集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文（實(shí)用16篇）

    通過(guò)總結(jié)，我們可以發(fā)現(xiàn)自己的不足，及時(shí)進(jìn)行修正和改善。在信息爆炸的時(shí)代，我們應(yīng)如何辨別信息的真?zhèn)魏蛢r(jià)值？這里列舉了一些行業(yè)領(lǐng)先者的總結(jié)案例，希望對(duì)您有所啟發(fā)。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇一
    摘要：信息技術(shù)代表著21世紀(jì)先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展方向，已經(jīng)在各個(gè)領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用。作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)重要的組成部分，各類工程的施工和管理方式也逐漸向信息化轉(zhuǎn)變。工程施工企業(yè)的信息化管理保證了工程各個(gè)環(huán)節(jié)的精確性和有效性，是提高管理水平和加大監(jiān)督力度的有效辦法。本文主要探討了工程施工企業(yè)信息化管理的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)，期望對(duì)我國(guó)工程信息化建設(shè)有所幫助。
    關(guān)鍵詞：信息化；工程施工；信息化管理；施工企業(yè)。
    引言。
    21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代，各個(gè)領(lǐng)域和各個(gè)行業(yè)的發(fā)展模式都在向現(xiàn)代化和信息化的模式發(fā)生轉(zhuǎn)變。工程類行業(yè)的發(fā)展也面臨著現(xiàn)代化和信息化發(fā)展的歷史機(jī)遇。工程施工企業(yè)的信息化，可以使得信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)在工程中的各個(gè)環(huán)節(jié)得到實(shí)用，是企業(yè)確保工程質(zhì)量和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保證，是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的必然趨勢(shì)。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二
    在對(duì)智慧城市進(jìn)行建設(shè)的時(shí)候必須要注重安全問(wèn)題，這是重中之重，是非常關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容，所以一定要提起足夠的重視，如果忽視安全問(wèn)題可能會(huì)對(duì)智慧城市的建設(shè)造成非常嚴(yán)重的影響。我國(guó)與8月份頒布了《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)智慧城市健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》，在通知中提出了一些網(wǎng)絡(luò)信息安全的問(wèn)題，政府方面出臺(tái)相關(guān)的規(guī)定保護(hù)網(wǎng)絡(luò)信息的安全，同時(shí)還需要注重保護(hù)網(wǎng)絡(luò)用戶的個(gè)人安全，還建立起了城市網(wǎng)絡(luò)安全保證體系，保護(hù)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高了網(wǎng)絡(luò)信息的安全性，總之，頒布的通知對(duì)智慧城市的建設(shè)起到了很好的推動(dòng)作用，對(duì)智慧城市當(dāng)中存在的安全問(wèn)題也做出了一系列具體的指導(dǎo)。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇三
    目前，我國(guó)企業(yè)正在大力發(fā)展信息化產(chǎn)業(yè)，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式、運(yùn)作方式正在面臨現(xiàn)代信息技術(shù)、新的管理思想與管理方法的沖擊，而管理信息化，即以信息化帶動(dòng)工業(yè)化是目前最為緊迫和現(xiàn)實(shí)的選擇，企業(yè)管理信息化已成為中國(guó)走向國(guó)際市場(chǎng)的通行證。
    企業(yè)信息化管理是一個(gè)很廣的概念，覆蓋了企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)處理，是企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)，通過(guò)信息資源的深入開(kāi)發(fā)和廣泛利用，不斷提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理決策的效率和水平，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的過(guò)程。企業(yè)信息化管理=信息技術(shù)+標(biāo)準(zhǔn)化/規(guī)范化/數(shù)字化管理+決策科學(xué)化/數(shù)據(jù)化。
    在提倡企業(yè)信息化管理過(guò)程中，我們不能片面地把信息化等同于信息技術(shù)，有了設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)，開(kāi)發(fā)一個(gè)系統(tǒng)不等于企業(yè)實(shí)現(xiàn)了信息化，更不等于實(shí)現(xiàn)了信息化管理。經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)信息系統(tǒng)技術(shù)建好了，但數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，不及時(shí)，沒(méi)有與業(yè)務(wù)流程集成在一起，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)管理與信息的結(jié)合，沒(méi)有多少人使用，對(duì)企業(yè)效益貢獻(xiàn)不顯著等。因此，必須從根本上提高對(duì)企業(yè)信息化管理重要性的認(rèn)識(shí)。
    （一）企業(yè)信息化管理其實(shí)也是一場(chǎng)革命，是與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相統(tǒng)一的?，F(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和企業(yè)生存環(huán)境的根本變化，使企業(yè)不得不對(duì)信息資源深入開(kāi)發(fā)和廣泛利用，提高管理水平和工作效率，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。石油企業(yè)主輔業(yè)分以后，企業(yè)必須在成本管理、過(guò)程控制、技術(shù)改造等方面以市場(chǎng)為導(dǎo)向，利用信息技術(shù)來(lái)提升、改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，這是建立現(xiàn)代企業(yè)制度一條可行且必須經(jīng)過(guò)的途徑。
    （二）企業(yè)信息化管理是解決企業(yè)突出問(wèn)題的有效措施。
    1、企業(yè)信息化管理可以有效解決財(cái)務(wù)帳目不實(shí)的問(wèn)題。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個(gè)下級(jí)對(duì)上級(jí)透明化的系統(tǒng)，企業(yè)無(wú)論在任何地方，哪怕是在國(guó)外發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)和開(kāi)支，不進(jìn)入信息系統(tǒng)就無(wú)法實(shí)現(xiàn)，而一進(jìn)入系統(tǒng)就被上一級(jí)的財(cái)務(wù)部門所跟蹤。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)程序形成的報(bào)表，在總部同步生成。這樣，在做帳的每一個(gè)環(huán)節(jié)上都不可能做手腳。數(shù)據(jù)一旦被錄入就不得更改，更改便會(huì)留下記錄。通過(guò)電子商務(wù)系統(tǒng)采購(gòu)人員甚至不能接觸采購(gòu)票據(jù)和資金，而由財(cái)務(wù)監(jiān)控和執(zhí)行。這樣使企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中所有環(huán)節(jié)的人財(cái)物的變化，都通過(guò)財(cái)務(wù)如實(shí)、準(zhǔn)確、適實(shí)地體現(xiàn)出來(lái)，從而提高資金的透明度和資金的.使用效率。
    2、企業(yè)信息化管理可以有效解決采購(gòu)部門的“暗箱操作”問(wèn)題。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不透明、難控制，造成大量的資金流失。尤其是在采購(gòu)環(huán)節(jié)，由于信息不對(duì)稱，最終的價(jià)格確定掌握在商戶和采購(gòu)員的手中，缺乏有效的監(jiān)控制度。企業(yè)信息化管理是一個(gè)相互制約的系統(tǒng)，一是采購(gòu)信息在局域網(wǎng)上公開(kāi)，一目了然；二是建立一套相互制約的管理體系，將采購(gòu)與定價(jià)分離，合同草簽與審簽分離，進(jìn)貨與驗(yàn)收倉(cāng)儲(chǔ)分離。三是設(shè)立獨(dú)立的核價(jià)環(huán)節(jié)。這一切都是依托計(jì)算機(jī)軟件，在不同的部門，防止了“暗箱操作”。
    3、企業(yè)信息化管理還可以有效解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的“跑冒滴漏”問(wèn)題，尤其是在我們國(guó)有大型企業(yè)，跑冒滴漏問(wèn)題不少，防不勝防。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個(gè)全過(guò)程的監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)所有環(huán)節(jié)，所有部門實(shí)施有效的制約和監(jiān)控，做到事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確核算。每一項(xiàng)科目的開(kāi)支和預(yù)算進(jìn)行比較，及時(shí)提出警示和禁止的信息。有效防止了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的“跑冒滴漏”。
    （三）企業(yè)信息化管理可以提高企業(yè)的人力資源管理水平。
    1、企業(yè)信息化管理可以提高人事部門的工作效率。傳統(tǒng)的人事管理信息數(shù)據(jù)保存的比較零散，帳目繁多，每提供一個(gè)數(shù)據(jù)需要翻閱大量的資料，而數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)更是既耗費(fèi)時(shí)間又耗費(fèi)精力。通過(guò)建立網(wǎng)上人力資源信息系統(tǒng)，可以方面而快捷地獲取所需要的每一種數(shù)據(jù)，而且便于大量的統(tǒng)計(jì)工作和人力資源規(guī)劃。
    2、以完備的人力資源管理系統(tǒng)帶動(dòng)其他部門的信息化管理。過(guò)去的人力資源信息處在“離線”狀態(tài)，各基層單位之間存在信息孤立現(xiàn)象，通過(guò)建立功能完善的人力資源管理信息系統(tǒng)，可以有條件有限制地公開(kāi)各個(gè)部門所需要的人事信息，方便他們提取數(shù)據(jù)，這樣既簡(jiǎn)化了工作程序，又加強(qiáng)了人事部門與其他各個(gè)部門的工作聯(lián)系。
    3、人力資源管理信息系統(tǒng)使人事管理工作進(jìn)一步透明化、公開(kāi)化、科學(xué)化。通過(guò)信息權(quán)限的設(shè)置和分級(jí)管理，上級(jí)單位可以及時(shí)掌握和了解下級(jí)單位的人員狀況、員工待遇、薪酬、獎(jiǎng)金及考核等方面的人事信息，促進(jìn)人事信息管理的科學(xué)化、合理化。方便上級(jí)部門的宏觀調(diào)控，并以此來(lái)核實(shí)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)等部門的財(cái)務(wù)屬實(shí)情況，便于上級(jí)部門更好的貫徹落實(shí)各項(xiàng)政策。
    4、人力資源管理信息系統(tǒng)為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策支持。
    企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以用收取資料、整理數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)節(jié)省下來(lái)的時(shí)間考慮企業(yè)管理更深層次的問(wèn)題。及時(shí)了解和掌握人員現(xiàn)狀、構(gòu)成及人員動(dòng)態(tài)，了解員工的收入水平，在企業(yè)的人力資源規(guī)劃、人員培訓(xùn)等方面做出準(zhǔn)確而快速的決策反映，從而真正的體現(xiàn)企業(yè)以人為本的管理理念。
    三、企業(yè)信息化建設(shè)管理是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，目前還存在一些亟待解決的問(wèn)題。
    （一）對(duì)企業(yè)信息化管理的內(nèi)涵理解不夠、認(rèn)識(shí)不足，有的理解為企業(yè)信息化管理就是計(jì)算機(jī)代替人；有的只注重網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而忽視信息資源的開(kāi)發(fā)和利用；有的缺乏系統(tǒng)化和全面性思考而導(dǎo)致了對(duì)企業(yè)信息化缺乏整體規(guī)劃，出現(xiàn)了信息技術(shù)濫用、信息資源浪費(fèi)等現(xiàn)象。
    （二）員工對(duì)信息資源的利用不夠充分，對(duì)信息系統(tǒng)的響應(yīng)不夠積極。比如我們企業(yè)最新推出的人力資源管理信息系統(tǒng)，很多相關(guān)人員只把它當(dāng)作網(wǎng)上發(fā)工資的一種工具，而不注重對(duì)信息資源的維護(hù)和完善，更不注重對(duì)這個(gè)系統(tǒng)中主要功能的探討和思考，在工作中不主動(dòng)利用信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，這種信息資源的閑置或未被充分利用在企業(yè)其他部門同樣普遍存在。（三）由于企業(yè)信息化管理剛剛起步，對(duì)于網(wǎng)上信息資源的安全性方面還有待于進(jìn)一步提高。如何有效的防止信息資源的丟失，防止信息資源被任意改動(dòng)，如何通過(guò)層層授權(quán)，使信息資源保持一定范圍內(nèi)的公開(kāi)性和保密性以及加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全、防止惡意病毒的攻擊等方面需要更先進(jìn)的技術(shù)支持。
    （四）企業(yè)信息化管理的相關(guān)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)滯后，甚至空白，信息化的環(huán)境建設(shè)還不能適應(yīng)需要。比如說(shuō)與電子商務(wù)相關(guān)的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)信息化管理的有關(guān)規(guī)范，企業(yè)信息化管理的有效評(píng)估體系等，還是一片空白。這些因素都客觀上影響了企業(yè)信息化管理的進(jìn)程。
    四、關(guān)于推進(jìn)信息化管理進(jìn)程的幾點(diǎn)建議：
    （一）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息化管理的宣傳和倡導(dǎo)工作。企業(yè)信息化管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的各個(gè)部門和業(yè)務(wù)流程，投資大，非常復(fù)雜，如果企業(yè)信息化管理不作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和工作重點(diǎn)，很難得到企業(yè)上下的支持與參與，很難取得成功。因此必須從企業(yè)的宗旨、發(fā)展目標(biāo)和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)出發(fā)，決定企業(yè)信息化管理的重要性，并且對(duì)每個(gè)部門的信息化系統(tǒng)操作人員進(jìn)行專門的培訓(xùn)，使員工深刻了解和熟練掌握本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)信息化知識(shí)的普及，提高員工的信息化管理意識(shí)。要以全局和系統(tǒng)的眼光審視信息化管理工作的每個(gè)環(huán)節(jié)、每項(xiàng)工作，把信息化管理作為企業(yè)的重要經(jīng)營(yíng)管理工作的重點(diǎn)，甚至核心能力之一，從而營(yíng)造企業(yè)信息化管理良好的社會(huì)環(huán)境和氛圍。
    （二）制定符合本企業(yè)實(shí)際情況和發(fā)展計(jì)劃的信息系統(tǒng)整體規(guī)劃，信息系統(tǒng)整體規(guī)劃協(xié)助系統(tǒng)管理層明晰信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的價(jià)值所在，同時(shí)為企業(yè)有效計(jì)劃和實(shí)施信息系統(tǒng)提供整體綱領(lǐng)和指導(dǎo)。要從了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和組織架構(gòu)，理解和分析企業(yè)業(yè)務(wù)需求出發(fā)，建立企業(yè)信息理論構(gòu)架。
    （三）建立專門的信息化咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)由專門的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員組成，解決信息化建設(shè)中的管理問(wèn)題，并定期收集企業(yè)信息資源系統(tǒng)在使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和矛盾，針對(duì)生產(chǎn)和管理實(shí)踐加以改進(jìn)，使各個(gè)部門的信息化管理系統(tǒng)更加合理有效，從而不斷優(yōu)化和提高信息系統(tǒng)，使信息化管理向更加科學(xué)合理的方向發(fā)展。
    （四）企業(yè)信息化管理要始終堅(jiān)持以人為本，從人的素質(zhì)、人運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)的本領(lǐng)和能力出發(fā)，以人的信息為管理經(jīng)營(yíng)服務(wù)的管理理念為信息化奠定基礎(chǔ)。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)在很大程度上表現(xiàn)為科技的競(jìng)爭(zhēng)，最終是人才的競(jìng)爭(zhēng)。因此，充分發(fā)揮企業(yè)員工的主觀能動(dòng)性，信息人員深刻理解業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員具備一定的信息技術(shù)，這樣，各個(gè)部門的決策就會(huì)更加科學(xué)化。
    （五）堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)效益為原則。效益是信息化管理的內(nèi)因和動(dòng)力。有效益的信息化管理工作才能進(jìn)入良性發(fā)展，才能得到業(yè)務(wù)人員的支持和擁護(hù)。效益不僅是評(píng)價(jià)信息化管理工作以往和今后是否成功的唯一標(biāo)準(zhǔn)，也是開(kāi)展信息化管理工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。
    以現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支持的企業(yè)信息化管理，就像企業(yè)中的一根鏈條，企業(yè)中的各個(gè)部門都是這個(gè)數(shù)據(jù)鏈中不可缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)，從而形成一個(gè)整體，引導(dǎo)企業(yè)向高效率、柔性和自動(dòng)化、高敏捷性、現(xiàn)代化方向發(fā)展。而信息化管理是一個(gè)復(fù)雜、長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程，涉及到政策法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、軟件產(chǎn)品、硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、系統(tǒng)集成、管理咨詢、應(yīng)用實(shí)施等方面，它本身也是一個(gè)固定的模式，只有階段性目標(biāo)，沒(méi)有終極目標(biāo)。因此，推進(jìn)企業(yè)信息化管理不能急于求成，而要循序漸進(jìn)，這樣，才能不斷推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，從根本上提升企業(yè)整體管理水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)管理水平的跨越式發(fā)展。
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    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇四
    摘要：企業(yè)集團(tuán)的建設(shè)離不開(kāi)有秩序的管理，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)將信息化建設(shè)延展到了企業(yè)的管理中，運(yùn)用信息化技術(shù)提高企業(yè)的稅務(wù)管理的效率，管控企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)的管理包括很多方面，本文將從企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理入手，淺析企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)，主要包括企業(yè)集團(tuán)信息化建設(shè)的主要內(nèi)容，以及針對(duì)企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)管理方面進(jìn)行的信息建設(shè)過(guò)程，提出合理性建議。
    企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展越來(lái)越離不開(kāi)信息化的建設(shè)，企業(yè)集團(tuán)的管理也成為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的重點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)必須重視管理[1]。稅務(wù)管理也是企業(yè)集團(tuán)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理應(yīng)該與信息化聯(lián)系在一起，進(jìn)行信息化的改革與發(fā)展。
    稅務(wù)管理信息化建設(shè)要對(duì)企業(yè)集團(tuán)的成員的信息進(jìn)行管理，通過(guò)信息化的建設(shè)，將企業(yè)集團(tuán)成員的具體信息，比如成員企業(yè)的納稅名稱、成員企業(yè)各自的稅號(hào)以及主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式等內(nèi)容更要進(jìn)行系統(tǒng)的分類、整理，同時(shí)稅務(wù)管理要想順利的進(jìn)行，還需要對(duì)稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，包括集團(tuán)的管理層信息、總部負(fù)責(zé)人的信息等部門的管理[2]。信息化建設(shè)要對(duì)這些信息進(jìn)行分類、分權(quán)限處理，使各部門無(wú)法越級(jí)查看一些關(guān)鍵信息。
    (二)稅務(wù)事項(xiàng)管理。
    信息化建設(shè)應(yīng)該將企業(yè)集團(tuán)總部以及企業(yè)集團(tuán)成員的報(bào)表進(jìn)行匯總，在信息系統(tǒng)中采集涉及稅務(wù)事項(xiàng)的報(bào)表數(shù)據(jù)，并對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)各明細(xì)的數(shù)據(jù)采用一定的計(jì)算公式，計(jì)算各企業(yè)的各個(gè)稅種的金額，根據(jù)這些金額以及納稅調(diào)整體系，自動(dòng)生成納稅申請(qǐng)表，同時(shí)要使這些表格符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及要求，建立起一套有規(guī)則、系統(tǒng)的稅務(wù)事項(xiàng)管理體系，提高報(bào)表的真實(shí)性，提高企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理的效率。
    (三)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
    稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息化體系實(shí)施后，會(huì)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部形成一套完整的、高效率的操作流程，信息化建設(shè)需要針對(duì)流程中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，信息化系統(tǒng)中應(yīng)該編制重大事項(xiàng)稅務(wù)管理的流程，也就是說(shuō)需要設(shè)置相關(guān)的流程，使得當(dāng)重大涉稅事項(xiàng)發(fā)生后，稅務(wù)管理人員可以及時(shí)的將事項(xiàng)具體的資料輸入信息系統(tǒng)，將這些事項(xiàng)進(jìn)行分類，按照事項(xiàng)的重要程度以及所屬的性質(zhì)分類，通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析或者像外界人士尋求幫助，可以更加針對(duì)性的處理稅務(wù)事項(xiàng)[3]。
    (四)數(shù)據(jù)分析功能。
    稅務(wù)管理的信息系統(tǒng)要有層次，應(yīng)該按照不同的條件進(jìn)行分類，這樣就可以針對(duì)性的進(jìn)行查詢，系統(tǒng)性的對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行輸入與計(jì)算，對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)設(shè)置臨界值，當(dāng)計(jì)算數(shù)據(jù)超出臨界值，自動(dòng)的發(fā)出提醒，稅務(wù)管理人員將數(shù)據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)，促使企業(yè)集團(tuán)對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，有助于管理層進(jìn)行正確適合的決策。
    (五)交流功能。
    稅務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)立互動(dòng)平臺(tái)，使得企業(yè)集團(tuán)與企業(yè)集團(tuán)成員可以及時(shí)的進(jìn)行溝通交流，比如將稅務(wù)規(guī)則的調(diào)整及時(shí)的傳達(dá)到集團(tuán)成員，集團(tuán)成員也可將各自稅務(wù)資料以及納稅情況及時(shí)反映給集團(tuán)總部，使集團(tuán)總部進(jìn)行針對(duì)性的管理。
    企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該與集團(tuán)成員的稅務(wù)管理目標(biāo)一致，雖然集團(tuán)的稅務(wù)管理涉及到了很多方面的內(nèi)容，比如集團(tuán)與成員之間稅務(wù)的制度管理等稅務(wù)事項(xiàng)的管理，但是信息化建設(shè)的過(guò)程中仍要以此為建設(shè)目標(biāo)，應(yīng)該使集團(tuán)與成員企業(yè)共同達(dá)到控制住了風(fēng)險(xiǎn)，減少了稅務(wù)管理的復(fù)雜性，減少了人員的成本以及及時(shí)納稅[4]。
    (二)制定符合實(shí)際的策略。
    企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理要進(jìn)行信息化的建設(shè)，必須結(jié)合企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的情況，針對(duì)企業(yè)集團(tuán)以及企業(yè)成員具體的分析進(jìn)行具體的信息化建設(shè)，不同的成員企業(yè)可能會(huì)有不同的產(chǎn)品以及服務(wù)，就會(huì)導(dǎo)致成員企業(yè)的納稅種類也不相同，同時(shí)，成員之間各自的稅務(wù)管理水平也會(huì)存在著一些差異，所以企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行信息化建設(shè)的過(guò)程中，必須系統(tǒng)性的以及有區(qū)分的進(jìn)行信息管理，在集團(tuán)企業(yè)和成員企業(yè)內(nèi)部同時(shí)設(shè)置信息化平臺(tái)，選取個(gè)別的企業(yè)進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，試驗(yàn)一下成員企業(yè)稅務(wù)管理信息平臺(tái)的可行性。
    (三)選擇合適的軟件。
    信息化建設(shè)的過(guò)程中，要選擇合適的軟件，有兩種方法。一種是根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的系統(tǒng)進(jìn)行判斷，如果企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的'erp決策管理系統(tǒng)已經(jīng)趨于完善，那么企業(yè)集團(tuán)可以選擇在現(xiàn)有的erp基礎(chǔ)上進(jìn)行稅務(wù)管理的拓展，如果企業(yè)集團(tuán)的erp系統(tǒng)還處于探索階段，那么就使用單獨(dú)的系統(tǒng)與之前的進(jìn)行連接。另一種是判斷成員企業(yè)的產(chǎn)品是單一還是復(fù)雜，若成員企業(yè)的產(chǎn)品趨于單一，那么使用現(xiàn)有的管理系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行開(kāi)發(fā)就可以，但是如果成員企業(yè)的產(chǎn)品種類繁多，使用現(xiàn)有的來(lái)進(jìn)行管理就會(huì)存在很多的問(wèn)題，就需要重新選用單獨(dú)的軟件進(jìn)行管理，將之與之前的系統(tǒng)建立連接。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)信息化建設(shè)還需要向其他已經(jīng)成功的企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，吸取其他集團(tuán)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，使信息化建設(shè)更加完善。
    三、結(jié)語(yǔ)。
    企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)不是一蹴而就的，它會(huì)受很多因素的影響，所以企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該不斷的學(xué)習(xí)信息化建設(shè)技術(shù)，完善信息化系統(tǒng)，將之運(yùn)用到企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理中，使稅務(wù)管理更加的簡(jiǎn)單，降低稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)以及成本，使企業(yè)集團(tuán)和集團(tuán)成員都可以健康的發(fā)展，獲得更多的利益。
    參考文獻(xiàn)：
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇五
    再擔(dān)保模式是政府有效解決小微企業(yè)融資難、融資貴的有力抓手，政府作為再擔(dān)保公司的出資人和管理者，在資本金和代償補(bǔ)償方面給予了再擔(dān)保公司很大的支持。但是，財(cái)政資金畢竟是有限的，各方面的支出壓力都很大，每年對(duì)再擔(dān)保的資金支持均經(jīng)過(guò)相關(guān)審批程序后下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，不可能無(wú)限制地對(duì)再擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行兜底。再擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)財(cái)政資金的支持?jǐn)?shù)額，科學(xué)設(shè)計(jì)再擔(dān)保方式，有效控制代償總額。
    2.2市場(chǎng)化運(yùn)作、公司化管理的必然要求。
    為克服財(cái)政資金有限性缺陷，服務(wù)真正干事創(chuàng)業(yè)的市場(chǎng)主體，再擔(dān)保運(yùn)作模式確定為市場(chǎng)化運(yùn)作、公司化管理模式，并明確了保本微利的基本原則。在這一模式和原則下，再擔(dān)保公司必須加強(qiáng)再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，按照互惠互利和安全性原則開(kāi)展再擔(dān)保業(yè)務(wù)，切實(shí)保障資本金安全，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值。
    2.3再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行的必然要求。
    風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞，直接影響資本金的安全。管控得好，就能確保國(guó)有資本保值增值；管理失控，就會(huì)侵蝕國(guó)有資本，甚至引發(fā)破產(chǎn)事件，危及再擔(dān)保體系安全。
    2.4正向激勵(lì)的'必然要求。
    實(shí)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度，就能增強(qiáng)利益各方的工作責(zé)任心，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。放松或者放棄風(fēng)險(xiǎn)管理，就會(huì)削弱利益各方的工作責(zé)任心，甚至出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致事故頻發(fā)。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇六
    政府作為出資人和管理者，要有所為有所不為。一是加強(qiáng)再擔(dān)保公司業(yè)務(wù)管理，既不強(qiáng)行要求其做什么項(xiàng)目，又要及時(shí)制止其開(kāi)展不良項(xiàng)目，即只行使否決權(quán)和方向性引導(dǎo)權(quán)。同時(shí)定期對(duì)其業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，并積極化解各類風(fēng)險(xiǎn)；二是尊重再擔(dān)保公司自有資金支配權(quán)，按市場(chǎng)化原則動(dòng)用其資金，不能無(wú)償占有或隨意抽走；三是強(qiáng)化再擔(dān)保公司班子管理，建設(shè)一支講團(tuán)結(jié)、懂業(yè)務(wù)、善管理、廉潔、高效的干部隊(duì)伍；四是建立完善資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，給予更多資金支持，不斷壯大再擔(dān)保公司資本實(shí)力和再擔(dān)保能力。
    4.2爭(zhēng)取銀行最大支持。
    一是在政府主導(dǎo)下優(yōu)化銀再擔(dān)合作條件；銀行要在風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、利率優(yōu)惠、擔(dān)保放大倍數(shù)、減免保證金等方面給予擔(dān)保行業(yè)，以增強(qiáng)銀行工作責(zé)任心，降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；二是積極向擔(dān)保行業(yè)推介好項(xiàng)目，將一部分銀行抵押貸款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為信用擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)，把抵押物的處置權(quán)交給擔(dān)保公司，提高銀行貸款歸還的及時(shí)性；三是對(duì)產(chǎn)品有銷路，企業(yè)有利潤(rùn)的項(xiàng)目給予大力支持，即使企業(yè)出現(xiàn)暫時(shí)性的資金困難或經(jīng)營(yíng)困難，也不斷貸不抽貸，不將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保公司。
    4.3建立再擔(dān)保風(fēng)控管理體制和標(biāo)準(zhǔn)體系。
    一是完善風(fēng)控制度。建立項(xiàng)目受理、項(xiàng)目盡調(diào)、風(fēng)控評(píng)審、風(fēng)控決議、反擔(dān)保措施落實(shí)、收費(fèi)管理、合同審批與簽署、放款管理、保后管理、代償審批與資金撥付、追償管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程和管理制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于業(yè)務(wù)流程之中，明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的具體審批權(quán)限和相互制約關(guān)系，從制度上防范操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。二是健全管理體制。設(shè)立風(fēng)控委、風(fēng)險(xiǎn)管理部、審計(jì)委、審計(jì)部等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，讓其全程參與再擔(dān)保業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目盡調(diào)、項(xiàng)目評(píng)審、反擔(dān)保措施落實(shí)、收費(fèi)管理、合同審批與簽署等環(huán)節(jié)堅(jiān)持雙人經(jīng)辦制度，形成相互制約關(guān)系。所有再擔(dān)保項(xiàng)目均堅(jiān)持集體決策制度，并賦予風(fēng)控委主任一票否決權(quán)。三是明確準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)敞口標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定哪些行業(yè)、機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目可以做、做多少，哪些不能做，哪些可以做純信用，哪些必須提供足值抵押物，哪些可以留一部分風(fēng)險(xiǎn)敞口。四是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和處置機(jī)制。根據(jù)嚴(yán)重程度將風(fēng)險(xiǎn)分為不同等級(jí)，每個(gè)等級(jí)均設(shè)置許多數(shù)據(jù)閾值，并明確相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置方案。當(dāng)再擔(dān)保對(duì)象相關(guān)數(shù)據(jù)達(dá)到規(guī)定的閾值，即表示發(fā)生了相應(yīng)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急處置工作。
    4.4充分識(shí)別企業(yè)和擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)。
    結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力及經(jīng)營(yíng)能力，分析企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和整體風(fēng)險(xiǎn)，判斷風(fēng)險(xiǎn)類型和大小。同時(shí)認(rèn)真分析擔(dān)保公司資產(chǎn)質(zhì)量、擔(dān)保項(xiàng)目質(zhì)量、流動(dòng)性狀況，判斷擔(dān)保公司代償能力。綜合兩方面情況，根據(jù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，決定是否給予再擔(dān)保支持，以及給予多大的支持。
    4.5及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和處置。
    一是對(duì)決定給予再擔(dān)保支持的項(xiàng)目，根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)狀況和再擔(dān)保對(duì)象的要求，確定再擔(dān)保方式、再擔(dān)保責(zé)任和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。再擔(dān)保方式包括增信型再擔(dān)保、分險(xiǎn)型再擔(dān)保、流動(dòng)性支持再擔(dān)保。再擔(dān)保責(zé)任重點(diǎn)考慮分險(xiǎn)型再擔(dān)保中承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的比例，一般在20%～80%之間選擇。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)遵循保本微利原則，即收取費(fèi)用加上政府補(bǔ)償與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所造成的代償（損失）基本持平。二是對(duì)給予再擔(dān)保支持的項(xiàng)目，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)敞口標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)反擔(dān)保措施，簽訂反擔(dān)保合同，進(jìn)行反擔(dān)保抵質(zhì)押登記。三是加強(qiáng)保后管理。定期不定期對(duì)企業(yè)、擔(dān)保公司進(jìn)行保后檢查，收集相關(guān)數(shù)據(jù)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行分析判斷，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取切實(shí)有效措施進(jìn)行處置。四是對(duì)再擔(dān)保代償?shù)捻?xiàng)目，積極開(kāi)展追償工作，盡量減少代償損失。必要時(shí)也可實(shí)行債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債轉(zhuǎn)股等靈活方式，支持企業(yè)兼并重組，以實(shí)際行動(dòng)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
    5結(jié)語(yǔ)。
    再擔(dān)保公司對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)起著增信、分險(xiǎn)、規(guī)范、引領(lǐng)的職能作用，對(duì)擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器作用。要維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行，必須對(duì)再擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，再擔(dān)保公司要深入分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行合理的規(guī)劃與管控，以降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。
    參考文獻(xiàn)。
    [1]工業(yè)部中小企業(yè)司.中小企業(yè)信用再擔(dān)保取得新的進(jìn)展[j].中國(guó)中小企業(yè),(10).
    [2]陳會(huì)軍.信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[d].中國(guó)地質(zhì)大學(xué),2010.[3]360百科.再擔(dān)保[eb/ol].
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇七
    （一）強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，明確各部門的權(quán)責(zé)。
    項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制是以項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的主體的管理責(zé)任制度，它不僅確立了項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中的權(quán)力與地位，還對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理提出了更高的素質(zhì)和能力方面的要求。此外，建筑企業(yè)還應(yīng)厘清各部門的權(quán)責(zé)，使得財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作責(zé)任到人，為項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的順利展開(kāi)提供重要的保障。矩陣式項(xiàng)目管理組織，是提高財(cái)務(wù)管理水平的重要形式。矩陣式項(xiàng)目管理是以矩陣部署，通過(guò)建立項(xiàng)目各個(gè)管理點(diǎn)，權(quán)、責(zé)、利結(jié)合起來(lái)，以便于各管理點(diǎn)的及時(shí)安排與調(diào)整。同時(shí)，還應(yīng)建立責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的應(yīng)追究到個(gè)人，從而有效地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。
    （二）強(qiáng)化對(duì)存貨、應(yīng)收賬款的管理。
    要制定合理的庫(kù)存量，盡可能地壓縮庫(kù)存物資，以保證生產(chǎn)的均衡；可采取小批量的集中進(jìn)貨的辦法，盡可能地獲取更多的折扣，以降低生產(chǎn)成本。而對(duì)于應(yīng)收賬款的管理，要實(shí)施較為完善的收款管理辦法，實(shí)現(xiàn)責(zé)任到人；在工程施工期間以及工程峻工后，應(yīng)定期核對(duì)應(yīng)收賬款，對(duì)于被動(dòng)的應(yīng)收賬款，要及時(shí)采取措施進(jìn)行挽救并追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，給予應(yīng)有的處罰。
    （三）全面推行預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息化。
    預(yù)算是行動(dòng)的計(jì)劃。全面加強(qiáng)預(yù)算管理是建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方面。應(yīng)堅(jiān)持量入為出的基本原則，并依據(jù)企業(yè)總目標(biāo)制定年度各分目標(biāo)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出。同時(shí)還應(yīng)控制資本性的支出，財(cái)務(wù)部門一般情況下不得安排預(yù)算以外的資金支出，但是特殊情況必須開(kāi)支時(shí)一定要進(jìn)行嚴(yán)格的審批程序。而且對(duì)建筑企業(yè)的預(yù)算管理應(yīng)通過(guò)事前預(yù)算、事中控制以及事后考核的動(dòng)態(tài)管理和流程控制。實(shí)施會(huì)計(jì)委派制是防止財(cái)務(wù)人員規(guī)避責(zé)任的重要方法。通過(guò)將預(yù)算與績(jī)效、獎(jiǎng)罰等掛鉤，可有效地審計(jì)和監(jiān)督規(guī)章制度的'落實(shí)情況。此外，要對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)信息化處理。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是依托因特網(wǎng)技術(shù)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)有信息的實(shí)時(shí)性、集成性、高度共享性以及財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同作業(yè)的特點(diǎn)。實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)，有利于拓展財(cái)務(wù)的管理空間和提高財(cái)務(wù)的管理水平。隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件實(shí)行財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程的一體化已成為大勢(shì)之趨。
    首先，實(shí)行全員的成本管理。全員成本管理即建筑企業(yè)內(nèi)部各單位各部門的廣大職工參與的成本管理。其次，實(shí)行全過(guò)程的成本管理，包括事前管理、事中管理以及事后管理。事前管理是全過(guò)程成本管理的基礎(chǔ)，事中管理是關(guān)鍵，而事后管理是在整個(gè)使用期內(nèi)對(duì)包括使用、維修、保養(yǎng)等的全部支出的管理。再次，實(shí)行全方位成本管理，指包括市場(chǎng)、科技以及人力資源在內(nèi)的全面成本管理。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的大環(huán)境下，要充分利用科技的進(jìn)步，重視對(duì)人力資源的投入、價(jià)值分析、會(huì)計(jì)核算，從而最大限度地節(jié)約成本支出，以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存和發(fā)展。此外，要將全環(huán)節(jié)的成本管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的始終，主要包括成本的預(yù)測(cè)、控制、核算、分析與考核等。
    （二）建立成本責(zé)任體系，形成成本管理網(wǎng)絡(luò)。
    要實(shí)行成本管理的責(zé)任制度，設(shè)立成本管理中心，將成本分級(jí)歸口管理。建筑企業(yè)需要企業(yè)經(jīng)理對(duì)其進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)成本管理的計(jì)劃、組織、控制、監(jiān)督以及考核，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)效益負(fù)完全責(zé)任。成本分級(jí)歸口管理主要包括在成本管理中，要正確地處理公司總部與下屬各生產(chǎn)單位的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)成本管理內(nèi)容的有機(jī)結(jié)合，要正確地處理財(cái)務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的關(guān)系。通過(guò)成本分級(jí)歸口管理，形成一個(gè)貫穿于企業(yè)上下、連接企業(yè)左右的成本控制系統(tǒng)。
    （三）強(qiáng)化對(duì)成本的控制力度，建立成本管理的信息反饋體系。
    成本控制的首要工作就是成本核算。成本核算要進(jìn)行分階段核算，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制。通過(guò)分階段的成本分析、考核，對(duì)保質(zhì)保量完成成目標(biāo)的人員給予足夠的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)給企業(yè)造成損失的人員應(yīng)給予一定的懲罰，使得上下各級(jí)各部門各職工充分認(rèn)識(shí)到成本預(yù)算的重要作用，化作內(nèi)動(dòng)力，從而更好地投身于成本管理的各項(xiàng)工作中去。
    在社會(huì)快速發(fā)展、科技不斷進(jìn)步的新形勢(shì)之下，企業(yè)的成本管理水平在很大程度上取決于對(duì)成本的信息反饋水平。在施工的項(xiàng)目中，各個(gè)項(xiàng)目都會(huì)包含有一定的成本信息，為此，各部門、各環(huán)節(jié)和各工序都需要建立有效的信息管理反饋系統(tǒng)，并及時(shí)制定或修改各部門、各環(huán)節(jié)與各工序的成本目標(biāo)。
    （四）加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的管理，節(jié)約工費(fèi)支出。
    施工現(xiàn)場(chǎng)的成本管理是整個(gè)成本管理工作中的重要環(huán)節(jié)。首先要實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)管理責(zé)任制，在施工作業(yè)面上做到劃區(qū)到隊(duì)、劃區(qū)到人，并及時(shí)督促作業(yè)隊(duì)將材料存放有序，將場(chǎng)地清潔干凈，以避免再次用工。其次，要提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、精減管理機(jī)構(gòu)，以減少現(xiàn)場(chǎng)的管理費(fèi)用。再次，還要進(jìn)行安全生產(chǎn)，加強(qiáng)安全管理。增強(qiáng)安全防患意識(shí)，保證工程建設(shè)施工人員的人身安全，以避免安全事故，減少不必要的損失。
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    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇八
    1、會(huì)計(jì)信息化。隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理提出了新的要求。如今企業(yè)管理的潮流為將信息技術(shù)與會(huì)計(jì)相互結(jié)合，企業(yè)會(huì)計(jì)信息化是企業(yè)中所應(yīng)用的業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)，更是企業(yè)用來(lái)執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的依據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的一切信息都是由網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)等進(jìn)行控制的，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的控制以及預(yù)測(cè)、控制都能做出一個(gè)全面的統(tǒng)籌。所以說(shuō)，為了使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力有所提升，就必須將企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)的信息共享與有效利用達(dá)成一致。在企業(yè)一個(gè)實(shí)際的環(huán)境下出現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息化，這樣的方式而產(chǎn)生的新的財(cái)務(wù)管理方式，它將信息流同步化、財(cái)務(wù)管理以及物流等相互聯(lián)系，其具有組織彈性化的特點(diǎn)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中特定的環(huán)境下構(gòu)建了信息系統(tǒng)，為了使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與財(cái)務(wù)管理水平有所提升，企業(yè)財(cái)務(wù)信息比以往更加全面、具體，就必須使用信息技術(shù)。
    2、內(nèi)部控制。美國(guó)頒布的coso是企業(yè)的內(nèi)部控制框架方法，其在制定相關(guān)內(nèi)部制度的過(guò)程中，主要是以效率以及相關(guān)的法律法規(guī)為目標(biāo)而制定的。從宏觀的角度講其具有五大部分內(nèi)容：
    （1）控制環(huán)境：控制環(huán)境是五部分內(nèi)容中最為重要也是最具體的企業(yè)基調(diào)，企業(yè)的內(nèi)控能否有效實(shí)施，與環(huán)境控制有非常緊密的聯(lián)系。人員的管理是環(huán)境控制的關(guān)鍵，因此首先引導(dǎo)員工樹立正確的道德觀和價(jià)值觀，誠(chéng)實(shí)信用，只有有了信用才會(huì)有秩序，企業(yè)和社會(huì)才能穩(wěn)健地發(fā)展；注重人員的勝任能力，在人思想觀念準(zhǔn)確無(wú)誤的基礎(chǔ)上，對(duì)其進(jìn)行能力的培養(yǎng)，特別是專業(yè)勝任能力；管理層不同的經(jīng)營(yíng)理念與風(fēng)格都會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，如果不能做出一個(gè)正確的經(jīng)營(yíng)決策，控制環(huán)境就得不到正常的運(yùn)行；一個(gè)明確的組織機(jī)構(gòu)，才能引導(dǎo)企業(yè)的各個(gè)管理職能將其作用進(jìn)行有效發(fā)揮，因而完成企業(yè)管理的目標(biāo)；劃分權(quán)責(zé)能夠充分發(fā)揮每個(gè)員工的能力，更有助于提高每個(gè)員工的能力；建立以人為本的人力資源政策，注重員工的選聘、培訓(xùn)以及評(píng)估考核等政策。科學(xué)有效的人力資源政策能夠使企業(yè)中的每一位員工都有一定的勝任能力，以及職業(yè)道德素養(yǎng)，是企業(yè)內(nèi)控制度的關(guān)鍵所在。
    （2）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)相互分離，為了使投資者的利益得到保障，使用企業(yè)內(nèi)部管理以往存在的舞弊現(xiàn)象進(jìn)行評(píng)價(jià)、識(shí)別，使可能存在的風(fēng)險(xiǎn)降低到最大限度。
    （3）信息與溝通；其是由內(nèi)、外部信息與溝通所組成的。
    （4）控制活動(dòng)主要企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的內(nèi)控分析研究耿榮（南昌大學(xué)科學(xué)技術(shù)學(xué)院，江西南昌330029）摘要：隨著我國(guó)信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)將企業(yè)的內(nèi)部控制視為企業(yè)管理中最重要的'環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理都是在企業(yè)具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中進(jìn)行實(shí)施的，企業(yè)的命運(yùn)與一個(gè)有效的內(nèi)部控制有非常緊密的聯(lián)系，隨著時(shí)代與企業(yè)的不斷發(fā)展會(huì)計(jì)信息將逐漸貫穿于內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)。關(guān)鍵詞：企業(yè)；會(huì)計(jì)信息；內(nèi)部控制；分析中圖分類號(hào)：f49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a文章編號(hào)：1671-6035（2015）12-0246-01有：不相容職務(wù)相分離、授權(quán)、文件記錄、內(nèi)部稽核以及資產(chǎn)與記錄保護(hù)等各個(gè)方面的控制。
    （5）對(duì)企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。
    1、會(huì)計(jì)信息對(duì)內(nèi)部控制的影響。信息化實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)無(wú)紙化的管理方式，與企業(yè)的管理模式、內(nèi)控機(jī)制與企業(yè)體制有一定的聯(lián)系?；ヂ?lián)網(wǎng)內(nèi)部的控制、交易等都可以促使企業(yè)內(nèi)部持續(xù)發(fā)展，使更多的企業(yè)文化得到進(jìn)一步的控制和完善。
    （1）企業(yè)內(nèi)部控制由以往的控制和命令轉(zhuǎn)化到協(xié)調(diào)和集中。對(duì)企業(yè)使用不同的分工，幫助企業(yè)在整個(gè)會(huì)計(jì)信息化的管理過(guò)程中更好的發(fā)揮其作用，更使企業(yè)在轉(zhuǎn)換的過(guò)程中得到進(jìn)一步的發(fā)展。但是太過(guò)集中的職責(zé)會(huì)造成不能有效控制不相容崗位分離的現(xiàn)象，不能及時(shí)制止高層管理人員的務(wù)必現(xiàn)象或者一些不遵循規(guī)則的現(xiàn)象。這很容易增加出錯(cuò)的幾率，也會(huì)同樣增加企業(yè)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行有效運(yùn)行。
    2、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展從以往的順序化轉(zhuǎn)化到并行化。并行化的主要特點(diǎn)是在對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行全面的控制的時(shí)候是以預(yù)算管理為核心，圍繞著成本控制來(lái)進(jìn)行實(shí)施的。在企業(yè)內(nèi)部不同的部門也可以使用同一會(huì)計(jì)信息，來(lái)監(jiān)督企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、預(yù)測(cè)以及供應(yīng)等工作。但同時(shí)也是因?yàn)樾畔⒌墓蚕硇砸彩俏璞椎膸茁视兴黾樱剐畔⒌馁|(zhì)量一直處于較低狀態(tài)。
    3、企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息化之間的協(xié)調(diào)。網(wǎng)絡(luò)引入到信息技術(shù)當(dāng)中，促使更多的外部人員介入，共享企業(yè)內(nèi)部信息也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信息外漏的風(fēng)險(xiǎn)。所以說(shuō)只有經(jīng)過(guò)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整才能將內(nèi)部控制更好地實(shí)施。其次是，將企業(yè)內(nèi)部控制的柔性管理作為重點(diǎn)，內(nèi)控制度在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理環(huán)境中應(yīng)該與企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境保持同步。
    三、結(jié)語(yǔ)。
    綜上所述，不能將會(huì)計(jì)信息化與內(nèi)部控制之間的關(guān)系破壞了，因?yàn)閮?nèi)部控制決定了一個(gè)企業(yè)的發(fā)展方向，在企業(yè)整個(gè)發(fā)展過(guò)程中起著決定性的作用，所以想要提高企業(yè)的管理效率、增加企業(yè)在社會(huì)中的競(jìng)爭(zhēng)力，首先必須協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)信息化與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系，也只有這樣才能促使企業(yè)持續(xù)發(fā)展。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇九
    20xx年10月國(guó)務(wù)院部署社會(huì)信用體系建設(shè)，信用體系建設(shè)被空前重視，迫切需要探索一條符合我國(guó)國(guó)情的，具有普遍性并相對(duì)規(guī)范的信用建設(shè)的新路子，新模式。20xx年，重慶政府將社會(huì)信用分為政府信用、企業(yè)信用、個(gè)人信用三大塊，并率先啟動(dòng)了企業(yè)信用體系建設(shè)，將牽頭責(zé)任交給了市工商局。近幾年，在以前工作的基礎(chǔ)上，重慶市工商局積極創(chuàng)新實(shí)踐，探索出一條“政府主導(dǎo)，工商牽頭，各部門配合、社會(huì)參與”的企業(yè)信用體系建設(shè)模式，對(duì)于當(dāng)前國(guó)務(wù)院和其他地方開(kāi)展信用體系建設(shè)具有借鑒意義。
    20xx年，重慶市工商局爭(zhēng)取政府投資1136.9萬(wàn)元，依托已經(jīng)形成了三級(jí)聯(lián)網(wǎng)的工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)并建成重慶市企業(yè)信用信息聯(lián)合征信系統(tǒng)。該系統(tǒng)橫向上，依托政府電子政務(wù)網(wǎng)，分別以市工商局、區(qū)縣工商局為中心，與市級(jí)部門或區(qū)縣部門相連;縱向上，依托工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)工商三級(jí)聯(lián)網(wǎng);從而形成縱橫交錯(cuò)的網(wǎng)絡(luò)，技術(shù)上實(shí)現(xiàn)全市范圍內(nèi)的信息征集和共享。
    (二)建成龐大企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。
    市工商局以工商登記、執(zhí)法業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)位基礎(chǔ)，以政府辦公廳名義下發(fā)信息征集目錄，采用ftp方式、電子表格等靈活多樣的形式，向政府部門、司法機(jī)關(guān)、公用企事業(yè)單位常態(tài)化征集整合信息，形成重慶市企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。截止今年7月底，聯(lián)合征信系統(tǒng)已征集來(lái)自63個(gè)市級(jí)單位和40個(gè)區(qū)縣的企業(yè)信用信息1890萬(wàn)條，其中工商以外部門的信息占55.5%。
    (三)建立多種信息公開(kāi)渠道。
    在政府電子政務(wù)外網(wǎng)，政府部門可直接訪問(wèn)聯(lián)合征信系統(tǒng)，根據(jù)權(quán)限，查詢信息;在市工商局和40個(gè)區(qū)縣工商局，設(shè)立對(duì)外查詢服務(wù)窗口，社會(huì)公眾可提交企業(yè)信用信息查詢申請(qǐng)，免費(fèi)查詢相關(guān)企業(yè)信用信息狀況，獲取信用證明;在互聯(lián)網(wǎng)，社會(huì)公眾可訪問(wèn)重慶企業(yè)信用網(wǎng)，免費(fèi)查詢企業(yè)身份信息。
    (四)建立廣泛的信用制約機(jī)制。
    在市監(jiān)察局和發(fā)改委的支持下，20xx，年開(kāi)展企業(yè)信用信息區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)領(lǐng)域招投標(biāo)中應(yīng)用試點(diǎn)，對(duì)存在不良記錄的投標(biāo)企業(yè)，給予制約;20xx年，與經(jīng)濟(jì)信息委共同主導(dǎo)建立食品安全信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)，推動(dòng)食品安全信用信息、黑名單信息在項(xiàng)目審批、行政許可、稅費(fèi)減免等各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中的應(yīng)用;此外，主動(dòng)宣傳企業(yè)信用信息在政府部門、司法機(jī)關(guān)以及公共事務(wù)管理部門業(yè)務(wù)工作中的促進(jìn)作用，稅務(wù)、人社、法院等部門先后將信息應(yīng)用到開(kāi)展稅費(fèi)清查、社保查補(bǔ)、勞動(dòng)用工清理等社會(huì)管理活動(dòng)中，兩江新區(qū)等經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、各級(jí)政府應(yīng)用到招商引資活動(dòng)中，銀行應(yīng)用到信貸業(yè)務(wù)工作中;倡導(dǎo)市場(chǎng)交易主體查詢對(duì)方身份、信用狀況，有效防范交易風(fēng)險(xiǎn)。
    重慶市企業(yè)信用體系建設(shè)取得非常明顯的成效：一是社會(huì)信用意識(shí)大大增強(qiáng)，近兩年企業(yè)信用網(wǎng)、聯(lián)合征信系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)訪問(wèn)量以及信用證明出具量每年呈幾何數(shù)上升;二是區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)等開(kāi)展企業(yè)誠(chéng)信信息應(yīng)用試點(diǎn)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)秩序明顯改善，串標(biāo)圍標(biāo)現(xiàn)象明顯減少;三是社會(huì)管理程度明顯增強(qiáng)，僅20xx年，市地稅局在股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費(fèi)清查中查補(bǔ)增收稅費(fèi)4816萬(wàn)元，人社局企業(yè)參保率大大提高，逃避債務(wù)糾紛、農(nóng)民工工資等社會(huì)問(wèn)題也得到有效治理。
    二、重慶做法的啟示。
    加強(qiáng)信用體系建設(shè)，就是建立以信用信息系統(tǒng)為核心的社會(huì)誠(chéng)信體系。重慶市工商局利用現(xiàn)有的三級(jí)聯(lián)網(wǎng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)資源，和掌握的龐大的市場(chǎng)主體登記信息和行政執(zhí)法信息，打造的重慶市聯(lián)合征信系統(tǒng)，成為重慶市開(kāi)展企業(yè)信用體系建設(shè)的基本載體。
    (二)建立部門征信聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制是關(guān)鍵。
    信用體系建設(shè)最終目的，就是通過(guò)建立信息征集、披露，解決信息不對(duì)稱，通過(guò)對(duì)信息的使用，加大對(duì)失信行為的懲戒。我國(guó)的信用信息分布在不同的政府職能部門或政府公共事務(wù)管理部門，各個(gè)部門或系統(tǒng)都有不同的信息保密規(guī)定，信息開(kāi)放非常有限。如檢察院的賄賂犯罪檔案查詢系統(tǒng)、住建部的施工企業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)，人民銀行的信貸數(shù)據(jù)庫(kù)，都嚴(yán)禁對(duì)本系統(tǒng)外批量提供。要打破部門信息封閉加強(qiáng)信息征集整合，必須建立暢通征信聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。
    (三)暢通的公開(kāi)共享渠道是重要基礎(chǔ)。
    暢通的公開(kāi)渠道是保證信息資源公開(kāi)共享得以發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。從重慶的實(shí)踐來(lái)看，多種公開(kāi)渠道催生了社會(huì)各界信用需求大大增加，下一步，重慶市工商局還將借助強(qiáng)大的互聯(lián)網(wǎng)，延伸聯(lián)合征信系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)觸角，進(jìn)一步促進(jìn)信息資源在全社會(huì)的公開(kāi)共享。
    (四)信用信息在業(yè)務(wù)工作中的使用是落腳點(diǎn)。
    將的信息應(yīng)用到具體的業(yè)務(wù)工作中，建立“一處失信、處處受制”的失信懲戒機(jī)制，是信用體系建設(shè)的落腳點(diǎn)，也是信用信息資源發(fā)揮社會(huì)管理中作用的重要途徑。從重慶的實(shí)踐來(lái)看，信息使用可以應(yīng)用在“公共資源交易、國(guó)家優(yōu)惠政策享受審批、政府公共事務(wù)管理活動(dòng)、招商引資、行政許可以及政府日常監(jiān)督管理”活動(dòng)中，并通過(guò)“量化評(píng)分、一票否決、信用評(píng)級(jí)、信用產(chǎn)品”等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。
    近年來(lái)，重慶市工商局爭(zhēng)取政府支持出臺(tái)了《重慶市企業(yè)信用信息征集和公開(kāi)管理辦法》等一系列文件，明確了信息征集、公開(kāi)共享的工作規(guī)范，爭(zhēng)取將企業(yè)信用信息應(yīng)用寫入政府的《重慶市工程建設(shè)招標(biāo)投標(biāo)交易監(jiān)督管理辦法》、《區(qū)縣公共資源交易平臺(tái)監(jiān)督管理辦法》等業(yè)務(wù)規(guī)范性文件中，明確了國(guó)有資金投資工程招投標(biāo)、食品藥品安全等眾多行業(yè)和領(lǐng)域開(kāi)展企業(yè)誠(chéng)信信息應(yīng)用，爭(zhēng)取市紀(jì)委監(jiān)察局和市發(fā)改委的支持，將信息征集和公共資源交易領(lǐng)域信息應(yīng)用分別納入政府、紀(jì)檢監(jiān)察的工作督察范圍，從制度上保證了“信息征集、信息披露、信息應(yīng)用”工作的順利推行。
    三、工作建議。
    (一)依托工商登記系統(tǒng)，建立全國(guó)信用信息征集系統(tǒng)和信息資源數(shù)據(jù)庫(kù)。
    當(dāng)前，工商系統(tǒng)已經(jīng)建立國(guó)家工商總局、省級(jí)局、地市局、區(qū)縣局、工商所五級(jí)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，掌握著龐大的市場(chǎng)主體登記信息和行政執(zhí)法信息資源，稅務(wù)、社保等其他部門在業(yè)務(wù)工作中對(duì)工商信息資源有著很大的依賴性，在建立全國(guó)征信平臺(tái)的建設(shè)上有著其他部門無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)。建議工商總局爭(zhēng)取工作主動(dòng)，取得國(guó)務(wù)院支持，依托工商登記系統(tǒng)，建立全國(guó)信用信息征集系統(tǒng)和國(guó)家信用信息資源庫(kù)，在省級(jí)及省級(jí)以下，以工商局為中心，對(duì)地方政府公共管理部門的信用信息資源進(jìn)行整合，形成省級(jí)信息資源分庫(kù)，匯集到國(guó)家工商總局信息資源庫(kù)，形成全國(guó)統(tǒng)一的信用信息資源庫(kù)。并以互聯(lián)網(wǎng)為依托，反饋到政府機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、公共管理部門和社會(huì)各界，實(shí)現(xiàn)信息資源在全國(guó)范圍內(nèi)的公開(kāi)共享。
    開(kāi)展工作調(diào)研，充分了解各地信用體系建設(shè)征集系統(tǒng)和信用信息庫(kù)建設(shè)情況，制定信用信息征集系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)需求建立科學(xué)的信用信息征集目錄、指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)全國(guó)信用體系建設(shè)一盤棋。
    (三)建立暢通的聯(lián)合征信工作機(jī)制。
    在當(dāng)前我國(guó)部門信息公開(kāi)有限的前提下，應(yīng)通過(guò)一系列的制度約束，形成暢通的聯(lián)合征信工作機(jī)制，以促進(jìn)部門間信用信息資源的征集整合：一是加快信用體系建設(shè)的國(guó)家立法立法進(jìn)程，將公共服務(wù)部門提供信用信息義務(wù)納入法律范疇;二是將信息征集工作納入各級(jí)政府的工作目標(biāo)管理，對(duì)企業(yè)信用體系建設(shè)進(jìn)行有效的評(píng)估，并開(kāi)展督察。
    (四)強(qiáng)力推行信用信息在開(kāi)展社會(huì)管理工作中的使用。
    一是爭(zhēng)取國(guó)務(wù)院以文件等形式強(qiáng)制規(guī)定政府部門在公共事務(wù)管理活動(dòng)中使用信息資源庫(kù)，并綜合利用法律的、行政的、經(jīng)濟(jì)的手段，對(duì)失信行為給予制約，形成跨部門的“一處失信、處處受制”的失信懲戒聯(lián)動(dòng)機(jī)制;二是推動(dòng)信用報(bào)告、信用評(píng)級(jí)等信用產(chǎn)品的研發(fā)，推行信用產(chǎn)品在各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中的使用;三是以信用評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，推行行業(yè)信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的制定和完善。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十
    1、缺少約束機(jī)制。
    對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)理的約束機(jī)制和監(jiān)督作用無(wú)法進(jìn)行正常的考核,無(wú)形之中給一些部門經(jīng)理有了“自我發(fā)展”的機(jī)會(huì),用錢隨意性較大,浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,致使有些電力企業(yè)虧損嚴(yán)重。
    2、資產(chǎn)流失嚴(yán)重。
    一直沿用傳統(tǒng)的記賬法,所以資產(chǎn)短缺、毀損、滯銷、報(bào)廢或積壓等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生,資產(chǎn)流失慘重。
    另外加上線路改造費(fèi)用和設(shè)施維修費(fèi)用等,致使企業(yè)存在潛在的虧損。
    3、出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象。
    二是就目前來(lái)說(shuō)電力企業(yè)“賬實(shí)不符”現(xiàn)象大有“人在”,固定資產(chǎn)和存貨沒(méi)有能夠按照會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行固定盤點(diǎn),就更不用提年清月結(jié),致使電力企業(yè)的資產(chǎn)管理混亂。
    四是由于電力企業(yè)管理者自身不正當(dāng)?shù)淖非髽I(yè)績(jī),往自己臉上“貼金”,更有甚者地方政府部門為了“政績(jī)”也暗示企業(yè)做假賬,會(huì)計(jì)人員迫于多方壓力“編撰”利潤(rùn),在一定程度上是混淆是非,對(duì)電力企業(yè)的是個(gè)“誤區(qū)”。
    4、會(huì)計(jì)監(jiān)督“失效”。
    一是財(cái)務(wù)收支失控、電力企業(yè)私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象存在。
    二是存在會(huì)計(jì)工作無(wú)章可循,出現(xiàn)不完整、不真實(shí)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),最終出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的不真實(shí)。
    三是會(huì)計(jì)工作由于領(lǐng)導(dǎo)的不重視,企業(yè)會(huì)計(jì)工作缺乏權(quán)威性與獨(dú)立性,難以真正發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作用。
    四是部分電力企業(yè)的會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高,忽略了《會(huì)計(jì)法》的強(qiáng)制性和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性,有時(shí)存在個(gè)人利益或者領(lǐng)導(dǎo)意圖,出現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的人為造假。
    新時(shí)期的電力企業(yè)要按照可持續(xù)發(fā)展的要求,建章立制,強(qiáng)化財(cái)會(huì)部門的管理職能,對(duì)電力企業(yè)發(fā)生的一切有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的事務(wù)進(jìn)行參入管理,并在管理中及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決問(wèn)題,化解各種風(fēng)險(xiǎn)。
    一是事前參入內(nèi)控。
    在電力企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,建立相互制約、相互預(yù)防、相互牽制的“互控體系”,在互控體系中確保財(cái)務(wù)控制手段能夠參入到企業(yè)管理的各個(gè)內(nèi)部崗位;二是事中始終參入內(nèi)控。
    在日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)對(duì)日常業(yè)務(wù)核查力度,建立“以堵為主”的財(cái)務(wù)管理防控網(wǎng);三是事后參入核實(shí)評(píng)價(jià)。
    由企業(yè)主要負(fù)責(zé)同志牽頭,會(huì)同企業(yè)內(nèi)部水平高、業(yè)務(wù)精、有正義感、責(zé)任心強(qiáng)的工作人員組建內(nèi)部控制體系建設(shè)“核評(píng)”委員會(huì),定期對(duì)內(nèi)部控制落實(shí)情況進(jìn)行核查與評(píng)價(jià),確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效發(fā)揮。
    一是在物品采購(gòu)環(huán)節(jié),由相關(guān)部門牽頭,會(huì)計(jì)跟進(jìn)采取“庫(kù)存定額”方法,確保庫(kù)存定額的合理性。
    也就是說(shuō)在記賬準(zhǔn)確、確保正常生產(chǎn)的前提下,根據(jù)賬面庫(kù)存量情況決定采購(gòu)量。
    由會(huì)計(jì)和相關(guān)部門定期制定銷售計(jì)劃,并報(bào)高層管理者召開(kāi)“計(jì)劃審題會(huì)”審核,確保整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程都在企業(yè)管理層的計(jì)劃管理范圍內(nèi);做到貨銷款到,并于會(huì)計(jì)及時(shí)核帳對(duì)賬。
    三是電力企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)貨幣資金流量的控制,同時(shí)對(duì)所有付款業(yè)務(wù)都需要經(jīng)辦人員簽字,經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員的審核后,報(bào)分管財(cái)務(wù)人員簽章,最后由主要負(fù)責(zé)同志簽字后方可到出納員處領(lǐng)款。
    新時(shí)期電力企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的素質(zhì)要與時(shí)俱進(jìn),方可不被時(shí)代淘汰、落伍。
    又掌握現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、管理策劃等的復(fù)合型人才隊(duì)伍;三是鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員積極參加進(jìn)修和繼續(xù)教育,只有這樣的財(cái)務(wù)人員才不會(huì)落伍,因?yàn)殄\繡和繼續(xù)教育的過(guò)程就是學(xué)習(xí)新知識(shí)、掌握新的企業(yè)管理理論、方法、手段的過(guò)程。
    一是針對(duì)新時(shí)期電力企業(yè)營(yíng)銷業(yè)務(wù)狀況和企業(yè)的實(shí)際情況,在企業(yè)設(shè)置相對(duì)獨(dú)立的、有權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門是時(shí)代發(fā)展的需要。
    有了這個(gè)內(nèi)審部門后,要根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)定期不定期的.對(duì)企業(yè)額營(yíng)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì),并做好審計(jì)報(bào)告呈交相關(guān)管理部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供建議和依據(jù)。
    二是要加快建設(shè)電力營(yíng)銷系統(tǒng)的內(nèi)部集成、營(yíng)銷系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控管理工作,同時(shí)內(nèi)控部門要監(jiān)管審核結(jié)算電費(fèi)和匯總電費(fèi)的過(guò)程,便于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此項(xiàng)工作的指導(dǎo)。
    考核與評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的核實(shí)和評(píng)定,是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要組成部分,是督促企業(yè)各級(jí)管理者、執(zhí)行者落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要保證和手段,是領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定部門成績(jī)的重要依據(jù)之一,為此要客觀公正的評(píng)價(jià)企業(yè)的管控職能調(diào)查與評(píng)價(jià)。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十一
    現(xiàn)階段，因?yàn)楫?dāng)代物流提供的服務(wù)、成本、速度等對(duì)連鎖零售企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的影響更加明顯，所以各企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展，均逐漸利用了逆向物流行業(yè)中的差異化服務(wù)模式。具體而言，即為同資源的替代、循環(huán)利用等循環(huán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)密切關(guān)聯(lián)的一系列活動(dòng)，同時(shí)也包括產(chǎn)品的質(zhì)檢、退回、再加工等活動(dòng)。
    一、國(guó)內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理存在的主要問(wèn)題研究。
    1.逆向物流的運(yùn)作成本過(guò)高。現(xiàn)階段，我國(guó)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過(guò)程中普遍出現(xiàn)了運(yùn)營(yíng)成本過(guò)高的問(wèn)題，這在很大程度上限制了各企業(yè)績(jī)效能力的增強(qiáng)。因?yàn)橄M(fèi)者在把不滿意產(chǎn)品退回至連鎖零售企業(yè)之后，這部分產(chǎn)品通過(guò)連鎖零售企業(yè)進(jìn)行逆向物流信息的操作處理后退回至原供應(yīng)商手中，再進(jìn)一步追溯到生產(chǎn)制造商，整個(gè)退貨過(guò)程和傳統(tǒng)的產(chǎn)品截然不同，然而其所耗費(fèi)的單位成本卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出傳統(tǒng)物流。尤其是自從中國(guó)加入wto以來(lái)，各跨境連鎖零售領(lǐng)域的巨頭陸續(xù)涌入中國(guó)市場(chǎng)當(dāng)中，進(jìn)而造成零售市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的愈發(fā)激烈。為了搶奪顧客，很多企業(yè)一再放寬退貨政策，盡管這對(duì)于連鎖零售公司推行差異化服務(wù)策略、擺脫惡性競(jìng)爭(zhēng)局面等方面有一定的積極影響，然而這一策略也提升了企業(yè)退貨的物流成本。此外，因?yàn)檫B鎖零售企業(yè)的外銷產(chǎn)品大部分為日用快消品，消費(fèi)群體的消費(fèi)手段大多為沖動(dòng)式消費(fèi)，如此一來(lái)便造成了退貨率的迅速攀升，但無(wú)論如何最終的'成本也是由連鎖零售單位自行承擔(dān)。2.逆向物流管理系統(tǒng)存在缺陷。首先，國(guó)內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的不確定性、不穩(wěn)定性在很大程度上影響了物流系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行。各企業(yè)的逆向物流是否存在，并非是由廣大消費(fèi)者直接決定的，而是各大供應(yīng)商所掌握的。這是由于眾多消費(fèi)者按照自身的需求特點(diǎn)來(lái)判斷產(chǎn)品是否合格、是否需要退換貨等，但支持充分退貨理由的通常為產(chǎn)品質(zhì)量所致，所以產(chǎn)品質(zhì)量的根本負(fù)責(zé)人——供應(yīng)商直接決定了逆向物流的出現(xiàn)可能性。其次，連鎖零售企業(yè)逆向物流系統(tǒng)擁有明顯的復(fù)雜性特點(diǎn)。連鎖零售業(yè)面對(duì)終端消費(fèi)者，消費(fèi)者多元化的消費(fèi)需求迫使零售商不斷增加產(chǎn)品種類，同時(shí)消費(fèi)者差異化的消費(fèi)行為造成產(chǎn)品因質(zhì)量瑕疵或盲目交易等因素而被退貨，提醒企業(yè)合理制定自身的退貨政策。
    二、各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理問(wèn)題的有效解決措施。
    1.盡快形成完善的逆向物流系統(tǒng)。國(guó)內(nèi)零售企業(yè)逆向物流問(wèn)題的出現(xiàn)根源與最終責(zé)任都在于供應(yīng)商，然而這并不代表連鎖零售企業(yè)能夠完全逃脫對(duì)逆向物流的所有責(zé)任。這是由于連鎖零售企業(yè)本質(zhì)上是面對(duì)廣大消費(fèi)群體的服務(wù)型企業(yè)，它們的績(jī)效水平是由眾多消費(fèi)者的購(gòu)買行為及滿意度決定的。所以說(shuō)，連鎖零售企業(yè)需要和供應(yīng)商之間就逆向物流系統(tǒng)的構(gòu)建問(wèn)題展開(kāi)有效交流，互幫互助，從而大大提高消費(fèi)者們的滿意程度。2.推行逆向物流外包運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略。因?yàn)槟嫦蛭锪鞑⒉粌H僅是一項(xiàng)單純的物流活動(dòng)，當(dāng)中涵蓋了支撐逆向物流運(yùn)行的綠色環(huán)保理念等訴求，要求政府機(jī)構(gòu)從社會(huì)化物流角度出發(fā)制定各項(xiàng)物流規(guī)范，并且從有效提高能源的轉(zhuǎn)化利用率、物資循環(huán)利用等角度設(shè)定更加合理的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。與此同時(shí)，因?yàn)榇蟛糠诌B鎖零售企業(yè)嚴(yán)重欠缺獨(dú)立投資專業(yè)化逆向物流設(shè)備的經(jīng)濟(jì)預(yù)算，而且在逆向物流運(yùn)營(yíng)方面的能力明顯不足，在這種情況下考慮把零售環(huán)節(jié)的逆向物流外包至第三方物流單位是每一個(gè)連鎖零售企業(yè)的有利選擇。推廣逆向物流外包策略的意義在于：其有助于物流管理成本的削減，減少退貨過(guò)程中所需的時(shí)間與費(fèi)用，增強(qiáng)物流管理能力并降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，第三方逆向物流服務(wù)商也可以同連鎖零售商間簽署產(chǎn)品回購(gòu)計(jì)劃，從而得到回收商品的處理權(quán)限，有效提高逆向物流的總體運(yùn)作能力和有效性。3.進(jìn)一步健全內(nèi)部逆向物流運(yùn)作體系。第一，構(gòu)建更加有序的逆向物流操作體系。這一點(diǎn)需要各連鎖零售商加強(qiáng)對(duì)逆向物流的售后服務(wù)、退貨質(zhì)量管理，最終使得逆向物流的強(qiáng)度大大下降。在和供應(yīng)商或制造商協(xié)商好具體退貨標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，采取措施防范不合格產(chǎn)品進(jìn)入逆向物流體系當(dāng)中。其次，進(jìn)一步規(guī)范退貨政策，構(gòu)建更加專業(yè)的退貨處理點(diǎn)。其中，退貨點(diǎn)主要負(fù)責(zé)下屬店面的退貨接收、質(zhì)量檢測(cè)等工作內(nèi)容，借助對(duì)這部分產(chǎn)品的分類，進(jìn)一步弄清楚本身存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，最終進(jìn)行報(bào)廢操作或者向供應(yīng)商索賠。此外，退貨點(diǎn)也必須不斷增強(qiáng)逆向物流信息的處理能力，從而為企業(yè)逆向物流管理能力的提升提供有力保障。
    三、結(jié)語(yǔ)。
    總而言之，本文在對(duì)國(guó)內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的基本內(nèi)涵與特征進(jìn)行簡(jiǎn)述的前提下，進(jìn)一步對(duì)各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過(guò)程中出現(xiàn)的一系列問(wèn)題及其對(duì)應(yīng)的解決措施等方面進(jìn)行了深入、全面的研究，旨在為今后此方面的工作提供借鑒。
    參考文獻(xiàn)：
    作者:鄭業(yè)芳單位:沈陽(yáng)師范大學(xué)國(guó)際商學(xué)院。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十二
    摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展勢(shì)頭極為迅猛。近年來(lái)，企業(yè)業(yè)務(wù)量不斷增加，在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)有著重要作用。在這個(gè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的社會(huì)當(dāng)中，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部的管理。會(huì)計(jì)作為企業(yè)的一個(gè)重要組成部分，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。本文分析了我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系目前狀況，并探討了完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的一些措施。
    一、引言。
    企業(yè)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要參與者，企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要手段就是其自身的經(jīng)濟(jì)效益。而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與企業(yè)內(nèi)部管理有著重大關(guān)聯(lián)。會(huì)計(jì)作為企業(yè)管理中一項(xiàng)重要工作，近年來(lái)，在我國(guó)企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，由于企業(yè)缺乏統(tǒng)一的內(nèi)部制約機(jī)制，出現(xiàn)了許多挪用公款、攜款私逃的現(xiàn)象，給企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重的影響。為此，在企業(yè)實(shí)行內(nèi)部制約機(jī)制，不僅可以有效的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)還能遏制企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)惡性事件，避開(kāi)經(jīng)濟(jì)損害，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
    企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系是當(dāng)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的一項(xiàng)重工作，對(duì)規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著重要的作用。在我國(guó)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展形勢(shì)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，而企業(yè)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的好壞直接影響到了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。為了更好的滿足當(dāng)代企業(yè)發(fā)展的需求，建立企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系已成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要手段，雖然我國(guó)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)工作引起了足夠的重視，但是受多種因素的影響，我國(guó)當(dāng)前的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系依然存在很大的理由。
    (一)內(nèi)控意識(shí)淡薄。
    隨著社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)活動(dòng)中，許多企業(yè)的高層管理人員，受傳統(tǒng)觀念的影響，企業(yè)管理還是采用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的管理策略，經(jīng)營(yíng)方式以及思想理念，未能從根本上得到轉(zhuǎn)變，并未將企業(yè)視為自負(fù)虧盈、自主經(jīng)營(yíng)的法人實(shí)體，缺乏對(duì)內(nèi)部制約必要性、重要性的認(rèn)識(shí)，自以為內(nèi)部制約僅僅是一堆規(guī)章制度、文件或者手冊(cè)而缺乏真正的實(shí)用性，部分管理者片面地將會(huì)計(jì)內(nèi)部制約理解為準(zhǔn)確性、資產(chǎn)完整與安全性制約、財(cái)會(huì)信息制約、內(nèi)部成本制約等。因?yàn)閮?nèi)部會(huì)計(jì)制約未能產(chǎn)生直觀、可見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，同時(shí)需要專門設(shè)置相關(guān)崗位，并且要求制定相應(yīng)的規(guī)章制度，辦事程序以及環(huán)節(jié)也有所增加，由此，管理者誤以為內(nèi)部制約只會(huì)束縛自身的手腳，降低了辦事效率。
    在我國(guó)當(dāng)代的企業(yè)管理當(dāng)中，企業(yè)片面的追求經(jīng)濟(jì)效益，為了完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，過(guò)分的制約成本，在會(huì)計(jì)內(nèi)部制約中，雖然設(shè)置了機(jī)構(gòu)，但是從事會(huì)計(jì)管理的人員，職業(yè)素質(zhì)低，知識(shí)水平有限，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不能針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提供可行的內(nèi)部制約措施，以至于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約工作效率低，其次，就是在企業(yè)會(huì)計(jì)背部制約中，由于沒(méi)有完善的制約機(jī)制，許多會(huì)計(jì)從業(yè)人員會(huì)挪用公款，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約一盤散沙，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的正常發(fā)展。
    我國(guó)當(dāng)前企業(yè)的信息化建設(shè)水平還不高，在企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約中，無(wú)法做到信息化管理和會(huì)計(jì)信息化進(jìn)程的推進(jìn)。在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，許多企業(yè)面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)無(wú)暇他顧，既使能實(shí)現(xiàn)信息化，但是信息化程度也會(huì)較低，在這個(gè)快速發(fā)展的社會(huì)當(dāng)中滿足不了企業(yè)發(fā)展的需求[1]。還有一些企業(yè)只顧眼前的經(jīng)濟(jì)效益，不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，不能將信息化技術(shù)運(yùn)用到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約中去，造成企業(yè)內(nèi)部信息化水平低，工作效率不高。
    企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的核心是管理者，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重大作用，針對(duì)我國(guó)當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約意識(shí)薄弱，當(dāng)代企業(yè)的'管理層要引起高度的重視，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的認(rèn)識(shí)，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部制約機(jī)制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)，利用會(huì)計(jì)內(nèi)部管理機(jī)制來(lái)約束從業(yè)人員的行為，明確會(huì)計(jì)部門的職責(zé)所在，從而調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部一切可以調(diào)動(dòng)的力量為企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度的建設(shè)作出貢獻(xiàn)。
    俗話說(shuō)“無(wú)規(guī)矩不成方圓”，我國(guó)現(xiàn)代化的企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，要想在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中求的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)管理制度的建設(shè)，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約是我國(guó)企業(yè)管理中的一個(gè)重要內(nèi)容，企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部制約制度時(shí)，要做到有法可依，有法必依，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況，建立起符合企業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度，在會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度中，落實(shí)責(zé)任制，明確分工，有針對(duì)性的建立起企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的監(jiān)督機(jī)制，從而不斷完善企業(yè)內(nèi)部制約制度，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
    (三)加大信息化技術(shù)得應(yīng)用。
    在這個(gè)信息化高速發(fā)展的時(shí)代，以計(jì)算機(jī)為核心的應(yīng)用技術(shù)已經(jīng)得到了廣發(fā)內(nèi)的應(yīng)用。在我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系中，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，從而為企業(yè)的發(fā)展節(jié)省成本[2]。通過(guò)信息化的會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)，不僅可以提高會(huì)計(jì)辦事效率，同時(shí)也能推動(dòng)企業(yè)在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下穩(wěn)步發(fā)展。
    四、結(jié)語(yǔ)。
    企業(yè)會(huì)計(jì)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的一項(xiàng)重要工作，企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作質(zhì)量直接影響到了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展形勢(shì)下，受多種因素的影響，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體制建設(shè)水平及質(zhì)量低，而市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，我國(guó)企業(yè)要想在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下存活下去，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)有助于規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部行為，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
    參考文獻(xiàn)：
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十三
    摘要：隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，推動(dòng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制良好、長(zhǎng)效的運(yùn)行，同時(shí)也促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，會(huì)計(jì)工作的良好與否，都會(huì)對(duì)其產(chǎn)生重要的影響。因此企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利的地位，就必須要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的支持，做好企業(yè)內(nèi)部的控制工作，然而在目前的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中仍存在諸多的問(wèn)題。本文從企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題角度進(jìn)行分析，并探討實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的必要性，提出相關(guān)具有針對(duì)性的措施，希望能對(duì)企業(yè)的發(fā)展提供一定的幫助。
    關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)；內(nèi)控制度；存在問(wèn)題；必要性；有效措施。
    1.1內(nèi)控的意識(shí)較為薄弱。
    現(xiàn)代企業(yè)需要先進(jìn)的管理理念和管理方式，但是在目前的很多企業(yè)高層管理人員中，依然沿用的是傳統(tǒng)的觀念進(jìn)行企業(yè)的管理，經(jīng)營(yíng)的模式還處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)階段，沒(méi)有改變過(guò)來(lái)，無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。首先表現(xiàn)在對(duì)內(nèi)控的重視程度不夠。合理、有效的內(nèi)控機(jī)制能夠準(zhǔn)確的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和管理的情況，為企業(yè)高層作出決策提供參考，增強(qiáng)企業(yè)的管理效率，有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)［3］。但是在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，管理人員并沒(méi)有將企業(yè)作為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的自主個(gè)體看待，認(rèn)為內(nèi)控制度僅僅是一些沒(méi)有實(shí)效意義的規(guī)章、制度，甚至是可有可無(wú)的。這從根本上制約了企業(yè)的發(fā)展，降低了企業(yè)的管理效率。其次是沒(méi)有設(shè)置專門的部門和崗位進(jìn)行管理。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控需要制定相關(guān)的制度和規(guī)范，項(xiàng)目的審批需要經(jīng)過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)一，辦理的程序增加，還需要設(shè)置專門的崗位進(jìn)行管理。但在當(dāng)前的大部分企業(yè)中，管理人員認(rèn)為內(nèi)控制度程序太過(guò)繁瑣，降低了管理的效率，導(dǎo)致在操作中出現(xiàn)不按規(guī)章辦事，使內(nèi)控制度流于形式，難以促進(jìn)企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展，降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
    1.2內(nèi)控制度的連貫性缺失。
    目前的很多企業(yè)內(nèi)部雖然建立了內(nèi)控機(jī)制，但是由于組織建設(shè)的不完整、不科學(xué)導(dǎo)致在發(fā)揮作用時(shí)缺乏連貫性。一方面表現(xiàn)在利益和管理方面的不協(xié)調(diào)。在企業(yè)運(yùn)作中，一些部門因?yàn)闃I(yè)績(jī)的壓力和利益的引誘，過(guò)度的注重于業(yè)績(jī)方面的考核，卻忽視了對(duì)部門自我管理的約束，造成企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)內(nèi)控工作和業(yè)務(wù)工作之間的發(fā)展不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致企業(yè)的組織建設(shè)出現(xiàn)缺失，影響了企業(yè)的良好運(yùn)作。另一方面是企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的預(yù)見(jiàn)性不強(qiáng)。雖然建立了企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，但是作用沒(méi)有發(fā)揮，往往是當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題了，事后才進(jìn)行內(nèi)控補(bǔ)救，沒(méi)有在事件發(fā)生之前作出相應(yīng)的預(yù)測(cè)，增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)［4］。例如：當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)不良行為時(shí)，才加大力度進(jìn)行事后的補(bǔ)救，對(duì)需要投資的人力、物力和財(cái)力并沒(méi)有明確的預(yù)算，造成管理的效率低下，防范意識(shí)不強(qiáng)，而且在事件發(fā)生之后并沒(méi)有及時(shí)的反思，導(dǎo)致內(nèi)控制度仍然存在漏洞，陷入惡性的循環(huán)，增加了不必要的資金和人力的浪費(fèi)。另外，大多數(shù)企業(yè)片面的關(guān)注內(nèi)控制度對(duì)財(cái)務(wù)的管理，加強(qiáng)對(duì)資金和成本的控制，忽視了對(duì)員工的素質(zhì)培訓(xùn)，造成內(nèi)控機(jī)制和對(duì)員工的管理缺乏連貫性，無(wú)法對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況做出正確的反映，降低管理的效率和質(zhì)量。
    1.3會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督和管理的力度不夠。
    1.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)較低。
    企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立和實(shí)施主要是依賴于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因此。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力直接決定著企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的順利開(kāi)展和實(shí)施，對(duì)企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展起到重要的作用。但是在目前的情況來(lái)看，會(huì)計(jì)人員的能力和素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的實(shí)施情況并不樂(lè)觀。2月15日財(cái)政部印發(fā)了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(具體細(xì)則)》，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力有了更高的要求。但是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不高，在企業(yè)內(nèi)部還存在一人身兼數(shù)職的情況，能力低、素質(zhì)低的從業(yè)人員影響了企業(yè)的正常發(fā)展。另一方面是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行企業(yè)賬目的管理過(guò)程中，完全憑借經(jīng)驗(yàn)主義，難以保證財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性。同時(shí)，還存在會(huì)計(jì)人員完全沒(méi)有自己的主見(jiàn)，按照領(lǐng)導(dǎo)或者管理人員的安排示意做企業(yè)的賬目，使得企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度難以順利的落實(shí)，造成會(huì)計(jì)信息的失真，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)，難以為管理者進(jìn)行決策提供正確的參考意見(jiàn)。
    2.1能夠有效地降低生產(chǎn)投資的成本。
    企業(yè)運(yùn)作和發(fā)展的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)利益最大化，獲得豐厚的利潤(rùn)回報(bào)。因此，在企業(yè)生產(chǎn)的過(guò)程中，有效的、合理的降低生產(chǎn)投資的成本，有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，降低生產(chǎn)成本、節(jié)約資金的投入最主要的是加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、資金和款項(xiàng)等項(xiàng)目進(jìn)行深入的了解和分析，并得出詳細(xì)的報(bào)告，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的整體調(diào)控和管理。因此，實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)所需的資金成本進(jìn)行準(zhǔn)確的、細(xì)致的核算和統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各個(gè)階段進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算和控制，進(jìn)行合理的資金比例分配，大幅度的降低生產(chǎn)的成本，節(jié)約企業(yè)的資金投入［5］。
    2.2是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的必要工作。
    在現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者處于核心的地位。在企業(yè)內(nèi)部建立會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)的運(yùn)作情況做出準(zhǔn)確的反映，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和決策層做出正確的決策提供準(zhǔn)確的、科學(xué)的會(huì)計(jì)信息反饋和參考。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者看來(lái)，確保企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)是最終的也是唯一的目的。因此，實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，確保企業(yè)的管理和運(yùn)營(yíng)成果，準(zhǔn)確的了解公司的各項(xiàng)事務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，這些都與企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是分不開(kāi)的。另外，內(nèi)控制度能夠有效的協(xié)調(diào)和解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與股份所有者之間的利益沖突和經(jīng)濟(jì)糾紛，促使雙方達(dá)成共識(shí)，保證企業(yè)內(nèi)控制度的順利落實(shí)和實(shí)施，最終達(dá)到雙贏。
    2.3能夠有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
    企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)獲得經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)，同時(shí)也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)是并存的。為了有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)镜呢?cái)務(wù)狀況做出正確的分析，并且具有強(qiáng)大的預(yù)測(cè)功能，能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)和收益情況做出準(zhǔn)確的評(píng)估和判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供準(zhǔn)確的建議，有效的預(yù)防、降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還可以確保企業(yè)的資金財(cái)產(chǎn)不受損失，提高企業(yè)的管理效率，為企業(yè)贏得良好的市場(chǎng)口碑，提升企業(yè)的形象，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展有重要的意義［6］。
    2.4增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
    隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化聯(lián)系的不斷加強(qiáng)，尤其是在我國(guó)實(shí)行改革開(kāi)放和加入世界貿(mào)易組織之后，各個(gè)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也越來(lái)越嚴(yán)峻，不僅有國(guó)內(nèi)企業(yè)的壓力，更有外國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。因此，為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中使企業(yè)立于不敗之地并保持良好的增長(zhǎng)勢(shì)頭，獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，必須要加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的機(jī)制建設(shè)。實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的整體認(rèn)識(shí)和把握，根據(jù)企業(yè)自身的情況不斷地完善管理機(jī)制和組織建設(shè)，為企業(yè)接下來(lái)的經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作提供科學(xué)的、有效的依據(jù)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)以飽滿的熱情迎接來(lái)自各方面的挑戰(zhàn)。
    企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)資金、財(cái)務(wù)以及運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)各方面的全面的調(diào)整和控制，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行，為企業(yè)創(chuàng)造最大化的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。然而，在目前的大多數(shù)企業(yè)中，管理人員對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重視程度不夠，導(dǎo)致整個(gè)工作流于形式，或者是有相關(guān)的制度，但是不遵循規(guī)章辦事，造成企業(yè)管理的效率低下，難以保證企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展［7］。因此，為了促進(jìn)企業(yè)走上正軌，獲得豐厚的經(jīng)濟(jì)回報(bào)，必須要樹立和培養(yǎng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)。首先是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理人員要以身作則，主動(dòng)地遵守相關(guān)的規(guī)定，避免因?yàn)槌绦蚍倍唷⒏恪耙谎蕴谩倍霈F(xiàn)內(nèi)控工作混亂，領(lǐng)導(dǎo)拍板決定的現(xiàn)象，真正做到按規(guī)章辦事，保證內(nèi)控工作的順利落實(shí)。另一方面，要加強(qiáng)對(duì)員工和會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)和增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，讓員工對(duì)相關(guān)的規(guī)章制度有充分的了解，增強(qiáng)主動(dòng)性和能動(dòng)性，自覺(jué)的遵守公司的制度，支持會(huì)計(jì)內(nèi)控工作，保證企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的順利實(shí)施。
    3.2提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)建設(shè)會(huì)計(jì)電算化。
    會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)決定著企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能否順利的實(shí)施和落實(shí)。因此，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)至關(guān)重要。嚴(yán)格按照一人一職的制度執(zhí)行，并且實(shí)行輪流換崗制度，避免出現(xiàn)一人兼數(shù)職、監(jiān)守自盜情況的出現(xiàn)。同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員熟悉和掌握電算化的比例，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確率。另外，還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)和主見(jiàn)，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和真實(shí)性。另一方面，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的建設(shè)。首先建立相關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)控信息系統(tǒng)，運(yùn)用現(xiàn)代化的技術(shù)和工具來(lái)整理數(shù)據(jù)，做出準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告；其次是在數(shù)據(jù)的處理過(guò)程中，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行電算化的處理，保證結(jié)果的準(zhǔn)確性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性；最后是加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的可行性和操作性，及時(shí)的根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完善和改進(jìn)，使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)情進(jìn)行自我的調(diào)整和控制，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展［8］。
    3.3完善企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)建設(shè)。
    保證企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制的合理、科學(xué)的運(yùn)行必須要完善企業(yè)自身的建設(shè)。由于在現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的管理者中還存在傳統(tǒng)的管理理念和管理的模式，使得內(nèi)控制度流于形式，作用難以發(fā)揮。因此建立和完善企業(yè)自身的組織管理體系是十分必要的`。一方面是根據(jù)不同的權(quán)利主體進(jìn)行控制權(quán)的分配，使得各個(gè)機(jī)構(gòu)都有權(quán)利進(jìn)行對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的控制，但同時(shí)又相互的制衡和牽制，防止出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)斷、“一言堂”現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。另一方面要設(shè)立專門的管理和監(jiān)督崗位，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作進(jìn)行有效的管理和監(jiān)查工作，保證內(nèi)控制度的落實(shí)和實(shí)施，防止出現(xiàn)形式主義的現(xiàn)象。另外，各個(gè)企業(yè)的股東和其他經(jīng)營(yíng)者也有權(quán)利對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估。股東大會(huì)也可以定期的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制，擺正企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行和良好的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。
    3.4加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的法律監(jiān)督，突出政府的監(jiān)督作用。
    雖然企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作是針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整和控制，但是也不是完全的屬于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)糾紛和利益沖突。一旦在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)違法亂紀(jì)的行為，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理造成不利的影響，在法律角度也觸犯了相關(guān)的社會(huì)利益，造成犯罪的行為。因此，在對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的監(jiān)督過(guò)程中，不僅有企業(yè)內(nèi)部的參與，也有政府宏觀上的調(diào)控。在我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，關(guān)于企業(yè)有大量的法律依據(jù)，例如《公司法》《會(huì)計(jì)法》《民事行為準(zhǔn)則》等法律法規(guī)都對(duì)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)做出了規(guī)定。企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中要遵守相關(guān)的規(guī)定，更要學(xué)會(huì)利用相關(guān)的規(guī)定保護(hù)自己的合法權(quán)益。例如當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)監(jiān)守自盜、偷稅漏稅等違法行為時(shí)，要及時(shí)的與相關(guān)的部門聯(lián)系，加強(qiáng)政府的宏觀監(jiān)督力度，確保在公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中真正做到有法可依、有法必依。
    4.結(jié)束語(yǔ)。
    綜上所述，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全球化的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系加強(qiáng)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，為了增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展?jié)摿?，獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益回報(bào)，必須要加緊實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作。但是在實(shí)施的過(guò)程中仍存在諸多的問(wèn)題，本文闡述了進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重要意義，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出了相關(guān)的策略。加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)，有利于提高企業(yè)的管理效率，保障企業(yè)的良好、平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
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    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十四
    成本管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，實(shí)施成本管理監(jiān)控是企業(yè)管理的重要手段。筆者所供職的中國(guó)兵器工業(yè)集團(tuán)公司正在進(jìn)行專業(yè)化子集團(tuán)的橫向整合，經(jīng)過(guò)整合后專業(yè)化子集團(tuán)行業(yè)地位就更加突出，這種跨地域的整合和產(chǎn)研結(jié)合增加了成本管理的難度，通過(guò)對(duì)專業(yè)化子集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)成本控制進(jìn)行分析，論述了如何建立專業(yè)化子集團(tuán)成本管理監(jiān)控體系。
    在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)主要體現(xiàn)在產(chǎn)品價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)，而產(chǎn)品價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)質(zhì)是產(chǎn)品成本的較量。成本管理應(yīng)該是全員、全過(guò)程、全要素的管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，集團(tuán)化公司要實(shí)施這一監(jiān)控體系涉及的主要問(wèn)題是成本管理的權(quán)限，只有把握好集權(quán)管理與分權(quán)控制的度才能使集團(tuán)成本管理上下貫通。高度集權(quán)不利于改制單位積極性的發(fā)揮，過(guò)度的分權(quán)又不利于集團(tuán)目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)，同時(shí)，也有礙于集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。要做到“控而不死，分而不亂”，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是正確處理集團(tuán)整體發(fā)展與成本管理的關(guān)系，做到整體與部分相輔相成，互為支撐;二是做好集團(tuán)經(jīng)濟(jì)決策和成本管理調(diào)控職能的統(tǒng)一;三是不斷優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部資源的配置效果，使產(chǎn)品質(zhì)量成本與效益達(dá)到最佳化。
    集團(tuán)公司把產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)的成員單位組建為專業(yè)化子集團(tuán)，這樣的橫向整合使內(nèi)部資源更加集中，消除了內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)了市場(chǎng)話語(yǔ)權(quán)。專業(yè)化的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)將有利于提高資產(chǎn)使用效率，提升盈利能力。整合后的子集團(tuán)主要優(yōu)勢(shì)在于細(xì)分的市場(chǎng)領(lǐng)域擁有經(jīng)營(yíng)規(guī)模，具有雄厚的技術(shù)力量、綜合的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、充足的人才資源和優(yōu)良的裝備。這些整體優(yōu)勢(shì)絕不能在微觀管理上弱化，更不能在成本管理約束上軟化，必須從整體利益出發(fā)，集中宏觀決策權(quán)利，強(qiáng)化企業(yè)成本管理監(jiān)控職能，實(shí)行適權(quán)控制、標(biāo)準(zhǔn)成本、總量分配的經(jīng)營(yíng)管理模式。
    適權(quán)控制，是指合理劃分子集團(tuán)與下屬單位的成本管轄范圍，實(shí)現(xiàn)集權(quán)管理與分權(quán)管理相結(jié)合，明確職責(zé)，適權(quán)控制，考核到位，分配合理。
    標(biāo)準(zhǔn)成本，是指在理想的效率狀態(tài)下，確定的各項(xiàng)生產(chǎn)資源的消耗量或消耗定額，計(jì)算產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。產(chǎn)品的實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差額作為考核單位的主要分配依據(jù)。
    總量分配，是指子集團(tuán)根據(jù)完成總量指標(biāo)的.多少?zèng)Q定各單位分配工資總額。從而把職工工作量的考核具體量化。
    (一)以供應(yīng)商整合為基礎(chǔ)，做好采購(gòu)環(huán)節(jié)監(jiān)控。
    子集團(tuán)的成立屬于同一行業(yè)內(nèi)的整合，供應(yīng)商也基本相同，通過(guò)大宗物資集中采購(gòu)，將采購(gòu)權(quán)限集中，使分散的采購(gòu)量集中起來(lái)，以此降低采購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)從分散的采購(gòu)向集中采購(gòu)轉(zhuǎn)變。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行整合，大宗物資集中采購(gòu)以后，對(duì)主要材料供應(yīng)商進(jìn)行篩選，淘汰部分供應(yīng)商，由經(jīng)銷商采購(gòu)向直接廠商采購(gòu)轉(zhuǎn)變，并與主要廠商建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作關(guān)系，從而爭(zhēng)取優(yōu)惠的價(jià)格和付款政策。通過(guò)對(duì)整合前單位采購(gòu)管理方式進(jìn)行比較，找出各自的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，吸收雙方的長(zhǎng)處，建立采購(gòu)制度，將集中采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、貨比三家等方式詳細(xì)明確，確定各自的采購(gòu)權(quán)限和流程，進(jìn)行規(guī)范，便于進(jìn)行監(jiān)控，使采購(gòu)成本得到很好的控制。
    (二)以研發(fā)設(shè)計(jì)資源整合為基礎(chǔ)，做好成本設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)監(jiān)控。
    科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力已經(jīng)得到了無(wú)數(shù)次的證明，研究和開(kāi)發(fā)活動(dòng)成為企業(yè)生存和發(fā)展的生命線，產(chǎn)品的成本構(gòu)成主要是由設(shè)計(jì)階段來(lái)完成，成本的控制首先應(yīng)該從目標(biāo)成本控制來(lái)進(jìn)行。專業(yè)化子集團(tuán)具有雄厚的技術(shù)力量，產(chǎn)研結(jié)合的模式更應(yīng)發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，打破原有成員單位人事格局，對(duì)開(kāi)發(fā)人員在集團(tuán)層面進(jìn)行整合，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)。成立專業(yè)化的新品研發(fā)小組，根據(jù)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格、銷售數(shù)量、功能、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、服務(wù)與退出階段的“產(chǎn)品生命周期”，制定產(chǎn)品目標(biāo)成本。在產(chǎn)品研發(fā)階段運(yùn)用專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)考核制度，激勵(lì)研發(fā)人員樹立技術(shù)領(lǐng)先理念和目標(biāo)成本理念，以尋求使用達(dá)到目標(biāo)成本的最佳設(shè)計(jì)方案。產(chǎn)品設(shè)計(jì)完成投產(chǎn)后，把目標(biāo)成本和實(shí)際生產(chǎn)成本的差異，和產(chǎn)品改進(jìn)、工藝創(chuàng)新節(jié)約成本作為對(duì)研發(fā)人員獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)，促進(jìn)目標(biāo)成本控制和技術(shù)降低成本，逐步形成成本管理的重要環(huán)節(jié)。
    企業(yè)從投料到產(chǎn)品產(chǎn)出，在生產(chǎn)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)資源的消耗，是產(chǎn)品成本控制的重要環(huán)節(jié)。做為生產(chǎn)單位或車間是成本管理的主要單元，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確的反映出各項(xiàng)生產(chǎn)資源的消耗，計(jì)算出單位產(chǎn)品以及不合格品各項(xiàng)資源的消耗量和價(jià)值，與目標(biāo)成本對(duì)比分析，找出差距和問(wèn)題所在，提出改進(jìn)措施，使產(chǎn)品成本不斷降低。
    (四)工程項(xiàng)目成本控制環(huán)節(jié)。
    控制工程項(xiàng)目成本是對(duì)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的事前控制，工程項(xiàng)目投資一般由子集團(tuán)或國(guó)家投資，且投資金額較大，需經(jīng)上級(jí)部門審批工程預(yù)算報(bào)告后實(shí)施。在具體實(shí)施過(guò)程中，做好項(xiàng)目的事前論證和可行性分析，確保投資規(guī)模適度，并在實(shí)行過(guò)程中做好財(cái)務(wù)跟蹤監(jiān)控。
    子集團(tuán)成立后，通過(guò)其內(nèi)部資金集中管理，減少對(duì)外籌資規(guī)模，內(nèi)部有償調(diào)劑使用，提高資金使用效率，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過(guò)子集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)的統(tǒng)籌調(diào)配使用，提高資產(chǎn)使用效率，減少各項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)資金的占用。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的占用，制定控制措施，加速兩項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，使資金流的循環(huán)加速，減少資金總量需求。子集團(tuán)通過(guò)預(yù)算手段，建立資金集中度、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、重點(diǎn)資產(chǎn)占用資金量等指標(biāo)對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)控，降低資金成本。
    子集團(tuán)的組建是前所未有的組織結(jié)構(gòu)整合，保證成本管理監(jiān)控體系有效運(yùn)行對(duì)子集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有非常重要的意義。
    (一)思想觀念的轉(zhuǎn)變。
    子集團(tuán)組建后，運(yùn)行是否高效，能不能發(fā)揮子集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)，關(guān)鍵就看不同的企業(yè)理念、文化能否融合。因?yàn)槠髽I(yè)重組后，理念和文化不能融合，內(nèi)部的矛盾就比較多，成本管理監(jiān)控體系運(yùn)行就會(huì)阻力重重，很難發(fā)揮作用。這就需要思想觀念的轉(zhuǎn)變，學(xué)會(huì)接納不同的理念和文化。
    (二)培養(yǎng)全體員工的成本意識(shí)。
    成本管理控制需要全體員工共同努力，培養(yǎng)員工的成本意識(shí)和主動(dòng)參與降低成本管理活動(dòng)的積極性，是成本管控活動(dòng)的一項(xiàng)重要手段。這種意識(shí)的普遍建立需要強(qiáng)有力的制度約束、管理人員以身作則、子集團(tuán)的大力倡導(dǎo)。
    子集團(tuán)的建立打破了原來(lái)的利益格局，需要重新建立法人治理結(jié)構(gòu)，并明確各自的權(quán)利和責(zé)任，既相互制約又相互配合，以實(shí)現(xiàn)子集團(tuán)科學(xué)有效的管理，統(tǒng)一目標(biāo)和思想。
    (四)考核激勵(lì)機(jī)制的建立。
    成本管理是一個(gè)長(zhǎng)期的管理活動(dòng)，短期內(nèi)很難看到成效，需要不斷的堅(jiān)持努力，持之以恒，建立考核激勵(lì)機(jī)制才能有效保障成本管理工作落到實(shí)處。定期對(duì)目標(biāo)成本完成情況進(jìn)行考核，以督促各崗位加強(qiáng)成本管理，履行成本控制的責(zé)任，提高成本管理水平。
    五、
    企業(yè)經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)的一個(gè)決定因素成本水平，對(duì)于集團(tuán)成本管理來(lái)說(shuō)，不僅要關(guān)注控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本，更要關(guān)注開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)目標(biāo)成本，采購(gòu)環(huán)節(jié)的采購(gòu)成本和倉(cāng)儲(chǔ)成本，售后服務(wù)成本，還要關(guān)注各項(xiàng)資源的成本，尤其是資金成本等。通過(guò)成本預(yù)算和成本監(jiān)控，使子集團(tuán)上下形成一個(gè)成本管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，從而達(dá)到整體成本可控，實(shí)現(xiàn)成本效益最優(yōu)。
    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十五
    摘要：運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)是與理論教學(xué)平行而又相互協(xié)調(diào)，相輔相成的，應(yīng)盡可能為學(xué)生提供綜合性、設(shè)計(jì)性、創(chuàng)造性比較強(qiáng)的實(shí)踐環(huán)境。讓每個(gè)大學(xué)生經(jīng)歷多個(gè)這種實(shí)踐環(huán)節(jié)的培養(yǎng)和訓(xùn)練，這不僅能培養(yǎng)學(xué)生扎實(shí)的基本技能與實(shí)踐能力，而且對(duì)提高學(xué)生的綜合素質(zhì)大有好處。本文通過(guò)對(duì)我校在運(yùn)輸管理教學(xué)系統(tǒng)、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地、校外實(shí)踐基地等幾個(gè)方面的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了介紹和分析，探索了運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)的新模式，希望能對(duì)相關(guān)院校的運(yùn)輸管理課程教學(xué)有所裨益。
    關(guān)鍵詞：運(yùn)輸管理實(shí)踐教學(xué)方案。
    一、運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)培養(yǎng)體系的整體構(gòu)建。
    運(yùn)輸管理課程是一門實(shí)踐操作性較強(qiáng)的課程，也是很多院校物流管理、國(guó)際貿(mào)易等專業(yè)的核心課程，因此運(yùn)輸管理課程不僅要做好理論教學(xué)，同時(shí)要設(shè)計(jì)好實(shí)踐教學(xué)體系。而運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)培養(yǎng)體系的構(gòu)建，是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，我們認(rèn)為至少應(yīng)該從三個(gè)方面下功夫：一是加強(qiáng)以運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心為核心的實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系建設(shè);二是開(kāi)展好校內(nèi)運(yùn)輸管理實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè);三是開(kāi)展好校外實(shí)習(xí)基地的建設(shè)。下面對(duì)我校在這三個(gè)方面的建設(shè)情況進(jìn)行分別介紹。
    二、運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)體系的建設(shè)方案。
    運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)是整個(gè)運(yùn)輸實(shí)踐培養(yǎng)體系的基礎(chǔ)，具體內(nèi)容包括虛擬商業(yè)環(huán)境訓(xùn)練、運(yùn)輸情景模擬訓(xùn)練，運(yùn)輸系統(tǒng)軟件訓(xùn)練、運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)，運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)的主線。
    在進(jìn)行運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心建設(shè)時(shí)，應(yīng)根據(jù)運(yùn)輸管理的教學(xué)情況，建設(shè)一個(gè)具有多功能和靈活性的運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)體系。該中心可以作為開(kāi)展運(yùn)輸管理理論與模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)、案例分析、實(shí)證研究、運(yùn)輸方案設(shè)計(jì)及運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)的平臺(tái)。因此實(shí)驗(yàn)中心應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作。
    1.選好運(yùn)輸管理培養(yǎng)模塊。我們把運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心的實(shí)驗(yàn)教學(xué)環(huán)節(jié)分成四個(gè)模塊，形成一個(gè)有機(jī)的實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系，它們是：基本知識(shí)綜合運(yùn)用能力、專業(yè)技能應(yīng)用能力、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力、可持續(xù)發(fā)展能力。
    2.選好每一模塊的教學(xué)軟件。一些軟件結(jié)合課程進(jìn)行教學(xué)，一些軟件可以獨(dú)立訓(xùn)練。
    3.設(shè)計(jì)好每一軟件的課時(shí)。課程軟件以18個(gè)課時(shí)為主，獨(dú)立軟件以24、36課時(shí)為主，運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)以12課時(shí)為主。
    4.設(shè)計(jì)好每一模塊的考核方法。每一模塊以自動(dòng)考核、自動(dòng)打分為主系統(tǒng)。這樣既可以反應(yīng)學(xué)生真實(shí)的實(shí)訓(xùn)效果，又能減輕上課老師的負(fù)擔(dān)。
    三、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)方案。
    校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)的目的是讓學(xué)生不出校門就有真刀實(shí)槍的實(shí)習(xí)場(chǎng)所。這是培養(yǎng)大學(xué)生理論結(jié)合實(shí)際、理論應(yīng)用實(shí)踐的校內(nèi)實(shí)體。根據(jù)運(yùn)輸管理課程的特點(diǎn)，我們?cè)O(shè)立了校內(nèi)實(shí)習(xí)快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心。
    校內(nèi)實(shí)習(xí)快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心選在學(xué)校校門口的副樓，開(kāi)設(shè)由運(yùn)輸管理課程授課老師和學(xué)生共同管理的快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心，在這個(gè)小型運(yùn)輸中心進(jìn)行運(yùn)輸業(yè)務(wù)各項(xiàng)目教學(xué)的實(shí)習(xí)，我們?cè)O(shè)計(jì)了下面這個(gè)實(shí)訓(xùn)方案：
    1.運(yùn)輸管理環(huán)節(jié)的分解。針對(duì)運(yùn)輸活動(dòng)的特色，對(duì)運(yùn)輸管理的具體崗位進(jìn)行劃分，將實(shí)習(xí)學(xué)生進(jìn)行崗位分工，主要有訂單接收、訂單處理、運(yùn)輸調(diào)度、單證跟蹤、運(yùn)輸成本核算等業(yè)務(wù)崗位，學(xué)生各司其職，各負(fù)其責(zé)。責(zé)任與工作崗位相掛鉤，按運(yùn)輸企業(yè)的規(guī)章制度和工作職責(zé)要求學(xué)生，使學(xué)生通過(guò)實(shí)習(xí)，真正培養(yǎng)職業(yè)精神和職業(yè)技能。
    2.將學(xué)生以前所學(xué)的運(yùn)輸理論知識(shí)有選擇的進(jìn)行組合，綜合運(yùn)用到實(shí)踐中來(lái)。例如，在每學(xué)期期末，指導(dǎo)學(xué)生結(jié)合快遞運(yùn)輸?shù)氖袌?chǎng)特點(diǎn)，結(jié)合運(yùn)輸管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理等課程的理論知識(shí)，分析快遞運(yùn)輸?shù)挠Ｊ健l(fā)展前途等內(nèi)容。
    3.在教學(xué)實(shí)習(xí)過(guò)程中，進(jìn)一步滲透專業(yè)以外的的知識(shí)，如市場(chǎng)分析、市場(chǎng)調(diào)研、人力資源管理、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)管理、財(cái)物分析等，拓寬了學(xué)生的知識(shí)面和視野，增強(qiáng)了學(xué)生的競(jìng)爭(zhēng)能力。
    4.實(shí)習(xí)以班組為團(tuán)隊(duì)，培養(yǎng)學(xué)生的團(tuán)隊(duì)合作精神，以及團(tuán)隊(duì)之間的協(xié)調(diào)溝通能力。在實(shí)踐中，快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心的大量工作，學(xué)生都是以團(tuán)隊(duì)形式進(jìn)行的，各班之間的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較，增加學(xué)生的責(zé)任感和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。通過(guò)實(shí)習(xí)，學(xué)生熟悉了快遞業(yè)的運(yùn)輸流程以及服務(wù)的技巧等。
    四、校外實(shí)踐基地的建設(shè)方案。
    這是把學(xué)生送到企業(yè)去真槍實(shí)彈的操作，到企業(yè)去檢驗(yàn)自己的能力。要做好這項(xiàng)工作，如何選擇好校外實(shí)踐基地是關(guān)鍵問(wèn)題，要與一些信譽(yù)高、管理好的企業(yè)，組織建立緊密、穩(wěn)定的'合作關(guān)系，以促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，提高教學(xué)水平。在建立校外實(shí)踐基地時(shí)，我們采取了以下兩種類型的校外實(shí)踐基地：
    1.“協(xié)作型”校外實(shí)踐基地。主要合作模式是：
    (1)企業(yè)派專家來(lái)學(xué)校作講座(每學(xué)期多次)。
    (2)企業(yè)派專家來(lái)學(xué)校協(xié)助老師完成實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)工作。
    (3)企業(yè)負(fù)責(zé)提供學(xué)生實(shí)習(xí)所需崗位。
    (4)高校給企業(yè)提供必要的咨詢或其他方面的知識(shí)服務(wù)。
    (5)高校在企業(yè)提出需求的情況下，給企業(yè)推薦實(shí)習(xí)生和畢業(yè)生。
    2.“校企共建型”校外實(shí)踐基地。
    所謂的校企共建即學(xué)院與企業(yè)聯(lián)合，把實(shí)訓(xùn)基地建在企業(yè)，將教學(xué)的實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)延伸到企業(yè)中去。這種校企共建型實(shí)踐基地的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在：一是不僅能充分利用企業(yè)的資源、技術(shù)力量和文化環(huán)境，而且大大降低了學(xué)院的辦學(xué)成本，克服了學(xué)院辦學(xué)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足的困難，提高了辦學(xué)效益;二是校企攜手共建職業(yè)素質(zhì)拓展培訓(xùn)基地，對(duì)于企業(yè)品牌推廣和學(xué)生的綜合素質(zhì)提高都是一個(gè)雙贏的局面。雙方在拓展學(xué)生素質(zhì)教育、增加學(xué)生就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、推廣企業(yè)就業(yè)品牌、合理發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)備企業(yè)人才四個(gè)大方向上達(dá)成共識(shí)?；爻蔀榕囵B(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力的重要場(chǎng)所，成為學(xué)生課堂教學(xué)之外的重要補(bǔ)充，成為學(xué)院實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)的有效途徑。企業(yè)也很好地利用了學(xué)校的資源，在人力資源的培訓(xùn)上，達(dá)到“選、用、育、留”并重的人才戰(zhàn)略，可以為企業(yè)員工的素質(zhì)發(fā)展注入新鮮血液和創(chuàng)新活力，促進(jìn)了企業(yè)的和諧快速穩(wěn)定健康的發(fā)展。
    這種校企合作模式是：
    (1)校企雙方以項(xiàng)目建設(shè)的形式進(jìn)行合作。企業(yè)除了無(wú)償提供實(shí)訓(xùn)場(chǎng)所外，還提供富有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的物流技術(shù)人員作為兼職指導(dǎo)教師共同指導(dǎo)學(xué)生實(shí)習(xí)。
    (2)高校由學(xué)院主管負(fù)責(zé)人成立實(shí)習(xí)基地建設(shè)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本項(xiàng)目實(shí)施工作，企業(yè)指定主管負(fù)責(zé)人分管此項(xiàng)工作。
    (3)雙方分別指定一名項(xiàng)目聯(lián)系人在本協(xié)議有效期內(nèi)負(fù)責(zé)具體聯(lián)絡(luò)工作。
    (4)項(xiàng)目聯(lián)系人負(fù)責(zé)定期交換信息，溝通和協(xié)調(diào)雙方關(guān)系。
    五、結(jié)論：
    目前運(yùn)輸管理課程的實(shí)踐教育體系還很不完善，需要我們不斷總結(jié)，不斷提升，做好實(shí)踐教學(xué)各個(gè)環(huán)節(jié)的建設(shè)工作，既要做好校內(nèi)實(shí)驗(yàn)中心和實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，也要做好校外實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，這樣才能使我們的運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)做的有聲有色。
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    集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十六
    摘要：高校的和諧發(fā)展與安全穩(wěn)定是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要內(nèi)容，維護(hù)高校的安全穩(wěn)定是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，也是保持高等教育持續(xù)、快速、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展的重要保證。但是，教育界目前還沒(méi)有建立起一個(gè)完整的維護(hù)高校安全穩(wěn)定的工作標(biāo)準(zhǔn)體系，因此，探索并構(gòu)建一套高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系是高校安全穩(wěn)定工作的重要依托，也是新時(shí)期高校健康發(fā)展的重要保證。
    關(guān)鍵詞：高校；安全穩(wěn)定；標(biāo)準(zhǔn)化。
    在社會(huì)轉(zhuǎn)型、體制轉(zhuǎn)軌、經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的新時(shí)期，影響高校安全穩(wěn)定的因素呈現(xiàn)多樣化、復(fù)雜化的趨勢(shì)，這些都給高校的安全穩(wěn)定工作提出了新的挑戰(zhàn)。因此，建立維護(hù)高校安全穩(wěn)定工作的標(biāo)準(zhǔn)體系是落實(shí)維護(hù)高校安全穩(wěn)定工作“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一協(xié)調(diào)”[1]的必然要求，對(duì)有力地維護(hù)高校的安全穩(wěn)定，建設(shè)和諧校園具有極其重要的意義。目前，教育管理部門還沒(méi)有建立起一個(gè)完整的維護(hù)高校安全穩(wěn)定的體系，各高?，F(xiàn)有的安全穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)體系又存在分散性、片面性的問(wèn)題，因此，探索并構(gòu)建一套高校安全穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)體系是當(dāng)前高校安全穩(wěn)定工作的重中之重，也是新時(shí)期高校健康發(fā)展的必然要求。
    一、高校學(xué)生安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的目的。
    1.解決泛化與弱化問(wèn)題。目前，影響高校安全穩(wěn)定工作的因素主要有兩種，一種是高校自身內(nèi)部的因素，這是給高校安全穩(wěn)定工作帶來(lái)不穩(wěn)定隱患的主要因素；另一種是來(lái)自高校外部的社會(huì)環(huán)境當(dāng)中的不安全因素，這種因素構(gòu)成了高校安全穩(wěn)定工作的誘因。所以，高校安全穩(wěn)定工作所要考慮的潛在不安定因素范圍很廣，面臨很多不可預(yù)知，難以把握的問(wèn)題。如果處理不好，高校安全穩(wěn)定工作極易走上極端，造成“草木皆兵”[2]，處處小心謹(jǐn)慎，甚至阻礙學(xué)校的正常工作的有序開(kāi)展；反過(guò)來(lái)，如果走向另一個(gè)極端，就極易造成馬虎大意，對(duì)安全穩(wěn)定工作潛在的不安全因素掉以輕心，不能及時(shí)予以預(yù)防處理，造成突發(fā)重大責(zé)任事故的發(fā)生。
    2.解決主因與誘因問(wèn)題。高校作為社會(huì)的一部分，自然而然地也會(huì)受到社會(huì)上各種因素的影響。但是目前，高校在對(duì)影響安全穩(wěn)定工作的主因與誘因之間的關(guān)系的認(rèn)識(shí)上還不夠成熟。有的高校只重視對(duì)高校安全穩(wěn)定工作構(gòu)成危害的內(nèi)部因素進(jìn)行預(yù)防，而忽視對(duì)外部因素的預(yù)防和控制，導(dǎo)致突發(fā)事件的發(fā)案率上升。更為重要的是，很多高校忽視了主因與誘因之間的聯(lián)系以及相互轉(zhuǎn)化的.控制預(yù)防，沒(méi)有及時(shí)切斷產(chǎn)生不確定因素的途徑，導(dǎo)致情況更加復(fù)雜，不可控制性增加。
    3.克服就事論事問(wèn)題。當(dāng)前，許多高校在安全穩(wěn)定工作中，由于相關(guān)規(guī)章制度還不夠健全，直接從事維穩(wěn)工作的人員總體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，還存在就事論事，只關(guān)注事件本身和對(duì)自己?jiǎn)挝坏睦娴莫M隘觀念，僅利用自身已有的辦法去處理問(wèn)題。究其原因，是維穩(wěn)工作者對(duì)安全穩(wěn)定事件本身的社會(huì)性和衍生性沒(méi)有引起高度重視。
    4.克服標(biāo)準(zhǔn)分散的問(wèn)題。國(guó)家高度重視高校安全穩(wěn)定工作，多次召開(kāi)會(huì)議部署進(jìn)一步加強(qiáng)維護(hù)學(xué)校安全穩(wěn)定工作。教育部、相關(guān)高校及專門研究機(jī)構(gòu)圍繞高校的安全穩(wěn)定工作，開(kāi)展了內(nèi)容豐富、層次多樣、針對(duì)性強(qiáng)的研究性工作。隨著研究成果的相繼推出，各高校對(duì)安全穩(wěn)定工作有了更加清晰和系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步提高了對(duì)高校安全穩(wěn)定工作的重視程度，并逐步將相應(yīng)的理論成果應(yīng)用到實(shí)踐當(dāng)中。有的高校借鑒相關(guān)成果，加強(qiáng)了保衛(wèi)處的安全防衛(wèi)功能，成立了職能更明確、針對(duì)性更強(qiáng)、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件更為有效的安全管理處或安全穩(wěn)定處；有的高校除了設(shè)置正式的安全穩(wěn)定工作機(jī)構(gòu)外，還充分發(fā)動(dòng)師生員工的力量，成立了校園安全綜合巡導(dǎo)小組，加強(qiáng)日常安全巡查督導(dǎo)；有的高校特別增設(shè)了網(wǎng)絡(luò)安全管理機(jī)構(gòu)[3]，將網(wǎng)絡(luò)輿論作為安全穩(wěn)定工作新的重要信息來(lái)源，以便作出科學(xué)合理的決策。
    1.系統(tǒng)性原則。高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系是一個(gè)龐大而繁雜的工程，在確定安全穩(wěn)定體系內(nèi)容的時(shí)候，應(yīng)遵循取得最佳效果的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)構(gòu)建。也就是說(shuō)，高校安全穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)體系的內(nèi)容應(yīng)在具有實(shí)際價(jià)值效益的項(xiàng)目中選定，并且要在能夠獲取標(biāo)準(zhǔn)化效益項(xiàng)目之中，按照所取得效益的大小排序。而標(biāo)準(zhǔn)化效益應(yīng)從維護(hù)高校安全穩(wěn)定工作的全局利益出發(fā)，力求最佳效益，而不是某一項(xiàng)目局部的、片面的標(biāo)準(zhǔn)化效益[4]。
    2.相對(duì)統(tǒng)一原則。目前，各高校現(xiàn)有的安全穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)體系存在分散性、片面性的問(wèn)題。因此，在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)應(yīng)對(duì)高校安全穩(wěn)定工作準(zhǔn)則做出統(tǒng)一的規(guī)定，以實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的目的。統(tǒng)一要堅(jiān)持科學(xué)合理的原則，要有一定的量值，量值要有一定的上限和合理有度的下限，以便于提高高校安全穩(wěn)定工作的有效性和可操作性。
    3.預(yù)防為主原則。高校安全穩(wěn)定工作應(yīng)以預(yù)防為主，對(duì)異常事件的細(xì)微信息應(yīng)引起足夠重視、及時(shí)做出處置，提高廣大學(xué)生的危機(jī)意識(shí)，將高校安全穩(wěn)定方面的事件發(fā)生概率減小到最低限度。因此，在日常工作中不應(yīng)僅僅注重現(xiàn)實(shí)存在的危險(xiǎn)因素，還要注重潛在的危險(xiǎn)問(wèn)題[5]，因此，對(duì)高校安全穩(wěn)定工作中的隱性問(wèn)題應(yīng)建立預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。4.協(xié)商一致原則。高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系應(yīng)由教育主管部門、各高校共同協(xié)商探討，在取得一致共識(shí)的基礎(chǔ)上構(gòu)建。高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系只有得到教育主管部門的支持和認(rèn)同，取得各高校的認(rèn)可，才能增強(qiáng)其權(quán)威性和執(zhí)行性。這樣既可以保證標(biāo)準(zhǔn)體系的科學(xué)合理性，又可以為高校安全穩(wěn)定工作的順利開(kāi)展創(chuàng)造有利條件。
    5.動(dòng)態(tài)求優(yōu)原則。由于影響高校安全穩(wěn)定工作的不確定性因素有很多，因此，安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)體系的制定應(yīng)根據(jù)時(shí)間和環(huán)境條件來(lái)確定，并且隨著時(shí)間的推移、高等教育的改革發(fā)展、社會(huì)環(huán)境和人類思想的發(fā)展變化而變化，并在各個(gè)特殊時(shí)期制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。因此，高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)的制定和修改，及其內(nèi)容的選定、標(biāo)準(zhǔn)的高低等，都需要根據(jù)時(shí)間和環(huán)境，對(duì)實(shí)際中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)反饋，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)體系進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，使其保持最佳狀態(tài)。
    三、高校學(xué)生安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的意義。
    當(dāng)前，社會(huì)問(wèn)題和高校內(nèi)部問(wèn)題相互交織，治安問(wèn)題和政治問(wèn)題相互影響，人民內(nèi)部矛盾和敵我矛盾互相滲透，影響高校穩(wěn)定的因素呈現(xiàn)出多樣化、復(fù)雜化的趨勢(shì)，特別是隨著高等教育事業(yè)的發(fā)展，與之相關(guān)的問(wèn)題接踵而至，給維護(hù)高校的安全穩(wěn)定工作帶來(lái)了相當(dāng)大的壓力。在錯(cuò)綜復(fù)雜的挑戰(zhàn)和應(yīng)對(duì)工作面前，如何讓工作更加規(guī)范、有效開(kāi)展，如何把安全穩(wěn)定事件的消極影響降到最低，對(duì)于高校科學(xué)處置各類影響安全穩(wěn)定的突發(fā)事件，維護(hù)高校與社會(huì)的安全穩(wěn)定，推動(dòng)和諧校園與和諧社會(huì)建設(shè)具有極為重要的意義。
    1.理論意義。一是高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)，有利于進(jìn)一步厘清高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)涵和外延。確定出一個(gè)具有代表性和說(shuō)服力的概念，對(duì)安全穩(wěn)定工作的內(nèi)涵進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)定位，對(duì)其外延進(jìn)行統(tǒng)籌分析，對(duì)于推動(dòng)高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化的理論研究，具有十分重要的意義。二是高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)，準(zhǔn)確地提出了標(biāo)準(zhǔn)化的表現(xiàn)形態(tài)，有利于找準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)化豐富而科學(xué)的表現(xiàn)形態(tài)，從而實(shí)現(xiàn)理論上的豐富和提升。三是高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)，能夠填補(bǔ)高校安穩(wěn)工作標(biāo)準(zhǔn)化研究方面的不足。
    2.實(shí)踐意義。一是通過(guò)高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)及其有關(guān)成果的應(yīng)用，有利于更好地貫徹國(guó)家有關(guān)文件精神。國(guó)務(wù)院、中宣部、教育部等先后多次針對(duì)高校安全穩(wěn)定工作下發(fā)重要文件，對(duì)高校安全穩(wěn)定工作尤其重視。但在文件下發(fā)過(guò)程中，仍然伴隨的是高校各種安全穩(wěn)定事件的發(fā)生，究其主要原因，就是有的高校沒(méi)有按照標(biāo)準(zhǔn)和要求，嚴(yán)格認(rèn)真落實(shí)安全穩(wěn)定工作相關(guān)規(guī)定，制定相關(guān)制度，推動(dòng)工作的標(biāo)準(zhǔn)化開(kāi)展，因此導(dǎo)致事件發(fā)生。二是通過(guò)高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)及其有關(guān)成果的應(yīng)用，有利于提高高校安穩(wěn)工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)質(zhì)量。標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)是一個(gè)有序的過(guò)程，但其前提在于首先要確定好標(biāo)準(zhǔn)，繼而開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)過(guò)程。三是通過(guò)高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)及有關(guān)成果的應(yīng)用，有利于高校安全穩(wěn)定工作的科學(xué)發(fā)展。影響高校安全穩(wěn)定的因素很多，不可能保證不出任何問(wèn)題，關(guān)鍵是要探索建立維護(hù)高校安全穩(wěn)定的長(zhǎng)效機(jī)制，堅(jiān)持抓早抓小、工作在前、預(yù)防為主，變被動(dòng)為主動(dòng)，做到少出問(wèn)題，不出大問(wèn)題。四是通過(guò)高校安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)及有關(guān)成果的應(yīng)用，有利于推動(dòng)平安和諧校園建設(shè)。和諧校園建設(shè)，是促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)的客觀要求，對(duì)高校來(lái)說(shuō)，改革是動(dòng)力，發(fā)展是根本，穩(wěn)定是前提，和諧是基礎(chǔ)。
    高校是社會(huì)的“晴雨表”，高校的穩(wěn)定和諧直接影響到地區(qū)、乃至整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定和諧。因此，構(gòu)建針對(duì)高校的安全穩(wěn)定工作標(biāo)準(zhǔn)，能夠進(jìn)一步有效維護(hù)高校的安全穩(wěn)定，對(duì)于推動(dòng)平安和諧校園及和諧社會(huì)建設(shè)具有至關(guān)重要的現(xiàn)實(shí)意義。
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