每一次總結(jié)都是一個(gè)機(jī)會(huì)，讓我們反思自己的所作所為，找到進(jìn)步的方向。寫總結(jié)時(shí)可以參考一些優(yōu)秀的范文和樣例。以下是小編為大家收集的范文，希望能給大家提供一些寫作的靈感和參考。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇一
再擔(dān)保模式是政府有效解決小微企業(yè)融資難、融資貴的有力抓手，政府作為再擔(dān)保公司的出資人和管理者，在資本金和代償補(bǔ)償方面給予了再擔(dān)保公司很大的支持。但是，財(cái)政資金畢竟是有限的，各方面的支出壓力都很大，每年對再擔(dān)保的資金支持均經(jīng)過相關(guān)審批程序后下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，不可能無限制地對再擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行兜底。再擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)財(cái)政資金的支持?jǐn)?shù)額，科學(xué)設(shè)計(jì)再擔(dān)保方式，有效控制代償總額。
2.2市場化運(yùn)作、公司化管理的必然要求。
為克服財(cái)政資金有限性缺陷，服務(wù)真正干事創(chuàng)業(yè)的市場主體，再擔(dān)保運(yùn)作模式確定為市場化運(yùn)作、公司化管理模式，并明確了保本微利的基本原則。在這一模式和原則下，再擔(dān)保公司必須加強(qiáng)再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，按照互惠互利和安全性原則開展再擔(dān)保業(yè)務(wù)，切實(shí)保障資本金安全，實(shí)現(xiàn)國有資本保值增值。
2.3再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行的必然要求。
風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞，直接影響資本金的安全。管控得好，就能確保國有資本保值增值；管理失控，就會(huì)侵蝕國有資本，甚至引發(fā)破產(chǎn)事件，危及再擔(dān)保體系安全。
2.4正向激勵(lì)的'必然要求。
實(shí)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度，就能增強(qiáng)利益各方的工作責(zé)任心，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。放松或者放棄風(fēng)險(xiǎn)管理，就會(huì)削弱利益各方的工作責(zé)任心，甚至出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致事故頻發(fā)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二
一是實(shí)施行政干預(yù)。政府出于急切發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的目的，強(qiáng)行要求再擔(dān)保公司為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的不良項(xiàng)目提供再擔(dān)保，人為增大再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；蛘唠S意抽走再擔(dān)保公司資金，導(dǎo)致再擔(dān)保公司流動(dòng)性缺乏和資本收益率低，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱。二是再擔(dān)保公司董、監(jiān)、高班子存在管理能力低下，內(nèi)耗嚴(yán)重，違紀(jì)違法等問題，地方政府未認(rèn)真履行管理職能，及時(shí)對班子作出調(diào)整，導(dǎo)致管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。三是未認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)。地方政府未定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，再擔(dān)保公司問題頻發(fā)，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，又未組織相關(guān)部門及時(shí)化解，造成資金損失。四是未在資金上給予大力支持。再擔(dān)保公司是政策性機(jī)構(gòu)，具有高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的特征，出現(xiàn)擔(dān)保代償和資金損失是大概率的事，且單靠自身是不能解決流動(dòng)性缺乏和損失彌補(bǔ)問題，需要地方政府建立資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，不斷給予資金支持。否則，再擔(dān)保的職能作用就難以得到有效發(fā)揮。
3.2銀行支持力度不夠。
一是銀行給予擔(dān)保行業(yè)的合作條件不夠優(yōu)惠。在銀再擔(dān)合作關(guān)系中，銀行不承擔(dān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，不給予利率優(yōu)惠，不適度放大擔(dān)保倍數(shù)，要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)交存較高比例保證金，這必然會(huì)削弱銀行工作人員責(zé)任心，增加企業(yè)融資成本，增大擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。二是銀行推介的項(xiàng)目質(zhì)量較差。好的項(xiàng)目，銀行直接發(fā)放信用貸款、抵押貸款，不尋求擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供信用擔(dān)保。只有不滿足銀行直接貸款條件的項(xiàng)目、質(zhì)量較差的項(xiàng)目，銀行才向擔(dān)保機(jī)構(gòu)推介。這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營的是次級項(xiàng)目，從事的是低收益、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。三是銀行對擔(dān)保項(xiàng)目抽貸、斷貸。企業(yè)出現(xiàn)暫時(shí)性的資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營困難，銀行出于自身原因考慮，對企業(yè)抽貸、斷貸，成了壓死駱駝的最后一根稻草，最終將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了擔(dān)保機(jī)構(gòu)和再擔(dān)保公司。
3.3企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和違法風(fēng)險(xiǎn)。
從風(fēng)險(xiǎn)成因看，包括受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場環(huán)境和企業(yè)自身經(jīng)營能力影響出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)違法經(jīng)營、騙貸騙保形成的違法風(fēng)險(xiǎn)；從涉及面看，包括融資項(xiàng)目的局部風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；從時(shí)間看，包括保前風(fēng)險(xiǎn)、保中風(fēng)險(xiǎn)和保后風(fēng)險(xiǎn)。
3.4擔(dān)保公司代償能力不足。
擔(dān)保公司資本實(shí)力不強(qiáng)，外部支持較少，風(fēng)險(xiǎn)管理能力差，擔(dān)保項(xiàng)目質(zhì)量不高，代償率居高不下，自有資金投資失誤造成資金損失，都會(huì)影響代償能力，嚴(yán)重者會(huì)造成代償能力喪失。
3.5再擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力不強(qiáng)。
一是風(fēng)控制度不健全、風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)體系未形成、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)未建立、風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制不完善，存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)管理的思想。二是未在盡職調(diào)查、項(xiàng)目評審、風(fēng)控決議、保后管理等環(huán)節(jié)積極、主動(dòng)、充分地識(shí)別項(xiàng)目、企業(yè)、擔(dān)保公司的各類潛在風(fēng)險(xiǎn)。三是對發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，未采取恰當(dāng)?shù)脑贀?dān)保方式和反擔(dān)保措施。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，未及時(shí)進(jìn)行應(yīng)急處置，造成資金損失。履行再擔(dān)保責(zé)任后，未切實(shí)加強(qiáng)追償工作，造成債權(quán)懸空。四是未有效防止各層級人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇三
會(huì)計(jì)核算（financialaccounting）是指采用貨幣作為統(tǒng)一計(jì)量單位，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一的、系統(tǒng)地記錄企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營活動(dòng)以及預(yù)算的一系列過程包括所產(chǎn)生的結(jié)果，作為會(huì)計(jì)報(bào)表，并以此作為事后核算的依據(jù)，來考核企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營活動(dòng)是否符合企業(yè)的目標(biāo)，以及企業(yè)的虧損情況，為企業(yè)的決策以及企業(yè)發(fā)展提供了可靠的信息資料參考。會(huì)計(jì)核算主要有置賬戶和賬簿、復(fù)式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作環(huán)節(jié)。隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和我國國家經(jīng)濟(jì)水平的提高，我國企業(yè)在面臨重要機(jī)遇的同時(shí)也面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。企業(yè)為了有足夠的能力迎接市場經(jīng)濟(jì)帶來的考驗(yàn)，企業(yè)需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作。
會(huì)計(jì)核算工作作為企業(yè)的一個(gè)重要工作環(huán)節(jié)，在企業(yè)的會(huì)計(jì)工作中有著舉足輕重的位置，并且不斷的成為企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的重要對象。比起傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算工作，企業(yè)就需要注重會(huì)計(jì)工作中的會(huì)計(jì)核算的現(xiàn)代化、規(guī)范化的建設(shè)。因?yàn)橐?guī)范的會(huì)計(jì)核算工作體現(xiàn)出了企業(yè)對于會(huì)計(jì)管理的全面性與系統(tǒng)化，能夠較好的涉及到核算工作的各個(gè)方面，更為準(zhǔn)確的反映出企業(yè)在會(huì)計(jì)工作中的情況，從而可以發(fā)現(xiàn)問題，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的管理能力，提高企業(yè)在市場上的競爭力。但是目前，仍存在很多企業(yè)在會(huì)計(jì)核算工作中的不規(guī)范，導(dǎo)致沒有真正把會(huì)計(jì)核算工作的作用發(fā)揮出來，會(huì)計(jì)核算工作效果不顯著，并且浪費(fèi)企業(yè)的人力物力和財(cái)力，更容易給企業(yè)帶來更嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。以下重點(diǎn)討論了我國企業(yè)在會(huì)計(jì)核算管理中存在不規(guī)范的現(xiàn)象。
二、企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理中存在的不足。
1.會(huì)計(jì)核算執(zhí)行的缺陷。
會(huì)計(jì)核算工作管理的不規(guī)范之一體現(xiàn)在制度方面，內(nèi)部管理體制嚴(yán)重滯后，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理失控，造成大量的企業(yè)資金損失和浪費(fèi)。首先企業(yè)沒有制定出較好的規(guī)范會(huì)計(jì)核算的工作程序，沒有按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，制定相關(guān)企業(yè)制度。會(huì)計(jì)核算工作缺少規(guī)范性，制度的不健全導(dǎo)致了企業(yè)會(huì)計(jì)部門的職權(quán)模糊不明確，部門間分工不明確，會(huì)計(jì)人員的職權(quán)混亂，無法充分發(fā)揮出會(huì)計(jì)專業(yè)人員的地位和作用，并且仍然采用會(huì)計(jì)人員固定崗位、固定職能的工作制度，例如企業(yè)內(nèi)部牽制制度不符合相關(guān)的會(huì)計(jì)管理要求，發(fā)揮的作用不顯著，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算管理制度流于形式。再有就會(huì)計(jì)部門之間的工作聯(lián)系性不高，部門之間缺乏交流。
2.監(jiān)督職能的弱化。
缺少會(huì)計(jì)核算工作的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立相關(guān)的專門監(jiān)督部門。所以容易導(dǎo)致企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在管理會(huì)計(jì)人員時(shí)沒有做好應(yīng)有的管理反而還妨礙了會(huì)計(jì)工作的'進(jìn)行。因?yàn)槿鄙俦O(jiān)督機(jī)制的制約也容易導(dǎo)致一些損害企業(yè)利益的行為，例如，管理者越權(quán)行事，挪用企業(yè)資金，為了保密而私底下賄賂工作人員，制作假賬，使得會(huì)計(jì)賬面的失真，反映不出企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)情況。會(huì)計(jì)工作中的計(jì)量驗(yàn)收、成本核算、財(cái)務(wù)審查等都缺少有效的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督制度的不完善導(dǎo)致了會(huì)計(jì)核算得不到制度的保障，影響了會(huì)計(jì)核算的對企業(yè)帶來的作用，影響企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)上的決策。即使企業(yè)存在內(nèi)部監(jiān)督部門，但是工作重點(diǎn)只集中在事后監(jiān)督，監(jiān)督上的延后性，使得會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮出較大的作用；最后是企業(yè)缺少經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度，粗放式的會(huì)計(jì)核算。導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)科目的不規(guī)范，相關(guān)稅務(wù)工作沒有落實(shí)到位，企業(yè)的稅務(wù)管理工作散漫，因?yàn)槠髽I(yè)認(rèn)為不存在內(nèi)部建賬的需要，特別是對于增值稅發(fā)票方面的建賬。
3.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不夠。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可能對會(huì)計(jì)管理意識(shí)不高，把會(huì)計(jì)核算工作簡單的看做是算賬和記賬的任務(wù)。不能夠促進(jìn)會(huì)計(jì)核算工作與企業(yè)各方面工作的有機(jī)結(jié)合。在對于會(huì)計(jì)人員的聘用方面，沒有采用具有專業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)的人員，或者利用職權(quán)之便，給關(guān)系好的人員安排會(huì)計(jì)工作，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)人員安排上的隨意性，降低了會(huì)計(jì)核算的低質(zhì)量和低效率。還有存在某些規(guī)模小的企業(yè)，資金不足，所以在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)要求較低的現(xiàn)象，甚至沒有要求持相應(yīng)的會(huì)計(jì)資格證上崗。這些原因?qū)е铝藭?huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)意識(shí)低下，專業(yè)知識(shí)不夠高，會(huì)計(jì)管理能力和處理風(fēng)險(xiǎn)上的能力過低，只掌握基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)工作程序，致使了企業(yè)管理手段落后，方法陳舊，觀念保守，與現(xiàn)代會(huì)計(jì)核算觀念差距大，工作不規(guī)范，在記賬、算賬、報(bào)賬等工作中不規(guī)范，例如會(huì)計(jì)報(bào)表格式不規(guī)范，導(dǎo)致核算工作難度加大。因?yàn)闀?huì)計(jì)人員對于相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的不了解，所以在賬目的核算以及審批手續(xù)不符合要求。即使具有專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)的員工，也會(huì)缺乏創(chuàng)新意識(shí)，危機(jī)感差，沒有強(qiáng)烈的競爭意識(shí)、市場意識(shí)、效益意識(shí)。
三、企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化體系建設(shè)。
1.建設(shè)規(guī)范的、現(xiàn)代化的企業(yè)核算工作體系。
隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)不斷提高，對企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性、超前性也日益增強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)該善于學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的會(huì)計(jì)核算科學(xué)手段，加強(qiáng)與外界的交流學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。有機(jī)結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，目前我國企業(yè)主要采用董事會(huì)管理制度，所以企業(yè)的董事會(huì)可以直接委任一名總會(huì)計(jì)師，主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的開展，能夠更好的確保會(huì)計(jì)資料和信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，并且企業(yè)董事會(huì)應(yīng)該放權(quán)給總會(huì)計(jì)師，根據(jù)會(huì)計(jì)工作上的需要，成立會(huì)計(jì)核算的部門，每一個(gè)部門有專門的部門負(fù)責(zé)人，下設(shè)具體的、負(fù)責(zé)不同工作部分的會(huì)計(jì)，例如總賬會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、收入支出會(huì)計(jì)等等。實(shí)行崗位輪換制度。
2.轉(zhuǎn)變管理人員的財(cái)務(wù)管理觀念。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)部門的會(huì)計(jì)核算重要性，會(huì)計(jì)核算滲透到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營行為的成果、繳稅情況等。嚴(yán)格按照國家制定的相關(guān)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，開展會(huì)計(jì)核算管理工作。企業(yè)管理者要切實(shí)履行《會(huì)計(jì)法》賦予的職責(zé)，督促會(huì)計(jì)部門加強(qiáng)規(guī)章制度和基礎(chǔ)管理，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，使之成為企業(yè)內(nèi)部自我約束機(jī)制的重要部分，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要依法行使職權(quán)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理能力，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。同時(shí)，實(shí)時(shí)對企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作情況進(jìn)行監(jiān)督，防止舞弊行為的存在，內(nèi)部監(jiān)督工作應(yīng)該滲透到事前、事中、事后三個(gè)方面，及時(shí)對會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行評價(jià)，反饋給上級部門，對于存在不規(guī)范的工作應(yīng)該給予公開批評，根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性，來追究相關(guān)人員的責(zé)任。
3.提高會(huì)計(jì)人員的自身素質(zhì)。
會(huì)計(jì)人員工作水平的高低取決與會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)能力，提高會(huì)計(jì)人員你的自身素質(zhì)，以適應(yīng)現(xiàn)代會(huì)計(jì)核算工作的需要。當(dāng)務(wù)之急就是規(guī)范企業(yè)在招聘員工方面，從源頭上確保企業(yè)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍的專業(yè)性。因?yàn)闀?huì)計(jì)核算關(guān)系到企業(yè)的利益關(guān)系，所以企業(yè)應(yīng)該投出必要的資金，替企業(yè)招納具有高專業(yè)素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人才。進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的“再教育”，加強(qiáng)培養(yǎng)員工在法制教育、思想政治、職業(yè)道德教育和會(huì)計(jì)知識(shí)的方面，并且能夠與會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)靈活的結(jié)合起來，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的全面提高。
4.完善企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。
隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的現(xiàn)代化，需要采用信息化管理手段，但是在辦公非自動(dòng)化條件下，想要運(yùn)行現(xiàn)代化管理會(huì)遇到到更多的困難，無法實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理控制。所以企業(yè)臨到要具有現(xiàn)代管理觀念，為會(huì)計(jì)部門更新、配置必須的設(shè)備，目的是要使得計(jì)算機(jī)技術(shù)能夠運(yùn)用與會(huì)計(jì)核算工作去，及時(shí)更新財(cái)務(wù)軟件，為會(huì)計(jì)審核工作能夠得到最大程度的發(fā)揮提供了技術(shù)方面的保障。同時(shí)也要注重會(huì)計(jì)人員能夠較好的利用計(jì)算機(jī)技術(shù)來完成會(huì)計(jì)核算的工作，必要的時(shí)候還要提供經(jīng)費(fèi)來進(jìn)行員工計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)。
四、總結(jié)。
會(huì)計(jì)核算工作體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況，始終貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，作為會(huì)計(jì)最基本的工作，充分體現(xiàn)出了會(huì)計(jì)核算的反映職能，所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作上的規(guī)范性。并且隨著時(shí)代的不斷改變，在會(huì)計(jì)核算工作上會(huì)對企業(yè)提出更高的要求，因此企業(yè)應(yīng)該重視會(huì)計(jì)核算工作的管理。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇四
在對智慧城市進(jìn)行建設(shè)的時(shí)候必須要注重安全問題，這是重中之重，是非常關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容，所以一定要提起足夠的重視，如果忽視安全問題可能會(huì)對智慧城市的建設(shè)造成非常嚴(yán)重的影響。我國與8月份頒布了《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)智慧城市健康發(fā)展的指導(dǎo)意見的通知》，在通知中提出了一些網(wǎng)絡(luò)信息安全的問題，政府方面出臺(tái)相關(guān)的規(guī)定保護(hù)網(wǎng)絡(luò)信息的安全，同時(shí)還需要注重保護(hù)網(wǎng)絡(luò)用戶的個(gè)人安全，還建立起了城市網(wǎng)絡(luò)安全保證體系，保護(hù)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高了網(wǎng)絡(luò)信息的安全性，總之，頒布的通知對智慧城市的建設(shè)起到了很好的推動(dòng)作用，對智慧城市當(dāng)中存在的安全問題也做出了一系列具體的指導(dǎo)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇五
目前，我國企業(yè)正在大力發(fā)展信息化產(chǎn)業(yè)，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式、運(yùn)作方式正在面臨現(xiàn)代信息技術(shù)、新的管理思想與管理方法的沖擊，而管理信息化，即以信息化帶動(dòng)工業(yè)化是目前最為緊迫和現(xiàn)實(shí)的選擇，企業(yè)管理信息化已成為中國走向國際市場的通行證。
企業(yè)信息化管理是一個(gè)很廣的概念，覆蓋了企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營處理，是企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)，通過信息資源的深入開發(fā)和廣泛利用，不斷提高生產(chǎn)經(jīng)營管理決策的效率和水平，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)競爭力的過程。企業(yè)信息化管理=信息技術(shù)+標(biāo)準(zhǔn)化/規(guī)范化/數(shù)字化管理+決策科學(xué)化/數(shù)據(jù)化。
在提倡企業(yè)信息化管理過程中，我們不能片面地把信息化等同于信息技術(shù)，有了設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)一個(gè)系統(tǒng)不等于企業(yè)實(shí)現(xiàn)了信息化，更不等于實(shí)現(xiàn)了信息化管理。經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)信息系統(tǒng)技術(shù)建好了，但數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，不及時(shí)，沒有與業(yè)務(wù)流程集成在一起，沒有實(shí)現(xiàn)管理與信息的結(jié)合，沒有多少人使用，對企業(yè)效益貢獻(xiàn)不顯著等。因此，必須從根本上提高對企業(yè)信息化管理重要性的認(rèn)識(shí)。
（一）企業(yè)信息化管理其實(shí)也是一場革命，是與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相統(tǒng)一的?，F(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和企業(yè)生存環(huán)境的根本變化，使企業(yè)不得不對信息資源深入開發(fā)和廣泛利用，提高管理水平和工作效率，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。石油企業(yè)主輔業(yè)分以后，企業(yè)必須在成本管理、過程控制、技術(shù)改造等方面以市場為導(dǎo)向，利用信息技術(shù)來提升、改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，這是建立現(xiàn)代企業(yè)制度一條可行且必須經(jīng)過的途徑。
（二）企業(yè)信息化管理是解決企業(yè)突出問題的有效措施。
1、企業(yè)信息化管理可以有效解決財(cái)務(wù)帳目不實(shí)的問題。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個(gè)下級對上級透明化的系統(tǒng)，企業(yè)無論在任何地方，哪怕是在國外發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)和開支，不進(jìn)入信息系統(tǒng)就無法實(shí)現(xiàn)，而一進(jìn)入系統(tǒng)就被上一級的財(cái)務(wù)部門所跟蹤。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)程序形成的報(bào)表，在總部同步生成。這樣，在做帳的每一個(gè)環(huán)節(jié)上都不可能做手腳。數(shù)據(jù)一旦被錄入就不得更改，更改便會(huì)留下記錄。通過電子商務(wù)系統(tǒng)采購人員甚至不能接觸采購票據(jù)和資金，而由財(cái)務(wù)監(jiān)控和執(zhí)行。這樣使企業(yè)運(yùn)作過程中所有環(huán)節(jié)的人財(cái)物的變化，都通過財(cái)務(wù)如實(shí)、準(zhǔn)確、適實(shí)地體現(xiàn)出來，從而提高資金的透明度和資金的.使用效率。
2、企業(yè)信息化管理可以有效解決采購部門的“暗箱操作”問題。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不透明、難控制，造成大量的資金流失。尤其是在采購環(huán)節(jié)，由于信息不對稱，最終的價(jià)格確定掌握在商戶和采購員的手中，缺乏有效的監(jiān)控制度。企業(yè)信息化管理是一個(gè)相互制約的系統(tǒng)，一是采購信息在局域網(wǎng)上公開，一目了然；二是建立一套相互制約的管理體系，將采購與定價(jià)分離，合同草簽與審簽分離，進(jìn)貨與驗(yàn)收倉儲(chǔ)分離。三是設(shè)立獨(dú)立的核價(jià)環(huán)節(jié)。這一切都是依托計(jì)算機(jī)軟件，在不同的部門，防止了“暗箱操作”。
3、企業(yè)信息化管理還可以有效解決生產(chǎn)經(jīng)營過程的“跑冒滴漏”問題，尤其是在我們國有大型企業(yè)，跑冒滴漏問題不少，防不勝防。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個(gè)全過程的監(jiān)控系統(tǒng)，對企業(yè)所有環(huán)節(jié)，所有部門實(shí)施有效的制約和監(jiān)控，做到事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確核算。每一項(xiàng)科目的開支和預(yù)算進(jìn)行比較，及時(shí)提出警示和禁止的信息。有效防止了生產(chǎn)經(jīng)營過程的“跑冒滴漏”。
（三）企業(yè)信息化管理可以提高企業(yè)的人力資源管理水平。
1、企業(yè)信息化管理可以提高人事部門的工作效率。傳統(tǒng)的人事管理信息數(shù)據(jù)保存的比較零散，帳目繁多，每提供一個(gè)數(shù)據(jù)需要翻閱大量的資料，而數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)更是既耗費(fèi)時(shí)間又耗費(fèi)精力。通過建立網(wǎng)上人力資源信息系統(tǒng)，可以方面而快捷地獲取所需要的每一種數(shù)據(jù)，而且便于大量的統(tǒng)計(jì)工作和人力資源規(guī)劃。
2、以完備的人力資源管理系統(tǒng)帶動(dòng)其他部門的信息化管理。過去的人力資源信息處在“離線”狀態(tài)，各基層單位之間存在信息孤立現(xiàn)象，通過建立功能完善的人力資源管理信息系統(tǒng)，可以有條件有限制地公開各個(gè)部門所需要的人事信息，方便他們提取數(shù)據(jù)，這樣既簡化了工作程序，又加強(qiáng)了人事部門與其他各個(gè)部門的工作聯(lián)系。
3、人力資源管理信息系統(tǒng)使人事管理工作進(jìn)一步透明化、公開化、科學(xué)化。通過信息權(quán)限的設(shè)置和分級管理，上級單位可以及時(shí)掌握和了解下級單位的人員狀況、員工待遇、薪酬、獎(jiǎng)金及考核等方面的人事信息，促進(jìn)人事信息管理的科學(xué)化、合理化。方便上級部門的宏觀調(diào)控，并以此來核實(shí)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)等部門的財(cái)務(wù)屬實(shí)情況，便于上級部門更好的貫徹落實(shí)各項(xiàng)政策。
4、人力資源管理信息系統(tǒng)為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策支持。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以用收取資料、整理數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)節(jié)省下來的時(shí)間考慮企業(yè)管理更深層次的問題。及時(shí)了解和掌握人員現(xiàn)狀、構(gòu)成及人員動(dòng)態(tài)，了解員工的收入水平，在企業(yè)的人力資源規(guī)劃、人員培訓(xùn)等方面做出準(zhǔn)確而快速的決策反映，從而真正的體現(xiàn)企業(yè)以人為本的管理理念。
三、企業(yè)信息化建設(shè)管理是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，目前還存在一些亟待解決的問題。
（一）對企業(yè)信息化管理的內(nèi)涵理解不夠、認(rèn)識(shí)不足，有的理解為企業(yè)信息化管理就是計(jì)算機(jī)代替人；有的只注重網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而忽視信息資源的開發(fā)和利用；有的缺乏系統(tǒng)化和全面性思考而導(dǎo)致了對企業(yè)信息化缺乏整體規(guī)劃，出現(xiàn)了信息技術(shù)濫用、信息資源浪費(fèi)等現(xiàn)象。
（二）員工對信息資源的利用不夠充分，對信息系統(tǒng)的響應(yīng)不夠積極。比如我們企業(yè)最新推出的人力資源管理信息系統(tǒng)，很多相關(guān)人員只把它當(dāng)作網(wǎng)上發(fā)工資的一種工具，而不注重對信息資源的維護(hù)和完善，更不注重對這個(gè)系統(tǒng)中主要功能的探討和思考，在工作中不主動(dòng)利用信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，這種信息資源的閑置或未被充分利用在企業(yè)其他部門同樣普遍存在。（三）由于企業(yè)信息化管理剛剛起步，對于網(wǎng)上信息資源的安全性方面還有待于進(jìn)一步提高。如何有效的防止信息資源的丟失，防止信息資源被任意改動(dòng)，如何通過層層授權(quán)，使信息資源保持一定范圍內(nèi)的公開性和保密性以及加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全、防止惡意病毒的攻擊等方面需要更先進(jìn)的技術(shù)支持。
（四）企業(yè)信息化管理的相關(guān)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)滯后，甚至空白，信息化的環(huán)境建設(shè)還不能適應(yīng)需要。比如說與電子商務(wù)相關(guān)的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)信息化管理的有關(guān)規(guī)范，企業(yè)信息化管理的有效評估體系等，還是一片空白。這些因素都客觀上影響了企業(yè)信息化管理的進(jìn)程。
四、關(guān)于推進(jìn)信息化管理進(jìn)程的幾點(diǎn)建議：
（一）加強(qiáng)對企業(yè)信息化管理的宣傳和倡導(dǎo)工作。企業(yè)信息化管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的各個(gè)部門和業(yè)務(wù)流程，投資大，非常復(fù)雜，如果企業(yè)信息化管理不作為企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和工作重點(diǎn)，很難得到企業(yè)上下的支持與參與，很難取得成功。因此必須從企業(yè)的宗旨、發(fā)展目標(biāo)和競爭態(tài)勢出發(fā)，決定企業(yè)信息化管理的重要性，并且對每個(gè)部門的信息化系統(tǒng)操作人員進(jìn)行專門的培訓(xùn)，使員工深刻了解和熟練掌握本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)信息化知識(shí)的普及，提高員工的信息化管理意識(shí)。要以全局和系統(tǒng)的眼光審視信息化管理工作的每個(gè)環(huán)節(jié)、每項(xiàng)工作，把信息化管理作為企業(yè)的重要經(jīng)營管理工作的重點(diǎn)，甚至核心能力之一，從而營造企業(yè)信息化管理良好的社會(huì)環(huán)境和氛圍。
（二）制定符合本企業(yè)實(shí)際情況和發(fā)展計(jì)劃的信息系統(tǒng)整體規(guī)劃，信息系統(tǒng)整體規(guī)劃協(xié)助系統(tǒng)管理層明晰信息系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的價(jià)值所在，同時(shí)為企業(yè)有效計(jì)劃和實(shí)施信息系統(tǒng)提供整體綱領(lǐng)和指導(dǎo)。要從了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和組織架構(gòu)，理解和分析企業(yè)業(yè)務(wù)需求出發(fā)，建立企業(yè)信息理論構(gòu)架。
（三）建立專門的信息化咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)由專門的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員組成，解決信息化建設(shè)中的管理問題，并定期收集企業(yè)信息資源系統(tǒng)在使用過程中出現(xiàn)的問題和矛盾，針對生產(chǎn)和管理實(shí)踐加以改進(jìn)，使各個(gè)部門的信息化管理系統(tǒng)更加合理有效，從而不斷優(yōu)化和提高信息系統(tǒng)，使信息化管理向更加科學(xué)合理的方向發(fā)展。
（四）企業(yè)信息化管理要始終堅(jiān)持以人為本，從人的素質(zhì)、人運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)的本領(lǐng)和能力出發(fā)，以人的信息為管理經(jīng)營服務(wù)的管理理念為信息化奠定基礎(chǔ)。企業(yè)的競爭在很大程度上表現(xiàn)為科技的競爭，最終是人才的競爭。因此，充分發(fā)揮企業(yè)員工的主觀能動(dòng)性，信息人員深刻理解業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員具備一定的信息技術(shù)，這樣，各個(gè)部門的決策就會(huì)更加科學(xué)化。
（五）堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)效益為原則。效益是信息化管理的內(nèi)因和動(dòng)力。有效益的信息化管理工作才能進(jìn)入良性發(fā)展，才能得到業(yè)務(wù)人員的支持和擁護(hù)。效益不僅是評價(jià)信息化管理工作以往和今后是否成功的唯一標(biāo)準(zhǔn)，也是開展信息化管理工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。
以現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支持的企業(yè)信息化管理，就像企業(yè)中的一根鏈條，企業(yè)中的各個(gè)部門都是這個(gè)數(shù)據(jù)鏈中不可缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)，從而形成一個(gè)整體，引導(dǎo)企業(yè)向高效率、柔性和自動(dòng)化、高敏捷性、現(xiàn)代化方向發(fā)展。而信息化管理是一個(gè)復(fù)雜、長期的系統(tǒng)工程，涉及到政策法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、軟件產(chǎn)品、硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、系統(tǒng)集成、管理咨詢、應(yīng)用實(shí)施等方面，它本身也是一個(gè)固定的模式，只有階段性目標(biāo)，沒有終極目標(biāo)。因此，推進(jìn)企業(yè)信息化管理不能急于求成，而要循序漸進(jìn)，這樣，才能不斷推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，從根本上提升企業(yè)整體管理水平和核心競爭力，實(shí)現(xiàn)管理水平的跨越式發(fā)展。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇六
針對以上工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)過程中遇到的問題，提出以下建議：一是強(qiáng)化企業(yè)的信息化意識(shí)。思想意識(shí)對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策有著重要影響，是企業(yè)發(fā)展方向和制度建設(shè)的決定性因素。通過提高企業(yè)對信息化建設(shè)重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，讓企業(yè)了解信息化給企業(yè)帶來的巨大效益，是加快企業(yè)信息化管理建設(shè)，提升信息化管理水平的重要基礎(chǔ)。二是加大對信息化人才的引進(jìn)。人才是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的.根本，人才建設(shè)也關(guān)系到企業(yè)的核心競爭力，信息化人才隊(duì)伍建設(shè)則是企業(yè)信息化建設(shè)的決定性力量。工程施工企業(yè)應(yīng)該加大對信息化人才的引進(jìn)力度，企業(yè)中高層應(yīng)該對人才予以充分的重視尊重。另一方面，企業(yè)還應(yīng)該注重信息化人才的培養(yǎng)，加大信息化知識(shí)的宣傳，增強(qiáng)信息化人才職業(yè)技能和素養(yǎng)的提升。三是增大對信息化建設(shè)的投入。企業(yè)管理信息化建設(shè)是一個(gè)耗費(fèi)大、時(shí)間長工程，需要保證足夠的投入才能讓信息化建設(shè)順利完成。工程施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況，積極尋求合作力量，合理對資金的籌集和分配，有目的，有階段地建設(shè)信息化管理體系，切不可盲目求急。四是是構(gòu)建一體化的信息化體系。企業(yè)建立信息化管理體系要將施工的各個(gè)環(huán)節(jié)統(tǒng)一起來，從原材料采購到工程施工，從工程設(shè)計(jì)到工程驗(yàn)收都要建立一體的信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。通過一體化體系，可以從實(shí)現(xiàn)信息的有效利用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程隱患并解決工程中遇到的各種問題，是提高工程效率，確保工程安全的重要保證。
4結(jié)語。
信息化管理是工程施工企業(yè)重要工作，是提高管理水平，加大監(jiān)管力度的有效方式。通過信息化建設(shè)，企業(yè)還能提高工作效率，降低各種成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，是公司長遠(yuǎn)發(fā)展的重要保證。因此，管理信息化建設(shè)對企業(yè)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義，其實(shí)際意義不可忽視。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇七
摘要：再擔(dān)保是指為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，是再擔(dān)保人對原擔(dān)保人信用的增級或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。防范再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行的必然要求。再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自于政府、銀行、企業(yè)、擔(dān)保公司、再擔(dān)保公司等各個(gè)方面。因此，再擔(dān)保公司要認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)來源，采取相應(yīng)措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)再擔(dān)保體系良性發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用；再擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)管理。
1再擔(dān)保的定義、業(yè)務(wù)分類與職能作用。
再擔(dān)保是為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，其基本運(yùn)作模式是原擔(dān)保人以繳付再擔(dān)保費(fèi)為代價(jià)將部分擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移給再擔(dān)保人，實(shí)質(zhì)是再擔(dān)保人對原擔(dān)保人信用的增級或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。它是社會(huì)信用體系建設(shè)的一種制度設(shè)計(jì)，是用再擔(dān)保這一新興金融工具來完善擔(dān)保體系和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的探索創(chuàng)新。再擔(dān)保業(yè)務(wù)包括增信型再擔(dān)保、分險(xiǎn)型再擔(dān)保和流動(dòng)性支持再擔(dān)保三種類型。增信型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)在銀行等資金方不能獲得足夠的授信而借用再擔(dān)保公司信用的再擔(dān)保形式，再擔(dān)保公司代償后有權(quán)向主債務(wù)人和擔(dān)保機(jī)構(gòu)追償。包括一般再擔(dān)保、附條件連帶責(zé)任再擔(dān)保、代開保函、溢額再擔(dān)保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。分險(xiǎn)型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)將擔(dān)保業(yè)務(wù)的一部分風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)嫁給再擔(dān)保公司，再擔(dān)保公司代償后只能向主債務(wù)人追償。當(dāng)主債務(wù)人破產(chǎn)后，再擔(dān)保公司承擔(dān)協(xié)議約定的代償損失，包括比例再擔(dān)保、聯(lián)保、分保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。流動(dòng)性支持再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)流動(dòng)性不足時(shí)，再擔(dān)保公司直接向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金，或者引入第三方機(jī)構(gòu)向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金的再擔(dān)保形式，包括債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托代償?shù)葮I(yè)務(wù)產(chǎn)品。再擔(dān)保對擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器的作用。第一，為促進(jìn)擔(dān)保行業(yè)發(fā)展，積極向國家融資擔(dān)保基金、各級政府及其職能部門爭取各種政策和資金支持；第二，為維護(hù)擔(dān)保行業(yè)利益，積極向銀行等資金提供方爭取最優(yōu)合作條件；第三，以再擔(dān)保業(yè)務(wù)為紐帶為擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供增信、分險(xiǎn)服務(wù)，對擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和引領(lǐng)。以降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高擔(dān)保行業(yè)融資擔(dān)保能力，促進(jìn)小微企業(yè)和三農(nóng)高質(zhì)量發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇八
摘要：企業(yè)集團(tuán)的建設(shè)離不開有秩序的管理，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)將信息化建設(shè)延展到了企業(yè)的管理中，運(yùn)用信息化技術(shù)提高企業(yè)的稅務(wù)管理的效率，管控企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)的管理包括很多方面，本文將從企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理入手，淺析企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)，主要包括企業(yè)集團(tuán)信息化建設(shè)的主要內(nèi)容，以及針對企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)管理方面進(jìn)行的信息建設(shè)過程，提出合理性建議。
企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展越來越離不開信息化的建設(shè)，企業(yè)集團(tuán)的管理也成為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的重點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)必須重視管理[1]。稅務(wù)管理也是企業(yè)集團(tuán)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理應(yīng)該與信息化聯(lián)系在一起，進(jìn)行信息化的改革與發(fā)展。
稅務(wù)管理信息化建設(shè)要對企業(yè)集團(tuán)的成員的信息進(jìn)行管理，通過信息化的建設(shè)，將企業(yè)集團(tuán)成員的具體信息，比如成員企業(yè)的納稅名稱、成員企業(yè)各自的稅號(hào)以及主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式等內(nèi)容更要進(jìn)行系統(tǒng)的分類、整理，同時(shí)稅務(wù)管理要想順利的進(jìn)行，還需要對稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，包括集團(tuán)的管理層信息、總部負(fù)責(zé)人的信息等部門的管理[2]。信息化建設(shè)要對這些信息進(jìn)行分類、分權(quán)限處理，使各部門無法越級查看一些關(guān)鍵信息。
(二)稅務(wù)事項(xiàng)管理。
信息化建設(shè)應(yīng)該將企業(yè)集團(tuán)總部以及企業(yè)集團(tuán)成員的報(bào)表進(jìn)行匯總，在信息系統(tǒng)中采集涉及稅務(wù)事項(xiàng)的報(bào)表數(shù)據(jù)，并對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過各明細(xì)的數(shù)據(jù)采用一定的計(jì)算公式，計(jì)算各企業(yè)的各個(gè)稅種的金額，根據(jù)這些金額以及納稅調(diào)整體系，自動(dòng)生成納稅申請表，同時(shí)要使這些表格符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及要求，建立起一套有規(guī)則、系統(tǒng)的稅務(wù)事項(xiàng)管理體系，提高報(bào)表的真實(shí)性，提高企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理的效率。
(三)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息化體系實(shí)施后，會(huì)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部形成一套完整的、高效率的操作流程，信息化建設(shè)需要針對流程中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，信息化系統(tǒng)中應(yīng)該編制重大事項(xiàng)稅務(wù)管理的流程，也就是說需要設(shè)置相關(guān)的流程，使得當(dāng)重大涉稅事項(xiàng)發(fā)生后，稅務(wù)管理人員可以及時(shí)的將事項(xiàng)具體的資料輸入信息系統(tǒng)，將這些事項(xiàng)進(jìn)行分類，按照事項(xiàng)的重要程度以及所屬的性質(zhì)分類，通過數(shù)據(jù)庫進(jìn)行系統(tǒng)的分析或者像外界人士尋求幫助，可以更加針對性的處理稅務(wù)事項(xiàng)[3]。
(四)數(shù)據(jù)分析功能。
稅務(wù)管理的信息系統(tǒng)要有層次，應(yīng)該按照不同的條件進(jìn)行分類，這樣就可以針對性的進(jìn)行查詢，系統(tǒng)性的對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過對數(shù)據(jù)進(jìn)行輸入與計(jì)算，對各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)設(shè)置臨界值，當(dāng)計(jì)算數(shù)據(jù)超出臨界值，自動(dòng)的發(fā)出提醒，稅務(wù)管理人員將數(shù)據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)，促使企業(yè)集團(tuán)對各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，有助于管理層進(jìn)行正確適合的決策。
(五)交流功能。
稅務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)立互動(dòng)平臺(tái)，使得企業(yè)集團(tuán)與企業(yè)集團(tuán)成員可以及時(shí)的進(jìn)行溝通交流，比如將稅務(wù)規(guī)則的調(diào)整及時(shí)的傳達(dá)到集團(tuán)成員，集團(tuán)成員也可將各自稅務(wù)資料以及納稅情況及時(shí)反映給集團(tuán)總部，使集團(tuán)總部進(jìn)行針對性的管理。
企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該與集團(tuán)成員的稅務(wù)管理目標(biāo)一致，雖然集團(tuán)的稅務(wù)管理涉及到了很多方面的內(nèi)容，比如集團(tuán)與成員之間稅務(wù)的制度管理等稅務(wù)事項(xiàng)的管理，但是信息化建設(shè)的過程中仍要以此為建設(shè)目標(biāo)，應(yīng)該使集團(tuán)與成員企業(yè)共同達(dá)到控制住了風(fēng)險(xiǎn)，減少了稅務(wù)管理的復(fù)雜性，減少了人員的成本以及及時(shí)納稅[4]。
(二)制定符合實(shí)際的策略。
企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理要進(jìn)行信息化的建設(shè)，必須結(jié)合企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的情況，針對企業(yè)集團(tuán)以及企業(yè)成員具體的分析進(jìn)行具體的信息化建設(shè)，不同的成員企業(yè)可能會(huì)有不同的產(chǎn)品以及服務(wù)，就會(huì)導(dǎo)致成員企業(yè)的納稅種類也不相同，同時(shí)，成員之間各自的稅務(wù)管理水平也會(huì)存在著一些差異，所以企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行信息化建設(shè)的過程中，必須系統(tǒng)性的以及有區(qū)分的進(jìn)行信息管理，在集團(tuán)企業(yè)和成員企業(yè)內(nèi)部同時(shí)設(shè)置信息化平臺(tái)，選取個(gè)別的企業(yè)進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，試驗(yàn)一下成員企業(yè)稅務(wù)管理信息平臺(tái)的可行性。
(三)選擇合適的軟件。
信息化建設(shè)的過程中，要選擇合適的軟件，有兩種方法。一種是根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的系統(tǒng)進(jìn)行判斷，如果企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的'erp決策管理系統(tǒng)已經(jīng)趨于完善，那么企業(yè)集團(tuán)可以選擇在現(xiàn)有的erp基礎(chǔ)上進(jìn)行稅務(wù)管理的拓展，如果企業(yè)集團(tuán)的erp系統(tǒng)還處于探索階段，那么就使用單獨(dú)的系統(tǒng)與之前的進(jìn)行連接。另一種是判斷成員企業(yè)的產(chǎn)品是單一還是復(fù)雜，若成員企業(yè)的產(chǎn)品趨于單一，那么使用現(xiàn)有的管理系統(tǒng)來進(jìn)行開發(fā)就可以，但是如果成員企業(yè)的產(chǎn)品種類繁多，使用現(xiàn)有的來進(jìn)行管理就會(huì)存在很多的問題，就需要重新選用單獨(dú)的軟件進(jìn)行管理，將之與之前的系統(tǒng)建立連接。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)信息化建設(shè)還需要向其他已經(jīng)成功的企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，吸取其他集團(tuán)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，使信息化建設(shè)更加完善。
三、結(jié)語。
企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)不是一蹴而就的，它會(huì)受很多因素的影響，所以企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該不斷的學(xué)習(xí)信息化建設(shè)技術(shù)，完善信息化系統(tǒng)，將之運(yùn)用到企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理中，使稅務(wù)管理更加的簡單，降低稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)以及成本，使企業(yè)集團(tuán)和集團(tuán)成員都可以健康的發(fā)展，獲得更多的利益。
參考文獻(xiàn)：
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇九
面向市場,加強(qiáng)企業(yè)信用管理,提高企業(yè)的信用等級;運(yùn)用市場機(jī)制,強(qiáng)化信用管理的內(nèi)部約束機(jī)制和利益激勵(lì)機(jī)制;在法律框架內(nèi),按照規(guī)范、有序和不搞重復(fù)建設(shè)的原則,充分發(fā)揮銀行系統(tǒng)信貸評價(jià)登記系統(tǒng)、企業(yè)信用擔(dān)保體系、工商登記年檢等系統(tǒng)的作用,培育以企業(yè)為主體、服務(wù)全社會(huì)的社會(huì)化信用體系,有計(jì)劃有步驟地建立企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)體系、企業(yè)信用狀況評價(jià)體系、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)防范體系、企業(yè)信用信息披露體系、企業(yè)信用監(jiān)督管理體系,并不斷轉(zhuǎn)變政府職能,制定和完善相應(yīng)的法律法規(guī),為提升企業(yè)整體信用水平創(chuàng)造有利的條件。
一、具體為完善六個(gè)體系。
信用標(biāo)準(zhǔn)(creditstandard)是指當(dāng)采取賒銷手段銷貨的企業(yè)對客戶授信時(shí),對客戶資信情況進(jìn)行要求的最低標(biāo)準(zhǔn),通常以逾期的dso和壞帳損失比率作為制定標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。國際通行的”四等十級制”評級等級,具體等級分為:aaa,aa,a,bbb,bb,b,ccc,cc,c,d。從”aa”到”ccc”等級間的每一級別可以用”+”或”-”號(hào)來修正已表示在主要等級內(nèi)的相對高低。如aaa級的含義就是“信用極好”,表示企業(yè)的信用程度高、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。該類企業(yè)具有優(yōu)秀的信用記錄,經(jīng)營狀況佳,盈利能力強(qiáng),發(fā)展前景廣闊,不確定性因素對其經(jīng)營與發(fā)展的影響極小。企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置,直接影響對客戶信用申請的批準(zhǔn)與否,是企業(yè)制訂信用管理政策的重要一環(huán)。
企業(yè)征信是指在對企業(yè)、債券發(fā)行者、金融機(jī)構(gòu)等市場參與的主體的信用記錄、經(jīng)營水平、財(cái)務(wù)狀況,所處外部環(huán)境等諸因素進(jìn)行分析研究的基礎(chǔ)上,對就其信用能力(主要是償債能力及其可償債程度)所作的綜合評價(jià)。企業(yè)征信在形式上表現(xiàn)為一種對履約能力及其可信程度所進(jìn)行的一種綜合分析和測定,它是市場經(jīng)濟(jì)體系不可缺少的中介服務(wù)。在我國,隨著資本市場的建立和發(fā)展,信用關(guān)系日趨復(fù)雜,由此產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響也日益深遠(yuǎn)。特別是加入wto以后,我國將更快地融入全球經(jīng)濟(jì)。在這種背景下,只有通過建立與國際接軌的信用保障體系,及時(shí)揭示和預(yù)警信用風(fēng)險(xiǎn),才能為我國資本市場的健康發(fā)展、與國際市場的進(jìn)一步接軌創(chuàng)造良好的條件,確保我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康地發(fā)展。
互聯(lián)網(wǎng)是目前最好的傳播平臺(tái)。其優(yōu)勢是傳播快、信息可留存、可及時(shí)更新以及查閱檢索方便等。其次有報(bào)紙、廣播、電視等媒體。從企業(yè)信用體系的長遠(yuǎn)建設(shè)和發(fā)展來看,應(yīng)該及早著手建立全區(qū)聯(lián)網(wǎng)甚至全國聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)信用狀況咨詢系統(tǒng),以方便廣大用戶對于信用信息的消費(fèi)需求。
企業(yè)信用監(jiān)督管理體系應(yīng)該是一個(gè)層級結(jié)構(gòu)。應(yīng)該成立企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu),統(tǒng)一組織和協(xié)調(diào)企業(yè)信用自身、企業(yè)信用服務(wù)體系、企業(yè)信用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)等。同時(shí)由各級企業(yè)主管部門建立相應(yīng)的信用信息采集鑒別和傳播機(jī)制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)、標(biāo)準(zhǔn)化傳播和全方位供給。大型企業(yè)內(nèi)部必須設(shè)立信用管理崗位,以協(xié)調(diào)本企業(yè)信用管理事務(wù)。
1.市場化原則。企業(yè)信用體系建設(shè),要堅(jiān)持“政府推動(dòng)、市場運(yùn)作”的原則,主要依靠市場的力量來形成信用產(chǎn)品的生產(chǎn)、交換和消費(fèi)過程。
2.法治化原則。市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)。企業(yè)信用體系建設(shè)必須堅(jiān)持法治化原則,要在國家有關(guān)法律的規(guī)范之下進(jìn)行,同時(shí)要充分行使中央政府賦予我們的民族區(qū)域自治權(quán)力,根據(jù)實(shí)際制訂符合地區(qū)實(shí)況的與信用建設(shè)相關(guān)法規(guī)條例,推動(dòng)企業(yè)信用狀況在法治化軌道上逐步改善。
3.系統(tǒng)性原則。企業(yè)信用體系建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的`系統(tǒng)工程。第一,企業(yè)信用體系建設(shè),需要調(diào)動(dòng)各個(gè)部門、各個(gè)地方的積極性,形成合力,共同推進(jìn);第二,需要從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用評價(jià)、信用信息交換、信用信息消費(fèi)以及信用市場管理等方面進(jìn)行綜合治理,整體推進(jìn)。
4.“三公”原則。企業(yè)信用體系建設(shè)必須堅(jiān)持公平公正公開原則,尤其是信用評價(jià)環(huán)節(jié)一定要貫徹公正原則,防止由于某種經(jīng)濟(jì)利益而扭曲評價(jià)結(jié)果;在信用市場監(jiān)管和對失信行為的處罰方面要堅(jiān)定貫徹公平、公開原則,以推動(dòng)企業(yè)信用水平的整體提高。
1.誠信文化建設(shè)。企業(yè)信用建設(shè)的根本環(huán)節(jié)是對誠信文化的傳承發(fā)揚(yáng)。這是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)。我們必須著眼長遠(yuǎn),把誠實(shí)守信作為做人、辦企業(yè)的基本準(zhǔn)則,不斷培育信用文化,讓誠實(shí)守信成為企業(yè)的核心文化。
2.法律法規(guī)建設(shè)。法治的完善和法治精神的培育是現(xiàn)階段企業(yè)信用建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),也是信用機(jī)制建設(shè)的必然選擇。
3.信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的建立。評判一個(gè)企業(yè)是否誠信,誠信度又如何,這是企業(yè)信用體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從實(shí)踐來看,一個(gè)企業(yè)未來是否誠信,我們很難準(zhǔn)確判斷。但我們可以通過考察其過去的歷史史信用記錄,量化其誠信度。因此,建立信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的目的是通過考察企業(yè)的歷史信用記錄來對企業(yè)將來的信用行為進(jìn)行預(yù)判。
4.信息平臺(tái)建設(shè)。對于企業(yè)信用信息的消費(fèi)者而言,最重要的是通過暢通的信息系統(tǒng)來了解企業(yè)信用狀況,并作出是否能夠履約、履約的能力如何的判斷。因此,只有把企業(yè)信用狀況統(tǒng)一集中到同一能夠方便查閱的信息平臺(tái)上,才能滿足消費(fèi)者的需求。
5.管理、監(jiān)督、服務(wù)體系建設(shè)。監(jiān)管和服務(wù),是企業(yè)信用體系建設(shè)的必要條件和保障。企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)需要企業(yè)的行業(yè)主管部門主持并會(huì)同行業(yè)協(xié)會(huì)來制訂;信用評價(jià)的實(shí)施都需要市場中介機(jī)構(gòu)去完成;企業(yè)信用建設(shè)的全過程都需要政府、中介機(jī)構(gòu)、自律組織、企業(yè)員工、消費(fèi)者、利益相關(guān)者和廣大公眾的監(jiān)督。
6.構(gòu)建信用促成維護(hù)機(jī)制。如果沒有“守信者受保障、失信者受懲罰”的機(jī)制,企業(yè)信用建設(shè)將是蒼白的、空洞的說教。因此,企業(yè)信用建設(shè)中,必須要建立健全有效的激勵(lì)約束機(jī)制,改變“失信者得利、守信者受損”的現(xiàn)狀,形成信用資產(chǎn)保全機(jī)制,提高信用資產(chǎn)的收益;形成信用風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,增大失信者應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。
7.培養(yǎng)信用意識(shí)和信用能力。提高企業(yè)素質(zhì),增強(qiáng)企業(yè)的法治意識(shí)和履約能力,這是企業(yè)信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)性工作,也是企業(yè)信用體系建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)。
8.打造良好的企業(yè)信用環(huán)境。社會(huì)信用體系建設(shè)包括政府信用、企業(yè)信用、公眾信用三大塊,三方面是相互影響、相互制約。因此,要為企業(yè)信用體系建設(shè)創(chuàng)造良好的環(huán)境,就必須提高政府的信用意識(shí)和信用能力;提高社會(huì)公眾的信用意識(shí)和信用能力。政府信用包括執(zhí)法效率、執(zhí)法公正、執(zhí)法能力等;公眾信用又含蓋公眾的基本素質(zhì)、知情權(quán)的保障程度、正義感和維護(hù)正義的能力等。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十
1、會(huì)計(jì)信息化。隨著信息化時(shí)代的到來，其對企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理提出了新的要求。如今企業(yè)管理的潮流為將信息技術(shù)與會(huì)計(jì)相互結(jié)合，企業(yè)會(huì)計(jì)信息化是企業(yè)中所應(yīng)用的業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)，更是企業(yè)用來執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的依據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的一切信息都是由網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等進(jìn)行控制的，對企業(yè)經(jīng)營的控制以及預(yù)測、控制都能做出一個(gè)全面的統(tǒng)籌。所以說，為了使企業(yè)的競爭力有所提升，就必須將企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)的信息共享與有效利用達(dá)成一致。在企業(yè)一個(gè)實(shí)際的環(huán)境下出現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息化，這樣的方式而產(chǎn)生的新的財(cái)務(wù)管理方式，它將信息流同步化、財(cái)務(wù)管理以及物流等相互聯(lián)系，其具有組織彈性化的特點(diǎn)，在企業(yè)經(jīng)營過程中特定的環(huán)境下構(gòu)建了信息系統(tǒng)，為了使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與財(cái)務(wù)管理水平有所提升，企業(yè)財(cái)務(wù)信息比以往更加全面、具體，就必須使用信息技術(shù)。
2、內(nèi)部控制。美國頒布的coso是企業(yè)的內(nèi)部控制框架方法，其在制定相關(guān)內(nèi)部制度的過程中，主要是以效率以及相關(guān)的法律法規(guī)為目標(biāo)而制定的。從宏觀的角度講其具有五大部分內(nèi)容：
（1）控制環(huán)境：控制環(huán)境是五部分內(nèi)容中最為重要也是最具體的企業(yè)基調(diào)，企業(yè)的內(nèi)控能否有效實(shí)施，與環(huán)境控制有非常緊密的聯(lián)系。人員的管理是環(huán)境控制的關(guān)鍵，因此首先引導(dǎo)員工樹立正確的道德觀和價(jià)值觀，誠實(shí)信用，只有有了信用才會(huì)有秩序，企業(yè)和社會(huì)才能穩(wěn)健地發(fā)展；注重人員的勝任能力，在人思想觀念準(zhǔn)確無誤的基礎(chǔ)上，對其進(jìn)行能力的培養(yǎng)，特別是專業(yè)勝任能力；管理層不同的經(jīng)營理念與風(fēng)格都會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營決策，如果不能做出一個(gè)正確的經(jīng)營決策，控制環(huán)境就得不到正常的運(yùn)行；一個(gè)明確的組織機(jī)構(gòu)，才能引導(dǎo)企業(yè)的各個(gè)管理職能將其作用進(jìn)行有效發(fā)揮，因而完成企業(yè)管理的目標(biāo)；劃分權(quán)責(zé)能夠充分發(fā)揮每個(gè)員工的能力，更有助于提高每個(gè)員工的能力；建立以人為本的人力資源政策，注重員工的選聘、培訓(xùn)以及評估考核等政策。科學(xué)有效的人力資源政策能夠使企業(yè)中的每一位員工都有一定的勝任能力，以及職業(yè)道德素養(yǎng)，是企業(yè)內(nèi)控制度的關(guān)鍵所在。
（2）評估風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)相互分離，為了使投資者的利益得到保障，使用企業(yè)內(nèi)部管理以往存在的舞弊現(xiàn)象進(jìn)行評價(jià)、識(shí)別，使可能存在的風(fēng)險(xiǎn)降低到最大限度。
（3）信息與溝通；其是由內(nèi)、外部信息與溝通所組成的。
（4）控制活動(dòng)主要企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的內(nèi)控分析研究耿榮（南昌大學(xué)科學(xué)技術(shù)學(xué)院，江西南昌330029）摘要：隨著我國信息化時(shí)代的到來，企業(yè)將企業(yè)的內(nèi)部控制視為企業(yè)管理中最重要的'環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營管理都是在企業(yè)具體的經(jīng)營活動(dòng)過程中進(jìn)行實(shí)施的，企業(yè)的命運(yùn)與一個(gè)有效的內(nèi)部控制有非常緊密的聯(lián)系，隨著時(shí)代與企業(yè)的不斷發(fā)展會(huì)計(jì)信息將逐漸貫穿于內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)。關(guān)鍵詞：企業(yè)；會(huì)計(jì)信息；內(nèi)部控制；分析中圖分類號(hào)：f49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a文章編號(hào)：1671-6035（2015）12-0246-01有：不相容職務(wù)相分離、授權(quán)、文件記錄、內(nèi)部稽核以及資產(chǎn)與記錄保護(hù)等各個(gè)方面的控制。
（5）對企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。
1、會(huì)計(jì)信息對內(nèi)部控制的影響。信息化實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)無紙化的管理方式，與企業(yè)的管理模式、內(nèi)控機(jī)制與企業(yè)體制有一定的聯(lián)系。互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)部的控制、交易等都可以促使企業(yè)內(nèi)部持續(xù)發(fā)展，使更多的企業(yè)文化得到進(jìn)一步的控制和完善。
（1）企業(yè)內(nèi)部控制由以往的控制和命令轉(zhuǎn)化到協(xié)調(diào)和集中。對企業(yè)使用不同的分工，幫助企業(yè)在整個(gè)會(huì)計(jì)信息化的管理過程中更好的發(fā)揮其作用，更使企業(yè)在轉(zhuǎn)換的過程中得到進(jìn)一步的發(fā)展。但是太過集中的職責(zé)會(huì)造成不能有效控制不相容崗位分離的現(xiàn)象，不能及時(shí)制止高層管理人員的務(wù)必現(xiàn)象或者一些不遵循規(guī)則的現(xiàn)象。這很容易增加出錯(cuò)的幾率，也會(huì)同樣增加企業(yè)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行有效運(yùn)行。
2、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展從以往的順序化轉(zhuǎn)化到并行化。并行化的主要特點(diǎn)是在對生產(chǎn)經(jīng)營的整個(gè)過程進(jìn)行全面的控制的時(shí)候是以預(yù)算管理為核心，圍繞著成本控制來進(jìn)行實(shí)施的。在企業(yè)內(nèi)部不同的部門也可以使用同一會(huì)計(jì)信息，來監(jiān)督企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、預(yù)測以及供應(yīng)等工作。但同時(shí)也是因?yàn)樾畔⒌墓蚕硇砸彩俏璞椎膸茁视兴黾?，使信息的質(zhì)量一直處于較低狀態(tài)。
3、企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息化之間的協(xié)調(diào)。網(wǎng)絡(luò)引入到信息技術(shù)當(dāng)中，促使更多的外部人員介入，共享企業(yè)內(nèi)部信息也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信息外漏的風(fēng)險(xiǎn)。所以說只有經(jīng)過組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整才能將內(nèi)部控制更好地實(shí)施。其次是，將企業(yè)內(nèi)部控制的柔性管理作為重點(diǎn)，內(nèi)控制度在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理環(huán)境中應(yīng)該與企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境保持同步。
三、結(jié)語。
綜上所述，不能將會(huì)計(jì)信息化與內(nèi)部控制之間的關(guān)系破壞了，因?yàn)閮?nèi)部控制決定了一個(gè)企業(yè)的發(fā)展方向，在企業(yè)整個(gè)發(fā)展過程中起著決定性的作用，所以想要提高企業(yè)的管理效率、增加企業(yè)在社會(huì)中的競爭力，首先必須協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)信息化與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系，也只有這樣才能促使企業(yè)持續(xù)發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十一
社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展促使市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，在這種背景下，企業(yè)的發(fā)展也必須提升企業(yè)的市場競爭能力，要迅速實(shí)現(xiàn)企業(yè)的競爭力提升就必須進(jìn)行及時(shí)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自我調(diào)控。會(huì)計(jì)內(nèi)控是企業(yè)進(jìn)行變革的重要部分，會(huì)計(jì)內(nèi)控的高效實(shí)施能夠提高企業(yè)的融資能力和資金循環(huán)效率，在良好的資金循環(huán)下，企業(yè)的各部門將產(chǎn)生良性交互性交流，企業(yè)的盈利能力將變得更強(qiáng)。
1.當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)控存在的問題。
會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境差主要還是由于國內(nèi)企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)不夠且缺乏意識(shí)導(dǎo)致的。當(dāng)前，國內(nèi)的一些企業(yè)謀私現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)內(nèi)控?zé)o法實(shí)現(xiàn)。相比于國際型的企業(yè)，國內(nèi)的'企業(yè)管理方式存在一定的不足，松散的管理也是直接導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境變差的重要原因。
1.2會(huì)計(jì)信息失真。
由于會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境差的因素，會(huì)計(jì)管理不嚴(yán)謹(jǐn)，因此導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息不夠真實(shí)準(zhǔn)確。不夠科學(xué)合理的管理方式使得賬務(wù)記錄不夠真實(shí)，且賬實(shí)嚴(yán)重不符，因而無法準(zhǔn)確地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的運(yùn)營能力評估，對于企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢分析也無法準(zhǔn)確地進(jìn)行分析。會(huì)計(jì)信息失真是非常嚴(yán)重的管理問題，會(huì)計(jì)信息不真實(shí)所計(jì)算得到的企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債也不真實(shí)，這樣不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
1.3企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差。
意識(shí)是行動(dòng)的基礎(chǔ)，在企業(yè)的運(yùn)行上也是同樣重要的。企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的薄弱往往會(huì)使得其他企業(yè)搶占先機(jī)，贏得市場地位。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高，意味著企業(yè)管理者能夠清楚地認(rèn)識(shí)到復(fù)雜的市場環(huán)境特點(diǎn)，對面臨的競爭對手也有一定程度的把握，而這些都意味著企業(yè)在面對競爭和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠化險(xiǎn)為夷，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。而當(dāng)下，企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺失使得企業(yè)管理者對企業(yè)的管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，管理制度也不夠完善，繼而導(dǎo)致了企業(yè)競爭力的降低。
2.1強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
強(qiáng)化企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部有效控制的關(guān)鍵。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就是讓管理者了解市場、了解競爭對手、了解企業(yè)自身優(yōu)勢和劣勢的過程。企業(yè)管理者要想實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高，就必須對當(dāng)前復(fù)雜的市場進(jìn)行分析，分析市場存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇。對企業(yè)內(nèi)部控制而言，可以通過授權(quán)控制的方式來實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的降低。通過對每一筆財(cái)務(wù)收支進(jìn)行層層授權(quán)把關(guān)來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支的嚴(yán)格控制，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性的提高。這種分層授權(quán)的管理方式不僅能夠?qū)?huì)計(jì)信息的記錄準(zhǔn)確性實(shí)現(xiàn)控制，還能方便管理，完成責(zé)任到人的職務(wù)分配，幫助企業(yè)管理者科學(xué)合理的管理。
2.2優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。
優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的關(guān)鍵是做好以人為本，企業(yè)的每一位工作者都是環(huán)境的主體因素，這些基本單位的有效管控就是內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化。人力資源管理就是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部環(huán)境控制的重要途徑。在人才的篩選上人力資源應(yīng)該嚴(yán)格把關(guān)，為企業(yè)選擇優(yōu)秀的員工。選擇優(yōu)秀的員工并不是一勞永逸，還要對職工進(jìn)行業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)，讓職工能夠獨(dú)當(dāng)一面，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)能力的提升。另外，還要對會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)素養(yǎng)進(jìn)行提升，對會(huì)計(jì)事務(wù)的處理能力進(jìn)行培養(yǎng)，同時(shí)還要加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德影響教育，提高會(huì)計(jì)人員的責(zé)任能力，對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行明確的獎(jiǎng)罰實(shí)施，使其工作更加負(fù)責(zé)，愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信。
2.3實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化。
科技信息的不斷發(fā)展，使得會(huì)計(jì)已經(jīng)逐步實(shí)現(xiàn)了核算自動(dòng)化。在會(huì)計(jì)信息的記錄和傳遞使用方面也建立了健全的制度和規(guī)章。會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化大大降低了會(huì)計(jì)工作人員的工作量，但是對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性要求也較高，因此，會(huì)計(jì)工作人員必須要仔細(xì)認(rèn)真地進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的記錄。會(huì)計(jì)核算的自動(dòng)化必須通過計(jì)算機(jī)來實(shí)現(xiàn)，因此相比于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)自動(dòng)化能夠有效降低會(huì)計(jì)信息的失真，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。通過真實(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息記錄，更加準(zhǔn)確地了解到企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況，自負(fù)盈虧能力的明晰也是企業(yè)揚(yáng)長避短，實(shí)現(xiàn)盈利的重要途徑。
2.4重視內(nèi)控制度的完善。
任何管理都必須具有一定的制度，遵從制度才能實(shí)現(xiàn)有序管理，因此擁有一套科學(xué)完備的內(nèi)部控制制度是十分重要的。企業(yè)管理者對會(huì)計(jì)內(nèi)控時(shí)必須要進(jìn)行相關(guān)制度的確立和完善，明確會(huì)計(jì)責(zé)任落實(shí)，會(huì)計(jì)工作分工，對每一個(gè)會(huì)計(jì)工作者都要進(jìn)行職能劃分，對相關(guān)部分的責(zé)任人也要進(jìn)行確立，有效實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督和控制。對領(lǐng)導(dǎo)工作者所負(fù)責(zé)的部分也要進(jìn)行明確，避免責(zé)任推諉，各個(gè)負(fù)責(zé)人必須保證各自的員工工作水平。對出現(xiàn)的制度缺陷要及時(shí)進(jìn)行查缺補(bǔ)漏，加強(qiáng)外部審計(jì)，進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整。
綜上所述，對企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的加強(qiáng)必須先從提高企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)做起。在相關(guān)內(nèi)控方法的實(shí)施上，首先要做好企業(yè)整體內(nèi)部控制環(huán)境的調(diào)節(jié)，對人力資源進(jìn)行合理利用，加強(qiáng)對人才的監(jiān)督管理，在此過程中還要進(jìn)行相關(guān)制度的完善，對工作人員的責(zé)任進(jìn)行明確，建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制。另外，在會(huì)計(jì)內(nèi)控時(shí)還要及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算方式的更新，進(jìn)行更加合理的會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化管理。在具體的措施實(shí)施中更加小心仔細(xì)，通過加強(qiáng)對企業(yè)自身的管控能力實(shí)現(xiàn)競爭力的提升。
作者:趙濤單位:中國石油天然氣股份有限公司慶陽石化分公司。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十二
1、缺少約束機(jī)制。
對業(yè)務(wù)經(jīng)理的約束機(jī)制和監(jiān)督作用無法進(jìn)行正常的考核,無形之中給一些部門經(jīng)理有了“自我發(fā)展”的機(jī)會(huì),用錢隨意性較大,浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,致使有些電力企業(yè)虧損嚴(yán)重。
2、資產(chǎn)流失嚴(yán)重。
一直沿用傳統(tǒng)的記賬法,所以資產(chǎn)短缺、毀損、滯銷、報(bào)廢或積壓等問題時(shí)有發(fā)生,資產(chǎn)流失慘重。
另外加上線路改造費(fèi)用和設(shè)施維修費(fèi)用等,致使企業(yè)存在潛在的虧損。
3、出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象。
二是就目前來說電力企業(yè)“賬實(shí)不符”現(xiàn)象大有“人在”,固定資產(chǎn)和存貨沒有能夠按照會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行固定盤點(diǎn),就更不用提年清月結(jié),致使電力企業(yè)的資產(chǎn)管理混亂。
四是由于電力企業(yè)管理者自身不正當(dāng)?shù)淖非髽I(yè)績,往自己臉上“貼金”,更有甚者地方政府部門為了“政績”也暗示企業(yè)做假賬,會(huì)計(jì)人員迫于多方壓力“編撰”利潤,在一定程度上是混淆是非,對電力企業(yè)的是個(gè)“誤區(qū)”。
4、會(huì)計(jì)監(jiān)督“失效”。
一是財(cái)務(wù)收支失控、電力企業(yè)私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象存在。
二是存在會(huì)計(jì)工作無章可循,出現(xiàn)不完整、不真實(shí)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),最終出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的不真實(shí)。
三是會(huì)計(jì)工作由于領(lǐng)導(dǎo)的不重視,企業(yè)會(huì)計(jì)工作缺乏權(quán)威性與獨(dú)立性,難以真正發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作用。
四是部分電力企業(yè)的會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高,忽略了《會(huì)計(jì)法》的強(qiáng)制性和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性,有時(shí)存在個(gè)人利益或者領(lǐng)導(dǎo)意圖,出現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的人為造假。
新時(shí)期的電力企業(yè)要按照可持續(xù)發(fā)展的要求,建章立制,強(qiáng)化財(cái)會(huì)部門的管理職能,對電力企業(yè)發(fā)生的一切有經(jīng)濟(jì)往來的事務(wù)進(jìn)行參入管理,并在管理中及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決問題,化解各種風(fēng)險(xiǎn)。
一是事前參入內(nèi)控。
在電力企業(yè)各種經(jīng)營管理過程中,建立相互制約、相互預(yù)防、相互牽制的“互控體系”,在互控體系中確保財(cái)務(wù)控制手段能夠參入到企業(yè)管理的各個(gè)內(nèi)部崗位;二是事中始終參入內(nèi)控。
在日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)對日常業(yè)務(wù)核查力度,建立“以堵為主”的財(cái)務(wù)管理防控網(wǎng);三是事后參入核實(shí)評價(jià)。
由企業(yè)主要負(fù)責(zé)同志牽頭,會(huì)同企業(yè)內(nèi)部水平高、業(yè)務(wù)精、有正義感、責(zé)任心強(qiáng)的工作人員組建內(nèi)部控制體系建設(shè)“核評”委員會(huì),定期對內(nèi)部控制落實(shí)情況進(jìn)行核查與評價(jià),確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效發(fā)揮。
一是在物品采購環(huán)節(jié),由相關(guān)部門牽頭,會(huì)計(jì)跟進(jìn)采取“庫存定額”方法,確保庫存定額的合理性。
也就是說在記賬準(zhǔn)確、確保正常生產(chǎn)的前提下,根據(jù)賬面庫存量情況決定采購量。
由會(huì)計(jì)和相關(guān)部門定期制定銷售計(jì)劃,并報(bào)高層管理者召開“計(jì)劃審題會(huì)”審核,確保整個(gè)經(jīng)營過程都在企業(yè)管理層的計(jì)劃管理范圍內(nèi);做到貨銷款到,并于會(huì)計(jì)及時(shí)核帳對賬。
三是電力企業(yè)要加強(qiáng)對貨幣資金流量的控制,同時(shí)對所有付款業(yè)務(wù)都需要經(jīng)辦人員簽字,經(jīng)過會(huì)計(jì)人員的審核后,報(bào)分管財(cái)務(wù)人員簽章,最后由主要負(fù)責(zé)同志簽字后方可到出納員處領(lǐng)款。
新時(shí)期電力企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的素質(zhì)要與時(shí)俱進(jìn),方可不被時(shí)代淘汰、落伍。
又掌握現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、管理策劃等的復(fù)合型人才隊(duì)伍;三是鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員積極參加進(jìn)修和繼續(xù)教育,只有這樣的財(cái)務(wù)人員才不會(huì)落伍,因?yàn)殄\繡和繼續(xù)教育的過程就是學(xué)習(xí)新知識(shí)、掌握新的企業(yè)管理理論、方法、手段的過程。
一是針對新時(shí)期電力企業(yè)營銷業(yè)務(wù)狀況和企業(yè)的實(shí)際情況,在企業(yè)設(shè)置相對獨(dú)立的、有權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門是時(shí)代發(fā)展的需要。
有了這個(gè)內(nèi)審部門后,要根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)定期不定期的.對企業(yè)額營銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì),并做好審計(jì)報(bào)告呈交相關(guān)管理部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供建議和依據(jù)。
二是要加快建設(shè)電力營銷系統(tǒng)的內(nèi)部集成、營銷系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控管理工作,同時(shí)內(nèi)控部門要監(jiān)管審核結(jié)算電費(fèi)和匯總電費(fèi)的過程,便于領(lǐng)導(dǎo)對此項(xiàng)工作的指導(dǎo)。
考核與評價(jià)是對企業(yè)業(yè)務(wù)的核實(shí)和評定,是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要組成部分,是督促企業(yè)各級管理者、執(zhí)行者落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要保證和手段,是領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定部門成績的重要依據(jù)之一,為此要客觀公正的評價(jià)企業(yè)的管控職能調(diào)查與評價(jià)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十三
電力企業(yè)原有的管理制度并不適用于現(xiàn)代社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)日新月異的高速發(fā)展環(huán)境,供電企業(yè)若想制定電力營銷管理的總體策略,首要任務(wù)就是對原有制度的深入改革。清除原有制度對現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的阻力,解放思想,大膽創(chuàng)新,精簡原有管理鏈條,提高電力營銷對于市場需求的嗅覺靈敏度以及反應(yīng)速度。樹立全新的營銷管理理念,強(qiáng)化服務(wù)意識(shí),以客戶為主導(dǎo),充分考慮用戶的需求,以此為指導(dǎo)才能不斷提高供電企業(yè)的營銷管理水平。為保障電力營銷工作的順利進(jìn)行,供電企業(yè)應(yīng)建立起完善的營銷理念體系[2],這不僅可以滿足當(dāng)前用戶的需求,也是供電企業(yè)電力營銷管理總體策略的重要組成部分。供電企業(yè)作為營銷大戶,只有深入了解用戶的用電需求,才能明確改革的方向和阻礙因素,增加改革的信心和動(dòng)力,才能不斷完善供電工作,促進(jìn)供電企業(yè)改革的深入,帶動(dòng)整個(gè)電力行業(yè)的發(fā)展。
2電力企業(yè)應(yīng)提高對產(chǎn)品質(zhì)量的重視。
電力企業(yè)作為服務(wù)大業(yè),應(yīng)堅(jiān)持以客戶需求為指導(dǎo),不斷完善電能產(chǎn)品的質(zhì)量。電壓和頻率是體現(xiàn)供電質(zhì)量的兩個(gè)重要因素,若供電企業(yè)無法保障電壓和頻率的穩(wěn)定性,則會(huì)對用電設(shè)備造成很大影響,損害用戶的利益。因此,供電企業(yè)的電力營銷管理總體策略的制定,在重視營銷手段的同時(shí),一定要保證電能產(chǎn)品質(zhì)量的提高,提升輸配電設(shè)備性能,對電網(wǎng)進(jìn)行合理的改造,加快電網(wǎng)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,增強(qiáng)輸出電能的.質(zhì)量,提高電壓合格率,提高供電的可靠性和安全性,以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和過硬的技術(shù)令用戶滿意,最大程度地保障用戶利益才能促進(jìn)供電企業(yè)健康發(fā)展。
3完善電力企業(yè)營銷信息系統(tǒng)。
隨著信息化時(shí)代的到來,電力營銷管理的工作也逐漸實(shí)現(xiàn)信息化管理,這不僅僅有助于提高營銷管理的工作效率,同時(shí)還可以提高營銷管理的水平。但是目前電力企業(yè)中的電力營銷管理信息系統(tǒng)并不十分完善。電力營銷系統(tǒng)中存在一定的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),信息管理系統(tǒng)存在一定的設(shè)計(jì)缺陷,導(dǎo)致營銷系統(tǒng)存在的安全漏洞比較多,因此而造成的信息丟失,給電力企業(yè)造成了嚴(yán)重的損失,嚴(yán)重影響到營銷工作的正常開展。另外,電力營銷信息系統(tǒng)中還存在一定的操作風(fēng)險(xiǎn),由于工作人員操作失誤而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)可以嚴(yán)重影響整個(gè)系統(tǒng)的功能,造成供電企業(yè)信息丟失,營銷工作受到影響[3]。綜合以上因素,對電力企業(yè)營銷信息系統(tǒng)的完善工作越來越緊迫,供電企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到電力營銷信息系統(tǒng)的重要性,對于電力營銷信息系統(tǒng)給予充分的財(cái)力支持和人力支持,積極完善出一套實(shí)用性強(qiáng)、安全性好、高度適應(yīng)于市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的現(xiàn)代社會(huì)的電力營銷信息系統(tǒng),以保障供電企業(yè)電力營銷工作高效有序地進(jìn)行。
4提高供電企業(yè)電力營銷人員素質(zhì)。
供電企業(yè)作為服務(wù)行業(yè),應(yīng)樹立起電力營銷工作人員的服務(wù)意識(shí),營銷管理人員應(yīng)起好表率作用,充分認(rèn)識(shí)到營銷工作對于企業(yè)發(fā)展的重要性,電力企業(yè)今后需要進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)有營銷工作人員的培訓(xùn)工作,定期和不定期地組織各種相關(guān)的培訓(xùn),進(jìn)一步提升電力營銷工作人員需要具備的專業(yè)營銷素質(zhì),以及重點(diǎn)培養(yǎng)一批高素質(zhì)的電力營銷人才,逐步提高營銷隊(duì)伍的整體素質(zhì),以便更好地適應(yīng)電力企業(yè)的營銷工作。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,營銷人員只有樹立起良好的服務(wù)意識(shí),才能夠真正解決用戶的困難和需要,提高用戶的滿意度。營銷人員需要掌握基本的營銷專業(yè)知識(shí),掌握一定的營銷技巧,通過營銷理念的引導(dǎo),不斷完善營銷工作。
5結(jié)語。
供電企業(yè)作為國字號(hào)能源大行業(yè),如果想在激烈的競爭中立于不敗之地,就應(yīng)該制定好電力營銷管理總體策略,從多方面多角度考慮電力企業(yè)未來的發(fā)展,提高服務(wù)意識(shí),完善服務(wù)質(zhì)量,樹立完善的服務(wù)理念,構(gòu)建合理的營銷信息系統(tǒng),深入了解市場需求,提高反應(yīng)速度,在滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí),促進(jìn)電力行業(yè)健康發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十四
20xx年10月國務(wù)院部署社會(huì)信用體系建設(shè)，信用體系建設(shè)被空前重視，迫切需要探索一條符合我國國情的，具有普遍性并相對規(guī)范的信用建設(shè)的新路子，新模式。20xx年，重慶政府將社會(huì)信用分為政府信用、企業(yè)信用、個(gè)人信用三大塊，并率先啟動(dòng)了企業(yè)信用體系建設(shè)，將牽頭責(zé)任交給了市工商局。近幾年，在以前工作的基礎(chǔ)上，重慶市工商局積極創(chuàng)新實(shí)踐，探索出一條“政府主導(dǎo)，工商牽頭，各部門配合、社會(huì)參與”的企業(yè)信用體系建設(shè)模式，對于當(dāng)前國務(wù)院和其他地方開展信用體系建設(shè)具有借鑒意義。
20xx年，重慶市工商局爭取政府投資1136.9萬元，依托已經(jīng)形成了三級聯(lián)網(wǎng)的工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，開發(fā)并建成重慶市企業(yè)信用信息聯(lián)合征信系統(tǒng)。該系統(tǒng)橫向上，依托政府電子政務(wù)網(wǎng)，分別以市工商局、區(qū)縣工商局為中心，與市級部門或區(qū)縣部門相連;縱向上，依托工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)工商三級聯(lián)網(wǎng);從而形成縱橫交錯(cuò)的網(wǎng)絡(luò)，技術(shù)上實(shí)現(xiàn)全市范圍內(nèi)的信息征集和共享。
(二)建成龐大企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫。
市工商局以工商登記、執(zhí)法業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)位基礎(chǔ)，以政府辦公廳名義下發(fā)信息征集目錄，采用ftp方式、電子表格等靈活多樣的形式，向政府部門、司法機(jī)關(guān)、公用企事業(yè)單位常態(tài)化征集整合信息，形成重慶市企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫。截止今年7月底，聯(lián)合征信系統(tǒng)已征集來自63個(gè)市級單位和40個(gè)區(qū)縣的企業(yè)信用信息1890萬條，其中工商以外部門的信息占55.5%。
(三)建立多種信息公開渠道。
在政府電子政務(wù)外網(wǎng)，政府部門可直接訪問聯(lián)合征信系統(tǒng)，根據(jù)權(quán)限，查詢信息;在市工商局和40個(gè)區(qū)縣工商局，設(shè)立對外查詢服務(wù)窗口，社會(huì)公眾可提交企業(yè)信用信息查詢申請，免費(fèi)查詢相關(guān)企業(yè)信用信息狀況，獲取信用證明;在互聯(lián)網(wǎng)，社會(huì)公眾可訪問重慶企業(yè)信用網(wǎng)，免費(fèi)查詢企業(yè)身份信息。
(四)建立廣泛的信用制約機(jī)制。
在市監(jiān)察局和發(fā)改委的支持下，20xx，年開展企業(yè)信用信息區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)領(lǐng)域招投標(biāo)中應(yīng)用試點(diǎn)，對存在不良記錄的投標(biāo)企業(yè)，給予制約;20xx年，與經(jīng)濟(jì)信息委共同主導(dǎo)建立食品安全信用信息數(shù)據(jù)庫，推動(dòng)食品安全信用信息、黑名單信息在項(xiàng)目審批、行政許可、稅費(fèi)減免等各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中的應(yīng)用;此外，主動(dòng)宣傳企業(yè)信用信息在政府部門、司法機(jī)關(guān)以及公共事務(wù)管理部門業(yè)務(wù)工作中的促進(jìn)作用，稅務(wù)、人社、法院等部門先后將信息應(yīng)用到開展稅費(fèi)清查、社保查補(bǔ)、勞動(dòng)用工清理等社會(huì)管理活動(dòng)中，兩江新區(qū)等經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、各級政府應(yīng)用到招商引資活動(dòng)中，銀行應(yīng)用到信貸業(yè)務(wù)工作中;倡導(dǎo)市場交易主體查詢對方身份、信用狀況，有效防范交易風(fēng)險(xiǎn)。
重慶市企業(yè)信用體系建設(shè)取得非常明顯的成效：一是社會(huì)信用意識(shí)大大增強(qiáng)，近兩年企業(yè)信用網(wǎng)、聯(lián)合征信系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)訪問量以及信用證明出具量每年呈幾何數(shù)上升;二是區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)等開展企業(yè)誠信信息應(yīng)用試點(diǎn)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)秩序明顯改善，串標(biāo)圍標(biāo)現(xiàn)象明顯減少;三是社會(huì)管理程度明顯增強(qiáng)，僅20xx年，市地稅局在股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費(fèi)清查中查補(bǔ)增收稅費(fèi)4816萬元，人社局企業(yè)參保率大大提高，逃避債務(wù)糾紛、農(nóng)民工工資等社會(huì)問題也得到有效治理。
二、重慶做法的啟示。
加強(qiáng)信用體系建設(shè)，就是建立以信用信息系統(tǒng)為核心的社會(huì)誠信體系。重慶市工商局利用現(xiàn)有的三級聯(lián)網(wǎng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)資源，和掌握的龐大的市場主體登記信息和行政執(zhí)法信息，打造的重慶市聯(lián)合征信系統(tǒng)，成為重慶市開展企業(yè)信用體系建設(shè)的基本載體。
(二)建立部門征信聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制是關(guān)鍵。
信用體系建設(shè)最終目的，就是通過建立信息征集、披露，解決信息不對稱，通過對信息的使用，加大對失信行為的懲戒。我國的信用信息分布在不同的政府職能部門或政府公共事務(wù)管理部門，各個(gè)部門或系統(tǒng)都有不同的信息保密規(guī)定，信息開放非常有限。如檢察院的賄賂犯罪檔案查詢系統(tǒng)、住建部的施工企業(yè)的數(shù)據(jù)庫，人民銀行的信貸數(shù)據(jù)庫，都嚴(yán)禁對本系統(tǒng)外批量提供。要打破部門信息封閉加強(qiáng)信息征集整合，必須建立暢通征信聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。
(三)暢通的公開共享渠道是重要基礎(chǔ)。
暢通的公開渠道是保證信息資源公開共享得以發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。從重慶的實(shí)踐來看，多種公開渠道催生了社會(huì)各界信用需求大大增加，下一步，重慶市工商局還將借助強(qiáng)大的互聯(lián)網(wǎng)，延伸聯(lián)合征信系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)觸角，進(jìn)一步促進(jìn)信息資源在全社會(huì)的公開共享。
(四)信用信息在業(yè)務(wù)工作中的使用是落腳點(diǎn)。
將的信息應(yīng)用到具體的業(yè)務(wù)工作中，建立“一處失信、處處受制”的失信懲戒機(jī)制，是信用體系建設(shè)的落腳點(diǎn)，也是信用信息資源發(fā)揮社會(huì)管理中作用的重要途徑。從重慶的實(shí)踐來看，信息使用可以應(yīng)用在“公共資源交易、國家優(yōu)惠政策享受審批、政府公共事務(wù)管理活動(dòng)、招商引資、行政許可以及政府日常監(jiān)督管理”活動(dòng)中，并通過“量化評分、一票否決、信用評級、信用產(chǎn)品”等方式來實(shí)現(xiàn)。
近年來，重慶市工商局爭取政府支持出臺(tái)了《重慶市企業(yè)信用信息征集和公開管理辦法》等一系列文件，明確了信息征集、公開共享的工作規(guī)范，爭取將企業(yè)信用信息應(yīng)用寫入政府的《重慶市工程建設(shè)招標(biāo)投標(biāo)交易監(jiān)督管理辦法》、《區(qū)縣公共資源交易平臺(tái)監(jiān)督管理辦法》等業(yè)務(wù)規(guī)范性文件中，明確了國有資金投資工程招投標(biāo)、食品藥品安全等眾多行業(yè)和領(lǐng)域開展企業(yè)誠信信息應(yīng)用，爭取市紀(jì)委監(jiān)察局和市發(fā)改委的支持，將信息征集和公共資源交易領(lǐng)域信息應(yīng)用分別納入政府、紀(jì)檢監(jiān)察的工作督察范圍，從制度上保證了“信息征集、信息披露、信息應(yīng)用”工作的順利推行。
三、工作建議。
(一)依托工商登記系統(tǒng)，建立全國信用信息征集系統(tǒng)和信息資源數(shù)據(jù)庫。
當(dāng)前，工商系統(tǒng)已經(jīng)建立國家工商總局、省級局、地市局、區(qū)縣局、工商所五級聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，掌握著龐大的市場主體登記信息和行政執(zhí)法信息資源，稅務(wù)、社保等其他部門在業(yè)務(wù)工作中對工商信息資源有著很大的依賴性，在建立全國征信平臺(tái)的建設(shè)上有著其他部門無可比擬的優(yōu)勢。建議工商總局爭取工作主動(dòng)，取得國務(wù)院支持，依托工商登記系統(tǒng)，建立全國信用信息征集系統(tǒng)和國家信用信息資源庫，在省級及省級以下，以工商局為中心，對地方政府公共管理部門的信用信息資源進(jìn)行整合，形成省級信息資源分庫，匯集到國家工商總局信息資源庫，形成全國統(tǒng)一的信用信息資源庫。并以互聯(lián)網(wǎng)為依托，反饋到政府機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、公共管理部門和社會(huì)各界，實(shí)現(xiàn)信息資源在全國范圍內(nèi)的公開共享。
開展工作調(diào)研，充分了解各地信用體系建設(shè)征集系統(tǒng)和信用信息庫建設(shè)情況，制定信用信息征集系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)需求建立科學(xué)的信用信息征集目錄、指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)全國信用體系建設(shè)一盤棋。
(三)建立暢通的聯(lián)合征信工作機(jī)制。
在當(dāng)前我國部門信息公開有限的前提下，應(yīng)通過一系列的制度約束，形成暢通的聯(lián)合征信工作機(jī)制，以促進(jìn)部門間信用信息資源的征集整合：一是加快信用體系建設(shè)的國家立法立法進(jìn)程，將公共服務(wù)部門提供信用信息義務(wù)納入法律范疇;二是將信息征集工作納入各級政府的工作目標(biāo)管理，對企業(yè)信用體系建設(shè)進(jìn)行有效的評估，并開展督察。
(四)強(qiáng)力推行信用信息在開展社會(huì)管理工作中的使用。
一是爭取國務(wù)院以文件等形式強(qiáng)制規(guī)定政府部門在公共事務(wù)管理活動(dòng)中使用信息資源庫，并綜合利用法律的、行政的、經(jīng)濟(jì)的手段，對失信行為給予制約，形成跨部門的“一處失信、處處受制”的失信懲戒聯(lián)動(dòng)機(jī)制;二是推動(dòng)信用報(bào)告、信用評級等信用產(chǎn)品的研發(fā)，推行信用產(chǎn)品在各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中的使用;三是以信用評價(jià)為基礎(chǔ)，推行行業(yè)信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的制定和完善。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十五
現(xiàn)階段，因?yàn)楫?dāng)代物流提供的服務(wù)、成本、速度等對連鎖零售企業(yè)競爭力的影響更加明顯，所以各企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展，均逐漸利用了逆向物流行業(yè)中的差異化服務(wù)模式。具體而言，即為同資源的替代、循環(huán)利用等循環(huán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)密切關(guān)聯(lián)的一系列活動(dòng)，同時(shí)也包括產(chǎn)品的質(zhì)檢、退回、再加工等活動(dòng)。
一、國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理存在的主要問題研究。
1.逆向物流的運(yùn)作成本過高?，F(xiàn)階段，我國連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過程中普遍出現(xiàn)了運(yùn)營成本過高的問題，這在很大程度上限制了各企業(yè)績效能力的增強(qiáng)。因?yàn)橄M(fèi)者在把不滿意產(chǎn)品退回至連鎖零售企業(yè)之后，這部分產(chǎn)品通過連鎖零售企業(yè)進(jìn)行逆向物流信息的操作處理后退回至原供應(yīng)商手中，再進(jìn)一步追溯到生產(chǎn)制造商，整個(gè)退貨過程和傳統(tǒng)的產(chǎn)品截然不同，然而其所耗費(fèi)的單位成本卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出傳統(tǒng)物流。尤其是自從中國加入wto以來，各跨境連鎖零售領(lǐng)域的巨頭陸續(xù)涌入中國市場當(dāng)中，進(jìn)而造成零售市場競爭的愈發(fā)激烈。為了搶奪顧客，很多企業(yè)一再放寬退貨政策，盡管這對于連鎖零售公司推行差異化服務(wù)策略、擺脫惡性競爭局面等方面有一定的積極影響，然而這一策略也提升了企業(yè)退貨的物流成本。此外，因?yàn)檫B鎖零售企業(yè)的外銷產(chǎn)品大部分為日用快消品，消費(fèi)群體的消費(fèi)手段大多為沖動(dòng)式消費(fèi)，如此一來便造成了退貨率的迅速攀升，但無論如何最終的'成本也是由連鎖零售單位自行承擔(dān)。2.逆向物流管理系統(tǒng)存在缺陷。首先，國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的不確定性、不穩(wěn)定性在很大程度上影響了物流系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行。各企業(yè)的逆向物流是否存在，并非是由廣大消費(fèi)者直接決定的，而是各大供應(yīng)商所掌握的。這是由于眾多消費(fèi)者按照自身的需求特點(diǎn)來判斷產(chǎn)品是否合格、是否需要退換貨等，但支持充分退貨理由的通常為產(chǎn)品質(zhì)量所致，所以產(chǎn)品質(zhì)量的根本負(fù)責(zé)人——供應(yīng)商直接決定了逆向物流的出現(xiàn)可能性。其次，連鎖零售企業(yè)逆向物流系統(tǒng)擁有明顯的復(fù)雜性特點(diǎn)。連鎖零售業(yè)面對終端消費(fèi)者，消費(fèi)者多元化的消費(fèi)需求迫使零售商不斷增加產(chǎn)品種類，同時(shí)消費(fèi)者差異化的消費(fèi)行為造成產(chǎn)品因質(zhì)量瑕疵或盲目交易等因素而被退貨，提醒企業(yè)合理制定自身的退貨政策。
二、各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理問題的有效解決措施。
1.盡快形成完善的逆向物流系統(tǒng)。國內(nèi)零售企業(yè)逆向物流問題的出現(xiàn)根源與最終責(zé)任都在于供應(yīng)商，然而這并不代表連鎖零售企業(yè)能夠完全逃脫對逆向物流的所有責(zé)任。這是由于連鎖零售企業(yè)本質(zhì)上是面對廣大消費(fèi)群體的服務(wù)型企業(yè)，它們的績效水平是由眾多消費(fèi)者的購買行為及滿意度決定的。所以說，連鎖零售企業(yè)需要和供應(yīng)商之間就逆向物流系統(tǒng)的構(gòu)建問題展開有效交流，互幫互助，從而大大提高消費(fèi)者們的滿意程度。2.推行逆向物流外包運(yùn)營戰(zhàn)略。因?yàn)槟嫦蛭锪鞑⒉粌H僅是一項(xiàng)單純的物流活動(dòng)，當(dāng)中涵蓋了支撐逆向物流運(yùn)行的綠色環(huán)保理念等訴求，要求政府機(jī)構(gòu)從社會(huì)化物流角度出發(fā)制定各項(xiàng)物流規(guī)范，并且從有效提高能源的轉(zhuǎn)化利用率、物資循環(huán)利用等角度設(shè)定更加合理的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。與此同時(shí)，因?yàn)榇蟛糠诌B鎖零售企業(yè)嚴(yán)重欠缺獨(dú)立投資專業(yè)化逆向物流設(shè)備的經(jīng)濟(jì)預(yù)算，而且在逆向物流運(yùn)營方面的能力明顯不足，在這種情況下考慮把零售環(huán)節(jié)的逆向物流外包至第三方物流單位是每一個(gè)連鎖零售企業(yè)的有利選擇。推廣逆向物流外包策略的意義在于：其有助于物流管理成本的削減，減少退貨過程中所需的時(shí)間與費(fèi)用，增強(qiáng)物流管理能力并降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，第三方逆向物流服務(wù)商也可以同連鎖零售商間簽署產(chǎn)品回購計(jì)劃，從而得到回收商品的處理權(quán)限，有效提高逆向物流的總體運(yùn)作能力和有效性。3.進(jìn)一步健全內(nèi)部逆向物流運(yùn)作體系。第一，構(gòu)建更加有序的逆向物流操作體系。這一點(diǎn)需要各連鎖零售商加強(qiáng)對逆向物流的售后服務(wù)、退貨質(zhì)量管理，最終使得逆向物流的強(qiáng)度大大下降。在和供應(yīng)商或制造商協(xié)商好具體退貨標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，采取措施防范不合格產(chǎn)品進(jìn)入逆向物流體系當(dāng)中。其次，進(jìn)一步規(guī)范退貨政策，構(gòu)建更加專業(yè)的退貨處理點(diǎn)。其中，退貨點(diǎn)主要負(fù)責(zé)下屬店面的退貨接收、質(zhì)量檢測等工作內(nèi)容，借助對這部分產(chǎn)品的分類，進(jìn)一步弄清楚本身存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，最終進(jìn)行報(bào)廢操作或者向供應(yīng)商索賠。此外，退貨點(diǎn)也必須不斷增強(qiáng)逆向物流信息的處理能力，從而為企業(yè)逆向物流管理能力的提升提供有力保障。
三、結(jié)語。
總而言之，本文在對國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的基本內(nèi)涵與特征進(jìn)行簡述的前提下，進(jìn)一步對各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過程中出現(xiàn)的一系列問題及其對應(yīng)的解決措施等方面進(jìn)行了深入、全面的研究，旨在為今后此方面的工作提供借鑒。
參考文獻(xiàn)：
作者:鄭業(yè)芳單位:沈陽師范大學(xué)國際商學(xué)院。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十六
成本管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，實(shí)施成本管理監(jiān)控是企業(yè)管理的重要手段。筆者所供職的中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司正在進(jìn)行專業(yè)化子集團(tuán)的橫向整合，經(jīng)過整合后專業(yè)化子集團(tuán)行業(yè)地位就更加突出，這種跨地域的整合和產(chǎn)研結(jié)合增加了成本管理的難度，通過對專業(yè)化子集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)成本控制進(jìn)行分析，論述了如何建立專業(yè)化子集團(tuán)成本管理監(jiān)控體系。
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間的競爭主要體現(xiàn)在產(chǎn)品價(jià)格的競爭，而產(chǎn)品價(jià)格的競爭實(shí)質(zhì)是產(chǎn)品成本的較量。成本管理應(yīng)該是全員、全過程、全要素的管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，集團(tuán)化公司要實(shí)施這一監(jiān)控體系涉及的主要問題是成本管理的權(quán)限，只有把握好集權(quán)管理與分權(quán)控制的度才能使集團(tuán)成本管理上下貫通。高度集權(quán)不利于改制單位積極性的發(fā)揮，過度的分權(quán)又不利于集團(tuán)目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)，同時(shí)，也有礙于集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。要做到“控而不死，分而不亂”，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是正確處理集團(tuán)整體發(fā)展與成本管理的關(guān)系，做到整體與部分相輔相成，互為支撐;二是做好集團(tuán)經(jīng)濟(jì)決策和成本管理調(diào)控職能的統(tǒng)一;三是不斷優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部資源的配置效果，使產(chǎn)品質(zhì)量成本與效益達(dá)到最佳化。
集團(tuán)公司把產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)的成員單位組建為專業(yè)化子集團(tuán)，這樣的橫向整合使內(nèi)部資源更加集中，消除了內(nèi)部競爭，增強(qiáng)了市場話語權(quán)。專業(yè)化的生產(chǎn)經(jīng)營將有利于提高資產(chǎn)使用效率，提升盈利能力。整合后的子集團(tuán)主要優(yōu)勢在于細(xì)分的市場領(lǐng)域擁有經(jīng)營規(guī)模，具有雄厚的技術(shù)力量、綜合的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、充足的人才資源和優(yōu)良的裝備。這些整體優(yōu)勢絕不能在微觀管理上弱化，更不能在成本管理約束上軟化，必須從整體利益出發(fā)，集中宏觀決策權(quán)利，強(qiáng)化企業(yè)成本管理監(jiān)控職能，實(shí)行適權(quán)控制、標(biāo)準(zhǔn)成本、總量分配的經(jīng)營管理模式。
適權(quán)控制，是指合理劃分子集團(tuán)與下屬單位的成本管轄范圍，實(shí)現(xiàn)集權(quán)管理與分權(quán)管理相結(jié)合，明確職責(zé)，適權(quán)控制，考核到位，分配合理。
標(biāo)準(zhǔn)成本，是指在理想的效率狀態(tài)下，確定的各項(xiàng)生產(chǎn)資源的消耗量或消耗定額，計(jì)算產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。產(chǎn)品的實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差額作為考核單位的主要分配依據(jù)。
總量分配，是指子集團(tuán)根據(jù)完成總量指標(biāo)的.多少?zèng)Q定各單位分配工資總額。從而把職工工作量的考核具體量化。
(一)以供應(yīng)商整合為基礎(chǔ)，做好采購環(huán)節(jié)監(jiān)控。
子集團(tuán)的成立屬于同一行業(yè)內(nèi)的整合，供應(yīng)商也基本相同，通過大宗物資集中采購，將采購權(quán)限集中，使分散的采購量集中起來，以此降低采購成本，實(shí)現(xiàn)從分散的采購向集中采購轉(zhuǎn)變。對供應(yīng)商進(jìn)行整合，大宗物資集中采購以后，對主要材料供應(yīng)商進(jìn)行篩選，淘汰部分供應(yīng)商，由經(jīng)銷商采購向直接廠商采購轉(zhuǎn)變，并與主要廠商建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系，從而爭取優(yōu)惠的價(jià)格和付款政策。通過對整合前單位采購管理方式進(jìn)行比較，找出各自的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，吸收雙方的長處，建立采購制度，將集中采購、招標(biāo)采購、貨比三家等方式詳細(xì)明確，確定各自的采購權(quán)限和流程，進(jìn)行規(guī)范，便于進(jìn)行監(jiān)控，使采購成本得到很好的控制。
(二)以研發(fā)設(shè)計(jì)資源整合為基礎(chǔ)，做好成本設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)監(jiān)控。
科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力已經(jīng)得到了無數(shù)次的證明，研究和開發(fā)活動(dòng)成為企業(yè)生存和發(fā)展的生命線，產(chǎn)品的成本構(gòu)成主要是由設(shè)計(jì)階段來完成，成本的控制首先應(yīng)該從目標(biāo)成本控制來進(jìn)行。專業(yè)化子集團(tuán)具有雄厚的技術(shù)力量，產(chǎn)研結(jié)合的模式更應(yīng)發(fā)揮各自的優(yōu)勢，打破原有成員單位人事格局，對開發(fā)人員在集團(tuán)層面進(jìn)行整合，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢。成立專業(yè)化的新品研發(fā)小組，根據(jù)產(chǎn)品市場價(jià)格、銷售數(shù)量、功能、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、服務(wù)與退出階段的“產(chǎn)品生命周期”，制定產(chǎn)品目標(biāo)成本。在產(chǎn)品研發(fā)階段運(yùn)用專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)考核制度，激勵(lì)研發(fā)人員樹立技術(shù)領(lǐng)先理念和目標(biāo)成本理念，以尋求使用達(dá)到目標(biāo)成本的最佳設(shè)計(jì)方案。產(chǎn)品設(shè)計(jì)完成投產(chǎn)后，把目標(biāo)成本和實(shí)際生產(chǎn)成本的差異，和產(chǎn)品改進(jìn)、工藝創(chuàng)新節(jié)約成本作為對研發(fā)人員獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)，促進(jìn)目標(biāo)成本控制和技術(shù)降低成本，逐步形成成本管理的重要環(huán)節(jié)。
企業(yè)從投料到產(chǎn)品產(chǎn)出，在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)資源的消耗，是產(chǎn)品成本控制的重要環(huán)節(jié)。做為生產(chǎn)單位或車間是成本管理的主要單元，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確的反映出各項(xiàng)生產(chǎn)資源的消耗，計(jì)算出單位產(chǎn)品以及不合格品各項(xiàng)資源的消耗量和價(jià)值，與目標(biāo)成本對比分析，找出差距和問題所在，提出改進(jìn)措施，使產(chǎn)品成本不斷降低。
(四)工程項(xiàng)目成本控制環(huán)節(jié)。
控制工程項(xiàng)目成本是對固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的事前控制，工程項(xiàng)目投資一般由子集團(tuán)或國家投資，且投資金額較大，需經(jīng)上級部門審批工程預(yù)算報(bào)告后實(shí)施。在具體實(shí)施過程中，做好項(xiàng)目的事前論證和可行性分析，確保投資規(guī)模適度，并在實(shí)行過程中做好財(cái)務(wù)跟蹤監(jiān)控。
子集團(tuán)成立后，通過其內(nèi)部資金集中管理，減少對外籌資規(guī)模，內(nèi)部有償調(diào)劑使用，提高資金使用效率，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過子集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)的統(tǒng)籌調(diào)配使用，提高資產(chǎn)使用效率，減少各項(xiàng)資產(chǎn)對資金的占用。重點(diǎn)加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收賬款的占用，制定控制措施，加速兩項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，使資金流的循環(huán)加速，減少資金總量需求。子集團(tuán)通過預(yù)算手段，建立資金集中度、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、重點(diǎn)資產(chǎn)占用資金量等指標(biāo)對資金進(jìn)行監(jiān)控，降低資金成本。
子集團(tuán)的組建是前所未有的組織結(jié)構(gòu)整合，保證成本管理監(jiān)控體系有效運(yùn)行對子集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營有非常重要的意義。
(一)思想觀念的轉(zhuǎn)變。
子集團(tuán)組建后，運(yùn)行是否高效，能不能發(fā)揮子集團(tuán)的優(yōu)勢，關(guān)鍵就看不同的企業(yè)理念、文化能否融合。因?yàn)槠髽I(yè)重組后，理念和文化不能融合，內(nèi)部的矛盾就比較多，成本管理監(jiān)控體系運(yùn)行就會(huì)阻力重重，很難發(fā)揮作用。這就需要思想觀念的轉(zhuǎn)變，學(xué)會(huì)接納不同的理念和文化。
(二)培養(yǎng)全體員工的成本意識(shí)。
成本管理控制需要全體員工共同努力，培養(yǎng)員工的成本意識(shí)和主動(dòng)參與降低成本管理活動(dòng)的積極性，是成本管控活動(dòng)的一項(xiàng)重要手段。這種意識(shí)的普遍建立需要強(qiáng)有力的制度約束、管理人員以身作則、子集團(tuán)的大力倡導(dǎo)。
子集團(tuán)的建立打破了原來的利益格局，需要重新建立法人治理結(jié)構(gòu)，并明確各自的權(quán)利和責(zé)任，既相互制約又相互配合，以實(shí)現(xiàn)子集團(tuán)科學(xué)有效的管理，統(tǒng)一目標(biāo)和思想。
(四)考核激勵(lì)機(jī)制的建立。
成本管理是一個(gè)長期的管理活動(dòng)，短期內(nèi)很難看到成效，需要不斷的堅(jiān)持努力，持之以恒，建立考核激勵(lì)機(jī)制才能有效保障成本管理工作落到實(shí)處。定期對目標(biāo)成本完成情況進(jìn)行考核，以督促各崗位加強(qiáng)成本管理，履行成本控制的責(zé)任，提高成本管理水平。
五、
企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢的一個(gè)決定因素成本水平，對于集團(tuán)成本管理來說，不僅要關(guān)注控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本，更要關(guān)注開發(fā)環(huán)節(jié)目標(biāo)成本，采購環(huán)節(jié)的采購成本和倉儲(chǔ)成本，售后服務(wù)成本，還要關(guān)注各項(xiàng)資源的成本，尤其是資金成本等。通過成本預(yù)算和成本監(jiān)控，使子集團(tuán)上下形成一個(gè)成本管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，從而達(dá)到整體成本可控，實(shí)現(xiàn)成本效益最優(yōu)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十七
摘要：運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)是與理論教學(xué)平行而又相互協(xié)調(diào)，相輔相成的，應(yīng)盡可能為學(xué)生提供綜合性、設(shè)計(jì)性、創(chuàng)造性比較強(qiáng)的實(shí)踐環(huán)境。讓每個(gè)大學(xué)生經(jīng)歷多個(gè)這種實(shí)踐環(huán)節(jié)的培養(yǎng)和訓(xùn)練，這不僅能培養(yǎng)學(xué)生扎實(shí)的基本技能與實(shí)踐能力，而且對提高學(xué)生的綜合素質(zhì)大有好處。本文通過對我校在運(yùn)輸管理教學(xué)系統(tǒng)、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地、校外實(shí)踐基地等幾個(gè)方面的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了介紹和分析，探索了運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)的新模式，希望能對相關(guān)院校的運(yùn)輸管理課程教學(xué)有所裨益。
關(guān)鍵詞：運(yùn)輸管理實(shí)踐教學(xué)方案。
一、運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)培養(yǎng)體系的整體構(gòu)建。
運(yùn)輸管理課程是一門實(shí)踐操作性較強(qiáng)的課程，也是很多院校物流管理、國際貿(mào)易等專業(yè)的核心課程，因此運(yùn)輸管理課程不僅要做好理論教學(xué)，同時(shí)要設(shè)計(jì)好實(shí)踐教學(xué)體系。而運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)培養(yǎng)體系的構(gòu)建，是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，我們認(rèn)為至少應(yīng)該從三個(gè)方面下功夫：一是加強(qiáng)以運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心為核心的實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系建設(shè);二是開展好校內(nèi)運(yùn)輸管理實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè);三是開展好校外實(shí)習(xí)基地的建設(shè)。下面對我校在這三個(gè)方面的建設(shè)情況進(jìn)行分別介紹。
二、運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)體系的建設(shè)方案。
運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)是整個(gè)運(yùn)輸實(shí)踐培養(yǎng)體系的基礎(chǔ)，具體內(nèi)容包括虛擬商業(yè)環(huán)境訓(xùn)練、運(yùn)輸情景模擬訓(xùn)練，運(yùn)輸系統(tǒng)軟件訓(xùn)練、運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)，運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)的主線。
在進(jìn)行運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心建設(shè)時(shí)，應(yīng)根據(jù)運(yùn)輸管理的教學(xué)情況，建設(shè)一個(gè)具有多功能和靈活性的運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)體系。該中心可以作為開展運(yùn)輸管理理論與模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)、案例分析、實(shí)證研究、運(yùn)輸方案設(shè)計(jì)及運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)的平臺(tái)。因此實(shí)驗(yàn)中心應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作。
1.選好運(yùn)輸管理培養(yǎng)模塊。我們把運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心的實(shí)驗(yàn)教學(xué)環(huán)節(jié)分成四個(gè)模塊，形成一個(gè)有機(jī)的實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系，它們是：基本知識(shí)綜合運(yùn)用能力、專業(yè)技能應(yīng)用能力、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力、可持續(xù)發(fā)展能力。
2.選好每一模塊的教學(xué)軟件。一些軟件結(jié)合課程進(jìn)行教學(xué)，一些軟件可以獨(dú)立訓(xùn)練。
3.設(shè)計(jì)好每一軟件的課時(shí)。課程軟件以18個(gè)課時(shí)為主，獨(dú)立軟件以24、36課時(shí)為主，運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)以12課時(shí)為主。
4.設(shè)計(jì)好每一模塊的考核方法。每一模塊以自動(dòng)考核、自動(dòng)打分為主系統(tǒng)。這樣既可以反應(yīng)學(xué)生真實(shí)的實(shí)訓(xùn)效果，又能減輕上課老師的負(fù)擔(dān)。
三、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)方案。
校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)的目的是讓學(xué)生不出校門就有真刀實(shí)槍的實(shí)習(xí)場所。這是培養(yǎng)大學(xué)生理論結(jié)合實(shí)際、理論應(yīng)用實(shí)踐的校內(nèi)實(shí)體。根據(jù)運(yùn)輸管理課程的特點(diǎn)，我們設(shè)立了校內(nèi)實(shí)習(xí)快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心。
校內(nèi)實(shí)習(xí)快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心選在學(xué)校校門口的副樓，開設(shè)由運(yùn)輸管理課程授課老師和學(xué)生共同管理的快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心，在這個(gè)小型運(yùn)輸中心進(jìn)行運(yùn)輸業(yè)務(wù)各項(xiàng)目教學(xué)的實(shí)習(xí)，我們設(shè)計(jì)了下面這個(gè)實(shí)訓(xùn)方案：
1.運(yùn)輸管理環(huán)節(jié)的分解。針對運(yùn)輸活動(dòng)的特色，對運(yùn)輸管理的具體崗位進(jìn)行劃分，將實(shí)習(xí)學(xué)生進(jìn)行崗位分工，主要有訂單接收、訂單處理、運(yùn)輸調(diào)度、單證跟蹤、運(yùn)輸成本核算等業(yè)務(wù)崗位，學(xué)生各司其職，各負(fù)其責(zé)。責(zé)任與工作崗位相掛鉤，按運(yùn)輸企業(yè)的規(guī)章制度和工作職責(zé)要求學(xué)生，使學(xué)生通過實(shí)習(xí)，真正培養(yǎng)職業(yè)精神和職業(yè)技能。
2.將學(xué)生以前所學(xué)的運(yùn)輸理論知識(shí)有選擇的進(jìn)行組合，綜合運(yùn)用到實(shí)踐中來。例如，在每學(xué)期期末，指導(dǎo)學(xué)生結(jié)合快遞運(yùn)輸?shù)氖袌鎏攸c(diǎn)，結(jié)合運(yùn)輸管理、倉儲(chǔ)管理等課程的理論知識(shí)，分析快遞運(yùn)輸?shù)挠Ｊ健l(fā)展前途等內(nèi)容。
3.在教學(xué)實(shí)習(xí)過程中，進(jìn)一步滲透專業(yè)以外的的知識(shí)，如市場分析、市場調(diào)研、人力資源管理、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)管理、財(cái)物分析等，拓寬了學(xué)生的知識(shí)面和視野，增強(qiáng)了學(xué)生的競爭能力。
4.實(shí)習(xí)以班組為團(tuán)隊(duì)，培養(yǎng)學(xué)生的團(tuán)隊(duì)合作精神，以及團(tuán)隊(duì)之間的協(xié)調(diào)溝通能力。在實(shí)踐中，快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心的大量工作，學(xué)生都是以團(tuán)隊(duì)形式進(jìn)行的，各班之間的業(yè)績進(jìn)行比較，增加學(xué)生的責(zé)任感和競爭意識(shí)。通過實(shí)習(xí)，學(xué)生熟悉了快遞業(yè)的運(yùn)輸流程以及服務(wù)的技巧等。
四、校外實(shí)踐基地的建設(shè)方案。
這是把學(xué)生送到企業(yè)去真槍實(shí)彈的操作，到企業(yè)去檢驗(yàn)自己的能力。要做好這項(xiàng)工作，如何選擇好校外實(shí)踐基地是關(guān)鍵問題，要與一些信譽(yù)高、管理好的企業(yè)，組織建立緊密、穩(wěn)定的'合作關(guān)系，以促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，提高教學(xué)水平。在建立校外實(shí)踐基地時(shí)，我們采取了以下兩種類型的校外實(shí)踐基地：
1.“協(xié)作型”校外實(shí)踐基地。主要合作模式是：
(1)企業(yè)派專家來學(xué)校作講座(每學(xué)期多次)。
(2)企業(yè)派專家來學(xué)校協(xié)助老師完成實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)工作。
(3)企業(yè)負(fù)責(zé)提供學(xué)生實(shí)習(xí)所需崗位。
(4)高校給企業(yè)提供必要的咨詢或其他方面的知識(shí)服務(wù)。
(5)高校在企業(yè)提出需求的情況下，給企業(yè)推薦實(shí)習(xí)生和畢業(yè)生。
2.“校企共建型”校外實(shí)踐基地。
所謂的校企共建即學(xué)院與企業(yè)聯(lián)合，把實(shí)訓(xùn)基地建在企業(yè)，將教學(xué)的實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)延伸到企業(yè)中去。這種校企共建型實(shí)踐基地的優(yōu)勢體現(xiàn)在：一是不僅能充分利用企業(yè)的資源、技術(shù)力量和文化環(huán)境，而且大大降低了學(xué)院的辦學(xué)成本，克服了學(xué)院辦學(xué)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足的困難，提高了辦學(xué)效益;二是校企攜手共建職業(yè)素質(zhì)拓展培訓(xùn)基地，對于企業(yè)品牌推廣和學(xué)生的綜合素質(zhì)提高都是一個(gè)雙贏的局面。雙方在拓展學(xué)生素質(zhì)教育、增加學(xué)生就業(yè)競爭力、推廣企業(yè)就業(yè)品牌、合理發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)備企業(yè)人才四個(gè)大方向上達(dá)成共識(shí)。基地成為培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力的重要場所，成為學(xué)生課堂教學(xué)之外的重要補(bǔ)充，成為學(xué)院實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)的有效途徑。企業(yè)也很好地利用了學(xué)校的資源，在人力資源的培訓(xùn)上，達(dá)到“選、用、育、留”并重的人才戰(zhàn)略，可以為企業(yè)員工的素質(zhì)發(fā)展注入新鮮血液和創(chuàng)新活力，促進(jìn)了企業(yè)的和諧快速穩(wěn)定健康的發(fā)展。
這種校企合作模式是：
(1)校企雙方以項(xiàng)目建設(shè)的形式進(jìn)行合作。企業(yè)除了無償提供實(shí)訓(xùn)場所外，還提供富有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的物流技術(shù)人員作為兼職指導(dǎo)教師共同指導(dǎo)學(xué)生實(shí)習(xí)。
(2)高校由學(xué)院主管負(fù)責(zé)人成立實(shí)習(xí)基地建設(shè)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本項(xiàng)目實(shí)施工作，企業(yè)指定主管負(fù)責(zé)人分管此項(xiàng)工作。
(3)雙方分別指定一名項(xiàng)目聯(lián)系人在本協(xié)議有效期內(nèi)負(fù)責(zé)具體聯(lián)絡(luò)工作。
(4)項(xiàng)目聯(lián)系人負(fù)責(zé)定期交換信息，溝通和協(xié)調(diào)雙方關(guān)系。
五、結(jié)論：
目前運(yùn)輸管理課程的實(shí)踐教育體系還很不完善，需要我們不斷總結(jié)，不斷提升，做好實(shí)踐教學(xué)各個(gè)環(huán)節(jié)的建設(shè)工作，既要做好校內(nèi)實(shí)驗(yàn)中心和實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，也要做好校外實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，這樣才能使我們的運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)做的有聲有色。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十八
美國金融危機(jī)的爆發(fā)，帶來了全球的新一輪經(jīng)濟(jì)衰退。究其原因，則是自由經(jīng)濟(jì)所導(dǎo)致的政府控制缺位，金融企業(yè)的創(chuàng)新出了位，正如華爾街的反思：將靈魂出賣給了魔鬼；從國內(nèi)看，三鹿集團(tuán)的風(fēng)風(fēng)火火，卻一朝傾塌在三聚氰胺之下，企業(yè)董事長受到起訴；這一切，都能讓人感受到企業(yè)在經(jīng)營上的浮躁、利己和急功近利，嚴(yán)重忽視經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果給社會(huì)給自己都帶來嚴(yán)重的后果。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的外部環(huán)境正在發(fā)生著巨大變化，外部的監(jiān)管正在加強(qiáng)，市場的游戲規(guī)則正導(dǎo)向在可持續(xù)發(fā)展上，政府宏觀管理的要求促使企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制必須盡快完善和加強(qiáng)。
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）的出臺(tái)為企業(yè)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制提供了依據(jù)。作為針對上市公司的剛性規(guī)范要求，《規(guī)范》提出了建設(shè)框架，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面的要素。按照要求，上市企業(yè)不僅需要建立這一內(nèi)控機(jī)制，還必須要定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我審計(jì)評價(jià)，并向外部披露年度自我評價(jià)報(bào)告，也可聘請具備資格的第三方來對內(nèi)控有效性進(jìn)行審計(jì)和報(bào)告。
經(jīng)營理念風(fēng)險(xiǎn)
人的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營的最大風(fēng)險(xiǎn)。管理基于文化，行動(dòng)受控于理念，《規(guī)范》明確提出了企業(yè)需要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)的要求。社會(huì)責(zé)任感、誠實(shí)守信、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等等成為要要求的企業(yè)文化的重要成分。
企業(yè)是否有相關(guān)的使命、愿景和核心經(jīng)營理念和價(jià)值觀的闡述和承諾，以及有否相關(guān)的培訓(xùn)溝通活動(dòng)開展以及榜樣樹立的價(jià)值導(dǎo)向，是需要在內(nèi)部控制審計(jì)中需要關(guān)注的。
經(jīng)營的短命，這是最大的風(fēng)險(xiǎn)所在。
人員配置風(fēng)險(xiǎn)
《規(guī)范》中對企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置提出了明確的要求，組織保障是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。不僅是要求企業(yè)需要作到業(yè)務(wù)運(yùn)作的職責(zé)清晰和明確，而且對于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)分配也提出了相應(yīng)的規(guī)定。
《規(guī)范》第二十二條規(guī)定在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別上，明確了有關(guān)董事、監(jiān)事、經(jīng)理以及其他高級管理人員的職業(yè)操守方面的風(fēng)險(xiǎn)以及員工的專業(yè)勝任能力方面的風(fēng)險(xiǎn)，這要求企業(yè)必須加強(qiáng)任職資格管理控制，以及崗位工作能力控制。
《規(guī)范》提出了關(guān)鍵崗位的強(qiáng)制休假制度以及定期崗位輪換制度的執(zhí)行的要求，這表明在企業(yè)的人事任用上，需要明確關(guān)鍵崗位名錄的建立和維護(hù)，并需要有強(qiáng)制休假的記錄，同時(shí)，對于關(guān)鍵崗位人員需要定期進(jìn)行崗位輪換的記錄。
在企業(yè)的保密性要求上，《規(guī)范》提出了掌握國家秘密和重要商業(yè)秘密的員工離崗需要有限制性規(guī)定，從而要求企業(yè)需要對涉密崗位進(jìn)行識(shí)別，需要有脫密期概念，涉密崗位人員的離職需要有一個(gè)過程來證實(shí)企業(yè)對商業(yè)秘密保護(hù)上的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
法規(guī)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)
《規(guī)范》在企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別上，明確提出了法規(guī)和監(jiān)管要求等法律風(fēng)險(xiǎn)的控制。在企業(yè)的人力資源管理領(lǐng)域，企業(yè)需要遵循一系列的勞動(dòng)管理法規(guī)，例如08年實(shí)施的《勞動(dòng)合同法》、《就業(yè)促進(jìn)法》、《勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法》、《職工帶薪年假條例》、《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》以及當(dāng)前部分條款依然有效的《勞動(dòng)法》的規(guī)定。
《勞動(dòng)合同法》明確規(guī)定自用工自日起1個(gè)月內(nèi)需要簽訂書面的勞動(dòng)合同，需要沒有作到將有兩倍工資處罰的`風(fēng)險(xiǎn)；《勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法》要求在用工糾紛中企業(yè)承擔(dān)舉證責(zé)任，例如加班休假的記錄缺失將使企業(yè)存在承擔(dān)不利后果的風(fēng)險(xiǎn)；《就業(yè)促進(jìn)法》要求企業(yè)不能有就業(yè)歧視，比如性別歧視、宗教歧視、民族歧視等等；原勞動(dòng)和社會(huì)保障部的《禁止使用童工的規(guī)定》要求企業(yè)不得使用16周歲以下的童工等等。
政府的政策法規(guī)體現(xiàn)著游戲規(guī)則和宏觀管理的要求，不遵守游戲規(guī)則的后果是嚴(yán)重的，一個(gè)企業(yè)做到了財(cái)務(wù)上的贏利，如果其背后是違法行為作為支撐，是以犧牲員工權(quán)益為代價(jià)，那這企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就可想而知。
企業(yè)制度風(fēng)險(xiǎn)
在當(dāng)前強(qiáng)調(diào)的企業(yè)文化建設(shè)中，其最高層次是企業(yè)的理念層，體現(xiàn)為自覺的潛意識(shí)成分，是經(jīng)過企業(yè)長期的修煉和積累而成的，在之下則是制度層，這是形成一般意識(shí)的關(guān)鍵，企業(yè)的各項(xiàng)人力資源管理政策措施，都是為這一目的而服務(wù)的，都是在告訴員工，什么樣的行為是被鼓勵(lì)的，什么樣的行為是被禁止的；在制度層之下是行為層，表現(xiàn)為行為技能。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十九
客戶之前基本沒有進(jìn)行績效考核，那么如何確保設(shè)計(jì)的績效管理體系能夠有效實(shí)施，而非搞一套非常完美、復(fù)雜的體系，所以針對這樣的客戶，要重點(diǎn)關(guān)注以下五個(gè)方面：
一、基于客戶問題的理念灌輸。首先明確因缺失績效考核導(dǎo)致的問題，例如員工普遍沒有方向感，缺乏壓力與動(dòng)力，缺乏自我學(xué)習(xí)意識(shí)，同時(shí)公司目標(biāo)體系不清晰，各部門頻于“救火”等現(xiàn)象。明確了問題后，跟公司老板及各級管理者普遍達(dá)成共識(shí)，也就是說績效考核是非常必要的。
二、方案設(shè)計(jì)不是照本宣科，而是量身定做。績效考核理論體系目前已比較完善，縱觀績效管理體系設(shè)計(jì)方案基本也大同小異，但如何根據(jù)客戶實(shí)際情況進(jìn)行適應(yīng)性的調(diào)整，方案更加凸顯客戶個(gè)性，而且是否考慮了客戶落地難度問題等都是需要特別關(guān)注的。此次設(shè)計(jì)的方案，一是相對比較簡單，基本采取“kpi+工作計(jì)劃+工作能力”，二是考核周期為半年，避免考核周期過短而影響業(yè)務(wù)，待實(shí)施成熟后逐步縮短周期，三是首先從高管、部門長層面實(shí)施，然后逐步推廣到全員。
三、各級管理著全程參與，有效達(dá)成共識(shí)。尤其在部門績效考核指標(biāo)確定過程中，咨詢公司拿出草案作為“靶子”，與各部門長深入溝通，一方面了解實(shí)際，考核指標(biāo)是否可行，另一方面，讓管理者清楚為什么要考這些指標(biāo)，導(dǎo)向在哪里，這才是考核關(guān)鍵之所在。
四、調(diào)動(dòng)各級管理者管理意識(shí)，深化績效考核主題。針對各級管理者，尤其是中層部門長，要進(jìn)行深入培訓(xùn)，從理念、概念、方案內(nèi)容、工具、方法等各個(gè)方面進(jìn)行培訓(xùn)，因?yàn)檫@部門人是績效考核的應(yīng)用者，重在強(qiáng)調(diào)績效考核并非評分工具，而是確保部門工作完成的有效推動(dòng)工具，部門有業(yè)績指標(biāo)了，部門長感覺到壓力了，但如何把壓力傳遞下去，如何管理員工績效，也是管理者必須思考與渴求的，所以從這個(gè)角度入手進(jìn)行培訓(xùn)，馬上會(huì)吸引受眾的眼球，達(dá)到從工作需要吸收知識(shí)的目的。同時(shí)特別注意的是，人力資源部門一把手是績效管理體系實(shí)施的組織推動(dòng)者，所以一定要確保其掌握績效管理工具，要與其多溝通、多交流，如此才能真正“授人以漁”。
五、未雨綢繆，明確績效管理落地實(shí)施步驟及重點(diǎn)。咨詢項(xiàng)目組首先根據(jù)客戶實(shí)際，擬定切實(shí)可行的具體實(shí)施步驟與措施，與人力資源部門經(jīng)理及相關(guān)人員反復(fù)溝通、達(dá)成共識(shí)，客戶根據(jù)此實(shí)施措施，制定了更為詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃，落實(shí)相關(guān)責(zé)任人，為方案落地奠定基礎(chǔ)。
通過以上五個(gè)方面工作，有效把控住績效管理體系落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，極大提升了客戶滿意度。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二十
健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有的雖然表面上建立了內(nèi)部控制制度，但內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度難以適應(yīng)新環(huán)境的要求，內(nèi)容比較陳舊，設(shè)計(jì)不全面，操作性不強(qiáng)，致使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度成為擺設(shè)。
(二)會(huì)計(jì)信息有時(shí)失真。
部分電力企業(yè)的會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范、準(zhǔn)確，有的出現(xiàn)賬目上的混亂，致使形成的會(huì)計(jì)信息無法準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。
有的電力企業(yè)沒有及時(shí)對固定資產(chǎn)等進(jìn)行盤點(diǎn)，內(nèi)部管理制度不健全、不規(guī)范。
個(gè)別企業(yè)搞“賬外賬”或做假賬，私設(shè)“小金庫”轉(zhuǎn)移資金，截留或隱瞞各種收入，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)管理出現(xiàn)隱患。
這些因素造成的會(huì)計(jì)失真，都難以準(zhǔn)確反映出電力企業(yè)的真實(shí)狀況。
(三)會(huì)計(jì)監(jiān)督力度不夠。
目前的很多電力企業(yè)缺乏會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對內(nèi)部財(cái)務(wù)管理問題不能及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督控制，導(dǎo)致出現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不完整、不真實(shí)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
有的雖然形成了包括政府監(jiān)督、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、和社會(huì)監(jiān)督的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但各個(gè)監(jiān)督主體之間功能重疊，監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)不一致，缺乏必要的橫向信息溝通。
同時(shí)，部分電力企業(yè)會(huì)計(jì)人員財(cái)經(jīng)意識(shí)不強(qiáng)，綜合能力欠佳，這也在很大程度上影響了內(nèi)控體系建設(shè)的效果。
電力企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)制度改革，真正建立起適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)制度，推動(dòng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
要形成國有企業(yè)正規(guī)的法人治理結(jié)構(gòu)，即將股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)三權(quán)分離，這也對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系建設(shè)提出了新要求。
要根據(jù)自身特點(diǎn)和狀況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，包括財(cái)務(wù)管理體制、資金籌集和管理、資產(chǎn)管理、對外投資管理、成本和費(fèi)用管理、收入及利潤分配管理、外幣業(yè)務(wù)管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等各方面的管理制度。
要著力構(gòu)筑起嚴(yán)密的電力企業(yè)內(nèi)控體系，及時(shí)查找發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)控問題，全面防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
要建立起相應(yīng)的監(jiān)控防線，以預(yù)防為主，融入電力企業(yè)的經(jīng)營全過程，將財(cái)務(wù)管理滲透到電力企業(yè)的每個(gè)層次、部門和崗位。
要建立事中監(jiān)督機(jī)制，對會(huì)計(jì)部門的工作業(yè)務(wù)進(jìn)行定期核查，將核查結(jié)果準(zhǔn)確反饋給企業(yè)財(cái)務(wù)。
要完善事后檢查機(jī)制，選擇有責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的員工定期對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以確保內(nèi)控體系建設(shè)有效的發(fā)揮作用。
(二)完善內(nèi)控管理機(jī)制，提升會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。
電力企業(yè)要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的作用，對經(jīng)營過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事務(wù)及時(shí)進(jìn)行堵漏、核查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，防范化解各種風(fēng)險(xiǎn)。
電力企業(yè)要著力提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍的能力素質(zhì)，要對在崗會(huì)計(jì)人員實(shí)行優(yōu)用劣汰制考核體系，包括會(huì)計(jì)制度、財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)操作能力等方面知識(shí)考核，優(yōu)化會(huì)計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。
要注重選拔復(fù)合型、管理型的人才，對企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行培訓(xùn)優(yōu)化，給他們提供更多的學(xué)習(xí)深造機(jī)會(huì)，著力打造一支懂業(yè)務(wù)、有責(zé)任、敢擔(dān)當(dāng)?shù)呢?cái)會(huì)隊(duì)伍。
同時(shí)，電力企業(yè)要鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員積極參加繼續(xù)教育，努力掌握新形勢下的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，著力完善提升自身綜合素養(yǎng)，為加快會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)的智力基礎(chǔ)。
(三)豐富內(nèi)控監(jiān)督手段，提高內(nèi)控建設(shè)效果。
一般來講，有關(guān)用電結(jié)構(gòu)、用電量、用手電費(fèi)、實(shí)收電費(fèi)等信息，應(yīng)全部由電力營銷部門掌握，這體現(xiàn)了電力行業(yè)特有的工作程序與方法，但不利于內(nèi)部控制體系的落實(shí)。
同時(shí)，由于相關(guān)部門之間不能起到相互制約的作用，也在很大程度上限制了內(nèi)部控制體系的效果。
所以，要著力組建一個(gè)獨(dú)立的部門，對會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行定期監(jiān)督檢查，組建一個(gè)權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門，已經(jīng)迫在眉睫。
要根據(jù)電力企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況，加大內(nèi)部審計(jì)力度，定期對會(huì)計(jì)內(nèi)控情況進(jìn)行全方位審計(jì)，形成有質(zhì)量、有價(jià)值的審計(jì)報(bào)告。
同時(shí)，要著力加強(qiáng)對電力企業(yè)管控職能的評估，這是內(nèi)部審計(jì)部門對企業(yè)內(nèi)部控制體系作用發(fā)揮的客觀評價(jià)。
其實(shí)，這些考核評價(jià)僅僅是一種手段，目的就是督促企業(yè)落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，從而推動(dòng)企業(yè)不斷提高經(jīng)營管理水平。
三、結(jié)語。
總而言之，隨著下一步我國電力體制改革的深化，企業(yè)在改革、發(fā)展的過程中必定會(huì)出現(xiàn)更多的新問題、新情況。
所以，如果沒有完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，就無法保證企業(yè)在日益激烈的競爭中生存、發(fā)展。
筆者認(rèn)為，只要廣大電力企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)中存在的主要問題，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，構(gòu)筑嚴(yán)密內(nèi)控體系，完善內(nèi)控管理機(jī)制，提升會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，豐富內(nèi)控監(jiān)督手段，提高內(nèi)控建設(shè)效果，就一定能夠構(gòu)建起嚴(yán)密完善、富有實(shí)效的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇一
再擔(dān)保模式是政府有效解決小微企業(yè)融資難、融資貴的有力抓手，政府作為再擔(dān)保公司的出資人和管理者，在資本金和代償補(bǔ)償方面給予了再擔(dān)保公司很大的支持。但是，財(cái)政資金畢竟是有限的，各方面的支出壓力都很大，每年對再擔(dān)保的資金支持均經(jīng)過相關(guān)審批程序后下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，不可能無限制地對再擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行兜底。再擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)財(cái)政資金的支持?jǐn)?shù)額，科學(xué)設(shè)計(jì)再擔(dān)保方式，有效控制代償總額。
2.2市場化運(yùn)作、公司化管理的必然要求。
為克服財(cái)政資金有限性缺陷，服務(wù)真正干事創(chuàng)業(yè)的市場主體，再擔(dān)保運(yùn)作模式確定為市場化運(yùn)作、公司化管理模式，并明確了保本微利的基本原則。在這一模式和原則下，再擔(dān)保公司必須加強(qiáng)再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，按照互惠互利和安全性原則開展再擔(dān)保業(yè)務(wù)，切實(shí)保障資本金安全，實(shí)現(xiàn)國有資本保值增值。
2.3再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行的必然要求。
風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞，直接影響資本金的安全。管控得好，就能確保國有資本保值增值；管理失控，就會(huì)侵蝕國有資本，甚至引發(fā)破產(chǎn)事件，危及再擔(dān)保體系安全。
2.4正向激勵(lì)的'必然要求。
實(shí)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度，就能增強(qiáng)利益各方的工作責(zé)任心，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。放松或者放棄風(fēng)險(xiǎn)管理，就會(huì)削弱利益各方的工作責(zé)任心，甚至出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致事故頻發(fā)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二
一是實(shí)施行政干預(yù)。政府出于急切發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的目的，強(qiáng)行要求再擔(dān)保公司為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的不良項(xiàng)目提供再擔(dān)保，人為增大再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；蛘唠S意抽走再擔(dān)保公司資金，導(dǎo)致再擔(dān)保公司流動(dòng)性缺乏和資本收益率低，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱。二是再擔(dān)保公司董、監(jiān)、高班子存在管理能力低下，內(nèi)耗嚴(yán)重，違紀(jì)違法等問題，地方政府未認(rèn)真履行管理職能，及時(shí)對班子作出調(diào)整，導(dǎo)致管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。三是未認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)。地方政府未定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，再擔(dān)保公司問題頻發(fā)，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，又未組織相關(guān)部門及時(shí)化解，造成資金損失。四是未在資金上給予大力支持。再擔(dān)保公司是政策性機(jī)構(gòu)，具有高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的特征，出現(xiàn)擔(dān)保代償和資金損失是大概率的事，且單靠自身是不能解決流動(dòng)性缺乏和損失彌補(bǔ)問題，需要地方政府建立資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，不斷給予資金支持。否則，再擔(dān)保的職能作用就難以得到有效發(fā)揮。
3.2銀行支持力度不夠。
一是銀行給予擔(dān)保行業(yè)的合作條件不夠優(yōu)惠。在銀再擔(dān)合作關(guān)系中，銀行不承擔(dān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，不給予利率優(yōu)惠，不適度放大擔(dān)保倍數(shù)，要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)交存較高比例保證金，這必然會(huì)削弱銀行工作人員責(zé)任心，增加企業(yè)融資成本，增大擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。二是銀行推介的項(xiàng)目質(zhì)量較差。好的項(xiàng)目，銀行直接發(fā)放信用貸款、抵押貸款，不尋求擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供信用擔(dān)保。只有不滿足銀行直接貸款條件的項(xiàng)目、質(zhì)量較差的項(xiàng)目，銀行才向擔(dān)保機(jī)構(gòu)推介。這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營的是次級項(xiàng)目，從事的是低收益、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。三是銀行對擔(dān)保項(xiàng)目抽貸、斷貸。企業(yè)出現(xiàn)暫時(shí)性的資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營困難，銀行出于自身原因考慮，對企業(yè)抽貸、斷貸，成了壓死駱駝的最后一根稻草，最終將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了擔(dān)保機(jī)構(gòu)和再擔(dān)保公司。
3.3企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和違法風(fēng)險(xiǎn)。
從風(fēng)險(xiǎn)成因看，包括受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場環(huán)境和企業(yè)自身經(jīng)營能力影響出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)違法經(jīng)營、騙貸騙保形成的違法風(fēng)險(xiǎn)；從涉及面看，包括融資項(xiàng)目的局部風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；從時(shí)間看，包括保前風(fēng)險(xiǎn)、保中風(fēng)險(xiǎn)和保后風(fēng)險(xiǎn)。
3.4擔(dān)保公司代償能力不足。
擔(dān)保公司資本實(shí)力不強(qiáng)，外部支持較少，風(fēng)險(xiǎn)管理能力差，擔(dān)保項(xiàng)目質(zhì)量不高，代償率居高不下，自有資金投資失誤造成資金損失，都會(huì)影響代償能力，嚴(yán)重者會(huì)造成代償能力喪失。
3.5再擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力不強(qiáng)。
一是風(fēng)控制度不健全、風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)體系未形成、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)未建立、風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制不完善，存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)管理的思想。二是未在盡職調(diào)查、項(xiàng)目評審、風(fēng)控決議、保后管理等環(huán)節(jié)積極、主動(dòng)、充分地識(shí)別項(xiàng)目、企業(yè)、擔(dān)保公司的各類潛在風(fēng)險(xiǎn)。三是對發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，未采取恰當(dāng)?shù)脑贀?dān)保方式和反擔(dān)保措施。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，未及時(shí)進(jìn)行應(yīng)急處置，造成資金損失。履行再擔(dān)保責(zé)任后，未切實(shí)加強(qiáng)追償工作，造成債權(quán)懸空。四是未有效防止各層級人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇三
會(huì)計(jì)核算（financialaccounting）是指采用貨幣作為統(tǒng)一計(jì)量單位，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一的、系統(tǒng)地記錄企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營活動(dòng)以及預(yù)算的一系列過程包括所產(chǎn)生的結(jié)果，作為會(huì)計(jì)報(bào)表，并以此作為事后核算的依據(jù)，來考核企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營活動(dòng)是否符合企業(yè)的目標(biāo)，以及企業(yè)的虧損情況，為企業(yè)的決策以及企業(yè)發(fā)展提供了可靠的信息資料參考。會(huì)計(jì)核算主要有置賬戶和賬簿、復(fù)式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作環(huán)節(jié)。隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和我國國家經(jīng)濟(jì)水平的提高，我國企業(yè)在面臨重要機(jī)遇的同時(shí)也面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。企業(yè)為了有足夠的能力迎接市場經(jīng)濟(jì)帶來的考驗(yàn)，企業(yè)需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作。
會(huì)計(jì)核算工作作為企業(yè)的一個(gè)重要工作環(huán)節(jié)，在企業(yè)的會(huì)計(jì)工作中有著舉足輕重的位置，并且不斷的成為企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的重要對象。比起傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算工作，企業(yè)就需要注重會(huì)計(jì)工作中的會(huì)計(jì)核算的現(xiàn)代化、規(guī)范化的建設(shè)。因?yàn)橐?guī)范的會(huì)計(jì)核算工作體現(xiàn)出了企業(yè)對于會(huì)計(jì)管理的全面性與系統(tǒng)化，能夠較好的涉及到核算工作的各個(gè)方面，更為準(zhǔn)確的反映出企業(yè)在會(huì)計(jì)工作中的情況，從而可以發(fā)現(xiàn)問題，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的管理能力，提高企業(yè)在市場上的競爭力。但是目前，仍存在很多企業(yè)在會(huì)計(jì)核算工作中的不規(guī)范，導(dǎo)致沒有真正把會(huì)計(jì)核算工作的作用發(fā)揮出來，會(huì)計(jì)核算工作效果不顯著，并且浪費(fèi)企業(yè)的人力物力和財(cái)力，更容易給企業(yè)帶來更嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。以下重點(diǎn)討論了我國企業(yè)在會(huì)計(jì)核算管理中存在不規(guī)范的現(xiàn)象。
二、企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理中存在的不足。
1.會(huì)計(jì)核算執(zhí)行的缺陷。
會(huì)計(jì)核算工作管理的不規(guī)范之一體現(xiàn)在制度方面，內(nèi)部管理體制嚴(yán)重滯后，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理失控，造成大量的企業(yè)資金損失和浪費(fèi)。首先企業(yè)沒有制定出較好的規(guī)范會(huì)計(jì)核算的工作程序，沒有按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，制定相關(guān)企業(yè)制度。會(huì)計(jì)核算工作缺少規(guī)范性，制度的不健全導(dǎo)致了企業(yè)會(huì)計(jì)部門的職權(quán)模糊不明確，部門間分工不明確，會(huì)計(jì)人員的職權(quán)混亂，無法充分發(fā)揮出會(huì)計(jì)專業(yè)人員的地位和作用，并且仍然采用會(huì)計(jì)人員固定崗位、固定職能的工作制度，例如企業(yè)內(nèi)部牽制制度不符合相關(guān)的會(huì)計(jì)管理要求，發(fā)揮的作用不顯著，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算管理制度流于形式。再有就會(huì)計(jì)部門之間的工作聯(lián)系性不高，部門之間缺乏交流。
2.監(jiān)督職能的弱化。
缺少會(huì)計(jì)核算工作的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立相關(guān)的專門監(jiān)督部門。所以容易導(dǎo)致企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在管理會(huì)計(jì)人員時(shí)沒有做好應(yīng)有的管理反而還妨礙了會(huì)計(jì)工作的'進(jìn)行。因?yàn)槿鄙俦O(jiān)督機(jī)制的制約也容易導(dǎo)致一些損害企業(yè)利益的行為，例如，管理者越權(quán)行事，挪用企業(yè)資金，為了保密而私底下賄賂工作人員，制作假賬，使得會(huì)計(jì)賬面的失真，反映不出企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)情況。會(huì)計(jì)工作中的計(jì)量驗(yàn)收、成本核算、財(cái)務(wù)審查等都缺少有效的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督制度的不完善導(dǎo)致了會(huì)計(jì)核算得不到制度的保障，影響了會(huì)計(jì)核算的對企業(yè)帶來的作用，影響企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)上的決策。即使企業(yè)存在內(nèi)部監(jiān)督部門，但是工作重點(diǎn)只集中在事后監(jiān)督，監(jiān)督上的延后性，使得會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮出較大的作用；最后是企業(yè)缺少經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度，粗放式的會(huì)計(jì)核算。導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)科目的不規(guī)范，相關(guān)稅務(wù)工作沒有落實(shí)到位，企業(yè)的稅務(wù)管理工作散漫，因?yàn)槠髽I(yè)認(rèn)為不存在內(nèi)部建賬的需要，特別是對于增值稅發(fā)票方面的建賬。
3.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不夠。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可能對會(huì)計(jì)管理意識(shí)不高，把會(huì)計(jì)核算工作簡單的看做是算賬和記賬的任務(wù)。不能夠促進(jìn)會(huì)計(jì)核算工作與企業(yè)各方面工作的有機(jī)結(jié)合。在對于會(huì)計(jì)人員的聘用方面，沒有采用具有專業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)的人員，或者利用職權(quán)之便，給關(guān)系好的人員安排會(huì)計(jì)工作，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)人員安排上的隨意性，降低了會(huì)計(jì)核算的低質(zhì)量和低效率。還有存在某些規(guī)模小的企業(yè)，資金不足，所以在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)要求較低的現(xiàn)象，甚至沒有要求持相應(yīng)的會(huì)計(jì)資格證上崗。這些原因?qū)е铝藭?huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)意識(shí)低下，專業(yè)知識(shí)不夠高，會(huì)計(jì)管理能力和處理風(fēng)險(xiǎn)上的能力過低，只掌握基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)工作程序，致使了企業(yè)管理手段落后，方法陳舊，觀念保守，與現(xiàn)代會(huì)計(jì)核算觀念差距大，工作不規(guī)范，在記賬、算賬、報(bào)賬等工作中不規(guī)范，例如會(huì)計(jì)報(bào)表格式不規(guī)范，導(dǎo)致核算工作難度加大。因?yàn)闀?huì)計(jì)人員對于相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的不了解，所以在賬目的核算以及審批手續(xù)不符合要求。即使具有專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)的員工，也會(huì)缺乏創(chuàng)新意識(shí)，危機(jī)感差，沒有強(qiáng)烈的競爭意識(shí)、市場意識(shí)、效益意識(shí)。
三、企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化體系建設(shè)。
1.建設(shè)規(guī)范的、現(xiàn)代化的企業(yè)核算工作體系。
隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)不斷提高，對企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性、超前性也日益增強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)該善于學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的會(huì)計(jì)核算科學(xué)手段，加強(qiáng)與外界的交流學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。有機(jī)結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，目前我國企業(yè)主要采用董事會(huì)管理制度，所以企業(yè)的董事會(huì)可以直接委任一名總會(huì)計(jì)師，主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的開展，能夠更好的確保會(huì)計(jì)資料和信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，并且企業(yè)董事會(huì)應(yīng)該放權(quán)給總會(huì)計(jì)師，根據(jù)會(huì)計(jì)工作上的需要，成立會(huì)計(jì)核算的部門，每一個(gè)部門有專門的部門負(fù)責(zé)人，下設(shè)具體的、負(fù)責(zé)不同工作部分的會(huì)計(jì)，例如總賬會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、收入支出會(huì)計(jì)等等。實(shí)行崗位輪換制度。
2.轉(zhuǎn)變管理人員的財(cái)務(wù)管理觀念。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)部門的會(huì)計(jì)核算重要性，會(huì)計(jì)核算滲透到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營行為的成果、繳稅情況等。嚴(yán)格按照國家制定的相關(guān)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，開展會(huì)計(jì)核算管理工作。企業(yè)管理者要切實(shí)履行《會(huì)計(jì)法》賦予的職責(zé)，督促會(huì)計(jì)部門加強(qiáng)規(guī)章制度和基礎(chǔ)管理，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，使之成為企業(yè)內(nèi)部自我約束機(jī)制的重要部分，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要依法行使職權(quán)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理能力，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。同時(shí)，實(shí)時(shí)對企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作情況進(jìn)行監(jiān)督，防止舞弊行為的存在，內(nèi)部監(jiān)督工作應(yīng)該滲透到事前、事中、事后三個(gè)方面，及時(shí)對會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行評價(jià)，反饋給上級部門，對于存在不規(guī)范的工作應(yīng)該給予公開批評，根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性，來追究相關(guān)人員的責(zé)任。
3.提高會(huì)計(jì)人員的自身素質(zhì)。
會(huì)計(jì)人員工作水平的高低取決與會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)能力，提高會(huì)計(jì)人員你的自身素質(zhì)，以適應(yīng)現(xiàn)代會(huì)計(jì)核算工作的需要。當(dāng)務(wù)之急就是規(guī)范企業(yè)在招聘員工方面，從源頭上確保企業(yè)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍的專業(yè)性。因?yàn)闀?huì)計(jì)核算關(guān)系到企業(yè)的利益關(guān)系，所以企業(yè)應(yīng)該投出必要的資金，替企業(yè)招納具有高專業(yè)素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人才。進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的“再教育”，加強(qiáng)培養(yǎng)員工在法制教育、思想政治、職業(yè)道德教育和會(huì)計(jì)知識(shí)的方面，并且能夠與會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)靈活的結(jié)合起來，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的全面提高。
4.完善企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。
隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的現(xiàn)代化，需要采用信息化管理手段，但是在辦公非自動(dòng)化條件下，想要運(yùn)行現(xiàn)代化管理會(huì)遇到到更多的困難，無法實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理控制。所以企業(yè)臨到要具有現(xiàn)代管理觀念，為會(huì)計(jì)部門更新、配置必須的設(shè)備，目的是要使得計(jì)算機(jī)技術(shù)能夠運(yùn)用與會(huì)計(jì)核算工作去，及時(shí)更新財(cái)務(wù)軟件，為會(huì)計(jì)審核工作能夠得到最大程度的發(fā)揮提供了技術(shù)方面的保障。同時(shí)也要注重會(huì)計(jì)人員能夠較好的利用計(jì)算機(jī)技術(shù)來完成會(huì)計(jì)核算的工作，必要的時(shí)候還要提供經(jīng)費(fèi)來進(jìn)行員工計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)。
四、總結(jié)。
會(huì)計(jì)核算工作體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況，始終貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，作為會(huì)計(jì)最基本的工作，充分體現(xiàn)出了會(huì)計(jì)核算的反映職能，所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作上的規(guī)范性。并且隨著時(shí)代的不斷改變，在會(huì)計(jì)核算工作上會(huì)對企業(yè)提出更高的要求，因此企業(yè)應(yīng)該重視會(huì)計(jì)核算工作的管理。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇四
在對智慧城市進(jìn)行建設(shè)的時(shí)候必須要注重安全問題，這是重中之重，是非常關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容，所以一定要提起足夠的重視，如果忽視安全問題可能會(huì)對智慧城市的建設(shè)造成非常嚴(yán)重的影響。我國與8月份頒布了《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)智慧城市健康發(fā)展的指導(dǎo)意見的通知》，在通知中提出了一些網(wǎng)絡(luò)信息安全的問題，政府方面出臺(tái)相關(guān)的規(guī)定保護(hù)網(wǎng)絡(luò)信息的安全，同時(shí)還需要注重保護(hù)網(wǎng)絡(luò)用戶的個(gè)人安全，還建立起了城市網(wǎng)絡(luò)安全保證體系，保護(hù)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高了網(wǎng)絡(luò)信息的安全性，總之，頒布的通知對智慧城市的建設(shè)起到了很好的推動(dòng)作用，對智慧城市當(dāng)中存在的安全問題也做出了一系列具體的指導(dǎo)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇五
目前，我國企業(yè)正在大力發(fā)展信息化產(chǎn)業(yè)，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式、運(yùn)作方式正在面臨現(xiàn)代信息技術(shù)、新的管理思想與管理方法的沖擊，而管理信息化，即以信息化帶動(dòng)工業(yè)化是目前最為緊迫和現(xiàn)實(shí)的選擇，企業(yè)管理信息化已成為中國走向國際市場的通行證。
企業(yè)信息化管理是一個(gè)很廣的概念，覆蓋了企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營處理，是企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)，通過信息資源的深入開發(fā)和廣泛利用，不斷提高生產(chǎn)經(jīng)營管理決策的效率和水平，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)競爭力的過程。企業(yè)信息化管理=信息技術(shù)+標(biāo)準(zhǔn)化/規(guī)范化/數(shù)字化管理+決策科學(xué)化/數(shù)據(jù)化。
在提倡企業(yè)信息化管理過程中，我們不能片面地把信息化等同于信息技術(shù)，有了設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)一個(gè)系統(tǒng)不等于企業(yè)實(shí)現(xiàn)了信息化，更不等于實(shí)現(xiàn)了信息化管理。經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)信息系統(tǒng)技術(shù)建好了，但數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，不及時(shí)，沒有與業(yè)務(wù)流程集成在一起，沒有實(shí)現(xiàn)管理與信息的結(jié)合，沒有多少人使用，對企業(yè)效益貢獻(xiàn)不顯著等。因此，必須從根本上提高對企業(yè)信息化管理重要性的認(rèn)識(shí)。
（一）企業(yè)信息化管理其實(shí)也是一場革命，是與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相統(tǒng)一的?，F(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和企業(yè)生存環(huán)境的根本變化，使企業(yè)不得不對信息資源深入開發(fā)和廣泛利用，提高管理水平和工作效率，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。石油企業(yè)主輔業(yè)分以后，企業(yè)必須在成本管理、過程控制、技術(shù)改造等方面以市場為導(dǎo)向，利用信息技術(shù)來提升、改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，這是建立現(xiàn)代企業(yè)制度一條可行且必須經(jīng)過的途徑。
（二）企業(yè)信息化管理是解決企業(yè)突出問題的有效措施。
1、企業(yè)信息化管理可以有效解決財(cái)務(wù)帳目不實(shí)的問題。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個(gè)下級對上級透明化的系統(tǒng)，企業(yè)無論在任何地方，哪怕是在國外發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)和開支，不進(jìn)入信息系統(tǒng)就無法實(shí)現(xiàn)，而一進(jìn)入系統(tǒng)就被上一級的財(cái)務(wù)部門所跟蹤。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)程序形成的報(bào)表，在總部同步生成。這樣，在做帳的每一個(gè)環(huán)節(jié)上都不可能做手腳。數(shù)據(jù)一旦被錄入就不得更改，更改便會(huì)留下記錄。通過電子商務(wù)系統(tǒng)采購人員甚至不能接觸采購票據(jù)和資金，而由財(cái)務(wù)監(jiān)控和執(zhí)行。這樣使企業(yè)運(yùn)作過程中所有環(huán)節(jié)的人財(cái)物的變化，都通過財(cái)務(wù)如實(shí)、準(zhǔn)確、適實(shí)地體現(xiàn)出來，從而提高資金的透明度和資金的.使用效率。
2、企業(yè)信息化管理可以有效解決采購部門的“暗箱操作”問題。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不透明、難控制，造成大量的資金流失。尤其是在采購環(huán)節(jié)，由于信息不對稱，最終的價(jià)格確定掌握在商戶和采購員的手中，缺乏有效的監(jiān)控制度。企業(yè)信息化管理是一個(gè)相互制約的系統(tǒng)，一是采購信息在局域網(wǎng)上公開，一目了然；二是建立一套相互制約的管理體系，將采購與定價(jià)分離，合同草簽與審簽分離，進(jìn)貨與驗(yàn)收倉儲(chǔ)分離。三是設(shè)立獨(dú)立的核價(jià)環(huán)節(jié)。這一切都是依托計(jì)算機(jī)軟件，在不同的部門，防止了“暗箱操作”。
3、企業(yè)信息化管理還可以有效解決生產(chǎn)經(jīng)營過程的“跑冒滴漏”問題，尤其是在我們國有大型企業(yè)，跑冒滴漏問題不少，防不勝防。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個(gè)全過程的監(jiān)控系統(tǒng)，對企業(yè)所有環(huán)節(jié)，所有部門實(shí)施有效的制約和監(jiān)控，做到事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確核算。每一項(xiàng)科目的開支和預(yù)算進(jìn)行比較，及時(shí)提出警示和禁止的信息。有效防止了生產(chǎn)經(jīng)營過程的“跑冒滴漏”。
（三）企業(yè)信息化管理可以提高企業(yè)的人力資源管理水平。
1、企業(yè)信息化管理可以提高人事部門的工作效率。傳統(tǒng)的人事管理信息數(shù)據(jù)保存的比較零散，帳目繁多，每提供一個(gè)數(shù)據(jù)需要翻閱大量的資料，而數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)更是既耗費(fèi)時(shí)間又耗費(fèi)精力。通過建立網(wǎng)上人力資源信息系統(tǒng)，可以方面而快捷地獲取所需要的每一種數(shù)據(jù)，而且便于大量的統(tǒng)計(jì)工作和人力資源規(guī)劃。
2、以完備的人力資源管理系統(tǒng)帶動(dòng)其他部門的信息化管理。過去的人力資源信息處在“離線”狀態(tài)，各基層單位之間存在信息孤立現(xiàn)象，通過建立功能完善的人力資源管理信息系統(tǒng)，可以有條件有限制地公開各個(gè)部門所需要的人事信息，方便他們提取數(shù)據(jù)，這樣既簡化了工作程序，又加強(qiáng)了人事部門與其他各個(gè)部門的工作聯(lián)系。
3、人力資源管理信息系統(tǒng)使人事管理工作進(jìn)一步透明化、公開化、科學(xué)化。通過信息權(quán)限的設(shè)置和分級管理，上級單位可以及時(shí)掌握和了解下級單位的人員狀況、員工待遇、薪酬、獎(jiǎng)金及考核等方面的人事信息，促進(jìn)人事信息管理的科學(xué)化、合理化。方便上級部門的宏觀調(diào)控，并以此來核實(shí)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)等部門的財(cái)務(wù)屬實(shí)情況，便于上級部門更好的貫徹落實(shí)各項(xiàng)政策。
4、人力資源管理信息系統(tǒng)為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策支持。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以用收取資料、整理數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)節(jié)省下來的時(shí)間考慮企業(yè)管理更深層次的問題。及時(shí)了解和掌握人員現(xiàn)狀、構(gòu)成及人員動(dòng)態(tài)，了解員工的收入水平，在企業(yè)的人力資源規(guī)劃、人員培訓(xùn)等方面做出準(zhǔn)確而快速的決策反映，從而真正的體現(xiàn)企業(yè)以人為本的管理理念。
三、企業(yè)信息化建設(shè)管理是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，目前還存在一些亟待解決的問題。
（一）對企業(yè)信息化管理的內(nèi)涵理解不夠、認(rèn)識(shí)不足，有的理解為企業(yè)信息化管理就是計(jì)算機(jī)代替人；有的只注重網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而忽視信息資源的開發(fā)和利用；有的缺乏系統(tǒng)化和全面性思考而導(dǎo)致了對企業(yè)信息化缺乏整體規(guī)劃，出現(xiàn)了信息技術(shù)濫用、信息資源浪費(fèi)等現(xiàn)象。
（二）員工對信息資源的利用不夠充分，對信息系統(tǒng)的響應(yīng)不夠積極。比如我們企業(yè)最新推出的人力資源管理信息系統(tǒng)，很多相關(guān)人員只把它當(dāng)作網(wǎng)上發(fā)工資的一種工具，而不注重對信息資源的維護(hù)和完善，更不注重對這個(gè)系統(tǒng)中主要功能的探討和思考，在工作中不主動(dòng)利用信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，這種信息資源的閑置或未被充分利用在企業(yè)其他部門同樣普遍存在。（三）由于企業(yè)信息化管理剛剛起步，對于網(wǎng)上信息資源的安全性方面還有待于進(jìn)一步提高。如何有效的防止信息資源的丟失，防止信息資源被任意改動(dòng)，如何通過層層授權(quán)，使信息資源保持一定范圍內(nèi)的公開性和保密性以及加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全、防止惡意病毒的攻擊等方面需要更先進(jìn)的技術(shù)支持。
（四）企業(yè)信息化管理的相關(guān)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)滯后，甚至空白，信息化的環(huán)境建設(shè)還不能適應(yīng)需要。比如說與電子商務(wù)相關(guān)的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)信息化管理的有關(guān)規(guī)范，企業(yè)信息化管理的有效評估體系等，還是一片空白。這些因素都客觀上影響了企業(yè)信息化管理的進(jìn)程。
四、關(guān)于推進(jìn)信息化管理進(jìn)程的幾點(diǎn)建議：
（一）加強(qiáng)對企業(yè)信息化管理的宣傳和倡導(dǎo)工作。企業(yè)信息化管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的各個(gè)部門和業(yè)務(wù)流程，投資大，非常復(fù)雜，如果企業(yè)信息化管理不作為企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和工作重點(diǎn)，很難得到企業(yè)上下的支持與參與，很難取得成功。因此必須從企業(yè)的宗旨、發(fā)展目標(biāo)和競爭態(tài)勢出發(fā)，決定企業(yè)信息化管理的重要性，并且對每個(gè)部門的信息化系統(tǒng)操作人員進(jìn)行專門的培訓(xùn)，使員工深刻了解和熟練掌握本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)信息化知識(shí)的普及，提高員工的信息化管理意識(shí)。要以全局和系統(tǒng)的眼光審視信息化管理工作的每個(gè)環(huán)節(jié)、每項(xiàng)工作，把信息化管理作為企業(yè)的重要經(jīng)營管理工作的重點(diǎn)，甚至核心能力之一，從而營造企業(yè)信息化管理良好的社會(huì)環(huán)境和氛圍。
（二）制定符合本企業(yè)實(shí)際情況和發(fā)展計(jì)劃的信息系統(tǒng)整體規(guī)劃，信息系統(tǒng)整體規(guī)劃協(xié)助系統(tǒng)管理層明晰信息系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的價(jià)值所在，同時(shí)為企業(yè)有效計(jì)劃和實(shí)施信息系統(tǒng)提供整體綱領(lǐng)和指導(dǎo)。要從了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和組織架構(gòu)，理解和分析企業(yè)業(yè)務(wù)需求出發(fā)，建立企業(yè)信息理論構(gòu)架。
（三）建立專門的信息化咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)由專門的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員組成，解決信息化建設(shè)中的管理問題，并定期收集企業(yè)信息資源系統(tǒng)在使用過程中出現(xiàn)的問題和矛盾，針對生產(chǎn)和管理實(shí)踐加以改進(jìn)，使各個(gè)部門的信息化管理系統(tǒng)更加合理有效，從而不斷優(yōu)化和提高信息系統(tǒng)，使信息化管理向更加科學(xué)合理的方向發(fā)展。
（四）企業(yè)信息化管理要始終堅(jiān)持以人為本，從人的素質(zhì)、人運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)的本領(lǐng)和能力出發(fā)，以人的信息為管理經(jīng)營服務(wù)的管理理念為信息化奠定基礎(chǔ)。企業(yè)的競爭在很大程度上表現(xiàn)為科技的競爭，最終是人才的競爭。因此，充分發(fā)揮企業(yè)員工的主觀能動(dòng)性，信息人員深刻理解業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員具備一定的信息技術(shù)，這樣，各個(gè)部門的決策就會(huì)更加科學(xué)化。
（五）堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)效益為原則。效益是信息化管理的內(nèi)因和動(dòng)力。有效益的信息化管理工作才能進(jìn)入良性發(fā)展，才能得到業(yè)務(wù)人員的支持和擁護(hù)。效益不僅是評價(jià)信息化管理工作以往和今后是否成功的唯一標(biāo)準(zhǔn)，也是開展信息化管理工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。
以現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支持的企業(yè)信息化管理，就像企業(yè)中的一根鏈條，企業(yè)中的各個(gè)部門都是這個(gè)數(shù)據(jù)鏈中不可缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)，從而形成一個(gè)整體，引導(dǎo)企業(yè)向高效率、柔性和自動(dòng)化、高敏捷性、現(xiàn)代化方向發(fā)展。而信息化管理是一個(gè)復(fù)雜、長期的系統(tǒng)工程，涉及到政策法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、軟件產(chǎn)品、硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、系統(tǒng)集成、管理咨詢、應(yīng)用實(shí)施等方面，它本身也是一個(gè)固定的模式，只有階段性目標(biāo)，沒有終極目標(biāo)。因此，推進(jìn)企業(yè)信息化管理不能急于求成，而要循序漸進(jìn)，這樣，才能不斷推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，從根本上提升企業(yè)整體管理水平和核心競爭力，實(shí)現(xiàn)管理水平的跨越式發(fā)展。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇六
針對以上工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)過程中遇到的問題，提出以下建議：一是強(qiáng)化企業(yè)的信息化意識(shí)。思想意識(shí)對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策有著重要影響，是企業(yè)發(fā)展方向和制度建設(shè)的決定性因素。通過提高企業(yè)對信息化建設(shè)重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，讓企業(yè)了解信息化給企業(yè)帶來的巨大效益，是加快企業(yè)信息化管理建設(shè)，提升信息化管理水平的重要基礎(chǔ)。二是加大對信息化人才的引進(jìn)。人才是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的.根本，人才建設(shè)也關(guān)系到企業(yè)的核心競爭力，信息化人才隊(duì)伍建設(shè)則是企業(yè)信息化建設(shè)的決定性力量。工程施工企業(yè)應(yīng)該加大對信息化人才的引進(jìn)力度，企業(yè)中高層應(yīng)該對人才予以充分的重視尊重。另一方面，企業(yè)還應(yīng)該注重信息化人才的培養(yǎng)，加大信息化知識(shí)的宣傳，增強(qiáng)信息化人才職業(yè)技能和素養(yǎng)的提升。三是增大對信息化建設(shè)的投入。企業(yè)管理信息化建設(shè)是一個(gè)耗費(fèi)大、時(shí)間長工程，需要保證足夠的投入才能讓信息化建設(shè)順利完成。工程施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況，積極尋求合作力量，合理對資金的籌集和分配，有目的，有階段地建設(shè)信息化管理體系，切不可盲目求急。四是是構(gòu)建一體化的信息化體系。企業(yè)建立信息化管理體系要將施工的各個(gè)環(huán)節(jié)統(tǒng)一起來，從原材料采購到工程施工，從工程設(shè)計(jì)到工程驗(yàn)收都要建立一體的信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。通過一體化體系，可以從實(shí)現(xiàn)信息的有效利用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程隱患并解決工程中遇到的各種問題，是提高工程效率，確保工程安全的重要保證。
4結(jié)語。
信息化管理是工程施工企業(yè)重要工作，是提高管理水平，加大監(jiān)管力度的有效方式。通過信息化建設(shè)，企業(yè)還能提高工作效率，降低各種成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，是公司長遠(yuǎn)發(fā)展的重要保證。因此，管理信息化建設(shè)對企業(yè)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義，其實(shí)際意義不可忽視。
參考文獻(xiàn)：
[2]陳鳳美.論工程項(xiàng)目管理中的成本信息化管理[j].城市建設(shè),(9):88.
[3]杜海焦.對施工企業(yè)物資信息化管理的幾點(diǎn)見解[j].建筑工程技術(shù)與設(shè)計(jì),(31):1318.
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇七
摘要：再擔(dān)保是指為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，是再擔(dān)保人對原擔(dān)保人信用的增級或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。防范再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行的必然要求。再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自于政府、銀行、企業(yè)、擔(dān)保公司、再擔(dān)保公司等各個(gè)方面。因此，再擔(dān)保公司要認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)來源，采取相應(yīng)措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)再擔(dān)保體系良性發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用；再擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)管理。
1再擔(dān)保的定義、業(yè)務(wù)分類與職能作用。
再擔(dān)保是為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，其基本運(yùn)作模式是原擔(dān)保人以繳付再擔(dān)保費(fèi)為代價(jià)將部分擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移給再擔(dān)保人，實(shí)質(zhì)是再擔(dān)保人對原擔(dān)保人信用的增級或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。它是社會(huì)信用體系建設(shè)的一種制度設(shè)計(jì)，是用再擔(dān)保這一新興金融工具來完善擔(dān)保體系和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的探索創(chuàng)新。再擔(dān)保業(yè)務(wù)包括增信型再擔(dān)保、分險(xiǎn)型再擔(dān)保和流動(dòng)性支持再擔(dān)保三種類型。增信型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)在銀行等資金方不能獲得足夠的授信而借用再擔(dān)保公司信用的再擔(dān)保形式，再擔(dān)保公司代償后有權(quán)向主債務(wù)人和擔(dān)保機(jī)構(gòu)追償。包括一般再擔(dān)保、附條件連帶責(zé)任再擔(dān)保、代開保函、溢額再擔(dān)保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。分險(xiǎn)型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)將擔(dān)保業(yè)務(wù)的一部分風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)嫁給再擔(dān)保公司，再擔(dān)保公司代償后只能向主債務(wù)人追償。當(dāng)主債務(wù)人破產(chǎn)后，再擔(dān)保公司承擔(dān)協(xié)議約定的代償損失，包括比例再擔(dān)保、聯(lián)保、分保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。流動(dòng)性支持再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)流動(dòng)性不足時(shí)，再擔(dān)保公司直接向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金，或者引入第三方機(jī)構(gòu)向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金的再擔(dān)保形式，包括債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托代償?shù)葮I(yè)務(wù)產(chǎn)品。再擔(dān)保對擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器的作用。第一，為促進(jìn)擔(dān)保行業(yè)發(fā)展，積極向國家融資擔(dān)保基金、各級政府及其職能部門爭取各種政策和資金支持；第二，為維護(hù)擔(dān)保行業(yè)利益，積極向銀行等資金提供方爭取最優(yōu)合作條件；第三，以再擔(dān)保業(yè)務(wù)為紐帶為擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供增信、分險(xiǎn)服務(wù)，對擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和引領(lǐng)。以降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高擔(dān)保行業(yè)融資擔(dān)保能力，促進(jìn)小微企業(yè)和三農(nóng)高質(zhì)量發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇八
摘要：企業(yè)集團(tuán)的建設(shè)離不開有秩序的管理，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)將信息化建設(shè)延展到了企業(yè)的管理中，運(yùn)用信息化技術(shù)提高企業(yè)的稅務(wù)管理的效率，管控企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)的管理包括很多方面，本文將從企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理入手，淺析企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)，主要包括企業(yè)集團(tuán)信息化建設(shè)的主要內(nèi)容，以及針對企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)管理方面進(jìn)行的信息建設(shè)過程，提出合理性建議。
企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展越來越離不開信息化的建設(shè)，企業(yè)集團(tuán)的管理也成為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的重點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)必須重視管理[1]。稅務(wù)管理也是企業(yè)集團(tuán)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理應(yīng)該與信息化聯(lián)系在一起，進(jìn)行信息化的改革與發(fā)展。
稅務(wù)管理信息化建設(shè)要對企業(yè)集團(tuán)的成員的信息進(jìn)行管理，通過信息化的建設(shè)，將企業(yè)集團(tuán)成員的具體信息，比如成員企業(yè)的納稅名稱、成員企業(yè)各自的稅號(hào)以及主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式等內(nèi)容更要進(jìn)行系統(tǒng)的分類、整理，同時(shí)稅務(wù)管理要想順利的進(jìn)行，還需要對稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，包括集團(tuán)的管理層信息、總部負(fù)責(zé)人的信息等部門的管理[2]。信息化建設(shè)要對這些信息進(jìn)行分類、分權(quán)限處理，使各部門無法越級查看一些關(guān)鍵信息。
(二)稅務(wù)事項(xiàng)管理。
信息化建設(shè)應(yīng)該將企業(yè)集團(tuán)總部以及企業(yè)集團(tuán)成員的報(bào)表進(jìn)行匯總，在信息系統(tǒng)中采集涉及稅務(wù)事項(xiàng)的報(bào)表數(shù)據(jù)，并對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過各明細(xì)的數(shù)據(jù)采用一定的計(jì)算公式，計(jì)算各企業(yè)的各個(gè)稅種的金額，根據(jù)這些金額以及納稅調(diào)整體系，自動(dòng)生成納稅申請表，同時(shí)要使這些表格符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及要求，建立起一套有規(guī)則、系統(tǒng)的稅務(wù)事項(xiàng)管理體系，提高報(bào)表的真實(shí)性，提高企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理的效率。
(三)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息化體系實(shí)施后，會(huì)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部形成一套完整的、高效率的操作流程，信息化建設(shè)需要針對流程中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，信息化系統(tǒng)中應(yīng)該編制重大事項(xiàng)稅務(wù)管理的流程，也就是說需要設(shè)置相關(guān)的流程，使得當(dāng)重大涉稅事項(xiàng)發(fā)生后，稅務(wù)管理人員可以及時(shí)的將事項(xiàng)具體的資料輸入信息系統(tǒng)，將這些事項(xiàng)進(jìn)行分類，按照事項(xiàng)的重要程度以及所屬的性質(zhì)分類，通過數(shù)據(jù)庫進(jìn)行系統(tǒng)的分析或者像外界人士尋求幫助，可以更加針對性的處理稅務(wù)事項(xiàng)[3]。
(四)數(shù)據(jù)分析功能。
稅務(wù)管理的信息系統(tǒng)要有層次，應(yīng)該按照不同的條件進(jìn)行分類，這樣就可以針對性的進(jìn)行查詢，系統(tǒng)性的對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過對數(shù)據(jù)進(jìn)行輸入與計(jì)算，對各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)設(shè)置臨界值，當(dāng)計(jì)算數(shù)據(jù)超出臨界值，自動(dòng)的發(fā)出提醒，稅務(wù)管理人員將數(shù)據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)，促使企業(yè)集團(tuán)對各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，有助于管理層進(jìn)行正確適合的決策。
(五)交流功能。
稅務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)立互動(dòng)平臺(tái)，使得企業(yè)集團(tuán)與企業(yè)集團(tuán)成員可以及時(shí)的進(jìn)行溝通交流，比如將稅務(wù)規(guī)則的調(diào)整及時(shí)的傳達(dá)到集團(tuán)成員，集團(tuán)成員也可將各自稅務(wù)資料以及納稅情況及時(shí)反映給集團(tuán)總部，使集團(tuán)總部進(jìn)行針對性的管理。
企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該與集團(tuán)成員的稅務(wù)管理目標(biāo)一致，雖然集團(tuán)的稅務(wù)管理涉及到了很多方面的內(nèi)容，比如集團(tuán)與成員之間稅務(wù)的制度管理等稅務(wù)事項(xiàng)的管理，但是信息化建設(shè)的過程中仍要以此為建設(shè)目標(biāo)，應(yīng)該使集團(tuán)與成員企業(yè)共同達(dá)到控制住了風(fēng)險(xiǎn)，減少了稅務(wù)管理的復(fù)雜性，減少了人員的成本以及及時(shí)納稅[4]。
(二)制定符合實(shí)際的策略。
企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理要進(jìn)行信息化的建設(shè)，必須結(jié)合企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的情況，針對企業(yè)集團(tuán)以及企業(yè)成員具體的分析進(jìn)行具體的信息化建設(shè)，不同的成員企業(yè)可能會(huì)有不同的產(chǎn)品以及服務(wù)，就會(huì)導(dǎo)致成員企業(yè)的納稅種類也不相同，同時(shí)，成員之間各自的稅務(wù)管理水平也會(huì)存在著一些差異，所以企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行信息化建設(shè)的過程中，必須系統(tǒng)性的以及有區(qū)分的進(jìn)行信息管理，在集團(tuán)企業(yè)和成員企業(yè)內(nèi)部同時(shí)設(shè)置信息化平臺(tái)，選取個(gè)別的企業(yè)進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，試驗(yàn)一下成員企業(yè)稅務(wù)管理信息平臺(tái)的可行性。
(三)選擇合適的軟件。
信息化建設(shè)的過程中，要選擇合適的軟件，有兩種方法。一種是根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的系統(tǒng)進(jìn)行判斷，如果企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的'erp決策管理系統(tǒng)已經(jīng)趨于完善，那么企業(yè)集團(tuán)可以選擇在現(xiàn)有的erp基礎(chǔ)上進(jìn)行稅務(wù)管理的拓展，如果企業(yè)集團(tuán)的erp系統(tǒng)還處于探索階段，那么就使用單獨(dú)的系統(tǒng)與之前的進(jìn)行連接。另一種是判斷成員企業(yè)的產(chǎn)品是單一還是復(fù)雜，若成員企業(yè)的產(chǎn)品趨于單一，那么使用現(xiàn)有的管理系統(tǒng)來進(jìn)行開發(fā)就可以，但是如果成員企業(yè)的產(chǎn)品種類繁多，使用現(xiàn)有的來進(jìn)行管理就會(huì)存在很多的問題，就需要重新選用單獨(dú)的軟件進(jìn)行管理，將之與之前的系統(tǒng)建立連接。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)信息化建設(shè)還需要向其他已經(jīng)成功的企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，吸取其他集團(tuán)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，使信息化建設(shè)更加完善。
三、結(jié)語。
企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)不是一蹴而就的，它會(huì)受很多因素的影響，所以企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該不斷的學(xué)習(xí)信息化建設(shè)技術(shù)，完善信息化系統(tǒng)，將之運(yùn)用到企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理中，使稅務(wù)管理更加的簡單，降低稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)以及成本，使企業(yè)集團(tuán)和集團(tuán)成員都可以健康的發(fā)展，獲得更多的利益。
參考文獻(xiàn)：
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇九
面向市場,加強(qiáng)企業(yè)信用管理,提高企業(yè)的信用等級;運(yùn)用市場機(jī)制,強(qiáng)化信用管理的內(nèi)部約束機(jī)制和利益激勵(lì)機(jī)制;在法律框架內(nèi),按照規(guī)范、有序和不搞重復(fù)建設(shè)的原則,充分發(fā)揮銀行系統(tǒng)信貸評價(jià)登記系統(tǒng)、企業(yè)信用擔(dān)保體系、工商登記年檢等系統(tǒng)的作用,培育以企業(yè)為主體、服務(wù)全社會(huì)的社會(huì)化信用體系,有計(jì)劃有步驟地建立企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)體系、企業(yè)信用狀況評價(jià)體系、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)防范體系、企業(yè)信用信息披露體系、企業(yè)信用監(jiān)督管理體系,并不斷轉(zhuǎn)變政府職能,制定和完善相應(yīng)的法律法規(guī),為提升企業(yè)整體信用水平創(chuàng)造有利的條件。
一、具體為完善六個(gè)體系。
信用標(biāo)準(zhǔn)(creditstandard)是指當(dāng)采取賒銷手段銷貨的企業(yè)對客戶授信時(shí),對客戶資信情況進(jìn)行要求的最低標(biāo)準(zhǔn),通常以逾期的dso和壞帳損失比率作為制定標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。國際通行的”四等十級制”評級等級,具體等級分為:aaa,aa,a,bbb,bb,b,ccc,cc,c,d。從”aa”到”ccc”等級間的每一級別可以用”+”或”-”號(hào)來修正已表示在主要等級內(nèi)的相對高低。如aaa級的含義就是“信用極好”,表示企業(yè)的信用程度高、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。該類企業(yè)具有優(yōu)秀的信用記錄,經(jīng)營狀況佳,盈利能力強(qiáng),發(fā)展前景廣闊,不確定性因素對其經(jīng)營與發(fā)展的影響極小。企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置,直接影響對客戶信用申請的批準(zhǔn)與否,是企業(yè)制訂信用管理政策的重要一環(huán)。
企業(yè)征信是指在對企業(yè)、債券發(fā)行者、金融機(jī)構(gòu)等市場參與的主體的信用記錄、經(jīng)營水平、財(cái)務(wù)狀況,所處外部環(huán)境等諸因素進(jìn)行分析研究的基礎(chǔ)上,對就其信用能力(主要是償債能力及其可償債程度)所作的綜合評價(jià)。企業(yè)征信在形式上表現(xiàn)為一種對履約能力及其可信程度所進(jìn)行的一種綜合分析和測定,它是市場經(jīng)濟(jì)體系不可缺少的中介服務(wù)。在我國,隨著資本市場的建立和發(fā)展,信用關(guān)系日趨復(fù)雜,由此產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響也日益深遠(yuǎn)。特別是加入wto以后,我國將更快地融入全球經(jīng)濟(jì)。在這種背景下,只有通過建立與國際接軌的信用保障體系,及時(shí)揭示和預(yù)警信用風(fēng)險(xiǎn),才能為我國資本市場的健康發(fā)展、與國際市場的進(jìn)一步接軌創(chuàng)造良好的條件,確保我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康地發(fā)展。
互聯(lián)網(wǎng)是目前最好的傳播平臺(tái)。其優(yōu)勢是傳播快、信息可留存、可及時(shí)更新以及查閱檢索方便等。其次有報(bào)紙、廣播、電視等媒體。從企業(yè)信用體系的長遠(yuǎn)建設(shè)和發(fā)展來看,應(yīng)該及早著手建立全區(qū)聯(lián)網(wǎng)甚至全國聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)信用狀況咨詢系統(tǒng),以方便廣大用戶對于信用信息的消費(fèi)需求。
企業(yè)信用監(jiān)督管理體系應(yīng)該是一個(gè)層級結(jié)構(gòu)。應(yīng)該成立企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu),統(tǒng)一組織和協(xié)調(diào)企業(yè)信用自身、企業(yè)信用服務(wù)體系、企業(yè)信用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)等。同時(shí)由各級企業(yè)主管部門建立相應(yīng)的信用信息采集鑒別和傳播機(jī)制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)、標(biāo)準(zhǔn)化傳播和全方位供給。大型企業(yè)內(nèi)部必須設(shè)立信用管理崗位,以協(xié)調(diào)本企業(yè)信用管理事務(wù)。
1.市場化原則。企業(yè)信用體系建設(shè),要堅(jiān)持“政府推動(dòng)、市場運(yùn)作”的原則,主要依靠市場的力量來形成信用產(chǎn)品的生產(chǎn)、交換和消費(fèi)過程。
2.法治化原則。市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)。企業(yè)信用體系建設(shè)必須堅(jiān)持法治化原則,要在國家有關(guān)法律的規(guī)范之下進(jìn)行,同時(shí)要充分行使中央政府賦予我們的民族區(qū)域自治權(quán)力,根據(jù)實(shí)際制訂符合地區(qū)實(shí)況的與信用建設(shè)相關(guān)法規(guī)條例,推動(dòng)企業(yè)信用狀況在法治化軌道上逐步改善。
3.系統(tǒng)性原則。企業(yè)信用體系建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的`系統(tǒng)工程。第一,企業(yè)信用體系建設(shè),需要調(diào)動(dòng)各個(gè)部門、各個(gè)地方的積極性,形成合力,共同推進(jìn);第二,需要從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用評價(jià)、信用信息交換、信用信息消費(fèi)以及信用市場管理等方面進(jìn)行綜合治理,整體推進(jìn)。
4.“三公”原則。企業(yè)信用體系建設(shè)必須堅(jiān)持公平公正公開原則,尤其是信用評價(jià)環(huán)節(jié)一定要貫徹公正原則,防止由于某種經(jīng)濟(jì)利益而扭曲評價(jià)結(jié)果;在信用市場監(jiān)管和對失信行為的處罰方面要堅(jiān)定貫徹公平、公開原則,以推動(dòng)企業(yè)信用水平的整體提高。
1.誠信文化建設(shè)。企業(yè)信用建設(shè)的根本環(huán)節(jié)是對誠信文化的傳承發(fā)揚(yáng)。這是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)。我們必須著眼長遠(yuǎn),把誠實(shí)守信作為做人、辦企業(yè)的基本準(zhǔn)則,不斷培育信用文化,讓誠實(shí)守信成為企業(yè)的核心文化。
2.法律法規(guī)建設(shè)。法治的完善和法治精神的培育是現(xiàn)階段企業(yè)信用建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),也是信用機(jī)制建設(shè)的必然選擇。
3.信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的建立。評判一個(gè)企業(yè)是否誠信,誠信度又如何,這是企業(yè)信用體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從實(shí)踐來看,一個(gè)企業(yè)未來是否誠信,我們很難準(zhǔn)確判斷。但我們可以通過考察其過去的歷史史信用記錄,量化其誠信度。因此,建立信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的目的是通過考察企業(yè)的歷史信用記錄來對企業(yè)將來的信用行為進(jìn)行預(yù)判。
4.信息平臺(tái)建設(shè)。對于企業(yè)信用信息的消費(fèi)者而言,最重要的是通過暢通的信息系統(tǒng)來了解企業(yè)信用狀況,并作出是否能夠履約、履約的能力如何的判斷。因此,只有把企業(yè)信用狀況統(tǒng)一集中到同一能夠方便查閱的信息平臺(tái)上,才能滿足消費(fèi)者的需求。
5.管理、監(jiān)督、服務(wù)體系建設(shè)。監(jiān)管和服務(wù),是企業(yè)信用體系建設(shè)的必要條件和保障。企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)需要企業(yè)的行業(yè)主管部門主持并會(huì)同行業(yè)協(xié)會(huì)來制訂;信用評價(jià)的實(shí)施都需要市場中介機(jī)構(gòu)去完成;企業(yè)信用建設(shè)的全過程都需要政府、中介機(jī)構(gòu)、自律組織、企業(yè)員工、消費(fèi)者、利益相關(guān)者和廣大公眾的監(jiān)督。
6.構(gòu)建信用促成維護(hù)機(jī)制。如果沒有“守信者受保障、失信者受懲罰”的機(jī)制,企業(yè)信用建設(shè)將是蒼白的、空洞的說教。因此,企業(yè)信用建設(shè)中,必須要建立健全有效的激勵(lì)約束機(jī)制,改變“失信者得利、守信者受損”的現(xiàn)狀,形成信用資產(chǎn)保全機(jī)制,提高信用資產(chǎn)的收益;形成信用風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,增大失信者應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。
7.培養(yǎng)信用意識(shí)和信用能力。提高企業(yè)素質(zhì),增強(qiáng)企業(yè)的法治意識(shí)和履約能力,這是企業(yè)信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)性工作,也是企業(yè)信用體系建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)。
8.打造良好的企業(yè)信用環(huán)境。社會(huì)信用體系建設(shè)包括政府信用、企業(yè)信用、公眾信用三大塊,三方面是相互影響、相互制約。因此,要為企業(yè)信用體系建設(shè)創(chuàng)造良好的環(huán)境,就必須提高政府的信用意識(shí)和信用能力;提高社會(huì)公眾的信用意識(shí)和信用能力。政府信用包括執(zhí)法效率、執(zhí)法公正、執(zhí)法能力等;公眾信用又含蓋公眾的基本素質(zhì)、知情權(quán)的保障程度、正義感和維護(hù)正義的能力等。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十
1、會(huì)計(jì)信息化。隨著信息化時(shí)代的到來，其對企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理提出了新的要求。如今企業(yè)管理的潮流為將信息技術(shù)與會(huì)計(jì)相互結(jié)合，企業(yè)會(huì)計(jì)信息化是企業(yè)中所應(yīng)用的業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)，更是企業(yè)用來執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的依據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的一切信息都是由網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等進(jìn)行控制的，對企業(yè)經(jīng)營的控制以及預(yù)測、控制都能做出一個(gè)全面的統(tǒng)籌。所以說，為了使企業(yè)的競爭力有所提升，就必須將企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)的信息共享與有效利用達(dá)成一致。在企業(yè)一個(gè)實(shí)際的環(huán)境下出現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息化，這樣的方式而產(chǎn)生的新的財(cái)務(wù)管理方式，它將信息流同步化、財(cái)務(wù)管理以及物流等相互聯(lián)系，其具有組織彈性化的特點(diǎn)，在企業(yè)經(jīng)營過程中特定的環(huán)境下構(gòu)建了信息系統(tǒng)，為了使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與財(cái)務(wù)管理水平有所提升，企業(yè)財(cái)務(wù)信息比以往更加全面、具體，就必須使用信息技術(shù)。
2、內(nèi)部控制。美國頒布的coso是企業(yè)的內(nèi)部控制框架方法，其在制定相關(guān)內(nèi)部制度的過程中，主要是以效率以及相關(guān)的法律法規(guī)為目標(biāo)而制定的。從宏觀的角度講其具有五大部分內(nèi)容：
（1）控制環(huán)境：控制環(huán)境是五部分內(nèi)容中最為重要也是最具體的企業(yè)基調(diào)，企業(yè)的內(nèi)控能否有效實(shí)施，與環(huán)境控制有非常緊密的聯(lián)系。人員的管理是環(huán)境控制的關(guān)鍵，因此首先引導(dǎo)員工樹立正確的道德觀和價(jià)值觀，誠實(shí)信用，只有有了信用才會(huì)有秩序，企業(yè)和社會(huì)才能穩(wěn)健地發(fā)展；注重人員的勝任能力，在人思想觀念準(zhǔn)確無誤的基礎(chǔ)上，對其進(jìn)行能力的培養(yǎng)，特別是專業(yè)勝任能力；管理層不同的經(jīng)營理念與風(fēng)格都會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營決策，如果不能做出一個(gè)正確的經(jīng)營決策，控制環(huán)境就得不到正常的運(yùn)行；一個(gè)明確的組織機(jī)構(gòu)，才能引導(dǎo)企業(yè)的各個(gè)管理職能將其作用進(jìn)行有效發(fā)揮，因而完成企業(yè)管理的目標(biāo)；劃分權(quán)責(zé)能夠充分發(fā)揮每個(gè)員工的能力，更有助于提高每個(gè)員工的能力；建立以人為本的人力資源政策，注重員工的選聘、培訓(xùn)以及評估考核等政策。科學(xué)有效的人力資源政策能夠使企業(yè)中的每一位員工都有一定的勝任能力，以及職業(yè)道德素養(yǎng)，是企業(yè)內(nèi)控制度的關(guān)鍵所在。
（2）評估風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)相互分離，為了使投資者的利益得到保障，使用企業(yè)內(nèi)部管理以往存在的舞弊現(xiàn)象進(jìn)行評價(jià)、識(shí)別，使可能存在的風(fēng)險(xiǎn)降低到最大限度。
（3）信息與溝通；其是由內(nèi)、外部信息與溝通所組成的。
（4）控制活動(dòng)主要企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的內(nèi)控分析研究耿榮（南昌大學(xué)科學(xué)技術(shù)學(xué)院，江西南昌330029）摘要：隨著我國信息化時(shí)代的到來，企業(yè)將企業(yè)的內(nèi)部控制視為企業(yè)管理中最重要的'環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營管理都是在企業(yè)具體的經(jīng)營活動(dòng)過程中進(jìn)行實(shí)施的，企業(yè)的命運(yùn)與一個(gè)有效的內(nèi)部控制有非常緊密的聯(lián)系，隨著時(shí)代與企業(yè)的不斷發(fā)展會(huì)計(jì)信息將逐漸貫穿于內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)。關(guān)鍵詞：企業(yè)；會(huì)計(jì)信息；內(nèi)部控制；分析中圖分類號(hào)：f49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a文章編號(hào)：1671-6035（2015）12-0246-01有：不相容職務(wù)相分離、授權(quán)、文件記錄、內(nèi)部稽核以及資產(chǎn)與記錄保護(hù)等各個(gè)方面的控制。
（5）對企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。
1、會(huì)計(jì)信息對內(nèi)部控制的影響。信息化實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)無紙化的管理方式，與企業(yè)的管理模式、內(nèi)控機(jī)制與企業(yè)體制有一定的聯(lián)系。互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)部的控制、交易等都可以促使企業(yè)內(nèi)部持續(xù)發(fā)展，使更多的企業(yè)文化得到進(jìn)一步的控制和完善。
（1）企業(yè)內(nèi)部控制由以往的控制和命令轉(zhuǎn)化到協(xié)調(diào)和集中。對企業(yè)使用不同的分工，幫助企業(yè)在整個(gè)會(huì)計(jì)信息化的管理過程中更好的發(fā)揮其作用，更使企業(yè)在轉(zhuǎn)換的過程中得到進(jìn)一步的發(fā)展。但是太過集中的職責(zé)會(huì)造成不能有效控制不相容崗位分離的現(xiàn)象，不能及時(shí)制止高層管理人員的務(wù)必現(xiàn)象或者一些不遵循規(guī)則的現(xiàn)象。這很容易增加出錯(cuò)的幾率，也會(huì)同樣增加企業(yè)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行有效運(yùn)行。
2、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展從以往的順序化轉(zhuǎn)化到并行化。并行化的主要特點(diǎn)是在對生產(chǎn)經(jīng)營的整個(gè)過程進(jìn)行全面的控制的時(shí)候是以預(yù)算管理為核心，圍繞著成本控制來進(jìn)行實(shí)施的。在企業(yè)內(nèi)部不同的部門也可以使用同一會(huì)計(jì)信息，來監(jiān)督企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、預(yù)測以及供應(yīng)等工作。但同時(shí)也是因?yàn)樾畔⒌墓蚕硇砸彩俏璞椎膸茁视兴黾?，使信息的質(zhì)量一直處于較低狀態(tài)。
3、企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息化之間的協(xié)調(diào)。網(wǎng)絡(luò)引入到信息技術(shù)當(dāng)中，促使更多的外部人員介入，共享企業(yè)內(nèi)部信息也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信息外漏的風(fēng)險(xiǎn)。所以說只有經(jīng)過組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整才能將內(nèi)部控制更好地實(shí)施。其次是，將企業(yè)內(nèi)部控制的柔性管理作為重點(diǎn)，內(nèi)控制度在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理環(huán)境中應(yīng)該與企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境保持同步。
三、結(jié)語。
綜上所述，不能將會(huì)計(jì)信息化與內(nèi)部控制之間的關(guān)系破壞了，因?yàn)閮?nèi)部控制決定了一個(gè)企業(yè)的發(fā)展方向，在企業(yè)整個(gè)發(fā)展過程中起著決定性的作用，所以想要提高企業(yè)的管理效率、增加企業(yè)在社會(huì)中的競爭力，首先必須協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)信息化與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系，也只有這樣才能促使企業(yè)持續(xù)發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十一
社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展促使市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，在這種背景下，企業(yè)的發(fā)展也必須提升企業(yè)的市場競爭能力，要迅速實(shí)現(xiàn)企業(yè)的競爭力提升就必須進(jìn)行及時(shí)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自我調(diào)控。會(huì)計(jì)內(nèi)控是企業(yè)進(jìn)行變革的重要部分，會(huì)計(jì)內(nèi)控的高效實(shí)施能夠提高企業(yè)的融資能力和資金循環(huán)效率，在良好的資金循環(huán)下，企業(yè)的各部門將產(chǎn)生良性交互性交流，企業(yè)的盈利能力將變得更強(qiáng)。
1.當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)控存在的問題。
會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境差主要還是由于國內(nèi)企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)不夠且缺乏意識(shí)導(dǎo)致的。當(dāng)前，國內(nèi)的一些企業(yè)謀私現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)內(nèi)控?zé)o法實(shí)現(xiàn)。相比于國際型的企業(yè)，國內(nèi)的'企業(yè)管理方式存在一定的不足，松散的管理也是直接導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境變差的重要原因。
1.2會(huì)計(jì)信息失真。
由于會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境差的因素，會(huì)計(jì)管理不嚴(yán)謹(jǐn)，因此導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息不夠真實(shí)準(zhǔn)確。不夠科學(xué)合理的管理方式使得賬務(wù)記錄不夠真實(shí)，且賬實(shí)嚴(yán)重不符，因而無法準(zhǔn)確地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的運(yùn)營能力評估，對于企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢分析也無法準(zhǔn)確地進(jìn)行分析。會(huì)計(jì)信息失真是非常嚴(yán)重的管理問題，會(huì)計(jì)信息不真實(shí)所計(jì)算得到的企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債也不真實(shí)，這樣不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
1.3企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差。
意識(shí)是行動(dòng)的基礎(chǔ)，在企業(yè)的運(yùn)行上也是同樣重要的。企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的薄弱往往會(huì)使得其他企業(yè)搶占先機(jī)，贏得市場地位。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高，意味著企業(yè)管理者能夠清楚地認(rèn)識(shí)到復(fù)雜的市場環(huán)境特點(diǎn)，對面臨的競爭對手也有一定程度的把握，而這些都意味著企業(yè)在面對競爭和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠化險(xiǎn)為夷，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。而當(dāng)下，企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺失使得企業(yè)管理者對企業(yè)的管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，管理制度也不夠完善，繼而導(dǎo)致了企業(yè)競爭力的降低。
2.1強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
強(qiáng)化企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部有效控制的關(guān)鍵。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就是讓管理者了解市場、了解競爭對手、了解企業(yè)自身優(yōu)勢和劣勢的過程。企業(yè)管理者要想實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高，就必須對當(dāng)前復(fù)雜的市場進(jìn)行分析，分析市場存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇。對企業(yè)內(nèi)部控制而言，可以通過授權(quán)控制的方式來實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的降低。通過對每一筆財(cái)務(wù)收支進(jìn)行層層授權(quán)把關(guān)來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支的嚴(yán)格控制，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性的提高。這種分層授權(quán)的管理方式不僅能夠?qū)?huì)計(jì)信息的記錄準(zhǔn)確性實(shí)現(xiàn)控制，還能方便管理，完成責(zé)任到人的職務(wù)分配，幫助企業(yè)管理者科學(xué)合理的管理。
2.2優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。
優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的關(guān)鍵是做好以人為本，企業(yè)的每一位工作者都是環(huán)境的主體因素，這些基本單位的有效管控就是內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化。人力資源管理就是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部環(huán)境控制的重要途徑。在人才的篩選上人力資源應(yīng)該嚴(yán)格把關(guān)，為企業(yè)選擇優(yōu)秀的員工。選擇優(yōu)秀的員工并不是一勞永逸，還要對職工進(jìn)行業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)，讓職工能夠獨(dú)當(dāng)一面，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)能力的提升。另外，還要對會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)素養(yǎng)進(jìn)行提升，對會(huì)計(jì)事務(wù)的處理能力進(jìn)行培養(yǎng)，同時(shí)還要加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德影響教育，提高會(huì)計(jì)人員的責(zé)任能力，對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行明確的獎(jiǎng)罰實(shí)施，使其工作更加負(fù)責(zé)，愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信。
2.3實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化。
科技信息的不斷發(fā)展，使得會(huì)計(jì)已經(jīng)逐步實(shí)現(xiàn)了核算自動(dòng)化。在會(huì)計(jì)信息的記錄和傳遞使用方面也建立了健全的制度和規(guī)章。會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化大大降低了會(huì)計(jì)工作人員的工作量，但是對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性要求也較高，因此，會(huì)計(jì)工作人員必須要仔細(xì)認(rèn)真地進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的記錄。會(huì)計(jì)核算的自動(dòng)化必須通過計(jì)算機(jī)來實(shí)現(xiàn)，因此相比于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)自動(dòng)化能夠有效降低會(huì)計(jì)信息的失真，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。通過真實(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息記錄，更加準(zhǔn)確地了解到企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況，自負(fù)盈虧能力的明晰也是企業(yè)揚(yáng)長避短，實(shí)現(xiàn)盈利的重要途徑。
2.4重視內(nèi)控制度的完善。
任何管理都必須具有一定的制度，遵從制度才能實(shí)現(xiàn)有序管理，因此擁有一套科學(xué)完備的內(nèi)部控制制度是十分重要的。企業(yè)管理者對會(huì)計(jì)內(nèi)控時(shí)必須要進(jìn)行相關(guān)制度的確立和完善，明確會(huì)計(jì)責(zé)任落實(shí)，會(huì)計(jì)工作分工，對每一個(gè)會(huì)計(jì)工作者都要進(jìn)行職能劃分，對相關(guān)部分的責(zé)任人也要進(jìn)行確立，有效實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督和控制。對領(lǐng)導(dǎo)工作者所負(fù)責(zé)的部分也要進(jìn)行明確，避免責(zé)任推諉，各個(gè)負(fù)責(zé)人必須保證各自的員工工作水平。對出現(xiàn)的制度缺陷要及時(shí)進(jìn)行查缺補(bǔ)漏，加強(qiáng)外部審計(jì)，進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整。
綜上所述，對企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的加強(qiáng)必須先從提高企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)做起。在相關(guān)內(nèi)控方法的實(shí)施上，首先要做好企業(yè)整體內(nèi)部控制環(huán)境的調(diào)節(jié)，對人力資源進(jìn)行合理利用，加強(qiáng)對人才的監(jiān)督管理，在此過程中還要進(jìn)行相關(guān)制度的完善，對工作人員的責(zé)任進(jìn)行明確，建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制。另外，在會(huì)計(jì)內(nèi)控時(shí)還要及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算方式的更新，進(jìn)行更加合理的會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化管理。在具體的措施實(shí)施中更加小心仔細(xì)，通過加強(qiáng)對企業(yè)自身的管控能力實(shí)現(xiàn)競爭力的提升。
作者:趙濤單位:中國石油天然氣股份有限公司慶陽石化分公司。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十二
1、缺少約束機(jī)制。
對業(yè)務(wù)經(jīng)理的約束機(jī)制和監(jiān)督作用無法進(jìn)行正常的考核,無形之中給一些部門經(jīng)理有了“自我發(fā)展”的機(jī)會(huì),用錢隨意性較大,浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,致使有些電力企業(yè)虧損嚴(yán)重。
2、資產(chǎn)流失嚴(yán)重。
一直沿用傳統(tǒng)的記賬法,所以資產(chǎn)短缺、毀損、滯銷、報(bào)廢或積壓等問題時(shí)有發(fā)生,資產(chǎn)流失慘重。
另外加上線路改造費(fèi)用和設(shè)施維修費(fèi)用等,致使企業(yè)存在潛在的虧損。
3、出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象。
二是就目前來說電力企業(yè)“賬實(shí)不符”現(xiàn)象大有“人在”,固定資產(chǎn)和存貨沒有能夠按照會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行固定盤點(diǎn),就更不用提年清月結(jié),致使電力企業(yè)的資產(chǎn)管理混亂。
四是由于電力企業(yè)管理者自身不正當(dāng)?shù)淖非髽I(yè)績,往自己臉上“貼金”,更有甚者地方政府部門為了“政績”也暗示企業(yè)做假賬,會(huì)計(jì)人員迫于多方壓力“編撰”利潤,在一定程度上是混淆是非,對電力企業(yè)的是個(gè)“誤區(qū)”。
4、會(huì)計(jì)監(jiān)督“失效”。
一是財(cái)務(wù)收支失控、電力企業(yè)私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象存在。
二是存在會(huì)計(jì)工作無章可循,出現(xiàn)不完整、不真實(shí)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),最終出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的不真實(shí)。
三是會(huì)計(jì)工作由于領(lǐng)導(dǎo)的不重視,企業(yè)會(huì)計(jì)工作缺乏權(quán)威性與獨(dú)立性,難以真正發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作用。
四是部分電力企業(yè)的會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高,忽略了《會(huì)計(jì)法》的強(qiáng)制性和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性,有時(shí)存在個(gè)人利益或者領(lǐng)導(dǎo)意圖,出現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的人為造假。
新時(shí)期的電力企業(yè)要按照可持續(xù)發(fā)展的要求,建章立制,強(qiáng)化財(cái)會(huì)部門的管理職能,對電力企業(yè)發(fā)生的一切有經(jīng)濟(jì)往來的事務(wù)進(jìn)行參入管理,并在管理中及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決問題,化解各種風(fēng)險(xiǎn)。
一是事前參入內(nèi)控。
在電力企業(yè)各種經(jīng)營管理過程中,建立相互制約、相互預(yù)防、相互牽制的“互控體系”,在互控體系中確保財(cái)務(wù)控制手段能夠參入到企業(yè)管理的各個(gè)內(nèi)部崗位;二是事中始終參入內(nèi)控。
在日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)對日常業(yè)務(wù)核查力度,建立“以堵為主”的財(cái)務(wù)管理防控網(wǎng);三是事后參入核實(shí)評價(jià)。
由企業(yè)主要負(fù)責(zé)同志牽頭,會(huì)同企業(yè)內(nèi)部水平高、業(yè)務(wù)精、有正義感、責(zé)任心強(qiáng)的工作人員組建內(nèi)部控制體系建設(shè)“核評”委員會(huì),定期對內(nèi)部控制落實(shí)情況進(jìn)行核查與評價(jià),確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效發(fā)揮。
一是在物品采購環(huán)節(jié),由相關(guān)部門牽頭,會(huì)計(jì)跟進(jìn)采取“庫存定額”方法,確保庫存定額的合理性。
也就是說在記賬準(zhǔn)確、確保正常生產(chǎn)的前提下,根據(jù)賬面庫存量情況決定采購量。
由會(huì)計(jì)和相關(guān)部門定期制定銷售計(jì)劃,并報(bào)高層管理者召開“計(jì)劃審題會(huì)”審核,確保整個(gè)經(jīng)營過程都在企業(yè)管理層的計(jì)劃管理范圍內(nèi);做到貨銷款到,并于會(huì)計(jì)及時(shí)核帳對賬。
三是電力企業(yè)要加強(qiáng)對貨幣資金流量的控制,同時(shí)對所有付款業(yè)務(wù)都需要經(jīng)辦人員簽字,經(jīng)過會(huì)計(jì)人員的審核后,報(bào)分管財(cái)務(wù)人員簽章,最后由主要負(fù)責(zé)同志簽字后方可到出納員處領(lǐng)款。
新時(shí)期電力企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的素質(zhì)要與時(shí)俱進(jìn),方可不被時(shí)代淘汰、落伍。
又掌握現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、管理策劃等的復(fù)合型人才隊(duì)伍;三是鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員積極參加進(jìn)修和繼續(xù)教育,只有這樣的財(cái)務(wù)人員才不會(huì)落伍,因?yàn)殄\繡和繼續(xù)教育的過程就是學(xué)習(xí)新知識(shí)、掌握新的企業(yè)管理理論、方法、手段的過程。
一是針對新時(shí)期電力企業(yè)營銷業(yè)務(wù)狀況和企業(yè)的實(shí)際情況,在企業(yè)設(shè)置相對獨(dú)立的、有權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門是時(shí)代發(fā)展的需要。
有了這個(gè)內(nèi)審部門后,要根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)定期不定期的.對企業(yè)額營銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì),并做好審計(jì)報(bào)告呈交相關(guān)管理部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供建議和依據(jù)。
二是要加快建設(shè)電力營銷系統(tǒng)的內(nèi)部集成、營銷系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控管理工作,同時(shí)內(nèi)控部門要監(jiān)管審核結(jié)算電費(fèi)和匯總電費(fèi)的過程,便于領(lǐng)導(dǎo)對此項(xiàng)工作的指導(dǎo)。
考核與評價(jià)是對企業(yè)業(yè)務(wù)的核實(shí)和評定,是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要組成部分,是督促企業(yè)各級管理者、執(zhí)行者落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要保證和手段,是領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定部門成績的重要依據(jù)之一,為此要客觀公正的評價(jià)企業(yè)的管控職能調(diào)查與評價(jià)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十三
電力企業(yè)原有的管理制度并不適用于現(xiàn)代社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)日新月異的高速發(fā)展環(huán)境,供電企業(yè)若想制定電力營銷管理的總體策略,首要任務(wù)就是對原有制度的深入改革。清除原有制度對現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的阻力,解放思想,大膽創(chuàng)新,精簡原有管理鏈條,提高電力營銷對于市場需求的嗅覺靈敏度以及反應(yīng)速度。樹立全新的營銷管理理念,強(qiáng)化服務(wù)意識(shí),以客戶為主導(dǎo),充分考慮用戶的需求,以此為指導(dǎo)才能不斷提高供電企業(yè)的營銷管理水平。為保障電力營銷工作的順利進(jìn)行,供電企業(yè)應(yīng)建立起完善的營銷理念體系[2],這不僅可以滿足當(dāng)前用戶的需求,也是供電企業(yè)電力營銷管理總體策略的重要組成部分。供電企業(yè)作為營銷大戶,只有深入了解用戶的用電需求,才能明確改革的方向和阻礙因素,增加改革的信心和動(dòng)力,才能不斷完善供電工作,促進(jìn)供電企業(yè)改革的深入,帶動(dòng)整個(gè)電力行業(yè)的發(fā)展。
2電力企業(yè)應(yīng)提高對產(chǎn)品質(zhì)量的重視。
電力企業(yè)作為服務(wù)大業(yè),應(yīng)堅(jiān)持以客戶需求為指導(dǎo),不斷完善電能產(chǎn)品的質(zhì)量。電壓和頻率是體現(xiàn)供電質(zhì)量的兩個(gè)重要因素,若供電企業(yè)無法保障電壓和頻率的穩(wěn)定性,則會(huì)對用電設(shè)備造成很大影響,損害用戶的利益。因此,供電企業(yè)的電力營銷管理總體策略的制定,在重視營銷手段的同時(shí),一定要保證電能產(chǎn)品質(zhì)量的提高,提升輸配電設(shè)備性能,對電網(wǎng)進(jìn)行合理的改造,加快電網(wǎng)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,增強(qiáng)輸出電能的.質(zhì)量,提高電壓合格率,提高供電的可靠性和安全性,以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和過硬的技術(shù)令用戶滿意,最大程度地保障用戶利益才能促進(jìn)供電企業(yè)健康發(fā)展。
3完善電力企業(yè)營銷信息系統(tǒng)。
隨著信息化時(shí)代的到來,電力營銷管理的工作也逐漸實(shí)現(xiàn)信息化管理,這不僅僅有助于提高營銷管理的工作效率,同時(shí)還可以提高營銷管理的水平。但是目前電力企業(yè)中的電力營銷管理信息系統(tǒng)并不十分完善。電力營銷系統(tǒng)中存在一定的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),信息管理系統(tǒng)存在一定的設(shè)計(jì)缺陷,導(dǎo)致營銷系統(tǒng)存在的安全漏洞比較多,因此而造成的信息丟失,給電力企業(yè)造成了嚴(yán)重的損失,嚴(yán)重影響到營銷工作的正常開展。另外,電力營銷信息系統(tǒng)中還存在一定的操作風(fēng)險(xiǎn),由于工作人員操作失誤而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)可以嚴(yán)重影響整個(gè)系統(tǒng)的功能,造成供電企業(yè)信息丟失,營銷工作受到影響[3]。綜合以上因素,對電力企業(yè)營銷信息系統(tǒng)的完善工作越來越緊迫,供電企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到電力營銷信息系統(tǒng)的重要性,對于電力營銷信息系統(tǒng)給予充分的財(cái)力支持和人力支持,積極完善出一套實(shí)用性強(qiáng)、安全性好、高度適應(yīng)于市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的現(xiàn)代社會(huì)的電力營銷信息系統(tǒng),以保障供電企業(yè)電力營銷工作高效有序地進(jìn)行。
4提高供電企業(yè)電力營銷人員素質(zhì)。
供電企業(yè)作為服務(wù)行業(yè),應(yīng)樹立起電力營銷工作人員的服務(wù)意識(shí),營銷管理人員應(yīng)起好表率作用,充分認(rèn)識(shí)到營銷工作對于企業(yè)發(fā)展的重要性,電力企業(yè)今后需要進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)有營銷工作人員的培訓(xùn)工作,定期和不定期地組織各種相關(guān)的培訓(xùn),進(jìn)一步提升電力營銷工作人員需要具備的專業(yè)營銷素質(zhì),以及重點(diǎn)培養(yǎng)一批高素質(zhì)的電力營銷人才,逐步提高營銷隊(duì)伍的整體素質(zhì),以便更好地適應(yīng)電力企業(yè)的營銷工作。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,營銷人員只有樹立起良好的服務(wù)意識(shí),才能夠真正解決用戶的困難和需要,提高用戶的滿意度。營銷人員需要掌握基本的營銷專業(yè)知識(shí),掌握一定的營銷技巧,通過營銷理念的引導(dǎo),不斷完善營銷工作。
5結(jié)語。
供電企業(yè)作為國字號(hào)能源大行業(yè),如果想在激烈的競爭中立于不敗之地,就應(yīng)該制定好電力營銷管理總體策略,從多方面多角度考慮電力企業(yè)未來的發(fā)展,提高服務(wù)意識(shí),完善服務(wù)質(zhì)量,樹立完善的服務(wù)理念,構(gòu)建合理的營銷信息系統(tǒng),深入了解市場需求,提高反應(yīng)速度,在滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí),促進(jìn)電力行業(yè)健康發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十四
20xx年10月國務(wù)院部署社會(huì)信用體系建設(shè)，信用體系建設(shè)被空前重視，迫切需要探索一條符合我國國情的，具有普遍性并相對規(guī)范的信用建設(shè)的新路子，新模式。20xx年，重慶政府將社會(huì)信用分為政府信用、企業(yè)信用、個(gè)人信用三大塊，并率先啟動(dòng)了企業(yè)信用體系建設(shè)，將牽頭責(zé)任交給了市工商局。近幾年，在以前工作的基礎(chǔ)上，重慶市工商局積極創(chuàng)新實(shí)踐，探索出一條“政府主導(dǎo)，工商牽頭，各部門配合、社會(huì)參與”的企業(yè)信用體系建設(shè)模式，對于當(dāng)前國務(wù)院和其他地方開展信用體系建設(shè)具有借鑒意義。
20xx年，重慶市工商局爭取政府投資1136.9萬元，依托已經(jīng)形成了三級聯(lián)網(wǎng)的工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，開發(fā)并建成重慶市企業(yè)信用信息聯(lián)合征信系統(tǒng)。該系統(tǒng)橫向上，依托政府電子政務(wù)網(wǎng)，分別以市工商局、區(qū)縣工商局為中心，與市級部門或區(qū)縣部門相連;縱向上，依托工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)工商三級聯(lián)網(wǎng);從而形成縱橫交錯(cuò)的網(wǎng)絡(luò)，技術(shù)上實(shí)現(xiàn)全市范圍內(nèi)的信息征集和共享。
(二)建成龐大企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫。
市工商局以工商登記、執(zhí)法業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)位基礎(chǔ)，以政府辦公廳名義下發(fā)信息征集目錄，采用ftp方式、電子表格等靈活多樣的形式，向政府部門、司法機(jī)關(guān)、公用企事業(yè)單位常態(tài)化征集整合信息，形成重慶市企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫。截止今年7月底，聯(lián)合征信系統(tǒng)已征集來自63個(gè)市級單位和40個(gè)區(qū)縣的企業(yè)信用信息1890萬條，其中工商以外部門的信息占55.5%。
(三)建立多種信息公開渠道。
在政府電子政務(wù)外網(wǎng)，政府部門可直接訪問聯(lián)合征信系統(tǒng)，根據(jù)權(quán)限，查詢信息;在市工商局和40個(gè)區(qū)縣工商局，設(shè)立對外查詢服務(wù)窗口，社會(huì)公眾可提交企業(yè)信用信息查詢申請，免費(fèi)查詢相關(guān)企業(yè)信用信息狀況，獲取信用證明;在互聯(lián)網(wǎng)，社會(huì)公眾可訪問重慶企業(yè)信用網(wǎng)，免費(fèi)查詢企業(yè)身份信息。
(四)建立廣泛的信用制約機(jī)制。
在市監(jiān)察局和發(fā)改委的支持下，20xx，年開展企業(yè)信用信息區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)領(lǐng)域招投標(biāo)中應(yīng)用試點(diǎn)，對存在不良記錄的投標(biāo)企業(yè)，給予制約;20xx年，與經(jīng)濟(jì)信息委共同主導(dǎo)建立食品安全信用信息數(shù)據(jù)庫，推動(dòng)食品安全信用信息、黑名單信息在項(xiàng)目審批、行政許可、稅費(fèi)減免等各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中的應(yīng)用;此外，主動(dòng)宣傳企業(yè)信用信息在政府部門、司法機(jī)關(guān)以及公共事務(wù)管理部門業(yè)務(wù)工作中的促進(jìn)作用，稅務(wù)、人社、法院等部門先后將信息應(yīng)用到開展稅費(fèi)清查、社保查補(bǔ)、勞動(dòng)用工清理等社會(huì)管理活動(dòng)中，兩江新區(qū)等經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、各級政府應(yīng)用到招商引資活動(dòng)中，銀行應(yīng)用到信貸業(yè)務(wù)工作中;倡導(dǎo)市場交易主體查詢對方身份、信用狀況，有效防范交易風(fēng)險(xiǎn)。
重慶市企業(yè)信用體系建設(shè)取得非常明顯的成效：一是社會(huì)信用意識(shí)大大增強(qiáng)，近兩年企業(yè)信用網(wǎng)、聯(lián)合征信系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)訪問量以及信用證明出具量每年呈幾何數(shù)上升;二是區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)等開展企業(yè)誠信信息應(yīng)用試點(diǎn)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)秩序明顯改善，串標(biāo)圍標(biāo)現(xiàn)象明顯減少;三是社會(huì)管理程度明顯增強(qiáng)，僅20xx年，市地稅局在股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費(fèi)清查中查補(bǔ)增收稅費(fèi)4816萬元，人社局企業(yè)參保率大大提高，逃避債務(wù)糾紛、農(nóng)民工工資等社會(huì)問題也得到有效治理。
二、重慶做法的啟示。
加強(qiáng)信用體系建設(shè)，就是建立以信用信息系統(tǒng)為核心的社會(huì)誠信體系。重慶市工商局利用現(xiàn)有的三級聯(lián)網(wǎng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)資源，和掌握的龐大的市場主體登記信息和行政執(zhí)法信息，打造的重慶市聯(lián)合征信系統(tǒng)，成為重慶市開展企業(yè)信用體系建設(shè)的基本載體。
(二)建立部門征信聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制是關(guān)鍵。
信用體系建設(shè)最終目的，就是通過建立信息征集、披露，解決信息不對稱，通過對信息的使用，加大對失信行為的懲戒。我國的信用信息分布在不同的政府職能部門或政府公共事務(wù)管理部門，各個(gè)部門或系統(tǒng)都有不同的信息保密規(guī)定，信息開放非常有限。如檢察院的賄賂犯罪檔案查詢系統(tǒng)、住建部的施工企業(yè)的數(shù)據(jù)庫，人民銀行的信貸數(shù)據(jù)庫，都嚴(yán)禁對本系統(tǒng)外批量提供。要打破部門信息封閉加強(qiáng)信息征集整合，必須建立暢通征信聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。
(三)暢通的公開共享渠道是重要基礎(chǔ)。
暢通的公開渠道是保證信息資源公開共享得以發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。從重慶的實(shí)踐來看，多種公開渠道催生了社會(huì)各界信用需求大大增加，下一步，重慶市工商局還將借助強(qiáng)大的互聯(lián)網(wǎng)，延伸聯(lián)合征信系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)觸角，進(jìn)一步促進(jìn)信息資源在全社會(huì)的公開共享。
(四)信用信息在業(yè)務(wù)工作中的使用是落腳點(diǎn)。
將的信息應(yīng)用到具體的業(yè)務(wù)工作中，建立“一處失信、處處受制”的失信懲戒機(jī)制，是信用體系建設(shè)的落腳點(diǎn)，也是信用信息資源發(fā)揮社會(huì)管理中作用的重要途徑。從重慶的實(shí)踐來看，信息使用可以應(yīng)用在“公共資源交易、國家優(yōu)惠政策享受審批、政府公共事務(wù)管理活動(dòng)、招商引資、行政許可以及政府日常監(jiān)督管理”活動(dòng)中，并通過“量化評分、一票否決、信用評級、信用產(chǎn)品”等方式來實(shí)現(xiàn)。
近年來，重慶市工商局爭取政府支持出臺(tái)了《重慶市企業(yè)信用信息征集和公開管理辦法》等一系列文件，明確了信息征集、公開共享的工作規(guī)范，爭取將企業(yè)信用信息應(yīng)用寫入政府的《重慶市工程建設(shè)招標(biāo)投標(biāo)交易監(jiān)督管理辦法》、《區(qū)縣公共資源交易平臺(tái)監(jiān)督管理辦法》等業(yè)務(wù)規(guī)范性文件中，明確了國有資金投資工程招投標(biāo)、食品藥品安全等眾多行業(yè)和領(lǐng)域開展企業(yè)誠信信息應(yīng)用，爭取市紀(jì)委監(jiān)察局和市發(fā)改委的支持，將信息征集和公共資源交易領(lǐng)域信息應(yīng)用分別納入政府、紀(jì)檢監(jiān)察的工作督察范圍，從制度上保證了“信息征集、信息披露、信息應(yīng)用”工作的順利推行。
三、工作建議。
(一)依托工商登記系統(tǒng)，建立全國信用信息征集系統(tǒng)和信息資源數(shù)據(jù)庫。
當(dāng)前，工商系統(tǒng)已經(jīng)建立國家工商總局、省級局、地市局、區(qū)縣局、工商所五級聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，掌握著龐大的市場主體登記信息和行政執(zhí)法信息資源，稅務(wù)、社保等其他部門在業(yè)務(wù)工作中對工商信息資源有著很大的依賴性，在建立全國征信平臺(tái)的建設(shè)上有著其他部門無可比擬的優(yōu)勢。建議工商總局爭取工作主動(dòng)，取得國務(wù)院支持，依托工商登記系統(tǒng)，建立全國信用信息征集系統(tǒng)和國家信用信息資源庫，在省級及省級以下，以工商局為中心，對地方政府公共管理部門的信用信息資源進(jìn)行整合，形成省級信息資源分庫，匯集到國家工商總局信息資源庫，形成全國統(tǒng)一的信用信息資源庫。并以互聯(lián)網(wǎng)為依托，反饋到政府機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、公共管理部門和社會(huì)各界，實(shí)現(xiàn)信息資源在全國范圍內(nèi)的公開共享。
開展工作調(diào)研，充分了解各地信用體系建設(shè)征集系統(tǒng)和信用信息庫建設(shè)情況，制定信用信息征集系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)需求建立科學(xué)的信用信息征集目錄、指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)全國信用體系建設(shè)一盤棋。
(三)建立暢通的聯(lián)合征信工作機(jī)制。
在當(dāng)前我國部門信息公開有限的前提下，應(yīng)通過一系列的制度約束，形成暢通的聯(lián)合征信工作機(jī)制，以促進(jìn)部門間信用信息資源的征集整合：一是加快信用體系建設(shè)的國家立法立法進(jìn)程，將公共服務(wù)部門提供信用信息義務(wù)納入法律范疇;二是將信息征集工作納入各級政府的工作目標(biāo)管理，對企業(yè)信用體系建設(shè)進(jìn)行有效的評估，并開展督察。
(四)強(qiáng)力推行信用信息在開展社會(huì)管理工作中的使用。
一是爭取國務(wù)院以文件等形式強(qiáng)制規(guī)定政府部門在公共事務(wù)管理活動(dòng)中使用信息資源庫，并綜合利用法律的、行政的、經(jīng)濟(jì)的手段，對失信行為給予制約，形成跨部門的“一處失信、處處受制”的失信懲戒聯(lián)動(dòng)機(jī)制;二是推動(dòng)信用報(bào)告、信用評級等信用產(chǎn)品的研發(fā)，推行信用產(chǎn)品在各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中的使用;三是以信用評價(jià)為基礎(chǔ)，推行行業(yè)信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的制定和完善。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十五
現(xiàn)階段，因?yàn)楫?dāng)代物流提供的服務(wù)、成本、速度等對連鎖零售企業(yè)競爭力的影響更加明顯，所以各企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展，均逐漸利用了逆向物流行業(yè)中的差異化服務(wù)模式。具體而言，即為同資源的替代、循環(huán)利用等循環(huán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)密切關(guān)聯(lián)的一系列活動(dòng)，同時(shí)也包括產(chǎn)品的質(zhì)檢、退回、再加工等活動(dòng)。
一、國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理存在的主要問題研究。
1.逆向物流的運(yùn)作成本過高?，F(xiàn)階段，我國連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過程中普遍出現(xiàn)了運(yùn)營成本過高的問題，這在很大程度上限制了各企業(yè)績效能力的增強(qiáng)。因?yàn)橄M(fèi)者在把不滿意產(chǎn)品退回至連鎖零售企業(yè)之后，這部分產(chǎn)品通過連鎖零售企業(yè)進(jìn)行逆向物流信息的操作處理后退回至原供應(yīng)商手中，再進(jìn)一步追溯到生產(chǎn)制造商，整個(gè)退貨過程和傳統(tǒng)的產(chǎn)品截然不同，然而其所耗費(fèi)的單位成本卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出傳統(tǒng)物流。尤其是自從中國加入wto以來，各跨境連鎖零售領(lǐng)域的巨頭陸續(xù)涌入中國市場當(dāng)中，進(jìn)而造成零售市場競爭的愈發(fā)激烈。為了搶奪顧客，很多企業(yè)一再放寬退貨政策，盡管這對于連鎖零售公司推行差異化服務(wù)策略、擺脫惡性競爭局面等方面有一定的積極影響，然而這一策略也提升了企業(yè)退貨的物流成本。此外，因?yàn)檫B鎖零售企業(yè)的外銷產(chǎn)品大部分為日用快消品，消費(fèi)群體的消費(fèi)手段大多為沖動(dòng)式消費(fèi)，如此一來便造成了退貨率的迅速攀升，但無論如何最終的'成本也是由連鎖零售單位自行承擔(dān)。2.逆向物流管理系統(tǒng)存在缺陷。首先，國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的不確定性、不穩(wěn)定性在很大程度上影響了物流系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行。各企業(yè)的逆向物流是否存在，并非是由廣大消費(fèi)者直接決定的，而是各大供應(yīng)商所掌握的。這是由于眾多消費(fèi)者按照自身的需求特點(diǎn)來判斷產(chǎn)品是否合格、是否需要退換貨等，但支持充分退貨理由的通常為產(chǎn)品質(zhì)量所致，所以產(chǎn)品質(zhì)量的根本負(fù)責(zé)人——供應(yīng)商直接決定了逆向物流的出現(xiàn)可能性。其次，連鎖零售企業(yè)逆向物流系統(tǒng)擁有明顯的復(fù)雜性特點(diǎn)。連鎖零售業(yè)面對終端消費(fèi)者，消費(fèi)者多元化的消費(fèi)需求迫使零售商不斷增加產(chǎn)品種類，同時(shí)消費(fèi)者差異化的消費(fèi)行為造成產(chǎn)品因質(zhì)量瑕疵或盲目交易等因素而被退貨，提醒企業(yè)合理制定自身的退貨政策。
二、各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理問題的有效解決措施。
1.盡快形成完善的逆向物流系統(tǒng)。國內(nèi)零售企業(yè)逆向物流問題的出現(xiàn)根源與最終責(zé)任都在于供應(yīng)商，然而這并不代表連鎖零售企業(yè)能夠完全逃脫對逆向物流的所有責(zé)任。這是由于連鎖零售企業(yè)本質(zhì)上是面對廣大消費(fèi)群體的服務(wù)型企業(yè)，它們的績效水平是由眾多消費(fèi)者的購買行為及滿意度決定的。所以說，連鎖零售企業(yè)需要和供應(yīng)商之間就逆向物流系統(tǒng)的構(gòu)建問題展開有效交流，互幫互助，從而大大提高消費(fèi)者們的滿意程度。2.推行逆向物流外包運(yùn)營戰(zhàn)略。因?yàn)槟嫦蛭锪鞑⒉粌H僅是一項(xiàng)單純的物流活動(dòng)，當(dāng)中涵蓋了支撐逆向物流運(yùn)行的綠色環(huán)保理念等訴求，要求政府機(jī)構(gòu)從社會(huì)化物流角度出發(fā)制定各項(xiàng)物流規(guī)范，并且從有效提高能源的轉(zhuǎn)化利用率、物資循環(huán)利用等角度設(shè)定更加合理的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。與此同時(shí)，因?yàn)榇蟛糠诌B鎖零售企業(yè)嚴(yán)重欠缺獨(dú)立投資專業(yè)化逆向物流設(shè)備的經(jīng)濟(jì)預(yù)算，而且在逆向物流運(yùn)營方面的能力明顯不足，在這種情況下考慮把零售環(huán)節(jié)的逆向物流外包至第三方物流單位是每一個(gè)連鎖零售企業(yè)的有利選擇。推廣逆向物流外包策略的意義在于：其有助于物流管理成本的削減，減少退貨過程中所需的時(shí)間與費(fèi)用，增強(qiáng)物流管理能力并降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，第三方逆向物流服務(wù)商也可以同連鎖零售商間簽署產(chǎn)品回購計(jì)劃，從而得到回收商品的處理權(quán)限，有效提高逆向物流的總體運(yùn)作能力和有效性。3.進(jìn)一步健全內(nèi)部逆向物流運(yùn)作體系。第一，構(gòu)建更加有序的逆向物流操作體系。這一點(diǎn)需要各連鎖零售商加強(qiáng)對逆向物流的售后服務(wù)、退貨質(zhì)量管理，最終使得逆向物流的強(qiáng)度大大下降。在和供應(yīng)商或制造商協(xié)商好具體退貨標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，采取措施防范不合格產(chǎn)品進(jìn)入逆向物流體系當(dāng)中。其次，進(jìn)一步規(guī)范退貨政策，構(gòu)建更加專業(yè)的退貨處理點(diǎn)。其中，退貨點(diǎn)主要負(fù)責(zé)下屬店面的退貨接收、質(zhì)量檢測等工作內(nèi)容，借助對這部分產(chǎn)品的分類，進(jìn)一步弄清楚本身存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，最終進(jìn)行報(bào)廢操作或者向供應(yīng)商索賠。此外，退貨點(diǎn)也必須不斷增強(qiáng)逆向物流信息的處理能力，從而為企業(yè)逆向物流管理能力的提升提供有力保障。
三、結(jié)語。
總而言之，本文在對國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的基本內(nèi)涵與特征進(jìn)行簡述的前提下，進(jìn)一步對各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過程中出現(xiàn)的一系列問題及其對應(yīng)的解決措施等方面進(jìn)行了深入、全面的研究，旨在為今后此方面的工作提供借鑒。
參考文獻(xiàn)：
作者:鄭業(yè)芳單位:沈陽師范大學(xué)國際商學(xué)院。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十六
成本管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，實(shí)施成本管理監(jiān)控是企業(yè)管理的重要手段。筆者所供職的中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司正在進(jìn)行專業(yè)化子集團(tuán)的橫向整合，經(jīng)過整合后專業(yè)化子集團(tuán)行業(yè)地位就更加突出，這種跨地域的整合和產(chǎn)研結(jié)合增加了成本管理的難度，通過對專業(yè)化子集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)成本控制進(jìn)行分析，論述了如何建立專業(yè)化子集團(tuán)成本管理監(jiān)控體系。
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間的競爭主要體現(xiàn)在產(chǎn)品價(jià)格的競爭，而產(chǎn)品價(jià)格的競爭實(shí)質(zhì)是產(chǎn)品成本的較量。成本管理應(yīng)該是全員、全過程、全要素的管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，集團(tuán)化公司要實(shí)施這一監(jiān)控體系涉及的主要問題是成本管理的權(quán)限，只有把握好集權(quán)管理與分權(quán)控制的度才能使集團(tuán)成本管理上下貫通。高度集權(quán)不利于改制單位積極性的發(fā)揮，過度的分權(quán)又不利于集團(tuán)目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)，同時(shí)，也有礙于集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。要做到“控而不死，分而不亂”，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是正確處理集團(tuán)整體發(fā)展與成本管理的關(guān)系，做到整體與部分相輔相成，互為支撐;二是做好集團(tuán)經(jīng)濟(jì)決策和成本管理調(diào)控職能的統(tǒng)一;三是不斷優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部資源的配置效果，使產(chǎn)品質(zhì)量成本與效益達(dá)到最佳化。
集團(tuán)公司把產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)的成員單位組建為專業(yè)化子集團(tuán)，這樣的橫向整合使內(nèi)部資源更加集中，消除了內(nèi)部競爭，增強(qiáng)了市場話語權(quán)。專業(yè)化的生產(chǎn)經(jīng)營將有利于提高資產(chǎn)使用效率，提升盈利能力。整合后的子集團(tuán)主要優(yōu)勢在于細(xì)分的市場領(lǐng)域擁有經(jīng)營規(guī)模，具有雄厚的技術(shù)力量、綜合的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、充足的人才資源和優(yōu)良的裝備。這些整體優(yōu)勢絕不能在微觀管理上弱化，更不能在成本管理約束上軟化，必須從整體利益出發(fā)，集中宏觀決策權(quán)利，強(qiáng)化企業(yè)成本管理監(jiān)控職能，實(shí)行適權(quán)控制、標(biāo)準(zhǔn)成本、總量分配的經(jīng)營管理模式。
適權(quán)控制，是指合理劃分子集團(tuán)與下屬單位的成本管轄范圍，實(shí)現(xiàn)集權(quán)管理與分權(quán)管理相結(jié)合，明確職責(zé)，適權(quán)控制，考核到位，分配合理。
標(biāo)準(zhǔn)成本，是指在理想的效率狀態(tài)下，確定的各項(xiàng)生產(chǎn)資源的消耗量或消耗定額，計(jì)算產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。產(chǎn)品的實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差額作為考核單位的主要分配依據(jù)。
總量分配，是指子集團(tuán)根據(jù)完成總量指標(biāo)的.多少?zèng)Q定各單位分配工資總額。從而把職工工作量的考核具體量化。
(一)以供應(yīng)商整合為基礎(chǔ)，做好采購環(huán)節(jié)監(jiān)控。
子集團(tuán)的成立屬于同一行業(yè)內(nèi)的整合，供應(yīng)商也基本相同，通過大宗物資集中采購，將采購權(quán)限集中，使分散的采購量集中起來，以此降低采購成本，實(shí)現(xiàn)從分散的采購向集中采購轉(zhuǎn)變。對供應(yīng)商進(jìn)行整合，大宗物資集中采購以后，對主要材料供應(yīng)商進(jìn)行篩選，淘汰部分供應(yīng)商，由經(jīng)銷商采購向直接廠商采購轉(zhuǎn)變，并與主要廠商建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系，從而爭取優(yōu)惠的價(jià)格和付款政策。通過對整合前單位采購管理方式進(jìn)行比較，找出各自的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，吸收雙方的長處，建立采購制度，將集中采購、招標(biāo)采購、貨比三家等方式詳細(xì)明確，確定各自的采購權(quán)限和流程，進(jìn)行規(guī)范，便于進(jìn)行監(jiān)控，使采購成本得到很好的控制。
(二)以研發(fā)設(shè)計(jì)資源整合為基礎(chǔ)，做好成本設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)監(jiān)控。
科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力已經(jīng)得到了無數(shù)次的證明，研究和開發(fā)活動(dòng)成為企業(yè)生存和發(fā)展的生命線，產(chǎn)品的成本構(gòu)成主要是由設(shè)計(jì)階段來完成，成本的控制首先應(yīng)該從目標(biāo)成本控制來進(jìn)行。專業(yè)化子集團(tuán)具有雄厚的技術(shù)力量，產(chǎn)研結(jié)合的模式更應(yīng)發(fā)揮各自的優(yōu)勢，打破原有成員單位人事格局，對開發(fā)人員在集團(tuán)層面進(jìn)行整合，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢。成立專業(yè)化的新品研發(fā)小組，根據(jù)產(chǎn)品市場價(jià)格、銷售數(shù)量、功能、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、服務(wù)與退出階段的“產(chǎn)品生命周期”，制定產(chǎn)品目標(biāo)成本。在產(chǎn)品研發(fā)階段運(yùn)用專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)考核制度，激勵(lì)研發(fā)人員樹立技術(shù)領(lǐng)先理念和目標(biāo)成本理念，以尋求使用達(dá)到目標(biāo)成本的最佳設(shè)計(jì)方案。產(chǎn)品設(shè)計(jì)完成投產(chǎn)后，把目標(biāo)成本和實(shí)際生產(chǎn)成本的差異，和產(chǎn)品改進(jìn)、工藝創(chuàng)新節(jié)約成本作為對研發(fā)人員獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)，促進(jìn)目標(biāo)成本控制和技術(shù)降低成本，逐步形成成本管理的重要環(huán)節(jié)。
企業(yè)從投料到產(chǎn)品產(chǎn)出，在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)資源的消耗，是產(chǎn)品成本控制的重要環(huán)節(jié)。做為生產(chǎn)單位或車間是成本管理的主要單元，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確的反映出各項(xiàng)生產(chǎn)資源的消耗，計(jì)算出單位產(chǎn)品以及不合格品各項(xiàng)資源的消耗量和價(jià)值，與目標(biāo)成本對比分析，找出差距和問題所在，提出改進(jìn)措施，使產(chǎn)品成本不斷降低。
(四)工程項(xiàng)目成本控制環(huán)節(jié)。
控制工程項(xiàng)目成本是對固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的事前控制，工程項(xiàng)目投資一般由子集團(tuán)或國家投資，且投資金額較大，需經(jīng)上級部門審批工程預(yù)算報(bào)告后實(shí)施。在具體實(shí)施過程中，做好項(xiàng)目的事前論證和可行性分析，確保投資規(guī)模適度，并在實(shí)行過程中做好財(cái)務(wù)跟蹤監(jiān)控。
子集團(tuán)成立后，通過其內(nèi)部資金集中管理，減少對外籌資規(guī)模，內(nèi)部有償調(diào)劑使用，提高資金使用效率，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過子集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)的統(tǒng)籌調(diào)配使用，提高資產(chǎn)使用效率，減少各項(xiàng)資產(chǎn)對資金的占用。重點(diǎn)加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收賬款的占用，制定控制措施，加速兩項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，使資金流的循環(huán)加速，減少資金總量需求。子集團(tuán)通過預(yù)算手段，建立資金集中度、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、重點(diǎn)資產(chǎn)占用資金量等指標(biāo)對資金進(jìn)行監(jiān)控，降低資金成本。
子集團(tuán)的組建是前所未有的組織結(jié)構(gòu)整合，保證成本管理監(jiān)控體系有效運(yùn)行對子集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營有非常重要的意義。
(一)思想觀念的轉(zhuǎn)變。
子集團(tuán)組建后，運(yùn)行是否高效，能不能發(fā)揮子集團(tuán)的優(yōu)勢，關(guān)鍵就看不同的企業(yè)理念、文化能否融合。因?yàn)槠髽I(yè)重組后，理念和文化不能融合，內(nèi)部的矛盾就比較多，成本管理監(jiān)控體系運(yùn)行就會(huì)阻力重重，很難發(fā)揮作用。這就需要思想觀念的轉(zhuǎn)變，學(xué)會(huì)接納不同的理念和文化。
(二)培養(yǎng)全體員工的成本意識(shí)。
成本管理控制需要全體員工共同努力，培養(yǎng)員工的成本意識(shí)和主動(dòng)參與降低成本管理活動(dòng)的積極性，是成本管控活動(dòng)的一項(xiàng)重要手段。這種意識(shí)的普遍建立需要強(qiáng)有力的制度約束、管理人員以身作則、子集團(tuán)的大力倡導(dǎo)。
子集團(tuán)的建立打破了原來的利益格局，需要重新建立法人治理結(jié)構(gòu)，并明確各自的權(quán)利和責(zé)任，既相互制約又相互配合，以實(shí)現(xiàn)子集團(tuán)科學(xué)有效的管理，統(tǒng)一目標(biāo)和思想。
(四)考核激勵(lì)機(jī)制的建立。
成本管理是一個(gè)長期的管理活動(dòng)，短期內(nèi)很難看到成效，需要不斷的堅(jiān)持努力，持之以恒，建立考核激勵(lì)機(jī)制才能有效保障成本管理工作落到實(shí)處。定期對目標(biāo)成本完成情況進(jìn)行考核，以督促各崗位加強(qiáng)成本管理，履行成本控制的責(zé)任，提高成本管理水平。
五、
企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢的一個(gè)決定因素成本水平，對于集團(tuán)成本管理來說，不僅要關(guān)注控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本，更要關(guān)注開發(fā)環(huán)節(jié)目標(biāo)成本，采購環(huán)節(jié)的采購成本和倉儲(chǔ)成本，售后服務(wù)成本，還要關(guān)注各項(xiàng)資源的成本，尤其是資金成本等。通過成本預(yù)算和成本監(jiān)控，使子集團(tuán)上下形成一個(gè)成本管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，從而達(dá)到整體成本可控，實(shí)現(xiàn)成本效益最優(yōu)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十七
摘要：運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)是與理論教學(xué)平行而又相互協(xié)調(diào)，相輔相成的，應(yīng)盡可能為學(xué)生提供綜合性、設(shè)計(jì)性、創(chuàng)造性比較強(qiáng)的實(shí)踐環(huán)境。讓每個(gè)大學(xué)生經(jīng)歷多個(gè)這種實(shí)踐環(huán)節(jié)的培養(yǎng)和訓(xùn)練，這不僅能培養(yǎng)學(xué)生扎實(shí)的基本技能與實(shí)踐能力，而且對提高學(xué)生的綜合素質(zhì)大有好處。本文通過對我校在運(yùn)輸管理教學(xué)系統(tǒng)、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地、校外實(shí)踐基地等幾個(gè)方面的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了介紹和分析，探索了運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)的新模式，希望能對相關(guān)院校的運(yùn)輸管理課程教學(xué)有所裨益。
關(guān)鍵詞：運(yùn)輸管理實(shí)踐教學(xué)方案。
一、運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)培養(yǎng)體系的整體構(gòu)建。
運(yùn)輸管理課程是一門實(shí)踐操作性較強(qiáng)的課程，也是很多院校物流管理、國際貿(mào)易等專業(yè)的核心課程，因此運(yùn)輸管理課程不僅要做好理論教學(xué)，同時(shí)要設(shè)計(jì)好實(shí)踐教學(xué)體系。而運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)培養(yǎng)體系的構(gòu)建，是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，我們認(rèn)為至少應(yīng)該從三個(gè)方面下功夫：一是加強(qiáng)以運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心為核心的實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系建設(shè);二是開展好校內(nèi)運(yùn)輸管理實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè);三是開展好校外實(shí)習(xí)基地的建設(shè)。下面對我校在這三個(gè)方面的建設(shè)情況進(jìn)行分別介紹。
二、運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)體系的建設(shè)方案。
運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)是整個(gè)運(yùn)輸實(shí)踐培養(yǎng)體系的基礎(chǔ)，具體內(nèi)容包括虛擬商業(yè)環(huán)境訓(xùn)練、運(yùn)輸情景模擬訓(xùn)練，運(yùn)輸系統(tǒng)軟件訓(xùn)練、運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)，運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)的主線。
在進(jìn)行運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心建設(shè)時(shí)，應(yīng)根據(jù)運(yùn)輸管理的教學(xué)情況，建設(shè)一個(gè)具有多功能和靈活性的運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)體系。該中心可以作為開展運(yùn)輸管理理論與模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)、案例分析、實(shí)證研究、運(yùn)輸方案設(shè)計(jì)及運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)的平臺(tái)。因此實(shí)驗(yàn)中心應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作。
1.選好運(yùn)輸管理培養(yǎng)模塊。我們把運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心的實(shí)驗(yàn)教學(xué)環(huán)節(jié)分成四個(gè)模塊，形成一個(gè)有機(jī)的實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系，它們是：基本知識(shí)綜合運(yùn)用能力、專業(yè)技能應(yīng)用能力、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力、可持續(xù)發(fā)展能力。
2.選好每一模塊的教學(xué)軟件。一些軟件結(jié)合課程進(jìn)行教學(xué)，一些軟件可以獨(dú)立訓(xùn)練。
3.設(shè)計(jì)好每一軟件的課時(shí)。課程軟件以18個(gè)課時(shí)為主，獨(dú)立軟件以24、36課時(shí)為主，運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)以12課時(shí)為主。
4.設(shè)計(jì)好每一模塊的考核方法。每一模塊以自動(dòng)考核、自動(dòng)打分為主系統(tǒng)。這樣既可以反應(yīng)學(xué)生真實(shí)的實(shí)訓(xùn)效果，又能減輕上課老師的負(fù)擔(dān)。
三、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)方案。
校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)的目的是讓學(xué)生不出校門就有真刀實(shí)槍的實(shí)習(xí)場所。這是培養(yǎng)大學(xué)生理論結(jié)合實(shí)際、理論應(yīng)用實(shí)踐的校內(nèi)實(shí)體。根據(jù)運(yùn)輸管理課程的特點(diǎn)，我們設(shè)立了校內(nèi)實(shí)習(xí)快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心。
校內(nèi)實(shí)習(xí)快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心選在學(xué)校校門口的副樓，開設(shè)由運(yùn)輸管理課程授課老師和學(xué)生共同管理的快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心，在這個(gè)小型運(yùn)輸中心進(jìn)行運(yùn)輸業(yè)務(wù)各項(xiàng)目教學(xué)的實(shí)習(xí)，我們設(shè)計(jì)了下面這個(gè)實(shí)訓(xùn)方案：
1.運(yùn)輸管理環(huán)節(jié)的分解。針對運(yùn)輸活動(dòng)的特色，對運(yùn)輸管理的具體崗位進(jìn)行劃分，將實(shí)習(xí)學(xué)生進(jìn)行崗位分工，主要有訂單接收、訂單處理、運(yùn)輸調(diào)度、單證跟蹤、運(yùn)輸成本核算等業(yè)務(wù)崗位，學(xué)生各司其職，各負(fù)其責(zé)。責(zé)任與工作崗位相掛鉤，按運(yùn)輸企業(yè)的規(guī)章制度和工作職責(zé)要求學(xué)生，使學(xué)生通過實(shí)習(xí)，真正培養(yǎng)職業(yè)精神和職業(yè)技能。
2.將學(xué)生以前所學(xué)的運(yùn)輸理論知識(shí)有選擇的進(jìn)行組合，綜合運(yùn)用到實(shí)踐中來。例如，在每學(xué)期期末，指導(dǎo)學(xué)生結(jié)合快遞運(yùn)輸?shù)氖袌鎏攸c(diǎn)，結(jié)合運(yùn)輸管理、倉儲(chǔ)管理等課程的理論知識(shí)，分析快遞運(yùn)輸?shù)挠Ｊ健l(fā)展前途等內(nèi)容。
3.在教學(xué)實(shí)習(xí)過程中，進(jìn)一步滲透專業(yè)以外的的知識(shí)，如市場分析、市場調(diào)研、人力資源管理、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)管理、財(cái)物分析等，拓寬了學(xué)生的知識(shí)面和視野，增強(qiáng)了學(xué)生的競爭能力。
4.實(shí)習(xí)以班組為團(tuán)隊(duì)，培養(yǎng)學(xué)生的團(tuán)隊(duì)合作精神，以及團(tuán)隊(duì)之間的協(xié)調(diào)溝通能力。在實(shí)踐中，快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心的大量工作，學(xué)生都是以團(tuán)隊(duì)形式進(jìn)行的，各班之間的業(yè)績進(jìn)行比較，增加學(xué)生的責(zé)任感和競爭意識(shí)。通過實(shí)習(xí)，學(xué)生熟悉了快遞業(yè)的運(yùn)輸流程以及服務(wù)的技巧等。
四、校外實(shí)踐基地的建設(shè)方案。
這是把學(xué)生送到企業(yè)去真槍實(shí)彈的操作，到企業(yè)去檢驗(yàn)自己的能力。要做好這項(xiàng)工作，如何選擇好校外實(shí)踐基地是關(guān)鍵問題，要與一些信譽(yù)高、管理好的企業(yè)，組織建立緊密、穩(wěn)定的'合作關(guān)系，以促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，提高教學(xué)水平。在建立校外實(shí)踐基地時(shí)，我們采取了以下兩種類型的校外實(shí)踐基地：
1.“協(xié)作型”校外實(shí)踐基地。主要合作模式是：
(1)企業(yè)派專家來學(xué)校作講座(每學(xué)期多次)。
(2)企業(yè)派專家來學(xué)校協(xié)助老師完成實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)工作。
(3)企業(yè)負(fù)責(zé)提供學(xué)生實(shí)習(xí)所需崗位。
(4)高校給企業(yè)提供必要的咨詢或其他方面的知識(shí)服務(wù)。
(5)高校在企業(yè)提出需求的情況下，給企業(yè)推薦實(shí)習(xí)生和畢業(yè)生。
2.“校企共建型”校外實(shí)踐基地。
所謂的校企共建即學(xué)院與企業(yè)聯(lián)合，把實(shí)訓(xùn)基地建在企業(yè)，將教學(xué)的實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)延伸到企業(yè)中去。這種校企共建型實(shí)踐基地的優(yōu)勢體現(xiàn)在：一是不僅能充分利用企業(yè)的資源、技術(shù)力量和文化環(huán)境，而且大大降低了學(xué)院的辦學(xué)成本，克服了學(xué)院辦學(xué)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足的困難，提高了辦學(xué)效益;二是校企攜手共建職業(yè)素質(zhì)拓展培訓(xùn)基地，對于企業(yè)品牌推廣和學(xué)生的綜合素質(zhì)提高都是一個(gè)雙贏的局面。雙方在拓展學(xué)生素質(zhì)教育、增加學(xué)生就業(yè)競爭力、推廣企業(yè)就業(yè)品牌、合理發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)備企業(yè)人才四個(gè)大方向上達(dá)成共識(shí)。基地成為培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力的重要場所，成為學(xué)生課堂教學(xué)之外的重要補(bǔ)充，成為學(xué)院實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)的有效途徑。企業(yè)也很好地利用了學(xué)校的資源，在人力資源的培訓(xùn)上，達(dá)到“選、用、育、留”并重的人才戰(zhàn)略，可以為企業(yè)員工的素質(zhì)發(fā)展注入新鮮血液和創(chuàng)新活力，促進(jìn)了企業(yè)的和諧快速穩(wěn)定健康的發(fā)展。
這種校企合作模式是：
(1)校企雙方以項(xiàng)目建設(shè)的形式進(jìn)行合作。企業(yè)除了無償提供實(shí)訓(xùn)場所外，還提供富有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的物流技術(shù)人員作為兼職指導(dǎo)教師共同指導(dǎo)學(xué)生實(shí)習(xí)。
(2)高校由學(xué)院主管負(fù)責(zé)人成立實(shí)習(xí)基地建設(shè)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本項(xiàng)目實(shí)施工作，企業(yè)指定主管負(fù)責(zé)人分管此項(xiàng)工作。
(3)雙方分別指定一名項(xiàng)目聯(lián)系人在本協(xié)議有效期內(nèi)負(fù)責(zé)具體聯(lián)絡(luò)工作。
(4)項(xiàng)目聯(lián)系人負(fù)責(zé)定期交換信息，溝通和協(xié)調(diào)雙方關(guān)系。
五、結(jié)論：
目前運(yùn)輸管理課程的實(shí)踐教育體系還很不完善，需要我們不斷總結(jié)，不斷提升，做好實(shí)踐教學(xué)各個(gè)環(huán)節(jié)的建設(shè)工作，既要做好校內(nèi)實(shí)驗(yàn)中心和實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，也要做好校外實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，這樣才能使我們的運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)做的有聲有色。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十八
美國金融危機(jī)的爆發(fā)，帶來了全球的新一輪經(jīng)濟(jì)衰退。究其原因，則是自由經(jīng)濟(jì)所導(dǎo)致的政府控制缺位，金融企業(yè)的創(chuàng)新出了位，正如華爾街的反思：將靈魂出賣給了魔鬼；從國內(nèi)看，三鹿集團(tuán)的風(fēng)風(fēng)火火，卻一朝傾塌在三聚氰胺之下，企業(yè)董事長受到起訴；這一切，都能讓人感受到企業(yè)在經(jīng)營上的浮躁、利己和急功近利，嚴(yán)重忽視經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果給社會(huì)給自己都帶來嚴(yán)重的后果。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的外部環(huán)境正在發(fā)生著巨大變化，外部的監(jiān)管正在加強(qiáng)，市場的游戲規(guī)則正導(dǎo)向在可持續(xù)發(fā)展上，政府宏觀管理的要求促使企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制必須盡快完善和加強(qiáng)。
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）的出臺(tái)為企業(yè)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制提供了依據(jù)。作為針對上市公司的剛性規(guī)范要求，《規(guī)范》提出了建設(shè)框架，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面的要素。按照要求，上市企業(yè)不僅需要建立這一內(nèi)控機(jī)制，還必須要定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我審計(jì)評價(jià)，并向外部披露年度自我評價(jià)報(bào)告，也可聘請具備資格的第三方來對內(nèi)控有效性進(jìn)行審計(jì)和報(bào)告。
經(jīng)營理念風(fēng)險(xiǎn)
人的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營的最大風(fēng)險(xiǎn)。管理基于文化，行動(dòng)受控于理念，《規(guī)范》明確提出了企業(yè)需要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)的要求。社會(huì)責(zé)任感、誠實(shí)守信、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等等成為要要求的企業(yè)文化的重要成分。
企業(yè)是否有相關(guān)的使命、愿景和核心經(jīng)營理念和價(jià)值觀的闡述和承諾，以及有否相關(guān)的培訓(xùn)溝通活動(dòng)開展以及榜樣樹立的價(jià)值導(dǎo)向，是需要在內(nèi)部控制審計(jì)中需要關(guān)注的。
經(jīng)營的短命，這是最大的風(fēng)險(xiǎn)所在。
人員配置風(fēng)險(xiǎn)
《規(guī)范》中對企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置提出了明確的要求，組織保障是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。不僅是要求企業(yè)需要作到業(yè)務(wù)運(yùn)作的職責(zé)清晰和明確，而且對于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)分配也提出了相應(yīng)的規(guī)定。
《規(guī)范》第二十二條規(guī)定在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別上，明確了有關(guān)董事、監(jiān)事、經(jīng)理以及其他高級管理人員的職業(yè)操守方面的風(fēng)險(xiǎn)以及員工的專業(yè)勝任能力方面的風(fēng)險(xiǎn)，這要求企業(yè)必須加強(qiáng)任職資格管理控制，以及崗位工作能力控制。
《規(guī)范》提出了關(guān)鍵崗位的強(qiáng)制休假制度以及定期崗位輪換制度的執(zhí)行的要求，這表明在企業(yè)的人事任用上，需要明確關(guān)鍵崗位名錄的建立和維護(hù)，并需要有強(qiáng)制休假的記錄，同時(shí)，對于關(guān)鍵崗位人員需要定期進(jìn)行崗位輪換的記錄。
在企業(yè)的保密性要求上，《規(guī)范》提出了掌握國家秘密和重要商業(yè)秘密的員工離崗需要有限制性規(guī)定，從而要求企業(yè)需要對涉密崗位進(jìn)行識(shí)別，需要有脫密期概念，涉密崗位人員的離職需要有一個(gè)過程來證實(shí)企業(yè)對商業(yè)秘密保護(hù)上的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
法規(guī)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)
《規(guī)范》在企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別上，明確提出了法規(guī)和監(jiān)管要求等法律風(fēng)險(xiǎn)的控制。在企業(yè)的人力資源管理領(lǐng)域，企業(yè)需要遵循一系列的勞動(dòng)管理法規(guī)，例如08年實(shí)施的《勞動(dòng)合同法》、《就業(yè)促進(jìn)法》、《勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法》、《職工帶薪年假條例》、《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》以及當(dāng)前部分條款依然有效的《勞動(dòng)法》的規(guī)定。
《勞動(dòng)合同法》明確規(guī)定自用工自日起1個(gè)月內(nèi)需要簽訂書面的勞動(dòng)合同，需要沒有作到將有兩倍工資處罰的`風(fēng)險(xiǎn)；《勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法》要求在用工糾紛中企業(yè)承擔(dān)舉證責(zé)任，例如加班休假的記錄缺失將使企業(yè)存在承擔(dān)不利后果的風(fēng)險(xiǎn)；《就業(yè)促進(jìn)法》要求企業(yè)不能有就業(yè)歧視，比如性別歧視、宗教歧視、民族歧視等等；原勞動(dòng)和社會(huì)保障部的《禁止使用童工的規(guī)定》要求企業(yè)不得使用16周歲以下的童工等等。
政府的政策法規(guī)體現(xiàn)著游戲規(guī)則和宏觀管理的要求，不遵守游戲規(guī)則的后果是嚴(yán)重的，一個(gè)企業(yè)做到了財(cái)務(wù)上的贏利，如果其背后是違法行為作為支撐，是以犧牲員工權(quán)益為代價(jià)，那這企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就可想而知。
企業(yè)制度風(fēng)險(xiǎn)
在當(dāng)前強(qiáng)調(diào)的企業(yè)文化建設(shè)中，其最高層次是企業(yè)的理念層，體現(xiàn)為自覺的潛意識(shí)成分，是經(jīng)過企業(yè)長期的修煉和積累而成的，在之下則是制度層，這是形成一般意識(shí)的關(guān)鍵，企業(yè)的各項(xiàng)人力資源管理政策措施，都是為這一目的而服務(wù)的，都是在告訴員工，什么樣的行為是被鼓勵(lì)的，什么樣的行為是被禁止的；在制度層之下是行為層，表現(xiàn)為行為技能。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十九
客戶之前基本沒有進(jìn)行績效考核，那么如何確保設(shè)計(jì)的績效管理體系能夠有效實(shí)施，而非搞一套非常完美、復(fù)雜的體系，所以針對這樣的客戶，要重點(diǎn)關(guān)注以下五個(gè)方面：
一、基于客戶問題的理念灌輸。首先明確因缺失績效考核導(dǎo)致的問題，例如員工普遍沒有方向感，缺乏壓力與動(dòng)力，缺乏自我學(xué)習(xí)意識(shí)，同時(shí)公司目標(biāo)體系不清晰，各部門頻于“救火”等現(xiàn)象。明確了問題后，跟公司老板及各級管理者普遍達(dá)成共識(shí)，也就是說績效考核是非常必要的。
二、方案設(shè)計(jì)不是照本宣科，而是量身定做。績效考核理論體系目前已比較完善，縱觀績效管理體系設(shè)計(jì)方案基本也大同小異，但如何根據(jù)客戶實(shí)際情況進(jìn)行適應(yīng)性的調(diào)整，方案更加凸顯客戶個(gè)性，而且是否考慮了客戶落地難度問題等都是需要特別關(guān)注的。此次設(shè)計(jì)的方案，一是相對比較簡單，基本采取“kpi+工作計(jì)劃+工作能力”，二是考核周期為半年，避免考核周期過短而影響業(yè)務(wù)，待實(shí)施成熟后逐步縮短周期，三是首先從高管、部門長層面實(shí)施，然后逐步推廣到全員。
三、各級管理著全程參與，有效達(dá)成共識(shí)。尤其在部門績效考核指標(biāo)確定過程中，咨詢公司拿出草案作為“靶子”，與各部門長深入溝通，一方面了解實(shí)際，考核指標(biāo)是否可行，另一方面，讓管理者清楚為什么要考這些指標(biāo)，導(dǎo)向在哪里，這才是考核關(guān)鍵之所在。
四、調(diào)動(dòng)各級管理者管理意識(shí)，深化績效考核主題。針對各級管理者，尤其是中層部門長，要進(jìn)行深入培訓(xùn)，從理念、概念、方案內(nèi)容、工具、方法等各個(gè)方面進(jìn)行培訓(xùn)，因?yàn)檫@部門人是績效考核的應(yīng)用者，重在強(qiáng)調(diào)績效考核并非評分工具，而是確保部門工作完成的有效推動(dòng)工具，部門有業(yè)績指標(biāo)了，部門長感覺到壓力了，但如何把壓力傳遞下去，如何管理員工績效，也是管理者必須思考與渴求的，所以從這個(gè)角度入手進(jìn)行培訓(xùn)，馬上會(huì)吸引受眾的眼球，達(dá)到從工作需要吸收知識(shí)的目的。同時(shí)特別注意的是，人力資源部門一把手是績效管理體系實(shí)施的組織推動(dòng)者，所以一定要確保其掌握績效管理工具，要與其多溝通、多交流，如此才能真正“授人以漁”。
五、未雨綢繆，明確績效管理落地實(shí)施步驟及重點(diǎn)。咨詢項(xiàng)目組首先根據(jù)客戶實(shí)際，擬定切實(shí)可行的具體實(shí)施步驟與措施，與人力資源部門經(jīng)理及相關(guān)人員反復(fù)溝通、達(dá)成共識(shí)，客戶根據(jù)此實(shí)施措施，制定了更為詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃，落實(shí)相關(guān)責(zé)任人，為方案落地奠定基礎(chǔ)。
通過以上五個(gè)方面工作，有效把控住績效管理體系落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，極大提升了客戶滿意度。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二十
健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有的雖然表面上建立了內(nèi)部控制制度，但內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度難以適應(yīng)新環(huán)境的要求，內(nèi)容比較陳舊，設(shè)計(jì)不全面，操作性不強(qiáng)，致使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度成為擺設(shè)。
(二)會(huì)計(jì)信息有時(shí)失真。
部分電力企業(yè)的會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范、準(zhǔn)確，有的出現(xiàn)賬目上的混亂，致使形成的會(huì)計(jì)信息無法準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。
有的電力企業(yè)沒有及時(shí)對固定資產(chǎn)等進(jìn)行盤點(diǎn)，內(nèi)部管理制度不健全、不規(guī)范。
個(gè)別企業(yè)搞“賬外賬”或做假賬，私設(shè)“小金庫”轉(zhuǎn)移資金，截留或隱瞞各種收入，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)管理出現(xiàn)隱患。
這些因素造成的會(huì)計(jì)失真，都難以準(zhǔn)確反映出電力企業(yè)的真實(shí)狀況。
(三)會(huì)計(jì)監(jiān)督力度不夠。
目前的很多電力企業(yè)缺乏會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對內(nèi)部財(cái)務(wù)管理問題不能及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督控制，導(dǎo)致出現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不完整、不真實(shí)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
有的雖然形成了包括政府監(jiān)督、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、和社會(huì)監(jiān)督的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但各個(gè)監(jiān)督主體之間功能重疊，監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)不一致，缺乏必要的橫向信息溝通。
同時(shí)，部分電力企業(yè)會(huì)計(jì)人員財(cái)經(jīng)意識(shí)不強(qiáng)，綜合能力欠佳，這也在很大程度上影響了內(nèi)控體系建設(shè)的效果。
電力企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)制度改革，真正建立起適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)制度，推動(dòng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
要形成國有企業(yè)正規(guī)的法人治理結(jié)構(gòu)，即將股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)三權(quán)分離，這也對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系建設(shè)提出了新要求。
要根據(jù)自身特點(diǎn)和狀況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，包括財(cái)務(wù)管理體制、資金籌集和管理、資產(chǎn)管理、對外投資管理、成本和費(fèi)用管理、收入及利潤分配管理、外幣業(yè)務(wù)管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等各方面的管理制度。
要著力構(gòu)筑起嚴(yán)密的電力企業(yè)內(nèi)控體系，及時(shí)查找發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)控問題，全面防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
要建立起相應(yīng)的監(jiān)控防線，以預(yù)防為主，融入電力企業(yè)的經(jīng)營全過程，將財(cái)務(wù)管理滲透到電力企業(yè)的每個(gè)層次、部門和崗位。
要建立事中監(jiān)督機(jī)制，對會(huì)計(jì)部門的工作業(yè)務(wù)進(jìn)行定期核查，將核查結(jié)果準(zhǔn)確反饋給企業(yè)財(cái)務(wù)。
要完善事后檢查機(jī)制，選擇有責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的員工定期對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以確保內(nèi)控體系建設(shè)有效的發(fā)揮作用。
(二)完善內(nèi)控管理機(jī)制，提升會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。
電力企業(yè)要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的作用，對經(jīng)營過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事務(wù)及時(shí)進(jìn)行堵漏、核查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，防范化解各種風(fēng)險(xiǎn)。
電力企業(yè)要著力提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍的能力素質(zhì)，要對在崗會(huì)計(jì)人員實(shí)行優(yōu)用劣汰制考核體系，包括會(huì)計(jì)制度、財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)操作能力等方面知識(shí)考核，優(yōu)化會(huì)計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。
要注重選拔復(fù)合型、管理型的人才，對企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行培訓(xùn)優(yōu)化，給他們提供更多的學(xué)習(xí)深造機(jī)會(huì)，著力打造一支懂業(yè)務(wù)、有責(zé)任、敢擔(dān)當(dāng)?shù)呢?cái)會(huì)隊(duì)伍。
同時(shí)，電力企業(yè)要鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員積極參加繼續(xù)教育，努力掌握新形勢下的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，著力完善提升自身綜合素養(yǎng)，為加快會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)的智力基礎(chǔ)。
(三)豐富內(nèi)控監(jiān)督手段，提高內(nèi)控建設(shè)效果。
一般來講，有關(guān)用電結(jié)構(gòu)、用電量、用手電費(fèi)、實(shí)收電費(fèi)等信息，應(yīng)全部由電力營銷部門掌握，這體現(xiàn)了電力行業(yè)特有的工作程序與方法，但不利于內(nèi)部控制體系的落實(shí)。
同時(shí)，由于相關(guān)部門之間不能起到相互制約的作用，也在很大程度上限制了內(nèi)部控制體系的效果。
所以，要著力組建一個(gè)獨(dú)立的部門，對會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行定期監(jiān)督檢查，組建一個(gè)權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門，已經(jīng)迫在眉睫。
要根據(jù)電力企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況，加大內(nèi)部審計(jì)力度，定期對會(huì)計(jì)內(nèi)控情況進(jìn)行全方位審計(jì)，形成有質(zhì)量、有價(jià)值的審計(jì)報(bào)告。
同時(shí)，要著力加強(qiáng)對電力企業(yè)管控職能的評估，這是內(nèi)部審計(jì)部門對企業(yè)內(nèi)部控制體系作用發(fā)揮的客觀評價(jià)。
其實(shí)，這些考核評價(jià)僅僅是一種手段，目的就是督促企業(yè)落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，從而推動(dòng)企業(yè)不斷提高經(jīng)營管理水平。
三、結(jié)語。
總而言之，隨著下一步我國電力體制改革的深化，企業(yè)在改革、發(fā)展的過程中必定會(huì)出現(xiàn)更多的新問題、新情況。
所以，如果沒有完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，就無法保證企業(yè)在日益激烈的競爭中生存、發(fā)展。
筆者認(rèn)為，只要廣大電力企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)中存在的主要問題，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，構(gòu)筑嚴(yán)密內(nèi)控體系，完善內(nèi)控管理機(jī)制，提升會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，豐富內(nèi)控監(jiān)督手段，提高內(nèi)控建設(shè)效果，就一定能夠構(gòu)建起嚴(yán)密完善、富有實(shí)效的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系。