公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范文（13篇）

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    公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇一
    第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
    第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報(bào)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
    第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理。
    第五條對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
    第六條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。
    第七條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的`財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對(duì)合同未經(jīng)各部門會(huì)簽即要求付款的情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報(bào)公司總經(jīng)理。
    第八條執(zhí)行公司會(huì)議制度，定期參加工作會(huì)議，匯報(bào)工作，解決問(wèn)題。
    第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
    第十條流動(dòng)資產(chǎn)的管理。
    第十一條固定資產(chǎn)管理。
    1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò)，方可執(zhí)行。
    2.對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
    3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
    第十二條本規(guī)定適用于公司。
    第十四條報(bào)表種類。
    1.旬報(bào)。
    2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析。
    3.內(nèi)部報(bào)表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表）。
    第十五條上報(bào)時(shí)間。
    1.旬報(bào)：每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日?qǐng)?bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
    2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào)。
    3.各類內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào)。
    第十六條報(bào)表要求。
    1.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。
    2.上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。
    3.在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說(shuō)明。
    4.報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
    第十七條對(duì)各條塊執(zhí)行制度情況的管理。
    2.對(duì)下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查，上報(bào)董事長(zhǎng)，并按分級(jí)管理?xiàng)l例，對(duì)相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。
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    公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇二
    為加強(qiáng)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本制度。
    預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來(lái)一段期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種管理方式。
    年度預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間一致，即公歷1月1日至12月31日。
    本規(guī)定適用集團(tuán)及所屬各公司。
    5.1確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；
    5.2明確集團(tuán)所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；
    5.3對(duì)集團(tuán)所屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。
    “量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；全面預(yù)算，過(guò)程控制；權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)?！?BR>    預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算及其他預(yù)算。
    7.3專項(xiàng)預(yù)算：包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；
    7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團(tuán)、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出。
    集團(tuán)建立由董事會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)、各預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。
    8.1集團(tuán)董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定集團(tuán)所屬公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
    8.2集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會(huì)，由董事長(zhǎng)、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會(huì)主任由總經(jīng)理?yè)?dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。
    8.3預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在集團(tuán)所屬公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。
    8.4集團(tuán)所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡。
    8.5集團(tuán)所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。
    9.2預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)：
    9.2.1起草、修改、擬定并上報(bào)公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針；
    9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)；
    9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)；
    9.2.4編制、修改、擬定并上報(bào)公司的年度預(yù)算；
    9.2.5環(huán)境變更時(shí)，經(jīng)營(yíng)方針的變更及預(yù)算的修正；
    9.2.6向集團(tuán)上報(bào)本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。
    9.2.7根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算起草、修改、擬定并上報(bào)公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理政策規(guī)定。
    9.3主任委員職責(zé)：
    9.3.1負(fù)責(zé)起草、修改、擬定并上報(bào)公司年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃；
    9.3.2負(fù)責(zé)平衡公司各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算；
    9.3.4核準(zhǔn)上報(bào)公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理政策和規(guī)定；
    9.3.5審批公司各部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績(jī)考核。
    9.4預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：
    9.4.1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；
    9.4.2督促預(yù)算編制的進(jìn)度；
    9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會(huì)討論；
    9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項(xiàng)，向集團(tuán)董事會(huì)報(bào)告公司預(yù)算執(zhí)行情況；
    9.4.5比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；
    9.4.6監(jiān)督各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；
    9.4.7對(duì)公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評(píng)審意見(jiàn)；
    9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。
    9.5公司各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的職責(zé)：
    9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；
    9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；
    9.5.5向公司預(yù)算委員會(huì)報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況；
    9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。
    10.1.1國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程；
    10.1.2公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；
    10.1.3公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；
    10.1.4公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；
    10.1.5以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。
    10.2.1集團(tuán)董事會(huì)確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；
    10.2.5經(jīng)集團(tuán)重事會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)后，財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改后重新上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。
    10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；
    11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)。
    11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報(bào)銷。
    11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報(bào)銷的基本條件為：
    11.3.1.1預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計(jì)劃或簽署的審查意見(jiàn)；
    11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；
    11.3.1.4按照財(cái)務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。
    11.3.2預(yù)算內(nèi)資金撥付報(bào)銷的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《付款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷結(jié)算單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財(cái)務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理?yè)芨秷?bào)銷手續(xù)。
    11.3.3預(yù)算內(nèi)資金支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目進(jìn)度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。
    11.3.4財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。
    11.4預(yù)算外資金的拔付報(bào)銷：預(yù)算外資金拔付報(bào)銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預(yù)算必須先進(jìn)入追加調(diào)整程序，再進(jìn)行付款申請(qǐng)和費(fèi)用報(bào)銷審批。
    11.5預(yù)算追加調(diào)整程序：
    11.5.1公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。但當(dāng)產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營(yíng)管理工作調(diào)整、公司發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)管理事故等原因時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算追加調(diào)整。
    11.5.2預(yù)算追加調(diào)整由責(zé)任部門提出，經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。超預(yù)算金額10%以內(nèi)由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，超預(yù)算金額10%以上由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批，超預(yù)算10%以上但金額較小的由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
    11.5.3經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整金額僅適用于報(bào)銷，但不涉及年度或月度預(yù)算報(bào)表金額的調(diào)整，預(yù)算對(duì)比分析與考核仍按原批準(zhǔn)下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)為準(zhǔn)。
    11.6公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每月終了12日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部全面分析每月預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)主任和集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)處。由預(yù)算管理委員會(huì)主任決定召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議審議。
    11.7年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，對(duì)未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項(xiàng)目予以注銷。
    12.1預(yù)算修正的條件：在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在目標(biāo)偏離值達(dá)到20%以上時(shí)，公司預(yù)算委員會(huì)可以在年度中期即每年6月份進(jìn)行預(yù)算修正。
    12.2預(yù)算修正的基本原則：
    12.2.2講求效益原則，即預(yù)算修正方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；
    12.2.4例外管理原則，即將預(yù)算修正的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。
    12.2.5先有預(yù)算、后有支出原則。
    12.2.6收支平衡原則。
    12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。
    12.3預(yù)算修正的程序：
    12.3.1預(yù)算修正可以由公司預(yù)算目標(biāo)責(zé)任人根據(jù)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化情況向集團(tuán)董事會(huì)提出修正申請(qǐng)。
    12.3.3集團(tuán)董事會(huì)對(duì)公司提出的預(yù)算修正事項(xiàng)實(shí)行逐項(xiàng)審查、充分論證后審批通過(guò)。公司按修正后的目標(biāo)值執(zhí)行下半年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算。
    12.3.4財(cái)務(wù)部對(duì)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算修正項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行。
    12.3.5公司其他責(zé)任部門按批準(zhǔn)的預(yù)算修正值嚴(yán)格執(zhí)行。
    13.1公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會(huì)制定。
    13.2公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部門進(jìn)行。
    13.3公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。
    13.4公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。
    13.5公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加、修正必須認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。
    13.6公司建立預(yù)算財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查。稽核各部門資金的收支、財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)、收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的確認(rèn)。
    為確保預(yù)算的有效執(zhí)行，由集團(tuán)財(cái)務(wù)和審計(jì)處組織實(shí)施，不定期對(duì)各公司的預(yù)算執(zhí)行過(guò)程實(shí)行監(jiān)控和檢查，檢查內(nèi)容主要包括：預(yù)算報(bào)銷的正確性、預(yù)算追加調(diào)整流程是否符合規(guī)定、是否有超標(biāo)準(zhǔn)定額報(bào)銷、預(yù)算執(zhí)行報(bào)表的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的及時(shí)性完整性有效性，各公司總經(jīng)辦是否按規(guī)定進(jìn)行人事行政可控費(fèi)用的登記控制等方面進(jìn)行檢查，預(yù)算執(zhí)行跟蹤及整改的及時(shí)性有效性等。
    14、本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)和審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
    15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
    公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇三
    為全面細(xì)致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算工作，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學(xué)校成立財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責(zé)。
    組長(zhǎng)：遠(yuǎn)春蘭、朱育明。
    副組長(zhǎng)：黃碧芳。
    領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個(gè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
    財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。
    （2）審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
    （3）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題；
    （4）對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督并提出意見(jiàn)和建議。
    （5）按規(guī)定時(shí)間公開當(dāng)年財(cái)政預(yù)算下達(dá)數(shù)和年終實(shí)際決算數(shù)。
    （6）除財(cái)政采購(gòu)批復(fù)預(yù)算項(xiàng)目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費(fèi)開支經(jīng)辦人需履行詢價(jià)手續(xù)。
    （二）各分管部門主要職責(zé)：
    各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行審定批復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
    （1）負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時(shí)間及時(shí)上報(bào)預(yù)算；
    （2）負(fù)責(zé)將本部門財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，層層分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)；
    （4）及時(shí)總結(jié)分析本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況；
    （三）財(cái)務(wù)部門主要職責(zé)：
    財(cái)務(wù)部門在學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。
    （2）根據(jù)審議的預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報(bào)送工作；
    （4）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題；
    （5）監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開支，分析預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù)；
    （1）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)；
    公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇四
    1、實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)預(yù)算假設(shè)建立、預(yù)算體系搭建、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制、預(yù)算分析全過(guò)程的管理。
    2、與u8業(yè)務(wù)系統(tǒng)和公共平臺(tái)（如審批流）的緊密結(jié)合，為企業(yè)的事前計(jì)劃、事中控制、事后分析提供了有效的工具和必要的。手段。
    3、具體功能：預(yù)算目標(biāo)管理/預(yù)算版本管理/預(yù)算假設(shè)建立/預(yù)算體系搭建/預(yù)算編制/預(yù)算調(diào)整/預(yù)算控制/預(yù)算分析/集團(tuán)預(yù)算體系的設(shè)計(jì)、下發(fā)/下屬單位編制、上報(bào)預(yù)算/集團(tuán)對(duì)下屬單位預(yù)算審批、下發(fā)/下屬單位發(fā)出預(yù)算調(diào)整請(qǐng)求、上報(bào)/集團(tuán)對(duì)預(yù)算調(diào)整請(qǐng)求進(jìn)行審批、下發(fā)/下屬單位上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況/集團(tuán)對(duì)下屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總、分析。
    公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇五
    一、校園預(yù)算管理實(shí)行“一所校園一本預(yù)算”的管理辦法。預(yù)算編制以校園為基本預(yù)算單位，所轄教學(xué)點(diǎn)納入本校預(yù)算統(tǒng)一編制。
    二、校園預(yù)算是指校園根據(jù)教育教學(xué)計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（公歷年），由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成，反映校園教育教學(xué)工作規(guī)模和方向，是校園財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。
    三、校園預(yù)算編制小組是校園預(yù)算管理的議事機(jī)構(gòu)，由教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表組成，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下參與校園預(yù)算編制活動(dòng)。
    四、校領(lǐng)導(dǎo)班子是校園預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行xx有關(guān)預(yù)算的法律、法規(guī)，審定校園預(yù)算和決算報(bào)告。
    五、校園財(cái)務(wù)室是預(yù)算管理的職能部門，在充分調(diào)研和征求校園各部門的意見(jiàn)后，負(fù)責(zé)擬訂校園預(yù)算草案，按有關(guān)制度對(duì)校園各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督與預(yù)算控制，定期向上級(jí)主管部門和校園領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行狀況。
    六、校園預(yù)算以xx有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù)，圍繞校園年度的教育教學(xué)計(jì)劃和發(fā)展規(guī)劃，本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡的原則編制。
    七、校園各部門是預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，按職能提出預(yù)算需求，并根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的管理與執(zhí)行。
    八、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。開展資源調(diào)查、摸清家底，同時(shí)分析上年度預(yù)算執(zhí)行狀況，透過(guò)實(shí)際狀況與預(yù)算的比較，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；分析預(yù)算形勢(shì)，充分了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需狀況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
    九、預(yù)算編制的方法。校園預(yù)算分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入。預(yù)算收入編制以上年度預(yù)算執(zhí)行狀況為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算年度維持校園正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需求，思考預(yù)算年度的收入增減因素，實(shí)事求是地測(cè)算預(yù)算年度收入數(shù)額。預(yù)算編制要遵循穩(wěn)健性原則。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С龈鶕?jù)xx規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際人數(shù)核定，其中公用經(jīng)費(fèi)以維持校園日常教學(xué)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，合理安排。項(xiàng)目支出預(yù)算以改善辦學(xué)條件和促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展為目標(biāo)，根據(jù)剩余財(cái)力，按“輕重緩急”原則安排。根據(jù)xx采購(gòu)法的要求，凡納入xx采購(gòu)目錄的支出項(xiàng)目，都要編制xx采購(gòu)預(yù)算。
    十、校園預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，校園各部門務(wù)必嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算項(xiàng)目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)整。
    十一、校園預(yù)算草案經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，按上級(jí)主管部門規(guī)定的程序上報(bào)審批。
    十二、校園決算是反映校園必須時(shí)期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來(lái)款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對(duì)賬工作，按上級(jí)主管部門的統(tǒng)一要求，編制校園年度決算。決算數(shù)字要真實(shí)可靠、資料全面準(zhǔn)確，并編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行全面總結(jié)與分析。
    十三、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，出現(xiàn)xx政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見(jiàn)因素，直接影響到校園預(yù)算執(zhí)行，確實(shí)需要調(diào)整的，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，由校園按規(guī)定程序向主管部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。
    十四、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
    ××校園。
    時(shí)間：
    公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇六
    規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，下面小編為大家精心搜集了關(guān)于公司企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!
    規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
    本制度適用于xx公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
    3.1預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見(jiàn);根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步。
    工作計(jì)劃。
    ;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見(jiàn)的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。
    3.2預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。
    3.3預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。
    3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核;對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
    3.5預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見(jiàn)，組織實(shí)施考核工作。
    4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
    4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
    5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
    5.1.2分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過(guò)逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
    5.2全面預(yù)算的期限與效力。
    5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。
    5.2.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。
    5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
    5.3預(yù)算編制的內(nèi)容。
    5.3.1預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
    5.3.2預(yù)算的類別。
    2)財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。
    5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見(jiàn)附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容。
    5.3.4預(yù)算編制的程序。
    采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見(jiàn)附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。
    1)準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
    2)目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。
    6)下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
    5.4預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析。
    5.4.1執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。
    5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見(jiàn)附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。
    5.4.3執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
    5.4.4預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績(jī)分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過(guò)差異分析的方法，評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī)，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)。
    5.5預(yù)算的調(diào)整。
    5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則。
    2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
    3)積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。
    5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件。
    1)董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;。
    3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;。
    4)發(fā)生不可抗力;。
    5)董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。
    5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式。
    1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
    2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
    5.5.4預(yù)算調(diào)整的類別。
    1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整。
    通知書。
    )。
    2)自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。
    5.6預(yù)算的考核評(píng)價(jià)。
    5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
    5.6.2財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見(jiàn)。
    5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
    5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見(jiàn)，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
    6.1本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
    6.4本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
    公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇七
    (1)必須以黨和國(guó)家的方針政策以及各項(xiàng)法律法規(guī)為依據(jù)。
    (2)必須以本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)。
    (3)必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。
    (4)必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財(cái)務(wù)收支，不得遺漏。
    (5)必須遵循真實(shí)性原則。單位的預(yù)算收支項(xiàng)目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準(zhǔn)部門認(rèn)可的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算方法計(jì)算得來(lái)，不允許估算。
    (6)統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計(jì)算編制。
    (7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財(cái)政年度進(jìn)行編制。
    (8)講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強(qiáng)烈的政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。
    單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。
    1、摸清家底，對(duì)本部門、本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計(jì)算，產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預(yù)算。
    3、核定每項(xiàng)工作所需經(jīng)費(fèi)，并在預(yù)算編制時(shí)和預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中要考核每項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效果和效率，采取一定的方法對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問(wèn)效制度。
    單位預(yù)算需經(jīng)過(guò)兩上兩下的編制程序：一上由部門(或單位)按照財(cái)政部門的布置，根據(jù)本地區(qū)財(cái)力狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和本部門的工作需要，按照人員經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報(bào)財(cái)政部門；一下由財(cái)政部門對(duì)部門的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；二上部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門預(yù)算報(bào)送財(cái)政部門；二下財(cái)政部門根據(jù)人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門預(yù)算。
    第一步：建立預(yù)算編審班子。建立以法人代表為主、由財(cái)會(huì)部門參加的預(yù)算編審班子。預(yù)算編審班子要明確分工、嚴(yán)格規(guī)定各自的工作職責(zé)，以保證預(yù)算編制任務(wù)的完成。
    預(yù)算編審班子根據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，綜合考慮各方面的因素，制定本部門本單位本年度的總體目標(biāo)。
    第二步：做好編制前的準(zhǔn)備工作。
    1、對(duì)各預(yù)算單位的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，理清資金來(lái)源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實(shí)相符。
    2、摸清各預(yù)算單位人員編制、實(shí)有人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，對(duì)人員情況登記造冊(cè)，并做好編制和人員情況的核對(duì)。
    3、真實(shí)報(bào)告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問(wèn)題，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報(bào)和核實(shí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。
    4、針對(duì)暴露出的矛盾和問(wèn)題，建立健全各項(xiàng)管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進(jìn)提高國(guó)有和集體資金的使用效益。
    5、認(rèn)真分析上年度收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。
    做好上面五項(xiàng)準(zhǔn)備工作的同時(shí)，還要特別注意：
    1、人員：各部門各單位要嚴(yán)格按照人事部門核定的人員登記造冊(cè)，本部門本單位無(wú)權(quán)增加或者減少人員。
    2、人員經(jīng)費(fèi)：各部門各單位要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門和勞動(dòng)與社會(huì)保障部門核定的標(biāo)準(zhǔn)，本部門本單位無(wú)權(quán)增加或減少人員經(jīng)費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)。
    3、臨時(shí)工：應(yīng)屬于完成專項(xiàng)工作任務(wù)的臨時(shí)用工，編制預(yù)算時(shí)不在人員經(jīng)費(fèi)中反映。
    4、對(duì)上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入單位和支出單位，分析到具體的收入項(xiàng)目、征收次數(shù)。
    第三步：編制收入預(yù)算。
    1、明確具體的收入項(xiàng)目、征收標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的收入征收科室和責(zé)任人。
    2、由具體征收科室和責(zé)任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體征收科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。
    3、財(cái)會(huì)部門對(duì)本部門本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，要將通過(guò)挖掘潛力，盡可能實(shí)現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來(lái)。
    4、在預(yù)算編制與審核過(guò)程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來(lái)款等的使用效率。同時(shí)要保證本年度總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    第四步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。
    1、人員經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)(其中一部分按照社保部門核定的標(biāo)準(zhǔn))直接計(jì)算編制。
    2、維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行的公用經(jīng)費(fèi)。按照財(cái)政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。
    3、專項(xiàng)工作任務(wù)經(jīng)費(fèi)。按照效率最優(yōu)的方法計(jì)算專項(xiàng)工作任務(wù)成本編制預(yù)算。
    4、專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)工程項(xiàng)目分本年度完成項(xiàng)目和跨年度項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)編制專項(xiàng)工程項(xiàng)目預(yù)算，其經(jīng)費(fèi)在使用時(shí)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定應(yīng)單獨(dú)建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。
    5、在支出預(yù)算編制過(guò)程中要充分考慮現(xiàn)有資源(人力、物力、財(cái)力等)的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。
    6、往來(lái)款，作為對(duì)收支會(huì)產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算，以正確認(rèn)識(shí)本單位的承受能力和考核往來(lái)款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，必須編制預(yù)算。
    第五步：本部門本單位的預(yù)算經(jīng)財(cái)會(huì)部門層層匯總審核后，報(bào)經(jīng)預(yù)算編審班子對(duì)照本年度的總體目標(biāo)，進(jìn)一步審核和研究后，形成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)，同時(shí)還要編寫好預(yù)算編制說(shuō)明書，一同上報(bào)財(cái)政部門。預(yù)算編制說(shuō)明書是對(duì)預(yù)算進(jìn)行的書面分析與說(shuō)明，是預(yù)算不可缺少的一個(gè)重要組成部分。
    第六步：財(cái)政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、本地區(qū)的財(cái)力可能、政府及有關(guān)方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實(shí)際情況，對(duì)各部門各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，下達(dá)各部門各單位的預(yù)算控制數(shù)。
    第七步：各部門各單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)對(duì)本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整，編制本部門本單位的預(yù)算，上報(bào)財(cái)政部門。
    第八步：財(cái)政部門根據(jù)人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)下達(dá)到各部門各單位。
    (一)分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。各部門各單位的預(yù)算編審班子對(duì)經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解，層層落實(shí)到具體的科室和個(gè)人，不得留有未落實(shí)的預(yù)算。
    (二)制定實(shí)施預(yù)算的各項(xiàng)管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，預(yù)算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容，各部門各單位可以根據(jù)本部門本單位的實(shí)際情況，進(jìn)行增加和修改。
    1、建立日常的管理機(jī)構(gòu)和組織。建議仍然由預(yù)算編審班子負(fù)責(zé)。
    2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個(gè)人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。
    3、制定各種支出控制定額。
    4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制度。
    (三)單位的非財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實(shí)行財(cái)政專戶管理。財(cái)政撥款按照單位的季度用款計(jì)劃每月從財(cái)政國(guó)庫(kù)撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財(cái)政專戶，然后根據(jù)單位年度收支預(yù)算和季度用款計(jì)劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥入單位支出戶，財(cái)政撥款和財(cái)政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來(lái)源。
    (四)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財(cái)政部門的要求，認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)表及相關(guān)報(bào)表，認(rèn)真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明書。
    (五)各部門各單位的預(yù)算編審班子要經(jīng)常對(duì)本部門本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)照本年度的總體目標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對(duì)預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施。
    (六)預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
    單位的決算工作包括三個(gè)方面的內(nèi)容：決算前的準(zhǔn)備，編制決算草案，編寫決算說(shuō)明書。具體工作按以下步驟進(jìn)行：
    (一)決算前的準(zhǔn)備。
    1、清理各項(xiàng)收支。對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真檢查各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況，將盡可能實(shí)現(xiàn)的收入完全列入本年度，將本年度的支出，盡可能清理凈化，加以壓縮。
    2、清理資產(chǎn)與負(fù)債。清理檢查各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧及資產(chǎn)的運(yùn)行質(zhì)量；清理檢查各項(xiàng)往來(lái)款的情況及使用質(zhì)量。
    3、與有關(guān)部門核對(duì)好各項(xiàng)基本數(shù)字及進(jìn)一步審查各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)。
    4、考核預(yù)算執(zhí)行情況，落實(shí)獎(jiǎng)懲措施。
    (二)編制決算草案。在做好準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地編制本部門本單位的決算報(bào)表。
    (三)編寫決算說(shuō)明書。按財(cái)政部門規(guī)定的格式，認(rèn)真、詳細(xì)編寫決算說(shuō)明書。決算說(shuō)明書應(yīng)包括如下內(nèi)容：
    1、單位總體概況。第一部分，單位基本概況。包括人員的總量與構(gòu)成，資產(chǎn)的總量與構(gòu)成，工作職能，工作范圍等等。第二部分，單位預(yù)算完成概況。包括預(yù)算收支的完成情況，要與預(yù)算對(duì)比、與上年對(duì)比。
    2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細(xì)項(xiàng)目，要與預(yù)算、與上年對(duì)比，分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素等。
    3、支出執(zhí)行情況分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級(jí)科目。要與預(yù)算、與上年對(duì)比，分析出支出的增減變化情況及原因。
    4、對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行績(jī)效分析。一是要與預(yù)算、與上年對(duì)比，分析專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的增減變化情況及原因，二是要分析專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效益。
    5、跨年度專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排及使用情況及效益分析。
    6、詳細(xì)介紹本部門本單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核及有關(guān)制度、措施的落實(shí)情況。
    7、分析研究預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及建議。
    (一)部門和單位自身的監(jiān)督。事前對(duì)預(yù)算編制審核匯總，事中監(jiān)控要定期和不定期地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，事后檢查核證對(duì)預(yù)算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預(yù)算監(jiān)督工作。
    (二)財(cái)政監(jiān)督。這是財(cái)政部門固有的一項(xiàng)重要職能，也是財(cái)經(jīng)法規(guī)正確執(zhí)行和財(cái)政資源安全有效運(yùn)行的重要保障。從單位預(yù)算編制工作的布置，到預(yù)算執(zhí)行的結(jié)束，財(cái)政部門始終在履行監(jiān)督職能，考核整個(gè)預(yù)算過(guò)程的績(jī)效情況。
    (三)審計(jì)監(jiān)督。政府審計(jì)部門也是監(jiān)督整個(gè)預(yù)算過(guò)程的重要部門。
    以上三者相互配合，共同構(gòu)成整個(gè)預(yù)算過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制。
    公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇八
    第一條：為了貫徹執(zhí)行《遼寧省高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理辦法》，加強(qiáng)預(yù)算管理，保證學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)順利發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和有關(guān)法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
    第二條：學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校的年度工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合學(xué)校的財(cái)力狀況編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
    收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等項(xiàng)內(nèi)容。
    支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設(shè)支出、對(duì)附屬單位支出和上繳上級(jí)支出等項(xiàng)內(nèi)容。
    第三條：學(xué)校財(cái)務(wù)處在主管校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的管理，具體組織實(shí)施。
    第二章：編制預(yù)算的原則
    第四條：按照量入為出，收支平衡的總原則編制學(xué)校的收支預(yù)算。
    收入預(yù)算：堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素，編制收入預(yù)算。
    支出預(yù)算：堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)、保證剛性支出、勤儉節(jié)約”的原則編制支出預(yù)算。
    第五條：按規(guī)定財(cái)政補(bǔ)助收入只能用于事業(yè)支出;專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?經(jīng)營(yíng)收入與經(jīng)營(yíng)支出按照配比的原則進(jìn)行編列。
    第三章：編制財(cái)務(wù)預(yù)算的程序
    第六條：年終認(rèn)真分析本年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，資金使用效益情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下年度預(yù)算編制打好基礎(chǔ)。
    第七條：學(xué)校各部門根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)提出本部門預(yù)算，財(cái)務(wù)處參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況及各部門本年度預(yù)算匯總情況，結(jié)合本年度財(cái)務(wù)收支增減因素編制本年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案。
    第八條：財(cái)務(wù)處將年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案向校黨委常委會(huì)匯報(bào)，經(jīng)黨委常委會(huì)研究、討論并修改后上報(bào)上級(jí)主管部門，經(jīng)上級(jí)主管部門批復(fù)后執(zhí)行。
    第四章：財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行
    第九條：年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)處在二日內(nèi)將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到各有關(guān)部門，各部門收到預(yù)算指標(biāo)后，將資金使用計(jì)劃與審批人手跡和印章十日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處根據(jù)各部門的計(jì)劃開始執(zhí)行預(yù)算，同時(shí)行使管理和監(jiān)督的職能。
    第十條：加強(qiáng)收入預(yù)算的管理。應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理的一切收入及時(shí)入帳，不得截留、挪用;按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政專戶的各項(xiàng)非稅收入要足額及時(shí)繳入財(cái)政專戶，并按用款計(jì)劃申請(qǐng)核撥后及時(shí)入帳。
    第十一條：加強(qiáng)支出預(yù)算的管理。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模;財(cái)政補(bǔ)助收入和非稅收入有指定用途的，應(yīng)按規(guī)定的支出項(xiàng)目開支。
    第十二條：努力提高資金使用效益。在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，按輕、重、緩、急合理安排資金，滿足學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的需要，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，杜絕跑、冒、滴、漏;每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并將信息及時(shí)反饋給各部門和主管校領(lǐng)導(dǎo)。
    第十三條：各部門在年終將本部門年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用情況及效果進(jìn)行分析和總結(jié)后轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處對(duì)全校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面匯總和分析，為下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算的編制提供可靠的依據(jù)。
    第五章：財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
    第十四條：學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中原則上不予調(diào)整。如果學(xué)校事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或國(guó)家政策發(fā)生變化對(duì)收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整預(yù)算時(shí)，由學(xué)校黨委會(huì)議討論決定并報(bào)請(qǐng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后才能調(diào)整預(yù)算。
    公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇九
     預(yù)算就是用數(shù)字編制未來(lái)某一個(gè)時(shí)期的計(jì)劃，也就是用財(cái)務(wù)數(shù)字(例在財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算中)或非財(cái)務(wù)數(shù)字(例如在生產(chǎn)預(yù)算中)來(lái)表明預(yù)計(jì)的結(jié)果。下面小編為大家整理了關(guān)于企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本，希望對(duì)你有所幫助。
     第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。
     第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
     第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
     第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
     第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
     第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
     第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
     第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
     第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
     第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
     公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
     第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。
     第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
     (一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;
     (二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
     (三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
     第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
     第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
     第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
     企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
     第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。;財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
    公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇十
    第一條為規(guī)范學(xué)校收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理機(jī)制，保障學(xué)校教育科研事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。
    第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制，預(yù)算由校級(jí)公共收支預(yù)算和二級(jí)單位收支預(yù)算構(gòu)成，相關(guān)職能部處(以下統(tǒng)稱部門)是編制校級(jí)公共預(yù)算的主體，學(xué)院和獨(dú)立核算的非法人實(shí)體(以下統(tǒng)稱二級(jí)單位)等編制本單位預(yù)算，全資及控股的法人單位獨(dú)立編制預(yù)算，報(bào)學(xué)校備案。
    第三條各二級(jí)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部預(yù)算管理規(guī)章制度，確保經(jīng)費(fèi)安排客觀合理，編報(bào)程序合法合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)肅有效。
    第四條預(yù)算編制堅(jiān)持量入為出、收支平衡的總原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、全面完整的原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。
    第五條預(yù)算年度自公歷1月1日至12月31日。
    第二章職責(zé)與分工
    第六條校黨委常委會(huì)是學(xué)校預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審定年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
    第七條校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審議學(xué)校年度預(yù)算草案，對(duì)預(yù)算編制工作進(jìn)行指導(dǎo)。
    第八條財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理部門，主要職責(zé)如下：
    一、制訂學(xué)校預(yù)算管理規(guī)章制度;
    二、匯總編制預(yù)算草案;
    三、落實(shí)和分解學(xué)校預(yù)算任務(wù);
    四、對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督和分析，編報(bào)財(cái)務(wù)決算草案;
    五、指導(dǎo)二級(jí)單位預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行。
    第九條各部門負(fù)責(zé)編報(bào)歸口管理業(yè)務(wù)預(yù)算和本單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并對(duì)歸口管理業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。具體分工如下：
    四、黨委研究生工作部和黨委學(xué)生工作部負(fù)責(zé)學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金預(yù)算編報(bào)工作;
    五、人事處負(fù)責(zé)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)工作;
    六、國(guó)際合作處負(fù)責(zé)國(guó)際合作與交流經(jīng)費(fèi)編報(bào)工作;
    七、后勤管理辦公室負(fù)責(zé)物業(yè)費(fèi)和采暖經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)工作。
    第十條各二級(jí)單位根據(jù)自身發(fā)展目標(biāo)和年度工作計(jì)劃編報(bào)本單位收支預(yù)算，定期編報(bào)單位財(cái)務(wù)決算，接受學(xué)校指導(dǎo)和監(jiān)督。
    第十一條獨(dú)立核算的法人單位根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，按規(guī)定向?qū)W校報(bào)送財(cái)務(wù)決算。
    第三章收支范圍
    第十二條學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余預(yù)算和學(xué)校基金預(yù)算四部分。
    第十三條收入預(yù)算是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)能夠合法取得非償還性資金的收入計(jì)劃，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
    第十四條財(cái)政補(bǔ)助收入是學(xué)校從中央取得的各類財(cái)政撥款，包括四部分：
    一、教育經(jīng)費(fèi)撥款是指學(xué)校從上級(jí)財(cái)政部門取得的教育教學(xué)類經(jīng)費(fèi)撥款，分為基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款?；局С鰮芸畎ㄉ~撥款、專項(xiàng)及一次性補(bǔ)助撥款;項(xiàng)目支出撥款包括建設(shè)世界一流大學(xué)、改善基本辦學(xué)條件、教育教學(xué)改革、捐贈(zèng)配比、基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)和管理績(jī)效等撥款。
    二、科研經(jīng)費(fèi)撥款是指學(xué)校從上級(jí)財(cái)政部門取得的各類科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)撥款，包括科技三項(xiàng)費(fèi)、大型科研設(shè)施維護(hù)費(fèi)、國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室相關(guān)經(jīng)費(fèi)等。
    三、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)撥款是指學(xué)校從上級(jí)財(cái)政部門取得的基本建設(shè)項(xiàng)目撥款，包括軍工條件建設(shè)和一般建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款。
    四、其他經(jīng)費(fèi)撥款是指學(xué)校從其他部門取得的撥款，包括住房改革撥款、留學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金撥款、政府特貼撥款、地方財(cái)政撥款等。
    第十五條事業(yè)收入是學(xué)校開展教學(xué)科研及其附屬活動(dòng)取得的收入。分為三個(gè)部分：
    一、教育事業(yè)收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)活動(dòng)取得的收入，包括通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。
    二、其他教育事業(yè)收入是指學(xué)校從事教學(xué)輔助活動(dòng)取得的收入，包括房屋資源調(diào)節(jié)收入、測(cè)試化驗(yàn)加工收入、停車位收入、期刊收入、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)收入、考試報(bào)名費(fèi)、閱卷收入、教室及場(chǎng)館使用收入等。
    三、科研事業(yè)收入是指學(xué)校開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括承接國(guó)家科學(xué)研究、科技攻關(guān)任務(wù)取得的收入，以及開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入。
    第十六條經(jīng)營(yíng)收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
    第十七條附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
    第十八條其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。
    一、投資收益是學(xué)校對(duì)外投資所取得的收益;
    二、利息收入是學(xué)校存款利息收入;
    三、捐贈(zèng)收入是學(xué)校獲得各類捐贈(zèng)形成的收入。
    第十九條支出預(yù)算是學(xué)校開展教學(xué)科研及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失計(jì)劃，包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出及其他支出預(yù)算。
    第二十條事業(yè)支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算：
    一、基本支出是指學(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。
    (一)人員經(jīng)費(fèi)支出包括工資福利支出和對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出。
    1.工資福利支出
    (1)基本工資包括崗位工資、薪級(jí)工資;
    (2)績(jī)效工資包括基礎(chǔ)績(jī)效和獎(jiǎng)勵(lì)績(jī)效;
    (3)獎(jiǎng)金是按規(guī)定發(fā)放的各種專項(xiàng)工作獎(jiǎng)勵(lì);
    (5)其他工資福利支出包括長(zhǎng)期聘用人員工資津貼、外聘教師津貼、加班費(fèi)、病假兩個(gè)月以上期間的人員工資等。
    2.對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出：
    (1)離休費(fèi)包括離休人員的離休費(fèi)、護(hù)理費(fèi)和其他補(bǔ)貼;
    (2)退休費(fèi)包括退休人員的退休費(fèi)和其他補(bǔ)貼;
    (3)撫恤金是按規(guī)定開支的撫恤金，包括傷殘人員撫恤金、離退休人員撫恤金等;
    (4)醫(yī)療費(fèi)是指按規(guī)定未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的學(xué)校職工醫(yī)療費(fèi)支出、學(xué)校公共醫(yī)療衛(wèi)生補(bǔ)助支出以及學(xué)生醫(yī)療補(bǔ)助支出。
    (6)住房公積金是指按照國(guó)家規(guī)定為職工繳納的住房公積金;
    (7)購(gòu)房補(bǔ)貼是按房改政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，向職工發(fā)放的用于購(gòu)買住房的補(bǔ)貼;
    (8)其他對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出包括嬰幼兒補(bǔ)貼、職工探親旅費(fèi)等。
    (二)公用經(jīng)費(fèi)支出是指學(xué)校維持基本運(yùn)行發(fā)生的支出，包括公共運(yùn)行費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)以及其他費(fèi)用等方面的支出。
    1.公共運(yùn)行費(fèi)是指保證學(xué)校機(jī)構(gòu)和公共設(shè)施正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，包括水電費(fèi)、采暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、班車運(yùn)行費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)、零星維修費(fèi)、安全保密費(fèi)、合理的公務(wù)接待費(fèi)等。
    2.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)是指各單位為完成專項(xiàng)業(yè)務(wù)而發(fā)生的支出，包括招生費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室維持費(fèi)、體育維持費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)、社會(huì)實(shí)踐費(fèi)、學(xué)生就業(yè)經(jīng)費(fèi)、國(guó)際合作經(jīng)費(fèi)等。
    3.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)指各單位需要購(gòu)入或自制的各類設(shè)備費(fèi)用，包括教學(xué)儀器設(shè)備費(fèi)、圖書資料、通用設(shè)備、體育設(shè)備費(fèi)等。
    4.其他費(fèi)用指前三款之外發(fā)生的費(fèi)用，主要包括教育教學(xué)服務(wù)支出、其它服務(wù)支出等。
    (1)教育教學(xué)服務(wù)支出是指發(fā)生在自費(fèi)留學(xué)生教育、工程碩士培養(yǎng)、mba、mpa、emba培養(yǎng)、網(wǎng)絡(luò)及成人教育、短訓(xùn)班等方面的教學(xué)業(yè)務(wù)支出。
    (2)其他服務(wù)支出是指學(xué)校從事教學(xué)科研活動(dòng)之外發(fā)生的支出，包括測(cè)試化驗(yàn)加工、承接社會(huì)考試、交通安全管理、網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)、知識(shí)文獻(xiàn)管理等。
    二、項(xiàng)目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)發(fā)生的支出，項(xiàng)目包括以下三類：
    (一)高等教育類項(xiàng)目包括建設(shè)世界一流大學(xué)、改善基本辦學(xué)條件、教育教學(xué)改革、捐贈(zèng)配比專項(xiàng)、基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)等。
    (三)基本建設(shè)類項(xiàng)目包括大學(xué)建設(shè)項(xiàng)目和軍工條件保障項(xiàng)目等。
    第二十一條經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出計(jì)劃。經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。
    第二十二條對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出預(yù)算是指學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的資金對(duì)附屬單位的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃。
    第二十三條上繳上級(jí)支出是指學(xué)校按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出計(jì)劃。
    第二十四條其他支出預(yù)算是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出計(jì)劃。
    第二十五條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
    結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。
    結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。
    經(jīng)營(yíng)收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
    第二十六條學(xué)?；鸢ㄊ聵I(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金和專用基金。
    學(xué)?；痤A(yù)算是學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分，包括基金增加預(yù)算和基金減少預(yù)算。
    第二十七條基金增加主要包括以下五個(gè)方面：
    一、非財(cái)政補(bǔ)助收入結(jié)余扣除提取職工福利基金之后剩余部分;
    二、按規(guī)定從科研項(xiàng)目收入中提取的管理費(fèi)或間接費(fèi);
    三、對(duì)外轉(zhuǎn)讓或到期收回長(zhǎng)期債券投資本息;
    四、取得長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn);
    五、固定資產(chǎn)盤盈;
    六、其他按照有關(guān)規(guī)定提取或事業(yè)發(fā)展需要增加的專用基金;
    第二十八條基金的減少主要包括以下五個(gè)方面：
    一、以貨幣資金取得長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債券投資;
    二、還貸，彌補(bǔ)以前年度非財(cái)政補(bǔ)助赤字;
    三、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷;
    四、處置長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，以及以固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資;
    五、固定資產(chǎn)盤虧;
    六、其他按照有關(guān)規(guī)定使用的專用基金。
    第二十九條學(xué)校年末從非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余提取40%的職工福利基金。
    第四章預(yù)算編制
    第三十條學(xué)校應(yīng)及時(shí)下達(dá)關(guān)于編制下一年預(yù)算的通知，具體事項(xiàng)由財(cái)務(wù)處布置，各職能部門、各二級(jí)單位按照學(xué)校要求編報(bào)預(yù)算。
    第三十一條各部門、各二級(jí)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)處制定的收支科目、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)和要求，根據(jù)其履行職能、事業(yè)發(fā)展需要以及占用資產(chǎn)情況，編制本部門、本單位預(yù)算。
    第三十二條收入預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)在積極穩(wěn)妥原則下，合理測(cè)算，將所有收入全部列入預(yù)算，不得隱瞞、少列。
    第三十三條預(yù)算支出編制應(yīng)當(dāng)在保證人員經(jīng)費(fèi)和基本運(yùn)行合理需要的前提下，優(yōu)先安排學(xué)校重點(diǎn)工作支出。
    一、基本支出預(yù)算編制：根據(jù)各單位人員狀況、占用資產(chǎn)狀況以及業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行編制，編制方法以定額為主，適當(dāng)考慮基數(shù)和變動(dòng)因素。
    二、項(xiàng)目支出預(yù)算編制：各項(xiàng)目歸口部門應(yīng)當(dāng)建立其歸口管理的項(xiàng)目信息庫(kù)，學(xué)校應(yīng)當(dāng)集中建立統(tǒng)一的中期財(cái)政規(guī)劃項(xiàng)目信息庫(kù)，入庫(kù)項(xiàng)目是預(yù)算安排的主要依據(jù)。
    第三十四條校級(jí)公共預(yù)算按照基本支出預(yù)算額的百分之二安排預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的突發(fā)事件處理等增加的支出及其他難以預(yù)見(jiàn)的開支。
    第三十五條預(yù)算編制與審批流程
    一、下達(dá)通知。每年10月中旬財(cái)務(wù)處根據(jù)國(guó)家預(yù)算管理要求和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃及年度工作計(jì)劃，制定下一年度預(yù)算編制原則和要求，下達(dá)下年度的預(yù)算編制通知。
    二、編制上報(bào)。各單位按照財(cái)務(wù)處下達(dá)的預(yù)算通知，結(jié)合自身特點(diǎn)，編制本單位預(yù)算及歸口業(yè)務(wù)預(yù)算的具體方案，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱，于10月31日前報(bào)財(cái)務(wù)處。
    三、審查平衡。財(cái)務(wù)處對(duì)各單位的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，根據(jù)上級(jí)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)提出綜合平衡建議。在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)處應(yīng)與各預(yù)算單位進(jìn)行充分溝通。11月20日前下達(dá)各單位下年經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制數(shù)，各單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)調(diào)整本單位預(yù)算，12月5日前報(bào)財(cái)務(wù)處。
    四、審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)處在預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，匯總編制學(xué)校預(yù)算草案，校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，1月15日前形成學(xué)校預(yù)算方案，3月1日前報(bào)校黨委常委會(huì)批準(zhǔn)。
    學(xué)校預(yù)算應(yīng)在當(dāng)年3月底之前審批完畢。
    五、分解執(zhí)行。學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)處分解下達(dá)各預(yù)算單位執(zhí)行。
    第五章預(yù)算執(zhí)行
    第三十六條經(jīng)批復(fù)或下達(dá)的年度預(yù)算具有權(quán)威性和嚴(yán)肅性，各單位必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，未按規(guī)定程序批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整。
    第三十七條項(xiàng)目資金必須合理申報(bào)用款計(jì)劃，并嚴(yán)格按預(yù)算安排的內(nèi)容、額度和進(jìn)度執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自更改項(xiàng)目?jī)?nèi)容、調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算，各單位應(yīng)確保項(xiàng)目按時(shí)完成，充分發(fā)揮資金使用效益。
    第三十八條校內(nèi)預(yù)算尚未批準(zhǔn)時(shí)，人員經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、日常維持費(fèi)等按照上年同期的預(yù)算額度預(yù)先安排支出，新增項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)，不得列支。
    校內(nèi)預(yù)算批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)及時(shí)將各類經(jīng)費(fèi)指標(biāo)以書面形式下達(dá)至各單位。校內(nèi)公共運(yùn)行費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算下達(dá)后一次性撥款，專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)按學(xué)期撥款。
    第三十九條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)全校總體預(yù)算執(zhí)行，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況;各部門負(fù)責(zé)分管項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，采取措施推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度;各項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度納入單位績(jī)效考核。
    第四十條各部門、各單位結(jié)余資金按以下規(guī)定處理：
    一、財(cái)政資金結(jié)余按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。
    二、非財(cái)政補(bǔ)助基本支出結(jié)余由學(xué)校收回，項(xiàng)目任務(wù)未完成形成的年度資金結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
    三、科研項(xiàng)目結(jié)余資金按照科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    第六章預(yù)算調(diào)整
    第四十一條下列情況之一可以對(duì)當(dāng)年預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：
    一、國(guó)家、學(xué)?；蚋鲉挝徽哒{(diào)整影響當(dāng)年收支預(yù)算增加或減少;
    二、遇突發(fā)事件、法律訴訟等不可抗力導(dǎo)致預(yù)算收支增加或減少;
    三、新增項(xiàng)目、項(xiàng)目變更或終止等引起的支出增加或減少;
    四、其他因素產(chǎn)生的預(yù)算收支增加或減少。
    第四十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，按照編報(bào)程序?qū)︻A(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并編制預(yù)算調(diào)整方案。財(cái)務(wù)處編制部門預(yù)算調(diào)整方案和學(xué)?？傮w預(yù)算調(diào)整方案，二級(jí)單位編制本單位預(yù)算調(diào)整方案。
    第四十三條支出預(yù)算追加的審批流程及權(quán)限：
    一、單筆事項(xiàng)金額100萬(wàn)元以內(nèi)(含100萬(wàn)元)報(bào)財(cái)務(wù)處審核，主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批;
    三、單筆事項(xiàng)金額200萬(wàn)元及以上，由財(cái)務(wù)處與相關(guān)部門審核，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委常委會(huì)研究決定。
    第四十四條各部門、各單位應(yīng)當(dāng)于三季度末編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)在10月份編制學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)主管校長(zhǎng)審核，并報(bào)常委會(huì)審批。
    第七章財(cái)務(wù)決算
    第四十五條年末學(xué)校應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)清理，各部門、各單位進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，清理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行年終財(cái)務(wù)決算。
    第四十六條學(xué)校獨(dú)立核算的非法人單位按規(guī)定進(jìn)行年終財(cái)務(wù)決算，并于1月15日前將決算報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)處;對(duì)外投資的法人單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行年終財(cái)務(wù)決算，并委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，于3月31日前將決算報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)處。
    第四十七條年終財(cái)務(wù)決算是對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的'全面反映，要求全面完整、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。
    第四十八條年終財(cái)務(wù)決算按規(guī)定由審計(jì)部門直接審計(jì)，或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。
    第四十九條財(cái)務(wù)處應(yīng)于1月31日前完成年度決算草案編制，提交財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并形成財(cái)務(wù)決算報(bào)告，按規(guī)定時(shí)間報(bào)送上級(jí)主管部門。
    第五十條財(cái)務(wù)處應(yīng)在向黨委常委會(huì)匯報(bào)當(dāng)年預(yù)算的同時(shí)，報(bào)告上年度財(cái)務(wù)決算情況。
    第八章預(yù)算監(jiān)督
    第五十一條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校公共預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并協(xié)助項(xiàng)目主管部門檢查監(jiān)督項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況。
    第五十二條項(xiàng)目歸口部門負(fù)責(zé)對(duì)分管項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。
    第五十三條各部門、各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)的管理和使用負(fù)責(zé)，自覺(jué)接受管理部門的檢查與監(jiān)督，并對(duì)預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合法性、有效性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。年度收支預(yù)算執(zhí)行情況與本單位下年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算掛鉤。
    第五十四條對(duì)預(yù)算編報(bào)弄虛作假，虛報(bào)支出、瞞報(bào)收入或者擅自變更預(yù)算內(nèi)容，一經(jīng)查實(shí)，責(zé)令糾正，情節(jié)嚴(yán)重者給予第一責(zé)任人和其他直接責(zé)任人行政處分，違反法律的將追究法律責(zé)任。
    第五十五條校級(jí)年度總預(yù)算應(yīng)當(dāng)在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公開，各學(xué)院、歸口部門預(yù)算應(yīng)當(dāng)在學(xué)校適當(dāng)范圍內(nèi)進(jìn)行公開。
    第五十六條教職工代表大會(huì)對(duì)預(yù)算實(shí)施民主監(jiān)督，學(xué)校上年度預(yù)算執(zhí)行情況和當(dāng)年預(yù)算安排情況應(yīng)向教職工代表大會(huì)報(bào)告。
    第九章附則
    第五十七條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
    第五十八條本辦法自頒布之日起執(zhí)行，原《西北工業(yè)大學(xué)事業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》(校財(cái)字〔2000〕第333號(hào))同時(shí)停止執(zhí)行。
    公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇十一
    3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資金運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題;。
    4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)效益。
    1、預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。
    2、年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。
    公司預(yù)算的對(duì)象包括xx集團(tuán)有限公司本部預(yù)算和各子(分)公司預(yù)算。
    xx集團(tuán)有限公司為一級(jí)預(yù)算單位，各子(分)公司為二級(jí)預(yù)算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級(jí)預(yù)算單位。子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部和所屬三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算。二級(jí)預(yù)算單位的確定原則為xx是被投資企業(yè)的絕對(duì)或相對(duì)控股公司;三級(jí)預(yù)算單位必須是絕對(duì)控股企業(yè)。
    5、不調(diào)整原則。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會(huì)確定，一般不再調(diào)整，各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎(jiǎng)懲。
    (一)xx集團(tuán)有限公司本部預(yù)算的管理。
    1、本部預(yù)算的對(duì)象為:公司本部各部室。
    2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個(gè)部分:。
    (2)本部管理費(fèi)用預(yù)算。具體包括:人員的工資福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用。
    (2)各預(yù)算對(duì)象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議;。
    (3)資金財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算對(duì)象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報(bào)公司董事會(huì)。董事會(huì)應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。
    4、資金財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)本部預(yù)算的正確實(shí)施負(fù)責(zé)，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)本部預(yù)算執(zhí)行情況。
    5、年度終了，資金財(cái)務(wù)部編制編報(bào)決算案，并上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會(huì)審議。
    子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部預(yù)算和所屬三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算。子(分)公司預(yù)算參照xx集團(tuán)有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下:。
    1、各子(分)公司經(jīng)營(yíng)者根據(jù)xx本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織子(分)公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級(jí)預(yù)算單位。
    (1)采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場(chǎng)分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，依次進(jìn)行材料采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫(kù)存預(yù)算以及各項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報(bào)表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。
    (2)全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計(jì)銷售量，編制原材料、人工、制造費(fèi)用預(yù)算，倉(cāng)庫(kù)保管部門根據(jù)材料入庫(kù)、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財(cái)務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，最后由財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。
    (3)如果本年度預(yù)算的結(jié)果與xx本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實(shí)際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭(zhēng)達(dá)到提示目標(biāo)要求。
    3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級(jí)單位預(yù)算。
    4、經(jīng)xx本部審核并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，本部向子(分)公司經(jīng)營(yíng)者正式下達(dá)年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機(jī)構(gòu)上通過(guò)預(yù)算方案。
    (1)預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。
    (2)根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)變化幅度超過(guò)10%的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向資金財(cái)務(wù)部報(bào)告。
    (3)xx本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實(shí)際，體察實(shí)情，為預(yù)算完成提供及時(shí)準(zhǔn)確的決策信息。
    6、決算的編報(bào)。
    (1)決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的要求準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行。
    (2)決算時(shí)，本部資金財(cái)務(wù)部和審計(jì)監(jiān)察部對(duì)子(分)公司損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。
    (3)資金財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來(lái)年的工作提出改進(jìn)措施。
    (4)資金財(cái)務(wù)部將決算形成報(bào)告，上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會(huì)審議。
    (一)預(yù)算的職能部門。
    1、總裁。
    全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，向董事會(huì)提交公司年度財(cái)務(wù)預(yù)案和決案，批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過(guò)程中偏差解決方案，核準(zhǔn)二級(jí)、三級(jí)預(yù)算單位建議名單。
    2、財(cái)務(wù)總監(jiān)。
    提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財(cái)務(wù)部預(yù)算編制工作。
    3、資金財(cái)務(wù)部。
    (1)審核二、三級(jí)預(yù)算單位名單;。
    (2)編制公司本部財(cái)務(wù)預(yù)案;。
    (4)對(duì)所屬單位上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行評(píng)審并綜合平衡后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo);。
    (5)跟蹤分析子(分)公司預(yù)算執(zhí)行情況;。
    (6)審核和編報(bào)公司決算草案。
    4、審計(jì)監(jiān)察部。
    對(duì)下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行審核。
    5、人力資源部。
    編制公司本部工資、福利預(yù)算，實(shí)施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎(jiǎng)懲。
    (二)預(yù)算的工作組織。
    資金財(cái)務(wù)部為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。
    資金財(cái)務(wù)部作為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時(shí)將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報(bào)，同時(shí)提出監(jiān)控意見(jiàn)，保證預(yù)算執(zhí)行。
    相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時(shí)，應(yīng)及時(shí)與資金財(cái)務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問(wèn)題。
    資金財(cái)務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評(píng)價(jià)，分別確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u(píng)分，供人力資源部考核參照。
    本辦法由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
    本辦法由總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。
    本辦法自公司總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。
    公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇十二
    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要形式，財(cái)務(wù)預(yù)算、決算服務(wù)于學(xué)校的長(zhǎng)遠(yuǎn)建設(shè)目標(biāo)和年度發(fā)展計(jì)劃，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的健康協(xié)調(diào)發(fā)展，滿足日常運(yùn)行的財(cái)務(wù)需求。
    第二條學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算貫徹“支持發(fā)展、量入為出、收支平衡、勤儉節(jié)約”的原則，收入須落實(shí)，支出應(yīng)從嚴(yán)，不做赤字預(yù)算，保持學(xué)校事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。學(xué)校財(cái)務(wù)決算貫徹“依法、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)”的原則，實(shí)事求是地反映學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)活動(dòng)情況。
    第三條學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算分為學(xué)校全口徑綜合財(cái)務(wù)預(yù)算、部門財(cái)務(wù)預(yù)算、學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算等。學(xué)校全口徑財(cái)務(wù)預(yù)算為學(xué)校所做的全部收支預(yù)算，包括學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和全部專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算等;部門預(yù)算為學(xué)校按照教育部要求所做的收支預(yù)算;學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)預(yù)算為學(xué)校可直接支配財(cái)力的收支預(yù)算;專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算為在某段時(shí)間內(nèi)為完成某項(xiàng)特定任務(wù)或其他特定需求而編制的預(yù)算。與此對(duì)應(yīng)的有全口徑綜合財(cái)務(wù)決算、部門財(cái)務(wù)決算、學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)決算、專項(xiàng)財(cái)務(wù)決算等。
    第四條學(xué)校全口徑綜合財(cái)務(wù)預(yù)決算，在校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下編制，并由校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，提交學(xué)校黨委常委會(huì)審核批準(zhǔn)。學(xué)校財(cái)務(wù)處是學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)決算實(shí)施編制和管理的職能部門。
    第五條維護(hù)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)決算的嚴(yán)肅性，一經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意更改，未列入預(yù)算的項(xiàng)目一般不得開支。
    第二章預(yù)算編制
    第六條學(xué)校根據(jù)章程和發(fā)展規(guī)劃，明確下達(dá)下一年度學(xué)校發(fā)展的目標(biāo)、任務(wù)與要求，據(jù)此編制年度收支計(jì)劃。
    第七條部處、直屬單位。學(xué)校機(jī)關(guān)各部處、直屬單位按崗位職責(zé)和本單位承擔(dān)的任務(wù)編制收入與支出的年度需求預(yù)算，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后提交校財(cái)務(wù)處匯總編制。
    第八條學(xué)院、直屬系。學(xué)校人力資源處根據(jù)各院(系)的建設(shè)目標(biāo)、崗位設(shè)置和承擔(dān)的教學(xué)、科研、管理等任務(wù)編制其人員經(jīng)費(fèi)的收入與支出預(yù)算，在與各院(系)溝通的基礎(chǔ)上，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后提交給學(xué)校財(cái)務(wù)處匯總編制。學(xué)院、直屬系的公用經(jīng)費(fèi)部分，由財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)院人數(shù)等因素，綜合核定后匯總編制。
    第九條其他或?qū)ｍ?xiàng)。人力資源處編制全校人員經(jīng)費(fèi)的支出預(yù)算;教務(wù)處編制本科生學(xué)費(fèi)收入、有關(guān)辦學(xué)收入及本科教學(xué)支出等預(yù)算;研究生院編制研究生學(xué)費(fèi)收入、有關(guān)辦學(xué)收入及研究生培養(yǎng)支出等預(yù)算;學(xué)生處編制全體學(xué)生住宿費(fèi)收入預(yù)算，本科生獎(jiǎng)助學(xué)金、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等有關(guān)支出預(yù)算;“211/985”辦公室編制“211工程”、“985工程”專項(xiàng)資金收支預(yù)算;科學(xué)技術(shù)發(fā)展研究院編制科研項(xiàng)目資金的收支預(yù)算;基建部門根據(jù)教育部立項(xiàng)批復(fù)和學(xué)校黨委常委會(huì)決議編制基本建設(shè)預(yù)算;資產(chǎn)管理處編制學(xué)校產(chǎn)業(yè)、資產(chǎn)、住房補(bǔ)貼、修購(gòu)項(xiàng)目的收支預(yù)算;后勤保障處編制學(xué)校后勤保障的收支預(yù)算等。
    第十條學(xué)校財(cái)務(wù)處在校長(zhǎng)和分管校領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)匯總形成校級(jí)綜合預(yù)算草案和專項(xiàng)預(yù)算草案，其中專項(xiàng)預(yù)算須符合國(guó)家下達(dá)該專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)部門的有關(guān)規(guī)定和程序。根據(jù)學(xué)校實(shí)際財(cái)力和收支平衡的原則負(fù)責(zé)對(duì)綜合預(yù)算草案進(jìn)行必要的調(diào)整，形成學(xué)校全口徑預(yù)算初步方案，并提交校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。
    第十一條收入預(yù)算的來(lái)源要落實(shí)，沒(méi)有把握的收入，不得列入預(yù)算，不能把專項(xiàng)資金、銀行貸款視為學(xué)校自有資金。支出預(yù)算要從嚴(yán)，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、支持發(fā)展、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。屬于國(guó)庫(kù)集中支付經(jīng)費(fèi)的預(yù)算要力求科學(xué)、規(guī)范、合理，確保國(guó)庫(kù)集中支付經(jīng)費(fèi)足額、及時(shí)使用。
    第十二條學(xué)校因發(fā)展需要或新增重大建設(shè)項(xiàng)目需要負(fù)債運(yùn)行時(shí)，應(yīng)由有關(guān)部門提出詳細(xì)貸款、融資、還款方案，根據(jù)“三重一大”原則和有關(guān)規(guī)定分別報(bào)請(qǐng)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長(zhǎng)辦公會(huì)議、學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過(guò)后方能列入預(yù)算。
    第十三條為應(yīng)對(duì)學(xué)校事業(yè)發(fā)展過(guò)程中的突發(fā)事件，按校級(jí)綜合預(yù)算支出總額的1%設(shè)立學(xué)校的總預(yù)備金。需動(dòng)用總預(yù)備金時(shí)按預(yù)算外立項(xiàng)程序?qū)徟?，并從?yán)控制?？傤A(yù)備金缺額時(shí)應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。
    第十四條學(xué)校于每年11月開始編制下年度全口徑綜合財(cái)務(wù)預(yù)算，當(dāng)年1月完成本年度的預(yù)算草案的編制，年度正式預(yù)算于每年春學(xué)期開始之前或之初下達(dá)。
    第十五條經(jīng)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核的預(yù)算初步方案應(yīng)提交學(xué)校黨委常委會(huì)審核批準(zhǔn)，形成正式預(yù)算方案，并向?qū)W校教職工代表大會(huì)報(bào)告。第十六條根據(jù)教育部的要求，部門預(yù)算在校級(jí)綜合財(cái)務(wù)預(yù)算和有關(guān)專項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上由財(cái)務(wù)處編制，由校長(zhǎng)審核簽署上報(bào)。
    第三章預(yù)算執(zhí)行
    第十七條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、部門均應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，確保預(yù)算的完整性，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
    第十八條在分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)的主持下，校財(cái)務(wù)處按照常委會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行方案，將預(yù)算劃分為校級(jí)和校內(nèi)各部門、各院(系)的二級(jí)預(yù)算執(zhí)行方案，實(shí)行條塊結(jié)合、以條為主的支出預(yù)算執(zhí)行模式，并分解到有關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)。校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其所分管范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。
    第十九條學(xué)校各職能部處的預(yù)算中如果涉及到分配給各院(系)或其他部處的經(jīng)費(fèi)，須由其在學(xué)校預(yù)算下達(dá)后的一個(gè)月內(nèi)，按照預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目、金額等及時(shí)下達(dá)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。
    第二十條校財(cái)務(wù)處應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行中的各項(xiàng)指標(biāo)的分解、下達(dá)計(jì)劃等工作，要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況向校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組提交季度報(bào)表及緊急情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，結(jié)合決算情況向?qū)W校黨委常委會(huì)一并報(bào)告。
    第二十一條已經(jīng)列入預(yù)算的支出，各部門要精打細(xì)算，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，杜絕超支或擅自改變用途。
    第四章預(yù)算調(diào)整
    第二十二條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)確因情況變化或特殊原因需調(diào)整預(yù)算的，按下列原則和程序執(zhí)行。
    1、有關(guān)部門(單位、個(gè)人)因特殊情況提出的20萬(wàn)元以上財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)調(diào)整的申請(qǐng)，由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后，提交校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核，由校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組給出是否同意調(diào)整的意見(jiàn)。其中：?jiǎn)喂P經(jīng)費(fèi)調(diào)整在200萬(wàn)元及以上者，須將審核意見(jiàn)報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審核決定;單筆經(jīng)費(fèi)調(diào)整在100萬(wàn)元至200萬(wàn)元之間者，須將審核意見(jiàn)報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審核決定。
    2、有關(guān)部門(單位、個(gè)人)因特殊情況提出的20萬(wàn)元及以下財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)調(diào)整的申請(qǐng)，由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后，提交分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)濟(jì)師共同審核決定。
    第二十三條嚴(yán)格控制預(yù)算外開支，原則上不受理預(yù)算外立項(xiàng)申請(qǐng)。確因特殊原因需在預(yù)算外立項(xiàng)支出的，按下列原則和程序執(zhí)行。
    1、有關(guān)部門(單位、個(gè)人)確因特殊原因提出的10萬(wàn)元以上的預(yù)算外的立項(xiàng)申請(qǐng)，由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后，提交校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核，由校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組給出是否同意立項(xiàng)的意見(jiàn)，并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來(lái)源或出處。其中：?jiǎn)喂P預(yù)算外申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)在100萬(wàn)元及以上者，須將審核意見(jiàn)報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審核決定;單筆預(yù)算外申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)在50萬(wàn)元至100萬(wàn)元之間者，須將審核意見(jiàn)報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審核決定。
    2、有關(guān)部門(單位、個(gè)人)確因特殊原因提出的10萬(wàn)元及以下的預(yù)算外的立項(xiàng)申請(qǐng)，由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后，提交分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)濟(jì)師共同審核決定。
    3、需動(dòng)用學(xué)?？傤A(yù)備金支持預(yù)算外立項(xiàng)的，按照上述原則和程序執(zhí)行，但應(yīng)從嚴(yán)控制。
    第二十四條嚴(yán)格控制“211工程”、“985工程”等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整者，必須按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)下達(dá)部門規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整和審核。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整的額度和審批權(quán)限參照第二十三條的規(guī)定執(zhí)行。
    第五章決算
    第二十五條在預(yù)算年度終了時(shí)，在校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，校財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)依法、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)編報(bào)年度決算草案，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審核批準(zhǔn)，并向?qū)W校教職工代表大會(huì)報(bào)告。
    第二十六條編制決算草案時(shí)，必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、帳表相符、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。應(yīng)清理、核對(duì)年度預(yù)算收支和各項(xiàng)繳款撥款數(shù)字;檢查各類會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理情況，確定年度收支范圍;清理往來(lái)款項(xiàng);檢查各項(xiàng)稅金計(jì)算及繳納情況和專用基金的提取及使用情況;做好年終對(duì)帳工作，清查貨幣和各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)際結(jié)存數(shù)。在做好年終清理工作的基礎(chǔ)上按要求進(jìn)行年終結(jié)帳和轉(zhuǎn)帳工作。不得以估計(jì)數(shù)字為依據(jù)，不得弄虛作假。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改年度決算的有關(guān)數(shù)字。
    第六章預(yù)決算監(jiān)督和審計(jì)
    第二十七條在學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督和控制，并按第二十條的規(guī)定向校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和學(xué)校黨委常委會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。
    第二十八條學(xué)校審計(jì)處根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《教育部關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作的意見(jiàn)》的有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，對(duì)預(yù)決算的完整性、合法性及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，向?qū)W校黨委常委會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)整改情況進(jìn)行后續(xù)檢查。
    第二十九條接受并積極配合上級(jí)主管部門對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取切實(shí)措施，認(rèn)真加以整改。
    第七章附則
    第三十條本辦法的制定、修改、頒布由學(xué)校黨委常委會(huì)討論決定。
    第三十一條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。1994年《上海交通大學(xué)綜合預(yù)算管理?xiàng)l例》同時(shí)廢止。
    第三十二條本辦法由校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。
    公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇十三
    為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。
    學(xué)院預(yù)算指根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入支出計(jì)劃,在每年開始前編制,預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實(shí)行預(yù)算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預(yù)算。
    學(xué)院實(shí)行《部門預(yù)算》與《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》相結(jié)合，首先根據(jù)學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，然后再將其轉(zhuǎn)化為上報(bào)上級(jí)的“一上”《部門預(yù)算》，上報(bào)上級(jí)主管部門，以上報(bào)上級(jí)“二上”《部門預(yù)算》為依據(jù)，再細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，依據(jù)其進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理工作。
    學(xué)院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
    院長(zhǎng)任組長(zhǎng)，黨委書記任副組長(zhǎng)，委員由學(xué)院副院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)組成。在學(xué)院財(cái)務(wù)處設(shè)預(yù)算管理辦公室，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)兼辦公室主任，成員為財(cái)務(wù)處有關(guān)會(huì)計(jì)。
    預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)院預(yù)算方案、各預(yù)算管理責(zé)任中心提出的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審定，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況提出考核意見(jiàn)。
    為保證預(yù)算的執(zhí)行，落實(shí)預(yù)算管理的責(zé)任，學(xué)院確定預(yù)算管理責(zé)任中心，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行負(fù)責(zé)。
    根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和學(xué)院規(guī)模，學(xué)院預(yù)算實(shí)行“院長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級(jí)預(yù)算管理責(zé)任中心，由院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，對(duì)學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對(duì)學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責(zé)任中心，由教學(xué)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責(zé)任中心，由黨委副書記負(fù)責(zé)劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費(fèi)收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責(zé)任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長(zhǎng)負(fù)責(zé)分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責(zé)任中心，由黨委書記負(fù)責(zé)分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責(zé)任中心，由紀(jì)委書記負(fù)責(zé)相應(yīng)的分塊資金管理。
    （一）預(yù)算編制原則
    編制預(yù)算要堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預(yù)算要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。確保各項(xiàng)事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。
    （二）預(yù)算編制程序和方法
    由學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)各部門、各責(zé)任中心提供的收支計(jì)劃，提出《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》建議方案，匯總初步平衡，送院長(zhǎng)審查，然后反饋給各預(yù)算管理責(zé)任中心，再次修改后，送財(cái)務(wù)處匯總，院長(zhǎng)審查平衡，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，據(jù)此編制上報(bào)上級(jí)的“一上”《部門預(yù)算》，再根據(jù)上報(bào)上級(jí)的“二上”《部門預(yù)算》，細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財(cái)務(wù)管理工作。
    編制預(yù)算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā)，以年度工作計(jì)劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學(xué)院中長(zhǎng)期規(guī)劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為主，采用零基預(yù)算，滾動(dòng)預(yù)算編制等方法。
    《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》的具體內(nèi)容及編制分工：
    1）學(xué)院人員支出預(yù)算由人事部門根據(jù)職工工資標(biāo)準(zhǔn)、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時(shí)費(fèi)和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會(huì)保險(xiǎn)支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
    2）學(xué)院教學(xué)支出預(yù)算由教務(wù)部門根據(jù)學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書資料購(gòu)置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室維持費(fèi)和實(shí)驗(yàn)用耗材、體育維持費(fèi)、調(diào)職教研費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)用、資料講義費(fèi)、學(xué)生補(bǔ)考成本、教學(xué)活動(dòng)費(fèi)等。
    3）學(xué)生費(fèi)用預(yù)算由學(xué)生處根據(jù)學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動(dòng)要求編制；
    4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預(yù)算；
    5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預(yù)算由院領(lǐng)導(dǎo)決策后由總務(wù)部門編制預(yù)算；
    6）黨務(wù)工作及宣傳費(fèi)用由黨委辦公室編制預(yù)算；
    7）日常公用支出及其他支出預(yù)算由財(cái)務(wù)部門編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預(yù)算交分管院領(lǐng)導(dǎo)（責(zé)任中心負(fù)責(zé)人）審查后送財(cái)務(wù)部門匯總。
    各預(yù)算管理責(zé)任中心要保證分管的各項(xiàng)工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預(yù)算執(zhí)行。
    為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門必須做好信息反饋工作，在編制上報(bào)上級(jí)的財(cái)務(wù)月報(bào)表的同時(shí)，按月及時(shí)提供《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》，送達(dá)各預(yù)算管理責(zé)任中心負(fù)責(zé)人。
    由預(yù)算責(zé)任中心提出調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)匯總，提交院長(zhǎng)審查。
    預(yù)算實(shí)行分級(jí)調(diào)整，對(duì)于10萬(wàn)元以下（不包括10萬(wàn)元）的預(yù)算由院長(zhǎng)批準(zhǔn)調(diào)整，10-30萬(wàn)元（不包括30萬(wàn)元）由院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，30萬(wàn)元以上經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
    預(yù)算調(diào)整時(shí)間：原則上半年作一次調(diào)整，結(jié)合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。
    財(cái)務(wù)部門在按月提供的《學(xué)校內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》中應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當(dāng)年年度執(zhí)行資料，總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)，為下一年編制預(yù)算提供重要資料，使預(yù)算管理更上一臺(tái)階。年末，根據(jù)《學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》，由院長(zhǎng)、學(xué)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各預(yù)責(zé)任中心進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，充分調(diào)動(dòng)各責(zé)任中心的管理積極性。
    學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開制度，每月初由院長(zhǎng)向預(yù)算管理委員會(huì)通報(bào)上月及本年累計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況，每年年初，院長(zhǎng)在全院職工大會(huì)公布上年預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)公布當(dāng)年預(yù)算。