在現(xiàn)代社會中，報告被廣泛運(yùn)用于各個領(lǐng)域，如科研、項目管理、企業(yè)決策等。在寫報告時，我們可以參考相關(guān)領(lǐng)域的前沿研究，借鑒他人成功的經(jīng)驗和方法。在這里，我們匯總了一些寫作優(yōu)秀的報告范文，供大家借鑒和參考。
銀行財務(wù)分析報告篇一
注冊地址：北京市復(fù)興門內(nèi)大街1號。
二、存貸款分析。
注：報告中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)沒有特殊注明的，均以百萬元人民幣為單。
位。
(一)總體分析。
分析各年的變化趨勢。從上表中可知，中國銀行在07，08，09三年中存貸款總額均在逐年增加，并且增長幅度也在逐年提高;而存貸比與上年同期相比有大幅度下降。
(二)存款分析。
分析存款總額中，活期存款和定期存款各自的比重，并進(jìn)一步分析單位存款和個人存款的比重，得出結(jié)論。
單位的活期存款比重比個人活期存款比重多，而單位的定期存款比重比個人定期存款比重少。
(三)貸款分析。
1.貸款按行業(yè)分布(比例最大的前五個行業(yè))。
由上表可知，制造業(yè)和商業(yè)及服務(wù)業(yè)占比較大。由此可以看出該行結(jié)合國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)信貸政策指導(dǎo)，積極支持能源、交通等重點(diǎn)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，穩(wěn)健發(fā)展房地產(chǎn)行業(yè)貸款，有選擇地支持現(xiàn)代制造業(yè)、物流業(yè)、新型服務(wù)業(yè)和文化產(chǎn)業(yè)中的優(yōu)勢企業(yè)，深入實施“綠色信貸”政策，積極支持自主創(chuàng)新和節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域，嚴(yán)格控制高耗能、高污染和產(chǎn)能過剩行業(yè)的貸款投放，行業(yè)信貸結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。
2.貸款按發(fā)放對象分布(個人、企業(yè))。
列表，進(jìn)而分析個人貸款和企業(yè)貸款的比重。
由上表可知，企業(yè)貸款的比重要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于個人貸款的比重。
3.貸款按擔(dān)保方式分布。
列表，進(jìn)而分析哪類貸款占比較大。
由上表可見，信用貸款和保證貸款占比較大。
由上表可知：正常類貸款逐年增加;關(guān)注類先升后降;次級類先升后降;可疑類逐年下降;損失類先升后降;不良貸款逐年減少。
不良貸款率逐年降低。所謂銀行不良貸款，主要是指銀行不能正常收回或已收不回的貸款，而不良貸款過多不利于銀行健康的持續(xù)發(fā)展。由上表可知，不良貸款率的降低說明了，中國銀行已經(jīng)采取了即使有效的措施，有針對性的著手減少不良貸款，提高其不良貸款“免疫能力”。
5.逾期貸款和非應(yīng)計貸款及占貸款總額的比例。
由上表知：貸款總額逐年增加;逾期貸款先升后降;逾期貸款占總貸款比例逐年降低;非應(yīng)計貸款逐年增加;非應(yīng)計貸款占總貸款比例先降后升。因為國民經(jīng)濟(jì)的增長，貸款的需求量增加。
三、主要金融資產(chǎn)的分析。
由上表可知，金融資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例每年都超過60%，占了很重要的比重。
衍生金融資產(chǎn)在后續(xù)計量時采用的計量屬性為金融資產(chǎn)的公允價值;買入返售金融資產(chǎn)在后續(xù)計量時采用的計量屬性為金融資產(chǎn)的攤余成本;發(fā)放貸款和墊款在后續(xù)計量時采用的計量屬性為金融資產(chǎn)的攤余成本;可供出售金融資產(chǎn)在后續(xù)計量時采用的計量屬性為金融資產(chǎn)的公允價值;持有至到期投資在后續(xù)計量時采用的計量屬性為金融資產(chǎn)的攤余成本。
四、利潤表主要項目的分析。
(一)利息凈收入。
1.利息收入。
由上表可知，利息收入主要來源于存放中央銀行款項，金融企業(yè)往來，發(fā)放貸款和墊款，并呈現(xiàn)逐年增加趨勢。
2.利息支出。
由上表可知，利息支出主要來源于金融企業(yè)往來，吸收存款，應(yīng)付債券，并呈現(xiàn)逐年增加趨勢。
(二)手續(xù)費(fèi)凈收入。
(三)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)。
列出有哪些費(fèi)用?比重較大的費(fèi)用有哪些?應(yīng)從哪些方面加以控制?一、列出的費(fèi)用有：
(一)員工費(fèi)用：工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，退休福利，社會保。
險費(fèi)，(其中包括：醫(yī)療保險費(fèi)，基本養(yǎng)老保險費(fèi)，年金繳費(fèi)，失業(yè)保險費(fèi)，工傷保險費(fèi)，生育保險費(fèi))住房公積金，工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，因解除勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，其他。
(二)、業(yè)務(wù)費(fèi)用(三)、折舊和攤銷。
二、比較重大的費(fèi)用有：工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，折舊和攤銷。
三、費(fèi)用的控制措施有：
1、設(shè)立明確的工資等級制度和公平的薪資獎懲制度2、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。
3、權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。
五、商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險及風(fēng)險管理。
(一)信用風(fēng)險。
信用風(fēng)險是因借款人或交易對手未能或不愿意履行償債義務(wù)而產(chǎn)生的風(fēng)險。該行的信用風(fēng)險主要來源于貸款、貿(mào)易融資和資金業(yè)務(wù)。
策，進(jìn)一步完善個人貸款管理辦法。加強(qiáng)對個人中高端客戶信貸的差異化管理，促進(jìn)中高端客戶資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
(二)市場風(fēng)險。
該行承擔(dān)由于市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的市場風(fēng)險。
2009年，國際國內(nèi)金融市場震蕩，金融機(jī)構(gòu)面臨較大市場風(fēng)險。為此，該行繼續(xù)采取積極措施，加強(qiáng)集團(tuán)市場風(fēng)險管理，主要包括：對集團(tuán)交易和投資業(yè)務(wù)市場風(fēng)險統(tǒng)一監(jiān)控，進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)債券投資業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，并逐步提高集團(tuán)交易和投資業(yè)務(wù)監(jiān)控頻率和信息報告質(zhì)量。
(三)流動性風(fēng)險。
流動性風(fēng)險是指該行不能在一定的時間內(nèi)以合理的成本取得資金來償還債務(wù)或者滿足資產(chǎn)增長需求的風(fēng)險。
2009年，該行改進(jìn)了流動性壓力測試方案，區(qū)分自身危機(jī)和市場危機(jī)兩種獨(dú)立假設(shè)情景，分析壓力情景下的現(xiàn)金流缺口和最短生存期，制定了應(yīng)對措施，確保本行具有壓力情況下的支付能力;根據(jù)國際、國內(nèi)金融形勢變化，適時修訂了《中國銀行集團(tuán)流動性管理應(yīng)急預(yù)案》和《中國銀行股份有限公司流動性組合指引》;提高流動性管理的前瞻性和主動性，完善頭寸預(yù)報準(zhǔn)確度的計量與考核，控制資金大幅波動對流動性的沖擊。
六、社會責(zé)任信息披露。
2009年，該行繼續(xù)全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真履行企業(yè)社會責(zé)任，積極參與和諧社會建設(shè)，在應(yīng)對金融危機(jī)、“保增長、保穩(wěn)定”、抗災(zāi)救災(zāi)、扶貧幫困、支持藝術(shù)體育科技事業(yè)發(fā)展、幫助青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)研究交流等方面做出了積極貢獻(xiàn)。
積極貫徹落實國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策要求，適當(dāng)增加有效信貸投放，加大對實體經(jīng)濟(jì)的信貸支持力度，全年新增貸款1.61萬億元人民幣，增幅48.97%。強(qiáng)化海內(nèi)外一體化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，發(fā)揮多業(yè)并舉優(yōu)勢，積極支持國內(nèi)企業(yè)“走出去”業(yè)務(wù)，全年完成國際結(jié)算量1.43萬億美元，繼續(xù)保持全球領(lǐng)先地位。為小企業(yè)量身定做金融產(chǎn)品和服務(wù)，小企業(yè)貸款余額較上年末增長129.91%，滿足小企業(yè)的融資需求。
堅持參與抗災(zāi)救災(zāi)和扶貧幫困事業(yè)。開辦“愛心存款”業(yè)務(wù)，募集善款1,000萬元人民幣，為四川地震災(zāi)區(qū)青川縣金子山鄉(xiāng)修建可抵抗八級地震的現(xiàn)代化愛心小學(xué)，讓因地震失學(xué)的孩子重返校園;通過海峽兩岸關(guān)系協(xié)會向臺灣“莫拉克”臺風(fēng)災(zāi)區(qū)捐款500萬元人民幣，與臺灣同胞攜手同心，共克時艱;捐資為西藏貧困牧區(qū)修建機(jī)動車修理部，切實解決牧區(qū)藏民農(nóng)牧機(jī)車維修問題，為藏民增產(chǎn)增收創(chuàng)造有利條件。
見——中國少數(shù)民族文化保護(hù)與發(fā)展親善行動”，推動中國少數(shù)民族文化走向世界;贊助北京大學(xué)與《財經(jīng)》雜志社共同主辦的優(yōu)秀記者獎學(xué)金項目，為中國優(yōu)秀財經(jīng)記者和編輯提供學(xué)習(xí)交流平臺;與國家體育總局結(jié)成戰(zhàn)略合作伙伴，共同開展全國首個“全民健身日”宣傳推廣活動，捐贈500萬元人民幣支持全民健身運(yùn)動的推廣和普及;與中國科學(xué)院共同舉辦“陳嘉庚科學(xué)獎報告會”，向社會公眾普及科技知識。
不斷加大對社會公益事業(yè)的投入。作為發(fā)起單位向中國青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會捐款1,000萬元人民幣用于幫助青年創(chuàng)業(yè)就業(yè);向湖北西部生態(tài)健康基金會捐贈500萬元人民幣用于丹江口生態(tài)環(huán)境示范區(qū)建設(shè)，保護(hù)北京水源地和用水安全;向中國國際經(jīng)濟(jì)研究交流基金捐款500萬元人民幣，支持開展國家重大發(fā)展戰(zhàn)略課題研究。
大力支持海外社會公益活動和中外文化交流活動。中銀香港撥出9,000萬港幣設(shè)立“中銀香港暖心愛港計劃”，供香港公益金及香港社會服務(wù)聯(lián)會下屬300多家會員機(jī)構(gòu)申請資助。紐約分行出資捐助當(dāng)?shù)厝A人及留學(xué)生組織的社會活動，澳門分行創(chuàng)立中國銀行澳門慈善基金會，倫敦分行與宋慶齡基金會聯(lián)合舉辦“中英郵票集慶”展，首爾分行承辦韓國孔子學(xué)院組織的“中國銀行杯”中文演講賽事，加拿大中行贊助中國文聯(lián)藝術(shù)團(tuán)在多倫多大學(xué)藝術(shù)劇場舉辦的專場演出，為中加文化交流貢獻(xiàn)一份力量。
銀行財務(wù)分析報告篇二
支行按照部署與要求，認(rèn)真貫徹行長在年初工作報告中提出的“堅持高標(biāo)準(zhǔn)，確保實現(xiàn)新發(fā)展”的工作指導(dǎo)思想，迎難而上，奮力開拓，20xx年一季度，各項業(yè)務(wù)穩(wěn)步增長，各項存款總額x萬元，各項貸款總額x萬元，存貸比為x％，經(jīng)營利潤x萬元，經(jīng)營狀況良好，為完成全年任務(wù)打下了較好基礎(chǔ)。
根據(jù)通知，現(xiàn)將支行一季度經(jīng)營狀況匯報如下：
按xx年初下達(dá)的各項工作計劃，支行制定了工資績效考核制度，各部門狠抓落實，積極開拓，共同努力，完成如下：
1、存款目標(biāo)：一季度末。支行各項存款總額x萬元，較年初增加x萬元，完成本年任務(wù)x萬元x%，未完成本年度計劃。其中對公存款x萬元，較年初x萬元，全年計劃增長x萬元，未完成季度計劃。儲蓄存款x萬元，較年初年初增加x萬元，完成全年計劃增長x萬元x%。
2、新增貸款目標(biāo)：x行各項貸款總額x萬元，較年初凈增加x萬元，其中存量貸款下降x萬元，新增貸款x萬。
4、抵貸資產(chǎn)管理，一季度支行加強(qiáng)了抵貸資產(chǎn)的處置力度，全年計劃處置x萬元，季度計劃處置x萬元，年初即向總部申請?zhí)幹玫仲J資產(chǎn)x筆金額x萬元。共清收x萬元，完成全年計劃x萬元x%，未完成計劃指標(biāo)。
5、收息目標(biāo)：一季度實收利息x萬元，每季收息按年末存量貸款計算計劃為x萬元，完成x%。其中存量貸款收息x萬元，季度計劃x萬元，全年計劃x萬元；不良貸款收息x萬元，完成季度計劃x萬元x%，完成全年計劃x萬元x%；新增貸款收息x萬元，完成全年計劃x萬元x%。
6、利潤目標(biāo)：一季度我行共實現(xiàn)收入x萬元，總計支出x萬元，本年度計劃實現(xiàn)利潤x萬元，一季度計劃實現(xiàn)x萬元，實際完成x萬元。其中一季度計提定期存款應(yīng)付未付利息x萬元；應(yīng)計提拆借總部資金利息x萬元未收，應(yīng)付總部臨時借款利息x萬元未付，實完成利潤x萬元。
通過以上數(shù)據(jù)分析，支行各項業(yè)務(wù)發(fā)展基本達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)，呈現(xiàn)出以下幾個特點(diǎn)：
一是存款總額有所增長，其中儲蓄存款增幅超過對公存款增幅，且以儲蓄存款為主。【x銀行20xx年一季度經(jīng)營情況分析匯報】。從我支行各項存款所占的比重來看，發(fā)展極不均衡。對公存款中活期存款占存款總額的x%，較年初x萬元，與去年同比x萬元；定期存款占存款總額的x%，較年初增加x萬元，比重持平，與去年同比x萬元，定期存款占對公存款的x%，較年初比重增加x%?；钇趦π钫即婵羁傤~的x%，較年初增加x萬元，比重下降x%，與去年同比x萬元；定期儲蓄占存款總額的x%，較年初增加x萬元，比重增加x%，與去年同比多增x萬元；定期儲蓄存款占儲蓄存款總額的x%，比重較年初增加x%。
從以上數(shù)據(jù)我們分析，對公存款增勢不好，受存款大戶影響，下降幅度較大，。對公存款下降主要是我單位存款大戶運(yùn)用造成存款下降，雖然年初以來，我們加大了對企業(yè)存款的營銷力度，走訪了鏡內(nèi)的大小企業(yè)，宣傳行支持企業(yè)的態(tài)度，在取得企業(yè)的信任的同時也擴(kuò)大了行的知名度。同時受本地區(qū)經(jīng)濟(jì)資源和客戶資源的限制，雖然我們做了一些工作，但收效甚微。一季度支行新增存款帳戶xx戶，其中基本帳戶xx戶，一般帳戶x戶，但新增存款余額不大，不足以彌補(bǔ)大額存款的下降。
從以上數(shù)據(jù)我們分析，儲蓄存款始終保持良好增勢，一是目前是主因，二是支行加強(qiáng)對儲蓄存款的也促進(jìn)了增長。從年初伊始，支行就制定了本年工作計劃，把存款放在首位，并制定了相應(yīng)的規(guī)則，崗位員工思想負(fù)擔(dān)減少，工作態(tài)度轉(zhuǎn)變，工作積極性增高，并通過加強(qiáng)和提高優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，積極穩(wěn)定老客戶，發(fā)展新儲源。崗位員工也通過各自的社會關(guān)系，努力挖掘儲源。
從以上同比數(shù)據(jù)我們分析，存款同比增勢絕對值基本持平，一方面反映出我單位存款總體增勢的穩(wěn)定；另一方面也反映出我們在上缺少優(yōu)質(zhì)客戶。
與本行其他支行相比我們存款增幅較小，排位靠后，一方面受地域和客戶群體行為的限制，我們在本地區(qū)為中心進(jìn)行了一次各金融機(jī)構(gòu)存款市場份額的調(diào)查，全城共有xx個儲蓄營業(yè)機(jī)構(gòu)，儲蓄存款總額x億，平均每個儲蓄機(jī)構(gòu)分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)余額為x萬元，我們?nèi)齻€儲蓄營業(yè)機(jī)構(gòu)按平均值計算為x萬元，低于標(biāo)準(zhǔn)余額。共有人口全口徑約x萬人，按人均分?jǐn)傉加袠?biāo)準(zhǔn)余額為x萬元，支行現(xiàn)共有開戶x萬戶，按平均值計算人均占有x萬元，低于標(biāo)準(zhǔn)余額。
并針對貸款即將到期的及時進(jìn)行通知，要求借款人按期償還貸款，確保我支行無新生逾期貸款。
三是資產(chǎn)質(zhì)量保持良好水平。年初支行根據(jù)現(xiàn)存的不良貸款實際情況，xx科便制定了清收工作計劃，理清了工作思路，積極對逾期貸款進(jìn)行清收收，明確了工作重點(diǎn)，加強(qiáng)建檔建帳檔案化管理。一季度末，行逾期貸款總額x萬元，不良資產(chǎn)率為x%，較年初下降x萬元，不良率下降x％。不良資產(chǎn)清收同比多收x萬元，完成全年工作的x%，不良貸款利息清收x萬元，完成全年任務(wù)的x%，按五級分類口徑支行認(rèn)定數(shù)為正常類貸款x萬元，關(guān)注類貸款x萬元，次級類貸款x萬元，可疑類貸款x萬元。不良貸款余額x萬元，不良貸款率x％，比年初下降x個百分點(diǎn)。
四是業(yè)務(wù)收入增勢平穩(wěn)。一季度末，支行共實現(xiàn)各項收入x萬元，同比增x萬元，其中：1、貸款利息收入x萬元，同比增x萬元，其中收回存量貸款利息x萬元，新增貸款利息x萬元。正常貸款收息率達(dá)100%；2、金融機(jī)構(gòu)往來收入x萬元，同比下降x萬元；3、其他收入同比多收x萬元。各項支出x萬元，同比增x萬元；其中1、利息支出x萬元，同比增x萬元,其中預(yù)提儲蓄應(yīng)付未付利息x萬元，全部提足；2、營業(yè)費(fèi)用x萬元，同比下降x萬元，其中職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)全部提足，同時未計提固定資產(chǎn)折舊。
五是機(jī)構(gòu)建設(shè)進(jìn)一步加快。初步完成了x所、x所升級支行的各項準(zhǔn)備工作。
六是公眾形象及影響力進(jìn)一步提升?！緓銀行20xx年一季度經(jīng)營情況分析匯報】。一季度我支行獲得了“x市商業(yè)銀行先進(jìn)單位”、“x市思想政治工作先進(jìn)集體”、“x三個文明建設(shè)先進(jìn)單位”、等殊榮。
20xx年一季度，支行在經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難主要有：一方面，支行對公存款增速，儲蓄存款上一是活期、定期儲蓄存款比例，受到一定影響。另一方面，支行辦公樓對外形象欠佳，也了本行的擴(kuò)展速度。針對以上問題，本行將著重做好以下幾項工作：
1、提高資產(chǎn)負(fù)債管理水平。保持良好、穩(wěn)定的凈收入水平，積極調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，合理擴(kuò)張規(guī)模及有效調(diào)配信貸資源，發(fā)展低風(fēng)險的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，降低資產(chǎn)風(fēng)險程度。
2、穩(wěn)步發(fā)展公司業(yè)務(wù)，加快面向中小企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新；擴(kuò)大業(yè)務(wù)的服務(wù)范圍，改變觀念，從做起，發(fā)展。
3、提高風(fēng)險控制水平，從制度建設(shè)、責(zé)任追究和懲戒以手段上下功夫，加強(qiáng)內(nèi)控，強(qiáng)化管理，建立和完善操作風(fēng)險等在內(nèi)的風(fēng)險管理體系，有效地識別、監(jiān)測、控制風(fēng)險。加大對陳欠不良貸款的清收，加大與法院的工作聯(lián)系，加強(qiáng)依法強(qiáng)制執(zhí)行的力度。
4、加強(qiáng)職工的思想道德教育，加強(qiáng)團(tuán)隊建設(shè)，提高員工的敬業(yè)意識、服務(wù)意識、競爭意識，提高職工的責(zé)任感。
銀行財務(wù)分析報告篇三
興業(yè)的三季度財務(wù)報告公布了，凈利潤比我的那個樂觀的預(yù)測數(shù)據(jù)降低了不少，與二季度的凈利潤環(huán)比也下降了不少。
相對來說，這個經(jīng)營業(yè)績我稍許有點(diǎn)不滿意。
當(dāng)然，大部分還是滿意的，因為我的預(yù)測畢竟是相當(dāng)樂觀的預(yù)測，我對自己的預(yù)測數(shù)據(jù)也不滿意。
同時這個也解釋了為什么興業(yè)的下跌比較多的原因之一。
興業(yè)三季度完成凈利潤億元，每股凈利潤元;其中三季度完成億元，每股凈利潤元;動態(tài)市盈率大概在5倍差不多，對于民生的動態(tài)市盈率，價值低估。
按照興業(yè)的業(yè)績，對照興業(yè)的股價，還是比其他的銀行股具備估值優(yōu)勢，大概在與民生差不多的水平。
本來我準(zhǔn)備假如興業(yè)的三季度報告好看就把民生調(diào)換一點(diǎn)興業(yè)的，現(xiàn)在看來沒什么必要，那么就還是維持老樣子吧。
我還是從一個外行人的角度分析一下興業(yè)實際完成與預(yù)測差異的部分?jǐn)?shù)據(jù)。
這個興業(yè)的數(shù)據(jù)竟然只有管理費(fèi)用超過我的預(yù)測，其他的一概低于我的預(yù)測，就說明我的預(yù)測太樂觀了。
興業(yè)三季度的總資產(chǎn)增加一點(diǎn)點(diǎn)，參照民生也同樣如此，看來銀行業(yè)在堅強(qiáng)風(fēng)險控制能力，有點(diǎn)主動收縮的味道。
貸款的增長也比較少，應(yīng)該也是出于風(fēng)險控制的原因吧。
存款的增長我滿意的。
利息凈收入。
興業(yè)的利息凈收入季度環(huán)比減少了大概1個億，比我的預(yù)測減少了個億，其原因應(yīng)該是貸款增長的減緩，存款增長比較多，存款的定期化趨勢提高了利息支出，這是三季度業(yè)績環(huán)比下降的主要原因。
非息凈收入完成億元，其中三季度實現(xiàn)億元，對于一季度的非息凈收入。
相比我的預(yù)測減少了億元或，這個我是有所準(zhǔn)備的，應(yīng)該說還是合理的下降，我估計四季度將繼續(xù)下降。
其他收入完成億元，三季度幾乎是沒什么收入，低于我的預(yù)測億元或。
呵呵，我這個預(yù)測比較離譜。
凈利潤完成億元，低于我的預(yù)測億元或，馬馬虎虎算可以吧，因為其中還有著額外的雷曼兄弟公司減值準(zhǔn)備億元。
興業(yè)不良貸款余額為億元，比年中增加2億元，比年初增加億元;不良貸款率為，比年初下降個百分點(diǎn)。
關(guān)注類貸款余額比年中減少億元，與年初基本持平，說明資產(chǎn)質(zhì)量并沒有惡化的跡象。
興業(yè)的貸款損失準(zhǔn)備余額為億元，三季度提取了億元，貸款損失準(zhǔn)備覆蓋率為。
年中的貸款損失準(zhǔn)備余額億元，稍許增加一點(diǎn)點(diǎn)。
我不知道需要三季度提取的這個壞帳準(zhǔn)備金億元里面是否包含了雷曼兄弟的億元減值準(zhǔn)備金?假如包含了這個，那么按照意味著興業(yè)并沒有在三季度核消不良貸款。
銀行財務(wù)分析報告篇四
懷揣中國夢，奮斗在央行，20____年又是一個追夢之年，緊張有序的一年里，我在央行這片沃土上不斷歷練，貪婪地汲取著每一滴成長的養(yǎng)分?；厥滓荒甑墓ぷ鳎袏^斗、有收獲、有挫折、有遺憾、也有不成熟的時候，現(xiàn)就本年度的工作情況總結(jié)如下。
一年來，我時刻以高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，熱衷于本職工作，擺正工作態(tài)度，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法，提高工作效率。依托工作崗位不斷學(xué)習(xí)提高自己，在干中學(xué)，在學(xué)中干，不斷積累經(jīng)驗，提升自身能力。在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心指導(dǎo)和同事們的幫助支持下，始終勤奮學(xué)習(xí)、積極進(jìn)取，努力提高自我，工作中取得了一定的進(jìn)步，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事的認(rèn)可。現(xiàn)將一年來的學(xué)習(xí)、工作情況簡要總結(jié)如下：
一、加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，提高思想覺悟。
面對復(fù)雜多變的國際國內(nèi)形勢和艱巨繁重的改革發(fā)展任務(wù)，我認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十九大和“__中全會”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀的重要理論，深刻領(lǐng)會其科學(xué)內(nèi)涵，進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)黨的基本知識和理論著作，不斷夯實理論基礎(chǔ)，提高黨性認(rèn)識和思想道德素質(zhì)。堅持正確的世界觀、人生觀、價值觀，并用以指導(dǎo)自己的學(xué)習(xí)、工作和生活實踐，工作中積極主動，勤奮好學(xué)，不畏艱難，盡職盡責(zé)，在平凡的工作崗位上作出力所能及的貢獻(xiàn)。
二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。
以黨的十八屆三中全會為起點(diǎn)，“中國”號巨輪又開始新的航程。我清醒地看到改革的總體思路和方向，在新的經(jīng)濟(jì)體系推動下，要真心實意地為群眾謀利益、服好務(wù)，履行好自己的職責(zé)，才能贏得職工群眾的信賴和對央行事業(yè)發(fā)展的支持。只有不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積累充實自我，才能鍛煉自己，提高自身綜合素質(zhì)水平。因此，我始終保持虛心好學(xué)的態(tài)度對待業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，參加職稱英語、職稱計算機(jī)等考試，參加行里及科室舉辦的各項知識技能競賽，平時，多看、多問、多想，主動向領(lǐng)導(dǎo)、向同事請教問題，自覺養(yǎng)成恪盡職守、清廉為榮的工作作風(fēng)。
三、團(tuán)結(jié)同事、努力工作，盡職盡責(zé)完成工作任務(wù)。
我始終堅持嚴(yán)格要求自己，勤奮努力，時刻牢記黨全心全意為人民服務(wù)的宗旨，在自己平凡而普通的工作崗位上，努力做好本職工作。在具體業(yè)務(wù)中，我耐心細(xì)致做好每一筆業(yè)務(wù)，tc上線中我認(rèn)真學(xué)習(xí)每一個流程，財稅體制改革及每一個月末加班中，認(rèn)真做好核對、分表、蓋章瑣碎的工作，當(dāng)好參謀助手。收集各項信息資料，積極撰寫調(diào)研。對待領(lǐng)導(dǎo)交辦的每一項工作，分清輕重緩急，科學(xué)安排時間，按時、按質(zhì)、按量完成任務(wù)。
回顧一年來的工作，我在思想上、學(xué)習(xí)上、工作上都取得了很大一定的進(jìn)步，
成長了不少，但也清醒地認(rèn)識到自己的不足之處：在理論學(xué)習(xí)上，對黨的十八大和三中全會會議精神理解不夠全面，遠(yuǎn)不夠深入，不能很好的將理論運(yùn)用到實際工作中去。在工作上，經(jīng)驗尚淺，系統(tǒng)參數(shù)等業(yè)務(wù)了解不多，給工作帶來一定的影響，也不利于盡快成長，有些工作未能及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報請示，不利于工作的協(xié)調(diào)和開展。
針對20____年工作中存在的不足，在新的一年即將開始之際，我將立足自身實際，有目的、有針對性的解決自身存在的實際問題，重點(diǎn)做好以下幾個方面的工作：一是加深領(lǐng)悟三中全會會議精神，提高思想境界，進(jìn)一步理順工作思路，珍惜團(tuán)結(jié)，維護(hù)團(tuán)結(jié)。二是繼續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)知識的學(xué)習(xí)，創(chuàng)新工作方法，提高工作效率。三是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的學(xué)習(xí)，明確廉潔政治的重大任務(wù)，做到干部清正、政府清廉、政治清明。
20____年是全面深入貫徹落實黨的十八大精神的開局之年，是實施“十二五”規(guī)劃承前啟后的關(guān)鍵一年，黨的十八屆三中全會勝利閉幕，為中國未來發(fā)展描繪了藍(lán)圖，指明了航向，也為在奮斗在央行的我指明了今后的行為標(biāo)準(zhǔn)和工作方向。在今后的工作中，我一定會揚(yáng)長避短，改進(jìn)工作作風(fēng)、以身作則、率先垂范，要以踏石留印、抓鐵有痕的勁頭認(rèn)真學(xué)習(xí)、發(fā)奮工作、積極進(jìn)取，接受領(lǐng)導(dǎo)同事和群眾的監(jiān)督，立志在平凡的工作崗位上作出力所能及的貢獻(xiàn)。
銀行財務(wù)分析報告篇五
內(nèi)容提要：截至20**年4月30日，招商銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、華夏銀行和深發(fā)展都公布了20**年度報告。通過對五家上市銀行年報的分析，我們發(fā)現(xiàn)上市銀行快速發(fā)展與隱憂并存。20**年上市銀行的業(yè)績平穩(wěn)增長，中間業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，但是盈利結(jié)構(gòu)依然較為單一，中間業(yè)務(wù)比重不高。20**年上市銀行的規(guī)模擴(kuò)張勢頭有所放緩，但是幾年來的高速擴(kuò)張帶來的不良貸款絕對額增加、資本充足率下降、流動性負(fù)缺口等問題已逐漸顯現(xiàn)。隨著存貸利差縮小，存貸差和資本充足率逼近警戒線，以及競爭的加劇，上市銀行將經(jīng)歷更大的挑戰(zhàn)。
20**年，世界經(jīng)濟(jì)全面復(fù)蘇，我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。全年gdp達(dá)到13.7萬億元，增長9.5%。宏觀調(diào)控取得明顯成效，糧價高位平穩(wěn)回落;投資增幅減緩，消費(fèi)市場穩(wěn)中趨活，進(jìn)出口貿(mào)易快速發(fā)展;居民收入、企業(yè)利潤、財政收入顯著提高。然而，宏觀調(diào)控取得的成果僅是階段性的，投資反彈壓力依然較大，通貨膨脹壓力仍未根本緩解。
20**年，居民消費(fèi)價格(cpi)總水平上漲3.9%。生產(chǎn)者價格(ppi)大大高于cpi，工業(yè)原材料、燃料、動力購進(jìn)價格同比上漲11.4%，連續(xù)24個月攀升，10月份同比漲幅高達(dá)14.2%;進(jìn)口價格指數(shù)攀升較快，第三季度達(dá)到15.5%，為近三年來的最高水平。
央行及時調(diào)整貨幣政策方向，動用存款準(zhǔn)備金工具和利息杠桿，抑制通貨膨脹?？傮w上看，20**年貨幣供應(yīng)量增幅回落，貸款適度增長，廣義貨幣供應(yīng)量m2余額25.3萬億元，同比增長14.6%。全部金融機(jī)構(gòu)新增人民幣貸款2.26萬億元，比年少增4824億元，比年多增4173億元?；A(chǔ)貨幣余額5.9萬億元，同比增長12.6%。盡管央行還是采用穩(wěn)健的貨幣政策，可事實上貨幣政策已經(jīng)趨緊。這對普遍存在“規(guī)模沖動”和“速度情結(jié)”的上市銀行來說，構(gòu)成了一個不小的挑戰(zhàn)。
截至20**年4月30日，五家上市銀行都已公布了20**年報。根據(jù)五家上市銀行的年報，五家上市銀行總體來看，一方面業(yè)績平穩(wěn)增長，盈利結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化;另一方面受經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行形勢的影響，不良貸款絕對額明顯上升，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整任務(wù)依然艱巨。此外，20**年上市銀行爭相融資也成了資本市場一道獨(dú)特的風(fēng)景。
一、資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張勢頭放緩信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化任務(wù)依然艱巨。
1、總資產(chǎn)擴(kuò)張勢頭放緩。
20**年五家上市銀行總資產(chǎn)共為2.01萬億元，同比增長20.04%，增速高出全國銀行業(yè)機(jī)構(gòu)平均水平近6個百分點(diǎn)。隨著資產(chǎn)規(guī)?；鶖?shù)的增大，上市銀行維持資產(chǎn)規(guī)模高速增長變得愈加困難。此外，宏觀調(diào)控力度加強(qiáng)，資本充足率逼近警戒線，以及國內(nèi)外銀行競爭的加劇，也限制了上市銀行的高速擴(kuò)張勢頭。近三年來，五家上市銀行的總資產(chǎn)擴(kuò)張勢頭呈下降趨勢，20**年的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張速度基本與股份制商業(yè)銀行整體增速持平(20**年股份制商業(yè)銀行總資產(chǎn)同比增長22.2%)。其中，招商銀行和浦發(fā)銀行的資產(chǎn)規(guī)模增幅下降較為平緩，民生銀行增幅下降最多，為23個百分點(diǎn)，深發(fā)展20**年增幅最小，僅為5.93%(見表1)。
2、貸款增速回落不良貸款絕對額上升。
20**年末，我國金融機(jī)構(gòu)本外幣貸款余額為18.9萬億元，同比增長14.4%，其中，人民幣貸款余額17.7萬億元，同比增長14.5%，比上年末回落6.6個百分點(diǎn)。
20**年末，五家上市銀行貸款余額1.28萬億元，同比增長22.55%，與上年末同比增幅53.04%相比，增幅明顯放緩。其中，中長期貸款余額3560億元，同比增長48.70%，較2099.29%的增長速度，增幅明顯下降。特別是深發(fā)展的貸款余額出現(xiàn)了負(fù)增長，為-3.94%。
近年來，商業(yè)銀行的貸款高速擴(kuò)張，特別是中長期貸款高速增長的后遺癥在宏觀調(diào)控下已顯現(xiàn)。20**年末，五家上市銀行的不良貸款余額總計437億元，比上年增加70億元，同比增長19.20%;各家上市銀行的不良貸款余額都明顯上升，其中，民生銀行的不良貸款余額上漲速度最快，達(dá)45.19%，凈增11億元;深發(fā)展的不良貸款凈增額最大，達(dá)到30億元。(見圖1)。
3、貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率上升。
計提準(zhǔn)備金比例直接影響銀行的稅后利潤。貸款損失準(zhǔn)備金中的專項準(zhǔn)備金包括除正常類貸款以外，撥備給其他四類貸款的準(zhǔn)備金，是衡量準(zhǔn)備金計提標(biāo)準(zhǔn)是否符合謹(jǐn)慎性和穩(wěn)健性原則的重要標(biāo)準(zhǔn)。
從專項準(zhǔn)備金的計提標(biāo)準(zhǔn)來看，浦發(fā)銀行、招商銀行和民生銀行的計提準(zhǔn)備金比例相對較高，這也證明了它們貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率相對較高的原因，體現(xiàn)出其謹(jǐn)慎的會計處理原則和相對穩(wěn)健的經(jīng)營方式。華夏銀行和深發(fā)展也都嚴(yán)格按照銀行業(yè)監(jiān)管指引標(biāo)準(zhǔn)制定計提標(biāo)準(zhǔn)。
根據(jù)貸款違約概率，銀行通過貸款損失準(zhǔn)備金賬戶彌補(bǔ)可能的損失。貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率測量銀行應(yīng)對不良貸款和信用風(fēng)險的能力。
比較分析五家上市銀行20**年末與2003年末貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率，我們發(fā)現(xiàn)，貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率明顯提高，從2003年末的59.5%增長至20**年末的76.8%，增加了17.4個百分點(diǎn)。20**年末，浦發(fā)銀行、民生銀行、招商銀行的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率均超過100%，分別為117.1%、112.5%和101.4%;華夏銀行和深發(fā)展的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率分別為61.5%和35.5%。
20**年，招商銀行、浦發(fā)銀行和華夏銀行的.貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率均有提高，其中，浦發(fā)銀行的增幅最大，增加19.9%;民生銀行的減幅最大，減少了17.9%，但其覆蓋率仍維持在較高水平上，達(dá)到117.1%;深發(fā)展的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率為35.5%，較上年微降0.5%。
4、信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化任務(wù)艱巨。
(1)貸款行業(yè)投向集中度仍然較高房地產(chǎn)貸款風(fēng)險增大。
國外的理論研究表明，商業(yè)銀行的貸款行業(yè)集中度與業(yè)績成正比。這主要由于商業(yè)銀行通過貸款行業(yè)投向集中，有利于發(fā)揮商業(yè)銀行專業(yè)化的比較優(yōu)勢，培養(yǎng)長期的客戶關(guān)系。但是從另一方面來看，貸款集中度較高意味著風(fēng)險較為集中，系統(tǒng)性風(fēng)險較大。此外，貸款行業(yè)投向也體現(xiàn)商業(yè)銀行把握宏觀經(jīng)濟(jì)波動及控制風(fēng)險的能力。
20**年末，各上市銀行的前六大行業(yè)貸款余額占總貸款余額均超過75%，行業(yè)集中度依然較高，其中，招商銀行最為突出，達(dá)到87.38%。從各上市銀行貸款投向來看，制造業(yè)(工業(yè)企業(yè))占總貸款余額的比例最高。20**年，招商銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、華夏銀行和深發(fā)展分別達(dá)到16.39%、30.25%、27.66%、26.02%和25.66%。由于信息披露制度的原因，各上市銀行都沒有披露更具體的行業(yè)投向，特別是在鋼鐵、電解鋁、水泥等國家重點(diǎn)調(diào)控的行業(yè)貸款投向狀況。
根據(jù)中國人民銀行公告，從20**年3月17日起，中國人民銀行對住房信貸政策調(diào)整包括兩方面：一是將現(xiàn)行的住房貸款優(yōu)惠利率回歸到同期貸款利率水平，實行下限管理，下限利率水平為相應(yīng)期限檔次貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍;二是對房地產(chǎn)價格上漲過快城市或地區(qū)，個人住房貸款最低首付款比例可由現(xiàn)行的20%提高到30%。住房貸款優(yōu)惠利率上調(diào)，標(biāo)志著央行從供應(yīng)調(diào)控轉(zhuǎn)向需求調(diào)控。
截至20**年末，上市銀行的房地產(chǎn)業(yè)貸款總額合計為1262.5億元，占貸款總額的9.8%;個人貸款總額合計1763.6億元，占貸款總額的13.8%;兩項貸款合計3026.1億元，占20**年末貸款總額的23.6%;其中，浦發(fā)銀行的兩項貸款之和占貸款總額的比例最高，達(dá)到27.8%;招商銀行最低，為19.4%。(見表4)。
房貸利率上升導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)商和住房按揭借款者還款負(fù)。
擔(dān)加重，違約風(fēng)險增大，提前還款風(fēng)險上升。招商銀行的房地產(chǎn)建筑業(yè)貸款投放比例相對較小，只占到貸款總額的4.8%，遠(yuǎn)低于上市銀行的平均水平9.8%。其余四家上市銀行的房地產(chǎn)業(yè)放貸金額均超過各自貸款總額的10%，這一比例最高的是華夏銀行，達(dá)到13.9%。五家上市銀行中，浦發(fā)銀行的個人貸款投放比重最高達(dá)到15.8%，華夏銀行的個人貸款投放比最低為8.0%。其余三家上市銀行個人貸款投放比均在11%至15%之間。根據(jù)國際經(jīng)驗，從住房抵押貸款開始發(fā)放到風(fēng)險集中暴露的期限一般為8年左右，我國是從19開始大量發(fā)放住房信貸，在未來的幾年內(nèi)，個人貸款的風(fēng)險可能會逐漸暴露。
(2)大部分上市銀行貸款客戶集中度下降。
20**年末，除深發(fā)展和華夏銀行以外，其余三家上市銀行前十大客戶集中度都下降了，其中，招商銀行和浦發(fā)銀行分別為37.9%和26.58%，同比下降了10.36和10.11個百分點(diǎn)。這主要由于三家上市銀行的貸款規(guī)模擴(kuò)大，而各家銀行前十大客戶的貸款余額基本保持相對穩(wěn)定。20**年，深發(fā)展的貸款客戶集中度大幅上升，達(dá)到128.7%，主要由于統(tǒng)計口徑發(fā)生變化，深發(fā)展的資本凈額從2003年末的89元億元下降到20**年末的33億元。(見表5)。
二、收益平穩(wěn)增長中間業(yè)務(wù)收入增長(1)勢頭迅猛。
1、利潤增幅擴(kuò)大存貸利差縮小。
近年來，上市銀行的利潤保持了高速且較為平穩(wěn)的增長。20**年，五家上市銀行的利潤總額合計為150億元，同比增長42.12%，較2003年同比增長29.15%，增加了近13個百分點(diǎn);其中，深發(fā)展和民生銀行增速最快，分別為66.92%和47.62%。
從利潤來源分析，上市銀行的凈利息收入和中間業(yè)務(wù)收入都呈現(xiàn)大幅增長的態(tài)勢。20**年五家上市銀行的凈利息收入達(dá)356億元，同比增長48.02%;中間業(yè)務(wù)利潤27億元，同比增長39.78%，占利潤總額的比例為17.5%?？梢姡鲜秀y行利潤增長的主要來源還是凈利息收入。
隨著利率市場化的逐步推進(jìn)，銀行業(yè)開放步伐的加快，上市銀行的存貸利差將會不斷縮小(2)。根據(jù)中國人民銀行20**年第四季度貨幣政策執(zhí)行報告，貸款利率上限放開以后，股份制商業(yè)銀行發(fā)放貸款中利率上浮的貸款所占比例是所有類型銀行中最低的，其比例與貸款利率下浮的貸款所占比例接近。除深發(fā)展的存貸利差略有上升以外，其余四家上市銀行的存貸利差都不同程度地縮小，平均下降了25個基點(diǎn)。(見表6)。
2、中間業(yè)務(wù)收入大幅增長。
20**年，上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入增長態(tài)勢良好，除華夏銀行以外，其余四家上市銀行的增長率都在30%以上，同時，中間業(yè)務(wù)利潤增長速度也較快，其中，民生銀行增長速度最快，中間業(yè)務(wù)收入增幅為91.25%，中間業(yè)務(wù)利潤增幅更是高達(dá)140.61%。但是，上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入的比重仍然不高，即使是占比最高的招商銀行也不足8%。美、英、日等發(fā)達(dá)國家銀行的中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重均在40%左右。
此外，我們注意到，上市銀行的中間業(yè)務(wù)范圍過于狹窄，品種較少、附加值較低。大多數(shù)的中間業(yè)務(wù)依賴于銀行網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢，傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)等，很少利用銀行自身的信譽(yù)、信息、人才、風(fēng)險管理能力等優(yōu)勢為客戶提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)。中間業(yè)務(wù)品種主要集中于代收代付、結(jié)售匯和結(jié)算等中間業(yè)務(wù)，而附加值較高的投資銀行業(yè)務(wù)和理財業(yè)務(wù)等發(fā)展不足。
三、資本充足率逼近警戒線。
上市銀行的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張遇到資本金的約束，因為充足的資本金是商業(yè)銀行競爭力的保證。20**年末，除招商銀行外，其余各上市銀行的資本充足率都逼近8%的警戒線，深發(fā)展的資本充足率僅為2.30%，遠(yuǎn)低于8%的警戒線。表7列出近年來五家上市銀行在資本市場的融資概況。關(guān)于各種融資方式的利弊及各家上市銀行未來三年所需融資額度，我們在20**年上市銀行中報分析(3)中已做了詳細(xì)闡述。雖然20**年各家上市銀行的融資額度較大，但資本充足率還是出現(xiàn)了較大幅度的下降。這主要由于兩個原因：一是采用了新的商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，使資本充足率下降1到2個百分點(diǎn);二是貸款規(guī)模增長較快，特別是中長期貸款增長較快，資本金消耗較大。
從20**年末各上市銀行的資本充足率來看，融資壓力依然較大。除招商銀行外，各上市銀行繼續(xù)加大融資力度。目前，浦發(fā)銀行增發(fā)7億股，募集不超過60億元的方案在20**年4月21日已通過證監(jiān)會審核;民生銀行h股上市計劃也正在緊鑼密鼓地展開;華夏銀行也提出了增發(fā)不超過8.4億股普通股的計劃。
銀行財務(wù)分析報告篇六
近年來，上市銀行的利潤保持了高速且較為平穩(wěn)的增長。201x年，五家上市銀行的利潤總額合計為150億元，同比增長42、12%，較201x年同比增長29、15%，增加了近13個百分點(diǎn);其中，深發(fā)展和民生銀行增速最快，分別為66、92%和47、62%。
從利潤來源分析，上市銀行的凈利息收入和中間業(yè)務(wù)收入都呈現(xiàn)大幅增長的態(tài)勢。201x年五家上市銀行的凈利息收入達(dá)356億元，同比增長48、02%;中間業(yè)務(wù)利潤27億元，同比增長39、78%，占利潤總額的比例為17、5%?？梢?，上市銀行利潤增長的主要來源還是凈利息收入。
隨著利率市場化的逐步推進(jìn)，銀行業(yè)開放步伐的加快，上市銀行的存貸利差將會不斷縮小(2)。根據(jù)中國人民銀行201x年第四季度貨幣政策執(zhí)行報告，貸款利率上限放開以后，股份制商業(yè)銀行發(fā)放貸款中利率上浮的貸款所占比例是所有類型銀行中最低的，其比例與貸款利率下浮的貸款所占比例接近。除深發(fā)展的存貸利差略有上升以外，其余四家上市銀行的存貸利差都不同程度地縮小，平均下降了25個基點(diǎn)。(見表6)。
2、中間業(yè)務(wù)收入大幅增長。
201x年，上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入增長態(tài)勢良好，除華夏銀行以外，其余四家上市銀行的增長率都在30%以上，同時，中間業(yè)務(wù)利潤增長速度也較快，其中，民生銀行增長速度最快，中間業(yè)務(wù)收入增幅為91、25%，中間業(yè)務(wù)利潤增幅更是高達(dá)140、61%。但是，上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入的比重仍然不高，即使是占比最高的招商銀行也不足8%。美、英、日等發(fā)達(dá)國家銀行的中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重均在40%左右。
此外，我們注意到，上市銀行的中間業(yè)務(wù)范圍過于狹窄，品種較少、附加值較低。大多數(shù)的中間業(yè)務(wù)依賴于銀行網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢，傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)等，很少利用銀行自身的信譽(yù)、信息、人才、風(fēng)險管理能力等優(yōu)勢為客戶提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)。中間業(yè)務(wù)品種主要集中于代收代付、結(jié)售匯和結(jié)算等中間業(yè)務(wù)，而附加值較高的投資銀行業(yè)務(wù)和理財業(yè)務(wù)等發(fā)展不足。
銀行財務(wù)分析報告篇七
xx年在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合下，財務(wù)部以職業(yè)責(zé)任心和敬業(yè)精神順利完成了財務(wù)部各項日常工作，也配合了各部門合作業(yè)務(wù)工作，準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供了財務(wù)數(shù)據(jù)，當(dāng)然在完成工作的同時還存在一些不足，下面就向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下xx年度財務(wù)部的工作：
(一)作為生產(chǎn)后勤工作部門，我們以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。(二)xx年度財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下：
1、在借款、費(fèi)用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則，嚴(yán)格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用拒之門外。
2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。
3、認(rèn)真審核核算全體員工工資，并能準(zhǔn)確按時發(fā)放。
4、按時完成公司的納稅申報，發(fā)票購買和管理。
5、能配合經(jīng)營部催收應(yīng)收款的催收工作也取得一定效果。
6、為企業(yè)辦理流動資金貸款順利完成。
(三)對公司財務(wù)部，賬務(wù)管理及制度完善;。
1、根據(jù)公司的財務(wù)情況，對現(xiàn)金管理、回款管理、報銷管理、單據(jù)審核、銷售情況、財務(wù)制度變通完善。
2、建立了庫存明細(xì)、費(fèi)用明細(xì)、應(yīng)收款明細(xì)、往來明細(xì)等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
3、設(shè)置了資金預(yù)算管理表的方法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理，提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運(yùn)用企業(yè)流動資金。
4、對公司的購銷合同及基建等合同進(jìn)行統(tǒng)一管理;。
(四)總之，xx年財務(wù)部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開展了各項工作，開辦至今我們已完成了財務(wù)部的日常核算工作并及時提供了各項準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本滿足了公司部門及有關(guān)部門對我部門的財務(wù)要求。但財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做的工作，比如，在資產(chǎn)實物性管理方面，我們將在20xx年完善財務(wù)不足，對公司的成本費(fèi)用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對所有應(yīng)收款及時監(jiān)督管理，形成良性鏈條。
銀行財務(wù)分析報告篇八
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.
流動負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
主營業(yè)務(wù)收入。
主營業(yè)務(wù)成本。
營業(yè)費(fèi)用。
主營業(yè)務(wù)利潤。
其他業(yè)務(wù)利潤。
管理費(fèi)用。
財務(wù)費(fèi)用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費(fèi)用利潤率(%)。
凈收益營運(yùn)指數(shù)。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;財務(wù)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%.
(2)成本費(fèi)用增長情況。
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。
(2)收益質(zhì)量評價。
凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的`,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長率為xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費(fèi)用率有所下降,財務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費(fèi)用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
總現(xiàn)金流入量。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
總現(xiàn)金流出量。
現(xiàn)金流量凈額。
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析。
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
流動比率。
速動比率。
資產(chǎn)負(fù)債率(%)。
有形凈值債務(wù)率(%)。
現(xiàn)金流入負(fù)債比。
綜合分?jǐn)?shù)。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
(二)經(jīng)營效率分析。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
存貨周轉(zhuǎn)率。
營業(yè)周期(天)。
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況。
總資產(chǎn)報酬率(%)。
凈資產(chǎn)收益率(%)。
毛利率(%)。
營業(yè)利潤率(%)。
主營業(yè)務(wù)利潤率(%)。
凈利潤率(%)。
成本費(fèi)用利潤率(%)。
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).
(四)企業(yè)發(fā)展能力分析。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況。
主營收入增長率(%)。
凈利潤增長率(%)。
流動資產(chǎn)增長率(%)。
總資產(chǎn)增長率(%)。
可持續(xù)增長率(%)。
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo).
銀行財務(wù)分析報告篇九
(一)總體財務(wù)績效水平。
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期。
償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等。
經(jīng)營效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀。
盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好。
股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀。
現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好。
企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低。
綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好。
(三)財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警提示。
運(yùn)用bba財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動比率(清償能力)。
(四)財務(wù)風(fēng)險過濾結(jié)果提示。
對公司一切公開披露的財務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財務(wù)風(fēng)險特征。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：
存貨40,36518,33312028,32214,31898432814。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為30.97%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動負(fù)債減少14.56%，長期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%。
流動負(fù)債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低。
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低。
3.企業(yè)的財務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：
管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122。
所得稅5,7157216921,50237430128193188。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。
(2)利潤增長情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率0.84%，說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力，提高市場占有率等方面都存在一定的差距。
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計211,276.60萬元。其中，主營業(yè)務(wù)成本178,065.07萬元，占成本費(fèi)用總額84.28%;營業(yè)費(fèi)用3,942.19萬元，占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬元，占成本費(fèi)用總額12.04%;財務(wù)費(fèi)用1,659.35萬元，占成本費(fèi)用總額0.79%。
(2)成本費(fèi)用增長情況。
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬元，增長7.32%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬元，增長5.19%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬元，降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬元，增長43.43%;財務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬元，降低16.62%。
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤2,480.84萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤7,702.52萬元，財務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤330.74萬元，投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。
本期公司利潤總額增長率為264.05%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%，說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場開拓以及經(jīng)營管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。
5.經(jīng)營成果總體評價。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費(fèi)用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請分析者予以高度關(guān)注，因為獲利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競爭力較強(qiáng)。
(2)收益質(zhì)量評價。
凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險的指標(biāo)。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營運(yùn)風(fēng)險不高，收益很健康。
銀行財務(wù)分析報告篇十
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務(wù)分析報告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。1996年，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。
1998年，鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財務(wù)報告、會計師事務(wù)所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進(jìn)行財務(wù)分析。需要特別說明的是：
（1）鄭百文在1999年度財務(wù)報表附注中承認(rèn)：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內(nèi)部往來長期未核對清理。
（2）鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。
（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。
2、會計制度說明。
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應(yīng)收款項余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準(zhǔn)備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準(zhǔn)備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。
3、有關(guān)結(jié)論說明。
本報告主要是站在股東的立場上，分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析。
要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說明。
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論。
2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。
2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務(wù)分析報告》。
2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢，但周轉(zhuǎn)還是非?？斓?，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。
2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過3個百分點(diǎn)，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。
從行業(yè)比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
銀行財務(wù)分析報告篇十一
公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
（1）、財務(wù)部職能（略）。
(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、財務(wù)部各崗位職責(zé)（略）。
司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
（一）財務(wù)管理制度（略）。
（二）內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
5、關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
（4）、“預(yù)付賬款”（無）。
（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權(quán)投資”（無）。
（7）、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
銀行財務(wù)分析報告篇十二
截至20xx年x月xx日止，本項目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時工5人。本項目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設(shè)備19臺。項目主體工程已全部完工。
本項目承包單價按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，計量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項目無機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊設(shè)備，機(jī)械臺班費(fèi)計入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計約52萬元。
施工高峰期，項目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計上交約45.8萬元。
所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算。
項目盈虧預(yù)測明細(xì)。
本項目承包單價按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時計量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無任何期間支付證書依據(jù)，造成我項目計量被動?，F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計量規(guī)則要求全部重新計量及變更，以前批復(fù)的計量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項目計量收入存在很大的不確定性。
主要項目施工連隊結(jié)算也因業(yè)主計量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項目預(yù)測盈虧帶來很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測。項目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價臨時計量后借支工程款給我項目，造成我項目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
銀行財務(wù)分析報告篇十三
財務(wù)分析報告要對可能會引起企業(yè)未來財務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，否則極有可能導(dǎo)致財務(wù)報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認(rèn)，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機(jī)會。
只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露，才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。
企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益，其原因主要有以下兩點(diǎn)：第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實價值與會計賬面資產(chǎn)價值有很大差異，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
要盡可能多的披露與企業(yè)未來價值預(yù)測相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財務(wù)報告的使用者預(yù)測企業(yè)未來價值趨勢提供有用的信息服務(wù)。
第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長，財務(wù)報告要為這些信息的使用者服務(wù);第二，政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻(xiàn)額及其分配;第三，公布企業(yè)對社會的真實貢獻(xiàn)額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實貢獻(xiàn)，有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
主要表現(xiàn)在如下兩個方面：一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營，基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會計信息也就毫無意義。
而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。
銀行財務(wù)分析報告篇十四
為了進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)管理，提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識，根據(jù)于總會計師在20xx年經(jīng)營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務(wù)分析報告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：
1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析；
2、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況：企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
（二）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
（三）成本費(fèi)用變動的主要因素，包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動情況；材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。
（四）管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項目進(jìn)行詳細(xì)分析。（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
（六）同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營、投資、籌資）。
（三）逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。
（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項目的變化及增減原因。
其中，對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項分析。重點(diǎn)說明應(yīng)收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項目進(jìn)行詳細(xì)分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
（二）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項目進(jìn)行逐項分析。
五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗，同時提出改善經(jīng)營活動，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。
六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號《關(guān)于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
銀行財務(wù)分析報告篇十五
一個會計人，在慢慢成長中，涉及的領(lǐng)域會越來越廣，要求掌握的知識也會越來越多，而不僅僅只是一盤賬的問題。會計人一旦坐上了主管及以上的位置后，跟boss們接觸的時間也會越來越多。boss們都研究什么呢？我想最多的就是戰(zhàn)略、盈利模式等等，會經(jīng)常有新的投資項目的立項，注意：我說的投資不是會計書上講的那些長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資，那些太高級了，我說的投資是比如新建一個廠房、車間，新開一個公司等等，這些也屬于投資，是我們在工作中遇到的最貼近自己，最能看得見、摸得著的那種投資。既然有投資，就要立項，既然要立項，就要做市場調(diào)研和分析，做好戰(zhàn)略定位和可行性的經(jīng)營計劃。在這個過程中，財務(wù)人員千萬不要躲在一邊，要知道這可是財務(wù)人員最能學(xué)到真功夫的好時機(jī)。
下面引用了一個真實案例，想必有些會計人見過或見過類似的投資分析報告，其實投資立項就是這么做的。一份投資分析報告的質(zhì)量可以決定這個項目是否能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的90%以上，這不是唬人。當(dāng)然了，下面的這份報告質(zhì)量如何，我不知道，只是發(fā)過來給大家參考一下，以后公司要投資立項時，大家可以參考一下這里的思路。以后自己想當(dāng)老板時，也看看這里的思路。
說句題外話，根據(jù)我自己經(jīng)商的經(jīng)驗來看，能把這種報告寫的非常漂亮的人一般都不適合當(dāng)老板。老板一般都粗枝大葉，但他的閃光點(diǎn)就是能抓到最核心的東東，這叫戰(zhàn)略眼光。既然老板們都粗枝大葉了，那職業(yè)經(jīng)理人們就應(yīng)該發(fā)揮自己的細(xì)致周到的特點(diǎn)，對老板的缺陷進(jìn)行彌補(bǔ)，那么，這個報告才會完美，這個項目就可以成功90%，接下來就是實施戰(zhàn)略預(yù)算管理體系的問題了，把目標(biāo)層層分解、設(shè)計好全盤績效、通過內(nèi)部銀行，一月一滾動，這樣就可以實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。
銀行財務(wù)分析報告篇一
注冊地址：北京市復(fù)興門內(nèi)大街1號。
二、存貸款分析。
注：報告中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)沒有特殊注明的，均以百萬元人民幣為單。
位。
(一)總體分析。
分析各年的變化趨勢。從上表中可知，中國銀行在07，08，09三年中存貸款總額均在逐年增加，并且增長幅度也在逐年提高;而存貸比與上年同期相比有大幅度下降。
(二)存款分析。
分析存款總額中，活期存款和定期存款各自的比重，并進(jìn)一步分析單位存款和個人存款的比重，得出結(jié)論。
單位的活期存款比重比個人活期存款比重多，而單位的定期存款比重比個人定期存款比重少。
(三)貸款分析。
1.貸款按行業(yè)分布(比例最大的前五個行業(yè))。
由上表可知，制造業(yè)和商業(yè)及服務(wù)業(yè)占比較大。由此可以看出該行結(jié)合國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)信貸政策指導(dǎo)，積極支持能源、交通等重點(diǎn)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，穩(wěn)健發(fā)展房地產(chǎn)行業(yè)貸款，有選擇地支持現(xiàn)代制造業(yè)、物流業(yè)、新型服務(wù)業(yè)和文化產(chǎn)業(yè)中的優(yōu)勢企業(yè)，深入實施“綠色信貸”政策，積極支持自主創(chuàng)新和節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域，嚴(yán)格控制高耗能、高污染和產(chǎn)能過剩行業(yè)的貸款投放，行業(yè)信貸結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。
2.貸款按發(fā)放對象分布(個人、企業(yè))。
列表，進(jìn)而分析個人貸款和企業(yè)貸款的比重。
由上表可知，企業(yè)貸款的比重要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于個人貸款的比重。
3.貸款按擔(dān)保方式分布。
列表，進(jìn)而分析哪類貸款占比較大。
由上表可見，信用貸款和保證貸款占比較大。
由上表可知：正常類貸款逐年增加;關(guān)注類先升后降;次級類先升后降;可疑類逐年下降;損失類先升后降;不良貸款逐年減少。
不良貸款率逐年降低。所謂銀行不良貸款，主要是指銀行不能正常收回或已收不回的貸款，而不良貸款過多不利于銀行健康的持續(xù)發(fā)展。由上表可知，不良貸款率的降低說明了，中國銀行已經(jīng)采取了即使有效的措施，有針對性的著手減少不良貸款，提高其不良貸款“免疫能力”。
5.逾期貸款和非應(yīng)計貸款及占貸款總額的比例。
由上表知：貸款總額逐年增加;逾期貸款先升后降;逾期貸款占總貸款比例逐年降低;非應(yīng)計貸款逐年增加;非應(yīng)計貸款占總貸款比例先降后升。因為國民經(jīng)濟(jì)的增長，貸款的需求量增加。
三、主要金融資產(chǎn)的分析。
由上表可知，金融資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例每年都超過60%，占了很重要的比重。
衍生金融資產(chǎn)在后續(xù)計量時采用的計量屬性為金融資產(chǎn)的公允價值;買入返售金融資產(chǎn)在后續(xù)計量時采用的計量屬性為金融資產(chǎn)的攤余成本;發(fā)放貸款和墊款在后續(xù)計量時采用的計量屬性為金融資產(chǎn)的攤余成本;可供出售金融資產(chǎn)在后續(xù)計量時采用的計量屬性為金融資產(chǎn)的公允價值;持有至到期投資在后續(xù)計量時采用的計量屬性為金融資產(chǎn)的攤余成本。
四、利潤表主要項目的分析。
(一)利息凈收入。
1.利息收入。
由上表可知，利息收入主要來源于存放中央銀行款項，金融企業(yè)往來，發(fā)放貸款和墊款，并呈現(xiàn)逐年增加趨勢。
2.利息支出。
由上表可知，利息支出主要來源于金融企業(yè)往來，吸收存款，應(yīng)付債券，并呈現(xiàn)逐年增加趨勢。
(二)手續(xù)費(fèi)凈收入。
(三)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)。
列出有哪些費(fèi)用?比重較大的費(fèi)用有哪些?應(yīng)從哪些方面加以控制?一、列出的費(fèi)用有：
(一)員工費(fèi)用：工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，退休福利，社會保。
險費(fèi)，(其中包括：醫(yī)療保險費(fèi)，基本養(yǎng)老保險費(fèi)，年金繳費(fèi)，失業(yè)保險費(fèi)，工傷保險費(fèi)，生育保險費(fèi))住房公積金，工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，因解除勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，其他。
(二)、業(yè)務(wù)費(fèi)用(三)、折舊和攤銷。
二、比較重大的費(fèi)用有：工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，折舊和攤銷。
三、費(fèi)用的控制措施有：
1、設(shè)立明確的工資等級制度和公平的薪資獎懲制度2、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。
3、權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。
五、商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險及風(fēng)險管理。
(一)信用風(fēng)險。
信用風(fēng)險是因借款人或交易對手未能或不愿意履行償債義務(wù)而產(chǎn)生的風(fēng)險。該行的信用風(fēng)險主要來源于貸款、貿(mào)易融資和資金業(yè)務(wù)。
策，進(jìn)一步完善個人貸款管理辦法。加強(qiáng)對個人中高端客戶信貸的差異化管理，促進(jìn)中高端客戶資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
(二)市場風(fēng)險。
該行承擔(dān)由于市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的市場風(fēng)險。
2009年，國際國內(nèi)金融市場震蕩，金融機(jī)構(gòu)面臨較大市場風(fēng)險。為此，該行繼續(xù)采取積極措施，加強(qiáng)集團(tuán)市場風(fēng)險管理，主要包括：對集團(tuán)交易和投資業(yè)務(wù)市場風(fēng)險統(tǒng)一監(jiān)控，進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)債券投資業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，并逐步提高集團(tuán)交易和投資業(yè)務(wù)監(jiān)控頻率和信息報告質(zhì)量。
(三)流動性風(fēng)險。
流動性風(fēng)險是指該行不能在一定的時間內(nèi)以合理的成本取得資金來償還債務(wù)或者滿足資產(chǎn)增長需求的風(fēng)險。
2009年，該行改進(jìn)了流動性壓力測試方案，區(qū)分自身危機(jī)和市場危機(jī)兩種獨(dú)立假設(shè)情景，分析壓力情景下的現(xiàn)金流缺口和最短生存期，制定了應(yīng)對措施，確保本行具有壓力情況下的支付能力;根據(jù)國際、國內(nèi)金融形勢變化，適時修訂了《中國銀行集團(tuán)流動性管理應(yīng)急預(yù)案》和《中國銀行股份有限公司流動性組合指引》;提高流動性管理的前瞻性和主動性，完善頭寸預(yù)報準(zhǔn)確度的計量與考核，控制資金大幅波動對流動性的沖擊。
六、社會責(zé)任信息披露。
2009年，該行繼續(xù)全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真履行企業(yè)社會責(zé)任，積極參與和諧社會建設(shè)，在應(yīng)對金融危機(jī)、“保增長、保穩(wěn)定”、抗災(zāi)救災(zāi)、扶貧幫困、支持藝術(shù)體育科技事業(yè)發(fā)展、幫助青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)研究交流等方面做出了積極貢獻(xiàn)。
積極貫徹落實國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策要求，適當(dāng)增加有效信貸投放，加大對實體經(jīng)濟(jì)的信貸支持力度，全年新增貸款1.61萬億元人民幣，增幅48.97%。強(qiáng)化海內(nèi)外一體化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，發(fā)揮多業(yè)并舉優(yōu)勢，積極支持國內(nèi)企業(yè)“走出去”業(yè)務(wù)，全年完成國際結(jié)算量1.43萬億美元，繼續(xù)保持全球領(lǐng)先地位。為小企業(yè)量身定做金融產(chǎn)品和服務(wù)，小企業(yè)貸款余額較上年末增長129.91%，滿足小企業(yè)的融資需求。
堅持參與抗災(zāi)救災(zāi)和扶貧幫困事業(yè)。開辦“愛心存款”業(yè)務(wù)，募集善款1,000萬元人民幣，為四川地震災(zāi)區(qū)青川縣金子山鄉(xiāng)修建可抵抗八級地震的現(xiàn)代化愛心小學(xué)，讓因地震失學(xué)的孩子重返校園;通過海峽兩岸關(guān)系協(xié)會向臺灣“莫拉克”臺風(fēng)災(zāi)區(qū)捐款500萬元人民幣，與臺灣同胞攜手同心，共克時艱;捐資為西藏貧困牧區(qū)修建機(jī)動車修理部，切實解決牧區(qū)藏民農(nóng)牧機(jī)車維修問題，為藏民增產(chǎn)增收創(chuàng)造有利條件。
見——中國少數(shù)民族文化保護(hù)與發(fā)展親善行動”，推動中國少數(shù)民族文化走向世界;贊助北京大學(xué)與《財經(jīng)》雜志社共同主辦的優(yōu)秀記者獎學(xué)金項目，為中國優(yōu)秀財經(jīng)記者和編輯提供學(xué)習(xí)交流平臺;與國家體育總局結(jié)成戰(zhàn)略合作伙伴，共同開展全國首個“全民健身日”宣傳推廣活動，捐贈500萬元人民幣支持全民健身運(yùn)動的推廣和普及;與中國科學(xué)院共同舉辦“陳嘉庚科學(xué)獎報告會”，向社會公眾普及科技知識。
不斷加大對社會公益事業(yè)的投入。作為發(fā)起單位向中國青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會捐款1,000萬元人民幣用于幫助青年創(chuàng)業(yè)就業(yè);向湖北西部生態(tài)健康基金會捐贈500萬元人民幣用于丹江口生態(tài)環(huán)境示范區(qū)建設(shè)，保護(hù)北京水源地和用水安全;向中國國際經(jīng)濟(jì)研究交流基金捐款500萬元人民幣，支持開展國家重大發(fā)展戰(zhàn)略課題研究。
大力支持海外社會公益活動和中外文化交流活動。中銀香港撥出9,000萬港幣設(shè)立“中銀香港暖心愛港計劃”，供香港公益金及香港社會服務(wù)聯(lián)會下屬300多家會員機(jī)構(gòu)申請資助。紐約分行出資捐助當(dāng)?shù)厝A人及留學(xué)生組織的社會活動，澳門分行創(chuàng)立中國銀行澳門慈善基金會，倫敦分行與宋慶齡基金會聯(lián)合舉辦“中英郵票集慶”展，首爾分行承辦韓國孔子學(xué)院組織的“中國銀行杯”中文演講賽事，加拿大中行贊助中國文聯(lián)藝術(shù)團(tuán)在多倫多大學(xué)藝術(shù)劇場舉辦的專場演出，為中加文化交流貢獻(xiàn)一份力量。
銀行財務(wù)分析報告篇二
支行按照部署與要求，認(rèn)真貫徹行長在年初工作報告中提出的“堅持高標(biāo)準(zhǔn)，確保實現(xiàn)新發(fā)展”的工作指導(dǎo)思想，迎難而上，奮力開拓，20xx年一季度，各項業(yè)務(wù)穩(wěn)步增長，各項存款總額x萬元，各項貸款總額x萬元，存貸比為x％，經(jīng)營利潤x萬元，經(jīng)營狀況良好，為完成全年任務(wù)打下了較好基礎(chǔ)。
根據(jù)通知，現(xiàn)將支行一季度經(jīng)營狀況匯報如下：
按xx年初下達(dá)的各項工作計劃，支行制定了工資績效考核制度，各部門狠抓落實，積極開拓，共同努力，完成如下：
1、存款目標(biāo)：一季度末。支行各項存款總額x萬元，較年初增加x萬元，完成本年任務(wù)x萬元x%，未完成本年度計劃。其中對公存款x萬元，較年初x萬元，全年計劃增長x萬元，未完成季度計劃。儲蓄存款x萬元，較年初年初增加x萬元，完成全年計劃增長x萬元x%。
2、新增貸款目標(biāo)：x行各項貸款總額x萬元，較年初凈增加x萬元，其中存量貸款下降x萬元，新增貸款x萬。
4、抵貸資產(chǎn)管理，一季度支行加強(qiáng)了抵貸資產(chǎn)的處置力度，全年計劃處置x萬元，季度計劃處置x萬元，年初即向總部申請?zhí)幹玫仲J資產(chǎn)x筆金額x萬元。共清收x萬元，完成全年計劃x萬元x%，未完成計劃指標(biāo)。
5、收息目標(biāo)：一季度實收利息x萬元，每季收息按年末存量貸款計算計劃為x萬元，完成x%。其中存量貸款收息x萬元，季度計劃x萬元，全年計劃x萬元；不良貸款收息x萬元，完成季度計劃x萬元x%，完成全年計劃x萬元x%；新增貸款收息x萬元，完成全年計劃x萬元x%。
6、利潤目標(biāo)：一季度我行共實現(xiàn)收入x萬元，總計支出x萬元，本年度計劃實現(xiàn)利潤x萬元，一季度計劃實現(xiàn)x萬元，實際完成x萬元。其中一季度計提定期存款應(yīng)付未付利息x萬元；應(yīng)計提拆借總部資金利息x萬元未收，應(yīng)付總部臨時借款利息x萬元未付，實完成利潤x萬元。
通過以上數(shù)據(jù)分析，支行各項業(yè)務(wù)發(fā)展基本達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)，呈現(xiàn)出以下幾個特點(diǎn)：
一是存款總額有所增長，其中儲蓄存款增幅超過對公存款增幅，且以儲蓄存款為主。【x銀行20xx年一季度經(jīng)營情況分析匯報】。從我支行各項存款所占的比重來看，發(fā)展極不均衡。對公存款中活期存款占存款總額的x%，較年初x萬元，與去年同比x萬元；定期存款占存款總額的x%，較年初增加x萬元，比重持平，與去年同比x萬元，定期存款占對公存款的x%，較年初比重增加x%?；钇趦π钫即婵羁傤~的x%，較年初增加x萬元，比重下降x%，與去年同比x萬元；定期儲蓄占存款總額的x%，較年初增加x萬元，比重增加x%，與去年同比多增x萬元；定期儲蓄存款占儲蓄存款總額的x%，比重較年初增加x%。
從以上數(shù)據(jù)我們分析，對公存款增勢不好，受存款大戶影響，下降幅度較大，。對公存款下降主要是我單位存款大戶運(yùn)用造成存款下降，雖然年初以來，我們加大了對企業(yè)存款的營銷力度，走訪了鏡內(nèi)的大小企業(yè)，宣傳行支持企業(yè)的態(tài)度，在取得企業(yè)的信任的同時也擴(kuò)大了行的知名度。同時受本地區(qū)經(jīng)濟(jì)資源和客戶資源的限制，雖然我們做了一些工作，但收效甚微。一季度支行新增存款帳戶xx戶，其中基本帳戶xx戶，一般帳戶x戶，但新增存款余額不大，不足以彌補(bǔ)大額存款的下降。
從以上數(shù)據(jù)我們分析，儲蓄存款始終保持良好增勢，一是目前是主因，二是支行加強(qiáng)對儲蓄存款的也促進(jìn)了增長。從年初伊始，支行就制定了本年工作計劃，把存款放在首位，并制定了相應(yīng)的規(guī)則，崗位員工思想負(fù)擔(dān)減少，工作態(tài)度轉(zhuǎn)變，工作積極性增高，并通過加強(qiáng)和提高優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，積極穩(wěn)定老客戶，發(fā)展新儲源。崗位員工也通過各自的社會關(guān)系，努力挖掘儲源。
從以上同比數(shù)據(jù)我們分析，存款同比增勢絕對值基本持平，一方面反映出我單位存款總體增勢的穩(wěn)定；另一方面也反映出我們在上缺少優(yōu)質(zhì)客戶。
與本行其他支行相比我們存款增幅較小，排位靠后，一方面受地域和客戶群體行為的限制，我們在本地區(qū)為中心進(jìn)行了一次各金融機(jī)構(gòu)存款市場份額的調(diào)查，全城共有xx個儲蓄營業(yè)機(jī)構(gòu)，儲蓄存款總額x億，平均每個儲蓄機(jī)構(gòu)分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)余額為x萬元，我們?nèi)齻€儲蓄營業(yè)機(jī)構(gòu)按平均值計算為x萬元，低于標(biāo)準(zhǔn)余額。共有人口全口徑約x萬人，按人均分?jǐn)傉加袠?biāo)準(zhǔn)余額為x萬元，支行現(xiàn)共有開戶x萬戶，按平均值計算人均占有x萬元，低于標(biāo)準(zhǔn)余額。
并針對貸款即將到期的及時進(jìn)行通知，要求借款人按期償還貸款，確保我支行無新生逾期貸款。
三是資產(chǎn)質(zhì)量保持良好水平。年初支行根據(jù)現(xiàn)存的不良貸款實際情況，xx科便制定了清收工作計劃，理清了工作思路，積極對逾期貸款進(jìn)行清收收，明確了工作重點(diǎn)，加強(qiáng)建檔建帳檔案化管理。一季度末，行逾期貸款總額x萬元，不良資產(chǎn)率為x%，較年初下降x萬元，不良率下降x％。不良資產(chǎn)清收同比多收x萬元，完成全年工作的x%，不良貸款利息清收x萬元，完成全年任務(wù)的x%，按五級分類口徑支行認(rèn)定數(shù)為正常類貸款x萬元，關(guān)注類貸款x萬元，次級類貸款x萬元，可疑類貸款x萬元。不良貸款余額x萬元，不良貸款率x％，比年初下降x個百分點(diǎn)。
四是業(yè)務(wù)收入增勢平穩(wěn)。一季度末，支行共實現(xiàn)各項收入x萬元，同比增x萬元，其中：1、貸款利息收入x萬元，同比增x萬元，其中收回存量貸款利息x萬元，新增貸款利息x萬元。正常貸款收息率達(dá)100%；2、金融機(jī)構(gòu)往來收入x萬元，同比下降x萬元；3、其他收入同比多收x萬元。各項支出x萬元，同比增x萬元；其中1、利息支出x萬元，同比增x萬元,其中預(yù)提儲蓄應(yīng)付未付利息x萬元，全部提足；2、營業(yè)費(fèi)用x萬元，同比下降x萬元，其中職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)全部提足，同時未計提固定資產(chǎn)折舊。
五是機(jī)構(gòu)建設(shè)進(jìn)一步加快。初步完成了x所、x所升級支行的各項準(zhǔn)備工作。
六是公眾形象及影響力進(jìn)一步提升?！緓銀行20xx年一季度經(jīng)營情況分析匯報】。一季度我支行獲得了“x市商業(yè)銀行先進(jìn)單位”、“x市思想政治工作先進(jìn)集體”、“x三個文明建設(shè)先進(jìn)單位”、等殊榮。
20xx年一季度，支行在經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難主要有：一方面，支行對公存款增速，儲蓄存款上一是活期、定期儲蓄存款比例，受到一定影響。另一方面，支行辦公樓對外形象欠佳，也了本行的擴(kuò)展速度。針對以上問題，本行將著重做好以下幾項工作：
1、提高資產(chǎn)負(fù)債管理水平。保持良好、穩(wěn)定的凈收入水平，積極調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，合理擴(kuò)張規(guī)模及有效調(diào)配信貸資源，發(fā)展低風(fēng)險的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，降低資產(chǎn)風(fēng)險程度。
2、穩(wěn)步發(fā)展公司業(yè)務(wù)，加快面向中小企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新；擴(kuò)大業(yè)務(wù)的服務(wù)范圍，改變觀念，從做起，發(fā)展。
3、提高風(fēng)險控制水平，從制度建設(shè)、責(zé)任追究和懲戒以手段上下功夫，加強(qiáng)內(nèi)控，強(qiáng)化管理，建立和完善操作風(fēng)險等在內(nèi)的風(fēng)險管理體系，有效地識別、監(jiān)測、控制風(fēng)險。加大對陳欠不良貸款的清收，加大與法院的工作聯(lián)系，加強(qiáng)依法強(qiáng)制執(zhí)行的力度。
4、加強(qiáng)職工的思想道德教育，加強(qiáng)團(tuán)隊建設(shè)，提高員工的敬業(yè)意識、服務(wù)意識、競爭意識，提高職工的責(zé)任感。
銀行財務(wù)分析報告篇三
興業(yè)的三季度財務(wù)報告公布了，凈利潤比我的那個樂觀的預(yù)測數(shù)據(jù)降低了不少，與二季度的凈利潤環(huán)比也下降了不少。
相對來說，這個經(jīng)營業(yè)績我稍許有點(diǎn)不滿意。
當(dāng)然，大部分還是滿意的，因為我的預(yù)測畢竟是相當(dāng)樂觀的預(yù)測，我對自己的預(yù)測數(shù)據(jù)也不滿意。
同時這個也解釋了為什么興業(yè)的下跌比較多的原因之一。
興業(yè)三季度完成凈利潤億元，每股凈利潤元;其中三季度完成億元，每股凈利潤元;動態(tài)市盈率大概在5倍差不多，對于民生的動態(tài)市盈率，價值低估。
按照興業(yè)的業(yè)績，對照興業(yè)的股價，還是比其他的銀行股具備估值優(yōu)勢，大概在與民生差不多的水平。
本來我準(zhǔn)備假如興業(yè)的三季度報告好看就把民生調(diào)換一點(diǎn)興業(yè)的，現(xiàn)在看來沒什么必要，那么就還是維持老樣子吧。
我還是從一個外行人的角度分析一下興業(yè)實際完成與預(yù)測差異的部分?jǐn)?shù)據(jù)。
這個興業(yè)的數(shù)據(jù)竟然只有管理費(fèi)用超過我的預(yù)測，其他的一概低于我的預(yù)測，就說明我的預(yù)測太樂觀了。
興業(yè)三季度的總資產(chǎn)增加一點(diǎn)點(diǎn)，參照民生也同樣如此，看來銀行業(yè)在堅強(qiáng)風(fēng)險控制能力，有點(diǎn)主動收縮的味道。
貸款的增長也比較少，應(yīng)該也是出于風(fēng)險控制的原因吧。
存款的增長我滿意的。
利息凈收入。
興業(yè)的利息凈收入季度環(huán)比減少了大概1個億，比我的預(yù)測減少了個億，其原因應(yīng)該是貸款增長的減緩，存款增長比較多，存款的定期化趨勢提高了利息支出，這是三季度業(yè)績環(huán)比下降的主要原因。
非息凈收入完成億元，其中三季度實現(xiàn)億元，對于一季度的非息凈收入。
相比我的預(yù)測減少了億元或，這個我是有所準(zhǔn)備的，應(yīng)該說還是合理的下降，我估計四季度將繼續(xù)下降。
其他收入完成億元，三季度幾乎是沒什么收入，低于我的預(yù)測億元或。
呵呵，我這個預(yù)測比較離譜。
凈利潤完成億元，低于我的預(yù)測億元或，馬馬虎虎算可以吧，因為其中還有著額外的雷曼兄弟公司減值準(zhǔn)備億元。
興業(yè)不良貸款余額為億元，比年中增加2億元，比年初增加億元;不良貸款率為，比年初下降個百分點(diǎn)。
關(guān)注類貸款余額比年中減少億元，與年初基本持平，說明資產(chǎn)質(zhì)量并沒有惡化的跡象。
興業(yè)的貸款損失準(zhǔn)備余額為億元，三季度提取了億元，貸款損失準(zhǔn)備覆蓋率為。
年中的貸款損失準(zhǔn)備余額億元，稍許增加一點(diǎn)點(diǎn)。
我不知道需要三季度提取的這個壞帳準(zhǔn)備金億元里面是否包含了雷曼兄弟的億元減值準(zhǔn)備金?假如包含了這個，那么按照意味著興業(yè)并沒有在三季度核消不良貸款。
銀行財務(wù)分析報告篇四
懷揣中國夢，奮斗在央行，20____年又是一個追夢之年，緊張有序的一年里，我在央行這片沃土上不斷歷練，貪婪地汲取著每一滴成長的養(yǎng)分?；厥滓荒甑墓ぷ鳎袏^斗、有收獲、有挫折、有遺憾、也有不成熟的時候，現(xiàn)就本年度的工作情況總結(jié)如下。
一年來，我時刻以高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，熱衷于本職工作，擺正工作態(tài)度，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法，提高工作效率。依托工作崗位不斷學(xué)習(xí)提高自己，在干中學(xué)，在學(xué)中干，不斷積累經(jīng)驗，提升自身能力。在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心指導(dǎo)和同事們的幫助支持下，始終勤奮學(xué)習(xí)、積極進(jìn)取，努力提高自我，工作中取得了一定的進(jìn)步，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事的認(rèn)可。現(xiàn)將一年來的學(xué)習(xí)、工作情況簡要總結(jié)如下：
一、加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，提高思想覺悟。
面對復(fù)雜多變的國際國內(nèi)形勢和艱巨繁重的改革發(fā)展任務(wù)，我認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十九大和“__中全會”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀的重要理論，深刻領(lǐng)會其科學(xué)內(nèi)涵，進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)黨的基本知識和理論著作，不斷夯實理論基礎(chǔ)，提高黨性認(rèn)識和思想道德素質(zhì)。堅持正確的世界觀、人生觀、價值觀，并用以指導(dǎo)自己的學(xué)習(xí)、工作和生活實踐，工作中積極主動，勤奮好學(xué)，不畏艱難，盡職盡責(zé)，在平凡的工作崗位上作出力所能及的貢獻(xiàn)。
二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。
以黨的十八屆三中全會為起點(diǎn)，“中國”號巨輪又開始新的航程。我清醒地看到改革的總體思路和方向，在新的經(jīng)濟(jì)體系推動下，要真心實意地為群眾謀利益、服好務(wù)，履行好自己的職責(zé)，才能贏得職工群眾的信賴和對央行事業(yè)發(fā)展的支持。只有不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積累充實自我，才能鍛煉自己，提高自身綜合素質(zhì)水平。因此，我始終保持虛心好學(xué)的態(tài)度對待業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，參加職稱英語、職稱計算機(jī)等考試，參加行里及科室舉辦的各項知識技能競賽，平時，多看、多問、多想，主動向領(lǐng)導(dǎo)、向同事請教問題，自覺養(yǎng)成恪盡職守、清廉為榮的工作作風(fēng)。
三、團(tuán)結(jié)同事、努力工作，盡職盡責(zé)完成工作任務(wù)。
我始終堅持嚴(yán)格要求自己，勤奮努力，時刻牢記黨全心全意為人民服務(wù)的宗旨，在自己平凡而普通的工作崗位上，努力做好本職工作。在具體業(yè)務(wù)中，我耐心細(xì)致做好每一筆業(yè)務(wù)，tc上線中我認(rèn)真學(xué)習(xí)每一個流程，財稅體制改革及每一個月末加班中，認(rèn)真做好核對、分表、蓋章瑣碎的工作，當(dāng)好參謀助手。收集各項信息資料，積極撰寫調(diào)研。對待領(lǐng)導(dǎo)交辦的每一項工作，分清輕重緩急，科學(xué)安排時間，按時、按質(zhì)、按量完成任務(wù)。
回顧一年來的工作，我在思想上、學(xué)習(xí)上、工作上都取得了很大一定的進(jìn)步，
成長了不少，但也清醒地認(rèn)識到自己的不足之處：在理論學(xué)習(xí)上，對黨的十八大和三中全會會議精神理解不夠全面，遠(yuǎn)不夠深入，不能很好的將理論運(yùn)用到實際工作中去。在工作上，經(jīng)驗尚淺，系統(tǒng)參數(shù)等業(yè)務(wù)了解不多，給工作帶來一定的影響，也不利于盡快成長，有些工作未能及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報請示，不利于工作的協(xié)調(diào)和開展。
針對20____年工作中存在的不足，在新的一年即將開始之際，我將立足自身實際，有目的、有針對性的解決自身存在的實際問題，重點(diǎn)做好以下幾個方面的工作：一是加深領(lǐng)悟三中全會會議精神，提高思想境界，進(jìn)一步理順工作思路，珍惜團(tuán)結(jié)，維護(hù)團(tuán)結(jié)。二是繼續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)知識的學(xué)習(xí)，創(chuàng)新工作方法，提高工作效率。三是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的學(xué)習(xí)，明確廉潔政治的重大任務(wù)，做到干部清正、政府清廉、政治清明。
20____年是全面深入貫徹落實黨的十八大精神的開局之年，是實施“十二五”規(guī)劃承前啟后的關(guān)鍵一年，黨的十八屆三中全會勝利閉幕，為中國未來發(fā)展描繪了藍(lán)圖，指明了航向，也為在奮斗在央行的我指明了今后的行為標(biāo)準(zhǔn)和工作方向。在今后的工作中，我一定會揚(yáng)長避短，改進(jìn)工作作風(fēng)、以身作則、率先垂范，要以踏石留印、抓鐵有痕的勁頭認(rèn)真學(xué)習(xí)、發(fā)奮工作、積極進(jìn)取，接受領(lǐng)導(dǎo)同事和群眾的監(jiān)督，立志在平凡的工作崗位上作出力所能及的貢獻(xiàn)。
銀行財務(wù)分析報告篇五
內(nèi)容提要：截至20**年4月30日，招商銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、華夏銀行和深發(fā)展都公布了20**年度報告。通過對五家上市銀行年報的分析，我們發(fā)現(xiàn)上市銀行快速發(fā)展與隱憂并存。20**年上市銀行的業(yè)績平穩(wěn)增長，中間業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，但是盈利結(jié)構(gòu)依然較為單一，中間業(yè)務(wù)比重不高。20**年上市銀行的規(guī)模擴(kuò)張勢頭有所放緩，但是幾年來的高速擴(kuò)張帶來的不良貸款絕對額增加、資本充足率下降、流動性負(fù)缺口等問題已逐漸顯現(xiàn)。隨著存貸利差縮小，存貸差和資本充足率逼近警戒線，以及競爭的加劇，上市銀行將經(jīng)歷更大的挑戰(zhàn)。
20**年，世界經(jīng)濟(jì)全面復(fù)蘇，我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。全年gdp達(dá)到13.7萬億元，增長9.5%。宏觀調(diào)控取得明顯成效，糧價高位平穩(wěn)回落;投資增幅減緩，消費(fèi)市場穩(wěn)中趨活，進(jìn)出口貿(mào)易快速發(fā)展;居民收入、企業(yè)利潤、財政收入顯著提高。然而，宏觀調(diào)控取得的成果僅是階段性的，投資反彈壓力依然較大，通貨膨脹壓力仍未根本緩解。
20**年，居民消費(fèi)價格(cpi)總水平上漲3.9%。生產(chǎn)者價格(ppi)大大高于cpi，工業(yè)原材料、燃料、動力購進(jìn)價格同比上漲11.4%，連續(xù)24個月攀升，10月份同比漲幅高達(dá)14.2%;進(jìn)口價格指數(shù)攀升較快，第三季度達(dá)到15.5%，為近三年來的最高水平。
央行及時調(diào)整貨幣政策方向，動用存款準(zhǔn)備金工具和利息杠桿，抑制通貨膨脹?？傮w上看，20**年貨幣供應(yīng)量增幅回落，貸款適度增長，廣義貨幣供應(yīng)量m2余額25.3萬億元，同比增長14.6%。全部金融機(jī)構(gòu)新增人民幣貸款2.26萬億元，比年少增4824億元，比年多增4173億元?；A(chǔ)貨幣余額5.9萬億元，同比增長12.6%。盡管央行還是采用穩(wěn)健的貨幣政策，可事實上貨幣政策已經(jīng)趨緊。這對普遍存在“規(guī)模沖動”和“速度情結(jié)”的上市銀行來說，構(gòu)成了一個不小的挑戰(zhàn)。
截至20**年4月30日，五家上市銀行都已公布了20**年報。根據(jù)五家上市銀行的年報，五家上市銀行總體來看，一方面業(yè)績平穩(wěn)增長，盈利結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化;另一方面受經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行形勢的影響，不良貸款絕對額明顯上升，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整任務(wù)依然艱巨。此外，20**年上市銀行爭相融資也成了資本市場一道獨(dú)特的風(fēng)景。
一、資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張勢頭放緩信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化任務(wù)依然艱巨。
1、總資產(chǎn)擴(kuò)張勢頭放緩。
20**年五家上市銀行總資產(chǎn)共為2.01萬億元，同比增長20.04%，增速高出全國銀行業(yè)機(jī)構(gòu)平均水平近6個百分點(diǎn)。隨著資產(chǎn)規(guī)?；鶖?shù)的增大，上市銀行維持資產(chǎn)規(guī)模高速增長變得愈加困難。此外，宏觀調(diào)控力度加強(qiáng)，資本充足率逼近警戒線，以及國內(nèi)外銀行競爭的加劇，也限制了上市銀行的高速擴(kuò)張勢頭。近三年來，五家上市銀行的總資產(chǎn)擴(kuò)張勢頭呈下降趨勢，20**年的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張速度基本與股份制商業(yè)銀行整體增速持平(20**年股份制商業(yè)銀行總資產(chǎn)同比增長22.2%)。其中，招商銀行和浦發(fā)銀行的資產(chǎn)規(guī)模增幅下降較為平緩，民生銀行增幅下降最多，為23個百分點(diǎn)，深發(fā)展20**年增幅最小，僅為5.93%(見表1)。
2、貸款增速回落不良貸款絕對額上升。
20**年末，我國金融機(jī)構(gòu)本外幣貸款余額為18.9萬億元，同比增長14.4%，其中，人民幣貸款余額17.7萬億元，同比增長14.5%，比上年末回落6.6個百分點(diǎn)。
20**年末，五家上市銀行貸款余額1.28萬億元，同比增長22.55%，與上年末同比增幅53.04%相比，增幅明顯放緩。其中，中長期貸款余額3560億元，同比增長48.70%，較2099.29%的增長速度，增幅明顯下降。特別是深發(fā)展的貸款余額出現(xiàn)了負(fù)增長，為-3.94%。
近年來，商業(yè)銀行的貸款高速擴(kuò)張，特別是中長期貸款高速增長的后遺癥在宏觀調(diào)控下已顯現(xiàn)。20**年末，五家上市銀行的不良貸款余額總計437億元，比上年增加70億元，同比增長19.20%;各家上市銀行的不良貸款余額都明顯上升，其中，民生銀行的不良貸款余額上漲速度最快，達(dá)45.19%，凈增11億元;深發(fā)展的不良貸款凈增額最大，達(dá)到30億元。(見圖1)。
3、貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率上升。
計提準(zhǔn)備金比例直接影響銀行的稅后利潤。貸款損失準(zhǔn)備金中的專項準(zhǔn)備金包括除正常類貸款以外，撥備給其他四類貸款的準(zhǔn)備金，是衡量準(zhǔn)備金計提標(biāo)準(zhǔn)是否符合謹(jǐn)慎性和穩(wěn)健性原則的重要標(biāo)準(zhǔn)。
從專項準(zhǔn)備金的計提標(biāo)準(zhǔn)來看，浦發(fā)銀行、招商銀行和民生銀行的計提準(zhǔn)備金比例相對較高，這也證明了它們貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率相對較高的原因，體現(xiàn)出其謹(jǐn)慎的會計處理原則和相對穩(wěn)健的經(jīng)營方式。華夏銀行和深發(fā)展也都嚴(yán)格按照銀行業(yè)監(jiān)管指引標(biāo)準(zhǔn)制定計提標(biāo)準(zhǔn)。
根據(jù)貸款違約概率，銀行通過貸款損失準(zhǔn)備金賬戶彌補(bǔ)可能的損失。貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率測量銀行應(yīng)對不良貸款和信用風(fēng)險的能力。
比較分析五家上市銀行20**年末與2003年末貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率，我們發(fā)現(xiàn)，貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率明顯提高，從2003年末的59.5%增長至20**年末的76.8%，增加了17.4個百分點(diǎn)。20**年末，浦發(fā)銀行、民生銀行、招商銀行的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率均超過100%，分別為117.1%、112.5%和101.4%;華夏銀行和深發(fā)展的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率分別為61.5%和35.5%。
20**年，招商銀行、浦發(fā)銀行和華夏銀行的.貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率均有提高，其中，浦發(fā)銀行的增幅最大，增加19.9%;民生銀行的減幅最大，減少了17.9%，但其覆蓋率仍維持在較高水平上，達(dá)到117.1%;深發(fā)展的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率為35.5%，較上年微降0.5%。
4、信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化任務(wù)艱巨。
(1)貸款行業(yè)投向集中度仍然較高房地產(chǎn)貸款風(fēng)險增大。
國外的理論研究表明，商業(yè)銀行的貸款行業(yè)集中度與業(yè)績成正比。這主要由于商業(yè)銀行通過貸款行業(yè)投向集中，有利于發(fā)揮商業(yè)銀行專業(yè)化的比較優(yōu)勢，培養(yǎng)長期的客戶關(guān)系。但是從另一方面來看，貸款集中度較高意味著風(fēng)險較為集中，系統(tǒng)性風(fēng)險較大。此外，貸款行業(yè)投向也體現(xiàn)商業(yè)銀行把握宏觀經(jīng)濟(jì)波動及控制風(fēng)險的能力。
20**年末，各上市銀行的前六大行業(yè)貸款余額占總貸款余額均超過75%，行業(yè)集中度依然較高，其中，招商銀行最為突出，達(dá)到87.38%。從各上市銀行貸款投向來看，制造業(yè)(工業(yè)企業(yè))占總貸款余額的比例最高。20**年，招商銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、華夏銀行和深發(fā)展分別達(dá)到16.39%、30.25%、27.66%、26.02%和25.66%。由于信息披露制度的原因，各上市銀行都沒有披露更具體的行業(yè)投向，特別是在鋼鐵、電解鋁、水泥等國家重點(diǎn)調(diào)控的行業(yè)貸款投向狀況。
根據(jù)中國人民銀行公告，從20**年3月17日起，中國人民銀行對住房信貸政策調(diào)整包括兩方面：一是將現(xiàn)行的住房貸款優(yōu)惠利率回歸到同期貸款利率水平，實行下限管理，下限利率水平為相應(yīng)期限檔次貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍;二是對房地產(chǎn)價格上漲過快城市或地區(qū)，個人住房貸款最低首付款比例可由現(xiàn)行的20%提高到30%。住房貸款優(yōu)惠利率上調(diào)，標(biāo)志著央行從供應(yīng)調(diào)控轉(zhuǎn)向需求調(diào)控。
截至20**年末，上市銀行的房地產(chǎn)業(yè)貸款總額合計為1262.5億元，占貸款總額的9.8%;個人貸款總額合計1763.6億元，占貸款總額的13.8%;兩項貸款合計3026.1億元，占20**年末貸款總額的23.6%;其中，浦發(fā)銀行的兩項貸款之和占貸款總額的比例最高，達(dá)到27.8%;招商銀行最低，為19.4%。(見表4)。
房貸利率上升導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)商和住房按揭借款者還款負(fù)。
擔(dān)加重，違約風(fēng)險增大，提前還款風(fēng)險上升。招商銀行的房地產(chǎn)建筑業(yè)貸款投放比例相對較小，只占到貸款總額的4.8%，遠(yuǎn)低于上市銀行的平均水平9.8%。其余四家上市銀行的房地產(chǎn)業(yè)放貸金額均超過各自貸款總額的10%，這一比例最高的是華夏銀行，達(dá)到13.9%。五家上市銀行中，浦發(fā)銀行的個人貸款投放比重最高達(dá)到15.8%，華夏銀行的個人貸款投放比最低為8.0%。其余三家上市銀行個人貸款投放比均在11%至15%之間。根據(jù)國際經(jīng)驗，從住房抵押貸款開始發(fā)放到風(fēng)險集中暴露的期限一般為8年左右，我國是從19開始大量發(fā)放住房信貸，在未來的幾年內(nèi)，個人貸款的風(fēng)險可能會逐漸暴露。
(2)大部分上市銀行貸款客戶集中度下降。
20**年末，除深發(fā)展和華夏銀行以外，其余三家上市銀行前十大客戶集中度都下降了，其中，招商銀行和浦發(fā)銀行分別為37.9%和26.58%，同比下降了10.36和10.11個百分點(diǎn)。這主要由于三家上市銀行的貸款規(guī)模擴(kuò)大，而各家銀行前十大客戶的貸款余額基本保持相對穩(wěn)定。20**年，深發(fā)展的貸款客戶集中度大幅上升，達(dá)到128.7%，主要由于統(tǒng)計口徑發(fā)生變化，深發(fā)展的資本凈額從2003年末的89元億元下降到20**年末的33億元。(見表5)。
二、收益平穩(wěn)增長中間業(yè)務(wù)收入增長(1)勢頭迅猛。
1、利潤增幅擴(kuò)大存貸利差縮小。
近年來，上市銀行的利潤保持了高速且較為平穩(wěn)的增長。20**年，五家上市銀行的利潤總額合計為150億元，同比增長42.12%，較2003年同比增長29.15%，增加了近13個百分點(diǎn);其中，深發(fā)展和民生銀行增速最快，分別為66.92%和47.62%。
從利潤來源分析，上市銀行的凈利息收入和中間業(yè)務(wù)收入都呈現(xiàn)大幅增長的態(tài)勢。20**年五家上市銀行的凈利息收入達(dá)356億元，同比增長48.02%;中間業(yè)務(wù)利潤27億元，同比增長39.78%，占利潤總額的比例為17.5%?？梢姡鲜秀y行利潤增長的主要來源還是凈利息收入。
隨著利率市場化的逐步推進(jìn)，銀行業(yè)開放步伐的加快，上市銀行的存貸利差將會不斷縮小(2)。根據(jù)中國人民銀行20**年第四季度貨幣政策執(zhí)行報告，貸款利率上限放開以后，股份制商業(yè)銀行發(fā)放貸款中利率上浮的貸款所占比例是所有類型銀行中最低的，其比例與貸款利率下浮的貸款所占比例接近。除深發(fā)展的存貸利差略有上升以外，其余四家上市銀行的存貸利差都不同程度地縮小，平均下降了25個基點(diǎn)。(見表6)。
2、中間業(yè)務(wù)收入大幅增長。
20**年，上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入增長態(tài)勢良好，除華夏銀行以外，其余四家上市銀行的增長率都在30%以上，同時，中間業(yè)務(wù)利潤增長速度也較快，其中，民生銀行增長速度最快，中間業(yè)務(wù)收入增幅為91.25%，中間業(yè)務(wù)利潤增幅更是高達(dá)140.61%。但是，上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入的比重仍然不高，即使是占比最高的招商銀行也不足8%。美、英、日等發(fā)達(dá)國家銀行的中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重均在40%左右。
此外，我們注意到，上市銀行的中間業(yè)務(wù)范圍過于狹窄，品種較少、附加值較低。大多數(shù)的中間業(yè)務(wù)依賴于銀行網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢，傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)等，很少利用銀行自身的信譽(yù)、信息、人才、風(fēng)險管理能力等優(yōu)勢為客戶提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)。中間業(yè)務(wù)品種主要集中于代收代付、結(jié)售匯和結(jié)算等中間業(yè)務(wù)，而附加值較高的投資銀行業(yè)務(wù)和理財業(yè)務(wù)等發(fā)展不足。
三、資本充足率逼近警戒線。
上市銀行的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張遇到資本金的約束，因為充足的資本金是商業(yè)銀行競爭力的保證。20**年末，除招商銀行外，其余各上市銀行的資本充足率都逼近8%的警戒線，深發(fā)展的資本充足率僅為2.30%，遠(yuǎn)低于8%的警戒線。表7列出近年來五家上市銀行在資本市場的融資概況。關(guān)于各種融資方式的利弊及各家上市銀行未來三年所需融資額度，我們在20**年上市銀行中報分析(3)中已做了詳細(xì)闡述。雖然20**年各家上市銀行的融資額度較大，但資本充足率還是出現(xiàn)了較大幅度的下降。這主要由于兩個原因：一是采用了新的商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，使資本充足率下降1到2個百分點(diǎn);二是貸款規(guī)模增長較快，特別是中長期貸款增長較快，資本金消耗較大。
從20**年末各上市銀行的資本充足率來看，融資壓力依然較大。除招商銀行外，各上市銀行繼續(xù)加大融資力度。目前，浦發(fā)銀行增發(fā)7億股，募集不超過60億元的方案在20**年4月21日已通過證監(jiān)會審核;民生銀行h股上市計劃也正在緊鑼密鼓地展開;華夏銀行也提出了增發(fā)不超過8.4億股普通股的計劃。
銀行財務(wù)分析報告篇六
近年來，上市銀行的利潤保持了高速且較為平穩(wěn)的增長。201x年，五家上市銀行的利潤總額合計為150億元，同比增長42、12%，較201x年同比增長29、15%，增加了近13個百分點(diǎn);其中，深發(fā)展和民生銀行增速最快，分別為66、92%和47、62%。
從利潤來源分析，上市銀行的凈利息收入和中間業(yè)務(wù)收入都呈現(xiàn)大幅增長的態(tài)勢。201x年五家上市銀行的凈利息收入達(dá)356億元，同比增長48、02%;中間業(yè)務(wù)利潤27億元，同比增長39、78%，占利潤總額的比例為17、5%?？梢?，上市銀行利潤增長的主要來源還是凈利息收入。
隨著利率市場化的逐步推進(jìn)，銀行業(yè)開放步伐的加快，上市銀行的存貸利差將會不斷縮小(2)。根據(jù)中國人民銀行201x年第四季度貨幣政策執(zhí)行報告，貸款利率上限放開以后，股份制商業(yè)銀行發(fā)放貸款中利率上浮的貸款所占比例是所有類型銀行中最低的，其比例與貸款利率下浮的貸款所占比例接近。除深發(fā)展的存貸利差略有上升以外，其余四家上市銀行的存貸利差都不同程度地縮小，平均下降了25個基點(diǎn)。(見表6)。
2、中間業(yè)務(wù)收入大幅增長。
201x年，上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入增長態(tài)勢良好，除華夏銀行以外，其余四家上市銀行的增長率都在30%以上，同時，中間業(yè)務(wù)利潤增長速度也較快，其中，民生銀行增長速度最快，中間業(yè)務(wù)收入增幅為91、25%，中間業(yè)務(wù)利潤增幅更是高達(dá)140、61%。但是，上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入的比重仍然不高，即使是占比最高的招商銀行也不足8%。美、英、日等發(fā)達(dá)國家銀行的中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重均在40%左右。
此外，我們注意到，上市銀行的中間業(yè)務(wù)范圍過于狹窄，品種較少、附加值較低。大多數(shù)的中間業(yè)務(wù)依賴于銀行網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢，傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)等，很少利用銀行自身的信譽(yù)、信息、人才、風(fēng)險管理能力等優(yōu)勢為客戶提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)。中間業(yè)務(wù)品種主要集中于代收代付、結(jié)售匯和結(jié)算等中間業(yè)務(wù)，而附加值較高的投資銀行業(yè)務(wù)和理財業(yè)務(wù)等發(fā)展不足。
銀行財務(wù)分析報告篇七
xx年在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合下，財務(wù)部以職業(yè)責(zé)任心和敬業(yè)精神順利完成了財務(wù)部各項日常工作，也配合了各部門合作業(yè)務(wù)工作，準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供了財務(wù)數(shù)據(jù)，當(dāng)然在完成工作的同時還存在一些不足，下面就向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下xx年度財務(wù)部的工作：
(一)作為生產(chǎn)后勤工作部門，我們以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。(二)xx年度財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下：
1、在借款、費(fèi)用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則，嚴(yán)格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用拒之門外。
2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。
3、認(rèn)真審核核算全體員工工資，并能準(zhǔn)確按時發(fā)放。
4、按時完成公司的納稅申報，發(fā)票購買和管理。
5、能配合經(jīng)營部催收應(yīng)收款的催收工作也取得一定效果。
6、為企業(yè)辦理流動資金貸款順利完成。
(三)對公司財務(wù)部，賬務(wù)管理及制度完善;。
1、根據(jù)公司的財務(wù)情況，對現(xiàn)金管理、回款管理、報銷管理、單據(jù)審核、銷售情況、財務(wù)制度變通完善。
2、建立了庫存明細(xì)、費(fèi)用明細(xì)、應(yīng)收款明細(xì)、往來明細(xì)等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
3、設(shè)置了資金預(yù)算管理表的方法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理，提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運(yùn)用企業(yè)流動資金。
4、對公司的購銷合同及基建等合同進(jìn)行統(tǒng)一管理;。
(四)總之，xx年財務(wù)部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開展了各項工作，開辦至今我們已完成了財務(wù)部的日常核算工作并及時提供了各項準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本滿足了公司部門及有關(guān)部門對我部門的財務(wù)要求。但財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做的工作，比如，在資產(chǎn)實物性管理方面，我們將在20xx年完善財務(wù)不足，對公司的成本費(fèi)用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對所有應(yīng)收款及時監(jiān)督管理，形成良性鏈條。
銀行財務(wù)分析報告篇八
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.
流動負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
主營業(yè)務(wù)收入。
主營業(yè)務(wù)成本。
營業(yè)費(fèi)用。
主營業(yè)務(wù)利潤。
其他業(yè)務(wù)利潤。
管理費(fèi)用。
財務(wù)費(fèi)用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費(fèi)用利潤率(%)。
凈收益營運(yùn)指數(shù)。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;財務(wù)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%.
(2)成本費(fèi)用增長情況。
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。
(2)收益質(zhì)量評價。
凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的`,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長率為xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費(fèi)用率有所下降,財務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費(fèi)用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
總現(xiàn)金流入量。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
總現(xiàn)金流出量。
現(xiàn)金流量凈額。
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析。
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
流動比率。
速動比率。
資產(chǎn)負(fù)債率(%)。
有形凈值債務(wù)率(%)。
現(xiàn)金流入負(fù)債比。
綜合分?jǐn)?shù)。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
(二)經(jīng)營效率分析。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
存貨周轉(zhuǎn)率。
營業(yè)周期(天)。
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況。
總資產(chǎn)報酬率(%)。
凈資產(chǎn)收益率(%)。
毛利率(%)。
營業(yè)利潤率(%)。
主營業(yè)務(wù)利潤率(%)。
凈利潤率(%)。
成本費(fèi)用利潤率(%)。
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).
(四)企業(yè)發(fā)展能力分析。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況。
主營收入增長率(%)。
凈利潤增長率(%)。
流動資產(chǎn)增長率(%)。
總資產(chǎn)增長率(%)。
可持續(xù)增長率(%)。
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo).
銀行財務(wù)分析報告篇九
(一)總體財務(wù)績效水平。
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期。
償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等。
經(jīng)營效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀。
盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好。
股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀。
現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好。
企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低。
綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好。
(三)財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警提示。
運(yùn)用bba財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動比率(清償能力)。
(四)財務(wù)風(fēng)險過濾結(jié)果提示。
對公司一切公開披露的財務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財務(wù)風(fēng)險特征。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：
存貨40,36518,33312028,32214,31898432814。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為30.97%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動負(fù)債減少14.56%，長期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%。
流動負(fù)債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低。
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低。
3.企業(yè)的財務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：
管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122。
所得稅5,7157216921,50237430128193188。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。
(2)利潤增長情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率0.84%，說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力，提高市場占有率等方面都存在一定的差距。
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計211,276.60萬元。其中，主營業(yè)務(wù)成本178,065.07萬元，占成本費(fèi)用總額84.28%;營業(yè)費(fèi)用3,942.19萬元，占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬元，占成本費(fèi)用總額12.04%;財務(wù)費(fèi)用1,659.35萬元，占成本費(fèi)用總額0.79%。
(2)成本費(fèi)用增長情況。
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬元，增長7.32%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬元，增長5.19%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬元，降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬元，增長43.43%;財務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬元，降低16.62%。
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤2,480.84萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤7,702.52萬元，財務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤330.74萬元，投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。
本期公司利潤總額增長率為264.05%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%，說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場開拓以及經(jīng)營管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。
5.經(jīng)營成果總體評價。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費(fèi)用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請分析者予以高度關(guān)注，因為獲利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競爭力較強(qiáng)。
(2)收益質(zhì)量評價。
凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險的指標(biāo)。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營運(yùn)風(fēng)險不高，收益很健康。
銀行財務(wù)分析報告篇十
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務(wù)分析報告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。1996年，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。
1998年，鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財務(wù)報告、會計師事務(wù)所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進(jìn)行財務(wù)分析。需要特別說明的是：
（1）鄭百文在1999年度財務(wù)報表附注中承認(rèn)：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內(nèi)部往來長期未核對清理。
（2）鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。
（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。
2、會計制度說明。
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應(yīng)收款項余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準(zhǔn)備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準(zhǔn)備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。
3、有關(guān)結(jié)論說明。
本報告主要是站在股東的立場上，分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析。
要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說明。
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論。
2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。
2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務(wù)分析報告》。
2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢，但周轉(zhuǎn)還是非?？斓?，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。
2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過3個百分點(diǎn)，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。
從行業(yè)比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
銀行財務(wù)分析報告篇十一
公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
（1）、財務(wù)部職能（略）。
(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、財務(wù)部各崗位職責(zé)（略）。
司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
（一）財務(wù)管理制度（略）。
（二）內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
5、關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
（4）、“預(yù)付賬款”（無）。
（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權(quán)投資”（無）。
（7）、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
銀行財務(wù)分析報告篇十二
截至20xx年x月xx日止，本項目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時工5人。本項目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設(shè)備19臺。項目主體工程已全部完工。
本項目承包單價按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，計量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項目無機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊設(shè)備，機(jī)械臺班費(fèi)計入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計約52萬元。
施工高峰期，項目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計上交約45.8萬元。
所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算。
項目盈虧預(yù)測明細(xì)。
本項目承包單價按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時計量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無任何期間支付證書依據(jù)，造成我項目計量被動?，F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計量規(guī)則要求全部重新計量及變更，以前批復(fù)的計量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項目計量收入存在很大的不確定性。
主要項目施工連隊結(jié)算也因業(yè)主計量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項目預(yù)測盈虧帶來很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測。項目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價臨時計量后借支工程款給我項目，造成我項目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
銀行財務(wù)分析報告篇十三
財務(wù)分析報告要對可能會引起企業(yè)未來財務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，否則極有可能導(dǎo)致財務(wù)報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認(rèn)，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機(jī)會。
只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露，才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。
企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益，其原因主要有以下兩點(diǎn)：第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實價值與會計賬面資產(chǎn)價值有很大差異，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
要盡可能多的披露與企業(yè)未來價值預(yù)測相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財務(wù)報告的使用者預(yù)測企業(yè)未來價值趨勢提供有用的信息服務(wù)。
第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長，財務(wù)報告要為這些信息的使用者服務(wù);第二，政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻(xiàn)額及其分配;第三，公布企業(yè)對社會的真實貢獻(xiàn)額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實貢獻(xiàn)，有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
主要表現(xiàn)在如下兩個方面：一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營，基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會計信息也就毫無意義。
而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。
銀行財務(wù)分析報告篇十四
為了進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)管理，提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識，根據(jù)于總會計師在20xx年經(jīng)營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務(wù)分析報告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：
1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析；
2、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況：企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
（二）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
（三）成本費(fèi)用變動的主要因素，包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動情況；材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。
（四）管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項目進(jìn)行詳細(xì)分析。（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
（六）同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營、投資、籌資）。
（三）逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。
（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項目的變化及增減原因。
其中，對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項分析。重點(diǎn)說明應(yīng)收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項目進(jìn)行詳細(xì)分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
（二）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項目進(jìn)行逐項分析。
五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗，同時提出改善經(jīng)營活動，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。
六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號《關(guān)于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
銀行財務(wù)分析報告篇十五
一個會計人，在慢慢成長中，涉及的領(lǐng)域會越來越廣，要求掌握的知識也會越來越多，而不僅僅只是一盤賬的問題。會計人一旦坐上了主管及以上的位置后，跟boss們接觸的時間也會越來越多。boss們都研究什么呢？我想最多的就是戰(zhàn)略、盈利模式等等，會經(jīng)常有新的投資項目的立項，注意：我說的投資不是會計書上講的那些長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資，那些太高級了，我說的投資是比如新建一個廠房、車間，新開一個公司等等，這些也屬于投資，是我們在工作中遇到的最貼近自己，最能看得見、摸得著的那種投資。既然有投資，就要立項，既然要立項，就要做市場調(diào)研和分析，做好戰(zhàn)略定位和可行性的經(jīng)營計劃。在這個過程中，財務(wù)人員千萬不要躲在一邊，要知道這可是財務(wù)人員最能學(xué)到真功夫的好時機(jī)。
下面引用了一個真實案例，想必有些會計人見過或見過類似的投資分析報告，其實投資立項就是這么做的。一份投資分析報告的質(zhì)量可以決定這個項目是否能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的90%以上，這不是唬人。當(dāng)然了，下面的這份報告質(zhì)量如何，我不知道，只是發(fā)過來給大家參考一下，以后公司要投資立項時，大家可以參考一下這里的思路。以后自己想當(dāng)老板時，也看看這里的思路。
說句題外話，根據(jù)我自己經(jīng)商的經(jīng)驗來看，能把這種報告寫的非常漂亮的人一般都不適合當(dāng)老板。老板一般都粗枝大葉，但他的閃光點(diǎn)就是能抓到最核心的東東，這叫戰(zhàn)略眼光。既然老板們都粗枝大葉了，那職業(yè)經(jīng)理人們就應(yīng)該發(fā)揮自己的細(xì)致周到的特點(diǎn)，對老板的缺陷進(jìn)行彌補(bǔ)，那么，這個報告才會完美，這個項目就可以成功90%，接下來就是實施戰(zhàn)略預(yù)算管理體系的問題了，把目標(biāo)層層分解、設(shè)計好全盤績效、通過內(nèi)部銀行，一月一滾動，這樣就可以實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。