性,為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
xx醫(yī)院。
20**年3月10日。
財務(wù)半年分析報告篇六
在上級財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下,以年初支公司提出的工作思路為指導(dǎo),以提高企業(yè)效益為核心,以增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭力為目標(biāo),以成本治理和資金治理為重點,全面落實預(yù)算治理,強(qiáng)基礎(chǔ),抓規(guī)范,實現(xiàn)了全年業(yè)務(wù)制度規(guī)范化,經(jīng)營治理科學(xué)化,企業(yè)效益最大化,有力地推動了支公司財務(wù)治理水平的進(jìn)一步提高,充分發(fā)揮了財務(wù)治理在企業(yè)治理中的核心作用。
一、主要指標(biāo)完成情況。
1、固定費用:1-9月份累計完成##.5xxxx,完成進(jìn)度計劃的117.2xxxx,同比增長27.4xxxx,增加支出2312627.8xxxx。
2、三項費用:1-9月份累計完成##.5xxxx,完成進(jìn)度計劃的136.3xxxx,同比降低10.5xxxx,減少支出171939.2xxxx。
3、內(nèi)部利潤:1-9月份完成-##.1xxxx元,較計劃進(jìn)度-828.4xxxx元增虧252.7xxxx元。
二、以資金治理為契機(jī),不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算治理意識。
近年來,隨著企業(yè)精細(xì)化治理水平的不斷強(qiáng)化,對財務(wù)治理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī),根據(jù)財務(wù)治理的特點以及財務(wù)治理的需要,及時出臺了支公司《固定費用治理辦法》、《資金預(yù)算治理辦法》等一系列相關(guān)制度,從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。在費用控制方面,一是采取定額包干的方式,將手機(jī)費、電話費、班站所辦公費、車輛油料費、維修費、線路巡視費等定額控制,節(jié)約歸已、超支自負(fù),培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預(yù)算審批的方式,對定額以外的費用,必須先層層審批,沒有審批發(fā)生的費用,一律不予報銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面,為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性,在實際支付時做到,沒有現(xiàn)金預(yù)算項目的不予支付,超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付,中國電力資料網(wǎng)從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識。在職工借款還款方面,規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款,確實起到了降低借款數(shù)額,減少資金占用,避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預(yù)算治理這一有效的治理手段,職工的規(guī)范意識進(jìn)一步增強(qiáng),從而有力地帶動了財務(wù)其他各項工作的開展。
三、以培訓(xùn)為動力,不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)水平。
四、以考核為手段,促進(jìn)財務(wù)基礎(chǔ)治理水平的提高。
隨著企業(yè)治理的進(jìn)一步深入,財務(wù)的治理職能逐漸增強(qiáng)。今年,支公司為加大責(zé)任制考核力度,保證責(zé)任制的貫徹落實,制定了雙文明考核辦法,細(xì)化了各項指標(biāo)和日常工作的'考核。在此基礎(chǔ)上,我們也加大了財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè),從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎(chǔ)的工作抓起,認(rèn)真審核原始票據(jù),細(xì)化財務(wù)報賬流程。按照分公司有關(guān)通知精神,我們又成立了資金風(fēng)險安全檢查領(lǐng)導(dǎo)組,具體制定了《資金治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》、《工資資金治理辦法》、《工程資金治理辦法》等,將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合,每月都進(jìn)行自查、自檢工作,逐步完善了支公司的財務(wù)治理體系。在今年的財務(wù)治理工作中,最重要的一點就是借助支公司的考核體系,采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機(jī)制,將治理的要求與重點,納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。將費用預(yù)算通過月份考核與工資掛鉤,全面提高了財務(wù)核算質(zhì)量,實事求是的體現(xiàn)財務(wù)經(jīng)營成果,做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的所得稅匯算檢查以及國家稅務(wù)總局今年開展了電力專項檢查。
五、積極參與企業(yè)經(jīng)營治理,搞好公司財產(chǎn)物資的清查與盤點。
隨著財務(wù)治理職能的日益顯現(xiàn),財務(wù)治理參與到企業(yè)治理的方方面面,這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強(qiáng)對基層站所各項財產(chǎn)物資的治理,通過現(xiàn)場清查和新領(lǐng)用登記,各班站所建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品以及安全工器具登記臺帳。今年5月份,財務(wù)科材料治理人員加班加點對庫存物資情況進(jìn)行了核查,規(guī)范了材料治理基礎(chǔ)工作,確保了庫存物資的帳帳、帳實相符,提高了材料物資的利用效能,順利通過了公司供給站的檢查。下一步,隨著新庫房的整合投運(yùn),以及對二級庫房的清理,我們還將進(jìn)一步加大對材料物資的監(jiān)督治理,以求全面提升財務(wù)治理水平。
六、加強(qiáng)資金治理,減少資金占用,提高資金利用率。
近年來,為加強(qiáng)對資金的統(tǒng)一歸口治理,規(guī)范運(yùn)作,強(qiáng)化資金使用的計劃性、預(yù)算性、效率性和安全性,盡可能地規(guī)避資金風(fēng)險,通過銀行賬戶的清理歸并,建立了與國網(wǎng)公司相適應(yīng)的銀行帳戶治理體制。今年為進(jìn)一步減少資金占用,提高資金利用率,今年重點對現(xiàn)金流量、未達(dá)帳項、應(yīng)收應(yīng)付款項、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等一些項目加大了考核力度,并且通過一年的運(yùn)行發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量明顯提高,資金周轉(zhuǎn)率顯著加快。三是建立了統(tǒng)一的財務(wù)預(yù)算治理制度。通過建立覆蓋支公司所有層次以及業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金預(yù)算,確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。四是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度,實行財務(wù)制約制度。以上制度的建立和實施更加有效地減少了資金的占用,降低了財務(wù)費用,提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
為全面搞好xx年全面預(yù)算治理與財務(wù)治理工作,我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作:
(一)根據(jù)上級公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見,進(jìn)一步搞好預(yù)算治理工作。預(yù)算治理作為財務(wù)治理中的重要一環(huán),與全面做好財務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中,要進(jìn)一步加強(qiáng)對科室、站所的費用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算治理,認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實工作,使全面預(yù)算治理真正成為全員預(yù)算治理,讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
財務(wù)半年分析報告篇七
1、售費用分析銷售費用218.5萬元,占費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因:一是運(yùn)費、工資和其他項有較大增長,分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元,增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大,其收入提成、運(yùn)輸費和包裝材材料等費用相應(yīng)的增加,同時廣告會務(wù)費、交際應(yīng)酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加,但辦公費比上年有所下降。
2、管理費用分析管理費用239.3萬元,占費用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元,增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元,增長34.09%。水電費增加7.9萬元,增長62.98%,其他項增加8.7萬元,同比增長48.98%。辦公費等同比減少的項目有:無形資產(chǎn)攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;稅金下降27%;交際應(yīng)酬費下降16%。其中無形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。
3、財務(wù)費用分析一季度財務(wù)費用支出228.6萬元,同比增加92萬元,增長67.35%。其中:手續(xù)費支出同比增加3.1萬元,增長40.79%;利息支出152.7萬元,同比上年增加55.1萬元,增長55%;匯兌損失65.2萬元,同比31.4萬元增加33.82萬元,增長108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務(wù)費用總額同比增加的主要原因。
四、現(xiàn)金流量表分析。
(一)現(xiàn)金流量表增減變動分析:
4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-450.08萬元,同比上年-853.24萬元凈支出減少403.16萬元,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額上升47%。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有11.41萬元,說明尚不足支付經(jīng)營活動的存貨支出,而投資活動未有回報,籌資活動現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明目前正處在償付貸款時期。整個現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。
(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析。
1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。
2、現(xiàn)金購銷比率92%,接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常,無積壓庫存。
3、銷售收入回籠率91%,表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高,此比率一般不能低于95%,低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng)險偏大。
(一)獲利能力分析長期資產(chǎn)報酬率2.1%,與上年同期比下降20.3%;總資產(chǎn)報酬率0.6%,降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售凈利潤率1.4%;降57.2%;成本費用利潤率1.1%,降72%;說明銷售收入成倍增長,但獲利能力呈下降趨勢。
(二)短期償債能力分析流動比率143.9%,與上年同期比增長29.3%;速動比率105.2%,增長79.1%;表明本期因貸款額的增加,用于流動的資金同比增長很快,企業(yè)短期償債能力很強(qiáng);現(xiàn)金比率42.1%,超出安全比率的20%。表明償還短期債務(wù)的安全性較好,但同時說明資金結(jié)構(gòu)不太合理,流動資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營。
(三)長期償債能力分析:與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率53%,增長7.4%,尚在安全范圍內(nèi);產(chǎn)權(quán)比率31.1%,一般應(yīng)在50%為好,該比率過低,說明財務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理,未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數(shù)192%,下降35.1%;表明因利潤減少利息支出增加,長期償債能力較上年同期在下降。
六、存在問題及分析。
(一)產(chǎn)品銷售成本的增長率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。具體表現(xiàn)在:成本增長率大于收入增長率;毛利及毛利率下降;集團(tuán)公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長34.15%,而其成本增長37.61%;ay分公司收入增長5.9%,而成本增長12.1%;只有國內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢收入增長大于成本增長。
(二)負(fù)債增加,獲利能力降低,償債風(fēng)險加大。
1、對外負(fù)債總額一年內(nèi)增長26.6%,其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應(yīng)收賬款嚴(yán)重高于應(yīng)付賬款1.9倍,全部應(yīng)收款也高于全部應(yīng)付款的1.4倍,表明其對外融資(短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款)獲得的資金完全被外部資金(應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)占用。
2、賒銷收入占全部收入的比重大,造成營運(yùn)資金緊張,嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。3月末應(yīng)收賬款余額2297.4萬元,其中:各代表處、發(fā)展部不良或風(fēng)險應(yīng)收賬款為872.53萬元,占其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少,不足以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出,加重了財務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。
3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小,同時由于負(fù)債增大,償債風(fēng)險也在增加,目前償債能力日趨下降,極易產(chǎn)生財務(wù)危機(jī)。
七、意見和改進(jìn)措施。
(一)成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴(kuò)大銷售業(yè)務(wù)的同時狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗,分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因,向管理、生產(chǎn)要利潤。
(二)應(yīng)收賬款賒銷比重過大,為有效控制財務(wù)風(fēng)險,建議在加緊應(yīng)收款項的催收力度的同時,適度從緊控制賒銷比例。對于出現(xiàn)不良或風(fēng)險欠款的銷售區(qū)域,應(yīng)對賒銷收入特別關(guān)注。
(三)謹(jǐn)防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。應(yīng)合理利用資金,時刻重視現(xiàn)金流量,降低財務(wù)風(fēng)險。
財務(wù)半年分析報告篇八
變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少。
(1)流動比率。
公式:流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負(fù)債合計。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:2。
意義:體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動資產(chǎn)越多,短期債務(wù)越少,則流動比率越大,企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。
分析提示:低于正常值,企業(yè)的短期償債風(fēng)險較大。一般情況下,營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。
(2)速動比率。
公式:速動比率=(流動資產(chǎn)合計-存貨)/流動負(fù)債合計。
意義:比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因為流動資產(chǎn)中,尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨,因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負(fù)債對比,以衡量企業(yè)的短期償債能力。
分析提示:低于1的速動比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力,賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn),也不一定非??煽?。變現(xiàn)能力分析總提示:
(1)增加變現(xiàn)能力的因素:可以動用的銀行貸款指標(biāo);準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn);償債能力的聲譽(yù)。
(2)減弱變現(xiàn)能力的因素:未作記錄的或有負(fù)債;擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。
2、資產(chǎn)管理比率。
(1)存貨周轉(zhuǎn)率。
公式:存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:3。
意義:存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營業(yè)周期,可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。
分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)率越高,存貨的占用水平越低,流動性越強(qiáng),存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力,也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。
(2)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。
公式:存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率。
=[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/產(chǎn)品銷售成本。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:120。
意義:企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營業(yè)周期,可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。
分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨的占用水平越低,流動性越強(qiáng),存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力,也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。
(3)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。
定義:指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。
公式:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:3。
意義:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說明其收回越快。反之,說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。
分析提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè);第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。
=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]/產(chǎn)品銷售收入。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:100。
意義:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說明其收回越快。反之,說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。
分析提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè);第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
(5)營業(yè)周期。
公式:營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:200。
意義:營業(yè)周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時間。一般情況下,營業(yè)周期短,說明資金周轉(zhuǎn)速度快;營業(yè)周期長,說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。
分析提示:營業(yè)周期,一般應(yīng)結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析。營業(yè)周期的長短,不僅體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平,還會影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。
(6)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
公式:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn))/2]。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1。
意義:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)速度越快,會相對節(jié)約流動資產(chǎn),相當(dāng)于擴(kuò)大資產(chǎn)的.投入,增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力;而延緩周轉(zhuǎn)速度,需補(bǔ)充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn),形成資產(chǎn)的浪費,降低企業(yè)的盈利能力。
分析提示:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨、應(yīng)收賬款一并進(jìn)行分析,和反映盈利能力的指標(biāo)結(jié)合在一起使用,可全面評價企業(yè)的盈利能力。
(7)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
公式:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.8。
意義:該項指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)越快,說明銷售能力越強(qiáng)。企業(yè)可以采用薄利多銷的方法,加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn),帶來利潤絕對額的增加。
分析提示:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)用于衡量企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)賺取利潤的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標(biāo)一起使用,全面評價企業(yè)的盈利能力。
3、負(fù)債比率。
負(fù)債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。它反映企業(yè)償付到期長期債務(wù)的能力。
(1)資產(chǎn)負(fù)債比率。
公式:資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)*100%。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.7。
意義:反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標(biāo)也被稱為舉債經(jīng)營比率。
分析提示:負(fù)債比率越大,企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險越大,獲取利潤的能力也越強(qiáng)。如果企業(yè)資金不足,依靠欠債維持,導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率特別高,償債風(fēng)險就應(yīng)該特別注意了。資產(chǎn)負(fù)債率在60%—70%,比較合理、穩(wěn)健;達(dá)到85%及以上時,應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號,企業(yè)應(yīng)提起足夠的注意。
(2)產(chǎn)權(quán)比率。
公式:產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額/股東權(quán)益)*100%。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1.2。
意義:反映債權(quán)人與股東提供的資本的相對比例。反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定。同時也表明債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的保障程度。
分析提示:一般說來,產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險、高報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu),產(chǎn)權(quán)比率低,是低風(fēng)險、低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。從股東來說,在通貨膨脹時期,企業(yè)舉債,可以將損失和風(fēng)險轉(zhuǎn)移給債權(quán)人;在經(jīng)濟(jì)繁榮時期,舉債經(jīng)營可以獲得額外的利潤;在經(jīng)濟(jì)萎縮時期,少借債可以減少利息負(fù)擔(dān)和財務(wù)風(fēng)險。
(3)有形凈值債務(wù)率。
公式:有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)]*100%。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1.5。
意義:產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)的延伸,更為謹(jǐn)慎、保守地反映在企業(yè)清算時債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。不考慮無形資產(chǎn)包括商譽(yù)、商標(biāo)、專利權(quán)以及非專利技術(shù)等的價值,它們不一定能用來還債,為謹(jǐn)慎起見,一律視為不能償債。
分析提示:從長期償債能力看,較低的比率說明企業(yè)有良好的償債能力,舉債規(guī)模正常。
(4)已獲利息倍數(shù)。
公式:已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用。
=(利潤總額+財務(wù)費用)/(財務(wù)費用中的利息支出+資本化利息)。
通常也可用近似公式:。
已獲利息倍數(shù)=(利潤總額+財務(wù)費用)/財務(wù)費用。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:2.5。
意義:企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費用的比率,用以衡量企業(yè)償付借款利息的能力,也叫利息保障倍數(shù)。只要已獲利息倍數(shù)足夠大,企業(yè)就有充足的能力償付利息。
分析提示:企業(yè)要有足夠大的息稅前利潤,才能保證負(fù)擔(dān)得起資本化利息。該指標(biāo)越高,說明企業(yè)的債務(wù)利息壓力越小。
4、盈利能力比率。
盈利能力就是企業(yè)賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務(wù)人,都非常關(guān)心這個項目。在分析盈利能力時,應(yīng)當(dāng)排除證券買賣等非正常項目、已經(jīng)或?qū)⒁V沟臓I業(yè)項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務(wù)制度變更帶來的累積影響數(shù)等因素。
(1)銷售凈利率。
公式:銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.1。
意義:該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。分析提示:企業(yè)在增加銷售收入的同時,必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標(biāo)進(jìn)行分析。
(2)銷售毛利率。
公式:銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]*100%。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.15。
意義:表示每一元銷售收入扣除銷售成本后,有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。分析提示:銷售毛利率是企業(yè)是銷售凈利率的最初基礎(chǔ),沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業(yè)可以按期分析銷售毛利率,據(jù)以對企業(yè)銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。
(3)資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報酬率)。
公式:資產(chǎn)凈利率=凈利潤/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]*100%。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:根據(jù)實際情況而定。
意義:把企業(yè)一定期間的凈利潤與企業(yè)的資產(chǎn)相比較,表明企業(yè)資產(chǎn)的綜合利用效果。指標(biāo)越高,表明資產(chǎn)的利用效率越高,說明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果,否則相反。
分析提示:資產(chǎn)凈利率是一個綜合指標(biāo)。凈利的多少與企業(yè)的資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理水平有著密切的關(guān)系。影響資產(chǎn)凈利率高低的原因有:產(chǎn)品的價格、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量、資金占用量的大小??梢越Y(jié)合杜邦財務(wù)分析體系來分析經(jīng)營中存在的問題。
(4)凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報酬率)。
意義:凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報酬率,也叫凈值報酬率或權(quán)益報酬率,具有很強(qiáng)的綜合性。是最重要的財務(wù)比率。
現(xiàn)金流量表的主要作用是:第一,提供本企業(yè)現(xiàn)金流量的實際情況;第二,有助于評價本期收益質(zhì)量,第三,有助于評價企業(yè)的財務(wù)彈性,第四,有助于評價企業(yè)的流動性;第五,用于預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。
流動性分析。
流動性分析是將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。
(1)現(xiàn)金到期債務(wù)比。
公式:現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/本期到期的債務(wù)。
本期到期債務(wù)=一年內(nèi)到期的長期負(fù)債+應(yīng)付票據(jù)。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1.5。
意義:以經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務(wù)比較,可以體現(xiàn)企業(yè)的償還到期債務(wù)的能力。
分析提示:企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。
(2)現(xiàn)金流動負(fù)債比。
公式:現(xiàn)金流動負(fù)債比=年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/期末流動負(fù)債。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.5。
意義:反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金對流動負(fù)債的保障程度。
分析提示:企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。
(3)現(xiàn)金債務(wù)總額比。
公式:現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/期末負(fù)債總額。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.25。
意義:企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。
分析提示:計算結(jié)果要與過去比較,與同業(yè)比較才能確定高與低。這個比率越高,企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。這個比率同時也體現(xiàn)企業(yè)的最大付息能力。
獲取現(xiàn)金的能力。
(1)銷售現(xiàn)金比率。
公式:銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/銷售額。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.2。
意義:反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量,其值越大越好。
分析提示:計算結(jié)果要與過去比,與同業(yè)比才能確定高與低。這個比率越高,企業(yè)的收入質(zhì)量越好,資金利用效果越好。
(2)每股營業(yè)現(xiàn)金流量。
公式:每股營業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/普通股股數(shù)。
普通股股數(shù)由企業(yè)根據(jù)實際股數(shù)填列。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:根據(jù)實際情況而定。
意義:反映每股經(jīng)營所得到的凈現(xiàn)金,其值越大越好。
分析提示:該指標(biāo)反映企業(yè)最大分派現(xiàn)金股利的能力。超過此限,就要借款分紅。
(3)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
公式:全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/期末資產(chǎn)總額。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.06。
意義:說明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,其值越大越好。
(1)現(xiàn)金滿足投資比率。
公式:現(xiàn)金滿足投資比率=近五年累計經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.8。
存貨增加,從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加;現(xiàn)金股利,從現(xiàn)金流量表的主表中,分配利潤或股利所支付的現(xiàn)金項目取數(shù)。如果實行新的企業(yè)會計制度,該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金,則取數(shù)方式為:主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金項目減去附表中財務(wù)費用。
意義:說明企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的能力,其值越大越好。比率越大,資金自給率越高。
分析提示:達(dá)到1,說明企業(yè)可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金滿足企業(yè)擴(kuò)充所需資金;若小于1,則說明企業(yè)部分資金要靠外部融資來補(bǔ)充。
(2)現(xiàn)金股利保障倍數(shù)。
公式:現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金流量/每股現(xiàn)金股利。
=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金股利。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:2。
意義:該比率越大,說明支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng),其值越大越好。
分析提示:分析結(jié)果可以與同業(yè)比較,與企業(yè)過去比較。
(3)營運(yùn)指數(shù)。
公式:營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金。
其中:經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動凈收益+非付現(xiàn)費用。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.9。
意義:分析會計收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系,評價收益質(zhì)量。
財務(wù)半年分析報告篇九
財務(wù)分析的主體,包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財務(wù)報表,需要不同的信息,采用不同的分析程序。
投資人。
投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財富。他們所關(guān)心的,包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險等。
權(quán)益投資人進(jìn)行財務(wù)分析,是為了回答以下幾方面的問題:
1、公司當(dāng)前和長期的收益水平高低,以及公司收益是否容易受重大變動的影響;
2、財務(wù)狀況如何,公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險和報酬如何;
3、與其他競爭者相比,公司處于何種地位。
債權(quán)人。
債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用,以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財務(wù)報表分析是為了回答以下幾方面的問題:
1、公司為什么需要額外籌集資金;
2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么;
3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還;
4、公司將來在哪些方面還需要借款。
經(jīng)理人員。
經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個人組成的團(tuán)體,有時稱之為“管理當(dāng)局”。
經(jīng)理人員關(guān)心公司的財務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。
政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士。
政府機(jī)構(gòu)也是公司財務(wù)報表的使用人,包括稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機(jī)構(gòu)、會計監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會保障部門等。他們使用財務(wù)報表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。
其他人士。
其他人士:如職工、中介機(jī)構(gòu)(審計人員、咨詢?nèi)藛T)等。審計人員通過財務(wù)分析可以確定審計的重點,財務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān),一些國家“財務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè),他們?yōu)楦黝悎蟊硎褂萌颂峁I(yè)咨詢。
財務(wù)分析的對象是企業(yè)的各項基本活動。財務(wù)分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息,認(rèn)識企業(yè)活動的特點,評價其業(yè)績,發(fā)現(xiàn)其問題。
企業(yè)的基本活動分為籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動三類。
籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金,包括發(fā)行股票和債券、取得借款,以及利用內(nèi)部積累資金等。
投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項目,包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動中最重要的部分。
經(jīng)營活動是在必要的籌資和投資前提下,運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動,它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項活動。經(jīng)營活動是企業(yè)收益的主要來源。
企業(yè)的三項基本活動是相互聯(lián)系的,在業(yè)績評價時不應(yīng)把它們割裂開來。
財務(wù)分析的起點是閱讀財務(wù)報表,終點是做出某種判斷(包括評價和找出問題),中間的財務(wù)報表分析過程,由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此,財務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。
財務(wù)報表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營分析和經(jīng)濟(jì)活動分析等概念。
財務(wù)半年分析報告篇十
1、歷史沿革。
公司實收資本為萬元,其中:萬元,占93.43%;萬元,占5.75%;萬元,占0.82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。
上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:
3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時,減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:
4、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。
(1)、財務(wù)部職能(略)。
(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人,副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、財務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會計年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。
壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策。
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
(一)財務(wù)管理制度(略)。
(二)內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
5、關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
1、資產(chǎn)項目分析。
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行:;賬號:
(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。
預(yù)計回收額x萬元。
(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬元,期末x萬元。
余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。
預(yù)計回收額x萬元。
(4)、“預(yù)付賬款”(無)。
(5)、“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,年初構(gòu)成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。
原材料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫存商品減少x萬元。
(6)、“長期債權(quán)投資”(無)。
(7)、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。
(8)、“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值x萬元、運(yùn)輸設(shè)備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元,凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元,本年增加固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)x萬元,原因為xxx完工,在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
六月末累計折舊為x萬元,其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
(9)、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備,增加在建工程x萬元;部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),減少在建工程x萬元。
(10)、“無形資產(chǎn)”(無)。
(11)、“待攤費用”和“長期待攤費用”(無)。
(12)、“各項準(zhǔn)備金”分析本年無變化。
(13)、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化。
(14)、“待處理財產(chǎn)損益”分析本年無變化。
(15)、質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無變化。
(1)、“短期借款”分析xx工行:生產(chǎn)性流資借款x萬元,以機(jī)器設(shè)備(價值為x萬元)為抵押物。
xx銀行:生產(chǎn)性流資借款x萬元,以應(yīng)收賬款(金額為x萬元)為抵押物。
xx銀行:本期新增生產(chǎn)性流動資金借款x萬元。
xx銀行:本期新增軍品生產(chǎn)流動資金借款x萬元。
(2)、“長期借款”分析長期借款共計x萬元,主要為技術(shù)改造投資。
借款依據(jù)為:xx省工程咨詢公司“xxxx有限責(zé)任公司xxxx改擴(kuò)建工程”可行性研究報告;省計委x計結(jié)構(gòu)發(fā)(2xxx)xx號文;x計結(jié)構(gòu)發(fā)(2xx)xx號文;xx公司資計字(2xxx)xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。
(3)、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額:年初x萬元,期末1x萬元。
余額構(gòu)成:一年以下x萬元,一年以上兩年以下x萬元,兩年以上三年以下2x萬元,三年以上x萬元。
(4)、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額:年初x萬元,期末x萬元。
余額構(gòu)成:一年以下x萬元,兩年以上三年以下x萬元,三年以上x萬元。
(5)、“預(yù)收賬款”分析(無)。
(6)、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元、房產(chǎn)稅x萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元,城建稅x萬元;本年應(yīng)交增值稅x萬元、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元;本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元;期末增值稅留抵x萬元、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元、土地使用稅x萬元。
財務(wù)半年分析報告篇十一
本年度財政預(yù)算為×××元,比上年增加×××元。其中,基本支出×××元,比上年增加xx%,項目支出×××元,比上年增加xx%,基本支出增加的原因是:xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,項目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
1.財政補(bǔ)助收入情況。
財政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元,其中:基本支出全年共撥入×××元,項目支出全年共撥入×××元。
上級補(bǔ)助收入×××元,其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況。
事業(yè)支出全年共支出×××元,其中:基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對個人和家庭的補(bǔ)助支出×××元),項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對個人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中,其中xxx費、xxx費、xxx費開支較大,主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
上級補(bǔ)助支出×××元,主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元,主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況。
本年度單位共收入×××元,共支出×××元,年末事業(yè)結(jié)余為×××元,其中基本結(jié)余×××元,項目結(jié)余×××元,上年結(jié)余為×××元,今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
(三)年終財務(wù)分析---存在的問題和建議。
1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作。
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項,這部分借款如不及時進(jìn)行清理,就不能夠真實反映經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)費支出,甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,為此,我們通過年終財務(wù)分析,采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時間。三是要及時對應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對一些一直拖欠的職工,采取見面打招呼,讓其及時結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還,則每月從工資中扣還一部分,直至把借款清完。
2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。在這一管理上,很多人長期不重視,存在著重錢輕物,重采購輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理,財務(wù)處在平時的報銷工作中,對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對,確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理,臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度,這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
4.認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會計報表等。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件,是財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,掌握政策,指導(dǎo)臺站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,也是編制下年度臺站財務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項工作,放棄周末和假期的休息時間,加班加點,認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務(wù)分析報告,對一年來的收支活動進(jìn)行分析和研究,做出正確的評價,通過年終財務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗,揭示出存在的問題,以便改進(jìn)財務(wù)管理工作,提高管理水平,也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
××財務(wù)科。
xx年xx月xx日。
財務(wù)半年分析報告篇十二
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元,其中:萬元,占%;萬元,占%;萬元,占%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:
3、公司的組織結(jié)構(gòu)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時,減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:
4、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。
財務(wù)部職能(略)。
財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人,副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
財務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會計年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策。
主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的'x%。
享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
(一)財務(wù)管理制度(略)。
(二)內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
5、關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行:;賬號:
“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬元,期末x萬元。余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
“預(yù)付賬款”(無)。
“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,年初構(gòu)成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫存商品減少x萬元。
“長期債權(quán)投資”(無)。
“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。
財務(wù)半年分析報告篇十三
(一)總體財務(wù)績效水平。
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的'貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.
流動負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
(1)成本費用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元,占成本費用總額xx%.
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。
(2)收益質(zhì)量評價。
凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表。
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析。
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
財務(wù)半年分析報告篇十四
經(jīng)營成果方面,20xx年1~9月,實際完成主營業(yè)務(wù)利潤0萬元,銷售費用214.45萬元,管理費用266.89萬元,財務(wù)費用995.99萬元,銷售稅金及附加198.48萬元,營業(yè)外收入5.46萬元,營業(yè)外支出44.24萬元,實現(xiàn)凈利潤-1714.6萬元。
(1)資產(chǎn)狀況。
a、預(yù)付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元,減少了134.62萬元,主要系在本會計期間將各期間應(yīng)計工程成本和工程款及時入賬后,將此余額進(jìn)行了對沖所致。
b、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬元下降為13338.99萬元,表面上下降了1353.40萬元,系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整,把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬元轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響,本期工程開發(fā)實際發(fā)生各類投入為6189.55萬元,其中:開發(fā)成本6044.82萬元,間接費用144.73萬元。
c、1~9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬元上升到44.76萬元,上升了15.52萬元,主要為購臵現(xiàn)代汽車10.66萬元,九龍汽車購臵稅1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險柜、電視機(jī)、廣告機(jī)等。
(2)負(fù)債狀況。
a、應(yīng)付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元,凈增1340.54萬元,主要系本會計期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。
d、應(yīng)交稅費由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元,主要是9月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅合計40.9萬元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬元。
(3)所有者權(quán)益。
本期所有者權(quán)益內(nèi)的實收資本及盈余公積無變化,未分配利潤則從年初的-148.53萬元減少到-2165.01萬元,主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財務(wù)費用的發(fā)生所致。
2、營業(yè)收入。
本期未實現(xiàn)銷售收入。
3、營業(yè)外收入。
主要為結(jié)算前期施工單位的電費尾差和退房客戶的ipad差價。
4、成本費用狀況。
(1)銷售費用及其主要項目的對比分析(單位:萬元)。
可以看出,銷售費用比上年同期增加193.74萬元,主要是由廣告宣傳費增加158.63萬元,工資增加6.67萬元等所致。
(2)管理費用及其主要項目的對比分析(單位:萬元)。
稅增加54.02萬元,業(yè)務(wù)招待費增加20.94萬元,車輛使用費增加9.35萬元,差旅費增加5.36萬元,福利費增加5.37萬元等所致。
(3)財務(wù)費用。
財務(wù)費用及其主要項目的對比分析(單位:萬元)。
本期累計發(fā)生財務(wù)費用995.99萬元,主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費;財務(wù)費用本期比上年同期增加了996.006萬元,主要是由利息支出導(dǎo)致。
(4)營業(yè)稅金及附加。
分別為1~9月,應(yīng)交納的營業(yè)稅132.32萬元、教育費附加6.62萬元、地方教育費附加6.62萬元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬元。
(5)營業(yè)外支出。
財務(wù)半年分析報告篇十五
為了進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)管理,提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識,根據(jù)于總會計師在20xx年經(jīng)營管理專項工作會議上的講話精神,從今年一季度起,各單位由總會計師組織,每季度要對本單位的財務(wù)狀況進(jìn)行分析,分析的主要內(nèi)容是:資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤,同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務(wù)分析報告具體內(nèi)容主要包括以下幾點:
1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析;
2、nc帳套數(shù)量情況:隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況:企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),在各業(yè)板塊的分布情況;按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。
(一)企業(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu),各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn),效益增減變化的主要原因。
(二)主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
(三)成本費用變動的主要因素,包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動情況;材料費用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。
(四)管理費用、財務(wù)費用按照主要明細(xì)項目進(jìn)行詳細(xì)分析。(五)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
(六)同比影響其他收益的主要事項,包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
(一)經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
(二)與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資),流出的主要用途(經(jīng)營、投資、籌資)。
(三)逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。
(一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析,詳細(xì)說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項目的變化及增減原因。
其中,對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應(yīng)收款項的拖欠及清欠情況,說明存貨的構(gòu)成及其形成原因(未完施工按照工程項目進(jìn)行詳細(xì)分析),三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時清理原因,一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因,特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
(二)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析,詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。重點分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因;應(yīng)繳稅費要按工程項目進(jìn)行逐項分析。
五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素;下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃;總結(jié)分析加強(qiáng)對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗,同時提出改善經(jīng)營活動,保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。
六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號《關(guān)于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神,坐實專項提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
財務(wù)半年分析報告篇十六
一個企業(yè)經(jīng)營的好壞在于管理,管理又在于決策,而財務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準(zhǔn)確性。由此可以看出,財務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用,本文通過分析體系所存在的問題,進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施,希望能夠起到一定的幫助作用。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段,并建立一套完整的財務(wù)制度,通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財務(wù)管理重要性作用的依據(jù),不斷的鼓勵財務(wù)人員搞好財務(wù)分析,提高分析的質(zhì)量,從而達(dá)到完善企業(yè)經(jīng)營管理的目的,為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益提高有力的保障。
企業(yè)運(yùn)用科學(xué)合理的財務(wù)制度來規(guī)范財務(wù)分析工作,是一種較好的舉措。目前,一些企業(yè)雖然建立了財務(wù)制度,但還存在一定的缺陷。因此,建立科學(xué)合理的財務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的財務(wù)分析崗位,選聘專業(yè)的財務(wù)分析分院,此外,要在財務(wù)制度中明確財務(wù)人員的基本責(zé)任和目的,明確財務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇,還是在指標(biāo)上的確立,都要有一套科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范,這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財務(wù)分析能力。
企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中,會計只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作,卻完全忽略了事前的預(yù)測和決策,這是極其關(guān)鍵的一個方面。決策時企業(yè)經(jīng)營管理的核心力量,關(guān)系著整個企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預(yù)測又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素,因此,企業(yè)會計人員應(yīng)當(dāng)在事前收集準(zhǔn)確的資料,并運(yùn)用科學(xué)的方法作業(yè)會計預(yù)算,為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
企業(yè)在設(shè)計專門的財務(wù)分析崗位之外,還要培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)人員,不僅要培養(yǎng)財務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內(nèi)和對外報表的財務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力,使財務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。
企業(yè)要不斷的完善違法會計行為的懲罰機(jī)制,把經(jīng)濟(jì)法律和會計法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術(shù)的條件下,不斷的改進(jìn)會計的基本工作和推行會計管理信息化的改革措施,從根本上提高會計的工作效率和質(zhì)量。
綜上所述,在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中,財務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策,提高管理能力,但是其在分析方法、分析報表和分析指標(biāo)上還存在一定的局限性。因此,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況來不斷的改進(jìn)財務(wù)分析,使能夠更加完善和合理,從而實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo),提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
財務(wù)半年分析報告篇一
公司簡介:
中國明洋電器有限公司是特大型電子信息產(chǎn)業(yè)公司,成立于1969年。目前注冊資本493767819.00元,員工4名,其中技術(shù)人員多名,員工中80%以上為本科學(xué)歷,優(yōu)良員工素質(zhì)是明洋電器穩(wěn)健發(fā)展的最根本保證。
明洋電器于在上海交易所上市,主營電視制造業(yè)務(wù),同時以電視業(yè)務(wù)為基礎(chǔ),向其他家電業(yè)務(wù)延伸。旗下的明樣電器,明洋冰箱當(dāng)選中國名牌,明洋電視被評為國家免檢產(chǎn)品,并榮獲國家出口免檢資格。
明洋電器堅持“技術(shù)立企,穩(wěn)健經(jīng)營”的發(fā)展戰(zhàn)略,以優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ),技術(shù)創(chuàng)新為動力,資產(chǎn)運(yùn)營為杠桿,持續(xù)健康發(fā)展。進(jìn)入21世紀(jì),明洋電器以強(qiáng)大的研發(fā)實力為后盾,以優(yōu)秀的國家化經(jīng)營管理團(tuán)隊為支撐,加快了產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張的速度,已形成了以數(shù)字多媒體技術(shù),現(xiàn)代通信技術(shù)和智能信息系統(tǒng)技術(shù)為支撐,涵蓋多媒體,家電,通信,智能信息系統(tǒng)和現(xiàn)代地產(chǎn)與服務(wù)的產(chǎn)業(yè)格局。明洋電器實現(xiàn)銷售收入134億元,在中國電子信息百強(qiáng)企業(yè)中名列前茅。
明洋電器是國家首批創(chuàng)新型企業(yè),國家創(chuàng)新體系企業(yè)研發(fā)中心試點單位,中宣部,國務(wù)院國資委推舉的全國十大國企典型,擁有國家級企業(yè)技術(shù)中心,國家級博士后科研工作站,國家863成果產(chǎn)業(yè)化基地,國家火炬計劃軟件產(chǎn)業(yè)基地,數(shù)字多媒體及時國家重點實驗室。公司在北京,深圳,順德,美國,比利時,荷蘭等地建有研發(fā)中心,初步確立全球研發(fā)體系??茖W(xué)高效的技術(shù)創(chuàng)新體系,使明洋電器的技術(shù)創(chuàng)新工作始終走在國內(nèi)同行的前列。
公司產(chǎn)品及榮譽(yù):
明洋電器主營業(yè)務(wù)是電視制造,之前公司的產(chǎn)品以傳統(tǒng)的背投電視為主,20背投電視的年銷售收入達(dá)30億元,占公司總收入的90%。但是隨著科技的進(jìn)步和健康生活的理念日益深入人心,新興led液晶電視逐漸成為市場的主流產(chǎn)品。公司審時度勢,果斷放棄背投電視的投入而全力發(fā)展新興led液晶電視。目前公司已經(jīng)申請30多項液晶電視專利技術(shù),第一批液晶電視已經(jīng)投入國內(nèi)一線市場,消費者反響熱烈。公司計劃在未來繼續(xù)加大對液晶電視的固定投入,搶占市場霸主地位。
公司在歷年經(jīng)歷中,抓緊產(chǎn)品質(zhì)量,注重科技創(chuàng)新,遵循環(huán)保理念,同時積極履行社會責(zé)任。獲得良好社會聲譽(yù)和許多榮譽(yù)稱號。
生產(chǎn)及銷售情況:
明洋電器擁有中國最先進(jìn)生產(chǎn)線之一,年彩電產(chǎn)能1600萬臺。目前,明洋電器在南非、埃及、阿爾及利亞等地均建立了生產(chǎn)基地,在全球設(shè)有15個海外分支機(jī)構(gòu),產(chǎn)品遠(yuǎn)銷130多個國家和地區(qū)。
1.短期償債能力分析。
營運(yùn)資本分析。
通過上面的分析可以看出,明洋電器08年末的短期償債能力增強(qiáng),從行業(yè)角度看,公司的償債能力較強(qiáng)。
2.長期償債能力分析。
資產(chǎn)負(fù)債率分析:
根據(jù)前面的計算,可以發(fā)現(xiàn)明洋電器08年年末的資產(chǎn)負(fù)債率比年初下降,這說明公司的長期償債能力增強(qiáng),從行業(yè)角度看,公司的資產(chǎn)負(fù)債率低于行業(yè)平均水平,這說明公司的長期償債能力優(yōu)于一般的同類公司。從企業(yè)經(jīng)營的角度看,該比率不宜過高過低。權(quán)益乘數(shù)分析:
根據(jù)前面的計算,可以發(fā)現(xiàn)明洋電器08年年末的權(quán)益乘數(shù)比年初下降,這說明公司的長期償債能力增強(qiáng)。從企業(yè)經(jīng)營的角度看,該比率不宜過高過低。有形凈值債務(wù)率分析:
根據(jù)前面的計算,可以發(fā)現(xiàn)明洋電器08年年末的有形凈值債務(wù)率比年初下降,這說明公司的長期償債能力增強(qiáng)。從企業(yè)經(jīng)營的角度看,該比率不宜過高過低。已獲利息倍數(shù)分析:
根據(jù)前面的計算可以看出,明洋電器的長期償債能力(增強(qiáng)),從行業(yè)角度看,公司的長期償債能力(較強(qiáng))。
3.營運(yùn)能力分析。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析。
根據(jù)前面的比率計算可以看出,與07年相比,08年明洋電器的營運(yùn)能力(減弱),從行業(yè)角度看,公司的營運(yùn)能力(較高)。
4.盈利能力分析。
相關(guān)比率計算:請根據(jù)背景材料給出的信息計算衡量盈利能力的相關(guān)數(shù)據(jù)和比率,資產(chǎn)負(fù)債表項目均取本年數(shù)。(比率以百分比表示,結(jié)果均保留兩位小數(shù))。
銷售凈利率分析。
根據(jù)前面計算的比率可以看出,與07年相比,總體而言,08年明洋電器的盈利能力(增強(qiáng)),從行業(yè)角度看,公司的盈利能力(較低)。
杜邦分析指標(biāo)。
杜邦體系公式:凈資產(chǎn)收益率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)。
資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)。
杜邦體系分析。
請根據(jù)背景材料計算相關(guān)比率,簡便起見,所有比率不用均值計算,皆采用端點值計算即可。由于保留兩小數(shù)后的三個分解項乘積結(jié)果與roe實際值存在偏差,所以此處給出采用杜邦公式計算得的`roe值,只要求計算roe的各項分解值。(roe、ros的結(jié)果以百分比的形式表示。em、at以數(shù)值形式表示,均保留兩位小數(shù))。
因素替代分析。
請根據(jù)背景材料以及前面計算的結(jié)果,按照“銷售凈利率-總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-權(quán)益乘數(shù)”這樣的順序進(jìn)行roe的因素替代分析。(結(jié)果保留兩位小數(shù))。
6.營運(yùn)能力分析(成長性分析)。
明洋電器管理存在的問題。
建議:
6.樹立家電連鎖企業(yè)財務(wù)經(jīng)營理論。
財務(wù)半年分析報告篇二
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
總現(xiàn)金流入量。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
總現(xiàn)金流出量。
現(xiàn)金流量凈額。
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析。
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
三,財務(wù)績效評價。
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
流動比率。
速動比率。
資產(chǎn)負(fù)債率(%)。
有形凈值債務(wù)率(%)。
現(xiàn)金流入負(fù)債比。
綜合分?jǐn)?shù)。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
(二)經(jīng)營效率分析。
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
存貨周轉(zhuǎn)率。
營業(yè)周期(天)。
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況。
總資產(chǎn)報酬率(%)。
凈資產(chǎn)收益率(%)。
毛利率(%)。
營業(yè)利潤率(%)。
主營業(yè)務(wù)利潤率(%)。
凈利潤率(%)。
成本費用利潤率(%)。
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況。
主營收入增長率(%)。
凈利潤增長率(%)。
流動資產(chǎn)增長率(%)。
總資產(chǎn)增長率(%)。
可持續(xù)增長率(%)。
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo).
財務(wù)半年分析報告篇三
財務(wù)核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作,資金的結(jié)算與安排、費用的`稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務(wù)申報等各項工作開展都能及時有效的完成。
1、財務(wù)審核。
財務(wù)審核分兩個方面,一是對原始報銷單據(jù)的審核、財務(wù)部嚴(yán)格按照公司有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行審核、堅持原則、杜絕人情關(guān)。
如對一些票據(jù)不完善、未列入資金計劃內(nèi)支出等堅決退回。二是對會計憑證的審核工作,重要的對會計分錄的正確性、附件的有效及齊全進(jìn)行審核把關(guān)。
2、成本核算。
隨著公司“xx”項目進(jìn)行,工程成本支出不斷加大。在工程支出上財務(wù)部嚴(yán)格按照稅務(wù)要求和工程部進(jìn)度管理進(jìn)行付款,對xxxxx建設(shè)集團(tuán)的工程款支付及時核算代扣代繳稅款,并要求對方及時開具工程款項發(fā)票。這樣有利于清晰及時的核算開發(fā)成本。
3、銷售核算。
上半年公司累計推出x棟多層、共x戶進(jìn)行銷售,在公司決策層的營銷政策和營銷部同仁的努力下銷售勢頭良好,實現(xiàn)銷售x戶,銷售額x萬元。財務(wù)部在整個銷售流程中積極做好認(rèn)籌、大定、房款等收款工作、對銷售單據(jù)按公司要求進(jìn)行把關(guān)、對銷售合同進(jìn)行專人歸檔保管。按揭放款環(huán)節(jié)由財務(wù)部與銷售部門進(jìn)行積極溝通,并催促銀行放款,保證資金及時到位。
5月份公司加強(qiáng)了財務(wù)部銷售核算力量,確定專人進(jìn)行銷售收款、與銷售部門銜接,同時加強(qiáng)了對銷售臺帳的統(tǒng)計工作,做好財務(wù)銷售明細(xì)的編制。
財務(wù)部按月及時與銷售部的銷售提成表進(jìn)行審查核對,保障銷售數(shù)據(jù)的核對無誤。
4、會計電算化。
xx年年10月份財務(wù)部采取用金蝶軟件標(biāo)準(zhǔn)版進(jìn)行賬務(wù)處理,這樣極大提高了工作效率和會計核算的準(zhǔn)確性。但由于標(biāo)準(zhǔn)版的功能局限性,不能適應(yīng)公司財務(wù)核算需要,財務(wù)部于6月份聯(lián)系金蝶軟件公司對財務(wù)軟件進(jìn)行專業(yè)升級。目前這一工作還在進(jìn)行中。
5、合同管理。
財務(wù)部對存放的付款合同進(jìn)行集中的歸檔管理,并建立合同臺帳。按部門對合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時點及金額、執(zhí)行情況等做出詳細(xì)準(zhǔn)確的反映。
6、納稅申報。
由于房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性,國家稅務(wù)總局在稅款征收上是按預(yù)售款來作為計稅依據(jù)的的,1-6月公司應(yīng)繳納各項稅收x萬元左右,財務(wù)部在嚴(yán)格按照稅法進(jìn)行核算與申報的基礎(chǔ)上,積極與稅務(wù)部門溝通,采取緩繳的方式來減緩公司的資金支出。
(二)回顧。
回顧上半年雖然為公司項目營運(yùn)做出積極的工作,但也存在一些不足,表現(xiàn)在部分財務(wù)人員的工作能力需要進(jìn)一步提高,財務(wù)部分工作還需要進(jìn)一步完善。對于下半年,財務(wù)部做出以下計劃和部署:
1、推進(jìn)會計標(biāo)準(zhǔn)化工作,從基礎(chǔ)核算到日常流程進(jìn)行細(xì)則的規(guī)定、以形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。
2、加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理工作,采取與外部單位、內(nèi)部各部門定期核對賬目及臺帳來確保數(shù)據(jù)無誤,對各部門資金支出進(jìn)行及時反映和分析等措施。
3、提高財務(wù)人員的核算水平和管理服務(wù)意識,加強(qiáng)財務(wù)人員的定期培訓(xùn)。
4、做好資金統(tǒng)籌計劃,保障項目運(yùn)營。
財務(wù)半年分析報告篇四
公司董事長、董事會及各股東:
公司于11月14日注冊成立,實收資本金為:200萬人民幣(折合:31.28萬美元)。到11月14日止,昆明基本戶頭現(xiàn)金余額為158612.14元(折合:2.48萬美元),老撾庫存余額1012.71美元,扣還分公司1萬美元的借款后,實際公司還留余資本金:15853.69美元。按公司預(yù)算管理還能夠維持正常運(yùn)行2個月。
現(xiàn)就xx公司(老撾)截止月14日:
1、費用比例不合理,工作重心偏差。xx公司費用總額為23.53萬美元,其中差旅費、招待費、職工工資為7.24萬美元、1.79萬美元、8.95萬美元,分別占30.76%、7.61%、38.02%,是主要的開支來源。
原因:其中首先差旅費主要是公司人員往返機(jī)票360¥/人/往返費,按公司預(yù)算4000元/月遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,其次是招待費較大,主要是國內(nèi)過來人員、考察人員、朋友、簽訂合同項目宴餐級別及次數(shù)較多,以后這部分費用應(yīng)重點控制,以便減輕公司經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)與員工工作以外的負(fù)擔(dān),把精力重點調(diào)到工作上來。最后職工工資為固定費用不可控費用,為公司必要開支,主要是年開始公司新增人員(3人)較多,人員增加所致,目前領(lǐng)取工資人數(shù)為11人(不含洗碼與典當(dāng)公司)。
2、資金費用開支不明確,重此輕彼。發(fā)生在吃、喝、住、行上的差旅費、招待費較大,而實際用于公司發(fā)展上的資金較少。而像公司裝修、采購辦公用品、辦公用具、購固定資產(chǎn)等必要開支時手續(xù)繁多難以支付。
3、從xx公司成立以來,公司所有員工對各項目的資金使用情況進(jìn)一步說明:
一是公司行政辦公。用于本部行政辦公費用為33632.14美元,其中主要開支為水電、電話通訊、生活費、物業(yè)、簽證、辦公費等,應(yīng)有別墅a9辦公室承擔(dān)的開支部分。
二是公司的期間費用及未找到房屋租賃前的費用,公司花費了較大的人力成本,具體費用為:辦公費、辦證、會議及人員開支。
最后,xx公司截至11月14日庫存現(xiàn)金余額為1012.71美元。資金的緊張給工作開展帶來相當(dāng)不便。請盡快調(diào)撥后續(xù)資金,以便支撐公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
專此報告!
xx公司。
財務(wù)半年分析報告篇五
(一)本月和本年累計生產(chǎn)經(jīng)營情況,包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務(wù))生產(chǎn)、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(進(jìn)口額、出口額)及環(huán)比增長量;市場形勢變化對生產(chǎn)經(jīng)營的影響。
(二)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
(三)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題和困難,以及需要說明的其他業(yè)務(wù)情況和事項。
二、資金增減和周轉(zhuǎn)情況。
(一)貨幣資金的主要來源及同比變化情況。(二)應(yīng)收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。
(三)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目中,如同比變動幅度超過30%,應(yīng)說明原因。
三、實現(xiàn)利潤(虧損)情況。
(一)營業(yè)收入、主營業(yè)務(wù)收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營業(yè)收入、主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素,包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售,以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。
(二)成本費用變動的主要因素和各構(gòu)成部分的變動因素,包括成本費用總額、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、人工成本同比變化情況及主要因素。
(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項,包括投資收益變動情況、補(bǔ)貼收入各款項來源和金額、營業(yè)外收支的主要事項和金額。
(四)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。
四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險情況。
(一)企業(yè)從事的風(fēng)險投資業(yè)務(wù),主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風(fēng)險業(yè)務(wù)占用資金規(guī)模、資金來源與盈虧情況。
(二)企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)情況,主要包括長、短期借款同比增減金額及原因,逾期債務(wù)本金和未償還利息情況。
五、對企業(yè)月度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響的其他事項。
市民政局:
xx醫(yī)院是比較平穩(wěn)的一年,在面對醫(yī)療市場激烈的`競爭,本院門診樓改建搬遷,道路施工交通不便等諸多因素下,全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心,共同努力,始終堅持以過硬的醫(yī)療技術(shù),先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備,低廉的醫(yī)療價格,溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑?,F(xiàn)將財務(wù)狀況報告如下:
一、本年度收入分析。
本年度實現(xiàn)賬面收入x.27萬元,比上年度的x.09萬元減少了10%。其中主營業(yè)務(wù)收入x.27萬元,其他業(yè)務(wù)收入x萬元,分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務(wù)收入中,門診收入x.3萬元,比去年增加了8%,其中xx門診收入8.42萬元,比去年的x.75萬元增加了25%;住院收入x.94萬元,比去年下降了19%,較去年相比,主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬元,其中:防疫站收入為x.47萬元,比去年x.73萬元增加了16%,房租及利息收入x.8萬元。
二、本年度主要成本費用分析。
本年度共發(fā)生成本費用x.51萬元,比上年度x.10萬元減少了7%,主要表現(xiàn)在:1、本年度藥品消耗x.88萬元,衛(wèi)生材料消耗x.69萬元,分別比去年的x.86萬元和x.6萬元下降了12%和20%,主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達(dá)到x.71萬元,與去年持平。醫(yī)療收入達(dá)到x.56萬元,比去年減少了15%。2、本年度工資獎金及社會保障費x.18萬元,比上年度x.44萬元增加支出x.74萬元,增加了1%。3、本年度發(fā)生能源費支出36萬元。其中:耗電22.8萬度21.4萬元,用汽962.3噸12.5萬元,支付水費2.1萬元。本年能源費比上年度增加了9.5萬元。4、本年度計提房屋設(shè)備折舊x.3萬元,與上年基本持平。5、全年還發(fā)生電話費1.3萬元,差旅及交通費2.5萬元,印刷及復(fù)印費5.5萬元,購辦公用品及消耗用物資7.2萬元,招待費支出x.9萬元,計量強(qiáng)檢醫(yī)療廢水監(jiān)測證件年審等1.4萬元,寬帶網(wǎng)及醫(yī)保卡使用費,軟件服務(wù)費4.85萬元,門診及住院票據(jù)費1.48萬元,刷卡手續(xù)費1.38萬元,汽車加油保養(yǎng)保險養(yǎng)路費5萬元,垃圾清運(yùn)費0.38萬元,購工裝及醫(yī)用圖書報刊費1.2萬元等。6、本年計提董事長基金x.89萬元,推銷上年待攤費用x萬元。
三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項目。
1、ct后續(xù)維護(hù)費,移機(jī)費x.78萬元。2、廣告宣傳及招牌制作費x.4萬元。3、設(shè)備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費x.5萬元。4、醫(yī)療賠償支出x.83萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成x.76萬元。6、門診房屋改造裝修支出x.5萬元。7、防水處理改造工程x.04萬元。8、本年度新增設(shè)備投資x.1萬元。主要購置了高頻利浦刀,嬰兒高壓氧艙,胎心多普勒,痔瘡吻合器及刺激儀,心電監(jiān)護(hù)儀等。
四、本年度結(jié)余情況。
本年度實現(xiàn)利潤總額x.76萬元,加年初的分配結(jié)余x.64萬元,期末賬面未分配利潤為x.4萬元。
五、現(xiàn)金流量分析。
本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額x.42萬元,除定期存款戶x萬元外,實際可用貨幣資金x.42萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入x.45萬元。其中經(jīng)營活動總流入為x.34萬元,占71%,收到銀行存款利息流入x.75萬元。在經(jīng)營活動總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入x.2萬元,占經(jīng)營流入的x.5%,其他流入為1.5%.主要為財局06~防疫活動經(jīng)費x.02萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入x.29萬元。其中:經(jīng)營活動流出x.25萬元,占87.6%;固定資產(chǎn)購置投資支出x.1萬元,占3.1%;房屋改造支出x.5萬元,占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元,占2.2%;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及材料支出x.65萬元,占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出x萬元,占經(jīng)營流出的53.5%;ct維護(hù)以及移機(jī)支出x.78萬元。
六、年醫(yī)務(wù)財務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制的方面。
1、加強(qiáng)物資管理,進(jìn)一步做好物資的計劃,采購,銷售和庫存工作。2、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。3、進(jìn)一步建立健全財務(wù)管理管理,將財務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化,精確化,努力降低財務(wù)風(fēng)險。4、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督及控制職能,進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門診收費工作的管理。5、加強(qiáng)往來賬目的管理,及時清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),節(jié)能降耗,努力降低成本,調(diào)動員工積極性,為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
xx醫(yī)院。
20**年3月10日。
財務(wù)半年分析報告篇六
在上級財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下,以年初支公司提出的工作思路為指導(dǎo),以提高企業(yè)效益為核心,以增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭力為目標(biāo),以成本治理和資金治理為重點,全面落實預(yù)算治理,強(qiáng)基礎(chǔ),抓規(guī)范,實現(xiàn)了全年業(yè)務(wù)制度規(guī)范化,經(jīng)營治理科學(xué)化,企業(yè)效益最大化,有力地推動了支公司財務(wù)治理水平的進(jìn)一步提高,充分發(fā)揮了財務(wù)治理在企業(yè)治理中的核心作用。
一、主要指標(biāo)完成情況。
1、固定費用:1-9月份累計完成##.5xxxx,完成進(jìn)度計劃的117.2xxxx,同比增長27.4xxxx,增加支出2312627.8xxxx。
2、三項費用:1-9月份累計完成##.5xxxx,完成進(jìn)度計劃的136.3xxxx,同比降低10.5xxxx,減少支出171939.2xxxx。
3、內(nèi)部利潤:1-9月份完成-##.1xxxx元,較計劃進(jìn)度-828.4xxxx元增虧252.7xxxx元。
二、以資金治理為契機(jī),不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算治理意識。
近年來,隨著企業(yè)精細(xì)化治理水平的不斷強(qiáng)化,對財務(wù)治理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī),根據(jù)財務(wù)治理的特點以及財務(wù)治理的需要,及時出臺了支公司《固定費用治理辦法》、《資金預(yù)算治理辦法》等一系列相關(guān)制度,從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。在費用控制方面,一是采取定額包干的方式,將手機(jī)費、電話費、班站所辦公費、車輛油料費、維修費、線路巡視費等定額控制,節(jié)約歸已、超支自負(fù),培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預(yù)算審批的方式,對定額以外的費用,必須先層層審批,沒有審批發(fā)生的費用,一律不予報銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面,為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性,在實際支付時做到,沒有現(xiàn)金預(yù)算項目的不予支付,超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付,中國電力資料網(wǎng)從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識。在職工借款還款方面,規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款,確實起到了降低借款數(shù)額,減少資金占用,避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預(yù)算治理這一有效的治理手段,職工的規(guī)范意識進(jìn)一步增強(qiáng),從而有力地帶動了財務(wù)其他各項工作的開展。
三、以培訓(xùn)為動力,不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)水平。
四、以考核為手段,促進(jìn)財務(wù)基礎(chǔ)治理水平的提高。
隨著企業(yè)治理的進(jìn)一步深入,財務(wù)的治理職能逐漸增強(qiáng)。今年,支公司為加大責(zé)任制考核力度,保證責(zé)任制的貫徹落實,制定了雙文明考核辦法,細(xì)化了各項指標(biāo)和日常工作的'考核。在此基礎(chǔ)上,我們也加大了財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè),從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎(chǔ)的工作抓起,認(rèn)真審核原始票據(jù),細(xì)化財務(wù)報賬流程。按照分公司有關(guān)通知精神,我們又成立了資金風(fēng)險安全檢查領(lǐng)導(dǎo)組,具體制定了《資金治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》、《工資資金治理辦法》、《工程資金治理辦法》等,將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合,每月都進(jìn)行自查、自檢工作,逐步完善了支公司的財務(wù)治理體系。在今年的財務(wù)治理工作中,最重要的一點就是借助支公司的考核體系,采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機(jī)制,將治理的要求與重點,納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。將費用預(yù)算通過月份考核與工資掛鉤,全面提高了財務(wù)核算質(zhì)量,實事求是的體現(xiàn)財務(wù)經(jīng)營成果,做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的所得稅匯算檢查以及國家稅務(wù)總局今年開展了電力專項檢查。
五、積極參與企業(yè)經(jīng)營治理,搞好公司財產(chǎn)物資的清查與盤點。
隨著財務(wù)治理職能的日益顯現(xiàn),財務(wù)治理參與到企業(yè)治理的方方面面,這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強(qiáng)對基層站所各項財產(chǎn)物資的治理,通過現(xiàn)場清查和新領(lǐng)用登記,各班站所建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品以及安全工器具登記臺帳。今年5月份,財務(wù)科材料治理人員加班加點對庫存物資情況進(jìn)行了核查,規(guī)范了材料治理基礎(chǔ)工作,確保了庫存物資的帳帳、帳實相符,提高了材料物資的利用效能,順利通過了公司供給站的檢查。下一步,隨著新庫房的整合投運(yùn),以及對二級庫房的清理,我們還將進(jìn)一步加大對材料物資的監(jiān)督治理,以求全面提升財務(wù)治理水平。
六、加強(qiáng)資金治理,減少資金占用,提高資金利用率。
近年來,為加強(qiáng)對資金的統(tǒng)一歸口治理,規(guī)范運(yùn)作,強(qiáng)化資金使用的計劃性、預(yù)算性、效率性和安全性,盡可能地規(guī)避資金風(fēng)險,通過銀行賬戶的清理歸并,建立了與國網(wǎng)公司相適應(yīng)的銀行帳戶治理體制。今年為進(jìn)一步減少資金占用,提高資金利用率,今年重點對現(xiàn)金流量、未達(dá)帳項、應(yīng)收應(yīng)付款項、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等一些項目加大了考核力度,并且通過一年的運(yùn)行發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量明顯提高,資金周轉(zhuǎn)率顯著加快。三是建立了統(tǒng)一的財務(wù)預(yù)算治理制度。通過建立覆蓋支公司所有層次以及業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金預(yù)算,確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。四是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度,實行財務(wù)制約制度。以上制度的建立和實施更加有效地減少了資金的占用,降低了財務(wù)費用,提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
為全面搞好xx年全面預(yù)算治理與財務(wù)治理工作,我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作:
(一)根據(jù)上級公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見,進(jìn)一步搞好預(yù)算治理工作。預(yù)算治理作為財務(wù)治理中的重要一環(huán),與全面做好財務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中,要進(jìn)一步加強(qiáng)對科室、站所的費用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算治理,認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實工作,使全面預(yù)算治理真正成為全員預(yù)算治理,讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
財務(wù)半年分析報告篇七
1、售費用分析銷售費用218.5萬元,占費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因:一是運(yùn)費、工資和其他項有較大增長,分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元,增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大,其收入提成、運(yùn)輸費和包裝材材料等費用相應(yīng)的增加,同時廣告會務(wù)費、交際應(yīng)酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加,但辦公費比上年有所下降。
2、管理費用分析管理費用239.3萬元,占費用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元,增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元,增長34.09%。水電費增加7.9萬元,增長62.98%,其他項增加8.7萬元,同比增長48.98%。辦公費等同比減少的項目有:無形資產(chǎn)攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;稅金下降27%;交際應(yīng)酬費下降16%。其中無形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。
3、財務(wù)費用分析一季度財務(wù)費用支出228.6萬元,同比增加92萬元,增長67.35%。其中:手續(xù)費支出同比增加3.1萬元,增長40.79%;利息支出152.7萬元,同比上年增加55.1萬元,增長55%;匯兌損失65.2萬元,同比31.4萬元增加33.82萬元,增長108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務(wù)費用總額同比增加的主要原因。
四、現(xiàn)金流量表分析。
(一)現(xiàn)金流量表增減變動分析:
4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-450.08萬元,同比上年-853.24萬元凈支出減少403.16萬元,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額上升47%。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有11.41萬元,說明尚不足支付經(jīng)營活動的存貨支出,而投資活動未有回報,籌資活動現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明目前正處在償付貸款時期。整個現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。
(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析。
1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。
2、現(xiàn)金購銷比率92%,接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常,無積壓庫存。
3、銷售收入回籠率91%,表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高,此比率一般不能低于95%,低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng)險偏大。
(一)獲利能力分析長期資產(chǎn)報酬率2.1%,與上年同期比下降20.3%;總資產(chǎn)報酬率0.6%,降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售凈利潤率1.4%;降57.2%;成本費用利潤率1.1%,降72%;說明銷售收入成倍增長,但獲利能力呈下降趨勢。
(二)短期償債能力分析流動比率143.9%,與上年同期比增長29.3%;速動比率105.2%,增長79.1%;表明本期因貸款額的增加,用于流動的資金同比增長很快,企業(yè)短期償債能力很強(qiáng);現(xiàn)金比率42.1%,超出安全比率的20%。表明償還短期債務(wù)的安全性較好,但同時說明資金結(jié)構(gòu)不太合理,流動資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營。
(三)長期償債能力分析:與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率53%,增長7.4%,尚在安全范圍內(nèi);產(chǎn)權(quán)比率31.1%,一般應(yīng)在50%為好,該比率過低,說明財務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理,未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數(shù)192%,下降35.1%;表明因利潤減少利息支出增加,長期償債能力較上年同期在下降。
六、存在問題及分析。
(一)產(chǎn)品銷售成本的增長率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。具體表現(xiàn)在:成本增長率大于收入增長率;毛利及毛利率下降;集團(tuán)公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長34.15%,而其成本增長37.61%;ay分公司收入增長5.9%,而成本增長12.1%;只有國內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢收入增長大于成本增長。
(二)負(fù)債增加,獲利能力降低,償債風(fēng)險加大。
1、對外負(fù)債總額一年內(nèi)增長26.6%,其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應(yīng)收賬款嚴(yán)重高于應(yīng)付賬款1.9倍,全部應(yīng)收款也高于全部應(yīng)付款的1.4倍,表明其對外融資(短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款)獲得的資金完全被外部資金(應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)占用。
2、賒銷收入占全部收入的比重大,造成營運(yùn)資金緊張,嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。3月末應(yīng)收賬款余額2297.4萬元,其中:各代表處、發(fā)展部不良或風(fēng)險應(yīng)收賬款為872.53萬元,占其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少,不足以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出,加重了財務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。
3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小,同時由于負(fù)債增大,償債風(fēng)險也在增加,目前償債能力日趨下降,極易產(chǎn)生財務(wù)危機(jī)。
七、意見和改進(jìn)措施。
(一)成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴(kuò)大銷售業(yè)務(wù)的同時狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗,分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因,向管理、生產(chǎn)要利潤。
(二)應(yīng)收賬款賒銷比重過大,為有效控制財務(wù)風(fēng)險,建議在加緊應(yīng)收款項的催收力度的同時,適度從緊控制賒銷比例。對于出現(xiàn)不良或風(fēng)險欠款的銷售區(qū)域,應(yīng)對賒銷收入特別關(guān)注。
(三)謹(jǐn)防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。應(yīng)合理利用資金,時刻重視現(xiàn)金流量,降低財務(wù)風(fēng)險。
財務(wù)半年分析報告篇八
變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少。
(1)流動比率。
公式:流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負(fù)債合計。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:2。
意義:體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動資產(chǎn)越多,短期債務(wù)越少,則流動比率越大,企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。
分析提示:低于正常值,企業(yè)的短期償債風(fēng)險較大。一般情況下,營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。
(2)速動比率。
公式:速動比率=(流動資產(chǎn)合計-存貨)/流動負(fù)債合計。
意義:比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因為流動資產(chǎn)中,尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨,因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負(fù)債對比,以衡量企業(yè)的短期償債能力。
分析提示:低于1的速動比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力,賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn),也不一定非??煽?。變現(xiàn)能力分析總提示:
(1)增加變現(xiàn)能力的因素:可以動用的銀行貸款指標(biāo);準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn);償債能力的聲譽(yù)。
(2)減弱變現(xiàn)能力的因素:未作記錄的或有負(fù)債;擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。
2、資產(chǎn)管理比率。
(1)存貨周轉(zhuǎn)率。
公式:存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:3。
意義:存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營業(yè)周期,可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。
分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)率越高,存貨的占用水平越低,流動性越強(qiáng),存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力,也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。
(2)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。
公式:存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率。
=[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/產(chǎn)品銷售成本。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:120。
意義:企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營業(yè)周期,可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。
分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨的占用水平越低,流動性越強(qiáng),存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力,也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。
(3)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。
定義:指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。
公式:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:3。
意義:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說明其收回越快。反之,說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。
分析提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè);第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。
=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]/產(chǎn)品銷售收入。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:100。
意義:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說明其收回越快。反之,說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。
分析提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè);第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
(5)營業(yè)周期。
公式:營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:200。
意義:營業(yè)周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時間。一般情況下,營業(yè)周期短,說明資金周轉(zhuǎn)速度快;營業(yè)周期長,說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。
分析提示:營業(yè)周期,一般應(yīng)結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析。營業(yè)周期的長短,不僅體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平,還會影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。
(6)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
公式:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn))/2]。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1。
意義:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)速度越快,會相對節(jié)約流動資產(chǎn),相當(dāng)于擴(kuò)大資產(chǎn)的.投入,增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力;而延緩周轉(zhuǎn)速度,需補(bǔ)充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn),形成資產(chǎn)的浪費,降低企業(yè)的盈利能力。
分析提示:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨、應(yīng)收賬款一并進(jìn)行分析,和反映盈利能力的指標(biāo)結(jié)合在一起使用,可全面評價企業(yè)的盈利能力。
(7)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
公式:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.8。
意義:該項指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)越快,說明銷售能力越強(qiáng)。企業(yè)可以采用薄利多銷的方法,加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn),帶來利潤絕對額的增加。
分析提示:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)用于衡量企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)賺取利潤的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標(biāo)一起使用,全面評價企業(yè)的盈利能力。
3、負(fù)債比率。
負(fù)債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。它反映企業(yè)償付到期長期債務(wù)的能力。
(1)資產(chǎn)負(fù)債比率。
公式:資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)*100%。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.7。
意義:反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標(biāo)也被稱為舉債經(jīng)營比率。
分析提示:負(fù)債比率越大,企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險越大,獲取利潤的能力也越強(qiáng)。如果企業(yè)資金不足,依靠欠債維持,導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率特別高,償債風(fēng)險就應(yīng)該特別注意了。資產(chǎn)負(fù)債率在60%—70%,比較合理、穩(wěn)健;達(dá)到85%及以上時,應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號,企業(yè)應(yīng)提起足夠的注意。
(2)產(chǎn)權(quán)比率。
公式:產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額/股東權(quán)益)*100%。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1.2。
意義:反映債權(quán)人與股東提供的資本的相對比例。反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定。同時也表明債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的保障程度。
分析提示:一般說來,產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險、高報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu),產(chǎn)權(quán)比率低,是低風(fēng)險、低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。從股東來說,在通貨膨脹時期,企業(yè)舉債,可以將損失和風(fēng)險轉(zhuǎn)移給債權(quán)人;在經(jīng)濟(jì)繁榮時期,舉債經(jīng)營可以獲得額外的利潤;在經(jīng)濟(jì)萎縮時期,少借債可以減少利息負(fù)擔(dān)和財務(wù)風(fēng)險。
(3)有形凈值債務(wù)率。
公式:有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)]*100%。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1.5。
意義:產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)的延伸,更為謹(jǐn)慎、保守地反映在企業(yè)清算時債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。不考慮無形資產(chǎn)包括商譽(yù)、商標(biāo)、專利權(quán)以及非專利技術(shù)等的價值,它們不一定能用來還債,為謹(jǐn)慎起見,一律視為不能償債。
分析提示:從長期償債能力看,較低的比率說明企業(yè)有良好的償債能力,舉債規(guī)模正常。
(4)已獲利息倍數(shù)。
公式:已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用。
=(利潤總額+財務(wù)費用)/(財務(wù)費用中的利息支出+資本化利息)。
通常也可用近似公式:。
已獲利息倍數(shù)=(利潤總額+財務(wù)費用)/財務(wù)費用。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:2.5。
意義:企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費用的比率,用以衡量企業(yè)償付借款利息的能力,也叫利息保障倍數(shù)。只要已獲利息倍數(shù)足夠大,企業(yè)就有充足的能力償付利息。
分析提示:企業(yè)要有足夠大的息稅前利潤,才能保證負(fù)擔(dān)得起資本化利息。該指標(biāo)越高,說明企業(yè)的債務(wù)利息壓力越小。
4、盈利能力比率。
盈利能力就是企業(yè)賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務(wù)人,都非常關(guān)心這個項目。在分析盈利能力時,應(yīng)當(dāng)排除證券買賣等非正常項目、已經(jīng)或?qū)⒁V沟臓I業(yè)項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務(wù)制度變更帶來的累積影響數(shù)等因素。
(1)銷售凈利率。
公式:銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.1。
意義:該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。分析提示:企業(yè)在增加銷售收入的同時,必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標(biāo)進(jìn)行分析。
(2)銷售毛利率。
公式:銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]*100%。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.15。
意義:表示每一元銷售收入扣除銷售成本后,有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。分析提示:銷售毛利率是企業(yè)是銷售凈利率的最初基礎(chǔ),沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業(yè)可以按期分析銷售毛利率,據(jù)以對企業(yè)銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。
(3)資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報酬率)。
公式:資產(chǎn)凈利率=凈利潤/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]*100%。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:根據(jù)實際情況而定。
意義:把企業(yè)一定期間的凈利潤與企業(yè)的資產(chǎn)相比較,表明企業(yè)資產(chǎn)的綜合利用效果。指標(biāo)越高,表明資產(chǎn)的利用效率越高,說明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果,否則相反。
分析提示:資產(chǎn)凈利率是一個綜合指標(biāo)。凈利的多少與企業(yè)的資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理水平有著密切的關(guān)系。影響資產(chǎn)凈利率高低的原因有:產(chǎn)品的價格、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量、資金占用量的大小??梢越Y(jié)合杜邦財務(wù)分析體系來分析經(jīng)營中存在的問題。
(4)凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報酬率)。
意義:凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報酬率,也叫凈值報酬率或權(quán)益報酬率,具有很強(qiáng)的綜合性。是最重要的財務(wù)比率。
現(xiàn)金流量表的主要作用是:第一,提供本企業(yè)現(xiàn)金流量的實際情況;第二,有助于評價本期收益質(zhì)量,第三,有助于評價企業(yè)的財務(wù)彈性,第四,有助于評價企業(yè)的流動性;第五,用于預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。
流動性分析。
流動性分析是將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。
(1)現(xiàn)金到期債務(wù)比。
公式:現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/本期到期的債務(wù)。
本期到期債務(wù)=一年內(nèi)到期的長期負(fù)債+應(yīng)付票據(jù)。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1.5。
意義:以經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務(wù)比較,可以體現(xiàn)企業(yè)的償還到期債務(wù)的能力。
分析提示:企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。
(2)現(xiàn)金流動負(fù)債比。
公式:現(xiàn)金流動負(fù)債比=年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/期末流動負(fù)債。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.5。
意義:反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金對流動負(fù)債的保障程度。
分析提示:企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。
(3)現(xiàn)金債務(wù)總額比。
公式:現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/期末負(fù)債總額。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.25。
意義:企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。
分析提示:計算結(jié)果要與過去比較,與同業(yè)比較才能確定高與低。這個比率越高,企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。這個比率同時也體現(xiàn)企業(yè)的最大付息能力。
獲取現(xiàn)金的能力。
(1)銷售現(xiàn)金比率。
公式:銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/銷售額。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.2。
意義:反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量,其值越大越好。
分析提示:計算結(jié)果要與過去比,與同業(yè)比才能確定高與低。這個比率越高,企業(yè)的收入質(zhì)量越好,資金利用效果越好。
(2)每股營業(yè)現(xiàn)金流量。
公式:每股營業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/普通股股數(shù)。
普通股股數(shù)由企業(yè)根據(jù)實際股數(shù)填列。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:根據(jù)實際情況而定。
意義:反映每股經(jīng)營所得到的凈現(xiàn)金,其值越大越好。
分析提示:該指標(biāo)反映企業(yè)最大分派現(xiàn)金股利的能力。超過此限,就要借款分紅。
(3)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
公式:全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/期末資產(chǎn)總額。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.06。
意義:說明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,其值越大越好。
(1)現(xiàn)金滿足投資比率。
公式:現(xiàn)金滿足投資比率=近五年累計經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.8。
存貨增加,從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加;現(xiàn)金股利,從現(xiàn)金流量表的主表中,分配利潤或股利所支付的現(xiàn)金項目取數(shù)。如果實行新的企業(yè)會計制度,該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金,則取數(shù)方式為:主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金項目減去附表中財務(wù)費用。
意義:說明企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的能力,其值越大越好。比率越大,資金自給率越高。
分析提示:達(dá)到1,說明企業(yè)可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金滿足企業(yè)擴(kuò)充所需資金;若小于1,則說明企業(yè)部分資金要靠外部融資來補(bǔ)充。
(2)現(xiàn)金股利保障倍數(shù)。
公式:現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金流量/每股現(xiàn)金股利。
=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金股利。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:2。
意義:該比率越大,說明支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng),其值越大越好。
分析提示:分析結(jié)果可以與同業(yè)比較,與企業(yè)過去比較。
(3)營運(yùn)指數(shù)。
公式:營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金。
其中:經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動凈收益+非付現(xiàn)費用。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.9。
意義:分析會計收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系,評價收益質(zhì)量。
財務(wù)半年分析報告篇九
財務(wù)分析的主體,包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財務(wù)報表,需要不同的信息,采用不同的分析程序。
投資人。
投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財富。他們所關(guān)心的,包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險等。
權(quán)益投資人進(jìn)行財務(wù)分析,是為了回答以下幾方面的問題:
1、公司當(dāng)前和長期的收益水平高低,以及公司收益是否容易受重大變動的影響;
2、財務(wù)狀況如何,公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險和報酬如何;
3、與其他競爭者相比,公司處于何種地位。
債權(quán)人。
債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用,以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財務(wù)報表分析是為了回答以下幾方面的問題:
1、公司為什么需要額外籌集資金;
2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么;
3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還;
4、公司將來在哪些方面還需要借款。
經(jīng)理人員。
經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個人組成的團(tuán)體,有時稱之為“管理當(dāng)局”。
經(jīng)理人員關(guān)心公司的財務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。
政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士。
政府機(jī)構(gòu)也是公司財務(wù)報表的使用人,包括稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機(jī)構(gòu)、會計監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會保障部門等。他們使用財務(wù)報表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。
其他人士。
其他人士:如職工、中介機(jī)構(gòu)(審計人員、咨詢?nèi)藛T)等。審計人員通過財務(wù)分析可以確定審計的重點,財務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān),一些國家“財務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè),他們?yōu)楦黝悎蟊硎褂萌颂峁I(yè)咨詢。
財務(wù)分析的對象是企業(yè)的各項基本活動。財務(wù)分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息,認(rèn)識企業(yè)活動的特點,評價其業(yè)績,發(fā)現(xiàn)其問題。
企業(yè)的基本活動分為籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動三類。
籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金,包括發(fā)行股票和債券、取得借款,以及利用內(nèi)部積累資金等。
投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項目,包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動中最重要的部分。
經(jīng)營活動是在必要的籌資和投資前提下,運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動,它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項活動。經(jīng)營活動是企業(yè)收益的主要來源。
企業(yè)的三項基本活動是相互聯(lián)系的,在業(yè)績評價時不應(yīng)把它們割裂開來。
財務(wù)分析的起點是閱讀財務(wù)報表,終點是做出某種判斷(包括評價和找出問題),中間的財務(wù)報表分析過程,由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此,財務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。
財務(wù)報表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營分析和經(jīng)濟(jì)活動分析等概念。
財務(wù)半年分析報告篇十
1、歷史沿革。
公司實收資本為萬元,其中:萬元,占93.43%;萬元,占5.75%;萬元,占0.82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。
上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:
3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時,減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:
4、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。
(1)、財務(wù)部職能(略)。
(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人,副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、財務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會計年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。
壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策。
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
(一)財務(wù)管理制度(略)。
(二)內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
5、關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
1、資產(chǎn)項目分析。
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行:;賬號:
(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。
預(yù)計回收額x萬元。
(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬元,期末x萬元。
余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。
預(yù)計回收額x萬元。
(4)、“預(yù)付賬款”(無)。
(5)、“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,年初構(gòu)成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。
原材料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫存商品減少x萬元。
(6)、“長期債權(quán)投資”(無)。
(7)、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。
(8)、“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值x萬元、運(yùn)輸設(shè)備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元,凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元,本年增加固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)x萬元,原因為xxx完工,在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
六月末累計折舊為x萬元,其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
(9)、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備,增加在建工程x萬元;部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),減少在建工程x萬元。
(10)、“無形資產(chǎn)”(無)。
(11)、“待攤費用”和“長期待攤費用”(無)。
(12)、“各項準(zhǔn)備金”分析本年無變化。
(13)、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化。
(14)、“待處理財產(chǎn)損益”分析本年無變化。
(15)、質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無變化。
(1)、“短期借款”分析xx工行:生產(chǎn)性流資借款x萬元,以機(jī)器設(shè)備(價值為x萬元)為抵押物。
xx銀行:生產(chǎn)性流資借款x萬元,以應(yīng)收賬款(金額為x萬元)為抵押物。
xx銀行:本期新增生產(chǎn)性流動資金借款x萬元。
xx銀行:本期新增軍品生產(chǎn)流動資金借款x萬元。
(2)、“長期借款”分析長期借款共計x萬元,主要為技術(shù)改造投資。
借款依據(jù)為:xx省工程咨詢公司“xxxx有限責(zé)任公司xxxx改擴(kuò)建工程”可行性研究報告;省計委x計結(jié)構(gòu)發(fā)(2xxx)xx號文;x計結(jié)構(gòu)發(fā)(2xx)xx號文;xx公司資計字(2xxx)xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。
(3)、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額:年初x萬元,期末1x萬元。
余額構(gòu)成:一年以下x萬元,一年以上兩年以下x萬元,兩年以上三年以下2x萬元,三年以上x萬元。
(4)、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額:年初x萬元,期末x萬元。
余額構(gòu)成:一年以下x萬元,兩年以上三年以下x萬元,三年以上x萬元。
(5)、“預(yù)收賬款”分析(無)。
(6)、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元、房產(chǎn)稅x萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元,城建稅x萬元;本年應(yīng)交增值稅x萬元、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元;本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元;期末增值稅留抵x萬元、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元、土地使用稅x萬元。
財務(wù)半年分析報告篇十一
本年度財政預(yù)算為×××元,比上年增加×××元。其中,基本支出×××元,比上年增加xx%,項目支出×××元,比上年增加xx%,基本支出增加的原因是:xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,項目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
1.財政補(bǔ)助收入情況。
財政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元,其中:基本支出全年共撥入×××元,項目支出全年共撥入×××元。
上級補(bǔ)助收入×××元,其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況。
事業(yè)支出全年共支出×××元,其中:基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對個人和家庭的補(bǔ)助支出×××元),項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對個人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中,其中xxx費、xxx費、xxx費開支較大,主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
上級補(bǔ)助支出×××元,主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元,主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況。
本年度單位共收入×××元,共支出×××元,年末事業(yè)結(jié)余為×××元,其中基本結(jié)余×××元,項目結(jié)余×××元,上年結(jié)余為×××元,今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
(三)年終財務(wù)分析---存在的問題和建議。
1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作。
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項,這部分借款如不及時進(jìn)行清理,就不能夠真實反映經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)費支出,甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,為此,我們通過年終財務(wù)分析,采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時間。三是要及時對應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對一些一直拖欠的職工,采取見面打招呼,讓其及時結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還,則每月從工資中扣還一部分,直至把借款清完。
2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。在這一管理上,很多人長期不重視,存在著重錢輕物,重采購輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理,財務(wù)處在平時的報銷工作中,對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對,確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理,臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度,這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
4.認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會計報表等。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件,是財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,掌握政策,指導(dǎo)臺站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,也是編制下年度臺站財務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項工作,放棄周末和假期的休息時間,加班加點,認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務(wù)分析報告,對一年來的收支活動進(jìn)行分析和研究,做出正確的評價,通過年終財務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗,揭示出存在的問題,以便改進(jìn)財務(wù)管理工作,提高管理水平,也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
××財務(wù)科。
xx年xx月xx日。
財務(wù)半年分析報告篇十二
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元,其中:萬元,占%;萬元,占%;萬元,占%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:
3、公司的組織結(jié)構(gòu)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時,減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:
4、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。
財務(wù)部職能(略)。
財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人,副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
財務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會計年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策。
主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的'x%。
享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
(一)財務(wù)管理制度(略)。
(二)內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
5、關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行:;賬號:
“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬元,期末x萬元。余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
“預(yù)付賬款”(無)。
“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,年初構(gòu)成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫存商品減少x萬元。
“長期債權(quán)投資”(無)。
“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。
財務(wù)半年分析報告篇十三
(一)總體財務(wù)績效水平。
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的'貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.
流動負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
(1)成本費用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元,占成本費用總額xx%.
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。
(2)收益質(zhì)量評價。
凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表。
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析。
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
財務(wù)半年分析報告篇十四
經(jīng)營成果方面,20xx年1~9月,實際完成主營業(yè)務(wù)利潤0萬元,銷售費用214.45萬元,管理費用266.89萬元,財務(wù)費用995.99萬元,銷售稅金及附加198.48萬元,營業(yè)外收入5.46萬元,營業(yè)外支出44.24萬元,實現(xiàn)凈利潤-1714.6萬元。
(1)資產(chǎn)狀況。
a、預(yù)付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元,減少了134.62萬元,主要系在本會計期間將各期間應(yīng)計工程成本和工程款及時入賬后,將此余額進(jìn)行了對沖所致。
b、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬元下降為13338.99萬元,表面上下降了1353.40萬元,系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整,把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬元轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響,本期工程開發(fā)實際發(fā)生各類投入為6189.55萬元,其中:開發(fā)成本6044.82萬元,間接費用144.73萬元。
c、1~9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬元上升到44.76萬元,上升了15.52萬元,主要為購臵現(xiàn)代汽車10.66萬元,九龍汽車購臵稅1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險柜、電視機(jī)、廣告機(jī)等。
(2)負(fù)債狀況。
a、應(yīng)付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元,凈增1340.54萬元,主要系本會計期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。
d、應(yīng)交稅費由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元,主要是9月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅合計40.9萬元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬元。
(3)所有者權(quán)益。
本期所有者權(quán)益內(nèi)的實收資本及盈余公積無變化,未分配利潤則從年初的-148.53萬元減少到-2165.01萬元,主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財務(wù)費用的發(fā)生所致。
2、營業(yè)收入。
本期未實現(xiàn)銷售收入。
3、營業(yè)外收入。
主要為結(jié)算前期施工單位的電費尾差和退房客戶的ipad差價。
4、成本費用狀況。
(1)銷售費用及其主要項目的對比分析(單位:萬元)。
可以看出,銷售費用比上年同期增加193.74萬元,主要是由廣告宣傳費增加158.63萬元,工資增加6.67萬元等所致。
(2)管理費用及其主要項目的對比分析(單位:萬元)。
稅增加54.02萬元,業(yè)務(wù)招待費增加20.94萬元,車輛使用費增加9.35萬元,差旅費增加5.36萬元,福利費增加5.37萬元等所致。
(3)財務(wù)費用。
財務(wù)費用及其主要項目的對比分析(單位:萬元)。
本期累計發(fā)生財務(wù)費用995.99萬元,主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費;財務(wù)費用本期比上年同期增加了996.006萬元,主要是由利息支出導(dǎo)致。
(4)營業(yè)稅金及附加。
分別為1~9月,應(yīng)交納的營業(yè)稅132.32萬元、教育費附加6.62萬元、地方教育費附加6.62萬元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬元。
(5)營業(yè)外支出。
財務(wù)半年分析報告篇十五
為了進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)管理,提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識,根據(jù)于總會計師在20xx年經(jīng)營管理專項工作會議上的講話精神,從今年一季度起,各單位由總會計師組織,每季度要對本單位的財務(wù)狀況進(jìn)行分析,分析的主要內(nèi)容是:資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤,同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務(wù)分析報告具體內(nèi)容主要包括以下幾點:
1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析;
2、nc帳套數(shù)量情況:隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況:企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),在各業(yè)板塊的分布情況;按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。
(一)企業(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu),各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn),效益增減變化的主要原因。
(二)主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
(三)成本費用變動的主要因素,包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動情況;材料費用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。
(四)管理費用、財務(wù)費用按照主要明細(xì)項目進(jìn)行詳細(xì)分析。(五)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
(六)同比影響其他收益的主要事項,包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
(一)經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
(二)與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資),流出的主要用途(經(jīng)營、投資、籌資)。
(三)逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。
(一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析,詳細(xì)說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項目的變化及增減原因。
其中,對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應(yīng)收款項的拖欠及清欠情況,說明存貨的構(gòu)成及其形成原因(未完施工按照工程項目進(jìn)行詳細(xì)分析),三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時清理原因,一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因,特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
(二)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析,詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。重點分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因;應(yīng)繳稅費要按工程項目進(jìn)行逐項分析。
五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素;下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃;總結(jié)分析加強(qiáng)對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗,同時提出改善經(jīng)營活動,保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。
六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號《關(guān)于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神,坐實專項提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
財務(wù)半年分析報告篇十六
一個企業(yè)經(jīng)營的好壞在于管理,管理又在于決策,而財務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準(zhǔn)確性。由此可以看出,財務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用,本文通過分析體系所存在的問題,進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施,希望能夠起到一定的幫助作用。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段,并建立一套完整的財務(wù)制度,通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財務(wù)管理重要性作用的依據(jù),不斷的鼓勵財務(wù)人員搞好財務(wù)分析,提高分析的質(zhì)量,從而達(dá)到完善企業(yè)經(jīng)營管理的目的,為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益提高有力的保障。
企業(yè)運(yùn)用科學(xué)合理的財務(wù)制度來規(guī)范財務(wù)分析工作,是一種較好的舉措。目前,一些企業(yè)雖然建立了財務(wù)制度,但還存在一定的缺陷。因此,建立科學(xué)合理的財務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的財務(wù)分析崗位,選聘專業(yè)的財務(wù)分析分院,此外,要在財務(wù)制度中明確財務(wù)人員的基本責(zé)任和目的,明確財務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇,還是在指標(biāo)上的確立,都要有一套科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范,這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財務(wù)分析能力。
企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中,會計只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作,卻完全忽略了事前的預(yù)測和決策,這是極其關(guān)鍵的一個方面。決策時企業(yè)經(jīng)營管理的核心力量,關(guān)系著整個企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預(yù)測又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素,因此,企業(yè)會計人員應(yīng)當(dāng)在事前收集準(zhǔn)確的資料,并運(yùn)用科學(xué)的方法作業(yè)會計預(yù)算,為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
企業(yè)在設(shè)計專門的財務(wù)分析崗位之外,還要培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)人員,不僅要培養(yǎng)財務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內(nèi)和對外報表的財務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力,使財務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。
企業(yè)要不斷的完善違法會計行為的懲罰機(jī)制,把經(jīng)濟(jì)法律和會計法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術(shù)的條件下,不斷的改進(jìn)會計的基本工作和推行會計管理信息化的改革措施,從根本上提高會計的工作效率和質(zhì)量。
綜上所述,在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中,財務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策,提高管理能力,但是其在分析方法、分析報表和分析指標(biāo)上還存在一定的局限性。因此,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況來不斷的改進(jìn)財務(wù)分析,使能夠更加完善和合理,從而實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo),提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。