哲學是人類思考存在的意義和價值的學科，它引導我們思考人生的意義。寫一篇完美的總結需要我們對過去的經驗進行梳理和總結。這些范文從結構、觀點、語言等方面都有一定的亮點，值得我們學習和借鑒。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇一
(公司全稱)：
本人作為(公司全稱)項目考核承包經營責任人，現對自2016年5月1日起自身承包項目所購進工程物資（工程施工設備、材料）、勞務用工等一切經濟活動中的增值稅應稅行為作出如下鄭重承諾：
1、本人作為(公司全稱)項目考核承包經營責任人，保證嚴格遵守國家法律、法規(guī)和江蘇楷正建設有限公司（以下簡稱公司）有關增值稅的管理規(guī)定。對本人承包項目經營、采購、施工和財務等管理人員，本人將采取措施嚴加管束，保證本人承包經營項目取得的所有增值稅發(fā)票均為真實交易，且財務核算健全和稅務資料準確，確保以上人員在涉稅實務上的行為符合國家稅收法律和公司規(guī)定的要求；上述人員如有違法違規(guī)行為，除應由上述人員應承擔的法律責任外，本人愿意承擔其余一切法律責任和經濟責任。
2、本人確保承包經營項目取得增值稅專用發(fā)票均以考核施工工程合同為準，保證按照國家和公司規(guī)定按期足額繳納增值稅。
3、本人確保自身承包經營工程發(fā)生的實際成本費用真實、準確和合理，開具的增值稅專用發(fā)票與每個工程的成本相對應，進項稅額合法抵扣銷項稅額，確保成本核算符合稅務機關和公司的規(guī)定要求。
4、在本人承包項目經營期內或終止承包項目經營期后尚有未完工工程施工仍需繳納增值稅和開具增值稅專用發(fā)票的，本人確保依法繳納增值稅和開具的所有增值稅專用發(fā)票均為真實交易且合法有效，如發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票，觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二百零六條法律規(guī)定和公司在涉稅實務及財務處理上發(fā)生任何其他違法違規(guī)行為的，本人承諾將由本人承擔一切刑事責任和經濟處罰等民事責任，另外給公司造成經濟損失和名譽損害的，本人愿意承擔全額賠償責任。
承諾人（簽字）：
承諾日期：年月日
增值稅專用發(fā)票承諾書篇二
2010公告第26號現行有效。
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：
為了保證增值稅順利實施，經全國加強增值稅管理經驗交流會議討論，現就加強增值稅征收管理有關問題通知如下：
一、關于增值稅一般納稅人進項稅額的抵扣問題。
（一）運輸費用進項稅額的折扣。
1.準予計算進項稅額扣除的貨運發(fā)票種類。根據規(guī)定，增值稅一般納稅人外購和銷售貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用，準予抵扣的運費結算單據（普六發(fā)票），是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物遠輸的非國有運輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。準予計算進項稅額扣除的貨運發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運定額發(fā)票。
2.準予計算進項稅額扣除的貨運發(fā)票，其發(fā)貨人、收貨人、起運地、到達地、運輸方式、貨物名稱、貨物數量、運輸單價、運費金額等項目的填寫必須齊全，與購貨發(fā)票上所列的有關項目必須相符，否則不予抵扣。
3.納稅人購進、銷售貨物所支付的運輸費用明顯偏高、經過審查不合理的，不予抵扣運輸費用。
（二）商業(yè)企業(yè)接受投資、捐贈和分配的貨物折扣進項稅額的手續(xù)，根據《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理工作的通知》（國稅發(fā)?1995?015號）的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進貨物其進項稅額的抵扣，商業(yè)企業(yè)必須在購進貨物付款后才能夠申報抵扣進項稅額。對商業(yè)企業(yè)接受投資、捐贈和分配的貨物，以收到增值稅專用發(fā)票的時間為申報抵扣進項稅額的時限。在納稅人申報抵扣進項稅額時，應提供有關投資、捐贈和分配貨物的合同或證明材料。
（三）購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。
納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。
（四）分期付款方式購進貨物的抵扣時間。商業(yè)企業(yè)采取分期付款方式購進貨物，凡是發(fā)生銷貨方是先全額開具發(fā)票，購貨方再按合同約定的時間分期支付款項的情況，其進項稅額的抵扣時間應在所有款項支付完畢后，才能夠申報抵扣該貨物的進項稅額。
（五）增值稅一般納稅人違反上述第（三）、（四）項規(guī)定的，稅務機關應從納稅人當期進項稅額中剔除并在該進項發(fā)票上注明，以后無論是否支付款項，均不得計入進項稅額申報抵扣。
予處罰，對納稅人取得虛開代開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法的抵扣憑證抵扣進項稅額。
三、關于酒類產品包裝物的征稅問題。
從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。
四、關于日用“衛(wèi)生用藥”的適用稅率問題。
用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲劑、驅蟲劑、驅蚊劑、蚊香、消毒劑等），不屬于增值稅“農藥”的范圍，應按17％的稅率征稅。
抄送：沈陽、長春、哈爾濱、南京、武漢、廣州、成都、西安市國家稅務局。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇三
納稅人上報涉稅申請資料之二：
納稅人需提報的文書資料：
填表說明：
1、臨時增量的，應將“本次申請用量份/月”中的“/月”去掉。
2、申請理由應著重說明原限量不能滿足需要的理由，如生產經營規(guī)模的擴大、銷售收入的大幅增加；新簽訂的大額合同的，應說明合同情況；最近幾個月專用發(fā)票的使用量和開具專用發(fā)票的金額、已申報的應稅收入情況?！对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票增量申請表》上已經載明的項目可不再表述。
附件1：
增值稅專用發(fā)票承諾書篇四
增值稅專用發(fā)票的開具是通過增值稅開票系統(tǒng)進行的。納稅單位經過稅務機關的認證，取得了增值稅一般納稅人資格后，就可以安裝增值稅防偽開票系統(tǒng)。防偽開票系統(tǒng)由金稅卡、系統(tǒng)軟件、ic卡及讀卡器、實物發(fā)票、打印機組成。
系統(tǒng)安裝完必后，第一步是到稅務機關購買增值稅發(fā)票，此時要帶上ic卡，稅務機關出售發(fā)票后會將發(fā)票的電子信息讀到ic卡上，如發(fā)票號、版本、開票限額等，這些信息與同時購買的紙質發(fā)票一致。
購買發(fā)票后，回到企業(yè)，將ic卡插入本單位開票系統(tǒng)讀卡器，此時，發(fā)票的電子信息將被讀入開票系統(tǒng)。
有了發(fā)票之后，就可以開具發(fā)票了，此時要注意，系統(tǒng)開具的發(fā)票是順號的，在打印實物發(fā)票之前必須將系統(tǒng)開具發(fā)票的號碼與從稅務機關購得的實物發(fā)票號碼核對一致。
發(fā)票打印出以后，加具開票單位的發(fā)票專用章，就可以將發(fā)票送給購貨單位了。如果發(fā)票有錯，則需要作廢，此時在作廢實物發(fā)票的同時，也要作廢系統(tǒng)發(fā)票。
有時可能由于銷貨退回、折扣與折讓等原因，需要開具經字發(fā)票，開票系統(tǒng)提供了這一功能，這時只要輸入原藍字發(fā)票，就可以開具對應的紅字發(fā)票。但需要注意的是，開具之前一定要取得購貨單位到稅務局辦理的銷售退回或折扣與折讓證明單。
增值稅進項發(fā)票的認證在稅務機關的認證系統(tǒng)進行。納稅人在取得增值稅進項發(fā)票以后，就可以到稅務機關大廳進行增值稅發(fā)票的認證，認證的目的是確認增值稅發(fā)票的真假，只有通過認證的發(fā)票才能抵扣。認證的過程很簡單，只需要將發(fā)票準備好，拿到國稅申報大廳，由稅務工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動進行比對，就可以確認發(fā)票的真假。對于開展了網上認證的地區(qū)，納稅人可以在自己單位將發(fā)票通過掃描儀掃入，將數據文件傳給稅務機關就可以完成認證。增值稅發(fā)票認證的期限為從開票之日起三個月，目前當月認證的發(fā)票必須在當月抵扣。
3、抄報稅。
抄報稅指的是將防偽開票系統(tǒng)開具發(fā)票的信息報送稅務機關。這個過程分為兩步，第一步是到月底，在開票系統(tǒng)進行抄稅處理，將本月開具增值稅專用發(fā)票的信息讀入ic卡（抄稅完成后本月不允許再開具發(fā)票），第二步就是將ic卡拿到稅務機關，由稅務人員將ic卡的信息讀入稅務機關的金稅系統(tǒng)，整個過程就完成了。
經過抄稅，稅務機關確保了所有開具的銷項發(fā)票到進入到了金稅系統(tǒng)，經過報稅，稅務機關確保了所有抵扣的進項發(fā)票都進入了金稅系統(tǒng)，就可以在系統(tǒng)內由系統(tǒng)進行自動進行比對，確保仍何一張抵扣的進項發(fā)票都有銷項發(fā)票與其對應。
4、納稅申報。
完成了本月核算工作，抄報稅完成后，企業(yè)就可以進行本月增值稅的納稅申報。一般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應納稅額.其中銷項稅額根據本月銷售收入與適應稅率計算出，這個數字應當大于等于本月抄稅中的銷項稅額，這是因為還可能存在未開票的銷售收入，如果小于，納稅申報就會有問題。進項稅額不得大于本月認證的進項稅額（當然如果有農產品收購、運輸發(fā)票抵扣的除外）。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇五
國家稅務局：
因我公司銷售業(yè)務的發(fā)展，現本月票量已用完，原每月2張的用量不能滿足我司的需求，根據我司的實際情況，現申請增值稅專用發(fā)票每月最大限額百萬元的發(fā)票用量為10份。
特此申請，望批準。
公司名稱。
二零一三年十二月十八日。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇六
交口縣國家稅務局稅源管理二股：
我公司為交口縣晉能煤炭銷售有限公司，成立于2014年7月25日，已被認定為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務是煤炭、焦炭、生鐵、鋼材、鋁礬土經銷：物流信息服務，現有員工35人。
現因業(yè)務發(fā)展需要，特申請購買增值稅專用發(fā)票，發(fā)票為10萬元限額的增值稅專用發(fā)票，每月最大持票量為25份。
為做好專用發(fā)票的領購工作，我公司將建立健全專用發(fā)票管理制度，配備專業(yè)財務從業(yè)人員，掌握增值稅進銷項的正確計算，發(fā)票將由專人保管專人開具，有專門的保險柜保管發(fā)票，保管措施安全，嚴格遵守有關專用發(fā)票領購、使用、保管的法律和法規(guī)。
交口縣晉能煤炭銷售有限公司2014年9月20日。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇七
山西省國稅局領導：
我公司因為因開具增值稅發(fā)票需要向廠家核銷費用，因增值稅發(fā)票寄予廠家時間逾期，超過時間未能核銷，5萬元增值稅發(fā)票作廢，望領導批準統(tǒng)一，保證今后不再有此情況發(fā)生。
希望國稅局領導給予理解，今后絕對不會再有此類錯誤發(fā)生！
特此說明！
增值稅專用發(fā)票承諾書篇八
《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）。
第十條的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發(fā)票。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。
企業(yè)在收取違約金的時候，應分不同的情況，在開具發(fā)票時區(qū)別對待，起處理方法的不同的。筆者就購銷、提供服務過程中收取違約金開具發(fā)票問題進行簡要說明。
第一，供貨方（收款方）收取違約金的情況。
（一）合同實施前違約的處理方法。如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實施前違約，雙方最終并沒有執(zhí)行合同，則此違約金不屬于生產經營的業(yè)務往來結算，根據《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，不需要開具發(fā)票?？梢愿鶕稌嫽A工作規(guī)范》的規(guī)定開具收據，有稅務機關監(jiān)制收據的地區(qū)，可經開具稅務機關監(jiān)制的收據。
（二）合同實施過程中違約的處理方法。如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實施過程中違約，而合同內容屬于應繳增值稅行為，則根據《增值稅暫行條例》第六條以及《增值稅暫行條例實施細則》第十二條的規(guī)定，即，增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款深圳發(fā)票http://和價外費用，包括違約金。因此，違約金構成了價外費用，違約金收取方需要與貨款一起開具增值稅發(fā)票給客戶，并計算繳納增值稅。例如，甲公司與乙公司（均為增值稅一般納稅人）簽訂合同，由甲公司向乙公司供應產品。如果甲公司已經發(fā)出部分貨物，乙公司違約，則甲公司收取的違約金，需要開具增值稅專用發(fā)票給乙公司。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇九
第一條對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項時，向付款方開具發(fā)票。
第二條開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加。
蓋發(fā)票專用章。
第三條不得有下列虛開發(fā)票行為：
（一）為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（二）讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（三）介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
第四條按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數。
據。
第五條按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：
（一）轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；
（二）知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票。
而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；
（三）拆本使用發(fā)票；
（四）擴大發(fā)票使用范圍；
（五）以其他憑證代替發(fā)票使用。
第六條除國務院稅務主管部門規(guī)定的特殊情形外，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。
第七條建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使。
用情況。
第八條按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經開具的發(fā)票存根聯。
和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。
第九條在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手。
續(xù)。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十
納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內按照規(guī)定申報辦理變更稅務登記;納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日內，或者自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內申報辦理變更稅務登記。本轄區(qū)(局)內變更登記范圍：
(1)納稅人稅務登記內容發(fā)生變化，涉及改變稅務登記證件內容但不改變主管稅務機關的，市內四區(qū)(含高新技術產業(yè)園區(qū))和國稅直屬稅務分局、地稅直屬局管轄范圍內的納稅人(除個體經營)到市聯合登記機構辦理變更稅務登記，其他區(qū)、市(縣)納稅人到生產、經營所在地聯合登記機構辦理變更稅務登記。
(2)納稅人稅務登記內容發(fā)生變化，但不涉及改變稅務登記證件內容的，比照前述規(guī)定到相應聯合登記機構辦理，也可到所在地國、地稅主管稅務機關辦理。以下是上海代開發(fā)票所需要的資料：
(3)原國、地稅稅務登記證正、副本原件;。
(4)組織機構代碼證書原件(涉及變動的提供)。
變更法定代表人(或負責人)。
(3)原國、地稅稅務登記證正、副本原件;。
(5)組織機構代碼證書原件(涉及變動的提供)。
上述納稅人所需提供的證件資料復印件(a4)一式兩份，國、地稅各留存一份，納稅人須在復印件上簽字加蓋公章，并簽屬“與原件相符”字樣(同一證件資料如頁數較多，可僅在復印件首頁簽署“與原件相符”字樣并簽字蓋章，同時騎縫加蓋公章)。涉及兩項或兩項以上變更內容的，相同資料不需要重復提供。
上海代開發(fā)票發(fā)票領購簿的變更：
需要攜帶工商行政管理機關核發(fā)的工商變更登記核準(備案)通知書或有關部門批準的變更證明文件原件及復印件到主管稅務機關辦理變更相關的手續(xù)。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十一
[2007]18號文件國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知的相關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制訂本規(guī)定（暫行）。
天）向主管稅務機關填報申請單，審核確認后主管稅務機關出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。如發(fā)現超過三個月未進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票退回，不論是開票有誤或是貨物退回以及購貨方自身原因，均將對相關責任人給予開具發(fā)票票面稅額20%的扣款處罰。其責任人由銷售部負責確認，相關人員填寫“處罰通知書”（格式見附件2），依次經銷售部、財務部、人力資源部的部門負責人簽字確認后，由人力資源部從其責任人的工資中扣除。
第三條開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯、發(fā)票聯對方均無法認證的：由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（格式見附件3），并在申請單上填寫具體原因以及相應藍字專用發(fā)票的信息，購買方主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單、格式見附件4）。上述發(fā)票及附件必須在80天內退回，公司根據發(fā)票及所附附件開具紅字發(fā)票。超過90天的按第二條規(guī)定處理。
第四條發(fā)生銷貨退回的：由購買方在90天內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（格式見附件3）。購買方主管稅務機關出具《通知單》（格式見附件4）。銷售方營銷部負責提供該批貨物的退回產品入庫單。財務部憑購買方提供的主管稅務機關出具的《通知單》及退回產品入庫單開具紅字專用增值稅發(fā)票。
第五條已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯丟失的：已開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生丟失，首先應查明原因，分清責任人員。如屬本公司人員的責任，按所開具增值稅專用發(fā)票票面稅款金額20%對責任人進行扣款處罰（參照第二條處理）；如屬購買方或笫三方的責任，在認證期內，不論丟失前是否已認證相符的，購買方均可憑我公司提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，不需重新開具增值稅專用發(fā)票，購買方在市級以上報刊上登遺失證明，并出具遺失情況說明，銷售方方可去主管稅務機關辦理《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（格式見附件5）；如屬郵寄過程中遺失的，需郵政單位出具遺失證明。
1．銷售助理將增值稅專用發(fā)票抵扣聯和發(fā)票聯原件和復印件及購買方開具的拒收證明以及相關的資料，信息聯絡單交由財務部結算組的各片區(qū)的結算人員。
2．結算組匯總后由財務部辦稅人員統(tǒng)一去主管稅務局辦理開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單。
批手續(xù)交由財務部相關人員。對于經辦人未在認證期內完成驗收入庫及審批手續(xù)，造成增值稅專用發(fā)票不能進行認證抵扣給公司造成損失的，對相關責任人員給予開具發(fā)票票面稅款的20%扣款處罰（參照第二條規(guī)定處理）。
第八條如果發(fā)現增值稅專用發(fā)票的內容開具有誤，應及時與財務部相關人員聯系，填寫“拒收證明”（格式見附件2），將增值稅專用發(fā)票及拒收證明一并退回給銷售方。
第九條本暫行規(guī)定自2008年9月1日起實行。
第十條本暫行規(guī)定由公司財務部負責解釋。
附件2：《處罰通知書》。
附件3：《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（一式兩聯）附件4：《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（一式三聯）附件5：《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（一式三聯）。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十二
情況1：公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費300元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)9元。
貸：庫存現金309元。
情況2：公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費300元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元。
貸：庫存現金318元。
這樣的住宿費不得抵扣。
情況1：公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：管理費用-業(yè)務招待費300元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元。
貸：庫存現金318元。
做進項稅額轉出。
借：管理費用-業(yè)務招待費18元。
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)18元。
情況2：公司組織員工旅游，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：應付職工薪酬-福利費300元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元。
貸：庫存現金318元。
做進項稅額轉出。
借：應付職工薪酬-福利費18元。
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)18元。
政策參考。
(1)財政部國家稅務總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。
(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。(七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
(2)國家稅務總局公告2016年第69號《關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》第十條規(guī)定：全面開展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點。月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發(fā)生其他應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關不再為其代開。
住宿業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機關申請代開。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十三
二、發(fā)票管理人員必須按規(guī)定持證領購增值稅專用發(fā)票。
三、必須按規(guī)定取得保管、開具增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定接受國稅機關的監(jiān)督檢查。
四、持證人變更工作崗位時，必須提前到發(fā)證機關辦理變更或注銷手續(xù)。
五、發(fā)票管理員不得違反發(fā)票管理法規(guī)，開具不合理的增值稅專用發(fā)票。
六、發(fā)票管理員應按國稅局規(guī)定的日期，到稅務機關辦理認證，申報手續(xù)。
淄博****建陶有限公司2012年10月20日。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十四
第一章總則。
第一條為規(guī)范我單位各項目、分公司開具增值稅發(fā)票的管理，強化相關基礎工作，明確增值稅發(fā)票管理責任，完善管理流程，建立滿足稅務部門監(jiān)管要求的增值稅發(fā)票管理體系，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第37號）、《增值稅專用發(fā)票管理辦法（暫行）》（城建財發(fā)?2016?169號）以及有關增值稅發(fā)票管理規(guī)定，結合我單位實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法所稱增值稅發(fā)票指增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）和增值稅普通發(fā)票。本辦法主要規(guī)范專用發(fā)票的管理辦法，普通發(fā)票參照專用發(fā)票管理辦法執(zhí)行。專用發(fā)票是指增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規(guī)定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。
—1—為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯次用途，由一般納稅人自行確定。
第四條本辦法適用于土木工程總承包部機關及所屬各項目、分公司。
第五條真實合法原則?；谡鎸崢I(yè)務發(fā)生的基礎上，健全稅務會計核算，準確核算增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額及提供其他有關的稅務機關要求準備的增值稅稅務資料。增值稅發(fā)票的領購、保管、開具、傳遞、作廢、繳銷等環(huán)節(jié)嚴格按照稅法相關規(guī)定和本管理辦法執(zhí)行。
第六條風險可控原則。包括程序可控、人員可控、設備可控和監(jiān)督可控。
程序可控是指增值稅發(fā)票領購、保管、開具、傳遞、作廢、繳銷等管理流程嚴格按本辦法執(zhí)行。
人員可控是指增值稅發(fā)票管理的各個環(huán)節(jié)的應由專人管理。設備可控是指嚴格管理稅控相關設備和保管發(fā)票相關設施。監(jiān)督可控是指內部稅務審計崗位，對增值稅發(fā)票的管理定期檢查。
第三章發(fā)票的領購及分發(fā)。
第七條統(tǒng)一領導、分級管理原則。增值稅發(fā)票由集團公司、各子、分公司統(tǒng)一管理，并根據實際情況對我單位進行授權及監(jiān)督管理。我單位負責人和財務負責人是發(fā)票管理的第一責任人，—2—對本單位發(fā)票管理工作承擔全部責任。
第八條發(fā)票領購后，由集團公司發(fā)票管理人員將主開票服務器上的發(fā)票信息分發(fā)至我單位分開票服務器，分機從主機上獲得分配的發(fā)票后需讀入分機的開票系統(tǒng)后方能開具發(fā)票。
第九條分開票機需將不需要的增值稅發(fā)票退回至主開票機，分機不能直接到稅務機關購買和退回發(fā)票。
第四章發(fā)票的開具原則。
第十條公司銷售貨物、服務、不動產或無形資產時，應當向索取專用發(fā)票的客戶開具專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。
第十一條發(fā)票開具應以真實交易為基礎，不得開具與實際經營業(yè)務不相符的專用發(fā)票，嚴禁專用發(fā)票虛開行為。虛開發(fā)票是指：
（一）為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（二）讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（三）介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。第十二條嚴禁用本單位發(fā)票為其他單位代開，或者讓其他單位為本單位代開發(fā)票。
第十三條應根據實際發(fā)生的業(yè)務類型開具發(fā)票，開具項目應根據稅法規(guī)定據實填寫，其中涉及不同稅率的業(yè)務按各自適用的稅率分別開具。
第十四條發(fā)票打印前，應先確保開票系統(tǒng)中發(fā)票代碼、號。
—3—碼與紙質發(fā)票的內容一致。
第十五條開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票時必須做到：
（一）項目齊全，與實際交易相符；
（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；
（三）發(fā)票聯和抵扣聯必須加蓋發(fā)票專用章；
（四）按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。
第十六條銷售貨物、勞務、服務、不動產或無形資產可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發(fā)票專用章。
（一）向消費者個人銷售貨物、服務、無形資產或不動產的；
（二）適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為。
（三）實行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應稅服務的；
（四）銷售舊貨或者轉讓使用過的固定資產，按簡易辦法依3%的征收率減按2%征收增值稅的。
（五）其他按稅法規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的。第十八條提供建筑服務，公司自行開具增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
—4—第十九條銷售不動產，公司自行開具增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產的詳細地址。
第二十條出租不動產，納稅人自行開具增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明不動產的詳細地址。
第五章發(fā)票的開具流程。
第二十一條我單位發(fā)票開票人員指定責任人為劉彩云。我單位所屬項目及分公司需對外開具增值稅發(fā)票時，經辦人員應填寫《發(fā)票開具申請單》，然后逐級審批，審批完后由開票人員進行開具，增值稅發(fā)票按納稅義務發(fā)生時間開具發(fā)票，不得故意提前或延遲開票。
第二十二條開票人員開具增值稅發(fā)票后，應通知經辦人員及時領取發(fā)票。經辦人員核對無誤后，在增值稅發(fā)票登記臺賬做好相應交接記錄。
第二十三條對客戶拒收的發(fā)票，業(yè)務部門應在不遲于接到拒收通知后2日內退還所有聯次發(fā)票至開票人員，開票人員收到后，應按第七章的作廢和紅字發(fā)票流程處理。
第六章發(fā)票的傳遞。
第二十四條增值稅發(fā)票開具后，原則上應由經辦人員將專用發(fā)票發(fā)票聯及抵扣聯、普通發(fā)票發(fā)票聯當面、及時送交客戶，專用發(fā)票要求客戶在《發(fā)票簽收回執(zhí)單》上簽字確認。
—5—第二十五條增值稅發(fā)票如需郵寄給客戶，發(fā)票寄出后應及時通知客戶查收；專用發(fā)票要求客戶收到發(fā)票以后，填寫《發(fā)票簽收回執(zhí)單》，傳真回本單位。
第七章發(fā)票作廢及紅字發(fā)票的開具。
第二十六條發(fā)生以下情況，可進行發(fā)票作廢處理：
（一）開具發(fā)票時發(fā)現有誤，應將此發(fā)票立即作廢；
（二）發(fā)生銷售退回、開票有誤等情形，當月收到退回的專用發(fā)票發(fā)票聯、抵扣聯，未抄報稅且未記賬，并且客戶未認證或認證結果無法通過。
第二十七條開具發(fā)票已經跨月的不能按作廢處理。第二十八條對于需作廢的發(fā)票，應在稅控系統(tǒng)中將相應的數據電文按作廢處理，在紙質發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次保存。
第二十九條開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓，或因開票有誤、應稅服務終止以及發(fā)票抵扣聯、發(fā)票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件的，需要開具紅字專用發(fā)票。
（一）專用發(fā)票已交付客戶的，由客戶去當地稅務機關申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》或在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《通知單》和《信息表》），依據客戶提供的《通知單》或《信息表》在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數開具紅字發(fā)票，紅字專用發(fā)票應與《通知單》或《信息表》一一對應。
—6—。
（二）專用發(fā)票尚未交付客戶或客戶拒收的，應由我方在專用發(fā)票認證期限內，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》，稅務機關對《信息表》內容進行系統(tǒng)校驗通過后，方可開具紅字專用發(fā)票。
第三十條發(fā)票作廢和紅字發(fā)票開具審批流程同開票流程。
（一）銷項發(fā)票跨月退回，需開紅字發(fā)票的，由業(yè)務經辦人員填寫《紅字發(fā)票開具申請單》，提供客戶拒收證明，按層級報批后，由財務部門向稅務機關申請開具紅字發(fā)票。
（二）銷項發(fā)票出現作廢重開，導致作廢發(fā)生的當事人填寫《發(fā)票作廢申請單》，按層級報批后，由財務部重新開具。
第八章發(fā)票的丟失和繳銷。
第三十一條空白發(fā)票丟失時，負責保管發(fā)票的人員應在發(fā)現丟失當日，填報《發(fā)票丟失處理報告單》，并撰寫書面報告，報告中應包含丟失發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票聯次、專用發(fā)票號碼等情況；應于發(fā)現丟失當日書面報告稅務機關，并按稅務機關的流程進行后續(xù)處理。
第三十二條客戶取得我方專用發(fā)票后同時丟失發(fā)票聯和抵扣聯，按以下方法進行處理：
—7—。
（二）如果丟失前未認證的，客戶需憑我方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯復印件及我方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，方可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
（三）我方應根據上述規(guī)定協(xié)助客戶辦理相關手續(xù)。第三十三條各單位發(fā)生以下業(yè)務時，應當及時向主管稅務機關繳銷增值稅發(fā)票：
（一）在變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)；
（二）稅務機關發(fā)票換版時，應及時繳銷尚未填開的空白發(fā)票。
第三十四條我單位發(fā)票管理人員指定責任人宗世杰，按稅務相關要求負責存放、保管增值稅發(fā)票和增值稅防偽稅控系統(tǒng)及相關專用設備。發(fā)票應在保險柜存放，并配備必要的防潮、防火、防盜、應急照明燈等設施。
（一）發(fā)票，包括：未開具的空白增值稅發(fā)票和已開具尚在本公司范圍內傳遞的增值稅發(fā)票。
（二）增值稅防偽稅控系統(tǒng)，包括：專用設備和通用設備、運用數字密碼和電子存儲技術管理專用發(fā)票的計算機管理系統(tǒng)。其中專用設備，是指金稅卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤。
—8—第三十五條增值稅發(fā)票的領購、保管與開具不能為同一人，開具與蓋章不能為同一人。如發(fā)生人員變動，須按集團相關要求履行交接手續(xù)，交接完成后方可離崗。
第三十六條財務或稅務部門應于每月末對發(fā)票的領、用、存進行盤點，編制《增值稅發(fā)票盤點表》，并經財務或稅務部門負責人和發(fā)票保管人簽字確認。
第三十七條空白發(fā)票視同現金支票管理，且不得事先加蓋發(fā)票專用章。財務管理部門負責人是發(fā)票安全管理的第一責任人。
（一）轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；
（三）拆本使用發(fā)票；
（四）擴大發(fā)票使用范圍；
（五）以其他憑證代替發(fā)票使用；
（六）不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。因傳遞需要，須郵寄增值稅專用發(fā)票的，經辦人要避開密碼區(qū)折疊，準確寫明收件人地址，并保存好郵寄存根以備查詢。若在郵寄過程中發(fā)生的增值稅專用發(fā)票丟失，相關業(yè)務人員及寄件人應及時報告公司進行后續(xù)處理。
第三十九條每月將認證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣聯、《認。
—9—證結果通知書》和《認證結果清單》裝訂成冊。
第四十條增值稅進項抵扣聯、《認證結果通知書》和《認證結果清單》于每月申報期后上交集團公司，作為會計憑證保管，保管期30年。
第十章附則。
第四十一條本辦法由土木部財務部負責解釋，自發(fā)布之日起開始實施。
第四十二條本辦法中的有關規(guī)定，如遇國家稅收政策變化，與稅法規(guī)定有沖突的，按照稅務部門的新政策執(zhí)行，有關條款自動廢止。
—10—。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十五
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票領購、使用制定，特制定以下制度：
1、2、規(guī)定由我公司發(fā)票管理員負責領用增值稅專用發(fā)票。根據發(fā)票的開具要求，發(fā)票開具時限的要求，發(fā)票開具地點的要求，電子計算機開票的要求使用增值稅專用發(fā)票。
3、按照增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（試行）第六條所規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實填開，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次性打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯或者抵扣聯加蓋單位財務印章或發(fā)票專用發(fā)票專用章。
4、開具發(fā)票發(fā)生錯填、誤填等需要重新開具發(fā)票的，在原發(fā)票上注明“作廢”、誤填作廢字樣后，重新開具；開具發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，做到收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具專用發(fā)票。
以上內容不健全的按有關規(guī)定執(zhí)行。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十六
對企業(yè)作廢、重新開具、申請開具紅字增值稅專用發(fā)票的具體情形，《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）、《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)[2007]18號）和國家稅務總局《關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2006]1279號）三個文件有明確的規(guī)定，筆者歸納如下：
一、應當作廢的情形。
一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢。
二、重新開具。
國稅發(fā)〔2006〕156號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢。
號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。對這些條件，購買方需要格外關注。對當場取得專用發(fā)票的，認真審核，發(fā)現錯誤立即要求銷貨方重新開具專用發(fā)票；對事后取得專用發(fā)票的，對照上述作廢條件，及時發(fā)現問題，及時進行處理。
作廢后的處理。對于滿足專用發(fā)票作廢條件的，銷售方取得發(fā)票聯、抵扣聯后，須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。這里要注意的是，專用發(fā)票作廢需要在紙質和電子雙重環(huán)境下操作，不能漏了任何一方。如果只進行了手工作廢，而防偽稅控系統(tǒng)沒有進行作廢處理，則不僅專用發(fā)票不能作廢，而且還造成數據比對不符。
操作程序。通過開具紅字專用發(fā)票作廢的，按以下規(guī)程操作。即：增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數開具。這些操作環(huán)環(huán)緊扣，缺少一個環(huán)節(jié)或一項證明則不能開具紅字專用發(fā)票，也就不能作廢專用發(fā)票。
需要注意的事項。目前增值稅的抵扣政策是，不論購買方對專用發(fā)票在會計上如何處理，只有銷貨方報稅、購買方在規(guī)定的時間內到主管稅務機關認證、比對成功后才能徹底抵扣，這就決定了專用發(fā)票作廢條件的復雜性，手續(xù)也相對煩瑣。因此，購買方對取得的專用發(fā)票需要作廢，要做到不耽誤太長時間，也不會產生稅收風險，必須注意以下幾點：一是在購進貨物或勞務的開票現場對取得的專用發(fā)票進行一次手工全面審核，發(fā)現有誤當場要求銷售方作廢重開。二是財務部門收到專用發(fā)票后立即與采購部門購進貨物或勞務驗收情況進行核對，發(fā)現按合同規(guī)定需要退貨或應索取折讓未索取或發(fā)現其他爭議不能按專用發(fā)票所列金額全額付款時，要及時通知銷售方財務部門。三是財務部門收到專用發(fā)票并接到采購部門后驗收無誤通知后，必須立即到主管稅務機關對專用發(fā)票進行認證，發(fā)現“納稅人識別號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”時立即通知銷售方財務部門。四是必須在開票的當月將需要作廢的專用發(fā)票趕在銷售方抄稅和記賬前轉交到銷售方。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十七
為了加強專用發(fā)票的管理，根據稅務機關制定的專用發(fā)票管理規(guī)定，結合我公司實際情況，特制訂如下制度：
1、由購票人持身份證、稅務登記證負責發(fā)票的領取、開具、保管等業(yè)務，非發(fā)票管理人員不得代辦有關發(fā)票業(yè)務。
2、領取專用發(fā)票必須專人專車或兩人同行領取。領取時當面點清，入庫后由專人保管，并把專用發(fā)票存放在保險柜里。
4、不得轉借、轉讓、涂改、代開專用發(fā)票，不得拆本使用專用發(fā)票，不得擴大專用發(fā)票的使用范圍，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白的專用發(fā)票。
5、6、不符合規(guī)定的專用發(fā)票不得作為財務報銷憑證，并有權拒收。填開專用發(fā)票必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具專用發(fā)票。
7、堅決按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票，放置在安全的地方，發(fā)票庫房必須達到“防盜、防火、防潮、防蟲蛀、防鼠咬、防霉爛”。
8、已經開具的專用發(fā)票存根聯，應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀，應當保存十年。保存期滿，報稅務機關批準后銷毀。
9、在使用專用發(fā)票過程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24小時內）書面報告主管稅務機關，并接受稅務機關的處理。
10、虛心收接受稅務機關依法監(jiān)督、檢查，如實反映發(fā)票的領、用、存情況，并提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十八
此資料可供財務、采購學習參考：
增值稅專用發(fā)票管理中對于超過90天未認證，以及認證的當月未抵扣的增值稅專用發(fā)票如何處理應加以明確。
現在的增值稅專用發(fā)票管理辦法及后來的補充規(guī)定對于增值稅專用發(fā)票管理中出現的問題都有了比較明確的規(guī)定，但仍有不夠明確或者說規(guī)定不完全的地方。最主要的就是關于購貨方取得的增值稅專用發(fā)票超過90天未到稅務機關進行認證，以及已通過認證的增值稅專用發(fā)票在認證的當月未抵扣進項稅額問題。
目前關于上述問題的規(guī)定是《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)[2003]17號）。
一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。
二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
五、增值稅一般納稅人違反本通知第一條、第二條和第四條規(guī)定抵扣進項稅額的，稅務機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定予以處罰。
在修訂后的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)［2006］156號）及《關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)[2007]18號）在相關的規(guī)定中也沒有關于購貨方取得的增值稅專用發(fā)票超過90天未到稅務機關進行認證或在認證的當月未抵扣的問題予以明確。即不能退回開具的企業(yè)，也不能由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。實際工作中這兩種情況還是會不時出現，尤其是超過90天未認證的情況比較多，對于這一問題，相關法規(guī)中即無懲罰性的規(guī)定，也無超出認證期限該如何處理的規(guī)定，使對于這一問題的規(guī)定處于一種真空的狀態(tài)。以至出現這種問題時，稅務機關不知該如何處理，納稅人更是不知如何是好。
多數的情況下，只能讓納稅人不抵扣進項稅額，而將已過認證期限或抵扣期限的發(fā)票所記載的進項稅額轉入相關的成本的方式進行帳務處理。但使這樣作其實也沒有文件明確的規(guī)定。而且這種情況在實際操作中也很容易產生問題。因為納稅人取得的這類發(fā)票，未經稅務機關認證確認，不能確定發(fā)票的真?zhèn)?。很容易產生虛開發(fā)票的問題。不能抵扣稅額，但按上述的方法，卻還要在所得稅前扣除購進貨物的成本。仍然存在很大的隱患。有可能造成所得稅流失。
而且這一規(guī)定對于稅務機關和納稅人也存在不很嚴密的地方。如果納稅人在超過90天的認證期限后到稅務機關認證，金稅工程系統(tǒng)以無法認證，但系統(tǒng)中并無相應的記載，如果稅務機關的相關人員給這種發(fā)票加蓋了無法認證的印章，在無法驗證的情況下，納稅人仍可以以無法認證的理由到稅務機關開具紅字增值稅專用發(fā)票進行處理?，F在總局正在準備修改發(fā)票管理辦法，應該在新修訂的發(fā)票管理辦法中加以明確。有兩種方法可供參考：如果金稅工程系統(tǒng)中對于企業(yè)的報稅信息的保存期限可以適當延長或本來刪除期限就超過三個月的話，可以考慮對于認證期限給予一個過渡期，對于超過三個月未認證的增值稅專用發(fā)票可以規(guī)定給予一定的處罰。然后可以在半年內給予認證，認證通過后。在相關的處罰執(zhí)行后可準予抵扣。對于超過半年內仍未認證的的增值稅專用發(fā)票明確作廢，即不能抵扣進項稅額，也不得作為費用入賬。如果金稅工程中存儲的信息量過大，可以考慮對于已經比對通過的企業(yè)報稅信息在3個月后刪除。而對于沒有認證信息，未進行比對的已開具的增值稅專用發(fā)票信息保留至六個月。過六個月仍沒有認證信息的則從系統(tǒng)中刪除。如果上述方案無法實行，那就采用第二種方案，就是明確超過90未認證的發(fā)票一律作廢。對于認證當月未抵扣的增值稅專用發(fā)票也要作出明確的規(guī)定。讓稅務機關和納稅人都有章可尋。
稅務問題解答集錦。
答：國家稅務總局《關于增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票有關稅務處理問題的通知》（國稅發(fā)[2002]10號文件）規(guī)定：
1、一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯復印件（現改為記帳聯復印件）及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。
2、一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯復印件（現改為記帳聯復印件）到主管稅務機關進行認證，認證通過后可憑該發(fā)票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。但是，憑記帳聯復印件和已抄報稅證明單認證抵扣應在自發(fā)票開具之日后90日內，否則無效。
答復：
1、根據國家稅務總局《關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)[2003]17號）文件第一、二條：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人違反本通知第一條、第二條規(guī)定抵扣進項稅額的，稅務機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定予以處罰。
2、超過90天不予認證抵扣的進項稅額，由購銷雙方分清責任，進入一方成本。
3、根據國家稅務總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號文件第十四條第一、二款規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證。因此，即使發(fā)生退貨，原來已經開具的藍字專用發(fā)票也要在認證期限內認證后，主管稅務機關方予審核《申請單》，并出具《通知單》；超過期限未經認證的，稅務機關不能開具《通知單》。換句話說，購銷雙方在任何時候都可能發(fā)生退貨業(yè)務，但專用發(fā)票必須在規(guī)定期限內認證，否則會直接影響到該筆稅額的抵扣。
問：包裝物押金是否交消費稅。
1、一般消費品其押金逾期轉收入時，計征消費稅；啤酒、黃酒以外的其他酒類產品其押金在收取時計征消費稅和增值稅。
2、啤酒、黃酒收取的包裝物押金，無論是否逾期，不繳消費稅。原因是啤酒、黃酒是從量征稅，而非從價征稅；而對啤酒、黃酒收取的包裝物押金，逾期一年時，要計征增值稅，這一點與一般包裝物押金相同。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十九
為了加強對增值稅專用發(fā)票的使用管理，確保發(fā)票使用管理的合法性、真實性、安全性，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和財政部《關于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，結合本公司實際，制定本制度。
1、需開具增值稅專用發(fā)票時，業(yè)務人員應先填寫《開票通知單》并經部門領導審批后方可開具?！栋l(fā)票開具單》包括：業(yè)務單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號以及開票品名、數量、單價、金額等。
2、發(fā)票管理人員應根據經辦人員及客戶提供的開票信息認真開具。
3、增值稅專用發(fā)票開具后，應由業(yè)務經辦人員仔細核對無誤后，在發(fā)票第四聯（記帳聯）簽字領用。
4、開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯應及時裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負責人監(jiān)督處理。
第三條：增值稅專用發(fā)票按以下要求開具。
1、字跡清楚。
2、項目填寫齊全。
3、票物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
4、各項目內容準確無誤。
5、發(fā)票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。
6、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。
7、不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的發(fā)票。
1、采用預收貨款，托收承付、委托銀行結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。
2、采用交款提貨結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
3、采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。
5、設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從機構移送其他機構用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天。
7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
1、財務人員應及時將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務處理，及時辦理掛帳待收手續(xù)。
2、業(yè)務人員開具增值稅專用發(fā)票后，應及時交對方財務部或有關部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對無特殊情況下，對方客戶兩個月內掛帳的，應追究相關人員的責任，造成嚴重后果的要根據情節(jié)相應作出處理。
第六條：銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
1、購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯和稅款抵扣聯退還公司。將該發(fā)票各聯次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。
2、在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數發(fā)票的依據。
3、公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規(guī)定進行保管。
第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯次；
第九條：丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告；
第十條：對善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，一經發(fā)現，必須規(guī)定及時上報當地稅務機關；
第十一條：本制度如有不符合稅法有關規(guī)定和要求的，按稅法有關規(guī)定執(zhí)行。
第十二條：本制度由財務部負責解釋，自2011年3月24日起執(zhí)行。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇一
(公司全稱)：
本人作為(公司全稱)項目考核承包經營責任人，現對自2016年5月1日起自身承包項目所購進工程物資（工程施工設備、材料）、勞務用工等一切經濟活動中的增值稅應稅行為作出如下鄭重承諾：
1、本人作為(公司全稱)項目考核承包經營責任人，保證嚴格遵守國家法律、法規(guī)和江蘇楷正建設有限公司（以下簡稱公司）有關增值稅的管理規(guī)定。對本人承包項目經營、采購、施工和財務等管理人員，本人將采取措施嚴加管束，保證本人承包經營項目取得的所有增值稅發(fā)票均為真實交易，且財務核算健全和稅務資料準確，確保以上人員在涉稅實務上的行為符合國家稅收法律和公司規(guī)定的要求；上述人員如有違法違規(guī)行為，除應由上述人員應承擔的法律責任外，本人愿意承擔其余一切法律責任和經濟責任。
2、本人確保承包經營項目取得增值稅專用發(fā)票均以考核施工工程合同為準，保證按照國家和公司規(guī)定按期足額繳納增值稅。
3、本人確保自身承包經營工程發(fā)生的實際成本費用真實、準確和合理，開具的增值稅專用發(fā)票與每個工程的成本相對應，進項稅額合法抵扣銷項稅額，確保成本核算符合稅務機關和公司的規(guī)定要求。
4、在本人承包項目經營期內或終止承包項目經營期后尚有未完工工程施工仍需繳納增值稅和開具增值稅專用發(fā)票的，本人確保依法繳納增值稅和開具的所有增值稅專用發(fā)票均為真實交易且合法有效，如發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票，觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二百零六條法律規(guī)定和公司在涉稅實務及財務處理上發(fā)生任何其他違法違規(guī)行為的，本人承諾將由本人承擔一切刑事責任和經濟處罰等民事責任，另外給公司造成經濟損失和名譽損害的，本人愿意承擔全額賠償責任。
承諾人（簽字）：
承諾日期：年月日
增值稅專用發(fā)票承諾書篇二
2010公告第26號現行有效。
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：
為了保證增值稅順利實施，經全國加強增值稅管理經驗交流會議討論，現就加強增值稅征收管理有關問題通知如下：
一、關于增值稅一般納稅人進項稅額的抵扣問題。
（一）運輸費用進項稅額的折扣。
1.準予計算進項稅額扣除的貨運發(fā)票種類。根據規(guī)定，增值稅一般納稅人外購和銷售貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用，準予抵扣的運費結算單據（普六發(fā)票），是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物遠輸的非國有運輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。準予計算進項稅額扣除的貨運發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運定額發(fā)票。
2.準予計算進項稅額扣除的貨運發(fā)票，其發(fā)貨人、收貨人、起運地、到達地、運輸方式、貨物名稱、貨物數量、運輸單價、運費金額等項目的填寫必須齊全，與購貨發(fā)票上所列的有關項目必須相符，否則不予抵扣。
3.納稅人購進、銷售貨物所支付的運輸費用明顯偏高、經過審查不合理的，不予抵扣運輸費用。
（二）商業(yè)企業(yè)接受投資、捐贈和分配的貨物折扣進項稅額的手續(xù)，根據《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理工作的通知》（國稅發(fā)?1995?015號）的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進貨物其進項稅額的抵扣，商業(yè)企業(yè)必須在購進貨物付款后才能夠申報抵扣進項稅額。對商業(yè)企業(yè)接受投資、捐贈和分配的貨物，以收到增值稅專用發(fā)票的時間為申報抵扣進項稅額的時限。在納稅人申報抵扣進項稅額時，應提供有關投資、捐贈和分配貨物的合同或證明材料。
（三）購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。
納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。
（四）分期付款方式購進貨物的抵扣時間。商業(yè)企業(yè)采取分期付款方式購進貨物，凡是發(fā)生銷貨方是先全額開具發(fā)票，購貨方再按合同約定的時間分期支付款項的情況，其進項稅額的抵扣時間應在所有款項支付完畢后，才能夠申報抵扣該貨物的進項稅額。
（五）增值稅一般納稅人違反上述第（三）、（四）項規(guī)定的，稅務機關應從納稅人當期進項稅額中剔除并在該進項發(fā)票上注明，以后無論是否支付款項，均不得計入進項稅額申報抵扣。
予處罰，對納稅人取得虛開代開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法的抵扣憑證抵扣進項稅額。
三、關于酒類產品包裝物的征稅問題。
從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。
四、關于日用“衛(wèi)生用藥”的適用稅率問題。
用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲劑、驅蟲劑、驅蚊劑、蚊香、消毒劑等），不屬于增值稅“農藥”的范圍，應按17％的稅率征稅。
抄送：沈陽、長春、哈爾濱、南京、武漢、廣州、成都、西安市國家稅務局。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇三
納稅人上報涉稅申請資料之二：
納稅人需提報的文書資料：
填表說明：
1、臨時增量的，應將“本次申請用量份/月”中的“/月”去掉。
2、申請理由應著重說明原限量不能滿足需要的理由，如生產經營規(guī)模的擴大、銷售收入的大幅增加；新簽訂的大額合同的，應說明合同情況；最近幾個月專用發(fā)票的使用量和開具專用發(fā)票的金額、已申報的應稅收入情況?！对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票增量申請表》上已經載明的項目可不再表述。
附件1：
增值稅專用發(fā)票承諾書篇四
增值稅專用發(fā)票的開具是通過增值稅開票系統(tǒng)進行的。納稅單位經過稅務機關的認證，取得了增值稅一般納稅人資格后，就可以安裝增值稅防偽開票系統(tǒng)。防偽開票系統(tǒng)由金稅卡、系統(tǒng)軟件、ic卡及讀卡器、實物發(fā)票、打印機組成。
系統(tǒng)安裝完必后，第一步是到稅務機關購買增值稅發(fā)票，此時要帶上ic卡，稅務機關出售發(fā)票后會將發(fā)票的電子信息讀到ic卡上，如發(fā)票號、版本、開票限額等，這些信息與同時購買的紙質發(fā)票一致。
購買發(fā)票后，回到企業(yè)，將ic卡插入本單位開票系統(tǒng)讀卡器，此時，發(fā)票的電子信息將被讀入開票系統(tǒng)。
有了發(fā)票之后，就可以開具發(fā)票了，此時要注意，系統(tǒng)開具的發(fā)票是順號的，在打印實物發(fā)票之前必須將系統(tǒng)開具發(fā)票的號碼與從稅務機關購得的實物發(fā)票號碼核對一致。
發(fā)票打印出以后，加具開票單位的發(fā)票專用章，就可以將發(fā)票送給購貨單位了。如果發(fā)票有錯，則需要作廢，此時在作廢實物發(fā)票的同時，也要作廢系統(tǒng)發(fā)票。
有時可能由于銷貨退回、折扣與折讓等原因，需要開具經字發(fā)票，開票系統(tǒng)提供了這一功能，這時只要輸入原藍字發(fā)票，就可以開具對應的紅字發(fā)票。但需要注意的是，開具之前一定要取得購貨單位到稅務局辦理的銷售退回或折扣與折讓證明單。
增值稅進項發(fā)票的認證在稅務機關的認證系統(tǒng)進行。納稅人在取得增值稅進項發(fā)票以后，就可以到稅務機關大廳進行增值稅發(fā)票的認證，認證的目的是確認增值稅發(fā)票的真假，只有通過認證的發(fā)票才能抵扣。認證的過程很簡單，只需要將發(fā)票準備好，拿到國稅申報大廳，由稅務工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動進行比對，就可以確認發(fā)票的真假。對于開展了網上認證的地區(qū)，納稅人可以在自己單位將發(fā)票通過掃描儀掃入，將數據文件傳給稅務機關就可以完成認證。增值稅發(fā)票認證的期限為從開票之日起三個月，目前當月認證的發(fā)票必須在當月抵扣。
3、抄報稅。
抄報稅指的是將防偽開票系統(tǒng)開具發(fā)票的信息報送稅務機關。這個過程分為兩步，第一步是到月底，在開票系統(tǒng)進行抄稅處理，將本月開具增值稅專用發(fā)票的信息讀入ic卡（抄稅完成后本月不允許再開具發(fā)票），第二步就是將ic卡拿到稅務機關，由稅務人員將ic卡的信息讀入稅務機關的金稅系統(tǒng)，整個過程就完成了。
經過抄稅，稅務機關確保了所有開具的銷項發(fā)票到進入到了金稅系統(tǒng)，經過報稅，稅務機關確保了所有抵扣的進項發(fā)票都進入了金稅系統(tǒng)，就可以在系統(tǒng)內由系統(tǒng)進行自動進行比對，確保仍何一張抵扣的進項發(fā)票都有銷項發(fā)票與其對應。
4、納稅申報。
完成了本月核算工作，抄報稅完成后，企業(yè)就可以進行本月增值稅的納稅申報。一般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應納稅額.其中銷項稅額根據本月銷售收入與適應稅率計算出，這個數字應當大于等于本月抄稅中的銷項稅額，這是因為還可能存在未開票的銷售收入，如果小于，納稅申報就會有問題。進項稅額不得大于本月認證的進項稅額（當然如果有農產品收購、運輸發(fā)票抵扣的除外）。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇五
國家稅務局：
因我公司銷售業(yè)務的發(fā)展，現本月票量已用完，原每月2張的用量不能滿足我司的需求，根據我司的實際情況，現申請增值稅專用發(fā)票每月最大限額百萬元的發(fā)票用量為10份。
特此申請，望批準。
公司名稱。
二零一三年十二月十八日。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇六
交口縣國家稅務局稅源管理二股：
我公司為交口縣晉能煤炭銷售有限公司，成立于2014年7月25日，已被認定為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務是煤炭、焦炭、生鐵、鋼材、鋁礬土經銷：物流信息服務，現有員工35人。
現因業(yè)務發(fā)展需要，特申請購買增值稅專用發(fā)票，發(fā)票為10萬元限額的增值稅專用發(fā)票，每月最大持票量為25份。
為做好專用發(fā)票的領購工作，我公司將建立健全專用發(fā)票管理制度，配備專業(yè)財務從業(yè)人員，掌握增值稅進銷項的正確計算，發(fā)票將由專人保管專人開具，有專門的保險柜保管發(fā)票，保管措施安全，嚴格遵守有關專用發(fā)票領購、使用、保管的法律和法規(guī)。
交口縣晉能煤炭銷售有限公司2014年9月20日。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇七
山西省國稅局領導：
我公司因為因開具增值稅發(fā)票需要向廠家核銷費用，因增值稅發(fā)票寄予廠家時間逾期，超過時間未能核銷，5萬元增值稅發(fā)票作廢，望領導批準統(tǒng)一，保證今后不再有此情況發(fā)生。
希望國稅局領導給予理解，今后絕對不會再有此類錯誤發(fā)生！
特此說明！
增值稅專用發(fā)票承諾書篇八
《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）。
第十條的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發(fā)票。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。
企業(yè)在收取違約金的時候，應分不同的情況，在開具發(fā)票時區(qū)別對待，起處理方法的不同的。筆者就購銷、提供服務過程中收取違約金開具發(fā)票問題進行簡要說明。
第一，供貨方（收款方）收取違約金的情況。
（一）合同實施前違約的處理方法。如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實施前違約，雙方最終并沒有執(zhí)行合同，則此違約金不屬于生產經營的業(yè)務往來結算，根據《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，不需要開具發(fā)票?？梢愿鶕稌嫽A工作規(guī)范》的規(guī)定開具收據，有稅務機關監(jiān)制收據的地區(qū)，可經開具稅務機關監(jiān)制的收據。
（二）合同實施過程中違約的處理方法。如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實施過程中違約，而合同內容屬于應繳增值稅行為，則根據《增值稅暫行條例》第六條以及《增值稅暫行條例實施細則》第十二條的規(guī)定，即，增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款深圳發(fā)票http://和價外費用，包括違約金。因此，違約金構成了價外費用，違約金收取方需要與貨款一起開具增值稅發(fā)票給客戶，并計算繳納增值稅。例如，甲公司與乙公司（均為增值稅一般納稅人）簽訂合同，由甲公司向乙公司供應產品。如果甲公司已經發(fā)出部分貨物，乙公司違約，則甲公司收取的違約金，需要開具增值稅專用發(fā)票給乙公司。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇九
第一條對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項時，向付款方開具發(fā)票。
第二條開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加。
蓋發(fā)票專用章。
第三條不得有下列虛開發(fā)票行為：
（一）為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（二）讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（三）介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
第四條按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數。
據。
第五條按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：
（一）轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；
（二）知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票。
而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；
（三）拆本使用發(fā)票；
（四）擴大發(fā)票使用范圍；
（五）以其他憑證代替發(fā)票使用。
第六條除國務院稅務主管部門規(guī)定的特殊情形外，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。
第七條建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使。
用情況。
第八條按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經開具的發(fā)票存根聯。
和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。
第九條在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手。
續(xù)。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十
納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內按照規(guī)定申報辦理變更稅務登記;納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日內，或者自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內申報辦理變更稅務登記。本轄區(qū)(局)內變更登記范圍：
(1)納稅人稅務登記內容發(fā)生變化，涉及改變稅務登記證件內容但不改變主管稅務機關的，市內四區(qū)(含高新技術產業(yè)園區(qū))和國稅直屬稅務分局、地稅直屬局管轄范圍內的納稅人(除個體經營)到市聯合登記機構辦理變更稅務登記，其他區(qū)、市(縣)納稅人到生產、經營所在地聯合登記機構辦理變更稅務登記。
(2)納稅人稅務登記內容發(fā)生變化，但不涉及改變稅務登記證件內容的，比照前述規(guī)定到相應聯合登記機構辦理，也可到所在地國、地稅主管稅務機關辦理。以下是上海代開發(fā)票所需要的資料：
(3)原國、地稅稅務登記證正、副本原件;。
(4)組織機構代碼證書原件(涉及變動的提供)。
變更法定代表人(或負責人)。
(3)原國、地稅稅務登記證正、副本原件;。
(5)組織機構代碼證書原件(涉及變動的提供)。
上述納稅人所需提供的證件資料復印件(a4)一式兩份，國、地稅各留存一份，納稅人須在復印件上簽字加蓋公章，并簽屬“與原件相符”字樣(同一證件資料如頁數較多，可僅在復印件首頁簽署“與原件相符”字樣并簽字蓋章，同時騎縫加蓋公章)。涉及兩項或兩項以上變更內容的，相同資料不需要重復提供。
上海代開發(fā)票發(fā)票領購簿的變更：
需要攜帶工商行政管理機關核發(fā)的工商變更登記核準(備案)通知書或有關部門批準的變更證明文件原件及復印件到主管稅務機關辦理變更相關的手續(xù)。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十一
[2007]18號文件國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知的相關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制訂本規(guī)定（暫行）。
天）向主管稅務機關填報申請單，審核確認后主管稅務機關出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。如發(fā)現超過三個月未進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票退回，不論是開票有誤或是貨物退回以及購貨方自身原因，均將對相關責任人給予開具發(fā)票票面稅額20%的扣款處罰。其責任人由銷售部負責確認，相關人員填寫“處罰通知書”（格式見附件2），依次經銷售部、財務部、人力資源部的部門負責人簽字確認后，由人力資源部從其責任人的工資中扣除。
第三條開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯、發(fā)票聯對方均無法認證的：由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（格式見附件3），并在申請單上填寫具體原因以及相應藍字專用發(fā)票的信息，購買方主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單、格式見附件4）。上述發(fā)票及附件必須在80天內退回，公司根據發(fā)票及所附附件開具紅字發(fā)票。超過90天的按第二條規(guī)定處理。
第四條發(fā)生銷貨退回的：由購買方在90天內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（格式見附件3）。購買方主管稅務機關出具《通知單》（格式見附件4）。銷售方營銷部負責提供該批貨物的退回產品入庫單。財務部憑購買方提供的主管稅務機關出具的《通知單》及退回產品入庫單開具紅字專用增值稅發(fā)票。
第五條已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯丟失的：已開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生丟失，首先應查明原因，分清責任人員。如屬本公司人員的責任，按所開具增值稅專用發(fā)票票面稅款金額20%對責任人進行扣款處罰（參照第二條處理）；如屬購買方或笫三方的責任，在認證期內，不論丟失前是否已認證相符的，購買方均可憑我公司提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，不需重新開具增值稅專用發(fā)票，購買方在市級以上報刊上登遺失證明，并出具遺失情況說明，銷售方方可去主管稅務機關辦理《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（格式見附件5）；如屬郵寄過程中遺失的，需郵政單位出具遺失證明。
1．銷售助理將增值稅專用發(fā)票抵扣聯和發(fā)票聯原件和復印件及購買方開具的拒收證明以及相關的資料，信息聯絡單交由財務部結算組的各片區(qū)的結算人員。
2．結算組匯總后由財務部辦稅人員統(tǒng)一去主管稅務局辦理開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單。
批手續(xù)交由財務部相關人員。對于經辦人未在認證期內完成驗收入庫及審批手續(xù)，造成增值稅專用發(fā)票不能進行認證抵扣給公司造成損失的，對相關責任人員給予開具發(fā)票票面稅款的20%扣款處罰（參照第二條規(guī)定處理）。
第八條如果發(fā)現增值稅專用發(fā)票的內容開具有誤，應及時與財務部相關人員聯系，填寫“拒收證明”（格式見附件2），將增值稅專用發(fā)票及拒收證明一并退回給銷售方。
第九條本暫行規(guī)定自2008年9月1日起實行。
第十條本暫行規(guī)定由公司財務部負責解釋。
附件2：《處罰通知書》。
附件3：《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（一式兩聯）附件4：《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（一式三聯）附件5：《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（一式三聯）。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十二
情況1：公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費300元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)9元。
貸：庫存現金309元。
情況2：公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費300元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元。
貸：庫存現金318元。
這樣的住宿費不得抵扣。
情況1：公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：管理費用-業(yè)務招待費300元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元。
貸：庫存現金318元。
做進項稅額轉出。
借：管理費用-業(yè)務招待費18元。
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)18元。
情況2：公司組織員工旅游，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：應付職工薪酬-福利費300元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元。
貸：庫存現金318元。
做進項稅額轉出。
借：應付職工薪酬-福利費18元。
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)18元。
政策參考。
(1)財政部國家稅務總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。
(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。(七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
(2)國家稅務總局公告2016年第69號《關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》第十條規(guī)定：全面開展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點。月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發(fā)生其他應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關不再為其代開。
住宿業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機關申請代開。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十三
二、發(fā)票管理人員必須按規(guī)定持證領購增值稅專用發(fā)票。
三、必須按規(guī)定取得保管、開具增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定接受國稅機關的監(jiān)督檢查。
四、持證人變更工作崗位時，必須提前到發(fā)證機關辦理變更或注銷手續(xù)。
五、發(fā)票管理員不得違反發(fā)票管理法規(guī)，開具不合理的增值稅專用發(fā)票。
六、發(fā)票管理員應按國稅局規(guī)定的日期，到稅務機關辦理認證，申報手續(xù)。
淄博****建陶有限公司2012年10月20日。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十四
第一章總則。
第一條為規(guī)范我單位各項目、分公司開具增值稅發(fā)票的管理，強化相關基礎工作，明確增值稅發(fā)票管理責任，完善管理流程，建立滿足稅務部門監(jiān)管要求的增值稅發(fā)票管理體系，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第37號）、《增值稅專用發(fā)票管理辦法（暫行）》（城建財發(fā)?2016?169號）以及有關增值稅發(fā)票管理規(guī)定，結合我單位實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法所稱增值稅發(fā)票指增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）和增值稅普通發(fā)票。本辦法主要規(guī)范專用發(fā)票的管理辦法，普通發(fā)票參照專用發(fā)票管理辦法執(zhí)行。專用發(fā)票是指增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規(guī)定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。
—1—為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯次用途，由一般納稅人自行確定。
第四條本辦法適用于土木工程總承包部機關及所屬各項目、分公司。
第五條真實合法原則?；谡鎸崢I(yè)務發(fā)生的基礎上，健全稅務會計核算，準確核算增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額及提供其他有關的稅務機關要求準備的增值稅稅務資料。增值稅發(fā)票的領購、保管、開具、傳遞、作廢、繳銷等環(huán)節(jié)嚴格按照稅法相關規(guī)定和本管理辦法執(zhí)行。
第六條風險可控原則。包括程序可控、人員可控、設備可控和監(jiān)督可控。
程序可控是指增值稅發(fā)票領購、保管、開具、傳遞、作廢、繳銷等管理流程嚴格按本辦法執(zhí)行。
人員可控是指增值稅發(fā)票管理的各個環(huán)節(jié)的應由專人管理。設備可控是指嚴格管理稅控相關設備和保管發(fā)票相關設施。監(jiān)督可控是指內部稅務審計崗位，對增值稅發(fā)票的管理定期檢查。
第三章發(fā)票的領購及分發(fā)。
第七條統(tǒng)一領導、分級管理原則。增值稅發(fā)票由集團公司、各子、分公司統(tǒng)一管理，并根據實際情況對我單位進行授權及監(jiān)督管理。我單位負責人和財務負責人是發(fā)票管理的第一責任人，—2—對本單位發(fā)票管理工作承擔全部責任。
第八條發(fā)票領購后，由集團公司發(fā)票管理人員將主開票服務器上的發(fā)票信息分發(fā)至我單位分開票服務器，分機從主機上獲得分配的發(fā)票后需讀入分機的開票系統(tǒng)后方能開具發(fā)票。
第九條分開票機需將不需要的增值稅發(fā)票退回至主開票機，分機不能直接到稅務機關購買和退回發(fā)票。
第四章發(fā)票的開具原則。
第十條公司銷售貨物、服務、不動產或無形資產時，應當向索取專用發(fā)票的客戶開具專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。
第十一條發(fā)票開具應以真實交易為基礎，不得開具與實際經營業(yè)務不相符的專用發(fā)票，嚴禁專用發(fā)票虛開行為。虛開發(fā)票是指：
（一）為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（二）讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（三）介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。第十二條嚴禁用本單位發(fā)票為其他單位代開，或者讓其他單位為本單位代開發(fā)票。
第十三條應根據實際發(fā)生的業(yè)務類型開具發(fā)票，開具項目應根據稅法規(guī)定據實填寫，其中涉及不同稅率的業(yè)務按各自適用的稅率分別開具。
第十四條發(fā)票打印前，應先確保開票系統(tǒng)中發(fā)票代碼、號。
—3—碼與紙質發(fā)票的內容一致。
第十五條開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票時必須做到：
（一）項目齊全，與實際交易相符；
（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；
（三）發(fā)票聯和抵扣聯必須加蓋發(fā)票專用章；
（四）按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。
第十六條銷售貨物、勞務、服務、不動產或無形資產可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發(fā)票專用章。
（一）向消費者個人銷售貨物、服務、無形資產或不動產的；
（二）適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為。
（三）實行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應稅服務的；
（四）銷售舊貨或者轉讓使用過的固定資產，按簡易辦法依3%的征收率減按2%征收增值稅的。
（五）其他按稅法規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的。第十八條提供建筑服務，公司自行開具增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
—4—第十九條銷售不動產，公司自行開具增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產的詳細地址。
第二十條出租不動產，納稅人自行開具增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明不動產的詳細地址。
第五章發(fā)票的開具流程。
第二十一條我單位發(fā)票開票人員指定責任人為劉彩云。我單位所屬項目及分公司需對外開具增值稅發(fā)票時，經辦人員應填寫《發(fā)票開具申請單》，然后逐級審批，審批完后由開票人員進行開具，增值稅發(fā)票按納稅義務發(fā)生時間開具發(fā)票，不得故意提前或延遲開票。
第二十二條開票人員開具增值稅發(fā)票后，應通知經辦人員及時領取發(fā)票。經辦人員核對無誤后，在增值稅發(fā)票登記臺賬做好相應交接記錄。
第二十三條對客戶拒收的發(fā)票，業(yè)務部門應在不遲于接到拒收通知后2日內退還所有聯次發(fā)票至開票人員，開票人員收到后，應按第七章的作廢和紅字發(fā)票流程處理。
第六章發(fā)票的傳遞。
第二十四條增值稅發(fā)票開具后，原則上應由經辦人員將專用發(fā)票發(fā)票聯及抵扣聯、普通發(fā)票發(fā)票聯當面、及時送交客戶，專用發(fā)票要求客戶在《發(fā)票簽收回執(zhí)單》上簽字確認。
—5—第二十五條增值稅發(fā)票如需郵寄給客戶，發(fā)票寄出后應及時通知客戶查收；專用發(fā)票要求客戶收到發(fā)票以后，填寫《發(fā)票簽收回執(zhí)單》，傳真回本單位。
第七章發(fā)票作廢及紅字發(fā)票的開具。
第二十六條發(fā)生以下情況，可進行發(fā)票作廢處理：
（一）開具發(fā)票時發(fā)現有誤，應將此發(fā)票立即作廢；
（二）發(fā)生銷售退回、開票有誤等情形，當月收到退回的專用發(fā)票發(fā)票聯、抵扣聯，未抄報稅且未記賬，并且客戶未認證或認證結果無法通過。
第二十七條開具發(fā)票已經跨月的不能按作廢處理。第二十八條對于需作廢的發(fā)票，應在稅控系統(tǒng)中將相應的數據電文按作廢處理，在紙質發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次保存。
第二十九條開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓，或因開票有誤、應稅服務終止以及發(fā)票抵扣聯、發(fā)票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件的，需要開具紅字專用發(fā)票。
（一）專用發(fā)票已交付客戶的，由客戶去當地稅務機關申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》或在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《通知單》和《信息表》），依據客戶提供的《通知單》或《信息表》在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數開具紅字發(fā)票，紅字專用發(fā)票應與《通知單》或《信息表》一一對應。
—6—。
（二）專用發(fā)票尚未交付客戶或客戶拒收的，應由我方在專用發(fā)票認證期限內，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》，稅務機關對《信息表》內容進行系統(tǒng)校驗通過后，方可開具紅字專用發(fā)票。
第三十條發(fā)票作廢和紅字發(fā)票開具審批流程同開票流程。
（一）銷項發(fā)票跨月退回，需開紅字發(fā)票的，由業(yè)務經辦人員填寫《紅字發(fā)票開具申請單》，提供客戶拒收證明，按層級報批后，由財務部門向稅務機關申請開具紅字發(fā)票。
（二）銷項發(fā)票出現作廢重開，導致作廢發(fā)生的當事人填寫《發(fā)票作廢申請單》，按層級報批后，由財務部重新開具。
第八章發(fā)票的丟失和繳銷。
第三十一條空白發(fā)票丟失時，負責保管發(fā)票的人員應在發(fā)現丟失當日，填報《發(fā)票丟失處理報告單》，并撰寫書面報告，報告中應包含丟失發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票聯次、專用發(fā)票號碼等情況；應于發(fā)現丟失當日書面報告稅務機關，并按稅務機關的流程進行后續(xù)處理。
第三十二條客戶取得我方專用發(fā)票后同時丟失發(fā)票聯和抵扣聯，按以下方法進行處理：
—7—。
（二）如果丟失前未認證的，客戶需憑我方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯復印件及我方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，方可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
（三）我方應根據上述規(guī)定協(xié)助客戶辦理相關手續(xù)。第三十三條各單位發(fā)生以下業(yè)務時，應當及時向主管稅務機關繳銷增值稅發(fā)票：
（一）在變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)；
（二）稅務機關發(fā)票換版時，應及時繳銷尚未填開的空白發(fā)票。
第三十四條我單位發(fā)票管理人員指定責任人宗世杰，按稅務相關要求負責存放、保管增值稅發(fā)票和增值稅防偽稅控系統(tǒng)及相關專用設備。發(fā)票應在保險柜存放，并配備必要的防潮、防火、防盜、應急照明燈等設施。
（一）發(fā)票，包括：未開具的空白增值稅發(fā)票和已開具尚在本公司范圍內傳遞的增值稅發(fā)票。
（二）增值稅防偽稅控系統(tǒng)，包括：專用設備和通用設備、運用數字密碼和電子存儲技術管理專用發(fā)票的計算機管理系統(tǒng)。其中專用設備，是指金稅卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤。
—8—第三十五條增值稅發(fā)票的領購、保管與開具不能為同一人，開具與蓋章不能為同一人。如發(fā)生人員變動，須按集團相關要求履行交接手續(xù)，交接完成后方可離崗。
第三十六條財務或稅務部門應于每月末對發(fā)票的領、用、存進行盤點，編制《增值稅發(fā)票盤點表》，并經財務或稅務部門負責人和發(fā)票保管人簽字確認。
第三十七條空白發(fā)票視同現金支票管理，且不得事先加蓋發(fā)票專用章。財務管理部門負責人是發(fā)票安全管理的第一責任人。
（一）轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；
（三）拆本使用發(fā)票；
（四）擴大發(fā)票使用范圍；
（五）以其他憑證代替發(fā)票使用；
（六）不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。因傳遞需要，須郵寄增值稅專用發(fā)票的，經辦人要避開密碼區(qū)折疊，準確寫明收件人地址，并保存好郵寄存根以備查詢。若在郵寄過程中發(fā)生的增值稅專用發(fā)票丟失，相關業(yè)務人員及寄件人應及時報告公司進行后續(xù)處理。
第三十九條每月將認證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣聯、《認。
—9—證結果通知書》和《認證結果清單》裝訂成冊。
第四十條增值稅進項抵扣聯、《認證結果通知書》和《認證結果清單》于每月申報期后上交集團公司，作為會計憑證保管，保管期30年。
第十章附則。
第四十一條本辦法由土木部財務部負責解釋，自發(fā)布之日起開始實施。
第四十二條本辦法中的有關規(guī)定，如遇國家稅收政策變化，與稅法規(guī)定有沖突的，按照稅務部門的新政策執(zhí)行，有關條款自動廢止。
—10—。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十五
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票領購、使用制定，特制定以下制度：
1、2、規(guī)定由我公司發(fā)票管理員負責領用增值稅專用發(fā)票。根據發(fā)票的開具要求，發(fā)票開具時限的要求，發(fā)票開具地點的要求，電子計算機開票的要求使用增值稅專用發(fā)票。
3、按照增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（試行）第六條所規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實填開，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次性打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯或者抵扣聯加蓋單位財務印章或發(fā)票專用發(fā)票專用章。
4、開具發(fā)票發(fā)生錯填、誤填等需要重新開具發(fā)票的，在原發(fā)票上注明“作廢”、誤填作廢字樣后，重新開具；開具發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，做到收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具專用發(fā)票。
以上內容不健全的按有關規(guī)定執(zhí)行。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十六
對企業(yè)作廢、重新開具、申請開具紅字增值稅專用發(fā)票的具體情形，《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）、《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)[2007]18號）和國家稅務總局《關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2006]1279號）三個文件有明確的規(guī)定，筆者歸納如下：
一、應當作廢的情形。
一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢。
二、重新開具。
國稅發(fā)〔2006〕156號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢。
號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。對這些條件，購買方需要格外關注。對當場取得專用發(fā)票的，認真審核，發(fā)現錯誤立即要求銷貨方重新開具專用發(fā)票；對事后取得專用發(fā)票的，對照上述作廢條件，及時發(fā)現問題，及時進行處理。
作廢后的處理。對于滿足專用發(fā)票作廢條件的，銷售方取得發(fā)票聯、抵扣聯后，須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。這里要注意的是，專用發(fā)票作廢需要在紙質和電子雙重環(huán)境下操作，不能漏了任何一方。如果只進行了手工作廢，而防偽稅控系統(tǒng)沒有進行作廢處理，則不僅專用發(fā)票不能作廢，而且還造成數據比對不符。
操作程序。通過開具紅字專用發(fā)票作廢的，按以下規(guī)程操作。即：增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數開具。這些操作環(huán)環(huán)緊扣，缺少一個環(huán)節(jié)或一項證明則不能開具紅字專用發(fā)票，也就不能作廢專用發(fā)票。
需要注意的事項。目前增值稅的抵扣政策是，不論購買方對專用發(fā)票在會計上如何處理，只有銷貨方報稅、購買方在規(guī)定的時間內到主管稅務機關認證、比對成功后才能徹底抵扣，這就決定了專用發(fā)票作廢條件的復雜性，手續(xù)也相對煩瑣。因此，購買方對取得的專用發(fā)票需要作廢，要做到不耽誤太長時間，也不會產生稅收風險，必須注意以下幾點：一是在購進貨物或勞務的開票現場對取得的專用發(fā)票進行一次手工全面審核，發(fā)現有誤當場要求銷售方作廢重開。二是財務部門收到專用發(fā)票后立即與采購部門購進貨物或勞務驗收情況進行核對，發(fā)現按合同規(guī)定需要退貨或應索取折讓未索取或發(fā)現其他爭議不能按專用發(fā)票所列金額全額付款時，要及時通知銷售方財務部門。三是財務部門收到專用發(fā)票并接到采購部門后驗收無誤通知后，必須立即到主管稅務機關對專用發(fā)票進行認證，發(fā)現“納稅人識別號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”時立即通知銷售方財務部門。四是必須在開票的當月將需要作廢的專用發(fā)票趕在銷售方抄稅和記賬前轉交到銷售方。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十七
為了加強專用發(fā)票的管理，根據稅務機關制定的專用發(fā)票管理規(guī)定，結合我公司實際情況，特制訂如下制度：
1、由購票人持身份證、稅務登記證負責發(fā)票的領取、開具、保管等業(yè)務，非發(fā)票管理人員不得代辦有關發(fā)票業(yè)務。
2、領取專用發(fā)票必須專人專車或兩人同行領取。領取時當面點清，入庫后由專人保管，并把專用發(fā)票存放在保險柜里。
4、不得轉借、轉讓、涂改、代開專用發(fā)票，不得拆本使用專用發(fā)票，不得擴大專用發(fā)票的使用范圍，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白的專用發(fā)票。
5、6、不符合規(guī)定的專用發(fā)票不得作為財務報銷憑證，并有權拒收。填開專用發(fā)票必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具專用發(fā)票。
7、堅決按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票，放置在安全的地方，發(fā)票庫房必須達到“防盜、防火、防潮、防蟲蛀、防鼠咬、防霉爛”。
8、已經開具的專用發(fā)票存根聯，應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀，應當保存十年。保存期滿，報稅務機關批準后銷毀。
9、在使用專用發(fā)票過程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24小時內）書面報告主管稅務機關，并接受稅務機關的處理。
10、虛心收接受稅務機關依法監(jiān)督、檢查，如實反映發(fā)票的領、用、存情況，并提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十八
此資料可供財務、采購學習參考：
增值稅專用發(fā)票管理中對于超過90天未認證，以及認證的當月未抵扣的增值稅專用發(fā)票如何處理應加以明確。
現在的增值稅專用發(fā)票管理辦法及后來的補充規(guī)定對于增值稅專用發(fā)票管理中出現的問題都有了比較明確的規(guī)定，但仍有不夠明確或者說規(guī)定不完全的地方。最主要的就是關于購貨方取得的增值稅專用發(fā)票超過90天未到稅務機關進行認證，以及已通過認證的增值稅專用發(fā)票在認證的當月未抵扣進項稅額問題。
目前關于上述問題的規(guī)定是《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)[2003]17號）。
一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。
二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
五、增值稅一般納稅人違反本通知第一條、第二條和第四條規(guī)定抵扣進項稅額的，稅務機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定予以處罰。
在修訂后的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)［2006］156號）及《關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)[2007]18號）在相關的規(guī)定中也沒有關于購貨方取得的增值稅專用發(fā)票超過90天未到稅務機關進行認證或在認證的當月未抵扣的問題予以明確。即不能退回開具的企業(yè)，也不能由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。實際工作中這兩種情況還是會不時出現，尤其是超過90天未認證的情況比較多，對于這一問題，相關法規(guī)中即無懲罰性的規(guī)定，也無超出認證期限該如何處理的規(guī)定，使對于這一問題的規(guī)定處于一種真空的狀態(tài)。以至出現這種問題時，稅務機關不知該如何處理，納稅人更是不知如何是好。
多數的情況下，只能讓納稅人不抵扣進項稅額，而將已過認證期限或抵扣期限的發(fā)票所記載的進項稅額轉入相關的成本的方式進行帳務處理。但使這樣作其實也沒有文件明確的規(guī)定。而且這種情況在實際操作中也很容易產生問題。因為納稅人取得的這類發(fā)票，未經稅務機關認證確認，不能確定發(fā)票的真?zhèn)?。很容易產生虛開發(fā)票的問題。不能抵扣稅額，但按上述的方法，卻還要在所得稅前扣除購進貨物的成本。仍然存在很大的隱患。有可能造成所得稅流失。
而且這一規(guī)定對于稅務機關和納稅人也存在不很嚴密的地方。如果納稅人在超過90天的認證期限后到稅務機關認證，金稅工程系統(tǒng)以無法認證，但系統(tǒng)中并無相應的記載，如果稅務機關的相關人員給這種發(fā)票加蓋了無法認證的印章，在無法驗證的情況下，納稅人仍可以以無法認證的理由到稅務機關開具紅字增值稅專用發(fā)票進行處理?，F在總局正在準備修改發(fā)票管理辦法，應該在新修訂的發(fā)票管理辦法中加以明確。有兩種方法可供參考：如果金稅工程系統(tǒng)中對于企業(yè)的報稅信息的保存期限可以適當延長或本來刪除期限就超過三個月的話，可以考慮對于認證期限給予一個過渡期，對于超過三個月未認證的增值稅專用發(fā)票可以規(guī)定給予一定的處罰。然后可以在半年內給予認證，認證通過后。在相關的處罰執(zhí)行后可準予抵扣。對于超過半年內仍未認證的的增值稅專用發(fā)票明確作廢，即不能抵扣進項稅額，也不得作為費用入賬。如果金稅工程中存儲的信息量過大，可以考慮對于已經比對通過的企業(yè)報稅信息在3個月后刪除。而對于沒有認證信息，未進行比對的已開具的增值稅專用發(fā)票信息保留至六個月。過六個月仍沒有認證信息的則從系統(tǒng)中刪除。如果上述方案無法實行，那就采用第二種方案，就是明確超過90未認證的發(fā)票一律作廢。對于認證當月未抵扣的增值稅專用發(fā)票也要作出明確的規(guī)定。讓稅務機關和納稅人都有章可尋。
稅務問題解答集錦。
答：國家稅務總局《關于增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票有關稅務處理問題的通知》（國稅發(fā)[2002]10號文件）規(guī)定：
1、一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯復印件（現改為記帳聯復印件）及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。
2、一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯復印件（現改為記帳聯復印件）到主管稅務機關進行認證，認證通過后可憑該發(fā)票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。但是，憑記帳聯復印件和已抄報稅證明單認證抵扣應在自發(fā)票開具之日后90日內，否則無效。
答復：
1、根據國家稅務總局《關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)[2003]17號）文件第一、二條：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人違反本通知第一條、第二條規(guī)定抵扣進項稅額的，稅務機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定予以處罰。
2、超過90天不予認證抵扣的進項稅額，由購銷雙方分清責任，進入一方成本。
3、根據國家稅務總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號文件第十四條第一、二款規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證。因此，即使發(fā)生退貨，原來已經開具的藍字專用發(fā)票也要在認證期限內認證后，主管稅務機關方予審核《申請單》，并出具《通知單》；超過期限未經認證的，稅務機關不能開具《通知單》。換句話說，購銷雙方在任何時候都可能發(fā)生退貨業(yè)務，但專用發(fā)票必須在規(guī)定期限內認證，否則會直接影響到該筆稅額的抵扣。
問：包裝物押金是否交消費稅。
1、一般消費品其押金逾期轉收入時，計征消費稅；啤酒、黃酒以外的其他酒類產品其押金在收取時計征消費稅和增值稅。
2、啤酒、黃酒收取的包裝物押金，無論是否逾期，不繳消費稅。原因是啤酒、黃酒是從量征稅，而非從價征稅；而對啤酒、黃酒收取的包裝物押金，逾期一年時，要計征增值稅，這一點與一般包裝物押金相同。
增值稅專用發(fā)票承諾書篇十九
為了加強對增值稅專用發(fā)票的使用管理，確保發(fā)票使用管理的合法性、真實性、安全性，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和財政部《關于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，結合本公司實際，制定本制度。
1、需開具增值稅專用發(fā)票時，業(yè)務人員應先填寫《開票通知單》并經部門領導審批后方可開具?！栋l(fā)票開具單》包括：業(yè)務單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號以及開票品名、數量、單價、金額等。
2、發(fā)票管理人員應根據經辦人員及客戶提供的開票信息認真開具。
3、增值稅專用發(fā)票開具后，應由業(yè)務經辦人員仔細核對無誤后，在發(fā)票第四聯（記帳聯）簽字領用。
4、開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯應及時裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負責人監(jiān)督處理。
第三條：增值稅專用發(fā)票按以下要求開具。
1、字跡清楚。
2、項目填寫齊全。
3、票物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
4、各項目內容準確無誤。
5、發(fā)票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。
6、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。
7、不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的發(fā)票。
1、采用預收貨款，托收承付、委托銀行結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。
2、采用交款提貨結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
3、采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。
5、設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從機構移送其他機構用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天。
7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
1、財務人員應及時將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務處理，及時辦理掛帳待收手續(xù)。
2、業(yè)務人員開具增值稅專用發(fā)票后，應及時交對方財務部或有關部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對無特殊情況下，對方客戶兩個月內掛帳的，應追究相關人員的責任，造成嚴重后果的要根據情節(jié)相應作出處理。
第六條：銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
1、購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯和稅款抵扣聯退還公司。將該發(fā)票各聯次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。
2、在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數發(fā)票的依據。
3、公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規(guī)定進行保管。
第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯次；
第九條：丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告；
第十條：對善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，一經發(fā)現，必須規(guī)定及時上報當地稅務機關；
第十一條：本制度如有不符合稅法有關規(guī)定和要求的，按稅法有關規(guī)定執(zhí)行。
第十二條：本制度由財務部負責解釋，自2011年3月24日起執(zhí)行。