預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)(實(shí)用16篇)

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    總結(jié)是進(jìn)步的階梯,每一次總結(jié)都是一次提升。總結(jié)應(yīng)該包括對過去工作、學(xué)習(xí)或生活的回顧、評價以及對未來的展望。下面是一些優(yōu)秀的總結(jié)寫作范例,希望能夠?qū)Υ蠹业膶懽饔兴鶈l(fā)。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇一
    一、審計(jì)總體說明:
    1、審計(jì)起止時間:8月2日至209月3日。
    2、審計(jì)類型:預(yù)算審計(jì)等資料。
    二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算審計(jì)的原則:
    1、年度保潔服務(wù)費(fèi)及保安服務(wù)費(fèi)。
    2、保安警用器械、維修工機(jī)具及工作服裝等零星物料購置。
    3、保養(yǎng)工程服務(wù)費(fèi),根據(jù)實(shí)際設(shè)備的配置情況,配備相關(guān)人員。參照xxxx普通技工月。
    工資水平測算。
    4、電(扶)梯維修檢測費(fèi)用及消防設(shè)施檢測費(fèi),根據(jù)實(shí)際設(shè)備的配置情況,依據(jù)魯價費(fèi)發(fā)89號及魯價費(fèi)發(fā)78號計(jì)算。
    5、水電、取暖費(fèi)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)備的額定功率,作為計(jì)算依據(jù)。
    6、綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi),根據(jù)綠化面積,依據(jù)平方米/年計(jì)算。
    元,核減率xxx%。
    (詳見運(yùn)行經(jīng)費(fèi)審計(jì)匯總表)。
    1、送審經(jīng)費(fèi)預(yù)算中保潔費(fèi)、保安服務(wù)費(fèi)、保養(yǎng)工程服務(wù)費(fèi)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、現(xiàn)場實(shí)際觀測。
    371,982.00元。
    2、送審的保安器具購置費(fèi)及維修用具購置費(fèi),元。
    3、送審經(jīng)費(fèi)預(yù)算中的電費(fèi)、水費(fèi),依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙載明的設(shè)備功率及運(yùn)行時間,核減電量。
    xxx度;水xx噸,核減電費(fèi)1,384,260.13元;水費(fèi)xxx元。
    元/平方米,核減單價xx元/平方米,核減取暖費(fèi)xx元。
    5、根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙核減綠化面積xx平米,參照xxxx現(xiàn)行綠化保養(yǎng)服務(wù)費(fèi)5元/平方米/每年,核減養(yǎng)護(hù)單價7元/平方米,核減綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)xxxx元。
    6、根據(jù)設(shè)備及設(shè)施的質(zhì)保期限核減消防設(shè)施維護(hù)費(fèi)xxx元;核減制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備維。
    護(hù)費(fèi)xxx元。
    四、審計(jì)結(jié)果:
    報送經(jīng)費(fèi):xxxx元。
    審計(jì)經(jīng)費(fèi):xxxx元。
    核減經(jīng)費(fèi):xxxxx元。
    五、其他事項(xiàng):。
    對于因設(shè)備或者設(shè)施處于質(zhì)保期間,而全部核減的消防設(shè)施維護(hù)費(fèi)及制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備。
    維護(hù)費(fèi)等,待該部分設(shè)備及設(shè)施出質(zhì)保期后,跟具實(shí)際情況另行申請。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇二
    根據(jù)國務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署,省審計(jì)廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽等12個市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險重大政策措施落實(shí)情況,以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署,各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是:
    (一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響,總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個項(xiàng)目截至2014年9月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。
    (二)部分行政審批事項(xiàng)下放工作落實(shí)不到位。抽查發(fā)現(xiàn),有2個區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項(xiàng)行政審批事項(xiàng);有4個市因沒有合適的社會組織來承接,有社會組織等級評估等50項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)仍保留在原機(jī)關(guān)實(shí)施;有2個市、1個縣的護(hù)理學(xué)會已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項(xiàng),僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理,影響服務(wù)質(zhì)量。
    (三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件,制約了政策的實(shí)施,如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
    (四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實(shí)。有3個市的工商部門實(shí)行“先照后證”改革后,其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整,與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇三
    對廣東工業(yè)大學(xué)等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是:
    (一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬不符,2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產(chǎn)、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個下屬單位資產(chǎn)31.3萬元、負(fù)債17.6萬元未納入學(xué)校報表反映;有10所高校無形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。
    (二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門審核和財(cái)政部門審批,擅自出租校舍,涉及出租面積27.92萬平方米,占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范,且未采用評審或評估、公開詢價等方式確定價格,涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限,最長租期達(dá)20年。
    (三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風(fēng)險隱患。有1所高校未經(jīng)批準(zhǔn)將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權(quán)與私營企業(yè)合作開發(fā)項(xiàng)目,存在國有收益流失風(fēng)險;有1所高校股權(quán)轉(zhuǎn)讓款200萬元未及時收回。
    (四)個別基建項(xiàng)目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設(shè)工程項(xiàng)目在立項(xiàng)審批、招投標(biāo)、工程管理、驗(yàn)收和結(jié)算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題,涉及金額6021.3萬元。
    (五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年,仍未完成工程竣工決算,也未能對其辦理產(chǎn)權(quán)登記、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并實(shí)行規(guī)范的核算和管理,涉及金額85.75億元。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇四
    為進(jìn)一步貫徹《預(yù)算法》講究績效原則,加強(qiáng)預(yù)算績效管理,根據(jù)《關(guān)于做好20xx年度預(yù)算績效管理工作考核的通知》文件精神,現(xiàn)將我單位20xx年度預(yù)算績效管理工作總結(jié)如下:
    一、年度預(yù)算績效管理工作整體開展情況。
    20xx年,我單位以績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向,進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè),提升自評質(zhì)量,預(yù)算績效管理取得新成效。一是抓好績效目標(biāo)編制,及時報送績效目標(biāo)。二是探索績效跟蹤監(jiān)控,要求加強(qiáng)過程監(jiān)控。三是深入開展財(cái)政支出績效評價,對專項(xiàng)資金實(shí)施績效自評和項(xiàng)目核查,在此基礎(chǔ)上形成自評報告。四是強(qiáng)化評價結(jié)果應(yīng)用,組織績效自評和績效跟蹤監(jiān)控,對發(fā)現(xiàn)的問題及時改進(jìn),加強(qiáng)評價結(jié)果與項(xiàng)目資金安排的銜接。五是健全績效管理工作機(jī)制,明確職責(zé)分工,努力提高了績效管理工作水平。
    二、自評情況。
    (一)基礎(chǔ)工作管理。我校領(lǐng)導(dǎo)非常重視預(yù)算績效管理工作,對該項(xiàng)工作給予大力支持和指導(dǎo),對上級做出的批示和下發(fā)的預(yù)算批發(fā)非常的關(guān)心。在一些制度建設(shè)方面我們做的有些欠缺,有待提高和完善。
    (二)績效目標(biāo)管理。我校嚴(yán)格按照上級的要求在規(guī)定的時間報送績效目標(biāo),比如每月按時發(fā)放工資,公積金、醫(yī)療保險等按時準(zhǔn)確發(fā)放到位,從無拖欠。
    (三)績效監(jiān)控管理。我校20xx年無項(xiàng)目收支,開始預(yù)算的項(xiàng)目都在后期做了及時的調(diào)整。
    (四)績效評價管理。20xx年我校基本支出管理的各項(xiàng)收入和支出都按預(yù)算的目標(biāo)完成。我校財(cái)政收入有在職人員和退休人員工資及公用經(jīng)費(fèi)。支出時按國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給職工。公用經(jīng)費(fèi)全部用于添置辦公用品、辦公設(shè)備等比如:我校20xx年購置飲水機(jī)、電腦、電子屏幕、添置辦公桌等,為改善教學(xué)環(huán)境對校園進(jìn)行了外墻粉刷等。使公用經(jīng)費(fèi)用到了實(shí)處,改善了學(xué)校的教學(xué)環(huán)境。三公經(jīng)費(fèi)主要支出是公務(wù)用車維護(hù)費(fèi),共支出14666元,較上年有所減少。項(xiàng)目支出是2014年結(jié)轉(zhuǎn)支出,本年無項(xiàng)目收入。
    (五)結(jié)果運(yùn)用管理。在上級部門的領(lǐng)導(dǎo)下,我校出色的完成了20xx年績效管理工作,將為下一年的工作奠定了基礎(chǔ),我校將一如既往,在新的一年里更上新臺階。
    三、預(yù)算績效管理工作存在的問題。
    工作中還存在許多不足,尤其是資金的使用還需要更好與上級部門溝通,杜絕一些不合理的開支。
    四、下一階段工作計(jì)劃。
    新的一年即將開始,我校將搞好預(yù)算績效管理工作,按照上級部門的要求做好新的預(yù)算,保證預(yù)算準(zhǔn)確,無失誤。希望我們在新的一年工作更加出色。
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    提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的素質(zhì),整合審計(jì)人力資源;強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的風(fēng)險意識,提高其職業(yè)道德水平,是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀念,所以控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險必須堅(jiān)持以人為本進(jìn)行控制。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員是有限理性的經(jīng)濟(jì)人,在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時難免會出現(xiàn)偏差或錯誤,只能用制度去控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的行為,才能降低預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險。例如建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險控制體系、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險責(zé)任追究制度和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量復(fù)核機(jī)制等。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇六
    (七)本級人民政府各部門執(zhí)行年度預(yù)算情況;。
    (八)按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行專項(xiàng)管理的預(yù)算資金收支情況;。
    (十)下級人民政府預(yù)算執(zhí)行和決算情況;。
    (十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預(yù)算執(zhí)行情況。
    第四條各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定,按照本級人民政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求,制訂年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,編制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案,并按時完成預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
    第五條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以對與預(yù)算執(zhí)行有關(guān)的特定財(cái)政收支事項(xiàng),向有關(guān)市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門、相關(guān)單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,并向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
    第六條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀公正,實(shí)事求是,廉潔奉公,保守秘密。
    審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,熟悉與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作相關(guān)的法律、法規(guī),遵守審計(jì)工作的行為規(guī)范。
    第七條審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施審計(jì)時,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)依照《審計(jì)法》第三十一條規(guī)定,向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與財(cái)政收支有關(guān)的資料。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位提供資料的真實(shí)性和完整性作出書面承諾。
    第八條各級財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門應(yīng)當(dāng)向本級審計(jì)機(jī)關(guān)報送以下資料并提供相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔:
    (三)年度財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算,財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)及分配方案;。
    (四)國庫對應(yīng)級次的預(yù)算收入、預(yù)算支出的月報表和年度決算報表;。
    (六)本級專項(xiàng)管理資金收支情況的報表;。
    (七)年度政府性債務(wù)報表;。
    (八)在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況,社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的與財(cái)政收支有關(guān)的審計(jì)報告;。
    (九)財(cái)政、稅收、國有資產(chǎn)管理制度,以及財(cái)政等部門制定的財(cái)務(wù)和會計(jì)制度;。
    (十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。
    第九條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時,有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。
    各級財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的,其計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口。
    第十條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時,被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、賬簿以及與財(cái)政收支有關(guān)的資料,不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
    審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位違反前款規(guī)定的行為,按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;必要時,經(jīng)縣級以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn);對其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的,應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請。
    審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為,按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;制止無效的,經(jīng)縣級以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),通知財(cái)政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng),已經(jīng)撥付的,暫停使用。
    第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督,應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)法》和《審計(jì)法實(shí)施條例》規(guī)定的程序征求被審計(jì)單位意見,提出審計(jì)報告,對相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評價和處理。
    被審計(jì)單位存在違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為需要處理的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出予以處理的審計(jì)決定;需要追究有關(guān)人員責(zé)任的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法提出給予處分建議;需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時移送。
    有關(guān)主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時對審計(jì)機(jī)關(guān)提出的處分建議和移送的事項(xiàng)依法及時作出處理,并將處理結(jié)果書面通報審計(jì)機(jī)關(guān)。
    第十二條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報告、審計(jì)決定之日起90日內(nèi),將審計(jì)報告中提出的意見、建議的采納情況以及審計(jì)決定的執(zhí)行情況書面報告審計(jì)機(jī)關(guān)。
    第十三條各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報送上一年度本級預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)結(jié)果報告。縣(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果報告應(yīng)當(dāng)同時抄送省級審計(jì)機(jī)關(guān)。
    第十四條縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級人民代表大會常務(wù)委員會報告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作情況。
    第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報告、審計(jì)結(jié)果報告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果向社會公布。
    第十六條各級財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門有下列行為之一的,由審計(jì)機(jī)關(guān)按照《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條規(guī)定予以處理:
    (二)所提供的資料不真實(shí)、不完整的;。
    (三)轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的;。
    (四)拒絕或者阻礙審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)的。
    第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員有下列行為之一的,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,由有權(quán)機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:
    (一)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;。
    (二)依法應(yīng)當(dāng)回避而不回避的;。
    (三)有其他濫用職權(quán)、玩忽職守,徇私舞弊的行為。
    第十八條本辦法自12月1日起施行。3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督辦法》同時廢止。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇七
    (一)績效審計(jì)是高校提高辦學(xué)水平,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有力保證。
    在當(dāng)今國家逐年投人教育資金增加的情況下,開展績效審計(jì)不僅順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,更重要的是通過對這些資金的經(jīng)濟(jì)性、使用效率和形成的效益進(jìn)行評估來評價學(xué)校的業(yè)績,促使學(xué)校不斷提高辦學(xué)水平,達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的有機(jī)統(tǒng)一,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
    (二)績效審計(jì)是高校杜絕浪費(fèi),提高資金使用效率的有效手段。
    高等學(xué)校隨著擴(kuò)招任務(wù)的不斷加大,學(xué)校規(guī)模也在不斷擴(kuò)大,高校的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)投資大幅度增長。為了保證辦學(xué)質(zhì)量,學(xué)校加大對教學(xué)科研投入,教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用等隨之大幅度增加。不少學(xué)校新建的基礎(chǔ)設(shè)施一部分依靠銀行貸款,學(xué)校將要支付相應(yīng)的銀行利息。隨著競爭的不斷加劇,誰能夠降低辦學(xué)成本,提高資金利用率,誰就能取得主動權(quán)。在學(xué)校的收入來源非常有限的情況下,通過預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì),可以弄清高校內(nèi)公共資金是否獲取了效益,效益的程度如何。如高校在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資前進(jìn)行評估,可以預(yù)測、論證最佳決策方案,以期實(shí)現(xiàn)最大效益;通過事中監(jiān)督,可以挖掘提高固定資產(chǎn)的潛力;通過事后對比,可以分析、考核、評價投資預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,提出改進(jìn)意見。將績效審計(jì)貫穿管理的整個過程,能夠獲得資金的最佳使用效果。
    (三)績效審計(jì)是高校內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢。
    長期以來受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,高校內(nèi)部審計(jì)大多定位于“查弊糾錯式”審計(jì),以財(cái)務(wù)審計(jì)為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)一般是事后審計(jì),不能直接協(xié)助高校提高辦學(xué)效益,加上目前內(nèi)部審計(jì)采用的方法基本上是對會計(jì)科目進(jìn)行逐筆審查,方法陳舊單一,審計(jì)效率低下,所以高校內(nèi)部審計(jì)未能充分發(fā)揮其職能作用。市場經(jīng)濟(jì)講究效益,隨著高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大,高校的內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)在原有的基礎(chǔ)上向績效審計(jì)方向拓展。
    (一)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)缺乏。
    目前,我國高??冃徲?jì)正處于起步階段。由于過去較注重財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)會計(jì)等“查弊糾錯式”的審計(jì),而忽視了效益審計(jì)和績效審計(jì)。大部分高校以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主,績效審計(jì)只在審計(jì)基建專項(xiàng)資金時使用,對高校經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)的績效審計(jì)尚未開展。實(shí)踐中既沒有明確高校開展預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì)的內(nèi)容,也沒有完善的績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn),更沒有完整的案例可供借鑒。
    績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是評價審計(jì)對象效益狀況的判斷尺度,是提出審計(jì)意見、作出審計(jì)結(jié)論的客觀依據(jù)。目前,無論是從計(jì)劃、實(shí)施、報告還是步驟、程序和方法都沒有現(xiàn)成的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)來約束,績效審計(jì)的內(nèi)容、組織方式和審計(jì)方法因人而異,因此績效審計(jì)行為顯得雜亂無序;事實(shí)上要制定這樣的標(biāo)準(zhǔn)也比較困難,因?yàn)楦咝?冃徲?jì)與企業(yè)審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)等其他專業(yè)審計(jì)有著很大區(qū)別,高校的固有屬性,決定了資金的使用主要是體現(xiàn)社會效益、宏觀效益、長遠(yuǎn)效益,難以直接量化經(jīng)濟(jì)效益。因此,制定合理的績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有一定難度。標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)與否,無疑會影響績效審計(jì)的質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論的可信度。甚至是同一項(xiàng)目,會有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn),采用不同的衡量標(biāo)準(zhǔn),得出的結(jié)論會有很大差異。在不同的時間點(diǎn)上,也會得出不同的結(jié)果。衡量標(biāo)準(zhǔn)的`難確定,給績效審計(jì)人員客觀公正地提出評價意見造成困難。
    (三)控制審計(jì)風(fēng)險難。
    績效審計(jì)涉及面廣,不同層次和領(lǐng)域重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險評估并不相同,因此風(fēng)險評價體系的確定也不同。另外,績效審計(jì)專業(yè)性和綜合性都較強(qiáng),審計(jì)技術(shù)與方法更為復(fù)雜。在績效審計(jì)數(shù)據(jù)收集、分析和確定結(jié)論過程中,預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的思維慣性,從現(xiàn)象推斷本質(zhì)、用部分推斷總體等的實(shí)現(xiàn),也都存在不成熟觀點(diǎn)導(dǎo)致做出錯誤結(jié)論的可能。當(dāng)前高校審計(jì)人員的配置仍存在知識結(jié)構(gòu)單一、專業(yè)技能差距大的非均衡特點(diǎn),這種狀況已成為制約高??冃徲?jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素,將不利于對效益進(jìn)行全面、客觀、公正的分析評價,也會不同程度地增加績效審計(jì)的評價風(fēng)險。
    (四)遺留問題測算指標(biāo)難。
    高校購置資產(chǎn)普遍缺乏統(tǒng)一計(jì)劃,重復(fù)購置現(xiàn)象嚴(yán)重;對事業(yè)發(fā)展需求預(yù)測不準(zhǔn),盲目購置價格昂貴的儀器設(shè)備,導(dǎo)致設(shè)備利用率低下,長期閑置,最終損壞、報廢;基本建設(shè)及修繕工程缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃,設(shè)計(jì)不合理;校辦產(chǎn)業(yè)可行性論證與研究不夠,經(jīng)營管理不善,投資無法收回,負(fù)債過多。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范,處理不好消耗與積累的關(guān)系,盲目貸款,利息支出數(shù)額過大,導(dǎo)致財(cái)政困難。這些問題存在,必然對推行預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì)造成影響。
    審計(jì)署頒布《至審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》,提出了“著力構(gòu)建績效審計(jì)評價及方法體系”的要求。明確指出“建立起中央部門預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì)評價體系,建立起財(cái)政績效審計(jì)評價體系,20基本建立起符合我國發(fā)展實(shí)際的績效審計(jì)方法體系”。一個完整的、可操作的預(yù)算資金績效審計(jì)評價體系應(yīng)包括確定審計(jì)目標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價指標(biāo)。通過確定預(yù)算執(zhí)行部門使用資金的績效審計(jì)目標(biāo),以定性分析與定量評判結(jié)合的原則,選擇和制定審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn),并在此基礎(chǔ)上建立績效審計(jì)評價指標(biāo)體系,重點(diǎn)對高校預(yù)算編制、收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績效評價,最終提高學(xué)校審計(jì)工作質(zhì)量,改善高校預(yù)算管理,促進(jìn)資源優(yōu)化配置,提高資金使用效益。
    (二)完善高校績效審計(jì)制度。
    不斷完善績效審計(jì)規(guī)范是有效開展績效審計(jì)并確保審計(jì)質(zhì)量的重要條件。高校要根據(jù)實(shí)際情況,著手績效審計(jì)規(guī)范的建設(shè),制定績效審計(jì)準(zhǔn)則和具體的操作指南,績效審計(jì)的方法方式、具體的操作程序及有關(guān)的措施形成制度性文本。由于績效審計(jì)的特殊性與復(fù)雜性,目前我國尚未形成完整法規(guī)體系適用于績效審計(jì),已出臺的法律、法規(guī)中涉及績效審計(jì)的內(nèi)容較少,有關(guān)高校績效審計(jì)的內(nèi)容更少。從各國績效審計(jì)的發(fā)展來看,凡是績效審計(jì)開展得較好的國家都制定和頒布了績效審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的規(guī)范。因此,盡快制訂出一整套獨(dú)立的包括高??冃徲?jì)在內(nèi)的績效審計(jì)法規(guī)體系,是我國大力開展高??冃徲?jì)和實(shí)現(xiàn)依法審計(jì)的重要前提。
    (三)推行績效預(yù)算編制。
    目前,高校普遍停留在“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制方法上,限于目前的環(huán)境和條件,可以從以下兩個方面提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)效果。一方面通過關(guān)口前移抓源頭,審核預(yù)算編制。通過審計(jì)年度預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)性、合理性來促進(jìn)提高預(yù)算編制的有效性;另一方面是改變部門預(yù)算審計(jì)的組織方式,具體有三點(diǎn):一是實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì),參照預(yù)算批復(fù)數(shù)對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行遠(yuǎn)程實(shí)時監(jiān)控;二是實(shí)行跟蹤審計(jì),根據(jù)預(yù)算對重點(diǎn)支出、大額支出項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)跟蹤,定期召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會,對執(zhí)行好的部門進(jìn)行表揚(yáng);三是實(shí)行專項(xiàng)審計(jì),發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離預(yù)算計(jì)劃安排的重大或突出性問題,及時、靈活地以一個或多個相關(guān)部門為對象實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)或者專題審計(jì)調(diào)查,查糾錯弊,完善制度。
    (四)整合審計(jì)資源,控制審計(jì)風(fēng)險。
    重視社會審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)各自作用,根據(jù)需要有選擇地聘請中介組織和專業(yè)技術(shù)人才參與涉及知識領(lǐng)域較多的績效審計(jì)。審計(jì)主管部門可積極組織審計(jì)人員進(jìn)行績效審計(jì)培訓(xùn),在工作中逐步體會績效審計(jì)的操作,積累經(jīng)驗(yàn)。在對重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險評估時,要按不同層次和領(lǐng)域分別進(jìn)行,以合理確定審計(jì)風(fēng)險體系,提出相應(yīng)的風(fēng)險控制措施來降低審計(jì)風(fēng)險。
    (五)創(chuàng)新審計(jì)方法和手段提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的質(zhì)量和效率。
    一是將審計(jì)調(diào)查的一些專門方法運(yùn)用到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過程中,將以部門單位審計(jì)為主線和以問題審計(jì)為主線有機(jī)結(jié)合起來,將產(chǎn)生同類問題與延伸審計(jì)單位結(jié)合起來,圍繞重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題開展審計(jì)調(diào)查。除了采用常規(guī)的審計(jì)技術(shù)方法外,還可以采用審計(jì)座談、審計(jì)抽樣、風(fēng)險評估等方式方法,提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。二是充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。從目前來看,審計(jì)部門未能及時地掌握學(xué)校各項(xiàng)財(cái)政資金的預(yù)算編制、執(zhí)行和管理情況,影響了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的力度和效果。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作量大,人員數(shù)量受限,因此,根據(jù)上級主管單位的要求,積極搭建聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺,改變單一審計(jì)監(jiān)督方式,變事后審計(jì)為事中審計(jì),變就地審計(jì)為遠(yuǎn)程審計(jì),推進(jìn)并逐步形成事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇八
    安徽省人民代表大會常務(wù)委員會:
    我受省人民政府委托,向省人大常委會報告2014年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況,請予審議。
    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定,去年以來,省審計(jì)廳認(rèn)真貫徹省委、省政府的決策部署,緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”的主題,堅(jiān)持以“提面、提質(zhì)、提效、提能”為總抓手,加大審計(jì)力度,創(chuàng)新審計(jì)管理,大力推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行、政府投資、國有企業(yè)、重大專項(xiàng)資金、資源環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋,注重發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用,著力促進(jìn)新常態(tài)下的新發(fā)展。
    從審計(jì)情況看,在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,各級各部門認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大三次會議有關(guān)決議,堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào),積極應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行的嚴(yán)峻形勢,統(tǒng)籌穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險,努力推進(jìn)各項(xiàng)工作,較好完成了省人大批準(zhǔn)的2014年度財(cái)政預(yù)算任務(wù),全省財(cái)政收入增速與經(jīng)濟(jì)增長均保持在合理區(qū)間。
    ——著力促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策,全省安排42億元與國家開發(fā)銀行合作,推進(jìn)34個省級開發(fā)區(qū)產(chǎn)城融合發(fā)展。爭取地方政府債券173億元,重點(diǎn)支持交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁進(jìn)一步增強(qiáng)。加大對革命老區(qū)、皖北地區(qū)、重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度,財(cái)政政策的積極效應(yīng)逐步顯現(xiàn),大別山革命老區(qū)、皖北地區(qū)財(cái)政收入增長分別高于全省平均增幅5.8和3.8個百分點(diǎn)。
    ——持續(xù)加大實(shí)體經(jīng)濟(jì)支持力度。強(qiáng)化定向調(diào)控,突出簡政放權(quán),落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策,建立涉企收費(fèi)清單制度,切實(shí)為實(shí)體經(jīng)濟(jì)減負(fù)添力。省財(cái)政安排31億元加強(qiáng)政策性融資擔(dān)保體系建設(shè),撥付5億元建立風(fēng)險分擔(dān)和補(bǔ)償機(jī)制,小微企業(yè)的融資環(huán)境得到改善。建成財(cái)政涉企項(xiàng)目管理信息系統(tǒng),財(cái)政資金投向更加精準(zhǔn)。進(jìn)一步完善創(chuàng)新型省份建設(shè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等政策體系,重點(diǎn)支持企業(yè)加快設(shè)備更新、科技研發(fā)和集聚發(fā)展。
    ——重視民生改善和社會事業(yè)建設(shè)。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。省級“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)支出持續(xù)下降,比預(yù)算減少2.2億元。全省33項(xiàng)民生工程財(cái)政投入686.4億元,比上年增長13.3%。重點(diǎn)支持就業(yè)困難群體、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。進(jìn)一步完善社會保障體系,實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度并軌。統(tǒng)籌安排4億元實(shí)施文化惠民工程,促進(jìn)基本公共文化服務(wù)均等化。注重整合財(cái)政資源,推進(jìn)大氣污染防治和水環(huán)境綜合治理。
    ——深入推進(jìn)預(yù)算制度和財(cái)政管理改革。積極推進(jìn)預(yù)決算信息公開,首次實(shí)現(xiàn)省、市、縣三級政府,省直一級預(yù)算單位(涉密部門除外)預(yù)決算全面公開。省財(cái)政加大對歷年項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)、專戶結(jié)余資金的清理力度,將清理收回的資金和當(dāng)年部分超收收入等55.3億元,轉(zhuǎn)入省級預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。將國有資本經(jīng)營預(yù)算超收收入2.6億元,全部調(diào)入一般公共預(yù)算。嚴(yán)格政府債務(wù)管理,強(qiáng)化債務(wù)審批、風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制,規(guī)范政府舉債方式,努力降低融資成本。
    今年,省審計(jì)廳對省財(cái)政廳、省發(fā)改委、省人社廳、省地稅局、省國資委等部門組織2014年度省本級預(yù)算執(zhí)行情況,組織開展了審計(jì)。按照省級預(yù)算單位五年輪審一遍的原則要求,對省民政廳等20個部門的預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案進(jìn)行了審計(jì),比上年多審計(jì)2個部門。將全省2014年度城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況,納入本報告。省審計(jì)廳還就去年審計(jì)查出的問題,對相關(guān)部門和單位整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查。省政府已向省人大常委會專題報告。今年3月10日,省審計(jì)廳向社會公告了具體整改情況。
    審計(jì)結(jié)果表明,2014年,省財(cái)政廳、省發(fā)改委等部門認(rèn)真執(zhí)行省委、省政府的戰(zhàn)略決策,深入貫徹宏觀調(diào)控政策措施,依法組織預(yù)算收入,協(xié)同推進(jìn)改革,加強(qiáng)統(tǒng)籌管理,省本級預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。審計(jì)也發(fā)現(xiàn),省本級財(cái)政管理中存在一些需要改進(jìn)的問題。
    省人代會批準(zhǔn)的2014年度收入預(yù)算為199.7億元,完成收入229.8億元,為年初預(yù)算的115%,比上年增長7%。加中央稅收返還及轉(zhuǎn)移支付2,316.1億元、政府債券收入173億元,以及市縣上解收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等,收入總計(jì)2,875.3億元。經(jīng)綜合調(diào)整后的支出預(yù)算為686.5億元,實(shí)際支出630.2億元,為全年預(yù)算的91.8%,增長5.7%。加省對下稅收返還及轉(zhuǎn)移支付1,946.9億元、債券轉(zhuǎn)貸支出133.1億元,以及上解中央、債券還本支出等,支出總計(jì)2,818.3億元。收支相抵,年終結(jié)余57億元,其中結(jié)轉(zhuǎn)下年56.3億元。審計(jì)指出的主要問題有:
    1.部門項(xiàng)目支出預(yù)算不夠細(xì)化。省財(cái)政廳批復(fù)的2014年度省級部門預(yù)算中,由預(yù)算撥款安排的項(xiàng)目支出236.4億元,未細(xì)化到具體實(shí)施項(xiàng)目的有59.3億元,占25.1%。
    2.政府采購預(yù)算執(zhí)行效率不高。2014年省級政府采購項(xiàng)目的可執(zhí)行支出預(yù)算指標(biāo)為61.2億元,當(dāng)年申報采購計(jì)劃60.3億元,已簽采購合同的金額45.6億元,占預(yù)算指標(biāo)75.6%。
    3.部分涉企專項(xiàng)資金未納入財(cái)政涉企項(xiàng)目信息系統(tǒng)管理。2014年,省財(cái)政在財(cái)政部下達(dá)的基建投資預(yù)算中,安排服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金10.9億元。該部分專項(xiàng)資金的項(xiàng)目申報、分配由省發(fā)改委負(fù)責(zé)組織實(shí)施,當(dāng)年安排48戶企業(yè)2.8億元,未納入財(cái)政涉企項(xiàng)目信息系統(tǒng)管理。
    4.部分財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目資金未清理。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中,監(jiān)獄系統(tǒng)人員補(bǔ)貼9,967.4萬元超過兩年未安排使用;2013年因項(xiàng)目取消或資金結(jié)余收回的光電建筑應(yīng)用示范項(xiàng)目資金2,256萬元,已無具體執(zhí)行項(xiàng)目。
    2014年度收入預(yù)算56億元,完成收入60.2億元,為預(yù)算的107.5%,比上年增長1.9%。加中央補(bǔ)助、下級上解收入等,收入總計(jì)163.2億元。當(dāng)年支出預(yù)算63億元,實(shí)際支出18.6億元,為預(yù)算的29.5%,增長92.9%。加上解中央、補(bǔ)助市縣支出等,支出總計(jì)118.8億元。收支相抵,年終結(jié)余44.4億元。預(yù)算執(zhí)行中的主要問題是:
    1.收入預(yù)算編制不夠完整。2014年度基金收入預(yù)算未編列農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、小型水庫移民扶助基金收入,但決算草案分別列報兩項(xiàng)收入3,191.9萬元、4,200萬元。
    2.部分項(xiàng)目支出預(yù)算未執(zhí)行。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中,彩票公益金、土地有償使用費(fèi)等安排的5項(xiàng)支出34,009.3萬元,當(dāng)年有33,889.2萬元未執(zhí)行。
    2014年度省級國有資本經(jīng)營預(yù)算完成收入93,453.2萬元,為年初預(yù)算的139.4%,增長76.7%;當(dāng)年支出97,674.8萬元,為年初預(yù)算的136.4%。當(dāng)年收支相抵,加上年結(jié)余4,549.1萬元,年終結(jié)余327.5萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有:
    1.少數(shù)單位滯留國有資本經(jīng)營收益。2008—2011年,安徽江汽集團(tuán)、銅陵有色(000630,股吧)集團(tuán)根據(jù)省國資委的安排,向省產(chǎn)權(quán)交易中心累計(jì)轉(zhuǎn)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓款10,001.9萬元、股利10.1萬元。省產(chǎn)權(quán)交易中心直至2014年8月才將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款上交省財(cái)政。至審計(jì)時,上述股利10.1萬元及相應(yīng)利息收入283.1萬元,仍未上交省財(cái)政。截至2014年底,銅陵有色集團(tuán)應(yīng)繳未繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及股利2,564.9萬元,直至2015年3月才上交省財(cái)政。
    2.部分收支未納入預(yù)算管理。根據(jù)省國資委安排,2013年底,安徽江汽集團(tuán)將回購國有股的部分價款6,717萬元,直接轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司,并從中支付安徽旺眾投資有限公司(江汽集團(tuán)原股東)相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款6,665.9萬元;江汽集團(tuán)按省國資委批復(fù),將省國資委持股應(yīng)分得的利潤24,854萬元,全部轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司。以上收支沒有按規(guī)定納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。
    3.個別項(xiàng)目支出效益不佳。2014年預(yù)算安排省鹽業(yè)總公司“徽鹽連鎖”直營店建設(shè)項(xiàng)目2,000萬元,計(jì)劃建成380家直營便利店。截至2015年3月,省鹽業(yè)總公司已投入1,154.9萬元。首批建成的28家直營店,因經(jīng)營虧損,目前存續(xù)經(jīng)營的還剩15家。
    2014年度省級社會保險基金(含省統(tǒng)籌資金)完成收入221.6億元,為全年預(yù)算的99.6%,比上年增長16%,其中各項(xiàng)保險費(fèi)收入103.8億元,財(cái)政補(bǔ)貼收入81.4億元。實(shí)際支出103.7億元,為全年預(yù)算的98.4%,比上年增長12%,其中保險待遇支出97.2億元。當(dāng)年收支結(jié)余117.9億元,年末滾存結(jié)余465.3億元。主要問題是:
    1.省直事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金未納入預(yù)算管理。1997年我省啟動事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點(diǎn)以來,有237家省直事業(yè)單位4.3萬人參保。2000年省政府機(jī)構(gòu)改革后,省人社廳接管該項(xiàng)養(yǎng)老保險基金,由省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老中心負(fù)責(zé)運(yùn)營管理,但未納入社保基金預(yù)算。2014年底,該項(xiàng)基金滾存結(jié)余2,313.9萬元。
    2.少征繳社會保險費(fèi)。審計(jì)抽查20家參保單位,有10戶企業(yè)因少申報繳費(fèi)基數(shù),少繳職工基本養(yǎng)老保險費(fèi)4,487.2萬元;6家單位中斷繳納職工基本醫(yī)療保險費(fèi),涉及欠繳金額1,468.6萬元。
    (五)省地稅局組織省級預(yù)算收入審計(jì)情況。
    審計(jì)發(fā)現(xiàn)省級預(yù)算收入征管方面的主要問題是:
    1.納稅申報管理不到位。審計(jì)抽查10戶企業(yè),有8戶企業(yè)少申報繳納稅費(fèi)2,118.7萬元,其中企業(yè)所得稅1,900.6萬元。1戶企業(yè)向關(guān)聯(lián)方融通資金未計(jì)利息收入,少申報繳納相關(guān)稅款。
    2.應(yīng)征稅款未足額入庫。2014年,省地稅局選擇12戶納稅人,通過購買服務(wù)方式,審查鑒定了2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況。12戶企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅款3,923.6萬元,至審計(jì)時,征繳入庫2,753.9萬元。1戶企業(yè)申請延期繳納的2013年度企業(yè)所得稅366萬元,延期結(jié)束后仍未征繳入庫。
    3.稅收征管信息系統(tǒng)存在功能缺陷,影響征管質(zhì)量和效率。一是該系統(tǒng)對稅務(wù)登記、納稅申報等方面的一些異常情況,難以實(shí)施有效監(jiān)控并及時糾正。如納稅人未按期辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,系統(tǒng)無提示預(yù)警。二是涉稅信息處理、冗余數(shù)據(jù)清理不及時。如對跨地區(qū)經(jīng)營納稅人企業(yè)所得稅的征管,存在分支機(jī)構(gòu)已繳納而應(yīng)抵扣的稅務(wù)數(shù)據(jù)錄入不完整、處理不及時的現(xiàn)象。
    2014年,中央和我省共同投資項(xiàng)目、省本級投資項(xiàng)目的預(yù)算安排合計(jì)480.2億元,包括保障性安居工程、綜合交通等13大項(xiàng)。當(dāng)年實(shí)際支出479.5億元,預(yù)算執(zhí)行率為99.9%。審計(jì)反映的主要問題如下:
    1.部分項(xiàng)目年初預(yù)算未細(xì)化。省財(cái)政安排的重點(diǎn)水利工程等7項(xiàng)支出46.3億元,未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目,占該部分年初預(yù)算的46.8%;省統(tǒng)籌投資預(yù)算未細(xì)化安排的,有重要河段治理、服務(wù)業(yè)發(fā)展等9項(xiàng)4.5億元,占省統(tǒng)籌投資預(yù)算的41.1%。
    2.部分項(xiàng)目資金下達(dá)不及時。省財(cái)政安排的綜合交通項(xiàng)目、重點(diǎn)水利工程等7項(xiàng)資金36億元,未按規(guī)定于當(dāng)年10月底之前下達(dá),占全年支出預(yù)算的28.3%;省統(tǒng)籌投資部分未按時下達(dá)的資金9,097萬元,占支出預(yù)算的8.3%。
    3.項(xiàng)目資金分配存在管理不嚴(yán)的問題。一是財(cái)政涉企項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)預(yù)警作用發(fā)揮不到位。2014年11月,省財(cái)政下達(dá)創(chuàng)新型省份建設(shè)專項(xiàng)資金,系統(tǒng)顯示有關(guān)部門核準(zhǔn)企業(yè)項(xiàng)目信息的時間為2015年3月,實(shí)際上是先下達(dá)資金、后審核項(xiàng)目信息。二是未按項(xiàng)目評審結(jié)果分配資金。省經(jīng)信委分配工業(yè)強(qiáng)省有關(guān)項(xiàng)目資金,2家評審名次居后的企業(yè),在預(yù)留資金中得到安排。三是省統(tǒng)籌投資項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)分配不合理。省發(fā)改委及所屬單位當(dāng)年安排了有關(guān)經(jīng)費(fèi)3,188萬元,實(shí)際支出944.9萬元。
    4.項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展緩慢,影響財(cái)政資金使用績效。
    (1)部分市縣項(xiàng)目實(shí)施遲緩。從2014年起,合肥市、六安市和岳西縣啟動實(shí)施大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制,補(bǔ)償資金由省財(cái)政和合肥市、六安市出資組成,專項(xiàng)用于水環(huán)境保護(hù)和水污染防治。2014年11月,省財(cái)政下達(dá)六安市、岳西縣補(bǔ)助資金12,000萬元。至審計(jì)時,兩市縣的具體項(xiàng)目均未實(shí)施。
    (2)監(jiān)管工作不到位,存在“報大建小”的問題。滁州市實(shí)施的河?xùn)|高排澇站項(xiàng)目,初步設(shè)計(jì)批復(fù)總投資2,608.4萬元,實(shí)際投資1,563.8萬元,投資概算所列的堤防新建工程等4項(xiàng)內(nèi)容未實(shí)施。肥東縣的眾興泵站更新改造工程,省發(fā)改委批復(fù)投資概算13,985.1萬元,中央和省級補(bǔ)助資金5,445萬元于2012年到位。經(jīng)肥東縣2013年7月申請,省水利廳于2014年11月批復(fù)同意該項(xiàng)目投資調(diào)減為10,788.7萬元。至審計(jì)時,省發(fā)改委尚未批復(fù)該項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更,但該項(xiàng)目已按設(shè)計(jì)變更方案和建設(shè)內(nèi)容實(shí)施建設(shè)。
    (3)項(xiàng)目單位資金不到位,造成項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。2014年7月,蚌埠市政府、蚌埠玻璃設(shè)計(jì)研究院簽訂投資協(xié)議,共同組建中建材(蚌埠)光電材料有限公司,采用蚌埠玻璃設(shè)計(jì)研究院自主創(chuàng)新技術(shù),建設(shè)一條高強(qiáng)度蓋板玻璃(金剛玻璃(300093,股吧))生產(chǎn)線,計(jì)劃2014年底前開工建設(shè),2015年底前竣工投產(chǎn)。項(xiàng)目總投資5億元,其中公司注冊資本金2億元(雙方各出資7,000萬元、中央和省級專項(xiàng)資金6,000萬元),其余由項(xiàng)目法人通過銀行貸款解決。2014年9月,蚌埠市政府將省里已切塊下達(dá)的2013年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)區(qū)域集聚發(fā)展試點(diǎn)專項(xiàng)資金6,000萬元(中央2,500萬元、省級3,500萬元),全部安排給該項(xiàng)目。至審計(jì)時,雙方出資及項(xiàng)目單位融資均未到位,僅完成購地156.7畝,實(shí)際發(fā)生支出3,500萬元。
    (4)項(xiàng)目單位組織實(shí)施工作缺乏力度。2014年全省計(jì)劃提前淘汰黃標(biāo)車50840輛,省財(cái)政獎補(bǔ)資金17,678萬元已下達(dá)到位。審計(jì)抽查的9個市,當(dāng)年計(jì)劃提前淘汰35695輛,實(shí)際只淘汰139輛,大部分市尚處在籌備實(shí)施方案階段。省農(nóng)墾事業(yè)管理局實(shí)施的沿江泵站、農(nóng)村飲水安全工程及土地治理項(xiàng)目,當(dāng)年到位資金6,802萬元,實(shí)際支出698.6萬元,預(yù)算執(zhí)行率僅為10.3%。
    今年審計(jì)了省直工委、省委黨校、省政府駐滬辦、省科技廳、省民政廳、省住建廳、省交通廳、省商務(wù)廳、省外事辦、省統(tǒng)計(jì)局、省金融辦、省人防辦、省檔案局、省供銷社、省文聯(lián)、省社科聯(lián)、省僑聯(lián)、省貿(mào)促會、省農(nóng)發(fā)局、省公安廳交警總隊(duì)等20個省直部門2014年預(yù)算執(zhí)行情況,延伸審計(jì)所屬單位55個。20個部門2014年度決算草案列報支出106億元。審計(jì)結(jié)果表明,這些部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定和省委“三十條”,從嚴(yán)控制一般性支出,節(jié)約行政成本,“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)支出比預(yù)算減少12.4%,比上年下降24.2%;重視堵塞漏洞,預(yù)算及財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范,部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。通過審計(jì),也發(fā)現(xiàn)了一些問題,涉及金額15億元(涉密部門除外),其中違規(guī)問題金額2億元,管理不規(guī)范金額13億元,主要是:
    (一)部門預(yù)算編報方面。
    1.省交通廳、省科技廳、省文聯(lián)、省民政廳、省公安廳交警總隊(duì)、省商務(wù)廳、省外辦、省統(tǒng)計(jì)局、省貿(mào)促會等部門以前年度結(jié)余資金76,624.4萬元,未編入年初預(yù)算。
    2.省統(tǒng)計(jì)局、省直工委、省交通廳、省民政廳、省住建廳、省僑聯(lián)等部門未將資產(chǎn)有償使用收入等納入預(yù)算管理,涉及金額814.7萬元。
    (二)專項(xiàng)資金管理使用方面。
    1.省科技廳、省文聯(lián)等部門年初預(yù)算中,項(xiàng)目支出410.7萬元未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目。
    2.省科技廳、省統(tǒng)計(jì)局、省政府駐滬辦、省文聯(lián)、省外辦、省金融辦等部門基本支出擠占項(xiàng)目支出641.3萬元。
    3.省商務(wù)廳未以固定資產(chǎn)貸款利息數(shù)額為依據(jù),分配加工貿(mào)易企業(yè)貼息資金,涉及8戶企業(yè)425萬元。
    4.省商務(wù)廳、省科技廳、省供銷社等部門對項(xiàng)目審核把關(guān)不嚴(yán),涉及金額964萬元。如省商務(wù)廳超出規(guī)定時間范圍安排“出口信用險保費(fèi)”補(bǔ)貼,涉及12戶企業(yè)627萬元。
    5.省交通廳、省民政廳、省公安廳交警總隊(duì)、省統(tǒng)計(jì)局、省農(nóng)發(fā)局、省住建廳、省政府駐滬辦等部門的部分項(xiàng)目支出,預(yù)算執(zhí)行率低于50%,有38,948.8萬元尚未使用。如省交通廳安排各市內(nèi)河船型標(biāo)準(zhǔn)化補(bǔ)貼資金37,194.4萬元,實(shí)際支出6,272.6萬元,30,921.8萬元滯留在各市港航管理局,預(yù)算執(zhí)行率僅為16.9%。
    6.省商務(wù)廳、省直工委、省文聯(lián)、省科技廳、省統(tǒng)計(jì)局、省委黨校、省民政廳、省交通廳、省社科聯(lián)、省檔案局、省金融辦、省公安廳交警總隊(duì)、省住建廳等部門的部分采購事項(xiàng),未按規(guī)定實(shí)行政府采購,涉及金額1,470.9萬元。如省商務(wù)廳未經(jīng)政府采購程序,直接委托企業(yè),建設(shè)華東進(jìn)出口商品交易會會場(省內(nèi))展臺,提供廳辦公樓物業(yè)管理和中央空調(diào)維修保養(yǎng)服務(wù),涉及支出290.4萬元;所屬安徽國際職業(yè)學(xué)院自行購買網(wǎng)絡(luò)中心機(jī)房設(shè)備、空調(diào)等,涉及支出149.4萬元。
    (三)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度方面。
    1.省民政廳、省文聯(lián)、省科技廳、省供銷社、省直工委、省檔案局、省統(tǒng)計(jì)局、省貿(mào)促會等部門及所屬單位收費(fèi)依據(jù)不充分,涉及金額1,247萬元。在省政府明確規(guī)定自2013年8月起,緩收貨物原產(chǎn)地證明書工本費(fèi)的'情況下,省貿(mào)促會所屬法律咨詢服務(wù)中心自2013年8月至2014年3月仍收取該項(xiàng)費(fèi)用16.5萬元。省科技廳所屬中澳職業(yè)學(xué)院多收教材費(fèi)124.6萬元,違規(guī)收取食堂承包單位資產(chǎn)占用費(fèi)13.1萬元。省供銷社所屬財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院違規(guī)收取食堂托管費(fèi)105.3萬元,無依據(jù)收取自主招生報名費(fèi)12.1萬元。
    2.省委黨校、省直工委、省檔案局、省政府駐滬辦、省交通廳、省商務(wù)廳等部門未及時上繳非稅收入,涉及金額1,345.8萬元。省委黨校培訓(xùn)費(fèi)收入、停車費(fèi)收入和所屬單位代收的房租收入等469.7萬元,未及時足額上繳財(cái)政。
    3.省文聯(lián)、省社科聯(lián)所屬部分協(xié)會或二級單位設(shè)立賬外賬、公款私存,涉及金額704.7萬元。省文聯(lián)所屬3個協(xié)會的5名經(jīng)辦人員,將單位收入489.8萬元存入個人銀行卡,從中購買理財(cái)產(chǎn)品、個別人用于償還個人信用卡欠款和挪作私用。省文聯(lián)所屬2個協(xié)會,賬外辦理下屬9個專業(yè)委員會收支業(yè)務(wù),涉及金額108.7萬元。省社科聯(lián)所屬《學(xué)術(shù)界》雜志社自2009年以來,隱匿廣告費(fèi)、課題出版費(fèi)等收入106.2萬元,至審計(jì)時,向個人有償出借47萬元,累計(jì)支出45.7萬元,結(jié)存13.5萬元。
    4.省政府駐滬辦、省僑聯(lián)等部門違規(guī)出借銀行賬戶,涉及金額487萬元。
    (四)“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)管理方面。
    1.省科技廳、省社科聯(lián)、省供銷社等部門“三公”經(jīng)費(fèi)或會議費(fèi)超預(yù)算、無預(yù)算支出97.6萬元。如省科技廳所屬2個單位無預(yù)算報銷出國費(fèi)用50萬元。
    2.省統(tǒng)計(jì)局、省民政廳、省社科聯(lián)等部門決算草案列報“三公”經(jīng)費(fèi)或會議費(fèi)支出不實(shí),涉及金額27.6萬元。如省統(tǒng)計(jì)局以會議費(fèi)名義支付酒店17.8萬元,其中辦理酒店儲值卡7.3萬元,非會議期間餐飲客房消費(fèi)5.9萬元,結(jié)存4.6萬元。
    3.省民政廳、省金融辦、省外辦、省商務(wù)廳、省委黨校、省公安廳交警總隊(duì)、省科技廳、省檔案局等部門“三公”經(jīng)費(fèi)或會議費(fèi)報銷手續(xù)不全,有的會議未編制計(jì)劃、費(fèi)用報銷未附會議通知和簽到表,有的公務(wù)接待費(fèi)報銷缺少審批單、報銷單據(jù)不夠規(guī)范,涉及金額219.2萬元。
    4.省文聯(lián)所屬4個協(xié)會組織出國考察活動,無外事部門批文,先后有22人持因私護(hù)照出國,公款支付部分出國費(fèi)用14.7萬元。2012年8月,省社科聯(lián)所屬單位《學(xué)術(shù)界》雜志社1人未經(jīng)審批、持因私護(hù)照出國,公款報銷因私出國費(fèi)用6.7萬元。
    (五)國有資產(chǎn)管理方面。
    1.省住建廳、省公安廳交警總隊(duì)、省檔案局等部門未入賬核算的固定資產(chǎn)有3,727.9萬元。如省住建廳所屬建設(shè)服務(wù)中心的一處拆遷補(bǔ)償房產(chǎn),按照超補(bǔ)償面積支付的145萬元價款入賬,該房產(chǎn)依據(jù)產(chǎn)權(quán)登記日網(wǎng)上備案均價計(jì)算應(yīng)為2,928萬元,賬面反映不完整。
    2.省委黨校、省科技廳、省檔案局等部門處置核銷固定資產(chǎn),未按規(guī)定履行報批手續(xù),涉及金額950.3萬元。
    3.省委黨校有7幢辦公、教學(xué)和學(xué)員宿舍樓(建筑面積5.05萬平方米,賬面原值13,272.9萬元),無房屋所有權(quán)證,權(quán)屬關(guān)系不清晰。
    (六)部門決算草案編報方面。
    省住建廳、省公安廳交警總隊(duì)、省文聯(lián)、省委黨校、省政府駐滬辦、省供銷社、省民政廳、省科技廳、省交通廳、省直工委、省貿(mào)促會、省僑聯(lián)、省社科聯(lián)、省商務(wù)廳、省金融辦等部門賬務(wù)處理不當(dāng)或報表填列不準(zhǔn)確,影響部門決算草案的完整性、真實(shí)性,涉及金額7,743萬元。如省住建廳濱湖新區(qū)綜合辦公樓建設(shè)項(xiàng)目,2014年完成投資3,657.9萬元,在當(dāng)年決算報表中未完整反映;所屬建設(shè)干校虛列支出266萬元,造成當(dāng)年支出列報不實(shí)。
    三、全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。
    根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署,署駐南京特派辦與省審計(jì)廳組織開展了2014年全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,我省認(rèn)真貫徹落實(shí)中央各項(xiàng)政策,積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè),在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會和諧等方面取得了明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有:
    (一)保障性安居工程資金籌集、管理方面的問題。9個市縣少籌集保障性安居工程資金10,570.5萬元。6個市縣挪用資金1,935.2萬元。6個市縣工程進(jìn)展緩慢,有35,160.3萬元資金閑置超過一年。
    (二)保障性安居工程建設(shè)方面的問題。一是土地供應(yīng)與使用不合規(guī)。4個市縣7個項(xiàng)目建設(shè)未經(jīng)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批、建設(shè)用地規(guī)劃許可,涉及用地61.1萬平方米。2個市縣以毛地供應(yīng)等方式,違規(guī)供應(yīng)項(xiàng)目用地36.9萬平方米。二是部分項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。244個項(xiàng)目在未辦理建筑工程規(guī)劃許可證或施工許可證或地質(zhì)災(zāi)害危險性評估等批準(zhǔn)手續(xù)的情況下即開工建設(shè)。池州市15個項(xiàng)目8765套住房未嚴(yán)格執(zhí)行抗震設(shè)防強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。
    (三)保障性住房分配管理方面的問題。一是保障對象的甄別管理工作有待加強(qiáng)。16個市縣1066戶虛報家庭收入等資料,違規(guī)享受住房保障待遇。二是保障性住房退出機(jī)制不完善。30個市縣1010戶不再符合保障待遇條件,未按規(guī)定及時退出,違規(guī)享受保障性住房545套,違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼73.9萬元。三是后續(xù)管理亟需規(guī)范。30個小區(qū)14286套已竣工保障性住房未辦理產(chǎn)權(quán)登記。62個小區(qū)的保障性住房租金難以收繳。
    上述實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目,審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報告和審計(jì)決定,要求相關(guān)部門和單位限期整改。對嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題,已按規(guī)定移交相關(guān)部門處理。
    省委、省政府高度重視審計(jì)整改工作。省委書記王學(xué)軍強(qiáng)調(diào),對審計(jì)查出的問題,要列出整改任務(wù)清單,按時限要求整改銷號。今年1月13日,省政府召開審計(jì)情況通報會,省審計(jì)廳向各市、各部門通報了近年來審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。今年3月,省政府出臺的《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》明確要求,被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人作為審計(jì)整改第一責(zé)任人,對單位自身存在的問題,要研究制定有效措施進(jìn)行整改;對下屬單位的問題,要親自過問督促整改。各地各部門對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題,要依法依紀(jì)處理,嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任;對整改不力、屢審屢犯的,要嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。7月9日,省政府常務(wù)會議聽取審計(jì)工作匯報,李錦斌代省長指出,要堅(jiān)持問題導(dǎo)向,嚴(yán)格落實(shí)整改責(zé)任,強(qiáng)化整改情況的跟蹤檢查,把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據(jù)。
    總體來看,相關(guān)部門對審計(jì)反映的問題十分重視,一方面,立即行動,邊審邊改,有些問題在審計(jì)過程中已經(jīng)得到糾正。另一方面,主動與審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通,梳理分析問題產(chǎn)生的根源,健全相關(guān)制度,強(qiáng)化內(nèi)部控制,從源頭上抓整改、促規(guī)范。下一步,省審計(jì)廳要會同有關(guān)部門進(jìn)行跟蹤督促,10月底前向省政府報告審計(jì)整改情況。省政府將按時向省人大常委會專題報告。
    四、加強(qiáng)財(cái)政管理和審計(jì)監(jiān)督的意見。
    (一)深化財(cái)政管理制度改革,促進(jìn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。以新《預(yù)算法》施行為契機(jī),一是完善政府預(yù)算體系,加大政府預(yù)算的統(tǒng)籌力度。對一般公共預(yù)算與政府性基金預(yù)算都安排的支出,要實(shí)行統(tǒng)一的資金分配方式與管理辦法,避免交叉重復(fù)安排。加大國資經(jīng)營預(yù)算資金調(diào)入公共預(yù)算的力度,更多用于保障和改善民生。二是健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系,規(guī)范預(yù)算編制工作。重點(diǎn)解決部門預(yù)算編報粗放、項(xiàng)目支出不夠細(xì)化等問題,提高預(yù)算內(nèi)容的完整性、預(yù)算安排的到位率,壓實(shí)預(yù)算單位的管理責(zé)任。三是推進(jìn)中期財(cái)政規(guī)劃管理。根據(jù)國家宏觀調(diào)控政策目標(biāo)和全省國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃,合理確定財(cái)政收支政策和重大項(xiàng)目安排,集中財(cái)力辦大事,優(yōu)化財(cái)政資源配置,充分發(fā)揮財(cái)政政策作用,促進(jìn)我省財(cái)政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。
    (二)切實(shí)盤活財(cái)政存量資金,不斷提高財(cái)政支出績效。圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等政策措施的貫徹落實(shí),著力盤活財(cái)政存量資金,進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益。一是強(qiáng)化財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機(jī)制。加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度,對不需按原用途使用的資金,要調(diào)整安排到經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需支持的領(lǐng)域。二是加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金分配管理。各有關(guān)部門要認(rèn)真落實(shí)定向調(diào)控政策,切實(shí)做到項(xiàng)目從嚴(yán)把關(guān),分配規(guī)范透明,資金下達(dá)及時,跟蹤問效到位。要適應(yīng)形勢和環(huán)境變化,研究改進(jìn)財(cái)政投入模式及資金分配方式,充分發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)作用。三是推進(jìn)預(yù)算績效管理工作,強(qiáng)化支出責(zé)任和效率意識。逐步擴(kuò)大績效管理范圍,將績效評價重點(diǎn)由項(xiàng)目支出拓展到部門整體支出,將評價結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財(cái)政政策的重要依據(jù)。
    (三)全面落實(shí)整改責(zé)任,建立健全審計(jì)整改工作機(jī)制。一是建立審計(jì)整改檢查跟蹤機(jī)制,被審計(jì)單位要在規(guī)定時間內(nèi),向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報送由主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)的審計(jì)整改報告,同時向本級政府及相關(guān)主管部門報告。二是建立完善監(jiān)管部門、主管部門參與的聯(lián)合督促整改工作機(jī)制,對審計(jì)機(jī)關(guān)提請協(xié)助落實(shí)的整改意見,有關(guān)部門和單位要積極予以支持和配合。對屬于部門職責(zé)范圍內(nèi)的共性問題,要舉一反三,采取專項(xiàng)治理等措施,全面加以整改。三是加大審計(jì)結(jié)果公開力度,推動審計(jì)監(jiān)督與新聞輿論監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督相結(jié)合,“倒逼”整改和制度完善,實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改與被審計(jì)單位自我整改的良性互動。
    (四)扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)全覆蓋,充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用。各級審計(jì)機(jī)關(guān)要緊緊圍繞省委、省政府中心工作,依法履行職責(zé),積極主動作為,努力推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。一是進(jìn)一步突出審計(jì)重點(diǎn)。加大對重大政策措施貫徹落實(shí)、財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全、重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)、保障和改善民生、公共資金使用績效、領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)等方面的審計(jì)力度,推動政策落地見效,促進(jìn)全面深化改革。二是進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)管理。以實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋為目標(biāo),積極整合審計(jì)資源,探索多視角分析、多專業(yè)融合、多技術(shù)應(yīng)用的審計(jì)管理模式,不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。三是進(jìn)一步完善工作機(jī)制。各部門、各單位都要自覺接受審計(jì),積極協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展工作。強(qiáng)化審計(jì)工作聯(lián)系機(jī)制,重視發(fā)揮審計(jì)預(yù)警功能,推動審計(jì)監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化為服務(wù)成果、審計(jì)資源轉(zhuǎn)化為發(fā)展資源,讓審計(jì)監(jiān)督成為“打造三個強(qiáng)省、建設(shè)美好安徽”的強(qiáng)大助推力。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇九
    第一條為了加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》(以下簡稱《審計(jì)法》)、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》(以下簡稱《審計(jì)法實(shí)施條例》)等法律、法規(guī),結(jié)合本省實(shí)際,制定本辦法。
    第二條本辦法所稱預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督是指本省各級審計(jì)機(jī)關(guān)在本級人民政府行政首長和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下,對本級人民政府預(yù)算執(zhí)行情況、下級人民政府預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的行為。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十
    為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求,提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20**年1月至4月,對50家市直行政、事業(yè)單位20**年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
    從調(diào)查數(shù)據(jù)看,20**年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬元,下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車輛費(fèi)用下降11%、出國費(fèi)用增長3%;50家單位會議費(fèi)同期減少52.4萬元,下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問題。目前,已函告各單位,整改工作正在進(jìn)行中。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十一
    20**年,在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下,市人民政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局,認(rèn)真落實(shí)市四屆人大三次會議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算,財(cái)政收入穩(wěn)中有增,各項(xiàng)支出得到了有效保障,市級預(yù)算執(zhí)行情況較好。
    ——市級經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營普遍困難、有色金屬價格持續(xù)低迷等諸多不利因素,財(cái)稅部門扎實(shí)開展“穩(wěn)增長保增收”活動,依法加強(qiáng)財(cái)稅征管,財(cái)政綜合實(shí)力穩(wěn)中有增,財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。20**年度市級完成一般公共預(yù)算收入74.79億元,為年度預(yù)算的93.0%,比上年增加4.86億元,增長7.0%;完成地方財(cái)政收入48.12億元,為預(yù)算的93.5%,比上年增加3.35億元,增長7.5%;一般公共預(yù)算支出完成61.11億元,為年度預(yù)算的110.75%。
    ——全年實(shí)現(xiàn)收支平衡。20**年市級地方財(cái)政收入48.12億元,返還性收入19.93億元,地方政府債券收入3.24億元,上年結(jié)余2.34億元,下級上解和調(diào)入資金3.05億元,收入總計(jì)76.68億元;20**年市級公共財(cái)政支出61.11億元,補(bǔ)助下級支出11.18億元,上解支出0.54億元,轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元,安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元,支出總計(jì)75.65億元,年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級政府性基金收入合計(jì)13.38億元,政府性基金支出合計(jì)11.23億元,收支相抵,年終滾存結(jié)余2.15億元。
    ——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu),厲行勤儉節(jié)約,集中財(cái)力保障和改善民生,市本級全年支出“三公”經(jīng)費(fèi)10703.05萬元,比上年減少5553.21萬元,下降34.16%,全年安排教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元(含上級轉(zhuǎn)移支付),占支出總額的62.65%,支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅(jiān)”和“交通大建設(shè)”活動,成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。
    ——財(cái)政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度,將所有政府性收支全部納入預(yù)算;二是全面推進(jìn)預(yù)算公開,市財(cái)政公開20**年財(cái)政預(yù)算(草案),市直預(yù)算單位公開了20**年度部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi);三是加大存量資金盤活力度,將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排;四是進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶,合并11個財(cái)政專戶,撤并預(yù)算單位銀行賬戶83個,出臺了《郴州市市級預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》,規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理;五是開展預(yù)算績效目標(biāo)管理試點(diǎn),完成市林業(yè)專項(xiàng)資金等13個項(xiàng)目的績效評價工作,并根據(jù)評價結(jié)果取消績效不佳的項(xiàng)目資金安排;六是進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管,建立了嵌入財(cái)政管理全過程的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,加大投資評審監(jiān)管力度。
    但審計(jì)也發(fā)現(xiàn),市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。
    (一)市級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問題。
    1、年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級提前下達(dá)的補(bǔ)助收入2.89億元未納入年初預(yù)算;二是年初預(yù)算未全部落實(shí)到部門,市本級一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元,編入各部門預(yù)算支出數(shù)為20.17億元,年初預(yù)算編報到位率為45.65%,其余資金在年中落實(shí)到具體項(xiàng)目和部門;三是項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化,存在年初按照支出方向“打捆”,在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象,如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅(jiān)等專項(xiàng)資金在年初未細(xì)化,而是年中再具體分配。
    2、收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較2013年稅收比重有所下降。2013年市級稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%,20**年市級稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%,下降了1.2%;二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫的現(xiàn)象,影響了財(cái)政收入質(zhì)量。
    3、市直預(yù)算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金,市財(cái)政局開設(shè)了“其他資金戶”。截至20**年底,“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元,其中存在非往來資金:一是上級轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專項(xiàng)資金余額1.83億元,市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元;二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元,市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元;三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金,市公安局收取市保安公司的管理費(fèi);四是長期沒有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來資金,這種核算方式影響財(cái)政收支的真實(shí)性,需清理規(guī)范。
    4、兩個園區(qū)財(cái)政未執(zhí)行國庫集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性,是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障。但截至20**年底,郴州市財(cái)政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會財(cái)政局未按規(guī)定進(jìn)行國庫集中支付和公務(wù)卡改革,仍采取實(shí)撥方式,存在大量的現(xiàn)金支付行為。
    5、政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財(cái)政未按規(guī)定要求將財(cái)政性債務(wù)納入預(yù)算管理,未對資金使用實(shí)施全程監(jiān)管;二是債務(wù)資金仍未歸口管理,存在多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的問題;三是資金撥付沒有嚴(yán)格按程序辦理,資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。
    對市林業(yè)局、交通運(yùn)輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì),五個部門履行職責(zé),預(yù)算管理總體情況較好,但仍存在以下問題:
    1、預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算,其中交通局2379.8萬元,房產(chǎn)局570.06萬元。二是預(yù)算編制不真實(shí)。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬元,實(shí)際上不需支付。三是項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時項(xiàng)目資金1267.48萬元未安排具體的項(xiàng)目。
    2、預(yù)算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低,一些剛性支出未安排預(yù)算,單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時不同程度地存在超預(yù)算,市交通運(yùn)輸局等五個單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬元。二是項(xiàng)目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅(jiān)項(xiàng)目支出1540萬元,實(shí)際未執(zhí)行;市交通運(yùn)輸局年初預(yù)算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧,實(shí)際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元,其余63.42萬元未執(zhí)行,挪用于單位經(jīng)費(fèi)。三是擠占挪用專項(xiàng)資金。市交通運(yùn)輸局挪用2012年以前的項(xiàng)目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個單位,截至審計(jì)時未收回;市林業(yè)局20**年擠占挪用專項(xiàng)資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費(fèi)等。
    3、核算不規(guī)范,影響財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性。一是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算,不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項(xiàng)目中列支的專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混在一起核算;市老齡委將項(xiàng)目資金與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算。二是會計(jì)核算不準(zhǔn)確,影響會計(jì)信息的真實(shí)性。市民政局決算報表與年度會計(jì)報表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來賬款余額不實(shí);市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進(jìn)行會計(jì)核算。
    4、財(cái)務(wù)管理不到位,國有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對外投資”余額為3302.12萬元,“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬元;市交通運(yùn)輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬元;市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬元;技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬元。二是固定資產(chǎn)存在問題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元,明細(xì)賬余額1.27億元,賬賬不符,并且長期未對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。
    5、市交通運(yùn)輸局截留財(cái)政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余8.19萬元、原高等級公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬元、市公路管理局2004年和2008年人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。
    對以上市級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,市財(cái)政局及相關(guān)單位正在逐項(xiàng)研究,加以整改。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十二
    對全市地稅系統(tǒng)20xx年度稅收征管情況進(jìn)行系統(tǒng)審計(jì),延伸審計(jì)了59個地稅征管部門、45個委托代征單位和161個重點(diǎn)納稅戶。從審計(jì)情況看,各級地稅部門依法征管,優(yōu)化納稅服務(wù),較好地完成了各項(xiàng)收入任務(wù)。20xx年共組織各項(xiàng)收入137.4億元,增長32.2%,高于全省平均增幅8.6個百分點(diǎn)。存在的主要問題有:
    一是稅款征收不規(guī)范。延伸審計(jì)的161個重點(diǎn)納稅戶中,有112戶企業(yè)少繳納各項(xiàng)稅款1.2億元,4個地稅部門延緩征收13個納稅戶稅款5827萬元,6個縣區(qū)跨年度多征18個納稅戶稅款2632.3萬元,8個縣區(qū)年度內(nèi)提前征收27個納稅戶稅款5484.5萬元。
    二是稅款入庫不合規(guī)。有4個縣將征收的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等1億元,以耕地占用稅、資源稅等名義入庫。
    三是委托代征單位管理不到位。審計(jì)抽查的委托代征單位中,有3個單位未簽訂委托代征協(xié)議代征稅款3465.7萬元,15個代征單位簽訂協(xié)議不規(guī)范,14個代征單位未建立代征稅款臺帳;6個代征單位少代征稅款689.2萬元,3個代征單位延期征收稅款1107.4萬元;13個代征單位未及時解繳代征稅款7764.9萬元,6個代征單位將代征稅款2420.8萬元存放個人帳戶。
    四是稅收管理基礎(chǔ)較薄弱。有7個縣區(qū)的528戶工商注冊登記企業(yè),未辦理稅務(wù)登記。3個縣地稅部門開具的部分稅收完稅憑證填寫不規(guī)范。3個縣區(qū)的部分中心稅務(wù)所代開發(fā)票審核資料不齊全。4個縣區(qū)地稅部門未及時撥付代征手續(xù)費(fèi)101萬元。
    五是稅收收入結(jié)構(gòu)不夠優(yōu)化。全市財(cái)產(chǎn)行為稅累計(jì)征收58.1億元,占稅款征收總額的42.3%,其中“耕契”兩稅17.1億元,增幅高達(dá)58.3%;有的縣區(qū)耕地占用稅比上年增收10倍以上。
    根據(jù)審計(jì)意見和建議,市地稅局召開審計(jì)查出問題專項(xiàng)整改會議,研究制定5項(xiàng)措施辦法,追繳稅款1.1億元,調(diào)整入庫稅款1億元。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十三
     對于相關(guān)政策的深入了解和解讀,是每個審計(jì)人員必須掌握的基本武器之一,財(cái)政資金涉及的點(diǎn)多面廣,政策性強(qiáng),資金的使用和分配方向以及會計(jì)科目復(fù)雜,要想在審計(jì)過程中查出問題,熟悉相關(guān)的法規(guī)文件至關(guān)重要。特別是目前上級轉(zhuǎn)移支付的資金占據(jù)地方財(cái)政總收入比重之大,政策之多,審計(jì)過程中必須從文件入手,了解資金性質(zhì)。再者根據(jù)相關(guān)文件法規(guī),從財(cái)政改革、預(yù)算分配、資金管理以及稅收征管等政策制度進(jìn)行延伸,從而查找問題。
     預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性,乃至準(zhǔn)確性,目前仍然在存在諸多問題,歷年延續(xù),甚至 “累教不改”,而具體實(shí)施過程中,與執(zhí)行差距甚大,有的支出甚至與預(yù)算根本無邏輯和關(guān)聯(lián)性,突出了預(yù)算的不嚴(yán)肅性。特別是有些地方非稅收入,納入預(yù)算管理的甚至不足實(shí)際執(zhí)行收入的一半,乃至包括政府采購、國土出讓、國有資本經(jīng)營等,有的是有預(yù)算未執(zhí)行,有的是有執(zhí)行無預(yù)算等。因此,在審計(jì)過程中,要求審計(jì)人員認(rèn)真核對、分析,并了解其問題產(chǎn)生的`根本原因。一是審查預(yù)算收支的完整性、真實(shí)性,檢查各項(xiàng)一般預(yù)算收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入、社?;鹗杖氲仁欠癜匆?guī)定納入預(yù)算管理;二是檢查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報,有無隨意調(diào)整支出科目以及其他人為調(diào)節(jié)收支進(jìn)度等問題;預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡,分配是否及時,有無年底集中分配資金等問題;三是分析財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu),在預(yù)算安排、項(xiàng)目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、改善民生等重點(diǎn),關(guān)注農(nóng)業(yè)、科技、教育等法定支出是否達(dá)到規(guī)定比例,預(yù)算超收收入的安排和使用是否合規(guī);四是檢查向非預(yù)算單位分配資金情況。
     從歷年的審計(jì)情況來看,非稅收入的收繳管理有些成為“慣性病”,主要包括不繳入國庫進(jìn)行預(yù)算管理,庫外列收列支,甚至被財(cái)政部門外借放貸等,人為混淆收入內(nèi)容及類別等問題。審計(jì)人員在審計(jì)過程中,一是檢查應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資本經(jīng)營收益、專項(xiàng)收入、國有資源有償使用收入等是否及時足額繳入國庫,有無隱瞞、滯留收入以及仍作為預(yù)算外資金管理等情況。二是檢查非稅收入征收系統(tǒng)運(yùn)行是否安全有效,有無混淆收入科目以及滯留、延壓收入情況,三是檢查是否有非稅收入與執(zhí)收單位任務(wù)“掛鉤”進(jìn)行返還的情況,同時又針對性的抽查并跟蹤有無“亂收費(fèi)”等現(xiàn)象。
     部門預(yù)算是政府財(cái)政預(yù)算的主要組成部分,它直接影響到財(cái)政資金的統(tǒng)籌調(diào)度,所以說,對部門預(yù)算管理進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì),至關(guān)重要。審計(jì)人員一是要審查預(yù)算編制是否科學(xué)合理,審批部門預(yù)算是否公開透明,有無項(xiàng)目不落實(shí)、預(yù)留資金、分配不公等問題;二是要檢查年度執(zhí)行中追加預(yù)算的合規(guī)性、合理性,在摸清追加預(yù)算總體規(guī)模、來源和下達(dá)時間的基礎(chǔ)上,按照部門類別分析追加預(yù)算的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)和比重;三是選擇部分部門單位,檢查追加預(yù)算項(xiàng)目申報程序是否嚴(yán)格,申報材料是否真實(shí)準(zhǔn)確,項(xiàng)目準(zhǔn)備是否充分,資金分配是否及時,使用是否做到??顚S?。
     國庫集中收付制度是政府將所有財(cái)政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理,收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶,支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位,所以說,國庫收付是財(cái)政資金流動的“瓶頸”,也是資金進(jìn)出的關(guān)口,完善和嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付制度異常關(guān)鍵。審計(jì)人員一是要在分析集中支付范圍、直接支付比例和銀行賬戶管理的基礎(chǔ)上,檢查應(yīng)納入集中支付范圍的支出項(xiàng)目是否及時納入,支付進(jìn)度與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否相適應(yīng),關(guān)注地方財(cái)政局對部門單位零余額賬戶和其他銀行賬戶監(jiān)管是否到位;二是檢查部門單位結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理情況,摸清資金規(guī)模,分析原因,檢查有無虛報項(xiàng)目騙取財(cái)政資金、通過基本賬戶轉(zhuǎn)移資金,以及資金長期閑置等問題。
     財(cái)政專項(xiàng)資金的合規(guī)使用也是審計(jì)重點(diǎn),特別是上級轉(zhuǎn)移支付的資金,隨時可能被擠占挪用,審計(jì)人員主要以民生領(lǐng)域的專項(xiàng)資金從預(yù)算安排、資金分配、使用管理和績效情況入手,檢查項(xiàng)目設(shè)立是否科學(xué)合理,資金分配是否合規(guī),撥付是否及時到位,資金使用是否安全有效,是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo),特別是對群眾比較敏感突出項(xiàng)目資金,務(wù)必采取“一竿子插到底”進(jìn)行跟蹤延伸。
     從目前看來,地方財(cái)政專戶資金賬戶過多、管理分散、專項(xiàng)資金透明度不高、專戶資金缺乏有效的監(jiān)管、專戶資金游離在財(cái)政預(yù)算之外的現(xiàn)象仍然存在;甚至地方財(cái)政部門以“近水樓臺先得月”,錢從門前過,將專戶利息不按規(guī)定繳入國庫進(jìn)行預(yù)算管理,而另作收入,甚至形成“小金庫”,因此,審計(jì)人員在審計(jì)同時:一是檢查是否按照國家有關(guān)規(guī)定對各項(xiàng)資金和賬戶進(jìn)行清理。二是對實(shí)行專戶管理的部分資金進(jìn)行審計(jì),在摸清管理方式和資金收支規(guī)模的基礎(chǔ)上,檢查資金分配是否合規(guī),資金投向是否符合國家相關(guān)政策要求,使用管理是否嚴(yán)格。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十四
    為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理,提高財(cái)政資金使用效益,推動我市經(jīng)濟(jì)社會健康協(xié)調(diào)發(fā)展。針對產(chǎn)生的問題,提出以下意見:
    一是加快培植壯大財(cái)源。各級政府和相關(guān)部門要整合各類財(cái)政資金,統(tǒng)籌安排、集中使用,積極培植高效支柱財(cái)源,鞏固壯大優(yōu)勢財(cái)源,抓好新興后續(xù)財(cái)源,促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。以財(cái)政資金為“引子”,探索建立政府引導(dǎo)、社會參與的多元化投入機(jī)制,為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展增勁助力。清理違規(guī)減免財(cái)政性收入等招商引資政策,制定統(tǒng)一規(guī)范的優(yōu)惠措施,營造公平的市場競爭環(huán)境,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
    二是嚴(yán)格預(yù)算管理。各級政府財(cái)稅部門要嚴(yán)格依法征管,認(rèn)真糾正少征多征、未繳國庫等行為,促進(jìn)財(cái)政增收??茖W(xué)調(diào)配財(cái)力,增加對公共服務(wù)領(lǐng)域的投入,集中力量保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保重點(diǎn)。認(rèn)真落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”和省市部署要求,從嚴(yán)控制一般性支出,規(guī)范發(fā)放個人福利、補(bǔ)貼等行為,降低行政成本,提高行政效能。繼續(xù)深化政府采購、國庫集中支付、公務(wù)卡等管理制度改革,提高預(yù)算管理水平。
    三是加強(qiáng)政府資產(chǎn)管理。各級政府要健全完善土地市場信息管理系統(tǒng),規(guī)范土地出讓管理秩序,合理配置和開發(fā)利用土地資源,提高土地使用效益。加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目監(jiān)督管理,嚴(yán)格執(zhí)行竣工決算必審制,未經(jīng)決算審計(jì)的,不得進(jìn)行工程價款結(jié)算和轉(zhuǎn)增資產(chǎn)。逐步建立政府資產(chǎn)負(fù)債報告制度,全面核算反映政府投資狀況和運(yùn)營績效,實(shí)現(xiàn)對政府投資的動態(tài)監(jiān)控。
    四是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。強(qiáng)化部門單位行政負(fù)責(zé)人財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)教育,增強(qiáng)法制意識、節(jié)約意識和預(yù)算控制意識。完善防控措施,務(wù)求報實(shí)數(shù)、求實(shí)效,堅(jiān)決杜絕虛收空轉(zhuǎn)、“寅吃卯糧”等問題,確保財(cái)政收入“真金白銀”。加強(qiáng)部門單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),加大對有關(guān)問題的查處力度,嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的責(zé)任。認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任制,強(qiáng)化行政問責(zé),督促落實(shí)審計(jì)結(jié)論,促使審計(jì)整改工作取得實(shí)效。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十五
    (三)企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
    二.公司接受專項(xiàng)用途的資金管理情況如下:
    12項(xiàng)專項(xiàng)資金又分為兩類:征稅收入及不征稅收入。四項(xiàng)專項(xiàng)資金都取得了縣級以上財(cái)政部門及其他部門專項(xiàng)資金撥付證明,明確了專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項(xiàng)有專項(xiàng)資金管理文件,第4-12項(xiàng)沒有。可以說公司所取得的專項(xiàng)資金分兩種類型。
    三.不征稅收入及征稅收入。
    第一類不征稅收入:第1-3項(xiàng)830萬應(yīng)為不征稅收入。無論是財(cái)稅[20xx]87號還是財(cái)稅[20xx]70號,都要求財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實(shí)際操作中,我公司350萬屬中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃范圍,適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】,180萬有市級撥付資金部門資金管理文件,300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此,1-3項(xiàng)專項(xiàng)撥款中,350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金是對企業(yè)的一種扶持,就應(yīng)該將這一政策做完善,真正使企業(yè)得到實(shí)惠。
    【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定,項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后,必須??顚S茫瑔为?dú)建賬核算。
    公司取得的350萬投資補(bǔ)助是中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助,武發(fā)改工業(yè)(20xx)530號轉(zhuǎn)發(fā)湖北省20xx年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資計(jì)劃,文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號,屬中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助,中央預(yù)算內(nèi)投資為國家補(bǔ)助資金,可參照中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。
    對符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。
    在會計(jì)上應(yīng)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè),嚴(yán)禁截留,擠占或挪作他用。
    第二類征稅收入:第4-12項(xiàng)專項(xiàng)資金101萬元沒有專項(xiàng)資金管理文件,不同時具備三個條件,是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對來說要簡單得多,發(fā)生的支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。
    四.公司取得財(cái)政專項(xiàng)資金得到的實(shí)惠。
    企業(yè)從財(cái)政取得的款項(xiàng)830萬,企業(yè)可以說取得了無息貸款,按3-5年期貸款利率6.9%計(jì)算,專項(xiàng)基金預(yù)計(jì)資本化600萬,230萬費(fèi)用化。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
    五.未能遵循專項(xiàng)資金管理規(guī)定造成公司補(bǔ)交所得稅及財(cái)政處罰風(fēng)險。從財(cái)務(wù)中心對專項(xiàng)資金的核算分析:財(cái)務(wù)中心收到投資補(bǔ)助后,沒有單獨(dú)建賬核算,沒有體現(xiàn)??顚S玫墓芾硪蟆?jù)財(cái)務(wù)人員反映,天健審計(jì)事務(wù)所要求財(cái)務(wù)中心在年末將所有到賬專項(xiàng)資金,視同應(yīng)稅收入計(jì)算繳納所得稅,天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項(xiàng)資金180萬、300萬已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補(bǔ)交所得稅。三項(xiàng)專項(xiàng)資金交納所得稅207萬。
    中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助,一旦被撥款部門認(rèn)定,款項(xiàng)沒有按核定項(xiàng)目實(shí)施使用投資補(bǔ)助。或未按規(guī)定安排使用投資補(bǔ)助,有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國庫的處罰,也會給以后年度申請專項(xiàng)資金造成不必要的障礙。
    六.企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時,應(yīng)遵循后續(xù)管理,防范涉稅風(fēng)險。
    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定,不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除;用于支出所形成的資產(chǎn),其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。
    不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分,應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額;計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題:第一,這里的5年不是指5個納稅年度,而是指取得資金后的連續(xù)60個月內(nèi);第二,如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了,則計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。
    企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金在計(jì)算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除,不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計(jì)算折舊、攤銷時,若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠,這是不允許的。因此,企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時,應(yīng)弄清財(cái)稅[20xx]70號文件精神,遵循后續(xù)管理,防范涉稅風(fēng)險。
    審計(jì)部建議:。
    財(cái)務(wù)中心對于取得的符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金,按類別和取得時間在會計(jì)上進(jìn)行單獨(dú)建賬核算,體現(xiàn)??顚S玫墓芾硪蟆墓芾矶悇?wù)風(fēng)險的角度出發(fā),積極從合理性角度出發(fā),把專項(xiàng)用途財(cái)政性資金運(yùn)用好。
    湖北周黑鴨食品有限公司審計(jì)部。
    二ox年十一月一日。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十六
    對山東蘭陵美酒股份有限公司國有股退出情況、臨沂新華印刷物流集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債損益情況和臨沂市恒源熱力有限公司原法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)。存在的主要問題有:
    一是企業(yè)經(jīng)營狀況不佳。受成本倒掛和經(jīng)營管理不善等因素的影響,市恒源熱力有限公司財(cái)務(wù)狀況不佳,經(jīng)營比較困難。截止審計(jì)日累計(jì)虧損3.2億元,凈資產(chǎn)-1.6億元,資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到135.4%。
    二是會計(jì)核算不準(zhǔn)確。有的企業(yè)隨意調(diào)整收入或成本,造成企業(yè)會計(jì)信息失真。市恒源熱力有限公司多計(jì)收入1477.2萬元,少計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用支出和損失6304萬元,隱瞞收入852.7萬元。蘭陵美酒股份公司少計(jì)凈資產(chǎn)3132.9萬元。
    根據(jù)審計(jì)意見和建議,相關(guān)企業(yè)建立健全規(guī)章制度11項(xiàng),調(diào)整會計(jì)帳目8633萬元,增加凈資產(chǎn)3132.9萬元。
    對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市審計(jì)局已依法出具審計(jì)結(jié)論,區(qū)別情況進(jìn)行了處理,并從體制機(jī)制層面提出了改進(jìn)意見和建議。各被審計(jì)單位正在采取措施,落實(shí)審計(jì)結(jié)論,整改存在的問題。下一步,我們將督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改,并檢查審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況。對整改結(jié)果,市政府將向市人大常委會進(jìn)行專題報告。