報告需要經(jīng)過多次修改和編輯，以確保內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性。報告應(yīng)該包括充分的數(shù)據(jù)和證據(jù)，以支持我們的論點和結(jié)論。通過閱讀這些報告樣本，希望能夠?qū)蟾娴膶懽鞣椒ê徒Y(jié)構(gòu)有一個更為清晰的認(rèn)識。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇一
本次部門預(yù)算執(zhí)行審計，重點關(guān)注了17個部門和機構(gòu)改革中撤并的12家單位預(yù)算執(zhí)行的績效。20xx年，上述部門單位機關(guān)預(yù)算22.81億元，決算17.78億元，完成預(yù)算的78%；人均行政運行經(jīng)費較上年下降8.3%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）預(yù)算編制不完整、不科學(xué)、不規(guī)范。
一是8個部門漏報少編收入預(yù)算44.64億元。如省交通運輸廳少編中央提前下達(dá)我省燃油稅收入預(yù)算40.35億元；省監(jiān)獄管理局及其所屬單位結(jié)余資金3.3億元，未納入年初部門預(yù)算。
二是5個部門預(yù)算編制不科學(xué)、不規(guī)范。如省公安廳交通管理局駕駛許可考試費年初部門預(yù)算征收計劃2.6億元，僅為當(dāng)年征收入庫的56%、上年征收入庫的76%；原省農(nóng)業(yè)廳年初預(yù)算安排蔬菜工作經(jīng)費、大型會議費等8項經(jīng)費395萬元，實際支出141萬元，結(jié)余254萬元，占比64%。
三是2個國有企業(yè)改制資金專戶收支未納入部門預(yù)算。原省機械行管辦、冶金行管辦2個國有企業(yè)改制資金專戶，單獨核算，上年結(jié)余2,219萬元，當(dāng)年收支分別為587萬元、2,432萬元，未納入部門預(yù)算。
（二）依托部門職能攤派費用。
省科技廳主管的《企業(yè)技術(shù)開發(fā)》等2家雜志社向有關(guān)企業(yè)（單位）攤派，通過余某等3個自然人在2009年至20xx年變相收取會費1,362.51萬元，并按到賬收入45-65%的比例給余某3人提成683.35萬元。
（三）非稅收入執(zhí)收不規(guī)范。
一是11個部門非稅收入4.97億元留存單位，未實行“收支兩條線”管理。如省交通運輸廳所屬省高管局將投資收益4.49億元，未繳財政，直接用于還貸等；省體育局將機關(guān)辦公樓等房產(chǎn)交由省體育產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心對外承包經(jīng)營，取得租金收入192.87萬元，未繳財政，用于該中心裝修費用和彌補日常開支。
二是省委黨校學(xué)費及教材款125.96萬元，未收繳財政。
（四）擠占挪用、套取專項經(jīng)費。
一是5個部門機關(guān)日常經(jīng)費擠占項目支出，涉及金額876.59萬元。如原省國防科工局辦公費等基本支出擠占軍民融合產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項經(jīng)費等3個項目支出302.58萬元；省文聯(lián)將文化產(chǎn)業(yè)資金24.5萬元用于機關(guān)大院的改造等。
二是2個部門將機關(guān)項目經(jīng)費安排其他單位使用，金額264萬元。如省科技廳未經(jīng)評審評估，從機關(guān)經(jīng)費結(jié)余中安排項目庫以外的婁底市方達(dá)科技有限公司等8家單位的8個項目，涉及金額174萬元。省知識產(chǎn)權(quán)局以產(chǎn)業(yè)化示范項目的名義，從專利執(zhí)法等項目中撥付湖南圣湘生物科技有限公司50萬元；從機關(guān)經(jīng)費中撥付湖南惟盛知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)和發(fā)展中心（民辦非企業(yè)）30萬元，用作籌備工作經(jīng)費。
三是專項資金主管部門把關(guān)不嚴(yán)，4家項目單位弄虛作假，套取財政資金179.86萬元。如抽查省商務(wù)廳分配的部分專項資金項目發(fā)現(xiàn)，邵東縣蓮花打火機制造有限公司等2家民營企業(yè)伙同邵東縣有關(guān)職能部門，以假合同、假竣工資料，獲取專項資金80萬元。
四是省公路局在機關(guān)經(jīng)費中列支職工宿舍區(qū)物業(yè)管理費和職工私家車停車服務(wù)費59.23萬元。
（五）專項資金未有效整合，超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排。
一是部分單位專項資金種類過多，多頭管理。有的盡管形式上整合為一個專項，但實質(zhì)上其多個子項的管理制度、分配辦法等仍相互獨立。如省商務(wù)廳管理或參與分配的專項資金24大類、94小項，共計25.88億元，由10多個處室分別管理，由于部門之間、處室之間信息溝通不充分，重復(fù)安排時有發(fā)生。該廳安排中小外經(jīng)貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保扶持資金1,000萬元，其補貼內(nèi)容與其他部門重復(fù)，抽查3家擔(dān)保企業(yè)，多頭申報、重復(fù)獲取多部門財政補貼達(dá)1,662.23萬元；對湖南天華實業(yè)有限公司同時安排6項專項資金，合計115.47萬元。省科技廳年初設(shè)定18類專項，金額5.58億元，該廳按內(nèi)設(shè)處室職能將18大項再細(xì)分為85小項，安排項目3,594個，其中5萬元以下項目2,102個，占58%。如“科技支撐”專項1.23億元，由8個處室切塊分配，其中農(nóng)業(yè)處負(fù)責(zé)1,700萬元，該處再細(xì)分為農(nóng)業(yè)成果轉(zhuǎn)化、科技支撐一般項目等10個小項。
二是4個部門主管的14項專項資金管理不完善。如省經(jīng)信委主管的《湖南省節(jié)能技術(shù)改造財政獎勵資金管理暫行辦法》等2項資金管理辦法已失效，未及時修訂；省體育局主管的群眾體育活動等4項資金未建立項目庫。
三是4個部門主管的專項資金分配不合規(guī)，涉及金額5,082萬元，主要存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排等問題。如省經(jīng)信委同一年度對同一企業(yè)安排不同類別的專項資金，涉及張家界三川建材有限公司等10家企業(yè)477萬元；省商務(wù)廳安排專項資金51萬元，給湖南紅太陽電源新材料股份有限公司等3家涉嫌非法集資或被審計查處違規(guī)的企業(yè)。
（六）資金下達(dá)不及時，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多，使用效益低。
一是專項資金未及時分配或轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)。其中：5個部門省級專項資金74.89億元，未在6月底前下達(dá)，占其主管省級專項資金的70%。如省經(jīng)信委年初預(yù)算二次分配資金15.46億元延至7月1日以后才分配下達(dá)，占比82%。3個部門中央專項資金61.93億元，未按規(guī)定在1個月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占其主管中央專項資金的47%。如省交通運輸廳未及時轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)中央專項資金60.19億元，占比47%，其中6個月以上的有1.85億元。
二是2個部門預(yù)算執(zhí)行率低，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額大。其中：省經(jīng)信委應(yīng)列本部門支出預(yù)算4.07億元，當(dāng)年財政已支付1.99億元，年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2.08億元，預(yù)算執(zhí)行率49%；省體育局應(yīng)列本部門支出預(yù)算7億元，當(dāng)年支出3.75億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)3.25億元，預(yù)算執(zhí)行率54%。
三是6個部門主管的專項資金閑置或使用效益不高，涉及金額5.88億元。如省交通運輸廳安排寧鄉(xiāng)金洲大道西線工程等38個國省干線公路項目補助資金3.6億元，至20xx年底項目尚未開工。省科技廳2012年設(shè)立省產(chǎn)業(yè)技術(shù)協(xié)同創(chuàng)新研究院，該院將科技專項資金8,600萬元，以股權(quán)、債權(quán)、引導(dǎo)支持等三種模式，分別投入24家企業(yè)的24個項目。該院未制訂相關(guān)的投資管理辦法，對所投入的資金也未進(jìn)行有效監(jiān)管，投資效果不佳。
四是5個部門資金閑置2,228.64萬元。如省煤田地質(zhì)局重大地質(zhì)找礦設(shè)備購置資金1,930萬元，至審計時未采購；原省機械行管辦掛靠管理的省機械工業(yè)協(xié)會，以湖南機械行業(yè)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)等2個平臺建設(shè)名義，申請財政資金115萬元未使用，2個平臺建設(shè)無進(jìn)展。
（七）國有股權(quán)債權(quán)管理不規(guī)范，收益未納入預(yù)算管理。
一是省經(jīng)信委將原工業(yè)發(fā)展、技術(shù)改造和電力建設(shè)等專項資金，投入株洲冶煉集團(tuán)股份有限公司等16家企業(yè)形成的股權(quán)11.84億元，交由所屬湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司和湖南省中小企業(yè)服務(wù)中心持股；投入到湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司等172家企業(yè)單位的債權(quán)5.45億元，由湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司持有。上述16家企業(yè)的股權(quán)收益和172家企業(yè)的債權(quán)收益計入2家單位的經(jīng)營收入，未納入財政管理。1995年至20xx年底，已實現(xiàn)股權(quán)和債權(quán)收益3.78億元。
二是省商務(wù)廳未將所屬深圳市凱利實業(yè)有限公司2005年至20xx年的國有資產(chǎn)收益1,914.2萬元納入預(yù)算管理，一直留存在企業(yè)。
三是原省商業(yè)事務(wù)辦繼承省商業(yè)集團(tuán)總公司持有的交通銀行股份有限公司原始股賬面價值55.82萬元，至2015年3月總資產(chǎn)500.01萬元，浮動收益444.19萬元。沒有辦理相關(guān)手續(xù)，資本收益未納入預(yù)算管理。
（八）部分省直單位資產(chǎn)底子不清，管理缺失。
一是4個部門存在賬外資產(chǎn)，個別資產(chǎn)原值無從考證。如省體育局以土地與湖南依星房地產(chǎn)開發(fā)有限公司合作建造奧克大廈，獲取房產(chǎn)14套4,272.08㎡，總價值2,034.22萬元，2006年辦理了房屋產(chǎn)權(quán)證，至今未登記入賬。
二是7個部門共計5.42億元資產(chǎn)未及時計入固定資產(chǎn)賬，造成賬實不符。如原省國防科工局綜合樓實際投資1.12億元，2007年竣工交付使用，至今未辦理竣工決算，也未計入固定資產(chǎn)。
三是3個單位未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自處置固定資產(chǎn)。省社科院將綜合樓等總面積5,320㎡的非經(jīng)營性資產(chǎn)，無償交由長沙遠(yuǎn)航工程技術(shù)咨詢公司（原省社科院生活服務(wù)中心）出租，2009年至20xx年，遠(yuǎn)航公司收取租金245.62萬元。
（九）銀行賬戶未及時清理撤消，資金存量大。
17個部門及撤并的'12個單位（含所屬二、三級預(yù)算單位）共有各類賬戶348個，其中特設(shè)專戶218個。上述賬戶20xx年末余額15.45億元，與上年末持平。其中：待支付?？?.61億元，往來結(jié)算資金1.9億元，歷年結(jié)余1.99億元，其他3.95億元，結(jié)余資金長期沉淀于特設(shè)專戶，未及時納入部門預(yù)算。如省體育局及所屬18個二級預(yù)算單位尚有19個特設(shè)專戶，賬戶總余額5,736.54萬元，其中歷年結(jié)余3,260.8萬元；省有色地勘局機關(guān)財務(wù)處和后勤服務(wù)中心在特設(shè)專戶之外，違規(guī)設(shè)立銀行賬戶3個。
（十）政府采購、工程招標(biāo)不規(guī)范。
一是6個部門未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額4,504.25萬元。如省體育局40項政府購買服務(wù)均未實行政府采購，涉及金額600.89萬元。
二是省監(jiān)獄管理局所屬永州監(jiān)獄監(jiān)管區(qū)大門建設(shè)項目，在主體工程接近完工時，才進(jìn)行招投標(biāo)，施工單位東富公司以報價612.17萬元中標(biāo)。
（十一）部分單位執(zhí)行政策不到位。
一是省知識產(chǎn)權(quán)局知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略實施專項項目159個中，有138項以行政會議代替專家評審，占87%。
二是2個地勘單位違規(guī)轉(zhuǎn)包或出借資質(zhì)。省煤田地質(zhì)局所屬9個單位將承攬的土地整治項目163個，轉(zhuǎn)包給當(dāng)?shù)刈匀蝗藢嵤?，涉及財政性資金4.83億元，按合同金額的1%-10%收取管理費。省有色地勘局將取得的土地整理、礦山環(huán)境治理項目及探采礦權(quán)項目等48個違規(guī)轉(zhuǎn)包他人，涉及合同金額1.22億元。
（十二）決策不當(dāng)，造成損失浪費。
一是省監(jiān)獄管理局未及時廢除無效合同。原局長劉萬清（已判刑）在收受巨額賄賂后，將綜合辦公大樓低價出租給湖南省明珠置業(yè)有限公司，租期20年，年均租金360萬元。2011年劉萬清受賄案宣判后，該無效合同一直繼續(xù)執(zhí)行。該綜合樓的租金僅夠支付其修建時部分銀行貸款利息，造成國有資產(chǎn)流失。
二是省煤田地質(zhì)局2013年向銀行貸款3,300萬元，擬購?fù)恋剡M(jìn)行項目開發(fā)。至20xx年末一直未啟動，資金閑置，已支付銀行貸款利息等386.13萬元。
三是省科技廳所屬省農(nóng)村科技發(fā)展中心以前年度對外投資失誤或應(yīng)收款項未及時收回，造成直接經(jīng)濟(jì)損失183.46萬元。
四是省科協(xié)所屬科普實業(yè)發(fā)展總公司因多年以前盲目投資、經(jīng)營不善等，已資不抵債。至審計時，公司仍欠銀行貸款1,175萬元、職工個人集資款156萬元；現(xiàn)有職工27人，而公司已無任何業(yè)務(wù)，主要靠代收部分房租、水電費以及省科協(xié)每年撥付財政資金20萬元交納職工社會保險等維持。
（十三）內(nèi)控制度不健全，管理不規(guī)范。
一是省科技廳機關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度不完善，部分崗位職責(zé)分工違背不兼容原則，部分費用報銷和款項支付手續(xù)不全。如出納人員未履行借款審批手續(xù)，以備用金名義從特設(shè)專戶分5次自行提取款項共計50萬元，脫離賬戶時間分別長達(dá)6至10個月，資金安全和使用存在風(fēng)險隱患。
二是省委黨校干部教育學(xué)院將學(xué)費、教材分成款195.31萬元轉(zhuǎn)入?yún)文澈土文硞€人賬戶，再轉(zhuǎn)入省工商局、岳麓區(qū)委黨校和邵陽等8個學(xué)區(qū)的有關(guān)個人賬戶。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇二
（一）采取的主要措施。市政府高度重視市人大常委會關(guān)于加快推進(jìn)bt項目結(jié)算及決算的審計進(jìn)度的意見，采取以下三個方面措施：1.要求重點業(yè)主單位限期向?qū)徲嫏C關(guān)提交工程預(yù)結(jié)算資料，加快送審工作進(jìn)度。2.增加審計力量，購買中介服務(wù)。實現(xiàn)市審計局固定資產(chǎn)投資審計科、派駐市城投公司審計辦、派駐出口加工區(qū)審計辦“三駕馬車”齊驅(qū)的政府投資審計格局，整合了審計資源。3.實行bt材料認(rèn)價工作常態(tài)化。市政府要求市造價站定期發(fā)布價應(yīng)涵蓋所有bt項目所用材料，對未發(fā)布的bt項目材料要事先組織進(jìn)行詢價認(rèn)價，確定材料采購限價，為結(jié)算審計提供依據(jù)。
（二)取得的主要成效。1.對重大項目實施了全面、全過程的跟蹤審計。20**年對77個政府投資項目實施了跟蹤審計(投資總額154億元）。出具1131項審計事項意見單，為竣工結(jié)算審計提供了可靠的工程計量計價證據(jù)。2.加快了項目竣工結(jié)算審計進(jìn)度。20**年送審137個工程項目，送審金額44.08億元，其中已審結(jié)項目85個，送審金額20.14億元，審定金額16.92億元，審計核減3.22億元；已出具征求意見稿項目52個，送審金額23.94億元，初步審定金額16.58億元，核減投資7.36億元。
（三）竣工決算審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.相當(dāng)一部分已竣工審結(jié)的項目沒有及時辦理綜合驗收手續(xù)。2.業(yè)主單位財務(wù)沒有按工程項目進(jìn)行會計核算，有關(guān)費用未按規(guī)定進(jìn)行提取、分?jǐn)偅こ糖捌诔杀举M用未按規(guī)定歸集。3.未執(zhí)行項目竣工財務(wù)決算制度。按規(guī)定，建設(shè)單位在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作，但從2011年以來竣工結(jié)算510個項目，都沒有辦理竣工財務(wù)決算，沒有轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇三
(一)市級財政管理審計情況。重點審計了公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算等。從審計情況看，市財政局認(rèn)真貫徹落實積極的財政政策，不斷加強財源建設(shè)，嚴(yán)格預(yù)算管理，深化財政體制改革，聚財、理財、用財水平不斷提高，財政管理日趨規(guī)范。存在的主要問題有：
一是部分非稅收入未及時繳入國庫。截止20xx年末，收取的各項行政事業(yè)性收費、政府性基金和罰沒款等非稅收入9240萬元，未及時繳入國庫。
二是預(yù)算支出不均衡。受體制、機制等因素的影響和制約，將資金轉(zhuǎn)入下年，影響了資金及時有效使用。12月末列支1.2億元，將資金轉(zhuǎn)入暫存款。
三是公務(wù)卡使用率低。本年度共有251個預(yù)算單位辦理公務(wù)卡4205張，當(dāng)年實際結(jié)算金額僅有114萬元，使用公務(wù)卡結(jié)算金額較少。
四是財政投資監(jiān)管不夠到位。20xx年列支5220萬元，為臨沂經(jīng)濟(jì)開發(fā)投資公司、沂蒙水務(wù)集團(tuán)等3家企業(yè)注資。墊付資金1.2億元，為臨沂華能發(fā)電公司、燃?xì)夤こ袒I建處等4家企業(yè)注資。政府出資人職責(zé)、權(quán)限劃分不夠清晰。
根據(jù)審計意見和建議，市財政局對有關(guān)問題及時進(jìn)行了整改。目前，已入庫非稅收入9240萬元，預(yù)算安排、撥付使用資金1.2億元。
(二)縣區(qū)財政管理審計情況。對全市12個縣區(qū)20xx年度財政收支情況進(jìn)行審計。存在的主要問題有：
一是非稅收入未及時繳入國庫。各縣區(qū)為爭取轉(zhuǎn)移支付，采取變通做法，調(diào)節(jié)財力結(jié)構(gòu)。有12個縣區(qū)非稅收入4.7億元未繳國庫，3個縣非稅收入違規(guī)退庫4392.9萬元。
二是違規(guī)減免財政收入?？h區(qū)出臺的土地、稅收等招商引資優(yōu)惠政策，減免或變相減免土地出讓金和稅款。有7個縣使用土地出讓金2.7億元扶持企業(yè)，11個縣區(qū)將稅收3100萬元返還企業(yè)。
三是截留市級收入。受地方利益驅(qū)使，12個縣區(qū)采取不使用非稅收入征收管理系統(tǒng)、變更收費項目等手段，截留市級非稅收入1.1億元。
四是專項資金管理不到位。受專款年末集中下達(dá)、縣區(qū)財力緊張等因素影響，有7個縣區(qū)未及時撥付上級專項資金2.1億元，5個縣區(qū)將財政資金1.7億元違規(guī)借給融資平臺和工業(yè)企業(yè)使用等。
根據(jù)審計意見和建議，有6個縣區(qū)修訂完善了招商引資優(yōu)惠政策，入庫非稅收入4.7億元，上繳市級收入6600萬元，撥付資金2億元。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇四
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會報告20**年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
20**年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，20**年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元。總的看，20**年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化；國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善；國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開；基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20**年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇五
(一)污染減排專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進(jìn)行審計，涉及省財政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預(yù)留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補助標(biāo)準(zhǔn)少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。
2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預(yù)算等支出。
3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個市2012和計劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個市2012和20共計劃建設(shè)15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。
4.有7個市的81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險。
5.有4個市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運營1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。
6.有4個市的11個污水處理設(shè)施建設(shè)項目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。
(二)政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金管理和使用情況進(jìn)行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險保費補貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.推廣涉農(nóng)保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個市為完成農(nóng)村住房保險投保任務(wù)，利用財政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險，但農(nóng)戶沒有承擔(dān)相應(yīng)的保費。
2.補貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門核實的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。
3.承保機構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個市的部分承保機構(gòu)查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機構(gòu)存在未按要求對投保、報損和理賠情況進(jìn)行登記造冊，參保信息不準(zhǔn)確，對理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}。
(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。
組織對20有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計。2014年，我省下達(dá)棚戶區(qū)改造開工任務(wù)3.72萬戶(套)。審計結(jié)果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務(wù)4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開工。
2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財政補助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補助資金418.4萬元。
3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達(dá)3年，涉及金額116萬元。
4.有1個市本級的1個建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設(shè)。
5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。
6.部分項目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設(shè)計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設(shè);有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。
(四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8市2011至2014年6月省級公共文化服務(wù)專項資金管理使用情況進(jìn)行了審計，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金、欠發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.8個市共有74個不符合立項條件的項目申領(lǐng)了省級財政補助資金2033.4萬元。
2.有91個基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時完成配置相關(guān)設(shè)備。
3.有1個市虛報6個項目冒領(lǐng)資金294萬元，其中有2個項目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設(shè)備采購等支出，有4個項目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個市的9個項目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經(jīng)營性文藝演出等支出。
4.有3個市的5個項目單位存在違反公開招投標(biāo)或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。
5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個市的5個圖書館、83個文化站、63個文化室及其151個電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費開放政策落實不到位。有7個市的74個公共文化場所“四有”制度落實不全，占抽查總量的68.5%，有2個市的3個公共文化場所被用于出租和開辦收費培訓(xùn)班等用途。
(五)促進(jìn)就業(yè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級促進(jìn)就業(yè)專項資金管理和使用情況進(jìn)行了審計，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專項資金23.19億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有6個市的相關(guān)部門單位挪用促進(jìn)就業(yè)專項資金5839.9萬元用于日常經(jīng)費等開支。
2.有6個市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專項資金補貼，涉及金額3059.7萬元。
3.有5個市的15個就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機構(gòu)虛報冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補貼資金439.2萬元。
4.有2個市未按要求落實財政配套資金321.9萬元。
5.資金管理不規(guī)范。有4個市未按規(guī)定將促進(jìn)就業(yè)專項資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個市未按規(guī)定實行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)保基金的400萬元違規(guī)轉(zhuǎn)回財政專戶。
6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個市的培訓(xùn)機構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無資質(zhì)教師授課、超認(rèn)定范圍開展培訓(xùn)、未按規(guī)定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個市的鑒定與培訓(xùn)機構(gòu)未實現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨立性。
7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個市的促進(jìn)就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺賬設(shè)立不完善;有2個市違規(guī)認(rèn)定定點培訓(xùn)機構(gòu)12個;有1個市2個職業(yè)介紹和培訓(xùn)機構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。
(六)中小河流治理專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、清遠(yuǎn)、云浮等6個市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國重點中小河流治理151個項目的專項資金籌集、使用管理和項目實施情況進(jìn)行了審計，涉及各級財政安排的專項資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分項目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計批復(fù)、中央及省財政已下達(dá)資金的99個項目中有19個未開工，占19.2%;已申報完工的41個項目未進(jìn)行竣工驗收;有28個項目未按計劃完工，其中有10個項目建設(shè)進(jìn)度低于40%。
2.市縣級財政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個市本級財政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財政已撥付6市的專項資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財政部門。
3.部分市縣財政部門未能有效履行審核職責(zé)。有5個市11個縣的27個項目未實行國庫集中支付或財政報賬制，涉及資金1.77億元;有2個市5個縣的14個項目預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行財政投資評審。
4.部分項目單位套取、挪用專項資金。有4個市7個縣的8個項目單位虛報工程完成量套取財政資金1163.7萬元;有6個市20個縣的31個項目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項資金的問題，涉及金額1933.8萬元。
5.部分項目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個市8個縣的10個項目未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額699.7萬元;有4個市7個縣的19個項目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個市3個縣的4個項目對施工、勘察設(shè)計招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬元;有2個市4個縣的5個項目存在提前開標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問題，涉及金額9394.2萬元。
6.部分項目工程建設(shè)管理不到位。有1個市1個縣的2個項目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬元;有3個市5個縣的7個項目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達(dá)設(shè)計標(biāo)準(zhǔn);有5個市16個縣的20個項目部分工程未按設(shè)計圖紙施工，擅自變更設(shè)計或偷工減料;有3個市7個縣的8個項目后期管護(hù)不到位，影響已建成河堤的使用效果。
7.部分項目的監(jiān)理履職不到位。有3個市4個縣的5個項目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬元;有4個市17個縣的'37個項目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時在兩個以上項目進(jìn)行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質(zhì)等問題。
(七)對口援疆發(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。
組織廣州、佛山、東莞等3個市，對2013年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計。2014年，廣東省安排援疆項目58個，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項目年度累計支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時到位，資金的管理、使用和項目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計也發(fā)現(xiàn)部分項目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規(guī)范的問題：
1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實施，涉及金額810.9萬元。
2.有11個項目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報告、初步設(shè)計文件、概預(yù)算或者項目實施方案，未及時辦理施工許可手續(xù)等問題。
3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項目建設(shè)多計造價123.8萬元。
4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個項目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計劃880萬元。
5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項目提前支付工程尾款62.7萬元。
6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。
7.已完工的32個項目未及時辦理竣工財務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。
對援疆資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行了整改。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇六
為貫徹落實改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20**年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20**年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20**年50家單位三公經(jīng)費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%；50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇七
（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算。
二.公司接受專項用途的資金管理情況如下：
12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有。可以說公司所取得的專項資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入。
第一類不征稅收入：第1-3項830萬應(yīng)為不征稅收入。無論是財稅[20xx]87號還是財稅[20xx]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預(yù)算內(nèi)投資計劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務(wù)管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。
【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須?？顚Ｓ茫瑔为毥ㄙ~核算。
公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號轉(zhuǎn)發(fā)湖北省20xx年重點產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。
對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。
在會計上應(yīng)單獨設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項用于項目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
四.公司取得財政專項資金得到的實惠。
企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預(yù)計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風(fēng)險。從財務(wù)中心對專項資金的核算分析：財務(wù)中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)專款專用的管理要求。據(jù)財務(wù)人員反映，天健審計事務(wù)所要求財務(wù)中心在年末將所有到賬專項資金，視同應(yīng)稅收入計算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。
中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產(chǎn)計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應(yīng)弄清財稅[20xx]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險。
審計部建議:。
財務(wù)中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進(jìn)行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務(wù)風(fēng)險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計部。
二ox年十一月一日。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇八
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受市政府委托，我向本次會議報告20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況，請予審議。
20xx年，市審計局在市委、市人大的正確領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督支持下，按照《中華人民共和國審計法》和《山東省本級預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，緊扣科學(xué)發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主題主線，加大對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金和重大政策執(zhí)行情況的審計力度，定位于服務(wù)，立足于監(jiān)督，著力于規(guī)范，圓滿地完成了20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計任務(wù)。工作中，我們注重加強審計業(yè)務(wù)和機關(guān)效能建設(shè)，不斷提高審計服務(wù)科學(xué)發(fā)展的能力和水平，努力為政府加強預(yù)算管理、人大監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和審批財政預(yù)決算提供客觀依據(jù)。一是加強審計法制建設(shè)。市委辦公室、市政府辦公室分別印發(fā)了《臨沂市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法》和《臨沂市市級政府投資項目管理辦法》等6項措施辦法，實現(xiàn)了審計工作的制度化和規(guī)范化。二是推行行業(yè)系統(tǒng)審計。按照“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)一報表口徑、統(tǒng)一定性處理、統(tǒng)一報告模式”的“六統(tǒng)一”原則，全市審計機關(guān)上下聯(lián)動，開展地稅和國土管理等部門的行業(yè)系統(tǒng)審計，提升了審計的整體效能。三是強化責(zé)任考核。制定了預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資等6個專項考核辦法，明確責(zé)任目標(biāo)，爭創(chuàng)審計“精品”，實現(xiàn)審計成果最大化。
今年，共審計了市財政局、市公安局、市環(huán)保局等17個一級預(yù)算執(zhí)行部門，延伸審計了24個單位;對全市地稅部門稅收征管、土地資源專項資金等4個項目進(jìn)行了專項審計或調(diào)查，涉及部門單位476個。從審計情況看，全市各級在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實“四三二一”總體思路，圍繞縣域經(jīng)濟(jì)“三年倍增、五年跨越”和“過四五、雙翻番”的奮進(jìn)目標(biāo)，積極作為，攻堅克難，圓滿地完成了預(yù)算任務(wù)。
——收入增幅和質(zhì)量實現(xiàn)新的突破。在經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜、減收因素較多的情況下，市委、市政府強力突破縣域經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，各縣區(qū)招大培強、加速發(fā)力，各級財稅部門強化征管、服務(wù)發(fā)展，財政收入實現(xiàn)高質(zhì)量、快速度的增長。全市公共財政預(yù)算收入增長20.4%，增幅居全省第4位，前移9個位次;稅收占公共財政預(yù)算收入的比重達(dá)到79.4%，居全省第3位，比上年提高4個位次，收入增幅及稅收比重在全省排名均達(dá)到歷史最好水平。
——服務(wù)發(fā)展和保障民生政策得到有效落實。認(rèn)真貫徹落實縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障和改善民生的各項政策，科學(xué)調(diào)配資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實增強保障能力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和各項民生事業(yè)發(fā)展。市財政投入25.3億元，建立了考核激勵機制，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)跨越發(fā)展;投入4.8億元重點支持640個企業(yè)技改項目，創(chuàng)新融資模式為企業(yè)“輸血”187.8億元，優(yōu)化環(huán)境為企業(yè)減負(fù)29.4億元，推動企業(yè)“轉(zhuǎn)調(diào)創(chuàng)”。用于改善民生的支出224億元，比上年增長23.5%，占財政總支出的64.3%，高于全省8.2個百分點，確保了各項民生政策的落實和“十項民生大事、二十件民生實事”的順利實施。全市教育、科技、農(nóng)林水事務(wù)支出分別增長17.9%、37.6%、18.1%，其中市級三項支出分別增長41.2%、29.4%、24.4%，均達(dá)到法定增長要求。
——財稅管理和監(jiān)督水平不斷提高。財稅及有關(guān)部門完善工作機制，創(chuàng)新管理方法，提高財政管理的科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化水平。地稅部門加強社會綜合治稅，實施以電控稅、先稅后審、股權(quán)變更稅收前置等措施，促進(jìn)了稅收的持續(xù)增長。財政部門深化國庫集中支付改革，采取“集中支付+財務(wù)核算集中監(jiān)管”模式，將266個市直預(yù)算單位全部納入核算系統(tǒng)，有效提升財政管理水平;對19個重點民生支出項目實施績效評價，促進(jìn)提高了財政資金的使用效益。推進(jìn)縣區(qū)分片設(shè)立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督辦事處，被財政部評為“黨的十六大以來財政監(jiān)督重大事件”;全年政府采購72億元，節(jié)約資金10.7億元;財政投資評審85.6億元，審減和查出不合理資金10.6億元。
——審計整改的力度和效果不斷加大。市委、市人大和市政府高度重視預(yù)算執(zhí)行審計的整改工作。市人大財經(jīng)委、常委會預(yù)算工委對審計整改情況進(jìn)行了專題調(diào)研。市政府出臺了《關(guān)于進(jìn)一步加強審計整改工作的意見》，健全完善審計整改工作的長效機制和聯(lián)動機制。紀(jì)檢監(jiān)察、財政、地稅、國土等部門按照審計整改責(zé)任制要求，積極落實處理審計移送事項。市審計局采取實地檢查、列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等方式，對被審計單位整改情況進(jìn)行檢查，促使審計整改落實到位。各被審計單位通過完善內(nèi)控制度、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)等有效措施，重點整治問題突出、管理薄弱的部位和環(huán)節(jié)，提高財政財務(wù)管理水平。目前，已糾正問題資金28.2億元，采納審計建議161條，制定各項規(guī)章制度123個，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分5人。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇九
提高預(yù)算執(zhí)行審計人員的素質(zhì)，整合審計人力資源;強化預(yù)算執(zhí)行審計人員的風(fēng)險意識，提高其職業(yè)道德水平，是預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀念，所以控制預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險必須堅持以人為本進(jìn)行控制。
預(yù)算執(zhí)行審計人員是有限理性的經(jīng)濟(jì)人，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計時難免會出現(xiàn)偏差或錯誤，只能用制度去控制預(yù)算執(zhí)行審計人員的行為，才能降低預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險。例如建立預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險控制體系、預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險責(zé)任追究制度和預(yù)算執(zhí)行審計質(zhì)量復(fù)核機制等。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十
對珠海、東莞、中山、江門4個市2013年度稅收征管情況進(jìn)行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險。
(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時間差調(diào)節(jié)稅款入庫進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十一
安徽省人民代表大會常務(wù)委員會：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2014年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《安徽省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，去年以來，省審計廳認(rèn)真貫徹省委、省政府的決策部署，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”的主題，堅持以“提面、提質(zhì)、提效、提能”為總抓手，加大審計力度，創(chuàng)新審計管理，大力推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行、政府投資、國有企業(yè)、重大專項資金、資源環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計全覆蓋，注重發(fā)揮審計監(jiān)督的建設(shè)性作用，著力促進(jìn)新常態(tài)下的新發(fā)展。
從審計情況看，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級各部門認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大三次會議有關(guān)決議，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行的嚴(yán)峻形勢，統(tǒng)籌穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險，努力推進(jìn)各項工作，較好完成了省人大批準(zhǔn)的2014年度財政預(yù)算任務(wù)，全省財政收入增速與經(jīng)濟(jì)增長均保持在合理區(qū)間。
——著力促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。認(rèn)真落實積極的財政政策，全省安排42億元與國家開發(fā)銀行合作，推進(jìn)34個省級開發(fā)區(qū)產(chǎn)城融合發(fā)展。爭取地方政府債券173億元，重點支持交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁進(jìn)一步增強。加大對革命老區(qū)、皖北地區(qū)、重點生態(tài)功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，財政政策的積極效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，大別山革命老區(qū)、皖北地區(qū)財政收入增長分別高于全省平均增幅5.8和3.8個百分點。
——持續(xù)加大實體經(jīng)濟(jì)支持力度。強化定向調(diào)控，突出簡政放權(quán)，落實結(jié)構(gòu)性減稅政策，建立涉企收費清單制度，切實為實體經(jīng)濟(jì)減負(fù)添力。省財政安排31億元加強政策性融資擔(dān)保體系建設(shè)，撥付5億元建立風(fēng)險分擔(dān)和補償機制，小微企業(yè)的融資環(huán)境得到改善。建成財政涉企項目管理信息系統(tǒng)，財政資金投向更加精準(zhǔn)。進(jìn)一步完善創(chuàng)新型省份建設(shè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等政策體系，重點支持企業(yè)加快設(shè)備更新、科技研發(fā)和集聚發(fā)展。
——重視民生改善和社會事業(yè)建設(shè)。財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。省級“三公”經(jīng)費和會議費支出持續(xù)下降，比預(yù)算減少2.2億元。全省33項民生工程財政投入686.4億元，比上年增長13.3%。重點支持就業(yè)困難群體、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。進(jìn)一步完善社會保障體系，實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度并軌。統(tǒng)籌安排4億元實施文化惠民工程，促進(jìn)基本公共文化服務(wù)均等化。注重整合財政資源，推進(jìn)大氣污染防治和水環(huán)境綜合治理。
——深入推進(jìn)預(yù)算制度和財政管理改革。積極推進(jìn)預(yù)決算信息公開，首次實現(xiàn)省、市、縣三級政府，省直一級預(yù)算單位(涉密部門除外)預(yù)決算全面公開。省財政加大對歷年項目結(jié)轉(zhuǎn)、專戶結(jié)余資金的清理力度，將清理收回的資金和當(dāng)年部分超收收入等55.3億元，轉(zhuǎn)入省級預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。將國有資本經(jīng)營預(yù)算超收收入2.6億元，全部調(diào)入一般公共預(yù)算。嚴(yán)格政府債務(wù)管理，強化債務(wù)審批、風(fēng)險監(jiān)控機制，規(guī)范政府舉債方式，努力降低融資成本。
今年，省審計廳對省財政廳、省發(fā)改委、省人社廳、省地稅局、省國資委等部門組織2014年度省本級預(yù)算執(zhí)行情況，組織開展了審計。按照省級預(yù)算單位五年輪審一遍的原則要求，對省民政廳等20個部門的預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案進(jìn)行了審計，比上年多審計2個部門。將全省2014年度城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況，納入本報告。省審計廳還就去年審計查出的問題，對相關(guān)部門和單位整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查。省政府已向省人大常委會專題報告。今年3月10日，省審計廳向社會公告了具體整改情況。
審計結(jié)果表明，2014年，省財政廳、省發(fā)改委等部門認(rèn)真執(zhí)行省委、省政府的戰(zhàn)略決策，深入貫徹宏觀調(diào)控政策措施，依法組織預(yù)算收入，協(xié)同推進(jìn)改革，加強統(tǒng)籌管理，省本級預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。審計也發(fā)現(xiàn)，省本級財政管理中存在一些需要改進(jìn)的問題。
省人代會批準(zhǔn)的2014年度收入預(yù)算為199.7億元，完成收入229.8億元，為年初預(yù)算的115%，比上年增長7%。加中央稅收返還及轉(zhuǎn)移支付2,316.1億元、政府債券收入173億元，以及市縣上解收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等，收入總計2,875.3億元。經(jīng)綜合調(diào)整后的支出預(yù)算為686.5億元，實際支出630.2億元，為全年預(yù)算的91.8%，增長5.7%。加省對下稅收返還及轉(zhuǎn)移支付1,946.9億元、債券轉(zhuǎn)貸支出133.1億元，以及上解中央、債券還本支出等，支出總計2,818.3億元。收支相抵，年終結(jié)余57億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年56.3億元。審計指出的主要問題有：
1.部門項目支出預(yù)算不夠細(xì)化。省財政廳批復(fù)的2014年度省級部門預(yù)算中，由預(yù)算撥款安排的項目支出236.4億元，未細(xì)化到具體實施項目的有59.3億元，占25.1%。
2.政府采購預(yù)算執(zhí)行效率不高。2014年省級政府采購項目的可執(zhí)行支出預(yù)算指標(biāo)為61.2億元，當(dāng)年申報采購計劃60.3億元，已簽采購合同的金額45.6億元，占預(yù)算指標(biāo)75.6%。
3.部分涉企專項資金未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。2014年，省財政在財政部下達(dá)的基建投資預(yù)算中，安排服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項資金10.9億元。該部分專項資金的項目申報、分配由省發(fā)改委負(fù)責(zé)組織實施，當(dāng)年安排48戶企業(yè)2.8億元，未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。
4.部分財政結(jié)轉(zhuǎn)項目資金未清理。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，監(jiān)獄系統(tǒng)人員補貼9,967.4萬元超過兩年未安排使用;2013年因項目取消或資金結(jié)余收回的光電建筑應(yīng)用示范項目資金2,256萬元，已無具體執(zhí)行項目。
2014年度收入預(yù)算56億元，完成收入60.2億元，為預(yù)算的107.5%，比上年增長1.9%。加中央補助、下級上解收入等，收入總計163.2億元。當(dāng)年支出預(yù)算63億元，實際支出18.6億元，為預(yù)算的29.5%，增長92.9%。加上解中央、補助市縣支出等，支出總計118.8億元。收支相抵，年終結(jié)余44.4億元。預(yù)算執(zhí)行中的主要問題是：
1.收入預(yù)算編制不夠完整。2014年度基金收入預(yù)算未編列農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、小型水庫移民扶助基金收入，但決算草案分別列報兩項收入3,191.9萬元、4,200萬元。
2.部分項目支出預(yù)算未執(zhí)行。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，彩票公益金、土地有償使用費等安排的5項支出34,009.3萬元，當(dāng)年有33,889.2萬元未執(zhí)行。
2014年度省級國有資本經(jīng)營預(yù)算完成收入93,453.2萬元，為年初預(yù)算的139.4%，增長76.7%;當(dāng)年支出97,674.8萬元，為年初預(yù)算的136.4%。當(dāng)年收支相抵，加上年結(jié)余4,549.1萬元，年終結(jié)余327.5萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.少數(shù)單位滯留國有資本經(jīng)營收益。2008—2011年，安徽江汽集團(tuán)、銅陵有色(000630,股吧)集團(tuán)根據(jù)省國資委的安排，向省產(chǎn)權(quán)交易中心累計轉(zhuǎn)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓款10,001.9萬元、股利10.1萬元。省產(chǎn)權(quán)交易中心直至2014年8月才將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款上交省財政。至審計時，上述股利10.1萬元及相應(yīng)利息收入283.1萬元，仍未上交省財政。截至2014年底，銅陵有色集團(tuán)應(yīng)繳未繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及股利2,564.9萬元，直至2015年3月才上交省財政。
2.部分收支未納入預(yù)算管理。根據(jù)省國資委安排，2013年底，安徽江汽集團(tuán)將回購國有股的部分價款6,717萬元，直接轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司，并從中支付安徽旺眾投資有限公司(江汽集團(tuán)原股東)相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款6,665.9萬元;江汽集團(tuán)按省國資委批復(fù)，將省國資委持股應(yīng)分得的利潤24,854萬元，全部轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司。以上收支沒有按規(guī)定納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。
3.個別項目支出效益不佳。2014年預(yù)算安排省鹽業(yè)總公司“徽鹽連鎖”直營店建設(shè)項目2,000萬元，計劃建成380家直營便利店。截至2015年3月，省鹽業(yè)總公司已投入1,154.9萬元。首批建成的28家直營店，因經(jīng)營虧損，目前存續(xù)經(jīng)營的還剩15家。
2014年度省級社會保險基金(含省統(tǒng)籌資金)完成收入221.6億元，為全年預(yù)算的99.6%，比上年增長16%，其中各項保險費收入103.8億元，財政補貼收入81.4億元。實際支出103.7億元，為全年預(yù)算的98.4%，比上年增長12%，其中保險待遇支出97.2億元。當(dāng)年收支結(jié)余117.9億元，年末滾存結(jié)余465.3億元。主要問題是：
1.省直事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金未納入預(yù)算管理。1997年我省啟動事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點以來，有237家省直事業(yè)單位4.3萬人參保。2000年省政府機構(gòu)改革后，省人社廳接管該項養(yǎng)老保險基金，由省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老中心負(fù)責(zé)運營管理，但未納入社?；痤A(yù)算。2014年底，該項基金滾存結(jié)余2,313.9萬元。
2.少征繳社會保險費。審計抽查20家參保單位，有10戶企業(yè)因少申報繳費基數(shù)，少繳職工基本養(yǎng)老保險費4,487.2萬元;6家單位中斷繳納職工基本醫(yī)療保險費，涉及欠繳金額1,468.6萬元。
(五)省地稅局組織省級預(yù)算收入審計情況。
審計發(fā)現(xiàn)省級預(yù)算收入征管方面的主要問題是：
1.納稅申報管理不到位。審計抽查10戶企業(yè)，有8戶企業(yè)少申報繳納稅費2,118.7萬元，其中企業(yè)所得稅1,900.6萬元。1戶企業(yè)向關(guān)聯(lián)方融通資金未計利息收入，少申報繳納相關(guān)稅款。
2.應(yīng)征稅款未足額入庫。2014年，省地稅局選擇12戶納稅人，通過購買服務(wù)方式，審查鑒定了2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況。12戶企業(yè)應(yīng)補繳稅款3,923.6萬元，至審計時，征繳入庫2,753.9萬元。1戶企業(yè)申請延期繳納的2013年度企業(yè)所得稅366萬元，延期結(jié)束后仍未征繳入庫。
3.稅收征管信息系統(tǒng)存在功能缺陷，影響征管質(zhì)量和效率。一是該系統(tǒng)對稅務(wù)登記、納稅申報等方面的一些異常情況，難以實施有效監(jiān)控并及時糾正。如納稅人未按期辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，系統(tǒng)無提示預(yù)警。二是涉稅信息處理、冗余數(shù)據(jù)清理不及時。如對跨地區(qū)經(jīng)營納稅人企業(yè)所得稅的征管，存在分支機構(gòu)已繳納而應(yīng)抵扣的稅務(wù)數(shù)據(jù)錄入不完整、處理不及時的現(xiàn)象。
2014年，中央和我省共同投資項目、省本級投資項目的預(yù)算安排合計480.2億元，包括保障性安居工程、綜合交通等13大項。當(dāng)年實際支出479.5億元，預(yù)算執(zhí)行率為99.9%。審計反映的主要問題如下：
1.部分項目年初預(yù)算未細(xì)化。省財政安排的重點水利工程等7項支出46.3億元，未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項目，占該部分年初預(yù)算的46.8%;省統(tǒng)籌投資預(yù)算未細(xì)化安排的，有重要河段治理、服務(wù)業(yè)發(fā)展等9項4.5億元，占省統(tǒng)籌投資預(yù)算的41.1%。
2.部分項目資金下達(dá)不及時。省財政安排的綜合交通項目、重點水利工程等7項資金36億元，未按規(guī)定于當(dāng)年10月底之前下達(dá)，占全年支出預(yù)算的28.3%;省統(tǒng)籌投資部分未按時下達(dá)的資金9,097萬元，占支出預(yù)算的8.3%。
3.項目資金分配存在管理不嚴(yán)的問題。一是財政涉企項目信息管理系統(tǒng)預(yù)警作用發(fā)揮不到位。2014年11月，省財政下達(dá)創(chuàng)新型省份建設(shè)專項資金，系統(tǒng)顯示有關(guān)部門核準(zhǔn)企業(yè)項目信息的時間為2015年3月，實際上是先下達(dá)資金、后審核項目信息。二是未按項目評審結(jié)果分配資金。省經(jīng)信委分配工業(yè)強省有關(guān)項目資金，2家評審名次居后的企業(yè)，在預(yù)留資金中得到安排。三是省統(tǒng)籌投資項目前期工作經(jīng)費分配不合理。省發(fā)改委及所屬單位當(dāng)年安排了有關(guān)經(jīng)費3,188萬元，實際支出944.9萬元。
4.項目實施進(jìn)展緩慢，影響財政資金使用績效。
(1)部分市縣項目實施遲緩。從2014年起，合肥市、六安市和岳西縣啟動實施大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償機制，補償資金由省財政和合肥市、六安市出資組成，專項用于水環(huán)境保護(hù)和水污染防治。2014年11月，省財政下達(dá)六安市、岳西縣補助資金12,000萬元。至審計時，兩市縣的具體項目均未實施。
(2)監(jiān)管工作不到位，存在“報大建小”的問題。滁州市實施的河?xùn)|高排澇站項目，初步設(shè)計批復(fù)總投資2,608.4萬元，實際投資1,563.8萬元，投資概算所列的堤防新建工程等4項內(nèi)容未實施。肥東縣的眾興泵站更新改造工程，省發(fā)改委批復(fù)投資概算13,985.1萬元，中央和省級補助資金5,445萬元于2012年到位。經(jīng)肥東縣2013年7月申請，省水利廳于2014年11月批復(fù)同意該項目投資調(diào)減為10,788.7萬元。至審計時，省發(fā)改委尚未批復(fù)該項目設(shè)計變更，但該項目已按設(shè)計變更方案和建設(shè)內(nèi)容實施建設(shè)。
(3)項目單位資金不到位，造成項目進(jìn)展緩慢。2014年7月，蚌埠市政府、蚌埠玻璃設(shè)計研究院簽訂投資協(xié)議，共同組建中建材(蚌埠)光電材料有限公司，采用蚌埠玻璃設(shè)計研究院自主創(chuàng)新技術(shù)，建設(shè)一條高強度蓋板玻璃(金剛玻璃(300093,股吧))生產(chǎn)線，計劃2014年底前開工建設(shè)，2015年底前竣工投產(chǎn)。項目總投資5億元，其中公司注冊資本金2億元(雙方各出資7,000萬元、中央和省級專項資金6,000萬元)，其余由項目法人通過銀行貸款解決。2014年9月，蚌埠市政府將省里已切塊下達(dá)的2013年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)區(qū)域集聚發(fā)展試點專項資金6,000萬元(中央2,500萬元、省級3,500萬元)，全部安排給該項目。至審計時，雙方出資及項目單位融資均未到位，僅完成購地156.7畝，實際發(fā)生支出3,500萬元。
(4)項目單位組織實施工作缺乏力度。2014年全省計劃提前淘汰黃標(biāo)車50840輛，省財政獎補資金17,678萬元已下達(dá)到位。審計抽查的9個市，當(dāng)年計劃提前淘汰35695輛，實際只淘汰139輛，大部分市尚處在籌備實施方案階段。省農(nóng)墾事業(yè)管理局實施的沿江泵站、農(nóng)村飲水安全工程及土地治理項目，當(dāng)年到位資金6,802萬元，實際支出698.6萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為10.3%。
今年審計了省直工委、省委黨校、省政府駐滬辦、省科技廳、省民政廳、省住建廳、省交通廳、省商務(wù)廳、省外事辦、省統(tǒng)計局、省金融辦、省人防辦、省檔案局、省供銷社、省文聯(lián)、省社科聯(lián)、省僑聯(lián)、省貿(mào)促會、省農(nóng)發(fā)局、省公安廳交警總隊等20個省直部門2014年預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計所屬單位55個。20個部門2014年度決算草案列報支出106億元。審計結(jié)果表明，這些部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定和省委“三十條”，從嚴(yán)控制一般性支出，節(jié)約行政成本，“三公”經(jīng)費和會議費支出比預(yù)算減少12.4%，比上年下降24.2%;重視堵塞漏洞，預(yù)算及財務(wù)管理比較規(guī)范，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。通過審計，也發(fā)現(xiàn)了一些問題，涉及金額15億元(涉密部門除外)，其中違規(guī)問題金額2億元，管理不規(guī)范金額13億元，主要是：
(一)部門預(yù)算編報方面。
1.省交通廳、省科技廳、省文聯(lián)、省民政廳、省公安廳交警總隊、省商務(wù)廳、省外辦、省統(tǒng)計局、省貿(mào)促會等部門以前年度結(jié)余資金76,624.4萬元，未編入年初預(yù)算。
2.省統(tǒng)計局、省直工委、省交通廳、省民政廳、省住建廳、省僑聯(lián)等部門未將資產(chǎn)有償使用收入等納入預(yù)算管理，涉及金額814.7萬元。
(二)專項資金管理使用方面。
1.省科技廳、省文聯(lián)等部門年初預(yù)算中，項目支出410.7萬元未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項目。
2.省科技廳、省統(tǒng)計局、省政府駐滬辦、省文聯(lián)、省外辦、省金融辦等部門基本支出擠占項目支出641.3萬元。
3.省商務(wù)廳未以固定資產(chǎn)貸款利息數(shù)額為依據(jù)，分配加工貿(mào)易企業(yè)貼息資金，涉及8戶企業(yè)425萬元。
4.省商務(wù)廳、省科技廳、省供銷社等部門對項目審核把關(guān)不嚴(yán)，涉及金額964萬元。如省商務(wù)廳超出規(guī)定時間范圍安排“出口信用險保費”補貼，涉及12戶企業(yè)627萬元。
5.省交通廳、省民政廳、省公安廳交警總隊、省統(tǒng)計局、省農(nóng)發(fā)局、省住建廳、省政府駐滬辦等部門的部分項目支出，預(yù)算執(zhí)行率低于50%，有38，948.8萬元尚未使用。如省交通廳安排各市內(nèi)河船型標(biāo)準(zhǔn)化補貼資金37，194.4萬元，實際支出6，272.6萬元，30，921.8萬元滯留在各市港航管理局，預(yù)算執(zhí)行率僅為16.9%。
6.省商務(wù)廳、省直工委、省文聯(lián)、省科技廳、省統(tǒng)計局、省委黨校、省民政廳、省交通廳、省社科聯(lián)、省檔案局、省金融辦、省公安廳交警總隊、省住建廳等部門的部分采購事項，未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額1，470.9萬元。如省商務(wù)廳未經(jīng)政府采購程序，直接委托企業(yè)，建設(shè)華東進(jìn)出口商品交易會會場(省內(nèi))展臺，提供廳辦公樓物業(yè)管理和中央空調(diào)維修保養(yǎng)服務(wù)，涉及支出290.4萬元;所屬安徽國際職業(yè)學(xué)院自行購買網(wǎng)絡(luò)中心機房設(shè)備、空調(diào)等，涉及支出149.4萬元。
(三)執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度方面。
1.省民政廳、省文聯(lián)、省科技廳、省供銷社、省直工委、省檔案局、省統(tǒng)計局、省貿(mào)促會等部門及所屬單位收費依據(jù)不充分，涉及金額1,247萬元。在省政府明確規(guī)定自2013年8月起，緩收貨物原產(chǎn)地證明書工本費的'情況下，省貿(mào)促會所屬法律咨詢服務(wù)中心自2013年8月至2014年3月仍收取該項費用16.5萬元。省科技廳所屬中澳職業(yè)學(xué)院多收教材費124.6萬元，違規(guī)收取食堂承包單位資產(chǎn)占用費13.1萬元。省供銷社所屬財貿(mào)職業(yè)學(xué)院違規(guī)收取食堂托管費105.3萬元，無依據(jù)收取自主招生報名費12.1萬元。
2.省委黨校、省直工委、省檔案局、省政府駐滬辦、省交通廳、省商務(wù)廳等部門未及時上繳非稅收入，涉及金額1,345.8萬元。省委黨校培訓(xùn)費收入、停車費收入和所屬單位代收的房租收入等469.7萬元，未及時足額上繳財政。
3.省文聯(lián)、省社科聯(lián)所屬部分協(xié)會或二級單位設(shè)立賬外賬、公款私存，涉及金額704.7萬元。省文聯(lián)所屬3個協(xié)會的5名經(jīng)辦人員，將單位收入489.8萬元存入個人銀行卡，從中購買理財產(chǎn)品、個別人用于償還個人信用卡欠款和挪作私用。省文聯(lián)所屬2個協(xié)會，賬外辦理下屬9個專業(yè)委員會收支業(yè)務(wù)，涉及金額108.7萬元。省社科聯(lián)所屬《學(xué)術(shù)界》雜志社自2009年以來，隱匿廣告費、課題出版費等收入106.2萬元，至審計時，向個人有償出借47萬元，累計支出45.7萬元，結(jié)存13.5萬元。
4.省政府駐滬辦、省僑聯(lián)等部門違規(guī)出借銀行賬戶，涉及金額487萬元。
(四)“三公”經(jīng)費和會議費管理方面。
1.省科技廳、省社科聯(lián)、省供銷社等部門“三公”經(jīng)費或會議費超預(yù)算、無預(yù)算支出97.6萬元。如省科技廳所屬2個單位無預(yù)算報銷出國費用50萬元。
2.省統(tǒng)計局、省民政廳、省社科聯(lián)等部門決算草案列報“三公”經(jīng)費或會議費支出不實，涉及金額27.6萬元。如省統(tǒng)計局以會議費名義支付酒店17.8萬元，其中辦理酒店儲值卡7.3萬元，非會議期間餐飲客房消費5.9萬元，結(jié)存4.6萬元。
3.省民政廳、省金融辦、省外辦、省商務(wù)廳、省委黨校、省公安廳交警總隊、省科技廳、省檔案局等部門“三公”經(jīng)費或會議費報銷手續(xù)不全，有的會議未編制計劃、費用報銷未附會議通知和簽到表，有的公務(wù)接待費報銷缺少審批單、報銷單據(jù)不夠規(guī)范，涉及金額219.2萬元。
4.省文聯(lián)所屬4個協(xié)會組織出國考察活動，無外事部門批文，先后有22人持因私護(hù)照出國，公款支付部分出國費用14.7萬元。2012年8月，省社科聯(lián)所屬單位《學(xué)術(shù)界》雜志社1人未經(jīng)審批、持因私護(hù)照出國，公款報銷因私出國費用6.7萬元。
(五)國有資產(chǎn)管理方面。
1.省住建廳、省公安廳交警總隊、省檔案局等部門未入賬核算的固定資產(chǎn)有3,727.9萬元。如省住建廳所屬建設(shè)服務(wù)中心的一處拆遷補償房產(chǎn)，按照超補償面積支付的145萬元價款入賬，該房產(chǎn)依據(jù)產(chǎn)權(quán)登記日網(wǎng)上備案均價計算應(yīng)為2,928萬元，賬面反映不完整。
2.省委黨校、省科技廳、省檔案局等部門處置核銷固定資產(chǎn)，未按規(guī)定履行報批手續(xù)，涉及金額950.3萬元。
3.省委黨校有7幢辦公、教學(xué)和學(xué)員宿舍樓(建筑面積5.05萬平方米，賬面原值13,272.9萬元)，無房屋所有權(quán)證，權(quán)屬關(guān)系不清晰。
(六)部門決算草案編報方面。
省住建廳、省公安廳交警總隊、省文聯(lián)、省委黨校、省政府駐滬辦、省供銷社、省民政廳、省科技廳、省交通廳、省直工委、省貿(mào)促會、省僑聯(lián)、省社科聯(lián)、省商務(wù)廳、省金融辦等部門賬務(wù)處理不當(dāng)或報表填列不準(zhǔn)確，影響部門決算草案的完整性、真實性，涉及金額7,743萬元。如省住建廳濱湖新區(qū)綜合辦公樓建設(shè)項目，2014年完成投資3,657.9萬元，在當(dāng)年決算報表中未完整反映;所屬建設(shè)干校虛列支出266萬元，造成當(dāng)年支出列報不實。
三、全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況。
根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，署駐南京特派辦與省審計廳組織開展了2014年全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。審計結(jié)果表明，我省認(rèn)真貫徹落實中央各項政策，積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會和諧等方面取得了明顯成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
(一)保障性安居工程資金籌集、管理方面的問題。9個市縣少籌集保障性安居工程資金10,570.5萬元。6個市縣挪用資金1,935.2萬元。6個市縣工程進(jìn)展緩慢，有35,160.3萬元資金閑置超過一年。
(二)保障性安居工程建設(shè)方面的問題。一是土地供應(yīng)與使用不合規(guī)。4個市縣7個項目建設(shè)未經(jīng)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批、建設(shè)用地規(guī)劃許可，涉及用地61.1萬平方米。2個市縣以毛地供應(yīng)等方式，違規(guī)供應(yīng)項目用地36.9萬平方米。二是部分項目建設(shè)管理不規(guī)范。244個項目在未辦理建筑工程規(guī)劃許可證或施工許可證或地質(zhì)災(zāi)害危險性評估等批準(zhǔn)手續(xù)的情況下即開工建設(shè)。池州市15個項目8765套住房未嚴(yán)格執(zhí)行抗震設(shè)防強制性標(biāo)準(zhǔn)。
(三)保障性住房分配管理方面的問題。一是保障對象的甄別管理工作有待加強。16個市縣1066戶虛報家庭收入等資料，違規(guī)享受住房保障待遇。二是保障性住房退出機制不完善。30個市縣1010戶不再符合保障待遇條件，未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受保障性住房545套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補貼73.9萬元。三是后續(xù)管理亟需規(guī)范。30個小區(qū)14286套已竣工保障性住房未辦理產(chǎn)權(quán)登記。62個小區(qū)的保障性住房租金難以收繳。
上述實施的審計項目，審計機關(guān)已依法出具審計報告和審計決定，要求相關(guān)部門和單位限期整改。對嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題，已按規(guī)定移交相關(guān)部門處理。
省委、省政府高度重視審計整改工作。省委書記王學(xué)軍強調(diào)，對審計查出的問題，要列出整改任務(wù)清單，按時限要求整改銷號。今年1月13日，省政府召開審計情況通報會，省審計廳向各市、各部門通報了近年來審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。今年3月，省政府出臺的《關(guān)于加強審計工作的意見》明確要求，被審計單位主要負(fù)責(zé)人作為審計整改第一責(zé)任人，對單位自身存在的問題，要研究制定有效措施進(jìn)行整改;對下屬單位的問題，要親自過問督促整改。各地各部門對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，要依法依紀(jì)處理，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任;對整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。7月9日，省政府常務(wù)會議聽取審計工作匯報，李錦斌代省長指出，要堅持問題導(dǎo)向，嚴(yán)格落實整改責(zé)任，強化整改情況的跟蹤檢查，把審計結(jié)果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據(jù)。
總體來看，相關(guān)部門對審計反映的問題十分重視，一方面，立即行動，邊審邊改，有些問題在審計過程中已經(jīng)得到糾正。另一方面，主動與審計機關(guān)加強溝通，梳理分析問題產(chǎn)生的根源，健全相關(guān)制度，強化內(nèi)部控制，從源頭上抓整改、促規(guī)范。下一步，省審計廳要會同有關(guān)部門進(jìn)行跟蹤督促，10月底前向省政府報告審計整改情況。省政府將按時向省人大常委會專題報告。
四、加強財政管理和審計監(jiān)督的意見。
(一)深化財政管理制度改革，促進(jìn)財政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。以新《預(yù)算法》施行為契機，一是完善政府預(yù)算體系，加大政府預(yù)算的統(tǒng)籌力度。對一般公共預(yù)算與政府性基金預(yù)算都安排的支出，要實行統(tǒng)一的資金分配方式與管理辦法，避免交叉重復(fù)安排。加大國資經(jīng)營預(yù)算資金調(diào)入公共預(yù)算的力度，更多用于保障和改善民生。二是健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范預(yù)算編制工作。重點解決部門預(yù)算編報粗放、項目支出不夠細(xì)化等問題，提高預(yù)算內(nèi)容的完整性、預(yù)算安排的到位率，壓實預(yù)算單位的管理責(zé)任。三是推進(jìn)中期財政規(guī)劃管理。根據(jù)國家宏觀調(diào)控政策目標(biāo)和全省國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，合理確定財政收支政策和重大項目安排，集中財力辦大事，優(yōu)化財政資源配置，充分發(fā)揮財政政策作用，促進(jìn)我省財政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。
(二)切實盤活財政存量資金，不斷提高財政支出績效。圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等政策措施的貫徹落實，著力盤活財政存量資金，進(jìn)一步提高財政資金使用效益。一是強化財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機制。加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度，對不需按原用途使用的資金，要調(diào)整安排到經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需支持的領(lǐng)域。二是加強財政專項資金分配管理。各有關(guān)部門要認(rèn)真落實定向調(diào)控政策，切實做到項目從嚴(yán)把關(guān)，分配規(guī)范透明，資金下達(dá)及時，跟蹤問效到位。要適應(yīng)形勢和環(huán)境變化，研究改進(jìn)財政投入模式及資金分配方式，充分發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)作用。三是推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，強化支出責(zé)任和效率意識。逐步擴(kuò)大績效管理范圍，將績效評價重點由項目支出拓展到部門整體支出，將評價結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財政政策的重要依據(jù)。
(三)全面落實整改責(zé)任，建立健全審計整改工作機制。一是建立審計整改檢查跟蹤機制，被審計單位要在規(guī)定時間內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)報送由主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)的審計整改報告，同時向本級政府及相關(guān)主管部門報告。二是建立完善監(jiān)管部門、主管部門參與的聯(lián)合督促整改工作機制，對審計機關(guān)提請協(xié)助落實的整改意見，有關(guān)部門和單位要積極予以支持和配合。對屬于部門職責(zé)范圍內(nèi)的共性問題，要舉一反三，采取專項治理等措施，全面加以整改。三是加大審計結(jié)果公開力度，推動審計監(jiān)督與新聞輿論監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督相結(jié)合，“倒逼”整改和制度完善，實現(xiàn)審計整改與被審計單位自我整改的良性互動。
(四)扎實推進(jìn)審計全覆蓋，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用。各級審計機關(guān)要緊緊圍繞省委、省政府中心工作，依法履行職責(zé)，積極主動作為，努力推進(jìn)審計監(jiān)督全覆蓋。一是進(jìn)一步突出審計重點。加大對重大政策措施貫徹落實、財政經(jīng)濟(jì)運行安全、重點項目推進(jìn)、保障和改善民生、公共資金使用績效、領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)等方面的審計力度，推動政策落地見效，促進(jìn)全面深化改革。二是進(jìn)一步創(chuàng)新審計管理。以實現(xiàn)審計全覆蓋為目標(biāo)，積極整合審計資源，探索多視角分析、多專業(yè)融合、多技術(shù)應(yīng)用的審計管理模式，不斷提高審計工作質(zhì)量和效率。三是進(jìn)一步完善工作機制。各部門、各單位都要自覺接受審計，積極協(xié)助審計機關(guān)開展工作。強化審計工作聯(lián)系機制，重視發(fā)揮審計預(yù)警功能，推動審計監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化為服務(wù)成果、審計資源轉(zhuǎn)化為發(fā)展資源，讓審計監(jiān)督成為“打造三個強省、建設(shè)美好安徽”的強大助推力。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十二
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會報告20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
20xx年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，20xx年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元。總的看，20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化;國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20xx年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
從審計情況看，市財政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；?、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險，提出建議”的總體思路，20xx年對全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計，并結(jié)合資金重點投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務(wù)審計。
在對我市截至20xx年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務(wù)管理制度，6個縣區(qū)對債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對債務(wù)計劃、舉借、償還、工程項目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對上述審計報告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運營情況審計調(diào)查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至20xx年資產(chǎn)負(fù)債及運營情況進(jìn)行了審計調(diào)查。截至20xx年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負(fù)債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;20xx年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對審計報告作出批示，要求相關(guān)部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報市政府專題研究?，F(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
為貫徹落實改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20xx年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20xx年50家單位三公經(jīng)費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
五、審計建議。
(一)規(guī)范部門預(yù)算管理，強化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進(jìn)一步強化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算決算公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實提高預(yù)算單位財政財務(wù)收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構(gòu)建財政資金風(fēng)險防控機制，進(jìn)一步清理財政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十三
對廣東工業(yè)大學(xué)等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財務(wù)賬與實物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產(chǎn)、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個下屬單位資產(chǎn)31.3萬元、負(fù)債17.6萬元未納入學(xué)校報表反映;有10所高校無形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。
(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門審核和財政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評審或評估、公開詢價等方式確定價格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達(dá)20年。
(三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風(fēng)險隱患。有1所高校未經(jīng)批準(zhǔn)將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權(quán)與私營企業(yè)合作開發(fā)項目，存在國有收益流失風(fēng)險;有1所高校股權(quán)轉(zhuǎn)讓款200萬元未及時收回。
(四)個別基建項目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設(shè)工程項目在立項審批、招投標(biāo)、工程管理、驗收和結(jié)算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。
(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產(chǎn)權(quán)登記、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并實行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十四
根據(jù)國務(wù)院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎(chǔ)設(shè)施項目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進(jìn)正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設(shè)項目進(jìn)展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機構(gòu)職能不健全承接不了上級下放的學(xué)校和托幼機構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應(yīng)轉(zhuǎn)移事項仍保留在原機關(guān)實施;有2個市、1個縣的護(hù)理學(xué)會已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇一
本次部門預(yù)算執(zhí)行審計，重點關(guān)注了17個部門和機構(gòu)改革中撤并的12家單位預(yù)算執(zhí)行的績效。20xx年，上述部門單位機關(guān)預(yù)算22.81億元，決算17.78億元，完成預(yù)算的78%；人均行政運行經(jīng)費較上年下降8.3%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）預(yù)算編制不完整、不科學(xué)、不規(guī)范。
一是8個部門漏報少編收入預(yù)算44.64億元。如省交通運輸廳少編中央提前下達(dá)我省燃油稅收入預(yù)算40.35億元；省監(jiān)獄管理局及其所屬單位結(jié)余資金3.3億元，未納入年初部門預(yù)算。
二是5個部門預(yù)算編制不科學(xué)、不規(guī)范。如省公安廳交通管理局駕駛許可考試費年初部門預(yù)算征收計劃2.6億元，僅為當(dāng)年征收入庫的56%、上年征收入庫的76%；原省農(nóng)業(yè)廳年初預(yù)算安排蔬菜工作經(jīng)費、大型會議費等8項經(jīng)費395萬元，實際支出141萬元，結(jié)余254萬元，占比64%。
三是2個國有企業(yè)改制資金專戶收支未納入部門預(yù)算。原省機械行管辦、冶金行管辦2個國有企業(yè)改制資金專戶，單獨核算，上年結(jié)余2,219萬元，當(dāng)年收支分別為587萬元、2,432萬元，未納入部門預(yù)算。
（二）依托部門職能攤派費用。
省科技廳主管的《企業(yè)技術(shù)開發(fā)》等2家雜志社向有關(guān)企業(yè)（單位）攤派，通過余某等3個自然人在2009年至20xx年變相收取會費1,362.51萬元，并按到賬收入45-65%的比例給余某3人提成683.35萬元。
（三）非稅收入執(zhí)收不規(guī)范。
一是11個部門非稅收入4.97億元留存單位，未實行“收支兩條線”管理。如省交通運輸廳所屬省高管局將投資收益4.49億元，未繳財政，直接用于還貸等；省體育局將機關(guān)辦公樓等房產(chǎn)交由省體育產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心對外承包經(jīng)營，取得租金收入192.87萬元，未繳財政，用于該中心裝修費用和彌補日常開支。
二是省委黨校學(xué)費及教材款125.96萬元，未收繳財政。
（四）擠占挪用、套取專項經(jīng)費。
一是5個部門機關(guān)日常經(jīng)費擠占項目支出，涉及金額876.59萬元。如原省國防科工局辦公費等基本支出擠占軍民融合產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項經(jīng)費等3個項目支出302.58萬元；省文聯(lián)將文化產(chǎn)業(yè)資金24.5萬元用于機關(guān)大院的改造等。
二是2個部門將機關(guān)項目經(jīng)費安排其他單位使用，金額264萬元。如省科技廳未經(jīng)評審評估，從機關(guān)經(jīng)費結(jié)余中安排項目庫以外的婁底市方達(dá)科技有限公司等8家單位的8個項目，涉及金額174萬元。省知識產(chǎn)權(quán)局以產(chǎn)業(yè)化示范項目的名義，從專利執(zhí)法等項目中撥付湖南圣湘生物科技有限公司50萬元；從機關(guān)經(jīng)費中撥付湖南惟盛知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)和發(fā)展中心（民辦非企業(yè)）30萬元，用作籌備工作經(jīng)費。
三是專項資金主管部門把關(guān)不嚴(yán)，4家項目單位弄虛作假，套取財政資金179.86萬元。如抽查省商務(wù)廳分配的部分專項資金項目發(fā)現(xiàn)，邵東縣蓮花打火機制造有限公司等2家民營企業(yè)伙同邵東縣有關(guān)職能部門，以假合同、假竣工資料，獲取專項資金80萬元。
四是省公路局在機關(guān)經(jīng)費中列支職工宿舍區(qū)物業(yè)管理費和職工私家車停車服務(wù)費59.23萬元。
（五）專項資金未有效整合，超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排。
一是部分單位專項資金種類過多，多頭管理。有的盡管形式上整合為一個專項，但實質(zhì)上其多個子項的管理制度、分配辦法等仍相互獨立。如省商務(wù)廳管理或參與分配的專項資金24大類、94小項，共計25.88億元，由10多個處室分別管理，由于部門之間、處室之間信息溝通不充分，重復(fù)安排時有發(fā)生。該廳安排中小外經(jīng)貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保扶持資金1,000萬元，其補貼內(nèi)容與其他部門重復(fù)，抽查3家擔(dān)保企業(yè)，多頭申報、重復(fù)獲取多部門財政補貼達(dá)1,662.23萬元；對湖南天華實業(yè)有限公司同時安排6項專項資金，合計115.47萬元。省科技廳年初設(shè)定18類專項，金額5.58億元，該廳按內(nèi)設(shè)處室職能將18大項再細(xì)分為85小項，安排項目3,594個，其中5萬元以下項目2,102個，占58%。如“科技支撐”專項1.23億元，由8個處室切塊分配，其中農(nóng)業(yè)處負(fù)責(zé)1,700萬元，該處再細(xì)分為農(nóng)業(yè)成果轉(zhuǎn)化、科技支撐一般項目等10個小項。
二是4個部門主管的14項專項資金管理不完善。如省經(jīng)信委主管的《湖南省節(jié)能技術(shù)改造財政獎勵資金管理暫行辦法》等2項資金管理辦法已失效，未及時修訂；省體育局主管的群眾體育活動等4項資金未建立項目庫。
三是4個部門主管的專項資金分配不合規(guī)，涉及金額5,082萬元，主要存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排等問題。如省經(jīng)信委同一年度對同一企業(yè)安排不同類別的專項資金，涉及張家界三川建材有限公司等10家企業(yè)477萬元；省商務(wù)廳安排專項資金51萬元，給湖南紅太陽電源新材料股份有限公司等3家涉嫌非法集資或被審計查處違規(guī)的企業(yè)。
（六）資金下達(dá)不及時，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多，使用效益低。
一是專項資金未及時分配或轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)。其中：5個部門省級專項資金74.89億元，未在6月底前下達(dá)，占其主管省級專項資金的70%。如省經(jīng)信委年初預(yù)算二次分配資金15.46億元延至7月1日以后才分配下達(dá)，占比82%。3個部門中央專項資金61.93億元，未按規(guī)定在1個月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占其主管中央專項資金的47%。如省交通運輸廳未及時轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)中央專項資金60.19億元，占比47%，其中6個月以上的有1.85億元。
二是2個部門預(yù)算執(zhí)行率低，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額大。其中：省經(jīng)信委應(yīng)列本部門支出預(yù)算4.07億元，當(dāng)年財政已支付1.99億元，年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2.08億元，預(yù)算執(zhí)行率49%；省體育局應(yīng)列本部門支出預(yù)算7億元，當(dāng)年支出3.75億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)3.25億元，預(yù)算執(zhí)行率54%。
三是6個部門主管的專項資金閑置或使用效益不高，涉及金額5.88億元。如省交通運輸廳安排寧鄉(xiāng)金洲大道西線工程等38個國省干線公路項目補助資金3.6億元，至20xx年底項目尚未開工。省科技廳2012年設(shè)立省產(chǎn)業(yè)技術(shù)協(xié)同創(chuàng)新研究院，該院將科技專項資金8,600萬元，以股權(quán)、債權(quán)、引導(dǎo)支持等三種模式，分別投入24家企業(yè)的24個項目。該院未制訂相關(guān)的投資管理辦法，對所投入的資金也未進(jìn)行有效監(jiān)管，投資效果不佳。
四是5個部門資金閑置2,228.64萬元。如省煤田地質(zhì)局重大地質(zhì)找礦設(shè)備購置資金1,930萬元，至審計時未采購；原省機械行管辦掛靠管理的省機械工業(yè)協(xié)會，以湖南機械行業(yè)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)等2個平臺建設(shè)名義，申請財政資金115萬元未使用，2個平臺建設(shè)無進(jìn)展。
（七）國有股權(quán)債權(quán)管理不規(guī)范，收益未納入預(yù)算管理。
一是省經(jīng)信委將原工業(yè)發(fā)展、技術(shù)改造和電力建設(shè)等專項資金，投入株洲冶煉集團(tuán)股份有限公司等16家企業(yè)形成的股權(quán)11.84億元，交由所屬湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司和湖南省中小企業(yè)服務(wù)中心持股；投入到湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司等172家企業(yè)單位的債權(quán)5.45億元，由湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司持有。上述16家企業(yè)的股權(quán)收益和172家企業(yè)的債權(quán)收益計入2家單位的經(jīng)營收入，未納入財政管理。1995年至20xx年底，已實現(xiàn)股權(quán)和債權(quán)收益3.78億元。
二是省商務(wù)廳未將所屬深圳市凱利實業(yè)有限公司2005年至20xx年的國有資產(chǎn)收益1,914.2萬元納入預(yù)算管理，一直留存在企業(yè)。
三是原省商業(yè)事務(wù)辦繼承省商業(yè)集團(tuán)總公司持有的交通銀行股份有限公司原始股賬面價值55.82萬元，至2015年3月總資產(chǎn)500.01萬元，浮動收益444.19萬元。沒有辦理相關(guān)手續(xù)，資本收益未納入預(yù)算管理。
（八）部分省直單位資產(chǎn)底子不清，管理缺失。
一是4個部門存在賬外資產(chǎn)，個別資產(chǎn)原值無從考證。如省體育局以土地與湖南依星房地產(chǎn)開發(fā)有限公司合作建造奧克大廈，獲取房產(chǎn)14套4,272.08㎡，總價值2,034.22萬元，2006年辦理了房屋產(chǎn)權(quán)證，至今未登記入賬。
二是7個部門共計5.42億元資產(chǎn)未及時計入固定資產(chǎn)賬，造成賬實不符。如原省國防科工局綜合樓實際投資1.12億元，2007年竣工交付使用，至今未辦理竣工決算，也未計入固定資產(chǎn)。
三是3個單位未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自處置固定資產(chǎn)。省社科院將綜合樓等總面積5,320㎡的非經(jīng)營性資產(chǎn)，無償交由長沙遠(yuǎn)航工程技術(shù)咨詢公司（原省社科院生活服務(wù)中心）出租，2009年至20xx年，遠(yuǎn)航公司收取租金245.62萬元。
（九）銀行賬戶未及時清理撤消，資金存量大。
17個部門及撤并的'12個單位（含所屬二、三級預(yù)算單位）共有各類賬戶348個，其中特設(shè)專戶218個。上述賬戶20xx年末余額15.45億元，與上年末持平。其中：待支付?？?.61億元，往來結(jié)算資金1.9億元，歷年結(jié)余1.99億元，其他3.95億元，結(jié)余資金長期沉淀于特設(shè)專戶，未及時納入部門預(yù)算。如省體育局及所屬18個二級預(yù)算單位尚有19個特設(shè)專戶，賬戶總余額5,736.54萬元，其中歷年結(jié)余3,260.8萬元；省有色地勘局機關(guān)財務(wù)處和后勤服務(wù)中心在特設(shè)專戶之外，違規(guī)設(shè)立銀行賬戶3個。
（十）政府采購、工程招標(biāo)不規(guī)范。
一是6個部門未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額4,504.25萬元。如省體育局40項政府購買服務(wù)均未實行政府采購，涉及金額600.89萬元。
二是省監(jiān)獄管理局所屬永州監(jiān)獄監(jiān)管區(qū)大門建設(shè)項目，在主體工程接近完工時，才進(jìn)行招投標(biāo)，施工單位東富公司以報價612.17萬元中標(biāo)。
（十一）部分單位執(zhí)行政策不到位。
一是省知識產(chǎn)權(quán)局知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略實施專項項目159個中，有138項以行政會議代替專家評審，占87%。
二是2個地勘單位違規(guī)轉(zhuǎn)包或出借資質(zhì)。省煤田地質(zhì)局所屬9個單位將承攬的土地整治項目163個，轉(zhuǎn)包給當(dāng)?shù)刈匀蝗藢嵤?，涉及財政性資金4.83億元，按合同金額的1%-10%收取管理費。省有色地勘局將取得的土地整理、礦山環(huán)境治理項目及探采礦權(quán)項目等48個違規(guī)轉(zhuǎn)包他人，涉及合同金額1.22億元。
（十二）決策不當(dāng)，造成損失浪費。
一是省監(jiān)獄管理局未及時廢除無效合同。原局長劉萬清（已判刑）在收受巨額賄賂后，將綜合辦公大樓低價出租給湖南省明珠置業(yè)有限公司，租期20年，年均租金360萬元。2011年劉萬清受賄案宣判后，該無效合同一直繼續(xù)執(zhí)行。該綜合樓的租金僅夠支付其修建時部分銀行貸款利息，造成國有資產(chǎn)流失。
二是省煤田地質(zhì)局2013年向銀行貸款3,300萬元，擬購?fù)恋剡M(jìn)行項目開發(fā)。至20xx年末一直未啟動，資金閑置，已支付銀行貸款利息等386.13萬元。
三是省科技廳所屬省農(nóng)村科技發(fā)展中心以前年度對外投資失誤或應(yīng)收款項未及時收回，造成直接經(jīng)濟(jì)損失183.46萬元。
四是省科協(xié)所屬科普實業(yè)發(fā)展總公司因多年以前盲目投資、經(jīng)營不善等，已資不抵債。至審計時，公司仍欠銀行貸款1,175萬元、職工個人集資款156萬元；現(xiàn)有職工27人，而公司已無任何業(yè)務(wù)，主要靠代收部分房租、水電費以及省科協(xié)每年撥付財政資金20萬元交納職工社會保險等維持。
（十三）內(nèi)控制度不健全，管理不規(guī)范。
一是省科技廳機關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度不完善，部分崗位職責(zé)分工違背不兼容原則，部分費用報銷和款項支付手續(xù)不全。如出納人員未履行借款審批手續(xù)，以備用金名義從特設(shè)專戶分5次自行提取款項共計50萬元，脫離賬戶時間分別長達(dá)6至10個月，資金安全和使用存在風(fēng)險隱患。
二是省委黨校干部教育學(xué)院將學(xué)費、教材分成款195.31萬元轉(zhuǎn)入?yún)文澈土文硞€人賬戶，再轉(zhuǎn)入省工商局、岳麓區(qū)委黨校和邵陽等8個學(xué)區(qū)的有關(guān)個人賬戶。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇二
（一）采取的主要措施。市政府高度重視市人大常委會關(guān)于加快推進(jìn)bt項目結(jié)算及決算的審計進(jìn)度的意見，采取以下三個方面措施：1.要求重點業(yè)主單位限期向?qū)徲嫏C關(guān)提交工程預(yù)結(jié)算資料，加快送審工作進(jìn)度。2.增加審計力量，購買中介服務(wù)。實現(xiàn)市審計局固定資產(chǎn)投資審計科、派駐市城投公司審計辦、派駐出口加工區(qū)審計辦“三駕馬車”齊驅(qū)的政府投資審計格局，整合了審計資源。3.實行bt材料認(rèn)價工作常態(tài)化。市政府要求市造價站定期發(fā)布價應(yīng)涵蓋所有bt項目所用材料，對未發(fā)布的bt項目材料要事先組織進(jìn)行詢價認(rèn)價，確定材料采購限價，為結(jié)算審計提供依據(jù)。
（二)取得的主要成效。1.對重大項目實施了全面、全過程的跟蹤審計。20**年對77個政府投資項目實施了跟蹤審計(投資總額154億元）。出具1131項審計事項意見單，為竣工結(jié)算審計提供了可靠的工程計量計價證據(jù)。2.加快了項目竣工結(jié)算審計進(jìn)度。20**年送審137個工程項目，送審金額44.08億元，其中已審結(jié)項目85個，送審金額20.14億元，審定金額16.92億元，審計核減3.22億元；已出具征求意見稿項目52個，送審金額23.94億元，初步審定金額16.58億元，核減投資7.36億元。
（三）竣工決算審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.相當(dāng)一部分已竣工審結(jié)的項目沒有及時辦理綜合驗收手續(xù)。2.業(yè)主單位財務(wù)沒有按工程項目進(jìn)行會計核算，有關(guān)費用未按規(guī)定進(jìn)行提取、分?jǐn)偅こ糖捌诔杀举M用未按規(guī)定歸集。3.未執(zhí)行項目竣工財務(wù)決算制度。按規(guī)定，建設(shè)單位在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作，但從2011年以來竣工結(jié)算510個項目，都沒有辦理竣工財務(wù)決算，沒有轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇三
(一)市級財政管理審計情況。重點審計了公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算等。從審計情況看，市財政局認(rèn)真貫徹落實積極的財政政策，不斷加強財源建設(shè)，嚴(yán)格預(yù)算管理，深化財政體制改革，聚財、理財、用財水平不斷提高，財政管理日趨規(guī)范。存在的主要問題有：
一是部分非稅收入未及時繳入國庫。截止20xx年末，收取的各項行政事業(yè)性收費、政府性基金和罰沒款等非稅收入9240萬元，未及時繳入國庫。
二是預(yù)算支出不均衡。受體制、機制等因素的影響和制約，將資金轉(zhuǎn)入下年，影響了資金及時有效使用。12月末列支1.2億元，將資金轉(zhuǎn)入暫存款。
三是公務(wù)卡使用率低。本年度共有251個預(yù)算單位辦理公務(wù)卡4205張，當(dāng)年實際結(jié)算金額僅有114萬元，使用公務(wù)卡結(jié)算金額較少。
四是財政投資監(jiān)管不夠到位。20xx年列支5220萬元，為臨沂經(jīng)濟(jì)開發(fā)投資公司、沂蒙水務(wù)集團(tuán)等3家企業(yè)注資。墊付資金1.2億元，為臨沂華能發(fā)電公司、燃?xì)夤こ袒I建處等4家企業(yè)注資。政府出資人職責(zé)、權(quán)限劃分不夠清晰。
根據(jù)審計意見和建議，市財政局對有關(guān)問題及時進(jìn)行了整改。目前，已入庫非稅收入9240萬元，預(yù)算安排、撥付使用資金1.2億元。
(二)縣區(qū)財政管理審計情況。對全市12個縣區(qū)20xx年度財政收支情況進(jìn)行審計。存在的主要問題有：
一是非稅收入未及時繳入國庫。各縣區(qū)為爭取轉(zhuǎn)移支付，采取變通做法，調(diào)節(jié)財力結(jié)構(gòu)。有12個縣區(qū)非稅收入4.7億元未繳國庫，3個縣非稅收入違規(guī)退庫4392.9萬元。
二是違規(guī)減免財政收入?？h區(qū)出臺的土地、稅收等招商引資優(yōu)惠政策，減免或變相減免土地出讓金和稅款。有7個縣使用土地出讓金2.7億元扶持企業(yè)，11個縣區(qū)將稅收3100萬元返還企業(yè)。
三是截留市級收入。受地方利益驅(qū)使，12個縣區(qū)采取不使用非稅收入征收管理系統(tǒng)、變更收費項目等手段，截留市級非稅收入1.1億元。
四是專項資金管理不到位。受專款年末集中下達(dá)、縣區(qū)財力緊張等因素影響，有7個縣區(qū)未及時撥付上級專項資金2.1億元，5個縣區(qū)將財政資金1.7億元違規(guī)借給融資平臺和工業(yè)企業(yè)使用等。
根據(jù)審計意見和建議，有6個縣區(qū)修訂完善了招商引資優(yōu)惠政策，入庫非稅收入4.7億元，上繳市級收入6600萬元，撥付資金2億元。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇四
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會報告20**年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
20**年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，20**年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元。總的看，20**年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化；國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善；國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開；基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20**年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇五
(一)污染減排專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進(jìn)行審計，涉及省財政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預(yù)留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補助標(biāo)準(zhǔn)少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。
2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預(yù)算等支出。
3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個市2012和計劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個市2012和20共計劃建設(shè)15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。
4.有7個市的81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險。
5.有4個市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運營1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。
6.有4個市的11個污水處理設(shè)施建設(shè)項目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。
(二)政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金管理和使用情況進(jìn)行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險保費補貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.推廣涉農(nóng)保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個市為完成農(nóng)村住房保險投保任務(wù)，利用財政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險，但農(nóng)戶沒有承擔(dān)相應(yīng)的保費。
2.補貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門核實的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。
3.承保機構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個市的部分承保機構(gòu)查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機構(gòu)存在未按要求對投保、報損和理賠情況進(jìn)行登記造冊，參保信息不準(zhǔn)確，對理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}。
(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。
組織對20有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計。2014年，我省下達(dá)棚戶區(qū)改造開工任務(wù)3.72萬戶(套)。審計結(jié)果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務(wù)4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開工。
2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財政補助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補助資金418.4萬元。
3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達(dá)3年，涉及金額116萬元。
4.有1個市本級的1個建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設(shè)。
5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。
6.部分項目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設(shè)計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設(shè);有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。
(四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8市2011至2014年6月省級公共文化服務(wù)專項資金管理使用情況進(jìn)行了審計，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金、欠發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.8個市共有74個不符合立項條件的項目申領(lǐng)了省級財政補助資金2033.4萬元。
2.有91個基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時完成配置相關(guān)設(shè)備。
3.有1個市虛報6個項目冒領(lǐng)資金294萬元，其中有2個項目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設(shè)備采購等支出，有4個項目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個市的9個項目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經(jīng)營性文藝演出等支出。
4.有3個市的5個項目單位存在違反公開招投標(biāo)或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。
5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個市的5個圖書館、83個文化站、63個文化室及其151個電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費開放政策落實不到位。有7個市的74個公共文化場所“四有”制度落實不全，占抽查總量的68.5%，有2個市的3個公共文化場所被用于出租和開辦收費培訓(xùn)班等用途。
(五)促進(jìn)就業(yè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級促進(jìn)就業(yè)專項資金管理和使用情況進(jìn)行了審計，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專項資金23.19億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有6個市的相關(guān)部門單位挪用促進(jìn)就業(yè)專項資金5839.9萬元用于日常經(jīng)費等開支。
2.有6個市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專項資金補貼，涉及金額3059.7萬元。
3.有5個市的15個就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機構(gòu)虛報冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補貼資金439.2萬元。
4.有2個市未按要求落實財政配套資金321.9萬元。
5.資金管理不規(guī)范。有4個市未按規(guī)定將促進(jìn)就業(yè)專項資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個市未按規(guī)定實行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)保基金的400萬元違規(guī)轉(zhuǎn)回財政專戶。
6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個市的培訓(xùn)機構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無資質(zhì)教師授課、超認(rèn)定范圍開展培訓(xùn)、未按規(guī)定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個市的鑒定與培訓(xùn)機構(gòu)未實現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨立性。
7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個市的促進(jìn)就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺賬設(shè)立不完善;有2個市違規(guī)認(rèn)定定點培訓(xùn)機構(gòu)12個;有1個市2個職業(yè)介紹和培訓(xùn)機構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。
(六)中小河流治理專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、清遠(yuǎn)、云浮等6個市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國重點中小河流治理151個項目的專項資金籌集、使用管理和項目實施情況進(jìn)行了審計，涉及各級財政安排的專項資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分項目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計批復(fù)、中央及省財政已下達(dá)資金的99個項目中有19個未開工，占19.2%;已申報完工的41個項目未進(jìn)行竣工驗收;有28個項目未按計劃完工，其中有10個項目建設(shè)進(jìn)度低于40%。
2.市縣級財政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個市本級財政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財政已撥付6市的專項資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財政部門。
3.部分市縣財政部門未能有效履行審核職責(zé)。有5個市11個縣的27個項目未實行國庫集中支付或財政報賬制，涉及資金1.77億元;有2個市5個縣的14個項目預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行財政投資評審。
4.部分項目單位套取、挪用專項資金。有4個市7個縣的8個項目單位虛報工程完成量套取財政資金1163.7萬元;有6個市20個縣的31個項目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項資金的問題，涉及金額1933.8萬元。
5.部分項目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個市8個縣的10個項目未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額699.7萬元;有4個市7個縣的19個項目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個市3個縣的4個項目對施工、勘察設(shè)計招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬元;有2個市4個縣的5個項目存在提前開標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問題，涉及金額9394.2萬元。
6.部分項目工程建設(shè)管理不到位。有1個市1個縣的2個項目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬元;有3個市5個縣的7個項目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達(dá)設(shè)計標(biāo)準(zhǔn);有5個市16個縣的20個項目部分工程未按設(shè)計圖紙施工，擅自變更設(shè)計或偷工減料;有3個市7個縣的8個項目后期管護(hù)不到位，影響已建成河堤的使用效果。
7.部分項目的監(jiān)理履職不到位。有3個市4個縣的5個項目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬元;有4個市17個縣的'37個項目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時在兩個以上項目進(jìn)行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質(zhì)等問題。
(七)對口援疆發(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。
組織廣州、佛山、東莞等3個市，對2013年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計。2014年，廣東省安排援疆項目58個，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項目年度累計支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時到位，資金的管理、使用和項目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計也發(fā)現(xiàn)部分項目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規(guī)范的問題：
1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實施，涉及金額810.9萬元。
2.有11個項目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報告、初步設(shè)計文件、概預(yù)算或者項目實施方案，未及時辦理施工許可手續(xù)等問題。
3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項目建設(shè)多計造價123.8萬元。
4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個項目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計劃880萬元。
5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項目提前支付工程尾款62.7萬元。
6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。
7.已完工的32個項目未及時辦理竣工財務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。
對援疆資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行了整改。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇六
為貫徹落實改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20**年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20**年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20**年50家單位三公經(jīng)費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%；50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇七
（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算。
二.公司接受專項用途的資金管理情況如下：
12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有。可以說公司所取得的專項資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入。
第一類不征稅收入：第1-3項830萬應(yīng)為不征稅收入。無論是財稅[20xx]87號還是財稅[20xx]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預(yù)算內(nèi)投資計劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務(wù)管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。
【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須?？顚Ｓ茫瑔为毥ㄙ~核算。
公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號轉(zhuǎn)發(fā)湖北省20xx年重點產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。
對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。
在會計上應(yīng)單獨設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項用于項目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
四.公司取得財政專項資金得到的實惠。
企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預(yù)計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風(fēng)險。從財務(wù)中心對專項資金的核算分析：財務(wù)中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)專款專用的管理要求。據(jù)財務(wù)人員反映，天健審計事務(wù)所要求財務(wù)中心在年末將所有到賬專項資金，視同應(yīng)稅收入計算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。
中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產(chǎn)計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應(yīng)弄清財稅[20xx]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險。
審計部建議:。
財務(wù)中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進(jìn)行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務(wù)風(fēng)險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計部。
二ox年十一月一日。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇八
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受市政府委托，我向本次會議報告20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況，請予審議。
20xx年，市審計局在市委、市人大的正確領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督支持下，按照《中華人民共和國審計法》和《山東省本級預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，緊扣科學(xué)發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主題主線，加大對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金和重大政策執(zhí)行情況的審計力度，定位于服務(wù)，立足于監(jiān)督，著力于規(guī)范，圓滿地完成了20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計任務(wù)。工作中，我們注重加強審計業(yè)務(wù)和機關(guān)效能建設(shè)，不斷提高審計服務(wù)科學(xué)發(fā)展的能力和水平，努力為政府加強預(yù)算管理、人大監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和審批財政預(yù)決算提供客觀依據(jù)。一是加強審計法制建設(shè)。市委辦公室、市政府辦公室分別印發(fā)了《臨沂市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法》和《臨沂市市級政府投資項目管理辦法》等6項措施辦法，實現(xiàn)了審計工作的制度化和規(guī)范化。二是推行行業(yè)系統(tǒng)審計。按照“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)一報表口徑、統(tǒng)一定性處理、統(tǒng)一報告模式”的“六統(tǒng)一”原則，全市審計機關(guān)上下聯(lián)動，開展地稅和國土管理等部門的行業(yè)系統(tǒng)審計，提升了審計的整體效能。三是強化責(zé)任考核。制定了預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資等6個專項考核辦法，明確責(zé)任目標(biāo)，爭創(chuàng)審計“精品”，實現(xiàn)審計成果最大化。
今年，共審計了市財政局、市公安局、市環(huán)保局等17個一級預(yù)算執(zhí)行部門，延伸審計了24個單位;對全市地稅部門稅收征管、土地資源專項資金等4個項目進(jìn)行了專項審計或調(diào)查，涉及部門單位476個。從審計情況看，全市各級在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實“四三二一”總體思路，圍繞縣域經(jīng)濟(jì)“三年倍增、五年跨越”和“過四五、雙翻番”的奮進(jìn)目標(biāo)，積極作為，攻堅克難，圓滿地完成了預(yù)算任務(wù)。
——收入增幅和質(zhì)量實現(xiàn)新的突破。在經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜、減收因素較多的情況下，市委、市政府強力突破縣域經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，各縣區(qū)招大培強、加速發(fā)力，各級財稅部門強化征管、服務(wù)發(fā)展，財政收入實現(xiàn)高質(zhì)量、快速度的增長。全市公共財政預(yù)算收入增長20.4%，增幅居全省第4位，前移9個位次;稅收占公共財政預(yù)算收入的比重達(dá)到79.4%，居全省第3位，比上年提高4個位次，收入增幅及稅收比重在全省排名均達(dá)到歷史最好水平。
——服務(wù)發(fā)展和保障民生政策得到有效落實。認(rèn)真貫徹落實縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障和改善民生的各項政策，科學(xué)調(diào)配資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實增強保障能力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和各項民生事業(yè)發(fā)展。市財政投入25.3億元，建立了考核激勵機制，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)跨越發(fā)展;投入4.8億元重點支持640個企業(yè)技改項目，創(chuàng)新融資模式為企業(yè)“輸血”187.8億元，優(yōu)化環(huán)境為企業(yè)減負(fù)29.4億元，推動企業(yè)“轉(zhuǎn)調(diào)創(chuàng)”。用于改善民生的支出224億元，比上年增長23.5%，占財政總支出的64.3%，高于全省8.2個百分點，確保了各項民生政策的落實和“十項民生大事、二十件民生實事”的順利實施。全市教育、科技、農(nóng)林水事務(wù)支出分別增長17.9%、37.6%、18.1%，其中市級三項支出分別增長41.2%、29.4%、24.4%，均達(dá)到法定增長要求。
——財稅管理和監(jiān)督水平不斷提高。財稅及有關(guān)部門完善工作機制，創(chuàng)新管理方法，提高財政管理的科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化水平。地稅部門加強社會綜合治稅，實施以電控稅、先稅后審、股權(quán)變更稅收前置等措施，促進(jìn)了稅收的持續(xù)增長。財政部門深化國庫集中支付改革，采取“集中支付+財務(wù)核算集中監(jiān)管”模式，將266個市直預(yù)算單位全部納入核算系統(tǒng)，有效提升財政管理水平;對19個重點民生支出項目實施績效評價，促進(jìn)提高了財政資金的使用效益。推進(jìn)縣區(qū)分片設(shè)立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督辦事處，被財政部評為“黨的十六大以來財政監(jiān)督重大事件”;全年政府采購72億元，節(jié)約資金10.7億元;財政投資評審85.6億元，審減和查出不合理資金10.6億元。
——審計整改的力度和效果不斷加大。市委、市人大和市政府高度重視預(yù)算執(zhí)行審計的整改工作。市人大財經(jīng)委、常委會預(yù)算工委對審計整改情況進(jìn)行了專題調(diào)研。市政府出臺了《關(guān)于進(jìn)一步加強審計整改工作的意見》，健全完善審計整改工作的長效機制和聯(lián)動機制。紀(jì)檢監(jiān)察、財政、地稅、國土等部門按照審計整改責(zé)任制要求，積極落實處理審計移送事項。市審計局采取實地檢查、列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等方式，對被審計單位整改情況進(jìn)行檢查，促使審計整改落實到位。各被審計單位通過完善內(nèi)控制度、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)等有效措施，重點整治問題突出、管理薄弱的部位和環(huán)節(jié)，提高財政財務(wù)管理水平。目前，已糾正問題資金28.2億元，采納審計建議161條，制定各項規(guī)章制度123個，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分5人。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇九
提高預(yù)算執(zhí)行審計人員的素質(zhì)，整合審計人力資源;強化預(yù)算執(zhí)行審計人員的風(fēng)險意識，提高其職業(yè)道德水平，是預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀念，所以控制預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險必須堅持以人為本進(jìn)行控制。
預(yù)算執(zhí)行審計人員是有限理性的經(jīng)濟(jì)人，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計時難免會出現(xiàn)偏差或錯誤，只能用制度去控制預(yù)算執(zhí)行審計人員的行為，才能降低預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險。例如建立預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險控制體系、預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險責(zé)任追究制度和預(yù)算執(zhí)行審計質(zhì)量復(fù)核機制等。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十
對珠海、東莞、中山、江門4個市2013年度稅收征管情況進(jìn)行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險。
(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時間差調(diào)節(jié)稅款入庫進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十一
安徽省人民代表大會常務(wù)委員會：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2014年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《安徽省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，去年以來，省審計廳認(rèn)真貫徹省委、省政府的決策部署，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”的主題，堅持以“提面、提質(zhì)、提效、提能”為總抓手，加大審計力度，創(chuàng)新審計管理，大力推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行、政府投資、國有企業(yè)、重大專項資金、資源環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計全覆蓋，注重發(fā)揮審計監(jiān)督的建設(shè)性作用，著力促進(jìn)新常態(tài)下的新發(fā)展。
從審計情況看，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級各部門認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大三次會議有關(guān)決議，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行的嚴(yán)峻形勢，統(tǒng)籌穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險，努力推進(jìn)各項工作，較好完成了省人大批準(zhǔn)的2014年度財政預(yù)算任務(wù)，全省財政收入增速與經(jīng)濟(jì)增長均保持在合理區(qū)間。
——著力促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。認(rèn)真落實積極的財政政策，全省安排42億元與國家開發(fā)銀行合作，推進(jìn)34個省級開發(fā)區(qū)產(chǎn)城融合發(fā)展。爭取地方政府債券173億元，重點支持交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁進(jìn)一步增強。加大對革命老區(qū)、皖北地區(qū)、重點生態(tài)功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，財政政策的積極效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，大別山革命老區(qū)、皖北地區(qū)財政收入增長分別高于全省平均增幅5.8和3.8個百分點。
——持續(xù)加大實體經(jīng)濟(jì)支持力度。強化定向調(diào)控，突出簡政放權(quán)，落實結(jié)構(gòu)性減稅政策，建立涉企收費清單制度，切實為實體經(jīng)濟(jì)減負(fù)添力。省財政安排31億元加強政策性融資擔(dān)保體系建設(shè)，撥付5億元建立風(fēng)險分擔(dān)和補償機制，小微企業(yè)的融資環(huán)境得到改善。建成財政涉企項目管理信息系統(tǒng)，財政資金投向更加精準(zhǔn)。進(jìn)一步完善創(chuàng)新型省份建設(shè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等政策體系，重點支持企業(yè)加快設(shè)備更新、科技研發(fā)和集聚發(fā)展。
——重視民生改善和社會事業(yè)建設(shè)。財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。省級“三公”經(jīng)費和會議費支出持續(xù)下降，比預(yù)算減少2.2億元。全省33項民生工程財政投入686.4億元，比上年增長13.3%。重點支持就業(yè)困難群體、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。進(jìn)一步完善社會保障體系，實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度并軌。統(tǒng)籌安排4億元實施文化惠民工程，促進(jìn)基本公共文化服務(wù)均等化。注重整合財政資源，推進(jìn)大氣污染防治和水環(huán)境綜合治理。
——深入推進(jìn)預(yù)算制度和財政管理改革。積極推進(jìn)預(yù)決算信息公開，首次實現(xiàn)省、市、縣三級政府，省直一級預(yù)算單位(涉密部門除外)預(yù)決算全面公開。省財政加大對歷年項目結(jié)轉(zhuǎn)、專戶結(jié)余資金的清理力度，將清理收回的資金和當(dāng)年部分超收收入等55.3億元，轉(zhuǎn)入省級預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。將國有資本經(jīng)營預(yù)算超收收入2.6億元，全部調(diào)入一般公共預(yù)算。嚴(yán)格政府債務(wù)管理，強化債務(wù)審批、風(fēng)險監(jiān)控機制，規(guī)范政府舉債方式，努力降低融資成本。
今年，省審計廳對省財政廳、省發(fā)改委、省人社廳、省地稅局、省國資委等部門組織2014年度省本級預(yù)算執(zhí)行情況，組織開展了審計。按照省級預(yù)算單位五年輪審一遍的原則要求，對省民政廳等20個部門的預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案進(jìn)行了審計，比上年多審計2個部門。將全省2014年度城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況，納入本報告。省審計廳還就去年審計查出的問題，對相關(guān)部門和單位整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查。省政府已向省人大常委會專題報告。今年3月10日，省審計廳向社會公告了具體整改情況。
審計結(jié)果表明，2014年，省財政廳、省發(fā)改委等部門認(rèn)真執(zhí)行省委、省政府的戰(zhàn)略決策，深入貫徹宏觀調(diào)控政策措施，依法組織預(yù)算收入，協(xié)同推進(jìn)改革，加強統(tǒng)籌管理，省本級預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。審計也發(fā)現(xiàn)，省本級財政管理中存在一些需要改進(jìn)的問題。
省人代會批準(zhǔn)的2014年度收入預(yù)算為199.7億元，完成收入229.8億元，為年初預(yù)算的115%，比上年增長7%。加中央稅收返還及轉(zhuǎn)移支付2,316.1億元、政府債券收入173億元，以及市縣上解收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等，收入總計2,875.3億元。經(jīng)綜合調(diào)整后的支出預(yù)算為686.5億元，實際支出630.2億元，為全年預(yù)算的91.8%，增長5.7%。加省對下稅收返還及轉(zhuǎn)移支付1,946.9億元、債券轉(zhuǎn)貸支出133.1億元，以及上解中央、債券還本支出等，支出總計2,818.3億元。收支相抵，年終結(jié)余57億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年56.3億元。審計指出的主要問題有：
1.部門項目支出預(yù)算不夠細(xì)化。省財政廳批復(fù)的2014年度省級部門預(yù)算中，由預(yù)算撥款安排的項目支出236.4億元，未細(xì)化到具體實施項目的有59.3億元，占25.1%。
2.政府采購預(yù)算執(zhí)行效率不高。2014年省級政府采購項目的可執(zhí)行支出預(yù)算指標(biāo)為61.2億元，當(dāng)年申報采購計劃60.3億元，已簽采購合同的金額45.6億元，占預(yù)算指標(biāo)75.6%。
3.部分涉企專項資金未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。2014年，省財政在財政部下達(dá)的基建投資預(yù)算中，安排服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項資金10.9億元。該部分專項資金的項目申報、分配由省發(fā)改委負(fù)責(zé)組織實施，當(dāng)年安排48戶企業(yè)2.8億元，未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。
4.部分財政結(jié)轉(zhuǎn)項目資金未清理。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，監(jiān)獄系統(tǒng)人員補貼9,967.4萬元超過兩年未安排使用;2013年因項目取消或資金結(jié)余收回的光電建筑應(yīng)用示范項目資金2,256萬元，已無具體執(zhí)行項目。
2014年度收入預(yù)算56億元，完成收入60.2億元，為預(yù)算的107.5%，比上年增長1.9%。加中央補助、下級上解收入等，收入總計163.2億元。當(dāng)年支出預(yù)算63億元，實際支出18.6億元，為預(yù)算的29.5%，增長92.9%。加上解中央、補助市縣支出等，支出總計118.8億元。收支相抵，年終結(jié)余44.4億元。預(yù)算執(zhí)行中的主要問題是：
1.收入預(yù)算編制不夠完整。2014年度基金收入預(yù)算未編列農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、小型水庫移民扶助基金收入，但決算草案分別列報兩項收入3,191.9萬元、4,200萬元。
2.部分項目支出預(yù)算未執(zhí)行。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，彩票公益金、土地有償使用費等安排的5項支出34,009.3萬元，當(dāng)年有33,889.2萬元未執(zhí)行。
2014年度省級國有資本經(jīng)營預(yù)算完成收入93,453.2萬元，為年初預(yù)算的139.4%，增長76.7%;當(dāng)年支出97,674.8萬元，為年初預(yù)算的136.4%。當(dāng)年收支相抵，加上年結(jié)余4,549.1萬元，年終結(jié)余327.5萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.少數(shù)單位滯留國有資本經(jīng)營收益。2008—2011年，安徽江汽集團(tuán)、銅陵有色(000630,股吧)集團(tuán)根據(jù)省國資委的安排，向省產(chǎn)權(quán)交易中心累計轉(zhuǎn)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓款10,001.9萬元、股利10.1萬元。省產(chǎn)權(quán)交易中心直至2014年8月才將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款上交省財政。至審計時，上述股利10.1萬元及相應(yīng)利息收入283.1萬元，仍未上交省財政。截至2014年底，銅陵有色集團(tuán)應(yīng)繳未繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及股利2,564.9萬元，直至2015年3月才上交省財政。
2.部分收支未納入預(yù)算管理。根據(jù)省國資委安排，2013年底，安徽江汽集團(tuán)將回購國有股的部分價款6,717萬元，直接轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司，并從中支付安徽旺眾投資有限公司(江汽集團(tuán)原股東)相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款6,665.9萬元;江汽集團(tuán)按省國資委批復(fù)，將省國資委持股應(yīng)分得的利潤24,854萬元，全部轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司。以上收支沒有按規(guī)定納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。
3.個別項目支出效益不佳。2014年預(yù)算安排省鹽業(yè)總公司“徽鹽連鎖”直營店建設(shè)項目2,000萬元，計劃建成380家直營便利店。截至2015年3月，省鹽業(yè)總公司已投入1,154.9萬元。首批建成的28家直營店，因經(jīng)營虧損，目前存續(xù)經(jīng)營的還剩15家。
2014年度省級社會保險基金(含省統(tǒng)籌資金)完成收入221.6億元，為全年預(yù)算的99.6%，比上年增長16%，其中各項保險費收入103.8億元，財政補貼收入81.4億元。實際支出103.7億元，為全年預(yù)算的98.4%，比上年增長12%，其中保險待遇支出97.2億元。當(dāng)年收支結(jié)余117.9億元，年末滾存結(jié)余465.3億元。主要問題是：
1.省直事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金未納入預(yù)算管理。1997年我省啟動事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點以來，有237家省直事業(yè)單位4.3萬人參保。2000年省政府機構(gòu)改革后，省人社廳接管該項養(yǎng)老保險基金，由省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老中心負(fù)責(zé)運營管理，但未納入社?；痤A(yù)算。2014年底，該項基金滾存結(jié)余2,313.9萬元。
2.少征繳社會保險費。審計抽查20家參保單位，有10戶企業(yè)因少申報繳費基數(shù)，少繳職工基本養(yǎng)老保險費4,487.2萬元;6家單位中斷繳納職工基本醫(yī)療保險費，涉及欠繳金額1,468.6萬元。
(五)省地稅局組織省級預(yù)算收入審計情況。
審計發(fā)現(xiàn)省級預(yù)算收入征管方面的主要問題是：
1.納稅申報管理不到位。審計抽查10戶企業(yè)，有8戶企業(yè)少申報繳納稅費2,118.7萬元，其中企業(yè)所得稅1,900.6萬元。1戶企業(yè)向關(guān)聯(lián)方融通資金未計利息收入，少申報繳納相關(guān)稅款。
2.應(yīng)征稅款未足額入庫。2014年，省地稅局選擇12戶納稅人，通過購買服務(wù)方式，審查鑒定了2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況。12戶企業(yè)應(yīng)補繳稅款3,923.6萬元，至審計時，征繳入庫2,753.9萬元。1戶企業(yè)申請延期繳納的2013年度企業(yè)所得稅366萬元，延期結(jié)束后仍未征繳入庫。
3.稅收征管信息系統(tǒng)存在功能缺陷，影響征管質(zhì)量和效率。一是該系統(tǒng)對稅務(wù)登記、納稅申報等方面的一些異常情況，難以實施有效監(jiān)控并及時糾正。如納稅人未按期辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，系統(tǒng)無提示預(yù)警。二是涉稅信息處理、冗余數(shù)據(jù)清理不及時。如對跨地區(qū)經(jīng)營納稅人企業(yè)所得稅的征管，存在分支機構(gòu)已繳納而應(yīng)抵扣的稅務(wù)數(shù)據(jù)錄入不完整、處理不及時的現(xiàn)象。
2014年，中央和我省共同投資項目、省本級投資項目的預(yù)算安排合計480.2億元，包括保障性安居工程、綜合交通等13大項。當(dāng)年實際支出479.5億元，預(yù)算執(zhí)行率為99.9%。審計反映的主要問題如下：
1.部分項目年初預(yù)算未細(xì)化。省財政安排的重點水利工程等7項支出46.3億元，未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項目，占該部分年初預(yù)算的46.8%;省統(tǒng)籌投資預(yù)算未細(xì)化安排的，有重要河段治理、服務(wù)業(yè)發(fā)展等9項4.5億元，占省統(tǒng)籌投資預(yù)算的41.1%。
2.部分項目資金下達(dá)不及時。省財政安排的綜合交通項目、重點水利工程等7項資金36億元，未按規(guī)定于當(dāng)年10月底之前下達(dá)，占全年支出預(yù)算的28.3%;省統(tǒng)籌投資部分未按時下達(dá)的資金9,097萬元，占支出預(yù)算的8.3%。
3.項目資金分配存在管理不嚴(yán)的問題。一是財政涉企項目信息管理系統(tǒng)預(yù)警作用發(fā)揮不到位。2014年11月，省財政下達(dá)創(chuàng)新型省份建設(shè)專項資金，系統(tǒng)顯示有關(guān)部門核準(zhǔn)企業(yè)項目信息的時間為2015年3月，實際上是先下達(dá)資金、后審核項目信息。二是未按項目評審結(jié)果分配資金。省經(jīng)信委分配工業(yè)強省有關(guān)項目資金，2家評審名次居后的企業(yè)，在預(yù)留資金中得到安排。三是省統(tǒng)籌投資項目前期工作經(jīng)費分配不合理。省發(fā)改委及所屬單位當(dāng)年安排了有關(guān)經(jīng)費3,188萬元，實際支出944.9萬元。
4.項目實施進(jìn)展緩慢，影響財政資金使用績效。
(1)部分市縣項目實施遲緩。從2014年起，合肥市、六安市和岳西縣啟動實施大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償機制，補償資金由省財政和合肥市、六安市出資組成，專項用于水環(huán)境保護(hù)和水污染防治。2014年11月，省財政下達(dá)六安市、岳西縣補助資金12,000萬元。至審計時，兩市縣的具體項目均未實施。
(2)監(jiān)管工作不到位，存在“報大建小”的問題。滁州市實施的河?xùn)|高排澇站項目，初步設(shè)計批復(fù)總投資2,608.4萬元，實際投資1,563.8萬元，投資概算所列的堤防新建工程等4項內(nèi)容未實施。肥東縣的眾興泵站更新改造工程，省發(fā)改委批復(fù)投資概算13,985.1萬元，中央和省級補助資金5,445萬元于2012年到位。經(jīng)肥東縣2013年7月申請，省水利廳于2014年11月批復(fù)同意該項目投資調(diào)減為10,788.7萬元。至審計時，省發(fā)改委尚未批復(fù)該項目設(shè)計變更，但該項目已按設(shè)計變更方案和建設(shè)內(nèi)容實施建設(shè)。
(3)項目單位資金不到位，造成項目進(jìn)展緩慢。2014年7月，蚌埠市政府、蚌埠玻璃設(shè)計研究院簽訂投資協(xié)議，共同組建中建材(蚌埠)光電材料有限公司，采用蚌埠玻璃設(shè)計研究院自主創(chuàng)新技術(shù)，建設(shè)一條高強度蓋板玻璃(金剛玻璃(300093,股吧))生產(chǎn)線，計劃2014年底前開工建設(shè)，2015年底前竣工投產(chǎn)。項目總投資5億元，其中公司注冊資本金2億元(雙方各出資7,000萬元、中央和省級專項資金6,000萬元)，其余由項目法人通過銀行貸款解決。2014年9月，蚌埠市政府將省里已切塊下達(dá)的2013年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)區(qū)域集聚發(fā)展試點專項資金6,000萬元(中央2,500萬元、省級3,500萬元)，全部安排給該項目。至審計時，雙方出資及項目單位融資均未到位，僅完成購地156.7畝，實際發(fā)生支出3,500萬元。
(4)項目單位組織實施工作缺乏力度。2014年全省計劃提前淘汰黃標(biāo)車50840輛，省財政獎補資金17,678萬元已下達(dá)到位。審計抽查的9個市，當(dāng)年計劃提前淘汰35695輛，實際只淘汰139輛，大部分市尚處在籌備實施方案階段。省農(nóng)墾事業(yè)管理局實施的沿江泵站、農(nóng)村飲水安全工程及土地治理項目，當(dāng)年到位資金6,802萬元，實際支出698.6萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為10.3%。
今年審計了省直工委、省委黨校、省政府駐滬辦、省科技廳、省民政廳、省住建廳、省交通廳、省商務(wù)廳、省外事辦、省統(tǒng)計局、省金融辦、省人防辦、省檔案局、省供銷社、省文聯(lián)、省社科聯(lián)、省僑聯(lián)、省貿(mào)促會、省農(nóng)發(fā)局、省公安廳交警總隊等20個省直部門2014年預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計所屬單位55個。20個部門2014年度決算草案列報支出106億元。審計結(jié)果表明，這些部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定和省委“三十條”，從嚴(yán)控制一般性支出，節(jié)約行政成本，“三公”經(jīng)費和會議費支出比預(yù)算減少12.4%，比上年下降24.2%;重視堵塞漏洞，預(yù)算及財務(wù)管理比較規(guī)范，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。通過審計，也發(fā)現(xiàn)了一些問題，涉及金額15億元(涉密部門除外)，其中違規(guī)問題金額2億元，管理不規(guī)范金額13億元，主要是：
(一)部門預(yù)算編報方面。
1.省交通廳、省科技廳、省文聯(lián)、省民政廳、省公安廳交警總隊、省商務(wù)廳、省外辦、省統(tǒng)計局、省貿(mào)促會等部門以前年度結(jié)余資金76,624.4萬元，未編入年初預(yù)算。
2.省統(tǒng)計局、省直工委、省交通廳、省民政廳、省住建廳、省僑聯(lián)等部門未將資產(chǎn)有償使用收入等納入預(yù)算管理，涉及金額814.7萬元。
(二)專項資金管理使用方面。
1.省科技廳、省文聯(lián)等部門年初預(yù)算中，項目支出410.7萬元未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項目。
2.省科技廳、省統(tǒng)計局、省政府駐滬辦、省文聯(lián)、省外辦、省金融辦等部門基本支出擠占項目支出641.3萬元。
3.省商務(wù)廳未以固定資產(chǎn)貸款利息數(shù)額為依據(jù)，分配加工貿(mào)易企業(yè)貼息資金，涉及8戶企業(yè)425萬元。
4.省商務(wù)廳、省科技廳、省供銷社等部門對項目審核把關(guān)不嚴(yán)，涉及金額964萬元。如省商務(wù)廳超出規(guī)定時間范圍安排“出口信用險保費”補貼，涉及12戶企業(yè)627萬元。
5.省交通廳、省民政廳、省公安廳交警總隊、省統(tǒng)計局、省農(nóng)發(fā)局、省住建廳、省政府駐滬辦等部門的部分項目支出，預(yù)算執(zhí)行率低于50%，有38，948.8萬元尚未使用。如省交通廳安排各市內(nèi)河船型標(biāo)準(zhǔn)化補貼資金37，194.4萬元，實際支出6，272.6萬元，30，921.8萬元滯留在各市港航管理局，預(yù)算執(zhí)行率僅為16.9%。
6.省商務(wù)廳、省直工委、省文聯(lián)、省科技廳、省統(tǒng)計局、省委黨校、省民政廳、省交通廳、省社科聯(lián)、省檔案局、省金融辦、省公安廳交警總隊、省住建廳等部門的部分采購事項，未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額1，470.9萬元。如省商務(wù)廳未經(jīng)政府采購程序，直接委托企業(yè)，建設(shè)華東進(jìn)出口商品交易會會場(省內(nèi))展臺，提供廳辦公樓物業(yè)管理和中央空調(diào)維修保養(yǎng)服務(wù)，涉及支出290.4萬元;所屬安徽國際職業(yè)學(xué)院自行購買網(wǎng)絡(luò)中心機房設(shè)備、空調(diào)等，涉及支出149.4萬元。
(三)執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度方面。
1.省民政廳、省文聯(lián)、省科技廳、省供銷社、省直工委、省檔案局、省統(tǒng)計局、省貿(mào)促會等部門及所屬單位收費依據(jù)不充分，涉及金額1,247萬元。在省政府明確規(guī)定自2013年8月起，緩收貨物原產(chǎn)地證明書工本費的'情況下，省貿(mào)促會所屬法律咨詢服務(wù)中心自2013年8月至2014年3月仍收取該項費用16.5萬元。省科技廳所屬中澳職業(yè)學(xué)院多收教材費124.6萬元，違規(guī)收取食堂承包單位資產(chǎn)占用費13.1萬元。省供銷社所屬財貿(mào)職業(yè)學(xué)院違規(guī)收取食堂托管費105.3萬元，無依據(jù)收取自主招生報名費12.1萬元。
2.省委黨校、省直工委、省檔案局、省政府駐滬辦、省交通廳、省商務(wù)廳等部門未及時上繳非稅收入，涉及金額1,345.8萬元。省委黨校培訓(xùn)費收入、停車費收入和所屬單位代收的房租收入等469.7萬元，未及時足額上繳財政。
3.省文聯(lián)、省社科聯(lián)所屬部分協(xié)會或二級單位設(shè)立賬外賬、公款私存，涉及金額704.7萬元。省文聯(lián)所屬3個協(xié)會的5名經(jīng)辦人員，將單位收入489.8萬元存入個人銀行卡，從中購買理財產(chǎn)品、個別人用于償還個人信用卡欠款和挪作私用。省文聯(lián)所屬2個協(xié)會，賬外辦理下屬9個專業(yè)委員會收支業(yè)務(wù)，涉及金額108.7萬元。省社科聯(lián)所屬《學(xué)術(shù)界》雜志社自2009年以來，隱匿廣告費、課題出版費等收入106.2萬元，至審計時，向個人有償出借47萬元，累計支出45.7萬元，結(jié)存13.5萬元。
4.省政府駐滬辦、省僑聯(lián)等部門違規(guī)出借銀行賬戶，涉及金額487萬元。
(四)“三公”經(jīng)費和會議費管理方面。
1.省科技廳、省社科聯(lián)、省供銷社等部門“三公”經(jīng)費或會議費超預(yù)算、無預(yù)算支出97.6萬元。如省科技廳所屬2個單位無預(yù)算報銷出國費用50萬元。
2.省統(tǒng)計局、省民政廳、省社科聯(lián)等部門決算草案列報“三公”經(jīng)費或會議費支出不實，涉及金額27.6萬元。如省統(tǒng)計局以會議費名義支付酒店17.8萬元，其中辦理酒店儲值卡7.3萬元，非會議期間餐飲客房消費5.9萬元，結(jié)存4.6萬元。
3.省民政廳、省金融辦、省外辦、省商務(wù)廳、省委黨校、省公安廳交警總隊、省科技廳、省檔案局等部門“三公”經(jīng)費或會議費報銷手續(xù)不全，有的會議未編制計劃、費用報銷未附會議通知和簽到表，有的公務(wù)接待費報銷缺少審批單、報銷單據(jù)不夠規(guī)范，涉及金額219.2萬元。
4.省文聯(lián)所屬4個協(xié)會組織出國考察活動，無外事部門批文，先后有22人持因私護(hù)照出國，公款支付部分出國費用14.7萬元。2012年8月，省社科聯(lián)所屬單位《學(xué)術(shù)界》雜志社1人未經(jīng)審批、持因私護(hù)照出國，公款報銷因私出國費用6.7萬元。
(五)國有資產(chǎn)管理方面。
1.省住建廳、省公安廳交警總隊、省檔案局等部門未入賬核算的固定資產(chǎn)有3,727.9萬元。如省住建廳所屬建設(shè)服務(wù)中心的一處拆遷補償房產(chǎn)，按照超補償面積支付的145萬元價款入賬，該房產(chǎn)依據(jù)產(chǎn)權(quán)登記日網(wǎng)上備案均價計算應(yīng)為2,928萬元，賬面反映不完整。
2.省委黨校、省科技廳、省檔案局等部門處置核銷固定資產(chǎn)，未按規(guī)定履行報批手續(xù)，涉及金額950.3萬元。
3.省委黨校有7幢辦公、教學(xué)和學(xué)員宿舍樓(建筑面積5.05萬平方米，賬面原值13,272.9萬元)，無房屋所有權(quán)證，權(quán)屬關(guān)系不清晰。
(六)部門決算草案編報方面。
省住建廳、省公安廳交警總隊、省文聯(lián)、省委黨校、省政府駐滬辦、省供銷社、省民政廳、省科技廳、省交通廳、省直工委、省貿(mào)促會、省僑聯(lián)、省社科聯(lián)、省商務(wù)廳、省金融辦等部門賬務(wù)處理不當(dāng)或報表填列不準(zhǔn)確，影響部門決算草案的完整性、真實性，涉及金額7,743萬元。如省住建廳濱湖新區(qū)綜合辦公樓建設(shè)項目，2014年完成投資3,657.9萬元，在當(dāng)年決算報表中未完整反映;所屬建設(shè)干校虛列支出266萬元，造成當(dāng)年支出列報不實。
三、全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況。
根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，署駐南京特派辦與省審計廳組織開展了2014年全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。審計結(jié)果表明，我省認(rèn)真貫徹落實中央各項政策，積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會和諧等方面取得了明顯成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
(一)保障性安居工程資金籌集、管理方面的問題。9個市縣少籌集保障性安居工程資金10,570.5萬元。6個市縣挪用資金1,935.2萬元。6個市縣工程進(jìn)展緩慢，有35,160.3萬元資金閑置超過一年。
(二)保障性安居工程建設(shè)方面的問題。一是土地供應(yīng)與使用不合規(guī)。4個市縣7個項目建設(shè)未經(jīng)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批、建設(shè)用地規(guī)劃許可，涉及用地61.1萬平方米。2個市縣以毛地供應(yīng)等方式，違規(guī)供應(yīng)項目用地36.9萬平方米。二是部分項目建設(shè)管理不規(guī)范。244個項目在未辦理建筑工程規(guī)劃許可證或施工許可證或地質(zhì)災(zāi)害危險性評估等批準(zhǔn)手續(xù)的情況下即開工建設(shè)。池州市15個項目8765套住房未嚴(yán)格執(zhí)行抗震設(shè)防強制性標(biāo)準(zhǔn)。
(三)保障性住房分配管理方面的問題。一是保障對象的甄別管理工作有待加強。16個市縣1066戶虛報家庭收入等資料，違規(guī)享受住房保障待遇。二是保障性住房退出機制不完善。30個市縣1010戶不再符合保障待遇條件，未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受保障性住房545套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補貼73.9萬元。三是后續(xù)管理亟需規(guī)范。30個小區(qū)14286套已竣工保障性住房未辦理產(chǎn)權(quán)登記。62個小區(qū)的保障性住房租金難以收繳。
上述實施的審計項目，審計機關(guān)已依法出具審計報告和審計決定，要求相關(guān)部門和單位限期整改。對嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題，已按規(guī)定移交相關(guān)部門處理。
省委、省政府高度重視審計整改工作。省委書記王學(xué)軍強調(diào)，對審計查出的問題，要列出整改任務(wù)清單，按時限要求整改銷號。今年1月13日，省政府召開審計情況通報會，省審計廳向各市、各部門通報了近年來審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。今年3月，省政府出臺的《關(guān)于加強審計工作的意見》明確要求，被審計單位主要負(fù)責(zé)人作為審計整改第一責(zé)任人，對單位自身存在的問題，要研究制定有效措施進(jìn)行整改;對下屬單位的問題，要親自過問督促整改。各地各部門對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，要依法依紀(jì)處理，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任;對整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。7月9日，省政府常務(wù)會議聽取審計工作匯報，李錦斌代省長指出，要堅持問題導(dǎo)向，嚴(yán)格落實整改責(zé)任，強化整改情況的跟蹤檢查，把審計結(jié)果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據(jù)。
總體來看，相關(guān)部門對審計反映的問題十分重視，一方面，立即行動，邊審邊改，有些問題在審計過程中已經(jīng)得到糾正。另一方面，主動與審計機關(guān)加強溝通，梳理分析問題產(chǎn)生的根源，健全相關(guān)制度，強化內(nèi)部控制，從源頭上抓整改、促規(guī)范。下一步，省審計廳要會同有關(guān)部門進(jìn)行跟蹤督促，10月底前向省政府報告審計整改情況。省政府將按時向省人大常委會專題報告。
四、加強財政管理和審計監(jiān)督的意見。
(一)深化財政管理制度改革，促進(jìn)財政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。以新《預(yù)算法》施行為契機，一是完善政府預(yù)算體系，加大政府預(yù)算的統(tǒng)籌力度。對一般公共預(yù)算與政府性基金預(yù)算都安排的支出，要實行統(tǒng)一的資金分配方式與管理辦法，避免交叉重復(fù)安排。加大國資經(jīng)營預(yù)算資金調(diào)入公共預(yù)算的力度，更多用于保障和改善民生。二是健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范預(yù)算編制工作。重點解決部門預(yù)算編報粗放、項目支出不夠細(xì)化等問題，提高預(yù)算內(nèi)容的完整性、預(yù)算安排的到位率，壓實預(yù)算單位的管理責(zé)任。三是推進(jìn)中期財政規(guī)劃管理。根據(jù)國家宏觀調(diào)控政策目標(biāo)和全省國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，合理確定財政收支政策和重大項目安排，集中財力辦大事，優(yōu)化財政資源配置，充分發(fā)揮財政政策作用，促進(jìn)我省財政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。
(二)切實盤活財政存量資金，不斷提高財政支出績效。圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等政策措施的貫徹落實，著力盤活財政存量資金，進(jìn)一步提高財政資金使用效益。一是強化財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機制。加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度，對不需按原用途使用的資金，要調(diào)整安排到經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需支持的領(lǐng)域。二是加強財政專項資金分配管理。各有關(guān)部門要認(rèn)真落實定向調(diào)控政策，切實做到項目從嚴(yán)把關(guān)，分配規(guī)范透明，資金下達(dá)及時，跟蹤問效到位。要適應(yīng)形勢和環(huán)境變化，研究改進(jìn)財政投入模式及資金分配方式，充分發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)作用。三是推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，強化支出責(zé)任和效率意識。逐步擴(kuò)大績效管理范圍，將績效評價重點由項目支出拓展到部門整體支出，將評價結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財政政策的重要依據(jù)。
(三)全面落實整改責(zé)任，建立健全審計整改工作機制。一是建立審計整改檢查跟蹤機制，被審計單位要在規(guī)定時間內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)報送由主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)的審計整改報告，同時向本級政府及相關(guān)主管部門報告。二是建立完善監(jiān)管部門、主管部門參與的聯(lián)合督促整改工作機制，對審計機關(guān)提請協(xié)助落實的整改意見，有關(guān)部門和單位要積極予以支持和配合。對屬于部門職責(zé)范圍內(nèi)的共性問題，要舉一反三，采取專項治理等措施，全面加以整改。三是加大審計結(jié)果公開力度，推動審計監(jiān)督與新聞輿論監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督相結(jié)合，“倒逼”整改和制度完善，實現(xiàn)審計整改與被審計單位自我整改的良性互動。
(四)扎實推進(jìn)審計全覆蓋，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用。各級審計機關(guān)要緊緊圍繞省委、省政府中心工作，依法履行職責(zé)，積極主動作為，努力推進(jìn)審計監(jiān)督全覆蓋。一是進(jìn)一步突出審計重點。加大對重大政策措施貫徹落實、財政經(jīng)濟(jì)運行安全、重點項目推進(jìn)、保障和改善民生、公共資金使用績效、領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)等方面的審計力度，推動政策落地見效，促進(jìn)全面深化改革。二是進(jìn)一步創(chuàng)新審計管理。以實現(xiàn)審計全覆蓋為目標(biāo)，積極整合審計資源，探索多視角分析、多專業(yè)融合、多技術(shù)應(yīng)用的審計管理模式，不斷提高審計工作質(zhì)量和效率。三是進(jìn)一步完善工作機制。各部門、各單位都要自覺接受審計，積極協(xié)助審計機關(guān)開展工作。強化審計工作聯(lián)系機制，重視發(fā)揮審計預(yù)警功能，推動審計監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化為服務(wù)成果、審計資源轉(zhuǎn)化為發(fā)展資源，讓審計監(jiān)督成為“打造三個強省、建設(shè)美好安徽”的強大助推力。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十二
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會報告20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
20xx年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，20xx年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元。總的看，20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化;國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20xx年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
從審計情況看，市財政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；?、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險，提出建議”的總體思路，20xx年對全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計，并結(jié)合資金重點投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務(wù)審計。
在對我市截至20xx年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務(wù)管理制度，6個縣區(qū)對債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對債務(wù)計劃、舉借、償還、工程項目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對上述審計報告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運營情況審計調(diào)查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至20xx年資產(chǎn)負(fù)債及運營情況進(jìn)行了審計調(diào)查。截至20xx年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負(fù)債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;20xx年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對審計報告作出批示，要求相關(guān)部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報市政府專題研究?，F(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
為貫徹落實改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20xx年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20xx年50家單位三公經(jīng)費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
五、審計建議。
(一)規(guī)范部門預(yù)算管理，強化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進(jìn)一步強化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算決算公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實提高預(yù)算單位財政財務(wù)收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構(gòu)建財政資金風(fēng)險防控機制，進(jìn)一步清理財政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十三
對廣東工業(yè)大學(xué)等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財務(wù)賬與實物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產(chǎn)、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個下屬單位資產(chǎn)31.3萬元、負(fù)債17.6萬元未納入學(xué)校報表反映;有10所高校無形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。
(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門審核和財政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評審或評估、公開詢價等方式確定價格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達(dá)20年。
(三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風(fēng)險隱患。有1所高校未經(jīng)批準(zhǔn)將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權(quán)與私營企業(yè)合作開發(fā)項目，存在國有收益流失風(fēng)險;有1所高校股權(quán)轉(zhuǎn)讓款200萬元未及時收回。
(四)個別基建項目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設(shè)工程項目在立項審批、招投標(biāo)、工程管理、驗收和結(jié)算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。
(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產(chǎn)權(quán)登記、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并實行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十四
根據(jù)國務(wù)院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎(chǔ)設(shè)施項目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進(jìn)正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設(shè)項目進(jìn)展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機構(gòu)職能不健全承接不了上級下放的學(xué)校和托幼機構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應(yīng)轉(zhuǎn)移事項仍保留在原機關(guān)實施;有2個市、1個縣的護(hù)理學(xué)會已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。