審計專審報告(實(shí)用14篇)

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    報告的內(nèi)容通常包括背景介紹、目的和意義、方法與過程、結(jié)果和分析等方面。報告需要經(jīng)過仔細(xì)的校對和修改,以確保內(nèi)容的準(zhǔn)確性和流暢度。下面是一些優(yōu)秀報告范文,供大家參考和借鑒。
    審計專審報告篇一
    (一)建設(shè)單位:中國移動通信集團(tuán)江蘇有限公司鹽城分公司。
    (一)建設(shè)單位責(zé)任:
    1、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將工程包給具有相應(yīng)資質(zhì)等級的單位。
    2、建設(shè)單位不應(yīng)肢解工程。
    3、建設(shè)單位應(yīng)依法對工程建設(shè)項(xiàng)目的勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理。
    以及與工程設(shè)備材料采購供應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)。
    4、建設(shè)單位應(yīng)對勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位提供與工程有關(guān)的原始資料,原始資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全。
    5、建設(shè)工程發(fā)包單位不得迫使承包單位以低于成本價競標(biāo),不得任意壓縮合理工期。
    6、實(shí)行監(jiān)理的工程,建設(shè)單位應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)等級的工程監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理,也可以委托具有監(jiān)理相應(yīng)資質(zhì)等級并與被監(jiān)理工程的施工承包單位沒有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的該工程的設(shè)計單位進(jìn)行監(jiān)理。
    7、下列工程必須實(shí)行建設(shè)監(jiān)理:
    (1)國家重點(diǎn)建設(shè)工程;。
    (2)大中型公用事業(yè)工程;。
    (3)利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程:
    (4)國家規(guī)定必須實(shí)行建設(shè)監(jiān)理的其他工程。
    8、建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報告后,應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計、施工、
    監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行)工程竣工驗(yàn)收。
    9、建設(shè)工程竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)具備下列條付:
    (1)完成建設(shè)工程設(shè)計和合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容:
    (2)有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料;。
    (3)有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進(jìn)場檢驗(yàn)(試驗(yàn))報告。
    (4)有勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件。
    (5)由施工單位簽署的工程保修書。
    10、建設(shè)工程驗(yàn)收合格的,方可交付使用。
    11、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定,及時收集、
    整理建設(shè)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的文件資料,建立健全建設(shè)項(xiàng)目的檔案,并在建設(shè)工程竣工驗(yàn)收后,及時向建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門移交建設(shè)項(xiàng)目檔案。
    12、建設(shè)單位不得明示或暗示設(shè)計單位或者施工單位違反工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn),降低工程質(zhì)量:不得明示或暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備。
    13、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工設(shè)計文件報縣級以上人民政府建設(shè)行政主管里部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖紙審查辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,施工圖設(shè)計文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的,不得使用。
    14、建設(shè)單位在領(lǐng)取施工許可證或者開工報告前,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)。
    15、按照合同約定,由建設(shè)單位采購建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的,建設(shè)單位應(yīng)保證建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備符合設(shè)計文件和合同要求。
    16、涉及建筑主體和承重結(jié)構(gòu)變動的裝修工程,建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在施工前委托原設(shè)計單位或者具有相應(yīng)資質(zhì)等級的設(shè)計單位提供設(shè)計方案;沒有設(shè)計方案的,不得施工。
    (二)審計機(jī)構(gòu)責(zé)任:
    1、審計責(zé)任是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、出具審計報告所應(yīng)負(fù)的責(zé)任,
    2、根據(jù)《審計基本準(zhǔn)則》的規(guī)定,被審計單位負(fù)有以下會計責(zé)任:建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度;保護(hù)本單位的資產(chǎn)安全和完整;保證提交審計的會計資料真實(shí)、合法和完整。
    3、審計責(zé)任是對委托人和被審計單位應(yīng)盡的義務(wù),是審計職業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。我國《審計基本準(zhǔn)則》規(guī)定:“按照獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求出具審計報告,保證審計報告的真實(shí)性、合法性是注冊會計師的審計責(zé)任?!绷砀鶕?jù)第九條規(guī)定:“審計意見應(yīng)合理地保證會計報表使用人確定已審計會計報表的可靠程度,但不應(yīng)被認(rèn)為是對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力及經(jīng)營效率、效果所做出的承諾?!?BR>    4、審計單位在實(shí)施審計時應(yīng)保持職業(yè)上應(yīng)有的認(rèn)真和謹(jǐn)慎態(tài)度,根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求,充分考慮審計風(fēng)險,通過實(shí)施必要和適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍瑢媹蟊碇写嬖诘膰?yán)重失實(shí)的錯誤與舞弊揭露出來。這就是說,注冊會計師如果未能將會計報表中嚴(yán)重失實(shí)的錯誤與舞弊揭露出來,應(yīng)負(fù)審計責(zé)任。
    5、審計單位在審計過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤或舞弊的可能性時,應(yīng)對其重要性進(jìn)行評估,并確定是否修改或追加審計程序。
    (一)審核依據(jù)。
    1、國家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定。
    2、建設(shè)單位提供的資料。
    3、施工圖。
    4、原報工程結(jié)算書。
    5、投標(biāo)書。
    6、施工合同。
    7、設(shè)計變更。
    8、工程簽證資料。
    9、工程定價資料。
    10、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。
    11、現(xiàn)場勘驗(yàn)紀(jì)錄。
    審核內(nèi)容。
    1、結(jié)算方式符合合同約定。
    2、工程符合規(guī)定的計算規(guī)則。
    3、分項(xiàng)工程預(yù)算定額或清單子目選套合規(guī)、恰當(dāng),結(jié)算換價正確。
    4、核實(shí)工程取費(fèi)執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。
    5、核查設(shè)備、材料用量與定額含量或設(shè)計含量一致。
    1、現(xiàn)場踏勘。
    2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況。
    3、初審。
    4、交換意見。
    5、簽訂三方定案。
    見附件:竣工結(jié)算表、結(jié)算審定單。
    本次審計共發(fā)現(xiàn)問題四個主要問題,并對此提出相應(yīng)的意見如下:
    1、部分工程只有合同價,沒有相關(guān)合同價組成明細(xì)清單,導(dǎo)致結(jié)算審計時依據(jù)不充分。我公司建議工程合同(或協(xié)議書)中都應(yīng)明確合同工程數(shù)量及相對應(yīng)的合同單價,以便在結(jié)算時有統(tǒng)一的口徑進(jìn)行調(diào)減或核增,否則結(jié)算依據(jù)不充分。
    2、所有項(xiàng)目的主材都是甲供的,但甲供材料是否超領(lǐng),沒有提供詳細(xì)的清單,在結(jié)算中不能反映該工程實(shí)用的甲供材數(shù)量。我公司建議:由甲方提供每個項(xiàng)目的材料實(shí)際供應(yīng)清單,以便于供應(yīng)數(shù)量與現(xiàn)場實(shí)際使用數(shù)量對比,控制材料超領(lǐng),或損耗過大的情況。
    3、部分工程驗(yàn)收單只有相關(guān)單位的簽名簽字,無詳細(xì)的質(zhì)量描述和工期描述。我公司建議:在工程竣工驗(yàn)收單上,除監(jiān)理單位、建設(shè)單位、代維單位、施工單位的有關(guān)人員簽字外,還應(yīng)說明工程概況、主要工程量,合同工期、實(shí)際工期、詳細(xì)的質(zhì)量描述等,以便工程審計。
    4、監(jiān)理機(jī)構(gòu)對隱蔽工程無詳細(xì)的見證資料。我公司建議:對于隱蔽工程,現(xiàn)場監(jiān)理單位應(yīng)提供隱蔽工程記錄或提供相關(guān)的施工影像資料,既便于工程結(jié)算,又可防止偷工減料。在以上的問題中尤為重要的是第三項(xiàng)中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標(biāo),也是審查工作的關(guān)鍵。在工程結(jié)算審查中對工程量復(fù)查不準(zhǔn),除影響到分部分項(xiàng)工程量的增加外,還會引起分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)用等連鎖反應(yīng),以至規(guī)費(fèi)及整個項(xiàng)目工程造價的成比例膨脹,因此對工程量的審查及確認(rèn)是結(jié)算審查的重中之重。
    審計專審報告篇二
    根據(jù)局第××次會議決定,我們于20×9年7月1~15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
    (一)基本情況。
    ××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人,設(shè)八個科室,一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù),主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來,經(jīng)過廣大職工的努力,出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,1985年出口銷售額達(dá)736萬元,出口創(chuàng)匯145萬美元,均比1983年翻了兩番。但是,由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù),增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
    20×9年初,經(jīng)有關(guān)人員提供線索,該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè),合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。20×9年3月,雙方簽訂合營合同,其基本條款規(guī)定:合作期四年,引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝,由我方以租賃方式提供廠房1300平方米,負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺,并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元,其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例,我方承擔(dān)六成,產(chǎn)品外銷60%,內(nèi)銷40%,注冊資本64萬美元,年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
    (二)存在的問題。
    經(jīng)審計上述合作項(xiàng)目,從洽談到成交,反映出的問題不少,主要表現(xiàn)在:
    1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實(shí)。
    第一,申請理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說,國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低,不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明,我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),且有供應(yīng),完全不需要引進(jìn)。
    第二,輕信對方謊言,香港××公司實(shí)際上是一家五金商店,規(guī)模不大,注冊資本僅10萬元港幣,且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營,其對我方投資的設(shè)備,是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨?!痢镣赓Q(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究,僅憑對方自敘,就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富,銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn),是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
    第三,可行性報告的資料來源不可靠,分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,而是借用其他單位的可行性報告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”,未對香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明,對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的,缺乏真實(shí)性。
    2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
    3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,留下隱患。
    為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況,經(jīng)有關(guān)部門建議,××外貿(mào)公司于20×9年5月,派出3人考查組,赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查,在港期間考查未按預(yù)定要求,對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查,僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察,占全部引進(jìn)的10%。在抽查中,既未核對出廠年號,也未進(jìn)行單機(jī)鑒定,就斷定該批設(shè)備有七八成新,大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品,特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下,就輕信對方報價合理,并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告,以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
    4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán),官僚主義嚴(yán)重。
    當(dāng)××外貿(mào)公司上報項(xiàng)目建議書和可行性研究報告時,其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí),就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng),并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu),建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目內(nèi),其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式,逐級批轉(zhuǎn),為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
    (三)處理意見。
    1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段,尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn),建議抓緊安裝工作,安裝完畢,立即組織試車生產(chǎn),掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率,重新測標(biāo)經(jīng)營效益,以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
    2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙,其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求,要其賠償我方由此而造成的一切損失。
    3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符,建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司,暫停執(zhí)行合同,待清查完畢后,再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
    4.建議中國銀行××分析,暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約,以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。
    5.建議合營主管部門組成一個專門小組,對合營事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查,對責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁,觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
    ×××公司審計組。
    ××××年×月×日。
    審計專審報告篇三
    根據(jù)《中華人民共和國審計法》和20xx年度計劃及通知精神,審計局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計組,對進(jìn)行送達(dá)審計。xx單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財務(wù)會計資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),并且作出了書面承諾。在審計過程中,得到被審計單位的支持和配合,使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計,出具審計報告。
    一、基本情況。
    (一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)。
    計劃總投資xx萬元,其中:中央xx萬元,省xx萬元,州xx萬元,縣配套xx萬元,自籌xx萬元。
    實(shí)施地點(diǎn):
    實(shí)施內(nèi)容:
    實(shí)施時間:
    (二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)。
    前置審計情況:送審?fù)顿Yxx萬元,審定投資xx萬元,審計核減xx萬元,建議攔標(biāo)價xx萬元。
    招標(biāo)投標(biāo)情況:(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價,中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價)。
    合同簽訂情況:(合同簽訂時間,項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價)。
    二、資金到位及撥付情況。
    (一)資金到位情況:
    (二)資金撥付情況:
    截止xx年x月x日,總計支付項(xiàng)目資金xx萬元,其中:
    1、建筑安裝支出xx萬元;。
    2、勘探費(fèi)支出xx萬元;。
    3、設(shè)計費(fèi)支出xx萬元;。
    4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬元;。
    5、管理費(fèi)支出xx萬元;。
    ……。
    三、投資完成情況。
    送審?fù)顿Yxx萬元,審定投資xx萬元,核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資):
    (一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。
    (二)待攤投資完成xx萬元,其中:
    1、管理費(fèi)xx萬元;。
    2、勘察設(shè)計費(fèi)xx萬元;。
    3、監(jiān)理費(fèi)xx萬元。
    ……。
    四、審計評價。
    (圍繞被審計單位或項(xiàng)目的財政收支、財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個方面進(jìn)行評價。具體是:第一、根據(jù)審計結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作,切忌大包大攬,偏離審計結(jié)論主題;第二、審計結(jié)論應(yīng)包括肯定成績和概括問題兩方面,都需要有證據(jù)支撐;第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。
    五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。
    (一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。
    1、招標(biāo)投標(biāo)方面。
    3、合同簽訂方面。
    (二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題。
    1、多計工程款。
    3、超概或結(jié)余。
    (指審計機(jī)關(guān)根據(jù)審計情況,按照國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),為加強(qiáng)財政財務(wù)管理,提高資金使用效益,對具有普遍性的問題有針對性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)。
    x年x月x日。
    審計專審報告篇四
    *年以來,在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢,我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù),按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào),努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生,保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映,*年預(yù)算收入總額66.9億元,預(yù)算支出總額60.1億元,年末結(jié)余6.8億元??偟目?,*年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
    ——財政改革穩(wěn)步推進(jìn),預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化;國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算編制逐步推進(jìn),政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實(shí)現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。
    ——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障,財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出,加大對科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元,占支出總額的67.2%。
    一、財政管理審計情況。
    從審計情況看,市財政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制,提高年初預(yù)算到位率,加強(qiáng)財政支出管理,努力降低行政運(yùn)行成本,預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題,如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社保基金、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。
    二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計情況。
    按照“摸清底數(shù),反映問題,揭示風(fēng)險,提出建議”的總體思路,*年對全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計,并結(jié)合資金重點(diǎn)投向,開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
    (一)全市政府性債務(wù)審計。
    在對我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計的同事,還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位,在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前,各縣區(qū)已提交了整改報告,其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務(wù)管理制度,6個縣區(qū)對債務(wù)口徑做了調(diào)整,并對債務(wù)計劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。
    (二)市屬園區(qū)財政決算審計。
    沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū),最早的成立于1993年,最晚的成立于20xx年,其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看,5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外,還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對上述審計報告作出批示,要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強(qiáng)管理,依法依規(guī)行政,對存在的問題及時整改,提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告,現(xiàn)部分問題已得到糾正,其余問題已提出整改措施和方案。
    三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況審計調(diào)查。
    以“摸清家底,揭露問題,探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革,防止國有資產(chǎn)流失”為目的,對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況進(jìn)行了審計調(diào)查。截至*年末,8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元,負(fù)債總額63610萬元,凈資產(chǎn)總額23772萬元,資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;*年收入75780萬元,其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補(bǔ)助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元,其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費(fèi)用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元,累計虧損6479萬元。
    存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對審計報告作出批示,要求相關(guān)部門落實(shí)審計建議,拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增,老虧逐年壓縮,整改結(jié)果報市政府專題研究。
    現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告,對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資,對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制,對實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施,整改工作全面開展。
    四、50家單位部門預(yù)算執(zhí)行審計調(diào)查情況。
    為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求,提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月,對50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查,涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
    從調(diào)查數(shù)據(jù)看,*年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬元,下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車輛費(fèi)用下降11%、出國費(fèi)用增長3%;50家單位會議費(fèi)同期減少52.4萬元,下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面存在一些問題。目前,已函告各單位,整改工作正在進(jìn)行中。
    (一)規(guī)范部門預(yù)算管理,強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng),密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定,進(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算管理,制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算,增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算決算公開范圍,細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強(qiáng)對下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督,加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度,切實(shí)提高預(yù)算單位財政財務(wù)收支管理水平。
    (二)強(qiáng)化財政資金管理,確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識,嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定,強(qiáng)化財政國庫資金管理。加快構(gòu)建財政資金風(fēng)險防控機(jī)制,進(jìn)一步清理財政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶,逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理,確保財政資金安全。
    (三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平,實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié),要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求,有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作,防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理,以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
    審計專審報告篇五
    (企業(yè)名稱):
    我們接受委托,審計了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同”(以下簡稱合同)中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計資料,我們的責(zé)任是對基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》進(jìn)行的。在審計過程中,我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況,實(shí)施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序,現(xiàn)將審計情況報告如下:
    一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況。
    *公司系*年**月**日注冊成立的有限責(zé)任公司(或有限公司),由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,注冊號,注冊資本:人民幣*萬元;法定代表人:;公司住所:。公司經(jīng)營范圍:
    項(xiàng)目基本情況:(簡述項(xiàng)目基本情況)。
    二、基金合同有關(guān)規(guī)定。
    (一)貴公司于*年**月**日申報項(xiàng)目,并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》,立項(xiàng)代碼:,取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入),用于項(xiàng)目的投入。
    (二)項(xiàng)目投資總額為*萬元,在基金合同簽訂時,已完成投資額*萬元,計劃新增投資*萬元,其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元,剩余的**萬元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付)。
    (三)基金用途規(guī)定:基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。
    (四)項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo):
    合同規(guī)定,*年應(yīng)實(shí)現(xiàn)年銷售收入*萬元。
    年交稅總額*萬元。
    年利潤總額*萬元。
    三、基金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況。
    經(jīng)審計,合同執(zhí)行情況如下:
    (一)項(xiàng)目投資到位情況:
    我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)帳單及銀行對帳單,確定項(xiàng)目投資到位情況如下:
    1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元,其中立項(xiàng)時已完成投資*萬元,新增投資*萬元,其中:
    基金*萬元。
    企業(yè)自籌資金*萬元。
    (二)項(xiàng)目資金支出情況:
    我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證,確定項(xiàng)目資金支出情況如下:
    1、截止*年**月**日,本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*萬元,(開發(fā)費(fèi)用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金),其中:
    項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制*萬元。
    其中:購置儀器、設(shè)備*萬元。
    購置生產(chǎn)設(shè)備*萬元。
    流動資金*萬元。
    銷售費(fèi)用*萬元。
    基建*萬元。
    其他*萬元。
    合計*萬元。
    (三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況:
    截止*年**月**日,貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下:
    1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入:
    經(jīng)審計貴公司提供的基金資助項(xiàng)目的收入明細(xì)清單等資料,項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“*項(xiàng)目”的銷售收入,項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*元,其中:
    項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
    項(xiàng)目銷售收入。
    技術(shù)服務(wù)收入。
    合計。
    2、項(xiàng)目成本:
    根據(jù)貴公司提供的銷售成本總帳、明細(xì)帳及相關(guān)資料,確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*元,其中:
    項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
    項(xiàng)目銷售收入。
    3、項(xiàng)目稅金。
    根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計繳的稅金-增值稅、營業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等,確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共計繳稅金的總額為*元,稅項(xiàng)及對應(yīng)稅額明細(xì)如下:
    稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
    增值稅。
    營業(yè)稅。
    城建稅。
    教育費(fèi)附加。
    企業(yè)所得稅。
    合計。
    4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用:
    貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總帳、明細(xì)帳及憑證確認(rèn),項(xiàng)目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費(fèi)用合計*元,其中(基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?元):
    項(xiàng)目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
    管理費(fèi)用。
    銷售費(fèi)用。
    財務(wù)費(fèi)用。
    合計。
    5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤:
    網(wǎng)通分公司。
    審計專審報告篇六
    特種電磁線股份有限公司全體股東:
    按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求,我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達(dá)股份”)20xx年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。
    按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,并評價其有效性是精達(dá)股份董事會的責(zé)任。
    我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上,對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見,并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
    內(nèi)部控制具有固有局限性,存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?,根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。
    我們認(rèn)為,精達(dá)股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
    會計師事務(wù)所中國注冊會計師:
    (特殊普通合伙)。
    中國注冊會計師:
    中國·北京。
    二〇一七年三月四日。
    審計專審報告篇七
    審計結(jié)果:通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計,首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識,同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
    本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的,審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗(yàn),具體操作過程中的審計遺漏在所難免,但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的,審計問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失,同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
    20xx年x月x日。
    審計專審報告篇八
    自20xx年1月新聘期以來,審計處泰安校區(qū)審計部在學(xué)校和校區(qū)各級領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心、支持下,在各職能部門老師和同事們的幫助下,一如既往地貫徹和落實(shí)《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī),以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),緊緊圍繞學(xué)校中心工作,結(jié)合內(nèi)部審計工作實(shí)際,服務(wù)大局,堅持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險服務(wù),為提高資金使用效益服務(wù),積極開展各項(xiàng)審計工作,較好的完成了工作計劃,充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能,起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。
    一、積極主動、扎實(shí)有效地開展部門工作。
    1、在政治思想上,始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo),認(rèn)真踐行科學(xué)發(fā)展觀,政治上與黨中央保持高度一致,貫徹落實(shí)好學(xué)校黨委和校區(qū)(學(xué)院)黨委的決議決定,令行禁止,加強(qiáng)組織紀(jì)律性,積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開展的各項(xiàng)學(xué)習(xí)和教育活動,進(jìn)一步提高思想政治覺悟。從部門負(fù)責(zé)人到普通黨員干部,要求始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感,講黨性,顧大局,堅持原則,清正廉潔,公道正派,嚴(yán)以律己,以身作則,不計較個人得失,敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任,積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
    2、堅持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重,寓監(jiān)督于服務(wù)之中,必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點(diǎn)工作服好務(wù),在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。實(shí)際工作中一直注重審計工作關(guān)系的建設(shè),嚴(yán)格落實(shí)“首問負(fù)責(zé)制”,待人熱情周到、耐心細(xì)致,不推諉,不懈怠,力求工作的高質(zhì)量和高效率,進(jìn)一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境,贏得了對審計工作的廣泛支持。
    部管理,促進(jìn)照章辦事,提高資金的使用效益,促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實(shí)際工作中對基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標(biāo)等活動的審計監(jiān)督,盡力做到事前、事中和事后的全過程參與,為學(xué)校爭取的經(jīng)濟(jì)和管理效益。所做的具體工作:
    (1)參與學(xué)校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。為不影響正常的財務(wù)工作,集中有限的時間組織和完善相關(guān)的審計資料,查閱十多年來的財務(wù)賬目,抱著對被審計單位和被審計人高度負(fù)責(zé)的態(tài)度,認(rèn)真細(xì)致地斟酌字句,提出合理化建議,提交詳實(shí)的審計報告供學(xué)校決策。
    (2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項(xiàng)大型基建修繕、校園綠化等工程項(xiàng)目,從論證、立項(xiàng)、招投標(biāo)到施工管理全過程進(jìn)行審計監(jiān)督,從技術(shù)上、程序上等各個方面及時提出合理化建議,避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項(xiàng)、漏項(xiàng)、隱瞞工程量等不合理因素,一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險。
    (3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項(xiàng)大宗設(shè)備采購的招投標(biāo)、7項(xiàng)小型物資設(shè)備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗(yàn)收、審計結(jié)算工作,力求做到事必躬親,掌握全局。
    (4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進(jìn)行了審計鑒證。認(rèn)真審查單據(jù)的完整性、真實(shí)性和合理性,對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí),一律通過比價方式選擇收購廠家,保證資產(chǎn)殘值足額繳納財務(wù)。
    (5)對驗(yàn)收合格的所有工程項(xiàng)目組織了結(jié)算審計,全年共審結(jié)62項(xiàng),總金額達(dá)720萬元。通過嚴(yán)格細(xì)致的現(xiàn)場審核,對工程量逐一審驗(yàn),對已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核,對沒有招投標(biāo)定價的增加項(xiàng)目進(jìn)行充分的市場調(diào)研和多次詢價,做到合理合規(guī),全年共審減工程造價62萬元,為學(xué)校節(jié)約了有限的資金,取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。
    (6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程,審計報告及時留存,內(nèi)審項(xiàng)目原件入財務(wù)檔案,部門留存復(fù)印件并裝訂成冊,做到隨用隨查,保證信息的完整性和保密性。
    (7)針對部門審計工作實(shí)際情況,堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則,適當(dāng)引入社會資源參與,將運(yùn)動場改造等7項(xiàng)大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計,有力保證了審計工作的質(zhì)量和效率,成效顯著。同時,社會審計力量的參與,可以相互學(xué)習(xí),促進(jìn)和推動了校區(qū)(學(xué)院)審計隊(duì)伍建設(shè)和審計工作的深入開展。
    (8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗(yàn)收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排,自20xx年至今一直負(fù)責(zé)除現(xiàn)場施工以外的相關(guān)工作,包括相關(guān)文件的制作、報送、管理,設(shè)計方案的論證、報送等,二十多項(xiàng)建設(shè)手續(xù)的報送審批、工程質(zhì)量驗(yàn)收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料,進(jìn)行規(guī)劃驗(yàn)收、節(jié)能檢測驗(yàn)收并初步完成,還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。
    (9)受學(xué)校和校區(qū)指派,完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認(rèn)真細(xì)致地核實(shí)相關(guān)文件,多次到現(xiàn)場踏勘和丈量,與相鄰單位數(shù)次溝通,全面、及時地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報,征求每一位相關(guān)見證人的意見,做到準(zhǔn)確無誤,絲毫不讓學(xué)校利益受損失。
    二、按照要求認(rèn)真開展自查自評。
    在認(rèn)真聽取了校區(qū)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的實(shí)施意見》以后,按照本部門的工作職責(zé),仔細(xì)對照有關(guān)要求,從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進(jìn)行了自查和自評。本部門整體政治思想素質(zhì)較高,嚴(yán)格遵守勞動紀(jì)律,工作認(rèn)真負(fù)責(zé),工作效率高,無推諉現(xiàn)象,嚴(yán)格執(zhí)行上級關(guān)于勤政廉潔的各項(xiàng)規(guī)定,倡導(dǎo)節(jié)約,無鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象,沒有涉及安全穩(wěn)定的事項(xiàng)發(fā)生。
    三、工作中存在的問題及改進(jìn)措施。
    1、到集中結(jié)算時,部門審計力量稍顯不足,平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證,加班加點(diǎn),提高效率,不影響各相關(guān)使用部門的工作和學(xué)校的財務(wù)結(jié)算。
    2、促進(jìn)職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強(qiáng)與職能部門的及時溝通,把審核關(guān)口前移,讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
    3、審計隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學(xué)??焖侔l(fā)展的內(nèi)部審計工作需要。平時注意加強(qiáng)各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),參加高水平培訓(xùn)班,進(jìn)一步增強(qiáng)了創(chuàng)新能力和管理能力,為教學(xué)科研工作服好務(wù),為學(xué)校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
    審計專審報告篇九
    abc公司:
    我們接受委托,對abc公司(以下簡稱貴公司)進(jìn)行清產(chǎn)核資專項(xiàng)財務(wù)審計。建立健全內(nèi)部控制制度,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資,保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整,是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任;我們的責(zé)任是在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上,對貴公司以20xx年xx月xx日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資報表進(jìn)行專項(xiàng)財務(wù)審計,對貴公司清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。
    在審計過程中,我們按照獨(dú)立、客觀、公正的原則,實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù),評價各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計程序。我們相信,我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計工作業(yè)已完成,現(xiàn)報告如下:
    (一)清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容。
    按照貴公司決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求,本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為貴公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn),資產(chǎn)總額xxx萬元,負(fù)債總額為xxx萬元,所有者權(quán)益為xxx萬元(含實(shí)收資本xxx萬元,資本公積xxx萬元。具體單位如下:
    (列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱、投資比例及控制關(guān)系,在單位較多的情況下,可以在報告中單獨(dú)附表說明,并在目錄中加注頁碼)。
    單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益。
    (二)清產(chǎn)核資依據(jù)(按實(shí)際情況填寫)。
    1、法律依據(jù)。
    (4)20xx年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相差配套制度。
    2、行為依據(jù)。
    (2)xxx年xx月xx日部門xxx號文件《關(guān)于同意abc公司子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作結(jié)果的函》。
    (三)清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況。
    1、基準(zhǔn)日:xxx年xx月xx日。
    2、起止日期:xxx年xx月xx日至xxx年xx月xx日
    3、具體實(shí)施情況。
    (1)賬務(wù)清理情況。
    (2)財產(chǎn)清查情況。
    (3)損益認(rèn)定情況。
    (四)清產(chǎn)核資結(jié)果(企業(yè)申報處理的資產(chǎn)損失)。
    在此次清產(chǎn)核資過程中,abc公司共清查出資產(chǎn)損失(盈虧相抵)為xxx萬元。其中,按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元,按《企業(yè)會計制度》清查出的預(yù)計資產(chǎn)損失xxx筆,金額xxx萬元。
    (一)主要審計程序。
    1、培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計工作的相關(guān)人員,協(xié)助abc公司做好清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;。
    3、核對、函證、查實(shí)abc公司債權(quán)、債務(wù);。
    4、對abc公司資產(chǎn)清查進(jìn)行臨盤;。
    6、協(xié)助abc公司計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失、按照有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件調(diào)整賬務(wù)、編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
    (二)損失確認(rèn)。
    經(jīng)我所審計確認(rèn),abc公司符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元。其中,按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元,按《企業(yè)會計制度》清查出的預(yù)計資產(chǎn)損失xxx筆,金額xxx萬元。
    上述資產(chǎn)損失總額中:
    流動資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元;。
    長期投資損失共xxx筆,金額xxx萬元;。
    固定資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元;。
    在建工程損失共xxx筆,金額xxx萬元;。
    長期負(fù)債損失共xxx筆,金額xxx萬元。
    (三)損失處理預(yù)案。
    經(jīng)我所審計確認(rèn),按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元,其中:申報核減所有者權(quán)益xxx萬元,自列損益xxx萬元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下:
    1、擬核減未分配利潤xxx萬元。
    2、擬核減盈余公積xxx萬元。
    3、擬核減資本公積xxx萬元。
    4、擬核減實(shí)收資本xxx萬元。
    經(jīng)我所審計確認(rèn),按《企業(yè)會計制度》清查出的預(yù)計資產(chǎn)損失xxx筆,金額xxx萬元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤,并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的期初數(shù),其中:
    1、應(yīng)收款預(yù)計損失xxx萬元。
    2、短期投資預(yù)計損失xxx萬元。
    3、存貨預(yù)計損失xxx萬元。
    4、長期投資預(yù)計損失xxx萬元。
    5、固定資產(chǎn)預(yù)計損失xxx萬元。
    6、在建工程預(yù)計損失xxx萬元。
    7、無形資產(chǎn)預(yù)計損失xxx萬元。
    8、委托貸款預(yù)計損失xxx萬元。
    (四)申報處理損失原因分析。
    1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡要分析:
    2、按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的資產(chǎn)損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù)(見附件)。
    (六)其他需要專項(xiàng)說明的重大事項(xiàng)。
    1、在審計中發(fā)現(xiàn)的可能對企業(yè)損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
    2、在審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財力問題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改進(jìn)建議。
    3、根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入清產(chǎn)核資工作范圍的子公司,直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。
    4、由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資的子公司,經(jīng)批準(zhǔn)直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。
    5、在清產(chǎn)核資過程中對資產(chǎn)的價值重估。
    諸公開媒體。
    附件:
    1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表。
    2、損失掛賬申報核銷項(xiàng)目審核說明(對分項(xiàng)明細(xì)表中列示的各類損失項(xiàng)目,按單位和會計科目分項(xiàng)編寫說明)。
    3、損失掛賬的證明材料(應(yīng)分類裝訂成冊,若說明材料過多,則作為備查材料)。
    4、按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的資產(chǎn)損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù)(略)參見“執(zhí)行《企業(yè)會計制度》預(yù)計損失指南”
    5、主審計會計師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。
    6、其他相關(guān)工作材料。
    審計專審報告篇十
    我們審計了后附的以下簡稱“”)財務(wù)報表,包括20xx年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表及資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的合并利潤表及利潤表、合并現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動表及所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
    一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
    編制和公允列報財務(wù)報表是管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
    二、注冊會計師的責(zé)任。
    我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則,計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
    審計工作涉及實(shí)施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時,注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。
    我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
    我們認(rèn)為,財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了x20xx年12月31日的合并財務(wù)狀況及財務(wù)狀況以及20xx年度的合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量及經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
    中國·。
    20xx年x月x日。
    審計專審報告篇十一
    校后勤工作負(fù)責(zé)人:
    根據(jù)本部門的階段性審計計劃,對學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了審計。組成了以唐婕為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的3人審計小組,對學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了全面集中審計,旨在遵循學(xué)??傮w工作思路和后勤工作計劃,以提供良好的物質(zhì)條件和優(yōu)質(zhì)的教育教學(xué)環(huán)境為重點(diǎn),在工作中堅持以“服務(wù)”為宗旨,強(qiáng)化后勤工作人員素質(zhì),提高辦事的實(shí)效性。內(nèi)部審計人員的審計目標(biāo)是找出學(xué)校后勤服務(wù)工作中存在的問題,并對這些問題提出一些解決方案。
    我校后勤通過幾年來不斷深化改革,在經(jīng)濟(jì)效益和社會效益方面均取得了一定成績,這也要求我們不斷加強(qiáng)制度建設(shè)、科學(xué)和規(guī)范管理,通過審計,指出我們在財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的不足,是對我們安全行政的重要保障;大宗物資風(fēng)險準(zhǔn)備金計提和反補(bǔ)與物價指數(shù)波動沒有直接關(guān)聯(lián),若將兩者以制度化捆綁,不可操作,后勤服務(wù)部認(rèn)為自營食堂是學(xué)校食堂平穩(wěn)運(yùn)行的調(diào)節(jié)杠杠,以自營食堂盈虧時段計提比較合理;后勤服務(wù)部物資采購堅持索證和索票原則,但是零星采購,如蔬菜等,在索取發(fā)票方面確實(shí)存在困難,但是后勤服務(wù)部要求采購過程必須兩人或以上共同采購,以及采購公示制度,可規(guī)避采購環(huán)節(jié)有可能產(chǎn)生的漏洞;后勤服務(wù)部模擬企業(yè)運(yùn)行,目前的財務(wù)科目設(shè)置確實(shí)存在一些問題,中心將逐步改進(jìn)完善。
    內(nèi)部審計人員按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定計劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計工作,并采用了內(nèi)部審計人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計程序,根據(jù)抽查結(jié)果,內(nèi)部審計人員認(rèn)為,下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注:
    1、進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理和企業(yè)會計核算制度。
    2、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批準(zhǔn)的津補(bǔ)貼政策,不得越界。
    3、對審計反饋的問題進(jìn)行集體研究,形成書面整改報告開學(xué)后報學(xué)校監(jiān)審處。
    4、有效處理學(xué)生意見,做到及時處理,及時反饋。
    除上述問題外,內(nèi)部審計人員認(rèn)為,組織管理層對內(nèi)部后勤控制的設(shè)計在整體上是符合學(xué)校管理規(guī)定的,其運(yùn)行都取得了一定的效果。
    內(nèi)部審計人員認(rèn)為,上述問題的發(fā)生,主要跟學(xué)校對該部門的撥款較少有關(guān),
    建議學(xué)校相關(guān)部門能夠增加對學(xué)校后勤的投入,讓學(xué)校后勤服務(wù)部真正做到為學(xué)生和老師服務(wù)。
    附件:
    1.調(diào)查問卷內(nèi)容。
    2.調(diào)查數(shù)據(jù)結(jié)果統(tǒng)計。
    審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:唐婕。
    審計小組成員:胡璐秦捷。
    工商管理專業(yè)審計機(jī)構(gòu)。
    20xx年10月27日。
    審計專審報告篇十二
    陽縣審計局關(guān)于《縣水利局原局長陳先夏離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》悉,我局高度重視審計問題整改工作,專門成立審計問題整改小組,落實(shí)人員加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)管理并認(rèn)真組織往來款項(xiàng)等各項(xiàng)遺留問題整改工作,現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下:
    20xx年我局切實(shí)加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理,減少“四公”消費(fèi)支出,20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費(fèi)萬元,截至3月底我局“四公”支出萬元,與去年同期相比減少69%。
    (一)往來款項(xiàng)未清理問題。主要是歷史遺留問題,我局往來款掛帳時間基本上是在20xx年以前發(fā)生的,20xx年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進(jìn)行過一次清理。根據(jù)平德會專審(20xx)第038號縣水利局資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計報告內(nèi)容反映,當(dāng)時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所,對縣水利局截至20xx年12月31日的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審計。我局為資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計工作及時提供會計資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料。20xx年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報縣國資辦。
    (二)當(dāng)前進(jìn)行清理、調(diào)整結(jié)算往來款項(xiàng)有5筆,具體項(xiàng)目如下。
    其他應(yīng)收款。
    1、個人應(yīng)收款中殷為東20xx元(差旅費(fèi)借款),掛帳時間20xx年11月,已經(jīng)收回個人借款殷為東20xx元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補(bǔ)貼20xx元支出中),會計分錄、借:事業(yè)支出-個人家庭補(bǔ)助支出-其他20xx元;貸:其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-殷為東20xx元。另外,在審計意見征求期間,我局已收回個人應(yīng)收款中肖兵的個人借款5000元。
    2、單位應(yīng)收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費(fèi)),其中掛帳時間是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元?,F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在20xx年已合并為同一帳套,已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或上級補(bǔ)助收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
    a、原會計分錄情況(省)。
    3、單位應(yīng)收款中德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計費(fèi)),其中掛帳時間20xx年12月,德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計費(fèi)5000元,我局已作支出并收回預(yù)付款。會計分錄,借:事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費(fèi)5000元;貸:其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元。
    其他應(yīng)付款。
    1、縣水政大隊(duì)20xx年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元,在20xx年8月9日回收暫存款280000元準(zhǔn)備購車,后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于20xx年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)?,F(xiàn)縣水利局和縣水政大隊(duì)在20xx年已合并為同一帳套,已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
    a、原會計分錄情況(省)。
    2、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元,其中工程竣工多余款:標(biāo)準(zhǔn)堤錢倉段,標(biāo)準(zhǔn)堤肖江段,標(biāo)準(zhǔn)堤宋埠段,并正在和財政等單位對接中,已做好項(xiàng)目計劃,預(yù)備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文,準(zhǔn)備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準(zhǔn)堤維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目。
    縣水利局人員超編是歷史遺留問題,20xx年以來我局加強(qiáng)人事管理,積極爭取編制,截至20xx年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人,并提前退休一批工作人員,實(shí)有人數(shù)由174人減少到159人,人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了,同時我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進(jìn)行考錄。
    通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計,我們認(rèn)識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對存在的問題,今后我們在財務(wù)方面要進(jìn)一步加強(qiáng)管理,完善各項(xiàng)財務(wù)制度,認(rèn)真采納審計部門提出的審計建議,并逐項(xiàng)予以整改。
    審計專審報告篇十三
    股份有限公司全體股東:
    我們審計了后附的股份有限公司(以下簡稱xx公司)財務(wù)報表,包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20×1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
    按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制財務(wù)報表是xx公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計、實(shí)施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
    我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
    審計工作涉及實(shí)施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時,我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。
    我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
    我們認(rèn)為,xx公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制,在所有重大方面公允反映了xx公司20×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
    ××?xí)嫀熓聞?wù)所中國注冊會計師:×××。
    (蓋章)(簽名并蓋章)。
    中國注冊會計師:×××。
    (簽名并蓋章)。
    中國××市。
    二零××年×月×日。
    審計專審報告篇十四
    1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計,發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問題,防止制度流于形式,并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容,增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。
    2、財務(wù)指標(biāo)的審計,包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計。通過審計,提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差,同時,防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù),保證財務(wù)報表的真實(shí)性。
    內(nèi)部審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容,但在每次具體審計工作中,可根據(jù)情況,進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重:
    (一)制度執(zhí)行情況審計。
    1、審計的目的及相關(guān)制度依據(jù);
    2、審計的方法及過程說明;
    3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的`貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差;
    4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計結(jié)論;
    5、制度完善建議。
    (二)財務(wù)指標(biāo)審計。
    1、審計的方法及過程說明;
    2、基本財務(wù)指標(biāo)說明;
    3、關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的比較分析,包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析;
    4、責(zé)任揭示及審計結(jié)論;
    5、財務(wù)改善建議。
    1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式;
    2、審計完成后,必須形成書面報告,報送董事會、總經(jīng)理;同時,電子檔報財務(wù)總監(jiān)。
    3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展;
    4、在內(nèi)部審計工作中,發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國家法律法規(guī)時,應(yīng)形成專項(xiàng)報告反映。
    xxxx有限公司。
    20xx年xx月x日。