內(nèi)部審計工作計劃管理辦法（優(yōu)秀18篇）

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    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇一
    第一條為加強衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全各單位內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃。
    第二條衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，對本單位及所屬機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。
    第三條本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡稱各部門、各單位)。
    第四條內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員在本部門、本單位主要負責人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。單位主要負責人要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復(fù)年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。
    第五條各級衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展審計工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)、年收入20xx萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應(yīng)當設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他機構(gòu)履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。
    第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計人員實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當予以支持和保障。
    第七條內(nèi)部審計機構(gòu)負責人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計機構(gòu)負責人任免應(yīng)征求上級主管內(nèi)部審計機構(gòu)的意見，并按干部管理權(quán)限任免。
    第八條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作。
    第九條部門和單位應(yīng)當支持內(nèi)部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，保證內(nèi)部審計開展工作和培訓所必需的經(jīng)費。
    第十條衛(wèi)生部內(nèi)部審計機構(gòu)負責指導(dǎo)和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對部屬(管)單位組織實施內(nèi)部審計。地方各級衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)負責指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬(管)單位實施內(nèi)部審計。各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計機構(gòu)負責本單位的內(nèi)部審計工作，并對所屬機構(gòu)進行審計和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。各部門、各單位內(nèi)部審計機構(gòu)接受國家審計機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
    第十一條衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責是：
    (一)按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范;。
    (二)審計預(yù)算的執(zhí)行和決算;。
    (三)審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動;。
    (四)按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責任審計;。
    (五)審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目;。
    (六)審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用;。
    (八)審計經(jīng)濟管理和效益情況;。
    (九)審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實;。
    (十)其他審計事項。
    第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)每年應(yīng)當向本部門、本單位主要負責人提交工作報告。
    第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)對審計工作中的重大事項，應(yīng)及時向上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)報告。
    第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。
    第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)在審計工作中應(yīng)加強與外部審計的溝通與合作。
    第十七條內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責時，具有下列權(quán)限：
    (一)要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料;。
    (三)參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度;。
    (四)審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物;。
    (五)檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料;。
    (六)對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料;。
    (七)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定;。
    (九)根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議;。
    (十)對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議;對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。
    第十八條本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。
    (七)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對必要的項目實施后續(xù)審計。
    第二十條內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，應(yīng)當建立完整的審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。
    第二十一條對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎勵;對不履行審計職責的內(nèi)部審計人員，由所在單位給予批評;對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。
    第二十二條對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負責人應(yīng)當及時做出嚴肅處理。
    第二十三條各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報上級內(nèi)部審計機構(gòu)備案。
    第二十四條本規(guī)定由衛(wèi)生部負責解釋。
    第二十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇二
    20x。
    年審計工作重點以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。下面就是小編給大家?guī)淼膬?nèi)審工作計劃范文，希望能幫助到大家!
    圍繞集團20x。
    年發(fā)展方向和經(jīng)營目標，認真履行董事長賦予的職責，進一步強化審計評價職能，真實反映集團資源使用的合規(guī)性和效益性。以審計監(jiān)督促進過程控制，從集團經(jīng)營和制度層面總結(jié)經(jīng)驗，查找問題，提出建議，監(jiān)督、服務(wù)并重，幫助改善企業(yè)經(jīng)營管理水平，合理利用集團資源，提高資產(chǎn)效益。
    1、財務(wù)報表審計。結(jié)合企業(yè)財務(wù)月報年報審計，配合集團年度預(yù)算，跟蹤計劃落實結(jié)果，依據(jù)會計憑證及財務(wù)資料，審核財務(wù)收支的真實、完整，準確及時反映企業(yè)經(jīng)營實際。
    2、資金使用審計。配合集團資金管理，通過會計憑證和財務(wù)資料，審核企業(yè)資金使用的安全、合規(guī)和效益。
    3、管理流程審計。主要對財務(wù)操作流程、財務(wù)崗位制約，財務(wù)制度執(zhí)行等是否合理完善、科學規(guī)范。保障企業(yè)運作的順暢和效率，防止和規(guī)避風險。
    4、項目及采購合同審計。對項目合同預(yù)決算付款和采購管理等的審計，推動企業(yè)進一步完善項目管理采購管理，規(guī)范相關(guān)的行為準則，健全工程項目、采購活動的記錄，使工程項目、采購管理提高效益性。
    5、投資及其他審計。根據(jù)集團需要和董事長的要求，進行臨時專項審計;對投資活動進行事后跟蹤，比較產(chǎn)出效益與預(yù)期效益，對比分析投資結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗。
    1、由于專門內(nèi)審還缺少具體經(jīng)驗，以上思路主要還是圍繞財務(wù)管理這條線進行，對現(xiàn)有管理做一定的補充和完善。
    2、具體操作主要放在以上1—3項，4—5項將根據(jù)集團要求適時穿插進行。
    3、一季度結(jié)合財務(wù)年終決算，著重審計檢查企業(yè)資金使用管理，庫存管理審計檢查。
    4、二季度結(jié)合財務(wù)年報和所得稅匯算審計，著重企業(yè)財務(wù)收支，會計憑證等審計。
    5、三季度重點：20x。
    年上半年企業(yè)財務(wù)核算和管理，資金使用管理等。
    6、四季度重點：結(jié)合20x。
    年企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)財務(wù)收支情況等審計確認，為集團經(jīng)營業(yè)績分析評價以及下年度經(jīng)營預(yù)算制定提供參考依據(jù)。
    7、結(jié)合以上審計，穿插檢查了解企業(yè)財務(wù)操作流程、崗位制約、財務(wù)制度執(zhí)行情況，針對不足之處提出整改建議。上半年重點，集團卡操作管理、專項銷售管理等。
    8、一季度具體安排：考慮到春節(jié)前企業(yè)財務(wù)較忙，審計工作的啟動節(jié)前將從集團直屬公司開始，同時還將考慮相應(yīng)的審計流程設(shè)計、梳理和落實，便于節(jié)后適用于所屬企業(yè)，也為今后不斷規(guī)范完善集團審計做一些基礎(chǔ)準備。
    9、每月20日前提交上月審計工作報告，接受領(lǐng)導(dǎo)相應(yīng)指示。
    為落實《北京市教育委員會關(guān)于做好x。
    年教育審計工作的意見》的文件精神和我院x。
    年工作的總體要求，高質(zhì)量完成國家示范性高職學院建設(shè)任務(wù)，進一步建立健全內(nèi)部審計制度，強化內(nèi)部審計職能，發(fā)揮內(nèi)部審計的“免疫系統(tǒng)”功能，實現(xiàn)“為規(guī)范財務(wù)會計工作服務(wù)、為提高教育資金使用效益服務(wù)、為教育改革與發(fā)展服務(wù)”的內(nèi)部審計工作目標，特制定x。
    一、繼續(xù)深入開展預(yù)算執(zhí)行審計。
    堅持“揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效”的審計思路，進一步落實《北京市屬高等學校預(yù)算執(zhí)行和決算內(nèi)部審計實施辦法(試行)》，深入開展預(yù)算執(zhí)行審計。今年重點對各個項目的經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況實施全過程審計，加強對項目資金使用效益、效果分析和審計，努力實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計與績效審計的有機結(jié)合。積極發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，促進各部門進一步加強財務(wù)預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度，提高預(yù)算資金使用效益和效果，確保學院各項事業(yè)任務(wù)和工作目標的實現(xiàn)。
    二、進一步加強領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計。
    審計處積極與組織、紀檢、監(jiān)察部門配合，做好干部任期經(jīng)濟責任審計，進一步深化經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容，堅持以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任為主線，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、政策部署，重大經(jīng)濟決策制定和執(zhí)行，以及遵守廉政規(guī)定等情況，促進領(lǐng)導(dǎo)干部樹立正確政績觀和科學發(fā)展觀，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責任意識。加大對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟決策及效果、內(nèi)部控制制度的健全及執(zhí)行情況等方面的審計力度，促使領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力與履行經(jīng)濟責任緊密銜接，進一步發(fā)揮經(jīng)濟責任審計在促進科學決策，推進依法治教，完善監(jiān)督機制，防范廉政風險等方面的重要作用。根據(jù)學院組織部的委托，今年將對6名副處級領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責任審計。
    三、繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計。
    結(jié)合我院實際和管理要求，繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計，積極落實教育部《關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見》的精神，繼續(xù)加強對基建修繕工程項目管理過程與工程項目造價的內(nèi)部審計，不斷改進和加強對各類工程項目的立項、勘察、設(shè)計、招標、施工、竣工以及相關(guān)工程設(shè)備材料采購、變更洽商、工程款結(jié)算等各個環(huán)節(jié)的運行狀況和相關(guān)經(jīng)濟管理活動的審計監(jiān)督，促進各類工程項目規(guī)范管理，節(jié)約工程成本，規(guī)范工程管理，防范基建修繕投資管理風險，維護合法利益，保障工程建設(shè)的順利實施，提高資金使用效益。
    四、繼續(xù)搞好專項審計和審計調(diào)查。
    按照領(lǐng)導(dǎo)要求，今年繼續(xù)做好飲食中心的財務(wù)管理和學院會議中心經(jīng)營效益的專項審計工作，對學院各部門的收費情況進行審計調(diào)查，以加強部門內(nèi)部控制，規(guī)范各類財務(wù)行為，防范經(jīng)濟管理風險，防止出現(xiàn)違反“收支兩條線”政策和私設(shè)“小金庫”等違法違紀行為。
    五、加強審計結(jié)果利用和審計整改。
    按照市教委《關(guān)于進一步加強教育系統(tǒng)內(nèi)部審計結(jié)果利用工作的意見》的要求，切實抓好審計結(jié)果的利用和審計整改工作。制定審計結(jié)果利用工作制度，明確各部門的職責，建立部門聯(lián)動機制，對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的各類財務(wù)違規(guī)問題要認真進行整改，對嚴重違法違紀的行為要及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和紀檢、檢查部門匯報，并建議進行責任追究，同時把內(nèi)部審計結(jié)果作為內(nèi)部相關(guān)考核評價的重要依據(jù)，以加強審計整改，遏制“屢審屢犯”現(xiàn)象，進一步增強審計在促進各部門加強和改進內(nèi)部管理中的作用。
    六、進一步加強審計的自身建設(shè)。
    加強業(yè)務(wù)學習，積極參加審計和財務(wù)業(yè)務(wù)培訓，提高審計業(yè)務(wù)能力。完善審計制度，提高審計質(zhì)量。積極開展跟蹤問效，做到內(nèi)管理，外監(jiān)督，在原有制度、規(guī)定的基礎(chǔ)上進一步完善各項制度，結(jié)合《審計法》認真抓好審計質(zhì)量控制工作，把好審計質(zhì)量關(guān)，降低審計風險，并積極開展計算機審計和效益審計，不斷提升內(nèi)部審計能力。
    一、指導(dǎo)思想：
    認真貫徹落實x。
    大精神，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務(wù)”的科學理念，切實履行監(jiān)督職責，發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
    二、工作重點。
    (一)繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計，使審計關(guān)口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，嘗試實行經(jīng)濟責任審計預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結(jié)果公告制等。
    (二)繼續(xù)深入開展財務(wù)收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經(jīng)濟責任審計的基礎(chǔ)上實施財務(wù)收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內(nèi)容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
    (三)進一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。
    (四)認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務(wù)管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
    三、主要措施。
    1.堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設(shè)，提高審計人員的素質(zhì)，努力學習《審計法》、《會計法》、《內(nèi)部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務(wù)知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
    2.貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位;強化管理、夯實基礎(chǔ)、質(zhì)量到位;突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
    3.堅持求真務(wù)實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，以科學發(fā)展觀來正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
    4.發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業(yè)務(wù)的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產(chǎn)生。
    根據(jù)董事會工作安排，按計劃、有步驟的開展各項現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計。20x。
    年出具審計報告書份，其中：業(yè)務(wù)審計報告份，現(xiàn)場離任審計報告份，非現(xiàn)場離任審計報告份，經(jīng)濟責任審計報告份。通過審計檢查，規(guī)范了營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務(wù)操作，提高了依法經(jīng)營意識，增強了管理制約機制，從而為業(yè)務(wù)發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。其二，為了認真落實干部交流制度，對中層管理人員進行崗位調(diào)整，共進行崗位監(jiān)督交接次，其中：行長調(diào)整交接次，支行會計主管調(diào)整交接次，對交接過程進行了嚴格的監(jiān)督，保證交接手續(xù)齊全、完整，調(diào)整人員及時就位，確保了工作的連續(xù)性。其三，會同相關(guān)部門銷毀做廢銀行卡、做廢印章工作。
    二、主要工作內(nèi)容。
    (一)抓規(guī)章制度建設(shè)，加強基礎(chǔ)管理工作。
    1、加強制度建設(shè)。按照“商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引”的要求，遵循“業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)控優(yōu)先，開展工作，制度先行”的工作思路，立足本行經(jīng)營發(fā)展實際，以構(gòu)筑更加堅實穩(wěn)固的風險防控體系為工作重點。年初我部對現(xiàn)行規(guī)章制度進行系統(tǒng)化、規(guī)范化的整理，編纂了系統(tǒng)、明晰的制度，便與員工學習、使用，以促進各項業(yè)務(wù)標準化、規(guī)范化，確保制度的實效性。本制度匯編匯集了年度編制的所有制度，共編制個規(guī)章制度。同時，收集內(nèi)部控制狀況信息，做好內(nèi)控制度建設(shè)。
    2、完善處罰辦法。隨著監(jiān)管力度及業(yè)務(wù)發(fā)展的加強，原有的處罰辦法已不適應(yīng)當前業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，對原有的處罰辦法進行了修訂，確保各項金融規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，強化內(nèi)部管理，防范金融風險，預(yù)防經(jīng)濟案件的發(fā)生。
    3、制定員工考核辦法，考核的指導(dǎo)思想是根據(jù)崗位內(nèi)容和員工綜合素質(zhì)，合理進行崗位分工，充分調(diào)動員工的工作積極性和主動性。促進人員管理與合理使用。崗位考核的內(nèi)容主要包括履職情況、工作質(zhì)量及工作態(tài)度三方面，結(jié)合本部門實際情況，對相應(yīng)崗位制定了具體考核內(nèi)容及權(quán)重。采用定性與定量考核相結(jié)合的原則，考核的形式包括：崗位干部員工自評、部門考核小組考評。
    審計部按照年初工作計劃，進行了反洗錢等項業(yè)務(wù)審計。加強了部門及支行的經(jīng)營管理，完善了內(nèi)控監(jiān)督機制，通過審計，提高了業(yè)務(wù)風險防控及管理能力。
    1、開展了科技信息系統(tǒng)和管理維護審計，對科技信息部進行了現(xiàn)場摸底。通過從總體控制風險、研發(fā)風險、運行維護風險、外包風險等四個方面進行檢查，掌握我行科技信息運行現(xiàn)狀，了解我行科技信息的安全及風險隱患，對科技信息的內(nèi)控制度建設(shè)進行了檢查，針對存在的問題提出了合理化建議，增強了信息安全控制能力，促進了我行業(yè)務(wù)安全、持續(xù)、穩(wěn)健地運行。
    2、做好反洗錢工作，規(guī)避洗錢及監(jiān)管風險，提高反洗錢工作的整體水平，分別對網(wǎng)點進行了現(xiàn)場檢查，用時個工作日，檢查內(nèi)容以反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)、賬戶管理、聯(lián)網(wǎng)核查及檔案管理、大額和可疑交易報送為主，通過檢查，職能部室及支行能充分認識到反洗錢工作重要性和必要性，認真履行反洗錢法律義務(wù)，按時組織反洗錢業(yè)務(wù)學習，嚴格執(zhí)行反洗錢規(guī)章制度，制度完善、措施有力，反洗錢工作力度不斷加強，但仍存在結(jié)算賬戶使用管理不嚴格、賬戶資料更新不及時、不按規(guī)定范圍進行聯(lián)網(wǎng)核查、可疑交易甄別不細致等情況。
    3、做好離任、經(jīng)濟責任、工作審計工作。
    根據(jù)《高級管理人員任職資格管理辦法》有關(guān)規(guī)定，在1月份調(diào)整和交流了位機關(guān)管理人員，審計部按要求進行了非現(xiàn)場離任審計，出具了份非現(xiàn)場離任審計報告。在月份對部門管理人員進行了次經(jīng)濟責任審計，并出具了經(jīng)濟責任審計報告。根據(jù)《高級管理人員任職資格管理辦法》有關(guān)規(guī)定，共利用個工作日對人次支行行長進行了現(xiàn)場離任審計，對其在職期間的工作情況做出公正、公平的審計評價。
    (三)加強審計信息反饋，嚴格責任追究。
    加強橫向信息交流，將審計中存在的問題和風險點向相關(guān)管理部門反饋，對薄弱和容易忽視的風險環(huán)節(jié)提出審計建議，進而達到使職能管理部門的業(yè)務(wù)督導(dǎo)更具針對性，積極進行整改，填補了部分內(nèi)控真空。對未按要求進行整改或整改不到位的責任人嚴格按照我行責任追究制度進行處罰，督促存在問題的支行或部門堅決整改落實到位，達到規(guī)范業(yè)務(wù)、合規(guī)經(jīng)營的目的。
    年初我部積極配合會計師事務(wù)所對我行年財務(wù)成果進行審計認定，順利完成了年度報表審計，會計師事務(wù)所對我行年的財務(wù)成果進行了正確的評價和認可。
    (五)事后監(jiān)督工作情況。
    20x。
    年監(jiān)督業(yè)務(wù)總量為萬多筆，處罰筆。通過監(jiān)督日漸規(guī)范了柜員的操作流程，各支行間核算水平高低的差距逐漸縮小，全行核算質(zhì)量明顯提高，全員防范操作風險和流動性風險的意識日益增強。對存在的問題及時更正和反饋，防范了資金風險。
    我部將不斷完善工作機制，在工作中積累經(jīng)驗，積極探索，尋求好的工作方法和審計技巧，與時俱進，充分履行審計職能，為金融事業(yè)的健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展保駕護航。
    年的內(nèi)部審計工作，以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理制度為依據(jù)，以財務(wù)收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結(jié)合我院年工作要點、學院黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作的主要任務(wù)，把促進管理，防范資金風險，提高資金使用效益，增進服務(wù)，作為審計工作的出發(fā)點，針對合理科學利用教育資源，防止鋪張浪費等內(nèi)容開展審計。對被審單位的財務(wù)收支行為做出客觀評價，并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。
    二、審計的內(nèi)容。
    5、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地后勤集團的財務(wù)收支進行審計;。
    6、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對學院招待費使用情況進行內(nèi)審;。
    通過開展財務(wù)周期審計，使審計工作規(guī)范化、制度化，及時評價部門財經(jīng)管理狀況，加強事前防范，促進部門管理自律。
    三、審計的方法及范圍。
    審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告;其次內(nèi)審人員采取審查資料、個別訪談、審計調(diào)查等方法進行。
    審計的范圍是：教學系及相關(guān)單位x。
    年以來的財務(wù)收支情況，其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級。
    四、時間安排。
    1、上半年對教學系進行內(nèi)審;。
    2、下半年對電大工作部、附屬中學、成人教育部、后勤集團(育苑公司)等部門進行審計。
    五、有關(guān)資料的提供。
    1、學生獎學金、助學金發(fā)放，評定辦法、評定程序、評定結(jié)果;班費、實習費的使用情況等資料。
    2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。
    4、學院有關(guān)接待、招待的文件、審批表、月匯總表等。
    學院內(nèi)部審計工作，由院監(jiān)察審計室牽頭，抽調(diào)相關(guān)人員，組成年學院內(nèi)部審計工作組，工作組依據(jù)國家、省、市相關(guān)文件和教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展工作，院屬各單位要積極配合，搞好內(nèi)部審計，使我院的各項事業(yè)又好又快地發(fā)展。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇三
    圍繞集團20xx年發(fā)展方向和經(jīng)營目標，認真履行董事長賦予的職責，進一步強化審計評價職能，真實反映集團資源使用的合規(guī)性和效益性。以審計監(jiān)督促進過程控制，從集團經(jīng)營和制度層面總結(jié)經(jīng)驗，查找問題，提出建議，監(jiān)督、服務(wù)并重，幫助改善企業(yè)經(jīng)營管理水平，合理利用集團資源，提高資產(chǎn)效益。
    1、財務(wù)報表審計。結(jié)合企業(yè)財務(wù)月報年報審計，配合集團年度預(yù)算，跟蹤計劃落實結(jié)果，依據(jù)會計憑證及財務(wù)資料，審核財務(wù)收支的真實、完整，準確及時反映企業(yè)經(jīng)營實際。
    2、資金使用審計。配合集團資金管理，通過會計憑證和財務(wù)資料，審核企業(yè)資金使用的安全、合規(guī)和效益。
    3、管理流程審計。主要對財務(wù)操作流程、財務(wù)崗位制約，財務(wù)制度執(zhí)行等是否合理完善、科學規(guī)范。保障企業(yè)運作的順暢和效率，防止和規(guī)避風險。
    4、項目及采購合同審計。對項目合同預(yù)決算付款和采購管理等的審計，推動企業(yè)進一步完善項目管理采購管理，規(guī)范相關(guān)的行為準則，健全工程項目、采購活動的記錄，使工程項目、采購管理提高效益性。
    5、投資及其他審計。根據(jù)集團需要和董事長的要求，進行臨時專項審計;對投資活動進行事后跟蹤，比較產(chǎn)出效益與預(yù)期效益，對比分析投資結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗。
    1、由于專門內(nèi)審還缺少具體經(jīng)驗，以上思路主要還是圍繞財務(wù)管理這條線進行，對現(xiàn)有管理做一定的補充和完善。
    2、具體操作主要放在以上1-3項，4-5項將根據(jù)集團要求適時穿插進行。
    3、一季度結(jié)合財務(wù)年終決算，著重審計檢查企業(yè)資金使用管理，庫存管理審計檢查。
    4、二季度結(jié)合財務(wù)年報和所得稅匯算審計，著重企業(yè)財務(wù)收支，會計憑證等審計。
    5、三季度重點：20xx年上半年企業(yè)財務(wù)核算和管理，資金使用管理等。
    6、四季度重點：結(jié)合20xx年企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)財務(wù)收支情況等審計確認，為集團經(jīng)營業(yè)績分析評價以及下年度經(jīng)營預(yù)算制定提供參考依據(jù)。
    7、結(jié)合以上審計，穿插檢查了解企業(yè)財務(wù)操作流程、崗位制約、財務(wù)制度執(zhí)行情況，針對不足之處提出整改建議。上半年重點，集團卡操作管理、專項銷售管理等。
    8、一季度具體安排：考慮到春節(jié)前企業(yè)財務(wù)較忙，審計工作的啟動節(jié)前將從集團直屬公司開始，同時還將考慮相應(yīng)的審計流程設(shè)計、梳理和落實，便于節(jié)后適用于所屬企業(yè)，也為今后不斷規(guī)范完善集團審計做一些基礎(chǔ)準備。
    9、每月20日前提交上月審計工作報告，接受領(lǐng)導(dǎo)相應(yīng)指示。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇四
    xxxx年全市審計信息宣傳工作的指導(dǎo)思想是：以中國特色社會主義理論體系為指導(dǎo)，深入學習貫徹黨的精神，緊緊圍繞審計工作中心，突出重點，有計劃、有步驟地加大審計信息宣傳力度，不斷提升審計成果，擴大審計影響，為在更高層面發(fā)揮審計的監(jiān)督作用營造良好的輿論環(huán)境。
    一、圍繞中心，突出重點，明確審計信息宣傳的內(nèi)容
    (一)圍繞黨和國家的路線、方針、政策和重大部署，大力宣傳全市審計機關(guān)在學習貫徹黨的精神，認真履行審計監(jiān)督職責等方面采取的措施和取得的成效。
    1.積極宣傳全市審計機關(guān)圍繞經(jīng)濟社會發(fā)展大局，開展各項審計工作動態(tài)，以及在維護經(jīng)濟安全、推進民主法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展等方面發(fā)揮的建設(shè)性作用。
    2.及時反映審計在揭露體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞基礎(chǔ)上提出的審計建議及效果，并結(jié)合被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，以適當方式加以宣傳。
    3.適時報道已審查結(jié)案的通過審計查處的重大違法違規(guī)問題的典型案件，推動反腐倡廉建設(shè)。
    (二)圍繞審計署、省、市審計工作會議、重要活動、重大專題及社會關(guān)注的審計工作熱點焦點問題，適時開展有針對性的信息宣傳工作。
    1.大力宣傳全市各級領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門和社會各界對審計工作的重視和支持，營造良好的審計工作環(huán)境。
    2.重點做好各級審計工作會議、座談會、向人大會作審計工作報告、“審計機關(guān)成立30周年”相關(guān)活動的信息宣傳工作。
    3.根據(jù)全年審計任務(wù)，著力做好財政資金分配和使用管理、權(quán)力運行、國有資產(chǎn)保值增值、重大投資項目建設(shè)進展、重點民生項目建設(shè)進度及資金使用、資源環(huán)境保護等方面審計情況的反映。
    4.及時總結(jié)審計工作中的創(chuàng)新成果和寶貴經(jīng)驗，推動轉(zhuǎn)變理念和創(chuàng)新方式，促進提高審計工作的質(zhì)量和水平。
    (三)圍繞審計機關(guān)加強內(nèi)部管理和自身建設(shè)，大力宣傳在推進審計權(quán)能改革，加強隊伍專業(yè)化建設(shè)、廉政建設(shè)、信息化建設(shè)和文化建設(shè)等方面的新舉措和新成果。
    1.積極宣傳審計機制改革的主要做法和取得的主要成效，以及審計機關(guān)自身建設(shè)情況。
    2.大力宣傳全市審計機關(guān)先進集體和先進個人，弘揚正氣，展示風采，樹立良好的審計隊伍形象。
    3.結(jié)合具體審計項目，有重點地宣傳審計機關(guān)在創(chuàng)新審計技術(shù)和方法、推動信息化建設(shè)及管理規(guī)范化方面采取的措施和取得的成效。
    二、豐富形式，拓寬途徑，增強審計信息宣傳效應(yīng)
    (一)利用多種渠道擴大審計影響。充分利用審計行業(yè)報刊、黨報黨刊、電視臺、廣播電臺、網(wǎng)站等各種平臺，多管齊下，大力宣傳審計工作的新思路、新方法和新成果，推動審計工作的深入開展。
    (二)積極組織主題宣傳報道。今年重點做好“審計機關(guān)成立30周年”活動的系列宣傳報道，發(fā)揮各類新聞媒體的特點優(yōu)勢，充分展示審計機關(guān)成立30周年以來取得的成果。
    (三)提煉信息挖掘成果服務(wù)宏觀決策。加大對審計情況的全面把握、總體評價和綜合分析力度，及時提煉審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，形成有價值的審計建議，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供參考依據(jù)。
    三、注重質(zhì)量，嚴格考核，提高信息宣傳工作水平
    為切實提升工作水平，xxxx年的信息宣傳工作考核將著重從質(zhì)量入手，嚴格考核機制。市局辦公室制定具體的考核指標，將工作任務(wù)量化分解到各縣市區(qū)審計局。同時，為進一步加大考核力度，對未完成采用任務(wù)的縣市區(qū)審計局將取消年度目標管理考核評比資格。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇五
    為嚴格貫徹落實中央八項規(guī)定精神，深化群眾路線教育實踐活動成果，厲行勤儉節(jié)約，推進黨風廉政建設(shè)，根據(jù)國家統(tǒng)計局內(nèi)部審計工作的規(guī)定，按照《20__年省統(tǒng)計局內(nèi)部審計工作計劃》的要求，進一步加強中央事業(yè)費財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范預(yù)算管理，結(jié)合我市統(tǒng)計系統(tǒng)財務(wù)工作實際，特制訂20__年市統(tǒng)計局內(nèi)部審計工作計劃。
    一、指導(dǎo)思想。
    （一）繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計，使審計關(guān)口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，嘗試實行經(jīng)濟責任審計預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結(jié)果公告制等。
    （二）繼續(xù)深入開展財務(wù)收支審計。按照《市統(tǒng)計局內(nèi)部審計工作暫行辦法》規(guī)定，20__年，要繼續(xù)做好局機關(guān)及下屬事業(yè)單位上一年度財務(wù)收支內(nèi)部審計工作，主要是審計和檢查預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支、內(nèi)控制度及資產(chǎn)管理等相關(guān)情況。在內(nèi)審中，著重以財務(wù)收支和內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，重點關(guān)注財務(wù)收支的真實性、合法性、規(guī)范性等問題。
    （三）強化對縣區(qū)統(tǒng)計部門中央級統(tǒng)計事業(yè)費收支使用情況的內(nèi)部審計工作。20__年，省統(tǒng)計局將對四縣統(tǒng)計部門中央級統(tǒng)計事業(yè)經(jīng)費收支使用情況進行內(nèi)部審計，主要審計內(nèi)容為：一是20__年中央級統(tǒng)計事業(yè)費收支使用情況；二是中央級第三次全國經(jīng)濟普查專項經(jīng)費收支使用情況；三是有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況；四是納入中央級統(tǒng)計事業(yè)費管理的國有資產(chǎn)管理情況。
    （四）認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務(wù)管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
    （五）進一步加強統(tǒng)計系統(tǒng)審計隊伍建設(shè)。根據(jù)國家統(tǒng)計局《統(tǒng)計部門內(nèi)部審計工作規(guī)范》、《省統(tǒng)計系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法》、《市統(tǒng)計局內(nèi)部審計工作暫行辦法》等文件精神，各級統(tǒng)計部門在配備和明確內(nèi)部審計人員或兼職人員的基礎(chǔ)上，及時充實、補齊因工作需要而變動的上述崗位工作人員。建立健全內(nèi)部審計制度，充分發(fā)揮審計人員的職能作用，要加強對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)知識培訓，提升內(nèi)部審計人員的職業(yè)素養(yǎng)，已適應(yīng)新形勢下內(nèi)部審計工作的需要。
    三、組織實施。
    根據(jù)我市統(tǒng)計系統(tǒng)的實際情況和市局整體工作部署，全市統(tǒng)計系統(tǒng)內(nèi)部審計工作擬于六月份開始，全部審計任務(wù)在當年11月底前完成，內(nèi)部審計工作具體時間另行通知。各有關(guān)單位應(yīng)充分做好迎接內(nèi)部審計的各項準備工作。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇六
    （一）根據(jù)教育部17號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和及省、市有關(guān)文件會議精神，結(jié)合芙蓉區(qū)教育局內(nèi)部審計制度及具體情況，制定20**年內(nèi)部審計工作計劃，具體如下：
    一、指導(dǎo)思想：
    認真貫徹落實十八大精神，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務(wù)”的科學理念，切實履行監(jiān)督職責，發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
    二、工作重點。
    （一）繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計，使審計關(guān)口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，嘗試實行經(jīng)濟責任審計預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結(jié)果公告制等。
    （二）繼續(xù)深入開展財務(wù)收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經(jīng)濟責任審計的基礎(chǔ)上實施財務(wù)收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內(nèi)容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
    （三）進一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。
    （四）認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務(wù)管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
    三、主要措施。
    1、堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設(shè)，提高審計人員的素質(zhì)，努力學習《審計法》、《會計法》、《內(nèi)部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務(wù)知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
    2、貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位；強化管理、夯實基礎(chǔ)、質(zhì)量到位；突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
    3、堅持求真務(wù)實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，以科學發(fā)展觀來正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
    4、發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業(yè)務(wù)的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產(chǎn)生。
    （二）為落實《北京市教育委員會關(guān)于做好20**年教育審計工作的意見》的文件精神和我院2011年工作的總體要求，高質(zhì)量完成國家示范性高職學院建設(shè)任務(wù)，進一步建立健全內(nèi)部審計制度，強化內(nèi)部審計職能，發(fā)揮內(nèi)部審計的“免疫系統(tǒng)”功能，實現(xiàn)“為規(guī)范財務(wù)會計工作服務(wù)、為提高教育資金使用效益服務(wù)、為教育改革與發(fā)展服務(wù)”的內(nèi)部審計工作目標，特制定20**年審計工作計劃。具體內(nèi)容如下：
    一、繼續(xù)深入開展預(yù)算執(zhí)行審計。
    堅持“揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效”的審計思路，進一步落實《北京市屬高等學校預(yù)算執(zhí)行和決算內(nèi)部審計實施辦法（試行）》，深入開展預(yù)算執(zhí)行審計。今年重點對各個項目的經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況實施全過程審計，加強對項目資金使用效益、效果分析和審計，努力實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計與績效審計的有機結(jié)合。積極發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，促進各部門進一步加強財務(wù)預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度，提高預(yù)算資金使用效益和效果，確保學院各項事業(yè)任務(wù)和工作目標的實現(xiàn)。
    二、進一步加強領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計。
    審計處積極與組織、紀檢、監(jiān)察部門配合，做好干部任期經(jīng)濟責任審計，進一步深化經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容，堅持以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任為主線，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、政策部署，重大經(jīng)濟決策制定和執(zhí)行，以及遵守廉政規(guī)定等情況，促進領(lǐng)導(dǎo)干部樹立正確政績觀和科學發(fā)展觀，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責任意識。加大對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟決策及效果、內(nèi)部控制制度的健全及執(zhí)行情況等方面的審計力度，促使領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力與履行經(jīng)濟責任緊密銜接，進一步發(fā)揮經(jīng)濟責任審計在促進科學決策，推進依法治教，完善監(jiān)督機制，防范廉政風險等方面的重要作用。根據(jù)學院組織部的委托，今年將對6名副處級領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責任審計。
    三、繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計。
    結(jié)合我院實際和管理要求，繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計，積極落實教育部《關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見》的精神，繼續(xù)加強對基建修繕工程項目管理過程與工程項目造價的內(nèi)部審計，不斷改進和加強對各類工程項目的立項、勘察、設(shè)計、招標、施工、竣工以及相關(guān)工程設(shè)備材料采購、變更洽商、工程款結(jié)算等各個環(huán)節(jié)的運行狀況和相關(guān)經(jīng)濟管理活動的審計監(jiān)督，促進各類工程項目規(guī)范管理，節(jié)約工程成本，規(guī)范工程管理，防范基建修繕投資管理風險，維護合法利益，保障工程建設(shè)的順利實施，提高資金使用效益。
    四、繼續(xù)搞好專項審計和審計調(diào)查。
    按照領(lǐng)導(dǎo)要求，今年繼續(xù)做好飲食中心的財務(wù)管理和學院會議中心經(jīng)營效益的專項審計工作，對學院各部門的收費情況進行審計調(diào)查，以加強部門內(nèi)部控制，規(guī)范各類財務(wù)行為，防范經(jīng)濟管理風險，防止出現(xiàn)違反“收支兩條線”政策和私設(shè)“小金庫”等違法違紀行為。
    五、加強審計結(jié)果利用和審計整改。
    按照市教委《關(guān)于進一步加強教育系統(tǒng)內(nèi)部審計結(jié)果利用工作的意見》的要求，切實抓好審計結(jié)果的利用和審計整改工作。制定審計結(jié)果利用工作制度，明確各部門的職責，建立部門聯(lián)動機制，對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的各類財務(wù)違規(guī)問題要認真進行整改，對嚴重違法違紀的行為要及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和紀檢、檢查部門匯報，并建議進行責任追究，同時把內(nèi)部審計結(jié)果作為內(nèi)部相關(guān)考核評價的重要依據(jù)，以加強審計整改，遏制“屢審屢犯”現(xiàn)象，進一步增強審計在促進各部門加強和改進內(nèi)部管理中的作用。
    六、進一步加強審計的自身建設(shè)。
    加強業(yè)務(wù)學習，積極參加審計和財務(wù)業(yè)務(wù)培訓，提高審計業(yè)務(wù)能力。完善審計制度，提高審計質(zhì)量。積極開展跟蹤問效，做到內(nèi)管理，外監(jiān)督，在原有制度、規(guī)定的基礎(chǔ)上進一步完善各項制度，結(jié)合《審計法》認真抓好審計質(zhì)量控制工作，把好審計質(zhì)量關(guān)，降低審計風險，并積極開展計算機審計和效益審計，不斷提升內(nèi)部審計能力。
    （三）20**年全縣衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞衛(wèi)生中心工作，以創(chuàng)新的工作思路、科學的工作方法、務(wù)求實效的工作態(tài)度，切實履行監(jiān)督職責，充分發(fā)揮衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計作用，促進我縣衛(wèi)生事業(yè)又好又快發(fā)展。今年重點做好以下幾項工作:。
    一、突出財務(wù)收支和項目資金審計，切實發(fā)揮審計監(jiān)督職能。
    全年計劃對4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實施常規(guī)審計，對財務(wù)收支、項目資金管理、政府采購、國有資產(chǎn)管理及票據(jù)、物價等就地開展績效審計。從會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和項目資金規(guī)范管理方面入手，檢查工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，提出建議和整改措施，建立長效管理機制，規(guī)范管理，增強領(lǐng)導(dǎo)干部的財經(jīng)法規(guī)意識和經(jīng)濟責任意識。
    二、運用審計成果，加強對審計發(fā)現(xiàn)問題的督促整改。
    科學分析和梳理審計結(jié)果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務(wù)職能，立足發(fā)展，著眼整改，充分運用好審計結(jié)果。加大審計后續(xù)跟蹤力度，及時了解被審計單位對審計中所查出問題的整改情況，在整改過程中，注重加強內(nèi)控制度建設(shè)，不斷完善財務(wù)管理制度，確保內(nèi)部管理規(guī)范有序。同時督促未被審計的單位對照其它被審計單位暴露出的問題，組織自查整改。
    加大對本系統(tǒng)內(nèi)審工作的力度，深入進行調(diào)查研究，總結(jié)交流經(jīng)驗，促進內(nèi)審工作的深入開展和審計工作水平的提高。加強單位之間相互學習和交流，不斷提高本系統(tǒng)內(nèi)部審計的能力。
    加強與審計機關(guān)之間的溝通與交流，創(chuàng)新審計思路，改進審計方法，努力提高衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作效率。今年計劃請審計部門對公立醫(yī)院進行內(nèi)部審計工作。
    四、強化內(nèi)審隊伍建設(shè)，加大業(yè)務(wù)培訓力度，提高審計人員政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
    加強審計人員政治思想教育，提高審計人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。組織審計人員認真學習，不斷提高業(yè)務(wù)能力；提高審計人員職業(yè)道德，樹立強烈的事業(yè)心和責任感，積極而公正地履行審計職責。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇七
    根據(jù)嘉定區(qū)20__年內(nèi)審工作會議精神，按照《新成路街道關(guān)于內(nèi)部審計的工作方案》要求，現(xiàn)對街道20__年內(nèi)部審計工作計劃作如下安排。
    一、深化財政財務(wù)收支審計，嚴格規(guī)范預(yù)算管理與執(zhí)行。
    結(jié)合新預(yù)算法相關(guān)要求和財政改革新精神，開展對部門和基層單位財政財務(wù)收支真實性、規(guī)范性和效益性的審計。重點關(guān)注預(yù)算編制、執(zhí)行的規(guī)范性和效益性，促進部門和基層單位預(yù)算管理水平進一步提高；重點加強對中央八項規(guī)定落實情況的審計，并延伸審計與財政預(yù)算資金相關(guān)但監(jiān)督較為薄弱的基層單位，關(guān)注“三公經(jīng)費”、培訓費、宣傳費支出情況和管理制度執(zhí)行情況，確保上級政策執(zhí)行到位。重點關(guān)注鎮(zhèn)級財政性資金預(yù)算管理的完整性、規(guī)范性和效益性，關(guān)注村集體“三資”等管理使用情況。
    根據(jù)街道實際情況，計劃對街道千百人等11個組織進行預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)收支審計工作。
    二、打牢財務(wù)收支審計基礎(chǔ)，促進內(nèi)控制度健全與完善。
    以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制審計，重點審計會計核算、報銷支出審批、合同簽訂的規(guī)范性及現(xiàn)金管理情況等方面，關(guān)注重點支出情況，如津補貼發(fā)放、公務(wù)卡使用情況等。主要了解企業(yè)單位、社區(qū)干部盡職、財政財務(wù)收支、內(nèi)部管理與控制及資產(chǎn)管理情況，審查財務(wù)收支合法性情況。
    根據(jù)街道實際情況，計劃對街道下屬迎新保潔公司、練祁島餐廳等9個鎮(zhèn)級資產(chǎn)公司進行財務(wù)收支審計和專項費用審計工作。
    三、強化經(jīng)濟責任審計，加強內(nèi)管干部管理和監(jiān)督。
    進一步完善內(nèi)管干部定期輪審計劃管理，積極推行任中審計，建立經(jīng)濟責任輪審制度，按照“努力實現(xiàn)對重點部門、下一級重點單位主要負責人在其任期內(nèi)至少審計一次的目標”要求，有效擴大經(jīng)濟責任審計覆蓋面。結(jié)合黨風廉政建設(shè)責任制考核工作，開展基層站所和居村主要負責人的經(jīng)濟責任審計，推進農(nóng)村基層黨風廉政建設(shè)。為進一步規(guī)范居村干部經(jīng)濟行為，促進加強村級財務(wù)管理，計劃對所有居村三年輪審一遍，著力解決聯(lián)系服務(wù)群眾“最后一公里”問題，促進居村基層黨組織建設(shè)和黨風廉政建設(shè)，推動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險”的原則，主要圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況這一主線開展審計監(jiān)督。將領(lǐng)導(dǎo)干部在工程管理和資產(chǎn)管理等方面的權(quán)力行使作為監(jiān)督的重點，防止暗箱操作、以權(quán)謀私等現(xiàn)象發(fā)生，把對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督和對人、財物的管理使用情況結(jié)合起來，并把“三公”經(jīng)費等作為審計重點。
    根據(jù)街道實際情況受社區(qū)黨建辦委托，計劃對街道下屬倉場社區(qū)、滄海社區(qū)及新成路街道社會福利院主要負責人開展經(jīng)濟責任審計工作。
    進一步加強投資項目審計，提高建設(shè)資金效益。重點關(guān)注建設(shè)項目立項審批、招投標、承發(fā)包、工程質(zhì)量、合同管理、資金管理、投資控制、竣工驗收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否規(guī)范，內(nèi)控制度是否健全、有效。加大審計力度，提高工作效率，保障政府投資效益最大化。
    五、關(guān)注專項資金審計調(diào)查，促進審計工作管理水平。
    結(jié)合街道工作，積極開展專項審計和審計調(diào)查，重點關(guān)注民生、資源環(huán)境保護以及重要改革事項等領(lǐng)域，如中央八項規(guī)定執(zhí)行情況、“三公經(jīng)費”落實情況，分析研究審計發(fā)現(xiàn)的突出問題，為領(lǐng)導(dǎo)的決策和制度的建立完善提出有價值的審計建議。針對新常態(tài)下的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、清理稅收優(yōu)惠政策等帶來的新課題，以及居村治理、動遷補償、河道治理等重點事項開展審計調(diào)查。
    六、強化審計整改督促，推進審計成果有效應(yīng)用。
    在完成全年審計工作計劃之后，形成一份較全面的綜合業(yè)務(wù)分析報告。各單位要抓好整改落實，被審計單位的主要負責人作為整改第一責任人，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要親自管、親自抓，整改結(jié)果要及時書面報告街道審計辦公室。通過內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的共性問題，要在黨工委會議上集中通報，并由各分管領(lǐng)導(dǎo)督促整改。
    此外，結(jié)合黨風廉政建設(shè)責任制任務(wù)分工，積極參與各項黨風廉政建設(shè)工作任務(wù)。同時，在年度工作中，街道黨工委、辦事處及上級審計部門有新的工作要求，街道社區(qū)發(fā)展辦公室將及時調(diào)整工作，確保完成各項交辦任務(wù)。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇八
    20xx年是公司實施“10年”發(fā)展戰(zhàn)略的第二年，也是公司改革創(chuàng)新和加快發(fā)展的重要時期。內(nèi)部審計工作將以公司戰(zhàn)略目標為指引，以適應(yīng)“償二代”監(jiān)管體系要求為導(dǎo)向，按照既定的思路、目標、主線、主題開展工作，加大常規(guī)審計和專項審計力度，有效促進公司依法合規(guī)經(jīng)營和持續(xù)健康發(fā)展。
    20xx年內(nèi)部審計工作將按照“一·二·三·四·五”即“圍繞一個目標，強化兩種職能，抓好三大工程、突出四項重點、落實五點舉措”的總體思路組織開展。
    一個目標——降低違法違紀違規(guī)行為的發(fā)生，防范系統(tǒng)性經(jīng)營風險，促進公司增收節(jié)支和提質(zhì)增效。
    兩種職能——監(jiān)督職能和服務(wù)職能。
    三大工程——人才工程、系統(tǒng)工程、質(zhì)量工程。
    四項重點——整改落實、專項審計、成果運用、風險防范。
    五點舉措——增強服務(wù)意識、加強培訓教育、有效整合資源、
    強化責任追究、積極探索創(chuàng)新。
    緊緊圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度中心工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“第三道防線”作用，強化監(jiān)督和服務(wù)功能，有力降低違法違紀違規(guī)行為的發(fā)生，防范系統(tǒng)性經(jīng)營風險，促進公司增收節(jié)支和提質(zhì)增效，為實現(xiàn)將公司打造成為國內(nèi)領(lǐng)先的、專業(yè)化的綜合保險金融集團的發(fā)展目標而保駕護航。
    進一步清晰年度計劃制定、具體項目實施、發(fā)現(xiàn)問題梳理、審計建議提煉、審計成果運用等基本工作脈絡(luò)。有效發(fā)揮內(nèi)部審計職能和作用，提升公司風險控制能力和經(jīng)營管理水平，促進公司可持續(xù)發(fā)展。
    圍繞上述工作思路、目標和主線，確立以下工作主題：
    20xx年乃至今后一段時期，將著力和加大“人才、系統(tǒng)、質(zhì)量”三大工程建設(shè)力度，努力提升審計專業(yè)能力和整體工作水平。
    1.推進人才工程建設(shè)。
    人才是生產(chǎn)力中最有力的要素。當前，人才問題仍是制約審計工作提升的主要因素。針對目前的現(xiàn)狀，為適應(yīng)內(nèi)審工作的有力開展和公司發(fā)展的需要，從20xx年起實施“百人計劃”和“721人才梯次”建設(shè)工程。
    一是實施“百人計劃”，不斷充實人才隊伍。隨著公司集團化發(fā)展步伐的加快推進，審計范圍將不斷擴大，審計任務(wù)將更加繁重，有必要逐步充實審計人才隊伍。擬通過內(nèi)部選調(diào)、社會公開招聘和高校招收等途徑，力爭經(jīng)過2-3年的努力，使公司專職審計人員數(shù)量達到100人左右，并逐步縮小與監(jiān)管要求的差距。
    20xx年根據(jù)公司人力資源整體規(guī)劃，擬新增審計人員12人，其中審計中心新增10人，配齊15人的計劃編制；監(jiān)察審計部增配投資專業(yè)和壽險專業(yè)各1人。
    二是實施“721人才梯次”建設(shè)，不斷優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)。充分利用系統(tǒng)內(nèi)外的培訓資源，多渠道、多角度、分層次加強對系統(tǒng)審計從業(yè)人員的專業(yè)技術(shù)培訓;同時,鼓勵審計人員參加各類專業(yè)資格及職稱考試，通過以考促學方式，不斷提高專業(yè)勝任能力，力爭通過2-3年的努力，實現(xiàn)操作型、綜合型和專家型人才占比為7：2：1的人才結(jié)構(gòu)。
    2.加快系統(tǒng)工程建設(shè)。
    隨著公司的發(fā)展和新技術(shù)的廣泛應(yīng)用，對審計環(huán)境、審計對象、審計程序?qū)a(chǎn)生重大影響，迫切需要加快審計信息化建設(shè)，20xx年將加快推進以“aim”為核心的審計信息系統(tǒng)平臺建設(shè)步伐。
    一是完善非現(xiàn)場審計系統(tǒng)。20xx年2季度末，完成非現(xiàn)場審計系統(tǒng)開發(fā)、測試工作，并正式上線運行。通過建立審計模型、設(shè)定風險閥值、健全監(jiān)測機制，實現(xiàn)審計系統(tǒng)與公司其他系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)提前介入，為數(shù)據(jù)分析、實時預(yù)警、非現(xiàn)場審計、提高運行效率提供有力支撐。
    二是開發(fā)現(xiàn)場審計系統(tǒng)。20xx年2季度啟動系統(tǒng)招投標工作，10月底前完成系統(tǒng)開發(fā)、測試工作，并上線運行。通過現(xiàn)場審計信息系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用，實現(xiàn)審計過程信息化。
    三是建立審計管理系統(tǒng)。20xx年4季度啟動審計管理系統(tǒng)建設(shè)工作，力爭20xx年底前完成，實現(xiàn)審計管理信息化，提升審計管理水平。
    3.加強質(zhì)量工程建設(shè)。
    質(zhì)量是審計工作的生命，是促進審計成果運用的關(guān)鍵。20xx年將進一步健全以“三維一體四級把關(guān)”為主架構(gòu)的質(zhì)量控制體系，繼續(xù)推進精品項目建設(shè)。
    一是健全審計質(zhì)量控制體系。在現(xiàn)有制度基礎(chǔ)上，進一步健全完善“三維一體四級把關(guān)”即“方案審核——過程管控——質(zhì)量評估的三維一體”；“主審復(fù)核——組長復(fù)核——主任復(fù)核——監(jiān)審部復(fù)核的四級把關(guān)”的質(zhì)量控制體系，實施對審計項目全方位、多角度控制。
    二是完善審計復(fù)核審理制度。適時推行審計“職能分離”模式，支持復(fù)核和審理人員嚴格把好復(fù)核審理關(guān)。
    三是開展審計項目考核評估。對已經(jīng)完成的審計項目，實施后評估機制。進一步加強審計業(yè)務(wù)質(zhì)量考核，確保和提升審計效果。
    四是引入外部監(jiān)督評價機制。適時聘請外部中介機構(gòu)，對公司內(nèi)部審計體系的健全性和有效性，內(nèi)部審計工作質(zhì)量進行監(jiān)督與評價。
    20xx年內(nèi)部審計工作，將堅持“圍繞中心、服務(wù)全局、統(tǒng)籌兼顧、突出重點”原則，著力以下四個重點：
    1.督促整改落實。
    將20xx年定為“審計整改落實年”，落實“回頭看”制度。尤其是對近兩年審計發(fā)現(xiàn)的問題及風險隱患進行梳理與分類，形成《審計整改意見書》，進一步強化整改落實力度。
    一是完善后續(xù)跟蹤。通過建立審計發(fā)現(xiàn)問題的整改臺賬，重點關(guān)注是否存在未整改到位的情況；同時，針對審計發(fā)現(xiàn)問題較多且對整改不力的機構(gòu)開展后續(xù)審計，監(jiān)督、促進被審計單位將整改工作落到實處。
    二是加強歸因分析。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，特別是帶有普遍性、傾向性的問題，從體制機制、制度流程上分析研究問題產(chǎn)生的原因，提出解決和預(yù)防的建議，并及時和相關(guān)職能部門進行交流反饋，推動審計整改取得成效。
    三是推行結(jié)果披露。適時對審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況進行通報，通過在季度內(nèi)部審計工作簡等途徑，適時披露審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況，形成輿論監(jiān)督壓力，督促被審計單位主動整改。
    2.加強專項審計。
    一是組織開展專項檢查工作。根據(jù)中國保監(jiān)會統(tǒng)一部署安排，組織開展全系統(tǒng)“兩個加強、兩個遏制”專項檢查工作。對各級機構(gòu)自查工作開展情況進行督導(dǎo)和檢查。通過自查自糾，全面梳理公司內(nèi)控管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，在深入分析問題成因的基礎(chǔ)上，不斷完善內(nèi)控體系建設(shè)，切實提升公司內(nèi)控管理水平。
    二是深入開展經(jīng)濟責任審計。20xx年，將繼續(xù)堅持“有離必審”的原則，對財險公司所屬省級分公司、中心支公司、支公司20xx年離任的負責人，開展離任審計，審計覆蓋率100%。同時，重點選擇審計時間超過2年，且業(yè)務(wù)發(fā)展不力、經(jīng)營指標波動異常、管理薄弱、監(jiān)管評價較低、易出現(xiàn)重大風險機構(gòu)的部分分支機構(gòu)，對負責人開展任中審計。
    三是加大專項審計力度。在確保完成經(jīng)濟責任審計和常規(guī)審計任務(wù)的基礎(chǔ)上，將緊密結(jié)合經(jīng)營管理中的“重點、熱點、難點”問題，著重選擇影響效益與發(fā)展的突出問題、管理薄弱環(huán)節(jié)以及監(jiān)管重點，確立十大專項審計。
    根據(jù)財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和保監(jiān)會《保險公司內(nèi)部控制基本準則》有關(guān)規(guī)定，對控股公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行審計和評估。編制和提交內(nèi)部控制自我評估報告，督促內(nèi)控缺陷整改，確保評價結(jié)果客觀準確、全面連續(xù)。
    （2）農(nóng)業(yè)保險審計。
    根據(jù)保監(jiān)會《關(guān)于做好20xx年農(nóng)業(yè)保險工作的通知》和公司《農(nóng)業(yè)保險專項審計管理辦法（試行）》，在總結(jié)以前年度農(nóng)險業(yè)務(wù)專項審計的基礎(chǔ)上，對財險公司八家省級分公司農(nóng)險業(yè)務(wù)進行專項審計。中心支公司審計覆蓋面不低于20%。重點對農(nóng)險業(yè)務(wù)主要經(jīng)營指標完成情況及真實性、完整性實施審計和評價。檢查是否存在違規(guī)執(zhí)行條款、套取國家資金、侵害農(nóng)民利益等嚴重違法違規(guī)行為，是否存在“五個嚴禁”行為。對業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理及綜合管理相關(guān)內(nèi)部控制的健全性、恰當性和有效性進行審計和評價。
    （3）關(guān)聯(lián)交易審計。
    根據(jù)《保險公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》規(guī)定，對控股公司和財險公司開展關(guān)聯(lián)交易審計。檢查控股公司和財險公司20xx年度關(guān)聯(lián)交易是否按照《企業(yè)會計準則》及保險公司信息披露的相關(guān)規(guī)定進行披露；是否按照公司管理制度進行審查；是否按規(guī)定向保監(jiān)會備案或報告等。
    （4）資金運用審計。
    根據(jù)保監(jiān)會《保險資金運用管理暫行辦法》及公司相關(guān)制度，對控股公司及財險公司資金運用業(yè)務(wù)進行審計。對控股公司和財險公司保險資金運用相關(guān)內(nèi)部控制的健全性和有效性，實際運作的合規(guī)性、真實性和完整性，以及效率效果等方面進行審計和評價。
    （5）再保險審計。
    根據(jù)保監(jiān)會《財產(chǎn)保險公司再保險管理規(guī)范》規(guī)定，對財險公司再保業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和管理情況進行審計。整體掌握財險公司再保險業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的真實性、合法性、效益性，促進公司加強經(jīng)營管理，實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營目標。
    （6）大病保險審計。
    根據(jù)保監(jiān)會《保險公司城鄉(xiāng)居民大病保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)〔20xx〕19號）和公司《大病保險業(yè)務(wù)審計制度》的要求，組織對財險公司經(jīng)營大病保險的廣東、湖北、湖南、江蘇、遼寧、內(nèi)蒙古、四川、浙江等8家分公司進行審計。
    （7）印章和有價單證審計。
    對印章和有價單證管理情況進行審計。印章管理方面重點關(guān)注：是否存在私刻公章（含財務(wù)專用章、業(yè)務(wù)專用章等）、公章脫離印章保管人員管理、公章使用審批流程是否規(guī)范、個人借出公章、是否留存加蓋公司各類印章的空白或信簽紙等。有價單證管理方面重點關(guān)注：有價單證征訂、印制是否規(guī)范，是否存在私印有價單證的現(xiàn)象；單證出入庫管理是否規(guī)范，交接手續(xù)是否完善；單證使用是否規(guī)范，是否違規(guī)手工出單，是否使用已停用單證出單，是否存在系統(tǒng)外出單；作廢單證管理是否規(guī)范等。
    （8）經(jīng)營績效審計。
    根據(jù)財險公司20xx年工作重點，對2-3家分公司進行經(jīng)營績效專項審計。對被審計單位經(jīng)營管理活動的效率和效果進行獨立檢查和評價。通過解剖分析，查找經(jīng)營管理活動實際效果與預(yù)期目標的差距，揭示影響效益的關(guān)鍵因素和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從體制機制上提出改進意見和建議。
    （9）電網(wǎng)銷業(yè)務(wù)審計。
    對財險公司電網(wǎng)銷業(yè)務(wù)進行專項審計，重點關(guān)注歷年業(yè)務(wù)質(zhì)量、經(jīng)營效益情況，操作流程是否合規(guī)，業(yè)務(wù)渠道及客戶信息是否真實等。
    （10）固定資產(chǎn)購建審計。
    對財險公司下屬分公司新購置的辦公職場進行專項審計。重點關(guān)注固定資產(chǎn)購置的程序及運作是否合規(guī)，財險總公司批復(fù)固定資產(chǎn)計劃執(zhí)行情況，是否建立了固定資產(chǎn)定期盤點制度，賬務(wù)處理是否及時、規(guī)范等。
    （11）其他專項審計根據(jù)監(jiān)管及公司要求，適時安排和開展其他專項審計工作。
    3.強化成果運用。
    審計成果是審計工作的核心，是提升內(nèi)部審計地位的重要載體，是審計項目從立項到調(diào)查乃至審計實施過程的最終結(jié)果的體現(xiàn)。根據(jù)公司當前現(xiàn)狀，必須進一步強化審計成果運用。
    一是完善成果運用制度。從運用原則、程序及內(nèi)容上明確相關(guān)部門的權(quán)限與職責，對審計成果運用的方式、要求、反饋、責任追究等方面做出明確統(tǒng)一的規(guī)定，使審計成果運用有章可循、有規(guī)可依。
    二是建立信息傳導(dǎo)機制。建立健全“向上報送、橫向交流、向下反饋”審計信息傳導(dǎo)機制，明確各級管理層和主管部門管理責任。適時對審計發(fā)現(xiàn)的問題和日常審計咨詢時積累的疑點進行風險分析，并向公司管理層揭示風險；對重復(fù)發(fā)現(xiàn)的審計問題進行綜合數(shù)據(jù)分析，從制度設(shè)計上、制度執(zhí)行上查找問題產(chǎn)生的原因，并形成專題報告和管理建議書，使審計成果得到有效轉(zhuǎn)化。
    三是強化考核掛鉤力度。把審計結(jié)果納入到分支機構(gòu)經(jīng)營績效考核指標中以及領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績檔案和廉政檔案，提升審計剛性約束力。協(xié)調(diào)及建議人事部門將審計結(jié)果作為干部教育培訓、日常監(jiān)管和考察任用的重要依據(jù)，將審計發(fā)現(xiàn)問題作為與被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部談話的重要內(nèi)容，審計結(jié)果報告歸入干部人事和廉政檔案，根據(jù)審計結(jié)果劃分領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任情況等次，做到紀檢監(jiān)督、組織監(jiān)督與審計監(jiān)督的有機結(jié)合。
    4.抓好風險防范。
    通過履行日常監(jiān)督和專項審計職能，發(fā)揮內(nèi)部審計在完善內(nèi)部控制環(huán)境、提高操作風險及案件風險評估能力、改善操作風險及案件風險控制措施和手段的作用，增強公司風險防控能力。
    一是加大內(nèi)部控制健全性、合規(guī)性和有效性的力度。切實發(fā)揮內(nèi)審在監(jiān)督及規(guī)范業(yè)務(wù)操作和業(yè)務(wù)管理、防范案件風險、加強內(nèi)部管控、提升案件防控內(nèi)生動力建設(shè)水平等方面的重要作用。
    二是加強“高風險”人員排查監(jiān)督。密切關(guān)注存在不正常行為或不正常經(jīng)濟活動工作人員，尤其是重要崗位工作人員，應(yīng)及時排查與摸清隱患，防范風險的轉(zhuǎn)移與擴散。
    三是加強風險點和案件檢查評估。定期檢查評估被審計單位操作風險及案件風險管理體系的運作情況，監(jiān)督管理政策、監(jiān)管要求的落實情況，重點對高風險機構(gòu)、高風險業(yè)務(wù)、高風險環(huán)節(jié)、高風險崗位的操作規(guī)范和業(yè)務(wù)程序進行評估與監(jiān)測。
    為有力推進整體和階段工作，確保全面實現(xiàn)年度工作目標，
    全年將采取以下主要工作舉措：
    內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務(wù)職能是辯證統(tǒng)一的,要堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，監(jiān)督寓于服務(wù)之中。進一步加強作風建設(shè)，增強審計條線上下主動服務(wù)和自覺服務(wù)意識。
    一是為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。通過綜合歸納出具有全局性、有建設(shè)性的防止問題重復(fù)發(fā)生的措施,為領(lǐng)導(dǎo)提供完善體制、改進機制方面的建議;同時，對領(lǐng)導(dǎo)決策的實施分層次、全過程地跟蹤,對決策的水平和效果進行評價,并將審計信息反饋給領(lǐng)導(dǎo),為完善和優(yōu)化決策服務(wù)。各審計中心應(yīng)結(jié)合審計發(fā)現(xiàn)的問題，起草不少于2份的審計分析報告上報監(jiān)察審計部。
    二是為被審單位服務(wù)。各審計組在每個大型審計項目結(jié)束后，針對審計發(fā)現(xiàn)的突出問題，進行專題培訓，讓被審計單位明確如何整改、如何操作才能有效規(guī)避風險，避免問題屢查屢犯，切實防范風險，提升經(jīng)營經(jīng)營管理水平。
    三是為職能部門服務(wù)。充分發(fā)揮審計資源優(yōu)勢和作為獨立第三方的有利條件，為解決問題搭建平臺。20xx年，將繼續(xù)結(jié)合公司業(yè)務(wù)流程以及監(jiān)管部門最新出臺的政策制度要求，制作相應(yīng)培訓課件，積極傳播審計正能量，擴大審計影響力。
    四是建立聯(lián)系人制度。審計中心根據(jù)管理原則，指定專門骨干人員，定點聯(lián)系所轄分公司。重點關(guān)注跟蹤外部監(jiān)管檢查動態(tài)，主動協(xié)助基層機構(gòu)有效配合應(yīng)對檢查；并及時向監(jiān)察審計部報告工作進展情況。
    為確保“721人才梯次”工程順利推進，20xx年將進一步落實“學習型組織”的建設(shè)規(guī)劃。
    一是健全內(nèi)部培訓體系。以“理論知識和技能素質(zhì)”為核心，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部、業(yè)務(wù)骨干、普通審計人員等不同的培訓對象，制定目標明確的總體培訓規(guī)劃，以保證不同群體都能夠適時接受培訓。重點開展“財務(wù)管理、風險管理理論、內(nèi)部審計發(fā)展趨勢、風險導(dǎo)向的審計方法與審計管理、內(nèi)部控制理論、資金運用理論、再保險理論”等理論知識培訓，以及“財務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、審計系統(tǒng)”等實務(wù)操作培訓。組織舉辦一期全體審計人員系統(tǒng)性的綜合培訓。
    二是建立學習交流平臺。在監(jiān)審條線建立“內(nèi)審學堂”，以監(jiān)察審計部和區(qū)域?qū)徲嬛行臑閱挝唬x取熱點、難點、審計工作經(jīng)驗心得和條線上下關(guān)心的問題定期進行研討與交流。
    三是逐步培育講師團隊。開展內(nèi)部培訓講師隊伍選拔工作，選拔業(yè)務(wù)能力強、語言表達能力強的骨干人員組成15人左右的內(nèi)部培訓講師團隊，（每個區(qū)域?qū)徲嬛行?人、監(jiān)察審計部3人），并通過問卷調(diào)查確定具體培訓宣導(dǎo)的需求和主題。
    整合和優(yōu)化內(nèi)外部資源，是降低審計成本和擴大審計成果的有效途徑。
    一是加大整合內(nèi)審資源。進一步完善和細化審計中心考核機制，加大對派人參與監(jiān)察審計部組織審計項目的考核權(quán)重，增強大局意識和團隊協(xié)作精神。合理配置和調(diào)劑人力資源，積極推進“傳幫帶”機制。繼續(xù)實施審計人員跨區(qū)域和跨線條作業(yè)，落實橫縱向交流，發(fā)揮復(fù)合功能。
    二是橫向協(xié)同優(yōu)化資源。建立職能部門兼職審計聯(lián)系人制度，主動加強和職能部門聯(lián)系溝通，充分利用其掌握的資源，提高審計工作效率。
    三是積極開展對外交流。積極利用外部會計師事務(wù)專業(yè)性強的特點，聘請其對內(nèi)部審計人員進行專業(yè)培訓，計劃組織1-2次的專題培訓或講座。適時申請加入內(nèi)審協(xié)會組織。主動向同業(yè)先進公司學習借鑒，不斷拓寬工作視野。
    有效的責任追究是確保審計發(fā)現(xiàn)問題得到整改的關(guān)鍵，20xx年將進一步強化責任追究力度。
    一是實施集中問責機制。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的違法違紀違規(guī)問題，嚴格按照公司違規(guī)行為處罰辦法和案件責任追究暫行辦法，進行責任追究，利用紀律行政經(jīng)濟手段強化問責到位，形成震懾作用。真正達到“審計一點、規(guī)范一片，重罰少數(shù)、教育全部”的目的。
    二是落實責任掛鉤制度?！罢讼日骸保贫ㄏ掳l(fā)《內(nèi)部審計人員行為準則》，明確和規(guī)范審計人員行為，對違反行為準則的，要嚴格按照制度規(guī)定進行責任追究。
    創(chuàng)新是審計工作發(fā)展的不竭動力，只有不斷創(chuàng)新，才能適應(yīng)形勢的變化和公司發(fā)展的需要。
    一是豐富內(nèi)審理念內(nèi)涵。要進一步轉(zhuǎn)變觀念，不斷拓寬工作思維。內(nèi)部審計通過確認活動，幫助公司減少或避免損失，創(chuàng)造直接價值；通過審計關(guān)口前移，提供咨詢服務(wù)，實現(xiàn)事前、事中控制，為管理層及分支機構(gòu)提供建議及風險預(yù)警等，間接為公司創(chuàng)造價值。
    二是創(chuàng)新審計管理機制。積極探索不同種類審計項目之間的有機結(jié)合，推行“1+n”的作業(yè)模式，避免多次進點、重復(fù)審計，努力做到一審多果，一果多用。對項目實行分類管理，利用審計管理系統(tǒng)，建立完善“審計對象檔案庫”、“審計項目數(shù)據(jù)庫”、“審計評價標準庫”等。
    三是健全內(nèi)部激勵機制。通過制定《審計項目主審津貼》、《優(yōu)秀項目項目評選辦法》等制度，開展“三個一”評優(yōu)活動，即評選一個優(yōu)秀審計項目、一篇優(yōu)秀審計論文、一名優(yōu)秀審計主審，進一步調(diào)動審計人員的工作積極性。
    四是深化審計文化建設(shè)。大力弘揚保險業(yè)“誠信、責任、價值、創(chuàng)新”的企業(yè)精神，進一步推進“公正、奉獻、服務(wù)、專業(yè)、價值”為核心內(nèi)容的審計文化建設(shè)，并通過開展論文征集活動、舉辦演講比賽等方式，不斷激發(fā)審計人員的工作熱情和對中華保險事業(yè)孜孜追求。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇九
    以_為指導(dǎo)，依據(jù)區(qū)審計局指導(dǎo)性工作計劃，緊緊圍繞鎮(zhèn)黨委、政府具體要求，為構(gòu)建“生態(tài)、富裕、和諧”石橋的總體目標開展內(nèi)部審計工作。其目標是認真查找被審計單位、部門在財務(wù)管理上存在的不足，從源頭上遏制腐敗，為石橋經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展保駕護航。
    二、工作原則。
    1、堅持干部離任必審的原則；
    2、堅持鎮(zhèn)內(nèi)村居事業(yè)單位三年循環(huán)審計的原則；
    3、堅持公平、公正、公開的原則；
    4、堅持依法辦事，實事求是的原則。
    三、工作思路。
    1、深入被審計單位了解基本情況，認真查閱相關(guān)資料。
    2、努力提高內(nèi)部審計人員的自身素質(zhì)，積極參與區(qū)審計局舉辦的各類培訓班，平時注重加強業(yè)務(wù)學習和研究，相互學習，共同提高。
    3、擺正和處理好黨委、政府中心工作和審計工作的關(guān)系，做到內(nèi)部審計工作善始善終。
    4、嚴明紀律，特別是_工作制度，做到不傳播和散布“小道消息”。
    5、認真做好各方面的協(xié)調(diào)工作。審計站將繼續(xù)與紀檢、監(jiān)察、財政、農(nóng)經(jīng)等部門配合，爭取他們的支持，行之有效的開展工作。
    6、加大對村（居）事業(yè)單位重點工程的審計，對資金的使用，工程的質(zhì)量情況進行全面審計。
    7、嚴格內(nèi)部審計規(guī)范操作流程，重大事項不得隱情不報或謊報。
    8、審計內(nèi)外部結(jié)合，干部群眾相結(jié)合，審計建議與執(zhí)行整改相結(jié)合。
    1、結(jié)合學院目前基建工程和修繕工程審計工作的實際情況和管理要求，擬制定《北京舞蹈學院基建、修繕工程項目審計補充細則》，通過完善制度，規(guī)范程序，確保數(shù)量與質(zhì)量相統(tǒng)一，進一步增強審計效果，切實維護學院利益，提高資金使用效益。
    2、逐步推動學院建立處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責任制，即從明確經(jīng)濟責任、建立經(jīng)濟責任制、履行經(jīng)濟責任效果的考核到領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計評價，初步形成一個較完整的經(jīng)濟責任管理過程。
    二、開展預(yù)算執(zhí)行情況與財務(wù)決算審計。
    為進一步促進學院規(guī)范財務(wù)管理和會計核算，提高內(nèi)部財務(wù)管理水平和經(jīng)費使用效益，擬在4月中旬至6月底對學院20__年度財務(wù)決算及20__年第二季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計。
    三、開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計。
    認真貫徹“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險”的原則，開展學院的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計。擬于3月中旬開始對學院工會進行內(nèi)部審計。
    四、基建、修繕工程項目審計。
    對5萬元以上的基建工程及修繕工程項目繼續(xù)開展委托審計，對委托審計提出的問題及改進建議，加強落實和整改。并對工作的實際效果認真總結(jié)經(jīng)驗，向開展基建及修繕工程審計工作好的單位學習、借鑒。
    五、提高素質(zhì)，加強內(nèi)部審計能力建設(shè)。
    認真貫徹20__年全國教育審計工作會議精神和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，落實新修訂的《北京市教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法》，加強《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》的學習，提高內(nèi)部審計人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)水平和職業(yè)道德水平，培養(yǎng)審計人員愛崗敬業(yè)、樂于奉獻的精神，確保內(nèi)部審計職能的落實。以建設(shè)文明和諧的審計環(huán)境為目標，加強內(nèi)部審計工作宣傳，加強部門之間工作配合，提高審計人員的團隊意識和溝通協(xié)調(diào)能力，強化服務(wù)、增進理解，努力營造良好的內(nèi)部審計環(huán)境。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇十
    第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。
    第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：
    1.設(shè)立審計部，配置若干專職人員；
    2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；
    3.不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。
    公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。
    第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。
    第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。
    第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。
    第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。
    1.公司各職能部門、員工；
    2.公司全資子公司、分公司、控股公司；
    3.公司參股企業(yè)的派駐人員；
    4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。
    1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；
    2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；
    4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；
    5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
    6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責任；
    7.管理活動、行政活動；
    8.其他認定事項。
    1.國家法律、法規(guī)、政策；
    2.公司。
    規(guī)章制度。
    ；
    3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標；
    4.其他有關(guān)標準。
    1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
    2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。
    3.專項審計。包括：
    （1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。
    （2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。
    （3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。
    （4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。
    1.報送（送達）審計。
    被審單位接到審計。
    通知書。
    應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。
    2.就地審計。
    審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。
    1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；
    2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計；
    3.資產(chǎn)管理情況；
    4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；
    5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；
    6.重要經(jīng)濟。
    合同。
    契約的簽訂；
    7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；
    8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
    9.配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；
    10.其他交辦審計事項；
    11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計。
    工作計劃。
    報告統(tǒng)計報表等資料。
    1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；
    2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
    3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；
    4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
    5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；
    6.提出改進管理、提高效益的建議；
    7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
    8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；
    9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；
    11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
    工作方案。
    經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施必要時報送審計機關(guān)。
    2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。
    3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。
    4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。
    5.下達審查處理決定。
    6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復(fù)議。
    7.進行后續(xù)審計。
    第十五條審計程序過程注意事項：
    1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；
    2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；
    3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
    4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；
    5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。
    1.審計通知書和審計方案；
    2.審計報告及其附件；
    3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；
    4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；
    5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；
    6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；
    7.申訴、申請復(fù)審報告；
    8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料；
    9.其他應(yīng)保存的。
    第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
    第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。
    第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：
    1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
    2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
    3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；
    4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；
    5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。
    第二十一條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
    1.利用職權(quán)謀取私利的；
    2.弄虛作假、徇私舞弊的；
    3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；
    4.泄露公司秘密的。
    第二十二條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。
    第二十三條本辦法由審計（財務(wù)）部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇十一
    20xx年全市審計信息宣傳工作的'指導(dǎo)思想是：以中國特色社會主義理論體系為指導(dǎo)，深入學習貫徹黨的精神，緊緊圍繞審計工作中心，突出重點，有計劃、有步驟地加大審計信息宣傳力度，不斷提升審計成果，擴大審計影響，為在更高層面發(fā)揮審計的監(jiān)督作用營造良好的輿論環(huán)境。
    （一）圍繞黨和國家的路線、方針、政策和重大部署，大力宣傳全市審計機關(guān)在學習貫徹黨的精神，認真履行審計監(jiān)督職責等方面采取的措施和取得的成效。
    1、積極宣傳全市審計機關(guān)圍繞經(jīng)濟社會發(fā)展大局，開展各項審計工作動態(tài)，以及在維護經(jīng)濟安全、推進民主法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展等方面發(fā)揮的建設(shè)性作用。
    2、及時反映審計在揭露體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞基礎(chǔ)上提出的審計建議及效果，并結(jié)合被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，以適當方式加以宣傳。
    3、適時報道已審查結(jié)案的通過審計查處的重大違法違規(guī)問題的典型案件，推動反腐倡廉建設(shè)。
    （二）圍繞審計署、省、市審計工作會議、重要活動、重大專題及社會關(guān)注的審計工作熱點焦點問題，適時開展有針對性的信息宣傳工作。
    1、大力宣傳全市各級領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門和社會各界對審計工作的重視和支持，營造良好的審計工作環(huán)境。
    2、重點做好各級審計工作會議、座談會、向人大會作審計工作報告、“審計機關(guān)成立30周年”相關(guān)活動的信息宣傳工作。
    3、根據(jù)全年審計任務(wù)，著力做好財政資金分配和使用管理、權(quán)力運行、國有資產(chǎn)保值增值、重大投資項目建設(shè)進展、重點民生項目建設(shè)進度及資金使用、資源環(huán)境保護等方面審計情況的反映。
    4、及時總結(jié)審計工作中的創(chuàng)新成果和寶貴經(jīng)驗，推動轉(zhuǎn)變理念和創(chuàng)新方式，促進提高審計工作的質(zhì)量和水平。
    （三）圍繞審計機關(guān)加強內(nèi)部管理和自身建設(shè)，大力宣傳在推進審計權(quán)能改革，加強隊伍專業(yè)化建設(shè)、廉政建設(shè)、信息化建設(shè)和文化建設(shè)等方面的新舉措和新成果。
    1、積極宣傳審計機制改革的主要做法和取得的主要成效，以及審計機關(guān)自身建設(shè)情況。
    2、大力宣傳全市審計機關(guān)先進集體和先進個人，弘揚正氣，展示風采，樹立良好的審計隊伍形象。
    3、結(jié)合具體審計項目，有重點地宣傳審計機關(guān)在創(chuàng)新審計技術(shù)和方法、推動信息化建設(shè)及管理規(guī)范化方面采取的措施和取得的成效。
    （一）利用多種渠道擴大審計影響。充分利用審計行業(yè)報刊、黨報黨刊、電視臺、廣播電臺、網(wǎng)站等各種平臺，多管齊下，大力宣傳審計工作的新思路、新方法和新成果，推動審計工作的深入開展。
    （二）積極組織主題宣傳報道。今年重點做好“審計機關(guān)成立30周年”活動的系列宣傳報道，發(fā)揮各類新聞媒體的特點優(yōu)勢，充分展示審計機關(guān)成立30周年以來取得的成果。
    （三）提煉信息挖掘成果服務(wù)宏觀決策。加大對審計情況的全面把握、總體評價和綜合分析力度，及時提煉審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，形成有價值的審計建議，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供參考依據(jù)。
    為切實提升工作水平，20xx年的信息宣傳工作考核將著重從質(zhì)量入手，嚴格考核機制。市局辦公室制定具體的考核指標，將工作任務(wù)量化分解到各縣市區(qū)審計局。同時，為進一步加大考核力度，對未完成采用任務(wù)的縣市區(qū)審計局將取消年度目標管理考核評比資格。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇十二
    20xx年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團公司發(fā)展目標，樹立科學的審計理念，堅持“圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，即圍繞增強集團公司經(jīng)濟效益這個中心，重點對集團公司的熱點和難點問題以及帶有普遍性和傾向性的問題進行專項審計，同時還要及時對重大經(jīng)濟事項進行專項審計調(diào)查，求真務(wù)實即是審計工作要合理地分析評價事項，辯證地做出評價結(jié)論。努力構(gòu)建與集團公司發(fā)展態(tài)勢相適應(yīng)的審計監(jiān)督模式和審計服務(wù)體系，著力提升審計服務(wù)質(zhì)量，切實履行審計監(jiān)督職能，為集團公司的發(fā)展提供保障。
    二、工作目標。
    緊緊圍繞著20xx年經(jīng)濟工作目標，依據(jù)各項法律、法規(guī)、制度，認真履行公司賦予監(jiān)察審計部門的各項職責，全面的監(jiān)督財務(wù)收支的真實、合法、效益性，突出重點領(lǐng)域、項目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)監(jiān)察審計力度的同時，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監(jiān)督促過程，從治理機制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善公司經(jīng)營，提高可持續(xù)發(fā)展的能力。
    (一)進一步建立健全內(nèi)部審計制度，建立并完善《內(nèi)部審計工作手冊》。
    加強審計制度的建設(shè)，通過審計制度的建立和完善，明確預(yù)防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的科學化、制度化和規(guī)范化。
    (二)加強審計人員培訓，進一步提升審計工作質(zhì)量，力爭審計報告優(yōu)秀率(由上級評價90分以上為優(yōu)秀)達30%以上。
    加強審計隊伍綜合素質(zhì)能力建設(shè)，滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量。
    (三)參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行一次全面、系統(tǒng)的評價。
    審計評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性，對內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營風險、控制活動等進行評估和測試。
    (20xx年5月22日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委(以下簡稱五部委)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[20xx]7號，以下簡稱《基本規(guī)范》)。
    擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。
    中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)與實施，一是加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的需要。各類企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)控規(guī)范要求，對原有制度進行修改、完善和提升;構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控制度和管控流程。二是有助于全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。)。
    (四)以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，開展對所屬公司(事業(yè)部)經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效益審計一次。
    財務(wù)收支審計是監(jiān)督各單位能否合法、合規(guī)和遵守財經(jīng)紀律的有效措施，是開展各項審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。定期對所屬公司資產(chǎn)、負債、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行的監(jiān)督和評價，是建立領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督約束機制，促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部的增強大局意識、責任意識、績效意識的重要手段。
    (五)建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，審計意見落實率達90%以上。
    建立審計結(jié)果落實反饋制度。對下發(fā)整改通知責令限期整改的單位，及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使公司存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。
    (二)計劃安排對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行二次(每個人一次)脫產(chǎn)審計業(yè)務(wù)培訓(為期一周)，計劃于20xx年6—8月完成。繼續(xù)組織參加國際內(nèi)審師資格考試，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。
    (三)深入學習并理解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》內(nèi)容，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行一次全面、系統(tǒng)的評價。計劃于20xx年11月完成。
    (四)結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況，對所屬公司(事業(yè)部)20xx年上半年的經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效益情況進行審計(必要時延伸至以前年度)。計劃于20xx年10月完成。
    (五)建立審計結(jié)果落實反饋制度，計劃于20xx年2月完成。同時，加強對審計意見落實情況的跟蹤。
    (六)結(jié)合效能監(jiān)察，重點開展活動項目、大宗物資采購等支出性經(jīng)濟合同事前審計工作，充分發(fā)揮事前審計的預(yù)防作用。
    (七)開展重要領(lǐng)域、重點活動項目的專項審計。
    (八)開展各項常規(guī)性審計工作。主要審計內(nèi)容包括：財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性;各經(jīng)營單位的經(jīng)濟效益審計;經(jīng)營管理人員經(jīng)濟責任審計;檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查等。
    (九)對物資采購管理進行審計，特別是對印刷采購、投遞費采購管理、辦公用品、設(shè)備、項目活動物資等采購管理活動進行審計監(jiān)察。
    四、重要事項。
    (二)深入學習并理解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》內(nèi)容，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行一次全面、系統(tǒng)的評價。
    (三)結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況，對所屬公司(事業(yè)部)20xx年上半年的經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效益情況進行審計。
    五、主要資源。
    20xx審計室將保持現(xiàn)有組織架構(gòu)及人員配置不變，通過提高工。
    作效率和工作質(zhì)量，來保證各項目標任務(wù)的完成。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇十三
    一、指導(dǎo)思想：
    認真貫徹落實__，以_為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務(wù)”的科學理念，切實履行監(jiān)督職責，發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
    二、工作重點。
    (一)繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計，使審計關(guān)口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，嘗試實行經(jīng)濟責任審計預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結(jié)果公告制等。
    (二)繼續(xù)深入開展財務(wù)收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經(jīng)濟責任審計的基礎(chǔ)上實施財務(wù)收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內(nèi)容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
    (三)進一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。
    (四)認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務(wù)管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
    三、主要措施。
    1.堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設(shè)，提高審計人員的素質(zhì)，努力學習《審計法》、《會計法》、《內(nèi)部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務(wù)知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
    2.貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位;強化管理、夯實基礎(chǔ)、質(zhì)量到位;突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
    3.堅持求真務(wù)實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，以_來正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
    4.發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業(yè)務(wù)的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產(chǎn)生。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇十四
    總則。
    第一條。
    為了規(guī)范公司內(nèi)部審計監(jiān)察工作，提高審計監(jiān)察工作質(zhì)量，促進公司發(fā)展，根據(jù)《審計法》、《行政監(jiān)察法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、公司有關(guān)的規(guī)章制度制定本辦法。
    第二條。
    審計監(jiān)察部是宏立實業(yè)股份公司整體經(jīng)營、管理、發(fā)展戰(zhàn)略目標的管理、監(jiān)督、審計、咨詢部門，防范公司經(jīng)營風險，規(guī)范公司管理，工作重點是做好事前審計工作。
    第三條。
    通過開展事前、事中審計，及時向管理層預(yù)警業(yè)已存在或可能存在的錯弊風險，并協(xié)助、督促管理層適時改進內(nèi)控機制，合理保證運營的合規(guī)性、有效性。
    第四條審計監(jiān)察部范圍。
    對宏立實業(yè)股份公司及其控股子公司進行立體式、全方位的審計監(jiān)察，審計監(jiān)察主要包括：稅務(wù)籌劃、法務(wù)管理、內(nèi)部審計。
    第二章。
    審計監(jiān)察機構(gòu)和人員。
    第五條。
    審計監(jiān)察部在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展審計監(jiān)察工作，對宏立實業(yè)股份公司及控股子公司實現(xiàn)立體式、全方位的審計監(jiān)察，審計監(jiān)察部對董事長負責，并向董事長報告工作。
    第六條。
    審計監(jiān)察部下設(shè)：審計組、稅務(wù)籌劃組、法務(wù)組，配備專職審計人員2人，法務(wù)管理1人，負責人1人，共計3—4人。
    第七條。
    工作3年以上。
    第八條。
    內(nèi)部審計監(jiān)察人員開展正常的內(nèi)部審計監(jiān)察工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復(fù)內(nèi)部審計監(jiān)察人員。
    第九條。
    內(nèi)部審計監(jiān)察人員不得接受被審計單位的宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權(quán)為個人謀取私利，不得隱瞞審計查出的違法違紀問題。
    第十條。
    內(nèi)部審計監(jiān)察人員辦理審計監(jiān)察事項，與被審計監(jiān)察單位或者審計監(jiān)察事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。
    第十一條。
    內(nèi)部審計監(jiān)察人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計監(jiān)察單位的商業(yè)秘密，負有保密的義務(wù)。
    第三章。
    法務(wù)組工作職責。
    第十二條法務(wù)人員的職責。
    一、完善公司法務(wù)管理體系，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)公司法律事務(wù)處理，保證其合法性、規(guī)范性和有效性，確保公司的合法權(quán)益不受損害。
    二、起草、審核公司中的各類合同，建立完善的合同管理制度，包括合同會簽、簽訂權(quán)限授予、示范文本制作、合同登記，保障和促進公司各項活動的順利進行，及時解決合同履行過程中出現(xiàn)的爭議，做好合同變更、補充和解除手續(xù)。
    三、起草、修改和審核公司出具的承諾書、保證函、聲明等具有法律效力、可能承擔法律責任的各種各類的書面文件。
    四、參與制作、審核勞動合同文本，協(xié)助公司人力資源中心協(xié)調(diào)勞資關(guān)系，及時解決各類勞動爭議。
    五、參與公司重大合同、項目談判，配合其他部門做好招標事務(wù)，進行法律論證，出具法律意見書。
    六、代表公司處理各類訴訟、非訴訟、仲裁案件；提出解決方案，根據(jù)事實和法律，積極維護公司權(quán)益。
    七、負責公司知識產(chǎn)權(quán)的申請、維護，保障公司在商標、專利、著作權(quán)和商業(yè)秘密等方面的權(quán)益。
    九、其他法律事務(wù)。
    第十三條。
    法律事務(wù)管理。
    一、公司法務(wù)人員根據(jù)公司的實際情況制定相應(yīng)工作制度，如：合同簽訂制度等具體工作制度。
    二、涉及公司在經(jīng)營管理活動中的法律事務(wù)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門告知參與處理的法務(wù)人員，由法務(wù)人員進行分類登記，報送法務(wù)主管人員，由其根據(jù)崗位職責和工作量，制定承辦人員。如需要公司出具書面法律意見書的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)交送書面情況說明及相關(guān)材料，法務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的說明及材料出具書面法律意見書。
    三、一般法律事務(wù)由承辦的法務(wù)人員提出處理方案。
    四、重大、疑難的法律事務(wù)，經(jīng)法務(wù)人員和其他相關(guān)人員集體討論后，制定具體處理方案。
    五、公司在對外正式簽訂合同（包括出具、接受承諾書、擔保函、聲明等具有法律效力、可能承擔法律責任的各種書面文件）之前，應(yīng)先由法務(wù)人員審核，并由主管人員簽字后轉(zhuǎn)下一程序，經(jīng)會簽后方能對外簽訂、出具或接受。需要法務(wù)人員參與起草、談判的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)該將主要談判內(nèi)容提前告知承辦法務(wù)人員。
    六、公司從事招、投標活動，應(yīng)在招、投標前告知法務(wù)部，法務(wù)部指派相關(guān)專業(yè)的法務(wù)人員全程參與，并出具法律意見。
    七、法律事務(wù)處理完畢后，承辦的法務(wù)人員應(yīng)制作結(jié)案報告，并按公司檔案管理規(guī)定將報告及有關(guān)材料歸檔封存。
    八、以上法律事務(wù)涉及重大、疑難法律問題的，必須報請法律顧問單位審核。
    第十四條。
    公司合同管理。
    一、公司生產(chǎn)經(jīng)營方面的重要合同（包括但不限于投資協(xié)議、擔保合同、借款合同等）管理按本節(jié)的規(guī)定辦理。公司后勤服務(wù)類合同有關(guān)部門負責起草、簽訂、管理，必要時法務(wù)部參與審核。
    二、法務(wù)人員負責公司合同的合法性、有效性審查，并提出相應(yīng)的法律意見，給業(yè)務(wù)部門按具體分工，負責合同的實際履行。
    三、以公司名義對外簽訂合同，經(jīng)辦部門起草或者收到合同文本后，應(yīng)當送交法務(wù)人員審查，并附送起草說明及合同形成的有關(guān)背景資料（包括電子文檔），但在送交法務(wù)部門之前，主辦部門必須先行對合同進行初步審核，并保證合同中內(nèi)容與談判記錄相符。
    四、法務(wù)人員在收到合同文本后，一般應(yīng)在五個工作日內(nèi)審查完畢，有特殊情況時除外。主辦部門對審查時限有特殊要求的，應(yīng)當說明理由，征得法務(wù)主管同意后，可以相應(yīng)縮短審查期限。
    五、送交法務(wù)人員審查的合同文本及有關(guān)資料，由法務(wù)人員存檔，不予返還，送審部門應(yīng)當自留原件。
    六、以公司名義正式簽訂的合同，應(yīng)當在合同最后一方簽署后五個工作日內(nèi)將復(fù)印件送交法務(wù)部備案。
    七、需要公司法務(wù)部派人員參與合同談判的，主辦部門應(yīng)當在談。
    判日前三個工作日前以工作聯(lián)系單通知法務(wù)部，并提供有關(guān)背景材料和談判內(nèi)容大綱。
    第十五條。
    公司規(guī)章制度管理。
    一、以公司或者公司各部門名義發(fā)布的規(guī)章制度，需要進行合法性及有效性審查的，主辦部門起草完畢后送法務(wù)部，并附起草說明和有關(guān)背景資料。
    二、法務(wù)部在收到有關(guān)材料后應(yīng)當及時進行審查。
    三、公司規(guī)章制度的審查不包括公司各部門制度的有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營方面的技術(shù)標準和規(guī)范方面的審查。
    四、公司其他法律性文件管理。
    五、以公司名義形成的其他法律文件，需要進行合法性、有效性審查的，在法定代表人簽字或公司蓋章前，送交法務(wù)部參與會審。
    六、所指法律性文件，是指除合同、訴訟文書之外的法律文件，包括但不限于公司章程、工商登記資料、各種權(quán)利證明、授權(quán)委托書以及其他涉及公司或員工權(quán)利義務(wù)的文件等。
    第十六條。
    公司外聘法律中介機構(gòu)的管理。
    一、公司法律事務(wù)確定有必要聘請社會法律中介機構(gòu)的，由法務(wù)主管統(tǒng)一負責，并經(jīng)法定代表人或者分管負責人同意。同時，法務(wù)主管應(yīng)當認真監(jiān)督聘用單位指派人員的工作。
    二、公司具有下列情形之一的，可以聘請社會法律中介機構(gòu)。
    1、國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定必須由律師事務(wù)所等專業(yè)法律機構(gòu)介入的；
    2、有關(guān)法律事務(wù)必須法律中介機構(gòu)人員配合的；
    3、其他確實需要聘請外部法律中介結(jié)構(gòu)的。
    三、聘請社會法律中介機構(gòu)應(yīng)當堅持能力優(yōu)先、效益優(yōu)先的原則，選擇社會信譽良好、報價公平的法律中介機構(gòu)。
    四、聘請社會法律中介機構(gòu)的應(yīng)當與其簽訂聘用協(xié)議（合同）。
    第十七條。
    公司訴訟與仲裁案件管理。
    一、訴訟案件是指以本公司為一方當事人或者作為第三人，通過人民法院，采用訴訟方式解決糾紛的法律事務(wù)活動。非訴訟案件是指以本公司為一方當事人，采取協(xié)商、調(diào)解、仲裁、復(fù)議等方式解決有關(guān)糾紛或爭議的法律事務(wù)活動。
    二、公司的訴訟與非訴訟案件的處理須遵循有效維護公司合法權(quán)益和充分協(xié)調(diào)必要關(guān)系相統(tǒng)一的原則。
    三、案件起因人或案件涉及部門負責人有配合、協(xié)助法務(wù)部處理案件中的相關(guān)問題、收集和提供案件的原始證據(jù)及相關(guān)依據(jù)的責任。
    四、在公司經(jīng)營或其它活動中，其它組織或個人起訴而被動參與（包括可能涉及）訴訟活動的，當事人、有關(guān)責任人應(yīng)及時向法務(wù)部報告案情并提供相關(guān)材料，以備應(yīng)訴工作的順利開展。
    五、對于案件處理進程中所需要的必要條件和關(guān)系協(xié)調(diào)，案件關(guān)聯(lián)部門及相關(guān)人員應(yīng)積極、主動配合法務(wù)人員開展針對性工作，保證案件處理的順利進行。
    六、案件知情人應(yīng)堅持保密原則，不得泄漏案件信息內(nèi)容。
    定申請執(zhí)行期限內(nèi)，向人民法院申請強制執(zhí)行。
    八、法務(wù)人員應(yīng)當系統(tǒng)全面地對案件材料進行整理并編撰成卷，建立案件歸檔制度，發(fā)揮好信息庫作用。
    第十八條、公司非訴訟（仲裁）事務(wù)管理。
    一、需要以公司名義啟動非訴訟（仲裁）活動程序的，由法務(wù)人員辦理，必要時可以聘請社會法律中介機構(gòu)辦理。
    二、辦理與公司有利害關(guān)系的行政復(fù)議、聽證活動等事宜。
    三、非訴訟（仲裁）活動處理完畢后，法務(wù)人員應(yīng)當作出結(jié)案報告，報公司領(lǐng)導(dǎo)并送交有關(guān)業(yè)務(wù)部門。
    第四章。
    稅務(wù)籌劃組工作職責。
    第十九條稅務(wù)籌劃的職責。
    一、進行稅務(wù)籌劃、納稅計劃及相關(guān)策略。
    2、在熟悉掌握國家稅法、政策的基礎(chǔ)上，合理制定公司的稅務(wù)計劃；
    4、編制公司稅收預(yù)算，監(jiān)督稅收預(yù)算的執(zhí)行情況；
    二、負責稅務(wù)辦理和監(jiān)督。
    1、負責辦理各類稅務(wù)登記、納稅申報等涉稅工作；
    2、建立納稅輔助賬簿和納稅檔案；
    3、監(jiān)控落實公司經(jīng)營虧損的稅務(wù)簽定及稅前彌補工作；
    4、填寫每月公司的會計利潤及稅務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表；
    5、配合公司外聘稅務(wù)專家實施稅收籌劃；
    三、負責稅務(wù)審核。
    1、審核所有對外報送的納稅資料和文件；
    2、指導(dǎo)、審核公司會計人員的稅務(wù)工作；
    3、對各種稅費憑證進行嚴格審核，保證公司的合法利益；
    四、提供稅務(wù)咨詢。
    1、研究各類稅務(wù)問題，為公司業(yè)務(wù)運營提供稅務(wù)咨詢；
    2、針對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，提出相應(yīng)的稅收建議；
    3、解答公司內(nèi)部有關(guān)稅收方面的日常咨詢；
    五、內(nèi)外部溝通。
    1、與主管稅務(wù)局、財政局和稅務(wù)顧問保持密切的工作聯(lián)系，統(tǒng)籌各項稅務(wù)關(guān)系；
    2、協(xié)助審計監(jiān)察部負責人的審計工作；
    3、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時工作。
    第二十條。
    增值稅專用發(fā)票。
    一、匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》（清單也需要蓋發(fā)票專用章），否則不可以抵扣進項稅。例如辦公用品、低耗等，開具“貨物一批”或“詳見清單”的專票，如果沒有清單，是不可以抵扣的。
    二、集中采購商品，合同中要注明價格是否包含稅金，約定需要增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票時注意內(nèi)容是否與合同一致。
    三、發(fā)票中公司信息，請一律按照開票資料中的內(nèi)容開具，項目。
    齊全，字跡清晰，不得壓線，錯格。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，另綠色的抵扣聯(lián)無需粘貼在報銷單上，用別針別上即可。
    四、報銷期限：增值稅專用發(fā)票認證期為180天，過期就不能進行抵扣。所以拿到發(fā)票后盡快走報銷流程。
    五、開具增值稅發(fā)票，尤其是專票必須提供相應(yīng)開票信息對方才可開具。請大家取得發(fā)票時注意核對信息是否準確，專用發(fā)票打印必須清晰，尤其是右上角的密文區(qū)，否則無法進行抵扣。
    六、原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的商品、服務(wù)供應(yīng)商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確?！柏浳铩趧?wù)及服務(wù)流”、“資金流”、“發(fā)票流”三流一致。原則上，支付的款項須轉(zhuǎn)賬至對方公司增值稅專用發(fā)票注明開戶銀行賬戶。
    七、有關(guān)費用報銷的可抵扣項目詳見附表1。
    第二十一條。
    合同中有關(guān)增值稅的條款。
    一、合同簽訂時應(yīng)當審查對方的納稅資格，并在合同中完善當事人名稱和相關(guān)信息。
    1、簽訂合同時要考慮服務(wù)提供方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，提供的結(jié)算票據(jù)是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，增值稅率是多少，能否抵扣，再分析、評定報價的合理性，從而有利于節(jié)約成本、降低稅負，達到合理控稅，降本增效的目的。
    2、需要把公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號信息主動提供給供貨方，以便供貨方開具增值稅專用發(fā)票，以保證合規(guī)使用增值稅發(fā)票。
    二、合同中應(yīng)當明確價格、增值稅額及價外費用等。
    1、在采購過程中，一定要在合同中做特別約定是含稅價還是不含稅。
    價，對企業(yè)的稅負、收入和費用的影響是也很大的。
    2、在采購過程中，會發(fā)生各類價外費用，價外費用金額涉及到增值稅納稅義務(wù)以及供應(yīng)商開具發(fā)票的義務(wù)，有必要在合同約定價外費用以及價外費用金額是否包含增值稅。
    三、合同中對不同稅率的服務(wù)內(nèi)容應(yīng)當分項核算。
    同一家企業(yè)可能提供多種稅率的服務(wù)，甚至同一個合同中包含多種稅率項目的情況也會經(jīng)常發(fā)生,一定要在合同中明確不同稅率項目的金額，明確地根據(jù)交易行為描述具體的服務(wù)內(nèi)容，并進行分項的明細核算，以免帶來稅務(wù)風險。
    四、發(fā)票提供、付款方式等條款的約定。
    1、應(yīng)該將取得增值稅發(fā)票作為一項合同義務(wù)的條款，同時應(yīng)該取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票后方支付貨款，規(guī)避提前支付款項后發(fā)現(xiàn)發(fā)票認證不了、虛假發(fā)票等情況發(fā)生。
    2、在合同條款中應(yīng)特別強調(diào)虛開增值稅的條款。約定如開票方開具的發(fā)票不規(guī)范、不合法或涉嫌虛開，開票方不僅要承擔賠償責任，而且必須明確不能免除其開具合法發(fā)票的義務(wù)。
    3、另外，增值稅發(fā)票有在180天內(nèi)認證的要求，合同中應(yīng)當約定對方開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)派專人或使用掛號信件或特快專遞等方式及時送達對方，如逾期送達導(dǎo)致?lián)p失的，要承擔相應(yīng)的賠償責任。
    4、在涉及到貨物質(zhì)量問題的退貨行為時，如果退貨行為涉及到開具紅字增值稅專用發(fā)票的行為，應(yīng)當約定對方需要履行協(xié)助義務(wù)。
    五、要規(guī)避三流不一致的風險。
    律主體，而且付款方、貨物采購方或勞務(wù)接收方必須是同一個法律主體，如果三流不一致，將不能對稅款進行抵扣。
    2、合同中應(yīng)當約定由供應(yīng)商提供貨物的出庫憑證及相應(yīng)的物流運輸信息。如果貨物由供應(yīng)方指定的第三方發(fā)出，為了避免三流不一致、導(dǎo)致虛開發(fā)票的行為，需要明確供應(yīng)商提供與第三方之間的采購合同等資料。
    3、對于委托第三方支付和收款等三流不一致的情形，可以通過簽訂三方合同的方式減少風險，或者也可通過約定由第三方付款的方式來解決，但需要提供相應(yīng)委托協(xié)議，以防止被認定為虛開增值稅專用發(fā)票的行為。
    4、對于分批交貨合同增值稅專用發(fā)票的開具，為了做到三流一致，防止出現(xiàn)虛開增值稅專用發(fā)票的情形，應(yīng)當在合同中約定在收貨當期開具該批次貨物的增值稅專用發(fā)票。
    六、對于跨期合同的處理。
    3、對部分供應(yīng)商合同條款進行修訂，按照營改增政策要求，修改合同總價、不含稅價格、增值稅金額，明確提供發(fā)票類型、價款結(jié)算方式與開票事宜等內(nèi)容。
    七、合同中應(yīng)當約定合同標的發(fā)生變更時發(fā)票的開具與處理。
    1、合同標的發(fā)生變更，可能涉及到混合銷售、兼營的風險，需。
    要關(guān)注發(fā)生的變更是否對我方有利。必要時，我方需要在合同中區(qū)分不同項目的價款。
    2、合同變更如果涉及到采購商品品種、價款等增值稅專用發(fā)票記載項目發(fā)生變化的，則應(yīng)當約定作廢、重開、補開、紅字開具增值稅專用發(fā)票。如果收票方取得增值稅專用發(fā)票尚未認證抵扣，則可以由開票方作廢原發(fā)票，重新開具增值稅專用發(fā)票；如果原增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認證抵扣，則由開票方就合同增加的金額補開增值稅專用發(fā)票，就減少的金額開具紅字增值稅專用發(fā)票。
    第五章。
    審計組工作職能。
    第二十二條。
    審計機構(gòu)。
    審計時間。
    審計按時間一般分為：日常審計、半審計、審計，重大事項審計根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排隨時進行，一般采用日常審計和定期審計相結(jié)合的方法進行。
    第二十三條。
    審計組的職責。
    一、根據(jù)董事會的要求擬定審計工作計劃。
    二、對公司的財務(wù)收支及各類經(jīng)營活動進行審計監(jiān)督。
    三、對公司和部門內(nèi)部控制情況進行審計并提出改進建議。
    四、對經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。
    計建議，促進經(jīng)營管理。
    六、對在審計過程中提出的意見、建議及整改措施的落實情況進行跟蹤檢查，對整改不力單位的主要領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)提出處理意見和建議。
    七、完成董事會、董事長交辦的其他審計工作。
    第二十四條。
    審計人員崗位職責。
    一、審計組組長崗位職責。
    1、擬訂工作計劃并分解落實。
    2、按期提交本組工作總結(jié)。
    3、及時、準確地傳達公司的有關(guān)規(guī)定，對審計人員進行指導(dǎo)。
    4、完成監(jiān)察部安排的審計任務(wù)并按時提交審計報告。
    5、根據(jù)審計監(jiān)察部要求，對審計報告中涉及問題的落實情況進行跟蹤，并及時上報跟蹤落實結(jié)果。
    6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    二、審計人員崗位職責。
    1、完成部門經(jīng)理安排的審計工作，并按時出具審計報告。
    2、對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，主動提出審計要求和建議。
    3、分類、分項整理、匯總、裝訂審計檔案。
    4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    第二十五條。
    一、有權(quán)查閱與審計事項有關(guān)的各類文件、資料，并對審計事項進行調(diào)查、取證，各部門不得拒絕。
    二、審查會計憑證、賬表、決算等，檢查資金和財產(chǎn)。
    三、對正在進行的嚴重違反公司規(guī)定的行為，有權(quán)做出臨時制止的決定，并報審計監(jiān)察部處理。
    四、對阻礙審計工作、拒絕提供審計證據(jù)和有關(guān)資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。
    五、有權(quán)參加公司各部門組織的各類工作會議。
    六、盤點檢查小組成員直接隸屬審計監(jiān)察部，在合理安排審計工作的情況下，審計監(jiān)察部可以隨時從各部門、子公司抽調(diào)人員。
    七、各部門、子公司必須向?qū)徲嫳O(jiān)察部提供準確的文件、相關(guān)資料，如果這些文件、相關(guān)資料存在問題，相關(guān)部門應(yīng)各自承擔責任，審計人員以此作為審計證據(jù)時，應(yīng)審查其準確性、真實性、完整性。
    第二十六條。
    審計人員行為規(guī)范。
    一、審計人員應(yīng)當依照公司的職責、權(quán)限和規(guī)定開展審計工作。
    二、審計人員辦理審計事項，應(yīng)當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權(quán)，不得徇私舞弊。
    三、審計人員在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當保持應(yīng)有的獨立性，不受其他機構(gòu)和個人的干涉。
    四、審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。
    五、審計人員應(yīng)當保持職業(yè)謹慎態(tài)度，堅持審計業(yè)務(wù)穩(wěn)健性原則，嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計工作流程。
    六、審計人員應(yīng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
    七、審計人員應(yīng)保守其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的公司商業(yè)秘密。
    八、審計人員應(yīng)當遵守公司的審計工作紀律和廉政紀律。
    九、審計人員違反職業(yè)道德和紀律，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、行政處罰。
    第二十七條。
    審計事項的處理依據(jù)。
    一、國家相關(guān)的法律法規(guī)。
    二、公司的規(guī)章制度。
    三、公司無相關(guān)規(guī)章制度的，由審計監(jiān)察部依照董事會的意見，報經(jīng)董事長批準后執(zhí)行。
    第二十八條。
    審計工作流程。
    一、審計工作流程。
    1、根據(jù)經(jīng)營管理需要，確定審計重點，編制審計工作計劃。
    2、審計準備。搜集與審計項目有關(guān)的資料，開展審前調(diào)查，編制項目審計方案，下發(fā)審計通知。
    3、實施審計。運用適當?shù)膶徲嫹椒?，對被審計事項進行審核、取證，形成審計工作底稿，并由相關(guān)責任人簽字確認。
    4、整理審計工作底稿，編寫審計報告征求意見稿，與被審計單位交換意見。
    5、對被審計單位提出的異議進行復(fù)查，形成正式審計報告。
    6、公司董事會、董事長審定審計報告。
    7、根據(jù)董事長的批示，向相關(guān)公司、部門發(fā)送“審計報告問題落實、跟蹤調(diào)查函”。
    8、根據(jù)相關(guān)公司、部門回函情況，由審計監(jiān)察部下達審計處理處罰決定。
    9、相關(guān)部門可就審計處理處罰決定在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)徲嫳O(jiān)察部提請行政復(fù)議。
    10、對被審計單位執(zhí)行審計決定的情況進行跟蹤審計，形成后續(xù)審計報告。
    11、整理審計案卷，裝訂存檔。
    二、審計報告報送規(guī)定流程：
    1、本規(guī)定所述審計報告為審計監(jiān)察部審計組在實施審計項目時，已履行全部規(guī)定的審計程序，編制完成的審計報告。
    2、審計組出具的審計報告，均直接呈報公司董事會、董事長。
    3、經(jīng)相關(guān)部門申請、審計監(jiān)察部同意，審計組完成的審計報告，必須同時報送董事會、董事長和相關(guān)部門，保證內(nèi)容完全一致。
    三、審計報告問題落實、跟蹤調(diào)查流轉(zhuǎn)程序：
    1、審計組審計報告上報后，審計監(jiān)察部總監(jiān)視報告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)跟蹤調(diào)查報告至相關(guān)部門。
    2、相關(guān)部門對跟蹤調(diào)查報告的落實負直接責任，具體落實工作可指定相關(guān)責任人落實。
    3、相關(guān)部門收到跟蹤調(diào)查報告后，應(yīng)按照限定的回復(fù)日期制訂落實、解決工作計劃。
    4、回復(fù)的跟蹤調(diào)查函必須對審計報告的問題作是與否的確認。
    5、回復(fù)的跟蹤調(diào)查報告必須對確認的審計報告問題落實直接責任人，并提出處理處罰建議。
    6、對不確認的審計報告問題，應(yīng)出具書面辯訴材料，審計監(jiān)察部將指派審計人員進行審計落實。
    7、經(jīng)審計人員重新審計落實的問題，審計監(jiān)察部再以跟蹤調(diào)查報告的形式征求相關(guān)部門的意見。
    四、審計處理處罰決定的流程：
    1、審計監(jiān)察部總監(jiān)依據(jù)審計報告、相關(guān)部門回復(fù)的跟蹤調(diào)查報告，以及董事會的意見，由董事長簽發(fā)審計處理處罰決定。
    2、相關(guān)部門收到審計處理處罰決定后，應(yīng)在限定的日期內(nèi)執(zhí)行完畢。
    3、審計監(jiān)察部將對審計處理處罰決定的執(zhí)行情況進行跟蹤落實，對不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，可向董事會、董事長提請二次處罰。
    4.、審計監(jiān)察部要對相關(guān)部門執(zhí)行審計處理處罰決定時發(fā)生的文件、憑據(jù)等材料進行收集、整理、歸檔。
    五、專項審計申請程序。
    1、因工作需要，需審計組核查某些事項，由申請部門向董事會及審計監(jiān)察部書面提出“審計申請”，說明事件的起因、所要達到的目的、完成時限等。
    2、由董事會或董事長批準后實施審計。
    第二十九條。
    審計類型。
    一、常規(guī)審計：審計監(jiān)察部審計組按計劃對所屬各控股子公司進行的全面審計，主要包括日常性審計、稅務(wù)審計、稅務(wù)籌劃、財務(wù)審計、經(jīng)營審計等。
    二、專項審計：根據(jù)董事會的要求，對特定項目所進行的審計。
    三、離任審計：根據(jù)授權(quán)或委托對宏立股份公司、控股子公司部門經(jīng)理級以上人員及財務(wù)、倉管人員在離職前所進行的專項審計。
    第三十條。
    日常性審計。
    一、日常性審計是指對宏立股份公司及控股子公司財務(wù)每筆支出費用按公司規(guī)定走完所有的審核、審批程序后，還必需經(jīng)過審計監(jiān)察部對支出的費用進行審計并簽字后，出納方可付款。
    二、單筆支付金額在100萬的還需由審計監(jiān)察部報董事長確認或批準后，出納方可付款，在日常審計中報銷應(yīng)該注意以下事項：
    1、嚴格財務(wù)收支審計制度，公司發(fā)生的各項開支都必須實現(xiàn)計劃管理，按照董事長辦公會議審批的資金使用計劃執(zhí)行，實現(xiàn)分級負責、層層把關(guān)、最終審計或報董事會、董事長批準。
    3、“費用報銷單”和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷；
    4、附件一律用膠水粘貼在“費用報銷單”后面，正面朝上。
    第六章。
    第三十一條。
    貨幣資金的審計。
    一、貨幣資金是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分，是最具流動性和可接受性的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
    二、對貨幣資產(chǎn)管理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財務(wù)危機；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。
    三、貨幣資金審計目的：
    1、貨幣資金真實存在。
    2、貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。
    3、貨幣資金入賬及時、準確。
    4、貨幣資金在會計報表上披露恰當。
    四、貨幣資金審計要點：
    1、現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，現(xiàn)金庫存不得限額，現(xiàn)金盤點及時。
    2、賬實是否相符，有無白條抵庫的現(xiàn)象。
    3、有無違反公司規(guī)定私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。
    4、現(xiàn)金的支出是否有合法的憑證及審批手續(xù)。
    5、現(xiàn)金是否按規(guī)定保管。
    6、賒款購物是否超過公司規(guī)定的限額，在規(guī)定的期限內(nèi)收回。
    五、銀行存款審計要點。
    1、銀行日記賬要日清月結(jié)，審查付款的授權(quán)批準手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在與公司經(jīng)營活動無關(guān)的款項收支。
    2、審查是否存在出租、出借賬戶的現(xiàn)象。
    3、及時和銀行核對，檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否及時編制，存在長期未達賬項，須查明原因。
    4、審查簽發(fā)的遠期支票是否按規(guī)定進行了正確的賬務(wù)處理。
    5、審查銀行存款收支的正確截止，確定有無結(jié)賬日未開出或結(jié)賬日后開出的支票在本期入賬的情況。
    6、審查支票領(lǐng)用情況，所有領(lǐng)用的支票是否及時進行登記，是否按規(guī)定期限及時報賬，有無超期報賬的情況。
    7、關(guān)注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，按時逐筆登記公司對外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷。
    六、其他貨幣資金審計要點。
    1、核對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等各明細賬期末合計數(shù)與總賬數(shù)是否相符。
    2、以信用卡結(jié)算的單據(jù)上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費。
    后），有無壞賬部分。
    3、銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時的原始憑證是否齊全。
    第三十二條。
    籌資與投資循環(huán)的審計。
    一、資金籌措是財務(wù)管理的首要任務(wù)，是財務(wù)管理的起點。資金籌集包括投資者權(quán)益和負債。主要有投資者投入的資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤、借入的資金以及應(yīng)付未付的款項。
    資金籌措既要防止籌資不足影響公司經(jīng)營，又要防止籌資過量造成資金浪費。總之要正確選擇籌資方式，確立最佳資本結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風險。降低資金成本。
    二、公司的對外投資是指根據(jù)宏立實業(yè)股份公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的要求，出資收購、創(chuàng)辦新公司，新項目時的出資額。
    三、在此循環(huán)中要防范財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、貸款集中到期，籌資成本高于投資項目內(nèi)部收益率的風險，故各個項目都應(yīng)事先評估，謹慎安排，切忌盲目投資。
    四、審計目的：
    1、所有投資和籌資業(yè)務(wù)須經(jīng)合理授權(quán)。
    2、投籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)、記錄以及對相關(guān)資產(chǎn)的保管要有合理的職責劃分。
    3、對投籌資業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)和記錄已被安全地接觸和使用。
    4、投資，籌資入帳金額準確且正確核算。
    五、審計要點：
    1、審查財務(wù)中心每年必須對固定資產(chǎn)進行一次清查、登記、匯總并確定責任人，每半必須對流動資產(chǎn)進行一次盤點。
    2、審查固定資產(chǎn)是否超過使用期限、有無使用價值或其他特殊。
    原因需處置的資產(chǎn)，應(yīng)及時處理，資產(chǎn)變價收入及報損、報廢資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)及時報財務(wù)部中心。
    3、審查籌資的審批程序是否按宏立實業(yè)股份有限公司的的實際情況，采用科學的方法，確定資金需求量，要有編制好的項目說明書、資金計劃、融資申請書及相關(guān)部門的論證，董事長的審批意見。
    4、審查董事會、董事長向經(jīng)辦人員進行授權(quán)的書面文件。
    5、對籌資，投資所涉及的相關(guān)資產(chǎn)進行盤點或函證以確定資產(chǎn)的存在性。
    6、對借款合同或協(xié)議進行合同審計，以確定其籌資合法合規(guī)性。
    7、審查宏立實業(yè)股份公司和控股子公司是否定期（如年、季、月、周等）的資金使用計劃，該計劃是否經(jīng)過董事長審批。
    8、審查有無計劃外用款或超計劃用款的情況發(fā)生。
    9、審查資金內(nèi)部調(diào)撥是否有資金調(diào)入單位的書面申請，是否有財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁，審計的簽字，調(diào)出單位總經(jīng)理的批準確認書。
    10、審查對外投資是否按宏立實業(yè)股份司有關(guān)規(guī)定辦理，即要通過項目建議書、可行性研究、項目決策三個階段。
    11、審查項目建議書的編制是否真實客觀，有無隨意縮小或擴大項目的投資規(guī)模，壓低或提高投資預(yù)算，夸大項目的經(jīng)濟效益的行為。對項目建議書中投資預(yù)算及效益分析、評估進行審查。
    12、對項目的可行性研究報告中的財務(wù)，技術(shù)，經(jīng)濟分析的正確性和方法恰當性進行審查。
    13、對于重大項目，審查是否實行集體決策，以及相關(guān)決議的由董事會組織的會簽記錄。
    14、審查投資是否采用成本法記價，即按照投出時實際支付的價。
    款評估確認的價值計價，成本法或權(quán)益法核算是否得到恰當?shù)氖褂?，期末價值是否按成本與市價孰低法合理計提減值準備。
    第三十三條。
    購貨與付款循環(huán)（支出循環(huán)）的審計。
    一、此循環(huán)包括工程招投標，材料設(shè)備的采購，施工質(zhì)量、工期的控制，工程價款的決算與撥付，廣告策劃與銷售代理等環(huán)節(jié)。此循環(huán)是管理的核心環(huán)節(jié)，加強此環(huán)節(jié)的管理，有效的控制成本。
    二、審計目的：
    1、財務(wù)報表所反映的支出確實存在。
    2、支出業(yè)務(wù)以正確的價格和數(shù)量準確的計列在相應(yīng)的總帳及明細帳中。
    3、所有支出業(yè)務(wù)（減去購貨退回）已被全部反映且在恰當?shù)臅嬈陂g。
    4、所有支出均應(yīng)為企業(yè)所承擔的合法義務(wù)。
    5、所有支出均已做了充分的披露與恰當?shù)姆诸悺?BR>    三、審計要點：
    1、審查公司是否建立工程材料、設(shè)備采購的招投標管理制度，是否建立工程造價的審核辦法，工程質(zhì)量的控制程序。必要時進行穿行測試，已測試的是否按制度執(zhí)行。
    2、審查初步設(shè)計與概算的編制依據(jù)是否合法，項目是否完整，是否具有相關(guān)部門的會審記錄，對概算超投資估算是否按規(guī)定的授權(quán)審批程序進行修改或重報。
    3、審核施工圖預(yù)算工程量計算得準確性，價格及相關(guān)費用計取的合理性，匯總的準確性。
    4、參與招投標及評標定標的全過程，著重審核是否按制度規(guī)定。
    進行招投標評定標程序，有無徇私舞弊的現(xiàn)象。
    5、對施工過程中的設(shè)計變更及索賠要求進行審核，是否有相關(guān)授權(quán)人員及監(jiān)理方、設(shè)計方等第三方的書面確認，發(fā)生數(shù)量是否真實，金額計算是否準確。
    6、材料在工程造價中的比重較大，對材料與設(shè)備的采購應(yīng)有完善的內(nèi)部控制制度，在此基礎(chǔ)上應(yīng)注重審核如下環(huán)節(jié)：
    （1）供應(yīng)部門是否根據(jù)項目設(shè)計及工程實際制定材料采購計劃，材料計劃盡量做到合理采購、節(jié)約使用，既保證項目開發(fā)經(jīng)營的需要，又能最大限度地控制采購用款。
    （2）采購計劃是否按公司規(guī)定的程序上報公司總經(jīng)理審批，是否在董事長審批的資金使用計劃內(nèi)，是否超計劃。
    （3）對采購用款限額之外的采購計劃是否重新辦理申報手續(xù)，是否有董事長批準資金使用計劃。
    （4）查驗材料設(shè)備采購過程中的托收單，檢查庫存材料、設(shè)備臺賬是否清楚、真實、完整、準確，月末盤點數(shù)與財務(wù)部門有關(guān)會計記錄賬實相符。對不符合使用要求等各種原因退回的材料、設(shè)備，是否有《材料、設(shè)備退庫單》，并及時得到相關(guān)授權(quán)批準。
    （5）領(lǐng)用工程材料、設(shè)備時，是否有使用部門填寫的材料（物資）領(lǐng)用單或設(shè)備領(lǐng)用單，庫管出具的出庫單。領(lǐng)用單，是否有在由領(lǐng)用部門領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)用人和保管員簽章后才能予以發(fā)放。
    （6）材料、設(shè)備的管理部門是否定期、不定期對材料、設(shè)備進行實地盤點，是否對盤盈、盤虧變質(zhì)、毀損、超儲積壓和長期閑置的原因進行分析并做出正確帳務(wù)處理。
    7、項目投資開發(fā)，具有投資大、周期長、風險大的特點，項目。
    投資成本管理的在于保證項目在取得最大收益，將投資風險降低到最低。在開發(fā)成本的審核中要關(guān)注以下幾個環(huán)節(jié)：
    （1）正確劃分收益性支出與資本性支出：在項目辦理竣工決算手續(xù)之前發(fā)生的費用，計入項目“開發(fā)成本—開發(fā)間接費用”，在項目開發(fā)完畢，辦理竣工決算手續(xù)之后發(fā)生的費用，直接計入當期損益，不計入項目開發(fā)成本。
    （2）是否遵守各項支出的授權(quán)審批制度，嚴禁越權(quán)審批。
    （3）公司是否按單個項目向董事會上報成本計劃，是否有董事長批準的資金使用計劃。
    （4）是否在各項工程預(yù)算范圍內(nèi)，嚴格控制各項成本，遵守成本開支范圍，無亂擠亂攤成本現(xiàn)象。
    （5）對可控開發(fā)成本，是否根據(jù)各項工程預(yù)算，將成本項目按材料、人工、機械、費用層層分解，將成本標準分配到到工程管理、施工的每一個環(huán)節(jié)，將成本控制責任落實到每一個員工身上。
    （6）項目開發(fā)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注：
    a、合同訂金，合同預(yù)付款，進場費等合同規(guī)定的工程款的撥付。是否經(jīng)由預(yù)算、材料、工程三個職能部門匯簽之后，上報總經(jīng)理、審計監(jiān)察部批準后方能支付。
    b、材料、設(shè)備款的支付。應(yīng)按材料、設(shè)備供貨合同規(guī)定，由材料部門填制《材料設(shè)備進度款支付申請單》，經(jīng)工程、預(yù)決算審核后，交財務(wù)部門審核、總經(jīng)理批準，計監(jiān)察部審計后，方可向供應(yīng)商支付。
    或《入庫單》等相關(guān)文件。須有預(yù)算管理部門財務(wù)部等有關(guān)部門匯簽，上報總經(jīng)理批準，計監(jiān)察部審計后，方可支付。
    d、工程決算款的支付。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。
    e、零星工程款、零星材料款的支付。須由工程、材料部門填制《零星工程/材料款支付申請單》，在交預(yù)決算部門、財務(wù)部門審核，上報總經(jīng)理審批，計監(jiān)察部審計后，方可支付。
    （7）、對預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品的審核須關(guān)注以下要件是否存在：土地使用權(quán)證、規(guī)劃設(shè)計許可證、工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證，與客戶簽訂的符合當?shù)厥。ㄖ陛犑小⒆灾螀^(qū)）級政府部門制定標準或者完全符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定的《商品房預(yù)售合同》，董事會確定的預(yù)售價格（定價和價格調(diào)整）的書面文件，銷售部門制定的經(jīng)批準的詳細銷售計劃、營銷政策及折扣政策。同時審核在辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)之后，按照權(quán)責發(fā)生制的原則，會計上是否將對應(yīng)的開發(fā)成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開發(fā)產(chǎn)品利潤。另須關(guān)注已經(jīng)預(yù)售的開發(fā)產(chǎn)品不得用于抵押，也不得再預(yù)售給第三方。
    （8）對分期收款開發(fā)產(chǎn)品的審核應(yīng)注意以下兩點：
    a、是否嚴格按銷售合同中應(yīng)明確列示的分次收款的時間、每次收款的金額進行帳務(wù)處理；
    b、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在房款沒有收齊之前，其產(chǎn)權(quán)仍歸公司所有，不得將該開發(fā)產(chǎn)品的產(chǎn)權(quán)移交給客戶。
    辦法和出租計劃。由董事會確定的開發(fā)產(chǎn)品的出租價格（定價和價格調(diào)整）。同時另須關(guān)注當承租戶租期屆滿未予續(xù)租，又無其他客戶承租該開發(fā)產(chǎn)品時，是否將出租開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入未出租開發(fā)產(chǎn)品。
    （10）對于自持商鋪的審核應(yīng)注意以下兩點；
    a、自持商鋪、產(chǎn)權(quán)歸公司所有的各種商鋪。對周轉(zhuǎn)房開發(fā)建造的各種費用支出，財務(wù)上應(yīng)當單獨進行核算并建立自持商鋪的臺賬，用平均年限法攤銷法進行攤銷，計入開發(fā)間接費用。
    b、對于自持商鋪使用過程中發(fā)生的各種修理費用，屬經(jīng)常性的維修費用，應(yīng)直接作為當期開發(fā)成本；如屬大修理費用，應(yīng)當作為長期待攤費用處理。
    （1）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品的購置有無計劃，審批手續(xù)是否齊全，有無越權(quán)審批。
    （2）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品是否按公司規(guī)定辦理入庫及領(lǐng)用手續(xù)。
    （3）固定資產(chǎn)計價及核算是否真實，折舊額的提取是否符合公司規(guī)定。
    （4）低值易耗品的計價是否真實、準確，其攤銷方法是否符合公司規(guī)定。
    （5）是否建立固定資產(chǎn)與低值易耗品的定期維護與盤點制度，是否做到賬賬相符，賬實相符。
    （6）個人領(lǐng)用的辦公用品，離任時是否辦理物品交接手續(xù)。
    （7）固定資產(chǎn)與低值易耗品的報廢原因是否合理，有無審批手續(xù)，殘值是否及時入賬，賬務(wù)處理是否正確。
    8、費用審計。
    公司的費用支出是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費。包括公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的直接成本，銷售商品產(chǎn)品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的銷售費用，行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的費用，財務(wù)管理費等。對其審計應(yīng)關(guān)注如下要點：
    （1）審查費用明細的內(nèi)容與核算范圍是否符合公司制度。費用支出是否在分部授權(quán)范圍內(nèi)，超授權(quán)支出的費用是否有總部審批。
    （2）抽查重要或異常的費用項目，審核其原始憑證是否真實、合法、合規(guī)，會計處理是否正確。
    （3）費用支出是否符合公司規(guī)定。
    （4）利息收入的入賬是否及時、完整。
    （5）財務(wù)手續(xù)費是否真實、合理。
    （6）取得總部審批的費用預(yù)算表、財務(wù)期末費用報表，作出差異對比表，并對重大差異進行分析。
    第三十四條銷售與收款循環(huán)（收入循環(huán)）的審計。
    一、在此循環(huán)具體包括接受客戶預(yù)定，簽定正式合同，收款辦理按揭，交房補差價等環(huán)節(jié)，最終形成了公司的收入。包括：商品房、商品土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及自持商鋪租金收入；廣告位租金收入；還有除上述銷售、經(jīng)營收入之外，在日常經(jīng)營活動中取得的其他收入等等。
    二、審計目的：
    1、財務(wù)報表所反映的收入確實存在。
    2、收入業(yè)務(wù)以正確的價格和數(shù)量準確的計列在相應(yīng)的總帳及明細帳中。
    3、所有收入業(yè)務(wù)（包括退回與折讓）已被全部反映且在恰當?shù)臅嬈陂g。
    4、所有收入均應(yīng)為企業(yè)所有的合法權(quán)利。
    5、所有收入均已做了充分的披露與恰當?shù)姆诸悺?BR>    三、審計要點：
    1、銷售業(yè)務(wù)中的審批，經(jīng)營，收款環(huán)節(jié)職務(wù)分離，相關(guān)單據(jù)的領(lǐng)用，開具，保管分別由不同的人負責。
    2、審查是否建立銷售人員崗位職責及獎懲制度，并嚴格執(zhí)行。
    3、審查公司每年的營業(yè)收入計劃，跟蹤其執(zhí)行情況。對于能夠劃清責任的收入，要監(jiān)督是否落實到部門或個人，分析報送收入收回情況表對確實因為經(jīng)辦人工作原因而造成損失的是否根據(jù)處罰條例進行了相應(yīng)處罰。
    4、銷售實現(xiàn)收入的確認必須同時具備下述兩個條件：一是物權(quán)的轉(zhuǎn)移；二是收到貨款或取得索取貨款的權(quán)利。即審查是否在具有合同規(guī)定的所有款項已經(jīng)收訖的相關(guān)有效憑證，具有買受人正式收付開發(fā)產(chǎn)品的確認書或正式合同規(guī)定的租賃起始日期之后才能作為收入入帳。審查對預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在開發(fā)產(chǎn)品交付給客戶之前所收取的各種款項，以及出租開發(fā)產(chǎn)品向承租戶收取的押金、保證金、訂金、預(yù)收的租金等各種款項，是否根據(jù)這些款項的性質(zhì)區(qū)分為預(yù)收款項、代收款項，按照收入確認條件和權(quán)責發(fā)生制的原則，按期轉(zhuǎn)入營業(yè)收入。
    物贈品和其他形式的優(yōu)惠。通過將銷售發(fā)票，收據(jù)與合同臺賬和收款分類明細賬相核實已確認所有收入已入帳，且價格是按公司審批確認過的價目表進行確認，銷售折讓也經(jīng)過授權(quán)批準。
    6、審查租售主管部門、財務(wù)部門是否分別建立收入合同，并從帳上記錄追查至相關(guān)收款收據(jù)或銷售發(fā)票，銷售、租賃合同是否具備。檢查收取的各種款項分類是否清楚、金額是否無誤。
    7、審查銷售過程中的費用是否有經(jīng)公司審批的專項預(yù)算并落實至責任人，費用控制是否納入銷售人員的業(yè)績考核指標并嚴格執(zhí)行。根據(jù)銷售費用占銷售收入的百分比的指標做定期分析，從而確定考核指標的合理性。
    8、審查對應(yīng)收款項是否按債務(wù)人設(shè)置明細帳進行明細核算，對每筆往來款項的發(fā)生時間、金額、事由、單位，及其增減變化是否及時反映，是否設(shè)專人負責往來事項的登記、核對工作并按“誰經(jīng)辦，誰負責”的原則進行催收，對超過收帳期限或時間較長的應(yīng)收款項，是否逐項列出分析并按公司規(guī)定計提壞帳準備或確認壞帳損失。
    9、可對大額，有異常的應(yīng)收款項進行函證以確認應(yīng)收款項的存在性與金額的準確性。
    10、對于公司資金緊張，需要貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，審查是否經(jīng)投資公司財務(wù)總監(jiān)批準，并及時做好帳務(wù)處理及備查登記和披露。
    11、開發(fā)產(chǎn)品的銷售、出租必須按規(guī)定簽定合同，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后生效執(zhí)行。進行合同審計是要保證最終簽訂的合同符合公司的授權(quán)，最大限度地維護公司的利益。在合同審計中應(yīng)注意以下要點：
    （1）簽定合同要嚴格按公司有關(guān)合同簽訂的授權(quán)審批標準執(zhí)行。
    （2）審查每份合同是否附有合同審批單，要注意審核合同編號，合同審批單、附件編號的統(tǒng)一。對有執(zhí)行總裁批示意見的合同審批單，審計時須仔細閱讀合同審批單上的批示意見，對審批單上的簽約結(jié)果逐項復(fù)核，保證與執(zhí)行總裁的批示意見相一致。
    （3）對照正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，應(yīng)注意審核合同審批單中價格，數(shù)量，付款方式填寫是否真實、準確，符合公司相關(guān)規(guī)定。必要時可咨詢律師的意見。
    （4）對合同中的優(yōu)惠條款，須關(guān)注其簽約結(jié)果中的優(yōu)惠條款是否符合公司規(guī)定，相關(guān)條款是否得到相應(yīng)部門的審批授權(quán)。
    （5）對各種贊助費、廣告費、推廣費、支持費的審計。審查贊助費、推廣費、支持費等是否按照執(zhí)行總裁批示意見執(zhí)行。
    （6）關(guān)注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專人管理并經(jīng)總經(jīng)理等相關(guān)部門及人員的授權(quán)審批。
    （7）合同原本及附件要由專門的檔案人員進行管理。
    第七章。
    離任審計。
    第三十五條。
    下列人員離職都必須經(jīng)過審計監(jiān)察部審計：
    一、宏立股份公司副總經(jīng)理以上的人員；
    二、控股子公司各職能部門重要崗位的人員；
    三、宏立股份公司及控股子公司的會計、出納、倉庫管理人員。
    第三十六條。
    離職審計要點。
    一、被審計人員經(jīng)手、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。
    二、被審計人員的個人欠款是否清償。
    三、被審計人員未完成工作是否正常交接，是否存在須由被審計人員親自完成的遺留事項。
    四、對控股子公司的總經(jīng)理進行經(jīng)濟責任制考評。
    五、對管理級人員在職期間的工作進行評價。
    第八章。
    后續(xù)審計。
    第三十七條。
    后續(xù)審計。
    一、審計監(jiān)察部對被審計單位做出處理處罰決定后，于執(zhí)行或整改期限界滿時，應(yīng)對被審計單位的落實和整改情況進行跟蹤審計，并出具后續(xù)審計報告。
    二、后續(xù)跟蹤審計可視情況由審計監(jiān)察部或?qū)徲嫿M執(zhí)行。
    第三十八條。
    復(fù)議仲裁。
    一、相關(guān)部門應(yīng)無條件執(zhí)行監(jiān)察中心下達的審計處理處罰決定，有此造成可能發(fā)生的錯誤決定，相關(guān)部門可就審計處理處罰決定在10個工作日內(nèi)向總部行政中心提請行政復(fù)議。
    二、總部監(jiān)察中心發(fā)生錯誤的審計處理處罰決定，應(yīng)及時撤消或糾正，并同時下達對審計責任人相應(yīng)的處理處罰決定。
    第三十九條。
    審計報告。
    一、審計報告為審計組在實施審計項目時，已履行全部規(guī)定的審計程序，編制完成的審計報告。審計組應(yīng)在外勤工作結(jié)束后3個工作日內(nèi)向董事會提交審計報告。
    二.、計報告包括下列基本要素：
    1、標題；
    2、主送單位；
    3、審計報告的內(nèi)容；
    4、審計組組長（或?qū)徲嬳椖控撠熑耍┖灻?BR>    5、審計組向監(jiān)察部提交審計報告的日期。
    三、審計報告的標題應(yīng)當包括被審計單位名稱、審計事項的主要內(nèi)容和期間。
    四、審計報告的主送單位是監(jiān)察部，最終審定權(quán)在總部監(jiān)察中心。
    五、審計報告的具體內(nèi)容主要包括：
    1、審計的范圍、內(nèi)容、方式和起訖時間。
    2、被審計單位的基本情況。
    3、實施審計的有關(guān)情況，如與審計事項有關(guān)的情況說明，采取的審計方法等。
    4、違反公司各項制度的事實。
    5、審計評價。
    6、對有關(guān)問題的定性、處理、處罰意見及依據(jù)。
    六、審計建議。
    七、審計報告應(yīng)當內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點明確，條理清楚，用詞恰當，格式規(guī)范。
    八、審計組應(yīng)當根據(jù)審計工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎(chǔ)上，編制審計報告征求意見稿。
    九、審計組組長應(yīng)當對提交的審計報告的真實性負責。
    十、審計報告應(yīng)當經(jīng)審計組集體討論并由審計組組長（或?qū)徲嬳椖控撠熑耍┒ǜ?，按照?guī)定及時征求被審計單位意見。
    十一、董事會收到審計報告后，應(yīng)當對審計報告及審計工作底稿進行復(fù)核，提出書面復(fù)核意見。
    十二、總部監(jiān)察中心對監(jiān)察部審計組提交的審計報告進行最終審定。對審計報告的下列事項進行審定：
    1、與審計事項有關(guān)的事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿。
    2、被審計單位對審計報告的意見是否恰當。
    3、審計評價意見是否恰當。
    4、定性、處理、處罰意見是否準確、合法、適當。
    5、提出的改進意見和建議是否恰當。
    第四十條。
    審計報告經(jīng)最終審定后，由董事會出具審計處理處罰決定。
    一、審計處理的種類：
    1、責令限期繳納各類賠款。
    2、責令限期退還各種非法所得。
    3、責令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)。
    4、責令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會計賬目。
    5、責令限期整改。
    6、依法采取的其他處理措施。
    二、審計處罰的種類：
    1、警告、通報批評。
    2、罰款。
    3、沒收違法所得。
    4、依法采取的其他處罰措施。
    第四十一條。
    一、內(nèi)部審計檔案是審計組在履行審計監(jiān)督職責和執(zhí)行審計調(diào)。
    查任務(wù)過程中直接形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。審計檔案分為業(yè)務(wù)檔案和文書檔案。
    二、內(nèi)部審計機構(gòu)實行審計文件材料立卷歸檔工作責任制。檔案的收集、整理、立卷由審計組負責。
    三、審計歸檔基礎(chǔ)工作。
    1、建立審計系統(tǒng)相關(guān)文件夾、財務(wù)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、其他系統(tǒng)相關(guān)文件夾。
    2、建立上報審計報表的統(tǒng)計表(包括上報時間、內(nèi)容、方式、送達部門、反饋信息、跟進情況等)。（見附表）。
    3、設(shè)立接收審計任務(wù)情況的統(tǒng)計表，包括接收時間、內(nèi)容、任務(wù)下達部門（或領(lǐng)導(dǎo)）名稱、要求時限、完成情況、責任人等。（見附表）。
    4、專項審計報告歸檔并設(shè)立目錄卷宗（裝訂成冊、電子歸檔）。
    5、單獨保存各月審計工作計劃及月度工作總結(jié)。
    四、歸檔管理的文件材料。
    1、各類審計報告及工作底稿。
    2、盤點小分隊每次活動的書面記錄，小分隊每月的工作總結(jié)及下月的工作計劃。
    3、現(xiàn)金盤點表。
    4、庫存商品盤點表、盤點報告。
    5、其他應(yīng)保留的文件資料。
    五、內(nèi)部審計文件材料立卷的原則。
    1、歸入審計案卷的文件材料必須是審計項目實施過程中形成的專門性業(yè)務(wù)文件材料。
    2、審計文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律和特點，保持內(nèi)在的歷史聯(lián)系，區(qū)別不同價值，便于保管和利用。
    3、審計文件的排列要符合規(guī)范化要求，一般應(yīng)分為“結(jié)論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項性文件材料”3個單元。
    六、內(nèi)部審計人員必須嚴格執(zhí)行國家關(guān)于檔案保密的規(guī)定，確保內(nèi)部審計檔案的安全與完整。
    七、內(nèi)部審計文件材料立卷的要求和方法。
    1、為確保審計檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi)容上，要做到“完整”與“精練”。
    “完整”是指每審計項目的案卷、每個審計項目產(chǎn)生的審計文件材料、每個審計案卷內(nèi)重要文件的各項底稿及證明材料要收集齊全。“精練”是指在立卷時要防止審計文件材料與行政文件材料混合立卷或重復(fù)立卷；防止未經(jīng)核實或未用作審計依據(jù)的文件材料進入審計案卷；防止不重要的文件修改稿進入審計案卷。
    2、為便于審計檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規(guī)范、文件整齊有序、裝訂嚴密。
    3要按審計項目組成內(nèi)審案卷。一般情況下，不得把幾個審計項目的文件材料合并為一卷。
    4、跨的審計項目，在項目審計終結(jié)的立卷。
    八、內(nèi)部審計卷內(nèi)文件材料的排列規(guī)則：
    （一）項目審計產(chǎn)生的文件材料，一般應(yīng)按三個單元排列：結(jié)論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項性文件材料在后。
    1、第一單元。
    結(jié)論性文件材料。
    采用逆審計程序并結(jié)合文件材料重要程度的方法進行排列：
    （1）審計處理處罰決定。
    （2）審計處理處罰決定執(zhí)行情況回執(zhí)及后續(xù)審計報告。
    （3）審計報告問題落實、跟蹤調(diào)查函。
    （4）審計報告。
    2、第二單元。
    證明性文件材料。
    按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應(yīng)的順序進行排列：
    （1）匯總審計工作底稿。
    （2）審計取證材料清單。
    （3）分項目審計工作底稿。
    （4）原始審計工作底稿。
    （5）審計證據(jù)。
    （6）審計所依據(jù)的法規(guī)依據(jù)。
    3、第三單元。
    立項性文件材料。
    按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進行排列：
    （1）審計計劃、審計委托書。
    （2）審計方案及編制審計方案所形成的文件材料。
    （3）審計通知書。
    （4）其他。
    （二）各單元內(nèi)文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。
    九、審計文件材料的立卷程序。
    1、審計方案經(jīng)批準后，審計組組長即確定為本項目立卷人。
    2、項目審計實施開始后，立卷責任人要隨著審計程序各個環(huán)節(jié)的。
    完成，及時收集本審計項目的文件材料，并認真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。
    3、項目審計終結(jié)以后，立卷責任人要對本審計項目的全部文件材料進行系統(tǒng)整理，進一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關(guān)規(guī)定進行排列。
    4、整理審計案卷，如遇有個別審計文件材料與行政文件或?qū)徲嬀C合管理文件在內(nèi)容上相互交叉，難以劃分時，應(yīng)在保證審計檔案完整的前提下確定取舍。必要時，可在審計檔案和行政文書檔案中“同時立卷”。
    5、對立卷責任人整理出的項目審計文件材料，由審計部門負責人進行檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，應(yīng)責成立卷責任人進行補救。
    6、檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計案卷的編目工作：
    （1）編寫頁號。
    （2）編寫卷內(nèi)文件目錄。
    （3）填制備查表。
    （4）書寫案卷封面并裝訂。
    十、審計文件材料案卷的歸檔時間為項目審計結(jié)束后15天。
    十一、審計檔案的保管期限為20年。
    十二、內(nèi)部審計檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
    第四十二條。
    審計人員考評、獎罰。
    一、審計人員的考核應(yīng)堅持公正、公平、科學合理、獎罰適當?shù)脑瓌t。
    二、審計人員董事會考核。
    三、考核內(nèi)容，審計人員的考核主要從德、能、勤、績四個方面進行。
    （一）德。
    1、應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，辦理審計事項時應(yīng)做到客觀公正、實事求是、合理謹慎，保持應(yīng)有的獨立性。
    2、在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當忠誠老實，不隱瞞或曲解事實。
    3、工作中發(fā)揚團隊精神，與同事相處要取長補短，互相學習，互相促進，努力營造一個和諧融洽、團結(jié)向上，積極進取的集體氛圍。
    4、應(yīng)當認真履行職責，維護公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。
    （二）能。
    1、應(yīng)具備與從事審計工作的相適應(yīng)審計知識、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。
    2、主動思考，開拓創(chuàng)新。針對審計事項、審計工作勇于發(fā)表自己的看法，提出合理化建議，主動開展審計工作。
    3、具備應(yīng)有的職業(yè)敏感性。對發(fā)生的各類事項做到快速反應(yīng)，不壓事、不推委，不拖延。
    4、具備一定的協(xié)調(diào)管理能力。能處理好對內(nèi)對外各種溝通工作。
    （三）勤。
    1、嚴格遵守公司制定的員工行為規(guī)范。
    2、廉潔自律，遵守公司制定的各項規(guī)章制度，不向被審計單位或個人提出任何與工作無關(guān)的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個人的財產(chǎn)。
    3、按時出勤，無遲到、早退、曠工現(xiàn)象。
    4、工作中勇于堅持原則，不怕壓力，全力維護公司利益。
    （四）績。
    1、按期完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作，并達到工作要求和目的。
    2、提交的審計報告符合質(zhì)量要求，事實清楚，定性準確，處理適當，建議合理。
    3、通過審計，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經(jīng)濟損失，同時促進企業(yè)管理水平的提高。
    附表1：增值稅下費用報銷的可抵扣項目表。
    恩施宏立實業(yè)股份有限公司。
    二0一六年五月二十五日。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇十五
    主動適應(yīng)新形勢，轉(zhuǎn)變審計觀念，增強服務(wù)意識，提高審計工作水平。逐步推行部分審計項目網(wǎng)上公告制度，使審計工作由封閉型走向開放型，實現(xiàn)陽光審計。
    嚴格執(zhí)行基建（修繕）工程竣工決算報審制度。精選資質(zhì)高、信譽好的社會審計機構(gòu)，認真做好西區(qū)實驗樓、田徑運動場、體育館等基建工程委托審計工作；加大修繕工程自審力度。在實施審計過程中，維護學校合法權(quán)益，節(jié)約建設(shè)資金。
    按照學校統(tǒng)一安排，積極組織審計力量，做好后勤服務(wù)總公司xx年度和教學基地管理中心xx年度財務(wù)收支審計，提出完善內(nèi)部控制制度、提高效益等方面的審計意見和建議。根據(jù)動物科學學院的委托，切實做好獸醫(yī)院年度財務(wù)收支審計工作，形成較高質(zhì)量的審計報告，促進獸醫(yī)院規(guī)范管理。
    在調(diào)研的基礎(chǔ)上，出臺《安徽科技學院科研經(jīng)費審計辦法（試行）》。結(jié)合我校實際，會同科研處、財務(wù)處有計劃、有重點地開展科研經(jīng)費項目審計試點，逐步積累經(jīng)驗，擴大審計范圍，不斷提高科研經(jīng)費管理水平和使用效益。
    參與基建工程和物資采購招投標、簽證、驗收等工作，將審計關(guān)口前移，注重事前、事中監(jiān)督，發(fā)揮審計在重大建設(shè)項目和大額經(jīng)費使用全過程的監(jiān)督作用，促進經(jīng)濟活動的正常開展。
    認真學習貫徹審計法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合實際，加強專項審計調(diào)查和理論研究，全面提升審計隊伍的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德。注重加強審計機關(guān)作風建設(shè)，努力形成客觀公正、文明規(guī)范、清正廉潔的工作作風。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇十六
    x年在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下，在上級主管部門的指導(dǎo)幫助下，我們審計科全體同志認真學習、領(lǐng)會xx大會議精神，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞我院的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及時提供決策依據(jù)。共開展各項審計10余項，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進廉政建設(shè)，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益等方面，真正起到了經(jīng)濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
    一.基礎(chǔ)建設(shè)。
    x年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結(jié)合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
    1、規(guī)范了審計工作流程，按照x年審計工作計劃，進一步加強了對院內(nèi)各經(jīng)濟項目的監(jiān)管。
    2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
    3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
    4、調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計人員1名(應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設(shè)。
    二.學習及培訓。
    強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個內(nèi)審人員都真正成為思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效的工作高手。
    1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
    2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
    3、加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學習，積極進行學術(shù)研究和探討。
    1、參與后勤維修審計。
    隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
    2、參與財務(wù)收支審計。
    做好醫(yī)院財務(wù)賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務(wù)賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫(yī)院x年財務(wù)收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規(guī)范了財務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻。
    3、參與各項招投標工作審計。
    4、參與物價審計。
    為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。
    5、參與專項支出審計。
    科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費審簽10項，促進了科研工作的發(fā)展。
    四.工作體會。
    1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。
    2.健全的審計機構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好審計工作的基礎(chǔ)條件。在院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計機構(gòu)不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。
    3.內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學校實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇十七
    （二）參與優(yōu)化公司各項業(yè)務(wù)流程，并對流程各環(huán)節(jié)進行檢查和監(jiān)督。
    （三）經(jīng)理級以上（含經(jīng)理級）及重要崗位的人員任職期間的責任審計和離任審計。
    （四）對被審計單位財務(wù)收支和經(jīng)營成果進行審計監(jiān)督。
    （五）20萬以上基建、固定資產(chǎn)投資項目的立項、預(yù)決算審計。
    （六）公司重大投融資、并購、重組等方案的可行性分析評價。
    （七）公司經(jīng)營績效及經(jīng)營合規(guī)性的檢查、監(jiān)督、評價。
    （八）高管層授權(quán)的其他專項審計。
    （九）協(xié)助政府審計、注冊會計師獨立審計。
    （一）可要求對審計項目有利害關(guān)系的審計人員回避。
    （二）對審計事項進行必要的解釋和說明。
    （三）要求審計人員修正不合規(guī)的審計程序及不適當?shù)男袨椤?BR>    （四）對審計處理決定及具體事項不服或有異議的，可申請復(fù)議。
    （三）審計工作中，要按規(guī)范收集相關(guān)材料，編制工作底稿，進行客觀分析，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向被審計部門提出改進建議。
    （四）編制審計報告，書面征求被審計部門或被審計人的意見，被審計部門或被審計人要在收到審計報告之日起三日內(nèi)反饋書面意見，否則，視為同意審計報告。針對反饋的意見，經(jīng)復(fù)核后確定是否修改審計報告。
    （五）對重要的審計項目要通過回訪方式復(fù)查被審計單位整改情況，并進行后續(xù)審計，檢查處罰決定的執(zhí)行情況，督促對審計問題的整改落實。
    （六）審計監(jiān)察部要建立審計檔案，審計報告、處罰決定、審計工作底稿、原始資料和證明材料等，要及時立卷歸檔，專人負責。
    審計監(jiān)察部每年年末要將審計檔案資料整理后，于次年1月30日前交給總裁辦檔案科存檔。
    異議后由審計監(jiān)察部負責人批準簽發(fā)。
    內(nèi)部審計工作計劃管理辦法篇十八
    20xx年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團公司發(fā)展目標，樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，堅持“圍繞集團中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，建立、健全各項內(nèi)部審計規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、管理、服務(wù)職能，為集團公司的發(fā)展提供保障。
    采取先易后難的原則，從開展財務(wù)收支審計入手，初步確定年底前完成對**股份有限公司所屬各子公司的財務(wù)收支審計，力爭用一年的時間對集團所屬各子公司輪流實施一遍財務(wù)收支審計。通過監(jiān)督各子公司財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性，從治理機制和完善內(nèi)控制度的層面揭示問題并提出審計建議，督促被審計單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理。積累一定的工作經(jīng)驗后，再根據(jù)集團公司的總體要求逐步開展其他類型的審計。
    （一）開展財務(wù)收支審計和內(nèi)控情況檢查工作。
    隨著集團公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴張，經(jīng)營模式不斷變化改進和完善，內(nèi)部審計的工作任務(wù)也更加艱巨。
    針對目前內(nèi)部審計人員少，審計力量有限的工作實際，從基礎(chǔ)的財務(wù)收支審計入手，爭取用一年左右時間對集團所屬各公司輪流實施一遍審計。從資產(chǎn)、負債、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性方面進行審計，同時結(jié)合各公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價，掌握集團各公司經(jīng)營管理狀況和內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況，查找和完善內(nèi)部控制中財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。為后期在集團公司逐步開展經(jīng)濟效益審計、離任經(jīng)濟責任審計、風險管理審計奠定扎實基礎(chǔ)。同時，根據(jù)集團公司工作部署和領(lǐng)導(dǎo)交辦完成專項審計工作。20xx年度審計工作計劃安排如下：
    （二）建立健全內(nèi)部審計工作制度，從制度上保障內(nèi)部審計工作的開展。
    根據(jù)國家和內(nèi)部審計協(xié)會相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定，結(jié)合的集團公司實際，逐步建立健全內(nèi)部審計制度和管理辦法，在組織和制度上保障內(nèi)部審計工作的正常開展。
    1、制定內(nèi)部審計管理辦法，從內(nèi)部審計工作職責和權(quán)限、內(nèi)部審計工作程序、內(nèi)部審計工作要求、獎懲等方面加以完善，在組織和制度上為內(nèi)部審計工作的正常開展提供保障。完成時間20xx年xx月xx日。
    2、制定財務(wù)收支審計實施細則，作為對公司及所屬各單位財務(wù)收支活動的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性進行審計監(jiān)督的指導(dǎo)文件，規(guī)范開展內(nèi)部審計工作。完成時間20xx年xx月xx日。
    3、制定內(nèi)部審計工作文檔模板，內(nèi)容包括審計通知書、審計承諾書、被審計單位基本情況表、審前調(diào)查記錄表、審計證據(jù)匯總記錄表、審計工作底稿、審計報告等，從格式上規(guī)范審計工作文檔。完成時間20xx年xx月xx日。
    4、借助集團公司內(nèi)部報刊和oa平臺，宣傳普及內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風險管理等相關(guān)知識和內(nèi)容，提高公司員工樹立內(nèi)部控制和風險管理的意識，為今后開展相關(guān)審計工作奠定基礎(chǔ)。
    （三）堅持以人為本，加強內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)。
    積極營造有利于內(nèi)部審計人才成長的良好環(huán)境，是開展內(nèi)部審計工作成敗的關(guān)鍵所在。因此，要進一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境，不斷為審計人才隊伍注入新的生機和活力。
    1、與四川省內(nèi)部審計師協(xié)會取得聯(lián)系，在業(yè)務(wù)上接受其指導(dǎo)。分期分批選派集團公司內(nèi)審人員及所屬各公司財務(wù)骨干集中參加專業(yè)培訓，獲取內(nèi)審專業(yè)資格證書，努力提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為內(nèi)部審計工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。
    2、認真學習執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計人員不斷增強全局意識、責任意識、管理意識、風險意識和自律意識，提高政治素質(zhì)和綜合素質(zhì)。
    3、通過參與和執(zhí)行審計項目，在實踐中學習和摸索方法，逐步積累和總結(jié)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，提高審計專業(yè)技能和水平。
    4、購買內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風險管理等專業(yè)理論書籍和培訓課件，充實內(nèi)審人員的專業(yè)理論知識，提高專業(yè)技能水平，更好地服務(wù)于集團公司。
    5、通過集團公司人力資源部引進和招聘各類審計專業(yè)人才，充實集團公司審計力量，在人員和力量上為開展內(nèi)部審計工作奠定基礎(chǔ)。
    （一）合理調(diào)配審計資源，按照審計項目計劃分別下達審計通知，成立審計小組，明確分工和責任。
    （二）以客觀公正、事實求是為原則，依法依規(guī)實施審計。
    （三）嚴格審計程序，規(guī)范審計行為，確保審計質(zhì)量。
    （四）嚴格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定，恪守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。
    20xx年xx月xx日。