每個人都應(yīng)該懂得總結(jié)，因為它是個人成長不可或缺的一環(huán)。有效的時間管理對于提高工作效率至關(guān)重要。以下是一些可行的環(huán)保實踐，希望能引發(fā)大家的關(guān)注和行動。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇一
一是實施行政干預(yù)。政府出于急切發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的目的，強(qiáng)行要求再擔(dān)保公司為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的不良項目提供再擔(dān)保，人為增大再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險?；蛘唠S意抽走再擔(dān)保公司資金，導(dǎo)致再擔(dān)保公司流動性缺乏和資本收益率低，抵御風(fēng)險能力弱。二是再擔(dān)保公司董、監(jiān)、高班子存在管理能力低下，內(nèi)耗嚴(yán)重，違紀(jì)違法等問題，地方政府未認(rèn)真履行管理職能，及時對班子作出調(diào)整，導(dǎo)致管理風(fēng)險發(fā)生。三是未認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)。地方政府未定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，再擔(dān)保公司問題頻發(fā)，導(dǎo)致操作風(fēng)險發(fā)生。出現(xiàn)風(fēng)險后，又未組織相關(guān)部門及時化解，造成資金損失。四是未在資金上給予大力支持。再擔(dān)保公司是政策性機(jī)構(gòu)，具有高風(fēng)險、低收益的特征，出現(xiàn)擔(dān)保代償和資金損失是大概率的事，且單靠自身是不能解決流動性缺乏和損失彌補(bǔ)問題，需要地方政府建立資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，不斷給予資金支持。否則，再擔(dān)保的職能作用就難以得到有效發(fā)揮。
3.2銀行支持力度不夠。
一是銀行給予擔(dān)保行業(yè)的合作條件不夠優(yōu)惠。在銀再擔(dān)合作關(guān)系中，銀行不承擔(dān)項目風(fēng)險，不給予利率優(yōu)惠，不適度放大擔(dān)保倍數(shù)，要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)交存較高比例保證金，這必然會削弱銀行工作人員責(zé)任心，增加企業(yè)融資成本，增大擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險。二是銀行推介的項目質(zhì)量較差。好的項目，銀行直接發(fā)放信用貸款、抵押貸款，不尋求擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供信用擔(dān)保。只有不滿足銀行直接貸款條件的項目、質(zhì)量較差的項目，銀行才向擔(dān)保機(jī)構(gòu)推介。這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營的是次級項目，從事的是低收益、高風(fēng)險業(yè)務(wù)。三是銀行對擔(dān)保項目抽貸、斷貸。企業(yè)出現(xiàn)暫時性的資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營困難，銀行出于自身原因考慮，對企業(yè)抽貸、斷貸，成了壓死駱駝的最后一根稻草，最終將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了擔(dān)保機(jī)構(gòu)和再擔(dān)保公司。
3.3企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險和違法風(fēng)險。
從風(fēng)險成因看，包括受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場環(huán)境和企業(yè)自身經(jīng)營能力影響出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險，以及企業(yè)違法經(jīng)營、騙貸騙保形成的違法風(fēng)險；從涉及面看，包括融資項目的局部風(fēng)險和企業(yè)的整體經(jīng)營風(fēng)險；從時間看，包括保前風(fēng)險、保中風(fēng)險和保后風(fēng)險。
3.4擔(dān)保公司代償能力不足。
擔(dān)保公司資本實力不強(qiáng)，外部支持較少，風(fēng)險管理能力差，擔(dān)保項目質(zhì)量不高，代償率居高不下，自有資金投資失誤造成資金損失，都會影響代償能力，嚴(yán)重者會造成代償能力喪失。
3.5再擔(dān)保公司風(fēng)險管理能力不強(qiáng)。
一是風(fēng)控制度不健全、風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)體系未形成、風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)未建立、風(fēng)險處置機(jī)制不完善，存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險管理的思想。二是未在盡職調(diào)查、項目評審、風(fēng)控決議、保后管理等環(huán)節(jié)積極、主動、充分地識別項目、企業(yè)、擔(dān)保公司的各類潛在風(fēng)險。三是對發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險，未采取恰當(dāng)?shù)脑贀?dān)保方式和反擔(dān)保措施。風(fēng)險發(fā)生后，未及時進(jìn)行應(yīng)急處置，造成資金損失。履行再擔(dān)保責(zé)任后，未切實加強(qiáng)追償工作，造成債權(quán)懸空。四是未有效防止各層級人員的道德風(fēng)險。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二
在對智慧城市進(jìn)行建設(shè)的時候必須要注重安全問題，這是重中之重，是非常關(guān)鍵的一項內(nèi)容，所以一定要提起足夠的重視，如果忽視安全問題可能會對智慧城市的建設(shè)造成非常嚴(yán)重的影響。我國與8月份頒布了《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)智慧城市健康發(fā)展的指導(dǎo)意見的通知》，在通知中提出了一些網(wǎng)絡(luò)信息安全的問題，政府方面出臺相關(guān)的規(guī)定保護(hù)網(wǎng)絡(luò)信息的安全，同時還需要注重保護(hù)網(wǎng)絡(luò)用戶的個人安全，還建立起了城市網(wǎng)絡(luò)安全保證體系，保護(hù)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高了網(wǎng)絡(luò)信息的安全性，總之，頒布的通知對智慧城市的建設(shè)起到了很好的推動作用，對智慧城市當(dāng)中存在的安全問題也做出了一系列具體的指導(dǎo)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇三
政府作為出資人和管理者，要有所為有所不為。一是加強(qiáng)再擔(dān)保公司業(yè)務(wù)管理，既不強(qiáng)行要求其做什么項目，又要及時制止其開展不良項目，即只行使否決權(quán)和方向性引導(dǎo)權(quán)。同時定期對其業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管、風(fēng)險監(jiān)管，并積極化解各類風(fēng)險；二是尊重再擔(dān)保公司自有資金支配權(quán)，按市場化原則動用其資金，不能無償占有或隨意抽走；三是強(qiáng)化再擔(dān)保公司班子管理，建設(shè)一支講團(tuán)結(jié)、懂業(yè)務(wù)、善管理、廉潔、高效的干部隊伍；四是建立完善資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，給予更多資金支持，不斷壯大再擔(dān)保公司資本實力和再擔(dān)保能力。
4.2爭取銀行最大支持。
一是在政府主導(dǎo)下優(yōu)化銀再擔(dān)合作條件；銀行要在風(fēng)險分擔(dān)、利率優(yōu)惠、擔(dān)保放大倍數(shù)、減免保證金等方面給予擔(dān)保行業(yè)，以增強(qiáng)銀行工作責(zé)任心，降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險；二是積極向擔(dān)保行業(yè)推介好項目，將一部分銀行抵押貸款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為信用擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)，把抵押物的處置權(quán)交給擔(dān)保公司，提高銀行貸款歸還的及時性；三是對產(chǎn)品有銷路，企業(yè)有利潤的項目給予大力支持，即使企業(yè)出現(xiàn)暫時性的資金困難或經(jīng)營困難，也不斷貸不抽貸，不將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保公司。
4.3建立再擔(dān)保風(fēng)控管理體制和標(biāo)準(zhǔn)體系。
一是完善風(fēng)控制度。建立項目受理、項目盡調(diào)、風(fēng)控評審、風(fēng)控決議、反擔(dān)保措施落實、收費(fèi)管理、合同審批與簽署、放款管理、保后管理、代償審批與資金撥付、追償管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程和管理制度，將風(fēng)險管理貫穿于業(yè)務(wù)流程之中，明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的具體審批權(quán)限和相互制約關(guān)系，從制度上防范操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。二是健全管理體制。設(shè)立風(fēng)控委、風(fēng)險管理部、審計委、審計部等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，讓其全程參與再擔(dān)保業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)和處置風(fēng)險。在項目盡調(diào)、項目評審、反擔(dān)保措施落實、收費(fèi)管理、合同審批與簽署等環(huán)節(jié)堅持雙人經(jīng)辦制度，形成相互制約關(guān)系。所有再擔(dān)保項目均堅持集體決策制度，并賦予風(fēng)控委主任一票否決權(quán)。三是明確準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險敞口標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定哪些行業(yè)、機(jī)構(gòu)、項目可以做、做多少，哪些不能做，哪些可以做純信用，哪些必須提供足值抵押物，哪些可以留一部分風(fēng)險敞口。四是建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和處置機(jī)制。根據(jù)嚴(yán)重程度將風(fēng)險分為不同等級，每個等級均設(shè)置許多數(shù)據(jù)閾值，并明確相應(yīng)的風(fēng)險處置方案。當(dāng)再擔(dān)保對象相關(guān)數(shù)據(jù)達(dá)到規(guī)定的閾值，即表示發(fā)生了相應(yīng)等級的風(fēng)險，應(yīng)及時啟動應(yīng)急處置工作。
4.4充分識別企業(yè)和擔(dān)保公司風(fēng)險。
結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場環(huán)境、企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實力及經(jīng)營能力，分析企業(yè)項目風(fēng)險和整體風(fēng)險，判斷風(fēng)險類型和大小。同時認(rèn)真分析擔(dān)保公司資產(chǎn)質(zhì)量、擔(dān)保項目質(zhì)量、流動性狀況，判斷擔(dān)保公司代償能力。綜合兩方面情況，根據(jù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，決定是否給予再擔(dān)保支持，以及給予多大的支持。
4.5及時進(jìn)行風(fēng)險管理和處置。
一是對決定給予再擔(dān)保支持的項目，根據(jù)識別的風(fēng)險狀況和再擔(dān)保對象的要求，確定再擔(dān)保方式、再擔(dān)保責(zé)任和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。再擔(dān)保方式包括增信型再擔(dān)保、分險型再擔(dān)保、流動性支持再擔(dān)保。再擔(dān)保責(zé)任重點(diǎn)考慮分險型再擔(dān)保中承擔(dān)風(fēng)險的比例，一般在20%～80%之間選擇。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)遵循保本微利原則，即收取費(fèi)用加上政府補(bǔ)償與風(fēng)險發(fā)生所造成的代償（損失）基本持平。二是對給予再擔(dān)保支持的項目，根據(jù)風(fēng)險敞口標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計反擔(dān)保措施，簽訂反擔(dān)保合同，進(jìn)行反擔(dān)保抵質(zhì)押登記。三是加強(qiáng)保后管理。定期不定期對企業(yè)、擔(dān)保公司進(jìn)行保后檢查，收集相關(guān)數(shù)據(jù)，結(jié)合風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行分析判斷，一旦出現(xiàn)風(fēng)險狀況，采取切實有效措施進(jìn)行處置。四是對再擔(dān)保代償?shù)捻椖浚e極開展追償工作，盡量減少代償損失。必要時也可實行債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債轉(zhuǎn)股等靈活方式，支持企業(yè)兼并重組，以實際行動支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
5結(jié)語。
再擔(dān)保公司對擔(dān)保機(jī)構(gòu)起著增信、分險、規(guī)范、引領(lǐng)的職能作用，對擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器作用。要維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行，必須對再擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險管理。因此，再擔(dān)保公司要深入分析業(yè)務(wù)風(fēng)險，進(jìn)行合理的規(guī)劃與管控，以降低風(fēng)險的發(fā)生概率。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇四
工程信息管理主要是指利用信息技術(shù)、計算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)等現(xiàn)代化先進(jìn)技術(shù)，實現(xiàn)對工程的人力、成本、物資、檔案信息和核算等項目進(jìn)行現(xiàn)代化管理。
1.1人力資源信息化管理。
人力資源是工程施工企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)。人力資源信息化管理是利用先進(jìn)的現(xiàn)代化技術(shù)，建立起網(wǎng)絡(luò)化和共享式的人力資源服務(wù)體系，目的是為了實現(xiàn)人力資源的充分開發(fā)和最大效益。
1.2成本信息化管理。
工程施工企業(yè)的施工過程涉及到企業(yè)的物資成本、資金成本、人力成本和時間成本。通過成本預(yù)算管理信息系統(tǒng)，可實現(xiàn)成本信息化體系的協(xié)調(diào)和數(shù)據(jù)共享，以最適合的價格獲取所需要的原材料，充分調(diào)度人力，制定合適的工程方案，提高工作效率；通過成本信息共享，實現(xiàn)成本控制的最優(yōu)化，不僅可以降低施工成本，防范工程風(fēng)險，還可以提高工程施工效率。
1.3物資信息化管理。
物資成本是企業(yè)施工成本的最大組成部分，是工程整體項目的關(guān)鍵部分?，F(xiàn)代化的物資信息化管理，主要基于網(wǎng)絡(luò)通訊平臺，利用計算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)，將物資計劃、訂貨采購、貨物運(yùn)輸和物資驗收等一系列物資采購和供應(yīng)管理工作進(jìn)行整合，實現(xiàn)信息收入、查詢和匹配最優(yōu)化、自動化。物資信息化管理可以提供準(zhǔn)確的物流和物資信息，并能實現(xiàn)物資數(shù)據(jù)的共享，可使得物資管理的各個流程效率最大化。
1.4檔案信息化管理。
檔案信息化管理是工程建設(shè)的重要工作，通過檔案信息管理，施工企業(yè)可以快速找到工程概況、工程計劃、工程預(yù)算、合同和財務(wù)等企業(yè)內(nèi)部信息，還可以快速獲得國家相關(guān)的政策法規(guī)、先進(jìn)技術(shù)研究發(fā)展現(xiàn)狀和最新市場信息等外部信息。檔案信息化管理不僅有分享信息的作用，還能使得企業(yè)對文書檔案、聲像檔案以及人事檔案有效收集。
1.5核算工作信息化管理。
會計核算是企業(yè)工程施工順利完成和降低財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。企業(yè)核算工作信息化管理是通過計算機(jī)對收集好的會計數(shù)據(jù)信息加以科學(xué)分析，通過網(wǎng)絡(luò)平臺實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部共享，可以讓企業(yè)快速了解工程施工各個階段的財務(wù)情況，提高會計核算效率。會計核算信息化還可以基于分析結(jié)果對工程的未來進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，是工程施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)之一。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇五
目前，我國企業(yè)正在大力發(fā)展信息化產(chǎn)業(yè)，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式、運(yùn)作方式正在面臨現(xiàn)代信息技術(shù)、新的管理思想與管理方法的沖擊，而管理信息化，即以信息化帶動工業(yè)化是目前最為緊迫和現(xiàn)實的選擇，企業(yè)管理信息化已成為中國走向國際市場的通行證。
企業(yè)信息化管理是一個很廣的概念，覆蓋了企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)營處理，是企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)，通過信息資源的深入開發(fā)和廣泛利用，不斷提高生產(chǎn)經(jīng)營管理決策的效率和水平，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)競爭力的過程。企業(yè)信息化管理=信息技術(shù)+標(biāo)準(zhǔn)化/規(guī)范化/數(shù)字化管理+決策科學(xué)化/數(shù)據(jù)化。
在提倡企業(yè)信息化管理過程中，我們不能片面地把信息化等同于信息技術(shù)，有了設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)一個系統(tǒng)不等于企業(yè)實現(xiàn)了信息化，更不等于實現(xiàn)了信息化管理。經(jīng)常會出現(xiàn)信息系統(tǒng)技術(shù)建好了，但數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，不及時，沒有與業(yè)務(wù)流程集成在一起，沒有實現(xiàn)管理與信息的結(jié)合，沒有多少人使用，對企業(yè)效益貢獻(xiàn)不顯著等。因此，必須從根本上提高對企業(yè)信息化管理重要性的認(rèn)識。
（一）企業(yè)信息化管理其實也是一場革命，是與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相統(tǒng)一的?，F(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和企業(yè)生存環(huán)境的根本變化，使企業(yè)不得不對信息資源深入開發(fā)和廣泛利用，提高管理水平和工作效率，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。石油企業(yè)主輔業(yè)分以后，企業(yè)必須在成本管理、過程控制、技術(shù)改造等方面以市場為導(dǎo)向，利用信息技術(shù)來提升、改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，這是建立現(xiàn)代企業(yè)制度一條可行且必須經(jīng)過的途徑。
（二）企業(yè)信息化管理是解決企業(yè)突出問題的有效措施。
1、企業(yè)信息化管理可以有效解決財務(wù)帳目不實的問題。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個下級對上級透明化的系統(tǒng)，企業(yè)無論在任何地方，哪怕是在國外發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)和開支，不進(jìn)入信息系統(tǒng)就無法實現(xiàn)，而一進(jìn)入系統(tǒng)就被上一級的財務(wù)部門所跟蹤。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)程序形成的報表，在總部同步生成。這樣，在做帳的每一個環(huán)節(jié)上都不可能做手腳。數(shù)據(jù)一旦被錄入就不得更改，更改便會留下記錄。通過電子商務(wù)系統(tǒng)采購人員甚至不能接觸采購票據(jù)和資金，而由財務(wù)監(jiān)控和執(zhí)行。這樣使企業(yè)運(yùn)作過程中所有環(huán)節(jié)的人財物的變化，都通過財務(wù)如實、準(zhǔn)確、適實地體現(xiàn)出來，從而提高資金的透明度和資金的.使用效率。
2、企業(yè)信息化管理可以有效解決采購部門的“暗箱操作”問題。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動不透明、難控制，造成大量的資金流失。尤其是在采購環(huán)節(jié)，由于信息不對稱，最終的價格確定掌握在商戶和采購員的手中，缺乏有效的監(jiān)控制度。企業(yè)信息化管理是一個相互制約的系統(tǒng)，一是采購信息在局域網(wǎng)上公開，一目了然；二是建立一套相互制約的管理體系，將采購與定價分離，合同草簽與審簽分離，進(jìn)貨與驗收倉儲分離。三是設(shè)立獨(dú)立的核價環(huán)節(jié)。這一切都是依托計算機(jī)軟件，在不同的部門，防止了“暗箱操作”。
3、企業(yè)信息化管理還可以有效解決生產(chǎn)經(jīng)營過程的“跑冒滴漏”問題，尤其是在我們國有大型企業(yè)，跑冒滴漏問題不少，防不勝防。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個全過程的監(jiān)控系統(tǒng)，對企業(yè)所有環(huán)節(jié)，所有部門實施有效的制約和監(jiān)控，做到事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確核算。每一項科目的開支和預(yù)算進(jìn)行比較，及時提出警示和禁止的信息。有效防止了生產(chǎn)經(jīng)營過程的“跑冒滴漏”。
（三）企業(yè)信息化管理可以提高企業(yè)的人力資源管理水平。
1、企業(yè)信息化管理可以提高人事部門的工作效率。傳統(tǒng)的人事管理信息數(shù)據(jù)保存的比較零散，帳目繁多，每提供一個數(shù)據(jù)需要翻閱大量的資料，而數(shù)據(jù)的統(tǒng)計更是既耗費(fèi)時間又耗費(fèi)精力。通過建立網(wǎng)上人力資源信息系統(tǒng)，可以方面而快捷地獲取所需要的每一種數(shù)據(jù)，而且便于大量的統(tǒng)計工作和人力資源規(guī)劃。
2、以完備的人力資源管理系統(tǒng)帶動其他部門的信息化管理。過去的人力資源信息處在“離線”狀態(tài)，各基層單位之間存在信息孤立現(xiàn)象，通過建立功能完善的人力資源管理信息系統(tǒng)，可以有條件有限制地公開各個部門所需要的人事信息，方便他們提取數(shù)據(jù)，這樣既簡化了工作程序，又加強(qiáng)了人事部門與其他各個部門的工作聯(lián)系。
3、人力資源管理信息系統(tǒng)使人事管理工作進(jìn)一步透明化、公開化、科學(xué)化。通過信息權(quán)限的設(shè)置和分級管理，上級單位可以及時掌握和了解下級單位的人員狀況、員工待遇、薪酬、獎金及考核等方面的人事信息，促進(jìn)人事信息管理的科學(xué)化、合理化。方便上級部門的宏觀調(diào)控，并以此來核實財務(wù)、生產(chǎn)等部門的財務(wù)屬實情況，便于上級部門更好的貫徹落實各項政策。
4、人力資源管理信息系統(tǒng)為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策支持。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以用收取資料、整理數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)節(jié)省下來的時間考慮企業(yè)管理更深層次的問題。及時了解和掌握人員現(xiàn)狀、構(gòu)成及人員動態(tài)，了解員工的收入水平，在企業(yè)的人力資源規(guī)劃、人員培訓(xùn)等方面做出準(zhǔn)確而快速的決策反映，從而真正的體現(xiàn)企業(yè)以人為本的管理理念。
三、企業(yè)信息化建設(shè)管理是一個循序漸進(jìn)的過程，目前還存在一些亟待解決的問題。
（一）對企業(yè)信息化管理的內(nèi)涵理解不夠、認(rèn)識不足，有的理解為企業(yè)信息化管理就是計算機(jī)代替人；有的只注重網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而忽視信息資源的開發(fā)和利用；有的缺乏系統(tǒng)化和全面性思考而導(dǎo)致了對企業(yè)信息化缺乏整體規(guī)劃，出現(xiàn)了信息技術(shù)濫用、信息資源浪費(fèi)等現(xiàn)象。
（二）員工對信息資源的利用不夠充分，對信息系統(tǒng)的響應(yīng)不夠積極。比如我們企業(yè)最新推出的人力資源管理信息系統(tǒng)，很多相關(guān)人員只把它當(dāng)作網(wǎng)上發(fā)工資的一種工具，而不注重對信息資源的維護(hù)和完善，更不注重對這個系統(tǒng)中主要功能的探討和思考，在工作中不主動利用信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，這種信息資源的閑置或未被充分利用在企業(yè)其他部門同樣普遍存在。（三）由于企業(yè)信息化管理剛剛起步，對于網(wǎng)上信息資源的安全性方面還有待于進(jìn)一步提高。如何有效的防止信息資源的丟失，防止信息資源被任意改動，如何通過層層授權(quán)，使信息資源保持一定范圍內(nèi)的公開性和保密性以及加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全、防止惡意病毒的攻擊等方面需要更先進(jìn)的技術(shù)支持。
（四）企業(yè)信息化管理的相關(guān)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)滯后，甚至空白，信息化的環(huán)境建設(shè)還不能適應(yīng)需要。比如說與電子商務(wù)相關(guān)的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)信息化管理的有關(guān)規(guī)范，企業(yè)信息化管理的有效評估體系等，還是一片空白。這些因素都客觀上影響了企業(yè)信息化管理的進(jìn)程。
四、關(guān)于推進(jìn)信息化管理進(jìn)程的幾點(diǎn)建議：
（一）加強(qiáng)對企業(yè)信息化管理的宣傳和倡導(dǎo)工作。企業(yè)信息化管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的各個部門和業(yè)務(wù)流程，投資大，非常復(fù)雜，如果企業(yè)信息化管理不作為企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和工作重點(diǎn)，很難得到企業(yè)上下的支持與參與，很難取得成功。因此必須從企業(yè)的宗旨、發(fā)展目標(biāo)和競爭態(tài)勢出發(fā)，決定企業(yè)信息化管理的重要性，并且對每個部門的信息化系統(tǒng)操作人員進(jìn)行專門的培訓(xùn)，使員工深刻了解和熟練掌握本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)信息化知識的普及，提高員工的信息化管理意識。要以全局和系統(tǒng)的眼光審視信息化管理工作的每個環(huán)節(jié)、每項工作，把信息化管理作為企業(yè)的重要經(jīng)營管理工作的重點(diǎn)，甚至核心能力之一，從而營造企業(yè)信息化管理良好的社會環(huán)境和氛圍。
（二）制定符合本企業(yè)實際情況和發(fā)展計劃的信息系統(tǒng)整體規(guī)劃，信息系統(tǒng)整體規(guī)劃協(xié)助系統(tǒng)管理層明晰信息系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的價值所在，同時為企業(yè)有效計劃和實施信息系統(tǒng)提供整體綱領(lǐng)和指導(dǎo)。要從了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和組織架構(gòu)，理解和分析企業(yè)業(yè)務(wù)需求出發(fā)，建立企業(yè)信息理論構(gòu)架。
（三）建立專門的信息化咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)由專門的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員組成，解決信息化建設(shè)中的管理問題，并定期收集企業(yè)信息資源系統(tǒng)在使用過程中出現(xiàn)的問題和矛盾，針對生產(chǎn)和管理實踐加以改進(jìn)，使各個部門的信息化管理系統(tǒng)更加合理有效，從而不斷優(yōu)化和提高信息系統(tǒng)，使信息化管理向更加科學(xué)合理的方向發(fā)展。
（四）企業(yè)信息化管理要始終堅持以人為本，從人的素質(zhì)、人運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)的本領(lǐng)和能力出發(fā)，以人的信息為管理經(jīng)營服務(wù)的管理理念為信息化奠定基礎(chǔ)。企業(yè)的競爭在很大程度上表現(xiàn)為科技的競爭，最終是人才的競爭。因此，充分發(fā)揮企業(yè)員工的主觀能動性，信息人員深刻理解業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員具備一定的信息技術(shù)，這樣，各個部門的決策就會更加科學(xué)化。
（五）堅持以經(jīng)濟(jì)效益為原則。效益是信息化管理的內(nèi)因和動力。有效益的信息化管理工作才能進(jìn)入良性發(fā)展，才能得到業(yè)務(wù)人員的支持和擁護(hù)。效益不僅是評價信息化管理工作以往和今后是否成功的唯一標(biāo)準(zhǔn)，也是開展信息化管理工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。
以現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支持的企業(yè)信息化管理，就像企業(yè)中的一根鏈條，企業(yè)中的各個部門都是這個數(shù)據(jù)鏈中不可缺少的一個環(huán)節(jié)，從而形成一個整體，引導(dǎo)企業(yè)向高效率、柔性和自動化、高敏捷性、現(xiàn)代化方向發(fā)展。而信息化管理是一個復(fù)雜、長期的系統(tǒng)工程，涉及到政策法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、軟件產(chǎn)品、硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、系統(tǒng)集成、管理咨詢、應(yīng)用實施等方面，它本身也是一個固定的模式，只有階段性目標(biāo)，沒有終極目標(biāo)。因此，推進(jìn)企業(yè)信息化管理不能急于求成，而要循序漸進(jìn)，這樣，才能不斷推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，從根本上提升企業(yè)整體管理水平和核心競爭力，實現(xiàn)管理水平的跨越式發(fā)展。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇六
針對以上工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)過程中遇到的問題，提出以下建議：一是強(qiáng)化企業(yè)的信息化意識。思想意識對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策有著重要影響，是企業(yè)發(fā)展方向和制度建設(shè)的決定性因素。通過提高企業(yè)對信息化建設(shè)重要性和必要性的認(rèn)識，讓企業(yè)了解信息化給企業(yè)帶來的巨大效益，是加快企業(yè)信息化管理建設(shè)，提升信息化管理水平的重要基礎(chǔ)。二是加大對信息化人才的引進(jìn)。人才是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的.根本，人才建設(shè)也關(guān)系到企業(yè)的核心競爭力，信息化人才隊伍建設(shè)則是企業(yè)信息化建設(shè)的決定性力量。工程施工企業(yè)應(yīng)該加大對信息化人才的引進(jìn)力度，企業(yè)中高層應(yīng)該對人才予以充分的重視尊重。另一方面，企業(yè)還應(yīng)該注重信息化人才的培養(yǎng)，加大信息化知識的宣傳，增強(qiáng)信息化人才職業(yè)技能和素養(yǎng)的提升。三是增大對信息化建設(shè)的投入。企業(yè)管理信息化建設(shè)是一個耗費(fèi)大、時間長工程，需要保證足夠的投入才能讓信息化建設(shè)順利完成。工程施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實際情況，積極尋求合作力量，合理對資金的籌集和分配，有目的，有階段地建設(shè)信息化管理體系，切不可盲目求急。四是是構(gòu)建一體化的信息化體系。企業(yè)建立信息化管理體系要將施工的各個環(huán)節(jié)統(tǒng)一起來，從原材料采購到工程施工，從工程設(shè)計到工程驗收都要建立一體的信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)各個環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。通過一體化體系，可以從實現(xiàn)信息的有效利用，及時發(fā)現(xiàn)工程隱患并解決工程中遇到的各種問題，是提高工程效率，確保工程安全的重要保證。
4結(jié)語。
信息化管理是工程施工企業(yè)重要工作，是提高管理水平，加大監(jiān)管力度的有效方式。通過信息化建設(shè)，企業(yè)還能提高工作效率，降低各種成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，是公司長遠(yuǎn)發(fā)展的重要保證。因此，管理信息化建設(shè)對企業(yè)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義，其實際意義不可忽視。
參考文獻(xiàn)：
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇七
會計核算（financialaccounting）是指采用貨幣作為統(tǒng)一計量單位，企業(yè)的會計人員統(tǒng)一的、系統(tǒng)地記錄企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營活動以及預(yù)算的一系列過程包括所產(chǎn)生的結(jié)果，作為會計報表，并以此作為事后核算的依據(jù)，來考核企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營活動是否符合企業(yè)的目標(biāo)，以及企業(yè)的虧損情況，為企業(yè)的決策以及企業(yè)發(fā)展提供了可靠的信息資料參考。會計核算主要有置賬戶和賬簿、復(fù)式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查和編制會計報表等工作環(huán)節(jié)。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和我國國家經(jīng)濟(jì)水平的提高，我國企業(yè)在面臨重要機(jī)遇的同時也面臨著嚴(yán)峻的考驗。企業(yè)為了有足夠的能力迎接市場經(jīng)濟(jì)帶來的考驗，企業(yè)需要加強(qiáng)會計核算工作。
會計核算工作作為企業(yè)的一個重要工作環(huán)節(jié)，在企業(yè)的會計工作中有著舉足輕重的位置，并且不斷的成為企業(yè)在財務(wù)管理中的重要對象。比起傳統(tǒng)的會計核算工作，企業(yè)就需要注重會計工作中的會計核算的現(xiàn)代化、規(guī)范化的建設(shè)。因為規(guī)范的會計核算工作體現(xiàn)出了企業(yè)對于會計管理的全面性與系統(tǒng)化，能夠較好的涉及到核算工作的各個方面，更為準(zhǔn)確的反映出企業(yè)在會計工作中的情況，從而可以發(fā)現(xiàn)問題，降低企業(yè)風(fēng)險，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)方面的管理能力，提高企業(yè)在市場上的競爭力。但是目前，仍存在很多企業(yè)在會計核算工作中的不規(guī)范，導(dǎo)致沒有真正把會計核算工作的作用發(fā)揮出來，會計核算工作效果不顯著，并且浪費(fèi)企業(yè)的人力物力和財力，更容易給企業(yè)帶來更嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。以下重點(diǎn)討論了我國企業(yè)在會計核算管理中存在不規(guī)范的現(xiàn)象。
二、企業(yè)會計核算管理中存在的不足。
1.會計核算執(zhí)行的缺陷。
會計核算工作管理的不規(guī)范之一體現(xiàn)在制度方面，內(nèi)部管理體制嚴(yán)重滯后，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理失控，造成大量的企業(yè)資金損失和浪費(fèi)。首先企業(yè)沒有制定出較好的規(guī)范會計核算的工作程序，沒有按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，制定相關(guān)企業(yè)制度。會計核算工作缺少規(guī)范性，制度的不健全導(dǎo)致了企業(yè)會計部門的職權(quán)模糊不明確，部門間分工不明確，會計人員的職權(quán)混亂，無法充分發(fā)揮出會計專業(yè)人員的地位和作用，并且仍然采用會計人員固定崗位、固定職能的工作制度，例如企業(yè)內(nèi)部牽制制度不符合相關(guān)的會計管理要求，發(fā)揮的作用不顯著，導(dǎo)致會計核算管理制度流于形式。再有就會計部門之間的工作聯(lián)系性不高，部門之間缺乏交流。
2.監(jiān)督職能的弱化。
缺少會計核算工作的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立相關(guān)的專門監(jiān)督部門。所以容易導(dǎo)致企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在管理會計人員時沒有做好應(yīng)有的管理反而還妨礙了會計工作的'進(jìn)行。因為缺少監(jiān)督機(jī)制的制約也容易導(dǎo)致一些損害企業(yè)利益的行為，例如，管理者越權(quán)行事，挪用企業(yè)資金，為了保密而私底下賄賂工作人員，制作假賬，使得會計賬面的失真，反映不出企業(yè)真實的財務(wù)情況。會計工作中的計量驗收、成本核算、財務(wù)審查等都缺少有效的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督制度的不完善導(dǎo)致了會計核算得不到制度的保障，影響了會計核算的對企業(yè)帶來的作用，影響企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動上的決策。即使企業(yè)存在內(nèi)部監(jiān)督部門，但是工作重點(diǎn)只集中在事后監(jiān)督，監(jiān)督上的延后性，使得會計核算的監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮出較大的作用；最后是企業(yè)缺少經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度，粗放式的會計核算。導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部會計科目的不規(guī)范，相關(guān)稅務(wù)工作沒有落實到位，企業(yè)的稅務(wù)管理工作散漫，因為企業(yè)認(rèn)為不存在內(nèi)部建賬的需要，特別是對于增值稅發(fā)票方面的建賬。
3.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識不夠。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可能對會計管理意識不高，把會計核算工作簡單的看做是算賬和記賬的任務(wù)。不能夠促進(jìn)會計核算工作與企業(yè)各方面工作的有機(jī)結(jié)合。在對于會計人員的聘用方面，沒有采用具有專業(yè)會計知識的人員，或者利用職權(quán)之便，給關(guān)系好的人員安排會計工作，導(dǎo)致了會計人員安排上的隨意性，降低了會計核算的低質(zhì)量和低效率。還有存在某些規(guī)模小的企業(yè)，資金不足，所以在招聘會計人員時要求較低的現(xiàn)象，甚至沒有要求持相應(yīng)的會計資格證上崗。這些原因?qū)е铝藭嬋藛T財務(wù)意識低下，專業(yè)知識不夠高，會計管理能力和處理風(fēng)險上的能力過低，只掌握基礎(chǔ)的會計工作程序，致使了企業(yè)管理手段落后，方法陳舊，觀念保守，與現(xiàn)代會計核算觀念差距大，工作不規(guī)范，在記賬、算賬、報賬等工作中不規(guī)范，例如會計報表格式不規(guī)范，導(dǎo)致核算工作難度加大。因為會計人員對于相關(guān)會計制度規(guī)定的不了解，所以在賬目的核算以及審批手續(xù)不符合要求。即使具有專業(yè)的會計知識的員工，也會缺乏創(chuàng)新意識，危機(jī)感差，沒有強(qiáng)烈的競爭意識、市場意識、效益意識。
三、企業(yè)會計核算工作規(guī)范化體系建設(shè)。
1.建設(shè)規(guī)范的、現(xiàn)代化的企業(yè)核算工作體系。
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)不斷提高，對企業(yè)會計核算工作的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性、超前性也日益增強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)該善于學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的會計核算科學(xué)手段，加強(qiáng)與外界的交流學(xué)習(xí)機(jī)會。有機(jī)結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，目前我國企業(yè)主要采用董事會管理制度，所以企業(yè)的董事會可以直接委任一名總會計師，主要負(fù)責(zé)會計工作的開展，能夠更好的確保會計資料和信息的準(zhǔn)確性、真實性，并且企業(yè)董事會應(yīng)該放權(quán)給總會計師，根據(jù)會計工作上的需要，成立會計核算的部門，每一個部門有專門的部門負(fù)責(zé)人，下設(shè)具體的、負(fù)責(zé)不同工作部分的會計，例如總賬會計、成本會計、收入支出會計等等。實行崗位輪換制度。
2.轉(zhuǎn)變管理人員的財務(wù)管理觀念。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該充分認(rèn)識到會計部門的會計核算重要性，會計核算滲透到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的財務(wù)會計核算，財務(wù)情況、經(jīng)營行為的成果、繳稅情況等。嚴(yán)格按照國家制定的相關(guān)會計法律制度規(guī)定，開展會計核算管理工作。企業(yè)管理者要切實履行《會計法》賦予的職責(zé)，督促會計部門加強(qiáng)規(guī)章制度和基礎(chǔ)管理，建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，使之成為企業(yè)內(nèi)部自我約束機(jī)制的重要部分，會計機(jī)構(gòu)、會計人員要依法行使職權(quán)，認(rèn)真進(jìn)行會計核算，嚴(yán)格進(jìn)行會計監(jiān)督，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理能力，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。同時，實時對企業(yè)的會計核算工作情況進(jìn)行監(jiān)督，防止舞弊行為的存在，內(nèi)部監(jiān)督工作應(yīng)該滲透到事前、事中、事后三個方面，及時對會計核算工作進(jìn)行評價，反饋給上級部門，對于存在不規(guī)范的工作應(yīng)該給予公開批評，根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性，來追究相關(guān)人員的責(zé)任。
3.提高會計人員的自身素質(zhì)。
會計人員工作水平的高低取決與會計人員的專業(yè)素養(yǎng)能力，提高會計人員你的自身素質(zhì)，以適應(yīng)現(xiàn)代會計核算工作的需要。當(dāng)務(wù)之急就是規(guī)范企業(yè)在招聘員工方面，從源頭上確保企業(yè)會計人員隊伍的專業(yè)性。因為會計核算關(guān)系到企業(yè)的利益關(guān)系，所以企業(yè)應(yīng)該投出必要的資金，替企業(yè)招納具有高專業(yè)素養(yǎng)的會計人才。進(jìn)行會計人員的“再教育”，加強(qiáng)培養(yǎng)員工在法制教育、思想政治、職業(yè)道德教育和會計知識的方面，并且能夠與會計專業(yè)知識靈活的結(jié)合起來，促進(jìn)會計人員素質(zhì)的全面提高。
4.完善企業(yè)會計信息系統(tǒng)。
隨著計算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，為了實現(xiàn)企業(yè)會計核算工作的現(xiàn)代化，需要采用信息化管理手段，但是在辦公非自動化條件下，想要運(yùn)行現(xiàn)代化管理會遇到到更多的困難，無法實現(xiàn)現(xiàn)代化管理控制。所以企業(yè)臨到要具有現(xiàn)代管理觀念，為會計部門更新、配置必須的設(shè)備，目的是要使得計算機(jī)技術(shù)能夠運(yùn)用與會計核算工作去，及時更新財務(wù)軟件，為會計審核工作能夠得到最大程度的發(fā)揮提供了技術(shù)方面的保障。同時也要注重會計人員能夠較好的利用計算機(jī)技術(shù)來完成會計核算的工作，必要的時候還要提供經(jīng)費(fèi)來進(jìn)行員工計算機(jī)方面的培訓(xùn)。
四、總結(jié)。
會計核算工作體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動的情況，始終貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的全過程，作為會計最基本的工作，充分體現(xiàn)出了會計核算的反映職能，所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)會計核算工作上的規(guī)范性。并且隨著時代的不斷改變，在會計核算工作上會對企業(yè)提出更高的要求，因此企業(yè)應(yīng)該重視會計核算工作的管理。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇八
雖然我國工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步，但是仍有諸多問題限制了信息化的發(fā)展，總結(jié)起來有以下幾點(diǎn)：一是相關(guān)人員缺乏信息化意識，認(rèn)識不到企業(yè)管理信息化的重要性。許多企業(yè)對管理的思想觀念還停留在圖紙和人工管理的階段，缺乏對信息化重要性的認(rèn)識和深入理解。二是信息化機(jī)制落后。很多工程施工企業(yè)的信息管理系統(tǒng)不完善，系統(tǒng)運(yùn)作機(jī)制也較為落后，使得信息技術(shù)難以在工程管理上得到有效利用。企業(yè)缺乏對信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)和推廣，更談不上對信息化制度的建設(shè)和落實。三是信息化投入不足，資金利用率低。許多企業(yè)由于受到企業(yè)自身資金和規(guī)模限制，再加上對信息化認(rèn)識不足，往往對信息化的投入不大。信息化建設(shè)是先進(jìn)技術(shù)和先進(jìn)體制的建設(shè)，因而需要大量的建設(shè)資金和維護(hù)資金，這些資金則成為了企業(yè)信息化的制約因素。四是信息化人才缺乏。信息化建設(shè)的關(guān)鍵還是在于人，信息化人才的需求也在不斷增加。許多企業(yè)信息化人才缺乏，人才培養(yǎng)投入有限，導(dǎo)致在信息化管理建設(shè)過程中面臨著諸多困境。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇九
摘要：再擔(dān)保是指為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，是再擔(dān)保人對原擔(dān)保人信用的增級或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。防范再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險，是維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行的必然要求。再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險主要來自于政府、銀行、企業(yè)、擔(dān)保公司、再擔(dān)保公司等各個方面。因此，再擔(dān)保公司要認(rèn)真分析風(fēng)險來源，采取相應(yīng)措施加強(qiáng)風(fēng)險管控，促進(jìn)再擔(dān)保體系良性發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用；再擔(dān)保；風(fēng)險管理。
1再擔(dān)保的定義、業(yè)務(wù)分類與職能作用。
再擔(dān)保是為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，其基本運(yùn)作模式是原擔(dān)保人以繳付再擔(dān)保費(fèi)為代價將部分擔(dān)保風(fēng)險責(zé)任轉(zhuǎn)移給再擔(dān)保人，實質(zhì)是再擔(dān)保人對原擔(dān)保人信用的增級或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。它是社會信用體系建設(shè)的一種制度設(shè)計，是用再擔(dān)保這一新興金融工具來完善擔(dān)保體系和防范金融風(fēng)險的探索創(chuàng)新。再擔(dān)保業(yè)務(wù)包括增信型再擔(dān)保、分險型再擔(dān)保和流動性支持再擔(dān)保三種類型。增信型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)在銀行等資金方不能獲得足夠的授信而借用再擔(dān)保公司信用的再擔(dān)保形式，再擔(dān)保公司代償后有權(quán)向主債務(wù)人和擔(dān)保機(jī)構(gòu)追償。包括一般再擔(dān)保、附條件連帶責(zé)任再擔(dān)保、代開保函、溢額再擔(dān)保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。分險型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)將擔(dān)保業(yè)務(wù)的一部分風(fēng)險實質(zhì)性轉(zhuǎn)嫁給再擔(dān)保公司，再擔(dān)保公司代償后只能向主債務(wù)人追償。當(dāng)主債務(wù)人破產(chǎn)后，再擔(dān)保公司承擔(dān)協(xié)議約定的代償損失，包括比例再擔(dān)保、聯(lián)保、分保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。流動性支持再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)流動性不足時，再擔(dān)保公司直接向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金，或者引入第三方機(jī)構(gòu)向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金的再擔(dān)保形式，包括債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托代償?shù)葮I(yè)務(wù)產(chǎn)品。再擔(dān)保對擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器的作用。第一，為促進(jìn)擔(dān)保行業(yè)發(fā)展，積極向國家融資擔(dān)?；稹⒏骷壵捌渎毮懿块T爭取各種政策和資金支持；第二，為維護(hù)擔(dān)保行業(yè)利益，積極向銀行等資金提供方爭取最優(yōu)合作條件；第三，以再擔(dān)保業(yè)務(wù)為紐帶為擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供增信、分險服務(wù)，對擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和引領(lǐng)。以降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險，提高擔(dān)保行業(yè)融資擔(dān)保能力，促進(jìn)小微企業(yè)和三農(nóng)高質(zhì)量發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十
美國金融危機(jī)的爆發(fā)，帶來了全球的新一輪經(jīng)濟(jì)衰退。究其原因，則是自由經(jīng)濟(jì)所導(dǎo)致的政府控制缺位，金融企業(yè)的創(chuàng)新出了位，正如華爾街的反思：將靈魂出賣給了魔鬼；從國內(nèi)看，三鹿集團(tuán)的風(fēng)風(fēng)火火，卻一朝傾塌在三聚氰胺之下，企業(yè)董事長受到起訴；這一切，都能讓人感受到企業(yè)在經(jīng)營上的浮躁、利己和急功近利，嚴(yán)重忽視經(jīng)營風(fēng)險，結(jié)果給社會給自己都帶來嚴(yán)重的后果。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的外部環(huán)境正在發(fā)生著巨大變化，外部的監(jiān)管正在加強(qiáng)，市場的游戲規(guī)則正導(dǎo)向在可持續(xù)發(fā)展上，政府宏觀管理的要求促使企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制必須盡快完善和加強(qiáng)。
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）的出臺為企業(yè)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制提供了依據(jù)。作為針對上市公司的剛性規(guī)范要求，《規(guī)范》提出了建設(shè)框架，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五個方面的要素。按照要求，上市企業(yè)不僅需要建立這一內(nèi)控機(jī)制，還必須要定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我審計評價，并向外部披露年度自我評價報告，也可聘請具備資格的第三方來對內(nèi)控有效性進(jìn)行審計和報告。
經(jīng)營理念風(fēng)險
人的風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營的最大風(fēng)險。管理基于文化，行動受控于理念，《規(guī)范》明確提出了企業(yè)需要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)的要求。社會責(zé)任感、誠實守信、風(fēng)險意識等等成為要要求的企業(yè)文化的重要成分。
企業(yè)是否有相關(guān)的使命、愿景和核心經(jīng)營理念和價值觀的闡述和承諾，以及有否相關(guān)的培訓(xùn)溝通活動開展以及榜樣樹立的價值導(dǎo)向，是需要在內(nèi)部控制審計中需要關(guān)注的。
經(jīng)營的短命，這是最大的風(fēng)險所在。
人員配置風(fēng)險
《規(guī)范》中對企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置提出了明確的要求，組織保障是實現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險控制的基礎(chǔ)。不僅是要求企業(yè)需要作到業(yè)務(wù)運(yùn)作的職責(zé)清晰和明確，而且對于內(nèi)部審計的職責(zé)分配也提出了相應(yīng)的規(guī)定。
《規(guī)范》第二十二條規(guī)定在內(nèi)部風(fēng)險的識別上，明確了有關(guān)董事、監(jiān)事、經(jīng)理以及其他高級管理人員的職業(yè)操守方面的風(fēng)險以及員工的專業(yè)勝任能力方面的風(fēng)險，這要求企業(yè)必須加強(qiáng)任職資格管理控制，以及崗位工作能力控制。
《規(guī)范》提出了關(guān)鍵崗位的強(qiáng)制休假制度以及定期崗位輪換制度的執(zhí)行的要求，這表明在企業(yè)的人事任用上，需要明確關(guān)鍵崗位名錄的建立和維護(hù)，并需要有強(qiáng)制休假的記錄，同時，對于關(guān)鍵崗位人員需要定期進(jìn)行崗位輪換的記錄。
在企業(yè)的保密性要求上，《規(guī)范》提出了掌握國家秘密和重要商業(yè)秘密的員工離崗需要有限制性規(guī)定，從而要求企業(yè)需要對涉密崗位進(jìn)行識別，需要有脫密期概念，涉密崗位人員的離職需要有一個過程來證實企業(yè)對商業(yè)秘密保護(hù)上的風(fēng)險控制措施。
法規(guī)執(zhí)行風(fēng)險
《規(guī)范》在企業(yè)外部風(fēng)險的識別上，明確提出了法規(guī)和監(jiān)管要求等法律風(fēng)險的控制。在企業(yè)的人力資源管理領(lǐng)域，企業(yè)需要遵循一系列的勞動管理法規(guī)，例如08年實施的《勞動合同法》、《就業(yè)促進(jìn)法》、《勞動爭議調(diào)解仲裁法》、《職工帶薪年假條例》、《勞動合同法實施條例》以及當(dāng)前部分條款依然有效的《勞動法》的規(guī)定。
《勞動合同法》明確規(guī)定自用工自日起1個月內(nèi)需要簽訂書面的勞動合同，需要沒有作到將有兩倍工資處罰的`風(fēng)險；《勞動爭議調(diào)解仲裁法》要求在用工糾紛中企業(yè)承擔(dān)舉證責(zé)任，例如加班休假的記錄缺失將使企業(yè)存在承擔(dān)不利后果的風(fēng)險；《就業(yè)促進(jìn)法》要求企業(yè)不能有就業(yè)歧視，比如性別歧視、宗教歧視、民族歧視等等；原勞動和社會保障部的《禁止使用童工的規(guī)定》要求企業(yè)不得使用16周歲以下的童工等等。
政府的政策法規(guī)體現(xiàn)著游戲規(guī)則和宏觀管理的要求，不遵守游戲規(guī)則的后果是嚴(yán)重的，一個企業(yè)做到了財務(wù)上的贏利，如果其背后是違法行為作為支撐，是以犧牲員工權(quán)益為代價，那這企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險就可想而知。
企業(yè)制度風(fēng)險
在當(dāng)前強(qiáng)調(diào)的企業(yè)文化建設(shè)中，其最高層次是企業(yè)的理念層，體現(xiàn)為自覺的潛意識成分，是經(jīng)過企業(yè)長期的修煉和積累而成的，在之下則是制度層，這是形成一般意識的關(guān)鍵，企業(yè)的各項人力資源管理政策措施，都是為這一目的而服務(wù)的，都是在告訴員工，什么樣的行為是被鼓勵的，什么樣的行為是被禁止的；在制度層之下是行為層，表現(xiàn)為行為技能。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十一
摘要：高校的和諧發(fā)展與安全穩(wěn)定是構(gòu)建和諧社會的重要內(nèi)容，維護(hù)高校的安全穩(wěn)定是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，也是保持高等教育持續(xù)、快速、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展的重要保證。但是，教育界目前還沒有建立起一個完整的維護(hù)高校安全穩(wěn)定的工作標(biāo)準(zhǔn)體系，因此，探索并構(gòu)建一套高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系是高校安全穩(wěn)定工作的重要依托，也是新時期高校健康發(fā)展的重要保證。
關(guān)鍵詞：高校；安全穩(wěn)定；標(biāo)準(zhǔn)化。
在社會轉(zhuǎn)型、體制轉(zhuǎn)軌、經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的新時期，影響高校安全穩(wěn)定的因素呈現(xiàn)多樣化、復(fù)雜化的趨勢，這些都給高校的安全穩(wěn)定工作提出了新的挑戰(zhàn)。因此，建立維護(hù)高校安全穩(wěn)定工作的標(biāo)準(zhǔn)體系是落實維護(hù)高校安全穩(wěn)定工作“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一協(xié)調(diào)”[1]的必然要求，對有力地維護(hù)高校的安全穩(wěn)定，建設(shè)和諧校園具有極其重要的意義。目前，教育管理部門還沒有建立起一個完整的維護(hù)高校安全穩(wěn)定的體系，各高?，F(xiàn)有的安全穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)體系又存在分散性、片面性的問題，因此，探索并構(gòu)建一套高校安全穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)體系是當(dāng)前高校安全穩(wěn)定工作的重中之重，也是新時期高校健康發(fā)展的必然要求。
一、高校學(xué)生安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的目的。
1.解決泛化與弱化問題。目前，影響高校安全穩(wěn)定工作的因素主要有兩種，一種是高校自身內(nèi)部的因素，這是給高校安全穩(wěn)定工作帶來不穩(wěn)定隱患的主要因素；另一種是來自高校外部的社會環(huán)境當(dāng)中的不安全因素，這種因素構(gòu)成了高校安全穩(wěn)定工作的誘因。所以，高校安全穩(wěn)定工作所要考慮的潛在不安定因素范圍很廣，面臨很多不可預(yù)知，難以把握的問題。如果處理不好，高校安全穩(wěn)定工作極易走上極端，造成“草木皆兵”[2]，處處小心謹(jǐn)慎，甚至阻礙學(xué)校的正常工作的有序開展；反過來，如果走向另一個極端，就極易造成馬虎大意，對安全穩(wěn)定工作潛在的不安全因素掉以輕心，不能及時予以預(yù)防處理，造成突發(fā)重大責(zé)任事故的發(fā)生。
2.解決主因與誘因問題。高校作為社會的一部分，自然而然地也會受到社會上各種因素的影響。但是目前，高校在對影響安全穩(wěn)定工作的主因與誘因之間的關(guān)系的認(rèn)識上還不夠成熟。有的高校只重視對高校安全穩(wěn)定工作構(gòu)成危害的內(nèi)部因素進(jìn)行預(yù)防，而忽視對外部因素的預(yù)防和控制，導(dǎo)致突發(fā)事件的發(fā)案率上升。更為重要的是，很多高校忽視了主因與誘因之間的聯(lián)系以及相互轉(zhuǎn)化的.控制預(yù)防，沒有及時切斷產(chǎn)生不確定因素的途徑，導(dǎo)致情況更加復(fù)雜，不可控制性增加。
3.克服就事論事問題。當(dāng)前，許多高校在安全穩(wěn)定工作中，由于相關(guān)規(guī)章制度還不夠健全，直接從事維穩(wěn)工作的人員總體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，還存在就事論事，只關(guān)注事件本身和對自己單位的利益的狹隘觀念，僅利用自身已有的辦法去處理問題。究其原因，是維穩(wěn)工作者對安全穩(wěn)定事件本身的社會性和衍生性沒有引起高度重視。
4.克服標(biāo)準(zhǔn)分散的問題。國家高度重視高校安全穩(wěn)定工作，多次召開會議部署進(jìn)一步加強(qiáng)維護(hù)學(xué)校安全穩(wěn)定工作。教育部、相關(guān)高校及專門研究機(jī)構(gòu)圍繞高校的安全穩(wěn)定工作，開展了內(nèi)容豐富、層次多樣、針對性強(qiáng)的研究性工作。隨著研究成果的相繼推出，各高校對安全穩(wěn)定工作有了更加清晰和系統(tǒng)的認(rèn)識，進(jìn)一步提高了對高校安全穩(wěn)定工作的重視程度，并逐步將相應(yīng)的理論成果應(yīng)用到實踐當(dāng)中。有的高校借鑒相關(guān)成果，加強(qiáng)了保衛(wèi)處的安全防衛(wèi)功能，成立了職能更明確、針對性更強(qiáng)、應(yīng)對突發(fā)事件更為有效的安全管理處或安全穩(wěn)定處；有的高校除了設(shè)置正式的安全穩(wěn)定工作機(jī)構(gòu)外，還充分發(fā)動師生員工的力量，成立了校園安全綜合巡導(dǎo)小組，加強(qiáng)日常安全巡查督導(dǎo)；有的高校特別增設(shè)了網(wǎng)絡(luò)安全管理機(jī)構(gòu)[3]，將網(wǎng)絡(luò)輿論作為安全穩(wěn)定工作新的重要信息來源，以便作出科學(xué)合理的決策。
1.系統(tǒng)性原則。高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系是一個龐大而繁雜的工程，在確定安全穩(wěn)定體系內(nèi)容的時候，應(yīng)遵循取得最佳效果的標(biāo)準(zhǔn)來構(gòu)建。也就是說，高校安全穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)體系的內(nèi)容應(yīng)在具有實際價值效益的項目中選定，并且要在能夠獲取標(biāo)準(zhǔn)化效益項目之中，按照所取得效益的大小排序。而標(biāo)準(zhǔn)化效益應(yīng)從維護(hù)高校安全穩(wěn)定工作的全局利益出發(fā)，力求最佳效益，而不是某一項目局部的、片面的標(biāo)準(zhǔn)化效益[4]。
2.相對統(tǒng)一原則。目前，各高?，F(xiàn)有的安全穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)體系存在分散性、片面性的問題。因此，在一定時期、一定范圍內(nèi)應(yīng)對高校安全穩(wěn)定工作準(zhǔn)則做出統(tǒng)一的規(guī)定，以實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的目的。統(tǒng)一要堅持科學(xué)合理的原則，要有一定的量值，量值要有一定的上限和合理有度的下限，以便于提高高校安全穩(wěn)定工作的有效性和可操作性。
3.預(yù)防為主原則。高校安全穩(wěn)定工作應(yīng)以預(yù)防為主，對異常事件的細(xì)微信息應(yīng)引起足夠重視、及時做出處置，提高廣大學(xué)生的危機(jī)意識，將高校安全穩(wěn)定方面的事件發(fā)生概率減小到最低限度。因此，在日常工作中不應(yīng)僅僅注重現(xiàn)實存在的危險因素，還要注重潛在的危險問題[5]，因此，對高校安全穩(wěn)定工作中的隱性問題應(yīng)建立預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.協(xié)商一致原則。高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系應(yīng)由教育主管部門、各高校共同協(xié)商探討，在取得一致共識的基礎(chǔ)上構(gòu)建。高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系只有得到教育主管部門的支持和認(rèn)同，取得各高校的認(rèn)可，才能增強(qiáng)其權(quán)威性和執(zhí)行性。這樣既可以保證標(biāo)準(zhǔn)體系的科學(xué)合理性，又可以為高校安全穩(wěn)定工作的順利開展創(chuàng)造有利條件。
5.動態(tài)求優(yōu)原則。由于影響高校安全穩(wěn)定工作的不確定性因素有很多，因此，安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系的制定應(yīng)根據(jù)時間和環(huán)境條件來確定，并且隨著時間的推移、高等教育的改革發(fā)展、社會環(huán)境和人類思想的發(fā)展變化而變化，并在各個特殊時期制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。因此，高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)的制定和修改，及其內(nèi)容的選定、標(biāo)準(zhǔn)的高低等，都需要根據(jù)時間和環(huán)境，對實際中出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時反饋，對標(biāo)準(zhǔn)體系進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，使其保持最佳狀態(tài)。
三、高校學(xué)生安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的意義。
當(dāng)前，社會問題和高校內(nèi)部問題相互交織，治安問題和政治問題相互影響，人民內(nèi)部矛盾和敵我矛盾互相滲透，影響高校穩(wěn)定的因素呈現(xiàn)出多樣化、復(fù)雜化的趨勢，特別是隨著高等教育事業(yè)的發(fā)展，與之相關(guān)的問題接踵而至，給維護(hù)高校的安全穩(wěn)定工作帶來了相當(dāng)大的壓力。在錯綜復(fù)雜的挑戰(zhàn)和應(yīng)對工作面前，如何讓工作更加規(guī)范、有效開展，如何把安全穩(wěn)定事件的消極影響降到最低，對于高?？茖W(xué)處置各類影響安全穩(wěn)定的突發(fā)事件，維護(hù)高校與社會的安全穩(wěn)定，推動和諧校園與和諧社會建設(shè)具有極為重要的意義。
1.理論意義。一是高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)，有利于進(jìn)一步厘清高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)涵和外延。確定出一個具有代表性和說服力的概念，對安全穩(wěn)定工作的內(nèi)涵進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)定位，對其外延進(jìn)行統(tǒng)籌分析，對于推動高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化的理論研究，具有十分重要的意義。二是高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)，準(zhǔn)確地提出了標(biāo)準(zhǔn)化的表現(xiàn)形態(tài)，有利于找準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)化豐富而科學(xué)的表現(xiàn)形態(tài)，從而實現(xiàn)理論上的豐富和提升。三是高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)，能夠填補(bǔ)高校安穩(wěn)工作標(biāo)準(zhǔn)化研究方面的不足。
2.實踐意義。一是通過高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)及其有關(guān)成果的應(yīng)用，有利于更好地貫徹國家有關(guān)文件精神。國務(wù)院、中宣部、教育部等先后多次針對高校安全穩(wěn)定工作下發(fā)重要文件，對高校安全穩(wěn)定工作尤其重視。但在文件下發(fā)過程中，仍然伴隨的是高校各種安全穩(wěn)定事件的發(fā)生，究其主要原因，就是有的高校沒有按照標(biāo)準(zhǔn)和要求，嚴(yán)格認(rèn)真落實安全穩(wěn)定工作相關(guān)規(guī)定，制定相關(guān)制度，推動工作的標(biāo)準(zhǔn)化開展，因此導(dǎo)致事件發(fā)生。二是通過高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)及其有關(guān)成果的應(yīng)用，有利于提高高校安穩(wěn)工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)質(zhì)量。標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)是一個有序的過程，但其前提在于首先要確定好標(biāo)準(zhǔn)，繼而開展標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)過程。三是通過高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)及有關(guān)成果的應(yīng)用，有利于高校安全穩(wěn)定工作的科學(xué)發(fā)展。影響高校安全穩(wěn)定的因素很多，不可能保證不出任何問題，關(guān)鍵是要探索建立維護(hù)高校安全穩(wěn)定的長效機(jī)制，堅持抓早抓小、工作在前、預(yù)防為主，變被動為主動，做到少出問題，不出大問題。四是通過高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)及有關(guān)成果的應(yīng)用，有利于推動平安和諧校園建設(shè)。和諧校園建設(shè)，是促進(jìn)和諧社會建設(shè)的客觀要求，對高校來說，改革是動力，發(fā)展是根本，穩(wěn)定是前提，和諧是基礎(chǔ)。
高校是社會的“晴雨表”，高校的穩(wěn)定和諧直接影響到地區(qū)、乃至整個社會的穩(wěn)定和諧。因此，構(gòu)建針對高校的安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)，能夠進(jìn)一步有效維護(hù)高校的安全穩(wěn)定，對于推動平安和諧校園及和諧社會建設(shè)具有至關(guān)重要的現(xiàn)實意義。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十二
1、缺少約束機(jī)制。
對業(yè)務(wù)經(jīng)理的約束機(jī)制和監(jiān)督作用無法進(jìn)行正常的考核,無形之中給一些部門經(jīng)理有了“自我發(fā)展”的機(jī)會,用錢隨意性較大,浪費(fèi)現(xiàn)象時有發(fā)生,致使有些電力企業(yè)虧損嚴(yán)重。
2、資產(chǎn)流失嚴(yán)重。
一直沿用傳統(tǒng)的記賬法,所以資產(chǎn)短缺、毀損、滯銷、報廢或積壓等問題時有發(fā)生,資產(chǎn)流失慘重。
另外加上線路改造費(fèi)用和設(shè)施維修費(fèi)用等,致使企業(yè)存在潛在的虧損。
3、出現(xiàn)會計信息失真現(xiàn)象。
二是就目前來說電力企業(yè)“賬實不符”現(xiàn)象大有“人在”,固定資產(chǎn)和存貨沒有能夠按照會計制度要求進(jìn)行固定盤點(diǎn),就更不用提年清月結(jié),致使電力企業(yè)的資產(chǎn)管理混亂。
四是由于電力企業(yè)管理者自身不正當(dāng)?shù)淖非髽I(yè)績,往自己臉上“貼金”,更有甚者地方政府部門為了“政績”也暗示企業(yè)做假賬,會計人員迫于多方壓力“編撰”利潤,在一定程度上是混淆是非,對電力企業(yè)的是個“誤區(qū)”。
4、會計監(jiān)督“失效”。
一是財務(wù)收支失控、電力企業(yè)私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象存在。
二是存在會計工作無章可循,出現(xiàn)不完整、不真實會計數(shù)據(jù),最終出現(xiàn)財務(wù)報表的不真實。
三是會計工作由于領(lǐng)導(dǎo)的不重視,企業(yè)會計工作缺乏權(quán)威性與獨(dú)立性,難以真正發(fā)揮會計內(nèi)部控制作用。
四是部分電力企業(yè)的會計人員綜合素質(zhì)不高,忽略了《會計法》的強(qiáng)制性和財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性,有時存在個人利益或者領(lǐng)導(dǎo)意圖,出現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的人為造假。
新時期的電力企業(yè)要按照可持續(xù)發(fā)展的要求,建章立制,強(qiáng)化財會部門的管理職能,對電力企業(yè)發(fā)生的一切有經(jīng)濟(jì)往來的事務(wù)進(jìn)行參入管理,并在管理中及時發(fā)現(xiàn)解決問題,化解各種風(fēng)險。
一是事前參入內(nèi)控。
在電力企業(yè)各種經(jīng)營管理過程中,建立相互制約、相互預(yù)防、相互牽制的“互控體系”,在互控體系中確保財務(wù)控制手段能夠參入到企業(yè)管理的各個內(nèi)部崗位;二是事中始終參入內(nèi)控。
在日常會計業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)對日常業(yè)務(wù)核查力度,建立“以堵為主”的財務(wù)管理防控網(wǎng);三是事后參入核實評價。
由企業(yè)主要負(fù)責(zé)同志牽頭,會同企業(yè)內(nèi)部水平高、業(yè)務(wù)精、有正義感、責(zé)任心強(qiáng)的工作人員組建內(nèi)部控制體系建設(shè)“核評”委員會,定期對內(nèi)部控制落實情況進(jìn)行核查與評價,確保會計內(nèi)部控制的有效發(fā)揮。
一是在物品采購環(huán)節(jié),由相關(guān)部門牽頭,會計跟進(jìn)采取“庫存定額”方法,確保庫存定額的合理性。
也就是說在記賬準(zhǔn)確、確保正常生產(chǎn)的前提下,根據(jù)賬面庫存量情況決定采購量。
由會計和相關(guān)部門定期制定銷售計劃,并報高層管理者召開“計劃審題會”審核,確保整個經(jīng)營過程都在企業(yè)管理層的計劃管理范圍內(nèi);做到貨銷款到,并于會計及時核帳對賬。
三是電力企業(yè)要加強(qiáng)對貨幣資金流量的控制,同時對所有付款業(yè)務(wù)都需要經(jīng)辦人員簽字,經(jīng)過會計人員的審核后,報分管財務(wù)人員簽章,最后由主要負(fù)責(zé)同志簽字后方可到出納員處領(lǐng)款。
新時期電力企業(yè)財會隊伍的素質(zhì)要與時俱進(jìn),方可不被時代淘汰、落伍。
又掌握現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)、管理策劃等的復(fù)合型人才隊伍;三是鼓勵財會人員積極參加進(jìn)修和繼續(xù)教育,只有這樣的財務(wù)人員才不會落伍,因為錦繡和繼續(xù)教育的過程就是學(xué)習(xí)新知識、掌握新的企業(yè)管理理論、方法、手段的過程。
一是針對新時期電力企業(yè)營銷業(yè)務(wù)狀況和企業(yè)的實際情況,在企業(yè)設(shè)置相對獨(dú)立的、有權(quán)威的內(nèi)部審計部門是時代發(fā)展的需要。
有了這個內(nèi)審部門后,要根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)定期不定期的.對企業(yè)額營銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計,并做好審計報告呈交相關(guān)管理部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供建議和依據(jù)。
二是要加快建設(shè)電力營銷系統(tǒng)的內(nèi)部集成、營銷系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控管理工作,同時內(nèi)控部門要監(jiān)管審核結(jié)算電費(fèi)和匯總電費(fèi)的過程,便于領(lǐng)導(dǎo)對此項工作的指導(dǎo)。
考核與評價是對企業(yè)業(yè)務(wù)的核實和評定,是會計內(nèi)部控制的重要組成部分,是督促企業(yè)各級管理者、執(zhí)行者落實內(nèi)部會計控制制度的重要保證和手段,是領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定部門成績的重要依據(jù)之一,為此要客觀公正的評價企業(yè)的管控職能調(diào)查與評價。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十三
20xx年10月國務(wù)院部署社會信用體系建設(shè)，信用體系建設(shè)被空前重視，迫切需要探索一條符合我國國情的，具有普遍性并相對規(guī)范的信用建設(shè)的新路子，新模式。20xx年，重慶政府將社會信用分為政府信用、企業(yè)信用、個人信用三大塊，并率先啟動了企業(yè)信用體系建設(shè)，將牽頭責(zé)任交給了市工商局。近幾年，在以前工作的基礎(chǔ)上，重慶市工商局積極創(chuàng)新實踐，探索出一條“政府主導(dǎo)，工商牽頭，各部門配合、社會參與”的企業(yè)信用體系建設(shè)模式，對于當(dāng)前國務(wù)院和其他地方開展信用體系建設(shè)具有借鑒意義。
20xx年，重慶市工商局爭取政府投資1136.9萬元，依托已經(jīng)形成了三級聯(lián)網(wǎng)的工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，開發(fā)并建成重慶市企業(yè)信用信息聯(lián)合征信系統(tǒng)。該系統(tǒng)橫向上，依托政府電子政務(wù)網(wǎng)，分別以市工商局、區(qū)縣工商局為中心，與市級部門或區(qū)縣部門相連;縱向上，依托工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)工商三級聯(lián)網(wǎng);從而形成縱橫交錯的網(wǎng)絡(luò)，技術(shù)上實現(xiàn)全市范圍內(nèi)的信息征集和共享。
(二)建成龐大企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫。
市工商局以工商登記、執(zhí)法業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)位基礎(chǔ)，以政府辦公廳名義下發(fā)信息征集目錄，采用ftp方式、電子表格等靈活多樣的形式，向政府部門、司法機(jī)關(guān)、公用企事業(yè)單位常態(tài)化征集整合信息，形成重慶市企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫。截止今年7月底，聯(lián)合征信系統(tǒng)已征集來自63個市級單位和40個區(qū)縣的企業(yè)信用信息1890萬條，其中工商以外部門的信息占55.5%。
(三)建立多種信息公開渠道。
在政府電子政務(wù)外網(wǎng)，政府部門可直接訪問聯(lián)合征信系統(tǒng)，根據(jù)權(quán)限，查詢信息;在市工商局和40個區(qū)縣工商局，設(shè)立對外查詢服務(wù)窗口，社會公眾可提交企業(yè)信用信息查詢申請，免費(fèi)查詢相關(guān)企業(yè)信用信息狀況，獲取信用證明;在互聯(lián)網(wǎng)，社會公眾可訪問重慶企業(yè)信用網(wǎng)，免費(fèi)查詢企業(yè)身份信息。
(四)建立廣泛的信用制約機(jī)制。
在市監(jiān)察局和發(fā)改委的支持下，20xx，年開展企業(yè)信用信息區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)領(lǐng)域招投標(biāo)中應(yīng)用試點(diǎn)，對存在不良記錄的投標(biāo)企業(yè)，給予制約;20xx年，與經(jīng)濟(jì)信息委共同主導(dǎo)建立食品安全信用信息數(shù)據(jù)庫，推動食品安全信用信息、黑名單信息在項目審批、行政許可、稅費(fèi)減免等各項業(yè)務(wù)工作中的應(yīng)用;此外，主動宣傳企業(yè)信用信息在政府部門、司法機(jī)關(guān)以及公共事務(wù)管理部門業(yè)務(wù)工作中的促進(jìn)作用，稅務(wù)、人社、法院等部門先后將信息應(yīng)用到開展稅費(fèi)清查、社保查補(bǔ)、勞動用工清理等社會管理活動中，兩江新區(qū)等經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、各級政府應(yīng)用到招商引資活動中，銀行應(yīng)用到信貸業(yè)務(wù)工作中;倡導(dǎo)市場交易主體查詢對方身份、信用狀況，有效防范交易風(fēng)險。
重慶市企業(yè)信用體系建設(shè)取得非常明顯的成效：一是社會信用意識大大增強(qiáng)，近兩年企業(yè)信用網(wǎng)、聯(lián)合征信系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)訪問量以及信用證明出具量每年呈幾何數(shù)上升;二是區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)等開展企業(yè)誠信信息應(yīng)用試點(diǎn)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)秩序明顯改善，串標(biāo)圍標(biāo)現(xiàn)象明顯減少;三是社會管理程度明顯增強(qiáng)，僅20xx年，市地稅局在股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費(fèi)清查中查補(bǔ)增收稅費(fèi)4816萬元，人社局企業(yè)參保率大大提高，逃避債務(wù)糾紛、農(nóng)民工工資等社會問題也得到有效治理。
二、重慶做法的啟示。
加強(qiáng)信用體系建設(shè)，就是建立以信用信息系統(tǒng)為核心的社會誠信體系。重慶市工商局利用現(xiàn)有的三級聯(lián)網(wǎng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)資源，和掌握的龐大的市場主體登記信息和行政執(zhí)法信息，打造的重慶市聯(lián)合征信系統(tǒng)，成為重慶市開展企業(yè)信用體系建設(shè)的基本載體。
(二)建立部門征信聯(lián)動工作機(jī)制是關(guān)鍵。
信用體系建設(shè)最終目的，就是通過建立信息征集、披露，解決信息不對稱，通過對信息的使用，加大對失信行為的懲戒。我國的信用信息分布在不同的政府職能部門或政府公共事務(wù)管理部門，各個部門或系統(tǒng)都有不同的信息保密規(guī)定，信息開放非常有限。如檢察院的賄賂犯罪檔案查詢系統(tǒng)、住建部的施工企業(yè)的數(shù)據(jù)庫，人民銀行的信貸數(shù)據(jù)庫，都嚴(yán)禁對本系統(tǒng)外批量提供。要打破部門信息封閉加強(qiáng)信息征集整合，必須建立暢通征信聯(lián)動工作機(jī)制。
(三)暢通的公開共享渠道是重要基礎(chǔ)。
暢通的公開渠道是保證信息資源公開共享得以發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。從重慶的實踐來看，多種公開渠道催生了社會各界信用需求大大增加，下一步，重慶市工商局還將借助強(qiáng)大的互聯(lián)網(wǎng)，延伸聯(lián)合征信系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)觸角，進(jìn)一步促進(jìn)信息資源在全社會的公開共享。
(四)信用信息在業(yè)務(wù)工作中的使用是落腳點(diǎn)。
將的信息應(yīng)用到具體的業(yè)務(wù)工作中，建立“一處失信、處處受制”的失信懲戒機(jī)制，是信用體系建設(shè)的落腳點(diǎn)，也是信用信息資源發(fā)揮社會管理中作用的重要途徑。從重慶的實踐來看，信息使用可以應(yīng)用在“公共資源交易、國家優(yōu)惠政策享受審批、政府公共事務(wù)管理活動、招商引資、行政許可以及政府日常監(jiān)督管理”活動中，并通過“量化評分、一票否決、信用評級、信用產(chǎn)品”等方式來實現(xiàn)。
近年來，重慶市工商局爭取政府支持出臺了《重慶市企業(yè)信用信息征集和公開管理辦法》等一系列文件，明確了信息征集、公開共享的工作規(guī)范，爭取將企業(yè)信用信息應(yīng)用寫入政府的《重慶市工程建設(shè)招標(biāo)投標(biāo)交易監(jiān)督管理辦法》、《區(qū)縣公共資源交易平臺監(jiān)督管理辦法》等業(yè)務(wù)規(guī)范性文件中，明確了國有資金投資工程招投標(biāo)、食品藥品安全等眾多行業(yè)和領(lǐng)域開展企業(yè)誠信信息應(yīng)用，爭取市紀(jì)委監(jiān)察局和市發(fā)改委的支持，將信息征集和公共資源交易領(lǐng)域信息應(yīng)用分別納入政府、紀(jì)檢監(jiān)察的工作督察范圍，從制度上保證了“信息征集、信息披露、信息應(yīng)用”工作的順利推行。
三、工作建議。
(一)依托工商登記系統(tǒng)，建立全國信用信息征集系統(tǒng)和信息資源數(shù)據(jù)庫。
當(dāng)前，工商系統(tǒng)已經(jīng)建立國家工商總局、省級局、地市局、區(qū)縣局、工商所五級聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，掌握著龐大的市場主體登記信息和行政執(zhí)法信息資源，稅務(wù)、社保等其他部門在業(yè)務(wù)工作中對工商信息資源有著很大的依賴性，在建立全國征信平臺的建設(shè)上有著其他部門無可比擬的優(yōu)勢。建議工商總局爭取工作主動，取得國務(wù)院支持，依托工商登記系統(tǒng)，建立全國信用信息征集系統(tǒng)和國家信用信息資源庫，在省級及省級以下，以工商局為中心，對地方政府公共管理部門的信用信息資源進(jìn)行整合，形成省級信息資源分庫，匯集到國家工商總局信息資源庫，形成全國統(tǒng)一的信用信息資源庫。并以互聯(lián)網(wǎng)為依托，反饋到政府機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、公共管理部門和社會各界，實現(xiàn)信息資源在全國范圍內(nèi)的公開共享。
開展工作調(diào)研，充分了解各地信用體系建設(shè)征集系統(tǒng)和信用信息庫建設(shè)情況，制定信用信息征集系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)需求建立科學(xué)的信用信息征集目錄、指標(biāo)體系，實現(xiàn)全國信用體系建設(shè)一盤棋。
(三)建立暢通的聯(lián)合征信工作機(jī)制。
在當(dāng)前我國部門信息公開有限的前提下，應(yīng)通過一系列的制度約束，形成暢通的聯(lián)合征信工作機(jī)制，以促進(jìn)部門間信用信息資源的征集整合：一是加快信用體系建設(shè)的國家立法立法進(jìn)程，將公共服務(wù)部門提供信用信息義務(wù)納入法律范疇;二是將信息征集工作納入各級政府的工作目標(biāo)管理，對企業(yè)信用體系建設(shè)進(jìn)行有效的評估，并開展督察。
(四)強(qiáng)力推行信用信息在開展社會管理工作中的使用。
一是爭取國務(wù)院以文件等形式強(qiáng)制規(guī)定政府部門在公共事務(wù)管理活動中使用信息資源庫，并綜合利用法律的、行政的、經(jīng)濟(jì)的手段，對失信行為給予制約，形成跨部門的“一處失信、處處受制”的失信懲戒聯(lián)動機(jī)制;二是推動信用報告、信用評級等信用產(chǎn)品的研發(fā)，推行信用產(chǎn)品在各項業(yè)務(wù)工作中的使用;三是以信用評價為基礎(chǔ)，推行行業(yè)信用評價標(biāo)準(zhǔn)的制定和完善。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十四
1、會計信息化。隨著信息化時代的到來，其對企業(yè)財務(wù)信息管理提出了新的要求。如今企業(yè)管理的潮流為將信息技術(shù)與會計相互結(jié)合，企業(yè)會計信息化是企業(yè)中所應(yīng)用的業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)，更是企業(yè)用來執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部活動的依據(jù)。企業(yè)財務(wù)活動的一切信息都是由網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等進(jìn)行控制的，對企業(yè)經(jīng)營的控制以及預(yù)測、控制都能做出一個全面的統(tǒng)籌。所以說，為了使企業(yè)的競爭力有所提升，就必須將企業(yè)內(nèi)外部財務(wù)的信息共享與有效利用達(dá)成一致。在企業(yè)一個實際的環(huán)境下出現(xiàn)了會計信息化，這樣的方式而產(chǎn)生的新的財務(wù)管理方式，它將信息流同步化、財務(wù)管理以及物流等相互聯(lián)系，其具有組織彈性化的特點(diǎn)，在企業(yè)經(jīng)營過程中特定的環(huán)境下構(gòu)建了信息系統(tǒng)，為了使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與財務(wù)管理水平有所提升，企業(yè)財務(wù)信息比以往更加全面、具體，就必須使用信息技術(shù)。
2、內(nèi)部控制。美國頒布的coso是企業(yè)的內(nèi)部控制框架方法，其在制定相關(guān)內(nèi)部制度的過程中，主要是以效率以及相關(guān)的法律法規(guī)為目標(biāo)而制定的。從宏觀的角度講其具有五大部分內(nèi)容：
（1）控制環(huán)境：控制環(huán)境是五部分內(nèi)容中最為重要也是最具體的企業(yè)基調(diào)，企業(yè)的內(nèi)控能否有效實施，與環(huán)境控制有非常緊密的聯(lián)系。人員的管理是環(huán)境控制的關(guān)鍵，因此首先引導(dǎo)員工樹立正確的道德觀和價值觀，誠實信用，只有有了信用才會有秩序，企業(yè)和社會才能穩(wěn)健地發(fā)展；注重人員的勝任能力，在人思想觀念準(zhǔn)確無誤的基礎(chǔ)上，對其進(jìn)行能力的培養(yǎng)，特別是專業(yè)勝任能力；管理層不同的經(jīng)營理念與風(fēng)格都會影響到企業(yè)的經(jīng)營決策，如果不能做出一個正確的經(jīng)營決策，控制環(huán)境就得不到正常的運(yùn)行；一個明確的組織機(jī)構(gòu)，才能引導(dǎo)企業(yè)的各個管理職能將其作用進(jìn)行有效發(fā)揮，因而完成企業(yè)管理的目標(biāo)；劃分權(quán)責(zé)能夠充分發(fā)揮每個員工的能力，更有助于提高每個員工的能力；建立以人為本的人力資源政策，注重員工的選聘、培訓(xùn)以及評估考核等政策?？茖W(xué)有效的人力資源政策能夠使企業(yè)中的每一位員工都有一定的勝任能力，以及職業(yè)道德素養(yǎng)，是企業(yè)內(nèi)控制度的關(guān)鍵所在。
（2）評估風(fēng)險。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)相互分離，為了使投資者的利益得到保障，使用企業(yè)內(nèi)部管理以往存在的舞弊現(xiàn)象進(jìn)行評價、識別，使可能存在的風(fēng)險降低到最大限度。
（3）信息與溝通；其是由內(nèi)、外部信息與溝通所組成的。
（4）控制活動主要企業(yè)會計信息化的內(nèi)控分析研究耿榮（南昌大學(xué)科學(xué)技術(shù)學(xué)院，江西南昌330029）摘要：隨著我國信息化時代的到來，企業(yè)將企業(yè)的內(nèi)部控制視為企業(yè)管理中最重要的'環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營管理都是在企業(yè)具體的經(jīng)營活動過程中進(jìn)行實施的，企業(yè)的命運(yùn)與一個有效的內(nèi)部控制有非常緊密的聯(lián)系，隨著時代與企業(yè)的不斷發(fā)展會計信息將逐漸貫穿于內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)。關(guān)鍵詞：企業(yè)；會計信息；內(nèi)部控制；分析中圖分類號：f49文獻(xiàn)標(biāo)識碼：a文章編號：1671-6035（2015）12-0246-01有：不相容職務(wù)相分離、授權(quán)、文件記錄、內(nèi)部稽核以及資產(chǎn)與記錄保護(hù)等各個方面的控制。
（5）對企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營活動實施監(jiān)督。
1、會計信息對內(nèi)部控制的影響。信息化實現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)無紙化的管理方式，與企業(yè)的管理模式、內(nèi)控機(jī)制與企業(yè)體制有一定的聯(lián)系。互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)部的控制、交易等都可以促使企業(yè)內(nèi)部持續(xù)發(fā)展，使更多的企業(yè)文化得到進(jìn)一步的控制和完善。
（1）企業(yè)內(nèi)部控制由以往的控制和命令轉(zhuǎn)化到協(xié)調(diào)和集中。對企業(yè)使用不同的分工，幫助企業(yè)在整個會計信息化的管理過程中更好的發(fā)揮其作用，更使企業(yè)在轉(zhuǎn)換的過程中得到進(jìn)一步的發(fā)展。但是太過集中的職責(zé)會造成不能有效控制不相容崗位分離的現(xiàn)象，不能及時制止高層管理人員的務(wù)必現(xiàn)象或者一些不遵循規(guī)則的現(xiàn)象。這很容易增加出錯的幾率，也會同樣增加企業(yè)內(nèi)控的風(fēng)險，影響企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行有效運(yùn)行。
2、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展從以往的順序化轉(zhuǎn)化到并行化。并行化的主要特點(diǎn)是在對生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程進(jìn)行全面的控制的時候是以預(yù)算管理為核心，圍繞著成本控制來進(jìn)行實施的。在企業(yè)內(nèi)部不同的部門也可以使用同一會計信息，來監(jiān)督企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、預(yù)測以及供應(yīng)等工作。但同時也是因為信息的共享性也是舞弊的幾率有所增加，使信息的質(zhì)量一直處于較低狀態(tài)。
3、企業(yè)內(nèi)部控制與會計信息化之間的協(xié)調(diào)。網(wǎng)絡(luò)引入到信息技術(shù)當(dāng)中，促使更多的外部人員介入，共享企業(yè)內(nèi)部信息也會導(dǎo)致企業(yè)信息外漏的風(fēng)險。所以說只有經(jīng)過組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整才能將內(nèi)部控制更好地實施。其次是，將企業(yè)內(nèi)部控制的柔性管理作為重點(diǎn)，內(nèi)控制度在會計信息系統(tǒng)管理環(huán)境中應(yīng)該與企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境保持同步。
三、結(jié)語。
綜上所述，不能將會計信息化與內(nèi)部控制之間的關(guān)系破壞了，因為內(nèi)部控制決定了一個企業(yè)的發(fā)展方向，在企業(yè)整個發(fā)展過程中起著決定性的作用，所以想要提高企業(yè)的管理效率、增加企業(yè)在社會中的競爭力，首先必須協(xié)調(diào)會計信息化與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系，也只有這樣才能促使企業(yè)持續(xù)發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十五
摘要：隨著社會的不斷發(fā)展，推動了市場經(jīng)濟(jì)體制良好、長效的運(yùn)行，同時也促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在發(fā)展過程中，會計工作的良好與否，都會對其產(chǎn)生重要的影響。因此企業(yè)要想在市場競爭中處于有利的地位，就必須要加強(qiáng)對會計工作的支持，做好企業(yè)內(nèi)部的控制工作，然而在目前的企業(yè)會計內(nèi)控工作中仍存在諸多的問題。本文從企業(yè)會計內(nèi)控制度存在的問題角度進(jìn)行分析，并探討實行企業(yè)會計內(nèi)控的必要性，提出相關(guān)具有針對性的措施，希望能對企業(yè)的發(fā)展提供一定的幫助。
關(guān)鍵詞：企業(yè)會計；內(nèi)控制度；存在問題；必要性；有效措施。
1.1內(nèi)控的意識較為薄弱。
現(xiàn)代企業(yè)需要先進(jìn)的管理理念和管理方式，但是在目前的很多企業(yè)高層管理人員中，依然沿用的是傳統(tǒng)的觀念進(jìn)行企業(yè)的管理，經(jīng)營的模式還處于計劃經(jīng)濟(jì)階段，沒有改變過來，無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。首先表現(xiàn)在對內(nèi)控的重視程度不夠。合理、有效的內(nèi)控機(jī)制能夠準(zhǔn)確的反映企業(yè)的財務(wù)、經(jīng)營和管理的情況，為企業(yè)高層作出決策提供參考，增強(qiáng)企業(yè)的管理效率，有效的降低和規(guī)避風(fēng)險［3］。但是在實際的企業(yè)運(yùn)作過程中，管理人員并沒有將企業(yè)作為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的自主個體看待，認(rèn)為內(nèi)控制度僅僅是一些沒有實效意義的規(guī)章、制度，甚至是可有可無的。這從根本上制約了企業(yè)的發(fā)展，降低了企業(yè)的管理效率。其次是沒有設(shè)置專門的部門和崗位進(jìn)行管理。企業(yè)會計內(nèi)控需要制定相關(guān)的制度和規(guī)范，項目的審批需要經(jīng)過多個環(huán)節(jié)的統(tǒng)一，辦理的程序增加，還需要設(shè)置專門的崗位進(jìn)行管理。但在當(dāng)前的大部分企業(yè)中，管理人員認(rèn)為內(nèi)控制度程序太過繁瑣，降低了管理的效率，導(dǎo)致在操作中出現(xiàn)不按規(guī)章辦事，使內(nèi)控制度流于形式，難以促進(jìn)企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展，降低了企業(yè)的競爭力。
1.2內(nèi)控制度的連貫性缺失。
目前的很多企業(yè)內(nèi)部雖然建立了內(nèi)控機(jī)制，但是由于組織建設(shè)的不完整、不科學(xué)導(dǎo)致在發(fā)揮作用時缺乏連貫性。一方面表現(xiàn)在利益和管理方面的不協(xié)調(diào)。在企業(yè)運(yùn)作中，一些部門因為業(yè)績的壓力和利益的引誘，過度的注重于業(yè)績方面的考核，卻忽視了對部門自我管理的約束，造成企業(yè)內(nèi)部會計內(nèi)控工作和業(yè)務(wù)工作之間的發(fā)展不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致企業(yè)的組織建設(shè)出現(xiàn)缺失，影響了企業(yè)的良好運(yùn)作。另一方面是企業(yè)會計內(nèi)控制度的預(yù)見性不強(qiáng)。雖然建立了企業(yè)會計內(nèi)控制度，但是作用沒有發(fā)揮，往往是當(dāng)出現(xiàn)問題了，事后才進(jìn)行內(nèi)控補(bǔ)救，沒有在事件發(fā)生之前作出相應(yīng)的預(yù)測，增加了企業(yè)的風(fēng)險［4］。例如：當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)不良行為時，才加大力度進(jìn)行事后的補(bǔ)救，對需要投資的人力、物力和財力并沒有明確的預(yù)算，造成管理的效率低下，防范意識不強(qiáng)，而且在事件發(fā)生之后并沒有及時的反思，導(dǎo)致內(nèi)控制度仍然存在漏洞，陷入惡性的循環(huán)，增加了不必要的資金和人力的浪費(fèi)。另外，大多數(shù)企業(yè)片面的關(guān)注內(nèi)控制度對財務(wù)的管理，加強(qiáng)對資金和成本的控制，忽視了對員工的素質(zhì)培訓(xùn)，造成內(nèi)控機(jī)制和對員工的管理缺乏連貫性，無法對企業(yè)的經(jīng)營狀況做出正確的反映，降低管理的效率和質(zhì)量。
1.3會計內(nèi)控監(jiān)督和管理的力度不夠。
1.4財務(wù)會計人員的整體素質(zhì)較低。
企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和實施主要是依賴于財務(wù)會計人員，因此。會計人員的專業(yè)素質(zhì)和能力直接決定著企業(yè)會計內(nèi)控制度的順利開展和實施，對企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展起到重要的作用。但是在目前的情況來看，會計人員的能力和素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)會計內(nèi)控制度的實施情況并不樂觀。2月15日財政部印發(fā)了《企業(yè)會計準(zhǔn)則(具體細(xì)則)》，對會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力有了更高的要求。但是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的會計人員整體素質(zhì)不高，在企業(yè)內(nèi)部還存在一人身兼數(shù)職的情況，能力低、素質(zhì)低的從業(yè)人員影響了企業(yè)的正常發(fā)展。另一方面是財務(wù)會計人員在進(jìn)行企業(yè)賬目的管理過程中，完全憑借經(jīng)驗主義，難以保證財務(wù)狀況的真實性。同時，還存在會計人員完全沒有自己的主見，按照領(lǐng)導(dǎo)或者管理人員的安排示意做企業(yè)的賬目，使得企業(yè)的會計內(nèi)控制度難以順利的落實，造成會計信息的失真，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)作和經(jīng)營，難以為管理者進(jìn)行決策提供正確的參考意見。
2.1能夠有效地降低生產(chǎn)投資的成本。
企業(yè)運(yùn)作和發(fā)展的最終目標(biāo)是為了實現(xiàn)利益最大化，獲得豐厚的利潤回報。因此，在企業(yè)生產(chǎn)的過程中，有效的、合理的降低生產(chǎn)投資的成本，有助于實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。在企業(yè)的經(jīng)營中，降低生產(chǎn)成本、節(jié)約資金的投入最主要的是加強(qiáng)企業(yè)會計內(nèi)控工作。企業(yè)會計內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、資金和款項等項目進(jìn)行深入的了解和分析，并得出詳細(xì)的報告，實現(xiàn)對企業(yè)運(yùn)營的整體調(diào)控和管理。因此，實施企業(yè)會計內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)所需的資金成本進(jìn)行準(zhǔn)確的、細(xì)致的核算和統(tǒng)計分析，對項目實施過程中的各個階段進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算和控制，進(jìn)行合理的資金比例分配，大幅度的降低生產(chǎn)的成本，節(jié)約企業(yè)的資金投入［5］。
2.2是企業(yè)運(yùn)營管理的必要工作。
在現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營過程中，企業(yè)經(jīng)營者處于核心的地位。在企業(yè)內(nèi)部建立會計內(nèi)控制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)的運(yùn)作情況做出準(zhǔn)確的反映，為企業(yè)經(jīng)營者和決策層做出正確的決策提供準(zhǔn)確的、科學(xué)的會計信息反饋和參考。在企業(yè)經(jīng)營者看來，確保企業(yè)的良好運(yùn)營，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的回報是最終的也是唯一的目的。因此，實施企業(yè)會計內(nèi)控制度，能夠提供真實可靠的會計信息，確保企業(yè)的管理和運(yùn)營成果，準(zhǔn)確的了解公司的各項事務(wù)，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，這些都與企業(yè)會計內(nèi)控制度是分不開的。另外，內(nèi)控制度能夠有效的協(xié)調(diào)和解決企業(yè)經(jīng)營者與股份所有者之間的利益沖突和經(jīng)濟(jì)糾紛，促使雙方達(dá)成共識，保證企業(yè)內(nèi)控制度的順利落實和實施，最終達(dá)到雙贏。
2.3能夠有效的降低和規(guī)避風(fēng)險。
企業(yè)的運(yùn)營過程中會獲得經(jīng)濟(jì)效益的回報，同時也存在一定的風(fēng)險，業(yè)績和風(fēng)險是并存的。為了有效的降低和規(guī)避風(fēng)險，必須加強(qiáng)企業(yè)會計內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)會計內(nèi)控制度能夠?qū)镜呢攧?wù)狀況做出正確的分析，并且具有強(qiáng)大的預(yù)測功能，能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)營中的風(fēng)險和收益情況做出準(zhǔn)確的評估和判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供準(zhǔn)確的建議，有效的預(yù)防、降低和規(guī)避風(fēng)險。同時，還可以確保企業(yè)的資金財產(chǎn)不受損失，提高企業(yè)的管理效率，為企業(yè)贏得良好的市場口碑，提升企業(yè)的形象，對企業(yè)長期可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展有重要的意義［6］。
2.4增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。
隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化聯(lián)系的不斷加強(qiáng)，尤其是在我國實行改革開放和加入世界貿(mào)易組織之后，各個企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也越來越嚴(yán)峻，不僅有國內(nèi)企業(yè)的壓力，更有外國企業(yè)的競爭。因此，為了在激烈的市場競爭中使企業(yè)立于不敗之地并保持良好的增長勢頭，獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，必須要加強(qiáng)企業(yè)會計內(nèi)部控制的機(jī)制建設(shè)。實施企業(yè)會計內(nèi)控制度，能夠加強(qiáng)對企業(yè)的整體認(rèn)識和把握，根據(jù)企業(yè)自身的情況不斷地完善管理機(jī)制和組織建設(shè)，為企業(yè)接下來的經(jīng)營和運(yùn)作提供科學(xué)的、有效的依據(jù)，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力，使企業(yè)以飽滿的熱情迎接來自各方面的挑戰(zhàn)。
企業(yè)會計內(nèi)控工作能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)資金、財務(wù)以及運(yùn)營生產(chǎn)各方面的全面的調(diào)整和控制，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行，為企業(yè)創(chuàng)造最大化的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。然而，在目前的大多數(shù)企業(yè)中，管理人員對企業(yè)會計內(nèi)控工作的重視程度不夠，導(dǎo)致整個工作流于形式，或者是有相關(guān)的制度，但是不遵循規(guī)章辦事，造成企業(yè)管理的效率低下，難以保證企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展［7］。因此，為了促進(jìn)企業(yè)走上正軌，獲得豐厚的經(jīng)濟(jì)回報，必須要樹立和培養(yǎng)企業(yè)會計內(nèi)控意識。首先是企業(yè)經(jīng)營者和管理人員要以身作則，主動地遵守相關(guān)的規(guī)定，避免因為程序繁多、搞“一言堂”而出現(xiàn)內(nèi)控工作混亂，領(lǐng)導(dǎo)拍板決定的現(xiàn)象，真正做到按規(guī)章辦事，保證內(nèi)控工作的順利落實。另一方面，要加強(qiáng)對員工和會計人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)和增強(qiáng)責(zé)任意識，讓員工對相關(guān)的規(guī)章制度有充分的了解，增強(qiáng)主動性和能動性，自覺的遵守公司的制度，支持會計內(nèi)控工作，保證企業(yè)會計內(nèi)控工作的順利實施。
3.2提高會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)建設(shè)會計電算化。
會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)決定著企業(yè)會計內(nèi)控制度能否順利的實施和落實。因此，加強(qiáng)對會計人員的培訓(xùn)至關(guān)重要。嚴(yán)格按照一人一職的制度執(zhí)行，并且實行輪流換崗制度，避免出現(xiàn)一人兼數(shù)職、監(jiān)守自盜情況的出現(xiàn)。同時還要加強(qiáng)對會計人員的專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高會計人員熟悉和掌握電算化的比例，加強(qiáng)會計工作的準(zhǔn)確率。另外，還要加強(qiáng)對會計人員的素質(zhì)培訓(xùn)，增強(qiáng)責(zé)任意識和主見，保證會計信息的質(zhì)量和真實性。另一方面，要加強(qiáng)會計電算化的建設(shè)。首先建立相關(guān)的會計內(nèi)控信息系統(tǒng)，運(yùn)用現(xiàn)代化的技術(shù)和工具來整理數(shù)據(jù)，做出準(zhǔn)確的財務(wù)報告；其次是在數(shù)據(jù)的處理過程中，利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對各項資金進(jìn)行電算化的處理，保證結(jié)果的準(zhǔn)確性和會計信息的真實性；最后是加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的可行性和操作性，及時的根據(jù)實際情況進(jìn)行完善和改進(jìn)，使企業(yè)會計內(nèi)控機(jī)制能夠根據(jù)企業(yè)的實情進(jìn)行自我的調(diào)整和控制，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展［8］。
3.3完善企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)建設(shè)。
保證企業(yè)會計內(nèi)控機(jī)制的合理、科學(xué)的運(yùn)行必須要完善企業(yè)自身的建設(shè)。由于在現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的管理者中還存在傳統(tǒng)的管理理念和管理的模式，使得內(nèi)控制度流于形式，作用難以發(fā)揮。因此建立和完善企業(yè)自身的組織管理體系是十分必要的`。一方面是根據(jù)不同的權(quán)利主體進(jìn)行控制權(quán)的分配，使得各個機(jī)構(gòu)都有權(quán)利進(jìn)行對企業(yè)會計工作的控制，但同時又相互的制衡和牽制，防止出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)斷、“一言堂”現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。另一方面要設(shè)立專門的管理和監(jiān)督崗位，對企業(yè)會計內(nèi)控工作進(jìn)行有效的管理和監(jiān)查工作，保證內(nèi)控制度的落實和實施，防止出現(xiàn)形式主義的現(xiàn)象。另外，各個企業(yè)的股東和其他經(jīng)營者也有權(quán)利對企業(yè)會計工作進(jìn)行監(jiān)督，對企業(yè)經(jīng)營者的業(yè)績進(jìn)行評估。股東大會也可以定期的對企業(yè)的財務(wù)會計報告進(jìn)行審議，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制，擺正企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行和良好的、長遠(yuǎn)的發(fā)展。
3.4加強(qiáng)對會計工作的法律監(jiān)督，突出政府的監(jiān)督作用。
雖然企業(yè)會計內(nèi)部控制工作是針對于企業(yè)內(nèi)部的，對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整和控制，但是也不是完全的屬于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)糾紛和利益沖突。一旦在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)違法亂紀(jì)的行為，對企業(yè)的經(jīng)營和管理造成不利的影響，在法律角度也觸犯了相關(guān)的社會利益，造成犯罪的行為。因此，在對企業(yè)會計內(nèi)控工作的監(jiān)督過程中，不僅有企業(yè)內(nèi)部的參與，也有政府宏觀上的調(diào)控。在我國的市場經(jīng)濟(jì)中，關(guān)于企業(yè)有大量的法律依據(jù)，例如《公司法》《會計法》《民事行為準(zhǔn)則》等法律法規(guī)都對企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營做出了規(guī)定。企業(yè)的生產(chǎn)過程中要遵守相關(guān)的規(guī)定，更要學(xué)會利用相關(guān)的規(guī)定保護(hù)自己的合法權(quán)益。例如當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)監(jiān)守自盜、偷稅漏稅等違法行為時，要及時的與相關(guān)的部門聯(lián)系，加強(qiáng)政府的宏觀監(jiān)督力度，確保在公司的生產(chǎn)運(yùn)營過程中真正做到有法可依、有法必依。
4.結(jié)束語。
綜上所述，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全球化的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系加強(qiáng)，對企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，為了增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力和發(fā)展?jié)摿?，獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益回報，必須要加緊實施企業(yè)會計內(nèi)控工作。但是在實施的過程中仍存在諸多的問題，本文闡述了進(jìn)行企業(yè)會計內(nèi)控工作的重要意義，并針對存在的問題提出了相關(guān)的策略。加強(qiáng)企業(yè)會計內(nèi)控制度建設(shè)，有利于提高企業(yè)的管理效率，保障企業(yè)的良好、平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十六
（一）強(qiáng)化項目經(jīng)理責(zé)任制，明確各部門的權(quán)責(zé)。
項目經(jīng)理責(zé)任制是以項目經(jīng)理為項目財務(wù)管理的主體的管理責(zé)任制度，它不僅確立了項目經(jīng)理在項目財務(wù)管理中的權(quán)力與地位，還對項目經(jīng)理提出了更高的素質(zhì)和能力方面的要求。此外，建筑企業(yè)還應(yīng)厘清各部門的權(quán)責(zé)，使得財務(wù)管理的各項工作責(zé)任到人，為項目財務(wù)管理工作的順利展開提供重要的保障。矩陣式項目管理組織，是提高財務(wù)管理水平的重要形式。矩陣式項目管理是以矩陣部署，通過建立項目各個管理點(diǎn)，權(quán)、責(zé)、利結(jié)合起來，以便于各管理點(diǎn)的及時安排與調(diào)整。同時，還應(yīng)建立責(zé)任追究機(jī)制，對出現(xiàn)問題的應(yīng)追究到個人，從而有效地提高企業(yè)財務(wù)管理的水平。
（二）強(qiáng)化對存貨、應(yīng)收賬款的管理。
要制定合理的庫存量，盡可能地壓縮庫存物資，以保證生產(chǎn)的均衡；可采取小批量的集中進(jìn)貨的辦法，盡可能地獲取更多的折扣，以降低生產(chǎn)成本。而對于應(yīng)收賬款的管理，要實施較為完善的收款管理辦法，實現(xiàn)責(zé)任到人；在工程施工期間以及工程峻工后，應(yīng)定期核對應(yīng)收賬款，對于被動的應(yīng)收賬款，要及時采取措施進(jìn)行挽救并追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，給予應(yīng)有的處罰。
（三）全面推行預(yù)算管理，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息化。
預(yù)算是行動的計劃。全面加強(qiáng)預(yù)算管理是建筑企業(yè)財務(wù)管理的重要方面。應(yīng)堅持量入為出的基本原則，并依據(jù)企業(yè)總目標(biāo)制定年度各分目標(biāo)，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用的支出。同時還應(yīng)控制資本性的支出，財務(wù)部門一般情況下不得安排預(yù)算以外的資金支出，但是特殊情況必須開支時一定要進(jìn)行嚴(yán)格的審批程序。而且對建筑企業(yè)的預(yù)算管理應(yīng)通過事前預(yù)算、事中控制以及事后考核的動態(tài)管理和流程控制。實施會計委派制是防止財務(wù)人員規(guī)避責(zé)任的重要方法。通過將預(yù)算與績效、獎罰等掛鉤，可有效地審計和監(jiān)督規(guī)章制度的'落實情況。此外，要對財務(wù)管理進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)信息化處理。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)是依托因特網(wǎng)技術(shù)，以實現(xiàn)企業(yè)的會計核算和財務(wù)管理。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)有信息的實時性、集成性、高度共享性以及財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同作業(yè)的特點(diǎn)。實行網(wǎng)絡(luò)財務(wù)，有利于拓展財務(wù)的管理空間和提高財務(wù)的管理水平。隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，應(yīng)用統(tǒng)一的計算機(jī)財務(wù)軟件實行財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程的一體化已成為大勢之趨。
首先，實行全員的成本管理。全員成本管理即建筑企業(yè)內(nèi)部各單位各部門的廣大職工參與的成本管理。其次，實行全過程的成本管理，包括事前管理、事中管理以及事后管理。事前管理是全過程成本管理的基礎(chǔ)，事中管理是關(guān)鍵，而事后管理是在整個使用期內(nèi)對包括使用、維修、保養(yǎng)等的全部支出的管理。再次，實行全方位成本管理，指包括市場、科技以及人力資源在內(nèi)的全面成本管理。在市場競爭的大環(huán)境下，要充分利用科技的進(jìn)步，重視對人力資源的投入、價值分析、會計核算，從而最大限度地節(jié)約成本支出，以在激烈的市場競爭中得以生存和發(fā)展。此外，要將全環(huán)節(jié)的成本管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營過程的始終，主要包括成本的預(yù)測、控制、核算、分析與考核等。
（二）建立成本責(zé)任體系，形成成本管理網(wǎng)絡(luò)。
要實行成本管理的責(zé)任制度，設(shè)立成本管理中心，將成本分級歸口管理。建筑企業(yè)需要企業(yè)經(jīng)理對其進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)整個企業(yè)成本管理的計劃、組織、控制、監(jiān)督以及考核，對企業(yè)的生產(chǎn)效益負(fù)完全責(zé)任。成本分級歸口管理主要包括在成本管理中，要正確地處理公司總部與下屬各生產(chǎn)單位的關(guān)系，實現(xiàn)成本管理內(nèi)容的有機(jī)結(jié)合，要正確地處理財務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的關(guān)系。通過成本分級歸口管理，形成一個貫穿于企業(yè)上下、連接企業(yè)左右的成本控制系統(tǒng)。
（三）強(qiáng)化對成本的控制力度，建立成本管理的信息反饋體系。
成本控制的首要工作就是成本核算。成本核算要進(jìn)行分階段核算，建立獎懲機(jī)制。通過分階段的成本分析、考核，對保質(zhì)保量完成成目標(biāo)的人員給予足夠的獎勵，對給企業(yè)造成損失的人員應(yīng)給予一定的懲罰，使得上下各級各部門各職工充分認(rèn)識到成本預(yù)算的重要作用，化作內(nèi)動力，從而更好地投身于成本管理的各項工作中去。
在社會快速發(fā)展、科技不斷進(jìn)步的新形勢之下，企業(yè)的成本管理水平在很大程度上取決于對成本的信息反饋水平。在施工的項目中，各個項目都會包含有一定的成本信息，為此，各部門、各環(huán)節(jié)和各工序都需要建立有效的信息管理反饋系統(tǒng)，并及時制定或修改各部門、各環(huán)節(jié)與各工序的成本目標(biāo)。
（四）加強(qiáng)對施工現(xiàn)場的管理，節(jié)約工費(fèi)支出。
施工現(xiàn)場的成本管理是整個成本管理工作中的重要環(huán)節(jié)。首先要實行現(xiàn)場管理責(zé)任制，在施工作業(yè)面上做到劃區(qū)到隊、劃區(qū)到人，并及時督促作業(yè)隊將材料存放有序，將場地清潔干凈，以避免再次用工。其次，要提高勞動生產(chǎn)率、精減管理機(jī)構(gòu)，以減少現(xiàn)場的管理費(fèi)用。再次，還要進(jìn)行安全生產(chǎn)，加強(qiáng)安全管理。增強(qiáng)安全防患意識，保證工程建設(shè)施工人員的人身安全，以避免安全事故，減少不必要的損失。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十七
健全企業(yè)內(nèi)部會計控制制度，有的雖然表面上建立了內(nèi)部控制制度，但內(nèi)部會計控制制度難以適應(yīng)新環(huán)境的要求，內(nèi)容比較陳舊，設(shè)計不全面，操作性不強(qiáng)，致使內(nèi)部會計控制制度成為擺設(shè)。
(二)會計信息有時失真。
部分電力企業(yè)的會計核算不夠規(guī)范、準(zhǔn)確，有的出現(xiàn)賬目上的混亂，致使形成的會計信息無法準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。
有的電力企業(yè)沒有及時對固定資產(chǎn)等進(jìn)行盤點(diǎn)，內(nèi)部管理制度不健全、不規(guī)范。
個別企業(yè)搞“賬外賬”或做假賬，私設(shè)“小金庫”轉(zhuǎn)移資金，截留或隱瞞各種收入，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)管理出現(xiàn)隱患。
這些因素造成的會計失真，都難以準(zhǔn)確反映出電力企業(yè)的真實狀況。
(三)會計監(jiān)督力度不夠。
目前的很多電力企業(yè)缺乏會計監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對內(nèi)部財務(wù)管理問題不能及時進(jìn)行監(jiān)督控制，導(dǎo)致出現(xiàn)會計數(shù)據(jù)不完整、不真實，會計內(nèi)部控制無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
有的雖然形成了包括政府監(jiān)督、財政、審計、稅務(wù)、和社會監(jiān)督的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但各個監(jiān)督主體之間功能重疊，監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)不一致，缺乏必要的橫向信息溝通。
同時，部分電力企業(yè)會計人員財經(jīng)意識不強(qiáng)，綜合能力欠佳，這也在很大程度上影響了內(nèi)控體系建設(shè)的效果。
電力企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)制度改革，真正建立起適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)制度，推動企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的有效實施。
要形成國有企業(yè)正規(guī)的法人治理結(jié)構(gòu)，即將股東會、董事會、監(jiān)事會三權(quán)分離，這也對內(nèi)部會計控制體系建設(shè)提出了新要求。
要根據(jù)自身特點(diǎn)和狀況，制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度，包括財務(wù)管理體制、資金籌集和管理、資產(chǎn)管理、對外投資管理、成本和費(fèi)用管理、收入及利潤分配管理、外幣業(yè)務(wù)管理、預(yù)算管理、財務(wù)報告與分析等各方面的管理制度。
要著力構(gòu)筑起嚴(yán)密的電力企業(yè)內(nèi)控體系，及時查找發(fā)現(xiàn)會計內(nèi)控問題，全面防范經(jīng)營風(fēng)險。
要建立起相應(yīng)的監(jiān)控防線，以預(yù)防為主，融入電力企業(yè)的經(jīng)營全過程，將財務(wù)管理滲透到電力企業(yè)的每個層次、部門和崗位。
要建立事中監(jiān)督機(jī)制，對會計部門的工作業(yè)務(wù)進(jìn)行定期核查，將核查結(jié)果準(zhǔn)確反饋給企業(yè)財務(wù)。
要完善事后檢查機(jī)制，選擇有責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的員工定期對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以確保內(nèi)控體系建設(shè)有效的發(fā)揮作用。
(二)完善內(nèi)控管理機(jī)制，提升會計隊伍素質(zhì)。
電力企業(yè)要充分發(fā)揮財務(wù)部門的作用，對經(jīng)營過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事務(wù)及時進(jìn)行堵漏、核查，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，防范化解各種風(fēng)險。
電力企業(yè)要著力提升財會隊伍的能力素質(zhì)，要對在崗會計人員實行優(yōu)用劣汰制考核體系，包括會計制度、財經(jīng)法規(guī)、會計基礎(chǔ)，計算機(jī)操作能力等方面知識考核，優(yōu)化會計隊伍結(jié)構(gòu)。
要注重選拔復(fù)合型、管理型的人才，對企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行培訓(xùn)優(yōu)化，給他們提供更多的學(xué)習(xí)深造機(jī)會，著力打造一支懂業(yè)務(wù)、有責(zé)任、敢擔(dān)當(dāng)?shù)呢敃犖椤?BR> 同時，電力企業(yè)要鼓勵財會人員積極參加繼續(xù)教育，努力掌握新形勢下的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，著力完善提升自身綜合素養(yǎng)，為加快會計內(nèi)部控制體系建設(shè)打下堅實的智力基礎(chǔ)。
(三)豐富內(nèi)控監(jiān)督手段，提高內(nèi)控建設(shè)效果。
一般來講，有關(guān)用電結(jié)構(gòu)、用電量、用手電費(fèi)、實收電費(fèi)等信息，應(yīng)全部由電力營銷部門掌握，這體現(xiàn)了電力行業(yè)特有的工作程序與方法，但不利于內(nèi)部控制體系的落實。
同時，由于相關(guān)部門之間不能起到相互制約的作用，也在很大程度上限制了內(nèi)部控制體系的效果。
所以，要著力組建一個獨(dú)立的部門，對會計內(nèi)部控制進(jìn)行定期監(jiān)督檢查，組建一個權(quán)威的內(nèi)部審計部門，已經(jīng)迫在眉睫。
要根據(jù)電力企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況，加大內(nèi)部審計力度，定期對會計內(nèi)控情況進(jìn)行全方位審計，形成有質(zhì)量、有價值的審計報告。
同時，要著力加強(qiáng)對電力企業(yè)管控職能的評估，這是內(nèi)部審計部門對企業(yè)內(nèi)部控制體系作用發(fā)揮的客觀評價。
其實，這些考核評價僅僅是一種手段，目的就是督促企業(yè)落實內(nèi)部會計控制制度，從而推動企業(yè)不斷提高經(jīng)營管理水平。
三、結(jié)語。
總而言之，隨著下一步我國電力體制改革的深化，企業(yè)在改革、發(fā)展的過程中必定會出現(xiàn)更多的新問題、新情況。
所以，如果沒有完善的會計內(nèi)控體系，就無法保證企業(yè)在日益激烈的競爭中生存、發(fā)展。
筆者認(rèn)為，只要廣大電力企業(yè)充分認(rèn)識到當(dāng)前會計內(nèi)控體系建設(shè)中存在的主要問題，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，構(gòu)筑嚴(yán)密內(nèi)控體系，完善內(nèi)控管理機(jī)制，提升會計隊伍素質(zhì)，豐富內(nèi)控監(jiān)督手段，提高內(nèi)控建設(shè)效果，就一定能夠構(gòu)建起嚴(yán)密完善、富有實效的會計內(nèi)控體系。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十八
現(xiàn)階段，因為當(dāng)代物流提供的服務(wù)、成本、速度等對連鎖零售企業(yè)競爭力的影響更加明顯，所以各企業(yè)為了實現(xiàn)更快更好的發(fā)展，均逐漸利用了逆向物流行業(yè)中的差異化服務(wù)模式。具體而言，即為同資源的替代、循環(huán)利用等循環(huán)經(jīng)濟(jì)活動密切關(guān)聯(lián)的一系列活動，同時也包括產(chǎn)品的質(zhì)檢、退回、再加工等活動。
一、國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理存在的主要問題研究。
1.逆向物流的運(yùn)作成本過高?，F(xiàn)階段，我國連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過程中普遍出現(xiàn)了運(yùn)營成本過高的問題，這在很大程度上限制了各企業(yè)績效能力的增強(qiáng)。因為消費(fèi)者在把不滿意產(chǎn)品退回至連鎖零售企業(yè)之后，這部分產(chǎn)品通過連鎖零售企業(yè)進(jìn)行逆向物流信息的操作處理后退回至原供應(yīng)商手中，再進(jìn)一步追溯到生產(chǎn)制造商，整個退貨過程和傳統(tǒng)的產(chǎn)品截然不同，然而其所耗費(fèi)的單位成本卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出傳統(tǒng)物流。尤其是自從中國加入wto以來，各跨境連鎖零售領(lǐng)域的巨頭陸續(xù)涌入中國市場當(dāng)中，進(jìn)而造成零售市場競爭的愈發(fā)激烈。為了搶奪顧客，很多企業(yè)一再放寬退貨政策，盡管這對于連鎖零售公司推行差異化服務(wù)策略、擺脫惡性競爭局面等方面有一定的積極影響，然而這一策略也提升了企業(yè)退貨的物流成本。此外，因為連鎖零售企業(yè)的外銷產(chǎn)品大部分為日用快消品，消費(fèi)群體的消費(fèi)手段大多為沖動式消費(fèi)，如此一來便造成了退貨率的迅速攀升，但無論如何最終的'成本也是由連鎖零售單位自行承擔(dān)。2.逆向物流管理系統(tǒng)存在缺陷。首先，國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的不確定性、不穩(wěn)定性在很大程度上影響了物流系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行。各企業(yè)的逆向物流是否存在，并非是由廣大消費(fèi)者直接決定的，而是各大供應(yīng)商所掌握的。這是由于眾多消費(fèi)者按照自身的需求特點(diǎn)來判斷產(chǎn)品是否合格、是否需要退換貨等，但支持充分退貨理由的通常為產(chǎn)品質(zhì)量所致，所以產(chǎn)品質(zhì)量的根本負(fù)責(zé)人——供應(yīng)商直接決定了逆向物流的出現(xiàn)可能性。其次，連鎖零售企業(yè)逆向物流系統(tǒng)擁有明顯的復(fù)雜性特點(diǎn)。連鎖零售業(yè)面對終端消費(fèi)者，消費(fèi)者多元化的消費(fèi)需求迫使零售商不斷增加產(chǎn)品種類，同時消費(fèi)者差異化的消費(fèi)行為造成產(chǎn)品因質(zhì)量瑕疵或盲目交易等因素而被退貨，提醒企業(yè)合理制定自身的退貨政策。
二、各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理問題的有效解決措施。
1.盡快形成完善的逆向物流系統(tǒng)。國內(nèi)零售企業(yè)逆向物流問題的出現(xiàn)根源與最終責(zé)任都在于供應(yīng)商，然而這并不代表連鎖零售企業(yè)能夠完全逃脫對逆向物流的所有責(zé)任。這是由于連鎖零售企業(yè)本質(zhì)上是面對廣大消費(fèi)群體的服務(wù)型企業(yè)，它們的績效水平是由眾多消費(fèi)者的購買行為及滿意度決定的。所以說，連鎖零售企業(yè)需要和供應(yīng)商之間就逆向物流系統(tǒng)的構(gòu)建問題展開有效交流，互幫互助，從而大大提高消費(fèi)者們的滿意程度。2.推行逆向物流外包運(yùn)營戰(zhàn)略。因為逆向物流并不僅僅是一項單純的物流活動，當(dāng)中涵蓋了支撐逆向物流運(yùn)行的綠色環(huán)保理念等訴求，要求政府機(jī)構(gòu)從社會化物流角度出發(fā)制定各項物流規(guī)范，并且從有效提高能源的轉(zhuǎn)化利用率、物資循環(huán)利用等角度設(shè)定更加合理的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。與此同時，因為大部分連鎖零售企業(yè)嚴(yán)重欠缺獨(dú)立投資專業(yè)化逆向物流設(shè)備的經(jīng)濟(jì)預(yù)算，而且在逆向物流運(yùn)營方面的能力明顯不足，在這種情況下考慮把零售環(huán)節(jié)的逆向物流外包至第三方物流單位是每一個連鎖零售企業(yè)的有利選擇。推廣逆向物流外包策略的意義在于：其有助于物流管理成本的削減，減少退貨過程中所需的時間與費(fèi)用，增強(qiáng)物流管理能力并降低運(yùn)行風(fēng)險。除此之外，第三方逆向物流服務(wù)商也可以同連鎖零售商間簽署產(chǎn)品回購計劃，從而得到回收商品的處理權(quán)限，有效提高逆向物流的總體運(yùn)作能力和有效性。3.進(jìn)一步健全內(nèi)部逆向物流運(yùn)作體系。第一，構(gòu)建更加有序的逆向物流操作體系。這一點(diǎn)需要各連鎖零售商加強(qiáng)對逆向物流的售后服務(wù)、退貨質(zhì)量管理，最終使得逆向物流的強(qiáng)度大大下降。在和供應(yīng)商或制造商協(xié)商好具體退貨標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，采取措施防范不合格產(chǎn)品進(jìn)入逆向物流體系當(dāng)中。其次，進(jìn)一步規(guī)范退貨政策，構(gòu)建更加專業(yè)的退貨處理點(diǎn)。其中，退貨點(diǎn)主要負(fù)責(zé)下屬店面的退貨接收、質(zhì)量檢測等工作內(nèi)容，借助對這部分產(chǎn)品的分類，進(jìn)一步弄清楚本身存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，最終進(jìn)行報廢操作或者向供應(yīng)商索賠。此外，退貨點(diǎn)也必須不斷增強(qiáng)逆向物流信息的處理能力，從而為企業(yè)逆向物流管理能力的提升提供有力保障。
三、結(jié)語。
總而言之，本文在對國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的基本內(nèi)涵與特征進(jìn)行簡述的前提下，進(jìn)一步對各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過程中出現(xiàn)的一系列問題及其對應(yīng)的解決措施等方面進(jìn)行了深入、全面的研究，旨在為今后此方面的工作提供借鑒。
參考文獻(xiàn)：
作者:鄭業(yè)芳單位:沈陽師范大學(xué)國際商學(xué)院。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇一
一是實施行政干預(yù)。政府出于急切發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的目的，強(qiáng)行要求再擔(dān)保公司為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的不良項目提供再擔(dān)保，人為增大再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險?；蛘唠S意抽走再擔(dān)保公司資金，導(dǎo)致再擔(dān)保公司流動性缺乏和資本收益率低，抵御風(fēng)險能力弱。二是再擔(dān)保公司董、監(jiān)、高班子存在管理能力低下，內(nèi)耗嚴(yán)重，違紀(jì)違法等問題，地方政府未認(rèn)真履行管理職能，及時對班子作出調(diào)整，導(dǎo)致管理風(fēng)險發(fā)生。三是未認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)。地方政府未定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，再擔(dān)保公司問題頻發(fā)，導(dǎo)致操作風(fēng)險發(fā)生。出現(xiàn)風(fēng)險后，又未組織相關(guān)部門及時化解，造成資金損失。四是未在資金上給予大力支持。再擔(dān)保公司是政策性機(jī)構(gòu)，具有高風(fēng)險、低收益的特征，出現(xiàn)擔(dān)保代償和資金損失是大概率的事，且單靠自身是不能解決流動性缺乏和損失彌補(bǔ)問題，需要地方政府建立資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，不斷給予資金支持。否則，再擔(dān)保的職能作用就難以得到有效發(fā)揮。
3.2銀行支持力度不夠。
一是銀行給予擔(dān)保行業(yè)的合作條件不夠優(yōu)惠。在銀再擔(dān)合作關(guān)系中，銀行不承擔(dān)項目風(fēng)險，不給予利率優(yōu)惠，不適度放大擔(dān)保倍數(shù)，要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)交存較高比例保證金，這必然會削弱銀行工作人員責(zé)任心，增加企業(yè)融資成本，增大擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險。二是銀行推介的項目質(zhì)量較差。好的項目，銀行直接發(fā)放信用貸款、抵押貸款，不尋求擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供信用擔(dān)保。只有不滿足銀行直接貸款條件的項目、質(zhì)量較差的項目，銀行才向擔(dān)保機(jī)構(gòu)推介。這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營的是次級項目，從事的是低收益、高風(fēng)險業(yè)務(wù)。三是銀行對擔(dān)保項目抽貸、斷貸。企業(yè)出現(xiàn)暫時性的資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營困難，銀行出于自身原因考慮，對企業(yè)抽貸、斷貸，成了壓死駱駝的最后一根稻草，最終將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了擔(dān)保機(jī)構(gòu)和再擔(dān)保公司。
3.3企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險和違法風(fēng)險。
從風(fēng)險成因看，包括受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場環(huán)境和企業(yè)自身經(jīng)營能力影響出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險，以及企業(yè)違法經(jīng)營、騙貸騙保形成的違法風(fēng)險；從涉及面看，包括融資項目的局部風(fēng)險和企業(yè)的整體經(jīng)營風(fēng)險；從時間看，包括保前風(fēng)險、保中風(fēng)險和保后風(fēng)險。
3.4擔(dān)保公司代償能力不足。
擔(dān)保公司資本實力不強(qiáng)，外部支持較少，風(fēng)險管理能力差，擔(dān)保項目質(zhì)量不高，代償率居高不下，自有資金投資失誤造成資金損失，都會影響代償能力，嚴(yán)重者會造成代償能力喪失。
3.5再擔(dān)保公司風(fēng)險管理能力不強(qiáng)。
一是風(fēng)控制度不健全、風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)體系未形成、風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)未建立、風(fēng)險處置機(jī)制不完善，存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險管理的思想。二是未在盡職調(diào)查、項目評審、風(fēng)控決議、保后管理等環(huán)節(jié)積極、主動、充分地識別項目、企業(yè)、擔(dān)保公司的各類潛在風(fēng)險。三是對發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險，未采取恰當(dāng)?shù)脑贀?dān)保方式和反擔(dān)保措施。風(fēng)險發(fā)生后，未及時進(jìn)行應(yīng)急處置，造成資金損失。履行再擔(dān)保責(zé)任后，未切實加強(qiáng)追償工作，造成債權(quán)懸空。四是未有效防止各層級人員的道德風(fēng)險。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二
在對智慧城市進(jìn)行建設(shè)的時候必須要注重安全問題，這是重中之重，是非常關(guān)鍵的一項內(nèi)容，所以一定要提起足夠的重視，如果忽視安全問題可能會對智慧城市的建設(shè)造成非常嚴(yán)重的影響。我國與8月份頒布了《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)智慧城市健康發(fā)展的指導(dǎo)意見的通知》，在通知中提出了一些網(wǎng)絡(luò)信息安全的問題，政府方面出臺相關(guān)的規(guī)定保護(hù)網(wǎng)絡(luò)信息的安全，同時還需要注重保護(hù)網(wǎng)絡(luò)用戶的個人安全，還建立起了城市網(wǎng)絡(luò)安全保證體系，保護(hù)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高了網(wǎng)絡(luò)信息的安全性，總之，頒布的通知對智慧城市的建設(shè)起到了很好的推動作用，對智慧城市當(dāng)中存在的安全問題也做出了一系列具體的指導(dǎo)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇三
政府作為出資人和管理者，要有所為有所不為。一是加強(qiáng)再擔(dān)保公司業(yè)務(wù)管理，既不強(qiáng)行要求其做什么項目，又要及時制止其開展不良項目，即只行使否決權(quán)和方向性引導(dǎo)權(quán)。同時定期對其業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管、風(fēng)險監(jiān)管，并積極化解各類風(fēng)險；二是尊重再擔(dān)保公司自有資金支配權(quán)，按市場化原則動用其資金，不能無償占有或隨意抽走；三是強(qiáng)化再擔(dān)保公司班子管理，建設(shè)一支講團(tuán)結(jié)、懂業(yè)務(wù)、善管理、廉潔、高效的干部隊伍；四是建立完善資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，給予更多資金支持，不斷壯大再擔(dān)保公司資本實力和再擔(dān)保能力。
4.2爭取銀行最大支持。
一是在政府主導(dǎo)下優(yōu)化銀再擔(dān)合作條件；銀行要在風(fēng)險分擔(dān)、利率優(yōu)惠、擔(dān)保放大倍數(shù)、減免保證金等方面給予擔(dān)保行業(yè)，以增強(qiáng)銀行工作責(zé)任心，降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險；二是積極向擔(dān)保行業(yè)推介好項目，將一部分銀行抵押貸款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為信用擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)，把抵押物的處置權(quán)交給擔(dān)保公司，提高銀行貸款歸還的及時性；三是對產(chǎn)品有銷路，企業(yè)有利潤的項目給予大力支持，即使企業(yè)出現(xiàn)暫時性的資金困難或經(jīng)營困難，也不斷貸不抽貸，不將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保公司。
4.3建立再擔(dān)保風(fēng)控管理體制和標(biāo)準(zhǔn)體系。
一是完善風(fēng)控制度。建立項目受理、項目盡調(diào)、風(fēng)控評審、風(fēng)控決議、反擔(dān)保措施落實、收費(fèi)管理、合同審批與簽署、放款管理、保后管理、代償審批與資金撥付、追償管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程和管理制度，將風(fēng)險管理貫穿于業(yè)務(wù)流程之中，明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的具體審批權(quán)限和相互制約關(guān)系，從制度上防范操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。二是健全管理體制。設(shè)立風(fēng)控委、風(fēng)險管理部、審計委、審計部等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，讓其全程參與再擔(dān)保業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)和處置風(fēng)險。在項目盡調(diào)、項目評審、反擔(dān)保措施落實、收費(fèi)管理、合同審批與簽署等環(huán)節(jié)堅持雙人經(jīng)辦制度，形成相互制約關(guān)系。所有再擔(dān)保項目均堅持集體決策制度，并賦予風(fēng)控委主任一票否決權(quán)。三是明確準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險敞口標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定哪些行業(yè)、機(jī)構(gòu)、項目可以做、做多少，哪些不能做，哪些可以做純信用，哪些必須提供足值抵押物，哪些可以留一部分風(fēng)險敞口。四是建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和處置機(jī)制。根據(jù)嚴(yán)重程度將風(fēng)險分為不同等級，每個等級均設(shè)置許多數(shù)據(jù)閾值，并明確相應(yīng)的風(fēng)險處置方案。當(dāng)再擔(dān)保對象相關(guān)數(shù)據(jù)達(dá)到規(guī)定的閾值，即表示發(fā)生了相應(yīng)等級的風(fēng)險，應(yīng)及時啟動應(yīng)急處置工作。
4.4充分識別企業(yè)和擔(dān)保公司風(fēng)險。
結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場環(huán)境、企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實力及經(jīng)營能力，分析企業(yè)項目風(fēng)險和整體風(fēng)險，判斷風(fēng)險類型和大小。同時認(rèn)真分析擔(dān)保公司資產(chǎn)質(zhì)量、擔(dān)保項目質(zhì)量、流動性狀況，判斷擔(dān)保公司代償能力。綜合兩方面情況，根據(jù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，決定是否給予再擔(dān)保支持，以及給予多大的支持。
4.5及時進(jìn)行風(fēng)險管理和處置。
一是對決定給予再擔(dān)保支持的項目，根據(jù)識別的風(fēng)險狀況和再擔(dān)保對象的要求，確定再擔(dān)保方式、再擔(dān)保責(zé)任和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。再擔(dān)保方式包括增信型再擔(dān)保、分險型再擔(dān)保、流動性支持再擔(dān)保。再擔(dān)保責(zé)任重點(diǎn)考慮分險型再擔(dān)保中承擔(dān)風(fēng)險的比例，一般在20%～80%之間選擇。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)遵循保本微利原則，即收取費(fèi)用加上政府補(bǔ)償與風(fēng)險發(fā)生所造成的代償（損失）基本持平。二是對給予再擔(dān)保支持的項目，根據(jù)風(fēng)險敞口標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計反擔(dān)保措施，簽訂反擔(dān)保合同，進(jìn)行反擔(dān)保抵質(zhì)押登記。三是加強(qiáng)保后管理。定期不定期對企業(yè)、擔(dān)保公司進(jìn)行保后檢查，收集相關(guān)數(shù)據(jù)，結(jié)合風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行分析判斷，一旦出現(xiàn)風(fēng)險狀況，采取切實有效措施進(jìn)行處置。四是對再擔(dān)保代償?shù)捻椖浚e極開展追償工作，盡量減少代償損失。必要時也可實行債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債轉(zhuǎn)股等靈活方式，支持企業(yè)兼并重組，以實際行動支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
5結(jié)語。
再擔(dān)保公司對擔(dān)保機(jī)構(gòu)起著增信、分險、規(guī)范、引領(lǐng)的職能作用，對擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器作用。要維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行，必須對再擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險管理。因此，再擔(dān)保公司要深入分析業(yè)務(wù)風(fēng)險，進(jìn)行合理的規(guī)劃與管控，以降低風(fēng)險的發(fā)生概率。
參考文獻(xiàn)。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇四
工程信息管理主要是指利用信息技術(shù)、計算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)等現(xiàn)代化先進(jìn)技術(shù)，實現(xiàn)對工程的人力、成本、物資、檔案信息和核算等項目進(jìn)行現(xiàn)代化管理。
1.1人力資源信息化管理。
人力資源是工程施工企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)。人力資源信息化管理是利用先進(jìn)的現(xiàn)代化技術(shù)，建立起網(wǎng)絡(luò)化和共享式的人力資源服務(wù)體系，目的是為了實現(xiàn)人力資源的充分開發(fā)和最大效益。
1.2成本信息化管理。
工程施工企業(yè)的施工過程涉及到企業(yè)的物資成本、資金成本、人力成本和時間成本。通過成本預(yù)算管理信息系統(tǒng)，可實現(xiàn)成本信息化體系的協(xié)調(diào)和數(shù)據(jù)共享，以最適合的價格獲取所需要的原材料，充分調(diào)度人力，制定合適的工程方案，提高工作效率；通過成本信息共享，實現(xiàn)成本控制的最優(yōu)化，不僅可以降低施工成本，防范工程風(fēng)險，還可以提高工程施工效率。
1.3物資信息化管理。
物資成本是企業(yè)施工成本的最大組成部分，是工程整體項目的關(guān)鍵部分?，F(xiàn)代化的物資信息化管理，主要基于網(wǎng)絡(luò)通訊平臺，利用計算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)，將物資計劃、訂貨采購、貨物運(yùn)輸和物資驗收等一系列物資采購和供應(yīng)管理工作進(jìn)行整合，實現(xiàn)信息收入、查詢和匹配最優(yōu)化、自動化。物資信息化管理可以提供準(zhǔn)確的物流和物資信息，并能實現(xiàn)物資數(shù)據(jù)的共享，可使得物資管理的各個流程效率最大化。
1.4檔案信息化管理。
檔案信息化管理是工程建設(shè)的重要工作，通過檔案信息管理，施工企業(yè)可以快速找到工程概況、工程計劃、工程預(yù)算、合同和財務(wù)等企業(yè)內(nèi)部信息，還可以快速獲得國家相關(guān)的政策法規(guī)、先進(jìn)技術(shù)研究發(fā)展現(xiàn)狀和最新市場信息等外部信息。檔案信息化管理不僅有分享信息的作用，還能使得企業(yè)對文書檔案、聲像檔案以及人事檔案有效收集。
1.5核算工作信息化管理。
會計核算是企業(yè)工程施工順利完成和降低財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。企業(yè)核算工作信息化管理是通過計算機(jī)對收集好的會計數(shù)據(jù)信息加以科學(xué)分析，通過網(wǎng)絡(luò)平臺實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部共享，可以讓企業(yè)快速了解工程施工各個階段的財務(wù)情況，提高會計核算效率。會計核算信息化還可以基于分析結(jié)果對工程的未來進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，是工程施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)之一。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇五
目前，我國企業(yè)正在大力發(fā)展信息化產(chǎn)業(yè)，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式、運(yùn)作方式正在面臨現(xiàn)代信息技術(shù)、新的管理思想與管理方法的沖擊，而管理信息化，即以信息化帶動工業(yè)化是目前最為緊迫和現(xiàn)實的選擇，企業(yè)管理信息化已成為中國走向國際市場的通行證。
企業(yè)信息化管理是一個很廣的概念，覆蓋了企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)營處理，是企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)，通過信息資源的深入開發(fā)和廣泛利用，不斷提高生產(chǎn)經(jīng)營管理決策的效率和水平，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)競爭力的過程。企業(yè)信息化管理=信息技術(shù)+標(biāo)準(zhǔn)化/規(guī)范化/數(shù)字化管理+決策科學(xué)化/數(shù)據(jù)化。
在提倡企業(yè)信息化管理過程中，我們不能片面地把信息化等同于信息技術(shù)，有了設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)一個系統(tǒng)不等于企業(yè)實現(xiàn)了信息化，更不等于實現(xiàn)了信息化管理。經(jīng)常會出現(xiàn)信息系統(tǒng)技術(shù)建好了，但數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，不及時，沒有與業(yè)務(wù)流程集成在一起，沒有實現(xiàn)管理與信息的結(jié)合，沒有多少人使用，對企業(yè)效益貢獻(xiàn)不顯著等。因此，必須從根本上提高對企業(yè)信息化管理重要性的認(rèn)識。
（一）企業(yè)信息化管理其實也是一場革命，是與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相統(tǒng)一的?，F(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和企業(yè)生存環(huán)境的根本變化，使企業(yè)不得不對信息資源深入開發(fā)和廣泛利用，提高管理水平和工作效率，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。石油企業(yè)主輔業(yè)分以后，企業(yè)必須在成本管理、過程控制、技術(shù)改造等方面以市場為導(dǎo)向，利用信息技術(shù)來提升、改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，這是建立現(xiàn)代企業(yè)制度一條可行且必須經(jīng)過的途徑。
（二）企業(yè)信息化管理是解決企業(yè)突出問題的有效措施。
1、企業(yè)信息化管理可以有效解決財務(wù)帳目不實的問題。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個下級對上級透明化的系統(tǒng)，企業(yè)無論在任何地方，哪怕是在國外發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)和開支，不進(jìn)入信息系統(tǒng)就無法實現(xiàn)，而一進(jìn)入系統(tǒng)就被上一級的財務(wù)部門所跟蹤。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)程序形成的報表，在總部同步生成。這樣，在做帳的每一個環(huán)節(jié)上都不可能做手腳。數(shù)據(jù)一旦被錄入就不得更改，更改便會留下記錄。通過電子商務(wù)系統(tǒng)采購人員甚至不能接觸采購票據(jù)和資金，而由財務(wù)監(jiān)控和執(zhí)行。這樣使企業(yè)運(yùn)作過程中所有環(huán)節(jié)的人財物的變化，都通過財務(wù)如實、準(zhǔn)確、適實地體現(xiàn)出來，從而提高資金的透明度和資金的.使用效率。
2、企業(yè)信息化管理可以有效解決采購部門的“暗箱操作”問題。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動不透明、難控制，造成大量的資金流失。尤其是在采購環(huán)節(jié)，由于信息不對稱，最終的價格確定掌握在商戶和采購員的手中，缺乏有效的監(jiān)控制度。企業(yè)信息化管理是一個相互制約的系統(tǒng)，一是采購信息在局域網(wǎng)上公開，一目了然；二是建立一套相互制約的管理體系，將采購與定價分離，合同草簽與審簽分離，進(jìn)貨與驗收倉儲分離。三是設(shè)立獨(dú)立的核價環(huán)節(jié)。這一切都是依托計算機(jī)軟件，在不同的部門，防止了“暗箱操作”。
3、企業(yè)信息化管理還可以有效解決生產(chǎn)經(jīng)營過程的“跑冒滴漏”問題，尤其是在我們國有大型企業(yè)，跑冒滴漏問題不少，防不勝防。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個全過程的監(jiān)控系統(tǒng)，對企業(yè)所有環(huán)節(jié)，所有部門實施有效的制約和監(jiān)控，做到事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確核算。每一項科目的開支和預(yù)算進(jìn)行比較，及時提出警示和禁止的信息。有效防止了生產(chǎn)經(jīng)營過程的“跑冒滴漏”。
（三）企業(yè)信息化管理可以提高企業(yè)的人力資源管理水平。
1、企業(yè)信息化管理可以提高人事部門的工作效率。傳統(tǒng)的人事管理信息數(shù)據(jù)保存的比較零散，帳目繁多，每提供一個數(shù)據(jù)需要翻閱大量的資料，而數(shù)據(jù)的統(tǒng)計更是既耗費(fèi)時間又耗費(fèi)精力。通過建立網(wǎng)上人力資源信息系統(tǒng)，可以方面而快捷地獲取所需要的每一種數(shù)據(jù)，而且便于大量的統(tǒng)計工作和人力資源規(guī)劃。
2、以完備的人力資源管理系統(tǒng)帶動其他部門的信息化管理。過去的人力資源信息處在“離線”狀態(tài)，各基層單位之間存在信息孤立現(xiàn)象，通過建立功能完善的人力資源管理信息系統(tǒng)，可以有條件有限制地公開各個部門所需要的人事信息，方便他們提取數(shù)據(jù)，這樣既簡化了工作程序，又加強(qiáng)了人事部門與其他各個部門的工作聯(lián)系。
3、人力資源管理信息系統(tǒng)使人事管理工作進(jìn)一步透明化、公開化、科學(xué)化。通過信息權(quán)限的設(shè)置和分級管理，上級單位可以及時掌握和了解下級單位的人員狀況、員工待遇、薪酬、獎金及考核等方面的人事信息，促進(jìn)人事信息管理的科學(xué)化、合理化。方便上級部門的宏觀調(diào)控，并以此來核實財務(wù)、生產(chǎn)等部門的財務(wù)屬實情況，便于上級部門更好的貫徹落實各項政策。
4、人力資源管理信息系統(tǒng)為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策支持。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以用收取資料、整理數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)節(jié)省下來的時間考慮企業(yè)管理更深層次的問題。及時了解和掌握人員現(xiàn)狀、構(gòu)成及人員動態(tài)，了解員工的收入水平，在企業(yè)的人力資源規(guī)劃、人員培訓(xùn)等方面做出準(zhǔn)確而快速的決策反映，從而真正的體現(xiàn)企業(yè)以人為本的管理理念。
三、企業(yè)信息化建設(shè)管理是一個循序漸進(jìn)的過程，目前還存在一些亟待解決的問題。
（一）對企業(yè)信息化管理的內(nèi)涵理解不夠、認(rèn)識不足，有的理解為企業(yè)信息化管理就是計算機(jī)代替人；有的只注重網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而忽視信息資源的開發(fā)和利用；有的缺乏系統(tǒng)化和全面性思考而導(dǎo)致了對企業(yè)信息化缺乏整體規(guī)劃，出現(xiàn)了信息技術(shù)濫用、信息資源浪費(fèi)等現(xiàn)象。
（二）員工對信息資源的利用不夠充分，對信息系統(tǒng)的響應(yīng)不夠積極。比如我們企業(yè)最新推出的人力資源管理信息系統(tǒng)，很多相關(guān)人員只把它當(dāng)作網(wǎng)上發(fā)工資的一種工具，而不注重對信息資源的維護(hù)和完善，更不注重對這個系統(tǒng)中主要功能的探討和思考，在工作中不主動利用信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，這種信息資源的閑置或未被充分利用在企業(yè)其他部門同樣普遍存在。（三）由于企業(yè)信息化管理剛剛起步，對于網(wǎng)上信息資源的安全性方面還有待于進(jìn)一步提高。如何有效的防止信息資源的丟失，防止信息資源被任意改動，如何通過層層授權(quán)，使信息資源保持一定范圍內(nèi)的公開性和保密性以及加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全、防止惡意病毒的攻擊等方面需要更先進(jìn)的技術(shù)支持。
（四）企業(yè)信息化管理的相關(guān)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)滯后，甚至空白，信息化的環(huán)境建設(shè)還不能適應(yīng)需要。比如說與電子商務(wù)相關(guān)的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)信息化管理的有關(guān)規(guī)范，企業(yè)信息化管理的有效評估體系等，還是一片空白。這些因素都客觀上影響了企業(yè)信息化管理的進(jìn)程。
四、關(guān)于推進(jìn)信息化管理進(jìn)程的幾點(diǎn)建議：
（一）加強(qiáng)對企業(yè)信息化管理的宣傳和倡導(dǎo)工作。企業(yè)信息化管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的各個部門和業(yè)務(wù)流程，投資大，非常復(fù)雜，如果企業(yè)信息化管理不作為企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和工作重點(diǎn)，很難得到企業(yè)上下的支持與參與，很難取得成功。因此必須從企業(yè)的宗旨、發(fā)展目標(biāo)和競爭態(tài)勢出發(fā)，決定企業(yè)信息化管理的重要性，并且對每個部門的信息化系統(tǒng)操作人員進(jìn)行專門的培訓(xùn)，使員工深刻了解和熟練掌握本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)信息化知識的普及，提高員工的信息化管理意識。要以全局和系統(tǒng)的眼光審視信息化管理工作的每個環(huán)節(jié)、每項工作，把信息化管理作為企業(yè)的重要經(jīng)營管理工作的重點(diǎn)，甚至核心能力之一，從而營造企業(yè)信息化管理良好的社會環(huán)境和氛圍。
（二）制定符合本企業(yè)實際情況和發(fā)展計劃的信息系統(tǒng)整體規(guī)劃，信息系統(tǒng)整體規(guī)劃協(xié)助系統(tǒng)管理層明晰信息系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的價值所在，同時為企業(yè)有效計劃和實施信息系統(tǒng)提供整體綱領(lǐng)和指導(dǎo)。要從了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和組織架構(gòu)，理解和分析企業(yè)業(yè)務(wù)需求出發(fā)，建立企業(yè)信息理論構(gòu)架。
（三）建立專門的信息化咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)由專門的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員組成，解決信息化建設(shè)中的管理問題，并定期收集企業(yè)信息資源系統(tǒng)在使用過程中出現(xiàn)的問題和矛盾，針對生產(chǎn)和管理實踐加以改進(jìn)，使各個部門的信息化管理系統(tǒng)更加合理有效，從而不斷優(yōu)化和提高信息系統(tǒng)，使信息化管理向更加科學(xué)合理的方向發(fā)展。
（四）企業(yè)信息化管理要始終堅持以人為本，從人的素質(zhì)、人運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)的本領(lǐng)和能力出發(fā)，以人的信息為管理經(jīng)營服務(wù)的管理理念為信息化奠定基礎(chǔ)。企業(yè)的競爭在很大程度上表現(xiàn)為科技的競爭，最終是人才的競爭。因此，充分發(fā)揮企業(yè)員工的主觀能動性，信息人員深刻理解業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員具備一定的信息技術(shù)，這樣，各個部門的決策就會更加科學(xué)化。
（五）堅持以經(jīng)濟(jì)效益為原則。效益是信息化管理的內(nèi)因和動力。有效益的信息化管理工作才能進(jìn)入良性發(fā)展，才能得到業(yè)務(wù)人員的支持和擁護(hù)。效益不僅是評價信息化管理工作以往和今后是否成功的唯一標(biāo)準(zhǔn)，也是開展信息化管理工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。
以現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支持的企業(yè)信息化管理，就像企業(yè)中的一根鏈條，企業(yè)中的各個部門都是這個數(shù)據(jù)鏈中不可缺少的一個環(huán)節(jié)，從而形成一個整體，引導(dǎo)企業(yè)向高效率、柔性和自動化、高敏捷性、現(xiàn)代化方向發(fā)展。而信息化管理是一個復(fù)雜、長期的系統(tǒng)工程，涉及到政策法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、軟件產(chǎn)品、硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、系統(tǒng)集成、管理咨詢、應(yīng)用實施等方面，它本身也是一個固定的模式，只有階段性目標(biāo)，沒有終極目標(biāo)。因此，推進(jìn)企業(yè)信息化管理不能急于求成，而要循序漸進(jìn)，這樣，才能不斷推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，從根本上提升企業(yè)整體管理水平和核心競爭力，實現(xiàn)管理水平的跨越式發(fā)展。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇六
針對以上工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)過程中遇到的問題，提出以下建議：一是強(qiáng)化企業(yè)的信息化意識。思想意識對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策有著重要影響，是企業(yè)發(fā)展方向和制度建設(shè)的決定性因素。通過提高企業(yè)對信息化建設(shè)重要性和必要性的認(rèn)識，讓企業(yè)了解信息化給企業(yè)帶來的巨大效益，是加快企業(yè)信息化管理建設(shè)，提升信息化管理水平的重要基礎(chǔ)。二是加大對信息化人才的引進(jìn)。人才是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的.根本，人才建設(shè)也關(guān)系到企業(yè)的核心競爭力，信息化人才隊伍建設(shè)則是企業(yè)信息化建設(shè)的決定性力量。工程施工企業(yè)應(yīng)該加大對信息化人才的引進(jìn)力度，企業(yè)中高層應(yīng)該對人才予以充分的重視尊重。另一方面，企業(yè)還應(yīng)該注重信息化人才的培養(yǎng)，加大信息化知識的宣傳，增強(qiáng)信息化人才職業(yè)技能和素養(yǎng)的提升。三是增大對信息化建設(shè)的投入。企業(yè)管理信息化建設(shè)是一個耗費(fèi)大、時間長工程，需要保證足夠的投入才能讓信息化建設(shè)順利完成。工程施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實際情況，積極尋求合作力量，合理對資金的籌集和分配，有目的，有階段地建設(shè)信息化管理體系，切不可盲目求急。四是是構(gòu)建一體化的信息化體系。企業(yè)建立信息化管理體系要將施工的各個環(huán)節(jié)統(tǒng)一起來，從原材料采購到工程施工，從工程設(shè)計到工程驗收都要建立一體的信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)各個環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。通過一體化體系，可以從實現(xiàn)信息的有效利用，及時發(fā)現(xiàn)工程隱患并解決工程中遇到的各種問題，是提高工程效率，確保工程安全的重要保證。
4結(jié)語。
信息化管理是工程施工企業(yè)重要工作，是提高管理水平，加大監(jiān)管力度的有效方式。通過信息化建設(shè)，企業(yè)還能提高工作效率，降低各種成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，是公司長遠(yuǎn)發(fā)展的重要保證。因此，管理信息化建設(shè)對企業(yè)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義，其實際意義不可忽視。
參考文獻(xiàn)：
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[3]杜海焦.對施工企業(yè)物資信息化管理的幾點(diǎn)見解[j].建筑工程技術(shù)與設(shè)計,(31):1318.
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇七
會計核算（financialaccounting）是指采用貨幣作為統(tǒng)一計量單位，企業(yè)的會計人員統(tǒng)一的、系統(tǒng)地記錄企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營活動以及預(yù)算的一系列過程包括所產(chǎn)生的結(jié)果，作為會計報表，并以此作為事后核算的依據(jù)，來考核企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營活動是否符合企業(yè)的目標(biāo)，以及企業(yè)的虧損情況，為企業(yè)的決策以及企業(yè)發(fā)展提供了可靠的信息資料參考。會計核算主要有置賬戶和賬簿、復(fù)式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查和編制會計報表等工作環(huán)節(jié)。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和我國國家經(jīng)濟(jì)水平的提高，我國企業(yè)在面臨重要機(jī)遇的同時也面臨著嚴(yán)峻的考驗。企業(yè)為了有足夠的能力迎接市場經(jīng)濟(jì)帶來的考驗，企業(yè)需要加強(qiáng)會計核算工作。
會計核算工作作為企業(yè)的一個重要工作環(huán)節(jié)，在企業(yè)的會計工作中有著舉足輕重的位置，并且不斷的成為企業(yè)在財務(wù)管理中的重要對象。比起傳統(tǒng)的會計核算工作，企業(yè)就需要注重會計工作中的會計核算的現(xiàn)代化、規(guī)范化的建設(shè)。因為規(guī)范的會計核算工作體現(xiàn)出了企業(yè)對于會計管理的全面性與系統(tǒng)化，能夠較好的涉及到核算工作的各個方面，更為準(zhǔn)確的反映出企業(yè)在會計工作中的情況，從而可以發(fā)現(xiàn)問題，降低企業(yè)風(fēng)險，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)方面的管理能力，提高企業(yè)在市場上的競爭力。但是目前，仍存在很多企業(yè)在會計核算工作中的不規(guī)范，導(dǎo)致沒有真正把會計核算工作的作用發(fā)揮出來，會計核算工作效果不顯著，并且浪費(fèi)企業(yè)的人力物力和財力，更容易給企業(yè)帶來更嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。以下重點(diǎn)討論了我國企業(yè)在會計核算管理中存在不規(guī)范的現(xiàn)象。
二、企業(yè)會計核算管理中存在的不足。
1.會計核算執(zhí)行的缺陷。
會計核算工作管理的不規(guī)范之一體現(xiàn)在制度方面，內(nèi)部管理體制嚴(yán)重滯后，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理失控，造成大量的企業(yè)資金損失和浪費(fèi)。首先企業(yè)沒有制定出較好的規(guī)范會計核算的工作程序，沒有按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，制定相關(guān)企業(yè)制度。會計核算工作缺少規(guī)范性，制度的不健全導(dǎo)致了企業(yè)會計部門的職權(quán)模糊不明確，部門間分工不明確，會計人員的職權(quán)混亂，無法充分發(fā)揮出會計專業(yè)人員的地位和作用，并且仍然采用會計人員固定崗位、固定職能的工作制度，例如企業(yè)內(nèi)部牽制制度不符合相關(guān)的會計管理要求，發(fā)揮的作用不顯著，導(dǎo)致會計核算管理制度流于形式。再有就會計部門之間的工作聯(lián)系性不高，部門之間缺乏交流。
2.監(jiān)督職能的弱化。
缺少會計核算工作的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立相關(guān)的專門監(jiān)督部門。所以容易導(dǎo)致企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在管理會計人員時沒有做好應(yīng)有的管理反而還妨礙了會計工作的'進(jìn)行。因為缺少監(jiān)督機(jī)制的制約也容易導(dǎo)致一些損害企業(yè)利益的行為，例如，管理者越權(quán)行事，挪用企業(yè)資金，為了保密而私底下賄賂工作人員，制作假賬，使得會計賬面的失真，反映不出企業(yè)真實的財務(wù)情況。會計工作中的計量驗收、成本核算、財務(wù)審查等都缺少有效的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督制度的不完善導(dǎo)致了會計核算得不到制度的保障，影響了會計核算的對企業(yè)帶來的作用，影響企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動上的決策。即使企業(yè)存在內(nèi)部監(jiān)督部門，但是工作重點(diǎn)只集中在事后監(jiān)督，監(jiān)督上的延后性，使得會計核算的監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮出較大的作用；最后是企業(yè)缺少經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度，粗放式的會計核算。導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部會計科目的不規(guī)范，相關(guān)稅務(wù)工作沒有落實到位，企業(yè)的稅務(wù)管理工作散漫，因為企業(yè)認(rèn)為不存在內(nèi)部建賬的需要，特別是對于增值稅發(fā)票方面的建賬。
3.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識不夠。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可能對會計管理意識不高，把會計核算工作簡單的看做是算賬和記賬的任務(wù)。不能夠促進(jìn)會計核算工作與企業(yè)各方面工作的有機(jī)結(jié)合。在對于會計人員的聘用方面，沒有采用具有專業(yè)會計知識的人員，或者利用職權(quán)之便，給關(guān)系好的人員安排會計工作，導(dǎo)致了會計人員安排上的隨意性，降低了會計核算的低質(zhì)量和低效率。還有存在某些規(guī)模小的企業(yè)，資金不足，所以在招聘會計人員時要求較低的現(xiàn)象，甚至沒有要求持相應(yīng)的會計資格證上崗。這些原因?qū)е铝藭嬋藛T財務(wù)意識低下，專業(yè)知識不夠高，會計管理能力和處理風(fēng)險上的能力過低，只掌握基礎(chǔ)的會計工作程序，致使了企業(yè)管理手段落后，方法陳舊，觀念保守，與現(xiàn)代會計核算觀念差距大，工作不規(guī)范，在記賬、算賬、報賬等工作中不規(guī)范，例如會計報表格式不規(guī)范，導(dǎo)致核算工作難度加大。因為會計人員對于相關(guān)會計制度規(guī)定的不了解，所以在賬目的核算以及審批手續(xù)不符合要求。即使具有專業(yè)的會計知識的員工，也會缺乏創(chuàng)新意識，危機(jī)感差，沒有強(qiáng)烈的競爭意識、市場意識、效益意識。
三、企業(yè)會計核算工作規(guī)范化體系建設(shè)。
1.建設(shè)規(guī)范的、現(xiàn)代化的企業(yè)核算工作體系。
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)不斷提高，對企業(yè)會計核算工作的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性、超前性也日益增強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)該善于學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的會計核算科學(xué)手段，加強(qiáng)與外界的交流學(xué)習(xí)機(jī)會。有機(jī)結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，目前我國企業(yè)主要采用董事會管理制度，所以企業(yè)的董事會可以直接委任一名總會計師，主要負(fù)責(zé)會計工作的開展，能夠更好的確保會計資料和信息的準(zhǔn)確性、真實性，并且企業(yè)董事會應(yīng)該放權(quán)給總會計師，根據(jù)會計工作上的需要，成立會計核算的部門，每一個部門有專門的部門負(fù)責(zé)人，下設(shè)具體的、負(fù)責(zé)不同工作部分的會計，例如總賬會計、成本會計、收入支出會計等等。實行崗位輪換制度。
2.轉(zhuǎn)變管理人員的財務(wù)管理觀念。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該充分認(rèn)識到會計部門的會計核算重要性，會計核算滲透到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的財務(wù)會計核算，財務(wù)情況、經(jīng)營行為的成果、繳稅情況等。嚴(yán)格按照國家制定的相關(guān)會計法律制度規(guī)定，開展會計核算管理工作。企業(yè)管理者要切實履行《會計法》賦予的職責(zé)，督促會計部門加強(qiáng)規(guī)章制度和基礎(chǔ)管理，建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，使之成為企業(yè)內(nèi)部自我約束機(jī)制的重要部分，會計機(jī)構(gòu)、會計人員要依法行使職權(quán)，認(rèn)真進(jìn)行會計核算，嚴(yán)格進(jìn)行會計監(jiān)督，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理能力，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。同時，實時對企業(yè)的會計核算工作情況進(jìn)行監(jiān)督，防止舞弊行為的存在，內(nèi)部監(jiān)督工作應(yīng)該滲透到事前、事中、事后三個方面，及時對會計核算工作進(jìn)行評價，反饋給上級部門，對于存在不規(guī)范的工作應(yīng)該給予公開批評，根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性，來追究相關(guān)人員的責(zé)任。
3.提高會計人員的自身素質(zhì)。
會計人員工作水平的高低取決與會計人員的專業(yè)素養(yǎng)能力，提高會計人員你的自身素質(zhì)，以適應(yīng)現(xiàn)代會計核算工作的需要。當(dāng)務(wù)之急就是規(guī)范企業(yè)在招聘員工方面，從源頭上確保企業(yè)會計人員隊伍的專業(yè)性。因為會計核算關(guān)系到企業(yè)的利益關(guān)系，所以企業(yè)應(yīng)該投出必要的資金，替企業(yè)招納具有高專業(yè)素養(yǎng)的會計人才。進(jìn)行會計人員的“再教育”，加強(qiáng)培養(yǎng)員工在法制教育、思想政治、職業(yè)道德教育和會計知識的方面，并且能夠與會計專業(yè)知識靈活的結(jié)合起來，促進(jìn)會計人員素質(zhì)的全面提高。
4.完善企業(yè)會計信息系統(tǒng)。
隨著計算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，為了實現(xiàn)企業(yè)會計核算工作的現(xiàn)代化，需要采用信息化管理手段，但是在辦公非自動化條件下，想要運(yùn)行現(xiàn)代化管理會遇到到更多的困難，無法實現(xiàn)現(xiàn)代化管理控制。所以企業(yè)臨到要具有現(xiàn)代管理觀念，為會計部門更新、配置必須的設(shè)備，目的是要使得計算機(jī)技術(shù)能夠運(yùn)用與會計核算工作去，及時更新財務(wù)軟件，為會計審核工作能夠得到最大程度的發(fā)揮提供了技術(shù)方面的保障。同時也要注重會計人員能夠較好的利用計算機(jī)技術(shù)來完成會計核算的工作，必要的時候還要提供經(jīng)費(fèi)來進(jìn)行員工計算機(jī)方面的培訓(xùn)。
四、總結(jié)。
會計核算工作體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動的情況，始終貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的全過程，作為會計最基本的工作，充分體現(xiàn)出了會計核算的反映職能，所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)會計核算工作上的規(guī)范性。并且隨著時代的不斷改變，在會計核算工作上會對企業(yè)提出更高的要求，因此企業(yè)應(yīng)該重視會計核算工作的管理。
參考文獻(xiàn)。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇八
雖然我國工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步，但是仍有諸多問題限制了信息化的發(fā)展，總結(jié)起來有以下幾點(diǎn)：一是相關(guān)人員缺乏信息化意識，認(rèn)識不到企業(yè)管理信息化的重要性。許多企業(yè)對管理的思想觀念還停留在圖紙和人工管理的階段，缺乏對信息化重要性的認(rèn)識和深入理解。二是信息化機(jī)制落后。很多工程施工企業(yè)的信息管理系統(tǒng)不完善，系統(tǒng)運(yùn)作機(jī)制也較為落后，使得信息技術(shù)難以在工程管理上得到有效利用。企業(yè)缺乏對信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)和推廣，更談不上對信息化制度的建設(shè)和落實。三是信息化投入不足，資金利用率低。許多企業(yè)由于受到企業(yè)自身資金和規(guī)模限制，再加上對信息化認(rèn)識不足，往往對信息化的投入不大。信息化建設(shè)是先進(jìn)技術(shù)和先進(jìn)體制的建設(shè)，因而需要大量的建設(shè)資金和維護(hù)資金，這些資金則成為了企業(yè)信息化的制約因素。四是信息化人才缺乏。信息化建設(shè)的關(guān)鍵還是在于人，信息化人才的需求也在不斷增加。許多企業(yè)信息化人才缺乏，人才培養(yǎng)投入有限，導(dǎo)致在信息化管理建設(shè)過程中面臨著諸多困境。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇九
摘要：再擔(dān)保是指為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，是再擔(dān)保人對原擔(dān)保人信用的增級或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。防范再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險，是維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行的必然要求。再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險主要來自于政府、銀行、企業(yè)、擔(dān)保公司、再擔(dān)保公司等各個方面。因此，再擔(dān)保公司要認(rèn)真分析風(fēng)險來源，采取相應(yīng)措施加強(qiáng)風(fēng)險管控，促進(jìn)再擔(dān)保體系良性發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用；再擔(dān)保；風(fēng)險管理。
1再擔(dān)保的定義、業(yè)務(wù)分類與職能作用。
再擔(dān)保是為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，其基本運(yùn)作模式是原擔(dān)保人以繳付再擔(dān)保費(fèi)為代價將部分擔(dān)保風(fēng)險責(zé)任轉(zhuǎn)移給再擔(dān)保人，實質(zhì)是再擔(dān)保人對原擔(dān)保人信用的增級或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。它是社會信用體系建設(shè)的一種制度設(shè)計，是用再擔(dān)保這一新興金融工具來完善擔(dān)保體系和防范金融風(fēng)險的探索創(chuàng)新。再擔(dān)保業(yè)務(wù)包括增信型再擔(dān)保、分險型再擔(dān)保和流動性支持再擔(dān)保三種類型。增信型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)在銀行等資金方不能獲得足夠的授信而借用再擔(dān)保公司信用的再擔(dān)保形式，再擔(dān)保公司代償后有權(quán)向主債務(wù)人和擔(dān)保機(jī)構(gòu)追償。包括一般再擔(dān)保、附條件連帶責(zé)任再擔(dān)保、代開保函、溢額再擔(dān)保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。分險型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)將擔(dān)保業(yè)務(wù)的一部分風(fēng)險實質(zhì)性轉(zhuǎn)嫁給再擔(dān)保公司，再擔(dān)保公司代償后只能向主債務(wù)人追償。當(dāng)主債務(wù)人破產(chǎn)后，再擔(dān)保公司承擔(dān)協(xié)議約定的代償損失，包括比例再擔(dān)保、聯(lián)保、分保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。流動性支持再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)流動性不足時，再擔(dān)保公司直接向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金，或者引入第三方機(jī)構(gòu)向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金的再擔(dān)保形式，包括債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托代償?shù)葮I(yè)務(wù)產(chǎn)品。再擔(dān)保對擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器的作用。第一，為促進(jìn)擔(dān)保行業(yè)發(fā)展，積極向國家融資擔(dān)?；稹⒏骷壵捌渎毮懿块T爭取各種政策和資金支持；第二，為維護(hù)擔(dān)保行業(yè)利益，積極向銀行等資金提供方爭取最優(yōu)合作條件；第三，以再擔(dān)保業(yè)務(wù)為紐帶為擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供增信、分險服務(wù)，對擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和引領(lǐng)。以降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險，提高擔(dān)保行業(yè)融資擔(dān)保能力，促進(jìn)小微企業(yè)和三農(nóng)高質(zhì)量發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十
美國金融危機(jī)的爆發(fā)，帶來了全球的新一輪經(jīng)濟(jì)衰退。究其原因，則是自由經(jīng)濟(jì)所導(dǎo)致的政府控制缺位，金融企業(yè)的創(chuàng)新出了位，正如華爾街的反思：將靈魂出賣給了魔鬼；從國內(nèi)看，三鹿集團(tuán)的風(fēng)風(fēng)火火，卻一朝傾塌在三聚氰胺之下，企業(yè)董事長受到起訴；這一切，都能讓人感受到企業(yè)在經(jīng)營上的浮躁、利己和急功近利，嚴(yán)重忽視經(jīng)營風(fēng)險，結(jié)果給社會給自己都帶來嚴(yán)重的后果。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的外部環(huán)境正在發(fā)生著巨大變化，外部的監(jiān)管正在加強(qiáng)，市場的游戲規(guī)則正導(dǎo)向在可持續(xù)發(fā)展上，政府宏觀管理的要求促使企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制必須盡快完善和加強(qiáng)。
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）的出臺為企業(yè)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制提供了依據(jù)。作為針對上市公司的剛性規(guī)范要求，《規(guī)范》提出了建設(shè)框架，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五個方面的要素。按照要求，上市企業(yè)不僅需要建立這一內(nèi)控機(jī)制，還必須要定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我審計評價，并向外部披露年度自我評價報告，也可聘請具備資格的第三方來對內(nèi)控有效性進(jìn)行審計和報告。
經(jīng)營理念風(fēng)險
人的風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營的最大風(fēng)險。管理基于文化，行動受控于理念，《規(guī)范》明確提出了企業(yè)需要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)的要求。社會責(zé)任感、誠實守信、風(fēng)險意識等等成為要要求的企業(yè)文化的重要成分。
企業(yè)是否有相關(guān)的使命、愿景和核心經(jīng)營理念和價值觀的闡述和承諾，以及有否相關(guān)的培訓(xùn)溝通活動開展以及榜樣樹立的價值導(dǎo)向，是需要在內(nèi)部控制審計中需要關(guān)注的。
經(jīng)營的短命，這是最大的風(fēng)險所在。
人員配置風(fēng)險
《規(guī)范》中對企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置提出了明確的要求，組織保障是實現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險控制的基礎(chǔ)。不僅是要求企業(yè)需要作到業(yè)務(wù)運(yùn)作的職責(zé)清晰和明確，而且對于內(nèi)部審計的職責(zé)分配也提出了相應(yīng)的規(guī)定。
《規(guī)范》第二十二條規(guī)定在內(nèi)部風(fēng)險的識別上，明確了有關(guān)董事、監(jiān)事、經(jīng)理以及其他高級管理人員的職業(yè)操守方面的風(fēng)險以及員工的專業(yè)勝任能力方面的風(fēng)險，這要求企業(yè)必須加強(qiáng)任職資格管理控制，以及崗位工作能力控制。
《規(guī)范》提出了關(guān)鍵崗位的強(qiáng)制休假制度以及定期崗位輪換制度的執(zhí)行的要求，這表明在企業(yè)的人事任用上，需要明確關(guān)鍵崗位名錄的建立和維護(hù)，并需要有強(qiáng)制休假的記錄，同時，對于關(guān)鍵崗位人員需要定期進(jìn)行崗位輪換的記錄。
在企業(yè)的保密性要求上，《規(guī)范》提出了掌握國家秘密和重要商業(yè)秘密的員工離崗需要有限制性規(guī)定，從而要求企業(yè)需要對涉密崗位進(jìn)行識別，需要有脫密期概念，涉密崗位人員的離職需要有一個過程來證實企業(yè)對商業(yè)秘密保護(hù)上的風(fēng)險控制措施。
法規(guī)執(zhí)行風(fēng)險
《規(guī)范》在企業(yè)外部風(fēng)險的識別上，明確提出了法規(guī)和監(jiān)管要求等法律風(fēng)險的控制。在企業(yè)的人力資源管理領(lǐng)域，企業(yè)需要遵循一系列的勞動管理法規(guī)，例如08年實施的《勞動合同法》、《就業(yè)促進(jìn)法》、《勞動爭議調(diào)解仲裁法》、《職工帶薪年假條例》、《勞動合同法實施條例》以及當(dāng)前部分條款依然有效的《勞動法》的規(guī)定。
《勞動合同法》明確規(guī)定自用工自日起1個月內(nèi)需要簽訂書面的勞動合同，需要沒有作到將有兩倍工資處罰的`風(fēng)險；《勞動爭議調(diào)解仲裁法》要求在用工糾紛中企業(yè)承擔(dān)舉證責(zé)任，例如加班休假的記錄缺失將使企業(yè)存在承擔(dān)不利后果的風(fēng)險；《就業(yè)促進(jìn)法》要求企業(yè)不能有就業(yè)歧視，比如性別歧視、宗教歧視、民族歧視等等；原勞動和社會保障部的《禁止使用童工的規(guī)定》要求企業(yè)不得使用16周歲以下的童工等等。
政府的政策法規(guī)體現(xiàn)著游戲規(guī)則和宏觀管理的要求，不遵守游戲規(guī)則的后果是嚴(yán)重的，一個企業(yè)做到了財務(wù)上的贏利，如果其背后是違法行為作為支撐，是以犧牲員工權(quán)益為代價，那這企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險就可想而知。
企業(yè)制度風(fēng)險
在當(dāng)前強(qiáng)調(diào)的企業(yè)文化建設(shè)中，其最高層次是企業(yè)的理念層，體現(xiàn)為自覺的潛意識成分，是經(jīng)過企業(yè)長期的修煉和積累而成的，在之下則是制度層，這是形成一般意識的關(guān)鍵，企業(yè)的各項人力資源管理政策措施，都是為這一目的而服務(wù)的，都是在告訴員工，什么樣的行為是被鼓勵的，什么樣的行為是被禁止的；在制度層之下是行為層，表現(xiàn)為行為技能。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十一
摘要：高校的和諧發(fā)展與安全穩(wěn)定是構(gòu)建和諧社會的重要內(nèi)容，維護(hù)高校的安全穩(wěn)定是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，也是保持高等教育持續(xù)、快速、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展的重要保證。但是，教育界目前還沒有建立起一個完整的維護(hù)高校安全穩(wěn)定的工作標(biāo)準(zhǔn)體系，因此，探索并構(gòu)建一套高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系是高校安全穩(wěn)定工作的重要依托，也是新時期高校健康發(fā)展的重要保證。
關(guān)鍵詞：高校；安全穩(wěn)定；標(biāo)準(zhǔn)化。
在社會轉(zhuǎn)型、體制轉(zhuǎn)軌、經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的新時期，影響高校安全穩(wěn)定的因素呈現(xiàn)多樣化、復(fù)雜化的趨勢，這些都給高校的安全穩(wěn)定工作提出了新的挑戰(zhàn)。因此，建立維護(hù)高校安全穩(wěn)定工作的標(biāo)準(zhǔn)體系是落實維護(hù)高校安全穩(wěn)定工作“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一協(xié)調(diào)”[1]的必然要求，對有力地維護(hù)高校的安全穩(wěn)定，建設(shè)和諧校園具有極其重要的意義。目前，教育管理部門還沒有建立起一個完整的維護(hù)高校安全穩(wěn)定的體系，各高?，F(xiàn)有的安全穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)體系又存在分散性、片面性的問題，因此，探索并構(gòu)建一套高校安全穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)體系是當(dāng)前高校安全穩(wěn)定工作的重中之重，也是新時期高校健康發(fā)展的必然要求。
一、高校學(xué)生安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的目的。
1.解決泛化與弱化問題。目前，影響高校安全穩(wěn)定工作的因素主要有兩種，一種是高校自身內(nèi)部的因素，這是給高校安全穩(wěn)定工作帶來不穩(wěn)定隱患的主要因素；另一種是來自高校外部的社會環(huán)境當(dāng)中的不安全因素，這種因素構(gòu)成了高校安全穩(wěn)定工作的誘因。所以，高校安全穩(wěn)定工作所要考慮的潛在不安定因素范圍很廣，面臨很多不可預(yù)知，難以把握的問題。如果處理不好，高校安全穩(wěn)定工作極易走上極端，造成“草木皆兵”[2]，處處小心謹(jǐn)慎，甚至阻礙學(xué)校的正常工作的有序開展；反過來，如果走向另一個極端，就極易造成馬虎大意，對安全穩(wěn)定工作潛在的不安全因素掉以輕心，不能及時予以預(yù)防處理，造成突發(fā)重大責(zé)任事故的發(fā)生。
2.解決主因與誘因問題。高校作為社會的一部分，自然而然地也會受到社會上各種因素的影響。但是目前，高校在對影響安全穩(wěn)定工作的主因與誘因之間的關(guān)系的認(rèn)識上還不夠成熟。有的高校只重視對高校安全穩(wěn)定工作構(gòu)成危害的內(nèi)部因素進(jìn)行預(yù)防，而忽視對外部因素的預(yù)防和控制，導(dǎo)致突發(fā)事件的發(fā)案率上升。更為重要的是，很多高校忽視了主因與誘因之間的聯(lián)系以及相互轉(zhuǎn)化的.控制預(yù)防，沒有及時切斷產(chǎn)生不確定因素的途徑，導(dǎo)致情況更加復(fù)雜，不可控制性增加。
3.克服就事論事問題。當(dāng)前，許多高校在安全穩(wěn)定工作中，由于相關(guān)規(guī)章制度還不夠健全，直接從事維穩(wěn)工作的人員總體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，還存在就事論事，只關(guān)注事件本身和對自己單位的利益的狹隘觀念，僅利用自身已有的辦法去處理問題。究其原因，是維穩(wěn)工作者對安全穩(wěn)定事件本身的社會性和衍生性沒有引起高度重視。
4.克服標(biāo)準(zhǔn)分散的問題。國家高度重視高校安全穩(wěn)定工作，多次召開會議部署進(jìn)一步加強(qiáng)維護(hù)學(xué)校安全穩(wěn)定工作。教育部、相關(guān)高校及專門研究機(jī)構(gòu)圍繞高校的安全穩(wěn)定工作，開展了內(nèi)容豐富、層次多樣、針對性強(qiáng)的研究性工作。隨著研究成果的相繼推出，各高校對安全穩(wěn)定工作有了更加清晰和系統(tǒng)的認(rèn)識，進(jìn)一步提高了對高校安全穩(wěn)定工作的重視程度，并逐步將相應(yīng)的理論成果應(yīng)用到實踐當(dāng)中。有的高校借鑒相關(guān)成果，加強(qiáng)了保衛(wèi)處的安全防衛(wèi)功能，成立了職能更明確、針對性更強(qiáng)、應(yīng)對突發(fā)事件更為有效的安全管理處或安全穩(wěn)定處；有的高校除了設(shè)置正式的安全穩(wěn)定工作機(jī)構(gòu)外，還充分發(fā)動師生員工的力量，成立了校園安全綜合巡導(dǎo)小組，加強(qiáng)日常安全巡查督導(dǎo)；有的高校特別增設(shè)了網(wǎng)絡(luò)安全管理機(jī)構(gòu)[3]，將網(wǎng)絡(luò)輿論作為安全穩(wěn)定工作新的重要信息來源，以便作出科學(xué)合理的決策。
1.系統(tǒng)性原則。高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系是一個龐大而繁雜的工程，在確定安全穩(wěn)定體系內(nèi)容的時候，應(yīng)遵循取得最佳效果的標(biāo)準(zhǔn)來構(gòu)建。也就是說，高校安全穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)體系的內(nèi)容應(yīng)在具有實際價值效益的項目中選定，并且要在能夠獲取標(biāo)準(zhǔn)化效益項目之中，按照所取得效益的大小排序。而標(biāo)準(zhǔn)化效益應(yīng)從維護(hù)高校安全穩(wěn)定工作的全局利益出發(fā)，力求最佳效益，而不是某一項目局部的、片面的標(biāo)準(zhǔn)化效益[4]。
2.相對統(tǒng)一原則。目前，各高?，F(xiàn)有的安全穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)體系存在分散性、片面性的問題。因此，在一定時期、一定范圍內(nèi)應(yīng)對高校安全穩(wěn)定工作準(zhǔn)則做出統(tǒng)一的規(guī)定，以實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的目的。統(tǒng)一要堅持科學(xué)合理的原則，要有一定的量值，量值要有一定的上限和合理有度的下限，以便于提高高校安全穩(wěn)定工作的有效性和可操作性。
3.預(yù)防為主原則。高校安全穩(wěn)定工作應(yīng)以預(yù)防為主，對異常事件的細(xì)微信息應(yīng)引起足夠重視、及時做出處置，提高廣大學(xué)生的危機(jī)意識，將高校安全穩(wěn)定方面的事件發(fā)生概率減小到最低限度。因此，在日常工作中不應(yīng)僅僅注重現(xiàn)實存在的危險因素，還要注重潛在的危險問題[5]，因此，對高校安全穩(wěn)定工作中的隱性問題應(yīng)建立預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.協(xié)商一致原則。高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系應(yīng)由教育主管部門、各高校共同協(xié)商探討，在取得一致共識的基礎(chǔ)上構(gòu)建。高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系只有得到教育主管部門的支持和認(rèn)同，取得各高校的認(rèn)可，才能增強(qiáng)其權(quán)威性和執(zhí)行性。這樣既可以保證標(biāo)準(zhǔn)體系的科學(xué)合理性，又可以為高校安全穩(wěn)定工作的順利開展創(chuàng)造有利條件。
5.動態(tài)求優(yōu)原則。由于影響高校安全穩(wěn)定工作的不確定性因素有很多，因此，安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系的制定應(yīng)根據(jù)時間和環(huán)境條件來確定，并且隨著時間的推移、高等教育的改革發(fā)展、社會環(huán)境和人類思想的發(fā)展變化而變化，并在各個特殊時期制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。因此，高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)的制定和修改，及其內(nèi)容的選定、標(biāo)準(zhǔn)的高低等，都需要根據(jù)時間和環(huán)境，對實際中出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時反饋，對標(biāo)準(zhǔn)體系進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，使其保持最佳狀態(tài)。
三、高校學(xué)生安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的意義。
當(dāng)前，社會問題和高校內(nèi)部問題相互交織，治安問題和政治問題相互影響，人民內(nèi)部矛盾和敵我矛盾互相滲透，影響高校穩(wěn)定的因素呈現(xiàn)出多樣化、復(fù)雜化的趨勢，特別是隨著高等教育事業(yè)的發(fā)展，與之相關(guān)的問題接踵而至，給維護(hù)高校的安全穩(wěn)定工作帶來了相當(dāng)大的壓力。在錯綜復(fù)雜的挑戰(zhàn)和應(yīng)對工作面前，如何讓工作更加規(guī)范、有效開展，如何把安全穩(wěn)定事件的消極影響降到最低，對于高?？茖W(xué)處置各類影響安全穩(wěn)定的突發(fā)事件，維護(hù)高校與社會的安全穩(wěn)定，推動和諧校園與和諧社會建設(shè)具有極為重要的意義。
1.理論意義。一是高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)，有利于進(jìn)一步厘清高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)涵和外延。確定出一個具有代表性和說服力的概念，對安全穩(wěn)定工作的內(nèi)涵進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)定位，對其外延進(jìn)行統(tǒng)籌分析，對于推動高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化的理論研究，具有十分重要的意義。二是高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)，準(zhǔn)確地提出了標(biāo)準(zhǔn)化的表現(xiàn)形態(tài)，有利于找準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)化豐富而科學(xué)的表現(xiàn)形態(tài)，從而實現(xiàn)理論上的豐富和提升。三是高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)，能夠填補(bǔ)高校安穩(wěn)工作標(biāo)準(zhǔn)化研究方面的不足。
2.實踐意義。一是通過高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)及其有關(guān)成果的應(yīng)用，有利于更好地貫徹國家有關(guān)文件精神。國務(wù)院、中宣部、教育部等先后多次針對高校安全穩(wěn)定工作下發(fā)重要文件，對高校安全穩(wěn)定工作尤其重視。但在文件下發(fā)過程中，仍然伴隨的是高校各種安全穩(wěn)定事件的發(fā)生，究其主要原因，就是有的高校沒有按照標(biāo)準(zhǔn)和要求，嚴(yán)格認(rèn)真落實安全穩(wěn)定工作相關(guān)規(guī)定，制定相關(guān)制度，推動工作的標(biāo)準(zhǔn)化開展，因此導(dǎo)致事件發(fā)生。二是通過高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)及其有關(guān)成果的應(yīng)用，有利于提高高校安穩(wěn)工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)質(zhì)量。標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)是一個有序的過程，但其前提在于首先要確定好標(biāo)準(zhǔn)，繼而開展標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)過程。三是通過高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)及有關(guān)成果的應(yīng)用，有利于高校安全穩(wěn)定工作的科學(xué)發(fā)展。影響高校安全穩(wěn)定的因素很多，不可能保證不出任何問題，關(guān)鍵是要探索建立維護(hù)高校安全穩(wěn)定的長效機(jī)制，堅持抓早抓小、工作在前、預(yù)防為主，變被動為主動，做到少出問題，不出大問題。四是通過高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)及有關(guān)成果的應(yīng)用，有利于推動平安和諧校園建設(shè)。和諧校園建設(shè)，是促進(jìn)和諧社會建設(shè)的客觀要求，對高校來說，改革是動力，發(fā)展是根本，穩(wěn)定是前提，和諧是基礎(chǔ)。
高校是社會的“晴雨表”，高校的穩(wěn)定和諧直接影響到地區(qū)、乃至整個社會的穩(wěn)定和諧。因此，構(gòu)建針對高校的安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)，能夠進(jìn)一步有效維護(hù)高校的安全穩(wěn)定，對于推動平安和諧校園及和諧社會建設(shè)具有至關(guān)重要的現(xiàn)實意義。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十二
1、缺少約束機(jī)制。
對業(yè)務(wù)經(jīng)理的約束機(jī)制和監(jiān)督作用無法進(jìn)行正常的考核,無形之中給一些部門經(jīng)理有了“自我發(fā)展”的機(jī)會,用錢隨意性較大,浪費(fèi)現(xiàn)象時有發(fā)生,致使有些電力企業(yè)虧損嚴(yán)重。
2、資產(chǎn)流失嚴(yán)重。
一直沿用傳統(tǒng)的記賬法,所以資產(chǎn)短缺、毀損、滯銷、報廢或積壓等問題時有發(fā)生,資產(chǎn)流失慘重。
另外加上線路改造費(fèi)用和設(shè)施維修費(fèi)用等,致使企業(yè)存在潛在的虧損。
3、出現(xiàn)會計信息失真現(xiàn)象。
二是就目前來說電力企業(yè)“賬實不符”現(xiàn)象大有“人在”,固定資產(chǎn)和存貨沒有能夠按照會計制度要求進(jìn)行固定盤點(diǎn),就更不用提年清月結(jié),致使電力企業(yè)的資產(chǎn)管理混亂。
四是由于電力企業(yè)管理者自身不正當(dāng)?shù)淖非髽I(yè)績,往自己臉上“貼金”,更有甚者地方政府部門為了“政績”也暗示企業(yè)做假賬,會計人員迫于多方壓力“編撰”利潤,在一定程度上是混淆是非,對電力企業(yè)的是個“誤區(qū)”。
4、會計監(jiān)督“失效”。
一是財務(wù)收支失控、電力企業(yè)私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象存在。
二是存在會計工作無章可循,出現(xiàn)不完整、不真實會計數(shù)據(jù),最終出現(xiàn)財務(wù)報表的不真實。
三是會計工作由于領(lǐng)導(dǎo)的不重視,企業(yè)會計工作缺乏權(quán)威性與獨(dú)立性,難以真正發(fā)揮會計內(nèi)部控制作用。
四是部分電力企業(yè)的會計人員綜合素質(zhì)不高,忽略了《會計法》的強(qiáng)制性和財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性,有時存在個人利益或者領(lǐng)導(dǎo)意圖,出現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的人為造假。
新時期的電力企業(yè)要按照可持續(xù)發(fā)展的要求,建章立制,強(qiáng)化財會部門的管理職能,對電力企業(yè)發(fā)生的一切有經(jīng)濟(jì)往來的事務(wù)進(jìn)行參入管理,并在管理中及時發(fā)現(xiàn)解決問題,化解各種風(fēng)險。
一是事前參入內(nèi)控。
在電力企業(yè)各種經(jīng)營管理過程中,建立相互制約、相互預(yù)防、相互牽制的“互控體系”,在互控體系中確保財務(wù)控制手段能夠參入到企業(yè)管理的各個內(nèi)部崗位;二是事中始終參入內(nèi)控。
在日常會計業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)對日常業(yè)務(wù)核查力度,建立“以堵為主”的財務(wù)管理防控網(wǎng);三是事后參入核實評價。
由企業(yè)主要負(fù)責(zé)同志牽頭,會同企業(yè)內(nèi)部水平高、業(yè)務(wù)精、有正義感、責(zé)任心強(qiáng)的工作人員組建內(nèi)部控制體系建設(shè)“核評”委員會,定期對內(nèi)部控制落實情況進(jìn)行核查與評價,確保會計內(nèi)部控制的有效發(fā)揮。
一是在物品采購環(huán)節(jié),由相關(guān)部門牽頭,會計跟進(jìn)采取“庫存定額”方法,確保庫存定額的合理性。
也就是說在記賬準(zhǔn)確、確保正常生產(chǎn)的前提下,根據(jù)賬面庫存量情況決定采購量。
由會計和相關(guān)部門定期制定銷售計劃,并報高層管理者召開“計劃審題會”審核,確保整個經(jīng)營過程都在企業(yè)管理層的計劃管理范圍內(nèi);做到貨銷款到,并于會計及時核帳對賬。
三是電力企業(yè)要加強(qiáng)對貨幣資金流量的控制,同時對所有付款業(yè)務(wù)都需要經(jīng)辦人員簽字,經(jīng)過會計人員的審核后,報分管財務(wù)人員簽章,最后由主要負(fù)責(zé)同志簽字后方可到出納員處領(lǐng)款。
新時期電力企業(yè)財會隊伍的素質(zhì)要與時俱進(jìn),方可不被時代淘汰、落伍。
又掌握現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)、管理策劃等的復(fù)合型人才隊伍;三是鼓勵財會人員積極參加進(jìn)修和繼續(xù)教育,只有這樣的財務(wù)人員才不會落伍,因為錦繡和繼續(xù)教育的過程就是學(xué)習(xí)新知識、掌握新的企業(yè)管理理論、方法、手段的過程。
一是針對新時期電力企業(yè)營銷業(yè)務(wù)狀況和企業(yè)的實際情況,在企業(yè)設(shè)置相對獨(dú)立的、有權(quán)威的內(nèi)部審計部門是時代發(fā)展的需要。
有了這個內(nèi)審部門后,要根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)定期不定期的.對企業(yè)額營銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計,并做好審計報告呈交相關(guān)管理部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供建議和依據(jù)。
二是要加快建設(shè)電力營銷系統(tǒng)的內(nèi)部集成、營銷系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控管理工作,同時內(nèi)控部門要監(jiān)管審核結(jié)算電費(fèi)和匯總電費(fèi)的過程,便于領(lǐng)導(dǎo)對此項工作的指導(dǎo)。
考核與評價是對企業(yè)業(yè)務(wù)的核實和評定,是會計內(nèi)部控制的重要組成部分,是督促企業(yè)各級管理者、執(zhí)行者落實內(nèi)部會計控制制度的重要保證和手段,是領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定部門成績的重要依據(jù)之一,為此要客觀公正的評價企業(yè)的管控職能調(diào)查與評價。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十三
20xx年10月國務(wù)院部署社會信用體系建設(shè)，信用體系建設(shè)被空前重視，迫切需要探索一條符合我國國情的，具有普遍性并相對規(guī)范的信用建設(shè)的新路子，新模式。20xx年，重慶政府將社會信用分為政府信用、企業(yè)信用、個人信用三大塊，并率先啟動了企業(yè)信用體系建設(shè)，將牽頭責(zé)任交給了市工商局。近幾年，在以前工作的基礎(chǔ)上，重慶市工商局積極創(chuàng)新實踐，探索出一條“政府主導(dǎo)，工商牽頭，各部門配合、社會參與”的企業(yè)信用體系建設(shè)模式，對于當(dāng)前國務(wù)院和其他地方開展信用體系建設(shè)具有借鑒意義。
20xx年，重慶市工商局爭取政府投資1136.9萬元，依托已經(jīng)形成了三級聯(lián)網(wǎng)的工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，開發(fā)并建成重慶市企業(yè)信用信息聯(lián)合征信系統(tǒng)。該系統(tǒng)橫向上，依托政府電子政務(wù)網(wǎng)，分別以市工商局、區(qū)縣工商局為中心，與市級部門或區(qū)縣部門相連;縱向上，依托工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)工商三級聯(lián)網(wǎng);從而形成縱橫交錯的網(wǎng)絡(luò)，技術(shù)上實現(xiàn)全市范圍內(nèi)的信息征集和共享。
(二)建成龐大企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫。
市工商局以工商登記、執(zhí)法業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)位基礎(chǔ)，以政府辦公廳名義下發(fā)信息征集目錄，采用ftp方式、電子表格等靈活多樣的形式，向政府部門、司法機(jī)關(guān)、公用企事業(yè)單位常態(tài)化征集整合信息，形成重慶市企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫。截止今年7月底，聯(lián)合征信系統(tǒng)已征集來自63個市級單位和40個區(qū)縣的企業(yè)信用信息1890萬條，其中工商以外部門的信息占55.5%。
(三)建立多種信息公開渠道。
在政府電子政務(wù)外網(wǎng)，政府部門可直接訪問聯(lián)合征信系統(tǒng)，根據(jù)權(quán)限，查詢信息;在市工商局和40個區(qū)縣工商局，設(shè)立對外查詢服務(wù)窗口，社會公眾可提交企業(yè)信用信息查詢申請，免費(fèi)查詢相關(guān)企業(yè)信用信息狀況，獲取信用證明;在互聯(lián)網(wǎng)，社會公眾可訪問重慶企業(yè)信用網(wǎng)，免費(fèi)查詢企業(yè)身份信息。
(四)建立廣泛的信用制約機(jī)制。
在市監(jiān)察局和發(fā)改委的支持下，20xx，年開展企業(yè)信用信息區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)領(lǐng)域招投標(biāo)中應(yīng)用試點(diǎn)，對存在不良記錄的投標(biāo)企業(yè)，給予制約;20xx年，與經(jīng)濟(jì)信息委共同主導(dǎo)建立食品安全信用信息數(shù)據(jù)庫，推動食品安全信用信息、黑名單信息在項目審批、行政許可、稅費(fèi)減免等各項業(yè)務(wù)工作中的應(yīng)用;此外，主動宣傳企業(yè)信用信息在政府部門、司法機(jī)關(guān)以及公共事務(wù)管理部門業(yè)務(wù)工作中的促進(jìn)作用，稅務(wù)、人社、法院等部門先后將信息應(yīng)用到開展稅費(fèi)清查、社保查補(bǔ)、勞動用工清理等社會管理活動中，兩江新區(qū)等經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、各級政府應(yīng)用到招商引資活動中，銀行應(yīng)用到信貸業(yè)務(wù)工作中;倡導(dǎo)市場交易主體查詢對方身份、信用狀況，有效防范交易風(fēng)險。
重慶市企業(yè)信用體系建設(shè)取得非常明顯的成效：一是社會信用意識大大增強(qiáng)，近兩年企業(yè)信用網(wǎng)、聯(lián)合征信系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)訪問量以及信用證明出具量每年呈幾何數(shù)上升;二是區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)等開展企業(yè)誠信信息應(yīng)用試點(diǎn)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)秩序明顯改善，串標(biāo)圍標(biāo)現(xiàn)象明顯減少;三是社會管理程度明顯增強(qiáng)，僅20xx年，市地稅局在股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費(fèi)清查中查補(bǔ)增收稅費(fèi)4816萬元，人社局企業(yè)參保率大大提高，逃避債務(wù)糾紛、農(nóng)民工工資等社會問題也得到有效治理。
二、重慶做法的啟示。
加強(qiáng)信用體系建設(shè)，就是建立以信用信息系統(tǒng)為核心的社會誠信體系。重慶市工商局利用現(xiàn)有的三級聯(lián)網(wǎng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)資源，和掌握的龐大的市場主體登記信息和行政執(zhí)法信息，打造的重慶市聯(lián)合征信系統(tǒng)，成為重慶市開展企業(yè)信用體系建設(shè)的基本載體。
(二)建立部門征信聯(lián)動工作機(jī)制是關(guān)鍵。
信用體系建設(shè)最終目的，就是通過建立信息征集、披露，解決信息不對稱，通過對信息的使用，加大對失信行為的懲戒。我國的信用信息分布在不同的政府職能部門或政府公共事務(wù)管理部門，各個部門或系統(tǒng)都有不同的信息保密規(guī)定，信息開放非常有限。如檢察院的賄賂犯罪檔案查詢系統(tǒng)、住建部的施工企業(yè)的數(shù)據(jù)庫，人民銀行的信貸數(shù)據(jù)庫，都嚴(yán)禁對本系統(tǒng)外批量提供。要打破部門信息封閉加強(qiáng)信息征集整合，必須建立暢通征信聯(lián)動工作機(jī)制。
(三)暢通的公開共享渠道是重要基礎(chǔ)。
暢通的公開渠道是保證信息資源公開共享得以發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。從重慶的實踐來看，多種公開渠道催生了社會各界信用需求大大增加，下一步，重慶市工商局還將借助強(qiáng)大的互聯(lián)網(wǎng)，延伸聯(lián)合征信系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)觸角，進(jìn)一步促進(jìn)信息資源在全社會的公開共享。
(四)信用信息在業(yè)務(wù)工作中的使用是落腳點(diǎn)。
將的信息應(yīng)用到具體的業(yè)務(wù)工作中，建立“一處失信、處處受制”的失信懲戒機(jī)制，是信用體系建設(shè)的落腳點(diǎn)，也是信用信息資源發(fā)揮社會管理中作用的重要途徑。從重慶的實踐來看，信息使用可以應(yīng)用在“公共資源交易、國家優(yōu)惠政策享受審批、政府公共事務(wù)管理活動、招商引資、行政許可以及政府日常監(jiān)督管理”活動中，并通過“量化評分、一票否決、信用評級、信用產(chǎn)品”等方式來實現(xiàn)。
近年來，重慶市工商局爭取政府支持出臺了《重慶市企業(yè)信用信息征集和公開管理辦法》等一系列文件，明確了信息征集、公開共享的工作規(guī)范，爭取將企業(yè)信用信息應(yīng)用寫入政府的《重慶市工程建設(shè)招標(biāo)投標(biāo)交易監(jiān)督管理辦法》、《區(qū)縣公共資源交易平臺監(jiān)督管理辦法》等業(yè)務(wù)規(guī)范性文件中，明確了國有資金投資工程招投標(biāo)、食品藥品安全等眾多行業(yè)和領(lǐng)域開展企業(yè)誠信信息應(yīng)用，爭取市紀(jì)委監(jiān)察局和市發(fā)改委的支持，將信息征集和公共資源交易領(lǐng)域信息應(yīng)用分別納入政府、紀(jì)檢監(jiān)察的工作督察范圍，從制度上保證了“信息征集、信息披露、信息應(yīng)用”工作的順利推行。
三、工作建議。
(一)依托工商登記系統(tǒng)，建立全國信用信息征集系統(tǒng)和信息資源數(shù)據(jù)庫。
當(dāng)前，工商系統(tǒng)已經(jīng)建立國家工商總局、省級局、地市局、區(qū)縣局、工商所五級聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，掌握著龐大的市場主體登記信息和行政執(zhí)法信息資源，稅務(wù)、社保等其他部門在業(yè)務(wù)工作中對工商信息資源有著很大的依賴性，在建立全國征信平臺的建設(shè)上有著其他部門無可比擬的優(yōu)勢。建議工商總局爭取工作主動，取得國務(wù)院支持，依托工商登記系統(tǒng)，建立全國信用信息征集系統(tǒng)和國家信用信息資源庫，在省級及省級以下，以工商局為中心，對地方政府公共管理部門的信用信息資源進(jìn)行整合，形成省級信息資源分庫，匯集到國家工商總局信息資源庫，形成全國統(tǒng)一的信用信息資源庫。并以互聯(lián)網(wǎng)為依托，反饋到政府機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、公共管理部門和社會各界，實現(xiàn)信息資源在全國范圍內(nèi)的公開共享。
開展工作調(diào)研，充分了解各地信用體系建設(shè)征集系統(tǒng)和信用信息庫建設(shè)情況，制定信用信息征集系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)需求建立科學(xué)的信用信息征集目錄、指標(biāo)體系，實現(xiàn)全國信用體系建設(shè)一盤棋。
(三)建立暢通的聯(lián)合征信工作機(jī)制。
在當(dāng)前我國部門信息公開有限的前提下，應(yīng)通過一系列的制度約束，形成暢通的聯(lián)合征信工作機(jī)制，以促進(jìn)部門間信用信息資源的征集整合：一是加快信用體系建設(shè)的國家立法立法進(jìn)程，將公共服務(wù)部門提供信用信息義務(wù)納入法律范疇;二是將信息征集工作納入各級政府的工作目標(biāo)管理，對企業(yè)信用體系建設(shè)進(jìn)行有效的評估，并開展督察。
(四)強(qiáng)力推行信用信息在開展社會管理工作中的使用。
一是爭取國務(wù)院以文件等形式強(qiáng)制規(guī)定政府部門在公共事務(wù)管理活動中使用信息資源庫，并綜合利用法律的、行政的、經(jīng)濟(jì)的手段，對失信行為給予制約，形成跨部門的“一處失信、處處受制”的失信懲戒聯(lián)動機(jī)制;二是推動信用報告、信用評級等信用產(chǎn)品的研發(fā)，推行信用產(chǎn)品在各項業(yè)務(wù)工作中的使用;三是以信用評價為基礎(chǔ)，推行行業(yè)信用評價標(biāo)準(zhǔn)的制定和完善。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十四
1、會計信息化。隨著信息化時代的到來，其對企業(yè)財務(wù)信息管理提出了新的要求。如今企業(yè)管理的潮流為將信息技術(shù)與會計相互結(jié)合，企業(yè)會計信息化是企業(yè)中所應(yīng)用的業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)，更是企業(yè)用來執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部活動的依據(jù)。企業(yè)財務(wù)活動的一切信息都是由網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等進(jìn)行控制的，對企業(yè)經(jīng)營的控制以及預(yù)測、控制都能做出一個全面的統(tǒng)籌。所以說，為了使企業(yè)的競爭力有所提升，就必須將企業(yè)內(nèi)外部財務(wù)的信息共享與有效利用達(dá)成一致。在企業(yè)一個實際的環(huán)境下出現(xiàn)了會計信息化，這樣的方式而產(chǎn)生的新的財務(wù)管理方式，它將信息流同步化、財務(wù)管理以及物流等相互聯(lián)系，其具有組織彈性化的特點(diǎn)，在企業(yè)經(jīng)營過程中特定的環(huán)境下構(gòu)建了信息系統(tǒng)，為了使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與財務(wù)管理水平有所提升，企業(yè)財務(wù)信息比以往更加全面、具體，就必須使用信息技術(shù)。
2、內(nèi)部控制。美國頒布的coso是企業(yè)的內(nèi)部控制框架方法，其在制定相關(guān)內(nèi)部制度的過程中，主要是以效率以及相關(guān)的法律法規(guī)為目標(biāo)而制定的。從宏觀的角度講其具有五大部分內(nèi)容：
（1）控制環(huán)境：控制環(huán)境是五部分內(nèi)容中最為重要也是最具體的企業(yè)基調(diào)，企業(yè)的內(nèi)控能否有效實施，與環(huán)境控制有非常緊密的聯(lián)系。人員的管理是環(huán)境控制的關(guān)鍵，因此首先引導(dǎo)員工樹立正確的道德觀和價值觀，誠實信用，只有有了信用才會有秩序，企業(yè)和社會才能穩(wěn)健地發(fā)展；注重人員的勝任能力，在人思想觀念準(zhǔn)確無誤的基礎(chǔ)上，對其進(jìn)行能力的培養(yǎng)，特別是專業(yè)勝任能力；管理層不同的經(jīng)營理念與風(fēng)格都會影響到企業(yè)的經(jīng)營決策，如果不能做出一個正確的經(jīng)營決策，控制環(huán)境就得不到正常的運(yùn)行；一個明確的組織機(jī)構(gòu)，才能引導(dǎo)企業(yè)的各個管理職能將其作用進(jìn)行有效發(fā)揮，因而完成企業(yè)管理的目標(biāo)；劃分權(quán)責(zé)能夠充分發(fā)揮每個員工的能力，更有助于提高每個員工的能力；建立以人為本的人力資源政策，注重員工的選聘、培訓(xùn)以及評估考核等政策?？茖W(xué)有效的人力資源政策能夠使企業(yè)中的每一位員工都有一定的勝任能力，以及職業(yè)道德素養(yǎng)，是企業(yè)內(nèi)控制度的關(guān)鍵所在。
（2）評估風(fēng)險。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)相互分離，為了使投資者的利益得到保障，使用企業(yè)內(nèi)部管理以往存在的舞弊現(xiàn)象進(jìn)行評價、識別，使可能存在的風(fēng)險降低到最大限度。
（3）信息與溝通；其是由內(nèi)、外部信息與溝通所組成的。
（4）控制活動主要企業(yè)會計信息化的內(nèi)控分析研究耿榮（南昌大學(xué)科學(xué)技術(shù)學(xué)院，江西南昌330029）摘要：隨著我國信息化時代的到來，企業(yè)將企業(yè)的內(nèi)部控制視為企業(yè)管理中最重要的'環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營管理都是在企業(yè)具體的經(jīng)營活動過程中進(jìn)行實施的，企業(yè)的命運(yùn)與一個有效的內(nèi)部控制有非常緊密的聯(lián)系，隨著時代與企業(yè)的不斷發(fā)展會計信息將逐漸貫穿于內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)。關(guān)鍵詞：企業(yè)；會計信息；內(nèi)部控制；分析中圖分類號：f49文獻(xiàn)標(biāo)識碼：a文章編號：1671-6035（2015）12-0246-01有：不相容職務(wù)相分離、授權(quán)、文件記錄、內(nèi)部稽核以及資產(chǎn)與記錄保護(hù)等各個方面的控制。
（5）對企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營活動實施監(jiān)督。
1、會計信息對內(nèi)部控制的影響。信息化實現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)無紙化的管理方式，與企業(yè)的管理模式、內(nèi)控機(jī)制與企業(yè)體制有一定的聯(lián)系。互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)部的控制、交易等都可以促使企業(yè)內(nèi)部持續(xù)發(fā)展，使更多的企業(yè)文化得到進(jìn)一步的控制和完善。
（1）企業(yè)內(nèi)部控制由以往的控制和命令轉(zhuǎn)化到協(xié)調(diào)和集中。對企業(yè)使用不同的分工，幫助企業(yè)在整個會計信息化的管理過程中更好的發(fā)揮其作用，更使企業(yè)在轉(zhuǎn)換的過程中得到進(jìn)一步的發(fā)展。但是太過集中的職責(zé)會造成不能有效控制不相容崗位分離的現(xiàn)象，不能及時制止高層管理人員的務(wù)必現(xiàn)象或者一些不遵循規(guī)則的現(xiàn)象。這很容易增加出錯的幾率，也會同樣增加企業(yè)內(nèi)控的風(fēng)險，影響企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行有效運(yùn)行。
2、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展從以往的順序化轉(zhuǎn)化到并行化。并行化的主要特點(diǎn)是在對生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程進(jìn)行全面的控制的時候是以預(yù)算管理為核心，圍繞著成本控制來進(jìn)行實施的。在企業(yè)內(nèi)部不同的部門也可以使用同一會計信息，來監(jiān)督企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、預(yù)測以及供應(yīng)等工作。但同時也是因為信息的共享性也是舞弊的幾率有所增加，使信息的質(zhì)量一直處于較低狀態(tài)。
3、企業(yè)內(nèi)部控制與會計信息化之間的協(xié)調(diào)。網(wǎng)絡(luò)引入到信息技術(shù)當(dāng)中，促使更多的外部人員介入，共享企業(yè)內(nèi)部信息也會導(dǎo)致企業(yè)信息外漏的風(fēng)險。所以說只有經(jīng)過組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整才能將內(nèi)部控制更好地實施。其次是，將企業(yè)內(nèi)部控制的柔性管理作為重點(diǎn)，內(nèi)控制度在會計信息系統(tǒng)管理環(huán)境中應(yīng)該與企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境保持同步。
三、結(jié)語。
綜上所述，不能將會計信息化與內(nèi)部控制之間的關(guān)系破壞了，因為內(nèi)部控制決定了一個企業(yè)的發(fā)展方向，在企業(yè)整個發(fā)展過程中起著決定性的作用，所以想要提高企業(yè)的管理效率、增加企業(yè)在社會中的競爭力，首先必須協(xié)調(diào)會計信息化與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系，也只有這樣才能促使企業(yè)持續(xù)發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十五
摘要：隨著社會的不斷發(fā)展，推動了市場經(jīng)濟(jì)體制良好、長效的運(yùn)行，同時也促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在發(fā)展過程中，會計工作的良好與否，都會對其產(chǎn)生重要的影響。因此企業(yè)要想在市場競爭中處于有利的地位，就必須要加強(qiáng)對會計工作的支持，做好企業(yè)內(nèi)部的控制工作，然而在目前的企業(yè)會計內(nèi)控工作中仍存在諸多的問題。本文從企業(yè)會計內(nèi)控制度存在的問題角度進(jìn)行分析，并探討實行企業(yè)會計內(nèi)控的必要性，提出相關(guān)具有針對性的措施，希望能對企業(yè)的發(fā)展提供一定的幫助。
關(guān)鍵詞：企業(yè)會計；內(nèi)控制度；存在問題；必要性；有效措施。
1.1內(nèi)控的意識較為薄弱。
現(xiàn)代企業(yè)需要先進(jìn)的管理理念和管理方式，但是在目前的很多企業(yè)高層管理人員中，依然沿用的是傳統(tǒng)的觀念進(jìn)行企業(yè)的管理，經(jīng)營的模式還處于計劃經(jīng)濟(jì)階段，沒有改變過來，無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。首先表現(xiàn)在對內(nèi)控的重視程度不夠。合理、有效的內(nèi)控機(jī)制能夠準(zhǔn)確的反映企業(yè)的財務(wù)、經(jīng)營和管理的情況，為企業(yè)高層作出決策提供參考，增強(qiáng)企業(yè)的管理效率，有效的降低和規(guī)避風(fēng)險［3］。但是在實際的企業(yè)運(yùn)作過程中，管理人員并沒有將企業(yè)作為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的自主個體看待，認(rèn)為內(nèi)控制度僅僅是一些沒有實效意義的規(guī)章、制度，甚至是可有可無的。這從根本上制約了企業(yè)的發(fā)展，降低了企業(yè)的管理效率。其次是沒有設(shè)置專門的部門和崗位進(jìn)行管理。企業(yè)會計內(nèi)控需要制定相關(guān)的制度和規(guī)范，項目的審批需要經(jīng)過多個環(huán)節(jié)的統(tǒng)一，辦理的程序增加，還需要設(shè)置專門的崗位進(jìn)行管理。但在當(dāng)前的大部分企業(yè)中，管理人員認(rèn)為內(nèi)控制度程序太過繁瑣，降低了管理的效率，導(dǎo)致在操作中出現(xiàn)不按規(guī)章辦事，使內(nèi)控制度流于形式，難以促進(jìn)企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展，降低了企業(yè)的競爭力。
1.2內(nèi)控制度的連貫性缺失。
目前的很多企業(yè)內(nèi)部雖然建立了內(nèi)控機(jī)制，但是由于組織建設(shè)的不完整、不科學(xué)導(dǎo)致在發(fā)揮作用時缺乏連貫性。一方面表現(xiàn)在利益和管理方面的不協(xié)調(diào)。在企業(yè)運(yùn)作中，一些部門因為業(yè)績的壓力和利益的引誘，過度的注重于業(yè)績方面的考核，卻忽視了對部門自我管理的約束，造成企業(yè)內(nèi)部會計內(nèi)控工作和業(yè)務(wù)工作之間的發(fā)展不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致企業(yè)的組織建設(shè)出現(xiàn)缺失，影響了企業(yè)的良好運(yùn)作。另一方面是企業(yè)會計內(nèi)控制度的預(yù)見性不強(qiáng)。雖然建立了企業(yè)會計內(nèi)控制度，但是作用沒有發(fā)揮，往往是當(dāng)出現(xiàn)問題了，事后才進(jìn)行內(nèi)控補(bǔ)救，沒有在事件發(fā)生之前作出相應(yīng)的預(yù)測，增加了企業(yè)的風(fēng)險［4］。例如：當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)不良行為時，才加大力度進(jìn)行事后的補(bǔ)救，對需要投資的人力、物力和財力并沒有明確的預(yù)算，造成管理的效率低下，防范意識不強(qiáng)，而且在事件發(fā)生之后并沒有及時的反思，導(dǎo)致內(nèi)控制度仍然存在漏洞，陷入惡性的循環(huán)，增加了不必要的資金和人力的浪費(fèi)。另外，大多數(shù)企業(yè)片面的關(guān)注內(nèi)控制度對財務(wù)的管理，加強(qiáng)對資金和成本的控制，忽視了對員工的素質(zhì)培訓(xùn)，造成內(nèi)控機(jī)制和對員工的管理缺乏連貫性，無法對企業(yè)的經(jīng)營狀況做出正確的反映，降低管理的效率和質(zhì)量。
1.3會計內(nèi)控監(jiān)督和管理的力度不夠。
1.4財務(wù)會計人員的整體素質(zhì)較低。
企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和實施主要是依賴于財務(wù)會計人員，因此。會計人員的專業(yè)素質(zhì)和能力直接決定著企業(yè)會計內(nèi)控制度的順利開展和實施，對企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展起到重要的作用。但是在目前的情況來看，會計人員的能力和素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)會計內(nèi)控制度的實施情況并不樂觀。2月15日財政部印發(fā)了《企業(yè)會計準(zhǔn)則(具體細(xì)則)》，對會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力有了更高的要求。但是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的會計人員整體素質(zhì)不高，在企業(yè)內(nèi)部還存在一人身兼數(shù)職的情況，能力低、素質(zhì)低的從業(yè)人員影響了企業(yè)的正常發(fā)展。另一方面是財務(wù)會計人員在進(jìn)行企業(yè)賬目的管理過程中，完全憑借經(jīng)驗主義，難以保證財務(wù)狀況的真實性。同時，還存在會計人員完全沒有自己的主見，按照領(lǐng)導(dǎo)或者管理人員的安排示意做企業(yè)的賬目，使得企業(yè)的會計內(nèi)控制度難以順利的落實，造成會計信息的失真，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)作和經(jīng)營，難以為管理者進(jìn)行決策提供正確的參考意見。
2.1能夠有效地降低生產(chǎn)投資的成本。
企業(yè)運(yùn)作和發(fā)展的最終目標(biāo)是為了實現(xiàn)利益最大化，獲得豐厚的利潤回報。因此，在企業(yè)生產(chǎn)的過程中，有效的、合理的降低生產(chǎn)投資的成本，有助于實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。在企業(yè)的經(jīng)營中，降低生產(chǎn)成本、節(jié)約資金的投入最主要的是加強(qiáng)企業(yè)會計內(nèi)控工作。企業(yè)會計內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、資金和款項等項目進(jìn)行深入的了解和分析，并得出詳細(xì)的報告，實現(xiàn)對企業(yè)運(yùn)營的整體調(diào)控和管理。因此，實施企業(yè)會計內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)所需的資金成本進(jìn)行準(zhǔn)確的、細(xì)致的核算和統(tǒng)計分析，對項目實施過程中的各個階段進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算和控制，進(jìn)行合理的資金比例分配，大幅度的降低生產(chǎn)的成本，節(jié)約企業(yè)的資金投入［5］。
2.2是企業(yè)運(yùn)營管理的必要工作。
在現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營過程中，企業(yè)經(jīng)營者處于核心的地位。在企業(yè)內(nèi)部建立會計內(nèi)控制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)的運(yùn)作情況做出準(zhǔn)確的反映，為企業(yè)經(jīng)營者和決策層做出正確的決策提供準(zhǔn)確的、科學(xué)的會計信息反饋和參考。在企業(yè)經(jīng)營者看來，確保企業(yè)的良好運(yùn)營，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的回報是最終的也是唯一的目的。因此，實施企業(yè)會計內(nèi)控制度，能夠提供真實可靠的會計信息，確保企業(yè)的管理和運(yùn)營成果，準(zhǔn)確的了解公司的各項事務(wù)，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，這些都與企業(yè)會計內(nèi)控制度是分不開的。另外，內(nèi)控制度能夠有效的協(xié)調(diào)和解決企業(yè)經(jīng)營者與股份所有者之間的利益沖突和經(jīng)濟(jì)糾紛，促使雙方達(dá)成共識，保證企業(yè)內(nèi)控制度的順利落實和實施，最終達(dá)到雙贏。
2.3能夠有效的降低和規(guī)避風(fēng)險。
企業(yè)的運(yùn)營過程中會獲得經(jīng)濟(jì)效益的回報，同時也存在一定的風(fēng)險，業(yè)績和風(fēng)險是并存的。為了有效的降低和規(guī)避風(fēng)險，必須加強(qiáng)企業(yè)會計內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)會計內(nèi)控制度能夠?qū)镜呢攧?wù)狀況做出正確的分析，并且具有強(qiáng)大的預(yù)測功能，能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)營中的風(fēng)險和收益情況做出準(zhǔn)確的評估和判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供準(zhǔn)確的建議，有效的預(yù)防、降低和規(guī)避風(fēng)險。同時，還可以確保企業(yè)的資金財產(chǎn)不受損失，提高企業(yè)的管理效率，為企業(yè)贏得良好的市場口碑，提升企業(yè)的形象，對企業(yè)長期可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展有重要的意義［6］。
2.4增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。
隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化聯(lián)系的不斷加強(qiáng)，尤其是在我國實行改革開放和加入世界貿(mào)易組織之后，各個企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也越來越嚴(yán)峻，不僅有國內(nèi)企業(yè)的壓力，更有外國企業(yè)的競爭。因此，為了在激烈的市場競爭中使企業(yè)立于不敗之地并保持良好的增長勢頭，獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，必須要加強(qiáng)企業(yè)會計內(nèi)部控制的機(jī)制建設(shè)。實施企業(yè)會計內(nèi)控制度，能夠加強(qiáng)對企業(yè)的整體認(rèn)識和把握，根據(jù)企業(yè)自身的情況不斷地完善管理機(jī)制和組織建設(shè)，為企業(yè)接下來的經(jīng)營和運(yùn)作提供科學(xué)的、有效的依據(jù)，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力，使企業(yè)以飽滿的熱情迎接來自各方面的挑戰(zhàn)。
企業(yè)會計內(nèi)控工作能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)資金、財務(wù)以及運(yùn)營生產(chǎn)各方面的全面的調(diào)整和控制，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行，為企業(yè)創(chuàng)造最大化的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。然而，在目前的大多數(shù)企業(yè)中，管理人員對企業(yè)會計內(nèi)控工作的重視程度不夠，導(dǎo)致整個工作流于形式，或者是有相關(guān)的制度，但是不遵循規(guī)章辦事，造成企業(yè)管理的效率低下，難以保證企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展［7］。因此，為了促進(jìn)企業(yè)走上正軌，獲得豐厚的經(jīng)濟(jì)回報，必須要樹立和培養(yǎng)企業(yè)會計內(nèi)控意識。首先是企業(yè)經(jīng)營者和管理人員要以身作則，主動地遵守相關(guān)的規(guī)定，避免因為程序繁多、搞“一言堂”而出現(xiàn)內(nèi)控工作混亂，領(lǐng)導(dǎo)拍板決定的現(xiàn)象，真正做到按規(guī)章辦事，保證內(nèi)控工作的順利落實。另一方面，要加強(qiáng)對員工和會計人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)和增強(qiáng)責(zé)任意識，讓員工對相關(guān)的規(guī)章制度有充分的了解，增強(qiáng)主動性和能動性，自覺的遵守公司的制度，支持會計內(nèi)控工作，保證企業(yè)會計內(nèi)控工作的順利實施。
3.2提高會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)建設(shè)會計電算化。
會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)決定著企業(yè)會計內(nèi)控制度能否順利的實施和落實。因此，加強(qiáng)對會計人員的培訓(xùn)至關(guān)重要。嚴(yán)格按照一人一職的制度執(zhí)行，并且實行輪流換崗制度，避免出現(xiàn)一人兼數(shù)職、監(jiān)守自盜情況的出現(xiàn)。同時還要加強(qiáng)對會計人員的專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高會計人員熟悉和掌握電算化的比例，加強(qiáng)會計工作的準(zhǔn)確率。另外，還要加強(qiáng)對會計人員的素質(zhì)培訓(xùn)，增強(qiáng)責(zé)任意識和主見，保證會計信息的質(zhì)量和真實性。另一方面，要加強(qiáng)會計電算化的建設(shè)。首先建立相關(guān)的會計內(nèi)控信息系統(tǒng)，運(yùn)用現(xiàn)代化的技術(shù)和工具來整理數(shù)據(jù)，做出準(zhǔn)確的財務(wù)報告；其次是在數(shù)據(jù)的處理過程中，利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對各項資金進(jìn)行電算化的處理，保證結(jié)果的準(zhǔn)確性和會計信息的真實性；最后是加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的可行性和操作性，及時的根據(jù)實際情況進(jìn)行完善和改進(jìn)，使企業(yè)會計內(nèi)控機(jī)制能夠根據(jù)企業(yè)的實情進(jìn)行自我的調(diào)整和控制，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展［8］。
3.3完善企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)建設(shè)。
保證企業(yè)會計內(nèi)控機(jī)制的合理、科學(xué)的運(yùn)行必須要完善企業(yè)自身的建設(shè)。由于在現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的管理者中還存在傳統(tǒng)的管理理念和管理的模式，使得內(nèi)控制度流于形式，作用難以發(fā)揮。因此建立和完善企業(yè)自身的組織管理體系是十分必要的`。一方面是根據(jù)不同的權(quán)利主體進(jìn)行控制權(quán)的分配，使得各個機(jī)構(gòu)都有權(quán)利進(jìn)行對企業(yè)會計工作的控制，但同時又相互的制衡和牽制，防止出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)斷、“一言堂”現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。另一方面要設(shè)立專門的管理和監(jiān)督崗位，對企業(yè)會計內(nèi)控工作進(jìn)行有效的管理和監(jiān)查工作，保證內(nèi)控制度的落實和實施，防止出現(xiàn)形式主義的現(xiàn)象。另外，各個企業(yè)的股東和其他經(jīng)營者也有權(quán)利對企業(yè)會計工作進(jìn)行監(jiān)督，對企業(yè)經(jīng)營者的業(yè)績進(jìn)行評估。股東大會也可以定期的對企業(yè)的財務(wù)會計報告進(jìn)行審議，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制，擺正企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行和良好的、長遠(yuǎn)的發(fā)展。
3.4加強(qiáng)對會計工作的法律監(jiān)督，突出政府的監(jiān)督作用。
雖然企業(yè)會計內(nèi)部控制工作是針對于企業(yè)內(nèi)部的，對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整和控制，但是也不是完全的屬于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)糾紛和利益沖突。一旦在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)違法亂紀(jì)的行為，對企業(yè)的經(jīng)營和管理造成不利的影響，在法律角度也觸犯了相關(guān)的社會利益，造成犯罪的行為。因此，在對企業(yè)會計內(nèi)控工作的監(jiān)督過程中，不僅有企業(yè)內(nèi)部的參與，也有政府宏觀上的調(diào)控。在我國的市場經(jīng)濟(jì)中，關(guān)于企業(yè)有大量的法律依據(jù)，例如《公司法》《會計法》《民事行為準(zhǔn)則》等法律法規(guī)都對企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營做出了規(guī)定。企業(yè)的生產(chǎn)過程中要遵守相關(guān)的規(guī)定，更要學(xué)會利用相關(guān)的規(guī)定保護(hù)自己的合法權(quán)益。例如當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)監(jiān)守自盜、偷稅漏稅等違法行為時，要及時的與相關(guān)的部門聯(lián)系，加強(qiáng)政府的宏觀監(jiān)督力度，確保在公司的生產(chǎn)運(yùn)營過程中真正做到有法可依、有法必依。
4.結(jié)束語。
綜上所述，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全球化的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系加強(qiáng)，對企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，為了增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力和發(fā)展?jié)摿?，獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益回報，必須要加緊實施企業(yè)會計內(nèi)控工作。但是在實施的過程中仍存在諸多的問題，本文闡述了進(jìn)行企業(yè)會計內(nèi)控工作的重要意義，并針對存在的問題提出了相關(guān)的策略。加強(qiáng)企業(yè)會計內(nèi)控制度建設(shè)，有利于提高企業(yè)的管理效率，保障企業(yè)的良好、平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十六
（一）強(qiáng)化項目經(jīng)理責(zé)任制，明確各部門的權(quán)責(zé)。
項目經(jīng)理責(zé)任制是以項目經(jīng)理為項目財務(wù)管理的主體的管理責(zé)任制度，它不僅確立了項目經(jīng)理在項目財務(wù)管理中的權(quán)力與地位，還對項目經(jīng)理提出了更高的素質(zhì)和能力方面的要求。此外，建筑企業(yè)還應(yīng)厘清各部門的權(quán)責(zé)，使得財務(wù)管理的各項工作責(zé)任到人，為項目財務(wù)管理工作的順利展開提供重要的保障。矩陣式項目管理組織，是提高財務(wù)管理水平的重要形式。矩陣式項目管理是以矩陣部署，通過建立項目各個管理點(diǎn)，權(quán)、責(zé)、利結(jié)合起來，以便于各管理點(diǎn)的及時安排與調(diào)整。同時，還應(yīng)建立責(zé)任追究機(jī)制，對出現(xiàn)問題的應(yīng)追究到個人，從而有效地提高企業(yè)財務(wù)管理的水平。
（二）強(qiáng)化對存貨、應(yīng)收賬款的管理。
要制定合理的庫存量，盡可能地壓縮庫存物資，以保證生產(chǎn)的均衡；可采取小批量的集中進(jìn)貨的辦法，盡可能地獲取更多的折扣，以降低生產(chǎn)成本。而對于應(yīng)收賬款的管理，要實施較為完善的收款管理辦法，實現(xiàn)責(zé)任到人；在工程施工期間以及工程峻工后，應(yīng)定期核對應(yīng)收賬款，對于被動的應(yīng)收賬款，要及時采取措施進(jìn)行挽救并追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，給予應(yīng)有的處罰。
（三）全面推行預(yù)算管理，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息化。
預(yù)算是行動的計劃。全面加強(qiáng)預(yù)算管理是建筑企業(yè)財務(wù)管理的重要方面。應(yīng)堅持量入為出的基本原則，并依據(jù)企業(yè)總目標(biāo)制定年度各分目標(biāo)，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用的支出。同時還應(yīng)控制資本性的支出，財務(wù)部門一般情況下不得安排預(yù)算以外的資金支出，但是特殊情況必須開支時一定要進(jìn)行嚴(yán)格的審批程序。而且對建筑企業(yè)的預(yù)算管理應(yīng)通過事前預(yù)算、事中控制以及事后考核的動態(tài)管理和流程控制。實施會計委派制是防止財務(wù)人員規(guī)避責(zé)任的重要方法。通過將預(yù)算與績效、獎罰等掛鉤，可有效地審計和監(jiān)督規(guī)章制度的'落實情況。此外，要對財務(wù)管理進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)信息化處理。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)是依托因特網(wǎng)技術(shù)，以實現(xiàn)企業(yè)的會計核算和財務(wù)管理。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)有信息的實時性、集成性、高度共享性以及財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同作業(yè)的特點(diǎn)。實行網(wǎng)絡(luò)財務(wù)，有利于拓展財務(wù)的管理空間和提高財務(wù)的管理水平。隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，應(yīng)用統(tǒng)一的計算機(jī)財務(wù)軟件實行財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程的一體化已成為大勢之趨。
首先，實行全員的成本管理。全員成本管理即建筑企業(yè)內(nèi)部各單位各部門的廣大職工參與的成本管理。其次，實行全過程的成本管理，包括事前管理、事中管理以及事后管理。事前管理是全過程成本管理的基礎(chǔ)，事中管理是關(guān)鍵，而事后管理是在整個使用期內(nèi)對包括使用、維修、保養(yǎng)等的全部支出的管理。再次，實行全方位成本管理，指包括市場、科技以及人力資源在內(nèi)的全面成本管理。在市場競爭的大環(huán)境下，要充分利用科技的進(jìn)步，重視對人力資源的投入、價值分析、會計核算，從而最大限度地節(jié)約成本支出，以在激烈的市場競爭中得以生存和發(fā)展。此外，要將全環(huán)節(jié)的成本管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營過程的始終，主要包括成本的預(yù)測、控制、核算、分析與考核等。
（二）建立成本責(zé)任體系，形成成本管理網(wǎng)絡(luò)。
要實行成本管理的責(zé)任制度，設(shè)立成本管理中心，將成本分級歸口管理。建筑企業(yè)需要企業(yè)經(jīng)理對其進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)整個企業(yè)成本管理的計劃、組織、控制、監(jiān)督以及考核，對企業(yè)的生產(chǎn)效益負(fù)完全責(zé)任。成本分級歸口管理主要包括在成本管理中，要正確地處理公司總部與下屬各生產(chǎn)單位的關(guān)系，實現(xiàn)成本管理內(nèi)容的有機(jī)結(jié)合，要正確地處理財務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的關(guān)系。通過成本分級歸口管理，形成一個貫穿于企業(yè)上下、連接企業(yè)左右的成本控制系統(tǒng)。
（三）強(qiáng)化對成本的控制力度，建立成本管理的信息反饋體系。
成本控制的首要工作就是成本核算。成本核算要進(jìn)行分階段核算，建立獎懲機(jī)制。通過分階段的成本分析、考核，對保質(zhì)保量完成成目標(biāo)的人員給予足夠的獎勵，對給企業(yè)造成損失的人員應(yīng)給予一定的懲罰，使得上下各級各部門各職工充分認(rèn)識到成本預(yù)算的重要作用，化作內(nèi)動力，從而更好地投身于成本管理的各項工作中去。
在社會快速發(fā)展、科技不斷進(jìn)步的新形勢之下，企業(yè)的成本管理水平在很大程度上取決于對成本的信息反饋水平。在施工的項目中，各個項目都會包含有一定的成本信息，為此，各部門、各環(huán)節(jié)和各工序都需要建立有效的信息管理反饋系統(tǒng)，并及時制定或修改各部門、各環(huán)節(jié)與各工序的成本目標(biāo)。
（四）加強(qiáng)對施工現(xiàn)場的管理，節(jié)約工費(fèi)支出。
施工現(xiàn)場的成本管理是整個成本管理工作中的重要環(huán)節(jié)。首先要實行現(xiàn)場管理責(zé)任制，在施工作業(yè)面上做到劃區(qū)到隊、劃區(qū)到人，并及時督促作業(yè)隊將材料存放有序，將場地清潔干凈，以避免再次用工。其次，要提高勞動生產(chǎn)率、精減管理機(jī)構(gòu)，以減少現(xiàn)場的管理費(fèi)用。再次，還要進(jìn)行安全生產(chǎn)，加強(qiáng)安全管理。增強(qiáng)安全防患意識，保證工程建設(shè)施工人員的人身安全，以避免安全事故，減少不必要的損失。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十七
健全企業(yè)內(nèi)部會計控制制度，有的雖然表面上建立了內(nèi)部控制制度，但內(nèi)部會計控制制度難以適應(yīng)新環(huán)境的要求，內(nèi)容比較陳舊，設(shè)計不全面，操作性不強(qiáng)，致使內(nèi)部會計控制制度成為擺設(shè)。
(二)會計信息有時失真。
部分電力企業(yè)的會計核算不夠規(guī)范、準(zhǔn)確，有的出現(xiàn)賬目上的混亂，致使形成的會計信息無法準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。
有的電力企業(yè)沒有及時對固定資產(chǎn)等進(jìn)行盤點(diǎn)，內(nèi)部管理制度不健全、不規(guī)范。
個別企業(yè)搞“賬外賬”或做假賬，私設(shè)“小金庫”轉(zhuǎn)移資金，截留或隱瞞各種收入，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)管理出現(xiàn)隱患。
這些因素造成的會計失真，都難以準(zhǔn)確反映出電力企業(yè)的真實狀況。
(三)會計監(jiān)督力度不夠。
目前的很多電力企業(yè)缺乏會計監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對內(nèi)部財務(wù)管理問題不能及時進(jìn)行監(jiān)督控制，導(dǎo)致出現(xiàn)會計數(shù)據(jù)不完整、不真實，會計內(nèi)部控制無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
有的雖然形成了包括政府監(jiān)督、財政、審計、稅務(wù)、和社會監(jiān)督的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但各個監(jiān)督主體之間功能重疊，監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)不一致，缺乏必要的橫向信息溝通。
同時，部分電力企業(yè)會計人員財經(jīng)意識不強(qiáng)，綜合能力欠佳，這也在很大程度上影響了內(nèi)控體系建設(shè)的效果。
電力企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)制度改革，真正建立起適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)制度，推動企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的有效實施。
要形成國有企業(yè)正規(guī)的法人治理結(jié)構(gòu)，即將股東會、董事會、監(jiān)事會三權(quán)分離，這也對內(nèi)部會計控制體系建設(shè)提出了新要求。
要根據(jù)自身特點(diǎn)和狀況，制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度，包括財務(wù)管理體制、資金籌集和管理、資產(chǎn)管理、對外投資管理、成本和費(fèi)用管理、收入及利潤分配管理、外幣業(yè)務(wù)管理、預(yù)算管理、財務(wù)報告與分析等各方面的管理制度。
要著力構(gòu)筑起嚴(yán)密的電力企業(yè)內(nèi)控體系，及時查找發(fā)現(xiàn)會計內(nèi)控問題，全面防范經(jīng)營風(fēng)險。
要建立起相應(yīng)的監(jiān)控防線，以預(yù)防為主，融入電力企業(yè)的經(jīng)營全過程，將財務(wù)管理滲透到電力企業(yè)的每個層次、部門和崗位。
要建立事中監(jiān)督機(jī)制，對會計部門的工作業(yè)務(wù)進(jìn)行定期核查，將核查結(jié)果準(zhǔn)確反饋給企業(yè)財務(wù)。
要完善事后檢查機(jī)制，選擇有責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的員工定期對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以確保內(nèi)控體系建設(shè)有效的發(fā)揮作用。
(二)完善內(nèi)控管理機(jī)制，提升會計隊伍素質(zhì)。
電力企業(yè)要充分發(fā)揮財務(wù)部門的作用，對經(jīng)營過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事務(wù)及時進(jìn)行堵漏、核查，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，防范化解各種風(fēng)險。
電力企業(yè)要著力提升財會隊伍的能力素質(zhì)，要對在崗會計人員實行優(yōu)用劣汰制考核體系，包括會計制度、財經(jīng)法規(guī)、會計基礎(chǔ)，計算機(jī)操作能力等方面知識考核，優(yōu)化會計隊伍結(jié)構(gòu)。
要注重選拔復(fù)合型、管理型的人才，對企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行培訓(xùn)優(yōu)化，給他們提供更多的學(xué)習(xí)深造機(jī)會，著力打造一支懂業(yè)務(wù)、有責(zé)任、敢擔(dān)當(dāng)?shù)呢敃犖椤?BR> 同時，電力企業(yè)要鼓勵財會人員積極參加繼續(xù)教育，努力掌握新形勢下的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，著力完善提升自身綜合素養(yǎng)，為加快會計內(nèi)部控制體系建設(shè)打下堅實的智力基礎(chǔ)。
(三)豐富內(nèi)控監(jiān)督手段，提高內(nèi)控建設(shè)效果。
一般來講，有關(guān)用電結(jié)構(gòu)、用電量、用手電費(fèi)、實收電費(fèi)等信息，應(yīng)全部由電力營銷部門掌握，這體現(xiàn)了電力行業(yè)特有的工作程序與方法，但不利于內(nèi)部控制體系的落實。
同時，由于相關(guān)部門之間不能起到相互制約的作用，也在很大程度上限制了內(nèi)部控制體系的效果。
所以，要著力組建一個獨(dú)立的部門，對會計內(nèi)部控制進(jìn)行定期監(jiān)督檢查，組建一個權(quán)威的內(nèi)部審計部門，已經(jīng)迫在眉睫。
要根據(jù)電力企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況，加大內(nèi)部審計力度，定期對會計內(nèi)控情況進(jìn)行全方位審計，形成有質(zhì)量、有價值的審計報告。
同時，要著力加強(qiáng)對電力企業(yè)管控職能的評估，這是內(nèi)部審計部門對企業(yè)內(nèi)部控制體系作用發(fā)揮的客觀評價。
其實，這些考核評價僅僅是一種手段，目的就是督促企業(yè)落實內(nèi)部會計控制制度，從而推動企業(yè)不斷提高經(jīng)營管理水平。
三、結(jié)語。
總而言之，隨著下一步我國電力體制改革的深化，企業(yè)在改革、發(fā)展的過程中必定會出現(xiàn)更多的新問題、新情況。
所以，如果沒有完善的會計內(nèi)控體系，就無法保證企業(yè)在日益激烈的競爭中生存、發(fā)展。
筆者認(rèn)為，只要廣大電力企業(yè)充分認(rèn)識到當(dāng)前會計內(nèi)控體系建設(shè)中存在的主要問題，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，構(gòu)筑嚴(yán)密內(nèi)控體系，完善內(nèi)控管理機(jī)制，提升會計隊伍素質(zhì)，豐富內(nèi)控監(jiān)督手段，提高內(nèi)控建設(shè)效果，就一定能夠構(gòu)建起嚴(yán)密完善、富有實效的會計內(nèi)控體系。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十八
現(xiàn)階段，因為當(dāng)代物流提供的服務(wù)、成本、速度等對連鎖零售企業(yè)競爭力的影響更加明顯，所以各企業(yè)為了實現(xiàn)更快更好的發(fā)展，均逐漸利用了逆向物流行業(yè)中的差異化服務(wù)模式。具體而言，即為同資源的替代、循環(huán)利用等循環(huán)經(jīng)濟(jì)活動密切關(guān)聯(lián)的一系列活動，同時也包括產(chǎn)品的質(zhì)檢、退回、再加工等活動。
一、國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理存在的主要問題研究。
1.逆向物流的運(yùn)作成本過高?，F(xiàn)階段，我國連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過程中普遍出現(xiàn)了運(yùn)營成本過高的問題，這在很大程度上限制了各企業(yè)績效能力的增強(qiáng)。因為消費(fèi)者在把不滿意產(chǎn)品退回至連鎖零售企業(yè)之后，這部分產(chǎn)品通過連鎖零售企業(yè)進(jìn)行逆向物流信息的操作處理后退回至原供應(yīng)商手中，再進(jìn)一步追溯到生產(chǎn)制造商，整個退貨過程和傳統(tǒng)的產(chǎn)品截然不同，然而其所耗費(fèi)的單位成本卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出傳統(tǒng)物流。尤其是自從中國加入wto以來，各跨境連鎖零售領(lǐng)域的巨頭陸續(xù)涌入中國市場當(dāng)中，進(jìn)而造成零售市場競爭的愈發(fā)激烈。為了搶奪顧客，很多企業(yè)一再放寬退貨政策，盡管這對于連鎖零售公司推行差異化服務(wù)策略、擺脫惡性競爭局面等方面有一定的積極影響，然而這一策略也提升了企業(yè)退貨的物流成本。此外，因為連鎖零售企業(yè)的外銷產(chǎn)品大部分為日用快消品，消費(fèi)群體的消費(fèi)手段大多為沖動式消費(fèi)，如此一來便造成了退貨率的迅速攀升，但無論如何最終的'成本也是由連鎖零售單位自行承擔(dān)。2.逆向物流管理系統(tǒng)存在缺陷。首先，國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的不確定性、不穩(wěn)定性在很大程度上影響了物流系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行。各企業(yè)的逆向物流是否存在，并非是由廣大消費(fèi)者直接決定的，而是各大供應(yīng)商所掌握的。這是由于眾多消費(fèi)者按照自身的需求特點(diǎn)來判斷產(chǎn)品是否合格、是否需要退換貨等，但支持充分退貨理由的通常為產(chǎn)品質(zhì)量所致，所以產(chǎn)品質(zhì)量的根本負(fù)責(zé)人——供應(yīng)商直接決定了逆向物流的出現(xiàn)可能性。其次，連鎖零售企業(yè)逆向物流系統(tǒng)擁有明顯的復(fù)雜性特點(diǎn)。連鎖零售業(yè)面對終端消費(fèi)者，消費(fèi)者多元化的消費(fèi)需求迫使零售商不斷增加產(chǎn)品種類，同時消費(fèi)者差異化的消費(fèi)行為造成產(chǎn)品因質(zhì)量瑕疵或盲目交易等因素而被退貨，提醒企業(yè)合理制定自身的退貨政策。
二、各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理問題的有效解決措施。
1.盡快形成完善的逆向物流系統(tǒng)。國內(nèi)零售企業(yè)逆向物流問題的出現(xiàn)根源與最終責(zé)任都在于供應(yīng)商，然而這并不代表連鎖零售企業(yè)能夠完全逃脫對逆向物流的所有責(zé)任。這是由于連鎖零售企業(yè)本質(zhì)上是面對廣大消費(fèi)群體的服務(wù)型企業(yè)，它們的績效水平是由眾多消費(fèi)者的購買行為及滿意度決定的。所以說，連鎖零售企業(yè)需要和供應(yīng)商之間就逆向物流系統(tǒng)的構(gòu)建問題展開有效交流，互幫互助，從而大大提高消費(fèi)者們的滿意程度。2.推行逆向物流外包運(yùn)營戰(zhàn)略。因為逆向物流并不僅僅是一項單純的物流活動，當(dāng)中涵蓋了支撐逆向物流運(yùn)行的綠色環(huán)保理念等訴求，要求政府機(jī)構(gòu)從社會化物流角度出發(fā)制定各項物流規(guī)范，并且從有效提高能源的轉(zhuǎn)化利用率、物資循環(huán)利用等角度設(shè)定更加合理的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。與此同時，因為大部分連鎖零售企業(yè)嚴(yán)重欠缺獨(dú)立投資專業(yè)化逆向物流設(shè)備的經(jīng)濟(jì)預(yù)算，而且在逆向物流運(yùn)營方面的能力明顯不足，在這種情況下考慮把零售環(huán)節(jié)的逆向物流外包至第三方物流單位是每一個連鎖零售企業(yè)的有利選擇。推廣逆向物流外包策略的意義在于：其有助于物流管理成本的削減，減少退貨過程中所需的時間與費(fèi)用，增強(qiáng)物流管理能力并降低運(yùn)行風(fēng)險。除此之外，第三方逆向物流服務(wù)商也可以同連鎖零售商間簽署產(chǎn)品回購計劃，從而得到回收商品的處理權(quán)限，有效提高逆向物流的總體運(yùn)作能力和有效性。3.進(jìn)一步健全內(nèi)部逆向物流運(yùn)作體系。第一，構(gòu)建更加有序的逆向物流操作體系。這一點(diǎn)需要各連鎖零售商加強(qiáng)對逆向物流的售后服務(wù)、退貨質(zhì)量管理，最終使得逆向物流的強(qiáng)度大大下降。在和供應(yīng)商或制造商協(xié)商好具體退貨標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，采取措施防范不合格產(chǎn)品進(jìn)入逆向物流體系當(dāng)中。其次，進(jìn)一步規(guī)范退貨政策，構(gòu)建更加專業(yè)的退貨處理點(diǎn)。其中，退貨點(diǎn)主要負(fù)責(zé)下屬店面的退貨接收、質(zhì)量檢測等工作內(nèi)容，借助對這部分產(chǎn)品的分類，進(jìn)一步弄清楚本身存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，最終進(jìn)行報廢操作或者向供應(yīng)商索賠。此外，退貨點(diǎn)也必須不斷增強(qiáng)逆向物流信息的處理能力，從而為企業(yè)逆向物流管理能力的提升提供有力保障。
三、結(jié)語。
總而言之，本文在對國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的基本內(nèi)涵與特征進(jìn)行簡述的前提下，進(jìn)一步對各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過程中出現(xiàn)的一系列問題及其對應(yīng)的解決措施等方面進(jìn)行了深入、全面的研究，旨在為今后此方面的工作提供借鑒。
參考文獻(xiàn)：
作者:鄭業(yè)芳單位:沈陽師范大學(xué)國際商學(xué)院。