財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例(優(yōu)質(zhì)15篇)

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    在各個(gè)領(lǐng)域中,報(bào)告扮演著重要的角色,幫助人們了解和解決問(wèn)題。在寫報(bào)告之前,我們需要明確報(bào)告的目的和受眾,以便選擇合適的表達(dá)方式和內(nèi)容結(jié)構(gòu)。以下是小編為大家收集的報(bào)告范文,僅供參考,希望能給你一些靈感。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇一
    沖突泛指各式各類的爭(zhēng)議、不協(xié)調(diào)、抗?fàn)幍鹊?,究其?shí)質(zhì),是人或組織因?yàn)榧鹊美婊驖撛诶娴牟町惗憩F(xiàn)出的一種抗?fàn)幏绞?。沖突存在于人與人的一切關(guān)系之中。在任何社會(huì)、團(tuán)體或家庭中,沖突都是無(wú)可避免的,企業(yè)也是如此。
    企業(yè)在實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中產(chǎn)生沖突的原因是多方面的,認(rèn)知的差異、目標(biāo)的分歧、稀缺資源的爭(zhēng)奪、價(jià)值觀的對(duì)峙、涉及群眾切身利益的實(shí)際問(wèn)題久拖不決或處置不公、地位的沖突、性格的不同以及競(jìng)爭(zhēng)等等都有可能引發(fā)形形色色的沖突。一般而言,企業(yè)的沖突往往會(huì)產(chǎn)生兩方面的效應(yīng):積極的一方面,可以使?jié)撛诘拿芄_化,以起到警示作用,并促使企業(yè)去協(xié)調(diào)、去改進(jìn),也即沖突可以最大限度的激發(fā)企業(yè)的活力及創(chuàng)造力;消極的一方面,沖突可能會(huì)導(dǎo)致矛盾雙方關(guān)系緊張,互不信任,內(nèi)耗嚴(yán)重,從而造成企業(yè)生產(chǎn)效率的低下,過(guò)度的沖突甚至可能會(huì)造成企業(yè)的倒閉或破產(chǎn)。
    沖突是一種矛盾激化的初顯形式,無(wú)從回避也不需回避,關(guān)鍵在于企業(yè)的管理者如何進(jìn)行沖突管理。管理得好,矛盾紓緩或解決,企業(yè)可以從無(wú)到有、從小到大;管理得不好,矛盾強(qiáng)烈激化,企業(yè)可從大到小、從有到無(wú)。因此,企業(yè)的管理者特別是人力資源管理者,應(yīng)以積極的心態(tài)努力學(xué)習(xí)并掌握沖突管理的技能和方法,洞察人性管理,化解沖突,而企業(yè)也唯有在發(fā)展進(jìn)程中,不斷地去預(yù)見潛在沖突,積極化解沖突,合理保持沖突水平,才能確保企業(yè)的健康發(fā)展。
    針對(duì)沖突的產(chǎn)生,企業(yè)管理者可以采用妥協(xié)、回避、競(jìng)爭(zhēng)、雙贏、折衷等方法予以解決:
    妥協(xié)---以不自信但愿意合作的態(tài)度,犧牲自我,滿足他人;
    回避---以不自信且不合作的態(tài)度,繞道而行,拖延問(wèn)題;
    競(jìng)爭(zhēng)---以非常自信但不合作的態(tài)度,只求勝利,不達(dá)目的決不罷休;
    折衷---持適度的自信與合作態(tài)度,尋找能令雙方得到部分滿足,相互都能接受的解決方法。
    以上幾種策略,各有其長(zhǎng)處和。
    弱點(diǎn),企業(yè)管理者應(yīng)視不同的場(chǎng)合,以不違背企業(yè)管理目標(biāo)、根本利益及相關(guān)政策制度為原則,對(duì)不同的類型沖突采取最有效的方法去解決。
    同時(shí),企業(yè)也可以依靠制度化的建設(shè)將沖突管理納入制度的規(guī)范,靠法制而非人治以回避和降低沖突。合適的制度是企業(yè)防范和處理沖突最有效的辦法。
    企業(yè)管理者必須要對(duì)沖突有正確的認(rèn)識(shí),正視沖突的存在。一團(tuán)和氣并不代表和諧,反而可能是企業(yè)失去活力的表現(xiàn)。一定水平的有益沖突可以使內(nèi)在矛盾外顯,可以促使決策層對(duì)發(fā)生的問(wèn)題作深入的思考和改善,可以促使企業(yè)不斷創(chuàng)新和變革,可以使企業(yè)保持旺盛的生命力。企業(yè)管理者不應(yīng)該懼怕沖突,而要鼓勵(lì)有益的沖突并適時(shí)適度激發(fā)沖突,設(shè)法引導(dǎo)和增強(qiáng)建設(shè)性沖突,緩和并解決破壞性沖突,以確保企業(yè)的和諧與活力。
    順德汽運(yùn)公司是一家有著悠長(zhǎng)歷史的老牌國(guó)有企業(yè)。根據(jù)區(qū)政府的工作部署,策劃企業(yè)轉(zhuǎn)制,并最終于2005年中旬被一家頗具實(shí)力的大型民營(yíng)企業(yè)收購(gòu)。
    消息一傳出,就引起員工的強(qiáng)烈反應(yīng)。這個(gè)公司老員工多,工齡最長(zhǎng)者達(dá)四十多年。與大多數(shù)國(guó)營(yíng)企業(yè)一樣,公司存在人員年齡老化、欠缺先進(jìn)的管理制度、一家?guī)卓诙荚谕黄髽I(yè)工作等問(wèn)題。因此,絕大部分員工都擔(dān)心企業(yè)轉(zhuǎn)制之日就是自己失業(yè)之時(shí),對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)制十分抵觸,私下議論紛紛。潛在沖突已有所表現(xiàn)。
    經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的醞釀與籌劃,公司轉(zhuǎn)制員工安置草案終于公布。大部分員工的情緒十分激動(dòng),認(rèn)為公司決策層與區(qū)政府未能充分考慮廣大員工的切身利益。沖突開始加?。汗窘?0%的員工聯(lián)名寫信上訪,要求區(qū)政府修改員工安置方案的相關(guān)條款;員工無(wú)心工作,勞動(dòng)紀(jì)律松懈,工作效率低下,公交車駕駛員開快車、搶道、飛車過(guò)站、不準(zhǔn)點(diǎn)發(fā)車的情況屢有發(fā)生,旅客投訴劇增。
    為更好地了解情況、化解沖突,公司決策層主動(dòng)召集職工代表大會(huì)討論員工安置方案,廣泛聽取員工意見并積極向區(qū)政府有關(guān)部門反映;政府有關(guān)部門也根據(jù)公司的建議對(duì)員工安置方案進(jìn)行了合理修改,并按國(guó)家相關(guān)政策的規(guī)定,重新公選職工代表,并先后兩次召集職工代表大會(huì)討論、投票通過(guò)了員工安置方案。由于職工代表是由全體員工公平、公正、公開選出的,代表的是全體員工的心聲,方案得到了全體員工的認(rèn)可。在公司決策層的努力下,方案得以實(shí)施。員工既得到了買斷工齡的補(bǔ)償金,又與新公司重新簽訂了為期三年的勞動(dòng)合同,各項(xiàng)安排也得以落實(shí)。公司的運(yùn)作秩序迅速恢復(fù),各項(xiàng)工作重新走上正軌。為了改善市民出行條件及駕駛員工作環(huán)境,新公司投入巨資新置近百輛公交車投放使用,同時(shí)加緊跟進(jìn)公交駕駛員的素質(zhì)教育及安全教育工作,要求他們安心并珍惜本職工作。駕駛員感受到了公司對(duì)他們的人本關(guān)懷,士氣重新振作,服務(wù)質(zhì)量大大改善。旅客滿意度提升。
    從順德汽運(yùn)公司對(duì)改制引發(fā)利益沖突的解決實(shí)例可以看到,企業(yè)沖突管理,要通過(guò)對(duì)抗?fàn)幗裹c(diǎn)的檢查去識(shí)別根源,采用相應(yīng)的沖突解決策略予以解決。沖突并不一定會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不利的影響,管理者應(yīng)鼓勵(lì)有益的沖突。
    同時(shí),也使我們認(rèn)識(shí)到,沖突并不可怕,企業(yè)管理者必須勇于直接面對(duì)沖突。企業(yè)中任何沖突的基本面都是人的問(wèn)題,企業(yè)的管理者必須堅(jiān)持“以人為本”,了解員工的需求,以“尊重人”、“關(guān)心人”、“信任人”和“平等待人”的基本立場(chǎng)出發(fā),對(duì)待每一位員工并盡力滿足員工的合理需求;要積極疏通溝通渠道,充分利用各種溝通渠道使企業(yè)上下之間、企業(yè)與員工之間信息接收、反饋及時(shí),避免由于信息傳達(dá)的不及時(shí)、誤解、失真而產(chǎn)生溝通障礙,引發(fā)不必要的沖突;要靠企業(yè)的制度化建設(shè)來(lái)規(guī)范和管理沖突,只有這樣才能確保企業(yè)的沖突管理得以良性的發(fā)展,利用有益沖突提高企業(yè)的活力與效率。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇二
    實(shí)訓(xùn)時(shí)間:
    __年__月__日—__年__月__日。
    實(shí)訓(xùn)地點(diǎn):
    5411教室。
    實(shí)訓(xùn)科目:
    財(cái)務(wù)管理。
    實(shí)訓(xùn)內(nèi)容:
    第一,財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念excel練習(xí);第二,證券及其股價(jià)excel練習(xí);第三,財(cái)務(wù)分析excel練習(xí);第四,財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與計(jì)劃excel練習(xí);第五,企業(yè)籌資方式excel練習(xí);第六,資本成本和資本結(jié)構(gòu)excel練習(xí);第七,項(xiàng)目投資excel練習(xí)。
    實(shí)訓(xùn)感想:
    每到快要結(jié)束的時(shí)候,都會(huì)感嘆時(shí)間過(guò)得真快!
    經(jīng)過(guò)一周的實(shí)訓(xùn),收獲了很多知識(shí),讓自己有“更上一層樓”的感覺(jué)。這次的實(shí)訓(xùn)雖說(shuō)告一段落了,但是財(cái)務(wù)管理的這次實(shí)訓(xùn)過(guò)程給我留下深刻的印象,這也將是下一個(gè)起程。這次實(shí)訓(xùn),雖然時(shí)間很短,但我覺(jué)得會(huì)對(duì)我以后的學(xué)習(xí)及工作產(chǎn)生很大的影響。這次的實(shí)訓(xùn)讓我們?cè)谄匠W(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上,知識(shí)得到了進(jìn)一步的鞏固,更加清晰明白。實(shí)訓(xùn)的第一天,拿到這個(gè)題都不知從何處下手,慢慢的,經(jīng)過(guò)和同班同學(xué)的交流討論,開始著手了,也漸漸地加快了進(jìn)度。第一天結(jié)束了,第一部分的內(nèi)容也做完了,有了很大的成就感,懂得了方法,也獲得了很多的知識(shí)。
    第二天開始做時(shí),也就越來(lái)越上手了,正所謂“天下難事始于易,天下大事始于細(xì)”。這次的實(shí)訓(xùn)讓我們把書本上的知識(shí)運(yùn)用電腦中的辦公軟件excel來(lái)完成,其實(shí),這對(duì)于我們學(xué)財(cái)務(wù)管理的學(xué)生來(lái)說(shuō),為我們提供了一個(gè)很好的實(shí)訓(xùn)機(jī)會(huì),讓我們對(duì)excel有了進(jìn)一步的了解,excel中很多的功能也更加熟悉,比如:終值、現(xiàn)值、利率、年金、凈現(xiàn)值等的計(jì)算,這些平常我們都沒(méi)有怎么運(yùn)用的函數(shù),這次在實(shí)訓(xùn)中將其運(yùn)用熟悉。這次財(cái)務(wù)管理的實(shí)訓(xùn),我們做了七個(gè)部分的內(nèi)容,從開始不知從何下手,到最后的得來(lái)應(yīng)手,“萬(wàn)事開頭難”,只要有毅力,有恒心,沒(méi)有跨不過(guò)去的砍,做不了的題,要相信自己!這次的實(shí)訓(xùn),我付出了,也收獲了。
    實(shí)訓(xùn)是我們從大學(xué)走向社會(huì)必須經(jīng)歷的一個(gè)環(huán)節(jié),它可以讓我們對(duì)社會(huì)有一個(gè)提前的認(rèn)識(shí),讓我們收獲更多的知識(shí),使我們走進(jìn)社會(huì)不至于盲目、不知所措。一切都要相信自己,勝利就在前方,加油!
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇三
    1、利潤(rùn)總額2。
    2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3。
    3、投資收益4。
    4、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)4。
    5、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力5。
    6、利潤(rùn)真實(shí)性判斷6。
    二、成本分析7。
    1、總成本構(gòu)成情況7。
    2、總成本變化情況8。
    3、銷售費(fèi)用合理性評(píng)價(jià)9。
    4、管理費(fèi)用合理性評(píng)價(jià)10。
    5、財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況11。
    三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析11。
    1、資產(chǎn)構(gòu)成情況11。
    2、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn)12。
    3、資產(chǎn)增減變化情況13。
    4、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評(píng)價(jià)15。
    5、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況15。
    四、資本構(gòu)成分析16。
    1、資本構(gòu)成情況16。
    2、負(fù)債增減變化情況17。
    3、所有者權(quán)益增減變化情況18。
    五、償債能力分析19。
    1、短期償債能力19。
    2、還本付息能力19。
    3、增加負(fù)債的可行性20。
    六、盈利能力分析20。
    1、業(yè)務(wù)盈利能力分析20。
    2、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資的盈利能力21。
    3、凈資產(chǎn)收益率21。
    4、資產(chǎn)報(bào)酬率22。
    5、成本費(fèi)用利潤(rùn)率23。
    七、營(yíng)運(yùn)能力分析23。
    1、存貨23。
    2、應(yīng)收賬款24。
    3、應(yīng)付賬款25。
    4、現(xiàn)金周期和營(yíng)業(yè)周期26。
    5、流動(dòng)資產(chǎn)26。
    6、總資產(chǎn)27。
    八、發(fā)展能力分析28。
    1、增長(zhǎng)性28。
    九、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析30。
    1、投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)情況30。
    2、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力30。
    3、整體協(xié)調(diào)情況32。
    十、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析33。
    1、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)33。
    十一、現(xiàn)金流量分析34。
    1、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)34。
    2、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)35。
    3、現(xiàn)金流動(dòng)穩(wěn)定性36。
    4、現(xiàn)金流動(dòng)協(xié)調(diào)性37。
    5、現(xiàn)金流量變化情況37。
    6、現(xiàn)金流動(dòng)充足性38。
    7、現(xiàn)金流動(dòng)有效性38。
    8、自由現(xiàn)金流量39。
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    1、利潤(rùn)總額。
    萬(wàn)科20xx年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為15,626.35萬(wàn)元,與20xx年的13,274.29萬(wàn)元相比有一定上升,上升17.72%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)自于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),公司盈利基礎(chǔ)比較可靠。
    名稱20xx年20xx年20xx年。
    利潤(rùn)總額15,626.3513,274.2910,590.76。
    2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
    20xx年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為14,715.97萬(wàn)元,與20xx年的10,677.21萬(wàn)元相比有一定增加,增加37.83%。
    營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)因素(費(fèi)用)。
    項(xiàng)目名稱增加(萬(wàn)元)減少(萬(wàn)元)。
    營(yíng)業(yè)成本135,226.95。
    管理費(fèi)用6,445.33。
    財(cái)務(wù)費(fèi)用2,868.42。
    銷售費(fèi)用4,574.36。
    營(yíng)業(yè)稅金及附加274.18。
    合計(jì):
    14,162.290.00。
    相抵總計(jì):149,389.24。
    營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)因素(收入)。
    項(xiàng)目名稱增加(萬(wàn)元)減少(萬(wàn)元)。
    公允價(jià)值變動(dòng)收益458,771.51。
    營(yíng)業(yè)收入145,730.10。
    投資收益2,067.70。
    合計(jì):606,569.310.00。
    相抵總計(jì)606,569.31。
    3、投資收益。
    20xx年投資收益為2,090.27萬(wàn)元,與20xx年的22.57萬(wàn)元相比成倍上升,上升幅度9,161.28%。
    投資收益變化。
    名稱20xx年(萬(wàn)元)20xx年(萬(wàn)元)20xx年(萬(wàn)元)。
    4、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)。
    20xx年?duì)I業(yè)外利潤(rùn)為910.38萬(wàn)元,與20xx年的2,萬(wàn)元相比持續(xù)盈利,但是盈利水平有所下降,下降64.95%。
    營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)變化。
    名稱20xx年20xx年20xx年。
    營(yíng)業(yè)外收入1,510.712,762.90245.58。
    營(yíng)業(yè)外支出600.33165.8254.00。
    營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)910.382,597.191.58。
    5、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力。
    根據(jù)營(yíng)業(yè)收入和成本的變化情況經(jīng)進(jìn)行分析后可以看出,20xx年的營(yíng)業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,比20xx年的313,041.41萬(wàn)元,增長(zhǎng)46.55%。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,比20xx年的269,580.36增加50.16%。營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本同時(shí)增長(zhǎng),但營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)幅度大于營(yíng)業(yè)收入,表明公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力下降。
    營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變化。
    20xx年20xx年20xx年。
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率。
    投資收益2,090.279,161.2822.57-1.86%-254.65。
    6、利潤(rùn)真實(shí)性判斷。
    從報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)看,公司20xx年?duì)I業(yè)收入主要是現(xiàn)金收入,收入質(zhì)量是可靠的??鄢略鰬?yīng)收賬款之后公司的營(yíng)業(yè)收入為481,299.89萬(wàn)元。
    總之,在市場(chǎng)份額迅速擴(kuò)大的同時(shí),營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也迅猛增加,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開展得很好。
    公司的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)自于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
    1、總成本構(gòu)成情況。
    20xx年萬(wàn)科成本費(fèi)用總額為446,145.80萬(wàn)元,其中:營(yíng)業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,占成本總額的90.73%,銷售費(fèi)用為12,141.38萬(wàn)元,占成本總額的2.72%,管理費(fèi)用為18,769.38萬(wàn)元,占成本總額的4.21%,財(cái)務(wù)費(fèi)用為7,340.32萬(wàn)元,占成本總額的1.65%,營(yíng)業(yè)稅金及附加為2,910.23萬(wàn)元,占成總額的0.65%,資產(chǎn)減值損失為177.18萬(wàn)元,占成本總額的0.04%。
    成本構(gòu)成表(兩期成本總額比例)。
    日期20xx年20xx年
    成本費(fèi)用總額446,145.80100.00%302,386.77100.00%。
    營(yíng)業(yè)成本404,807.3190.73%269,580.3689.15%。
    銷售費(fèi)用12,141.382.72%7,567.022.50%。
    管理費(fèi)用18,769.384.21%12,324.054.%。
    財(cái)務(wù)費(fèi)用7,340.321.65%4,471.901.48%。
    營(yíng)業(yè)稅金及附加2,910.230.65%2,636.050.87%。
    資產(chǎn)損失減值177.180.04%5,807.391.92%。
    2、總成本變化情況。
    萬(wàn)科20xx年成本費(fèi)用總額為446,145.80萬(wàn)元,與20xx年的302,386.77相比有一定增加,增加47.54%。
    20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,與20xx年的269,580.36相比有較大增加,增加50.16%。
    成本構(gòu)成變化情況表(占營(yíng)業(yè)收入的比例)。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬(wàn)元)百分比%數(shù)值(萬(wàn)元)百分比%。
    營(yíng)業(yè)收入458,771.51100.00%313,041.41100.00%。
    營(yíng)業(yè)成本404,807.3188.24%269,580.3686.12%。
    營(yíng)業(yè)稅金及附加2,910.230.63%2,636.050.84%。
    銷售費(fèi)用12,141.382.65%7,567.022.42%。
    財(cái)務(wù)費(fèi)用7,340.321.60%4,471.901.43%。
    管理費(fèi)用18,769.384.09%12,324.053.94%。
    資產(chǎn)損失減值177.180.04%177.180.06%。
    3、銷售費(fèi)用合理性評(píng)價(jià)。
    20xx年銷售費(fèi)用為12,141.38萬(wàn)元,與20xx年的7,567.02相比有較大增加,增加60.45%。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)的同時(shí)營(yíng)業(yè)收入也有較大幅度的增長(zhǎng),表明公司銷售活動(dòng)取得了明顯的市場(chǎng)效果。
    4、管理費(fèi)用合理性評(píng)價(jià)。
    20xx年管理費(fèi)用為18,769.38萬(wàn)元,與20xx年的12,324.05萬(wàn)元相比有較大增加,增加52.30%。20xx年管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例4.09%,與20xx年的3.94%相比變化不大。管理費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入同步增長(zhǎng),銷售利潤(rùn)有較大幅度上升,管理費(fèi)用支出合理。
    5、財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況。
    20xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用為7,340.32萬(wàn)元,與20xx年的4,471.90萬(wàn)元相比有較大增加,增加64.14%。
    1、資產(chǎn)構(gòu)成情況。
    萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)總額為391,789.09萬(wàn)元,其中流動(dòng)資產(chǎn)為282,2.09萬(wàn)元,主要分布在存貨、應(yīng)收賬款、貨幣資金等環(huán)節(jié),分別占公司流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的40.13%、31.05%和19.21%。非流動(dòng)資產(chǎn)為109,581.00萬(wàn)元,主要分布在固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和在建工程,分別占公司非流動(dòng)資產(chǎn)的66.30%、16.68%、6.73%。
    萬(wàn)科資產(chǎn)構(gòu)成表。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)。
    總資產(chǎn)391,789.09100.00%365,838.77100.00%。
    流動(dòng)資產(chǎn)282,2.0972.03%274,730.9072.03%。
    長(zhǎng)期投資凈額6,363.161.62%2,636.940.72%。
    固定資產(chǎn)凈額72,657.3818.55%61,201.0616.73%。
    無(wú)形及遞延資產(chǎn)19,030.574.86%13,595.613.72%。
    其他11,529.892.94%13,674.263.74%。
    2、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn)。
    公司生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)占用的資金數(shù)額較大,約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的45.05%,說(shuō)明市場(chǎng)銷售情況的變化會(huì)對(duì)公司資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)值帶來(lái)較大影響,要密切關(guān)注公司產(chǎn)品的銷售前景和增值能力。公司流動(dòng)資產(chǎn)中被別人占用的、應(yīng)當(dāng)收回的資產(chǎn)數(shù)額較大,約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的34.96%,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理,關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量。
    從資產(chǎn)構(gòu)成來(lái)看,公司流動(dòng)資產(chǎn)所占比例較高,流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起決定性作用。從資產(chǎn)構(gòu)成來(lái)看,公司長(zhǎng)期投資所占比例較大,屬集團(tuán)控股型企業(yè),企業(yè)的被投資企業(yè)及集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)的發(fā)展特別重要。
    流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成表。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)。
    流動(dòng)資產(chǎn)282,2.09100.00%274,730.90100.00%。
    存貨113,255.8840.13%79,559.3928.96%。
    應(yīng)收賬款87,637.7131.05%110,166.0940.10%。
    其他應(yīng)收款11,029.303.91%10,269.833.74%。
    交易性金融資產(chǎn)0.000.00%0.000.00%。
    應(yīng)收票據(jù)2,200.120.78%2,585.990.94%。
    貨幣資金54,211.5119.21%58,215.5621.19%。
    其他13,873.574.92%13,934.045.07。
    3、資產(chǎn)增減變化情況。
    20xx年總資產(chǎn)為391,789.09萬(wàn)元,與20xx年的365,838.77萬(wàn)元相比有一定增加,增加7.09%。
    萬(wàn)科資產(chǎn)的增減變化情況(20xx年)。
    項(xiàng)目名稱增加(萬(wàn)元)減少(萬(wàn)元)。
    無(wú)形資產(chǎn)5,586.20。
    其他應(yīng)收款759.47。
    遞延所得稅資產(chǎn)655.63。
    其他流動(dòng)資產(chǎn)。
    長(zhǎng)期待攤費(fèi)用151.24。
    在建工程1,488.73。
    預(yù)付款60.48。
    應(yīng)收票據(jù)385.87。
    長(zhǎng)期股權(quán)投資3,763.29。
    貨幣資金4,004.05。
    固定資產(chǎn)凈額11,456.32。
    合計(jì):21,565.286,746.00。
    相抵總計(jì):14,819.28。
    4、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評(píng)價(jià)。
    從資產(chǎn)各項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)收入的比例關(guān)系來(lái)看,20xx年應(yīng)收賬款所占比例基本合理。存貨所占比例過(guò)高。固定資產(chǎn)投產(chǎn)時(shí)間不長(zhǎng)。
    根據(jù)報(bào)表分析得出20xx年與20xx年相比,20xx年存貨出現(xiàn)不合理增長(zhǎng)。應(yīng)收賬款所占比例下降。流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)慢于營(yíng)業(yè)收入,增加的同時(shí)資金占用沒(méi)有增加,并且資產(chǎn)的盈利能力有所提高。因此與20xx年相比,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于改善。
    5、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況。
    主要資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)情況表。
    日期20xx年與年比較20xx年與年比較
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率。
    流動(dòng)資產(chǎn)282,2.092.72%274,730.9058.02%。
    固定資產(chǎn)72,657.3818.72%61,201.0644.13%。
    存貨113,255.8842.35%79,559.3919.57%。
    貨幣性資產(chǎn)56,411.63-6.88%60,801.551.56%。
    1、資本構(gòu)成情況。
    萬(wàn)科20xx年負(fù)債總額為304,623.88萬(wàn)元,資本金為34,500.00萬(wàn)元,所有者權(quán)益為87,165.21萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率為0.78%。在負(fù)債總額中,流動(dòng)負(fù)債為282,2.09萬(wàn)元,占負(fù)債和權(quán)益總額的0.77%,短期借款為95,990.00萬(wàn)元,非流動(dòng)負(fù)債為109,581.00萬(wàn)元,付息負(fù)債合計(jì)占資金來(lái)源總額的0.26%。
    公司短期借款及應(yīng)付票據(jù)所占比例較大,約占流動(dòng)負(fù)債的41.91%。
    資本構(gòu)成表。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)。
    資產(chǎn)總額391,789.09100.00%365,838.77100.00%。
    所有權(quán)益87,165.2122.25%91,971.7825.14%。
    流動(dòng)負(fù)債299,8.0776.52%261,751.4195.28%。
    非流動(dòng)負(fù)債4,815.811.23%12,115.5824.90%。
    2、負(fù)債增減變化情況。
    20xx年負(fù)債總額為304,623.88萬(wàn)元,與20xx年年的273,866.99萬(wàn)元相比有一定增加,增加11.23%。具體來(lái)說(shuō),以下項(xiàng)目的變動(dòng)使負(fù)債總額變動(dòng),公司負(fù)債規(guī)模有較大幅度增加,負(fù)債壓力有較大幅度的提高。
    20xx年資產(chǎn)的增減變化情況表。
    項(xiàng)目名稱增加(萬(wàn)元)減少(萬(wàn)元)。
    其他應(yīng)付賬款5,185.03。
    應(yīng)交稅費(fèi)1,401.10。
    預(yù)收賬款23,943.45。
    其他流動(dòng)負(fù)債。
    應(yīng)付職工薪酬福利591.70。
    應(yīng)付票據(jù)4,129.57。
    應(yīng)付賬款8,344.97。
    短期借款7,304.44。
    合計(jì):44,314.136,586.13。
    3、所有者權(quán)益增減變化情況。
    20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬(wàn)元,與20xx年的91,971.78相比有一定下降,下降5.23%。以下項(xiàng)目變動(dòng)使所有者權(quán)益增減。
    所有者權(quán)益變動(dòng)變化表。
    項(xiàng)目名稱增加(萬(wàn)元)減少(萬(wàn)元)。
    資本金11,500.00。
    資本公積金11,415.33。
    少數(shù)股東權(quán)益。
    盈余公積金641.27。
    未分配利潤(rùn)6,591.58。
    增減合計(jì)18,732.8511,415.33。
    1、短期償債能力。
    從支付能力來(lái)看,萬(wàn)科20xx年的日常現(xiàn)金支付資金比較緊張,主要依靠短期借款;從變化情況來(lái)看,20xx年流動(dòng)比例為0.94,與20xx年的1.05相比有較大下降,下降了0.11。
    2、還本付息能力。
    從短期來(lái)看,公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)本身缺乏付息能力,利息支付的主要依靠短期借款。從盈利情況來(lái)看,公司盈利對(duì)利息的保障倍數(shù)為3.13倍公司盈利能力對(duì)利息的保障程度偏低。長(zhǎng)期來(lái)看,盈利能力較強(qiáng),利息支付有保證。
    償債能力指標(biāo)表。
    項(xiàng)目名稱20xx年20xx年。
    流動(dòng)比例0.941.05。
    速動(dòng)比例0.520.69。
    利息保障倍數(shù)3.133.97。
    資產(chǎn)負(fù)債率1.1.00。
    3、增加負(fù)債的可行性。
    從資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)成本來(lái)看,公司的付息負(fù)債為100,805.81萬(wàn)元,實(shí)際借款利率水平為7.28%,公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為1.47。從公司當(dāng)期資本結(jié)構(gòu)、借款利率和盈利水平三者的關(guān)系來(lái)看,公司增加負(fù)債能夠給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)的增加,負(fù)債經(jīng)營(yíng)可行。
    1、業(yè)務(wù)盈利能力分析。
    萬(wàn)科20xx年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為3.21%,資產(chǎn)報(bào)酬率為6.06%,凈資產(chǎn)收益率為14.91,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為1.73%。公司實(shí)際投入到企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為377,675.00萬(wàn)元,經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率為3.90%。而對(duì)外投資的收益率為32.85%。
    2、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資的盈利能力。
    萬(wàn)科20xx年內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的盈利能力3.77%,與20xx年的2.97%相比有所提高,提高0.80個(gè)百分點(diǎn)。20xx年對(duì)外投資業(yè)務(wù)的盈利能力為32.85%,與20xx年的0.86%相比有較大幅度的提高,提高32.00個(gè)百分點(diǎn)。對(duì)外投資業(yè)務(wù)的盈利能力明顯提高。
    3、凈資產(chǎn)收益率。
    20xx年凈資產(chǎn)收益率為14.91%,與20xx年14.21%相比有所提高,提高0.70個(gè)百分點(diǎn)。但這種較高的資本收益率是由較高的負(fù)債水平支持的,企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是較大的。20xx年凈資產(chǎn)收益率比20xx年提高的主要原因是:20xx年凈利潤(rùn)為12,997.92萬(wàn)元,與20xx年的13,069.15萬(wàn)元相比有所下降,下降0.55%。20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬(wàn)元,與20xx年的91,971.78萬(wàn)元相比有所下降,下降5.23%。凈利潤(rùn)下降速度慢于所有者權(quán)益的下降速度,致使凈資產(chǎn)收益率提高。
    4、資產(chǎn)報(bào)酬率。
    20xx年總資產(chǎn)報(bào)酬率為6.06%,與20xx年的5.96%相比變化不大。20xx年總資產(chǎn)報(bào)酬率比20xx年提高的主要原因是:20xx年息稅前收益22,966.67萬(wàn)元,與20xx年的17,746.19萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),增長(zhǎng)29.42%。20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬(wàn)元,與20xx年的297,522.91萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),增長(zhǎng)27.32%。息稅前收益增長(zhǎng)速度快于平均總資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度,致使總資產(chǎn)報(bào)酬率提高。
    5、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。
    20xx年成本費(fèi)用利潤(rùn)率為3.50%,與20xx年的4.48%相比有所降低,降低0.97個(gè)百分點(diǎn)。20xx年成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益為40.85%,與20xx年54.49%相比有較大幅度降低,降低13.63個(gè)百分點(diǎn)。20xx年成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益比20xx年下降的主要原因是:20xx年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為15,626.35萬(wàn)元,與20xx年的13,274.29萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),增長(zhǎng)17.72%。20xx年成本費(fèi)用總額為445,968.62萬(wàn)元,與20xx年的296,579.38萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),增長(zhǎng)50.37%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增加速度慢于成本費(fèi)用總額的增長(zhǎng)速度,致使成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益下降。
    盈利能力指標(biāo)表(%)。
    項(xiàng)目名稱20xx年20xx年。
    營(yíng)業(yè)毛利率11.7613.88。
    營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率3.213.41。
    成本費(fèi)用利潤(rùn)率3.504.48。
    資產(chǎn)報(bào)酬率4.134.46。
    凈資產(chǎn)收益率14.9114.21。
    1、存貨。
    萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為85.74天,20xx年為97.55天。20xx年比20xx年縮短11.81天。20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均存貨為96,407.64萬(wàn)元,與20xx年73,049.41萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),增長(zhǎng)31.98%。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,與20xx年的269,580.36萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),增長(zhǎng)50.16%。平均存貨增加速度慢于營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)速度,致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。收入和存貨均在增長(zhǎng),但收入增長(zhǎng)快于存貨,存貨水平趨于合理。
    2、應(yīng)收賬款。
    萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為77.61天,20xx年為80.82天。20xx年比20xx年縮短3.21天。20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應(yīng)收賬款為98,901.90萬(wàn)元,與20xx年70,282.14萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),增長(zhǎng)40.72%。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,與20xx年的313,041.41萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),增長(zhǎng)46.55%。平均應(yīng)收賬款增加速度慢于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度,致使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。公司收帳政策合理,市場(chǎng)銷售狀況良好。公司在加速應(yīng)收周轉(zhuǎn)的同時(shí),使盈利水平提高。
    3、應(yīng)付賬款。
    萬(wàn)科20xx年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為74.天,20xx年為75.37天,20xx年比20xx年縮短1.29天。20xx年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應(yīng)付賬款為83,298.19萬(wàn)元,與20xx年的56,439.00萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),增長(zhǎng)47.59%。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,與20xx年的269,580.36萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),增長(zhǎng)50.16%。平均應(yīng)付款增加速度慢于營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)速度,致使應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。
    4、現(xiàn)金周期和營(yíng)業(yè)周期。
    萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為89.27天,20xx年為97.55天,20xx年比20xx年縮短8.28天。萬(wàn)科20xx年?duì)I業(yè)周期為163.35天,20xx年為178.38天,20xx年比20xx年縮短15.03天。從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來(lái)看,公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有所下降,營(yíng)運(yùn)能力有所提高。
    營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表。
    項(xiàng)目名稱20xx年20xx年。
    存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)75.6584.01。
    應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)77.6180.82。
    應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)74.75.37。
    營(yíng)業(yè)周期163.35178.38。
    5、流動(dòng)資產(chǎn)。
    萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為218.52天,20xx年為257.94天,20xx年比20xx年縮短39.42天。20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均流動(dòng)資產(chǎn)為278,469.50萬(wàn)元,與20xx年的224,296.33萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),增長(zhǎng)24.15%。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,與20xx年的313,041.41萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),增長(zhǎng)46.55%。平均流動(dòng)資產(chǎn)增加速度慢于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度,致使流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。
    6、總資產(chǎn)。
    萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1.17次,比20xx年周轉(zhuǎn)速度加快,周轉(zhuǎn)天數(shù)從342.15天縮短到297.26天。20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬(wàn)元,與20xx年的297,522.91萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),增長(zhǎng)27.32%。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,與20xx年的313,041.41萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),增長(zhǎng)46.55%。平均總資產(chǎn)增加速度慢于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度,致使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。公司在資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)的同時(shí),使?fàn)I業(yè)收入有較大幅度增長(zhǎng),表明公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有較大幅度的擴(kuò)張,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的提高。
    資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表。
    項(xiàng)目名稱20xx年(天)20xx年(天)。
    總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)297.26342.15。
    固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)52.5259.61。
    流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)218.52257.94。
    現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)89.27103.00。
    1、增長(zhǎng)性。
    萬(wàn)科20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,從這三期變化情況來(lái)看,營(yíng)業(yè)收入基本保持穩(wěn)定,沒(méi)有較大變化。
    萬(wàn)科20xx年凈利潤(rùn)為12,997.92萬(wàn)元,從這三期變化情況來(lái)看,凈利潤(rùn)基本保持穩(wěn)定,沒(méi)有較大變化。
    萬(wàn)科20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬(wàn)元,從這三期變化情況來(lái)看,所有者權(quán)益基本保持穩(wěn)定,沒(méi)有較大變化。
    發(fā)展趨勢(shì)表。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目資本數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率%數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率%。
    凈利潤(rùn)12,997.92-0.01%13,069.150.47%。
    所有者權(quán)益87,165.21-0.05%91,971.780.%。
    營(yíng)業(yè)收入458,771.510.47%313,041.410.45%。
    1、投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)情況。
    從長(zhǎng)期投資和融資情況來(lái)看,公司投資活動(dòng)所需的資金沒(méi)有足夠的長(zhǎng)期資金來(lái)源作保證,公司長(zhǎng)期性資產(chǎn)投資存在17,599.98萬(wàn)元的資金缺口,需要占用企業(yè)流動(dòng)資金。
    營(yíng)運(yùn)資本增減變化表。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率%數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率%。
    營(yíng)運(yùn)資本-17,599.98-2.36%12,979.49-0.59%。
    所有者權(quán)益87,165.21-0.05%91,971.780.%。
    非流動(dòng)負(fù)債4,815.81-0.60%12,115.585.29%。
    固定資產(chǎn)72,657.380.19%61,201.060.44%。
    長(zhǎng)期投資6,363.161.41%2,636.94-0.24%。
    其他長(zhǎng)期資產(chǎn)0.00n/a%0.00n/a%。
    2、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力。
    從公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來(lái)看,公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展正常,能為企業(yè)帶來(lái)199,648.32萬(wàn)元的流動(dòng)資金,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是協(xié)調(diào)的。
    從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來(lái)看,企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開展,能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造199,648.32萬(wàn)元的資金,這部分資金彌補(bǔ)了企業(yè)投資活動(dòng)17,599.98萬(wàn)元的資金缺口,并有182,048.34萬(wàn)元的現(xiàn)金支付能力。
    經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)增減變化表。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率%數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率%。
    存貨113,255.880.42%79,559.390.20%。
    應(yīng)收賬款87,637.71-0.20%110,166.092.62%。
    其他應(yīng)收賬款11,029.300.07%10,269.83-0.09%。
    其他經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)13,873.570.00%13,934.041.34%。
    經(jīng)營(yíng)性負(fù)責(zé)增減變化表。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率%數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率%。
    應(yīng)付賬款87,470.670.11%79,125.701.34%。
    其他應(yīng)付款10,654.28-0.33%15,839.312.21%。
    其他經(jīng)營(yíng)性負(fù)債76,046.410.45%52,583.700.78%。
    3、整體協(xié)調(diào)情況。
    從兩期的比較來(lái)看,企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本由上一期的12,979.49萬(wàn)元轉(zhuǎn)變?yōu)樨?fù)17,599.98萬(wàn)元,企業(yè)的投資活動(dòng)出現(xiàn)了資金缺口,需要由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)提供,而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也需要資金,致使企業(yè)出現(xiàn)69,萬(wàn)元的資金缺口,企業(yè)資金協(xié)調(diào)情況惡化,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金沒(méi)有保證,企業(yè)出現(xiàn)了支付困難,必將對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展帶來(lái)不利影響。
    1、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
    萬(wàn)科20xx年盈虧平衡點(diǎn)的營(yíng)業(yè)收入為343,724.61萬(wàn)元表示當(dāng)公司該期營(yíng)業(yè)收入超過(guò)這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)有盈利,低于這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)虧損。營(yíng)業(yè)安全水平為25.00%,表示公司當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入下降只要不超過(guò)115,046.90萬(wàn)元,公司仍然會(huì)有盈利。從營(yíng)業(yè)安全水平來(lái)看,公司承受銷售下降打擊的能力較強(qiáng),經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的安全水平較高。從營(yíng)業(yè)安全水平來(lái)看,公司有一定的承受銷售下降打擊的能力,但營(yíng)業(yè)安全水平并不太高。
    經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)表。
    日期20xx年20xx年
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)。
    盈虧平衡點(diǎn)343,724.610.84%186,812.460.36%。
    營(yíng)業(yè)安全水平0.25-0.38%0.400.%。
    經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)2.670.13%2.370.00%。
    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)0.760.12%0.88-0.12%。
    1、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)。
    2、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)。
    20xx年現(xiàn)金流出為1,706,799.21萬(wàn)元,與20xx年的962,443.83萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),增長(zhǎng)77.34%。
    現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表。
    項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)。
    購(gòu)買原材料532,356.7631.19%296,017.3830.76%。
    工資性支出23,380.141.37%15,872.891.65%。
    稅金13,196.170.77%8,924.340.93%。
    資產(chǎn)購(gòu)置18,899.631.11%36,366.473.78%。
    對(duì)外投資0.000.00%0.000.00%。
    償還債務(wù)136,915.748.02%124,487.0512.93%。
    利潤(rùn)分配0.000.00%0.000.00%。
    其他982,050.7757.54%480,775.7049.95%。
    3、現(xiàn)金流動(dòng)穩(wěn)定性。
    20xx年最大的現(xiàn)金流入項(xiàng)目依次是:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;取得借款收到的現(xiàn)金;處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。
    20xx年最大的現(xiàn)金流出項(xiàng)目依次是:購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金;支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇四
    我國(guó)上市公司每年定期對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告信息主要為上市公司的三大財(cái)務(wù)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表。由于專業(yè)性較強(qiáng),常使普通投資者感覺(jué)無(wú)從下手。
    開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報(bào)表的方法,以及它與財(cái)務(wù)指標(biāo)的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、盈利能力、償債能力、成長(zhǎng)潛力等。
    資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
    在流動(dòng)資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目大致分為四類:貨幣性資產(chǎn),短期投資類資產(chǎn),應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn)。將上述資產(chǎn)項(xiàng)目的增減幅度與流動(dòng)資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)增減幅度的原因。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng);企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度接近其他指標(biāo),說(shuō)明企業(yè)的支付能力增強(qiáng),應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力增強(qiáng),企業(yè)加快市場(chǎng)回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善。
    通過(guò)企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當(dāng)年流動(dòng)資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當(dāng)年加快了商品的銷售工作;但是企業(yè)當(dāng)年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說(shuō)明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長(zhǎng),雖然企業(yè)加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應(yīng)該在加速銷售的同時(shí)加強(qiáng)貨款的回收工作。通過(guò)上述的簡(jiǎn)單搭配綜合分析,投資者便可以對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀況有了一個(gè)簡(jiǎn)單清晰的認(rèn)識(shí)。
    如果企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的變動(dòng)而引起,說(shuō)明企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。投資者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此,建議投資者進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
    由于瀏覽與分析是一復(fù)雜的計(jì)算和比較分析過(guò)程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行綜合處理,使上述功能得以順利實(shí)現(xiàn),從而提高分析的效率和準(zhǔn)確性。
    企業(yè)負(fù)債是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出該企業(yè)。其特點(diǎn)為:企業(yè)必須償還,在償還本金時(shí),還要支付一定數(shù)量的利息。在財(cái)務(wù)報(bào)表中一般將其分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇五
    我縣農(nóng)村信用社上半年在州辦事處、銀監(jiān)局和人民銀行的監(jiān)督管理下,在各級(jí)地方黨政部門的大力支持下,全縣信用社干部職工加強(qiáng)信貸支農(nóng)工作,提高經(jīng)營(yíng)管理水平,努力增收節(jié)支,提高經(jīng)營(yíng)效益,現(xiàn)就我縣農(nóng)村信用社上半年財(cái)務(wù)活動(dòng)情況分析如下:
    截止x月末全縣信用社各項(xiàng)存款為x萬(wàn)元,較上年同期增加x萬(wàn)元,增長(zhǎng)%,較年初增加x萬(wàn)元,增長(zhǎng)%,其中活期存款x萬(wàn)元,占存款總額的%,較上年同期增加x萬(wàn)元,比上年同期增長(zhǎng)%,定期存款x萬(wàn)元,較上年同期增加x萬(wàn)元,增長(zhǎng)%,財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板。
    截止x月末全縣信用社各項(xiàng)貸款x萬(wàn)元,較年初增加x萬(wàn)元,增%,較上年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%,其中正常貸款xx萬(wàn)元,不良貸款xx萬(wàn)元,分別占貸款總額的貸xx萬(wàn)元,較上年同期加xx元,增長(zhǎng)%,農(nóng)業(yè)貸款占累計(jì)發(fā)放數(shù)的x%。收回x萬(wàn)元,其中收回不良貸款x萬(wàn)元。存貸比例%。
    表內(nèi)總收入xx萬(wàn)元,較上年同期減少xx萬(wàn)元,遞減%,一是貸款利息收入x萬(wàn)元,較上年同期減少x.x萬(wàn)元,遞減x.%(農(nóng)戶貸款x萬(wàn)元,較上年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng).%,農(nóng)村工商業(yè)貸款利息x元,(其中應(yīng)收利息x元,較上年同期減少x.x萬(wàn)元,遞減x.%),其他貸款利息收入x.x萬(wàn)元,較上年同期減少x.x萬(wàn)元,遞減.%)。二是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入.x萬(wàn)元,較上年同期減少x.x元,遞減.%,其中存入農(nóng)業(yè)銀行利息收入x.x萬(wàn)元,較上年同期減少x.x萬(wàn)元,遞減.,存入人行利息.x萬(wàn)元,較上年同期增加x.x萬(wàn)元,增長(zhǎng).%。
    表內(nèi)總支出.x萬(wàn)元,較上年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng).%,其中一是利息支出.x萬(wàn)元,較上年同期增加.x萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;二是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出x萬(wàn)元,較上年同期減少x.x萬(wàn)元,遞減.%;三是營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx元,較上年同期減少x萬(wàn)元,遞減x.%;四是其他營(yíng)業(yè)支出.x萬(wàn)元,較上年增加x.x萬(wàn)元,增長(zhǎng).%(其中固定資產(chǎn)折舊.x萬(wàn)元,呆帳準(zhǔn)備金.x萬(wàn)元):五是營(yíng)業(yè)稅及附加x萬(wàn)元,較上年同期減少x.x萬(wàn)元,遞減x.%;六是營(yíng)業(yè)外支出x.x萬(wàn)元,較上年同期增加x.x萬(wàn)元,增長(zhǎng)%。
    通過(guò)以上分析看出,我社上半年虧損x元,較上年同期增加x萬(wàn)元。
    x、進(jìn)一步推行農(nóng)戶小額貸款,深入扎實(shí)開展“五個(gè)一”信貸支農(nóng)工作和“黨員農(nóng)貸快車”的活動(dòng)。
    x、積極開展按季收息工作,努力盤活不良貸款。x、加大組織存款力度,有效增加低成本存款。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇六
    項(xiàng)目大致情況描述,包括規(guī)模、工期等等。
    二、項(xiàng)目收入。
    項(xiàng)目的總收入,以發(fā)票、定案或部門間分拆收入證明為準(zhǔn),如暫未確定,可以先按派工金額(po金額)。
    三、項(xiàng)目成本。
    投入人員(按人天計(jì),只考慮現(xiàn)場(chǎng)成本),差旅成本(長(zhǎng)途車票等),投入的車輛成本(租車),塔工成本(按人天計(jì),200元/人天),自購(gòu)設(shè)備成本(主要指自行采購(gòu)的工具設(shè)備),公司設(shè)備成本估列(公司提供的`測(cè)試設(shè)備、軟件狗等,大致描述即可)。
    可將各月的報(bào)賬申請(qǐng)表中的相關(guān)金額羅列。
    四、費(fèi)用分析。
    每月費(fèi)用走勢(shì)圖如下:
    略
    就每月的成本變化作具體分析。
    五、項(xiàng)目利潤(rùn)。
    就項(xiàng)目本身進(jìn)行核算,得出大致利潤(rùn)率。
    六、總結(jié)。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇七
    在這一步驟,主要將上一步完成的寫作方案中已條理化的資料,按照方案中的標(biāo)題或者問(wèn)題,歸納整理成段落。此時(shí),需要根據(jù)整篇報(bào)告的字?jǐn)?shù)要求,考慮每一段落需寫作的字?jǐn)?shù)。每段開頭要寫出概括整個(gè)段落中心意思的主題句,然后展開分析和提供論據(jù)。如何展示自己的看法以及案例中的事實(shí)與相關(guān)理論之間的邏輯關(guān)系,是作者要特別注意的。
    第六步:編輯校對(duì)草稿,打印上交作業(yè)。
    案例分析報(bào)告的最后一步與調(diào)查研究報(bào)告的最后一步?jīng)]有多大出入,可參照那部分內(nèi)容,不再贅述。
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    財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇八
    根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
    (二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平。
    項(xiàng)目。
    公司評(píng)價(jià)。
    (一)資產(chǎn)負(fù)債表。
    1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:。
    公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
    流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.
    流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
    2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:。
    從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
    企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.
    流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.
    本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.
    (二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。
    主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
    當(dāng)期數(shù)據(jù)。
    上期數(shù)據(jù)。
    主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
    主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
    營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
    主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
    其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
    管理費(fèi)用。
    財(cái)務(wù)費(fèi)用。
    營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
    營(yíng)業(yè)外收支凈。
    利潤(rùn)總額。
    所得稅。
    凈利潤(rùn)。
    毛利率(%)。
    凈利率(%)。
    成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。
    凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)。
    (1)利潤(rùn)構(gòu)成情況。
    本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%.
    (2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。
    本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.
    本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
    (1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
    本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%.
    (2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況。
    本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元,降低xx%.
    4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析。
    本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.
    本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
    5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)。
    (1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)。
    (2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)。
    凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的`,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.
    (3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)。
    公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.
    (三)現(xiàn)金流量表。
    主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
    項(xiàng)目。
    當(dāng)期數(shù)據(jù)。
    上期數(shù)據(jù)。
    增長(zhǎng)情況(%)。
    經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
    投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
    籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
    總現(xiàn)金流入量。
    經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
    投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
    籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
    總現(xiàn)金流出量。
    現(xiàn)金流量?jī)纛~。
    1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
    (1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
    本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
    (2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
    本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
    2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析。
    (1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
    現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
    (2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
    全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
    項(xiàng)目。
    當(dāng)期數(shù)據(jù)。
    上期數(shù)據(jù)。
    增長(zhǎng)情況(%)。
    流動(dòng)比率。
    速動(dòng)比率。
    資產(chǎn)負(fù)債率(%)。
    有形凈值債務(wù)率(%)。
    現(xiàn)金流入負(fù)債比。
    綜合分?jǐn)?shù)。
    企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
    (二)經(jīng)營(yíng)效率分析。
    項(xiàng)目。
    當(dāng)期數(shù)據(jù)。
    上期數(shù)據(jù)。
    增長(zhǎng)情況(%)。
    應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
    存貨周轉(zhuǎn)率。
    營(yíng)業(yè)周期(天)。
    流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
    總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
    分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,本期公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高.提請(qǐng)分析者予以重視,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在經(jīng)營(yíng)效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo).
    項(xiàng)目。
    當(dāng)期數(shù)據(jù)。
    上期數(shù)據(jù)。
    增長(zhǎng)情況。
    總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)。
    凈資產(chǎn)收益率(%)。
    毛利率(%)。
    營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)。
    主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)。
    凈利潤(rùn)率(%)。
    成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。
    企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).
    (四)企業(yè)發(fā)展能力分析。
    項(xiàng)目。
    當(dāng)期數(shù)據(jù)。
    上期數(shù)據(jù)。
    增長(zhǎng)情況。
    主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)。
    凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)。
    流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)。
    總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)。
    可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)。
    企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì).公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說(shuō)明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性.提請(qǐng)分析者予以高度重視,未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì).在成長(zhǎng)能力中,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo).
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇九
    公司實(shí)收資本為萬(wàn)元,其中:萬(wàn)元,占93.43%;萬(wàn)元,占5.75%;萬(wàn)元,占0.82%。
    我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:
    (1)、財(cái)務(wù)部職能(略)。
    (2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。
    (3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。
    司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
    (1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
    (2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
    (一)財(cái)務(wù)管理制度(略)。
    (二)內(nèi)部控制制度。
    1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。
    2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款。
    3、物資管理制度。
    4、產(chǎn)成品管理制度。
    5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
    (1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元,其中保證金x萬(wàn)元,基本賬戶開戶行:;賬號(hào):
    (2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元,余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
    (3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
    (4)、“預(yù)付賬款”(無(wú))。
    (5)、“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,年初構(gòu)成:原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材料增加x萬(wàn)元,低值易耗品減少x萬(wàn)元,在制品增加x萬(wàn)元,庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。
    (6)、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無(wú))。
    (7)、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資,賬面余額x萬(wàn)元。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對(duì)可能會(huì)引起企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露,并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù),否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
    要很好地解決人力資源信息的披露問(wèn)題,不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論,還要涉及人力資本的確認(rèn),以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問(wèn)題,這雖有一定難度,但是卻不容忽視。
    由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及,致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來(lái)源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異。
    上市公司股票的賬面值往往與股票的市場(chǎng)價(jià)值存在著較大差異,這給公司經(jīng)營(yíng)者提供了通過(guò)權(quán)益交換方式來(lái)增加利潤(rùn)的機(jī)會(huì)。
    只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露,才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。
    企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益,其原因主要有以下兩點(diǎn):第一,我國(guó)的一些企業(yè),尤其是老企業(yè),持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會(huì)計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異,這種差異是一種預(yù)期損益,將它揭示出來(lái)可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況,有利于投資者和信貸人的決策。
    第二,能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤(rùn)或粉飾業(yè)績(jī)。
    要盡可能多的披露與企業(yè)未來(lái)價(jià)值預(yù)測(cè)相關(guān)的一些信息,諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息,從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)價(jià)值趨勢(shì)提供有用的信息服務(wù)。
    第一,貨幣資本的支配力相對(duì)減弱,人力、知識(shí)資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長(zhǎng),財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù);第二,政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢(shì),要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)額及其分配;第三,公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)額,有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系,從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四,政府管理部門了解企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn),有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
    主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面:一是環(huán)境本身對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會(huì)變化對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
    如果企業(yè)受環(huán)境的影響無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng),基于持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上的會(huì)計(jì)信息也就毫無(wú)意義。
    而且,了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息,可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十一
    20xx年度,隨著收支科目改革的不斷深入,在全國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的形勢(shì)下,我辦堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心,以節(jié)約費(fèi)用重點(diǎn),抓好單位財(cái)務(wù)管理工作,在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,大家共同努力,以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng),嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》,為辦公室的管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),在平凡的工作崗位上取得了一定的成績(jī),現(xiàn)就20xx年終財(cái)務(wù)決算如下:
    20xx年度年初財(cái)政預(yù)算為8,838.872元,財(cái)政撥款收入為8,390.408元;財(cái)政撥款基本支出為8,913,385.22元。
    1、撥入經(jīng)費(fèi)情況。
    本年度全年共撥入8,390.408元,其中團(tuán)委三支一扶省、市、“三支一扶”志愿者生活補(bǔ)助撥入經(jīng)費(fèi)296,100元;縣級(jí)配套資金撥入206,400元。
    市婦聯(lián)撥入項(xiàng)目民辦公助資金10,000元。
    2、經(jīng)費(fèi)支出情況。
    經(jīng)費(fèi)支出全年9個(gè)部門共計(jì)支出8,913,385.22元;其中工資福利支出3,146,140.94元,商品和服務(wù)支出2,463,841.28元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出3,213,633.00元,其他資本性支出79,770.00元。
    另注:
    (1)工資福利支出6,359,773.94元,其中基本工資支出727,837元;津貼補(bǔ)貼支出1,716.621元;獎(jiǎng)金61,831元;退休費(fèi)1,565.364元;住房公積金284,049元;增量補(bǔ)貼1,362.120元;獨(dú)生子女費(fèi)2100元;其他工資福利支出(團(tuán)委“三支一扶”志愿者工資支出)639,851.94元。
    (2)商品和服務(wù)支出:2,473,841.28元;其中:我辦支出辦公費(fèi):191,161.7元;印刷費(fèi)24,920元;手續(xù)費(fèi)200元;水費(fèi)1135.7元;郵電費(fèi)61,952.52元;取暖費(fèi)3,570元;物業(yè)管理費(fèi)3952元;維修費(fèi)3500元;會(huì)議費(fèi)291,935.1元;培訓(xùn)費(fèi)4575.5元;公務(wù)接待費(fèi)372,998.6元;勞務(wù)費(fèi)361,861.24元;公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)449,678.33元;其他支出143,763元;辦公設(shè)備購(gòu)置79,770元。
    (3)“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況:工商聯(lián)支出公務(wù)接待費(fèi):12,000元;群眾組織支出車輛運(yùn)行費(fèi)用46,000元;公務(wù)接待80,000元;縣委辦、史志辦、機(jī)關(guān)黨委共計(jì)支出車輛運(yùn)行費(fèi)449,678.33元;公務(wù)接待費(fèi)372,998.6元;事務(wù)支出公務(wù)接待費(fèi)15,000元。
    3、年終決算情況。
    本年度我單位共收入本級(jí)財(cái)政撥款8,390,408元,共支出8,913,385.22元,年未基本支出結(jié)余1,306,945.95元,上年度結(jié)余為1,829,923.17元,今年比上年少結(jié)余522,977.22元,原因是本年度財(cái)政撥款支出大于財(cái)政撥款收入所造成的。
    1、積極做好對(duì)住來(lái)款項(xiàng)的清理工作。
    其他應(yīng)收款主要是職工因公出差或公務(wù)開支借支的款項(xiàng),不及時(shí)進(jìn)行清理,就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出,甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,為此,我們通過(guò)年終財(cái)務(wù),采取積極措施加以管理和清算。
    一是要控制的資金額度;二是要縮短其他應(yīng)收款的占用時(shí)間。
    三是要及時(shí)對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理、結(jié)算。
    針對(duì)一些一直拖欠款項(xiàng)的職工,采取見面打招呼,讓其及時(shí)結(jié)賬清算,若不能進(jìn)行清還,則每月從工資中扣還一部分,直至把借款還清為止。
    2、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。
    固定資產(chǎn)是單位開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件的,其種類繁多,規(guī)格不一,在管理方面,很多人長(zhǎng)期不重視,存在著重錢輕物,重采購(gòu)輕管理的思想。
    今后要加強(qiáng)這方面的管理,做到賬實(shí)相符。
    3、重視日常財(cái)務(wù)收支管理。
    收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是執(zhí)行勤儉辦事的體現(xiàn),為了加強(qiáng)這一管理,我辦今后要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,做到有法可依、有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。
    對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高資金的使用效益,達(dá)到節(jié)約支出的目的。
    4、認(rèn)真做好年終決算工作。
    年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表等,所以我們要重視這項(xiàng)工作,認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表;撰寫出財(cái)務(wù)報(bào)告,對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行和研究,做出正確的評(píng)價(jià),通過(guò)年終財(cái)務(wù),總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),提示出存在的問(wèn)題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高管理水平,也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
    20xx年決算。
    修文縣委員會(huì)辦公室。
    20xx年1月12日。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十二
    截至20xx年x月xx日止,本項(xiàng)目部共有員工15人,其中職工10人,外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值:296,632.48元,主要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
    本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái),計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
    本項(xiàng)目無(wú)機(jī)械設(shè)備,使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備,機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外,其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬(wàn)元。
    施工高峰期,項(xiàng)目人員約40人,其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交,現(xiàn)已上交至20xx年xx月,已累計(jì)上交約45.8萬(wàn)元。
    所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi),按形象產(chǎn)值1.28億核算。
    項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)明細(xì)。
    本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái),xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款,無(wú)任何期間支付證書依據(jù),造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)?,F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更,以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn),故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。
    主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算,重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測(cè)盈虧帶來(lái)很大的不便,難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。項(xiàng)目地處xxxxxxx,給工程原材料的采購(gòu)帶來(lái)很大的不利,材料短缺,運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高,材料都要跨省采購(gòu)或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料,水泥及油料都要自行采購(gòu),加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià),也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購(gòu),但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目,造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
    按與xxxxxxxx簽訂合同,同意原材料調(diào)差,但具體補(bǔ)差收入目前很難確定,若管理費(fèi)按10%核算上交,項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后,可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十三
    為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,提高各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí),根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在20xx年經(jīng)營(yíng)管理專項(xiàng)工作會(huì)議上的講話精神,從今年一季度起,各單位由總會(huì)計(jì)師組織,每季度要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,分析的主要內(nèi)容是:資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn),同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體措施、降本增效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn):
    1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析;
    2、nc帳套數(shù)量情況:隸屬分公司帳套、一級(jí)核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況:企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),在各業(yè)板塊的分布情況;按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說(shuō)明本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量。
    (一)企業(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu),各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn),效益增減變化的主要原因。
    (二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
    (三)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況;材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利潤(rùn)增減的影響。
    (四)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。(五)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
    (六)同比影響其他收益的主要事項(xiàng),包括影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
    (一)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
    (二)與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),流入的主要來(lái)源(經(jīng)營(yíng)、投資或籌資),流出的主要用途(經(jīng)營(yíng)、投資、籌資)。
    (三)逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
    (一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析,詳細(xì)說(shuō)明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。
    其中,對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況,說(shuō)明存貨的構(gòu)成及其形成原因(未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析),三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因,一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因,特別是其對(duì)企業(yè)可能的影響和未來(lái)的具體措施。
    (二)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析,詳細(xì)說(shuō)明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因;應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。
    五、針對(duì)本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題,制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素;下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃;總結(jié)分析加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn),同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng),保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。
    六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號(hào)《關(guān)于做好20xx年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神,坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施。
    八、同上季相比改善效果情況。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十四
    第一部分提要段。
    即概括公司綜合情況,讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。
    第二部分說(shuō)明段。
    是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心,對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同,所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā),則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
    是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題,尋找問(wèn)題的原因和癥結(jié),以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù),要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運(yùn)用表格、圖示,突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。
    第四部分評(píng)價(jià)段。
    作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后,對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī),應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非,可進(jìn)可退,左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言,評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。
    第五部分建議段。
    即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法,特別是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是,財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實(shí)可行的方案。
    1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如,在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí),往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系,但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作,對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人,按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì),建立臺(tái)賬,以便在編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄,記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷,并將各類各部門的文件歸類歸檔。
    3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭(zhēng)取多參加相關(guān)會(huì)議,了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類情況。參加會(huì)議,聽取各方面意見,有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。
    4、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外,還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購(gòu)、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表,對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)問(wèn)題,養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒(méi)有固定格式,表現(xiàn)手法也不一致,但并非無(wú)規(guī)律可循。如果建立分析工作指引,將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化,建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引,就可以達(dá)到事半功倍的效果。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十五
    鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè),公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯(cuò)。1996年,經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行a股,在上海證券交易所掛牌交易。1997年,主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo),在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國(guó)內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。
    1998年,鄭百文在中國(guó)股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國(guó)股市虧損之最。20xx年3月,鄭百文刊登債權(quán)人中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。
    依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告,以及通過(guò)其他公開渠道取得的有關(guān)資料,對(duì)該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說(shuō)明的是:
    (1)鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn):部份會(huì)計(jì)記錄混亂,會(huì)計(jì)處理隨意,內(nèi)部往來(lái)長(zhǎng)期未核對(duì)清理。
    (2)鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”,以及“無(wú)法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見。
    (3)截止20xx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元,對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計(jì)。
    2、會(huì)計(jì)制度說(shuō)明。
    鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對(duì)1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備;對(duì)存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;對(duì)長(zhǎng)短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(zhǎng)短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法,即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。
    3、有關(guān)結(jié)論說(shuō)明。
    本報(bào)告主要是站在股東的立場(chǎng)上,分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制,報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請(qǐng)閱讀者予以注意。
    三、行業(yè)比較分析。
    要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
    1、行業(yè)比較說(shuō)明。
    比較的范圍選擇是:商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是:武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
    比較的年度選擇:1998—20xx年中期,其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
    比較的指標(biāo)選擇:每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
    2、行業(yè)比較結(jié)論。
    2.1、1995—20xx年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中1995—97年高度穩(wěn)定,1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在1995—96年與行業(yè)平均值接近,但在1998—20xx年中期,不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。
    2.2、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小,變動(dòng)幅度不超過(guò)10%,但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過(guò)50%以上。1998年,鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的,工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。
    2.3、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì),但周轉(zhuǎn)還是非??斓?,1998年為52次,1999年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。
    2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì),不到1個(gè)百分點(diǎn),但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降,下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn),這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問(wèn)題。
    從行業(yè)比較初步看出,1998年開始,鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)出現(xiàn)大幅度下滑,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面,有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。