通過撰寫和閱讀報(bào)告，人們可以更好地了解一個(gè)事件或問題，并作出更明智的決策。在寫報(bào)告之前，我們需要明確報(bào)告的目的和受眾，從而確定寫作策略和內(nèi)容重點(diǎn)。以下是一些優(yōu)秀報(bào)告范文，供大家參考和學(xué)習(xí)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇一
2021年以來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和指導(dǎo)下，我與審計(jì)部近兩任經(jīng)理一道，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁按照審計(jì)計(jì)劃，積極主動(dòng)地開展內(nèi)部審計(jì)工作。組織（參與）__年后續(xù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和日常監(jiān)控，編寫（復(fù)核）審計(jì)工作底稿與審計(jì)工作報(bào)告，主持部門工作會(huì)議，組織審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加公司管理制度評(píng)審。
經(jīng)過大家的共同努力，內(nèi)審工作取得了一定的成績(jī)，主要表現(xiàn)在：
1、審計(jì)人員的工作能力逐步提高，審計(jì)工作也逐步規(guī)范；
2、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作逐漸認(rèn)同、理解，集團(tuán)審計(jì)部的管控職能正逐步得到體現(xiàn)。
但仍存在一定的不足，這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我們的期望和要求還存有較大的差距，不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有各部門及各子公司管理層的理解、支持和配合，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作、以身作則，公司的內(nèi)審工作一定會(huì)干得有聲有色。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)個(gè)人工作：
一、__年工作總結(jié)。
1、后續(xù)審計(jì)、跟蹤。
為驗(yàn)證各責(zé)任單位對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的自查自糾情況，在董事會(huì)的安排下，我任組長(zhǎng)帶領(lǐng)__審計(jì)專員對(duì)__公司從__、__、__、制度執(zhí)行、__等方面進(jìn)行了后續(xù)跟蹤審計(jì)。為確保審計(jì)工作順利進(jìn)行，我們結(jié)合年度的審計(jì)情況和各單位的自查自糾情況，編制了操作性和針對(duì)性較強(qiáng)的審計(jì)方案，并對(duì)關(guān)聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行了細(xì)化和完善，對(duì)各單位上報(bào)的相關(guān)整改回復(fù)資料進(jìn)行認(rèn)真的歸類和梳理，充分做好審前準(zhǔn)備工作。進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前，組織召開審前會(huì)議，進(jìn)一步明確審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)，提高各子公司管理層的認(rèn)知度。
從后續(xù)審計(jì)初期的情況來看，由于大部分整改回復(fù)與實(shí)際整改情況不完全相符，通過審計(jì)組細(xì)致、耐心地幫助相關(guān)人員落實(shí)整改措施，后續(xù)審計(jì)從__月_日開始至_月__日結(jié)束，整改率達(dá)到__%。后續(xù)審計(jì)報(bào)告如實(shí)地反映出后續(xù)審計(jì)的情況后，引起了集團(tuán)高層的高度重視，通過鞭策，各子公司逐步認(rèn)識(shí)到了整改的重要性，提高了認(rèn)識(shí)，形成了一種比、學(xué)、趕、幫、超的氛圍。至跟蹤審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的__個(gè)問題，除_項(xiàng)因特殊情況未能整改到位外，其他問題均在計(jì)劃的時(shí)間內(nèi)整改完畢，整改率達(dá)到__%。
本次后續(xù)審計(jì)，對(duì)增強(qiáng)大家做好工作的責(zé)任心，起到了較好的效果。同時(shí)，我也獲得了一些工作經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)：
（2）加深了與各子公司管理層的了解，取得了他們的信任；
（4）在后續(xù)審計(jì)過程中，我們的工作得到了各級(jí)管理層的支持與配合，責(zé)任單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)與審后整改工作的認(rèn)識(shí)也進(jìn)一步地提高。我也更加清楚地認(rèn)識(shí)到，所有職員的盡職盡責(zé)是締造公司持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)；更加深刻地體會(huì)到責(zé)任是職業(yè)和企業(yè)的生命線這句話的含義；作為監(jiān)督服務(wù)的各級(jí)審計(jì)人員更加應(yīng)該恪盡職守、嚴(yán)于律己、行為規(guī)范。
2、審計(jì)部日常事務(wù)管理。
（1）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高能力。
審計(jì)工作能否正常進(jìn)行，與審計(jì)人員的綜合素質(zhì)與能力息息相關(guān)。為更進(jìn)一步掌握內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范和最新的內(nèi)審制度，我已報(bào)名參加中國(guó)__協(xié)會(huì)組織的__繼續(xù)教育。平時(shí)注意收集、學(xué)習(xí)與具體業(yè)務(wù)相關(guān)的一些知識(shí)，如__、__、__管理等方面，以適應(yīng)全面審計(jì)、深度審計(jì)的要求，爭(zhēng)取適當(dāng)彌補(bǔ)目前__審計(jì)人員的缺位。
（2）指導(dǎo)業(yè)務(wù)，建設(shè)團(tuán)隊(duì)。
內(nèi)部審計(jì)工作要求較高，審計(jì)范圍涵蓋了公司業(yè)務(wù)的很多方面。審計(jì)部作為公司內(nèi)部的監(jiān)督管理部門，其與外審不同的是，內(nèi)審結(jié)論的約束力有一定的限度。內(nèi)審部門的性更加需要建立在內(nèi)審人員工作能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)精良的基礎(chǔ)上。目前審計(jì)部的大部分審計(jì)人員均是工作經(jīng)驗(yàn)相對(duì)欠缺的年輕人，加之部分專業(yè)人員欠缺，我們所面臨的工作壓力也是可想而知的。為了逐漸提高審計(jì)專員的業(yè)務(wù)能力，提供大家共同學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，_月份開始，我們組織__，明確和部署工作重點(diǎn)，探討審計(jì)方法，提出應(yīng)該注意的事項(xiàng)，組織審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)分享。
（3）建章建制，工作有據(jù)。
審計(jì)工作效果的好壞，很大程度上取決于是否有章可循，相關(guān)制度是否建立健全。根據(jù)__要求和__調(diào)整，協(xié)助__進(jìn)一步明確了本部門各工作崗位的崗位職責(zé)，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求；對(duì)部分審計(jì)事項(xiàng)作出了較為詳細(xì)的規(guī)定，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由于審計(jì)工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關(guān)的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進(jìn)一步地完善，各相關(guān)部門對(duì)公司制度的執(zhí)行力還有待提高。
（4）工作嚴(yán)謹(jǐn)，注重細(xì)節(jié)。
要做好審計(jì)工作，需要進(jìn)行大量基礎(chǔ)性的工作，包括檢查、分析各類資料，掌握有關(guān)規(guī)定，收集相關(guān)證據(jù)，提取有用信息，必要時(shí)，還需進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。審計(jì)依據(jù)是否充分、審計(jì)證據(jù)是否有效、審計(jì)結(jié)論是否準(zhǔn)確，與審計(jì)工作人員能否細(xì)致認(rèn)真地工作關(guān)系密切，往往一個(gè)細(xì)小的過失和疏忽，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能會(huì)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論的錯(cuò)誤。工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料，它是審計(jì)證據(jù)的載體，也是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。但由于我個(gè)人的工作經(jīng)驗(yàn)尚欠缺，難免還存在工作上疏忽和失誤，敬請(qǐng)大家批評(píng)和指正。
（5）溝通協(xié)調(diào)，注重實(shí)效。
審計(jì)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)決策的參考依據(jù)，__對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。在今后的工作中，我們要更加注重實(shí)效，在認(rèn)真做好審計(jì)工作、編好審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，須更加注重同各級(jí)管理層的交流與溝通，爭(zhēng)取各級(jí)管理層的理解和信任。
3、日常費(fèi)用審計(jì)。
主要工作是__費(fèi)用、__費(fèi)用、__費(fèi)用、__費(fèi)用的監(jiān)控。__月份開始，依據(jù)《__費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》對(duì)__公司提供的《__費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表》、《__統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行分析，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)資料有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛的費(fèi)用管理。__月份開始，依據(jù)公司《__監(jiān)控審計(jì)辦法》收集、整理、分析__、__、__三項(xiàng)費(fèi)用工作，現(xiàn)__公司暫處于初步適應(yīng)階段，也在努力配合審計(jì)部的工作，審計(jì)部將從初步的分析階段逐步過渡到監(jiān)控階段。
4、其他工作。
我參加的其他主要工作是集團(tuán)管理制度評(píng)審、處理投訴事件、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。在公司管理制度評(píng)審前，我首先會(huì)仔細(xì)閱讀待審制度，并結(jié)合公司的實(shí)際情況提出自己的觀點(diǎn)，供領(lǐng)導(dǎo)決策；對(duì)于投訴事件的處理，我遵循的原則是及時(shí)、穩(wěn)妥，及時(shí)地了解投訴事件的因果關(guān)系，用穩(wěn)妥的方式盡快與相關(guān)人員溝通爭(zhēng)取處理辦法，避免矛盾激化。
二、__年的工作計(jì)劃。
在過去的一年里，我個(gè)人的工作雖然取得了一些成績(jī)，但是，我也深知自己的不足和欠缺。在新的一年里，我要以更加高度的責(zé)任心和忠誠(chéng)度，以更高的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，做好份內(nèi)的事，擔(dān)當(dāng)職責(zé)使命，讓責(zé)任成為一種職業(yè)習(xí)慣，實(shí)現(xiàn)自己的崗位價(jià)值。
1、按照集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃，制定個(gè)人工作計(jì)劃，理清思路；
2、加強(qiáng)個(gè)人業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，與大家一道共同提高業(yè)務(wù)能力、分享審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；
7、增加團(tuán)隊(duì)凝聚力，組織或參加團(tuán)隊(duì)活動(dòng)；
8、利用公司現(xiàn)有的信息平臺(tái)，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的影響力；
9、保質(zhì)保量地完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
三、結(jié)語。
我們都知道，當(dāng)水的溫度升到99℃時(shí)，還不是開水，其價(jià)值有限；若再添加一把火，在99℃的基礎(chǔ)上再升高1℃就會(huì)使水沸騰，并產(chǎn)生大量水蒸氣來開動(dòng)機(jī)器，從而獲得巨大的動(dòng)力和經(jīng)濟(jì)價(jià)值。這也就像我們的工作，完成99%不算成功，往往是差一點(diǎn)而導(dǎo)致整個(gè)工作不到位。俗語說眾人拾柴火焰高，在今后的工作中，我會(huì)一如既往地與全體__一道，努力工作，盡職盡責(zé)，精于細(xì)節(jié)，肩負(fù)責(zé)任，創(chuàng)造未來。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇二
江報(bào)財(cái)務(wù)處：
感謝財(cái)務(wù)處在8月中旬組織對(duì)大江傳媒下屬相關(guān)單位在財(cái)務(wù)管理制度及帳務(wù)處理上的內(nèi)部審計(jì)工作，通過這次內(nèi)審，網(wǎng)站充分認(rèn)識(shí)到了平時(shí)工作中的不足之處。對(duì)于這次內(nèi)審結(jié)果，我們虛心接受財(cái)務(wù)處的指導(dǎo)意見?，F(xiàn)結(jié)合各分公司、子公司的實(shí)際情況，對(duì)此次內(nèi)審工作中指出的問題做如下闡述：
1、網(wǎng)站會(huì)計(jì)人員因不了解母公司在固定資產(chǎn)處理上采取的相關(guān)制度，導(dǎo)致固定資產(chǎn)實(shí)際入帳時(shí)，存在起始計(jì)量金額的確定，殘值率的估算上存在與母公司計(jì)算口徑不一致的情形。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站已在8月份按財(cái)務(wù)處的意見對(duì)所有入帳的固定資產(chǎn)統(tǒng)一改按3%的殘值率追溯調(diào)整累計(jì)折舊金額。
2、贛州、上饒、宜春、吉安四家分公司都于今年3月份左右成立，分公司出納崗位由行政人員兼任，工作之初都缺乏基本的財(cái)務(wù)理念，甚至個(gè)別分公司財(cái)務(wù)崗還出現(xiàn)離職現(xiàn)象，導(dǎo)致一些費(fèi)用在報(bào)銷上缺少必要的附件，如辦公用品的零星采購無對(duì)應(yīng)的采購清單；招待餐費(fèi)無事先申請(qǐng)的用餐單；大額的辦公設(shè)備采購只有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批報(bào)告。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行了仔細(xì)自查工作，結(jié)合內(nèi)審中指出的問題憑證，完善領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)，盡量補(bǔ)齊附件。對(duì)于各分公司負(fù)責(zé)人產(chǎn)生的費(fèi)用，無論金額大小，都必須先經(jīng)分管編委領(lǐng)導(dǎo)審批后再做報(bào)銷處理。
3、南昌房網(wǎng)科技公司及大江電子商務(wù)公司因?qū)俅蠼瓊髅降目毓晒荆?/2。
財(cái)務(wù)管理制度上沒有完全按事業(yè)單位的財(cái)務(wù)政策進(jìn)行管理，南昌房網(wǎng)科技公司在今年2月份的費(fèi)用中有零星的煙酒類發(fā)票。
4、對(duì)于江西省家庭教育指導(dǎo)中心6月份收取江西大江教育咨詢有限公司20萬元款項(xiàng)事宜，內(nèi)審工作結(jié)束后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)商酌，決定按網(wǎng)絡(luò)服務(wù)內(nèi)容擬定合同，并計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)。
5、利潤(rùn)反映不真實(shí)。由于2014年審計(jì)提出不允許計(jì)提當(dāng)期分成成本，故大江傳媒及下屬分、子公司都未做此項(xiàng)工作，所以導(dǎo)致利潤(rùn)虛增，收入與成本不配比的情況。
通過此次內(nèi)部審計(jì)，網(wǎng)站會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)到自己在工作中的不是，希望財(cái)務(wù)處平時(shí)能加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)站會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)核算水平。網(wǎng)站會(huì)計(jì)人員也會(huì)加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，逐漸提升業(yè)務(wù)水平，及時(shí)了解財(cái)務(wù)處相關(guān)管理制度，做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作，深入了解公司業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)反映問題，加強(qiáng)與母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的溝通。
大江傳媒。
2015年9月23日。
2/2。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇三
審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問題見附件）。
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20__年_月_日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇四
審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問題見附件）。
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免， 但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
xxx 2015-4-16
內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代電力企業(yè)管理的重要組成部分，是電力企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，幫助企業(yè)堵塞漏洞，增收節(jié)支，合理規(guī)避稅負(fù)，加強(qiáng)管理，提高經(jīng)益。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，健全和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已成為當(dāng)務(wù)之急。
一、建立內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用
1、制約作用
對(duì)照國(guó)家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，維護(hù)企業(yè)的利益及經(jīng)濟(jì)秩序。制止違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)和企業(yè)利益。通過檢查監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。披露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料中存在的錯(cuò)誤和舞弊行為，保證會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)、正確、及時(shí)、合理合法的反映事實(shí)。糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不正之風(fēng)。事實(shí)上不少單位的信息資料不僅存在錯(cuò)誤，而且存在著具有造假性質(zhì)，配合紀(jì)檢監(jiān)察部門，打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)部門通過開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、對(duì)部門負(fù)責(zé)人離任前審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費(fèi)、經(jīng)濟(jì)違法行為，及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施，充分發(fā)揮審計(jì)的特殊作用。
2、防護(hù)作用
內(nèi)部審計(jì)工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對(duì)深化改革，降本增效起到了保證、保障、維護(hù)作用。
為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。為了適應(yīng)新的形勢(shì)，應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，內(nèi)部審計(jì)人員有必要開展事前、事中、事后審計(jì)，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)及計(jì)算機(jī)審計(jì)，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，提高企業(yè)管理水平。保障股民資產(chǎn)的
安全
、完整。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時(shí)隨地開展內(nèi)部審計(jì)督查，提出有效措施，經(jīng)濟(jì)有效的使用資產(chǎn)，確保出資人資產(chǎn)保值增值，防止資產(chǎn)流失。降本增效，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
有效地開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵。降低成本增加效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)。同時(shí)，隨著稅收征管制度的逐步完善，處罰制度的逐步嚴(yán)厲以及稅收、財(cái)務(wù)制度的不一致性，建立內(nèi)審制度也是合理規(guī)避納稅處罰、減輕企業(yè)稅負(fù)的唯一有效途徑。
3、促進(jìn)作用，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
通過財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，發(fā)現(xiàn)影響財(cái)務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的各種因素，提出解決問題的措施，進(jìn)一步挖潛降耗，增加收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的完善和履行。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有關(guān)部門反饋信息，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問題。促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理。不定期的開展對(duì)企業(yè)的子公司，及下屬單位的審計(jì)，規(guī)范下屬實(shí)體遵章守紀(jì)，正當(dāng)經(jīng)營(yíng)，依法辦事。有利于調(diào)動(dòng)各方面的積極性。
4、建設(shè)性作用
建設(shè)性作用是通過對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查和評(píng)價(jià)，針對(duì)管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理。審查評(píng)價(jià)企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。審查評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益，
尋找
新的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)點(diǎn)，消化不利因素，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)企業(yè)活力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。綜上所述，內(nèi)部審計(jì)在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面，在保護(hù)國(guó)家和企業(yè)的合法權(quán)益、改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益及應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等方面，都起到了重要作用。
二、開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要意義
企業(yè)要不斷完善自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，也要在提高企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力方面下功夫，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的整體構(gòu)建過程中必不可少的職能作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要方面，內(nèi)部審計(jì)以內(nèi)部控制、管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，以為組織增加價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率為目標(biāo)，對(duì)促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展具有重要作用。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)從創(chuàng)建到今天已走過了二十多年的發(fā)展歷程，在這個(gè)發(fā)展過程中，內(nèi)部審計(jì)所關(guān)注的還主要是行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)，這主要是由我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制所決定的。在改革開放初期，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立與逐步完善，企業(yè)建立了現(xiàn)代公司管理體制，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，社會(huì)影響力增強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)沒有企業(yè)的積極參與，內(nèi)部審計(jì)體系是不完整和不健全的。新頒布的《審計(jì)署
關(guān)于
內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》與原規(guī)定相比，最大的區(qū)別就是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立不再局限于行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)，而是擴(kuò)展為所有國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織。因此，適應(yīng)新形勢(shì)下企業(yè)發(fā)展的需要，積極開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究與交流，幫助企業(yè)
學(xué)習(xí)
現(xiàn)代的審計(jì)知識(shí)和先進(jìn)的審計(jì)方法，提高內(nèi)審人員自身素質(zhì)，將會(huì)給企業(yè)的'發(fā)展帶來保證，也會(huì)給內(nèi)部審計(jì)事業(yè)帶來繁榮。
三、抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)突出重點(diǎn)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用
內(nèi)部審計(jì)要處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，監(jiān)督是手段，服務(wù)是目的，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)。
1、加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)建設(shè)是其開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)，沒有健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)工作也搞不好。因此，企業(yè)建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，要根據(jù)自身實(shí)際，逐步建立和完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)審人員。至于設(shè)置何種形式的內(nèi)部審計(jì)要由企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理復(fù)雜程度等確定，應(yīng)與企業(yè)的形式、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理體系等相適應(yīng)，但要保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，這是設(shè)立內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)最重要的原則。在這個(gè)原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他職能部門和個(gè)人的干預(yù)，獨(dú)立性增強(qiáng)又為內(nèi)部審計(jì)人員卓有成效地履行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計(jì)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，將審計(jì)的結(jié)果直接向總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，以體現(xiàn)審計(jì)的客觀性、公正性和有效性。如果將內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬或合并于本單位的其他部門，就會(huì)使內(nèi)部審計(jì)失去其應(yīng)有的獨(dú)立性。選拔和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍，是搞好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要保證，必須注重多渠道、多
專業(yè)
地選拔審計(jì)人員，要注意選調(diào)復(fù)合型人才，由于內(nèi)審領(lǐng)域的擴(kuò)展和審計(jì)層次的提升，原來單純的財(cái)會(huì)人員結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)內(nèi)審工作的需要，除熟悉審計(jì)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)外，還應(yīng)懂得計(jì)算機(jī)、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和法律等方面的知識(shí)，面對(duì)新的發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須加強(qiáng)內(nèi)審人員隊(duì)伍的建設(shè)，不斷提高內(nèi)審人員的素質(zhì)，改善企業(yè)內(nèi)審人員的結(jié)構(gòu)。企業(yè)要為內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)多元化發(fā)展提供條件，促使內(nèi)審人員不僅要精通財(cái)會(huì)、審計(jì)，還要具有企業(yè)管理、工程技術(shù)、法律和計(jì)算機(jī)等多方面的專業(yè)知識(shí);另一方面要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的考核，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，不斷進(jìn)行知識(shí)的更新，要鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加各種形式的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流、考察活動(dòng)，提高審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。使其適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的要求.
2、提高及完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，是為保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行所制定的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制是管理的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制搞好了，企業(yè)管理系統(tǒng)才會(huì)完善和嚴(yán)密。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)更要注重內(nèi)部控制的審計(jì)與評(píng)價(jià)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)首先必須從內(nèi)部控制入手，對(duì)企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，找出影響企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，建立起適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求的、科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行科學(xué)、行為規(guī)范。企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、設(shè)備維修、費(fèi)用成本、經(jīng)營(yíng)效益和稅后利潤(rùn)分配等，實(shí)行定期審查監(jiān)督，科學(xué)、嚴(yán)密的審查監(jiān)督制度，是正確實(shí)施企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證。
3、抓好管理審計(jì)。當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要趨勢(shì)之一就是從傳統(tǒng)審計(jì)向管理審計(jì)過渡，也就是從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理效益審計(jì)過渡。盡管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)起步較晚，但也必須緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，高起點(diǎn)、高層次的開展內(nèi)部審計(jì)工作，這也是企業(yè)所需要的。管理審計(jì)是一種基于財(cái)務(wù)審計(jì)之上的更高層次的審計(jì)，是以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)的，目的是提高企業(yè)效益。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，審計(jì)人員應(yīng)通過財(cái)務(wù)審計(jì)，保證財(cái)務(wù)運(yùn)行的合理合法，提供的信息真實(shí)、可靠、及時(shí)、有用。在此基礎(chǔ)上發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理職責(zé)，實(shí)施管理審計(jì)，提高組織機(jī)構(gòu)的效率，合理配置經(jīng)濟(jì)資源，達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的既定目標(biāo)。
4、突出戰(zhàn)略審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)正在由事后向事中、事前轉(zhuǎn)變，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和戰(zhàn)略審計(jì)就是一種事前審計(jì)，它是可以預(yù)測(cè)的，也是可以規(guī)避的。我國(guó)目前正處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌期，還沒有完全擺脫傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想的影響，無論是從外部環(huán)境方面來看，還是企業(yè)自身發(fā)展過程來看，都還有許多不利條件使得企業(yè)在投資決策上風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦出現(xiàn)投資決策和經(jīng)營(yíng)決策失誤，就有可能出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金斷流，造成災(zāi)難性的后果。所以，企業(yè)目前迫切需要的是戰(zhàn)略性內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，期望內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)M織管理的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和服務(wù)的銷售市場(chǎng)、組織的市場(chǎng)形象、運(yùn)營(yíng)機(jī)制和對(duì)外投資等戰(zhàn)略問題進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，協(xié)助保證組織規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、獲取戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)。
電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)只有依附于企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大、管理層次的增多，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的源動(dòng)力。內(nèi)部審計(jì)只有立足于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，不斷提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，才能發(fā)揮有效的作用，確立應(yīng)有的地位。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇五
下面是來自美國(guó)阿莫科公司內(nèi)部審計(jì)部門的一份最終審計(jì)報(bào)告實(shí)例，供參考。這份報(bào)告都是由審計(jì)項(xiàng)目主管編寫并呈送給被審計(jì)單位經(jīng)理、企業(yè)最高管理當(dāng)局和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的。由于這份報(bào)告將所有審計(jì)備忘錄及其答復(fù)作為附件，篇幅較長(zhǎng)，為縮短篇幅。我們僅在報(bào)告實(shí)例中列示了一份審計(jì)備忘錄及其答復(fù)。
(一)報(bào)告的正文。
前言。
采用最好的工業(yè)實(shí)踐為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，我們由相同的審計(jì)人員對(duì)公司兩個(gè)最大的煉油廠(懷丁和得克薩斯)的相同領(lǐng)域進(jìn)行了“巡回”審計(jì)。這種審計(jì)方式為比較二者的內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)的效率、效果提供了總體思路和結(jié)構(gòu)，并縮短了在第二個(gè)地點(diǎn)(得克薩斯)的審計(jì)時(shí)間。為確定懷丁煉油廠是否取得了通過比較得克薩斯煉油廠顯示的良好經(jīng)營(yíng)狀況，我們?cè)谕瓿傻每怂_斯煉油廠的審計(jì)之后，又返回懷丁煉油廠增加了一個(gè)星期的審計(jì)。我們相信，這種審計(jì)方式的改進(jìn)增加了審計(jì)工作的效果，并準(zhǔn)備在其他地點(diǎn)的審計(jì)中運(yùn)用。
目標(biāo)和范圍。
為了對(duì)兩個(gè)地點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行比較，確定懷丁煉油廠的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否按照公司管理當(dāng)局的意圖進(jìn)行并實(shí)施了充分有效的內(nèi)部控制制度，我們的審計(jì)檢查了與原油收入、貯油裝置、機(jī)動(dòng)設(shè)備、內(nèi)部審查、審計(jì)整改四個(gè)方面職能活動(dòng)相關(guān)的記錄、程序和政策，并評(píng)價(jià)了這些職能領(lǐng)域的內(nèi)部控制狀況。審計(jì)包括了截止1993年9月30日之前12個(gè)月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報(bào)告。
意見和結(jié)果。
原油收入方面。
除了原油收入的計(jì)量和煉制原油磅數(shù)的計(jì)算方面需要改進(jìn)之外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。
比實(shí)際多出0.01個(gè)百分點(diǎn)。重復(fù)的錯(cuò)誤導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多14，400桶。我們建議你們?cè)u(píng)估計(jì)量?jī)x表的靈敏度。
另外，我們?cè)谝环輬?bào)告中發(fā)現(xiàn)兩個(gè)儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。計(jì)算機(jī)根據(jù)六位數(shù)字計(jì)算最終讀數(shù)并在必要時(shí)自動(dòng)將第四位數(shù)字四舍五入，于是，約1／3的讀數(shù)比實(shí)際多出0.01個(gè)百分點(diǎn)。結(jié)果導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多4，800桶。我們請(qǐng)你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計(jì)算機(jī)生成讀數(shù)。
被審單位答復(fù):目前我們正在加強(qiáng)裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計(jì)量的準(zhǔn)確性并且在今年3月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論。我們準(zhǔn)備在1994年3月31日以前安裝傳感計(jì)量?jī)x。另外，我們已通知裝備部?jī)x表的編制員(抄報(bào)員)糾正不正確的四舍五入計(jì)算做法。
輸入量磅數(shù)計(jì)算：下面的事項(xiàng)不影響原油入庫量的準(zhǔn)確性，但錯(cuò)誤地表示了余額的計(jì)算結(jié)果。
收入量分析員采用“十進(jìn)制”加權(quán)平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)，結(jié)果8月份原油實(shí)際加工量少報(bào)告了7.7mm磅。我們建議使用“三進(jìn)制”可能更精確些。中心程序報(bào)據(jù)美國(guó)石油學(xué)會(huì)(api)公布的原油比重范圍(38.5至43.5)來計(jì)算壓縮系數(shù)。由于懷丁煉油廠原油加工量中90％的原油比重都在38.5以下，我們測(cè)算表明多報(bào)原油加工量0.9mm磅。我們建議根據(jù)美國(guó)石油協(xié)會(huì)公布的標(biāo)準(zhǔn)重新確定原油比重范圍，最好以20為起點(diǎn)。
被審計(jì)單位答復(fù)：關(guān)于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開始采用每加侖加權(quán)平均磅數(shù)來計(jì)算；另外，關(guān)于較低的原油比重問題我們將在明年解決，準(zhǔn)確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報(bào)告系統(tǒng)”采用的標(biāo)準(zhǔn)一致。
原油裝置方面。
除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報(bào)告沒有說明時(shí)間(小時(shí))外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。
工作單：對(duì)372份非預(yù)防性維修工作單(包括“維修管理系統(tǒng)”10月份未處理的積壓報(bào)告)，我們發(fā)現(xiàn)有350份(占94％)沒有寫明完成維修所需要的時(shí)間。為便于評(píng)估工作量和完成情況，我們建議今后應(yīng)在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時(shí)間(小時(shí))。
被審計(jì)單位答復(fù)；關(guān)于在工作單上寫明預(yù)計(jì)所需要的時(shí)間，我們正在改進(jìn)過程中。我們準(zhǔn)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補(bǔ)過去缺陷的時(shí)間表。
機(jī)動(dòng)設(shè)備。
除一些撥款負(fù)擔(dān)了不相關(guān)的采購支出外，內(nèi)部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。
撥款(專用的)。
抽查了兩項(xiàng)機(jī)動(dòng)設(shè)備撥款的使用情況，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當(dāng)使用的問題。例如，用來購買小汽車的撥款(3128)#買了一臺(tái)計(jì)算機(jī)，用來購買起重機(jī)的撥款(3145)#買了一輛小汽車。由于購買計(jì)算機(jī)的發(fā)票編入機(jī)動(dòng)設(shè)備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然，在資產(chǎn)分類帳中計(jì)算機(jī)作為小汽車入帳，同樣，小汽車當(dāng)作起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類帳中。我們要求會(huì)計(jì)部門在內(nèi)部審核時(shí)取得這類采購的批準(zhǔn)，檢查最近所有由撥款支付費(fèi)用的準(zhǔn)確性和正確性。
被審計(jì)單位答復(fù)：我們已經(jīng)取得計(jì)算機(jī)和小汽車兩項(xiàng)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。
我們檢查了懷丁煉油廠的內(nèi)部審核方案、工作底稿和報(bào)告。這些文件是非常好的培訓(xùn)資料，在我們的審計(jì)間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補(bǔ)充。我們相信進(jìn)行自我評(píng)估是保持健全內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)重要因素，并建議你們采用最好的方式進(jìn)行內(nèi)部審核。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇六
儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人存款賬戶實(shí)名制無虛xx開戶現(xiàn)象。針對(duì)存款大存、取款頻繁賬戶進(jìn)行檢查不存在公款私存現(xiàn)象。利率使用準(zhǔn)確無抬高存款利率無多提少提應(yīng)付利息現(xiàn)象。檢查各類儲(chǔ)蓄存款登記簿的設(shè)置和使用情況其內(nèi)容及時(shí)、正確、完整。
對(duì)帳戶的開立資料進(jìn)行了全面的檢查嚴(yán)格按照內(nèi)控制度和規(guī)定執(zhí)行。無違反規(guī)定開立基本帳戶、一般帳戶、專項(xiàng)帳戶和臨時(shí)帳戶的.現(xiàn)象無混淆單位性質(zhì)和資金性質(zhì)開立帳戶情況不存在一個(gè)單位開立多個(gè)基本戶和在同一銀行開立不同帳戶的情況。開戶單位的開戶資料齊全符合帳戶管理規(guī)定不存在未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)擅自開立帳戶的現(xiàn)象無先開戶、后補(bǔ)批的情況。
1、印章管理檢查按規(guī)定建立業(yè)務(wù)印章管理制度并對(duì)印章的制發(fā)、啟用、保管、使用、停用、上繳和銷毀等作出明確規(guī)定并按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。
2、有價(jià)單證及重要空白憑證市檢查有價(jià)單證及重要憑證的管理符合規(guī)定實(shí)行專人保管無混用和混合保管的現(xiàn)象落實(shí)查庫登記制度會(huì)計(jì)主管按規(guī)定進(jìn)行查庫查庫記錄規(guī)范、完整無涂改記錄簿規(guī)范、完整領(lǐng)用手續(xù)齊全領(lǐng)用合規(guī)記錄完整。
3、賬務(wù)組織檢查分戶賬檢查無憑證代賬現(xiàn)象帳戶設(shè)置齊全、完整設(shè)立真實(shí)分戶賬的戶名與開銷戶登記簿以及預(yù)留印鑒卡的名稱一致。各種登記簿的設(shè)置齊全記載內(nèi)容真實(shí)及時(shí)并與有關(guān)分戶賬數(shù)據(jù)一致。各類余額表數(shù)據(jù)一致無虛增、虛減現(xiàn)象。
對(duì)大額存單及相關(guān)的承兌匯票和大額存單xx業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查銷戶手續(xù)合規(guī)。對(duì)公存款單位的存款資金來源正常貸款資金走向正常無以貸轉(zhuǎn)存的情況存款利息使用正確計(jì)算正確。
嚴(yán)格按照合同規(guī)定實(shí)用貸款資金和承兌資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了及時(shí)的彌補(bǔ)并采取了有效措施。我支行已經(jīng)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)建立了長(zhǎng)效的管理機(jī)制同時(shí)建立了檢查制度將案件防控作為一項(xiàng)基本的管理工作。20xx年將力圖繼續(xù)保持我支行“零案件”的防控目標(biāo)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇七
省審計(jì)局：
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于××年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。××年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組。
××××年×月×日。
審計(jì)時(shí)間：xx年4月14日-xx年4月16日。
審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
審計(jì)意見：
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇八
接受者：公司總經(jīng)理?___。
引言：
經(jīng)公司__年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)。
管理程序政策、采購計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲(chǔ)管理系統(tǒng)。
等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從__年1月1日至__年月9。
審計(jì)范圍和目標(biāo)：
本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從__年1月1日至__年月9。
月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；
2、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購工作效率不高；
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；
4、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對(duì)回復(fù)的期盼：
該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們。
希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
公司審計(jì)部。
審計(jì)組長(zhǎng)：___。
審計(jì)小組成員：___。
（以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀）。
二、審計(jì)過程說明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明。
（一）、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；
主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
（2）規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核；
主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字；
建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；
主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等；
建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量；
審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
（二）、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購工作效率不高；
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購量。
主要問題2：采購計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購，故無下采購單。計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。
建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財(cái)務(wù)成本核算。
建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè)。
審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
（三）、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；
主要問題1：采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
（四）、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
1、倉庫管理。
主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：對(duì)倉庫的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕。
主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
第2/3頁。
建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。
主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
主要問題4：季度盤點(diǎn)無會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。
建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。
審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉入庫管理。
主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。
建議：增加對(duì)二次入庫物料的品管檢驗(yàn)。
審計(jì)結(jié)論：
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對(duì)較高，部門間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理。
主要問題1：基于目前的采購計(jì)劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。
建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
審計(jì)結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。
4、成品倉管理。
主要問題1：入庫經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實(shí)際出庫。
建議：設(shè)計(jì)出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。
主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t（產(chǎn)品入庫時(shí)間）t（需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間），相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。
建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計(jì)結(jié)論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營(yíng)銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。
計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。
五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)。
該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇九
根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于20__年1月10日至31日對(duì)____有限公司__年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。
審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)____公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是____公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。
審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：
第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至__年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況。
一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
（一）銷售收入指標(biāo)。
截至__年底，實(shí)現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長(zhǎng)94%。
按照銷售結(jié)構(gòu)分析，___。
按照銷售品種分析____。
（二）利潤(rùn)指標(biāo)。
__年度____公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額_萬元，但存在潛虧因素。
____。
綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額___-8_77=4___元。
第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議。
__年度審計(jì)后，____公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。
但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。
一、
（1）____。
___。
二、資產(chǎn)管理方面。
1
三、內(nèi)控制度方面。
（一）貨幣資金收支控制。
1、。
（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱。
四、財(cái)務(wù)核算及管理方面。
(一)__。
(二)___。
(三)_。
五、審計(jì)建議。
(一)_。
（二）資產(chǎn)管理方面。
（2）_。
（三）內(nèi)部控制方面。
1、貨幣資金的收支。
__。
（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面。
1、。
第三部分會(huì)計(jì)報(bào)表附注。
截至__年12月31日，____公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：
一、資產(chǎn)情況。
截至__年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元。明細(xì)如下。
（一）貨幣資金。
1、銀行存款。
截至__年12月31日，銀行存款余額_元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：
_
2、現(xiàn)金。
截至__年12月31日，現(xiàn)金余額_元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。
3、應(yīng)收票據(jù)。
截至__年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額_元_。
4、應(yīng)收賬款。
截至__年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。__。
5、其他應(yīng)收款。
截至__年12月31日，其他應(yīng)收款余額_元，明細(xì)如下：
____。
以前年度遺留的欠款共計(jì)_萬元，應(yīng)加強(qiáng)催收。
6、壞賬準(zhǔn)備。
/___。
7、預(yù)付帳款。
截至__年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，____。
8、存貨。
截至__年12月31日，存貨余額4813124.88元，
9、待攤費(fèi)用。
截至__年12月31日，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：
10、固定資產(chǎn)。
截至__年12月31日，固定資產(chǎn)原值_元，累計(jì)折舊_元，凈值_元。
二、負(fù)債部分。
至__年12月31日，負(fù)債合計(jì)_元。明細(xì)如下：
1、應(yīng)付賬款。
截至__年12月31日，應(yīng)付賬款余額_元，明細(xì)如下：
____。
2、其他應(yīng)付款。
截至__年12月31日，其他應(yīng)付款余額_元，明細(xì)如下：
____。
3、應(yīng)付工資。
截至__年12月31日，應(yīng)付工資余額_元，_。
4、應(yīng)付福利費(fèi)。
截至__年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額_元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。
5、應(yīng)交稅金。
截至__年12月31日，應(yīng)交稅金余額_元，明細(xì)如下：
_
6、其他應(yīng)交款。
截至__年12月31日，其他應(yīng)交款余額_元，明細(xì)如下：
教育費(fèi)附加_元；
防洪費(fèi)_元。
_
三、所有者權(quán)益情況。
截至__年12月31日，所有者權(quán)益合計(jì)_元，明細(xì)見下表：
1、實(shí)收資本。
___有限公司_萬元；
____有限公司_萬元。
合計(jì)_萬元。
2、資本公積。
截至__年底，余額_萬元：
3、盈余公積。
截至__年底，余額_元，為提取的03年度法定盈余公積。__年度利潤(rùn)沒有進(jìn)行分配。
四、經(jīng)濟(jì)效益情況。
（一）銷售收入。
1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，____公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：
_2、按照銷售品種分析：
（二）銷售毛利率。
__年度平均毛利率_%，比上年降低_個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因：
（三）銷售稅金及附加。
__年度共繳納附加稅_元，明細(xì)如下：
城市維護(hù)建設(shè)稅_元；
教育費(fèi)附加_元。
（四）費(fèi)用情況。
1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
__年度，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用2278318.70元，明細(xì)如下：
04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比__年增加_萬元，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。
租賃費(fèi)_____。
咨詢費(fèi)____。
裝修費(fèi)____。
2、財(cái)務(wù)費(fèi)用。
__年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用(-)_元，為利息收入。
3、管理費(fèi)用。
__年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元，明細(xì)如下：
審計(jì)部。
20__年_月_日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。
二、報(bào)告正文。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
審計(jì)意見：對(duì)超三月的`借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
審計(jì)意見……。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十一
1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
告
2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍。
審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等。
審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。
【審計(jì)總體結(jié)論】。
經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營(yíng)成果是真實(shí)可信的。
附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目。
資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表。
單位名稱：**公司。
2012年12月31日。
單位：萬元。
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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡(jiǎn)析如下：(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表。
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3、預(yù)付賬款……。
(二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元。
1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長(zhǎng)期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：
(三)流動(dòng)負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)元，主要系。
二、利潤(rùn)主要項(xiàng)目。
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利潤(rùn)表簡(jiǎn)表。
單位名稱：某某公司。
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年單位：萬元。
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簡(jiǎn)析：
其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：
【審計(jì)過程與意見】。
此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對(duì)等。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)。
二、資產(chǎn)管理。
(一)低值易耗品管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理。
四、員工社保管理。
審計(jì)建議：落實(shí)部門()。
五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提。
六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性。
(一)審計(jì)意見：(二)審計(jì)意見：(三)如：審計(jì)意見：。。。。。。
(十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計(jì)意見：
【審計(jì)總體結(jié)論】。
審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、
10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。
審計(jì)組。
2013年月日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十二
根據(jù)xx縣委《關(guān)于認(rèn)真做好xx縣迎接中央重大政策措施落實(shí)和財(cái)政收支審計(jì)工作有關(guān)事宜的通知》（庫黨辦發(fā)[20xx]3號(hào)）文件精神，我公司按照文件要求，認(rèn)真梳理了20xx年—20xx年重大建設(shè)項(xiàng)目，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過程進(jìn)行了自查，情況如下：
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我公司成立了以總經(jīng)理為組長(zhǎng)的自查清查小組，積極開展自查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)立辦公室在行政辦，行政辦負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。
成立自查小組后，我公司按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對(duì)照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過場(chǎng)不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
按照x黨辦發(fā)【20xx】3號(hào)文件的'要求，對(duì)我公司執(zhí)行扶貧攻堅(jiān)政策落實(shí)的情況以及易地扶貧搬遷項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
（一）20xx年—20xx年實(shí)施的重大建設(shè)項(xiàng)目。
我公司成立于20xx年7月，故20xx年我公司實(shí)施的重大建設(shè)項(xiàng)目為xx縣20xx年易地扶貧搬遷項(xiàng)目。
（二）項(xiàng)目基本情況。
xx縣20xx年易地扶貧搬遷項(xiàng)目經(jīng)xx地區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于xx縣20xx年易地扶貧搬遷實(shí)施方案的批復(fù)》（xx發(fā)改農(nóng)[20xx]792號(hào)）文批準(zhǔn)建設(shè)，建設(shè)內(nèi)容為：共安置住房125套，總建筑面積11107。39平方米，其中：采用回購方式將xx鄉(xiāng)xx村82戶339人搬遷至xx鎮(zhèn)1號(hào)安置區(qū)、回購建筑面積8475m，在xx縣13個(gè)村新建住房43套、建筑面積2632。39m，牲畜暖圈43座。配套建設(shè)安置區(qū)室內(nèi)外給水管網(wǎng)、輸變電和路等設(shè)施。項(xiàng)目總投資2747。48萬元，其中申請(qǐng)中央預(yù)算內(nèi)投資460萬元、專項(xiàng)建設(shè)基金230萬元、地方政府債務(wù)資金447。48萬元、長(zhǎng)期低息貨款1610萬元。20xx年計(jì)劃完成投資2747。48萬元。
（三）項(xiàng)目進(jìn)展情況。
1、回購的82套住房已完工。
2、在xx縣13個(gè)村新建住房43套，43套房屋于20xx年9月開工建設(shè)，20xx年11月30日已完成房屋（廚衛(wèi)設(shè)施、污水設(shè)施）、庭院（大門、圍墻、硬化）、葡萄架、葡萄溝及43座牲畜暖圈等建設(shè)內(nèi)容。
（四）資金使用情況。
易地扶貧搬遷項(xiàng)目，我公司于農(nóng)發(fā)行開設(shè)4個(gè)?？顚?，其22中：專項(xiàng)建設(shè)基金賬戶收到230萬元，專項(xiàng)貼息貸款專戶收到1610萬元，地方政府債券專戶收到447。5萬元，，利息結(jié)算4491。43元，截至目前該項(xiàng)目余額2287。9491萬元。嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為。國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十三
的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
主要問題1：采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
致：由：日期：關(guān)于：一、背景
我們受xx集團(tuán)董事會(huì)委托，每年度需對(duì)各子公司及合營(yíng)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。
二、目的。
進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。
三、范圍。
業(yè)務(wù)范圍：本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計(jì)涉及的期間。
四、方法。
此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測(cè)試等工作程序。
五、說明。
說明審計(jì)過程中受到的局限及可能對(duì)審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。
六、總體結(jié)論。
依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)。
現(xiàn)的問題，也要對(duì)沒有問題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說明。
1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)。
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2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……。
七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議。
根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。
對(duì)每一問題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。
問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對(duì)應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論)。
八、后續(xù)跟蹤。
描述就審計(jì)問題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。
根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識(shí)，制定改進(jìn)計(jì)劃如下,我們。
將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤:。
注:*年*月是指計(jì)劃表中最后一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)間.
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十四
1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
告
2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍。
審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等。
審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。
【審計(jì)總體結(jié)論】。
經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營(yíng)成果是真實(shí)可信的。
附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目。
資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表。
單位名稱：**公司。
年12月31日。
單位：萬元。
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圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡(jiǎn)析如下：(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表。
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
3、預(yù)付賬款……。
(二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元。
1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長(zhǎng)期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：
(三)流動(dòng)負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)元，主要系。
二、利潤(rùn)主要項(xiàng)目。
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
利潤(rùn)表簡(jiǎn)表。
單位名稱：某某公司。
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
年單位：萬元。
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
簡(jiǎn)析：
其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：
【審計(jì)過程與意見】。
此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對(duì)等。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)。
二、資產(chǎn)管理。
(一)低值易耗品管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理。
四、員工社保管理。
審計(jì)建議：落實(shí)部門()。
五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提。
六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性。
(一)審計(jì)意見：(二)審計(jì)意見：(三)如：審計(jì)意見：。。。。。。
(十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計(jì)意見：
【審計(jì)總體結(jié)論】。
審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、
10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。
審計(jì)組。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十五
盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的.基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
審計(jì)意見……。
四、低值易耗品管理存在差距。
abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計(jì)情況分析。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……。
2、x-x月銷售量分析。
從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……。
六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析。
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……。
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全。
八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面。
九、禮品卡管理存在漏洞。
1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問題……。
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……。
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求。
合同簽訂、跟蹤管理……。
十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理。
財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)。
附注：分公司基本情況表;。
分公司職工借款情況表;。
分公司借貨明細(xì)表;。
分公司銷售分析表;。
分公司費(fèi)用分析表。
abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx。
審計(jì)部200x年xx月xx日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十六
審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
1、對(duì)概算的定位偏差，在制定概算初期未能結(jié)合實(shí)際情況，運(yùn)輸費(fèi)用未能達(dá)到實(shí)際施工要求。材料費(fèi)主要參考桂林市場(chǎng)價(jià)，并沒有結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際采購價(jià)。上述問題在預(yù)算書和結(jié)算書上進(jìn)了合理調(diào)整。
2、認(rèn)為預(yù)算編制中基于項(xiàng)目因素不斷的變化，可能使預(yù)算流于形式。
3、缺乏有效的預(yù)算組織管理體系：沒有確定清晰的預(yù)算編制流程和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的編制方法;。
審計(jì)建議：
1、加強(qiáng)概預(yù)算基礎(chǔ)工作，建立項(xiàng)目預(yù)算編制與執(zhí)行制度。
2、細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并形成一個(gè)完整的預(yù)算體系;。
3、對(duì)預(yù)算編制人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
工程概況：
硬化道路寬xx米，長(zhǎng)xx公里，維護(hù)管道xx米，新建排水管網(wǎng)xx米。
開工時(shí)間：08月03日。
竣工時(shí)間：月15日。
審計(jì)依據(jù)：
1、建設(shè)工程施工合同;。
2、建設(shè)工程項(xiàng)目申請(qǐng)書、請(qǐng)示、建設(shè)項(xiàng)目建議書及相關(guān)材料;。
3、施工單位報(bào)送的工程結(jié)算書;。
4、《全國(guó)統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額廣西壯族自治區(qū)單位估價(jià)表》及配套定額;。
5、施工期間《桂林地區(qū)建筑工程材料市場(chǎng)價(jià)格信息》及市場(chǎng)價(jià)格;。
6、地方發(fā)布的有關(guān)配套文件;。
7、有關(guān)協(xié)調(diào)會(huì)議紀(jì)要。
審計(jì)結(jié)論：
該工程實(shí)際報(bào)審金額為xxxxx.00元，核定金額為xx0000.00元，核減額為xxxx.00元，具體情況如下：
土建工程：報(bào)審金額為xxxx.00元，核定金額為xxxx00.00元，核減額為xxxxxx.00元。
其他：無。
附：工程竣工結(jié)算審核核定表。
二0xx年十二月二十七日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十七
：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十八
審計(jì)報(bào)告顯示，市住建委20年初收入預(yù)算合計(jì)298033.79萬元，支出預(yù)算合計(jì)298033.79萬元。但決算資料反映：當(dāng)年收入232987.98萬元(含省追加撥款152萬元)，當(dāng)年支出233021.65萬元。預(yù)決算存在較大差異，主要原因是市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委支出除了年初部門預(yù)算的資金來源外，較大的支出資金來源是城市維護(hù)費(fèi)和城建固定資產(chǎn)投資，這兩項(xiàng)資金來源都未包含在年初部門預(yù)算中。
預(yù)算執(zhí)行方面，市中心項(xiàng)目辦公室未按規(guī)定上繳非稅收入73.44萬元，廣州市建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站代管財(cái)政專戶資金40.96萬元由廣州市財(cái)政局根據(jù)有關(guān)規(guī)定劃入市本級(jí)國(guó)庫，納入預(yù)算管理，但至審計(jì)日，該站未進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。市住建委屬下15個(gè)事業(yè)單位未按規(guī)定執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額17.51萬元。
資產(chǎn)管理方面，市道擴(kuò)辦三處面積共1184.7平方米的出租物業(yè)租期為，不符合規(guī)定，另有39套存量公房未按規(guī)定移交，合計(jì)面積3179.17平方米。市住建委有一處物業(yè)(建筑面積52.47平方米)未在財(cái)務(wù)賬及資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)上反映。
對(duì)上述問題，市住建委及有關(guān)屬下單位已經(jīng)整改完畢。
市交委。
物業(yè)租金收入402.86萬未上繳財(cái)政。
市審計(jì)局對(duì)市交委預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)了5個(gè)主要問題。
市交委本部部分物業(yè)的租金收入共402.86萬元，至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束日未上繳財(cái)政。廣州市交通信息指揮中心(即市交委大樓，工程結(jié)算金額30507.5萬元)，已交付使用并辦妥房地產(chǎn)權(quán)證，但至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束日未納入單位固定資產(chǎn)核算。
市交委屬下廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心未依法行使投資方對(duì)外投資的收益分配權(quán)，未要求其投資的從化安城山莊對(duì)凈利潤(rùn)進(jìn)行分配。市交委未按規(guī)定辦理已撤銷單位廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處的資產(chǎn)處置交接手續(xù)。
對(duì)上述問題，市交委及屬下相關(guān)單位已經(jīng)整改。市交委已將物業(yè)租金收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后上繳市財(cái)政，將市交委大樓納入固定資產(chǎn)賬核算，將應(yīng)付補(bǔ)償款余額劃撥給原交運(yùn)工會(huì)，會(huì)同相關(guān)單位修改完善原廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處資產(chǎn)處置方案并報(bào)市財(cái)政局審批。
廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心投資的從化安城山莊已對(duì)至度的企業(yè)凈利潤(rùn)進(jìn)行分配，該中心已按規(guī)定將分得的款項(xiàng)19.74萬元上繳市財(cái)政。
港務(wù)局。
23套存量公房未移交住房保障辦。
市審計(jì)局對(duì)廣州港務(wù)局20預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問題有，至年末，廣州港務(wù)局尚有23套存量公房未按規(guī)定移交廣州市住房保障辦公室，23套存量公房總面積2030.34平方米。
非稅收入766.01萬元未按規(guī)定時(shí)間上繳財(cái)政。2015年度廣州港務(wù)局(本部)應(yīng)繳貨物港務(wù)費(fèi)3538.91萬元，當(dāng)年已繳3547.54萬元(含上繳第四季度774.64萬元)，至年末尚有766.01萬元未繳(為2015年第四季度應(yīng)繳款)。
對(duì)上述問題，廣州港務(wù)局已整改。
市工商聯(lián)。
一處房產(chǎn)未納入財(cái)務(wù)賬。
市審計(jì)局對(duì)市工商聯(lián)2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問題有，至審計(jì)結(jié)束日，市工商聯(lián)未將一處房產(chǎn)(建筑面積69.99平方米)納入財(cái)務(wù)賬核算、未在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中登記，清產(chǎn)核資時(shí)也少報(bào)該房產(chǎn)。
8月至今，市工商聯(lián)將面積約60平方米的辦公用房出借給廣州市民營(yíng)企業(yè)商會(huì)使用，但未報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。
和20，市工商聯(lián)收到相關(guān)部門撥來的工作經(jīng)費(fèi)共35萬元，20至2015年支出共3.83萬元，該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未作收支核算。
對(duì)上述問題，市工商聯(lián)已整改。已在財(cái)務(wù)賬和行政事業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)中對(duì)69.99平方米房產(chǎn)補(bǔ)登記入賬;將出借辦公用房的情況報(bào)廣州市財(cái)政局，該局已批復(fù);對(duì)未按規(guī)定核算其他部門撥入工作經(jīng)費(fèi)問題，已調(diào)賬處理。
市社科聯(lián)。
屬下雜志社工資從個(gè)人賬戶發(fā)。
市審計(jì)局對(duì)廣州市社科學(xué)聯(lián)本部及屬下的《城市觀察》雜志社2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問題有，年至2015年，雜志社違反規(guī)定將應(yīng)發(fā)工資等款項(xiàng)232.06萬元存入個(gè)人賬戶再進(jìn)行支付，其中2015年84.77萬元。
月至2015年12月，雜志社未經(jīng)廣州市財(cái)政局批準(zhǔn)，租用70.01平方米住宅存放雜志資料，合計(jì)支付租金12.48萬元，其中2015年3.24萬元。
對(duì)此，市社科聯(lián)將雜志社財(cái)務(wù)歸并到市社科聯(lián)統(tǒng)一管理，并調(diào)整由銀行直接代發(fā)工資，責(zé)成原財(cái)務(wù)人員將個(gè)人賬戶利息全部上繳市財(cái)政，并與當(dāng)事財(cái)務(wù)人員解除勞動(dòng)關(guān)系;與市財(cái)政局協(xié)調(diào)雜志社辦公用房問題，并將年初租房預(yù)算退還市財(cái)政局。
市政務(wù)辦。
固定資產(chǎn)登記不準(zhǔn)相差500萬元。
市審計(jì)局對(duì)市政務(wù)辦2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問題是，至2015年12月31日，市政務(wù)辦財(cái)務(wù)賬上固定資產(chǎn)科目余額5672.81萬元，資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)顯示固定資產(chǎn)余額5172.46萬元，差額500.35萬元，賬賬不符，主要是通用設(shè)備及家具、用具類出現(xiàn)差異。
對(duì)此，市政務(wù)辦對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，已對(duì)多記資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十九
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。
二、報(bào)告正文。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇二十
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面。
報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具。
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。
二、報(bào)告正文。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的`xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇一
2021年以來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和指導(dǎo)下，我與審計(jì)部近兩任經(jīng)理一道，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁按照審計(jì)計(jì)劃，積極主動(dòng)地開展內(nèi)部審計(jì)工作。組織（參與）__年后續(xù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和日常監(jiān)控，編寫（復(fù)核）審計(jì)工作底稿與審計(jì)工作報(bào)告，主持部門工作會(huì)議，組織審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加公司管理制度評(píng)審。
經(jīng)過大家的共同努力，內(nèi)審工作取得了一定的成績(jī)，主要表現(xiàn)在：
1、審計(jì)人員的工作能力逐步提高，審計(jì)工作也逐步規(guī)范；
2、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作逐漸認(rèn)同、理解，集團(tuán)審計(jì)部的管控職能正逐步得到體現(xiàn)。
但仍存在一定的不足，這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我們的期望和要求還存有較大的差距，不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有各部門及各子公司管理層的理解、支持和配合，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作、以身作則，公司的內(nèi)審工作一定會(huì)干得有聲有色。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)個(gè)人工作：
一、__年工作總結(jié)。
1、后續(xù)審計(jì)、跟蹤。
為驗(yàn)證各責(zé)任單位對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的自查自糾情況，在董事會(huì)的安排下，我任組長(zhǎng)帶領(lǐng)__審計(jì)專員對(duì)__公司從__、__、__、制度執(zhí)行、__等方面進(jìn)行了后續(xù)跟蹤審計(jì)。為確保審計(jì)工作順利進(jìn)行，我們結(jié)合年度的審計(jì)情況和各單位的自查自糾情況，編制了操作性和針對(duì)性較強(qiáng)的審計(jì)方案，并對(duì)關(guān)聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行了細(xì)化和完善，對(duì)各單位上報(bào)的相關(guān)整改回復(fù)資料進(jìn)行認(rèn)真的歸類和梳理，充分做好審前準(zhǔn)備工作。進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前，組織召開審前會(huì)議，進(jìn)一步明確審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)，提高各子公司管理層的認(rèn)知度。
從后續(xù)審計(jì)初期的情況來看，由于大部分整改回復(fù)與實(shí)際整改情況不完全相符，通過審計(jì)組細(xì)致、耐心地幫助相關(guān)人員落實(shí)整改措施，后續(xù)審計(jì)從__月_日開始至_月__日結(jié)束，整改率達(dá)到__%。后續(xù)審計(jì)報(bào)告如實(shí)地反映出后續(xù)審計(jì)的情況后，引起了集團(tuán)高層的高度重視，通過鞭策，各子公司逐步認(rèn)識(shí)到了整改的重要性，提高了認(rèn)識(shí)，形成了一種比、學(xué)、趕、幫、超的氛圍。至跟蹤審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的__個(gè)問題，除_項(xiàng)因特殊情況未能整改到位外，其他問題均在計(jì)劃的時(shí)間內(nèi)整改完畢，整改率達(dá)到__%。
本次后續(xù)審計(jì)，對(duì)增強(qiáng)大家做好工作的責(zé)任心，起到了較好的效果。同時(shí)，我也獲得了一些工作經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)：
（2）加深了與各子公司管理層的了解，取得了他們的信任；
（4）在后續(xù)審計(jì)過程中，我們的工作得到了各級(jí)管理層的支持與配合，責(zé)任單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)與審后整改工作的認(rèn)識(shí)也進(jìn)一步地提高。我也更加清楚地認(rèn)識(shí)到，所有職員的盡職盡責(zé)是締造公司持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)；更加深刻地體會(huì)到責(zé)任是職業(yè)和企業(yè)的生命線這句話的含義；作為監(jiān)督服務(wù)的各級(jí)審計(jì)人員更加應(yīng)該恪盡職守、嚴(yán)于律己、行為規(guī)范。
2、審計(jì)部日常事務(wù)管理。
（1）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高能力。
審計(jì)工作能否正常進(jìn)行，與審計(jì)人員的綜合素質(zhì)與能力息息相關(guān)。為更進(jìn)一步掌握內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范和最新的內(nèi)審制度，我已報(bào)名參加中國(guó)__協(xié)會(huì)組織的__繼續(xù)教育。平時(shí)注意收集、學(xué)習(xí)與具體業(yè)務(wù)相關(guān)的一些知識(shí)，如__、__、__管理等方面，以適應(yīng)全面審計(jì)、深度審計(jì)的要求，爭(zhēng)取適當(dāng)彌補(bǔ)目前__審計(jì)人員的缺位。
（2）指導(dǎo)業(yè)務(wù)，建設(shè)團(tuán)隊(duì)。
內(nèi)部審計(jì)工作要求較高，審計(jì)范圍涵蓋了公司業(yè)務(wù)的很多方面。審計(jì)部作為公司內(nèi)部的監(jiān)督管理部門，其與外審不同的是，內(nèi)審結(jié)論的約束力有一定的限度。內(nèi)審部門的性更加需要建立在內(nèi)審人員工作能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)精良的基礎(chǔ)上。目前審計(jì)部的大部分審計(jì)人員均是工作經(jīng)驗(yàn)相對(duì)欠缺的年輕人，加之部分專業(yè)人員欠缺，我們所面臨的工作壓力也是可想而知的。為了逐漸提高審計(jì)專員的業(yè)務(wù)能力，提供大家共同學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，_月份開始，我們組織__，明確和部署工作重點(diǎn)，探討審計(jì)方法，提出應(yīng)該注意的事項(xiàng)，組織審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)分享。
（3）建章建制，工作有據(jù)。
審計(jì)工作效果的好壞，很大程度上取決于是否有章可循，相關(guān)制度是否建立健全。根據(jù)__要求和__調(diào)整，協(xié)助__進(jìn)一步明確了本部門各工作崗位的崗位職責(zé)，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求；對(duì)部分審計(jì)事項(xiàng)作出了較為詳細(xì)的規(guī)定，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由于審計(jì)工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關(guān)的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進(jìn)一步地完善，各相關(guān)部門對(duì)公司制度的執(zhí)行力還有待提高。
（4）工作嚴(yán)謹(jǐn)，注重細(xì)節(jié)。
要做好審計(jì)工作，需要進(jìn)行大量基礎(chǔ)性的工作，包括檢查、分析各類資料，掌握有關(guān)規(guī)定，收集相關(guān)證據(jù)，提取有用信息，必要時(shí)，還需進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。審計(jì)依據(jù)是否充分、審計(jì)證據(jù)是否有效、審計(jì)結(jié)論是否準(zhǔn)確，與審計(jì)工作人員能否細(xì)致認(rèn)真地工作關(guān)系密切，往往一個(gè)細(xì)小的過失和疏忽，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能會(huì)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論的錯(cuò)誤。工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料，它是審計(jì)證據(jù)的載體，也是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。但由于我個(gè)人的工作經(jīng)驗(yàn)尚欠缺，難免還存在工作上疏忽和失誤，敬請(qǐng)大家批評(píng)和指正。
（5）溝通協(xié)調(diào)，注重實(shí)效。
審計(jì)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)決策的參考依據(jù)，__對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。在今后的工作中，我們要更加注重實(shí)效，在認(rèn)真做好審計(jì)工作、編好審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，須更加注重同各級(jí)管理層的交流與溝通，爭(zhēng)取各級(jí)管理層的理解和信任。
3、日常費(fèi)用審計(jì)。
主要工作是__費(fèi)用、__費(fèi)用、__費(fèi)用、__費(fèi)用的監(jiān)控。__月份開始，依據(jù)《__費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》對(duì)__公司提供的《__費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表》、《__統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行分析，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)資料有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛的費(fèi)用管理。__月份開始，依據(jù)公司《__監(jiān)控審計(jì)辦法》收集、整理、分析__、__、__三項(xiàng)費(fèi)用工作，現(xiàn)__公司暫處于初步適應(yīng)階段，也在努力配合審計(jì)部的工作，審計(jì)部將從初步的分析階段逐步過渡到監(jiān)控階段。
4、其他工作。
我參加的其他主要工作是集團(tuán)管理制度評(píng)審、處理投訴事件、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。在公司管理制度評(píng)審前，我首先會(huì)仔細(xì)閱讀待審制度，并結(jié)合公司的實(shí)際情況提出自己的觀點(diǎn)，供領(lǐng)導(dǎo)決策；對(duì)于投訴事件的處理，我遵循的原則是及時(shí)、穩(wěn)妥，及時(shí)地了解投訴事件的因果關(guān)系，用穩(wěn)妥的方式盡快與相關(guān)人員溝通爭(zhēng)取處理辦法，避免矛盾激化。
二、__年的工作計(jì)劃。
在過去的一年里，我個(gè)人的工作雖然取得了一些成績(jī)，但是，我也深知自己的不足和欠缺。在新的一年里，我要以更加高度的責(zé)任心和忠誠(chéng)度，以更高的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，做好份內(nèi)的事，擔(dān)當(dāng)職責(zé)使命，讓責(zé)任成為一種職業(yè)習(xí)慣，實(shí)現(xiàn)自己的崗位價(jià)值。
1、按照集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃，制定個(gè)人工作計(jì)劃，理清思路；
2、加強(qiáng)個(gè)人業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，與大家一道共同提高業(yè)務(wù)能力、分享審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；
7、增加團(tuán)隊(duì)凝聚力，組織或參加團(tuán)隊(duì)活動(dòng)；
8、利用公司現(xiàn)有的信息平臺(tái)，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的影響力；
9、保質(zhì)保量地完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
三、結(jié)語。
我們都知道，當(dāng)水的溫度升到99℃時(shí)，還不是開水，其價(jià)值有限；若再添加一把火，在99℃的基礎(chǔ)上再升高1℃就會(huì)使水沸騰，并產(chǎn)生大量水蒸氣來開動(dòng)機(jī)器，從而獲得巨大的動(dòng)力和經(jīng)濟(jì)價(jià)值。這也就像我們的工作，完成99%不算成功，往往是差一點(diǎn)而導(dǎo)致整個(gè)工作不到位。俗語說眾人拾柴火焰高，在今后的工作中，我會(huì)一如既往地與全體__一道，努力工作，盡職盡責(zé)，精于細(xì)節(jié)，肩負(fù)責(zé)任，創(chuàng)造未來。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇二
江報(bào)財(cái)務(wù)處：
感謝財(cái)務(wù)處在8月中旬組織對(duì)大江傳媒下屬相關(guān)單位在財(cái)務(wù)管理制度及帳務(wù)處理上的內(nèi)部審計(jì)工作，通過這次內(nèi)審，網(wǎng)站充分認(rèn)識(shí)到了平時(shí)工作中的不足之處。對(duì)于這次內(nèi)審結(jié)果，我們虛心接受財(cái)務(wù)處的指導(dǎo)意見?，F(xiàn)結(jié)合各分公司、子公司的實(shí)際情況，對(duì)此次內(nèi)審工作中指出的問題做如下闡述：
1、網(wǎng)站會(huì)計(jì)人員因不了解母公司在固定資產(chǎn)處理上采取的相關(guān)制度，導(dǎo)致固定資產(chǎn)實(shí)際入帳時(shí)，存在起始計(jì)量金額的確定，殘值率的估算上存在與母公司計(jì)算口徑不一致的情形。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站已在8月份按財(cái)務(wù)處的意見對(duì)所有入帳的固定資產(chǎn)統(tǒng)一改按3%的殘值率追溯調(diào)整累計(jì)折舊金額。
2、贛州、上饒、宜春、吉安四家分公司都于今年3月份左右成立，分公司出納崗位由行政人員兼任，工作之初都缺乏基本的財(cái)務(wù)理念，甚至個(gè)別分公司財(cái)務(wù)崗還出現(xiàn)離職現(xiàn)象，導(dǎo)致一些費(fèi)用在報(bào)銷上缺少必要的附件，如辦公用品的零星采購無對(duì)應(yīng)的采購清單；招待餐費(fèi)無事先申請(qǐng)的用餐單；大額的辦公設(shè)備采購只有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批報(bào)告。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行了仔細(xì)自查工作，結(jié)合內(nèi)審中指出的問題憑證，完善領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)，盡量補(bǔ)齊附件。對(duì)于各分公司負(fù)責(zé)人產(chǎn)生的費(fèi)用，無論金額大小，都必須先經(jīng)分管編委領(lǐng)導(dǎo)審批后再做報(bào)銷處理。
3、南昌房網(wǎng)科技公司及大江電子商務(wù)公司因?qū)俅蠼瓊髅降目毓晒荆?/2。
財(cái)務(wù)管理制度上沒有完全按事業(yè)單位的財(cái)務(wù)政策進(jìn)行管理，南昌房網(wǎng)科技公司在今年2月份的費(fèi)用中有零星的煙酒類發(fā)票。
4、對(duì)于江西省家庭教育指導(dǎo)中心6月份收取江西大江教育咨詢有限公司20萬元款項(xiàng)事宜，內(nèi)審工作結(jié)束后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)商酌，決定按網(wǎng)絡(luò)服務(wù)內(nèi)容擬定合同，并計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)。
5、利潤(rùn)反映不真實(shí)。由于2014年審計(jì)提出不允許計(jì)提當(dāng)期分成成本，故大江傳媒及下屬分、子公司都未做此項(xiàng)工作，所以導(dǎo)致利潤(rùn)虛增，收入與成本不配比的情況。
通過此次內(nèi)部審計(jì)，網(wǎng)站會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)到自己在工作中的不是，希望財(cái)務(wù)處平時(shí)能加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)站會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)核算水平。網(wǎng)站會(huì)計(jì)人員也會(huì)加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，逐漸提升業(yè)務(wù)水平，及時(shí)了解財(cái)務(wù)處相關(guān)管理制度，做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作，深入了解公司業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)反映問題，加強(qiáng)與母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的溝通。
大江傳媒。
2015年9月23日。
2/2。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇三
審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問題見附件）。
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20__年_月_日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇四
審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問題見附件）。
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免， 但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
xxx 2015-4-16
內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代電力企業(yè)管理的重要組成部分，是電力企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，幫助企業(yè)堵塞漏洞，增收節(jié)支，合理規(guī)避稅負(fù)，加強(qiáng)管理，提高經(jīng)益。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，健全和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已成為當(dāng)務(wù)之急。
一、建立內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用
1、制約作用
對(duì)照國(guó)家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，維護(hù)企業(yè)的利益及經(jīng)濟(jì)秩序。制止違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)和企業(yè)利益。通過檢查監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。披露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料中存在的錯(cuò)誤和舞弊行為，保證會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)、正確、及時(shí)、合理合法的反映事實(shí)。糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不正之風(fēng)。事實(shí)上不少單位的信息資料不僅存在錯(cuò)誤，而且存在著具有造假性質(zhì)，配合紀(jì)檢監(jiān)察部門，打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)部門通過開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、對(duì)部門負(fù)責(zé)人離任前審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費(fèi)、經(jīng)濟(jì)違法行為，及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施，充分發(fā)揮審計(jì)的特殊作用。
2、防護(hù)作用
內(nèi)部審計(jì)工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對(duì)深化改革，降本增效起到了保證、保障、維護(hù)作用。
為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。為了適應(yīng)新的形勢(shì)，應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，內(nèi)部審計(jì)人員有必要開展事前、事中、事后審計(jì)，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)及計(jì)算機(jī)審計(jì)，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，提高企業(yè)管理水平。保障股民資產(chǎn)的
安全
、完整。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時(shí)隨地開展內(nèi)部審計(jì)督查，提出有效措施，經(jīng)濟(jì)有效的使用資產(chǎn)，確保出資人資產(chǎn)保值增值，防止資產(chǎn)流失。降本增效，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
有效地開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵。降低成本增加效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)。同時(shí)，隨著稅收征管制度的逐步完善，處罰制度的逐步嚴(yán)厲以及稅收、財(cái)務(wù)制度的不一致性，建立內(nèi)審制度也是合理規(guī)避納稅處罰、減輕企業(yè)稅負(fù)的唯一有效途徑。
3、促進(jìn)作用，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
通過財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，發(fā)現(xiàn)影響財(cái)務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的各種因素，提出解決問題的措施，進(jìn)一步挖潛降耗，增加收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的完善和履行。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有關(guān)部門反饋信息，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問題。促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理。不定期的開展對(duì)企業(yè)的子公司，及下屬單位的審計(jì)，規(guī)范下屬實(shí)體遵章守紀(jì)，正當(dāng)經(jīng)營(yíng)，依法辦事。有利于調(diào)動(dòng)各方面的積極性。
4、建設(shè)性作用
建設(shè)性作用是通過對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查和評(píng)價(jià)，針對(duì)管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理。審查評(píng)價(jià)企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。審查評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益，
尋找
新的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)點(diǎn)，消化不利因素，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)企業(yè)活力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。綜上所述，內(nèi)部審計(jì)在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面，在保護(hù)國(guó)家和企業(yè)的合法權(quán)益、改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益及應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等方面，都起到了重要作用。
二、開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要意義
企業(yè)要不斷完善自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，也要在提高企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力方面下功夫，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的整體構(gòu)建過程中必不可少的職能作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要方面，內(nèi)部審計(jì)以內(nèi)部控制、管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，以為組織增加價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率為目標(biāo)，對(duì)促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展具有重要作用。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)從創(chuàng)建到今天已走過了二十多年的發(fā)展歷程，在這個(gè)發(fā)展過程中，內(nèi)部審計(jì)所關(guān)注的還主要是行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)，這主要是由我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制所決定的。在改革開放初期，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立與逐步完善，企業(yè)建立了現(xiàn)代公司管理體制，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，社會(huì)影響力增強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)沒有企業(yè)的積極參與，內(nèi)部審計(jì)體系是不完整和不健全的。新頒布的《審計(jì)署
關(guān)于
內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》與原規(guī)定相比，最大的區(qū)別就是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立不再局限于行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)，而是擴(kuò)展為所有國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織。因此，適應(yīng)新形勢(shì)下企業(yè)發(fā)展的需要，積極開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究與交流，幫助企業(yè)
學(xué)習(xí)
現(xiàn)代的審計(jì)知識(shí)和先進(jìn)的審計(jì)方法，提高內(nèi)審人員自身素質(zhì)，將會(huì)給企業(yè)的'發(fā)展帶來保證，也會(huì)給內(nèi)部審計(jì)事業(yè)帶來繁榮。
三、抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)突出重點(diǎn)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用
內(nèi)部審計(jì)要處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，監(jiān)督是手段，服務(wù)是目的，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)。
1、加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)建設(shè)是其開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)，沒有健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)工作也搞不好。因此，企業(yè)建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，要根據(jù)自身實(shí)際，逐步建立和完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)審人員。至于設(shè)置何種形式的內(nèi)部審計(jì)要由企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理復(fù)雜程度等確定，應(yīng)與企業(yè)的形式、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理體系等相適應(yīng)，但要保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，這是設(shè)立內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)最重要的原則。在這個(gè)原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他職能部門和個(gè)人的干預(yù)，獨(dú)立性增強(qiáng)又為內(nèi)部審計(jì)人員卓有成效地履行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計(jì)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，將審計(jì)的結(jié)果直接向總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，以體現(xiàn)審計(jì)的客觀性、公正性和有效性。如果將內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬或合并于本單位的其他部門，就會(huì)使內(nèi)部審計(jì)失去其應(yīng)有的獨(dú)立性。選拔和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍，是搞好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要保證，必須注重多渠道、多
專業(yè)
地選拔審計(jì)人員，要注意選調(diào)復(fù)合型人才，由于內(nèi)審領(lǐng)域的擴(kuò)展和審計(jì)層次的提升，原來單純的財(cái)會(huì)人員結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)內(nèi)審工作的需要，除熟悉審計(jì)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)外，還應(yīng)懂得計(jì)算機(jī)、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和法律等方面的知識(shí)，面對(duì)新的發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須加強(qiáng)內(nèi)審人員隊(duì)伍的建設(shè)，不斷提高內(nèi)審人員的素質(zhì)，改善企業(yè)內(nèi)審人員的結(jié)構(gòu)。企業(yè)要為內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)多元化發(fā)展提供條件，促使內(nèi)審人員不僅要精通財(cái)會(huì)、審計(jì)，還要具有企業(yè)管理、工程技術(shù)、法律和計(jì)算機(jī)等多方面的專業(yè)知識(shí);另一方面要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的考核，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，不斷進(jìn)行知識(shí)的更新，要鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加各種形式的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流、考察活動(dòng)，提高審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。使其適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的要求.
2、提高及完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，是為保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行所制定的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制是管理的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制搞好了，企業(yè)管理系統(tǒng)才會(huì)完善和嚴(yán)密。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)更要注重內(nèi)部控制的審計(jì)與評(píng)價(jià)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)首先必須從內(nèi)部控制入手，對(duì)企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，找出影響企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，建立起適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求的、科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行科學(xué)、行為規(guī)范。企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、設(shè)備維修、費(fèi)用成本、經(jīng)營(yíng)效益和稅后利潤(rùn)分配等，實(shí)行定期審查監(jiān)督，科學(xué)、嚴(yán)密的審查監(jiān)督制度，是正確實(shí)施企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證。
3、抓好管理審計(jì)。當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要趨勢(shì)之一就是從傳統(tǒng)審計(jì)向管理審計(jì)過渡，也就是從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理效益審計(jì)過渡。盡管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)起步較晚，但也必須緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，高起點(diǎn)、高層次的開展內(nèi)部審計(jì)工作，這也是企業(yè)所需要的。管理審計(jì)是一種基于財(cái)務(wù)審計(jì)之上的更高層次的審計(jì)，是以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)的，目的是提高企業(yè)效益。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，審計(jì)人員應(yīng)通過財(cái)務(wù)審計(jì)，保證財(cái)務(wù)運(yùn)行的合理合法，提供的信息真實(shí)、可靠、及時(shí)、有用。在此基礎(chǔ)上發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理職責(zé)，實(shí)施管理審計(jì)，提高組織機(jī)構(gòu)的效率，合理配置經(jīng)濟(jì)資源，達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的既定目標(biāo)。
4、突出戰(zhàn)略審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)正在由事后向事中、事前轉(zhuǎn)變，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和戰(zhàn)略審計(jì)就是一種事前審計(jì)，它是可以預(yù)測(cè)的，也是可以規(guī)避的。我國(guó)目前正處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌期，還沒有完全擺脫傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想的影響，無論是從外部環(huán)境方面來看，還是企業(yè)自身發(fā)展過程來看，都還有許多不利條件使得企業(yè)在投資決策上風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦出現(xiàn)投資決策和經(jīng)營(yíng)決策失誤，就有可能出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金斷流，造成災(zāi)難性的后果。所以，企業(yè)目前迫切需要的是戰(zhàn)略性內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，期望內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)M織管理的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和服務(wù)的銷售市場(chǎng)、組織的市場(chǎng)形象、運(yùn)營(yíng)機(jī)制和對(duì)外投資等戰(zhàn)略問題進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，協(xié)助保證組織規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、獲取戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)。
電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)只有依附于企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大、管理層次的增多，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的源動(dòng)力。內(nèi)部審計(jì)只有立足于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，不斷提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，才能發(fā)揮有效的作用，確立應(yīng)有的地位。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇五
下面是來自美國(guó)阿莫科公司內(nèi)部審計(jì)部門的一份最終審計(jì)報(bào)告實(shí)例，供參考。這份報(bào)告都是由審計(jì)項(xiàng)目主管編寫并呈送給被審計(jì)單位經(jīng)理、企業(yè)最高管理當(dāng)局和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的。由于這份報(bào)告將所有審計(jì)備忘錄及其答復(fù)作為附件，篇幅較長(zhǎng)，為縮短篇幅。我們僅在報(bào)告實(shí)例中列示了一份審計(jì)備忘錄及其答復(fù)。
(一)報(bào)告的正文。
前言。
采用最好的工業(yè)實(shí)踐為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，我們由相同的審計(jì)人員對(duì)公司兩個(gè)最大的煉油廠(懷丁和得克薩斯)的相同領(lǐng)域進(jìn)行了“巡回”審計(jì)。這種審計(jì)方式為比較二者的內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)的效率、效果提供了總體思路和結(jié)構(gòu)，并縮短了在第二個(gè)地點(diǎn)(得克薩斯)的審計(jì)時(shí)間。為確定懷丁煉油廠是否取得了通過比較得克薩斯煉油廠顯示的良好經(jīng)營(yíng)狀況，我們?cè)谕瓿傻每怂_斯煉油廠的審計(jì)之后，又返回懷丁煉油廠增加了一個(gè)星期的審計(jì)。我們相信，這種審計(jì)方式的改進(jìn)增加了審計(jì)工作的效果，并準(zhǔn)備在其他地點(diǎn)的審計(jì)中運(yùn)用。
目標(biāo)和范圍。
為了對(duì)兩個(gè)地點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行比較，確定懷丁煉油廠的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否按照公司管理當(dāng)局的意圖進(jìn)行并實(shí)施了充分有效的內(nèi)部控制制度，我們的審計(jì)檢查了與原油收入、貯油裝置、機(jī)動(dòng)設(shè)備、內(nèi)部審查、審計(jì)整改四個(gè)方面職能活動(dòng)相關(guān)的記錄、程序和政策，并評(píng)價(jià)了這些職能領(lǐng)域的內(nèi)部控制狀況。審計(jì)包括了截止1993年9月30日之前12個(gè)月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報(bào)告。
意見和結(jié)果。
原油收入方面。
除了原油收入的計(jì)量和煉制原油磅數(shù)的計(jì)算方面需要改進(jìn)之外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。
比實(shí)際多出0.01個(gè)百分點(diǎn)。重復(fù)的錯(cuò)誤導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多14，400桶。我們建議你們?cè)u(píng)估計(jì)量?jī)x表的靈敏度。
另外，我們?cè)谝环輬?bào)告中發(fā)現(xiàn)兩個(gè)儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。計(jì)算機(jī)根據(jù)六位數(shù)字計(jì)算最終讀數(shù)并在必要時(shí)自動(dòng)將第四位數(shù)字四舍五入，于是，約1／3的讀數(shù)比實(shí)際多出0.01個(gè)百分點(diǎn)。結(jié)果導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多4，800桶。我們請(qǐng)你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計(jì)算機(jī)生成讀數(shù)。
被審單位答復(fù):目前我們正在加強(qiáng)裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計(jì)量的準(zhǔn)確性并且在今年3月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論。我們準(zhǔn)備在1994年3月31日以前安裝傳感計(jì)量?jī)x。另外，我們已通知裝備部?jī)x表的編制員(抄報(bào)員)糾正不正確的四舍五入計(jì)算做法。
輸入量磅數(shù)計(jì)算：下面的事項(xiàng)不影響原油入庫量的準(zhǔn)確性，但錯(cuò)誤地表示了余額的計(jì)算結(jié)果。
收入量分析員采用“十進(jìn)制”加權(quán)平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)，結(jié)果8月份原油實(shí)際加工量少報(bào)告了7.7mm磅。我們建議使用“三進(jìn)制”可能更精確些。中心程序報(bào)據(jù)美國(guó)石油學(xué)會(huì)(api)公布的原油比重范圍(38.5至43.5)來計(jì)算壓縮系數(shù)。由于懷丁煉油廠原油加工量中90％的原油比重都在38.5以下，我們測(cè)算表明多報(bào)原油加工量0.9mm磅。我們建議根據(jù)美國(guó)石油協(xié)會(huì)公布的標(biāo)準(zhǔn)重新確定原油比重范圍，最好以20為起點(diǎn)。
被審計(jì)單位答復(fù)：關(guān)于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開始采用每加侖加權(quán)平均磅數(shù)來計(jì)算；另外，關(guān)于較低的原油比重問題我們將在明年解決，準(zhǔn)確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報(bào)告系統(tǒng)”采用的標(biāo)準(zhǔn)一致。
原油裝置方面。
除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報(bào)告沒有說明時(shí)間(小時(shí))外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。
工作單：對(duì)372份非預(yù)防性維修工作單(包括“維修管理系統(tǒng)”10月份未處理的積壓報(bào)告)，我們發(fā)現(xiàn)有350份(占94％)沒有寫明完成維修所需要的時(shí)間。為便于評(píng)估工作量和完成情況，我們建議今后應(yīng)在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時(shí)間(小時(shí))。
被審計(jì)單位答復(fù)；關(guān)于在工作單上寫明預(yù)計(jì)所需要的時(shí)間，我們正在改進(jìn)過程中。我們準(zhǔn)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補(bǔ)過去缺陷的時(shí)間表。
機(jī)動(dòng)設(shè)備。
除一些撥款負(fù)擔(dān)了不相關(guān)的采購支出外，內(nèi)部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。
撥款(專用的)。
抽查了兩項(xiàng)機(jī)動(dòng)設(shè)備撥款的使用情況，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當(dāng)使用的問題。例如，用來購買小汽車的撥款(3128)#買了一臺(tái)計(jì)算機(jī)，用來購買起重機(jī)的撥款(3145)#買了一輛小汽車。由于購買計(jì)算機(jī)的發(fā)票編入機(jī)動(dòng)設(shè)備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然，在資產(chǎn)分類帳中計(jì)算機(jī)作為小汽車入帳，同樣，小汽車當(dāng)作起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類帳中。我們要求會(huì)計(jì)部門在內(nèi)部審核時(shí)取得這類采購的批準(zhǔn)，檢查最近所有由撥款支付費(fèi)用的準(zhǔn)確性和正確性。
被審計(jì)單位答復(fù)：我們已經(jīng)取得計(jì)算機(jī)和小汽車兩項(xiàng)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。
我們檢查了懷丁煉油廠的內(nèi)部審核方案、工作底稿和報(bào)告。這些文件是非常好的培訓(xùn)資料，在我們的審計(jì)間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補(bǔ)充。我們相信進(jìn)行自我評(píng)估是保持健全內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)重要因素，并建議你們采用最好的方式進(jìn)行內(nèi)部審核。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇六
儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人存款賬戶實(shí)名制無虛xx開戶現(xiàn)象。針對(duì)存款大存、取款頻繁賬戶進(jìn)行檢查不存在公款私存現(xiàn)象。利率使用準(zhǔn)確無抬高存款利率無多提少提應(yīng)付利息現(xiàn)象。檢查各類儲(chǔ)蓄存款登記簿的設(shè)置和使用情況其內(nèi)容及時(shí)、正確、完整。
對(duì)帳戶的開立資料進(jìn)行了全面的檢查嚴(yán)格按照內(nèi)控制度和規(guī)定執(zhí)行。無違反規(guī)定開立基本帳戶、一般帳戶、專項(xiàng)帳戶和臨時(shí)帳戶的.現(xiàn)象無混淆單位性質(zhì)和資金性質(zhì)開立帳戶情況不存在一個(gè)單位開立多個(gè)基本戶和在同一銀行開立不同帳戶的情況。開戶單位的開戶資料齊全符合帳戶管理規(guī)定不存在未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)擅自開立帳戶的現(xiàn)象無先開戶、后補(bǔ)批的情況。
1、印章管理檢查按規(guī)定建立業(yè)務(wù)印章管理制度并對(duì)印章的制發(fā)、啟用、保管、使用、停用、上繳和銷毀等作出明確規(guī)定并按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。
2、有價(jià)單證及重要空白憑證市檢查有價(jià)單證及重要憑證的管理符合規(guī)定實(shí)行專人保管無混用和混合保管的現(xiàn)象落實(shí)查庫登記制度會(huì)計(jì)主管按規(guī)定進(jìn)行查庫查庫記錄規(guī)范、完整無涂改記錄簿規(guī)范、完整領(lǐng)用手續(xù)齊全領(lǐng)用合規(guī)記錄完整。
3、賬務(wù)組織檢查分戶賬檢查無憑證代賬現(xiàn)象帳戶設(shè)置齊全、完整設(shè)立真實(shí)分戶賬的戶名與開銷戶登記簿以及預(yù)留印鑒卡的名稱一致。各種登記簿的設(shè)置齊全記載內(nèi)容真實(shí)及時(shí)并與有關(guān)分戶賬數(shù)據(jù)一致。各類余額表數(shù)據(jù)一致無虛增、虛減現(xiàn)象。
對(duì)大額存單及相關(guān)的承兌匯票和大額存單xx業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查銷戶手續(xù)合規(guī)。對(duì)公存款單位的存款資金來源正常貸款資金走向正常無以貸轉(zhuǎn)存的情況存款利息使用正確計(jì)算正確。
嚴(yán)格按照合同規(guī)定實(shí)用貸款資金和承兌資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了及時(shí)的彌補(bǔ)并采取了有效措施。我支行已經(jīng)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)建立了長(zhǎng)效的管理機(jī)制同時(shí)建立了檢查制度將案件防控作為一項(xiàng)基本的管理工作。20xx年將力圖繼續(xù)保持我支行“零案件”的防控目標(biāo)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇七
省審計(jì)局：
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于××年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。××年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組。
××××年×月×日。
審計(jì)時(shí)間：xx年4月14日-xx年4月16日。
審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
審計(jì)意見：
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇八
接受者：公司總經(jīng)理?___。
引言：
經(jīng)公司__年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)。
管理程序政策、采購計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲(chǔ)管理系統(tǒng)。
等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從__年1月1日至__年月9。
審計(jì)范圍和目標(biāo)：
本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從__年1月1日至__年月9。
月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；
2、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購工作效率不高；
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；
4、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對(duì)回復(fù)的期盼：
該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們。
希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
公司審計(jì)部。
審計(jì)組長(zhǎng)：___。
審計(jì)小組成員：___。
（以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀）。
二、審計(jì)過程說明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明。
（一）、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；
主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
（2）規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核；
主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字；
建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；
主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等；
建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量；
審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
（二）、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購工作效率不高；
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購量。
主要問題2：采購計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購，故無下采購單。計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。
建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財(cái)務(wù)成本核算。
建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè)。
審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
（三）、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；
主要問題1：采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
（四）、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
1、倉庫管理。
主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：對(duì)倉庫的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕。
主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
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建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。
主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
主要問題4：季度盤點(diǎn)無會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。
建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。
審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉入庫管理。
主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。
建議：增加對(duì)二次入庫物料的品管檢驗(yàn)。
審計(jì)結(jié)論：
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對(duì)較高，部門間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理。
主要問題1：基于目前的采購計(jì)劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。
建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
審計(jì)結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。
4、成品倉管理。
主要問題1：入庫經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實(shí)際出庫。
建議：設(shè)計(jì)出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。
主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t（產(chǎn)品入庫時(shí)間）t（需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間），相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。
建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計(jì)結(jié)論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營(yíng)銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。
計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。
五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)。
該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇九
根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于20__年1月10日至31日對(duì)____有限公司__年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。
審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)____公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是____公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。
審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：
第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至__年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況。
一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
（一）銷售收入指標(biāo)。
截至__年底，實(shí)現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長(zhǎng)94%。
按照銷售結(jié)構(gòu)分析，___。
按照銷售品種分析____。
（二）利潤(rùn)指標(biāo)。
__年度____公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額_萬元，但存在潛虧因素。
____。
綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額___-8_77=4___元。
第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議。
__年度審計(jì)后，____公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。
但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。
一、
（1）____。
___。
二、資產(chǎn)管理方面。
1
三、內(nèi)控制度方面。
（一）貨幣資金收支控制。
1、。
（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱。
四、財(cái)務(wù)核算及管理方面。
(一)__。
(二)___。
(三)_。
五、審計(jì)建議。
(一)_。
（二）資產(chǎn)管理方面。
（2）_。
（三）內(nèi)部控制方面。
1、貨幣資金的收支。
__。
（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面。
1、。
第三部分會(huì)計(jì)報(bào)表附注。
截至__年12月31日，____公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：
一、資產(chǎn)情況。
截至__年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元。明細(xì)如下。
（一）貨幣資金。
1、銀行存款。
截至__年12月31日，銀行存款余額_元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：
_
2、現(xiàn)金。
截至__年12月31日，現(xiàn)金余額_元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。
3、應(yīng)收票據(jù)。
截至__年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額_元_。
4、應(yīng)收賬款。
截至__年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。__。
5、其他應(yīng)收款。
截至__年12月31日，其他應(yīng)收款余額_元，明細(xì)如下：
____。
以前年度遺留的欠款共計(jì)_萬元，應(yīng)加強(qiáng)催收。
6、壞賬準(zhǔn)備。
/___。
7、預(yù)付帳款。
截至__年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，____。
8、存貨。
截至__年12月31日，存貨余額4813124.88元，
9、待攤費(fèi)用。
截至__年12月31日，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：
10、固定資產(chǎn)。
截至__年12月31日，固定資產(chǎn)原值_元，累計(jì)折舊_元，凈值_元。
二、負(fù)債部分。
至__年12月31日，負(fù)債合計(jì)_元。明細(xì)如下：
1、應(yīng)付賬款。
截至__年12月31日，應(yīng)付賬款余額_元，明細(xì)如下：
____。
2、其他應(yīng)付款。
截至__年12月31日，其他應(yīng)付款余額_元，明細(xì)如下：
____。
3、應(yīng)付工資。
截至__年12月31日，應(yīng)付工資余額_元，_。
4、應(yīng)付福利費(fèi)。
截至__年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額_元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。
5、應(yīng)交稅金。
截至__年12月31日，應(yīng)交稅金余額_元，明細(xì)如下：
_
6、其他應(yīng)交款。
截至__年12月31日，其他應(yīng)交款余額_元，明細(xì)如下：
教育費(fèi)附加_元；
防洪費(fèi)_元。
_
三、所有者權(quán)益情況。
截至__年12月31日，所有者權(quán)益合計(jì)_元，明細(xì)見下表：
1、實(shí)收資本。
___有限公司_萬元；
____有限公司_萬元。
合計(jì)_萬元。
2、資本公積。
截至__年底，余額_萬元：
3、盈余公積。
截至__年底，余額_元，為提取的03年度法定盈余公積。__年度利潤(rùn)沒有進(jìn)行分配。
四、經(jīng)濟(jì)效益情況。
（一）銷售收入。
1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，____公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：
_2、按照銷售品種分析：
（二）銷售毛利率。
__年度平均毛利率_%，比上年降低_個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因：
（三）銷售稅金及附加。
__年度共繳納附加稅_元，明細(xì)如下：
城市維護(hù)建設(shè)稅_元；
教育費(fèi)附加_元。
（四）費(fèi)用情況。
1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
__年度，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用2278318.70元，明細(xì)如下：
04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比__年增加_萬元，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。
租賃費(fèi)_____。
咨詢費(fèi)____。
裝修費(fèi)____。
2、財(cái)務(wù)費(fèi)用。
__年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用(-)_元，為利息收入。
3、管理費(fèi)用。
__年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元，明細(xì)如下：
審計(jì)部。
20__年_月_日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。
二、報(bào)告正文。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
審計(jì)意見：對(duì)超三月的`借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
審計(jì)意見……。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十一
1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
告
2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍。
審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等。
審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。
【審計(jì)總體結(jié)論】。
經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營(yíng)成果是真實(shí)可信的。
附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目。
資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表。
單位名稱：**公司。
2012年12月31日。
單位：萬元。
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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡(jiǎn)析如下：(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表。
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3、預(yù)付賬款……。
(二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元。
1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長(zhǎng)期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：
(三)流動(dòng)負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)元，主要系。
二、利潤(rùn)主要項(xiàng)目。
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利潤(rùn)表簡(jiǎn)表。
單位名稱：某某公司。
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年單位：萬元。
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簡(jiǎn)析：
其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：
【審計(jì)過程與意見】。
此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對(duì)等。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)。
二、資產(chǎn)管理。
(一)低值易耗品管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理。
四、員工社保管理。
審計(jì)建議：落實(shí)部門()。
五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提。
六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性。
(一)審計(jì)意見：(二)審計(jì)意見：(三)如：審計(jì)意見：。。。。。。
(十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計(jì)意見：
【審計(jì)總體結(jié)論】。
審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、
10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。
審計(jì)組。
2013年月日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十二
根據(jù)xx縣委《關(guān)于認(rèn)真做好xx縣迎接中央重大政策措施落實(shí)和財(cái)政收支審計(jì)工作有關(guān)事宜的通知》（庫黨辦發(fā)[20xx]3號(hào)）文件精神，我公司按照文件要求，認(rèn)真梳理了20xx年—20xx年重大建設(shè)項(xiàng)目，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過程進(jìn)行了自查，情況如下：
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我公司成立了以總經(jīng)理為組長(zhǎng)的自查清查小組，積極開展自查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)立辦公室在行政辦，行政辦負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。
成立自查小組后，我公司按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對(duì)照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過場(chǎng)不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
按照x黨辦發(fā)【20xx】3號(hào)文件的'要求，對(duì)我公司執(zhí)行扶貧攻堅(jiān)政策落實(shí)的情況以及易地扶貧搬遷項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
（一）20xx年—20xx年實(shí)施的重大建設(shè)項(xiàng)目。
我公司成立于20xx年7月，故20xx年我公司實(shí)施的重大建設(shè)項(xiàng)目為xx縣20xx年易地扶貧搬遷項(xiàng)目。
（二）項(xiàng)目基本情況。
xx縣20xx年易地扶貧搬遷項(xiàng)目經(jīng)xx地區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于xx縣20xx年易地扶貧搬遷實(shí)施方案的批復(fù)》（xx發(fā)改農(nóng)[20xx]792號(hào)）文批準(zhǔn)建設(shè)，建設(shè)內(nèi)容為：共安置住房125套，總建筑面積11107。39平方米，其中：采用回購方式將xx鄉(xiāng)xx村82戶339人搬遷至xx鎮(zhèn)1號(hào)安置區(qū)、回購建筑面積8475m，在xx縣13個(gè)村新建住房43套、建筑面積2632。39m，牲畜暖圈43座。配套建設(shè)安置區(qū)室內(nèi)外給水管網(wǎng)、輸變電和路等設(shè)施。項(xiàng)目總投資2747。48萬元，其中申請(qǐng)中央預(yù)算內(nèi)投資460萬元、專項(xiàng)建設(shè)基金230萬元、地方政府債務(wù)資金447。48萬元、長(zhǎng)期低息貨款1610萬元。20xx年計(jì)劃完成投資2747。48萬元。
（三）項(xiàng)目進(jìn)展情況。
1、回購的82套住房已完工。
2、在xx縣13個(gè)村新建住房43套，43套房屋于20xx年9月開工建設(shè)，20xx年11月30日已完成房屋（廚衛(wèi)設(shè)施、污水設(shè)施）、庭院（大門、圍墻、硬化）、葡萄架、葡萄溝及43座牲畜暖圈等建設(shè)內(nèi)容。
（四）資金使用情況。
易地扶貧搬遷項(xiàng)目，我公司于農(nóng)發(fā)行開設(shè)4個(gè)?？顚?，其22中：專項(xiàng)建設(shè)基金賬戶收到230萬元，專項(xiàng)貼息貸款專戶收到1610萬元，地方政府債券專戶收到447。5萬元，，利息結(jié)算4491。43元，截至目前該項(xiàng)目余額2287。9491萬元。嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為。國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十三
的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
主要問題1：采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
致：由：日期：關(guān)于：一、背景
我們受xx集團(tuán)董事會(huì)委托，每年度需對(duì)各子公司及合營(yíng)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。
二、目的。
進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。
三、范圍。
業(yè)務(wù)范圍：本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計(jì)涉及的期間。
四、方法。
此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測(cè)試等工作程序。
五、說明。
說明審計(jì)過程中受到的局限及可能對(duì)審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。
六、總體結(jié)論。
依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)。
現(xiàn)的問題，也要對(duì)沒有問題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說明。
1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)。
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2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……。
七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議。
根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。
對(duì)每一問題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。
問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對(duì)應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論)。
八、后續(xù)跟蹤。
描述就審計(jì)問題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。
根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識(shí)，制定改進(jìn)計(jì)劃如下,我們。
將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤:。
注:*年*月是指計(jì)劃表中最后一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)間.
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十四
1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
告
2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍。
審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等。
審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。
【審計(jì)總體結(jié)論】。
經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營(yíng)成果是真實(shí)可信的。
附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目。
資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表。
單位名稱：**公司。
年12月31日。
單位：萬元。
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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡(jiǎn)析如下：(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表。
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3、預(yù)付賬款……。
(二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元。
1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長(zhǎng)期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：
(三)流動(dòng)負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)元，主要系。
二、利潤(rùn)主要項(xiàng)目。
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利潤(rùn)表簡(jiǎn)表。
單位名稱：某某公司。
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年單位：萬元。
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簡(jiǎn)析：
其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：
【審計(jì)過程與意見】。
此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對(duì)等。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)。
二、資產(chǎn)管理。
(一)低值易耗品管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理。
審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理。
四、員工社保管理。
審計(jì)建議：落實(shí)部門()。
五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提。
六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性。
(一)審計(jì)意見：(二)審計(jì)意見：(三)如：審計(jì)意見：。。。。。。
(十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計(jì)意見：
【審計(jì)總體結(jié)論】。
審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、
10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。
審計(jì)組。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十五
盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的.基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
審計(jì)意見……。
四、低值易耗品管理存在差距。
abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計(jì)情況分析。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……。
2、x-x月銷售量分析。
從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……。
六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析。
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……。
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全。
八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面。
九、禮品卡管理存在漏洞。
1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問題……。
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……。
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求。
合同簽訂、跟蹤管理……。
十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理。
財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)。
附注：分公司基本情況表;。
分公司職工借款情況表;。
分公司借貨明細(xì)表;。
分公司銷售分析表;。
分公司費(fèi)用分析表。
abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx。
審計(jì)部200x年xx月xx日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十六
審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
1、對(duì)概算的定位偏差，在制定概算初期未能結(jié)合實(shí)際情況，運(yùn)輸費(fèi)用未能達(dá)到實(shí)際施工要求。材料費(fèi)主要參考桂林市場(chǎng)價(jià)，并沒有結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際采購價(jià)。上述問題在預(yù)算書和結(jié)算書上進(jìn)了合理調(diào)整。
2、認(rèn)為預(yù)算編制中基于項(xiàng)目因素不斷的變化，可能使預(yù)算流于形式。
3、缺乏有效的預(yù)算組織管理體系：沒有確定清晰的預(yù)算編制流程和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的編制方法;。
審計(jì)建議：
1、加強(qiáng)概預(yù)算基礎(chǔ)工作，建立項(xiàng)目預(yù)算編制與執(zhí)行制度。
2、細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并形成一個(gè)完整的預(yù)算體系;。
3、對(duì)預(yù)算編制人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
工程概況：
硬化道路寬xx米，長(zhǎng)xx公里，維護(hù)管道xx米，新建排水管網(wǎng)xx米。
開工時(shí)間：08月03日。
竣工時(shí)間：月15日。
審計(jì)依據(jù)：
1、建設(shè)工程施工合同;。
2、建設(shè)工程項(xiàng)目申請(qǐng)書、請(qǐng)示、建設(shè)項(xiàng)目建議書及相關(guān)材料;。
3、施工單位報(bào)送的工程結(jié)算書;。
4、《全國(guó)統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額廣西壯族自治區(qū)單位估價(jià)表》及配套定額;。
5、施工期間《桂林地區(qū)建筑工程材料市場(chǎng)價(jià)格信息》及市場(chǎng)價(jià)格;。
6、地方發(fā)布的有關(guān)配套文件;。
7、有關(guān)協(xié)調(diào)會(huì)議紀(jì)要。
審計(jì)結(jié)論：
該工程實(shí)際報(bào)審金額為xxxxx.00元，核定金額為xx0000.00元，核減額為xxxx.00元，具體情況如下：
土建工程：報(bào)審金額為xxxx.00元，核定金額為xxxx00.00元，核減額為xxxxxx.00元。
其他：無。
附：工程竣工結(jié)算審核核定表。
二0xx年十二月二十七日。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十七
：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十八
審計(jì)報(bào)告顯示，市住建委20年初收入預(yù)算合計(jì)298033.79萬元，支出預(yù)算合計(jì)298033.79萬元。但決算資料反映：當(dāng)年收入232987.98萬元(含省追加撥款152萬元)，當(dāng)年支出233021.65萬元。預(yù)決算存在較大差異，主要原因是市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委支出除了年初部門預(yù)算的資金來源外，較大的支出資金來源是城市維護(hù)費(fèi)和城建固定資產(chǎn)投資，這兩項(xiàng)資金來源都未包含在年初部門預(yù)算中。
預(yù)算執(zhí)行方面，市中心項(xiàng)目辦公室未按規(guī)定上繳非稅收入73.44萬元，廣州市建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站代管財(cái)政專戶資金40.96萬元由廣州市財(cái)政局根據(jù)有關(guān)規(guī)定劃入市本級(jí)國(guó)庫，納入預(yù)算管理，但至審計(jì)日，該站未進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。市住建委屬下15個(gè)事業(yè)單位未按規(guī)定執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額17.51萬元。
資產(chǎn)管理方面，市道擴(kuò)辦三處面積共1184.7平方米的出租物業(yè)租期為，不符合規(guī)定，另有39套存量公房未按規(guī)定移交，合計(jì)面積3179.17平方米。市住建委有一處物業(yè)(建筑面積52.47平方米)未在財(cái)務(wù)賬及資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)上反映。
對(duì)上述問題，市住建委及有關(guān)屬下單位已經(jīng)整改完畢。
市交委。
物業(yè)租金收入402.86萬未上繳財(cái)政。
市審計(jì)局對(duì)市交委預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)了5個(gè)主要問題。
市交委本部部分物業(yè)的租金收入共402.86萬元，至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束日未上繳財(cái)政。廣州市交通信息指揮中心(即市交委大樓，工程結(jié)算金額30507.5萬元)，已交付使用并辦妥房地產(chǎn)權(quán)證，但至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束日未納入單位固定資產(chǎn)核算。
市交委屬下廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心未依法行使投資方對(duì)外投資的收益分配權(quán)，未要求其投資的從化安城山莊對(duì)凈利潤(rùn)進(jìn)行分配。市交委未按規(guī)定辦理已撤銷單位廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處的資產(chǎn)處置交接手續(xù)。
對(duì)上述問題，市交委及屬下相關(guān)單位已經(jīng)整改。市交委已將物業(yè)租金收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后上繳市財(cái)政，將市交委大樓納入固定資產(chǎn)賬核算，將應(yīng)付補(bǔ)償款余額劃撥給原交運(yùn)工會(huì)，會(huì)同相關(guān)單位修改完善原廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處資產(chǎn)處置方案并報(bào)市財(cái)政局審批。
廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心投資的從化安城山莊已對(duì)至度的企業(yè)凈利潤(rùn)進(jìn)行分配，該中心已按規(guī)定將分得的款項(xiàng)19.74萬元上繳市財(cái)政。
港務(wù)局。
23套存量公房未移交住房保障辦。
市審計(jì)局對(duì)廣州港務(wù)局20預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問題有，至年末，廣州港務(wù)局尚有23套存量公房未按規(guī)定移交廣州市住房保障辦公室，23套存量公房總面積2030.34平方米。
非稅收入766.01萬元未按規(guī)定時(shí)間上繳財(cái)政。2015年度廣州港務(wù)局(本部)應(yīng)繳貨物港務(wù)費(fèi)3538.91萬元，當(dāng)年已繳3547.54萬元(含上繳第四季度774.64萬元)，至年末尚有766.01萬元未繳(為2015年第四季度應(yīng)繳款)。
對(duì)上述問題，廣州港務(wù)局已整改。
市工商聯(lián)。
一處房產(chǎn)未納入財(cái)務(wù)賬。
市審計(jì)局對(duì)市工商聯(lián)2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問題有，至審計(jì)結(jié)束日，市工商聯(lián)未將一處房產(chǎn)(建筑面積69.99平方米)納入財(cái)務(wù)賬核算、未在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中登記，清產(chǎn)核資時(shí)也少報(bào)該房產(chǎn)。
8月至今，市工商聯(lián)將面積約60平方米的辦公用房出借給廣州市民營(yíng)企業(yè)商會(huì)使用，但未報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。
和20，市工商聯(lián)收到相關(guān)部門撥來的工作經(jīng)費(fèi)共35萬元，20至2015年支出共3.83萬元，該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未作收支核算。
對(duì)上述問題，市工商聯(lián)已整改。已在財(cái)務(wù)賬和行政事業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)中對(duì)69.99平方米房產(chǎn)補(bǔ)登記入賬;將出借辦公用房的情況報(bào)廣州市財(cái)政局，該局已批復(fù);對(duì)未按規(guī)定核算其他部門撥入工作經(jīng)費(fèi)問題，已調(diào)賬處理。
市社科聯(lián)。
屬下雜志社工資從個(gè)人賬戶發(fā)。
市審計(jì)局對(duì)廣州市社科學(xué)聯(lián)本部及屬下的《城市觀察》雜志社2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問題有，年至2015年，雜志社違反規(guī)定將應(yīng)發(fā)工資等款項(xiàng)232.06萬元存入個(gè)人賬戶再進(jìn)行支付，其中2015年84.77萬元。
月至2015年12月，雜志社未經(jīng)廣州市財(cái)政局批準(zhǔn)，租用70.01平方米住宅存放雜志資料，合計(jì)支付租金12.48萬元，其中2015年3.24萬元。
對(duì)此，市社科聯(lián)將雜志社財(cái)務(wù)歸并到市社科聯(lián)統(tǒng)一管理，并調(diào)整由銀行直接代發(fā)工資，責(zé)成原財(cái)務(wù)人員將個(gè)人賬戶利息全部上繳市財(cái)政，并與當(dāng)事財(cái)務(wù)人員解除勞動(dòng)關(guān)系;與市財(cái)政局協(xié)調(diào)雜志社辦公用房問題，并將年初租房預(yù)算退還市財(cái)政局。
市政務(wù)辦。
固定資產(chǎn)登記不準(zhǔn)相差500萬元。
市審計(jì)局對(duì)市政務(wù)辦2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問題是，至2015年12月31日，市政務(wù)辦財(cái)務(wù)賬上固定資產(chǎn)科目余額5672.81萬元，資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)顯示固定資產(chǎn)余額5172.46萬元，差額500.35萬元，賬賬不符，主要是通用設(shè)備及家具、用具類出現(xiàn)差異。
對(duì)此，市政務(wù)辦對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，已對(duì)多記資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇十九
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。
二、報(bào)告正文。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告篇二十
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面。
報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具。
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。
二、報(bào)告正文。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的`xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。