總結是對過去的回顧，也是對未來的規(guī)劃。在總結中要突出自己的亮點和優(yōu)勢，凸顯自己在工作、學習等方面的價值。總結范文涵蓋了各個領域的經驗和教訓，我們可以從中獲取啟示和靈感。
預算執(zhí)行審計工作總結篇一
今年以來，預算科在局黨組的正確領導下，在市局業(yè)務科室的指導幫助以及局內各科室的大力支持密切配合下，堅持以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞工作目標，統(tǒng)籌安排預算，認真組織收入，努力深化改革，科學理財，服務至上。本科室各項業(yè)務工作取得了較好的實績?，F(xiàn)按要求總結匯報于下：
一、主要工作完成情況及取得實效。
（一）完成xx年年度財政決算及20xx年預算編制工作。
財政決算工作是財政工作的重要環(huán)節(jié)，是一年來國民經濟發(fā)展和預算執(zhí)行結果的最終體現(xiàn)。財政總決算和部門決算報表數(shù)據(jù)是經濟發(fā)展在財政收支中的具體體現(xiàn)，是黨委、政府決策的依據(jù)。20xx年新年伊始，全科人員就進入緊張的工作狀態(tài)，預算科與國庫科及各科室之間團結協(xié)作、密切配合、分工合理、職責明確，嚴格按照“統(tǒng)一表式、統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一布置、加強協(xié)調、嚴格審核、提高質量、數(shù)據(jù)共享”的工作原則，不分工作時間和節(jié)假日及業(yè)余時間，進行對賬、算賬、審核、匯總。決算數(shù)據(jù)做到了預算單位、業(yè)務科室、預算總指標和支出都核對無誤。通過大家3個多月的艱苦努力、團結協(xié)作，圓滿完成了xx年年的財政決算編審工作。經省財政正式批復的決算，xx年年我區(qū)一般預算財力增加了352萬元，其中：省市考核獎勵增加了134萬元，年終結算困難補助增加了183萬元，調入資金增加35萬元。最大限度地爭取了上級部門對我區(qū)的關心和支持。
科學測算、統(tǒng)籌安排，全面及時地完成了預算草案編制工作。整個預算方案以全區(qū)國民經濟發(fā)展計劃指標為基礎，綜合分析了全區(qū)經濟持續(xù)、穩(wěn)定增長的局面和近幾年財政稅收的良好增勢，充分考慮了所得稅改革及非稅收入的不可比因素，同時也衡量了關注民生，建設和諧社會的資金需求，充分體現(xiàn)了“統(tǒng)籌兼顧、有保有壓、量力而行、盡力而為、收支平衡、集中財力辦大事”的原則，既符合我區(qū)實際，又具有一定的前瞻性，因此，20xx年預算草案順利地通過了區(qū)三屆人大一次會議的審查批準，明確了財稅工作的目標任務，為全區(qū)財政工作的順利開展打下了良好的基礎。
（二）積極組織、加強協(xié)調，促使財政收入高速穩(wěn)定增長。
根據(jù)年初人代會批準的20xx年財政收入任務，我科在局領導的帶領下，與兩稅部門認真研究，反復磋商，及時將任務分解落實到各征收部門，并由區(qū)政府與之簽定了目標責任書。在組織收入工作中，密切注視著財政收入動態(tài)，認真分析財政收入形勢，加強對重點稅源，重點企業(yè)的調查和分析，及時發(fā)現(xiàn)并協(xié)助領導解決組織收入中的存在問題，同時加大非稅收入的征管，規(guī)范預算外收入管理，確保了財政收入快速增收，均衡入庫。提前兩個月超額完成年初預算任務。
1—10月，全區(qū)財政全口徑收入完成59285萬元，為年初預算52250萬元的113.5%，比去年同期41654萬元增收17631萬元，增長42.3%。其中：上劃中央“兩稅”收入完成15112萬元，為年初預算的102.6%，比去年同期9986萬元增收5126萬元，增長51.3%；地方一般預算收入完成25375萬元，為年初預算24826萬元的102.2%，比去年同期18972萬元增收6403萬元，增長33.7%；基金預算收入完成394萬元，為年初預算的197%，比去年同期291萬元增收103萬元，增長35.4%。后兩個月，由于受國際國內經濟環(huán)境影響，預計財政收入后兩個月增幅會回落，但實現(xiàn)大幅超收已成定局，全年仍然能夠保持高位運行，地方一般預算收入有望完成2.78億元，增長25%左右。
（三）調整財政支出結構，積極籌措資金支持全區(qū)經濟和社會事業(yè)發(fā)展。
年初以來，嚴格執(zhí)行經人代會審議通過的20xx年財政支出預算，確保工資正常發(fā)放和政權機關正常運轉的支出需要，保證法定支出，保證重點支出，積極籌措資金貫徹落實區(qū)委、區(qū)政府關于支持經濟發(fā)展的重大戰(zhàn)略決策。1—10月，地方一般預算支出完成72432萬元，為年初預算57112萬元（不含上級?？睿┑?2.8%，比去年同期51573萬元增支20859萬元，增長40.4%；基金預算支出完成6626萬元，比去年同期91萬元增支6535萬元，增長71.8倍。今年的財政支出在確保了機關事業(yè)單位人員工資的發(fā)放及機構正常運轉的基礎上，增加對公共服務和社會事業(yè)投入，推進社會和諧發(fā)展，重點保障了支農、社保資金的需要，大力支持教育、衛(wèi)生、城市建設等社會事業(yè)發(fā)展。特別是支持三農、城市建管、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生支出增幅較大，分別增長146.4%、95.9%、70.1%、30%，支出結構進一步得到優(yōu)化，公共財政的效能進一步體現(xiàn)。
（四）深入研究、改革和完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制。
征對近年來鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制運行中存在的諸多問題和困難。預算科在局領導的帶領下，對全區(qū)20個鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處從財政體制基數(shù)、財政收入情況、財力情況、財政平衡狀況、債務情況等方面進行深入調查分析。根據(jù)省財政廳關于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式改革的意見，在總結我區(qū)“鄉(xiāng)財區(qū)管鄉(xiāng)用”改革試點經驗的基礎上，重新擬定了新一輪的區(qū)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制方案，核心內容是：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支全部納入?yún)^(qū)級統(tǒng)一管理，采取“收入整體上劃，支出納入?yún)^(qū)級預算管理”的改革辦法。確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出需要，取消了區(qū)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道辦事處的稅收基數(shù)考核任務，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)公用經費保障標準，極大地改善了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政權機構運轉困難的問題，同時也照顧到了部分經濟條件較好，事務工作較多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處以及民族鄉(xiāng)鎮(zhèn)的既得利益，改革得到了順利進行。
（五）加強政府債務管理，圓滿完成省政府對我區(qū)的政府債務核查工作。
根據(jù)市財政局昭財預〔20xx〕19號文件《關于做好xx年年地方政府性債務清理統(tǒng)計和核查工作的通知》精神和會議安排及部署，預算科在全區(qū)范圍內對xx年、xx年和xx年年三年的政府性債務進行了一次全面、徹底清理和登記，共清理上報我區(qū)至xx年年末的地方政府性債務余額38309萬元，并從債務的規(guī)模、形成原因以及化解對策等方面作了詳細分析并完成了各項報表的填制工作。8月上中旬省政府統(tǒng)一派出專項核查組對全省各州市和縣區(qū)開展債務核查認定工作，預算科三個人在長達近一個月的日子里全天候陪同核查組，與核查組的同志一道加班加點，高強度、超負荷工作，并幫助債務部門加強溝通協(xié)調，通過努力，經最后核查設定的政府債務總額為47354萬元，在原上報的.基礎上增加了9045萬元，最大限度地爭取了上級的幫助和支持。
（五）按上級要求完成各類調研課題和工作。
一是做好了主體功能區(qū)財政轉移支付課題調研工作。目前，國家已經明確要對禁止開發(fā)區(qū)和限制開發(fā)區(qū)實行生態(tài)補償，特別是對禁止開發(fā)區(qū)要按照100%的比例實行補償。大山包黑頸鶴自然保護區(qū)屬國家級自然保護區(qū)。市財政局于3月18日召開專題講座，對主體功能區(qū)實施財政轉移支付的課題調研進行了講解和布置。區(qū)政府于3月22日召開了財政局、發(fā)改局、鶴管局、林業(yè)局、大山包鄉(xiāng)政府等20余個部門參加的會議，專題研究大山包保護區(qū)轉移支付項目申報工作。會議確定從基層政權運行和管理成本、農戶補償、公共設施建設、生態(tài)濕地保護等多方面的因素來做出完整的項目申報材料，最大限度地爭取上級轉移支付補助，以促進我區(qū)社會各項事業(yè)的發(fā)展。我科積極與各部門協(xié)調溝通，對經發(fā)改部門匯總后的項目申報材料進行修改完善并按時完成上報工作。
二是完成了企業(yè)所得稅稅源調查工作。財稅調研也是我科的一項較為重要的工作內容。由于調研工作涉及面廣，業(yè)務較為復雜，工作難度較大。特別是企業(yè)所得稅稅源調查工作，需對全區(qū)39戶主要盈利企業(yè)的財務狀況、經營損益、所得稅的計算繳納以及其他各稅的實現(xiàn)情況等進行了較為全面的調查分析。經過我們的努力工作，在國稅、地稅和其他相關部門的配合下，較好地完成了調研任務。其他還有所得稅跨州市分配政策的基礎資料收集、重點產品調研等工作都逐一認真落實。
二、存在的不足和問題。
從本科室業(yè)務工作來看，我們現(xiàn)行的預算管理程序和制度不盡完善，管理的規(guī)范性還有待于進一步加強和提高，與上級提出的精細化、規(guī)范化、科學化管理要求還有一定差距，對于收支信息反饋方面還不夠及時，一定程度上沒有很好地為領導決策提供準確及時的數(shù)據(jù)分析資料，沒有很好地發(fā)揮預算科為領導當好參謀助手的作用。
三、明年的工作重點和措施。
一是正確判斷財政經濟形勢，把握財政運行方向。20xx年財政經濟運行不確定性因素增多，財政收支矛盾將更加突出，從不利因素來看，受國際國內經濟形勢的影響，我區(qū)經濟增長壓力很大，財政各項減收增支因素增多。從減收來看，國家自明年1月全面推開增值稅轉型改革，初步預測全區(qū)財政總收入預計減收8400萬元，其中：國稅6500萬元、地稅1900萬元；同時，由于中央財政收入增長趨緩，20xx年中央和省對地方的轉移支付增量也將會相應減少。從增支來看，民生工程、基礎設施建設、城市管建、社會保障等都將大幅增加投入，已有的剛性支出需要保障。因此，20xx年全區(qū)財政收支矛盾將十分突出，根據(jù)財政經濟運行情況，綜合考慮以上因素，結合國家擴大內需的政策，按照積極穩(wěn)妥的原則，我科初步考慮，20xx年全區(qū)財政收入盤子在今年基礎上增長8%左右，財政總收入達到6.5億元，地方一般預算達到3億元。
二是及早謀劃明年財政工作?，F(xiàn)在離年底不足兩個月時間，既要集中精力做好決算準備工作，又要未雨綢繆地謀劃好明年發(fā)展。要積極穩(wěn)妥編制收入預算，合理確立收入盤子，保持財政收入增長與經濟發(fā)展形勢相適應。當前形勢下，要切實樹立節(jié)儉意識和過緊日子的思想，嚴格控制和壓縮會議費、招待費、出國費、培訓費等一般性支出。要著力調整和優(yōu)化財政支出結構，優(yōu)先保障民生支出、重點支出、支持經濟發(fā)展等資金需要，做到集中財力辦大事。
三是認真研究財稅體制和政策。根據(jù)當前中央出臺的關于擴大內需，促進經濟平穩(wěn)較快增長的10項重要政策措施要求，結合市委、市政府的具體安排，要配合政府各職能部門做好向上爭取項目、資金乃至政策的工作。積極協(xié)調與市局預算科對接，最大限度地爭取上級在體制上給予幫助和支持，做好預算調整工作和年底算賬的準備工作。要組織協(xié)調稅務部門研究分析國家明年全面實行增值稅轉型改革對我區(qū)財政收入的減少影響。
四是要繼續(xù)完善基礎業(yè)務管理工作。預算科要認真按照前期貫徹四項制度擬定的科室職責及服務承諾事項，認真做好預算指標的分解下達，做好指標文件的登記、匯總。認真按照有關制度做好每一項涉及到體制上解、補助的測算、分配工作。同時，加強對各項支出事項的管理，年終及時匯總整理各科需追加事項，為領導決策提供全面準確依據(jù)。
20xx年，預算科各項工作雖然取得了一定成績，但是，我們面臨的財政困難和問題還很多，工作中仍須進一步完善和提高，因此，在后期的工作中，我們將以貫徹四項制度為契機，揚長補短，不驕不躁，科學運籌，扎實工作，爭取使預算科的工作再上一個新臺階。
預算執(zhí)行審計工作總結篇二
根據(jù)國務院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎設施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機構職能不健全承接不了上級下放的學校和托幼機構醫(yī)療室設置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應轉移事項仍保留在原機關實施;有2個市、1個縣的護理學會已承接的“護士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務質量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產總額、從業(yè)人員和應納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關部門沒有相應簡化有關行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進嚴管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構和其他相關部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
預算執(zhí)行審計工作總結篇三
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會報告20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
20xx年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對復雜多變的經濟形勢，我市始終把促進經濟平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務，按照穩(wěn)中求進的工作總基調，努力穩(wěn)增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經濟平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，20xx年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結余6.8億元?？偟目?，20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網上運行、網上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結構優(yōu)化。20xx年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區(qū)應繳未繳社?；?、應收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務資金和市屬園區(qū)審計情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，20xx年對全市政府性債務進行了審計，并結合資金重點投向，開展了沿海產業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務審計。
在對我市截至20xx年6月末政府性債務規(guī)模進行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區(qū)對債務口徑做了調整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計。
沿海產業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產負債及運營情況審計調查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至20xx年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至20xx年末，8所公立醫(yī)院資產總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產總額23772萬元，資產負債率為72.8%;20xx年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫(yī)院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究?，F(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
為貫徹落實改進工作作風、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20xx年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計調查，涉及教育、農業(yè)、司法、城市建設、市政設施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調查數(shù)據(jù)看，20xx年50家單位三公經費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
五、審計建議。
(一)規(guī)范部門預算管理，強化預算執(zhí)行約束。按照中央關于改進工作作風，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執(zhí)行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監(jiān)督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴格按照相關規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
預算執(zhí)行審計工作總結篇四
(七)本級人民政府各部門執(zhí)行年度預算情況;。
(八)按照國家有關規(guī)定實行專項管理的預算資金收支情況;。
(十)下級人民政府預算執(zhí)行和決算情況;。
(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預算執(zhí)行情況。
第四條各級審計機關應當根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，制訂年度審計項目計劃，編制預算執(zhí)行審計方案，并按時完成預算執(zhí)行審計。
第五條審計機關根據(jù)需要可以對與預算執(zhí)行有關的特定財政收支事項，向有關市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門、相關單位進行專項審計調查，并向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果。
第六條審計機關和審計人員辦理審計事項應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計人員應當具有相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉與預算執(zhí)行審計工作相關的法律、法規(guī)，遵守審計工作的行為規(guī)范。
第七條審計機關依法實施審計時，被審計單位應當依照《審計法》第三十一條規(guī)定，向審計機關提供與財政收支有關的資料。被審計單位負責人應當對本單位提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。
第八條各級財政、地方稅務部門和其他部門應當向本級審計機關報送以下資料并提供相關的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術文檔：
(三)年度財政轉移支付資金預算，財政轉移支付的依據(jù)及分配方案;。
(四)國庫對應級次的預算收入、預算支出的月報表和年度決算報表;。
(六)本級專項管理資金收支情況的報表;。
(七)年度政府性債務報表;。
(八)在金融機構開立賬戶的情況，社會審計機構出具的與財政收支有關的審計報告;。
(九)財政、稅收、國有資產管理制度，以及財政等部門制定的財務和會計制度;。
(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。
第九條審計機關實施審計時，有權檢查被審計單位運用電子計算機管理財政收支及有關業(yè)務數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。
各級財政、地方稅務部門和其他部門運用電子計算機管理財政收支及有關業(yè)務數(shù)據(jù)的，其計算機信息系統(tǒng)應當設置符合國家標準或者行業(yè)標準的數(shù)據(jù)接口。
第十條審計機關實施審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿以及與財政收支有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產。
審計機關對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;必要時，經縣級以上審計機關負責人批準，有權封存有關資料和違反國家規(guī)定取得的資產;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向人民法院提出申請。
審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;制止無效的，經縣級以上審計機關負責人批準，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支行為直接有關的款項，已經撥付的，暫停使用。
第十一條審計機關實施預算執(zhí)行審計監(jiān)督，應當按照《審計法》和《審計法實施條例》規(guī)定的程序征求被審計單位意見，提出審計報告，對相關審計事項進行評價和處理。
被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政收支行為需要處理的，審計機關應當在法定職權范圍內作出予以處理的審計決定;需要追究有關人員責任的，審計機關應當依法提出給予處分建議;需要移送有關主管機關處理的，審計機關應當及時移送。
有關主管機關應當及時對審計機關提出的處分建議和移送的事項依法及時作出處理，并將處理結果書面通報審計機關。
第十二條被審計單位應當在收到預算執(zhí)行審計報告、審計決定之日起90日內，將審計報告中提出的意見、建議的采納情況以及審計決定的執(zhí)行情況書面報告審計機關。
第十三條各級審計機關應當每年向本級人民政府和上一級審計機關報送上一年度本級預算執(zhí)行的審計結果報告?？h(市、區(qū))審計機關的審計結果報告應當同時抄送省級審計機關。
第十四條縣級以上人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會報告預算執(zhí)行審計工作情況。
第十五條審計機關可以依法將預算執(zhí)行審計報告、審計結果報告、專項審計調查結果向社會公布。
第十六條各級財政、地方稅務部門和其他部門有下列行為之一的，由審計機關按照《審計法實施條例》第四十七條規(guī)定予以處理：
(二)所提供的資料不真實、不完整的;。
(三)轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產的;。
(四)拒絕或者阻礙審計人員依法履行審計職責的。
第十七條審計機關及其審計人員有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由有權機關按照管理權限依法給予處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任：
(一)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;。
(二)依法應當回避而不回避的;。
(三)有其他濫用職權、玩忽職守，徇私舞弊的行為。
第十八條本辦法自12月1日起施行。3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督辦法》同時廢止。
預算執(zhí)行審計工作總結篇五
一、審計總體說明：
1、審計起止時間：8月2日至209月3日。
2、審計類型：預算審計等資料。
二、經費預算審計的原則：
1、年度保潔服務費及保安服務費。
2、保安警用器械、維修工機具及工作服裝等零星物料購置。
3、保養(yǎng)工程服務費，根據(jù)實際設備的配置情況，配備相關人員。參照xxxx普通技工月。
工資水平測算。
4、電(扶)梯維修檢測費用及消防設施檢測費，根據(jù)實際設備的配置情況，依據(jù)魯價費發(fā)89號及魯價費發(fā)78號計算。
5、水電、取暖費根據(jù)設計圖紙、設備的額定功率，作為計算依據(jù)。
6、綠化養(yǎng)護費，根據(jù)綠化面積，依據(jù)平方米/年計算。
元，核減率xxx%。
(詳見運行經費審計匯總表)。
1、送審經費預算中保潔費、保安服務費、保養(yǎng)工程服務費根據(jù)設計圖紙、現(xiàn)場實際觀測。
371,982.00元。
2、送審的保安器具購置費及維修用具購置費，元。
3、送審經費預算中的電費、水費，依據(jù)設計圖紙載明的設備功率及運行時間，核減電量。
xxx度;水xx噸，核減電費1,384,260.13元;水費xxx元。
元/平方米，核減單價xx元/平方米，核減取暖費xx元。
5、根據(jù)設計圖紙核減綠化面積xx平米，參照xxxx現(xiàn)行綠化保養(yǎng)服務費5元/平方米/每年,核減養(yǎng)護單價7元/平方米,核減綠化養(yǎng)護費xxxx元。
6、根據(jù)設備及設施的質保期限核減消防設施維護費xxx元;核減制冷、應急發(fā)電設備維。
護費xxx元。
四、審計結果：
報送經費：xxxx元。
審計經費：xxxx元。
核減經費：xxxxx元。
五、其他事項:。
對于因設備或者設施處于質保期間,而全部核減的消防設施維護費及制冷、應急發(fā)電設備。
維護費等,待該部分設備及設施出質保期后,跟具實際情況另行申請。
預算執(zhí)行審計工作總結篇六
對廣東工業(yè)大學等10所省屬高校2011至2013年度資產管理使用情況進行審計調查，涉及資產總額255.12億元。審計調查發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)資產數(shù)據(jù)反映不準確、不完整。有6所高校固定資產財務賬與實物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個下屬單位資產31.3萬元、負債17.6萬元未納入學校報表反映;有10所高校無形資產未按規(guī)定核算。
(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經省主管部門審核和財政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評審或評估、公開詢價等方式確定價格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達20年。
(三)違規(guī)利用校產資源存在風險隱患。有1所高校未經批準將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權與私營企業(yè)合作開發(fā)項目，存在國有收益流失風險;有1所高校股權轉讓款200萬元未及時收回。
(四)個別基建項目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設工程項目在立項審批、招投標、工程管理、驗收和結算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。
(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產權登記、結轉固定資產并實行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
預算執(zhí)行審計工作總結篇七
提高預算執(zhí)行審計人員的素質，整合審計人力資源;強化預算執(zhí)行審計人員的風險意識，提高其職業(yè)道德水平，是預算執(zhí)行審計風險控制最關鍵的控制環(huán)節(jié)。預算執(zhí)行風險控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質和觀念，所以控制預算執(zhí)行審計風險必須堅持以人為本進行控制。
預算執(zhí)行審計人員是有限理性的經濟人，在進行預算執(zhí)行審計時難免會出現(xiàn)偏差或錯誤，只能用制度去控制預算執(zhí)行審計人員的行為，才能降低預算執(zhí)行審計風險。例如建立預算執(zhí)行審計風險控制體系、預算執(zhí)行審計風險責任追究制度和預算執(zhí)行審計質量復核機制等。
預算執(zhí)行審計工作總結篇八
為進一步貫徹《預算法》講究績效原則，加強預算績效管理，根據(jù)《關于做好20xx年度預算績效管理工作考核的通知》文件精神，現(xiàn)將我單位20xx年度預算績效管理工作總結如下：
一、年度預算績效管理工作整體開展情況。
20xx年，我單位以績效目標實現(xiàn)為導向，進一步加強制度建設，提升自評質量，預算績效管理取得新成效。一是抓好績效目標編制，及時報送績效目標。二是探索績效跟蹤監(jiān)控，要求加強過程監(jiān)控。三是深入開展財政支出績效評價，對專項資金實施績效自評和項目核查，在此基礎上形成自評報告。四是強化評價結果應用，組織績效自評和績效跟蹤監(jiān)控，對發(fā)現(xiàn)的問題及時改進，加強評價結果與項目資金安排的銜接。五是健全績效管理工作機制，明確職責分工，努力提高了績效管理工作水平。
二、自評情況。
(一)基礎工作管理。我校領導非常重視預算績效管理工作，對該項工作給予大力支持和指導，對上級做出的批示和下發(fā)的預算批發(fā)非常的關心。在一些制度建設方面我們做的有些欠缺，有待提高和完善。
(二)績效目標管理。我校嚴格按照上級的要求在規(guī)定的時間報送績效目標，比如每月按時發(fā)放工資，公積金、醫(yī)療保險等按時準確發(fā)放到位，從無拖欠。
(三)績效監(jiān)控管理。我校20xx年無項目收支，開始預算的項目都在后期做了及時的調整。
(四)績效評價管理。20xx年我校基本支出管理的各項收入和支出都按預算的目標完成。我校財政收入有在職人員和退休人員工資及公用經費。支出時按國家規(guī)定的工資標準發(fā)放給職工。公用經費全部用于添置辦公用品、辦公設備等比如：我校20xx年購置飲水機、電腦、電子屏幕、添置辦公桌等，為改善教學環(huán)境對校園進行了外墻粉刷等。使公用經費用到了實處，改善了學校的教學環(huán)境。三公經費主要支出是公務用車維護費，共支出14666元，較上年有所減少。項目支出是2014年結轉支出，本年無項目收入。
(五)結果運用管理。在上級部門的領導下，我校出色的完成了20xx年績效管理工作，將為下一年的工作奠定了基礎，我校將一如既往，在新的一年里更上新臺階。
三、預算績效管理工作存在的問題。
工作中還存在許多不足，尤其是資金的使用還需要更好與上級部門溝通，杜絕一些不合理的開支。
四、下一階段工作計劃。
新的一年即將開始，我校將搞好預算績效管理工作，按照上級部門的要求做好新的預算，保證預算準確，無失誤。希望我們在新的一年工作更加出色。
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預算執(zhí)行審計工作總結篇九
第一條為了加強對預算執(zhí)行的審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》(以下簡稱《審計法》)、《中華人民共和國審計法實施條例》(以下簡稱《審計法實施條例》)等法律、法規(guī)，結合本省實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預算執(zhí)行審計監(jiān)督是指本省各級審計機關在本級人民政府行政首長和上一級審計機關領導下，對本級人民政府預算執(zhí)行情況、下級人民政府預算執(zhí)行情況和其他財政收支的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督的行為。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十
（一）績效審計是高校提高辦學水平，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有力保證。
在當今國家逐年投人教育資金增加的情況下，開展績效審計不僅順應了經濟的發(fā)展，更重要的是通過對這些資金的經濟性、使用效率和形成的效益進行評估來評價學校的業(yè)績，促使學校不斷提高辦學水平，達到經濟效益和社會效益的有機統(tǒng)一，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
（二）績效審計是高校杜絕浪費，提高資金使用效率的有效手段。
高等學校隨著擴招任務的不斷加大，學校規(guī)模也在不斷擴大，高校的基本建設投資、固定資產投資大幅度增長。為了保證辦學質量，學校加大對教學科研投入，教學經費、科研經費、管理費用等隨之大幅度增加。不少學校新建的基礎設施一部分依靠銀行貸款，學校將要支付相應的銀行利息。隨著競爭的不斷加劇，誰能夠降低辦學成本，提高資金利用率，誰就能取得主動權。在學校的收入來源非常有限的情況下，通過預算執(zhí)行績效審計，可以弄清高校內公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進行固定資產投資前進行評估，可以預測、論證最佳決策方案，以期實現(xiàn)最大效益；通過事中監(jiān)督，可以挖掘提高固定資產的潛力；通過事后對比，可以分析、考核、評價投資預算執(zhí)行結果，提出改進意見。將績效審計貫穿管理的整個過程，能夠獲得資金的最佳使用效果。
（三）績效審計是高校內部審計工作發(fā)展的必然趨勢。
長期以來受計劃經濟的影響，高校內部審計大多定位于“查弊糾錯式”審計，以財務審計為重點的內部審計一般是事后審計，不能直接協(xié)助高校提高辦學效益，加上目前內部審計采用的方法基本上是對會計科目進行逐筆審查，方法陳舊單一，審計效率低下，所以高校內部審計未能充分發(fā)揮其職能作用。市場經濟講究效益，隨著高校辦學規(guī)模不斷擴大，高校的內部審計也應在原有的基礎上向績效審計方向拓展。
（一）審計經驗缺乏。
目前，我國高校績效審計正處于起步階段。由于過去較注重財務收支、財務會計等“查弊糾錯式”的審計，而忽視了效益審計和績效審計。大部分高校以財務收支審計為主，績效審計只在審計基建專項資金時使用，對高校經常性經費的績效審計尚未開展。實踐中既沒有明確高校開展預算執(zhí)行績效審計的內容，也沒有完善的績效審計標準，更沒有完整的案例可供借鑒。
績效審計標準是評價審計對象效益狀況的判斷尺度，是提出審計意見、作出審計結論的客觀依據(jù)。目前，無論是從計劃、實施、報告還是步驟、程序和方法都沒有現(xiàn)成的規(guī)范和標準來約束，績效審計的內容、組織方式和審計方法因人而異，因此績效審計行為顯得雜亂無序；事實上要制定這樣的標準也比較困難，因為高?？冃徲嬇c企業(yè)審計、固定資產投資審計等其他專業(yè)審計有著很大區(qū)別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現(xiàn)社會效益、宏觀效益、長遠效益，難以直接量化經濟效益。因此，制定合理的績效審計標準具有一定難度。標準的制定科學與否，無疑會影響績效審計的質量和審計結論的可信度。甚至是同一項目，會有多種不同的衡量標準，采用不同的衡量標準，得出的結論會有很大差異。在不同的時間點上，也會得出不同的結果。衡量標準的`難確定，給績效審計人員客觀公正地提出評價意見造成困難。
（三）控制審計風險難。
績效審計涉及面廣，不同層次和領域重要性水平確定和審計風險評估并不相同，因此風險評價體系的確定也不同。另外，績效審計專業(yè)性和綜合性都較強，審計技術與方法更為復雜。在績效審計數(shù)據(jù)收集、分析和確定結論過程中，預算執(zhí)行審計的思維慣性，從現(xiàn)象推斷本質、用部分推斷總體等的實現(xiàn)，也都存在不成熟觀點導致做出錯誤結論的可能。當前高校審計人員的配置仍存在知識結構單一、專業(yè)技能差距大的非均衡特點，這種狀況已成為制約高校績效審計發(fā)展的關鍵因素，將不利于對效益進行全面、客觀、公正的分析評價，也會不同程度地增加績效審計的評價風險。
（四）遺留問題測算指標難。
高校購置資產普遍缺乏統(tǒng)一計劃，重復購置現(xiàn)象嚴重；對事業(yè)發(fā)展需求預測不準，盲目購置價格昂貴的儀器設備，導致設備利用率低下，長期閑置，最終損壞、報廢；基本建設及修繕工程缺乏長遠規(guī)劃，設計不合理；校辦產業(yè)可行性論證與研究不夠，經營管理不善，投資無法收回，負債過多。經常性經費、專項經費使用不規(guī)范，處理不好消耗與積累的關系，盲目貸款，利息支出數(shù)額過大，導致財政困難。這些問題存在，必然對推行預算執(zhí)行績效審計造成影響。
審計署頒布《至審計工作發(fā)展規(guī)劃》，提出了“著力構建績效審計評價及方法體系”的要求。明確指出“建立起中央部門預算執(zhí)行績效審計評價體系，建立起財政績效審計評價體系，20基本建立起符合我國發(fā)展實際的績效審計方法體系”。一個完整的、可操作的預算資金績效審計評價體系應包括確定審計目標、評價標準和評價指標。通過確定預算執(zhí)行部門使用資金的績效審計目標，以定性分析與定量評判結合的原則，選擇和制定審計評價標準，并在此基礎上建立績效審計評價指標體系，重點對高校預算編制、收入預算執(zhí)行情況、支出預算執(zhí)行情況和預算執(zhí)行結果進行績效評價，最終提高學校審計工作質量，改善高校預算管理，促進資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。
（二）完善高?？冃徲嬛贫取?BR> 不斷完善績效審計規(guī)范是有效開展績效審計并確保審計質量的重要條件。高校要根據(jù)實際情況，著手績效審計規(guī)范的建設，制定績效審計準則和具體的操作指南，績效審計的方法方式、具體的操作程序及有關的措施形成制度性文本。由于績效審計的特殊性與復雜性，目前我國尚未形成完整法規(guī)體系適用于績效審計，已出臺的法律、法規(guī)中涉及績效審計的內容較少，有關高校績效審計的內容更少。從各國績效審計的發(fā)展來看，凡是績效審計開展得較好的國家都制定和頒布了績效審計準則及相關的規(guī)范。因此，盡快制訂出一整套獨立的包括高?？冃徲嬙趦鹊目冃徲嫹ㄒ?guī)體系，是我國大力開展高?？冃徲嫼蛯崿F(xiàn)依法審計的重要前提。
（三）推行績效預算編制。
目前，高校普遍停留在“基數(shù)+增長”的預算編制方法上，限于目前的環(huán)境和條件，可以從以下兩個方面提高預算執(zhí)行審計效果。一方面通過關口前移抓源頭，審核預算編制。通過審計年度預算計劃的科學性、合理性來促進提高預算編制的有效性；另一方面是改變部門預算審計的組織方式，具體有三點：一是實行聯(lián)網審計，參照預算批復數(shù)對預算執(zhí)行過程進行遠程實時監(jiān)控；二是實行跟蹤審計，根據(jù)預算對重點支出、大額支出項目執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤，定期召開預算執(zhí)行情況分析會，對執(zhí)行好的部門進行表揚；三是實行專項審計，發(fā)現(xiàn)嚴重偏離預算計劃安排的重大或突出性問題，及時、靈活地以一個或多個相關部門為對象實施專項審計或者專題審計調查，查糾錯弊，完善制度。
（四）整合審計資源，控制審計風險。
重視社會審計組織和內部審計機構各自作用，根據(jù)需要有選擇地聘請中介組織和專業(yè)技術人才參與涉及知識領域較多的績效審計。審計主管部門可積極組織審計人員進行績效審計培訓，在工作中逐步體會績效審計的操作，積累經驗。在對重要性水平確定和審計風險評估時，要按不同層次和領域分別進行，以合理確定審計風險體系，提出相應的風險控制措施來降低審計風險。
（五）創(chuàng)新審計方法和手段提高預算執(zhí)行審計的質量和效率。
一是將審計調查的一些專門方法運用到預算執(zhí)行審計過程中，將以部門單位審計為主線和以問題審計為主線有機結合起來，將產生同類問題與延伸審計單位結合起來，圍繞重點、熱點和難點問題開展審計調查。除了采用常規(guī)的審計技術方法外，還可以采用審計座談、審計抽樣、風險評估等方式方法，提高審計工作質量和效率。二是充分運用計算機輔助審計。從目前來看，審計部門未能及時地掌握學校各項財政資金的預算編制、執(zhí)行和管理情況，影響了預算執(zhí)行監(jiān)督的力度和效果。預算執(zhí)行審計工作量大，人員數(shù)量受限，因此，根據(jù)上級主管單位的要求，積極搭建聯(lián)網審計平臺，改變單一審計監(jiān)督方式，變事后審計為事中審計，變就地審計為遠程審計，推進并逐步形成事前預警、事中監(jiān)管、事后審計有機結合的監(jiān)督機制。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十一
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受市政府委托，我向本次會議報告20xx年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況，請予審議。
20xx年，市審計局在市委、市人大的正確領導和監(jiān)督支持下，按照《中華人民共和國審計法》和《山東省本級預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，緊扣科學發(fā)展和加快轉變經濟發(fā)展方式主題主線，加大對重點領域、重點部門、重點資金和重大政策執(zhí)行情況的審計力度，定位于服務，立足于監(jiān)督，著力于規(guī)范，圓滿地完成了20xx年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計任務。工作中，我們注重加強審計業(yè)務和機關效能建設，不斷提高審計服務科學發(fā)展的能力和水平，努力為政府加強預算管理、人大監(jiān)督預算執(zhí)行和審批財政預決算提供客觀依據(jù)。一是加強審計法制建設。市委辦公室、市政府辦公室分別印發(fā)了《臨沂市經濟責任審計實施辦法》和《臨沂市市級政府投資項目管理辦法》等6項措施辦法，實現(xiàn)了審計工作的制度化和規(guī)范化。二是推行行業(yè)系統(tǒng)審計。按照“統(tǒng)一組織領導、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)一報表口徑、統(tǒng)一定性處理、統(tǒng)一報告模式”的“六統(tǒng)一”原則，全市審計機關上下聯(lián)動，開展地稅和國土管理等部門的行業(yè)系統(tǒng)審計，提升了審計的整體效能。三是強化責任考核。制定了預算執(zhí)行、經濟責任、政府投資等6個專項考核辦法，明確責任目標，爭創(chuàng)審計“精品”，實現(xiàn)審計成果最大化。
今年，共審計了市財政局、市公安局、市環(huán)保局等17個一級預算執(zhí)行部門，延伸審計了24個單位;對全市地稅部門稅收征管、土地資源專項資金等4個項目進行了專項審計或調查，涉及部門單位476個。從審計情況看，全市各級在市委、市政府的正確領導下，認真貫徹落實“四三二一”總體思路，圍繞縣域經濟“三年倍增、五年跨越”和“過四五、雙翻番”的奮進目標，積極作為，攻堅克難，圓滿地完成了預算任務。
——收入增幅和質量實現(xiàn)新的突破。在經濟形勢復雜、減收因素較多的情況下，市委、市政府強力突破縣域經濟、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，各縣區(qū)招大培強、加速發(fā)力，各級財稅部門強化征管、服務發(fā)展，財政收入實現(xiàn)高質量、快速度的增長。全市公共財政預算收入增長20.4%，增幅居全省第4位，前移9個位次;稅收占公共財政預算收入的比重達到79.4%，居全省第3位，比上年提高4個位次，收入增幅及稅收比重在全省排名均達到歷史最好水平。
——服務發(fā)展和保障民生政策得到有效落實。認真貫徹落實縣域經濟發(fā)展、保障和改善民生的各項政策，科學調配資金，優(yōu)化支出結構，切實增強保障能力，促進了經濟和各項民生事業(yè)發(fā)展。市財政投入25.3億元，建立了考核激勵機制，促進縣域經濟跨越發(fā)展;投入4.8億元重點支持640個企業(yè)技改項目，創(chuàng)新融資模式為企業(yè)“輸血”187.8億元，優(yōu)化環(huán)境為企業(yè)減負29.4億元，推動企業(yè)“轉調創(chuàng)”。用于改善民生的支出224億元，比上年增長23.5%，占財政總支出的64.3%，高于全省8.2個百分點，確保了各項民生政策的落實和“十項民生大事、二十件民生實事”的順利實施。全市教育、科技、農林水事務支出分別增長17.9%、37.6%、18.1%，其中市級三項支出分別增長41.2%、29.4%、24.4%，均達到法定增長要求。
——財稅管理和監(jiān)督水平不斷提高。財稅及有關部門完善工作機制，創(chuàng)新管理方法，提高財政管理的科學化、精細化和規(guī)范化水平。地稅部門加強社會綜合治稅，實施以電控稅、先稅后審、股權變更稅收前置等措施，促進了稅收的持續(xù)增長。財政部門深化國庫集中支付改革，采取“集中支付+財務核算集中監(jiān)管”模式，將266個市直預算單位全部納入核算系統(tǒng)，有效提升財政管理水平;對19個重點民生支出項目實施績效評價，促進提高了財政資金的使用效益。推進縣區(qū)分片設立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督辦事處，被財政部評為“黨的十六大以來財政監(jiān)督重大事件”;全年政府采購72億元，節(jié)約資金10.7億元;財政投資評審85.6億元，審減和查出不合理資金10.6億元。
——審計整改的力度和效果不斷加大。市委、市人大和市政府高度重視預算執(zhí)行審計的整改工作。市人大財經委、常委會預算工委對審計整改情況進行了專題調研。市政府出臺了《關于進一步加強審計整改工作的意見》，健全完善審計整改工作的長效機制和聯(lián)動機制。紀檢監(jiān)察、財政、地稅、國土等部門按照審計整改責任制要求，積極落實處理審計移送事項。市審計局采取實地檢查、列入領導干部經濟責任審計等方式，對被審計單位整改情況進行檢查，促使審計整改落實到位。各被審計單位通過完善內控制度、加強業(yè)務培訓等有效措施，重點整治問題突出、管理薄弱的部位和環(huán)節(jié)，提高財政財務管理水平。目前，已糾正問題資金28.2億元，采納審計建議161條，制定各項規(guī)章制度123個，給予黨紀政紀處分5人。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十二
20**年，在市委的堅強領導和市人大的監(jiān)督支持下，市人民政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局，認真落實市四屆人大三次會議批準的財政預算，財政收入穩(wěn)中有增，各項支出得到了有效保障，市級預算執(zhí)行情況較好。
——市級經濟實現(xiàn)平穩(wěn)運行。面對經濟下行壓力加大、企業(yè)經營普遍困難、有色金屬價格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財稅部門扎實開展“穩(wěn)增長保增收”活動，依法加強財稅征管，財政綜合實力穩(wěn)中有增，財政保障能力進一步增強。20**年度市級完成一般公共預算收入74.79億元，為年度預算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長7.0%；完成地方財政收入48.12億元，為預算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長7.5%；一般公共預算支出完成61.11億元，為年度預算的110.75%。
——全年實現(xiàn)收支平衡。20**年市級地方財政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結余2.34億元，下級上解和調入資金3.05億元，收入總計76.68億元；20**年市級公共財政支出61.11億元，補助下級支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預算穩(wěn)定調節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計75.65億元，年終滾存凈結余1.03億元。市級政府性基金收入合計13.38億元，政府性基金支出合計11.23億元，收支相抵，年終滾存結余2.15億元。
——支出結構持續(xù)優(yōu)化。調優(yōu)支出結構，厲行勤儉節(jié)約，集中財力保障和改善民生，市本級全年支出“三公”經費10703.05萬元，比上年減少5553.21萬元，下降34.16%，全年安排教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學技術、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元（含上級轉移支付），占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅”和“交通大建設”活動，成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。
——財政管理進一步加強。一是進一步完善預算管理制度，將所有政府性收支全部納入預算；二是全面推進預算公開，市財政公開20**年財政預算（草案），市直預算單位公開了20**年度部門預算和“三公”經費；三是加大存量資金盤活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排；四是進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，合并11個財政專戶，撤并預算單位銀行賬戶83個，出臺了《郴州市市級預算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預算單位銀行賬戶管理；五是開展預算績效目標管理試點，完成市林業(yè)專項資金等13個項目的績效評價工作，并根據(jù)評價結果取消績效不佳的項目資金安排；六是進一步加強財政監(jiān)管，建立了嵌入財政管理全過程的財政監(jiān)督機制，加大投資評審監(jiān)管力度。
但審計也發(fā)現(xiàn)，市級預算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。
（一）市級財政預算執(zhí)行需規(guī)范的問題。
1、年初預算編制不夠完整和細化。一是上級提前下達的補助收入2.89億元未納入年初預算；二是年初預算未全部落實到部門，市本級一般預算支出年初預算為44.19億元，編入各部門預算支出數(shù)為20.17億元，年初預算編報到位率為45.65%，其余資金在年中落實到具體項目和部門；三是項目支出預算不細化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進行分配的現(xiàn)象，如產業(yè)引導資金、綠城攻堅等專項資金在年初未細化，而是年中再具體分配。
2、收入質量有待提高。一是20**年稅收比重較2013年稅收比重有所下降。2013年市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為73.5%，20**年市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為72.3%，下降了1.2%；二是存在為完成收入任務采取非正常措施入庫的現(xiàn)象，影響了財政收入質量。
3、市直預算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金，市財政局開設了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來資金：一是上級轉移專項資金。如蘇仙區(qū)礦山地質環(huán)境治理專項資金余額1.83億元，市房產局廉租住房資金余額1.05億元；二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元；三是部分單位的非稅收入。如市房產局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費；四是長期沒有單位確認的資金。以上資金不是單位往來資金，這種核算方式影響財政收支的真實性，需清理規(guī)范。
4、兩個園區(qū)財政未執(zhí)行國庫集中支付和公務卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務卡改革有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預防和治理腐敗的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財政局出口加工區(qū)分局和郴州經濟開發(fā)區(qū)管理委員會財政局未按規(guī)定進行國庫集中支付和公務卡改革，仍采取實撥方式，存在大量的現(xiàn)金支付行為。
5、政府性債務管理需進一步規(guī)范。一是市財政未按規(guī)定要求將財政性債務納入預算管理，未對資金使用實施全程監(jiān)管；二是債務資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財政兜底的問題；三是資金撥付沒有嚴格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調度。
對市林業(yè)局、交通運輸局、房產局、民政局和郴州技師學院20**年部門預算執(zhí)行情況進行了審計，五個部門履行職責，預算管理總體情況較好，但仍存在以下問題：
1、預算編制不規(guī)范。一是收入預算編制不完整。上年度凈結余未全額納入年初預算，其中交通局2379.8萬元，房產局570.06萬元。二是預算編制不真實。市房產局年初預算上繳稅款支出113.37萬元，實際上不需支付。三是項目支出預算未細化。市林業(yè)局編制預算時項目資金1267.48萬元未安排具體的項目。
2、預算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預算。由于年初公用經費預算標準偏低，一些剛性支出未安排預算，單位支出管理不嚴格等原因導致在執(zhí)行時不同程度地存在超預算，市交通運輸局等五個單位20**年基本支出超預算4956.59萬元。二是項目支出未執(zhí)行。市房產局年初編制綠城攻堅項目支出1540萬元，實際未執(zhí)行；市交通運輸局年初預算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧，實際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元，其余63.42萬元未執(zhí)行，挪用于單位經費。三是擠占挪用專項資金。市交通運輸局挪用2012年以前的項目結余資金出借給安仁縣交通局等8個單位，截至審計時未收回；市林業(yè)局20**年擠占挪用專項資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經費等。
3、核算不規(guī)范，影響財務決算的真實性。一是專項經費與基本公用經費混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應在項目中列支的專項工作經費與基本公用經費混在一起核算；市老齡委將項目資金與基本公用經費混合核算。二是會計核算不準確，影響會計信息的真實性。市民政局決算報表與年度會計報表反映20**年末結轉與結余數(shù)不一致、往來賬款余額不實；市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進行會計核算。
4、財務管理不到位，國有資產資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應收款”和“對外投資”余額為3302.12萬元，“其他應付款”賬面余額426.01萬元；市交通運輸局“其他應收款”余額3175.5萬元；市民政局“應收賬款”余額730.44萬元；技師學院三年以上“其他應收款”余額209.68萬元。二是固定資產存在問題。市房產局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長期未對固定資產進行盤點清查。
5、市交通運輸局截留財政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設質量監(jiān)督站人員經費結余8.19萬元、原高等級公路管理站資產處置收入130.37萬元、市公路管理局2004年和2008年人員經費結余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。
對以上市級財政預算執(zhí)行和部門預算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題，市財政局及相關單位正在逐項研究，加以整改。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十三
（一）進一步深化財政管理制度改革，明晰財政與相關部門的職權關系。針對目前預算執(zhí)行中存在的資金下達較晚、執(zhí)行進度較慢、執(zhí)行效益不佳等問題，以及現(xiàn)行預算管理體制中，財政部門與相關項目主管部門職權劃分不清晰等情況，省政府將組織有關部門認真研究，進一步明晰預算編制及執(zhí)行過程中財政部門與相關部門的工作職責，定位裁判員、教練員與運動員的角色關系，建立權責統(tǒng)一的預算管理責任制度。負有資金分配權的省直部門的主要職責是加強項目立項和規(guī)劃管理，加強對項目的可行性論證，建立健全項目庫，確保有限的資金用在“刀刃上”；財政部門的主要職責是加強對項目資金的指導和跟蹤監(jiān)督，建立項目資金使用反饋機制，落實獎懲責任制，確保資金用到位、用得好、有效益。
（二）進一步加強對省直部門的資產管理，建立健全國有資源、國有資產登記管理制度。省政府將督促有關部門加強調查研究，盡快出臺行政事業(yè)單位國有資產管理辦法，建立健全國有產權登記管理制度。同時，進一步拓展國有資本經營收益預算編制覆蓋范圍，合理確定國有資本經營收益收取比例，歸口財政統(tǒng)一管理，逐步加大國有資本經營收益調入一般公共預算力度，進一步增強保障和改善民生的能力。
（三）進一步加強對存量資金的管理，提高財政資金使用效益。省財政將全面加強存量資金的實時監(jiān)管，充分盤活存量資金，切實降低財政籌資的機會成本。對財政儲備性資金，進一步完善管理辦法，規(guī)范資金的設立和使用；對結余資金、超過兩年無法支出或不需要支出的項目結轉資金及時納入預算管理，統(tǒng)籌安排，用于重點建設；對不足兩年的項目結轉資金，督促項目單位加快執(zhí)行進度，盡早形成實物工作量，或調劑用于其他急需領域，充分發(fā)揮資金使用效益。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十四
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院2011至20**年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至20**年末，8所公立醫(yī)院資產總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產總額23772萬元，資產負債率為72.8%；20**年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元；支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元；當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫(yī)院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究?，F(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十五
根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)的規(guī)定，郴州市審計局對20**年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支實施了審計。審計工作把推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，持續(xù)關注了穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險等政策的落實，著力查處違法違紀、損失浪費、履職盡責不到位等問題，并注重從規(guī)范提高和完善體制機制制度的角度提出建議，促進全市改革發(fā)展。主要審計了市財政局、市交通運輸局、市林業(yè)局、市房產局、市民政局、市住房公積金中心、莽山林管局、市勞動保障監(jiān)察支隊等部門，同時，延伸審計調查了有關單位，并對部分專項資金進行了審計。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十六
（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
二.公司接受專項用途的資金管理情況如下：
12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有?？梢哉f公司所取得的專項資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入。
第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[20xx]87號還是財稅[20xx]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內投資計劃范圍，適用【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。
【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須?？顚Ｓ?，單獨建賬核算。
公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號轉發(fā)湖北省20xx年重點產業(yè)振興和技術改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。
對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。
在會計上應單獨設置相關科目進行核算。專項用于項目建設，嚴禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據(jù)。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。
四.公司取得財政專項資金得到的實惠。
企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風險。從財務中心對專項資金的核算分析：財務中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據(jù)財務人員反映，天健審計事務所要求財務中心在年末將所有到賬專項資金，視同應稅收入計算繳納所得稅，天健事務所要求調整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務所的建議下調整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。
中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
不征稅收入在5年(60個月)內未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[20xx]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
審計部建議:。
財務中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務風險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計部。
二ox年十一月一日。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十七
對山東蘭陵美酒股份有限公司國有股退出情況、臨沂新華印刷物流集團資產負債損益情況和臨沂市恒源熱力有限公司原法定代表人任期經濟責任情況進行了審計。存在的主要問題有：
一是企業(yè)經營狀況不佳。受成本倒掛和經營管理不善等因素的影響，市恒源熱力有限公司財務狀況不佳，經營比較困難。截止審計日累計虧損3.2億元，凈資產-1.6億元，資產負債率達到135.4%。
二是會計核算不準確。有的企業(yè)隨意調整收入或成本，造成企業(yè)會計信息失真。市恒源熱力有限公司多計收入1477.2萬元，少計各項費用支出和損失6304萬元，隱瞞收入852.7萬元。蘭陵美酒股份公司少計凈資產3132.9萬元。
根據(jù)審計意見和建議，相關企業(yè)建立健全規(guī)章制度11項，調整會計帳目8633萬元，增加凈資產3132.9萬元。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已依法出具審計結論，區(qū)別情況進行了處理，并從體制機制層面提出了改進意見和建議。各被審計單位正在采取措施，落實審計結論，整改存在的問題。下一步，我們將督促有關部門單位認真整改，并檢查審計結論落實情況。對整改結果，市政府將向市人大常委會進行專題報告。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十八
(一)市級財政管理審計情況。重點審計了公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算等。從審計情況看，市財政局認真貫徹落實積極的財政政策，不斷加強財源建設，嚴格預算管理，深化財政體制改革，聚財、理財、用財水平不斷提高，財政管理日趨規(guī)范。存在的主要問題有：
一是部分非稅收入未及時繳入國庫。截止20xx年末，收取的各項行政事業(yè)性收費、政府性基金和罰沒款等非稅收入9240萬元，未及時繳入國庫。
二是預算支出不均衡。受體制、機制等因素的影響和制約，將資金轉入下年，影響了資金及時有效使用。12月末列支1.2億元，將資金轉入暫存款。
三是公務卡使用率低。本年度共有251個預算單位辦理公務卡4205張，當年實際結算金額僅有114萬元，使用公務卡結算金額較少。
四是財政投資監(jiān)管不夠到位。20xx年列支5220萬元，為臨沂經濟開發(fā)投資公司、沂蒙水務集團等3家企業(yè)注資。墊付資金1.2億元，為臨沂華能發(fā)電公司、燃氣工程籌建處等4家企業(yè)注資。政府出資人職責、權限劃分不夠清晰。
根據(jù)審計意見和建議，市財政局對有關問題及時進行了整改。目前，已入庫非稅收入9240萬元，預算安排、撥付使用資金1.2億元。
(二)縣區(qū)財政管理審計情況。對全市12個縣區(qū)20xx年度財政收支情況進行審計。存在的主要問題有：
一是非稅收入未及時繳入國庫。各縣區(qū)為爭取轉移支付，采取變通做法，調節(jié)財力結構。有12個縣區(qū)非稅收入4.7億元未繳國庫，3個縣非稅收入違規(guī)退庫4392.9萬元。
二是違規(guī)減免財政收入。縣區(qū)出臺的土地、稅收等招商引資優(yōu)惠政策，減免或變相減免土地出讓金和稅款。有7個縣使用土地出讓金2.7億元扶持企業(yè)，11個縣區(qū)將稅收3100萬元返還企業(yè)。
三是截留市級收入。受地方利益驅使，12個縣區(qū)采取不使用非稅收入征收管理系統(tǒng)、變更收費項目等手段，截留市級非稅收入1.1億元。
四是專項資金管理不到位。受專款年末集中下達、縣區(qū)財力緊張等因素影響，有7個縣區(qū)未及時撥付上級專項資金2.1億元，5個縣區(qū)將財政資金1.7億元違規(guī)借給融資平臺和工業(yè)企業(yè)使用等。
根據(jù)審計意見和建議，有6個縣區(qū)修訂完善了招商引資優(yōu)惠政策，入庫非稅收入4.7億元，上繳市級收入6600萬元，撥付資金2億元。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十九
（一）采取的主要措施。市政府高度重視市人大常委會關于加快推進bt項目結算及決算的審計進度的意見，采取以下三個方面措施：1.要求重點業(yè)主單位限期向審計機關提交工程預結算資料，加快送審工作進度。2.增加審計力量，購買中介服務。實現(xiàn)市審計局固定資產投資審計科、派駐市城投公司審計辦、派駐出口加工區(qū)審計辦“三駕馬車”齊驅的政府投資審計格局，整合了審計資源。3.實行bt材料認價工作常態(tài)化。市政府要求市造價站定期發(fā)布價應涵蓋所有bt項目所用材料，對未發(fā)布的bt項目材料要事先組織進行詢價認價，確定材料采購限價，為結算審計提供依據(jù)。
（二)取得的主要成效。1.對重大項目實施了全面、全過程的跟蹤審計。20**年對77個政府投資項目實施了跟蹤審計(投資總額154億元）。出具1131項審計事項意見單，為竣工結算審計提供了可靠的工程計量計價證據(jù)。2.加快了項目竣工結算審計進度。20**年送審137個工程項目，送審金額44.08億元，其中已審結項目85個，送審金額20.14億元，審定金額16.92億元，審計核減3.22億元；已出具征求意見稿項目52個，送審金額23.94億元，初步審定金額16.58億元，核減投資7.36億元。
（三）竣工決算審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.相當一部分已竣工審結的項目沒有及時辦理綜合驗收手續(xù)。2.業(yè)主單位財務沒有按工程項目進行會計核算，有關費用未按規(guī)定進行提取、分攤，工程前期成本費用未按規(guī)定歸集。3.未執(zhí)行項目竣工財務決算制度。按規(guī)定，建設單位在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編制工作，但從2011年以來竣工結算510個項目，都沒有辦理竣工財務決算，沒有轉作固定資產。
預算執(zhí)行審計工作總結篇一
今年以來，預算科在局黨組的正確領導下，在市局業(yè)務科室的指導幫助以及局內各科室的大力支持密切配合下，堅持以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞工作目標，統(tǒng)籌安排預算，認真組織收入，努力深化改革，科學理財，服務至上。本科室各項業(yè)務工作取得了較好的實績?，F(xiàn)按要求總結匯報于下：
一、主要工作完成情況及取得實效。
（一）完成xx年年度財政決算及20xx年預算編制工作。
財政決算工作是財政工作的重要環(huán)節(jié)，是一年來國民經濟發(fā)展和預算執(zhí)行結果的最終體現(xiàn)。財政總決算和部門決算報表數(shù)據(jù)是經濟發(fā)展在財政收支中的具體體現(xiàn)，是黨委、政府決策的依據(jù)。20xx年新年伊始，全科人員就進入緊張的工作狀態(tài)，預算科與國庫科及各科室之間團結協(xié)作、密切配合、分工合理、職責明確，嚴格按照“統(tǒng)一表式、統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一布置、加強協(xié)調、嚴格審核、提高質量、數(shù)據(jù)共享”的工作原則，不分工作時間和節(jié)假日及業(yè)余時間，進行對賬、算賬、審核、匯總。決算數(shù)據(jù)做到了預算單位、業(yè)務科室、預算總指標和支出都核對無誤。通過大家3個多月的艱苦努力、團結協(xié)作，圓滿完成了xx年年的財政決算編審工作。經省財政正式批復的決算，xx年年我區(qū)一般預算財力增加了352萬元，其中：省市考核獎勵增加了134萬元，年終結算困難補助增加了183萬元，調入資金增加35萬元。最大限度地爭取了上級部門對我區(qū)的關心和支持。
科學測算、統(tǒng)籌安排，全面及時地完成了預算草案編制工作。整個預算方案以全區(qū)國民經濟發(fā)展計劃指標為基礎，綜合分析了全區(qū)經濟持續(xù)、穩(wěn)定增長的局面和近幾年財政稅收的良好增勢，充分考慮了所得稅改革及非稅收入的不可比因素，同時也衡量了關注民生，建設和諧社會的資金需求，充分體現(xiàn)了“統(tǒng)籌兼顧、有保有壓、量力而行、盡力而為、收支平衡、集中財力辦大事”的原則，既符合我區(qū)實際，又具有一定的前瞻性，因此，20xx年預算草案順利地通過了區(qū)三屆人大一次會議的審查批準，明確了財稅工作的目標任務，為全區(qū)財政工作的順利開展打下了良好的基礎。
（二）積極組織、加強協(xié)調，促使財政收入高速穩(wěn)定增長。
根據(jù)年初人代會批準的20xx年財政收入任務，我科在局領導的帶領下，與兩稅部門認真研究，反復磋商，及時將任務分解落實到各征收部門，并由區(qū)政府與之簽定了目標責任書。在組織收入工作中，密切注視著財政收入動態(tài)，認真分析財政收入形勢，加強對重點稅源，重點企業(yè)的調查和分析，及時發(fā)現(xiàn)并協(xié)助領導解決組織收入中的存在問題，同時加大非稅收入的征管，規(guī)范預算外收入管理，確保了財政收入快速增收，均衡入庫。提前兩個月超額完成年初預算任務。
1—10月，全區(qū)財政全口徑收入完成59285萬元，為年初預算52250萬元的113.5%，比去年同期41654萬元增收17631萬元，增長42.3%。其中：上劃中央“兩稅”收入完成15112萬元，為年初預算的102.6%，比去年同期9986萬元增收5126萬元，增長51.3%；地方一般預算收入完成25375萬元，為年初預算24826萬元的102.2%，比去年同期18972萬元增收6403萬元，增長33.7%；基金預算收入完成394萬元，為年初預算的197%，比去年同期291萬元增收103萬元，增長35.4%。后兩個月，由于受國際國內經濟環(huán)境影響，預計財政收入后兩個月增幅會回落，但實現(xiàn)大幅超收已成定局，全年仍然能夠保持高位運行，地方一般預算收入有望完成2.78億元，增長25%左右。
（三）調整財政支出結構，積極籌措資金支持全區(qū)經濟和社會事業(yè)發(fā)展。
年初以來，嚴格執(zhí)行經人代會審議通過的20xx年財政支出預算，確保工資正常發(fā)放和政權機關正常運轉的支出需要，保證法定支出，保證重點支出，積極籌措資金貫徹落實區(qū)委、區(qū)政府關于支持經濟發(fā)展的重大戰(zhàn)略決策。1—10月，地方一般預算支出完成72432萬元，為年初預算57112萬元（不含上級?？睿┑?2.8%，比去年同期51573萬元增支20859萬元，增長40.4%；基金預算支出完成6626萬元，比去年同期91萬元增支6535萬元，增長71.8倍。今年的財政支出在確保了機關事業(yè)單位人員工資的發(fā)放及機構正常運轉的基礎上，增加對公共服務和社會事業(yè)投入，推進社會和諧發(fā)展，重點保障了支農、社保資金的需要，大力支持教育、衛(wèi)生、城市建設等社會事業(yè)發(fā)展。特別是支持三農、城市建管、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生支出增幅較大，分別增長146.4%、95.9%、70.1%、30%，支出結構進一步得到優(yōu)化，公共財政的效能進一步體現(xiàn)。
（四）深入研究、改革和完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制。
征對近年來鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制運行中存在的諸多問題和困難。預算科在局領導的帶領下，對全區(qū)20個鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處從財政體制基數(shù)、財政收入情況、財力情況、財政平衡狀況、債務情況等方面進行深入調查分析。根據(jù)省財政廳關于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式改革的意見，在總結我區(qū)“鄉(xiāng)財區(qū)管鄉(xiāng)用”改革試點經驗的基礎上，重新擬定了新一輪的區(qū)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制方案，核心內容是：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支全部納入?yún)^(qū)級統(tǒng)一管理，采取“收入整體上劃，支出納入?yún)^(qū)級預算管理”的改革辦法。確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出需要，取消了區(qū)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道辦事處的稅收基數(shù)考核任務，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)公用經費保障標準，極大地改善了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政權機構運轉困難的問題，同時也照顧到了部分經濟條件較好，事務工作較多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處以及民族鄉(xiāng)鎮(zhèn)的既得利益，改革得到了順利進行。
（五）加強政府債務管理，圓滿完成省政府對我區(qū)的政府債務核查工作。
根據(jù)市財政局昭財預〔20xx〕19號文件《關于做好xx年年地方政府性債務清理統(tǒng)計和核查工作的通知》精神和會議安排及部署，預算科在全區(qū)范圍內對xx年、xx年和xx年年三年的政府性債務進行了一次全面、徹底清理和登記，共清理上報我區(qū)至xx年年末的地方政府性債務余額38309萬元，并從債務的規(guī)模、形成原因以及化解對策等方面作了詳細分析并完成了各項報表的填制工作。8月上中旬省政府統(tǒng)一派出專項核查組對全省各州市和縣區(qū)開展債務核查認定工作，預算科三個人在長達近一個月的日子里全天候陪同核查組，與核查組的同志一道加班加點，高強度、超負荷工作，并幫助債務部門加強溝通協(xié)調，通過努力，經最后核查設定的政府債務總額為47354萬元，在原上報的.基礎上增加了9045萬元，最大限度地爭取了上級的幫助和支持。
（五）按上級要求完成各類調研課題和工作。
一是做好了主體功能區(qū)財政轉移支付課題調研工作。目前，國家已經明確要對禁止開發(fā)區(qū)和限制開發(fā)區(qū)實行生態(tài)補償，特別是對禁止開發(fā)區(qū)要按照100%的比例實行補償。大山包黑頸鶴自然保護區(qū)屬國家級自然保護區(qū)。市財政局于3月18日召開專題講座，對主體功能區(qū)實施財政轉移支付的課題調研進行了講解和布置。區(qū)政府于3月22日召開了財政局、發(fā)改局、鶴管局、林業(yè)局、大山包鄉(xiāng)政府等20余個部門參加的會議，專題研究大山包保護區(qū)轉移支付項目申報工作。會議確定從基層政權運行和管理成本、農戶補償、公共設施建設、生態(tài)濕地保護等多方面的因素來做出完整的項目申報材料，最大限度地爭取上級轉移支付補助，以促進我區(qū)社會各項事業(yè)的發(fā)展。我科積極與各部門協(xié)調溝通，對經發(fā)改部門匯總后的項目申報材料進行修改完善并按時完成上報工作。
二是完成了企業(yè)所得稅稅源調查工作。財稅調研也是我科的一項較為重要的工作內容。由于調研工作涉及面廣，業(yè)務較為復雜，工作難度較大。特別是企業(yè)所得稅稅源調查工作，需對全區(qū)39戶主要盈利企業(yè)的財務狀況、經營損益、所得稅的計算繳納以及其他各稅的實現(xiàn)情況等進行了較為全面的調查分析。經過我們的努力工作，在國稅、地稅和其他相關部門的配合下，較好地完成了調研任務。其他還有所得稅跨州市分配政策的基礎資料收集、重點產品調研等工作都逐一認真落實。
二、存在的不足和問題。
從本科室業(yè)務工作來看，我們現(xiàn)行的預算管理程序和制度不盡完善，管理的規(guī)范性還有待于進一步加強和提高，與上級提出的精細化、規(guī)范化、科學化管理要求還有一定差距，對于收支信息反饋方面還不夠及時，一定程度上沒有很好地為領導決策提供準確及時的數(shù)據(jù)分析資料，沒有很好地發(fā)揮預算科為領導當好參謀助手的作用。
三、明年的工作重點和措施。
一是正確判斷財政經濟形勢，把握財政運行方向。20xx年財政經濟運行不確定性因素增多，財政收支矛盾將更加突出，從不利因素來看，受國際國內經濟形勢的影響，我區(qū)經濟增長壓力很大，財政各項減收增支因素增多。從減收來看，國家自明年1月全面推開增值稅轉型改革，初步預測全區(qū)財政總收入預計減收8400萬元，其中：國稅6500萬元、地稅1900萬元；同時，由于中央財政收入增長趨緩，20xx年中央和省對地方的轉移支付增量也將會相應減少。從增支來看，民生工程、基礎設施建設、城市管建、社會保障等都將大幅增加投入，已有的剛性支出需要保障。因此，20xx年全區(qū)財政收支矛盾將十分突出，根據(jù)財政經濟運行情況，綜合考慮以上因素，結合國家擴大內需的政策，按照積極穩(wěn)妥的原則，我科初步考慮，20xx年全區(qū)財政收入盤子在今年基礎上增長8%左右，財政總收入達到6.5億元，地方一般預算達到3億元。
二是及早謀劃明年財政工作?，F(xiàn)在離年底不足兩個月時間，既要集中精力做好決算準備工作，又要未雨綢繆地謀劃好明年發(fā)展。要積極穩(wěn)妥編制收入預算，合理確立收入盤子，保持財政收入增長與經濟發(fā)展形勢相適應。當前形勢下，要切實樹立節(jié)儉意識和過緊日子的思想，嚴格控制和壓縮會議費、招待費、出國費、培訓費等一般性支出。要著力調整和優(yōu)化財政支出結構，優(yōu)先保障民生支出、重點支出、支持經濟發(fā)展等資金需要，做到集中財力辦大事。
三是認真研究財稅體制和政策。根據(jù)當前中央出臺的關于擴大內需，促進經濟平穩(wěn)較快增長的10項重要政策措施要求，結合市委、市政府的具體安排，要配合政府各職能部門做好向上爭取項目、資金乃至政策的工作。積極協(xié)調與市局預算科對接，最大限度地爭取上級在體制上給予幫助和支持，做好預算調整工作和年底算賬的準備工作。要組織協(xié)調稅務部門研究分析國家明年全面實行增值稅轉型改革對我區(qū)財政收入的減少影響。
四是要繼續(xù)完善基礎業(yè)務管理工作。預算科要認真按照前期貫徹四項制度擬定的科室職責及服務承諾事項，認真做好預算指標的分解下達，做好指標文件的登記、匯總。認真按照有關制度做好每一項涉及到體制上解、補助的測算、分配工作。同時，加強對各項支出事項的管理，年終及時匯總整理各科需追加事項，為領導決策提供全面準確依據(jù)。
20xx年，預算科各項工作雖然取得了一定成績，但是，我們面臨的財政困難和問題還很多，工作中仍須進一步完善和提高，因此，在后期的工作中，我們將以貫徹四項制度為契機，揚長補短，不驕不躁，科學運籌，扎實工作，爭取使預算科的工作再上一個新臺階。
預算執(zhí)行審計工作總結篇二
根據(jù)國務院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎設施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機構職能不健全承接不了上級下放的學校和托幼機構醫(yī)療室設置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應轉移事項仍保留在原機關實施;有2個市、1個縣的護理學會已承接的“護士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務質量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產總額、從業(yè)人員和應納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關部門沒有相應簡化有關行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進嚴管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構和其他相關部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
預算執(zhí)行審計工作總結篇三
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會報告20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
20xx年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對復雜多變的經濟形勢，我市始終把促進經濟平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務，按照穩(wěn)中求進的工作總基調，努力穩(wěn)增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經濟平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，20xx年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結余6.8億元?？偟目?，20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網上運行、網上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結構優(yōu)化。20xx年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區(qū)應繳未繳社?；?、應收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務資金和市屬園區(qū)審計情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，20xx年對全市政府性債務進行了審計，并結合資金重點投向，開展了沿海產業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務審計。
在對我市截至20xx年6月末政府性債務規(guī)模進行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區(qū)對債務口徑做了調整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計。
沿海產業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產負債及運營情況審計調查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至20xx年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至20xx年末，8所公立醫(yī)院資產總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產總額23772萬元，資產負債率為72.8%;20xx年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫(yī)院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究?，F(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
為貫徹落實改進工作作風、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20xx年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計調查，涉及教育、農業(yè)、司法、城市建設、市政設施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調查數(shù)據(jù)看，20xx年50家單位三公經費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
五、審計建議。
(一)規(guī)范部門預算管理，強化預算執(zhí)行約束。按照中央關于改進工作作風，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執(zhí)行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監(jiān)督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴格按照相關規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
預算執(zhí)行審計工作總結篇四
(七)本級人民政府各部門執(zhí)行年度預算情況;。
(八)按照國家有關規(guī)定實行專項管理的預算資金收支情況;。
(十)下級人民政府預算執(zhí)行和決算情況;。
(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預算執(zhí)行情況。
第四條各級審計機關應當根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，制訂年度審計項目計劃，編制預算執(zhí)行審計方案，并按時完成預算執(zhí)行審計。
第五條審計機關根據(jù)需要可以對與預算執(zhí)行有關的特定財政收支事項，向有關市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門、相關單位進行專項審計調查，并向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果。
第六條審計機關和審計人員辦理審計事項應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計人員應當具有相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉與預算執(zhí)行審計工作相關的法律、法規(guī)，遵守審計工作的行為規(guī)范。
第七條審計機關依法實施審計時，被審計單位應當依照《審計法》第三十一條規(guī)定，向審計機關提供與財政收支有關的資料。被審計單位負責人應當對本單位提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。
第八條各級財政、地方稅務部門和其他部門應當向本級審計機關報送以下資料并提供相關的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術文檔：
(三)年度財政轉移支付資金預算，財政轉移支付的依據(jù)及分配方案;。
(四)國庫對應級次的預算收入、預算支出的月報表和年度決算報表;。
(六)本級專項管理資金收支情況的報表;。
(七)年度政府性債務報表;。
(八)在金融機構開立賬戶的情況，社會審計機構出具的與財政收支有關的審計報告;。
(九)財政、稅收、國有資產管理制度，以及財政等部門制定的財務和會計制度;。
(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。
第九條審計機關實施審計時，有權檢查被審計單位運用電子計算機管理財政收支及有關業(yè)務數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。
各級財政、地方稅務部門和其他部門運用電子計算機管理財政收支及有關業(yè)務數(shù)據(jù)的，其計算機信息系統(tǒng)應當設置符合國家標準或者行業(yè)標準的數(shù)據(jù)接口。
第十條審計機關實施審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿以及與財政收支有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產。
審計機關對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;必要時，經縣級以上審計機關負責人批準，有權封存有關資料和違反國家規(guī)定取得的資產;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向人民法院提出申請。
審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;制止無效的，經縣級以上審計機關負責人批準，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支行為直接有關的款項，已經撥付的，暫停使用。
第十一條審計機關實施預算執(zhí)行審計監(jiān)督，應當按照《審計法》和《審計法實施條例》規(guī)定的程序征求被審計單位意見，提出審計報告，對相關審計事項進行評價和處理。
被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政收支行為需要處理的，審計機關應當在法定職權范圍內作出予以處理的審計決定;需要追究有關人員責任的，審計機關應當依法提出給予處分建議;需要移送有關主管機關處理的，審計機關應當及時移送。
有關主管機關應當及時對審計機關提出的處分建議和移送的事項依法及時作出處理，并將處理結果書面通報審計機關。
第十二條被審計單位應當在收到預算執(zhí)行審計報告、審計決定之日起90日內，將審計報告中提出的意見、建議的采納情況以及審計決定的執(zhí)行情況書面報告審計機關。
第十三條各級審計機關應當每年向本級人民政府和上一級審計機關報送上一年度本級預算執(zhí)行的審計結果報告?？h(市、區(qū))審計機關的審計結果報告應當同時抄送省級審計機關。
第十四條縣級以上人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會報告預算執(zhí)行審計工作情況。
第十五條審計機關可以依法將預算執(zhí)行審計報告、審計結果報告、專項審計調查結果向社會公布。
第十六條各級財政、地方稅務部門和其他部門有下列行為之一的，由審計機關按照《審計法實施條例》第四十七條規(guī)定予以處理：
(二)所提供的資料不真實、不完整的;。
(三)轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產的;。
(四)拒絕或者阻礙審計人員依法履行審計職責的。
第十七條審計機關及其審計人員有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由有權機關按照管理權限依法給予處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任：
(一)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;。
(二)依法應當回避而不回避的;。
(三)有其他濫用職權、玩忽職守，徇私舞弊的行為。
第十八條本辦法自12月1日起施行。3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督辦法》同時廢止。
預算執(zhí)行審計工作總結篇五
一、審計總體說明：
1、審計起止時間：8月2日至209月3日。
2、審計類型：預算審計等資料。
二、經費預算審計的原則：
1、年度保潔服務費及保安服務費。
2、保安警用器械、維修工機具及工作服裝等零星物料購置。
3、保養(yǎng)工程服務費，根據(jù)實際設備的配置情況，配備相關人員。參照xxxx普通技工月。
工資水平測算。
4、電(扶)梯維修檢測費用及消防設施檢測費，根據(jù)實際設備的配置情況，依據(jù)魯價費發(fā)89號及魯價費發(fā)78號計算。
5、水電、取暖費根據(jù)設計圖紙、設備的額定功率，作為計算依據(jù)。
6、綠化養(yǎng)護費，根據(jù)綠化面積，依據(jù)平方米/年計算。
元，核減率xxx%。
(詳見運行經費審計匯總表)。
1、送審經費預算中保潔費、保安服務費、保養(yǎng)工程服務費根據(jù)設計圖紙、現(xiàn)場實際觀測。
371,982.00元。
2、送審的保安器具購置費及維修用具購置費，元。
3、送審經費預算中的電費、水費，依據(jù)設計圖紙載明的設備功率及運行時間，核減電量。
xxx度;水xx噸，核減電費1,384,260.13元;水費xxx元。
元/平方米，核減單價xx元/平方米，核減取暖費xx元。
5、根據(jù)設計圖紙核減綠化面積xx平米，參照xxxx現(xiàn)行綠化保養(yǎng)服務費5元/平方米/每年,核減養(yǎng)護單價7元/平方米,核減綠化養(yǎng)護費xxxx元。
6、根據(jù)設備及設施的質保期限核減消防設施維護費xxx元;核減制冷、應急發(fā)電設備維。
護費xxx元。
四、審計結果：
報送經費：xxxx元。
審計經費：xxxx元。
核減經費：xxxxx元。
五、其他事項:。
對于因設備或者設施處于質保期間,而全部核減的消防設施維護費及制冷、應急發(fā)電設備。
維護費等,待該部分設備及設施出質保期后,跟具實際情況另行申請。
預算執(zhí)行審計工作總結篇六
對廣東工業(yè)大學等10所省屬高校2011至2013年度資產管理使用情況進行審計調查，涉及資產總額255.12億元。審計調查發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)資產數(shù)據(jù)反映不準確、不完整。有6所高校固定資產財務賬與實物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個下屬單位資產31.3萬元、負債17.6萬元未納入學校報表反映;有10所高校無形資產未按規(guī)定核算。
(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經省主管部門審核和財政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評審或評估、公開詢價等方式確定價格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達20年。
(三)違規(guī)利用校產資源存在風險隱患。有1所高校未經批準將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權與私營企業(yè)合作開發(fā)項目，存在國有收益流失風險;有1所高校股權轉讓款200萬元未及時收回。
(四)個別基建項目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設工程項目在立項審批、招投標、工程管理、驗收和結算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。
(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產權登記、結轉固定資產并實行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
預算執(zhí)行審計工作總結篇七
提高預算執(zhí)行審計人員的素質，整合審計人力資源;強化預算執(zhí)行審計人員的風險意識，提高其職業(yè)道德水平，是預算執(zhí)行審計風險控制最關鍵的控制環(huán)節(jié)。預算執(zhí)行風險控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質和觀念，所以控制預算執(zhí)行審計風險必須堅持以人為本進行控制。
預算執(zhí)行審計人員是有限理性的經濟人，在進行預算執(zhí)行審計時難免會出現(xiàn)偏差或錯誤，只能用制度去控制預算執(zhí)行審計人員的行為，才能降低預算執(zhí)行審計風險。例如建立預算執(zhí)行審計風險控制體系、預算執(zhí)行審計風險責任追究制度和預算執(zhí)行審計質量復核機制等。
預算執(zhí)行審計工作總結篇八
為進一步貫徹《預算法》講究績效原則，加強預算績效管理，根據(jù)《關于做好20xx年度預算績效管理工作考核的通知》文件精神，現(xiàn)將我單位20xx年度預算績效管理工作總結如下：
一、年度預算績效管理工作整體開展情況。
20xx年，我單位以績效目標實現(xiàn)為導向，進一步加強制度建設，提升自評質量，預算績效管理取得新成效。一是抓好績效目標編制，及時報送績效目標。二是探索績效跟蹤監(jiān)控，要求加強過程監(jiān)控。三是深入開展財政支出績效評價，對專項資金實施績效自評和項目核查，在此基礎上形成自評報告。四是強化評價結果應用，組織績效自評和績效跟蹤監(jiān)控，對發(fā)現(xiàn)的問題及時改進，加強評價結果與項目資金安排的銜接。五是健全績效管理工作機制，明確職責分工，努力提高了績效管理工作水平。
二、自評情況。
(一)基礎工作管理。我校領導非常重視預算績效管理工作，對該項工作給予大力支持和指導，對上級做出的批示和下發(fā)的預算批發(fā)非常的關心。在一些制度建設方面我們做的有些欠缺，有待提高和完善。
(二)績效目標管理。我校嚴格按照上級的要求在規(guī)定的時間報送績效目標，比如每月按時發(fā)放工資，公積金、醫(yī)療保險等按時準確發(fā)放到位，從無拖欠。
(三)績效監(jiān)控管理。我校20xx年無項目收支，開始預算的項目都在后期做了及時的調整。
(四)績效評價管理。20xx年我校基本支出管理的各項收入和支出都按預算的目標完成。我校財政收入有在職人員和退休人員工資及公用經費。支出時按國家規(guī)定的工資標準發(fā)放給職工。公用經費全部用于添置辦公用品、辦公設備等比如：我校20xx年購置飲水機、電腦、電子屏幕、添置辦公桌等，為改善教學環(huán)境對校園進行了外墻粉刷等。使公用經費用到了實處，改善了學校的教學環(huán)境。三公經費主要支出是公務用車維護費，共支出14666元，較上年有所減少。項目支出是2014年結轉支出，本年無項目收入。
(五)結果運用管理。在上級部門的領導下，我校出色的完成了20xx年績效管理工作，將為下一年的工作奠定了基礎，我校將一如既往，在新的一年里更上新臺階。
三、預算績效管理工作存在的問題。
工作中還存在許多不足，尤其是資金的使用還需要更好與上級部門溝通，杜絕一些不合理的開支。
四、下一階段工作計劃。
新的一年即將開始，我校將搞好預算績效管理工作，按照上級部門的要求做好新的預算，保證預算準確，無失誤。希望我們在新的一年工作更加出色。
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預算執(zhí)行審計工作總結篇九
第一條為了加強對預算執(zhí)行的審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》(以下簡稱《審計法》)、《中華人民共和國審計法實施條例》(以下簡稱《審計法實施條例》)等法律、法規(guī)，結合本省實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預算執(zhí)行審計監(jiān)督是指本省各級審計機關在本級人民政府行政首長和上一級審計機關領導下，對本級人民政府預算執(zhí)行情況、下級人民政府預算執(zhí)行情況和其他財政收支的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督的行為。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十
（一）績效審計是高校提高辦學水平，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有力保證。
在當今國家逐年投人教育資金增加的情況下，開展績效審計不僅順應了經濟的發(fā)展，更重要的是通過對這些資金的經濟性、使用效率和形成的效益進行評估來評價學校的業(yè)績，促使學校不斷提高辦學水平，達到經濟效益和社會效益的有機統(tǒng)一，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
（二）績效審計是高校杜絕浪費，提高資金使用效率的有效手段。
高等學校隨著擴招任務的不斷加大，學校規(guī)模也在不斷擴大，高校的基本建設投資、固定資產投資大幅度增長。為了保證辦學質量，學校加大對教學科研投入，教學經費、科研經費、管理費用等隨之大幅度增加。不少學校新建的基礎設施一部分依靠銀行貸款，學校將要支付相應的銀行利息。隨著競爭的不斷加劇，誰能夠降低辦學成本，提高資金利用率，誰就能取得主動權。在學校的收入來源非常有限的情況下，通過預算執(zhí)行績效審計，可以弄清高校內公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進行固定資產投資前進行評估，可以預測、論證最佳決策方案，以期實現(xiàn)最大效益；通過事中監(jiān)督，可以挖掘提高固定資產的潛力；通過事后對比，可以分析、考核、評價投資預算執(zhí)行結果，提出改進意見。將績效審計貫穿管理的整個過程，能夠獲得資金的最佳使用效果。
（三）績效審計是高校內部審計工作發(fā)展的必然趨勢。
長期以來受計劃經濟的影響，高校內部審計大多定位于“查弊糾錯式”審計，以財務審計為重點的內部審計一般是事后審計，不能直接協(xié)助高校提高辦學效益，加上目前內部審計采用的方法基本上是對會計科目進行逐筆審查，方法陳舊單一，審計效率低下，所以高校內部審計未能充分發(fā)揮其職能作用。市場經濟講究效益，隨著高校辦學規(guī)模不斷擴大，高校的內部審計也應在原有的基礎上向績效審計方向拓展。
（一）審計經驗缺乏。
目前，我國高校績效審計正處于起步階段。由于過去較注重財務收支、財務會計等“查弊糾錯式”的審計，而忽視了效益審計和績效審計。大部分高校以財務收支審計為主，績效審計只在審計基建專項資金時使用，對高校經常性經費的績效審計尚未開展。實踐中既沒有明確高校開展預算執(zhí)行績效審計的內容，也沒有完善的績效審計標準，更沒有完整的案例可供借鑒。
績效審計標準是評價審計對象效益狀況的判斷尺度，是提出審計意見、作出審計結論的客觀依據(jù)。目前，無論是從計劃、實施、報告還是步驟、程序和方法都沒有現(xiàn)成的規(guī)范和標準來約束，績效審計的內容、組織方式和審計方法因人而異，因此績效審計行為顯得雜亂無序；事實上要制定這樣的標準也比較困難，因為高?？冃徲嬇c企業(yè)審計、固定資產投資審計等其他專業(yè)審計有著很大區(qū)別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現(xiàn)社會效益、宏觀效益、長遠效益，難以直接量化經濟效益。因此，制定合理的績效審計標準具有一定難度。標準的制定科學與否，無疑會影響績效審計的質量和審計結論的可信度。甚至是同一項目，會有多種不同的衡量標準，采用不同的衡量標準，得出的結論會有很大差異。在不同的時間點上，也會得出不同的結果。衡量標準的`難確定，給績效審計人員客觀公正地提出評價意見造成困難。
（三）控制審計風險難。
績效審計涉及面廣，不同層次和領域重要性水平確定和審計風險評估并不相同，因此風險評價體系的確定也不同。另外，績效審計專業(yè)性和綜合性都較強，審計技術與方法更為復雜。在績效審計數(shù)據(jù)收集、分析和確定結論過程中，預算執(zhí)行審計的思維慣性，從現(xiàn)象推斷本質、用部分推斷總體等的實現(xiàn)，也都存在不成熟觀點導致做出錯誤結論的可能。當前高校審計人員的配置仍存在知識結構單一、專業(yè)技能差距大的非均衡特點，這種狀況已成為制約高校績效審計發(fā)展的關鍵因素，將不利于對效益進行全面、客觀、公正的分析評價，也會不同程度地增加績效審計的評價風險。
（四）遺留問題測算指標難。
高校購置資產普遍缺乏統(tǒng)一計劃，重復購置現(xiàn)象嚴重；對事業(yè)發(fā)展需求預測不準，盲目購置價格昂貴的儀器設備，導致設備利用率低下，長期閑置，最終損壞、報廢；基本建設及修繕工程缺乏長遠規(guī)劃，設計不合理；校辦產業(yè)可行性論證與研究不夠，經營管理不善，投資無法收回，負債過多。經常性經費、專項經費使用不規(guī)范，處理不好消耗與積累的關系，盲目貸款，利息支出數(shù)額過大，導致財政困難。這些問題存在，必然對推行預算執(zhí)行績效審計造成影響。
審計署頒布《至審計工作發(fā)展規(guī)劃》，提出了“著力構建績效審計評價及方法體系”的要求。明確指出“建立起中央部門預算執(zhí)行績效審計評價體系，建立起財政績效審計評價體系，20基本建立起符合我國發(fā)展實際的績效審計方法體系”。一個完整的、可操作的預算資金績效審計評價體系應包括確定審計目標、評價標準和評價指標。通過確定預算執(zhí)行部門使用資金的績效審計目標，以定性分析與定量評判結合的原則，選擇和制定審計評價標準，并在此基礎上建立績效審計評價指標體系，重點對高校預算編制、收入預算執(zhí)行情況、支出預算執(zhí)行情況和預算執(zhí)行結果進行績效評價，最終提高學校審計工作質量，改善高校預算管理，促進資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。
（二）完善高?？冃徲嬛贫取?BR> 不斷完善績效審計規(guī)范是有效開展績效審計并確保審計質量的重要條件。高校要根據(jù)實際情況，著手績效審計規(guī)范的建設，制定績效審計準則和具體的操作指南，績效審計的方法方式、具體的操作程序及有關的措施形成制度性文本。由于績效審計的特殊性與復雜性，目前我國尚未形成完整法規(guī)體系適用于績效審計，已出臺的法律、法規(guī)中涉及績效審計的內容較少，有關高校績效審計的內容更少。從各國績效審計的發(fā)展來看，凡是績效審計開展得較好的國家都制定和頒布了績效審計準則及相關的規(guī)范。因此，盡快制訂出一整套獨立的包括高?？冃徲嬙趦鹊目冃徲嫹ㄒ?guī)體系，是我國大力開展高?？冃徲嫼蛯崿F(xiàn)依法審計的重要前提。
（三）推行績效預算編制。
目前，高校普遍停留在“基數(shù)+增長”的預算編制方法上，限于目前的環(huán)境和條件，可以從以下兩個方面提高預算執(zhí)行審計效果。一方面通過關口前移抓源頭，審核預算編制。通過審計年度預算計劃的科學性、合理性來促進提高預算編制的有效性；另一方面是改變部門預算審計的組織方式，具體有三點：一是實行聯(lián)網審計，參照預算批復數(shù)對預算執(zhí)行過程進行遠程實時監(jiān)控；二是實行跟蹤審計，根據(jù)預算對重點支出、大額支出項目執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤，定期召開預算執(zhí)行情況分析會，對執(zhí)行好的部門進行表揚；三是實行專項審計，發(fā)現(xiàn)嚴重偏離預算計劃安排的重大或突出性問題，及時、靈活地以一個或多個相關部門為對象實施專項審計或者專題審計調查，查糾錯弊，完善制度。
（四）整合審計資源，控制審計風險。
重視社會審計組織和內部審計機構各自作用，根據(jù)需要有選擇地聘請中介組織和專業(yè)技術人才參與涉及知識領域較多的績效審計。審計主管部門可積極組織審計人員進行績效審計培訓，在工作中逐步體會績效審計的操作，積累經驗。在對重要性水平確定和審計風險評估時，要按不同層次和領域分別進行，以合理確定審計風險體系，提出相應的風險控制措施來降低審計風險。
（五）創(chuàng)新審計方法和手段提高預算執(zhí)行審計的質量和效率。
一是將審計調查的一些專門方法運用到預算執(zhí)行審計過程中，將以部門單位審計為主線和以問題審計為主線有機結合起來，將產生同類問題與延伸審計單位結合起來，圍繞重點、熱點和難點問題開展審計調查。除了采用常規(guī)的審計技術方法外，還可以采用審計座談、審計抽樣、風險評估等方式方法，提高審計工作質量和效率。二是充分運用計算機輔助審計。從目前來看，審計部門未能及時地掌握學校各項財政資金的預算編制、執(zhí)行和管理情況，影響了預算執(zhí)行監(jiān)督的力度和效果。預算執(zhí)行審計工作量大，人員數(shù)量受限，因此，根據(jù)上級主管單位的要求，積極搭建聯(lián)網審計平臺，改變單一審計監(jiān)督方式，變事后審計為事中審計，變就地審計為遠程審計，推進并逐步形成事前預警、事中監(jiān)管、事后審計有機結合的監(jiān)督機制。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十一
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受市政府委托，我向本次會議報告20xx年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況，請予審議。
20xx年，市審計局在市委、市人大的正確領導和監(jiān)督支持下，按照《中華人民共和國審計法》和《山東省本級預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，緊扣科學發(fā)展和加快轉變經濟發(fā)展方式主題主線，加大對重點領域、重點部門、重點資金和重大政策執(zhí)行情況的審計力度，定位于服務，立足于監(jiān)督，著力于規(guī)范，圓滿地完成了20xx年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計任務。工作中，我們注重加強審計業(yè)務和機關效能建設，不斷提高審計服務科學發(fā)展的能力和水平，努力為政府加強預算管理、人大監(jiān)督預算執(zhí)行和審批財政預決算提供客觀依據(jù)。一是加強審計法制建設。市委辦公室、市政府辦公室分別印發(fā)了《臨沂市經濟責任審計實施辦法》和《臨沂市市級政府投資項目管理辦法》等6項措施辦法，實現(xiàn)了審計工作的制度化和規(guī)范化。二是推行行業(yè)系統(tǒng)審計。按照“統(tǒng)一組織領導、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)一報表口徑、統(tǒng)一定性處理、統(tǒng)一報告模式”的“六統(tǒng)一”原則，全市審計機關上下聯(lián)動，開展地稅和國土管理等部門的行業(yè)系統(tǒng)審計，提升了審計的整體效能。三是強化責任考核。制定了預算執(zhí)行、經濟責任、政府投資等6個專項考核辦法，明確責任目標，爭創(chuàng)審計“精品”，實現(xiàn)審計成果最大化。
今年，共審計了市財政局、市公安局、市環(huán)保局等17個一級預算執(zhí)行部門，延伸審計了24個單位;對全市地稅部門稅收征管、土地資源專項資金等4個項目進行了專項審計或調查，涉及部門單位476個。從審計情況看，全市各級在市委、市政府的正確領導下，認真貫徹落實“四三二一”總體思路，圍繞縣域經濟“三年倍增、五年跨越”和“過四五、雙翻番”的奮進目標，積極作為，攻堅克難，圓滿地完成了預算任務。
——收入增幅和質量實現(xiàn)新的突破。在經濟形勢復雜、減收因素較多的情況下，市委、市政府強力突破縣域經濟、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，各縣區(qū)招大培強、加速發(fā)力，各級財稅部門強化征管、服務發(fā)展，財政收入實現(xiàn)高質量、快速度的增長。全市公共財政預算收入增長20.4%，增幅居全省第4位，前移9個位次;稅收占公共財政預算收入的比重達到79.4%，居全省第3位，比上年提高4個位次，收入增幅及稅收比重在全省排名均達到歷史最好水平。
——服務發(fā)展和保障民生政策得到有效落實。認真貫徹落實縣域經濟發(fā)展、保障和改善民生的各項政策，科學調配資金，優(yōu)化支出結構，切實增強保障能力，促進了經濟和各項民生事業(yè)發(fā)展。市財政投入25.3億元，建立了考核激勵機制，促進縣域經濟跨越發(fā)展;投入4.8億元重點支持640個企業(yè)技改項目，創(chuàng)新融資模式為企業(yè)“輸血”187.8億元，優(yōu)化環(huán)境為企業(yè)減負29.4億元，推動企業(yè)“轉調創(chuàng)”。用于改善民生的支出224億元，比上年增長23.5%，占財政總支出的64.3%，高于全省8.2個百分點，確保了各項民生政策的落實和“十項民生大事、二十件民生實事”的順利實施。全市教育、科技、農林水事務支出分別增長17.9%、37.6%、18.1%，其中市級三項支出分別增長41.2%、29.4%、24.4%，均達到法定增長要求。
——財稅管理和監(jiān)督水平不斷提高。財稅及有關部門完善工作機制，創(chuàng)新管理方法，提高財政管理的科學化、精細化和規(guī)范化水平。地稅部門加強社會綜合治稅，實施以電控稅、先稅后審、股權變更稅收前置等措施，促進了稅收的持續(xù)增長。財政部門深化國庫集中支付改革，采取“集中支付+財務核算集中監(jiān)管”模式，將266個市直預算單位全部納入核算系統(tǒng)，有效提升財政管理水平;對19個重點民生支出項目實施績效評價，促進提高了財政資金的使用效益。推進縣區(qū)分片設立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督辦事處，被財政部評為“黨的十六大以來財政監(jiān)督重大事件”;全年政府采購72億元，節(jié)約資金10.7億元;財政投資評審85.6億元，審減和查出不合理資金10.6億元。
——審計整改的力度和效果不斷加大。市委、市人大和市政府高度重視預算執(zhí)行審計的整改工作。市人大財經委、常委會預算工委對審計整改情況進行了專題調研。市政府出臺了《關于進一步加強審計整改工作的意見》，健全完善審計整改工作的長效機制和聯(lián)動機制。紀檢監(jiān)察、財政、地稅、國土等部門按照審計整改責任制要求，積極落實處理審計移送事項。市審計局采取實地檢查、列入領導干部經濟責任審計等方式，對被審計單位整改情況進行檢查，促使審計整改落實到位。各被審計單位通過完善內控制度、加強業(yè)務培訓等有效措施，重點整治問題突出、管理薄弱的部位和環(huán)節(jié)，提高財政財務管理水平。目前，已糾正問題資金28.2億元，采納審計建議161條，制定各項規(guī)章制度123個，給予黨紀政紀處分5人。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十二
20**年，在市委的堅強領導和市人大的監(jiān)督支持下，市人民政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局，認真落實市四屆人大三次會議批準的財政預算，財政收入穩(wěn)中有增，各項支出得到了有效保障，市級預算執(zhí)行情況較好。
——市級經濟實現(xiàn)平穩(wěn)運行。面對經濟下行壓力加大、企業(yè)經營普遍困難、有色金屬價格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財稅部門扎實開展“穩(wěn)增長保增收”活動，依法加強財稅征管，財政綜合實力穩(wěn)中有增，財政保障能力進一步增強。20**年度市級完成一般公共預算收入74.79億元，為年度預算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長7.0%；完成地方財政收入48.12億元，為預算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長7.5%；一般公共預算支出完成61.11億元，為年度預算的110.75%。
——全年實現(xiàn)收支平衡。20**年市級地方財政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結余2.34億元，下級上解和調入資金3.05億元，收入總計76.68億元；20**年市級公共財政支出61.11億元，補助下級支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預算穩(wěn)定調節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計75.65億元，年終滾存凈結余1.03億元。市級政府性基金收入合計13.38億元，政府性基金支出合計11.23億元，收支相抵，年終滾存結余2.15億元。
——支出結構持續(xù)優(yōu)化。調優(yōu)支出結構，厲行勤儉節(jié)約，集中財力保障和改善民生，市本級全年支出“三公”經費10703.05萬元，比上年減少5553.21萬元，下降34.16%，全年安排教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學技術、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元（含上級轉移支付），占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅”和“交通大建設”活動，成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。
——財政管理進一步加強。一是進一步完善預算管理制度，將所有政府性收支全部納入預算；二是全面推進預算公開，市財政公開20**年財政預算（草案），市直預算單位公開了20**年度部門預算和“三公”經費；三是加大存量資金盤活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排；四是進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，合并11個財政專戶，撤并預算單位銀行賬戶83個，出臺了《郴州市市級預算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預算單位銀行賬戶管理；五是開展預算績效目標管理試點，完成市林業(yè)專項資金等13個項目的績效評價工作，并根據(jù)評價結果取消績效不佳的項目資金安排；六是進一步加強財政監(jiān)管，建立了嵌入財政管理全過程的財政監(jiān)督機制，加大投資評審監(jiān)管力度。
但審計也發(fā)現(xiàn)，市級預算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。
（一）市級財政預算執(zhí)行需規(guī)范的問題。
1、年初預算編制不夠完整和細化。一是上級提前下達的補助收入2.89億元未納入年初預算；二是年初預算未全部落實到部門，市本級一般預算支出年初預算為44.19億元，編入各部門預算支出數(shù)為20.17億元，年初預算編報到位率為45.65%，其余資金在年中落實到具體項目和部門；三是項目支出預算不細化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進行分配的現(xiàn)象，如產業(yè)引導資金、綠城攻堅等專項資金在年初未細化，而是年中再具體分配。
2、收入質量有待提高。一是20**年稅收比重較2013年稅收比重有所下降。2013年市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為73.5%，20**年市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為72.3%，下降了1.2%；二是存在為完成收入任務采取非正常措施入庫的現(xiàn)象，影響了財政收入質量。
3、市直預算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金，市財政局開設了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來資金：一是上級轉移專項資金。如蘇仙區(qū)礦山地質環(huán)境治理專項資金余額1.83億元，市房產局廉租住房資金余額1.05億元；二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元；三是部分單位的非稅收入。如市房產局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費；四是長期沒有單位確認的資金。以上資金不是單位往來資金，這種核算方式影響財政收支的真實性，需清理規(guī)范。
4、兩個園區(qū)財政未執(zhí)行國庫集中支付和公務卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務卡改革有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預防和治理腐敗的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財政局出口加工區(qū)分局和郴州經濟開發(fā)區(qū)管理委員會財政局未按規(guī)定進行國庫集中支付和公務卡改革，仍采取實撥方式，存在大量的現(xiàn)金支付行為。
5、政府性債務管理需進一步規(guī)范。一是市財政未按規(guī)定要求將財政性債務納入預算管理，未對資金使用實施全程監(jiān)管；二是債務資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財政兜底的問題；三是資金撥付沒有嚴格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調度。
對市林業(yè)局、交通運輸局、房產局、民政局和郴州技師學院20**年部門預算執(zhí)行情況進行了審計，五個部門履行職責，預算管理總體情況較好，但仍存在以下問題：
1、預算編制不規(guī)范。一是收入預算編制不完整。上年度凈結余未全額納入年初預算，其中交通局2379.8萬元，房產局570.06萬元。二是預算編制不真實。市房產局年初預算上繳稅款支出113.37萬元，實際上不需支付。三是項目支出預算未細化。市林業(yè)局編制預算時項目資金1267.48萬元未安排具體的項目。
2、預算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預算。由于年初公用經費預算標準偏低，一些剛性支出未安排預算，單位支出管理不嚴格等原因導致在執(zhí)行時不同程度地存在超預算，市交通運輸局等五個單位20**年基本支出超預算4956.59萬元。二是項目支出未執(zhí)行。市房產局年初編制綠城攻堅項目支出1540萬元，實際未執(zhí)行；市交通運輸局年初預算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧，實際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元，其余63.42萬元未執(zhí)行，挪用于單位經費。三是擠占挪用專項資金。市交通運輸局挪用2012年以前的項目結余資金出借給安仁縣交通局等8個單位，截至審計時未收回；市林業(yè)局20**年擠占挪用專項資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經費等。
3、核算不規(guī)范，影響財務決算的真實性。一是專項經費與基本公用經費混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應在項目中列支的專項工作經費與基本公用經費混在一起核算；市老齡委將項目資金與基本公用經費混合核算。二是會計核算不準確，影響會計信息的真實性。市民政局決算報表與年度會計報表反映20**年末結轉與結余數(shù)不一致、往來賬款余額不實；市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進行會計核算。
4、財務管理不到位，國有資產資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應收款”和“對外投資”余額為3302.12萬元，“其他應付款”賬面余額426.01萬元；市交通運輸局“其他應收款”余額3175.5萬元；市民政局“應收賬款”余額730.44萬元；技師學院三年以上“其他應收款”余額209.68萬元。二是固定資產存在問題。市房產局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長期未對固定資產進行盤點清查。
5、市交通運輸局截留財政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設質量監(jiān)督站人員經費結余8.19萬元、原高等級公路管理站資產處置收入130.37萬元、市公路管理局2004年和2008年人員經費結余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。
對以上市級財政預算執(zhí)行和部門預算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題，市財政局及相關單位正在逐項研究，加以整改。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十三
（一）進一步深化財政管理制度改革，明晰財政與相關部門的職權關系。針對目前預算執(zhí)行中存在的資金下達較晚、執(zhí)行進度較慢、執(zhí)行效益不佳等問題，以及現(xiàn)行預算管理體制中，財政部門與相關項目主管部門職權劃分不清晰等情況，省政府將組織有關部門認真研究，進一步明晰預算編制及執(zhí)行過程中財政部門與相關部門的工作職責，定位裁判員、教練員與運動員的角色關系，建立權責統(tǒng)一的預算管理責任制度。負有資金分配權的省直部門的主要職責是加強項目立項和規(guī)劃管理，加強對項目的可行性論證，建立健全項目庫，確保有限的資金用在“刀刃上”；財政部門的主要職責是加強對項目資金的指導和跟蹤監(jiān)督，建立項目資金使用反饋機制，落實獎懲責任制，確保資金用到位、用得好、有效益。
（二）進一步加強對省直部門的資產管理，建立健全國有資源、國有資產登記管理制度。省政府將督促有關部門加強調查研究，盡快出臺行政事業(yè)單位國有資產管理辦法，建立健全國有產權登記管理制度。同時，進一步拓展國有資本經營收益預算編制覆蓋范圍，合理確定國有資本經營收益收取比例，歸口財政統(tǒng)一管理，逐步加大國有資本經營收益調入一般公共預算力度，進一步增強保障和改善民生的能力。
（三）進一步加強對存量資金的管理，提高財政資金使用效益。省財政將全面加強存量資金的實時監(jiān)管，充分盤活存量資金，切實降低財政籌資的機會成本。對財政儲備性資金，進一步完善管理辦法，規(guī)范資金的設立和使用；對結余資金、超過兩年無法支出或不需要支出的項目結轉資金及時納入預算管理，統(tǒng)籌安排，用于重點建設；對不足兩年的項目結轉資金，督促項目單位加快執(zhí)行進度，盡早形成實物工作量，或調劑用于其他急需領域，充分發(fā)揮資金使用效益。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十四
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院2011至20**年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至20**年末，8所公立醫(yī)院資產總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產總額23772萬元，資產負債率為72.8%；20**年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元；支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元；當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫(yī)院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究?，F(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十五
根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)的規(guī)定，郴州市審計局對20**年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支實施了審計。審計工作把推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，持續(xù)關注了穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險等政策的落實，著力查處違法違紀、損失浪費、履職盡責不到位等問題，并注重從規(guī)范提高和完善體制機制制度的角度提出建議，促進全市改革發(fā)展。主要審計了市財政局、市交通運輸局、市林業(yè)局、市房產局、市民政局、市住房公積金中心、莽山林管局、市勞動保障監(jiān)察支隊等部門，同時，延伸審計調查了有關單位，并對部分專項資金進行了審計。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十六
（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
二.公司接受專項用途的資金管理情況如下：
12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有?？梢哉f公司所取得的專項資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入。
第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[20xx]87號還是財稅[20xx]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內投資計劃范圍，適用【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。
【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須?？顚Ｓ?，單獨建賬核算。
公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號轉發(fā)湖北省20xx年重點產業(yè)振興和技術改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。
對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。
在會計上應單獨設置相關科目進行核算。專項用于項目建設，嚴禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據(jù)。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。
四.公司取得財政專項資金得到的實惠。
企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風險。從財務中心對專項資金的核算分析：財務中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據(jù)財務人員反映，天健審計事務所要求財務中心在年末將所有到賬專項資金，視同應稅收入計算繳納所得稅，天健事務所要求調整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務所的建議下調整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。
中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
不征稅收入在5年(60個月)內未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[20xx]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
審計部建議:。
財務中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務風險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計部。
二ox年十一月一日。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十七
對山東蘭陵美酒股份有限公司國有股退出情況、臨沂新華印刷物流集團資產負債損益情況和臨沂市恒源熱力有限公司原法定代表人任期經濟責任情況進行了審計。存在的主要問題有：
一是企業(yè)經營狀況不佳。受成本倒掛和經營管理不善等因素的影響，市恒源熱力有限公司財務狀況不佳，經營比較困難。截止審計日累計虧損3.2億元，凈資產-1.6億元，資產負債率達到135.4%。
二是會計核算不準確。有的企業(yè)隨意調整收入或成本，造成企業(yè)會計信息失真。市恒源熱力有限公司多計收入1477.2萬元，少計各項費用支出和損失6304萬元，隱瞞收入852.7萬元。蘭陵美酒股份公司少計凈資產3132.9萬元。
根據(jù)審計意見和建議，相關企業(yè)建立健全規(guī)章制度11項，調整會計帳目8633萬元，增加凈資產3132.9萬元。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已依法出具審計結論，區(qū)別情況進行了處理，并從體制機制層面提出了改進意見和建議。各被審計單位正在采取措施，落實審計結論，整改存在的問題。下一步，我們將督促有關部門單位認真整改，并檢查審計結論落實情況。對整改結果，市政府將向市人大常委會進行專題報告。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十八
(一)市級財政管理審計情況。重點審計了公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算等。從審計情況看，市財政局認真貫徹落實積極的財政政策，不斷加強財源建設，嚴格預算管理，深化財政體制改革，聚財、理財、用財水平不斷提高，財政管理日趨規(guī)范。存在的主要問題有：
一是部分非稅收入未及時繳入國庫。截止20xx年末，收取的各項行政事業(yè)性收費、政府性基金和罰沒款等非稅收入9240萬元，未及時繳入國庫。
二是預算支出不均衡。受體制、機制等因素的影響和制約，將資金轉入下年，影響了資金及時有效使用。12月末列支1.2億元，將資金轉入暫存款。
三是公務卡使用率低。本年度共有251個預算單位辦理公務卡4205張，當年實際結算金額僅有114萬元，使用公務卡結算金額較少。
四是財政投資監(jiān)管不夠到位。20xx年列支5220萬元，為臨沂經濟開發(fā)投資公司、沂蒙水務集團等3家企業(yè)注資。墊付資金1.2億元，為臨沂華能發(fā)電公司、燃氣工程籌建處等4家企業(yè)注資。政府出資人職責、權限劃分不夠清晰。
根據(jù)審計意見和建議，市財政局對有關問題及時進行了整改。目前，已入庫非稅收入9240萬元，預算安排、撥付使用資金1.2億元。
(二)縣區(qū)財政管理審計情況。對全市12個縣區(qū)20xx年度財政收支情況進行審計。存在的主要問題有：
一是非稅收入未及時繳入國庫。各縣區(qū)為爭取轉移支付，采取變通做法，調節(jié)財力結構。有12個縣區(qū)非稅收入4.7億元未繳國庫，3個縣非稅收入違規(guī)退庫4392.9萬元。
二是違規(guī)減免財政收入。縣區(qū)出臺的土地、稅收等招商引資優(yōu)惠政策，減免或變相減免土地出讓金和稅款。有7個縣使用土地出讓金2.7億元扶持企業(yè)，11個縣區(qū)將稅收3100萬元返還企業(yè)。
三是截留市級收入。受地方利益驅使，12個縣區(qū)采取不使用非稅收入征收管理系統(tǒng)、變更收費項目等手段，截留市級非稅收入1.1億元。
四是專項資金管理不到位。受專款年末集中下達、縣區(qū)財力緊張等因素影響，有7個縣區(qū)未及時撥付上級專項資金2.1億元，5個縣區(qū)將財政資金1.7億元違規(guī)借給融資平臺和工業(yè)企業(yè)使用等。
根據(jù)審計意見和建議，有6個縣區(qū)修訂完善了招商引資優(yōu)惠政策，入庫非稅收入4.7億元，上繳市級收入6600萬元，撥付資金2億元。
預算執(zhí)行審計工作總結篇十九
（一）采取的主要措施。市政府高度重視市人大常委會關于加快推進bt項目結算及決算的審計進度的意見，采取以下三個方面措施：1.要求重點業(yè)主單位限期向審計機關提交工程預結算資料，加快送審工作進度。2.增加審計力量，購買中介服務。實現(xiàn)市審計局固定資產投資審計科、派駐市城投公司審計辦、派駐出口加工區(qū)審計辦“三駕馬車”齊驅的政府投資審計格局，整合了審計資源。3.實行bt材料認價工作常態(tài)化。市政府要求市造價站定期發(fā)布價應涵蓋所有bt項目所用材料，對未發(fā)布的bt項目材料要事先組織進行詢價認價，確定材料采購限價，為結算審計提供依據(jù)。
（二)取得的主要成效。1.對重大項目實施了全面、全過程的跟蹤審計。20**年對77個政府投資項目實施了跟蹤審計(投資總額154億元）。出具1131項審計事項意見單，為竣工結算審計提供了可靠的工程計量計價證據(jù)。2.加快了項目竣工結算審計進度。20**年送審137個工程項目，送審金額44.08億元，其中已審結項目85個，送審金額20.14億元，審定金額16.92億元，審計核減3.22億元；已出具征求意見稿項目52個，送審金額23.94億元，初步審定金額16.58億元，核減投資7.36億元。
（三）竣工決算審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.相當一部分已竣工審結的項目沒有及時辦理綜合驗收手續(xù)。2.業(yè)主單位財務沒有按工程項目進行會計核算，有關費用未按規(guī)定進行提取、分攤，工程前期成本費用未按規(guī)定歸集。3.未執(zhí)行項目竣工財務決算制度。按規(guī)定，建設單位在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編制工作，但從2011年以來竣工結算510個項目，都沒有辦理竣工財務決算，沒有轉作固定資產。