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事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇一
固定資產(chǎn)：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在2000元以上，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)。
1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)，凡使用期限超過(guò)一年，均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備及物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)二年，才作為固定資產(chǎn)。
(二)固定資產(chǎn)分類。
按用途劃分：房屋、動(dòng)力設(shè)備、電子設(shè)備、車輛設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備。
1、固定資產(chǎn)增置原則。
(1)各分公司固定資產(chǎn)采取計(jì)劃控制，統(tǒng)一管理辦法。
(2)各分公司因業(yè)務(wù)需要所購(gòu)置固定資產(chǎn)，一律限制在分公司計(jì)劃額度內(nèi)，產(chǎn)權(quán)歸集團(tuán)公司所有。
(3)年初各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)實(shí)際需要，按照上年固定資產(chǎn)平均年度折舊額編制本年添置固定資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃，按公司內(nèi)部各分公司進(jìn)行逐級(jí)匯總報(bào)管理部門審批后，由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核執(zhí)行。
(4)額度范圍內(nèi)車輛更新，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
(5)新添車輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn)，由總裁辦審批。
2、固定資產(chǎn)購(gòu)置借款及報(bào)銷手續(xù)。
集團(tuán)內(nèi)各經(jīng)營(yíng)公司外購(gòu)固定資產(chǎn)，應(yīng)持經(jīng)總裁辦審批固定資產(chǎn)年度預(yù)算計(jì)劃，由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核計(jì)劃額度(如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專職機(jī)構(gòu)可指定專人負(fù)責(zé))并在借款單簽字，財(cái)務(wù)部方予以辦理借款。購(gòu)回后，應(yīng)先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)辦理單進(jìn)行報(bào)銷。
3、領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理。
(1)各分公司固定資產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé)，物品要落實(shí)到責(zé)任人，原則上誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。
(2)各分公司固定資產(chǎn)由分公司負(fù)責(zé)管理，各分公司專管員要確實(shí)負(fù)責(zé)。
(3)各部門內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)總公司審批固定資產(chǎn)增加計(jì)劃與額度，填寫《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意及固定資產(chǎn)管理員審批，確屬計(jì)劃內(nèi)辦理，審批后到庫(kù)房領(lǐng)取，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)方可辦理相關(guān)手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)辦理審批權(quán)限。
(1)年初預(yù)算應(yīng)經(jīng)分公司管理部門批準(zhǔn)同意并到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案。
(2)年度內(nèi)購(gòu)置時(shí)，經(jīng)辦人填寫請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可屬額度內(nèi)，方可辦理。
(3)經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可，確屬額度內(nèi)可以辦理，如果在計(jì)劃額度指標(biāo)之外，須單獨(dú)報(bào)分公司管理部門審批，商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案后分公司方可辦理相關(guān)手續(xù)。
5、辦理手續(xù)。
(1)固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。
(2)由使用人填寫《固定資產(chǎn)辦理單》并經(jīng)審批人簽字認(rèn)可后持單到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理領(lǐng)用手續(xù)。
(3)《固定資產(chǎn)辦理單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。
(4)在庫(kù)商品必須辦理完出庫(kù)手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫(kù)商品作為資產(chǎn)使用。
(5)固定資產(chǎn)辦理單格式及說(shuō)明。
第一聯(lián)、商務(wù)資產(chǎn)專管員，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第四聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)存查。
6、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理。
7、新增固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與核算。
(1)計(jì)價(jià)：購(gòu)入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付價(jià)值計(jì)價(jià)；領(lǐng)用固定資產(chǎn)按當(dāng)期成本價(jià)值加配比稅金計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按市值計(jì)價(jià)。
(2)核算：無(wú)論以何種方式取得固定資產(chǎn)，均須按分類標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)原則進(jìn)行明細(xì)核算。詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、編號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、原值、凈值、使用年限等要素，按照固定資產(chǎn)實(shí)物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片，保證公司資產(chǎn)安全和核算準(zhǔn)確。
1、計(jì)提折舊范圍。
公司在用固定資產(chǎn)一般均應(yīng)計(jì)提折舊，不提折舊固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用機(jī)器設(shè)備，已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報(bào)廢固定資產(chǎn)，國(guó)家規(guī)定不提折舊固定資產(chǎn)等。
2、折舊方法：固定資產(chǎn)實(shí)行分類折舊，采用直線法和年數(shù)總和法計(jì)提不同類別固定資產(chǎn)折舊。
按《固定資產(chǎn)辦公管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)部根據(jù)商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室所傳賬單數(shù)據(jù)，進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。
1、出售固定資產(chǎn)，應(yīng)持寫明出售原因固定資產(chǎn)出售報(bào)告，賬面單位凈值在2000元以下報(bào)商務(wù)部經(jīng)理審批。賬面單位凈值在2000元以上由商務(wù)部報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。然后填寫固定資產(chǎn)銷售單，經(jīng)固定資產(chǎn)辦專管員簽字確認(rèn)后，到財(cái)務(wù)部門辦理繳款，持財(cái)務(wù)部蓋章繳款單到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理注銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部月末根據(jù)固定資產(chǎn)辦公室傳來(lái)辦理單據(jù)，進(jìn)行注銷賬務(wù)處理。
2、各經(jīng)營(yíng)公司出售固定資產(chǎn)辦公類設(shè)備經(jīng)總經(jīng)理審批，車輛、房屋需經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)。
各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)需要對(duì)外捐贈(zèng)公司資產(chǎn)均需填報(bào)集團(tuán)對(duì)外贊助事項(xiàng)登記表，報(bào)經(jīng)公司總裁辦批準(zhǔn)備案，未經(jīng)批準(zhǔn)備案，任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產(chǎn)對(duì)外贈(zèng)送，財(cái)務(wù)部根據(jù)相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
1、對(duì)所有符合范圍資產(chǎn)都編碼，貼標(biāo)簽。
2、對(duì)所有符合范圍資產(chǎn)都建卡立賬(有程序入電子賬，無(wú)程序做手工賬)。
3、誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。
根據(jù)《商務(wù)部管理制度》有關(guān)規(guī)定，公司資產(chǎn)管理制度，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行流程管理方法。在不違反集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定情況下，使各項(xiàng)流程符合公司實(shí)際情況。
1、額度管理流程。
2、領(lǐng)用流程。
3、請(qǐng)購(gòu)流程。
4、轉(zhuǎn)讓流程。
5、月末清查。
1、資產(chǎn)額度管理流程。
2、資產(chǎn)辦理作業(yè)流程。
3、資產(chǎn)清查流程。
4、資產(chǎn)報(bào)廢流程。
5、辦公用品、禮品入庫(kù)業(yè)務(wù)流程。
6、辦公用品、禮品出庫(kù)業(yè)務(wù)流程。
7、辦公用品、禮品日常操作流程。
8、資產(chǎn)制度完善流程。
9、資產(chǎn)專項(xiàng)管理流程。
10、資產(chǎn)數(shù)據(jù)傳送流程。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇二
一是通過(guò)雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)黨的十六大、十六屆五中全會(huì)精神，努力踐行“三個(gè)代表”重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。
二是認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事，三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照***同志提出的“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂(lè)于奉獻(xiàn)”的要求，堅(jiān)持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無(wú)聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作;四是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)、讓知識(shí)伴隨年齡增長(zhǎng)，使自身綜合能力不斷得到提高。
二、嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作。
一年來(lái)，本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺(jué)服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，按時(shí)間性，全年的工作一季度，完成年財(cái)務(wù)決算收尾工作，辦好相關(guān)事宜，辦理事業(yè)年檢。認(rèn)真總結(jié)去年的財(cái)務(wù)工作，并為年訂下了財(cái)務(wù)工作設(shè)想。對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。對(duì)財(cái)務(wù)專用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。完成年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡、年檢工作;二季度，按照財(cái)務(wù)制度及預(yù)算收支科目建立年新賬，處理日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按工資報(bào)表要求建立工資統(tǒng)計(jì)賬目，以便于分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)時(shí)向主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)月報(bào)季報(bào);充分發(fā)揮了會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督職能。及時(shí)向相關(guān)單位、站領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息、資料，以便正確決策。主動(dòng)與局計(jì)財(cái)科及時(shí)保持聯(lián)系，提出用款申請(qǐng)計(jì)劃，以達(dá)到資金的正常周轉(zhuǎn)。在對(duì)外付款方面，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行和遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)制度，賬務(wù)做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費(fèi)年度審驗(yàn)，為貫徹落實(shí)行政許可法，及時(shí)報(bào)送“收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、金額”、等自查清理情況表，報(bào)送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費(fèi)、三季度，根據(jù)甘人財(cái)號(hào)文精神的要求，用近一個(gè)月時(shí)間對(duì)年以來(lái)的賬目按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《某省省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》進(jìn)行對(duì)照自查，完善了財(cái)務(wù)手續(xù)，寫出了自查情況、經(jīng)驗(yàn)體會(huì)、內(nèi)部控制度建設(shè)情況及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況，進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)行為。辦理職工增資事項(xiàng)。四季度，為審核認(rèn)定免交殘疾金報(bào)送了勞資表、殘廢證、工資領(lǐng)取單。申報(bào)繳納合同工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，下半年醫(yī)保，住房公積。按規(guī)定錄報(bào)財(cái)政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。
三、勤勤懇懇做好后勤服務(wù)。
作為一名財(cái)務(wù)工，我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堅(jiān)守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，樂(lè)于接受安排的常規(guī)和臨時(shí)任務(wù)，如為執(zhí)法人員考試報(bào)到、做考前準(zhǔn)備工作，完成廉政專項(xiàng)治理自查自糾情況報(bào)告及黨風(fēng)廉政工總結(jié)等文字材料的撰寫。在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財(cái)務(wù)工，不僅要具備相關(guān)的知識(shí)和技能，而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng)，同時(shí)體會(huì)到，無(wú)論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應(yīng)該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂(lè)趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。
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事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇三
為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理,提高學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用,保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度如下:。
1、學(xué)校依據(jù)國(guó)家規(guī)定的要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)人員任免應(yīng)遵照國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)人員要熱愛(ài)本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度,有良好的職業(yè)道德,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),辦理會(huì)計(jì)事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀公正的原則。
3、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊(cè),及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會(huì)計(jì)檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。
5、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵照國(guó)家的.法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)違反會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)制止并糾正。
6、會(huì)計(jì)工作人員因工作需要調(diào)動(dòng)或離職,應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇四
為貫徹落實(shí)興安盟財(cái)政局《轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評(píng)價(jià)工作的通知》（興財(cái)會(huì)〔20xx〕22號(hào)）文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政廳《內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（內(nèi)財(cái)會(huì)〔20xx〕1093號(hào)）文件要求，科右前旗財(cái)政局結(jié)合我旗實(shí)際，積極布置此項(xiàng)工作。
為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，科右前旗財(cái)政局認(rèn)真做好《內(nèi)控規(guī)范》的`宣傳貫徹落實(shí)，并嚴(yán)格加以落實(shí)，確保內(nèi)控工作的順利實(shí)施。向各預(yù)算單位轉(zhuǎn)發(fā)了興安盟財(cái)政局文件，明確要求各單位加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，“一把手”負(fù)總責(zé)，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來(lái)統(tǒng)籌安排。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇五
(一)堅(jiān)持公車公用原則，首先保障局領(lǐng)導(dǎo)的工作用車。
(二)機(jī)關(guān)人員在城區(qū)內(nèi)辦事，除特殊情況外，原則上不派車。
(三)股室人員因工作需要出差，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可由辦公室派車。
(四)特殊情況下外單位調(diào)用本局小車，由辦公室請(qǐng)示局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可派車。
嚴(yán)格派車制度。
所有用車人均先告知辦公室，由辦公室請(qǐng)示局領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，填寫派車單，再通知駕駛員出車。
用車人要事先告知用車事由、行車路線、往返時(shí)間、運(yùn)行里程，便于統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排。
嚴(yán)禁股室和個(gè)人私自直接向駕駛員要車。
節(jié)假日期間，局機(jī)關(guān)小車一律歸庫(kù)，特殊情況下用車，可由局領(lǐng)導(dǎo)暫行安排后再由辦公室補(bǔ)填派車單。
三、安全管理、車輛維修和保養(yǎng)
(一)駕駛員要認(rèn)真學(xué)習(xí)交通法規(guī)，增強(qiáng)責(zé)任心，牢固樹立安全第一的思想。
(二)駕駛?cè)藛T要樹立良好的職業(yè)道德，自覺(jué)遵守交通秩序，嚴(yán)禁在上班、行車時(shí)間飲酒。
(三)局機(jī)關(guān)小車無(wú)任務(wù)時(shí)一律停放在車庫(kù)，不得私自駕車外出或?qū)⑿≤嚱凰笋{駛，不得私自將車輛借與他人，否則造成的一切損失概由駕駛員本人負(fù)責(zé)。
未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意不得私自調(diào)用學(xué)校車輛。
(四)駕駛?cè)藛T應(yīng)按規(guī)定定期對(duì)車輛進(jìn)行檢查、保養(yǎng)，隨時(shí)保持車況良好和車容整潔。
(五)汽車受損或出現(xiàn)駕駛員不能排除的故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)向辦公室主任報(bào)告，經(jīng)查驗(yàn)后送維修費(fèi)用低和服務(wù)信譽(yù)好的定點(diǎn)修理廠。
修理金額在100元以內(nèi)的由駕駛員自定，500元以內(nèi)的由辦公室主任決定，500元以上的報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。
出車途中臨時(shí)需要維修的，憑單據(jù)交局長(zhǎng)審核報(bào)銷。
(六)局機(jī)關(guān)小車一律實(shí)行定點(diǎn)加油。
駕駛員憑供油本加油。
每月底，由辦公室根據(jù)派車單和小車行駛里程核算用油量。
到區(qū)外出車需臨時(shí)加油的，憑單據(jù)交局長(zhǎng)審核報(bào)銷。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇六
四、周二學(xué)習(xí)實(shí)行點(diǎn)名制。依照單位點(diǎn)名冊(cè)為準(zhǔn)，學(xué)習(xí)缺勤一次處罰10元。依次每月底匯總公布一次。
一、認(rèn)真遵守考勤制度，按時(shí)上下班，不遲到、不早退、不礦工;。
二、值班人員每天上班之前做好一切室內(nèi)、環(huán)境衛(wèi)生，保持清潔;。
三、上班期間，不準(zhǔn)在辦公室做與工作無(wú)關(guān)的事情，發(fā)現(xiàn)一次，扣發(fā)當(dāng)月保留獎(jiǎng)金;。
五、在上下班期間，不得擅自離開崗位。
一、檢疫監(jiān)督人員要嚴(yán)格執(zhí)法，對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé);。
二、對(duì)能完成工作任務(wù)，有突出貢獻(xiàn)的予以獎(jiǎng)勵(lì);。
三、工作不負(fù)責(zé)任，給單位造成較壞影響和嚴(yán)重?fù)p失的給予批評(píng)教育或經(jīng)濟(jì)處罰;。
四、對(duì)玩忽職守，不及時(shí)上報(bào)疫情，造成疫病流行的監(jiān)督檢疫人員依照《動(dòng)物防疫法》或有關(guān)法律進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
一、建立健全證章標(biāo)志監(jiān)督管理、訂購(gòu)、發(fā)放、使用、回收、銷毀等記錄;。
二、嚴(yán)格按檢疫程序檢疫，未經(jīng)檢疫，不得開具檢疫證明;。
三、檢疫證、章實(shí)行專人保管;。
四、妥善保存檢疫證存根，以便查對(duì);。
五、嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定收取檢疫費(fèi);。
六、必須使用統(tǒng)一的檢疫證。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇七
為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為,保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度。
第一,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度,保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整;。
第二,及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息;第三,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。
安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:。
在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求,合乎財(cái)務(wù)規(guī)范,針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn),便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。
1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。
(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離,并相互制約。
2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確。
(1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。
(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核。
1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
2.對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃,是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。
3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗,對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查,會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。
4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。
5.反映的問(wèn)題是否及時(shí)作出處理。
對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核。
1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。
2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。
3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí),會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。
4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。
5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。
6.以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。
對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確,逐筆記帳。
3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。
4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。
對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核。
1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對(duì)相符。
3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確,與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。
4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找。
5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開放置。
對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的'稽核。
1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。
2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。
3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核。
1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。
對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核。
1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。
2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。
4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。
6.是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問(wèn)的單位和員工核查清楚、不推諉。
對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。
2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔。
3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。
學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。
2.對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。
3.對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì),如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。
4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。
5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金,并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。
對(duì)?？貥I(yè)務(wù)的稽核。
1.是否定期報(bào)送?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力報(bào)表。
2.是否建立?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。
對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。
2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對(duì)公積金存款,做到帳帳相符。
對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。
2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。
對(duì)票證管理的稽核。
1.是否按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。
2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。
3.發(fā)票存根交還時(shí),是否及時(shí)查驗(yàn),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)處理。
4.是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票,催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。
5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。
6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。
對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核。
1.是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。
4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦,是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。
對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。
3.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。
4.月末是否結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳帳相符。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇八
對(duì)于一個(gè)學(xué)?；騿挝坏呢?cái)務(wù)管理，都會(huì)制定各方面的財(cái)務(wù)管理制度，以下整理了某學(xué)校的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，僅供參考。
為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。
第一，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；
第二，及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息；第三，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。
安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:。
在既定目標(biāo)前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求，合乎財(cái)務(wù)規(guī)范，針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。
1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。
(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離，并相互制約。
2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確。
(1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。
(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核。
1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
2.對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃，是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。
3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查，會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。
4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。
5.反映的問(wèn)題是否及時(shí)作出處理。
對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核。
1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。
2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。
3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí)，會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。
4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。
5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。
6.以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。
對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。
3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。
4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。
對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核。
1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對(duì)相符。
3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確，與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。
4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找。
5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。
對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的稽核。
1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。
2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。
3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核。
1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。
對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核。
1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。
2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。
4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。
6.是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問(wèn)的單位和員工核查清楚、不推諉。
對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。
2.是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔。
3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。
學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。
2.對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。
3.對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì)，如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。
4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。
5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。
對(duì)?？貥I(yè)務(wù)的稽核。
1.是否定期報(bào)送專控及社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力報(bào)表。
2.是否建立?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。
對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。
2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對(duì)公積金存款，做到帳帳相符。
對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。
2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。
對(duì)票證管理的稽核。
1.是否按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。
2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。
3.發(fā)票存根交還時(shí)，是否及時(shí)查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)處理。
4.是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票，催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。
5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。
6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。
對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核。
1.是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。
4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦，是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。
對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。
3.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。
4.月末是否結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳帳相符。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇九
化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條、公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)。
內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控。
制的方法、措施、程序的總稱。
第三條、內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)。
化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：
一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；
二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；
三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；
四、保證會(huì)計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
第四條、全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：
一、合法性原則。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。
二、完整性原則。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
三、及時(shí)性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。
四、審慎性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。
五、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。
六、獨(dú)立性原則。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。
第五條、內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營(yíng)運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對(duì)全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。
第六條、內(nèi)部控制的基本要求。
一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的。開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊(cè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。
二、必須建立三道控制防線：
（一）自控防線。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對(duì)控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。
（二）互控防線。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。
（三）監(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。
三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度。
（一）部門責(zé)任分離。
1．資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；
2．貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。
3．會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。
4．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。
5．現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算。
6．各項(xiàng)資金（含信貸、財(cái)務(wù)）及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇十
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，事業(yè)單位應(yīng)該完善自己的以預(yù)算管理為核心的內(nèi)控制度建設(shè)，它是現(xiàn)代管理發(fā)展的趨勢(shì)，可以有效避免事業(yè)單位預(yù)算部門在單位內(nèi)部管理、外部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面所面臨的困難。
事業(yè)單位是代表政府面向社會(huì)行使政府多項(xiàng)公共事務(wù)功能的窗口單位，同時(shí)事業(yè)單位在很多領(lǐng)域參加經(jīng)濟(jì)建設(shè)，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)主要由行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)家財(cái)政撥款等組成，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算就是財(cái)務(wù)人員對(duì)核算的不穩(wěn)定因素做合情合理的判斷，目的是控制成本，做到對(duì)單位未來(lái)階段性資金的收支、經(jīng)營(yíng)成果和分配等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做具體安排，而內(nèi)控制度則是對(duì)單位內(nèi)部的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的權(quán)責(zé)分工和程序方法進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定，其中內(nèi)控制度不僅完善了事業(yè)單位內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，同時(shí)也是本單位進(jìn)行籌劃、調(diào)控、管理的基本組織。事業(yè)單位的內(nèi)控制度有利于保障預(yù)算管理的準(zhǔn)確、科學(xué)的在單位內(nèi)部實(shí)施，做好預(yù)算管理和內(nèi)控相互制衡、相互約束，有合理完善的獎(jiǎng)罰制度，定期考核預(yù)算目標(biāo)的完成情況，以此為基礎(chǔ)完成預(yù)算目標(biāo)做好內(nèi)部控制工作。
（一）事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作重視度不高。
事業(yè)單位良好的內(nèi)控意識(shí)是保障內(nèi)控制度在本單位順利實(shí)施的前提，有相當(dāng)一部分的單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)上的內(nèi)控工作認(rèn)識(shí)不清，只簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的認(rèn)為預(yù)算只是會(huì)計(jì)個(gè)人的事情，忽略了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作的重要性和合理性，有財(cái)政機(jī)構(gòu)和審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的審查，使財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度敷衍塞責(zé)，徒有其表。
（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)構(gòu)是空架子，用來(lái)敷衍審查機(jī)構(gòu)。
健全的財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)構(gòu)是事業(yè)單位必不可少的，有些單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)內(nèi)控工作的重視程度不高，更談不上內(nèi)控機(jī)構(gòu)的構(gòu)建，有些單位即使有也是徒有其表的空架子，沒(méi)有機(jī)構(gòu)內(nèi)人員或者是為了應(yīng)付檢查臨時(shí)調(diào)其他崗位員工來(lái)頂替工作的現(xiàn)象。
（三）事業(yè)單位內(nèi)控制度領(lǐng)域有待加強(qiáng)。
事業(yè)單位內(nèi)控制度方面可依據(jù)的法律法規(guī)很少，財(cái)務(wù)部下發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的規(guī)范對(duì)象主要是企業(yè)，不過(guò)這里面的內(nèi)控思想、制定原則、制作方法對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算也同樣適用。在實(shí)際情況中事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)卻不盡人意，有的單位可能只是用一般性的財(cái)務(wù)規(guī)章規(guī)范來(lái)當(dāng)做內(nèi)控制度去執(zhí)行，對(duì)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的控制有些過(guò)于隨意，對(duì)其中出現(xiàn)的問(wèn)題可能只是依照過(guò)往經(jīng)驗(yàn)和慣常做法，沒(méi)有正確的內(nèi)控制度可遵守。
（一）預(yù)算管理內(nèi)控制度的建立應(yīng)遵循的原則。
1、首先是合法性原則。
事業(yè)單位要遵照法律法規(guī)的規(guī)定在內(nèi)部建立合乎法律程序的'內(nèi)部控制制度，有些依法定程序走的步驟看起來(lái)可能是稍顯繁瑣，但是實(shí)際上在規(guī)避不法行為的作用上舉足輕重不容小覷，所以嚴(yán)格遵照合法性原則建立完備的預(yù)算管理內(nèi)控制度是必要的。
2、第二要遵守協(xié)調(diào)性原則。
主要是依據(jù)指國(guó)內(nèi)環(huán)境、政策導(dǎo)向、單位自身的發(fā)展來(lái)制定或修改財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。協(xié)調(diào)性原則對(duì)外是指合法性原則，也就是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定必須遵循法律法規(guī)的規(guī)定，不能鉆法律漏洞，也不能違背法律的規(guī)定，與法律法規(guī)的規(guī)定是一致的、協(xié)調(diào)的，對(duì)內(nèi)部就是要協(xié)調(diào)適應(yīng)本事業(yè)單位財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制工作，和本單位的發(fā)展情況是互相協(xié)調(diào)的，不能存在內(nèi)控制度和單位內(nèi)部控制實(shí)況不適應(yīng)的問(wèn)題。
內(nèi)部控制一經(jīng)制定，單位從上到下都要嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行到位的，要給予表彰，對(duì)于沒(méi)有做好嚴(yán)格執(zhí)行的，要給予處罰，以顯示內(nèi)控制度的權(quán)威性和不可侵犯性和權(quán)威性，對(duì)于位高權(quán)重者偶爾犯錯(cuò)、或者是普通員工出現(xiàn)的小錯(cuò)要本著防微杜漸和一視同仁的態(tài)度正確處理。
1、提升事業(yè)單位一把手對(duì)以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度建設(shè)重視程度的認(rèn)識(shí)。
建立健全的以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度，首先要提高事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的重視程度，可以組成內(nèi)控制度建設(shè)小組，由單位一把手親自監(jiān)督主持對(duì)以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，責(zé)成各部門管理人員和員工嚴(yán)格遵循內(nèi)控制度進(jìn)行工作，保障預(yù)算目標(biāo)在各部門順利開展和圓滿完成。
2、其次要結(jié)合自身發(fā)展情況，建立清晰準(zhǔn)確的預(yù)算編制。
預(yù)算編制質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到事業(yè)單位各部門各項(xiàng)工作的開展和完成，因此我們除了加強(qiáng)對(duì)部門預(yù)算編制工作的重視度之外，還要提升部門預(yù)算編制的質(zhì)量，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該親自蒞臨到統(tǒng)籌預(yù)算編制的制定工作中去，遵循合法性、協(xié)調(diào)性、權(quán)威性的準(zhǔn)則來(lái)制定預(yù)算編制工作，力求預(yù)算編制做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算，對(duì)事業(yè)單位的具體收支標(biāo)準(zhǔn)要做到詳細(xì)規(guī)定，另外還要準(zhǔn)確標(biāo)出各項(xiàng)資金支出的用處和去向，能細(xì)化到具體項(xiàng)目的要力求具體化、細(xì)致化，各部門在完成具體的預(yù)算目標(biāo)過(guò)程中要做到嚴(yán)厲的自我約束，嚴(yán)厲禁止隨意添加支出項(xiàng)目，超出預(yù)算范圍等等行為。
3、區(qū)別一般性支出和重要性支出。
部門預(yù)算的編制應(yīng)該嚴(yán)格依照本部門的實(shí)際發(fā)展情況和自身的財(cái)力進(jìn)行編制，把一般性支出和重要性支出按重要程度標(biāo)示出來(lái)，在嚴(yán)格保障重點(diǎn)性支出需要，從嚴(yán)對(duì)待一般性支出，單位的財(cái)務(wù)預(yù)算編制詳細(xì)的要包括本單位的全部財(cái)務(wù)收支，事無(wú)巨細(xì)，方方面面都要編制到。
4、對(duì)事業(yè)單位物資財(cái)產(chǎn)要做好內(nèi)部控制，力求內(nèi)部控制做到對(duì)每個(gè)員工的行為進(jìn)行約束。
對(duì)事業(yè)單位的各項(xiàng)物資財(cái)產(chǎn)要做到定時(shí)按期進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果和會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，找出原因，追查責(zé)任，將責(zé)任要追蹤到具體的人身上，不能辦糊涂事做糊涂賬，防止有不法分子中飽私囊的違法亂紀(jì)行為，一旦發(fā)生資產(chǎn)損毀要嚴(yán)格依照法定程序向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后才能核銷。
對(duì)于事業(yè)單位的資產(chǎn)管理賬目要力求做到清晰明白真實(shí)有效，需要嚴(yán)格的授權(quán)審批手續(xù)，事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須嚴(yán)格依照授權(quán)審批手續(xù)才能完成，務(wù)必準(zhǔn)確明示部門員工的權(quán)限和義務(wù)，做到內(nèi)控制度對(duì)每個(gè)員工的行為做到約束。
5、完善內(nèi)部制度做好各個(gè)部門的協(xié)調(diào)發(fā)展、共同努力。
完善內(nèi)控制度要做好統(tǒng)籌成本控制和單位效益的協(xié)調(diào)關(guān)系、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和會(huì)計(jì)自身職業(yè)素養(yǎng)的之間的關(guān)系、舊式的內(nèi)控方法和新穎的適合單位發(fā)展的內(nèi)控方式之間的關(guān)系，只要我們?cè)谌粘９ぷ髦凶龅綄?duì)以上三對(duì)關(guān)系的正確處理，就可以使內(nèi)控制度的優(yōu)勢(shì)在單位內(nèi)充分發(fā)揮出來(lái)，與此同時(shí)，單位各部門要做好協(xié)調(diào)共同努力，尤其是單位的財(cái)政部門、審計(jì)部門，要做好對(duì)預(yù)算部門內(nèi)部控制的監(jiān)察，財(cái)政部門主管內(nèi)部控制工作，在日常生活中財(cái)政部門除了要提高對(duì)預(yù)算機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)的構(gòu)造和領(lǐng)導(dǎo)，還要不斷促使預(yù)算部門提升對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的充實(shí)和完備。審計(jì)部門是監(jiān)督部門，除了做好平常的監(jiān)察監(jiān)督外，還要定時(shí)不定期的對(duì)整個(gè)預(yù)算機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度以及執(zhí)行度進(jìn)行監(jiān)督審查，以督促其健康良性發(fā)展。
6、對(duì)內(nèi)做好內(nèi)部審計(jì)，不斷提升內(nèi)審人員的專業(yè)素養(yǎng)。
內(nèi)部審計(jì)是事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度順利進(jìn)行的重要保障，除了加快完善內(nèi)審工作制度、提高內(nèi)審人員的工作地位之外，還要做到建立內(nèi)審復(fù)查程序，即本單位的內(nèi)部審計(jì)工作告一段落后，要在指定的時(shí)間段內(nèi)再核查內(nèi)審結(jié)果的執(zhí)行情況。同時(shí)，內(nèi)審人員專業(yè)素養(yǎng)的提升對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行和實(shí)施的重要作用也不言而喻，內(nèi)審人員要具備高質(zhì)量的管理能力、豐富準(zhǔn)確的法律知識(shí)和熟知本單位的內(nèi)部規(guī)章制度，這幾點(diǎn)同時(shí)具備才能更好的監(jiān)督執(zhí)行內(nèi)部控制制度的實(shí)施。
預(yù)算部門建立內(nèi)部控制制度是提升本單位財(cái)務(wù)管理效率的有力手段之一，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)控制度的建設(shè)將提升預(yù)算部門的內(nèi)部管理、規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等等方面的作用，盡管如此，預(yù)算部門建立內(nèi)控制度還存在了許多不盡人意的地方，希望本文能夠拋磚引玉，使單位領(lǐng)導(dǎo)加大對(duì)以預(yù)算管理為核心的內(nèi)控制度建設(shè)力度。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇十一
我國(guó)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)與公司發(fā)展要求之間還有著較大的差距，觀察公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面存在的典型問(wèn)題，可以歸納為以下幾個(gè)方面：
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度目的不明確是目前很多公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的普遍性問(wèn)題，不同的目的決定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的方向以及重心，目的不明確的情況下，也就是意味著財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度失去方向。很多公司在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面都沒(méi)有明確目的，結(jié)果影響到了內(nèi)部控制制度建設(shè)小效果。
公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)本身是一個(gè)系統(tǒng)性的工程，涉及到多種制度，舉例而言，投資制度、審核制度等等，如果財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系本身不完善的話，必然就會(huì)影響到公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的有效性。而現(xiàn)實(shí)情況卻是很多公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在不系統(tǒng)、不全面的問(wèn)題，制度體系本身存在缺陷。
有制度不落實(shí)以及執(zhí)行所帶來(lái)的危害要遠(yuǎn)遠(yuǎn)甚于沒(méi)有制度，這一理論在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)域同樣如此，很多公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度雖然比較完善，但是在具體落實(shí)方面卻是不夠到位，制度形同虛設(shè)的`情況比較普遍，這也一定程度上影響到了公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)效果，企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面的努力付之一炬。
針對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在具體問(wèn)題，結(jié)合制度建設(shè)應(yīng)遵循的一般原則，本文提出需要從以下幾個(gè)方面努力來(lái)提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)效果。
明確目標(biāo)是公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中首要工作，企業(yè)需要根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要，全面分析財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境，在此基礎(chǔ)之上，明確內(nèi)部控制制度建設(shè)目標(biāo)，并在此目標(biāo)之下進(jìn)行制度體系建設(shè)，確保制度服從以及服務(wù)于相關(guān)目標(biāo)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)效果的最大化。
公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)需要做到全面性與重點(diǎn)性的兼顧，一方面要照顧到各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，另外一方面要突出制度建設(shè)的重點(diǎn)內(nèi)容，兼顧各個(gè)方面，盡量避免出現(xiàn)某一制度方面存在短板的情況。完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系方面還需要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)制度體系有效性。
制定完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度之后，公司還需要在制度的執(zhí)行方面進(jìn)一步發(fā)力，確保相關(guān)制度能夠落到實(shí)處，轉(zhuǎn)化為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果的提升。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行方面關(guān)鍵就是要將相關(guān)制度融入到員工崗位職責(zé)中去，同時(shí)制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，嚴(yán)格要求各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的開展都要遵循等相關(guān)的制度，對(duì)于那些違反制度規(guī)定的行為進(jìn)行懲罰。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇十二
當(dāng)前，我國(guó)各行政事業(yè)單位都有一套自己的內(nèi)控制度，但是從國(guó)家的角度來(lái)看，仍然沒(méi)有一套統(tǒng)一的制度或者方針來(lái)對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行指導(dǎo)，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度目前還處在發(fā)展的雛形階段。所以我國(guó)有關(guān)的部門必須盡早地制定一套完善統(tǒng)一的內(nèi)控制度，否則行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平和公共服務(wù)職能將大打折扣。
一、行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義。
首先，行政事業(yè)單位重要的職責(zé)之一就是社會(huì)公共服務(wù)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，民族對(duì)政府的服務(wù)質(zhì)量以及效率又有新的要求，行政事業(yè)單位要提升自己的服務(wù)意識(shí)，而內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的服務(wù)水平、效率以及意識(shí)都起著關(guān)鍵作用。其次，國(guó)有資產(chǎn)是財(cái)產(chǎn)和屬于國(guó)家的財(cái)產(chǎn)權(quán)的總稱。行政事業(yè)單位作為國(guó)有資產(chǎn)的管理者，應(yīng)以防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)安全為己任。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)有資產(chǎn)的安全性也受到社會(huì)的廣泛關(guān)注。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)，可以在規(guī)范工作程序的同時(shí)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，減少資產(chǎn)流失的可能性，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問(wèn)題。
(一)行政事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)不足當(dāng)前我國(guó)相當(dāng)一部分的行政事業(yè)單位缺少對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，無(wú)論是實(shí)踐還是理論認(rèn)知方面都缺乏主動(dòng)意識(shí)。拿財(cái)務(wù)方面來(lái)說(shuō)，行政事業(yè)單位采用的財(cái)務(wù)模式仍是傳統(tǒng)老舊的方式，重視業(yè)務(wù)而忽視內(nèi)控。很多行政事業(yè)單位不理解內(nèi)部控制的意義，所以就沒(méi)有花精力去建設(shè)和管理內(nèi)部控制制度，最終呈現(xiàn)出來(lái)的內(nèi)控制度漏洞百出。當(dāng)然盡管一些行政事業(yè)單位已經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際工作中未能有效實(shí)施內(nèi)部控制，致使內(nèi)部控制制度缺乏效力。
(二)內(nèi)控制度不完善大部分行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度不完善，無(wú)法對(duì)重要部門以及崗位實(shí)施有效的監(jiān)督。還有些行政事業(yè)單位內(nèi)控制度形同擺設(shè)，執(zhí)行起來(lái)也是走走過(guò)場(chǎng)。還有就是沒(méi)有實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)控管理，只重視管理結(jié)果而忽視了內(nèi)控管理的過(guò)程，對(duì)事前控制和事中控制也把握不足。行政事業(yè)單位脫離自身實(shí)際情況，未能有針對(duì)性地對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行實(shí)施，很難發(fā)揮出內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的積極作用。
(三)審計(jì)制度不完善沒(méi)有完整的審計(jì)制度導(dǎo)致行政事業(yè)單位在票據(jù)使用時(shí)亂象叢生，另外審計(jì)程序的不規(guī)范也導(dǎo)致財(cái)務(wù)支出的審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，最后就是審計(jì)監(jiān)督的不嚴(yán)格也導(dǎo)致了支出的合理性缺少了公平的審核。上面這些情況給行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)帶來(lái)明顯的不利影響，比如財(cái)務(wù)超支、資金使用率降低，更嚴(yán)重甚至?xí)霈F(xiàn)貪腐情況。
(四)缺乏完善的績(jī)效考評(píng)制度根據(jù)目前的情況來(lái)看，我國(guó)一些行政事業(yè)單位對(duì)各部門的員工內(nèi)控管理沒(méi)有完整的績(jī)效考評(píng)機(jī)制，現(xiàn)存的考評(píng)也僅僅是書面層面，實(shí)際考評(píng)過(guò)程僵硬且缺乏針對(duì)性，考評(píng)效果意義不大，還有一些行政事業(yè)單位根據(jù)職位來(lái)制定不同的考評(píng)機(jī)制，對(duì)員工實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)于是根據(jù)職位情況來(lái)決定的，導(dǎo)致考評(píng)喪失了公平性，大大降低了行政事業(yè)單位內(nèi)控制度實(shí)施的積極性。
三、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度問(wèn)題的對(duì)策。
(一)加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識(shí)內(nèi)控意識(shí)的加強(qiáng)涉及行政事業(yè)單位的各個(gè)部門和員工，上至領(lǐng)導(dǎo)層，下至各基層員工的教育培訓(xùn)。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度教育培訓(xùn)需要設(shè)置專門的資金，可以聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)，或者與高校合作，在行政事業(yè)單位展開內(nèi)部控制教育專場(chǎng)活動(dòng)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)內(nèi)部控制制度相關(guān)的知識(shí)技能進(jìn)行學(xué)習(xí)，明確內(nèi)控制度對(duì)自身崗位的責(zé)任和義務(wù)的要求，以保障內(nèi)控制度的有效實(shí)施;有些行政事業(yè)單位人員結(jié)構(gòu)龐大，基于這種情況可采取分批次組織員工參與，以保障培訓(xùn)工作落實(shí)到行政事業(yè)單位的每一位員工頭上，最終才能整體提升事業(yè)單位員工的內(nèi)控能力和素質(zhì)。行政事業(yè)單位要時(shí)事關(guān)注相關(guān)會(huì)議和文件傳達(dá)的精神，結(jié)合實(shí)際情況，采取多元化的培訓(xùn)方式，比如講座、知識(shí)競(jìng)賽等方式來(lái)提升員工的內(nèi)控意識(shí)，做到整個(gè)單位的內(nèi)控意識(shí)統(tǒng)一增強(qiáng)。
(二)建立健全內(nèi)控制度內(nèi)控制度的健全涉及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的方方面面，例如對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷、采購(gòu)管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷等辦法以及經(jīng)費(fèi)支出的具體標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行完善。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立和完善必須要遵循一定的原則:。
(1)全面性原則。要保證內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和決策起到有效的監(jiān)督管理作用，內(nèi)控制度必須要滲透到行政事業(yè)單位活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)當(dāng)中，達(dá)到全過(guò)程管理的效果。
(2)重要性原則。要對(duì)各種重大風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)以及容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的崗位進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。
(3)制衡性原則。內(nèi)控制度的實(shí)施，要明確各崗位的職責(zé)分工以及制約監(jiān)督，制定科學(xué)的制度以促進(jìn)有效的內(nèi)控管理。
(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)控制度的制定的大前提就是遵循國(guó)家法律法規(guī)，并且要及時(shí)根據(jù)相關(guān)文件對(duì)制度進(jìn)行調(diào)整，保證內(nèi)控制度的時(shí)效性和適應(yīng)性，發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。
(三)建立健全審計(jì)制度行政事業(yè)單位審計(jì)制度的建立健全就需要強(qiáng)化建設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)。首先，行政事業(yè)單位要對(duì)財(cái)務(wù)審批的權(quán)限給予明確的說(shuō)明，強(qiáng)化審批權(quán)責(zé)劃分，嚴(yán)格規(guī)范審批程序。其次，行政事業(yè)單位要定期檢查資產(chǎn)審批，審查財(cái)務(wù)收支情況，并將結(jié)果匯報(bào)給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要第一時(shí)間尋找解決辦法。最后，要有專業(yè)的人員對(duì)審查結(jié)果進(jìn)行分析，對(duì)不科學(xué)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，并及時(shí)對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)行整改。還有就是行政事業(yè)單位關(guān)于票據(jù)使用的規(guī)范性要遵循各項(xiàng)制度，報(bào)銷票據(jù)時(shí)要出具完整的簽章證等明。為了審計(jì)制度實(shí)施的有效性得到加強(qiáng)，行政事業(yè)單位還要構(gòu)建檢舉制度，鼓勵(lì)員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)中出現(xiàn)的貓膩積極檢舉，檢舉可采取匿名制，一旦檢舉內(nèi)容經(jīng)過(guò)核實(shí)無(wú)誤，可根據(jù)情況對(duì)最終結(jié)果進(jìn)行公開。
(四)構(gòu)建系統(tǒng)完善的績(jī)效考評(píng)制度內(nèi)控管理的最終效果還需要行政事業(yè)單位建立系統(tǒng)完善的績(jī)效考評(píng)制度，要科學(xué)地拓寬當(dāng)前的考評(píng)范圍以及內(nèi)容，考評(píng)的結(jié)果要保證公平性、實(shí)用性、適用性等原則。根據(jù)當(dāng)前行政事業(yè)單位的情況來(lái)看，考評(píng)的周期要進(jìn)行合理的縮減，對(duì)各部門的員工要定期根據(jù)評(píng)估結(jié)構(gòu)實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)。為保證考評(píng)結(jié)果的公平公正，對(duì)考評(píng)過(guò)程以及考評(píng)結(jié)果采取公示的方式，給反饋意見預(yù)留一定的時(shí)間。還有就是自我考評(píng)機(jī)制的建立。員工要積極實(shí)施科學(xué)的自我評(píng)價(jià)，行政事業(yè)單位要對(duì)自我評(píng)價(jià)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行明確，為員工提供通暢的自我評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送渠道，完善自我評(píng)價(jià)程序的科學(xué)合理性。員工的自我評(píng)價(jià)定期實(shí)施，可采取一年一評(píng)或者半年一評(píng)。行政事業(yè)單位可根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)評(píng)價(jià)價(jià)值再進(jìn)行科學(xué)的完善，讓評(píng)價(jià)機(jī)制更加具有針對(duì)性，讓績(jī)效考評(píng)制度發(fā)揮最大的價(jià)值。
四、結(jié)語(yǔ)。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇十三
第一條為進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的監(jiān)督和制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高財(cái)政管理水平，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的若干意見》的規(guī)定，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法依規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合工作實(shí)際，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)查找、梳理、評(píng)估財(cái)政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法，對(duì)xx縣財(cái)政局內(nèi)部工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。
第三條本制度適用于xx縣財(cái)政局機(jī)關(guān)各股室。
第四條控制目標(biāo)。
促進(jìn)xx縣財(cái)政局依法行政和依法理財(cái)，確保財(cái)政資金分配公平公正、管理嚴(yán)格規(guī)范、使用安全有效、干部清正廉潔、工作效能和理財(cái)水平不斷提高?；疽螅涸趚x縣財(cái)政局內(nèi)建立起職責(zé)明晰、健全規(guī)范、運(yùn)行高效、制衡有力的內(nèi)部控制制度。
第五條建立和實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下基本原則。
（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋全過(guò)程，貫穿各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋各股室和崗位，并由全體干部職工參與，各項(xiàng)決策或業(yè)務(wù)活動(dòng)均應(yīng)做到過(guò)程留痕跡、責(zé)任可追溯。
（二）制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，在管理架構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
（三）對(duì)等性原則。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過(guò)程中行使的權(quán)利與承擔(dān)的責(zé)任相一致。
（四）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位及重大風(fēng)險(xiǎn)。
（五）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善。
（六）有效性原則。內(nèi)部控制存在的問(wèn)題能夠得到及時(shí)反饋和糾正，有效管控各類風(fēng)險(xiǎn)。
第六條內(nèi)部控制制度體系由內(nèi)部控制基本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程等構(gòu)成。
（一）內(nèi)部控制基本制度是指導(dǎo)各股室建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基本規(guī)范，主要明確內(nèi)部控制的工作目標(biāo)、職責(zé)分工、控制方法、控制內(nèi)容、監(jiān)督檢查及結(jié)果運(yùn)用等事項(xiàng)。
（二）專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度和內(nèi)部控制基本制度，各股室按照財(cái)政管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控需要制定的專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法，主要明確財(cái)政管理業(yè)務(wù)的制度建設(shè)、崗位設(shè)置、人員管理等內(nèi)部控制，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)采取有效的.控制措施。
（三）各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度、內(nèi)部控制基本制度及專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，各股室按照業(yè)務(wù)管理要求制定的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，主要明確各股室內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制要求，每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的主要控制環(huán)節(jié)、責(zé)任崗位、梳理風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，提出切實(shí)可行的防控措施。
第七條內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括法律風(fēng)險(xiǎn)防控、政策制定風(fēng)險(xiǎn)防控、預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)防控和崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)防控及其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控等。
在實(shí)施過(guò)程中，根據(jù)財(cái)政改革和財(cái)政業(yè)務(wù)開展情況，適時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)容。
第八條法律風(fēng)險(xiǎn)是指各股室及個(gè)人在履行崗位職責(zé)過(guò)程中，未遵循有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，導(dǎo)致產(chǎn)生不良后果的可能性。
第九條政策制定風(fēng)險(xiǎn)是指因調(diào)查研究不扎實(shí)、決策層次較低、統(tǒng)籌考慮不夠等，導(dǎo)致出臺(tái)的政策不符合實(shí)際、碎片化、不可持續(xù)的可能性。
第十條預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)是指因相關(guān)規(guī)章制度和工作機(jī)制不完善、執(zhí)行不到位和預(yù)算安排依據(jù)不充分等，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)、不準(zhǔn)確、不細(xì)化的可能性。
第十一條預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)是指因相關(guān)管理制度和政策措施不完善等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行剛性不足、部分支出進(jìn)度較慢、資金安全性和效益不高的可能性。
第十二條機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指日常工作中，在公文處理、檔案管理、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、機(jī)要保密、安全保衛(wèi)、社會(huì)輿情、信息發(fā)布和突發(fā)事件處置等方面存在隱患，導(dǎo)致影響機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的可能性。
第十三條信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)是指在信息化系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)過(guò)程中，未完全遵循信息化建設(shè)規(guī)劃、制度和標(biāo)準(zhǔn)或安全措施不到位、運(yùn)行維護(hù)不規(guī)范，導(dǎo)致系統(tǒng)碎片化、系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失、信息泄露的可能性。
第十四條崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)是指在履行崗位職責(zé)過(guò)程中，因私人利益與公共利益發(fā)生抵觸或矛盾，導(dǎo)致權(quán)力濫用、權(quán)力尋租、以權(quán)謀私等行為，從而影響公共利益的可能性。
第十五條其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控是指在其他財(cái)政業(yè)務(wù)開展過(guò)程中，因工作失誤等原因，導(dǎo)致產(chǎn)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。包括內(nèi)部采購(gòu)與購(gòu)買服務(wù)管理、會(huì)計(jì)管理等其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇十四
為了提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的情況，促進(jìn)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立和健全，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用和經(jīng)費(fèi)運(yùn)作的行為，特制訂本規(guī)范。
一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算是指制訂一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的計(jì)劃和相應(yīng)措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來(lái)反映和說(shuō)明。預(yù)算管理是對(duì)單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學(xué)校各部門根據(jù)自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)部門匯總后，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議后，上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)部門預(yù)算編制負(fù)責(zé)，校長(zhǎng)對(duì)年度預(yù)算方案負(fù)責(zé)。
三、建立對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月財(cái)務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時(shí)，需變更預(yù)算方案，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。
四、建立預(yù)算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度。校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人，授權(quán)對(duì)本部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預(yù)算工作。
五、為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，對(duì)預(yù)算的調(diào)整，必須經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審議、批準(zhǔn)等程序。
1、預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)：必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對(duì)比，以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人等情況。
2、預(yù)算調(diào)整的審議：對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請(qǐng)數(shù)，應(yīng)經(jīng)過(guò)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審議，提出審議意見，擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定，審議意見應(yīng)包括對(duì)申請(qǐng)同意、反對(duì)或補(bǔ)充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對(duì)審議意見負(fù)責(zé)。
3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，才可報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請(qǐng)人遵照?qǐng)?zhí)行。
六、預(yù)算方案制定后，預(yù)算執(zhí)行者對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理，除建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預(yù)算部門要加強(qiáng)自查。根據(jù)實(shí)際情況，可按時(shí)、按文、按部門進(jìn)行必要的互查?？偨Y(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距，把預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評(píng)。
一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定，并報(bào)批上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。
三、貨幣資金實(shí)行錢帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來(lái)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，即學(xué)校對(duì)300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé)審批，超過(guò)300元的支出業(yè)務(wù)由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。
2、現(xiàn)金管理人員不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)小金庫(kù)，遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額。現(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié)，應(yīng)定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據(jù)盤點(diǎn)表的項(xiàng)目盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對(duì)。
3、銀行存款管理人員應(yīng)保證銀行存款收付的合法，銀行帳號(hào)不準(zhǔn)出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，不準(zhǔn)將單位的收入以個(gè)人名義存儲(chǔ)，期末由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，同時(shí)對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，建立臺(tái)帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實(shí)性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對(duì)作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。
四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責(zé)任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審簽的記帳憑證來(lái)支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來(lái)辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項(xiàng)目，加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據(jù)年度費(fèi)用的預(yù)算計(jì)劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計(jì)劃，由總務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核審批，來(lái)確認(rèn)計(jì)劃的合理性，存貨采購(gòu)人員不得兼任驗(yàn)收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購(gòu)、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人提出采購(gòu)申請(qǐng)，由校總務(wù)部門審核批準(zhǔn)，方可指定專人簽訂合同和采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)物管理部門在接到外購(gòu)貨物時(shí)，首先應(yīng)檢查有否訂貨合同、入庫(kù)通知單和質(zhì)量檢驗(yàn)單，復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn)，應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。
四、對(duì)存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)物管理部門應(yīng)按貨物類別、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、單價(jià)、金額等設(shè)置實(shí)物明細(xì)帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細(xì)表，與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳、卡、物核對(duì)。
五、建立年度存貨盤點(diǎn)制度。必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)制訂盤點(diǎn)計(jì)劃，列出盤點(diǎn)表，存貨盤點(diǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)存貨保管、記帳的人員以及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí)，要有序擺放存貨，保持完整的盤點(diǎn)記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個(gè)人責(zé)任，并及時(shí)處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報(bào)損和報(bào)廢情況。
六、對(duì)存貨的報(bào)損和報(bào)廢，應(yīng)由管物部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明存貨需報(bào)損、報(bào)廢的原因，由管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并按規(guī)定程序上報(bào)結(jié)算中心，待批準(zhǔn)后方可處理。
七、審批后存貨的報(bào)損、報(bào)廢的削價(jià)收入，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入帳。
一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運(yùn)行，以提高固定資金的使用效果。
二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記帳冊(cè)。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及保養(yǎng)、報(bào)廢等情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。三個(gè)部門分別對(duì)固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行核對(duì)。
三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬(wàn)內(nèi)（含五萬(wàn)）由學(xué)校處理，五萬(wàn)元以上報(bào)區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購(gòu)置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請(qǐng)，由固定資產(chǎn)管理部門將請(qǐng)購(gòu)與預(yù)算進(jìn)行核對(duì)。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核批準(zhǔn)，不屬權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人審批，在購(gòu)置過(guò)程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價(jià)報(bào)告，經(jīng)討論通過(guò)，方可簽約購(gòu)置。購(gòu)入的固定資產(chǎn)，須由專人進(jìn)行驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行。
四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，是保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任。盤點(diǎn)時(shí)，要編制盤點(diǎn)清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號(hào)、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對(duì)，如有不符，需經(jīng)一定的批準(zhǔn)程序才能進(jìn)行帳面調(diào)整。
五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應(yīng)編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急情況，采取修理措施，要分別設(shè)置有關(guān)表單來(lái)記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對(duì)記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部門。
一、工程項(xiàng)目是單位的投資項(xiàng)目，它會(huì)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)工程項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的.職責(zé)和權(quán)限，如工程項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)先由使用部門提出申請(qǐng)，上報(bào)?？倓?wù)部門，?？倓?wù)部門核實(shí)情況后，在校長(zhǎng)辦公會(huì)議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，配備專職會(huì)計(jì)人員辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，對(duì)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人不得超越審批權(quán)限，只能在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批人的批準(zhǔn)意見辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)。
四、工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，要組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等相關(guān)部門人員集體決策討論，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。
五、組織相關(guān)人員對(duì)工程項(xiàng)目編制的預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
六、工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)按工程合同約定的價(jià)款支付方式，由有關(guān)部門或人員提交價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證，有審批人的批準(zhǔn)意見，經(jīng)財(cái)務(wù)人員的復(fù)核才可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)提供較完整的書面意見和相關(guān)資料，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程變更價(jià)款進(jìn)行審核。
七、工程項(xiàng)目竣工要進(jìn)行竣工決算，要組織有關(guān)部門及人員對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，竣工決算審計(jì)未實(shí)施，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。
一、流動(dòng)負(fù)責(zé)是由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的，現(xiàn)已承擔(dān)的義務(wù)、負(fù)債的償還會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出，其包括應(yīng)付帳款、預(yù)收款、代管款項(xiàng)的收取、應(yīng)繳財(cái)政專戶等。
二、對(duì)流動(dòng)負(fù)債，按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及會(huì)計(jì)科目核算的要求，設(shè)立總帳和明細(xì)帳，詳細(xì)記錄負(fù)債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等，對(duì)流動(dòng)負(fù)債的支付，要有授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，以保證支付款項(xiàng)的正確性、合法性，每月末核對(duì)總帳和明細(xì)帳。
三、流動(dòng)負(fù)債經(jīng)確認(rèn)后，不能隨意核銷，對(duì)無(wú)法支付的流動(dòng)負(fù)債，要有有關(guān)人員核銷申請(qǐng)，報(bào)批有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、核銷帳戶。
會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送內(nèi)部控制。
一、會(huì)計(jì)報(bào)表是反映單位在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。
二、按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員必須每月進(jìn)行結(jié)帳，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，其包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明，并上報(bào)有關(guān)部門。
三、編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、會(huì)計(jì)報(bào)表附注說(shuō)明，應(yīng)做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。
四、指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，列入其崗位責(zé)任制內(nèi)容，并進(jìn)行考核。
五、報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇一
固定資產(chǎn)：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在2000元以上，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)。
1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)，凡使用期限超過(guò)一年，均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備及物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)二年，才作為固定資產(chǎn)。
(二)固定資產(chǎn)分類。
按用途劃分：房屋、動(dòng)力設(shè)備、電子設(shè)備、車輛設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備。
1、固定資產(chǎn)增置原則。
(1)各分公司固定資產(chǎn)采取計(jì)劃控制，統(tǒng)一管理辦法。
(2)各分公司因業(yè)務(wù)需要所購(gòu)置固定資產(chǎn)，一律限制在分公司計(jì)劃額度內(nèi)，產(chǎn)權(quán)歸集團(tuán)公司所有。
(3)年初各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)實(shí)際需要，按照上年固定資產(chǎn)平均年度折舊額編制本年添置固定資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃，按公司內(nèi)部各分公司進(jìn)行逐級(jí)匯總報(bào)管理部門審批后，由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核執(zhí)行。
(4)額度范圍內(nèi)車輛更新，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
(5)新添車輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn)，由總裁辦審批。
2、固定資產(chǎn)購(gòu)置借款及報(bào)銷手續(xù)。
集團(tuán)內(nèi)各經(jīng)營(yíng)公司外購(gòu)固定資產(chǎn)，應(yīng)持經(jīng)總裁辦審批固定資產(chǎn)年度預(yù)算計(jì)劃，由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核計(jì)劃額度(如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專職機(jī)構(gòu)可指定專人負(fù)責(zé))并在借款單簽字，財(cái)務(wù)部方予以辦理借款。購(gòu)回后，應(yīng)先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)辦理單進(jìn)行報(bào)銷。
3、領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理。
(1)各分公司固定資產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé)，物品要落實(shí)到責(zé)任人，原則上誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。
(2)各分公司固定資產(chǎn)由分公司負(fù)責(zé)管理，各分公司專管員要確實(shí)負(fù)責(zé)。
(3)各部門內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)總公司審批固定資產(chǎn)增加計(jì)劃與額度，填寫《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意及固定資產(chǎn)管理員審批，確屬計(jì)劃內(nèi)辦理，審批后到庫(kù)房領(lǐng)取，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)方可辦理相關(guān)手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)辦理審批權(quán)限。
(1)年初預(yù)算應(yīng)經(jīng)分公司管理部門批準(zhǔn)同意并到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案。
(2)年度內(nèi)購(gòu)置時(shí)，經(jīng)辦人填寫請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可屬額度內(nèi)，方可辦理。
(3)經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可，確屬額度內(nèi)可以辦理，如果在計(jì)劃額度指標(biāo)之外，須單獨(dú)報(bào)分公司管理部門審批，商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案后分公司方可辦理相關(guān)手續(xù)。
5、辦理手續(xù)。
(1)固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。
(2)由使用人填寫《固定資產(chǎn)辦理單》并經(jīng)審批人簽字認(rèn)可后持單到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理領(lǐng)用手續(xù)。
(3)《固定資產(chǎn)辦理單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。
(4)在庫(kù)商品必須辦理完出庫(kù)手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫(kù)商品作為資產(chǎn)使用。
(5)固定資產(chǎn)辦理單格式及說(shuō)明。
第一聯(lián)、商務(wù)資產(chǎn)專管員，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第四聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)存查。
6、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理。
7、新增固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與核算。
(1)計(jì)價(jià)：購(gòu)入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付價(jià)值計(jì)價(jià)；領(lǐng)用固定資產(chǎn)按當(dāng)期成本價(jià)值加配比稅金計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按市值計(jì)價(jià)。
(2)核算：無(wú)論以何種方式取得固定資產(chǎn)，均須按分類標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)原則進(jìn)行明細(xì)核算。詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、編號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、原值、凈值、使用年限等要素，按照固定資產(chǎn)實(shí)物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片，保證公司資產(chǎn)安全和核算準(zhǔn)確。
1、計(jì)提折舊范圍。
公司在用固定資產(chǎn)一般均應(yīng)計(jì)提折舊，不提折舊固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用機(jī)器設(shè)備，已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報(bào)廢固定資產(chǎn)，國(guó)家規(guī)定不提折舊固定資產(chǎn)等。
2、折舊方法：固定資產(chǎn)實(shí)行分類折舊，采用直線法和年數(shù)總和法計(jì)提不同類別固定資產(chǎn)折舊。
按《固定資產(chǎn)辦公管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)部根據(jù)商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室所傳賬單數(shù)據(jù)，進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。
1、出售固定資產(chǎn)，應(yīng)持寫明出售原因固定資產(chǎn)出售報(bào)告，賬面單位凈值在2000元以下報(bào)商務(wù)部經(jīng)理審批。賬面單位凈值在2000元以上由商務(wù)部報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。然后填寫固定資產(chǎn)銷售單，經(jīng)固定資產(chǎn)辦專管員簽字確認(rèn)后，到財(cái)務(wù)部門辦理繳款，持財(cái)務(wù)部蓋章繳款單到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理注銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部月末根據(jù)固定資產(chǎn)辦公室傳來(lái)辦理單據(jù)，進(jìn)行注銷賬務(wù)處理。
2、各經(jīng)營(yíng)公司出售固定資產(chǎn)辦公類設(shè)備經(jīng)總經(jīng)理審批，車輛、房屋需經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)。
各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)需要對(duì)外捐贈(zèng)公司資產(chǎn)均需填報(bào)集團(tuán)對(duì)外贊助事項(xiàng)登記表，報(bào)經(jīng)公司總裁辦批準(zhǔn)備案，未經(jīng)批準(zhǔn)備案，任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產(chǎn)對(duì)外贈(zèng)送，財(cái)務(wù)部根據(jù)相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
1、對(duì)所有符合范圍資產(chǎn)都編碼，貼標(biāo)簽。
2、對(duì)所有符合范圍資產(chǎn)都建卡立賬(有程序入電子賬，無(wú)程序做手工賬)。
3、誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。
根據(jù)《商務(wù)部管理制度》有關(guān)規(guī)定，公司資產(chǎn)管理制度，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行流程管理方法。在不違反集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定情況下，使各項(xiàng)流程符合公司實(shí)際情況。
1、額度管理流程。
2、領(lǐng)用流程。
3、請(qǐng)購(gòu)流程。
4、轉(zhuǎn)讓流程。
5、月末清查。
1、資產(chǎn)額度管理流程。
2、資產(chǎn)辦理作業(yè)流程。
3、資產(chǎn)清查流程。
4、資產(chǎn)報(bào)廢流程。
5、辦公用品、禮品入庫(kù)業(yè)務(wù)流程。
6、辦公用品、禮品出庫(kù)業(yè)務(wù)流程。
7、辦公用品、禮品日常操作流程。
8、資產(chǎn)制度完善流程。
9、資產(chǎn)專項(xiàng)管理流程。
10、資產(chǎn)數(shù)據(jù)傳送流程。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇二
一是通過(guò)雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)黨的十六大、十六屆五中全會(huì)精神，努力踐行“三個(gè)代表”重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。
二是認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事，三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照***同志提出的“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂(lè)于奉獻(xiàn)”的要求，堅(jiān)持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無(wú)聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作;四是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)、讓知識(shí)伴隨年齡增長(zhǎng)，使自身綜合能力不斷得到提高。
二、嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作。
一年來(lái)，本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺(jué)服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，按時(shí)間性，全年的工作一季度，完成年財(cái)務(wù)決算收尾工作，辦好相關(guān)事宜，辦理事業(yè)年檢。認(rèn)真總結(jié)去年的財(cái)務(wù)工作，并為年訂下了財(cái)務(wù)工作設(shè)想。對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。對(duì)財(cái)務(wù)專用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。完成年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡、年檢工作;二季度，按照財(cái)務(wù)制度及預(yù)算收支科目建立年新賬，處理日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按工資報(bào)表要求建立工資統(tǒng)計(jì)賬目，以便于分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)時(shí)向主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)月報(bào)季報(bào);充分發(fā)揮了會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督職能。及時(shí)向相關(guān)單位、站領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息、資料，以便正確決策。主動(dòng)與局計(jì)財(cái)科及時(shí)保持聯(lián)系，提出用款申請(qǐng)計(jì)劃，以達(dá)到資金的正常周轉(zhuǎn)。在對(duì)外付款方面，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行和遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)制度，賬務(wù)做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費(fèi)年度審驗(yàn)，為貫徹落實(shí)行政許可法，及時(shí)報(bào)送“收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、金額”、等自查清理情況表，報(bào)送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費(fèi)、三季度，根據(jù)甘人財(cái)號(hào)文精神的要求，用近一個(gè)月時(shí)間對(duì)年以來(lái)的賬目按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《某省省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》進(jìn)行對(duì)照自查，完善了財(cái)務(wù)手續(xù)，寫出了自查情況、經(jīng)驗(yàn)體會(huì)、內(nèi)部控制度建設(shè)情況及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況，進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)行為。辦理職工增資事項(xiàng)。四季度，為審核認(rèn)定免交殘疾金報(bào)送了勞資表、殘廢證、工資領(lǐng)取單。申報(bào)繳納合同工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，下半年醫(yī)保，住房公積。按規(guī)定錄報(bào)財(cái)政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。
三、勤勤懇懇做好后勤服務(wù)。
作為一名財(cái)務(wù)工，我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堅(jiān)守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，樂(lè)于接受安排的常規(guī)和臨時(shí)任務(wù)，如為執(zhí)法人員考試報(bào)到、做考前準(zhǔn)備工作，完成廉政專項(xiàng)治理自查自糾情況報(bào)告及黨風(fēng)廉政工總結(jié)等文字材料的撰寫。在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財(cái)務(wù)工，不僅要具備相關(guān)的知識(shí)和技能，而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng)，同時(shí)體會(huì)到，無(wú)論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應(yīng)該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂(lè)趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。
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事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇三
為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理,提高學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用,保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度如下:。
1、學(xué)校依據(jù)國(guó)家規(guī)定的要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)人員任免應(yīng)遵照國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)人員要熱愛(ài)本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度,有良好的職業(yè)道德,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),辦理會(huì)計(jì)事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀公正的原則。
3、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊(cè),及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會(huì)計(jì)檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。
5、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵照國(guó)家的.法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)違反會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)制止并糾正。
6、會(huì)計(jì)工作人員因工作需要調(diào)動(dòng)或離職,應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇四
為貫徹落實(shí)興安盟財(cái)政局《轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評(píng)價(jià)工作的通知》（興財(cái)會(huì)〔20xx〕22號(hào)）文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政廳《內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（內(nèi)財(cái)會(huì)〔20xx〕1093號(hào)）文件要求，科右前旗財(cái)政局結(jié)合我旗實(shí)際，積極布置此項(xiàng)工作。
為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，科右前旗財(cái)政局認(rèn)真做好《內(nèi)控規(guī)范》的`宣傳貫徹落實(shí)，并嚴(yán)格加以落實(shí)，確保內(nèi)控工作的順利實(shí)施。向各預(yù)算單位轉(zhuǎn)發(fā)了興安盟財(cái)政局文件，明確要求各單位加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，“一把手”負(fù)總責(zé)，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來(lái)統(tǒng)籌安排。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇五
(一)堅(jiān)持公車公用原則，首先保障局領(lǐng)導(dǎo)的工作用車。
(二)機(jī)關(guān)人員在城區(qū)內(nèi)辦事，除特殊情況外，原則上不派車。
(三)股室人員因工作需要出差，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可由辦公室派車。
(四)特殊情況下外單位調(diào)用本局小車，由辦公室請(qǐng)示局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可派車。
嚴(yán)格派車制度。
所有用車人均先告知辦公室，由辦公室請(qǐng)示局領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，填寫派車單，再通知駕駛員出車。
用車人要事先告知用車事由、行車路線、往返時(shí)間、運(yùn)行里程，便于統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排。
嚴(yán)禁股室和個(gè)人私自直接向駕駛員要車。
節(jié)假日期間，局機(jī)關(guān)小車一律歸庫(kù)，特殊情況下用車，可由局領(lǐng)導(dǎo)暫行安排后再由辦公室補(bǔ)填派車單。
三、安全管理、車輛維修和保養(yǎng)
(一)駕駛員要認(rèn)真學(xué)習(xí)交通法規(guī)，增強(qiáng)責(zé)任心，牢固樹立安全第一的思想。
(二)駕駛?cè)藛T要樹立良好的職業(yè)道德，自覺(jué)遵守交通秩序，嚴(yán)禁在上班、行車時(shí)間飲酒。
(三)局機(jī)關(guān)小車無(wú)任務(wù)時(shí)一律停放在車庫(kù)，不得私自駕車外出或?qū)⑿≤嚱凰笋{駛，不得私自將車輛借與他人，否則造成的一切損失概由駕駛員本人負(fù)責(zé)。
未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意不得私自調(diào)用學(xué)校車輛。
(四)駕駛?cè)藛T應(yīng)按規(guī)定定期對(duì)車輛進(jìn)行檢查、保養(yǎng)，隨時(shí)保持車況良好和車容整潔。
(五)汽車受損或出現(xiàn)駕駛員不能排除的故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)向辦公室主任報(bào)告，經(jīng)查驗(yàn)后送維修費(fèi)用低和服務(wù)信譽(yù)好的定點(diǎn)修理廠。
修理金額在100元以內(nèi)的由駕駛員自定，500元以內(nèi)的由辦公室主任決定，500元以上的報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。
出車途中臨時(shí)需要維修的，憑單據(jù)交局長(zhǎng)審核報(bào)銷。
(六)局機(jī)關(guān)小車一律實(shí)行定點(diǎn)加油。
駕駛員憑供油本加油。
每月底，由辦公室根據(jù)派車單和小車行駛里程核算用油量。
到區(qū)外出車需臨時(shí)加油的，憑單據(jù)交局長(zhǎng)審核報(bào)銷。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇六
四、周二學(xué)習(xí)實(shí)行點(diǎn)名制。依照單位點(diǎn)名冊(cè)為準(zhǔn)，學(xué)習(xí)缺勤一次處罰10元。依次每月底匯總公布一次。
一、認(rèn)真遵守考勤制度，按時(shí)上下班，不遲到、不早退、不礦工;。
二、值班人員每天上班之前做好一切室內(nèi)、環(huán)境衛(wèi)生，保持清潔;。
三、上班期間，不準(zhǔn)在辦公室做與工作無(wú)關(guān)的事情，發(fā)現(xiàn)一次，扣發(fā)當(dāng)月保留獎(jiǎng)金;。
五、在上下班期間，不得擅自離開崗位。
一、檢疫監(jiān)督人員要嚴(yán)格執(zhí)法，對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé);。
二、對(duì)能完成工作任務(wù)，有突出貢獻(xiàn)的予以獎(jiǎng)勵(lì);。
三、工作不負(fù)責(zé)任，給單位造成較壞影響和嚴(yán)重?fù)p失的給予批評(píng)教育或經(jīng)濟(jì)處罰;。
四、對(duì)玩忽職守，不及時(shí)上報(bào)疫情，造成疫病流行的監(jiān)督檢疫人員依照《動(dòng)物防疫法》或有關(guān)法律進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
一、建立健全證章標(biāo)志監(jiān)督管理、訂購(gòu)、發(fā)放、使用、回收、銷毀等記錄;。
二、嚴(yán)格按檢疫程序檢疫，未經(jīng)檢疫，不得開具檢疫證明;。
三、檢疫證、章實(shí)行專人保管;。
四、妥善保存檢疫證存根，以便查對(duì);。
五、嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定收取檢疫費(fèi);。
六、必須使用統(tǒng)一的檢疫證。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇七
為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為,保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度。
第一,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度,保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整;。
第二,及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息;第三,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。
安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:。
在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求,合乎財(cái)務(wù)規(guī)范,針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn),便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。
1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。
(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離,并相互制約。
2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確。
(1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。
(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核。
1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
2.對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃,是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。
3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗,對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查,會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。
4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。
5.反映的問(wèn)題是否及時(shí)作出處理。
對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核。
1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。
2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。
3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí),會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。
4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。
5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。
6.以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。
對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確,逐筆記帳。
3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。
4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。
對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核。
1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對(duì)相符。
3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確,與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。
4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找。
5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開放置。
對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的'稽核。
1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。
2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。
3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核。
1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。
對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核。
1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。
2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。
4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。
6.是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問(wèn)的單位和員工核查清楚、不推諉。
對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。
2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔。
3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。
學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。
2.對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。
3.對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì),如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。
4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。
5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金,并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。
對(duì)?？貥I(yè)務(wù)的稽核。
1.是否定期報(bào)送?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力報(bào)表。
2.是否建立?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。
對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。
2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對(duì)公積金存款,做到帳帳相符。
對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。
2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。
對(duì)票證管理的稽核。
1.是否按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。
2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。
3.發(fā)票存根交還時(shí),是否及時(shí)查驗(yàn),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)處理。
4.是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票,催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。
5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。
6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。
對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核。
1.是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。
4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦,是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。
對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。
3.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。
4.月末是否結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳帳相符。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇八
對(duì)于一個(gè)學(xué)?；騿挝坏呢?cái)務(wù)管理，都會(huì)制定各方面的財(cái)務(wù)管理制度，以下整理了某學(xué)校的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，僅供參考。
為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。
第一，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；
第二，及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息；第三，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。
安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:。
在既定目標(biāo)前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求，合乎財(cái)務(wù)規(guī)范，針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。
1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。
(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離，并相互制約。
2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確。
(1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。
(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核。
1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
2.對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃，是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。
3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查，會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。
4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。
5.反映的問(wèn)題是否及時(shí)作出處理。
對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核。
1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。
2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。
3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí)，會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。
4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。
5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。
6.以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。
對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。
3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。
4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。
對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核。
1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對(duì)相符。
3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確，與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。
4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找。
5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。
對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的稽核。
1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。
2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。
3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核。
1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。
對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核。
1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。
2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。
4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。
6.是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問(wèn)的單位和員工核查清楚、不推諉。
對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。
2.是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔。
3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。
學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。
2.對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。
3.對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì)，如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。
4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。
5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。
對(duì)?？貥I(yè)務(wù)的稽核。
1.是否定期報(bào)送專控及社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力報(bào)表。
2.是否建立?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。
對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。
2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對(duì)公積金存款，做到帳帳相符。
對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。
2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。
對(duì)票證管理的稽核。
1.是否按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。
2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。
3.發(fā)票存根交還時(shí)，是否及時(shí)查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)處理。
4.是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票，催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。
5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。
6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。
對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核。
1.是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。
4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦，是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。
對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核。
1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。
3.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。
4.月末是否結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳帳相符。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇九
化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條、公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)。
內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控。
制的方法、措施、程序的總稱。
第三條、內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)。
化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：
一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；
二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；
三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；
四、保證會(huì)計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
第四條、全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：
一、合法性原則。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。
二、完整性原則。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
三、及時(shí)性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。
四、審慎性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。
五、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。
六、獨(dú)立性原則。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。
第五條、內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營(yíng)運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對(duì)全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。
第六條、內(nèi)部控制的基本要求。
一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的。開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊(cè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。
二、必須建立三道控制防線：
（一）自控防線。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對(duì)控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。
（二）互控防線。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。
（三）監(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。
三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度。
（一）部門責(zé)任分離。
1．資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；
2．貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。
3．會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。
4．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。
5．現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算。
6．各項(xiàng)資金（含信貸、財(cái)務(wù)）及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇十
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，事業(yè)單位應(yīng)該完善自己的以預(yù)算管理為核心的內(nèi)控制度建設(shè)，它是現(xiàn)代管理發(fā)展的趨勢(shì)，可以有效避免事業(yè)單位預(yù)算部門在單位內(nèi)部管理、外部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面所面臨的困難。
事業(yè)單位是代表政府面向社會(huì)行使政府多項(xiàng)公共事務(wù)功能的窗口單位，同時(shí)事業(yè)單位在很多領(lǐng)域參加經(jīng)濟(jì)建設(shè)，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)主要由行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)家財(cái)政撥款等組成，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算就是財(cái)務(wù)人員對(duì)核算的不穩(wěn)定因素做合情合理的判斷，目的是控制成本，做到對(duì)單位未來(lái)階段性資金的收支、經(jīng)營(yíng)成果和分配等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做具體安排，而內(nèi)控制度則是對(duì)單位內(nèi)部的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的權(quán)責(zé)分工和程序方法進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定，其中內(nèi)控制度不僅完善了事業(yè)單位內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，同時(shí)也是本單位進(jìn)行籌劃、調(diào)控、管理的基本組織。事業(yè)單位的內(nèi)控制度有利于保障預(yù)算管理的準(zhǔn)確、科學(xué)的在單位內(nèi)部實(shí)施，做好預(yù)算管理和內(nèi)控相互制衡、相互約束，有合理完善的獎(jiǎng)罰制度，定期考核預(yù)算目標(biāo)的完成情況，以此為基礎(chǔ)完成預(yù)算目標(biāo)做好內(nèi)部控制工作。
（一）事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作重視度不高。
事業(yè)單位良好的內(nèi)控意識(shí)是保障內(nèi)控制度在本單位順利實(shí)施的前提，有相當(dāng)一部分的單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)上的內(nèi)控工作認(rèn)識(shí)不清，只簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的認(rèn)為預(yù)算只是會(huì)計(jì)個(gè)人的事情，忽略了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作的重要性和合理性，有財(cái)政機(jī)構(gòu)和審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的審查，使財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度敷衍塞責(zé)，徒有其表。
（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)構(gòu)是空架子，用來(lái)敷衍審查機(jī)構(gòu)。
健全的財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)構(gòu)是事業(yè)單位必不可少的，有些單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)內(nèi)控工作的重視程度不高，更談不上內(nèi)控機(jī)構(gòu)的構(gòu)建，有些單位即使有也是徒有其表的空架子，沒(méi)有機(jī)構(gòu)內(nèi)人員或者是為了應(yīng)付檢查臨時(shí)調(diào)其他崗位員工來(lái)頂替工作的現(xiàn)象。
（三）事業(yè)單位內(nèi)控制度領(lǐng)域有待加強(qiáng)。
事業(yè)單位內(nèi)控制度方面可依據(jù)的法律法規(guī)很少，財(cái)務(wù)部下發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的規(guī)范對(duì)象主要是企業(yè)，不過(guò)這里面的內(nèi)控思想、制定原則、制作方法對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算也同樣適用。在實(shí)際情況中事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)卻不盡人意，有的單位可能只是用一般性的財(cái)務(wù)規(guī)章規(guī)范來(lái)當(dāng)做內(nèi)控制度去執(zhí)行，對(duì)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的控制有些過(guò)于隨意，對(duì)其中出現(xiàn)的問(wèn)題可能只是依照過(guò)往經(jīng)驗(yàn)和慣常做法，沒(méi)有正確的內(nèi)控制度可遵守。
（一）預(yù)算管理內(nèi)控制度的建立應(yīng)遵循的原則。
1、首先是合法性原則。
事業(yè)單位要遵照法律法規(guī)的規(guī)定在內(nèi)部建立合乎法律程序的'內(nèi)部控制制度，有些依法定程序走的步驟看起來(lái)可能是稍顯繁瑣，但是實(shí)際上在規(guī)避不法行為的作用上舉足輕重不容小覷，所以嚴(yán)格遵照合法性原則建立完備的預(yù)算管理內(nèi)控制度是必要的。
2、第二要遵守協(xié)調(diào)性原則。
主要是依據(jù)指國(guó)內(nèi)環(huán)境、政策導(dǎo)向、單位自身的發(fā)展來(lái)制定或修改財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。協(xié)調(diào)性原則對(duì)外是指合法性原則，也就是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定必須遵循法律法規(guī)的規(guī)定，不能鉆法律漏洞，也不能違背法律的規(guī)定，與法律法規(guī)的規(guī)定是一致的、協(xié)調(diào)的，對(duì)內(nèi)部就是要協(xié)調(diào)適應(yīng)本事業(yè)單位財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制工作，和本單位的發(fā)展情況是互相協(xié)調(diào)的，不能存在內(nèi)控制度和單位內(nèi)部控制實(shí)況不適應(yīng)的問(wèn)題。
內(nèi)部控制一經(jīng)制定，單位從上到下都要嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行到位的，要給予表彰，對(duì)于沒(méi)有做好嚴(yán)格執(zhí)行的，要給予處罰，以顯示內(nèi)控制度的權(quán)威性和不可侵犯性和權(quán)威性，對(duì)于位高權(quán)重者偶爾犯錯(cuò)、或者是普通員工出現(xiàn)的小錯(cuò)要本著防微杜漸和一視同仁的態(tài)度正確處理。
1、提升事業(yè)單位一把手對(duì)以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度建設(shè)重視程度的認(rèn)識(shí)。
建立健全的以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度，首先要提高事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的重視程度，可以組成內(nèi)控制度建設(shè)小組，由單位一把手親自監(jiān)督主持對(duì)以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，責(zé)成各部門管理人員和員工嚴(yán)格遵循內(nèi)控制度進(jìn)行工作，保障預(yù)算目標(biāo)在各部門順利開展和圓滿完成。
2、其次要結(jié)合自身發(fā)展情況，建立清晰準(zhǔn)確的預(yù)算編制。
預(yù)算編制質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到事業(yè)單位各部門各項(xiàng)工作的開展和完成，因此我們除了加強(qiáng)對(duì)部門預(yù)算編制工作的重視度之外，還要提升部門預(yù)算編制的質(zhì)量，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該親自蒞臨到統(tǒng)籌預(yù)算編制的制定工作中去，遵循合法性、協(xié)調(diào)性、權(quán)威性的準(zhǔn)則來(lái)制定預(yù)算編制工作，力求預(yù)算編制做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算，對(duì)事業(yè)單位的具體收支標(biāo)準(zhǔn)要做到詳細(xì)規(guī)定，另外還要準(zhǔn)確標(biāo)出各項(xiàng)資金支出的用處和去向，能細(xì)化到具體項(xiàng)目的要力求具體化、細(xì)致化，各部門在完成具體的預(yù)算目標(biāo)過(guò)程中要做到嚴(yán)厲的自我約束，嚴(yán)厲禁止隨意添加支出項(xiàng)目，超出預(yù)算范圍等等行為。
3、區(qū)別一般性支出和重要性支出。
部門預(yù)算的編制應(yīng)該嚴(yán)格依照本部門的實(shí)際發(fā)展情況和自身的財(cái)力進(jìn)行編制，把一般性支出和重要性支出按重要程度標(biāo)示出來(lái)，在嚴(yán)格保障重點(diǎn)性支出需要，從嚴(yán)對(duì)待一般性支出，單位的財(cái)務(wù)預(yù)算編制詳細(xì)的要包括本單位的全部財(cái)務(wù)收支，事無(wú)巨細(xì)，方方面面都要編制到。
4、對(duì)事業(yè)單位物資財(cái)產(chǎn)要做好內(nèi)部控制，力求內(nèi)部控制做到對(duì)每個(gè)員工的行為進(jìn)行約束。
對(duì)事業(yè)單位的各項(xiàng)物資財(cái)產(chǎn)要做到定時(shí)按期進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果和會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，找出原因，追查責(zé)任，將責(zé)任要追蹤到具體的人身上，不能辦糊涂事做糊涂賬，防止有不法分子中飽私囊的違法亂紀(jì)行為，一旦發(fā)生資產(chǎn)損毀要嚴(yán)格依照法定程序向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后才能核銷。
對(duì)于事業(yè)單位的資產(chǎn)管理賬目要力求做到清晰明白真實(shí)有效，需要嚴(yán)格的授權(quán)審批手續(xù)，事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須嚴(yán)格依照授權(quán)審批手續(xù)才能完成，務(wù)必準(zhǔn)確明示部門員工的權(quán)限和義務(wù)，做到內(nèi)控制度對(duì)每個(gè)員工的行為做到約束。
5、完善內(nèi)部制度做好各個(gè)部門的協(xié)調(diào)發(fā)展、共同努力。
完善內(nèi)控制度要做好統(tǒng)籌成本控制和單位效益的協(xié)調(diào)關(guān)系、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和會(huì)計(jì)自身職業(yè)素養(yǎng)的之間的關(guān)系、舊式的內(nèi)控方法和新穎的適合單位發(fā)展的內(nèi)控方式之間的關(guān)系，只要我們?cè)谌粘９ぷ髦凶龅綄?duì)以上三對(duì)關(guān)系的正確處理，就可以使內(nèi)控制度的優(yōu)勢(shì)在單位內(nèi)充分發(fā)揮出來(lái)，與此同時(shí)，單位各部門要做好協(xié)調(diào)共同努力，尤其是單位的財(cái)政部門、審計(jì)部門，要做好對(duì)預(yù)算部門內(nèi)部控制的監(jiān)察，財(cái)政部門主管內(nèi)部控制工作，在日常生活中財(cái)政部門除了要提高對(duì)預(yù)算機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)的構(gòu)造和領(lǐng)導(dǎo)，還要不斷促使預(yù)算部門提升對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的充實(shí)和完備。審計(jì)部門是監(jiān)督部門，除了做好平常的監(jiān)察監(jiān)督外，還要定時(shí)不定期的對(duì)整個(gè)預(yù)算機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度以及執(zhí)行度進(jìn)行監(jiān)督審查，以督促其健康良性發(fā)展。
6、對(duì)內(nèi)做好內(nèi)部審計(jì)，不斷提升內(nèi)審人員的專業(yè)素養(yǎng)。
內(nèi)部審計(jì)是事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度順利進(jìn)行的重要保障，除了加快完善內(nèi)審工作制度、提高內(nèi)審人員的工作地位之外，還要做到建立內(nèi)審復(fù)查程序，即本單位的內(nèi)部審計(jì)工作告一段落后，要在指定的時(shí)間段內(nèi)再核查內(nèi)審結(jié)果的執(zhí)行情況。同時(shí)，內(nèi)審人員專業(yè)素養(yǎng)的提升對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行和實(shí)施的重要作用也不言而喻，內(nèi)審人員要具備高質(zhì)量的管理能力、豐富準(zhǔn)確的法律知識(shí)和熟知本單位的內(nèi)部規(guī)章制度，這幾點(diǎn)同時(shí)具備才能更好的監(jiān)督執(zhí)行內(nèi)部控制制度的實(shí)施。
預(yù)算部門建立內(nèi)部控制制度是提升本單位財(cái)務(wù)管理效率的有力手段之一，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)控制度的建設(shè)將提升預(yù)算部門的內(nèi)部管理、規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等等方面的作用，盡管如此，預(yù)算部門建立內(nèi)控制度還存在了許多不盡人意的地方，希望本文能夠拋磚引玉，使單位領(lǐng)導(dǎo)加大對(duì)以預(yù)算管理為核心的內(nèi)控制度建設(shè)力度。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇十一
我國(guó)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)與公司發(fā)展要求之間還有著較大的差距，觀察公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面存在的典型問(wèn)題，可以歸納為以下幾個(gè)方面：
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度目的不明確是目前很多公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的普遍性問(wèn)題，不同的目的決定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的方向以及重心，目的不明確的情況下，也就是意味著財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度失去方向。很多公司在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面都沒(méi)有明確目的，結(jié)果影響到了內(nèi)部控制制度建設(shè)小效果。
公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)本身是一個(gè)系統(tǒng)性的工程，涉及到多種制度，舉例而言，投資制度、審核制度等等，如果財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系本身不完善的話，必然就會(huì)影響到公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的有效性。而現(xiàn)實(shí)情況卻是很多公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在不系統(tǒng)、不全面的問(wèn)題，制度體系本身存在缺陷。
有制度不落實(shí)以及執(zhí)行所帶來(lái)的危害要遠(yuǎn)遠(yuǎn)甚于沒(méi)有制度，這一理論在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)域同樣如此，很多公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度雖然比較完善，但是在具體落實(shí)方面卻是不夠到位，制度形同虛設(shè)的`情況比較普遍，這也一定程度上影響到了公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)效果，企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面的努力付之一炬。
針對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在具體問(wèn)題，結(jié)合制度建設(shè)應(yīng)遵循的一般原則，本文提出需要從以下幾個(gè)方面努力來(lái)提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)效果。
明確目標(biāo)是公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中首要工作，企業(yè)需要根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要，全面分析財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境，在此基礎(chǔ)之上，明確內(nèi)部控制制度建設(shè)目標(biāo)，并在此目標(biāo)之下進(jìn)行制度體系建設(shè)，確保制度服從以及服務(wù)于相關(guān)目標(biāo)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)效果的最大化。
公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)需要做到全面性與重點(diǎn)性的兼顧，一方面要照顧到各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，另外一方面要突出制度建設(shè)的重點(diǎn)內(nèi)容，兼顧各個(gè)方面，盡量避免出現(xiàn)某一制度方面存在短板的情況。完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系方面還需要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)制度體系有效性。
制定完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度之后，公司還需要在制度的執(zhí)行方面進(jìn)一步發(fā)力，確保相關(guān)制度能夠落到實(shí)處，轉(zhuǎn)化為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果的提升。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行方面關(guān)鍵就是要將相關(guān)制度融入到員工崗位職責(zé)中去，同時(shí)制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，嚴(yán)格要求各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的開展都要遵循等相關(guān)的制度，對(duì)于那些違反制度規(guī)定的行為進(jìn)行懲罰。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇十二
當(dāng)前，我國(guó)各行政事業(yè)單位都有一套自己的內(nèi)控制度，但是從國(guó)家的角度來(lái)看，仍然沒(méi)有一套統(tǒng)一的制度或者方針來(lái)對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行指導(dǎo)，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度目前還處在發(fā)展的雛形階段。所以我國(guó)有關(guān)的部門必須盡早地制定一套完善統(tǒng)一的內(nèi)控制度，否則行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平和公共服務(wù)職能將大打折扣。
一、行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義。
首先，行政事業(yè)單位重要的職責(zé)之一就是社會(huì)公共服務(wù)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，民族對(duì)政府的服務(wù)質(zhì)量以及效率又有新的要求，行政事業(yè)單位要提升自己的服務(wù)意識(shí)，而內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的服務(wù)水平、效率以及意識(shí)都起著關(guān)鍵作用。其次，國(guó)有資產(chǎn)是財(cái)產(chǎn)和屬于國(guó)家的財(cái)產(chǎn)權(quán)的總稱。行政事業(yè)單位作為國(guó)有資產(chǎn)的管理者，應(yīng)以防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)安全為己任。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)有資產(chǎn)的安全性也受到社會(huì)的廣泛關(guān)注。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)，可以在規(guī)范工作程序的同時(shí)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，減少資產(chǎn)流失的可能性，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問(wèn)題。
(一)行政事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)不足當(dāng)前我國(guó)相當(dāng)一部分的行政事業(yè)單位缺少對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，無(wú)論是實(shí)踐還是理論認(rèn)知方面都缺乏主動(dòng)意識(shí)。拿財(cái)務(wù)方面來(lái)說(shuō)，行政事業(yè)單位采用的財(cái)務(wù)模式仍是傳統(tǒng)老舊的方式，重視業(yè)務(wù)而忽視內(nèi)控。很多行政事業(yè)單位不理解內(nèi)部控制的意義，所以就沒(méi)有花精力去建設(shè)和管理內(nèi)部控制制度，最終呈現(xiàn)出來(lái)的內(nèi)控制度漏洞百出。當(dāng)然盡管一些行政事業(yè)單位已經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際工作中未能有效實(shí)施內(nèi)部控制，致使內(nèi)部控制制度缺乏效力。
(二)內(nèi)控制度不完善大部分行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度不完善，無(wú)法對(duì)重要部門以及崗位實(shí)施有效的監(jiān)督。還有些行政事業(yè)單位內(nèi)控制度形同擺設(shè)，執(zhí)行起來(lái)也是走走過(guò)場(chǎng)。還有就是沒(méi)有實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)控管理，只重視管理結(jié)果而忽視了內(nèi)控管理的過(guò)程，對(duì)事前控制和事中控制也把握不足。行政事業(yè)單位脫離自身實(shí)際情況，未能有針對(duì)性地對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行實(shí)施，很難發(fā)揮出內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的積極作用。
(三)審計(jì)制度不完善沒(méi)有完整的審計(jì)制度導(dǎo)致行政事業(yè)單位在票據(jù)使用時(shí)亂象叢生，另外審計(jì)程序的不規(guī)范也導(dǎo)致財(cái)務(wù)支出的審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，最后就是審計(jì)監(jiān)督的不嚴(yán)格也導(dǎo)致了支出的合理性缺少了公平的審核。上面這些情況給行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)帶來(lái)明顯的不利影響，比如財(cái)務(wù)超支、資金使用率降低，更嚴(yán)重甚至?xí)霈F(xiàn)貪腐情況。
(四)缺乏完善的績(jī)效考評(píng)制度根據(jù)目前的情況來(lái)看，我國(guó)一些行政事業(yè)單位對(duì)各部門的員工內(nèi)控管理沒(méi)有完整的績(jī)效考評(píng)機(jī)制，現(xiàn)存的考評(píng)也僅僅是書面層面，實(shí)際考評(píng)過(guò)程僵硬且缺乏針對(duì)性，考評(píng)效果意義不大，還有一些行政事業(yè)單位根據(jù)職位來(lái)制定不同的考評(píng)機(jī)制，對(duì)員工實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)于是根據(jù)職位情況來(lái)決定的，導(dǎo)致考評(píng)喪失了公平性，大大降低了行政事業(yè)單位內(nèi)控制度實(shí)施的積極性。
三、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度問(wèn)題的對(duì)策。
(一)加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識(shí)內(nèi)控意識(shí)的加強(qiáng)涉及行政事業(yè)單位的各個(gè)部門和員工，上至領(lǐng)導(dǎo)層，下至各基層員工的教育培訓(xùn)。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度教育培訓(xùn)需要設(shè)置專門的資金，可以聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)，或者與高校合作，在行政事業(yè)單位展開內(nèi)部控制教育專場(chǎng)活動(dòng)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)內(nèi)部控制制度相關(guān)的知識(shí)技能進(jìn)行學(xué)習(xí)，明確內(nèi)控制度對(duì)自身崗位的責(zé)任和義務(wù)的要求，以保障內(nèi)控制度的有效實(shí)施;有些行政事業(yè)單位人員結(jié)構(gòu)龐大，基于這種情況可采取分批次組織員工參與，以保障培訓(xùn)工作落實(shí)到行政事業(yè)單位的每一位員工頭上，最終才能整體提升事業(yè)單位員工的內(nèi)控能力和素質(zhì)。行政事業(yè)單位要時(shí)事關(guān)注相關(guān)會(huì)議和文件傳達(dá)的精神，結(jié)合實(shí)際情況，采取多元化的培訓(xùn)方式，比如講座、知識(shí)競(jìng)賽等方式來(lái)提升員工的內(nèi)控意識(shí)，做到整個(gè)單位的內(nèi)控意識(shí)統(tǒng)一增強(qiáng)。
(二)建立健全內(nèi)控制度內(nèi)控制度的健全涉及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的方方面面，例如對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷、采購(gòu)管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷等辦法以及經(jīng)費(fèi)支出的具體標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行完善。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立和完善必須要遵循一定的原則:。
(1)全面性原則。要保證內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和決策起到有效的監(jiān)督管理作用，內(nèi)控制度必須要滲透到行政事業(yè)單位活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)當(dāng)中，達(dá)到全過(guò)程管理的效果。
(2)重要性原則。要對(duì)各種重大風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)以及容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的崗位進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。
(3)制衡性原則。內(nèi)控制度的實(shí)施，要明確各崗位的職責(zé)分工以及制約監(jiān)督，制定科學(xué)的制度以促進(jìn)有效的內(nèi)控管理。
(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)控制度的制定的大前提就是遵循國(guó)家法律法規(guī)，并且要及時(shí)根據(jù)相關(guān)文件對(duì)制度進(jìn)行調(diào)整，保證內(nèi)控制度的時(shí)效性和適應(yīng)性，發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。
(三)建立健全審計(jì)制度行政事業(yè)單位審計(jì)制度的建立健全就需要強(qiáng)化建設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)。首先，行政事業(yè)單位要對(duì)財(cái)務(wù)審批的權(quán)限給予明確的說(shuō)明，強(qiáng)化審批權(quán)責(zé)劃分，嚴(yán)格規(guī)范審批程序。其次，行政事業(yè)單位要定期檢查資產(chǎn)審批，審查財(cái)務(wù)收支情況，并將結(jié)果匯報(bào)給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要第一時(shí)間尋找解決辦法。最后，要有專業(yè)的人員對(duì)審查結(jié)果進(jìn)行分析，對(duì)不科學(xué)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，并及時(shí)對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)行整改。還有就是行政事業(yè)單位關(guān)于票據(jù)使用的規(guī)范性要遵循各項(xiàng)制度，報(bào)銷票據(jù)時(shí)要出具完整的簽章證等明。為了審計(jì)制度實(shí)施的有效性得到加強(qiáng)，行政事業(yè)單位還要構(gòu)建檢舉制度，鼓勵(lì)員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)中出現(xiàn)的貓膩積極檢舉，檢舉可采取匿名制，一旦檢舉內(nèi)容經(jīng)過(guò)核實(shí)無(wú)誤，可根據(jù)情況對(duì)最終結(jié)果進(jìn)行公開。
(四)構(gòu)建系統(tǒng)完善的績(jī)效考評(píng)制度內(nèi)控管理的最終效果還需要行政事業(yè)單位建立系統(tǒng)完善的績(jī)效考評(píng)制度，要科學(xué)地拓寬當(dāng)前的考評(píng)范圍以及內(nèi)容，考評(píng)的結(jié)果要保證公平性、實(shí)用性、適用性等原則。根據(jù)當(dāng)前行政事業(yè)單位的情況來(lái)看，考評(píng)的周期要進(jìn)行合理的縮減，對(duì)各部門的員工要定期根據(jù)評(píng)估結(jié)構(gòu)實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)。為保證考評(píng)結(jié)果的公平公正，對(duì)考評(píng)過(guò)程以及考評(píng)結(jié)果采取公示的方式，給反饋意見預(yù)留一定的時(shí)間。還有就是自我考評(píng)機(jī)制的建立。員工要積極實(shí)施科學(xué)的自我評(píng)價(jià)，行政事業(yè)單位要對(duì)自我評(píng)價(jià)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行明確，為員工提供通暢的自我評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送渠道，完善自我評(píng)價(jià)程序的科學(xué)合理性。員工的自我評(píng)價(jià)定期實(shí)施，可采取一年一評(píng)或者半年一評(píng)。行政事業(yè)單位可根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)評(píng)價(jià)價(jià)值再進(jìn)行科學(xué)的完善，讓評(píng)價(jià)機(jī)制更加具有針對(duì)性，讓績(jī)效考評(píng)制度發(fā)揮最大的價(jià)值。
四、結(jié)語(yǔ)。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇十三
第一條為進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的監(jiān)督和制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高財(cái)政管理水平，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的若干意見》的規(guī)定，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法依規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合工作實(shí)際，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)查找、梳理、評(píng)估財(cái)政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法，對(duì)xx縣財(cái)政局內(nèi)部工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。
第三條本制度適用于xx縣財(cái)政局機(jī)關(guān)各股室。
第四條控制目標(biāo)。
促進(jìn)xx縣財(cái)政局依法行政和依法理財(cái)，確保財(cái)政資金分配公平公正、管理嚴(yán)格規(guī)范、使用安全有效、干部清正廉潔、工作效能和理財(cái)水平不斷提高?；疽螅涸趚x縣財(cái)政局內(nèi)建立起職責(zé)明晰、健全規(guī)范、運(yùn)行高效、制衡有力的內(nèi)部控制制度。
第五條建立和實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下基本原則。
（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋全過(guò)程，貫穿各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋各股室和崗位，并由全體干部職工參與，各項(xiàng)決策或業(yè)務(wù)活動(dòng)均應(yīng)做到過(guò)程留痕跡、責(zé)任可追溯。
（二）制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，在管理架構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
（三）對(duì)等性原則。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過(guò)程中行使的權(quán)利與承擔(dān)的責(zé)任相一致。
（四）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位及重大風(fēng)險(xiǎn)。
（五）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善。
（六）有效性原則。內(nèi)部控制存在的問(wèn)題能夠得到及時(shí)反饋和糾正，有效管控各類風(fēng)險(xiǎn)。
第六條內(nèi)部控制制度體系由內(nèi)部控制基本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程等構(gòu)成。
（一）內(nèi)部控制基本制度是指導(dǎo)各股室建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基本規(guī)范，主要明確內(nèi)部控制的工作目標(biāo)、職責(zé)分工、控制方法、控制內(nèi)容、監(jiān)督檢查及結(jié)果運(yùn)用等事項(xiàng)。
（二）專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度和內(nèi)部控制基本制度，各股室按照財(cái)政管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控需要制定的專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法，主要明確財(cái)政管理業(yè)務(wù)的制度建設(shè)、崗位設(shè)置、人員管理等內(nèi)部控制，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)采取有效的.控制措施。
（三）各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度、內(nèi)部控制基本制度及專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，各股室按照業(yè)務(wù)管理要求制定的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，主要明確各股室內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制要求，每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的主要控制環(huán)節(jié)、責(zé)任崗位、梳理風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，提出切實(shí)可行的防控措施。
第七條內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括法律風(fēng)險(xiǎn)防控、政策制定風(fēng)險(xiǎn)防控、預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)防控和崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)防控及其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控等。
在實(shí)施過(guò)程中，根據(jù)財(cái)政改革和財(cái)政業(yè)務(wù)開展情況，適時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)容。
第八條法律風(fēng)險(xiǎn)是指各股室及個(gè)人在履行崗位職責(zé)過(guò)程中，未遵循有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，導(dǎo)致產(chǎn)生不良后果的可能性。
第九條政策制定風(fēng)險(xiǎn)是指因調(diào)查研究不扎實(shí)、決策層次較低、統(tǒng)籌考慮不夠等，導(dǎo)致出臺(tái)的政策不符合實(shí)際、碎片化、不可持續(xù)的可能性。
第十條預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)是指因相關(guān)規(guī)章制度和工作機(jī)制不完善、執(zhí)行不到位和預(yù)算安排依據(jù)不充分等，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)、不準(zhǔn)確、不細(xì)化的可能性。
第十一條預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)是指因相關(guān)管理制度和政策措施不完善等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行剛性不足、部分支出進(jìn)度較慢、資金安全性和效益不高的可能性。
第十二條機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指日常工作中，在公文處理、檔案管理、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、機(jī)要保密、安全保衛(wèi)、社會(huì)輿情、信息發(fā)布和突發(fā)事件處置等方面存在隱患，導(dǎo)致影響機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的可能性。
第十三條信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)是指在信息化系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)過(guò)程中，未完全遵循信息化建設(shè)規(guī)劃、制度和標(biāo)準(zhǔn)或安全措施不到位、運(yùn)行維護(hù)不規(guī)范，導(dǎo)致系統(tǒng)碎片化、系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失、信息泄露的可能性。
第十四條崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)是指在履行崗位職責(zé)過(guò)程中，因私人利益與公共利益發(fā)生抵觸或矛盾，導(dǎo)致權(quán)力濫用、權(quán)力尋租、以權(quán)謀私等行為，從而影響公共利益的可能性。
第十五條其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控是指在其他財(cái)政業(yè)務(wù)開展過(guò)程中，因工作失誤等原因，導(dǎo)致產(chǎn)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。包括內(nèi)部采購(gòu)與購(gòu)買服務(wù)管理、會(huì)計(jì)管理等其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控。
事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度篇十四
為了提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的情況，促進(jìn)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立和健全，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用和經(jīng)費(fèi)運(yùn)作的行為，特制訂本規(guī)范。
一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算是指制訂一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的計(jì)劃和相應(yīng)措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來(lái)反映和說(shuō)明。預(yù)算管理是對(duì)單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學(xué)校各部門根據(jù)自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)部門匯總后，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議后，上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)部門預(yù)算編制負(fù)責(zé)，校長(zhǎng)對(duì)年度預(yù)算方案負(fù)責(zé)。
三、建立對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月財(cái)務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時(shí)，需變更預(yù)算方案，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。
四、建立預(yù)算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度。校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人，授權(quán)對(duì)本部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預(yù)算工作。
五、為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，對(duì)預(yù)算的調(diào)整，必須經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審議、批準(zhǔn)等程序。
1、預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)：必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對(duì)比，以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人等情況。
2、預(yù)算調(diào)整的審議：對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請(qǐng)數(shù)，應(yīng)經(jīng)過(guò)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審議，提出審議意見，擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定，審議意見應(yīng)包括對(duì)申請(qǐng)同意、反對(duì)或補(bǔ)充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對(duì)審議意見負(fù)責(zé)。
3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，才可報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請(qǐng)人遵照?qǐng)?zhí)行。
六、預(yù)算方案制定后，預(yù)算執(zhí)行者對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理，除建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預(yù)算部門要加強(qiáng)自查。根據(jù)實(shí)際情況，可按時(shí)、按文、按部門進(jìn)行必要的互查?？偨Y(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距，把預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評(píng)。
一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定，并報(bào)批上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。
三、貨幣資金實(shí)行錢帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來(lái)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，即學(xué)校對(duì)300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé)審批，超過(guò)300元的支出業(yè)務(wù)由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。
2、現(xiàn)金管理人員不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)小金庫(kù)，遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額。現(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié)，應(yīng)定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據(jù)盤點(diǎn)表的項(xiàng)目盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對(duì)。
3、銀行存款管理人員應(yīng)保證銀行存款收付的合法，銀行帳號(hào)不準(zhǔn)出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，不準(zhǔn)將單位的收入以個(gè)人名義存儲(chǔ)，期末由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，同時(shí)對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，建立臺(tái)帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實(shí)性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對(duì)作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。
四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責(zé)任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審簽的記帳憑證來(lái)支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來(lái)辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項(xiàng)目，加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據(jù)年度費(fèi)用的預(yù)算計(jì)劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計(jì)劃，由總務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核審批，來(lái)確認(rèn)計(jì)劃的合理性，存貨采購(gòu)人員不得兼任驗(yàn)收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購(gòu)、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人提出采購(gòu)申請(qǐng)，由校總務(wù)部門審核批準(zhǔn)，方可指定專人簽訂合同和采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)物管理部門在接到外購(gòu)貨物時(shí)，首先應(yīng)檢查有否訂貨合同、入庫(kù)通知單和質(zhì)量檢驗(yàn)單，復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn)，應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。
四、對(duì)存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)物管理部門應(yīng)按貨物類別、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、單價(jià)、金額等設(shè)置實(shí)物明細(xì)帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細(xì)表，與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳、卡、物核對(duì)。
五、建立年度存貨盤點(diǎn)制度。必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)制訂盤點(diǎn)計(jì)劃，列出盤點(diǎn)表，存貨盤點(diǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)存貨保管、記帳的人員以及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí)，要有序擺放存貨，保持完整的盤點(diǎn)記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個(gè)人責(zé)任，并及時(shí)處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報(bào)損和報(bào)廢情況。
六、對(duì)存貨的報(bào)損和報(bào)廢，應(yīng)由管物部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明存貨需報(bào)損、報(bào)廢的原因，由管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并按規(guī)定程序上報(bào)結(jié)算中心，待批準(zhǔn)后方可處理。
七、審批后存貨的報(bào)損、報(bào)廢的削價(jià)收入，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入帳。
一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運(yùn)行，以提高固定資金的使用效果。
二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記帳冊(cè)。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及保養(yǎng)、報(bào)廢等情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。三個(gè)部門分別對(duì)固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行核對(duì)。
三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬(wàn)內(nèi)（含五萬(wàn)）由學(xué)校處理，五萬(wàn)元以上報(bào)區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購(gòu)置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請(qǐng)，由固定資產(chǎn)管理部門將請(qǐng)購(gòu)與預(yù)算進(jìn)行核對(duì)。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核批準(zhǔn)，不屬權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人審批，在購(gòu)置過(guò)程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價(jià)報(bào)告，經(jīng)討論通過(guò)，方可簽約購(gòu)置。購(gòu)入的固定資產(chǎn)，須由專人進(jìn)行驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行。
四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，是保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任。盤點(diǎn)時(shí)，要編制盤點(diǎn)清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號(hào)、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對(duì)，如有不符，需經(jīng)一定的批準(zhǔn)程序才能進(jìn)行帳面調(diào)整。
五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應(yīng)編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急情況，采取修理措施，要分別設(shè)置有關(guān)表單來(lái)記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對(duì)記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部門。
一、工程項(xiàng)目是單位的投資項(xiàng)目，它會(huì)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)工程項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的.職責(zé)和權(quán)限，如工程項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)先由使用部門提出申請(qǐng)，上報(bào)?？倓?wù)部門，?？倓?wù)部門核實(shí)情況后，在校長(zhǎng)辦公會(huì)議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，配備專職會(huì)計(jì)人員辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，對(duì)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人不得超越審批權(quán)限，只能在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批人的批準(zhǔn)意見辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)。
四、工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，要組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等相關(guān)部門人員集體決策討論，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。
五、組織相關(guān)人員對(duì)工程項(xiàng)目編制的預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
六、工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)按工程合同約定的價(jià)款支付方式，由有關(guān)部門或人員提交價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證，有審批人的批準(zhǔn)意見，經(jīng)財(cái)務(wù)人員的復(fù)核才可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)提供較完整的書面意見和相關(guān)資料，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程變更價(jià)款進(jìn)行審核。
七、工程項(xiàng)目竣工要進(jìn)行竣工決算，要組織有關(guān)部門及人員對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，竣工決算審計(jì)未實(shí)施，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。
一、流動(dòng)負(fù)責(zé)是由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的，現(xiàn)已承擔(dān)的義務(wù)、負(fù)債的償還會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出，其包括應(yīng)付帳款、預(yù)收款、代管款項(xiàng)的收取、應(yīng)繳財(cái)政專戶等。
二、對(duì)流動(dòng)負(fù)債，按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及會(huì)計(jì)科目核算的要求，設(shè)立總帳和明細(xì)帳，詳細(xì)記錄負(fù)債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等，對(duì)流動(dòng)負(fù)債的支付，要有授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，以保證支付款項(xiàng)的正確性、合法性，每月末核對(duì)總帳和明細(xì)帳。
三、流動(dòng)負(fù)債經(jīng)確認(rèn)后，不能隨意核銷，對(duì)無(wú)法支付的流動(dòng)負(fù)債，要有有關(guān)人員核銷申請(qǐng)，報(bào)批有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、核銷帳戶。
會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送內(nèi)部控制。
一、會(huì)計(jì)報(bào)表是反映單位在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。
二、按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員必須每月進(jìn)行結(jié)帳，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，其包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明，并上報(bào)有關(guān)部門。
三、編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、會(huì)計(jì)報(bào)表附注說(shuō)明，應(yīng)做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。
四、指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，列入其崗位責(zé)任制內(nèi)容，并進(jìn)行考核。
五、報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。