企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范（實(shí)用21篇）

    合同是交易關(guān)系穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，能夠提供法律保障。合同應(yīng)明確約定交貨時間、付款方式和其他關(guān)鍵條款，以確保雙方的權(quán)益。通過閱讀合同范文，可以加深對合同約定方式的理解。
    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇一
    摘要：隨著經(jīng)濟(jì)形勢的不斷發(fā)展，我國企業(yè)在發(fā)展過程中所遭遇的風(fēng)險日益突出,而稅務(wù)風(fēng)險則是企業(yè)面臨的主要風(fēng)險之一。文章將從內(nèi)部控制角度入手,探討在新發(fā)展形勢下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險問題,并提出相應(yīng)的解決措施。
    關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；管理強(qiáng)化；措施。
    一、企業(yè)內(nèi)部控制要素概述。
    內(nèi)部控制主要是指企業(yè)在一定的發(fā)展環(huán)境之下，為了更好的獲得有效資源，提高自身盈利而在企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列程序、計劃和方法。總體來看，企業(yè)的內(nèi)部控制要素主要有五點(diǎn)：第一點(diǎn)是環(huán)境的控制，主要是管理層和治理層對內(nèi)部控制的態(tài)度以及所采取的措施，包括管理職能、治理職能等。第二點(diǎn)是風(fēng)險的評估工作，這主要是對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，識別經(jīng)營風(fēng)險，并采取相應(yīng)措施。第三點(diǎn)是信息的共享溝通。第四點(diǎn)是監(jiān)督，主要是指企業(yè)制度以及內(nèi)部工作人員的監(jiān)督。第五點(diǎn)是控制活動，其主要包括業(yè)績評價、實(shí)物控制、信息處理以及職責(zé)分離等方面，幫助管理層的指令可以有效執(zhí)行。
    二、我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制現(xiàn)狀以及問題分析。
    （一）稅務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不足，防范意識缺乏對于企業(yè)管理層來說，其主要將關(guān)注的重點(diǎn)放在了產(chǎn)品的研發(fā)生產(chǎn)以及市場的開拓方面，對法律風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險關(guān)注度較低，再加上對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不足，我國的大多數(shù)企業(yè)都并未構(gòu)建完善科學(xué)的稅務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)。具體來說，企業(yè)對于稅務(wù)風(fēng)險認(rèn)識存在兩個誤區(qū)，一是企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險單純的歸納為稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理任務(wù)，認(rèn)為只需要關(guān)注財務(wù)管理，但事實(shí)上，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險涉及企業(yè)整個發(fā)展經(jīng)營的過程，它涵蓋了每一個生產(chǎn)經(jīng)營需要涉及稅收的環(huán)節(jié)。二是企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險防范單一的歸為會計核算部門的人物，忽視了人力資源管理、技術(shù)、研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營等部門對稅務(wù)風(fēng)險的重要作用。
    （二）企業(yè)過于強(qiáng)調(diào)收益而忽視了稅務(wù)風(fēng)險。
    稅收具有無償性、強(qiáng)制性等特點(diǎn)，這與企業(yè)追求利益最大化的目標(biāo)存在一定的對立性，一些企業(yè)為了獲得更多的利益甚至不惜違反稅法，以非法的方式來獲得財富，這樣的行為將會給企業(yè)帶來非常嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險問題。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，納稅人擅自更改、銷毀、藏匿記賬憑證、賬簿或者進(jìn)行虛假納稅申報、少繳納甚至不繳納稅款等行為都屬于偷稅，國家相關(guān)機(jī)關(guān)將對企業(yè)偷稅行為進(jìn)行嚴(yán)懲。同時，企業(yè)為了減輕自身的納稅負(fù)擔(dān)會進(jìn)行納稅籌劃，但一旦相關(guān)人員操作不當(dāng)，企業(yè)很有可能會出現(xiàn)違反稅務(wù)法律法規(guī)等行為，給企業(yè)造成重大損失。
    （三）缺乏專門的稅務(wù)管理隊(duì)伍以及稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)。
    健全的組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)有效實(shí)施風(fēng)險防控措施，及時避免風(fēng)險的基礎(chǔ)，但就目前來看，我國大部分企業(yè)在稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置上都缺乏一定的科學(xué)性，大部分企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時都只是讓公司的出納或者會計擔(dān)當(dāng)相關(guān)的辦稅人員，并未設(shè)置獨(dú)立的稅務(wù)管理崗位及機(jī)構(gòu)，企業(yè)稅務(wù)管理的獨(dú)立性與有效性得不到保障。與此同時，財務(wù)人員在承擔(dān)繁重會計核算工作的同時，還需要應(yīng)付稅務(wù)申報繳納工作，這些使得其很難有充分的時間及精力來關(guān)注國家稅務(wù)政策變化、及時了解最新稅務(wù)信息，再加上專業(yè)風(fēng)險管理人才的缺乏，企業(yè)在處理復(fù)雜的稅務(wù)風(fēng)險時很容易出現(xiàn)問題，以上這些因素都在一定程度上增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。
    （四）缺乏針對稅收風(fēng)險管理的約束機(jī)制。
    我國大部分企業(yè)的內(nèi)部控制以及風(fēng)險管控工作都處于發(fā)展的初級階段，相關(guān)的體系以及制度都還尚未完善，例如，大部分企業(yè)都尚未構(gòu)建其一套科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險控制制度，嚴(yán)格規(guī)范納稅的各個環(huán)節(jié)階段，規(guī)范相關(guān)工作人員的行為，并將其以書面的形式呈現(xiàn)，避免稅務(wù)風(fēng)險控制的主觀隨意性。同時，盡管我國企業(yè)對稅收風(fēng)險管理流程進(jìn)行了規(guī)范，但在具體的操作過程中因?yàn)槿狈ο嚓P(guān)的約束機(jī)制，多存在主觀隨意性，其真正的作用并未得到有效的.發(fā)揮。
    三、內(nèi)部控制視角下加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)措施。
    通過構(gòu)建相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度來有效的防控企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，減少稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成的負(fù)面影響，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利的最大化，以上便是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制管理的主要目標(biāo)。具體來說，企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制需要從監(jiān)督和制約這兩個方面入手，企業(yè)在分配權(quán)責(zé)、設(shè)置機(jī)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)以及業(yè)務(wù)流程時注意其相互的監(jiān)督與制約，以此來保證內(nèi)部控制的有效施行。
    （二）堅持稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制管理的相關(guān)原則。
    企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制管理時需要遵循多個原則，包括合法性原則，這要求企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時需要嚴(yán)格遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)；牽制原則，企業(yè)在具體構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部防控系統(tǒng)時，一個事項(xiàng)需要有多個具有相互監(jiān)督制約關(guān)系的部門來完成；授權(quán)原則，企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營的過程中，根據(jù)不同的崗位要求授予其工作人員相應(yīng)的權(quán)責(zé)，確保其權(quán)責(zé)的明確；成本效益原則，企業(yè)之所以進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制措施，主要目標(biāo)是為了保證企業(yè)的發(fā)展效益，因此，在具體操作過程中，也應(yīng)該堅持效益大于成本的原則，保證風(fēng)險管理的經(jīng)濟(jì)性。
    （三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制要素的稅務(wù)風(fēng)險管理。
    1.規(guī)范稅務(wù)事項(xiàng)，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)進(jìn)行有效內(nèi)部控制的前提與基礎(chǔ)，它主要包含了企業(yè)的內(nèi)部人員分工、結(jié)構(gòu)治理以及內(nèi)部制度建設(shè)等多個方面。根據(jù)相關(guān)規(guī)章制度的要求，某些集團(tuán)型企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際發(fā)展需求，在下屬企業(yè)或者是產(chǎn)品事業(yè)部、地區(qū)性總部等設(shè)置專門的稅務(wù)管理崗位或者是稅務(wù)部門；而某些組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜的企業(yè)，也可以結(jié)合自身的發(fā)展特點(diǎn)，在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立專門的稅務(wù)管理崗位；對于有條件的企業(yè)來說，可以采用外包的形式將自身的稅務(wù)事宜包給經(jīng)驗(yàn)更為豐富的中介機(jī)構(gòu)，從多個方面來加強(qiáng)自身稅務(wù)風(fēng)險管理，保障稅務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范化，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。2.加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險控制評估工作，降低稅務(wù)風(fēng)險稅務(wù)風(fēng)險評價和稅務(wù)風(fēng)險評估工作是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估需要重點(diǎn)關(guān)注的兩個方面，企業(yè)應(yīng)該提高自身對于風(fēng)險的防控能力，積極引進(jìn)專業(yè)人才，當(dāng)遇到特定稅務(wù)風(fēng)險時，企業(yè)才能夠?qū)τ陲L(fēng)險可能造成的影響以及風(fēng)險發(fā)生的可能性進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，并及時的借鑒相關(guān)的技術(shù)方法以及原理，對系統(tǒng)中所潛藏的風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的定量、定性分析，從而為企業(yè)相關(guān)的管理者進(jìn)行科學(xué)決策提供基本保障，幫助企業(yè)及時制定出有效的解決措施。3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程規(guī)范化企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制活動，主要是通過企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者對風(fēng)險進(jìn)行有效識別，并提出相應(yīng)的解決措施來實(shí)現(xiàn)的。具體來說，內(nèi)部控制活動主要體現(xiàn)為企業(yè)管理者針對企業(yè)發(fā)展情況而制定出的一系列規(guī)章流程、制度、授權(quán)、分權(quán)與集權(quán)等。例如，企業(yè)運(yùn)營部門對信息處理的控制、整理、傳達(dá)，對企業(yè)的績效進(jìn)行考核、分析。不僅是企業(yè)管理層對資產(chǎn)進(jìn)行保值，確保企業(yè)所有者利益的有效措施，更是促進(jìn)企業(yè)科學(xué)、正常運(yùn)營的重要保證。企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程規(guī)范化的同時，還可以制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，以有效、科學(xué)的內(nèi)部控制機(jī)制來保證稅務(wù)管理控制方法、流程的合理性，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險控制的全面性。4.建立信息共享平臺，健全信息管理系統(tǒng)信息的有效溝通共享，是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)自身正常發(fā)展的關(guān)鍵，因此，建立信息共享平臺，實(shí)現(xiàn)信息管理系統(tǒng)的建立健全，是企業(yè)的首要工作，同時，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的不斷變化，企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)法律法規(guī)的不斷變化來及時更新自身的信息儲備系統(tǒng)，健全信息管理系統(tǒng)。除此以外，企業(yè)應(yīng)該重視業(yè)務(wù)部門與財稅部門，自身稅務(wù)、財務(wù)人員與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的交流溝通工作，從而保證稅務(wù)風(fēng)險防控措施可以有效的施行。5.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，以稅務(wù)自查、內(nèi)部審計促進(jìn)涉稅事項(xiàng)的完善內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作是企業(yè)進(jìn)行有效內(nèi)部控制工作的重要保障，因此，企業(yè)應(yīng)該重視監(jiān)督工作，對自身的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行定期檢查，并以內(nèi)部審計的方式對納稅進(jìn)行統(tǒng)一管理，查漏補(bǔ)缺，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題。有條件的企業(yè)還可以聘請專業(yè)的稅務(wù)審計人員或者稅務(wù)審計機(jī)構(gòu)對自身稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審計，從而有效的發(fā)現(xiàn)潛藏的風(fēng)險。
    四、結(jié)語。
    總的來說，我國大部分企業(yè)都未設(shè)置完善的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)、構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制制度，在稅務(wù)風(fēng)險方面，我國企業(yè)的內(nèi)部控制仍然還處于初級階段，稅務(wù)管理缺乏規(guī)范性、對稅務(wù)風(fēng)險認(rèn)識缺乏科學(xué)性，在稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部制度設(shè)計上更是缺乏合理性，但這些問題的徹底解決，還需要各個主體在很長的一段時間內(nèi)進(jìn)行不斷努力探索。
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    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇二
    摘要：中國自改革開放以來，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度非常之快，而法律體系也在不斷完善，使得企業(yè)經(jīng)營活動更加規(guī)范。但在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)仍然是面臨著各種風(fēng)險，茶企業(yè)也不例外。中國作為世界上最大的茶葉生產(chǎn)國和出口國，大小茶企業(yè)數(shù)以萬計，所以在風(fēng)險管理方面更應(yīng)該重視。從當(dāng)前階段來看，茶企業(yè)在構(gòu)建法律風(fēng)險管理體系過程中還存在諸多漏洞，需要盡快完善。本文主要探討的就是茶企業(yè)法律風(fēng)險管理體系的構(gòu)建，針對當(dāng)前在風(fēng)險管理方面存在的不足提出解決問題的建議，從而提升茶企業(yè)法律風(fēng)險管理能力。茶企業(yè)發(fā)展過程中減少了法律糾紛，就可以集中精神發(fā)展業(yè)務(wù)，既能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，又能夠宣揚(yáng)茶文化，對茶企業(yè)的發(fā)展非常有利。
    關(guān)鍵詞：茶企業(yè)；法律；風(fēng)險管理；構(gòu)建。
    中國在建立了市場經(jīng)濟(jì)體制以后，無論是國有企業(yè)還是私有企業(yè)都迎來了更廣的發(fā)展空間。充分發(fā)揮市場配置資源的作用，加上國家的宏觀調(diào)控，提升了企業(yè)的整體實(shí)力。茶葉自古以來就是重要的商品，因?yàn)槿藗兊钠毡橄矏郏嗽趪鴥?nèi)銷售外，還要遠(yuǎn)銷國外。中國是世界上最早銷售茶葉的國家，同時也是世界上茶葉出口最多的國家。因?yàn)橹袊a(chǎn)茶葉種類較多，人們需求量大，所以茶企業(yè)的數(shù)量非常之多，因而受市場和國家宏觀調(diào)控的影響非常之大。中國建立了市場經(jīng)濟(jì)體制之后，雖然市場對經(jīng)濟(jì)調(diào)控的占主導(dǎo)，但國家的作用也不可忽視。國家制定了相應(yīng)的法律規(guī)范，用以規(guī)范市場，達(dá)到最終建立法制經(jīng)濟(jì)的目的。因此，在法治社會里，眾多茶企業(yè)在提升自己經(jīng)濟(jì)實(shí)力的同時，應(yīng)該強(qiáng)化法律風(fēng)險意識，通過相關(guān)措施來構(gòu)建企業(yè)的法律風(fēng)險管理體系，從而達(dá)到維護(hù)企業(yè)的目的，確保企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。
    1茶企業(yè)法律風(fēng)險管理概述。
    《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》明確將法律風(fēng)險納入了風(fēng)險對象之一，并被列為全面風(fēng)險?！吨敢穼ζ溥M(jìn)行了解釋，全面風(fēng)險指的是圍繞企業(yè)的整體經(jīng)營目標(biāo)，在企業(yè)各個環(huán)節(jié)執(zhí)行風(fēng)險管理的流程，從而培育更好的風(fēng)險文化，最終建立起風(fēng)險管理體系。從這個解釋中可以到看，企業(yè)法律風(fēng)險管理立足于分析法律風(fēng)險主體目標(biāo)以及所處的環(huán)境，采用全面的管理的方式，充分考慮到可能面對的各種風(fēng)險，并考慮因?yàn)轱L(fēng)險可能產(chǎn)生的后果。對茶企業(yè)來說，可以系統(tǒng)歸納和分析企業(yè)可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險，依照不同程度的法律風(fēng)險來進(jìn)行深入分析。對茶企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行全面測評以后，就可以根據(jù)發(fā)現(xiàn)的法律漏洞設(shè)計出企業(yè)的風(fēng)險控制體系。因此，茶企業(yè)應(yīng)該將法律風(fēng)險管理作為作為企業(yè)風(fēng)險控制目標(biāo)之一，還應(yīng)該將其作為企業(yè)日常工作內(nèi)容之一。作為管理層，茶企業(yè)管理人員要有法律風(fēng)險意識，提前做好預(yù)防，從而避免因?yàn)楣芾砺┒磳?dǎo)致出現(xiàn)法律風(fēng)險，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利的后果。
    2茶企業(yè)法律風(fēng)險管理存在問題及原因分析。
    面對隨時可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險，為了加強(qiáng)茶企業(yè)管理，很多茶企業(yè)采用的是從外面聘請專門的法律人士專門進(jìn)行法務(wù)管理。茶企業(yè)在管理層設(shè)置專門的法務(wù)機(jī)構(gòu)，聘請法律顧問全面管理企業(yè)的與法律相關(guān)的工作，從而達(dá)到控制企業(yè)法律風(fēng)險的目的。這種管理模式主要呈現(xiàn)三個特點(diǎn)：一是由企業(yè)法律顧問所在的部門來承擔(dān)法律風(fēng)險管理的職責(zé)；二是沒有形成清晰明了的法律風(fēng)險管理流程，多實(shí)在處理不同法律事務(wù)中而完成對風(fēng)險的識別和評估；三是沒有專門的管理工具，茶企業(yè)的對風(fēng)險的識別和評估多是由法律顧問來完成，手段過于單一。市場環(huán)境是瞬息萬變的，變化的因素越多，企業(yè)所面臨的風(fēng)險就更多，這就給企業(yè)的法律風(fēng)險管理帶來了更多困難。因此，對企業(yè)來說，必須要不斷提升法律風(fēng)險管理能力，只有這樣才能夠更好的保障企業(yè)的合法權(quán)益。但現(xiàn)實(shí)中茶企業(yè)在法律風(fēng)險管理方面還有諸多不足，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，很難實(shí)現(xiàn)事預(yù)防法律風(fēng)險的目標(biāo)。從茶企業(yè)法律風(fēng)險防控來說，要將企業(yè)的風(fēng)險率降到最低，首先要想辦法預(yù)防潛在的風(fēng)險。在風(fēng)險出現(xiàn)之前做好預(yù)防措施，就可以避免有些風(fēng)險的發(fā)生，而不是等到風(fēng)險出現(xiàn)之后再去應(yīng)對；第二，茶企業(yè)難以協(xié)調(diào)控制風(fēng)險和發(fā)展業(yè)務(wù)之間的矛盾。絕大多數(shù)茶企業(yè)考慮的是如何獲取利潤，要獲得利潤就需要發(fā)展業(yè)務(wù)。但是，發(fā)展業(yè)務(wù)越多，所面臨的法律風(fēng)險可能就更多。但很多企業(yè)并沒有考慮那么多，所以沒有采取有效的預(yù)防措施來控制風(fēng)險，一旦出現(xiàn)法律問題，業(yè)務(wù)發(fā)展勢必受到影響，甚至因此停滯。這是當(dāng)前茶企業(yè)在風(fēng)險管理上普遍存在的問題，在激烈的競爭面前，很多企業(yè)有僥幸心理，所以都將精力放在了業(yè)務(wù)發(fā)展上，忽視法律風(fēng)險管理，往往只能通過直觀經(jīng)驗(yàn)來判斷，控制策略也很單一。第三，風(fēng)險管理資源嚴(yán)重不足。茶企業(yè)雖然數(shù)量多，但負(fù)責(zé)企業(yè)法務(wù)的人員非常少，所以管理比較缺人，而業(yè)務(wù)又比較分散，所以難以滿足控制管理風(fēng)險的需要，但在短時間內(nèi)又無法解決。第四，法律顧問素質(zhì)對茶企業(yè)風(fēng)險管理有重要影響。每個企業(yè)都有自己的法律顧問，如果顧問素質(zhì)較高而且經(jīng)驗(yàn)豐富，則法律風(fēng)險管理工作質(zhì)量相對比較高，如果反之則質(zhì)量比較低，出現(xiàn)這一問題的原因主要在于法律顧問手上并沒有企業(yè)科學(xué)的風(fēng)險管理辦法。
    3茶企業(yè)法律風(fēng)險管理體系的構(gòu)建。
    3.1茶企業(yè)法律風(fēng)險分析模塊。
    所謂的法律風(fēng)險模塊指的是能夠利用科學(xué)的方法來檢測和識別企業(yè)面臨的潛在的法律風(fēng)險，依照風(fēng)險性質(zhì)將其分門別類，依照風(fēng)險危險程度將其分級和排序，最終分析出結(jié)果。下面將詳細(xì)分析法律風(fēng)險模塊對企業(yè)風(fēng)險管理的影響。第一，能夠識別風(fēng)險。要管理風(fēng)險，首先需要不同種類、層級的風(fēng)險。比如說人事、合同等方面，基本每個企業(yè)都會涉及到；其次是識別引發(fā)風(fēng)險的.具體行為，比如說不簽訂合法合同、違規(guī)用工等方面；再次是確定和法律風(fēng)險相關(guān)聯(lián)的信息，比如說企業(yè)和部門所涉及的法律法規(guī)、企業(yè)主體等方面?？梢酝ㄟ^問卷調(diào)查、訪談、案例分析方法來深入調(diào)查茶企業(yè)的風(fēng)險。只有先找準(zhǔn)了風(fēng)險的源頭才找準(zhǔn)了控制風(fēng)險的方向，接著可以建立茶企業(yè)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行梳理，結(jié)合企業(yè)的的管理運(yùn)作流程，梳理經(jīng)營管理中的風(fēng)險，從而使識別法律風(fēng)險成為一個系統(tǒng)。第二，能夠測試法律風(fēng)險。在識別法律風(fēng)險以后要量化測試風(fēng)險，測試的內(nèi)容主要有三個方面，即風(fēng)險的可能性、損失度以及風(fēng)險水平。這樣可以在風(fēng)險發(fā)生以后能夠精準(zhǔn)判斷風(fēng)險可能性及可能造成的損失后作出判斷，最終結(jié)果為風(fēng)險的損失度和可能性之間的乘積。將企業(yè)分散的、性質(zhì)不同的法律風(fēng)險通過定量衡量了以后使各種風(fēng)險可以進(jìn)行對比，并站在管理的角度來對風(fēng)險排序，依照高低順序來劃分等級。第三，對法律風(fēng)險的定向分析。在完成了對風(fēng)險的識別和測試環(huán)節(jié)以后，根據(jù)部門和部門主體、主體交叉及經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)來對風(fēng)險進(jìn)行定量分析：首先是分析法律風(fēng)險的等級、數(shù)量和種類情況，比如說茶企業(yè)部門涉及到多個方面的風(fēng)險，不同類型、等級的風(fēng)險所占比例大??；其次是管理措施對茶企業(yè)影響及未來發(fā)展趨勢，比如說為什么風(fēng)險較多，風(fēng)險如何影響茶企業(yè)，未來的發(fā)展態(tài)勢會是什么樣。
    3.2茶企業(yè)法律風(fēng)險模塊控制。
    根據(jù)法律風(fēng)險模塊得出的的結(jié)果，制定相應(yīng)的計劃，有針對性采取措施來控制法律風(fēng)險，一共是分兩步來走。第一步是要對風(fēng)險現(xiàn)狀進(jìn)行評估。在測評環(huán)節(jié)完了以后，對測評結(jié)果進(jìn)行分級和排序，分析得出茶企業(yè)當(dāng)前最需要控制的法律風(fēng)險，再結(jié)合茶企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，從多個角度來評估風(fēng)險控制的實(shí)際情況。第二步是要制定相應(yīng)的計劃。一是要明確企業(yè)風(fēng)險控制態(tài)度；二是要制定控制風(fēng)險的相關(guān)措施；三是確定茶企業(yè)有關(guān)部門的責(zé)任，尤其是管理的目標(biāo)和進(jìn)度。第三步是實(shí)施了風(fēng)險控制計劃之后，要由相關(guān)責(zé)任部門來負(fù)責(zé)風(fēng)險控制的具體措施，并且依照相應(yīng)的計劃來完成工作。
    茶企業(yè)實(shí)施控制風(fēng)險的措施以后，這一措施的效果究竟是怎么樣的，需要對其進(jìn)行評估。一是要依照風(fēng)險控制的實(shí)際情況來評估，評估的對象是風(fēng)險管理完成的質(zhì)量以及是否及時完成。二是依據(jù)措施實(shí)施的效果來評估，看剩下風(fēng)險的數(shù)量以及風(fēng)險所造成損失的大小。除了評估之外，還要定期對措施實(shí)施情況和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督，并要及時的更新。在設(shè)計了風(fēng)險防范機(jī)制架構(gòu)設(shè)計以后，要對整個架構(gòu)的運(yùn)行效果進(jìn)行評價，找出其中存在的問題以及出現(xiàn)問題的原因，針對問題提出相應(yīng)的改進(jìn)方案，從而在下個周期的風(fēng)險控制和管理過程中能夠得到調(diào)整，確保最大限度地降低茶企業(yè)的風(fēng)險。
    參考文獻(xiàn)。
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    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇三
    就目前市場競爭形式來看，金融危機(jī)的席卷使我國企業(yè)面臨著非常嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式，企業(yè)要在這種惡劣的市場環(huán)境中立足就必須保證自身資源充足的同時具備各種應(yīng)付風(fēng)險和問題的應(yīng)變能力。稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理中重要的環(huán)節(jié)之一，稅務(wù)風(fēng)險會直接影響企業(yè)的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須督促自身積極構(gòu)建一個科學(xué)、合理、可行的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，并且充分認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性和必要性，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險的有效預(yù)防和處理，從而保證企業(yè)能夠獲得一定的市場競爭優(yōu)勢。
    二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要內(nèi)容。
    無論企業(yè)的規(guī)模、收益如何，一旦設(shè)計到稅務(wù)問題，就不可避免的存在稅務(wù)風(fēng)險的問題。企業(yè)存在的目標(biāo)是為了盈利，所以開展的活動也都是圍繞經(jīng)濟(jì)效益而開展，納稅行為也不例外。許多企業(yè)采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業(yè)謀得了短期經(jīng)濟(jì)效益，但是卻為企業(yè)的發(fā)展埋下了深深的風(fēng)險隱患。通常情況下，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險大多就是企業(yè)未按相關(guān)稅收政策而發(fā)生的稅收風(fēng)險以及盲目進(jìn)行節(jié)稅而放大了某些稅務(wù)風(fēng)險這兩個方面。按照涉稅環(huán)節(jié)的不同可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險大致劃分為：第一，由于企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理或業(yè)務(wù)流程制定不規(guī)范而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險；第二，沒有完全領(lǐng)悟稅收政策而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，主要體現(xiàn)在收入、成本、費(fèi)用以及特殊項(xiàng)目的確認(rèn)上，如優(yōu)惠稅率的使用等;第三，由于財務(wù)處理不當(dāng)或者關(guān)聯(lián)交易而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，如企業(yè)內(nèi)部融資等；第四，發(fā)票管理和稅務(wù)處理引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，如增值稅發(fā)票的保管、營業(yè)稅的處理等;第五，在繳稅申報及繳納的過程中，由于不及時性或其他問題而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。按照稅務(wù)風(fēng)險的影響程度可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險劃分為：第一，資金風(fēng)險，對企業(yè)的正常運(yùn)營造成直接的影響；第二，違法風(fēng)險，企業(yè)相關(guān)工作人員在納稅處理上有意無意的違法行為有可能直接構(gòu)成犯罪；第三，信譽(yù)損失風(fēng)險，一旦企業(yè)涉及稅收違法政策被暴露出來，會直接對公司的聲譽(yù)造成惡劣的影響；第四，稅收政策風(fēng)險，這是企業(yè)違反了一些稅收法律相關(guān)規(guī)定而導(dǎo)致的無形損失。
    三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因。
    從目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀來看，可以從主觀和客觀原因來分析。從主觀原因的分析主要從四個方面來體現(xiàn)：第一，企業(yè)納稅意識薄弱，忽視了稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性；第二，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制設(shè)置不合理，導(dǎo)致內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理秩序管理；第三，企業(yè)對內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)管機(jī)制設(shè)置不合理，制度不監(jiān)督；第四，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理人員綜合素質(zhì)低，專業(yè)能力有限，對稅收政策的理解不夠全面。從客觀原因的分析主要從三個方面來體現(xiàn)：第一，目前我國企業(yè)稅務(wù)制度不健全，漏洞太多；第二，具體稅務(wù)執(zhí)法工作落實(shí)不到位，需要進(jìn)一步規(guī)范；第三，稅收政策自身存在不確定性的特征，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)因?yàn)楦髯缘睦婕俺霭l(fā)點(diǎn)不同，博弈在二者之間總是客觀存在。就目前而言，產(chǎn)生企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的客觀原因一時之間難以消除，企業(yè)對于此也是無能為力，唯有從主觀原因著手，不斷增強(qiáng)自身的稅務(wù)風(fēng)險意識，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險管理，構(gòu)建完善的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系。
    四、構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的具體途徑。
    （一）構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的理論基礎(chǔ)。
    企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險不僅有內(nèi)部和外部的原因，也有主觀和客觀的原因，因此要解決一系列企業(yè)風(fēng)險問題，要求企業(yè)必須把握構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的理論基礎(chǔ)，如全面風(fēng)險理論，全面風(fēng)險管理理論主要由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制策略、信息溝通、問題監(jiān)察等八個部分組成，稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)以此為理論基礎(chǔ)，詳細(xì)的了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的流程和方法，及時準(zhǔn)確的編制企業(yè)適用的稅法規(guī)范制度并不斷更新；建立及完善健全的稅務(wù)風(fēng)險管理體系及更新系統(tǒng)，保障企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)與國家法律規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)保持一致，以此來構(gòu)建科學(xué)的、全面的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)、有效且全面的稅務(wù)風(fēng)險管理。
    （二）制定風(fēng)險控制流程，設(shè)置風(fēng)險控制點(diǎn)。
    我國稅務(wù)局頒布的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險指引》的文獻(xiàn)，其中明確指出了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)，并且為一些具體的稅務(wù)風(fēng)險問題提出了解決方案和措施，不僅為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指明了方向，同時也使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理提供了政策依據(jù)。企業(yè)應(yīng)該在圍繞《指引》展開一系列企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作，設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)，采取人工控制機(jī)制或自動化控制機(jī)制，建立預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。針對重大稅務(wù)風(fēng)險所涉及的管理職責(zé)與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施；協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險，聯(lián)系企業(yè)具體實(shí)際情況，制定出科學(xué)合理的，適合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，并且嚴(yán)格落實(shí)制度具體方案，最大限度的控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，杜絕企業(yè)偷稅漏稅等違法行為，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建。
    （三）遵循構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的特殊原則。
    企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建要求企業(yè)必須遵循及時準(zhǔn)確申報、按時繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅決履行企業(yè)納稅任務(wù)，盡可能的降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)正常運(yùn)作的影響。除此之外，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系要求企業(yè)還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標(biāo)導(dǎo)向性以及有效性等原則，幫助企業(yè)成功化解各種稅務(wù)問題，并且為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理提供指引，從而促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建。
    （四）提高稅務(wù)風(fēng)管理人員對稅務(wù)風(fēng)險管理的`認(rèn)識。
    企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理人員普遍風(fēng)險意識薄弱，這也是制約企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理發(fā)展的一大問題，作為稅務(wù)風(fēng)險管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質(zhì)及專業(yè)水平，同時也要不斷提高自己的風(fēng)險意識，才能有效地促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的發(fā)展，避免出現(xiàn)因?yàn)椤爸\私利”、“中飽私囊”等的現(xiàn)象。同時增強(qiáng)對風(fēng)險的預(yù)知能力，最大限度的降低稅務(wù)風(fēng)險帶給企業(yè)的損失。
    （五）規(guī)劃稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略。
    稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的影響可大可小，企業(yè)對風(fēng)險的應(yīng)對也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉(zhuǎn)移、小心管理等。因此，在處理稅務(wù)風(fēng)險上可按照稅務(wù)風(fēng)險的危害程度來選擇應(yīng)對策略，對于比較容易發(fā)生且風(fēng)險影響大的風(fēng)險盡可能的避免；對于比較容易發(fā)生但危害程度小的可選擇轉(zhuǎn)移；對于發(fā)生幾率小危害程度也小的風(fēng)險可選擇小心管理的策略，盡量控制風(fēng)險使其合理化；對于發(fā)生幾率和危害程度都小的風(fēng)險，就可以選擇可接受，適當(dāng)適量的風(fēng)險反而有利于推動企業(yè)的發(fā)展。
    五、結(jié)語。
    綜上所述，為保障企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效開展，必須遵循納稅原則，把握全面風(fēng)險管理的理論基礎(chǔ)，重視相關(guān)的政策依據(jù)，重視稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)與風(fēng)險意識的培養(yǎng)，構(gòu)建一整套科學(xué)且全面的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，增強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理水平，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的競爭軟實(shí)力，鞏固企業(yè)的競爭地位，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)。
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    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇四
    1、調(diào)整招聘流程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)調(diào)整當(dāng)前“先錄用后簽合同”的做法，轉(zhuǎn)變?yōu)椤颁浻猛瑫r簽合同”的方式。
    2、確定錄用條件。對于各種因客觀原因無法在錄用時簽訂勞動合同的員工，可以在勞動合同中明確約定：1個月內(nèi)不簽訂書面勞動合同的視為不符合錄用條件，作為試用期考核的重要依據(jù)。如果確屬員工本人原因不愿意簽訂書面勞動合同的，企業(yè)可以解除勞動合同。
    3、及時終止關(guān)系。對于經(jīng)企業(yè)書面通知后，新錄用員工仍不及時與企業(yè)訂立勞動合同的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)書面通知該員工終止勞動關(guān)系。若發(fā)現(xiàn)未簽訂書面合同仍處一個月寬限期時，及時通知終止勞動關(guān)系，此時無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；若發(fā)現(xiàn)未簽訂書面合同已超過一個月時，則需支付相應(yīng)雙倍工資并支付相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
    4、規(guī)范勞務(wù)派遣。首先企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)范的勞務(wù)派遣企業(yè)；其次，要監(jiān)督派遣企業(yè)的服務(wù)的服務(wù)質(zhì)量及履約情況，監(jiān)督其與派遣員工簽訂書面合同；再次，注意留存和審查與派遣企業(yè)合作過程中產(chǎn)生的各種合同、約定和表單等內(nèi)容。通過上述行為，防止名義上的派遣用工關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)質(zhì)上的事實(shí)勞動關(guān)系。
    5、合同到期預(yù)警。勞動合同管理是企業(yè)勞動人事管理中的重要一環(huán)，勞動合同到期終止或續(xù)簽是勞動合同管理的重要組成。建議企業(yè)設(shè)立預(yù)警機(jī)制，也即固定時間或者員工到期前30—40天作為預(yù)警時間，由專人或辦公系統(tǒng)自動提醒人事部處理。
    6、合同到期順延。企業(yè)也可以與員工在勞動合同中約定，本期勞動合同到期時，如無另外特別協(xié)商，勞動合同自動順延，順延時間為本期勞動合同期限。這樣處理的話，可以防止萬一人事部門出現(xiàn)疏漏，也不至于出于沒有合同約定的情形。
    7、及時補(bǔ)簽合同。如果事實(shí)勞動關(guān)系一旦形成，此時最合理的補(bǔ)救方法就是及時補(bǔ)簽合同。補(bǔ)簽合同還應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：一是補(bǔ)簽勞動合同的合同期限應(yīng)從實(shí)際用工之日起算，這樣與《勞動合同法》的規(guī)定一致；二是補(bǔ)簽勞動合同的內(nèi)容應(yīng)與事實(shí)勞動關(guān)系期間的勞動待遇一致，保證員工愿意補(bǔ)簽。
    西安律師_毛鋒，律師電話:137-0929-0232，執(zhí)業(yè)于陜西德尊律師事務(wù)所，專業(yè)領(lǐng)域：西安企業(yè)法律顧問律師、西安建設(shè)工程糾紛律師、西安合同糾紛律師、西安刑事辯護(hù)律師。
    (一)、勞動者入職管理操作實(shí)務(wù)及風(fēng)險防范
    1、用人單位享有知情權(quán)、
    用人單位招用勞動者時，有權(quán)了解勞動者與勞動合同直接相關(guān)的基本情況，勞動者應(yīng)當(dāng)如實(shí)說明?？梢?，用人單位在招聘過程中享有一定的知情權(quán)，但該知情權(quán)的行使受到一定限制，該知情權(quán)的范圍限于了解勞動者與訂立勞動合同直接相關(guān)的基本情況。對于與勞動合同直接相關(guān)的基本情況，勞動者應(yīng)該如實(shí)回答，而對與訂立勞動合同沒有直接聯(lián)系的其它信息，勞動者有權(quán)選擇保持沉默。與訂立勞動合同直接相關(guān)的基本情況一般包括年齡、學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)驗(yàn)、身體狀況等情況，而至于涉及個人隱私的問題，用人單位一般無權(quán)過問。
    2、加強(qiáng)入職審查，精心設(shè)計招聘錄用條件
    既然勞動合同法賦予用人單位知情權(quán)，那么，用人單位就應(yīng)該充分利用該知情權(quán)，對新員工進(jìn)行入職審查，降低人力資源管理成本同時減少各種可能的法律風(fēng)險，而對于以下信息，是屬于用人單位必須了解核實(shí)的員工的基本信息，用人單位應(yīng)當(dāng)在避免觸犯法律的前提下，對員工進(jìn)行入職審查：身份、學(xué)歷、資格、工作經(jīng)歷等信息;身體是否有潛在疾病、殘疾等;是否達(dá)到法定16周歲就業(yè)年齡;是否與其他用人單位仍有未到期的勞動合同;是否與其他用人單位簽訂有未到期的競業(yè)限制協(xié)議等。
    關(guān)于避免招聘錄用條件規(guī)定不明帶來的法律風(fēng)險，這可能是用人單位在招聘時最容易忽略的問題。許多用人單位往往將招聘廣告作為一種宣傳手段，殊不知當(dāng)中蘊(yùn)含不少法律風(fēng)險，一不小心，即會“觸礁”。
    《勞動合同法》第21條規(guī)定：“在試用期中，除勞動者有本法第三十九條和第四十條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的情形外，用人單位不得解除勞動合同。用人單位在試用期解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者說明理由?！?BR>    用人單位若想在試用期解除勞動合同，須有《勞動合同發(fā)》第三十九條和第四十條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的情形，當(dāng)中最常見的理由便是“不符合錄用條件”，因此，在招聘過程設(shè)計錄用條件，并非只是“擺設(shè)”，而錄用條件若規(guī)定得不夠明確、詳細(xì)，當(dāng)你想在試用期辭退員工時，極有可能因?yàn)樯鲜鲈蚨鴮?dǎo)致失敗并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。所以，在招聘時，務(wù)必明確自己的招聘條件，最好能將此存檔，以備不時之需。
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    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇五
    1通過報表數(shù)據(jù)之間的對應(yīng)關(guān)系。
    本期期初等于上期期末+調(diào)整，本期累計等于上期累計數(shù)+本期發(fā)生數(shù)。同時分析有關(guān)項(xiàng)目變動情況，異常變動找出原因，識別風(fēng)險。對同一報表中各科目之間的對應(yīng)關(guān)系，要考慮靜態(tài)與動態(tài)的平衡，即資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，利潤=收入-成本與費(fèi)用，本期未分配利潤=上期未分配利潤+本期凈利潤。各項(xiàng)目之間也有一定的對應(yīng)關(guān)系，如主營業(yè)務(wù)收入與營業(yè)稅金與附加、所得稅、增值稅，應(yīng)收賬款與主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)付賬款與存貨利息費(fèi)用與短期（長期）借款等。
    2利用審計報告。
    審計報告是注冊會計師經(jīng)過細(xì)致深入的調(diào)查取證的基礎(chǔ)上，由專業(yè)從業(yè)人員做出的，一般情況下，經(jīng)過會計師事務(wù)所審計的財務(wù)報告具有較高的可信度，雖然在目前環(huán)境下，中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)水平和職業(yè)道德良莠不齊，審計報告的真實(shí)性的可信度值得懷疑，但是對審計報告及其附注進(jìn)行分析仍能對利益相關(guān)者識別與應(yīng)對風(fēng)險提供一定的幫助。
    首先要關(guān)注會計師事務(wù)所及其變更，了解企業(yè)所聘請會計師事務(wù)所的資信狀況，如是否受到注協(xié)的處罰或證監(jiān)會的公開遣責(zé)，間接獲取其執(zhí)業(yè)水平與執(zhí)業(yè)質(zhì)量。對年度審計報告變更會計師事務(wù)所的更要引起關(guān)注，了解變更的背景和原因，是否通過會計師事務(wù)所操縱利潤，尤其是注冊會計師的'風(fēng)險態(tài)度也是一個重要方面。
    其次要關(guān)注事務(wù)所所出具審計報告的類型，一般為標(biāo)準(zhǔn)和非標(biāo)準(zhǔn)審計意見兩種類型，其中出具非標(biāo)準(zhǔn)意見又出于不同的原因，要關(guān)注具體原因是什么，在目前競爭環(huán)境下，會計師事務(wù)所很少出具非標(biāo)準(zhǔn)意見審計報告，對出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告要特別引起關(guān)注，同時對標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告也不能全盤接收，如能關(guān)注到事務(wù)所對企業(yè)會計分錄的調(diào)整事項(xiàng)，要分析具體科目的調(diào)整原因，企業(yè)管理層對風(fēng)險的態(tài)度。
    3利用財務(wù)報表附注。
    首先關(guān)注企業(yè)重要的會計政策和會計估計的變更，會計準(zhǔn)則不可能涉及到會計核算的所有方面，同時隨著企業(yè)經(jīng)營多樣化，市場環(huán)境復(fù)雜化，會計準(zhǔn)則和會計制度越來越具有一定的靈活性，對同一筆業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會計處理可能存在多種可供選擇的方法，彈性很大，企業(yè)擁有越來越多的自主權(quán)來選擇或變更會計政策，所以要分析企業(yè)過去所采用的會計政策和會計估計的合理性，企業(yè)進(jìn)行變更的原因，變更理由的充分性，是否符合企業(yè)發(fā)展，對利潤和其他科目的影響。
    其次，關(guān)注或有事項(xiàng)，企業(yè)在經(jīng)營過程中經(jīng)常會遇到不確定性事項(xiàng)的發(fā)生，不確定性的事項(xiàng)對企業(yè)未來發(fā)展可能會產(chǎn)生較大的影響，導(dǎo)致企業(yè)資源的流出，其最終結(jié)果由某些未來事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生加以決定，比如未決法律糾紛、對外擔(dān)保、售后服務(wù)、待執(zhí)行合同確定虧損、固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用等，根據(jù)會計準(zhǔn)則的要求，如果符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件，應(yīng)反映在資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)計負(fù)債科目上，其它或有事項(xiàng)則在附注中進(jìn)行披露，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露或有負(fù)債，但是很少有上市公司在披露的財務(wù)報表上確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，甚至披露或有負(fù)債的都很少，這有是企業(yè)風(fēng)險的信號，對特定行業(yè)，存在或有負(fù)債的情況或者是在其它附注中能看出企業(yè)存在或有負(fù)債，要引起特別關(guān)注。
    再次，重點(diǎn)分析特殊會計科目，在前文對資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險分析中已經(jīng)分析過企業(yè)容易利用應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、債務(wù)重組等調(diào)整會計利潤，對這些科目要認(rèn)真分析，查找是否存在異常變動，以發(fā)現(xiàn)人為進(jìn)行操縱來粉飾報表的可能。
    4關(guān)注關(guān)聯(lián)交易。
    通過分析關(guān)聯(lián)交易，來判斷關(guān)聯(lián)交易為企業(yè)貢獻(xiàn)的利潤，剔除不真實(shí)、不公允的交易，確定企業(yè)實(shí)際盈利狀況，夯實(shí)資產(chǎn)負(fù)債真實(shí)性，首先要關(guān)注交聯(lián)交易定價公允性，其次要分析關(guān)聯(lián)交易是否產(chǎn)生現(xiàn)金流，這都需要根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則進(jìn)行合理判斷。
    比如應(yīng)收賬款正常情況下都為銷售商品或提供服務(wù)帶來的營業(yè)收入的增加，關(guān)聯(lián)方的資金拆借通過其他應(yīng)收（付）科目來反映，是否存在企業(yè)往來科目混淆，隱瞞關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)象，在財務(wù)報表附注披露中對關(guān)聯(lián)方交易及拆借往來披露的真實(shí)性和完整性。
    二、風(fēng)險的應(yīng)對。
    1剔除虛擬資產(chǎn)。
    虛擬資產(chǎn)是不能為企業(yè)帶來價值的資產(chǎn)，指已發(fā)生的費(fèi)用仍在資產(chǎn)負(fù)債表中列報的資產(chǎn)，除待攤、開辦費(fèi)外，還包括潛虧的資產(chǎn)項(xiàng)目，如賬齡較長的應(yīng)收賬款、余額較大的其他應(yīng)收款、庫齡較長的存貨、長期閑置的固定資產(chǎn)、停工的在建工程等，虛擬資產(chǎn)是也是企業(yè)未來隨時會引爆的定時炸彈，在分析企業(yè)資產(chǎn)總額、規(guī)模及財務(wù)報表時，要剔除這些虛擬資產(chǎn)。比如，賬齡較長的應(yīng)收款項(xiàng)計提壞賬的充分性，關(guān)聯(lián)方的資金拆借，對賬齡為3年以上應(yīng)收款項(xiàng)計提壞賬是否充足，其他應(yīng)收款年末余額有多少為關(guān)聯(lián)方資金拆借，固定資產(chǎn)折舊計提是否符合會計政策，待攤費(fèi)用攤銷期間的合理性，要結(jié)合企業(yè)財務(wù)報表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，分析企業(yè)利用攤銷、折舊等人為操縱利潤現(xiàn)象，進(jìn)而造成企業(yè)虛列資產(chǎn)，迷惑眾人。
    2剔除不公允關(guān)聯(lián)交易。
    企業(yè)為了虛增收入及利潤，容易利用關(guān)聯(lián)交易達(dá)成目的，上市公司也容易利用關(guān)聯(lián)交易來轉(zhuǎn)移資產(chǎn)損害小股東利益，對交易頻繁的關(guān)聯(lián)方，交易定價不公允及以其它方式來提供便利的交易，并非是企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)的交易，會造成企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債與實(shí)際脫離，剔除該交易對資產(chǎn)負(fù)債的影響，才能還原企業(yè)真實(shí)的財務(wù)狀況及經(jīng)營狀況。
    3增加表外資產(chǎn)與負(fù)債。
    并非企業(yè)所有的資產(chǎn)與負(fù)債都會體現(xiàn)在報表上，表外資產(chǎn)會增加企業(yè)價值，而表外負(fù)債則相反，對此我們要加上能給企業(yè)未來帶來價值的資產(chǎn)和未來減損企業(yè)價值的負(fù)債，才能反映企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)與負(fù)債，只有如此才能了解企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況，幫助利益相關(guān)者做出投資、借款等決策。
    4結(jié)合外部環(huán)境。
    對非標(biāo)準(zhǔn)審計報告或出具審計報告的事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高時，減少對審計報告的依賴程度，也可以請可以信賴的專業(yè)人士對其進(jìn)行分析并做出判斷，剔除審計報告的不可信因素，或重新對要投資或借款等決策的企業(yè)進(jìn)行分析。
    企業(yè)的財務(wù)狀況是不僅是企業(yè)管理層的管理所決定的，同時也受外部環(huán)境的影響，各企業(yè)利益相關(guān)者在分析企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債狀況也要定量與定性分析相結(jié)合，各種因素綜合進(jìn)行分析，并將其與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合，全面掌握企業(yè)的實(shí)際狀況來綜合判斷。
    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇六
    摘要：當(dāng)前，我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度越來越快，而建筑行業(yè)又作為主要的支柱產(chǎn)生，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。但是，建筑施工屬于高風(fēng)險行業(yè)，在安全風(fēng)險方面也是一直困擾我們的問題，建筑事故頻頻發(fā)生，也嚴(yán)重制約了建筑行業(yè)的健康發(fā)展，這是一個非常嚴(yán)重的問題。我國是提倡和諧發(fā)展的社會國家，然而建筑安全問題已經(jīng)制約了這一健康有序發(fā)展的目的，對此，有效的解決監(jiān)理風(fēng)險問題就顯得尤為重要了。
    關(guān)鍵詞：建筑工程；監(jiān)理工作；風(fēng)險；解決措施。
    隨著城市化進(jìn)程的不斷加快，房屋建筑工程規(guī)模不斷加大，建筑結(jié)構(gòu)也更加復(fù)雜，施工難度以及施工風(fēng)險也越來越大?；诎踩┕だ砟?，近年來針對安全管理，更多企業(yè)采取了相應(yīng)的管理措施，并取得了相應(yīng)的成果。但是，依然存在很多問題，對此，必須對建筑工程監(jiān)理安全管理進(jìn)行詳細(xì)探究。
    1建筑工程施工安全監(jiān)理的意義。
    建筑工程安全性能與人們的日常生產(chǎn)生活息息相關(guān)，只有加強(qiáng)建筑工程施工安全監(jiān)理，才能保障人們的生命財產(chǎn)安全，促進(jìn)建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。建筑工程施工復(fù)雜程度比較高，且涉及很多專業(yè)，施工人員人數(shù)眾多，花費(fèi)的時間和周期較長，危險源較多，因此，在實(shí)際施工過程中，很容易出現(xiàn)安全事故。對此，建筑施工企業(yè)必須結(jié)合自身實(shí)際情況，建立并完善建筑施工安全監(jiān)理制度，對施工人員加強(qiáng)安全培訓(xùn)教育，使其能夠明確安全生產(chǎn)的重要性，同時，還應(yīng)該加強(qiáng)對于施工人員的安全監(jiān)理。
    2建筑監(jiān)理企業(yè)存在的風(fēng)險。
    2.1建設(shè)單位對監(jiān)理工作不重視。
    很多建設(shè)單位被動貫徹落實(shí)國家建筑工程建設(shè)法律、行政法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。建設(shè)單位主觀上未將建筑工程監(jiān)理單位看成建筑市場的幾大主體之一，并未把項(xiàng)目管理的全部工作實(shí)質(zhì)上委托監(jiān)理單位，導(dǎo)致監(jiān)理工作在建筑工程施工活動中流于形式。監(jiān)理單位應(yīng)代表建設(shè)單位從實(shí)質(zhì)上對承建單位的建設(shè)活動行為進(jìn)行專業(yè)化監(jiān)控。監(jiān)理單位管理工作應(yīng)包括投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制和合同、信息管理和組織與協(xié)調(diào)工作，而不應(yīng)該只是應(yīng)付上級部門的一種工具。
    2.2監(jiān)理單位低價中標(biāo)導(dǎo)致連鎖反應(yīng)。
    建設(shè)法規(guī)要求建設(shè)單位必須進(jìn)行公開招標(biāo)方式來選取監(jiān)理單位。然而國內(nèi)不少建設(shè)單位選取監(jiān)理單位的原則就是哪家單位報價低哪家單位就中標(biāo)，其中自然存在一些弊端。我國的工程監(jiān)理屬于國際上業(yè)主方項(xiàng)目管理的范疇，國際上歸為工程咨詢服務(wù)或工程顧問服務(wù)，投資原本就少，監(jiān)理費(fèi)與現(xiàn)場監(jiān)理薪津差價為監(jiān)理單位的主要利潤來源，再加上低價中標(biāo)利潤更加低。為了盈利監(jiān)理方只能降低自身軟、硬件水平，來滿足自身的'發(fā)展。檢測設(shè)備為監(jiān)理單位主要的硬件投入，現(xiàn)場檢測設(shè)備僅僅滿足基本測量要，難有先進(jìn)的儀器、設(shè)備；人員配置要么少人、要么低薪，可想工程質(zhì)量自然得不到應(yīng)有的保障。若安全質(zhì)量事故發(fā)生，監(jiān)理單位必然依法承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)理責(zé)任。
    3建筑工程施工前監(jiān)理安全管理要點(diǎn)。
    對于房屋建筑工程施工安全監(jiān)理，必須加強(qiáng)前期預(yù)防工作。應(yīng)該結(jié)合以往的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)分析，確定常見風(fēng)險發(fā)生階段與原因，并基于此編制合理的管理方案，爭取將各類風(fēng)險扼殺在萌芽狀態(tài)。與此同時，設(shè)計單位也應(yīng)該有建筑施工單位加強(qiáng)溝通交流，結(jié)合實(shí)際情況編制出施工方案，并建立相應(yīng)的安全管理體系，作為正式施工階段各項(xiàng)行為實(shí)施的依據(jù)，提高施工行為的規(guī)范性，盡量避免在實(shí)際施工過程中發(fā)生安全事故，威脅到施工人員的生命財產(chǎn)安全。另外，安全監(jiān)理人員還應(yīng)參與圖紙會審，確定圖紙設(shè)計意圖，掌握施工要點(diǎn)與技術(shù)操作要求，然后根據(jù)圖紙進(jìn)行現(xiàn)場比對，合理預(yù)測在實(shí)際施工中可能遇到的施工風(fēng)險，將其作為正式施工階段管理的要點(diǎn)，保證在建筑工程實(shí)際施工過程中，能夠?qū)踩O(jiān)理工作落實(shí)到位。
    4建筑工程地基基礎(chǔ)施工階段監(jiān)理安全管理要點(diǎn)。
    在地基基礎(chǔ)施工的過程中，安全監(jiān)理工作應(yīng)該做好對土方挖掘工作的支持，尤其是對一些土方、圍欄等支護(hù)設(shè)施，需要做好的施工和拆除工作。在地基基礎(chǔ)施工上需要具體檢查承包企業(yè)是否具備相關(guān)資格，能否獨(dú)立完成本次工作，本身地基基礎(chǔ)施工的工作量就較大，而且施工工藝比較復(fù)雜，因此，為了確保地基施工能過順利進(jìn)行，必須加強(qiáng)地基施工監(jiān)理工作。在地基施工過程中，可能需要采取一些加固措施，同時還需要確定目標(biāo)參數(shù)，對此，必須嚴(yán)格依據(jù)施工安全規(guī)范來確定，地基基礎(chǔ)施工由于其特殊的施工地點(diǎn)，危險性極高，必須做好安全防護(hù)措施，尤其是安全護(hù)欄和安全防護(hù)網(wǎng)。
    5提出一些解決措施。
    作為工程監(jiān)理人員必須要具有認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，所以在上崗前必須要經(jīng)過培訓(xùn)，認(rèn)真考核，沒有達(dá)到考核要求的，堅決不能錄用上崗。如果是在崗人員也應(yīng)定期的對其進(jìn)行全面素質(zhì)培訓(xùn)，教育，從而進(jìn)一步提高他們的責(zé)任意識以及觀念。而身為監(jiān)理人員也要不斷的提高自身素質(zhì)，加強(qiáng)自身職業(yè)道德，合格的監(jiān)理才能確保建筑施工質(zhì)量，保證施工人員的安全，避免風(fēng)險發(fā)生。
    建筑施工當(dāng)中最重要的一項(xiàng)就是安全生產(chǎn)，其中監(jiān)理工作是關(guān)鍵因素，必須要建立一套完善的制度體系，確保在各種職能當(dāng)中得到有效的落實(shí)，保證安全生產(chǎn)的順利開展，把政策落實(shí)到實(shí)處。如果在檢查過程當(dāng)中發(fā)現(xiàn)問題，發(fā)現(xiàn)隱患時必須要及時的進(jìn)行處理，追究責(zé)任，確保施工操作人員的生產(chǎn)安全。另一方面，在施工中應(yīng)定期的對安全風(fēng)險進(jìn)行排查，制止違章作業(yè)，把制度與責(zé)任有效的相結(jié)合。
    如果要確保建筑施工質(zhì)量，首先在確立一套負(fù)責(zé)制信息源，制定終身責(zé)任制管理。監(jiān)理人員在整個建筑工程當(dāng)中是一個重要的角色，其地位也是非常關(guān)鍵的，監(jiān)理安全所做出的決定會影響到最后驗(yàn)收的決策意見，所以領(lǐng)導(dǎo)的負(fù)責(zé)制在整個監(jiān)理過程當(dāng)中是不可小覷的。對此，在這方面應(yīng)不斷的提高學(xué)習(xí)，如果領(lǐng)導(dǎo)職位出現(xiàn)變動時，發(fā)生事故也應(yīng)繼續(xù)追究，不斷的搭建信息平臺，加強(qiáng)監(jiān)督管理，如果發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為時堅決要嚴(yán)肅處理，絕不姑息，依法追究，避免監(jiān)理風(fēng)險的發(fā)生，確保安全生產(chǎn)。
    6結(jié)語。
    我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度越來越快，而建筑行業(yè)又作為主要的支柱產(chǎn)生，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。其中，監(jiān)理工作在建筑行業(yè)當(dāng)中就顯得非常重要了，必須要認(rèn)真仔細(xì)的對待每一個施工環(huán)節(jié)，全面的分析出應(yīng)對措施，從而在根本上提高施工質(zhì)量以及避免安全風(fēng)險的發(fā)生。在建筑施工過程中，應(yīng)該加強(qiáng)安全監(jiān)理，提升施工質(zhì)量，保證施工人員生命財產(chǎn)安全，提高工程建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益，這樣才能確保建筑工程能夠順利完成。
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    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇七
    施工企業(yè)在承接工程任務(wù)時，需要與業(yè)主簽訂施工合同，雙方均需要嚴(yán)格執(zhí)行合同條款。但是受到市場環(huán)境、地質(zhì)人文條件以及社會環(huán)境等因素的影響，加上施工企業(yè)缺乏市場意識，業(yè)主在合同中處于被動地位，需要承擔(dān)較多施工合同履行的風(fēng)險，并對其造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。為了維護(hù)業(yè)主的合法權(quán)益，需要進(jìn)一步加強(qiáng)施工合同管理，提高其風(fēng)險意識，預(yù)防履行合同過程中產(chǎn)生的災(zāi)害和損失。
    1、施工合同中的風(fēng)險。
    1.1不明確的合同條款標(biāo)準(zhǔn)。
    在施工合同中，往往涉及到復(fù)雜的生產(chǎn)和技術(shù)元素，需要對相關(guān)細(xì)節(jié)問題進(jìn)行斟酌，約定關(guān)于施工質(zhì)量等方面的標(biāo)準(zhǔn)，并作出具體、詳細(xì)的解釋，并形成明確的、可操作性的條款。但是在實(shí)際的`工作當(dāng)中，往往忽視了這一點(diǎn)，缺乏對于細(xì)節(jié)性問題的明確解釋，合同條款的標(biāo)準(zhǔn)較為模糊，容易產(chǎn)生陷阱。對于承包方和業(yè)主雙方而言，某些合同條款對于業(yè)主并不公平，會對其造成一定的損失。
    1.2固定價格合同。
    在固定價格合同當(dāng)中，在合同雙方的商議下，確定固定的合同價款，并不再做出調(diào)整，便于工程結(jié)算，其中包含風(fēng)險范圍和風(fēng)險費(fèi)用。但是采用該類型和合同條款，業(yè)主所承擔(dān)的風(fēng)險高于承包方，一旦出現(xiàn)報價計算錯誤、漏報項(xiàng)目、工程量估算錯誤等情況，容易造成較大的經(jīng)濟(jì)損失，而業(yè)主還需要承擔(dān)主要的責(zé)任。
    1.3工程設(shè)計變更。
    在工程施工過程中，受到環(huán)境等多重因素的影響，往往和預(yù)計情況出現(xiàn)偏差，需要對施工工藝和技術(shù)進(jìn)行調(diào)整，做出工程設(shè)計變更。而承包方在進(jìn)行工程技術(shù)變更時，必須得到監(jiān)理工程師的同意，并明確呈于書面。但是一些承包方自行做出工程設(shè)計變更，無論是否合理，都違反了合同條款，一旦出現(xiàn)延誤工期等情況，業(yè)主可以扣除承包方部分的工程款。在施工合同當(dāng)中，關(guān)于工程設(shè)計變更的條款不明確，難以追究承包方擅自進(jìn)行工程設(shè)計變更的責(zé)任。
    1.4不明確的合同條款內(nèi)容。
    業(yè)主應(yīng)對施工合同條款內(nèi)容一一明確，并及時對不公平條款提出異議，并與對方進(jìn)行洽商。當(dāng)中間過程中出現(xiàn)合同條款變更的情況時，需要合同雙方共同商議并達(dá)成一致，并對變更后的合同條款內(nèi)容進(jìn)行審查，并呈于書面協(xié)議當(dāng)中。如果承包方不了解施工合同條款內(nèi)容及其變更內(nèi)容，或是變更內(nèi)容未明確呈于書面協(xié)議當(dāng)中，容易出現(xiàn)合同條款前后不一致的情況，尤其是工程款支付約定的相關(guān)內(nèi)容，如合同條款內(nèi)容不明確、前后不一致等情況，對于業(yè)主不利。
    2、施工合同的風(fēng)險管理辦法。
    2.1完善施工合同管理制度。
    完善施工合同管理制度，對于合同的審查批準(zhǔn)、使用登記、信息統(tǒng)計等內(nèi)容進(jìn)行明確的規(guī)定，并將其作為嚴(yán)格履行合同的基礎(chǔ)。在簽訂合同的過程中，需要對投資、工期、環(huán)境影響等因素進(jìn)行考慮分析。在確定合同條款時，避免漏項(xiàng)的情況。對于不明確的條款內(nèi)容，需要做出準(zhǔn)確的解釋，在合同雙方達(dá)成一致后，對書面協(xié)議進(jìn)行修改和完善，經(jīng)嚴(yán)格的審核后。認(rèn)真予以執(zhí)行。加強(qiáng)投招標(biāo)管理，做好施工合同簽訂前的工作。在工程量清單計價模式下，業(yè)主需要對施工企業(yè)進(jìn)行考察，對于各項(xiàng)專用條款進(jìn)行嚴(yán)格的核查，保證其項(xiàng)目特征描述的準(zhǔn)確性，并根據(jù)工程施工的實(shí)際情況進(jìn)行定價。該過程中，需要參考并嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程量清單計價規(guī)范》。
    2.2采用工程結(jié)算專用條款。
    采用工程結(jié)算專用條款，充分考慮到工程量、計費(fèi)基數(shù)以及材料價格的改變。當(dāng)發(fā)生工程設(shè)計變更時，工程項(xiàng)目內(nèi)容會發(fā)生相應(yīng)的改變，這就需要對合同價格等內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，形成新的條款項(xiàng)目，并落實(shí)于書面協(xié)議的當(dāng)中。而工程量的改變則會影響到項(xiàng)目措施費(fèi)用、規(guī)費(fèi)和稅金，進(jìn)而引起計費(fèi)基數(shù)的改變。當(dāng)發(fā)生材料價格變化時，則會帶動承包價格的變化，需要將其作為合同價款及調(diào)整的相關(guān)約定，對其調(diào)整幅度進(jìn)行明確的規(guī)定，并將其列入工程結(jié)算專用條款當(dāng)中，可有效避免雙方在工程結(jié)算方面產(chǎn)生糾紛。
    2.3索賠治理。
    提高業(yè)主的法律意識，學(xué)會保護(hù)自身的合法權(quán)益。在合同當(dāng)中，需要列入索賠和反索賠的相關(guān)條款。如施工單位違反了合同條款，業(yè)主則可以將其作為證據(jù)進(jìn)行來扣除工程款。當(dāng)施工單位提出索賠要求時，業(yè)主可根據(jù)法律法規(guī)和合同條款，并按照合理、合法的程序進(jìn)行反索賠。
    3、結(jié)論。
    加強(qiáng)施工合同風(fēng)險管理，能夠有效保障業(yè)主在合同中的合法權(quán)益，加強(qiáng)風(fēng)險因素控制。針對不明確的合同條款標(biāo)準(zhǔn)和合同條款內(nèi)容、工程設(shè)計變更以及固定合同風(fēng)險等問題，采取科學(xué)、合理施工合同的風(fēng)險管理辦法。結(jié)合施工實(shí)際情況進(jìn)行分析，考量當(dāng)前的建筑市場環(huán)境，完善施工合同管理制度。然后采用工程結(jié)算專用條款，加強(qiáng)索賠治理，全面提高施工合同管理水平。
    參考文獻(xiàn)。
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    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇八
    摘要：隨著經(jīng)濟(jì)不斷全球化、市場化和信息化，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理對企業(yè)生存和發(fā)展的作用日趨突顯。在我國，風(fēng)險管理是企業(yè)管理中的一個相對薄弱的環(huán)節(jié)，風(fēng)險意識不強(qiáng)，風(fēng)險管理工作薄弱。縱觀我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，在認(rèn)識上也存在著許多誤區(qū)和模糊的地方，找出原因，提出企業(yè)在完善內(nèi)部控制的同時，如何更好地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理。
    關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;內(nèi)部控制;風(fēng)險管理途徑。
    一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理概念。
    (一)內(nèi)部控制。所謂內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位及各組織在經(jīng)濟(jì)活動中，為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。
    (二)風(fēng)險管理。企業(yè)風(fēng)險管理是對企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量、分析、評價，并適時采取及時有效的措施進(jìn)行防范和控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來綜合處理風(fēng)險，以實(shí)現(xiàn)最大安全保障的一種科學(xué)管理方法。
    二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理運(yùn)用中存在的問題。
    (一)管理人員對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理理解存在偏差。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系建設(shè)簡單地被理解為建章立制。但內(nèi)部控制與風(fēng)險管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是各項(xiàng)規(guī)章制度的匯總，規(guī)章制度必須包括制度制度、制度執(zhí)行和制度執(zhí)行結(jié)果的考核，三者構(gòu)成統(tǒng)一的有機(jī)整體[1]。
    (二)混淆風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系。一種情況是許多企業(yè)的管理者將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理等同起來，常常產(chǎn)生這樣的誤解：內(nèi)部控制可保證企業(yè)成功并使其財務(wù)報告絕對合法;內(nèi)部控制可以防止企業(yè)管理決策失誤;建立了內(nèi)部控制就等于實(shí)施了科學(xué)管理等。反之認(rèn)為內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是相互獨(dú)立，各自獨(dú)立于企業(yè)的日常管理活動中。
    (三)過分關(guān)注內(nèi)部控制細(xì)節(jié)而忽視企業(yè)風(fēng)險管理。企業(yè)把主要精力放在所有細(xì)小的、微不足道的控制上。表面上控制得很好，實(shí)際上浪費(fèi)了許多管理資源，還使企業(yè)重大風(fēng)險被忽視，給企業(yè)造成更大的損失。
    (四)只重視內(nèi)部控制和風(fēng)險管理設(shè)計而疏于其執(zhí)行效果，使企業(yè)承擔(dān)巨大風(fēng)險。制度的生命力在于貫徹執(zhí)行，沒有執(zhí)行或執(zhí)行力度不夠，再先進(jìn)的制度也不起作用。建立制度執(zhí)行的'監(jiān)督、考核和追究機(jī)制是保證執(zhí)行力的基礎(chǔ)。培養(yǎng)先進(jìn)的企業(yè)文化和團(tuán)隊(duì)精神，員工對企業(yè)文化有認(rèn)同感，很多規(guī)則的執(zhí)行都是靠自覺性。
    (五)風(fēng)險管理信息網(wǎng)絡(luò)平臺沒有建立。在大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險管理中，還未曾建立完善的風(fēng)險管理信息平臺。風(fēng)險決策上信息來源無法進(jìn)行計算機(jī)系統(tǒng)分析，因此在對風(fēng)險的防范以及預(yù)測中，不能及時掌握相關(guān)數(shù)據(jù)及信息，從而大大降低了企業(yè)的風(fēng)險防范水平和能力，以至于在今后的企業(yè)競爭中處于被動的狀況，影響企業(yè)正常運(yùn)行的同時還給企業(yè)帶來巨大的損失[2]。
    三、導(dǎo)致上述問題產(chǎn)生的原因。
    (一)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理理念起源于西方國家。20xx年，美國coso委員會在原有《內(nèi)部控制整體框架》的基礎(chǔ)上結(jié)合薩斯法案，頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理框架》。由于新的管理理念和方法的引進(jìn)，與國內(nèi)企業(yè)原有的管理體系和觀點(diǎn)存在較多的差異和差距。
    (二)我國內(nèi)部控制和風(fēng)險管理法規(guī)和政策出臺較晚。20xx年6月財政部會同審計署等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，20xx年4月發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部配套指引》?？梢姡覈鴥?nèi)部控制與風(fēng)險管理機(jī)制的理論研究和實(shí)踐工作處于不斷摸索和起步階段。
    (三)企業(yè)內(nèi)部控制缺失，風(fēng)險管理認(rèn)識不夠。一方面企業(yè)內(nèi)部控制制度本身的缺失造成企業(yè)內(nèi)部控制不足;另一方面不重視內(nèi)部控制制度要與時俱進(jìn);風(fēng)險管理上容易出現(xiàn)行為偏激：一種情況是在利益的驅(qū)使下，風(fēng)險意識淡薄;另一種情況是不能正確處理風(fēng)險和機(jī)會的關(guān)系，一味注重規(guī)避風(fēng)險，而不是管理風(fēng)險。
    (四)企業(yè)不注重風(fēng)險管理計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)平臺的建立。企業(yè)在日常管理工作中，只注重財務(wù)信息計算機(jī)平臺和營銷網(wǎng)絡(luò)計算機(jī)平臺的建立和完善，而沒有意識到風(fēng)險管理信息計算機(jī)平臺對企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起著致關(guān)重要的作用。在風(fēng)險管理體制中，信息系統(tǒng)計算機(jī)平臺尚未建立是國內(nèi)企業(yè)普通存在的問題。
    四、完善我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的途徑。
    (一)健全和完善全面風(fēng)險管理框架體系。建立和健全全面風(fēng)險管理組織職能體系，在內(nèi)部審計的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步組建風(fēng)險控制部門，進(jìn)一步完善風(fēng)險管理組織體系。為全面風(fēng)險管理構(gòu)筑牢固的防線;建立和完善風(fēng)險管理內(nèi)控系統(tǒng)，將內(nèi)部控制系統(tǒng)融入到風(fēng)險管理系統(tǒng)之內(nèi)，制定重大風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險解決預(yù)案、風(fēng)險管理業(yè)務(wù)以及重大的內(nèi)部控制流程和職權(quán)制度;構(gòu)建風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，使之具備風(fēng)控信息的實(shí)時采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等功能，并對重要業(yè)務(wù)流程和風(fēng)控點(diǎn)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控;不斷培育企業(yè)全面風(fēng)險管理的自覺意識，加強(qiáng)對管理風(fēng)險理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，提高員工尤其是高級管理者和關(guān)鍵崗位人員的風(fēng)險管理素質(zhì)。
    (二)規(guī)范風(fēng)險管理程序。企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險管理的目的、目標(biāo)和任務(wù)結(jié)合起來，明確風(fēng)險管理與企業(yè)任務(wù)之間的關(guān)系。對相關(guān)行為造成的危害，按風(fēng)險因素衡量損失，按定性評價的方法計算損失，使風(fēng)險管理更加程序化、法制化，更加有效地防范和控制企業(yè)所面臨的風(fēng)險。
    (三)規(guī)劃實(shí)施全面風(fēng)險的具體應(yīng)對措施。針對戰(zhàn)略風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)結(jié)合其戰(zhàn)略目標(biāo)和所處行業(yè)，積極參與國內(nèi)、國際市場競爭，同時規(guī)避、轉(zhuǎn)移國內(nèi)和國際市場的風(fēng)險;針對運(yùn)營風(fēng)險，采用新技術(shù)、新工藝和新裝備，提高技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。降低成本，運(yùn)用經(jīng)營措施規(guī)避價格波動風(fēng)險，密切關(guān)注市場變動趨勢，加強(qiáng)對各種影響因素的分析研究;針對技術(shù)風(fēng)險，加大人力、物力、財務(wù)的投入，努力培養(yǎng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，掌握和創(chuàng)新相關(guān)工藝和技術(shù)，不斷突破外部技術(shù)封鎖，實(shí)施核心技術(shù)的趕超;針對財務(wù)風(fēng)險，持續(xù)研究和跟蹤資本市場情況，努力拓寬企業(yè)籌融資渠道，鎖定較低融資成本;有效防范企業(yè)法律風(fēng)險，是企業(yè)參與市場競爭的客觀需要。
    結(jié)語：企業(yè)只有逐步完善其體制，健全其機(jī)制，致力于內(nèi)部控制根基，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險管理，才能增強(qiáng)企業(yè)在復(fù)雜市場中抗風(fēng)險能力和管理水平。
    參考文獻(xiàn)：
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    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇九
    每一個企業(yè)的壯大和有序運(yùn)營都需要各部門的全力配合，健全的管理制度和風(fēng)險控制也是不可缺少的，作為企業(yè)管理中的內(nèi)部控制工作也是十分重要的。它關(guān)系到了企業(yè)發(fā)展中每一個階段決策的制定和實(shí)行，并且需要隨著實(shí)際的發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整，它不僅對企業(yè)的風(fēng)險管理工作提供有效的數(shù)據(jù)分析，同時它也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管工作的重要方法和必然途徑。但是，在目前的企業(yè)管理中，卻沒有充分的發(fā)揮出應(yīng)有的作用，不僅僅是受內(nèi)部控制體制的影響，同時也與企業(yè)中的員工有著重要的聯(lián)系。因此，需要企業(yè)在日常的管理中需要不斷地進(jìn)行改進(jìn)，以便于更好的發(fā)揮出內(nèi)部控制應(yīng)有的作用，不斷地提高企業(yè)自身的各項(xiàng)能力，從而更好地在日益激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟。
    二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理中的不足之處。
    （一）公司的管理模式比較單一。
    在我國的企業(yè)管理中，企業(yè)的重大決策和人事變動都是由管理人員全力控制的，但是個人或者少數(shù)人看待問題的角度是有一定的局限性的。因此，這種模式要求管理人員必須具備較強(qiáng)的管理能力和公平公正的處事態(tài)度，即使部分公司采取設(shè)置董事會等類似的機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)公平?jīng)Q策，但是在實(shí)際的執(zhí)行中仍然無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用，這在一定程度上制約了企業(yè)對于風(fēng)險的判斷能力和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的全局性。
    （二）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險管理制度不健全。
    現(xiàn)在的企業(yè)對于風(fēng)險的管理的重視相較于往年來說有所提高，但是這種風(fēng)險管理的制度卻是不全面的，因而在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和變革中，加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管理能力顯得尤為重要。但是，很少有企業(yè)會單獨(dú)的設(shè)置風(fēng)險管理部門進(jìn)行專業(yè)的風(fēng)險預(yù)測和監(jiān)管，從而大大降低了企業(yè)對于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的抵抗和控制能力，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益。
    （三）監(jiān)督管理有漏洞。
    在企業(yè)的日常管理中主要是通過明確的上下級的職責(zé)與權(quán)利為基礎(chǔ)來進(jìn)行的，并相應(yīng)的承擔(dān)了監(jiān)督與管理的責(zé)任，同時相關(guān)的監(jiān)管制度是不健全的，這種不健全不僅表現(xiàn)在執(zhí)行的力度不徹底，同時還體現(xiàn)在沒有將這種責(zé)任落實(shí)到具體的.管理人員身上。因此，這種企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任監(jiān)管工作的效率就停留在了表面上，這在一定程度上增加了企業(yè)自身的管理隱患。
    （四）市場風(fēng)險評估不全面。
    在信息化發(fā)展的影響下，電子商務(wù)等多種新興的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式大大的改變了我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)，同時受經(jīng)濟(jì)全球化的影響，我國的企業(yè)需要面對的是世界各地區(qū)實(shí)體店或電子商務(wù)的競爭，這極大地加劇了企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險。雖然部分企業(yè)對于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的管理意識有一些提高，但是大都局限于財務(wù)部門的管理和控制，但是應(yīng)對外來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險能力仍然有待提高。
    三、構(gòu)建經(jīng)濟(jì)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制新機(jī)制的措施。
    （一）建立健全內(nèi)部管理控制系統(tǒng)。
    建立企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，構(gòu)建成以內(nèi)部管理為重點(diǎn)的內(nèi)部控制體系。企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)應(yīng)由制度控制系統(tǒng)、預(yù)算控制系統(tǒng)、考評控制系統(tǒng)和激勵控制系統(tǒng)組成。這種系統(tǒng)涉及到的內(nèi)容和作用都是比較大的，不僅可以實(shí)現(xiàn)明確的職位分工的作用，也可以很好的進(jìn)行員工對外經(jīng)濟(jì)活動的范圍的界定，同時，還能通過公平的考核制度很好的為企業(yè)營造一個公平競爭的工作氛圍，調(diào)動全體人員的工作積極性。
    （二）建立企業(yè)風(fēng)險管理體系。
    建立和健全企業(yè)的風(fēng)險管理體系，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的重要因素之一。充分的發(fā)揮它的預(yù)見性，實(shí)現(xiàn)有目的的進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險的預(yù)測。可以通過現(xiàn)階段的企業(yè)各部門的數(shù)據(jù)匯總和市場的變化進(jìn)行分析，從而幫助企業(yè)制定后續(xù)的發(fā)展路線，盡可能的降低企業(yè)的風(fēng)險，這個過程必須長期的堅持下去，并適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行調(diào)整，這樣才能很好的發(fā)揮出它的效果。企業(yè)的風(fēng)險管理體系主要由風(fēng)險管理機(jī)制、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險處理等內(nèi)容構(gòu)成。其中，企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)制是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，良好的風(fēng)險管理機(jī)制是企業(yè)風(fēng)險管理能否有效的前提。企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制通常包括風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)和風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。因而，在實(shí)際的企業(yè)風(fēng)險管理工作的開展中，必須要按照企業(yè)自身的發(fā)展情況來進(jìn)行相關(guān)部門的設(shè)置，同時，配套的監(jiān)督管理工作也要進(jìn)行明確的分工，并慢慢的朝著專業(yè)化的方向發(fā)展。
    （三）建立健全財務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)。
    企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。通過研究可以發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)風(fēng)險的因素是比較多的，生產(chǎn)成本、銷售成本、市場需求、管理水平、政策調(diào)整等都會有一定的影響，而且這種問題一旦出現(xiàn)就會表現(xiàn)得比較明顯，因此，需要客觀的進(jìn)行該系統(tǒng)的建立。必須要本著真實(shí)、準(zhǔn)確和全面的原則來進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的制定，同時也需要選出一些具有代表性的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行企業(yè)全方位的分析從而做出判斷，為后期的發(fā)展提供一些參考性的意見。
    （四）建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)。
    企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動控制，減少或消除人為操作因素。信息化程度是反映企業(yè)管理水平高低，競爭能力強(qiáng)弱的重要標(biāo)志。建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)，能保證企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制有效運(yùn)作，通過管理信息系統(tǒng)提供及時完整的經(jīng)營結(jié)果數(shù)據(jù)，企業(yè)管理當(dāng)局可以依據(jù)這些數(shù)據(jù)，與預(yù)先設(shè)定的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行比較。當(dāng)有超出或低于預(yù)警指標(biāo)的情形發(fā)生時，就表明企業(yè)財務(wù)狀況不良，企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)及早依據(jù)預(yù)警指標(biāo)所代表的經(jīng)營內(nèi)涵作進(jìn)一步的深入研究判斷，以防止財務(wù)危機(jī)的繼續(xù)惡化。組建管理信息系統(tǒng)，要重視需求分析。需求分析關(guān)系到企業(yè)的整體規(guī)劃，因此，要充分動員企業(yè)各個職能部門、還可以聘請專業(yè)咨詢公司。做好軟件與企業(yè)實(shí)際情況的匹配。在基礎(chǔ)工作方面，數(shù)據(jù)的處理也是非常重要的，它包括所有材料、物資、產(chǎn)品的數(shù)據(jù)編碼，現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)的銜接以及數(shù)據(jù)信息規(guī)范化等工作。
    （五）重視相關(guān)人員的選拔和培養(yǎng)。
    企業(yè)的財務(wù)部門是企業(yè)管理的核心，因此進(jìn)行相關(guān)工作人員的選拔必須要非常謹(jǐn)慎?？梢酝ㄟ^人力資源部門進(jìn)行專業(yè)的人員招聘工作，重視相關(guān)的專業(yè)技能的考核和資質(zhì)的審核，同時正確的價值觀和較好的職業(yè)素養(yǎng)也是考核的重要內(nèi)容。通過各種考核之后，需要在上崗之前進(jìn)行系統(tǒng)性的培訓(xùn)和企業(yè)文化的灌輸。設(shè)置公平的升遷考核制度，通過會計人員實(shí)際的工作表現(xiàn)和效率進(jìn)行綜合的評價，為員工之間的良性競爭提供有利的環(huán)境，以此來帶動企業(yè)員工的工作熱情和積極性。相關(guān)制度的制定和健全僅僅是為了約束和引導(dǎo)日常工作的有序進(jìn)行，但是企業(yè)的管理水平的提升才是實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)工作效率的重要途徑。我們的管理人員需要重視和公平對待每一個員工，對待消極怠工和違規(guī)操作的行為必須予以嚴(yán)厲的處理，只有這樣才能是實(shí)現(xiàn)一加一大于二的根本途徑。
    四、結(jié)語。
    通過對現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)部控制中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險管理的全面分析，可以發(fā)現(xiàn)和總結(jié)一些不足之處，并且可以有針對性的將這些弊端進(jìn)行改進(jìn)。不斷的加強(qiáng)公司管理階層對于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的管理意識，同時也需要不斷的進(jìn)行企業(yè)文化的營造，增強(qiáng)員工的歸屬感和向心力，以便于更好的實(shí)現(xiàn)和提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平和效率。建立和健全相關(guān)的內(nèi)部管理、風(fēng)險管理的相關(guān)制度和措施，條件允許的話可以設(shè)置專門的風(fēng)險評估部門，有理由相信通過做好上述的幾點(diǎn)要求，可以在很大程度上提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，并逐步完善內(nèi)部控制的新機(jī)制的構(gòu)建。
    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇十
    企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境不斷發(fā)生變化，不確定性正日益成為企業(yè)各級組織所必須面對的常態(tài)。通過“不確定性”這一獨(dú)特的視角，在企業(yè)活動的各個環(huán)節(jié)使用風(fēng)險管理的方法和技術(shù)，可以強(qiáng)化各專項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理，提升整體管理水平。
    一般來說，企業(yè)可從以下幾個方面著手，開展全面風(fēng)險管理。
    一、構(gòu)建四個體系，搭建全面風(fēng)險管理基礎(chǔ)平臺。
    1.建立組織體系。
    企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)框架的基礎(chǔ)上，成立全面風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和組織全面風(fēng)險管理工作，組長應(yīng)由企業(yè)高層管理者擔(dān)任，成員由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。在企業(yè)管理部門設(shè)立全面風(fēng)險管理辦公室，負(fù)責(zé)日常組織管理。
    2.建立管控體系。
    建立“五位一體”管控體系，在充分發(fā)揮內(nèi)控、審計、監(jiān)察、稽核、法律作用的基礎(chǔ)上，組織相關(guān)部門共同研究系統(tǒng)管理問題，分析產(chǎn)生原因，通過完善管理制度、調(diào)整管理體制和運(yùn)行機(jī)制，達(dá)到解決原有問題、防范類似問題再度產(chǎn)生的目的。
    3.建立報告體系。
    風(fēng)險管理報告應(yīng)當(dāng)為決策者提供重要參考并切實(shí)解決實(shí)際問題。企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需要、自身實(shí)際和習(xí)慣，選擇和設(shè)計風(fēng)險管理報告的類型和模板。風(fēng)險管理專業(yè)人員負(fù)責(zé)匯總各類風(fēng)險信息、數(shù)據(jù)、分析和評價報告，對跨部門業(yè)務(wù)的重大風(fēng)險提出解決方案，為下屬單位開展風(fēng)險管理工作提供技術(shù)支持。
    4.建立考核體系。
    企業(yè)應(yīng)制定《全面風(fēng)險管理考核制度》，明確風(fēng)險管理的考核目標(biāo)、原則、程序、對象、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并把風(fēng)險管理評價與管理層的績效考核結(jié)合起來，逐步建立重大風(fēng)險責(zé)任追究制度，不斷完善風(fēng)險管理的考核體系。
    二、執(zhí)行五個步驟，理順全面風(fēng)險管理基本流程。
    1.開展風(fēng)險識別。
    每年年初，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略，廣泛、持續(xù)地收集與風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，運(yùn)用有關(guān)的知識和方法，對各種風(fēng)險系統(tǒng)、全面和連續(xù)的進(jìn)行辨識、歸類，并分析產(chǎn)生風(fēng)險事故的原因與過程。
    （1）主要風(fēng)險分類。根據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，企業(yè)一級風(fēng)險一般可分為五大類，即戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律風(fēng)險。對照一級風(fēng)險分類，由職能部門根據(jù)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容和崗位職責(zé)，結(jié)合工作目標(biāo)，對不確定因素較多的業(yè)務(wù)或流程進(jìn)行二級類別劃分，編制風(fēng)險分類清單，由全面風(fēng)險管理辦公室進(jìn)行匯總整理。
    （2）建立風(fēng)險事件庫。為有效識別分別風(fēng)險事件，可采取“四三二一風(fēng)險識別法”，以有效提高風(fēng)險評估的可操作性“四三二一”風(fēng)險識別法即四個負(fù)面的責(zé)任內(nèi)風(fēng)險、三個負(fù)面的責(zé)任外風(fēng)險、兩個正面的責(zé)任內(nèi)風(fēng)險、一個其他風(fēng)險事件，以調(diào)查問卷的形式，對重要崗位人員進(jìn)行風(fēng)險調(diào)查，由風(fēng)險管理員負(fù)責(zé)整理，建立風(fēng)險事件庫。對已識別風(fēng)險的可能性和影響程度進(jìn)行評價，制定具體的風(fēng)險應(yīng)對措施，并動態(tài)評估、持續(xù)完善。
    2.組織風(fēng)險評估。
    在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，可采用定性或定量方法，對風(fēng)險發(fā)生可能性和影響程度進(jìn)行預(yù)計和估算，最終確定風(fēng)險評級。
    （1）風(fēng)險評估工作的組織。企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險評估工作標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，制定風(fēng)險評估計劃，組織協(xié)調(diào)和指導(dǎo)各職能部門和單位開展風(fēng)險評估工作。各職能務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，組織開展本業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險評估工作。
    （2）風(fēng)險評估方法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險偏好及風(fēng)險承受度，制定風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度的判斷標(biāo)準(zhǔn)，以及風(fēng)險評級標(biāo)準(zhǔn)等。風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度均分為五個檔次，即：極低、低、中等、高和極高。風(fēng)險評級分為三個檔次，即：重大風(fēng)險、重要風(fēng)險和一般風(fēng)險?？蛇\(yùn)用定性、定量或定性與定量相結(jié)合的方法，確定風(fēng)險評級。
    3.做好風(fēng)險應(yīng)對。
    企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，針對所評估風(fēng)險的不同屬性，采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移/分擔(dān)、風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對措施，合理配置風(fēng)險管理所需人力和財力資源，以有效控制各類風(fēng)險。
    4.抓好風(fēng)險處置。
    建立重要風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案，明確超出預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)和危機(jī)出現(xiàn)等情形后的責(zé)任部門和責(zé)任人、應(yīng)對策略、工作程序及工作要求。對關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預(yù)警信息，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施。對于影響嚴(yán)重的突發(fā)事件要快速反應(yīng)，協(xié)同應(yīng)對，建立統(tǒng)一指揮、反應(yīng)靈敏、功能齊全、協(xié)調(diào)有序、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的應(yīng)急管理機(jī)制。
    5.風(fēng)險監(jiān)控與改進(jìn)。
    企業(yè)全面風(fēng)險管理辦公室定期組織相關(guān)部門和單位，針對各類風(fēng)險的管理情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報告風(fēng)險信息。風(fēng)險監(jiān)控的主要內(nèi)容可包括風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的'變化情況和發(fā)展趨勢，風(fēng)險應(yīng)對措施執(zhí)行的有效性等。全面風(fēng)險管理辦公室負(fù)責(zé)組織對企業(yè)風(fēng)險管理總體情況進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進(jìn)。
    三、加強(qiáng)宣傳教育，推進(jìn)全面風(fēng)險管理文化建設(shè)。
    有效的風(fēng)險管理體系建設(shè)必須以先進(jìn)的風(fēng)險管理文化培育為先導(dǎo)。企業(yè)首先應(yīng)以現(xiàn)有的企業(yè)文化為背景，充分利用各種宣傳媒體和形式，提升全員風(fēng)險意識和責(zé)任意識，樹立風(fēng)險無處不在、無時不在、崗位風(fēng)險管理責(zé)任重大等意識和理念，使廣大員工認(rèn)同并自覺遵守的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險價值觀和風(fēng)險管理行為規(guī)范。
    其次，應(yīng)加大專業(yè)風(fēng)險管理人員的培訓(xùn)力度，使他們成為培育風(fēng)險管理文化的骨干，承擔(dān)起向員工詮釋企業(yè)風(fēng)險文化的義務(wù)，并帶領(lǐng)員工付諸行動，糾正員工的行為偏差。
    再次，應(yīng)建立崗前風(fēng)險管理培訓(xùn)制度，采取多種途徑和形式，針對不同崗位，加強(qiáng)對風(fēng)險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)了全體員工特別是高級管理人員的風(fēng)險管理意識。
    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇十一
    （一）設(shè)立登記概念。
    是指將企業(yè)設(shè)立的相關(guān)事項(xiàng)上報企業(yè)的登記注冊機(jī)關(guān)，由企業(yè)的登記注冊機(jī)關(guān)依法審查、核準(zhǔn)后，頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照的過程。
    1．法律風(fēng)險：已經(jīng)登記注冊的企業(yè)名稱，在使用中對公眾造成欺騙或者誤解的，或者損害他人合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為不適宜的企業(yè)名稱予以糾正。如企業(yè)名稱與他人在先馳名商標(biāo)相沖突，可能欺騙公眾或者對公眾造成誤解的，相關(guān)權(quán)利人可向企業(yè)名稱登記主管機(jī)關(guān)申請撤銷該企業(yè)名稱登記，并可依法追究該企業(yè)的侵權(quán)責(zé)任。
    2．風(fēng)險防范：為避免企業(yè)名稱與他人注冊商標(biāo)專用權(quán)沖突，應(yīng)當(dāng)事先進(jìn)行商標(biāo)查詢。同時為有效保護(hù)自己的企業(yè)字號不被他人以商標(biāo)形式注冊，建議在企業(yè)名稱登記后及時將該企業(yè)字號在相應(yīng)類別上申請商標(biāo)注冊，予以商標(biāo)保護(hù)。
    根據(jù)我國法律的規(guī)定，公司股東或發(fā)起人需要按期足額繳納公司章程中確定的出資額。以貨幣出資的，要將出資足額存入指定的銀行賬戶；以非貨幣財產(chǎn)出資的，要辦理財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。
    1．出資瑕疵種類：（1）出資評估不實(shí)，即出資人以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)出資時，其評估價額高于出資財產(chǎn)的實(shí)際價額。（2）虛假出資，指出資人違反法律規(guī)定未履行出資，通過虛假手段取得驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資證明，從而造成表面上出資，但實(shí)際上并未出資的情形。（3）抽逃出資。指出資人在公司成立后，將其所交納的出資額暗中抽逃撤回卻仍保留股東身份的行為。
    2．法律風(fēng)險：對虛報注冊資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得公司登記的，應(yīng)由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的除撤銷公司登記或者吊銷營業(yè)執(zhí)照外，未繳納所認(rèn)繳的出資、出資評估不實(shí)、虛假出資、抽逃出資的股東，還應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任，同時應(yīng)當(dāng)向公司承擔(dān)差額補(bǔ)繳責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的民事賠償責(zé)任甚至刑事法律責(zé)任。
    3．出資瑕疵的法律風(fēng)險防范：企業(yè)應(yīng)設(shè)置工作流程，嚴(yán)格按企業(yè)工作流程規(guī)范、審核，按國家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行以避免類似抽逃出資引起的法律后果。
    1．經(jīng)營范圍分類。分為許可經(jīng)營項(xiàng)目和一般經(jīng)營項(xiàng)目。
    2．法律風(fēng)險：企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)、登記或者違反相關(guān)規(guī)定超經(jīng)營范圍經(jīng)營的，尤其是許可經(jīng)營項(xiàng)目，屬非法經(jīng)營，由企業(yè)登記機(jī)關(guān)依據(jù)《無照經(jīng)營查處取締辦法》予以查處，可處以沒收非法所得、罰款直至吊銷營業(yè)執(zhí)照等行政處罰，同時企業(yè)還將承擔(dān)因此可能導(dǎo)致的合同無效的法律后果。
    3．風(fēng)險防范：企業(yè)應(yīng)在核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)開展經(jīng)營業(yè)務(wù)。有前置審批的許可經(jīng)營范圍應(yīng)當(dāng)及時辦理前置審批，在經(jīng)營過程中不但要注意本企業(yè)經(jīng)營不能超越經(jīng)營范圍，還要注意審核合同簽約對方是否超越經(jīng)營范圍，以避免無效合同的產(chǎn)生及經(jīng)濟(jì)損失的發(fā)生。
    通過梳理設(shè)立登記的工作流程中每個環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點(diǎn)，建立起必要的工作流程；按照法律規(guī)定獲取登記所需的資料，使整個設(shè)立工作程序規(guī)范化、合法化。同時通過加強(qiáng)與工商登記機(jī)關(guān)的溝通，力求所報送的資料更加符合登記規(guī)定，對可能存在的風(fēng)險，也能得到更直接的指導(dǎo)和幫助，維護(hù)好出資人利益。
    （一）變更登記概念。
    是指當(dāng)企業(yè)主要的注冊登記事項(xiàng)發(fā)生變化時，企業(yè)將其變化的事項(xiàng)上報原登記注冊機(jī)關(guān)，由原登記注冊機(jī)關(guān)依法對該變化的事項(xiàng)進(jìn)行審查、核準(zhǔn)并換發(fā)新的執(zhí)照的過程。它是企業(yè)在注冊登記事項(xiàng)發(fā)生變化時保持合法地位所必須的法律手續(xù)。
    企業(yè)變更登記應(yīng)在法定的有效期內(nèi)進(jìn)行，逾期不辦理的，工商登記部門將予以處罰，風(fēng)險發(fā)生。如《公司法》第73條規(guī)定:“公司登記事項(xiàng)發(fā)生變更時，未依照本條例規(guī)定辦理有關(guān)變更登記的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期登記；逾期不登記的，處以一萬元以上十萬元以下的罰款，公司未依照本條例規(guī)定辦理有關(guān)備案的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期辦理；逾期未辦理的，處以三萬元以下罰款?！?BR>    1．規(guī)范變更登記的工作流程，通過建立流程，按照相關(guān)法律規(guī)定收集和獲取變更所需的資料，并針對企業(yè)經(jīng)營中的各種變化，及時進(jìn)行變更登記提示，以免影響正常生產(chǎn)經(jīng)營。
    2．做好變更登記審查。審查變更事項(xiàng)是否合法合規(guī)，在變更資料的收集和變更事項(xiàng)的法律程序上都必須依法進(jìn)行，避免因違規(guī)操作造成嚴(yán)重后果。
    3．加強(qiáng)與工商登記機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)、溝通，確保變更事項(xiàng)的登記材料符合法律規(guī)定，履行必要的程序，準(zhǔn)備充足的變更材料，可以最大限度避免日后產(chǎn)生不必要的糾紛。
    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇十二
    河北學(xué)刊05期。
    在審計工作中，道德風(fēng)險的存在，不僅會降低審計質(zhì)量與審計效果，在特殊環(huán)境下還會敗壞審計職業(yè)形象，危害審計事業(yè)的發(fā)展，甚至?xí)?dǎo)致審計工作最終失敗。按照信息經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，委托一代理關(guān)系的存在，容易產(chǎn)生逆向選擇與道德風(fēng)險――這是審計風(fēng)險產(chǎn)生的理論根源。在審計工作中，如果審計人員未能嚴(yán)格履行責(zé)任義務(wù)，受利害關(guān)系的影響，便有可能形成判斷失誤風(fēng)險與道德風(fēng)險。當(dāng)前，越來越多的社會組織存在較多的層級，其管理體制并不健全，在這種內(nèi)部約束機(jī)制下，審計道德風(fēng)險會變得更加嚴(yán)重，對經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展形成越來越明顯的障礙。因此，有必要防范審計人員的道德風(fēng)險，提升審計績效。
    一、道德風(fēng)險與審計道德風(fēng)險。
    在公民社會中，社會和諧是社會個體和群體共同追求的目標(biāo)。在這一目標(biāo)指引下，人的行為需要和社會秩序相契合，社會則要借助有效途徑對人的行為進(jìn)行規(guī)范。在這一過程中，道德要發(fā)揮調(diào)控作用。比如，為控制主體進(jìn)行合法性辯護(hù)，對可能引起沖突的價值觀念加以闡釋和引導(dǎo)，借以形成良性的道德氛圍。而當(dāng)全體社會成員形成了共同的價值目標(biāo)，對于社會發(fā)展的把握也就變得越來越清晰，公民社會或和諧社會的構(gòu)建便會逐漸實(shí)現(xiàn)。但不可避免的是，道德會在一些因素的影響下陷入風(fēng)險之中，給社會進(jìn)步造成一定阻礙。
    （一）道德風(fēng)險及其成因。
    1.道德風(fēng)險釋義。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，道德風(fēng)險的普遍存在是不爭的事實(shí)，近年來，隨著媒體、法律、制度等要素的介入，道德風(fēng)險受到前所未有的制約，但即便如此，在特定歷史時期或特定場景之中，道德風(fēng)險仍有可能形成現(xiàn)實(shí)破壞力，對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展造成不利影響。尤其是在市場經(jīng)濟(jì)的框架下，存在著大量“委托一代理”關(guān)系，用以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的分離，提高社會組織的運(yùn)行效率。但是，無論是委托人還是代理人，都會從自身利益出發(fā)，追求最大化的經(jīng)濟(jì)利益。這樣一來，道德風(fēng)險就成為“委托一代理”關(guān)系的直接產(chǎn)物，當(dāng)委托方處于信息劣勢或疏于監(jiān)管時，代理方就會圍繞自身利益作出有損委托人的行為，傷害委托人的利益，道德風(fēng)險由此產(chǎn)生。而基于“委托一代理”關(guān)系，道德風(fēng)險具體化的趨勢日益明顯，代理人會通過減少自己的要素投入或采取機(jī)會主義行為，放大自身的效用。
    2.道德風(fēng)險的成因。首先，個人道德與公共道德的錯位。從辯證的角度看，任何事物都有兩面性，當(dāng)前由市場經(jīng)濟(jì)所主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)文化也是如此，它一方面使當(dāng)代大學(xué)生更加獨(dú)立和開放，另一方面使道德人格更加多元。一些個體的道德心理出現(xiàn)了“分歧”，道德人格的矛盾與沖突時刻困擾著他們的思維方式和行為模式，一方面對個人道德極度維護(hù)，一方面對社會公德逐漸漠視，在一味地構(gòu)建服務(wù)于自身的道德體系之時，對公共道德的構(gòu)建袖手旁觀。其次，按照意識論的邏輯，認(rèn)知指導(dǎo)行為，行為增長認(rèn)知，道德認(rèn)知和道德行為之間的斷裂也是需要關(guān)注的另一個事實(shí)。從原則上看，兩者是對稱、協(xié)同和一致的，但現(xiàn)實(shí)情況卻并非如此，道德認(rèn)知與道德行為之間的不對稱性和矛盾性正日益凸顯，兩者的反差在部分大學(xué)生群體身上已經(jīng)達(dá)到了嚴(yán)重的程度。再次，自我道德修養(yǎng)的“放任”和外部道德教化的缺位。這樣一來，個人道德體系逐漸扭曲，其道德行為只為利益訴求服務(wù)。
    （二）審計道德風(fēng)險的表現(xiàn)。
    審計是經(jīng)濟(jì)行為的一種，指的是依照經(jīng)濟(jì)原則和委托人的要求，為了實(shí)現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而進(jìn)行的專項(xiàng)活動，其職責(zé)在于完成受托任務(wù)、履行受托責(zé)任。從理論上講，審計道德風(fēng)險系指從事審計活動者（審計人員、注冊會計師等），在增進(jìn)自身效用的同時作出的不利于他人（比如委托人）的行為。這些問題源于以下情況：在不確定性、不完全性或限制性的合同中，負(fù)有責(zé)任的一方（經(jīng)濟(jì)行為者）由于未能承擔(dān)全部損失或利益，因此也不承擔(dān)行為的所有后果，不獲取行動的所有好處。在審計工作中，道德風(fēng)險亦稱“審計敗德行為”，是審計人員的行為偏離審計職業(yè)道德規(guī)范所致，這主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
    1.虛假陳述。審計人員在審計過程中，要對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄，并在審計報告中反映出來。但是，一些審計人員出于對非法利益的追求，在審計報告中對存在的問題進(jìn)行主觀上的隱瞞，以達(dá)到與利益相關(guān)者“合謀”的目的――這明顯違反了審計工作客觀公正的原則，也增加了審計風(fēng)險。
    2.市場尋租。一些審計人員為了謀取非法利益，會向被審計單位釋放“特定信息”，被審計單位為了維護(hù)自身利益，會向其尋租，以便完成審計造假，出具一些應(yīng)付性、包裝性的審計報告以欺騙委托人――這種審計行為不僅擾亂了市場秩序，強(qiáng)化了不正當(dāng)競爭，而且嚴(yán)重降低了審計質(zhì)量，增加了社會成本。
    3.職業(yè)怠倦。在委托人監(jiān)督缺位的情況下，審計人員會在審計工作中“偷懶”，比如，通過簡化程序或省略必要的審計環(huán)節(jié)減少審計時間、降低審計成本、消減審計精力，甚至因此獲得額外收益――這種行為與審計職業(yè)道德直接相悖。
    （三）審計工作中引入道德風(fēng)險的必要性。
    無論人類社會如何進(jìn)步，任何一個國家和社會構(gòu)建的法律體系都是不完備的。因此，社會規(guī)則的建立除了要強(qiáng)化法律的作用之外，還須注重道德的約束力量。只有這樣，才能在面對特定案件時，依照法律和道德作出最小偏差的推斷和研判。因此，在審計活動中，審計人員所采取的任何審計方法都要以職業(yè)道德為基礎(chǔ)和支撐。也可以說，注冊會計師的審計質(zhì)量是“專業(yè)技術(shù)”與“職業(yè)道德”的二元函數(shù)，單純依靠專業(yè)技術(shù)或職業(yè)道德進(jìn)行審計都是不恰當(dāng)?shù)?，只有將兩者結(jié)合在一起，才能有效消除審計案件中存在的問題，減少審計失誤。所以，有必要在審計活動中引入道德風(fēng)險因素，在關(guān)注審計技術(shù)與審計程序之外，還要對審計主體的自身行為和因此而產(chǎn)生的審計主體的道德問題加以思考和度量。
    從某種意義上說，道德對人的約束比制度更為深刻，這也是審計風(fēng)險因道德而形成的重要原因。因此，若想降低審計風(fēng)險，通常要尋找道德風(fēng)險的成因和可能爆發(fā)的環(huán)節(jié)。只有這樣，才能保證審計設(shè)計和審計行為取得良好效果，保證審計準(zhǔn)則、審計方案和審計程序按照既定的路徑推進(jìn)。當(dāng)然，在審計活動中，在審計管理和審計技術(shù)層面也會存在不可避免的風(fēng)險，但這些風(fēng)險只會給審計工作帶來部分影響。對于這些微觀層面的事件，只要借助制度規(guī)范等對應(yīng)措施就可以有效化解。相反，道德風(fēng)險對審計績效的影響是宏觀的，由此而造成的不良后果通常會使社會信用陷入尷尬境地。從這個角度講，在審計活動中引入道德風(fēng)險變量，具有明顯的檢驗(yàn)意義。
    二、審計道德風(fēng)險的形成原因。
    在傳統(tǒng)審計模型中，不道德行為產(chǎn)生的風(fēng)險是難以描述的。所以，在研究審計風(fēng)險時引入道德風(fēng)險因素、分析風(fēng)險的成因是十分必要的。總體而言，審計道德風(fēng)險的成因主要有違規(guī)得利大于懲罰成本、不正當(dāng)競爭壓價誘發(fā)審計道德風(fēng)險以及信息不對稱等。
    （一）違規(guī)得利大于懲罰成本。
    為了規(guī)范審計行為，提升審計效率和效果，除了要最大限度地公開信息，防止因信息不對稱而產(chǎn)生逆向選擇和道德風(fēng)險外，還應(yīng)對因?qū)徲嫷赖露斐傻膿p失作出明確認(rèn)定，并給予其極具威懾力的懲罰。但是，較長一段時間以來，雖然中國的審計環(huán)境不斷向好，但與法律相關(guān)的約束機(jī)制卻一直處于軟化狀態(tài)。比如，民事賠償機(jī)制缺位，監(jiān)管力度不足等。這種狀況的存在直接推高了審計師行為失當(dāng)發(fā)生的概率，更為重要的是，由于監(jiān)管和懲處機(jī)制的缺位，使得這些行為被起訴的概率也越來越低。實(shí)際上，從行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，這種低風(fēng)險行為或高風(fēng)險行為被容忍，極易誘發(fā)新的道德風(fēng)險，風(fēng)險的級別也會越來越高，對經(jīng)濟(jì)社會產(chǎn)生的危害也會越來越大。比如，審計師會出于對“顯著利益”和“隱性懲罰”的考慮，簽發(fā)一些嚴(yán)重失實(shí)的財務(wù)報表或?qū)徲媹蟾?，也可能為了“迎合法律”，對?yán)重失實(shí)的財務(wù)報表或?qū)徲媹蟾婕右苑埏棧栽黾咏Y(jié)果的模糊性。當(dāng)然，更為嚴(yán)重的是，近年來，中國注冊會計師的數(shù)量越來越多，會計師事務(wù)所的規(guī)模越來越大，這類人群和組織抗擊風(fēng)險的能力越來越強(qiáng)，如果不顛倒“違規(guī)得利大于懲罰成本”的狀況，其道德風(fēng)險就會不斷提高，給經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展帶來極大損害。
    （二）不正當(dāng)競爭壓價誘發(fā)審計道德風(fēng)險。
    按照行業(yè)要求，審計師在履行審計合同所規(guī)定的責(zé)任之后，會從委托人處收取約定的審計費(fèi)用。這樣一來，審計行為就成為一種典型的市場行為，審計質(zhì)量、審計成本、審計收益三者之間就構(gòu)成了制約關(guān)系。如果審計師追求較高質(zhì)量的審計，就會因此增加審計成本，而審計成本的增加會“降低其市場競爭力”，尤其是在審計收費(fèi)不斷走低、競爭環(huán)境不斷激化的情況下，較高的審計質(zhì)量勢必會降低其收益。這樣一來，對于作為有限理性經(jīng)濟(jì)人的審計師來說，出于對既得利益的考慮，要么通過其他方式提高其市場份額，要么放棄更高層次的審計獨(dú)立性與職業(yè)道德，以換取更多的經(jīng)濟(jì)收益。當(dāng)然，這種出于不正當(dāng)競爭而出現(xiàn)的壓價行為，一方面嚴(yán)重破壞了市場競爭秩序，審計主體被迫接受和履行審計合約責(zé)任不相稱的收費(fèi)條件，另一方面，也因這種“理性選擇”而造成了“偷懶行為”，審計道德風(fēng)險由此而產(chǎn)生。
    （三）信息不對稱。
    道德風(fēng)險與信息不對稱緊密相關(guān)。在審計活動中，注冊會計師承擔(dān)主要的審計任務(wù)。在審計過程中，審計主體存在提供失真審計信息的可能，并以此提升自身效用，損害委托人的利益。此外，審計作為一種專家服務(wù)，審計事故的出現(xiàn)受多種因素的影響，注冊會計師是否違背了審計準(zhǔn)則、是否違背了審計道德、存在造假行為，是很難判定的。但是，一旦注冊會計師為了獲取高額回報，就有可能在信息不對稱的情況下，利用合法審計信息失真與非法審計信息失真，作出違背職業(yè)道德規(guī)范的審計行為。
    三、審計道德風(fēng)險的防范與治理。
    道德沖突是人類社會中最為常見的矛盾表現(xiàn)形式，在社會發(fā)展處于復(fù)雜階段時表現(xiàn)得尤為明顯。道德沖突最終導(dǎo)致道德異化和道德選擇，而在道德實(shí)踐中，基于道德異化的道德選擇又成為其他道德活動的前提與基礎(chǔ)。由此可見，道德沖突是人類道德活動的根源，它關(guān)乎人類心理機(jī)制與社會機(jī)制的生成與規(guī)范。從這個角度講，防范和治理審計道德風(fēng)險需要按照這一邏輯進(jìn)行：注重審計道德的內(nèi)化教育――從規(guī)制上確保審計的獨(dú)立性――提高審計道德風(fēng)險成本――建立激勵和約束機(jī)制――建立完全垂直管理的內(nèi)部審計體制。
    （一）注重審計道德的內(nèi)化教育。
    對道德教化主體而言，道德人格是其道德體系的.重要表征。在對審計師或注冊會計師進(jìn)行道德教化的過程中，重塑教化主體的道德人格是提升其道德教化水準(zhǔn)的基本維度。為此，在選擇道德教化主體時，應(yīng)注重其是否具備足以影響其道德人格的關(guān)鍵素質(zhì)，比如敏銳的觀察力、準(zhǔn)確的判斷力、有效的溝通力和駕馭局面的引領(lǐng)力等。此外，還應(yīng)進(jìn)一步提升道德教化主體的人生價值系統(tǒng)，充分認(rèn)識到與道德教化相關(guān)的工作是神圣的事業(yè)。當(dāng)然，道德教化主體還須具備強(qiáng)烈的人道主義精神，對于教化客體表現(xiàn)出來的違反社會道德的行為，應(yīng)對其進(jìn)行重塑和道德教化與內(nèi)化，將道德教化多主體下的養(yǎng)成教育作為主要的教化模式加以實(shí)施，使之能夠自覺接受道德規(guī)范和遵循道德準(zhǔn)則，將道德人格逐漸內(nèi)化為自身的心理訴求。
    （二）從規(guī)制上確保審計的獨(dú)立性。
    嚴(yán)肅對待審計過程中發(fā)現(xiàn)的各類問題，認(rèn)真落實(shí)審計意見與建議，對提高審計質(zhì)量和審計效果具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。只有從規(guī)制上確保審計的獨(dú)立性，才能有效防范審計道德風(fēng)險的發(fā)生。因此，在審計活動中，審計師應(yīng)保持獨(dú)立性，最大限度地避免與被審計單位之間發(fā)生利益關(guān)聯(lián)，嚴(yán)格按照審計原則和被審計客戶的管理層或雇員的職能完成審計，在法律和憲法允許的范圍內(nèi)對被審計客戶予以正面支持。只有這樣，才能降低審計師與被審計單位之間的相關(guān)系數(shù)，以及投資者對審計師和審計活動的擔(dān)心與質(zhì)疑。當(dāng)然，在這一過程中，還應(yīng)以市場為基礎(chǔ)，通過公平競爭獲得利潤及經(jīng)濟(jì)利益，不能為了較多的咨詢服務(wù)而降低審計服務(wù)收費(fèi)，擾亂市場秩序，破壞審計師的獨(dú)立性。
    （三）提高審計道德風(fēng)險成本。
    經(jīng)驗(yàn)表明，在違法現(xiàn)象普遍存在時，政府或當(dāng)局即便再強(qiáng)大也難以控制住每一個人――這是管理學(xué)中“破窗理論”屢試不爽的定律。在審計活動中，為了降低因道德風(fēng)險而造成的經(jīng)濟(jì)損失，除了提高法律本身的效力外，還要在法律執(zhí)行過程中加大懲處力度，通過提高審計道德風(fēng)險成本，消除審計行為主體的違規(guī)意愿。為此，需要不斷提高法律法規(guī)的社會認(rèn)知度，讓更多的審計師認(rèn)識到審計道德缺位會給個人和社會造成嚴(yán)重后果，從而對其行為產(chǎn)生一定的威懾作用。此外，無論是審計師還是會計師事務(wù)所，都要熟悉和鉆研審計法律法規(guī)，通過公平執(zhí)法、公正依法，對違法行為進(jìn)行及時、有效糾正，增加社會公眾對法律的信賴與熱情。比如，培養(yǎng)通曉審計業(yè)務(wù)的法律專業(yè)人才，加強(qiáng)對法官獨(dú)立審判的教育，提升審計職業(yè)的社會公信力等。
    （四）建立激勵和約束機(jī)制。
    審計業(yè)務(wù)具有較強(qiáng)的專業(yè)性，審計技術(shù)和審計經(jīng)驗(yàn)對審計結(jié)果的準(zhǔn)確和客觀會產(chǎn)生直接影響。一般而言，較高質(zhì)量的審計報告會增加經(jīng)濟(jì)價值，否則，不僅會降低經(jīng)濟(jì)價值，還會造成資源浪費(fèi)。因此，為了提高審計質(zhì)量，降低道德風(fēng)險，還需要在審計領(lǐng)域內(nèi)部建立激勵和約束機(jī)制，號召社會或社會組織為增加價值的審計活動支付更多報酬或社會認(rèn)可。如此一來，技術(shù)到位、經(jīng)驗(yàn)豐富、道德水準(zhǔn)較高的審計師就會擁有更好的聲譽(yù)與審計收費(fèi)，并會為其事務(wù)所帶來更多未來收益。同時，審計師也會主動抵御那些“有利可圖的誘惑”，自覺完成既定的審計程序，綜合衡量審計成本和收益，服務(wù)于更多的客戶。
    （五）建立完全垂直管理的內(nèi)部審計體制。
    從社會學(xué)的角度看，現(xiàn)代審計行為能否有效防范道德風(fēng)險，不僅取決于外部環(huán)境能在多大程度上消除風(fēng)險因素，還對被審計單位和會計師事務(wù)所的內(nèi)部運(yùn)行狀況提出了更高要求。在這種情況下，“不僅要做好頂層設(shè)計，還要做好各項(xiàng)制度構(gòu)建”，有必要建立完全垂直管理的內(nèi)部審計體制，以經(jīng)營管理權(quán)的“委托一代理”關(guān)系為起點(diǎn)，構(gòu)建更為嚴(yán)密的審計監(jiān)督體系，防范審計道德風(fēng)險的發(fā)生?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部存在著多層級的“委托―代理”關(guān)系，不同層級的分支機(jī)構(gòu)都扮演著代理人的角色。因此，認(rèn)定代理行為是否合法和有效，必須借助相對獨(dú)立的監(jiān)督系統(tǒng)才能完成。從這個角度講，在保證被審計企業(yè)獨(dú)立性的同時，應(yīng)以完全垂直管理的內(nèi)部審計體制為基礎(chǔ)，建立完善的內(nèi)部審計處罰制度，合理利用和處理審計報告，以防“只審查、不處理”現(xiàn)象的發(fā)生，最大限度地消除違規(guī)、違紀(jì)等不道德審計行為。
    審計是作為一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動而存在的，自中國實(shí)行改革開放政策之后，審計活動在對外經(jīng)濟(jì)往來、協(xié)調(diào)國內(nèi)和國際各種社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系以及維護(hù)社會主義經(jīng)濟(jì)秩序中都扮演了重要角色。在這一過程中，作為審計主體的審計人員是最重要的參與者，其職業(yè)道德水平和職業(yè)傾向、道德傾向?qū)χ袊鴮徲嬍聵I(yè)的前途和命運(yùn)起著決定性的作用。因此，需要借助各種力量，通過多種途徑，加強(qiáng)對審計人員的道德教育、道德培訓(xùn)和道德約束，使之能夠從職業(yè)道德出發(fā)認(rèn)真履行審計職責(zé)，主動踐行職業(yè)道德行為，為消除審計道德風(fēng)險、規(guī)范審計市場作出更多努力。只有這樣，才能提高審計工作的質(zhì)量與效果，提升審計職業(yè)形象，促進(jìn)整個審計事業(yè)的發(fā)展。
    作者介紹：穆建亞，南陽師范學(xué)院思想政治理論教學(xué)部講師，南京師范大學(xué)教育科學(xué)學(xué)院在讀博士生，主攻思想政治教育。
    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇十三
    設(shè)立登記是指將企業(yè)設(shè)立的相關(guān)事項(xiàng)上報企業(yè)的登記注冊機(jī)關(guān)，由企業(yè)的登記注冊機(jī)關(guān)依法審查、核準(zhǔn)后，頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照的過程。
    1、法律風(fēng)險：已經(jīng)登記注冊的企業(yè)名稱，在使用中對公眾造成欺騙或者誤解的，或者損害他人合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為不適宜的企業(yè)名稱予以糾正。如企業(yè)名稱與他人在先馳名商標(biāo)相沖突，可能欺騙公眾或者對公眾造成誤解的，相關(guān)權(quán)利人可向企業(yè)名稱登記主管機(jī)關(guān)申請撤銷該企業(yè)名稱登記，并可依法追究該企業(yè)的侵權(quán)責(zé)任。
    2、風(fēng)險防范：為避免企業(yè)名稱與他人注冊商標(biāo)專用權(quán)沖突，應(yīng)當(dāng)事先進(jìn)行商標(biāo)查詢。同時為有效保護(hù)自己的企業(yè)字號不被他人以商標(biāo)形式注冊，建議在企業(yè)名稱登記后及時將該企業(yè)字號在相應(yīng)類別上申請商標(biāo)注冊，予以商標(biāo)保護(hù)。
    根據(jù)我國法律的規(guī)定，公司股東或發(fā)起人需要按期足額繳納公司章程中確定的出資額。以貨幣出資的，要將出資足額存入指定的銀行賬戶;以非貨幣財產(chǎn)出資的，要辦理財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。
    1、出資瑕疵種類：(1)出資評估不實(shí)，即出資人以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)出資時，其評估價額高于出資財產(chǎn)的實(shí)際價額。(2)虛假出資，指出資人違反法律規(guī)定未履行出資，通過虛假手段取得驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資證明，從而造成表面上出資，但實(shí)際上并未出資的情形。(3)抽逃出資。指出資人在公司成立后，將其所交納的出資額暗中抽逃撤回卻仍保留股東身份的行為。
    2、法律風(fēng)險：對虛報注冊資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得公司登記的，應(yīng)由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以罰款;情節(jié)嚴(yán)重的除撤銷公司登記或者吊銷營業(yè)執(zhí)照外，未繳納所認(rèn)繳的出資、出資評估不實(shí)、虛假出資、抽逃出資的股東，還應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任，同時應(yīng)當(dāng)向公司承擔(dān)差額補(bǔ)繳責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的民事賠償責(zé)任甚至刑事法律責(zé)任。
    3、出資瑕疵的法律風(fēng)險防范：企業(yè)應(yīng)設(shè)置工作流程，嚴(yán)格按企業(yè)工作流程規(guī)范、審核，按國家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行以避免類似抽逃出資引起的法律后果。
    1、經(jīng)營范圍分類。分為許可經(jīng)營項(xiàng)目和一般經(jīng)營項(xiàng)目。
    2、法律風(fēng)險：企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)、登記或者違反相關(guān)規(guī)定超經(jīng)營范圍經(jīng)營的，尤其是許可經(jīng)營項(xiàng)目，屬非法經(jīng)營，由企業(yè)登記機(jī)關(guān)依據(jù)《無照經(jīng)營查處取締辦法》予以查處，可處以沒收非法所得、罰款直至吊銷營業(yè)執(zhí)照等行政處罰，同時企業(yè)還將承擔(dān)因此可能導(dǎo)致的合同無效的法律后果。
    3、風(fēng)險防范：企業(yè)應(yīng)在核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)開展經(jīng)營業(yè)務(wù)。有前置審批的許可經(jīng)營范圍應(yīng)當(dāng)及時辦理前置審批，在經(jīng)營過程中不但要注意本企業(yè)經(jīng)營不能超越經(jīng)營范圍，還要注意審核合同簽約對方是否超越經(jīng)營范圍，以避免無效合同的產(chǎn)生及經(jīng)濟(jì)損失的發(fā)生。
    通過梳理設(shè)立登記的工作流程中每個環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點(diǎn)，建立起必要的工作流程;按照法律規(guī)定獲取登記所需的資料，使整個設(shè)立工作程序規(guī)范化、合法化。同時通過加強(qiáng)與工商登記機(jī)關(guān)的溝通，力求所報送的資料更加符合登記規(guī)定，對可能存在的風(fēng)險，也能得到更直接的指導(dǎo)和幫助，維護(hù)好出資人利益。
    【拓展閱讀】。
    最近有老板想要注冊公司，就來問小編一些關(guān)于這方面的問題。
    一、兩種籌劃方式。
    1、注冊新公司。
    途徑：找市面上的執(zhí)照代辦公司完成即可，花費(fèi)2000元左右(不含注冊地址費(fèi)，2019年注冊地址費(fèi)漲價嚴(yán)重，大約一年需要10000，如果帶上記賬費(fèi)用，估計總共成本在15000到2萬)。
    優(yōu)勢：自己申請，知根知底，花費(fèi)較低。
    劣勢：大部分銀行對于公司成立年限有要求，至少需要等待3個月。
    適應(yīng)人群：無企業(yè)的客戶，未來需要經(jīng)常融資的客戶(公務(wù)員，事業(yè)單位，央企高管客戶除外)。
    2、突擊入股。
    優(yōu)勢：目標(biāo)明確，拿來即用。
    劣勢：購入公司的過往情況需要調(diào)查清楚(因而大部分客戶都找代辦機(jī)構(gòu)完成，如果工商信息變更不徹底，容易造成工商或者稅務(wù)的異常，影響個人征信等其他公允信息采集異常情況)。
    企幫幫小編分享：注冊公司指南。
    適應(yīng)人群：有應(yīng)急貸款需求的客戶，希望立即拿到現(xiàn)金淘筍買二手房的客戶。
    二、注冊公司/入資公司主要的坑。
    1、公司名字不對。
    銀行申請貸款有很多要求，最常見的是帶“投資“字樣的公司，銀行是肯定不會介入的。
    另外這幾年實(shí)體經(jīng)濟(jì)經(jīng)營很不容易，很多銀行根據(jù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)情況都設(shè)定了自己的風(fēng)險偏好：支持類行業(yè)，關(guān)注類行業(yè)、謹(jǐn)慎受理類別的行業(yè)，還需要注意不要踩中這些謹(jǐn)慎受理行業(yè)的坑。
    目前銀行重點(diǎn)扶持的是科技服務(wù)類型公司。
    2、注冊資金不足。
    很多朋友的公司，注冊資金只有10萬，這類注冊資金微小的公司其實(shí)在申請貸款的時候，會有扣分的影響，因而需要注意注冊資金不要太多，但也不能太少。
    注冊資金在100萬-500萬之間就是最優(yōu)。
    注冊資金1000萬，有利于信用貸辦理。
    3、營業(yè)范圍不合邏輯。
    (1)、職業(yè)相關(guān)度。
    如果你是受薪人士，那么注冊的公司/入資的公司請一定和你從事的職業(yè)有相關(guān)性，因?yàn)檫@樣才比較合理。
    簡單來說，如果你是做公關(guān)的，那就注冊一個科技服務(wù)類公司從事新媒體運(yùn)營和傳播;。
    (2)、有資金需求的行業(yè)。
    其實(shí)銀行也知道，一家咨詢公司、投資公司、或者培訓(xùn)公司其實(shí)是沒有什么資金需求的。因此作為想申請經(jīng)營貸的借款人來說，更需要避免這類”不缺錢“的公司。
    還要避免一些行業(yè)容量特別小的行業(yè)，例如銷售綠植、銷售民俗禮品的公司等等。
    通常我們建議注冊的公司大多是科技類的公司、貿(mào)易類的公司。
    三、公司注意事項(xiàng)。
    2、如果收購公司，一定要寫份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，防止以前的公司有訴訟和財務(wù)風(fēng)險。部分收購的企業(yè)開戶比較多，可能會是銀行賬戶管理費(fèi)。
    3、如果加股東，對于當(dāng)前有訴訟，地址異常的公司，投資公司等都不能用，建議一定要了解清楚。
    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇十四
    維持適宜的溫濕度，溫度設(shè)置在22～25℃范圍內(nèi)，濕度維持于40%～60%左右，溫濕度適宜既可避免術(shù)者汗液進(jìn)入視野影響手術(shù)，又能預(yù)防低體溫?fù)p傷。保證空氣達(dá)標(biāo)，術(shù)前及時開啟風(fēng)機(jī)，控制空氣中的細(xì)菌總數(shù)不超過10cfu/m3。重視保潔工作，每周清潔消毒中效裝置、回風(fēng)口、濾網(wǎng)1次，使用消毒液1000mg/l擦拭手術(shù)臺、醫(yī)療設(shè)備與無影燈。嚴(yán)格清潔患者與工作人員所穿的拖鞋，禁止攜帶私人物品進(jìn)入手術(shù)室。加強(qiáng)層流系統(tǒng)的定期檢測，進(jìn)行空氣培養(yǎng)，限制手術(shù)期間房門的開關(guān)次數(shù)。連臺手術(shù)需要保證室內(nèi)衛(wèi)生，待患者躺好后，關(guān)閉房門進(jìn)行15～30min的自凈，擺放下臺手術(shù)需要的無菌物品與醫(yī)療器械。手術(shù)患者需要戴好帽子，穿戴病號服，更換拖鞋，消毒處理后方可入手術(shù)室。
    1.2人員要求。
    入手術(shù)室的工作人員均需換鞋與更換衣物，戴好帽子口罩，限制助手人數(shù)，參觀人員應(yīng)于紅線以外進(jìn)行觀看，禁止隨意活動。健全隔離制度與消毒制度，事先劃分區(qū)域，實(shí)施無菌術(shù)后方可開展感染手術(shù)。負(fù)壓手術(shù)室內(nèi)進(jìn)行感染手術(shù)，醫(yī)護(hù)人員需要穿腳套、戴雙層手套、穿防水的'手術(shù)衣。堅持無菌操作原則，正確穿脫手套與手術(shù)衣，一旦疑有污染立即棄之不用。嚴(yán)格制定核對制度，保證患者信息、術(shù)式、手術(shù)部位、術(shù)中用物準(zhǔn)確無誤。定期開展相關(guān)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)法律法規(guī)，增強(qiáng)醫(yī)護(hù)人員風(fēng)險意識、責(zé)任意識與防范意識，實(shí)施規(guī)范管理。
    1.3訪視患者。
    做好患者術(shù)前衛(wèi)生清潔工作，術(shù)日晨起與家屬、病房護(hù)士核對患者信息簽好核對表，注意檢查腕帶信息是否與病例相符，對于清醒患者進(jìn)行反向核對，鼓勵患者說出個人信息與手術(shù)信息。麻醉前，由巡回護(hù)士、麻醉醫(yī)師與施術(shù)者三方核對患者信息，避免出現(xiàn)差錯。正確擺放患者體位，盡可能的保證患者處于舒適體位，避免損傷肢體與組織神經(jīng)，合理選擇并且正確放置體位墊。避免暴露部位接觸金屬，及時遮擋隱私部位，做好保護(hù)工作。術(shù)畢后，巡回護(hù)士需與責(zé)任護(hù)士進(jìn)行交接，加強(qiáng)引流管護(hù)理，防止墜床。
    1.4設(shè)備管理。
    建立儀器設(shè)備檔案，由專人負(fù)責(zé)清潔、保養(yǎng)、維護(hù)，術(shù)前檢查醫(yī)療設(shè)備的性能，固定擺放位置，用后及時放回原處，定期進(jìn)行全面檢查。制定儀器使用制度，引進(jìn)新型儀器后及時開展培訓(xùn)，邀請廠方的技術(shù)人員詳細(xì)講解儀器性能、原理、操作方法、故障、注意事項(xiàng)，保證醫(yī)務(wù)人員充分掌握設(shè)備性能。
    2體會。
    手術(shù)室是搶救患者生命的關(guān)鍵場所之一，其安全管理直接關(guān)系到患者生命。醫(yī)護(hù)人員應(yīng)當(dāng)保證理論知識扎實(shí)、操作技能過硬，并且具備高度的責(zé)任意識、風(fēng)險意識與服務(wù)意識，臨危不亂、沉著冷靜的向患者提供安全護(hù)理，嚴(yán)格按照規(guī)章制度實(shí)施操作，從而實(shí)現(xiàn)安全管理。
    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇十五
    二十一世紀(jì)高速發(fā)展的工業(yè)化“革命”，帶動大批新興行業(yè)的崛地而起，尤其是化工行業(yè)。但在一片繁榮的新背景后方，卻引人深思。那便是不容忽視的化工業(yè)安全管理問題，它正在一步步深入各個階層相關(guān)者的心中。無法避免的要去改變，提高并加以執(zhí)行。安全問題，重于泰山。在化工這片重要領(lǐng)域里，安全管理問題正逐步被大眾認(rèn)識并加以防范，今天我們就化工業(yè)安全管理存在的問題加以剖析原因并試圖找到解決方案，為我國化工業(yè)的更強(qiáng)大去推動前進(jìn)。
    工業(yè)化發(fā)展中，化工企業(yè)的發(fā)展乃是重中之重，那么化工企業(yè)的安全問題自然也是重中之重?；て髽I(yè)的安全問題的存在是值得探討與深思的，它必須是在企業(yè)實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)的前提下，對企業(yè)的內(nèi)部起著不可或缺的準(zhǔn)則性作用，有助于企業(yè)的安全管理方向，方式，方法，開展一系列嚴(yán)謹(jǐn)?shù)幕どa(chǎn)工作。例如生產(chǎn)時候的操控模式需要安全管理，便于后續(xù)的統(tǒng)籌、規(guī)劃、決策、調(diào)控。目的就是減少安全事故的發(fā)生率。在整合企業(yè)生產(chǎn)過程中起到重要的參照與核實(shí)作用。最終目的就是讓每一個企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員在工作中更穩(wěn)定更放心更有質(zhì)量地開展工作。在當(dāng)代社會必須是每個化工企業(yè)員工的責(zé)任所在。
    二十一世紀(jì)中國的戰(zhàn)略性發(fā)展，常常提及到一個詞語：可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)下社會各行各業(yè)都離不開可持續(xù)發(fā)展五個字，只有遵循于此才能置企業(yè)于屹立長久之上。工業(yè)化發(fā)展帶動gdp，其中最出彩的化工業(yè)已經(jīng)滲透人們生活方方面面。但是是否真的做到可持續(xù)發(fā)展，于是化工企業(yè)的安全管理意義就在這里，為企業(yè)全面發(fā)展起到紐帶的作用，帶動其往更高級化前進(jìn)，提升企業(yè)，從而提升產(chǎn)品質(zhì)量，帶動企業(yè)多元化快速發(fā)展。帶動社會化工業(yè)行業(yè)準(zhǔn)則，拉動工業(yè)化發(fā)展的前進(jìn)腳步。
    2.1化工企業(yè)的不安全因素較多。
    大部分化工企業(yè)都有各種不同的安全相關(guān)問題?；て髽I(yè)中不安全因素大致有以下幾個方面：如易燃易爆、易腐蝕。強(qiáng)酸強(qiáng)堿強(qiáng)化學(xué)性。抑或是溫度高、壓力大等不安全操作環(huán)境。尤其是易燃易爆能夠直接威脅企業(yè)的不動產(chǎn)的破損，人員傷亡問題甚至可以延伸。那些不安全問題導(dǎo)致工藝復(fù)雜，操作要求又多又嚴(yán)格，化工企業(yè)一旦出事故對社會與家庭都有嚴(yán)重影響，呈線性輻射?；て髽I(yè)生產(chǎn)中有許多潛在的不安全因素，因此不安全的生產(chǎn)技術(shù)必須避免，安全管理在企業(yè)生產(chǎn)中的地位也就越來越高。延伸至整個工業(yè)化發(fā)展進(jìn)程中。
    2.2化工企業(yè)安全意識之淡薄。
    許多化工企業(yè)安全管理問題存在的根本問題就是安全意識淡薄，由于化工企業(yè)中青年中老年的比例嚴(yán)重失衡，若是新員工，很容易造成一發(fā)不可收拾的殘局。若有些員工缺乏操作經(jīng)驗(yàn)，那么他的突發(fā)事件處理能力就會隨其業(yè)務(wù)操作不熟練而降低。從而導(dǎo)致其安全為先因素更大。若一旦發(fā)生安全事故，將造成嚴(yán)重的公司影響社會影響，個人家庭幸福感瞬間破碎。由于我國現(xiàn)今大部分化工企業(yè)并沒有制定有效的員工安全操作的管理辦法，所以不可避免地出現(xiàn)無法落實(shí)安全制度問題，進(jìn)而影響全新安全制度的建立。
    2.3安全管理過程中存在的嚴(yán)重性問題。
    化工企業(yè)安全管理過程中存在比較嚴(yán)重的普遍的問題如下：
    (1)如何去安全生產(chǎn)的規(guī)章制度不完整、不能分清安全生產(chǎn)的責(zé)任制。企業(yè)必須建立和落實(shí)各項(xiàng)安全生產(chǎn)責(zé)任制度和安全生產(chǎn)規(guī)章制度，這是化工企業(yè)的重中之重。
    （2）企業(yè)員工的安全教育主題培訓(xùn)活動并沒有引起重視。
    （3）企業(yè)安全檢查不全面、不落實(shí)?，F(xiàn)今許多化工企業(yè)的安檢做的并不細(xì)致，這是很重要的，尤其能突出安全管理的意義。
    （4）安全救急應(yīng)急系統(tǒng)不全面。許多化工企業(yè)忽視了這一塊，其實(shí)這是重大隱患，可以避免更多的損失和傷亡問題。
    3.1建立全新的安全管理制度。
    化工企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面建立安全管理體系系統(tǒng)。明確該明確的，細(xì)化該細(xì)化的。責(zé)任與義務(wù)的該分清就要分清，該優(yōu)化的工作流程應(yīng)當(dāng)更優(yōu)化，該修改的應(yīng)該及時按照前期錯誤中取長補(bǔ)短之姿態(tài)去修改落實(shí)。同時在企業(yè)大會或者小組分會中多加強(qiáng)培訓(xùn)與學(xué)習(xí)力度，把怎樣落實(shí)看做重點(diǎn)項(xiàng)目，按照正確的規(guī)章制度一絲不茍去執(zhí)行。重點(diǎn)就是落實(shí)并且提高新制度的執(zhí)行。
    3.2加深危險源識別工作能力與風(fēng)險估值能力。
    平時化工企業(yè)要多舉辦危險源和風(fēng)險評價相關(guān)的安全管理學(xué)習(xí)宣傳，企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)設(shè)備，包裝設(shè)備、輸送帶等所有關(guān)系到安全生產(chǎn)的企業(yè)化工設(shè)備，都要進(jìn)行安全源如何識別以及如何評價其風(fēng)險，以防止安全事故。讓員工加深隱患意識。舉一反三地針對化工設(shè)備可能出現(xiàn)的故障、設(shè)備哪些方面存在特別注意的缺陷問題、能否有效控制設(shè)備以防失效、如何最大防止人為失誤等一些列系統(tǒng)性的安全問題進(jìn)行學(xué)習(xí)，培訓(xùn)，加強(qiáng)，反復(fù)操作。目的就是提升風(fēng)險評估能力，更深刻識別危險源，最大程度降低風(fēng)險，最大化加強(qiáng)防范意識與防范措施。
    在化工企業(yè)的發(fā)展過程中，安全管理問題是企業(yè)發(fā)展的重要問題。是企業(yè)生產(chǎn)中最重要的一步。不斷地提要安全管理標(biāo)準(zhǔn)，不能懈怠標(biāo)準(zhǔn)的提升空間。只有提高安全意思，加強(qiáng)監(jiān)測力度，盡力最大化打破安全隱患，實(shí)施無事故安全生產(chǎn)想必是每個企業(yè)與員工都愿意的結(jié)果。如此即可保持高效能的生產(chǎn)。為建設(shè)工業(yè)化做好必備的工作。
    [1]涂華。新形勢下化工企業(yè)安全管理路徑探討[j].冶金叢刊，2016(6).
    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇十六
    化工企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)境多是高溫、高壓，且會有很多易燃、易爆、腐蝕性強(qiáng)的物品，稍有疏忽大意，就會引發(fā)安全事故。同時，在生產(chǎn)過程中還會產(chǎn)生一些會對人身體健康造成危害的有毒有害氣體?？梢姡瑢τ诨て髽I(yè)來說，安全管理問題是不可忽視的一大問題，不僅與職工的身體健康、生命安全有緊密關(guān)聯(lián)，還直接影響到企業(yè)自身的生存和發(fā)展。本文主要探討和研究了安全文化塑造在化工企業(yè)安全管理當(dāng)中所起到的作用。
    從化工企業(yè)生產(chǎn)環(huán)境、特性來看，一旦有安全事故發(fā)生就會引發(fā)一系列連鎖反應(yīng)，擴(kuò)大危害范圍的同時造成更為嚴(yán)重的后果。所以，化工企業(yè)應(yīng)更為注重安全管理問題，將其放在首要位置。如何提升安全管理水平，增強(qiáng)管理的實(shí)效性也成為當(dāng)前階段化工企業(yè)積極探索的一個問題。在這個過程中，積極的安全文化發(fā)揮著不可忽視的作用，下面對此做進(jìn)一步論述。
    相較于其他行業(yè)，化工企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)作方式上存在很多不安全因素，工作具有很大的危險性，會給員工帶來一定職業(yè)危害。所以，化工企業(yè)在深知自身行業(yè)特點(diǎn)的情況下一直在積極探索有效的安全管理模式，引進(jìn)了很多先進(jìn)的安全管理方法和技術(shù)，如ohsms—職業(yè)健康安全管理體系與hse—健康、安全、環(huán)境管理體系等，并在吸收國外先進(jìn)管理理念、技術(shù)、方法的基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)自身安全生產(chǎn)實(shí)踐創(chuàng)建了新的安全管理模式，如揚(yáng)子石化的“0457”、寶山鋼鐵廠的“fpbtc”等[1]。但從我國化工企業(yè)不斷有安全事故發(fā)生的實(shí)際情況來看，大多數(shù)國內(nèi)化工企業(yè)仍然沒有形成帶有自己特色，與自身企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)情況相適應(yīng)的安全管理模式，只是簡單地復(fù)制和模仿國外化工企業(yè)。事實(shí)上，安全管理模式可以看作是企業(yè)安全文化的一種表現(xiàn)形式，體現(xiàn)了企業(yè)安全管理過程中安全文化不斷向著經(jīng)驗(yàn)化和理性化方向發(fā)展、優(yōu)化的過程。為此，化工企業(yè)在開展安全管理工作時必須將自身企業(yè)特點(diǎn)考慮在內(nèi)，將安全文化與安全管理模式相互間積極的影響作用充分發(fā)揮出來。
    靠人監(jiān)督管理屬于一種有形管理方式，通過發(fā)揮安全文化的作用進(jìn)行管理屬于一種無形的管理方式。對于化工企業(yè)來說，安全問題每時每刻、無處不在的縈繞在每個人身邊，貫穿于整個安全管理過程當(dāng)中。通過安全文化可以創(chuàng)建一種精神、氛圍，通過心理感應(yīng)對安全生產(chǎn)過程中人與人相互之間關(guān)系產(chǎn)生影響作用，進(jìn)而在無形之中對員工起到引導(dǎo)和感化的作用，將安全生產(chǎn)轉(zhuǎn)化為員工的一種內(nèi)在需求，使其自覺端正工作態(tài)度，養(yǎng)成良好的行為習(xí)慣，充分發(fā)揮出員工在安全管理中的主觀能動作用。下面分別從以下幾個方面就安全文化塑造在安全管理中起到的影響作用做具體分析：
    安全文化是對化工企業(yè)安全生產(chǎn)精神的一種集中體現(xiàn)形式，在企業(yè)安全生產(chǎn)與發(fā)展間扮演著內(nèi)在價值體系的重要角色，同時，從安全文化的核心來看，安全理念在企業(yè)構(gòu)建安全文化時，可以對企業(yè)管理者和領(lǐng)導(dǎo)層起到一定引導(dǎo)作用，引導(dǎo)其樹立起正確的安全觀念，并使其責(zé)任意識與杜絕違章的意識得到強(qiáng)化。這樣就會在一定程度上促使企業(yè)管理者對安全管理理念進(jìn)行更新，同時，安全理念的宣傳與貫徹也必將會促使員工的安全生產(chǎn)價值觀得到積極引導(dǎo)，認(rèn)識到哪些行為是安全的，哪些行為是不安全的，逐漸形成自我約束和管理的安全責(zé)任意識。
    一方面，安全理念同員工安全行為存在緊密關(guān)聯(lián)，互為表里，在化工企業(yè)日常安全生產(chǎn)活動全過程中可將二者看作統(tǒng)一的整體[2]。通過安全文化的構(gòu)建能夠激發(fā)和帶動企業(yè)管理者與員工自覺主動地在生產(chǎn)實(shí)踐和安全管理工作中融入安全理念，一改以往那種單一依靠人和制度這類他律性規(guī)范對人進(jìn)行約束和管理的方式，而是在此基礎(chǔ)上融合了自律性約束，使企業(yè)員工自覺地把安全理念轉(zhuǎn)化成安全生產(chǎn)行為，對不利于安全生產(chǎn)的行為主動自覺地進(jìn)行抵制，使得管理者管理行為與員工安全生產(chǎn)行為得到進(jìn)一步強(qiáng)化與鞏固，使安全管理工作取得更為顯著的效果。另一方面，企業(yè)安全文化是企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)活動時形成的，同時還得到了所有員工的認(rèn)可，相當(dāng)于企業(yè)思維方式、團(tuán)隊(duì)意識、行為規(guī)范與價值觀念的總和，會影響員工們的組織行為與個體心理，嚴(yán)格預(yù)防職工逆反和僥幸等思想的存在。同時，安全文化可以將安全規(guī)范當(dāng)成支配員工行為的標(biāo)準(zhǔn)，使員工在思想上產(chǎn)生認(rèn)同，持有合作與肯定的態(tài)度，在心理上產(chǎn)生服從，減小了個人不安全行為的概率，變僥幸安全為必然安全。
    假如企業(yè)中能夠構(gòu)建起一個良好的安全文化氣氛，那么參與生產(chǎn)活動的人員將會不斷受到感染。由于企業(yè)決策行為擁有社會群體特點(diǎn)，所以，企業(yè)決策會受到社會群體影響，進(jìn)而企業(yè)安全文化也會影響到企業(yè)的決策行為。因?yàn)槠髽I(yè)安全文化屬于組織的價值觀體系，應(yīng)用它的價值觀來引導(dǎo)、熏陶以及感染政策決策者，讓他們能夠根據(jù)組織的行為準(zhǔn)則與價值觀做出正確決策，所以當(dāng)企業(yè)對安全文化比較重視時，此種價值觀會對企業(yè)發(fā)展造成直接影響。
    想要使安全管理的效能得到充分發(fā)揮，就需要獲得安全管理系統(tǒng)當(dāng)中的主體以及客體的支持，其中主要的決定因素就是這個管理系統(tǒng)當(dāng)中的人，不但包括被管理者，還包括管理者，他們具有的安全文化素質(zhì)會對管理機(jī)制的運(yùn)行造成直接影響，同時還會對員工們的適應(yīng)能力造成影響。企業(yè)安全管理模式主要建立在企業(yè)安全文化之上，假如企業(yè)安全文化缺失，那么企業(yè)管理模式就無法順利實(shí)行。安全管理模式應(yīng)該同企業(yè)文化特點(diǎn)進(jìn)行融合，進(jìn)而使企業(yè)管理模式可以在企業(yè)文化的促進(jìn)下變得更加完善。
    化工企業(yè)生產(chǎn)當(dāng)中存在很多危險源，且生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)條件較為復(fù)雜和苛刻、生產(chǎn)過程具有很強(qiáng)的連續(xù)性，所以，安全管理問題是化工企業(yè)不可忽視的重點(diǎn)問題。在安全管理工作實(shí)際開展當(dāng)中應(yīng)充分認(rèn)識到安全文化在安全管理理念、行為、決策、效能等方面的積極作用。
    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇十七
    《勞動法》只是原則規(guī)定了用人單位建立健全規(guī)章制度的法律義務(wù)，在司法實(shí)踐中法院對沒有經(jīng)勞資協(xié)商的規(guī)章制度一般是不予采信的，但是實(shí)踐中大多用人單位已經(jīng)能夠合法規(guī)避?！秳趧雍贤ā丰槍@種現(xiàn)象，進(jìn)一步明確用人單位在制定、修改或者決定直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度或者重大事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會或者全體職工討論，提出方案和意見，與工會或者職工代表平等協(xié)商確定。因此，在實(shí)行《勞動合同法》后，用人單位要重新通過合法程序把內(nèi)部的規(guī)章制度進(jìn)行修訂。
    針對目前用人單位中較為普遍的存在事實(shí)勞動關(guān)系而不訂立勞動合同的問題，《勞動合同法》對此進(jìn)行了詳細(xì)的具有操作性的規(guī)定，該法規(guī)定已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起一個月內(nèi)訂立書面勞動合同，同時規(guī)定用人單位自用工之日起超過一個月不與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)支付勞動者勞動應(yīng)得報酬兩倍的工資。用人單位完全可能本身不想違法，而因?yàn)閮?nèi)部管理沒有跟上，面臨著被按照違法對待的結(jié)果，結(jié)果就是行政處罰和民事賠償?shù)碾p重處罰。尤其要注意的是，現(xiàn)在在勞動者這個團(tuán)體里面，有少數(shù)“害群之馬”，專門鉆法律的空子，利用用人單位的管理不到位，用法律的規(guī)定索取賠償。所以，用人單位對此要慎之又慎。
    實(shí)踐中，各類型用人單位在簽訂勞動合同時，對合同期限沒有應(yīng)有的`重視。因?yàn)橛萌藛挝辉趧趧雍贤谙奚掀毡橐远唐跒橹?。而《勞動合同法》?guī)定，如連續(xù)簽訂兩次固定期限合同再續(xù)訂的，應(yīng)簽訂無固定期限勞動合同。這對目前的短期合同將產(chǎn)生極大的影響，勞動合同的期限也將隨立法的新要求而有所調(diào)整，中長期用工將成為勞動合同用工的主要形式，勞動合同期限的延長以及解雇成本的增大，要求用人單位在和長期用工簽署勞動合同時，更要特別謹(jǐn)慎，以前“一套合同全員用”的情況將不在存在。
    企業(yè)的事部部門，目前審理勞動關(guān)系糾紛時適用《最高人民法院民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》，合理分配舉證責(zé)任?！蹲C據(jù)規(guī)定》第六條規(guī)定的是因用人單位作出開除、除名、辭退、解除勞動合同、減少勞動報酬、計算勞動者工作年限等決定而發(fā)生勞動爭議的，由用人單位承擔(dān)舉證責(zé)任。因此，企業(yè)必須提高自己的證據(jù)意識，注意歸檔工作，保存證據(jù)，如果因勞動人事問題引發(fā)訴訟沒有證據(jù)支持，將有可能使公司在未來的爭議中處于不利地位。
    以上僅僅是列舉了《勞動合同法》幾個方面，但都說明了一個事實(shí)，新法實(shí)行后，用人單位在招用新員工、雇傭老員工、解聘員工等等方面將面對比現(xiàn)在多得多的問題，負(fù)擔(dān)也越來越重。勞動合同法即將實(shí)施，在糾紛未發(fā)生之前，只要積極面對，都可以將風(fēng)險進(jìn)一步降低，因?yàn)槲从昃I繆才是最好的應(yīng)對之策。鑒于企業(yè)在經(jīng)營過程有可能涉及法律糾紛，經(jīng)過慎重的醞釀、論證及實(shí)踐，福建天衡聯(lián)合律師事務(wù)所泉州分所，特別推出“企業(yè)如何應(yīng)對及防范勞動用法律風(fēng)險”等專項(xiàng)法律服務(wù)，該服務(wù)旨在通過建立法律風(fēng)險防范機(jī)制，從規(guī)章制度、各類合同、勞動合同的解除程序等各方面，有針對性的從法律的角度加以設(shè)計和完善，使企業(yè)在用工上做到有章可循，程序合法，流程合法，從而盡量避免勞動用工法律風(fēng)險的發(fā)生。即使出現(xiàn)糾紛，也可以進(jìn)一步使己方處于有利地位，將損失降至最低，從而使企業(yè)的合法權(quán)益得到充分、有效的保護(hù)。
    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇十八
    習(xí)近平總書記在全國國有企業(yè)黨建工作會議上強(qiáng)調(diào)，堅持黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)是重大政治原則，必須一貫的現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向，必須一貫。
    該制度是習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想的重要組成部分，是中國制度的創(chuàng)新。習(xí)總書記在全國國企黨建工作會議上的重要講話，概括了理論迷霧，回答了實(shí)踐難題，深刻闡明了國企建立現(xiàn)代企業(yè)制度是否需要黨的領(lǐng)導(dǎo)、如何加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)等一系列問題，站位高、方向明、點(diǎn)穴準(zhǔn)確，是加強(qiáng)新形勢下國企黨建的綱領(lǐng)性文件，為國企在全面深化改革中堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)黨的建設(shè)、堅定不移地加強(qiáng)方向。
    全面深化國企改革，不能回到封閉僵化的老路，也不能抄襲全面西化，關(guān)鍵是立足中國國情和中國國企的實(shí)際，走中國特色之路。國企是中國特色社會主義的重要組成部分，特在哪里?總書記開宗明義，指出了國企的性質(zhì)、地位和重要性。國企是中國特色社會主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)，是我黨執(zhí)政興國的重要支柱和依賴力量。因此，領(lǐng)導(dǎo)一切的黨牢牢抓住國企，黨建是國企的根和魂。
    國企的定位與實(shí)際，要求我們不斷加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)力。
    推動黨的建設(shè)。從政治上看，國有企業(yè)是我們黨執(zhí)政興國的重要力量，對于鞏固黨的執(zhí)政地位、鞏固我國社會主義制度具有十分重大的意義。在重大工程和科技創(chuàng)新方面，國有企業(yè)特別是中央企業(yè)在許多重點(diǎn)領(lǐng)域掌握了核心關(guān)鍵技術(shù)。在關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈和國計民生的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，在前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，國有企業(yè)的布局更加優(yōu)化、優(yōu)勢更加集中。
    許多投資大、風(fēng)險大、收益薄、周期長的基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)、國防科技、脫貧攻堅、民生改善等領(lǐng)域的建設(shè)和項(xiàng)目都是國企扛起來的。從經(jīng)濟(jì)上看，國有企業(yè)在關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域居于主導(dǎo)地位，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中地位重要、作用關(guān)鍵。
    從資產(chǎn)規(guī)模來看，2016年，央企創(chuàng)造的增加值約占全國gdp的8.2%，上繳稅費(fèi)和收益約占全國財政收入的13.2%。可以說，國有企業(yè)特別是中央企業(yè)為中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了“壓艙石”作用。因此，必須堅持國有企業(yè)在國家發(fā)展中的重要地位不動搖，堅持把國有企業(yè)搞好、把國有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大不動搖。堅持黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，能夠最大限度保證國有企業(yè)各方利益的一致。通過加強(qiáng)國有企業(yè)黨的建設(shè)，將企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營管理者的利益和國家利益、職工利益統(tǒng)一起來，在做大國民經(jīng)濟(jì)“蛋糕”中發(fā)展壯大企業(yè)自身，實(shí)現(xiàn)多方共贏，最終實(shí)現(xiàn)和維護(hù)人民的根本利益。
    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇十九
    印章風(fēng)險歷來是企業(yè)法律風(fēng)險防控的重點(diǎn)。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，工作地點(diǎn)不斷變化，企業(yè)印章管理中的法律風(fēng)險尤為突出。本文試結(jié)合企業(yè)印章管理實(shí)際，分析印章管理中存在的主要問題，提出印章管理法律風(fēng)險防范對策。
    一、企業(yè)印章的種類及其主要風(fēng)險。
    印章是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要憑證，在法律上意味著企業(yè)的承諾、認(rèn)可和證明。一般來說，企業(yè)印章分為以下幾類：一是公司和下屬分公司的行政印章、合同專用章以及財務(wù)專用章，二是公司機(jī)關(guān)部門印章，三是公司黨務(wù)、工會、團(tuán)委及協(xié)會印章，四是項(xiàng)目部印章，五是公司法定代表人、負(fù)責(zé)人的個人名章。
    上述不同類別的印章在企業(yè)的內(nèi)部效力雖然不同，對外效力卻有一定的相似之處，用印后企業(yè)都要承擔(dān)相應(yīng)的法律后果，都會給企業(yè)利益帶來不同程度的影響。因此，企業(yè)一定要防范印章管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險。
    1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自刻制的風(fēng)險?？讨朴≌聭?yīng)當(dāng)經(jīng)過本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不能擅自刻制印章。
    2.未在公安機(jī)關(guān)指定單位刻制印章的風(fēng)險。在公安機(jī)關(guān)指定單位刻制印章，可以直接在公安機(jī)關(guān)備案，以后需要鑒定印章真?zhèn)螘r就有案可查。
    3.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自使用的風(fēng)險。使用印章必須經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不能使用，更不能在空白介紹信或紙張上用印。
    4.擅自攜帶印章外出的風(fēng)險。印章不能離開保管人，不能擅自攜帶外出，特殊情況下經(jīng)過批準(zhǔn)攜帶外出應(yīng)指定監(jiān)印人。
    5.未建立印章使用臺賬、無原始證據(jù)查詢的風(fēng)險。
    6.印章被盜或丟失的風(fēng)險。在被盜期間若有人使用，在沒有充分證據(jù)的情況下，企業(yè)要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
    7.印章特別是項(xiàng)目部印章被仿冒的風(fēng)險。
    二、當(dāng)前企業(yè)印章管理中存在的主要問題。
    雖然印章管理中存在著各種風(fēng)險，許多企業(yè)卻熟視無睹，不采取措施加以防范，而是在印章管理中出現(xiàn)了較大問題給企業(yè)帶來訴訟風(fēng)險時才去亡羊補(bǔ)牢。目前，企業(yè)印章管理中主要存在著以下問題：
    1.印章刻制的業(yè)務(wù)流程不清晰，沒有審批程序，只要業(yè)務(wù)需要，領(lǐng)導(dǎo)或部門就可隨便刻制印章，刻制后沒有下發(fā)正式啟用文件，沒有明確印章使用范圍和使用時間。
    2.印章刻制不在公安部門指定的單位進(jìn)行，不在公安機(jī)關(guān)備案，隨便找一家單位刻制公章，刻完就用，為以后發(fā)生印章使用風(fēng)險埋下了隱患。
    3.個別企業(yè)沒有印章管理方面的規(guī)章制度，使用印章未經(jīng)過嚴(yán)格審批。印章管理人員對使用印章材料不嚴(yán)格審查，更有甚者在空白介紹信或空白紙張上用印。印章保管者讓印章離開自已的視線或因自己沒時間讓他人代為蓋章，在沒有監(jiān)管人的情況下允許他人攜帶印章外出。
    4.個別企業(yè)沒有統(tǒng)一的印章使用臺賬，采用一頁紙請示的方式，請示完成后，領(lǐng)導(dǎo)審批用印的簽批單由經(jīng)理辦公室保存，時間長了很容易丟失，無法追溯。個別單位雖有統(tǒng)一的用印臺賬，但對領(lǐng)導(dǎo)在材料上簽字直接上報的文件則沒有登記用印事項(xiàng)和用印人，以后涉及此類文件的`問題同樣無法追溯，形成法律風(fēng)險。
    5.個別企業(yè)印章保管制度不健全，未設(shè)專人保管，印章丟失或被盜后不及時報告，不及時報案，也不主動在報紙上發(fā)布公告聲明作廢，從而留下了潛在的用印風(fēng)險。
    6.個別企業(yè)為追求收益，允許不具備資質(zhì)的企業(yè)掛靠施工，個別情況下甚至允許掛靠單位使用公司印章，一旦掛靠單位出現(xiàn)問題，企業(yè)就要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
    7.個別企業(yè)不重視管理項(xiàng)目部印章，意識不到項(xiàng)目部印章對企業(yè)的重要性，項(xiàng)目部印章管理不規(guī)范，沒有限定項(xiàng)目部印章的使用范圍和使用審批程序，沒有設(shè)立項(xiàng)目部印章使用臺賬，形成了項(xiàng)目部印章管理的空白，給企業(yè)帶來較大的法律風(fēng)險。
    8.個別企業(yè)印章被仿冒后，未采取正確的應(yīng)對措施，放任風(fēng)險發(fā)生，給企業(yè)帶來了不可挽回的損失。
    9.個別企業(yè)在下屬單位、部門、項(xiàng)目部被撤銷和關(guān)閉后，沒有及時收回和銷毀這些單位的印章，造成印章的流失，形成了潛在的法律風(fēng)險。
    要解決企業(yè)印章管理中存在的問題，防范可能帶來的法律風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取以下措施：
    1.企業(yè)要建立崗位法律風(fēng)險防控體系，印章管理崗位人員要簽訂法律風(fēng)險崗位承諾書，明確印章管理崗位的法律風(fēng)險防控職責(zé)；同時，要加強(qiáng)對印章管理崗位人員法律風(fēng)險防范的教育，使其認(rèn)識到印章對企業(yè)管理的重要意義，不斷提高印章管理的技能和法律風(fēng)險防范意識。
    2.企業(yè)要制定印章管理規(guī)定，指定印章歸口管理部門，明確企業(yè)各部門印章管理職責(zé)，明晰印章刻制、使用的業(yè)務(wù)流程，做到有規(guī)可依、有章可循。
    3.企業(yè)新注冊設(shè)立的單位在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)直接到行政服務(wù)中心公安機(jī)關(guān)刻制印章并備案。
    企業(yè)臨時刻制印章，包括項(xiàng)目部印章，必須由印章管理部門統(tǒng)一提出，經(jīng)過法律部門、專業(yè)部門審查，報公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，由印章管理部門統(tǒng)一在公安機(jī)關(guān)指定的單位刻制并備案。印章管理部門在印章交付使用前，應(yīng)下發(fā)印章啟用文件，未經(jīng)啟用的印章不能使用。
    4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的印章使用臺賬，制定印章使用申請表。申請使用印章的單位必須按印章管理規(guī)定履行審批程序，經(jīng)過有權(quán)部門和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，印章使用單位應(yīng)填寫統(tǒng)一的用印登記表，企業(yè)文書人員對用印文件要認(rèn)真審查，審核與申請用印內(nèi)容、用印次數(shù)是否一致，然后才能在相關(guān)文件上用印。用印時必須由印章保管人員親自用印，不能讓他人代為用印，同時不能讓印章離開印章保管人員的視線。
    5.印章保管人員必須加強(qiáng)對印章的保管，未經(jīng)企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不允許將印章攜帶外出，特殊情況下需攜帶外出時，必須指定監(jiān)印人隨同。印章遺失必須在第一時間向公安機(jī)關(guān)報案，并取得報案證明，同時在當(dāng)?shù)鼗蝽?xiàng)目所在地報紙上刊登遺失聲明。
    6.企業(yè)必須定期檢查印章使用情況。企業(yè)印章管理部門應(yīng)按照印章管理規(guī)定組織法律、監(jiān)察等部門對所屬單位印章使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時采取相應(yīng)措施。
    7.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目部印章、部門印章的使用管理，限定其用途和使用審批程序，嚴(yán)格按公司行政公章的使用程序要求各級印章保管和使用單位。項(xiàng)目部印章和部門印章要嚴(yán)格限定使用范圍，不能用于對外簽訂合同，不能在對外承諾、證明等材料上使用，必要時要將使用權(quán)限通知業(yè)主、原材料供應(yīng)商等利益相關(guān)方。項(xiàng)目部和企業(yè)的部門要指定印章用印和保管人，建立使用臺賬，絕不允許分包方使用項(xiàng)目部印章。
    8.企業(yè)所屬部門發(fā)生變更或被撤銷后，印章統(tǒng)一管理部門必須收繳部門印章及用印記錄；所屬分公司注銷后，在工商注銷手續(xù)完成后，必須收繳分公司包括行政印章、合同專用章、財務(wù)專用章、負(fù)責(zé)人名章等在內(nèi)的全部印章及用印記錄；項(xiàng)目部關(guān)閉后，項(xiàng)目部印章及用印記錄必須全部上繳企業(yè)印章管理部門。企業(yè)印章管理部門會同法律部門將收繳的印章統(tǒng)一銷毀，用印記錄由印章管理部門按檔案管理規(guī)定存檔。
    9.企業(yè)在遇到仿冒本單位或項(xiàng)目部印章的情況時，企業(yè)印章管理部門要及時將有關(guān)情況通報法律管理部門，由法律管理部門按法律規(guī)定解決?；咀龇ㄈ缦拢菏紫龋皶r向公安機(jī)關(guān)報案，追究仿冒人的法律責(zé)任；其次，在相關(guān)報紙上發(fā)布澄清聲明，及時知會潛在客戶；再次，及時通知仿冒合同的相對人，陳述相關(guān)事實(shí)，解除相關(guān)合同，如果相對人不予配合，要及時向當(dāng)?shù)胤ㄔ荷暾垼ㄟ^法律途徑認(rèn)定合同無效，解除相關(guān)合同。
    隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)印章管理的難度不斷加大，法律風(fēng)險防范的責(zé)任更加重大。因此，企業(yè)必須將印章管理作為法律風(fēng)險防控的重要內(nèi)容加以謀劃，以印章管理制度為基礎(chǔ)，以印章管理業(yè)務(wù)流程為主線，以印章管理崗位法律風(fēng)險承諾書為抓手，形成印章管理法律風(fēng)險防控體系，只有這樣，才能保證企業(yè)的和諧穩(wěn)定健康持續(xù)發(fā)展。
    （作者單位：中國石油集團(tuán)東北煉化工程有限公司）。
    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇二十
    是指當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、被撤銷或其他原因終止經(jīng)營而解散時，企業(yè)將有關(guān)材料或文件上報企業(yè)原登記注冊機(jī)關(guān)，由原登記注冊機(jī)關(guān)依法審查、核準(zhǔn)，以終止企業(yè)法律地位的必經(jīng)程序。
    1．未進(jìn)行清算注銷的企業(yè)將面臨吊銷營業(yè)執(zhí)照（如被吊銷或被撤銷仍須辦理注銷登記），接受相關(guān)處罰的后果。企業(yè)的債權(quán)債務(wù)由企業(yè)開辦單位負(fù)責(zé)清理，公司應(yīng)由股東負(fù)責(zé)清理并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，且法定代表人三年內(nèi)不得擔(dān)任其他企業(yè)的法定代表人。
    2．債權(quán)人可申請法院成立清算組。逾期不成立清算組的，債權(quán)人有權(quán)申請人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算。
    3．股東承擔(dān)民事賠償責(zé)任。有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東未在法定期限內(nèi)成立清算組開始清算，導(dǎo)致公司財產(chǎn)貶值、流失、毀損或者滅失，或未經(jīng)清算即辦理注銷登記無法進(jìn)行清算，債權(quán)人可主張其在造成損失范圍內(nèi)對公司債務(wù)承擔(dān)賠償及清償責(zé)任。
    4．股東承擔(dān)連帶責(zé)任。有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東因怠于履行義務(wù)，導(dǎo)致公司主要財產(chǎn)、賬冊、重要文件等滅失，無法進(jìn)行清算，債權(quán)人可主張其對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
    實(shí)踐中，部分企業(yè)怕清算程序繁瑣而不進(jìn)行清算，不進(jìn)行注銷登記，直接將已喪失企業(yè)功能和業(yè)務(wù)的企業(yè)“擱置”，認(rèn)為是自生自滅，致使債權(quán)債務(wù)關(guān)系得不到及時清結(jié)，影響了債權(quán)人的利益，擾亂了正常的經(jīng)濟(jì)秩序，同時也給出資人帶來潛在的訴訟法律風(fēng)險。
    1．找出注銷登記中的風(fēng)險點(diǎn)，做好風(fēng)險分析，建立相關(guān)制度加以防范和控制。如對清算報告、股東決議的簽署、對審計事務(wù)所的聘請等建立相關(guān)制度規(guī)定加以控制，避免出現(xiàn)虛假報告、文件等，減少因不當(dāng)操作給出資人造成損失，產(chǎn)生遺留問題。
    2．企業(yè)注銷時應(yīng)按法定程序及時依法組成清算組進(jìn)行清算，辦理注銷登記。
    （一）企業(yè)年度年檢（以下簡稱年檢）概念。
    是企業(yè)注冊登記機(jī)關(guān)依法按年度根據(jù)企業(yè)提交的年檢材料，對與企業(yè)注冊登記事項(xiàng)有關(guān)的情況進(jìn)行定期檢查的監(jiān)督管理制度。
    （二）未能按期年檢的法律風(fēng)險。
    企業(yè)不按照規(guī)定接受年度檢驗(yàn)的，由企業(yè)登記機(jī)關(guān)責(zé)令其限期接受年度檢驗(yàn)。屬于公司的，并處以1～10萬元罰款。屬于分公司、非公司企業(yè)法人及其分支機(jī)構(gòu)、來華從事經(jīng)營活動的外國（地區(qū)）企業(yè)，以及其他經(jīng)營單位的，并處以3萬元以下的罰款。屬于合伙企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的，并處以3000元以下的罰款。
    企業(yè)在責(zé)令的期限內(nèi)未接受年檢的，由企業(yè)登記機(jī)關(guān)予以公告。自公告發(fā)布之日起，60日內(nèi)仍未接受年檢的，依法吊銷營業(yè)執(zhí)照。
    1．日常的工作中，依照年檢審查的內(nèi)容規(guī)定，建立起與企業(yè)年檢相關(guān)的管理制度及工作流程。
    2．收集企業(yè)在年度變化中的重要事項(xiàng)的變更，并做好相關(guān)記載。
    3．注意每年年檢政策的變化，對年檢要求的事項(xiàng)做好資料收集和完善，確保提交的年檢材料齊全、內(nèi)容完整，避免出現(xiàn)隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的事由發(fā)生。
    防范風(fēng)險是企業(yè)首要的，基本的任務(wù)。企業(yè)經(jīng)營管理人員應(yīng)憑借自己豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和法律知識對公司登記涉及的各種活動，提供正確的經(jīng)營管理意見，預(yù)見可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險，并建立起企業(yè)工商登記工作相關(guān)的風(fēng)險防范體系，從而避免和減少企業(yè)經(jīng)營過程中的損失。
    企業(yè)勞動合同管理及風(fēng)險防范篇二十一
    習(xí)近平總書記指出，國企是中國特色社會主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)，是黨執(zhí)政興國的重要支柱和依賴力量。堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)黨的建設(shè)是國企的根和魂，是我國國企的榮耀傳統(tǒng)和獨(dú)特優(yōu)勢。
    去年，中共中央印發(fā)《中國共產(chǎn)黨國有企業(yè)基層組織工作條例（試行）》，全面規(guī)范國有企業(yè)黨組織工作，為新時代加強(qiáng)國有企業(yè)黨建設(shè)提供了基本遵循。為了深入學(xué)習(xí)貫徹條例，公司黨委今年決定了執(zhí)行條例年，5月決定了學(xué)習(xí)條例月。今年黨建工作要結(jié)合學(xué)習(xí)了解條例，對照條例，對基層各支部工作進(jìn)行全面檢查，針對性問題和不足，認(rèn)真解決，將支部建設(shè)提升到新水平。
    現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展表明，企業(yè)強(qiáng)國強(qiáng)。我國的發(fā)展需要很多優(yōu)秀的企業(yè)，國有企業(yè)在其中的作用是不可替代的。搞好國企，黨的領(lǐng)導(dǎo)、黨的建設(shè)在企業(yè)精神、領(lǐng)導(dǎo)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)等方面發(fā)揮著重要作用。全國國企現(xiàn)有基層黨組織80萬人以上，黨員1000萬人以上，在職員工4200萬人以上。
    總的來說，這支球隊(duì)很強(qiáng)大。黨的十八大特別是全國國企黨建工作會議以來，國企管黨治黨意識和責(zé)任明顯增強(qiáng)，國企改革發(fā)展取得明顯成效。但是，與全面嚴(yán)格控制黨的要求相比，與國有企業(yè)承擔(dān)的責(zé)任使命相比，國有企業(yè)黨的建設(shè)有很大的提高空間。推進(jìn)國有企業(yè)深化改革，提高國有經(jīng)濟(jì)競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險能力，為加強(qiáng)國有資本提供強(qiáng)有力的政治和組織保證，使國有企業(yè)成為黨和國家最可靠的依賴力，國有企業(yè)黨建大有可為，也必有可為。
    今天黨課主要講三個方面的問題。