計劃是組織和執(zhí)行工作的基礎，是成功的關鍵之一。在制定計劃時，我們要對自己和他人的能力和責任有一個清晰的認識。一份好的計劃能夠幫助我們實現自己的夢想和目標。
內部審計工作計劃管理辦法篇一
根據嘉定區(qū)20__年內審工作會議精神，按照《新成路街道關于內部審計的工作方案》要求，現對街道20__年內部審計工作計劃作如下安排。
一、深化財政財務收支審計，嚴格規(guī)范預算管理與執(zhí)行。
結合新預算法相關要求和財政改革新精神，開展對部門和基層單位財政財務收支真實性、規(guī)范性和效益性的審計。重點關注預算編制、執(zhí)行的規(guī)范性和效益性，促進部門和基層單位預算管理水平進一步提高；重點加強對中央八項規(guī)定落實情況的審計，并延伸審計與財政預算資金相關但監(jiān)督較為薄弱的基層單位，關注“三公經費”、培訓費、宣傳費支出情況和管理制度執(zhí)行情況，確保上級政策執(zhí)行到位。重點關注鎮(zhèn)級財政性資金預算管理的完整性、規(guī)范性和效益性，關注村集體“三資”等管理使用情況。
根據街道實際情況，計劃對街道千百人等11個組織進行預算執(zhí)行情況和財務收支審計工作。
二、打牢財務收支審計基礎，促進內控制度健全與完善。
以財務收支審計為基礎，延伸到內部控制審計，重點審計會計核算、報銷支出審批、合同簽訂的規(guī)范性及現金管理情況等方面，關注重點支出情況，如津補貼發(fā)放、公務卡使用情況等。主要了解企業(yè)單位、社區(qū)干部盡職、財政財務收支、內部管理與控制及資產管理情況，審查財務收支合法性情況。
根據街道實際情況，計劃對街道下屬迎新保潔公司、練祁島餐廳等9個鎮(zhèn)級資產公司進行財務收支審計和專項費用審計工作。
三、強化經濟責任審計，加強內管干部管理和監(jiān)督。
進一步完善內管干部定期輪審計劃管理，積極推行任中審計，建立經濟責任輪審制度，按照“努力實現對重點部門、下一級重點單位主要負責人在其任期內至少審計一次的目標”要求，有效擴大經濟責任審計覆蓋面。結合黨風廉政建設責任制考核工作，開展基層站所和居村主要負責人的經濟責任審計，推進農村基層黨風廉政建設。為進一步規(guī)范居村干部經濟行為，促進加強村級財務管理，計劃對所有居村三年輪審一遍，著力解決聯系服務群眾“最后一公里”問題，促進居村基層黨組織建設和黨風廉政建設，推動農村經濟發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質量、防范風險”的原則，主要圍繞領導干部履職情況這一主線開展審計監(jiān)督。將領導干部在工程管理和資產管理等方面的權力行使作為監(jiān)督的重點，防止暗箱操作、以權謀私等現象發(fā)生，把對領導干部的監(jiān)督和對人、財物的管理使用情況結合起來，并把“三公”經費等作為審計重點。
根據街道實際情況受社區(qū)黨建辦委托，計劃對街道下屬倉場社區(qū)、滄海社區(qū)及新成路街道社會福利院主要負責人開展經濟責任審計工作。
進一步加強投資項目審計，提高建設資金效益。重點關注建設項目立項審批、招投標、承發(fā)包、工程質量、合同管理、資金管理、投資控制、竣工驗收等關鍵環(huán)節(jié)是否規(guī)范，內控制度是否健全、有效。加大審計力度，提高工作效率，保障政府投資效益最大化。
五、關注專項資金審計調查，促進審計工作管理水平。
結合街道工作，積極開展專項審計和審計調查，重點關注民生、資源環(huán)境保護以及重要改革事項等領域，如中央八項規(guī)定執(zhí)行情況、“三公經費”落實情況，分析研究審計發(fā)現的突出問題，為領導的決策和制度的建立完善提出有價值的審計建議。針對新常態(tài)下的產業(yè)結構調整、清理稅收優(yōu)惠政策等帶來的新課題，以及居村治理、動遷補償、河道治理等重點事項開展審計調查。
六、強化審計整改督促，推進審計成果有效應用。
在完成全年審計工作計劃之后，形成一份較全面的綜合業(yè)務分析報告。各單位要抓好整改落實，被審計單位的主要負責人作為整改第一責任人，對審計中發(fā)現的問題要親自管、親自抓，整改結果要及時書面報告街道審計辦公室。通過內審發(fā)現的共性問題，要在黨工委會議上集中通報，并由各分管領導督促整改。
此外，結合黨風廉政建設責任制任務分工，積極參與各項黨風廉政建設工作任務。同時，在年度工作中，街道黨工委、辦事處及上級審計部門有新的工作要求，街道社區(qū)發(fā)展辦公室將及時調整工作，確保完成各項交辦任務。
內部審計工作計劃管理辦法篇二
20xx年是公司實施“10年”發(fā)展戰(zhàn)略的第二年，也是公司改革創(chuàng)新和加快發(fā)展的重要時期。內部審計工作將以公司戰(zhàn)略目標為指引，以適應“償二代”監(jiān)管體系要求為導向，按照既定的思路、目標、主線、主題開展工作，加大常規(guī)審計和專項審計力度，有效促進公司依法合規(guī)經營和持續(xù)健康發(fā)展。
20xx年內部審計工作將按照“一·二·三·四·五”即“圍繞一個目標，強化兩種職能，抓好三大工程、突出四項重點、落實五點舉措”的總體思路組織開展。
一個目標——降低違法違紀違規(guī)行為的發(fā)生，防范系統(tǒng)性經營風險，促進公司增收節(jié)支和提質增效。
兩種職能——監(jiān)督職能和服務職能。
三大工程——人才工程、系統(tǒng)工程、質量工程。
四項重點——整改落實、專項審計、成果運用、風險防范。
五點舉措——增強服務意識、加強培訓教育、有效整合資源、
強化責任追究、積極探索創(chuàng)新。
緊緊圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度中心工作，充分發(fā)揮內部審計“第三道防線”作用，強化監(jiān)督和服務功能，有力降低違法違紀違規(guī)行為的發(fā)生，防范系統(tǒng)性經營風險，促進公司增收節(jié)支和提質增效，為實現將公司打造成為國內領先的、專業(yè)化的綜合保險金融集團的發(fā)展目標而保駕護航。
進一步清晰年度計劃制定、具體項目實施、發(fā)現問題梳理、審計建議提煉、審計成果運用等基本工作脈絡。有效發(fā)揮內部審計職能和作用，提升公司風險控制能力和經營管理水平，促進公司可持續(xù)發(fā)展。
圍繞上述工作思路、目標和主線，確立以下工作主題：
20xx年乃至今后一段時期，將著力和加大“人才、系統(tǒng)、質量”三大工程建設力度，努力提升審計專業(yè)能力和整體工作水平。
1.推進人才工程建設。
人才是生產力中最有力的要素。當前，人才問題仍是制約審計工作提升的主要因素。針對目前的現狀，為適應內審工作的有力開展和公司發(fā)展的需要，從20xx年起實施“百人計劃”和“721人才梯次”建設工程。
一是實施“百人計劃”，不斷充實人才隊伍。隨著公司集團化發(fā)展步伐的加快推進，審計范圍將不斷擴大，審計任務將更加繁重，有必要逐步充實審計人才隊伍。擬通過內部選調、社會公開招聘和高校招收等途徑，力爭經過2-3年的努力，使公司專職審計人員數量達到100人左右，并逐步縮小與監(jiān)管要求的差距。
20xx年根據公司人力資源整體規(guī)劃，擬新增審計人員12人，其中審計中心新增10人，配齊15人的計劃編制；監(jiān)察審計部增配投資專業(yè)和壽險專業(yè)各1人。
二是實施“721人才梯次”建設，不斷優(yōu)化人才結構。充分利用系統(tǒng)內外的培訓資源，多渠道、多角度、分層次加強對系統(tǒng)審計從業(yè)人員的專業(yè)技術培訓;同時,鼓勵審計人員參加各類專業(yè)資格及職稱考試，通過以考促學方式，不斷提高專業(yè)勝任能力，力爭通過2-3年的努力，實現操作型、綜合型和專家型人才占比為7：2：1的人才結構。
2.加快系統(tǒng)工程建設。
隨著公司的發(fā)展和新技術的廣泛應用，對審計環(huán)境、審計對象、審計程序將產生重大影響，迫切需要加快審計信息化建設，20xx年將加快推進以“aim”為核心的審計信息系統(tǒng)平臺建設步伐。
一是完善非現場審計系統(tǒng)。20xx年2季度末，完成非現場審計系統(tǒng)開發(fā)、測試工作，并正式上線運行。通過建立審計模型、設定風險閥值、健全監(jiān)測機制，實現審計系統(tǒng)與公司其他系統(tǒng)的對接，實現提前介入，為數據分析、實時預警、非現場審計、提高運行效率提供有力支撐。
二是開發(fā)現場審計系統(tǒng)。20xx年2季度啟動系統(tǒng)招投標工作，10月底前完成系統(tǒng)開發(fā)、測試工作，并上線運行。通過現場審計信息系統(tǒng)的開發(fā)與應用，實現審計過程信息化。
三是建立審計管理系統(tǒng)。20xx年4季度啟動審計管理系統(tǒng)建設工作，力爭20xx年底前完成，實現審計管理信息化，提升審計管理水平。
3.加強質量工程建設。
質量是審計工作的生命，是促進審計成果運用的關鍵。20xx年將進一步健全以“三維一體四級把關”為主架構的質量控制體系，繼續(xù)推進精品項目建設。
一是健全審計質量控制體系。在現有制度基礎上，進一步健全完善“三維一體四級把關”即“方案審核——過程管控——質量評估的三維一體”；“主審復核——組長復核——主任復核——監(jiān)審部復核的四級把關”的質量控制體系，實施對審計項目全方位、多角度控制。
二是完善審計復核審理制度。適時推行審計“職能分離”模式，支持復核和審理人員嚴格把好復核審理關。
三是開展審計項目考核評估。對已經完成的審計項目，實施后評估機制。進一步加強審計業(yè)務質量考核，確保和提升審計效果。
四是引入外部監(jiān)督評價機制。適時聘請外部中介機構，對公司內部審計體系的健全性和有效性，內部審計工作質量進行監(jiān)督與評價。
20xx年內部審計工作，將堅持“圍繞中心、服務全局、統(tǒng)籌兼顧、突出重點”原則，著力以下四個重點：
1.督促整改落實。
將20xx年定為“審計整改落實年”，落實“回頭看”制度。尤其是對近兩年審計發(fā)現的問題及風險隱患進行梳理與分類，形成《審計整改意見書》，進一步強化整改落實力度。
一是完善后續(xù)跟蹤。通過建立審計發(fā)現問題的整改臺賬，重點關注是否存在未整改到位的情況；同時，針對審計發(fā)現問題較多且對整改不力的機構開展后續(xù)審計，監(jiān)督、促進被審計單位將整改工作落到實處。
二是加強歸因分析。針對審計發(fā)現的問題，特別是帶有普遍性、傾向性的問題，從體制機制、制度流程上分析研究問題產生的原因，提出解決和預防的建議，并及時和相關職能部門進行交流反饋，推動審計整改取得成效。
三是推行結果披露。適時對審計發(fā)現問題及整改情況進行通報，通過在季度內部審計工作簡等途徑，適時披露審計發(fā)現問題及整改情況，形成輿論監(jiān)督壓力，督促被審計單位主動整改。
2.加強專項審計。
一是組織開展專項檢查工作。根據中國保監(jiān)會統(tǒng)一部署安排，組織開展全系統(tǒng)“兩個加強、兩個遏制”專項檢查工作。對各級機構自查工作開展情況進行督導和檢查。通過自查自糾，全面梳理公司內控管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，在深入分析問題成因的基礎上，不斷完善內控體系建設，切實提升公司內控管理水平。
二是深入開展經濟責任審計。20xx年，將繼續(xù)堅持“有離必審”的原則，對財險公司所屬省級分公司、中心支公司、支公司20xx年離任的負責人，開展離任審計，審計覆蓋率100%。同時，重點選擇審計時間超過2年，且業(yè)務發(fā)展不力、經營指標波動異常、管理薄弱、監(jiān)管評價較低、易出現重大風險機構的部分分支機構，對負責人開展任中審計。
三是加大專項審計力度。在確保完成經濟責任審計和常規(guī)審計任務的基礎上，將緊密結合經營管理中的“重點、熱點、難點”問題，著重選擇影響效益與發(fā)展的突出問題、管理薄弱環(huán)節(jié)以及監(jiān)管重點，確立十大專項審計。
根據財政部等五部委《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和保監(jiān)會《保險公司內部控制基本準則》有關規(guī)定，對控股公司內部控制的健全性、合理性和有效性進行審計和評估。編制和提交內部控制自我評估報告，督促內控缺陷整改，確保評價結果客觀準確、全面連續(xù)。
（2）農業(yè)保險審計。
根據保監(jiān)會《關于做好20xx年農業(yè)保險工作的通知》和公司《農業(yè)保險專項審計管理辦法（試行）》，在總結以前年度農險業(yè)務專項審計的基礎上，對財險公司八家省級分公司農險業(yè)務進行專項審計。中心支公司審計覆蓋面不低于20%。重點對農險業(yè)務主要經營指標完成情況及真實性、完整性實施審計和評價。檢查是否存在違規(guī)執(zhí)行條款、套取國家資金、侵害農民利益等嚴重違法違規(guī)行為，是否存在“五個嚴禁”行為。對業(yè)務管理、財務管理及綜合管理相關內部控制的健全性、恰當性和有效性進行審計和評價。
（3）關聯交易審計。
根據《保險公司關聯交易管理暫行辦法》規(guī)定，對控股公司和財險公司開展關聯交易審計。檢查控股公司和財險公司20xx年度關聯交易是否按照《企業(yè)會計準則》及保險公司信息披露的相關規(guī)定進行披露；是否按照公司管理制度進行審查；是否按規(guī)定向保監(jiān)會備案或報告等。
（4）資金運用審計。
根據保監(jiān)會《保險資金運用管理暫行辦法》及公司相關制度，對控股公司及財險公司資金運用業(yè)務進行審計。對控股公司和財險公司保險資金運用相關內部控制的健全性和有效性，實際運作的合規(guī)性、真實性和完整性，以及效率效果等方面進行審計和評價。
（5）再保險審計。
根據保監(jiān)會《財產保險公司再保險管理規(guī)范》規(guī)定，對財險公司再保業(yè)務經營情況和管理情況進行審計。整體掌握財險公司再保險業(yè)務經營活動的真實性、合法性、效益性，促進公司加強經營管理，實現預期經營目標。
（6）大病保險審計。
根據保監(jiān)會《保險公司城鄉(xiāng)居民大病保險業(yè)務管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)〔20xx〕19號）和公司《大病保險業(yè)務審計制度》的要求，組織對財險公司經營大病保險的廣東、湖北、湖南、江蘇、遼寧、內蒙古、四川、浙江等8家分公司進行審計。
（7）印章和有價單證審計。
對印章和有價單證管理情況進行審計。印章管理方面重點關注：是否存在私刻公章（含財務專用章、業(yè)務專用章等）、公章脫離印章保管人員管理、公章使用審批流程是否規(guī)范、個人借出公章、是否留存加蓋公司各類印章的空白或信簽紙等。有價單證管理方面重點關注：有價單證征訂、印制是否規(guī)范，是否存在私印有價單證的現象；單證出入庫管理是否規(guī)范，交接手續(xù)是否完善；單證使用是否規(guī)范，是否違規(guī)手工出單，是否使用已停用單證出單，是否存在系統(tǒng)外出單；作廢單證管理是否規(guī)范等。
（8）經營績效審計。
根據財險公司20xx年工作重點，對2-3家分公司進行經營績效專項審計。對被審計單位經營管理活動的效率和效果進行獨立檢查和評價。通過解剖分析，查找經營管理活動實際效果與預期目標的差距，揭示影響效益的關鍵因素和業(yè)務環(huán)節(jié)，從體制機制上提出改進意見和建議。
（9）電網銷業(yè)務審計。
對財險公司電網銷業(yè)務進行專項審計，重點關注歷年業(yè)務質量、經營效益情況，操作流程是否合規(guī)，業(yè)務渠道及客戶信息是否真實等。
（10）固定資產購建審計。
對財險公司下屬分公司新購置的辦公職場進行專項審計。重點關注固定資產購置的程序及運作是否合規(guī)，財險總公司批復固定資產計劃執(zhí)行情況，是否建立了固定資產定期盤點制度，賬務處理是否及時、規(guī)范等。
（11）其他專項審計根據監(jiān)管及公司要求，適時安排和開展其他專項審計工作。
3.強化成果運用。
審計成果是審計工作的核心，是提升內部審計地位的重要載體，是審計項目從立項到調查乃至審計實施過程的最終結果的體現。根據公司當前現狀，必須進一步強化審計成果運用。
一是完善成果運用制度。從運用原則、程序及內容上明確相關部門的權限與職責，對審計成果運用的方式、要求、反饋、責任追究等方面做出明確統(tǒng)一的規(guī)定，使審計成果運用有章可循、有規(guī)可依。
二是建立信息傳導機制。建立健全“向上報送、橫向交流、向下反饋”審計信息傳導機制，明確各級管理層和主管部門管理責任。適時對審計發(fā)現的問題和日常審計咨詢時積累的疑點進行風險分析，并向公司管理層揭示風險；對重復發(fā)現的審計問題進行綜合數據分析，從制度設計上、制度執(zhí)行上查找問題產生的原因，并形成專題報告和管理建議書，使審計成果得到有效轉化。
三是強化考核掛鉤力度。把審計結果納入到分支機構經營績效考核指標中以及領導干部業(yè)績檔案和廉政檔案，提升審計剛性約束力。協調及建議人事部門將審計結果作為干部教育培訓、日常監(jiān)管和考察任用的重要依據，將審計發(fā)現問題作為與被審計單位領導干部談話的重要內容，審計結果報告歸入干部人事和廉政檔案，根據審計結果劃分領導干部履行經濟責任情況等次，做到紀檢監(jiān)督、組織監(jiān)督與審計監(jiān)督的有機結合。
4.抓好風險防范。
通過履行日常監(jiān)督和專項審計職能，發(fā)揮內部審計在完善內部控制環(huán)境、提高操作風險及案件風險評估能力、改善操作風險及案件風險控制措施和手段的作用，增強公司風險防控能力。
一是加大內部控制健全性、合規(guī)性和有效性的力度。切實發(fā)揮內審在監(jiān)督及規(guī)范業(yè)務操作和業(yè)務管理、防范案件風險、加強內部管控、提升案件防控內生動力建設水平等方面的重要作用。
二是加強“高風險”人員排查監(jiān)督。密切關注存在不正常行為或不正常經濟活動工作人員，尤其是重要崗位工作人員，應及時排查與摸清隱患，防范風險的轉移與擴散。
三是加強風險點和案件檢查評估。定期檢查評估被審計單位操作風險及案件風險管理體系的運作情況，監(jiān)督管理政策、監(jiān)管要求的落實情況，重點對高風險機構、高風險業(yè)務、高風險環(huán)節(jié)、高風險崗位的操作規(guī)范和業(yè)務程序進行評估與監(jiān)測。
為有力推進整體和階段工作，確保全面實現年度工作目標，
全年將采取以下主要工作舉措：
內部審計的監(jiān)督和服務職能是辯證統(tǒng)一的,要堅持監(jiān)督與服務并重，監(jiān)督寓于服務之中。進一步加強作風建設，增強審計條線上下主動服務和自覺服務意識。
一是為領導決策服務。通過綜合歸納出具有全局性、有建設性的防止問題重復發(fā)生的措施,為領導提供完善體制、改進機制方面的建議;同時，對領導決策的實施分層次、全過程地跟蹤,對決策的水平和效果進行評價,并將審計信息反饋給領導,為完善和優(yōu)化決策服務。各審計中心應結合審計發(fā)現的問題，起草不少于2份的審計分析報告上報監(jiān)察審計部。
二是為被審單位服務。各審計組在每個大型審計項目結束后，針對審計發(fā)現的突出問題，進行專題培訓，讓被審計單位明確如何整改、如何操作才能有效規(guī)避風險，避免問題屢查屢犯，切實防范風險，提升經營經營管理水平。
三是為職能部門服務。充分發(fā)揮審計資源優(yōu)勢和作為獨立第三方的有利條件，為解決問題搭建平臺。20xx年，將繼續(xù)結合公司業(yè)務流程以及監(jiān)管部門最新出臺的政策制度要求，制作相應培訓課件，積極傳播審計正能量，擴大審計影響力。
四是建立聯系人制度。審計中心根據管理原則，指定專門骨干人員，定點聯系所轄分公司。重點關注跟蹤外部監(jiān)管檢查動態(tài)，主動協助基層機構有效配合應對檢查；并及時向監(jiān)察審計部報告工作進展情況。
為確?！?21人才梯次”工程順利推進，20xx年將進一步落實“學習型組織”的建設規(guī)劃。
一是健全內部培訓體系。以“理論知識和技能素質”為核心，根據領導干部、業(yè)務骨干、普通審計人員等不同的培訓對象，制定目標明確的總體培訓規(guī)劃，以保證不同群體都能夠適時接受培訓。重點開展“財務管理、風險管理理論、內部審計發(fā)展趨勢、風險導向的審計方法與審計管理、內部控制理論、資金運用理論、再保險理論”等理論知識培訓，以及“財務系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)、審計系統(tǒng)”等實務操作培訓。組織舉辦一期全體審計人員系統(tǒng)性的綜合培訓。
二是建立學習交流平臺。在監(jiān)審條線建立“內審學堂”，以監(jiān)察審計部和區(qū)域審計中心為單位，選取熱點、難點、審計工作經驗心得和條線上下關心的問題定期進行研討與交流。
三是逐步培育講師團隊。開展內部培訓講師隊伍選拔工作，選拔業(yè)務能力強、語言表達能力強的骨干人員組成15人左右的內部培訓講師團隊，（每個區(qū)域審計中心3人、監(jiān)察審計部3人），并通過問卷調查確定具體培訓宣導的需求和主題。
整合和優(yōu)化內外部資源，是降低審計成本和擴大審計成果的有效途徑。
一是加大整合內審資源。進一步完善和細化審計中心考核機制，加大對派人參與監(jiān)察審計部組織審計項目的考核權重，增強大局意識和團隊協作精神。合理配置和調劑人力資源，積極推進“傳幫帶”機制。繼續(xù)實施審計人員跨區(qū)域和跨線條作業(yè)，落實橫縱向交流，發(fā)揮復合功能。
二是橫向協同優(yōu)化資源。建立職能部門兼職審計聯系人制度，主動加強和職能部門聯系溝通，充分利用其掌握的資源，提高審計工作效率。
三是積極開展對外交流。積極利用外部會計師事務專業(yè)性強的特點，聘請其對內部審計人員進行專業(yè)培訓，計劃組織1-2次的專題培訓或講座。適時申請加入內審協會組織。主動向同業(yè)先進公司學習借鑒，不斷拓寬工作視野。
有效的責任追究是確保審計發(fā)現問題得到整改的關鍵，20xx年將進一步強化責任追究力度。
一是實施集中問責機制。對內部審計發(fā)現的違法違紀違規(guī)問題，嚴格按照公司違規(guī)行為處罰辦法和案件責任追究暫行辦法，進行責任追究，利用紀律行政經濟手段強化問責到位，形成震懾作用。真正達到“審計一點、規(guī)范一片，重罰少數、教育全部”的目的。
二是落實責任掛鉤制度?！罢讼日骸?，制定下發(fā)《內部審計人員行為準則》，明確和規(guī)范審計人員行為，對違反行為準則的，要嚴格按照制度規(guī)定進行責任追究。
創(chuàng)新是審計工作發(fā)展的不竭動力，只有不斷創(chuàng)新，才能適應形勢的變化和公司發(fā)展的需要。
一是豐富內審理念內涵。要進一步轉變觀念，不斷拓寬工作思維。內部審計通過確認活動，幫助公司減少或避免損失，創(chuàng)造直接價值；通過審計關口前移，提供咨詢服務，實現事前、事中控制，為管理層及分支機構提供建議及風險預警等，間接為公司創(chuàng)造價值。
二是創(chuàng)新審計管理機制。積極探索不同種類審計項目之間的有機結合，推行“1+n”的作業(yè)模式，避免多次進點、重復審計，努力做到一審多果，一果多用。對項目實行分類管理，利用審計管理系統(tǒng)，建立完善“審計對象檔案庫”、“審計項目數據庫”、“審計評價標準庫”等。
三是健全內部激勵機制。通過制定《審計項目主審津貼》、《優(yōu)秀項目項目評選辦法》等制度，開展“三個一”評優(yōu)活動，即評選一個優(yōu)秀審計項目、一篇優(yōu)秀審計論文、一名優(yōu)秀審計主審，進一步調動審計人員的工作積極性。
四是深化審計文化建設。大力弘揚保險業(yè)“誠信、責任、價值、創(chuàng)新”的企業(yè)精神，進一步推進“公正、奉獻、服務、專業(yè)、價值”為核心內容的審計文化建設，并通過開展論文征集活動、舉辦演講比賽等方式，不斷激發(fā)審計人員的工作熱情和對中華保險事業(yè)孜孜追求。
內部審計工作計劃管理辦法篇三
年的內部審計工作，以“三個代表”重要思想為指導，以國家財經法規(guī)、財務管理制度為依據，以財務收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結合我院年工作要點、學院黨風廉政建設和反腐敗工作的主要任務，把促進管理，防范資金風險，提高資金使用效益，增進服務，作為審計工作的出發(fā)點，針對合理科學利用教育資源，防止鋪張浪費等內容開展審計。對被審單位的財務收支行為做出客觀評價，并針對審計發(fā)現的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。
5、根據內部審計的規(guī)定要求，有計劃地后勤集團的財務收支進行審計;
6、根據內部審計的規(guī)定要求，有計劃地對學院招待費使用情況進行內審;
通過開展財務周期審計，使審計工作規(guī)范化、制度化，及時評價部門財經管理狀況，加強事前防范，促進部門管理自律。
審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告;其次內審人員采取審查資料、個別訪談、審計調查等方法進行。
審計的范圍是：教學系及相關單位xx年以來的財務收支情況，其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級。
1、上半年對教學系進行內審;
2、下半年對電大工作部、附屬中學、成人教育部、后勤集團(育苑公司)等部門進行審計。
1、學生獎學金、助學金發(fā)放，評定辦法、評定程序、評定結果;班費、實習費的使用情況等資料。
2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。
4、學院有關接待、招待的文件、審批表、月匯總表等
學院內部審計工作，由院監(jiān)察審計室牽頭，抽調相關人員，組成年學院內部審計工作組，工作組依據國家、省、市相關文件和教育部《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》開展工作，院屬各單位要積極配合，搞好內部審計，使我院的各項事業(yè)又好又快地發(fā)展。
內部審計工作計劃管理辦法篇四
第一條為加強衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作，建立健全各單位內部審計制度，完善內部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，結合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內部審計工作計劃。
第二條衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。
第三條本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡稱各部門、各單位)。
第四條內部審計機構及內部審計人員在本部門、本單位主要負責人領導下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。單位主要負責人要加強對內部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內部審計人員依法行使職權。
第五條各級衛(wèi)生行政部門應按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設置內部審計機構，配備審計人員，開展審計工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構、年收入20xx萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應當設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據需要，設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他機構履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。
第六條內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。內部審計人員實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應當予以支持和保障。
第七條內部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或5年以上的審計、會計工作經歷。內部審計機構負責人任免應征求上級主管內部審計機構的意見，并按干部管理權限任免。
第八條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。任何組織和個人不得干預內部審計工作。
第九條部門和單位應當支持內部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內部審計人員依法履行職責，保證內部審計開展工作和培訓所必需的經費。
第十條衛(wèi)生部內部審計機構負責指導和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作，并對部屬(管)單位組織實施內部審計。地方各級衛(wèi)生行政部門內部審計機構負責指導和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作，并對所屬(管)單位實施內部審計。各類衛(wèi)生單位的內部審計機構負責本單位的內部審計工作，并對所屬機構進行審計和業(yè)務指導、監(jiān)督。各部門、各單位內部審計機構接受國家審計機關的指導和監(jiān)督。
第十一條衛(wèi)生行政部門內部審計機構對本系統(tǒng)內部審計業(yè)務指導和監(jiān)督的主要職責是：
(一)按照國家法律和法規(guī)，制定內部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范;。
(二)審計預算的執(zhí)行和決算;。
(三)審計財務收支及有關經濟活動;。
(四)按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計;。
(五)審計基本建設投資、修繕工程項目;。
(六)審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用;。
(八)審計經濟管理和效益情況;。
(九)審計內部有關管理制度的落實;。
(十)其他審計事項。
第十三條內部審計機構每年應當向本部門、本單位主要負責人提交工作報告。
第十四條內部審計機構對審計工作中的重大事項，應及時向上級主管部門內部審計機構報告。
第十五條內部審計機構根據審計業(yè)務的需要，報經所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務質量。
第十六條內部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。
第十七條內部審計機構在履行審計職責時，具有下列權限：
(一)要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料;。
(三)參與研究制定有關規(guī)章制度;。
(四)審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物;。
(五)檢查計算機系統(tǒng)有關電子數據和資料;。
(六)對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料;。
(七)對嚴重違反財經法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定;。
(九)根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議;。
(十)對模范遵守財經法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議;對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。
第十八條本部門、本單位在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權。
(七)內部審計機構應對必要的項目實施后續(xù)審計。
第二十條內部審計機構對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案，并按照有關規(guī)定保存。
第二十一條對審計工作成效顯著的內部審計機構和履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內部審計人員，所在單位和上級主管部門應給予精神或者物質獎勵;對不履行審計職責的內部審計人員，由所在單位給予批評;對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關規(guī)定嚴肅處理。
第二十二條對拒絕或者不配合內部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復內部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負責人應當及時做出嚴肅處理。
第二十三條各部門、各單位可根據本規(guī)定，結合實際情況制定具體規(guī)定或實施辦法，并報上級內部審計機構備案。
第二十四條本規(guī)定由衛(wèi)生部負責解釋。
第二十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
內部審計工作計劃管理辦法篇五
審計工作圍繞街道發(fā)展目標，樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，堅持“圍繞街道中心，突出重點，求真務實”的工作方針，建立、健全內部審計，有效開展內部審計工作，確保內部審計工作質量，充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督、管理、服務職能，為街道的發(fā)展提供有力保障。
圍繞街道全面建設這個中心，以科學發(fā)展觀統(tǒng)領內審工作，繼續(xù)做好財務收支、經濟責任、在建項目審計，加強監(jiān)督，促進規(guī)范。著力抓好審計整改落實，不斷改進審計方法，努力提高審計工作質量，進一步加強股份經濟合作社集體資產、資源、資金監(jiān)管，推進股份經濟合作社財務規(guī)范管理，推動農村經濟健康發(fā)展。
1、加強業(yè)務培訓，提高業(yè)務技能。
由街道內審工作站牽頭，至少組織一次對社區(qū)、股份經濟合作社財務人員、民主理財小組人員及相關領導人的集中培訓，主要就財經紀律、農村財務管理制度和業(yè)務知識等方面進行培訓，進一步提高社區(qū)、股份經濟合作社財務人員、民主理財小組人員的業(yè)務水平，進一步規(guī)范村級財務管理工作。
2、開展財務審計，建立長效機制。
根據街道實際情況，有計劃、有步驟地對部門和社區(qū)、股份經濟合作社進行財務收支審計、專項資金審計工作，不斷擴大內部審計工作的覆蓋面，建立長效監(jiān)督機制，充分發(fā)揮審計監(jiān)督對嚴肅財經紀律、維護經濟秩序、加強領導干部監(jiān)督管理、促進黨風廉政建設的積極作用。
3、對社區(qū)、股份經濟合作社進行審計。
根據農村財務三年一輪審的內審工作要求，結合今年街道社區(qū)、股份經濟合作社換屆情況，按照街道20xx年內審工作計劃，重點對蘆花、施家岙、吳家岙等16個股份經濟合作社近3年村級財務收支、工程項目、財務管理情況開展財務審計。同時，針對社區(qū)、股份經濟合作社黨支部換屆離任情況，適時開展經濟責任審計。通過審計，建立審計結果情況通報機制，強化責任落實和整改，切實提高農村財務審計監(jiān)督實效。
4、加強審計工作隊伍建設，做好信息交流和業(yè)務培訓工作。
20xx年各項內審工作的開展，要在街道內審工作領導小組的統(tǒng)一領導和街道紀工委的協調組織下，堅持以點帶面、突出重點，加大后續(xù)整改力度，不斷創(chuàng)新新經濟常態(tài)下的審計工作的新思路、新方法、新舉措，建立健全事前、事中、事后審計監(jiān)督和問責工作機制，提高審計工作質量。同時，要切實抓好內審信息的收集和報送工作，開展審計案例分析調研，落實審計項目調研課題，積極組織內審人員參加省、市各級內審業(yè)務培訓，提升內審業(yè)務工作水平，為促進我街道內審工作常態(tài)化、程序化、規(guī)范化水平而繼續(xù)努力。
內部審計工作計劃管理辦法篇六
xxxx年全市審計信息宣傳工作的指導思想是：以中國特色社會主義理論體系為指導，深入學習貫徹黨的精神，緊緊圍繞審計工作中心，突出重點，有計劃、有步驟地加大審計信息宣傳力度，不斷提升審計成果，擴大審計影響，為在更高層面發(fā)揮審計的監(jiān)督作用營造良好的輿論環(huán)境。
一、圍繞中心，突出重點，明確審計信息宣傳的內容
(一)圍繞黨和國家的路線、方針、政策和重大部署，大力宣傳全市審計機關在學習貫徹黨的精神，認真履行審計監(jiān)督職責等方面采取的措施和取得的成效。
1.積極宣傳全市審計機關圍繞經濟社會發(fā)展大局，開展各項審計工作動態(tài)，以及在維護經濟安全、推進民主法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展等方面發(fā)揮的建設性作用。
2.及時反映審計在揭露體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞基礎上提出的審計建議及效果，并結合被審計單位對審計發(fā)現問題的整改情況，以適當方式加以宣傳。
3.適時報道已審查結案的通過審計查處的重大違法違規(guī)問題的典型案件，推動反腐倡廉建設。
(二)圍繞審計署、省、市審計工作會議、重要活動、重大專題及社會關注的審計工作熱點焦點問題，適時開展有針對性的信息宣傳工作。
1.大力宣傳全市各級領導、有關部門和社會各界對審計工作的重視和支持，營造良好的審計工作環(huán)境。
2.重點做好各級審計工作會議、座談會、向人大會作審計工作報告、“審計機關成立30周年”相關活動的信息宣傳工作。
3.根據全年審計任務，著力做好財政資金分配和使用管理、權力運行、國有資產保值增值、重大投資項目建設進展、重點民生項目建設進度及資金使用、資源環(huán)境保護等方面審計情況的反映。
4.及時總結審計工作中的創(chuàng)新成果和寶貴經驗，推動轉變理念和創(chuàng)新方式，促進提高審計工作的質量和水平。
(三)圍繞審計機關加強內部管理和自身建設，大力宣傳在推進審計權能改革，加強隊伍專業(yè)化建設、廉政建設、信息化建設和文化建設等方面的新舉措和新成果。
1.積極宣傳審計機制改革的主要做法和取得的主要成效，以及審計機關自身建設情況。
2.大力宣傳全市審計機關先進集體和先進個人，弘揚正氣，展示風采，樹立良好的審計隊伍形象。
3.結合具體審計項目，有重點地宣傳審計機關在創(chuàng)新審計技術和方法、推動信息化建設及管理規(guī)范化方面采取的措施和取得的成效。
二、豐富形式，拓寬途徑，增強審計信息宣傳效應
(一)利用多種渠道擴大審計影響。充分利用審計行業(yè)報刊、黨報黨刊、電視臺、廣播電臺、網站等各種平臺，多管齊下，大力宣傳審計工作的新思路、新方法和新成果，推動審計工作的深入開展。
(二)積極組織主題宣傳報道。今年重點做好“審計機關成立30周年”活動的系列宣傳報道，發(fā)揮各類新聞媒體的特點優(yōu)勢，充分展示審計機關成立30周年以來取得的成果。
(三)提煉信息挖掘成果服務宏觀決策。加大對審計情況的全面把握、總體評價和綜合分析力度，及時提煉審計工作中發(fā)現的問題，形成有價值的審計建議，為領導宏觀決策提供參考依據。
三、注重質量，嚴格考核，提高信息宣傳工作水平
為切實提升工作水平，xxxx年的信息宣傳工作考核將著重從質量入手，嚴格考核機制。市局辦公室制定具體的考核指標，將工作任務量化分解到各縣市區(qū)審計局。同時，為進一步加大考核力度，對未完成采用任務的縣市區(qū)審計局將取消年度目標管理考核評比資格。
內部審計工作計劃管理辦法篇七
（一）根據教育部17號令《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》和及省、市有關文件會議精神，結合芙蓉區(qū)教育局內部審計制度及具體情況，制定20**年內部審計工作計劃，具體如下：
一、指導思想：
認真貫徹落實十八大精神，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務”的科學理念，切實履行監(jiān)督職責，發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
二、工作重點。
（一）繼續(xù)深化經濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發(fā)現型為預防型。進一步規(guī)范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預告制、工作聯系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
（二）繼續(xù)深入開展財務收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
（三）進一步完善相關的內部審計制度和操作規(guī)程，搞好內審人員后續(xù)教育工作。
（四）認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
三、主要措施。
1、堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質，努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2、貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位；強化管理、夯實基礎、質量到位；突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
3、堅持求真務實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，以科學發(fā)展觀來正確對待改革發(fā)展中出現的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
4、發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業(yè)務的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產生。
（二）為落實《北京市教育委員會關于做好20**年教育審計工作的意見》的文件精神和我院2011年工作的總體要求，高質量完成國家示范性高職學院建設任務，進一步建立健全內部審計制度，強化內部審計職能，發(fā)揮內部審計的“免疫系統(tǒng)”功能，實現“為規(guī)范財務會計工作服務、為提高教育資金使用效益服務、為教育改革與發(fā)展服務”的內部審計工作目標，特制定20**年審計工作計劃。具體內容如下：
一、繼續(xù)深入開展預算執(zhí)行審計。
堅持“揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效”的審計思路，進一步落實《北京市屬高等學校預算執(zhí)行和決算內部審計實施辦法（試行）》，深入開展預算執(zhí)行審計。今年重點對各個項目的經費預算執(zhí)行情況實施全過程審計，加強對項目資金使用效益、效果分析和審計，努力實現預算執(zhí)行審計與績效審計的有機結合。積極發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，促進各部門進一步加強財務預算管理，嚴格執(zhí)行各項財務制度，提高預算資金使用效益和效果，確保學院各項事業(yè)任務和工作目標的實現。
二、進一步加強領導干部經濟責任審計。
審計處積極與組織、紀檢、監(jiān)察部門配合，做好干部任期經濟責任審計，進一步深化經濟責任審計的內容，堅持以領導干部履行經濟責任為主線，重點關注領導干部任職期間貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、政策部署，重大經濟決策制定和執(zhí)行，以及遵守廉政規(guī)定等情況，促進領導干部樹立正確政績觀和科學發(fā)展觀，提高領導干部的經濟責任意識。加大對領導干部任期內經濟決策及效果、內部控制制度的健全及執(zhí)行情況等方面的審計力度，促使領導干部行使權力與履行經濟責任緊密銜接，進一步發(fā)揮經濟責任審計在促進科學決策，推進依法治教，完善監(jiān)督機制，防范廉政風險等方面的重要作用。根據學院組織部的委托，今年將對6名副處級領導干部進行任期經濟責任審計。
三、繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計。
結合我院實際和管理要求，繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計，積極落實教育部《關于加強和規(guī)范建設工程項目全過程審計的意見》的精神，繼續(xù)加強對基建修繕工程項目管理過程與工程項目造價的內部審計，不斷改進和加強對各類工程項目的立項、勘察、設計、招標、施工、竣工以及相關工程設備材料采購、變更洽商、工程款結算等各個環(huán)節(jié)的運行狀況和相關經濟管理活動的審計監(jiān)督，促進各類工程項目規(guī)范管理，節(jié)約工程成本，規(guī)范工程管理，防范基建修繕投資管理風險，維護合法利益，保障工程建設的順利實施，提高資金使用效益。
四、繼續(xù)搞好專項審計和審計調查。
按照領導要求，今年繼續(xù)做好飲食中心的財務管理和學院會議中心經營效益的專項審計工作，對學院各部門的收費情況進行審計調查，以加強部門內部控制，規(guī)范各類財務行為，防范經濟管理風險，防止出現違反“收支兩條線”政策和私設“小金庫”等違法違紀行為。
五、加強審計結果利用和審計整改。
按照市教委《關于進一步加強教育系統(tǒng)內部審計結果利用工作的意見》的要求，切實抓好審計結果的利用和審計整改工作。制定審計結果利用工作制度，明確各部門的職責，建立部門聯動機制，對內部審計發(fā)現的各類財務違規(guī)問題要認真進行整改，對嚴重違法違紀的行為要及時向有關領導和紀檢、檢查部門匯報，并建議進行責任追究，同時把內部審計結果作為內部相關考核評價的重要依據，以加強審計整改，遏制“屢審屢犯”現象，進一步增強審計在促進各部門加強和改進內部管理中的作用。
六、進一步加強審計的自身建設。
加強業(yè)務學習，積極參加審計和財務業(yè)務培訓，提高審計業(yè)務能力。完善審計制度，提高審計質量。積極開展跟蹤問效，做到內管理，外監(jiān)督，在原有制度、規(guī)定的基礎上進一步完善各項制度，結合《審計法》認真抓好審計質量控制工作，把好審計質量關，降低審計風險，并積極開展計算機審計和效益審計，不斷提升內部審計能力。
（三）20**年全縣衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞衛(wèi)生中心工作，以創(chuàng)新的工作思路、科學的工作方法、務求實效的工作態(tài)度，切實履行監(jiān)督職責，充分發(fā)揮衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計作用，促進我縣衛(wèi)生事業(yè)又好又快發(fā)展。今年重點做好以下幾項工作:。
一、突出財務收支和項目資金審計，切實發(fā)揮審計監(jiān)督職能。
全年計劃對4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實施常規(guī)審計，對財務收支、項目資金管理、政府采購、國有資產管理及票據、物價等就地開展績效審計。從會計基礎工作規(guī)范和項目資金規(guī)范管理方面入手，檢查工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，提出建議和整改措施，建立長效管理機制，規(guī)范管理，增強領導干部的財經法規(guī)意識和經濟責任意識。
二、運用審計成果，加強對審計發(fā)現問題的督促整改。
科學分析和梳理審計結果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務職能，立足發(fā)展，著眼整改，充分運用好審計結果。加大審計后續(xù)跟蹤力度，及時了解被審計單位對審計中所查出問題的整改情況，在整改過程中，注重加強內控制度建設，不斷完善財務管理制度，確保內部管理規(guī)范有序。同時督促未被審計的單位對照其它被審計單位暴露出的問題，組織自查整改。
加大對本系統(tǒng)內審工作的力度，深入進行調查研究，總結交流經驗，促進內審工作的深入開展和審計工作水平的提高。加強單位之間相互學習和交流，不斷提高本系統(tǒng)內部審計的能力。
加強與審計機關之間的溝通與交流，創(chuàng)新審計思路，改進審計方法，努力提高衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作效率。今年計劃請審計部門對公立醫(yī)院進行內部審計工作。
四、強化內審隊伍建設，加大業(yè)務培訓力度，提高審計人員政治素質和業(yè)務水平。
加強審計人員政治思想教育，提高審計人員的綜合素質和業(yè)務水平。組織審計人員認真學習，不斷提高業(yè)務能力；提高審計人員職業(yè)道德，樹立強烈的事業(yè)心和責任感，積極而公正地履行審計職責。
內部審計工作計劃管理辦法篇八
圍繞集團20xx年發(fā)展方向和經營目標，認真履行董事長賦予的職責，進一步強化審計評價職能，真實反映集團資源使用的合規(guī)性和效益性。以審計監(jiān)督促進過程控制，從集團經營和制度層面總結經驗，查找問題，提出建議，監(jiān)督、服務并重，幫助改善企業(yè)經營管理水平，合理利用集團資源，提高資產效益。
1、財務報表審計。結合企業(yè)財務月報年報審計，配合集團年度預算，跟蹤計劃落實結果，依據會計憑證及財務資料，審核財務收支的真實、完整，準確及時反映企業(yè)經營實際。
2、資金使用審計。配合集團資金管理，通過會計憑證和財務資料，審核企業(yè)資金使用的安全、合規(guī)和效益。
3、管理流程審計。主要對財務操作流程、財務崗位制約，財務制度執(zhí)行等是否合理完善、科學規(guī)范。保障企業(yè)運作的順暢和效率，防止和規(guī)避風險。
4、項目及采購合同審計。對項目合同預決算付款和采購管理等的審計，推動企業(yè)進一步完善項目管理采購管理，規(guī)范相關的行為準則，健全工程項目、采購活動的記錄，使工程項目、采購管理提高效益性。
5、投資及其他審計。根據集團需要和董事長的要求，進行臨時專項審計;對投資活動進行事后跟蹤，比較產出效益與預期效益，對比分析投資結果，總結經驗。
1、由于專門內審還缺少具體經驗，以上思路主要還是圍繞財務管理這條線進行，對現有管理做一定的補充和完善。
2、具體操作主要放在以上1-3項，4-5項將根據集團要求適時穿插進行。
3、一季度結合財務年終決算，著重審計檢查企業(yè)資金使用管理，庫存管理審計檢查。
4、二季度結合財務年報和所得稅匯算審計，著重企業(yè)財務收支，會計憑證等審計。
5、三季度重點：20xx年上半年企業(yè)財務核算和管理，資金使用管理等。
6、四季度重點：結合20xx年企業(yè)經營數據財務收支情況等審計確認，為集團經營業(yè)績分析評價以及下年度經營預算制定提供參考依據。
7、結合以上審計，穿插檢查了解企業(yè)財務操作流程、崗位制約、財務制度執(zhí)行情況，針對不足之處提出整改建議。上半年重點，集團卡操作管理、專項銷售管理等。
8、一季度具體安排：考慮到春節(jié)前企業(yè)財務較忙，審計工作的啟動節(jié)前將從集團直屬公司開始，同時還將考慮相應的審計流程設計、梳理和落實，便于節(jié)后適用于所屬企業(yè)，也為今后不斷規(guī)范完善集團審計做一些基礎準備。
9、每月20日前提交上月審計工作報告，接受領導相應指示。
內部審計工作計劃管理辦法篇九
深入貫徹落實黨的十七大和十七屆四中、五中、六中全會精神，按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，加強內部管理和監(jiān)督，加強審計隊伍建設和制度建設；在深化學校改革，促進廉政建設，服務學校發(fā)展、提高資金使用效益等方面發(fā)揮作用,促進我區(qū)教育事業(yè)健康快速發(fā)展。
內部審計是獨立監(jiān)督和評價本部門、本單位及所屬單位及所屬單位財務收支與經濟活動的真實、合法及效益，為加強經濟管理、實現經濟目標服務的行為。內部審計的依據是有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，只有不斷豐富和完善單位的規(guī)章制度，才能更好地加強管理，才能為內審工作提供制度依據，才能豐富審計評價依據。今年，我局從審計規(guī)范、審計質量控制、財務管理、黨風廉政建設等方面著手，要完善各類規(guī)章制度，基本做到審計工作延伸到哪里，制度就約束、規(guī)范到哪里。
l.切實加強領導，提高認識。組織校長、會計等認真學習《審計法》《關于進一步加強區(qū)教育系統(tǒng)內部審計工作的規(guī)定》和省、市頒布的內部審計規(guī)定，提高各校領導干部和有關人員對加強內審工作重要性、必要性的認識。切實加強教育內審工作的領導，認真落實教育審計職能，主要負責同志親自分管這項工作，把教育審計列入重要工作,認真落到實處。
2.加強隊伍建設，健全內審網絡。根據教育經費管理體制調整后的實際，及時調整充實專兼職審計人員，保證教育內審工作的正常運轉。組織專兼職審計人員參加審計上崗證考試及各類業(yè)務培訓，不斷提高其業(yè)務水平。
(二)認真做好幾項常規(guī)工作。
1.認真做好財務收支審計工作。檢查財務收支的合法性、真實性，防止國家投入的教育經費流失或用于其他不該開支的項目，保證有限的教育經費真正用在發(fā)展教育事業(yè)上。
(1)檢查學校收費情況。各單位是否建立收費管理責任制，所有收費是否全部納入單位財務帳核算，實行“收支兩條線”管理，有無亂收費行為，有無擅自增加收費項目，擴大收費范圍和提高收費標準的現象，代辦費是否及時與學生結算等。
(2)加強對支出的審計。重點審計各項支出的真實性和合法性。檢查各種補貼、勞務費的發(fā)放，會務費、活動費、業(yè)務招待費的開支，有無亂支行為，設備費和修繕費是否按規(guī)定列支。
(3)檢查財經紀律的執(zhí)行情況。重點檢查有無“小金庫”、公款私存和帳外帳，各單位是否嚴格執(zhí)行財經法規(guī)，有無違紀違規(guī)、弄虛作假和損失浪費等行為。
2.對學校小型維修項目的管理。繼續(xù)按《關于印發(fā)“區(qū)公共小型項目管理暫行辦法”的通知》文件，公共小型項目的實施堅持科學決策、嚴密程序、標準管理、陽光監(jiān)督的原則。各校的小型維修工程項目堅持先審計后結算。具體程序要嚴格按教育系統(tǒng)審計規(guī)范中的相關規(guī)定執(zhí)行，防止高估冒算，提高教育資金使用效益。
3.加強對各校食堂監(jiān)督管理。今年重點檢查各校食堂財務管理是否規(guī)范，會計核算是否符合要求，大宗食品是否集中采購。繼續(xù)對6所外來民工學校，監(jiān)督其建立食堂賬戶。對已建立食堂賬戶的學校，監(jiān)督其對賬戶中的伙食收入、伙食支出、成本的核算是否合理，是否賬實相符，促使食堂的財務更加規(guī)范化。
4.強化經濟責任審計，促進黨風廉政建設。今年我們要在全區(qū)教育系統(tǒng)實施以離任審計為主要內容的經濟責任審計制度，凡離任的校長及主要負責人，都必需通過經濟責任審計后才能離崗或輪崗。做到業(yè)績評價實在，經濟責任分清，建議意見中肯，對國家和單位負責，對當事人負責。
5.結合中小學布局調整，加強撤并學校國有資產的審計，防止教育資源的流失，校產置換所得資金全部用于基礎教育。檢查拆并學校雙方的校產是否按經常途徑處理，該移交的要賬目清楚，并入學校要及時清點入賬，拆除學校財產該報廢的是否按規(guī)定程序辦理，學校財產有無長期外借，財產管理是否規(guī)范、帳物是否相符等。特別是拆除的學校，資產要保持完整性。
6.配合做好信訪工作，對人民來信反映的有關經濟問題進行專項審計調查。
7.積極配合上級部門和區(qū)紀監(jiān)、審計、財政等部門做好相關工作。
3月份、9月份對全區(qū)中小學進行20xx年春、秋學期教育收費檢查。
3月份、5月份參加省、市內部審計協會組織的20xx年度組織的有關內審業(yè)務培訓。3——9月份對全區(qū)部分學校進行常規(guī)財務收支審計。對部分學校進行校長任期經濟責任審計。
12月份對已完工的基建、維修工程項目及常規(guī)審計資金進行審計匯總，對全年內審工作進行總結，并參加市會議匯報。研究制定20xx年教育內審工作思路。
內部審計工作計劃管理辦法篇十
主動適應新形勢，轉變審計觀念，增強服務意識，提高審計工作水平。逐步推行部分審計項目網上公告制度，使審計工作由封閉型走向開放型，實現陽光審計。
嚴格執(zhí)行基建（修繕）工程竣工決算報審制度。精選資質高、信譽好的社會審計機構，認真做好西區(qū)實驗樓、田徑運動場、體育館等基建工程委托審計工作；加大修繕工程自審力度。在實施審計過程中，維護學校合法權益，節(jié)約建設資金。
按照學校統(tǒng)一安排，積極組織審計力量，做好后勤服務總公司xx年度和教學基地管理中心xx年度財務收支審計，提出完善內部控制制度、提高效益等方面的審計意見和建議。根據動物科學學院的委托，切實做好獸醫(yī)院年度財務收支審計工作，形成較高質量的審計報告，促進獸醫(yī)院規(guī)范管理。
在調研的基礎上，出臺《安徽科技學院科研經費審計辦法（試行）》。結合我校實際，會同科研處、財務處有計劃、有重點地開展科研經費項目審計試點，逐步積累經驗，擴大審計范圍，不斷提高科研經費管理水平和使用效益。
參與基建工程和物資采購招投標、簽證、驗收等工作，將審計關口前移，注重事前、事中監(jiān)督，發(fā)揮審計在重大建設項目和大額經費使用全過程的監(jiān)督作用，促進經濟活動的正常開展。
認真學習貫徹審計法律法規(guī)和規(guī)章制度，結合實際，加強專項審計調查和理論研究，全面提升審計隊伍的思想素質、業(yè)務技能和職業(yè)道德。注重加強審計機關作風建設，努力形成客觀公正、文明規(guī)范、清正廉潔的工作作風。
內部審計工作計劃管理辦法篇十一
總則。
第一條。
為了規(guī)范公司內部審計監(jiān)察工作，提高審計監(jiān)察工作質量，促進公司發(fā)展，根據《審計法》、《行政監(jiān)察法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、公司有關的規(guī)章制度制定本辦法。
第二條。
審計監(jiān)察部是宏立實業(yè)股份公司整體經營、管理、發(fā)展戰(zhàn)略目標的管理、監(jiān)督、審計、咨詢部門，防范公司經營風險，規(guī)范公司管理，工作重點是做好事前審計工作。
第三條。
通過開展事前、事中審計，及時向管理層預警業(yè)已存在或可能存在的錯弊風險，并協助、督促管理層適時改進內控機制，合理保證運營的合規(guī)性、有效性。
第四條審計監(jiān)察部范圍。
對宏立實業(yè)股份公司及其控股子公司進行立體式、全方位的審計監(jiān)察，審計監(jiān)察主要包括：稅務籌劃、法務管理、內部審計。
第二章。
審計監(jiān)察機構和人員。
第五條。
審計監(jiān)察部在公司董事會的領導下獨立開展審計監(jiān)察工作，對宏立實業(yè)股份公司及控股子公司實現立體式、全方位的審計監(jiān)察，審計監(jiān)察部對董事長負責，并向董事長報告工作。
第六條。
審計監(jiān)察部下設：審計組、稅務籌劃組、法務組，配備專職審計人員2人，法務管理1人，負責人1人，共計3—4人。
第七條。
工作3年以上。
第八條。
內部審計監(jiān)察人員開展正常的內部審計監(jiān)察工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復內部審計監(jiān)察人員。
第九條。
內部審計監(jiān)察人員不得接受被審計單位的宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權為個人謀取私利，不得隱瞞審計查出的違法違紀問題。
第十條。
內部審計監(jiān)察人員辦理審計監(jiān)察事項，與被審計監(jiān)察單位或者審計監(jiān)察事項有利害關系的，應當回避。
第十一條。
內部審計監(jiān)察人員對其在執(zhí)行職務中知悉的國家秘密和被審計監(jiān)察單位的商業(yè)秘密，負有保密的義務。
第三章。
法務組工作職責。
第十二條法務人員的職責。
一、完善公司法務管理體系，指導、協調公司法律事務處理，保證其合法性、規(guī)范性和有效性，確保公司的合法權益不受損害。
二、起草、審核公司中的各類合同，建立完善的合同管理制度，包括合同會簽、簽訂權限授予、示范文本制作、合同登記，保障和促進公司各項活動的順利進行，及時解決合同履行過程中出現的爭議，做好合同變更、補充和解除手續(xù)。
三、起草、修改和審核公司出具的承諾書、保證函、聲明等具有法律效力、可能承擔法律責任的各種各類的書面文件。
四、參與制作、審核勞動合同文本，協助公司人力資源中心協調勞資關系，及時解決各類勞動爭議。
五、參與公司重大合同、項目談判，配合其他部門做好招標事務，進行法律論證，出具法律意見書。
六、代表公司處理各類訴訟、非訴訟、仲裁案件；提出解決方案，根據事實和法律，積極維護公司權益。
七、負責公司知識產權的申請、維護，保障公司在商標、專利、著作權和商業(yè)秘密等方面的權益。
九、其他法律事務。
第十三條。
法律事務管理。
一、公司法務人員根據公司的實際情況制定相應工作制度，如：合同簽訂制度等具體工作制度。
二、涉及公司在經營管理活動中的法律事務，經業(yè)務部門告知參與處理的法務人員，由法務人員進行分類登記，報送法務主管人員，由其根據崗位職責和工作量，制定承辦人員。如需要公司出具書面法律意見書的，業(yè)務部門應交送書面情況說明及相關材料，法務人員根據業(yè)務部門提供的說明及材料出具書面法律意見書。
三、一般法律事務由承辦的法務人員提出處理方案。
四、重大、疑難的法律事務，經法務人員和其他相關人員集體討論后，制定具體處理方案。
五、公司在對外正式簽訂合同（包括出具、接受承諾書、擔保函、聲明等具有法律效力、可能承擔法律責任的各種書面文件）之前，應先由法務人員審核，并由主管人員簽字后轉下一程序，經會簽后方能對外簽訂、出具或接受。需要法務人員參與起草、談判的，業(yè)務部門應該將主要談判內容提前告知承辦法務人員。
六、公司從事招、投標活動，應在招、投標前告知法務部，法務部指派相關專業(yè)的法務人員全程參與，并出具法律意見。
七、法律事務處理完畢后，承辦的法務人員應制作結案報告，并按公司檔案管理規(guī)定將報告及有關材料歸檔封存。
八、以上法律事務涉及重大、疑難法律問題的，必須報請法律顧問單位審核。
第十四條。
公司合同管理。
一、公司生產經營方面的重要合同（包括但不限于投資協議、擔保合同、借款合同等）管理按本節(jié)的規(guī)定辦理。公司后勤服務類合同有關部門負責起草、簽訂、管理，必要時法務部參與審核。
二、法務人員負責公司合同的合法性、有效性審查，并提出相應的法律意見，給業(yè)務部門按具體分工，負責合同的實際履行。
三、以公司名義對外簽訂合同，經辦部門起草或者收到合同文本后，應當送交法務人員審查，并附送起草說明及合同形成的有關背景資料（包括電子文檔），但在送交法務部門之前，主辦部門必須先行對合同進行初步審核，并保證合同中內容與談判記錄相符。
四、法務人員在收到合同文本后，一般應在五個工作日內審查完畢，有特殊情況時除外。主辦部門對審查時限有特殊要求的，應當說明理由，征得法務主管同意后，可以相應縮短審查期限。
五、送交法務人員審查的合同文本及有關資料，由法務人員存檔，不予返還，送審部門應當自留原件。
六、以公司名義正式簽訂的合同，應當在合同最后一方簽署后五個工作日內將復印件送交法務部備案。
七、需要公司法務部派人員參與合同談判的，主辦部門應當在談。
判日前三個工作日前以工作聯系單通知法務部，并提供有關背景材料和談判內容大綱。
第十五條。
公司規(guī)章制度管理。
一、以公司或者公司各部門名義發(fā)布的規(guī)章制度，需要進行合法性及有效性審查的，主辦部門起草完畢后送法務部，并附起草說明和有關背景資料。
二、法務部在收到有關材料后應當及時進行審查。
三、公司規(guī)章制度的審查不包括公司各部門制度的有關生產、經營方面的技術標準和規(guī)范方面的審查。
四、公司其他法律性文件管理。
五、以公司名義形成的其他法律文件，需要進行合法性、有效性審查的，在法定代表人簽字或公司蓋章前，送交法務部參與會審。
六、所指法律性文件，是指除合同、訴訟文書之外的法律文件，包括但不限于公司章程、工商登記資料、各種權利證明、授權委托書以及其他涉及公司或員工權利義務的文件等。
第十六條。
公司外聘法律中介機構的管理。
一、公司法律事務確定有必要聘請社會法律中介機構的，由法務主管統(tǒng)一負責，并經法定代表人或者分管負責人同意。同時，法務主管應當認真監(jiān)督聘用單位指派人員的工作。
二、公司具有下列情形之一的，可以聘請社會法律中介機構。
1、國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定必須由律師事務所等專業(yè)法律機構介入的；
2、有關法律事務必須法律中介機構人員配合的；
3、其他確實需要聘請外部法律中介結構的。
三、聘請社會法律中介機構應當堅持能力優(yōu)先、效益優(yōu)先的原則，選擇社會信譽良好、報價公平的法律中介機構。
四、聘請社會法律中介機構的應當與其簽訂聘用協議（合同）。
第十七條。
公司訴訟與仲裁案件管理。
一、訴訟案件是指以本公司為一方當事人或者作為第三人，通過人民法院，采用訴訟方式解決糾紛的法律事務活動。非訴訟案件是指以本公司為一方當事人，采取協商、調解、仲裁、復議等方式解決有關糾紛或爭議的法律事務活動。
二、公司的訴訟與非訴訟案件的處理須遵循有效維護公司合法權益和充分協調必要關系相統(tǒng)一的原則。
三、案件起因人或案件涉及部門負責人有配合、協助法務部處理案件中的相關問題、收集和提供案件的原始證據及相關依據的責任。
四、在公司經營或其它活動中，其它組織或個人起訴而被動參與（包括可能涉及）訴訟活動的，當事人、有關責任人應及時向法務部報告案情并提供相關材料，以備應訴工作的順利開展。
五、對于案件處理進程中所需要的必要條件和關系協調，案件關聯部門及相關人員應積極、主動配合法務人員開展針對性工作，保證案件處理的順利進行。
六、案件知情人應堅持保密原則，不得泄漏案件信息內容。
定申請執(zhí)行期限內，向人民法院申請強制執(zhí)行。
八、法務人員應當系統(tǒng)全面地對案件材料進行整理并編撰成卷，建立案件歸檔制度，發(fā)揮好信息庫作用。
第十八條、公司非訴訟（仲裁）事務管理。
一、需要以公司名義啟動非訴訟（仲裁）活動程序的，由法務人員辦理，必要時可以聘請社會法律中介機構辦理。
二、辦理與公司有利害關系的行政復議、聽證活動等事宜。
三、非訴訟（仲裁）活動處理完畢后，法務人員應當作出結案報告，報公司領導并送交有關業(yè)務部門。
第四章。
稅務籌劃組工作職責。
第十九條稅務籌劃的職責。
一、進行稅務籌劃、納稅計劃及相關策略。
2、在熟悉掌握國家稅法、政策的基礎上，合理制定公司的稅務計劃；
4、編制公司稅收預算，監(jiān)督稅收預算的執(zhí)行情況；
二、負責稅務辦理和監(jiān)督。
1、負責辦理各類稅務登記、納稅申報等涉稅工作；
2、建立納稅輔助賬簿和納稅檔案；
3、監(jiān)控落實公司經營虧損的稅務簽定及稅前彌補工作；
4、填寫每月公司的會計利潤及稅務數據統(tǒng)計表；
5、配合公司外聘稅務專家實施稅收籌劃；
三、負責稅務審核。
1、審核所有對外報送的納稅資料和文件；
2、指導、審核公司會計人員的稅務工作；
3、對各種稅費憑證進行嚴格審核，保證公司的合法利益；
四、提供稅務咨詢。
1、研究各類稅務問題，為公司業(yè)務運營提供稅務咨詢；
2、針對公司經營業(yè)務，提出相應的稅收建議；
3、解答公司內部有關稅收方面的日常咨詢；
五、內外部溝通。
1、與主管稅務局、財政局和稅務顧問保持密切的工作聯系，統(tǒng)籌各項稅務關系；
2、協助審計監(jiān)察部負責人的審計工作；
3、領導交辦的其他臨時工作。
第二十條。
增值稅專用發(fā)票。
一、匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》（清單也需要蓋發(fā)票專用章），否則不可以抵扣進項稅。例如辦公用品、低耗等，開具“貨物一批”或“詳見清單”的專票，如果沒有清單，是不可以抵扣的。
二、集中采購商品，合同中要注明價格是否包含稅金，約定需要增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票時注意內容是否與合同一致。
三、發(fā)票中公司信息，請一律按照開票資料中的內容開具，項目。
齊全，字跡清晰，不得壓線，錯格。發(fā)票聯、抵扣聯加蓋發(fā)票專用章，另綠色的抵扣聯無需粘貼在報銷單上，用別針別上即可。
四、報銷期限：增值稅專用發(fā)票認證期為180天，過期就不能進行抵扣。所以拿到發(fā)票后盡快走報銷流程。
五、開具增值稅發(fā)票，尤其是專票必須提供相應開票信息對方才可開具。請大家取得發(fā)票時注意核對信息是否準確，專用發(fā)票打印必須清晰，尤其是右上角的密文區(qū)，否則無法進行抵扣。
六、原則上應選擇具備一般納稅人資格的商品、服務供應商簽訂協議，取得增值稅專用發(fā)票，并確?！柏浳铩趧占胺樟鳌?、“資金流”、“發(fā)票流”三流一致。原則上，支付的款項須轉賬至對方公司增值稅專用發(fā)票注明開戶銀行賬戶。
七、有關費用報銷的可抵扣項目詳見附表1。
第二十一條。
合同中有關增值稅的條款。
一、合同簽訂時應當審查對方的納稅資格，并在合同中完善當事人名稱和相關信息。
1、簽訂合同時要考慮服務提供方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，提供的結算票據是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，增值稅率是多少，能否抵扣，再分析、評定報價的合理性，從而有利于節(jié)約成本、降低稅負，達到合理控稅，降本增效的目的。
2、需要把公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號信息主動提供給供貨方，以便供貨方開具增值稅專用發(fā)票，以保證合規(guī)使用增值稅發(fā)票。
二、合同中應當明確價格、增值稅額及價外費用等。
1、在采購過程中，一定要在合同中做特別約定是含稅價還是不含稅。
價，對企業(yè)的稅負、收入和費用的影響是也很大的。
2、在采購過程中，會發(fā)生各類價外費用，價外費用金額涉及到增值稅納稅義務以及供應商開具發(fā)票的義務，有必要在合同約定價外費用以及價外費用金額是否包含增值稅。
三、合同中對不同稅率的服務內容應當分項核算。
同一家企業(yè)可能提供多種稅率的服務，甚至同一個合同中包含多種稅率項目的情況也會經常發(fā)生,一定要在合同中明確不同稅率項目的金額，明確地根據交易行為描述具體的服務內容，并進行分項的明細核算，以免帶來稅務風險。
四、發(fā)票提供、付款方式等條款的約定。
1、應該將取得增值稅發(fā)票作為一項合同義務的條款，同時應該取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票后方支付貨款，規(guī)避提前支付款項后發(fā)現發(fā)票認證不了、虛假發(fā)票等情況發(fā)生。
2、在合同條款中應特別強調虛開增值稅的條款。約定如開票方開具的發(fā)票不規(guī)范、不合法或涉嫌虛開，開票方不僅要承擔賠償責任，而且必須明確不能免除其開具合法發(fā)票的義務。
3、另外，增值稅發(fā)票有在180天內認證的要求，合同中應當約定對方開具增值稅專用發(fā)票，應派專人或使用掛號信件或特快專遞等方式及時送達對方，如逾期送達導致損失的，要承擔相應的賠償責任。
4、在涉及到貨物質量問題的退貨行為時，如果退貨行為涉及到開具紅字增值稅專用發(fā)票的行為，應當約定對方需要履行協助義務。
五、要規(guī)避三流不一致的風險。
律主體，而且付款方、貨物采購方或勞務接收方必須是同一個法律主體，如果三流不一致，將不能對稅款進行抵扣。
2、合同中應當約定由供應商提供貨物的出庫憑證及相應的物流運輸信息。如果貨物由供應方指定的第三方發(fā)出，為了避免三流不一致、導致虛開發(fā)票的行為，需要明確供應商提供與第三方之間的采購合同等資料。
3、對于委托第三方支付和收款等三流不一致的情形，可以通過簽訂三方合同的方式減少風險，或者也可通過約定由第三方付款的方式來解決，但需要提供相應委托協議，以防止被認定為虛開增值稅專用發(fā)票的行為。
4、對于分批交貨合同增值稅專用發(fā)票的開具，為了做到三流一致，防止出現虛開增值稅專用發(fā)票的情形，應當在合同中約定在收貨當期開具該批次貨物的增值稅專用發(fā)票。
六、對于跨期合同的處理。
3、對部分供應商合同條款進行修訂，按照營改增政策要求，修改合同總價、不含稅價格、增值稅金額，明確提供發(fā)票類型、價款結算方式與開票事宜等內容。
七、合同中應當約定合同標的發(fā)生變更時發(fā)票的開具與處理。
1、合同標的發(fā)生變更，可能涉及到混合銷售、兼營的風險，需。
要關注發(fā)生的變更是否對我方有利。必要時，我方需要在合同中區(qū)分不同項目的價款。
2、合同變更如果涉及到采購商品品種、價款等增值稅專用發(fā)票記載項目發(fā)生變化的，則應當約定作廢、重開、補開、紅字開具增值稅專用發(fā)票。如果收票方取得增值稅專用發(fā)票尚未認證抵扣，則可以由開票方作廢原發(fā)票，重新開具增值稅專用發(fā)票；如果原增值稅專用發(fā)票已經認證抵扣，則由開票方就合同增加的金額補開增值稅專用發(fā)票，就減少的金額開具紅字增值稅專用發(fā)票。
第五章。
審計組工作職能。
第二十二條。
審計機構。
審計時間。
審計按時間一般分為：日常審計、半審計、審計，重大事項審計根據領導安排隨時進行，一般采用日常審計和定期審計相結合的方法進行。
第二十三條。
審計組的職責。
一、根據董事會的要求擬定審計工作計劃。
二、對公司的財務收支及各類經營活動進行審計監(jiān)督。
三、對公司和部門內部控制情況進行審計并提出改進建議。
四、對經濟合同的簽訂及執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。
計建議，促進經營管理。
六、對在審計過程中提出的意見、建議及整改措施的落實情況進行跟蹤檢查，對整改不力單位的主要領導有權提出處理意見和建議。
七、完成董事會、董事長交辦的其他審計工作。
第二十四條。
審計人員崗位職責。
一、審計組組長崗位職責。
1、擬訂工作計劃并分解落實。
2、按期提交本組工作總結。
3、及時、準確地傳達公司的有關規(guī)定，對審計人員進行指導。
4、完成監(jiān)察部安排的審計任務并按時提交審計報告。
5、根據審計監(jiān)察部要求，對審計報告中涉及問題的落實情況進行跟蹤，并及時上報跟蹤落實結果。
6、完成領導交辦的其他工作。
二、審計人員崗位職責。
1、完成部門經理安排的審計工作，并按時出具審計報告。
2、對審計過程中發(fā)現的問題，主動提出審計要求和建議。
3、分類、分項整理、匯總、裝訂審計檔案。
4、完成領導交辦的其他工作。
第二十五條。
一、有權查閱與審計事項有關的各類文件、資料，并對審計事項進行調查、取證，各部門不得拒絕。
二、審查會計憑證、賬表、決算等，檢查資金和財產。
三、對正在進行的嚴重違反公司規(guī)定的行為，有權做出臨時制止的決定，并報審計監(jiān)察部處理。
四、對阻礙審計工作、拒絕提供審計證據和有關資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。
五、有權參加公司各部門組織的各類工作會議。
六、盤點檢查小組成員直接隸屬審計監(jiān)察部，在合理安排審計工作的情況下，審計監(jiān)察部可以隨時從各部門、子公司抽調人員。
七、各部門、子公司必須向審計監(jiān)察部提供準確的文件、相關資料，如果這些文件、相關資料存在問題，相關部門應各自承擔責任，審計人員以此作為審計證據時，應審查其準確性、真實性、完整性。
第二十六條。
審計人員行為規(guī)范。
一、審計人員應當依照公司的職責、權限和規(guī)定開展審計工作。
二、審計人員辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權，不得徇私舞弊。
三、審計人員在執(zhí)行職務時，應當保持應有的獨立性，不受其他機構和個人的干涉。
四、審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關系的，應當回避。
五、審計人員應當保持職業(yè)謹慎態(tài)度，堅持審計業(yè)務穩(wěn)健性原則，嚴格執(zhí)行內部審計工作流程。
六、審計人員應具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。
七、審計人員應保守其在執(zhí)行職務中知悉的公司商業(yè)秘密。
八、審計人員應當遵守公司的審計工作紀律和廉政紀律。
九、審計人員違反職業(yè)道德和紀律，由公司根據有關規(guī)定給予批評教育、行政處罰。
第二十七條。
審計事項的處理依據。
一、國家相關的法律法規(guī)。
二、公司的規(guī)章制度。
三、公司無相關規(guī)章制度的，由審計監(jiān)察部依照董事會的意見，報經董事長批準后執(zhí)行。
第二十八條。
審計工作流程。
一、審計工作流程。
1、根據經營管理需要，確定審計重點，編制審計工作計劃。
2、審計準備。搜集與審計項目有關的資料，開展審前調查，編制項目審計方案，下發(fā)審計通知。
3、實施審計。運用適當的審計方法，對被審計事項進行審核、取證，形成審計工作底稿，并由相關責任人簽字確認。
4、整理審計工作底稿，編寫審計報告征求意見稿，與被審計單位交換意見。
5、對被審計單位提出的異議進行復查，形成正式審計報告。
6、公司董事會、董事長審定審計報告。
7、根據董事長的批示，向相關公司、部門發(fā)送“審計報告問題落實、跟蹤調查函”。
8、根據相關公司、部門回函情況，由審計監(jiān)察部下達審計處理處罰決定。
9、相關部門可就審計處理處罰決定在規(guī)定時間內向審計監(jiān)察部提請行政復議。
10、對被審計單位執(zhí)行審計決定的情況進行跟蹤審計，形成后續(xù)審計報告。
11、整理審計案卷，裝訂存檔。
二、審計報告報送規(guī)定流程：
1、本規(guī)定所述審計報告為審計監(jiān)察部審計組在實施審計項目時，已履行全部規(guī)定的審計程序，編制完成的審計報告。
2、審計組出具的審計報告，均直接呈報公司董事會、董事長。
3、經相關部門申請、審計監(jiān)察部同意，審計組完成的審計報告，必須同時報送董事會、董事長和相關部門，保證內容完全一致。
三、審計報告問題落實、跟蹤調查流轉程序：
1、審計組審計報告上報后，審計監(jiān)察部總監(jiān)視報告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)跟蹤調查報告至相關部門。
2、相關部門對跟蹤調查報告的落實負直接責任，具體落實工作可指定相關責任人落實。
3、相關部門收到跟蹤調查報告后，應按照限定的回復日期制訂落實、解決工作計劃。
4、回復的跟蹤調查函必須對審計報告的問題作是與否的確認。
5、回復的跟蹤調查報告必須對確認的審計報告問題落實直接責任人，并提出處理處罰建議。
6、對不確認的審計報告問題，應出具書面辯訴材料，審計監(jiān)察部將指派審計人員進行審計落實。
7、經審計人員重新審計落實的問題，審計監(jiān)察部再以跟蹤調查報告的形式征求相關部門的意見。
四、審計處理處罰決定的流程：
1、審計監(jiān)察部總監(jiān)依據審計報告、相關部門回復的跟蹤調查報告，以及董事會的意見，由董事長簽發(fā)審計處理處罰決定。
2、相關部門收到審計處理處罰決定后，應在限定的日期內執(zhí)行完畢。
3、審計監(jiān)察部將對審計處理處罰決定的執(zhí)行情況進行跟蹤落實，對不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，可向董事會、董事長提請二次處罰。
4.、審計監(jiān)察部要對相關部門執(zhí)行審計處理處罰決定時發(fā)生的文件、憑據等材料進行收集、整理、歸檔。
五、專項審計申請程序。
1、因工作需要，需審計組核查某些事項，由申請部門向董事會及審計監(jiān)察部書面提出“審計申請”，說明事件的起因、所要達到的目的、完成時限等。
2、由董事會或董事長批準后實施審計。
第二十九條。
審計類型。
一、常規(guī)審計：審計監(jiān)察部審計組按計劃對所屬各控股子公司進行的全面審計，主要包括日常性審計、稅務審計、稅務籌劃、財務審計、經營審計等。
二、專項審計：根據董事會的要求，對特定項目所進行的審計。
三、離任審計：根據授權或委托對宏立股份公司、控股子公司部門經理級以上人員及財務、倉管人員在離職前所進行的專項審計。
第三十條。
日常性審計。
一、日常性審計是指對宏立股份公司及控股子公司財務每筆支出費用按公司規(guī)定走完所有的審核、審批程序后，還必需經過審計監(jiān)察部對支出的費用進行審計并簽字后，出納方可付款。
二、單筆支付金額在100萬的還需由審計監(jiān)察部報董事長確認或批準后，出納方可付款，在日常審計中報銷應該注意以下事項：
1、嚴格財務收支審計制度，公司發(fā)生的各項開支都必須實現計劃管理，按照董事長辦公會議審批的資金使用計劃執(zhí)行，實現分級負責、層層把關、最終審計或報董事會、董事長批準。
3、“費用報銷單”和附件內容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷；
4、附件一律用膠水粘貼在“費用報銷單”后面，正面朝上。
第六章。
第三十一條。
貨幣資金的審計。
一、貨幣資金是公司流動資產的重要組成部分，是最具流動性和可接受性的資產，包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。
二、對貨幣資產管理的要求是：保證貨幣資產的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財務危機；保證貨幣資產的適度存量，加快資金周轉，提高資金的使用效益；健全內部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。
三、貨幣資金審計目的：
1、貨幣資金真實存在。
2、貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。
3、貨幣資金入賬及時、準確。
4、貨幣資金在會計報表上披露恰當。
四、貨幣資金審計要點：
1、現金日記賬要日清月結，現金庫存不得限額，現金盤點及時。
2、賬實是否相符，有無白條抵庫的現象。
3、有無違反公司規(guī)定私設小金庫的現象。
4、現金的支出是否有合法的憑證及審批手續(xù)。
5、現金是否按規(guī)定保管。
6、賒款購物是否超過公司規(guī)定的限額，在規(guī)定的期限內收回。
五、銀行存款審計要點。
1、銀行日記賬要日清月結，審查付款的授權批準手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在與公司經營活動無關的款項收支。
2、審查是否存在出租、出借賬戶的現象。
3、及時和銀行核對，檢查銀行存款余額調節(jié)表是否及時編制，存在長期未達賬項，須查明原因。
4、審查簽發(fā)的遠期支票是否按規(guī)定進行了正確的賬務處理。
5、審查銀行存款收支的正確截止，確定有無結賬日未開出或結賬日后開出的支票在本期入賬的情況。
6、審查支票領用情況，所有領用的支票是否及時進行登記，是否按規(guī)定期限及時報賬，有無超期報賬的情況。
7、關注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，按時逐筆登記公司對外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷。
六、其他貨幣資金審計要點。
1、核對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等各明細賬期末合計數與總賬數是否相符。
2、以信用卡結算的單據上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費。
后），有無壞賬部分。
3、銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時的原始憑證是否齊全。
第三十二條。
籌資與投資循環(huán)的審計。
一、資金籌措是財務管理的首要任務，是財務管理的起點。資金籌集包括投資者權益和負債。主要有投資者投入的資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤、借入的資金以及應付未付的款項。
資金籌措既要防止籌資不足影響公司經營，又要防止籌資過量造成資金浪費。總之要正確選擇籌資方式，確立最佳資本結構，降低財務風險。降低資金成本。
二、公司的對外投資是指根據宏立實業(yè)股份公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的要求，出資收購、創(chuàng)辦新公司，新項目時的出資額。
三、在此循環(huán)中要防范財務結構不合理、貸款集中到期，籌資成本高于投資項目內部收益率的風險，故各個項目都應事先評估，謹慎安排，切忌盲目投資。
四、審計目的：
1、所有投資和籌資業(yè)務須經合理授權。
2、投籌資業(yè)務的授權、記錄以及對相關資產的保管要有合理的職責劃分。
3、對投籌資業(yè)務涉及的資產和記錄已被安全地接觸和使用。
4、投資，籌資入帳金額準確且正確核算。
五、審計要點：
1、審查財務中心每年必須對固定資產進行一次清查、登記、匯總并確定責任人，每半必須對流動資產進行一次盤點。
2、審查固定資產是否超過使用期限、有無使用價值或其他特殊。
原因需處置的資產，應及時處理，資產變價收入及報損、報廢資產的殘值收入應及時報財務部中心。
3、審查籌資的審批程序是否按宏立實業(yè)股份有限公司的的實際情況，采用科學的方法，確定資金需求量，要有編制好的項目說明書、資金計劃、融資申請書及相關部門的論證，董事長的審批意見。
4、審查董事會、董事長向經辦人員進行授權的書面文件。
5、對籌資，投資所涉及的相關資產進行盤點或函證以確定資產的存在性。
6、對借款合同或協議進行合同審計，以確定其籌資合法合規(guī)性。
7、審查宏立實業(yè)股份公司和控股子公司是否定期（如年、季、月、周等）的資金使用計劃，該計劃是否經過董事長審批。
8、審查有無計劃外用款或超計劃用款的情況發(fā)生。
9、審查資金內部調撥是否有資金調入單位的書面申請，是否有財務總監(jiān)、執(zhí)行總裁，審計的簽字，調出單位總經理的批準確認書。
10、審查對外投資是否按宏立實業(yè)股份司有關規(guī)定辦理，即要通過項目建議書、可行性研究、項目決策三個階段。
11、審查項目建議書的編制是否真實客觀，有無隨意縮小或擴大項目的投資規(guī)模，壓低或提高投資預算，夸大項目的經濟效益的行為。對項目建議書中投資預算及效益分析、評估進行審查。
12、對項目的可行性研究報告中的財務，技術，經濟分析的正確性和方法恰當性進行審查。
13、對于重大項目，審查是否實行集體決策，以及相關決議的由董事會組織的會簽記錄。
14、審查投資是否采用成本法記價，即按照投出時實際支付的價。
款評估確認的價值計價，成本法或權益法核算是否得到恰當的使用，期末價值是否按成本與市價孰低法合理計提減值準備。
第三十三條。
購貨與付款循環(huán)（支出循環(huán)）的審計。
一、此循環(huán)包括工程招投標，材料設備的采購，施工質量、工期的控制，工程價款的決算與撥付，廣告策劃與銷售代理等環(huán)節(jié)。此循環(huán)是管理的核心環(huán)節(jié)，加強此環(huán)節(jié)的管理，有效的控制成本。
二、審計目的：
1、財務報表所反映的支出確實存在。
2、支出業(yè)務以正確的價格和數量準確的計列在相應的總帳及明細帳中。
3、所有支出業(yè)務（減去購貨退回）已被全部反映且在恰當的會計期間。
4、所有支出均應為企業(yè)所承擔的合法義務。
5、所有支出均已做了充分的披露與恰當的分類。
三、審計要點：
1、審查公司是否建立工程材料、設備采購的招投標管理制度，是否建立工程造價的審核辦法，工程質量的控制程序。必要時進行穿行測試，已測試的是否按制度執(zhí)行。
2、審查初步設計與概算的編制依據是否合法，項目是否完整，是否具有相關部門的會審記錄，對概算超投資估算是否按規(guī)定的授權審批程序進行修改或重報。
3、審核施工圖預算工程量計算得準確性，價格及相關費用計取的合理性，匯總的準確性。
4、參與招投標及評標定標的全過程，著重審核是否按制度規(guī)定。
進行招投標評定標程序，有無徇私舞弊的現象。
5、對施工過程中的設計變更及索賠要求進行審核，是否有相關授權人員及監(jiān)理方、設計方等第三方的書面確認，發(fā)生數量是否真實，金額計算是否準確。
6、材料在工程造價中的比重較大，對材料與設備的采購應有完善的內部控制制度，在此基礎上應注重審核如下環(huán)節(jié)：
（1）供應部門是否根據項目設計及工程實際制定材料采購計劃，材料計劃盡量做到合理采購、節(jié)約使用，既保證項目開發(fā)經營的需要，又能最大限度地控制采購用款。
（2）采購計劃是否按公司規(guī)定的程序上報公司總經理審批，是否在董事長審批的資金使用計劃內，是否超計劃。
（3）對采購用款限額之外的采購計劃是否重新辦理申報手續(xù)，是否有董事長批準資金使用計劃。
（4）查驗材料設備采購過程中的托收單，檢查庫存材料、設備臺賬是否清楚、真實、完整、準確，月末盤點數與財務部門有關會計記錄賬實相符。對不符合使用要求等各種原因退回的材料、設備，是否有《材料、設備退庫單》，并及時得到相關授權批準。
（5）領用工程材料、設備時，是否有使用部門填寫的材料（物資）領用單或設備領用單，庫管出具的出庫單。領用單，是否有在由領用部門領導、領用人和保管員簽章后才能予以發(fā)放。
（6）材料、設備的管理部門是否定期、不定期對材料、設備進行實地盤點，是否對盤盈、盤虧變質、毀損、超儲積壓和長期閑置的原因進行分析并做出正確帳務處理。
7、項目投資開發(fā)，具有投資大、周期長、風險大的特點，項目。
投資成本管理的在于保證項目在取得最大收益，將投資風險降低到最低。在開發(fā)成本的審核中要關注以下幾個環(huán)節(jié)：
（1）正確劃分收益性支出與資本性支出：在項目辦理竣工決算手續(xù)之前發(fā)生的費用，計入項目“開發(fā)成本—開發(fā)間接費用”，在項目開發(fā)完畢，辦理竣工決算手續(xù)之后發(fā)生的費用，直接計入當期損益，不計入項目開發(fā)成本。
（2）是否遵守各項支出的授權審批制度，嚴禁越權審批。
（3）公司是否按單個項目向董事會上報成本計劃，是否有董事長批準的資金使用計劃。
（4）是否在各項工程預算范圍內，嚴格控制各項成本，遵守成本開支范圍，無亂擠亂攤成本現象。
（5）對可控開發(fā)成本，是否根據各項工程預算，將成本項目按材料、人工、機械、費用層層分解，將成本標準分配到到工程管理、施工的每一個環(huán)節(jié)，將成本控制責任落實到每一個員工身上。
（6）項目開發(fā)的資金結算環(huán)節(jié)應關注：
a、合同訂金，合同預付款，進場費等合同規(guī)定的工程款的撥付。是否經由預算、材料、工程三個職能部門匯簽之后，上報總經理、審計監(jiān)察部批準后方能支付。
b、材料、設備款的支付。應按材料、設備供貨合同規(guī)定，由材料部門填制《材料設備進度款支付申請單》，經工程、預決算審核后，交財務部門審核、總經理批準，計監(jiān)察部審計后，方可向供應商支付。
或《入庫單》等相關文件。須有預算管理部門財務部等有關部門匯簽，上報總經理批準，計監(jiān)察部審計后，方可支付。
d、工程決算款的支付。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。
e、零星工程款、零星材料款的支付。須由工程、材料部門填制《零星工程/材料款支付申請單》，在交預決算部門、財務部門審核，上報總經理審批，計監(jiān)察部審計后，方可支付。
（7）、對預售開發(fā)產品的審核須關注以下要件是否存在：土地使用權證、規(guī)劃設計許可證、工程施工許可證、商品房預售許可證，與客戶簽訂的符合當地?。ㄖ陛犑小⒆灾螀^(qū)）級政府部門制定標準或者完全符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定的《商品房預售合同》，董事會確定的預售價格（定價和價格調整）的書面文件，銷售部門制定的經批準的詳細銷售計劃、營銷政策及折扣政策。同時審核在辦理產權移交手續(xù)之后，按照權責發(fā)生制的原則，會計上是否將對應的開發(fā)成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開發(fā)產品利潤。另須關注已經預售的開發(fā)產品不得用于抵押，也不得再預售給第三方。
（8）對分期收款開發(fā)產品的審核應注意以下兩點：
a、是否嚴格按銷售合同中應明確列示的分次收款的時間、每次收款的金額進行帳務處理；
b、分期收款開發(fā)產品在房款沒有收齊之前，其產權仍歸公司所有，不得將該開發(fā)產品的產權移交給客戶。
辦法和出租計劃。由董事會確定的開發(fā)產品的出租價格（定價和價格調整）。同時另須關注當承租戶租期屆滿未予續(xù)租，又無其他客戶承租該開發(fā)產品時，是否將出租開發(fā)產品轉入未出租開發(fā)產品。
（10）對于自持商鋪的審核應注意以下兩點；
a、自持商鋪、產權歸公司所有的各種商鋪。對周轉房開發(fā)建造的各種費用支出，財務上應當單獨進行核算并建立自持商鋪的臺賬，用平均年限法攤銷法進行攤銷，計入開發(fā)間接費用。
b、對于自持商鋪使用過程中發(fā)生的各種修理費用，屬經常性的維修費用，應直接作為當期開發(fā)成本；如屬大修理費用，應當作為長期待攤費用處理。
（1）固定資產與低值易耗品、物料用品的購置有無計劃，審批手續(xù)是否齊全，有無越權審批。
（2）固定資產與低值易耗品、物料用品是否按公司規(guī)定辦理入庫及領用手續(xù)。
（3）固定資產計價及核算是否真實，折舊額的提取是否符合公司規(guī)定。
（4）低值易耗品的計價是否真實、準確，其攤銷方法是否符合公司規(guī)定。
（5）是否建立固定資產與低值易耗品的定期維護與盤點制度，是否做到賬賬相符，賬實相符。
（6）個人領用的辦公用品，離任時是否辦理物品交接手續(xù)。
（7）固定資產與低值易耗品的報廢原因是否合理，有無審批手續(xù)，殘值是否及時入賬，賬務處理是否正確。
8、費用審計。
公司的費用支出是指公司生產經營過程中的各種耗費。包括公司生產經營過程中發(fā)生的直接成本，銷售商品產品以及提供勞務中發(fā)生的銷售費用，行政管理部門在經營管理中發(fā)生的費用，財務管理費等。對其審計應關注如下要點：
（1）審查費用明細的內容與核算范圍是否符合公司制度。費用支出是否在分部授權范圍內，超授權支出的費用是否有總部審批。
（2）抽查重要或異常的費用項目，審核其原始憑證是否真實、合法、合規(guī)，會計處理是否正確。
（3）費用支出是否符合公司規(guī)定。
（4）利息收入的入賬是否及時、完整。
（5）財務手續(xù)費是否真實、合理。
（6）取得總部審批的費用預算表、財務期末費用報表，作出差異對比表，并對重大差異進行分析。
第三十四條銷售與收款循環(huán)（收入循環(huán)）的審計。
一、在此循環(huán)具體包括接受客戶預定，簽定正式合同，收款辦理按揭，交房補差價等環(huán)節(jié)，最終形成了公司的收入。包括：商品房、商品土地使用權轉讓及自持商鋪租金收入；廣告位租金收入；還有除上述銷售、經營收入之外，在日常經營活動中取得的其他收入等等。
二、審計目的：
1、財務報表所反映的收入確實存在。
2、收入業(yè)務以正確的價格和數量準確的計列在相應的總帳及明細帳中。
3、所有收入業(yè)務（包括退回與折讓）已被全部反映且在恰當的會計期間。
4、所有收入均應為企業(yè)所有的合法權利。
5、所有收入均已做了充分的披露與恰當的分類。
三、審計要點：
1、銷售業(yè)務中的審批，經營，收款環(huán)節(jié)職務分離，相關單據的領用，開具，保管分別由不同的人負責。
2、審查是否建立銷售人員崗位職責及獎懲制度，并嚴格執(zhí)行。
3、審查公司每年的營業(yè)收入計劃，跟蹤其執(zhí)行情況。對于能夠劃清責任的收入，要監(jiān)督是否落實到部門或個人，分析報送收入收回情況表對確實因為經辦人工作原因而造成損失的是否根據處罰條例進行了相應處罰。
4、銷售實現收入的確認必須同時具備下述兩個條件：一是物權的轉移；二是收到貨款或取得索取貨款的權利。即審查是否在具有合同規(guī)定的所有款項已經收訖的相關有效憑證，具有買受人正式收付開發(fā)產品的確認書或正式合同規(guī)定的租賃起始日期之后才能作為收入入帳。審查對預售開發(fā)產品、分期收款開發(fā)產品在開發(fā)產品交付給客戶之前所收取的各種款項，以及出租開發(fā)產品向承租戶收取的押金、保證金、訂金、預收的租金等各種款項，是否根據這些款項的性質區(qū)分為預收款項、代收款項，按照收入確認條件和權責發(fā)生制的原則，按期轉入營業(yè)收入。
物贈品和其他形式的優(yōu)惠。通過將銷售發(fā)票，收據與合同臺賬和收款分類明細賬相核實已確認所有收入已入帳，且價格是按公司審批確認過的價目表進行確認，銷售折讓也經過授權批準。
6、審查租售主管部門、財務部門是否分別建立收入合同，并從帳上記錄追查至相關收款收據或銷售發(fā)票，銷售、租賃合同是否具備。檢查收取的各種款項分類是否清楚、金額是否無誤。
7、審查銷售過程中的費用是否有經公司審批的專項預算并落實至責任人，費用控制是否納入銷售人員的業(yè)績考核指標并嚴格執(zhí)行。根據銷售費用占銷售收入的百分比的指標做定期分析，從而確定考核指標的合理性。
8、審查對應收款項是否按債務人設置明細帳進行明細核算，對每筆往來款項的發(fā)生時間、金額、事由、單位，及其增減變化是否及時反映，是否設專人負責往來事項的登記、核對工作并按“誰經辦，誰負責”的原則進行催收，對超過收帳期限或時間較長的應收款項，是否逐項列出分析并按公司規(guī)定計提壞帳準備或確認壞帳損失。
9、可對大額，有異常的應收款項進行函證以確認應收款項的存在性與金額的準確性。
10、對于公司資金緊張，需要貼現的應收票據，審查是否經投資公司財務總監(jiān)批準，并及時做好帳務處理及備查登記和披露。
11、開發(fā)產品的銷售、出租必須按規(guī)定簽定合同，經有關領導審批后生效執(zhí)行。進行合同審計是要保證最終簽訂的合同符合公司的授權，最大限度地維護公司的利益。在合同審計中應注意以下要點：
（1）簽定合同要嚴格按公司有關合同簽訂的授權審批標準執(zhí)行。
（2）審查每份合同是否附有合同審批單，要注意審核合同編號，合同審批單、附件編號的統(tǒng)一。對有執(zhí)行總裁批示意見的合同審批單，審計時須仔細閱讀合同審批單上的批示意見，對審批單上的簽約結果逐項復核，保證與執(zhí)行總裁的批示意見相一致。
（3）對照正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，應注意審核合同審批單中價格，數量，付款方式填寫是否真實、準確，符合公司相關規(guī)定。必要時可咨詢律師的意見。
（4）對合同中的優(yōu)惠條款，須關注其簽約結果中的優(yōu)惠條款是否符合公司規(guī)定，相關條款是否得到相應部門的審批授權。
（5）對各種贊助費、廣告費、推廣費、支持費的審計。審查贊助費、推廣費、支持費等是否按照執(zhí)行總裁批示意見執(zhí)行。
（6）關注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專人管理并經總經理等相關部門及人員的授權審批。
（7）合同原本及附件要由專門的檔案人員進行管理。
第七章。
離任審計。
第三十五條。
下列人員離職都必須經過審計監(jiān)察部審計：
一、宏立股份公司副總經理以上的人員；
二、控股子公司各職能部門重要崗位的人員；
三、宏立股份公司及控股子公司的會計、出納、倉庫管理人員。
第三十六條。
離職審計要點。
一、被審計人員經手、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。
二、被審計人員的個人欠款是否清償。
三、被審計人員未完成工作是否正常交接，是否存在須由被審計人員親自完成的遺留事項。
四、對控股子公司的總經理進行經濟責任制考評。
五、對管理級人員在職期間的工作進行評價。
第八章。
后續(xù)審計。
第三十七條。
后續(xù)審計。
一、審計監(jiān)察部對被審計單位做出處理處罰決定后，于執(zhí)行或整改期限界滿時，應對被審計單位的落實和整改情況進行跟蹤審計，并出具后續(xù)審計報告。
二、后續(xù)跟蹤審計可視情況由審計監(jiān)察部或審計組執(zhí)行。
第三十八條。
復議仲裁。
一、相關部門應無條件執(zhí)行監(jiān)察中心下達的審計處理處罰決定，有此造成可能發(fā)生的錯誤決定，相關部門可就審計處理處罰決定在10個工作日內向總部行政中心提請行政復議。
二、總部監(jiān)察中心發(fā)生錯誤的審計處理處罰決定，應及時撤消或糾正，并同時下達對審計責任人相應的處理處罰決定。
第三十九條。
審計報告。
一、審計報告為審計組在實施審計項目時，已履行全部規(guī)定的審計程序，編制完成的審計報告。審計組應在外勤工作結束后3個工作日內向董事會提交審計報告。
二.、計報告包括下列基本要素：
1、標題；
2、主送單位；
3、審計報告的內容；
4、審計組組長（或審計項目負責人）簽名；
5、審計組向監(jiān)察部提交審計報告的日期。
三、審計報告的標題應當包括被審計單位名稱、審計事項的主要內容和期間。
四、審計報告的主送單位是監(jiān)察部，最終審定權在總部監(jiān)察中心。
五、審計報告的具體內容主要包括：
1、審計的范圍、內容、方式和起訖時間。
2、被審計單位的基本情況。
3、實施審計的有關情況，如與審計事項有關的情況說明，采取的審計方法等。
4、違反公司各項制度的事實。
5、審計評價。
6、對有關問題的定性、處理、處罰意見及依據。
六、審計建議。
七、審計報告應當內容完整，結構合理，觀點明確，條理清楚，用詞恰當，格式規(guī)范。
八、審計組應當根據審計工作底稿以及相關資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎上，編制審計報告征求意見稿。
九、審計組組長應當對提交的審計報告的真實性負責。
十、審計報告應當經審計組集體討論并由審計組組長（或審計項目負責人）定稿，按照規(guī)定及時征求被審計單位意見。
十一、董事會收到審計報告后，應當對審計報告及審計工作底稿進行復核，提出書面復核意見。
十二、總部監(jiān)察中心對監(jiān)察部審計組提交的審計報告進行最終審定。對審計報告的下列事項進行審定：
1、與審計事項有關的事實是否清楚，證據是否確鑿。
2、被審計單位對審計報告的意見是否恰當。
3、審計評價意見是否恰當。
4、定性、處理、處罰意見是否準確、合法、適當。
5、提出的改進意見和建議是否恰當。
第四十條。
審計報告經最終審定后，由董事會出具審計處理處罰決定。
一、審計處理的種類：
1、責令限期繳納各類賠款。
2、責令限期退還各種非法所得。
3、責令限期退還被侵占的公司資產。
4、責令沖轉或者調整有關會計賬目。
5、責令限期整改。
6、依法采取的其他處理措施。
二、審計處罰的種類：
1、警告、通報批評。
2、罰款。
3、沒收違法所得。
4、依法采取的其他處罰措施。
第四十一條。
一、內部審計檔案是審計組在履行審計監(jiān)督職責和執(zhí)行審計調。
查任務過程中直接形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。審計檔案分為業(yè)務檔案和文書檔案。
二、內部審計機構實行審計文件材料立卷歸檔工作責任制。檔案的收集、整理、立卷由審計組負責。
三、審計歸檔基礎工作。
1、建立審計系統(tǒng)相關文件夾、財務系統(tǒng)相關文件夾、其他系統(tǒng)相關文件夾。
2、建立上報審計報表的統(tǒng)計表(包括上報時間、內容、方式、送達部門、反饋信息、跟進情況等)。（見附表）。
3、設立接收審計任務情況的統(tǒng)計表，包括接收時間、內容、任務下達部門（或領導）名稱、要求時限、完成情況、責任人等。（見附表）。
4、專項審計報告歸檔并設立目錄卷宗（裝訂成冊、電子歸檔）。
5、單獨保存各月審計工作計劃及月度工作總結。
四、歸檔管理的文件材料。
1、各類審計報告及工作底稿。
2、盤點小分隊每次活動的書面記錄，小分隊每月的工作總結及下月的工作計劃。
3、現金盤點表。
4、庫存商品盤點表、盤點報告。
5、其他應保留的文件資料。
五、內部審計文件材料立卷的原則。
1、歸入審計案卷的文件材料必須是審計項目實施過程中形成的專門性業(yè)務文件材料。
2、審計文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律和特點，保持內在的歷史聯系，區(qū)別不同價值，便于保管和利用。
3、審計文件的排列要符合規(guī)范化要求，一般應分為“結論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項性文件材料”3個單元。
六、內部審計人員必須嚴格執(zhí)行國家關于檔案保密的規(guī)定，確保內部審計檔案的安全與完整。
七、內部審計文件材料立卷的要求和方法。
1、為確保審計檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內容上，要做到“完整”與“精練”。
“完整”是指每審計項目的案卷、每個審計項目產生的審計文件材料、每個審計案卷內重要文件的各項底稿及證明材料要收集齊全?！熬殹笔侵冈诹⒕頃r要防止審計文件材料與行政文件材料混合立卷或重復立卷；防止未經核實或未用作審計依據的文件材料進入審計案卷；防止不重要的文件修改稿進入審計案卷。
2、為便于審計檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規(guī)范、文件整齊有序、裝訂嚴密。
3要按審計項目組成內審案卷。一般情況下，不得把幾個審計項目的文件材料合并為一卷。
4、跨的審計項目，在項目審計終結的立卷。
八、內部審計卷內文件材料的排列規(guī)則：
（一）項目審計產生的文件材料，一般應按三個單元排列：結論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項性文件材料在后。
1、第一單元。
結論性文件材料。
采用逆審計程序并結合文件材料重要程度的方法進行排列：
（1）審計處理處罰決定。
（2）審計處理處罰決定執(zhí)行情況回執(zhí)及后續(xù)審計報告。
（3）審計報告問題落實、跟蹤調查函。
（4）審計報告。
2、第二單元。
證明性文件材料。
按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序進行排列：
（1）匯總審計工作底稿。
（2）審計取證材料清單。
（3）分項目審計工作底稿。
（4）原始審計工作底稿。
（5）審計證據。
（6）審計所依據的法規(guī)依據。
3、第三單元。
立項性文件材料。
按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列：
（1）審計計劃、審計委托書。
（2）審計方案及編制審計方案所形成的文件材料。
（3）審計通知書。
（4）其他。
（二）各單元內文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。
九、審計文件材料的立卷程序。
1、審計方案經批準后，審計組組長即確定為本項目立卷人。
2、項目審計實施開始后，立卷責任人要隨著審計程序各個環(huán)節(jié)的。
完成，及時收集本審計項目的文件材料，并認真檢查每一份文件材料的內容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。
3、項目審計終結以后，立卷責任人要對本審計項目的全部文件材料進行系統(tǒng)整理，進一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關規(guī)定進行排列。
4、整理審計案卷，如遇有個別審計文件材料與行政文件或審計綜合管理文件在內容上相互交叉，難以劃分時，應在保證審計檔案完整的前提下確定取舍。必要時，可在審計檔案和行政文書檔案中“同時立卷”。
5、對立卷責任人整理出的項目審計文件材料，由審計部門負責人進行檢查，發(fā)現不符合要求的，應責成立卷責任人進行補救。
6、檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計案卷的編目工作：
（1）編寫頁號。
（2）編寫卷內文件目錄。
（3）填制備查表。
（4）書寫案卷封面并裝訂。
十、審計文件材料案卷的歸檔時間為項目審計結束后15天。
十一、審計檔案的保管期限為20年。
十二、內部審計檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經主管領導批準。
第四十二條。
審計人員考評、獎罰。
一、審計人員的考核應堅持公正、公平、科學合理、獎罰適當的原則。
二、審計人員董事會考核。
三、考核內容，審計人員的考核主要從德、能、勤、績四個方面進行。
（一）德。
1、應具備良好的職業(yè)道德，辦理審計事項時應做到客觀公正、實事求是、合理謹慎，保持應有的獨立性。
2、在執(zhí)行職務時，應當忠誠老實，不隱瞞或曲解事實。
3、工作中發(fā)揚團隊精神，與同事相處要取長補短，互相學習，互相促進，努力營造一個和諧融洽、團結向上，積極進取的集體氛圍。
4、應當認真履行職責，維護公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。
（二）能。
1、應具備與從事審計工作的相適應審計知識、職業(yè)技能和工作經驗，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。
2、主動思考，開拓創(chuàng)新。針對審計事項、審計工作勇于發(fā)表自己的看法，提出合理化建議，主動開展審計工作。
3、具備應有的職業(yè)敏感性。對發(fā)生的各類事項做到快速反應，不壓事、不推委，不拖延。
4、具備一定的協調管理能力。能處理好對內對外各種溝通工作。
（三）勤。
1、嚴格遵守公司制定的員工行為規(guī)范。
2、廉潔自律，遵守公司制定的各項規(guī)章制度，不向被審計單位或個人提出任何與工作無關的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個人的財產。
3、按時出勤，無遲到、早退、曠工現象。
4、工作中勇于堅持原則，不怕壓力，全力維護公司利益。
（四）績。
1、按期完成領導交辦的各項工作，并達到工作要求和目的。
2、提交的審計報告符合質量要求，事實清楚，定性準確，處理適當，建議合理。
3、通過審計，能發(fā)現公司內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經濟損失，同時促進企業(yè)管理水平的提高。
附表1：增值稅下費用報銷的可抵扣項目表。
恩施宏立實業(yè)股份有限公司。
二0一六年五月二十五日。
內部審計工作計劃管理辦法篇十二
一、指導思想：
認真貫徹落實__，以_為統(tǒng)領，繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務”的科學理念，切實履行監(jiān)督職責，發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
二、工作重點。
(一)繼續(xù)深化經濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發(fā)現型為預防型。進一步規(guī)范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預告制、工作聯系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
(二)繼續(xù)深入開展財務收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
(三)進一步完善相關的內部審計制度和操作規(guī)程，搞好內審人員后續(xù)教育工作。
(四)認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
三、主要措施。
1.堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質，努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2.貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位;強化管理、夯實基礎、質量到位;突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
3.堅持求真務實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，以_來正確對待改革發(fā)展中出現的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
4.發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業(yè)務的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產生。
內部審計工作計劃管理辦法篇十三
一、指導思想：
認真貫徹落實__，以_為統(tǒng)領，繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務”的科學理念，切實履行監(jiān)督職責，發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
二、工作重點。
(一)繼續(xù)深化經濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發(fā)現型為預防型。進一步規(guī)范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預告制、工作聯系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
(二)繼續(xù)深入開展財務收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
(三)進一步完善相關的內部審計制度和操作規(guī)程，搞好內審人員后續(xù)教育工作。
(四)認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
三、主要措施。
1.堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質，努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2.貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位;強化管理、夯實基礎、質量到位;突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
3.堅持求真務實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，以_來正確對待改革發(fā)展中出現的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
4.發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業(yè)務的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產生。
內部審計工作計劃管理辦法篇十四
（二）參與優(yōu)化公司各項業(yè)務流程，并對流程各環(huán)節(jié)進行檢查和監(jiān)督。
（三）經理級以上（含經理級）及重要崗位的人員任職期間的責任審計和離任審計。
（四）對被審計單位財務收支和經營成果進行審計監(jiān)督。
（五）20萬以上基建、固定資產投資項目的立項、預決算審計。
（六）公司重大投融資、并購、重組等方案的可行性分析評價。
（七）公司經營績效及經營合規(guī)性的檢查、監(jiān)督、評價。
（八）高管層授權的其他專項審計。
（九）協助政府審計、注冊會計師獨立審計。
（一）可要求對審計項目有利害關系的審計人員回避。
（二）對審計事項進行必要的解釋和說明。
（三）要求審計人員修正不合規(guī)的審計程序及不適當的行為。
（四）對審計處理決定及具體事項不服或有異議的，可申請復議。
（三）審計工作中，要按規(guī)范收集相關材料，編制工作底稿，進行客觀分析，對審計中發(fā)現的問題，可隨時向被審計部門提出改進建議。
（四）編制審計報告，書面征求被審計部門或被審計人的意見，被審計部門或被審計人要在收到審計報告之日起三日內反饋書面意見，否則，視為同意審計報告。針對反饋的意見，經復核后確定是否修改審計報告。
（五）對重要的審計項目要通過回訪方式復查被審計單位整改情況，并進行后續(xù)審計，檢查處罰決定的執(zhí)行情況，督促對審計問題的整改落實。
（六）審計監(jiān)察部要建立審計檔案，審計報告、處罰決定、審計工作底稿、原始資料和證明材料等，要及時立卷歸檔，專人負責。
審計監(jiān)察部每年年末要將審計檔案資料整理后，于次年1月30日前交給總裁辦檔案科存檔。
異議后由審計監(jiān)察部負責人批準簽發(fā)。
內部審計工作計劃管理辦法篇十五
20xx年全市審計信息宣傳工作的'指導思想是：以中國特色社會主義理論體系為指導，深入學習貫徹黨的精神，緊緊圍繞審計工作中心，突出重點，有計劃、有步驟地加大審計信息宣傳力度，不斷提升審計成果，擴大審計影響，為在更高層面發(fā)揮審計的監(jiān)督作用營造良好的輿論環(huán)境。
（一）圍繞黨和國家的路線、方針、政策和重大部署，大力宣傳全市審計機關在學習貫徹黨的精神，認真履行審計監(jiān)督職責等方面采取的措施和取得的成效。
1、積極宣傳全市審計機關圍繞經濟社會發(fā)展大局，開展各項審計工作動態(tài)，以及在維護經濟安全、推進民主法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展等方面發(fā)揮的建設性作用。
2、及時反映審計在揭露體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞基礎上提出的審計建議及效果，并結合被審計單位對審計發(fā)現問題的整改情況，以適當方式加以宣傳。
3、適時報道已審查結案的通過審計查處的重大違法違規(guī)問題的典型案件，推動反腐倡廉建設。
（二）圍繞審計署、省、市審計工作會議、重要活動、重大專題及社會關注的審計工作熱點焦點問題，適時開展有針對性的信息宣傳工作。
1、大力宣傳全市各級領導、有關部門和社會各界對審計工作的重視和支持，營造良好的審計工作環(huán)境。
2、重點做好各級審計工作會議、座談會、向人大會作審計工作報告、“審計機關成立30周年”相關活動的信息宣傳工作。
3、根據全年審計任務，著力做好財政資金分配和使用管理、權力運行、國有資產保值增值、重大投資項目建設進展、重點民生項目建設進度及資金使用、資源環(huán)境保護等方面審計情況的反映。
4、及時總結審計工作中的創(chuàng)新成果和寶貴經驗，推動轉變理念和創(chuàng)新方式，促進提高審計工作的質量和水平。
（三）圍繞審計機關加強內部管理和自身建設，大力宣傳在推進審計權能改革，加強隊伍專業(yè)化建設、廉政建設、信息化建設和文化建設等方面的新舉措和新成果。
1、積極宣傳審計機制改革的主要做法和取得的主要成效，以及審計機關自身建設情況。
2、大力宣傳全市審計機關先進集體和先進個人，弘揚正氣，展示風采，樹立良好的審計隊伍形象。
3、結合具體審計項目，有重點地宣傳審計機關在創(chuàng)新審計技術和方法、推動信息化建設及管理規(guī)范化方面采取的措施和取得的成效。
（一）利用多種渠道擴大審計影響。充分利用審計行業(yè)報刊、黨報黨刊、電視臺、廣播電臺、網站等各種平臺，多管齊下，大力宣傳審計工作的新思路、新方法和新成果，推動審計工作的深入開展。
（二）積極組織主題宣傳報道。今年重點做好“審計機關成立30周年”活動的系列宣傳報道，發(fā)揮各類新聞媒體的特點優(yōu)勢，充分展示審計機關成立30周年以來取得的成果。
（三）提煉信息挖掘成果服務宏觀決策。加大對審計情況的全面把握、總體評價和綜合分析力度，及時提煉審計工作中發(fā)現的問題，形成有價值的審計建議，為領導宏觀決策提供參考依據。
為切實提升工作水平，20xx年的信息宣傳工作考核將著重從質量入手，嚴格考核機制。市局辦公室制定具體的考核指標，將工作任務量化分解到各縣市區(qū)審計局。同時，為進一步加大考核力度，對未完成采用任務的縣市區(qū)審計局將取消年度目標管理考核評比資格。
內部審計工作計劃管理辦法篇一
根據嘉定區(qū)20__年內審工作會議精神，按照《新成路街道關于內部審計的工作方案》要求，現對街道20__年內部審計工作計劃作如下安排。
一、深化財政財務收支審計，嚴格規(guī)范預算管理與執(zhí)行。
結合新預算法相關要求和財政改革新精神，開展對部門和基層單位財政財務收支真實性、規(guī)范性和效益性的審計。重點關注預算編制、執(zhí)行的規(guī)范性和效益性，促進部門和基層單位預算管理水平進一步提高；重點加強對中央八項規(guī)定落實情況的審計，并延伸審計與財政預算資金相關但監(jiān)督較為薄弱的基層單位，關注“三公經費”、培訓費、宣傳費支出情況和管理制度執(zhí)行情況，確保上級政策執(zhí)行到位。重點關注鎮(zhèn)級財政性資金預算管理的完整性、規(guī)范性和效益性，關注村集體“三資”等管理使用情況。
根據街道實際情況，計劃對街道千百人等11個組織進行預算執(zhí)行情況和財務收支審計工作。
二、打牢財務收支審計基礎，促進內控制度健全與完善。
以財務收支審計為基礎，延伸到內部控制審計，重點審計會計核算、報銷支出審批、合同簽訂的規(guī)范性及現金管理情況等方面，關注重點支出情況，如津補貼發(fā)放、公務卡使用情況等。主要了解企業(yè)單位、社區(qū)干部盡職、財政財務收支、內部管理與控制及資產管理情況，審查財務收支合法性情況。
根據街道實際情況，計劃對街道下屬迎新保潔公司、練祁島餐廳等9個鎮(zhèn)級資產公司進行財務收支審計和專項費用審計工作。
三、強化經濟責任審計，加強內管干部管理和監(jiān)督。
進一步完善內管干部定期輪審計劃管理，積極推行任中審計，建立經濟責任輪審制度，按照“努力實現對重點部門、下一級重點單位主要負責人在其任期內至少審計一次的目標”要求，有效擴大經濟責任審計覆蓋面。結合黨風廉政建設責任制考核工作，開展基層站所和居村主要負責人的經濟責任審計，推進農村基層黨風廉政建設。為進一步規(guī)范居村干部經濟行為，促進加強村級財務管理，計劃對所有居村三年輪審一遍，著力解決聯系服務群眾“最后一公里”問題，促進居村基層黨組織建設和黨風廉政建設，推動農村經濟發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質量、防范風險”的原則，主要圍繞領導干部履職情況這一主線開展審計監(jiān)督。將領導干部在工程管理和資產管理等方面的權力行使作為監(jiān)督的重點，防止暗箱操作、以權謀私等現象發(fā)生，把對領導干部的監(jiān)督和對人、財物的管理使用情況結合起來，并把“三公”經費等作為審計重點。
根據街道實際情況受社區(qū)黨建辦委托，計劃對街道下屬倉場社區(qū)、滄海社區(qū)及新成路街道社會福利院主要負責人開展經濟責任審計工作。
進一步加強投資項目審計，提高建設資金效益。重點關注建設項目立項審批、招投標、承發(fā)包、工程質量、合同管理、資金管理、投資控制、竣工驗收等關鍵環(huán)節(jié)是否規(guī)范，內控制度是否健全、有效。加大審計力度，提高工作效率，保障政府投資效益最大化。
五、關注專項資金審計調查，促進審計工作管理水平。
結合街道工作，積極開展專項審計和審計調查，重點關注民生、資源環(huán)境保護以及重要改革事項等領域，如中央八項規(guī)定執(zhí)行情況、“三公經費”落實情況，分析研究審計發(fā)現的突出問題，為領導的決策和制度的建立完善提出有價值的審計建議。針對新常態(tài)下的產業(yè)結構調整、清理稅收優(yōu)惠政策等帶來的新課題，以及居村治理、動遷補償、河道治理等重點事項開展審計調查。
六、強化審計整改督促，推進審計成果有效應用。
在完成全年審計工作計劃之后，形成一份較全面的綜合業(yè)務分析報告。各單位要抓好整改落實，被審計單位的主要負責人作為整改第一責任人，對審計中發(fā)現的問題要親自管、親自抓，整改結果要及時書面報告街道審計辦公室。通過內審發(fā)現的共性問題，要在黨工委會議上集中通報，并由各分管領導督促整改。
此外，結合黨風廉政建設責任制任務分工，積極參與各項黨風廉政建設工作任務。同時，在年度工作中，街道黨工委、辦事處及上級審計部門有新的工作要求，街道社區(qū)發(fā)展辦公室將及時調整工作，確保完成各項交辦任務。
內部審計工作計劃管理辦法篇二
20xx年是公司實施“10年”發(fā)展戰(zhàn)略的第二年，也是公司改革創(chuàng)新和加快發(fā)展的重要時期。內部審計工作將以公司戰(zhàn)略目標為指引，以適應“償二代”監(jiān)管體系要求為導向，按照既定的思路、目標、主線、主題開展工作，加大常規(guī)審計和專項審計力度，有效促進公司依法合規(guī)經營和持續(xù)健康發(fā)展。
20xx年內部審計工作將按照“一·二·三·四·五”即“圍繞一個目標，強化兩種職能，抓好三大工程、突出四項重點、落實五點舉措”的總體思路組織開展。
一個目標——降低違法違紀違規(guī)行為的發(fā)生，防范系統(tǒng)性經營風險，促進公司增收節(jié)支和提質增效。
兩種職能——監(jiān)督職能和服務職能。
三大工程——人才工程、系統(tǒng)工程、質量工程。
四項重點——整改落實、專項審計、成果運用、風險防范。
五點舉措——增強服務意識、加強培訓教育、有效整合資源、
強化責任追究、積極探索創(chuàng)新。
緊緊圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度中心工作，充分發(fā)揮內部審計“第三道防線”作用，強化監(jiān)督和服務功能，有力降低違法違紀違規(guī)行為的發(fā)生，防范系統(tǒng)性經營風險，促進公司增收節(jié)支和提質增效，為實現將公司打造成為國內領先的、專業(yè)化的綜合保險金融集團的發(fā)展目標而保駕護航。
進一步清晰年度計劃制定、具體項目實施、發(fā)現問題梳理、審計建議提煉、審計成果運用等基本工作脈絡。有效發(fā)揮內部審計職能和作用，提升公司風險控制能力和經營管理水平，促進公司可持續(xù)發(fā)展。
圍繞上述工作思路、目標和主線，確立以下工作主題：
20xx年乃至今后一段時期，將著力和加大“人才、系統(tǒng)、質量”三大工程建設力度，努力提升審計專業(yè)能力和整體工作水平。
1.推進人才工程建設。
人才是生產力中最有力的要素。當前，人才問題仍是制約審計工作提升的主要因素。針對目前的現狀，為適應內審工作的有力開展和公司發(fā)展的需要，從20xx年起實施“百人計劃”和“721人才梯次”建設工程。
一是實施“百人計劃”，不斷充實人才隊伍。隨著公司集團化發(fā)展步伐的加快推進，審計范圍將不斷擴大，審計任務將更加繁重，有必要逐步充實審計人才隊伍。擬通過內部選調、社會公開招聘和高校招收等途徑，力爭經過2-3年的努力，使公司專職審計人員數量達到100人左右，并逐步縮小與監(jiān)管要求的差距。
20xx年根據公司人力資源整體規(guī)劃，擬新增審計人員12人，其中審計中心新增10人，配齊15人的計劃編制；監(jiān)察審計部增配投資專業(yè)和壽險專業(yè)各1人。
二是實施“721人才梯次”建設，不斷優(yōu)化人才結構。充分利用系統(tǒng)內外的培訓資源，多渠道、多角度、分層次加強對系統(tǒng)審計從業(yè)人員的專業(yè)技術培訓;同時,鼓勵審計人員參加各類專業(yè)資格及職稱考試，通過以考促學方式，不斷提高專業(yè)勝任能力，力爭通過2-3年的努力，實現操作型、綜合型和專家型人才占比為7：2：1的人才結構。
2.加快系統(tǒng)工程建設。
隨著公司的發(fā)展和新技術的廣泛應用，對審計環(huán)境、審計對象、審計程序將產生重大影響，迫切需要加快審計信息化建設，20xx年將加快推進以“aim”為核心的審計信息系統(tǒng)平臺建設步伐。
一是完善非現場審計系統(tǒng)。20xx年2季度末，完成非現場審計系統(tǒng)開發(fā)、測試工作，并正式上線運行。通過建立審計模型、設定風險閥值、健全監(jiān)測機制，實現審計系統(tǒng)與公司其他系統(tǒng)的對接，實現提前介入，為數據分析、實時預警、非現場審計、提高運行效率提供有力支撐。
二是開發(fā)現場審計系統(tǒng)。20xx年2季度啟動系統(tǒng)招投標工作，10月底前完成系統(tǒng)開發(fā)、測試工作，并上線運行。通過現場審計信息系統(tǒng)的開發(fā)與應用，實現審計過程信息化。
三是建立審計管理系統(tǒng)。20xx年4季度啟動審計管理系統(tǒng)建設工作，力爭20xx年底前完成，實現審計管理信息化，提升審計管理水平。
3.加強質量工程建設。
質量是審計工作的生命，是促進審計成果運用的關鍵。20xx年將進一步健全以“三維一體四級把關”為主架構的質量控制體系，繼續(xù)推進精品項目建設。
一是健全審計質量控制體系。在現有制度基礎上，進一步健全完善“三維一體四級把關”即“方案審核——過程管控——質量評估的三維一體”；“主審復核——組長復核——主任復核——監(jiān)審部復核的四級把關”的質量控制體系，實施對審計項目全方位、多角度控制。
二是完善審計復核審理制度。適時推行審計“職能分離”模式，支持復核和審理人員嚴格把好復核審理關。
三是開展審計項目考核評估。對已經完成的審計項目，實施后評估機制。進一步加強審計業(yè)務質量考核，確保和提升審計效果。
四是引入外部監(jiān)督評價機制。適時聘請外部中介機構，對公司內部審計體系的健全性和有效性，內部審計工作質量進行監(jiān)督與評價。
20xx年內部審計工作，將堅持“圍繞中心、服務全局、統(tǒng)籌兼顧、突出重點”原則，著力以下四個重點：
1.督促整改落實。
將20xx年定為“審計整改落實年”，落實“回頭看”制度。尤其是對近兩年審計發(fā)現的問題及風險隱患進行梳理與分類，形成《審計整改意見書》，進一步強化整改落實力度。
一是完善后續(xù)跟蹤。通過建立審計發(fā)現問題的整改臺賬，重點關注是否存在未整改到位的情況；同時，針對審計發(fā)現問題較多且對整改不力的機構開展后續(xù)審計，監(jiān)督、促進被審計單位將整改工作落到實處。
二是加強歸因分析。針對審計發(fā)現的問題，特別是帶有普遍性、傾向性的問題，從體制機制、制度流程上分析研究問題產生的原因，提出解決和預防的建議，并及時和相關職能部門進行交流反饋，推動審計整改取得成效。
三是推行結果披露。適時對審計發(fā)現問題及整改情況進行通報，通過在季度內部審計工作簡等途徑，適時披露審計發(fā)現問題及整改情況，形成輿論監(jiān)督壓力，督促被審計單位主動整改。
2.加強專項審計。
一是組織開展專項檢查工作。根據中國保監(jiān)會統(tǒng)一部署安排，組織開展全系統(tǒng)“兩個加強、兩個遏制”專項檢查工作。對各級機構自查工作開展情況進行督導和檢查。通過自查自糾，全面梳理公司內控管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，在深入分析問題成因的基礎上，不斷完善內控體系建設，切實提升公司內控管理水平。
二是深入開展經濟責任審計。20xx年，將繼續(xù)堅持“有離必審”的原則，對財險公司所屬省級分公司、中心支公司、支公司20xx年離任的負責人，開展離任審計，審計覆蓋率100%。同時，重點選擇審計時間超過2年，且業(yè)務發(fā)展不力、經營指標波動異常、管理薄弱、監(jiān)管評價較低、易出現重大風險機構的部分分支機構，對負責人開展任中審計。
三是加大專項審計力度。在確保完成經濟責任審計和常規(guī)審計任務的基礎上，將緊密結合經營管理中的“重點、熱點、難點”問題，著重選擇影響效益與發(fā)展的突出問題、管理薄弱環(huán)節(jié)以及監(jiān)管重點，確立十大專項審計。
根據財政部等五部委《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和保監(jiān)會《保險公司內部控制基本準則》有關規(guī)定，對控股公司內部控制的健全性、合理性和有效性進行審計和評估。編制和提交內部控制自我評估報告，督促內控缺陷整改，確保評價結果客觀準確、全面連續(xù)。
（2）農業(yè)保險審計。
根據保監(jiān)會《關于做好20xx年農業(yè)保險工作的通知》和公司《農業(yè)保險專項審計管理辦法（試行）》，在總結以前年度農險業(yè)務專項審計的基礎上，對財險公司八家省級分公司農險業(yè)務進行專項審計。中心支公司審計覆蓋面不低于20%。重點對農險業(yè)務主要經營指標完成情況及真實性、完整性實施審計和評價。檢查是否存在違規(guī)執(zhí)行條款、套取國家資金、侵害農民利益等嚴重違法違規(guī)行為，是否存在“五個嚴禁”行為。對業(yè)務管理、財務管理及綜合管理相關內部控制的健全性、恰當性和有效性進行審計和評價。
（3）關聯交易審計。
根據《保險公司關聯交易管理暫行辦法》規(guī)定，對控股公司和財險公司開展關聯交易審計。檢查控股公司和財險公司20xx年度關聯交易是否按照《企業(yè)會計準則》及保險公司信息披露的相關規(guī)定進行披露；是否按照公司管理制度進行審查；是否按規(guī)定向保監(jiān)會備案或報告等。
（4）資金運用審計。
根據保監(jiān)會《保險資金運用管理暫行辦法》及公司相關制度，對控股公司及財險公司資金運用業(yè)務進行審計。對控股公司和財險公司保險資金運用相關內部控制的健全性和有效性，實際運作的合規(guī)性、真實性和完整性，以及效率效果等方面進行審計和評價。
（5）再保險審計。
根據保監(jiān)會《財產保險公司再保險管理規(guī)范》規(guī)定，對財險公司再保業(yè)務經營情況和管理情況進行審計。整體掌握財險公司再保險業(yè)務經營活動的真實性、合法性、效益性，促進公司加強經營管理，實現預期經營目標。
（6）大病保險審計。
根據保監(jiān)會《保險公司城鄉(xiāng)居民大病保險業(yè)務管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)〔20xx〕19號）和公司《大病保險業(yè)務審計制度》的要求，組織對財險公司經營大病保險的廣東、湖北、湖南、江蘇、遼寧、內蒙古、四川、浙江等8家分公司進行審計。
（7）印章和有價單證審計。
對印章和有價單證管理情況進行審計。印章管理方面重點關注：是否存在私刻公章（含財務專用章、業(yè)務專用章等）、公章脫離印章保管人員管理、公章使用審批流程是否規(guī)范、個人借出公章、是否留存加蓋公司各類印章的空白或信簽紙等。有價單證管理方面重點關注：有價單證征訂、印制是否規(guī)范，是否存在私印有價單證的現象；單證出入庫管理是否規(guī)范，交接手續(xù)是否完善；單證使用是否規(guī)范，是否違規(guī)手工出單，是否使用已停用單證出單，是否存在系統(tǒng)外出單；作廢單證管理是否規(guī)范等。
（8）經營績效審計。
根據財險公司20xx年工作重點，對2-3家分公司進行經營績效專項審計。對被審計單位經營管理活動的效率和效果進行獨立檢查和評價。通過解剖分析，查找經營管理活動實際效果與預期目標的差距，揭示影響效益的關鍵因素和業(yè)務環(huán)節(jié)，從體制機制上提出改進意見和建議。
（9）電網銷業(yè)務審計。
對財險公司電網銷業(yè)務進行專項審計，重點關注歷年業(yè)務質量、經營效益情況，操作流程是否合規(guī)，業(yè)務渠道及客戶信息是否真實等。
（10）固定資產購建審計。
對財險公司下屬分公司新購置的辦公職場進行專項審計。重點關注固定資產購置的程序及運作是否合規(guī)，財險總公司批復固定資產計劃執(zhí)行情況，是否建立了固定資產定期盤點制度，賬務處理是否及時、規(guī)范等。
（11）其他專項審計根據監(jiān)管及公司要求，適時安排和開展其他專項審計工作。
3.強化成果運用。
審計成果是審計工作的核心，是提升內部審計地位的重要載體，是審計項目從立項到調查乃至審計實施過程的最終結果的體現。根據公司當前現狀，必須進一步強化審計成果運用。
一是完善成果運用制度。從運用原則、程序及內容上明確相關部門的權限與職責，對審計成果運用的方式、要求、反饋、責任追究等方面做出明確統(tǒng)一的規(guī)定，使審計成果運用有章可循、有規(guī)可依。
二是建立信息傳導機制。建立健全“向上報送、橫向交流、向下反饋”審計信息傳導機制，明確各級管理層和主管部門管理責任。適時對審計發(fā)現的問題和日常審計咨詢時積累的疑點進行風險分析，并向公司管理層揭示風險；對重復發(fā)現的審計問題進行綜合數據分析，從制度設計上、制度執(zhí)行上查找問題產生的原因，并形成專題報告和管理建議書，使審計成果得到有效轉化。
三是強化考核掛鉤力度。把審計結果納入到分支機構經營績效考核指標中以及領導干部業(yè)績檔案和廉政檔案，提升審計剛性約束力。協調及建議人事部門將審計結果作為干部教育培訓、日常監(jiān)管和考察任用的重要依據，將審計發(fā)現問題作為與被審計單位領導干部談話的重要內容，審計結果報告歸入干部人事和廉政檔案，根據審計結果劃分領導干部履行經濟責任情況等次，做到紀檢監(jiān)督、組織監(jiān)督與審計監(jiān)督的有機結合。
4.抓好風險防范。
通過履行日常監(jiān)督和專項審計職能，發(fā)揮內部審計在完善內部控制環(huán)境、提高操作風險及案件風險評估能力、改善操作風險及案件風險控制措施和手段的作用，增強公司風險防控能力。
一是加大內部控制健全性、合規(guī)性和有效性的力度。切實發(fā)揮內審在監(jiān)督及規(guī)范業(yè)務操作和業(yè)務管理、防范案件風險、加強內部管控、提升案件防控內生動力建設水平等方面的重要作用。
二是加強“高風險”人員排查監(jiān)督。密切關注存在不正常行為或不正常經濟活動工作人員，尤其是重要崗位工作人員，應及時排查與摸清隱患，防范風險的轉移與擴散。
三是加強風險點和案件檢查評估。定期檢查評估被審計單位操作風險及案件風險管理體系的運作情況，監(jiān)督管理政策、監(jiān)管要求的落實情況，重點對高風險機構、高風險業(yè)務、高風險環(huán)節(jié)、高風險崗位的操作規(guī)范和業(yè)務程序進行評估與監(jiān)測。
為有力推進整體和階段工作，確保全面實現年度工作目標，
全年將采取以下主要工作舉措：
內部審計的監(jiān)督和服務職能是辯證統(tǒng)一的,要堅持監(jiān)督與服務并重，監(jiān)督寓于服務之中。進一步加強作風建設，增強審計條線上下主動服務和自覺服務意識。
一是為領導決策服務。通過綜合歸納出具有全局性、有建設性的防止問題重復發(fā)生的措施,為領導提供完善體制、改進機制方面的建議;同時，對領導決策的實施分層次、全過程地跟蹤,對決策的水平和效果進行評價,并將審計信息反饋給領導,為完善和優(yōu)化決策服務。各審計中心應結合審計發(fā)現的問題，起草不少于2份的審計分析報告上報監(jiān)察審計部。
二是為被審單位服務。各審計組在每個大型審計項目結束后，針對審計發(fā)現的突出問題，進行專題培訓，讓被審計單位明確如何整改、如何操作才能有效規(guī)避風險，避免問題屢查屢犯，切實防范風險，提升經營經營管理水平。
三是為職能部門服務。充分發(fā)揮審計資源優(yōu)勢和作為獨立第三方的有利條件，為解決問題搭建平臺。20xx年，將繼續(xù)結合公司業(yè)務流程以及監(jiān)管部門最新出臺的政策制度要求，制作相應培訓課件，積極傳播審計正能量，擴大審計影響力。
四是建立聯系人制度。審計中心根據管理原則，指定專門骨干人員，定點聯系所轄分公司。重點關注跟蹤外部監(jiān)管檢查動態(tài)，主動協助基層機構有效配合應對檢查；并及時向監(jiān)察審計部報告工作進展情況。
為確?！?21人才梯次”工程順利推進，20xx年將進一步落實“學習型組織”的建設規(guī)劃。
一是健全內部培訓體系。以“理論知識和技能素質”為核心，根據領導干部、業(yè)務骨干、普通審計人員等不同的培訓對象，制定目標明確的總體培訓規(guī)劃，以保證不同群體都能夠適時接受培訓。重點開展“財務管理、風險管理理論、內部審計發(fā)展趨勢、風險導向的審計方法與審計管理、內部控制理論、資金運用理論、再保險理論”等理論知識培訓，以及“財務系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)、審計系統(tǒng)”等實務操作培訓。組織舉辦一期全體審計人員系統(tǒng)性的綜合培訓。
二是建立學習交流平臺。在監(jiān)審條線建立“內審學堂”，以監(jiān)察審計部和區(qū)域審計中心為單位，選取熱點、難點、審計工作經驗心得和條線上下關心的問題定期進行研討與交流。
三是逐步培育講師團隊。開展內部培訓講師隊伍選拔工作，選拔業(yè)務能力強、語言表達能力強的骨干人員組成15人左右的內部培訓講師團隊，（每個區(qū)域審計中心3人、監(jiān)察審計部3人），并通過問卷調查確定具體培訓宣導的需求和主題。
整合和優(yōu)化內外部資源，是降低審計成本和擴大審計成果的有效途徑。
一是加大整合內審資源。進一步完善和細化審計中心考核機制，加大對派人參與監(jiān)察審計部組織審計項目的考核權重，增強大局意識和團隊協作精神。合理配置和調劑人力資源，積極推進“傳幫帶”機制。繼續(xù)實施審計人員跨區(qū)域和跨線條作業(yè)，落實橫縱向交流，發(fā)揮復合功能。
二是橫向協同優(yōu)化資源。建立職能部門兼職審計聯系人制度，主動加強和職能部門聯系溝通，充分利用其掌握的資源，提高審計工作效率。
三是積極開展對外交流。積極利用外部會計師事務專業(yè)性強的特點，聘請其對內部審計人員進行專業(yè)培訓，計劃組織1-2次的專題培訓或講座。適時申請加入內審協會組織。主動向同業(yè)先進公司學習借鑒，不斷拓寬工作視野。
有效的責任追究是確保審計發(fā)現問題得到整改的關鍵，20xx年將進一步強化責任追究力度。
一是實施集中問責機制。對內部審計發(fā)現的違法違紀違規(guī)問題，嚴格按照公司違規(guī)行為處罰辦法和案件責任追究暫行辦法，進行責任追究，利用紀律行政經濟手段強化問責到位，形成震懾作用。真正達到“審計一點、規(guī)范一片，重罰少數、教育全部”的目的。
二是落實責任掛鉤制度?！罢讼日骸?，制定下發(fā)《內部審計人員行為準則》，明確和規(guī)范審計人員行為，對違反行為準則的，要嚴格按照制度規(guī)定進行責任追究。
創(chuàng)新是審計工作發(fā)展的不竭動力，只有不斷創(chuàng)新，才能適應形勢的變化和公司發(fā)展的需要。
一是豐富內審理念內涵。要進一步轉變觀念，不斷拓寬工作思維。內部審計通過確認活動，幫助公司減少或避免損失，創(chuàng)造直接價值；通過審計關口前移，提供咨詢服務，實現事前、事中控制，為管理層及分支機構提供建議及風險預警等，間接為公司創(chuàng)造價值。
二是創(chuàng)新審計管理機制。積極探索不同種類審計項目之間的有機結合，推行“1+n”的作業(yè)模式，避免多次進點、重復審計，努力做到一審多果，一果多用。對項目實行分類管理，利用審計管理系統(tǒng)，建立完善“審計對象檔案庫”、“審計項目數據庫”、“審計評價標準庫”等。
三是健全內部激勵機制。通過制定《審計項目主審津貼》、《優(yōu)秀項目項目評選辦法》等制度，開展“三個一”評優(yōu)活動，即評選一個優(yōu)秀審計項目、一篇優(yōu)秀審計論文、一名優(yōu)秀審計主審，進一步調動審計人員的工作積極性。
四是深化審計文化建設。大力弘揚保險業(yè)“誠信、責任、價值、創(chuàng)新”的企業(yè)精神，進一步推進“公正、奉獻、服務、專業(yè)、價值”為核心內容的審計文化建設，并通過開展論文征集活動、舉辦演講比賽等方式，不斷激發(fā)審計人員的工作熱情和對中華保險事業(yè)孜孜追求。
內部審計工作計劃管理辦法篇三
年的內部審計工作，以“三個代表”重要思想為指導，以國家財經法規(guī)、財務管理制度為依據，以財務收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結合我院年工作要點、學院黨風廉政建設和反腐敗工作的主要任務，把促進管理，防范資金風險，提高資金使用效益，增進服務，作為審計工作的出發(fā)點，針對合理科學利用教育資源，防止鋪張浪費等內容開展審計。對被審單位的財務收支行為做出客觀評價，并針對審計發(fā)現的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。
5、根據內部審計的規(guī)定要求，有計劃地后勤集團的財務收支進行審計;
6、根據內部審計的規(guī)定要求，有計劃地對學院招待費使用情況進行內審;
通過開展財務周期審計，使審計工作規(guī)范化、制度化，及時評價部門財經管理狀況，加強事前防范，促進部門管理自律。
審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告;其次內審人員采取審查資料、個別訪談、審計調查等方法進行。
審計的范圍是：教學系及相關單位xx年以來的財務收支情況，其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級。
1、上半年對教學系進行內審;
2、下半年對電大工作部、附屬中學、成人教育部、后勤集團(育苑公司)等部門進行審計。
1、學生獎學金、助學金發(fā)放，評定辦法、評定程序、評定結果;班費、實習費的使用情況等資料。
2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。
4、學院有關接待、招待的文件、審批表、月匯總表等
學院內部審計工作，由院監(jiān)察審計室牽頭，抽調相關人員，組成年學院內部審計工作組，工作組依據國家、省、市相關文件和教育部《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》開展工作，院屬各單位要積極配合，搞好內部審計，使我院的各項事業(yè)又好又快地發(fā)展。
內部審計工作計劃管理辦法篇四
第一條為加強衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作，建立健全各單位內部審計制度，完善內部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，結合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內部審計工作計劃。
第二條衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。
第三條本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡稱各部門、各單位)。
第四條內部審計機構及內部審計人員在本部門、本單位主要負責人領導下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。單位主要負責人要加強對內部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內部審計人員依法行使職權。
第五條各級衛(wèi)生行政部門應按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設置內部審計機構，配備審計人員，開展審計工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構、年收入20xx萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應當設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據需要，設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他機構履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。
第六條內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。內部審計人員實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應當予以支持和保障。
第七條內部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或5年以上的審計、會計工作經歷。內部審計機構負責人任免應征求上級主管內部審計機構的意見，并按干部管理權限任免。
第八條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。任何組織和個人不得干預內部審計工作。
第九條部門和單位應當支持內部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內部審計人員依法履行職責，保證內部審計開展工作和培訓所必需的經費。
第十條衛(wèi)生部內部審計機構負責指導和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作，并對部屬(管)單位組織實施內部審計。地方各級衛(wèi)生行政部門內部審計機構負責指導和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作，并對所屬(管)單位實施內部審計。各類衛(wèi)生單位的內部審計機構負責本單位的內部審計工作，并對所屬機構進行審計和業(yè)務指導、監(jiān)督。各部門、各單位內部審計機構接受國家審計機關的指導和監(jiān)督。
第十一條衛(wèi)生行政部門內部審計機構對本系統(tǒng)內部審計業(yè)務指導和監(jiān)督的主要職責是：
(一)按照國家法律和法規(guī)，制定內部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范;。
(二)審計預算的執(zhí)行和決算;。
(三)審計財務收支及有關經濟活動;。
(四)按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計;。
(五)審計基本建設投資、修繕工程項目;。
(六)審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用;。
(八)審計經濟管理和效益情況;。
(九)審計內部有關管理制度的落實;。
(十)其他審計事項。
第十三條內部審計機構每年應當向本部門、本單位主要負責人提交工作報告。
第十四條內部審計機構對審計工作中的重大事項，應及時向上級主管部門內部審計機構報告。
第十五條內部審計機構根據審計業(yè)務的需要，報經所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務質量。
第十六條內部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。
第十七條內部審計機構在履行審計職責時，具有下列權限：
(一)要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料;。
(三)參與研究制定有關規(guī)章制度;。
(四)審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物;。
(五)檢查計算機系統(tǒng)有關電子數據和資料;。
(六)對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料;。
(七)對嚴重違反財經法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定;。
(九)根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議;。
(十)對模范遵守財經法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議;對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。
第十八條本部門、本單位在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權。
(七)內部審計機構應對必要的項目實施后續(xù)審計。
第二十條內部審計機構對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案，并按照有關規(guī)定保存。
第二十一條對審計工作成效顯著的內部審計機構和履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內部審計人員，所在單位和上級主管部門應給予精神或者物質獎勵;對不履行審計職責的內部審計人員，由所在單位給予批評;對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關規(guī)定嚴肅處理。
第二十二條對拒絕或者不配合內部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復內部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負責人應當及時做出嚴肅處理。
第二十三條各部門、各單位可根據本規(guī)定，結合實際情況制定具體規(guī)定或實施辦法，并報上級內部審計機構備案。
第二十四條本規(guī)定由衛(wèi)生部負責解釋。
第二十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
內部審計工作計劃管理辦法篇五
審計工作圍繞街道發(fā)展目標，樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，堅持“圍繞街道中心，突出重點，求真務實”的工作方針，建立、健全內部審計，有效開展內部審計工作，確保內部審計工作質量，充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督、管理、服務職能，為街道的發(fā)展提供有力保障。
圍繞街道全面建設這個中心，以科學發(fā)展觀統(tǒng)領內審工作，繼續(xù)做好財務收支、經濟責任、在建項目審計，加強監(jiān)督，促進規(guī)范。著力抓好審計整改落實，不斷改進審計方法，努力提高審計工作質量，進一步加強股份經濟合作社集體資產、資源、資金監(jiān)管，推進股份經濟合作社財務規(guī)范管理，推動農村經濟健康發(fā)展。
1、加強業(yè)務培訓，提高業(yè)務技能。
由街道內審工作站牽頭，至少組織一次對社區(qū)、股份經濟合作社財務人員、民主理財小組人員及相關領導人的集中培訓，主要就財經紀律、農村財務管理制度和業(yè)務知識等方面進行培訓，進一步提高社區(qū)、股份經濟合作社財務人員、民主理財小組人員的業(yè)務水平，進一步規(guī)范村級財務管理工作。
2、開展財務審計，建立長效機制。
根據街道實際情況，有計劃、有步驟地對部門和社區(qū)、股份經濟合作社進行財務收支審計、專項資金審計工作，不斷擴大內部審計工作的覆蓋面，建立長效監(jiān)督機制，充分發(fā)揮審計監(jiān)督對嚴肅財經紀律、維護經濟秩序、加強領導干部監(jiān)督管理、促進黨風廉政建設的積極作用。
3、對社區(qū)、股份經濟合作社進行審計。
根據農村財務三年一輪審的內審工作要求，結合今年街道社區(qū)、股份經濟合作社換屆情況，按照街道20xx年內審工作計劃，重點對蘆花、施家岙、吳家岙等16個股份經濟合作社近3年村級財務收支、工程項目、財務管理情況開展財務審計。同時，針對社區(qū)、股份經濟合作社黨支部換屆離任情況，適時開展經濟責任審計。通過審計，建立審計結果情況通報機制，強化責任落實和整改，切實提高農村財務審計監(jiān)督實效。
4、加強審計工作隊伍建設，做好信息交流和業(yè)務培訓工作。
20xx年各項內審工作的開展，要在街道內審工作領導小組的統(tǒng)一領導和街道紀工委的協調組織下，堅持以點帶面、突出重點，加大后續(xù)整改力度，不斷創(chuàng)新新經濟常態(tài)下的審計工作的新思路、新方法、新舉措，建立健全事前、事中、事后審計監(jiān)督和問責工作機制，提高審計工作質量。同時，要切實抓好內審信息的收集和報送工作，開展審計案例分析調研，落實審計項目調研課題，積極組織內審人員參加省、市各級內審業(yè)務培訓，提升內審業(yè)務工作水平，為促進我街道內審工作常態(tài)化、程序化、規(guī)范化水平而繼續(xù)努力。
內部審計工作計劃管理辦法篇六
xxxx年全市審計信息宣傳工作的指導思想是：以中國特色社會主義理論體系為指導，深入學習貫徹黨的精神，緊緊圍繞審計工作中心，突出重點，有計劃、有步驟地加大審計信息宣傳力度，不斷提升審計成果，擴大審計影響，為在更高層面發(fā)揮審計的監(jiān)督作用營造良好的輿論環(huán)境。
一、圍繞中心，突出重點，明確審計信息宣傳的內容
(一)圍繞黨和國家的路線、方針、政策和重大部署，大力宣傳全市審計機關在學習貫徹黨的精神，認真履行審計監(jiān)督職責等方面采取的措施和取得的成效。
1.積極宣傳全市審計機關圍繞經濟社會發(fā)展大局，開展各項審計工作動態(tài)，以及在維護經濟安全、推進民主法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展等方面發(fā)揮的建設性作用。
2.及時反映審計在揭露體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞基礎上提出的審計建議及效果，并結合被審計單位對審計發(fā)現問題的整改情況，以適當方式加以宣傳。
3.適時報道已審查結案的通過審計查處的重大違法違規(guī)問題的典型案件，推動反腐倡廉建設。
(二)圍繞審計署、省、市審計工作會議、重要活動、重大專題及社會關注的審計工作熱點焦點問題，適時開展有針對性的信息宣傳工作。
1.大力宣傳全市各級領導、有關部門和社會各界對審計工作的重視和支持，營造良好的審計工作環(huán)境。
2.重點做好各級審計工作會議、座談會、向人大會作審計工作報告、“審計機關成立30周年”相關活動的信息宣傳工作。
3.根據全年審計任務，著力做好財政資金分配和使用管理、權力運行、國有資產保值增值、重大投資項目建設進展、重點民生項目建設進度及資金使用、資源環(huán)境保護等方面審計情況的反映。
4.及時總結審計工作中的創(chuàng)新成果和寶貴經驗，推動轉變理念和創(chuàng)新方式，促進提高審計工作的質量和水平。
(三)圍繞審計機關加強內部管理和自身建設，大力宣傳在推進審計權能改革，加強隊伍專業(yè)化建設、廉政建設、信息化建設和文化建設等方面的新舉措和新成果。
1.積極宣傳審計機制改革的主要做法和取得的主要成效，以及審計機關自身建設情況。
2.大力宣傳全市審計機關先進集體和先進個人，弘揚正氣，展示風采，樹立良好的審計隊伍形象。
3.結合具體審計項目，有重點地宣傳審計機關在創(chuàng)新審計技術和方法、推動信息化建設及管理規(guī)范化方面采取的措施和取得的成效。
二、豐富形式，拓寬途徑，增強審計信息宣傳效應
(一)利用多種渠道擴大審計影響。充分利用審計行業(yè)報刊、黨報黨刊、電視臺、廣播電臺、網站等各種平臺，多管齊下，大力宣傳審計工作的新思路、新方法和新成果，推動審計工作的深入開展。
(二)積極組織主題宣傳報道。今年重點做好“審計機關成立30周年”活動的系列宣傳報道，發(fā)揮各類新聞媒體的特點優(yōu)勢，充分展示審計機關成立30周年以來取得的成果。
(三)提煉信息挖掘成果服務宏觀決策。加大對審計情況的全面把握、總體評價和綜合分析力度，及時提煉審計工作中發(fā)現的問題，形成有價值的審計建議，為領導宏觀決策提供參考依據。
三、注重質量，嚴格考核，提高信息宣傳工作水平
為切實提升工作水平，xxxx年的信息宣傳工作考核將著重從質量入手，嚴格考核機制。市局辦公室制定具體的考核指標，將工作任務量化分解到各縣市區(qū)審計局。同時，為進一步加大考核力度，對未完成采用任務的縣市區(qū)審計局將取消年度目標管理考核評比資格。
內部審計工作計劃管理辦法篇七
（一）根據教育部17號令《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》和及省、市有關文件會議精神，結合芙蓉區(qū)教育局內部審計制度及具體情況，制定20**年內部審計工作計劃，具體如下：
一、指導思想：
認真貫徹落實十八大精神，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務”的科學理念，切實履行監(jiān)督職責，發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
二、工作重點。
（一）繼續(xù)深化經濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發(fā)現型為預防型。進一步規(guī)范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預告制、工作聯系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
（二）繼續(xù)深入開展財務收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
（三）進一步完善相關的內部審計制度和操作規(guī)程，搞好內審人員后續(xù)教育工作。
（四）認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
三、主要措施。
1、堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質，努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2、貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位；強化管理、夯實基礎、質量到位；突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
3、堅持求真務實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，以科學發(fā)展觀來正確對待改革發(fā)展中出現的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
4、發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業(yè)務的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產生。
（二）為落實《北京市教育委員會關于做好20**年教育審計工作的意見》的文件精神和我院2011年工作的總體要求，高質量完成國家示范性高職學院建設任務，進一步建立健全內部審計制度，強化內部審計職能，發(fā)揮內部審計的“免疫系統(tǒng)”功能，實現“為規(guī)范財務會計工作服務、為提高教育資金使用效益服務、為教育改革與發(fā)展服務”的內部審計工作目標，特制定20**年審計工作計劃。具體內容如下：
一、繼續(xù)深入開展預算執(zhí)行審計。
堅持“揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效”的審計思路，進一步落實《北京市屬高等學校預算執(zhí)行和決算內部審計實施辦法（試行）》，深入開展預算執(zhí)行審計。今年重點對各個項目的經費預算執(zhí)行情況實施全過程審計，加強對項目資金使用效益、效果分析和審計，努力實現預算執(zhí)行審計與績效審計的有機結合。積極發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，促進各部門進一步加強財務預算管理，嚴格執(zhí)行各項財務制度，提高預算資金使用效益和效果，確保學院各項事業(yè)任務和工作目標的實現。
二、進一步加強領導干部經濟責任審計。
審計處積極與組織、紀檢、監(jiān)察部門配合，做好干部任期經濟責任審計，進一步深化經濟責任審計的內容，堅持以領導干部履行經濟責任為主線，重點關注領導干部任職期間貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、政策部署，重大經濟決策制定和執(zhí)行，以及遵守廉政規(guī)定等情況，促進領導干部樹立正確政績觀和科學發(fā)展觀，提高領導干部的經濟責任意識。加大對領導干部任期內經濟決策及效果、內部控制制度的健全及執(zhí)行情況等方面的審計力度，促使領導干部行使權力與履行經濟責任緊密銜接，進一步發(fā)揮經濟責任審計在促進科學決策，推進依法治教，完善監(jiān)督機制，防范廉政風險等方面的重要作用。根據學院組織部的委托，今年將對6名副處級領導干部進行任期經濟責任審計。
三、繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計。
結合我院實際和管理要求，繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計，積極落實教育部《關于加強和規(guī)范建設工程項目全過程審計的意見》的精神，繼續(xù)加強對基建修繕工程項目管理過程與工程項目造價的內部審計，不斷改進和加強對各類工程項目的立項、勘察、設計、招標、施工、竣工以及相關工程設備材料采購、變更洽商、工程款結算等各個環(huán)節(jié)的運行狀況和相關經濟管理活動的審計監(jiān)督，促進各類工程項目規(guī)范管理，節(jié)約工程成本，規(guī)范工程管理，防范基建修繕投資管理風險，維護合法利益，保障工程建設的順利實施，提高資金使用效益。
四、繼續(xù)搞好專項審計和審計調查。
按照領導要求，今年繼續(xù)做好飲食中心的財務管理和學院會議中心經營效益的專項審計工作，對學院各部門的收費情況進行審計調查，以加強部門內部控制，規(guī)范各類財務行為，防范經濟管理風險，防止出現違反“收支兩條線”政策和私設“小金庫”等違法違紀行為。
五、加強審計結果利用和審計整改。
按照市教委《關于進一步加強教育系統(tǒng)內部審計結果利用工作的意見》的要求，切實抓好審計結果的利用和審計整改工作。制定審計結果利用工作制度，明確各部門的職責，建立部門聯動機制，對內部審計發(fā)現的各類財務違規(guī)問題要認真進行整改，對嚴重違法違紀的行為要及時向有關領導和紀檢、檢查部門匯報，并建議進行責任追究，同時把內部審計結果作為內部相關考核評價的重要依據，以加強審計整改，遏制“屢審屢犯”現象，進一步增強審計在促進各部門加強和改進內部管理中的作用。
六、進一步加強審計的自身建設。
加強業(yè)務學習，積極參加審計和財務業(yè)務培訓，提高審計業(yè)務能力。完善審計制度，提高審計質量。積極開展跟蹤問效，做到內管理，外監(jiān)督，在原有制度、規(guī)定的基礎上進一步完善各項制度，結合《審計法》認真抓好審計質量控制工作，把好審計質量關，降低審計風險，并積極開展計算機審計和效益審計，不斷提升內部審計能力。
（三）20**年全縣衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞衛(wèi)生中心工作，以創(chuàng)新的工作思路、科學的工作方法、務求實效的工作態(tài)度，切實履行監(jiān)督職責，充分發(fā)揮衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計作用，促進我縣衛(wèi)生事業(yè)又好又快發(fā)展。今年重點做好以下幾項工作:。
一、突出財務收支和項目資金審計，切實發(fā)揮審計監(jiān)督職能。
全年計劃對4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實施常規(guī)審計，對財務收支、項目資金管理、政府采購、國有資產管理及票據、物價等就地開展績效審計。從會計基礎工作規(guī)范和項目資金規(guī)范管理方面入手，檢查工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，提出建議和整改措施，建立長效管理機制，規(guī)范管理，增強領導干部的財經法規(guī)意識和經濟責任意識。
二、運用審計成果，加強對審計發(fā)現問題的督促整改。
科學分析和梳理審計結果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務職能，立足發(fā)展，著眼整改，充分運用好審計結果。加大審計后續(xù)跟蹤力度，及時了解被審計單位對審計中所查出問題的整改情況，在整改過程中，注重加強內控制度建設，不斷完善財務管理制度，確保內部管理規(guī)范有序。同時督促未被審計的單位對照其它被審計單位暴露出的問題，組織自查整改。
加大對本系統(tǒng)內審工作的力度，深入進行調查研究，總結交流經驗，促進內審工作的深入開展和審計工作水平的提高。加強單位之間相互學習和交流，不斷提高本系統(tǒng)內部審計的能力。
加強與審計機關之間的溝通與交流，創(chuàng)新審計思路，改進審計方法，努力提高衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作效率。今年計劃請審計部門對公立醫(yī)院進行內部審計工作。
四、強化內審隊伍建設，加大業(yè)務培訓力度，提高審計人員政治素質和業(yè)務水平。
加強審計人員政治思想教育，提高審計人員的綜合素質和業(yè)務水平。組織審計人員認真學習，不斷提高業(yè)務能力；提高審計人員職業(yè)道德，樹立強烈的事業(yè)心和責任感，積極而公正地履行審計職責。
內部審計工作計劃管理辦法篇八
圍繞集團20xx年發(fā)展方向和經營目標，認真履行董事長賦予的職責，進一步強化審計評價職能，真實反映集團資源使用的合規(guī)性和效益性。以審計監(jiān)督促進過程控制，從集團經營和制度層面總結經驗，查找問題，提出建議，監(jiān)督、服務并重，幫助改善企業(yè)經營管理水平，合理利用集團資源，提高資產效益。
1、財務報表審計。結合企業(yè)財務月報年報審計，配合集團年度預算，跟蹤計劃落實結果，依據會計憑證及財務資料，審核財務收支的真實、完整，準確及時反映企業(yè)經營實際。
2、資金使用審計。配合集團資金管理，通過會計憑證和財務資料，審核企業(yè)資金使用的安全、合規(guī)和效益。
3、管理流程審計。主要對財務操作流程、財務崗位制約，財務制度執(zhí)行等是否合理完善、科學規(guī)范。保障企業(yè)運作的順暢和效率，防止和規(guī)避風險。
4、項目及采購合同審計。對項目合同預決算付款和采購管理等的審計，推動企業(yè)進一步完善項目管理采購管理，規(guī)范相關的行為準則，健全工程項目、采購活動的記錄，使工程項目、采購管理提高效益性。
5、投資及其他審計。根據集團需要和董事長的要求，進行臨時專項審計;對投資活動進行事后跟蹤，比較產出效益與預期效益，對比分析投資結果，總結經驗。
1、由于專門內審還缺少具體經驗，以上思路主要還是圍繞財務管理這條線進行，對現有管理做一定的補充和完善。
2、具體操作主要放在以上1-3項，4-5項將根據集團要求適時穿插進行。
3、一季度結合財務年終決算，著重審計檢查企業(yè)資金使用管理，庫存管理審計檢查。
4、二季度結合財務年報和所得稅匯算審計，著重企業(yè)財務收支，會計憑證等審計。
5、三季度重點：20xx年上半年企業(yè)財務核算和管理，資金使用管理等。
6、四季度重點：結合20xx年企業(yè)經營數據財務收支情況等審計確認，為集團經營業(yè)績分析評價以及下年度經營預算制定提供參考依據。
7、結合以上審計，穿插檢查了解企業(yè)財務操作流程、崗位制約、財務制度執(zhí)行情況，針對不足之處提出整改建議。上半年重點，集團卡操作管理、專項銷售管理等。
8、一季度具體安排：考慮到春節(jié)前企業(yè)財務較忙，審計工作的啟動節(jié)前將從集團直屬公司開始，同時還將考慮相應的審計流程設計、梳理和落實，便于節(jié)后適用于所屬企業(yè)，也為今后不斷規(guī)范完善集團審計做一些基礎準備。
9、每月20日前提交上月審計工作報告，接受領導相應指示。
內部審計工作計劃管理辦法篇九
深入貫徹落實黨的十七大和十七屆四中、五中、六中全會精神，按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，加強內部管理和監(jiān)督，加強審計隊伍建設和制度建設；在深化學校改革，促進廉政建設，服務學校發(fā)展、提高資金使用效益等方面發(fā)揮作用,促進我區(qū)教育事業(yè)健康快速發(fā)展。
內部審計是獨立監(jiān)督和評價本部門、本單位及所屬單位及所屬單位財務收支與經濟活動的真實、合法及效益，為加強經濟管理、實現經濟目標服務的行為。內部審計的依據是有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，只有不斷豐富和完善單位的規(guī)章制度，才能更好地加強管理，才能為內審工作提供制度依據，才能豐富審計評價依據。今年，我局從審計規(guī)范、審計質量控制、財務管理、黨風廉政建設等方面著手，要完善各類規(guī)章制度，基本做到審計工作延伸到哪里，制度就約束、規(guī)范到哪里。
l.切實加強領導，提高認識。組織校長、會計等認真學習《審計法》《關于進一步加強區(qū)教育系統(tǒng)內部審計工作的規(guī)定》和省、市頒布的內部審計規(guī)定，提高各校領導干部和有關人員對加強內審工作重要性、必要性的認識。切實加強教育內審工作的領導，認真落實教育審計職能，主要負責同志親自分管這項工作，把教育審計列入重要工作,認真落到實處。
2.加強隊伍建設，健全內審網絡。根據教育經費管理體制調整后的實際，及時調整充實專兼職審計人員，保證教育內審工作的正常運轉。組織專兼職審計人員參加審計上崗證考試及各類業(yè)務培訓，不斷提高其業(yè)務水平。
(二)認真做好幾項常規(guī)工作。
1.認真做好財務收支審計工作。檢查財務收支的合法性、真實性，防止國家投入的教育經費流失或用于其他不該開支的項目，保證有限的教育經費真正用在發(fā)展教育事業(yè)上。
(1)檢查學校收費情況。各單位是否建立收費管理責任制，所有收費是否全部納入單位財務帳核算，實行“收支兩條線”管理，有無亂收費行為，有無擅自增加收費項目，擴大收費范圍和提高收費標準的現象，代辦費是否及時與學生結算等。
(2)加強對支出的審計。重點審計各項支出的真實性和合法性。檢查各種補貼、勞務費的發(fā)放，會務費、活動費、業(yè)務招待費的開支，有無亂支行為，設備費和修繕費是否按規(guī)定列支。
(3)檢查財經紀律的執(zhí)行情況。重點檢查有無“小金庫”、公款私存和帳外帳，各單位是否嚴格執(zhí)行財經法規(guī)，有無違紀違規(guī)、弄虛作假和損失浪費等行為。
2.對學校小型維修項目的管理。繼續(xù)按《關于印發(fā)“區(qū)公共小型項目管理暫行辦法”的通知》文件，公共小型項目的實施堅持科學決策、嚴密程序、標準管理、陽光監(jiān)督的原則。各校的小型維修工程項目堅持先審計后結算。具體程序要嚴格按教育系統(tǒng)審計規(guī)范中的相關規(guī)定執(zhí)行，防止高估冒算，提高教育資金使用效益。
3.加強對各校食堂監(jiān)督管理。今年重點檢查各校食堂財務管理是否規(guī)范，會計核算是否符合要求，大宗食品是否集中采購。繼續(xù)對6所外來民工學校，監(jiān)督其建立食堂賬戶。對已建立食堂賬戶的學校，監(jiān)督其對賬戶中的伙食收入、伙食支出、成本的核算是否合理，是否賬實相符，促使食堂的財務更加規(guī)范化。
4.強化經濟責任審計，促進黨風廉政建設。今年我們要在全區(qū)教育系統(tǒng)實施以離任審計為主要內容的經濟責任審計制度，凡離任的校長及主要負責人，都必需通過經濟責任審計后才能離崗或輪崗。做到業(yè)績評價實在，經濟責任分清，建議意見中肯，對國家和單位負責，對當事人負責。
5.結合中小學布局調整，加強撤并學校國有資產的審計，防止教育資源的流失，校產置換所得資金全部用于基礎教育。檢查拆并學校雙方的校產是否按經常途徑處理，該移交的要賬目清楚，并入學校要及時清點入賬，拆除學校財產該報廢的是否按規(guī)定程序辦理，學校財產有無長期外借，財產管理是否規(guī)范、帳物是否相符等。特別是拆除的學校，資產要保持完整性。
6.配合做好信訪工作，對人民來信反映的有關經濟問題進行專項審計調查。
7.積極配合上級部門和區(qū)紀監(jiān)、審計、財政等部門做好相關工作。
3月份、9月份對全區(qū)中小學進行20xx年春、秋學期教育收費檢查。
3月份、5月份參加省、市內部審計協會組織的20xx年度組織的有關內審業(yè)務培訓。3——9月份對全區(qū)部分學校進行常規(guī)財務收支審計。對部分學校進行校長任期經濟責任審計。
12月份對已完工的基建、維修工程項目及常規(guī)審計資金進行審計匯總，對全年內審工作進行總結，并參加市會議匯報。研究制定20xx年教育內審工作思路。
內部審計工作計劃管理辦法篇十
主動適應新形勢，轉變審計觀念，增強服務意識，提高審計工作水平。逐步推行部分審計項目網上公告制度，使審計工作由封閉型走向開放型，實現陽光審計。
嚴格執(zhí)行基建（修繕）工程竣工決算報審制度。精選資質高、信譽好的社會審計機構，認真做好西區(qū)實驗樓、田徑運動場、體育館等基建工程委托審計工作；加大修繕工程自審力度。在實施審計過程中，維護學校合法權益，節(jié)約建設資金。
按照學校統(tǒng)一安排，積極組織審計力量，做好后勤服務總公司xx年度和教學基地管理中心xx年度財務收支審計，提出完善內部控制制度、提高效益等方面的審計意見和建議。根據動物科學學院的委托，切實做好獸醫(yī)院年度財務收支審計工作，形成較高質量的審計報告，促進獸醫(yī)院規(guī)范管理。
在調研的基礎上，出臺《安徽科技學院科研經費審計辦法（試行）》。結合我校實際，會同科研處、財務處有計劃、有重點地開展科研經費項目審計試點，逐步積累經驗，擴大審計范圍，不斷提高科研經費管理水平和使用效益。
參與基建工程和物資采購招投標、簽證、驗收等工作，將審計關口前移，注重事前、事中監(jiān)督，發(fā)揮審計在重大建設項目和大額經費使用全過程的監(jiān)督作用，促進經濟活動的正常開展。
認真學習貫徹審計法律法規(guī)和規(guī)章制度，結合實際，加強專項審計調查和理論研究，全面提升審計隊伍的思想素質、業(yè)務技能和職業(yè)道德。注重加強審計機關作風建設，努力形成客觀公正、文明規(guī)范、清正廉潔的工作作風。
內部審計工作計劃管理辦法篇十一
總則。
第一條。
為了規(guī)范公司內部審計監(jiān)察工作，提高審計監(jiān)察工作質量，促進公司發(fā)展，根據《審計法》、《行政監(jiān)察法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、公司有關的規(guī)章制度制定本辦法。
第二條。
審計監(jiān)察部是宏立實業(yè)股份公司整體經營、管理、發(fā)展戰(zhàn)略目標的管理、監(jiān)督、審計、咨詢部門，防范公司經營風險，規(guī)范公司管理，工作重點是做好事前審計工作。
第三條。
通過開展事前、事中審計，及時向管理層預警業(yè)已存在或可能存在的錯弊風險，并協助、督促管理層適時改進內控機制，合理保證運營的合規(guī)性、有效性。
第四條審計監(jiān)察部范圍。
對宏立實業(yè)股份公司及其控股子公司進行立體式、全方位的審計監(jiān)察，審計監(jiān)察主要包括：稅務籌劃、法務管理、內部審計。
第二章。
審計監(jiān)察機構和人員。
第五條。
審計監(jiān)察部在公司董事會的領導下獨立開展審計監(jiān)察工作，對宏立實業(yè)股份公司及控股子公司實現立體式、全方位的審計監(jiān)察，審計監(jiān)察部對董事長負責，并向董事長報告工作。
第六條。
審計監(jiān)察部下設：審計組、稅務籌劃組、法務組，配備專職審計人員2人，法務管理1人，負責人1人，共計3—4人。
第七條。
工作3年以上。
第八條。
內部審計監(jiān)察人員開展正常的內部審計監(jiān)察工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復內部審計監(jiān)察人員。
第九條。
內部審計監(jiān)察人員不得接受被審計單位的宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權為個人謀取私利，不得隱瞞審計查出的違法違紀問題。
第十條。
內部審計監(jiān)察人員辦理審計監(jiān)察事項，與被審計監(jiān)察單位或者審計監(jiān)察事項有利害關系的，應當回避。
第十一條。
內部審計監(jiān)察人員對其在執(zhí)行職務中知悉的國家秘密和被審計監(jiān)察單位的商業(yè)秘密，負有保密的義務。
第三章。
法務組工作職責。
第十二條法務人員的職責。
一、完善公司法務管理體系，指導、協調公司法律事務處理，保證其合法性、規(guī)范性和有效性，確保公司的合法權益不受損害。
二、起草、審核公司中的各類合同，建立完善的合同管理制度，包括合同會簽、簽訂權限授予、示范文本制作、合同登記，保障和促進公司各項活動的順利進行，及時解決合同履行過程中出現的爭議，做好合同變更、補充和解除手續(xù)。
三、起草、修改和審核公司出具的承諾書、保證函、聲明等具有法律效力、可能承擔法律責任的各種各類的書面文件。
四、參與制作、審核勞動合同文本，協助公司人力資源中心協調勞資關系，及時解決各類勞動爭議。
五、參與公司重大合同、項目談判，配合其他部門做好招標事務，進行法律論證，出具法律意見書。
六、代表公司處理各類訴訟、非訴訟、仲裁案件；提出解決方案，根據事實和法律，積極維護公司權益。
七、負責公司知識產權的申請、維護，保障公司在商標、專利、著作權和商業(yè)秘密等方面的權益。
九、其他法律事務。
第十三條。
法律事務管理。
一、公司法務人員根據公司的實際情況制定相應工作制度，如：合同簽訂制度等具體工作制度。
二、涉及公司在經營管理活動中的法律事務，經業(yè)務部門告知參與處理的法務人員，由法務人員進行分類登記，報送法務主管人員，由其根據崗位職責和工作量，制定承辦人員。如需要公司出具書面法律意見書的，業(yè)務部門應交送書面情況說明及相關材料，法務人員根據業(yè)務部門提供的說明及材料出具書面法律意見書。
三、一般法律事務由承辦的法務人員提出處理方案。
四、重大、疑難的法律事務，經法務人員和其他相關人員集體討論后，制定具體處理方案。
五、公司在對外正式簽訂合同（包括出具、接受承諾書、擔保函、聲明等具有法律效力、可能承擔法律責任的各種書面文件）之前，應先由法務人員審核，并由主管人員簽字后轉下一程序，經會簽后方能對外簽訂、出具或接受。需要法務人員參與起草、談判的，業(yè)務部門應該將主要談判內容提前告知承辦法務人員。
六、公司從事招、投標活動，應在招、投標前告知法務部，法務部指派相關專業(yè)的法務人員全程參與，并出具法律意見。
七、法律事務處理完畢后，承辦的法務人員應制作結案報告，并按公司檔案管理規(guī)定將報告及有關材料歸檔封存。
八、以上法律事務涉及重大、疑難法律問題的，必須報請法律顧問單位審核。
第十四條。
公司合同管理。
一、公司生產經營方面的重要合同（包括但不限于投資協議、擔保合同、借款合同等）管理按本節(jié)的規(guī)定辦理。公司后勤服務類合同有關部門負責起草、簽訂、管理，必要時法務部參與審核。
二、法務人員負責公司合同的合法性、有效性審查，并提出相應的法律意見，給業(yè)務部門按具體分工，負責合同的實際履行。
三、以公司名義對外簽訂合同，經辦部門起草或者收到合同文本后，應當送交法務人員審查，并附送起草說明及合同形成的有關背景資料（包括電子文檔），但在送交法務部門之前，主辦部門必須先行對合同進行初步審核，并保證合同中內容與談判記錄相符。
四、法務人員在收到合同文本后，一般應在五個工作日內審查完畢，有特殊情況時除外。主辦部門對審查時限有特殊要求的，應當說明理由，征得法務主管同意后，可以相應縮短審查期限。
五、送交法務人員審查的合同文本及有關資料，由法務人員存檔，不予返還，送審部門應當自留原件。
六、以公司名義正式簽訂的合同，應當在合同最后一方簽署后五個工作日內將復印件送交法務部備案。
七、需要公司法務部派人員參與合同談判的，主辦部門應當在談。
判日前三個工作日前以工作聯系單通知法務部，并提供有關背景材料和談判內容大綱。
第十五條。
公司規(guī)章制度管理。
一、以公司或者公司各部門名義發(fā)布的規(guī)章制度，需要進行合法性及有效性審查的，主辦部門起草完畢后送法務部，并附起草說明和有關背景資料。
二、法務部在收到有關材料后應當及時進行審查。
三、公司規(guī)章制度的審查不包括公司各部門制度的有關生產、經營方面的技術標準和規(guī)范方面的審查。
四、公司其他法律性文件管理。
五、以公司名義形成的其他法律文件，需要進行合法性、有效性審查的，在法定代表人簽字或公司蓋章前，送交法務部參與會審。
六、所指法律性文件，是指除合同、訴訟文書之外的法律文件，包括但不限于公司章程、工商登記資料、各種權利證明、授權委托書以及其他涉及公司或員工權利義務的文件等。
第十六條。
公司外聘法律中介機構的管理。
一、公司法律事務確定有必要聘請社會法律中介機構的，由法務主管統(tǒng)一負責，并經法定代表人或者分管負責人同意。同時，法務主管應當認真監(jiān)督聘用單位指派人員的工作。
二、公司具有下列情形之一的，可以聘請社會法律中介機構。
1、國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定必須由律師事務所等專業(yè)法律機構介入的；
2、有關法律事務必須法律中介機構人員配合的；
3、其他確實需要聘請外部法律中介結構的。
三、聘請社會法律中介機構應當堅持能力優(yōu)先、效益優(yōu)先的原則，選擇社會信譽良好、報價公平的法律中介機構。
四、聘請社會法律中介機構的應當與其簽訂聘用協議（合同）。
第十七條。
公司訴訟與仲裁案件管理。
一、訴訟案件是指以本公司為一方當事人或者作為第三人，通過人民法院，采用訴訟方式解決糾紛的法律事務活動。非訴訟案件是指以本公司為一方當事人，采取協商、調解、仲裁、復議等方式解決有關糾紛或爭議的法律事務活動。
二、公司的訴訟與非訴訟案件的處理須遵循有效維護公司合法權益和充分協調必要關系相統(tǒng)一的原則。
三、案件起因人或案件涉及部門負責人有配合、協助法務部處理案件中的相關問題、收集和提供案件的原始證據及相關依據的責任。
四、在公司經營或其它活動中，其它組織或個人起訴而被動參與（包括可能涉及）訴訟活動的，當事人、有關責任人應及時向法務部報告案情并提供相關材料，以備應訴工作的順利開展。
五、對于案件處理進程中所需要的必要條件和關系協調，案件關聯部門及相關人員應積極、主動配合法務人員開展針對性工作，保證案件處理的順利進行。
六、案件知情人應堅持保密原則，不得泄漏案件信息內容。
定申請執(zhí)行期限內，向人民法院申請強制執(zhí)行。
八、法務人員應當系統(tǒng)全面地對案件材料進行整理并編撰成卷，建立案件歸檔制度，發(fā)揮好信息庫作用。
第十八條、公司非訴訟（仲裁）事務管理。
一、需要以公司名義啟動非訴訟（仲裁）活動程序的，由法務人員辦理，必要時可以聘請社會法律中介機構辦理。
二、辦理與公司有利害關系的行政復議、聽證活動等事宜。
三、非訴訟（仲裁）活動處理完畢后，法務人員應當作出結案報告，報公司領導并送交有關業(yè)務部門。
第四章。
稅務籌劃組工作職責。
第十九條稅務籌劃的職責。
一、進行稅務籌劃、納稅計劃及相關策略。
2、在熟悉掌握國家稅法、政策的基礎上，合理制定公司的稅務計劃；
4、編制公司稅收預算，監(jiān)督稅收預算的執(zhí)行情況；
二、負責稅務辦理和監(jiān)督。
1、負責辦理各類稅務登記、納稅申報等涉稅工作；
2、建立納稅輔助賬簿和納稅檔案；
3、監(jiān)控落實公司經營虧損的稅務簽定及稅前彌補工作；
4、填寫每月公司的會計利潤及稅務數據統(tǒng)計表；
5、配合公司外聘稅務專家實施稅收籌劃；
三、負責稅務審核。
1、審核所有對外報送的納稅資料和文件；
2、指導、審核公司會計人員的稅務工作；
3、對各種稅費憑證進行嚴格審核，保證公司的合法利益；
四、提供稅務咨詢。
1、研究各類稅務問題，為公司業(yè)務運營提供稅務咨詢；
2、針對公司經營業(yè)務，提出相應的稅收建議；
3、解答公司內部有關稅收方面的日常咨詢；
五、內外部溝通。
1、與主管稅務局、財政局和稅務顧問保持密切的工作聯系，統(tǒng)籌各項稅務關系；
2、協助審計監(jiān)察部負責人的審計工作；
3、領導交辦的其他臨時工作。
第二十條。
增值稅專用發(fā)票。
一、匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》（清單也需要蓋發(fā)票專用章），否則不可以抵扣進項稅。例如辦公用品、低耗等，開具“貨物一批”或“詳見清單”的專票，如果沒有清單，是不可以抵扣的。
二、集中采購商品，合同中要注明價格是否包含稅金，約定需要增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票時注意內容是否與合同一致。
三、發(fā)票中公司信息，請一律按照開票資料中的內容開具，項目。
齊全，字跡清晰，不得壓線，錯格。發(fā)票聯、抵扣聯加蓋發(fā)票專用章，另綠色的抵扣聯無需粘貼在報銷單上，用別針別上即可。
四、報銷期限：增值稅專用發(fā)票認證期為180天，過期就不能進行抵扣。所以拿到發(fā)票后盡快走報銷流程。
五、開具增值稅發(fā)票，尤其是專票必須提供相應開票信息對方才可開具。請大家取得發(fā)票時注意核對信息是否準確，專用發(fā)票打印必須清晰，尤其是右上角的密文區(qū)，否則無法進行抵扣。
六、原則上應選擇具備一般納稅人資格的商品、服務供應商簽訂協議，取得增值稅專用發(fā)票，并確?！柏浳铩趧占胺樟鳌?、“資金流”、“發(fā)票流”三流一致。原則上，支付的款項須轉賬至對方公司增值稅專用發(fā)票注明開戶銀行賬戶。
七、有關費用報銷的可抵扣項目詳見附表1。
第二十一條。
合同中有關增值稅的條款。
一、合同簽訂時應當審查對方的納稅資格，并在合同中完善當事人名稱和相關信息。
1、簽訂合同時要考慮服務提供方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，提供的結算票據是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，增值稅率是多少，能否抵扣，再分析、評定報價的合理性，從而有利于節(jié)約成本、降低稅負，達到合理控稅，降本增效的目的。
2、需要把公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號信息主動提供給供貨方，以便供貨方開具增值稅專用發(fā)票，以保證合規(guī)使用增值稅發(fā)票。
二、合同中應當明確價格、增值稅額及價外費用等。
1、在采購過程中，一定要在合同中做特別約定是含稅價還是不含稅。
價，對企業(yè)的稅負、收入和費用的影響是也很大的。
2、在采購過程中，會發(fā)生各類價外費用，價外費用金額涉及到增值稅納稅義務以及供應商開具發(fā)票的義務，有必要在合同約定價外費用以及價外費用金額是否包含增值稅。
三、合同中對不同稅率的服務內容應當分項核算。
同一家企業(yè)可能提供多種稅率的服務，甚至同一個合同中包含多種稅率項目的情況也會經常發(fā)生,一定要在合同中明確不同稅率項目的金額，明確地根據交易行為描述具體的服務內容，并進行分項的明細核算，以免帶來稅務風險。
四、發(fā)票提供、付款方式等條款的約定。
1、應該將取得增值稅發(fā)票作為一項合同義務的條款，同時應該取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票后方支付貨款，規(guī)避提前支付款項后發(fā)現發(fā)票認證不了、虛假發(fā)票等情況發(fā)生。
2、在合同條款中應特別強調虛開增值稅的條款。約定如開票方開具的發(fā)票不規(guī)范、不合法或涉嫌虛開，開票方不僅要承擔賠償責任，而且必須明確不能免除其開具合法發(fā)票的義務。
3、另外，增值稅發(fā)票有在180天內認證的要求，合同中應當約定對方開具增值稅專用發(fā)票，應派專人或使用掛號信件或特快專遞等方式及時送達對方，如逾期送達導致損失的，要承擔相應的賠償責任。
4、在涉及到貨物質量問題的退貨行為時，如果退貨行為涉及到開具紅字增值稅專用發(fā)票的行為，應當約定對方需要履行協助義務。
五、要規(guī)避三流不一致的風險。
律主體，而且付款方、貨物采購方或勞務接收方必須是同一個法律主體，如果三流不一致，將不能對稅款進行抵扣。
2、合同中應當約定由供應商提供貨物的出庫憑證及相應的物流運輸信息。如果貨物由供應方指定的第三方發(fā)出，為了避免三流不一致、導致虛開發(fā)票的行為，需要明確供應商提供與第三方之間的采購合同等資料。
3、對于委托第三方支付和收款等三流不一致的情形，可以通過簽訂三方合同的方式減少風險，或者也可通過約定由第三方付款的方式來解決，但需要提供相應委托協議，以防止被認定為虛開增值稅專用發(fā)票的行為。
4、對于分批交貨合同增值稅專用發(fā)票的開具，為了做到三流一致，防止出現虛開增值稅專用發(fā)票的情形，應當在合同中約定在收貨當期開具該批次貨物的增值稅專用發(fā)票。
六、對于跨期合同的處理。
3、對部分供應商合同條款進行修訂，按照營改增政策要求，修改合同總價、不含稅價格、增值稅金額，明確提供發(fā)票類型、價款結算方式與開票事宜等內容。
七、合同中應當約定合同標的發(fā)生變更時發(fā)票的開具與處理。
1、合同標的發(fā)生變更，可能涉及到混合銷售、兼營的風險，需。
要關注發(fā)生的變更是否對我方有利。必要時，我方需要在合同中區(qū)分不同項目的價款。
2、合同變更如果涉及到采購商品品種、價款等增值稅專用發(fā)票記載項目發(fā)生變化的，則應當約定作廢、重開、補開、紅字開具增值稅專用發(fā)票。如果收票方取得增值稅專用發(fā)票尚未認證抵扣，則可以由開票方作廢原發(fā)票，重新開具增值稅專用發(fā)票；如果原增值稅專用發(fā)票已經認證抵扣，則由開票方就合同增加的金額補開增值稅專用發(fā)票，就減少的金額開具紅字增值稅專用發(fā)票。
第五章。
審計組工作職能。
第二十二條。
審計機構。
審計時間。
審計按時間一般分為：日常審計、半審計、審計，重大事項審計根據領導安排隨時進行，一般采用日常審計和定期審計相結合的方法進行。
第二十三條。
審計組的職責。
一、根據董事會的要求擬定審計工作計劃。
二、對公司的財務收支及各類經營活動進行審計監(jiān)督。
三、對公司和部門內部控制情況進行審計并提出改進建議。
四、對經濟合同的簽訂及執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。
計建議，促進經營管理。
六、對在審計過程中提出的意見、建議及整改措施的落實情況進行跟蹤檢查，對整改不力單位的主要領導有權提出處理意見和建議。
七、完成董事會、董事長交辦的其他審計工作。
第二十四條。
審計人員崗位職責。
一、審計組組長崗位職責。
1、擬訂工作計劃并分解落實。
2、按期提交本組工作總結。
3、及時、準確地傳達公司的有關規(guī)定，對審計人員進行指導。
4、完成監(jiān)察部安排的審計任務并按時提交審計報告。
5、根據審計監(jiān)察部要求，對審計報告中涉及問題的落實情況進行跟蹤，并及時上報跟蹤落實結果。
6、完成領導交辦的其他工作。
二、審計人員崗位職責。
1、完成部門經理安排的審計工作，并按時出具審計報告。
2、對審計過程中發(fā)現的問題，主動提出審計要求和建議。
3、分類、分項整理、匯總、裝訂審計檔案。
4、完成領導交辦的其他工作。
第二十五條。
一、有權查閱與審計事項有關的各類文件、資料，并對審計事項進行調查、取證，各部門不得拒絕。
二、審查會計憑證、賬表、決算等，檢查資金和財產。
三、對正在進行的嚴重違反公司規(guī)定的行為，有權做出臨時制止的決定，并報審計監(jiān)察部處理。
四、對阻礙審計工作、拒絕提供審計證據和有關資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。
五、有權參加公司各部門組織的各類工作會議。
六、盤點檢查小組成員直接隸屬審計監(jiān)察部，在合理安排審計工作的情況下，審計監(jiān)察部可以隨時從各部門、子公司抽調人員。
七、各部門、子公司必須向審計監(jiān)察部提供準確的文件、相關資料，如果這些文件、相關資料存在問題，相關部門應各自承擔責任，審計人員以此作為審計證據時，應審查其準確性、真實性、完整性。
第二十六條。
審計人員行為規(guī)范。
一、審計人員應當依照公司的職責、權限和規(guī)定開展審計工作。
二、審計人員辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權，不得徇私舞弊。
三、審計人員在執(zhí)行職務時，應當保持應有的獨立性，不受其他機構和個人的干涉。
四、審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關系的，應當回避。
五、審計人員應當保持職業(yè)謹慎態(tài)度，堅持審計業(yè)務穩(wěn)健性原則，嚴格執(zhí)行內部審計工作流程。
六、審計人員應具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。
七、審計人員應保守其在執(zhí)行職務中知悉的公司商業(yè)秘密。
八、審計人員應當遵守公司的審計工作紀律和廉政紀律。
九、審計人員違反職業(yè)道德和紀律，由公司根據有關規(guī)定給予批評教育、行政處罰。
第二十七條。
審計事項的處理依據。
一、國家相關的法律法規(guī)。
二、公司的規(guī)章制度。
三、公司無相關規(guī)章制度的，由審計監(jiān)察部依照董事會的意見，報經董事長批準后執(zhí)行。
第二十八條。
審計工作流程。
一、審計工作流程。
1、根據經營管理需要，確定審計重點，編制審計工作計劃。
2、審計準備。搜集與審計項目有關的資料，開展審前調查，編制項目審計方案，下發(fā)審計通知。
3、實施審計。運用適當的審計方法，對被審計事項進行審核、取證，形成審計工作底稿，并由相關責任人簽字確認。
4、整理審計工作底稿，編寫審計報告征求意見稿，與被審計單位交換意見。
5、對被審計單位提出的異議進行復查，形成正式審計報告。
6、公司董事會、董事長審定審計報告。
7、根據董事長的批示，向相關公司、部門發(fā)送“審計報告問題落實、跟蹤調查函”。
8、根據相關公司、部門回函情況，由審計監(jiān)察部下達審計處理處罰決定。
9、相關部門可就審計處理處罰決定在規(guī)定時間內向審計監(jiān)察部提請行政復議。
10、對被審計單位執(zhí)行審計決定的情況進行跟蹤審計，形成后續(xù)審計報告。
11、整理審計案卷，裝訂存檔。
二、審計報告報送規(guī)定流程：
1、本規(guī)定所述審計報告為審計監(jiān)察部審計組在實施審計項目時，已履行全部規(guī)定的審計程序，編制完成的審計報告。
2、審計組出具的審計報告，均直接呈報公司董事會、董事長。
3、經相關部門申請、審計監(jiān)察部同意，審計組完成的審計報告，必須同時報送董事會、董事長和相關部門，保證內容完全一致。
三、審計報告問題落實、跟蹤調查流轉程序：
1、審計組審計報告上報后，審計監(jiān)察部總監(jiān)視報告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)跟蹤調查報告至相關部門。
2、相關部門對跟蹤調查報告的落實負直接責任，具體落實工作可指定相關責任人落實。
3、相關部門收到跟蹤調查報告后，應按照限定的回復日期制訂落實、解決工作計劃。
4、回復的跟蹤調查函必須對審計報告的問題作是與否的確認。
5、回復的跟蹤調查報告必須對確認的審計報告問題落實直接責任人，并提出處理處罰建議。
6、對不確認的審計報告問題，應出具書面辯訴材料，審計監(jiān)察部將指派審計人員進行審計落實。
7、經審計人員重新審計落實的問題，審計監(jiān)察部再以跟蹤調查報告的形式征求相關部門的意見。
四、審計處理處罰決定的流程：
1、審計監(jiān)察部總監(jiān)依據審計報告、相關部門回復的跟蹤調查報告，以及董事會的意見，由董事長簽發(fā)審計處理處罰決定。
2、相關部門收到審計處理處罰決定后，應在限定的日期內執(zhí)行完畢。
3、審計監(jiān)察部將對審計處理處罰決定的執(zhí)行情況進行跟蹤落實，對不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，可向董事會、董事長提請二次處罰。
4.、審計監(jiān)察部要對相關部門執(zhí)行審計處理處罰決定時發(fā)生的文件、憑據等材料進行收集、整理、歸檔。
五、專項審計申請程序。
1、因工作需要，需審計組核查某些事項，由申請部門向董事會及審計監(jiān)察部書面提出“審計申請”，說明事件的起因、所要達到的目的、完成時限等。
2、由董事會或董事長批準后實施審計。
第二十九條。
審計類型。
一、常規(guī)審計：審計監(jiān)察部審計組按計劃對所屬各控股子公司進行的全面審計，主要包括日常性審計、稅務審計、稅務籌劃、財務審計、經營審計等。
二、專項審計：根據董事會的要求，對特定項目所進行的審計。
三、離任審計：根據授權或委托對宏立股份公司、控股子公司部門經理級以上人員及財務、倉管人員在離職前所進行的專項審計。
第三十條。
日常性審計。
一、日常性審計是指對宏立股份公司及控股子公司財務每筆支出費用按公司規(guī)定走完所有的審核、審批程序后，還必需經過審計監(jiān)察部對支出的費用進行審計并簽字后，出納方可付款。
二、單筆支付金額在100萬的還需由審計監(jiān)察部報董事長確認或批準后，出納方可付款，在日常審計中報銷應該注意以下事項：
1、嚴格財務收支審計制度，公司發(fā)生的各項開支都必須實現計劃管理，按照董事長辦公會議審批的資金使用計劃執(zhí)行，實現分級負責、層層把關、最終審計或報董事會、董事長批準。
3、“費用報銷單”和附件內容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷；
4、附件一律用膠水粘貼在“費用報銷單”后面，正面朝上。
第六章。
第三十一條。
貨幣資金的審計。
一、貨幣資金是公司流動資產的重要組成部分，是最具流動性和可接受性的資產，包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。
二、對貨幣資產管理的要求是：保證貨幣資產的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財務危機；保證貨幣資產的適度存量，加快資金周轉，提高資金的使用效益；健全內部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。
三、貨幣資金審計目的：
1、貨幣資金真實存在。
2、貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。
3、貨幣資金入賬及時、準確。
4、貨幣資金在會計報表上披露恰當。
四、貨幣資金審計要點：
1、現金日記賬要日清月結，現金庫存不得限額，現金盤點及時。
2、賬實是否相符，有無白條抵庫的現象。
3、有無違反公司規(guī)定私設小金庫的現象。
4、現金的支出是否有合法的憑證及審批手續(xù)。
5、現金是否按規(guī)定保管。
6、賒款購物是否超過公司規(guī)定的限額，在規(guī)定的期限內收回。
五、銀行存款審計要點。
1、銀行日記賬要日清月結，審查付款的授權批準手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在與公司經營活動無關的款項收支。
2、審查是否存在出租、出借賬戶的現象。
3、及時和銀行核對，檢查銀行存款余額調節(jié)表是否及時編制，存在長期未達賬項，須查明原因。
4、審查簽發(fā)的遠期支票是否按規(guī)定進行了正確的賬務處理。
5、審查銀行存款收支的正確截止，確定有無結賬日未開出或結賬日后開出的支票在本期入賬的情況。
6、審查支票領用情況，所有領用的支票是否及時進行登記，是否按規(guī)定期限及時報賬，有無超期報賬的情況。
7、關注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，按時逐筆登記公司對外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷。
六、其他貨幣資金審計要點。
1、核對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等各明細賬期末合計數與總賬數是否相符。
2、以信用卡結算的單據上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費。
后），有無壞賬部分。
3、銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時的原始憑證是否齊全。
第三十二條。
籌資與投資循環(huán)的審計。
一、資金籌措是財務管理的首要任務，是財務管理的起點。資金籌集包括投資者權益和負債。主要有投資者投入的資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤、借入的資金以及應付未付的款項。
資金籌措既要防止籌資不足影響公司經營，又要防止籌資過量造成資金浪費。總之要正確選擇籌資方式，確立最佳資本結構，降低財務風險。降低資金成本。
二、公司的對外投資是指根據宏立實業(yè)股份公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的要求，出資收購、創(chuàng)辦新公司，新項目時的出資額。
三、在此循環(huán)中要防范財務結構不合理、貸款集中到期，籌資成本高于投資項目內部收益率的風險，故各個項目都應事先評估，謹慎安排，切忌盲目投資。
四、審計目的：
1、所有投資和籌資業(yè)務須經合理授權。
2、投籌資業(yè)務的授權、記錄以及對相關資產的保管要有合理的職責劃分。
3、對投籌資業(yè)務涉及的資產和記錄已被安全地接觸和使用。
4、投資，籌資入帳金額準確且正確核算。
五、審計要點：
1、審查財務中心每年必須對固定資產進行一次清查、登記、匯總并確定責任人，每半必須對流動資產進行一次盤點。
2、審查固定資產是否超過使用期限、有無使用價值或其他特殊。
原因需處置的資產，應及時處理，資產變價收入及報損、報廢資產的殘值收入應及時報財務部中心。
3、審查籌資的審批程序是否按宏立實業(yè)股份有限公司的的實際情況，采用科學的方法，確定資金需求量，要有編制好的項目說明書、資金計劃、融資申請書及相關部門的論證，董事長的審批意見。
4、審查董事會、董事長向經辦人員進行授權的書面文件。
5、對籌資，投資所涉及的相關資產進行盤點或函證以確定資產的存在性。
6、對借款合同或協議進行合同審計，以確定其籌資合法合規(guī)性。
7、審查宏立實業(yè)股份公司和控股子公司是否定期（如年、季、月、周等）的資金使用計劃，該計劃是否經過董事長審批。
8、審查有無計劃外用款或超計劃用款的情況發(fā)生。
9、審查資金內部調撥是否有資金調入單位的書面申請，是否有財務總監(jiān)、執(zhí)行總裁，審計的簽字，調出單位總經理的批準確認書。
10、審查對外投資是否按宏立實業(yè)股份司有關規(guī)定辦理，即要通過項目建議書、可行性研究、項目決策三個階段。
11、審查項目建議書的編制是否真實客觀，有無隨意縮小或擴大項目的投資規(guī)模，壓低或提高投資預算，夸大項目的經濟效益的行為。對項目建議書中投資預算及效益分析、評估進行審查。
12、對項目的可行性研究報告中的財務，技術，經濟分析的正確性和方法恰當性進行審查。
13、對于重大項目，審查是否實行集體決策，以及相關決議的由董事會組織的會簽記錄。
14、審查投資是否采用成本法記價，即按照投出時實際支付的價。
款評估確認的價值計價，成本法或權益法核算是否得到恰當的使用，期末價值是否按成本與市價孰低法合理計提減值準備。
第三十三條。
購貨與付款循環(huán)（支出循環(huán)）的審計。
一、此循環(huán)包括工程招投標，材料設備的采購，施工質量、工期的控制，工程價款的決算與撥付，廣告策劃與銷售代理等環(huán)節(jié)。此循環(huán)是管理的核心環(huán)節(jié)，加強此環(huán)節(jié)的管理，有效的控制成本。
二、審計目的：
1、財務報表所反映的支出確實存在。
2、支出業(yè)務以正確的價格和數量準確的計列在相應的總帳及明細帳中。
3、所有支出業(yè)務（減去購貨退回）已被全部反映且在恰當的會計期間。
4、所有支出均應為企業(yè)所承擔的合法義務。
5、所有支出均已做了充分的披露與恰當的分類。
三、審計要點：
1、審查公司是否建立工程材料、設備采購的招投標管理制度，是否建立工程造價的審核辦法，工程質量的控制程序。必要時進行穿行測試，已測試的是否按制度執(zhí)行。
2、審查初步設計與概算的編制依據是否合法，項目是否完整，是否具有相關部門的會審記錄，對概算超投資估算是否按規(guī)定的授權審批程序進行修改或重報。
3、審核施工圖預算工程量計算得準確性，價格及相關費用計取的合理性，匯總的準確性。
4、參與招投標及評標定標的全過程，著重審核是否按制度規(guī)定。
進行招投標評定標程序，有無徇私舞弊的現象。
5、對施工過程中的設計變更及索賠要求進行審核，是否有相關授權人員及監(jiān)理方、設計方等第三方的書面確認，發(fā)生數量是否真實，金額計算是否準確。
6、材料在工程造價中的比重較大，對材料與設備的采購應有完善的內部控制制度，在此基礎上應注重審核如下環(huán)節(jié)：
（1）供應部門是否根據項目設計及工程實際制定材料采購計劃，材料計劃盡量做到合理采購、節(jié)約使用，既保證項目開發(fā)經營的需要，又能最大限度地控制采購用款。
（2）采購計劃是否按公司規(guī)定的程序上報公司總經理審批，是否在董事長審批的資金使用計劃內，是否超計劃。
（3）對采購用款限額之外的采購計劃是否重新辦理申報手續(xù)，是否有董事長批準資金使用計劃。
（4）查驗材料設備采購過程中的托收單，檢查庫存材料、設備臺賬是否清楚、真實、完整、準確，月末盤點數與財務部門有關會計記錄賬實相符。對不符合使用要求等各種原因退回的材料、設備，是否有《材料、設備退庫單》，并及時得到相關授權批準。
（5）領用工程材料、設備時，是否有使用部門填寫的材料（物資）領用單或設備領用單，庫管出具的出庫單。領用單，是否有在由領用部門領導、領用人和保管員簽章后才能予以發(fā)放。
（6）材料、設備的管理部門是否定期、不定期對材料、設備進行實地盤點，是否對盤盈、盤虧變質、毀損、超儲積壓和長期閑置的原因進行分析并做出正確帳務處理。
7、項目投資開發(fā)，具有投資大、周期長、風險大的特點，項目。
投資成本管理的在于保證項目在取得最大收益，將投資風險降低到最低。在開發(fā)成本的審核中要關注以下幾個環(huán)節(jié)：
（1）正確劃分收益性支出與資本性支出：在項目辦理竣工決算手續(xù)之前發(fā)生的費用，計入項目“開發(fā)成本—開發(fā)間接費用”，在項目開發(fā)完畢，辦理竣工決算手續(xù)之后發(fā)生的費用，直接計入當期損益，不計入項目開發(fā)成本。
（2）是否遵守各項支出的授權審批制度，嚴禁越權審批。
（3）公司是否按單個項目向董事會上報成本計劃，是否有董事長批準的資金使用計劃。
（4）是否在各項工程預算范圍內，嚴格控制各項成本，遵守成本開支范圍，無亂擠亂攤成本現象。
（5）對可控開發(fā)成本，是否根據各項工程預算，將成本項目按材料、人工、機械、費用層層分解，將成本標準分配到到工程管理、施工的每一個環(huán)節(jié)，將成本控制責任落實到每一個員工身上。
（6）項目開發(fā)的資金結算環(huán)節(jié)應關注：
a、合同訂金，合同預付款，進場費等合同規(guī)定的工程款的撥付。是否經由預算、材料、工程三個職能部門匯簽之后，上報總經理、審計監(jiān)察部批準后方能支付。
b、材料、設備款的支付。應按材料、設備供貨合同規(guī)定，由材料部門填制《材料設備進度款支付申請單》，經工程、預決算審核后，交財務部門審核、總經理批準，計監(jiān)察部審計后，方可向供應商支付。
或《入庫單》等相關文件。須有預算管理部門財務部等有關部門匯簽，上報總經理批準，計監(jiān)察部審計后，方可支付。
d、工程決算款的支付。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。
e、零星工程款、零星材料款的支付。須由工程、材料部門填制《零星工程/材料款支付申請單》，在交預決算部門、財務部門審核，上報總經理審批，計監(jiān)察部審計后，方可支付。
（7）、對預售開發(fā)產品的審核須關注以下要件是否存在：土地使用權證、規(guī)劃設計許可證、工程施工許可證、商品房預售許可證，與客戶簽訂的符合當地?。ㄖ陛犑小⒆灾螀^(qū)）級政府部門制定標準或者完全符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定的《商品房預售合同》，董事會確定的預售價格（定價和價格調整）的書面文件，銷售部門制定的經批準的詳細銷售計劃、營銷政策及折扣政策。同時審核在辦理產權移交手續(xù)之后，按照權責發(fā)生制的原則，會計上是否將對應的開發(fā)成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開發(fā)產品利潤。另須關注已經預售的開發(fā)產品不得用于抵押，也不得再預售給第三方。
（8）對分期收款開發(fā)產品的審核應注意以下兩點：
a、是否嚴格按銷售合同中應明確列示的分次收款的時間、每次收款的金額進行帳務處理；
b、分期收款開發(fā)產品在房款沒有收齊之前，其產權仍歸公司所有，不得將該開發(fā)產品的產權移交給客戶。
辦法和出租計劃。由董事會確定的開發(fā)產品的出租價格（定價和價格調整）。同時另須關注當承租戶租期屆滿未予續(xù)租，又無其他客戶承租該開發(fā)產品時，是否將出租開發(fā)產品轉入未出租開發(fā)產品。
（10）對于自持商鋪的審核應注意以下兩點；
a、自持商鋪、產權歸公司所有的各種商鋪。對周轉房開發(fā)建造的各種費用支出，財務上應當單獨進行核算并建立自持商鋪的臺賬，用平均年限法攤銷法進行攤銷，計入開發(fā)間接費用。
b、對于自持商鋪使用過程中發(fā)生的各種修理費用，屬經常性的維修費用，應直接作為當期開發(fā)成本；如屬大修理費用，應當作為長期待攤費用處理。
（1）固定資產與低值易耗品、物料用品的購置有無計劃，審批手續(xù)是否齊全，有無越權審批。
（2）固定資產與低值易耗品、物料用品是否按公司規(guī)定辦理入庫及領用手續(xù)。
（3）固定資產計價及核算是否真實，折舊額的提取是否符合公司規(guī)定。
（4）低值易耗品的計價是否真實、準確，其攤銷方法是否符合公司規(guī)定。
（5）是否建立固定資產與低值易耗品的定期維護與盤點制度，是否做到賬賬相符，賬實相符。
（6）個人領用的辦公用品，離任時是否辦理物品交接手續(xù)。
（7）固定資產與低值易耗品的報廢原因是否合理，有無審批手續(xù)，殘值是否及時入賬，賬務處理是否正確。
8、費用審計。
公司的費用支出是指公司生產經營過程中的各種耗費。包括公司生產經營過程中發(fā)生的直接成本，銷售商品產品以及提供勞務中發(fā)生的銷售費用，行政管理部門在經營管理中發(fā)生的費用，財務管理費等。對其審計應關注如下要點：
（1）審查費用明細的內容與核算范圍是否符合公司制度。費用支出是否在分部授權范圍內，超授權支出的費用是否有總部審批。
（2）抽查重要或異常的費用項目，審核其原始憑證是否真實、合法、合規(guī)，會計處理是否正確。
（3）費用支出是否符合公司規(guī)定。
（4）利息收入的入賬是否及時、完整。
（5）財務手續(xù)費是否真實、合理。
（6）取得總部審批的費用預算表、財務期末費用報表，作出差異對比表，并對重大差異進行分析。
第三十四條銷售與收款循環(huán)（收入循環(huán)）的審計。
一、在此循環(huán)具體包括接受客戶預定，簽定正式合同，收款辦理按揭，交房補差價等環(huán)節(jié)，最終形成了公司的收入。包括：商品房、商品土地使用權轉讓及自持商鋪租金收入；廣告位租金收入；還有除上述銷售、經營收入之外，在日常經營活動中取得的其他收入等等。
二、審計目的：
1、財務報表所反映的收入確實存在。
2、收入業(yè)務以正確的價格和數量準確的計列在相應的總帳及明細帳中。
3、所有收入業(yè)務（包括退回與折讓）已被全部反映且在恰當的會計期間。
4、所有收入均應為企業(yè)所有的合法權利。
5、所有收入均已做了充分的披露與恰當的分類。
三、審計要點：
1、銷售業(yè)務中的審批，經營，收款環(huán)節(jié)職務分離，相關單據的領用，開具，保管分別由不同的人負責。
2、審查是否建立銷售人員崗位職責及獎懲制度，并嚴格執(zhí)行。
3、審查公司每年的營業(yè)收入計劃，跟蹤其執(zhí)行情況。對于能夠劃清責任的收入，要監(jiān)督是否落實到部門或個人，分析報送收入收回情況表對確實因為經辦人工作原因而造成損失的是否根據處罰條例進行了相應處罰。
4、銷售實現收入的確認必須同時具備下述兩個條件：一是物權的轉移；二是收到貨款或取得索取貨款的權利。即審查是否在具有合同規(guī)定的所有款項已經收訖的相關有效憑證，具有買受人正式收付開發(fā)產品的確認書或正式合同規(guī)定的租賃起始日期之后才能作為收入入帳。審查對預售開發(fā)產品、分期收款開發(fā)產品在開發(fā)產品交付給客戶之前所收取的各種款項，以及出租開發(fā)產品向承租戶收取的押金、保證金、訂金、預收的租金等各種款項，是否根據這些款項的性質區(qū)分為預收款項、代收款項，按照收入確認條件和權責發(fā)生制的原則，按期轉入營業(yè)收入。
物贈品和其他形式的優(yōu)惠。通過將銷售發(fā)票，收據與合同臺賬和收款分類明細賬相核實已確認所有收入已入帳，且價格是按公司審批確認過的價目表進行確認，銷售折讓也經過授權批準。
6、審查租售主管部門、財務部門是否分別建立收入合同，并從帳上記錄追查至相關收款收據或銷售發(fā)票，銷售、租賃合同是否具備。檢查收取的各種款項分類是否清楚、金額是否無誤。
7、審查銷售過程中的費用是否有經公司審批的專項預算并落實至責任人，費用控制是否納入銷售人員的業(yè)績考核指標并嚴格執(zhí)行。根據銷售費用占銷售收入的百分比的指標做定期分析，從而確定考核指標的合理性。
8、審查對應收款項是否按債務人設置明細帳進行明細核算，對每筆往來款項的發(fā)生時間、金額、事由、單位，及其增減變化是否及時反映，是否設專人負責往來事項的登記、核對工作并按“誰經辦，誰負責”的原則進行催收，對超過收帳期限或時間較長的應收款項，是否逐項列出分析并按公司規(guī)定計提壞帳準備或確認壞帳損失。
9、可對大額，有異常的應收款項進行函證以確認應收款項的存在性與金額的準確性。
10、對于公司資金緊張，需要貼現的應收票據，審查是否經投資公司財務總監(jiān)批準，并及時做好帳務處理及備查登記和披露。
11、開發(fā)產品的銷售、出租必須按規(guī)定簽定合同，經有關領導審批后生效執(zhí)行。進行合同審計是要保證最終簽訂的合同符合公司的授權，最大限度地維護公司的利益。在合同審計中應注意以下要點：
（1）簽定合同要嚴格按公司有關合同簽訂的授權審批標準執(zhí)行。
（2）審查每份合同是否附有合同審批單，要注意審核合同編號，合同審批單、附件編號的統(tǒng)一。對有執(zhí)行總裁批示意見的合同審批單，審計時須仔細閱讀合同審批單上的批示意見，對審批單上的簽約結果逐項復核，保證與執(zhí)行總裁的批示意見相一致。
（3）對照正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，應注意審核合同審批單中價格，數量，付款方式填寫是否真實、準確，符合公司相關規(guī)定。必要時可咨詢律師的意見。
（4）對合同中的優(yōu)惠條款，須關注其簽約結果中的優(yōu)惠條款是否符合公司規(guī)定，相關條款是否得到相應部門的審批授權。
（5）對各種贊助費、廣告費、推廣費、支持費的審計。審查贊助費、推廣費、支持費等是否按照執(zhí)行總裁批示意見執(zhí)行。
（6）關注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專人管理并經總經理等相關部門及人員的授權審批。
（7）合同原本及附件要由專門的檔案人員進行管理。
第七章。
離任審計。
第三十五條。
下列人員離職都必須經過審計監(jiān)察部審計：
一、宏立股份公司副總經理以上的人員；
二、控股子公司各職能部門重要崗位的人員；
三、宏立股份公司及控股子公司的會計、出納、倉庫管理人員。
第三十六條。
離職審計要點。
一、被審計人員經手、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。
二、被審計人員的個人欠款是否清償。
三、被審計人員未完成工作是否正常交接，是否存在須由被審計人員親自完成的遺留事項。
四、對控股子公司的總經理進行經濟責任制考評。
五、對管理級人員在職期間的工作進行評價。
第八章。
后續(xù)審計。
第三十七條。
后續(xù)審計。
一、審計監(jiān)察部對被審計單位做出處理處罰決定后，于執(zhí)行或整改期限界滿時，應對被審計單位的落實和整改情況進行跟蹤審計，并出具后續(xù)審計報告。
二、后續(xù)跟蹤審計可視情況由審計監(jiān)察部或審計組執(zhí)行。
第三十八條。
復議仲裁。
一、相關部門應無條件執(zhí)行監(jiān)察中心下達的審計處理處罰決定，有此造成可能發(fā)生的錯誤決定，相關部門可就審計處理處罰決定在10個工作日內向總部行政中心提請行政復議。
二、總部監(jiān)察中心發(fā)生錯誤的審計處理處罰決定，應及時撤消或糾正，并同時下達對審計責任人相應的處理處罰決定。
第三十九條。
審計報告。
一、審計報告為審計組在實施審計項目時，已履行全部規(guī)定的審計程序，編制完成的審計報告。審計組應在外勤工作結束后3個工作日內向董事會提交審計報告。
二.、計報告包括下列基本要素：
1、標題；
2、主送單位；
3、審計報告的內容；
4、審計組組長（或審計項目負責人）簽名；
5、審計組向監(jiān)察部提交審計報告的日期。
三、審計報告的標題應當包括被審計單位名稱、審計事項的主要內容和期間。
四、審計報告的主送單位是監(jiān)察部，最終審定權在總部監(jiān)察中心。
五、審計報告的具體內容主要包括：
1、審計的范圍、內容、方式和起訖時間。
2、被審計單位的基本情況。
3、實施審計的有關情況，如與審計事項有關的情況說明，采取的審計方法等。
4、違反公司各項制度的事實。
5、審計評價。
6、對有關問題的定性、處理、處罰意見及依據。
六、審計建議。
七、審計報告應當內容完整，結構合理，觀點明確，條理清楚，用詞恰當，格式規(guī)范。
八、審計組應當根據審計工作底稿以及相關資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎上，編制審計報告征求意見稿。
九、審計組組長應當對提交的審計報告的真實性負責。
十、審計報告應當經審計組集體討論并由審計組組長（或審計項目負責人）定稿，按照規(guī)定及時征求被審計單位意見。
十一、董事會收到審計報告后，應當對審計報告及審計工作底稿進行復核，提出書面復核意見。
十二、總部監(jiān)察中心對監(jiān)察部審計組提交的審計報告進行最終審定。對審計報告的下列事項進行審定：
1、與審計事項有關的事實是否清楚，證據是否確鑿。
2、被審計單位對審計報告的意見是否恰當。
3、審計評價意見是否恰當。
4、定性、處理、處罰意見是否準確、合法、適當。
5、提出的改進意見和建議是否恰當。
第四十條。
審計報告經最終審定后，由董事會出具審計處理處罰決定。
一、審計處理的種類：
1、責令限期繳納各類賠款。
2、責令限期退還各種非法所得。
3、責令限期退還被侵占的公司資產。
4、責令沖轉或者調整有關會計賬目。
5、責令限期整改。
6、依法采取的其他處理措施。
二、審計處罰的種類：
1、警告、通報批評。
2、罰款。
3、沒收違法所得。
4、依法采取的其他處罰措施。
第四十一條。
一、內部審計檔案是審計組在履行審計監(jiān)督職責和執(zhí)行審計調。
查任務過程中直接形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。審計檔案分為業(yè)務檔案和文書檔案。
二、內部審計機構實行審計文件材料立卷歸檔工作責任制。檔案的收集、整理、立卷由審計組負責。
三、審計歸檔基礎工作。
1、建立審計系統(tǒng)相關文件夾、財務系統(tǒng)相關文件夾、其他系統(tǒng)相關文件夾。
2、建立上報審計報表的統(tǒng)計表(包括上報時間、內容、方式、送達部門、反饋信息、跟進情況等)。（見附表）。
3、設立接收審計任務情況的統(tǒng)計表，包括接收時間、內容、任務下達部門（或領導）名稱、要求時限、完成情況、責任人等。（見附表）。
4、專項審計報告歸檔并設立目錄卷宗（裝訂成冊、電子歸檔）。
5、單獨保存各月審計工作計劃及月度工作總結。
四、歸檔管理的文件材料。
1、各類審計報告及工作底稿。
2、盤點小分隊每次活動的書面記錄，小分隊每月的工作總結及下月的工作計劃。
3、現金盤點表。
4、庫存商品盤點表、盤點報告。
5、其他應保留的文件資料。
五、內部審計文件材料立卷的原則。
1、歸入審計案卷的文件材料必須是審計項目實施過程中形成的專門性業(yè)務文件材料。
2、審計文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律和特點，保持內在的歷史聯系，區(qū)別不同價值，便于保管和利用。
3、審計文件的排列要符合規(guī)范化要求，一般應分為“結論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項性文件材料”3個單元。
六、內部審計人員必須嚴格執(zhí)行國家關于檔案保密的規(guī)定，確保內部審計檔案的安全與完整。
七、內部審計文件材料立卷的要求和方法。
1、為確保審計檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內容上，要做到“完整”與“精練”。
“完整”是指每審計項目的案卷、每個審計項目產生的審計文件材料、每個審計案卷內重要文件的各項底稿及證明材料要收集齊全?！熬殹笔侵冈诹⒕頃r要防止審計文件材料與行政文件材料混合立卷或重復立卷；防止未經核實或未用作審計依據的文件材料進入審計案卷；防止不重要的文件修改稿進入審計案卷。
2、為便于審計檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規(guī)范、文件整齊有序、裝訂嚴密。
3要按審計項目組成內審案卷。一般情況下，不得把幾個審計項目的文件材料合并為一卷。
4、跨的審計項目，在項目審計終結的立卷。
八、內部審計卷內文件材料的排列規(guī)則：
（一）項目審計產生的文件材料，一般應按三個單元排列：結論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項性文件材料在后。
1、第一單元。
結論性文件材料。
采用逆審計程序并結合文件材料重要程度的方法進行排列：
（1）審計處理處罰決定。
（2）審計處理處罰決定執(zhí)行情況回執(zhí)及后續(xù)審計報告。
（3）審計報告問題落實、跟蹤調查函。
（4）審計報告。
2、第二單元。
證明性文件材料。
按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序進行排列：
（1）匯總審計工作底稿。
（2）審計取證材料清單。
（3）分項目審計工作底稿。
（4）原始審計工作底稿。
（5）審計證據。
（6）審計所依據的法規(guī)依據。
3、第三單元。
立項性文件材料。
按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列：
（1）審計計劃、審計委托書。
（2）審計方案及編制審計方案所形成的文件材料。
（3）審計通知書。
（4）其他。
（二）各單元內文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。
九、審計文件材料的立卷程序。
1、審計方案經批準后，審計組組長即確定為本項目立卷人。
2、項目審計實施開始后，立卷責任人要隨著審計程序各個環(huán)節(jié)的。
完成，及時收集本審計項目的文件材料，并認真檢查每一份文件材料的內容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。
3、項目審計終結以后，立卷責任人要對本審計項目的全部文件材料進行系統(tǒng)整理，進一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關規(guī)定進行排列。
4、整理審計案卷，如遇有個別審計文件材料與行政文件或審計綜合管理文件在內容上相互交叉，難以劃分時，應在保證審計檔案完整的前提下確定取舍。必要時，可在審計檔案和行政文書檔案中“同時立卷”。
5、對立卷責任人整理出的項目審計文件材料，由審計部門負責人進行檢查，發(fā)現不符合要求的，應責成立卷責任人進行補救。
6、檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計案卷的編目工作：
（1）編寫頁號。
（2）編寫卷內文件目錄。
（3）填制備查表。
（4）書寫案卷封面并裝訂。
十、審計文件材料案卷的歸檔時間為項目審計結束后15天。
十一、審計檔案的保管期限為20年。
十二、內部審計檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經主管領導批準。
第四十二條。
審計人員考評、獎罰。
一、審計人員的考核應堅持公正、公平、科學合理、獎罰適當的原則。
二、審計人員董事會考核。
三、考核內容，審計人員的考核主要從德、能、勤、績四個方面進行。
（一）德。
1、應具備良好的職業(yè)道德，辦理審計事項時應做到客觀公正、實事求是、合理謹慎，保持應有的獨立性。
2、在執(zhí)行職務時，應當忠誠老實，不隱瞞或曲解事實。
3、工作中發(fā)揚團隊精神，與同事相處要取長補短，互相學習，互相促進，努力營造一個和諧融洽、團結向上，積極進取的集體氛圍。
4、應當認真履行職責，維護公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。
（二）能。
1、應具備與從事審計工作的相適應審計知識、職業(yè)技能和工作經驗，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。
2、主動思考，開拓創(chuàng)新。針對審計事項、審計工作勇于發(fā)表自己的看法，提出合理化建議，主動開展審計工作。
3、具備應有的職業(yè)敏感性。對發(fā)生的各類事項做到快速反應，不壓事、不推委，不拖延。
4、具備一定的協調管理能力。能處理好對內對外各種溝通工作。
（三）勤。
1、嚴格遵守公司制定的員工行為規(guī)范。
2、廉潔自律，遵守公司制定的各項規(guī)章制度，不向被審計單位或個人提出任何與工作無關的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個人的財產。
3、按時出勤，無遲到、早退、曠工現象。
4、工作中勇于堅持原則，不怕壓力，全力維護公司利益。
（四）績。
1、按期完成領導交辦的各項工作，并達到工作要求和目的。
2、提交的審計報告符合質量要求，事實清楚，定性準確，處理適當，建議合理。
3、通過審計，能發(fā)現公司內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經濟損失，同時促進企業(yè)管理水平的提高。
附表1：增值稅下費用報銷的可抵扣項目表。
恩施宏立實業(yè)股份有限公司。
二0一六年五月二十五日。
內部審計工作計劃管理辦法篇十二
一、指導思想：
認真貫徹落實__，以_為統(tǒng)領，繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務”的科學理念，切實履行監(jiān)督職責，發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
二、工作重點。
(一)繼續(xù)深化經濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發(fā)現型為預防型。進一步規(guī)范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預告制、工作聯系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
(二)繼續(xù)深入開展財務收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
(三)進一步完善相關的內部審計制度和操作規(guī)程，搞好內審人員后續(xù)教育工作。
(四)認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
三、主要措施。
1.堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質，努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2.貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位;強化管理、夯實基礎、質量到位;突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
3.堅持求真務實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，以_來正確對待改革發(fā)展中出現的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
4.發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業(yè)務的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產生。
內部審計工作計劃管理辦法篇十三
一、指導思想：
認真貫徹落實__，以_為統(tǒng)領，繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務”的科學理念，切實履行監(jiān)督職責，發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
二、工作重點。
(一)繼續(xù)深化經濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發(fā)現型為預防型。進一步規(guī)范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預告制、工作聯系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
(二)繼續(xù)深入開展財務收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
(三)進一步完善相關的內部審計制度和操作規(guī)程，搞好內審人員后續(xù)教育工作。
(四)認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
三、主要措施。
1.堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質，努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2.貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位;強化管理、夯實基礎、質量到位;突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
3.堅持求真務實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，以_來正確對待改革發(fā)展中出現的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
4.發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業(yè)務的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產生。
內部審計工作計劃管理辦法篇十四
（二）參與優(yōu)化公司各項業(yè)務流程，并對流程各環(huán)節(jié)進行檢查和監(jiān)督。
（三）經理級以上（含經理級）及重要崗位的人員任職期間的責任審計和離任審計。
（四）對被審計單位財務收支和經營成果進行審計監(jiān)督。
（五）20萬以上基建、固定資產投資項目的立項、預決算審計。
（六）公司重大投融資、并購、重組等方案的可行性分析評價。
（七）公司經營績效及經營合規(guī)性的檢查、監(jiān)督、評價。
（八）高管層授權的其他專項審計。
（九）協助政府審計、注冊會計師獨立審計。
（一）可要求對審計項目有利害關系的審計人員回避。
（二）對審計事項進行必要的解釋和說明。
（三）要求審計人員修正不合規(guī)的審計程序及不適當的行為。
（四）對審計處理決定及具體事項不服或有異議的，可申請復議。
（三）審計工作中，要按規(guī)范收集相關材料，編制工作底稿，進行客觀分析，對審計中發(fā)現的問題，可隨時向被審計部門提出改進建議。
（四）編制審計報告，書面征求被審計部門或被審計人的意見，被審計部門或被審計人要在收到審計報告之日起三日內反饋書面意見，否則，視為同意審計報告。針對反饋的意見，經復核后確定是否修改審計報告。
（五）對重要的審計項目要通過回訪方式復查被審計單位整改情況，并進行后續(xù)審計，檢查處罰決定的執(zhí)行情況，督促對審計問題的整改落實。
（六）審計監(jiān)察部要建立審計檔案，審計報告、處罰決定、審計工作底稿、原始資料和證明材料等，要及時立卷歸檔，專人負責。
審計監(jiān)察部每年年末要將審計檔案資料整理后，于次年1月30日前交給總裁辦檔案科存檔。
異議后由審計監(jiān)察部負責人批準簽發(fā)。
內部審計工作計劃管理辦法篇十五
20xx年全市審計信息宣傳工作的'指導思想是：以中國特色社會主義理論體系為指導，深入學習貫徹黨的精神，緊緊圍繞審計工作中心，突出重點，有計劃、有步驟地加大審計信息宣傳力度，不斷提升審計成果，擴大審計影響，為在更高層面發(fā)揮審計的監(jiān)督作用營造良好的輿論環(huán)境。
（一）圍繞黨和國家的路線、方針、政策和重大部署，大力宣傳全市審計機關在學習貫徹黨的精神，認真履行審計監(jiān)督職責等方面采取的措施和取得的成效。
1、積極宣傳全市審計機關圍繞經濟社會發(fā)展大局，開展各項審計工作動態(tài)，以及在維護經濟安全、推進民主法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展等方面發(fā)揮的建設性作用。
2、及時反映審計在揭露體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞基礎上提出的審計建議及效果，并結合被審計單位對審計發(fā)現問題的整改情況，以適當方式加以宣傳。
3、適時報道已審查結案的通過審計查處的重大違法違規(guī)問題的典型案件，推動反腐倡廉建設。
（二）圍繞審計署、省、市審計工作會議、重要活動、重大專題及社會關注的審計工作熱點焦點問題，適時開展有針對性的信息宣傳工作。
1、大力宣傳全市各級領導、有關部門和社會各界對審計工作的重視和支持，營造良好的審計工作環(huán)境。
2、重點做好各級審計工作會議、座談會、向人大會作審計工作報告、“審計機關成立30周年”相關活動的信息宣傳工作。
3、根據全年審計任務，著力做好財政資金分配和使用管理、權力運行、國有資產保值增值、重大投資項目建設進展、重點民生項目建設進度及資金使用、資源環(huán)境保護等方面審計情況的反映。
4、及時總結審計工作中的創(chuàng)新成果和寶貴經驗，推動轉變理念和創(chuàng)新方式，促進提高審計工作的質量和水平。
（三）圍繞審計機關加強內部管理和自身建設，大力宣傳在推進審計權能改革，加強隊伍專業(yè)化建設、廉政建設、信息化建設和文化建設等方面的新舉措和新成果。
1、積極宣傳審計機制改革的主要做法和取得的主要成效，以及審計機關自身建設情況。
2、大力宣傳全市審計機關先進集體和先進個人，弘揚正氣，展示風采，樹立良好的審計隊伍形象。
3、結合具體審計項目，有重點地宣傳審計機關在創(chuàng)新審計技術和方法、推動信息化建設及管理規(guī)范化方面采取的措施和取得的成效。
（一）利用多種渠道擴大審計影響。充分利用審計行業(yè)報刊、黨報黨刊、電視臺、廣播電臺、網站等各種平臺，多管齊下，大力宣傳審計工作的新思路、新方法和新成果，推動審計工作的深入開展。
（二）積極組織主題宣傳報道。今年重點做好“審計機關成立30周年”活動的系列宣傳報道，發(fā)揮各類新聞媒體的特點優(yōu)勢，充分展示審計機關成立30周年以來取得的成果。
（三）提煉信息挖掘成果服務宏觀決策。加大對審計情況的全面把握、總體評價和綜合分析力度，及時提煉審計工作中發(fā)現的問題，形成有價值的審計建議，為領導宏觀決策提供參考依據。
為切實提升工作水平，20xx年的信息宣傳工作考核將著重從質量入手，嚴格考核機制。市局辦公室制定具體的考核指標，將工作任務量化分解到各縣市區(qū)審計局。同時，為進一步加大考核力度，對未完成采用任務的縣市區(qū)審計局將取消年度目標管理考核評比資格。