報告通常包括引言、方法、結(jié)果、討論和結(jié)論等部分，每一部分都有其特定的目的和內(nèi)容。在寫報告時，應該注意使用清晰簡潔的語言和適當?shù)膱D表、圖像等輔助材料。報告范文可能存在一定的局限性，我們需要根據(jù)實際情況進行靈活運用。
公司財務審計報告篇一
公司股東：
根據(jù)董事會的授權(quán)，我們受托于××××公司7月×日至209月×日對××××公司期間自1月至12月的財務會計報表及相關(guān)資料進行了審計。
按照要求提供完整、真實的審計相關(guān)資料。(1)提供的資料是完整的，如有不完整情況，將要求××××公司將進行書面陳述。(2)提供的資料是真實的。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對以上財務報表及相關(guān)資料發(fā)表審計意見。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，調(diào)查核實企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策，對審計中發(fā)現(xiàn)的重要事項進行的延伸審計。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的.恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
在審計期間，××集團總公司和所屬被審計企業(yè)還指定專人負責審計工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時間在××集團總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計，確保本次審計工作順利完成。現(xiàn)將具體審計情況報告如下：
一、基本情況。
(一)被審計企業(yè)基本情況。
××集團總公司成立于19××年×月，是在××基礎(chǔ)上組建的××制企業(yè)，以××為主業(yè)的××企業(yè)集團。集團總公司注冊資本為××萬元。集團總公司注冊地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營范圍：××××。
××集團總公司總部機構(gòu)下設(shè)××部等×個職能部門，共擁有××家全資或控股子企業(yè)，其中××公司為上市公司。截止200×年末，某集團共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。
(二)被審計企業(yè)負責人基本情況。
本次被審計企業(yè)負責人××于××年××月被任命為××集團總公司原總經(jīng)理(董事長)，××年××月被任命為××集團總公司黨委書記，于200×年×月離任，任期近××年。
××同志任職期間除負責集團全面管理工作外，還主管集團總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領(lǐng)導班子后，××同志作為集團總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責：主持董事會工作，主持黨委工作。指導、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會決議。擔任董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會主任。并同時分管集團總公司總部××部。
二、審計實施情況。
(一)審計范圍的實施。
根據(jù)公司批復的審計方案，按照重要性原則，我們將被審計。
企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入審計工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計工作范圍?；颈ＷC了審計戶數(shù)不少于50%，審計資產(chǎn)量不少于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計了二級單位××戶(占總戶數(shù)××%)、審計資產(chǎn)量××萬元(占資產(chǎn)匯總量××%);三級單位××戶(占總戶數(shù)××%)、審計資產(chǎn)量××萬元(占資產(chǎn)匯總量××%)。
審計對象突出對重點地區(qū)、重點業(yè)務、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)進行審計，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負責人兼職的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務危機等財務狀況異常的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務的子企業(yè)××戶。
(二)審計人員組成及審計分工實施。
我們組成了以主任會計師為財務審計組長、×名副主任會計師為總復核人、×名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項目負責人，共包括××名注冊會計師、××名審計助理人員的財務審計組。在審計實施階段，本著控制時間、突出重點、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費用的原則，將××名審計人員分為××個財務審計小組進行現(xiàn)場審計工作。在完成現(xiàn)場審計后進入報告階段，保留現(xiàn)場負責人、財務審計小組組長及部分審計助理××人，整理審計證據(jù)、匯總審計發(fā)現(xiàn)問題、落實違規(guī)依據(jù)，按時完成了財務審計報告階段工作。
三、被審計企業(yè)基本財務狀況。
在200×年1月-200×年12月××同志擔任董事長期間，集團總公司的財務狀況發(fā)生了很大變化，在資產(chǎn)總額、負債總額和所有者權(quán)益方面均有體現(xiàn)，所有者權(quán)益增幅達到××%，國有資本保值增值結(jié)果明顯。
(三)審計期間內(nèi)各年經(jīng)營成果。
200×年-200×年期間集團總公司累計實現(xiàn)主營業(yè)務收入××萬元、主營業(yè)務成本××萬元、產(chǎn)品銷售稅金及附加××萬元、其他業(yè)務利潤××萬元、營業(yè)費用××萬元、管理費用××萬元、財務費用××萬元(基本為借款利息)、利潤總額××萬元，企業(yè)所得稅××萬元，凈利潤××萬元。根據(jù)國資委規(guī)定口徑計算，該期間企業(yè)累計實際業(yè)績利潤××萬元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題(結(jié)合企業(yè)的實際情況和審計情況，較好地進行分類陳述。)。
我們根據(jù)批復的審計方案，在進行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，通過適當利用其他審計成果(內(nèi)部審計報告、外部審計報告等)，圍繞××同志任職期間企業(yè)財務收支狀況真實性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營成果、企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策、經(jīng)營合法合規(guī)性五個方面進行審計。審計發(fā)現(xiàn)，3年來集團總公司通過加強財務管理和全面預算控制，推進所屬企業(yè)重組、改制，規(guī)范、完善內(nèi)控體系，加快產(chǎn)業(yè)整合重組，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，使集團總公司資產(chǎn)質(zhì)量逐步提高，財務狀況進一步改善，銷售收入增幅大，綜合競爭力顯著提高。但根據(jù)審計情況看，有的被審計企業(yè)在會計核算、經(jīng)營管理、企業(yè)重組改制、財務管理等方面仍存在違規(guī)事項，在對會計核算事項根據(jù)其重要性已做審計調(diào)整后，存在主要問題如下：
(一)會計信息方面。
××公司××年××月在未與客戶簽訂銷售合同、產(chǎn)品也未辦理出庫手續(xù)的情況下，確認產(chǎn)品銷售收入××萬元，同時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本××萬元。
上述事項不符合：《企業(yè)會計制度》，企業(yè)應當在發(fā)出商品、提供勞務，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認產(chǎn)品銷售收入實現(xiàn)。(需要詳細說明問題所違反的規(guī)定。)。
(二)重大經(jīng)營決策方面。
××集團在未充分論證國家產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭態(tài)勢以及自身承受能力的情況下，投資成立某公司，由于過分追求市場占有率，采用短債長投方式，超能力快速擴張，加之經(jīng)營管理不善，導致該項目自200×年實施以來連年虧損，累計虧損近××億元。同時，200×年末，某集團及所屬某公司對其提供擔保達××億元，使某公司背上了沉重的債務負擔。
上述事項不符合：《企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法》第二十二條企業(yè)對外投資必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，做好可行性研究，納入財務預算管理，并明確投資項目決策者和實施者應當承擔的責任。
(三)內(nèi)部控制方面。
1.部分子公司投資控制制度不健全，投資過程缺乏監(jiān)管，投資后的管理也不到位。
××公司自起制定了長期投資審核制度，規(guī)定了對股票投資、債券投資和其他投資的審核程序，審核內(nèi)容為網(wǎng)點建設(shè)計劃、投資經(jīng)營規(guī)模和資金投入量，沒有制定投資項目的具體操作和監(jiān)管程序。不符合《內(nèi)部會計控制-投資》中“單位應當指定專門的部門或人員對投資項目進行跟蹤管理，及時掌握被投資單位的財務狀況和經(jīng)營情況，并組織對外投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時向有關(guān)部門和人員報告，以便采取相應措施”的規(guī)定。在項目實施過程中，沒有對不相容崗位設(shè)臵不同的崗位，基本上由銷售公司獨家辦理，對項目運作的管理滯后，部分項目失去控制。
2.部分子企業(yè)存在大量賬外企業(yè)及賬外資產(chǎn)。
審計發(fā)現(xiàn)，某集團存在大量賬外企業(yè)與賬外資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)××萬元，負債××萬元，所有者權(quán)益××萬元。
上述事項不符合：a、《中華人民共和國會計法》第九條，各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。
(四)不良資產(chǎn)方面。
截止××年×月×日，××集團不良資產(chǎn)共計1,148,604,496.61元，占總資產(chǎn)比率為7.7%，其中：流動資產(chǎn)518,342,623.11元，長期投資165,787,121.25元，固定資產(chǎn)60,663,953.28元，其他資產(chǎn)(主要為××公司的應收貸款及應收租賃款)474,100,302.54元，負債(潛盈減潛虧)70,289,503.57元。不良資產(chǎn)幾乎都是前產(chǎn)生的不良資產(chǎn)，且主要集中在××公司，××公司不良資產(chǎn)金額740,076,865.93元，占不良資產(chǎn)比例64%。
1.清產(chǎn)核資確認的不良資產(chǎn)情況。
3.潛在的不良資產(chǎn)情況。
(1)在以上不良資產(chǎn)中不包括集團內(nèi)部往來形成的不良資產(chǎn)34,605.10萬元;。
(3)訴訟情況。
作為原告訴訟金額為人民幣8539萬元;外幣260萬美元;據(jù)不完全統(tǒng)計，作為被告訴訟案件的金額為人民幣15945萬元;外幣1172萬美元。
五、審計建議針對審計發(fā)現(xiàn)的突出問題，從政策、制度和出資人監(jiān)管等方面分析原因，提出如下建議：(站在事務所的角度，對企業(yè)、對國資委提出相應的建議)。
(一)對審計發(fā)現(xiàn)的集團總公司內(nèi)部控制以及經(jīng)營管理等方面的問題提出加強和改進管理的建議：
1、應將企業(yè)改革的重點放在完善內(nèi)部控制管理機制、規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)方面。
2、尊重企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，規(guī)范運作所屬企業(yè)的改制、重組工作。要在法律架構(gòu)內(nèi)進行重組，要有齊全的法律文件，而且業(yè)務關(guān)系在法律上要規(guī)范化。
3、規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，提高同業(yè)競爭水平。
管理要從抓好現(xiàn)金流開始，實現(xiàn)日常管理制度化。
5、建立集團總公司的財務預警體系，控制資本運營風險。
(二)對審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位的違法違規(guī)問題，提請有關(guān)主管部門糾正或處理的建議。
六、其他情況。
(一)審計中未涉及的事項：
(二)審計中由于人力、財力、時間、審計方法等原因，未能前去調(diào)查或詢證的事項：
(三)其他需要說明的重要事項：八.附件。
附件一：200×年-200×年審計調(diào)整后會計報表(包括資產(chǎn)負債表、利潤表)。
附件二：主要審計事項調(diào)整表附件三：審計調(diào)整事項說明。
公司財務審計報告篇二
我自20_年12月起擔任_支行行長至今，負責該行的全面工作，在這一年多的時間里，在上級行黨委的正確領(lǐng)導下，我團結(jié)全行員工認真完成各項指標，取得了較好的成績，下面我就任職以來的履職情況述職如下：
一、基本情況。
永安市_支行成立于2012年12月25日,占地面積862平方米，現(xiàn)有atm機1臺、存取款一體機2臺，自助終端1臺，網(wǎng)銀體驗機1臺，是一個全功能的營業(yè)機構(gòu)。
現(xiàn)有員工9人，其中女員工8人，占比88.89%，全部為大專以上學歷，是一支高素質(zhì)、高效率、優(yōu)業(yè)績的營銷團隊。
二、任職期限內(nèi)工作及職責履行情況。
(一)業(yè)務發(fā)展情況。
目前_支行只開辦了個人負債業(yè)務：
1、金融資產(chǎn)：2012年12月至2015年5月31日，在一年多的時間里，支行金融資產(chǎn)累計凈增達6120萬元，其中儲蓄余額凈增4188萬，理財類資產(chǎn)結(jié)余1932萬，其中基金結(jié)余489萬，理財結(jié)余1257萬，國債結(jié)余184萬;在全區(qū)自營及代理網(wǎng)點中名列前茅;發(fā)展5萬以上vip客戶300戶，金融資產(chǎn)達4599萬。
2、信用卡：做為個金業(yè)務收入的有效補充，在開業(yè)之初就響應支行精神，將該類業(yè)務做為重中之重來抓，截止5月31日，信用卡累計進件1676張，發(fā)卡1479張，總授信額度4975萬元。
3、中間業(yè)務：截止5月31日，_支行累計銷售理財業(yè)務7039.9萬。
4、聚豐資產(chǎn)：在第三季“聚豐行動”活動中，_支行金融資產(chǎn)凈增全省排名第13名，并獲得第四組營銷獎勵。
5、電子銀行：累計發(fā)展網(wǎng)銀2097戶，手機銀行1970戶。
6、客戶結(jié)構(gòu)：_支行目前有客戶數(shù)3013戶，其中5萬以上客戶數(shù)300戶，資產(chǎn)達4599萬，30萬以上中高端客戶30戶，資產(chǎn)達1755萬。
7、卡業(yè)務：從開辦至5月，累計發(fā)放綠卡2249張，目前結(jié)存卡戶2145戶，卡均余額7330元，在永安轄內(nèi)自營及代理網(wǎng)點中排名第一。
(二)在思想工作方面。
我始終堅持勤政廉潔，努力提高自身素養(yǎng)。做為一名黨員，時時以共產(chǎn)黨員的標準嚴格要求自己，廉潔自律。不計個人得失，團結(jié)同事，尊重他人，能和同事打成一片，辦事公道正派，責任不推諉，遇難不回避。作風民-主，善于在自己身邊營造一種活潑、寬松、進取的工作氛圍，調(diào)動各方面的積極因素，形成工作合力，推動工作順利進展。在日常工作中，我認真學習掌握黨和國家的方針、路線、政策，深刻領(lǐng)會上級行的戰(zhàn)略部署和要求，通過政治理論學習，不斷提高自身的思想素質(zhì)，并結(jié)合實際，將所學知識不斷的應用到實際工作中。
(三)內(nèi)部控制管理。
我始終堅持經(jīng)營與管理并重，管理是為了更健康發(fā)展的經(jīng)營理念，不斷強化內(nèi)部管理：
1，在大力發(fā)展業(yè)務的同時，注重內(nèi)部管理工作，堅持每周一次的學習制度，使員工牢固樹立了安全就是效益的思想。
2，開展形式多樣的內(nèi)控教育活動，以制度為中心的管理教育活動，增強員工的風險防范意識，提高員工的職業(yè)道德水平。
3、開展了案件隱患學習制度，我行每月針對內(nèi)控、案件隱患進行了學習和分析，進一步加強內(nèi)部控制制度教育，建立健全內(nèi)控管理體制和工作機制，促使我行內(nèi)控管理水平有一個新的提高。
4、加強對問題的整改，針對自查或上級行檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并整理匯總，定期進行學習，杜絕屢查屢犯情況的發(fā)生。
(四)合規(guī)風險防范。
我認真組織學習《高管人員防范合規(guī)風險履職監(jiān)察要點》、《銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》、《高管人員廉潔從業(yè)手冊》及相關(guān)規(guī)章制度，充分認識到作為高管人員在合規(guī)經(jīng)營、防范風險以及案件防控中的重要責任和關(guān)鍵作用，將防范合規(guī)風險履職工作與日常經(jīng)營管理相結(jié)合，帶頭學習并貫徹執(zhí)行各項規(guī)章制度。并要求員工在對待內(nèi)部人員與客戶上要一視同仁，共同守規(guī)，營造合規(guī)氛圍。按要點逐條對照，定期開展自查，將合規(guī)進行到底。
(五)提高服務水平。
“卓越的銀行源于卓越的服務，卓越的服務源于卓越的員工”，_支行始終堅信服務的好壞決定了業(yè)績的好壞。員工們始終堅持“以客戶為中心”的服務理念，因為心中裝著客戶，才會為客戶著想，才會有笑得自然、說得中聽，做得開心。做為一家新成立的支行，只有讓客戶感受到我們的專業(yè)和熱情，享受到賓至如歸的感覺，才能夠留住客戶，才能夠?qū)崿F(xiàn)支行長期高效的發(fā)展。為了做好服務工作，支行對員工們提出以下要求：一是熱情服務，時刻保持燦爛的微笑面對客戶，讓顧客一來到網(wǎng)點，就好像回到家一樣的溫馨，來到柜臺，就好像見到友人一樣的親切。以此留住客戶，和客戶建立長期良好的關(guān)系。二是主動服務，客戶一到網(wǎng)點，大堂經(jīng)理就上前歡迎并引導客戶，讓客戶有一種賓至如歸的感覺。柜員叫號之后，都會主動迎接客戶，請其入座，以對待貴賓的禮儀方式對待每一位客戶。三是規(guī)范服務。女員工上淡妝，著正裝，優(yōu)雅大方，讓客戶來到_支行都有眼前一亮的感覺。同時堅持做到服務“四聲”，即來有迎聲、問有答聲、訪有回聲、去有送聲。
正因為她們的優(yōu)質(zhì)服務，_支行在省行開展的網(wǎng)點轉(zhuǎn)型、服務檢查、神秘人檢查中，都獲得了優(yōu)異的成績，并在服務會議中得到了上級表揚。
(六)履行社會責任，加強企業(yè)文化建設(shè)。
在做好業(yè)務發(fā)展的同時，支行還注重社會責任的履行，部分員工開始自發(fā)的履行一些自己力所能及的社會責任，涌現(xiàn)出了不少感人事跡?？蛻艚?jīng)理_x從2011年開始,先后資助了四名困難兒童，幫助他們完成學業(yè)，但她從未在工作當中提到她為失學兒童提供幫助的點滴，而是默默地付出，直到一次同婦聯(lián)的業(yè)務往來中我們才知曉其這一善舉，她的表現(xiàn)深深觸動著我們這個集體的每一位成員。相信有了這份正能量，_支行必將承擔起更多的社會責任，為社會做出更多的貢獻，也相信在團隊中有這種關(guān)愛之心，必將使這個集體越發(fā)的強大，這種“關(guān)愛精神“的聚集必將引領(lǐng)我們?nèi)〉酶x煌的成績。
20_年經(jīng)過大家的共同努力，_支行被市婦聯(lián)授予“巾幗文明示范崗”稱號，接下來我們還將繼續(xù)努力，爭創(chuàng)更高級別的榮譽。
三、存在的問題和不足。
回顧這一年多的工作，在取得業(yè)績的同時，也存在著一些問題，主要表現(xiàn)為以下幾點：
1，員工培訓力度不夠，培訓方式單一，培訓效果較不理想。
2，柜員操作及業(yè)務技能有待進一步提高，崗位練功組織次數(shù)較少。
3、客戶經(jīng)理綜合化程度有待提高，客戶經(jīng)理業(yè)務素質(zhì)不全面，僅停留在傳統(tǒng)的一些個金業(yè)務上，不能適應新業(yè)務的全面發(fā)展。
4，風險防控水平還需進一步提高，全員風險意識需要不斷增強。
公司財務審計報告篇三
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
公司財務審計報告篇四
根據(jù)總公司的安排，我們對你單位20xx年4月--20xx年3月的財務收支進行了內(nèi)部審計，現(xiàn)將審計情況通報如下：
你單位現(xiàn)有在職員工8人(實際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間，購進稻谷2,167噸，其中早秈稻1,725噸，晚秈稻442噸。銷售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤)，實現(xiàn)人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末經(jīng)費結(jié)余29.77元。
(一)、收入合計177,138元。
總公司下?lián)艿母黜椊?jīng)費計176,138元(其中工資性經(jīng)費127,986元);收河北廠日常搞衛(wèi)生收入1,000元。
(二)、經(jīng)費開支總計177,362.50元(其中工資性支出123,468元，占工資性經(jīng)費收入的96.47%，較上年高1.3%)。用于職工工資117,255元；差旅費1,560元；過節(jié)費3,525元；升溢返回1,128元；裝卸搬運費2,944元；玉米運費、裝車費22,014元；招待費19,270.50元(含春節(jié)走訪2,540元。占總支出的10.86%，較上年同期的招待費18,287.50元增加983元);電費1,350元；電話費293元；包干電話費1,260元；包干手機費1,200元；報紙膠帶等零星開支1,198元；薰蒸費、營養(yǎng)費2,270元；掃帚畚斗等1,000元；翻漏作文520元；購編織袋100元；防暑藥品89;其他零星辦公費386元。三、存在的問題和建議審計情況表明，你單位財務制度健全，財務開支趨向合理，帳務處理操作也較規(guī)范，發(fā)票審批手續(xù)齊全，每一張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人簽字和領(lǐng)導審批。但是你單位仍存在一些問題，為此提出如下建議：
1、還存在少許招待費的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名，但未注明開支用途。按要求每一張發(fā)票都要注明開支用途，希望在下一個年度里能得到改正。
2、存在有些發(fā)票內(nèi)容的填寫不規(guī)范。按規(guī)定發(fā)票(包括代發(fā)票)上的內(nèi)容應寫明名稱、數(shù)量、單價和金額。對于非農(nóng)副產(chǎn)品的出售，可以取得原始發(fā)票的，嚴禁貪圖便利以自制發(fā)票替代，以保持原始發(fā)票的真實性。希望所領(lǐng)導能引起重視，新的年度里不再有類此情況出現(xiàn)。
3、你單位的招待費開支過大。20xx年度的招待費比上年度增加的金額雖然不多，但占費用總支出的比重很大，達10.86%，平均每月達1,605多元，希望在新年度里嚴格控制不必要的招待，壓縮不合理的開支，降低招待費支出。
公司財務審計報告篇五
做好會計培訓工作及財務管理工作。
今年三季度我們配合財政局做好“財務管理促進年”活動的宣傳發(fā)動，對列統(tǒng)企業(yè)進行了財務管理工作的抽查，并針對抽查情況提出了建議和要求。今年我們還配合財政局會計科舉辦了多期培訓班，上崗培訓達20人次，繼續(xù)教育達266人次，揚州財政專題講座達30人次。我們還利用年報會等時間讓企業(yè)財務科長互相交流、取長補短，學習內(nèi)部管理經(jīng)驗，使企業(yè)財會人員既增長了業(yè)務知識，也為做好財務工作起到了促進提高作用。
綜上所述，今年我們雖然做了一些工作，但距離改革發(fā)展的需要和領(lǐng)導的要求還有差距，主要表現(xiàn)在：
一是與企業(yè)和相關(guān)科室之間溝通不夠深入;。
二是對困難企業(yè)的內(nèi)審工作重視不夠;。
三是服務企業(yè)方面缺乏主動性;。
四是報刋信息方面僅滿足于完成任務，沒有做到超額完成很多。
有效監(jiān)督。加強制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強對預算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財務人員分散到相應的公司進行辦公后，集團公司財務部應對其進行的經(jīng)濟業(yè)務活動進行監(jiān)督，確保經(jīng)濟運行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財務制度。
與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴格執(zhí)行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現(xiàn)財務制度化。通過外部審計，定期對各分子公司財務進行審核，保證財務數(shù)據(jù)的真實、合法。
加強控制。加強對費用的控制，控制重大生產(chǎn)經(jīng)營方向的調(diào)整;控制對外投資和籌資;控制分配制度;加強稅收籌劃，利用集團優(yōu)勢減少稅負。
開拓創(chuàng)新。_年年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調(diào)整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風，調(diào)整工作思路，根據(jù)實際，開創(chuàng)工作，為公司財務管理服好務。
公司財務審計報告篇六
審計報告是指注冊會計師根據(jù)審計準則的規(guī)定，在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上，對財務報表發(fā)表審計意見的書面文件。
審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品，具有以下特征：
1.注冊會計師應當按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行審計工作;。
2.注冊會計師在實施審計工作的基礎(chǔ)上才能出具審計報告;。
3.注冊會計師通過對財務報表發(fā)表意見履行業(yè)務約定書約定的責任;。
4.注冊會計師應當以書面形式出具審計報告。
審計報告是注冊會計師對財務報表是否在所有重大方面按照財務報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映發(fā)表審計意見的書面文件，因此，注冊會計師應當將已審計的財務報表附于審計報告之后，以便于財務報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務報表。
注冊會計師應當就財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映形成審計意見。
在得出結(jié)論時，注冊會計師應當考慮下列方面：
1.按照《中國注冊會計師審計準則第1231號——針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》的規(guī)定，是否已獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
在形成審計意見時，注冊會計師應當考慮所有相關(guān)的審計證據(jù)，無論該證據(jù)與財務報表認定相互印證還是相互矛盾。
如果對重大的財務報表認定沒有獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當盡可能獲取進一步的審計證據(jù)。
2....
公司財務審計報告篇七
一、認真學習國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、制度，以及財務工作規(guī)則，并以此指導崗位的具體工作。
二、及時準確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存情況編制報表，并上報院領(lǐng)導及有關(guān)部門。
三、認真及時登記各項經(jīng)濟業(yè)務，科目、項目登記準確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
四、認真及時清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認真及時清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
七、按時、按比例計提、上繳各項稅金。
八、按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務工作。
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公司財務審計報告篇八
根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計工作意見(通教審[20xx]x號)，審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經(jīng)濟活動進行了審計，并延伸審計了學校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(教育部17號令)，實施了必要的審計程序。我們的審計以學校提供的有關(guān)財務賬目、會計憑證、財務報表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學校對提供資料的真實性和完整性負責。本次審計工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計結(jié)果如下：
(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況。
(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況。
(三)基建維修工程和大型物資采購情況。
(四)食堂及小賣部經(jīng)營情況。
審計結(jié)果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學校財務管理能執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)，會計核算基本符合《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，學校的財務收支基本真實，經(jīng)濟活動基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全，學校財務管理做到民主、公開，經(jīng)費使用實行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長本人在平潮小學任職期間，能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀律，重大事項做到集體決策，財務支出公開透明。但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進的方面。
為了進一步規(guī)范xx學校的財務管理工作，我們提出如下審計意見和建議：
針對本次審計所反映的問題，學校應按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內(nèi)報教育審計辦公室。
公司財務審計報告篇九
目錄。
1、12月31日資產(chǎn)負債表(本文略)。
2、20利潤表(本文略)。
3、20度現(xiàn)金流量表(本文略)。
京審字第xxxx號。
xxxx公司全體股東：
我們審計了后附的xxxxx限公司(以下簡稱貴公司)財務報表，包括12月31日的資產(chǎn)負債表，2014年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見。
我們認為，貴公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2014年12月31日的財務狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京京審會計師事務所有限公司中國注冊會計師：
中國·北京。
2014年x月x日中國注冊會計師：
附送5。
會計報表附注。
一、公司簡介。
xxxx公司(以下簡稱“公司”)為02月13日登記注冊的有限責任公司，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表：xxx。
公司注冊資本為xxx萬元(人民幣)，經(jīng)營期限為xxx年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：
股東名稱出資方式出資額出資比例。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
公司的主要經(jīng)營項目：許可經(jīng)營項目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx。
二、主要會計政策、會計估計和前期差錯。
(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明。
公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經(jīng)營成果、股東權(quán)益變動和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(二)編制基礎(chǔ)。
公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務報表。
(三)會計期間。
自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。
(四)記賬本位幣。
采用人民幣為記賬本位幣。
(五)計量屬性在本年發(fā)生變化的'報表項目及其本年采用的計量屬性。
本公司在對財務報表項目進行計量時，一般采用歷史成本，如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。
(六)現(xiàn)金等價物的確定標準。
在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。
(七)外幣業(yè)務核算方法。
外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生當月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào)整，以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào)整。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，按規(guī)定予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計入財務費用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計入財務費用。
(八)應收款項壞賬準備的確認標準和計提方法。
年末如果有客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益?？墒栈亟痤~是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔保物的價值(扣除預計處置費用等)。原實際利率是初始確認該應收款項時計算確定的實際利率。短期應收款項的預計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時，不對其預計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。
年末對于單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于年末單項金額非重大的應收款項，采用與經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項一起按賬齡作為類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在年末余額的一定比例(可以單獨進行減值測試)計算確定減值損失，計提壞賬準備。
公司財務審計報告篇十
本審計小組按照某某集團管理干部辭職、離職、離崗審計規(guī)定的責任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團子公司財務副總張某某在20xx年*月*日至20xx年*月*日共*個月期間的財務活動進行離任審計。
本次審計主要采取先由財務內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據(jù)自查報告的重點、難點、疑點內(nèi)容在審計項目負責人的協(xié)助和指導下予以復查，以形成此報告。根據(jù)綜合的自查報告和復查報告內(nèi)容，特做出如下審計報告：
1、財務組織結(jié)構(gòu)及職責分工的狀況、財務組織結(jié)構(gòu)及職責分工的狀況在此期間，財務部對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責分工多次進行了反復調(diào)整，在業(yè)務相同的情況下，財務人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財務組織和職責分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。
工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務管理的被動局面。
3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務副總根據(jù)支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務副總一經(jīng)簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進入營銷旺季，有限的資金不能及時收回。
4、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。
1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元，到了20xx年7月末余額僅為233萬元，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元。下表為與直接經(jīng)營責任不相關(guān)的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506-9=164萬元。
以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬元，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財務副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉(zhuǎn)，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號。
2、應收帳款的審查：：
20xx年7月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計應收款余額為46萬元，而20xx年7月末余額為499萬元，應收帳款凈增加453萬元，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）。
在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時，沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3、個人往來債權(quán)的審查（金額單位為元）：
個人往來借款增加2萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時清理所致。
20xx年7月末借支余額異?；蚩苫厥诊L險較大的個人往來清單：
4、預付帳款的審查：
基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元，增加124萬元。增加的付款主要是預付手機款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元。
1）在采購業(yè)務中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致。
2）在采購業(yè)務中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務人清單：
5、存貨的審查：
20xx年7月初某電器公司存貨余額為825萬元，20xx年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在某個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據(jù)此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細清單），主要原因是銷售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。
6、應付帳款的審查：
20xx年7月初某電器公司余額為534萬元，20xx年7月末余額1328萬元，應付帳款凈增加794萬元。因應付款很少與供應商對帳，所以對應付帳款的準確性無法判斷。
1、此期間合并的`主營業(yè)務收入萬元，合并主營業(yè)務成本8997萬元，銷售毛利率﹪，前期毛利率20﹪，毛處率下降了個百分點，下降幅度為﹪.2、在制造成本方面，此期間自生產(chǎn)總量89萬臺，材料成本總額5245萬元，直接工人費用1247萬元，制造費用合計847萬元，制造成本總計7339萬元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：
在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點，制造費用比重下降﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。
3、在此期間，合并的營業(yè)費用為739萬元，其中日常營業(yè)費用404萬元，月平均開支31萬元（別附明細表）。合并管理費用為1604萬元，其中日常管理費用支出832，月平均開支64萬元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出65萬元，與前同期的月平均支出53萬元，每月多支出12萬元。與期間增值和業(yè)績近10個百分點相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
1、某機型的版權(quán)費60萬元支出；
2、為了準備上erp系統(tǒng)，預付軟件款元（實際未上）；
3、貿(mào)易公司免稅咨詢預付款20萬元，尚未收回；
4、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票，有26萬多元尚未了結(jié)；
5、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很?。?
1、首先對財務內(nèi)部組織進行人力資源整合，將現(xiàn)有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室，會計室專職經(jīng)營核算報告工作及對國家機關(guān)、上市母公司報告和外部審計；財務室專職資金管理、實物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務處理、各子公司資產(chǎn)整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產(chǎn)負債及利潤的預算編制等。職能科室分開后，會計室崗位分配5人（設(shè)會計經(jīng)理一人），財務室崗位分配4人（設(shè)財務經(jīng)理一人），另公司設(shè)財務副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導會計室和財務室。因此，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。
2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務管理的重點，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進行年度計劃和預算。在經(jīng)營活動中要盡量增加對債權(quán)人的信用，減少債務人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務副總應有相當?shù)臎Q定權(quán)。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
算系統(tǒng)內(nèi)，轉(zhuǎn)向體外由財務室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務管理職能。
4、繼續(xù)規(guī)范和完善財務日常工作程序和各項內(nèi)控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價格財務執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責分配與責任管理規(guī)定等。
5、嚴格執(zhí)行財務收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務人或各部門相關(guān)職責人員及時協(xié)調(diào)處理，盡量減少公司不應有的損失。在處理問題時，結(jié)合實際情況做適當?shù)撵`活處理，但應控制在基本原則范圍之內(nèi)。
6、人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經(jīng)理、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調(diào)部和生產(chǎn)部，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室，實物資產(chǎn)管理職能劃歸財務部的財務室，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內(nèi)部牽制。
7、公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經(jīng)營活動在財務的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn)，通過本次審計，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預付款和多付款、品質(zhì)檢驗失控、技術(shù)開發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報告內(nèi)容是根據(jù)財務部門和相關(guān)業(yè)務部門人員提供的業(yè)務數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計程序進行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張某某在此期間的財務活動。本次內(nèi)審過程中財務副總張某某一直未現(xiàn)場配合（實質(zhì)已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結(jié)論瑕疵的，不在本審計責任之內(nèi)。
內(nèi)部組負責人：
內(nèi)審組項目人：
內(nèi)審組主審人：
20xx年x月x日。
公司財務審計報告篇十一
財務報告向投資者提供了公司財務狀況、經(jīng)營成果與資金變動等方面的信息。但財務報告由公司經(jīng)營管理層編制和提供的,如果沒有注冊會計師對其審計、監(jiān)督,財務報告提供信息的可靠性、真實性就值得懷疑。投資者就可能在不可靠信息的指引下作出錯誤的判斷與決策。注冊會計師按獨立審計原則提供的審計報告,已替投資者就年報中財務報告的質(zhì)量作出了專業(yè)的評判。會計師會從財務報告的公允性、合法性、一貫性等方面去審計上市公司所提供的財務報告是否已經(jīng)對其財務狀況、經(jīng)營成果及資金變動情況公允反映,有無夸大、隱瞞業(yè)績、虧損、資產(chǎn)、債務等情況；會計報表是否符合《企業(yè)會計準則》和《股份有限公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定；會計處理方法是否遵循了一貫性原則,得出審計意見,即：無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕發(fā)表意見四種。
因此,投資者在看財務報告之前要特別重視對審計報告的分析。審計報告中的意見有助于投資者鑒別財務報告中的數(shù)據(jù)、指標是否真實、可信。以蜀都（0584）99年年報中的審計報告為例。會計師事務所對其年報出具了保留意見,認為公司在99年核銷呆壞帳、不良資產(chǎn)及調(diào)整以前年度經(jīng)營性損益的結(jié)果與以往年度的會計報表所反映的財務狀況及經(jīng)營成果出現(xiàn)了巨大差異。公司99年進行了全面的資產(chǎn)清理,核銷了2.7億元的呆壞帳、不良資產(chǎn),凈資產(chǎn)縮水50％。結(jié)合公司當時所處的情況分析,公司帳務處理時可能存在不恰當利用謹慎性原則,夸大壞帳計提比例的手段為報表重組和實質(zhì)性重組作準備。其實審計報告已經(jīng)告訴了投資者,經(jīng)過壞帳處理后蜀都的所有壞帳已被處理得較為干凈,甚至有夸大嫌疑。公司的重組預期將大大增強。果然,年報公布后公司二級市場股票在重組預期行情中就有過一段不俗的表現(xiàn)。當然,通過分析審計報告進而發(fā)掘投資機會的情況畢竟是少數(shù),多數(shù)情況是對公司財務報告提供信息的真實程度引起警覺,防范投資風險。比如,鄭百文（600898）98年年報中會計師事務所對其出具了拒絕發(fā)表意見的審計報告,認為財務報告中的諸如應收帳款、其他應收款、財務費用等諸多方面都不能取得證據(jù)確認,會計師事務所無法對公司的財務報告的公允性發(fā)表意見。這說明該年報已完全無法反映公司的真實情況；公司的生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況已經(jīng)極不正常；公司股票存在巨大的投資風險。
公司財務審計報告篇十二
根據(jù)**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結(jié)合工作實際特作如下整改措施：
一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴禁坐支現(xiàn)金;嚴格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。
二、進一步加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監(jiān)督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。
四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經(jīng)手、誰負責;誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術(shù)職務資格，提高會計人員的整體素質(zhì)。
公司財務審計報告篇十三
一、收入管理。
學校所有收入全額繳入學?；編魞?nèi)，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。
學校所有收費項目和標準嚴格按照“一費制”執(zhí)行，沒有任何擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準的做法。
按規(guī)定規(guī)范使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，開據(jù)票據(jù)規(guī)范。
代辦費和服務性項目在收費中嚴格按照學生、家長自愿原則，保留原始回執(zhí)。
二、支出管理。
學校嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準。
各項支出按實列支，不虛列虛報，沒有以白條作為報銷憑證。
學校購置教學儀器設(shè)備、辦公用品及圖書資料等，只要符合政府采購條件的，全部實施政府采購。
不符合政府采購條件的，也能做到貨比三家，堅持到正規(guī)商戶實施采購。
學校所有支出實行校長負責制，校長統(tǒng)一審批。
重大經(jīng)費開支項目，嚴格執(zhí)行《涼州區(qū)學校大項開支申報審批制度》，由校領(lǐng)導班子集體討論決定。
每月定期通過校務公開欄向全體教工公布學校重大事項和經(jīng)費使用情況。
學校理財小組人員之間權(quán)責明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。
三、加強資產(chǎn)管理。
學校重視財產(chǎn)管理工作，建立健全內(nèi)部管理制度。
每學期末組織開展資產(chǎn)清查工作，確保帳帳相符、帳卡相符、帳實相符，保障國有資產(chǎn)的安全。
學校的國有資產(chǎn)報廢、報損等，經(jīng)過學校集體研究決定，按規(guī)定程序?qū)徟霂ぁ?BR> 學校沒有從事任何風險性投資活動，避免國有資產(chǎn)的損失。
今后，學校還將調(diào)整充實財產(chǎn)管理人員，使學校財產(chǎn)管理工作更上一個臺階。
公司財務審計報告篇十四
根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，20_年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，深圳市鹽田區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、基本情況。
華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20_〕267號文件批準立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設(shè)單位是鹽田街道辦。工程于20_年11月23日開工，20_年1月20日通過竣工驗收，質(zhì)量驗收等級為合格。
二、審計結(jié)果、跟蹤審計情況和審計評價。
(一)審計結(jié)果。
該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
(二)跟蹤審計情況。
在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結(jié)算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計評價。
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，工程資料齊全;在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。
該工程于20_年1月20日竣工驗收，建設(shè)單位于20_年10月8日報審本項目竣工財務決算。與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后建設(shè)的項目竣工驗收后，應及時整理項目決算資料，報送審計機關(guān)審計。
公司財務審計報告篇十五
根據(jù)xx審綜字[19xx]x號審計計劃安排，審計小組于19xx年x月x日至x月x日，對xx市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況。
xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)分為3個業(yè)務經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67、4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題。
1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2、挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3、挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動資金），從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見。
1、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款8016、40元。
5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關(guān)文件規(guī)定，應全額上繳。
四、建議。
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務；合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業(yè)財務成果。
附件：（略）。
商糧貿(mào)審計處審計小組。
組長：xxx（簽名）。
xxxx年xx月xx日。
公司財務審計報告篇十六
根據(jù)局第xx次會議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營辦廠引進設(shè)備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
(一)基本情況。
xx外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20xx年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港xx公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。xx外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設(shè)備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎(chǔ)上測標的，缺乏真實性。
2.引進設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港xx公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，xx外貿(mào)公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進設(shè)備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴，官僚zhu義嚴重。
當xx外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準機構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進設(shè)備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設(shè)備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
公司財務審計報告篇十七
企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
（二）按主要業(yè)務板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。
（三）其他業(yè)務收支增減變化及原因分析。
（四）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務板塊效。
益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。
（三）稅賦調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。
（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的.現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。
（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況及原因。
（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
（一）風險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況。
（二）風險和內(nèi)控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況。
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
對改進財務會計決算工作的有關(guān)工作建議。
公司財務審計報告篇一
公司股東：
根據(jù)董事會的授權(quán)，我們受托于××××公司7月×日至209月×日對××××公司期間自1月至12月的財務會計報表及相關(guān)資料進行了審計。
按照要求提供完整、真實的審計相關(guān)資料。(1)提供的資料是完整的，如有不完整情況，將要求××××公司將進行書面陳述。(2)提供的資料是真實的。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對以上財務報表及相關(guān)資料發(fā)表審計意見。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，調(diào)查核實企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策，對審計中發(fā)現(xiàn)的重要事項進行的延伸審計。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的.恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
在審計期間，××集團總公司和所屬被審計企業(yè)還指定專人負責審計工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時間在××集團總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計，確保本次審計工作順利完成。現(xiàn)將具體審計情況報告如下：
一、基本情況。
(一)被審計企業(yè)基本情況。
××集團總公司成立于19××年×月，是在××基礎(chǔ)上組建的××制企業(yè)，以××為主業(yè)的××企業(yè)集團。集團總公司注冊資本為××萬元。集團總公司注冊地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營范圍：××××。
××集團總公司總部機構(gòu)下設(shè)××部等×個職能部門，共擁有××家全資或控股子企業(yè)，其中××公司為上市公司。截止200×年末，某集團共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。
(二)被審計企業(yè)負責人基本情況。
本次被審計企業(yè)負責人××于××年××月被任命為××集團總公司原總經(jīng)理(董事長)，××年××月被任命為××集團總公司黨委書記，于200×年×月離任，任期近××年。
××同志任職期間除負責集團全面管理工作外，還主管集團總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領(lǐng)導班子后，××同志作為集團總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責：主持董事會工作，主持黨委工作。指導、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會決議。擔任董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會主任。并同時分管集團總公司總部××部。
二、審計實施情況。
(一)審計范圍的實施。
根據(jù)公司批復的審計方案，按照重要性原則，我們將被審計。
企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入審計工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計工作范圍?；颈ＷC了審計戶數(shù)不少于50%，審計資產(chǎn)量不少于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計了二級單位××戶(占總戶數(shù)××%)、審計資產(chǎn)量××萬元(占資產(chǎn)匯總量××%);三級單位××戶(占總戶數(shù)××%)、審計資產(chǎn)量××萬元(占資產(chǎn)匯總量××%)。
審計對象突出對重點地區(qū)、重點業(yè)務、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)進行審計，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負責人兼職的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務危機等財務狀況異常的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務的子企業(yè)××戶。
(二)審計人員組成及審計分工實施。
我們組成了以主任會計師為財務審計組長、×名副主任會計師為總復核人、×名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項目負責人，共包括××名注冊會計師、××名審計助理人員的財務審計組。在審計實施階段，本著控制時間、突出重點、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費用的原則，將××名審計人員分為××個財務審計小組進行現(xiàn)場審計工作。在完成現(xiàn)場審計后進入報告階段，保留現(xiàn)場負責人、財務審計小組組長及部分審計助理××人，整理審計證據(jù)、匯總審計發(fā)現(xiàn)問題、落實違規(guī)依據(jù)，按時完成了財務審計報告階段工作。
三、被審計企業(yè)基本財務狀況。
在200×年1月-200×年12月××同志擔任董事長期間，集團總公司的財務狀況發(fā)生了很大變化，在資產(chǎn)總額、負債總額和所有者權(quán)益方面均有體現(xiàn)，所有者權(quán)益增幅達到××%，國有資本保值增值結(jié)果明顯。
(三)審計期間內(nèi)各年經(jīng)營成果。
200×年-200×年期間集團總公司累計實現(xiàn)主營業(yè)務收入××萬元、主營業(yè)務成本××萬元、產(chǎn)品銷售稅金及附加××萬元、其他業(yè)務利潤××萬元、營業(yè)費用××萬元、管理費用××萬元、財務費用××萬元(基本為借款利息)、利潤總額××萬元，企業(yè)所得稅××萬元，凈利潤××萬元。根據(jù)國資委規(guī)定口徑計算，該期間企業(yè)累計實際業(yè)績利潤××萬元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題(結(jié)合企業(yè)的實際情況和審計情況，較好地進行分類陳述。)。
我們根據(jù)批復的審計方案，在進行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，通過適當利用其他審計成果(內(nèi)部審計報告、外部審計報告等)，圍繞××同志任職期間企業(yè)財務收支狀況真實性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營成果、企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策、經(jīng)營合法合規(guī)性五個方面進行審計。審計發(fā)現(xiàn)，3年來集團總公司通過加強財務管理和全面預算控制，推進所屬企業(yè)重組、改制，規(guī)范、完善內(nèi)控體系，加快產(chǎn)業(yè)整合重組，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，使集團總公司資產(chǎn)質(zhì)量逐步提高，財務狀況進一步改善，銷售收入增幅大，綜合競爭力顯著提高。但根據(jù)審計情況看，有的被審計企業(yè)在會計核算、經(jīng)營管理、企業(yè)重組改制、財務管理等方面仍存在違規(guī)事項，在對會計核算事項根據(jù)其重要性已做審計調(diào)整后，存在主要問題如下：
(一)會計信息方面。
××公司××年××月在未與客戶簽訂銷售合同、產(chǎn)品也未辦理出庫手續(xù)的情況下，確認產(chǎn)品銷售收入××萬元，同時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本××萬元。
上述事項不符合：《企業(yè)會計制度》，企業(yè)應當在發(fā)出商品、提供勞務，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認產(chǎn)品銷售收入實現(xiàn)。(需要詳細說明問題所違反的規(guī)定。)。
(二)重大經(jīng)營決策方面。
××集團在未充分論證國家產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭態(tài)勢以及自身承受能力的情況下，投資成立某公司，由于過分追求市場占有率，采用短債長投方式，超能力快速擴張，加之經(jīng)營管理不善，導致該項目自200×年實施以來連年虧損，累計虧損近××億元。同時，200×年末，某集團及所屬某公司對其提供擔保達××億元，使某公司背上了沉重的債務負擔。
上述事項不符合：《企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法》第二十二條企業(yè)對外投資必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，做好可行性研究，納入財務預算管理，并明確投資項目決策者和實施者應當承擔的責任。
(三)內(nèi)部控制方面。
1.部分子公司投資控制制度不健全，投資過程缺乏監(jiān)管，投資后的管理也不到位。
××公司自起制定了長期投資審核制度，規(guī)定了對股票投資、債券投資和其他投資的審核程序，審核內(nèi)容為網(wǎng)點建設(shè)計劃、投資經(jīng)營規(guī)模和資金投入量，沒有制定投資項目的具體操作和監(jiān)管程序。不符合《內(nèi)部會計控制-投資》中“單位應當指定專門的部門或人員對投資項目進行跟蹤管理，及時掌握被投資單位的財務狀況和經(jīng)營情況，并組織對外投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時向有關(guān)部門和人員報告，以便采取相應措施”的規(guī)定。在項目實施過程中，沒有對不相容崗位設(shè)臵不同的崗位，基本上由銷售公司獨家辦理，對項目運作的管理滯后，部分項目失去控制。
2.部分子企業(yè)存在大量賬外企業(yè)及賬外資產(chǎn)。
審計發(fā)現(xiàn)，某集團存在大量賬外企業(yè)與賬外資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)××萬元，負債××萬元，所有者權(quán)益××萬元。
上述事項不符合：a、《中華人民共和國會計法》第九條，各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。
(四)不良資產(chǎn)方面。
截止××年×月×日，××集團不良資產(chǎn)共計1,148,604,496.61元，占總資產(chǎn)比率為7.7%，其中：流動資產(chǎn)518,342,623.11元，長期投資165,787,121.25元，固定資產(chǎn)60,663,953.28元，其他資產(chǎn)(主要為××公司的應收貸款及應收租賃款)474,100,302.54元，負債(潛盈減潛虧)70,289,503.57元。不良資產(chǎn)幾乎都是前產(chǎn)生的不良資產(chǎn)，且主要集中在××公司，××公司不良資產(chǎn)金額740,076,865.93元，占不良資產(chǎn)比例64%。
1.清產(chǎn)核資確認的不良資產(chǎn)情況。
3.潛在的不良資產(chǎn)情況。
(1)在以上不良資產(chǎn)中不包括集團內(nèi)部往來形成的不良資產(chǎn)34,605.10萬元;。
(3)訴訟情況。
作為原告訴訟金額為人民幣8539萬元;外幣260萬美元;據(jù)不完全統(tǒng)計，作為被告訴訟案件的金額為人民幣15945萬元;外幣1172萬美元。
五、審計建議針對審計發(fā)現(xiàn)的突出問題，從政策、制度和出資人監(jiān)管等方面分析原因，提出如下建議：(站在事務所的角度，對企業(yè)、對國資委提出相應的建議)。
(一)對審計發(fā)現(xiàn)的集團總公司內(nèi)部控制以及經(jīng)營管理等方面的問題提出加強和改進管理的建議：
1、應將企業(yè)改革的重點放在完善內(nèi)部控制管理機制、規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)方面。
2、尊重企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，規(guī)范運作所屬企業(yè)的改制、重組工作。要在法律架構(gòu)內(nèi)進行重組，要有齊全的法律文件，而且業(yè)務關(guān)系在法律上要規(guī)范化。
3、規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，提高同業(yè)競爭水平。
管理要從抓好現(xiàn)金流開始，實現(xiàn)日常管理制度化。
5、建立集團總公司的財務預警體系，控制資本運營風險。
(二)對審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位的違法違規(guī)問題，提請有關(guān)主管部門糾正或處理的建議。
六、其他情況。
(一)審計中未涉及的事項：
(二)審計中由于人力、財力、時間、審計方法等原因，未能前去調(diào)查或詢證的事項：
(三)其他需要說明的重要事項：八.附件。
附件一：200×年-200×年審計調(diào)整后會計報表(包括資產(chǎn)負債表、利潤表)。
附件二：主要審計事項調(diào)整表附件三：審計調(diào)整事項說明。
公司財務審計報告篇二
我自20_年12月起擔任_支行行長至今，負責該行的全面工作，在這一年多的時間里，在上級行黨委的正確領(lǐng)導下，我團結(jié)全行員工認真完成各項指標，取得了較好的成績，下面我就任職以來的履職情況述職如下：
一、基本情況。
永安市_支行成立于2012年12月25日,占地面積862平方米，現(xiàn)有atm機1臺、存取款一體機2臺，自助終端1臺，網(wǎng)銀體驗機1臺，是一個全功能的營業(yè)機構(gòu)。
現(xiàn)有員工9人，其中女員工8人，占比88.89%，全部為大專以上學歷，是一支高素質(zhì)、高效率、優(yōu)業(yè)績的營銷團隊。
二、任職期限內(nèi)工作及職責履行情況。
(一)業(yè)務發(fā)展情況。
目前_支行只開辦了個人負債業(yè)務：
1、金融資產(chǎn)：2012年12月至2015年5月31日，在一年多的時間里，支行金融資產(chǎn)累計凈增達6120萬元，其中儲蓄余額凈增4188萬，理財類資產(chǎn)結(jié)余1932萬，其中基金結(jié)余489萬，理財結(jié)余1257萬，國債結(jié)余184萬;在全區(qū)自營及代理網(wǎng)點中名列前茅;發(fā)展5萬以上vip客戶300戶，金融資產(chǎn)達4599萬。
2、信用卡：做為個金業(yè)務收入的有效補充，在開業(yè)之初就響應支行精神，將該類業(yè)務做為重中之重來抓，截止5月31日，信用卡累計進件1676張，發(fā)卡1479張，總授信額度4975萬元。
3、中間業(yè)務：截止5月31日，_支行累計銷售理財業(yè)務7039.9萬。
4、聚豐資產(chǎn)：在第三季“聚豐行動”活動中，_支行金融資產(chǎn)凈增全省排名第13名，并獲得第四組營銷獎勵。
5、電子銀行：累計發(fā)展網(wǎng)銀2097戶，手機銀行1970戶。
6、客戶結(jié)構(gòu)：_支行目前有客戶數(shù)3013戶，其中5萬以上客戶數(shù)300戶，資產(chǎn)達4599萬，30萬以上中高端客戶30戶，資產(chǎn)達1755萬。
7、卡業(yè)務：從開辦至5月，累計發(fā)放綠卡2249張，目前結(jié)存卡戶2145戶，卡均余額7330元，在永安轄內(nèi)自營及代理網(wǎng)點中排名第一。
(二)在思想工作方面。
我始終堅持勤政廉潔，努力提高自身素養(yǎng)。做為一名黨員，時時以共產(chǎn)黨員的標準嚴格要求自己，廉潔自律。不計個人得失，團結(jié)同事，尊重他人，能和同事打成一片，辦事公道正派，責任不推諉，遇難不回避。作風民-主，善于在自己身邊營造一種活潑、寬松、進取的工作氛圍，調(diào)動各方面的積極因素，形成工作合力，推動工作順利進展。在日常工作中，我認真學習掌握黨和國家的方針、路線、政策，深刻領(lǐng)會上級行的戰(zhàn)略部署和要求，通過政治理論學習，不斷提高自身的思想素質(zhì)，并結(jié)合實際，將所學知識不斷的應用到實際工作中。
(三)內(nèi)部控制管理。
我始終堅持經(jīng)營與管理并重，管理是為了更健康發(fā)展的經(jīng)營理念，不斷強化內(nèi)部管理：
1，在大力發(fā)展業(yè)務的同時，注重內(nèi)部管理工作，堅持每周一次的學習制度，使員工牢固樹立了安全就是效益的思想。
2，開展形式多樣的內(nèi)控教育活動，以制度為中心的管理教育活動，增強員工的風險防范意識，提高員工的職業(yè)道德水平。
3、開展了案件隱患學習制度，我行每月針對內(nèi)控、案件隱患進行了學習和分析，進一步加強內(nèi)部控制制度教育，建立健全內(nèi)控管理體制和工作機制，促使我行內(nèi)控管理水平有一個新的提高。
4、加強對問題的整改，針對自查或上級行檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并整理匯總，定期進行學習，杜絕屢查屢犯情況的發(fā)生。
(四)合規(guī)風險防范。
我認真組織學習《高管人員防范合規(guī)風險履職監(jiān)察要點》、《銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》、《高管人員廉潔從業(yè)手冊》及相關(guān)規(guī)章制度，充分認識到作為高管人員在合規(guī)經(jīng)營、防范風險以及案件防控中的重要責任和關(guān)鍵作用，將防范合規(guī)風險履職工作與日常經(jīng)營管理相結(jié)合，帶頭學習并貫徹執(zhí)行各項規(guī)章制度。并要求員工在對待內(nèi)部人員與客戶上要一視同仁，共同守規(guī)，營造合規(guī)氛圍。按要點逐條對照，定期開展自查，將合規(guī)進行到底。
(五)提高服務水平。
“卓越的銀行源于卓越的服務，卓越的服務源于卓越的員工”，_支行始終堅信服務的好壞決定了業(yè)績的好壞。員工們始終堅持“以客戶為中心”的服務理念，因為心中裝著客戶，才會為客戶著想，才會有笑得自然、說得中聽，做得開心。做為一家新成立的支行，只有讓客戶感受到我們的專業(yè)和熱情，享受到賓至如歸的感覺，才能夠留住客戶，才能夠?qū)崿F(xiàn)支行長期高效的發(fā)展。為了做好服務工作，支行對員工們提出以下要求：一是熱情服務，時刻保持燦爛的微笑面對客戶，讓顧客一來到網(wǎng)點，就好像回到家一樣的溫馨，來到柜臺，就好像見到友人一樣的親切。以此留住客戶，和客戶建立長期良好的關(guān)系。二是主動服務，客戶一到網(wǎng)點，大堂經(jīng)理就上前歡迎并引導客戶，讓客戶有一種賓至如歸的感覺。柜員叫號之后，都會主動迎接客戶，請其入座，以對待貴賓的禮儀方式對待每一位客戶。三是規(guī)范服務。女員工上淡妝，著正裝，優(yōu)雅大方，讓客戶來到_支行都有眼前一亮的感覺。同時堅持做到服務“四聲”，即來有迎聲、問有答聲、訪有回聲、去有送聲。
正因為她們的優(yōu)質(zhì)服務，_支行在省行開展的網(wǎng)點轉(zhuǎn)型、服務檢查、神秘人檢查中，都獲得了優(yōu)異的成績，并在服務會議中得到了上級表揚。
(六)履行社會責任，加強企業(yè)文化建設(shè)。
在做好業(yè)務發(fā)展的同時，支行還注重社會責任的履行，部分員工開始自發(fā)的履行一些自己力所能及的社會責任，涌現(xiàn)出了不少感人事跡?？蛻艚?jīng)理_x從2011年開始,先后資助了四名困難兒童，幫助他們完成學業(yè)，但她從未在工作當中提到她為失學兒童提供幫助的點滴，而是默默地付出，直到一次同婦聯(lián)的業(yè)務往來中我們才知曉其這一善舉，她的表現(xiàn)深深觸動著我們這個集體的每一位成員。相信有了這份正能量，_支行必將承擔起更多的社會責任，為社會做出更多的貢獻，也相信在團隊中有這種關(guān)愛之心，必將使這個集體越發(fā)的強大，這種“關(guān)愛精神“的聚集必將引領(lǐng)我們?nèi)〉酶x煌的成績。
20_年經(jīng)過大家的共同努力，_支行被市婦聯(lián)授予“巾幗文明示范崗”稱號，接下來我們還將繼續(xù)努力，爭創(chuàng)更高級別的榮譽。
三、存在的問題和不足。
回顧這一年多的工作，在取得業(yè)績的同時，也存在著一些問題，主要表現(xiàn)為以下幾點：
1，員工培訓力度不夠，培訓方式單一，培訓效果較不理想。
2，柜員操作及業(yè)務技能有待進一步提高，崗位練功組織次數(shù)較少。
3、客戶經(jīng)理綜合化程度有待提高，客戶經(jīng)理業(yè)務素質(zhì)不全面，僅停留在傳統(tǒng)的一些個金業(yè)務上，不能適應新業(yè)務的全面發(fā)展。
4，風險防控水平還需進一步提高，全員風險意識需要不斷增強。
公司財務審計報告篇三
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
公司財務審計報告篇四
根據(jù)總公司的安排，我們對你單位20xx年4月--20xx年3月的財務收支進行了內(nèi)部審計，現(xiàn)將審計情況通報如下：
你單位現(xiàn)有在職員工8人(實際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間，購進稻谷2,167噸，其中早秈稻1,725噸，晚秈稻442噸。銷售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤)，實現(xiàn)人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末經(jīng)費結(jié)余29.77元。
(一)、收入合計177,138元。
總公司下?lián)艿母黜椊?jīng)費計176,138元(其中工資性經(jīng)費127,986元);收河北廠日常搞衛(wèi)生收入1,000元。
(二)、經(jīng)費開支總計177,362.50元(其中工資性支出123,468元，占工資性經(jīng)費收入的96.47%，較上年高1.3%)。用于職工工資117,255元；差旅費1,560元；過節(jié)費3,525元；升溢返回1,128元；裝卸搬運費2,944元；玉米運費、裝車費22,014元；招待費19,270.50元(含春節(jié)走訪2,540元。占總支出的10.86%，較上年同期的招待費18,287.50元增加983元);電費1,350元；電話費293元；包干電話費1,260元；包干手機費1,200元；報紙膠帶等零星開支1,198元；薰蒸費、營養(yǎng)費2,270元；掃帚畚斗等1,000元；翻漏作文520元；購編織袋100元；防暑藥品89;其他零星辦公費386元。三、存在的問題和建議審計情況表明，你單位財務制度健全，財務開支趨向合理，帳務處理操作也較規(guī)范，發(fā)票審批手續(xù)齊全，每一張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人簽字和領(lǐng)導審批。但是你單位仍存在一些問題，為此提出如下建議：
1、還存在少許招待費的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名，但未注明開支用途。按要求每一張發(fā)票都要注明開支用途，希望在下一個年度里能得到改正。
2、存在有些發(fā)票內(nèi)容的填寫不規(guī)范。按規(guī)定發(fā)票(包括代發(fā)票)上的內(nèi)容應寫明名稱、數(shù)量、單價和金額。對于非農(nóng)副產(chǎn)品的出售，可以取得原始發(fā)票的，嚴禁貪圖便利以自制發(fā)票替代，以保持原始發(fā)票的真實性。希望所領(lǐng)導能引起重視，新的年度里不再有類此情況出現(xiàn)。
3、你單位的招待費開支過大。20xx年度的招待費比上年度增加的金額雖然不多，但占費用總支出的比重很大，達10.86%，平均每月達1,605多元，希望在新年度里嚴格控制不必要的招待，壓縮不合理的開支，降低招待費支出。
公司財務審計報告篇五
做好會計培訓工作及財務管理工作。
今年三季度我們配合財政局做好“財務管理促進年”活動的宣傳發(fā)動，對列統(tǒng)企業(yè)進行了財務管理工作的抽查，并針對抽查情況提出了建議和要求。今年我們還配合財政局會計科舉辦了多期培訓班，上崗培訓達20人次，繼續(xù)教育達266人次，揚州財政專題講座達30人次。我們還利用年報會等時間讓企業(yè)財務科長互相交流、取長補短，學習內(nèi)部管理經(jīng)驗，使企業(yè)財會人員既增長了業(yè)務知識，也為做好財務工作起到了促進提高作用。
綜上所述，今年我們雖然做了一些工作，但距離改革發(fā)展的需要和領(lǐng)導的要求還有差距，主要表現(xiàn)在：
一是與企業(yè)和相關(guān)科室之間溝通不夠深入;。
二是對困難企業(yè)的內(nèi)審工作重視不夠;。
三是服務企業(yè)方面缺乏主動性;。
四是報刋信息方面僅滿足于完成任務，沒有做到超額完成很多。
有效監(jiān)督。加強制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強對預算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財務人員分散到相應的公司進行辦公后，集團公司財務部應對其進行的經(jīng)濟業(yè)務活動進行監(jiān)督，確保經(jīng)濟運行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財務制度。
與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴格執(zhí)行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現(xiàn)財務制度化。通過外部審計，定期對各分子公司財務進行審核，保證財務數(shù)據(jù)的真實、合法。
加強控制。加強對費用的控制，控制重大生產(chǎn)經(jīng)營方向的調(diào)整;控制對外投資和籌資;控制分配制度;加強稅收籌劃，利用集團優(yōu)勢減少稅負。
開拓創(chuàng)新。_年年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調(diào)整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風，調(diào)整工作思路，根據(jù)實際，開創(chuàng)工作，為公司財務管理服好務。
公司財務審計報告篇六
審計報告是指注冊會計師根據(jù)審計準則的規(guī)定，在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上，對財務報表發(fā)表審計意見的書面文件。
審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品，具有以下特征：
1.注冊會計師應當按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行審計工作;。
2.注冊會計師在實施審計工作的基礎(chǔ)上才能出具審計報告;。
3.注冊會計師通過對財務報表發(fā)表意見履行業(yè)務約定書約定的責任;。
4.注冊會計師應當以書面形式出具審計報告。
審計報告是注冊會計師對財務報表是否在所有重大方面按照財務報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映發(fā)表審計意見的書面文件，因此，注冊會計師應當將已審計的財務報表附于審計報告之后，以便于財務報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務報表。
注冊會計師應當就財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映形成審計意見。
在得出結(jié)論時，注冊會計師應當考慮下列方面：
1.按照《中國注冊會計師審計準則第1231號——針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》的規(guī)定，是否已獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
在形成審計意見時，注冊會計師應當考慮所有相關(guān)的審計證據(jù)，無論該證據(jù)與財務報表認定相互印證還是相互矛盾。
如果對重大的財務報表認定沒有獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當盡可能獲取進一步的審計證據(jù)。
2....
公司財務審計報告篇七
一、認真學習國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、制度，以及財務工作規(guī)則，并以此指導崗位的具體工作。
二、及時準確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存情況編制報表，并上報院領(lǐng)導及有關(guān)部門。
三、認真及時登記各項經(jīng)濟業(yè)務，科目、項目登記準確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
四、認真及時清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認真及時清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
七、按時、按比例計提、上繳各項稅金。
八、按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務工作。
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公司財務審計報告篇八
根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計工作意見(通教審[20xx]x號)，審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經(jīng)濟活動進行了審計，并延伸審計了學校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(教育部17號令)，實施了必要的審計程序。我們的審計以學校提供的有關(guān)財務賬目、會計憑證、財務報表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學校對提供資料的真實性和完整性負責。本次審計工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計結(jié)果如下：
(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況。
(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況。
(三)基建維修工程和大型物資采購情況。
(四)食堂及小賣部經(jīng)營情況。
審計結(jié)果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學校財務管理能執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)，會計核算基本符合《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，學校的財務收支基本真實，經(jīng)濟活動基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全，學校財務管理做到民主、公開，經(jīng)費使用實行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長本人在平潮小學任職期間，能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀律，重大事項做到集體決策，財務支出公開透明。但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進的方面。
為了進一步規(guī)范xx學校的財務管理工作，我們提出如下審計意見和建議：
針對本次審計所反映的問題，學校應按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內(nèi)報教育審計辦公室。
公司財務審計報告篇九
目錄。
1、12月31日資產(chǎn)負債表(本文略)。
2、20利潤表(本文略)。
3、20度現(xiàn)金流量表(本文略)。
京審字第xxxx號。
xxxx公司全體股東：
我們審計了后附的xxxxx限公司(以下簡稱貴公司)財務報表，包括12月31日的資產(chǎn)負債表，2014年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見。
我們認為，貴公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2014年12月31日的財務狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京京審會計師事務所有限公司中國注冊會計師：
中國·北京。
2014年x月x日中國注冊會計師：
附送5。
會計報表附注。
一、公司簡介。
xxxx公司(以下簡稱“公司”)為02月13日登記注冊的有限責任公司，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表：xxx。
公司注冊資本為xxx萬元(人民幣)，經(jīng)營期限為xxx年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：
股東名稱出資方式出資額出資比例。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
公司的主要經(jīng)營項目：許可經(jīng)營項目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx。
二、主要會計政策、會計估計和前期差錯。
(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明。
公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經(jīng)營成果、股東權(quán)益變動和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(二)編制基礎(chǔ)。
公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務報表。
(三)會計期間。
自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。
(四)記賬本位幣。
采用人民幣為記賬本位幣。
(五)計量屬性在本年發(fā)生變化的'報表項目及其本年采用的計量屬性。
本公司在對財務報表項目進行計量時，一般采用歷史成本，如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。
(六)現(xiàn)金等價物的確定標準。
在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。
(七)外幣業(yè)務核算方法。
外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生當月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào)整，以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào)整。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，按規(guī)定予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計入財務費用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計入財務費用。
(八)應收款項壞賬準備的確認標準和計提方法。
年末如果有客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益?？墒栈亟痤~是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔保物的價值(扣除預計處置費用等)。原實際利率是初始確認該應收款項時計算確定的實際利率。短期應收款項的預計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時，不對其預計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。
年末對于單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于年末單項金額非重大的應收款項，采用與經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項一起按賬齡作為類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在年末余額的一定比例(可以單獨進行減值測試)計算確定減值損失，計提壞賬準備。
公司財務審計報告篇十
本審計小組按照某某集團管理干部辭職、離職、離崗審計規(guī)定的責任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團子公司財務副總張某某在20xx年*月*日至20xx年*月*日共*個月期間的財務活動進行離任審計。
本次審計主要采取先由財務內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據(jù)自查報告的重點、難點、疑點內(nèi)容在審計項目負責人的協(xié)助和指導下予以復查，以形成此報告。根據(jù)綜合的自查報告和復查報告內(nèi)容，特做出如下審計報告：
1、財務組織結(jié)構(gòu)及職責分工的狀況、財務組織結(jié)構(gòu)及職責分工的狀況在此期間，財務部對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責分工多次進行了反復調(diào)整，在業(yè)務相同的情況下，財務人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財務組織和職責分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。
工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務管理的被動局面。
3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務副總根據(jù)支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務副總一經(jīng)簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進入營銷旺季，有限的資金不能及時收回。
4、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。
1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元，到了20xx年7月末余額僅為233萬元，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元。下表為與直接經(jīng)營責任不相關(guān)的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506-9=164萬元。
以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬元，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財務副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉(zhuǎn)，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號。
2、應收帳款的審查：：
20xx年7月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計應收款余額為46萬元，而20xx年7月末余額為499萬元，應收帳款凈增加453萬元，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）。
在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時，沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3、個人往來債權(quán)的審查（金額單位為元）：
個人往來借款增加2萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時清理所致。
20xx年7月末借支余額異?；蚩苫厥诊L險較大的個人往來清單：
4、預付帳款的審查：
基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元，增加124萬元。增加的付款主要是預付手機款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元。
1）在采購業(yè)務中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致。
2）在采購業(yè)務中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務人清單：
5、存貨的審查：
20xx年7月初某電器公司存貨余額為825萬元，20xx年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在某個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據(jù)此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細清單），主要原因是銷售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。
6、應付帳款的審查：
20xx年7月初某電器公司余額為534萬元，20xx年7月末余額1328萬元，應付帳款凈增加794萬元。因應付款很少與供應商對帳，所以對應付帳款的準確性無法判斷。
1、此期間合并的`主營業(yè)務收入萬元，合并主營業(yè)務成本8997萬元，銷售毛利率﹪，前期毛利率20﹪，毛處率下降了個百分點，下降幅度為﹪.2、在制造成本方面，此期間自生產(chǎn)總量89萬臺，材料成本總額5245萬元，直接工人費用1247萬元，制造費用合計847萬元，制造成本總計7339萬元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：
在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點，制造費用比重下降﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。
3、在此期間，合并的營業(yè)費用為739萬元，其中日常營業(yè)費用404萬元，月平均開支31萬元（別附明細表）。合并管理費用為1604萬元，其中日常管理費用支出832，月平均開支64萬元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出65萬元，與前同期的月平均支出53萬元，每月多支出12萬元。與期間增值和業(yè)績近10個百分點相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
1、某機型的版權(quán)費60萬元支出；
2、為了準備上erp系統(tǒng)，預付軟件款元（實際未上）；
3、貿(mào)易公司免稅咨詢預付款20萬元，尚未收回；
4、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票，有26萬多元尚未了結(jié)；
5、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很?。?
1、首先對財務內(nèi)部組織進行人力資源整合，將現(xiàn)有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室，會計室專職經(jīng)營核算報告工作及對國家機關(guān)、上市母公司報告和外部審計；財務室專職資金管理、實物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務處理、各子公司資產(chǎn)整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產(chǎn)負債及利潤的預算編制等。職能科室分開后，會計室崗位分配5人（設(shè)會計經(jīng)理一人），財務室崗位分配4人（設(shè)財務經(jīng)理一人），另公司設(shè)財務副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導會計室和財務室。因此，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。
2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務管理的重點，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進行年度計劃和預算。在經(jīng)營活動中要盡量增加對債權(quán)人的信用，減少債務人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務副總應有相當?shù)臎Q定權(quán)。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
算系統(tǒng)內(nèi)，轉(zhuǎn)向體外由財務室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務管理職能。
4、繼續(xù)規(guī)范和完善財務日常工作程序和各項內(nèi)控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價格財務執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責分配與責任管理規(guī)定等。
5、嚴格執(zhí)行財務收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務人或各部門相關(guān)職責人員及時協(xié)調(diào)處理，盡量減少公司不應有的損失。在處理問題時，結(jié)合實際情況做適當?shù)撵`活處理，但應控制在基本原則范圍之內(nèi)。
6、人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經(jīng)理、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調(diào)部和生產(chǎn)部，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室，實物資產(chǎn)管理職能劃歸財務部的財務室，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內(nèi)部牽制。
7、公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經(jīng)營活動在財務的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn)，通過本次審計，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預付款和多付款、品質(zhì)檢驗失控、技術(shù)開發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報告內(nèi)容是根據(jù)財務部門和相關(guān)業(yè)務部門人員提供的業(yè)務數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計程序進行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張某某在此期間的財務活動。本次內(nèi)審過程中財務副總張某某一直未現(xiàn)場配合（實質(zhì)已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結(jié)論瑕疵的，不在本審計責任之內(nèi)。
內(nèi)部組負責人：
內(nèi)審組項目人：
內(nèi)審組主審人：
20xx年x月x日。
公司財務審計報告篇十一
財務報告向投資者提供了公司財務狀況、經(jīng)營成果與資金變動等方面的信息。但財務報告由公司經(jīng)營管理層編制和提供的,如果沒有注冊會計師對其審計、監(jiān)督,財務報告提供信息的可靠性、真實性就值得懷疑。投資者就可能在不可靠信息的指引下作出錯誤的判斷與決策。注冊會計師按獨立審計原則提供的審計報告,已替投資者就年報中財務報告的質(zhì)量作出了專業(yè)的評判。會計師會從財務報告的公允性、合法性、一貫性等方面去審計上市公司所提供的財務報告是否已經(jīng)對其財務狀況、經(jīng)營成果及資金變動情況公允反映,有無夸大、隱瞞業(yè)績、虧損、資產(chǎn)、債務等情況；會計報表是否符合《企業(yè)會計準則》和《股份有限公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定；會計處理方法是否遵循了一貫性原則,得出審計意見,即：無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕發(fā)表意見四種。
因此,投資者在看財務報告之前要特別重視對審計報告的分析。審計報告中的意見有助于投資者鑒別財務報告中的數(shù)據(jù)、指標是否真實、可信。以蜀都（0584）99年年報中的審計報告為例。會計師事務所對其年報出具了保留意見,認為公司在99年核銷呆壞帳、不良資產(chǎn)及調(diào)整以前年度經(jīng)營性損益的結(jié)果與以往年度的會計報表所反映的財務狀況及經(jīng)營成果出現(xiàn)了巨大差異。公司99年進行了全面的資產(chǎn)清理,核銷了2.7億元的呆壞帳、不良資產(chǎn),凈資產(chǎn)縮水50％。結(jié)合公司當時所處的情況分析,公司帳務處理時可能存在不恰當利用謹慎性原則,夸大壞帳計提比例的手段為報表重組和實質(zhì)性重組作準備。其實審計報告已經(jīng)告訴了投資者,經(jīng)過壞帳處理后蜀都的所有壞帳已被處理得較為干凈,甚至有夸大嫌疑。公司的重組預期將大大增強。果然,年報公布后公司二級市場股票在重組預期行情中就有過一段不俗的表現(xiàn)。當然,通過分析審計報告進而發(fā)掘投資機會的情況畢竟是少數(shù),多數(shù)情況是對公司財務報告提供信息的真實程度引起警覺,防范投資風險。比如,鄭百文（600898）98年年報中會計師事務所對其出具了拒絕發(fā)表意見的審計報告,認為財務報告中的諸如應收帳款、其他應收款、財務費用等諸多方面都不能取得證據(jù)確認,會計師事務所無法對公司的財務報告的公允性發(fā)表意見。這說明該年報已完全無法反映公司的真實情況；公司的生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況已經(jīng)極不正常；公司股票存在巨大的投資風險。
公司財務審計報告篇十二
根據(jù)**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結(jié)合工作實際特作如下整改措施：
一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴禁坐支現(xiàn)金;嚴格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。
二、進一步加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監(jiān)督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。
四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經(jīng)手、誰負責;誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術(shù)職務資格，提高會計人員的整體素質(zhì)。
公司財務審計報告篇十三
一、收入管理。
學校所有收入全額繳入學?；編魞?nèi)，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。
學校所有收費項目和標準嚴格按照“一費制”執(zhí)行，沒有任何擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準的做法。
按規(guī)定規(guī)范使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，開據(jù)票據(jù)規(guī)范。
代辦費和服務性項目在收費中嚴格按照學生、家長自愿原則，保留原始回執(zhí)。
二、支出管理。
學校嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準。
各項支出按實列支，不虛列虛報，沒有以白條作為報銷憑證。
學校購置教學儀器設(shè)備、辦公用品及圖書資料等，只要符合政府采購條件的，全部實施政府采購。
不符合政府采購條件的，也能做到貨比三家，堅持到正規(guī)商戶實施采購。
學校所有支出實行校長負責制，校長統(tǒng)一審批。
重大經(jīng)費開支項目，嚴格執(zhí)行《涼州區(qū)學校大項開支申報審批制度》，由校領(lǐng)導班子集體討論決定。
每月定期通過校務公開欄向全體教工公布學校重大事項和經(jīng)費使用情況。
學校理財小組人員之間權(quán)責明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。
三、加強資產(chǎn)管理。
學校重視財產(chǎn)管理工作，建立健全內(nèi)部管理制度。
每學期末組織開展資產(chǎn)清查工作，確保帳帳相符、帳卡相符、帳實相符，保障國有資產(chǎn)的安全。
學校的國有資產(chǎn)報廢、報損等，經(jīng)過學校集體研究決定，按規(guī)定程序?qū)徟霂ぁ?BR> 學校沒有從事任何風險性投資活動，避免國有資產(chǎn)的損失。
今后，學校還將調(diào)整充實財產(chǎn)管理人員，使學校財產(chǎn)管理工作更上一個臺階。
公司財務審計報告篇十四
根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，20_年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，深圳市鹽田區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、基本情況。
華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20_〕267號文件批準立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設(shè)單位是鹽田街道辦。工程于20_年11月23日開工，20_年1月20日通過竣工驗收，質(zhì)量驗收等級為合格。
二、審計結(jié)果、跟蹤審計情況和審計評價。
(一)審計結(jié)果。
該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
(二)跟蹤審計情況。
在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結(jié)算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計評價。
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，工程資料齊全;在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。
該工程于20_年1月20日竣工驗收，建設(shè)單位于20_年10月8日報審本項目竣工財務決算。與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后建設(shè)的項目竣工驗收后，應及時整理項目決算資料，報送審計機關(guān)審計。
公司財務審計報告篇十五
根據(jù)xx審綜字[19xx]x號審計計劃安排，審計小組于19xx年x月x日至x月x日，對xx市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況。
xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)分為3個業(yè)務經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67、4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題。
1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2、挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3、挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動資金），從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見。
1、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款8016、40元。
5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關(guān)文件規(guī)定，應全額上繳。
四、建議。
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務；合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業(yè)財務成果。
附件：（略）。
商糧貿(mào)審計處審計小組。
組長：xxx（簽名）。
xxxx年xx月xx日。
公司財務審計報告篇十六
根據(jù)局第xx次會議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營辦廠引進設(shè)備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
(一)基本情況。
xx外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20xx年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港xx公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。xx外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設(shè)備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎(chǔ)上測標的，缺乏真實性。
2.引進設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港xx公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，xx外貿(mào)公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進設(shè)備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴，官僚zhu義嚴重。
當xx外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準機構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進設(shè)備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設(shè)備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
公司財務審計報告篇十七
企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
（二）按主要業(yè)務板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。
（三）其他業(yè)務收支增減變化及原因分析。
（四）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務板塊效。
益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。
（三）稅賦調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。
（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的.現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。
（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況及原因。
（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
（一）風險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況。
（二）風險和內(nèi)控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況。
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
對改進財務會計決算工作的有關(guān)工作建議。