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商業(yè)銀行不良資產論文篇一
摘要：我國從上世紀末開始進行銀行個人理財業(yè)務的探索,至今已有眾多理財產品問世.在這方興未艾的市場上,卻陸續(xù)出現(xiàn)了零收益甚至負收益的產品,引起軒然大波.人們保本的同時獲取高收益的夢想逐漸破滅.就對這次“收益門事件”進行思考，分析導致零收益產生的眾多可能因素，并針對性的提出幾種解決方法。
關鍵詞：銀行；個人理財；零收益。
1理財?shù)母拍睢?BR> 個人理財業(yè)務，又稱財富管理業(yè)務，是目前發(fā)達國家商業(yè)銀行利潤的重要來源之一。根據(jù)國際理財師標準委員會（cfpboardofstandards）的定義，個人理財是利用客戶的各項財務資源，幫助實現(xiàn)其人生目標的過程。即基于客戶的收入、支出、資產、負債、保險等財務現(xiàn)狀數(shù)據(jù)和一定的財務假設，綜合考慮客戶的各種財務目標，進行客戶風險偏好的測試和投資組合的調整，基于現(xiàn)金流、資產價值、各項財務指標的分析，幫助客戶制定個性化的理財規(guī)劃，推薦需要的金融產品，并出具理財報告，以實現(xiàn)客戶理財目標的一系列服務過程。本文主要探討銀行理財?shù)膬热荨?BR> 二十世紀70年代以來，全球商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新浪潮的沖擊之下，個人理財業(yè)務獲得了快速發(fā)展。從發(fā)達國家銀行個人理財業(yè)務的發(fā)展趨勢看，個人理財業(yè)務具有批量大、風險低、業(yè)務范圍廣、經營收益穩(wěn)定等優(yōu)勢，在商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展中占據(jù)著重要位置。而在我國的香港特別行政區(qū)，花旗、匯豐、渣打、恒生、東亞等主要銀行紛紛推出了自己的理財套餐，針對不同收入的客戶提供不同的服務，推動了港島整體個人理財服務水平的不斷提升。而國內各銀行在個人理財方面也做出了不少的探索和嘗試，隨著國內銀行個人理財服務的逐步發(fā)展，個人理財業(yè)務逐漸成為國內商業(yè)銀行產品和服務創(chuàng)新的主要領域。開始中國加入wyo后的緩沖期已過，對外資銀行全面開放，這使得個人理財市場的競爭進一步加劇，各大銀行紛紛推出理財產品，市場進入空前繁榮狀態(tài)。
2收益門事件原因探悉。
就在投資者對理財產品信心十足、向往著高收益的時候，卻出現(xiàn)了讓人跌破眼睛的“收益門事件”。銀行系理財產品出現(xiàn)零收益甚至虧損的案例越來越多。根據(jù)西南財大信托與理財研究所最新的報告，繼浦發(fā)之后，深發(fā)展、平安銀行類似的6款產品最終也是零收益。2月有近半數(shù)中外資銀行的qdii（qualifieddomesticinstitutionalinvestors）產品出現(xiàn)從10％到50％不等的浮虧。之后，東亞銀行、渣打銀行和中國銀行先后暴露出零收益，乃至負收益的理財產品。零收益危機持續(xù)擴大。其原因歸納起來有以下幾點：
2.1產品設計問題。
浦發(fā)銀行、深發(fā)展銀行、深圳平安銀行幾款零收益的理財產品設計極為相似，均是跟港股掛鉤，且只有當表現(xiàn)最好和表現(xiàn)最差的股票漲跌幅不超過銀行宣傳的預期最高收益率時，投資者才能獲得收益。該報告認為，銀行宣傳的預期最高收益率，只有在產品所掛鉤的幾只股票同漲同跌時才會實現(xiàn)，這樣的概率極小，現(xiàn)實中是不太可能存在的。報告的撰寫者李要深說，報告并非指責產品設計有問題，而是認為產品要博取高收益的概率比較低，相對的投資風險比較大。但問題是，這種公式和內在邏輯非常復雜，大多數(shù)普通投資者如果不仔細研究復雜的計算公式，并不會意識到自己的投資風險有多大。
2.2信息透明度問題。
在中國社科院日前發(fā)布的《20銀行理財產品評價報告》認為目前銀行理財市場最明顯的特征是信息透明度不高。匯豐、花旗、恒生、東亞等6家中外資銀行因理財產品的運作信息缺乏透明度而登上了報告中的“黑名單”。對于具有專業(yè)優(yōu)勢與知識的研究機構中國社科院來說，尚且因為理財產品的信息不透明而不得不放棄對更多理財產品的評價。更何況對于一般投資者來說，只能根據(jù)市場理財信息對相關銀行理財產品作出選擇，正確信息的獲取更是難上加難了。
其實，結構性產品一般為保本型產品，“低風險，低收益”其最大的特點。其產品的實質是用利息購買期權去博取更高的收益，整體而言，獲得最高收益的概率的確是比較小。
其最壞的結果也只是輸?shù)衾⒍眩虼诉m合低風險偏好的投資者。但部分銀行的理財師在銷售產品時，不但不提示產品風險，還利用投資者只關注預期收益的弱點，使用一些“預期收益有多高”等詞匯誤導客戶，銀行與投資者之間存在“信息不對稱”的現(xiàn)象。
由于理財業(yè)務是一項綜合性的業(yè)務，它要求理財人員必須具備淵博的經濟和法律知識，全面了解銀行、證券、保險、房地產、外匯、稅務、教育、法律等方面相關知識，要求理財人員擁有豐富的金融從業(yè)經驗，具有優(yōu)良的職業(yè)操守、良好的人際交往能力和組織協(xié)調能力?，F(xiàn)今國內大中城市的中資商業(yè)銀行推出的理財業(yè)務，實際上還較多地停留在業(yè)務宣傳和簡單的一般服務層面上，即只是提供普通的金融產品信息資料和商業(yè)銀行行情等咨詢業(yè)務，而幫助和代客理財業(yè)務實則無從談起，這與居民日益多元化的投資需求差距較大。專業(yè)和稱職的個人理財人員的匱乏成了制約我國個人理財業(yè)務的主要瓶頸。
2.4理財產品銷售的監(jiān)控力度不足。
國內對于銷售環(huán)節(jié)還無法進行有效的監(jiān)控。高風險理財品種，在監(jiān)管嚴格的市場中，是嚴禁不加區(qū)分地向所有投資者銷售的。報告指出，部分零收益理財產品如果在當初銷售時避免不當銷售，那么購買理財產品的投資者應該就是完全清楚產品的結構，也認同了產品的設計，并且愿意承擔投資損失的風險。這樣零收益也就不會造成如此大的負面影響。
盡管在法律層面上，理財產品合同中寫明了理財產品是浮動收益，因此投資風險也是自負。但銀行理財產品的風險無論是書面提示還是口頭提示，都沒能產生足夠的效果。很多投資者完全不知道面臨的風險程度有多高。
3改善的方法。
這次“收益門事件”除了警示投資者匱乏投資風險意識之外，更暴露出部分理財產品在銷售上存在的重大信息不對稱解構“障眼法”。解決商業(yè)銀行個人理財業(yè)務發(fā)展的出路成了我們共同探詢的內容。
（1）細分市場，設計多種理財產品。
開展個人理財業(yè)務，必須對客戶群體進行有效的細分，在此基礎上確定銀行的目標客戶群體，并采取差異化的分層服務方式。針對收入穩(wěn)定、風險承受能力低的客戶，設計固定收益或保本型的理財產品；對收入較高、風險承受能力高的客戶，可設計高收益的理財產品。在理財業(yè)務服務模式方面可借鑒國外銀行的成功經驗，突破傳統(tǒng)業(yè)務的柜臺服務模式，成立專業(yè)理財室。根據(jù)不同需求為客戶設計綜合理財方案，提供特色理財產品，實施一對一的個性化服務。
（2）加快人才培養(yǎng)。
加強投資者教育刻不容緩，盡快建立起一支熟悉金融、保險、稅務、法律、證券投資等知識兼具的高素質復合型專業(yè)理財員工隊伍，為客戶提供全面、最佳的個人理財服務。
（3）銀監(jiān)會需加強監(jiān)管力度。
現(xiàn)有的一些理財產品信息不透明，可能是新興市場發(fā)展中的階段性缺陷所致，也有可能是操作經驗缺乏，甚至操作失誤所造成。但也可能有少數(shù)理財機構的故意通過蒙騙的手法謀取不義之財。就此而言，對監(jiān)管機關來說，為保證金融市場的健康發(fā)展和市場的“三公”，應該堅決查處，同時在相關制度安排方面，盡早作出監(jiān)管機制上的應對與規(guī)范之舉。
（4）增強投資者權利意識。
投資人對自己所投資的理財產品應當享有充分的知情權，其中包括可能收益及與之對應的風險；而理財機構，則有義務將相關產品的風險向投資者予以充分提示。在此過程中，如果理財機構出于自身私利目的，有任何擴大收益與隱瞞風險的行為存在，可以說在性質上應該屬于一種侵犯投資者權利的行為。投資者有權依照有關民事法律法規(guī)，向有關監(jiān)管機關與司法機關提出投訴與控告。
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商業(yè)銀行不良資產論文篇二
我國金融市場建設經過幾十年的改革開放，商業(yè)銀行的理財產品發(fā)展十分迅速，理財產品的數(shù)量和質量都有了顯著的提升，理財產品給銀行帶來的收益也在各項業(yè)務總收益的比列不斷提高。
(一)理財市場發(fā)展勢頭強勁在2005年以后，我國商業(yè)銀行理財產品得到飛速的發(fā)展，并逐歩走向規(guī)范化。從2005年起，我國的理財業(yè)務增長率達到18%，2012年前三季度規(guī)模達到400億美元。目前我國商業(yè)銀行根據(jù)其特點都開展了理財產品。
(二)理財產品種類逐漸增加我國目前商業(yè)銀行推出的理財產品種類不斷增加，在h-h投資組合理論和資產資本定價理論的基礎上，不斷開發(fā)適應不同收入層次和不同年齡層次的理財產品。除去傳統(tǒng)的貨幣型理財產品，債券型、股票型及組合型理財產品不斷出現(xiàn)；理財產品的期限也從一周到一個月、三個月及三到六個月甚至幾年不等；理財產品的幣種從傳統(tǒng)的人民幣單一幣種發(fā)展到美元、歐元及澳元等多幣種理財產品。
(三)業(yè)務發(fā)展條件更加成熟根據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，我國的人均居民收入和可支配收入近年來不斷增加，2011年城鎮(zhèn)居民收入人均達到23979元，可支配收入達到了21810元。隨著居民收入和可支配收入的增長，商業(yè)銀行開展理財產品的業(yè)務客觀條件更加成熟，市場對理財產品的需求型結構已經出現(xiàn)，并且人們對理財產品的認識近年來也在不斷提升，因此商業(yè)銀行的個人理財產品發(fā)展市場潛力巨大。
(四)理財業(yè)務有待繼續(xù)深化對比我國商業(yè)銀行開展理財業(yè)務的內容形式與發(fā)達國家，可以看出在理財業(yè)務的深化上海有待繼續(xù)提高。我國目前的理財業(yè)務重心仍在理財產品的推廣銷售方面，并且各商業(yè)銀行推出的理財產品結構同質化嚴重，在產品推廣方式和產品服務等各方面都還存在一定的發(fā)展空間。
(一)市場上理財產品逐漸豐富，但同質化趨向嚴重近年來，我國各國有商業(yè)銀行、城市銀行及部分民營銀行等紛紛推出各自的理財產品，如工商銀行的“理財金帳戶”系列，建設銀行的“樂當家”系列，農業(yè)銀行的“金鑰匙”系列，招商銀行的“金葵花”系列和交通銀行的“圓夢寶”系列等等。在分析對比不同商業(yè)銀行的個人理財產品特點不難發(fā)現(xiàn)，理財產品的結構功能基本相似，在個人理財產品的個性化設置和后續(xù)服務等方面缺乏創(chuàng)新，在核心的理財產品上同質化嚴重，難以形成品牌效應。
(二)理財中心大批涌現(xiàn)，但理財從業(yè)人員的整體素質與數(shù)量均需提高從目前商業(yè)銀行在個人理財產品的推廣上看，存在硬件過硬、軟件過軟現(xiàn)象。商業(yè)銀行的個人理財中心硬件建設十分豪華，各種配套硬件十分齊全，但在優(yōu)質的理財產品服務和專業(yè)理財顧問團隊的建設等軟件方面還存在一定的不足，而理財顧問和服務等特質恰恰是完善的個人理財產品市場發(fā)展的必不可缺要素。根據(jù)國家相關金融機構的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，與我國目前經濟綜合實力和金融發(fā)展水平相對應的個人金融理財人員缺口十分龐大，且目前相當部分的個人理財顧問和產品經理根本沒有理財資質，不能賬務理財需要的專業(yè)知識。因此，我國目前應著重加強理財人員的培養(yǎng)和專業(yè)素質的提升，這樣既能與先進的硬件設施相配套，更能解決個人理財業(yè)務對專業(yè)人才的需求缺口。
(三)個人客戶在理財觀念上存在的誤區(qū)多受到傳統(tǒng)理財觀念的影響，目前個人理財產品的觀念在部分社會大眾心中仍存在較多的誤區(qū)。誤區(qū)之一是保守的儲蓄思想，尤其是年齡較大的人群，但簡單的儲蓄理財行為在實現(xiàn)個人財產保值方面當遇上通貨膨脹都難以實現(xiàn)，更不能達到增值目的。誤區(qū)之二是與之相反的超多元化投資觀念，債券、黃金、股票、保險等多種理財方式一齊上。這種理財觀念在一定程度上分散了投資風險，但是由于牽扯的投資方面較廣，個人很難在每個投資領域都具備相應的專業(yè)知識，也沒有精力關注每個方面，因此存在一定的風險。商業(yè)銀行推出的個人理財產品基本由專業(yè)的金融設計人員進行設計，并個性化管理，這種理財產品的觀念推廣還有待繼續(xù)增強。
(四)理財產品中存在潛在風險，但風險防范意識薄弱商業(yè)銀行的理財業(yè)務過程屬于金融虛擬產品的交易和后續(xù)服務過程，其中也隱藏了不同類別的風險。其中作為咨詢服務的理財顧問和咨詢業(yè)務風險較小，風險主要存在于專業(yè)的理財產品介紹，理財?shù)娘L險提示以及理財經理對客戶的不合理承諾等，這些都可能對商業(yè)銀行和客戶造成雙重利益損害，應加強風險防范意識。
(一)創(chuàng)造良好的金融環(huán)境良好的金融大環(huán)境是金融市場發(fā)展的基礎，是商業(yè)銀行開展個人理財產品業(yè)務的客觀條件。金融環(huán)境的建立需要各商業(yè)銀行間加強合作，共同推動金融市場和金融秩序的改革創(chuàng)新。目前我國金融混業(yè)經營的限制門檻越來越少，商業(yè)銀行的金融分業(yè)經營現(xiàn)狀有望實現(xiàn)改革，因此金融機構間和互贏合作是未來發(fā)展的必經之路，金融理財產品的交叉發(fā)展是必然。因此商業(yè)銀行應不斷加強與證券、保險及信托基金等非銀行的金融機構合作，不斷在業(yè)務組合和業(yè)務外包等方面創(chuàng)新，適應市場需要。
(二)加大理財產品的創(chuàng)新力度針對個人理財產品同質化嚴重的，各商業(yè)銀行應加大理財產品的創(chuàng)新，走品牌發(fā)展的道路，依據(jù)自身的資源優(yōu)勢和業(yè)務能力，打造銀行劇本核心競爭力的個人理財產品。創(chuàng)新復合型理財產品。隨著金融業(yè)管制的逐漸放松，商業(yè)銀行可以在制度許可范圍內，加深與基金公司、證券公司、外資金融機構以及房產商、汽車商的合作，適時的推出復合型理財產品，在傳統(tǒng)風險較小的銀行理財產品與風險較大的金融衍生產品相結合的理財產品上加大創(chuàng)新。定制客戶不同需求的理財產品。學習西方理財產品中以客戶為中心的經營理念，以目標客戶為基礎進行產品開發(fā)，細分各類客戶市場，實施差異化戰(zhàn)略。
(三)實施客戶關系營銷管理客戶是現(xiàn)代市場經濟，包括金融市場中進行營銷管理的最核心部分。商業(yè)銀行應不斷加強客戶至上的經營理念，在理財產品設計和營銷方式上充分考慮客戶的個性化特征，根據(jù)實際需求進行產品和服務定制管理，走客戶關系營銷管理道路。
(四)加強信用體系建設，完善風險管理系統(tǒng)金融市場中的風險無處不在，包括系統(tǒng)風險、非系統(tǒng)風險等。商業(yè)銀行在金融市場中的份額龐大，應加強信用體系建設，正視金融市場中的各種風險，包括市場風險、交易風險和操作風險等等，注重風險預防和控制體制建設，建立科學的風險管理體系。健全內部控制制度，增強內控意識，規(guī)范理財產品的操作程序，減少違規(guī)操作發(fā)生的幾率。完善內部監(jiān)督審核機制，通過內部監(jiān)督審核機制的建立，降低理財產品業(yè)務中的各種風險。加快建立個人證信體系，通過建立信用體系，強化理財產品的風險管理。提高個人理財從業(yè)人員的法律意識。銀行管理層要樹立依法經營、依法管理的觀念，堅持“標本兼治，重在治本”的經營原則，確保理財產品的安全性。
商業(yè)銀行不良資產論文篇三
要理解銀行理財產品的風險，一定要先理解銀行理財產品的預期收益類型，保本保收益的是無風險的，保本浮動收益的也是風險較低，不保本浮動收益的有一定風險。但是，所有投資都是有風險的，無風險的利潤自然低。銀行理財產品雖然理論上說有一定風險，但是背靠著銀行的名頭，銀行家大業(yè)大，這一點理財資金其實不算什么，而且理財產品基本是每期輪流發(fā)行，資金源源不斷，銀行是愿意且能夠為其擔保收益的，因此在低風險級別的理財產品上，目前還沒有哪家銀行發(fā)生過到期后沒有按預期承諾支付收益的事件發(fā)生。
總的說來，除非發(fā)生大的國際國內軍事事件或者國家對國內銀行進行了大規(guī)模的調整，否則現(xiàn)階段pr1-3級別的銀行理財產品的預期收益都是能達到的，尤其是pr1-2級別。但是需要注意的是，銀行理財產品和在銀行寄售的理財產品不是一個概念，在銀行寄售的理財產品往往是廣義上定義的理財產品，實際背后是保險或者信托，是放在銀行平臺上寄售的，發(fā)行人不是銀行，這種產品銀行是不會用自己信譽替他們擔保的。因此，追求較低風險的理財客戶只建議購買銀行自己推出的理財產品。此外，各種理財產品都會在說明書中告知投資者這個理財產品投向的是什么方向，因此根據(jù)國家宏觀經濟和行業(yè)景氣程度，有一定知識的投資者可判斷這個理財產品的投資方向是否正確從而規(guī)避風險。
年齡較大，對新投資渠道有較強抗拒心理的老年人;只在銀行存過定期的中青年，下一步理財方式就是考慮投資低風險的銀行理財產品，這往往是家庭資金漸漲開始真正邁入理財?shù)牡谝徊?余額寶沒出現(xiàn)前);如果有興趣學習其他投資渠道，在嘗到銀行理財產品收益率貨幣基金定期存款的甜頭后，會開始學習;如果沒興趣，就到此為止了，等有家庭保障需求的時候，需要學習保險。
商業(yè)銀行不良資產論文篇四
近二三十年中，信息技術的發(fā)展和經濟結構的調整使世界各國，特別是西方發(fā)達國家的經濟、社會體系發(fā)生了巨大的變化，商業(yè)銀行的生存環(huán)境也因此而變化。
為適應這一系列的變化，保持自身的市場地位，商業(yè)銀行主動進行了經營策略的調整，目前，西方商業(yè)銀行在經營管理方式上表現(xiàn)出三個突出的特點和趨勢：
1.金融服務電子化、網絡化趨勢明顯。
1995年10月18日第一家網絡銀行——安全第一網絡銀行在美國誕生以來，全球網絡銀行業(yè)務以驚人的速度發(fā)展起來。
在其發(fā)源地美國，有400家銀行及存款互助機構開通網上銀行業(yè)務，增加到1200家，又猛增至7200家。
到，網上銀行已覆蓋了除現(xiàn)金以外的所有零售銀行業(yè)務和部分投資銀行業(yè)務。
美國現(xiàn)有排名前20位的網上銀行擁有了70萬個銀行往來賬戶。
另據(jù)美國一家研究機構的調查，目前有超過40%的美國家庭采用網上銀行所提供的金融服務，網上銀行利潤占銀行利潤總額的比例達50%以上。
在西方其他國家，網上銀行也同樣得到了迅速發(fā)展。
在北美，加拿大豐業(yè)銀行率先推出網上銀行業(yè)務。
在歐洲，英國和瑞士率先開展網上銀行業(yè)務。
瑞典的seb銀行和荷蘭銀行則通過網上銀行進行跨國兼并收購。
在亞太地區(qū)，澳大利亞和新西蘭有多家銀行提供網上金融電子交易。
網絡銀行之所以能夠以如此之快的速度在全球范圍內發(fā)展起來，主要是因為它作為一種依托信息技術和互聯(lián)網而興起的新型銀行服務，與傳統(tǒng)商業(yè)銀行服務的方式相比在成本控制、資源共享和服務個性化等方面有著明顯的優(yōu)勢。
利用這些優(yōu)勢，西方商業(yè)銀行得以大范圍的拓寬和開辟新的服務領域，積極開拓包括證券、保險、信息咨詢、家庭理財?shù)仍趦鹊娜轿坏慕鹑诜铡?BR> 便捷的網上雙向交流使銀行可以利用網絡進行主動行銷，顧客足不出戶就可以與客戶經理做一對一的交流，獲得投資理財分析甚至還有專門為自己設計的新式金融產品。
同時，網絡信息技術在銀行業(yè)的廣泛應用加劇了銀行業(yè)的兼并重組，許多西方大商業(yè)銀行為獲得規(guī)模效益紛紛走上相互合并和全面合作的道路，它們已把眼光瞄準全球，希望通過網絡將觸角伸向全世界。
2.零售業(yè)務成為銀行利潤的重要來源之一。
按客戶劃分，銀行業(yè)務可分為零售業(yè)務和批發(fā)業(yè)務。
前者是指對個人客戶提供服務的業(yè)務，后者則以公司為服務對象。
在很長的一段時間里，批發(fā)市場始終是金融機構最大的利潤來源，也是銀行家們追逐的重點。
然而隨著證券業(yè)務的發(fā)展，直接融資比例的逐步提高，自上世紀80年代以來，西方國家批發(fā)銀行業(yè)的激烈競爭和有限的增長前景，迫使銀行家們重新審視零售銀行業(yè)務，希望從零售銀行業(yè)務中尋求利潤的擴張。
傳統(tǒng)商業(yè)銀行主要通過吸收居民的私人儲蓄來擴充資金，然后放貸給需要資金的企業(yè)。
但是近年來這一情況已有了明顯的改變，主要表現(xiàn)為銀行與私人顧客之間的關系不僅是一種存儲關系，而且是一種全面金融服務的關系，這種關系集儲蓄理財、消費貸款、委托咨詢于一身，涵蓋了儲蓄、融資、投資等各個方面，這種變化不僅有助于銀行資產及客戶結構的優(yōu)化，還能為銀行自身帶來穩(wěn)定的收入。
另一方面，私人客戶對資產管理形式也不再滿足于單一儲蓄，而是渴望更全面、更高回報率、更具挑戰(zhàn)性的投資方式，人們的消費觀念也在改變，他們期望能以更加靈活的方式管理現(xiàn)金。
為適應這一系列的變化，西方商業(yè)銀行做出了全力擴展零售銀行業(yè)務的戰(zhàn)略選擇，無論是在新產品的研發(fā)、市場的拓展，還是在組織機構設置、人員培訓方面都主動向私人業(yè)務傾斜，對個人的金融服務質量和數(shù)量都有了大幅度的提高。
在質量方面，商業(yè)銀行對atm機、pos機以及網絡銀行等技術的普遍使用使零售業(yè)務更加方便、快捷、成本低廉，客戶倍感方便。
針對顧客特別要求和市場特點設計的“包裹式金融產品”將不同的金融產品“打包”成一個產品推銷給客戶，不僅滿足了客戶多方面的要求，為銀行建立起了長期的客戶服務關系，還通過創(chuàng)新在客戶心中留下了良好的品牌印象。
在數(shù)量方面，零售業(yè)務的發(fā)展已經使西方商業(yè)銀行的收入結構發(fā)生了巨大變化，以零售業(yè)務收入為主的非利息收入比重不斷提高，美洲銀行非利息收入占總收入的比重為43.3%，花旗銀行為46%，摩根大通銀行高達47.2%。
同時，利息收入中來自私人客戶的部分也在不斷增多，目前美國消費貸款已占銀行信貸總額的20%以上；在加拿大，銀行普通貸款中1/3是向個人提供的。
能夠為私人客戶提供各種金融服務便利的金融超市在西方各國已經成為一家銀行形象的標志。
3.扁平式的組織機構逐漸成為現(xiàn)代商業(yè)銀行管理體制的普遍選擇，“銀行再造”工程風靡一時。
完善合理的管理體制是任何一家企業(yè)在市場中求得生存的必要條件，近年來，為適應環(huán)境的變化，應付激烈的市場競爭，國外商業(yè)銀行普遍推行了扁平式的組織機構。
以英國的標準渣打銀行為例，其業(yè)務部門劃分為對公、零售和資金三大塊，三大業(yè)務都設有管理總部。
從管理體系上看，總行主要通過三大業(yè)務總部對分行實行分權管理，分行基本上實行獨立核算，但在業(yè)務發(fā)展上接受三大業(yè)務總部的指導。
建立了嚴密的`風險管理內控制度，各項業(yè)務操作手冊化、規(guī)范化，聘任、分配、晉升等制度科學化，充分發(fā)揮了從業(yè)人員的積極性和優(yōu)秀人才的創(chuàng)造性。
按照最有利于客戶價值的營運流程進行重新整合，打破了傳統(tǒng)的“分工”概念，有效地適應了市場需求，使得顧客能夠獲得完整和迅速的銀行服務。
據(jù)統(tǒng)計，美國部分銀行再造之后，平均資產收益率上升0.5%，平均資本收益率上升6%，平均成本收益比率下降8%～13%。
二、我國商業(yè)銀行在經營與管理方面與國外同行的差距。
我國的商業(yè)銀行改革自上世紀90年代以來取得了較大的進展，四大國有商業(yè)銀行獨立自主的經營管理權越來越大，風險意識逐漸增強。
為了縮小與國際大商業(yè)銀行之間的差距，使自己在未來的競爭中立于不敗之地，中資商業(yè)銀行根據(jù)自身特點紛紛仿效國外商業(yè)銀行的經營管理方式進行了自發(fā)的改進，服務水平有了明顯的提高。
但由于種種原因，中資商業(yè)銀行的經營能力和管理水平仍與國外同行存在較大的差距。
1.成功的網絡銀行需要有全新的經營理念和管理體制，而這正是目前我國銀行業(yè)所缺少的。
服務經濟的核心理念是“客戶導向”，一切營銷策略的目的都是追求“客戶滿意”。
這些在發(fā)達國家網絡銀行營銷戰(zhàn)略中已居于主導地位，而目前我國網絡銀行多數(shù)依然是“銀行導向”的理念，認為“雄厚的財力+最新技術=優(yōu)秀的網絡銀行”，產品技術的開發(fā)也過多注重于銀行同業(yè)競爭以及樹立銀行科技化形象的層面，真正落實到“客戶導向”方面經營理念的非常少。
再從管理體制來看，網絡銀行為適應市場需求的快速變化，及時調整經營策略和產品結構，通常采用信息產業(yè)中常見的扁平式管理模式。
而現(xiàn)階段我國的一些網絡銀行卻繼承了其母體——傳統(tǒng)商業(yè)銀行——等級嚴格、層次較多的金字塔式管理結構，無形之中加長了從市場信息反饋到經營決策調整的信息流傳遞路徑，鈍化了網絡銀行對市場變化的反應能力，長此以往勢必對其發(fā)展造成嚴重的不良影響。
2.隨著我國居民收入的提高和金融消費意識的增強，我國的個人金融服務市場中一個龐大的需求方正在迅速形成。
近年來國內商業(yè)銀行敏感地意識到這一點，紛紛將個人金融業(yè)務列為業(yè)務發(fā)展的重點，并取得了較大的進步。
但同時發(fā)展中也暴露出了一些問題：
（1）目前國內各商業(yè)銀行的個人金融業(yè)務拘泥于“為客戶提供什么”而不是“客戶最需要什么”，因此，普遍缺乏市場定位和經營特色，品牌意識較差，客戶只能被動地接受各商業(yè)銀行雷同化的金融產品和經營方式。
（2）各商業(yè)銀行只注重單方面的產品研發(fā)，相關的業(yè)務咨詢、功能介紹、金融導購等服務嚴重滯后，更沒有一套完整的競爭性營銷策略和品牌發(fā)展戰(zhàn)略，營銷的組織體系也顯得較為松散。
這一方面造成了客戶對私人金融業(yè)務一知半解，無法真正享受到優(yōu)質的服務，同時也使商業(yè)銀行失去了大量的潛在客戶和發(fā)展機遇。
（3）我國尚未建立個人信用評估機構，也沒有全社會統(tǒng)一的信用評估標準，各商業(yè)銀行間信息無法共享，這種不健全的個人社會信用體系也在一定程度上限制了個人金融業(yè)務拓展的深度和廣度。
僅從國內網上銀行業(yè)務的使用情況就可以看出，趨同的業(yè)務發(fā)展模式和營銷策略使網上銀行的使用集中在低附加值的業(yè)務上，真正能夠體現(xiàn)網上銀行業(yè)務優(yōu)勢的高附加值業(yè)務卻發(fā)展不足，這對我國商業(yè)銀行樹立獨立的企業(yè)形象和業(yè)務品牌非常不利。
3.管理體制落后，機構龐大、低效是我國商業(yè)銀行的通病，也是妨礙我國商業(yè)銀行走向現(xiàn)代化的主要障礙之一。
國內商業(yè)銀行目前大多仍實行金字塔式的垂直化管理體制，一般有總行、一級分行、二級分行、支行、分理處、儲蓄所等多級經營管理機構，在每一級機構中還有部、處、科、股等部門，在組織機構上呈現(xiàn)很長的縱向管理鏈條。
在這種組織體系下，管理效率受到管理成本、信息溝通和管理者能力、員工素質的多重制約難以有效提高，而管理效率的低下又直接造成了國內商業(yè)銀行對市場變化反應遲鈍，無法準確跟蹤客戶需求方向的轉移。
另一方面，國內商業(yè)銀行的經營活動按部門設立，形成職能群體，雖然每一個職能群體只從事整個業(yè)務流程的一部分，但對這些部門來說卻是工作的全部，完整的業(yè)務流程常常被分割得支離破碎，不能滿足客戶的需要。
例如，目前信貸業(yè)務按品種分工、本外幣業(yè)務按部門分工等方式相互獨立，使得客戶的需求只有在許多部門的共同協(xié)力下才能滿足，這不僅降低了工作效率，增加了不必要的人員，也使得客戶的滿意度大為降低。
在金融產品單一、業(yè)務強調規(guī)模的情況下，這種業(yè)務流程的危害還不明顯，隨著競爭的加劇、金融產品的增多及信息化步伐的加快，其對銀行業(yè)務發(fā)展的危害將越來越大。
國外商業(yè)銀行發(fā)展的成功經驗雖然無法解決國內商業(yè)銀行的面臨的根本問題，但對其在競爭中謀發(fā)展卻有著很大的指導和借鑒的意義。
因此，我國商業(yè)銀行應當從戰(zhàn)略的高度著眼，通盤考慮自身的優(yōu)勢和劣勢；另一方面以合作的方式爭取時間，多學習外資銀行的成功經驗，一方面結合自身特點和本土優(yōu)勢，盡可能地揚長避短，才能擺脫坐以待斃的被動局面，為自己在激烈的競爭中爭取到一塊生存空間。
1.國內各商業(yè)銀行在發(fā)展網上銀行業(yè)務的過程中應轉變經營理念，打破行際壁壘，謀求共同發(fā)展。
網絡時代，銀行業(yè)以獲取信息能力、擁有信息量及分析處理信息為客戶提供及時、便利優(yōu)質金融服務的能力作為衡量優(yōu)劣的標準，客戶資源具有了超國界性和無極限性，這使得國內各銀行有可能擺脫低水平的相互競爭進行互利合作。
一方面，各商業(yè)銀行可以通過合作集中有限的資金、技術資源，加強對網絡技術的研究，盡快取得擁有完全知識產權的網絡銀行核心技術，以減少我國網絡銀行發(fā)展過程中的技術選擇風險，跳出“追趕陷阱”。
另一方面，在網際互聯(lián)網的建設中，國內商業(yè)銀行可以在人民銀行和中國銀監(jiān)會的統(tǒng)一規(guī)劃指導下建立起能夠共通共享的強大技術平臺，為網絡銀行的發(fā)展提供一個較高的技術起點。
2.中資銀行應開闊個人金融業(yè)務的發(fā)展思路，建立以客戶為導向的個人金融業(yè)務營銷機制，向居民提供全方位的個人金融產品。
個人金融業(yè)務面對的是眾多不同背景的單個客戶及其差異需求，設計開發(fā)新產品時銀行應站在客戶的立場上對市場進行細分，針對不同的對象設計具有個性化的個人金融產品。
銀行可將所有客戶分為重點客戶和一般客戶兩大類：對于重點客戶可以提供一些高風險、高收益的金融業(yè)務；對于一般客戶則應進一步發(fā)展代理收付等低費用、低風險的實用性金融業(yè)務。
同時，銀行還必須注重金融產品的全程維護和售后服務的質量，加強品牌建設，推出有競爭力的個人金融業(yè)務品牌。
銀行在開展個人金融業(yè)務時，營銷策略和手段的選擇是非常重要的，應針對不同的市場采取不同的產品、定價、分銷和促銷組合策略，根據(jù)客戶的消費能力度身定做金融套餐，實現(xiàn)存款、貸款、支付、匯兌、結算、投資、保險、理財?shù)取叭淌健狈铡?BR> 3.加快個人金融業(yè)務網絡化的進程。
個人金融業(yè)務的客戶多而分散，如果沒有現(xiàn)代科技所提供的快捷、安全的個人通信系統(tǒng)支持，個人業(yè)務的開展相當困難且成本較大，當前網絡、電子技術的快速發(fā)展正好為私人金融業(yè)務發(fā)展提供了良好的契機。
網上銀行業(yè)務與私人金融業(yè)務的共同之處在于它們都以“客戶為導向”，將每一個客戶從大眾消費整體中分離出來，并為之提供個性化的服務。
利用網絡技術銀行可以突破地域和時間的限制，打破傳統(tǒng)的部門局限，綜合客戶信息，分析客戶消費習慣、投資偏好，從而在低成本條件下為客戶提供極具個性化的高附加值金融服務。
同時，網絡技術也有助于銀行間個人信用信息的共享，減少銀行與客戶之間的信息不對稱，解除銀行開展私人金融業(yè)務的后顧之憂。
4.改革銀行管理體制，整合內部流程，重塑國內商業(yè)銀行形象。
為了跟上時代發(fā)展的步伐，國內商業(yè)銀行必須加快改革的進度，借鑒國外商業(yè)銀行成功的經驗，改革管理體制，進行“銀行再造”。
國內商業(yè)銀行目前應建立以客戶為主的管理體制，推行扁平式的組織機構，減少管理環(huán)節(jié)，重新劃分業(yè)務部門的職能，將銀行的金融服務職能綜合化，向客戶提供全方位的金融服務。
在“銀行再造”的過程中，首先要從業(yè)務流程著手，打破常規(guī)思維，運用價值鏈分析方法，著眼于業(yè)務流程對客戶貢獻的大小，刪除不能創(chuàng)造附加值的流程。
同時，對銀行運作過程進行科學梳理，把各部門的生產要素按最自然的方式重新組合，實現(xiàn)真正科學的集約化，達到讓客戶滿意的目的。
對大量盈利能力不佳的經營網點要進行壓縮，留下的網點也要根據(jù)各自所處地區(qū)的不同特點改造成各具特色的金融超市，以極具品牌特色的金融產品服務社區(qū)居民。
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商業(yè)銀行不良資產論文篇五
根據(jù)商業(yè)銀行自身的業(yè)務特點，銀行會計科目主要有兩種分類方法。一是按經濟業(yè)務的內容，分為資產類、負債類、所有者權益類、損益類及資產負債共同類。資產類會計科目反映銀行的資產和債權。負債類會計科目反映銀行債權人的權益。所有者權益類科目反映銀行投資人對銀行凈資產的所有權。損益類會計科目反映銀行的財務收支及經營成果，包括銀行的各項收入類科目和各項成本費用類的科目。資產負債共同類會計科目是銀行會計所特有的會計科目，它反映銀行的債權和債務，主要適用核算聯(lián)行往來、轄內往來、同城票據(jù)清算等業(yè)務。二是按照與資產負債表的關系，分為表內科目和表外科目。表內科目是用以反映銀行資金實際增減變動的會計科目，這類會計科目的余額反映在資產負債表內，并要求平衡。表外科目是用以反映不涉及銀行資金運動但重要業(yè)務事項的會計科目，這類會計科目的余額不反映在資產負債表內，不要求平衡。比如銀行的重要空白憑證，它是一種無面額的、經銀行或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括支票、本票、匯票等。當發(fā)生重要空白憑證業(yè)務時，雖然不能引起銀行資金的增減變動，但銀行對外已經承擔了經濟責任，需要設置“重要空白憑證”科目進行登記和反映。
二、記賬方法。
記賬方法是按照一定的規(guī)則，使用一定的符號在賬戶中登記各項經濟業(yè)務的技術方法。會計上的記賬方法有單式記賬方法和復式記賬方法。我國銀行業(yè)采用復式借貸記賬法對銀行表內業(yè)務所涉及的經濟事項進行會計核算。在核算表外科目所涉及的經濟事項時，一般采用單式記賬方法，如銀行對業(yè)務上使用的重要空白憑證、未發(fā)行的國家債券、待結算憑證、待保管有價值品等應設置表外科目登記，并視情況進行單式記賬。這種記賬方法以“收入”、“付出”為記賬符號，當表外科目所涉及的業(yè)務發(fā)生時，記“收入”；注銷和沖減時，記“付出”；余額表示尚未結清的業(yè)務事項。
三、會計憑證的設置和使用。
會計憑證是記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任和據(jù)以登記賬簿的書面證明。商業(yè)銀行的會計憑證按照不同的分類標準，主要有如下幾種類型。一是會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。銀行的記賬憑證，需要在銀行內部組織傳遞，因此記賬憑證又稱為“傳票”。二是記賬憑證按其填列的會計科目的數(shù)目不同，分為單式憑證和復式憑證。除此之外，銀行針對自身業(yè)務的特點，將記賬憑證按其使用范圍分為基本憑證和特定憑證。
1.基本憑證?；緫{證是銀行根據(jù)有關原始憑證及業(yè)務事實自行編制的憑證，包括現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、轉賬借方傳票、轉賬貸方傳票、特種轉賬借方傳票、特種轉賬貸方傳票、外匯買賣借方傳票、外匯買賣貸方傳票八種表內憑證和表外科目收入傳票、表外科目付出傳票兩種表外憑證?，F(xiàn)金收入、付出傳票、轉賬借方、貸方傳票是銀行的內部憑證，只限銀行內部使用；當銀行發(fā)生轉賬業(yè)務，涉及外單位資金收付又是銀行主動代為收款或扣款時使用特種轉賬借方傳票和特種轉賬貸方傳票；當涉及外匯業(yè)務和表外業(yè)務時使用外匯買賣借方傳票、貸方傳票以及表外科目借方傳票、貸方傳票。
2.特定憑證。特定憑證是銀行根據(jù)各項業(yè)務的特殊需要而設置的各種專用憑證。這種憑證一般由銀行印制，客戶填寫后交銀行辦理業(yè)務或銀行填制憑以辦理業(yè)務，銀行用以代替?zhèn)髌辈{以記賬，如支票、現(xiàn)金繳款單、定期儲蓄存單等都屬于特定憑證。商業(yè)銀行的會計憑證有其自身的特點。一是由于銀行業(yè)務量大、崗位分工細，故銀行大量采用單式憑證以方便會計憑證的傳遞和按科目軋賬，提高工作效率。二是銀行大量以客戶提交的原始憑證代替記賬憑證。三是銀行會計憑證聯(lián)數(shù)多。
四、賬務組織。
商業(yè)銀行會計的賬務組織是指賬簿的設置、記賬程序和賬務核對方法等相互配合的賬務體系，它包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。
（一）明細核算系統(tǒng)。
明細核算是按賬戶進行的核算，它在每個會計科目下設置明細賬戶，以具體反映各賬戶資金增減變化及其結果。明細核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、余額表以及現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出日記簿組成。
1.分戶賬。分戶賬是明細核算的主要賬簿，包括甲、乙、丙、丁四種賬。甲種賬，賬簿設有借、貸、余三欄，適用于不計息科目的賬戶或使用余額表計息的科目以及銀行內部科目的賬戶。乙種賬，賬簿設借、貸、余和積數(shù)四欄，適用于在賬頁上加計積數(shù)并計算利息的`賬戶。丙種賬，賬簿設有借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄，一般適用于借、貸雙方反映余額的賬戶。丁種賬，賬簿設有借方、貸方發(fā)生額、余額、銷賬四欄，一般適用于逐筆反映、逐筆銷賬的一次性賬戶。
2.登記簿。登記簿是一種輔助性的賬簿，凡是分戶賬上未能記載而又需要查實的業(yè)務事項，都可以設置登記簿進行登記。也可以用于統(tǒng)馭卡片賬或控制重要的空白憑證、有價單證、實物及某些重要的事項等。
3.余額表和現(xiàn)金收入、付出日記簿。余額表是核對總賬與分戶賬余額和計算利息的重要工具。而現(xiàn)金收入、付出日記簿是記載現(xiàn)金收入、付出筆數(shù)和金額的賬簿，是一種序時和分類相結合的賬簿。明細核算的記賬程序如下，首先，要根據(jù)傳票記載分戶賬，如為現(xiàn)金收入和付出業(yè)務，則還要分別登記現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿。其次，對不能入賬而又需要記載的重要業(yè)務事項，則在登記簿中進行記載。最后，銀行每日營業(yè)終了時需要按分戶賬各賬戶的當日最后余額編制余額表。
（二）綜合核算系統(tǒng)。
綜合核算是按各會計科目進行的核算，它綜合、概括地反映各科目的資金增減變化情況，是明細核算的總括反映。綜合核算系統(tǒng)由科目日結單、總賬和日計表組成?？颇咳战Y單是每一會計科目當天借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平銀行當日賬務和登記總賬的依據(jù)?？傎~是按貨幣，分科目設立的賬簿，是各科目的總括記錄，是綜合核算的主要賬簿。日計表是反映當日全部銀行業(yè)務活動情況的會計報表，也是軋平當日全部銀行賬務的重要工具。綜合核算的記賬程序如下，首先，根據(jù)同一科目的傳票填制科目日結單。其次，根據(jù)科目日結單登記總賬。最后，根據(jù)總賬各科目當日發(fā)生額和余額編制日計表。
商業(yè)銀行不良資產論文篇六
新政府所面臨的最大問題是“三農”及金融業(yè)改革，而金融業(yè)改革最大的難點就是國有商業(yè)銀行的不良資產問題。不良資產問題成為銀行業(yè)的焦點。隨著商業(yè)銀行運行機制的逐步完善，各銀行為了建立與之相適應的金融運行機制，參與市場公正、公平、公開的有序競爭，各商業(yè)銀行均加大了通過法律途徑減少不良資產的力度。如果國內商業(yè)銀行業(yè)巨大的不良資產處理不好，不僅可能導致國內的金融危機，而且可能會把中國改革開放以來的成果者吞沒掉。如此巨大的不良資產存量已直接危及國家的金融穩(wěn)定。盡管國家采取了大量措施降低商業(yè)銀行的不良資產的比例，但是由于產生不良資產的社會條件還沒有根本上消失，進一步加劇不良資產發(fā)生的可能性。為此，認真分析商業(yè)銀行不良資產的現(xiàn)狀及成因，采取有效措施化解我國商業(yè)銀行的存量不良資產，進一步預防增量不良資產的產生，減少和降低金融風險，形成良好金融秩序，確保國家經濟安全，建立社會主義市場經濟體制是十分重要的。
眾所周知，我國四大國有商業(yè)銀行不良資產數(shù)額巨大。一方面，不良資產存量數(shù)額巨大,國有商業(yè)銀行實際上處于資不抵債狀態(tài)；另一方面，不良資產增量不斷累加。由于社會保障機制的不健全及政府的干預，銀行對陷入困難的企業(yè)不能見死不救，“安定團結”之類貸款的發(fā)放，導致了國有商業(yè)銀行不良資產的迅速累積。不良資產主要集中在國有工商企業(yè)，其份額占全部不良貸款的70%以上，而且隨著我國國有經濟戰(zhàn)略調整和經濟體制改革不斷深化，一些不適應市場競爭要求的企業(yè)將被淘汰，所以，潛在的金融資產風險還凈不斷釋放。其現(xiàn)狀歸納起來，主要有以下幾個方面：
（一）、不良貸款占比過高，貸款周轉速度緩慢。近年銀行的不良資產（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問題。據(jù)統(tǒng)計，國有商業(yè)銀行整體不良貸款占比高達25%，貸款周轉率十分低下，流動資金貸款周轉率為0.8次/年，固定資產周轉率為0.2次/年，分別是正常周轉速度的50%和60%，不良貸款大量沉淀了銀行資金，使銀行信貸資金缺乏了流動性，削弱了銀行的償債能力和把握貸款投向、支持重點企業(yè)的經營能力。
（二）、無抵押、無擔保或無效抵押、擔保的“三無”貸款，銀行債權難以得到保障。在報表中，國有商業(yè)銀行貸款抵押率、保證率近幾年明顯上升，信用貸款大幅減少，但抵押貸款中真正有變現(xiàn)能力較強的商品房、商鋪抵押或股票、存單等質押的不是很多，保證貸款中相當一部分也是屬于無代償能力的企業(yè)保證或貸款戶之間互相擔保，即所謂的“連環(huán)保”，“對子?！钡?，實際等于是風險貸款，如果其中的一個企業(yè)破產，可能導致的是一串企業(yè)的倒閉。至于不良貸款中能落實有效合法抵押的更少，這必然潛在著較大的風險，一旦企業(yè)倒閉、破產，銀行貸款就難以得到清償，缺乏安全性。
（三）、欠息嚴重，已成為典型低效資產。不良貸款欠息嚴重，不能創(chuàng)造收益，成為國有商業(yè)銀行利潤計劃中難以實現(xiàn)的決定性因素。
（四）、超比例企業(yè)貸款質量差。體現(xiàn)在：一是貸款比較集中的地方，超比例貸款企業(yè)戶數(shù)多，貸款質量差；二是單戶超比例嚴重的企業(yè)貸款不良占比高，甚至出現(xiàn)區(qū)域性最大幾戶企業(yè)貸款不良占比高于區(qū)域水平10個百分點左右。
（五）、不良貸款率差距大。目前國際上的優(yōu)質商業(yè)銀行不良貸款率在3%。
以下，中等商業(yè)銀行在5%左右，而我國四大國有商業(yè)銀行差距很大。
近年銀行的不良資產（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問題；從深層次來看，更有體制、政策、制度和管理上的原因，內外因素交織，其中主要是：
(一)、資金體制變革的影響,借款人還貸能力降低。
由于受傳統(tǒng)計劃經濟模式的影響，各商業(yè)銀行有相當一部分資金流到了產品老化、結構失衡、效率低下的國有企業(yè)。這部分國有企業(yè)因長期在計劃經濟體制下運作，觀念轉變慢、技術水平低、產品老化多、服務意識弱，一時難以適應企業(yè)改革的進度。他們當中有的只求產值不求效益，重生產輕市場開發(fā)；有的不顧自身的經濟實力，“借雞生蛋”負債經營；有的因“三角債”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計，等等。同時，這些企業(yè)內部政企不分、資產產權混亂，且本身又受負債率高、富余人員多、設備陳舊以及社會負擔重等問題的影響，償還能力逐漸尚失。經對金融借款案件的調查，涉訟時借款人、擔保人企業(yè)已實際上處于關、停、并、轉不正常運轉狀態(tài)的約占此類案件的50%左右。在計劃經濟年代里，銀行發(fā)放的貸款主要是工商企業(yè)的流動資金貸款。由于流動資金的補充來源和有關措施沒有落實，流動資金由人民銀行統(tǒng)一管理變成了統(tǒng)包。各項存、貸款等商業(yè)銀行業(yè)務，劃歸新設置的中國工商銀行辦理。由于國企得不到國撥資金的補充，以致企業(yè)虧損等財政性支出，往往被擠入了銀行流動資金貸款，因此造成企業(yè)資金捉襟見肘，周轉失靈，這對國企最終無力償付貸款本息是有相當影響的。
(二)、企業(yè)資信證明和驗資證明不實，盲目放貸形成不良資產。
根據(jù)企業(yè)法人登記管理條例和公司登記管理條例的有關規(guī)定，申請企業(yè)法人和公司登記除需具備法定條件外，還需提交法定驗資機構出具的資金信用證明和驗資證明。但是，由于有關部門違反法定程序，導致沒有民事責任能力的企業(yè)被合法登記注冊。突出表現(xiàn)在：企業(yè)不惜以高利貸非法拆借注冊資金，一旦注冊，又將資金抽回歸還他人，造成企業(yè)財產真空，名存實亡。對此，有關部門未加審查和干預，聽之任之。銀行利用職權私自動用企業(yè)的注冊資金帳戶。對注冊資金的專用帳戶，銀行無視規(guī)定而違規(guī)操作，或出具虛假材料證明出資額已存入銀行，或是在驗資后以還貸名義直接將出資額劃歸銀行。法定驗資機構驗資失實。一些審計事務所和會計事務所在審查會計憑證、報表和有關項目時，不進行調查，閉門造車，甚至僅根據(jù)銷售發(fā)票或上級單位的批復進行審計，草率作出驗資證明。此外，少數(shù)驗資機構還隨意更改驗資報告數(shù)據(jù)，出具虛假的驗資結論。我國商業(yè)銀行法第三十五條規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，應當對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查。經對金融借款合同糾紛案分析發(fā)現(xiàn)，一是個別銀行嚴重違反貸款通則規(guī)定的貸款程序，對借款人的信用等級及借款的合法性、安全性、盈利性等情況不作審查就草率放貸；二是對借款人提供的抵押物、質物權屬的真實性、有效性及實現(xiàn)上述權利的可行性審查不實就輕易放貸；三是主管信貸的行長、科長在逐級審批時不認真核實、評定、復測貸款的風險度，即隨意批準放貸。上述情況的存在，導致銀行的貸款無法收回，從而形成不良資產。
(三)、商業(yè)銀行業(yè)務與政策性銀行業(yè)務仍有混同不清。
目；在經濟收縮時期導致產品過剩，一部分企業(yè)的產品賣不出去，對應的銀行貸款無力償還。緊縮過渡引發(fā)總有效需求不足，會出現(xiàn)大批企業(yè)違約的現(xiàn)象，導致銀行不良貸款激增。１９９４年，我國先后建立了三家政策性銀行，即國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行和中國農業(yè)發(fā)展銀行。政策性銀行的建立，是為實現(xiàn)政策性金融與商業(yè)性金融分離，促進專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉化的需要。這從體制上解決專業(yè)銀行“一身兩任”的問題，為專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉變創(chuàng)造了重要的條件。但在實際執(zhí)行中，商業(yè)銀行經營的業(yè)務中，仍包含著部分具有政策性的銀行業(yè)務。
(四)、借款人規(guī)避法律、轉移風險、非法使用貸款。
使用貸款步入誤區(qū)。企業(yè)在負債時不是從改善經營管理中走出困境，而是以貸款來償還其在生產經營中產生的債務。另有一些企業(yè)則采取多頭貸款的方式，盲目地以貸還貸。這些企業(yè)給銀行造成的表面現(xiàn)象似乎信譽很好，但如此循環(huán)，其向銀行的貸款總額已遠遠超出企業(yè)本身的財產。企業(yè)財務制度混亂，資金去向不明。不少企業(yè)缺乏完善的帳簿，財務結算制度混亂，資金浪費嚴重，特別是法定代表人濫用企業(yè)資金，但又不能從帳簿上反映資金的流向，當企業(yè)虧損、倒閉時，企業(yè)的資金去向就難以查明，甚至連應收款也無法反映，造成債權人申請執(zhí)行其到期債權都無法實現(xiàn)。騙取貸款，非法使用，損公肥己。借款人為獲取貸款，經常采取多種手段，一是用虛假的財產抵押；二是騙取擔保人擔?；蚺c擔保人串通一氣搞假擔保和無風險的擔保；三是不擇手段搞金錢交易，拉攏腐化貸款人和擔保人，一旦貸款到位，幾經轉賬后，貸款就被提取現(xiàn)金轉為個人存單或轉入個人信用卡，嚴重的甚至攜款外逃。貸款到期后，根本無法找債務人，造成貸款根本無法收回，形成不良資產。
(五)、通貨膨脹造成企業(yè)虛盈實稅，影響資金周轉。
８０年代后半期至９０年代上半期間，由于通貨膨脹加劇，物價上升幅度增大，企業(yè)的物資儲備和商品庫存，經反復幾次周轉，貨幣價值相應增長，因此出現(xiàn)賬面盈利激增。但在按規(guī)定繳納稅利后，雖然賬面貨幣金額較前仍有所擴大，但實際庫存實物量卻反而減少。因為經幾次營銷周轉，盡管貨幣金額較前增長，但因后進的單價往往比原有庫存單價高，所以補進的實物量比原來縮減了。如企業(yè)要按原來規(guī)模（原有實物量）經營，勢必將追加相應的貨幣資金量，否則要維持簡單再生產也不敷周轉了。在通貨膨脹期間，有些人因囤貨而發(fā)財致富，這是因為借入資金的利息及有關成本低于物價上漲的幅度，但按正常產銷循環(huán)的國企，卻受物價上漲的損漏，特別是在嚴重通貨膨脹中，由于物資價格金額增大，形成賬面虛盈，將這部分“虛盈”作稅利上交后，實際是短了一塊。由于沒有增撥資金，迫使經營規(guī)?？s小，以致影響正常的資金周轉和貸款本息的如期歸還。
(六)、按習慣行政干預，賴債、逃債。執(zhí)行到位難。
下則是債務人故意采取能拖則拖、能賴則賴的辦法。由于地方保護主義的干擾，加之司法執(zhí)行力度不強，客觀上助長了一些逃債賴債者的僥幸心理，致使銀行的債權常常難以實現(xiàn)。
(七)、經濟轉制、結構變化，企業(yè)經營風險增大，帶來貸款風險。
國有企業(yè)長期習慣于計劃經濟體制下經營運作，轉向市場經濟一時難以適應，加以競爭激烈，跟不上產業(yè)結構和產品結構的調整，造成產品積壓滯銷，應收賬款增加，貨款回籠緩慢，影響資金周轉。另方面，因自有資金不足，追加借入資金，使企業(yè)負債成本增高，效益下降，從而增大銀行貸款風險，影響貸款本息的償付能力。國企貸款在８０年代前，基本上都是信用貸款，因此缺乏還款保證；以后為了控制呆賬的不斷發(fā)生，貸款發(fā)放要求物質保證。多數(shù)單位以廠房、設備等固定資產作抵押，由于缺乏經驗，一旦發(fā)生呆滯貸款，要以抵押物變賣抵債問題很多，有些抵押物債權不清，不易分割；抵押比率偏低，由于市場變化，一時難以脫手變現(xiàn)；有的抵押物經變賣處理，不足抵償貸款本息。這些抵押貸款，名曰物質擔保，仍有不少風險，影響貸款還清。
(八)、社會信用環(huán)境惡化，借企業(yè)轉換機制，破產、合并、分立后逃避銀行債務。
國企流動資金長期來由財政撥款和銀行貸款統(tǒng)管解決，助長了企業(yè)吃“大鍋飯”思想。在財政停撥流動資金，固定資產也由銀行貸款支持后，信貸資金財政化更為凸現(xiàn)，使企業(yè)往往把國家銀行的貸款視為國家資金，甚至認為大家都是“公對公”，國家銀行的資金是國家的，貸款償不償還都無所謂，以致有些國企一旦得到銀行貸款后，就不想歸還。企業(yè)轉換經營機制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，也是完善和發(fā)展市場經濟的重要前提。但我們在實踐中發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)借轉制之機，有意逃避和廢除銀行債務，主要表現(xiàn)為：一是推行企業(yè)破產，廢除銀行債務。一些企業(yè)采取轉移企業(yè)資產、隱瞞企業(yè)資產、調整破產企業(yè)的財務等辦法逃避銀行債務。二是推行母體分裂，逃避銀行債務。不少企業(yè)為了自身小集團的利益，故意母體分裂，有的劃小核算單位，把原來的企業(yè)劃分為若干個獨立的法人實體；有的先分流資產，再搞合并、兼并后的新企業(yè)承擔債務，搞“金蟬脫殼”。三是推行國有民營，抵賴銀行債務。個別企業(yè)通過租賃、承包等經營方式變更經營主體。由于新設立的企業(yè)與原貸款銀行沒有直接的法律關系，致使銀行要求其承擔原企業(yè)的債務缺乏依據(jù)。四是企業(yè)轉換產權、經營權后，原貸款的對象發(fā)生了變化。有的由對公貸款變?yōu)閷λ劫J款；有的被兼并、解散的企業(yè)不再履行合同的擔保責任；有的租賃、承包期滿后原有的固定資產質量難以保障等，客觀上加大了國家信貸資金的風險。擔保環(huán)節(jié)疏漏較多，制約措施不力。企業(yè)相互擔保，形成擔保環(huán)鏈，使擔保形同虛設。一些企業(yè)在向銀行申請貸款時互相擔保，使擔保流于形式，失去實際意義，更進一步的則表現(xiàn)為乙為甲貸款擔保，丙為乙貸款擔保，最后由甲為丙擔保，若乙向兩個金融機構貸款時，分別由甲、丙擔保。這些情況如得不到有效地制約，金融機構的信貸風險勢必增大。擔保形式的完整性與擔保意思的失實性形成反差。擔保合同雖蓋有擔保人公章和法定代表人的私章，但系擔保人工作人員偷蓋所致，貸款人起訴到法院后，擔保人常以意思表示不真實抗辯承擔責任。從民法原理上講擔保人蓋章系一種表見代理，作為相對第三人的貸款人無過錯而信賴之，擔保人應承擔保證責任，但貸款人未加核實也有一定責任。此外，行政命令擔保，使擔保失去了真實意愿，更增添了擔保的混亂。
(九)、銀行經營管理不善，風險意識和防范措施不強，人員素質不高。
銀行的信貸資金管理，長期來處于粗放經營狀態(tài)，內部管理不完善，風險責。
任制不夠健全。雖然貸款的發(fā)放，制度規(guī)定要“三查”，但并不是每筆貸款都能認真切實地做到“貸前調查、貸時審查和貸后檢查”。貸款的審查，既不是“審貸分離”，更未經“貸審會”的審定，不少系由主管部門或有關領導說了算，有的只是聽從信貸人員的匯報決定的。貸后檢查也不是切實規(guī)范的進行，建立風險預警和考評制度，使有問題貸款及時得到反映和揭示。對借款單位的經營情況和財務狀況，未能經常和及時地了解與分析。有的不良貸款往往在貸款到期發(fā)生無力歸還時才覺察。
(十)、利率調整，利差縮小，商業(yè)銀行利率風險增大。
在實踐中，有幾次存貸利率調整，使商業(yè)銀行感到困惑，對財務收支和經營成果的影響很大，最終也導致處理不良貸款存量的財力被削弱。
（一）、存貸款利率倒掛。一般情況下，同期的貸款利率高于存款利率，兩者的差額就是存貸利差，以補償銀行的費用成本和稅金以及合理的盈利。這里所說的利率倒掛是指定期存款（含儲蓄）的利率與同期貸款的利率相同，或后者略高于前者，但仍不足以補償費用成本和稅金，也就是實際上的負利差，銀行難以保本。特別是四大國有銀行定期儲蓄存款比較集中（占所有金融機構的大部分），銀行的收益中除了按貸款余額１％提取呆賬準備金，用來核銷貸款呆賬損失外，還要為這部分倒掛利率的存貸款業(yè)務貼進利差損失。
（二）、存貸款利率風險。自１９９６年國民經濟軟著落后，物價走向穩(wěn)定，從９６年５月１日起至今連續(xù)８次下調存貸款利率，都是由高到低逐次下降的。按儲蓄存款章程規(guī)定，各種不同存期的定期儲蓄存款均以存入日的掛牌利率為準，由于９６年５月前存入的定期儲蓄存款利率較高，在１９９８年后陸續(xù)到期的三、五年存款，利率成倍高于到期兌付時的貸款利率，以致幾年來提存的“應付利息”全部付罄，余額變成了紅字（超額），這些巨額的虧絀，也在近幾年作為消化歷史財務包袱，陸續(xù)解決之中。對于這類利率風險，即使商業(yè)銀行當時已預測到，也無規(guī)避風險的對策，一則儲戶選存長期高利率定期存款，銀行無權拒收；二則中央銀行也不吸收長期的轉存款，商業(yè)銀行只能被迫忍受。
（三）、定期長期儲蓄存款利率與中長期貸款利率不對稱。根據(jù)規(guī)定，定期存款的利率一律以存入日利率為準，但對中長期貸款（有的是５－１０年）卻不是以放貸日利率為準，而是一年一定。銀行的資金安排，一般是期限相對稱的，但《利率管理規(guī)定》卻把長期較高利率的資金來源，切斷按分段較低的利率計息，顯然有失公允。特別在１９９６年至今七、八年間，利率連續(xù)逐步下降，造成存款進來利率高、貸款利率負擔低的不平衡的局面。
總之，我國商業(yè)銀行不良貸資產的嚴重性已是不爭之事實，要想真正提高商業(yè)銀行的資產質量，降低不良資產，消化歷史包袱，需要企業(yè)、銀行、國家和社會的共同努力。建立起商業(yè)銀行內部控制、銀行行業(yè)自律、中介機構參與、中央銀行職業(yè)監(jiān)管的全方位銀行風險防范格局。加強法制觀念，樹立依法經營思想。加強參與意識，積極參加企業(yè)改制。加強信貸管理，建立風險防范機制。加強貸款監(jiān)管，完善內外監(jiān)管體系。隨著法律法規(guī)的進一步明確，檢查和處罰力度的進一步加大，相信我國國有商業(yè)銀行一定會走上繁榮發(fā)展之路。
商業(yè)銀行不良資產論文篇七
近年來，國內各家中資銀行紛紛成立了“個人理財中心”、“理財工作室”，但只有在一些大城市才有一些針對高端客戶的服務，而大多數(shù)理財中心只是停留在概念上,提供較低層次的服務。一些銀行提供的個人金融業(yè)務基本還停留在原來的存貸業(yè)務層面上，即使增加了，也只不過是如代買國債、金融業(yè)務咨詢等簡單的業(yè)務。銀行做的只是把自己的產品展示出來供客戶選擇，而并非是為客戶量身裁衣，進行專業(yè)的理財咨詢服務和投資組合建議。
（二）金融產品（包括理財產品）單一，且同質化現(xiàn)象嚴重。
目前我國各商業(yè)銀行推出合規(guī)的金融產品只有幾十種，與世界各大銀行兩萬多種金融產品相比簡直是滄海一粟，根本不能滿足廣大個人的理財需求。同時，各商業(yè)銀行金融產品同質化比較嚴重，產品的開發(fā)和設計能力很弱。在金融產品的開發(fā)上，好的就一哄而上，缺少創(chuàng)新意識和特色，只是照搬照套，令顧客無所適從。
（三）個人理財服務對象門檻過高，缺乏適合普通大眾和工薪階層的金融品種。
金融品種缺乏廣泛的適應性。雖然近年來銀行開拓的個人理財品種在不斷增加，同時為不同的客戶開發(fā)不同的產品，但是能向大眾普及的產品并不多，例如有些銀行的人民幣理財產品的起點需要達到5萬元甚至10萬元才能辦理，個人通知存款的起存點也要在5萬元以上，服務范圍狹小，沒有適用普通大眾和工薪階層的金融品種。
大部分商業(yè)銀行都是把產品的宣傳單分別展示在架子上供客戶任意選擇，而缺乏個性化服務。因為客戶不能單憑自已對一些宣傳單上的介紹而全面了解這些產品的功能和效用，而客戶需要的不僅僅是各種擺出來的理財產品，而是銀行的理財人員在詳細了解分析其需求后，再根據(jù)客戶的特點來設計的個性化的理財方案。
在目前商業(yè)銀行中，很多銀行的普通員工都不知道什么是“個人理財”，又怎樣去開展個人理財市場的營銷？有些銀行理財人員只是經過銀行內部挑選，沒有經過任何培訓和學習就直接上崗。而對于一些資深的理財專業(yè)人員又缺乏行業(yè)規(guī)范管理和職業(yè)道德約束，例如一些客戶資料保密、產品風險提示等風險管制等。高素質專業(yè)理財人員非常缺乏。
（六）部分客戶個人理財觀念不正確,個人理財市場有待培育。
由于國內普及性金融教育嚴重滯后，客戶對風險收益沒有正確的認識，許多顧客在很大程度上把理財?shù)韧诎l(fā)財，只求利潤最大化，而忽視了投資的風險；部分銀行理財營銷側重于收益的宣傳，沒有嚴格履行風險提示義務，使個人理財金融產品的預計(設計或宣傳)收益率與顧客的實際收益率差距很遠，其結果是絕大多數(shù)客戶不在銀行開辦個人理財業(yè)務。
（一）加強對客戶需求的調查研究，尋找和開發(fā)市場。
有需求就有市場，有市場就有效益。根據(jù)中國人民銀行網站公布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2005年9月，金融機構人民幣各項存款余額29.26萬億元，儲蓄余額達到14.23萬億元。在對北京、上海、天津、廣州等四個城市進行的專項調查顯示，74%的被調查者對個人理財服務感興趣，41%的被調查者表示需要個人理財服務（曹文，銀行個人理財市場問題凸顯）。這說明了我國目前開展個人理財服務的社會需求很廣泛，越來越多的普通客戶渴望得到銀行提供的個人理財“一站式”服務。但是現(xiàn)在中資商業(yè)銀行一般都和外資銀行一樣，把著眼點放在20%的重點客戶市場上，而把80%的普通、工薪階層客戶忽略掉。外資銀行這樣做的一個重要原因是基于他們所擁有的網點資源、經營金融業(yè)務品種范圍等條件的限制，而這正是中資商業(yè)銀行所擁有的優(yōu)勢。根據(jù)以上的調查和現(xiàn)在的實際情況，城市大部分家庭特別是經濟較發(fā)達地區(qū)家庭都有數(shù)額不等的儲蓄存款。如何對這些存款進行保值、增值、投資和理財？這是客戶和中資銀行須共同考慮研究的。中資銀行要實現(xiàn)由經營產品向經營服務、品牌、文化方面轉變，就絕不能對中低端客戶“一棄了之”。反而，更應該把它作為重點開發(fā)的市場。
（二）以客戶為中心，加強對中低端客戶理財?shù)姆铡?BR> 中資商業(yè)銀行應加大在中低端客戶理財?shù)姆樟Χ?，例如大力開發(fā)一些“基金定投”的業(yè)務，讓更多普通工薪階層客戶參與其中。而對于一些中高端客戶還可以細分產品以供客戶選擇，比如銀行傳統(tǒng)人民幣理財產品區(qū)，外匯理財區(qū),基金區(qū),保險區(qū)等幾大板快。這樣使所有的客戶就對金融理財產品的分類一目了然，便于選擇。
（三）實行差異化服務，不同的客戶配備不同類型的理財服務。
首先，對于絕大多數(shù)客戶來講,太多的產品會導致其不能選擇而失去興趣。銀行理財人員可以針對每一款產品做個標簽。這個標簽從六個指標來評定該產品的特性,即：安全性、收益性、流動性、加入門檻和成本、接受服務的便捷性和提供產品商的背景。絕大多數(shù)理財產品都具有復雜性、虛擬性、未來性和風險性,但通過上述6個評價指標,基本上”鎖定”了理財產品的特性,當然還有一部分產品特性只有市場和時間才能告訴我們答案。如此一來，客戶在獲取相關信息的同時可以對不同產品加以優(yōu)、劣勢比較,從而找到適合自己的理財產品。
其次，理財群體有不同的層次，有的只需要購買一種或幾種理財產品就可以，有的需要對自己大筆資金進行理財規(guī)劃，這時我們就需要實行差異化服務。一些單一的，小額的理財服務可以由一線或大堂經理代為解答，而一些大額的、復雜的、多種理財產品組合的應由金融理財師（簡稱afp）和國際金融理財師或注冊金融理財師（簡稱cfp）等高級理財規(guī)劃師對其進行一對一的服務了。
（四）以市場為導向，加大開發(fā)產品力度，增加理財產品種類，開拓理財渠道。
1.對于商業(yè)銀行來說，選擇理財產品的開發(fā)方向是非常重要的，設計產品首先考慮的是市場需要，市場才是風向標，因為沒有市場的產品設計得再好也沒用。2.設計和開發(fā)理財產品要全方位地運用風險判斷技術和收益測算技巧，要求開發(fā)人員對所有金融產品，對各類金融市場了如指掌，并能夠進行綜合運用，測試的程序也非常復雜。所以應該長時間地大力投入。3.銀行除了自行開發(fā)產品外也可以加大與其它金融機構的合作從而增加理財產品的種類和渠道。商業(yè)銀行由于受金融、證券和保險分業(yè)經營政策的限制而無法開展一些業(yè)務，但卻可以通過代銷或代理的渠道來彌補這方面的不足。例如商業(yè)銀行可以與一些保險公司、基金公司、證券、信托公司合作設計一些靈活多變的理財產品放在銀行代銷代售，從而填補了商業(yè)銀行理財產品的某些空白。由于現(xiàn)行的個人理財市場的格局是銀行搭臺、多家唱戲，但其主角仍然是銀行，銀行憑借龐大的客戶資源和銷售渠道，以及快速的銷售能力，會進一步加強其在個人理財市場的主導地位。
（五）建設有特色和競爭力的理財品牌產品，實行多層次品牌戰(zhàn)略。
與國內外的外資銀行理財從業(yè)人員相比，國內中資銀行的理財人員缺乏專業(yè)培訓和專業(yè)素質，部分從業(yè)人員專業(yè)水平較低，具備專業(yè)理財資格的人員很少。要改善這種狀況，應同時從兩個方面開展工作：第一，加強對目前在崗理財從業(yè)人員的培訓。2005年3月，我國的《金融理財師考試認證暫行辦法》開始實施?，F(xiàn)在已經有很多關于金融理財師（簡稱afp）和國際金融理財師或注冊金融理財師（簡稱cfp）的課程開辦，各商業(yè)銀行可以對其在崗理財從業(yè)人員進行培訓，以提高其從業(yè)人員的專業(yè)素質和專業(yè)水平。第二，要求和支持鼓勵理財經理層或業(yè)務骨干通過考試具備金融理財師（簡稱afp）資格，少數(shù)優(yōu)秀的已經具備金融理財師資格的，再去通過培訓考試具備國際金融理財師（簡稱cfp）資格，使整個理財隊伍具備專業(yè)從業(yè)資格人員從無到有不斷增加。尤其是要注重第二個方面的工作，注重理財類高端人才的培訓和培養(yǎng)。只有從業(yè)人員具有過硬的專業(yè)水平技能，才能令客戶信服，讓銀行為其理財。
（七）應加強理財從業(yè)人員和理財行業(yè)的職業(yè)道德和誠信。
與外資銀行相比，我國商業(yè)銀行的理財行為或者說銷售行為不夠規(guī)范和缺乏規(guī)管。因為個人理財產品嚴格來說是風險產品，而風險的承擔者是客戶，而現(xiàn)在商業(yè)銀行的理財人員大多數(shù)是一味強調收益保證，而在談到風險時往往含混其辭，過多過高的承諾不符合金融產品的客觀規(guī)律。因此，商業(yè)銀行應該作出內部指引，從風險提示到產品設計再到收益說明，全面規(guī)范和引導金融產品的銷售行為，用規(guī)則和流程科學地防風控險。只有講究理財?shù)牡赖潞驼\信，才能令客戶放心，并讓其為自己理財。
（八）倡導正確的理財觀念，追求收益風險均衡，不斷培育和開發(fā)個人理財市場。
目前很多客戶的理財觀念只是追求收益的最大化，從而背離了理財?shù)恼嬲饬x和作用；還有些客戶只是求安全，任何投資都不參與，只會把金錢長期放在一些風險低收益低的產品上，缺乏有效的理財配置。理財?shù)恼嬲康氖呛侠淼匕才刨Y金，使資金保值增值，從而達到人生的收支風險的平衡。
每個客戶的理財目標不同，對收益和風險的追求都有不同。銀行應該針對不同的客戶需求進行不同的產品分配。對于一些保守型的客戶應為他們提供一些存款型、保障型為主的理財產品，而對于一些投資型的可以為其配備一些基金、外匯或信托投資型的產品。對于一些長期投資的客戶可以配一些中長線產品，對于一些短期投資型的客戶則要為他們配些流動性強的產品，讓客戶各取所需。在此基礎上，不斷培育和開發(fā)個人理財市場。
商業(yè)銀行不良資產論文篇八
今年上半年，中國房地產市場出現(xiàn)了一次由用家主導的成交量上漲。今年前幾個月基本上是量漲價不漲，到了年中價格就開始明顯上升。
目前中國資金的流動性是前所未有的，在這一輪房價上漲的過程中，流動性驅動的特征非常明顯。銀行不愿貸款給中小企業(yè)、出口企業(yè)，卻追著央企拼命放貸，使得央企手上拿著比自己需要多的資金。這些資金在經濟不景氣、需求不旺盛、前景不明朗的時候，投資于實體經濟有一定的難度。于是企業(yè)把這些錢轉了個圈又投回到了投機領域當中。在過去兩三個月的地王拍賣中，專家估計有七成有央企蹤影。這意味著前一輪大量的銀行貸款，有相當一部分錢又轉到虛擬經濟，到了資產炒作中來。房地產價格上漲過快容易給經濟帶來泡沫化，一旦泡沫破滅，房價必將大幅縮水，給提供貸款的銀行等金融機構造成大量不良資產，嚴重地甚至會導致銀行破產，股市價格下跌，引起金融危機。因此，房價過熱，給商業(yè)銀行帶來的風險不容忽視，商業(yè)銀行房地產信貸管理應將風險防范放在第一位。
二、現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行住房貸款風險凸顯。
（一）降低個人住房貸款準入條件易引起違約風險。
08年10月22日人民銀行宣布擴大貸款利率下浮幅度，調整首付款最低比例為20%。次貸危機的發(fā)生主要源于貸款機構放松貸款條件。由于門檻的降低會使銀行接受更多抗風險能力較差的低收入居民客戶，當房地產價格下跌利率上升時時、借款人的貸款能力減弱，商業(yè)銀行的`還款違約率將會大幅上升，一旦房價下跌到銀行處置房產的收益難以抵補信貸資產的損失時，個人住房貸款的風險就會大規(guī)模爆發(fā)出來，這在美國次貸危機中得到了充分的演繹。
（二）個人住房貸款虛假信息嚴重造成信用風險。
美國的次級債券的次級貸款人的信用有等級之分，即次級信用。現(xiàn)階段，中國的房地產抵押者沒有信用等級之分，我國銀行對申請貸款人的單位收入證明、名下有多少財產也很難查證是否屬實。
（三）“假按揭”凸顯道德風險。
“假按揭”也成為銀行不良房貸的主要成因。一些開發(fā)商為了加快銷售回款，制造虛假銷售繁榮，在房產尚未出售時，制造虛假交易記錄，從銀行中騙取個人貸款。
（四）金融產品缺乏，風險集中于銀行體系。
在美國次貸危機中，資產證券化為美國次貸危機的傳遞起到推波助瀾的作用，但從另一方面看，次級貸款的證券化，有效剝離了商業(yè)銀行風險，把其轉嫁給了證券的購買者，降低了銀行業(yè)的系統(tǒng)風險。中國房地產抵押貸款的證券化程度較低，其不良信用貸款的風險基本上聚集在銀行體系內。在房地產價格進入下降通道之后，這些聚集在商業(yè)銀行體系的風險就會爆發(fā)出來，對中國銀行體系的穩(wěn)定運行會造成嚴重沖擊。
三、商業(yè)銀行加強房地產信貸風險防范的建議。
（一）正確評估個人住房貸款的風險，對高價房實行高比例首付款。
（二）引入保險介入機制。
利用保險轉移銀行風險是許多國家和地區(qū)發(fā)展商品房抵押貸款的經驗，在開展商品房預售按揭貸款過程中，保險機構主要經營兩方面業(yè)務：
1、為按揭房地產辦理抵押保險，在抵押房地產遭到意外風險時可提供保險；
2、為銀行發(fā)放抵押貸款辦理貸款保險，主要是在借款人無力償還而至違約時提供保險。
（三）加強住房抵押貸款業(yè)務的創(chuàng)新。
住房抵押貸款業(yè)務創(chuàng)新是防范風險的內在要求。建立房地產業(yè)貸款的風險轉移及退出機制，建立并活躍貸款的二級轉讓市場。審慎穩(wěn)步地開展資產證券化，增強抵押貸款的流動性，分散住房抵押貸款風險。加強利率風險的管理，研究開發(fā)利率互換、利率期權、互換期權等利率衍生產品。
（四）建立房地產業(yè)貸款風險預警體系，盡快完善金融監(jiān)管。
總結次貸危機所暴露出的美國在金融監(jiān)管方面的主要教訓，包括兩點：第一，任何一個國家的監(jiān)管體制必須與其經濟金融的發(fā)展與開放的階段相適應，必須做到風險的全覆蓋，最大限度地減少由于金融市場不斷發(fā)展而帶來更嚴重的信息不對稱問題；第二，在現(xiàn)代金融體系里，無論風險管理手段多么先進、體系多么完善的金融機構，都不能避免因為機構內部原因或者市場外部的變化而遭受風險事件的影響，這是由現(xiàn)代金融市場和金融機構的高杠桿率、高關聯(lián)度、高不對稱性的特性所決定的。從這個意義上來說，以格林斯潘為代表的一代美國金融家們所擁戴的“最少的監(jiān)管就是最好的監(jiān)管”的典型的自由市場經濟思想和主張確實存在著索羅斯所指出的極端市場原旨主義的缺陷。
從長遠看，金融業(yè)合法、穩(wěn)健的運行機制，不僅在于監(jiān)管當局的監(jiān)管，更在于通過監(jiān)管鏈接，促使社會中介、行業(yè)公會、金融機構內部稽核與監(jiān)管當局的監(jiān)督管理形成一種默契，變成一種合作。
參考文獻：
[1]楊睿，金融危機背景下中國房地產市場的發(fā)展與監(jiān)管、中國房地產、2009、2、
[2]羅莉，房價變動對我國商業(yè)銀行住房抵押貸款風險影響的研究、金融與經濟、2009、3。
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商業(yè)銀行不良資產論文篇九
績效評價（performanceevaluation）工作屬于管理工作的范疇，本質上是為企業(yè)的經營管理服務的?？冃гu價工作的產生、發(fā)展與績效評價工作所處的社會經濟、人文環(huán)境密不可分?？冃гu價工作歷史久遠，人類將勞動成果與勞動耗費的最初比較可以被視為績效評價工作的雛形，而績效評價工作的真正發(fā)展是在16世紀以后。隨著現(xiàn)代公司制度的出現(xiàn)，所有權和經營權的分離，使得所有者需要借助一定的方法對經營者的經營績效做出評價。因為企業(yè)的約束機制即使很健全，由于不存在強式的資本市場，信息的不對稱使得經營者的努力程度和經營水平不能夠被所有者完全了解。在約束機制不能夠解決這些問題時，業(yè)績評價制度可以在對經營業(yè)績進行評價的基礎上對經營者的努力結果進行相應的獎勵，發(fā)揮激勵機制的作用；在一定程度上可以彌補約束機制的缺陷，激勵經營者更好地完成所有者要求達到的目標。績效評價工作隨著管理理論的發(fā)展而逐步得到完善。企業(yè)績效評價主要經歷了三個發(fā)展階段，即成本績效評價階段、財務績效評價階段和企業(yè)績效評價指標創(chuàng)新階段。（注：張蕊。企業(yè)經營績效評價理論與方法的變革[j].會計研究，2001，（12）。）。
成本績效評價階段（19世紀初—20世紀初）。19世紀資本主義制度的確立以及資本主義革命的進行，使得機器大生產代替了手工工場，資本雇傭勞動的制度也隨之確立。經營規(guī)模的擴大，對管理提出新的要求，過去的經驗管理已經不能滿足新經濟形式生產管理的需要。該時期管理的主要特點就是解決勞動分工與生產協(xié)作問題，管理者不僅要解決企業(yè)內部的分工協(xié)作還應協(xié)調企業(yè)與外部的分工協(xié)作，通過社會化的分工協(xié)作實現(xiàn)社會化的大工業(yè)生產。在資本主義工業(yè)化大生產的初期階段，產品市場競爭不夠激烈，產品銷售量基本不受限制，成本指標成為績效評價的主要內容。
隨著資本主義經濟的發(fā)展和第二次工業(yè)革命的進行，電氣時代逐步取代了蒸汽時代；海外市場的開拓，企業(yè)的生產規(guī)模進一步的擴大，生產更加專業(yè)化，勞動生產率亟需提高。該時期的管理思想家主要有泰勒（f·w·taylor）、法約爾（h·fayo1）和韋伯（m·weber）。這些思想家對管理理論的研究主要側重于管理職能、組織方式等，關注的主要是效率問題，而對人的心理因素及行為特征研究甚少。與泰勒提出科學管理的思想相呼應，美國人哈瑞設計了最早的標準成本會計制度，實現(xiàn)了對成本會計制度的革新。以標準成本為依據(jù)來進行經營業(yè)績的評價逐步取代了傳統(tǒng)的成本會計評價方法。標準成本制度的建立從根本上改變了人們對經營績效評價的傳統(tǒng)觀念，從事后評價轉變?yōu)槭虑邦A算、事中控制和事后控制相結合的三位一體的評價控制模式。財務績效評價階段（20世紀初—20世紀90年代）。
20世紀初，資本主義經濟的快速發(fā)展推進了公司組織形式的變化，單一的以成本為依據(jù)進行的績效考評已經不能滿足實際需要，19，杜邦公司發(fā)明了以股權收益率（roe）為考核中心的杜邦分析法。該方法通過對股權收益率的分解，即將股權收益率分解為資產回報率（roa）和利潤率（pm），總結分析影響公司經營績效的諸多因素所起的影響作用。股權收益率反映企業(yè)給股東的回報率；而資產收益率主要反映管理的效率，該指標表示管理人員將資產轉化為凈收益的能力。三個指標從不同角度對企業(yè)獲利情況進行分析，股權收益率（roe）從所有者角度衡量企業(yè)的獲利情況，但這一指標在股權資本不足的情況下會產生股權收益率過高的錯覺。將股權收益率分解為資產收益率和股權乘數(shù)解決了這一問題，資產收益率（roa）成為衡量業(yè)績的首選指標，它表明企業(yè)運用資產的獲利能力。通過將資產收益率分解為資產使用率與利潤率，則出現(xiàn)了衡量業(yè)績的第三個標準，利潤率（pm）。當資產使用率衡量的單位資產獲利能力已定，降低經營成本、提高利潤率就成為績效評價的一個主要方面。企業(yè)績效評價指標的創(chuàng)新階段（20世紀80年代至今）。進入80年代以后，對企業(yè)的績效評價進入到創(chuàng)新階段，形成了以財務指標為主，非財務指標為輔的績效評價指標體系。80年代美國管理會計委員會從財務效益的角度發(fā)布了“計量企業(yè)業(yè)績說明書”，提出凈收益、每股盈余、現(xiàn)金流量、投資報酬率、剩余收益、市場價值、經濟收益及調整通貨膨脹后的績效等8項計量企業(yè)績效的評價指標；也有學者提出了“權變業(yè)績計量”，將定量評價與定性分析結合起來，將生存能力、應變能力納入績效評價的范圍，更綜合、全面地反映企業(yè)生存能力。80年代末，現(xiàn)金流量表作為第三張財務主要報表列入會計準則，現(xiàn)金流量的相對不可操作性也使得成為績效評價的首選?，F(xiàn)金流量在績效評價中的地位得到空前的提高。（注：孟建民。企業(yè)經營績效評估問題研究[m].中國財政經濟出版社，.）。
90年代以后，隨著信息技術的應用和知識經濟的到來，企業(yè)之間的競爭更主要的是價值鏈之間的爭奪，企業(yè)必須考慮其戰(zhàn)略目標，保持企業(yè)的核心競爭力，保持競爭優(yōu)勢受到多方面的因素的影響，更多的是非財務指標，這些指標在傳統(tǒng)的財務指標為主的績效評價體系中難以得到體現(xiàn)。此時，企業(yè)在生產階段的利潤已經很低，一些管理咨詢師、投資者不再單純地以利潤和現(xiàn)金流量進行企業(yè)業(yè)績評價，而是以企業(yè)價值最大化為目標，關注公司現(xiàn)時和未來價值的判斷，更加注重對企業(yè)的智力資本、創(chuàng)新能力、市場占有率等非財務指標的關注，以財務指標為基礎信息，從市場角度來全面地評價經營者的業(yè)績。此時績效評價中占主導的方法主要有美國的卡普蘭和諾頓提出的“平衡計分卡”（balancedscorecard）及由思騰思特公司提出的eva評價法。綜合平衡計分卡主要由四部分組成：財務指標、內部經營指標、客戶指標、學習和成長指標四個部分構成，該方法是將績效評價與公司長期發(fā)展戰(zhàn)略相聯(lián)系。eva等于稅后利潤減去債務和股權成本后的剩余收入，該方法徹底擺脫了傳統(tǒng)財務評價方法對企業(yè)經營績效評價中財務扭曲現(xiàn)象。將綜合平衡計分卡與eva評價法相結合，可以多側面、多角度地對企業(yè)經營的績效進行綜合評價。
二、我國商業(yè)銀行績效評價的現(xiàn)狀。
在改革開放以前，我國金融市場始終是中國人民銀行一家銀行一統(tǒng)金融業(yè)發(fā)展的局面。中國人民銀行既擔負商業(yè)銀行的職責，又發(fā)揮著中央銀行的作用。在計劃經濟條件下，對銀行的考核主要以計劃的完成情況為主，銀行績效完成得好壞與直接責任人沒有直接經濟聯(lián)系。改革開放以后商業(yè)銀行逐步從人民銀行獨立出來，1984年中國工商銀行的成立標志著我國銀行體制改革的初步完成。對于作為金融企業(yè)運行的商業(yè)銀行的經營績效的評價工作仍然局限于成本、利潤指標，沒有形成完整、科學的績效考評體系。1993年財政部出臺的《企業(yè)財務通則》設計的指標考核體系、1995年財政部制定的企業(yè)經濟效益評價指標體系、19四部委聯(lián)合頒布的《國有資本金績效評價規(guī)則》指標體系及由四部委聯(lián)合頒布的《企業(yè)績效評價操作細則（修訂）》的指標體系，由于商業(yè)銀行不同與企業(yè)的經營特點，對于我國現(xiàn)存的國有商業(yè)銀行及股份制商業(yè)銀行在績效評價上都只能在設計指標體系時，起到參考作用。20頒布的操作細則中明確指出不適用于金融企業(yè)。我國商業(yè)銀行績效評價體系一直以來存在以下主要問題：
（一）評價目標定位模糊。
績效考核的定位實質就是通過績效考核工作確定管理目標是什么、要解決什么問題?？己说亩ㄎ恢苯佑?，向到考核的實施，定位的不同必然帶來實施方法上的差異。我國商業(yè)銀行按資本金構成不同主要有國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。無論是國有商業(yè)銀行還是股份制商業(yè)銀行在績效評價體系的設計上不同程度存在評價目標設計定位模糊的問題。不同的信息使用者關心銀行的績效評價出于不同的目的，銀行的股東及投資者關注銀行的經營績效是出于實現(xiàn)股東價值最大化和取得較高的投資回報率的目的；存款人關心銀行的經營績效是出于保證自己存款安全的目的；監(jiān)管機構關注銀行的經營績效是出于保證銀行經營安全，維護社會穩(wěn)定，保持公眾對銀行充滿信心的目的；銀行的高層管理者關注銀行的經營績效一方面是對自己管理銀行工作的肯定，另一方面是對銀行雇員進行獎懲的重要依據(jù)。評價目標的定位，是績效考核的核心問題。銀行應將考核作為完整的績效管理中的一個環(huán)節(jié)來看待，才能對考核進行正確的定位?？己说氖滓康氖菍芾磉^程的一種控制，其核心的管理目標是通過了解和檢驗員工的績效以及組織的績效，并通過結果的反饋實現(xiàn)員工績效的提升和銀行管理的改善。我國商業(yè)銀行對績效考核定位模糊主要表現(xiàn)在考核缺乏明確的目的上，考核定位的偏差主要體現(xiàn)在片面看待考核的管理目標上，如很多銀行將考核定位在確定利益分配的依據(jù)和工具，使得考核目標的定位過于狹窄。不正確的績效評價定位將直接影響銀行績效考核的成效。
（二）評價方法落后、評價結果失真狀況大量存在。
我國商業(yè)銀行由于績效評價工作開展的時間較短，績效評價方法還很不完善，許多銀行在績效指標的設計上存在權重不合理，過分重視銀行短期經營績效的考核，忽視銀行的成長性及可持續(xù)發(fā)展的需求，忽視銀行在資源配置中的管理作用，考核指標體系僵化。我國現(xiàn)階段商業(yè)銀行績效評價在很大的范圍內局限于傳統(tǒng)財務數(shù)據(jù)考評。在評價時主要采用靜態(tài)的財務指標，依據(jù)財務報表提供的財務數(shù)據(jù)，進行一些基本的指標分析，如計算銀行的資本充足率、資產回報率、邊際利潤率、資本金利潤率、費用率等，缺乏對銀行資金利用效率，銀行風險程度考核的改進手段；同時銀行在對非財務因素，如在崗員工的業(yè)務素質、基礎管理水平、技術裝備及更新程度等對銀行經營績效的'影響程度關注不夠。績效評價基本上是對歷史經營績效的總結。同時由于這些財務指標很容易被人為調節(jié)、操縱，加上銀行的一些管理人員出于自身利益的考慮，過多干涉績效評價工作，因此信息失真現(xiàn)象大量存在。這無疑在一定程度上影響了評價結果的可信度。
（三）缺乏與績效評價結果相配套的激勵、懲罰措施。
商業(yè)銀行進行經營績效評價，不是為評價而評價。評價的目的是依據(jù)科學合理的評價體系，對銀行過去的經營活動從多角度、多方面做出正確的總結，對銀行未來的發(fā)展做出科學的預計。績效評價如果不與激勵獎懲措施相結合，那么在銀行經營過程中對改進銀行績效做出貢獻的人得不到或得到與貢獻不相匹配的獎勵，而對那些對銀行發(fā)展沒有做出貢獻或貢獻小于職位規(guī)定的人員沒有實行必要的懲罰措施，勢必會引發(fā)銀行經營參與者的道德風險，從而使銀行績效評價工作失去意義，達不到通過績效評價工作提升銀行經營效益的作用。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的激勵獎勵措施普遍存在約束方法僵硬、激勵與約束不對稱、激勵方法未與風險揭示相聯(lián)系的現(xiàn)象。激勵獎勵措施制定、實施的不當對提高商業(yè)銀行的績效不但不會產生促進作用，相反有可能產生促退作用。
三、構建符合我國商業(yè)銀行經營特點的績效考評體系建議。
隨著全球性金融管制的放松、金融競爭的加劇、金融服務品種的日新月異，評價銀行經營業(yè)績已經受到越來越多人的重視。我國在加入世貿組織以后，商業(yè)銀行與世界銀行業(yè)的融合、接軌速度加快，如何設計出符合我國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀，能夠科學合理反映商業(yè)銀行整體經營績效的指標考核體系已是擺在所有人面前的一個嚴峻問題。
（一）加快商業(yè)銀行產權制度改革步伐，為績效考評工作的有效進行創(chuàng)建體制基礎。
產權制度改革主要是指國有商業(yè)銀行。我國商業(yè)銀行中的四大國有商業(yè)銀行在金融體系中處于絕對的控制地位，四家銀行存款、貸款占全部銀行存貸款的比例分別為68.4%和61.6%.（注：根據(jù)《金融統(tǒng)計年鑒》數(shù)據(jù)計算。）做好國有商業(yè)銀行的績效評價工作對做好整個商業(yè)銀行系統(tǒng)的績效考評工作具有決定性的意義。
我國國有商業(yè)銀行產權歸屬國家，國有獨資產權模式是由國家代理和經營全民或社會公眾的共有財產，由國家政府部門進一步通過轉委托的形式將國有獨資產權轉委托給銀行的管理層進行經營活動，產權所屬關系從形式上看似乎是明晰的，但由于全民所有是一個抽象的概念，從而導致事實上的產權歸屬缺位，產權缺位必將導致行政干預嚴重及“內部人”控制問題的出現(xiàn)。雖然近些年商業(yè)銀行采取了一系列方法提高自身管理水平和提高國際競爭力，但由于國有商業(yè)銀行至今未確立和完善現(xiàn)代銀行治理結構，所以我國國有商業(yè)銀行還不能稱為真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行。
能夠實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的法人治理結構的制度安排才是最優(yōu)的治理結構。股份制改革只是四大國有商業(yè)銀行綜合改革的一項內容，完善法人治理結構、提高資本充足率、化解歷史包袱、降低不良資產率是國有商業(yè)銀行目前面臨的主要問題。國有銀行法人治理結構的完善必須以產權改革為前提，要解決國有銀行目前存在的缺陷和問題，應該從產權改革入手。
對國有商業(yè)銀行實施公司化改革和股份制改造，按照權力機構、執(zhí)行機構、經營機構和監(jiān)管機構相互分離、互相制衡的要求，建立由股東大會、董事會、行長（經理層）和監(jiān)事會組成的銀行法人治理結構，有效地行使決策權、執(zhí)行權、經營權和監(jiān)督權，從而使各職能部門各司其職，權責明確，相互制約，并在此基礎上，構建科學有效的決策機制、制約機制和激勵機制。
十六大報告中針對產權制度改革提出“在堅持國家所有的前提下，建立中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權益，權利、義務和責任相統(tǒng)一，管資產和管人、管事相結合的國有資產管理體制”：“推行壟斷行業(yè)改革，引入競爭機制”。針對十六大精神結合銀行的具體情況，有關人士已經表明銀行改革的總體目標就是按照“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的要求，到底把四家銀行改造成治理結構完善，運行機制健全，經營目標明確，財務狀況良好，主要資產負債管理指標居于國際中等偏上水平，有較強國際競爭力的現(xiàn)代化大型商業(yè)銀行。
（二）借鑒國外先進績效評價體系的設置方法，創(chuàng)建我國商業(yè)銀行績效評價體系。
國外績效考評已經從簡單的財務指標考評發(fā)展到以財務指標為主，非財務指標為輔，將評價方法同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及企業(yè)最終經營目標相結合的評價階段。雖然評價方法很多，但總體來看起主導作用的主要是綜合平衡記分卡和經濟附加值兩種評價法。結合中國目前的具體情況，兩種評價在中國銀行業(yè)的績效評價中都存在一定的可行性。綜觀我國商業(yè)銀行的發(fā)展狀況，在具體績效評價體系的框架設計上可參照綜合平衡記分卡的設計體系。
1.財務評價工作迫切需要改變以往的以利潤為中心的考核評價辦法，代之以價值為中心的績效評價方法。采用eva績效評估方法，確切反映商業(yè)銀行的創(chuàng)利情況。我國商業(yè)銀行長期以來評價經營績效通常對外公布的財務指標為賬面利潤，如我國20四家國有商業(yè)銀行境內外機構合計實現(xiàn)賬面利潤153.47億元，其中境內機構實現(xiàn)賬面利潤54.6億元。（注：《中國金融年鑒》20，50.）銀行對外公布的賬面利潤與銀行的實際利潤之間存在一定的差距，而且現(xiàn)在對外公布的所有的賬面利潤只是在考慮了負債成本之后的利潤，而對于銀行資金來源之一的資本金成本則被銀行的經營者忽略了。雖然我國商業(yè)銀行普遍存在資本金不足的問題，但由于銀行進入門檻較高，所以各家銀行的資本金成本仍然非常可觀。截止2000年底，四家國有商業(yè)銀行資本金總額達4793億元，其他商業(yè)銀行的資本金達348.8億元。（注：《中國金融年鑒》2001年，360頁、361頁。）如果按照eva評價方法計算商業(yè)銀行創(chuàng)造的價值，現(xiàn)在許多商業(yè)銀行的經營績效會大打折扣。
2.內部經營及客戶服務方面，重點考慮以下工作：一方面設計符合現(xiàn)代經濟發(fā)展需要的業(yè)務流程。要求銀行設計以銀行長期發(fā)展戰(zhàn)略為出發(fā)點、以價值增值的再設計為中心，打破傳統(tǒng)的職能部門界限，通過組織改進、員工授權、顧客導向及正確運用信息技術，建立合理的業(yè)務流程；（注：朱楓。國有商業(yè)銀行業(yè)務流程再造[j].國際金融研究2001，（9）。）另一方面，客戶是銀行得以生存和發(fā)展的基礎。對客戶的衡量標準主要涉及客戶滿意度、客戶挽留率、客戶獲得率、市場份額及從客戶處獲得的利潤等。對客戶價值的重視程度主要從產品和服務的特征、同客戶的關系、形象和聲譽三個方面進行衡量，加大客戶滿意度在績效評價中的權重。
（三）建立與績效評價方法想適應的激勵獎勵制度，增強績效評價工作的效力。
為協(xié)調所有者與經營者之間利益，西方國家主要推出了兩大類措施：第一類措施是通過外部力量約束經營者行為或提高企業(yè)家的素質；第二類措施也是治本措施，是采用利潤分享式的激勵機制使所有者與經營者的利益趨同。我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行長期以來對基層員工到高層領導在報酬管理上一直采取保守的分配制度。激勵獎勵制度未曾有效地發(fā)揮作用。雖然近幾年商業(yè)銀行陸續(xù)實行了一些分配制度改革，但始終沒有將銀行績效考核辦法與經營者報酬有效地結合起來。實行以eva為中心的績效考評體系，需要建立與考評辦法相適應的激勵獎勵制度。如果沒有科學、合理的激勵獎勵制度與經營者自身的經濟利益掛鉤，再好的考評辦法也無法收到預期的考核效果。建立適合的激勵獎勵制度就是處理好銀行高級管理人員、技術人員與一般行員的關系；處理好銀行短期利益與長遠發(fā)展利益的關系。積極推進人事制度改革，引進競爭機制，結合商業(yè)銀行的具體特點采取多樣化的分配制度。采取物質與精神相結合的辦法，激勵機制要體現(xiàn)貢獻率、體現(xiàn)價值創(chuàng)造。將公司的經營績效與員工的收益掛鉤。對于銀行管理人員的薪酬，在商業(yè)銀行沒有完全進行股份制改造之前，可以采取工資、獎金結合績效工資的辦法，將銀行的績效與管理者個人收入相結合，在股份制銀行，對于管理者報酬可以考慮采取工資獎金與股票期權結合的辦法；對于銀行的普通員工也應該制定完善的績效考評指標體系，可以借鑒作業(yè)成本法的具體方法，將指標分解到人，實行員工考核日?；?、制度化、規(guī)范化，進一步完善工資收入分配辦法，根據(jù)行員業(yè)績狀況，拉開收入差距，打破平均主義，弱化固定收入比例，增加獎勵浮動工資比重，使每位員工都能意識到銀行績效的好壞與自身的經濟利益是密切相關的，同時將績效考評的結果作為員工晉升、獎勵等的主要參考依據(jù)。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十
銀行理財產品是商業(yè)銀行在對潛在目標客戶群分析研究的基礎上，針對特定目標客戶群開發(fā)設計并銷售的資金投資和管理計劃。在理財產品這種投資方式中，銀行只是接受客戶的授權管理資金，投資收益與風險由客戶或客戶與銀行按照約定方式雙方承擔。
銀監(jiān)會出臺的《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理暫行辦法》對于“個人理財業(yè)務”的界定是，“商業(yè)銀行為個人客戶提供的財務分析、財務規(guī)劃、投資顧問、資產管理等專業(yè)化服務活動”。商業(yè)銀行個人理財業(yè)務按照管理運作方式的不同，分為理財顧問服務和綜合理財服務。我們一般所說的“銀行理財產品”，其實是指其中的綜合理財服務。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十一
隨著我國經濟的發(fā)展和金融制度的完善和金融市場的逐漸開放，金融市場形成了一下特點：
（1）工具多元化。我國目前可供投資者選擇的投資對象不僅包括股票、證券，還有各類基金。如社保基、保險基金、企業(yè)年金等，同時，還有各類的理財產品。基金市場的發(fā)展同時包括了實物基金和證券基金，這些都為投資者提供了多樣的選擇。
（2）投資主體多元化。我國投資市場雖然發(fā)展時間短，規(guī)模小，但是其投資主體已經發(fā)生了重要變化。由以往的散戶投資、莊家投資、開始向以機構投資、基金投資為主的轉化。就投資機構來看，有投資銀行、銀行理財、社?；饳C構、保險金基金機構、境外的合格投資者、以及私募基金等。
（3）結構層次多元化。我國金融市場已經形成了“三位一體”的多層次架構：全國性的集中交易場所、區(qū)域性的集中交易場所、上市公司或者未上市公司的集中場外交易場所。我國股市交易板塊又包括了主板市場、中小板市場、創(chuàng)業(yè)板市場。這些板塊分別針對不同規(guī)模的企業(yè)區(qū)別對待，優(yōu)化資源配置。在債券市場上，逐漸提高企業(yè)債券的比例，降低國債的比例，實現(xiàn)我國債券市場發(fā)展的合理結構。
自銀監(jiān)會頒布《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理暫行辦法》以后，我國銀行理財業(yè)務發(fā)展進入了有法可循，快速發(fā)展的通道。近幾年，商業(yè)銀行的理財產品的多樣化和高收益日益受到儲戶的青睞，尤其是與很低的銀行存款利率相比。從到，理財產品的余額已經從5000多億元發(fā)展到了7.1萬億元，資產管理模式呈現(xiàn)跨越式的發(fā)展，存量理財產品數(shù)量高達32152只，產品類型實現(xiàn)了從單一到多樣的質的飛越。隨著理財規(guī)模的快速增長，國內銀行越來越重視理財業(yè)務，已先后有許多銀行在總行層面上成立從事理財業(yè)務的部門，獨立于產品銷售部門和自營業(yè)務部門，專門負責理財產品的獨立研發(fā)設計和投資運作管理，理財業(yè)務逐漸向專業(yè)化、專職化方向發(fā)展。
從整體上看，商業(yè)銀行發(fā)展理財業(yè)務是順應市場的需求，不僅有利于金融產品的優(yōu)化，也提高了儲戶的收益性，增加了居民的收益，同時，也促進了銀行職能的轉變。至今為止，我國資本市場的融資模式仍然以間接融資為主，間接融資為輔。這樣做的原因一是因為大量的資金流入銀行，成為了銀行的庫存資金，另外，也是我國基于銀行控制風險的要求，限制資金的使用，使得資金大量流入國有企業(yè)和大型非公有集團公司，使得強者更強，弱者更弱。從居民角度來看，是由于居民的投資知識有限，理財意識薄弱，加上我國投資渠道很少，居民或者把錢存入銀行，或者流入固定資產的購買，如房產，這些都阻礙了我國直接融資的發(fā)展。
另一方面，由于銀行有著專業(yè)的理財產品開發(fā)人員，雄厚的資本實力，他們的發(fā)展有助于引導社會合理投資，支持實體經濟的發(fā)展。是有助于引導社會資金合理投資，支持實體經濟發(fā)展。美國次貸危機和尚未平息的歐債危機給我們帶來深刻教訓，金融發(fā)展離不開實體經濟，沒有實體經濟的支撐，金融發(fā)展就會因泡沫過度走向毀滅。銀行理財有助于引導社會資金合理投資，支持實體經濟發(fā)展，維護金融市場穩(wěn)定。
目前，我國正處于經濟轉型發(fā)展的時期，居民財富進入積累階段，這就為理財產品的進一步發(fā)展提供了堅實的基礎，但是，我們在看到理財產品在未來巨大發(fā)展的同時，也要看到理財產品存在的問題。
首先，銀行理財產品的信息披露不完全，存在信息不對稱的問題?？蛻糁苯用鎸Φ睦碡敭a品是一堆專有名詞組成的產品合同，并且合同并沒有具體對于產品的概括，而且為了防止商業(yè)銀行變相吸收存款，我國《商業(yè)銀行法》命令禁止對客戶承諾高收益，這就使得高于基準存款利率的收益率不能明確寫進合同，使得收益不能明確表達，無法得到法律的保護。另外，我國居民缺乏應有的專業(yè)知識，面對林林總總的產品，其選擇依據(jù)就是商行的承諾收益，但是，高收益往往面對的是高風險，商行的普遍做法是隱瞞其產品的風險性，客戶面臨著潛在的損失，如中信銀行事件。
其次，我國理財產品同質化現(xiàn)象嚴重，缺乏差異化和個性化。雖然商業(yè)銀行的理財產品林林總總，收益率也有差別，但是其所購產品仍然為股票、債券，并且，其銷售部門為基層部門，其理財經理對于客戶不加區(qū)分推銷同等產品，主要區(qū)別僅為收益率的差異。就專業(yè)知識來看，商業(yè)銀行應該將客戶分為有無投資經驗，并針對不同類的客戶提供不同風險的產品；再者，客戶的存款和收入情況不同，對于理財產品的收益也不會一樣，如高端客戶希望得到類似于私人銀行的服務，中低收入客戶希望得到時間短，收益穩(wěn)定的服務，因此，不加區(qū)分客戶，都提供同質的產品，雖然市場需求不斷提高，產品也不斷發(fā)展，實際上是形成了需求缺口。
（三）防范與風險對策。
（1）增強客戶風險意識。商業(yè)銀行和相關金融監(jiān)管機構應該致力于培養(yǎng)客戶的風險意識，履行告知義務，不能誘導客戶片面追求高收益，忽視理財產品潛在的風險。尤其是基層銀行在銷售理財產品時，要明確告知客戶其存在的風險性。
（2）建立健全法律體制和監(jiān)管機制。對于風險的防范，從根本上就是要做到有法可依，明確禁止哪些可以做，哪些不可以做，避免過度投機行為。同時，應該明確理財產品的監(jiān)管機構，做到監(jiān)管責任明確化。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十二
摘要:是國內商業(yè)銀行艱難的一年。國際金融市場劇烈動蕩,危機正加速從虛擬經濟向實體經濟擴散。國內經濟面臨諸多不確定因素,實體經濟下滑影響存在一定的時滯,20國內商業(yè)銀行信貸資產質量壓力加大。鑒于本次風險具有極其明顯的系統(tǒng)性特征,探究商業(yè)銀行當前需要迫切關注和重點防范的系統(tǒng)性風險問題,并提出有針對性的對策建議。
關鍵詞:系統(tǒng)性風險;商業(yè)銀行;風險管理。
隨著國際金融危機的產生和蔓延,關于商業(yè)銀行系統(tǒng)性風險的討論開始頻繁出現(xiàn)于各種場合,其中既夾雜著對資產組合管理無法規(guī)避系統(tǒng)性風險的擔憂和思考,也蘊涵著對國內商業(yè)銀行防范系統(tǒng)性風險能力的疑慮和期待。從概念上看,系統(tǒng)性風險是指一個事件在一連串機構和市場構成的系統(tǒng)中引起一系列連續(xù)損失的可能性。從原理上看,系統(tǒng)性風險首先表現(xiàn)為外部性即單個機構強加于整個系統(tǒng)的高于其實際價值的成本,而不是由系統(tǒng)內各個機構自發(fā)形成;其次表現(xiàn)為普遍性,即風險的影響并不局限于引發(fā)風險的單一機構或領域,而是作用于整個系統(tǒng)內的成員;再者表現(xiàn)為不對稱性,即風險導致的損失與可能的收益間不存在線性關系,有的甚至毫無關聯(lián)。風險的溢出和蔓延是系統(tǒng)性風險最典型的特征,世界經濟一體化和金融全球化趨勢使各國經濟極易受到國際環(huán)境變化的沖擊,股票市場、外匯市場的價格聯(lián)動使系統(tǒng)性風險的連鎖反應速度加快,現(xiàn)代通訊技術及金融交易的高科技手段為系統(tǒng)性風險的溢出和蔓延創(chuàng)造了條件。
風險的放大效應也是系統(tǒng)性風險的重要特征之一,由于虛擬經濟的發(fā)展速度和規(guī)模遠遠大于實體經濟,在為實體經濟的擴展和延伸帶來新的空間的同時,一旦出現(xiàn)系統(tǒng)性風險而迅速蔓延,將對實體經濟造成極為嚴重的破壞性危害,并體現(xiàn)在經濟、政治和社會、生活的各個方面。系統(tǒng)性風險的發(fā)生有些是由個別風險傳遞生成,有些則是多頭傳染、系統(tǒng)聯(lián)發(fā)、加倍擴張、連鎖反應,最終形成“蝴蝶效應”和“厄爾尼諾”現(xiàn)象。正如本次金融危機的誘因—次級債,善意的動因、華麗的包裝和幾乎無懈可擊的市場運作,最終還是毀于杠桿的過度、監(jiān)管的缺失和利潤追逐的盲目。
二、銀行當前風險的主要成因。
1.從外部環(huán)境來看,宏觀經濟狀況和調控措施是企業(yè)與商業(yè)銀行經營活動的宏觀環(huán)境,它直接影響所有微觀經濟個體的經營行為和經濟效益,其影響可能是負面的,也可能是正面的,對于某一市場參與者而言,這種影響是不可規(guī)避和消除的,比如,這宏觀調控措施的影響就很大。
2.從銀行內部來看,銀行現(xiàn)有的經營模式、資產結構起了推波助瀾的作用。過于依賴存貸利差的盈利模式,使銀行片面追求規(guī)模擴大,面對信用風險、利率風險時缺乏回旋余地;重視項目貸款等所謂的優(yōu)質項目,看重政府背景和擔保,使銀行承擔著相當大的'政策風險;而近幾年存款短期化、貸款長期化的趨勢,更使得銀行利率敏感性缺口不斷增大。
3.從面臨的風險種類來看,銀行業(yè)所普遍重視的信貸風險受調控影響將可能出現(xiàn)一次集中的釋放,而國內銀行較少關注的利率風險和流動性風險影響開始顯現(xiàn)。盡管國內利率尚未市場化,利率風險在穩(wěn)定的經濟狀況下表現(xiàn)得并不明顯。但是在宏觀經濟調控這一特殊的時期,利率作為重要的貨幣政策工具,央行對其進行調整是必然的,因而政策性的利率風險成為商業(yè)銀行不可忽視的問題。
基于上述幾點,我們認為,當前形勢下股份制商業(yè)銀行所面臨的風險具有特殊性,是銀行現(xiàn)有一般性的風險管理機制和技術所難以有效掌控的,加強對當前形勢下銀行風險管理的研究有其必要性和緊迫性。而從國民經濟發(fā)展的周期波動來看,經濟發(fā)展和經濟蕭條呈規(guī)律性的交替出現(xiàn),對經濟過熱進行調控也必然是周期性的。所以,加強系統(tǒng)性風險管理,將有利于股份制商業(yè)銀行長期、持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。
三、銀行目前面臨的主要風險。
1.信用風險反彈。近年來,股份制商業(yè)銀行貸款規(guī)模增長普遍較快,信用風險同時也逐漸積累。當宏觀經濟運行出現(xiàn)波動時,就會出現(xiàn)信貸風險集中釋放、不良貸款出現(xiàn)反彈的趨勢。目前銀行信用風險主要表現(xiàn)為:受國家宏觀調控影響,部分限制性行業(yè)及相關企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂,無力償還銀行貸款;部分在建工程或開發(fā)區(qū)項目由于政策原因被勒令停工或撤銷,導致投入貸款發(fā)生逾期;由于原材料價格持續(xù)上漲,盈利能力下降,企業(yè)還貸能力下降等等。
2.流動性風險凸顯。從總量上來看,股份制商業(yè)銀行普遍面臨資金短缺的問題。股份制商業(yè)銀行由于相對缺乏低成本的穩(wěn)定的資金來源,所受影響尤為明顯。目前他們普遍感到頭寸緊張,存貸比較高,流動性風險較為突出。從結構來看,銀行面臨存貸款期限不匹配的問題。由于短期流動資金貸款剛性較弱,中長期貸款剛性較強,壓縮結果是短期流動資金貸款增量占比下降,中長期貸款增量占比上升,對于短期資金占比較高、缺乏長期資金來源的銀行,尤其是股份制商業(yè)銀行而言,期限不匹配的風險更加明顯。
3.利率風險顯現(xiàn)。股份制商業(yè)銀行應關注利率風險。主要表現(xiàn)為中長期貸款上升、資產負債期限結構失衡所形成的利率敏感性缺口,在升息預期下可能造成巨額損失,此外交易賬戶的利率風險也有所上升,例如,國債價格下降,資金交易利率風險上升等等。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十三
(廣東發(fā)展銀行總行公司銀行部,廣東廣州510080)。
摘要:針對我國商業(yè)銀行在改革和發(fā)展過程中面臨巨大不良資產的現(xiàn)實,文章在分析不良資產證券化對我國現(xiàn)實意義的基礎上,較詳盡地探討采取信托形式在當前我國法律條件下成為商業(yè)銀行不良資產證券化的現(xiàn)實選擇,并就發(fā)展中存在的問題提出可行性建議。
中圖分類號:f830·9。
1文獻標識碼:a。
隨著入世后銀行業(yè)全面開放日期的將要來臨,我國商業(yè)銀行加快了包括改制、引入戰(zhàn)略投資者乃至上市等在內的改革步伐,但改革首先遇到了與其它轉型國家一樣的難題:銀行體系累積了巨額不良貸款,面臨種種現(xiàn)實,應進一步加快處置不良資產,以促進金融穩(wěn)定和國民經濟健康發(fā)展。我國國有商業(yè)銀行是商業(yè)銀行體系中絕對的主力,其改革和發(fā)展對中國金融體系的穩(wěn)定舉足輕重,截至2005年末,國有商業(yè)銀行資產總額19·66萬億元,占銀行業(yè)總資產的52·5%,吸收的各類存款占全部銀行業(yè)總存款54%,發(fā)放各類貸款占全部銀行業(yè)貸款額的50%,并承擔著全社會80%左右的支付結算量。因此,本文側重從國有商業(yè)銀行角度探討商業(yè)銀行不良資產證券化問題。
自1995年銀行業(yè)經營管理工作會議首次提出降低國有商業(yè)銀行不良貸款以來,金融管理部門及各商業(yè)銀行等有關方面經過多年的努力,取得了明顯的成效(見圖1)。為了國有商業(yè)銀行改制的需要,在2004年國家向中國建設銀行和中國銀行注資450億美元,2005年又向中國工商銀行注資150億美元,同時對這三家銀行的不良貸款實行核銷和二次剝離。但截至2005年末,國有商業(yè)銀行不良貸款余額仍高達10724·8億元,不良貸款比率10·49%,與國際上公認的不良貸款率10%,國際上優(yōu)良的銀行不良貸款率在2%-3%左右相比,仍然偏高。
1999年,我國成立四家金融資產管理公司(amc)集中處理不良資產,一次性剝離和收購國有商業(yè)銀行不良貸款13939億元,成立以來,積極運用多種手段處置不良資產,取得一定成效(見表1)。當年剝離的1·4萬億元不良資產現(xiàn)在已經處置六成,而資產回收率卻只有四分之一,按照不良資產處置的“冰棍效應”理論推理,剩下的四成未處置的不良資產極有可能慢慢“人間蒸發(fā)”,最終國家財政不得不為此承擔至少上萬億元的損失。
為適應我國金融業(yè)對外開放和國有銀行改革的需要,國有商業(yè)銀行的不良資產率和不良資產絕對量要在近幾年內顯著下降。無論是再次注資還是不良資產集中剝離,都存在著如何盡快處置整個金融系統(tǒng)中的巨額不良資產,化解和轉移(包括資產管理公司在內的)金融系統(tǒng)中的風險問題。因此,我國的銀行業(yè)正面臨日益增大的內部和外部壓力。當前國有商業(yè)銀行處置不良貸款的方法主要有以下三種:(一)采取催收、追討和訴訟等手段依法收貸。商業(yè)銀行建立資產保全部門,指定專人對不良貸款組織催收,對不按規(guī)定歸還貸款的債務人進行必要的信貸制裁或依法起訴。這種方式由于我國立法、司法的相對滯后和不完善,企業(yè)逃廢銀行債務等原因,銀行依法收貸面臨諸多困難,訴訟收貸不僅環(huán)節(jié)多,效率低下,而且一般要承擔超過處置標的20%以上的稅費。(二)利用專項準備金核銷部分不良貸款本息。核銷是銀行不得已才采用的一種處置方法。被核銷的不良貸款往往是長期掛帳的損失類貸款,規(guī)范的銀行往往已根據(jù)貸款五級分類結果足額提取了貸款損失專項準備。在這種方式下,由于國有商業(yè)銀行歷史包袱嚴重,撥備的準備金仍然不能滿足需要。(三)創(chuàng)造性地通過債務重組、剝離、轉化等手段減輕資產風險。商業(yè)銀行可以將一部分不良資產剝離給專門的資產管理公司進行專業(yè)化處置,將債權轉為股權或者直接打包在二級市場上出售。這種方式由于缺少有效監(jiān)管,資產定價困難等原因而無法進行批量處置,現(xiàn)金回收時間和速度難以保證。
對多數(shù)銀行而言,暫時只有自己承擔損失一種選擇,即有計劃的提取專項準備金核銷不良貸款。如前所述,這種方式對即期利潤影響較大,并且存在只能慢慢消化、多數(shù)不良貸款仍將長期掛帳等不足,對銀行而言并非最優(yōu)選擇,因此,迫切需要對處置不良資產業(yè)務進行創(chuàng)新。
三、不良資產證券化對我國的現(xiàn)實意義。
近年來,資產證券化的作用越來越多受到我國理論界和實踐部門的關注,銀行體系也一直在努力嘗試利用資產證券化突破現(xiàn)有的不良資產處置模式。資產證券化(assetbackedsecuritization,abs)是指將缺乏流動性,但能夠產生穩(wěn)定、可預見的現(xiàn)金流收入的資產,如各類貸款等匯集起來,通過結構性重組,轉換成在金融市場可以出售和流通的證券的行為,據(jù)此融通資金。不良資產證券化對我國銀行業(yè)的作用體現(xiàn)在以下方面:(一)不良資產證券化增強我國商業(yè)銀行流動性,加快處置不良資產規(guī)模。近幾年來,盡管通過資產剝離、利潤沖銷等多種方式,我國商業(yè)銀行不良資產比率有了顯著下降,絕對數(shù)值也有所下降,但是不良資產的存量仍然巨大,如上所述,截至2005年末,國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行不良貸款余額合計12197億元,使得大量商業(yè)銀行資產喪失了流動性,成為最重要的流動性隱患之一。不良資產證券化作為一種主要的批量交易方式,通過資產的真實出售并在資本市場發(fā)行投資憑證,能夠提前實現(xiàn)風險轉移和現(xiàn)金回收時間,有效增強我國商業(yè)銀行流動性。
(二)不良資產證券化可以有效改善我國銀行業(yè)的營利能力和資本結構。第一,銀行可以通過不良資產證券化提前收回現(xiàn)金、增加中間業(yè)務收入(信貸資產管理費等)和可能帶來現(xiàn)金回收增值效應,如融資成本低于資產的投資收益率而形成的利差收入以及特殊服務機構處置不良資產而使不良資產池回收現(xiàn)金流高于預期而帶來的余值增值部分等。第二,不良資產證券化將表內貸款轉換成表外收費型業(yè)務,減少了銀行的風險資產,降低業(yè)務的資本密集度,提高銀行的資本充足率。根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率=(資本-扣除項)/(風險加權資產+12·5倍的市場風險資本)公式計算,使一部分原先因不良資產占用的資本得以釋放用于業(yè)務擴張和再投資,改善了資產負債比例和資本充足率,從而從整體上提高了銀行的資本回報率。
(三)不良資產證券化可以促進銀行不良資產管理體制的改革。資產證券化將大量不良資產從商業(yè)銀行管理的體系中釋放,促進不良資產管理和處置的專業(yè)化和效率化。通過專業(yè)機構人才、知識、經驗和采取債務重組、債轉股、再投資、資產經營等多種手段的結合使不良資產處置方案符合價值最大化原則,并且完善的治理結構、處置程序和定量化評估手段及約束機制可以有效防范道德風險的產生和銀行資產的流失。
(四)不良資產證券化能夠使銀行有效調整信貸結構,防止信貸質量下降。在國有經濟結構調整和國退民進、抓大放小的國有資產管理體制改革過程中,國有企業(yè)的經營風險加大、競爭環(huán)境更嚴峻,使得商業(yè)銀行資產業(yè)務所承受的信用風險、政策風險、行業(yè)風險、地區(qū)性風險加大。為此,銀行可根據(jù)情況通過不良資產證券化迅速、靈活地進行信貸投向轉移以提高信貸資產增量的質量,加速進行信貸結構調整以防止信貸資產質量的下降。
(一)實現(xiàn)特殊目的載體(spv)的形式比較。一般來說,不良資產證券化通過特殊目的載體(specialpurposevehiclespv)進行的,可采取三種形式:信托(spt)形式、公司(spc)形式和有限合伙形式。目前,我國不良資產證券化的最大障礙就是特殊目的載體、可流通證券和投資者問題。公司(spc)形式和有限合伙形式的企業(yè)性質和法律地位,如金融企業(yè)還是非金融企業(yè)、組織形式、注冊地、資本額限制、經營范圍、和稅收問題都未做明確規(guī)定,在現(xiàn)有《公司法》、《證券法》和《企業(yè)債券管理等條例》等相關法律條文基礎上,也不符合發(fā)行債券的主體資格要求。另外,在法律規(guī)定的監(jiān)管方面,不良資產證券化會涉及到人民銀行、銀監(jiān)會和證監(jiān)會等監(jiān)管機構,還可能涉及到發(fā)改委、財政部等部門,如果是國有資產,還涉及國有資產管理部門等,如此眾多的部門管理,使證券化的審批、運作都十分困難,由此可見,目前以spc方式實施不良資產證券化在我國受到了眾多方面的限制。從我國的現(xiàn)有法律環(huán)境來看,以信托公司作為載體的資產證券化方案遇到的法律障礙會相對小些,在當前我國法律條件下適用的不良資產證券化的交易結構應采取信托受益分層。由發(fā)起人(委托人)將資產委托給信托投資公司,設立財產信托,發(fā)起人得到以發(fā)起人為受益人的結構化信托受益合同,發(fā)起人通過承銷商將高級或次級受益合同轉讓給第三方投資者,發(fā)起人收回部分現(xiàn)金并保留一部分權益,受托人再委托專業(yè)的服務公司(也可以是原發(fā)起人)進行處置,處置收入在支付管理費后,進入托管帳戶,再依次支付投資者的利息和本金,最后剩余資金支付初級權益。
(二)信托模式應該成為目前我國不良資產證券化模式的現(xiàn)實選擇。信托公司具備很強的財產隔離功能,其財產隔離功能受到《信托法》、《信托投資公司管理辦法》、《資金信托管理暫行辦法》,也就是業(yè)內所謂的“一法兩規(guī)”的強有力支撐。利用信托制度開展不良資產的準資產證券化已經具有法律上的可行性。表2比較我國信托制度對資產證券化要求的滿足程度。
信托公司的財產隔離功能主要體現(xiàn)在以下層面上:1.委托人的信托財產與自有財產相隔離。《信托法》第十五條規(guī)定:“信托財產與委托人未設立信托的其他財產相區(qū)別?！币簿褪钦f,信托設立以后,信托財產即從委托人的自有財產中分離出來,具有一定的獨立性。2.委托人的信托財產與受托人的固有財產相隔離?！缎磐蟹ā返谑鶙l規(guī)定:“信托財產與屬于受托人所有的財產(以下簡稱固有財產)相區(qū)別,不得歸入受托人的固有財產或者成為固有財產的一部分?！钡诙艞l規(guī)定:“受托人必須將信托財產與其固有財產分別管理,分別記賬?！薄缎磐型顿Y公司管理辦法》第五條也規(guī)定:“信托財產不屬于信托投資公司的固有財產,也不屬于信托投資公司對受益人的負債。信托投資公司終止時,信托財產不屬于其清算財產。”信托設立以后,信托財產處于一種特殊的獨立地位,受托人也就取得了管理、運用和處分信托財產的權利,但是信托財產并非就是受托人的固有財產。就受托人自身來說,必須依法將信托資產與其固有資產分開,分別進行管理,分別記賬,不得將信托財產轉為其固有財產,也不得將信托財產視為其固有財產的一部分對外承擔責任。3.強制執(zhí)行的禁止。由于信托財產與受托人的固有財產相獨立,信托財產并非受托人債務的共同擔保,亦即無論是受托人固有財產的債權人,還是受托人所管理的其他信托財產的債權人,該信托財產均不得主張強制執(zhí)行。信托財產的該項特征保證了信托財產區(qū)別于發(fā)起人其他財產和spv的固有財產兩者之間的界河不受侵犯性。4.抵消的禁止?！缎磐蟹ā返谑藯l規(guī)定:“受托人管理運用、處分信托財產所產生的債權不得與其固有財產所產生的債務相抵消?！痹摋l是對民法關于抵消權的例外規(guī)定,在一定程度上避免了spv的道德風險。
因此,信托財產的獨立性正是信托制度的精髓所在。就信托制度的起源而言,無論是美國當年的“use制6”,還是英國當年的“遺囑保險制”等,在信托制度的發(fā)端之際,主要都是為了解決委托人的財產隔離和保全的“特定目的”。基于信托財產的獨立性及其法律保證,信托公司的財產隔離功能更能反映出資產證券化的本質特征。從上面的分析中可以看出,在目前我國的法律環(huán)境和金融制度下,信托公司所特有的財產隔離機制完全符合資產證券化運行機制的本質要求,因此,信托模式應該成為目前我國不良資產證券化模式的現(xiàn)實選擇。
五、不良資產證券化在我國的發(fā)展和問題建議。
(一)我國不良資產證券化的嘗試和發(fā)展。2003年6月,華融資產管理公司和中信信托投資有限責任公司合作在國內首次發(fā)行了面值132·5億元、期限3年、價值10億元、利率4·17%的優(yōu)先受益權,這一項目借鑒資產證券化交易模式,通過以債權資產設立信托、轉讓信托受益權方式,成功實現(xiàn)了加快處置不良資產、提前實現(xiàn)回收部分現(xiàn)金的目的,被稱之為“準資產證券化”,向境內不良資產證券化邁進了重要的一步。2004年4月8日,工行和瑞士信貸第一波士頓、中信證券、中誠信托等簽署了工行寧波分行不良資產證券化項目相關協(xié)議。工行寧波分行以其面值26·19億元、預計回收價值8·2億元不良債權委托給中誠信托,設立分84層受益性財產信托,聘請瑞士一波擔任財務顧問,并委托中信證券作為承銷商將a、b級受益權轉讓給外部投資者,購買這一信托產品的全部是境內的機構投資者。信托結構分為a、b、c三級:a級受益權產品2億元、1年期、5·01%、優(yōu)先受償權;b級受益權產品4億元、3年期、5·10%、工行回購承諾;c級受益權產品2·2億元、3年期、工行保留。
這是我國首次真正意義上的不良資產證券化,沒有回購承諾的a級受益權是資產證券化交易結構很重要的特征,真正實現(xiàn)了風險隔離和真實銷售。銀監(jiān)會在2004年9月30日下發(fā)到國有銀行和股份制商業(yè)銀行的《監(jiān)管信息》中對寧波項目給予了高度評價。2005年4月20日,中國人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《信貸資產證券化試點管理辦法》。2005年5月16日,財政部發(fā)布了《信貸資產證券化試點會計處理規(guī)定》。2005年9月29日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第38次主席會議通過了《金融機構信貸資產證券化監(jiān)督管理辦法》,并于2005年12月1日開始實施。2005年12月15日,國家開發(fā)銀行和中國建設銀行在全國銀行間債券交易市場分別推出國內首單41·77億元信貸資產支持證券(abs)和30億元個人住房抵押支持證券(mbs)。這意味著我國已經真正啟動了信貸資產證券化項目,隨著我國資本市場的逐漸發(fā)展和成熟,以及國有商業(yè)銀行股份制改革的不斷推進,我國不良資產證券化蘊藏著巨大的空間和無限生機。
(二)問題和建議。1.急需加強評級機制市場建設。大力發(fā)展第三方評級機構,通過標準化風險評級流程和風險指標體系,對信托產品給予標準化評級,為投資者提供一個可以定價的基準,平衡買賣雙方的利益。結合我國評級市場的發(fā)展狀況,可以要求每筆資產證券化至少有兩家相互獨立的評級公司給出評級。同時為了快速提高我國評級公司的評級質量,提升市場投資者對評級結果的信任度和接受度,可以考慮以適當形式引進國際評級公司對國內市場進行評級服務。同時,評級公司還必須披露其評級標準和評級方法,在對項目進行跟蹤評級時也要隨時發(fā)布相關評級消息。2.提高證券化產品的市場流動性。由于我國現(xiàn)行的信托受益證書還不是一種受到我國法律充分認可的有價證券,并且缺乏有效的二級市場,信托產品只能轉讓,不能自由買賣,缺乏證券的高流動性,二級市場的不足嚴重制約證券化信托產品的發(fā)展。3.培育不良資產證券化市場的機構投資者,規(guī)范資產證券化業(yè)務交易行為。擴大投資基金、保險基金、商業(yè)銀行、財務公司、信托公司、證券公司等機構投資者的投資范圍,使其成為資產支持證券市場的投資主體。4.應規(guī)范不良資產證券化業(yè)務開展,組建和完善集合類信托產品的標準化工作,盡快制定與商業(yè)銀行信托合同、權益證書以及信息披露制度;組建與銀行交易系統(tǒng)互通的信托產品交易系統(tǒng),便于雙方有效合作,信息溝通。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十四
對于破產企業(yè)來說，不良資產種類很多，當然處置不良資產的方式也要根據(jù)資產特點而定，如此，不良資產才可發(fā)揮更大價值，得到更多利益，下面，對破產企業(yè)處置其不良資產提供幾條建議，以使不良資產處置更高效，也能獲得更大收益，一起來看看吧。
1、轉換工作思路，盤活企業(yè)不動產價值。
有些公司申請破產時，往往會負債率達80%以上，這樣的話如果按照破產清算程序對廠房進行變價拍賣時，清償率很可能不足20%，如此的情況下，最好要轉換思路，積極推動當?shù)卣畬ζ飘a企業(yè)的土地工能進行重新調整、規(guī)劃，對剩余可用資源進行二次開發(fā)。
有了對土地功能的調整和規(guī)劃變更，便能有效盤活不動產價值，促使大部分大額債權人最終選擇一債轉股的方式取得該破產公司的股權，以期在后期的項目開發(fā)中能投資獲利提高債權清償率。
這種方案能夠為以后的破產和解提供給一個切實可行的前提和基礎，確保和解方案最終得以順利通過。
2、健全企業(yè)與政府聯(lián)動機制。
破產企業(yè)中的不良資產處置，涉及眾多部門的`協(xié)調處理。
如工人安置中社保醫(yī)保、重組時股權變更登記、稅款繳納、不動產處置等問題，這都需要黨政領導、社保醫(yī)保部門、工商、稅務、住建等部門協(xié)調處理。
主動走訪市府辦、金融辦、經信局、人保局等相關部門，推動市委常委會將企業(yè)破產解困作為重點議題，爭取市長督促只能部門成功辦結破產案件土地權屬變更事宜。
3、整合優(yōu)勢審判力量，推進破產案件審判常態(tài)化審理。
破產案件的特點是法律關系復雜多變，財務狀況枝蔓糾結。
與其他民商事案件相比，破產案件程序多，工作量大。
在這種態(tài)勢下，不僅對金融庭是嚴峻的考驗，對整個法院來說，亦是挑戰(zhàn)。
在破產案件審理中，建議由金融庭全面指導，協(xié)調全院的破產案件審理，并定期召開專題工作會議，分析談論案情焦點及案件中的不良資產如何處置，全面指導、協(xié)調破產案件審理。
4、創(chuàng)新審判模式，提升破產案件審判質效。
破產企業(yè)情況千差萬別，其中不良資產大量存在。
在破產案件審理的過程中，應當在堅持遵循相關法律原則的基礎上，大膽創(chuàng)新，做到有的放矢，實行差異化管理。
在審理工作中，審判人員應逐一對破產企業(yè)的不良資產進行綜合分析考慮，尋找揚長避短，趨利避害的解決方案。
5、靈活選擇管理人，注重發(fā)揮管理人作用。
法院應通過靈活選任破產管理人等方式，督促破產管理人在接管企業(yè)、保管和處置債務人有關財產等事務中勤勉盡責、忠實履職，充分利用管理人在地域上的便利條件以及對當?shù)仄髽I(yè)情況的熟悉，合理的解決不良資產問題。
6、發(fā)揮債權人委員會的職能。
債權人委員會也應當靈活運用其處理不良資產的職能。
對于宜盡快變現(xiàn)的不良資產，可委托多家拍賣機構參與競標，減少傭金的支出，加快不良資產的處理。
對于產權清晰的動產、不動產可委托法院等專門機構已送拍賣。
對于產權不清晰的不動產可自行尋找變價買受方，并通過債權人委員會或債權人會議的表決，最終變現(xiàn)處置。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十五
福建農林大學經濟與管理學院（旅游學院）。
本科課程論文。
課程名稱：_______。
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專業(yè)年級：________。
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學號：___________。
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學生姓名：______。
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論文題目：______。
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成績：____。
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指導教師：
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目錄。
摘要引言。
2．注重資產證券化過程控制，防范各類風險結論參考文獻。
魏延超。
（福建農林大學經濟與管理學院（旅游學院）金融專業(yè)2008級）摘要：我國國有商業(yè)銀行的巨額不良資產問題己成為威脅國家經濟金融安全，危害國民經濟正常運行的重大隱患，隨著我國加入世界貿易組織和我國商業(yè)銀行市場化戰(zhàn)略的推進，處理我國商業(yè)銀行的不良資產任務迫切，意義重大。鑒于資產證券化的特點和優(yōu)點，不良資產證券化不失為一種解決我國銀行不良資產問題的新選擇。積極實施我國銀行不良資產證券化這種低成本的融資手段，對于加快貨幣市場和資本市場的鏈接與融合，拓寬金融調控空間、擴大投資者選擇范圍、促進商業(yè)銀行經營模式轉變具有非常重要的現(xiàn)實意義。
引言。
商業(yè)銀行不良資產是指處于非良好經營狀態(tài)的銀行資產，在此主要指不良貸款資產，包括逾期未能收回的貸款、呆滯貸款和呆帳貸款等不能給銀行帶來正常的利息收入，或者不能及時給銀行帶來正常的利息收入或連本金都未能及時收回的貸款等銀行資產。根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的統(tǒng)計資料表明，截至2007年3月末，中國主要商業(yè)銀行(5家國有商業(yè)銀行和12家股份制商業(yè)銀行)五級分類不良貸余額為11614.2億元，不良貸款率為7.02%。不良資產在我國的大量存在嚴重影響我國的金融安全，進而影響近年來我國商業(yè)銀行的體制改革。資產證券化具有風險轉移創(chuàng)新、提高流動性創(chuàng)新、和信用創(chuàng)造創(chuàng)新等功能，如何運用資產證券化來解決我國巨大的不良資產已經成為關系我國金融體制發(fā)展和經濟改革的重要議題。
所謂資產證券化，通常是指以證券進行融資，包括債務融資證券化和資產證券化，其實質是金融資產以證券形式轉讓的過程。銀行不良資產證券化就是將處于非良好狀態(tài)的，不能及時給銀行帶來正常利息收入甚至難以收回本金的銀行資產以證券形式轉讓的過程。
第一不良資產證券化有利于控制我國商業(yè)銀行的資金流動性風險。
通過證券化，可以將流動性較差的不良資產轉化為在市場上交易的證券，在不增加負債的前提下，商業(yè)銀行可以獲得一定資金來源。從商業(yè)銀行資產負債管理的角度看，不良資產證券化能夠加快銀行資產的周轉，提高資產的流動性。截至2006年末,國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行不良貸款余額合計12197億元,使得大量商業(yè)銀行資產喪失了流動性,成為最重[2]要的流動性隱患之一。不良資產證券化作為一種主要的批量交易方式,通過資產的真實出售并在資本市場發(fā)行投資憑證,能夠提前實現(xiàn)風險轉移和現(xiàn)金回收時間,有效增強我國商業(yè)銀行流動性和抗風險能力。
第二不良資產證券化有利于我國商業(yè)銀行分散風險，化解不良資產，降低不良貸款率。
通過資產證券化將不良資產成批量、快速地轉換為可轉讓的資本市場產品，重新盤活部分資產的流動性，將銀行資產潛在的風險轉移、分散，是化解不良資產的有效途徑。資產證券化后,銀行將證券化資產服務以外的收益轉讓給投資人,在讓社會公眾有機會投資銀行資產的同時，也將銀行承受的信用風險、利率風險、提前還款風險,通過結構性安排,部分轉移、分散給資本市場上不同風險偏好的投資者,實現(xiàn)銀行資產風險和收益的社會化。第三不良資產證券化有利于改善我國商業(yè)銀行的資本結構,提高資本充足率。
[3]險資產額,提高資本充足率,則是可供選擇的出路之一。
以利差收入為主的傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務將隨著資本市場的發(fā)展和利率的逐步市場化而逐漸降低競爭力,利用銀行的專業(yè)化優(yōu)勢發(fā)展中間業(yè)務和表外業(yè)務將是銀行今后新的利潤增長點。商業(yè)銀行不良證券化業(yè)務可以通過為證券化資產持續(xù)提供相關的管理和服務、開拓證券化業(yè)務的投資銀行業(yè)務等方式實現(xiàn)銀行業(yè)與證券業(yè)的融合,為銀行提供新的利潤增長點。
2005年4月20日,中國人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《信貸資產證券化試點管理辦法》,資產證券化試點啟動。隨后,財政部于6月2日發(fā)布了《信貸資產證券化試點會計處理規(guī)定》,中國人民銀行于6月23日發(fā)布了《資產支持證券信息披露規(guī)則》,為進行的商業(yè)銀行信貸資產證券化試點建立了相應較為完善的制度框架。隨后中國人民銀行宣布了中國建設銀行的住房抵押貸款證券化(mbs)和國家開發(fā)銀行的信貸資產證券化(abs)的試點。
2005年12月15日,由國家開發(fā)銀行發(fā)起,中誠信托投資有限責任公司作為發(fā)行人,通過中央國債登記結算有限責任公司的招標系統(tǒng)以公開招標的方式,發(fā)行了我國2005年第一期41.7727億元開元信貸資產支持證券,標志著資產證券化業(yè)務在我國正式開展。第一期證券化產品設計成三檔,其中優(yōu)先a檔為29.2409億元,加權平均期限為0.67年,固定利率,招標確定的票面利率為2.29%;優(yōu)先b檔為10.0254億元,加權平均期限為1.15年,浮動利率,招標確定的利差為45bp(以一年期定期存款利率為基準,票面利率為2.7%);次級檔為2.5064億元,加權平均期限為1.53年。中國債券信息網統(tǒng)計數(shù)字顯示,2008年共發(fā)行資產支持證券302億元,同比增長69%。在各類債券中的增速僅次于銀行次級債和混合資本債。截至2007年3月底，全國商業(yè)銀行（包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、[4]農村商業(yè)銀行和外資銀行）不良貸款余額12455．7億元，不良貸款率6．63％。
我國適用的是成文法，社會經濟生活的各種活動都要依照己成文的法律來開展。而資產證券化這個西方的“舶來品”，它反映了現(xiàn)代民事財產權利證券化的一種趨勢，其實質是債[5]權的證券化。在我國盡管金融改革進展很快，一些經濟立法的相繼頒布為資產證券化的規(guī)范運作創(chuàng)造了一定的條件，但立法進程明顯滯后于實踐，現(xiàn)有的法律難以指導和規(guī)范證券化活動。另一方面，也是由于政治體制影響法制而導致的世界各國實施證券化的國家都是資本主義社會制度的國家，而我國與這些國家在政治制度、經濟體制和適用的法律體系等方面都存在諸多不同。
[6]了證券化的成本，使證券化從開始就不具備可能。3市場環(huán)境及市場需求的制約。
[7]低，很難與我國股票市場相比，因此后者對個人投資者的吸引力會更強一些。
另外，我國作為經濟飛速發(fā)展的國家，引起了國際上大量投資者的關注，但是，我國資本市場除b股市場之外都不允許外國投資者參與，則境外的投資者不可能購買國內市場上的[8]資產證券。
因此，總體而言，在目前我國現(xiàn)行體制下，資產證券化市場存在需求不旺的問題。
由于資產證券化流程的復雜性、資產證券化交易的多樣性，因此需要加強資產證券化的過程控制，防范可能出現(xiàn)的各類風險，保護投資者利益。
第一切實做好信用提升。信用提升是資產支持證券的投資者得到投資收益的信用保障，在資產證券化過程中要順利發(fā)行資產化證券，就要求提高企業(yè)資產的信用級別。信用提升有內部信用提升和外部信用提升兩種。內部信用提升是指特定的交易機構（spv）保留當擔保資產的債務人違約時有直接追索的權利、spv作超額儲備擔保、spv發(fā)行優(yōu)先和從屬證券；企業(yè)的外部信用提升主要有信譽良好的保險公司出具保單、更高信用級別的商業(yè)銀行出具信用證、第三方購買從屬類證券。在資產證券化過程中商業(yè)銀行要切實做好信用提升，它是吸引投資者，防范風險，保護投資者利益的必要環(huán)節(jié)。
[9]國外資信評級業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，我國的資信評級業(yè)應走“少而精”的發(fā)展模式，即著重培養(yǎng)幾家在國內具有權威性的、在國際具有一定影響力的資信評級機構。資信評級機構樹立良好信譽的唯一途徑就是讓投資者知道公司評級結果的準確性高、值得信賴，而要提高評級結果的準確性，科學的評級方法是必不可少的。
第三完善資產證券化市場的信息公告制度。作為資產證券化市場，其信息公開是基本原則之一，它包括信息披露制度、監(jiān)管機構行政公開制度、責任追究制度等等。
結論：
資產證券化是近幾十年來國際金融業(yè)中一項重要的融資體制的金融創(chuàng)新。如果能通過這種方式將我國現(xiàn)有的不良資產快速并成批量地轉換為可轉讓的資本市場產品，將通過這部分資產流動性的增強，使銀行資產潛在的風險能夠得到轉移和分散，這對于改善商業(yè)銀行資產結構、提高資本充足率、促進金融領域中介機構的發(fā)展和加速不良資產的處置進程都有著十分重要的現(xiàn)實意義。
參考文獻：
商業(yè)銀行不良資產論文篇十六
資產質量是關系銀行生存與發(fā)展的核心問題。目前我國國有商業(yè)銀行資產質量不高，既有政策、體制、企業(yè)的原因，也有銀行自身的原因。需要政府、國有商業(yè)銀行和企業(yè)共同努力，進行綜合治理。
國有商業(yè)銀行在我國銀行體系中占據(jù)著主導地位，對于金融體系的穩(wěn)定發(fā)展起著舉足輕重的作用。但是多年來國有商業(yè)銀行在經營中存在著一些突出問題，不良資產比例偏高便是其中之一。對此應采取怎樣的應對策略，確保資產質量的穩(wěn)定提高，保證國有商業(yè)銀行的健康發(fā)展，是一個非常值得研究的現(xiàn)實問題。
由于我國金融業(yè)實行分業(yè)經營，國有商業(yè)銀行的資產結構比較單一，主要集中在貸款這一資產項目，因此本文所指的不良資產主要是指不良貸款。
貸款質量分類管理是度量銀行信貸資產安全程度的一項非常重要的管理方法。我國傳統(tǒng)的貸款質量四級分類管理方法，是以貸款是否逾期及逾期時間的長短為主要標準對貸款質量進行分類，具體分為：正常、逾期、呆滯和呆賬貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質量五級分類管理采用以風險為基礎的分類方法，即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。
為了解決國有商業(yè)銀行巨額的不良資產，提高信貸資產質量，近幾年來，黨中央、國務院主要采取了兩大舉措：一是成立了三家政策性銀行——國家開發(fā)銀行、中國農業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行，剝離了國有商業(yè)銀行的部分政策性業(yè)務；二是成立了四家金融資產管理公司——華融資產管理公司、長城資產管理公司、東方資產管理公司和信達資產管理公司，一次性剝離和收購國有商業(yè)銀行不良資產1.4萬億元。這些措施雖然取得了一些效果，但是并沒有從根本上解決國有商業(yè)銀行不良資產居高不下的問題。目前國有商業(yè)銀行不良資產存量仍然很大，增量仍在滋生。根據(jù)國家統(tǒng)計局（（2003年國民經濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報）公布的數(shù)據(jù)，按照五級分類統(tǒng)計，年末銀行業(yè)主要金融機構不良貸款余額為2.44萬億元，不良貸款比率為17.8%，這個比率與世界前20家銀行的平均水平（4%）相去甚遠，就是與金融危機前的東南亞各國6%的水平相比也有較大差距?？紤]到現(xiàn)實貸款技術處理因素（為逃避監(jiān)管把一部分貸款轉化為貸款科目之外的資產），國有商業(yè)銀行實際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時，目前國有商業(yè)銀行的貸款增長較快，在正常貸款中也還蘊藏著許多潛在風險。
國內外的經驗教訓表明，銀行不良資產比率過高一直是銀行破產和銀行危機的主導性原因之一。根據(jù)國際貨幣基金組織統(tǒng)計，從1980年以來，各成員國由于銀行不良資產比率過高引發(fā)的金融問題占所有發(fā)生金融問題的66%以上，而由于不良資產比率過高引發(fā)金融危機的占58%以上。目前我國國有商業(yè)銀行信貸資產狀況形勢嚴峻，如果不能有效控制化解，任其發(fā)展，將削弱其融資功能，勢必造成國有商業(yè)銀行失去支付能力，使整個經濟運轉受阻，發(fā)生金融危機。
三、解決對策建議。
降低國有商業(yè)銀行不良貸款是一項系統(tǒng)工程，需要政國有商業(yè)銀行和企業(yè)的共同努力，進行綜合治理。1.對國有商業(yè)銀行的不良資產進行二次剝離。我國新成立的金融資產管理公司集中處置不良資產，一次性剝離國有商業(yè)銀行不良貸款1.4萬億元，但是四家國有商業(yè)銀行的不良貸款并沒有剝離干凈，仍然遺留相當大的一部分。為此，應盡快實施二次剝離，以充分利用金融資產管理公司現(xiàn)有的優(yōu)惠政策和處置手段，加快不良資產處置進度，使國有商業(yè)銀行真正能夠輕裝上陣。在剝離范圍的選擇上，應把在《商業(yè)銀行法》實施之前形成，具有明顯政策性特征的不良貸款，實施完全剝離，對于《商業(yè)銀行法》實施之后，由于政策性原因而形成的不良貸款，也應予以剝離。
2.政府要全方位整治信用環(huán)境。（1）建立和完善企業(yè)信用制度。政府有關部門要指導企業(yè)建立信用管理的基本制度，加強培訓，指導經營者樹立良好的信用意識，實施企業(yè)信譽工程。（2）加強組織協(xié)調，實現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)督管理社會化。當前我國要在政府的支持下，成立專門的肌構，廣泛收集工商、海關、稅務、銀行、法院等部門所掌握的企業(yè)的信息資源，建立準確可靠的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，初步實現(xiàn)全國聯(lián)網，充分利用計算機和網絡等先進技術與現(xiàn)代化工具，在法律框架內，逐步建立信息發(fā)布、信息共享的網絡化信用體系，盡可能地解決經濟交往中信息不對稱的狀況。（3）強化對中介機構的監(jiān)督，規(guī)范其行為。對蓄意出具虛假驗資報告、資產評估報告及審計報告的中介機構，要嚴格按照有關規(guī)定追究責任，直至取消其執(zhí)業(yè)資格。
3.推進產權制度改革。（1）加快建立產權明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，構建與市場經濟相匹配的微觀信用主體。要在除特殊行業(yè)外的國有企業(yè)中建立多元化的股權投資結構，引人大量的非國有的其他股東，包括法人股東（一類是公司法人股東，指工商企業(yè)法人股東；一類是機構法人股東，主要形式有各種基金組織、保險公司等）和個人股東，讓國有股和法人股具有可交易性和可競爭性，實現(xiàn)產權的多元化和經營機制的市場化。企業(yè)投資主體的多元化，籌資渠道的增加，將徹底改變過去由銀行獨攬風險的狀況，減輕信貸壓力，降低信貸資產風險程度。企業(yè)改制將涌現(xiàn)出新的優(yōu)良客戶群，成為銀行新的效益增長點。（2）加快國有商業(yè)銀行產權制度改革。產權制度缺陷是國有商業(yè)銀行不良貸款產生的根源，要杜絕不良貸款繼續(xù)大量產生，必須從產權制度改革人手。國有商業(yè)銀行在積極處置不良資產的同時，應加快股份制改造的步伐，建立規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會制度，真正建立起良好的公司治理結構和完善的內部控制制度，使國有商業(yè)銀行成為利益最大化的市場經濟主體，對自身的經濟行為負全責，以此來硬化國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行之間債務契約的約束。只有這樣，國有企業(yè)高負債率、低效率和國有商業(yè)銀行高不良資產比率問題才能逐步得到解決。
4.國有商業(yè)銀行要積極采取措施，活化信貸資產存量。（1）健全不良貸款清收盤活機制，加大清收力度。一是全面落實崗位清收責任制，做到還款金額和還款來源、還款時間三落實，堅持按責任計劃實施盤活和收息工作。二是領導帶頭，掛點清收，以點帶面，推動全盤。（2）因戶施策，分類清收。對有還款能力但缺乏還款意愿、惡意拖欠貸款本息的釘子戶和賴債戶，可通過變賣抵押物或追究保證人的連帶清償責任等法律手段依法清收；對辦理了資產抵押貸款已無生存可能的企業(yè)，采取以物抵債的辦法，挽回部分貸款損失；對有一定的有效資產或保證人具有擔保能力的企業(yè)，采取改變抵押或變換借款主體、追索保證人等辦法，降低貸款風險；對能正常生產經營、正常付息、發(fā)展前景較好的，但因自有資金不足，貸款成為鋪底資金的企業(yè)進行貸款重組，采取收回再貸、借新還舊等措施，降低不良貸款的比例。（3）國有商業(yè)銀行要成立不良貸款管理中心，實行專業(yè)化特別經營，堅持集中管理、明確責任、加強考核的原則，對鎖定后的不良貸款清收實行統(tǒng)一領導、集中管理、分清責任、專業(yè)處置。針對不良貸款項目“處在深閨無人知”的狀況，建立和規(guī)范不良資產處置的二級市場。（4）加大創(chuàng)新力度，利用多種方式處置不良資產。如，銀行借助金融資產管理公司或投資銀行引入戰(zhàn)略投資人，用市場競爭方式出讓債權或股權，以不良資產出資與外國投資人合資合作處置不良資產；以整體打包出售、信托方式、證券化等多種手段處置不良資產。（5）國有商業(yè)銀行要主動參與企業(yè)改制，從中尋求盤活良策。在日常工作中，銀行信貸人員要經常深入企業(yè)，加強信息采集，及時了解和掌握企業(yè)改革動向，在調查研究中發(fā)現(xiàn)問題，制定相應的措施，從而掌握工作的主動權。信貸人員不僅要參與企業(yè)改制方案、協(xié)議、合同的制定，更要參與企業(yè)的產權界定、資產評估、債權債務的清理等工作，把銀行信貸管理貫穿于企業(yè)轉制的全過程。對于危及銀行信貸資產安全的問題，嚴格按照有關政策法規(guī)進行處理，防止懸空貸款行為。
5.強化信貸管理，防止新的不良貸款產生。（1）強化以人為中心的自我約束機制，增強信貸人員的憂患意識和風險意識，提高信貸人員的素質。國有商業(yè)銀行在信貸管理中要推行“嚴格考核，持證上崗，專家治行，比例淘汰”的執(zhí)業(yè)資格準入制度，實行等級化管理。（2）建立健全貸款管理責任制度，包括貸款風險責任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等，使新增貸款建立在嚴格風險管理的基礎上。（3）對貸款企業(yè)開展整體分析。這是保證貸款合理投放和貸款質量的基礎工作。一是了解市場環(huán)境，分析影響借款人償還貸款的能力和意愿的因素。二是結合對貸款企業(yè)實地深入考察來開展財務分析。財務分析包括財務報表分析和財務比率分析兩部分。前者用來評估財務報表中每個項目，后者用來評估企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力。財務報表分析多注重各項目的數(shù)量、規(guī)模尤其是質量分析；財務比率分析多采用相關比率，如流動比率、成本費用率等。三是對企業(yè)經營管理水平的分析。主要包括：企業(yè)管理者的素質，貸款企業(yè)的產、供、銷及設備管理情況，貸款企業(yè)的人力資源管理狀況。四是分析貸款企業(yè)的內控制度。主要包括：分析貸款企業(yè)的內部組織體系是否健全，分析企業(yè)有無明確的崗位職責、授權與相互制約機制，分析企業(yè)有無健全的規(guī)章制度。依照貸款企業(yè)內控制度的健全情況決定是否給其貸款。（4）建立健全貸款風險約束與激勵相對稱的機制，實現(xiàn)貸款管理的責、權、利統(tǒng)一。對積極發(fā)放貸款、按期收回貸款本金和利息收入的信貸人員，應給予一定的獎勵；對因工作不負責任形成不良貸款，造成貸款損失的責任人進行處罰。從而鼓勵員工發(fā)放優(yōu)質貸款，提高信貸資產的質量。（5）開展公關營銷活動，不斷拓展和培植優(yōu)質客戶群體，力爭新增貸款實現(xiàn)零風險。客戶，特別是優(yōu)質客戶，是銀行生存和發(fā)展的基礎。當前銀行競爭主要是爭奪優(yōu)質客戶。國有商業(yè)銀行應根據(jù)國家的產業(yè)政策、經濟走勢和銀行選定優(yōu)質客戶的標準，通過對經營環(huán)境中已擁有的客戶資源與潛在的客戶資源進行全面的調查分析，時刻掌握優(yōu)質客戶情況，并據(jù)此做出鞏固老客戶、拓展新客戶的公關營銷策略，按照貸款客戶質量確定授權、授信額度，提高貸款營銷效率。對銀行的老客戶實行目錄管理，分為優(yōu)質、一般、限制、淘汰等層次，對有發(fā)展?jié)摿?、有市場的?yōu)質客戶和重點行業(yè)加大支持力度，努力提升一般客戶，限制、淘汰不良客戶，分批退出低效信貸市場。對新發(fā)生信貸業(yè)務的客戶納入全行統(tǒng)一管理，按比較效益原則，在更大的空間選擇更優(yōu)質的客戶，培植優(yōu)質客戶群，力爭新增貸款實現(xiàn)零風險。（6）構筑銀行信貸風險管理的系統(tǒng)程序，包括風險防范機制、風險分散機制、風險轉移機制、風險補償機制及風險法律機制，使貸款從發(fā)放到收回的全過程都處于系統(tǒng)管理之中。（7）完善和加強國有商業(yè)銀行內部的稽核制度，注意跟蹤分析不良貸款的變化，及時發(fā)現(xiàn)問題，積極采取措施，以防患于未然。要開展經常性、制度化的貸款管理稽核，及時認定臨界貸款，并對臨界貸款實行重點監(jiān)控，跟蹤監(jiān)測，保證貸款的完整性。
6.強化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。（1）充實、培訓監(jiān)管人員，提高監(jiān)管隊伍素質。（2）逐步實現(xiàn)五個轉變：即金融監(jiān)管從行政管理為主轉向以法治為主，真正按照法律規(guī)定實施監(jiān)管，做到讓銀行自主經營；從合規(guī)性監(jiān)管為主轉向合規(guī)性監(jiān)管和風險監(jiān)管相結合，以合規(guī)性監(jiān)管為前提，風險監(jiān)管為主；從現(xiàn)場監(jiān)管為主轉向現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管相結合，對銀行的“三性”指標進一步量化，增強指標考核的真實性、可操作性，提高非現(xiàn)場監(jiān)管的工作質量；從依靠傳統(tǒng)監(jiān)管方法為主轉向依靠現(xiàn)代化監(jiān)管方法為主，提高監(jiān)管的科技含量；由外部監(jiān)管為主轉向外部監(jiān)管與自身監(jiān)管相結合，銀行業(yè)的自身監(jiān)管應通過銀行業(yè)的規(guī)則和慣例來約束，靠銀行業(yè)的自律性組織和銀行內部監(jiān)督機構進行。（3）逐步放松對金融業(yè)務的限制，促進金融創(chuàng)新，對銀行業(yè)務的限制，應該從目前規(guī)定的“能做什么”，轉變?yōu)椤安荒茏鍪裁础?，從而為金融?chuàng)新提供更廣闊的空間。（4）提倡適度監(jiān)管，鼓勵適度競爭，而不是以監(jiān)管規(guī)則制約公平競爭。（5）金融監(jiān)管部門要密切監(jiān)測國有商業(yè)銀行信貸資產的流動性、貸款結構、存貸比例等指標，加大對國有商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對國有商業(yè)銀行高級管理人員業(yè)績考核范圍，對措施不力、效果較差的視情況給予機構降格、縮小業(yè)務范圍、取消其主要負責人任職資格等處罰。
7.加快金融法制建設，完善金融法律制度，積極支持國有商業(yè)銀行保全費產。（1）在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。（2）法律要適應金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新是當今金融業(yè)的一大特色，《商業(yè)銀行法》應對商業(yè)銀行的經營尤其是創(chuàng)新的經營行為作出補充規(guī)定和相應的支持。（3）對《破產法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)進行修訂、補充和完善，從法律上明確國有商業(yè)銀行處置不良資產的主體地位和自主權利，并賦予其更多的處置不良資產的途徑和手段。（4）建立和完善銀行債權保護的法律體系，以確保債權人權益不受侵犯，并強制債務人履行其償債義務。（5）加大銀行債權保護的司法力度。司法機關應嚴格、公正執(zhí)法，維護法律的權威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業(yè)銀行債務的行為得到嚴厲制裁，最大限度地保障國有商業(yè)銀行債權的實現(xiàn)，維護其合法權益。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十七
166號（5月26日）。
第一章總。
則
第一條為規(guī)范財務行為，加強經營管理，提高經濟效益，全面加強農村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）財務監(jiān)督和費用管理，提高財務管理水平和二級核算質量，勤儉辦行，努力降本增效，根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《農村信用社財務管理實施辦法》、《省農村信用社財務管理基本規(guī)范》等法律、規(guī)章，結合本行實際情況，特制定本辦法。
第二條財務管理的基本任務是：認真貫徹國家的方針政策，維護財經紀律，監(jiān)督檢查和完善經營目標責任制，加強經營管理，努力增收節(jié)支，不斷提高經濟效益，依法計算繳納國家稅收，并接受主管機關的檢查和監(jiān)督。
第三條遵循權責發(fā)生制原則。凡是應屬本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應當作為本期的收入和支出；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和支出處理。
第四條總行財務會計部門負責本行（包括系統(tǒng)內所轄單位）的財務管理工作，建立和完善各項財務收支管理制度。
第五條財務管理工作的職責：認真貫徹執(zhí)行國家政令、法規(guī)和各項財務制度，以業(yè)務經營為中心，樹立效益觀念，編制財務報告，組織財務收支、核算和管理，審查資金和財產余缺的處理，參與業(yè)務經營和管理，辦理決算，編制財務報表，定期進行財務分析，實施財務檢查和監(jiān)督，并對存在問題提出改進意見。
第二章財務會計。
第六條財務會計是經營計劃的重要組成部分，是進行經營決策，考核內部經濟效益，加強成本管理，指導財務活動，開展財務評價的重要依據(jù)。
第七條財務會計由財務收入、支出、盈利或虧損、利潤分配四個部分組成。財務會計的編報內容包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、成本、營業(yè)外支出、稅金及附加、盈利或虧損、利潤分配等。
第八條財務報告的編制要充分考慮國家宏觀政策和主管部門的有關要求，依據(jù)利率政策、信貸計劃和資產負債比例管理的規(guī)定、勞資計劃、成本率、費用率，并考慮影響本年財務收支的新因素，提出本本單位的有關數(shù)據(jù)，由財務會計部門審核后匯總編制。
第九條財務會計部要定期檢查分析財務收支計劃執(zhí)行情況，總結經驗，及時反映問題，提出建議。行長室根據(jù)財務會計部提供的財務情況報告，采取有效措施，防范風險，確保經營成果。
第三章所有者權益和負債。
第十條所有者權益是投資人對本行凈資產的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第十一條資本金不得隨意改變，如需增減，必須嚴格按法定程序報批。
第十二條在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括溢價凈收入），資產重估確認價值或合同、協(xié)議約定的價值與賬面價值的差額，以及接受捐贈的財產等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序轉增資本金。
第十三條負債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機構往來資金、各種應付和預收款項以及其它負債。
第十四條負債按償還期限劃分為長期負債和流動負債。長期負債是指償還期限在一年或者一年以上的債務。包括定期存款、長期借款、應付長期債券以及長期應付款等。
流動負債是指可以在一年以內償還的債券。包括活期存款、短期借款、應付短期債券、預提費用、應付及預收款項等。
第十五條以負債形式籌集資金，必須認真貫徹執(zhí)行金融政策、法規(guī)，不得擅自提高或變相提高利率以及付費標準并應適時合理地調整負債結構，努力降低籌資成本。
第十六條負債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額在債券到期以前一次或分次沖減或增加利息支出。發(fā)行債券發(fā)生的各項費用，應在債券到期以前一次或分次攤入成本。
第十七條以負債形式籌集的資金（包括發(fā)行債券和各類定期存款）按上級管理部門規(guī)定的適用利率分檔次按規(guī)定期限計提應付利息，計入成本?；钇诖婵詈推渌唐谪搨苯佑嬋胂嚓P利息支出科目。
第四章資。
產
第十八條資產按其流動性分為流動資產和長期資產兩類。流動資產包括：現(xiàn)金、各種短期貸款、短期投資等。長期資產包括中長期貸款、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產以及除上述各項目以外的其它資產。對各類資產要加強管理，應做到：
（一）降低非盈利、低盈利資產占比，提高資產營運能力；
（二）合理資產投向，提高盈利資產收益水平；
（三）積極轉化風險資產，加強資產保全，防止資產流失；
（四）優(yōu)化資產結構，提高資產流動性。第十九條現(xiàn)金資產管理要求：
（一）認真辦理日常的現(xiàn)金收付，保證現(xiàn)金核算的真實、準確，做到“賬實相符”。
（二）認真做好現(xiàn)金的保管、押運、調撥、管理工作，建立健全內部控制制度，保證各類現(xiàn)金資產的安全。
（三）按人民銀行規(guī)定比例，按時計算、足額繳存法定存款準備金。
（四）合理制定庫存限額，在保證支付的前提下，盡可能降低現(xiàn)金庫存，提高資金使用效益。
第二十條發(fā)放貸款本金應按實際發(fā)生額計價，并按規(guī)定的利率和計息期限計算應收利息。其中：貼現(xiàn)貸款應以貼現(xiàn)票據(jù)的面值計價。
第二十一條發(fā)放的抵押貸款應按實際支付給借款人的金額計價，抵押品應及時辦理表外核算和登記。
第二十二條貸款呆準備金及其它風險準備金的提取與使用實行統(tǒng)一管理、集中審批、分級核銷制度。
第二十三條投資業(yè)務由總行在國家規(guī)定范圍內統(tǒng)一辦理，未經批準各支行（部）不得進行各類投資活動和證券買賣。第二十四條固定資產是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在2000元（不含2000元）以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、交通工具、電子設備、機具設備、其它固定資產等。
第二十五條不符合固定資產條件的物品，為低值易耗品。下列物品，不論單位價值大小，均為低值易耗品：密押機、點鈔機、鐵皮柜、保險柜、打捆機、計息機、記賬機、驗鈔機、印鑒鑒別儀、微機及打印機、打碼機、壓數(shù)機、打孔機等。低值易耗品可一次或分期攤入成本。采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過2年。
第二十六條無形資產的價值應按取得時的實際成本計價。自開始使用之日起，在無形資產的有效使用期限內平均攤入成本。無形資產的有效使用期限按下列原則確定：
（四）受益期限難以預計的，按不少于10年的期限確定攤銷。
第二十七條無形資產轉讓，包括轉讓無形資產所有權和使用權。無形資產轉讓的凈收入，除國家另有規(guī)定外，均應計入當期其它營業(yè)收入。轉讓使用權的無形資產，仍應作為本行擁有的資產進行核算，保留原賬面價值。
第二十八條開辦費自營業(yè)之日起，要在不少于5年內分期攤入成本。為取得固定資產、無形資產所發(fā)生的支出不得計入開辦費。以經營租賃方式租入固定資產的改良支出以及其它長期待攤費用應作為遞延資產核算，在規(guī)定期限內分期平均攤銷。
第二十九條其它資產主要包括自身的被凍結存款、被凍結物資以及涉及法律訴訟中的財產等。這類財產應設立專戶，單獨核算。
第五章。
成本及費用。
第三十條在業(yè)務經營過程中發(fā)生的與經營有關的各項利息支出、金融機構往來利息支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用以及其它營業(yè)支出等，按規(guī)定計入成本。
第三十一條成本核算，要嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。
成本具體包括以下內容：
（一）利息支出。指以負債形式籌集的各類資金（不包括金融機構往來資金），按國家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應付利息和國家政策允許列支的其它利息支出。
（二）金融機構往來利息支出。指與中央銀行、其它銀行及金融機構之間資金往來發(fā)生的利息支出。其中如有當年應支付而未支付的利息，應逐筆計算應付利息，計入當年損益。
（三）手續(xù)費支出。指辦理金融業(yè)務過程中發(fā)生的手續(xù)費支出。
（四）在辦理金融業(yè)務過程中發(fā)生的營業(yè)及管理費用，分為：人員費用、營運費用和專項費用，具體包括：業(yè)務宣傳費、印刷費、業(yè)務招待費、電子設備運轉費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、訴訟費、公證費、咨詢費、審計費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、外事費、職工工資、職工福利費、職工教育經費、工會經費、勞動保護費、勞動保險費、失業(yè)保險金、公雜費、差旅費、水電費、會議費、低值易耗品攤銷、遞延資產攤銷、無形資產攤銷、租賃費、修理費、取暖及降溫費、綠化費、董事會費、稅金、專項獎金、上繳管理費、會費、住房公積金、其它費用等。
（五）其它營業(yè)支出。在辦理金融業(yè)務過程中發(fā)生的不屬于以上四項的其它成本支出。包括固定資產折舊、呆準備金及壞損失、盤虧與毀損、匯兌損失、投資業(yè)務發(fā)生的損失等。
第六章營業(yè)外收支及稅金。
第三十二條營業(yè)外收支是指與業(yè)務經營無直接關系的各項財務收支。
營業(yè)外收入包括固定資產凈收益、扣款收入、出納長款收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。
營業(yè)外支出包括出納短款、固定資產凈損失、無法確定賠償責任的差錯損失、公益救濟性捐贈、非常損失、賠償金、違約金等。
第三十三條各項營業(yè)外收支必須嚴格執(zhí)行國家的有關規(guī)定，認真審批，慎重處理，據(jù)實列支。
第三十四條按規(guī)定核算、繳納稅金和有關規(guī)費。第七章利潤及分配。
第三十五條利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支相抵的凈額組成。計算公式為：
第三十六條利潤總額按有關規(guī)定作納稅調整后，依法繳納所得稅。
第三十七條發(fā)生的虧損，可以用下一的利潤在所得稅前彌補，下一利潤不足彌補，可以在五年內延續(xù)彌補。五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
第三十八條稅后利潤，按以下順序分配：
（一）彌補以前虧損;。
（三）提取一般準備（具體比例由董事會確定）；
（四）提取任意盈余公積；
（五）依據(jù)法定程序向投資者分配利潤。第八章。
財務報告與評價。
第三十九條財務報告是反映財務狀況和經營成果的總括性書面文件，是檢查政策執(zhí)行情況、考核經營計劃、進行財務分析、評價經營成果的重要依據(jù)。各支行（部）應定期提供財務報告。財務報告包括財務報表和有關財務情況說明書。
第四十條財務報表包括資產負債表、損益表、業(yè)務狀況表及其它附表。匯總編報的各種財務報表應一律折合為人民幣。外匯財務應另行編制外幣報表，作為匯總報表的附件上報。
第四十一條財務分析是財務管理的重要組成部分，是實現(xiàn)財務管理職能化的必要手段，必須按照經濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務活動的數(shù)據(jù)和調查掌握的情況，剖析一定時期的財務收支情況，評價財務成果，預測財務前景，從而總結經驗，提出措施，改善財務管理，提高管理水平。
第四十二條財務分析要報送上級部門，有關情況還應在內部作適當披露，便于指導和監(jiān)督，不斷改進財務管理工作。
第九章附。
則
第四十三條本辦法由總行負責解釋和修訂。第四十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十八
信用制度貸款。
由于我國金融業(yè)實行分業(yè)經營，國有商業(yè)銀行的資產結構比較單一，主要集中在貸款這一資產項目，貸款質量分類管理是度量銀行信貸資產安全程度的一項非常重要的管理方法。我國傳統(tǒng)的貸款質量四級分類管理方法，是以貸款是否逾期及逾期時間的長短為主要標準對貸款質量進行分類，具體分為：正常、逾期、呆滯和呆賬貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質量五級分類管理采用以風險為基礎的分類方法，即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。為了解決國有商業(yè)銀行巨額的不良資產，提高信貸資產質量，近幾年來，黨中央、國務院主要采取了一些措施，雖然取得了一些效果，但是并沒有從根本上解決國有商業(yè)銀行不良資產居高不下的問題。目前國有商業(yè)銀行不良資產存量仍然很大，增量仍在滋生?？紤]到現(xiàn)實貸款技術處理因素（為逃避監(jiān)管把一部分貸款轉化為貸款科目之外的資產），國有商業(yè)銀行實際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時，目前國有商業(yè)銀行的貸款增長較快，在正常貸款中也還蘊藏著許多潛在風險。如不合理采取措施，結果將不堪設想。
二、應對目前不良狀況的對策建議。
降低國有商業(yè)銀行不良貸款是一項系統(tǒng)工程，需要政國有商業(yè)銀行和企業(yè)的共同努力，進行綜合治理。
我國新成立的金融資產管理公司集中處置不良資產，一次性剝離國有商業(yè)銀行不良貸款1.4萬億元，但是四家國有商業(yè)銀行的不良貸款并沒有剝離干凈，仍然遺留相當大的一部分。為此，應盡快實施二次剝離，以充分利用金融資產管理公司現(xiàn)有的優(yōu)惠政策和處置手段，加快不良資產處置進度，使國有商業(yè)銀行真正能夠輕裝上陣。在剝離范圍的選擇上，應把在《商業(yè)銀行法》實施之前形成，具有明顯政策性特征的不良貸款，實施完全剝離，對于《商業(yè)銀行法》實施之后，由于政策性原因而形成的不良貸款，也應予以剝離。
（二）政府要全方位整治信用環(huán)境。
1．建立和完善企業(yè)信用制度政府有關部門要指導企業(yè)建立信用管理的基本制度，加強培訓，指導經營者樹立良好的信用意識，實施企業(yè)信譽工程。
2．加強組織協(xié)調，實現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)督管理社會化。當前我國要在政府的支持下，成立專門的肌構，廣泛收集工商、海關、稅務、銀行、法院等部門所掌握的企業(yè)的信息資源，建立準確可靠的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，初步實現(xiàn)全國聯(lián)網，充分利用計算機和網絡等先進技術與現(xiàn)代化工具，在法律框架內，逐步建立信息發(fā)布、信息共享的網絡化信用體系，盡可能地解決經濟交往中信息不對稱的狀況。
3．強化對中介機構的監(jiān)督，規(guī)范其行為。對蓄意出具虛假驗資報告、資產評估報告及審計報告的中介機構，要嚴格按照有關規(guī)定追究責任，直至取消其執(zhí)業(yè)資格。
（三）推進產權制度改革。
1．加快建立產權明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，構建與市場經濟相匹配的微觀信用主體。要在除特殊行業(yè)外的國有企業(yè)中建立多元化的股權投資結構，引人大量的非國有的其他股東，包3括法人股東（一類是公司法人股東，指工商企業(yè)法人股東；一類是機構法人股東，主要形式有各種基金組織、保險公司等）和個人股東，讓國有股和法人股具有可交易性和可競爭性，實現(xiàn)產權的多元化和經營機制的市場化。企業(yè)投資主體的多元化，籌資渠道的增加，將徹底改變過去由銀行獨攬風險的狀況，減輕信貸壓力，降低信貸資產風險程度。企業(yè)改制將涌現(xiàn)出新的優(yōu)良客戶群，成為銀行新的效益增長點。
2.加快國有商業(yè)銀行產權制度改革。產權制度缺陷是國有商業(yè)銀行不良貸款產生的根源，要杜絕不良貸款繼續(xù)大量產生，必須從產權制度改革人手。國有商業(yè)銀行在積極處置不良資產的同時，應加快股份制改造的步伐，建立規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會制度，真正建立起良好的公司治理結構和完善的內部控制制度，使國有商業(yè)銀行成為利益最大化的市場經濟主體，對自身的經濟行為負全責，以此來硬化國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行之間債務契約的約束。只有這樣，國有企業(yè)高負債率、低效率和國有商業(yè)銀行高不良資產比率問題才能逐步得到解決。
1．健全不良貸款清收盤活機制，加大清收力度。一是全面落實崗位清收責任制，做到還款金額和還款來源、還款時間三落實，堅持按責任計劃實施盤活和收息工作。二是領導帶頭，掛點清收，以點帶面，推動全盤。
2．因戶施策，分類清收。對有還款能力但缺乏還款意愿、惡意拖欠貸款本息的釘子戶和賴債戶，可通過變賣抵押物或追究保證人的連帶清償責任等法律手段依法清收；對辦理了資產抵押貸款已無生存可能的企業(yè)，采取以物抵債的辦法，挽回部分貸款損失；對有一定的有效資產或保證人具有擔保能力的企業(yè)，采取改變抵押或變換借款主體、追索保證人等辦法，降低貸款風險；對能正常生產經營、正常付息、發(fā)展前景較好的，但因自有資金不足，貸款成為鋪底資金的企業(yè)進行貸款重組，采取收回再貸、借新還舊等措施，降低不良貸款的比例。
3．國有商業(yè)銀行要成立不良貸款管理中心，實行專業(yè)化特別經營，堅持集中管理、明確責任、加強考核的原則，對鎖定后的不良貸款清收實行統(tǒng)一領導、集中管理、分清責任、專業(yè)處置。針對不良貸款項目“處在深閨無人知”的狀況，建立和規(guī)范不良資產處置的二級市場。
4．加大創(chuàng)新力度，利用多種方式處置不良資產。如，銀行借助金融資產管理公司或投資銀行引入戰(zhàn)略投資人，用市場競爭方式出讓債權或股權，以不良資產出資與外國投資人合資合作處置不良資產；以整體打包出售、信托方式、證券化等多種手段處置不良資產。
5．國有商業(yè)銀行要主動參與企業(yè)改制，從中尋求盤活良策。在日常工作中，銀行信貸人員要經常深入企業(yè)，加強信息采集，及時了解和掌握企業(yè)改革動向，在調查研究中發(fā)現(xiàn)問題，制定相應的措施，從而掌握工作的主動權。信貸人員不僅要參與企業(yè)改制方案、協(xié)議、合同的制定，更要參與企業(yè)的產權界定、資產評估、債權債務的清理等工作，把銀行信貸管理貫穿于企業(yè)轉制的全過程。對于危及銀行信貸資產安全的問題，嚴格按照有關政策法規(guī)進行處理，防止懸空貸款行為。
（五）強化信貸管理，防止新的不良貸款產生。
1．強化以人為中心的自我約束機制，增強信貸人員的憂患意識和風險意識，提高信貸人員的素質。國有商業(yè)銀行在信貸管理中要推行“嚴格考核，持證上崗，專家治行，比例淘汰”的執(zhí)業(yè)資格準入制度，實行等級化管理。
2．建立健全貸款管理責任制度，包括貸款風險責任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等，使新增貸款建立在嚴格風險管理的基礎上。
3．對貸款企業(yè)開展整體分析。這是保證貸款合理投放和貸款質量的基礎工作。一是了解市場環(huán)境，分析影響借款人償還貸款的能力和意愿的因素。二是結合對貸款企業(yè)實地深入考察來開展財務分析。財務分析包括財務報表分析和財務比率分析兩部分。前者用來評估財務報表中每個項目，后者用來評估企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力。財務報表分析多注重各項目的數(shù)量、規(guī)模尤其是質量分析；財務比率分析多采用相關比率，如流動比率、成本費用率等。三是對企業(yè)經營管理水平的分析。主要包括：企業(yè)管理者的素質，貸款企業(yè)的產、供、銷及設備管理情況，貸款企業(yè)的人力資源管理狀況。四是分析貸款企業(yè)的內控制度。主要包括：分析貸款企業(yè)的內部組織體系是否健全，分析企業(yè)有無明確的崗位職責、授權與相互制約機制，分析企業(yè)有無健全的規(guī)章制度。依照貸款企業(yè)內控制度的健全情況決定是否給其貸款。
4．建立健全貸款風險約束與激勵相對稱的機制，實現(xiàn)貸款管理的責、權、利統(tǒng)一。對積極發(fā)放貸款、按期收回貸款本金和利息收入的信貸人員，應給予一定的獎勵；對因工作不負責任形成不良貸款，造成貸款損失的責任人進行處罰。從而鼓勵員工發(fā)放優(yōu)質貸款，提高信貸資產的質量。
5．開展公關營銷活動，不斷拓展和培植優(yōu)質客戶群體，力爭新增貸款實現(xiàn)零風險?？蛻?，特別是優(yōu)質客戶，是銀行生存和發(fā)展的基礎。當前銀行競爭主要是爭奪優(yōu)質客戶。國有商業(yè)銀行應根據(jù)國家的產業(yè)政策、經濟走勢和銀行選定優(yōu)質客戶的標準，通過對經營環(huán)境中已擁有的客戶資源與潛在的客戶資源進行全面的調查分析，時刻掌握優(yōu)質客戶情況，并據(jù)此做出鞏固老客戶、拓展新客戶的公關營銷策略，按照貸款客戶質量確定授權、授信額度，提高貸款營銷效率。對銀行的老客戶實行目錄管理，分為優(yōu)質、一般、限制、淘汰等層次，對有發(fā)展?jié)摿Α⒂惺袌龅膬?yōu)質客戶和重點行業(yè)加大支持力度，努力提升一般客戶，限制、淘汰不良客戶，分批退出低效信貸市場。對新發(fā)生信貸業(yè)務的客戶納入全行統(tǒng)一管理，按比較效益原則，在更大的空間選擇更優(yōu)質的客戶，培植優(yōu)質客戶群，力爭新增貸款實現(xiàn)零風險。
7．完善和加強國有商業(yè)銀行內部的稽核制度，注意跟蹤分析不良貸款的變化，及時發(fā)現(xiàn)問題，積極采取措施，以防患于未然。要開展經常性、制度化的貸款管理稽核，及時認定臨界貸款，并對臨界貸款實行重點監(jiān)控，跟蹤監(jiān)測，保證貸款的完整性。
（六）強化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。
1．充實、培訓監(jiān)管人員，提高監(jiān)管隊伍素質。
2．逐步實現(xiàn)五個轉變：即金融監(jiān)管從行政管理為主轉向以法治為主，真正按照法律規(guī)定實施監(jiān)管，做到讓銀行自主經營；從合規(guī)性監(jiān)管為主轉向合規(guī)性監(jiān)管和風險監(jiān)管相結合，以合規(guī)性監(jiān)管為前提，風險監(jiān)管為主；從現(xiàn)場監(jiān)管為主轉向現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管相結合，對銀行的“三性”指標進一步量化，增強指標考核的真實性、可操作性，提高非現(xiàn)場監(jiān)管的工作質量；從依靠傳統(tǒng)監(jiān)管方法為主轉向依靠現(xiàn)代化監(jiān)管方法為主，提高監(jiān)管的科技含量；由6外部監(jiān)管為主轉向外部監(jiān)管與自身監(jiān)管相結合，銀行業(yè)的自身監(jiān)管應通過銀行業(yè)的規(guī)則和慣例來約束，靠銀行業(yè)的自律性組織和銀行內部監(jiān)督機構進行。
3．逐步放松對金融業(yè)務的限制，促進金融創(chuàng)新，對銀行業(yè)務的限制，應該從目前規(guī)定的“能做什么”，轉變?yōu)椤安荒茏鍪裁础?，從而為金融?chuàng)新提供更廣闊的空間。
4．提倡適度監(jiān)管，鼓勵適度競爭，而不是以監(jiān)管規(guī)則制約公平競爭。
5．金融監(jiān)管部門要密切監(jiān)測國有商業(yè)銀行信貸資產的流動性、貸款結構、存貸比例等指標，加大對國有商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對國有商業(yè)銀行高級管理人員業(yè)績考核范圍，對措施不力、效果較差的視情況給予機構降格、縮小業(yè)務范圍、取消其主要負責人任職資格等處罰。
（七）加快金融法制建設，完善金融法律制度，積極支持國有商業(yè)銀行保全費產。
1．在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。
2．法律要適應金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新是當今金融業(yè)的一大特色，《商業(yè)銀行法》應對商業(yè)銀行的經營尤其是創(chuàng)新的經營行為作出補充規(guī)定和相應的支持。
3．對《破產法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)進行修訂、補充和完善，從法律上明確國有商業(yè)銀行處置不良資產的主體地位和自主權利，并賦予其更多的處置不良資產的途徑和手段。
4.建立和完善銀行債權保護的法律體系，以確保債權人權益不受侵犯，并強制債務人履行其償債義務。
5．加大銀行債權保護的司法力度。司法機關應嚴格、公正執(zhí)法，維護法律的權威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業(yè)銀行債務的行為得到嚴厲制裁，最大限度地保障國有商業(yè)銀行債權的實現(xiàn)，維護其合法權益。
三、結論。
國內外的經驗教訓表明，銀行不良資產比率過高一直是銀行破產和銀行危機的主導性原因之一。我國國有商業(yè)銀行信貸資產狀況形勢嚴峻，如果不能有效控制化解，任其發(fā)展，將削弱其融資功能，勢必造成國有商業(yè)銀行失去支付能力，使整個經濟運轉受阻，發(fā)生金融危機。我們一定要從整體方面采取系統(tǒng)綜合的治理措施來政治。已保持我國經濟的穩(wěn)定。
致謝。
本設計的完成是在我們的導師的細心指導下進行的。在每次設計遇到問題時老師不辭辛苦的講解才使得我的設計順利的進行。從設計的選題到資料的搜集直至最后設計的修改的整個過程中，花費了老師很多的寶貴時間和精力，在此向導師表示衷心地感謝！導師嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度，開拓進取的精神和高度的責任心都將使學生受益終生！
還要感謝和我同一設計小組的幾位同學，是你們在我平時設計中和我一起探討問題，并指出我設計上的誤區(qū)，使我能及時的發(fā)現(xiàn)問題把設計順利的進行下去，沒有你們的幫助我不可能這樣順利地結稿，在此表示深深的謝意！
商業(yè)銀行不良資產論文篇一
摘要：我國從上世紀末開始進行銀行個人理財業(yè)務的探索,至今已有眾多理財產品問世.在這方興未艾的市場上,卻陸續(xù)出現(xiàn)了零收益甚至負收益的產品,引起軒然大波.人們保本的同時獲取高收益的夢想逐漸破滅.就對這次“收益門事件”進行思考，分析導致零收益產生的眾多可能因素，并針對性的提出幾種解決方法。
關鍵詞：銀行；個人理財；零收益。
1理財?shù)母拍睢?BR> 個人理財業(yè)務，又稱財富管理業(yè)務，是目前發(fā)達國家商業(yè)銀行利潤的重要來源之一。根據(jù)國際理財師標準委員會（cfpboardofstandards）的定義，個人理財是利用客戶的各項財務資源，幫助實現(xiàn)其人生目標的過程。即基于客戶的收入、支出、資產、負債、保險等財務現(xiàn)狀數(shù)據(jù)和一定的財務假設，綜合考慮客戶的各種財務目標，進行客戶風險偏好的測試和投資組合的調整，基于現(xiàn)金流、資產價值、各項財務指標的分析，幫助客戶制定個性化的理財規(guī)劃，推薦需要的金融產品，并出具理財報告，以實現(xiàn)客戶理財目標的一系列服務過程。本文主要探討銀行理財?shù)膬热荨?BR> 二十世紀70年代以來，全球商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新浪潮的沖擊之下，個人理財業(yè)務獲得了快速發(fā)展。從發(fā)達國家銀行個人理財業(yè)務的發(fā)展趨勢看，個人理財業(yè)務具有批量大、風險低、業(yè)務范圍廣、經營收益穩(wěn)定等優(yōu)勢，在商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展中占據(jù)著重要位置。而在我國的香港特別行政區(qū)，花旗、匯豐、渣打、恒生、東亞等主要銀行紛紛推出了自己的理財套餐，針對不同收入的客戶提供不同的服務，推動了港島整體個人理財服務水平的不斷提升。而國內各銀行在個人理財方面也做出了不少的探索和嘗試，隨著國內銀行個人理財服務的逐步發(fā)展，個人理財業(yè)務逐漸成為國內商業(yè)銀行產品和服務創(chuàng)新的主要領域。開始中國加入wyo后的緩沖期已過，對外資銀行全面開放，這使得個人理財市場的競爭進一步加劇，各大銀行紛紛推出理財產品，市場進入空前繁榮狀態(tài)。
2收益門事件原因探悉。
就在投資者對理財產品信心十足、向往著高收益的時候，卻出現(xiàn)了讓人跌破眼睛的“收益門事件”。銀行系理財產品出現(xiàn)零收益甚至虧損的案例越來越多。根據(jù)西南財大信托與理財研究所最新的報告，繼浦發(fā)之后，深發(fā)展、平安銀行類似的6款產品最終也是零收益。2月有近半數(shù)中外資銀行的qdii（qualifieddomesticinstitutionalinvestors）產品出現(xiàn)從10％到50％不等的浮虧。之后，東亞銀行、渣打銀行和中國銀行先后暴露出零收益，乃至負收益的理財產品。零收益危機持續(xù)擴大。其原因歸納起來有以下幾點：
2.1產品設計問題。
浦發(fā)銀行、深發(fā)展銀行、深圳平安銀行幾款零收益的理財產品設計極為相似，均是跟港股掛鉤，且只有當表現(xiàn)最好和表現(xiàn)最差的股票漲跌幅不超過銀行宣傳的預期最高收益率時，投資者才能獲得收益。該報告認為，銀行宣傳的預期最高收益率，只有在產品所掛鉤的幾只股票同漲同跌時才會實現(xiàn)，這樣的概率極小，現(xiàn)實中是不太可能存在的。報告的撰寫者李要深說，報告并非指責產品設計有問題，而是認為產品要博取高收益的概率比較低，相對的投資風險比較大。但問題是，這種公式和內在邏輯非常復雜，大多數(shù)普通投資者如果不仔細研究復雜的計算公式，并不會意識到自己的投資風險有多大。
2.2信息透明度問題。
在中國社科院日前發(fā)布的《20銀行理財產品評價報告》認為目前銀行理財市場最明顯的特征是信息透明度不高。匯豐、花旗、恒生、東亞等6家中外資銀行因理財產品的運作信息缺乏透明度而登上了報告中的“黑名單”。對于具有專業(yè)優(yōu)勢與知識的研究機構中國社科院來說，尚且因為理財產品的信息不透明而不得不放棄對更多理財產品的評價。更何況對于一般投資者來說，只能根據(jù)市場理財信息對相關銀行理財產品作出選擇，正確信息的獲取更是難上加難了。
其實，結構性產品一般為保本型產品，“低風險，低收益”其最大的特點。其產品的實質是用利息購買期權去博取更高的收益，整體而言，獲得最高收益的概率的確是比較小。
其最壞的結果也只是輸?shù)衾⒍眩虼诉m合低風險偏好的投資者。但部分銀行的理財師在銷售產品時，不但不提示產品風險，還利用投資者只關注預期收益的弱點，使用一些“預期收益有多高”等詞匯誤導客戶，銀行與投資者之間存在“信息不對稱”的現(xiàn)象。
由于理財業(yè)務是一項綜合性的業(yè)務，它要求理財人員必須具備淵博的經濟和法律知識，全面了解銀行、證券、保險、房地產、外匯、稅務、教育、法律等方面相關知識，要求理財人員擁有豐富的金融從業(yè)經驗，具有優(yōu)良的職業(yè)操守、良好的人際交往能力和組織協(xié)調能力?，F(xiàn)今國內大中城市的中資商業(yè)銀行推出的理財業(yè)務，實際上還較多地停留在業(yè)務宣傳和簡單的一般服務層面上，即只是提供普通的金融產品信息資料和商業(yè)銀行行情等咨詢業(yè)務，而幫助和代客理財業(yè)務實則無從談起，這與居民日益多元化的投資需求差距較大。專業(yè)和稱職的個人理財人員的匱乏成了制約我國個人理財業(yè)務的主要瓶頸。
2.4理財產品銷售的監(jiān)控力度不足。
國內對于銷售環(huán)節(jié)還無法進行有效的監(jiān)控。高風險理財品種，在監(jiān)管嚴格的市場中，是嚴禁不加區(qū)分地向所有投資者銷售的。報告指出，部分零收益理財產品如果在當初銷售時避免不當銷售，那么購買理財產品的投資者應該就是完全清楚產品的結構，也認同了產品的設計，并且愿意承擔投資損失的風險。這樣零收益也就不會造成如此大的負面影響。
盡管在法律層面上，理財產品合同中寫明了理財產品是浮動收益，因此投資風險也是自負。但銀行理財產品的風險無論是書面提示還是口頭提示，都沒能產生足夠的效果。很多投資者完全不知道面臨的風險程度有多高。
3改善的方法。
這次“收益門事件”除了警示投資者匱乏投資風險意識之外，更暴露出部分理財產品在銷售上存在的重大信息不對稱解構“障眼法”。解決商業(yè)銀行個人理財業(yè)務發(fā)展的出路成了我們共同探詢的內容。
（1）細分市場，設計多種理財產品。
開展個人理財業(yè)務，必須對客戶群體進行有效的細分，在此基礎上確定銀行的目標客戶群體，并采取差異化的分層服務方式。針對收入穩(wěn)定、風險承受能力低的客戶，設計固定收益或保本型的理財產品；對收入較高、風險承受能力高的客戶，可設計高收益的理財產品。在理財業(yè)務服務模式方面可借鑒國外銀行的成功經驗，突破傳統(tǒng)業(yè)務的柜臺服務模式，成立專業(yè)理財室。根據(jù)不同需求為客戶設計綜合理財方案，提供特色理財產品，實施一對一的個性化服務。
（2）加快人才培養(yǎng)。
加強投資者教育刻不容緩，盡快建立起一支熟悉金融、保險、稅務、法律、證券投資等知識兼具的高素質復合型專業(yè)理財員工隊伍，為客戶提供全面、最佳的個人理財服務。
（3）銀監(jiān)會需加強監(jiān)管力度。
現(xiàn)有的一些理財產品信息不透明，可能是新興市場發(fā)展中的階段性缺陷所致，也有可能是操作經驗缺乏，甚至操作失誤所造成。但也可能有少數(shù)理財機構的故意通過蒙騙的手法謀取不義之財。就此而言，對監(jiān)管機關來說，為保證金融市場的健康發(fā)展和市場的“三公”，應該堅決查處，同時在相關制度安排方面，盡早作出監(jiān)管機制上的應對與規(guī)范之舉。
（4）增強投資者權利意識。
投資人對自己所投資的理財產品應當享有充分的知情權，其中包括可能收益及與之對應的風險；而理財機構，則有義務將相關產品的風險向投資者予以充分提示。在此過程中，如果理財機構出于自身私利目的，有任何擴大收益與隱瞞風險的行為存在，可以說在性質上應該屬于一種侵犯投資者權利的行為。投資者有權依照有關民事法律法規(guī)，向有關監(jiān)管機關與司法機關提出投訴與控告。
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商業(yè)銀行不良資產論文篇二
我國金融市場建設經過幾十年的改革開放，商業(yè)銀行的理財產品發(fā)展十分迅速，理財產品的數(shù)量和質量都有了顯著的提升，理財產品給銀行帶來的收益也在各項業(yè)務總收益的比列不斷提高。
(一)理財市場發(fā)展勢頭強勁在2005年以后，我國商業(yè)銀行理財產品得到飛速的發(fā)展，并逐歩走向規(guī)范化。從2005年起，我國的理財業(yè)務增長率達到18%，2012年前三季度規(guī)模達到400億美元。目前我國商業(yè)銀行根據(jù)其特點都開展了理財產品。
(二)理財產品種類逐漸增加我國目前商業(yè)銀行推出的理財產品種類不斷增加，在h-h投資組合理論和資產資本定價理論的基礎上，不斷開發(fā)適應不同收入層次和不同年齡層次的理財產品。除去傳統(tǒng)的貨幣型理財產品，債券型、股票型及組合型理財產品不斷出現(xiàn)；理財產品的期限也從一周到一個月、三個月及三到六個月甚至幾年不等；理財產品的幣種從傳統(tǒng)的人民幣單一幣種發(fā)展到美元、歐元及澳元等多幣種理財產品。
(三)業(yè)務發(fā)展條件更加成熟根據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，我國的人均居民收入和可支配收入近年來不斷增加，2011年城鎮(zhèn)居民收入人均達到23979元，可支配收入達到了21810元。隨著居民收入和可支配收入的增長，商業(yè)銀行開展理財產品的業(yè)務客觀條件更加成熟，市場對理財產品的需求型結構已經出現(xiàn)，并且人們對理財產品的認識近年來也在不斷提升，因此商業(yè)銀行的個人理財產品發(fā)展市場潛力巨大。
(四)理財業(yè)務有待繼續(xù)深化對比我國商業(yè)銀行開展理財業(yè)務的內容形式與發(fā)達國家，可以看出在理財業(yè)務的深化上海有待繼續(xù)提高。我國目前的理財業(yè)務重心仍在理財產品的推廣銷售方面，并且各商業(yè)銀行推出的理財產品結構同質化嚴重，在產品推廣方式和產品服務等各方面都還存在一定的發(fā)展空間。
(一)市場上理財產品逐漸豐富，但同質化趨向嚴重近年來，我國各國有商業(yè)銀行、城市銀行及部分民營銀行等紛紛推出各自的理財產品，如工商銀行的“理財金帳戶”系列，建設銀行的“樂當家”系列，農業(yè)銀行的“金鑰匙”系列，招商銀行的“金葵花”系列和交通銀行的“圓夢寶”系列等等。在分析對比不同商業(yè)銀行的個人理財產品特點不難發(fā)現(xiàn)，理財產品的結構功能基本相似，在個人理財產品的個性化設置和后續(xù)服務等方面缺乏創(chuàng)新，在核心的理財產品上同質化嚴重，難以形成品牌效應。
(二)理財中心大批涌現(xiàn)，但理財從業(yè)人員的整體素質與數(shù)量均需提高從目前商業(yè)銀行在個人理財產品的推廣上看，存在硬件過硬、軟件過軟現(xiàn)象。商業(yè)銀行的個人理財中心硬件建設十分豪華，各種配套硬件十分齊全，但在優(yōu)質的理財產品服務和專業(yè)理財顧問團隊的建設等軟件方面還存在一定的不足，而理財顧問和服務等特質恰恰是完善的個人理財產品市場發(fā)展的必不可缺要素。根據(jù)國家相關金融機構的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，與我國目前經濟綜合實力和金融發(fā)展水平相對應的個人金融理財人員缺口十分龐大，且目前相當部分的個人理財顧問和產品經理根本沒有理財資質，不能賬務理財需要的專業(yè)知識。因此，我國目前應著重加強理財人員的培養(yǎng)和專業(yè)素質的提升，這樣既能與先進的硬件設施相配套，更能解決個人理財業(yè)務對專業(yè)人才的需求缺口。
(三)個人客戶在理財觀念上存在的誤區(qū)多受到傳統(tǒng)理財觀念的影響，目前個人理財產品的觀念在部分社會大眾心中仍存在較多的誤區(qū)。誤區(qū)之一是保守的儲蓄思想，尤其是年齡較大的人群，但簡單的儲蓄理財行為在實現(xiàn)個人財產保值方面當遇上通貨膨脹都難以實現(xiàn)，更不能達到增值目的。誤區(qū)之二是與之相反的超多元化投資觀念，債券、黃金、股票、保險等多種理財方式一齊上。這種理財觀念在一定程度上分散了投資風險，但是由于牽扯的投資方面較廣，個人很難在每個投資領域都具備相應的專業(yè)知識，也沒有精力關注每個方面，因此存在一定的風險。商業(yè)銀行推出的個人理財產品基本由專業(yè)的金融設計人員進行設計，并個性化管理，這種理財產品的觀念推廣還有待繼續(xù)增強。
(四)理財產品中存在潛在風險，但風險防范意識薄弱商業(yè)銀行的理財業(yè)務過程屬于金融虛擬產品的交易和后續(xù)服務過程，其中也隱藏了不同類別的風險。其中作為咨詢服務的理財顧問和咨詢業(yè)務風險較小，風險主要存在于專業(yè)的理財產品介紹，理財?shù)娘L險提示以及理財經理對客戶的不合理承諾等，這些都可能對商業(yè)銀行和客戶造成雙重利益損害，應加強風險防范意識。
(一)創(chuàng)造良好的金融環(huán)境良好的金融大環(huán)境是金融市場發(fā)展的基礎，是商業(yè)銀行開展個人理財產品業(yè)務的客觀條件。金融環(huán)境的建立需要各商業(yè)銀行間加強合作，共同推動金融市場和金融秩序的改革創(chuàng)新。目前我國金融混業(yè)經營的限制門檻越來越少，商業(yè)銀行的金融分業(yè)經營現(xiàn)狀有望實現(xiàn)改革，因此金融機構間和互贏合作是未來發(fā)展的必經之路，金融理財產品的交叉發(fā)展是必然。因此商業(yè)銀行應不斷加強與證券、保險及信托基金等非銀行的金融機構合作，不斷在業(yè)務組合和業(yè)務外包等方面創(chuàng)新，適應市場需要。
(二)加大理財產品的創(chuàng)新力度針對個人理財產品同質化嚴重的，各商業(yè)銀行應加大理財產品的創(chuàng)新，走品牌發(fā)展的道路，依據(jù)自身的資源優(yōu)勢和業(yè)務能力，打造銀行劇本核心競爭力的個人理財產品。創(chuàng)新復合型理財產品。隨著金融業(yè)管制的逐漸放松，商業(yè)銀行可以在制度許可范圍內，加深與基金公司、證券公司、外資金融機構以及房產商、汽車商的合作，適時的推出復合型理財產品，在傳統(tǒng)風險較小的銀行理財產品與風險較大的金融衍生產品相結合的理財產品上加大創(chuàng)新。定制客戶不同需求的理財產品。學習西方理財產品中以客戶為中心的經營理念，以目標客戶為基礎進行產品開發(fā)，細分各類客戶市場，實施差異化戰(zhàn)略。
(三)實施客戶關系營銷管理客戶是現(xiàn)代市場經濟，包括金融市場中進行營銷管理的最核心部分。商業(yè)銀行應不斷加強客戶至上的經營理念，在理財產品設計和營銷方式上充分考慮客戶的個性化特征，根據(jù)實際需求進行產品和服務定制管理，走客戶關系營銷管理道路。
(四)加強信用體系建設，完善風險管理系統(tǒng)金融市場中的風險無處不在，包括系統(tǒng)風險、非系統(tǒng)風險等。商業(yè)銀行在金融市場中的份額龐大，應加強信用體系建設，正視金融市場中的各種風險，包括市場風險、交易風險和操作風險等等，注重風險預防和控制體制建設，建立科學的風險管理體系。健全內部控制制度，增強內控意識，規(guī)范理財產品的操作程序，減少違規(guī)操作發(fā)生的幾率。完善內部監(jiān)督審核機制，通過內部監(jiān)督審核機制的建立，降低理財產品業(yè)務中的各種風險。加快建立個人證信體系，通過建立信用體系，強化理財產品的風險管理。提高個人理財從業(yè)人員的法律意識。銀行管理層要樹立依法經營、依法管理的觀念，堅持“標本兼治，重在治本”的經營原則，確保理財產品的安全性。
商業(yè)銀行不良資產論文篇三
要理解銀行理財產品的風險，一定要先理解銀行理財產品的預期收益類型，保本保收益的是無風險的，保本浮動收益的也是風險較低，不保本浮動收益的有一定風險。但是，所有投資都是有風險的，無風險的利潤自然低。銀行理財產品雖然理論上說有一定風險，但是背靠著銀行的名頭，銀行家大業(yè)大，這一點理財資金其實不算什么，而且理財產品基本是每期輪流發(fā)行，資金源源不斷，銀行是愿意且能夠為其擔保收益的，因此在低風險級別的理財產品上，目前還沒有哪家銀行發(fā)生過到期后沒有按預期承諾支付收益的事件發(fā)生。
總的說來，除非發(fā)生大的國際國內軍事事件或者國家對國內銀行進行了大規(guī)模的調整，否則現(xiàn)階段pr1-3級別的銀行理財產品的預期收益都是能達到的，尤其是pr1-2級別。但是需要注意的是，銀行理財產品和在銀行寄售的理財產品不是一個概念，在銀行寄售的理財產品往往是廣義上定義的理財產品，實際背后是保險或者信托，是放在銀行平臺上寄售的，發(fā)行人不是銀行，這種產品銀行是不會用自己信譽替他們擔保的。因此，追求較低風險的理財客戶只建議購買銀行自己推出的理財產品。此外，各種理財產品都會在說明書中告知投資者這個理財產品投向的是什么方向，因此根據(jù)國家宏觀經濟和行業(yè)景氣程度，有一定知識的投資者可判斷這個理財產品的投資方向是否正確從而規(guī)避風險。
年齡較大，對新投資渠道有較強抗拒心理的老年人;只在銀行存過定期的中青年，下一步理財方式就是考慮投資低風險的銀行理財產品，這往往是家庭資金漸漲開始真正邁入理財?shù)牡谝徊?余額寶沒出現(xiàn)前);如果有興趣學習其他投資渠道，在嘗到銀行理財產品收益率貨幣基金定期存款的甜頭后，會開始學習;如果沒興趣，就到此為止了，等有家庭保障需求的時候，需要學習保險。
商業(yè)銀行不良資產論文篇四
近二三十年中，信息技術的發(fā)展和經濟結構的調整使世界各國，特別是西方發(fā)達國家的經濟、社會體系發(fā)生了巨大的變化，商業(yè)銀行的生存環(huán)境也因此而變化。
為適應這一系列的變化，保持自身的市場地位，商業(yè)銀行主動進行了經營策略的調整，目前，西方商業(yè)銀行在經營管理方式上表現(xiàn)出三個突出的特點和趨勢：
1.金融服務電子化、網絡化趨勢明顯。
1995年10月18日第一家網絡銀行——安全第一網絡銀行在美國誕生以來，全球網絡銀行業(yè)務以驚人的速度發(fā)展起來。
在其發(fā)源地美國，有400家銀行及存款互助機構開通網上銀行業(yè)務，增加到1200家，又猛增至7200家。
到，網上銀行已覆蓋了除現(xiàn)金以外的所有零售銀行業(yè)務和部分投資銀行業(yè)務。
美國現(xiàn)有排名前20位的網上銀行擁有了70萬個銀行往來賬戶。
另據(jù)美國一家研究機構的調查，目前有超過40%的美國家庭采用網上銀行所提供的金融服務，網上銀行利潤占銀行利潤總額的比例達50%以上。
在西方其他國家，網上銀行也同樣得到了迅速發(fā)展。
在北美，加拿大豐業(yè)銀行率先推出網上銀行業(yè)務。
在歐洲，英國和瑞士率先開展網上銀行業(yè)務。
瑞典的seb銀行和荷蘭銀行則通過網上銀行進行跨國兼并收購。
在亞太地區(qū)，澳大利亞和新西蘭有多家銀行提供網上金融電子交易。
網絡銀行之所以能夠以如此之快的速度在全球范圍內發(fā)展起來，主要是因為它作為一種依托信息技術和互聯(lián)網而興起的新型銀行服務，與傳統(tǒng)商業(yè)銀行服務的方式相比在成本控制、資源共享和服務個性化等方面有著明顯的優(yōu)勢。
利用這些優(yōu)勢，西方商業(yè)銀行得以大范圍的拓寬和開辟新的服務領域，積極開拓包括證券、保險、信息咨詢、家庭理財?shù)仍趦鹊娜轿坏慕鹑诜铡?BR> 便捷的網上雙向交流使銀行可以利用網絡進行主動行銷，顧客足不出戶就可以與客戶經理做一對一的交流，獲得投資理財分析甚至還有專門為自己設計的新式金融產品。
同時，網絡信息技術在銀行業(yè)的廣泛應用加劇了銀行業(yè)的兼并重組，許多西方大商業(yè)銀行為獲得規(guī)模效益紛紛走上相互合并和全面合作的道路，它們已把眼光瞄準全球，希望通過網絡將觸角伸向全世界。
2.零售業(yè)務成為銀行利潤的重要來源之一。
按客戶劃分，銀行業(yè)務可分為零售業(yè)務和批發(fā)業(yè)務。
前者是指對個人客戶提供服務的業(yè)務，后者則以公司為服務對象。
在很長的一段時間里，批發(fā)市場始終是金融機構最大的利潤來源，也是銀行家們追逐的重點。
然而隨著證券業(yè)務的發(fā)展，直接融資比例的逐步提高，自上世紀80年代以來，西方國家批發(fā)銀行業(yè)的激烈競爭和有限的增長前景，迫使銀行家們重新審視零售銀行業(yè)務，希望從零售銀行業(yè)務中尋求利潤的擴張。
傳統(tǒng)商業(yè)銀行主要通過吸收居民的私人儲蓄來擴充資金，然后放貸給需要資金的企業(yè)。
但是近年來這一情況已有了明顯的改變，主要表現(xiàn)為銀行與私人顧客之間的關系不僅是一種存儲關系，而且是一種全面金融服務的關系，這種關系集儲蓄理財、消費貸款、委托咨詢于一身，涵蓋了儲蓄、融資、投資等各個方面，這種變化不僅有助于銀行資產及客戶結構的優(yōu)化，還能為銀行自身帶來穩(wěn)定的收入。
另一方面，私人客戶對資產管理形式也不再滿足于單一儲蓄，而是渴望更全面、更高回報率、更具挑戰(zhàn)性的投資方式，人們的消費觀念也在改變，他們期望能以更加靈活的方式管理現(xiàn)金。
為適應這一系列的變化，西方商業(yè)銀行做出了全力擴展零售銀行業(yè)務的戰(zhàn)略選擇，無論是在新產品的研發(fā)、市場的拓展，還是在組織機構設置、人員培訓方面都主動向私人業(yè)務傾斜，對個人的金融服務質量和數(shù)量都有了大幅度的提高。
在質量方面，商業(yè)銀行對atm機、pos機以及網絡銀行等技術的普遍使用使零售業(yè)務更加方便、快捷、成本低廉，客戶倍感方便。
針對顧客特別要求和市場特點設計的“包裹式金融產品”將不同的金融產品“打包”成一個產品推銷給客戶，不僅滿足了客戶多方面的要求，為銀行建立起了長期的客戶服務關系，還通過創(chuàng)新在客戶心中留下了良好的品牌印象。
在數(shù)量方面，零售業(yè)務的發(fā)展已經使西方商業(yè)銀行的收入結構發(fā)生了巨大變化，以零售業(yè)務收入為主的非利息收入比重不斷提高，美洲銀行非利息收入占總收入的比重為43.3%，花旗銀行為46%，摩根大通銀行高達47.2%。
同時，利息收入中來自私人客戶的部分也在不斷增多，目前美國消費貸款已占銀行信貸總額的20%以上；在加拿大，銀行普通貸款中1/3是向個人提供的。
能夠為私人客戶提供各種金融服務便利的金融超市在西方各國已經成為一家銀行形象的標志。
3.扁平式的組織機構逐漸成為現(xiàn)代商業(yè)銀行管理體制的普遍選擇，“銀行再造”工程風靡一時。
完善合理的管理體制是任何一家企業(yè)在市場中求得生存的必要條件，近年來，為適應環(huán)境的變化，應付激烈的市場競爭，國外商業(yè)銀行普遍推行了扁平式的組織機構。
以英國的標準渣打銀行為例，其業(yè)務部門劃分為對公、零售和資金三大塊，三大業(yè)務都設有管理總部。
從管理體系上看，總行主要通過三大業(yè)務總部對分行實行分權管理，分行基本上實行獨立核算，但在業(yè)務發(fā)展上接受三大業(yè)務總部的指導。
建立了嚴密的`風險管理內控制度，各項業(yè)務操作手冊化、規(guī)范化，聘任、分配、晉升等制度科學化，充分發(fā)揮了從業(yè)人員的積極性和優(yōu)秀人才的創(chuàng)造性。
按照最有利于客戶價值的營運流程進行重新整合，打破了傳統(tǒng)的“分工”概念，有效地適應了市場需求，使得顧客能夠獲得完整和迅速的銀行服務。
據(jù)統(tǒng)計，美國部分銀行再造之后，平均資產收益率上升0.5%，平均資本收益率上升6%，平均成本收益比率下降8%～13%。
二、我國商業(yè)銀行在經營與管理方面與國外同行的差距。
我國的商業(yè)銀行改革自上世紀90年代以來取得了較大的進展，四大國有商業(yè)銀行獨立自主的經營管理權越來越大，風險意識逐漸增強。
為了縮小與國際大商業(yè)銀行之間的差距，使自己在未來的競爭中立于不敗之地，中資商業(yè)銀行根據(jù)自身特點紛紛仿效國外商業(yè)銀行的經營管理方式進行了自發(fā)的改進，服務水平有了明顯的提高。
但由于種種原因，中資商業(yè)銀行的經營能力和管理水平仍與國外同行存在較大的差距。
1.成功的網絡銀行需要有全新的經營理念和管理體制，而這正是目前我國銀行業(yè)所缺少的。
服務經濟的核心理念是“客戶導向”，一切營銷策略的目的都是追求“客戶滿意”。
這些在發(fā)達國家網絡銀行營銷戰(zhàn)略中已居于主導地位，而目前我國網絡銀行多數(shù)依然是“銀行導向”的理念，認為“雄厚的財力+最新技術=優(yōu)秀的網絡銀行”，產品技術的開發(fā)也過多注重于銀行同業(yè)競爭以及樹立銀行科技化形象的層面，真正落實到“客戶導向”方面經營理念的非常少。
再從管理體制來看，網絡銀行為適應市場需求的快速變化，及時調整經營策略和產品結構，通常采用信息產業(yè)中常見的扁平式管理模式。
而現(xiàn)階段我國的一些網絡銀行卻繼承了其母體——傳統(tǒng)商業(yè)銀行——等級嚴格、層次較多的金字塔式管理結構，無形之中加長了從市場信息反饋到經營決策調整的信息流傳遞路徑，鈍化了網絡銀行對市場變化的反應能力，長此以往勢必對其發(fā)展造成嚴重的不良影響。
2.隨著我國居民收入的提高和金融消費意識的增強，我國的個人金融服務市場中一個龐大的需求方正在迅速形成。
近年來國內商業(yè)銀行敏感地意識到這一點，紛紛將個人金融業(yè)務列為業(yè)務發(fā)展的重點，并取得了較大的進步。
但同時發(fā)展中也暴露出了一些問題：
（1）目前國內各商業(yè)銀行的個人金融業(yè)務拘泥于“為客戶提供什么”而不是“客戶最需要什么”，因此，普遍缺乏市場定位和經營特色，品牌意識較差，客戶只能被動地接受各商業(yè)銀行雷同化的金融產品和經營方式。
（2）各商業(yè)銀行只注重單方面的產品研發(fā)，相關的業(yè)務咨詢、功能介紹、金融導購等服務嚴重滯后，更沒有一套完整的競爭性營銷策略和品牌發(fā)展戰(zhàn)略，營銷的組織體系也顯得較為松散。
這一方面造成了客戶對私人金融業(yè)務一知半解，無法真正享受到優(yōu)質的服務，同時也使商業(yè)銀行失去了大量的潛在客戶和發(fā)展機遇。
（3）我國尚未建立個人信用評估機構，也沒有全社會統(tǒng)一的信用評估標準，各商業(yè)銀行間信息無法共享，這種不健全的個人社會信用體系也在一定程度上限制了個人金融業(yè)務拓展的深度和廣度。
僅從國內網上銀行業(yè)務的使用情況就可以看出，趨同的業(yè)務發(fā)展模式和營銷策略使網上銀行的使用集中在低附加值的業(yè)務上，真正能夠體現(xiàn)網上銀行業(yè)務優(yōu)勢的高附加值業(yè)務卻發(fā)展不足，這對我國商業(yè)銀行樹立獨立的企業(yè)形象和業(yè)務品牌非常不利。
3.管理體制落后，機構龐大、低效是我國商業(yè)銀行的通病，也是妨礙我國商業(yè)銀行走向現(xiàn)代化的主要障礙之一。
國內商業(yè)銀行目前大多仍實行金字塔式的垂直化管理體制，一般有總行、一級分行、二級分行、支行、分理處、儲蓄所等多級經營管理機構，在每一級機構中還有部、處、科、股等部門，在組織機構上呈現(xiàn)很長的縱向管理鏈條。
在這種組織體系下，管理效率受到管理成本、信息溝通和管理者能力、員工素質的多重制約難以有效提高，而管理效率的低下又直接造成了國內商業(yè)銀行對市場變化反應遲鈍，無法準確跟蹤客戶需求方向的轉移。
另一方面，國內商業(yè)銀行的經營活動按部門設立，形成職能群體，雖然每一個職能群體只從事整個業(yè)務流程的一部分，但對這些部門來說卻是工作的全部，完整的業(yè)務流程常常被分割得支離破碎，不能滿足客戶的需要。
例如，目前信貸業(yè)務按品種分工、本外幣業(yè)務按部門分工等方式相互獨立，使得客戶的需求只有在許多部門的共同協(xié)力下才能滿足，這不僅降低了工作效率，增加了不必要的人員，也使得客戶的滿意度大為降低。
在金融產品單一、業(yè)務強調規(guī)模的情況下，這種業(yè)務流程的危害還不明顯，隨著競爭的加劇、金融產品的增多及信息化步伐的加快，其對銀行業(yè)務發(fā)展的危害將越來越大。
國外商業(yè)銀行發(fā)展的成功經驗雖然無法解決國內商業(yè)銀行的面臨的根本問題，但對其在競爭中謀發(fā)展卻有著很大的指導和借鑒的意義。
因此，我國商業(yè)銀行應當從戰(zhàn)略的高度著眼，通盤考慮自身的優(yōu)勢和劣勢；另一方面以合作的方式爭取時間，多學習外資銀行的成功經驗，一方面結合自身特點和本土優(yōu)勢，盡可能地揚長避短，才能擺脫坐以待斃的被動局面，為自己在激烈的競爭中爭取到一塊生存空間。
1.國內各商業(yè)銀行在發(fā)展網上銀行業(yè)務的過程中應轉變經營理念，打破行際壁壘，謀求共同發(fā)展。
網絡時代，銀行業(yè)以獲取信息能力、擁有信息量及分析處理信息為客戶提供及時、便利優(yōu)質金融服務的能力作為衡量優(yōu)劣的標準，客戶資源具有了超國界性和無極限性，這使得國內各銀行有可能擺脫低水平的相互競爭進行互利合作。
一方面，各商業(yè)銀行可以通過合作集中有限的資金、技術資源，加強對網絡技術的研究，盡快取得擁有完全知識產權的網絡銀行核心技術，以減少我國網絡銀行發(fā)展過程中的技術選擇風險，跳出“追趕陷阱”。
另一方面，在網際互聯(lián)網的建設中，國內商業(yè)銀行可以在人民銀行和中國銀監(jiān)會的統(tǒng)一規(guī)劃指導下建立起能夠共通共享的強大技術平臺，為網絡銀行的發(fā)展提供一個較高的技術起點。
2.中資銀行應開闊個人金融業(yè)務的發(fā)展思路，建立以客戶為導向的個人金融業(yè)務營銷機制，向居民提供全方位的個人金融產品。
個人金融業(yè)務面對的是眾多不同背景的單個客戶及其差異需求，設計開發(fā)新產品時銀行應站在客戶的立場上對市場進行細分，針對不同的對象設計具有個性化的個人金融產品。
銀行可將所有客戶分為重點客戶和一般客戶兩大類：對于重點客戶可以提供一些高風險、高收益的金融業(yè)務；對于一般客戶則應進一步發(fā)展代理收付等低費用、低風險的實用性金融業(yè)務。
同時，銀行還必須注重金融產品的全程維護和售后服務的質量，加強品牌建設，推出有競爭力的個人金融業(yè)務品牌。
銀行在開展個人金融業(yè)務時，營銷策略和手段的選擇是非常重要的，應針對不同的市場采取不同的產品、定價、分銷和促銷組合策略，根據(jù)客戶的消費能力度身定做金融套餐，實現(xiàn)存款、貸款、支付、匯兌、結算、投資、保險、理財?shù)取叭淌健狈铡?BR> 3.加快個人金融業(yè)務網絡化的進程。
個人金融業(yè)務的客戶多而分散，如果沒有現(xiàn)代科技所提供的快捷、安全的個人通信系統(tǒng)支持，個人業(yè)務的開展相當困難且成本較大，當前網絡、電子技術的快速發(fā)展正好為私人金融業(yè)務發(fā)展提供了良好的契機。
網上銀行業(yè)務與私人金融業(yè)務的共同之處在于它們都以“客戶為導向”，將每一個客戶從大眾消費整體中分離出來，并為之提供個性化的服務。
利用網絡技術銀行可以突破地域和時間的限制，打破傳統(tǒng)的部門局限，綜合客戶信息，分析客戶消費習慣、投資偏好，從而在低成本條件下為客戶提供極具個性化的高附加值金融服務。
同時，網絡技術也有助于銀行間個人信用信息的共享，減少銀行與客戶之間的信息不對稱，解除銀行開展私人金融業(yè)務的后顧之憂。
4.改革銀行管理體制，整合內部流程，重塑國內商業(yè)銀行形象。
為了跟上時代發(fā)展的步伐，國內商業(yè)銀行必須加快改革的進度，借鑒國外商業(yè)銀行成功的經驗，改革管理體制，進行“銀行再造”。
國內商業(yè)銀行目前應建立以客戶為主的管理體制，推行扁平式的組織機構，減少管理環(huán)節(jié)，重新劃分業(yè)務部門的職能，將銀行的金融服務職能綜合化，向客戶提供全方位的金融服務。
在“銀行再造”的過程中，首先要從業(yè)務流程著手，打破常規(guī)思維，運用價值鏈分析方法，著眼于業(yè)務流程對客戶貢獻的大小，刪除不能創(chuàng)造附加值的流程。
同時，對銀行運作過程進行科學梳理，把各部門的生產要素按最自然的方式重新組合，實現(xiàn)真正科學的集約化，達到讓客戶滿意的目的。
對大量盈利能力不佳的經營網點要進行壓縮，留下的網點也要根據(jù)各自所處地區(qū)的不同特點改造成各具特色的金融超市，以極具品牌特色的金融產品服務社區(qū)居民。
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商業(yè)銀行不良資產論文篇五
根據(jù)商業(yè)銀行自身的業(yè)務特點，銀行會計科目主要有兩種分類方法。一是按經濟業(yè)務的內容，分為資產類、負債類、所有者權益類、損益類及資產負債共同類。資產類會計科目反映銀行的資產和債權。負債類會計科目反映銀行債權人的權益。所有者權益類科目反映銀行投資人對銀行凈資產的所有權。損益類會計科目反映銀行的財務收支及經營成果，包括銀行的各項收入類科目和各項成本費用類的科目。資產負債共同類會計科目是銀行會計所特有的會計科目，它反映銀行的債權和債務，主要適用核算聯(lián)行往來、轄內往來、同城票據(jù)清算等業(yè)務。二是按照與資產負債表的關系，分為表內科目和表外科目。表內科目是用以反映銀行資金實際增減變動的會計科目，這類會計科目的余額反映在資產負債表內，并要求平衡。表外科目是用以反映不涉及銀行資金運動但重要業(yè)務事項的會計科目，這類會計科目的余額不反映在資產負債表內，不要求平衡。比如銀行的重要空白憑證，它是一種無面額的、經銀行或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括支票、本票、匯票等。當發(fā)生重要空白憑證業(yè)務時，雖然不能引起銀行資金的增減變動，但銀行對外已經承擔了經濟責任，需要設置“重要空白憑證”科目進行登記和反映。
二、記賬方法。
記賬方法是按照一定的規(guī)則，使用一定的符號在賬戶中登記各項經濟業(yè)務的技術方法。會計上的記賬方法有單式記賬方法和復式記賬方法。我國銀行業(yè)采用復式借貸記賬法對銀行表內業(yè)務所涉及的經濟事項進行會計核算。在核算表外科目所涉及的經濟事項時，一般采用單式記賬方法，如銀行對業(yè)務上使用的重要空白憑證、未發(fā)行的國家債券、待結算憑證、待保管有價值品等應設置表外科目登記，并視情況進行單式記賬。這種記賬方法以“收入”、“付出”為記賬符號，當表外科目所涉及的業(yè)務發(fā)生時，記“收入”；注銷和沖減時，記“付出”；余額表示尚未結清的業(yè)務事項。
三、會計憑證的設置和使用。
會計憑證是記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任和據(jù)以登記賬簿的書面證明。商業(yè)銀行的會計憑證按照不同的分類標準，主要有如下幾種類型。一是會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。銀行的記賬憑證，需要在銀行內部組織傳遞，因此記賬憑證又稱為“傳票”。二是記賬憑證按其填列的會計科目的數(shù)目不同，分為單式憑證和復式憑證。除此之外，銀行針對自身業(yè)務的特點，將記賬憑證按其使用范圍分為基本憑證和特定憑證。
1.基本憑證?；緫{證是銀行根據(jù)有關原始憑證及業(yè)務事實自行編制的憑證，包括現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、轉賬借方傳票、轉賬貸方傳票、特種轉賬借方傳票、特種轉賬貸方傳票、外匯買賣借方傳票、外匯買賣貸方傳票八種表內憑證和表外科目收入傳票、表外科目付出傳票兩種表外憑證?，F(xiàn)金收入、付出傳票、轉賬借方、貸方傳票是銀行的內部憑證，只限銀行內部使用；當銀行發(fā)生轉賬業(yè)務，涉及外單位資金收付又是銀行主動代為收款或扣款時使用特種轉賬借方傳票和特種轉賬貸方傳票；當涉及外匯業(yè)務和表外業(yè)務時使用外匯買賣借方傳票、貸方傳票以及表外科目借方傳票、貸方傳票。
2.特定憑證。特定憑證是銀行根據(jù)各項業(yè)務的特殊需要而設置的各種專用憑證。這種憑證一般由銀行印制，客戶填寫后交銀行辦理業(yè)務或銀行填制憑以辦理業(yè)務，銀行用以代替?zhèn)髌辈{以記賬，如支票、現(xiàn)金繳款單、定期儲蓄存單等都屬于特定憑證。商業(yè)銀行的會計憑證有其自身的特點。一是由于銀行業(yè)務量大、崗位分工細，故銀行大量采用單式憑證以方便會計憑證的傳遞和按科目軋賬，提高工作效率。二是銀行大量以客戶提交的原始憑證代替記賬憑證。三是銀行會計憑證聯(lián)數(shù)多。
四、賬務組織。
商業(yè)銀行會計的賬務組織是指賬簿的設置、記賬程序和賬務核對方法等相互配合的賬務體系，它包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。
（一）明細核算系統(tǒng)。
明細核算是按賬戶進行的核算，它在每個會計科目下設置明細賬戶，以具體反映各賬戶資金增減變化及其結果。明細核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、余額表以及現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出日記簿組成。
1.分戶賬。分戶賬是明細核算的主要賬簿，包括甲、乙、丙、丁四種賬。甲種賬，賬簿設有借、貸、余三欄，適用于不計息科目的賬戶或使用余額表計息的科目以及銀行內部科目的賬戶。乙種賬，賬簿設借、貸、余和積數(shù)四欄，適用于在賬頁上加計積數(shù)并計算利息的`賬戶。丙種賬，賬簿設有借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄，一般適用于借、貸雙方反映余額的賬戶。丁種賬，賬簿設有借方、貸方發(fā)生額、余額、銷賬四欄，一般適用于逐筆反映、逐筆銷賬的一次性賬戶。
2.登記簿。登記簿是一種輔助性的賬簿，凡是分戶賬上未能記載而又需要查實的業(yè)務事項，都可以設置登記簿進行登記。也可以用于統(tǒng)馭卡片賬或控制重要的空白憑證、有價單證、實物及某些重要的事項等。
3.余額表和現(xiàn)金收入、付出日記簿。余額表是核對總賬與分戶賬余額和計算利息的重要工具。而現(xiàn)金收入、付出日記簿是記載現(xiàn)金收入、付出筆數(shù)和金額的賬簿，是一種序時和分類相結合的賬簿。明細核算的記賬程序如下，首先，要根據(jù)傳票記載分戶賬，如為現(xiàn)金收入和付出業(yè)務，則還要分別登記現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿。其次，對不能入賬而又需要記載的重要業(yè)務事項，則在登記簿中進行記載。最后，銀行每日營業(yè)終了時需要按分戶賬各賬戶的當日最后余額編制余額表。
（二）綜合核算系統(tǒng)。
綜合核算是按各會計科目進行的核算，它綜合、概括地反映各科目的資金增減變化情況，是明細核算的總括反映。綜合核算系統(tǒng)由科目日結單、總賬和日計表組成?？颇咳战Y單是每一會計科目當天借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平銀行當日賬務和登記總賬的依據(jù)?？傎~是按貨幣，分科目設立的賬簿，是各科目的總括記錄，是綜合核算的主要賬簿。日計表是反映當日全部銀行業(yè)務活動情況的會計報表，也是軋平當日全部銀行賬務的重要工具。綜合核算的記賬程序如下，首先，根據(jù)同一科目的傳票填制科目日結單。其次，根據(jù)科目日結單登記總賬。最后，根據(jù)總賬各科目當日發(fā)生額和余額編制日計表。
商業(yè)銀行不良資產論文篇六
新政府所面臨的最大問題是“三農”及金融業(yè)改革，而金融業(yè)改革最大的難點就是國有商業(yè)銀行的不良資產問題。不良資產問題成為銀行業(yè)的焦點。隨著商業(yè)銀行運行機制的逐步完善，各銀行為了建立與之相適應的金融運行機制，參與市場公正、公平、公開的有序競爭，各商業(yè)銀行均加大了通過法律途徑減少不良資產的力度。如果國內商業(yè)銀行業(yè)巨大的不良資產處理不好，不僅可能導致國內的金融危機，而且可能會把中國改革開放以來的成果者吞沒掉。如此巨大的不良資產存量已直接危及國家的金融穩(wěn)定。盡管國家采取了大量措施降低商業(yè)銀行的不良資產的比例，但是由于產生不良資產的社會條件還沒有根本上消失，進一步加劇不良資產發(fā)生的可能性。為此，認真分析商業(yè)銀行不良資產的現(xiàn)狀及成因，采取有效措施化解我國商業(yè)銀行的存量不良資產，進一步預防增量不良資產的產生，減少和降低金融風險，形成良好金融秩序，確保國家經濟安全，建立社會主義市場經濟體制是十分重要的。
眾所周知，我國四大國有商業(yè)銀行不良資產數(shù)額巨大。一方面，不良資產存量數(shù)額巨大,國有商業(yè)銀行實際上處于資不抵債狀態(tài)；另一方面，不良資產增量不斷累加。由于社會保障機制的不健全及政府的干預，銀行對陷入困難的企業(yè)不能見死不救，“安定團結”之類貸款的發(fā)放，導致了國有商業(yè)銀行不良資產的迅速累積。不良資產主要集中在國有工商企業(yè)，其份額占全部不良貸款的70%以上，而且隨著我國國有經濟戰(zhàn)略調整和經濟體制改革不斷深化，一些不適應市場競爭要求的企業(yè)將被淘汰，所以，潛在的金融資產風險還凈不斷釋放。其現(xiàn)狀歸納起來，主要有以下幾個方面：
（一）、不良貸款占比過高，貸款周轉速度緩慢。近年銀行的不良資產（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問題。據(jù)統(tǒng)計，國有商業(yè)銀行整體不良貸款占比高達25%，貸款周轉率十分低下，流動資金貸款周轉率為0.8次/年，固定資產周轉率為0.2次/年，分別是正常周轉速度的50%和60%，不良貸款大量沉淀了銀行資金，使銀行信貸資金缺乏了流動性，削弱了銀行的償債能力和把握貸款投向、支持重點企業(yè)的經營能力。
（二）、無抵押、無擔保或無效抵押、擔保的“三無”貸款，銀行債權難以得到保障。在報表中，國有商業(yè)銀行貸款抵押率、保證率近幾年明顯上升，信用貸款大幅減少，但抵押貸款中真正有變現(xiàn)能力較強的商品房、商鋪抵押或股票、存單等質押的不是很多，保證貸款中相當一部分也是屬于無代償能力的企業(yè)保證或貸款戶之間互相擔保，即所謂的“連環(huán)保”，“對子?！钡?，實際等于是風險貸款，如果其中的一個企業(yè)破產，可能導致的是一串企業(yè)的倒閉。至于不良貸款中能落實有效合法抵押的更少，這必然潛在著較大的風險，一旦企業(yè)倒閉、破產，銀行貸款就難以得到清償，缺乏安全性。
（三）、欠息嚴重，已成為典型低效資產。不良貸款欠息嚴重，不能創(chuàng)造收益，成為國有商業(yè)銀行利潤計劃中難以實現(xiàn)的決定性因素。
（四）、超比例企業(yè)貸款質量差。體現(xiàn)在：一是貸款比較集中的地方，超比例貸款企業(yè)戶數(shù)多，貸款質量差；二是單戶超比例嚴重的企業(yè)貸款不良占比高，甚至出現(xiàn)區(qū)域性最大幾戶企業(yè)貸款不良占比高于區(qū)域水平10個百分點左右。
（五）、不良貸款率差距大。目前國際上的優(yōu)質商業(yè)銀行不良貸款率在3%。
以下，中等商業(yè)銀行在5%左右，而我國四大國有商業(yè)銀行差距很大。
近年銀行的不良資產（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問題；從深層次來看，更有體制、政策、制度和管理上的原因，內外因素交織，其中主要是：
(一)、資金體制變革的影響,借款人還貸能力降低。
由于受傳統(tǒng)計劃經濟模式的影響，各商業(yè)銀行有相當一部分資金流到了產品老化、結構失衡、效率低下的國有企業(yè)。這部分國有企業(yè)因長期在計劃經濟體制下運作，觀念轉變慢、技術水平低、產品老化多、服務意識弱，一時難以適應企業(yè)改革的進度。他們當中有的只求產值不求效益，重生產輕市場開發(fā)；有的不顧自身的經濟實力，“借雞生蛋”負債經營；有的因“三角債”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計，等等。同時，這些企業(yè)內部政企不分、資產產權混亂，且本身又受負債率高、富余人員多、設備陳舊以及社會負擔重等問題的影響，償還能力逐漸尚失。經對金融借款案件的調查，涉訟時借款人、擔保人企業(yè)已實際上處于關、停、并、轉不正常運轉狀態(tài)的約占此類案件的50%左右。在計劃經濟年代里，銀行發(fā)放的貸款主要是工商企業(yè)的流動資金貸款。由于流動資金的補充來源和有關措施沒有落實，流動資金由人民銀行統(tǒng)一管理變成了統(tǒng)包。各項存、貸款等商業(yè)銀行業(yè)務，劃歸新設置的中國工商銀行辦理。由于國企得不到國撥資金的補充，以致企業(yè)虧損等財政性支出，往往被擠入了銀行流動資金貸款，因此造成企業(yè)資金捉襟見肘，周轉失靈，這對國企最終無力償付貸款本息是有相當影響的。
(二)、企業(yè)資信證明和驗資證明不實，盲目放貸形成不良資產。
根據(jù)企業(yè)法人登記管理條例和公司登記管理條例的有關規(guī)定，申請企業(yè)法人和公司登記除需具備法定條件外，還需提交法定驗資機構出具的資金信用證明和驗資證明。但是，由于有關部門違反法定程序，導致沒有民事責任能力的企業(yè)被合法登記注冊。突出表現(xiàn)在：企業(yè)不惜以高利貸非法拆借注冊資金，一旦注冊，又將資金抽回歸還他人，造成企業(yè)財產真空，名存實亡。對此，有關部門未加審查和干預，聽之任之。銀行利用職權私自動用企業(yè)的注冊資金帳戶。對注冊資金的專用帳戶，銀行無視規(guī)定而違規(guī)操作，或出具虛假材料證明出資額已存入銀行，或是在驗資后以還貸名義直接將出資額劃歸銀行。法定驗資機構驗資失實。一些審計事務所和會計事務所在審查會計憑證、報表和有關項目時，不進行調查，閉門造車，甚至僅根據(jù)銷售發(fā)票或上級單位的批復進行審計，草率作出驗資證明。此外，少數(shù)驗資機構還隨意更改驗資報告數(shù)據(jù)，出具虛假的驗資結論。我國商業(yè)銀行法第三十五條規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，應當對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查。經對金融借款合同糾紛案分析發(fā)現(xiàn)，一是個別銀行嚴重違反貸款通則規(guī)定的貸款程序，對借款人的信用等級及借款的合法性、安全性、盈利性等情況不作審查就草率放貸；二是對借款人提供的抵押物、質物權屬的真實性、有效性及實現(xiàn)上述權利的可行性審查不實就輕易放貸；三是主管信貸的行長、科長在逐級審批時不認真核實、評定、復測貸款的風險度，即隨意批準放貸。上述情況的存在，導致銀行的貸款無法收回，從而形成不良資產。
(三)、商業(yè)銀行業(yè)務與政策性銀行業(yè)務仍有混同不清。
目；在經濟收縮時期導致產品過剩，一部分企業(yè)的產品賣不出去，對應的銀行貸款無力償還。緊縮過渡引發(fā)總有效需求不足，會出現(xiàn)大批企業(yè)違約的現(xiàn)象，導致銀行不良貸款激增。１９９４年，我國先后建立了三家政策性銀行，即國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行和中國農業(yè)發(fā)展銀行。政策性銀行的建立，是為實現(xiàn)政策性金融與商業(yè)性金融分離，促進專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉化的需要。這從體制上解決專業(yè)銀行“一身兩任”的問題，為專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉變創(chuàng)造了重要的條件。但在實際執(zhí)行中，商業(yè)銀行經營的業(yè)務中，仍包含著部分具有政策性的銀行業(yè)務。
(四)、借款人規(guī)避法律、轉移風險、非法使用貸款。
使用貸款步入誤區(qū)。企業(yè)在負債時不是從改善經營管理中走出困境，而是以貸款來償還其在生產經營中產生的債務。另有一些企業(yè)則采取多頭貸款的方式，盲目地以貸還貸。這些企業(yè)給銀行造成的表面現(xiàn)象似乎信譽很好，但如此循環(huán)，其向銀行的貸款總額已遠遠超出企業(yè)本身的財產。企業(yè)財務制度混亂，資金去向不明。不少企業(yè)缺乏完善的帳簿，財務結算制度混亂，資金浪費嚴重，特別是法定代表人濫用企業(yè)資金，但又不能從帳簿上反映資金的流向，當企業(yè)虧損、倒閉時，企業(yè)的資金去向就難以查明，甚至連應收款也無法反映，造成債權人申請執(zhí)行其到期債權都無法實現(xiàn)。騙取貸款，非法使用，損公肥己。借款人為獲取貸款，經常采取多種手段，一是用虛假的財產抵押；二是騙取擔保人擔?；蚺c擔保人串通一氣搞假擔保和無風險的擔保；三是不擇手段搞金錢交易，拉攏腐化貸款人和擔保人，一旦貸款到位，幾經轉賬后，貸款就被提取現(xiàn)金轉為個人存單或轉入個人信用卡，嚴重的甚至攜款外逃。貸款到期后，根本無法找債務人，造成貸款根本無法收回，形成不良資產。
(五)、通貨膨脹造成企業(yè)虛盈實稅，影響資金周轉。
８０年代后半期至９０年代上半期間，由于通貨膨脹加劇，物價上升幅度增大，企業(yè)的物資儲備和商品庫存，經反復幾次周轉，貨幣價值相應增長，因此出現(xiàn)賬面盈利激增。但在按規(guī)定繳納稅利后，雖然賬面貨幣金額較前仍有所擴大，但實際庫存實物量卻反而減少。因為經幾次營銷周轉，盡管貨幣金額較前增長，但因后進的單價往往比原有庫存單價高，所以補進的實物量比原來縮減了。如企業(yè)要按原來規(guī)模（原有實物量）經營，勢必將追加相應的貨幣資金量，否則要維持簡單再生產也不敷周轉了。在通貨膨脹期間，有些人因囤貨而發(fā)財致富，這是因為借入資金的利息及有關成本低于物價上漲的幅度，但按正常產銷循環(huán)的國企，卻受物價上漲的損漏，特別是在嚴重通貨膨脹中，由于物資價格金額增大，形成賬面虛盈，將這部分“虛盈”作稅利上交后，實際是短了一塊。由于沒有增撥資金，迫使經營規(guī)?？s小，以致影響正常的資金周轉和貸款本息的如期歸還。
(六)、按習慣行政干預，賴債、逃債。執(zhí)行到位難。
下則是債務人故意采取能拖則拖、能賴則賴的辦法。由于地方保護主義的干擾，加之司法執(zhí)行力度不強，客觀上助長了一些逃債賴債者的僥幸心理，致使銀行的債權常常難以實現(xiàn)。
(七)、經濟轉制、結構變化，企業(yè)經營風險增大，帶來貸款風險。
國有企業(yè)長期習慣于計劃經濟體制下經營運作，轉向市場經濟一時難以適應，加以競爭激烈，跟不上產業(yè)結構和產品結構的調整，造成產品積壓滯銷，應收賬款增加，貨款回籠緩慢，影響資金周轉。另方面，因自有資金不足，追加借入資金，使企業(yè)負債成本增高，效益下降，從而增大銀行貸款風險，影響貸款本息的償付能力。國企貸款在８０年代前，基本上都是信用貸款，因此缺乏還款保證；以后為了控制呆賬的不斷發(fā)生，貸款發(fā)放要求物質保證。多數(shù)單位以廠房、設備等固定資產作抵押，由于缺乏經驗，一旦發(fā)生呆滯貸款，要以抵押物變賣抵債問題很多，有些抵押物債權不清，不易分割；抵押比率偏低，由于市場變化，一時難以脫手變現(xiàn)；有的抵押物經變賣處理，不足抵償貸款本息。這些抵押貸款，名曰物質擔保，仍有不少風險，影響貸款還清。
(八)、社會信用環(huán)境惡化，借企業(yè)轉換機制，破產、合并、分立后逃避銀行債務。
國企流動資金長期來由財政撥款和銀行貸款統(tǒng)管解決，助長了企業(yè)吃“大鍋飯”思想。在財政停撥流動資金，固定資產也由銀行貸款支持后，信貸資金財政化更為凸現(xiàn)，使企業(yè)往往把國家銀行的貸款視為國家資金，甚至認為大家都是“公對公”，國家銀行的資金是國家的，貸款償不償還都無所謂，以致有些國企一旦得到銀行貸款后，就不想歸還。企業(yè)轉換經營機制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，也是完善和發(fā)展市場經濟的重要前提。但我們在實踐中發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)借轉制之機，有意逃避和廢除銀行債務，主要表現(xiàn)為：一是推行企業(yè)破產，廢除銀行債務。一些企業(yè)采取轉移企業(yè)資產、隱瞞企業(yè)資產、調整破產企業(yè)的財務等辦法逃避銀行債務。二是推行母體分裂，逃避銀行債務。不少企業(yè)為了自身小集團的利益，故意母體分裂，有的劃小核算單位，把原來的企業(yè)劃分為若干個獨立的法人實體；有的先分流資產，再搞合并、兼并后的新企業(yè)承擔債務，搞“金蟬脫殼”。三是推行國有民營，抵賴銀行債務。個別企業(yè)通過租賃、承包等經營方式變更經營主體。由于新設立的企業(yè)與原貸款銀行沒有直接的法律關系，致使銀行要求其承擔原企業(yè)的債務缺乏依據(jù)。四是企業(yè)轉換產權、經營權后，原貸款的對象發(fā)生了變化。有的由對公貸款變?yōu)閷λ劫J款；有的被兼并、解散的企業(yè)不再履行合同的擔保責任；有的租賃、承包期滿后原有的固定資產質量難以保障等，客觀上加大了國家信貸資金的風險。擔保環(huán)節(jié)疏漏較多，制約措施不力。企業(yè)相互擔保，形成擔保環(huán)鏈，使擔保形同虛設。一些企業(yè)在向銀行申請貸款時互相擔保，使擔保流于形式，失去實際意義，更進一步的則表現(xiàn)為乙為甲貸款擔保，丙為乙貸款擔保，最后由甲為丙擔保，若乙向兩個金融機構貸款時，分別由甲、丙擔保。這些情況如得不到有效地制約，金融機構的信貸風險勢必增大。擔保形式的完整性與擔保意思的失實性形成反差。擔保合同雖蓋有擔保人公章和法定代表人的私章，但系擔保人工作人員偷蓋所致，貸款人起訴到法院后，擔保人常以意思表示不真實抗辯承擔責任。從民法原理上講擔保人蓋章系一種表見代理，作為相對第三人的貸款人無過錯而信賴之，擔保人應承擔保證責任，但貸款人未加核實也有一定責任。此外，行政命令擔保，使擔保失去了真實意愿，更增添了擔保的混亂。
(九)、銀行經營管理不善，風險意識和防范措施不強，人員素質不高。
銀行的信貸資金管理，長期來處于粗放經營狀態(tài)，內部管理不完善，風險責。
任制不夠健全。雖然貸款的發(fā)放，制度規(guī)定要“三查”，但并不是每筆貸款都能認真切實地做到“貸前調查、貸時審查和貸后檢查”。貸款的審查，既不是“審貸分離”，更未經“貸審會”的審定，不少系由主管部門或有關領導說了算，有的只是聽從信貸人員的匯報決定的。貸后檢查也不是切實規(guī)范的進行，建立風險預警和考評制度，使有問題貸款及時得到反映和揭示。對借款單位的經營情況和財務狀況，未能經常和及時地了解與分析。有的不良貸款往往在貸款到期發(fā)生無力歸還時才覺察。
(十)、利率調整，利差縮小，商業(yè)銀行利率風險增大。
在實踐中，有幾次存貸利率調整，使商業(yè)銀行感到困惑，對財務收支和經營成果的影響很大，最終也導致處理不良貸款存量的財力被削弱。
（一）、存貸款利率倒掛。一般情況下，同期的貸款利率高于存款利率，兩者的差額就是存貸利差，以補償銀行的費用成本和稅金以及合理的盈利。這里所說的利率倒掛是指定期存款（含儲蓄）的利率與同期貸款的利率相同，或后者略高于前者，但仍不足以補償費用成本和稅金，也就是實際上的負利差，銀行難以保本。特別是四大國有銀行定期儲蓄存款比較集中（占所有金融機構的大部分），銀行的收益中除了按貸款余額１％提取呆賬準備金，用來核銷貸款呆賬損失外，還要為這部分倒掛利率的存貸款業(yè)務貼進利差損失。
（二）、存貸款利率風險。自１９９６年國民經濟軟著落后，物價走向穩(wěn)定，從９６年５月１日起至今連續(xù)８次下調存貸款利率，都是由高到低逐次下降的。按儲蓄存款章程規(guī)定，各種不同存期的定期儲蓄存款均以存入日的掛牌利率為準，由于９６年５月前存入的定期儲蓄存款利率較高，在１９９８年后陸續(xù)到期的三、五年存款，利率成倍高于到期兌付時的貸款利率，以致幾年來提存的“應付利息”全部付罄，余額變成了紅字（超額），這些巨額的虧絀，也在近幾年作為消化歷史財務包袱，陸續(xù)解決之中。對于這類利率風險，即使商業(yè)銀行當時已預測到，也無規(guī)避風險的對策，一則儲戶選存長期高利率定期存款，銀行無權拒收；二則中央銀行也不吸收長期的轉存款，商業(yè)銀行只能被迫忍受。
（三）、定期長期儲蓄存款利率與中長期貸款利率不對稱。根據(jù)規(guī)定，定期存款的利率一律以存入日利率為準，但對中長期貸款（有的是５－１０年）卻不是以放貸日利率為準，而是一年一定。銀行的資金安排，一般是期限相對稱的，但《利率管理規(guī)定》卻把長期較高利率的資金來源，切斷按分段較低的利率計息，顯然有失公允。特別在１９９６年至今七、八年間，利率連續(xù)逐步下降，造成存款進來利率高、貸款利率負擔低的不平衡的局面。
總之，我國商業(yè)銀行不良貸資產的嚴重性已是不爭之事實，要想真正提高商業(yè)銀行的資產質量，降低不良資產，消化歷史包袱，需要企業(yè)、銀行、國家和社會的共同努力。建立起商業(yè)銀行內部控制、銀行行業(yè)自律、中介機構參與、中央銀行職業(yè)監(jiān)管的全方位銀行風險防范格局。加強法制觀念，樹立依法經營思想。加強參與意識，積極參加企業(yè)改制。加強信貸管理，建立風險防范機制。加強貸款監(jiān)管，完善內外監(jiān)管體系。隨著法律法規(guī)的進一步明確，檢查和處罰力度的進一步加大，相信我國國有商業(yè)銀行一定會走上繁榮發(fā)展之路。
商業(yè)銀行不良資產論文篇七
近年來，國內各家中資銀行紛紛成立了“個人理財中心”、“理財工作室”，但只有在一些大城市才有一些針對高端客戶的服務，而大多數(shù)理財中心只是停留在概念上,提供較低層次的服務。一些銀行提供的個人金融業(yè)務基本還停留在原來的存貸業(yè)務層面上，即使增加了，也只不過是如代買國債、金融業(yè)務咨詢等簡單的業(yè)務。銀行做的只是把自己的產品展示出來供客戶選擇，而并非是為客戶量身裁衣，進行專業(yè)的理財咨詢服務和投資組合建議。
（二）金融產品（包括理財產品）單一，且同質化現(xiàn)象嚴重。
目前我國各商業(yè)銀行推出合規(guī)的金融產品只有幾十種，與世界各大銀行兩萬多種金融產品相比簡直是滄海一粟，根本不能滿足廣大個人的理財需求。同時，各商業(yè)銀行金融產品同質化比較嚴重，產品的開發(fā)和設計能力很弱。在金融產品的開發(fā)上，好的就一哄而上，缺少創(chuàng)新意識和特色，只是照搬照套，令顧客無所適從。
（三）個人理財服務對象門檻過高，缺乏適合普通大眾和工薪階層的金融品種。
金融品種缺乏廣泛的適應性。雖然近年來銀行開拓的個人理財品種在不斷增加，同時為不同的客戶開發(fā)不同的產品，但是能向大眾普及的產品并不多，例如有些銀行的人民幣理財產品的起點需要達到5萬元甚至10萬元才能辦理，個人通知存款的起存點也要在5萬元以上，服務范圍狹小，沒有適用普通大眾和工薪階層的金融品種。
大部分商業(yè)銀行都是把產品的宣傳單分別展示在架子上供客戶任意選擇，而缺乏個性化服務。因為客戶不能單憑自已對一些宣傳單上的介紹而全面了解這些產品的功能和效用，而客戶需要的不僅僅是各種擺出來的理財產品，而是銀行的理財人員在詳細了解分析其需求后，再根據(jù)客戶的特點來設計的個性化的理財方案。
在目前商業(yè)銀行中，很多銀行的普通員工都不知道什么是“個人理財”，又怎樣去開展個人理財市場的營銷？有些銀行理財人員只是經過銀行內部挑選，沒有經過任何培訓和學習就直接上崗。而對于一些資深的理財專業(yè)人員又缺乏行業(yè)規(guī)范管理和職業(yè)道德約束，例如一些客戶資料保密、產品風險提示等風險管制等。高素質專業(yè)理財人員非常缺乏。
（六）部分客戶個人理財觀念不正確,個人理財市場有待培育。
由于國內普及性金融教育嚴重滯后，客戶對風險收益沒有正確的認識，許多顧客在很大程度上把理財?shù)韧诎l(fā)財，只求利潤最大化，而忽視了投資的風險；部分銀行理財營銷側重于收益的宣傳，沒有嚴格履行風險提示義務，使個人理財金融產品的預計(設計或宣傳)收益率與顧客的實際收益率差距很遠，其結果是絕大多數(shù)客戶不在銀行開辦個人理財業(yè)務。
（一）加強對客戶需求的調查研究，尋找和開發(fā)市場。
有需求就有市場，有市場就有效益。根據(jù)中國人民銀行網站公布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2005年9月，金融機構人民幣各項存款余額29.26萬億元，儲蓄余額達到14.23萬億元。在對北京、上海、天津、廣州等四個城市進行的專項調查顯示，74%的被調查者對個人理財服務感興趣，41%的被調查者表示需要個人理財服務（曹文，銀行個人理財市場問題凸顯）。這說明了我國目前開展個人理財服務的社會需求很廣泛，越來越多的普通客戶渴望得到銀行提供的個人理財“一站式”服務。但是現(xiàn)在中資商業(yè)銀行一般都和外資銀行一樣，把著眼點放在20%的重點客戶市場上，而把80%的普通、工薪階層客戶忽略掉。外資銀行這樣做的一個重要原因是基于他們所擁有的網點資源、經營金融業(yè)務品種范圍等條件的限制，而這正是中資商業(yè)銀行所擁有的優(yōu)勢。根據(jù)以上的調查和現(xiàn)在的實際情況，城市大部分家庭特別是經濟較發(fā)達地區(qū)家庭都有數(shù)額不等的儲蓄存款。如何對這些存款進行保值、增值、投資和理財？這是客戶和中資銀行須共同考慮研究的。中資銀行要實現(xiàn)由經營產品向經營服務、品牌、文化方面轉變，就絕不能對中低端客戶“一棄了之”。反而，更應該把它作為重點開發(fā)的市場。
（二）以客戶為中心，加強對中低端客戶理財?shù)姆铡?BR> 中資商業(yè)銀行應加大在中低端客戶理財?shù)姆樟Χ?，例如大力開發(fā)一些“基金定投”的業(yè)務，讓更多普通工薪階層客戶參與其中。而對于一些中高端客戶還可以細分產品以供客戶選擇，比如銀行傳統(tǒng)人民幣理財產品區(qū)，外匯理財區(qū),基金區(qū),保險區(qū)等幾大板快。這樣使所有的客戶就對金融理財產品的分類一目了然，便于選擇。
（三）實行差異化服務，不同的客戶配備不同類型的理財服務。
首先，對于絕大多數(shù)客戶來講,太多的產品會導致其不能選擇而失去興趣。銀行理財人員可以針對每一款產品做個標簽。這個標簽從六個指標來評定該產品的特性,即：安全性、收益性、流動性、加入門檻和成本、接受服務的便捷性和提供產品商的背景。絕大多數(shù)理財產品都具有復雜性、虛擬性、未來性和風險性,但通過上述6個評價指標,基本上”鎖定”了理財產品的特性,當然還有一部分產品特性只有市場和時間才能告訴我們答案。如此一來，客戶在獲取相關信息的同時可以對不同產品加以優(yōu)、劣勢比較,從而找到適合自己的理財產品。
其次，理財群體有不同的層次，有的只需要購買一種或幾種理財產品就可以，有的需要對自己大筆資金進行理財規(guī)劃，這時我們就需要實行差異化服務。一些單一的，小額的理財服務可以由一線或大堂經理代為解答，而一些大額的、復雜的、多種理財產品組合的應由金融理財師（簡稱afp）和國際金融理財師或注冊金融理財師（簡稱cfp）等高級理財規(guī)劃師對其進行一對一的服務了。
（四）以市場為導向，加大開發(fā)產品力度，增加理財產品種類，開拓理財渠道。
1.對于商業(yè)銀行來說，選擇理財產品的開發(fā)方向是非常重要的，設計產品首先考慮的是市場需要，市場才是風向標，因為沒有市場的產品設計得再好也沒用。2.設計和開發(fā)理財產品要全方位地運用風險判斷技術和收益測算技巧，要求開發(fā)人員對所有金融產品，對各類金融市場了如指掌，并能夠進行綜合運用，測試的程序也非常復雜。所以應該長時間地大力投入。3.銀行除了自行開發(fā)產品外也可以加大與其它金融機構的合作從而增加理財產品的種類和渠道。商業(yè)銀行由于受金融、證券和保險分業(yè)經營政策的限制而無法開展一些業(yè)務，但卻可以通過代銷或代理的渠道來彌補這方面的不足。例如商業(yè)銀行可以與一些保險公司、基金公司、證券、信托公司合作設計一些靈活多變的理財產品放在銀行代銷代售，從而填補了商業(yè)銀行理財產品的某些空白。由于現(xiàn)行的個人理財市場的格局是銀行搭臺、多家唱戲，但其主角仍然是銀行，銀行憑借龐大的客戶資源和銷售渠道，以及快速的銷售能力，會進一步加強其在個人理財市場的主導地位。
（五）建設有特色和競爭力的理財品牌產品，實行多層次品牌戰(zhàn)略。
與國內外的外資銀行理財從業(yè)人員相比，國內中資銀行的理財人員缺乏專業(yè)培訓和專業(yè)素質，部分從業(yè)人員專業(yè)水平較低，具備專業(yè)理財資格的人員很少。要改善這種狀況，應同時從兩個方面開展工作：第一，加強對目前在崗理財從業(yè)人員的培訓。2005年3月，我國的《金融理財師考試認證暫行辦法》開始實施?，F(xiàn)在已經有很多關于金融理財師（簡稱afp）和國際金融理財師或注冊金融理財師（簡稱cfp）的課程開辦，各商業(yè)銀行可以對其在崗理財從業(yè)人員進行培訓，以提高其從業(yè)人員的專業(yè)素質和專業(yè)水平。第二，要求和支持鼓勵理財經理層或業(yè)務骨干通過考試具備金融理財師（簡稱afp）資格，少數(shù)優(yōu)秀的已經具備金融理財師資格的，再去通過培訓考試具備國際金融理財師（簡稱cfp）資格，使整個理財隊伍具備專業(yè)從業(yè)資格人員從無到有不斷增加。尤其是要注重第二個方面的工作，注重理財類高端人才的培訓和培養(yǎng)。只有從業(yè)人員具有過硬的專業(yè)水平技能，才能令客戶信服，讓銀行為其理財。
（七）應加強理財從業(yè)人員和理財行業(yè)的職業(yè)道德和誠信。
與外資銀行相比，我國商業(yè)銀行的理財行為或者說銷售行為不夠規(guī)范和缺乏規(guī)管。因為個人理財產品嚴格來說是風險產品，而風險的承擔者是客戶，而現(xiàn)在商業(yè)銀行的理財人員大多數(shù)是一味強調收益保證，而在談到風險時往往含混其辭，過多過高的承諾不符合金融產品的客觀規(guī)律。因此，商業(yè)銀行應該作出內部指引，從風險提示到產品設計再到收益說明，全面規(guī)范和引導金融產品的銷售行為，用規(guī)則和流程科學地防風控險。只有講究理財?shù)牡赖潞驼\信，才能令客戶放心，并讓其為自己理財。
（八）倡導正確的理財觀念，追求收益風險均衡，不斷培育和開發(fā)個人理財市場。
目前很多客戶的理財觀念只是追求收益的最大化，從而背離了理財?shù)恼嬲饬x和作用；還有些客戶只是求安全，任何投資都不參與，只會把金錢長期放在一些風險低收益低的產品上，缺乏有效的理財配置。理財?shù)恼嬲康氖呛侠淼匕才刨Y金，使資金保值增值，從而達到人生的收支風險的平衡。
每個客戶的理財目標不同，對收益和風險的追求都有不同。銀行應該針對不同的客戶需求進行不同的產品分配。對于一些保守型的客戶應為他們提供一些存款型、保障型為主的理財產品，而對于一些投資型的可以為其配備一些基金、外匯或信托投資型的產品。對于一些長期投資的客戶可以配一些中長線產品，對于一些短期投資型的客戶則要為他們配些流動性強的產品，讓客戶各取所需。在此基礎上，不斷培育和開發(fā)個人理財市場。
商業(yè)銀行不良資產論文篇八
今年上半年，中國房地產市場出現(xiàn)了一次由用家主導的成交量上漲。今年前幾個月基本上是量漲價不漲，到了年中價格就開始明顯上升。
目前中國資金的流動性是前所未有的，在這一輪房價上漲的過程中，流動性驅動的特征非常明顯。銀行不愿貸款給中小企業(yè)、出口企業(yè)，卻追著央企拼命放貸，使得央企手上拿著比自己需要多的資金。這些資金在經濟不景氣、需求不旺盛、前景不明朗的時候，投資于實體經濟有一定的難度。于是企業(yè)把這些錢轉了個圈又投回到了投機領域當中。在過去兩三個月的地王拍賣中，專家估計有七成有央企蹤影。這意味著前一輪大量的銀行貸款，有相當一部分錢又轉到虛擬經濟，到了資產炒作中來。房地產價格上漲過快容易給經濟帶來泡沫化，一旦泡沫破滅，房價必將大幅縮水，給提供貸款的銀行等金融機構造成大量不良資產，嚴重地甚至會導致銀行破產，股市價格下跌，引起金融危機。因此，房價過熱，給商業(yè)銀行帶來的風險不容忽視，商業(yè)銀行房地產信貸管理應將風險防范放在第一位。
二、現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行住房貸款風險凸顯。
（一）降低個人住房貸款準入條件易引起違約風險。
08年10月22日人民銀行宣布擴大貸款利率下浮幅度，調整首付款最低比例為20%。次貸危機的發(fā)生主要源于貸款機構放松貸款條件。由于門檻的降低會使銀行接受更多抗風險能力較差的低收入居民客戶，當房地產價格下跌利率上升時時、借款人的貸款能力減弱，商業(yè)銀行的`還款違約率將會大幅上升，一旦房價下跌到銀行處置房產的收益難以抵補信貸資產的損失時，個人住房貸款的風險就會大規(guī)模爆發(fā)出來，這在美國次貸危機中得到了充分的演繹。
（二）個人住房貸款虛假信息嚴重造成信用風險。
美國的次級債券的次級貸款人的信用有等級之分，即次級信用。現(xiàn)階段，中國的房地產抵押者沒有信用等級之分，我國銀行對申請貸款人的單位收入證明、名下有多少財產也很難查證是否屬實。
（三）“假按揭”凸顯道德風險。
“假按揭”也成為銀行不良房貸的主要成因。一些開發(fā)商為了加快銷售回款，制造虛假銷售繁榮，在房產尚未出售時，制造虛假交易記錄，從銀行中騙取個人貸款。
（四）金融產品缺乏，風險集中于銀行體系。
在美國次貸危機中，資產證券化為美國次貸危機的傳遞起到推波助瀾的作用，但從另一方面看，次級貸款的證券化，有效剝離了商業(yè)銀行風險，把其轉嫁給了證券的購買者，降低了銀行業(yè)的系統(tǒng)風險。中國房地產抵押貸款的證券化程度較低，其不良信用貸款的風險基本上聚集在銀行體系內。在房地產價格進入下降通道之后，這些聚集在商業(yè)銀行體系的風險就會爆發(fā)出來，對中國銀行體系的穩(wěn)定運行會造成嚴重沖擊。
三、商業(yè)銀行加強房地產信貸風險防范的建議。
（一）正確評估個人住房貸款的風險，對高價房實行高比例首付款。
（二）引入保險介入機制。
利用保險轉移銀行風險是許多國家和地區(qū)發(fā)展商品房抵押貸款的經驗，在開展商品房預售按揭貸款過程中，保險機構主要經營兩方面業(yè)務：
1、為按揭房地產辦理抵押保險，在抵押房地產遭到意外風險時可提供保險；
2、為銀行發(fā)放抵押貸款辦理貸款保險，主要是在借款人無力償還而至違約時提供保險。
（三）加強住房抵押貸款業(yè)務的創(chuàng)新。
住房抵押貸款業(yè)務創(chuàng)新是防范風險的內在要求。建立房地產業(yè)貸款的風險轉移及退出機制，建立并活躍貸款的二級轉讓市場。審慎穩(wěn)步地開展資產證券化，增強抵押貸款的流動性，分散住房抵押貸款風險。加強利率風險的管理，研究開發(fā)利率互換、利率期權、互換期權等利率衍生產品。
（四）建立房地產業(yè)貸款風險預警體系，盡快完善金融監(jiān)管。
總結次貸危機所暴露出的美國在金融監(jiān)管方面的主要教訓，包括兩點：第一，任何一個國家的監(jiān)管體制必須與其經濟金融的發(fā)展與開放的階段相適應，必須做到風險的全覆蓋，最大限度地減少由于金融市場不斷發(fā)展而帶來更嚴重的信息不對稱問題；第二，在現(xiàn)代金融體系里，無論風險管理手段多么先進、體系多么完善的金融機構，都不能避免因為機構內部原因或者市場外部的變化而遭受風險事件的影響，這是由現(xiàn)代金融市場和金融機構的高杠桿率、高關聯(lián)度、高不對稱性的特性所決定的。從這個意義上來說，以格林斯潘為代表的一代美國金融家們所擁戴的“最少的監(jiān)管就是最好的監(jiān)管”的典型的自由市場經濟思想和主張確實存在著索羅斯所指出的極端市場原旨主義的缺陷。
從長遠看，金融業(yè)合法、穩(wěn)健的運行機制，不僅在于監(jiān)管當局的監(jiān)管，更在于通過監(jiān)管鏈接，促使社會中介、行業(yè)公會、金融機構內部稽核與監(jiān)管當局的監(jiān)督管理形成一種默契，變成一種合作。
參考文獻：
[1]楊睿，金融危機背景下中國房地產市場的發(fā)展與監(jiān)管、中國房地產、2009、2、
[2]羅莉，房價變動對我國商業(yè)銀行住房抵押貸款風險影響的研究、金融與經濟、2009、3。
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商業(yè)銀行不良資產論文篇九
績效評價（performanceevaluation）工作屬于管理工作的范疇，本質上是為企業(yè)的經營管理服務的?？冃гu價工作的產生、發(fā)展與績效評價工作所處的社會經濟、人文環(huán)境密不可分?？冃гu價工作歷史久遠，人類將勞動成果與勞動耗費的最初比較可以被視為績效評價工作的雛形，而績效評價工作的真正發(fā)展是在16世紀以后。隨著現(xiàn)代公司制度的出現(xiàn)，所有權和經營權的分離，使得所有者需要借助一定的方法對經營者的經營績效做出評價。因為企業(yè)的約束機制即使很健全，由于不存在強式的資本市場，信息的不對稱使得經營者的努力程度和經營水平不能夠被所有者完全了解。在約束機制不能夠解決這些問題時，業(yè)績評價制度可以在對經營業(yè)績進行評價的基礎上對經營者的努力結果進行相應的獎勵，發(fā)揮激勵機制的作用；在一定程度上可以彌補約束機制的缺陷，激勵經營者更好地完成所有者要求達到的目標。績效評價工作隨著管理理論的發(fā)展而逐步得到完善。企業(yè)績效評價主要經歷了三個發(fā)展階段，即成本績效評價階段、財務績效評價階段和企業(yè)績效評價指標創(chuàng)新階段。（注：張蕊。企業(yè)經營績效評價理論與方法的變革[j].會計研究，2001，（12）。）。
成本績效評價階段（19世紀初—20世紀初）。19世紀資本主義制度的確立以及資本主義革命的進行，使得機器大生產代替了手工工場，資本雇傭勞動的制度也隨之確立。經營規(guī)模的擴大，對管理提出新的要求，過去的經驗管理已經不能滿足新經濟形式生產管理的需要。該時期管理的主要特點就是解決勞動分工與生產協(xié)作問題，管理者不僅要解決企業(yè)內部的分工協(xié)作還應協(xié)調企業(yè)與外部的分工協(xié)作，通過社會化的分工協(xié)作實現(xiàn)社會化的大工業(yè)生產。在資本主義工業(yè)化大生產的初期階段，產品市場競爭不夠激烈，產品銷售量基本不受限制，成本指標成為績效評價的主要內容。
隨著資本主義經濟的發(fā)展和第二次工業(yè)革命的進行，電氣時代逐步取代了蒸汽時代；海外市場的開拓，企業(yè)的生產規(guī)模進一步的擴大，生產更加專業(yè)化，勞動生產率亟需提高。該時期的管理思想家主要有泰勒（f·w·taylor）、法約爾（h·fayo1）和韋伯（m·weber）。這些思想家對管理理論的研究主要側重于管理職能、組織方式等，關注的主要是效率問題，而對人的心理因素及行為特征研究甚少。與泰勒提出科學管理的思想相呼應，美國人哈瑞設計了最早的標準成本會計制度，實現(xiàn)了對成本會計制度的革新。以標準成本為依據(jù)來進行經營業(yè)績的評價逐步取代了傳統(tǒng)的成本會計評價方法。標準成本制度的建立從根本上改變了人們對經營績效評價的傳統(tǒng)觀念，從事后評價轉變?yōu)槭虑邦A算、事中控制和事后控制相結合的三位一體的評價控制模式。財務績效評價階段（20世紀初—20世紀90年代）。
20世紀初，資本主義經濟的快速發(fā)展推進了公司組織形式的變化，單一的以成本為依據(jù)進行的績效考評已經不能滿足實際需要，19，杜邦公司發(fā)明了以股權收益率（roe）為考核中心的杜邦分析法。該方法通過對股權收益率的分解，即將股權收益率分解為資產回報率（roa）和利潤率（pm），總結分析影響公司經營績效的諸多因素所起的影響作用。股權收益率反映企業(yè)給股東的回報率；而資產收益率主要反映管理的效率，該指標表示管理人員將資產轉化為凈收益的能力。三個指標從不同角度對企業(yè)獲利情況進行分析，股權收益率（roe）從所有者角度衡量企業(yè)的獲利情況，但這一指標在股權資本不足的情況下會產生股權收益率過高的錯覺。將股權收益率分解為資產收益率和股權乘數(shù)解決了這一問題，資產收益率（roa）成為衡量業(yè)績的首選指標，它表明企業(yè)運用資產的獲利能力。通過將資產收益率分解為資產使用率與利潤率，則出現(xiàn)了衡量業(yè)績的第三個標準，利潤率（pm）。當資產使用率衡量的單位資產獲利能力已定，降低經營成本、提高利潤率就成為績效評價的一個主要方面。企業(yè)績效評價指標的創(chuàng)新階段（20世紀80年代至今）。進入80年代以后，對企業(yè)的績效評價進入到創(chuàng)新階段，形成了以財務指標為主，非財務指標為輔的績效評價指標體系。80年代美國管理會計委員會從財務效益的角度發(fā)布了“計量企業(yè)業(yè)績說明書”，提出凈收益、每股盈余、現(xiàn)金流量、投資報酬率、剩余收益、市場價值、經濟收益及調整通貨膨脹后的績效等8項計量企業(yè)績效的評價指標；也有學者提出了“權變業(yè)績計量”，將定量評價與定性分析結合起來，將生存能力、應變能力納入績效評價的范圍，更綜合、全面地反映企業(yè)生存能力。80年代末，現(xiàn)金流量表作為第三張財務主要報表列入會計準則，現(xiàn)金流量的相對不可操作性也使得成為績效評價的首選?，F(xiàn)金流量在績效評價中的地位得到空前的提高。（注：孟建民。企業(yè)經營績效評估問題研究[m].中國財政經濟出版社，.）。
90年代以后，隨著信息技術的應用和知識經濟的到來，企業(yè)之間的競爭更主要的是價值鏈之間的爭奪，企業(yè)必須考慮其戰(zhàn)略目標，保持企業(yè)的核心競爭力，保持競爭優(yōu)勢受到多方面的因素的影響，更多的是非財務指標，這些指標在傳統(tǒng)的財務指標為主的績效評價體系中難以得到體現(xiàn)。此時，企業(yè)在生產階段的利潤已經很低，一些管理咨詢師、投資者不再單純地以利潤和現(xiàn)金流量進行企業(yè)業(yè)績評價，而是以企業(yè)價值最大化為目標，關注公司現(xiàn)時和未來價值的判斷，更加注重對企業(yè)的智力資本、創(chuàng)新能力、市場占有率等非財務指標的關注，以財務指標為基礎信息，從市場角度來全面地評價經營者的業(yè)績。此時績效評價中占主導的方法主要有美國的卡普蘭和諾頓提出的“平衡計分卡”（balancedscorecard）及由思騰思特公司提出的eva評價法。綜合平衡計分卡主要由四部分組成：財務指標、內部經營指標、客戶指標、學習和成長指標四個部分構成，該方法是將績效評價與公司長期發(fā)展戰(zhàn)略相聯(lián)系。eva等于稅后利潤減去債務和股權成本后的剩余收入，該方法徹底擺脫了傳統(tǒng)財務評價方法對企業(yè)經營績效評價中財務扭曲現(xiàn)象。將綜合平衡計分卡與eva評價法相結合，可以多側面、多角度地對企業(yè)經營的績效進行綜合評價。
二、我國商業(yè)銀行績效評價的現(xiàn)狀。
在改革開放以前，我國金融市場始終是中國人民銀行一家銀行一統(tǒng)金融業(yè)發(fā)展的局面。中國人民銀行既擔負商業(yè)銀行的職責，又發(fā)揮著中央銀行的作用。在計劃經濟條件下，對銀行的考核主要以計劃的完成情況為主，銀行績效完成得好壞與直接責任人沒有直接經濟聯(lián)系。改革開放以后商業(yè)銀行逐步從人民銀行獨立出來，1984年中國工商銀行的成立標志著我國銀行體制改革的初步完成。對于作為金融企業(yè)運行的商業(yè)銀行的經營績效的評價工作仍然局限于成本、利潤指標，沒有形成完整、科學的績效考評體系。1993年財政部出臺的《企業(yè)財務通則》設計的指標考核體系、1995年財政部制定的企業(yè)經濟效益評價指標體系、19四部委聯(lián)合頒布的《國有資本金績效評價規(guī)則》指標體系及由四部委聯(lián)合頒布的《企業(yè)績效評價操作細則（修訂）》的指標體系，由于商業(yè)銀行不同與企業(yè)的經營特點，對于我國現(xiàn)存的國有商業(yè)銀行及股份制商業(yè)銀行在績效評價上都只能在設計指標體系時，起到參考作用。20頒布的操作細則中明確指出不適用于金融企業(yè)。我國商業(yè)銀行績效評價體系一直以來存在以下主要問題：
（一）評價目標定位模糊。
績效考核的定位實質就是通過績效考核工作確定管理目標是什么、要解決什么問題?？己说亩ㄎ恢苯佑?，向到考核的實施，定位的不同必然帶來實施方法上的差異。我國商業(yè)銀行按資本金構成不同主要有國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。無論是國有商業(yè)銀行還是股份制商業(yè)銀行在績效評價體系的設計上不同程度存在評價目標設計定位模糊的問題。不同的信息使用者關心銀行的績效評價出于不同的目的，銀行的股東及投資者關注銀行的經營績效是出于實現(xiàn)股東價值最大化和取得較高的投資回報率的目的；存款人關心銀行的經營績效是出于保證自己存款安全的目的；監(jiān)管機構關注銀行的經營績效是出于保證銀行經營安全，維護社會穩(wěn)定，保持公眾對銀行充滿信心的目的；銀行的高層管理者關注銀行的經營績效一方面是對自己管理銀行工作的肯定，另一方面是對銀行雇員進行獎懲的重要依據(jù)。評價目標的定位，是績效考核的核心問題。銀行應將考核作為完整的績效管理中的一個環(huán)節(jié)來看待，才能對考核進行正確的定位?？己说氖滓康氖菍芾磉^程的一種控制，其核心的管理目標是通過了解和檢驗員工的績效以及組織的績效，并通過結果的反饋實現(xiàn)員工績效的提升和銀行管理的改善。我國商業(yè)銀行對績效考核定位模糊主要表現(xiàn)在考核缺乏明確的目的上，考核定位的偏差主要體現(xiàn)在片面看待考核的管理目標上，如很多銀行將考核定位在確定利益分配的依據(jù)和工具，使得考核目標的定位過于狹窄。不正確的績效評價定位將直接影響銀行績效考核的成效。
（二）評價方法落后、評價結果失真狀況大量存在。
我國商業(yè)銀行由于績效評價工作開展的時間較短，績效評價方法還很不完善，許多銀行在績效指標的設計上存在權重不合理，過分重視銀行短期經營績效的考核，忽視銀行的成長性及可持續(xù)發(fā)展的需求，忽視銀行在資源配置中的管理作用，考核指標體系僵化。我國現(xiàn)階段商業(yè)銀行績效評價在很大的范圍內局限于傳統(tǒng)財務數(shù)據(jù)考評。在評價時主要采用靜態(tài)的財務指標，依據(jù)財務報表提供的財務數(shù)據(jù)，進行一些基本的指標分析，如計算銀行的資本充足率、資產回報率、邊際利潤率、資本金利潤率、費用率等，缺乏對銀行資金利用效率，銀行風險程度考核的改進手段；同時銀行在對非財務因素，如在崗員工的業(yè)務素質、基礎管理水平、技術裝備及更新程度等對銀行經營績效的'影響程度關注不夠。績效評價基本上是對歷史經營績效的總結。同時由于這些財務指標很容易被人為調節(jié)、操縱，加上銀行的一些管理人員出于自身利益的考慮，過多干涉績效評價工作，因此信息失真現(xiàn)象大量存在。這無疑在一定程度上影響了評價結果的可信度。
（三）缺乏與績效評價結果相配套的激勵、懲罰措施。
商業(yè)銀行進行經營績效評價，不是為評價而評價。評價的目的是依據(jù)科學合理的評價體系，對銀行過去的經營活動從多角度、多方面做出正確的總結，對銀行未來的發(fā)展做出科學的預計。績效評價如果不與激勵獎懲措施相結合，那么在銀行經營過程中對改進銀行績效做出貢獻的人得不到或得到與貢獻不相匹配的獎勵，而對那些對銀行發(fā)展沒有做出貢獻或貢獻小于職位規(guī)定的人員沒有實行必要的懲罰措施，勢必會引發(fā)銀行經營參與者的道德風險，從而使銀行績效評價工作失去意義，達不到通過績效評價工作提升銀行經營效益的作用。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的激勵獎勵措施普遍存在約束方法僵硬、激勵與約束不對稱、激勵方法未與風險揭示相聯(lián)系的現(xiàn)象。激勵獎勵措施制定、實施的不當對提高商業(yè)銀行的績效不但不會產生促進作用，相反有可能產生促退作用。
三、構建符合我國商業(yè)銀行經營特點的績效考評體系建議。
隨著全球性金融管制的放松、金融競爭的加劇、金融服務品種的日新月異，評價銀行經營業(yè)績已經受到越來越多人的重視。我國在加入世貿組織以后，商業(yè)銀行與世界銀行業(yè)的融合、接軌速度加快，如何設計出符合我國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀，能夠科學合理反映商業(yè)銀行整體經營績效的指標考核體系已是擺在所有人面前的一個嚴峻問題。
（一）加快商業(yè)銀行產權制度改革步伐，為績效考評工作的有效進行創(chuàng)建體制基礎。
產權制度改革主要是指國有商業(yè)銀行。我國商業(yè)銀行中的四大國有商業(yè)銀行在金融體系中處于絕對的控制地位，四家銀行存款、貸款占全部銀行存貸款的比例分別為68.4%和61.6%.（注：根據(jù)《金融統(tǒng)計年鑒》數(shù)據(jù)計算。）做好國有商業(yè)銀行的績效評價工作對做好整個商業(yè)銀行系統(tǒng)的績效考評工作具有決定性的意義。
我國國有商業(yè)銀行產權歸屬國家，國有獨資產權模式是由國家代理和經營全民或社會公眾的共有財產，由國家政府部門進一步通過轉委托的形式將國有獨資產權轉委托給銀行的管理層進行經營活動，產權所屬關系從形式上看似乎是明晰的，但由于全民所有是一個抽象的概念，從而導致事實上的產權歸屬缺位，產權缺位必將導致行政干預嚴重及“內部人”控制問題的出現(xiàn)。雖然近些年商業(yè)銀行采取了一系列方法提高自身管理水平和提高國際競爭力，但由于國有商業(yè)銀行至今未確立和完善現(xiàn)代銀行治理結構，所以我國國有商業(yè)銀行還不能稱為真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行。
能夠實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的法人治理結構的制度安排才是最優(yōu)的治理結構。股份制改革只是四大國有商業(yè)銀行綜合改革的一項內容，完善法人治理結構、提高資本充足率、化解歷史包袱、降低不良資產率是國有商業(yè)銀行目前面臨的主要問題。國有銀行法人治理結構的完善必須以產權改革為前提，要解決國有銀行目前存在的缺陷和問題，應該從產權改革入手。
對國有商業(yè)銀行實施公司化改革和股份制改造，按照權力機構、執(zhí)行機構、經營機構和監(jiān)管機構相互分離、互相制衡的要求，建立由股東大會、董事會、行長（經理層）和監(jiān)事會組成的銀行法人治理結構，有效地行使決策權、執(zhí)行權、經營權和監(jiān)督權，從而使各職能部門各司其職，權責明確，相互制約，并在此基礎上，構建科學有效的決策機制、制約機制和激勵機制。
十六大報告中針對產權制度改革提出“在堅持國家所有的前提下，建立中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權益，權利、義務和責任相統(tǒng)一，管資產和管人、管事相結合的國有資產管理體制”：“推行壟斷行業(yè)改革，引入競爭機制”。針對十六大精神結合銀行的具體情況，有關人士已經表明銀行改革的總體目標就是按照“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的要求，到底把四家銀行改造成治理結構完善，運行機制健全，經營目標明確，財務狀況良好，主要資產負債管理指標居于國際中等偏上水平，有較強國際競爭力的現(xiàn)代化大型商業(yè)銀行。
（二）借鑒國外先進績效評價體系的設置方法，創(chuàng)建我國商業(yè)銀行績效評價體系。
國外績效考評已經從簡單的財務指標考評發(fā)展到以財務指標為主，非財務指標為輔，將評價方法同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及企業(yè)最終經營目標相結合的評價階段。雖然評價方法很多，但總體來看起主導作用的主要是綜合平衡記分卡和經濟附加值兩種評價法。結合中國目前的具體情況，兩種評價在中國銀行業(yè)的績效評價中都存在一定的可行性。綜觀我國商業(yè)銀行的發(fā)展狀況，在具體績效評價體系的框架設計上可參照綜合平衡記分卡的設計體系。
1.財務評價工作迫切需要改變以往的以利潤為中心的考核評價辦法，代之以價值為中心的績效評價方法。采用eva績效評估方法，確切反映商業(yè)銀行的創(chuàng)利情況。我國商業(yè)銀行長期以來評價經營績效通常對外公布的財務指標為賬面利潤，如我國20四家國有商業(yè)銀行境內外機構合計實現(xiàn)賬面利潤153.47億元，其中境內機構實現(xiàn)賬面利潤54.6億元。（注：《中國金融年鑒》20，50.）銀行對外公布的賬面利潤與銀行的實際利潤之間存在一定的差距，而且現(xiàn)在對外公布的所有的賬面利潤只是在考慮了負債成本之后的利潤，而對于銀行資金來源之一的資本金成本則被銀行的經營者忽略了。雖然我國商業(yè)銀行普遍存在資本金不足的問題，但由于銀行進入門檻較高，所以各家銀行的資本金成本仍然非常可觀。截止2000年底，四家國有商業(yè)銀行資本金總額達4793億元，其他商業(yè)銀行的資本金達348.8億元。（注：《中國金融年鑒》2001年，360頁、361頁。）如果按照eva評價方法計算商業(yè)銀行創(chuàng)造的價值，現(xiàn)在許多商業(yè)銀行的經營績效會大打折扣。
2.內部經營及客戶服務方面，重點考慮以下工作：一方面設計符合現(xiàn)代經濟發(fā)展需要的業(yè)務流程。要求銀行設計以銀行長期發(fā)展戰(zhàn)略為出發(fā)點、以價值增值的再設計為中心，打破傳統(tǒng)的職能部門界限，通過組織改進、員工授權、顧客導向及正確運用信息技術，建立合理的業(yè)務流程；（注：朱楓。國有商業(yè)銀行業(yè)務流程再造[j].國際金融研究2001，（9）。）另一方面，客戶是銀行得以生存和發(fā)展的基礎。對客戶的衡量標準主要涉及客戶滿意度、客戶挽留率、客戶獲得率、市場份額及從客戶處獲得的利潤等。對客戶價值的重視程度主要從產品和服務的特征、同客戶的關系、形象和聲譽三個方面進行衡量，加大客戶滿意度在績效評價中的權重。
（三）建立與績效評價方法想適應的激勵獎勵制度，增強績效評價工作的效力。
為協(xié)調所有者與經營者之間利益，西方國家主要推出了兩大類措施：第一類措施是通過外部力量約束經營者行為或提高企業(yè)家的素質；第二類措施也是治本措施，是采用利潤分享式的激勵機制使所有者與經營者的利益趨同。我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行長期以來對基層員工到高層領導在報酬管理上一直采取保守的分配制度。激勵獎勵制度未曾有效地發(fā)揮作用。雖然近幾年商業(yè)銀行陸續(xù)實行了一些分配制度改革，但始終沒有將銀行績效考核辦法與經營者報酬有效地結合起來。實行以eva為中心的績效考評體系，需要建立與考評辦法相適應的激勵獎勵制度。如果沒有科學、合理的激勵獎勵制度與經營者自身的經濟利益掛鉤，再好的考評辦法也無法收到預期的考核效果。建立適合的激勵獎勵制度就是處理好銀行高級管理人員、技術人員與一般行員的關系；處理好銀行短期利益與長遠發(fā)展利益的關系。積極推進人事制度改革，引進競爭機制，結合商業(yè)銀行的具體特點采取多樣化的分配制度。采取物質與精神相結合的辦法，激勵機制要體現(xiàn)貢獻率、體現(xiàn)價值創(chuàng)造。將公司的經營績效與員工的收益掛鉤。對于銀行管理人員的薪酬，在商業(yè)銀行沒有完全進行股份制改造之前，可以采取工資、獎金結合績效工資的辦法，將銀行的績效與管理者個人收入相結合，在股份制銀行，對于管理者報酬可以考慮采取工資獎金與股票期權結合的辦法；對于銀行的普通員工也應該制定完善的績效考評指標體系，可以借鑒作業(yè)成本法的具體方法，將指標分解到人，實行員工考核日?；?、制度化、規(guī)范化，進一步完善工資收入分配辦法，根據(jù)行員業(yè)績狀況，拉開收入差距，打破平均主義，弱化固定收入比例，增加獎勵浮動工資比重，使每位員工都能意識到銀行績效的好壞與自身的經濟利益是密切相關的，同時將績效考評的結果作為員工晉升、獎勵等的主要參考依據(jù)。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十
銀行理財產品是商業(yè)銀行在對潛在目標客戶群分析研究的基礎上，針對特定目標客戶群開發(fā)設計并銷售的資金投資和管理計劃。在理財產品這種投資方式中，銀行只是接受客戶的授權管理資金，投資收益與風險由客戶或客戶與銀行按照約定方式雙方承擔。
銀監(jiān)會出臺的《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理暫行辦法》對于“個人理財業(yè)務”的界定是，“商業(yè)銀行為個人客戶提供的財務分析、財務規(guī)劃、投資顧問、資產管理等專業(yè)化服務活動”。商業(yè)銀行個人理財業(yè)務按照管理運作方式的不同，分為理財顧問服務和綜合理財服務。我們一般所說的“銀行理財產品”，其實是指其中的綜合理財服務。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十一
隨著我國經濟的發(fā)展和金融制度的完善和金融市場的逐漸開放，金融市場形成了一下特點：
（1）工具多元化。我國目前可供投資者選擇的投資對象不僅包括股票、證券，還有各類基金。如社保基、保險基金、企業(yè)年金等，同時，還有各類的理財產品。基金市場的發(fā)展同時包括了實物基金和證券基金，這些都為投資者提供了多樣的選擇。
（2）投資主體多元化。我國投資市場雖然發(fā)展時間短，規(guī)模小，但是其投資主體已經發(fā)生了重要變化。由以往的散戶投資、莊家投資、開始向以機構投資、基金投資為主的轉化。就投資機構來看，有投資銀行、銀行理財、社?；饳C構、保險金基金機構、境外的合格投資者、以及私募基金等。
（3）結構層次多元化。我國金融市場已經形成了“三位一體”的多層次架構：全國性的集中交易場所、區(qū)域性的集中交易場所、上市公司或者未上市公司的集中場外交易場所。我國股市交易板塊又包括了主板市場、中小板市場、創(chuàng)業(yè)板市場。這些板塊分別針對不同規(guī)模的企業(yè)區(qū)別對待，優(yōu)化資源配置。在債券市場上，逐漸提高企業(yè)債券的比例，降低國債的比例，實現(xiàn)我國債券市場發(fā)展的合理結構。
自銀監(jiān)會頒布《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理暫行辦法》以后，我國銀行理財業(yè)務發(fā)展進入了有法可循，快速發(fā)展的通道。近幾年，商業(yè)銀行的理財產品的多樣化和高收益日益受到儲戶的青睞，尤其是與很低的銀行存款利率相比。從到，理財產品的余額已經從5000多億元發(fā)展到了7.1萬億元，資產管理模式呈現(xiàn)跨越式的發(fā)展，存量理財產品數(shù)量高達32152只，產品類型實現(xiàn)了從單一到多樣的質的飛越。隨著理財規(guī)模的快速增長，國內銀行越來越重視理財業(yè)務，已先后有許多銀行在總行層面上成立從事理財業(yè)務的部門，獨立于產品銷售部門和自營業(yè)務部門，專門負責理財產品的獨立研發(fā)設計和投資運作管理，理財業(yè)務逐漸向專業(yè)化、專職化方向發(fā)展。
從整體上看，商業(yè)銀行發(fā)展理財業(yè)務是順應市場的需求，不僅有利于金融產品的優(yōu)化，也提高了儲戶的收益性，增加了居民的收益，同時，也促進了銀行職能的轉變。至今為止，我國資本市場的融資模式仍然以間接融資為主，間接融資為輔。這樣做的原因一是因為大量的資金流入銀行，成為了銀行的庫存資金，另外，也是我國基于銀行控制風險的要求，限制資金的使用，使得資金大量流入國有企業(yè)和大型非公有集團公司，使得強者更強，弱者更弱。從居民角度來看，是由于居民的投資知識有限，理財意識薄弱，加上我國投資渠道很少，居民或者把錢存入銀行，或者流入固定資產的購買，如房產，這些都阻礙了我國直接融資的發(fā)展。
另一方面，由于銀行有著專業(yè)的理財產品開發(fā)人員，雄厚的資本實力，他們的發(fā)展有助于引導社會合理投資，支持實體經濟的發(fā)展。是有助于引導社會資金合理投資，支持實體經濟發(fā)展。美國次貸危機和尚未平息的歐債危機給我們帶來深刻教訓，金融發(fā)展離不開實體經濟，沒有實體經濟的支撐，金融發(fā)展就會因泡沫過度走向毀滅。銀行理財有助于引導社會資金合理投資，支持實體經濟發(fā)展，維護金融市場穩(wěn)定。
目前，我國正處于經濟轉型發(fā)展的時期，居民財富進入積累階段，這就為理財產品的進一步發(fā)展提供了堅實的基礎，但是，我們在看到理財產品在未來巨大發(fā)展的同時，也要看到理財產品存在的問題。
首先，銀行理財產品的信息披露不完全，存在信息不對稱的問題?？蛻糁苯用鎸Φ睦碡敭a品是一堆專有名詞組成的產品合同，并且合同并沒有具體對于產品的概括，而且為了防止商業(yè)銀行變相吸收存款，我國《商業(yè)銀行法》命令禁止對客戶承諾高收益，這就使得高于基準存款利率的收益率不能明確寫進合同，使得收益不能明確表達，無法得到法律的保護。另外，我國居民缺乏應有的專業(yè)知識，面對林林總總的產品，其選擇依據(jù)就是商行的承諾收益，但是，高收益往往面對的是高風險，商行的普遍做法是隱瞞其產品的風險性，客戶面臨著潛在的損失，如中信銀行事件。
其次，我國理財產品同質化現(xiàn)象嚴重，缺乏差異化和個性化。雖然商業(yè)銀行的理財產品林林總總，收益率也有差別，但是其所購產品仍然為股票、債券，并且，其銷售部門為基層部門，其理財經理對于客戶不加區(qū)分推銷同等產品，主要區(qū)別僅為收益率的差異。就專業(yè)知識來看，商業(yè)銀行應該將客戶分為有無投資經驗，并針對不同類的客戶提供不同風險的產品；再者，客戶的存款和收入情況不同，對于理財產品的收益也不會一樣，如高端客戶希望得到類似于私人銀行的服務，中低收入客戶希望得到時間短，收益穩(wěn)定的服務，因此，不加區(qū)分客戶，都提供同質的產品，雖然市場需求不斷提高，產品也不斷發(fā)展，實際上是形成了需求缺口。
（三）防范與風險對策。
（1）增強客戶風險意識。商業(yè)銀行和相關金融監(jiān)管機構應該致力于培養(yǎng)客戶的風險意識，履行告知義務，不能誘導客戶片面追求高收益，忽視理財產品潛在的風險。尤其是基層銀行在銷售理財產品時，要明確告知客戶其存在的風險性。
（2）建立健全法律體制和監(jiān)管機制。對于風險的防范，從根本上就是要做到有法可依，明確禁止哪些可以做，哪些不可以做，避免過度投機行為。同時，應該明確理財產品的監(jiān)管機構，做到監(jiān)管責任明確化。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十二
摘要:是國內商業(yè)銀行艱難的一年。國際金融市場劇烈動蕩,危機正加速從虛擬經濟向實體經濟擴散。國內經濟面臨諸多不確定因素,實體經濟下滑影響存在一定的時滯,20國內商業(yè)銀行信貸資產質量壓力加大。鑒于本次風險具有極其明顯的系統(tǒng)性特征,探究商業(yè)銀行當前需要迫切關注和重點防范的系統(tǒng)性風險問題,并提出有針對性的對策建議。
關鍵詞:系統(tǒng)性風險;商業(yè)銀行;風險管理。
隨著國際金融危機的產生和蔓延,關于商業(yè)銀行系統(tǒng)性風險的討論開始頻繁出現(xiàn)于各種場合,其中既夾雜著對資產組合管理無法規(guī)避系統(tǒng)性風險的擔憂和思考,也蘊涵著對國內商業(yè)銀行防范系統(tǒng)性風險能力的疑慮和期待。從概念上看,系統(tǒng)性風險是指一個事件在一連串機構和市場構成的系統(tǒng)中引起一系列連續(xù)損失的可能性。從原理上看,系統(tǒng)性風險首先表現(xiàn)為外部性即單個機構強加于整個系統(tǒng)的高于其實際價值的成本,而不是由系統(tǒng)內各個機構自發(fā)形成;其次表現(xiàn)為普遍性,即風險的影響并不局限于引發(fā)風險的單一機構或領域,而是作用于整個系統(tǒng)內的成員;再者表現(xiàn)為不對稱性,即風險導致的損失與可能的收益間不存在線性關系,有的甚至毫無關聯(lián)。風險的溢出和蔓延是系統(tǒng)性風險最典型的特征,世界經濟一體化和金融全球化趨勢使各國經濟極易受到國際環(huán)境變化的沖擊,股票市場、外匯市場的價格聯(lián)動使系統(tǒng)性風險的連鎖反應速度加快,現(xiàn)代通訊技術及金融交易的高科技手段為系統(tǒng)性風險的溢出和蔓延創(chuàng)造了條件。
風險的放大效應也是系統(tǒng)性風險的重要特征之一,由于虛擬經濟的發(fā)展速度和規(guī)模遠遠大于實體經濟,在為實體經濟的擴展和延伸帶來新的空間的同時,一旦出現(xiàn)系統(tǒng)性風險而迅速蔓延,將對實體經濟造成極為嚴重的破壞性危害,并體現(xiàn)在經濟、政治和社會、生活的各個方面。系統(tǒng)性風險的發(fā)生有些是由個別風險傳遞生成,有些則是多頭傳染、系統(tǒng)聯(lián)發(fā)、加倍擴張、連鎖反應,最終形成“蝴蝶效應”和“厄爾尼諾”現(xiàn)象。正如本次金融危機的誘因—次級債,善意的動因、華麗的包裝和幾乎無懈可擊的市場運作,最終還是毀于杠桿的過度、監(jiān)管的缺失和利潤追逐的盲目。
二、銀行當前風險的主要成因。
1.從外部環(huán)境來看,宏觀經濟狀況和調控措施是企業(yè)與商業(yè)銀行經營活動的宏觀環(huán)境,它直接影響所有微觀經濟個體的經營行為和經濟效益,其影響可能是負面的,也可能是正面的,對于某一市場參與者而言,這種影響是不可規(guī)避和消除的,比如,這宏觀調控措施的影響就很大。
2.從銀行內部來看,銀行現(xiàn)有的經營模式、資產結構起了推波助瀾的作用。過于依賴存貸利差的盈利模式,使銀行片面追求規(guī)模擴大,面對信用風險、利率風險時缺乏回旋余地;重視項目貸款等所謂的優(yōu)質項目,看重政府背景和擔保,使銀行承擔著相當大的'政策風險;而近幾年存款短期化、貸款長期化的趨勢,更使得銀行利率敏感性缺口不斷增大。
3.從面臨的風險種類來看,銀行業(yè)所普遍重視的信貸風險受調控影響將可能出現(xiàn)一次集中的釋放,而國內銀行較少關注的利率風險和流動性風險影響開始顯現(xiàn)。盡管國內利率尚未市場化,利率風險在穩(wěn)定的經濟狀況下表現(xiàn)得并不明顯。但是在宏觀經濟調控這一特殊的時期,利率作為重要的貨幣政策工具,央行對其進行調整是必然的,因而政策性的利率風險成為商業(yè)銀行不可忽視的問題。
基于上述幾點,我們認為,當前形勢下股份制商業(yè)銀行所面臨的風險具有特殊性,是銀行現(xiàn)有一般性的風險管理機制和技術所難以有效掌控的,加強對當前形勢下銀行風險管理的研究有其必要性和緊迫性。而從國民經濟發(fā)展的周期波動來看,經濟發(fā)展和經濟蕭條呈規(guī)律性的交替出現(xiàn),對經濟過熱進行調控也必然是周期性的。所以,加強系統(tǒng)性風險管理,將有利于股份制商業(yè)銀行長期、持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。
三、銀行目前面臨的主要風險。
1.信用風險反彈。近年來,股份制商業(yè)銀行貸款規(guī)模增長普遍較快,信用風險同時也逐漸積累。當宏觀經濟運行出現(xiàn)波動時,就會出現(xiàn)信貸風險集中釋放、不良貸款出現(xiàn)反彈的趨勢。目前銀行信用風險主要表現(xiàn)為:受國家宏觀調控影響,部分限制性行業(yè)及相關企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂,無力償還銀行貸款;部分在建工程或開發(fā)區(qū)項目由于政策原因被勒令停工或撤銷,導致投入貸款發(fā)生逾期;由于原材料價格持續(xù)上漲,盈利能力下降,企業(yè)還貸能力下降等等。
2.流動性風險凸顯。從總量上來看,股份制商業(yè)銀行普遍面臨資金短缺的問題。股份制商業(yè)銀行由于相對缺乏低成本的穩(wěn)定的資金來源,所受影響尤為明顯。目前他們普遍感到頭寸緊張,存貸比較高,流動性風險較為突出。從結構來看,銀行面臨存貸款期限不匹配的問題。由于短期流動資金貸款剛性較弱,中長期貸款剛性較強,壓縮結果是短期流動資金貸款增量占比下降,中長期貸款增量占比上升,對于短期資金占比較高、缺乏長期資金來源的銀行,尤其是股份制商業(yè)銀行而言,期限不匹配的風險更加明顯。
3.利率風險顯現(xiàn)。股份制商業(yè)銀行應關注利率風險。主要表現(xiàn)為中長期貸款上升、資產負債期限結構失衡所形成的利率敏感性缺口,在升息預期下可能造成巨額損失,此外交易賬戶的利率風險也有所上升,例如,國債價格下降,資金交易利率風險上升等等。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十三
(廣東發(fā)展銀行總行公司銀行部,廣東廣州510080)。
摘要:針對我國商業(yè)銀行在改革和發(fā)展過程中面臨巨大不良資產的現(xiàn)實,文章在分析不良資產證券化對我國現(xiàn)實意義的基礎上,較詳盡地探討采取信托形式在當前我國法律條件下成為商業(yè)銀行不良資產證券化的現(xiàn)實選擇,并就發(fā)展中存在的問題提出可行性建議。
中圖分類號:f830·9。
1文獻標識碼:a。
隨著入世后銀行業(yè)全面開放日期的將要來臨,我國商業(yè)銀行加快了包括改制、引入戰(zhàn)略投資者乃至上市等在內的改革步伐,但改革首先遇到了與其它轉型國家一樣的難題:銀行體系累積了巨額不良貸款,面臨種種現(xiàn)實,應進一步加快處置不良資產,以促進金融穩(wěn)定和國民經濟健康發(fā)展。我國國有商業(yè)銀行是商業(yè)銀行體系中絕對的主力,其改革和發(fā)展對中國金融體系的穩(wěn)定舉足輕重,截至2005年末,國有商業(yè)銀行資產總額19·66萬億元,占銀行業(yè)總資產的52·5%,吸收的各類存款占全部銀行業(yè)總存款54%,發(fā)放各類貸款占全部銀行業(yè)貸款額的50%,并承擔著全社會80%左右的支付結算量。因此,本文側重從國有商業(yè)銀行角度探討商業(yè)銀行不良資產證券化問題。
自1995年銀行業(yè)經營管理工作會議首次提出降低國有商業(yè)銀行不良貸款以來,金融管理部門及各商業(yè)銀行等有關方面經過多年的努力,取得了明顯的成效(見圖1)。為了國有商業(yè)銀行改制的需要,在2004年國家向中國建設銀行和中國銀行注資450億美元,2005年又向中國工商銀行注資150億美元,同時對這三家銀行的不良貸款實行核銷和二次剝離。但截至2005年末,國有商業(yè)銀行不良貸款余額仍高達10724·8億元,不良貸款比率10·49%,與國際上公認的不良貸款率10%,國際上優(yōu)良的銀行不良貸款率在2%-3%左右相比,仍然偏高。
1999年,我國成立四家金融資產管理公司(amc)集中處理不良資產,一次性剝離和收購國有商業(yè)銀行不良貸款13939億元,成立以來,積極運用多種手段處置不良資產,取得一定成效(見表1)。當年剝離的1·4萬億元不良資產現(xiàn)在已經處置六成,而資產回收率卻只有四分之一,按照不良資產處置的“冰棍效應”理論推理,剩下的四成未處置的不良資產極有可能慢慢“人間蒸發(fā)”,最終國家財政不得不為此承擔至少上萬億元的損失。
為適應我國金融業(yè)對外開放和國有銀行改革的需要,國有商業(yè)銀行的不良資產率和不良資產絕對量要在近幾年內顯著下降。無論是再次注資還是不良資產集中剝離,都存在著如何盡快處置整個金融系統(tǒng)中的巨額不良資產,化解和轉移(包括資產管理公司在內的)金融系統(tǒng)中的風險問題。因此,我國的銀行業(yè)正面臨日益增大的內部和外部壓力。當前國有商業(yè)銀行處置不良貸款的方法主要有以下三種:(一)采取催收、追討和訴訟等手段依法收貸。商業(yè)銀行建立資產保全部門,指定專人對不良貸款組織催收,對不按規(guī)定歸還貸款的債務人進行必要的信貸制裁或依法起訴。這種方式由于我國立法、司法的相對滯后和不完善,企業(yè)逃廢銀行債務等原因,銀行依法收貸面臨諸多困難,訴訟收貸不僅環(huán)節(jié)多,效率低下,而且一般要承擔超過處置標的20%以上的稅費。(二)利用專項準備金核銷部分不良貸款本息。核銷是銀行不得已才采用的一種處置方法。被核銷的不良貸款往往是長期掛帳的損失類貸款,規(guī)范的銀行往往已根據(jù)貸款五級分類結果足額提取了貸款損失專項準備。在這種方式下,由于國有商業(yè)銀行歷史包袱嚴重,撥備的準備金仍然不能滿足需要。(三)創(chuàng)造性地通過債務重組、剝離、轉化等手段減輕資產風險。商業(yè)銀行可以將一部分不良資產剝離給專門的資產管理公司進行專業(yè)化處置,將債權轉為股權或者直接打包在二級市場上出售。這種方式由于缺少有效監(jiān)管,資產定價困難等原因而無法進行批量處置,現(xiàn)金回收時間和速度難以保證。
對多數(shù)銀行而言,暫時只有自己承擔損失一種選擇,即有計劃的提取專項準備金核銷不良貸款。如前所述,這種方式對即期利潤影響較大,并且存在只能慢慢消化、多數(shù)不良貸款仍將長期掛帳等不足,對銀行而言并非最優(yōu)選擇,因此,迫切需要對處置不良資產業(yè)務進行創(chuàng)新。
三、不良資產證券化對我國的現(xiàn)實意義。
近年來,資產證券化的作用越來越多受到我國理論界和實踐部門的關注,銀行體系也一直在努力嘗試利用資產證券化突破現(xiàn)有的不良資產處置模式。資產證券化(assetbackedsecuritization,abs)是指將缺乏流動性,但能夠產生穩(wěn)定、可預見的現(xiàn)金流收入的資產,如各類貸款等匯集起來,通過結構性重組,轉換成在金融市場可以出售和流通的證券的行為,據(jù)此融通資金。不良資產證券化對我國銀行業(yè)的作用體現(xiàn)在以下方面:(一)不良資產證券化增強我國商業(yè)銀行流動性,加快處置不良資產規(guī)模。近幾年來,盡管通過資產剝離、利潤沖銷等多種方式,我國商業(yè)銀行不良資產比率有了顯著下降,絕對數(shù)值也有所下降,但是不良資產的存量仍然巨大,如上所述,截至2005年末,國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行不良貸款余額合計12197億元,使得大量商業(yè)銀行資產喪失了流動性,成為最重要的流動性隱患之一。不良資產證券化作為一種主要的批量交易方式,通過資產的真實出售并在資本市場發(fā)行投資憑證,能夠提前實現(xiàn)風險轉移和現(xiàn)金回收時間,有效增強我國商業(yè)銀行流動性。
(二)不良資產證券化可以有效改善我國銀行業(yè)的營利能力和資本結構。第一,銀行可以通過不良資產證券化提前收回現(xiàn)金、增加中間業(yè)務收入(信貸資產管理費等)和可能帶來現(xiàn)金回收增值效應,如融資成本低于資產的投資收益率而形成的利差收入以及特殊服務機構處置不良資產而使不良資產池回收現(xiàn)金流高于預期而帶來的余值增值部分等。第二,不良資產證券化將表內貸款轉換成表外收費型業(yè)務,減少了銀行的風險資產,降低業(yè)務的資本密集度,提高銀行的資本充足率。根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率=(資本-扣除項)/(風險加權資產+12·5倍的市場風險資本)公式計算,使一部分原先因不良資產占用的資本得以釋放用于業(yè)務擴張和再投資,改善了資產負債比例和資本充足率,從而從整體上提高了銀行的資本回報率。
(三)不良資產證券化可以促進銀行不良資產管理體制的改革。資產證券化將大量不良資產從商業(yè)銀行管理的體系中釋放,促進不良資產管理和處置的專業(yè)化和效率化。通過專業(yè)機構人才、知識、經驗和采取債務重組、債轉股、再投資、資產經營等多種手段的結合使不良資產處置方案符合價值最大化原則,并且完善的治理結構、處置程序和定量化評估手段及約束機制可以有效防范道德風險的產生和銀行資產的流失。
(四)不良資產證券化能夠使銀行有效調整信貸結構,防止信貸質量下降。在國有經濟結構調整和國退民進、抓大放小的國有資產管理體制改革過程中,國有企業(yè)的經營風險加大、競爭環(huán)境更嚴峻,使得商業(yè)銀行資產業(yè)務所承受的信用風險、政策風險、行業(yè)風險、地區(qū)性風險加大。為此,銀行可根據(jù)情況通過不良資產證券化迅速、靈活地進行信貸投向轉移以提高信貸資產增量的質量,加速進行信貸結構調整以防止信貸資產質量的下降。
(一)實現(xiàn)特殊目的載體(spv)的形式比較。一般來說,不良資產證券化通過特殊目的載體(specialpurposevehiclespv)進行的,可采取三種形式:信托(spt)形式、公司(spc)形式和有限合伙形式。目前,我國不良資產證券化的最大障礙就是特殊目的載體、可流通證券和投資者問題。公司(spc)形式和有限合伙形式的企業(yè)性質和法律地位,如金融企業(yè)還是非金融企業(yè)、組織形式、注冊地、資本額限制、經營范圍、和稅收問題都未做明確規(guī)定,在現(xiàn)有《公司法》、《證券法》和《企業(yè)債券管理等條例》等相關法律條文基礎上,也不符合發(fā)行債券的主體資格要求。另外,在法律規(guī)定的監(jiān)管方面,不良資產證券化會涉及到人民銀行、銀監(jiān)會和證監(jiān)會等監(jiān)管機構,還可能涉及到發(fā)改委、財政部等部門,如果是國有資產,還涉及國有資產管理部門等,如此眾多的部門管理,使證券化的審批、運作都十分困難,由此可見,目前以spc方式實施不良資產證券化在我國受到了眾多方面的限制。從我國的現(xiàn)有法律環(huán)境來看,以信托公司作為載體的資產證券化方案遇到的法律障礙會相對小些,在當前我國法律條件下適用的不良資產證券化的交易結構應采取信托受益分層。由發(fā)起人(委托人)將資產委托給信托投資公司,設立財產信托,發(fā)起人得到以發(fā)起人為受益人的結構化信托受益合同,發(fā)起人通過承銷商將高級或次級受益合同轉讓給第三方投資者,發(fā)起人收回部分現(xiàn)金并保留一部分權益,受托人再委托專業(yè)的服務公司(也可以是原發(fā)起人)進行處置,處置收入在支付管理費后,進入托管帳戶,再依次支付投資者的利息和本金,最后剩余資金支付初級權益。
(二)信托模式應該成為目前我國不良資產證券化模式的現(xiàn)實選擇。信托公司具備很強的財產隔離功能,其財產隔離功能受到《信托法》、《信托投資公司管理辦法》、《資金信托管理暫行辦法》,也就是業(yè)內所謂的“一法兩規(guī)”的強有力支撐。利用信托制度開展不良資產的準資產證券化已經具有法律上的可行性。表2比較我國信托制度對資產證券化要求的滿足程度。
信托公司的財產隔離功能主要體現(xiàn)在以下層面上:1.委托人的信托財產與自有財產相隔離。《信托法》第十五條規(guī)定:“信托財產與委托人未設立信托的其他財產相區(qū)別?！币簿褪钦f,信托設立以后,信托財產即從委托人的自有財產中分離出來,具有一定的獨立性。2.委托人的信托財產與受托人的固有財產相隔離?！缎磐蟹ā返谑鶙l規(guī)定:“信托財產與屬于受托人所有的財產(以下簡稱固有財產)相區(qū)別,不得歸入受托人的固有財產或者成為固有財產的一部分?！钡诙艞l規(guī)定:“受托人必須將信托財產與其固有財產分別管理,分別記賬?！薄缎磐型顿Y公司管理辦法》第五條也規(guī)定:“信托財產不屬于信托投資公司的固有財產,也不屬于信托投資公司對受益人的負債。信托投資公司終止時,信托財產不屬于其清算財產。”信托設立以后,信托財產處于一種特殊的獨立地位,受托人也就取得了管理、運用和處分信托財產的權利,但是信托財產并非就是受托人的固有財產。就受托人自身來說,必須依法將信托資產與其固有資產分開,分別進行管理,分別記賬,不得將信托財產轉為其固有財產,也不得將信托財產視為其固有財產的一部分對外承擔責任。3.強制執(zhí)行的禁止。由于信托財產與受托人的固有財產相獨立,信托財產并非受托人債務的共同擔保,亦即無論是受托人固有財產的債權人,還是受托人所管理的其他信托財產的債權人,該信托財產均不得主張強制執(zhí)行。信托財產的該項特征保證了信托財產區(qū)別于發(fā)起人其他財產和spv的固有財產兩者之間的界河不受侵犯性。4.抵消的禁止?！缎磐蟹ā返谑藯l規(guī)定:“受托人管理運用、處分信托財產所產生的債權不得與其固有財產所產生的債務相抵消?！痹摋l是對民法關于抵消權的例外規(guī)定,在一定程度上避免了spv的道德風險。
因此,信托財產的獨立性正是信托制度的精髓所在。就信托制度的起源而言,無論是美國當年的“use制6”,還是英國當年的“遺囑保險制”等,在信托制度的發(fā)端之際,主要都是為了解決委托人的財產隔離和保全的“特定目的”。基于信托財產的獨立性及其法律保證,信托公司的財產隔離功能更能反映出資產證券化的本質特征。從上面的分析中可以看出,在目前我國的法律環(huán)境和金融制度下,信托公司所特有的財產隔離機制完全符合資產證券化運行機制的本質要求,因此,信托模式應該成為目前我國不良資產證券化模式的現(xiàn)實選擇。
五、不良資產證券化在我國的發(fā)展和問題建議。
(一)我國不良資產證券化的嘗試和發(fā)展。2003年6月,華融資產管理公司和中信信托投資有限責任公司合作在國內首次發(fā)行了面值132·5億元、期限3年、價值10億元、利率4·17%的優(yōu)先受益權,這一項目借鑒資產證券化交易模式,通過以債權資產設立信托、轉讓信托受益權方式,成功實現(xiàn)了加快處置不良資產、提前實現(xiàn)回收部分現(xiàn)金的目的,被稱之為“準資產證券化”,向境內不良資產證券化邁進了重要的一步。2004年4月8日,工行和瑞士信貸第一波士頓、中信證券、中誠信托等簽署了工行寧波分行不良資產證券化項目相關協(xié)議。工行寧波分行以其面值26·19億元、預計回收價值8·2億元不良債權委托給中誠信托,設立分84層受益性財產信托,聘請瑞士一波擔任財務顧問,并委托中信證券作為承銷商將a、b級受益權轉讓給外部投資者,購買這一信托產品的全部是境內的機構投資者。信托結構分為a、b、c三級:a級受益權產品2億元、1年期、5·01%、優(yōu)先受償權;b級受益權產品4億元、3年期、5·10%、工行回購承諾;c級受益權產品2·2億元、3年期、工行保留。
這是我國首次真正意義上的不良資產證券化,沒有回購承諾的a級受益權是資產證券化交易結構很重要的特征,真正實現(xiàn)了風險隔離和真實銷售。銀監(jiān)會在2004年9月30日下發(fā)到國有銀行和股份制商業(yè)銀行的《監(jiān)管信息》中對寧波項目給予了高度評價。2005年4月20日,中國人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《信貸資產證券化試點管理辦法》。2005年5月16日,財政部發(fā)布了《信貸資產證券化試點會計處理規(guī)定》。2005年9月29日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第38次主席會議通過了《金融機構信貸資產證券化監(jiān)督管理辦法》,并于2005年12月1日開始實施。2005年12月15日,國家開發(fā)銀行和中國建設銀行在全國銀行間債券交易市場分別推出國內首單41·77億元信貸資產支持證券(abs)和30億元個人住房抵押支持證券(mbs)。這意味著我國已經真正啟動了信貸資產證券化項目,隨著我國資本市場的逐漸發(fā)展和成熟,以及國有商業(yè)銀行股份制改革的不斷推進,我國不良資產證券化蘊藏著巨大的空間和無限生機。
(二)問題和建議。1.急需加強評級機制市場建設。大力發(fā)展第三方評級機構,通過標準化風險評級流程和風險指標體系,對信托產品給予標準化評級,為投資者提供一個可以定價的基準,平衡買賣雙方的利益。結合我國評級市場的發(fā)展狀況,可以要求每筆資產證券化至少有兩家相互獨立的評級公司給出評級。同時為了快速提高我國評級公司的評級質量,提升市場投資者對評級結果的信任度和接受度,可以考慮以適當形式引進國際評級公司對國內市場進行評級服務。同時,評級公司還必須披露其評級標準和評級方法,在對項目進行跟蹤評級時也要隨時發(fā)布相關評級消息。2.提高證券化產品的市場流動性。由于我國現(xiàn)行的信托受益證書還不是一種受到我國法律充分認可的有價證券,并且缺乏有效的二級市場,信托產品只能轉讓,不能自由買賣,缺乏證券的高流動性,二級市場的不足嚴重制約證券化信托產品的發(fā)展。3.培育不良資產證券化市場的機構投資者,規(guī)范資產證券化業(yè)務交易行為。擴大投資基金、保險基金、商業(yè)銀行、財務公司、信托公司、證券公司等機構投資者的投資范圍,使其成為資產支持證券市場的投資主體。4.應規(guī)范不良資產證券化業(yè)務開展,組建和完善集合類信托產品的標準化工作,盡快制定與商業(yè)銀行信托合同、權益證書以及信息披露制度;組建與銀行交易系統(tǒng)互通的信托產品交易系統(tǒng),便于雙方有效合作,信息溝通。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十四
對于破產企業(yè)來說，不良資產種類很多，當然處置不良資產的方式也要根據(jù)資產特點而定，如此，不良資產才可發(fā)揮更大價值，得到更多利益，下面，對破產企業(yè)處置其不良資產提供幾條建議，以使不良資產處置更高效，也能獲得更大收益，一起來看看吧。
1、轉換工作思路，盤活企業(yè)不動產價值。
有些公司申請破產時，往往會負債率達80%以上，這樣的話如果按照破產清算程序對廠房進行變價拍賣時，清償率很可能不足20%，如此的情況下，最好要轉換思路，積極推動當?shù)卣畬ζ飘a企業(yè)的土地工能進行重新調整、規(guī)劃，對剩余可用資源進行二次開發(fā)。
有了對土地功能的調整和規(guī)劃變更，便能有效盤活不動產價值，促使大部分大額債權人最終選擇一債轉股的方式取得該破產公司的股權，以期在后期的項目開發(fā)中能投資獲利提高債權清償率。
這種方案能夠為以后的破產和解提供給一個切實可行的前提和基礎，確保和解方案最終得以順利通過。
2、健全企業(yè)與政府聯(lián)動機制。
破產企業(yè)中的不良資產處置，涉及眾多部門的`協(xié)調處理。
如工人安置中社保醫(yī)保、重組時股權變更登記、稅款繳納、不動產處置等問題，這都需要黨政領導、社保醫(yī)保部門、工商、稅務、住建等部門協(xié)調處理。
主動走訪市府辦、金融辦、經信局、人保局等相關部門，推動市委常委會將企業(yè)破產解困作為重點議題，爭取市長督促只能部門成功辦結破產案件土地權屬變更事宜。
3、整合優(yōu)勢審判力量，推進破產案件審判常態(tài)化審理。
破產案件的特點是法律關系復雜多變，財務狀況枝蔓糾結。
與其他民商事案件相比，破產案件程序多，工作量大。
在這種態(tài)勢下，不僅對金融庭是嚴峻的考驗，對整個法院來說，亦是挑戰(zhàn)。
在破產案件審理中，建議由金融庭全面指導，協(xié)調全院的破產案件審理，并定期召開專題工作會議，分析談論案情焦點及案件中的不良資產如何處置，全面指導、協(xié)調破產案件審理。
4、創(chuàng)新審判模式，提升破產案件審判質效。
破產企業(yè)情況千差萬別，其中不良資產大量存在。
在破產案件審理的過程中，應當在堅持遵循相關法律原則的基礎上，大膽創(chuàng)新，做到有的放矢，實行差異化管理。
在審理工作中，審判人員應逐一對破產企業(yè)的不良資產進行綜合分析考慮，尋找揚長避短，趨利避害的解決方案。
5、靈活選擇管理人，注重發(fā)揮管理人作用。
法院應通過靈活選任破產管理人等方式，督促破產管理人在接管企業(yè)、保管和處置債務人有關財產等事務中勤勉盡責、忠實履職，充分利用管理人在地域上的便利條件以及對當?shù)仄髽I(yè)情況的熟悉，合理的解決不良資產問題。
6、發(fā)揮債權人委員會的職能。
債權人委員會也應當靈活運用其處理不良資產的職能。
對于宜盡快變現(xiàn)的不良資產，可委托多家拍賣機構參與競標，減少傭金的支出，加快不良資產的處理。
對于產權清晰的動產、不動產可委托法院等專門機構已送拍賣。
對于產權不清晰的不動產可自行尋找變價買受方，并通過債權人委員會或債權人會議的表決，最終變現(xiàn)處置。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十五
福建農林大學經濟與管理學院（旅游學院）。
本科課程論文。
課程名稱：_______。
______。
專業(yè)年級：________。
_________。
學號：___________。
______。
學生姓名：______。
_________。
論文題目：______。
_____________。
成績：____。
_____________。
指導教師：
_________________。
目錄。
摘要引言。
2．注重資產證券化過程控制，防范各類風險結論參考文獻。
魏延超。
（福建農林大學經濟與管理學院（旅游學院）金融專業(yè)2008級）摘要：我國國有商業(yè)銀行的巨額不良資產問題己成為威脅國家經濟金融安全，危害國民經濟正常運行的重大隱患，隨著我國加入世界貿易組織和我國商業(yè)銀行市場化戰(zhàn)略的推進，處理我國商業(yè)銀行的不良資產任務迫切，意義重大。鑒于資產證券化的特點和優(yōu)點，不良資產證券化不失為一種解決我國銀行不良資產問題的新選擇。積極實施我國銀行不良資產證券化這種低成本的融資手段，對于加快貨幣市場和資本市場的鏈接與融合，拓寬金融調控空間、擴大投資者選擇范圍、促進商業(yè)銀行經營模式轉變具有非常重要的現(xiàn)實意義。
引言。
商業(yè)銀行不良資產是指處于非良好經營狀態(tài)的銀行資產，在此主要指不良貸款資產，包括逾期未能收回的貸款、呆滯貸款和呆帳貸款等不能給銀行帶來正常的利息收入，或者不能及時給銀行帶來正常的利息收入或連本金都未能及時收回的貸款等銀行資產。根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的統(tǒng)計資料表明，截至2007年3月末，中國主要商業(yè)銀行(5家國有商業(yè)銀行和12家股份制商業(yè)銀行)五級分類不良貸余額為11614.2億元，不良貸款率為7.02%。不良資產在我國的大量存在嚴重影響我國的金融安全，進而影響近年來我國商業(yè)銀行的體制改革。資產證券化具有風險轉移創(chuàng)新、提高流動性創(chuàng)新、和信用創(chuàng)造創(chuàng)新等功能，如何運用資產證券化來解決我國巨大的不良資產已經成為關系我國金融體制發(fā)展和經濟改革的重要議題。
所謂資產證券化，通常是指以證券進行融資，包括債務融資證券化和資產證券化，其實質是金融資產以證券形式轉讓的過程。銀行不良資產證券化就是將處于非良好狀態(tài)的，不能及時給銀行帶來正常利息收入甚至難以收回本金的銀行資產以證券形式轉讓的過程。
第一不良資產證券化有利于控制我國商業(yè)銀行的資金流動性風險。
通過證券化，可以將流動性較差的不良資產轉化為在市場上交易的證券，在不增加負債的前提下，商業(yè)銀行可以獲得一定資金來源。從商業(yè)銀行資產負債管理的角度看，不良資產證券化能夠加快銀行資產的周轉，提高資產的流動性。截至2006年末,國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行不良貸款余額合計12197億元,使得大量商業(yè)銀行資產喪失了流動性,成為最重[2]要的流動性隱患之一。不良資產證券化作為一種主要的批量交易方式,通過資產的真實出售并在資本市場發(fā)行投資憑證,能夠提前實現(xiàn)風險轉移和現(xiàn)金回收時間,有效增強我國商業(yè)銀行流動性和抗風險能力。
第二不良資產證券化有利于我國商業(yè)銀行分散風險，化解不良資產，降低不良貸款率。
通過資產證券化將不良資產成批量、快速地轉換為可轉讓的資本市場產品，重新盤活部分資產的流動性，將銀行資產潛在的風險轉移、分散，是化解不良資產的有效途徑。資產證券化后,銀行將證券化資產服務以外的收益轉讓給投資人,在讓社會公眾有機會投資銀行資產的同時，也將銀行承受的信用風險、利率風險、提前還款風險,通過結構性安排,部分轉移、分散給資本市場上不同風險偏好的投資者,實現(xiàn)銀行資產風險和收益的社會化。第三不良資產證券化有利于改善我國商業(yè)銀行的資本結構,提高資本充足率。
[3]險資產額,提高資本充足率,則是可供選擇的出路之一。
以利差收入為主的傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務將隨著資本市場的發(fā)展和利率的逐步市場化而逐漸降低競爭力,利用銀行的專業(yè)化優(yōu)勢發(fā)展中間業(yè)務和表外業(yè)務將是銀行今后新的利潤增長點。商業(yè)銀行不良證券化業(yè)務可以通過為證券化資產持續(xù)提供相關的管理和服務、開拓證券化業(yè)務的投資銀行業(yè)務等方式實現(xiàn)銀行業(yè)與證券業(yè)的融合,為銀行提供新的利潤增長點。
2005年4月20日,中國人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《信貸資產證券化試點管理辦法》,資產證券化試點啟動。隨后,財政部于6月2日發(fā)布了《信貸資產證券化試點會計處理規(guī)定》,中國人民銀行于6月23日發(fā)布了《資產支持證券信息披露規(guī)則》,為進行的商業(yè)銀行信貸資產證券化試點建立了相應較為完善的制度框架。隨后中國人民銀行宣布了中國建設銀行的住房抵押貸款證券化(mbs)和國家開發(fā)銀行的信貸資產證券化(abs)的試點。
2005年12月15日,由國家開發(fā)銀行發(fā)起,中誠信托投資有限責任公司作為發(fā)行人,通過中央國債登記結算有限責任公司的招標系統(tǒng)以公開招標的方式,發(fā)行了我國2005年第一期41.7727億元開元信貸資產支持證券,標志著資產證券化業(yè)務在我國正式開展。第一期證券化產品設計成三檔,其中優(yōu)先a檔為29.2409億元,加權平均期限為0.67年,固定利率,招標確定的票面利率為2.29%;優(yōu)先b檔為10.0254億元,加權平均期限為1.15年,浮動利率,招標確定的利差為45bp(以一年期定期存款利率為基準,票面利率為2.7%);次級檔為2.5064億元,加權平均期限為1.53年。中國債券信息網統(tǒng)計數(shù)字顯示,2008年共發(fā)行資產支持證券302億元,同比增長69%。在各類債券中的增速僅次于銀行次級債和混合資本債。截至2007年3月底，全國商業(yè)銀行（包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、[4]農村商業(yè)銀行和外資銀行）不良貸款余額12455．7億元，不良貸款率6．63％。
我國適用的是成文法，社會經濟生活的各種活動都要依照己成文的法律來開展。而資產證券化這個西方的“舶來品”，它反映了現(xiàn)代民事財產權利證券化的一種趨勢，其實質是債[5]權的證券化。在我國盡管金融改革進展很快，一些經濟立法的相繼頒布為資產證券化的規(guī)范運作創(chuàng)造了一定的條件，但立法進程明顯滯后于實踐，現(xiàn)有的法律難以指導和規(guī)范證券化活動。另一方面，也是由于政治體制影響法制而導致的世界各國實施證券化的國家都是資本主義社會制度的國家，而我國與這些國家在政治制度、經濟體制和適用的法律體系等方面都存在諸多不同。
[6]了證券化的成本，使證券化從開始就不具備可能。3市場環(huán)境及市場需求的制約。
[7]低，很難與我國股票市場相比，因此后者對個人投資者的吸引力會更強一些。
另外，我國作為經濟飛速發(fā)展的國家，引起了國際上大量投資者的關注，但是，我國資本市場除b股市場之外都不允許外國投資者參與，則境外的投資者不可能購買國內市場上的[8]資產證券。
因此，總體而言，在目前我國現(xiàn)行體制下，資產證券化市場存在需求不旺的問題。
由于資產證券化流程的復雜性、資產證券化交易的多樣性，因此需要加強資產證券化的過程控制，防范可能出現(xiàn)的各類風險，保護投資者利益。
第一切實做好信用提升。信用提升是資產支持證券的投資者得到投資收益的信用保障，在資產證券化過程中要順利發(fā)行資產化證券，就要求提高企業(yè)資產的信用級別。信用提升有內部信用提升和外部信用提升兩種。內部信用提升是指特定的交易機構（spv）保留當擔保資產的債務人違約時有直接追索的權利、spv作超額儲備擔保、spv發(fā)行優(yōu)先和從屬證券；企業(yè)的外部信用提升主要有信譽良好的保險公司出具保單、更高信用級別的商業(yè)銀行出具信用證、第三方購買從屬類證券。在資產證券化過程中商業(yè)銀行要切實做好信用提升，它是吸引投資者，防范風險，保護投資者利益的必要環(huán)節(jié)。
[9]國外資信評級業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，我國的資信評級業(yè)應走“少而精”的發(fā)展模式，即著重培養(yǎng)幾家在國內具有權威性的、在國際具有一定影響力的資信評級機構。資信評級機構樹立良好信譽的唯一途徑就是讓投資者知道公司評級結果的準確性高、值得信賴，而要提高評級結果的準確性，科學的評級方法是必不可少的。
第三完善資產證券化市場的信息公告制度。作為資產證券化市場，其信息公開是基本原則之一，它包括信息披露制度、監(jiān)管機構行政公開制度、責任追究制度等等。
結論：
資產證券化是近幾十年來國際金融業(yè)中一項重要的融資體制的金融創(chuàng)新。如果能通過這種方式將我國現(xiàn)有的不良資產快速并成批量地轉換為可轉讓的資本市場產品，將通過這部分資產流動性的增強，使銀行資產潛在的風險能夠得到轉移和分散，這對于改善商業(yè)銀行資產結構、提高資本充足率、促進金融領域中介機構的發(fā)展和加速不良資產的處置進程都有著十分重要的現(xiàn)實意義。
參考文獻：
商業(yè)銀行不良資產論文篇十六
資產質量是關系銀行生存與發(fā)展的核心問題。目前我國國有商業(yè)銀行資產質量不高，既有政策、體制、企業(yè)的原因，也有銀行自身的原因。需要政府、國有商業(yè)銀行和企業(yè)共同努力，進行綜合治理。
國有商業(yè)銀行在我國銀行體系中占據(jù)著主導地位，對于金融體系的穩(wěn)定發(fā)展起著舉足輕重的作用。但是多年來國有商業(yè)銀行在經營中存在著一些突出問題，不良資產比例偏高便是其中之一。對此應采取怎樣的應對策略，確保資產質量的穩(wěn)定提高，保證國有商業(yè)銀行的健康發(fā)展，是一個非常值得研究的現(xiàn)實問題。
由于我國金融業(yè)實行分業(yè)經營，國有商業(yè)銀行的資產結構比較單一，主要集中在貸款這一資產項目，因此本文所指的不良資產主要是指不良貸款。
貸款質量分類管理是度量銀行信貸資產安全程度的一項非常重要的管理方法。我國傳統(tǒng)的貸款質量四級分類管理方法，是以貸款是否逾期及逾期時間的長短為主要標準對貸款質量進行分類，具體分為：正常、逾期、呆滯和呆賬貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質量五級分類管理采用以風險為基礎的分類方法，即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。
為了解決國有商業(yè)銀行巨額的不良資產，提高信貸資產質量，近幾年來，黨中央、國務院主要采取了兩大舉措：一是成立了三家政策性銀行——國家開發(fā)銀行、中國農業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行，剝離了國有商業(yè)銀行的部分政策性業(yè)務；二是成立了四家金融資產管理公司——華融資產管理公司、長城資產管理公司、東方資產管理公司和信達資產管理公司，一次性剝離和收購國有商業(yè)銀行不良資產1.4萬億元。這些措施雖然取得了一些效果，但是并沒有從根本上解決國有商業(yè)銀行不良資產居高不下的問題。目前國有商業(yè)銀行不良資產存量仍然很大，增量仍在滋生。根據(jù)國家統(tǒng)計局（（2003年國民經濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報）公布的數(shù)據(jù)，按照五級分類統(tǒng)計，年末銀行業(yè)主要金融機構不良貸款余額為2.44萬億元，不良貸款比率為17.8%，這個比率與世界前20家銀行的平均水平（4%）相去甚遠，就是與金融危機前的東南亞各國6%的水平相比也有較大差距?？紤]到現(xiàn)實貸款技術處理因素（為逃避監(jiān)管把一部分貸款轉化為貸款科目之外的資產），國有商業(yè)銀行實際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時，目前國有商業(yè)銀行的貸款增長較快，在正常貸款中也還蘊藏著許多潛在風險。
國內外的經驗教訓表明，銀行不良資產比率過高一直是銀行破產和銀行危機的主導性原因之一。根據(jù)國際貨幣基金組織統(tǒng)計，從1980年以來，各成員國由于銀行不良資產比率過高引發(fā)的金融問題占所有發(fā)生金融問題的66%以上，而由于不良資產比率過高引發(fā)金融危機的占58%以上。目前我國國有商業(yè)銀行信貸資產狀況形勢嚴峻，如果不能有效控制化解，任其發(fā)展，將削弱其融資功能，勢必造成國有商業(yè)銀行失去支付能力，使整個經濟運轉受阻，發(fā)生金融危機。
三、解決對策建議。
降低國有商業(yè)銀行不良貸款是一項系統(tǒng)工程，需要政國有商業(yè)銀行和企業(yè)的共同努力，進行綜合治理。1.對國有商業(yè)銀行的不良資產進行二次剝離。我國新成立的金融資產管理公司集中處置不良資產，一次性剝離國有商業(yè)銀行不良貸款1.4萬億元，但是四家國有商業(yè)銀行的不良貸款并沒有剝離干凈，仍然遺留相當大的一部分。為此，應盡快實施二次剝離，以充分利用金融資產管理公司現(xiàn)有的優(yōu)惠政策和處置手段，加快不良資產處置進度，使國有商業(yè)銀行真正能夠輕裝上陣。在剝離范圍的選擇上，應把在《商業(yè)銀行法》實施之前形成，具有明顯政策性特征的不良貸款，實施完全剝離，對于《商業(yè)銀行法》實施之后，由于政策性原因而形成的不良貸款，也應予以剝離。
2.政府要全方位整治信用環(huán)境。（1）建立和完善企業(yè)信用制度。政府有關部門要指導企業(yè)建立信用管理的基本制度，加強培訓，指導經營者樹立良好的信用意識，實施企業(yè)信譽工程。（2）加強組織協(xié)調，實現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)督管理社會化。當前我國要在政府的支持下，成立專門的肌構，廣泛收集工商、海關、稅務、銀行、法院等部門所掌握的企業(yè)的信息資源，建立準確可靠的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，初步實現(xiàn)全國聯(lián)網，充分利用計算機和網絡等先進技術與現(xiàn)代化工具，在法律框架內，逐步建立信息發(fā)布、信息共享的網絡化信用體系，盡可能地解決經濟交往中信息不對稱的狀況。（3）強化對中介機構的監(jiān)督，規(guī)范其行為。對蓄意出具虛假驗資報告、資產評估報告及審計報告的中介機構，要嚴格按照有關規(guī)定追究責任，直至取消其執(zhí)業(yè)資格。
3.推進產權制度改革。（1）加快建立產權明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，構建與市場經濟相匹配的微觀信用主體。要在除特殊行業(yè)外的國有企業(yè)中建立多元化的股權投資結構，引人大量的非國有的其他股東，包括法人股東（一類是公司法人股東，指工商企業(yè)法人股東；一類是機構法人股東，主要形式有各種基金組織、保險公司等）和個人股東，讓國有股和法人股具有可交易性和可競爭性，實現(xiàn)產權的多元化和經營機制的市場化。企業(yè)投資主體的多元化，籌資渠道的增加，將徹底改變過去由銀行獨攬風險的狀況，減輕信貸壓力，降低信貸資產風險程度。企業(yè)改制將涌現(xiàn)出新的優(yōu)良客戶群，成為銀行新的效益增長點。（2）加快國有商業(yè)銀行產權制度改革。產權制度缺陷是國有商業(yè)銀行不良貸款產生的根源，要杜絕不良貸款繼續(xù)大量產生，必須從產權制度改革人手。國有商業(yè)銀行在積極處置不良資產的同時，應加快股份制改造的步伐，建立規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會制度，真正建立起良好的公司治理結構和完善的內部控制制度，使國有商業(yè)銀行成為利益最大化的市場經濟主體，對自身的經濟行為負全責，以此來硬化國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行之間債務契約的約束。只有這樣，國有企業(yè)高負債率、低效率和國有商業(yè)銀行高不良資產比率問題才能逐步得到解決。
4.國有商業(yè)銀行要積極采取措施，活化信貸資產存量。（1）健全不良貸款清收盤活機制，加大清收力度。一是全面落實崗位清收責任制，做到還款金額和還款來源、還款時間三落實，堅持按責任計劃實施盤活和收息工作。二是領導帶頭，掛點清收，以點帶面，推動全盤。（2）因戶施策，分類清收。對有還款能力但缺乏還款意愿、惡意拖欠貸款本息的釘子戶和賴債戶，可通過變賣抵押物或追究保證人的連帶清償責任等法律手段依法清收；對辦理了資產抵押貸款已無生存可能的企業(yè)，采取以物抵債的辦法，挽回部分貸款損失；對有一定的有效資產或保證人具有擔保能力的企業(yè)，采取改變抵押或變換借款主體、追索保證人等辦法，降低貸款風險；對能正常生產經營、正常付息、發(fā)展前景較好的，但因自有資金不足，貸款成為鋪底資金的企業(yè)進行貸款重組，采取收回再貸、借新還舊等措施，降低不良貸款的比例。（3）國有商業(yè)銀行要成立不良貸款管理中心，實行專業(yè)化特別經營，堅持集中管理、明確責任、加強考核的原則，對鎖定后的不良貸款清收實行統(tǒng)一領導、集中管理、分清責任、專業(yè)處置。針對不良貸款項目“處在深閨無人知”的狀況，建立和規(guī)范不良資產處置的二級市場。（4）加大創(chuàng)新力度，利用多種方式處置不良資產。如，銀行借助金融資產管理公司或投資銀行引入戰(zhàn)略投資人，用市場競爭方式出讓債權或股權，以不良資產出資與外國投資人合資合作處置不良資產；以整體打包出售、信托方式、證券化等多種手段處置不良資產。（5）國有商業(yè)銀行要主動參與企業(yè)改制，從中尋求盤活良策。在日常工作中，銀行信貸人員要經常深入企業(yè)，加強信息采集，及時了解和掌握企業(yè)改革動向，在調查研究中發(fā)現(xiàn)問題，制定相應的措施，從而掌握工作的主動權。信貸人員不僅要參與企業(yè)改制方案、協(xié)議、合同的制定，更要參與企業(yè)的產權界定、資產評估、債權債務的清理等工作，把銀行信貸管理貫穿于企業(yè)轉制的全過程。對于危及銀行信貸資產安全的問題，嚴格按照有關政策法規(guī)進行處理，防止懸空貸款行為。
5.強化信貸管理，防止新的不良貸款產生。（1）強化以人為中心的自我約束機制，增強信貸人員的憂患意識和風險意識，提高信貸人員的素質。國有商業(yè)銀行在信貸管理中要推行“嚴格考核，持證上崗，專家治行，比例淘汰”的執(zhí)業(yè)資格準入制度，實行等級化管理。（2）建立健全貸款管理責任制度，包括貸款風險責任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等，使新增貸款建立在嚴格風險管理的基礎上。（3）對貸款企業(yè)開展整體分析。這是保證貸款合理投放和貸款質量的基礎工作。一是了解市場環(huán)境，分析影響借款人償還貸款的能力和意愿的因素。二是結合對貸款企業(yè)實地深入考察來開展財務分析。財務分析包括財務報表分析和財務比率分析兩部分。前者用來評估財務報表中每個項目，后者用來評估企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力。財務報表分析多注重各項目的數(shù)量、規(guī)模尤其是質量分析；財務比率分析多采用相關比率，如流動比率、成本費用率等。三是對企業(yè)經營管理水平的分析。主要包括：企業(yè)管理者的素質，貸款企業(yè)的產、供、銷及設備管理情況，貸款企業(yè)的人力資源管理狀況。四是分析貸款企業(yè)的內控制度。主要包括：分析貸款企業(yè)的內部組織體系是否健全，分析企業(yè)有無明確的崗位職責、授權與相互制約機制，分析企業(yè)有無健全的規(guī)章制度。依照貸款企業(yè)內控制度的健全情況決定是否給其貸款。（4）建立健全貸款風險約束與激勵相對稱的機制，實現(xiàn)貸款管理的責、權、利統(tǒng)一。對積極發(fā)放貸款、按期收回貸款本金和利息收入的信貸人員，應給予一定的獎勵；對因工作不負責任形成不良貸款，造成貸款損失的責任人進行處罰。從而鼓勵員工發(fā)放優(yōu)質貸款，提高信貸資產的質量。（5）開展公關營銷活動，不斷拓展和培植優(yōu)質客戶群體，力爭新增貸款實現(xiàn)零風險。客戶，特別是優(yōu)質客戶，是銀行生存和發(fā)展的基礎。當前銀行競爭主要是爭奪優(yōu)質客戶。國有商業(yè)銀行應根據(jù)國家的產業(yè)政策、經濟走勢和銀行選定優(yōu)質客戶的標準，通過對經營環(huán)境中已擁有的客戶資源與潛在的客戶資源進行全面的調查分析，時刻掌握優(yōu)質客戶情況，并據(jù)此做出鞏固老客戶、拓展新客戶的公關營銷策略，按照貸款客戶質量確定授權、授信額度，提高貸款營銷效率。對銀行的老客戶實行目錄管理，分為優(yōu)質、一般、限制、淘汰等層次，對有發(fā)展?jié)摿?、有市場的?yōu)質客戶和重點行業(yè)加大支持力度，努力提升一般客戶，限制、淘汰不良客戶，分批退出低效信貸市場。對新發(fā)生信貸業(yè)務的客戶納入全行統(tǒng)一管理，按比較效益原則，在更大的空間選擇更優(yōu)質的客戶，培植優(yōu)質客戶群，力爭新增貸款實現(xiàn)零風險。（6）構筑銀行信貸風險管理的系統(tǒng)程序，包括風險防范機制、風險分散機制、風險轉移機制、風險補償機制及風險法律機制，使貸款從發(fā)放到收回的全過程都處于系統(tǒng)管理之中。（7）完善和加強國有商業(yè)銀行內部的稽核制度，注意跟蹤分析不良貸款的變化，及時發(fā)現(xiàn)問題，積極采取措施，以防患于未然。要開展經常性、制度化的貸款管理稽核，及時認定臨界貸款，并對臨界貸款實行重點監(jiān)控，跟蹤監(jiān)測，保證貸款的完整性。
6.強化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。（1）充實、培訓監(jiān)管人員，提高監(jiān)管隊伍素質。（2）逐步實現(xiàn)五個轉變：即金融監(jiān)管從行政管理為主轉向以法治為主，真正按照法律規(guī)定實施監(jiān)管，做到讓銀行自主經營；從合規(guī)性監(jiān)管為主轉向合規(guī)性監(jiān)管和風險監(jiān)管相結合，以合規(guī)性監(jiān)管為前提，風險監(jiān)管為主；從現(xiàn)場監(jiān)管為主轉向現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管相結合，對銀行的“三性”指標進一步量化，增強指標考核的真實性、可操作性，提高非現(xiàn)場監(jiān)管的工作質量；從依靠傳統(tǒng)監(jiān)管方法為主轉向依靠現(xiàn)代化監(jiān)管方法為主，提高監(jiān)管的科技含量；由外部監(jiān)管為主轉向外部監(jiān)管與自身監(jiān)管相結合，銀行業(yè)的自身監(jiān)管應通過銀行業(yè)的規(guī)則和慣例來約束，靠銀行業(yè)的自律性組織和銀行內部監(jiān)督機構進行。（3）逐步放松對金融業(yè)務的限制，促進金融創(chuàng)新，對銀行業(yè)務的限制，應該從目前規(guī)定的“能做什么”，轉變?yōu)椤安荒茏鍪裁础?，從而為金融?chuàng)新提供更廣闊的空間。（4）提倡適度監(jiān)管，鼓勵適度競爭，而不是以監(jiān)管規(guī)則制約公平競爭。（5）金融監(jiān)管部門要密切監(jiān)測國有商業(yè)銀行信貸資產的流動性、貸款結構、存貸比例等指標，加大對國有商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對國有商業(yè)銀行高級管理人員業(yè)績考核范圍，對措施不力、效果較差的視情況給予機構降格、縮小業(yè)務范圍、取消其主要負責人任職資格等處罰。
7.加快金融法制建設，完善金融法律制度，積極支持國有商業(yè)銀行保全費產。（1）在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。（2）法律要適應金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新是當今金融業(yè)的一大特色，《商業(yè)銀行法》應對商業(yè)銀行的經營尤其是創(chuàng)新的經營行為作出補充規(guī)定和相應的支持。（3）對《破產法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)進行修訂、補充和完善，從法律上明確國有商業(yè)銀行處置不良資產的主體地位和自主權利，并賦予其更多的處置不良資產的途徑和手段。（4）建立和完善銀行債權保護的法律體系，以確保債權人權益不受侵犯，并強制債務人履行其償債義務。（5）加大銀行債權保護的司法力度。司法機關應嚴格、公正執(zhí)法，維護法律的權威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業(yè)銀行債務的行為得到嚴厲制裁，最大限度地保障國有商業(yè)銀行債權的實現(xiàn)，維護其合法權益。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十七
166號（5月26日）。
第一章總。
則
第一條為規(guī)范財務行為，加強經營管理，提高經濟效益，全面加強農村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）財務監(jiān)督和費用管理，提高財務管理水平和二級核算質量，勤儉辦行，努力降本增效，根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《農村信用社財務管理實施辦法》、《省農村信用社財務管理基本規(guī)范》等法律、規(guī)章，結合本行實際情況，特制定本辦法。
第二條財務管理的基本任務是：認真貫徹國家的方針政策，維護財經紀律，監(jiān)督檢查和完善經營目標責任制，加強經營管理，努力增收節(jié)支，不斷提高經濟效益，依法計算繳納國家稅收，并接受主管機關的檢查和監(jiān)督。
第三條遵循權責發(fā)生制原則。凡是應屬本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應當作為本期的收入和支出；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和支出處理。
第四條總行財務會計部門負責本行（包括系統(tǒng)內所轄單位）的財務管理工作，建立和完善各項財務收支管理制度。
第五條財務管理工作的職責：認真貫徹執(zhí)行國家政令、法規(guī)和各項財務制度，以業(yè)務經營為中心，樹立效益觀念，編制財務報告，組織財務收支、核算和管理，審查資金和財產余缺的處理，參與業(yè)務經營和管理，辦理決算，編制財務報表，定期進行財務分析，實施財務檢查和監(jiān)督，并對存在問題提出改進意見。
第二章財務會計。
第六條財務會計是經營計劃的重要組成部分，是進行經營決策，考核內部經濟效益，加強成本管理，指導財務活動，開展財務評價的重要依據(jù)。
第七條財務會計由財務收入、支出、盈利或虧損、利潤分配四個部分組成。財務會計的編報內容包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、成本、營業(yè)外支出、稅金及附加、盈利或虧損、利潤分配等。
第八條財務報告的編制要充分考慮國家宏觀政策和主管部門的有關要求，依據(jù)利率政策、信貸計劃和資產負債比例管理的規(guī)定、勞資計劃、成本率、費用率，并考慮影響本年財務收支的新因素，提出本本單位的有關數(shù)據(jù)，由財務會計部門審核后匯總編制。
第九條財務會計部要定期檢查分析財務收支計劃執(zhí)行情況，總結經驗，及時反映問題，提出建議。行長室根據(jù)財務會計部提供的財務情況報告，采取有效措施，防范風險，確保經營成果。
第三章所有者權益和負債。
第十條所有者權益是投資人對本行凈資產的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第十一條資本金不得隨意改變，如需增減，必須嚴格按法定程序報批。
第十二條在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括溢價凈收入），資產重估確認價值或合同、協(xié)議約定的價值與賬面價值的差額，以及接受捐贈的財產等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序轉增資本金。
第十三條負債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機構往來資金、各種應付和預收款項以及其它負債。
第十四條負債按償還期限劃分為長期負債和流動負債。長期負債是指償還期限在一年或者一年以上的債務。包括定期存款、長期借款、應付長期債券以及長期應付款等。
流動負債是指可以在一年以內償還的債券。包括活期存款、短期借款、應付短期債券、預提費用、應付及預收款項等。
第十五條以負債形式籌集資金，必須認真貫徹執(zhí)行金融政策、法規(guī)，不得擅自提高或變相提高利率以及付費標準并應適時合理地調整負債結構，努力降低籌資成本。
第十六條負債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額在債券到期以前一次或分次沖減或增加利息支出。發(fā)行債券發(fā)生的各項費用，應在債券到期以前一次或分次攤入成本。
第十七條以負債形式籌集的資金（包括發(fā)行債券和各類定期存款）按上級管理部門規(guī)定的適用利率分檔次按規(guī)定期限計提應付利息，計入成本?；钇诖婵詈推渌唐谪搨苯佑嬋胂嚓P利息支出科目。
第四章資。
產
第十八條資產按其流動性分為流動資產和長期資產兩類。流動資產包括：現(xiàn)金、各種短期貸款、短期投資等。長期資產包括中長期貸款、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產以及除上述各項目以外的其它資產。對各類資產要加強管理，應做到：
（一）降低非盈利、低盈利資產占比，提高資產營運能力；
（二）合理資產投向，提高盈利資產收益水平；
（三）積極轉化風險資產，加強資產保全，防止資產流失；
（四）優(yōu)化資產結構，提高資產流動性。第十九條現(xiàn)金資產管理要求：
（一）認真辦理日常的現(xiàn)金收付，保證現(xiàn)金核算的真實、準確，做到“賬實相符”。
（二）認真做好現(xiàn)金的保管、押運、調撥、管理工作，建立健全內部控制制度，保證各類現(xiàn)金資產的安全。
（三）按人民銀行規(guī)定比例，按時計算、足額繳存法定存款準備金。
（四）合理制定庫存限額，在保證支付的前提下，盡可能降低現(xiàn)金庫存，提高資金使用效益。
第二十條發(fā)放貸款本金應按實際發(fā)生額計價，并按規(guī)定的利率和計息期限計算應收利息。其中：貼現(xiàn)貸款應以貼現(xiàn)票據(jù)的面值計價。
第二十一條發(fā)放的抵押貸款應按實際支付給借款人的金額計價，抵押品應及時辦理表外核算和登記。
第二十二條貸款呆準備金及其它風險準備金的提取與使用實行統(tǒng)一管理、集中審批、分級核銷制度。
第二十三條投資業(yè)務由總行在國家規(guī)定范圍內統(tǒng)一辦理，未經批準各支行（部）不得進行各類投資活動和證券買賣。第二十四條固定資產是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在2000元（不含2000元）以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、交通工具、電子設備、機具設備、其它固定資產等。
第二十五條不符合固定資產條件的物品，為低值易耗品。下列物品，不論單位價值大小，均為低值易耗品：密押機、點鈔機、鐵皮柜、保險柜、打捆機、計息機、記賬機、驗鈔機、印鑒鑒別儀、微機及打印機、打碼機、壓數(shù)機、打孔機等。低值易耗品可一次或分期攤入成本。采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過2年。
第二十六條無形資產的價值應按取得時的實際成本計價。自開始使用之日起，在無形資產的有效使用期限內平均攤入成本。無形資產的有效使用期限按下列原則確定：
（四）受益期限難以預計的，按不少于10年的期限確定攤銷。
第二十七條無形資產轉讓，包括轉讓無形資產所有權和使用權。無形資產轉讓的凈收入，除國家另有規(guī)定外，均應計入當期其它營業(yè)收入。轉讓使用權的無形資產，仍應作為本行擁有的資產進行核算，保留原賬面價值。
第二十八條開辦費自營業(yè)之日起，要在不少于5年內分期攤入成本。為取得固定資產、無形資產所發(fā)生的支出不得計入開辦費。以經營租賃方式租入固定資產的改良支出以及其它長期待攤費用應作為遞延資產核算，在規(guī)定期限內分期平均攤銷。
第二十九條其它資產主要包括自身的被凍結存款、被凍結物資以及涉及法律訴訟中的財產等。這類財產應設立專戶，單獨核算。
第五章。
成本及費用。
第三十條在業(yè)務經營過程中發(fā)生的與經營有關的各項利息支出、金融機構往來利息支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用以及其它營業(yè)支出等，按規(guī)定計入成本。
第三十一條成本核算，要嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。
成本具體包括以下內容：
（一）利息支出。指以負債形式籌集的各類資金（不包括金融機構往來資金），按國家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應付利息和國家政策允許列支的其它利息支出。
（二）金融機構往來利息支出。指與中央銀行、其它銀行及金融機構之間資金往來發(fā)生的利息支出。其中如有當年應支付而未支付的利息，應逐筆計算應付利息，計入當年損益。
（三）手續(xù)費支出。指辦理金融業(yè)務過程中發(fā)生的手續(xù)費支出。
（四）在辦理金融業(yè)務過程中發(fā)生的營業(yè)及管理費用，分為：人員費用、營運費用和專項費用，具體包括：業(yè)務宣傳費、印刷費、業(yè)務招待費、電子設備運轉費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、訴訟費、公證費、咨詢費、審計費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、外事費、職工工資、職工福利費、職工教育經費、工會經費、勞動保護費、勞動保險費、失業(yè)保險金、公雜費、差旅費、水電費、會議費、低值易耗品攤銷、遞延資產攤銷、無形資產攤銷、租賃費、修理費、取暖及降溫費、綠化費、董事會費、稅金、專項獎金、上繳管理費、會費、住房公積金、其它費用等。
（五）其它營業(yè)支出。在辦理金融業(yè)務過程中發(fā)生的不屬于以上四項的其它成本支出。包括固定資產折舊、呆準備金及壞損失、盤虧與毀損、匯兌損失、投資業(yè)務發(fā)生的損失等。
第六章營業(yè)外收支及稅金。
第三十二條營業(yè)外收支是指與業(yè)務經營無直接關系的各項財務收支。
營業(yè)外收入包括固定資產凈收益、扣款收入、出納長款收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。
營業(yè)外支出包括出納短款、固定資產凈損失、無法確定賠償責任的差錯損失、公益救濟性捐贈、非常損失、賠償金、違約金等。
第三十三條各項營業(yè)外收支必須嚴格執(zhí)行國家的有關規(guī)定，認真審批，慎重處理，據(jù)實列支。
第三十四條按規(guī)定核算、繳納稅金和有關規(guī)費。第七章利潤及分配。
第三十五條利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支相抵的凈額組成。計算公式為：
第三十六條利潤總額按有關規(guī)定作納稅調整后，依法繳納所得稅。
第三十七條發(fā)生的虧損，可以用下一的利潤在所得稅前彌補，下一利潤不足彌補，可以在五年內延續(xù)彌補。五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
第三十八條稅后利潤，按以下順序分配：
（一）彌補以前虧損;。
（三）提取一般準備（具體比例由董事會確定）；
（四）提取任意盈余公積；
（五）依據(jù)法定程序向投資者分配利潤。第八章。
財務報告與評價。
第三十九條財務報告是反映財務狀況和經營成果的總括性書面文件，是檢查政策執(zhí)行情況、考核經營計劃、進行財務分析、評價經營成果的重要依據(jù)。各支行（部）應定期提供財務報告。財務報告包括財務報表和有關財務情況說明書。
第四十條財務報表包括資產負債表、損益表、業(yè)務狀況表及其它附表。匯總編報的各種財務報表應一律折合為人民幣。外匯財務應另行編制外幣報表，作為匯總報表的附件上報。
第四十一條財務分析是財務管理的重要組成部分，是實現(xiàn)財務管理職能化的必要手段，必須按照經濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務活動的數(shù)據(jù)和調查掌握的情況，剖析一定時期的財務收支情況，評價財務成果，預測財務前景，從而總結經驗，提出措施，改善財務管理，提高管理水平。
第四十二條財務分析要報送上級部門，有關情況還應在內部作適當披露，便于指導和監(jiān)督，不斷改進財務管理工作。
第九章附。
則
第四十三條本辦法由總行負責解釋和修訂。第四十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
商業(yè)銀行不良資產論文篇十八
信用制度貸款。
由于我國金融業(yè)實行分業(yè)經營，國有商業(yè)銀行的資產結構比較單一，主要集中在貸款這一資產項目，貸款質量分類管理是度量銀行信貸資產安全程度的一項非常重要的管理方法。我國傳統(tǒng)的貸款質量四級分類管理方法，是以貸款是否逾期及逾期時間的長短為主要標準對貸款質量進行分類，具體分為：正常、逾期、呆滯和呆賬貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質量五級分類管理采用以風險為基礎的分類方法，即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。為了解決國有商業(yè)銀行巨額的不良資產，提高信貸資產質量，近幾年來，黨中央、國務院主要采取了一些措施，雖然取得了一些效果，但是并沒有從根本上解決國有商業(yè)銀行不良資產居高不下的問題。目前國有商業(yè)銀行不良資產存量仍然很大，增量仍在滋生?？紤]到現(xiàn)實貸款技術處理因素（為逃避監(jiān)管把一部分貸款轉化為貸款科目之外的資產），國有商業(yè)銀行實際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時，目前國有商業(yè)銀行的貸款增長較快，在正常貸款中也還蘊藏著許多潛在風險。如不合理采取措施，結果將不堪設想。
二、應對目前不良狀況的對策建議。
降低國有商業(yè)銀行不良貸款是一項系統(tǒng)工程，需要政國有商業(yè)銀行和企業(yè)的共同努力，進行綜合治理。
我國新成立的金融資產管理公司集中處置不良資產，一次性剝離國有商業(yè)銀行不良貸款1.4萬億元，但是四家國有商業(yè)銀行的不良貸款并沒有剝離干凈，仍然遺留相當大的一部分。為此，應盡快實施二次剝離，以充分利用金融資產管理公司現(xiàn)有的優(yōu)惠政策和處置手段，加快不良資產處置進度，使國有商業(yè)銀行真正能夠輕裝上陣。在剝離范圍的選擇上，應把在《商業(yè)銀行法》實施之前形成，具有明顯政策性特征的不良貸款，實施完全剝離，對于《商業(yè)銀行法》實施之后，由于政策性原因而形成的不良貸款，也應予以剝離。
（二）政府要全方位整治信用環(huán)境。
1．建立和完善企業(yè)信用制度政府有關部門要指導企業(yè)建立信用管理的基本制度，加強培訓，指導經營者樹立良好的信用意識，實施企業(yè)信譽工程。
2．加強組織協(xié)調，實現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)督管理社會化。當前我國要在政府的支持下，成立專門的肌構，廣泛收集工商、海關、稅務、銀行、法院等部門所掌握的企業(yè)的信息資源，建立準確可靠的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，初步實現(xiàn)全國聯(lián)網，充分利用計算機和網絡等先進技術與現(xiàn)代化工具，在法律框架內，逐步建立信息發(fā)布、信息共享的網絡化信用體系，盡可能地解決經濟交往中信息不對稱的狀況。
3．強化對中介機構的監(jiān)督，規(guī)范其行為。對蓄意出具虛假驗資報告、資產評估報告及審計報告的中介機構，要嚴格按照有關規(guī)定追究責任，直至取消其執(zhí)業(yè)資格。
（三）推進產權制度改革。
1．加快建立產權明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，構建與市場經濟相匹配的微觀信用主體。要在除特殊行業(yè)外的國有企業(yè)中建立多元化的股權投資結構，引人大量的非國有的其他股東，包3括法人股東（一類是公司法人股東，指工商企業(yè)法人股東；一類是機構法人股東，主要形式有各種基金組織、保險公司等）和個人股東，讓國有股和法人股具有可交易性和可競爭性，實現(xiàn)產權的多元化和經營機制的市場化。企業(yè)投資主體的多元化，籌資渠道的增加，將徹底改變過去由銀行獨攬風險的狀況，減輕信貸壓力，降低信貸資產風險程度。企業(yè)改制將涌現(xiàn)出新的優(yōu)良客戶群，成為銀行新的效益增長點。
2.加快國有商業(yè)銀行產權制度改革。產權制度缺陷是國有商業(yè)銀行不良貸款產生的根源，要杜絕不良貸款繼續(xù)大量產生，必須從產權制度改革人手。國有商業(yè)銀行在積極處置不良資產的同時，應加快股份制改造的步伐，建立規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會制度，真正建立起良好的公司治理結構和完善的內部控制制度，使國有商業(yè)銀行成為利益最大化的市場經濟主體，對自身的經濟行為負全責，以此來硬化國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行之間債務契約的約束。只有這樣，國有企業(yè)高負債率、低效率和國有商業(yè)銀行高不良資產比率問題才能逐步得到解決。
1．健全不良貸款清收盤活機制，加大清收力度。一是全面落實崗位清收責任制，做到還款金額和還款來源、還款時間三落實，堅持按責任計劃實施盤活和收息工作。二是領導帶頭，掛點清收，以點帶面，推動全盤。
2．因戶施策，分類清收。對有還款能力但缺乏還款意愿、惡意拖欠貸款本息的釘子戶和賴債戶，可通過變賣抵押物或追究保證人的連帶清償責任等法律手段依法清收；對辦理了資產抵押貸款已無生存可能的企業(yè)，采取以物抵債的辦法，挽回部分貸款損失；對有一定的有效資產或保證人具有擔保能力的企業(yè)，采取改變抵押或變換借款主體、追索保證人等辦法，降低貸款風險；對能正常生產經營、正常付息、發(fā)展前景較好的，但因自有資金不足，貸款成為鋪底資金的企業(yè)進行貸款重組，采取收回再貸、借新還舊等措施，降低不良貸款的比例。
3．國有商業(yè)銀行要成立不良貸款管理中心，實行專業(yè)化特別經營，堅持集中管理、明確責任、加強考核的原則，對鎖定后的不良貸款清收實行統(tǒng)一領導、集中管理、分清責任、專業(yè)處置。針對不良貸款項目“處在深閨無人知”的狀況，建立和規(guī)范不良資產處置的二級市場。
4．加大創(chuàng)新力度，利用多種方式處置不良資產。如，銀行借助金融資產管理公司或投資銀行引入戰(zhàn)略投資人，用市場競爭方式出讓債權或股權，以不良資產出資與外國投資人合資合作處置不良資產；以整體打包出售、信托方式、證券化等多種手段處置不良資產。
5．國有商業(yè)銀行要主動參與企業(yè)改制，從中尋求盤活良策。在日常工作中，銀行信貸人員要經常深入企業(yè)，加強信息采集，及時了解和掌握企業(yè)改革動向，在調查研究中發(fā)現(xiàn)問題，制定相應的措施，從而掌握工作的主動權。信貸人員不僅要參與企業(yè)改制方案、協(xié)議、合同的制定，更要參與企業(yè)的產權界定、資產評估、債權債務的清理等工作，把銀行信貸管理貫穿于企業(yè)轉制的全過程。對于危及銀行信貸資產安全的問題，嚴格按照有關政策法規(guī)進行處理，防止懸空貸款行為。
（五）強化信貸管理，防止新的不良貸款產生。
1．強化以人為中心的自我約束機制，增強信貸人員的憂患意識和風險意識，提高信貸人員的素質。國有商業(yè)銀行在信貸管理中要推行“嚴格考核，持證上崗，專家治行，比例淘汰”的執(zhí)業(yè)資格準入制度，實行等級化管理。
2．建立健全貸款管理責任制度，包括貸款風險責任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等，使新增貸款建立在嚴格風險管理的基礎上。
3．對貸款企業(yè)開展整體分析。這是保證貸款合理投放和貸款質量的基礎工作。一是了解市場環(huán)境，分析影響借款人償還貸款的能力和意愿的因素。二是結合對貸款企業(yè)實地深入考察來開展財務分析。財務分析包括財務報表分析和財務比率分析兩部分。前者用來評估財務報表中每個項目，后者用來評估企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力。財務報表分析多注重各項目的數(shù)量、規(guī)模尤其是質量分析；財務比率分析多采用相關比率，如流動比率、成本費用率等。三是對企業(yè)經營管理水平的分析。主要包括：企業(yè)管理者的素質，貸款企業(yè)的產、供、銷及設備管理情況，貸款企業(yè)的人力資源管理狀況。四是分析貸款企業(yè)的內控制度。主要包括：分析貸款企業(yè)的內部組織體系是否健全，分析企業(yè)有無明確的崗位職責、授權與相互制約機制，分析企業(yè)有無健全的規(guī)章制度。依照貸款企業(yè)內控制度的健全情況決定是否給其貸款。
4．建立健全貸款風險約束與激勵相對稱的機制，實現(xiàn)貸款管理的責、權、利統(tǒng)一。對積極發(fā)放貸款、按期收回貸款本金和利息收入的信貸人員，應給予一定的獎勵；對因工作不負責任形成不良貸款，造成貸款損失的責任人進行處罰。從而鼓勵員工發(fā)放優(yōu)質貸款，提高信貸資產的質量。
5．開展公關營銷活動，不斷拓展和培植優(yōu)質客戶群體，力爭新增貸款實現(xiàn)零風險?？蛻?，特別是優(yōu)質客戶，是銀行生存和發(fā)展的基礎。當前銀行競爭主要是爭奪優(yōu)質客戶。國有商業(yè)銀行應根據(jù)國家的產業(yè)政策、經濟走勢和銀行選定優(yōu)質客戶的標準，通過對經營環(huán)境中已擁有的客戶資源與潛在的客戶資源進行全面的調查分析，時刻掌握優(yōu)質客戶情況，并據(jù)此做出鞏固老客戶、拓展新客戶的公關營銷策略，按照貸款客戶質量確定授權、授信額度，提高貸款營銷效率。對銀行的老客戶實行目錄管理，分為優(yōu)質、一般、限制、淘汰等層次，對有發(fā)展?jié)摿Α⒂惺袌龅膬?yōu)質客戶和重點行業(yè)加大支持力度，努力提升一般客戶，限制、淘汰不良客戶，分批退出低效信貸市場。對新發(fā)生信貸業(yè)務的客戶納入全行統(tǒng)一管理，按比較效益原則，在更大的空間選擇更優(yōu)質的客戶，培植優(yōu)質客戶群，力爭新增貸款實現(xiàn)零風險。
7．完善和加強國有商業(yè)銀行內部的稽核制度，注意跟蹤分析不良貸款的變化，及時發(fā)現(xiàn)問題，積極采取措施，以防患于未然。要開展經常性、制度化的貸款管理稽核，及時認定臨界貸款，并對臨界貸款實行重點監(jiān)控，跟蹤監(jiān)測，保證貸款的完整性。
（六）強化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。
1．充實、培訓監(jiān)管人員，提高監(jiān)管隊伍素質。
2．逐步實現(xiàn)五個轉變：即金融監(jiān)管從行政管理為主轉向以法治為主，真正按照法律規(guī)定實施監(jiān)管，做到讓銀行自主經營；從合規(guī)性監(jiān)管為主轉向合規(guī)性監(jiān)管和風險監(jiān)管相結合，以合規(guī)性監(jiān)管為前提，風險監(jiān)管為主；從現(xiàn)場監(jiān)管為主轉向現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管相結合，對銀行的“三性”指標進一步量化，增強指標考核的真實性、可操作性，提高非現(xiàn)場監(jiān)管的工作質量；從依靠傳統(tǒng)監(jiān)管方法為主轉向依靠現(xiàn)代化監(jiān)管方法為主，提高監(jiān)管的科技含量；由6外部監(jiān)管為主轉向外部監(jiān)管與自身監(jiān)管相結合，銀行業(yè)的自身監(jiān)管應通過銀行業(yè)的規(guī)則和慣例來約束，靠銀行業(yè)的自律性組織和銀行內部監(jiān)督機構進行。
3．逐步放松對金融業(yè)務的限制，促進金融創(chuàng)新，對銀行業(yè)務的限制，應該從目前規(guī)定的“能做什么”，轉變?yōu)椤安荒茏鍪裁础?，從而為金融?chuàng)新提供更廣闊的空間。
4．提倡適度監(jiān)管，鼓勵適度競爭，而不是以監(jiān)管規(guī)則制約公平競爭。
5．金融監(jiān)管部門要密切監(jiān)測國有商業(yè)銀行信貸資產的流動性、貸款結構、存貸比例等指標，加大對國有商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對國有商業(yè)銀行高級管理人員業(yè)績考核范圍，對措施不力、效果較差的視情況給予機構降格、縮小業(yè)務范圍、取消其主要負責人任職資格等處罰。
（七）加快金融法制建設，完善金融法律制度，積極支持國有商業(yè)銀行保全費產。
1．在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。
2．法律要適應金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新是當今金融業(yè)的一大特色，《商業(yè)銀行法》應對商業(yè)銀行的經營尤其是創(chuàng)新的經營行為作出補充規(guī)定和相應的支持。
3．對《破產法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)進行修訂、補充和完善，從法律上明確國有商業(yè)銀行處置不良資產的主體地位和自主權利，并賦予其更多的處置不良資產的途徑和手段。
4.建立和完善銀行債權保護的法律體系，以確保債權人權益不受侵犯，并強制債務人履行其償債義務。
5．加大銀行債權保護的司法力度。司法機關應嚴格、公正執(zhí)法，維護法律的權威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業(yè)銀行債務的行為得到嚴厲制裁，最大限度地保障國有商業(yè)銀行債權的實現(xiàn)，維護其合法權益。
三、結論。
國內外的經驗教訓表明，銀行不良資產比率過高一直是銀行破產和銀行危機的主導性原因之一。我國國有商業(yè)銀行信貸資產狀況形勢嚴峻，如果不能有效控制化解，任其發(fā)展，將削弱其融資功能，勢必造成國有商業(yè)銀行失去支付能力，使整個經濟運轉受阻，發(fā)生金融危機。我們一定要從整體方面采取系統(tǒng)綜合的治理措施來政治。已保持我國經濟的穩(wěn)定。
致謝。
本設計的完成是在我們的導師的細心指導下進行的。在每次設計遇到問題時老師不辭辛苦的講解才使得我的設計順利的進行。從設計的選題到資料的搜集直至最后設計的修改的整個過程中，花費了老師很多的寶貴時間和精力，在此向導師表示衷心地感謝！導師嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度，開拓進取的精神和高度的責任心都將使學生受益終生！
還要感謝和我同一設計小組的幾位同學，是你們在我平時設計中和我一起探討問題，并指出我設計上的誤區(qū)，使我能及時的發(fā)現(xiàn)問題把設計順利的進行下去，沒有你們的幫助我不可能這樣順利地結稿，在此表示深深的謝意！