內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文（模板19篇）

    詳盡總結(jié)總結(jié)應(yīng)該針對性地提出問題并給出解決方案，具備實(shí)際操作性。某大型企業(yè)總結(jié)了一年來的工作成績和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，供大家學(xué)習(xí)參考。
    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇一
    會(huì)計(jì)審計(jì)以信息化的模式操作中，其中的過程可能存在數(shù)據(jù)的誤報(bào)。
    信息化審計(jì)都是通過計(jì)算機(jī)操作的數(shù)據(jù)報(bào)表，這種非人為的處理方式可能會(huì)導(dǎo)致部分?jǐn)?shù)據(jù)的遺漏。
    比如，在信息輸入時(shí)，由于計(jì)算機(jī)代碼的失誤，可能出現(xiàn)信息的混淆和錯(cuò)報(bào)。
    所以，信息化的會(huì)計(jì)審計(jì)，必須加強(qiáng)對人為參與計(jì)算機(jī)程序控制的過程。
    能夠通過信息的修改或運(yùn)行錯(cuò)誤的檢查，避免信息的輸送錯(cuò)誤。
    另外數(shù)據(jù)通過移動(dòng)設(shè)備的存儲(chǔ)中，由于設(shè)備的損壞，也可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)的丟失或者無法讀取，再加上磁盤數(shù)據(jù)在非保護(hù)模式下的人為修改概率，使得審計(jì)工作中存在很大的誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)信息檢查風(fēng)險(xiǎn)。
    對于會(huì)計(jì)審計(jì)工作來說，無論是信息化還是人工形式，都必須要有全面的風(fēng)險(xiǎn)檢查，來有效的提升數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，減少虛假及錯(cuò)誤信息的出現(xiàn)。
    這就要求信息化審計(jì)的具體操作人員必須有熟練的計(jì)算機(jī)審計(jì)操作能力。
    能夠熟悉軟件的實(shí)際操作和理論知識。
    但實(shí)際的信息化審計(jì)工作，很容易出現(xiàn)工作人員疏忽大意不進(jìn)行檢查的情況。
    同時(shí)在信息化不斷進(jìn)步的同時(shí)，存在因軟件升級導(dǎo)致歷史數(shù)據(jù)提取困難的現(xiàn)象。
    對于依賴歷史數(shù)據(jù)的單位來說，就造成了一定的會(huì)計(jì)審計(jì)難度。
    但由于紙質(zhì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性不如電子數(shù)據(jù)，是的會(huì)計(jì)審計(jì)工作形成對電子數(shù)據(jù)的依賴，也提升了信息化審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。
    二、導(dǎo)致會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素。
    (一)企業(yè)之間的競爭。
    在市場化經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展下，會(huì)計(jì)審計(jì)工作也面臨著很大的競爭，當(dāng)國家的經(jīng)濟(jì)體制不斷的在完善的同時(shí)，對應(yīng)的信息化審計(jì)政策卻沒有得到有效的落實(shí)，這就極大的提升了風(fēng)險(xiǎn)隱患。
    企業(yè)發(fā)展的主要目的就是不斷的追求自身利潤的提升，會(huì)計(jì)審計(jì)信息化出現(xiàn)后，依賴計(jì)算機(jī)模式的審計(jì)模式有效的降低了審計(jì)不正規(guī)行為的出現(xiàn)，規(guī)范了行業(yè)經(jīng)濟(jì)行為。
    但這種信息化的設(shè)計(jì)模式卻有悖于企業(yè)的發(fā)展需求，部分企業(yè)為了追逐經(jīng)濟(jì)利潤和提升子自身的競爭優(yōu)勢，很經(jīng)常的出現(xiàn)對審計(jì)數(shù)據(jù)的篡改，這就極大的提升了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)審計(jì)范圍的擴(kuò)展。
    隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)了全球一體化的發(fā)展趨勢。
    在國際及國內(nèi)競爭不斷頻繁的當(dāng)前經(jīng)營環(huán)境中，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)的擴(kuò)充極大的活躍了企業(yè)發(fā)展。
    這就要求審計(jì)范圍也必須進(jìn)行拓展，同時(shí)設(shè)計(jì)的精確度也必須有更高的提升。
    一旦審計(jì)范圍和內(nèi)容進(jìn)一步擴(kuò)大，自然就可能會(huì)隨之產(chǎn)生一些不良的風(fēng)險(xiǎn)因素。
    (三)審計(jì)人員的素質(zhì)問題。
    信息化審計(jì)的出現(xiàn)，不但是傳統(tǒng)會(huì)計(jì)審計(jì)模式的改變，還對審計(jì)從業(yè)人員提出了新的要求，從業(yè)人員不僅要熟知審計(jì)相關(guān)理論知識和技能，還要熟練的掌握信息化審計(jì)的操作軟件，才能符合信息化審計(jì)工作的發(fā)展需求。
    但實(shí)際的審計(jì)工作，具備很強(qiáng)審計(jì)能力和經(jīng)驗(yàn)的人員可能在計(jì)算機(jī)操作能力上欠缺，對于計(jì)算機(jī)操作能力強(qiáng)的人員可能缺乏過硬的基礎(chǔ)審計(jì)理論。
    甚至部分設(shè)計(jì)人員可能連審計(jì)從業(yè)資格都不符合要求。
    另外加上審計(jì)人員如果缺乏較高的職業(yè)素養(yǎng)，在于公于私方面不能準(zhǔn)確衡量，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的出現(xiàn)。
    三、關(guān)于優(yōu)化信息化審計(jì)的幾點(diǎn)策略。
    (一)明確信息化會(huì)計(jì)審計(jì)原則。
    信息化的會(huì)計(jì)審計(jì)工作必須符合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢。
    市場化經(jīng)濟(jì)的變化和信息化技術(shù)的發(fā)展之間是相互推動(dòng)的。
    在發(fā)展信息化審計(jì)的過程中，必須對兩者之間的相互關(guān)系形成明確的認(rèn)識，并充分發(fā)揮政府部門的主導(dǎo)作用。
    通過信息化會(huì)計(jì)審計(jì)原則的準(zhǔn)確定位，來形成審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)。
    另外，國家還要充分的發(fā)揮對信息化審計(jì)的監(jiān)督作用，充分的確保審計(jì)原則的執(zhí)行力度，并注意執(zhí)行過程中的信息反饋和總結(jié)。
    能夠?qū)徲?jì)原則中的欠妥地方進(jìn)行繼續(xù)修繕和調(diào)整，確保審計(jì)原則的準(zhǔn)確性和市場適用性。
    (二)加強(qiáng)信息化審計(jì)方面的人才培養(yǎng)。
    信息化審計(jì)工作在理論和操作方面的新要求，促使從事審計(jì)的工作人員必須強(qiáng)化自身的專業(yè)審計(jì)能力。
    作為企業(yè)來說，也必須重視審計(jì)人員綜合素質(zhì)對審計(jì)工作的重要性認(rèn)識。
    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇二
    隨著內(nèi)部控制制度建設(shè)的不斷加強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)不僅可以監(jiān)督和評價(jià)企業(yè)日常經(jīng)營管理活動(dòng)，而且可以為企業(yè)管理者提供咨詢和參謀服務(wù)，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力?；诖耍U述了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的主要問題，提出相應(yīng)的解決方法，為完善中國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制提出了相應(yīng)的建議。內(nèi)部審計(jì)作用風(fēng)險(xiǎn)合作機(jī)制一、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用風(fēng)險(xiǎn)是指某種不利因素產(chǎn)生的可能性，它可能既帶來損失也帶來機(jī)會(huì)。公司可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：（1）組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；（2）人員素質(zhì)對競爭環(huán)境的適應(yīng)及對戰(zhàn)略目標(biāo)的認(rèn)同程度；（3）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；（4）新技術(shù)采用風(fēng)險(xiǎn)；（5）信用風(fēng)險(xiǎn)；（6）內(nèi)部控制制度風(fēng)險(xiǎn)；（7）業(yè)績評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；（8）資產(chǎn)的安全性；（9）決策失誤；（10）活動(dòng)執(zhí)行中偏離政策、計(jì)劃、程序，影響目標(biāo)和任務(wù)的完成。由于各種風(fēng)險(xiǎn)因素的綜合作用，如不及時(shí)控制，將給公司經(jīng)營帶來損失。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，就是建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系，將風(fēng)險(xiǎn)影響因素降低，爭取有利結(jié)果。對風(fēng)險(xiǎn)來源、可能的風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)征兆預(yù)測分析后，采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施是風(fēng)險(xiǎn)管理過程關(guān)鍵所在，通常可采取消除風(fēng)險(xiǎn)起因來規(guī)避某一特定威脅，如強(qiáng)化控制降低風(fēng)險(xiǎn)，通過合作者分擔(dān)、投保轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)整投資回報(bào)率或其他措施等將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的程度。二、中國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的主要問題1.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)。中國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大多設(shè)置于管理層之下，在高層管理人員的授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，為管理經(jīng)營者服務(wù)，因此內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)。2.對審計(jì)資源的分配不盡合理。目前，中國內(nèi)部審計(jì)人員往往不能夠充分利用現(xiàn)有審計(jì)資源及時(shí)、準(zhǔn)確地判斷出高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要事項(xiàng)，從而不能針對性地進(jìn)行審計(jì)，以發(fā)現(xiàn)和杜絕管理上的錯(cuò)弊和漏洞。3.審計(jì)人員配備不盡合理。中國的內(nèi)部審計(jì)人員中不少人僅熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，相當(dāng)一些審計(jì)人員不了解本單位的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制，難以提高或保持其專業(yè)勝任能力。三、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中如何發(fā)揮作用1.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營管理過程，有效識別風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)部審計(jì)熟悉公司業(yè)務(wù)流程和管理過程，因而具備有效識別風(fēng)險(xiǎn)，分析影響的優(yōu)勢。其面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾方面：（1）籌資和投資風(fēng)險(xiǎn)；（2）存貨風(fēng)險(xiǎn)；（3）營銷風(fēng)險(xiǎn)；（4）企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)；（5）資金管理與運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)；（6）人力資源風(fēng)險(xiǎn)；（7）內(nèi)部控制制度風(fēng)險(xiǎn)；（8）實(shí)際活動(dòng)偏離計(jì)劃、預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)；（9）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，優(yōu)選審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)部審計(jì)范圍比較廣泛，包括檢查評價(jià)籌資與投資管理活動(dòng)、企業(yè)運(yùn)行機(jī)制與資產(chǎn)安全、資金管理以及財(cái)務(wù)核算等管理過程中的內(nèi)部控制制度與效益。對于審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目的選擇，應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果確定優(yōu)先順序。只要存在風(fēng)險(xiǎn)暴露，不管其表現(xiàn)為實(shí)際業(yè)務(wù)偏離計(jì)劃或預(yù)算、資產(chǎn)的潛在損失還是管理與會(huì)計(jì)信息的錯(cuò)報(bào)，都應(yīng)列為審計(jì)重點(diǎn)排序。有違法違規(guī)現(xiàn)象或財(cái)務(wù)狀況不佳，或業(yè)績與計(jì)劃預(yù)算差距較大，資產(chǎn)或投資額較大，審計(jì)間隔時(shí)間較長，高層管理人事調(diào)整頻繁，變更經(jīng)營預(yù)算或改變業(yè)務(wù)流程等，都可以作為首選審計(jì)對象。3.內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)是進(jìn)行管理過程的內(nèi)控制度審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)應(yīng)是幫助管理層有效識別各種風(fēng)險(xiǎn)因素，相應(yīng)調(diào)整經(jīng)營策略和強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，進(jìn)行各項(xiàng)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，將“威脅”轉(zhuǎn)化為“機(jī)會(huì)”。內(nèi)部控制是保證公司達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的必要手段，其總體設(shè)計(jì)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評估為依據(jù)，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、控制活動(dòng)、信息和溝通。管理層利用內(nèi)部控制設(shè)計(jì)公司組織機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置與管理運(yùn)行機(jī)制，建立各種控制政策、程序和措施，運(yùn)營過程授權(quán)、操作、監(jiān)控，崗位責(zé)權(quán)分離，防止或發(fā)現(xiàn)公司職員履行職責(zé)時(shí)的嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)行為和虛假信息資料，保證資產(chǎn)的安全性和核算的真實(shí)性；了解目標(biāo)完成的情況，及時(shí)糾正偏離計(jì)劃的行為，保證經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)有效進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)要檢查企業(yè)管理層對各項(xiàng)制度設(shè)計(jì)的合理性與執(zhí)行的有效性，特別需關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和內(nèi)部控制不健全區(qū)域的.潛在風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)、剖析、糾正經(jīng)營管理的缺陷，通過經(jīng)常性的監(jiān)督與評價(jià)，達(dá)到控制目的，確保目標(biāo)與預(yù)算按期完成。進(jìn)行基礎(chǔ)審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)進(jìn)而開展管理審計(jì)，都應(yīng)從與之相關(guān)的內(nèi)部控制找準(zhǔn)審計(jì)切入點(diǎn)，評價(jià)控制系統(tǒng)的充分性和有效性?？蓪⑼顿Y、資金、預(yù)算管理控制內(nèi)容作為審計(jì)重點(diǎn)范圍。四、推進(jìn)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)程，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力1.內(nèi)部審計(jì)發(fā)展要全方位轉(zhuǎn)變，營造良好控制環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)多方面轉(zhuǎn)變：（1）由事后審計(jì)轉(zhuǎn)向以事前預(yù)防為主，預(yù)測和評估可能發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)，檢查現(xiàn)行制度的健全性和有效性。（2）評價(jià)內(nèi)部控制制度的科學(xué)性和合理性，將潛在風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受范圍之內(nèi)。（3）由純粹依據(jù)已有的審計(jì)準(zhǔn)則（包括政策、計(jì)劃、程序）開展符合性測試，轉(zhuǎn)向評價(jià)現(xiàn)有控制是否能保證公司目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。（4）審計(jì)領(lǐng)域由局限于評價(jià)經(jīng)營管理與財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、真實(shí)性，拓展到測試管理信息資料與決策系統(tǒng)的效率、質(zhì)量與安全。（5）由僅靠內(nèi)部審計(jì)測試評價(jià)內(nèi)控，轉(zhuǎn)向促進(jìn)并參與管理層的自我評價(jià)，將控制的觀念植入企業(yè)文化，營造良好的控制環(huán)境2.創(chuàng)建良好的管理信息網(wǎng)絡(luò)資源，協(xié)助機(jī)構(gòu)增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。決策失誤是風(fēng)險(xiǎn)損失的開始，依據(jù)錯(cuò)誤的信息決策，后果必然不利。建立良好的管理信息網(wǎng)絡(luò)從而有效實(shí)施，采取科學(xué)手段量化風(fēng)險(xiǎn)，可推動(dòng)公司各方面的變革，增強(qiáng)企業(yè)面對市場的應(yīng)變能力，取得競爭、贏利優(yōu)勢。為保證決策的科學(xué)性，確立正確的戰(zhàn)略目標(biāo)與發(fā)展方向，所依據(jù)信息應(yīng)全面真實(shí)、來源可靠、表達(dá)正確，管理信息網(wǎng)絡(luò)要高效安全。選擇良好的媒介進(jìn)行傳遞，對敏感信息的接觸進(jìn)行授權(quán)限制，維護(hù)信息渠道暢通，網(wǎng)絡(luò)安全統(tǒng)一。信息必須既能涵蓋公司全部重要活動(dòng)，又能滿足管理層了解市場狀況，掌握與公司有相關(guān)利益各方綜合情況的要求。決策之前還應(yīng)作到預(yù)測評估風(fēng)險(xiǎn)因素、量化風(fēng)險(xiǎn)因素，實(shí)施相應(yīng)對策。參考文獻(xiàn)：[1]王保軍，林軍.創(chuàng)新企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理的實(shí)踐[j].現(xiàn)代審計(jì)，，（9）.[2]程新生，張宜.中國制造業(yè)上市公司內(nèi)部審計(jì)模式實(shí)證研究[j].審計(jì)研究，，（1）.[3]郁衛(wèi)紅.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)定位問題的思考[j].甘肅農(nóng)業(yè)，，（1）.
    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇三
    摘要：企業(yè)在社會(huì)發(fā)展中，為了促進(jìn)工作的優(yōu)化實(shí)施，需要分析內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系，研究了兩者之間在實(shí)施過程中存在的問題，并針對其問題的產(chǎn)生，為其提出有效的實(shí)施意見，以供相關(guān)人員參考。
    在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，需要增加組織價(jià)值，將組織的基本目標(biāo)作為宗旨，以實(shí)現(xiàn)全面審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)工作在參與過程中，與風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大關(guān)系，它不僅能為內(nèi)部設(shè)審計(jì)工作提供一定的發(fā)展機(jī)遇，還能使企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)獨(dú)立、客觀的執(zhí)行活動(dòng)，并發(fā)揮其創(chuàng)造價(jià)值。
    (一)相互依存。
    內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作相互依存、相互作用。根據(jù)我國發(fā)布的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行分析，在內(nèi)部審計(jì)工作中，需要將其作為風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的監(jiān)督部分。隨著內(nèi)部審計(jì)范圍的不斷擴(kuò)大，不僅要對內(nèi)部審計(jì)對象進(jìn)行有效控制，還要制約企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。并且，內(nèi)部審計(jì)人員還要通過檢查、評價(jià)以及制定報(bào)告的方式，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分發(fā)揮與實(shí)施有效性，為其提出有效的意見和建議，這樣不僅能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的優(yōu)化性，還能將風(fēng)險(xiǎn)工作控制在能夠接受的范圍內(nèi)。
    (二)相互作用。
    內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理相互作用，在內(nèi)部審計(jì)工作中，是以組織作為價(jià)值發(fā)展的，保證組織目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。并且，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也是實(shí)現(xiàn)宗旨的唯一出路，所以，需要準(zhǔn)確、評估并反映出風(fēng)險(xiǎn)，使其控制力度下，為了將內(nèi)部控制在核心內(nèi)容下，在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，需要將其控制在內(nèi)部審計(jì)工作中，保證審計(jì)目標(biāo)的有效實(shí)施。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作也是風(fēng)險(xiǎn)管理工作中最為主要的部分，在對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行獨(dú)立審查期間，可以為其提出一定的評價(jià)和建議，不僅能促進(jìn)系統(tǒng)維護(hù)的正常性，還能保證其執(zhí)行的有效性。對于審計(jì)內(nèi)部的相關(guān)人員，需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制定計(jì)劃，明確機(jī)構(gòu)的發(fā)展目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)程序的協(xié)調(diào)性發(fā)展，以發(fā)揮共同發(fā)展。
    (三)新功能的'實(shí)現(xiàn)。
    在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，可以體現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)工作的職能。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)能夠促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效執(zhí)行，能夠?qū)φ麄€(gè)企業(yè)進(jìn)行有效評價(jià)，并為其設(shè)立合理、科學(xué)、能夠理解的識別、評估風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)，保證相關(guān)工作人員在執(zhí)行期間，能夠在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中承擔(dān)其責(zé)任。這種責(zé)任意識在工作執(zhí)行期間，能夠促進(jìn)企業(yè)的有效執(zhí)行，降低其風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的形成。企業(yè)在遇到一些問題期間，在管理人員支持下，需要在內(nèi)部審計(jì)部門中設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理流程，保證能夠推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的有序性。
    (四)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。
    將傳統(tǒng)審計(jì)工作轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，傳統(tǒng)的審計(jì)方法在執(zhí)行過程中，已經(jīng)無法滿足其現(xiàn)代化發(fā)展需求，該審計(jì)方式出現(xiàn)較多問題，如：審計(jì)資源浪費(fèi)現(xiàn)象比較嚴(yán)重、內(nèi)部審計(jì)重心偏移、審計(jì)工作效率比較低，都會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生。但風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)則不同，該審計(jì)方式需要審計(jì)人員認(rèn)識到組織需要面對的問題，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估思路，對內(nèi)部控制工作進(jìn)行有效評價(jià)，在內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，促進(jìn)審計(jì)效率的有效提升。
    (五)戰(zhàn)略性審計(jì)。
    將內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)化為戰(zhàn)略性審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作滲透到企業(yè)管理各個(gè)方面，與企業(yè)的長期發(fā)展存在較大關(guān)。在對企業(yè)進(jìn)行管理期間，常常會(huì)發(fā)生一些新變化，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理的主要對象是戰(zhàn)略目標(biāo)，其存在的風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)生存、發(fā)展有關(guān)。戰(zhàn)略目標(biāo)的形成能夠幫助企業(yè)發(fā)展，所以，戰(zhàn)略性審計(jì)在其中發(fā)揮十分重要的作用。所以，將財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略性審計(jì)，這樣不僅能為審計(jì)工作指明正確方向，還能使內(nèi)部審計(jì)工作作用充分發(fā)揮。
    (一)審計(jì)目的不明確。
    在日常工作實(shí)施期間，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)一般不對財(cái)務(wù)部門、其他經(jīng)營部門進(jìn)行審計(jì)，一般是二級部門對其審計(jì)。在對總公司的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)工作期間，表現(xiàn)為一種形式，但公司中也會(huì)出現(xiàn)一些違法違規(guī)行為，造成這些現(xiàn)象主要是因?yàn)橐恍┎块T只考慮自身發(fā)展利益，在違法行為產(chǎn)生期間，常常不對其糾正、披露，這樣會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作無法實(shí)現(xiàn)良好的發(fā)展效果，還無法促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。
    (二)審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不高，主要是在執(zhí)行期間，機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，我國企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等都是一種常規(guī)部門，一般情況下，都是主管財(cái)務(wù)對其指導(dǎo)，在該情況下，不僅降低了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，形成的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果會(huì)受利益的影響，降低其獨(dú)立性與客觀性。并且，對于內(nèi)部的審計(jì)人員來說，常常會(huì)受到領(lǐng)導(dǎo)的壓力，參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中去，不僅不能避免人與人之間的“交情”，也無法促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)工作的有效執(zhí)行，從而影響了內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。(三)管理片面性企業(yè)決策人員在內(nèi)部審計(jì)工作以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，對其理解比較片面。我國企業(yè)中的決策人員都更重視企業(yè)中的經(jīng)營效益，沒有重視到企業(yè)內(nèi)部的深層次管理，對其存在的風(fēng)險(xiǎn)較為忽視。企業(yè)決策人員對內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理工作沒有充分認(rèn)識主要表現(xiàn)在，內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的聯(lián)系出現(xiàn)阻隔，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)決策工作在對其評價(jià)期間，向經(jīng)濟(jì)效益方面傾斜，還會(huì)使內(nèi)部審計(jì)人員忽視工作積極開展的重要性。
    (四)人員素質(zhì)不高。
    內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力以及綜合素質(zhì)不高。在企業(yè)內(nèi)部管理工作中，管理知識發(fā)揮其重要作用。根據(jù)我國相關(guān)規(guī)定的分析，內(nèi)部審計(jì)人員需要具備各方面的知識，這樣才能保證好執(zhí)行工作的質(zhì)量。但在實(shí)際發(fā)展中，內(nèi)部審計(jì)人員都是來自于財(cái)務(wù)部門，不僅掌握的知識結(jié)構(gòu)比較單一，審計(jì)專業(yè)知識以及風(fēng)險(xiǎn)管理知識等比較欠缺，對能力判斷存在較大失誤，不僅無法使其符合現(xiàn)代化發(fā)展效率，也無法提高審計(jì)人員的自身素質(zhì)。
    (五)審計(jì)領(lǐng)域受限。
    我國內(nèi)部審計(jì)是以國家行政方式組建的，企業(yè)中建立的現(xiàn)代化內(nèi)部審計(jì)工作主動(dòng)性不足，只要是企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識不足，單純地認(rèn)為對財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，從而導(dǎo)致一些弊端的出現(xiàn)。同時(shí)，隨著市場經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升，企業(yè)為了獲得較大生存和發(fā)展，在激烈的競爭市場中，開始轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，但監(jiān)督職能還表現(xiàn)在財(cái)務(wù)上，無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)對內(nèi)部的發(fā)展需要，導(dǎo)致審計(jì)工作領(lǐng)域無法得以擴(kuò)展。
    (六)審計(jì)技術(shù)落后。
    近幾年，我國內(nèi)部審計(jì)工作使用的都是事后審計(jì)、靜態(tài)審計(jì)。在具體審計(jì)工作期間，都是依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)以及職業(yè)知識對其判斷的。并且，也無法體現(xiàn)審計(jì)工作的現(xiàn)代化發(fā)展，無法提升實(shí)際的工作效率。
    (一)發(fā)揮審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性。
    實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)參與的獨(dú)立性與客觀性，為了使內(nèi)部審計(jì)工作在風(fēng)險(xiǎn)管理工作充分發(fā)揮其作用，企業(yè)內(nèi)部就要為其設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。例如：在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，保障能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作的客觀性發(fā)展提供有效保障。
    (二)加強(qiáng)對工作的重視。
    企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的重視，在實(shí)際工作過程中，企業(yè)中的管理人員需要樹立正確的內(nèi)部的審計(jì)態(tài)度，認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，保證企業(yè)在實(shí)施期間，能夠?qū)⒆饔贸浞职l(fā)揮起來，這樣不僅能帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)的積極發(fā)展，還能使內(nèi)部審計(jì)人員在參與過程中，認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性。在這種發(fā)展情況下，既形成了各個(gè)部門的共識，還加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施。
    (三)增強(qiáng)隊(duì)伍工作水平。
    在內(nèi)部審計(jì)工作中，為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，需要增強(qiáng)內(nèi)部工作隊(duì)伍的發(fā)展水平，并使內(nèi)部審計(jì)人員的知識結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力以及自身素質(zhì)都得以提高，保證內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行工作的科學(xué)性，積極參與到風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，以促進(jìn)審計(jì)工作效率的有效提升，保證內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值的充分發(fā)揮。
    (四)轉(zhuǎn)變技術(shù)和方法。
    促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的擴(kuò)展性，充分利用技術(shù)與方法。在內(nèi)部審計(jì)工作中，將其投入到風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，提高其參與程度。在工作實(shí)施期間，需要促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，促進(jìn)財(cái)務(wù)審計(jì)的廣泛性，特別是運(yùn)營審計(jì)、合同審計(jì)以及內(nèi)部控制審計(jì)，保證審計(jì)的信息化以及社會(huì)責(zé)任的明確化發(fā)展。還要合理選擇審計(jì)技術(shù)，在內(nèi)部執(zhí)行過程中，可以選擇多種審計(jì)抽樣方法和選樣技術(shù)方法，并利用多種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型減少其風(fēng)險(xiǎn)性，在這種程度上，不僅能在較大程度上控制企業(yè)經(jīng)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)，還能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)建設(shè)。
    四、總結(jié)。
    基于以上的分析，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅能使企業(yè)充分發(fā)揮自身職能，還能使企業(yè)在激烈的競爭市場中體現(xiàn)優(yōu)勢。因此，對內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行思考是非常有必要的，能夠使企業(yè)在發(fā)展中實(shí)現(xiàn)新時(shí)期提出的目標(biāo)。
    參考文獻(xiàn)：
    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇四
    注重會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素的有效分析，制定出科學(xué)的信息化審計(jì)對策，有利于優(yōu)化會(huì)計(jì)審計(jì)工作流程，提高會(huì)計(jì)審計(jì)工作效率，提高各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)開展中相關(guān)資金的利用效率，為傳統(tǒng)會(huì)計(jì)審計(jì)模式的轉(zhuǎn)變提高必要的參考依據(jù)。
    與此同時(shí)，隨著信息技術(shù)的實(shí)際應(yīng)用范圍正在逐漸擴(kuò)大，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)審計(jì)工作開展中存在著一定的局限性，間接加大了會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    因此，需要深入挖掘會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素，運(yùn)用可靠的策略促進(jìn)信息化審計(jì)的發(fā)展。
    1會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素的有效分析。
    1.1激勵(lì)市場競爭環(huán)境的影響及相關(guān)法律法規(guī)的不健全。
    經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，加大了社會(huì)各行業(yè)的市場競爭壓力，整體的市場競爭環(huán)境激烈性突出。
    因此，為了有效應(yīng)對這種市場競爭形勢，全面提高自身的綜合市場競爭力，需要注重會(huì)計(jì)審計(jì)模式及工作方式的優(yōu)化。
    但是，結(jié)合當(dāng)前會(huì)計(jì)審計(jì)工作的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，可知某些管理者為了在激烈的市場競爭環(huán)境中獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，隨意篡改會(huì)計(jì)審計(jì)數(shù)據(jù)，間接地降低了會(huì)計(jì)審計(jì)工作質(zhì)量。
    加上某些會(huì)計(jì)審計(jì)工作方式難以達(dá)到實(shí)際業(yè)務(wù)開展的需要，加大了會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    同時(shí)，由于會(huì)計(jì)審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)不健全，某些會(huì)計(jì)審計(jì)過程中出現(xiàn)問題時(shí)無法通過相關(guān)的法律途徑及時(shí)處理，給會(huì)計(jì)審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)因素的客觀存在創(chuàng)造了有利的條件。
    這些方面的內(nèi)容，客觀說明了會(huì)計(jì)審計(jì)法律法規(guī)不健全及激烈市場競爭環(huán)境對審計(jì)的不利影響：一定程度上加大了各種風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)的幾率，影響會(huì)計(jì)審計(jì)工作的質(zhì)量可靠性。
    1.2會(huì)計(jì)審計(jì)人員自身的專業(yè)能力不足，缺乏必要的責(zé)任意識。
    為了更好地適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)形勢，滿足多元化會(huì)計(jì)審計(jì)工作開展中相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，的會(huì)計(jì)審計(jì)人員應(yīng)具備良好的專業(yè)能力，能夠通過自身的專業(yè)知識及時(shí)處理會(huì)計(jì)審計(jì)中存在的相關(guān)問題，從而使會(huì)計(jì)審計(jì)工作水平能夠達(dá)到現(xiàn)代化穩(wěn)定發(fā)展的實(shí)際需要。
    但是，目前我國會(huì)計(jì)審計(jì)人員的整體專業(yè)能力不足，缺乏必要的責(zé)任意識，間接地降低了會(huì)計(jì)審計(jì)工作效率。
    具體表現(xiàn)在：
    (3)受到自身專業(yè)能力的限制，影響了會(huì)計(jì)審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性，加上某些人員對審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不充分，可能會(huì)給造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。
    1.3審計(jì)對象數(shù)量增加及審計(jì)內(nèi)容的豐富。
    受到全球經(jīng)濟(jì)一體化及多邊貿(mào)易的影響，我國與不同國家的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展次數(shù)不斷地增加，需要制定出科學(xué)的戰(zhàn)略部署，朝著國際化的方向不斷地發(fā)展。
    同時(shí)，高度開放的市場環(huán)境也為業(yè)務(wù)往來創(chuàng)造了有利的條件，客觀地增加了會(huì)計(jì)審計(jì)對象數(shù)量，豐富了會(huì)計(jì)審計(jì)內(nèi)容。
    而某些受到傳統(tǒng)會(huì)計(jì)審計(jì)模式的制約，無法對多對象、多內(nèi)容的會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行專業(yè)化處理，致使會(huì)計(jì)審計(jì)面臨著較大的挑戰(zhàn)，加大了會(huì)計(jì)審計(jì)工作中各種風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)的幾率。
    因此，需要采取必要的對稱有效應(yīng)對當(dāng)前會(huì)計(jì)審計(jì)面臨的這種挑戰(zhàn)，為現(xiàn)代化會(huì)計(jì)審計(jì)模式的構(gòu)建及工作方式的優(yōu)化打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
    2加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化審計(jì)建設(shè)的有效對策。
    2.1健全會(huì)計(jì)審計(jì)法律法規(guī)，制定科學(xué)的會(huì)計(jì)審計(jì)原則。
    為了增強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)工作質(zhì)量的可靠性，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)審計(jì)模式向信息化審計(jì)模式的轉(zhuǎn)變，需要健全相關(guān)的會(huì)計(jì)審計(jì)法律法規(guī)，制定科學(xué)的會(huì)計(jì)審計(jì)原則。
    制定出科學(xué)的會(huì)計(jì)審計(jì)原則，對某些不完善的會(huì)計(jì)審計(jì)法律法規(guī)進(jìn)行改進(jìn)，加快會(huì)計(jì)信息化審計(jì)建設(shè)步伐;(2)在科學(xué)的會(huì)計(jì)審計(jì)原則要求下，相關(guān)的部門應(yīng)注重會(huì)計(jì)審計(jì)工作流程的優(yōu)化，健全監(jiān)督體系，及時(shí)處理會(huì)計(jì)審計(jì)工作中存在的相關(guān)問題。
    同時(shí)，應(yīng)提高對會(huì)計(jì)審計(jì)實(shí)際作用的全面認(rèn)識，根據(jù)會(huì)計(jì)信息化審計(jì)的具體要求，優(yōu)化既有的審計(jì)工作方式，促進(jìn)自身的穩(wěn)定發(fā)展。
    2.2加大會(huì)計(jì)審計(jì)人員專業(yè)能力的培訓(xùn)力度，強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)意識。
    會(huì)計(jì)信息化審計(jì)目標(biāo)能夠在一定的時(shí)間段內(nèi)順利地實(shí)現(xiàn)，需要會(huì)計(jì)審計(jì)人員在具體的工作崗位上充分地發(fā)揮自身的職能作用，靈活運(yùn)用各種會(huì)計(jì)審計(jì)專業(yè)知識，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)對實(shí)際工作中存在問題的有效處理，推動(dòng)會(huì)計(jì)信息化審計(jì)發(fā)展。
    具體表現(xiàn)在：
    為會(huì)計(jì)信息化審計(jì)工作方式的推廣使用提供可靠地保障;。
    并建立必要的激勵(lì)機(jī)制，強(qiáng)化會(huì)計(jì)審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，促使他們的綜合素質(zhì)能夠達(dá)到會(huì)計(jì)信息化審計(jì)模式的具體要求。
    2.3注重信息技術(shù)的合理使用，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)審計(jì)信息管理系統(tǒng)構(gòu)建。
    針對會(huì)計(jì)對象數(shù)量多及具體內(nèi)容豐富的發(fā)展現(xiàn)狀，為了推動(dòng)會(huì)計(jì)信息化審計(jì)的快速發(fā)展，應(yīng)注重信息技術(shù)的合理使用，構(gòu)建出功能強(qiáng)大的會(huì)計(jì)審計(jì)信息管理系統(tǒng)。
    具體表現(xiàn)在：
    最大限度地降低相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率;。
    健全會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，保持會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)開展的高效性，實(shí)現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。
    3結(jié)語。
    通過對以上內(nèi)容的系統(tǒng)闡述，可知會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素較多，對相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的順利實(shí)施有著較大的影響。
    因此，為了實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)審計(jì)工作開展中各種風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，推動(dòng)信息化審計(jì)的快速發(fā)展，需要健全相關(guān)的監(jiān)督體系，充分發(fā)揮政府部門的職能作用，細(xì)化會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則，保持會(huì)計(jì)審計(jì)工作流程開展的規(guī)范性。
    同時(shí)，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)審計(jì)向信息化會(huì)計(jì)審計(jì)轉(zhuǎn)變的過程中，應(yīng)注重會(huì)計(jì)審計(jì)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化他們的責(zé)任意識，確保會(huì)計(jì)審計(jì)工作開展中存在的問題可以得到及時(shí)地處理，健全激勵(lì)機(jī)制，擴(kuò)大信息化審計(jì)方式應(yīng)用范圍。
    參考文獻(xiàn)。
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    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇五
    摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化改革，高校體制也在不斷地改革深化當(dāng)中，其中，內(nèi)部審計(jì)工作對高校的發(fā)展起著越來越重要的作用。然而，隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容也在不斷拓展，這不僅加大了高校內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，也嚴(yán)重影響到了高校內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展。本文從高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)出發(fā)，闡述了高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)，并分析了風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，最后提出了如何防范內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對策。
    引言：近幾年來我國高校呈現(xiàn)出了跨越式發(fā)展的趨勢，高校資源也在不斷的擴(kuò)大，高校內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)也隨之得到了拓展，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的問題也相繼出現(xiàn)，越來越多的高校管理者認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，并為了提升高校內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，很多高校都積極的采用科學(xué)合理的對策來降低高校內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。
    （一）廣泛性。高校內(nèi)部審計(jì)工作是在學(xué)校的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行的，它的目的是服務(wù)于學(xué)校的各項(xiàng)工作，實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度，不斷推進(jìn)高校各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。隨著我國高校的辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，高校內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容也從原來的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，拓展到固定資產(chǎn)的使用、建設(shè)、修繕、投資等活動(dòng)中去，審計(jì)內(nèi)容在不斷的擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸加大。
    （二）隱蔽性。由于高校受到內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是很難用數(shù)據(jù)來反映，審計(jì)人員不能夠?qū)赡艹霈F(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做出精準(zhǔn)的判斷，對即將發(fā)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也很難察覺，因此高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有隱蔽性的特點(diǎn)。
    （三）可控性。雖然高校內(nèi)部審計(jì)有廣泛性和隱蔽性的特點(diǎn)，但是并不代表內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不可控制的，只要高校內(nèi)部審計(jì)人員具備較高的審計(jì)技能和謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，就可以大大的降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的程度，很好的控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    （四）客觀性。在高校內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、事后審計(jì)階段，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都是客觀存在的，內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是必然的，它不會(huì)因?yàn)橐恍┰蚨А榱吮ＷC審計(jì)具備較強(qiáng)的說服力和證明力，就要求提供的資料達(dá)到專業(yè)化的要求，但是在實(shí)際工作中由于審計(jì)工作量較大等客觀因素的影響，會(huì)發(fā)生不能夠及時(shí)的掌握審計(jì)資料等問題，審計(jì)人員就會(huì)采用抽樣調(diào)查的方式來判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此就會(huì)大大加大內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。
    高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)主要有以下三種：（1）審計(jì)定性風(fēng)險(xiǎn)。由于在主觀意識和專業(yè)水平等方面內(nèi)部審計(jì)人員會(huì)有所差異，對于同一審計(jì)事項(xiàng)的處理也會(huì)依據(jù)不同的法律法規(guī)，這樣就會(huì)導(dǎo)致處理的結(jié)果不一致，處罰的時(shí)候就會(huì)面臨一些不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。（2）成果質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。一方面是由于被審計(jì)部門提供的會(huì)計(jì)資料不真實(shí)、不完整，直接導(dǎo)致了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，另一方面是由于內(nèi)部審計(jì)人員的能力有限，導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)取證不充分，直接加大了內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。（3）操作程序風(fēng)險(xiǎn)。雖然我國制定了一些關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)，審計(jì)人員的行為得到了很好的規(guī)范，但是還有一些法律法規(guī)有待于完善，這樣就加大了內(nèi)部審計(jì)操作程序的風(fēng)險(xiǎn)。
    （一）缺乏獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)。
    審計(jì)的核心是保證其獨(dú)立性，審計(jì)的獨(dú)立性主要包括了實(shí)質(zhì)性的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性兩方面。保證審計(jì)質(zhì)量的前提是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，只有保證了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，才能保證高校工作的公平性，使審計(jì)的作用得到充分的發(fā)揮。雖然在一些高校內(nèi)部設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是高校內(nèi)部部門之間的地位是平行的，導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)工作不能很好的進(jìn)行，甚至有的審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員只是有高校的財(cái)務(wù)人員來擔(dān)任。同時(shí)，由于很多高校屬于公立性質(zhì)，大多數(shù)的審計(jì)人員在審計(jì)過程中為了方便工作，并沒有嚴(yán)格按照高校審計(jì)制度辦事，而是簡化審計(jì)過程，審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性。
    （二）缺乏高素質(zhì)的審計(jì)人才。
    內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)人員配備的不合理。現(xiàn)階段高校將計(jì)算機(jī)技術(shù)引入了日常的經(jīng)營管理當(dāng)中，但是審計(jì)人員是從高校財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型而來，這就造成了審計(jì)人員注重財(cái)務(wù)工作，而忽視了對高校的管理、計(jì)算機(jī)技術(shù)的了解，這些審計(jì)人員也沒有接受過正規(guī)的審計(jì)知識的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對審計(jì)問題的處理能力較差，審計(jì)的質(zhì)量得不到保證。一部分高?？紤]到成本的問題，對審計(jì)人員的培訓(xùn)工作也不夠重視，審計(jì)人員了解掌握國家新的審計(jì)知識和技術(shù)也缺乏及時(shí)性，審計(jì)工作質(zhì)量得不到很大提升，審計(jì)工作中并沒有運(yùn)用新的技術(shù)。甚至有一些高校的內(nèi)部審計(jì)人員不具備審計(jì)職業(yè)資格，只是憑經(jīng)驗(yàn)上崗。以上的表現(xiàn)可以看出高校內(nèi)部缺乏較高素質(zhì)的審計(jì)人才，嚴(yán)重阻礙了高校內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。
    （三）審計(jì)方法和技術(shù)落后。
    大部分的內(nèi)部審計(jì)在方法上主要采用了賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)以及多種審計(jì)方式交叉的方法，這種審計(jì)方法并不能防范面臨的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)職能還停留在傳統(tǒng)的查表、查賬的階段，審計(jì)的方法不能夠得到及時(shí)的更新，不能夠按照會(huì)計(jì)電算化的要求進(jìn)行審計(jì)，從實(shí)際上看審計(jì)的方法手段還停留在人工審計(jì)階段，計(jì)算機(jī)僅僅用來進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的導(dǎo)入，審計(jì)技術(shù)相對于落后；審計(jì)也還停留在查錯(cuò)糾弊的階段，是一種定位事后審計(jì)方式，在實(shí)施的過程中偏重于對會(huì)計(jì)科目的核算，缺乏對預(yù)算執(zhí)行的效益水平進(jìn)行正確的評價(jià)。
    （四）審計(jì)內(nèi)容廣泛。
    按照國家教育部的規(guī)定，高校內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容主要包括了以下內(nèi)容：固定資產(chǎn)的管理和使用、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況、專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付和使用情況、對外項(xiàng)目投資、有效風(fēng)險(xiǎn)及管理、本部門和上級領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)等，由此可以看出高校內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容較為廣泛，在這過程中難免在工作上存在一定的偏差，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
    （一）提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。通過以上論述，我們可以看出在我國大多數(shù)的高校內(nèi)部審計(jì)缺乏一定的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性對于內(nèi)部審計(jì)是至關(guān)重要的，審計(jì)人員只有具備獨(dú)立的`審計(jì)職權(quán)時(shí)，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)才能做到公平、公正。首先，提升內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性主要可以從提升內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和人員獨(dú)立性出發(fā)，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性是指在設(shè)置上要保證獨(dú)立性，使審計(jì)部門脫離財(cái)務(wù)部門，給予審計(jì)部門更多的經(jīng)費(fèi)和監(jiān)督管理的權(quán)利，這樣就可以大大的減輕審計(jì)部門受外界的干擾和壓力；其次，高校內(nèi)部可以建立以審計(jì)委員會(huì)為領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)體系，加大內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，高校內(nèi)部審計(jì)人員在工作過程中也要不受領(lǐng)導(dǎo)思想的左右，不受個(gè)人思想的影響，要對審計(jì)工作報(bào)以客觀公正的態(tài)度，要以法律為依據(jù)，做到實(shí)事求是的進(jìn)行審計(jì)工作；再次，高校內(nèi)部要通過內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計(jì)人員的崗位職責(zé)，將內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮到最大化。
    （二）建設(shè)高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍。第一，從錄用審計(jì)人員的源頭出發(fā)，提高高校審計(jì)人員的準(zhǔn)入限制，錄用前進(jìn)行嚴(yán)格的篩選，從源頭上提高審計(jì)人員的素質(zhì)；第二，高校要加大對審計(jì)人員的專業(yè)知識和技術(shù)的培訓(xùn)力度，采取在職培訓(xùn)、崗位練兵、短期培訓(xùn)、脫產(chǎn)進(jìn)修等方式，提升審計(jì)人員的專業(yè)水平，并進(jìn)行職業(yè)道德教育，使其在提升專業(yè)技術(shù)的同時(shí)增強(qiáng)愛崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法的職業(yè)道德素質(zhì)；第三，高校要適應(yīng)時(shí)代的需要，要將審計(jì)工作向電算化方向轉(zhuǎn)變，注重提高審計(jì)人員的電算化水平；第四，要定期的對審計(jì)人員進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容主要包括：審計(jì)人員的工作狀態(tài)、工作內(nèi)容等，并建立相應(yīng)的激勵(lì)獎(jiǎng)罰制度，實(shí)行優(yōu)勝劣汰制度，鼓勵(lì)審計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)。只有通過提高高校審計(jì)人員的能力，才能不斷提升高校審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)，這樣才能為高校預(yù)算執(zhí)行審計(jì)打好基礎(chǔ)，將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的作用發(fā)揮到最大化。
    （三）不斷完善和改進(jìn)審計(jì)方法。隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的飛速發(fā)展，在高校管理過程中也引入了大量的現(xiàn)代化技術(shù)，因此，審計(jì)工作中運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)將是未來發(fā)展的主要趨勢?？梢詮囊韵聨追矫嫒胧謥硖嵘咝?nèi)部審計(jì)質(zhì)量。首先，要充分發(fā)揮信息化手段，轉(zhuǎn)變原來傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)方式，逐漸向計(jì)算機(jī)審計(jì)為主導(dǎo)和遠(yuǎn)程審計(jì)的方式轉(zhuǎn)變，搭建審計(jì)信息化平臺，投入大量資金引入erp系統(tǒng)，及時(shí)的對高校執(zhí)行審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)高校內(nèi)審計(jì)中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；其次，在內(nèi)部審計(jì)的模式上可以采用以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的方法，從管控和風(fēng)險(xiǎn)分析的角度出發(fā)，在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下，將各種先進(jìn)的技術(shù)手段和方法綜合應(yīng)用到內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中去；再次，高校要建立嚴(yán)格的審核復(fù)核機(jī)制，復(fù)核工作要交給專職的人員來負(fù)責(zé)，嚴(yán)格地對審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書的內(nèi)容進(jìn)行審查，并提出專業(yè)性意見。
    （四）完善和規(guī)范審計(jì)程序。健全完善的審計(jì)程序?qū)τ谝?guī)避高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以起到關(guān)鍵性的作用，因此高校要重視對內(nèi)部審計(jì)程序的規(guī)范和完善工作。首先，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的活動(dòng)要按照審批后的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行實(shí)施，在實(shí)施過程中如果發(fā)現(xiàn)有進(jìn)行補(bǔ)充的地方，要嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行補(bǔ)充。其次，在獲取審計(jì)證據(jù)的時(shí)候，要盡可能的保證審計(jì)證據(jù)的可靠性、真實(shí)性、相關(guān)性，降低內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。再次，做好審計(jì)報(bào)告的管理工作，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告要符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，做到客觀真實(shí)的放映各個(gè)審計(jì)事項(xiàng)。
    （五）加強(qiáng)與有關(guān)部門之間的合作。為了提高高校內(nèi)部審計(jì)工作的水平，在高校內(nèi)部應(yīng)該建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，通過與監(jiān)察、紀(jì)委、人事、組織、審計(jì)等部門的合作，可以在審計(jì)工作方面做到及時(shí)的溝通，進(jìn)一步提升工作質(zhì)量和效率，最終實(shí)現(xiàn)共擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。例如，高校通過與監(jiān)察部門的合作，可以及時(shí)地確定審計(jì)的重點(diǎn)，提高審計(jì)的效率；高校通過與組織部門的合作，可以根據(jù)組織部門的要求來制定審計(jì)計(jì)劃。
    五、總結(jié)。
    綜上所述，通過內(nèi)部審計(jì)可以提高高校的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平，高校的管理者在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作中要認(rèn)識到其中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，要在實(shí)踐過程中及時(shí)地發(fā)現(xiàn)形成風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，并從高校的實(shí)際情況出發(fā)找出降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對策，盡最大可能的降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。
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    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇六
    最初，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間都是獨(dú)立的，但是，企業(yè)在發(fā)展的過程中，面臨的風(fēng)險(xiǎn)在不斷地增多，企業(yè)開始逐步重視起企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并將風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)的重點(diǎn)工作。
    內(nèi)部審計(jì)的目的就由原來只監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)向?yàn)槠髽I(yè)提供保障與咨詢服務(wù)，對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評估和改善，控制與治理企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。在這樣的情況下，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理之間有了一定的關(guān)聯(lián)。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理都會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展步伐，兩者的關(guān)系可以說是相輔相成的，處理好內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，有利于推動(dòng)企業(yè)長期的發(fā)展。
    內(nèi)部審計(jì)的概念在隨著時(shí)間的變化而發(fā)生了變化，現(xiàn)在仍在變化的過程中。風(fēng)險(xiǎn)管理在一定程度上對內(nèi)部審計(jì)的定義產(chǎn)生影響。同時(shí)還會(huì)影響到內(nèi)部審計(jì)的職能以及在整個(gè)企業(yè)中的價(jià)值。版的內(nèi)部審計(jì)主要是指一種相對獨(dú)立且客觀的確認(rèn)與咨詢的財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作的主要目的是為了更好地增加其價(jià)值，改善其原有的運(yùn)營水平。在內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際工作中，通常會(huì)采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，通過評價(jià)、改善風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)控制過程的一種有效工作途徑。而2011版的內(nèi)部審計(jì)在定義上并沒有差別，與2009版的.內(nèi)容相同。進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)能夠提高企業(yè)控制和治理風(fēng)險(xiǎn)的效率，其主要的工作內(nèi)容是通過對風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)來進(jìn)一步改善風(fēng)險(xiǎn)管理，這也是內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)發(fā)展趨勢。內(nèi)部審計(jì)只有在風(fēng)險(xiǎn)管理框架中實(shí)行才能稱為風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。
    （二）受風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中有了新地位與作用。
    隨著企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)的不斷增加，企業(yè)的管理人員注意到了風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，這為內(nèi)部審計(jì)提供了改變工作內(nèi)容的一次良好的機(jī)會(huì)，讓內(nèi)部審計(jì)能夠在企業(yè)的發(fā)展中充分發(fā)揮自身的作用。內(nèi)部審計(jì)改變的工作內(nèi)容是可以參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，這樣就提高了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的價(jià)值。同時(shí)也會(huì)成為企業(yè)發(fā)展中不可缺少的一個(gè)角色，有利于推動(dòng)企業(yè)發(fā)展上升到一個(gè)新的境界。
    風(fēng)險(xiǎn)管理的工作是由企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、管理階層和其他企業(yè)員工來共同參與的過程，風(fēng)險(xiǎn)管理能夠辨別影響企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的工作中隱藏的影響因素。同時(shí)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理可以對這些隱藏的影響因素進(jìn)行管理，從而保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的主要工作是識別、估測以及評價(jià)企業(yè)面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確地掌握各種不確定因素，采用合理的內(nèi)部方法來盡可能地降低損失，用最低的成本來得到最高的安全保障。風(fēng)險(xiǎn)管理通過對存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識別、評價(jià)和控制來降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的概率，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身的目標(biāo)。從內(nèi)部審計(jì)的角度看，內(nèi)部審計(jì)的工作主要是提高對風(fēng)險(xiǎn)的控制以及治理存在的風(fēng)險(xiǎn)，通過對風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)來改善風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部審計(jì)的主要目的是增加企業(yè)的價(jià)值，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。從這個(gè)方面來說，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是相同的。
    企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系是相輔相成的。國內(nèi)大多數(shù)的企業(yè)會(huì)把內(nèi)部審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理中比較重要的一部分內(nèi)容來制定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要作用是控制和評估整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程。有一部分企業(yè)還會(huì)讓內(nèi)部審計(jì)參與到風(fēng)險(xiǎn)管理方案的制定與執(zhí)行的全過程中，這樣做有利于充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。并且，內(nèi)部審計(jì)還是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要的方法。
    （一）控制和評價(jià)。
    企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)具有感染性、傳遞性以及不對稱性等特點(diǎn)，所以，在識別、防范和解決風(fēng)險(xiǎn)需要一個(gè)獨(dú)立的管理組織來從企業(yè)的整體出發(fā)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀的識別與確認(rèn)，督促相關(guān)部門能夠及時(shí)地采取措施來控制規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
    （二）參與管理和協(xié)調(diào)。
    企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)處于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層與各職能部門中間的位置，可以對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)策略和各種決策進(jìn)行協(xié)調(diào)，還能夠利用自身的優(yōu)勢參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立中，能夠識別、協(xié)調(diào)與管理企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，提出一些控制風(fēng)險(xiǎn)的有效對策。
    （三）咨詢服務(wù)。
    咨詢服務(wù)是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要的工作職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)經(jīng)營管理的情況以及經(jīng)營過程都比較了解，所以，內(nèi)部審計(jì)能夠憑著這樣的優(yōu)勢參與到風(fēng)險(xiǎn)管理的工作中。內(nèi)部審計(jì)能夠?yàn)槠髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供咨詢服務(wù)。
    （四）報(bào)告和防范。
    企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)的其他部門之間是沒有聯(lián)系的，具有相對獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)得到的風(fēng)險(xiǎn)評估意見是直接上報(bào)給企業(yè)的高層管理人員的，這樣會(huì)引起高層管理人員的高度重視。此外，內(nèi)部審計(jì)能夠把企業(yè)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)地傳遞給風(fēng)險(xiǎn)管理人員，同時(shí)還能夠督促風(fēng)險(xiǎn)管理人員及時(shí)地采取應(yīng)對措施來解決風(fēng)險(xiǎn)問題，這樣做能夠及時(shí)、有效地控制和防范企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。
    四、總結(jié)。
    綜上所述，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理有著密切的聯(lián)系，同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理能夠影響到企業(yè)的健康發(fā)展。在當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)重重的經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)要重視起來內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的聯(lián)系，將內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行整合，共同促進(jìn)企業(yè)健康長久的發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)。
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    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇七
    摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化改革，高校體制也在不斷地改革深化當(dāng)中，其中，內(nèi)部審計(jì)工作對高校的發(fā)展起著越來越重要的作用。然而，隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容也在不斷拓展，這不僅加大了高校內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，也嚴(yán)重影響到了高校內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展。本文從高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)出發(fā)，闡述了高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)，并分析了風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，最后提出了如何防范內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對策。
    引言：近幾年來我國高校呈現(xiàn)出了跨越式發(fā)展的趨勢，高校資源也在不斷的擴(kuò)大，高校內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)也隨之得到了拓展，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的問題也相繼出現(xiàn)，越來越多的高校管理者認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，并為了提升高校內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，很多高校都積極的采用科學(xué)合理的對策來降低高校內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。
    （一）廣泛性。高校內(nèi)部審計(jì)工作是在學(xué)校的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行的，它的目的是服務(wù)于學(xué)校的各項(xiàng)工作，實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度，不斷推進(jìn)高校各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。隨著我國高校的辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，高校內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容也從原來的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，拓展到固定資產(chǎn)的使用、建設(shè)、修繕、投資等活動(dòng)中去，審計(jì)內(nèi)容在不斷的擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸加大。
    （二）隱蔽性。由于高校受到內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是很難用數(shù)據(jù)來反映，審計(jì)人員不能夠?qū)赡艹霈F(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做出精準(zhǔn)的判斷，對即將發(fā)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也很難察覺，因此高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有隱蔽性的特點(diǎn)。
    （三）可控性。雖然高校內(nèi)部審計(jì)有廣泛性和隱蔽性的特點(diǎn)，但是并不代表內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不可控制的，只要高校內(nèi)部審計(jì)人員具備較高的審計(jì)技能和謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，就可以大大的降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的程度，很好的控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    （四）客觀性。在高校內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、事后審計(jì)階段，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都是客觀存在的，內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是必然的，它不會(huì)因?yàn)橐恍┰蚨А榱吮ＷC審計(jì)具備較強(qiáng)的說服力和證明力，就要求提供的資料達(dá)到專業(yè)化的要求，但是在實(shí)際工作中由于審計(jì)工作量較大等客觀因素的影響，會(huì)發(fā)生不能夠及時(shí)的掌握審計(jì)資料等問題，審計(jì)人員就會(huì)采用抽樣調(diào)查的方式來判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此就會(huì)大大加大內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。
    高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)主要有以下三種：（1）審計(jì)定性風(fēng)險(xiǎn)。由于在主觀意識和專業(yè)水平等方面內(nèi)部審計(jì)人員會(huì)有所差異，對于同一審計(jì)事項(xiàng)的處理也會(huì)依據(jù)不同的法律法規(guī)，這樣就會(huì)導(dǎo)致處理的結(jié)果不一致，處罰的時(shí)候就會(huì)面臨一些不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。（2）成果質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。一方面是由于被審計(jì)部門提供的會(huì)計(jì)資料不真實(shí)、不完整，直接導(dǎo)致了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，另一方面是由于內(nèi)部審計(jì)人員的能力有限，導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)取證不充分，直接加大了內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。（3）操作程序風(fēng)險(xiǎn)。雖然我國制定了一些關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)，審計(jì)人員的行為得到了很好的規(guī)范，但是還有一些法律法規(guī)有待于完善，這樣就加大了內(nèi)部審計(jì)操作程序的風(fēng)險(xiǎn)。
    （一）缺乏獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)。
    審計(jì)的核心是保證其獨(dú)立性，審計(jì)的獨(dú)立性主要包括了實(shí)質(zhì)性的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性兩方面。保證審計(jì)質(zhì)量的前提是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，只有保證了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，才能保證高校工作的公平性，使審計(jì)的作用得到充分的發(fā)揮。雖然在一些高校內(nèi)部設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是高校內(nèi)部部門之間的地位是平行的，導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)工作不能很好的進(jìn)行，甚至有的審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員只是有高校的財(cái)務(wù)人員來擔(dān)任。同時(shí)，由于很多高校屬于公立性質(zhì)，大多數(shù)的審計(jì)人員在審計(jì)過程中為了方便工作，并沒有嚴(yán)格按照高校審計(jì)制度辦事，而是簡化審計(jì)過程，審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性。
    （二）缺乏高素質(zhì)的審計(jì)人才。
    內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)人員配備的不合理?，F(xiàn)階段高校將計(jì)算機(jī)技術(shù)引入了日常的經(jīng)營管理當(dāng)中，但是審計(jì)人員是從高校財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型而來，這就造成了審計(jì)人員注重財(cái)務(wù)工作，而忽視了對高校的管理、計(jì)算機(jī)技術(shù)的了解，這些審計(jì)人員也沒有接受過正規(guī)的審計(jì)知識的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對審計(jì)問題的處理能力較差，審計(jì)的質(zhì)量得不到保證。一部分高校考慮到成本的問題，對審計(jì)人員的培訓(xùn)工作也不夠重視，審計(jì)人員了解掌握國家新的審計(jì)知識和技術(shù)也缺乏及時(shí)性，審計(jì)工作質(zhì)量得不到很大提升，審計(jì)工作中并沒有運(yùn)用新的技術(shù)。甚至有一些高校的內(nèi)部審計(jì)人員不具備審計(jì)職業(yè)資格，只是憑經(jīng)驗(yàn)上崗。以上的表現(xiàn)可以看出高校內(nèi)部缺乏較高素質(zhì)的審計(jì)人才，嚴(yán)重阻礙了高校內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。
    （三）審計(jì)方法和技術(shù)落后。
    大部分的內(nèi)部審計(jì)在方法上主要采用了賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)以及多種審計(jì)方式交叉的方法，這種審計(jì)方法并不能防范面臨的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)職能還停留在傳統(tǒng)的查表、查賬的階段，審計(jì)的方法不能夠得到及時(shí)的更新，不能夠按照會(huì)計(jì)電算化的要求進(jìn)行審計(jì)，從實(shí)際上看審計(jì)的方法手段還停留在人工審計(jì)階段，計(jì)算機(jī)僅僅用來進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的導(dǎo)入，審計(jì)技術(shù)相對于落后；審計(jì)也還停留在查錯(cuò)糾弊的階段，是一種定位事后審計(jì)方式，在實(shí)施的過程中偏重于對會(huì)計(jì)科目的核算，缺乏對預(yù)算執(zhí)行的效益水平進(jìn)行正確的評價(jià)。
    （四）審計(jì)內(nèi)容廣泛。
    按照國家教育部的規(guī)定，高校內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容主要包括了以下內(nèi)容：固定資產(chǎn)的管理和使用、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況、專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付和使用情況、對外項(xiàng)目投資、有效風(fēng)險(xiǎn)及管理、本部門和上級領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)等，由此可以看出高校內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容較為廣泛，在這過程中難免在工作上存在一定的偏差，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
    （一）提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。通過以上論述，我們可以看出在我國大多數(shù)的高校內(nèi)部審計(jì)缺乏一定的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性對于內(nèi)部審計(jì)是至關(guān)重要的，審計(jì)人員只有具備獨(dú)立的`審計(jì)職權(quán)時(shí)，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)才能做到公平、公正。首先，提升內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性主要可以從提升內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和人員獨(dú)立性出發(fā)，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性是指在設(shè)置上要保證獨(dú)立性，使審計(jì)部門脫離財(cái)務(wù)部門，給予審計(jì)部門更多的經(jīng)費(fèi)和監(jiān)督管理的權(quán)利，這樣就可以大大的減輕審計(jì)部門受外界的干擾和壓力；其次，高校內(nèi)部可以建立以審計(jì)委員會(huì)為領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)體系，加大內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，高校內(nèi)部審計(jì)人員在工作過程中也要不受領(lǐng)導(dǎo)思想的左右，不受個(gè)人思想的影響，要對審計(jì)工作報(bào)以客觀公正的態(tài)度，要以法律為依據(jù)，做到實(shí)事求是的進(jìn)行審計(jì)工作；再次，高校內(nèi)部要通過內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計(jì)人員的崗位職責(zé)，將內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮到最大化。
    （二）建設(shè)高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍。第一，從錄用審計(jì)人員的源頭出發(fā)，提高高校審計(jì)人員的準(zhǔn)入限制，錄用前進(jìn)行嚴(yán)格的篩選，從源頭上提高審計(jì)人員的素質(zhì)；第二，高校要加大對審計(jì)人員的專業(yè)知識和技術(shù)的培訓(xùn)力度，采取在職培訓(xùn)、崗位練兵、短期培訓(xùn)、脫產(chǎn)進(jìn)修等方式，提升審計(jì)人員的專業(yè)水平，并進(jìn)行職業(yè)道德教育，使其在提升專業(yè)技術(shù)的同時(shí)增強(qiáng)愛崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法的職業(yè)道德素質(zhì)；第三，高校要適應(yīng)時(shí)代的需要，要將審計(jì)工作向電算化方向轉(zhuǎn)變，注重提高審計(jì)人員的電算化水平；第四，要定期的對審計(jì)人員進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容主要包括：審計(jì)人員的工作狀態(tài)、工作內(nèi)容等，并建立相應(yīng)的激勵(lì)獎(jiǎng)罰制度，實(shí)行優(yōu)勝劣汰制度，鼓勵(lì)審計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)。只有通過提高高校審計(jì)人員的能力，才能不斷提升高校審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)，這樣才能為高校預(yù)算執(zhí)行審計(jì)打好基礎(chǔ)，將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的作用發(fā)揮到最大化。
    （三）不斷完善和改進(jìn)審計(jì)方法。隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的飛速發(fā)展，在高校管理過程中也引入了大量的現(xiàn)代化技術(shù)，因此，審計(jì)工作中運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)將是未來發(fā)展的主要趨勢?？梢詮囊韵聨追矫嫒胧謥硖嵘咝?nèi)部審計(jì)質(zhì)量。首先，要充分發(fā)揮信息化手段，轉(zhuǎn)變原來傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)方式，逐漸向計(jì)算機(jī)審計(jì)為主導(dǎo)和遠(yuǎn)程審計(jì)的方式轉(zhuǎn)變，搭建審計(jì)信息化平臺，投入大量資金引入erp系統(tǒng)，及時(shí)的對高校執(zhí)行審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)高校內(nèi)審計(jì)中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；其次，在內(nèi)部審計(jì)的模式上可以采用以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的方法，從管控和風(fēng)險(xiǎn)分析的角度出發(fā)，在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下，將各種先進(jìn)的技術(shù)手段和方法綜合應(yīng)用到內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中去；再次，高校要建立嚴(yán)格的審核復(fù)核機(jī)制，復(fù)核工作要交給專職的人員來負(fù)責(zé)，嚴(yán)格地對審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書的內(nèi)容進(jìn)行審查，并提出專業(yè)性意見。
    （四）完善和規(guī)范審計(jì)程序。健全完善的審計(jì)程序?qū)τ谝?guī)避高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以起到關(guān)鍵性的作用，因此高校要重視對內(nèi)部審計(jì)程序的規(guī)范和完善工作。首先，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的活動(dòng)要按照審批后的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行實(shí)施，在實(shí)施過程中如果發(fā)現(xiàn)有進(jìn)行補(bǔ)充的地方，要嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行補(bǔ)充。其次，在獲取審計(jì)證據(jù)的時(shí)候，要盡可能的保證審計(jì)證據(jù)的可靠性、真實(shí)性、相關(guān)性，降低內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。再次，做好審計(jì)報(bào)告的管理工作，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告要符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，做到客觀真實(shí)的放映各個(gè)審計(jì)事項(xiàng)。
    （五）加強(qiáng)與有關(guān)部門之間的合作。為了提高高校內(nèi)部審計(jì)工作的水平，在高校內(nèi)部應(yīng)該建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，通過與監(jiān)察、紀(jì)委、人事、組織、審計(jì)等部門的合作，可以在審計(jì)工作方面做到及時(shí)的溝通，進(jìn)一步提升工作質(zhì)量和效率，最終實(shí)現(xiàn)共擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。例如，高校通過與監(jiān)察部門的合作，可以及時(shí)地確定審計(jì)的重點(diǎn)，提高審計(jì)的效率；高校通過與組織部門的合作，可以根據(jù)組織部門的要求來制定審計(jì)計(jì)劃。
    五、總結(jié)。
    綜上所述，通過內(nèi)部審計(jì)可以提高高校的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平，高校的管理者在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作中要認(rèn)識到其中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，要在實(shí)踐過程中及時(shí)地發(fā)現(xiàn)形成風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，并從高校的實(shí)際情況出發(fā)找出降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對策，盡最大可能的降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。
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    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇八
    隨著全球經(jīng)濟(jì)的日益一體化，審計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的一種重要評估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經(jīng)營狀況，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，因此越來越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在發(fā)揮出推動(dòng)作用的過程中，也伴隨著諸多風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。所以，采取相應(yīng)的控制措施是勢在必行。
    伴隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，審計(jì)活動(dòng)不管是在當(dāng)局內(nèi)部，還是企業(yè)內(nèi)部都發(fā)揮著核心、關(guān)鍵性的作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的載體是企業(yè)內(nèi)部相對獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)部門的相關(guān)人員嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及審計(jì)的相關(guān)政策、規(guī)程，嚴(yán)格審核企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據(jù)此提出保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利有效進(jìn)行的相關(guān)建議的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、有效地管理，并及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)，是增加企業(yè)價(jià)值，提高企業(yè)日常運(yùn)作效率的保障性工作。內(nèi)部審計(jì)有助于企業(yè)管理者從經(jīng)濟(jì)效益的角度分析企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)以及所存在的相關(guān)問題，據(jù)此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應(yīng)的計(jì)劃對策，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的高效運(yùn)作。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是保證企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性保障，然而實(shí)踐表明，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作還存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下五方面。
    受公司治理結(jié)構(gòu)的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒有條件上市的企業(yè)，常常是將內(nèi)部審計(jì)部門置于財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，而且審計(jì)部門接受財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的控制，這直接影響到了審計(jì)部門在企業(yè)決策中的相對獨(dú)立性。由于還受財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的直接控制，這直接縮小了審計(jì)部門擁有的權(quán)利，導(dǎo)致它們很難對整個(gè)企業(yè)或是某個(gè)部門的危險(xiǎn)因素進(jìn)行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會(huì)，擁有較大的自主權(quán)利，但一旦董事會(huì)內(nèi)部發(fā)生糾紛，造成權(quán)利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的充分作用。另一方面，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，還表現(xiàn)在受到同級機(jī)構(gòu)的影響。尤其是從屬財(cái)務(wù)部，這種情況中的大多內(nèi)部審計(jì)人員是從財(cái)務(wù)部中轉(zhuǎn)部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨(dú)立地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在都直接降低了審計(jì)的預(yù)期效果。
    2、審計(jì)方法有缺陷。
    現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法主要是采用制度基礎(chǔ)審計(jì)，隨著經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎(chǔ)審計(jì)對被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的過多依賴，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。第一，我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法落后。目前以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法為主，主要是為了查出錯(cuò)誤之處，防止舞弊行為的產(chǎn)生。然而內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，在審計(jì)中對風(fēng)險(xiǎn)因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運(yùn)用新型有效的審計(jì)方法來控制并且降低風(fēng)險(xiǎn)的`產(chǎn)生。第二，審計(jì)中容易受抽樣審計(jì)誤差的影響。由于抽樣審計(jì)基本上是依靠審計(jì)人員的主觀經(jīng)驗(yàn)和標(biāo)準(zhǔn)來確定樣本大小和樣本結(jié)果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
    3、內(nèi)部審計(jì)程序不規(guī)范。
    內(nèi)部審計(jì)包括了準(zhǔn)備、實(shí)施以及結(jié)束三個(gè)階段，每個(gè)階段都包含了不同的內(nèi)容和實(shí)施程序。但是在實(shí)際審計(jì)中，存在著不嚴(yán)格遵守程序、違規(guī)操作等問題。一是對于審計(jì)工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業(yè)的審計(jì)部門盡量地簡化程序，對于能夠不進(jìn)行審計(jì)的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計(jì)的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進(jìn)行表面的審計(jì)等等，這些都極容易導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，降低了審計(jì)的應(yīng)有作用和所發(fā)揮出的作用。
    4、審計(jì)質(zhì)量的控制制度不完善。
    為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，完善的質(zhì)量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計(jì)單位在審計(jì)中仍然缺少必要的審計(jì)規(guī)劃，包括審計(jì)的計(jì)劃、相關(guān)程序以及審計(jì)反饋等；此外，企業(yè)一般只對審計(jì)中的問題進(jìn)行了記錄，而未對內(nèi)部審計(jì)人員的相關(guān)建議、注意事項(xiàng)等給予考慮，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量的控制難以有效進(jìn)行。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的工作熱情低，無法積極參與到企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，不重視審計(jì)工作的開展，上交的審計(jì)報(bào)告大多是在肯定工作成就，進(jìn)行表面現(xiàn)象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識還未建立起來，因此審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也就不足為奇了，審計(jì)質(zhì)量更是難以得到有效地保障。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，直接降低了審計(jì)工作效率和審計(jì)質(zhì)量，無法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價(jià)值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以切實(shí)保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。
    內(nèi)部審計(jì)的相對獨(dú)立性直接影響到審計(jì)結(jié)果的有效性與客觀性，也是預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要前提。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性。要加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性可采取以下措施：第一，單獨(dú)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，從財(cái)務(wù)管理部門中將審計(jì)機(jī)構(gòu)脫離出來，可以建立由公司的董事會(huì)或是主要的行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審計(jì)的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計(jì)體系，從而提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的層次，提高審計(jì)工作的權(quán)威性和重要性；第三，審計(jì)工作的開展必須要有足夠的經(jīng)費(fèi)支持，要想真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性，企業(yè)就必須單獨(dú)劃撥出一定的經(jīng)費(fèi)用于審計(jì)，并且要盡量使經(jīng)費(fèi)的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計(jì)人員的獨(dú)立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計(jì)人員有密切關(guān)系的人員進(jìn)入到審計(jì)隊(duì)伍，影響審計(jì)工作的客觀有效性；其次，要在審計(jì)人員中實(shí)行一定的輪崗制度，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)審計(jì)人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實(shí)有效地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。
    2、改進(jìn)審計(jì)方法。
    要有效降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的方法。它是一種立體式的審計(jì)方法，將被審計(jì)對象與外部環(huán)境相結(jié)合，從經(jīng)營方式、治理機(jī)制等各個(gè)方面全面審計(jì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素。這一審計(jì)方法主要包括以下幾個(gè)步驟。第一，通過事前詳細(xì)地調(diào)查分析，了解被審計(jì)對象，對審計(jì)對象中所存在的初始風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關(guān)資料和信息，對被審計(jì)對象中可能存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評估報(bào)告。然后結(jié)合專業(yè)知識和詳細(xì)的調(diào)查分析，做出有效地判斷。并且針對風(fēng)險(xiǎn)因子的發(fā)展?fàn)顩r，采取有效科學(xué)的審查程序；第四，制定審計(jì)計(jì)劃，并進(jìn)行切實(shí)有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計(jì)報(bào)告；第五，進(jìn)行全面的評估，最終得出書面的審計(jì)報(bào)告。這一方法，將風(fēng)險(xiǎn)評估作為出發(fā)點(diǎn)，通過較為嚴(yán)密可靠的審計(jì)方法盡力降低了審計(jì)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。
    在完善審計(jì)方法的同時(shí)，也必須嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)程序，這是提高審計(jì)工作質(zhì)量，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。審計(jì)工作程序貫穿了審計(jì)任務(wù)的下達(dá)、審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)工作底稿以及審計(jì)報(bào)告這一系列的工作過程。在工作實(shí)施前要重視審計(jì)計(jì)劃的制定；在審計(jì)進(jìn)行中進(jìn)行有效地取證；要認(rèn)真詳細(xì)地填好工作底稿，這是審計(jì)工作的一個(gè)重要憑據(jù)，它能夠?yàn)槿蘸蟮膶徲?jì)工作提供參考，并在審計(jì)中逐步提高審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；在審計(jì)報(bào)告之后要建立檔案管理以及報(bào)告的評估和反饋工作。對于審計(jì)中存在的問題進(jìn)行有效地整改，評估相關(guān)建議是否得到有效實(shí)施，最終有效降低審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，全面提高審計(jì)工作的質(zhì)量。
    4、建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度。
    這是降低內(nèi)部審計(jì)中存在風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。首先內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該健全相關(guān)的規(guī)章和制度，在此基礎(chǔ)上建立嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)保障審計(jì)質(zhì)量，并且要求審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行，將其作為工作質(zhì)量考察結(jié)果的一部分，使得審計(jì)人員在日常工作中重視審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，提高審計(jì)人員的績效水平。在所建立的激勵(lì)機(jī)制中，對于有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員給予精神和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，而對于給企業(yè)造成不良影響或是嚴(yán)重?fù)p失的人員給予嚴(yán)重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計(jì)人員對于工作質(zhì)量的重視程度，而且加強(qiáng)了審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識；最后，企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該在對企業(yè)的基本狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)有效嚴(yán)密的質(zhì)量控制制度，并且將這一制度成功推行到內(nèi)部審計(jì)部門、人員以及業(yè)務(wù)中，保障審計(jì)工作的專業(yè)化以及審計(jì)人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，有效識別出存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)，保障審計(jì)工作能夠達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度中，可以實(shí)施相應(yīng)的伴隨制度，如嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度、質(zhì)量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計(jì)質(zhì)量。
    5、提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。
    內(nèi)部審計(jì)工作擁有較強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，因此對于審計(jì)人員就有了較高的要求。審計(jì)人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強(qiáng)的分析能力以及扎實(shí)的專業(yè)技術(shù)知識等等，從而能夠有效識別風(fēng)險(xiǎn)，分析存在的問題，并且提出有效的應(yīng)對策略。為全面提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，第一，要提高審計(jì)人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經(jīng)驗(yàn)，可以在我國建立注冊內(nèi)部審計(jì)師資格考試制度，硬性提高內(nèi)部審計(jì)人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能；第二，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。使內(nèi)部審計(jì)人員的構(gòu)成從單一的財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)換到具有綜合知識和能力的人才上，將業(yè)務(wù)水平扎實(shí)，具有責(zé)任感的人員及時(shí)引進(jìn)到審計(jì)隊(duì)伍中；同時(shí)要加強(qiáng)對審計(jì)人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時(shí)學(xué)習(xí)掌握相關(guān)的審計(jì)法規(guī)等；第三，加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計(jì)人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計(jì)工作質(zhì)量。因此在日常的經(jīng)營活動(dòng)中，要加強(qiáng)培養(yǎng)審計(jì)人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質(zhì)、高度的責(zé)任意識以及良好的工作作風(fēng)等，也可以加強(qiáng)與高校之間的合作，邀請高校對審計(jì)人員的技術(shù)知識和職業(yè)道德進(jìn)行培訓(xùn)，使得他們真正從思想上以及技術(shù)水平上控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
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    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇九
    系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的范圍十分廣，也是計(jì)算機(jī)審計(jì)最致命的風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分為軟件環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和硬件環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是非常復(fù)雜的，在文件的記錄或操作中由于規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)等不統(tǒng)一，進(jìn)而產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是一個(gè)開放的系統(tǒng)，其通過互聯(lián)網(wǎng)及數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)進(jìn)行管理，這樣就有可能受到外部網(wǎng)絡(luò)影響，如病毒的入侵，這些都嚴(yán)重威脅著計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)的安全。
    1.2系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)。
    系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)閷徲?jì)系統(tǒng)控制不嚴(yán)密造成的。我們知道，傳統(tǒng)的審計(jì)工作是人與人之間的監(jiān)督與控制，而在實(shí)施電算化以后這種情況就發(fā)生了變化，主要表現(xiàn)為人和機(jī)器的雙重控制，且以對機(jī)器的控制為主。審計(jì)對象的變化使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，審計(jì)人員需要對軟件開發(fā)商在設(shè)計(jì)軟件時(shí)嵌入到程序中的內(nèi)部控制軟件方面的內(nèi)容進(jìn)行測試，而這些對審計(jì)人員而言是一件難度極大的任務(wù)。
    1.3數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。
    數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)主要指數(shù)據(jù)為人為破壞的風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的審計(jì)資料是紙質(zhì)的，人為修改后會(huì)留下痕跡，所以篡改的可能性不大。而在運(yùn)用電算化系統(tǒng)以后，人為篡改數(shù)據(jù)就不會(huì)留下痕跡。特別是系統(tǒng)內(nèi)的計(jì)算公式，被篡改后將導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的嚴(yán)重失真。由于財(cái)務(wù)人員并不了解系統(tǒng)如何計(jì)算的，所以即便是產(chǎn)生了很大誤差也難以發(fā)現(xiàn)。對此，審計(jì)人員只能靠自己的判斷力和經(jīng)驗(yàn)了。
    1.4審計(jì)軟件風(fēng)險(xiǎn)。
    審計(jì)軟件風(fēng)險(xiǎn)是指軟件自身的缺陷引起的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)軟件沒有經(jīng)過權(quán)威部門評審或沒有定期升級更新，都會(huì)造成軟件的不穩(wěn)定，進(jìn)而內(nèi)部的審計(jì)核算方法與會(huì)計(jì)核算不一致的情況。在軟件開發(fā)中，審計(jì)人員不懂軟件開發(fā)，所以無法將使用需求表達(dá)清楚；開發(fā)人員不懂審計(jì)業(yè)務(wù)，開發(fā)起來同樣面臨著巨大困難，這兩點(diǎn)因素會(huì)造成軟件在開發(fā)之初就存在缺陷，進(jìn)而影響審計(jì)計(jì)算、分析。
    2.1審前調(diào)查，獲取充分、準(zhǔn)確的信息。
    在開展審計(jì)工作前，應(yīng)對被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行一系列的詳細(xì)的調(diào)查，對計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)的軟件及硬件有一個(gè)大致的了解。針對系統(tǒng)做出詳細(xì)的評估，如軟硬件、技術(shù)文檔、開發(fā)情況、數(shù)據(jù)等。據(jù)此提出可行的、能滿足審計(jì)需要的數(shù)據(jù)采集對象及采集方法。采集的數(shù)據(jù)必須保證是審計(jì)期間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)且都是“結(jié)賬”后的數(shù)據(jù)。對紙質(zhì)憑證等數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，電子數(shù)據(jù)應(yīng)制定責(zé)任承諾書，確保提供的電子數(shù)據(jù)是真實(shí)的，數(shù)據(jù)失真將受到相關(guān)責(zé)任制度的處罰。
    2.2開發(fā)和使用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件。
    開發(fā)專業(yè)的審計(jì)軟件，通過審計(jì)軟件來直接房問被審計(jì)單位數(shù)據(jù)，進(jìn)而完成數(shù)據(jù)的復(fù)核，減少數(shù)據(jù)索取的繁瑣環(huán)節(jié)，提高工作效率。為給計(jì)算機(jī)審計(jì)打開通道，就必須根據(jù)實(shí)際需求開發(fā)審計(jì)軟件。尤其是數(shù)據(jù)采集上，審計(jì)軟件要有非常的兼容功能，能夠訪問不同介質(zhì)、不同編碼、不同類型的數(shù)據(jù)庫，進(jìn)而消除“瓶頸”。在審計(jì)軟件的應(yīng)用，要建立完善的應(yīng)用責(zé)任機(jī)制，提高審計(jì)的威懾力，進(jìn)而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    2.3加大審計(jì)培訓(xùn)力度。
    大多計(jì)算機(jī)審計(jì)人員是由傳統(tǒng)審計(jì)轉(zhuǎn)換過來的，審計(jì)專業(yè)知識較扎實(shí)，計(jì)算機(jī)能力欠缺，所以在計(jì)算機(jī)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范上不足。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，審計(jì)線索、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)技術(shù)等都發(fā)生了改變，這就對審計(jì)人員提出更高的要求。一名高素質(zhì)的審計(jì)人員，不僅要具有扎實(shí)的理論知識基礎(chǔ)，還要計(jì)算機(jī)及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)有一定了解，能夠熟練操作計(jì)算機(jī)。因此，加強(qiáng)審計(jì)人員應(yīng)用計(jì)算機(jī)能力的培訓(xùn)，是當(dāng)前亟待解決的控制計(jì)算機(jī)檢查風(fēng)險(xiǎn)的首要任務(wù)。
    2.4加強(qiáng)審計(jì)網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)工作。
    網(wǎng)絡(luò)是計(jì)算機(jī)審計(jì)的前提條件，所以應(yīng)該有健全的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。由于我國計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)及軟件開發(fā)較晚，計(jì)算機(jī)審計(jì)的開展存在一定的限制。計(jì)算機(jī)審計(jì)必然要以審計(jì)軟件為工具，所以必須加快審計(jì)軟件的研究與開發(fā)。有自主研發(fā)和委托開發(fā)兩種模式，其開發(fā)中要注重審計(jì)軟件與會(huì)計(jì)軟件的結(jié)合，這樣就可以把兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系起來，以便更迅速地獲取審計(jì)數(shù)據(jù)，節(jié)省工作時(shí)間，提高工作效率。
    2.5創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)。
    不同行業(yè)、不同領(lǐng)域，其特點(diǎn)不同，使用的審計(jì)技術(shù)也不盡相同，如果審計(jì)軟件較單一、大眾化，就不能很好地適應(yīng)每一個(gè)企業(yè)，就不能做到面面俱到，審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量也就大打折扣，其針對性和權(quán)威性也會(huì)減弱。所以，在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，要求審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)軟件進(jìn)行及時(shí)更新，并加大審計(jì)技術(shù)的研究力度，不斷研究適合企業(yè)的新型程序，對審計(jì)的接口設(shè)置只讀權(quán)限但不設(shè)置修改權(quán)限。另外，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)病毒的破壞力不容小覷，要對病毒庫進(jìn)行及時(shí)更新，不僅使用專業(yè)的防毒軟件，還要研制專門的防毒系統(tǒng)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示和日后防范工作。
    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇十
    摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)競爭壓力的增大，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多。其中，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益增加，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展構(gòu)成了很大的影響。本文首先闡述了內(nèi)部審計(jì)的概念，然后分析了山西內(nèi)部審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，最后結(jié)合實(shí)際情況，提出內(nèi)部審計(jì)的管理策略。
    審計(jì)最早產(chǎn)生于二十世紀(jì)初的美國，當(dāng)時(shí)的一些美國企業(yè)經(jīng)營者，為了揭發(fā)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄中可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤和弊端，就采取派出專門人員對本企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行巡回審計(jì)的方法，取得了非常好的效果，這就是內(nèi)部審計(jì)的雛形。到了三、四十年代，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隨著大型企業(yè)的逐漸增多得到了進(jìn)一步的發(fā)展。1941年，美國創(chuàng)建了“內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)”，隨后制定了《內(nèi)部審計(jì)職責(zé)條例》，明確了內(nèi)部審計(jì)的工作范圍及人員職責(zé)。到了七十年代后期，在內(nèi)部審計(jì)工作廣泛開展并取得更多經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，該協(xié)會(huì)又制定了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，對內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和配備人員的要求以及內(nèi)部審計(jì)的工作范圍和工作執(zhí)行程序等作了原則規(guī)定，使內(nèi)部審計(jì)工作有章可循。至此，美國的內(nèi)部審計(jì)日臻成熟和完善。
    內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要獨(dú)立于企業(yè)行政管理系統(tǒng)之外。山西的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要有三種管理模式，即總經(jīng)理(或總會(huì)計(jì)師)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)，筆者比較傾向于第三種模式。大家知道，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)不僅僅是對企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況的事后監(jiān)督，而且是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事前、事中、事后全過程的監(jiān)督，還要對企業(yè)制定政策的過程和決策過程進(jìn)行監(jiān)督，如果采取前兩種模式，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性肯定會(huì)受到不同程度的限制，只有在企業(yè)監(jiān)事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，其獨(dú)立性、客觀性和權(quán)威性才能得到保障，因而才能最大限度地維護(hù)廣大股東的合法權(quán)益。
    內(nèi)部審計(jì)要從“監(jiān)督管理型”向“監(jiān)督服務(wù)型”轉(zhuǎn)變，也就是要“寓監(jiān)督于服務(wù)之中”。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加企業(yè)價(jià)值和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。這就是說，內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督過程中要強(qiáng)化服務(wù)意識，注重對企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行客觀評價(jià)，不僅要指出企業(yè)決策過程、生產(chǎn)經(jīng)營過程以及管理過程中的問題，更重要的是要提出科學(xué)的改進(jìn)意見和建議，幫助企業(yè)制定出相應(yīng)的對策和措施，促使企業(yè)管理當(dāng)局不斷提高管理水平，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)價(jià)值的最大化。
    (三)人員素質(zhì)有待提高。
    山西企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，自覺維護(hù)國家利益。企業(yè)利益和國家利益總體上是一致的，但有時(shí)也會(huì)發(fā)生沖突。當(dāng)企業(yè)利益和國家利益發(fā)生沖突時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員要自覺維護(hù)國家利益。具體就是，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要強(qiáng)化對日常會(huì)計(jì)核算資料的監(jiān)督檢查，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，督促企業(yè)嚴(yán)格遵守國家稅收政策法規(guī)，積極主動(dòng)依法納稅，堅(jiān)決杜絕偷漏稅現(xiàn)象。
    (一)完善內(nèi)部審計(jì)制度。
    內(nèi)部控制目的除了保護(hù)資產(chǎn)和檢查財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)確可靠外，更重要的是為了貫徹執(zhí)行既定的管理政策以達(dá)到系統(tǒng)目標(biāo)，同時(shí)還為了提高經(jīng)營效率、經(jīng)濟(jì)效益。因此，要針對工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，幫助決策管理層不斷完善內(nèi)部控制。一個(gè)健全而有效的內(nèi)部控制制度，是減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最有力的保證之一。
    會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)全部人員共同協(xié)作的工作，事業(yè)單位各部門管理者一定要認(rèn)識到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的必要性，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的指導(dǎo)，從而促使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)項(xiàng)目順利開展，才能有效實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。會(huì)計(jì)控制是現(xiàn)代企業(yè)各級管理主體根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對企業(yè)的會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面以及影響和制約公司經(jīng)營目標(biāo)的各種因素實(shí)施約束和監(jiān)督的管理活動(dòng)。同時(shí)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制實(shí)際上是公司內(nèi)部管理工作中的基礎(chǔ)，公司所有的運(yùn)營流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的范圍以內(nèi)。因此，要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視程度。一個(gè)健全的企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系，實(shí)際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。這是企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要，是企業(yè)化經(jīng)營和加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要，同時(shí)也是控制不良行為的需要。只有使內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)真正成為管理的內(nèi)在需求，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制才不會(huì)流于形式，才能真正產(chǎn)生作用。
    企業(yè)的財(cái)務(wù)主管部門必須加強(qiáng)對相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識技能的培訓(xùn)，重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)提高。要做好事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)十分重要，所以，事業(yè)單位一定要擁有一支具備專業(yè)業(yè)務(wù)知識以及良好思想素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍，做到這些，才能有效保證內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施，才能充分發(fā)揮事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管的功能。同時(shí)，企業(yè)單位各部門管理者也應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)理念的宣傳，使他們擁有正確的內(nèi)部控制觀念，落實(shí)自己的責(zé)任，從而杜絕那些違背法律的事情發(fā)生。會(huì)計(jì)人員在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢下，僅僅具有較高的專業(yè)素質(zhì)是不夠的，還要加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員的品德教育、職業(yè)道德教育。在實(shí)施內(nèi)部控制中，要形成對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)人員步步跟蹤，監(jiān)督到位，具體到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都有相關(guān)的責(zé)任人承擔(dān)。另外，在專業(yè)人員的選拔任用方面以德為先，凈化專業(yè)隊(duì)伍，造就一支綜合素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理工作沿著健康有序的軌道良性運(yùn)轉(zhuǎn)。
    參考文獻(xiàn)：
    [3]黃迪嘉.淺析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在內(nèi)審中運(yùn)用障礙及對策[j].新會(huì)計(jì)，2011(2).
    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇十一
    當(dāng)前,企業(yè)審計(jì)逐步走向正常化、規(guī)范化、制度化。隨著《審計(jì)法》和《行政訴訟法》的頒布實(shí)施,市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中企業(yè)法制意識在不斷增強(qiáng)。因此,審計(jì)機(jī)關(guān)及人員所面臨的被追究法律、行政責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。風(fēng)險(xiǎn)的存在,不但直接影響審計(jì)質(zhì)量,影響審計(jì)組織的信譽(yù)和獨(dú)立性,審計(jì)人員自身也將承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任,同時(shí)可能給被審計(jì)單位或有關(guān)人員帶來不同損失。因此,如何減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),降低其所帶來的影響和損失,已引起各級審計(jì)部門的重視。筆者通過多年的審計(jì)工作實(shí)踐,就企業(yè)審計(jì)工作中風(fēng)險(xiǎn)的形成原因及控制措施談一點(diǎn)粗淺的認(rèn)識和看法。
    企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),是對企業(yè)審計(jì)所承擔(dān)的有關(guān)責(zé)任,即可能發(fā)生的潛在危險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn),固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員一般難以控制,而檢查風(fēng)險(xiǎn)是由審計(jì)主體行為本身所造成的,因而可以由審計(jì)部門、審計(jì)人員通過一些措施來加以控制或防范,它與審計(jì)主體在實(shí)施過程中所運(yùn)用的程序、證據(jù)、方法等要素密切相關(guān)。在審計(jì)實(shí)施過程中,影響或形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素很多,除了受審計(jì)外部環(huán)境及企業(yè)本身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、內(nèi)控薄弱等因素影響外,主要有:。
    (一)未遵循審計(jì)工作準(zhǔn)則。1審計(jì)工作的不規(guī)范。在企業(yè)審計(jì)工作中,個(gè)別單位或個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目取證不合法或不合規(guī)。2審計(jì)內(nèi)容忽視遺漏。主要表現(xiàn)在:一是審計(jì)工作方案考慮不周,往往會(huì)使審計(jì)存在覆蓋間隙、遺漏問題和其他問題;二是組織實(shí)施中分工銜接不好,一些審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)查未查。3審計(jì)工作深度不夠。如企業(yè)審計(jì)中對會(huì)計(jì)報(bào)表的`異常項(xiàng)目未引起足夠重視,往往忽視資產(chǎn)抵押、票據(jù)貼現(xiàn)等一些或有負(fù)債的審計(jì),從而可能影響評價(jià)資產(chǎn)質(zhì)量、運(yùn)營狀態(tài)的準(zhǔn)確度。
    (二)審計(jì)方法選擇不恰當(dāng)。由于審計(jì)內(nèi)容的廣泛性和復(fù)雜性,受審計(jì)成本限制,不可能把所有審計(jì)事項(xiàng)全部查清。因此,在審計(jì)方法上一般采用抽樣審計(jì),這就加大了審計(jì)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。目前,審計(jì)一般都是判斷抽樣,受審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)水平限制,抽樣時(shí)可能出現(xiàn):一是對被審單位一些固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目選擇的樣本量過小;二是只求樣本數(shù)量,不求質(zhì)量,如存貨審計(jì),往往只對存貨的品種數(shù)量進(jìn)行抽樣,而忽視對存貨的計(jì)價(jià)方法、質(zhì)量、現(xiàn)行價(jià)格、所有權(quán)等方面進(jìn)行審核,因而可能使審計(jì)人員對存貨的真實(shí)性、完整性做出誤判。
    (三)審計(jì)取證可靠性不強(qiáng)。證據(jù)的可靠性及證明力如何直接影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),目前的取證問題主要體現(xiàn)在:一是審計(jì)證據(jù)要素不全,過程不清,引用法規(guī)不當(dāng);二是重基本證據(jù)輕輔助證據(jù);三是忽視簽證前審計(jì)證據(jù)的內(nèi)部審核和簽證后對簽證意見的分析,特別是簽證意見,被審單位或明確地表示異議,或含糊其辭,如“基本符合”、“確有差錯(cuò)”等,審計(jì)人員對此稍不留意,不及時(shí)改正即會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn);四是審計(jì)資源利用不恰當(dāng),如直接運(yùn)用企業(yè)的自我陳述,未加以判斷、分析、復(fù)核,而作為本次審計(jì)的證據(jù)。
    (四)審計(jì)人員自身素質(zhì)差。審計(jì)人員是審計(jì)實(shí)施的主體,其專業(yè)素質(zhì)高低在很大程度上左右了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。從實(shí)際情況看,由于我國審計(jì)機(jī)關(guān)組建時(shí)間不長,審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)總體上尚不能適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求。同時(shí),審計(jì)職業(yè)道德建設(shè)也仍處在初創(chuàng)階段。由于審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、職業(yè)道德不良,很有可能引起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    (五)被審單位配合不默契。在審計(jì)中,如果審計(jì)范圍受到限制,審計(jì)人員將無法取得充分有效的審計(jì)證據(jù)。限制審計(jì)范圍的原因有兩方面:一方面是被審單位怕問題被揭露,而對審計(jì)施加限制,妨礙審計(jì)人員進(jìn)行正常的審計(jì)檢查;另一方面,由于審計(jì)人員對被審單位相關(guān)情況的不熟知,對方提供資料不全,有意隱匿其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容,而對方又未對提供資料的完整性做出承諾,這都直接影響了審計(jì)工作的質(zhì)量。
    二、企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制及對策。
    企業(yè)審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)的形成原因既有客觀因素,又有主觀因素,因而,經(jīng)過審計(jì)人員的積極努力,采取必要的防范措施,可以把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)較低的范圍。
    (一)嚴(yán)格遵循審計(jì)工作準(zhǔn)則。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵循審計(jì)規(guī)范,來制定嚴(yán)密的審計(jì)工作計(jì)劃和實(shí)施方案,認(rèn)真進(jìn)行審計(jì)工作準(zhǔn)備,實(shí)施中把握審計(jì)工作質(zhì)量。在審計(jì)過程中對審計(jì)工作各程序進(jìn)行嚴(yán)格控制,做到審計(jì)程序合法合規(guī)、內(nèi)容完整、方法恰當(dāng)。如對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì),除對企業(yè)會(huì)計(jì)六要素財(cái)務(wù)上的正常審計(jì)外,還須考慮企業(yè)的核算體系、生產(chǎn)流程、銷售、倉庫等各個(gè)環(huán)節(jié),進(jìn)行全面的調(diào)查,以確保審計(jì)程序和內(nèi)容上的完整性。作為審計(jì)組長或主審,對組員的審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)目標(biāo)完成情況實(shí)施必要的檢查和監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)糾正。
    (二)建立各級內(nèi)部控制制度。一是建立配套的質(zhì)量控制措施,實(shí)行工作職能分工和牽制,對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量實(shí)行三級負(fù)責(zé)制,即主審負(fù)責(zé)制、復(fù)核制、集體審理會(huì)議審定制,以有效控制審計(jì)過程中容易引起風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。特別要把好審計(jì)證據(jù)質(zhì)量關(guān),突出證據(jù)的有效性。作為項(xiàng)目主審,須對助審人員的取證材料、底稿進(jìn)行審核、確認(rèn),專職復(fù)審人員對審計(jì)報(bào)告初稿及審計(jì)資料進(jìn)行復(fù)核,審理會(huì)議對重大審計(jì)事項(xiàng)集體“會(huì)診”,確保證據(jù)充分有效,必要時(shí)可進(jìn)行二次取證。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題,審計(jì)復(fù)核、集體審理在必要時(shí)可提前介入,進(jìn)行跟蹤檢查;二是實(shí)行內(nèi)部管理制。如建立對審計(jì)人員質(zhì)量考核制、審計(jì)目標(biāo)責(zé)任考核制、審計(jì)人員廉潔自律規(guī)定等,對審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作程序、職業(yè)道德等方面形成有力的控制和約束。
    (三)選擇正確恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法。審計(jì)人員要善于選擇科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)工作方法,對一些企業(yè)內(nèi)控管理薄弱、資產(chǎn)流動(dòng)性較強(qiáng)或所有權(quán)難以確定、企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況不佳、經(jīng)營業(yè)務(wù)繁雜等風(fēng)險(xiǎn)高的審計(jì)事項(xiàng),要引起足夠的重視,適當(dāng)增加樣本量,擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面,運(yùn)用多種審計(jì)方法和靈活的審計(jì)手段,進(jìn)一步提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。
    (四)建立融洽協(xié)調(diào)的工作關(guān)系。實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)說明,只有通過審計(jì)多次與被審單位接觸,審計(jì)人員放下架子,碰到問題要多協(xié)商,建立融洽的工作關(guān)系,才能得到被審單位的積極配合,才能了解到實(shí)際情況。在審計(jì)實(shí)施前,要對被審單位全面了解,平時(shí)注意收集被審單位經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)等有關(guān)資料;審計(jì)中要多方面聽取情況,詳細(xì)詢問,審計(jì)簽證時(shí),本著實(shí)事求是原則,公平對話;審計(jì)結(jié)束,及時(shí)反饋審計(jì)意見,與被審單位對問題進(jìn)行協(xié)商和探討,以征求意見的態(tài)度出現(xiàn)。因此,只有通過平時(shí)審計(jì)接觸,才能及時(shí)溝通,取得被審單位的理解和支持,消除雙方對審計(jì)帶來的顧慮和摩擦,以達(dá)成共識,更好地實(shí)施審計(jì)和及時(shí)糾錯(cuò)。
    行限制,以避免被轉(zhuǎn)嫁的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。只有責(zé)任分清,才能避免審計(jì)中帶來不必要的風(fēng)險(xiǎn)。
    (六)提高審計(jì)人員自身素質(zhì)。一是不斷提高審計(jì)人員專業(yè)審計(jì)技能和政策水平,提供必要的職業(yè)培訓(xùn),開展后續(xù)教育,組織審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)理論研討;二是經(jīng)常加強(qiáng)職業(yè)道德教育,牢固樹立審計(jì)人員的廉潔自律意識,恪守審計(jì)規(guī)范,倡導(dǎo)敬業(yè)精神,不徇私情,秉公執(zhí)法,達(dá)到遏制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的;三是審計(jì)部門應(yīng)培養(yǎng)審計(jì)人員良好的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識,提高其在繁雜的企業(yè)審計(jì)中靈活、有效地控制各種風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)的能力,正確地對待來自各方面的干擾和壓力。
    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇十二
    近年來，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為內(nèi)部審計(jì)的重要領(lǐng)域。本文在闡述了風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)因、內(nèi)部審計(jì)如何參與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了探討。
    近年來，有些內(nèi)部審計(jì)組織開始介入風(fēng)險(xiǎn)管理，并將其作為內(nèi)部審計(jì)的重要領(lǐng)域，這一做法得到了國際內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界的普遍認(rèn)可，以至于國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在通過的內(nèi)部審計(jì)的最新定義把評價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的有效性作為內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容。本文將對此問題進(jìn)行闡述。
    一、風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理。
    （一）風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失。
    風(fēng)險(xiǎn)是在一定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費(fèi)用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認(rèn)識與控制的不確定性（趙曙明、楊鐘，）。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點(diǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)的形成過程中，要涉及到風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失三個(gè)方面。
    風(fēng)險(xiǎn)因素，是指能夠引起或增加風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生機(jī)會(huì)或影響損失的嚴(yán)重程度的因素。風(fēng)險(xiǎn)因素可分成三類：（1）物理因素，是指增加風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)會(huì)或損失嚴(yán)重程度的直接條件；（2）道德因素，是指由于個(gè)人不誠實(shí)或不良企圖，故意使風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生或擴(kuò)大已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的損失程度的因素；（3）心理因素，是指由于人們主觀上的疏忽或過失而導(dǎo)致增加風(fēng)險(xiǎn)事件的機(jī)會(huì)或擴(kuò)大了損失嚴(yán)重程度的因素。
    風(fēng)險(xiǎn)事故，是指在風(fēng)險(xiǎn)管理中直接或間接造成損失的事故，因此可以說它是損失的媒介物。
    損失，是指非故意的、非計(jì)劃的和非預(yù)期的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少，通常以貨幣單位來衡量。損失分為直接損失和間接損失兩種。直接損失是實(shí)質(zhì)性的損失，間接損失則包括額外費(fèi)用損失、收入損失和責(zé)任損失三種。額外費(fèi)用損失措必須修理或重置而支出的費(fèi)用；收入損失指由于該企業(yè)設(shè)備損毀以至無法生產(chǎn)成品而減少的利潤；責(zé)任損失指由于過失或故意致使他人遭受體傷或財(cái)產(chǎn)的侵權(quán)行為而依法應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)的賠償責(zé)任。
    對于風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失之間的關(guān)系，有兩種解釋理論：一是亨利希（ch）的骨牌理論；二是哈同（）的能量釋放論。他們都認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)因素引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故，而風(fēng)險(xiǎn)事故導(dǎo)致?lián)p失，但側(cè)重點(diǎn)不同。前者強(qiáng)調(diào)三張骨牌之所以相繼傾倒是由于人的錯(cuò)誤所致。后者則認(rèn)為之所以造成損失是由于事物所承受的能量超過其所能容納的能量所致，物理因素起主要作用。
    （二）風(fēng)險(xiǎn)管理。
    風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標(biāo)，結(jié)合前人的經(jīng)驗(yàn)和近代的科學(xué)成就而發(fā)展起來的一門新的管理科學(xué)。對什么是風(fēng)險(xiǎn)管理，一些學(xué)者提出了自己的.看法，美國學(xué)者克里斯蒂（）認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)或組織為控制偶然損失的風(fēng)險(xiǎn)，以保全所得能力和資產(chǎn)所做的一切努力；另外兩位美國學(xué)者威廉斯（.）和理查德。漢斯（richard）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理是通過對風(fēng)險(xiǎn)的鑒定、衡量和控制，以最低的成本使風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失控制在最低程度的管理方法；我國的陳佳貫認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)通過對潛在意外或損失的識別、衡量和分析，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法處理風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大的安全保障的科學(xué)管理方法。根據(jù)以上風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，我們可以得出以下幾點(diǎn)認(rèn)識：
    （1）風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)過程，包括風(fēng)險(xiǎn)的識別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；
    （2）風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于控制和減少損失，提高有關(guān)單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益或社會(huì)效果；
    （3）風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理方法。
    二、內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)因。
    內(nèi)部審計(jì)之所以涉足風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，主要有以下幾個(gè)原因：
    1、企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增大。
    近年來，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是經(jīng)濟(jì)全球化及國際化程度的加深，使企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也大大增加。知識經(jīng)濟(jì)的到來，更使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)雪上加霜。因此，減少企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵，也是企業(yè)的管理人員十分關(guān)心的問題。內(nèi)部審計(jì)的目的在于增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營，內(nèi)部審計(jì)人員是企業(yè)的管理咨詢師，因此，內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理也就順理成章了。
    內(nèi)部審計(jì)部門為了不斷地發(fā)展，為了在企業(yè)中擔(dān)當(dāng)更重要的角色和發(fā)揮更重要的作用，總是不斷尋找新的對企業(yè)又十分重要的領(lǐng)域，企業(yè)經(jīng)理人員對風(fēng)險(xiǎn)的空前重視，為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展提供了一個(gè)絕好的機(jī)會(huì)。內(nèi)部審計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)管理的介入，將會(huì)使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中成為一個(gè)重要的角色，并將其在企業(yè)中的作用推向一個(gè)新水平。正因如此，內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)組織――國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)才不遺余力地倡導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)軍這一領(lǐng)域，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部審計(jì)的重要領(lǐng)域直接寫入了內(nèi)部審計(jì)的定義。
    3、內(nèi)部審計(jì)能夠在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮獨(dú)特的作用。
    內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的獨(dú)特作用有三：
    （1）能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險(xiǎn)。
    風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，即一個(gè)部門造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是會(huì)傳遞到其他部門，最終可能使整個(gè)企業(yè)陷入困境。正因?yàn)槿绱?，有些部門可能會(huì)出現(xiàn)過渡道德風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)不是由你們來承擔(dān)（至少不是單獨(dú)承擔(dān)），如，采購部門為節(jié)約采購成本，就會(huì)忽視對材料規(guī)格、型號、質(zhì)量方面的檢查，或者有意購買殘次品，這種暗藏的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在生產(chǎn)車間或銷售部門反映出來，最終給企業(yè)造成巨大損失。因此對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和防范、控制需要從全局考慮，而各業(yè)務(wù)部門又很難做到這一點(diǎn)。
    內(nèi)部審計(jì)部門不從事具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門，這使得它們可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，及時(shí)建議管理部門采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。
    （2）控制、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)策略。
    由于內(nèi)部審計(jì)部門處于企業(yè)的董事會(huì)、總經(jīng)理和各職能部門之間的位置，內(nèi)部審計(jì)人員能夠充當(dāng)企業(yè)長期風(fēng)險(xiǎn)策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過對長期計(jì)劃與短期實(shí)現(xiàn)的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員可以調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
    （3）內(nèi)部審計(jì)部門的建議更易引起重視。
    有些企業(yè)盡管也有風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但它屬于管理部門的一個(gè)職能部門，向總經(jīng)理報(bào)告，不具有獨(dú)立性，其意見有時(shí)會(huì)屈服于管理當(dāng)局的壓力。如風(fēng)險(xiǎn)管理部門對某投資項(xiàng)目分析后發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)太大不適合投資，而總經(jīng)理好大喜功，他會(huì)力促項(xiàng)目的實(shí)施。這使得風(fēng)險(xiǎn)管理部門的作用受到限制。內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于管理部門，其風(fēng)險(xiǎn)評估的意見可以直接報(bào)給董事會(huì)，這會(huì)加強(qiáng)管理當(dāng)局對內(nèi)部審計(jì)部門意見的重視程度。
    4、外部審計(jì)的影響。
    近年來，注冊會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)展，在其所擴(kuò)展的新的保證服務(wù)業(yè)務(wù)中就包括了風(fēng)險(xiǎn)評估，且是主要業(yè)務(wù)之一。這不能不對內(nèi)部審計(jì)界產(chǎn)生影響，因?yàn)?，?nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)管理方面擁有注冊會(huì)計(jì)師無可比擬的優(yōu)勢，比如：內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員對企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更了解；內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員對防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有著更強(qiáng)烈的責(zé)任感。既然外部審計(jì)可以從事此項(xiàng)業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)就更可以從事這一工作。
    三、內(nèi)部審計(jì)如何參與風(fēng)險(xiǎn)管理。
    與一般的風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理相比，內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理既與其有緊密的聯(lián)系，又有區(qū)別。他們的聯(lián)系表現(xiàn)在，兩者的目的是統(tǒng)一的，都是為了降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；兩者的區(qū)別在于他們在風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色不同。正是上述的聯(lián)系和區(qū)別，導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理過程與一般風(fēng)險(xiǎn)管理過程具有相同點(diǎn)和不同點(diǎn)。
    內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理是在一般部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其風(fēng)險(xiǎn)管理過程應(yīng)包括三個(gè)方面：
    （1）評估風(fēng)險(xiǎn)識別的充分性；
    （2）評價(jià)已有風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性；
    （3）評估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施。
    （一）評估風(fēng)險(xiǎn)識別的充分性。
    所謂風(fēng)險(xiǎn)識別是指對企業(yè)所面臨的、以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程，換言之，就是要確定企業(yè)正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門和人員要對原有的已識別風(fēng)險(xiǎn)是否充分進(jìn)行評價(jià)，即企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是否均已被識別出來，并找出未被識別的主要風(fēng)險(xiǎn)。采用的方法包括決策分析、可行性分析、統(tǒng)計(jì)預(yù)測分析、投入產(chǎn)出分析、流程圖分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、因果分析、損失清單分析、保險(xiǎn)調(diào)查法和專家調(diào)查法等。
    （二）評價(jià)已有風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性。
    風(fēng)險(xiǎn)衡量是指應(yīng)用各種管理科學(xué)技術(shù)，采用定性與定量相結(jié)合的方式，最終定量估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小，找出主要的風(fēng)險(xiǎn)源，并評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的可能影響，以便以此為依據(jù)，對風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)對策。內(nèi)部審計(jì)部門和人員要對已有的風(fēng)險(xiǎn)的衡量結(jié)果進(jìn)行再檢驗(yàn)，以確定其是否信當(dāng)，對不恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)予以更正。采用的方法主要有：調(diào)查和專家打分法、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬法（又稱調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)貼現(xiàn)率法）、風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)量法、解析方法、蒙特卡羅模擬方法等。
    （三）評估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施。
    風(fēng)險(xiǎn)的防范措施是指為降低已識別出并已衡量的風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施，也稱風(fēng)險(xiǎn)管理工具的選擇。內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員對有關(guān)部門針對風(fēng)險(xiǎn)所采取的防范措施進(jìn)行檢查，檢查其是否充分、得當(dāng)。對于風(fēng)險(xiǎn)缺乏充分的控制措施的情況，內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，已強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。采用的方法有：避免風(fēng)險(xiǎn)、損失控制、分離風(fēng)險(xiǎn)單位、非保險(xiǎn)方式的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)（包括轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)源、簽訂免除責(zé)任協(xié)議、利用合同中的轉(zhuǎn)移責(zé)任條款）、保險(xiǎn)等。
    綜上所述，內(nèi)部審計(jì)涉足風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域有其客觀必然性，是環(huán)境因素和其本身因素使然。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部審計(jì)部門主要是對風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他相關(guān)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理的再監(jiān)督。但這絕不意味著內(nèi)部審計(jì)部門不能作為直接的風(fēng)險(xiǎn)管理人，在必要的情況下，它可以直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部審計(jì)介人風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)嶄新的事物，對內(nèi)部審計(jì)如何在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮作用是一個(gè)需要進(jìn)一步深入探討的課題。
    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇十三
    摘要:近年來，隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭加劇，經(jīng)營管理的不確定性增加，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展使得注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)中面臨更高的要求，為規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提高工作效率，注冊會(huì)計(jì)師開始采用分析性審計(jì)程序，從而令審計(jì)工作既有效率，又有效果。本文將對分析性審計(jì)程序在審計(jì)實(shí)務(wù)中的運(yùn)用展開探討。
    分析性測試，是審計(jì)人員取得審計(jì)證據(jù)的一種審計(jì)手段，是幫助審計(jì)人員全面把握被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、科學(xué)評估審計(jì)重點(diǎn)的技術(shù)方法，也是總體評價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、檢查審計(jì)成果合理性的有效手段。分析性程序一般作為審計(jì)取證的一種輔助手段使用。本文將對分析性程序在審計(jì)實(shí)務(wù)中的運(yùn)用展開探討。
    一、分析性審計(jì)程序的特點(diǎn)。
    分析性審計(jì)程序既可以降低審計(jì)成本，又可以提高審計(jì)效率，分析性審計(jì)程序的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下方面：
    （一）分析性審計(jì)程序是獲得審計(jì)證據(jù)更為客觀的方法。
    分析性審計(jì)程序的運(yùn)用是基礎(chǔ)會(huì)計(jì)信息以及非會(huì)計(jì)信息之間的內(nèi)在關(guān)系，其內(nèi)在關(guān)系是客觀存在的，在一般情況下，這種關(guān)系也是穩(wěn)定的，只要注冊會(huì)計(jì)師分析得當(dāng)，充分發(fā)揮自己的創(chuàng)造力，從分析性程序中發(fā)揮其自身的創(chuàng)造力，運(yùn)用自身的職業(yè)判斷，分析性審計(jì)程序就可以提供更為客觀的審計(jì)證據(jù)，也能夠?qū)徲?jì)對象業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵因素和主要關(guān)系做更好的理解，通過了解被審計(jì)單位的報(bào)表數(shù)據(jù)的潛在關(guān)系，為以后的審計(jì)工作提供指導(dǎo)。
    （二）分析性審計(jì)程序可以節(jié)省審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。
    分析性程序可以耗費(fèi)更少的審計(jì)資源提供相同的或者相對更好的審計(jì)證據(jù)，分析性程序有時(shí)會(huì)被描述成發(fā)現(xiàn)和形成證據(jù)的技術(shù)，同傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)報(bào)表細(xì)節(jié)抽樣審計(jì)方法是不同的。分析性審計(jì)程序是利用信息間的內(nèi)在關(guān)系來判斷數(shù)據(jù)的合理性，并不局限于審計(jì)對象的財(cái)務(wù)報(bào)表，而細(xì)節(jié)抽樣方法主要是通過對存在的證據(jù)進(jìn)行收集以及檢查來證實(shí)注冊會(huì)計(jì)師的判斷，兩者相比，成本是不同的。分析性審計(jì)程序通過模型的構(gòu)建以及會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)以及知識就可以判斷，可以大大的節(jié)省審計(jì)資源，而且在電算化的時(shí)代，通過利用電腦，分析性審計(jì)程序的優(yōu)勢能夠發(fā)揮出來，在節(jié)省審計(jì)資源的基礎(chǔ)上也可以大大提高審計(jì)效率。
    二、分析性審計(jì)程序的關(guān)鍵。
    分析性審計(jì)程序的關(guān)鍵在于分析以及比較，要分析所收集數(shù)據(jù)之間可能存在的關(guān)系，即相關(guān)性，而且要保證搜集數(shù)據(jù)的可靠性，并且剔除其中的不合理因素。然后利用審計(jì)人員積累的經(jīng)驗(yàn)以及收集的合理標(biāo)準(zhǔn)，對照分析被審計(jì)單位提供的資料以及信息，從中發(fā)現(xiàn)異常的變動(dòng)、不合常理的趨勢或者比率。
    （一）應(yīng)考慮數(shù)據(jù)之間的關(guān)系以及比較基準(zhǔn)。
    運(yùn)用分析性審計(jì)程序的一個(gè)基本前提就是數(shù)據(jù)之間存在著某種關(guān)系，因此，在進(jìn)行分析性程序時(shí)，首先要分析所收集數(shù)據(jù)之間存在的關(guān)系，即財(cái)務(wù)信息各構(gòu)成要素之間的關(guān)系，以及財(cái)務(wù)信息與相關(guān)非財(cái)務(wù)信息之間的關(guān)系。財(cái)務(wù)信息各要素之間存在相關(guān)性以及內(nèi)部勾稽關(guān)系，例如應(yīng)付賬款與存貨之間通常有穩(wěn)定的關(guān)系；當(dāng)然某些財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息之間也存在內(nèi)在聯(lián)系，例如存貨與生產(chǎn)能力之間的關(guān)系，以此來判斷存貨總額的合理性。其次，應(yīng)該考慮數(shù)據(jù)信息之間的比較基準(zhǔn)。在運(yùn)行分析性審計(jì)程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師要注意將被審計(jì)單位本期的實(shí)際數(shù)據(jù)與上期或者以前期間的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行比較來判斷是否存在異常，在運(yùn)用以前期間的可比會(huì)計(jì)信息時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師要注意被審計(jì)單位內(nèi)部以及外部的相關(guān)變化。也可以將自己的預(yù)期數(shù)據(jù)與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的金額或者比率進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)異常情況，這都是分析性審計(jì)程序的關(guān)鍵點(diǎn)。
    （二）要合理確定分析性審計(jì)程序的應(yīng)用方式。
    分析性審計(jì)程序在所有的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的計(jì)劃階段和報(bào)告階段都必須使用，在審計(jì)測試階段可以選擇使用，但是注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)的過程中要合理確定分析性審計(jì)程序的應(yīng)用方式。應(yīng)用方式主要有以下幾種：首先，可以采用比較分析法，可以用于實(shí)際與預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)實(shí)際與預(yù)算的差異，分析原因；將本期同上期比較，判斷本期指標(biāo)的是否存在異常；同業(yè)比較，判斷被審計(jì)單位數(shù)據(jù)指標(biāo)的正常性。其次，可以采用趨勢分析法，可以用于財(cái)務(wù)審計(jì)中的問題揭示以及管理審計(jì)中的前景預(yù)測。第三，可以采用科目分析法，通過選擇借方或貸方科目編制對照表來登記對應(yīng)科目，查明對應(yīng)關(guān)系是否正確并且分析造成錯(cuò)誤的原因，主要應(yīng)用于容易發(fā)生錯(cuò)誤以及弊端的會(huì)計(jì)科目。第四，可以采用回歸分析法。通過回歸分析方法，可以計(jì)量預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)和準(zhǔn)確性水平，量化注冊會(huì)計(jì)師的預(yù)期值。
    三、分析性審計(jì)程序在審計(jì)實(shí)務(wù)中的具體運(yùn)用。
    （一）分析性審計(jì)程序在風(fēng)險(xiǎn)評估階段的具體運(yùn)用。
    （二）分析性審計(jì)程序在實(shí)質(zhì)性程序中的具體運(yùn)用。
    實(shí)質(zhì)性分析程序與細(xì)節(jié)性測試都可以用于收集審計(jì)證據(jù)，以此來識別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性分析程序不僅僅是細(xì)節(jié)性測試的一種補(bǔ)充，在某些審計(jì)領(lǐng)域，如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低而且數(shù)據(jù)之間具有穩(wěn)定的預(yù)期關(guān)系，注冊會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)使用實(shí)質(zhì)性分析程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。首先，注冊會(huì)計(jì)師在確定實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性時(shí)，要考慮評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越高，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)越謹(jǐn)慎使用實(shí)質(zhì)性分析性程序。另外在對同一認(rèn)定實(shí)施細(xì)節(jié)測試的同時(shí)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序可能是適當(dāng)?shù)?。其次，要保證數(shù)據(jù)的可靠性。注冊會(huì)計(jì)師在運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)σ呀?jīng)記錄的金額或者比率做出預(yù)期時(shí)，需要采用內(nèi)部或者外部的數(shù)據(jù)，這樣數(shù)據(jù)的可靠性直接影響根據(jù)數(shù)據(jù)形成的預(yù)期值，注冊會(huì)計(jì)師計(jì)劃獲取的保證水平越高，對數(shù)據(jù)可靠性的要求也就越高，這樣分析程序就越有效。第三，要做出預(yù)期的準(zhǔn)確程度，準(zhǔn)確程度是對預(yù)期值與真實(shí)值之間接近程度的度量，分析程序的有效性很大程度上取決于注冊會(huì)計(jì)師形成的預(yù)期值的準(zhǔn)確性，因此，在執(zhí)行分析性審計(jì)程序時(shí)，要做出預(yù)期的準(zhǔn)確程度，保證精確度。
    （三）分析性審計(jì)程序在總體復(fù)核階段的具體運(yùn)用。
    在審計(jì)完成階段，注冊會(huì)計(jì)師需要通過執(zhí)行分析程序?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行整體符合，以此來判斷審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)以及財(cái)務(wù)報(bào)表的整體是否公允：首先，是對財(cái)務(wù)報(bào)表重要比率的分析，在前期審計(jì)階段，注冊會(huì)計(jì)師獲得了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，在總體復(fù)核階段，注冊會(huì)計(jì)師可以利用這些數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析，總體把握財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。其次，可以通過對被審計(jì)單位的報(bào)表審定數(shù)同行業(yè)平均數(shù)據(jù)或者以前年度的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，來判斷財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)是否合理。第三，要確定資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是否對會(huì)計(jì)報(bào)表上的數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響，進(jìn)而確定報(bào)表數(shù)據(jù)是進(jìn)行調(diào)整，還是披露。
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    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇十四
    3、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范研究。
    4、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的現(xiàn)狀與審計(jì)對策淺析。
    5、論電子商務(wù)時(shí)代的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)。
    6、論任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    7、民間審計(jì)法律責(zé)任問題研究。
    9、企業(yè)費(fèi)用成本審計(jì)。
    10、淺淡經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    11、淺談經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    12、淺談審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的綜合控制。
    13、淺談審計(jì)判斷績效及其影響因素。
    14、如何提高審計(jì)效率。
    15、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究。
    16、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究。
    17、審計(jì)職業(yè)判斷業(yè)績評價(jià)。
    18、審計(jì)專業(yè)判斷研究。
    19、我國民間審計(jì)的現(xiàn)狀與對策的分析。
    20、我國上市公司會(huì)計(jì)信息低透明度的獨(dú)立審計(jì)研究。
    21、舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告及其審計(jì)研究。
    22、證券市場會(huì)計(jì)信息披露及獨(dú)立審計(jì)研究。
    23、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗問題研究。
    24、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)研究。
    25、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化審計(jì)中的問題及對策。
    26、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量管理體系研究。
    27、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制研究。
    29、審計(jì)質(zhì)量控制。
    30、論關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易審計(jì)。
    32、論審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    33、論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范。
    34、論我國的績效審計(jì)。
    35、薩賓納斯――奧克斯萊法案對中國審計(jì)的影響。
    36、審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)責(zé)任之間的關(guān)系。
    37、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)問題。
    39、我國電算化審計(jì)及對策分析。
    40、淺議我國的民間審計(jì)責(zé)任。
    41、試論審計(jì)抽樣。
    43、論國有資產(chǎn)保值增值審計(jì)。
    45、論電子計(jì)算機(jī)在審計(jì)中的應(yīng)用。
    46、電算化系統(tǒng)審計(jì)。
    47、關(guān)于會(huì)計(jì)電算化審計(jì)中的若干問題的探討。
    48、計(jì)算機(jī)審計(jì)與舞弊。
    50、新會(huì)計(jì)法實(shí)施后企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)。
    51、中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性分析。
    52、社會(huì)保障基金的績效審計(jì)研究。
    53、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中數(shù)據(jù)的提取和轉(zhuǎn)換問題研究-基于xx公司審計(jì)案例的分析。
    54、審計(jì)判斷績效及其影響因素。
    55、公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾手段與審計(jì)策略。
    56、試論加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的措施。
    57、民間審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范。
    58、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及其防范控制的探討。
    59、煙草商業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)探析）。
    60、論經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問題及對策。
    61、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范。
    62、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問題及采取的對策。
    63、探索erp環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)工作。
    64、試論電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)實(shí)務(wù)。
    65、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的綜合控制。
    66、政府審計(jì)機(jī)關(guān)如何應(yīng)對挑戰(zhàn)的探討。
    67、當(dāng)前財(cái)政審計(jì)制度的缺陷及策略分析。
    68、我國審計(jì)體制的改革及其對策。
    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇十五
    根據(jù)審計(jì)署的有關(guān)會(huì)議精神，結(jié)合本市xx區(qū)的審計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，特制定了20xx年的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，具體的情況如下：
    一、指導(dǎo)思想：
    認(rèn)真貫徹落實(shí)十八大精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹立“審計(jì)為發(fā)展服務(wù)”的科學(xué)理念，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)工作推進(jìn)教育發(fā)展、推進(jìn)依法行政、推進(jìn)制度創(chuàng)新的作用。
    二、工作重點(diǎn)。
    (1)繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。認(rèn)真執(zhí)行《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時(shí)加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，使審計(jì)關(guān)口前移，變審計(jì)發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，嘗試實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報(bào)告制、跟蹤落實(shí)制、結(jié)果公告制等。
    (2)繼續(xù)深入開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以自主創(chuàng)新為動(dòng)力，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上實(shí)施財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益的審計(jì)，努力深化審計(jì)內(nèi)容，不斷改進(jìn)審計(jì)方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計(jì)，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
    (3)進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。
    (4)認(rèn)真抓好跟蹤審計(jì)。以審計(jì)意見、建議的落實(shí)和審計(jì)成果的運(yùn)用為重點(diǎn)，實(shí)行跟蹤審計(jì)回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計(jì)意見和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、法制化。
    三、主要措施。
    1.堅(jiān)持以人為本，以法治審的原則。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，努力學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和審計(jì)業(yè)務(wù)知識，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)“依法、求真、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。
    2.貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，做到認(rèn)識到位;強(qiáng)化管理、夯實(shí)基礎(chǔ)、質(zhì)量到位;突出重點(diǎn)、落實(shí)責(zé)任，成果到位。開展文明審計(jì)樹立公開、公正、文明、廉潔的審計(jì)形象。
    3.堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，講求實(shí)效的要求，堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，以科學(xué)發(fā)展觀來正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
    4.發(fā)揚(yáng)“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍”的作風(fēng)，把它貫穿到審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程，力求做到從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告的撰寫到審計(jì)成果利用，都嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，以避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
    我局的審計(jì)工作，要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)審計(jì)署提出的“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”及自治區(qū)審計(jì)廳提出的“改進(jìn)方法、加大力度、保證質(zhì)量、提高效率、文明審計(jì)”雙二十字工作方針,圍繞我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局和縣委、政府的中心工作，服務(wù)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，不斷強(qiáng)化對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)部門的審計(jì)，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。積極探索、發(fā)揮審計(jì)“免疫”功能，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量和工作水平，為我縣的科學(xué)發(fā)展和社會(huì)和諧做出更大貢獻(xiàn)。根據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)的部署和縣委政府的安排，結(jié)合我縣審計(jì)工作的實(shí)際對*年審計(jì)工作做如下安排。
    (一)進(jìn)一步深化財(cái)政審計(jì)工作。
    結(jié)合，凡是有財(cái)政收入上繳任務(wù)和使用財(cái)政資金的單位都要納入審計(jì)范圍，確保財(cái)政審計(jì)的深度與廣度。要加強(qiáng)部門預(yù)算、政府采購、“收支兩條線”、政府非稅收入、轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政改革措施執(zhí)行情況的審計(jì)。要通過不斷深化財(cái)政審計(jì)，特別是對地稅、土地、農(nóng)電等幾個(gè)有較大財(cái)政上繳任務(wù)的單位和對部分使用財(cái)政資金數(shù)額較大單位的跟蹤、延伸審計(jì)，更進(jìn)一步查找和發(fā)現(xiàn)問題，強(qiáng)化審計(jì)執(zhí)法威力，加大對重大違紀(jì)違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度，注重審計(jì)執(zhí)法效果，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督，促進(jìn)整改和糾正，加強(qiáng)部門協(xié)作并引入各種監(jiān)督力量和手段，加強(qiáng)審計(jì)情況的深層次分析與研究，為縣委政府宏觀決策提供服務(wù)。
    (二)加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。
    優(yōu)勢，加大審計(jì)力量，提高工作效率，重點(diǎn)審計(jì)工程招投標(biāo)程序、工程量不實(shí)和高估冒算工程造價(jià)等問題，有力地保障政府投資效益的最大化，最大限度的為國家和地方政府節(jié)約資金。全年要完成農(nóng)業(yè)綜合大樓、古郡博物館、縣醫(yī)院門診大樓等×××個(gè)投資審計(jì)項(xiàng)目。
    (三)穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    計(jì)，加強(qiáng)對權(quán)力的制約和監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律，更好地促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。今年我們將根據(jù)縣任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組的計(jì)劃和縣委組織部門的委托對套海鎮(zhèn)、司法局、發(fā)改局、交通局等×××個(gè)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    時(shí)間一晃而過，彈指之間，已接近尾聲，過去的一年在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的悉心關(guān)懷和指導(dǎo)下，通過自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成果，但也存在了諸多不足?；仡欉^去的一年，現(xiàn)將工作計(jì)劃如下：，是全新的一年，也是自我挑戰(zhàn)的一年，我將努力改正過去一年工作中的不足，把新一年的工作做好，為公司的發(fā)展盡一份力。
    一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，不斷提高理論水平。
    為了進(jìn)一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平，增強(qiáng)貫徹落實(shí)黨的方針、政策的自覺性、堅(jiān)定性，通過學(xué)習(xí)，增強(qiáng)了用科學(xué)的理論武裝自己的頭腦，用理論指導(dǎo)審計(jì)工作實(shí)踐的水平;進(jìn)一步堅(jiān)定社會(huì)主義、共產(chǎn)主義信念。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升，理想信念更加堅(jiān)定。
    二、求真務(wù)實(shí)，認(rèn)真履行工作職責(zé)。
    隔行如隔山，剛進(jìn)審計(jì)局時(shí)對于我這一個(gè)從沒接觸過審計(jì)業(yè)務(wù)的新手感到從沒有過的巨大壓力，但面對壓力我沒有畏懼和退縮，虛心向同事請教，向主審學(xué)習(xí)，向書本學(xué)習(xí)，通過一段時(shí)間的學(xué)習(xí)，我很快進(jìn)入了角色，并能夠獨(dú)擋一面，成為領(lǐng)導(dǎo)的得力助手，多年來，我先后參加專項(xiàng)資金審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)政收支審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，到目前為止我已經(jīng)熟悉各行各業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和在哪些方面容易存在問題，能夠?qū)Σ槌龅膯栴}準(zhǔn)確定性，我認(rèn)為我已經(jīng)完全具備主審的能力，并能圓滿完成了局里交辦的各項(xiàng)任務(wù)。多年來所寫的信息，曾被市局采用，被省廳采用，一篇被《****審計(jì)》采用。多次配合紀(jì)檢等部門處理上訪等事件，并取得較好的效果，維護(hù)了社會(huì)穩(wěn)定。
    三、虛心進(jìn)取，努力更新工作思路。
    多年來，我始終把學(xué)習(xí)放在首位，多次參加了****市審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)，還比較系統(tǒng)的學(xué)習(xí)了計(jì)算機(jī)ao和oa審計(jì)系統(tǒng)等知識，參加了全國計(jì)算機(jī)模塊考試，并取得了資格證書。通過一次次的學(xué)習(xí)，不斷充實(shí)了自己的理論知識和專業(yè)知識，使自己對審計(jì)業(yè)務(wù)工作有了更準(zhǔn)確的把握，審計(jì)工作思路更加開闊。
    經(jīng)過多年來的鍛煉，雖然我個(gè)人在總體素質(zhì)上有了明顯的提高，雖然取得了一點(diǎn)成績，但這還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，離審計(jì)工作的需要還相差甚遠(yuǎn)，20已將到來，我要在以后的工作中，再接再厲，使自己能夠應(yīng)對更多的挑戰(zhàn)。
    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇十六
    二十一世紀(jì)，我國的經(jīng)濟(jì)和科技進(jìn)入快速發(fā)展階段，科技是第一生產(chǎn)力。近幾年，城鎮(zhèn)化與工業(yè)化的不斷發(fā)展，帶動(dòng)了很多企業(yè)的改革。公路工程建設(shè)企業(yè)是國家基礎(chǔ)建設(shè)的重要力量。為了提高建筑企業(yè)的競爭水平和經(jīng)濟(jì)收益，在工程建設(shè)中對企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制，提高領(lǐng)導(dǎo)人員的決策水平。現(xiàn)階段，公路建設(shè)企業(yè)正在轉(zhuǎn)型中，對經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制的實(shí)施力度不夠，在工作工作過程中沒有很好的落實(shí)經(jīng)濟(jì)管理制度，審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)有待提高。
    隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)度和經(jīng)濟(jì)的建設(shè)發(fā)展，我國的綜合實(shí)力越來越強(qiáng)。一些新興企業(yè)如雨后春筍般快速發(fā)展起來，市場間的競爭越來越激勵(lì)。建筑市場逐漸呈現(xiàn)出“僧多粥少”的狀況，公路建設(shè)單位獲得的建設(shè)投資越來越少，公路建設(shè)企業(yè)對工程的投資也越來越低。為了保證公路建設(shè)企業(yè)的健康有序發(fā)展，提高公路建設(shè)單位的競爭實(shí)力，在企業(yè)中進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制，減少對公路建設(shè)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和提高經(jīng)濟(jì)收益。公路建設(shè)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制是企業(yè)發(fā)展中的主要組成部分，在現(xiàn)代企業(yè)管理中有著不可替代的作用。加強(qiáng)公路工程經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制，提高企業(yè)人員的經(jīng)濟(jì)管理水平與審計(jì)控制思路，能夠促進(jìn)企業(yè)的改革與創(chuàng)新。
    （一）法律法規(guī)體系不健全、不完善。
    當(dāng)前，我國很多公路建設(shè)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制工作過程中面臨著許多的困難和問題。最常見的問題就是公路工程建設(shè)企業(yè)的法律法規(guī)體系不健全，在開展經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制時(shí)沒有相關(guān)的約束和標(biāo)準(zhǔn)對工作內(nèi)容與實(shí)施途徑進(jìn)行控制，經(jīng)濟(jì)管理工作缺乏規(guī)范性。企業(yè)中缺乏企業(yè)審計(jì)控制部門，從事經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制的人員缺乏專業(yè)性和積極性，企業(yè)的審計(jì)控制水平低。很多企業(yè)缺乏注冊過的會(huì)計(jì)師、審計(jì)師和專業(yè)的`經(jīng)濟(jì)管理人員，增加了公路工程經(jīng)濟(jì)管理與審計(jì)控制方面思想改革的難度。
    （二）企業(yè)沒有重視經(jīng)濟(jì)管理與審計(jì)控制工作。
    公路工程建設(shè)企業(yè)在發(fā)展中對經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制工作的認(rèn)識不全面、不具體，重視施工項(xiàng)目的投入成本，忽視施工過程中的成本控制。一些領(lǐng)導(dǎo)人員對工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制的工作理解有誤，認(rèn)為只要保質(zhì)保量的完成施工項(xiàng)目，就不會(huì)造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。工作人員不重視經(jīng)濟(jì)管理及控制工作，在工程項(xiàng)目施工中關(guān)注工程的施工進(jìn)度與質(zhì)量，不注重管理認(rèn)為工程經(jīng)費(fèi)的超支和節(jié)約都與自己沒有關(guān)系，經(jīng)濟(jì)管理人員和審計(jì)人員在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理時(shí)存在著一些誤區(qū)。
    （三）工程預(yù)算與計(jì)劃投資不同步。
    隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，公路工程的籌措資金渠道越來越廣泛。在目前工程建設(shè)中常常會(huì)出現(xiàn)增補(bǔ)工程項(xiàng)目計(jì)劃代替預(yù)算批復(fù)，但是資金跟不上的情況。工程的建設(shè)資金無法順利到達(dá)，導(dǎo)致工程進(jìn)度延緩，增加了工程的成本費(fèi)用。另外，還有一些企業(yè)為了降低工程施工成本，縮短工期，在工程建設(shè)階段趕工，導(dǎo)致工程的質(zhì)量無法保證。工程預(yù)算和計(jì)劃投資無法同步進(jìn)行，無法有效監(jiān)督和控制工程的費(fèi)用，增加了工程經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制的難度。
    （四）經(jīng)濟(jì)管理與審計(jì)人員的專業(yè)水平低。
    我國公路工程建設(shè)的研究起步較晚，企業(yè)中的很多管理理念和制度體系較為落后。經(jīng)濟(jì)管理人員和審計(jì)人員的專業(yè)水平低，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制工作難以正常開展。經(jīng)濟(jì)管理人員和審計(jì)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)參差不齊，在企業(yè)出現(xiàn)一些決策性問題時(shí)工作人員無法快速的做出判斷，降低了企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理與審計(jì)控制水平。經(jīng)濟(jì)管理人員對相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理的知識和理論認(rèn)識不全面，經(jīng)濟(jì)審核工作不具體，無法明確工程在施工階段的節(jié)約和浪費(fèi)情況，工程投入與企業(yè)收益的賬目出現(xiàn)問題。審計(jì)人員沒有做好現(xiàn)場監(jiān)督工作，對施工材料和設(shè)備的采購沒有進(jìn)行有效控制，導(dǎo)致工程投入與后期收益不成正比。
    （一）建立健全的法律法規(guī)體系。
    當(dāng)前形式下，企業(yè)正在進(jìn)行著轉(zhuǎn)型。有很多企業(yè)在發(fā)展中過于重視經(jīng)濟(jì)，忽視了管理，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部管理混亂。要想提高企業(yè)的競爭實(shí)力，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境，需要健全企業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)，建立經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制的法律體系，利用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對公路工程建設(shè)的經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和控制。招聘專業(yè)的審計(jì)會(huì)計(jì)師，提高工程建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在公路工程項(xiàng)目的計(jì)劃階段使用《公路法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《合同法》等相關(guān)經(jīng)濟(jì)的法律法規(guī)，保證公路工程資金鏈的嚴(yán)密性和準(zhǔn)確性。
    （二）完善經(jīng)濟(jì)管理制度和審計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)。
    各方面的工作的開展都在合理的制度和標(biāo)準(zhǔn)下進(jìn)行，公路工程建設(shè)企業(yè)應(yīng)該制定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)管理制度和合理的審計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)，深入開展經(jīng)濟(jì)管理與審計(jì)控制工作。各單位之間加強(qiáng)溝通協(xié)作，吸取其他企業(yè)的優(yōu)秀管理制度，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和工程施工環(huán)境制定適合企業(yè)發(fā)展的制度體系。實(shí)行獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高審計(jì)人員和經(jīng)濟(jì)管理人員的工作積極性與責(zé)任感，加強(qiáng)專業(yè)會(huì)計(jì)審核人員的培訓(xùn)工作，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制水平。
    （三）完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的結(jié)構(gòu)。
    在加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理力度和審計(jì)控制工作的同時(shí)，需要在企業(yè)發(fā)展過程中完善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)。根據(jù)經(jīng)濟(jì)管理系統(tǒng)的運(yùn)行情況，對經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行創(chuàng)新。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制中使用先進(jìn)技術(shù)，建立經(jīng)濟(jì)管理系統(tǒng)，提高公路工程經(jīng)濟(jì)管理的力度。利用信息技術(shù)建立數(shù)據(jù)庫，對各項(xiàng)資料進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，明確企業(yè)的收支情況。公路工程的投資大、施工范圍廣、涉及企業(yè)多，施工進(jìn)度、施工成本和施工質(zhì)量都會(huì)影響公路工程建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制在工程建設(shè)中起到了非要重要的作用。完善公路建設(shè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理制度，制定相關(guān)審計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)審計(jì)人員的技能培訓(xùn)，能夠提高企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，促進(jìn)公路工程建設(shè)企業(yè)的額可持續(xù)發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)。
    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇十七
    婚姻狀況：---民族：---。
    戶籍：---年齡：---。
    現(xiàn)所在地：---身高：---。
    希望地區(qū)：---、---、---、---、---。
    希望崗位：財(cái)務(wù)/審(統(tǒng))計(jì)類-會(huì)計(jì)助理。
    財(cái)務(wù)/審(統(tǒng))計(jì)類-審計(jì)專員/助理-稅務(wù)專員/助理-財(cái)務(wù)顧問。
    教育經(jīng)歷。
    2008-9～2012-6韶關(guān)學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)本科。
    技能專長。
    專業(yè)職稱：全國計(jì)算機(jī)一級。
    計(jì)算機(jī)水平：全國計(jì)算機(jī)等級考試一級/zl/轉(zhuǎn)載請保留。
    計(jì)算機(jī)詳細(xì)技能：
    語言能力。
    普通話：流利粵語：流利。
    英語水平：cet-4、toefl。
    求職意向。
    發(fā)展方向：會(huì)計(jì)助理—會(huì)計(jì)—ceo。
    其他要求：適當(dāng)?shù)淖杂珊桶l(fā)展的空間尊重自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。
    興趣愛好：看書聽音樂逛街聊天。
    相關(guān)證書。
    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇十八
    風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部審計(jì)是目前國外最先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理論.我國內(nèi)部審計(jì)尚存在從業(yè)人員知識結(jié)構(gòu)不合理、審計(jì)范圍小、手段簡單落后等問題,應(yīng)借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理框架下內(nèi)部審計(jì)理論、技術(shù)和方法,實(shí)現(xiàn)管理決策的.科學(xué)化,增強(qiáng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力.
    作者：王玲賈亞男作者單位：王玲(烏魯木齊財(cái)政會(huì)計(jì)職業(yè)學(xué)校)。
    賈亞男(新疆財(cái)經(jīng)學(xué)院,財(cái)政系,新疆,烏魯木齊,830012)。
    刊名：商業(yè)經(jīng)濟(jì)英文刊名：businesseconomy年，卷(期)：“”(6)分類號：f239關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)審計(jì)理論
    內(nèi)部審計(jì)員的畢業(yè)論文篇十九
    摘要：審計(jì)是對財(cái)務(wù)工作好壞的一個(gè)評判，中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，財(cái)務(wù)是否健康是決定企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素。本文闡述了內(nèi)部審計(jì)的重要性和相關(guān)理論，并從現(xiàn)狀出發(fā)，由表及里，剖析了目前我國中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的一些問題，最后提出了一些建議。
    關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì);質(zhì)量控制;機(jī)制;對策。
    在經(jīng)濟(jì)全球化、特殊行業(yè)的環(huán)境變化以及政府的干預(yù)措施等因素的影響下，我國企業(yè)的發(fā)展受到了一些挑戰(zhàn)，各行業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)。因此，為了更好地迎接這種挑戰(zhàn)，企業(yè)必須加強(qiáng)對內(nèi)部財(cái)務(wù)的審計(jì)和管理，提高企業(yè)的核心競爭力和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，以應(yīng)對不斷變化的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境?，F(xiàn)階段，雖然很多企業(yè)建立了內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度，但是，企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)能力和管理水平不高，審計(jì)制度過于形式化。所以，只有處理好內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)問題，才能讓審計(jì)起到實(shí)質(zhì)性的運(yùn)用。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和內(nèi)部審計(jì)成本和內(nèi)部審計(jì)的有效性密切相關(guān)的，一般來看，審計(jì)質(zhì)量越高，審計(jì)成本越高，所以審計(jì)難度也更大了。但根據(jù)邊際效用遞減法則，提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)成本增長率大于經(jīng)濟(jì)增長將帶來的好處，因此，從理論上講，必須有一個(gè)最佳范圍的內(nèi)部質(zhì)量審計(jì)的審計(jì)范圍內(nèi)的最大凈效益(內(nèi)部審計(jì)的收益減去成本)的方法。在所有費(fèi)用不變的前提下，確保內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量最小化。
    在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作上，很多人是缺乏認(rèn)識的，比如內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)部分，內(nèi)部就是內(nèi)部，外部就是外部，外部審計(jì)有起自己的特征，同樣，內(nèi)部審計(jì)也是有規(guī)則的，這種認(rèn)識的偏差，對內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施是由一定影響的。從另外一個(gè)方面去看，內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督管理、維護(hù)經(jīng)濟(jì)的手段，因此，很多人就誤認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)也類似政府審計(jì)、國家特派員審計(jì)，這樣就混淆了兩者的界限。有了這樣的了解，主要商業(yè)領(lǐng)袖不重視內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)被破壞，或內(nèi)部審計(jì)師“雙向服務(wù)”的思想目標(biāo)可操作性不強(qiáng)，對內(nèi)部審計(jì)造成影響。
    2.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，獨(dú)立性差，職權(quán)缺位。
    內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是最重要的特性是其工作順利進(jìn)行的根本保障。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不但表現(xiàn)在機(jī)構(gòu)聯(lián)系上，而且還反映在行使職權(quán)的授予上，關(guān)系審計(jì)客觀性。審計(jì)委員會(huì)在公司內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠獨(dú)立進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)人員的組成是其關(guān)鍵。目前，上市公司的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的成員彼此缺乏有效的克制，不能反映出多元化治理的概念。目前的.內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置主要有兩種模式。第一，會(huì)計(jì)部門提供的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。在該模式下，內(nèi)部審計(jì)在會(huì)計(jì)部門內(nèi)部實(shí)際上是同一會(huì)計(jì)部門的事。第二，雖然會(huì)計(jì)部門的審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立，但仍由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)師在自測：這實(shí)際上是把內(nèi)部審計(jì)當(dāng)作一個(gè)管理工具。這兩個(gè)模型的獨(dú)立審計(jì)性消失，不能保證審計(jì)結(jié)論的客觀性和公正性。
    2.3我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不規(guī)范。
    從理論上講，審計(jì)師的工作具有嚴(yán)肅性、規(guī)范性等特點(diǎn)，公認(rèn)的審計(jì)步驟有準(zhǔn)備、實(shí)施以及完結(jié)三個(gè)階段，但從實(shí)際看，這么多年以來，我們國家很難去遵守這個(gè)規(guī)定。有句話：“再好的制度，沒有人遵守和執(zhí)行，也沒有用?！边@種不規(guī)范主要是體現(xiàn)在審計(jì)工作之前沒有一個(gè)計(jì)劃，例如對于審計(jì)范圍、對象、內(nèi)容以及流程，都是指令性的，真正的計(jì)劃性的東西太少。還有就是審計(jì)工作的所謂底稿編制的不完整，沒有客觀性，因此，審計(jì)工作也就不能去執(zhí)行審計(jì)程序，更不用說發(fā)現(xiàn)和記錄問題了。
    審計(jì)主要受主觀判斷，所以人員的專業(yè)要求很高。然而，中國的內(nèi)部審計(jì)師一般受教育程度較低，構(gòu)成一個(gè)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的專業(yè)人員缺乏內(nèi)部審計(jì)師資格。此外，審計(jì)人員不熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，以為這只是賬戶、賬單等，因此他們的專業(yè)能力不高。此外，計(jì)算機(jī)軟件、財(cái)務(wù)軟件少，內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能低，應(yīng)用軟件也有很多局限性，很多先進(jìn)的審核技術(shù)沒有在企業(yè)中應(yīng)用。
    2.5財(cái)務(wù)收支不合理。
    財(cái)務(wù)收支不合理問題主要表現(xiàn)為虛減現(xiàn)金余額。在正常情況下，公司的資產(chǎn)運(yùn)營的情況變化顯著，但最終是不受限制的現(xiàn)金余額很低，企業(yè)融資獲得的收入實(shí)際上并沒有完全到賬。用戶的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，使用效率高，操作條件下性能好，但事實(shí)上有各種弊端，挪用收入經(jīng)常發(fā)生。賬面價(jià)值轉(zhuǎn)移資金未上市使用，未上市的基金轉(zhuǎn)移到不相關(guān)的關(guān)聯(lián)方，用設(shè)立銀行賬戶和其他未上市的方法描述煙草公司，沒有健全監(jiān)督機(jī)制。財(cái)務(wù)支出審批機(jī)制不完善，財(cái)務(wù)收入和支出管理有缺陷導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)沒有企業(yè)的財(cái)政收入，浪費(fèi)錢，以及各種各樣的偏袒，竊取公共基金和其他企業(yè)資金，造成了極大的安全威脅。
    財(cái)務(wù)審計(jì)方面并不都由領(lǐng)導(dǎo)親自負(fù)責(zé)，因此需要專門的部門進(jìn)行監(jiān)督和管理。提高內(nèi)部管理的效率，特別是在煙草公司規(guī)模的增大，有必要簡化內(nèi)部流程，也需要審計(jì)的財(cái)政分權(quán)合適的人，只有領(lǐng)導(dǎo)把自己的金融審計(jì)做好，有責(zé)任的細(xì)節(jié)和專業(yè)的工作，才能有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)工作。此外，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度健全規(guī)范，還要注意財(cái)務(wù)審計(jì)的另一個(gè)方面。標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容，以提高財(cái)務(wù)審計(jì)的準(zhǔn)確性和效率。日益復(fù)雜的審計(jì)，審計(jì)師給以更高的需求，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)基于能源數(shù)據(jù)的企業(yè)在使用能源挖掘過程中存在的問題，并制定一個(gè)科學(xué)合理的審計(jì)程序和計(jì)劃?，F(xiàn)代企業(yè)由于業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張，經(jīng)營管理日趨復(fù)雜，業(yè)務(wù)多元化，多層次的管理層級和分散生產(chǎn)的位置操作，需要一個(gè)良好的和客觀的審計(jì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督企業(yè)責(zé)任屬于經(jīng)濟(jì)持有者按照既定目標(biāo)、原則、政策、系統(tǒng)、計(jì)劃、預(yù)算等需要謹(jǐn)慎地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為了更好地達(dá)到加強(qiáng)企業(yè)控制，完善企業(yè)制度，加強(qiáng)企業(yè)管理為了這個(gè)目的，應(yīng)進(jìn)一步建立完善工作機(jī)制的內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該集中在時(shí)移事后審計(jì)，審計(jì)之前，這整個(gè)過程的管理，在工作內(nèi)容上，將內(nèi)部控制制度審計(jì)和績效審計(jì)調(diào)查違反紀(jì)律，提高金融運(yùn)行和管理機(jī)制，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，維護(hù)企業(yè)利益。
    3.2健全公司財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)。
    從國家法律法規(guī)的角度來講，抑或企業(yè)自己來說，政府應(yīng)該提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和票據(jù)金融企業(yè)所得稅檢查確認(rèn)的內(nèi)部財(cái)務(wù)收入的完整性。企業(yè)公司應(yīng)該建立一個(gè)獨(dú)立的、責(zé)任明確的財(cái)務(wù)審計(jì)部門，其中包括建立激勵(lì)機(jī)制，以便審批人員審批支出財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作，建立和完善責(zé)任制度，確保財(cái)務(wù)支出審批的質(zhì)量，明確責(zé)任的財(cái)務(wù)支出審批人員。鑒于我們的社會(huì)情況，我國大部分公司并沒有建立一個(gè)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和健全的財(cái)務(wù)支出審批機(jī)制。特別是在國家審計(jì)署發(fā)布規(guī)定專門為企業(yè)建立財(cái)務(wù)審計(jì)后，建立財(cái)務(wù)審計(jì)部門更是以證據(jù)為基礎(chǔ)。因此，建立和完善煙草煙草公司和整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)是必要的，應(yīng)該盡快改善金融審計(jì)。
    3.3進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作，設(shè)置合理的審計(jì)機(jī)構(gòu)。
    規(guī)范審計(jì)計(jì)劃，包括企業(yè)內(nèi)容審計(jì)范圍、程序、審計(jì)部門，以便每個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員能夠積極參與提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序。此外，在制定評價(jià)體系的過程中，審計(jì)監(jiān)督以及人事部門必須在協(xié)作工作的過程中進(jìn)行方案的制定，研究擬定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)的定義來保證實(shí)現(xiàn)審計(jì)效率和公正性。與現(xiàn)代企業(yè)制度相結(jié)合，建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)。根據(jù)審計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)人員直接歸因于最高領(lǐng)導(dǎo)層，更好地、有效地內(nèi)部審計(jì)工作。為順應(yīng)我國和國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢，最大限度地防范虛假會(huì)計(jì)信息，健全我國當(dāng)前的審計(jì)和會(huì)計(jì)規(guī)范已成為重要論題。健全審計(jì)會(huì)計(jì)規(guī)范應(yīng)在結(jié)合我國國情的同時(shí)借鑒國外的相關(guān)規(guī)定，實(shí)現(xiàn)與國際合并會(huì)計(jì)制度的趨同。具體而言，主要從以下幾方面著手：正確劃分同一控制和非同一控制下的企業(yè)審計(jì);重點(diǎn)對財(cái)務(wù)性合并的會(huì)計(jì)信息特征加以審計(jì)描述;對財(cái)務(wù)性合并的會(huì)計(jì)處理方法的適用做出嚴(yán)密限定。
    由于使用電腦和其他現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該有一個(gè)在線數(shù)據(jù)庫，微型計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)。內(nèi)部審計(jì)部門需要在電腦專家，內(nèi)部審計(jì)人員可以幫助企業(yè)發(fā)展計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件，而審計(jì)人員審計(jì)部門其他電腦培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，以便其他審計(jì)師可以掌握財(cái)務(wù)軟件。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。內(nèi)部審計(jì)師需要精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識，掌握會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)技能，內(nèi)部審計(jì)可以幫助公司更好地為企業(yè)盈利。還要實(shí)現(xiàn)審計(jì)的現(xiàn)代化，若要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)代化，就必須將審計(jì)工作的中心加以調(diào)整，從規(guī)劃性的審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測等綜合審計(jì)過渡，從單一結(jié)構(gòu)的審計(jì)向管理、運(yùn)營等審計(jì)轉(zhuǎn)變。審計(jì)部門要經(jīng)過信息審計(jì)、決策性審計(jì)、機(jī)制審計(jì)等層面逐步開展，在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反映到管理層。
    3.5保證業(yè)務(wù)預(yù)算編制的合理性。
    在企業(yè)編制預(yù)算的時(shí)候就嚴(yán)格規(guī)范，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，根據(jù)部門的計(jì)劃任務(wù)和生產(chǎn)水平，合理地去編制規(guī)劃，制定合理的方案預(yù)算，以此來保證企業(yè)預(yù)算的有效實(shí)施，從源頭上給審計(jì)做好鋪墊工作。防止預(yù)算在執(zhí)行的時(shí)候過度集中化，引起花費(fèi)超支的嫌疑。
    4結(jié)語。
    目前，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)已經(jīng)成為一種意識，深入企業(yè)管理的理念中，大家在關(guān)注基于風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)過程的同時(shí)，還更加注意宏觀層面可能存在的譬如社會(huì)和國家層面的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前，許多企業(yè)已經(jīng)逐漸關(guān)注在這方面，發(fā)揮強(qiáng)有力的作用，指導(dǎo)財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)也日趨成熟。本文主要是拋磚引玉，側(cè)重于內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，對這些方面的問題進(jìn)行了一些探討，希望能建立足夠的防范意識，促進(jìn)中小企業(yè)逐步提高內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和水準(zhǔn)。
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