人們常常會(huì)通過(guò)總結(jié)來(lái)反思并改善自己的工作和學(xué)習(xí)表現(xiàn)。寫總結(jié)要注意結(jié)構(gòu)的合理性和連貫性。某學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)總結(jié)了一項(xiàng)重要研究項(xiàng)目的成果，供同行們參考學(xué)習(xí)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇一
政府作為出資人和管理者，要有所為有所不為。一是加強(qiáng)再擔(dān)保公司業(yè)務(wù)管理，既不強(qiáng)行要求其做什么項(xiàng)目，又要及時(shí)制止其開展不良項(xiàng)目，即只行使否決權(quán)和方向性引導(dǎo)權(quán)。同時(shí)定期對(duì)其業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，并積極化解各類風(fēng)險(xiǎn)；二是尊重再擔(dān)保公司自有資金支配權(quán)，按市場(chǎng)化原則動(dòng)用其資金，不能無(wú)償占有或隨意抽走；三是強(qiáng)化再擔(dān)保公司班子管理，建設(shè)一支講團(tuán)結(jié)、懂業(yè)務(wù)、善管理、廉潔、高效的干部隊(duì)伍；四是建立完善資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，給予更多資金支持，不斷壯大再擔(dān)保公司資本實(shí)力和再擔(dān)保能力。
4.2爭(zhēng)取銀行最大支持。
一是在政府主導(dǎo)下優(yōu)化銀再擔(dān)合作條件；銀行要在風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、利率優(yōu)惠、擔(dān)保放大倍數(shù)、減免保證金等方面給予擔(dān)保行業(yè)，以增強(qiáng)銀行工作責(zé)任心，降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；二是積極向擔(dān)保行業(yè)推介好項(xiàng)目，將一部分銀行抵押貸款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為信用擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)，把抵押物的處置權(quán)交給擔(dān)保公司，提高銀行貸款歸還的及時(shí)性；三是對(duì)產(chǎn)品有銷路，企業(yè)有利潤(rùn)的項(xiàng)目給予大力支持，即使企業(yè)出現(xiàn)暫時(shí)性的資金困難或經(jīng)營(yíng)困難，也不斷貸不抽貸，不將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保公司。
4.3建立再擔(dān)保風(fēng)控管理體制和標(biāo)準(zhǔn)體系。
一是完善風(fēng)控制度。建立項(xiàng)目受理、項(xiàng)目盡調(diào)、風(fēng)控評(píng)審、風(fēng)控決議、反擔(dān)保措施落實(shí)、收費(fèi)管理、合同審批與簽署、放款管理、保后管理、代償審批與資金撥付、追償管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程和管理制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于業(yè)務(wù)流程之中，明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的具體審批權(quán)限和相互制約關(guān)系，從制度上防范操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。二是健全管理體制。設(shè)立風(fēng)控委、風(fēng)險(xiǎn)管理部、審計(jì)委、審計(jì)部等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，讓其全程參與再擔(dān)保業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目盡調(diào)、項(xiàng)目評(píng)審、反擔(dān)保措施落實(shí)、收費(fèi)管理、合同審批與簽署等環(huán)節(jié)堅(jiān)持雙人經(jīng)辦制度，形成相互制約關(guān)系。所有再擔(dān)保項(xiàng)目均堅(jiān)持集體決策制度，并賦予風(fēng)控委主任一票否決權(quán)。三是明確準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)敞口標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定哪些行業(yè)、機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目可以做、做多少，哪些不能做，哪些可以做純信用，哪些必須提供足值抵押物，哪些可以留一部分風(fēng)險(xiǎn)敞口。四是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和處置機(jī)制。根據(jù)嚴(yán)重程度將風(fēng)險(xiǎn)分為不同等級(jí)，每個(gè)等級(jí)均設(shè)置許多數(shù)據(jù)閾值，并明確相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置方案。當(dāng)再擔(dān)保對(duì)象相關(guān)數(shù)據(jù)達(dá)到規(guī)定的閾值，即表示發(fā)生了相應(yīng)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急處置工作。
4.4充分識(shí)別企業(yè)和擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)。
結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力及經(jīng)營(yíng)能力，分析企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和整體風(fēng)險(xiǎn)，判斷風(fēng)險(xiǎn)類型和大小。同時(shí)認(rèn)真分析擔(dān)保公司資產(chǎn)質(zhì)量、擔(dān)保項(xiàng)目質(zhì)量、流動(dòng)性狀況，判斷擔(dān)保公司代償能力。綜合兩方面情況，根據(jù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，決定是否給予再擔(dān)保支持，以及給予多大的支持。
4.5及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和處置。
一是對(duì)決定給予再擔(dān)保支持的項(xiàng)目，根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)狀況和再擔(dān)保對(duì)象的要求，確定再擔(dān)保方式、再擔(dān)保責(zé)任和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。再擔(dān)保方式包括增信型再擔(dān)保、分險(xiǎn)型再擔(dān)保、流動(dòng)性支持再擔(dān)保。再擔(dān)保責(zé)任重點(diǎn)考慮分險(xiǎn)型再擔(dān)保中承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的比例，一般在20%～80%之間選擇。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)遵循保本微利原則，即收取費(fèi)用加上政府補(bǔ)償與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所造成的代償（損失）基本持平。二是對(duì)給予再擔(dān)保支持的項(xiàng)目，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)敞口標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)反擔(dān)保措施，簽訂反擔(dān)保合同，進(jìn)行反擔(dān)保抵質(zhì)押登記。三是加強(qiáng)保后管理。定期不定期對(duì)企業(yè)、擔(dān)保公司進(jìn)行保后檢查，收集相關(guān)數(shù)據(jù)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行分析判斷，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取切實(shí)有效措施進(jìn)行處置。四是對(duì)再擔(dān)保代償?shù)捻?xiàng)目，積極開展追償工作，盡量減少代償損失。必要時(shí)也可實(shí)行債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債轉(zhuǎn)股等靈活方式，支持企業(yè)兼并重組，以實(shí)際行動(dòng)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
5結(jié)語(yǔ)。
再擔(dān)保公司對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)起著增信、分險(xiǎn)、規(guī)范、引領(lǐng)的職能作用，對(duì)擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器作用。要維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行，必須對(duì)再擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，再擔(dān)保公司要深入分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行合理的規(guī)劃與管控，以降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。
參考文獻(xiàn)。
[1]工業(yè)部中小企業(yè)司.中小企業(yè)信用再擔(dān)保取得新的進(jìn)展[j].中國(guó)中小企業(yè),(10).
[2]陳會(huì)軍.信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[d].中國(guó)地質(zhì)大學(xué),2010.[3]360百科.再擔(dān)保[eb/ol].
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二
摘要：企業(yè)集團(tuán)的建設(shè)離不開有秩序的管理，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)將信息化建設(shè)延展到了企業(yè)的管理中，運(yùn)用信息化技術(shù)提高企業(yè)的稅務(wù)管理的效率，管控企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)的管理包括很多方面，本文將從企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理入手，淺析企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)，主要包括企業(yè)集團(tuán)信息化建設(shè)的主要內(nèi)容，以及針對(duì)企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)管理方面進(jìn)行的信息建設(shè)過(guò)程，提出合理性建議。
企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展越來(lái)越離不開信息化的建設(shè)，企業(yè)集團(tuán)的管理也成為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的重點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)必須重視管理[1]。稅務(wù)管理也是企業(yè)集團(tuán)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理應(yīng)該與信息化聯(lián)系在一起，進(jìn)行信息化的改革與發(fā)展。
稅務(wù)管理信息化建設(shè)要對(duì)企業(yè)集團(tuán)的成員的信息進(jìn)行管理，通過(guò)信息化的建設(shè)，將企業(yè)集團(tuán)成員的具體信息，比如成員企業(yè)的納稅名稱、成員企業(yè)各自的稅號(hào)以及主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式等內(nèi)容更要進(jìn)行系統(tǒng)的分類、整理，同時(shí)稅務(wù)管理要想順利的進(jìn)行，還需要對(duì)稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，包括集團(tuán)的管理層信息、總部負(fù)責(zé)人的信息等部門的管理[2]。信息化建設(shè)要對(duì)這些信息進(jìn)行分類、分權(quán)限處理，使各部門無(wú)法越級(jí)查看一些關(guān)鍵信息。
(二)稅務(wù)事項(xiàng)管理。
信息化建設(shè)應(yīng)該將企業(yè)集團(tuán)總部以及企業(yè)集團(tuán)成員的報(bào)表進(jìn)行匯總，在信息系統(tǒng)中采集涉及稅務(wù)事項(xiàng)的報(bào)表數(shù)據(jù)，并對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)各明細(xì)的數(shù)據(jù)采用一定的計(jì)算公式，計(jì)算各企業(yè)的各個(gè)稅種的金額，根據(jù)這些金額以及納稅調(diào)整體系，自動(dòng)生成納稅申請(qǐng)表，同時(shí)要使這些表格符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及要求，建立起一套有規(guī)則、系統(tǒng)的稅務(wù)事項(xiàng)管理體系，提高報(bào)表的真實(shí)性，提高企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理的效率。
(三)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息化體系實(shí)施后，會(huì)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部形成一套完整的、高效率的操作流程，信息化建設(shè)需要針對(duì)流程中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，信息化系統(tǒng)中應(yīng)該編制重大事項(xiàng)稅務(wù)管理的流程，也就是說(shuō)需要設(shè)置相關(guān)的流程，使得當(dāng)重大涉稅事項(xiàng)發(fā)生后，稅務(wù)管理人員可以及時(shí)的將事項(xiàng)具體的資料輸入信息系統(tǒng)，將這些事項(xiàng)進(jìn)行分類，按照事項(xiàng)的重要程度以及所屬的性質(zhì)分類，通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析或者像外界人士尋求幫助，可以更加針對(duì)性的處理稅務(wù)事項(xiàng)[3]。
(四)數(shù)據(jù)分析功能。
稅務(wù)管理的信息系統(tǒng)要有層次，應(yīng)該按照不同的條件進(jìn)行分類，這樣就可以針對(duì)性的進(jìn)行查詢，系統(tǒng)性的對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行輸入與計(jì)算，對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)設(shè)置臨界值，當(dāng)計(jì)算數(shù)據(jù)超出臨界值，自動(dòng)的發(fā)出提醒，稅務(wù)管理人員將數(shù)據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)，促使企業(yè)集團(tuán)對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，有助于管理層進(jìn)行正確適合的決策。
(五)交流功能。
稅務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)立互動(dòng)平臺(tái)，使得企業(yè)集團(tuán)與企業(yè)集團(tuán)成員可以及時(shí)的進(jìn)行溝通交流，比如將稅務(wù)規(guī)則的調(diào)整及時(shí)的傳達(dá)到集團(tuán)成員，集團(tuán)成員也可將各自稅務(wù)資料以及納稅情況及時(shí)反映給集團(tuán)總部，使集團(tuán)總部進(jìn)行針對(duì)性的管理。
企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該與集團(tuán)成員的稅務(wù)管理目標(biāo)一致，雖然集團(tuán)的稅務(wù)管理涉及到了很多方面的內(nèi)容，比如集團(tuán)與成員之間稅務(wù)的制度管理等稅務(wù)事項(xiàng)的管理，但是信息化建設(shè)的過(guò)程中仍要以此為建設(shè)目標(biāo)，應(yīng)該使集團(tuán)與成員企業(yè)共同達(dá)到控制住了風(fēng)險(xiǎn)，減少了稅務(wù)管理的復(fù)雜性，減少了人員的成本以及及時(shí)納稅[4]。
(二)制定符合實(shí)際的策略。
企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理要進(jìn)行信息化的建設(shè)，必須結(jié)合企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的情況，針對(duì)企業(yè)集團(tuán)以及企業(yè)成員具體的分析進(jìn)行具體的信息化建設(shè)，不同的成員企業(yè)可能會(huì)有不同的產(chǎn)品以及服務(wù)，就會(huì)導(dǎo)致成員企業(yè)的納稅種類也不相同，同時(shí)，成員之間各自的稅務(wù)管理水平也會(huì)存在著一些差異，所以企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行信息化建設(shè)的過(guò)程中，必須系統(tǒng)性的以及有區(qū)分的進(jìn)行信息管理，在集團(tuán)企業(yè)和成員企業(yè)內(nèi)部同時(shí)設(shè)置信息化平臺(tái)，選取個(gè)別的企業(yè)進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，試驗(yàn)一下成員企業(yè)稅務(wù)管理信息平臺(tái)的可行性。
(三)選擇合適的軟件。
信息化建設(shè)的過(guò)程中，要選擇合適的軟件，有兩種方法。一種是根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的系統(tǒng)進(jìn)行判斷，如果企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的'erp決策管理系統(tǒng)已經(jīng)趨于完善，那么企業(yè)集團(tuán)可以選擇在現(xiàn)有的erp基礎(chǔ)上進(jìn)行稅務(wù)管理的拓展，如果企業(yè)集團(tuán)的erp系統(tǒng)還處于探索階段，那么就使用單獨(dú)的系統(tǒng)與之前的進(jìn)行連接。另一種是判斷成員企業(yè)的產(chǎn)品是單一還是復(fù)雜，若成員企業(yè)的產(chǎn)品趨于單一，那么使用現(xiàn)有的管理系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行開發(fā)就可以，但是如果成員企業(yè)的產(chǎn)品種類繁多，使用現(xiàn)有的來(lái)進(jìn)行管理就會(huì)存在很多的問(wèn)題，就需要重新選用單獨(dú)的軟件進(jìn)行管理，將之與之前的系統(tǒng)建立連接。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)信息化建設(shè)還需要向其他已經(jīng)成功的企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，吸取其他集團(tuán)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，使信息化建設(shè)更加完善。
三、結(jié)語(yǔ)。
企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)不是一蹴而就的，它會(huì)受很多因素的影響，所以企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該不斷的學(xué)習(xí)信息化建設(shè)技術(shù)，完善信息化系統(tǒng)，將之運(yùn)用到企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理中，使稅務(wù)管理更加的簡(jiǎn)單，降低稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)以及成本，使企業(yè)集團(tuán)和集團(tuán)成員都可以健康的發(fā)展，獲得更多的利益。
參考文獻(xiàn)：
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇三
摘要：再擔(dān)保是指為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，是再擔(dān)保人對(duì)原擔(dān)保人信用的增級(jí)或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。防范再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行的必然要求。再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于政府、銀行、企業(yè)、擔(dān)保公司、再擔(dān)保公司等各個(gè)方面。因此，再擔(dān)保公司要認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，采取相應(yīng)措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)再擔(dān)保體系良性發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用；再擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)管理。
1再擔(dān)保的定義、業(yè)務(wù)分類與職能作用。
再擔(dān)保是為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，其基本運(yùn)作模式是原擔(dān)保人以繳付再擔(dān)保費(fèi)為代價(jià)將部分擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移給再擔(dān)保人，實(shí)質(zhì)是再擔(dān)保人對(duì)原擔(dān)保人信用的增級(jí)或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。它是社會(huì)信用體系建設(shè)的一種制度設(shè)計(jì)，是用再擔(dān)保這一新興金融工具來(lái)完善擔(dān)保體系和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的探索創(chuàng)新。再擔(dān)保業(yè)務(wù)包括增信型再擔(dān)保、分險(xiǎn)型再擔(dān)保和流動(dòng)性支持再擔(dān)保三種類型。增信型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)在銀行等資金方不能獲得足夠的授信而借用再擔(dān)保公司信用的再擔(dān)保形式，再擔(dān)保公司代償后有權(quán)向主債務(wù)人和擔(dān)保機(jī)構(gòu)追償。包括一般再擔(dān)保、附條件連帶責(zé)任再擔(dān)保、代開保函、溢額再擔(dān)保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。分險(xiǎn)型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)將擔(dān)保業(yè)務(wù)的一部分風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)嫁給再擔(dān)保公司，再擔(dān)保公司代償后只能向主債務(wù)人追償。當(dāng)主債務(wù)人破產(chǎn)后，再擔(dān)保公司承擔(dān)協(xié)議約定的代償損失，包括比例再擔(dān)保、聯(lián)保、分保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。流動(dòng)性支持再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)流動(dòng)性不足時(shí)，再擔(dān)保公司直接向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金，或者引入第三方機(jī)構(gòu)向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金的再擔(dān)保形式，包括債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托代償?shù)葮I(yè)務(wù)產(chǎn)品。再擔(dān)保對(duì)擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器的作用。第一，為促進(jìn)擔(dān)保行業(yè)發(fā)展，積極向國(guó)家融資擔(dān)?；稹⒏骷?jí)政府及其職能部門爭(zhēng)取各種政策和資金支持；第二，為維護(hù)擔(dān)保行業(yè)利益，積極向銀行等資金提供方爭(zhēng)取最優(yōu)合作條件；第三，以再擔(dān)保業(yè)務(wù)為紐帶為擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供增信、分險(xiǎn)服務(wù)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和引領(lǐng)。以降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高擔(dān)保行業(yè)融資擔(dān)保能力，促進(jìn)小微企業(yè)和三農(nóng)高質(zhì)量發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇四
針對(duì)以上工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，提出以下建議：一是強(qiáng)化企業(yè)的信息化意識(shí)。思想意識(shí)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策有著重要影響，是企業(yè)發(fā)展方向和制度建設(shè)的決定性因素。通過(guò)提高企業(yè)對(duì)信息化建設(shè)重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，讓企業(yè)了解信息化給企業(yè)帶來(lái)的巨大效益，是加快企業(yè)信息化管理建設(shè)，提升信息化管理水平的重要基礎(chǔ)。二是加大對(duì)信息化人才的引進(jìn)。人才是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的.根本，人才建設(shè)也關(guān)系到企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，信息化人才隊(duì)伍建設(shè)則是企業(yè)信息化建設(shè)的決定性力量。工程施工企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)信息化人才的引進(jìn)力度，企業(yè)中高層應(yīng)該對(duì)人才予以充分的重視尊重。另一方面，企業(yè)還應(yīng)該注重信息化人才的培養(yǎng)，加大信息化知識(shí)的宣傳，增強(qiáng)信息化人才職業(yè)技能和素養(yǎng)的提升。三是增大對(duì)信息化建設(shè)的投入。企業(yè)管理信息化建設(shè)是一個(gè)耗費(fèi)大、時(shí)間長(zhǎng)工程，需要保證足夠的投入才能讓信息化建設(shè)順利完成。工程施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況，積極尋求合作力量，合理對(duì)資金的籌集和分配，有目的，有階段地建設(shè)信息化管理體系，切不可盲目求急。四是是構(gòu)建一體化的信息化體系。企業(yè)建立信息化管理體系要將施工的各個(gè)環(huán)節(jié)統(tǒng)一起來(lái)，從原材料采購(gòu)到工程施工，從工程設(shè)計(jì)到工程驗(yàn)收都要建立一體的信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。通過(guò)一體化體系，可以從實(shí)現(xiàn)信息的有效利用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程隱患并解決工程中遇到的各種問(wèn)題，是提高工程效率，確保工程安全的重要保證。
4結(jié)語(yǔ)。
信息化管理是工程施工企業(yè)重要工作，是提高管理水平，加大監(jiān)管力度的有效方式。通過(guò)信息化建設(shè)，企業(yè)還能提高工作效率，降低各種成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，是公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要保證。因此，管理信息化建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義，其實(shí)際意義不可忽視。
參考文獻(xiàn)：
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇五
在對(duì)智慧城市進(jìn)行建設(shè)的時(shí)候必須要注重安全問(wèn)題，這是重中之重，是非常關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容，所以一定要提起足夠的重視，如果忽視安全問(wèn)題可能會(huì)對(duì)智慧城市的建設(shè)造成非常嚴(yán)重的影響。我國(guó)與8月份頒布了《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)智慧城市健康發(fā)展的指導(dǎo)意見的通知》，在通知中提出了一些網(wǎng)絡(luò)信息安全的問(wèn)題，政府方面出臺(tái)相關(guān)的規(guī)定保護(hù)網(wǎng)絡(luò)信息的安全，同時(shí)還需要注重保護(hù)網(wǎng)絡(luò)用戶的個(gè)人安全，還建立起了城市網(wǎng)絡(luò)安全保證體系，保護(hù)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高了網(wǎng)絡(luò)信息的安全性，總之，頒布的通知對(duì)智慧城市的建設(shè)起到了很好的推動(dòng)作用，對(duì)智慧城市當(dāng)中存在的安全問(wèn)題也做出了一系列具體的指導(dǎo)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇六
工程信息管理主要是指利用信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)等現(xiàn)代化先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程的人力、成本、物資、檔案信息和核算等項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)代化管理。
1.1人力資源信息化管理。
人力資源是工程施工企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)。人力資源信息化管理是利用先進(jìn)的現(xiàn)代化技術(shù)，建立起網(wǎng)絡(luò)化和共享式的人力資源服務(wù)體系，目的是為了實(shí)現(xiàn)人力資源的充分開發(fā)和最大效益。
1.2成本信息化管理。
工程施工企業(yè)的施工過(guò)程涉及到企業(yè)的物資成本、資金成本、人力成本和時(shí)間成本。通過(guò)成本預(yù)算管理信息系統(tǒng)，可實(shí)現(xiàn)成本信息化體系的協(xié)調(diào)和數(shù)據(jù)共享，以最適合的價(jià)格獲取所需要的原材料，充分調(diào)度人力，制定合適的工程方案，提高工作效率；通過(guò)成本信息共享，實(shí)現(xiàn)成本控制的最優(yōu)化，不僅可以降低施工成本，防范工程風(fēng)險(xiǎn)，還可以提高工程施工效率。
1.3物資信息化管理。
物資成本是企業(yè)施工成本的最大組成部分，是工程整體項(xiàng)目的關(guān)鍵部分。現(xiàn)代化的物資信息化管理，主要基于網(wǎng)絡(luò)通訊平臺(tái)，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)，將物資計(jì)劃、訂貨采購(gòu)、貨物運(yùn)輸和物資驗(yàn)收等一系列物資采購(gòu)和供應(yīng)管理工作進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)信息收入、查詢和匹配最優(yōu)化、自動(dòng)化。物資信息化管理可以提供準(zhǔn)確的物流和物資信息，并能實(shí)現(xiàn)物資數(shù)據(jù)的共享，可使得物資管理的各個(gè)流程效率最大化。
1.4檔案信息化管理。
檔案信息化管理是工程建設(shè)的重要工作，通過(guò)檔案信息管理，施工企業(yè)可以快速找到工程概況、工程計(jì)劃、工程預(yù)算、合同和財(cái)務(wù)等企業(yè)內(nèi)部信息，還可以快速獲得國(guó)家相關(guān)的政策法規(guī)、先進(jìn)技術(shù)研究發(fā)展現(xiàn)狀和最新市場(chǎng)信息等外部信息。檔案信息化管理不僅有分享信息的作用，還能使得企業(yè)對(duì)文書檔案、聲像檔案以及人事檔案有效收集。
1.5核算工作信息化管理。
會(huì)計(jì)核算是企業(yè)工程施工順利完成和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。企業(yè)核算工作信息化管理是通過(guò)計(jì)算機(jī)對(duì)收集好的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息加以科學(xué)分析，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部共享，可以讓企業(yè)快速了解工程施工各個(gè)階段的財(cái)務(wù)情況，提高會(huì)計(jì)核算效率。會(huì)計(jì)核算信息化還可以基于分析結(jié)果對(duì)工程的未來(lái)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，是工程施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)之一。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇七
一是實(shí)施行政干預(yù)。政府出于急切發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的目的，強(qiáng)行要求再擔(dān)保公司為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的不良項(xiàng)目提供再擔(dān)保，人為增大再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；蛘唠S意抽走再擔(dān)保公司資金，導(dǎo)致再擔(dān)保公司流動(dòng)性缺乏和資本收益率低，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱。二是再擔(dān)保公司董、監(jiān)、高班子存在管理能力低下，內(nèi)耗嚴(yán)重，違紀(jì)違法等問(wèn)題，地方政府未認(rèn)真履行管理職能，及時(shí)對(duì)班子作出調(diào)整，導(dǎo)致管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。三是未認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)。地方政府未定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，再擔(dān)保公司問(wèn)題頻發(fā)，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，又未組織相關(guān)部門及時(shí)化解，造成資金損失。四是未在資金上給予大力支持。再擔(dān)保公司是政策性機(jī)構(gòu)，具有高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的特征，出現(xiàn)擔(dān)保代償和資金損失是大概率的事，且單靠自身是不能解決流動(dòng)性缺乏和損失彌補(bǔ)問(wèn)題，需要地方政府建立資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，不斷給予資金支持。否則，再擔(dān)保的職能作用就難以得到有效發(fā)揮。
3.2銀行支持力度不夠。
一是銀行給予擔(dān)保行業(yè)的合作條件不夠優(yōu)惠。在銀再擔(dān)合作關(guān)系中，銀行不承擔(dān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，不給予利率優(yōu)惠，不適度放大擔(dān)保倍數(shù)，要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)交存較高比例保證金，這必然會(huì)削弱銀行工作人員責(zé)任心，增加企業(yè)融資成本，增大擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。二是銀行推介的項(xiàng)目質(zhì)量較差。好的項(xiàng)目，銀行直接發(fā)放信用貸款、抵押貸款，不尋求擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供信用擔(dān)保。只有不滿足銀行直接貸款條件的項(xiàng)目、質(zhì)量較差的項(xiàng)目，銀行才向擔(dān)保機(jī)構(gòu)推介。這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的是次級(jí)項(xiàng)目，從事的是低收益、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。三是銀行對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目抽貸、斷貸。企業(yè)出現(xiàn)暫時(shí)性的資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，銀行出于自身原因考慮，對(duì)企業(yè)抽貸、斷貸，成了壓死駱駝的最后一根稻草，最終將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了擔(dān)保機(jī)構(gòu)和再擔(dān)保公司。
3.3企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和違法風(fēng)險(xiǎn)。
從風(fēng)險(xiǎn)成因看，包括受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力影響出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)、騙貸騙保形成的違法風(fēng)險(xiǎn)；從涉及面看，包括融資項(xiàng)目的局部風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；從時(shí)間看，包括保前風(fēng)險(xiǎn)、保中風(fēng)險(xiǎn)和保后風(fēng)險(xiǎn)。
3.4擔(dān)保公司代償能力不足。
擔(dān)保公司資本實(shí)力不強(qiáng)，外部支持較少，風(fēng)險(xiǎn)管理能力差，擔(dān)保項(xiàng)目質(zhì)量不高，代償率居高不下，自有資金投資失誤造成資金損失，都會(huì)影響代償能力，嚴(yán)重者會(huì)造成代償能力喪失。
3.5再擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力不強(qiáng)。
一是風(fēng)控制度不健全、風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)體系未形成、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)未建立、風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制不完善，存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)管理的思想。二是未在盡職調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審、風(fēng)控決議、保后管理等環(huán)節(jié)積極、主動(dòng)、充分地識(shí)別項(xiàng)目、企業(yè)、擔(dān)保公司的各類潛在風(fēng)險(xiǎn)。三是對(duì)發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，未采取恰當(dāng)?shù)脑贀?dān)保方式和反擔(dān)保措施。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，未及時(shí)進(jìn)行應(yīng)急處置，造成資金損失。履行再擔(dān)保責(zé)任后，未切實(shí)加強(qiáng)追償工作，造成債權(quán)懸空。四是未有效防止各層級(jí)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇八
雖然我國(guó)工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步，但是仍有諸多問(wèn)題限制了信息化的發(fā)展，總結(jié)起來(lái)有以下幾點(diǎn)：一是相關(guān)人員缺乏信息化意識(shí)，認(rèn)識(shí)不到企業(yè)管理信息化的重要性。許多企業(yè)對(duì)管理的思想觀念還停留在圖紙和人工管理的階段，缺乏對(duì)信息化重要性的認(rèn)識(shí)和深入理解。二是信息化機(jī)制落后。很多工程施工企業(yè)的信息管理系統(tǒng)不完善，系統(tǒng)運(yùn)作機(jī)制也較為落后，使得信息技術(shù)難以在工程管理上得到有效利用。企業(yè)缺乏對(duì)信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)和推廣，更談不上對(duì)信息化制度的建設(shè)和落實(shí)。三是信息化投入不足，資金利用率低。許多企業(yè)由于受到企業(yè)自身資金和規(guī)模限制，再加上對(duì)信息化認(rèn)識(shí)不足，往往對(duì)信息化的投入不大。信息化建設(shè)是先進(jìn)技術(shù)和先進(jìn)體制的建設(shè)，因而需要大量的建設(shè)資金和維護(hù)資金，這些資金則成為了企業(yè)信息化的制約因素。四是信息化人才缺乏。信息化建設(shè)的關(guān)鍵還是在于人，信息化人才的需求也在不斷增加。許多企業(yè)信息化人才缺乏，人才培養(yǎng)投入有限，導(dǎo)致在信息化管理建設(shè)過(guò)程中面臨著諸多困境。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇九
會(huì)計(jì)核算（financialaccounting）是指采用貨幣作為統(tǒng)一計(jì)量單位，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一的、系統(tǒng)地記錄企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及預(yù)算的一系列過(guò)程包括所產(chǎn)生的結(jié)果，作為會(huì)計(jì)報(bào)表，并以此作為事后核算的依據(jù)，來(lái)考核企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合企業(yè)的目標(biāo)，以及企業(yè)的虧損情況，為企業(yè)的決策以及企業(yè)發(fā)展提供了可靠的信息資料參考。會(huì)計(jì)核算主要有置賬戶和賬簿、復(fù)式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作環(huán)節(jié)。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和我國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平的提高，我國(guó)企業(yè)在面臨重要機(jī)遇的同時(shí)也面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。企業(yè)為了有足夠的能力迎接市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的考驗(yàn)，企業(yè)需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作。
會(huì)計(jì)核算工作作為企業(yè)的一個(gè)重要工作環(huán)節(jié)，在企業(yè)的會(huì)計(jì)工作中有著舉足輕重的位置，并且不斷的成為企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的重要對(duì)象。比起傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算工作，企業(yè)就需要注重會(huì)計(jì)工作中的會(huì)計(jì)核算的現(xiàn)代化、規(guī)范化的建設(shè)。因?yàn)橐?guī)范的會(huì)計(jì)核算工作體現(xiàn)出了企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)管理的全面性與系統(tǒng)化，能夠較好的涉及到核算工作的各個(gè)方面，更為準(zhǔn)確的反映出企業(yè)在會(huì)計(jì)工作中的情況，從而可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的管理能力，提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。但是目前，仍存在很多企業(yè)在會(huì)計(jì)核算工作中的不規(guī)范，導(dǎo)致沒有真正把會(huì)計(jì)核算工作的作用發(fā)揮出來(lái)，會(huì)計(jì)核算工作效果不顯著，并且浪費(fèi)企業(yè)的人力物力和財(cái)力，更容易給企業(yè)帶來(lái)更嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。以下重點(diǎn)討論了我國(guó)企業(yè)在會(huì)計(jì)核算管理中存在不規(guī)范的現(xiàn)象。
二、企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理中存在的不足。
1.會(huì)計(jì)核算執(zhí)行的缺陷。
會(huì)計(jì)核算工作管理的不規(guī)范之一體現(xiàn)在制度方面，內(nèi)部管理體制嚴(yán)重滯后，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理失控，造成大量的企業(yè)資金損失和浪費(fèi)。首先企業(yè)沒有制定出較好的規(guī)范會(huì)計(jì)核算的工作程序，沒有按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，制定相關(guān)企業(yè)制度。會(huì)計(jì)核算工作缺少規(guī)范性，制度的不健全導(dǎo)致了企業(yè)會(huì)計(jì)部門的職權(quán)模糊不明確，部門間分工不明確，會(huì)計(jì)人員的職權(quán)混亂，無(wú)法充分發(fā)揮出會(huì)計(jì)專業(yè)人員的地位和作用，并且仍然采用會(huì)計(jì)人員固定崗位、固定職能的工作制度，例如企業(yè)內(nèi)部牽制制度不符合相關(guān)的會(huì)計(jì)管理要求，發(fā)揮的作用不顯著，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算管理制度流于形式。再有就會(huì)計(jì)部門之間的工作聯(lián)系性不高，部門之間缺乏交流。
2.監(jiān)督職能的弱化。
缺少會(huì)計(jì)核算工作的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立相關(guān)的專門監(jiān)督部門。所以容易導(dǎo)致企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在管理會(huì)計(jì)人員時(shí)沒有做好應(yīng)有的管理反而還妨礙了會(huì)計(jì)工作的'進(jìn)行。因?yàn)槿鄙俦O(jiān)督機(jī)制的制約也容易導(dǎo)致一些損害企業(yè)利益的行為，例如，管理者越權(quán)行事，挪用企業(yè)資金，為了保密而私底下賄賂工作人員，制作假賬，使得會(huì)計(jì)賬面的失真，反映不出企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)情況。會(huì)計(jì)工作中的計(jì)量驗(yàn)收、成本核算、財(cái)務(wù)審查等都缺少有效的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督制度的不完善導(dǎo)致了會(huì)計(jì)核算得不到制度的保障，影響了會(huì)計(jì)核算的對(duì)企業(yè)帶來(lái)的作用，影響企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)上的決策。即使企業(yè)存在內(nèi)部監(jiān)督部門，但是工作重點(diǎn)只集中在事后監(jiān)督，監(jiān)督上的延后性，使得會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮出較大的作用；最后是企業(yè)缺少經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度，粗放式的會(huì)計(jì)核算。導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)科目的不規(guī)范，相關(guān)稅務(wù)工作沒有落實(shí)到位，企業(yè)的稅務(wù)管理工作散漫，因?yàn)槠髽I(yè)認(rèn)為不存在內(nèi)部建賬的需要，特別是對(duì)于增值稅發(fā)票方面的建賬。
3.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不夠。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可能對(duì)會(huì)計(jì)管理意識(shí)不高，把會(huì)計(jì)核算工作簡(jiǎn)單的看做是算賬和記賬的任務(wù)。不能夠促進(jìn)會(huì)計(jì)核算工作與企業(yè)各方面工作的有機(jī)結(jié)合。在對(duì)于會(huì)計(jì)人員的聘用方面，沒有采用具有專業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)的人員，或者利用職權(quán)之便，給關(guān)系好的人員安排會(huì)計(jì)工作，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)人員安排上的隨意性，降低了會(huì)計(jì)核算的低質(zhì)量和低效率。還有存在某些規(guī)模小的企業(yè)，資金不足，所以在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)要求較低的現(xiàn)象，甚至沒有要求持相應(yīng)的會(huì)計(jì)資格證上崗。這些原因?qū)е铝藭?huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)意識(shí)低下，專業(yè)知識(shí)不夠高，會(huì)計(jì)管理能力和處理風(fēng)險(xiǎn)上的能力過(guò)低，只掌握基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)工作程序，致使了企業(yè)管理手段落后，方法陳舊，觀念保守，與現(xiàn)代會(huì)計(jì)核算觀念差距大，工作不規(guī)范，在記賬、算賬、報(bào)賬等工作中不規(guī)范，例如會(huì)計(jì)報(bào)表格式不規(guī)范，導(dǎo)致核算工作難度加大。因?yàn)闀?huì)計(jì)人員對(duì)于相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的不了解，所以在賬目的核算以及審批手續(xù)不符合要求。即使具有專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)的員工，也會(huì)缺乏創(chuàng)新意識(shí)，危機(jī)感差，沒有強(qiáng)烈的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、市場(chǎng)意識(shí)、效益意識(shí)。
三、企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化體系建設(shè)。
1.建設(shè)規(guī)范的、現(xiàn)代化的企業(yè)核算工作體系。
隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷提高，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性、超前性也日益增強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)該善于學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的會(huì)計(jì)核算科學(xué)手段，加強(qiáng)與外界的交流學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。有機(jī)結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，目前我國(guó)企業(yè)主要采用董事會(huì)管理制度，所以企業(yè)的董事會(huì)可以直接委任一名總會(huì)計(jì)師，主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的開展，能夠更好的確保會(huì)計(jì)資料和信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，并且企業(yè)董事會(huì)應(yīng)該放權(quán)給總會(huì)計(jì)師，根據(jù)會(huì)計(jì)工作上的需要，成立會(huì)計(jì)核算的部門，每一個(gè)部門有專門的部門負(fù)責(zé)人，下設(shè)具體的、負(fù)責(zé)不同工作部分的會(huì)計(jì)，例如總賬會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、收入支出會(huì)計(jì)等等。實(shí)行崗位輪換制度。
2.轉(zhuǎn)變管理人員的財(cái)務(wù)管理觀念。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)部門的會(huì)計(jì)核算重要性，會(huì)計(jì)核算滲透到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)行為的成果、繳稅情況等。嚴(yán)格按照國(guó)家制定的相關(guān)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，開展會(huì)計(jì)核算管理工作。企業(yè)管理者要切實(shí)履行《會(huì)計(jì)法》賦予的職責(zé)，督促會(huì)計(jì)部門加強(qiáng)規(guī)章制度和基礎(chǔ)管理，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，使之成為企業(yè)內(nèi)部自我約束機(jī)制的重要部分，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要依法行使職權(quán)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理能力，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。同時(shí)，實(shí)時(shí)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作情況進(jìn)行監(jiān)督，防止舞弊行為的存在，內(nèi)部監(jiān)督工作應(yīng)該滲透到事前、事中、事后三個(gè)方面，及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，反饋給上級(jí)部門，對(duì)于存在不規(guī)范的工作應(yīng)該給予公開批評(píng)，根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性，來(lái)追究相關(guān)人員的責(zé)任。
3.提高會(huì)計(jì)人員的自身素質(zhì)。
會(huì)計(jì)人員工作水平的高低取決與會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)能力，提高會(huì)計(jì)人員你的自身素質(zhì)，以適應(yīng)現(xiàn)代會(huì)計(jì)核算工作的需要。當(dāng)務(wù)之急就是規(guī)范企業(yè)在招聘員工方面，從源頭上確保企業(yè)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍的專業(yè)性。因?yàn)闀?huì)計(jì)核算關(guān)系到企業(yè)的利益關(guān)系，所以企業(yè)應(yīng)該投出必要的資金，替企業(yè)招納具有高專業(yè)素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人才。進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的“再教育”，加強(qiáng)培養(yǎng)員工在法制教育、思想政治、職業(yè)道德教育和會(huì)計(jì)知識(shí)的方面，并且能夠與會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)靈活的結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的全面提高。
4.完善企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。
隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的現(xiàn)代化，需要采用信息化管理手段，但是在辦公非自動(dòng)化條件下，想要運(yùn)行現(xiàn)代化管理會(huì)遇到到更多的困難，無(wú)法實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理控制。所以企業(yè)臨到要具有現(xiàn)代管理觀念，為會(huì)計(jì)部門更新、配置必須的設(shè)備，目的是要使得計(jì)算機(jī)技術(shù)能夠運(yùn)用與會(huì)計(jì)核算工作去，及時(shí)更新財(cái)務(wù)軟件，為會(huì)計(jì)審核工作能夠得到最大程度的發(fā)揮提供了技術(shù)方面的保障。同時(shí)也要注重會(huì)計(jì)人員能夠較好的利用計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)完成會(huì)計(jì)核算的工作，必要的時(shí)候還要提供經(jīng)費(fèi)來(lái)進(jìn)行員工計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)。
四、總結(jié)。
會(huì)計(jì)核算工作體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況，始終貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，作為會(huì)計(jì)最基本的工作，充分體現(xiàn)出了會(huì)計(jì)核算的反映職能，所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作上的規(guī)范性。并且隨著時(shí)代的不斷改變，在會(huì)計(jì)核算工作上會(huì)對(duì)企業(yè)提出更高的要求，因此企業(yè)應(yīng)該重視會(huì)計(jì)核算工作的管理。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十
目前，我國(guó)企業(yè)正在大力發(fā)展信息化產(chǎn)業(yè)，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式、運(yùn)作方式正在面臨現(xiàn)代信息技術(shù)、新的管理思想與管理方法的沖擊，而管理信息化，即以信息化帶動(dòng)工業(yè)化是目前最為緊迫和現(xiàn)實(shí)的選擇，企業(yè)管理信息化已成為中國(guó)走向國(guó)際市場(chǎng)的通行證。
企業(yè)信息化管理是一個(gè)很廣的概念，覆蓋了企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)處理，是企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)，通過(guò)信息資源的深入開發(fā)和廣泛利用，不斷提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理決策的效率和水平，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的過(guò)程。企業(yè)信息化管理=信息技術(shù)+標(biāo)準(zhǔn)化/規(guī)范化/數(shù)字化管理+決策科學(xué)化/數(shù)據(jù)化。
在提倡企業(yè)信息化管理過(guò)程中，我們不能片面地把信息化等同于信息技術(shù)，有了設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)一個(gè)系統(tǒng)不等于企業(yè)實(shí)現(xiàn)了信息化，更不等于實(shí)現(xiàn)了信息化管理。經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)信息系統(tǒng)技術(shù)建好了，但數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，不及時(shí)，沒有與業(yè)務(wù)流程集成在一起，沒有實(shí)現(xiàn)管理與信息的結(jié)合，沒有多少人使用，對(duì)企業(yè)效益貢獻(xiàn)不顯著等。因此，必須從根本上提高對(duì)企業(yè)信息化管理重要性的認(rèn)識(shí)。
（一）企業(yè)信息化管理其實(shí)也是一場(chǎng)革命，是與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相統(tǒng)一的?，F(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和企業(yè)生存環(huán)境的根本變化，使企業(yè)不得不對(duì)信息資源深入開發(fā)和廣泛利用，提高管理水平和工作效率，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。石油企業(yè)主輔業(yè)分以后，企業(yè)必須在成本管理、過(guò)程控制、技術(shù)改造等方面以市場(chǎng)為導(dǎo)向，利用信息技術(shù)來(lái)提升、改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，這是建立現(xiàn)代企業(yè)制度一條可行且必須經(jīng)過(guò)的途徑。
（二）企業(yè)信息化管理是解決企業(yè)突出問(wèn)題的有效措施。
1、企業(yè)信息化管理可以有效解決財(cái)務(wù)帳目不實(shí)的問(wèn)題。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個(gè)下級(jí)對(duì)上級(jí)透明化的系統(tǒng)，企業(yè)無(wú)論在任何地方，哪怕是在國(guó)外發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)和開支，不進(jìn)入信息系統(tǒng)就無(wú)法實(shí)現(xiàn)，而一進(jìn)入系統(tǒng)就被上一級(jí)的財(cái)務(wù)部門所跟蹤。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)程序形成的報(bào)表，在總部同步生成。這樣，在做帳的每一個(gè)環(huán)節(jié)上都不可能做手腳。數(shù)據(jù)一旦被錄入就不得更改，更改便會(huì)留下記錄。通過(guò)電子商務(wù)系統(tǒng)采購(gòu)人員甚至不能接觸采購(gòu)票據(jù)和資金，而由財(cái)務(wù)監(jiān)控和執(zhí)行。這樣使企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中所有環(huán)節(jié)的人財(cái)物的變化，都通過(guò)財(cái)務(wù)如實(shí)、準(zhǔn)確、適實(shí)地體現(xiàn)出來(lái)，從而提高資金的透明度和資金的.使用效率。
2、企業(yè)信息化管理可以有效解決采購(gòu)部門的“暗箱操作”問(wèn)題。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不透明、難控制，造成大量的資金流失。尤其是在采購(gòu)環(huán)節(jié)，由于信息不對(duì)稱，最終的價(jià)格確定掌握在商戶和采購(gòu)員的手中，缺乏有效的監(jiān)控制度。企業(yè)信息化管理是一個(gè)相互制約的系統(tǒng)，一是采購(gòu)信息在局域網(wǎng)上公開，一目了然；二是建立一套相互制約的管理體系，將采購(gòu)與定價(jià)分離，合同草簽與審簽分離，進(jìn)貨與驗(yàn)收倉(cāng)儲(chǔ)分離。三是設(shè)立獨(dú)立的核價(jià)環(huán)節(jié)。這一切都是依托計(jì)算機(jī)軟件，在不同的部門，防止了“暗箱操作”。
3、企業(yè)信息化管理還可以有效解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的“跑冒滴漏”問(wèn)題，尤其是在我們國(guó)有大型企業(yè)，跑冒滴漏問(wèn)題不少，防不勝防。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個(gè)全過(guò)程的監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)所有環(huán)節(jié)，所有部門實(shí)施有效的制約和監(jiān)控，做到事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確核算。每一項(xiàng)科目的開支和預(yù)算進(jìn)行比較，及時(shí)提出警示和禁止的信息。有效防止了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的“跑冒滴漏”。
（三）企業(yè)信息化管理可以提高企業(yè)的人力資源管理水平。
1、企業(yè)信息化管理可以提高人事部門的工作效率。傳統(tǒng)的人事管理信息數(shù)據(jù)保存的比較零散，帳目繁多，每提供一個(gè)數(shù)據(jù)需要翻閱大量的資料，而數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)更是既耗費(fèi)時(shí)間又耗費(fèi)精力。通過(guò)建立網(wǎng)上人力資源信息系統(tǒng)，可以方面而快捷地獲取所需要的每一種數(shù)據(jù)，而且便于大量的統(tǒng)計(jì)工作和人力資源規(guī)劃。
2、以完備的人力資源管理系統(tǒng)帶動(dòng)其他部門的信息化管理。過(guò)去的人力資源信息處在“離線”狀態(tài)，各基層單位之間存在信息孤立現(xiàn)象，通過(guò)建立功能完善的人力資源管理信息系統(tǒng)，可以有條件有限制地公開各個(gè)部門所需要的人事信息，方便他們提取數(shù)據(jù)，這樣既簡(jiǎn)化了工作程序，又加強(qiáng)了人事部門與其他各個(gè)部門的工作聯(lián)系。
3、人力資源管理信息系統(tǒng)使人事管理工作進(jìn)一步透明化、公開化、科學(xué)化。通過(guò)信息權(quán)限的設(shè)置和分級(jí)管理，上級(jí)單位可以及時(shí)掌握和了解下級(jí)單位的人員狀況、員工待遇、薪酬、獎(jiǎng)金及考核等方面的人事信息，促進(jìn)人事信息管理的科學(xué)化、合理化。方便上級(jí)部門的宏觀調(diào)控，并以此來(lái)核實(shí)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)等部門的財(cái)務(wù)屬實(shí)情況，便于上級(jí)部門更好的貫徹落實(shí)各項(xiàng)政策。
4、人力資源管理信息系統(tǒng)為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策支持。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以用收取資料、整理數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)節(jié)省下來(lái)的時(shí)間考慮企業(yè)管理更深層次的問(wèn)題。及時(shí)了解和掌握人員現(xiàn)狀、構(gòu)成及人員動(dòng)態(tài)，了解員工的收入水平，在企業(yè)的人力資源規(guī)劃、人員培訓(xùn)等方面做出準(zhǔn)確而快速的決策反映，從而真正的體現(xiàn)企業(yè)以人為本的管理理念。
三、企業(yè)信息化建設(shè)管理是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，目前還存在一些亟待解決的問(wèn)題。
（一）對(duì)企業(yè)信息化管理的內(nèi)涵理解不夠、認(rèn)識(shí)不足，有的理解為企業(yè)信息化管理就是計(jì)算機(jī)代替人；有的只注重網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而忽視信息資源的開發(fā)和利用；有的缺乏系統(tǒng)化和全面性思考而導(dǎo)致了對(duì)企業(yè)信息化缺乏整體規(guī)劃，出現(xiàn)了信息技術(shù)濫用、信息資源浪費(fèi)等現(xiàn)象。
（二）員工對(duì)信息資源的利用不夠充分，對(duì)信息系統(tǒng)的響應(yīng)不夠積極。比如我們企業(yè)最新推出的人力資源管理信息系統(tǒng)，很多相關(guān)人員只把它當(dāng)作網(wǎng)上發(fā)工資的一種工具，而不注重對(duì)信息資源的維護(hù)和完善，更不注重對(duì)這個(gè)系統(tǒng)中主要功能的探討和思考，在工作中不主動(dòng)利用信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，這種信息資源的閑置或未被充分利用在企業(yè)其他部門同樣普遍存在。（三）由于企業(yè)信息化管理剛剛起步，對(duì)于網(wǎng)上信息資源的安全性方面還有待于進(jìn)一步提高。如何有效的防止信息資源的丟失，防止信息資源被任意改動(dòng)，如何通過(guò)層層授權(quán)，使信息資源保持一定范圍內(nèi)的公開性和保密性以及加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全、防止惡意病毒的攻擊等方面需要更先進(jìn)的技術(shù)支持。
（四）企業(yè)信息化管理的相關(guān)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)滯后，甚至空白，信息化的環(huán)境建設(shè)還不能適應(yīng)需要。比如說(shuō)與電子商務(wù)相關(guān)的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)信息化管理的有關(guān)規(guī)范，企業(yè)信息化管理的有效評(píng)估體系等，還是一片空白。這些因素都客觀上影響了企業(yè)信息化管理的進(jìn)程。
四、關(guān)于推進(jìn)信息化管理進(jìn)程的幾點(diǎn)建議：
（一）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息化管理的宣傳和倡導(dǎo)工作。企業(yè)信息化管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的各個(gè)部門和業(yè)務(wù)流程，投資大，非常復(fù)雜，如果企業(yè)信息化管理不作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和工作重點(diǎn)，很難得到企業(yè)上下的支持與參與，很難取得成功。因此必須從企業(yè)的宗旨、發(fā)展目標(biāo)和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)出發(fā)，決定企業(yè)信息化管理的重要性，并且對(duì)每個(gè)部門的信息化系統(tǒng)操作人員進(jìn)行專門的培訓(xùn)，使員工深刻了解和熟練掌握本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)信息化知識(shí)的普及，提高員工的信息化管理意識(shí)。要以全局和系統(tǒng)的眼光審視信息化管理工作的每個(gè)環(huán)節(jié)、每項(xiàng)工作，把信息化管理作為企業(yè)的重要經(jīng)營(yíng)管理工作的重點(diǎn)，甚至核心能力之一，從而營(yíng)造企業(yè)信息化管理良好的社會(huì)環(huán)境和氛圍。
（二）制定符合本企業(yè)實(shí)際情況和發(fā)展計(jì)劃的信息系統(tǒng)整體規(guī)劃，信息系統(tǒng)整體規(guī)劃協(xié)助系統(tǒng)管理層明晰信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的價(jià)值所在，同時(shí)為企業(yè)有效計(jì)劃和實(shí)施信息系統(tǒng)提供整體綱領(lǐng)和指導(dǎo)。要從了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和組織架構(gòu)，理解和分析企業(yè)業(yè)務(wù)需求出發(fā)，建立企業(yè)信息理論構(gòu)架。
（三）建立專門的信息化咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)由專門的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員組成，解決信息化建設(shè)中的管理問(wèn)題，并定期收集企業(yè)信息資源系統(tǒng)在使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和矛盾，針對(duì)生產(chǎn)和管理實(shí)踐加以改進(jìn)，使各個(gè)部門的信息化管理系統(tǒng)更加合理有效，從而不斷優(yōu)化和提高信息系統(tǒng)，使信息化管理向更加科學(xué)合理的方向發(fā)展。
（四）企業(yè)信息化管理要始終堅(jiān)持以人為本，從人的素質(zhì)、人運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)的本領(lǐng)和能力出發(fā)，以人的信息為管理經(jīng)營(yíng)服務(wù)的管理理念為信息化奠定基礎(chǔ)。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)在很大程度上表現(xiàn)為科技的競(jìng)爭(zhēng)，最終是人才的競(jìng)爭(zhēng)。因此，充分發(fā)揮企業(yè)員工的主觀能動(dòng)性，信息人員深刻理解業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員具備一定的信息技術(shù)，這樣，各個(gè)部門的決策就會(huì)更加科學(xué)化。
（五）堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)效益為原則。效益是信息化管理的內(nèi)因和動(dòng)力。有效益的信息化管理工作才能進(jìn)入良性發(fā)展，才能得到業(yè)務(wù)人員的支持和擁護(hù)。效益不僅是評(píng)價(jià)信息化管理工作以往和今后是否成功的唯一標(biāo)準(zhǔn)，也是開展信息化管理工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。
以現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支持的企業(yè)信息化管理，就像企業(yè)中的一根鏈條，企業(yè)中的各個(gè)部門都是這個(gè)數(shù)據(jù)鏈中不可缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)，從而形成一個(gè)整體，引導(dǎo)企業(yè)向高效率、柔性和自動(dòng)化、高敏捷性、現(xiàn)代化方向發(fā)展。而信息化管理是一個(gè)復(fù)雜、長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程，涉及到政策法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、軟件產(chǎn)品、硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、系統(tǒng)集成、管理咨詢、應(yīng)用實(shí)施等方面，它本身也是一個(gè)固定的模式，只有階段性目標(biāo)，沒有終極目標(biāo)。因此，推進(jìn)企業(yè)信息化管理不能急于求成，而要循序漸進(jìn)，這樣，才能不斷推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，從根本上提升企業(yè)整體管理水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)管理水平的跨越式發(fā)展。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十一
摘要：信息技術(shù)代表著21世紀(jì)先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展方向，已經(jīng)在各個(gè)領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用。作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)重要的組成部分，各類工程的施工和管理方式也逐漸向信息化轉(zhuǎn)變。工程施工企業(yè)的信息化管理保證了工程各個(gè)環(huán)節(jié)的精確性和有效性，是提高管理水平和加大監(jiān)督力度的有效辦法。本文主要探討了工程施工企業(yè)信息化管理的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)，期望對(duì)我國(guó)工程信息化建設(shè)有所幫助。
關(guān)鍵詞：信息化；工程施工；信息化管理；施工企業(yè)。
引言。
21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代，各個(gè)領(lǐng)域和各個(gè)行業(yè)的發(fā)展模式都在向現(xiàn)代化和信息化的模式發(fā)生轉(zhuǎn)變。工程類行業(yè)的發(fā)展也面臨著現(xiàn)代化和信息化發(fā)展的歷史機(jī)遇。工程施工企業(yè)的信息化，可以使得信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)在工程中的各個(gè)環(huán)節(jié)得到實(shí)用，是企業(yè)確保工程質(zhì)量和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保證，是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的必然趨勢(shì)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十二
再擔(dān)保模式是政府有效解決小微企業(yè)融資難、融資貴的有力抓手，政府作為再擔(dān)保公司的出資人和管理者，在資本金和代償補(bǔ)償方面給予了再擔(dān)保公司很大的支持。但是，財(cái)政資金畢竟是有限的，各方面的支出壓力都很大，每年對(duì)再擔(dān)保的資金支持均經(jīng)過(guò)相關(guān)審批程序后下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，不可能無(wú)限制地對(duì)再擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行兜底。再擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)財(cái)政資金的支持?jǐn)?shù)額，科學(xué)設(shè)計(jì)再擔(dān)保方式，有效控制代償總額。
2.2市場(chǎng)化運(yùn)作、公司化管理的必然要求。
為克服財(cái)政資金有限性缺陷，服務(wù)真正干事創(chuàng)業(yè)的市場(chǎng)主體，再擔(dān)保運(yùn)作模式確定為市場(chǎng)化運(yùn)作、公司化管理模式，并明確了保本微利的基本原則。在這一模式和原則下，再擔(dān)保公司必須加強(qiáng)再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，按照互惠互利和安全性原則開展再擔(dān)保業(yè)務(wù)，切實(shí)保障資本金安全，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值。
2.3再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行的必然要求。
風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞，直接影響資本金的安全。管控得好，就能確保國(guó)有資本保值增值；管理失控，就會(huì)侵蝕國(guó)有資本，甚至引發(fā)破產(chǎn)事件，危及再擔(dān)保體系安全。
2.4正向激勵(lì)的'必然要求。
實(shí)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度，就能增強(qiáng)利益各方的工作責(zé)任心，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。放松或者放棄風(fēng)險(xiǎn)管理，就會(huì)削弱利益各方的工作責(zé)任心，甚至出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致事故頻發(fā)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十三
電力企業(yè)原有的管理制度并不適用于現(xiàn)代社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日新月異的高速發(fā)展環(huán)境,供電企業(yè)若想制定電力營(yíng)銷管理的總體策略,首要任務(wù)就是對(duì)原有制度的深入改革。清除原有制度對(duì)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的阻力,解放思想,大膽創(chuàng)新,精簡(jiǎn)原有管理鏈條,提高電力營(yíng)銷對(duì)于市場(chǎng)需求的嗅覺靈敏度以及反應(yīng)速度。樹立全新的營(yíng)銷管理理念,強(qiáng)化服務(wù)意識(shí),以客戶為主導(dǎo),充分考慮用戶的需求,以此為指導(dǎo)才能不斷提高供電企業(yè)的營(yíng)銷管理水平。為保障電力營(yíng)銷工作的順利進(jìn)行,供電企業(yè)應(yīng)建立起完善的營(yíng)銷理念體系[2],這不僅可以滿足當(dāng)前用戶的需求,也是供電企業(yè)電力營(yíng)銷管理總體策略的重要組成部分。供電企業(yè)作為營(yíng)銷大戶,只有深入了解用戶的用電需求,才能明確改革的方向和阻礙因素,增加改革的信心和動(dòng)力,才能不斷完善供電工作,促進(jìn)供電企業(yè)改革的深入,帶動(dòng)整個(gè)電力行業(yè)的發(fā)展。
2電力企業(yè)應(yīng)提高對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的重視。
電力企業(yè)作為服務(wù)大業(yè),應(yīng)堅(jiān)持以客戶需求為指導(dǎo),不斷完善電能產(chǎn)品的質(zhì)量。電壓和頻率是體現(xiàn)供電質(zhì)量的兩個(gè)重要因素,若供電企業(yè)無(wú)法保障電壓和頻率的穩(wěn)定性,則會(huì)對(duì)用電設(shè)備造成很大影響,損害用戶的利益。因此,供電企業(yè)的電力營(yíng)銷管理總體策略的制定,在重視營(yíng)銷手段的同時(shí),一定要保證電能產(chǎn)品質(zhì)量的提高,提升輸配電設(shè)備性能,對(duì)電網(wǎng)進(jìn)行合理的改造,加快電網(wǎng)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,增強(qiáng)輸出電能的.質(zhì)量,提高電壓合格率,提高供電的可靠性和安全性,以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和過(guò)硬的技術(shù)令用戶滿意,最大程度地保障用戶利益才能促進(jìn)供電企業(yè)健康發(fā)展。
3完善電力企業(yè)營(yíng)銷信息系統(tǒng)。
隨著信息化時(shí)代的到來(lái),電力營(yíng)銷管理的工作也逐漸實(shí)現(xiàn)信息化管理,這不僅僅有助于提高營(yíng)銷管理的工作效率,同時(shí)還可以提高營(yíng)銷管理的水平。但是目前電力企業(yè)中的電力營(yíng)銷管理信息系統(tǒng)并不十分完善。電力營(yíng)銷系統(tǒng)中存在一定的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),信息管理系統(tǒng)存在一定的設(shè)計(jì)缺陷,導(dǎo)致營(yíng)銷系統(tǒng)存在的安全漏洞比較多,因此而造成的信息丟失,給電力企業(yè)造成了嚴(yán)重的損失,嚴(yán)重影響到營(yíng)銷工作的正常開展。另外,電力營(yíng)銷信息系統(tǒng)中還存在一定的操作風(fēng)險(xiǎn),由于工作人員操作失誤而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)可以嚴(yán)重影響整個(gè)系統(tǒng)的功能,造成供電企業(yè)信息丟失,營(yíng)銷工作受到影響[3]。綜合以上因素,對(duì)電力企業(yè)營(yíng)銷信息系統(tǒng)的完善工作越來(lái)越緊迫,供電企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到電力營(yíng)銷信息系統(tǒng)的重要性,對(duì)于電力營(yíng)銷信息系統(tǒng)給予充分的財(cái)力支持和人力支持,積極完善出一套實(shí)用性強(qiáng)、安全性好、高度適應(yīng)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的現(xiàn)代社會(huì)的電力營(yíng)銷信息系統(tǒng),以保障供電企業(yè)電力營(yíng)銷工作高效有序地進(jìn)行。
4提高供電企業(yè)電力營(yíng)銷人員素質(zhì)。
供電企業(yè)作為服務(wù)行業(yè),應(yīng)樹立起電力營(yíng)銷工作人員的服務(wù)意識(shí),營(yíng)銷管理人員應(yīng)起好表率作用,充分認(rèn)識(shí)到營(yíng)銷工作對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性,電力企業(yè)今后需要進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)有營(yíng)銷工作人員的培訓(xùn)工作,定期和不定期地組織各種相關(guān)的培訓(xùn),進(jìn)一步提升電力營(yíng)銷工作人員需要具備的專業(yè)營(yíng)銷素質(zhì),以及重點(diǎn)培養(yǎng)一批高素質(zhì)的電力營(yíng)銷人才,逐步提高營(yíng)銷隊(duì)伍的整體素質(zhì),以便更好地適應(yīng)電力企業(yè)的營(yíng)銷工作。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,營(yíng)銷人員只有樹立起良好的服務(wù)意識(shí),才能夠真正解決用戶的困難和需要,提高用戶的滿意度。營(yíng)銷人員需要掌握基本的營(yíng)銷專業(yè)知識(shí),掌握一定的營(yíng)銷技巧,通過(guò)營(yíng)銷理念的引導(dǎo),不斷完善營(yíng)銷工作。
5結(jié)語(yǔ)。
供電企業(yè)作為國(guó)字號(hào)能源大行業(yè),如果想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,就應(yīng)該制定好電力營(yíng)銷管理總體策略,從多方面多角度考慮電力企業(yè)未來(lái)的發(fā)展,提高服務(wù)意識(shí),完善服務(wù)質(zhì)量,樹立完善的服務(wù)理念,構(gòu)建合理的營(yíng)銷信息系統(tǒng),深入了解市場(chǎng)需求,提高反應(yīng)速度,在滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí),促進(jìn)電力行業(yè)健康發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十四
1、會(huì)計(jì)信息化。隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理提出了新的要求。如今企業(yè)管理的潮流為將信息技術(shù)與會(huì)計(jì)相互結(jié)合，企業(yè)會(huì)計(jì)信息化是企業(yè)中所應(yīng)用的業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)，更是企業(yè)用來(lái)執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的依據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的一切信息都是由網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)等進(jìn)行控制的，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的控制以及預(yù)測(cè)、控制都能做出一個(gè)全面的統(tǒng)籌。所以說(shuō)，為了使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力有所提升，就必須將企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)的信息共享與有效利用達(dá)成一致。在企業(yè)一個(gè)實(shí)際的環(huán)境下出現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息化，這樣的方式而產(chǎn)生的新的財(cái)務(wù)管理方式，它將信息流同步化、財(cái)務(wù)管理以及物流等相互聯(lián)系，其具有組織彈性化的特點(diǎn)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中特定的環(huán)境下構(gòu)建了信息系統(tǒng)，為了使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與財(cái)務(wù)管理水平有所提升，企業(yè)財(cái)務(wù)信息比以往更加全面、具體，就必須使用信息技術(shù)。
2、內(nèi)部控制。美國(guó)頒布的coso是企業(yè)的內(nèi)部控制框架方法，其在制定相關(guān)內(nèi)部制度的過(guò)程中，主要是以效率以及相關(guān)的法律法規(guī)為目標(biāo)而制定的。從宏觀的角度講其具有五大部分內(nèi)容：
（1）控制環(huán)境：控制環(huán)境是五部分內(nèi)容中最為重要也是最具體的企業(yè)基調(diào)，企業(yè)的內(nèi)控能否有效實(shí)施，與環(huán)境控制有非常緊密的聯(lián)系。人員的管理是環(huán)境控制的關(guān)鍵，因此首先引導(dǎo)員工樹立正確的道德觀和價(jià)值觀，誠(chéng)實(shí)信用，只有有了信用才會(huì)有秩序，企業(yè)和社會(huì)才能穩(wěn)健地發(fā)展；注重人員的勝任能力，在人思想觀念準(zhǔn)確無(wú)誤的基礎(chǔ)上，對(duì)其進(jìn)行能力的培養(yǎng)，特別是專業(yè)勝任能力；管理層不同的經(jīng)營(yíng)理念與風(fēng)格都會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，如果不能做出一個(gè)正確的經(jīng)營(yíng)決策，控制環(huán)境就得不到正常的運(yùn)行；一個(gè)明確的組織機(jī)構(gòu)，才能引導(dǎo)企業(yè)的各個(gè)管理職能將其作用進(jìn)行有效發(fā)揮，因而完成企業(yè)管理的目標(biāo)；劃分權(quán)責(zé)能夠充分發(fā)揮每個(gè)員工的能力，更有助于提高每個(gè)員工的能力；建立以人為本的人力資源政策，注重員工的選聘、培訓(xùn)以及評(píng)估考核等政策?？茖W(xué)有效的人力資源政策能夠使企業(yè)中的每一位員工都有一定的勝任能力，以及職業(yè)道德素養(yǎng)，是企業(yè)內(nèi)控制度的關(guān)鍵所在。
（2）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)相互分離，為了使投資者的利益得到保障，使用企業(yè)內(nèi)部管理以往存在的舞弊現(xiàn)象進(jìn)行評(píng)價(jià)、識(shí)別，使可能存在的風(fēng)險(xiǎn)降低到最大限度。
（3）信息與溝通；其是由內(nèi)、外部信息與溝通所組成的。
（4）控制活動(dòng)主要企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的內(nèi)控分析研究耿榮（南昌大學(xué)科學(xué)技術(shù)學(xué)院，江西南昌330029）摘要：隨著我國(guó)信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)將企業(yè)的內(nèi)部控制視為企業(yè)管理中最重要的'環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理都是在企業(yè)具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中進(jìn)行實(shí)施的，企業(yè)的命運(yùn)與一個(gè)有效的內(nèi)部控制有非常緊密的聯(lián)系，隨著時(shí)代與企業(yè)的不斷發(fā)展會(huì)計(jì)信息將逐漸貫穿于內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)。關(guān)鍵詞：企業(yè)；會(huì)計(jì)信息；內(nèi)部控制；分析中圖分類號(hào)：f49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a文章編號(hào)：1671-6035（2015）12-0246-01有：不相容職務(wù)相分離、授權(quán)、文件記錄、內(nèi)部稽核以及資產(chǎn)與記錄保護(hù)等各個(gè)方面的控制。
（5）對(duì)企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。
1、會(huì)計(jì)信息對(duì)內(nèi)部控制的影響。信息化實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)無(wú)紙化的管理方式，與企業(yè)的管理模式、內(nèi)控機(jī)制與企業(yè)體制有一定的聯(lián)系?；ヂ?lián)網(wǎng)內(nèi)部的控制、交易等都可以促使企業(yè)內(nèi)部持續(xù)發(fā)展，使更多的企業(yè)文化得到進(jìn)一步的控制和完善。
（1）企業(yè)內(nèi)部控制由以往的控制和命令轉(zhuǎn)化到協(xié)調(diào)和集中。對(duì)企業(yè)使用不同的分工，幫助企業(yè)在整個(gè)會(huì)計(jì)信息化的管理過(guò)程中更好的發(fā)揮其作用，更使企業(yè)在轉(zhuǎn)換的過(guò)程中得到進(jìn)一步的發(fā)展。但是太過(guò)集中的職責(zé)會(huì)造成不能有效控制不相容崗位分離的現(xiàn)象，不能及時(shí)制止高層管理人員的務(wù)必現(xiàn)象或者一些不遵循規(guī)則的現(xiàn)象。這很容易增加出錯(cuò)的幾率，也會(huì)同樣增加企業(yè)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行有效運(yùn)行。
2、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展從以往的順序化轉(zhuǎn)化到并行化。并行化的主要特點(diǎn)是在對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行全面的控制的時(shí)候是以預(yù)算管理為核心，圍繞著成本控制來(lái)進(jìn)行實(shí)施的。在企業(yè)內(nèi)部不同的部門也可以使用同一會(huì)計(jì)信息，來(lái)監(jiān)督企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、預(yù)測(cè)以及供應(yīng)等工作。但同時(shí)也是因?yàn)樾畔⒌墓蚕硇砸彩俏璞椎膸茁视兴黾樱剐畔⒌馁|(zhì)量一直處于較低狀態(tài)。
3、企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息化之間的協(xié)調(diào)。網(wǎng)絡(luò)引入到信息技術(shù)當(dāng)中，促使更多的外部人員介入，共享企業(yè)內(nèi)部信息也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信息外漏的風(fēng)險(xiǎn)。所以說(shuō)只有經(jīng)過(guò)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整才能將內(nèi)部控制更好地實(shí)施。其次是，將企業(yè)內(nèi)部控制的柔性管理作為重點(diǎn)，內(nèi)控制度在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理環(huán)境中應(yīng)該與企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境保持同步。
三、結(jié)語(yǔ)。
綜上所述，不能將會(huì)計(jì)信息化與內(nèi)部控制之間的關(guān)系破壞了，因?yàn)閮?nèi)部控制決定了一個(gè)企業(yè)的發(fā)展方向，在企業(yè)整個(gè)發(fā)展過(guò)程中起著決定性的作用，所以想要提高企業(yè)的管理效率、增加企業(yè)在社會(huì)中的競(jìng)爭(zhēng)力，首先必須協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)信息化與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系，也只有這樣才能促使企業(yè)持續(xù)發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十五
1、缺少約束機(jī)制。
對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)理的約束機(jī)制和監(jiān)督作用無(wú)法進(jìn)行正常的考核,無(wú)形之中給一些部門經(jīng)理有了“自我發(fā)展”的機(jī)會(huì),用錢隨意性較大,浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,致使有些電力企業(yè)虧損嚴(yán)重。
2、資產(chǎn)流失嚴(yán)重。
一直沿用傳統(tǒng)的記賬法,所以資產(chǎn)短缺、毀損、滯銷、報(bào)廢或積壓等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生,資產(chǎn)流失慘重。
另外加上線路改造費(fèi)用和設(shè)施維修費(fèi)用等,致使企業(yè)存在潛在的虧損。
3、出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象。
二是就目前來(lái)說(shuō)電力企業(yè)“賬實(shí)不符”現(xiàn)象大有“人在”,固定資產(chǎn)和存貨沒有能夠按照會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行固定盤點(diǎn),就更不用提年清月結(jié),致使電力企業(yè)的資產(chǎn)管理混亂。
四是由于電力企業(yè)管理者自身不正當(dāng)?shù)淖非髽I(yè)績(jī),往自己臉上“貼金”,更有甚者地方政府部門為了“政績(jī)”也暗示企業(yè)做假賬,會(huì)計(jì)人員迫于多方壓力“編撰”利潤(rùn),在一定程度上是混淆是非,對(duì)電力企業(yè)的是個(gè)“誤區(qū)”。
4、會(huì)計(jì)監(jiān)督“失效”。
一是財(cái)務(wù)收支失控、電力企業(yè)私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象存在。
二是存在會(huì)計(jì)工作無(wú)章可循,出現(xiàn)不完整、不真實(shí)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),最終出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的不真實(shí)。
三是會(huì)計(jì)工作由于領(lǐng)導(dǎo)的不重視,企業(yè)會(huì)計(jì)工作缺乏權(quán)威性與獨(dú)立性,難以真正發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作用。
四是部分電力企業(yè)的會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高,忽略了《會(huì)計(jì)法》的強(qiáng)制性和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性,有時(shí)存在個(gè)人利益或者領(lǐng)導(dǎo)意圖,出現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的人為造假。
新時(shí)期的電力企業(yè)要按照可持續(xù)發(fā)展的要求,建章立制,強(qiáng)化財(cái)會(huì)部門的管理職能,對(duì)電力企業(yè)發(fā)生的一切有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的事務(wù)進(jìn)行參入管理,并在管理中及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決問(wèn)題,化解各種風(fēng)險(xiǎn)。
一是事前參入內(nèi)控。
在電力企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,建立相互制約、相互預(yù)防、相互牽制的“互控體系”,在互控體系中確保財(cái)務(wù)控制手段能夠參入到企業(yè)管理的各個(gè)內(nèi)部崗位;二是事中始終參入內(nèi)控。
在日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)對(duì)日常業(yè)務(wù)核查力度,建立“以堵為主”的財(cái)務(wù)管理防控網(wǎng);三是事后參入核實(shí)評(píng)價(jià)。
由企業(yè)主要負(fù)責(zé)同志牽頭,會(huì)同企業(yè)內(nèi)部水平高、業(yè)務(wù)精、有正義感、責(zé)任心強(qiáng)的工作人員組建內(nèi)部控制體系建設(shè)“核評(píng)”委員會(huì),定期對(duì)內(nèi)部控制落實(shí)情況進(jìn)行核查與評(píng)價(jià),確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效發(fā)揮。
一是在物品采購(gòu)環(huán)節(jié),由相關(guān)部門牽頭,會(huì)計(jì)跟進(jìn)采取“庫(kù)存定額”方法,確保庫(kù)存定額的合理性。
也就是說(shuō)在記賬準(zhǔn)確、確保正常生產(chǎn)的前提下,根據(jù)賬面庫(kù)存量情況決定采購(gòu)量。
由會(huì)計(jì)和相關(guān)部門定期制定銷售計(jì)劃,并報(bào)高層管理者召開“計(jì)劃審題會(huì)”審核,確保整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程都在企業(yè)管理層的計(jì)劃管理范圍內(nèi);做到貨銷款到,并于會(huì)計(jì)及時(shí)核帳對(duì)賬。
三是電力企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)貨幣資金流量的控制,同時(shí)對(duì)所有付款業(yè)務(wù)都需要經(jīng)辦人員簽字,經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員的審核后,報(bào)分管財(cái)務(wù)人員簽章,最后由主要負(fù)責(zé)同志簽字后方可到出納員處領(lǐng)款。
新時(shí)期電力企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的素質(zhì)要與時(shí)俱進(jìn),方可不被時(shí)代淘汰、落伍。
又掌握現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、管理策劃等的復(fù)合型人才隊(duì)伍;三是鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員積極參加進(jìn)修和繼續(xù)教育,只有這樣的財(cái)務(wù)人員才不會(huì)落伍,因?yàn)殄\繡和繼續(xù)教育的過(guò)程就是學(xué)習(xí)新知識(shí)、掌握新的企業(yè)管理理論、方法、手段的過(guò)程。
一是針對(duì)新時(shí)期電力企業(yè)營(yíng)銷業(yè)務(wù)狀況和企業(yè)的實(shí)際情況,在企業(yè)設(shè)置相對(duì)獨(dú)立的、有權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門是時(shí)代發(fā)展的需要。
有了這個(gè)內(nèi)審部門后,要根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)定期不定期的.對(duì)企業(yè)額營(yíng)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì),并做好審計(jì)報(bào)告呈交相關(guān)管理部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供建議和依據(jù)。
二是要加快建設(shè)電力營(yíng)銷系統(tǒng)的內(nèi)部集成、營(yíng)銷系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控管理工作,同時(shí)內(nèi)控部門要監(jiān)管審核結(jié)算電費(fèi)和匯總電費(fèi)的過(guò)程,便于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此項(xiàng)工作的指導(dǎo)。
考核與評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的核實(shí)和評(píng)定,是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要組成部分,是督促企業(yè)各級(jí)管理者、執(zhí)行者落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要保證和手段,是領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定部門成績(jī)的重要依據(jù)之一,為此要客觀公正的評(píng)價(jià)企業(yè)的管控職能調(diào)查與評(píng)價(jià)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十六
摘要:分析了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題，提出了改善銀保合作關(guān)系，通過(guò)金融創(chuàng)新構(gòu)建多元化融資擔(dān)保模式，建立資金補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)外部監(jiān)管體系等進(jìn)一步完善信用擔(dān)保體系的建議。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè)融資;信用擔(dān)保;風(fēng)險(xiǎn)分散。
我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在促進(jìn)中小企業(yè)快速發(fā)展、積極解決有潛力的中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)中遇到的融資瓶頸問(wèn)題方面發(fā)揮了不可忽視的重要作用。
近幾年來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)取得了較快發(fā)展。截至底，全國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)5547戶，共籌集擔(dān)保資金3389億元，當(dāng)年為37萬(wàn)戶中小企業(yè)提供擔(dān)保貸款額首次突破萬(wàn)億大關(guān)，達(dá)到10796億元，占全國(guó)中小企業(yè)貸款余額的7.5%;新增擔(dān)保貸款7240億元，占中小企業(yè)新增貸款總額的21.4%。中小企業(yè)貸款擔(dān)保額已累計(jì)2.5萬(wàn)億元，累計(jì)擔(dān)保企業(yè)112萬(wàn)戶，信用擔(dān)保已成為助推中小企業(yè)獲取融資的重要渠道。同時(shí)，面向中小企業(yè)提供擔(dān)保的業(yè)務(wù)方向更加明確。
全國(guó)5547家擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保服務(wù)的中小企業(yè)戶均人數(shù)119人，戶均銷售2850萬(wàn)元。當(dāng)年提供的55.8萬(wàn)筆擔(dān)保業(yè)務(wù)中，單筆擔(dān)保額800萬(wàn)元以下的52萬(wàn)筆，占總筆數(shù)的93.3%;單筆擔(dān)保額100萬(wàn)元以下的29萬(wàn)筆，占總筆數(shù)的52.2%。
目前，我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的市場(chǎng)化進(jìn)程顯著加快。擔(dān)保體系已由初期的以政府投入為主，向投資主體多元化方向發(fā)展，大量民間資本被激活投入擔(dān)保業(yè)，政府的主要扶持方式由資金注入逐漸向建立合理的風(fēng)險(xiǎn)防控和損失補(bǔ)償機(jī)制轉(zhuǎn)變。
在全國(guó)5547家擔(dān)保機(jī)構(gòu)中，公司制擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)4587家，占總數(shù)的82.7%。全國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保資金總額3389億元中，非政府出資2523億元，占擔(dān)保資金總額的74.5%。
我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保方式不斷創(chuàng)新，擔(dān)保品種也呈多樣化趨勢(shì)。除了為企業(yè)提供貸款擔(dān)保等傳統(tǒng)產(chǎn)品外，票據(jù)擔(dān)保、出口信用擔(dān)保、履約擔(dān)保等正在成為擔(dān)保機(jī)構(gòu)為滿足市場(chǎng)需求而積極開發(fā)的業(yè)務(wù)品種。
二、中小企業(yè)信用擔(dān)保過(guò)程中遇到的主要問(wèn)題。
(一)在與銀行合作中的歧視性地位給中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)高風(fēng)險(xiǎn)。
在由中小企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、銀行構(gòu)成的信貸擔(dān)保市場(chǎng)中，銀行處于絕對(duì)主導(dǎo)地位，這樣的市場(chǎng)格局往往使擔(dān)保機(jī)構(gòu)在與銀行的合作中處于被歧視的地位。一是擔(dān)保金放大倍數(shù)被限制到不合理的程度，擠壓了擔(dān)保業(yè)務(wù)盈利空間，也造成了擔(dān)保資源的浪費(fèi)。據(jù)業(yè)內(nèi)人士測(cè)算，資金放大3倍為盈虧分割點(diǎn)，5～8倍才有真正的盈利，在美日等發(fā)達(dá)國(guó)家成熟的信用擔(dān)保市場(chǎng)上，擔(dān)保資金的平均放大倍數(shù)可以達(dá)到幾十倍。而我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)近幾年平均放大倍數(shù)僅為兩倍左右，擔(dān)保業(yè)務(wù)沒有盈利空間，擔(dān)保潛力也遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有發(fā)揮出來(lái)。二是由擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)，沒有給銀行留下信貸風(fēng)險(xiǎn)敞口，卻留下了道德風(fēng)險(xiǎn)敞口。尋求擔(dān)保機(jī)構(gòu)保證的，往往是那些由于經(jīng)營(yíng)狀況不盡理想，資信程度低等原因而不能滿足銀行貸款條件的'企業(yè)，這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)著比銀行更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行機(jī)構(gòu)對(duì)與擔(dān)保公司合作意愿不強(qiáng)，在準(zhǔn)入條件、承保比例、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)比例等方面規(guī)定了較為嚴(yán)格的條件。在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)上，擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了全部風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)作銀行往往只享受權(quán)利而不愿承擔(dān)義務(wù)。由于銀行完全不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，因而放松了對(duì)擔(dān)保貸款的審查，形成道德風(fēng)險(xiǎn)敞口。
(二)單純依靠收取擔(dān)保費(fèi)來(lái)運(yùn)作的商業(yè)模式難以支撐擔(dān)保市場(chǎng)的發(fā)展。
由于自身定位和服務(wù)對(duì)象的特殊性，我國(guó)信用擔(dān)保企業(yè)不能僅僅以自身的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，更肩負(fù)著扶持弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)和有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)，保證財(cái)政和貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制的暢通，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)政策落實(shí)的重要使命?；谶@個(gè)理念，我國(guó)的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)無(wú)法收取與其高風(fēng)險(xiǎn)相匹配的高擔(dān)保費(fèi)，只有實(shí)施低擔(dān)保費(fèi)率，中小企業(yè)才會(huì)選擇擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為向銀行借貸的中介。
以上數(shù)理分析表明，中小企業(yè)“擔(dān)保難”與擔(dān)保機(jī)構(gòu)“難擔(dān)?！钡那闆r同時(shí)存在。要從根本上解決中小企業(yè)融資擔(dān)保難的問(wèn)題，必須進(jìn)一步拓展信用擔(dān)保功能，在信用擔(dān)保模式上創(chuàng)新，擔(dān)保機(jī)構(gòu)也要在擔(dān)保之外尋求新的收益來(lái)源，通過(guò)新的制度設(shè)計(jì)降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
(三)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)擔(dān)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和資金補(bǔ)償機(jī)制。
一般來(lái)說(shuō)，為了分散和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)不宜全額進(jìn)行擔(dān)保，而應(yīng)根據(jù)貸款期限和貸款規(guī)模安排一定比例的再擔(dān)保，從而使風(fēng)險(xiǎn)可以在銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)間實(shí)現(xiàn)分?jǐn)?。按照?guó)際上的通行做法，擔(dān)保機(jī)構(gòu)自行承擔(dān)責(zé)任的比例一般不超過(guò)40%，其余部分由再擔(dān)保機(jī)構(gòu)和合作銀行承擔(dān)。在我國(guó)，由于大量的擔(dān)保機(jī)構(gòu)剛剛成立，沒有出現(xiàn)巨額代償風(fēng)險(xiǎn)，加上目前擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)力過(guò)于弱小，很難得到銀行的信任，又由于缺少明確的制度規(guī)范，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)承擔(dān)的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)一般都承擔(dān)了全部的風(fēng)險(xiǎn)，造成了擔(dān)保機(jī)構(gòu)責(zé)任與能力的不對(duì)等。此外，政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源以各級(jí)地方政府的財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入為主，擔(dān)保費(fèi)收入為輔，且目前各級(jí)財(cái)政對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金支持多為一次性投入，后續(xù)資金和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金的投入機(jī)制尚未建立，難以形成有效的資金補(bǔ)償機(jī)制，不利于信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期健康發(fā)展.
(一)加強(qiáng)銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作，完善信銀風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的“雙贏”合作體系。
目前，由于銀保之間合作地位的不對(duì)等，造成擔(dān)保機(jī)構(gòu)盈利空間被壓縮，風(fēng)險(xiǎn)壓力過(guò)大等一系列影響可持續(xù)發(fā)展的嚴(yán)重問(wèn)題。在解決了信用擔(dān)保機(jī)制完善、市場(chǎng)準(zhǔn)入等一系列問(wèn)題的基礎(chǔ)上，建議從擔(dān)保資金放大倍數(shù)、風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偙壤约凹訌?qiáng)銀保之間溝通交流等三個(gè)方面改善銀保合作關(guān)系。一是要放寬擔(dān)保資金放大倍數(shù)限制，給予擔(dān)保機(jī)構(gòu)一定的盈利空間。為了防止擔(dān)保倍數(shù)放大帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資信等級(jí)確定具體倍數(shù)。二是要改變風(fēng)險(xiǎn)100%由擔(dān)保公司承擔(dān)的做法，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行可以從企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資信評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)，與擔(dān)保機(jī)構(gòu)協(xié)商承擔(dān)10%～20%的風(fēng)險(xiǎn)，以防止信貸人員放松對(duì)擔(dān)保人員的貸款審查，形成道德風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)地方政府、銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間的溝通協(xié)調(diào)。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)特別是中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行溝通上存在很大的障礙。政府部門應(yīng)幫助擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行進(jìn)行協(xié)調(diào)，促進(jìn)雙方的公平合作。建議政府及有關(guān)部門與大型商業(yè)銀行總行協(xié)調(diào)，請(qǐng)各商業(yè)銀行總行針對(duì)中小企業(yè)貸款的實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整信貸政策，降低其分支機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作門檻。
(二)引入金融衍生工具，構(gòu)建多元化的融資擔(dān)保模式。
引入金融衍生工具和吸收風(fēng)險(xiǎn)資本介入中小企業(yè)擔(dān)保模式。我國(guó)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要功能在于積極扶持具有核心競(jìng)爭(zhēng)力和資本短期溢價(jià)潛力的中小企業(yè)。在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系中引入靈活的衍生工具，能夠令中小企業(yè)除了承擔(dān)債務(wù)以外，能將自身所具有的高增長(zhǎng)潛力的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值充分挖掘出來(lái)，讓各類投資者都有動(dòng)機(jī)為潛在的資本增值承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。比如深圳的“擔(dān)保換期權(quán)模式”和浙江的“橋隧模式”，都應(yīng)用了期權(quán)、股債互換等金融衍生工具，這些都體現(xiàn)了融資擔(dān)保模式的創(chuàng)新。
(三)建立資金補(bǔ)償機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制資金補(bǔ)償機(jī)制。
包括內(nèi)部補(bǔ)償機(jī)制和外部補(bǔ)償機(jī)制兩個(gè)部分。內(nèi)部補(bǔ)償機(jī)制即向被擔(dān)保企業(yè)收取一定的費(fèi)用，并從中抽取一定比例的資金作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，彌補(bǔ)代償損失。外部補(bǔ)償機(jī)制主要是財(cái)政補(bǔ)償，同時(shí)還有股權(quán)投入、會(huì)員企業(yè)繳納的互助基金、社會(huì)的捐贈(zèng)等其他投入方式。擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)是在利益一致基礎(chǔ)上的合作關(guān)系，所以，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行要實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，化解和分散雙方存在的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)和協(xié)作銀行可以在合作中積極進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，使擔(dān)保收益和銀行利益直接相關(guān)，既能增加銀行的積極性，又能有效地防止銀行采取盲目推卸擔(dān)保責(zé)任的短期行為。
一方面，由財(cái)政和銀行等部門共同組成擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管委員會(huì)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行監(jiān)督。為了使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)其逐步規(guī)范，為方便監(jiān)督管理，在條件成熟時(shí)可將所有中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)改制為有限責(zé)任公司。各級(jí)政府出資的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，應(yīng)納入中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，并實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化運(yùn)作。各級(jí)政府不得指令具體擔(dān)保行為，不能干預(yù)具體項(xiàng)目的決策，不得操作中小企業(yè)信用擔(dān)保具體業(yè)務(wù)。另一方面，信用擔(dān)保體系可建立行業(yè)協(xié)會(huì)，制定行業(yè)行為規(guī)范，加強(qiáng)行業(yè)自律。依據(jù)中小企業(yè)擔(dān)保體系建設(shè)的法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，行業(yè)協(xié)會(huì)可制定行業(yè)準(zhǔn)則和行為規(guī)范，監(jiān)督擔(dān)保機(jī)構(gòu)依法運(yùn)作。通過(guò)行業(yè)自律，逐步規(guī)范業(yè)務(wù)操作、行業(yè)協(xié)作，加強(qiáng)信息交流，樹立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)行業(yè)的社會(huì)公信力。
進(jìn)一步提升中小企業(yè)信用能力，發(fā)展和完善中小企業(yè)和個(gè)人征信體系，必須依靠政府的力量推進(jìn)建立起以中小企業(yè)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、相關(guān)政府機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)為主體，以信用記錄、信用調(diào)查、信用征集、信用評(píng)級(jí)、信用發(fā)布為主要內(nèi)容的中小企業(yè)信用制度。強(qiáng)化中小企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)管理人員的信用意識(shí)。積極開展中小企業(yè)資信評(píng)級(jí)，對(duì)各中小企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，并在金融、財(cái)政、中小企業(yè)管理部門之間實(shí)現(xiàn)信息共享。除了建立和發(fā)展中小企業(yè)的信用體系外，政府還有必要維護(hù)和管理信用秩序，打擊虛假信用，嚴(yán)懲騙取信用等信用欺詐行為，對(duì)信用信息失真的企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)一定要根據(jù)相應(yīng)法律加以懲治。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十七
美國(guó)金融危機(jī)的爆發(fā)，帶來(lái)了全球的新一輪經(jīng)濟(jì)衰退。究其原因，則是自由經(jīng)濟(jì)所導(dǎo)致的政府控制缺位，金融企業(yè)的創(chuàng)新出了位，正如華爾街的反思：將靈魂出賣給了魔鬼；從國(guó)內(nèi)看，三鹿集團(tuán)的風(fēng)風(fēng)火火，卻一朝傾塌在三聚氰胺之下，企業(yè)董事長(zhǎng)受到起訴；這一切，都能讓人感受到企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上的浮躁、利己和急功近利，嚴(yán)重忽視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果給社會(huì)給自己都帶來(lái)嚴(yán)重的后果。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境正在發(fā)生著巨大變化，外部的監(jiān)管正在加強(qiáng)，市場(chǎng)的游戲規(guī)則正導(dǎo)向在可持續(xù)發(fā)展上，政府宏觀管理的要求促使企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制必須盡快完善和加強(qiáng)。
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱規(guī)范）的出臺(tái)為企業(yè)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制提供了依據(jù)。作為針對(duì)上市公司的剛性規(guī)范要求，《規(guī)范》提出了建設(shè)框架，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面的要素。按照要求，上市企業(yè)不僅需要建立這一內(nèi)控機(jī)制，還必須要定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我審計(jì)評(píng)價(jià)，并向外部披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，也可聘請(qǐng)具備資格的第三方來(lái)對(duì)內(nèi)控有效性進(jìn)行審計(jì)和報(bào)告。
經(jīng)營(yíng)理念風(fēng)險(xiǎn)
人的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最大風(fēng)險(xiǎn)。管理基于文化，行動(dòng)受控于理念，《規(guī)范》明確提出了企業(yè)需要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)的要求。社會(huì)責(zé)任感、誠(chéng)實(shí)守信、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等等成為要要求的企業(yè)文化的重要成分。
企業(yè)是否有相關(guān)的使命、愿景和核心經(jīng)營(yíng)理念和價(jià)值觀的闡述和承諾，以及有否相關(guān)的培訓(xùn)溝通活動(dòng)開展以及榜樣樹立的價(jià)值導(dǎo)向，是需要在內(nèi)部控制審計(jì)中需要關(guān)注的。
經(jīng)營(yíng)的短命，這是最大的風(fēng)險(xiǎn)所在。
人員配置風(fēng)險(xiǎn)
《規(guī)范》中對(duì)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置提出了明確的要求，組織保障是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。不僅是要求企業(yè)需要作到業(yè)務(wù)運(yùn)作的職責(zé)清晰和明確，而且對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)分配也提出了相應(yīng)的規(guī)定。
《規(guī)范》第二十二條規(guī)定在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別上，明確了有關(guān)董事、監(jiān)事、經(jīng)理以及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守方面的風(fēng)險(xiǎn)以及員工的專業(yè)勝任能力方面的風(fēng)險(xiǎn)，這要求企業(yè)必須加強(qiáng)任職資格管理控制，以及崗位工作能力控制。
《規(guī)范》提出了關(guān)鍵崗位的強(qiáng)制休假制度以及定期崗位輪換制度的執(zhí)行的要求，這表明在企業(yè)的人事任用上，需要明確關(guān)鍵崗位名錄的建立和維護(hù)，并需要有強(qiáng)制休假的記錄，同時(shí)，對(duì)于關(guān)鍵崗位人員需要定期進(jìn)行崗位輪換的記錄。
在企業(yè)的保密性要求上，《規(guī)范》提出了掌握國(guó)家秘密和重要商業(yè)秘密的員工離崗需要有限制性規(guī)定，從而要求企業(yè)需要對(duì)涉密崗位進(jìn)行識(shí)別，需要有脫密期概念，涉密崗位人員的離職需要有一個(gè)過(guò)程來(lái)證實(shí)企業(yè)對(duì)商業(yè)秘密保護(hù)上的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
法規(guī)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)
《規(guī)范》在企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別上，明確提出了法規(guī)和監(jiān)管要求等法律風(fēng)險(xiǎn)的控制。在企業(yè)的人力資源管理領(lǐng)域，企業(yè)需要遵循一系列的勞動(dòng)管理法規(guī)，例如08年實(shí)施的《勞動(dòng)合同法》、《就業(yè)促進(jìn)法》、《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》、《職工帶薪年假條例》、《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》以及當(dāng)前部分條款依然有效的《勞動(dòng)法》的規(guī)定。
《勞動(dòng)合同法》明確規(guī)定自用工自日起1個(gè)月內(nèi)需要簽訂書面的勞動(dòng)合同，需要沒有作到將有兩倍工資處罰的`風(fēng)險(xiǎn)；《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》要求在用工糾紛中企業(yè)承擔(dān)舉證責(zé)任，例如加班休假的記錄缺失將使企業(yè)存在承擔(dān)不利后果的風(fēng)險(xiǎn)；《就業(yè)促進(jìn)法》要求企業(yè)不能有就業(yè)歧視，比如性別歧視、宗教歧視、民族歧視等等；原勞動(dòng)和社會(huì)保障部的《禁止使用童工的規(guī)定》要求企業(yè)不得使用16周歲以下的童工等等。
政府的政策法規(guī)體現(xiàn)著游戲規(guī)則和宏觀管理的要求，不遵守游戲規(guī)則的后果是嚴(yán)重的，一個(gè)企業(yè)做到了財(cái)務(wù)上的贏利，如果其背后是違法行為作為支撐，是以犧牲員工權(quán)益為代價(jià)，那這企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就可想而知。
企業(yè)制度風(fēng)險(xiǎn)
在當(dāng)前強(qiáng)調(diào)的企業(yè)文化建設(shè)中，其最高層次是企業(yè)的理念層，體現(xiàn)為自覺的潛意識(shí)成分，是經(jīng)過(guò)企業(yè)長(zhǎng)期的修煉和積累而成的，在之下則是制度層，這是形成一般意識(shí)的關(guān)鍵，企業(yè)的各項(xiàng)人力資源管理政策措施，都是為這一目的而服務(wù)的，都是在告訴員工，什么樣的行為是被鼓勵(lì)的，什么樣的行為是被禁止的；在制度層之下是行為層，表現(xiàn)為行為技能。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十八
成本管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，實(shí)施成本管理監(jiān)控是企業(yè)管理的重要手段。筆者所供職的中國(guó)兵器工業(yè)集團(tuán)公司正在進(jìn)行專業(yè)化子集團(tuán)的橫向整合，經(jīng)過(guò)整合后專業(yè)化子集團(tuán)行業(yè)地位就更加突出，這種跨地域的整合和產(chǎn)研結(jié)合增加了成本管理的難度，通過(guò)對(duì)專業(yè)化子集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)成本控制進(jìn)行分析，論述了如何建立專業(yè)化子集團(tuán)成本管理監(jiān)控體系。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)主要體現(xiàn)在產(chǎn)品價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)，而產(chǎn)品價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)質(zhì)是產(chǎn)品成本的較量。成本管理應(yīng)該是全員、全過(guò)程、全要素的管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，集團(tuán)化公司要實(shí)施這一監(jiān)控體系涉及的主要問(wèn)題是成本管理的權(quán)限，只有把握好集權(quán)管理與分權(quán)控制的度才能使集團(tuán)成本管理上下貫通。高度集權(quán)不利于改制單位積極性的發(fā)揮，過(guò)度的分權(quán)又不利于集團(tuán)目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)，同時(shí)，也有礙于集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。要做到“控而不死，分而不亂”，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是正確處理集團(tuán)整體發(fā)展與成本管理的關(guān)系，做到整體與部分相輔相成，互為支撐;二是做好集團(tuán)經(jīng)濟(jì)決策和成本管理調(diào)控職能的統(tǒng)一;三是不斷優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部資源的配置效果，使產(chǎn)品質(zhì)量成本與效益達(dá)到最佳化。
集團(tuán)公司把產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)的成員單位組建為專業(yè)化子集團(tuán)，這樣的橫向整合使內(nèi)部資源更加集中，消除了內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)了市場(chǎng)話語(yǔ)權(quán)。專業(yè)化的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)將有利于提高資產(chǎn)使用效率，提升盈利能力。整合后的子集團(tuán)主要優(yōu)勢(shì)在于細(xì)分的市場(chǎng)領(lǐng)域擁有經(jīng)營(yíng)規(guī)模，具有雄厚的技術(shù)力量、綜合的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、充足的人才資源和優(yōu)良的裝備。這些整體優(yōu)勢(shì)絕不能在微觀管理上弱化，更不能在成本管理約束上軟化，必須從整體利益出發(fā)，集中宏觀決策權(quán)利，強(qiáng)化企業(yè)成本管理監(jiān)控職能，實(shí)行適權(quán)控制、標(biāo)準(zhǔn)成本、總量分配的經(jīng)營(yíng)管理模式。
適權(quán)控制，是指合理劃分子集團(tuán)與下屬單位的成本管轄范圍，實(shí)現(xiàn)集權(quán)管理與分權(quán)管理相結(jié)合，明確職責(zé)，適權(quán)控制，考核到位，分配合理。
標(biāo)準(zhǔn)成本，是指在理想的效率狀態(tài)下，確定的各項(xiàng)生產(chǎn)資源的消耗量或消耗定額，計(jì)算產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。產(chǎn)品的實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差額作為考核單位的主要分配依據(jù)。
總量分配，是指子集團(tuán)根據(jù)完成總量指標(biāo)的.多少?zèng)Q定各單位分配工資總額。從而把職工工作量的考核具體量化。
(一)以供應(yīng)商整合為基礎(chǔ)，做好采購(gòu)環(huán)節(jié)監(jiān)控。
子集團(tuán)的成立屬于同一行業(yè)內(nèi)的整合，供應(yīng)商也基本相同，通過(guò)大宗物資集中采購(gòu)，將采購(gòu)權(quán)限集中，使分散的采購(gòu)量集中起來(lái)，以此降低采購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)從分散的采購(gòu)向集中采購(gòu)轉(zhuǎn)變。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行整合，大宗物資集中采購(gòu)以后，對(duì)主要材料供應(yīng)商進(jìn)行篩選，淘汰部分供應(yīng)商，由經(jīng)銷商采購(gòu)向直接廠商采購(gòu)轉(zhuǎn)變，并與主要廠商建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作關(guān)系，從而爭(zhēng)取優(yōu)惠的價(jià)格和付款政策。通過(guò)對(duì)整合前單位采購(gòu)管理方式進(jìn)行比較，找出各自的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，吸收雙方的長(zhǎng)處，建立采購(gòu)制度，將集中采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、貨比三家等方式詳細(xì)明確，確定各自的采購(gòu)權(quán)限和流程，進(jìn)行規(guī)范，便于進(jìn)行監(jiān)控，使采購(gòu)成本得到很好的控制。
(二)以研發(fā)設(shè)計(jì)資源整合為基礎(chǔ)，做好成本設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)監(jiān)控。
科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力已經(jīng)得到了無(wú)數(shù)次的證明，研究和開發(fā)活動(dòng)成為企業(yè)生存和發(fā)展的生命線，產(chǎn)品的成本構(gòu)成主要是由設(shè)計(jì)階段來(lái)完成，成本的控制首先應(yīng)該從目標(biāo)成本控制來(lái)進(jìn)行。專業(yè)化子集團(tuán)具有雄厚的技術(shù)力量，產(chǎn)研結(jié)合的模式更應(yīng)發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，打破原有成員單位人事格局，對(duì)開發(fā)人員在集團(tuán)層面進(jìn)行整合，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)。成立專業(yè)化的新品研發(fā)小組，根據(jù)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格、銷售數(shù)量、功能、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、服務(wù)與退出階段的“產(chǎn)品生命周期”，制定產(chǎn)品目標(biāo)成本。在產(chǎn)品研發(fā)階段運(yùn)用專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)考核制度，激勵(lì)研發(fā)人員樹立技術(shù)領(lǐng)先理念和目標(biāo)成本理念，以尋求使用達(dá)到目標(biāo)成本的最佳設(shè)計(jì)方案。產(chǎn)品設(shè)計(jì)完成投產(chǎn)后，把目標(biāo)成本和實(shí)際生產(chǎn)成本的差異，和產(chǎn)品改進(jìn)、工藝創(chuàng)新節(jié)約成本作為對(duì)研發(fā)人員獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)，促進(jìn)目標(biāo)成本控制和技術(shù)降低成本，逐步形成成本管理的重要環(huán)節(jié)。
企業(yè)從投料到產(chǎn)品產(chǎn)出，在生產(chǎn)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)資源的消耗，是產(chǎn)品成本控制的重要環(huán)節(jié)。做為生產(chǎn)單位或車間是成本管理的主要單元，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確的反映出各項(xiàng)生產(chǎn)資源的消耗，計(jì)算出單位產(chǎn)品以及不合格品各項(xiàng)資源的消耗量和價(jià)值，與目標(biāo)成本對(duì)比分析，找出差距和問(wèn)題所在，提出改進(jìn)措施，使產(chǎn)品成本不斷降低。
(四)工程項(xiàng)目成本控制環(huán)節(jié)。
控制工程項(xiàng)目成本是對(duì)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的事前控制，工程項(xiàng)目投資一般由子集團(tuán)或國(guó)家投資，且投資金額較大，需經(jīng)上級(jí)部門審批工程預(yù)算報(bào)告后實(shí)施。在具體實(shí)施過(guò)程中，做好項(xiàng)目的事前論證和可行性分析，確保投資規(guī)模適度，并在實(shí)行過(guò)程中做好財(cái)務(wù)跟蹤監(jiān)控。
子集團(tuán)成立后，通過(guò)其內(nèi)部資金集中管理，減少對(duì)外籌資規(guī)模，內(nèi)部有償調(diào)劑使用，提高資金使用效率，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過(guò)子集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)的統(tǒng)籌調(diào)配使用，提高資產(chǎn)使用效率，減少各項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)資金的占用。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的占用，制定控制措施，加速兩項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，使資金流的循環(huán)加速，減少資金總量需求。子集團(tuán)通過(guò)預(yù)算手段，建立資金集中度、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、重點(diǎn)資產(chǎn)占用資金量等指標(biāo)對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)控，降低資金成本。
子集團(tuán)的組建是前所未有的組織結(jié)構(gòu)整合，保證成本管理監(jiān)控體系有效運(yùn)行對(duì)子集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有非常重要的意義。
(一)思想觀念的轉(zhuǎn)變。
子集團(tuán)組建后，運(yùn)行是否高效，能不能發(fā)揮子集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)，關(guān)鍵就看不同的企業(yè)理念、文化能否融合。因?yàn)槠髽I(yè)重組后，理念和文化不能融合，內(nèi)部的矛盾就比較多，成本管理監(jiān)控體系運(yùn)行就會(huì)阻力重重，很難發(fā)揮作用。這就需要思想觀念的轉(zhuǎn)變，學(xué)會(huì)接納不同的理念和文化。
(二)培養(yǎng)全體員工的成本意識(shí)。
成本管理控制需要全體員工共同努力，培養(yǎng)員工的成本意識(shí)和主動(dòng)參與降低成本管理活動(dòng)的積極性，是成本管控活動(dòng)的一項(xiàng)重要手段。這種意識(shí)的普遍建立需要強(qiáng)有力的制度約束、管理人員以身作則、子集團(tuán)的大力倡導(dǎo)。
子集團(tuán)的建立打破了原來(lái)的利益格局，需要重新建立法人治理結(jié)構(gòu)，并明確各自的權(quán)利和責(zé)任，既相互制約又相互配合，以實(shí)現(xiàn)子集團(tuán)科學(xué)有效的管理，統(tǒng)一目標(biāo)和思想。
(四)考核激勵(lì)機(jī)制的建立。
成本管理是一個(gè)長(zhǎng)期的管理活動(dòng)，短期內(nèi)很難看到成效，需要不斷的堅(jiān)持努力，持之以恒，建立考核激勵(lì)機(jī)制才能有效保障成本管理工作落到實(shí)處。定期對(duì)目標(biāo)成本完成情況進(jìn)行考核，以督促各崗位加強(qiáng)成本管理，履行成本控制的責(zé)任，提高成本管理水平。
五、
企業(yè)經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)的一個(gè)決定因素成本水平，對(duì)于集團(tuán)成本管理來(lái)說(shuō)，不僅要關(guān)注控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本，更要關(guān)注開發(fā)環(huán)節(jié)目標(biāo)成本，采購(gòu)環(huán)節(jié)的采購(gòu)成本和倉(cāng)儲(chǔ)成本，售后服務(wù)成本，還要關(guān)注各項(xiàng)資源的成本，尤其是資金成本等。通過(guò)成本預(yù)算和成本監(jiān)控，使子集團(tuán)上下形成一個(gè)成本管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，從而達(dá)到整體成本可控，實(shí)現(xiàn)成本效益最優(yōu)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十九
摘要：隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，推動(dòng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制良好、長(zhǎng)效的運(yùn)行，同時(shí)也促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，會(huì)計(jì)工作的良好與否，都會(huì)對(duì)其產(chǎn)生重要的影響。因此企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利的地位，就必須要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的支持，做好企業(yè)內(nèi)部的控制工作，然而在目前的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中仍存在諸多的問(wèn)題。本文從企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題角度進(jìn)行分析，并探討實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的必要性，提出相關(guān)具有針對(duì)性的措施，希望能對(duì)企業(yè)的發(fā)展提供一定的幫助。
關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)；內(nèi)控制度；存在問(wèn)題；必要性；有效措施。
1.1內(nèi)控的意識(shí)較為薄弱。
現(xiàn)代企業(yè)需要先進(jìn)的管理理念和管理方式，但是在目前的很多企業(yè)高層管理人員中，依然沿用的是傳統(tǒng)的觀念進(jìn)行企業(yè)的管理，經(jīng)營(yíng)的模式還處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)階段，沒有改變過(guò)來(lái)，無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。首先表現(xiàn)在對(duì)內(nèi)控的重視程度不夠。合理、有效的內(nèi)控機(jī)制能夠準(zhǔn)確的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和管理的情況，為企業(yè)高層作出決策提供參考，增強(qiáng)企業(yè)的管理效率，有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)［3］。但是在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，管理人員并沒有將企業(yè)作為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的自主個(gè)體看待，認(rèn)為內(nèi)控制度僅僅是一些沒有實(shí)效意義的規(guī)章、制度，甚至是可有可無(wú)的。這從根本上制約了企業(yè)的發(fā)展，降低了企業(yè)的管理效率。其次是沒有設(shè)置專門的部門和崗位進(jìn)行管理。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控需要制定相關(guān)的制度和規(guī)范，項(xiàng)目的審批需要經(jīng)過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)一，辦理的程序增加，還需要設(shè)置專門的崗位進(jìn)行管理。但在當(dāng)前的大部分企業(yè)中，管理人員認(rèn)為內(nèi)控制度程序太過(guò)繁瑣，降低了管理的效率，導(dǎo)致在操作中出現(xiàn)不按規(guī)章辦事，使內(nèi)控制度流于形式，難以促進(jìn)企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展，降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
1.2內(nèi)控制度的連貫性缺失。
目前的很多企業(yè)內(nèi)部雖然建立了內(nèi)控機(jī)制，但是由于組織建設(shè)的不完整、不科學(xué)導(dǎo)致在發(fā)揮作用時(shí)缺乏連貫性。一方面表現(xiàn)在利益和管理方面的不協(xié)調(diào)。在企業(yè)運(yùn)作中，一些部門因?yàn)闃I(yè)績(jī)的壓力和利益的引誘，過(guò)度的注重于業(yè)績(jī)方面的考核，卻忽視了對(duì)部門自我管理的約束，造成企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)內(nèi)控工作和業(yè)務(wù)工作之間的發(fā)展不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致企業(yè)的組織建設(shè)出現(xiàn)缺失，影響了企業(yè)的良好運(yùn)作。另一方面是企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的預(yù)見性不強(qiáng)。雖然建立了企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，但是作用沒有發(fā)揮，往往是當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題了，事后才進(jìn)行內(nèi)控補(bǔ)救，沒有在事件發(fā)生之前作出相應(yīng)的預(yù)測(cè)，增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)［4］。例如：當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)不良行為時(shí)，才加大力度進(jìn)行事后的補(bǔ)救，對(duì)需要投資的人力、物力和財(cái)力并沒有明確的預(yù)算，造成管理的效率低下，防范意識(shí)不強(qiáng)，而且在事件發(fā)生之后并沒有及時(shí)的反思，導(dǎo)致內(nèi)控制度仍然存在漏洞，陷入惡性的循環(huán)，增加了不必要的資金和人力的浪費(fèi)。另外，大多數(shù)企業(yè)片面的關(guān)注內(nèi)控制度對(duì)財(cái)務(wù)的管理，加強(qiáng)對(duì)資金和成本的控制，忽視了對(duì)員工的素質(zhì)培訓(xùn)，造成內(nèi)控機(jī)制和對(duì)員工的管理缺乏連貫性，無(wú)法對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況做出正確的反映，降低管理的效率和質(zhì)量。
1.3會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督和管理的力度不夠。
1.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)較低。
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立和實(shí)施主要是依賴于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因此。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力直接決定著企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的順利開展和實(shí)施，對(duì)企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展起到重要的作用。但是在目前的情況來(lái)看，會(huì)計(jì)人員的能力和素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的實(shí)施情況并不樂觀。2月15日財(cái)政部印發(fā)了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(具體細(xì)則)》，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力有了更高的要求。但是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不高，在企業(yè)內(nèi)部還存在一人身兼數(shù)職的情況，能力低、素質(zhì)低的從業(yè)人員影響了企業(yè)的正常發(fā)展。另一方面是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行企業(yè)賬目的管理過(guò)程中，完全憑借經(jīng)驗(yàn)主義，難以保證財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性。同時(shí)，還存在會(huì)計(jì)人員完全沒有自己的主見，按照領(lǐng)導(dǎo)或者管理人員的安排示意做企業(yè)的賬目，使得企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度難以順利的落實(shí)，造成會(huì)計(jì)信息的失真，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)，難以為管理者進(jìn)行決策提供正確的參考意見。
2.1能夠有效地降低生產(chǎn)投資的成本。
企業(yè)運(yùn)作和發(fā)展的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)利益最大化，獲得豐厚的利潤(rùn)回報(bào)。因此，在企業(yè)生產(chǎn)的過(guò)程中，有效的、合理的降低生產(chǎn)投資的成本，有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，降低生產(chǎn)成本、節(jié)約資金的投入最主要的是加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、資金和款項(xiàng)等項(xiàng)目進(jìn)行深入的了解和分析，并得出詳細(xì)的報(bào)告，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的整體調(diào)控和管理。因此，實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)所需的資金成本進(jìn)行準(zhǔn)確的、細(xì)致的核算和統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各個(gè)階段進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算和控制，進(jìn)行合理的資金比例分配，大幅度的降低生產(chǎn)的成本，節(jié)約企業(yè)的資金投入［5］。
2.2是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的必要工作。
在現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者處于核心的地位。在企業(yè)內(nèi)部建立會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)的運(yùn)作情況做出準(zhǔn)確的反映，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和決策層做出正確的決策提供準(zhǔn)確的、科學(xué)的會(huì)計(jì)信息反饋和參考。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者看來(lái)，確保企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)是最終的也是唯一的目的。因此，實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，確保企業(yè)的管理和運(yùn)營(yíng)成果，準(zhǔn)確的了解公司的各項(xiàng)事務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，這些都與企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是分不開的。另外，內(nèi)控制度能夠有效的協(xié)調(diào)和解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與股份所有者之間的利益沖突和經(jīng)濟(jì)糾紛，促使雙方達(dá)成共識(shí)，保證企業(yè)內(nèi)控制度的順利落實(shí)和實(shí)施，最終達(dá)到雙贏。
2.3能夠有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)獲得經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)，同時(shí)也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)是并存的。為了有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)镜呢?cái)務(wù)狀況做出正確的分析，并且具有強(qiáng)大的預(yù)測(cè)功能，能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)和收益情況做出準(zhǔn)確的評(píng)估和判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供準(zhǔn)確的建議，有效的預(yù)防、降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還可以確保企業(yè)的資金財(cái)產(chǎn)不受損失，提高企業(yè)的管理效率，為企業(yè)贏得良好的市場(chǎng)口碑，提升企業(yè)的形象，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展有重要的意義［6］。
2.4增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化聯(lián)系的不斷加強(qiáng)，尤其是在我國(guó)實(shí)行改革開放和加入世界貿(mào)易組織之后，各個(gè)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也越來(lái)越嚴(yán)峻，不僅有國(guó)內(nèi)企業(yè)的壓力，更有外國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。因此，為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中使企業(yè)立于不敗之地并保持良好的增長(zhǎng)勢(shì)頭，獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，必須要加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的機(jī)制建設(shè)。實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的整體認(rèn)識(shí)和把握，根據(jù)企業(yè)自身的情況不斷地完善管理機(jī)制和組織建設(shè)，為企業(yè)接下來(lái)的經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作提供科學(xué)的、有效的依據(jù)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)以飽滿的熱情迎接來(lái)自各方面的挑戰(zhàn)。
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)資金、財(cái)務(wù)以及運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)各方面的全面的調(diào)整和控制，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行，為企業(yè)創(chuàng)造最大化的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。然而，在目前的大多數(shù)企業(yè)中，管理人員對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重視程度不夠，導(dǎo)致整個(gè)工作流于形式，或者是有相關(guān)的制度，但是不遵循規(guī)章辦事，造成企業(yè)管理的效率低下，難以保證企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展［7］。因此，為了促進(jìn)企業(yè)走上正軌，獲得豐厚的經(jīng)濟(jì)回報(bào)，必須要樹立和培養(yǎng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)。首先是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理人員要以身作則，主動(dòng)地遵守相關(guān)的規(guī)定，避免因?yàn)槌绦蚍倍?、搞“一言堂”而出現(xiàn)內(nèi)控工作混亂，領(lǐng)導(dǎo)拍板決定的現(xiàn)象，真正做到按規(guī)章辦事，保證內(nèi)控工作的順利落實(shí)。另一方面，要加強(qiáng)對(duì)員工和會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)和增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，讓員工對(duì)相關(guān)的規(guī)章制度有充分的了解，增強(qiáng)主動(dòng)性和能動(dòng)性，自覺的遵守公司的制度，支持會(huì)計(jì)內(nèi)控工作，保證企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的順利實(shí)施。
3.2提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)建設(shè)會(huì)計(jì)電算化。
會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)決定著企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能否順利的實(shí)施和落實(shí)。因此，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)至關(guān)重要。嚴(yán)格按照一人一職的制度執(zhí)行，并且實(shí)行輪流換崗制度，避免出現(xiàn)一人兼數(shù)職、監(jiān)守自盜情況的出現(xiàn)。同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員熟悉和掌握電算化的比例，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確率。另外，還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)和主見，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和真實(shí)性。另一方面，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的建設(shè)。首先建立相關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)控信息系統(tǒng)，運(yùn)用現(xiàn)代化的技術(shù)和工具來(lái)整理數(shù)據(jù)，做出準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告；其次是在數(shù)據(jù)的處理過(guò)程中，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行電算化的處理，保證結(jié)果的準(zhǔn)確性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性；最后是加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的可行性和操作性，及時(shí)的根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完善和改進(jìn)，使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)情進(jìn)行自我的調(diào)整和控制，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展［8］。
3.3完善企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)建設(shè)。
保證企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制的合理、科學(xué)的運(yùn)行必須要完善企業(yè)自身的建設(shè)。由于在現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的管理者中還存在傳統(tǒng)的管理理念和管理的模式，使得內(nèi)控制度流于形式，作用難以發(fā)揮。因此建立和完善企業(yè)自身的組織管理體系是十分必要的`。一方面是根據(jù)不同的權(quán)利主體進(jìn)行控制權(quán)的分配，使得各個(gè)機(jī)構(gòu)都有權(quán)利進(jìn)行對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的控制，但同時(shí)又相互的制衡和牽制，防止出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)斷、“一言堂”現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。另一方面要設(shè)立專門的管理和監(jiān)督崗位，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作進(jìn)行有效的管理和監(jiān)查工作，保證內(nèi)控制度的落實(shí)和實(shí)施，防止出現(xiàn)形式主義的現(xiàn)象。另外，各個(gè)企業(yè)的股東和其他經(jīng)營(yíng)者也有權(quán)利對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估。股東大會(huì)也可以定期的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制，擺正企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行和良好的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。
3.4加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的法律監(jiān)督，突出政府的監(jiān)督作用。
雖然企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作是針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整和控制，但是也不是完全的屬于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)糾紛和利益沖突。一旦在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)違法亂紀(jì)的行為，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理造成不利的影響，在法律角度也觸犯了相關(guān)的社會(huì)利益，造成犯罪的行為。因此，在對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的監(jiān)督過(guò)程中，不僅有企業(yè)內(nèi)部的參與，也有政府宏觀上的調(diào)控。在我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，關(guān)于企業(yè)有大量的法律依據(jù)，例如《公司法》《會(huì)計(jì)法》《民事行為準(zhǔn)則》等法律法規(guī)都對(duì)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)做出了規(guī)定。企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中要遵守相關(guān)的規(guī)定，更要學(xué)會(huì)利用相關(guān)的規(guī)定保護(hù)自己的合法權(quán)益。例如當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)監(jiān)守自盜、偷稅漏稅等違法行為時(shí)，要及時(shí)的與相關(guān)的部門聯(lián)系，加強(qiáng)政府的宏觀監(jiān)督力度，確保在公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中真正做到有法可依、有法必依。
4.結(jié)束語(yǔ)。
綜上所述，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全球化的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系加強(qiáng)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，為了增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展?jié)摿?，獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益回報(bào)，必須要加緊實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作。但是在實(shí)施的過(guò)程中仍存在諸多的問(wèn)題，本文闡述了進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重要意義，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出了相關(guān)的策略。加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)，有利于提高企業(yè)的管理效率，保障企業(yè)的良好、平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二十
摘要：運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)是與理論教學(xué)平行而又相互協(xié)調(diào)，相輔相成的，應(yīng)盡可能為學(xué)生提供綜合性、設(shè)計(jì)性、創(chuàng)造性比較強(qiáng)的實(shí)踐環(huán)境。讓每個(gè)大學(xué)生經(jīng)歷多個(gè)這種實(shí)踐環(huán)節(jié)的培養(yǎng)和訓(xùn)練，這不僅能培養(yǎng)學(xué)生扎實(shí)的基本技能與實(shí)踐能力，而且對(duì)提高學(xué)生的綜合素質(zhì)大有好處。本文通過(guò)對(duì)我校在運(yùn)輸管理教學(xué)系統(tǒng)、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地、校外實(shí)踐基地等幾個(gè)方面的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了介紹和分析，探索了運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)的新模式，希望能對(duì)相關(guān)院校的運(yùn)輸管理課程教學(xué)有所裨益。
關(guān)鍵詞：運(yùn)輸管理實(shí)踐教學(xué)方案。
一、運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)培養(yǎng)體系的整體構(gòu)建。
運(yùn)輸管理課程是一門實(shí)踐操作性較強(qiáng)的課程，也是很多院校物流管理、國(guó)際貿(mào)易等專業(yè)的核心課程，因此運(yùn)輸管理課程不僅要做好理論教學(xué)，同時(shí)要設(shè)計(jì)好實(shí)踐教學(xué)體系。而運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)培養(yǎng)體系的構(gòu)建，是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，我們認(rèn)為至少應(yīng)該從三個(gè)方面下功夫：一是加強(qiáng)以運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心為核心的實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系建設(shè);二是開展好校內(nèi)運(yùn)輸管理實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè);三是開展好校外實(shí)習(xí)基地的建設(shè)。下面對(duì)我校在這三個(gè)方面的建設(shè)情況進(jìn)行分別介紹。
二、運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)體系的建設(shè)方案。
運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)是整個(gè)運(yùn)輸實(shí)踐培養(yǎng)體系的基礎(chǔ)，具體內(nèi)容包括虛擬商業(yè)環(huán)境訓(xùn)練、運(yùn)輸情景模擬訓(xùn)練，運(yùn)輸系統(tǒng)軟件訓(xùn)練、運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)，運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)的主線。
在進(jìn)行運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心建設(shè)時(shí)，應(yīng)根據(jù)運(yùn)輸管理的教學(xué)情況，建設(shè)一個(gè)具有多功能和靈活性的運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)體系。該中心可以作為開展運(yùn)輸管理理論與模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)、案例分析、實(shí)證研究、運(yùn)輸方案設(shè)計(jì)及運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)的平臺(tái)。因此實(shí)驗(yàn)中心應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作。
1.選好運(yùn)輸管理培養(yǎng)模塊。我們把運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心的實(shí)驗(yàn)教學(xué)環(huán)節(jié)分成四個(gè)模塊，形成一個(gè)有機(jī)的實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系，它們是：基本知識(shí)綜合運(yùn)用能力、專業(yè)技能應(yīng)用能力、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力、可持續(xù)發(fā)展能力。
2.選好每一模塊的教學(xué)軟件。一些軟件結(jié)合課程進(jìn)行教學(xué)，一些軟件可以獨(dú)立訓(xùn)練。
3.設(shè)計(jì)好每一軟件的課時(shí)。課程軟件以18個(gè)課時(shí)為主，獨(dú)立軟件以24、36課時(shí)為主，運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)以12課時(shí)為主。
4.設(shè)計(jì)好每一模塊的考核方法。每一模塊以自動(dòng)考核、自動(dòng)打分為主系統(tǒng)。這樣既可以反應(yīng)學(xué)生真實(shí)的實(shí)訓(xùn)效果，又能減輕上課老師的負(fù)擔(dān)。
三、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)方案。
校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)的目的是讓學(xué)生不出校門就有真刀實(shí)槍的實(shí)習(xí)場(chǎng)所。這是培養(yǎng)大學(xué)生理論結(jié)合實(shí)際、理論應(yīng)用實(shí)踐的校內(nèi)實(shí)體。根據(jù)運(yùn)輸管理課程的特點(diǎn)，我們?cè)O(shè)立了校內(nèi)實(shí)習(xí)快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心。
校內(nèi)實(shí)習(xí)快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心選在學(xué)校校門口的副樓，開設(shè)由運(yùn)輸管理課程授課老師和學(xué)生共同管理的快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心，在這個(gè)小型運(yùn)輸中心進(jìn)行運(yùn)輸業(yè)務(wù)各項(xiàng)目教學(xué)的實(shí)習(xí)，我們?cè)O(shè)計(jì)了下面這個(gè)實(shí)訓(xùn)方案：
1.運(yùn)輸管理環(huán)節(jié)的分解。針對(duì)運(yùn)輸活動(dòng)的特色，對(duì)運(yùn)輸管理的具體崗位進(jìn)行劃分，將實(shí)習(xí)學(xué)生進(jìn)行崗位分工，主要有訂單接收、訂單處理、運(yùn)輸調(diào)度、單證跟蹤、運(yùn)輸成本核算等業(yè)務(wù)崗位，學(xué)生各司其職，各負(fù)其責(zé)。責(zé)任與工作崗位相掛鉤，按運(yùn)輸企業(yè)的規(guī)章制度和工作職責(zé)要求學(xué)生，使學(xué)生通過(guò)實(shí)習(xí)，真正培養(yǎng)職業(yè)精神和職業(yè)技能。
2.將學(xué)生以前所學(xué)的運(yùn)輸理論知識(shí)有選擇的進(jìn)行組合，綜合運(yùn)用到實(shí)踐中來(lái)。例如，在每學(xué)期期末，指導(dǎo)學(xué)生結(jié)合快遞運(yùn)輸?shù)氖袌?chǎng)特點(diǎn)，結(jié)合運(yùn)輸管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理等課程的理論知識(shí)，分析快遞運(yùn)輸?shù)挠Ｊ?、發(fā)展前途等內(nèi)容。
3.在教學(xué)實(shí)習(xí)過(guò)程中，進(jìn)一步滲透專業(yè)以外的的知識(shí)，如市場(chǎng)分析、市場(chǎng)調(diào)研、人力資源管理、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)管理、財(cái)物分析等，拓寬了學(xué)生的知識(shí)面和視野，增強(qiáng)了學(xué)生的競(jìng)爭(zhēng)能力。
4.實(shí)習(xí)以班組為團(tuán)隊(duì)，培養(yǎng)學(xué)生的團(tuán)隊(duì)合作精神，以及團(tuán)隊(duì)之間的協(xié)調(diào)溝通能力。在實(shí)踐中，快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心的大量工作，學(xué)生都是以團(tuán)隊(duì)形式進(jìn)行的，各班之間的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較，增加學(xué)生的責(zé)任感和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。通過(guò)實(shí)習(xí)，學(xué)生熟悉了快遞業(yè)的運(yùn)輸流程以及服務(wù)的技巧等。
四、校外實(shí)踐基地的建設(shè)方案。
這是把學(xué)生送到企業(yè)去真槍實(shí)彈的操作，到企業(yè)去檢驗(yàn)自己的能力。要做好這項(xiàng)工作，如何選擇好校外實(shí)踐基地是關(guān)鍵問(wèn)題，要與一些信譽(yù)高、管理好的企業(yè)，組織建立緊密、穩(wěn)定的'合作關(guān)系，以促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，提高教學(xué)水平。在建立校外實(shí)踐基地時(shí)，我們采取了以下兩種類型的校外實(shí)踐基地：
1.“協(xié)作型”校外實(shí)踐基地。主要合作模式是：
(1)企業(yè)派專家來(lái)學(xué)校作講座(每學(xué)期多次)。
(2)企業(yè)派專家來(lái)學(xué)校協(xié)助老師完成實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)工作。
(3)企業(yè)負(fù)責(zé)提供學(xué)生實(shí)習(xí)所需崗位。
(4)高校給企業(yè)提供必要的咨詢或其他方面的知識(shí)服務(wù)。
(5)高校在企業(yè)提出需求的情況下，給企業(yè)推薦實(shí)習(xí)生和畢業(yè)生。
2.“校企共建型”校外實(shí)踐基地。
所謂的校企共建即學(xué)院與企業(yè)聯(lián)合，把實(shí)訓(xùn)基地建在企業(yè)，將教學(xué)的實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)延伸到企業(yè)中去。這種校企共建型實(shí)踐基地的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在：一是不僅能充分利用企業(yè)的資源、技術(shù)力量和文化環(huán)境，而且大大降低了學(xué)院的辦學(xué)成本，克服了學(xué)院辦學(xué)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足的困難，提高了辦學(xué)效益;二是校企攜手共建職業(yè)素質(zhì)拓展培訓(xùn)基地，對(duì)于企業(yè)品牌推廣和學(xué)生的綜合素質(zhì)提高都是一個(gè)雙贏的局面。雙方在拓展學(xué)生素質(zhì)教育、增加學(xué)生就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、推廣企業(yè)就業(yè)品牌、合理發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)備企業(yè)人才四個(gè)大方向上達(dá)成共識(shí)?；爻蔀榕囵B(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力的重要場(chǎng)所，成為學(xué)生課堂教學(xué)之外的重要補(bǔ)充，成為學(xué)院實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)的有效途徑。企業(yè)也很好地利用了學(xué)校的資源，在人力資源的培訓(xùn)上，達(dá)到“選、用、育、留”并重的人才戰(zhàn)略，可以為企業(yè)員工的素質(zhì)發(fā)展注入新鮮血液和創(chuàng)新活力，促進(jìn)了企業(yè)的和諧快速穩(wěn)定健康的發(fā)展。
這種校企合作模式是：
(1)校企雙方以項(xiàng)目建設(shè)的形式進(jìn)行合作。企業(yè)除了無(wú)償提供實(shí)訓(xùn)場(chǎng)所外，還提供富有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的物流技術(shù)人員作為兼職指導(dǎo)教師共同指導(dǎo)學(xué)生實(shí)習(xí)。
(2)高校由學(xué)院主管負(fù)責(zé)人成立實(shí)習(xí)基地建設(shè)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本項(xiàng)目實(shí)施工作，企業(yè)指定主管負(fù)責(zé)人分管此項(xiàng)工作。
(3)雙方分別指定一名項(xiàng)目聯(lián)系人在本協(xié)議有效期內(nèi)負(fù)責(zé)具體聯(lián)絡(luò)工作。
(4)項(xiàng)目聯(lián)系人負(fù)責(zé)定期交換信息，溝通和協(xié)調(diào)雙方關(guān)系。
五、結(jié)論：
目前運(yùn)輸管理課程的實(shí)踐教育體系還很不完善，需要我們不斷總結(jié)，不斷提升，做好實(shí)踐教學(xué)各個(gè)環(huán)節(jié)的建設(shè)工作，既要做好校內(nèi)實(shí)驗(yàn)中心和實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，也要做好校外實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，這樣才能使我們的運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)做的有聲有色。
參考文獻(xiàn)：
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二十一
摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展勢(shì)頭極為迅猛。近年來(lái)，企業(yè)業(yè)務(wù)量不斷增加，在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)有著重要作用。在這個(gè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的社會(huì)當(dāng)中，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部的管理。會(huì)計(jì)作為企業(yè)的一個(gè)重要組成部分，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。本文分析了我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系目前狀況，并探討了完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的一些措施。
一、引言。
企業(yè)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要參與者，企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要手段就是其自身的經(jīng)濟(jì)效益。而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與企業(yè)內(nèi)部管理有著重大關(guān)聯(lián)。會(huì)計(jì)作為企業(yè)管理中一項(xiàng)重要工作，近年來(lái)，在我國(guó)企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，由于企業(yè)缺乏統(tǒng)一的內(nèi)部制約機(jī)制，出現(xiàn)了許多挪用公款、攜款私逃的現(xiàn)象，給企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重的影響。為此，在企業(yè)實(shí)行內(nèi)部制約機(jī)制，不僅可以有效的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)還能遏制企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)惡性事件，避開經(jīng)濟(jì)損害，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系是當(dāng)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的一項(xiàng)重工作，對(duì)規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著重要的作用。在我國(guó)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展形勢(shì)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，而企業(yè)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的好壞直接影響到了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。為了更好的滿足當(dāng)代企業(yè)發(fā)展的需求，建立企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系已成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要手段，雖然我國(guó)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)工作引起了足夠的重視，但是受多種因素的影響，我國(guó)當(dāng)前的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系依然存在很大的理由。
(一)內(nèi)控意識(shí)淡薄。
隨著社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)活動(dòng)中，許多企業(yè)的高層管理人員，受傳統(tǒng)觀念的影響，企業(yè)管理還是采用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的管理策略，經(jīng)營(yíng)方式以及思想理念，未能從根本上得到轉(zhuǎn)變，并未將企業(yè)視為自負(fù)虧盈、自主經(jīng)營(yíng)的法人實(shí)體，缺乏對(duì)內(nèi)部制約必要性、重要性的認(rèn)識(shí)，自以為內(nèi)部制約僅僅是一堆規(guī)章制度、文件或者手冊(cè)而缺乏真正的實(shí)用性，部分管理者片面地將會(huì)計(jì)內(nèi)部制約理解為準(zhǔn)確性、資產(chǎn)完整與安全性制約、財(cái)會(huì)信息制約、內(nèi)部成本制約等。因?yàn)閮?nèi)部會(huì)計(jì)制約未能產(chǎn)生直觀、可見的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，同時(shí)需要專門設(shè)置相關(guān)崗位，并且要求制定相應(yīng)的規(guī)章制度，辦事程序以及環(huán)節(jié)也有所增加，由此，管理者誤以為內(nèi)部制約只會(huì)束縛自身的手腳，降低了辦事效率。
在我國(guó)當(dāng)代的企業(yè)管理當(dāng)中，企業(yè)片面的追求經(jīng)濟(jì)效益，為了完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，過(guò)分的制約成本，在會(huì)計(jì)內(nèi)部制約中，雖然設(shè)置了機(jī)構(gòu)，但是從事會(huì)計(jì)管理的人員，職業(yè)素質(zhì)低，知識(shí)水平有限，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不能針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提供可行的內(nèi)部制約措施，以至于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約工作效率低，其次，就是在企業(yè)會(huì)計(jì)背部制約中，由于沒有完善的制約機(jī)制，許多會(huì)計(jì)從業(yè)人員會(huì)挪用公款，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約一盤散沙，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的正常發(fā)展。
我國(guó)當(dāng)前企業(yè)的信息化建設(shè)水平還不高，在企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約中，無(wú)法做到信息化管理和會(huì)計(jì)信息化進(jìn)程的推進(jìn)。在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，許多企業(yè)面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)無(wú)暇他顧，既使能實(shí)現(xiàn)信息化，但是信息化程度也會(huì)較低，在這個(gè)快速發(fā)展的社會(huì)當(dāng)中滿足不了企業(yè)發(fā)展的需求[1]。還有一些企業(yè)只顧眼前的經(jīng)濟(jì)效益，不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，不能將信息化技術(shù)運(yùn)用到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約中去，造成企業(yè)內(nèi)部信息化水平低，工作效率不高。
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的核心是管理者，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重大作用，針對(duì)我國(guó)當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約意識(shí)薄弱，當(dāng)代企業(yè)的'管理層要引起高度的重視，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的認(rèn)識(shí)，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部制約機(jī)制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)，利用會(huì)計(jì)內(nèi)部管理機(jī)制來(lái)約束從業(yè)人員的行為，明確會(huì)計(jì)部門的職責(zé)所在，從而調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部一切可以調(diào)動(dòng)的力量為企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度的建設(shè)作出貢獻(xiàn)。
俗話說(shuō)“無(wú)規(guī)矩不成方圓”，我國(guó)現(xiàn)代化的企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，要想在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中求的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)管理制度的建設(shè)，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約是我國(guó)企業(yè)管理中的一個(gè)重要內(nèi)容，企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部制約制度時(shí)，要做到有法可依，有法必依，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況，建立起符合企業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度，在會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度中，落實(shí)責(zé)任制，明確分工，有針對(duì)性的建立起企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的監(jiān)督機(jī)制，從而不斷完善企業(yè)內(nèi)部制約制度，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
(三)加大信息化技術(shù)得應(yīng)用。
在這個(gè)信息化高速發(fā)展的時(shí)代，以計(jì)算機(jī)為核心的應(yīng)用技術(shù)已經(jīng)得到了廣發(fā)內(nèi)的應(yīng)用。在我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系中，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，從而為企業(yè)的發(fā)展節(jié)省成本[2]。通過(guò)信息化的會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)，不僅可以提高會(huì)計(jì)辦事效率，同時(shí)也能推動(dòng)企業(yè)在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下穩(wěn)步發(fā)展。
四、結(jié)語(yǔ)。
企業(yè)會(huì)計(jì)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的一項(xiàng)重要工作，企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作質(zhì)量直接影響到了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展形勢(shì)下，受多種因素的影響，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體制建設(shè)水平及質(zhì)量低，而市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，我國(guó)企業(yè)要想在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下存活下去，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)有助于規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部行為，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)：
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二十二
面向市場(chǎng),加強(qiáng)企業(yè)信用管理,提高企業(yè)的信用等級(jí);運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制,強(qiáng)化信用管理的內(nèi)部約束機(jī)制和利益激勵(lì)機(jī)制;在法律框架內(nèi),按照規(guī)范、有序和不搞重復(fù)建設(shè)的原則,充分發(fā)揮銀行系統(tǒng)信貸評(píng)價(jià)登記系統(tǒng)、企業(yè)信用擔(dān)保體系、工商登記年檢等系統(tǒng)的作用,培育以企業(yè)為主體、服務(wù)全社會(huì)的社會(huì)化信用體系,有計(jì)劃有步驟地建立企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)體系、企業(yè)信用狀況評(píng)價(jià)體系、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)防范體系、企業(yè)信用信息披露體系、企業(yè)信用監(jiān)督管理體系,并不斷轉(zhuǎn)變政府職能,制定和完善相應(yīng)的法律法規(guī),為提升企業(yè)整體信用水平創(chuàng)造有利的條件。
一、具體為完善六個(gè)體系。
信用標(biāo)準(zhǔn)(creditstandard)是指當(dāng)采取賒銷手段銷貨的企業(yè)對(duì)客戶授信時(shí),對(duì)客戶資信情況進(jìn)行要求的最低標(biāo)準(zhǔn),通常以逾期的dso和壞帳損失比率作為制定標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。國(guó)際通行的”四等十級(jí)制”評(píng)級(jí)等級(jí),具體等級(jí)分為:aaa,aa,a,bbb,bb,b,ccc,cc,c,d。從”aa”到”ccc”等級(jí)間的每一級(jí)別可以用”+”或”-”號(hào)來(lái)修正已表示在主要等級(jí)內(nèi)的相對(duì)高低。如aaa級(jí)的含義就是“信用極好”,表示企業(yè)的信用程度高、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。該類企業(yè)具有優(yōu)秀的信用記錄,經(jīng)營(yíng)狀況佳,盈利能力強(qiáng),發(fā)展前景廣闊,不確定性因素對(duì)其經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的影響極小。企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置,直接影響對(duì)客戶信用申請(qǐng)的批準(zhǔn)與否,是企業(yè)制訂信用管理政策的重要一環(huán)。
企業(yè)征信是指在對(duì)企業(yè)、債券發(fā)行者、金融機(jī)構(gòu)等市場(chǎng)參與的主體的信用記錄、經(jīng)營(yíng)水平、財(cái)務(wù)狀況,所處外部環(huán)境等諸因素進(jìn)行分析研究的基礎(chǔ)上,對(duì)就其信用能力(主要是償債能力及其可償債程度)所作的綜合評(píng)價(jià)。企業(yè)征信在形式上表現(xiàn)為一種對(duì)履約能力及其可信程度所進(jìn)行的一種綜合分析和測(cè)定,它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系不可缺少的中介服務(wù)。在我國(guó),隨著資本市場(chǎng)的建立和發(fā)展,信用關(guān)系日趨復(fù)雜,由此產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響也日益深遠(yuǎn)。特別是加入wto以后,我國(guó)將更快地融入全球經(jīng)濟(jì)。在這種背景下,只有通過(guò)建立與國(guó)際接軌的信用保障體系,及時(shí)揭示和預(yù)警信用風(fēng)險(xiǎn),才能為我國(guó)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展、與國(guó)際市場(chǎng)的進(jìn)一步接軌創(chuàng)造良好的條件,確保我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康地發(fā)展。
互聯(lián)網(wǎng)是目前最好的傳播平臺(tái)。其優(yōu)勢(shì)是傳播快、信息可留存、可及時(shí)更新以及查閱檢索方便等。其次有報(bào)紙、廣播、電視等媒體。從企業(yè)信用體系的長(zhǎng)遠(yuǎn)建設(shè)和發(fā)展來(lái)看,應(yīng)該及早著手建立全區(qū)聯(lián)網(wǎng)甚至全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)信用狀況咨詢系統(tǒng),以方便廣大用戶對(duì)于信用信息的消費(fèi)需求。
企業(yè)信用監(jiān)督管理體系應(yīng)該是一個(gè)層級(jí)結(jié)構(gòu)。應(yīng)該成立企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu),統(tǒng)一組織和協(xié)調(diào)企業(yè)信用自身、企業(yè)信用服務(wù)體系、企業(yè)信用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)等。同時(shí)由各級(jí)企業(yè)主管部門建立相應(yīng)的信用信息采集鑒別和傳播機(jī)制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)、標(biāo)準(zhǔn)化傳播和全方位供給。大型企業(yè)內(nèi)部必須設(shè)立信用管理崗位,以協(xié)調(diào)本企業(yè)信用管理事務(wù)。
1.市場(chǎng)化原則。企業(yè)信用體系建設(shè),要堅(jiān)持“政府推動(dòng)、市場(chǎng)運(yùn)作”的原則,主要依靠市場(chǎng)的力量來(lái)形成信用產(chǎn)品的生產(chǎn)、交換和消費(fèi)過(guò)程。
2.法治化原則。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)。企業(yè)信用體系建設(shè)必須堅(jiān)持法治化原則,要在國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)范之下進(jìn)行,同時(shí)要充分行使中央政府賦予我們的民族區(qū)域自治權(quán)力,根據(jù)實(shí)際制訂符合地區(qū)實(shí)況的與信用建設(shè)相關(guān)法規(guī)條例,推動(dòng)企業(yè)信用狀況在法治化軌道上逐步改善。
3.系統(tǒng)性原則。企業(yè)信用體系建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的`系統(tǒng)工程。第一,企業(yè)信用體系建設(shè),需要調(diào)動(dòng)各個(gè)部門、各個(gè)地方的積極性,形成合力,共同推進(jìn);第二,需要從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用評(píng)價(jià)、信用信息交換、信用信息消費(fèi)以及信用市場(chǎng)管理等方面進(jìn)行綜合治理,整體推進(jìn)。
4.“三公”原則。企業(yè)信用體系建設(shè)必須堅(jiān)持公平公正公開原則,尤其是信用評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)一定要貫徹公正原則,防止由于某種經(jīng)濟(jì)利益而扭曲評(píng)價(jià)結(jié)果;在信用市場(chǎng)監(jiān)管和對(duì)失信行為的處罰方面要堅(jiān)定貫徹公平、公開原則,以推動(dòng)企業(yè)信用水平的整體提高。
1.誠(chéng)信文化建設(shè)。企業(yè)信用建設(shè)的根本環(huán)節(jié)是對(duì)誠(chéng)信文化的傳承發(fā)揚(yáng)。這是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。我們必須著眼長(zhǎng)遠(yuǎn),把誠(chéng)實(shí)守信作為做人、辦企業(yè)的基本準(zhǔn)則,不斷培育信用文化,讓誠(chéng)實(shí)守信成為企業(yè)的核心文化。
2.法律法規(guī)建設(shè)。法治的完善和法治精神的培育是現(xiàn)階段企業(yè)信用建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),也是信用機(jī)制建設(shè)的必然選擇。
3.信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的建立。評(píng)判一個(gè)企業(yè)是否誠(chéng)信,誠(chéng)信度又如何,這是企業(yè)信用體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從實(shí)踐來(lái)看,一個(gè)企業(yè)未來(lái)是否誠(chéng)信,我們很難準(zhǔn)確判斷。但我們可以通過(guò)考察其過(guò)去的歷史史信用記錄,量化其誠(chéng)信度。因此,建立信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的目的是通過(guò)考察企業(yè)的歷史信用記錄來(lái)對(duì)企業(yè)將來(lái)的信用行為進(jìn)行預(yù)判。
4.信息平臺(tái)建設(shè)。對(duì)于企業(yè)信用信息的消費(fèi)者而言,最重要的是通過(guò)暢通的信息系統(tǒng)來(lái)了解企業(yè)信用狀況,并作出是否能夠履約、履約的能力如何的判斷。因此,只有把企業(yè)信用狀況統(tǒng)一集中到同一能夠方便查閱的信息平臺(tái)上,才能滿足消費(fèi)者的需求。
5.管理、監(jiān)督、服務(wù)體系建設(shè)。監(jiān)管和服務(wù),是企業(yè)信用體系建設(shè)的必要條件和保障。企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)需要企業(yè)的行業(yè)主管部門主持并會(huì)同行業(yè)協(xié)會(huì)來(lái)制訂;信用評(píng)價(jià)的實(shí)施都需要市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)去完成;企業(yè)信用建設(shè)的全過(guò)程都需要政府、中介機(jī)構(gòu)、自律組織、企業(yè)員工、消費(fèi)者、利益相關(guān)者和廣大公眾的監(jiān)督。
6.構(gòu)建信用促成維護(hù)機(jī)制。如果沒有“守信者受保障、失信者受懲罰”的機(jī)制,企業(yè)信用建設(shè)將是蒼白的、空洞的說(shuō)教。因此,企業(yè)信用建設(shè)中,必須要建立健全有效的激勵(lì)約束機(jī)制,改變“失信者得利、守信者受損”的現(xiàn)狀,形成信用資產(chǎn)保全機(jī)制,提高信用資產(chǎn)的收益;形成信用風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,增大失信者應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。
7.培養(yǎng)信用意識(shí)和信用能力。提高企業(yè)素質(zhì),增強(qiáng)企業(yè)的法治意識(shí)和履約能力,這是企業(yè)信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)性工作,也是企業(yè)信用體系建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)。
8.打造良好的企業(yè)信用環(huán)境。社會(huì)信用體系建設(shè)包括政府信用、企業(yè)信用、公眾信用三大塊,三方面是相互影響、相互制約。因此,要為企業(yè)信用體系建設(shè)創(chuàng)造良好的環(huán)境,就必須提高政府的信用意識(shí)和信用能力;提高社會(huì)公眾的信用意識(shí)和信用能力。政府信用包括執(zhí)法效率、執(zhí)法公正、執(zhí)法能力等;公眾信用又含蓋公眾的基本素質(zhì)、知情權(quán)的保障程度、正義感和維護(hù)正義的能力等。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇一
政府作為出資人和管理者，要有所為有所不為。一是加強(qiáng)再擔(dān)保公司業(yè)務(wù)管理，既不強(qiáng)行要求其做什么項(xiàng)目，又要及時(shí)制止其開展不良項(xiàng)目，即只行使否決權(quán)和方向性引導(dǎo)權(quán)。同時(shí)定期對(duì)其業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，并積極化解各類風(fēng)險(xiǎn)；二是尊重再擔(dān)保公司自有資金支配權(quán)，按市場(chǎng)化原則動(dòng)用其資金，不能無(wú)償占有或隨意抽走；三是強(qiáng)化再擔(dān)保公司班子管理，建設(shè)一支講團(tuán)結(jié)、懂業(yè)務(wù)、善管理、廉潔、高效的干部隊(duì)伍；四是建立完善資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，給予更多資金支持，不斷壯大再擔(dān)保公司資本實(shí)力和再擔(dān)保能力。
4.2爭(zhēng)取銀行最大支持。
一是在政府主導(dǎo)下優(yōu)化銀再擔(dān)合作條件；銀行要在風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、利率優(yōu)惠、擔(dān)保放大倍數(shù)、減免保證金等方面給予擔(dān)保行業(yè)，以增強(qiáng)銀行工作責(zé)任心，降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；二是積極向擔(dān)保行業(yè)推介好項(xiàng)目，將一部分銀行抵押貸款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為信用擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)，把抵押物的處置權(quán)交給擔(dān)保公司，提高銀行貸款歸還的及時(shí)性；三是對(duì)產(chǎn)品有銷路，企業(yè)有利潤(rùn)的項(xiàng)目給予大力支持，即使企業(yè)出現(xiàn)暫時(shí)性的資金困難或經(jīng)營(yíng)困難，也不斷貸不抽貸，不將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保公司。
4.3建立再擔(dān)保風(fēng)控管理體制和標(biāo)準(zhǔn)體系。
一是完善風(fēng)控制度。建立項(xiàng)目受理、項(xiàng)目盡調(diào)、風(fēng)控評(píng)審、風(fēng)控決議、反擔(dān)保措施落實(shí)、收費(fèi)管理、合同審批與簽署、放款管理、保后管理、代償審批與資金撥付、追償管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程和管理制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于業(yè)務(wù)流程之中，明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的具體審批權(quán)限和相互制約關(guān)系，從制度上防范操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。二是健全管理體制。設(shè)立風(fēng)控委、風(fēng)險(xiǎn)管理部、審計(jì)委、審計(jì)部等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，讓其全程參與再擔(dān)保業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目盡調(diào)、項(xiàng)目評(píng)審、反擔(dān)保措施落實(shí)、收費(fèi)管理、合同審批與簽署等環(huán)節(jié)堅(jiān)持雙人經(jīng)辦制度，形成相互制約關(guān)系。所有再擔(dān)保項(xiàng)目均堅(jiān)持集體決策制度，并賦予風(fēng)控委主任一票否決權(quán)。三是明確準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)敞口標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定哪些行業(yè)、機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目可以做、做多少，哪些不能做，哪些可以做純信用，哪些必須提供足值抵押物，哪些可以留一部分風(fēng)險(xiǎn)敞口。四是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和處置機(jī)制。根據(jù)嚴(yán)重程度將風(fēng)險(xiǎn)分為不同等級(jí)，每個(gè)等級(jí)均設(shè)置許多數(shù)據(jù)閾值，并明確相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置方案。當(dāng)再擔(dān)保對(duì)象相關(guān)數(shù)據(jù)達(dá)到規(guī)定的閾值，即表示發(fā)生了相應(yīng)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急處置工作。
4.4充分識(shí)別企業(yè)和擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)。
結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力及經(jīng)營(yíng)能力，分析企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和整體風(fēng)險(xiǎn)，判斷風(fēng)險(xiǎn)類型和大小。同時(shí)認(rèn)真分析擔(dān)保公司資產(chǎn)質(zhì)量、擔(dān)保項(xiàng)目質(zhì)量、流動(dòng)性狀況，判斷擔(dān)保公司代償能力。綜合兩方面情況，根據(jù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，決定是否給予再擔(dān)保支持，以及給予多大的支持。
4.5及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和處置。
一是對(duì)決定給予再擔(dān)保支持的項(xiàng)目，根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)狀況和再擔(dān)保對(duì)象的要求，確定再擔(dān)保方式、再擔(dān)保責(zé)任和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。再擔(dān)保方式包括增信型再擔(dān)保、分險(xiǎn)型再擔(dān)保、流動(dòng)性支持再擔(dān)保。再擔(dān)保責(zé)任重點(diǎn)考慮分險(xiǎn)型再擔(dān)保中承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的比例，一般在20%～80%之間選擇。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)遵循保本微利原則，即收取費(fèi)用加上政府補(bǔ)償與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所造成的代償（損失）基本持平。二是對(duì)給予再擔(dān)保支持的項(xiàng)目，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)敞口標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)反擔(dān)保措施，簽訂反擔(dān)保合同，進(jìn)行反擔(dān)保抵質(zhì)押登記。三是加強(qiáng)保后管理。定期不定期對(duì)企業(yè)、擔(dān)保公司進(jìn)行保后檢查，收集相關(guān)數(shù)據(jù)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行分析判斷，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取切實(shí)有效措施進(jìn)行處置。四是對(duì)再擔(dān)保代償?shù)捻?xiàng)目，積極開展追償工作，盡量減少代償損失。必要時(shí)也可實(shí)行債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債轉(zhuǎn)股等靈活方式，支持企業(yè)兼并重組，以實(shí)際行動(dòng)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
5結(jié)語(yǔ)。
再擔(dān)保公司對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)起著增信、分險(xiǎn)、規(guī)范、引領(lǐng)的職能作用，對(duì)擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器作用。要維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行，必須對(duì)再擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，再擔(dān)保公司要深入分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行合理的規(guī)劃與管控，以降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。
參考文獻(xiàn)。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二
摘要：企業(yè)集團(tuán)的建設(shè)離不開有秩序的管理，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)將信息化建設(shè)延展到了企業(yè)的管理中，運(yùn)用信息化技術(shù)提高企業(yè)的稅務(wù)管理的效率，管控企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)的管理包括很多方面，本文將從企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理入手，淺析企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)，主要包括企業(yè)集團(tuán)信息化建設(shè)的主要內(nèi)容，以及針對(duì)企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)管理方面進(jìn)行的信息建設(shè)過(guò)程，提出合理性建議。
企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展越來(lái)越離不開信息化的建設(shè)，企業(yè)集團(tuán)的管理也成為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的重點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)必須重視管理[1]。稅務(wù)管理也是企業(yè)集團(tuán)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理應(yīng)該與信息化聯(lián)系在一起，進(jìn)行信息化的改革與發(fā)展。
稅務(wù)管理信息化建設(shè)要對(duì)企業(yè)集團(tuán)的成員的信息進(jìn)行管理，通過(guò)信息化的建設(shè)，將企業(yè)集團(tuán)成員的具體信息，比如成員企業(yè)的納稅名稱、成員企業(yè)各自的稅號(hào)以及主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式等內(nèi)容更要進(jìn)行系統(tǒng)的分類、整理，同時(shí)稅務(wù)管理要想順利的進(jìn)行，還需要對(duì)稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，包括集團(tuán)的管理層信息、總部負(fù)責(zé)人的信息等部門的管理[2]。信息化建設(shè)要對(duì)這些信息進(jìn)行分類、分權(quán)限處理，使各部門無(wú)法越級(jí)查看一些關(guān)鍵信息。
(二)稅務(wù)事項(xiàng)管理。
信息化建設(shè)應(yīng)該將企業(yè)集團(tuán)總部以及企業(yè)集團(tuán)成員的報(bào)表進(jìn)行匯總，在信息系統(tǒng)中采集涉及稅務(wù)事項(xiàng)的報(bào)表數(shù)據(jù)，并對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)各明細(xì)的數(shù)據(jù)采用一定的計(jì)算公式，計(jì)算各企業(yè)的各個(gè)稅種的金額，根據(jù)這些金額以及納稅調(diào)整體系，自動(dòng)生成納稅申請(qǐng)表，同時(shí)要使這些表格符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及要求，建立起一套有規(guī)則、系統(tǒng)的稅務(wù)事項(xiàng)管理體系，提高報(bào)表的真實(shí)性，提高企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理的效率。
(三)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息化體系實(shí)施后，會(huì)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部形成一套完整的、高效率的操作流程，信息化建設(shè)需要針對(duì)流程中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，信息化系統(tǒng)中應(yīng)該編制重大事項(xiàng)稅務(wù)管理的流程，也就是說(shuō)需要設(shè)置相關(guān)的流程，使得當(dāng)重大涉稅事項(xiàng)發(fā)生后，稅務(wù)管理人員可以及時(shí)的將事項(xiàng)具體的資料輸入信息系統(tǒng)，將這些事項(xiàng)進(jìn)行分類，按照事項(xiàng)的重要程度以及所屬的性質(zhì)分類，通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析或者像外界人士尋求幫助，可以更加針對(duì)性的處理稅務(wù)事項(xiàng)[3]。
(四)數(shù)據(jù)分析功能。
稅務(wù)管理的信息系統(tǒng)要有層次，應(yīng)該按照不同的條件進(jìn)行分類，這樣就可以針對(duì)性的進(jìn)行查詢，系統(tǒng)性的對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行輸入與計(jì)算，對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)設(shè)置臨界值，當(dāng)計(jì)算數(shù)據(jù)超出臨界值，自動(dòng)的發(fā)出提醒，稅務(wù)管理人員將數(shù)據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)，促使企業(yè)集團(tuán)對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，有助于管理層進(jìn)行正確適合的決策。
(五)交流功能。
稅務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)立互動(dòng)平臺(tái)，使得企業(yè)集團(tuán)與企業(yè)集團(tuán)成員可以及時(shí)的進(jìn)行溝通交流，比如將稅務(wù)規(guī)則的調(diào)整及時(shí)的傳達(dá)到集團(tuán)成員，集團(tuán)成員也可將各自稅務(wù)資料以及納稅情況及時(shí)反映給集團(tuán)總部，使集團(tuán)總部進(jìn)行針對(duì)性的管理。
企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該與集團(tuán)成員的稅務(wù)管理目標(biāo)一致，雖然集團(tuán)的稅務(wù)管理涉及到了很多方面的內(nèi)容，比如集團(tuán)與成員之間稅務(wù)的制度管理等稅務(wù)事項(xiàng)的管理，但是信息化建設(shè)的過(guò)程中仍要以此為建設(shè)目標(biāo)，應(yīng)該使集團(tuán)與成員企業(yè)共同達(dá)到控制住了風(fēng)險(xiǎn)，減少了稅務(wù)管理的復(fù)雜性，減少了人員的成本以及及時(shí)納稅[4]。
(二)制定符合實(shí)際的策略。
企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理要進(jìn)行信息化的建設(shè)，必須結(jié)合企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的情況，針對(duì)企業(yè)集團(tuán)以及企業(yè)成員具體的分析進(jìn)行具體的信息化建設(shè)，不同的成員企業(yè)可能會(huì)有不同的產(chǎn)品以及服務(wù)，就會(huì)導(dǎo)致成員企業(yè)的納稅種類也不相同，同時(shí)，成員之間各自的稅務(wù)管理水平也會(huì)存在著一些差異，所以企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行信息化建設(shè)的過(guò)程中，必須系統(tǒng)性的以及有區(qū)分的進(jìn)行信息管理，在集團(tuán)企業(yè)和成員企業(yè)內(nèi)部同時(shí)設(shè)置信息化平臺(tái)，選取個(gè)別的企業(yè)進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，試驗(yàn)一下成員企業(yè)稅務(wù)管理信息平臺(tái)的可行性。
(三)選擇合適的軟件。
信息化建設(shè)的過(guò)程中，要選擇合適的軟件，有兩種方法。一種是根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的系統(tǒng)進(jìn)行判斷，如果企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的'erp決策管理系統(tǒng)已經(jīng)趨于完善，那么企業(yè)集團(tuán)可以選擇在現(xiàn)有的erp基礎(chǔ)上進(jìn)行稅務(wù)管理的拓展，如果企業(yè)集團(tuán)的erp系統(tǒng)還處于探索階段，那么就使用單獨(dú)的系統(tǒng)與之前的進(jìn)行連接。另一種是判斷成員企業(yè)的產(chǎn)品是單一還是復(fù)雜，若成員企業(yè)的產(chǎn)品趨于單一，那么使用現(xiàn)有的管理系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行開發(fā)就可以，但是如果成員企業(yè)的產(chǎn)品種類繁多，使用現(xiàn)有的來(lái)進(jìn)行管理就會(huì)存在很多的問(wèn)題，就需要重新選用單獨(dú)的軟件進(jìn)行管理，將之與之前的系統(tǒng)建立連接。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)信息化建設(shè)還需要向其他已經(jīng)成功的企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，吸取其他集團(tuán)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，使信息化建設(shè)更加完善。
三、結(jié)語(yǔ)。
企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)不是一蹴而就的，它會(huì)受很多因素的影響，所以企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該不斷的學(xué)習(xí)信息化建設(shè)技術(shù)，完善信息化系統(tǒng)，將之運(yùn)用到企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理中，使稅務(wù)管理更加的簡(jiǎn)單，降低稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)以及成本，使企業(yè)集團(tuán)和集團(tuán)成員都可以健康的發(fā)展，獲得更多的利益。
參考文獻(xiàn)：
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇三
摘要：再擔(dān)保是指為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，是再擔(dān)保人對(duì)原擔(dān)保人信用的增級(jí)或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。防范再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行的必然要求。再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于政府、銀行、企業(yè)、擔(dān)保公司、再擔(dān)保公司等各個(gè)方面。因此，再擔(dān)保公司要認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，采取相應(yīng)措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)再擔(dān)保體系良性發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用；再擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)管理。
1再擔(dān)保的定義、業(yè)務(wù)分類與職能作用。
再擔(dān)保是為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，其基本運(yùn)作模式是原擔(dān)保人以繳付再擔(dān)保費(fèi)為代價(jià)將部分擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移給再擔(dān)保人，實(shí)質(zhì)是再擔(dān)保人對(duì)原擔(dān)保人信用的增級(jí)或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。它是社會(huì)信用體系建設(shè)的一種制度設(shè)計(jì)，是用再擔(dān)保這一新興金融工具來(lái)完善擔(dān)保體系和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的探索創(chuàng)新。再擔(dān)保業(yè)務(wù)包括增信型再擔(dān)保、分險(xiǎn)型再擔(dān)保和流動(dòng)性支持再擔(dān)保三種類型。增信型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)在銀行等資金方不能獲得足夠的授信而借用再擔(dān)保公司信用的再擔(dān)保形式，再擔(dān)保公司代償后有權(quán)向主債務(wù)人和擔(dān)保機(jī)構(gòu)追償。包括一般再擔(dān)保、附條件連帶責(zé)任再擔(dān)保、代開保函、溢額再擔(dān)保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。分險(xiǎn)型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)將擔(dān)保業(yè)務(wù)的一部分風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)嫁給再擔(dān)保公司，再擔(dān)保公司代償后只能向主債務(wù)人追償。當(dāng)主債務(wù)人破產(chǎn)后，再擔(dān)保公司承擔(dān)協(xié)議約定的代償損失，包括比例再擔(dān)保、聯(lián)保、分保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。流動(dòng)性支持再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)流動(dòng)性不足時(shí)，再擔(dān)保公司直接向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金，或者引入第三方機(jī)構(gòu)向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金的再擔(dān)保形式，包括債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托代償?shù)葮I(yè)務(wù)產(chǎn)品。再擔(dān)保對(duì)擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器的作用。第一，為促進(jìn)擔(dān)保行業(yè)發(fā)展，積極向國(guó)家融資擔(dān)?；稹⒏骷?jí)政府及其職能部門爭(zhēng)取各種政策和資金支持；第二，為維護(hù)擔(dān)保行業(yè)利益，積極向銀行等資金提供方爭(zhēng)取最優(yōu)合作條件；第三，以再擔(dān)保業(yè)務(wù)為紐帶為擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供增信、分險(xiǎn)服務(wù)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和引領(lǐng)。以降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高擔(dān)保行業(yè)融資擔(dān)保能力，促進(jìn)小微企業(yè)和三農(nóng)高質(zhì)量發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇四
針對(duì)以上工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，提出以下建議：一是強(qiáng)化企業(yè)的信息化意識(shí)。思想意識(shí)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策有著重要影響，是企業(yè)發(fā)展方向和制度建設(shè)的決定性因素。通過(guò)提高企業(yè)對(duì)信息化建設(shè)重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，讓企業(yè)了解信息化給企業(yè)帶來(lái)的巨大效益，是加快企業(yè)信息化管理建設(shè)，提升信息化管理水平的重要基礎(chǔ)。二是加大對(duì)信息化人才的引進(jìn)。人才是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的.根本，人才建設(shè)也關(guān)系到企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，信息化人才隊(duì)伍建設(shè)則是企業(yè)信息化建設(shè)的決定性力量。工程施工企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)信息化人才的引進(jìn)力度，企業(yè)中高層應(yīng)該對(duì)人才予以充分的重視尊重。另一方面，企業(yè)還應(yīng)該注重信息化人才的培養(yǎng)，加大信息化知識(shí)的宣傳，增強(qiáng)信息化人才職業(yè)技能和素養(yǎng)的提升。三是增大對(duì)信息化建設(shè)的投入。企業(yè)管理信息化建設(shè)是一個(gè)耗費(fèi)大、時(shí)間長(zhǎng)工程，需要保證足夠的投入才能讓信息化建設(shè)順利完成。工程施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況，積極尋求合作力量，合理對(duì)資金的籌集和分配，有目的，有階段地建設(shè)信息化管理體系，切不可盲目求急。四是是構(gòu)建一體化的信息化體系。企業(yè)建立信息化管理體系要將施工的各個(gè)環(huán)節(jié)統(tǒng)一起來(lái)，從原材料采購(gòu)到工程施工，從工程設(shè)計(jì)到工程驗(yàn)收都要建立一體的信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。通過(guò)一體化體系，可以從實(shí)現(xiàn)信息的有效利用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程隱患并解決工程中遇到的各種問(wèn)題，是提高工程效率，確保工程安全的重要保證。
4結(jié)語(yǔ)。
信息化管理是工程施工企業(yè)重要工作，是提高管理水平，加大監(jiān)管力度的有效方式。通過(guò)信息化建設(shè)，企業(yè)還能提高工作效率，降低各種成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，是公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要保證。因此，管理信息化建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義，其實(shí)際意義不可忽視。
參考文獻(xiàn)：
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇五
在對(duì)智慧城市進(jìn)行建設(shè)的時(shí)候必須要注重安全問(wèn)題，這是重中之重，是非常關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容，所以一定要提起足夠的重視，如果忽視安全問(wèn)題可能會(huì)對(duì)智慧城市的建設(shè)造成非常嚴(yán)重的影響。我國(guó)與8月份頒布了《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)智慧城市健康發(fā)展的指導(dǎo)意見的通知》，在通知中提出了一些網(wǎng)絡(luò)信息安全的問(wèn)題，政府方面出臺(tái)相關(guān)的規(guī)定保護(hù)網(wǎng)絡(luò)信息的安全，同時(shí)還需要注重保護(hù)網(wǎng)絡(luò)用戶的個(gè)人安全，還建立起了城市網(wǎng)絡(luò)安全保證體系，保護(hù)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高了網(wǎng)絡(luò)信息的安全性，總之，頒布的通知對(duì)智慧城市的建設(shè)起到了很好的推動(dòng)作用，對(duì)智慧城市當(dāng)中存在的安全問(wèn)題也做出了一系列具體的指導(dǎo)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇六
工程信息管理主要是指利用信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)等現(xiàn)代化先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程的人力、成本、物資、檔案信息和核算等項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)代化管理。
1.1人力資源信息化管理。
人力資源是工程施工企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)。人力資源信息化管理是利用先進(jìn)的現(xiàn)代化技術(shù)，建立起網(wǎng)絡(luò)化和共享式的人力資源服務(wù)體系，目的是為了實(shí)現(xiàn)人力資源的充分開發(fā)和最大效益。
1.2成本信息化管理。
工程施工企業(yè)的施工過(guò)程涉及到企業(yè)的物資成本、資金成本、人力成本和時(shí)間成本。通過(guò)成本預(yù)算管理信息系統(tǒng)，可實(shí)現(xiàn)成本信息化體系的協(xié)調(diào)和數(shù)據(jù)共享，以最適合的價(jià)格獲取所需要的原材料，充分調(diào)度人力，制定合適的工程方案，提高工作效率；通過(guò)成本信息共享，實(shí)現(xiàn)成本控制的最優(yōu)化，不僅可以降低施工成本，防范工程風(fēng)險(xiǎn)，還可以提高工程施工效率。
1.3物資信息化管理。
物資成本是企業(yè)施工成本的最大組成部分，是工程整體項(xiàng)目的關(guān)鍵部分。現(xiàn)代化的物資信息化管理，主要基于網(wǎng)絡(luò)通訊平臺(tái)，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)，將物資計(jì)劃、訂貨采購(gòu)、貨物運(yùn)輸和物資驗(yàn)收等一系列物資采購(gòu)和供應(yīng)管理工作進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)信息收入、查詢和匹配最優(yōu)化、自動(dòng)化。物資信息化管理可以提供準(zhǔn)確的物流和物資信息，并能實(shí)現(xiàn)物資數(shù)據(jù)的共享，可使得物資管理的各個(gè)流程效率最大化。
1.4檔案信息化管理。
檔案信息化管理是工程建設(shè)的重要工作，通過(guò)檔案信息管理，施工企業(yè)可以快速找到工程概況、工程計(jì)劃、工程預(yù)算、合同和財(cái)務(wù)等企業(yè)內(nèi)部信息，還可以快速獲得國(guó)家相關(guān)的政策法規(guī)、先進(jìn)技術(shù)研究發(fā)展現(xiàn)狀和最新市場(chǎng)信息等外部信息。檔案信息化管理不僅有分享信息的作用，還能使得企業(yè)對(duì)文書檔案、聲像檔案以及人事檔案有效收集。
1.5核算工作信息化管理。
會(huì)計(jì)核算是企業(yè)工程施工順利完成和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。企業(yè)核算工作信息化管理是通過(guò)計(jì)算機(jī)對(duì)收集好的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息加以科學(xué)分析，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部共享，可以讓企業(yè)快速了解工程施工各個(gè)階段的財(cái)務(wù)情況，提高會(huì)計(jì)核算效率。會(huì)計(jì)核算信息化還可以基于分析結(jié)果對(duì)工程的未來(lái)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，是工程施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)之一。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇七
一是實(shí)施行政干預(yù)。政府出于急切發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的目的，強(qiáng)行要求再擔(dān)保公司為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的不良項(xiàng)目提供再擔(dān)保，人為增大再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；蛘唠S意抽走再擔(dān)保公司資金，導(dǎo)致再擔(dān)保公司流動(dòng)性缺乏和資本收益率低，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱。二是再擔(dān)保公司董、監(jiān)、高班子存在管理能力低下，內(nèi)耗嚴(yán)重，違紀(jì)違法等問(wèn)題，地方政府未認(rèn)真履行管理職能，及時(shí)對(duì)班子作出調(diào)整，導(dǎo)致管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。三是未認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)。地方政府未定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，再擔(dān)保公司問(wèn)題頻發(fā)，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，又未組織相關(guān)部門及時(shí)化解，造成資金損失。四是未在資金上給予大力支持。再擔(dān)保公司是政策性機(jī)構(gòu)，具有高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的特征，出現(xiàn)擔(dān)保代償和資金損失是大概率的事，且單靠自身是不能解決流動(dòng)性缺乏和損失彌補(bǔ)問(wèn)題，需要地方政府建立資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，不斷給予資金支持。否則，再擔(dān)保的職能作用就難以得到有效發(fā)揮。
3.2銀行支持力度不夠。
一是銀行給予擔(dān)保行業(yè)的合作條件不夠優(yōu)惠。在銀再擔(dān)合作關(guān)系中，銀行不承擔(dān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，不給予利率優(yōu)惠，不適度放大擔(dān)保倍數(shù)，要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)交存較高比例保證金，這必然會(huì)削弱銀行工作人員責(zé)任心，增加企業(yè)融資成本，增大擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。二是銀行推介的項(xiàng)目質(zhì)量較差。好的項(xiàng)目，銀行直接發(fā)放信用貸款、抵押貸款，不尋求擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供信用擔(dān)保。只有不滿足銀行直接貸款條件的項(xiàng)目、質(zhì)量較差的項(xiàng)目，銀行才向擔(dān)保機(jī)構(gòu)推介。這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的是次級(jí)項(xiàng)目，從事的是低收益、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。三是銀行對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目抽貸、斷貸。企業(yè)出現(xiàn)暫時(shí)性的資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，銀行出于自身原因考慮，對(duì)企業(yè)抽貸、斷貸，成了壓死駱駝的最后一根稻草，最終將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了擔(dān)保機(jī)構(gòu)和再擔(dān)保公司。
3.3企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和違法風(fēng)險(xiǎn)。
從風(fēng)險(xiǎn)成因看，包括受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力影響出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)、騙貸騙保形成的違法風(fēng)險(xiǎn)；從涉及面看，包括融資項(xiàng)目的局部風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；從時(shí)間看，包括保前風(fēng)險(xiǎn)、保中風(fēng)險(xiǎn)和保后風(fēng)險(xiǎn)。
3.4擔(dān)保公司代償能力不足。
擔(dān)保公司資本實(shí)力不強(qiáng)，外部支持較少，風(fēng)險(xiǎn)管理能力差，擔(dān)保項(xiàng)目質(zhì)量不高，代償率居高不下，自有資金投資失誤造成資金損失，都會(huì)影響代償能力，嚴(yán)重者會(huì)造成代償能力喪失。
3.5再擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力不強(qiáng)。
一是風(fēng)控制度不健全、風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)體系未形成、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)未建立、風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制不完善，存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)管理的思想。二是未在盡職調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審、風(fēng)控決議、保后管理等環(huán)節(jié)積極、主動(dòng)、充分地識(shí)別項(xiàng)目、企業(yè)、擔(dān)保公司的各類潛在風(fēng)險(xiǎn)。三是對(duì)發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，未采取恰當(dāng)?shù)脑贀?dān)保方式和反擔(dān)保措施。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，未及時(shí)進(jìn)行應(yīng)急處置，造成資金損失。履行再擔(dān)保責(zé)任后，未切實(shí)加強(qiáng)追償工作，造成債權(quán)懸空。四是未有效防止各層級(jí)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇八
雖然我國(guó)工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步，但是仍有諸多問(wèn)題限制了信息化的發(fā)展，總結(jié)起來(lái)有以下幾點(diǎn)：一是相關(guān)人員缺乏信息化意識(shí)，認(rèn)識(shí)不到企業(yè)管理信息化的重要性。許多企業(yè)對(duì)管理的思想觀念還停留在圖紙和人工管理的階段，缺乏對(duì)信息化重要性的認(rèn)識(shí)和深入理解。二是信息化機(jī)制落后。很多工程施工企業(yè)的信息管理系統(tǒng)不完善，系統(tǒng)運(yùn)作機(jī)制也較為落后，使得信息技術(shù)難以在工程管理上得到有效利用。企業(yè)缺乏對(duì)信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)和推廣，更談不上對(duì)信息化制度的建設(shè)和落實(shí)。三是信息化投入不足，資金利用率低。許多企業(yè)由于受到企業(yè)自身資金和規(guī)模限制，再加上對(duì)信息化認(rèn)識(shí)不足，往往對(duì)信息化的投入不大。信息化建設(shè)是先進(jìn)技術(shù)和先進(jìn)體制的建設(shè)，因而需要大量的建設(shè)資金和維護(hù)資金，這些資金則成為了企業(yè)信息化的制約因素。四是信息化人才缺乏。信息化建設(shè)的關(guān)鍵還是在于人，信息化人才的需求也在不斷增加。許多企業(yè)信息化人才缺乏，人才培養(yǎng)投入有限，導(dǎo)致在信息化管理建設(shè)過(guò)程中面臨著諸多困境。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇九
會(huì)計(jì)核算（financialaccounting）是指采用貨幣作為統(tǒng)一計(jì)量單位，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一的、系統(tǒng)地記錄企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及預(yù)算的一系列過(guò)程包括所產(chǎn)生的結(jié)果，作為會(huì)計(jì)報(bào)表，并以此作為事后核算的依據(jù)，來(lái)考核企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合企業(yè)的目標(biāo)，以及企業(yè)的虧損情況，為企業(yè)的決策以及企業(yè)發(fā)展提供了可靠的信息資料參考。會(huì)計(jì)核算主要有置賬戶和賬簿、復(fù)式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作環(huán)節(jié)。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和我國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平的提高，我國(guó)企業(yè)在面臨重要機(jī)遇的同時(shí)也面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。企業(yè)為了有足夠的能力迎接市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的考驗(yàn)，企業(yè)需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作。
會(huì)計(jì)核算工作作為企業(yè)的一個(gè)重要工作環(huán)節(jié)，在企業(yè)的會(huì)計(jì)工作中有著舉足輕重的位置，并且不斷的成為企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的重要對(duì)象。比起傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算工作，企業(yè)就需要注重會(huì)計(jì)工作中的會(huì)計(jì)核算的現(xiàn)代化、規(guī)范化的建設(shè)。因?yàn)橐?guī)范的會(huì)計(jì)核算工作體現(xiàn)出了企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)管理的全面性與系統(tǒng)化，能夠較好的涉及到核算工作的各個(gè)方面，更為準(zhǔn)確的反映出企業(yè)在會(huì)計(jì)工作中的情況，從而可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的管理能力，提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。但是目前，仍存在很多企業(yè)在會(huì)計(jì)核算工作中的不規(guī)范，導(dǎo)致沒有真正把會(huì)計(jì)核算工作的作用發(fā)揮出來(lái)，會(huì)計(jì)核算工作效果不顯著，并且浪費(fèi)企業(yè)的人力物力和財(cái)力，更容易給企業(yè)帶來(lái)更嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。以下重點(diǎn)討論了我國(guó)企業(yè)在會(huì)計(jì)核算管理中存在不規(guī)范的現(xiàn)象。
二、企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理中存在的不足。
1.會(huì)計(jì)核算執(zhí)行的缺陷。
會(huì)計(jì)核算工作管理的不規(guī)范之一體現(xiàn)在制度方面，內(nèi)部管理體制嚴(yán)重滯后，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理失控，造成大量的企業(yè)資金損失和浪費(fèi)。首先企業(yè)沒有制定出較好的規(guī)范會(huì)計(jì)核算的工作程序，沒有按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，制定相關(guān)企業(yè)制度。會(huì)計(jì)核算工作缺少規(guī)范性，制度的不健全導(dǎo)致了企業(yè)會(huì)計(jì)部門的職權(quán)模糊不明確，部門間分工不明確，會(huì)計(jì)人員的職權(quán)混亂，無(wú)法充分發(fā)揮出會(huì)計(jì)專業(yè)人員的地位和作用，并且仍然采用會(huì)計(jì)人員固定崗位、固定職能的工作制度，例如企業(yè)內(nèi)部牽制制度不符合相關(guān)的會(huì)計(jì)管理要求，發(fā)揮的作用不顯著，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算管理制度流于形式。再有就會(huì)計(jì)部門之間的工作聯(lián)系性不高，部門之間缺乏交流。
2.監(jiān)督職能的弱化。
缺少會(huì)計(jì)核算工作的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立相關(guān)的專門監(jiān)督部門。所以容易導(dǎo)致企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在管理會(huì)計(jì)人員時(shí)沒有做好應(yīng)有的管理反而還妨礙了會(huì)計(jì)工作的'進(jìn)行。因?yàn)槿鄙俦O(jiān)督機(jī)制的制約也容易導(dǎo)致一些損害企業(yè)利益的行為，例如，管理者越權(quán)行事，挪用企業(yè)資金，為了保密而私底下賄賂工作人員，制作假賬，使得會(huì)計(jì)賬面的失真，反映不出企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)情況。會(huì)計(jì)工作中的計(jì)量驗(yàn)收、成本核算、財(cái)務(wù)審查等都缺少有效的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督制度的不完善導(dǎo)致了會(huì)計(jì)核算得不到制度的保障，影響了會(huì)計(jì)核算的對(duì)企業(yè)帶來(lái)的作用，影響企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)上的決策。即使企業(yè)存在內(nèi)部監(jiān)督部門，但是工作重點(diǎn)只集中在事后監(jiān)督，監(jiān)督上的延后性，使得會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮出較大的作用；最后是企業(yè)缺少經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度，粗放式的會(huì)計(jì)核算。導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)科目的不規(guī)范，相關(guān)稅務(wù)工作沒有落實(shí)到位，企業(yè)的稅務(wù)管理工作散漫，因?yàn)槠髽I(yè)認(rèn)為不存在內(nèi)部建賬的需要，特別是對(duì)于增值稅發(fā)票方面的建賬。
3.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不夠。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可能對(duì)會(huì)計(jì)管理意識(shí)不高，把會(huì)計(jì)核算工作簡(jiǎn)單的看做是算賬和記賬的任務(wù)。不能夠促進(jìn)會(huì)計(jì)核算工作與企業(yè)各方面工作的有機(jī)結(jié)合。在對(duì)于會(huì)計(jì)人員的聘用方面，沒有采用具有專業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)的人員，或者利用職權(quán)之便，給關(guān)系好的人員安排會(huì)計(jì)工作，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)人員安排上的隨意性，降低了會(huì)計(jì)核算的低質(zhì)量和低效率。還有存在某些規(guī)模小的企業(yè)，資金不足，所以在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)要求較低的現(xiàn)象，甚至沒有要求持相應(yīng)的會(huì)計(jì)資格證上崗。這些原因?qū)е铝藭?huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)意識(shí)低下，專業(yè)知識(shí)不夠高，會(huì)計(jì)管理能力和處理風(fēng)險(xiǎn)上的能力過(guò)低，只掌握基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)工作程序，致使了企業(yè)管理手段落后，方法陳舊，觀念保守，與現(xiàn)代會(huì)計(jì)核算觀念差距大，工作不規(guī)范，在記賬、算賬、報(bào)賬等工作中不規(guī)范，例如會(huì)計(jì)報(bào)表格式不規(guī)范，導(dǎo)致核算工作難度加大。因?yàn)闀?huì)計(jì)人員對(duì)于相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的不了解，所以在賬目的核算以及審批手續(xù)不符合要求。即使具有專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)的員工，也會(huì)缺乏創(chuàng)新意識(shí)，危機(jī)感差，沒有強(qiáng)烈的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、市場(chǎng)意識(shí)、效益意識(shí)。
三、企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化體系建設(shè)。
1.建設(shè)規(guī)范的、現(xiàn)代化的企業(yè)核算工作體系。
隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷提高，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性、超前性也日益增強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)該善于學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的會(huì)計(jì)核算科學(xué)手段，加強(qiáng)與外界的交流學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。有機(jī)結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，目前我國(guó)企業(yè)主要采用董事會(huì)管理制度，所以企業(yè)的董事會(huì)可以直接委任一名總會(huì)計(jì)師，主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的開展，能夠更好的確保會(huì)計(jì)資料和信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，并且企業(yè)董事會(huì)應(yīng)該放權(quán)給總會(huì)計(jì)師，根據(jù)會(huì)計(jì)工作上的需要，成立會(huì)計(jì)核算的部門，每一個(gè)部門有專門的部門負(fù)責(zé)人，下設(shè)具體的、負(fù)責(zé)不同工作部分的會(huì)計(jì)，例如總賬會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、收入支出會(huì)計(jì)等等。實(shí)行崗位輪換制度。
2.轉(zhuǎn)變管理人員的財(cái)務(wù)管理觀念。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)部門的會(huì)計(jì)核算重要性，會(huì)計(jì)核算滲透到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)行為的成果、繳稅情況等。嚴(yán)格按照國(guó)家制定的相關(guān)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，開展會(huì)計(jì)核算管理工作。企業(yè)管理者要切實(shí)履行《會(huì)計(jì)法》賦予的職責(zé)，督促會(huì)計(jì)部門加強(qiáng)規(guī)章制度和基礎(chǔ)管理，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，使之成為企業(yè)內(nèi)部自我約束機(jī)制的重要部分，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要依法行使職權(quán)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理能力，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。同時(shí)，實(shí)時(shí)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作情況進(jìn)行監(jiān)督，防止舞弊行為的存在，內(nèi)部監(jiān)督工作應(yīng)該滲透到事前、事中、事后三個(gè)方面，及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，反饋給上級(jí)部門，對(duì)于存在不規(guī)范的工作應(yīng)該給予公開批評(píng)，根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性，來(lái)追究相關(guān)人員的責(zé)任。
3.提高會(huì)計(jì)人員的自身素質(zhì)。
會(huì)計(jì)人員工作水平的高低取決與會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)能力，提高會(huì)計(jì)人員你的自身素質(zhì)，以適應(yīng)現(xiàn)代會(huì)計(jì)核算工作的需要。當(dāng)務(wù)之急就是規(guī)范企業(yè)在招聘員工方面，從源頭上確保企業(yè)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍的專業(yè)性。因?yàn)闀?huì)計(jì)核算關(guān)系到企業(yè)的利益關(guān)系，所以企業(yè)應(yīng)該投出必要的資金，替企業(yè)招納具有高專業(yè)素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人才。進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的“再教育”，加強(qiáng)培養(yǎng)員工在法制教育、思想政治、職業(yè)道德教育和會(huì)計(jì)知識(shí)的方面，并且能夠與會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)靈活的結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的全面提高。
4.完善企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。
隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的現(xiàn)代化，需要采用信息化管理手段，但是在辦公非自動(dòng)化條件下，想要運(yùn)行現(xiàn)代化管理會(huì)遇到到更多的困難，無(wú)法實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理控制。所以企業(yè)臨到要具有現(xiàn)代管理觀念，為會(huì)計(jì)部門更新、配置必須的設(shè)備，目的是要使得計(jì)算機(jī)技術(shù)能夠運(yùn)用與會(huì)計(jì)核算工作去，及時(shí)更新財(cái)務(wù)軟件，為會(huì)計(jì)審核工作能夠得到最大程度的發(fā)揮提供了技術(shù)方面的保障。同時(shí)也要注重會(huì)計(jì)人員能夠較好的利用計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)完成會(huì)計(jì)核算的工作，必要的時(shí)候還要提供經(jīng)費(fèi)來(lái)進(jìn)行員工計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)。
四、總結(jié)。
會(huì)計(jì)核算工作體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況，始終貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，作為會(huì)計(jì)最基本的工作，充分體現(xiàn)出了會(huì)計(jì)核算的反映職能，所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作上的規(guī)范性。并且隨著時(shí)代的不斷改變，在會(huì)計(jì)核算工作上會(huì)對(duì)企業(yè)提出更高的要求，因此企業(yè)應(yīng)該重視會(huì)計(jì)核算工作的管理。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十
目前，我國(guó)企業(yè)正在大力發(fā)展信息化產(chǎn)業(yè)，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式、運(yùn)作方式正在面臨現(xiàn)代信息技術(shù)、新的管理思想與管理方法的沖擊，而管理信息化，即以信息化帶動(dòng)工業(yè)化是目前最為緊迫和現(xiàn)實(shí)的選擇，企業(yè)管理信息化已成為中國(guó)走向國(guó)際市場(chǎng)的通行證。
企業(yè)信息化管理是一個(gè)很廣的概念，覆蓋了企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)處理，是企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)，通過(guò)信息資源的深入開發(fā)和廣泛利用，不斷提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理決策的效率和水平，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的過(guò)程。企業(yè)信息化管理=信息技術(shù)+標(biāo)準(zhǔn)化/規(guī)范化/數(shù)字化管理+決策科學(xué)化/數(shù)據(jù)化。
在提倡企業(yè)信息化管理過(guò)程中，我們不能片面地把信息化等同于信息技術(shù)，有了設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)一個(gè)系統(tǒng)不等于企業(yè)實(shí)現(xiàn)了信息化，更不等于實(shí)現(xiàn)了信息化管理。經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)信息系統(tǒng)技術(shù)建好了，但數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，不及時(shí)，沒有與業(yè)務(wù)流程集成在一起，沒有實(shí)現(xiàn)管理與信息的結(jié)合，沒有多少人使用，對(duì)企業(yè)效益貢獻(xiàn)不顯著等。因此，必須從根本上提高對(duì)企業(yè)信息化管理重要性的認(rèn)識(shí)。
（一）企業(yè)信息化管理其實(shí)也是一場(chǎng)革命，是與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相統(tǒng)一的?，F(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和企業(yè)生存環(huán)境的根本變化，使企業(yè)不得不對(duì)信息資源深入開發(fā)和廣泛利用，提高管理水平和工作效率，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。石油企業(yè)主輔業(yè)分以后，企業(yè)必須在成本管理、過(guò)程控制、技術(shù)改造等方面以市場(chǎng)為導(dǎo)向，利用信息技術(shù)來(lái)提升、改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，這是建立現(xiàn)代企業(yè)制度一條可行且必須經(jīng)過(guò)的途徑。
（二）企業(yè)信息化管理是解決企業(yè)突出問(wèn)題的有效措施。
1、企業(yè)信息化管理可以有效解決財(cái)務(wù)帳目不實(shí)的問(wèn)題。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個(gè)下級(jí)對(duì)上級(jí)透明化的系統(tǒng)，企業(yè)無(wú)論在任何地方，哪怕是在國(guó)外發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)和開支，不進(jìn)入信息系統(tǒng)就無(wú)法實(shí)現(xiàn)，而一進(jìn)入系統(tǒng)就被上一級(jí)的財(cái)務(wù)部門所跟蹤。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)程序形成的報(bào)表，在總部同步生成。這樣，在做帳的每一個(gè)環(huán)節(jié)上都不可能做手腳。數(shù)據(jù)一旦被錄入就不得更改，更改便會(huì)留下記錄。通過(guò)電子商務(wù)系統(tǒng)采購(gòu)人員甚至不能接觸采購(gòu)票據(jù)和資金，而由財(cái)務(wù)監(jiān)控和執(zhí)行。這樣使企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中所有環(huán)節(jié)的人財(cái)物的變化，都通過(guò)財(cái)務(wù)如實(shí)、準(zhǔn)確、適實(shí)地體現(xiàn)出來(lái)，從而提高資金的透明度和資金的.使用效率。
2、企業(yè)信息化管理可以有效解決采購(gòu)部門的“暗箱操作”問(wèn)題。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不透明、難控制，造成大量的資金流失。尤其是在采購(gòu)環(huán)節(jié)，由于信息不對(duì)稱，最終的價(jià)格確定掌握在商戶和采購(gòu)員的手中，缺乏有效的監(jiān)控制度。企業(yè)信息化管理是一個(gè)相互制約的系統(tǒng)，一是采購(gòu)信息在局域網(wǎng)上公開，一目了然；二是建立一套相互制約的管理體系，將采購(gòu)與定價(jià)分離，合同草簽與審簽分離，進(jìn)貨與驗(yàn)收倉(cāng)儲(chǔ)分離。三是設(shè)立獨(dú)立的核價(jià)環(huán)節(jié)。這一切都是依托計(jì)算機(jī)軟件，在不同的部門，防止了“暗箱操作”。
3、企業(yè)信息化管理還可以有效解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的“跑冒滴漏”問(wèn)題，尤其是在我們國(guó)有大型企業(yè)，跑冒滴漏問(wèn)題不少，防不勝防。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個(gè)全過(guò)程的監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)所有環(huán)節(jié)，所有部門實(shí)施有效的制約和監(jiān)控，做到事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確核算。每一項(xiàng)科目的開支和預(yù)算進(jìn)行比較，及時(shí)提出警示和禁止的信息。有效防止了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的“跑冒滴漏”。
（三）企業(yè)信息化管理可以提高企業(yè)的人力資源管理水平。
1、企業(yè)信息化管理可以提高人事部門的工作效率。傳統(tǒng)的人事管理信息數(shù)據(jù)保存的比較零散，帳目繁多，每提供一個(gè)數(shù)據(jù)需要翻閱大量的資料，而數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)更是既耗費(fèi)時(shí)間又耗費(fèi)精力。通過(guò)建立網(wǎng)上人力資源信息系統(tǒng)，可以方面而快捷地獲取所需要的每一種數(shù)據(jù)，而且便于大量的統(tǒng)計(jì)工作和人力資源規(guī)劃。
2、以完備的人力資源管理系統(tǒng)帶動(dòng)其他部門的信息化管理。過(guò)去的人力資源信息處在“離線”狀態(tài)，各基層單位之間存在信息孤立現(xiàn)象，通過(guò)建立功能完善的人力資源管理信息系統(tǒng)，可以有條件有限制地公開各個(gè)部門所需要的人事信息，方便他們提取數(shù)據(jù)，這樣既簡(jiǎn)化了工作程序，又加強(qiáng)了人事部門與其他各個(gè)部門的工作聯(lián)系。
3、人力資源管理信息系統(tǒng)使人事管理工作進(jìn)一步透明化、公開化、科學(xué)化。通過(guò)信息權(quán)限的設(shè)置和分級(jí)管理，上級(jí)單位可以及時(shí)掌握和了解下級(jí)單位的人員狀況、員工待遇、薪酬、獎(jiǎng)金及考核等方面的人事信息，促進(jìn)人事信息管理的科學(xué)化、合理化。方便上級(jí)部門的宏觀調(diào)控，并以此來(lái)核實(shí)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)等部門的財(cái)務(wù)屬實(shí)情況，便于上級(jí)部門更好的貫徹落實(shí)各項(xiàng)政策。
4、人力資源管理信息系統(tǒng)為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策支持。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以用收取資料、整理數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)節(jié)省下來(lái)的時(shí)間考慮企業(yè)管理更深層次的問(wèn)題。及時(shí)了解和掌握人員現(xiàn)狀、構(gòu)成及人員動(dòng)態(tài)，了解員工的收入水平，在企業(yè)的人力資源規(guī)劃、人員培訓(xùn)等方面做出準(zhǔn)確而快速的決策反映，從而真正的體現(xiàn)企業(yè)以人為本的管理理念。
三、企業(yè)信息化建設(shè)管理是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，目前還存在一些亟待解決的問(wèn)題。
（一）對(duì)企業(yè)信息化管理的內(nèi)涵理解不夠、認(rèn)識(shí)不足，有的理解為企業(yè)信息化管理就是計(jì)算機(jī)代替人；有的只注重網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而忽視信息資源的開發(fā)和利用；有的缺乏系統(tǒng)化和全面性思考而導(dǎo)致了對(duì)企業(yè)信息化缺乏整體規(guī)劃，出現(xiàn)了信息技術(shù)濫用、信息資源浪費(fèi)等現(xiàn)象。
（二）員工對(duì)信息資源的利用不夠充分，對(duì)信息系統(tǒng)的響應(yīng)不夠積極。比如我們企業(yè)最新推出的人力資源管理信息系統(tǒng)，很多相關(guān)人員只把它當(dāng)作網(wǎng)上發(fā)工資的一種工具，而不注重對(duì)信息資源的維護(hù)和完善，更不注重對(duì)這個(gè)系統(tǒng)中主要功能的探討和思考，在工作中不主動(dòng)利用信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，這種信息資源的閑置或未被充分利用在企業(yè)其他部門同樣普遍存在。（三）由于企業(yè)信息化管理剛剛起步，對(duì)于網(wǎng)上信息資源的安全性方面還有待于進(jìn)一步提高。如何有效的防止信息資源的丟失，防止信息資源被任意改動(dòng)，如何通過(guò)層層授權(quán)，使信息資源保持一定范圍內(nèi)的公開性和保密性以及加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全、防止惡意病毒的攻擊等方面需要更先進(jìn)的技術(shù)支持。
（四）企業(yè)信息化管理的相關(guān)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)滯后，甚至空白，信息化的環(huán)境建設(shè)還不能適應(yīng)需要。比如說(shuō)與電子商務(wù)相關(guān)的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)信息化管理的有關(guān)規(guī)范，企業(yè)信息化管理的有效評(píng)估體系等，還是一片空白。這些因素都客觀上影響了企業(yè)信息化管理的進(jìn)程。
四、關(guān)于推進(jìn)信息化管理進(jìn)程的幾點(diǎn)建議：
（一）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息化管理的宣傳和倡導(dǎo)工作。企業(yè)信息化管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的各個(gè)部門和業(yè)務(wù)流程，投資大，非常復(fù)雜，如果企業(yè)信息化管理不作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和工作重點(diǎn)，很難得到企業(yè)上下的支持與參與，很難取得成功。因此必須從企業(yè)的宗旨、發(fā)展目標(biāo)和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)出發(fā)，決定企業(yè)信息化管理的重要性，并且對(duì)每個(gè)部門的信息化系統(tǒng)操作人員進(jìn)行專門的培訓(xùn)，使員工深刻了解和熟練掌握本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)信息化知識(shí)的普及，提高員工的信息化管理意識(shí)。要以全局和系統(tǒng)的眼光審視信息化管理工作的每個(gè)環(huán)節(jié)、每項(xiàng)工作，把信息化管理作為企業(yè)的重要經(jīng)營(yíng)管理工作的重點(diǎn)，甚至核心能力之一，從而營(yíng)造企業(yè)信息化管理良好的社會(huì)環(huán)境和氛圍。
（二）制定符合本企業(yè)實(shí)際情況和發(fā)展計(jì)劃的信息系統(tǒng)整體規(guī)劃，信息系統(tǒng)整體規(guī)劃協(xié)助系統(tǒng)管理層明晰信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的價(jià)值所在，同時(shí)為企業(yè)有效計(jì)劃和實(shí)施信息系統(tǒng)提供整體綱領(lǐng)和指導(dǎo)。要從了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和組織架構(gòu)，理解和分析企業(yè)業(yè)務(wù)需求出發(fā)，建立企業(yè)信息理論構(gòu)架。
（三）建立專門的信息化咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)由專門的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員組成，解決信息化建設(shè)中的管理問(wèn)題，并定期收集企業(yè)信息資源系統(tǒng)在使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和矛盾，針對(duì)生產(chǎn)和管理實(shí)踐加以改進(jìn)，使各個(gè)部門的信息化管理系統(tǒng)更加合理有效，從而不斷優(yōu)化和提高信息系統(tǒng)，使信息化管理向更加科學(xué)合理的方向發(fā)展。
（四）企業(yè)信息化管理要始終堅(jiān)持以人為本，從人的素質(zhì)、人運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)的本領(lǐng)和能力出發(fā)，以人的信息為管理經(jīng)營(yíng)服務(wù)的管理理念為信息化奠定基礎(chǔ)。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)在很大程度上表現(xiàn)為科技的競(jìng)爭(zhēng)，最終是人才的競(jìng)爭(zhēng)。因此，充分發(fā)揮企業(yè)員工的主觀能動(dòng)性，信息人員深刻理解業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員具備一定的信息技術(shù)，這樣，各個(gè)部門的決策就會(huì)更加科學(xué)化。
（五）堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)效益為原則。效益是信息化管理的內(nèi)因和動(dòng)力。有效益的信息化管理工作才能進(jìn)入良性發(fā)展，才能得到業(yè)務(wù)人員的支持和擁護(hù)。效益不僅是評(píng)價(jià)信息化管理工作以往和今后是否成功的唯一標(biāo)準(zhǔn)，也是開展信息化管理工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。
以現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支持的企業(yè)信息化管理，就像企業(yè)中的一根鏈條，企業(yè)中的各個(gè)部門都是這個(gè)數(shù)據(jù)鏈中不可缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)，從而形成一個(gè)整體，引導(dǎo)企業(yè)向高效率、柔性和自動(dòng)化、高敏捷性、現(xiàn)代化方向發(fā)展。而信息化管理是一個(gè)復(fù)雜、長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程，涉及到政策法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、軟件產(chǎn)品、硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、系統(tǒng)集成、管理咨詢、應(yīng)用實(shí)施等方面，它本身也是一個(gè)固定的模式，只有階段性目標(biāo)，沒有終極目標(biāo)。因此，推進(jìn)企業(yè)信息化管理不能急于求成，而要循序漸進(jìn)，這樣，才能不斷推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，從根本上提升企業(yè)整體管理水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)管理水平的跨越式發(fā)展。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十一
摘要：信息技術(shù)代表著21世紀(jì)先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展方向，已經(jīng)在各個(gè)領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用。作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)重要的組成部分，各類工程的施工和管理方式也逐漸向信息化轉(zhuǎn)變。工程施工企業(yè)的信息化管理保證了工程各個(gè)環(huán)節(jié)的精確性和有效性，是提高管理水平和加大監(jiān)督力度的有效辦法。本文主要探討了工程施工企業(yè)信息化管理的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)，期望對(duì)我國(guó)工程信息化建設(shè)有所幫助。
關(guān)鍵詞：信息化；工程施工；信息化管理；施工企業(yè)。
引言。
21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代，各個(gè)領(lǐng)域和各個(gè)行業(yè)的發(fā)展模式都在向現(xiàn)代化和信息化的模式發(fā)生轉(zhuǎn)變。工程類行業(yè)的發(fā)展也面臨著現(xiàn)代化和信息化發(fā)展的歷史機(jī)遇。工程施工企業(yè)的信息化，可以使得信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)在工程中的各個(gè)環(huán)節(jié)得到實(shí)用，是企業(yè)確保工程質(zhì)量和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保證，是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的必然趨勢(shì)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十二
再擔(dān)保模式是政府有效解決小微企業(yè)融資難、融資貴的有力抓手，政府作為再擔(dān)保公司的出資人和管理者，在資本金和代償補(bǔ)償方面給予了再擔(dān)保公司很大的支持。但是，財(cái)政資金畢竟是有限的，各方面的支出壓力都很大，每年對(duì)再擔(dān)保的資金支持均經(jīng)過(guò)相關(guān)審批程序后下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，不可能無(wú)限制地對(duì)再擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行兜底。再擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)財(cái)政資金的支持?jǐn)?shù)額，科學(xué)設(shè)計(jì)再擔(dān)保方式，有效控制代償總額。
2.2市場(chǎng)化運(yùn)作、公司化管理的必然要求。
為克服財(cái)政資金有限性缺陷，服務(wù)真正干事創(chuàng)業(yè)的市場(chǎng)主體，再擔(dān)保運(yùn)作模式確定為市場(chǎng)化運(yùn)作、公司化管理模式，并明確了保本微利的基本原則。在這一模式和原則下，再擔(dān)保公司必須加強(qiáng)再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，按照互惠互利和安全性原則開展再擔(dān)保業(yè)務(wù)，切實(shí)保障資本金安全，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值。
2.3再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行的必然要求。
風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞，直接影響資本金的安全。管控得好，就能確保國(guó)有資本保值增值；管理失控，就會(huì)侵蝕國(guó)有資本，甚至引發(fā)破產(chǎn)事件，危及再擔(dān)保體系安全。
2.4正向激勵(lì)的'必然要求。
實(shí)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度，就能增強(qiáng)利益各方的工作責(zé)任心，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。放松或者放棄風(fēng)險(xiǎn)管理，就會(huì)削弱利益各方的工作責(zé)任心，甚至出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致事故頻發(fā)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十三
電力企業(yè)原有的管理制度并不適用于現(xiàn)代社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日新月異的高速發(fā)展環(huán)境,供電企業(yè)若想制定電力營(yíng)銷管理的總體策略,首要任務(wù)就是對(duì)原有制度的深入改革。清除原有制度對(duì)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的阻力,解放思想,大膽創(chuàng)新,精簡(jiǎn)原有管理鏈條,提高電力營(yíng)銷對(duì)于市場(chǎng)需求的嗅覺靈敏度以及反應(yīng)速度。樹立全新的營(yíng)銷管理理念,強(qiáng)化服務(wù)意識(shí),以客戶為主導(dǎo),充分考慮用戶的需求,以此為指導(dǎo)才能不斷提高供電企業(yè)的營(yíng)銷管理水平。為保障電力營(yíng)銷工作的順利進(jìn)行,供電企業(yè)應(yīng)建立起完善的營(yíng)銷理念體系[2],這不僅可以滿足當(dāng)前用戶的需求,也是供電企業(yè)電力營(yíng)銷管理總體策略的重要組成部分。供電企業(yè)作為營(yíng)銷大戶,只有深入了解用戶的用電需求,才能明確改革的方向和阻礙因素,增加改革的信心和動(dòng)力,才能不斷完善供電工作,促進(jìn)供電企業(yè)改革的深入,帶動(dòng)整個(gè)電力行業(yè)的發(fā)展。
2電力企業(yè)應(yīng)提高對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的重視。
電力企業(yè)作為服務(wù)大業(yè),應(yīng)堅(jiān)持以客戶需求為指導(dǎo),不斷完善電能產(chǎn)品的質(zhì)量。電壓和頻率是體現(xiàn)供電質(zhì)量的兩個(gè)重要因素,若供電企業(yè)無(wú)法保障電壓和頻率的穩(wěn)定性,則會(huì)對(duì)用電設(shè)備造成很大影響,損害用戶的利益。因此,供電企業(yè)的電力營(yíng)銷管理總體策略的制定,在重視營(yíng)銷手段的同時(shí),一定要保證電能產(chǎn)品質(zhì)量的提高,提升輸配電設(shè)備性能,對(duì)電網(wǎng)進(jìn)行合理的改造,加快電網(wǎng)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,增強(qiáng)輸出電能的.質(zhì)量,提高電壓合格率,提高供電的可靠性和安全性,以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和過(guò)硬的技術(shù)令用戶滿意,最大程度地保障用戶利益才能促進(jìn)供電企業(yè)健康發(fā)展。
3完善電力企業(yè)營(yíng)銷信息系統(tǒng)。
隨著信息化時(shí)代的到來(lái),電力營(yíng)銷管理的工作也逐漸實(shí)現(xiàn)信息化管理,這不僅僅有助于提高營(yíng)銷管理的工作效率,同時(shí)還可以提高營(yíng)銷管理的水平。但是目前電力企業(yè)中的電力營(yíng)銷管理信息系統(tǒng)并不十分完善。電力營(yíng)銷系統(tǒng)中存在一定的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),信息管理系統(tǒng)存在一定的設(shè)計(jì)缺陷,導(dǎo)致營(yíng)銷系統(tǒng)存在的安全漏洞比較多,因此而造成的信息丟失,給電力企業(yè)造成了嚴(yán)重的損失,嚴(yán)重影響到營(yíng)銷工作的正常開展。另外,電力營(yíng)銷信息系統(tǒng)中還存在一定的操作風(fēng)險(xiǎn),由于工作人員操作失誤而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)可以嚴(yán)重影響整個(gè)系統(tǒng)的功能,造成供電企業(yè)信息丟失,營(yíng)銷工作受到影響[3]。綜合以上因素,對(duì)電力企業(yè)營(yíng)銷信息系統(tǒng)的完善工作越來(lái)越緊迫,供電企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到電力營(yíng)銷信息系統(tǒng)的重要性,對(duì)于電力營(yíng)銷信息系統(tǒng)給予充分的財(cái)力支持和人力支持,積極完善出一套實(shí)用性強(qiáng)、安全性好、高度適應(yīng)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的現(xiàn)代社會(huì)的電力營(yíng)銷信息系統(tǒng),以保障供電企業(yè)電力營(yíng)銷工作高效有序地進(jìn)行。
4提高供電企業(yè)電力營(yíng)銷人員素質(zhì)。
供電企業(yè)作為服務(wù)行業(yè),應(yīng)樹立起電力營(yíng)銷工作人員的服務(wù)意識(shí),營(yíng)銷管理人員應(yīng)起好表率作用,充分認(rèn)識(shí)到營(yíng)銷工作對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性,電力企業(yè)今后需要進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)有營(yíng)銷工作人員的培訓(xùn)工作,定期和不定期地組織各種相關(guān)的培訓(xùn),進(jìn)一步提升電力營(yíng)銷工作人員需要具備的專業(yè)營(yíng)銷素質(zhì),以及重點(diǎn)培養(yǎng)一批高素質(zhì)的電力營(yíng)銷人才,逐步提高營(yíng)銷隊(duì)伍的整體素質(zhì),以便更好地適應(yīng)電力企業(yè)的營(yíng)銷工作。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,營(yíng)銷人員只有樹立起良好的服務(wù)意識(shí),才能夠真正解決用戶的困難和需要,提高用戶的滿意度。營(yíng)銷人員需要掌握基本的營(yíng)銷專業(yè)知識(shí),掌握一定的營(yíng)銷技巧,通過(guò)營(yíng)銷理念的引導(dǎo),不斷完善營(yíng)銷工作。
5結(jié)語(yǔ)。
供電企業(yè)作為國(guó)字號(hào)能源大行業(yè),如果想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,就應(yīng)該制定好電力營(yíng)銷管理總體策略,從多方面多角度考慮電力企業(yè)未來(lái)的發(fā)展,提高服務(wù)意識(shí),完善服務(wù)質(zhì)量,樹立完善的服務(wù)理念,構(gòu)建合理的營(yíng)銷信息系統(tǒng),深入了解市場(chǎng)需求,提高反應(yīng)速度,在滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí),促進(jìn)電力行業(yè)健康發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十四
1、會(huì)計(jì)信息化。隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理提出了新的要求。如今企業(yè)管理的潮流為將信息技術(shù)與會(huì)計(jì)相互結(jié)合，企業(yè)會(huì)計(jì)信息化是企業(yè)中所應(yīng)用的業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)，更是企業(yè)用來(lái)執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的依據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的一切信息都是由網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)等進(jìn)行控制的，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的控制以及預(yù)測(cè)、控制都能做出一個(gè)全面的統(tǒng)籌。所以說(shuō)，為了使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力有所提升，就必須將企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)的信息共享與有效利用達(dá)成一致。在企業(yè)一個(gè)實(shí)際的環(huán)境下出現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息化，這樣的方式而產(chǎn)生的新的財(cái)務(wù)管理方式，它將信息流同步化、財(cái)務(wù)管理以及物流等相互聯(lián)系，其具有組織彈性化的特點(diǎn)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中特定的環(huán)境下構(gòu)建了信息系統(tǒng)，為了使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與財(cái)務(wù)管理水平有所提升，企業(yè)財(cái)務(wù)信息比以往更加全面、具體，就必須使用信息技術(shù)。
2、內(nèi)部控制。美國(guó)頒布的coso是企業(yè)的內(nèi)部控制框架方法，其在制定相關(guān)內(nèi)部制度的過(guò)程中，主要是以效率以及相關(guān)的法律法規(guī)為目標(biāo)而制定的。從宏觀的角度講其具有五大部分內(nèi)容：
（1）控制環(huán)境：控制環(huán)境是五部分內(nèi)容中最為重要也是最具體的企業(yè)基調(diào)，企業(yè)的內(nèi)控能否有效實(shí)施，與環(huán)境控制有非常緊密的聯(lián)系。人員的管理是環(huán)境控制的關(guān)鍵，因此首先引導(dǎo)員工樹立正確的道德觀和價(jià)值觀，誠(chéng)實(shí)信用，只有有了信用才會(huì)有秩序，企業(yè)和社會(huì)才能穩(wěn)健地發(fā)展；注重人員的勝任能力，在人思想觀念準(zhǔn)確無(wú)誤的基礎(chǔ)上，對(duì)其進(jìn)行能力的培養(yǎng)，特別是專業(yè)勝任能力；管理層不同的經(jīng)營(yíng)理念與風(fēng)格都會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，如果不能做出一個(gè)正確的經(jīng)營(yíng)決策，控制環(huán)境就得不到正常的運(yùn)行；一個(gè)明確的組織機(jī)構(gòu)，才能引導(dǎo)企業(yè)的各個(gè)管理職能將其作用進(jìn)行有效發(fā)揮，因而完成企業(yè)管理的目標(biāo)；劃分權(quán)責(zé)能夠充分發(fā)揮每個(gè)員工的能力，更有助于提高每個(gè)員工的能力；建立以人為本的人力資源政策，注重員工的選聘、培訓(xùn)以及評(píng)估考核等政策?？茖W(xué)有效的人力資源政策能夠使企業(yè)中的每一位員工都有一定的勝任能力，以及職業(yè)道德素養(yǎng)，是企業(yè)內(nèi)控制度的關(guān)鍵所在。
（2）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)相互分離，為了使投資者的利益得到保障，使用企業(yè)內(nèi)部管理以往存在的舞弊現(xiàn)象進(jìn)行評(píng)價(jià)、識(shí)別，使可能存在的風(fēng)險(xiǎn)降低到最大限度。
（3）信息與溝通；其是由內(nèi)、外部信息與溝通所組成的。
（4）控制活動(dòng)主要企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的內(nèi)控分析研究耿榮（南昌大學(xué)科學(xué)技術(shù)學(xué)院，江西南昌330029）摘要：隨著我國(guó)信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)將企業(yè)的內(nèi)部控制視為企業(yè)管理中最重要的'環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理都是在企業(yè)具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中進(jìn)行實(shí)施的，企業(yè)的命運(yùn)與一個(gè)有效的內(nèi)部控制有非常緊密的聯(lián)系，隨著時(shí)代與企業(yè)的不斷發(fā)展會(huì)計(jì)信息將逐漸貫穿于內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)。關(guān)鍵詞：企業(yè)；會(huì)計(jì)信息；內(nèi)部控制；分析中圖分類號(hào)：f49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a文章編號(hào)：1671-6035（2015）12-0246-01有：不相容職務(wù)相分離、授權(quán)、文件記錄、內(nèi)部稽核以及資產(chǎn)與記錄保護(hù)等各個(gè)方面的控制。
（5）對(duì)企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。
1、會(huì)計(jì)信息對(duì)內(nèi)部控制的影響。信息化實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)無(wú)紙化的管理方式，與企業(yè)的管理模式、內(nèi)控機(jī)制與企業(yè)體制有一定的聯(lián)系?；ヂ?lián)網(wǎng)內(nèi)部的控制、交易等都可以促使企業(yè)內(nèi)部持續(xù)發(fā)展，使更多的企業(yè)文化得到進(jìn)一步的控制和完善。
（1）企業(yè)內(nèi)部控制由以往的控制和命令轉(zhuǎn)化到協(xié)調(diào)和集中。對(duì)企業(yè)使用不同的分工，幫助企業(yè)在整個(gè)會(huì)計(jì)信息化的管理過(guò)程中更好的發(fā)揮其作用，更使企業(yè)在轉(zhuǎn)換的過(guò)程中得到進(jìn)一步的發(fā)展。但是太過(guò)集中的職責(zé)會(huì)造成不能有效控制不相容崗位分離的現(xiàn)象，不能及時(shí)制止高層管理人員的務(wù)必現(xiàn)象或者一些不遵循規(guī)則的現(xiàn)象。這很容易增加出錯(cuò)的幾率，也會(huì)同樣增加企業(yè)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行有效運(yùn)行。
2、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展從以往的順序化轉(zhuǎn)化到并行化。并行化的主要特點(diǎn)是在對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行全面的控制的時(shí)候是以預(yù)算管理為核心，圍繞著成本控制來(lái)進(jìn)行實(shí)施的。在企業(yè)內(nèi)部不同的部門也可以使用同一會(huì)計(jì)信息，來(lái)監(jiān)督企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、預(yù)測(cè)以及供應(yīng)等工作。但同時(shí)也是因?yàn)樾畔⒌墓蚕硇砸彩俏璞椎膸茁视兴黾樱剐畔⒌馁|(zhì)量一直處于較低狀態(tài)。
3、企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息化之間的協(xié)調(diào)。網(wǎng)絡(luò)引入到信息技術(shù)當(dāng)中，促使更多的外部人員介入，共享企業(yè)內(nèi)部信息也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信息外漏的風(fēng)險(xiǎn)。所以說(shuō)只有經(jīng)過(guò)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整才能將內(nèi)部控制更好地實(shí)施。其次是，將企業(yè)內(nèi)部控制的柔性管理作為重點(diǎn)，內(nèi)控制度在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理環(huán)境中應(yīng)該與企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境保持同步。
三、結(jié)語(yǔ)。
綜上所述，不能將會(huì)計(jì)信息化與內(nèi)部控制之間的關(guān)系破壞了，因?yàn)閮?nèi)部控制決定了一個(gè)企業(yè)的發(fā)展方向，在企業(yè)整個(gè)發(fā)展過(guò)程中起著決定性的作用，所以想要提高企業(yè)的管理效率、增加企業(yè)在社會(huì)中的競(jìng)爭(zhēng)力，首先必須協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)信息化與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系，也只有這樣才能促使企業(yè)持續(xù)發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十五
1、缺少約束機(jī)制。
對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)理的約束機(jī)制和監(jiān)督作用無(wú)法進(jìn)行正常的考核,無(wú)形之中給一些部門經(jīng)理有了“自我發(fā)展”的機(jī)會(huì),用錢隨意性較大,浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,致使有些電力企業(yè)虧損嚴(yán)重。
2、資產(chǎn)流失嚴(yán)重。
一直沿用傳統(tǒng)的記賬法,所以資產(chǎn)短缺、毀損、滯銷、報(bào)廢或積壓等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生,資產(chǎn)流失慘重。
另外加上線路改造費(fèi)用和設(shè)施維修費(fèi)用等,致使企業(yè)存在潛在的虧損。
3、出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象。
二是就目前來(lái)說(shuō)電力企業(yè)“賬實(shí)不符”現(xiàn)象大有“人在”,固定資產(chǎn)和存貨沒有能夠按照會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行固定盤點(diǎn),就更不用提年清月結(jié),致使電力企業(yè)的資產(chǎn)管理混亂。
四是由于電力企業(yè)管理者自身不正當(dāng)?shù)淖非髽I(yè)績(jī),往自己臉上“貼金”,更有甚者地方政府部門為了“政績(jī)”也暗示企業(yè)做假賬,會(huì)計(jì)人員迫于多方壓力“編撰”利潤(rùn),在一定程度上是混淆是非,對(duì)電力企業(yè)的是個(gè)“誤區(qū)”。
4、會(huì)計(jì)監(jiān)督“失效”。
一是財(cái)務(wù)收支失控、電力企業(yè)私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象存在。
二是存在會(huì)計(jì)工作無(wú)章可循,出現(xiàn)不完整、不真實(shí)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),最終出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的不真實(shí)。
三是會(huì)計(jì)工作由于領(lǐng)導(dǎo)的不重視,企業(yè)會(huì)計(jì)工作缺乏權(quán)威性與獨(dú)立性,難以真正發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作用。
四是部分電力企業(yè)的會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高,忽略了《會(huì)計(jì)法》的強(qiáng)制性和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性,有時(shí)存在個(gè)人利益或者領(lǐng)導(dǎo)意圖,出現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的人為造假。
新時(shí)期的電力企業(yè)要按照可持續(xù)發(fā)展的要求,建章立制,強(qiáng)化財(cái)會(huì)部門的管理職能,對(duì)電力企業(yè)發(fā)生的一切有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的事務(wù)進(jìn)行參入管理,并在管理中及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決問(wèn)題,化解各種風(fēng)險(xiǎn)。
一是事前參入內(nèi)控。
在電力企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,建立相互制約、相互預(yù)防、相互牽制的“互控體系”,在互控體系中確保財(cái)務(wù)控制手段能夠參入到企業(yè)管理的各個(gè)內(nèi)部崗位;二是事中始終參入內(nèi)控。
在日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)對(duì)日常業(yè)務(wù)核查力度,建立“以堵為主”的財(cái)務(wù)管理防控網(wǎng);三是事后參入核實(shí)評(píng)價(jià)。
由企業(yè)主要負(fù)責(zé)同志牽頭,會(huì)同企業(yè)內(nèi)部水平高、業(yè)務(wù)精、有正義感、責(zé)任心強(qiáng)的工作人員組建內(nèi)部控制體系建設(shè)“核評(píng)”委員會(huì),定期對(duì)內(nèi)部控制落實(shí)情況進(jìn)行核查與評(píng)價(jià),確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效發(fā)揮。
一是在物品采購(gòu)環(huán)節(jié),由相關(guān)部門牽頭,會(huì)計(jì)跟進(jìn)采取“庫(kù)存定額”方法,確保庫(kù)存定額的合理性。
也就是說(shuō)在記賬準(zhǔn)確、確保正常生產(chǎn)的前提下,根據(jù)賬面庫(kù)存量情況決定采購(gòu)量。
由會(huì)計(jì)和相關(guān)部門定期制定銷售計(jì)劃,并報(bào)高層管理者召開“計(jì)劃審題會(huì)”審核,確保整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程都在企業(yè)管理層的計(jì)劃管理范圍內(nèi);做到貨銷款到,并于會(huì)計(jì)及時(shí)核帳對(duì)賬。
三是電力企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)貨幣資金流量的控制,同時(shí)對(duì)所有付款業(yè)務(wù)都需要經(jīng)辦人員簽字,經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員的審核后,報(bào)分管財(cái)務(wù)人員簽章,最后由主要負(fù)責(zé)同志簽字后方可到出納員處領(lǐng)款。
新時(shí)期電力企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的素質(zhì)要與時(shí)俱進(jìn),方可不被時(shí)代淘汰、落伍。
又掌握現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、管理策劃等的復(fù)合型人才隊(duì)伍;三是鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員積極參加進(jìn)修和繼續(xù)教育,只有這樣的財(cái)務(wù)人員才不會(huì)落伍,因?yàn)殄\繡和繼續(xù)教育的過(guò)程就是學(xué)習(xí)新知識(shí)、掌握新的企業(yè)管理理論、方法、手段的過(guò)程。
一是針對(duì)新時(shí)期電力企業(yè)營(yíng)銷業(yè)務(wù)狀況和企業(yè)的實(shí)際情況,在企業(yè)設(shè)置相對(duì)獨(dú)立的、有權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門是時(shí)代發(fā)展的需要。
有了這個(gè)內(nèi)審部門后,要根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)定期不定期的.對(duì)企業(yè)額營(yíng)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì),并做好審計(jì)報(bào)告呈交相關(guān)管理部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供建議和依據(jù)。
二是要加快建設(shè)電力營(yíng)銷系統(tǒng)的內(nèi)部集成、營(yíng)銷系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控管理工作,同時(shí)內(nèi)控部門要監(jiān)管審核結(jié)算電費(fèi)和匯總電費(fèi)的過(guò)程,便于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此項(xiàng)工作的指導(dǎo)。
考核與評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的核實(shí)和評(píng)定,是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要組成部分,是督促企業(yè)各級(jí)管理者、執(zhí)行者落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要保證和手段,是領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定部門成績(jī)的重要依據(jù)之一,為此要客觀公正的評(píng)價(jià)企業(yè)的管控職能調(diào)查與評(píng)價(jià)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十六
摘要:分析了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題，提出了改善銀保合作關(guān)系，通過(guò)金融創(chuàng)新構(gòu)建多元化融資擔(dān)保模式，建立資金補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)外部監(jiān)管體系等進(jìn)一步完善信用擔(dān)保體系的建議。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè)融資;信用擔(dān)保;風(fēng)險(xiǎn)分散。
我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在促進(jìn)中小企業(yè)快速發(fā)展、積極解決有潛力的中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)中遇到的融資瓶頸問(wèn)題方面發(fā)揮了不可忽視的重要作用。
近幾年來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)取得了較快發(fā)展。截至底，全國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)5547戶，共籌集擔(dān)保資金3389億元，當(dāng)年為37萬(wàn)戶中小企業(yè)提供擔(dān)保貸款額首次突破萬(wàn)億大關(guān)，達(dá)到10796億元，占全國(guó)中小企業(yè)貸款余額的7.5%;新增擔(dān)保貸款7240億元，占中小企業(yè)新增貸款總額的21.4%。中小企業(yè)貸款擔(dān)保額已累計(jì)2.5萬(wàn)億元，累計(jì)擔(dān)保企業(yè)112萬(wàn)戶，信用擔(dān)保已成為助推中小企業(yè)獲取融資的重要渠道。同時(shí)，面向中小企業(yè)提供擔(dān)保的業(yè)務(wù)方向更加明確。
全國(guó)5547家擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保服務(wù)的中小企業(yè)戶均人數(shù)119人，戶均銷售2850萬(wàn)元。當(dāng)年提供的55.8萬(wàn)筆擔(dān)保業(yè)務(wù)中，單筆擔(dān)保額800萬(wàn)元以下的52萬(wàn)筆，占總筆數(shù)的93.3%;單筆擔(dān)保額100萬(wàn)元以下的29萬(wàn)筆，占總筆數(shù)的52.2%。
目前，我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的市場(chǎng)化進(jìn)程顯著加快。擔(dān)保體系已由初期的以政府投入為主，向投資主體多元化方向發(fā)展，大量民間資本被激活投入擔(dān)保業(yè)，政府的主要扶持方式由資金注入逐漸向建立合理的風(fēng)險(xiǎn)防控和損失補(bǔ)償機(jī)制轉(zhuǎn)變。
在全國(guó)5547家擔(dān)保機(jī)構(gòu)中，公司制擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)4587家，占總數(shù)的82.7%。全國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保資金總額3389億元中，非政府出資2523億元，占擔(dān)保資金總額的74.5%。
我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保方式不斷創(chuàng)新，擔(dān)保品種也呈多樣化趨勢(shì)。除了為企業(yè)提供貸款擔(dān)保等傳統(tǒng)產(chǎn)品外，票據(jù)擔(dān)保、出口信用擔(dān)保、履約擔(dān)保等正在成為擔(dān)保機(jī)構(gòu)為滿足市場(chǎng)需求而積極開發(fā)的業(yè)務(wù)品種。
二、中小企業(yè)信用擔(dān)保過(guò)程中遇到的主要問(wèn)題。
(一)在與銀行合作中的歧視性地位給中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)高風(fēng)險(xiǎn)。
在由中小企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、銀行構(gòu)成的信貸擔(dān)保市場(chǎng)中，銀行處于絕對(duì)主導(dǎo)地位，這樣的市場(chǎng)格局往往使擔(dān)保機(jī)構(gòu)在與銀行的合作中處于被歧視的地位。一是擔(dān)保金放大倍數(shù)被限制到不合理的程度，擠壓了擔(dān)保業(yè)務(wù)盈利空間，也造成了擔(dān)保資源的浪費(fèi)。據(jù)業(yè)內(nèi)人士測(cè)算，資金放大3倍為盈虧分割點(diǎn)，5～8倍才有真正的盈利，在美日等發(fā)達(dá)國(guó)家成熟的信用擔(dān)保市場(chǎng)上，擔(dān)保資金的平均放大倍數(shù)可以達(dá)到幾十倍。而我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)近幾年平均放大倍數(shù)僅為兩倍左右，擔(dān)保業(yè)務(wù)沒有盈利空間，擔(dān)保潛力也遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有發(fā)揮出來(lái)。二是由擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)，沒有給銀行留下信貸風(fēng)險(xiǎn)敞口，卻留下了道德風(fēng)險(xiǎn)敞口。尋求擔(dān)保機(jī)構(gòu)保證的，往往是那些由于經(jīng)營(yíng)狀況不盡理想，資信程度低等原因而不能滿足銀行貸款條件的'企業(yè)，這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)著比銀行更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行機(jī)構(gòu)對(duì)與擔(dān)保公司合作意愿不強(qiáng)，在準(zhǔn)入條件、承保比例、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)比例等方面規(guī)定了較為嚴(yán)格的條件。在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)上，擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了全部風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)作銀行往往只享受權(quán)利而不愿承擔(dān)義務(wù)。由于銀行完全不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，因而放松了對(duì)擔(dān)保貸款的審查，形成道德風(fēng)險(xiǎn)敞口。
(二)單純依靠收取擔(dān)保費(fèi)來(lái)運(yùn)作的商業(yè)模式難以支撐擔(dān)保市場(chǎng)的發(fā)展。
由于自身定位和服務(wù)對(duì)象的特殊性，我國(guó)信用擔(dān)保企業(yè)不能僅僅以自身的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，更肩負(fù)著扶持弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)和有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)，保證財(cái)政和貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制的暢通，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)政策落實(shí)的重要使命?；谶@個(gè)理念，我國(guó)的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)無(wú)法收取與其高風(fēng)險(xiǎn)相匹配的高擔(dān)保費(fèi)，只有實(shí)施低擔(dān)保費(fèi)率，中小企業(yè)才會(huì)選擇擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為向銀行借貸的中介。
以上數(shù)理分析表明，中小企業(yè)“擔(dān)保難”與擔(dān)保機(jī)構(gòu)“難擔(dān)?！钡那闆r同時(shí)存在。要從根本上解決中小企業(yè)融資擔(dān)保難的問(wèn)題，必須進(jìn)一步拓展信用擔(dān)保功能，在信用擔(dān)保模式上創(chuàng)新，擔(dān)保機(jī)構(gòu)也要在擔(dān)保之外尋求新的收益來(lái)源，通過(guò)新的制度設(shè)計(jì)降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
(三)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)擔(dān)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和資金補(bǔ)償機(jī)制。
一般來(lái)說(shuō)，為了分散和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)不宜全額進(jìn)行擔(dān)保，而應(yīng)根據(jù)貸款期限和貸款規(guī)模安排一定比例的再擔(dān)保，從而使風(fēng)險(xiǎn)可以在銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)間實(shí)現(xiàn)分?jǐn)?。按照?guó)際上的通行做法，擔(dān)保機(jī)構(gòu)自行承擔(dān)責(zé)任的比例一般不超過(guò)40%，其余部分由再擔(dān)保機(jī)構(gòu)和合作銀行承擔(dān)。在我國(guó)，由于大量的擔(dān)保機(jī)構(gòu)剛剛成立，沒有出現(xiàn)巨額代償風(fēng)險(xiǎn)，加上目前擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)力過(guò)于弱小，很難得到銀行的信任，又由于缺少明確的制度規(guī)范，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)承擔(dān)的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)一般都承擔(dān)了全部的風(fēng)險(xiǎn)，造成了擔(dān)保機(jī)構(gòu)責(zé)任與能力的不對(duì)等。此外，政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源以各級(jí)地方政府的財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入為主，擔(dān)保費(fèi)收入為輔，且目前各級(jí)財(cái)政對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金支持多為一次性投入，后續(xù)資金和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金的投入機(jī)制尚未建立，難以形成有效的資金補(bǔ)償機(jī)制，不利于信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期健康發(fā)展.
(一)加強(qiáng)銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作，完善信銀風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的“雙贏”合作體系。
目前，由于銀保之間合作地位的不對(duì)等，造成擔(dān)保機(jī)構(gòu)盈利空間被壓縮，風(fēng)險(xiǎn)壓力過(guò)大等一系列影響可持續(xù)發(fā)展的嚴(yán)重問(wèn)題。在解決了信用擔(dān)保機(jī)制完善、市場(chǎng)準(zhǔn)入等一系列問(wèn)題的基礎(chǔ)上，建議從擔(dān)保資金放大倍數(shù)、風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偙壤约凹訌?qiáng)銀保之間溝通交流等三個(gè)方面改善銀保合作關(guān)系。一是要放寬擔(dān)保資金放大倍數(shù)限制，給予擔(dān)保機(jī)構(gòu)一定的盈利空間。為了防止擔(dān)保倍數(shù)放大帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資信等級(jí)確定具體倍數(shù)。二是要改變風(fēng)險(xiǎn)100%由擔(dān)保公司承擔(dān)的做法，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行可以從企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資信評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)，與擔(dān)保機(jī)構(gòu)協(xié)商承擔(dān)10%～20%的風(fēng)險(xiǎn)，以防止信貸人員放松對(duì)擔(dān)保人員的貸款審查，形成道德風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)地方政府、銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間的溝通協(xié)調(diào)。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)特別是中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行溝通上存在很大的障礙。政府部門應(yīng)幫助擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行進(jìn)行協(xié)調(diào)，促進(jìn)雙方的公平合作。建議政府及有關(guān)部門與大型商業(yè)銀行總行協(xié)調(diào)，請(qǐng)各商業(yè)銀行總行針對(duì)中小企業(yè)貸款的實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整信貸政策，降低其分支機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作門檻。
(二)引入金融衍生工具，構(gòu)建多元化的融資擔(dān)保模式。
引入金融衍生工具和吸收風(fēng)險(xiǎn)資本介入中小企業(yè)擔(dān)保模式。我國(guó)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要功能在于積極扶持具有核心競(jìng)爭(zhēng)力和資本短期溢價(jià)潛力的中小企業(yè)。在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系中引入靈活的衍生工具，能夠令中小企業(yè)除了承擔(dān)債務(wù)以外，能將自身所具有的高增長(zhǎng)潛力的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值充分挖掘出來(lái)，讓各類投資者都有動(dòng)機(jī)為潛在的資本增值承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。比如深圳的“擔(dān)保換期權(quán)模式”和浙江的“橋隧模式”，都應(yīng)用了期權(quán)、股債互換等金融衍生工具，這些都體現(xiàn)了融資擔(dān)保模式的創(chuàng)新。
(三)建立資金補(bǔ)償機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制資金補(bǔ)償機(jī)制。
包括內(nèi)部補(bǔ)償機(jī)制和外部補(bǔ)償機(jī)制兩個(gè)部分。內(nèi)部補(bǔ)償機(jī)制即向被擔(dān)保企業(yè)收取一定的費(fèi)用，并從中抽取一定比例的資金作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，彌補(bǔ)代償損失。外部補(bǔ)償機(jī)制主要是財(cái)政補(bǔ)償，同時(shí)還有股權(quán)投入、會(huì)員企業(yè)繳納的互助基金、社會(huì)的捐贈(zèng)等其他投入方式。擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)是在利益一致基礎(chǔ)上的合作關(guān)系，所以，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行要實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，化解和分散雙方存在的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)和協(xié)作銀行可以在合作中積極進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，使擔(dān)保收益和銀行利益直接相關(guān)，既能增加銀行的積極性，又能有效地防止銀行采取盲目推卸擔(dān)保責(zé)任的短期行為。
一方面，由財(cái)政和銀行等部門共同組成擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管委員會(huì)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行監(jiān)督。為了使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)其逐步規(guī)范，為方便監(jiān)督管理，在條件成熟時(shí)可將所有中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)改制為有限責(zé)任公司。各級(jí)政府出資的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，應(yīng)納入中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，并實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化運(yùn)作。各級(jí)政府不得指令具體擔(dān)保行為，不能干預(yù)具體項(xiàng)目的決策，不得操作中小企業(yè)信用擔(dān)保具體業(yè)務(wù)。另一方面，信用擔(dān)保體系可建立行業(yè)協(xié)會(huì)，制定行業(yè)行為規(guī)范，加強(qiáng)行業(yè)自律。依據(jù)中小企業(yè)擔(dān)保體系建設(shè)的法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，行業(yè)協(xié)會(huì)可制定行業(yè)準(zhǔn)則和行為規(guī)范，監(jiān)督擔(dān)保機(jī)構(gòu)依法運(yùn)作。通過(guò)行業(yè)自律，逐步規(guī)范業(yè)務(wù)操作、行業(yè)協(xié)作，加強(qiáng)信息交流，樹立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)行業(yè)的社會(huì)公信力。
進(jìn)一步提升中小企業(yè)信用能力，發(fā)展和完善中小企業(yè)和個(gè)人征信體系，必須依靠政府的力量推進(jìn)建立起以中小企業(yè)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、相關(guān)政府機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)為主體，以信用記錄、信用調(diào)查、信用征集、信用評(píng)級(jí)、信用發(fā)布為主要內(nèi)容的中小企業(yè)信用制度。強(qiáng)化中小企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)管理人員的信用意識(shí)。積極開展中小企業(yè)資信評(píng)級(jí)，對(duì)各中小企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，并在金融、財(cái)政、中小企業(yè)管理部門之間實(shí)現(xiàn)信息共享。除了建立和發(fā)展中小企業(yè)的信用體系外，政府還有必要維護(hù)和管理信用秩序，打擊虛假信用，嚴(yán)懲騙取信用等信用欺詐行為，對(duì)信用信息失真的企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)一定要根據(jù)相應(yīng)法律加以懲治。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十七
美國(guó)金融危機(jī)的爆發(fā)，帶來(lái)了全球的新一輪經(jīng)濟(jì)衰退。究其原因，則是自由經(jīng)濟(jì)所導(dǎo)致的政府控制缺位，金融企業(yè)的創(chuàng)新出了位，正如華爾街的反思：將靈魂出賣給了魔鬼；從國(guó)內(nèi)看，三鹿集團(tuán)的風(fēng)風(fēng)火火，卻一朝傾塌在三聚氰胺之下，企業(yè)董事長(zhǎng)受到起訴；這一切，都能讓人感受到企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上的浮躁、利己和急功近利，嚴(yán)重忽視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果給社會(huì)給自己都帶來(lái)嚴(yán)重的后果。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境正在發(fā)生著巨大變化，外部的監(jiān)管正在加強(qiáng)，市場(chǎng)的游戲規(guī)則正導(dǎo)向在可持續(xù)發(fā)展上，政府宏觀管理的要求促使企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制必須盡快完善和加強(qiáng)。
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱規(guī)范）的出臺(tái)為企業(yè)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制提供了依據(jù)。作為針對(duì)上市公司的剛性規(guī)范要求，《規(guī)范》提出了建設(shè)框架，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面的要素。按照要求，上市企業(yè)不僅需要建立這一內(nèi)控機(jī)制，還必須要定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我審計(jì)評(píng)價(jià)，并向外部披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，也可聘請(qǐng)具備資格的第三方來(lái)對(duì)內(nèi)控有效性進(jìn)行審計(jì)和報(bào)告。
經(jīng)營(yíng)理念風(fēng)險(xiǎn)
人的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最大風(fēng)險(xiǎn)。管理基于文化，行動(dòng)受控于理念，《規(guī)范》明確提出了企業(yè)需要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)的要求。社會(huì)責(zé)任感、誠(chéng)實(shí)守信、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等等成為要要求的企業(yè)文化的重要成分。
企業(yè)是否有相關(guān)的使命、愿景和核心經(jīng)營(yíng)理念和價(jià)值觀的闡述和承諾，以及有否相關(guān)的培訓(xùn)溝通活動(dòng)開展以及榜樣樹立的價(jià)值導(dǎo)向，是需要在內(nèi)部控制審計(jì)中需要關(guān)注的。
經(jīng)營(yíng)的短命，這是最大的風(fēng)險(xiǎn)所在。
人員配置風(fēng)險(xiǎn)
《規(guī)范》中對(duì)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置提出了明確的要求，組織保障是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。不僅是要求企業(yè)需要作到業(yè)務(wù)運(yùn)作的職責(zé)清晰和明確，而且對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)分配也提出了相應(yīng)的規(guī)定。
《規(guī)范》第二十二條規(guī)定在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別上，明確了有關(guān)董事、監(jiān)事、經(jīng)理以及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守方面的風(fēng)險(xiǎn)以及員工的專業(yè)勝任能力方面的風(fēng)險(xiǎn)，這要求企業(yè)必須加強(qiáng)任職資格管理控制，以及崗位工作能力控制。
《規(guī)范》提出了關(guān)鍵崗位的強(qiáng)制休假制度以及定期崗位輪換制度的執(zhí)行的要求，這表明在企業(yè)的人事任用上，需要明確關(guān)鍵崗位名錄的建立和維護(hù)，并需要有強(qiáng)制休假的記錄，同時(shí)，對(duì)于關(guān)鍵崗位人員需要定期進(jìn)行崗位輪換的記錄。
在企業(yè)的保密性要求上，《規(guī)范》提出了掌握國(guó)家秘密和重要商業(yè)秘密的員工離崗需要有限制性規(guī)定，從而要求企業(yè)需要對(duì)涉密崗位進(jìn)行識(shí)別，需要有脫密期概念，涉密崗位人員的離職需要有一個(gè)過(guò)程來(lái)證實(shí)企業(yè)對(duì)商業(yè)秘密保護(hù)上的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
法規(guī)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)
《規(guī)范》在企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別上，明確提出了法規(guī)和監(jiān)管要求等法律風(fēng)險(xiǎn)的控制。在企業(yè)的人力資源管理領(lǐng)域，企業(yè)需要遵循一系列的勞動(dòng)管理法規(guī)，例如08年實(shí)施的《勞動(dòng)合同法》、《就業(yè)促進(jìn)法》、《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》、《職工帶薪年假條例》、《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》以及當(dāng)前部分條款依然有效的《勞動(dòng)法》的規(guī)定。
《勞動(dòng)合同法》明確規(guī)定自用工自日起1個(gè)月內(nèi)需要簽訂書面的勞動(dòng)合同，需要沒有作到將有兩倍工資處罰的`風(fēng)險(xiǎn)；《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》要求在用工糾紛中企業(yè)承擔(dān)舉證責(zé)任，例如加班休假的記錄缺失將使企業(yè)存在承擔(dān)不利后果的風(fēng)險(xiǎn)；《就業(yè)促進(jìn)法》要求企業(yè)不能有就業(yè)歧視，比如性別歧視、宗教歧視、民族歧視等等；原勞動(dòng)和社會(huì)保障部的《禁止使用童工的規(guī)定》要求企業(yè)不得使用16周歲以下的童工等等。
政府的政策法規(guī)體現(xiàn)著游戲規(guī)則和宏觀管理的要求，不遵守游戲規(guī)則的后果是嚴(yán)重的，一個(gè)企業(yè)做到了財(cái)務(wù)上的贏利，如果其背后是違法行為作為支撐，是以犧牲員工權(quán)益為代價(jià)，那這企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就可想而知。
企業(yè)制度風(fēng)險(xiǎn)
在當(dāng)前強(qiáng)調(diào)的企業(yè)文化建設(shè)中，其最高層次是企業(yè)的理念層，體現(xiàn)為自覺的潛意識(shí)成分，是經(jīng)過(guò)企業(yè)長(zhǎng)期的修煉和積累而成的，在之下則是制度層，這是形成一般意識(shí)的關(guān)鍵，企業(yè)的各項(xiàng)人力資源管理政策措施，都是為這一目的而服務(wù)的，都是在告訴員工，什么樣的行為是被鼓勵(lì)的，什么樣的行為是被禁止的；在制度層之下是行為層，表現(xiàn)為行為技能。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十八
成本管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，實(shí)施成本管理監(jiān)控是企業(yè)管理的重要手段。筆者所供職的中國(guó)兵器工業(yè)集團(tuán)公司正在進(jìn)行專業(yè)化子集團(tuán)的橫向整合，經(jīng)過(guò)整合后專業(yè)化子集團(tuán)行業(yè)地位就更加突出，這種跨地域的整合和產(chǎn)研結(jié)合增加了成本管理的難度，通過(guò)對(duì)專業(yè)化子集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)成本控制進(jìn)行分析，論述了如何建立專業(yè)化子集團(tuán)成本管理監(jiān)控體系。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)主要體現(xiàn)在產(chǎn)品價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)，而產(chǎn)品價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)質(zhì)是產(chǎn)品成本的較量。成本管理應(yīng)該是全員、全過(guò)程、全要素的管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，集團(tuán)化公司要實(shí)施這一監(jiān)控體系涉及的主要問(wèn)題是成本管理的權(quán)限，只有把握好集權(quán)管理與分權(quán)控制的度才能使集團(tuán)成本管理上下貫通。高度集權(quán)不利于改制單位積極性的發(fā)揮，過(guò)度的分權(quán)又不利于集團(tuán)目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)，同時(shí)，也有礙于集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。要做到“控而不死，分而不亂”，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是正確處理集團(tuán)整體發(fā)展與成本管理的關(guān)系，做到整體與部分相輔相成，互為支撐;二是做好集團(tuán)經(jīng)濟(jì)決策和成本管理調(diào)控職能的統(tǒng)一;三是不斷優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部資源的配置效果，使產(chǎn)品質(zhì)量成本與效益達(dá)到最佳化。
集團(tuán)公司把產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)的成員單位組建為專業(yè)化子集團(tuán)，這樣的橫向整合使內(nèi)部資源更加集中，消除了內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)了市場(chǎng)話語(yǔ)權(quán)。專業(yè)化的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)將有利于提高資產(chǎn)使用效率，提升盈利能力。整合后的子集團(tuán)主要優(yōu)勢(shì)在于細(xì)分的市場(chǎng)領(lǐng)域擁有經(jīng)營(yíng)規(guī)模，具有雄厚的技術(shù)力量、綜合的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、充足的人才資源和優(yōu)良的裝備。這些整體優(yōu)勢(shì)絕不能在微觀管理上弱化，更不能在成本管理約束上軟化，必須從整體利益出發(fā)，集中宏觀決策權(quán)利，強(qiáng)化企業(yè)成本管理監(jiān)控職能，實(shí)行適權(quán)控制、標(biāo)準(zhǔn)成本、總量分配的經(jīng)營(yíng)管理模式。
適權(quán)控制，是指合理劃分子集團(tuán)與下屬單位的成本管轄范圍，實(shí)現(xiàn)集權(quán)管理與分權(quán)管理相結(jié)合，明確職責(zé)，適權(quán)控制，考核到位，分配合理。
標(biāo)準(zhǔn)成本，是指在理想的效率狀態(tài)下，確定的各項(xiàng)生產(chǎn)資源的消耗量或消耗定額，計(jì)算產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。產(chǎn)品的實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差額作為考核單位的主要分配依據(jù)。
總量分配，是指子集團(tuán)根據(jù)完成總量指標(biāo)的.多少?zèng)Q定各單位分配工資總額。從而把職工工作量的考核具體量化。
(一)以供應(yīng)商整合為基礎(chǔ)，做好采購(gòu)環(huán)節(jié)監(jiān)控。
子集團(tuán)的成立屬于同一行業(yè)內(nèi)的整合，供應(yīng)商也基本相同，通過(guò)大宗物資集中采購(gòu)，將采購(gòu)權(quán)限集中，使分散的采購(gòu)量集中起來(lái)，以此降低采購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)從分散的采購(gòu)向集中采購(gòu)轉(zhuǎn)變。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行整合，大宗物資集中采購(gòu)以后，對(duì)主要材料供應(yīng)商進(jìn)行篩選，淘汰部分供應(yīng)商，由經(jīng)銷商采購(gòu)向直接廠商采購(gòu)轉(zhuǎn)變，并與主要廠商建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作關(guān)系，從而爭(zhēng)取優(yōu)惠的價(jià)格和付款政策。通過(guò)對(duì)整合前單位采購(gòu)管理方式進(jìn)行比較，找出各自的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，吸收雙方的長(zhǎng)處，建立采購(gòu)制度，將集中采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、貨比三家等方式詳細(xì)明確，確定各自的采購(gòu)權(quán)限和流程，進(jìn)行規(guī)范，便于進(jìn)行監(jiān)控，使采購(gòu)成本得到很好的控制。
(二)以研發(fā)設(shè)計(jì)資源整合為基礎(chǔ)，做好成本設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)監(jiān)控。
科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力已經(jīng)得到了無(wú)數(shù)次的證明，研究和開發(fā)活動(dòng)成為企業(yè)生存和發(fā)展的生命線，產(chǎn)品的成本構(gòu)成主要是由設(shè)計(jì)階段來(lái)完成，成本的控制首先應(yīng)該從目標(biāo)成本控制來(lái)進(jìn)行。專業(yè)化子集團(tuán)具有雄厚的技術(shù)力量，產(chǎn)研結(jié)合的模式更應(yīng)發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，打破原有成員單位人事格局，對(duì)開發(fā)人員在集團(tuán)層面進(jìn)行整合，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)。成立專業(yè)化的新品研發(fā)小組，根據(jù)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格、銷售數(shù)量、功能、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、服務(wù)與退出階段的“產(chǎn)品生命周期”，制定產(chǎn)品目標(biāo)成本。在產(chǎn)品研發(fā)階段運(yùn)用專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)考核制度，激勵(lì)研發(fā)人員樹立技術(shù)領(lǐng)先理念和目標(biāo)成本理念，以尋求使用達(dá)到目標(biāo)成本的最佳設(shè)計(jì)方案。產(chǎn)品設(shè)計(jì)完成投產(chǎn)后，把目標(biāo)成本和實(shí)際生產(chǎn)成本的差異，和產(chǎn)品改進(jìn)、工藝創(chuàng)新節(jié)約成本作為對(duì)研發(fā)人員獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)，促進(jìn)目標(biāo)成本控制和技術(shù)降低成本，逐步形成成本管理的重要環(huán)節(jié)。
企業(yè)從投料到產(chǎn)品產(chǎn)出，在生產(chǎn)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)資源的消耗，是產(chǎn)品成本控制的重要環(huán)節(jié)。做為生產(chǎn)單位或車間是成本管理的主要單元，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確的反映出各項(xiàng)生產(chǎn)資源的消耗，計(jì)算出單位產(chǎn)品以及不合格品各項(xiàng)資源的消耗量和價(jià)值，與目標(biāo)成本對(duì)比分析，找出差距和問(wèn)題所在，提出改進(jìn)措施，使產(chǎn)品成本不斷降低。
(四)工程項(xiàng)目成本控制環(huán)節(jié)。
控制工程項(xiàng)目成本是對(duì)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的事前控制，工程項(xiàng)目投資一般由子集團(tuán)或國(guó)家投資，且投資金額較大，需經(jīng)上級(jí)部門審批工程預(yù)算報(bào)告后實(shí)施。在具體實(shí)施過(guò)程中，做好項(xiàng)目的事前論證和可行性分析，確保投資規(guī)模適度，并在實(shí)行過(guò)程中做好財(cái)務(wù)跟蹤監(jiān)控。
子集團(tuán)成立后，通過(guò)其內(nèi)部資金集中管理，減少對(duì)外籌資規(guī)模，內(nèi)部有償調(diào)劑使用，提高資金使用效率，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過(guò)子集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)的統(tǒng)籌調(diào)配使用，提高資產(chǎn)使用效率，減少各項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)資金的占用。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的占用，制定控制措施，加速兩項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，使資金流的循環(huán)加速，減少資金總量需求。子集團(tuán)通過(guò)預(yù)算手段，建立資金集中度、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、重點(diǎn)資產(chǎn)占用資金量等指標(biāo)對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)控，降低資金成本。
子集團(tuán)的組建是前所未有的組織結(jié)構(gòu)整合，保證成本管理監(jiān)控體系有效運(yùn)行對(duì)子集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有非常重要的意義。
(一)思想觀念的轉(zhuǎn)變。
子集團(tuán)組建后，運(yùn)行是否高效，能不能發(fā)揮子集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)，關(guān)鍵就看不同的企業(yè)理念、文化能否融合。因?yàn)槠髽I(yè)重組后，理念和文化不能融合，內(nèi)部的矛盾就比較多，成本管理監(jiān)控體系運(yùn)行就會(huì)阻力重重，很難發(fā)揮作用。這就需要思想觀念的轉(zhuǎn)變，學(xué)會(huì)接納不同的理念和文化。
(二)培養(yǎng)全體員工的成本意識(shí)。
成本管理控制需要全體員工共同努力，培養(yǎng)員工的成本意識(shí)和主動(dòng)參與降低成本管理活動(dòng)的積極性，是成本管控活動(dòng)的一項(xiàng)重要手段。這種意識(shí)的普遍建立需要強(qiáng)有力的制度約束、管理人員以身作則、子集團(tuán)的大力倡導(dǎo)。
子集團(tuán)的建立打破了原來(lái)的利益格局，需要重新建立法人治理結(jié)構(gòu)，并明確各自的權(quán)利和責(zé)任，既相互制約又相互配合，以實(shí)現(xiàn)子集團(tuán)科學(xué)有效的管理，統(tǒng)一目標(biāo)和思想。
(四)考核激勵(lì)機(jī)制的建立。
成本管理是一個(gè)長(zhǎng)期的管理活動(dòng)，短期內(nèi)很難看到成效，需要不斷的堅(jiān)持努力，持之以恒，建立考核激勵(lì)機(jī)制才能有效保障成本管理工作落到實(shí)處。定期對(duì)目標(biāo)成本完成情況進(jìn)行考核，以督促各崗位加強(qiáng)成本管理，履行成本控制的責(zé)任，提高成本管理水平。
五、
企業(yè)經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)的一個(gè)決定因素成本水平，對(duì)于集團(tuán)成本管理來(lái)說(shuō)，不僅要關(guān)注控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本，更要關(guān)注開發(fā)環(huán)節(jié)目標(biāo)成本，采購(gòu)環(huán)節(jié)的采購(gòu)成本和倉(cāng)儲(chǔ)成本，售后服務(wù)成本，還要關(guān)注各項(xiàng)資源的成本，尤其是資金成本等。通過(guò)成本預(yù)算和成本監(jiān)控，使子集團(tuán)上下形成一個(gè)成本管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，從而達(dá)到整體成本可控，實(shí)現(xiàn)成本效益最優(yōu)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十九
摘要：隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，推動(dòng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制良好、長(zhǎng)效的運(yùn)行，同時(shí)也促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，會(huì)計(jì)工作的良好與否，都會(huì)對(duì)其產(chǎn)生重要的影響。因此企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利的地位，就必須要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的支持，做好企業(yè)內(nèi)部的控制工作，然而在目前的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中仍存在諸多的問(wèn)題。本文從企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題角度進(jìn)行分析，并探討實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的必要性，提出相關(guān)具有針對(duì)性的措施，希望能對(duì)企業(yè)的發(fā)展提供一定的幫助。
關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)；內(nèi)控制度；存在問(wèn)題；必要性；有效措施。
1.1內(nèi)控的意識(shí)較為薄弱。
現(xiàn)代企業(yè)需要先進(jìn)的管理理念和管理方式，但是在目前的很多企業(yè)高層管理人員中，依然沿用的是傳統(tǒng)的觀念進(jìn)行企業(yè)的管理，經(jīng)營(yíng)的模式還處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)階段，沒有改變過(guò)來(lái)，無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。首先表現(xiàn)在對(duì)內(nèi)控的重視程度不夠。合理、有效的內(nèi)控機(jī)制能夠準(zhǔn)確的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和管理的情況，為企業(yè)高層作出決策提供參考，增強(qiáng)企業(yè)的管理效率，有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)［3］。但是在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，管理人員并沒有將企業(yè)作為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的自主個(gè)體看待，認(rèn)為內(nèi)控制度僅僅是一些沒有實(shí)效意義的規(guī)章、制度，甚至是可有可無(wú)的。這從根本上制約了企業(yè)的發(fā)展，降低了企業(yè)的管理效率。其次是沒有設(shè)置專門的部門和崗位進(jìn)行管理。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控需要制定相關(guān)的制度和規(guī)范，項(xiàng)目的審批需要經(jīng)過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)一，辦理的程序增加，還需要設(shè)置專門的崗位進(jìn)行管理。但在當(dāng)前的大部分企業(yè)中，管理人員認(rèn)為內(nèi)控制度程序太過(guò)繁瑣，降低了管理的效率，導(dǎo)致在操作中出現(xiàn)不按規(guī)章辦事，使內(nèi)控制度流于形式，難以促進(jìn)企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展，降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
1.2內(nèi)控制度的連貫性缺失。
目前的很多企業(yè)內(nèi)部雖然建立了內(nèi)控機(jī)制，但是由于組織建設(shè)的不完整、不科學(xué)導(dǎo)致在發(fā)揮作用時(shí)缺乏連貫性。一方面表現(xiàn)在利益和管理方面的不協(xié)調(diào)。在企業(yè)運(yùn)作中，一些部門因?yàn)闃I(yè)績(jī)的壓力和利益的引誘，過(guò)度的注重于業(yè)績(jī)方面的考核，卻忽視了對(duì)部門自我管理的約束，造成企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)內(nèi)控工作和業(yè)務(wù)工作之間的發(fā)展不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致企業(yè)的組織建設(shè)出現(xiàn)缺失，影響了企業(yè)的良好運(yùn)作。另一方面是企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的預(yù)見性不強(qiáng)。雖然建立了企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，但是作用沒有發(fā)揮，往往是當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題了，事后才進(jìn)行內(nèi)控補(bǔ)救，沒有在事件發(fā)生之前作出相應(yīng)的預(yù)測(cè)，增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)［4］。例如：當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)不良行為時(shí)，才加大力度進(jìn)行事后的補(bǔ)救，對(duì)需要投資的人力、物力和財(cái)力并沒有明確的預(yù)算，造成管理的效率低下，防范意識(shí)不強(qiáng)，而且在事件發(fā)生之后并沒有及時(shí)的反思，導(dǎo)致內(nèi)控制度仍然存在漏洞，陷入惡性的循環(huán)，增加了不必要的資金和人力的浪費(fèi)。另外，大多數(shù)企業(yè)片面的關(guān)注內(nèi)控制度對(duì)財(cái)務(wù)的管理，加強(qiáng)對(duì)資金和成本的控制，忽視了對(duì)員工的素質(zhì)培訓(xùn)，造成內(nèi)控機(jī)制和對(duì)員工的管理缺乏連貫性，無(wú)法對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況做出正確的反映，降低管理的效率和質(zhì)量。
1.3會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督和管理的力度不夠。
1.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)較低。
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立和實(shí)施主要是依賴于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因此。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力直接決定著企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的順利開展和實(shí)施，對(duì)企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展起到重要的作用。但是在目前的情況來(lái)看，會(huì)計(jì)人員的能力和素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的實(shí)施情況并不樂觀。2月15日財(cái)政部印發(fā)了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(具體細(xì)則)》，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力有了更高的要求。但是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不高，在企業(yè)內(nèi)部還存在一人身兼數(shù)職的情況，能力低、素質(zhì)低的從業(yè)人員影響了企業(yè)的正常發(fā)展。另一方面是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行企業(yè)賬目的管理過(guò)程中，完全憑借經(jīng)驗(yàn)主義，難以保證財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性。同時(shí)，還存在會(huì)計(jì)人員完全沒有自己的主見，按照領(lǐng)導(dǎo)或者管理人員的安排示意做企業(yè)的賬目，使得企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度難以順利的落實(shí)，造成會(huì)計(jì)信息的失真，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)，難以為管理者進(jìn)行決策提供正確的參考意見。
2.1能夠有效地降低生產(chǎn)投資的成本。
企業(yè)運(yùn)作和發(fā)展的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)利益最大化，獲得豐厚的利潤(rùn)回報(bào)。因此，在企業(yè)生產(chǎn)的過(guò)程中，有效的、合理的降低生產(chǎn)投資的成本，有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，降低生產(chǎn)成本、節(jié)約資金的投入最主要的是加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、資金和款項(xiàng)等項(xiàng)目進(jìn)行深入的了解和分析，并得出詳細(xì)的報(bào)告，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的整體調(diào)控和管理。因此，實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)所需的資金成本進(jìn)行準(zhǔn)確的、細(xì)致的核算和統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各個(gè)階段進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算和控制，進(jìn)行合理的資金比例分配，大幅度的降低生產(chǎn)的成本，節(jié)約企業(yè)的資金投入［5］。
2.2是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的必要工作。
在現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者處于核心的地位。在企業(yè)內(nèi)部建立會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)的運(yùn)作情況做出準(zhǔn)確的反映，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和決策層做出正確的決策提供準(zhǔn)確的、科學(xué)的會(huì)計(jì)信息反饋和參考。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者看來(lái)，確保企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)是最終的也是唯一的目的。因此，實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，確保企業(yè)的管理和運(yùn)營(yíng)成果，準(zhǔn)確的了解公司的各項(xiàng)事務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，這些都與企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是分不開的。另外，內(nèi)控制度能夠有效的協(xié)調(diào)和解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與股份所有者之間的利益沖突和經(jīng)濟(jì)糾紛，促使雙方達(dá)成共識(shí)，保證企業(yè)內(nèi)控制度的順利落實(shí)和實(shí)施，最終達(dá)到雙贏。
2.3能夠有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)獲得經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)，同時(shí)也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)是并存的。為了有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)镜呢?cái)務(wù)狀況做出正確的分析，并且具有強(qiáng)大的預(yù)測(cè)功能，能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)和收益情況做出準(zhǔn)確的評(píng)估和判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供準(zhǔn)確的建議，有效的預(yù)防、降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還可以確保企業(yè)的資金財(cái)產(chǎn)不受損失，提高企業(yè)的管理效率，為企業(yè)贏得良好的市場(chǎng)口碑，提升企業(yè)的形象，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展有重要的意義［6］。
2.4增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化聯(lián)系的不斷加強(qiáng)，尤其是在我國(guó)實(shí)行改革開放和加入世界貿(mào)易組織之后，各個(gè)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也越來(lái)越嚴(yán)峻，不僅有國(guó)內(nèi)企業(yè)的壓力，更有外國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。因此，為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中使企業(yè)立于不敗之地并保持良好的增長(zhǎng)勢(shì)頭，獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，必須要加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的機(jī)制建設(shè)。實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的整體認(rèn)識(shí)和把握，根據(jù)企業(yè)自身的情況不斷地完善管理機(jī)制和組織建設(shè)，為企業(yè)接下來(lái)的經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作提供科學(xué)的、有效的依據(jù)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)以飽滿的熱情迎接來(lái)自各方面的挑戰(zhàn)。
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)資金、財(cái)務(wù)以及運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)各方面的全面的調(diào)整和控制，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行，為企業(yè)創(chuàng)造最大化的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。然而，在目前的大多數(shù)企業(yè)中，管理人員對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重視程度不夠，導(dǎo)致整個(gè)工作流于形式，或者是有相關(guān)的制度，但是不遵循規(guī)章辦事，造成企業(yè)管理的效率低下，難以保證企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展［7］。因此，為了促進(jìn)企業(yè)走上正軌，獲得豐厚的經(jīng)濟(jì)回報(bào)，必須要樹立和培養(yǎng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)。首先是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理人員要以身作則，主動(dòng)地遵守相關(guān)的規(guī)定，避免因?yàn)槌绦蚍倍?、搞“一言堂”而出現(xiàn)內(nèi)控工作混亂，領(lǐng)導(dǎo)拍板決定的現(xiàn)象，真正做到按規(guī)章辦事，保證內(nèi)控工作的順利落實(shí)。另一方面，要加強(qiáng)對(duì)員工和會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)和增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，讓員工對(duì)相關(guān)的規(guī)章制度有充分的了解，增強(qiáng)主動(dòng)性和能動(dòng)性，自覺的遵守公司的制度，支持會(huì)計(jì)內(nèi)控工作，保證企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的順利實(shí)施。
3.2提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)建設(shè)會(huì)計(jì)電算化。
會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)決定著企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能否順利的實(shí)施和落實(shí)。因此，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)至關(guān)重要。嚴(yán)格按照一人一職的制度執(zhí)行，并且實(shí)行輪流換崗制度，避免出現(xiàn)一人兼數(shù)職、監(jiān)守自盜情況的出現(xiàn)。同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員熟悉和掌握電算化的比例，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確率。另外，還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)和主見，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和真實(shí)性。另一方面，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的建設(shè)。首先建立相關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)控信息系統(tǒng)，運(yùn)用現(xiàn)代化的技術(shù)和工具來(lái)整理數(shù)據(jù)，做出準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告；其次是在數(shù)據(jù)的處理過(guò)程中，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行電算化的處理，保證結(jié)果的準(zhǔn)確性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性；最后是加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的可行性和操作性，及時(shí)的根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完善和改進(jìn)，使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)情進(jìn)行自我的調(diào)整和控制，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展［8］。
3.3完善企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)建設(shè)。
保證企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制的合理、科學(xué)的運(yùn)行必須要完善企業(yè)自身的建設(shè)。由于在現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的管理者中還存在傳統(tǒng)的管理理念和管理的模式，使得內(nèi)控制度流于形式，作用難以發(fā)揮。因此建立和完善企業(yè)自身的組織管理體系是十分必要的`。一方面是根據(jù)不同的權(quán)利主體進(jìn)行控制權(quán)的分配，使得各個(gè)機(jī)構(gòu)都有權(quán)利進(jìn)行對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的控制，但同時(shí)又相互的制衡和牽制，防止出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)斷、“一言堂”現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。另一方面要設(shè)立專門的管理和監(jiān)督崗位，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作進(jìn)行有效的管理和監(jiān)查工作，保證內(nèi)控制度的落實(shí)和實(shí)施，防止出現(xiàn)形式主義的現(xiàn)象。另外，各個(gè)企業(yè)的股東和其他經(jīng)營(yíng)者也有權(quán)利對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估。股東大會(huì)也可以定期的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制，擺正企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行和良好的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。
3.4加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的法律監(jiān)督，突出政府的監(jiān)督作用。
雖然企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作是針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整和控制，但是也不是完全的屬于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)糾紛和利益沖突。一旦在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)違法亂紀(jì)的行為，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理造成不利的影響，在法律角度也觸犯了相關(guān)的社會(huì)利益，造成犯罪的行為。因此，在對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的監(jiān)督過(guò)程中，不僅有企業(yè)內(nèi)部的參與，也有政府宏觀上的調(diào)控。在我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，關(guān)于企業(yè)有大量的法律依據(jù)，例如《公司法》《會(huì)計(jì)法》《民事行為準(zhǔn)則》等法律法規(guī)都對(duì)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)做出了規(guī)定。企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中要遵守相關(guān)的規(guī)定，更要學(xué)會(huì)利用相關(guān)的規(guī)定保護(hù)自己的合法權(quán)益。例如當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)監(jiān)守自盜、偷稅漏稅等違法行為時(shí)，要及時(shí)的與相關(guān)的部門聯(lián)系，加強(qiáng)政府的宏觀監(jiān)督力度，確保在公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中真正做到有法可依、有法必依。
4.結(jié)束語(yǔ)。
綜上所述，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全球化的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系加強(qiáng)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，為了增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展?jié)摿?，獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益回報(bào)，必須要加緊實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作。但是在實(shí)施的過(guò)程中仍存在諸多的問(wèn)題，本文闡述了進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重要意義，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出了相關(guān)的策略。加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)，有利于提高企業(yè)的管理效率，保障企業(yè)的良好、平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二十
摘要：運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)是與理論教學(xué)平行而又相互協(xié)調(diào)，相輔相成的，應(yīng)盡可能為學(xué)生提供綜合性、設(shè)計(jì)性、創(chuàng)造性比較強(qiáng)的實(shí)踐環(huán)境。讓每個(gè)大學(xué)生經(jīng)歷多個(gè)這種實(shí)踐環(huán)節(jié)的培養(yǎng)和訓(xùn)練，這不僅能培養(yǎng)學(xué)生扎實(shí)的基本技能與實(shí)踐能力，而且對(duì)提高學(xué)生的綜合素質(zhì)大有好處。本文通過(guò)對(duì)我校在運(yùn)輸管理教學(xué)系統(tǒng)、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地、校外實(shí)踐基地等幾個(gè)方面的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了介紹和分析，探索了運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)的新模式，希望能對(duì)相關(guān)院校的運(yùn)輸管理課程教學(xué)有所裨益。
關(guān)鍵詞：運(yùn)輸管理實(shí)踐教學(xué)方案。
一、運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)培養(yǎng)體系的整體構(gòu)建。
運(yùn)輸管理課程是一門實(shí)踐操作性較強(qiáng)的課程，也是很多院校物流管理、國(guó)際貿(mào)易等專業(yè)的核心課程，因此運(yùn)輸管理課程不僅要做好理論教學(xué)，同時(shí)要設(shè)計(jì)好實(shí)踐教學(xué)體系。而運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)培養(yǎng)體系的構(gòu)建，是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，我們認(rèn)為至少應(yīng)該從三個(gè)方面下功夫：一是加強(qiáng)以運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心為核心的實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系建設(shè);二是開展好校內(nèi)運(yùn)輸管理實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè);三是開展好校外實(shí)習(xí)基地的建設(shè)。下面對(duì)我校在這三個(gè)方面的建設(shè)情況進(jìn)行分別介紹。
二、運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)體系的建設(shè)方案。
運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)是整個(gè)運(yùn)輸實(shí)踐培養(yǎng)體系的基礎(chǔ)，具體內(nèi)容包括虛擬商業(yè)環(huán)境訓(xùn)練、運(yùn)輸情景模擬訓(xùn)練，運(yùn)輸系統(tǒng)軟件訓(xùn)練、運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)，運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)的主線。
在進(jìn)行運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心建設(shè)時(shí)，應(yīng)根據(jù)運(yùn)輸管理的教學(xué)情況，建設(shè)一個(gè)具有多功能和靈活性的運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心教學(xué)體系。該中心可以作為開展運(yùn)輸管理理論與模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)、案例分析、實(shí)證研究、運(yùn)輸方案設(shè)計(jì)及運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)的平臺(tái)。因此實(shí)驗(yàn)中心應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作。
1.選好運(yùn)輸管理培養(yǎng)模塊。我們把運(yùn)輸實(shí)驗(yàn)中心的實(shí)驗(yàn)教學(xué)環(huán)節(jié)分成四個(gè)模塊，形成一個(gè)有機(jī)的實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系，它們是：基本知識(shí)綜合運(yùn)用能力、專業(yè)技能應(yīng)用能力、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力、可持續(xù)發(fā)展能力。
2.選好每一模塊的教學(xué)軟件。一些軟件結(jié)合課程進(jìn)行教學(xué)，一些軟件可以獨(dú)立訓(xùn)練。
3.設(shè)計(jì)好每一軟件的課時(shí)。課程軟件以18個(gè)課時(shí)為主，獨(dú)立軟件以24、36課時(shí)為主，運(yùn)輸自主實(shí)驗(yàn)以12課時(shí)為主。
4.設(shè)計(jì)好每一模塊的考核方法。每一模塊以自動(dòng)考核、自動(dòng)打分為主系統(tǒng)。這樣既可以反應(yīng)學(xué)生真實(shí)的實(shí)訓(xùn)效果，又能減輕上課老師的負(fù)擔(dān)。
三、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)方案。
校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)的目的是讓學(xué)生不出校門就有真刀實(shí)槍的實(shí)習(xí)場(chǎng)所。這是培養(yǎng)大學(xué)生理論結(jié)合實(shí)際、理論應(yīng)用實(shí)踐的校內(nèi)實(shí)體。根據(jù)運(yùn)輸管理課程的特點(diǎn)，我們?cè)O(shè)立了校內(nèi)實(shí)習(xí)快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心。
校內(nèi)實(shí)習(xí)快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心選在學(xué)校校門口的副樓，開設(shè)由運(yùn)輸管理課程授課老師和學(xué)生共同管理的快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心，在這個(gè)小型運(yùn)輸中心進(jìn)行運(yùn)輸業(yè)務(wù)各項(xiàng)目教學(xué)的實(shí)習(xí)，我們?cè)O(shè)計(jì)了下面這個(gè)實(shí)訓(xùn)方案：
1.運(yùn)輸管理環(huán)節(jié)的分解。針對(duì)運(yùn)輸活動(dòng)的特色，對(duì)運(yùn)輸管理的具體崗位進(jìn)行劃分，將實(shí)習(xí)學(xué)生進(jìn)行崗位分工，主要有訂單接收、訂單處理、運(yùn)輸調(diào)度、單證跟蹤、運(yùn)輸成本核算等業(yè)務(wù)崗位，學(xué)生各司其職，各負(fù)其責(zé)。責(zé)任與工作崗位相掛鉤，按運(yùn)輸企業(yè)的規(guī)章制度和工作職責(zé)要求學(xué)生，使學(xué)生通過(guò)實(shí)習(xí)，真正培養(yǎng)職業(yè)精神和職業(yè)技能。
2.將學(xué)生以前所學(xué)的運(yùn)輸理論知識(shí)有選擇的進(jìn)行組合，綜合運(yùn)用到實(shí)踐中來(lái)。例如，在每學(xué)期期末，指導(dǎo)學(xué)生結(jié)合快遞運(yùn)輸?shù)氖袌?chǎng)特點(diǎn)，結(jié)合運(yùn)輸管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理等課程的理論知識(shí)，分析快遞運(yùn)輸?shù)挠Ｊ?、發(fā)展前途等內(nèi)容。
3.在教學(xué)實(shí)習(xí)過(guò)程中，進(jìn)一步滲透專業(yè)以外的的知識(shí)，如市場(chǎng)分析、市場(chǎng)調(diào)研、人力資源管理、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)管理、財(cái)物分析等，拓寬了學(xué)生的知識(shí)面和視野，增強(qiáng)了學(xué)生的競(jìng)爭(zhēng)能力。
4.實(shí)習(xí)以班組為團(tuán)隊(duì)，培養(yǎng)學(xué)生的團(tuán)隊(duì)合作精神，以及團(tuán)隊(duì)之間的協(xié)調(diào)溝通能力。在實(shí)踐中，快遞運(yùn)輸調(diào)撥中心的大量工作，學(xué)生都是以團(tuán)隊(duì)形式進(jìn)行的，各班之間的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較，增加學(xué)生的責(zé)任感和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。通過(guò)實(shí)習(xí)，學(xué)生熟悉了快遞業(yè)的運(yùn)輸流程以及服務(wù)的技巧等。
四、校外實(shí)踐基地的建設(shè)方案。
這是把學(xué)生送到企業(yè)去真槍實(shí)彈的操作，到企業(yè)去檢驗(yàn)自己的能力。要做好這項(xiàng)工作，如何選擇好校外實(shí)踐基地是關(guān)鍵問(wèn)題，要與一些信譽(yù)高、管理好的企業(yè)，組織建立緊密、穩(wěn)定的'合作關(guān)系，以促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，提高教學(xué)水平。在建立校外實(shí)踐基地時(shí)，我們采取了以下兩種類型的校外實(shí)踐基地：
1.“協(xié)作型”校外實(shí)踐基地。主要合作模式是：
(1)企業(yè)派專家來(lái)學(xué)校作講座(每學(xué)期多次)。
(2)企業(yè)派專家來(lái)學(xué)校協(xié)助老師完成實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)工作。
(3)企業(yè)負(fù)責(zé)提供學(xué)生實(shí)習(xí)所需崗位。
(4)高校給企業(yè)提供必要的咨詢或其他方面的知識(shí)服務(wù)。
(5)高校在企業(yè)提出需求的情況下，給企業(yè)推薦實(shí)習(xí)生和畢業(yè)生。
2.“校企共建型”校外實(shí)踐基地。
所謂的校企共建即學(xué)院與企業(yè)聯(lián)合，把實(shí)訓(xùn)基地建在企業(yè)，將教學(xué)的實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)延伸到企業(yè)中去。這種校企共建型實(shí)踐基地的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在：一是不僅能充分利用企業(yè)的資源、技術(shù)力量和文化環(huán)境，而且大大降低了學(xué)院的辦學(xué)成本，克服了學(xué)院辦學(xué)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足的困難，提高了辦學(xué)效益;二是校企攜手共建職業(yè)素質(zhì)拓展培訓(xùn)基地，對(duì)于企業(yè)品牌推廣和學(xué)生的綜合素質(zhì)提高都是一個(gè)雙贏的局面。雙方在拓展學(xué)生素質(zhì)教育、增加學(xué)生就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、推廣企業(yè)就業(yè)品牌、合理發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)備企業(yè)人才四個(gè)大方向上達(dá)成共識(shí)?；爻蔀榕囵B(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力的重要場(chǎng)所，成為學(xué)生課堂教學(xué)之外的重要補(bǔ)充，成為學(xué)院實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)的有效途徑。企業(yè)也很好地利用了學(xué)校的資源，在人力資源的培訓(xùn)上，達(dá)到“選、用、育、留”并重的人才戰(zhàn)略，可以為企業(yè)員工的素質(zhì)發(fā)展注入新鮮血液和創(chuàng)新活力，促進(jìn)了企業(yè)的和諧快速穩(wěn)定健康的發(fā)展。
這種校企合作模式是：
(1)校企雙方以項(xiàng)目建設(shè)的形式進(jìn)行合作。企業(yè)除了無(wú)償提供實(shí)訓(xùn)場(chǎng)所外，還提供富有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的物流技術(shù)人員作為兼職指導(dǎo)教師共同指導(dǎo)學(xué)生實(shí)習(xí)。
(2)高校由學(xué)院主管負(fù)責(zé)人成立實(shí)習(xí)基地建設(shè)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本項(xiàng)目實(shí)施工作，企業(yè)指定主管負(fù)責(zé)人分管此項(xiàng)工作。
(3)雙方分別指定一名項(xiàng)目聯(lián)系人在本協(xié)議有效期內(nèi)負(fù)責(zé)具體聯(lián)絡(luò)工作。
(4)項(xiàng)目聯(lián)系人負(fù)責(zé)定期交換信息，溝通和協(xié)調(diào)雙方關(guān)系。
五、結(jié)論：
目前運(yùn)輸管理課程的實(shí)踐教育體系還很不完善，需要我們不斷總結(jié)，不斷提升，做好實(shí)踐教學(xué)各個(gè)環(huán)節(jié)的建設(shè)工作，既要做好校內(nèi)實(shí)驗(yàn)中心和實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，也要做好校外實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，這樣才能使我們的運(yùn)輸管理課程實(shí)踐教學(xué)做的有聲有色。
參考文獻(xiàn)：
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二十一
摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展勢(shì)頭極為迅猛。近年來(lái)，企業(yè)業(yè)務(wù)量不斷增加，在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)有著重要作用。在這個(gè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的社會(huì)當(dāng)中，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部的管理。會(huì)計(jì)作為企業(yè)的一個(gè)重要組成部分，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。本文分析了我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系目前狀況，并探討了完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的一些措施。
一、引言。
企業(yè)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要參與者，企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要手段就是其自身的經(jīng)濟(jì)效益。而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與企業(yè)內(nèi)部管理有著重大關(guān)聯(lián)。會(huì)計(jì)作為企業(yè)管理中一項(xiàng)重要工作，近年來(lái)，在我國(guó)企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，由于企業(yè)缺乏統(tǒng)一的內(nèi)部制約機(jī)制，出現(xiàn)了許多挪用公款、攜款私逃的現(xiàn)象，給企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重的影響。為此，在企業(yè)實(shí)行內(nèi)部制約機(jī)制，不僅可以有效的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)還能遏制企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)惡性事件，避開經(jīng)濟(jì)損害，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系是當(dāng)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的一項(xiàng)重工作，對(duì)規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著重要的作用。在我國(guó)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展形勢(shì)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，而企業(yè)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的好壞直接影響到了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。為了更好的滿足當(dāng)代企業(yè)發(fā)展的需求，建立企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系已成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要手段，雖然我國(guó)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)工作引起了足夠的重視，但是受多種因素的影響，我國(guó)當(dāng)前的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系依然存在很大的理由。
(一)內(nèi)控意識(shí)淡薄。
隨著社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)活動(dòng)中，許多企業(yè)的高層管理人員，受傳統(tǒng)觀念的影響，企業(yè)管理還是采用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的管理策略，經(jīng)營(yíng)方式以及思想理念，未能從根本上得到轉(zhuǎn)變，并未將企業(yè)視為自負(fù)虧盈、自主經(jīng)營(yíng)的法人實(shí)體，缺乏對(duì)內(nèi)部制約必要性、重要性的認(rèn)識(shí)，自以為內(nèi)部制約僅僅是一堆規(guī)章制度、文件或者手冊(cè)而缺乏真正的實(shí)用性，部分管理者片面地將會(huì)計(jì)內(nèi)部制約理解為準(zhǔn)確性、資產(chǎn)完整與安全性制約、財(cái)會(huì)信息制約、內(nèi)部成本制約等。因?yàn)閮?nèi)部會(huì)計(jì)制約未能產(chǎn)生直觀、可見的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，同時(shí)需要專門設(shè)置相關(guān)崗位，并且要求制定相應(yīng)的規(guī)章制度，辦事程序以及環(huán)節(jié)也有所增加，由此，管理者誤以為內(nèi)部制約只會(huì)束縛自身的手腳，降低了辦事效率。
在我國(guó)當(dāng)代的企業(yè)管理當(dāng)中，企業(yè)片面的追求經(jīng)濟(jì)效益，為了完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，過(guò)分的制約成本，在會(huì)計(jì)內(nèi)部制約中，雖然設(shè)置了機(jī)構(gòu)，但是從事會(huì)計(jì)管理的人員，職業(yè)素質(zhì)低，知識(shí)水平有限，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不能針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提供可行的內(nèi)部制約措施，以至于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約工作效率低，其次，就是在企業(yè)會(huì)計(jì)背部制約中，由于沒有完善的制約機(jī)制，許多會(huì)計(jì)從業(yè)人員會(huì)挪用公款，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約一盤散沙，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的正常發(fā)展。
我國(guó)當(dāng)前企業(yè)的信息化建設(shè)水平還不高，在企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約中，無(wú)法做到信息化管理和會(huì)計(jì)信息化進(jìn)程的推進(jìn)。在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，許多企業(yè)面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)無(wú)暇他顧，既使能實(shí)現(xiàn)信息化，但是信息化程度也會(huì)較低，在這個(gè)快速發(fā)展的社會(huì)當(dāng)中滿足不了企業(yè)發(fā)展的需求[1]。還有一些企業(yè)只顧眼前的經(jīng)濟(jì)效益，不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，不能將信息化技術(shù)運(yùn)用到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約中去，造成企業(yè)內(nèi)部信息化水平低，工作效率不高。
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的核心是管理者，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重大作用，針對(duì)我國(guó)當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約意識(shí)薄弱，當(dāng)代企業(yè)的'管理層要引起高度的重視，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的認(rèn)識(shí)，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部制約機(jī)制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)，利用會(huì)計(jì)內(nèi)部管理機(jī)制來(lái)約束從業(yè)人員的行為，明確會(huì)計(jì)部門的職責(zé)所在，從而調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部一切可以調(diào)動(dòng)的力量為企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度的建設(shè)作出貢獻(xiàn)。
俗話說(shuō)“無(wú)規(guī)矩不成方圓”，我國(guó)現(xiàn)代化的企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，要想在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中求的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)管理制度的建設(shè)，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約是我國(guó)企業(yè)管理中的一個(gè)重要內(nèi)容，企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部制約制度時(shí)，要做到有法可依，有法必依，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況，建立起符合企業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度，在會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度中，落實(shí)責(zé)任制，明確分工，有針對(duì)性的建立起企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制約的監(jiān)督機(jī)制，從而不斷完善企業(yè)內(nèi)部制約制度，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
(三)加大信息化技術(shù)得應(yīng)用。
在這個(gè)信息化高速發(fā)展的時(shí)代，以計(jì)算機(jī)為核心的應(yīng)用技術(shù)已經(jīng)得到了廣發(fā)內(nèi)的應(yīng)用。在我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系中，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，從而為企業(yè)的發(fā)展節(jié)省成本[2]。通過(guò)信息化的會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)，不僅可以提高會(huì)計(jì)辦事效率，同時(shí)也能推動(dòng)企業(yè)在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下穩(wěn)步發(fā)展。
四、結(jié)語(yǔ)。
企業(yè)會(huì)計(jì)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的一項(xiàng)重要工作，企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作質(zhì)量直接影響到了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展形勢(shì)下，受多種因素的影響，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體制建設(shè)水平及質(zhì)量低，而市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，我國(guó)企業(yè)要想在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下存活下去，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)有助于規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部行為，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)：
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二十二
面向市場(chǎng),加強(qiáng)企業(yè)信用管理,提高企業(yè)的信用等級(jí);運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制,強(qiáng)化信用管理的內(nèi)部約束機(jī)制和利益激勵(lì)機(jī)制;在法律框架內(nèi),按照規(guī)范、有序和不搞重復(fù)建設(shè)的原則,充分發(fā)揮銀行系統(tǒng)信貸評(píng)價(jià)登記系統(tǒng)、企業(yè)信用擔(dān)保體系、工商登記年檢等系統(tǒng)的作用,培育以企業(yè)為主體、服務(wù)全社會(huì)的社會(huì)化信用體系,有計(jì)劃有步驟地建立企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)體系、企業(yè)信用狀況評(píng)價(jià)體系、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)防范體系、企業(yè)信用信息披露體系、企業(yè)信用監(jiān)督管理體系,并不斷轉(zhuǎn)變政府職能,制定和完善相應(yīng)的法律法規(guī),為提升企業(yè)整體信用水平創(chuàng)造有利的條件。
一、具體為完善六個(gè)體系。
信用標(biāo)準(zhǔn)(creditstandard)是指當(dāng)采取賒銷手段銷貨的企業(yè)對(duì)客戶授信時(shí),對(duì)客戶資信情況進(jìn)行要求的最低標(biāo)準(zhǔn),通常以逾期的dso和壞帳損失比率作為制定標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。國(guó)際通行的”四等十級(jí)制”評(píng)級(jí)等級(jí),具體等級(jí)分為:aaa,aa,a,bbb,bb,b,ccc,cc,c,d。從”aa”到”ccc”等級(jí)間的每一級(jí)別可以用”+”或”-”號(hào)來(lái)修正已表示在主要等級(jí)內(nèi)的相對(duì)高低。如aaa級(jí)的含義就是“信用極好”,表示企業(yè)的信用程度高、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。該類企業(yè)具有優(yōu)秀的信用記錄,經(jīng)營(yíng)狀況佳,盈利能力強(qiáng),發(fā)展前景廣闊,不確定性因素對(duì)其經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的影響極小。企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置,直接影響對(duì)客戶信用申請(qǐng)的批準(zhǔn)與否,是企業(yè)制訂信用管理政策的重要一環(huán)。
企業(yè)征信是指在對(duì)企業(yè)、債券發(fā)行者、金融機(jī)構(gòu)等市場(chǎng)參與的主體的信用記錄、經(jīng)營(yíng)水平、財(cái)務(wù)狀況,所處外部環(huán)境等諸因素進(jìn)行分析研究的基礎(chǔ)上,對(duì)就其信用能力(主要是償債能力及其可償債程度)所作的綜合評(píng)價(jià)。企業(yè)征信在形式上表現(xiàn)為一種對(duì)履約能力及其可信程度所進(jìn)行的一種綜合分析和測(cè)定,它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系不可缺少的中介服務(wù)。在我國(guó),隨著資本市場(chǎng)的建立和發(fā)展,信用關(guān)系日趨復(fù)雜,由此產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響也日益深遠(yuǎn)。特別是加入wto以后,我國(guó)將更快地融入全球經(jīng)濟(jì)。在這種背景下,只有通過(guò)建立與國(guó)際接軌的信用保障體系,及時(shí)揭示和預(yù)警信用風(fēng)險(xiǎn),才能為我國(guó)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展、與國(guó)際市場(chǎng)的進(jìn)一步接軌創(chuàng)造良好的條件,確保我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康地發(fā)展。
互聯(lián)網(wǎng)是目前最好的傳播平臺(tái)。其優(yōu)勢(shì)是傳播快、信息可留存、可及時(shí)更新以及查閱檢索方便等。其次有報(bào)紙、廣播、電視等媒體。從企業(yè)信用體系的長(zhǎng)遠(yuǎn)建設(shè)和發(fā)展來(lái)看,應(yīng)該及早著手建立全區(qū)聯(lián)網(wǎng)甚至全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)信用狀況咨詢系統(tǒng),以方便廣大用戶對(duì)于信用信息的消費(fèi)需求。
企業(yè)信用監(jiān)督管理體系應(yīng)該是一個(gè)層級(jí)結(jié)構(gòu)。應(yīng)該成立企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu),統(tǒng)一組織和協(xié)調(diào)企業(yè)信用自身、企業(yè)信用服務(wù)體系、企業(yè)信用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)等。同時(shí)由各級(jí)企業(yè)主管部門建立相應(yīng)的信用信息采集鑒別和傳播機(jī)制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)、標(biāo)準(zhǔn)化傳播和全方位供給。大型企業(yè)內(nèi)部必須設(shè)立信用管理崗位,以協(xié)調(diào)本企業(yè)信用管理事務(wù)。
1.市場(chǎng)化原則。企業(yè)信用體系建設(shè),要堅(jiān)持“政府推動(dòng)、市場(chǎng)運(yùn)作”的原則,主要依靠市場(chǎng)的力量來(lái)形成信用產(chǎn)品的生產(chǎn)、交換和消費(fèi)過(guò)程。
2.法治化原則。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)。企業(yè)信用體系建設(shè)必須堅(jiān)持法治化原則,要在國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)范之下進(jìn)行,同時(shí)要充分行使中央政府賦予我們的民族區(qū)域自治權(quán)力,根據(jù)實(shí)際制訂符合地區(qū)實(shí)況的與信用建設(shè)相關(guān)法規(guī)條例,推動(dòng)企業(yè)信用狀況在法治化軌道上逐步改善。
3.系統(tǒng)性原則。企業(yè)信用體系建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的`系統(tǒng)工程。第一,企業(yè)信用體系建設(shè),需要調(diào)動(dòng)各個(gè)部門、各個(gè)地方的積極性,形成合力,共同推進(jìn);第二,需要從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用評(píng)價(jià)、信用信息交換、信用信息消費(fèi)以及信用市場(chǎng)管理等方面進(jìn)行綜合治理,整體推進(jìn)。
4.“三公”原則。企業(yè)信用體系建設(shè)必須堅(jiān)持公平公正公開原則,尤其是信用評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)一定要貫徹公正原則,防止由于某種經(jīng)濟(jì)利益而扭曲評(píng)價(jià)結(jié)果;在信用市場(chǎng)監(jiān)管和對(duì)失信行為的處罰方面要堅(jiān)定貫徹公平、公開原則,以推動(dòng)企業(yè)信用水平的整體提高。
1.誠(chéng)信文化建設(shè)。企業(yè)信用建設(shè)的根本環(huán)節(jié)是對(duì)誠(chéng)信文化的傳承發(fā)揚(yáng)。這是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。我們必須著眼長(zhǎng)遠(yuǎn),把誠(chéng)實(shí)守信作為做人、辦企業(yè)的基本準(zhǔn)則,不斷培育信用文化,讓誠(chéng)實(shí)守信成為企業(yè)的核心文化。
2.法律法規(guī)建設(shè)。法治的完善和法治精神的培育是現(xiàn)階段企業(yè)信用建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),也是信用機(jī)制建設(shè)的必然選擇。
3.信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的建立。評(píng)判一個(gè)企業(yè)是否誠(chéng)信,誠(chéng)信度又如何,這是企業(yè)信用體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從實(shí)踐來(lái)看,一個(gè)企業(yè)未來(lái)是否誠(chéng)信,我們很難準(zhǔn)確判斷。但我們可以通過(guò)考察其過(guò)去的歷史史信用記錄,量化其誠(chéng)信度。因此,建立信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的目的是通過(guò)考察企業(yè)的歷史信用記錄來(lái)對(duì)企業(yè)將來(lái)的信用行為進(jìn)行預(yù)判。
4.信息平臺(tái)建設(shè)。對(duì)于企業(yè)信用信息的消費(fèi)者而言,最重要的是通過(guò)暢通的信息系統(tǒng)來(lái)了解企業(yè)信用狀況,并作出是否能夠履約、履約的能力如何的判斷。因此,只有把企業(yè)信用狀況統(tǒng)一集中到同一能夠方便查閱的信息平臺(tái)上,才能滿足消費(fèi)者的需求。
5.管理、監(jiān)督、服務(wù)體系建設(shè)。監(jiān)管和服務(wù),是企業(yè)信用體系建設(shè)的必要條件和保障。企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)需要企業(yè)的行業(yè)主管部門主持并會(huì)同行業(yè)協(xié)會(huì)來(lái)制訂;信用評(píng)價(jià)的實(shí)施都需要市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)去完成;企業(yè)信用建設(shè)的全過(guò)程都需要政府、中介機(jī)構(gòu)、自律組織、企業(yè)員工、消費(fèi)者、利益相關(guān)者和廣大公眾的監(jiān)督。
6.構(gòu)建信用促成維護(hù)機(jī)制。如果沒有“守信者受保障、失信者受懲罰”的機(jī)制,企業(yè)信用建設(shè)將是蒼白的、空洞的說(shuō)教。因此,企業(yè)信用建設(shè)中,必須要建立健全有效的激勵(lì)約束機(jī)制,改變“失信者得利、守信者受損”的現(xiàn)狀,形成信用資產(chǎn)保全機(jī)制,提高信用資產(chǎn)的收益;形成信用風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,增大失信者應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。
7.培養(yǎng)信用意識(shí)和信用能力。提高企業(yè)素質(zhì),增強(qiáng)企業(yè)的法治意識(shí)和履約能力,這是企業(yè)信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)性工作,也是企業(yè)信用體系建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)。
8.打造良好的企業(yè)信用環(huán)境。社會(huì)信用體系建設(shè)包括政府信用、企業(yè)信用、公眾信用三大塊,三方面是相互影響、相互制約。因此,要為企業(yè)信用體系建設(shè)創(chuàng)造良好的環(huán)境,就必須提高政府的信用意識(shí)和信用能力;提高社會(huì)公眾的信用意識(shí)和信用能力。政府信用包括執(zhí)法效率、執(zhí)法公正、執(zhí)法能力等;公眾信用又含蓋公眾的基本素質(zhì)、知情權(quán)的保障程度、正義感和維護(hù)正義的能力等。