供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文大全（23篇）

    古代文學(xué)是中國(guó)文化寶庫(kù)中的重要組成部分，它承載著中華民族的智慧與情感。在寫總結(jié)時(shí)，要注重事實(shí)和數(shù)據(jù)，避免主觀臆斷和夸大夸張。請(qǐng)大家積極參考這些總結(jié)范文，并結(jié)合自己的實(shí)際情況進(jìn)行寫作。
    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇一
    ［摘要］隨著社會(huì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)建設(shè)成為了衡量國(guó)家綜合實(shí)力的有力依據(jù)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的加快，促使我國(guó)進(jìn)入了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)代，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理也有了更高的要求。但是目前會(huì)計(jì)管理面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要結(jié)合自身情況制定符合實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。本文就企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制策略進(jìn)行研究。
    企業(yè)的會(huì)計(jì)管理水平關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展，會(huì)計(jì)部門掌握著企業(yè)的命脈，所以會(huì)計(jì)管理對(duì)企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會(huì)計(jì)控制著企業(yè)中的所有財(cái)務(wù)工作，一旦會(huì)計(jì)方面出現(xiàn)問題就會(huì)使企業(yè)陷入危機(jī)當(dāng)中。會(huì)計(jì)管理隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展，但是在發(fā)展的過程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)一定要加以控制，采取相對(duì)應(yīng)的策略，這樣才能實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的積極作用。
    企業(yè)會(huì)計(jì)部門是企業(yè)中的精髓所在，掌握著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈。企業(yè)為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作出了不可估量的貢獻(xiàn)。會(huì)計(jì)管理是企業(yè)管理中的一部分，如果會(huì)計(jì)管理出現(xiàn)問題就會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的未來發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會(huì)計(jì)管理方面面臨著很多的風(fēng)險(xiǎn)。
    1.1信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。
    當(dāng)今時(shí)代是信息化的時(shí)代，很多的問題都是由信息進(jìn)行傳遞與溝通的，但是由于會(huì)計(jì)管理的不到位，會(huì)導(dǎo)致信息在傳遞過程中失真，這樣就會(huì)造成會(huì)計(jì)管理上的信息失真現(xiàn)象，比如：在企業(yè)管理中成本的預(yù)算方面沒有明確的計(jì)算，成本的運(yùn)用不合理，沒有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)管理制度等，這些都會(huì)影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。而很多企業(yè)在投資風(fēng)險(xiǎn)上又沒有加以控制，就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息無法進(jìn)行有效地傳遞和溝通，最終導(dǎo)致信息失真。一旦信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能及時(shí)地把握風(fēng)險(xiǎn)控制的信息，也就無法對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行高效地管理。
    1.2意識(shí)不足的風(fēng)險(xiǎn)。
    想要重視企業(yè)會(huì)計(jì)管理，首先要樹立管理層的重視意識(shí)，要從思想上重視會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制。很多的企業(yè)管理者并沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，只重視企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)利益，將其所有的目光和精力都放在了經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)上面，而忽視了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，也就沒有及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效合理地控制。此外，很多的企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)人員的時(shí)候，并沒有將專業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位，只要具備一些會(huì)計(jì)方面的知識(shí)就可以進(jìn)入到企業(yè)會(huì)計(jì)部門工作，不具備專業(yè)素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)的.控制方面意識(shí)也很薄弱，沒有采取相關(guān)控制的策略，不能起到會(huì)計(jì)人員應(yīng)有的核算、監(jiān)督和管理的職責(zé)，這樣更加不利于企業(yè)的會(huì)計(jì)管理。
    1.3執(zhí)行能力的風(fēng)險(xiǎn)。
    執(zhí)行能力是會(huì)計(jì)管理中重要的環(huán)節(jié)，很多的企業(yè)沒有足夠的執(zhí)行能力。我國(guó)有很多的企業(yè)在會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制方面已有了基本的意識(shí)，但是卻沒有完善風(fēng)險(xiǎn)控制的制度，有的企業(yè)在制度方面制定得過于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實(shí)能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是對(duì)于大型的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)更是無法進(jìn)行控制。
    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇二
    企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是由企業(yè)董事會(huì)、管理層及其員工共同實(shí)施的，旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)效果、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估等基本目標(biāo)的控制活動(dòng)，究其本質(zhì)是保證企業(yè)在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，是由企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個(gè)層次的活動(dòng)，旨在識(shí)別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證?！秲?nèi)部控制——整體框架》一書中，提出風(fēng)險(xiǎn)管理的控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督等。由此可知，任何企業(yè)所面臨的環(huán)境都存在較多的不確定因素，氣壓應(yīng)該在掌握客觀的外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。
    二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系。
    風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是要防止風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的影響，并設(shè)法把不良影響控制在最低程度。內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部采取的風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制制度的制定依據(jù)主要是由風(fēng)險(xiǎn)甚至完全由風(fēng)險(xiǎn)因素(在某些極端情況下)來決定的.。維護(hù)投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn)、創(chuàng)造新的價(jià)值是內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的根本作用。作為企業(yè)制度組成部分的企業(yè)內(nèi)部控制的目的就是保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠，防止經(jīng)濟(jì)欺詐，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，同時(shí)保護(hù)企業(yè)名譽(yù)，以免造成經(jīng)濟(jì)損失等。而在新的技術(shù)與市場(chǎng)條件下對(duì)內(nèi)部控制的自然擴(kuò)展的風(fēng)險(xiǎn)管理來說，內(nèi)部控制推動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)管理。
    企業(yè)內(nèi)部控制的動(dòng)力主要來自于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)時(shí)，內(nèi)控系統(tǒng)就成為了必要的、高效的、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該達(dá)到的狀態(tài)就是能夠滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求。換句話說，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制概念的自然延伸，新技術(shù)和市場(chǎng)推動(dòng)內(nèi)部控制走向風(fēng)險(xiǎn)管理?？偠灾?，企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是密不可分的。
    三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。
    經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)導(dǎo)致現(xiàn)代化企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，市場(chǎng)化程度越高，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)就越明顯，可以說，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)時(shí)在，處處有。
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)主要指外部存在的諸多因素，如國(guó)家法律、正常變動(dòng)、市場(chǎng)供求狀況或競(jìng)爭(zhēng)力等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)的資源配置、行業(yè)地位、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)能力以及管理人員的價(jià)值取向、崗位職責(zé)、激勵(lì)機(jī)制和團(tuán)隊(duì)精神等。
    四、針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)可采取的內(nèi)控管理措施。
    無論企業(yè)自身發(fā)展或和迎接風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)來說，建立健全企業(yè)內(nèi)控制度已成為當(dāng)下急需解決的問題。企業(yè)只有根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，同時(shí)加以嚴(yán)格執(zhí)行，才能夠達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。本文所指的內(nèi)部控制主要包括人、財(cái)、物與信息。具體來說，主要包含以下內(nèi)容：
    (一)實(shí)施內(nèi)部控制的原則和要素，確保實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。
    企業(yè)內(nèi)部控制的原則是指全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性。要素主要包括五個(gè)方面即內(nèi)部環(huán)境要素(治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、人力資源政策、企業(yè)文化)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素(目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)付)，控制活動(dòng)要素(不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制)，信息與溝通要素(信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機(jī)制)，內(nèi)部監(jiān)督要素(日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督)等。在實(shí)際操作中企業(yè)應(yīng)時(shí)刻檢視所制定的規(guī)章制度、流程、工作要求等是否符合四原則和五要素的內(nèi)涵，有利于確保風(fēng)險(xiǎn)管理的成效。
    (二)加強(qiáng)人力資源管理，完善用人制度。
    企業(yè)在管理時(shí)較容易出現(xiàn)缺乏相關(guān)制度和流程，人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員業(yè)務(wù)能力、自身素質(zhì)不高的現(xiàn)象，這將導(dǎo)致提升企業(yè)的用人風(fēng)險(xiǎn)。因此充分調(diào)動(dòng)企業(yè)人力資源的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性已成為現(xiàn)代企業(yè)管理必須解決的問題。首先應(yīng)該建立嚴(yán)格的招聘程序，把好進(jìn)口關(guān);其次要定期組織理論和實(shí)踐培訓(xùn)，把好素質(zhì)關(guān);最后應(yīng)制定較為合理科學(xué)的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，把好分配關(guān)。
    (三)強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)安全管理，確保企業(yè)利潤(rùn)。
    強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)管理，即指強(qiáng)化對(duì)存貨、能源及固定資產(chǎn)的物化管理。存貨風(fēng)險(xiǎn)主要指各種原因引起的存貨損壞而對(duì)企業(yè)造成的損失，一旦存貨出現(xiàn)危機(jī)，那么也將影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向或現(xiàn)金的流向。有部分企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)控管理過于宋筍，制度得不到落實(shí)，因此造成庫(kù)存物資的損毀、報(bào)廢、短缺等情況，致使單位造成比較嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此要想降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)必須健全物資財(cái)產(chǎn)的內(nèi)部控制管理，應(yīng)加強(qiáng)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、登記明細(xì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、監(jiān)控監(jiān)管等工作，從而確保財(cái)產(chǎn)的安全，促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營(yíng)，以求企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。其次應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，在做好節(jié)約資源的基礎(chǔ)上，能夠有的放矢的運(yùn)用資金。企業(yè)的資金流動(dòng)主要用于采購(gòu)、付款、銷售、收款等，應(yīng)制定剛性的管理制度，并要求各職能部門的職權(quán)范圍和責(zé)任，確保能夠職工按照相應(yīng)管理?xiàng)l例予以執(zhí)行，以保證資金安全。
    (四)職工各司其職，完善落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理。
    企業(yè)層面的內(nèi)部控制國(guó)家出臺(tái)了細(xì)分為十八項(xiàng)的規(guī)范指引，是對(duì)五要素的進(jìn)一步細(xì)化，為企業(yè)的規(guī)范運(yùn)作起到了十分詳細(xì)的指導(dǎo)作用，每個(gè)指引明確了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如何控制潛在的風(fēng)險(xiǎn)等，是企業(yè)建立內(nèi)控體系的重點(diǎn)參照內(nèi)容，也是企業(yè)必須堅(jiān)持執(zhí)行的規(guī)范內(nèi)容。但是更為重要的是無論是風(fēng)險(xiǎn)管理還是內(nèi)部控制的實(shí)施最主要的是人的執(zhí)行力，所以企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系的最關(guān)鍵因素是參與意識(shí)和全員素質(zhì)的提高。
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    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇三
    摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，提高企業(yè)規(guī)范運(yùn)營(yíng)水平，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，是我國(guó)企業(yè)面臨的新課題。面對(duì)新一輪國(guó)企改革的深入和企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的加劇，完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)效率，已經(jīng)成為國(guó)企一個(gè)突出而又迫切的問題。文章從國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手，深入剖析內(nèi)部控制存在的問題及成因，并提出了基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制模式的構(gòu)建。
    關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制模式。
    伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現(xiàn)，但因缺乏有效的內(nèi)部管理，部分企業(yè)出現(xiàn)了重大風(fēng)險(xiǎn)，如中海油新加坡事件、巨人集團(tuán)事件、三鹿等，從某種方面來說是內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理不到位造成的。因此強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理，防控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生是企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。
    一、內(nèi)部控制存在的問題。
    （一）管理體系存在設(shè)計(jì)缺陷。內(nèi)部控制制度虛而不實(shí)，完全按照內(nèi)部控制理論制定制度，造成內(nèi)部控制制度指導(dǎo)性差。同時(shí)內(nèi)部控制范圍上略顯狹窄，針對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化，社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞等方面缺乏內(nèi)部控制要求，造成內(nèi)部控制制度涵蓋的內(nèi)容與成熟的內(nèi)部控制要求不符。
    （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏系統(tǒng)性管理。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作并沒有全面開展，對(duì)于可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及重大事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，雖也進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，并沒有形成統(tǒng)一的識(shí)別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務(wù)過程中，涵蓋了部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但并沒有形成企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別成果。
    （三）內(nèi)部控制活動(dòng)過程管理不到位。國(guó)有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度，但因制度設(shè)計(jì)缺陷及制度條款粗放，執(zhí)行彈性很大，造成公司某項(xiàng)工作開展過程中只重視工作結(jié)果，忽略過程中帶來的遺留風(fēng)險(xiǎn)及過程效率低下、資源浪費(fèi)等問題發(fā)生。
    （四）審計(jì)部門獨(dú)立性及業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)。通常國(guó)企的審計(jì)部實(shí)際隸屬于公司管理層，從而缺乏一定的中立性，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，會(huì)受到管理層影響，從而導(dǎo)致監(jiān)管不利。國(guó)企業(yè)務(wù)未成體系化，重要業(yè)務(wù)集中在集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，審計(jì)人員素質(zhì)相對(duì)較弱，且企業(yè)流程，制度，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別存在缺陷，造成審計(jì)工作開展的局限性較強(qiáng)，最終無法形成有效的'審計(jì)結(jié)果。
    （五）信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失，造成信息傳遞受阻，橫向縱向的信息溝通都沒有有效的流轉(zhuǎn)路徑，因受企業(yè)文化及管理方式影響，存在很強(qiáng)的信息壁壘，部門之間缺乏有效溝通，本位主義嚴(yán)重，從而造成了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)因信息不暢而推進(jìn)緩慢。部分信息存在失真，可能造成經(jīng)營(yíng)障礙及決策失誤，存在重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
    （六）缺乏內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制的自評(píng)價(jià)體系缺失，沒有內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)體系，造成企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評(píng)價(jià)，如企業(yè)并沒有形成內(nèi)部控制手冊(cè)，且尚未建立內(nèi)部控制矩陣及風(fēng)險(xiǎn)矩陣，企業(yè)無法根據(jù)內(nèi)部控制手冊(cè)對(duì)內(nèi)部控制問題進(jìn)行及時(shí)匯總，進(jìn)而進(jìn)行自我檢驗(yàn)，從而導(dǎo)致企業(yè)管理水平得不到有效提高，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力較差。
    二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制模式構(gòu)建。
    （一）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的互動(dòng)機(jī)理。從某種程度上來說，風(fēng)險(xiǎn)管理是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的，其出發(fā)點(diǎn)都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，都是為企業(yè)目標(biāo)體系服務(wù)的[1]。風(fēng)險(xiǎn)管理突出了風(fēng)險(xiǎn)過程管理的應(yīng)用，內(nèi)部控制突出規(guī)范管理的應(yīng)用[2]。相對(duì)于內(nèi)部控制而言，風(fēng)險(xiǎn)管理增加了一個(gè)觀念、一個(gè)目標(biāo)、兩個(gè)概念和三個(gè)要素[3]。對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，企業(yè)應(yīng)該有一個(gè)獨(dú)立負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制比起來，在包括的主要內(nèi)容的深度，涉及企業(yè)管理的領(lǐng)域上，都有所擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，是基于內(nèi)部控制衍生出來的，本身就是建立于原先內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)之上的，是對(duì)原有內(nèi)部控制框架的延伸。
    （二）基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制模式設(shè)計(jì)。以內(nèi)部控制五要素為構(gòu)建基礎(chǔ)，針對(duì)這五方面，要在目前基礎(chǔ)上予以改善。在體系構(gòu)建過程中，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，將風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容融入到五要素當(dāng)中，其中擴(kuò)展內(nèi)部環(huán)境的范圍，加入風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)及功能設(shè)置，此外將內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)展為風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)統(tǒng)一納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的理念當(dāng)中?；陲L(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制，要突出風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)的作用，風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架在整體內(nèi)部控制中的布置與延伸，內(nèi)部控制環(huán)境中的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣及風(fēng)險(xiǎn)地圖，控制活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，監(jiān)督過程中的風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)價(jià)等，都需要有落地操作執(zhí)行機(jī)構(gòu)，新的模式中，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立與職能定位清晰，是風(fēng)險(xiǎn)管理開展的核心所在，目前根據(jù)設(shè)計(jì)，已經(jīng)將該部門的職能進(jìn)行了準(zhǔn)確定位，發(fā)揮其作用，將對(duì)內(nèi)部控制的完善起到至關(guān)重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點(diǎn)進(jìn)行建設(shè)，流程清晰，就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督，并可通過流程體系管理，識(shí)別各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而進(jìn)行有效控制。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)如何處理風(fēng)險(xiǎn)，歸根到底是要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，預(yù)防意識(shí)，企業(yè)只有具備了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，才能夠在內(nèi)部控制過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，解決風(fēng)險(xiǎn)，這同時(shí)還要求管理層及員工提高自身素質(zhì)，能夠具備洞察力與判斷力，才能將企業(yè)打造成為一個(gè)具備風(fēng)險(xiǎn)管理文化的企業(yè)。
    三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制保障措施。
    （一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。首先，進(jìn)行核心業(yè)務(wù)模式優(yōu)化；其次，制度體系查缺補(bǔ)漏；再次，建立風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)；最后，建立評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲機(jī)制。
    （二）強(qiáng)化控制活動(dòng)。加強(qiáng)全面預(yù)算工作的全程化管理，是提高內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)中，通過流程管理，來完善內(nèi)部控制的應(yīng)用；通過信息化固化流程，來規(guī)避流程風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生的可能；通過信息化的操作設(shè)計(jì)，來降低人為產(chǎn)生的不確定風(fēng)險(xiǎn)。
    （三）監(jiān)督與自評(píng)價(jià)。要保持內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，確保內(nèi)部審計(jì)工作不受外在因素或管理層的干涉，確保內(nèi)部審計(jì)具有較高的權(quán)威性和獨(dú)立性。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制雙重監(jiān)管，審計(jì)監(jiān)察部，可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控，檢查并加以反饋，提示管理層解決內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問題。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，建立合適的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，以風(fēng)險(xiǎn)矩陣，風(fēng)險(xiǎn)地圖及內(nèi)部控制手冊(cè)為基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和外部監(jiān)管等四方面建立評(píng)價(jià)內(nèi)部控制機(jī)制。
    參考文獻(xiàn)：
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    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇四
    性別：男。
    年齡：27歲。
    婚姻狀況：已婚。
    最高學(xué)歷：本科。
    政治面貌：共青團(tuán)員。
    現(xiàn)居城市：廣西。
    籍貫：廣西。
    教育經(jīng)歷。
    -09--07華東交通大學(xué)信息管理與信息系統(tǒng)本科。
    聯(lián)系電話：××。
    電子郵箱：××。
    求職意向。
    工作類型：全職。
    期望薪資：5000元。
    工作地點(diǎn)：南昌市。
    求職職位：風(fēng)險(xiǎn)控制資產(chǎn)評(píng)估/分析信貸管理/資信評(píng)估證券分析師知識(shí)產(chǎn)權(quán)/專利顧問。
    語言水平。
    英語：熟練(通過國(guó)家英語四級(jí)考試)。
    自我評(píng)價(jià)。
    本人性格沉穩(wěn)，處事態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，善于處理和分析問題。對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，能吃苦耐勞，適應(yīng)力和學(xué)習(xí)能力較強(qiáng)，喜歡在工作中不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步，有較強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)精神，待人真誠(chéng)，喜于與人為善。
    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇五
    摘要：會(huì)計(jì)信息是財(cái)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策的重要基礎(chǔ)。本文對(duì)影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的主要因素進(jìn)行了分析，存在的因素有：公司治理層面、管理層面、執(zhí)行層面和技術(shù)層面，同時(shí)闡述了加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息內(nèi)部控制的必要性。并通過“完善控制環(huán)境，營(yíng)造會(huì)計(jì)信息內(nèi)控氛圍”、“從源頭上提高會(huì)計(jì)信息規(guī)范性”、“依托信息系統(tǒng)，提高會(huì)計(jì)憑證集成率”、“實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動(dòng)生成，提升會(huì)計(jì)報(bào)告生成效率”等手段提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理決策提供更好、更充分的支撐。
    關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)信息；質(zhì)量。
    企業(yè)內(nèi)部控制的五大目標(biāo)之一就是要合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)信息失真的原因是多方面的，既有外部原因，如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不完善、政府部門監(jiān)督不力、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范與管理當(dāng)局合謀等，但內(nèi)因即企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)部控制混亂、會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)能力、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定運(yùn)行等因素同樣不能忽視。因此，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，結(jié)合全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理念和視野,總結(jié)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的主要風(fēng)險(xiǎn)有治理、管理、執(zhí)行、技術(shù)等四個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。
    （一）公司治理方面的相關(guān)因素。
    公司所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，現(xiàn)代企業(yè)管理的特征之一。企業(yè)的所有者往往不直接經(jīng)營(yíng)公司，而是委托經(jīng)驗(yàn)豐富的職業(yè)經(jīng)理人公司負(fù)責(zé)日常的經(jīng)營(yíng)管理。基于“理性經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)，二者的目標(biāo)取向存在一定的矛盾,公司所有者最求實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，而公司治理層最求自身利益最大化。治理層為了完成股東的“受托經(jīng)營(yíng)責(zé)任”就有可能提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。
    （二）公司經(jīng)營(yíng)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。
    公司經(jīng)營(yíng)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素有：一是聘請(qǐng)的經(jīng)理層管理團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)能力素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，如果經(jīng)理層經(jīng)營(yíng)方向不符合公司戰(zhàn)略，不履行忠實(shí)、勤勉義務(wù)，只關(guān)注短期利益，忽視長(zhǎng)期利益，那么其所提供的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量必將大打折扣。二是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),由于企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)的規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)形式不同,其面臨著運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也不同,多數(shù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終的表現(xiàn)載體是會(huì)計(jì)信息,從而影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
    （三）執(zhí)行層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。
    一是會(huì)計(jì)從業(yè)人員個(gè)人職業(yè)道德修養(yǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏職業(yè)素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人員,其經(jīng)辦業(yè)務(wù)提供會(huì)計(jì)信息的可靠性較低。二是從業(yè)人員專業(yè)能力的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)能力是制約會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要因素。只有具備了高水平的專業(yè)能力和職業(yè)道德修養(yǎng)才能減少日常業(yè)務(wù)處理差錯(cuò)率,進(jìn)而降低會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。
    （四）技術(shù)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。
    技術(shù)層面上的風(fēng)險(xiǎn)主要有兩個(gè)部分：一是人工執(zhí)行的控制可能帶來特有風(fēng)險(xiǎn),包括人工操作可能被規(guī)避、忽視或更改而且可能不具備連貫性;由此容易出現(xiàn)簡(jiǎn)單的錯(cuò)誤和過失。二是信息系統(tǒng)在一定程度上減少人為操作因素，但也可能會(huì)帶來的`一定的風(fēng)險(xiǎn),包括系統(tǒng)存在漏洞未能對(duì)日常的業(yè)務(wù)做出正確處理;敏感信息被非授權(quán)用戶獲取，造成信息泄密；缺乏對(duì)信息系統(tǒng)操作人員的嚴(yán)密監(jiān)控，可能導(dǎo)致舞弊和計(jì)算機(jī)犯罪。
    在企業(yè)內(nèi)部控制五大基本目標(biāo)中，其中目標(biāo)之一就是要合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完整，財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整依賴于會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和相關(guān)性。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，會(huì)計(jì)信息是企業(yè)內(nèi)部信息重要內(nèi)容，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金流動(dòng)的綜合反映。由于會(huì)計(jì)信息反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和盈利能力，是企業(yè)內(nèi)部和外部決策依據(jù)，因而要求會(huì)計(jì)信息必須真實(shí)地反映所有與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確地披露業(yè)務(wù)的真實(shí)內(nèi)容。因此建立在正確會(huì)計(jì)信息基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)決策行為，其決策質(zhì)量較高；而不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，將導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)決策行為從初始就承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。
    企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控流程中會(huì)計(jì)信息全過程的管理與控制，全面梳理財(cái)務(wù)管理過程中涉及的會(huì)計(jì)信息可能存在的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，應(yīng)用內(nèi)部控制的基本思想與理論，提出有效的內(nèi)部控制措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。
    （一）完善控制環(huán)境，營(yíng)造會(huì)計(jì)信息內(nèi)控氛圍。
    內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制措施執(zhí)行的基礎(chǔ)。營(yíng)造良好的會(huì)計(jì)信息內(nèi)控氛圍必須從狠抓財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)、提升專業(yè)能力勝任水平、完善制度體系等三個(gè)方面入手，為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管控與提升營(yíng)造了良好的氛圍。會(huì)計(jì)職業(yè)道德的好壞直接影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，進(jìn)而影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展秩序。財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的高低在很大程度上依賴于財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。完善的制度體系為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提供制度保證。
    （二）從源頭上提高會(huì)計(jì)信息規(guī)范性。
    企業(yè)所有的會(huì)計(jì)信息都來自于原始憑證，所以規(guī)范原始憑證，特別是自制原始憑證能夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核力度，制定“費(fèi)用報(bào)銷審批單、付款審批單、員工借款單”等會(huì)計(jì)核算常用自制原始憑證標(biāo)準(zhǔn)格式，明確審批流程及責(zé)任，提高原始會(huì)計(jì)信息規(guī)范性。
    （三）依托信息系統(tǒng)，提高會(huì)計(jì)憑證集成率。
    集成憑證是指由成熟套裝軟件前端業(yè)務(wù)集成生成的部分項(xiàng)目類、物資類、人資類、成本類憑證；由企業(yè)報(bào)銷模塊集成生成的員工報(bào)銷憑證；該部分憑證全部由前端業(yè)務(wù)自動(dòng)生成，不需要錄入記賬憑證。其他通過財(cái)務(wù)人員手工錄入的記賬憑證均稱為非集成業(yè)務(wù)憑證。通過信息系統(tǒng)，提高會(huì)計(jì)憑證集成率能降低通過手工操作錯(cuò)誤率，從而杜絕會(huì)計(jì)記賬隨意性大、規(guī)范性不強(qiáng)等問題。
    （四）實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動(dòng)生成，提升會(huì)計(jì)報(bào)告生成效率。
    隨著企業(yè)信息化程度的不斷發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建會(huì)計(jì)集中核算體系，實(shí)現(xiàn)賬務(wù)數(shù)據(jù)集中反映和會(huì)計(jì)政策集中控制。梳理各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，制定內(nèi)部交易協(xié)同規(guī)則，開發(fā)憑證協(xié)同功能。制定財(cái)務(wù)與前端業(yè)務(wù)集成規(guī)則，全面實(shí)現(xiàn)前端業(yè)務(wù)生成會(huì)計(jì)憑證，依托中心數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)各級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表由賬到表的靈活生成，全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表的自動(dòng)生成。
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    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇六
    互聯(lián)網(wǎng)金融為解決中小企業(yè)融資難提供了新思路，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的轉(zhuǎn)型時(shí)期，融資難問題更為突出。解決互聯(lián)網(wǎng)金融下中小企業(yè)融資問題的關(guān)鍵，要結(jié)合社會(huì)各界力量。
    3.1規(guī)范網(wǎng)絡(luò)融資平臺(tái)。
    網(wǎng)絡(luò)融資在緩解中小企業(yè)融資難的同時(shí)也帶來諸多問題，監(jiān)管部門要著眼于加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)融資平臺(tái)的規(guī)范引導(dǎo)，破除網(wǎng)絡(luò)融資業(yè)務(wù)不規(guī)范、不安全的隱患。當(dāng)前p2p平臺(tái)的備案制改革正在推進(jìn)，加強(qiáng)p2p行業(yè)監(jiān)管、積極主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)，有利于保障借貸雙方的合法權(quán)益。互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)時(shí)間短，發(fā)展迅猛，出現(xiàn)了大量糾紛問題，各契約方之間的權(quán)利地位尚不完全明確融資糾紛處理亟待法律依據(jù)。對(duì)于中小企業(yè)眾籌與非法籌資的界限劃分等問題關(guān)系到互聯(lián)網(wǎng)融資方式的合法化規(guī)范化。
    3.2建設(shè)網(wǎng)絡(luò)借貸信用體系。
    中小企業(yè)網(wǎng)絡(luò)融資的長(zhǎng)期發(fā)展亟待建立完善的網(wǎng)絡(luò)借貸信用體系。網(wǎng)絡(luò)融資方式下中小企業(yè)隱瞞信息形成的道德風(fēng)險(xiǎn)問題和銀行因信息不對(duì)稱，而做出逆向選擇的問題仍然普遍存在。電子商務(wù)平臺(tái)通過網(wǎng)絡(luò)信用評(píng)級(jí)進(jìn)行大數(shù)據(jù)-電商平臺(tái)進(jìn)行信用的分析，有助于推動(dòng)構(gòu)建完善的網(wǎng)絡(luò)借貸信用體系。例如利用在網(wǎng)絡(luò)交易中的信譽(yù)大數(shù)據(jù)進(jìn)行借貸風(fēng)險(xiǎn)分析。網(wǎng)絡(luò)融資模式追求規(guī)模的同時(shí)應(yīng)重視對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制，降低企業(yè)貸款門檻可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)上升，最終將不利于解決中小企業(yè)融資難問題。
    3.3拓展互聯(lián)網(wǎng)融資渠道降低融資成本。
    金融科技的發(fā)展帶來融資方式不斷創(chuàng)新，面對(duì)其他融資渠道的競(jìng)爭(zhēng)，p2p網(wǎng)絡(luò)貸款平臺(tái)模式急需在滿足中小企業(yè)用戶的期望的同時(shí)降低費(fèi)率，從而降低中小企業(yè)融資成本。中小企業(yè)要在互聯(lián)網(wǎng)金融下合理選擇融資途徑，比較內(nèi)外部資金的利用效率，謀求企業(yè)資金利用最優(yōu)化，在重視利用內(nèi)部融資的基礎(chǔ)上，充分利用互聯(lián)網(wǎng)金融模式拓展融資，借助商業(yè)銀行的貸款同時(shí)，根據(jù)自身需求，結(jié)合電子商務(wù)，合理利用大數(shù)據(jù)-電商平臺(tái)融資模式、p2p網(wǎng)絡(luò)貸款平臺(tái)模式、眾籌融資模式,能夠有效降低融資成本，從而提高融資效率以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下融資新變化。
    參考文獻(xiàn)。
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    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇七
    摘要：
    煤炭一直都是工業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，隨著世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高速加快，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，對(duì)于煤炭發(fā)展帶來了很好的機(jī)會(huì)，同時(shí)也帶來了些許風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于煤炭企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了干擾和不確定因素，對(duì)此，要做好煤炭企業(yè)在相關(guān)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，盡量控制低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展。
    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇八
    現(xiàn)代企業(yè)治理要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)實(shí)現(xiàn)分離，以便由職業(yè)經(jīng)理人獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，但也因此導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與投資者之間存在一定的信息不對(duì)稱，投資者難以及時(shí)獲取反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，甚至有可能看到的財(cái)務(wù)報(bào)表都是經(jīng)營(yíng)者有意造假編撰的，所以投資者就需要委托社會(huì)第三方獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，以便獲得有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)最真實(shí)的第一手材料。可見審計(jì)工作質(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系企業(yè)經(jīng)營(yíng)者能否把握真實(shí)情況、做好決策、確保財(cái)產(chǎn)物資的安全，同樣也關(guān)系到投資者的投資安全，但因?yàn)榉N種原因，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無法消除，客觀存在，這就要求我們必須客觀看待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，思考如何控制企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述。
    1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義。
    由于種種原因和突發(fā)的意外情況，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在一些錯(cuò)誤是不可避免的，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，其主要職責(zé)不是去找出企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中所有的錯(cuò)誤，并一一糾正，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確無誤，那幾乎是不可能完成的任務(wù)，而是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，遵循統(tǒng)一制定的審計(jì)準(zhǔn)則，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序，采用科學(xué)的審計(jì)方法，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)，并將其指出改正，這才是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)報(bào)進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。從這點(diǎn)上來說，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在重大錯(cuò)報(bào)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒要遵循審計(jì)準(zhǔn)則，也沒有完全執(zhí)行審計(jì)程序，因工作失誤未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見的可能性。
    2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類。
    目前，大多數(shù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都較為復(fù)雜，有的規(guī)模還很大，如果再要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行逐一核對(duì)，以確定財(cái)報(bào)是否存在錯(cuò)報(bào)，顯然這是不現(xiàn)實(shí)的，因而現(xiàn)代審計(jì)大都采用的是抽樣審計(jì)，既然是抽樣，那就不可避免的會(huì)遺漏某些錯(cuò)報(bào)，不可能不存在一點(diǎn)錯(cuò)誤，因此對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，審計(jì)工作的重點(diǎn)應(yīng)放在如何防范公司財(cái)報(bào)可能存在的重大錯(cuò)報(bào)上，這就需要會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用專業(yè)判斷技能，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，并小心謹(jǐn)慎地防范。就目前實(shí)踐方面看，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨以下幾種較大風(fēng)險(xiǎn)。
    （1）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。
    現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般都比較大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也比較復(fù)雜，給審計(jì)工作帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。比如，有的公司將一些巨額虧損轉(zhuǎn)移到不需要接受審計(jì)，不用對(duì)外發(fā)布財(cái)報(bào)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而隱瞞其真實(shí)的財(cái)務(wù)情況，虛增企業(yè)盈利，特別是那些跨地區(qū)乃至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的大型集團(tuán)，情況更為復(fù)雜，這就給會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)帶來很大挑戰(zhàn)，即使會(huì)計(jì)師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計(jì)證據(jù)，但若想準(zhǔn)確證明其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，進(jìn)而確定財(cái)報(bào)的準(zhǔn)確有效仍舊是一件非常困難的事。
    （2）調(diào)整利潤(rùn)。
    有些公司違背企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，隨意將會(huì)計(jì)政策變更或會(huì)計(jì)估計(jì)變更當(dāng)做調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的工具，用以虛增或壓低當(dāng)期利潤(rùn)，且對(duì)這些改變均不詳細(xì)披露調(diào)整的原因和依據(jù)，也不說明調(diào)整后的影響，致使信息不暢，引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    （3）隱瞞重大事項(xiàng)。
    有些公司為了維護(hù)自己正面形象，對(duì)會(huì)嚴(yán)重影響到公司經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)，甚至?xí)绊懙焦境掷m(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報(bào)，這將影響到投資者對(duì)企業(yè)真實(shí)情況的獲知，也使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)面臨更多不確定風(fēng)險(xiǎn)。
    （4）變更會(huì)計(jì)師或臨時(shí)委托。
    有些企業(yè)要求受托進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照他們的要求進(jìn)行審計(jì)，并出具無保留意見審計(jì)報(bào)告，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師就某些會(huì)計(jì)處理持有不同意見，與企業(yè)管理層存在重大分歧，此時(shí)企業(yè)會(huì)以解除委托關(guān)系相要挾，迫使注冊(cè)會(huì)計(jì)師屈從企業(yè)管理者意見，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。也有的企業(yè)會(huì)臨時(shí)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，且要求其在極短的時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，一些小的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了招攬業(yè)務(wù)而接受此類委托，往往會(huì)因時(shí)間較短，工作量大而不得不依賴未經(jīng)證實(shí)的企業(yè)自己陳述和相關(guān)解釋材料，甚至有的會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)意見言聽計(jì)從，沒有遵循應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很大。
    二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因。
    1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身能力的有限性。
    盡管在我國(guó)從事審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師都是經(jīng)過嚴(yán)格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，在取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)合格證明后，還要經(jīng)歷兩年實(shí)務(wù)工作，并由執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師出具鑒定意見后，才能正式申請(qǐng)執(zhí)業(yè)牌照，成為一名能夠獨(dú)立開展審計(jì)工作的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，理論上說他們已經(jīng)掌握了完備的會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的專業(yè)知識(shí)，形成了能夠適應(yīng)審計(jì)工作需要的專業(yè)綜合能力，并具備一定的工作經(jīng)驗(yàn)，但我們也要看到，隨著技術(shù)發(fā)展，企業(yè)造假手段、方式也越來越高明、隱蔽，再加上現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)環(huán)境十分復(fù)雜，即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師本身能力已經(jīng)足夠，但也難以完全查出企業(yè)財(cái)報(bào)中存在的所有問題。其中一些會(huì)計(jì)師也因?yàn)樽陨硇摒B(yǎng)不夠，意志不夠堅(jiān)定，容易被企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益誘惑，而與被審計(jì)單位串謀，為其出具虛假的審計(jì)報(bào)告。
    2.抽樣審計(jì)方法本身所固有的局限性。
    現(xiàn)代審計(jì)一般采用的是抽樣審計(jì)，即使現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)學(xué)已經(jīng)證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數(shù)據(jù)的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點(diǎn)，那就是抽樣調(diào)查的有效性是在一定前提條件下才具備的，例如，保持抽樣的隨機(jī)性，如果這些特定條件不存在或沒法滿足時(shí)，大多數(shù)情況下是很難完全滿足的，那么抽樣的有效性就大打折扣了。對(duì)抽樣審計(jì)而言，在進(jìn)行測(cè)試時(shí)，如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度健全完善，則抽取的小樣本就足以代表整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)情，反之被審計(jì)單位內(nèi)控制度存在問題，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，則抽取的有限樣本是不能說明任何實(shí)質(zhì)性問題的。
    3.審計(jì)范圍擴(kuò)大。
    早期注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)主要關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和相關(guān)銷售收入的會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確有效，后來因?yàn)殂y行貸款及投資者的需要，審計(jì)范圍擴(kuò)大到對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)上，相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也客觀增大。后來美國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)生的上市公司財(cái)務(wù)丑聞，讓許多投資者指責(zé)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之前的幾個(gè)年度里，沒有對(duì)公司財(cái)報(bào)進(jìn)行嚴(yán)格審查，從而沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并發(fā)布相關(guān)警示提醒，致使投資者損失慘重，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)此負(fù)有不可推卸的責(zé)任。在這種情況下，審計(jì)范圍再一步擴(kuò)大到對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制上，尤其確定企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，管理政策，內(nèi)部制度運(yùn)行是否順暢，是否存在重大問題，會(huì)計(jì)師被要求能夠盡職審計(jì)，以便揭示出所有重大的差錯(cuò)和舞弊，并對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力給出客觀評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)財(cái)報(bào)是否健康做出專業(yè)報(bào)告。當(dāng)然因?yàn)閷徲?jì)范圍的擴(kuò)大，涉及到判斷所需的信息越來越多，且更加復(fù)雜，不確定性大大增強(qiáng)，從而審計(jì)人員做出準(zhǔn)確結(jié)論的難度大為增加，風(fēng)險(xiǎn)在所難免。
    三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危害性。
    1.對(duì)政府科學(xué)決策的危害。
    企業(yè)提供的財(cái)報(bào)如果存在重大錯(cuò)報(bào)，不管是有意還是無意，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，就會(huì)導(dǎo)致一些不好的影響。一方面，對(duì)于需要通過企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以了解其真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況的稅務(wù)、財(cái)政、銀行等政府部門而言，會(huì)因錯(cuò)誤信息誤導(dǎo)而做出錯(cuò)誤決定，監(jiān)督無效，比如不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷稅漏稅行為，從而影響到政府的財(cái)政收入。另一方面，中央政府每年編制的未來幾年宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，以及制定某些宏觀經(jīng)濟(jì)政策時(shí)，都需要參考大量信息數(shù)據(jù)，而構(gòu)成政府決策的微觀數(shù)據(jù)基礎(chǔ)就是來自各個(gè)企業(yè)公布的財(cái)報(bào)信息，如果這些信息存在重大錯(cuò)誤，那么政府搜集到的反映整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)就有很大可能的不實(shí)，在此基礎(chǔ)上所做的任何決策都會(huì)缺乏必要的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，導(dǎo)致政策與現(xiàn)實(shí)實(shí)際不符，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，甚至還會(huì)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來負(fù)面影響。
    2.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的危害。
    在上文分析中，我們已經(jīng)指出因?yàn)榉N種原因，企業(yè)提供的待審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表難免會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和失實(shí)的財(cái)務(wù)信息，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中因?yàn)槿狈Ρ匾穆殬I(yè)審慎，沒有嚴(yán)格遵循審計(jì)程序，工作不到位，造成審計(jì)失敗，將有可能受到使用此報(bào)告做出錯(cuò)誤決策并產(chǎn)生重大經(jīng)濟(jì)損失的投資者的起訴，這也是近年來為什么起訴會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的案件越來越多的一個(gè)主要原因。這不僅會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的個(gè)人操守、職業(yè)道德、專業(yè)能力帶來負(fù)面影響，影響其在投資者心目中的認(rèn)可度，同樣也會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為社會(huì)審計(jì)組織理應(yīng)保持的公正、公平、專業(yè)形象產(chǎn)生較大損害。
    3.對(duì)被審計(jì)企業(yè)的`危害。
    如果是企業(yè)有意編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，而會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，致使存在重大錯(cuò)報(bào)的企業(yè)財(cái)報(bào)得以順利通過，并對(duì)外發(fā)布，且沒有發(fā)生任何問題，這種情況會(huì)助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理，以后還會(huì)繼續(xù)提供虛假的財(cái)務(wù)信息，不過任何謊言總有被拆穿的那一刻，遲早有一天會(huì)因此而爆發(fā)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境。當(dāng)然如果因?yàn)橐恍┛陀^原因，致使財(cái)報(bào)存在重大錯(cuò)報(bào)，這并非管理者有意為之，但如果會(huì)計(jì)師也沒有通過審計(jì)加以發(fā)現(xiàn)，就會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)者造成一種假象，影響到企業(yè)未來發(fā)展。畢竟對(duì)于大多數(shù)企業(yè)管理者而言，他們的日常經(jīng)營(yíng)決策都是依靠這些財(cái)務(wù)信息來完成的，如果這些財(cái)務(wù)信息存在錯(cuò)誤失真，沒法反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，依據(jù)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略肯定有錯(cuò)無疑。
    審計(jì)控制狹義的講就是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，不過本文談及的審計(jì)控制更多地取其廣義，主要是指在企業(yè)組織內(nèi)外部都建立起能夠獨(dú)立運(yùn)行的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部管理制度的有效性進(jìn)行監(jiān)督的評(píng)價(jià)監(jiān)控系統(tǒng)，從而確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，分為社會(huì)層面、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)自身三個(gè)層面。
    1.社會(huì)層面。
    從近年來曝光的審計(jì)案件看，不少審計(jì)舞弊案都是由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到被審計(jì)單位甚至是某些政府部門官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計(jì)報(bào)告，以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會(huì)計(jì)法》規(guī)定單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)成為承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任的主體，但一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，真正能夠追究到單位負(fù)責(zé)人失職風(fēng)險(xiǎn)的案例太少，所以應(yīng)加大會(huì)計(jì)打假的力度，強(qiáng)化對(duì)單位負(fù)責(zé)人盡職調(diào)查和失職責(zé)任的追究，以創(chuàng)造一個(gè)寬松的外部環(huán)境，便于注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展相關(guān)審計(jì)工作，遏制會(huì)計(jì)造假行為的蔓延。
    2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面。
    （1）強(qiáng)化審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
    注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)時(shí)刻樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過主動(dòng)學(xué)習(xí)與審計(jì)工作相關(guān)的專業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務(wù)知識(shí)，努力更新自身知識(shí)結(jié)構(gòu)，以全方位提高自身職業(yè)素質(zhì)，使自己時(shí)刻具備高水平的業(yè)務(wù)能力。此外，還應(yīng)加強(qiáng)思想理論學(xué)習(xí)，努力提高職業(yè)道德水準(zhǔn)，時(shí)刻牢記職業(yè)使命，不做違法亂紀(jì)之事，以免誤己誤人，尤其在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，要特別謹(jǐn)慎，切不可草率大意。
    （2）建立客戶風(fēng)險(xiǎn)檔案。
    目前國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)報(bào)的審計(jì)大多關(guān)注的是實(shí)質(zhì)性測(cè)試，聚焦于財(cái)報(bào)本身是否存在重大錯(cuò)報(bào)，而從近年來的司法案例來看，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最大的來源不是財(cái)報(bào)而是企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)困境時(shí)有意編制假的財(cái)務(wù)報(bào)表，因?yàn)橛幸鉃橹?，所以各部分銜接緊密，前后一致，會(huì)計(jì)師很難發(fā)現(xiàn)其中的問題，故而會(huì)計(jì)師在開展業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)了解公司的整體經(jīng)營(yíng)情況，尤其是潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)新老客戶進(jìn)行必要的調(diào)查了解，以評(píng)估可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并劃分等級(jí)，據(jù)此合理安排審計(jì)工作量，節(jié)省成本。
    （3）重視審計(jì)工作底稿的編制。
    注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作的過程中，會(huì)將工作情況，遇到的問題，調(diào)查結(jié)果詳細(xì)記錄在審計(jì)工作底稿上，這既是完成最后審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，也是未來有關(guān)監(jiān)管部門追查或調(diào)查會(huì)計(jì)師工作的重要證明材料，因此，事務(wù)所必須嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式、內(nèi)容進(jìn)行編制，不能有所遺漏，此外，還應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)程序的要求，嚴(yán)格獨(dú)立開展具體審計(jì)程序或采取有關(guān)替代程序，并將實(shí)施情況完整清楚記錄在審計(jì)工作底稿上。
    3.企業(yè)層面。
    在加強(qiáng)外部審計(jì)控制的同時(shí)，企業(yè)更應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)，完善公司治理，這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)是防范財(cái)務(wù)舞弊最基礎(chǔ)也是最重要的一道防線，如此才能有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    （1）健全內(nèi)部控制制度。
    不管是外部審計(jì)，還是內(nèi)部審計(jì)，都是以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)，因此完善內(nèi)部控制制度是減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最有效的途徑，尤其要按照崗位分離原則、分級(jí)復(fù)核原則、定期巡視原則建立相應(yīng)的內(nèi)控制度及質(zhì)量考核制度。
    （2）嚴(yán)格遵循內(nèi)審工作程序。
    一般而言，即使是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)按照一定規(guī)范的程序進(jìn)行，包括審計(jì)任務(wù)下達(dá)、審計(jì)工作方案編制、實(shí)施審計(jì)、編制審計(jì)工作底稿、撰寫審計(jì)報(bào)告、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告存檔、后續(xù)審計(jì)等一整套規(guī)范程序，不能因?yàn)槭瞧髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)就降低質(zhì)量要求。
    （3）運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法技術(shù)，注意搜集足夠?qū)徲?jì)證據(jù)。
    企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，選擇風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模式，且隨著企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的普及、應(yīng)用、發(fā)展，要注意對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及運(yùn)行流程的考察。在審計(jì)過程中注意搜集保留審計(jì)證據(jù)，因?yàn)閷徲?jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，在對(duì)某些問題存在懷疑時(shí)，應(yīng)當(dāng)抱有足夠的職業(yè)審慎，通過搜集足夠的多樣化的證據(jù)進(jìn)行多方面驗(yàn)證，才可做出審計(jì)結(jié)論，不可隨意下決定。
    （4）重視后續(xù)審計(jì)。
    企業(yè)內(nèi)審人員在完成審計(jì)報(bào)告，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)后，并不意味著審計(jì)工作已經(jīng)完成，要注意后續(xù)審計(jì)工作的開展，也就是要考察審計(jì)報(bào)告中提出的被審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)糾正、整改的問題是否得到落實(shí)，提出的建議是否被有關(guān)部門采納，某些想法是否符合單位現(xiàn)實(shí)，只有如此，審計(jì)工作才更有意義，才能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。
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    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇九
    1.1對(duì)象。
    下城區(qū)疾控中心的32個(gè)病原微生物檢測(cè)項(xiàng)目。
    1.2方法。
    1.2.1評(píng)估內(nèi)容。
    根據(jù)《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》(gb19489—2008)及其他相關(guān)法律、法規(guī)和世界衛(wèi)生組織等權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)布的指南，對(duì)病原微生物危害程度分類、特性、來源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量—效應(yīng)關(guān)系、致病性、在環(huán)境中的穩(wěn)定性、流行病學(xué)特征，預(yù)防措施和治療措施，實(shí)驗(yàn)室設(shè)施和設(shè)備，人員、實(shí)驗(yàn)方法、危險(xiǎn)材料、實(shí)驗(yàn)器材、廢棄物處理和突發(fā)事件應(yīng)急控制等要素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
    1.2.2評(píng)估過程。
    微生物檢測(cè)人員收集病原微生物背景資料和信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。中心生物安全委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)進(jìn)行校核，并組織專家評(píng)審。
    從采樣到分離、檢測(cè)、鑒定等整個(gè)實(shí)驗(yàn)過程和實(shí)驗(yàn)活動(dòng)中每個(gè)環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一一識(shí)別，針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)，逐項(xiàng)進(jìn)行分析、評(píng)估，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，包括必須使用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等經(jīng)過確認(rèn)的方法進(jìn)行檢測(cè)，病原微生物感染性材料操作必須在生物安全柜內(nèi)進(jìn)行，采樣檢測(cè)時(shí)必須正確穿戴個(gè)人防護(hù)用品，檢測(cè)人員必須具備專業(yè)背景知識(shí)和滿足生物安全培訓(xùn)要求，生物安全設(shè)備和檢測(cè)設(shè)備的正確使用、檢定、校準(zhǔn)及維護(hù)，菌(毒)株使用、保存、銷毀及運(yùn)輸?shù)囊?guī)范，不同廢棄物具體分類處理要求等。
    以病原微生物概述、病原微生物檢測(cè)相關(guān)實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、其他風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制風(fēng)險(xiǎn)的措施以及評(píng)估結(jié)論為主線，編寫病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。評(píng)估結(jié)論主要明確所涉及病原微生物的危害等級(jí)、需要的實(shí)驗(yàn)室防護(hù)等級(jí)以及個(gè)體防護(hù)等級(jí)等，并對(duì)整個(gè)實(shí)驗(yàn)活動(dòng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，如人員、設(shè)施設(shè)備、實(shí)驗(yàn)方法、防護(hù)措施及自然災(zāi)害等方面是否能確保實(shí)驗(yàn)活動(dòng)正常安全地完成進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)。
    1.2.5專家評(píng)審。
    組織浙江省熟悉相關(guān)病原微生物特征、實(shí)驗(yàn)設(shè)施設(shè)備、操作規(guī)程及個(gè)體防護(hù)設(shè)備的不同領(lǐng)域?qū)＜?，?duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，并不斷修訂完善。
    2結(jié)果。
    根據(jù)收集的病原微生物相關(guān)資料和實(shí)際評(píng)估內(nèi)容，編制了風(fēng)疹病毒、麻疹病毒、人類免疫缺陷病毒、乙型腦炎病毒、漢坦病毒和甲、乙、丙、丁、戊型肝炎病毒、霉菌和酵母菌、梅毒螺旋體、鉤端螺旋體、腸球菌、溶血性鏈球菌、金黃色葡萄球菌、單核細(xì)胞增生李斯特菌、霍亂弧菌、副溶血性弧菌、變形桿菌、沙門菌、志賀菌、致瀉性大腸埃希菌、蠟樣芽孢桿菌、軍團(tuán)菌、小腸結(jié)腸炎耶爾森菌、腦膜炎奈瑟菌、淋病奈瑟菌、致病性嗜水氣單胞菌、空腸彎曲菌、銅綠假單胞菌、類志賀鄰單胞菌共32個(gè)病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，包括10個(gè)病毒、19個(gè)細(xì)菌、2個(gè)螺旋體和1個(gè)真菌。
    2.2專家評(píng)審結(jié)果。
    2013年12月邀請(qǐng)省、市級(jí)疾控中心病毒、微生物、毒理、流行病學(xué)和實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理領(lǐng)域的7名資深專家對(duì)32個(gè)病原微生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。專家們肯定了課題組風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的先進(jìn)性、評(píng)估內(nèi)容的完整性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的規(guī)范性和評(píng)估體系的可行性，并提出4條修改意見和建議:。
    (3)應(yīng)注意到同一種病原微生物在不同實(shí)驗(yàn)活動(dòng)時(shí)潛在的危險(xiǎn)性不同;。
    (4)危害程度分類相同的`不同種病原微生物對(duì)工作人員可能產(chǎn)生的危害不同。課題組按照專家意見重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行修訂并邀請(qǐng)專家再次審核修訂的評(píng)估報(bào)告，認(rèn)為這32個(gè)病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告對(duì)目前生物安全實(shí)驗(yàn)室，特別是疾控系統(tǒng)的二級(jí)生物安全實(shí)驗(yàn)室具有普遍指導(dǎo)意義。
    3討論。
    生物安全研究的核心就是病原微生物的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。隨著生物技術(shù)的發(fā)展，世界衛(wèi)生組織2004年最新版《實(shí)驗(yàn)室生物安全手冊(cè)》(第3版)，增加了危險(xiǎn)度評(píng)估、重組dna技術(shù)的安全利用、感染性物質(zhì)運(yùn)輸及生物安全保障等新內(nèi)容。美國(guó)疾控中心和國(guó)立衛(wèi)生研究院在《微生物學(xué)與生物醫(yī)學(xué)實(shí)驗(yàn)室生物安全手冊(cè)》中指出，生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還應(yīng)包括對(duì)實(shí)驗(yàn)工作人員經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際工作能力的評(píng)價(jià)。瑞典傳染病控制所作為世界衛(wèi)生組織生物安全合作中心，2007年前就建立了一套較為系統(tǒng)而全面的實(shí)驗(yàn)室生物安全評(píng)估體系。澳大利亞、新西蘭等其他發(fā)達(dá)國(guó)家也都建立了實(shí)驗(yàn)室生物安全風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。
    我國(guó)實(shí)驗(yàn)室生物安全工作于2004年sars實(shí)驗(yàn)室感染事件后才真正得到廣泛關(guān)注與重視，各實(shí)驗(yàn)室依照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，開始逐步規(guī)范實(shí)驗(yàn)室安全管理工作，加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室軟硬件建設(shè)，實(shí)驗(yàn)室生物安全管理工作也得到快速發(fā)展。我國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》明確提出對(duì)實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為生物安全管理的最重要內(nèi)容之一，越來越受到重視。下城區(qū)疾控中心實(shí)際檢測(cè)的32個(gè)病原微生物，對(duì)實(shí)際操作的所有實(shí)驗(yàn)活動(dòng)及實(shí)驗(yàn)過程可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估，提出針對(duì)性的控制措施，盡量減少工作人員暴露危險(xiǎn)，并使環(huán)境污染降到最低。經(jīng)專家評(píng)審后修訂的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告更加完善、規(guī)范，評(píng)估結(jié)論明確。風(fēng)險(xiǎn)管理和專家評(píng)估相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法切實(shí)可行。編制的32個(gè)病原微生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，是疾控系統(tǒng)二級(jí)生物安全實(shí)驗(yàn)室經(jīng)常檢測(cè)的病原微生物，對(duì)生物安全實(shí)驗(yàn)室具有普遍指導(dǎo)意義，能積極推動(dòng)實(shí)驗(yàn)室生物安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開展。
    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十
    摘要：要使網(wǎng)絡(luò)信息在一個(gè)良好的環(huán)境中運(yùn)行，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全至關(guān)重要。
    必須全方位解析網(wǎng)絡(luò)的脆弱性和威脅，才能構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)的安全措施，確保網(wǎng)絡(luò)安全。
    本文在介紹網(wǎng)絡(luò)安全的脆弱性與威脅的基礎(chǔ)上，簡(jiǎn)述了網(wǎng)絡(luò)安全的技術(shù)對(duì)策。
    計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)尤其是互連網(wǎng)絡(luò)，由于網(wǎng)絡(luò)分布的廣域性、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)的開放性、信息資源的共享性和通信信道的共用性，使計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)存在很多嚴(yán)重的脆弱性。
    1.不設(shè)防的網(wǎng)絡(luò)有許多個(gè)漏洞和后門。
    系統(tǒng)漏洞為病毒留后門，計(jì)算機(jī)的多個(gè)端口、各種軟件，甚至有些安全產(chǎn)品都存在著或多或少的漏洞和后門，安全得不到可靠保證。
    2.電磁輻射。
    電磁輻射在網(wǎng)絡(luò)中表現(xiàn)出兩方面的脆弱性：一方面，網(wǎng)絡(luò)周圍電子電氣設(shè)備產(chǎn)生的電磁輻射和試圖破壞數(shù)據(jù)傳輸而預(yù)謀的干擾輻射源;另一方面，網(wǎng)絡(luò)的終端、打印機(jī)或其他電子設(shè)備在工作時(shí)產(chǎn)生的電磁輻射泄露，可以將這些數(shù)據(jù)(包括在終端屏幕上顯示的數(shù)據(jù))接收下來，并且重新恢復(fù)。
    4.串音干擾。
    串音的作用是產(chǎn)生傳輸噪音，噪音能對(duì)網(wǎng)絡(luò)上傳輸?shù)男盘?hào)造成嚴(yán)重的破壞。
    5.硬件故障。
    硬件故障可造成軟件系統(tǒng)中斷和通信中斷，帶來重大損害。
    6.軟件故障。
    通信網(wǎng)絡(luò)軟件包含有大量的管理系統(tǒng)安全的部分，如果這些軟件程序受到損害，則該系統(tǒng)就是一個(gè)極不安全的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。
    7.人為因素。
    系統(tǒng)內(nèi)部人員盜竊機(jī)密數(shù)據(jù)或破壞系統(tǒng)資源，甚至直接破壞網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。
    8.網(wǎng)絡(luò)規(guī)模。
    網(wǎng)絡(luò)規(guī)模越大，其安全的脆弱性越大。
    9.網(wǎng)絡(luò)物理環(huán)境。
    這種脆弱性來源于自然災(zāi)害。
    10.通信系統(tǒng)。
    一般的通信系統(tǒng)，獲得存取權(quán)是相對(duì)簡(jiǎn)單的，并且機(jī)會(huì)總是存在的。
    一旦信息從生成和存儲(chǔ)的設(shè)備發(fā)送出去，它將成為對(duì)方分析研究的內(nèi)容。
    網(wǎng)絡(luò)所面臨的威脅大體可分為兩種：一是對(duì)網(wǎng)絡(luò)中信息的威脅;二是對(duì)網(wǎng)絡(luò)中設(shè)備的威脅。
    造成這兩種威脅的因有很多：有人為和非人為的、惡意的和非惡意的、內(nèi)部攻擊和外部攻擊等，歸結(jié)起來，主要有三種：
    1.人為的無意失誤。
    如操作員安全配置不當(dāng)造成的安全漏洞，用戶安全意識(shí)不強(qiáng)，用戶口令選擇不慎，用戶將自己的賬號(hào)隨意轉(zhuǎn)借他人或與別人共享等都會(huì)對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全帶來威脅。
    2.人為的惡意攻擊。
    這是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)所面臨的最大威脅，黑客的攻擊和計(jì)算機(jī)犯罪就屬于這一類。
    此類攻擊又分為以下兩種：一種是主動(dòng)攻擊，它是以各種方式有選擇地破壞信息的有效性和完整性;另一類是被動(dòng)攻擊，它是在不影響網(wǎng)絡(luò)正常工作的情況下，進(jìn)行截獲、竊取、破譯以獲得重要機(jī)密信息。
    這兩種攻擊均可對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)造成極大的危害，并導(dǎo)致機(jī)密數(shù)據(jù)的泄漏。
    3.網(wǎng)絡(luò)軟件的漏洞和后門。
    網(wǎng)絡(luò)軟件不可能是百分之百的無缺陷和漏洞的。
    然而，這些漏洞和缺陷恰恰是黑客進(jìn)行攻擊的首選目標(biāo)，黑客攻入網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部就是因?yàn)榘踩胧┎煌晟扑兄碌目喙?BR>    另外，軟件的后門都是軟件公司的設(shè)計(jì)編程人員為了自便而設(shè)置的，一般不為外人所知，但一旦后門洞開，其造成的后果將不堪設(shè)想。
    一個(gè)不設(shè)防的網(wǎng)絡(luò)，一旦遭到惡意攻擊，將意味著一場(chǎng)災(zāi)難。
    居安思危、未雨綢繆，克服脆弱、抑制威脅，防患于未然。
    網(wǎng)絡(luò)安全是對(duì)付威脅、克服脆弱性、保護(hù)網(wǎng)絡(luò)資源的所有措施的總和。
    針對(duì)來自不同方面的安全威脅，需要采取不同的安全對(duì)策。
    從法律、制度、管理和技術(shù)上采取綜合措施，以便相互補(bǔ)充，達(dá)到較好的安全效果。
    技術(shù)措施是最直接的屏障，目前常用而有效的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)對(duì)策有如下幾種：
    1.加密。
    加密的主要目的是防止信息的非授權(quán)泄露。
    網(wǎng)絡(luò)加密常用的方法有鏈路加密、端點(diǎn)加密和節(jié)點(diǎn)加密三種。
    鏈路加密的目的是保護(hù)網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)之間的鏈路信息安全;端點(diǎn)加密的目的是對(duì)源端用戶到目的端用戶的.數(shù)據(jù)提供保護(hù);節(jié)點(diǎn)加密的目的是對(duì)源節(jié)點(diǎn)到目的節(jié)點(diǎn)之間的傳輸鏈路提供保護(hù)。
    信息加密過程是由形形色色的加密算法來具體實(shí)施的，加密算法有許多種，如果按照收發(fā)雙方密鑰是否相同來分類，可分為常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法，但在實(shí)際應(yīng)用中人們通常將常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法結(jié)合在一起使用，這樣不僅可以實(shí)現(xiàn)加密，還可以實(shí)現(xiàn)數(shù)字簽名、鑒別等功能，有效地對(duì)抗截收、非法訪問、破壞信息的完整性、冒充、抵賴、重演等威脅。
    因此，密碼技術(shù)是信息網(wǎng)絡(luò)安全的核心技術(shù)。
    2.數(shù)字簽名。
    數(shù)字簽名機(jī)制提供了一種鑒別方法，以解決偽造、抵賴、冒充和篡改等安全問題。
    數(shù)字簽名采用一種數(shù)據(jù)交換協(xié)議，使得收發(fā)數(shù)據(jù)的雙方能夠滿足兩個(gè)條件：接受方能夠鑒別發(fā)送方宣稱的身份;發(fā)送方以后不能否認(rèn)他發(fā)送過數(shù)據(jù)這一事實(shí)。
    數(shù)據(jù)簽名一般采用不對(duì)稱加密技術(shù)，發(fā)送方對(duì)整個(gè)明文進(jìn)行加密變換，得到一個(gè)值，將其作為簽名。
    接收者使用發(fā)送者的公開密鑰簽名進(jìn)行解密運(yùn)算，如其結(jié)果為明文，則簽名有效，證明對(duì)方省份是真實(shí)的。
    3.鑒別。
    鑒別的目的是驗(yàn)明用戶或信息的正身。
    對(duì)實(shí)體聲稱的身份進(jìn)行唯一地識(shí)別，以便驗(yàn)證其訪問請(qǐng)求、或保證信息來自或到達(dá)指定的源目的。
    鑒別技術(shù)可以驗(yàn)證消息的完整性，有效地對(duì)抗冒充、非法訪問、重演等威脅。
    按照鑒別對(duì)象的不同，鑒別技術(shù)可以分為消息源鑒別和通信雙方相互鑒別。
    鑒別的方法很多;利用鑒別碼驗(yàn)證消息的完整性;利用通行字、密鑰、訪問控制機(jī)制等鑒別用戶身份，防治冒充、非法訪問;當(dāng)今最佳的鑒別方法是數(shù)字簽名。
    利用單方數(shù)字簽名，可實(shí)現(xiàn)消息源鑒別，訪問身份鑒別、消息完整性鑒別。
    4.訪問控制。
    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十一
    中國(guó)在加入wto之后，國(guó)內(nèi)企業(yè)面臨的是前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。
    今天中國(guó)企業(yè)界，科技進(jìn)步、信息爆炸以及全球化為企業(yè)帶來了種種便利和商機(jī)，但同時(shí)也迎來了國(guó)外強(qiáng)勁的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。
    為企業(yè)的營(yíng)銷活動(dòng)帶來了很多風(fēng)險(xiǎn)。
    營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理逐步成為營(yíng)銷學(xué)者們研究的一個(gè)熱點(diǎn)。
    由于企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)的環(huán)境具有復(fù)雜多變的特點(diǎn)，如何進(jìn)行有效的營(yíng)銷決策及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，對(duì)企業(yè)更好更快的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。
    1國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)研究現(xiàn)狀。
    1.1國(guó)外。
    關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理，有的學(xué)者是這樣定義的，風(fēng)險(xiǎn)管理是一種通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別衡量和控制，以最少的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)方法。
    風(fēng)險(xiǎn)管理既是一門藝術(shù)也是一門科學(xué)，它提供系統(tǒng)的識(shí)別和衡量企業(yè)所面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)，以及對(duì)付這些風(fēng)險(xiǎn)的方法。
    通過查找國(guó)外文獻(xiàn)，可將國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理研究大致分為三個(gè)階段：第一階段，1930年至1970年代前，以客觀實(shí)體派為主;第二階段，1970年后至1990年前，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的形成轉(zhuǎn)折點(diǎn);第三階段：1990年代至今，財(cái)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)管理又邁向新的里程。
    1.2國(guó)內(nèi)。
    我國(guó)大陸對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究始于20世紀(jì)80年代。
    1980年代中期，旅美華人著名學(xué)者段開齡博士應(yīng)我國(guó)教育部邀請(qǐng)，正式將風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)引進(jìn)中國(guó)內(nèi)地。
    武漢大學(xué)與上海財(cái)經(jīng)大學(xué)率先開授風(fēng)險(xiǎn)管理課程。
    自此，中國(guó)內(nèi)地的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展開始萌芽并發(fā)展起來[1]。
    而在專著上，國(guó)外的專著始于80年代初，國(guó)內(nèi)的專著見于90年代初，之后才大量出現(xiàn)。
    這些專著研究和介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念、原理和方法，有的將風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)投資、保險(xiǎn)、銀行管理、項(xiàng)目管理、外貿(mào)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等結(jié)合起來進(jìn)行研究和討論。
    2我國(guó)市場(chǎng)營(yíng)銷存在哪些風(fēng)險(xiǎn)。
    2.1外部環(huán)境復(fù)雜多變。
    企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)離不開它的外界環(huán)境，企業(yè)營(yíng)銷環(huán)境的變化會(huì)給公司的營(yíng)銷活動(dòng)帶來不同程度的影響，有時(shí)這種影響會(huì)造成企業(yè)的營(yíng)銷危機(jī)。
    由于營(yíng)銷宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境都相當(dāng)復(fù)雜，且處于一種動(dòng)態(tài)變化之中，因而這些復(fù)雜環(huán)境的不規(guī)則變動(dòng)就必然存在許多不確定性，會(huì)給營(yíng)銷活動(dòng)帶來風(fēng)險(xiǎn)。
    如面對(duì)技術(shù)創(chuàng)新加快的環(huán)境，一些企業(yè)產(chǎn)品不能及時(shí)更新?lián)Q代，遭受被市場(chǎng)淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。
    海洋中的狂風(fēng)巨浪制造了無數(shù)悲劇，使今天的人們?nèi)匀挥洃洩q新。
    自然災(zāi)害不但會(huì)毀壞人們的居所，對(duì)于企業(yè)來說，更是毀壞生產(chǎn)資料和產(chǎn)品的最大威脅。
    洪水、地震等會(huì)瞬間摧毀整個(gè)企業(yè)。
    另外，企業(yè)的營(yíng)銷活動(dòng)離不開的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，國(guó)內(nèi)政局、國(guó)家間的外交與貿(mào)易、國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策等因素一旦發(fā)生變化，也必然會(huì)給企業(yè)帶來深遠(yuǎn)的影響，從而帶來企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。
    [2]而中國(guó)加入wto之后，相關(guān)行業(yè)不再受到國(guó)家相關(guān)政策的保護(hù)及支持，自由經(jīng)濟(jì)區(qū)域和新出臺(tái)的政策等都為國(guó)外公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)創(chuàng)造了新的機(jī)會(huì)，這些都會(huì)導(dǎo)致營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
    國(guó)內(nèi)市場(chǎng)國(guó)際化，國(guó)際市場(chǎng)國(guó)內(nèi)化的趨勢(shì)更加明顯，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度趨強(qiáng)，這些都加劇了營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的頻率。
    面臨著經(jīng)濟(jì)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化、知識(shí)化浪潮，面臨著從法律到經(jīng)濟(jì)體制、到政府職能、到企業(yè)體制，到企業(yè)規(guī)模、品牌規(guī)模、對(duì)wto的.不熟悉不適應(yīng)。
    而發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)應(yīng)付以上局勢(shì)的時(shí)間、經(jīng)驗(yàn)、能力、手段比我們強(qiáng)得多。
    這無疑給我國(guó)廣大企業(yè)增加了巨大壓力，使我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)急增。
    2.2需求變化迅速。
    市場(chǎng)需求是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。
    時(shí)代的發(fā)展、大眾知識(shí)水平的提高和激烈的競(jìng)爭(zhēng)帶給市場(chǎng)越來越多的產(chǎn)品，消費(fèi)者價(jià)值觀念也隨之發(fā)生了顯著變化。
    隨著人們生活水平的不斷提高，消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品的性能和質(zhì)量以及對(duì)銷售服務(wù)的要求都越來越高，并且隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，出現(xiàn)了較大差異和隨機(jī)性，個(gè)性化消費(fèi)逐步興起，這必然影響到了企業(yè)的營(yíng)銷活動(dòng)，相應(yīng)的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)增大趨勢(shì)。
    為了適應(yīng)和滿足消費(fèi)者的需求，企業(yè)必須使用所能夠想到的各種營(yíng)銷手段和策略達(dá)到自身的目標(biāo)。
    在此過程中，企業(yè)作為盈利性組織必然面臨各種各樣的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)。
    2.3營(yíng)銷人員自身問題。
    營(yíng)銷人員由于自身素質(zhì)、責(zé)任心等原因，在工作質(zhì)量上出現(xiàn)問題，會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)和損失。
    營(yíng)銷人員主觀上的疏忽與過失，也會(huì)增加營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的機(jī)會(huì)或擴(kuò)大損失程度，例如優(yōu)秀即營(yíng)銷人員的責(zé)任心和工作質(zhì)量問題所帶來的風(fēng)險(xiǎn)和損失。
    如某一知名企業(yè)的部分銷售人員在成功地開發(fā)一目標(biāo)市場(chǎng)后，與企業(yè)討價(jià)還價(jià)，并威脅說，如不答應(yīng)其條件，就把客戶拉到該企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手那里去，該企業(yè)為了淺談市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理。
    由于市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)境的復(fù)雜多變與參與營(yíng)銷活動(dòng)的行為者不確定因素造成市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)負(fù)面影響，降低了企業(yè)的市場(chǎng)利潤(rùn)，因此，將市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理方法引入市場(chǎng)的營(yíng)銷活動(dòng)中，有著非常積極的作用。
    3.1做好營(yíng)銷預(yù)警管理。
    建立預(yù)警指標(biāo)體系，使信息定量化、條理化和可操作化。
    不同類型的企業(yè)，預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)體系有所差異，但最重要的是選擇敏感指標(biāo)和主要指標(biāo)，以便預(yù)警指標(biāo)體系能真正反映企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況。
    預(yù)警指標(biāo)體系可以分成兩類：一是潛在指標(biāo)，它主要用于對(duì)潛在因素的定量化或?qū)φ髡仔畔⒌亩炕?二是顯現(xiàn)指標(biāo)，它主要用于顯現(xiàn)因素的定量化或?qū)ΜF(xiàn)狀信息的定量化。
    預(yù)警準(zhǔn)則的設(shè)置要把握尺度，如果準(zhǔn)則設(shè)計(jì)過松，則會(huì)使得有危險(xiǎn)而未能發(fā)生警報(bào)即造成漏警，從而削弱了預(yù)警的作用。
    如果準(zhǔn)則設(shè)置過嚴(yán)則會(huì)導(dǎo)致不該發(fā)警報(bào)時(shí)卻發(fā)出警報(bào)導(dǎo)致誤警，使企業(yè)虛驚一場(chǎng)。
    3.2更新觀念，加強(qiáng)營(yíng)銷人員自身能力。
    對(duì)營(yíng)銷人員在哪些情況下需要主動(dòng)承擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)損失，規(guī)避一些風(fēng)險(xiǎn)損失，哪些風(fēng)險(xiǎn)是營(yíng)銷人員必須承受的，哪些是可以且應(yīng)當(dāng)規(guī)避的，不能規(guī)避是處于成本的考慮還是戰(zhàn)略、策略的考慮等等，應(yīng)當(dāng)做出正確決策和安排，否則承受或規(guī)避不當(dāng)就會(huì)引發(fā)新的風(fēng)險(xiǎn)損失，實(shí)際所承擔(dān)的損失就會(huì)比預(yù)計(jì)的要大得多，即會(huì)由一種風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致出新風(fēng)險(xiǎn)，由小風(fēng)險(xiǎn)引出大風(fēng)險(xiǎn)。
    要樹立“服務(wù)營(yíng)銷”思想與“客企關(guān)系營(yíng)銷”理念，將成本消耗與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)融合在市場(chǎng)與消費(fèi)者的有機(jī)結(jié)合之中[3]。
    同時(shí)，要提高素質(zhì)。
    高素質(zhì)的人可以正確理解與把握成本與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，有效消除不利因素而正確決策。
    還要加大教育和監(jiān)督力度，有效控制日常成本甚至因此而引發(fā)的訴訟成本與風(fēng)險(xiǎn)。
    3.3增強(qiáng)信用，得到更大的利益。
    加強(qiáng)合同管理。
    合同是締約當(dāng)事人之間為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目的，以法律形式確定雙方各自權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的一種協(xié)議、契約。
    合同是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，作為商品交換的法律形式，是當(dāng)前銷售活動(dòng)不可缺少的重要工具，也是營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的“高發(fā)區(qū)”;重客戶信用調(diào)查。
    客戶是企業(yè)交易的對(duì)象，也是企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎(chǔ)，客戶管理在現(xiàn)代營(yíng)銷中的地位和作用日益重要;貨款回收風(fēng)險(xiǎn)防范。
    銷售的結(jié)束以貨款回收為標(biāo)志，回收決定著利潤(rùn)，企業(yè)銷售商品必須按合同付款方式及時(shí)結(jié)算和回收貨款，以使銷售工作能夠及時(shí)、安全、順利地進(jìn)行，保證銷售利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。
    結(jié)束語。
    市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)是不確定性事件發(fā)生、表現(xiàn)和影響于市場(chǎng)參與主體的營(yíng)銷活動(dòng)和結(jié)果的特殊形態(tài)。
    中國(guó)已加入wto，面對(duì)未來的大趨勢(shì)，，我國(guó)必將努力、迅速地溶入世界經(jīng)濟(jì)一體化的潮流。
    面對(duì)西方過節(jié)企業(yè)的強(qiáng)勢(shì)，我們要做好準(zhǔn)備和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的對(duì)策。
    盡管我們的市場(chǎng)營(yíng)銷的能力還落后的多，但我們的財(cái)力、規(guī)模、人才資源更不可同日而語。
    在我們前面的風(fēng)險(xiǎn)乃至危機(jī)非常嚴(yán)峻。
    論文2：淺議營(yíng)銷理念及市場(chǎng)營(yíng)銷模式創(chuàng)新。
    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十二
    風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是整個(gè)電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個(gè)組成部分，它真正決定工程項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)策略的成效，所以在電力工程項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)中，一定要樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，電力企業(yè)的決策者和管理人員一定要消除僥幸心理，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到電力企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的全過程中。
    電力工程項(xiàng)目管理模式對(duì)于規(guī)范電力工程項(xiàng)目管理，提高工程項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量都有非常重要的'含義，所以政府機(jī)關(guān)以及相關(guān)的建設(shè)部門都要從管理體制上入手，構(gòu)建電力工程項(xiàng)目的自身特點(diǎn)，進(jìn)一步明確管理目標(biāo)。
    由于電力工程建設(shè)項(xiàng)目的投資商、承包商和咨詢商，都會(huì)面臨一些不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，因此建立電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理制度是非常有必要的，通過對(duì)電力工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、招投標(biāo)來規(guī)范電力建筑市場(chǎng)，利用與風(fēng)險(xiǎn)管理相配套的績(jī)效考核等制度來降低電力工程項(xiàng)目風(fēng)向。與此同時(shí)，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)較大的工程項(xiàng)目，還要以法律的形式來實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)。
    創(chuàng)建高效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，以風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)作為數(shù)據(jù)方面的支持，對(duì)電力工程建設(shè)項(xiàng)目采取風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處置、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等風(fēng)險(xiǎn)管理措施，這樣一來就可以創(chuàng)建一套相對(duì)比較完善的自動(dòng)化電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)基本模塊如圖一所示。
    3結(jié)語。
    電力工程項(xiàng)目消耗的人力、物力、財(cái)力非常大，再加上運(yùn)行的穩(wěn)定性也很難保證等一系列原因造成了電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)如果沒有及時(shí)地采取有效措施去防范，就會(huì)造成電力工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益下降，所以說我們?cè)谠鰪?qiáng)電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)上一定要足夠重視，我們還要結(jié)合電力工程項(xiàng)目的相關(guān)特點(diǎn)，對(duì)其電力工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
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    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十三
    工程化的管理手段在金融產(chǎn)品質(zhì)量控制工作中的應(yīng)用，是對(duì)金融產(chǎn)品的產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行提升的一種有效措施。在工程化的建設(shè)階段，金融機(jī)構(gòu)需要對(duì)金融產(chǎn)品文檔的規(guī)范問題、測(cè)試方法和評(píng)審方法進(jìn)行完善。在工程化的完善階段，先關(guān)機(jī)構(gòu)需要在工程化質(zhì)量控制體系在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中所需要的工程標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范進(jìn)行逐步的完善。從軟件產(chǎn)品與金融產(chǎn)品之間的相似性來看，兩者的質(zhì)量控制工作都需要經(jīng)歷一個(gè)由無形變有形的過程。針對(duì)金融產(chǎn)品的服務(wù)形態(tài)的差異性，相關(guān)工作人員需要對(duì)不同的控制方法進(jìn)行應(yīng)用。在軟件開發(fā)領(lǐng)域，軟件研發(fā)人員需要從文檔規(guī)范的要求入手，用文件形式對(duì)軟件的需求、設(shè)計(jì)、編程和測(cè)試等問題進(jìn)行明確[3]。對(duì)文檔資源的運(yùn)用是一種變無形為有形的方式。在金融產(chǎn)品的創(chuàng)新過程中，研發(fā)人員也需要遵循整體性和分級(jí)性相統(tǒng)一和權(quán)責(zé)一致的原則。在新業(yè)務(wù)開辟以后，金融機(jī)構(gòu)需要在新業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位之間構(gòu)建一種科學(xué)化的制衡機(jī)制。軟件工程化理論是建立在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境基礎(chǔ)之上的，在對(duì)軟件工程化的核心因素進(jìn)行吸收借鑒以后，金融機(jī)構(gòu)需要把產(chǎn)品和客戶看作是產(chǎn)品創(chuàng)新的主要著眼點(diǎn)。在對(duì)我國(guó)的國(guó)情和消費(fèi)者的實(shí)際需求進(jìn)行充分了解的基礎(chǔ)上，對(duì)金融品種進(jìn)行創(chuàng)新，可以讓市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的積極作用成為促進(jìn)金融產(chǎn)品質(zhì)量提升的有效工具。
    監(jiān)督機(jī)制的優(yōu)化，是銀行在構(gòu)建金融產(chǎn)品質(zhì)量控制措施的過程中不可缺少的一項(xiàng)重要措施。在對(duì)傳統(tǒng)的工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量控制方法進(jìn)行借鑒的基礎(chǔ)上，對(duì)金融產(chǎn)品的監(jiān)管體系進(jìn)行創(chuàng)新，可以讓金融機(jī)構(gòu)的集體監(jiān)督作用得到充分發(fā)揮。在對(duì)軟件工程領(lǐng)域構(gòu)建的監(jiān)管機(jī)制進(jìn)行探究以后，我們可以發(fā)現(xiàn)，在軟件的開發(fā)過程中，評(píng)審環(huán)節(jié)是相關(guān)單位所關(guān)注的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。軟件的研發(fā)部門在這一環(huán)節(jié)中，通常會(huì)組織同行專家對(duì)軟件開發(fā)的各個(gè)階段所取得的階段性成果進(jìn)行評(píng)審，這一評(píng)審機(jī)制的構(gòu)建，也是對(duì)傳統(tǒng)的工程質(zhì)量控制方法進(jìn)行應(yīng)用的'表現(xiàn)。在計(jì)算機(jī)軟件的開發(fā)過程中，計(jì)劃管理、質(zhì)量管理和配置管理是其中的重要環(huán)節(jié)。這也表明軟件工程化與傳統(tǒng)的管理方法之間存在著一定的相似性。在對(duì)金融產(chǎn)品的質(zhì)量問題進(jìn)行解決的過程中，金融機(jī)構(gòu)可以以軟件工程領(lǐng)域的相關(guān)方法為藍(lán)本，利用工程化的發(fā)展道路，對(duì)這一問題進(jìn)行解決。針對(duì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新過程中音考慮不周所帶來的不良后果，銀行等金融機(jī)構(gòu)可以構(gòu)建一種自上而下的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這一機(jī)制的構(gòu)建，可以讓研發(fā)人員對(duì)可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)得到有效關(guān)注。
    3.3對(duì)中央銀行的監(jiān)管作用進(jìn)行強(qiáng)化。
    在軟件工程化機(jī)制與金融產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制相融合以后，中央銀行也需要在金融產(chǎn)品的創(chuàng)新過程中發(fā)揮自身的引導(dǎo)作用和監(jiān)管作用[4]。在為金融機(jī)構(gòu)提供信息的基礎(chǔ)上對(duì)金融產(chǎn)品的創(chuàng)新問題進(jìn)行監(jiān)管，是央行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新工作中所要承擔(dān)的一項(xiàng)重要責(zé)任。對(duì)此，央行可以借助自身的先進(jìn)系統(tǒng)對(duì)國(guó)內(nèi)外的重要金融信息進(jìn)行整理分析，并在對(duì)國(guó)外的金融產(chǎn)品創(chuàng)新動(dòng)態(tài)進(jìn)行收集以后，將這些信息發(fā)布各個(gè)金融機(jī)構(gòu)。在這一過程中，央行所發(fā)揮從作用是金融機(jī)構(gòu)金融產(chǎn)品創(chuàng)新的引導(dǎo)作用。第二，在對(duì)軟件工程化的相關(guān)機(jī)制進(jìn)行應(yīng)用以后，央行對(duì)自身的監(jiān)管作用的發(fā)揮，可以讓商業(yè)銀行的自律管理能力得到有效提升。從這一機(jī)制的作用來看，央行的監(jiān)管作用的發(fā)揮，可以讓金融機(jī)構(gòu)妒忌盲目行事所造成的成本增加問題進(jìn)行有效避免，也可以在堅(jiān)持依法創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，為各個(gè)商業(yè)銀行的創(chuàng)新工作提供支持。
    4結(jié)論。
    軟件工程化是軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。工程化的管理方法是軟件工程化的核心要素。工程化的管理方法與金融產(chǎn)品質(zhì)量控制體系之間的有機(jī)結(jié)合，可以讓金融產(chǎn)品的產(chǎn)品形象得到有效的強(qiáng)化。金融產(chǎn)品、服務(wù)和和科技研究是不同金融機(jī)構(gòu)的主要競(jìng)爭(zhēng)內(nèi)容。在科技研究問題的影響下，銀行開發(fā)的主攻方向也成為了銀行競(jìng)爭(zhēng)力的影響因素。在對(duì)工程化管理理念進(jìn)行應(yīng)用的基礎(chǔ)上，對(duì)金融產(chǎn)品的質(zhì)量問題和管理問題進(jìn)行有效控制，可以在對(duì)自身的品牌形象進(jìn)行強(qiáng)化的基礎(chǔ)上，通過提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的方式擴(kuò)大市場(chǎng)份額。
    參考文獻(xiàn)。
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    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十四
    隨著科技的不斷發(fā)展，高新科技在金融行業(yè)中的應(yīng)用，讓金融知識(shí)產(chǎn)品體系成為了金融機(jī)構(gòu)展示自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要載體從計(jì)算機(jī)軟件行業(yè)的發(fā)展來看，軟件工程化技術(shù)的應(yīng)用，對(duì)軟件產(chǎn)品的產(chǎn)品質(zhì)量的提升起到了積極的促進(jìn)作用。將軟件工程化系統(tǒng)中的核心要素應(yīng)用于金融產(chǎn)品的質(zhì)量控制工作之中，可以讓金融產(chǎn)品和相關(guān)服務(wù)的服務(wù)質(zhì)量得到有效提升。
    計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品的生產(chǎn)過程是一種較為嚴(yán)密的智力活動(dòng)。作為一種特殊的工業(yè)產(chǎn)品，計(jì)算機(jī)軟件中也包含著一般工業(yè)產(chǎn)品所具備的共性特征[1]。軟件產(chǎn)品是對(duì)邏輯思維進(jìn)行描述的過程。結(jié)構(gòu)化的設(shè)計(jì)方法是軟件工程理論中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。在對(duì)工程化方法進(jìn)行應(yīng)用以后，軟件生產(chǎn)單位可以在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)出軟件的設(shè)計(jì)缺陷。軟件產(chǎn)品的工程化在其他的生產(chǎn)領(lǐng)域也具有著一定的參考價(jià)值。在軟件的開發(fā)工作中，技術(shù)管理問題涉及到了計(jì)劃的制定、技術(shù)接口的協(xié)調(diào)和階段評(píng)審等問題。質(zhì)量保證計(jì)劃的構(gòu)建、基于分級(jí)管理的軟件質(zhì)量保證體系的構(gòu)建和配置管理機(jī)制的完善是質(zhì)量管理工作中的主要內(nèi)容。在高效化的工程組織體系建立以后，軟件開發(fā)的進(jìn)度和產(chǎn)品的質(zhì)量可以得到充分的保障。
    2金融產(chǎn)品創(chuàng)新的內(nèi)涵和動(dòng)因。
    2.1金融產(chǎn)品創(chuàng)新的含義。
    金融產(chǎn)品泛指的是一切可以進(jìn)行金融交易的對(duì)象。除了貨幣等支付工具以外，存借款、保險(xiǎn)產(chǎn)品和證券資產(chǎn)化等衍生類金融工具都可以被看作是金融產(chǎn)品的主要內(nèi)容。金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，涉及到了已有產(chǎn)品的改進(jìn)、新型金融產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)方式的創(chuàng)新和新市場(chǎng)的開拓和經(jīng)營(yíng)等多項(xiàng)內(nèi)容[2]。
    2.2金融產(chǎn)品創(chuàng)新的動(dòng)因。
    需求刺激、規(guī)避管制、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和新技術(shù)的誕生是金融產(chǎn)品創(chuàng)新的主要?jiǎng)恿ΑＴ谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)因素成為了金融資產(chǎn)自身價(jià)格的主要影響因素。它的價(jià)值會(huì)和利率和匯率之間存在一定的關(guān)聯(lián)性。金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，可以將金融產(chǎn)品的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和收益風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效降低。針對(duì)物價(jià)與利率水平的波動(dòng)性問題，金融產(chǎn)品的創(chuàng)新可以讓投資者的投資需求得到充分的滿足。
    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十五
    在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部控制作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要內(nèi)容，通過內(nèi)部控制，能更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理。在房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)施過程中，通過建立完整、嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范，且對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升也具有極其重要的意義，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要的推動(dòng)作用。
    一、國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題。
    1.對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)認(rèn)識(shí)不足。
    當(dāng)前，在國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)過程中，將主要精力都放在房地產(chǎn)商品的開發(fā)和銷售上，認(rèn)為內(nèi)部控制不能產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)價(jià)值，對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠重視。加之對(duì)內(nèi)部控制制度缺乏深入的認(rèn)識(shí)，這就導(dǎo)致在內(nèi)部控制制度建設(shè)上只停留在一些基本的內(nèi)部控制操作上，沒有形成一個(gè)完整的制度體系。在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程中，多側(cè)重于事后控制，對(duì)事前的預(yù)防控制較為忽視，這就給內(nèi)部控制的`執(zhí)行帶來了較大影響。
    2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究和處置力度較小。
    當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)沒有專門人員和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，在風(fēng)險(xiǎn)管理中，每個(gè)人及每個(gè)部門只針對(duì)自己的工作采取一定的措施，缺乏全局性和系統(tǒng)性。部分企業(yè)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏認(rèn)識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏積極性和系統(tǒng)性，不僅事前風(fēng)險(xiǎn)管理缺位，且在事中和事后風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在較強(qiáng)的隨意性。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理較為被動(dòng)，不能主動(dòng)識(shí)別、評(píng)估、管理和監(jiān)控企業(yè)的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在著瞬時(shí)性和間斷性，且缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定期復(fù)核和評(píng)估，導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)過程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力缺乏，不能有效適應(yīng)環(huán)境變化。
    二、完善國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的措施。
    （一）制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理要堅(jiān)持相關(guān)原則。
    1.合法性原則。
    企業(yè)制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施在制定時(shí)需要在法律法規(guī)框架內(nèi)進(jìn)行，因此，在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程中，制定內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理需要遵循合法性原則，從而保障制度的有效性。
    2.全面性原則。
    在符合內(nèi)部控制要素要求的前提下，業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)必須能覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，并將業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)，不得留有制度上的空白或遺漏。
    3.審慎性原則。
    企業(yè)制定內(nèi)部控制制度是為了能實(shí)現(xiàn)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，因此建立內(nèi)部控制制度時(shí)要保持審慎性的原則，確保能將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在許可的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并采取切實(shí)可行的控制措施來減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和可能帶來的損壞。
    4.前瞻性原則。
    企業(yè)內(nèi)部控制制度需要具有良好的前瞻性，不僅要滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，且當(dāng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，內(nèi)部控制制度能及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和完善，確保與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針及管理要求相適應(yīng)。
    （二）完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。
    對(duì)企業(yè)管理者講，需要對(duì)內(nèi)部控制的重要性給予充分重視，強(qiáng)化自身內(nèi)部控制意識(shí)，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度得到有效落實(shí)和執(zhí)行，將內(nèi)部控制制度建設(shè)作為企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)來抓。同時(shí)要履行好監(jiān)控、引導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，建立統(tǒng)一的價(jià)值觀和道德標(biāo)準(zhǔn)，并制定員工行為準(zhǔn)則，認(rèn)真考慮企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，合法、公平、公正地處理企業(yè)與利益相關(guān)各方的關(guān)系。
    （三）構(gòu)筑嚴(yán)密的控防體系。
    在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程中，需要建立起重要的監(jiān)控防線，明確相關(guān)人員的業(yè)務(wù)權(quán)限及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。同時(shí)還要強(qiáng)化監(jiān)督職能，在常規(guī)的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上，需要加強(qiáng)對(duì)各崗位及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核查。另外，還要確保內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性，通過對(duì)企業(yè)進(jìn)行常規(guī)稽核、離任審計(jì)、監(jiān)督審查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，還要對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)部門強(qiáng)化內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。
    （四）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理控制框架和流程。
    建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在組織上設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，并設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，流程范圍覆蓋項(xiàng)目相關(guān)的各個(gè)部門。在風(fēng)險(xiǎn)控制框架中，風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)要從成本、進(jìn)度等指標(biāo)上設(shè)置不同的組織等級(jí)進(jìn)行處理。
    三、結(jié)語。
    內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理作為國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程中不可或缺的重要部分，對(duì)企業(yè)管理水平的提升具有非常重要的意義，因此需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
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    [3]楊小婷.房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)控制探討[j].商場(chǎng)現(xiàn)代化,(26).
    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十六
    摘要：電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低會(huì)直接影響到電力工程項(xiàng)目的最終效益，而且也會(huì)影響到電力工程項(xiàng)目建設(shè)的最終質(zhì)量，該文此次主要先分析了我國(guó)電力工程項(xiàng)目管理的現(xiàn)狀，然后又結(jié)合電力工程項(xiàng)目的特點(diǎn)為我國(guó)電力工程項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了幾點(diǎn)有效的建議。
    電力企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中重要的支柱產(chǎn)業(yè)，而隨著科學(xué)技術(shù)水平的不斷提高，電力企業(yè)在管理上也采用了現(xiàn)代化、科學(xué)化的管理，電力工程的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是電力企業(yè)管理中最為關(guān)鍵的一環(huán)，當(dāng)前，電力工程項(xiàng)目建設(shè)在材料、設(shè)計(jì)以及技術(shù)上也向著精度高、質(zhì)量高的方向發(fā)展，這樣一來，項(xiàng)目建設(shè)的穩(wěn)定性就會(huì)有所欠缺，電力工程的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)程度也會(huì)相應(yīng)得到提高，因此在電力工程建設(shè)中，一定要提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并結(jié)合電力工程項(xiàng)目所具備的特點(diǎn)，對(duì)工程項(xiàng)目在使用中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估計(jì)和評(píng)價(jià)，對(duì)電力工程項(xiàng)目實(shí)施階段進(jìn)行全方位的監(jiān)控，讓我國(guó)的電力工程項(xiàng)目建設(shè)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化。
    我國(guó)的電力工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理正處于起步階段，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的成熟程度還不是很高，風(fēng)險(xiǎn)管理制度還不是很完善，高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制也不是很健全，因此我們經(jīng)常會(huì)聽到在電力工程項(xiàng)目建設(shè)中出現(xiàn)各種各樣的事故，給國(guó)家和人民的生命造成了巨大的損害，所以一定要從外部制度上對(duì)電力工程項(xiàng)目進(jìn)行約束，在整個(gè)電力工程項(xiàng)目全周期都要進(jìn)行實(shí)時(shí)的管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
    在我國(guó)的電力領(lǐng)域，電力行業(yè)可以說是一個(gè)壟斷性質(zhì)極強(qiáng)的行業(yè)，它不像其他行業(yè)那樣競(jìng)爭(zhēng)性非常強(qiáng)，電力行業(yè)在建設(shè)大型項(xiàng)目工程的時(shí)候，其規(guī)模龐大，建設(shè)周期非常長(zhǎng)，一般都是按年計(jì)算的，技術(shù)也非常復(fù)雜，所涉及的單位部門還非常多，相對(duì)于其他建設(shè)項(xiàng)目來說，電力工程項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)也是最大的，在實(shí)際的電力工程項(xiàng)目建設(shè)中，只是將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)停留在偶然性和不確定性上，管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)也是比較欠缺的，這樣的一種風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)并不能真正地控制好周期如此長(zhǎng)、管理如此復(fù)雜的電力工程項(xiàng)目。更不能有效地保證電力工程項(xiàng)目的合理性和科學(xué)性，也就是說本身電力工程項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)就大，如果電力管理者和決策者缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，那么就會(huì)導(dǎo)致電力工程項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)更大，這就增加了施工中的風(fēng)險(xiǎn)。
    1.3風(fēng)險(xiǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)缺乏。
    建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)可以對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行信息化管理，從而實(shí)現(xiàn)分析管理體系的動(dòng)態(tài)化和集成化，加上管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不足，使得我國(guó)的電力公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)非常緩慢，數(shù)據(jù)信息庫(kù)如果建不好的話，很難對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)。
    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十七
    內(nèi)容摘要:電力工程項(xiàng)目是一個(gè)系統(tǒng)復(fù)雜的項(xiàng)目，在實(shí)施中存在許多風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)主要包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采取有效的措施來解決。電力工程企業(yè)加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目成本管理，科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作，有效避免電力工程項(xiàng)目勞動(dòng)力成本風(fēng)險(xiǎn)，以降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);健全電力工程項(xiàng)目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn);提高電力工程設(shè)計(jì)和施工水平，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn);建立專業(yè)的工程項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，提高電力工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險(xiǎn);在電力工程項(xiàng)目施工全過程中做好與社會(huì)相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。
    隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和技術(shù)水平的提高，我國(guó)企業(yè)在國(guó)內(nèi)外的電力工程項(xiàng)目逐漸增多。電力工程項(xiàng)目在實(shí)施中常常遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，使得項(xiàng)目的開展產(chǎn)生這樣那樣的困難。研究電力工程項(xiàng)目中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及其有效的解決措施對(duì)于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
    (一)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素對(duì)電力工程項(xiàng)目的影響，主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉(zhuǎn)困難。電力工程項(xiàng)目是典型的資金密集型工程，建設(shè)周期長(zhǎng)，需求大。通常企業(yè)通過外部融資來獲取這些資金，這就使得資金來源要受制于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)因素，比如利率的變化。另外，電力工程項(xiàng)目技術(shù)要求高，工藝復(fù)雜，而且工期不穩(wěn)定，這些使得項(xiàng)目的不確定性比較大，導(dǎo)致資金需要也不確定，可能實(shí)際的支出與預(yù)定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒有一定的資金管理能力，不能對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債及存貨進(jìn)行有效管理，就會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，使項(xiàng)目不能順利開展。
    (二)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)有自然環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)，也有政策環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)。自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)一般是不可抗拒力，包括地震、海嘯、臺(tái)風(fēng)和暴雨等。電力施工地的氣候條件對(duì)項(xiàng)目的開展有一定的影響。電力工程項(xiàng)目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件，但對(duì)于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災(zāi)害對(duì)電力工程項(xiàng)目的打擊是災(zāi)難性的，它不僅可能使項(xiàng)目工期延誤，還可能對(duì)項(xiàng)目利潤(rùn)造成重大影響。政策環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動(dòng)性。電力工程項(xiàng)目的實(shí)施必須得到政府部門的批準(zhǔn)，所以法律法規(guī)是否許可這個(gè)項(xiàng)目就比較重要。只有符合國(guó)家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策等都會(huì)影響電力工程項(xiàng)目的實(shí)施和收益。
    (三)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目對(duì)技術(shù)的要求一般比較高，因此如果技術(shù)與電力工程項(xiàng)目匹配度不高或者技術(shù)的綜合應(yīng)用不好，就會(huì)產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。
    (四)管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)主要有合同管理風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、組織管理風(fēng)險(xiǎn)、人員管理風(fēng)險(xiǎn)和安全管理風(fēng)險(xiǎn)。
    (五)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是與電力工程項(xiàng)目相關(guān)的社會(huì)各方對(duì)項(xiàng)目造成的影響。這些影響主要存在于項(xiàng)目規(guī)劃、項(xiàng)目招投標(biāo)、征地拆遷和項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等環(huán)節(jié)中。
    (一)加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目成本管理，科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作，有效避免電力工程項(xiàng)目勞動(dòng)力成本風(fēng)險(xiǎn)，以降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目施工的成本名目眾多，所以電力工程項(xiàng)目通常采取成本預(yù)算制。常見的名目有人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)等。項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)人員對(duì)這些費(fèi)用開展控制和協(xié)調(diào)，他們會(huì)有一定的額度。加強(qiáng)成本管理的一種有效的方法就是讓項(xiàng)目管理人員做好項(xiàng)目成本的管理工作。然而，管理水平只是影響施工成本的一個(gè)要素，工程質(zhì)量、工程工期、材料和人工價(jià)格等都會(huì)對(duì)施工成本造成影響。在實(shí)際中，切實(shí)改善電力項(xiàng)目成本管理的有效措施有兩個(gè):第一，設(shè)立專門的電力工程項(xiàng)目成本管理機(jī)構(gòu)來進(jìn)行成本管理，明確機(jī)構(gòu)的職責(zé)，完善機(jī)構(gòu)考核機(jī)制;第二，如果想制定更明確具體的措施來控制和降低成本，就應(yīng)該及時(shí)了解準(zhǔn)確真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的具體支出及其變化趨勢(shì)有大致的掌握。只有科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作，將項(xiàng)目資金運(yùn)作與電力工程項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行匹配和對(duì)照，對(duì)費(fèi)用支出和項(xiàng)目進(jìn)度開展同步監(jiān)控，才能使電力工程項(xiàng)目正常進(jìn)行，保證資金的供應(yīng)。將項(xiàng)目資金運(yùn)作與電力工程項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行匹配和對(duì)照時(shí)，要注意以下方面。第一，在電力工程項(xiàng)目支付和計(jì)價(jià)上，要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔，向業(yè)主報(bào)送資料要及時(shí);第二，在電力工程項(xiàng)目的采購(gòu)上，要對(duì)采購(gòu)時(shí)間作出合理安排，使其符合工程進(jìn)度，盡量避免提前采購(gòu);第三，弄清市場(chǎng)行情，對(duì)項(xiàng)目資金作合理分配，以降低資金運(yùn)作難度?，F(xiàn)在，中國(guó)勞動(dòng)力的工資不斷上漲，電力工程項(xiàng)目要注意防范勞動(dòng)力成本風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)健全電力工程項(xiàng)目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。在電力工程項(xiàng)目建設(shè)時(shí)，應(yīng)該依法辦事、在地方開展有效的宣傳工作，以增強(qiáng)當(dāng)?shù)孛癖妼?duì)工程的理解和支持;應(yīng)對(duì)施工人員進(jìn)行教育，讓其了解并尊重地方的風(fēng)俗習(xí)慣;政府要加強(qiáng)對(duì)有關(guān)項(xiàng)目的監(jiān)管力度，使工程能產(chǎn)生綜合效益，兼顧當(dāng)前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。電力工程施工企業(yè)和招標(biāo)單位在招標(biāo)文件中應(yīng)該將不可抗拒力寫進(jìn)有關(guān)條款。如果工程施工過程出現(xiàn)了由不可抗拒力導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那這個(gè)界定就會(huì)有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預(yù)測(cè)的自然災(zāi)害。
    (三)提高電力工程設(shè)計(jì)和施工水平，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。要想有效規(guī)避電力工程項(xiàng)目中的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，第一，要做好電力工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)，提高設(shè)計(jì)水平和質(zhì)量。這有利于提高電力工程項(xiàng)目的質(zhì)量，有利于防止項(xiàng)目重返修和工期延誤的出現(xiàn)，有利于提高工程項(xiàng)目的利潤(rùn)率。第二，提高電力工程施工技術(shù)水平，保證項(xiàng)目的正常運(yùn)作。電力工程施工技術(shù)水平應(yīng)該符合項(xiàng)目設(shè)計(jì)所要求的技術(shù)水準(zhǔn)，并能在施工工程中吸收國(guó)內(nèi)先進(jìn)的技術(shù)，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。第三，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法。項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、實(shí)施、控制和保障是電力工程項(xiàng)目技術(shù)方法必須要考慮的因素。建設(shè)施工企業(yè)要逐步增強(qiáng)自己的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，制定出電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的方案，采取積極的措施防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
    (四)建立專業(yè)的工程項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，提高電力工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目的管理應(yīng)該是精細(xì)化管理，精細(xì)到每一個(gè)施工環(huán)節(jié)，安排要合理科學(xué)，銜接好施工組織設(shè)計(jì)和各工序，對(duì)電力工程項(xiàng)目的成本進(jìn)行有效控制。團(tuán)結(jié)、高效的項(xiàng)目施工和管理團(tuán)隊(duì)是項(xiàng)目有效開展和最終圓滿成功的一個(gè)重要保障。為此，應(yīng)該提高電力工程項(xiàng)目的團(tuán)隊(duì)合作能力，使項(xiàng)目成員全身心做好電力項(xiàng)目中的本職工作，使團(tuán)隊(duì)成員互相愛護(hù)和團(tuán)結(jié)，讓成員有良好的歸屬感和責(zé)任感，使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項(xiàng)目的企業(yè)的.最大缺點(diǎn)就是自身的文化建設(shè)不到位，影響了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)做好文化建設(shè)，可以使資深的企業(yè)技術(shù)施工人員把優(yōu)秀的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)傳承下去，使企業(yè)保持良好的業(yè)績(jī)和口碑，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)該做好以人為本，樹立人本理念，協(xié)調(diào)好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關(guān)系，以完美的發(fā)展前景去鼓舞人，以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人，使員工在企業(yè)發(fā)展的同時(shí)實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。
    (五)在電力工程項(xiàng)目施工全過程中做好與社會(huì)相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通，對(duì)業(yè)主的管理意圖和預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行了解和掌握，及時(shí)向業(yè)主匯報(bào)項(xiàng)目的進(jìn)度及資金使用情況，得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作，使他們對(duì)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的意圖和要求有充分的了解，讓他們主動(dòng)將自己的工作與項(xiàng)目目標(biāo)相契合;讓他們知道項(xiàng)目進(jìn)度和施工中的困難，保證他們聽從安排。
    參考文獻(xiàn):。
    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十八
    影響建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的人為因素，必須引起建筑施工企業(yè)的高度重視，要從造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理人員選聘開始進(jìn)行嚴(yán)格管控，以便進(jìn)一步提高建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管控人員的綜合素質(zhì)，更好地為管控建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)工作服務(wù)。首先要與時(shí)俱進(jìn)地提高建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理人員市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻，并結(jié)合實(shí)際情況制定合理的薪資待遇，通過大量?jī)?yōu)秀人才的加入來制定各類工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，從而提升風(fēng)險(xiǎn)管控人員整體綜合素質(zhì)。其次，必須將建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控理念深入每一位風(fēng)險(xiǎn)管控人員心中，全面深入認(rèn)識(shí)管控工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)提高工程整體經(jīng)濟(jì)效益的重要性，從而做到高度重視建筑工程不同階段的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控，進(jìn)一步降低人為因素帶來工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。再次，要積極組織工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行組織內(nèi)部學(xué)習(xí)交流，不斷吸收學(xué)習(xí)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控的先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)，更新自身知識(shí)結(jié)構(gòu)，掌握更多新技術(shù)、新方法，以此提升自身素質(zhì)，提高對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的管控水平，再配合建筑施工企業(yè)制定的激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制，促使工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控人員職能權(quán)力最大化，真正做好建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。最后，為了保障建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的順利開展，還需要完善內(nèi)部環(huán)境，特別是內(nèi)部管理和控制體系的建立健全，在相關(guān)指導(dǎo)文件要求下設(shè)置工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和崗位，在相對(duì)健全完善的制度保障下開展合同歸口管理、投資決策、施工管理等工作的落實(shí)，同時(shí)加強(qiáng)全面預(yù)算管理,以最大程度降低工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，獲得更大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。
    2.2加強(qiáng)建筑工程施工階段建筑技術(shù)因素的`造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控。
    總體而言，導(dǎo)致建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的建筑技術(shù)因素主要出現(xiàn)在建筑工程施工階段，為此加強(qiáng)建筑工程施工階段造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控意義重大。整個(gè)建筑工程施工階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控，呈現(xiàn)出復(fù)雜、繁瑣、實(shí)踐性強(qiáng)等特點(diǎn)，必須把握好不同環(huán)節(jié)的成本科學(xué)分配，才能有效預(yù)防施工階段造價(jià)失控風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。第一,在建筑工程施工階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理中，要始終堅(jiān)持合同管理，通過健全完善的合同規(guī)定來明確規(guī)定建筑施工現(xiàn)場(chǎng)的成本，并結(jié)合施工需求不斷補(bǔ)充、修改、完善合同內(nèi)容，以確保合同文件的全面性，使其準(zhǔn)確指導(dǎo)建筑施工各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行,避免出現(xiàn)不必要的建筑成本投入，提高造價(jià)分配水平。同時(shí)在建筑施工合同文件中還需要包括會(huì)議記錄、技術(shù)信息等內(nèi)容，結(jié)合多方面的信息設(shè)計(jì)技術(shù)檔案，并動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)地分析建筑施工過程中的造價(jià)信息，加強(qiáng)合同管理，監(jiān)督合同的有序指導(dǎo)，強(qiáng)化對(duì)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制。第二,建筑工程施工階段的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控，還需要強(qiáng)調(diào)組織工程設(shè)計(jì)，明確組織與成本的關(guān)聯(lián)，以建筑工程概況、條件等實(shí)際信息為指導(dǎo)，有計(jì)劃、有組織地施工。同時(shí)利用組織設(shè)計(jì)，做好建筑工程現(xiàn)場(chǎng)施工工藝管理，從施工現(xiàn)場(chǎng)使用的機(jī)械、材料、成本上進(jìn)行嚴(yán)格的造價(jià)成本設(shè)計(jì)，提高經(jīng)濟(jì)水平，避免出現(xiàn)與工程脫節(jié)的情況。由于建筑工程施工機(jī)械、材料等采購(gòu)成本在整個(gè)工程造價(jià)中可達(dá)40%~60%的比重，因此更要做好造價(jià)成本設(shè)計(jì)。可以結(jié)合建筑工程項(xiàng)目特點(diǎn)集中統(tǒng)籌采購(gòu)，也可批量采購(gòu)，以獲得最大的議價(jià)空間，確保對(duì)采購(gòu)成本的合理管控。與此同時(shí)要盡可能省略采購(gòu)中間環(huán)節(jié)，直接與材料、機(jī)械直供方接洽，在保障采購(gòu)機(jī)械、材料質(zhì)量的同時(shí)，最大化節(jié)約采購(gòu)成本。為了防止出現(xiàn)人為因素增加采購(gòu)成本的情況，還可以建立采購(gòu)責(zé)任制度，將成本節(jié)約與采購(gòu)人員績(jī)效水平掛鉤，培養(yǎng)采購(gòu)人員的責(zé)任意識(shí),以降低工程造價(jià)成本，有效控制工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。第三，在進(jìn)行建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)，還要樹立一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，預(yù)防工程變更，結(jié)合合同和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況規(guī)范、合理地處理現(xiàn)場(chǎng)工程變更問題，防止出現(xiàn)工程造價(jià)成本超標(biāo)的情況。同時(shí)要周密組織建筑施工內(nèi)容，盡可能減少變更量，杜絕投機(jī)取巧、蠻干等施工方式，在控制變更成本增加的同時(shí)，優(yōu)化施工作業(yè)流程，提高建筑工程施工效率，以確保整個(gè)建筑工程進(jìn)度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然確保建筑工程質(zhì)量也是加強(qiáng)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要內(nèi)容之一,在建筑工程施工質(zhì)量保障體系指導(dǎo)下，動(dòng)態(tài)調(diào)整質(zhì)量目標(biāo)和內(nèi)容,有效引入限額控制制度，降低材料損耗。還要將成本控制責(zé)任具體落實(shí)到人，加強(qiáng)對(duì)建筑工程施工原材料質(zhì)量的控制，通過各種新技術(shù)、新工藝、新材料和新方法的引入，保證工程質(zhì)量，加快建筑工程質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以提升建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
    2.3建立健全多種工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃。
    建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的最大任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的管控，為此需要全面了解可能誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的多種因素，并對(duì)其進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，結(jié)合實(shí)際情況制定能涵蓋所有風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防控制計(jì)劃，以及工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的緩解、應(yīng)急方案，為做好建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控工作奠定良好基礎(chǔ)。通過多種工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃的制定，能有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，即使發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)也能及時(shí)進(jìn)行應(yīng)急響應(yīng)，很好地進(jìn)行處理，確保最大限度減少因風(fēng)險(xiǎn)造成的建筑工程造價(jià)的增加,一定程度降低人為、建筑技術(shù)和不可抗拒因素帶來的影響。
    3總結(jié)。
    建筑工程對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響較大，事關(guān)民生大計(jì)，為此做好建筑工程管控尤為重要。而建筑工程造價(jià)與建筑全過程、各環(huán)節(jié)關(guān)系密切，且影響建筑工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素眾多，需要結(jié)合實(shí)際情況，提出行之有效的應(yīng)對(duì)措施加強(qiáng)建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控，從而為建筑施工企業(yè)帶來預(yù)期的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。
    參考文獻(xiàn):。
    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十九
    摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，提高企業(yè)規(guī)范運(yùn)營(yíng)水平，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，是我國(guó)企業(yè)面臨的新課題。面對(duì)新一輪國(guó)企改革的深入和企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的加劇，完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)效率，已經(jīng)成為國(guó)企一個(gè)突出而又迫切的問題。文章從國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手，深入剖析內(nèi)部控制存在的問題及成因，并提出了基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制模式的構(gòu)建。
    關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制模式。
    伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現(xiàn)，但因缺乏有效的內(nèi)部管理，部分企業(yè)出現(xiàn)了重大風(fēng)險(xiǎn)，如中海油新加坡事件、巨人集團(tuán)事件、三鹿等，從某種方面來說是內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理不到位造成的。因此強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理，防控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生是企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。
    一、內(nèi)部控制存在的問題。
    （一）管理體系存在設(shè)計(jì)缺陷。內(nèi)部控制制度虛而不實(shí)，完全按照內(nèi)部控制理論制定制度，造成內(nèi)部控制制度指導(dǎo)性差。同時(shí)內(nèi)部控制范圍上略顯狹窄，針對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化，社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞等方面缺乏內(nèi)部控制要求，造成內(nèi)部控制制度涵蓋的內(nèi)容與成熟的內(nèi)部控制要求不符。
    （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏系統(tǒng)性管理。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作并沒有全面開展，對(duì)于可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及重大事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，雖也進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，并沒有形成統(tǒng)一的識(shí)別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務(wù)過程中，涵蓋了部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但并沒有形成企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別成果。
    （三）內(nèi)部控制活動(dòng)過程管理不到位。國(guó)有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度，但因制度設(shè)計(jì)缺陷及制度條款粗放，執(zhí)行彈性很大，造成公司某項(xiàng)工作開展過程中只重視工作結(jié)果，忽略過程中帶來的遺留風(fēng)險(xiǎn)及過程效率低下、資源浪費(fèi)等問題發(fā)生。
    （四）審計(jì)部門獨(dú)立性及業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)。通常國(guó)企的審計(jì)部實(shí)際隸屬于公司管理層，從而缺乏一定的中立性，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，會(huì)受到管理層影響，從而導(dǎo)致監(jiān)管不利。國(guó)企業(yè)務(wù)未成體系化，重要業(yè)務(wù)集中在集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，審計(jì)人員素質(zhì)相對(duì)較弱，且企業(yè)流程，制度，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別存在缺陷，造成審計(jì)工作開展的局限性較強(qiáng)，最終無法形成有效的'審計(jì)結(jié)果。
    （五）信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失，造成信息傳遞受阻，橫向縱向的信息溝通都沒有有效的流轉(zhuǎn)路徑，因受企業(yè)文化及管理方式影響，存在很強(qiáng)的信息壁壘，部門之間缺乏有效溝通，本位主義嚴(yán)重，從而造成了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)因信息不暢而推進(jìn)緩慢。部分信息存在失真，可能造成經(jīng)營(yíng)障礙及決策失誤，存在重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
    （六）缺乏內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制的自評(píng)價(jià)體系缺失，沒有內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)體系，造成企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評(píng)價(jià)，如企業(yè)并沒有形成內(nèi)部控制手冊(cè)，且尚未建立內(nèi)部控制矩陣及風(fēng)險(xiǎn)矩陣，企業(yè)無法根據(jù)內(nèi)部控制手冊(cè)對(duì)內(nèi)部控制問題進(jìn)行及時(shí)匯總，進(jìn)而進(jìn)行自我檢驗(yàn)，從而導(dǎo)致企業(yè)管理水平得不到有效提高，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力較差。
    二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制模式構(gòu)建。
    （一）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的互動(dòng)機(jī)理。從某種程度上來說，風(fēng)險(xiǎn)管理是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的，其出發(fā)點(diǎn)都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，都是為企業(yè)目標(biāo)體系服務(wù)的[1]。風(fēng)險(xiǎn)管理突出了風(fēng)險(xiǎn)過程管理的應(yīng)用，內(nèi)部控制突出規(guī)范管理的應(yīng)用[2]。相對(duì)于內(nèi)部控制而言，風(fēng)險(xiǎn)管理增加了一個(gè)觀念、一個(gè)目標(biāo)、兩個(gè)概念和三個(gè)要素[3]。對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，企業(yè)應(yīng)該有一個(gè)獨(dú)立負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制比起來，在包括的主要內(nèi)容的深度，涉及企業(yè)管理的領(lǐng)域上，都有所擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，是基于內(nèi)部控制衍生出來的，本身就是建立于原先內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)之上的，是對(duì)原有內(nèi)部控制框架的延伸。
    （二）基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制模式設(shè)計(jì)。以內(nèi)部控制五要素為構(gòu)建基礎(chǔ)，針對(duì)這五方面，要在目前基礎(chǔ)上予以改善。在體系構(gòu)建過程中，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，將風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容融入到五要素當(dāng)中，其中擴(kuò)展內(nèi)部環(huán)境的范圍，加入風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)及功能設(shè)置，此外將內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)展為風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)統(tǒng)一納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的理念當(dāng)中?；陲L(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制，要突出風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)的作用，風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架在整體內(nèi)部控制中的布置與延伸，內(nèi)部控制環(huán)境中的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣及風(fēng)險(xiǎn)地圖，控制活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，監(jiān)督過程中的風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)價(jià)等，都需要有落地操作執(zhí)行機(jī)構(gòu)，新的模式中，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立與職能定位清晰，是風(fēng)險(xiǎn)管理開展的核心所在，目前根據(jù)設(shè)計(jì)，已經(jīng)將該部門的職能進(jìn)行了準(zhǔn)確定位，發(fā)揮其作用，將對(duì)內(nèi)部控制的完善起到至關(guān)重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點(diǎn)進(jìn)行建設(shè)，流程清晰，就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督，并可通過流程體系管理，識(shí)別各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而進(jìn)行有效控制。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)如何處理風(fēng)險(xiǎn)，歸根到底是要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，預(yù)防意識(shí)，企業(yè)只有具備了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，才能夠在內(nèi)部控制過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，解決風(fēng)險(xiǎn)，這同時(shí)還要求管理層及員工提高自身素質(zhì)，能夠具備洞察力與判斷力，才能將企業(yè)打造成為一個(gè)具備風(fēng)險(xiǎn)管理文化的企業(yè)。
    三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制保障措施。
    （一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。首先，進(jìn)行核心業(yè)務(wù)模式優(yōu)化；其次，制度體系查缺補(bǔ)漏；再次，建立風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)；最后，建立評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲機(jī)制。
    （二）強(qiáng)化控制活動(dòng)。加強(qiáng)全面預(yù)算工作的全程化管理，是提高內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)中，通過流程管理，來完善內(nèi)部控制的應(yīng)用；通過信息化固化流程，來規(guī)避流程風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生的可能；通過信息化的操作設(shè)計(jì)，來降低人為產(chǎn)生的不確定風(fēng)險(xiǎn)。
    （三）監(jiān)督與自評(píng)價(jià)。要保持內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，確保內(nèi)部審計(jì)工作不受外在因素或管理層的干涉，確保內(nèi)部審計(jì)具有較高的權(quán)威性和獨(dú)立性。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制雙重監(jiān)管，審計(jì)監(jiān)察部，可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控，檢查并加以反饋，提示管理層解決內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問題。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，建立合適的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，以風(fēng)險(xiǎn)矩陣，風(fēng)險(xiǎn)地圖及內(nèi)部控制手冊(cè)為基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和外部監(jiān)管等四方面建立評(píng)價(jià)內(nèi)部控制機(jī)制。
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    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇二十
    1.強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。由于國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)是一項(xiàng)涉外的工作，不能有半點(diǎn)馬虎，也不能出差錯(cuò)。但在實(shí)際工作中，有的領(lǐng)導(dǎo)和外資審計(jì)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)由于審計(jì)機(jī)關(guān)考核機(jī)制等原因，國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)在一些審計(jì)機(jī)關(guān)不受重視，審計(jì)人員工作積極性也不夠高，有的項(xiàng)目投入時(shí)間和力量不夠。如某審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)一個(gè)資金量非常大的世界銀行貸款項(xiàng)目時(shí)，結(jié)果僅兩三名審計(jì)人員花了一周時(shí)間就完成了審計(jì)；還有一些審計(jì)機(jī)關(guān)所提交的審計(jì)報(bào)告基本的數(shù)字都存在錯(cuò)誤，報(bào)表勾稽關(guān)系不正確，一些內(nèi)容甚至前后矛盾。這些都是缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的表現(xiàn)，外資審計(jì)人員和領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做到不出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題；同時(shí)調(diào)整對(duì)外資審計(jì)處室、人員的考核機(jī)制，使其能積極認(rèn)真的進(jìn)行外資審計(jì)工作，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    2.規(guī)范審計(jì)程序。國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)具有公證審計(jì)的一面，和社會(huì)審計(jì)有相似之處，即擁有自己一套較完善的審計(jì)程序《世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)操作指南》及各種國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)相關(guān)規(guī)范，其中尤其是《世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)操作指南》對(duì)貸款審計(jì)從審前準(zhǔn)備階段開始到最終審計(jì)報(bào)告的出具等階段應(yīng)該履行的審計(jì)程序都做出了詳細(xì)的規(guī)定。如果審計(jì)人員按照相應(yīng)的審計(jì)程序及規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，則一定能有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以適當(dāng)減輕審計(jì)人員責(zé)任，畢竟審計(jì)人員已經(jīng)認(rèn)真的履行了審計(jì)程序，盡職地開展了工作。當(dāng)然審計(jì)人員還應(yīng)該結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，靈活創(chuàng)造性地實(shí)施審計(jì)程序，如根據(jù)審計(jì)調(diào)查的情況，有重點(diǎn)地細(xì)化審計(jì)程序，以發(fā)現(xiàn)揭露問題為目標(biāo)，而非機(jī)械照搬。
    3.加強(qiáng)外聘人員的指導(dǎo)和管理。首先，加強(qiáng)對(duì)行業(yè)專家的聘用和管理。前面已經(jīng)提到，國(guó)外貸援款項(xiàng)目所涉及到的行業(yè)較多，其中一些行業(yè)專業(yè)性非常強(qiáng)。在這種情況下，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該考慮聘請(qǐng)相應(yīng)的行業(yè)技術(shù)專家作為審計(jì)組成員來參加審計(jì)工作，這樣可以有效的降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在聘請(qǐng)行業(yè)專家時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)該事先根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和審計(jì)要求，給專家制定相應(yīng)的審計(jì)工作大綱，必要時(shí)也可以讓專家提交相應(yīng)的專家技術(shù)報(bào)告，作為發(fā)表審計(jì)意見的重要依據(jù)。其次，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員工作的指導(dǎo)管理。會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員所擅長(zhǎng)的審計(jì)業(yè)務(wù)主要是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，那么審計(jì)組應(yīng)該著重發(fā)揮其在這方面的優(yōu)勢(shì)。對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況及舞弊的審計(jì)，最好由外資審計(jì)人員自己完成。如果由于外資審計(jì)人員嚴(yán)重缺乏，項(xiàng)目執(zhí)行情況的審計(jì)也不得不交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員審計(jì)時(shí)，則尤其需要加強(qiáng)對(duì)其培訓(xùn)指導(dǎo)，幫助其轉(zhuǎn)變審計(jì)思維方式，從宏觀著眼，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的問題。另外，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員也有必要建立人才庫(kù)，審計(jì)時(shí)選用熟悉國(guó)外貸援款項(xiàng)目的審計(jì)人員，否則，不熟悉項(xiàng)目審計(jì)特點(diǎn)，勢(shì)必不能有效地控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    4.加強(qiáng)項(xiàng)目協(xié)調(diào)管理，防止上下脫節(jié)。由于國(guó)外貸援款項(xiàng)目點(diǎn)多面廣，往往授權(quán)給多個(gè)審計(jì)機(jī)關(guān)，受時(shí)間精力等條件的限制，一些項(xiàng)目缺乏集中統(tǒng)一管理，缺乏交流溝通，各自為陣。項(xiàng)目的各級(jí)組織者應(yīng)該改變這一情況，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)管理，增加交流溝通。比如，可以在審前制定統(tǒng)一的審計(jì)方案，集中培訓(xùn)，形成統(tǒng)一明確的目標(biāo)和清晰的審計(jì)思路；在審計(jì)過程中加大對(duì)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)檢查力度，增加國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)的深度和力度，擴(kuò)大審計(jì)成果；在審計(jì)報(bào)告階段認(rèn)真仔細(xì)復(fù)核審計(jì)報(bào)告，對(duì)存在疑問和不清晰的地方及時(shí)溝通及時(shí)修改；審計(jì)后對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)交流，取長(zhǎng)補(bǔ)短等。
    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇二十一
    想讓企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就要做好風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)會(huì)計(jì)管理目前還面臨著很多的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，只有進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制才能有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)管理的作用。筆者認(rèn)為要應(yīng)對(duì)目前會(huì)計(jì)管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)應(yīng)從以下幾方面入手。
    2.1管理好控制環(huán)境。
    企業(yè)管理的環(huán)境主要包含兩大方面：一方面是內(nèi)部環(huán)境的管理，另一方面是外部的環(huán)境管理。內(nèi)部環(huán)境是與企業(yè)的內(nèi)部控制相互適應(yīng)的，也是企業(yè)管理中最重要的成分。在內(nèi)部環(huán)境中采取有效的方法可以加強(qiáng)企業(yè)管理人員的控制能力，也可以提高企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。內(nèi)部環(huán)境對(duì)于企業(yè)的人員是有積極作用的，好的內(nèi)部環(huán)境會(huì)激發(fā)人員的工作熱情，讓企業(yè)相關(guān)人員都有風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)。此外，企業(yè)還應(yīng)該對(duì)員工定期進(jìn)行培訓(xùn)，讓企業(yè)人員意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，管理好企業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境。
    2.2明確會(huì)計(jì)管理目標(biāo)。
    會(huì)計(jì)管理首先要明確管理的目標(biāo)，想要對(duì)會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，就要清楚的知道風(fēng)險(xiǎn)是什么，找出風(fēng)險(xiǎn)的所在，制定詳細(xì)的目標(biāo)，根據(jù)所制定的目標(biāo)進(jìn)行管理與控制。這樣才能盡快實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，也能夠保證企業(yè)不受到風(fēng)險(xiǎn)的影響，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制到最低，保證企業(yè)的正常發(fā)展。
    2.3完善監(jiān)督制度。
    企業(yè)都會(huì)制定相關(guān)的企業(yè)管理制度，制度可以對(duì)工作人員進(jìn)行規(guī)范，還可以起到監(jiān)督的作用。制度應(yīng)將內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境相結(jié)合，將管理與監(jiān)督相結(jié)合。尤其是針對(duì)會(huì)計(jì)管理更應(yīng)該制定完善的會(huì)計(jì)管理制度，并且要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展與其特點(diǎn)，分析與企業(yè)目標(biāo)之間的差距所在，建立完善的會(huì)計(jì)管理制度。此外，還要在制度中明確會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任，對(duì)企業(yè)的員工進(jìn)行身份的識(shí)別并確定安全的等級(jí)，將數(shù)據(jù)的處理人員與業(yè)務(wù)的操作人員分離開來，完善員工的崗位責(zé)任。在方法的選擇上也要選擇合適方法對(duì)權(quán)限進(jìn)行強(qiáng)化。在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)中，要想讓企業(yè)能夠穩(wěn)定長(zhǎng)久的發(fā)展下去，就需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益共同發(fā)展的目標(biāo)。在當(dāng)代企業(yè)管理中，企業(yè)不僅要提高風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)，提升會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，發(fā)揮會(huì)計(jì)管理真正的作用，制定完善的監(jiān)督制度，還要對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行控制，明確管理的目標(biāo)，將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)控制到最低，從而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)。
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    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇二十二
    當(dāng)前整個(gè)建筑工程隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)快速發(fā)展，規(guī)模越來越大，不少建筑施工企業(yè)同時(shí)兼管多個(gè)建筑工程項(xiàng)目，勢(shì)必會(huì)增加建筑投入。作為集經(jīng)濟(jì)和技術(shù)于一體的商業(yè)活動(dòng)，蘊(yùn)含的建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大，為此加強(qiáng)建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控成為整個(gè)建筑業(yè)高度重視的課題之一。良好的建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控能有效避免或降低由于各種因素導(dǎo)致的損失，強(qiáng)化建筑成本控制，從而提高建筑工程的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，還有助于實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理化管理目標(biāo)，有效解決投資膨脹問題，為建筑施工企業(yè)謀求更多的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。但影響建筑工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)源眾多，需要有針對(duì)性地采取風(fēng)險(xiǎn)管控措施，才能達(dá)到預(yù)期效果。
    1影響建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素分析。
    為了有效管控建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)先全面了解影響建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的具體因素，然而就每個(gè)因素提出行之有效的應(yīng)對(duì)措施，才能達(dá)到預(yù)期管控建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的目的，給建筑施工企業(yè)帶來更大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。眾所周知，建筑工程造價(jià)貫穿工程投資、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工等多個(gè)階段，在這個(gè)長(zhǎng)期、動(dòng)態(tài)管理體系中影響建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，主要包括人為因素、建筑技術(shù)因素和不可抗拒因素等三大類。其中人為因素歸根結(jié)底也是影響工程建筑技術(shù)的一大因素，因人為因素導(dǎo)致對(duì)建筑工程的錯(cuò)誤估計(jì)和判斷，會(huì)大大增加建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。建筑技術(shù)因素是最重要的建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)源，與建筑施工企業(yè)的施工技術(shù)息息相關(guān)，是否符合施工要求，是否達(dá)到施工標(biāo)準(zhǔn)會(huì)直接影響整個(gè)建筑工程質(zhì)量，甚至還可能增加工程后期改善的工程造價(jià)。為此，在建筑工程項(xiàng)目正式施工前，在考慮建筑本身各種因素的同時(shí)，選擇施工技術(shù)過硬的建筑施工單位至關(guān)重要，也是降低建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。而所謂的不可抗拒因素更多的是指自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等因素，尤其是自然災(zāi)害因素，如：暴雨、暴雪、冰雹、地震、臺(tái)風(fēng)、嚴(yán)寒等，會(huì)迫使建筑工程造價(jià)驟然上升，加大造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，基于此需要建筑施工單位提前做好各種不可抗拒因素的應(yīng)對(duì)措施，真正做到未雨綢繆,將建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低范圍。
    供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇二十三
    不斷發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)給我國(guó)企業(yè)帶來了巨大的發(fā)展機(jī)遇，但是在企業(yè)的發(fā)展過程中，會(huì)計(jì)管理工作存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的文字體現(xiàn)，它能夠更加直觀的表現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，是企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，在企業(yè)的發(fā)展過程中起到了決定性的作用。就目前我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作來看，在管理過程中仍舊存在一定的問題，企業(yè)的管理者必須加大對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，采取科學(xué)合理的解決措施，以確保企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得生存及發(fā)展。
    一、企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的重要性。
    企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容就是企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作，其工作對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的作用。真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息能夠使企業(yè)資金正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，而且有助于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層做出正確的發(fā)展決策[1]。此外，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中出現(xiàn)的差錯(cuò)，并作出及時(shí)的修正，避免給企業(yè)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。由此可以看出，企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中具有非常重要的'作用，所以對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)控制的方法進(jìn)行研究是非常有必要的。
    二、企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
    在我國(guó)很多企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)都非常看重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，而對(duì)于會(huì)計(jì)管理工作不夠重視，尤其是會(huì)計(jì)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制工作[2]。很多企業(yè)特別是一些規(guī)模較小的企業(yè)，完全忽視了企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作，沒有建立專門的會(huì)計(jì)管理部門，企業(yè)的管理者嚴(yán)重缺乏會(huì)計(jì)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過程中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)或者發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)由于疏于管理而不斷的擴(kuò)大，使得企業(yè)受到嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，阻礙的企業(yè)的發(fā)展。
    目前，很多企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作都只是停留在企業(yè)表面的財(cái)務(wù)工作，企業(yè)不具備完善的會(huì)計(jì)管理制度，缺乏明確的工作目標(biāo)，使得企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作不能正常開展。同時(shí)，沒有健全的管理制度來約束和監(jiān)督會(huì)計(jì)管理人員的會(huì)計(jì)管理工作，導(dǎo)致會(huì)計(jì)管理工作呈現(xiàn)出管理秩序混亂的現(xiàn)象，使得企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)不能夠?qū)崿F(xiàn)，企業(yè)的管理者也很難確定企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有一定的影響。
    3.會(huì)計(jì)信息失真。
    隨著信息化時(shí)代的到來，企業(yè)的很多生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都需要進(jìn)行信息的傳遞和溝通，但是由于企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作不理想，使得很多會(huì)計(jì)信息在傳遞和溝通的過程中失去的信息原本的意義，使得會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象。首先，沒有對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行合理的預(yù)算，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)成本缺失以至于不能正常的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其次，缺乏嚴(yán)格的會(huì)計(jì)管理制度也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)信息缺乏準(zhǔn)確性和真實(shí)性。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息一旦出現(xiàn)失真的現(xiàn)象就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能夠準(zhǔn)確的對(duì)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行修改和完善，最終使得企業(yè)不能夠長(zhǎng)足的發(fā)展。
    4.會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)較低。
    會(huì)計(jì)管理工作的質(zhì)量和會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)的高低有著非常重要的聯(lián)系。會(huì)計(jì)管理人員主要負(fù)責(zé)收集和整理企業(yè)的基本財(cái)務(wù)信息，并對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督，從而反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。但是就目前我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作來看，很多企業(yè)的會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)都較低，專業(yè)技能水平也不高，在會(huì)計(jì)管理工作中缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，嚴(yán)重缺乏專業(yè)的會(huì)計(jì)管理知識(shí)以及財(cái)務(wù)分析能力，沒有風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制工作不到位。
    1.提升企業(yè)管理者對(duì)于會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度。
    隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)管理者對(duì)于企業(yè)管理的模式也發(fā)生了巨大的改變，為了能夠讓企業(yè)得到長(zhǎng)足的發(fā)展，必須提升企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制工作的重視程度，建立科學(xué)合理的會(huì)計(jì)工作監(jiān)控制度和內(nèi)控制度，嚴(yán)格規(guī)劃企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作。全面分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)因素，從根源上做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作。
    2.建立健全的會(huì)計(jì)管理制度。
    建立完善的會(huì)計(jì)管理制度，按照會(huì)計(jì)管理制度來開展日常的會(huì)計(jì)管理工作，實(shí)行責(zé)任制的工作制度，將各項(xiàng)工作落實(shí)到具體的工作人員上，對(duì)于工作中出現(xiàn)的失誤能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和糾正，對(duì)會(huì)計(jì)管理人員或者企業(yè)員工的失職行為施以相應(yīng)的處罰，提高會(huì)計(jì)管理水平，從而使得企業(yè)的管理人員能夠更加高效的進(jìn)行企業(yè)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，保證企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。
    3.提高會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)。
    企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)管理部門的實(shí)際情況，對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，從而提高會(huì)計(jì)管理人員的綜合素養(yǎng)，提升其專業(yè)技能水平，使其具有較高的職業(yè)道德水平，從而保障企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作能夠順利的開展，降低企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
    四、結(jié)束語。
    綜上所述，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，為我國(guó)企業(yè)帶來了發(fā)展的機(jī)遇，企業(yè)的數(shù)量在不斷的增加，但是很多企業(yè)在發(fā)展的過程中不注重對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的開展，在企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作中存在很多的風(fēng)險(xiǎn)問題，導(dǎo)致企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)的管理人員必須提高對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度，建立健全的會(huì)計(jì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)培訓(xùn)，以確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效，從而使得企業(yè)的管理人員能夠根據(jù)會(huì)計(jì)信息作出科學(xué)合理的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制工作，能夠有效的減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，讓企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)。
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