總結是對過去的經驗和教訓的積累和總結，為未來的發(fā)展提供指導。語言要準確、清晰，避免使用模糊、含糊不清的表達。以下是一些優(yōu)秀的總結范文，供大家參考，希望能給大家?guī)硪恍﹩l(fā)和思考。
內部控制心得論文篇一
通過對公司財務管理及內控制度的學習，我深刻認識財務管理及內控制度對一個企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書的學習做一個小概括。
一、會計機構、人員相關方面。
1.各單位必須根據會計業(yè)務的需要設置會計機構，抑或在相關的機構中配備專職會計人員。
2.各單位必須根據國家的有關法律法規(guī)及《財務管理及內控制度》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務管理內控制度或補充規(guī)定，并報上級單位備案。
3.未取得相應資格的人員不得從事會計工作。
二、貨幣資金方面。
1.各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。
2.各單位的貨幣資金應當由本單位財務部門集中統(tǒng)一管理。
3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的基本原則。
5.各單位應當加強對銀行結算票據的管理，按規(guī)定取得和使用票據。
由于時間尚短，我對本書的學習并沒有完成，但通過對前兩章得學習，我得出了以下結論：
強化管理者的內控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內部控制制度是否健全，對企業(yè)經營效率的影響應有明確的認識，應走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。
內部控制心得論文篇二
采購成本的高低直接決定著企業(yè)總體運行成本的高低并極大的影響企業(yè)利潤的獲得，采購物資的效率和質量直接決定著企業(yè)生產產品的效率和質量?？茖W完善的采購業(yè)務管理能為企業(yè)的平穩(wěn)運行提供重要保障。本文通過對中小企業(yè)在采購過程中存在的問題進行分析，提出完善采購業(yè)務內部控制的建議。
中小企業(yè)；采購；內部控制。
采購是企業(yè)從外部取得生產原料的最重要方式，是企業(yè)從事生產經營活動的起點。企業(yè)內部控制制度的完善程度直接影響著企業(yè)的生存和發(fā)展，內部控制的無效是造成大多數(shù)企業(yè)的經營失敗的重要原因。目前,許多中小企業(yè)采購的內部控制體系都或多或少地存在一些問題，不利于企業(yè)采購成本、質量的有效控制和經營效益的提高。規(guī)范和完善的采購內部控制體系能有力增強企業(yè)采購活動的高效性和廉潔性，控制企業(yè)的采購品質和采購成本，提高企業(yè)的利潤水平和整體市場競爭能力。本文通過對中小企業(yè)在采購過程中存在的問題進行分析，提出完善采購業(yè)務內部控制的建議。
(一)采購制度不規(guī)范。
許多中小企業(yè)的采購制度不夠規(guī)范，采購活動效率低下，難以及時提供質優(yōu)價廉的采購物資保證企業(yè)活動的高效運轉。比如企業(yè)采購崗位的設置沒有嚴格執(zhí)行不相容職位相分離制度，職能交叉重疊，不利于各職位相互監(jiān)督；缺乏完善的監(jiān)督體系，物資采購容易出現(xiàn)利益博弈或道德風險；缺乏有效的績效考核、激勵、監(jiān)督體系，不利于提高采購人員的積極性；缺乏完善的采購預算,采購工作缺乏科學性和計劃性。
(二)采購品質不達標。
1.忽視采購人員素質管理。
企業(yè)招聘采購人員時過于關注采購人員工資成本的高低，忽略了對采購專業(yè)素養(yǎng)和思想道德素質評估，采購人員綜合素質不高，法律意識淡薄，加上平時缺乏定期的職業(yè)技能培訓，不利于采購人員采購能力的提高，不利于采購人員對先進的采購方式的運用和先進的采購技巧的掌握，不利于企業(yè)對采購成本和品質的有效控制。
2.成本制約，缺乏專門質檢部門。
劣質材料的成本低廉是采購品質不到位的根本性原因。某些企業(yè)只注重短期利益，缺乏長遠戰(zhàn)略規(guī)劃，采購時過多看重采購物資的價格，對其質量和售后服務則關注較少。缺乏專門的質檢部門和質檢人員，不利于對采購質量的監(jiān)控。
(三)采購成本高。
1.采購批量小，缺乏規(guī)模優(yōu)勢。
企業(yè)通過批量生產、集中采購形成規(guī)模優(yōu)勢能夠有效降低采購成本。然而中小企業(yè)受到生產規(guī)模和資金的限制，通常只進行小批量采購。零散的采購沒有歸集起來形成采購規(guī)模，不僅會導致較高運輸成本，并且在價格談判時缺乏話語權，很難得到供應商的優(yōu)惠價格，導致較高的采購成本。
2.采購經驗不足，缺乏詢價技巧。
由于采購產品的種類繁多，采購方式多樣，采購人員采購經驗不足，缺乏必要的詢價技巧、專業(yè)知識，導致高采購成本。企業(yè)缺乏有效管理采購物資和服務的采購的相關基礎設施，使整個采購環(huán)節(jié)處于被動的狀態(tài)，采購成本過高。
(四)采購方式落后，缺乏供應商詢價和管理系統(tǒng)。
內部控制心得論文篇三
為進一步完善郵儲銀行內控管理工作，全面提升郵政金融整體合規(guī)經營水平，郵儲銀行上海分行根據郵政集團公司和總行的統(tǒng)一部署，于近日聯(lián)合上海市郵政分公司儲匯局全面啟動了2016年“內控達標年”活動。
本次活動重點圍繞“與上市規(guī)范對標”、“與監(jiān)管要求對標”、“與內控評價對標”、“落實整改問責”和“內控知識培訓及考試”開展，同時結合“兩個加強，兩個遏制”回頭看活動，組織全體員工開展內控案防“天天微課堂”、學習《內控達標年學習手冊》、撰寫自查報告和學習心得體會。其中，對標查找是關鍵，問題整改是核心，違規(guī)問責是保障。
“內控達標年”活動是郵儲銀行在2013年至2015年連續(xù)三年合規(guī)活動取得良好效果的基礎上，開展的又一項重要的內控管理活動?；顒又荚谕ㄟ^與上市規(guī)范、監(jiān)管要求和內控評價對標，深入查找郵政金融在內控管理上存在的差距和問題，切實強化整改問責，不斷提升各級機構內控管理水平，有效支撐全行改革發(fā)展。
為保障“內控達標年”活動順利開展、取得實效，郵儲銀行上海分行、上海市郵政分公司儲匯局聯(lián)合成立活動領導小組，制定了切實可行的活動實施方案，對活動內容和步驟進行了周密部署。同時，銀郵聯(lián)合全程督導，建立專項考核機制，以督導促執(zhí)行，以考核促提高，有效調動了各級機構和全體員工的積極性，確保活動扎實有序推進。
該次學習主要內容包括領導內控要求摘要、三個對標內容、內控管理通報、法律與合規(guī)風險提示匯總、重要內控規(guī)章制度等五個方面重點內容。不光從管理全行的高度傳達健全、有效的內控合規(guī)體系的必要性和重要性;還通過通報2013年至2015年三年合規(guī)建設活動情況、內部控制評價情況以及違反“十條禁令”情況，使員工認識到違規(guī)的危害性，筑牢員工思想道德防線;還通過法律與合規(guī)風險提示匯總，從法律合規(guī)層面作出警示與提醒，使員工時刻繃緊合規(guī)這根弦;還通過宣貫一系列監(jiān)管規(guī)章及行內制度，使員工認識到依法合規(guī)工作的重要性。
2016年10月9日，郵儲銀行上饒市分行抗建中路支行利用晚上時間，組織員工開展內控達標年學習活動，此次活動旨在提高支行的內控管理水平，讓支行內控水平更上一層樓。
據悉，此次學習活動由抗建中路支行支行長主持召開，該支行支行長帶領大家通過學習過去幾年銀行發(fā)生的典型案例，為支行員工敲響了警鐘，并根據內控達標年活動的要求，針對“與上市規(guī)范對標、與監(jiān)管要求對標、與內控評價對標”的三個對標，要求支行員工以此為標準，對支行內控進行內控達標討論，及時發(fā)現(xiàn)問題，并進行整改。
內控體系的健全與完善，是金融消費者關注的重點內容，合規(guī)的操作流程能夠提高消費者對銀行的信任度，郵儲銀行此次活動的開展，有利于提高該行的內控管理水平，增強消費者對郵儲銀行的信心，讓消費者能夠在享受便捷金融服務的同時，得到合法的金融權益保障。
內部控制心得論文篇四
目前，我國許多企業(yè)為了企業(yè)會計工作事務的發(fā)展，紛紛采用起會計電算化的管理模式。
電算化管理模式有效地提高了會計工作人員的工作質量和工作效率，通過先進的科學技術和相關的會計財務軟件對相關企業(yè)的會計信息進行了合理的處理。企業(yè)會計電算化管理的重要組成是內部控制。但是電算化管理中的內部控制存在這種種問題，這個話題成為了各個企業(yè)會計的關注焦點。
1、相關財務軟件存在安全控制方面的問題。
在相關財務軟件的方面上來看，會計電算化管理主要是以計算機上相關的軟件為主導的，但是由于我國企業(yè)在控制意識方面和技術方面的忽視，相關企業(yè)的會計電算化系統(tǒng)存在著安全方面的問題，而且，這些問題都是不容忽視的：相關會計財務軟件更新?lián)Q代的比較慢，跟不上社會科學技術的發(fā)展速度，導致種種漏洞以及危害的發(fā)生；相關會計財務軟件內部的數(shù)據信息容易泄露，保密度不夠，相關的安全措施比較缺乏少見。
2、會計工作人員存在專業(yè)素質方面的問題。
在會計工作人員的專業(yè)素質上來看，會計電算化管理的工作人員不僅要精通財務會計方面的專業(yè)理論知識，還需要掌握相關的會計電算化管理系統(tǒng)?，F(xiàn)代科學技術不斷的發(fā)展，會計電算化系統(tǒng)和相關財務軟件會不停地更新?lián)Q代，會計工作人員需要掌握相關的操作技能。但是如今社會上不乏存在一些會計工作人員存在這種種問題：缺乏職業(yè)大的、沒掌握專業(yè)技能等問題。而且有些現(xiàn)有的企業(yè)會計電算化工作人員也跟不上科技的發(fā)展，不能對電算化系統(tǒng)和相關軟件進行熟練的操作，導致電算化系統(tǒng)一些功能不能得到充分的發(fā)揮。會計工作人員存在專業(yè)素質上的問題不利于充分發(fā)揮會計電算化管理的有效性作用，還會導致會計財務相關工作的工作質量和工作效率比較低下，最嚴重的情況還會發(fā)生違法亂紀的不良行為，相當影響企業(yè)的形象和聲譽。
3、會計電算化管理缺乏了基礎的管理和控制。
會計電算化管理缺少相關的管理和控制，導致工作上的不規(guī)范和監(jiān)控管理難度的加大。我國規(guī)定企業(yè)會計以計算機代替掉意外傳統(tǒng)的手工進賬和手工記賬等財務工作。而這些會計工作單位必須要經過統(tǒng)計的業(yè)務主管部門和財政部門進行審核和審批。但是我國卻存在著不少沒有經過正規(guī)審批的會計工作單位。一些相關的會計工作規(guī)章制度并沒有得到落實，使一些企業(yè)的會計動作單位在管理和控制上存在著不小的缺陷。
4、會計工作人員的職責分工上不明確。
一些企業(yè)會計在引入電算化管理模式后并沒有制定最新的職責分工也沒有相關的最新崗位制度。只是在原有的基礎上增加了會計電算化系統(tǒng)的維護人員，而會計電算化之下的工作人員職責分工大多數(shù)都只是繼續(xù)電算化管理之前原有的職責分工，并不能適應新型的電算化管理的模式。非常容易出現(xiàn)職責分工不明確導致工作人員不知道自己該做什么等降低工作效率的情況的出現(xiàn)。再者，在會計電算化的模式下，大部分會計工作都需要用計算機來操作。而且大部分的軟件都需要密碼等權限才能使用，這樣子就很多時候會出現(xiàn)因為密碼泄露而出現(xiàn)會計財務數(shù)據信息丟失和出現(xiàn)很嚴重的財務危機。除此之外，由于一些企業(yè)會計對工作人員的管理度不夠完善，會出現(xiàn)一些工作人員不經證據的流程進行工作，例如越權越級操作。甚至還會有一些頂替操作的惡劣行為的出現(xiàn)。
5、內部控制中相關會計財務軟件實用性不大。
前面說到現(xiàn)代科學技術發(fā)展速度越來越快，相關工作軟件更新?lián)Q代得也比較頻繁，但是不是所有工作軟件在經過更新?lián)Q代以后都會比較實用，有些工作軟件在更新?lián)Q代后還不如以前舊版的實用。還有一種情況，企業(yè)在選購電算化系統(tǒng)的時候沒有預先了解清楚該系統(tǒng)的實用性，缺乏目的性。一些企業(yè)沒有對電算化系統(tǒng)和相關工作軟件進行及時的更新?lián)Q代，會計工作人員不能熟練的操作使用系統(tǒng)和軟件，就會導致電算化管理中的內部控制不能正常有效的發(fā)揮作用。
1、建立企業(yè)會計電算化操作的內部管理和內部控制的制度。
首先，要制定出企業(yè)會計電算化操作的內部管理和內部控制的制度，才能讓工作人員有相關的規(guī)定可以遵循。企業(yè)需要及時更新和改進相關的電算化操作系統(tǒng)，設立出專門的工作人員對操作密碼進行妥善的管理，避免數(shù)據信息的泄露。禁止員工越權處理、無權操作和頂替操作等行為的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)這種情況，就以退職作處理。企業(yè)會計要經過正軌的審批才能運行下去，例如通過同級的財政部門和業(yè)務主管部門。企業(yè)要監(jiān)理處新的崗位制度適應新型的電算化管理模式，明確員工的職責分工。避免員工因分工不明確而怠慢工作的行為，提高工作效率和工作質量。
2、提高員工的專業(yè)素質。
對員工進行定期的職業(yè)培訓，企業(yè)會計電算化的發(fā)展很大程度上取決于員工的專業(yè)素質。企業(yè)要積極地引進人才，采取考核的形式去檢驗員工是否掌握相關的財務會計理論知識和電算化系統(tǒng)的操作技能。企業(yè)要做好宣傳職業(yè)道德和相關工作法律法規(guī)的工作，避免出現(xiàn)員工做出非法亂紀行為的情況，提高員工的職業(yè)道德和職業(yè)精神。
3、提高相關軟件和電算化系統(tǒng)的實用性。
企業(yè)會計在采購電算化系統(tǒng)的時候應該預先對其進行徹底的了解，提高實用性。并定期對系統(tǒng)和軟件進行更新和改進等維護工作。在引進新型的系統(tǒng)和軟件的時候要對員工進行講解和培訓，促進員工早日熟練操作系統(tǒng)，充分發(fā)揮電算化系統(tǒng)的作用和優(yōu)勢。
隨著現(xiàn)代科學技術的發(fā)展，企業(yè)會計逐漸實現(xiàn)了電算化管理的新型模式。但是會計電算化管理中的內部控制存在著種種不可忽視的問題，而這些不可忽視的問題影響著會計電算化的發(fā)展，我國企業(yè)需要加強對會計電算化管理中的內部控制。
[1]王匯婷.企業(yè)會計電算化管理中的內部控制存在的問題及對策[j].中國市場,20xx,(18):136+138.
內部控制心得論文篇五
所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的貫穿于業(yè)務操作的始終;其二，它是無處不控的與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。
計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。
增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。
增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。
增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。
完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構筑內部控制的基本要素，是各項業(yè)務應當遵循的標準和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據。內部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達到預定的`目標。當前，我區(qū)農村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從四個方面進行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設的步伐，但主要在基層社，結合自己的實際，制定相應的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內部控制的觸角延伸到經營管理的各方面。三是從管理內容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設放在完善內控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質量看，舊制度的更新和制度間相互關聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關聯(lián)度，應當與其目標考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴格嚴厲查處是保障。內控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權威性。否則，姑息遷就，不過是內部控制建設上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
帶頭模范執(zhí)行“各項內控制度”，促進規(guī)范經營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。
通過教育月活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德。
通過教育月活動的有效開展，使我一定以此次學習教育月活動的開展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進信用聯(lián)社的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻。
自“內控達標年”活動在南昌市郵政金融全面開展以來，各項工作都在有條不紊的進行著，郵儲銀行南昌市分行更是積極落實“內控達標年”活動安排并全面貫徹落實該行總行、省行有關2016年“內控達標年”活動的方案。
近日，根據《中國郵政儲蓄銀行2016-2018年“內控建設年”活動總體方案》和《中國郵政儲蓄銀行2016年“內控達標年”活動實施方案》的通知要求，郵儲銀行南昌市分行組織全行員工對《內控達標年學習手冊》的內容進行了學習。
為更好地開展學習，該行要求各單位需根據《內控達標年學習手冊》內容制定學習計劃并結合實際情況，采取集中學習為主、自學為輔的方式開展本單位員工的學習活動,并且要求集中學習討論及撰寫學習體會均不少于3次。
在學習內容方面，主要包括領導內控要求摘要、三個對標內容、內控管理通報、法律與合規(guī)風險提示匯總、重要內控規(guī)章制度等五個方面重點內容。每個方面的內容都是該行重點業(yè)務、重點崗位人員必須牢牢掌握的內控知識，尤其要重點學習內控合規(guī)理論與實務、監(jiān)管規(guī)定及本行內部制度要求等。
內部控制心得論文篇六
通過學習內部控制與風險的課程，我了解到企業(yè)管理和經營活動過程中，時時刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風險。企業(yè)的內部控制是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風險才進行控制。
也就是說，企業(yè)的內部控制，第一是為風險而控制;第二則是每個階段的風險是不一樣，那么控制的方法，控制的目標，控制的目的，控制的手段也就不一樣。這是控制的多樣性、復雜性和艱巨性。
企業(yè)內部控制的功能體現(xiàn)在提高企業(yè)的運行效率以及防范作弊。
對于提高企業(yè)運行效率的理解。
也許內部控制的程序多了，表面上看是影響效率，但是從長遠角度看，卻是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是為了更規(guī)范，規(guī)范帶來的.益處是以后執(zhí)行環(huán)節(jié)更順暢，減少了更多的溝通成本與時間成本，通過做總賬會計以來，任何業(yè)務發(fā)生，最后都會反映到財務的賬面上，從業(yè)務的發(fā)生，到財務確認收入，直接會經過很多環(huán)節(jié)，內部控制的一個特點中提到一個內部控制不是一個點，一個面，而是一條線，因此，這條線如果想更順暢，需要相關部門溝通好，在這個溝通的過程中，發(fā)現(xiàn)問題的實質是什么，并且把溝通的結果以一個雙方都認可的文件出現(xiàn)，我想這樣的溝通更有價值，這樣避免以后再有類似的情況發(fā)生后，重蹈歷史，因此，如果有問題出現(xiàn)，需要正視問題，把問題解決的同時，可以程序化將問題的文件公布，以免后人再浪費時間在一些問題上糾結，為了規(guī)避風險，我們要正視任何一個文件。
對防范作弊的理解。
如果有規(guī)范的可操作性強的文件出現(xiàn)，相關人能執(zhí)行文件精神，這樣就會規(guī)避風險，因此，一個規(guī)范的企業(yè)，最佳的體現(xiàn)就是制度的完善程度，以及相關人員的日常規(guī)范，每個步驟都是規(guī)范的，長遠而言是更有效率的。
內部控制心得論文篇七
當前很多中小企業(yè)對內部控制的認識還停留在較原始的內部牽制階段或認為內部控制就是內部監(jiān)管;有些中小企業(yè)的管理層尚未意識到內部控制的意義，沒有建立內部控制制度，或者雖然制定了制度，但是企業(yè)職工隨意性大，執(zhí)行力低，內部控制制度停留于文字表而，沒有發(fā)揮出其應有的作用。許多公司高層管理者在財務工作中表現(xiàn)出較大的隨意性，現(xiàn)金管理混亂、不重視資金的時間價值或資金不能有效利用等等，管理者內控意識淡薄。
2.企業(yè)內部控制制度不完善、不健全。
在經營管理上，中小企業(yè)仍習慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經營管理方式，沒有建立自我防范與約束機制，偏重事后控制而忽略了事前預防機制。在實際工作中，通常是待違紀違規(guī)行為發(fā)生后設法堵塞或予以懲罰，導致內部成本較高，收效甚微，使會計控制失去效力。在資產控制上，中小企業(yè)只注重錢財物等有形資產的管理控制，而忽視了對人員素質、信息等無形資產的控制，使會計控制不能全方位地發(fā)揮控制作用。
內部控制一般都是針對重復發(fā)生的常規(guī)事件來設置的，以減少企業(yè)運營風險，提高運行效率。當市場環(huán)境及社會形勢、企業(yè)結構或業(yè)務流程發(fā)生變化時，企業(yè)為了生存和發(fā)展需要不斷的調整經營戰(zhàn)略，這就可能導致原有的控制程序對新的形勢、新的經濟業(yè)務失去作用。
4.職工崗位設置缺乏制約性。
中小企業(yè)在崗位設置上存在一個比較嚴重地問題就是職工的-人多職，由于中小企業(yè)本來的規(guī)模就不是很大，所以往往會一人兼任幾個職位，這樣雖然最大限度的節(jié)約了陳本、充分使用了勞力，但是卻會讓各個崗位之間的牽制性變得很薄弱，非常不利于企業(yè)的發(fā)展。
1.對務數(shù)據失真。
會計數(shù)據失真、做假的賬在當今這個時代己經成為了一種非常普遍的現(xiàn)象。中小企業(yè)賬目不清，信息失真的卞要原因有二點:一是以達到粉飾業(yè)績的目的;二是以達到偷稅的目的，中小企業(yè)因其規(guī)模小、業(yè)務少、交易金額小等特點，不容易引起檢查機關的重視;最后是因為中小企業(yè)財務基礎薄弱，致使會計信息失真。
2.資金管理方面存在的問題。
資金管理對企業(yè)來說是一個至關重要的環(huán)節(jié)，就像心臟之于人一樣。一旦這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，那么企業(yè)就無法正常的運轉?，F(xiàn)階段的資金管理存在一些不足，例如對資金管理不嚴，造成資金閑置或不足;應收賬款周轉緩慢，現(xiàn)金收回困難;存貨的管理意識薄弱，造成現(xiàn)金呆滯等等。
1.建立有效可行的內部控制制度。
建立有效可行的內部控制制度可以從兩方而入手，一方而可以完善管理，解決不相容職務分離的問題。企業(yè)職位的理想狀態(tài)是各司其職、各負其責、相互制約，但是由于中小企業(yè)的真實情況是規(guī)模小，人員也少，無法實現(xiàn)專人專崗的工作機制，所以加強不相容職務分離的問題就顯得更加重要。例如:遵循會計相關法規(guī)，出納人員不兼任收入、支出、費用債權債務賬目和會計檔案的保管工作等。另一方而是加強對內部控制制度實施情況的檢查與考核，并建立有效可行的激勵機制。制度的制定只是成功了一半，只有真正的得到落實了才是真正的成功。
2.提高企業(yè)整體員工的素質和對內部控制的認識。
企業(yè)的內部控制不僅僅涉及會計人員，它還貫穿著整個企業(yè)的其他人員。首先是管理者，管理者的素質直接影響企業(yè)采取的具體行動，從而影響到企業(yè)內部控制實施的效率和效果，所以增強中小企業(yè)管理者的素質和內部控制的意識才能從根本上保證中小企業(yè)內部控制的有力實施;其次是會計人員，這些人員直接在內部控制工作，會計職工的工作素質與道德素質直接決定了內部控制的發(fā)展狀況;最后是企業(yè)其他人員，雖然他們不是直接對內部控制產生影響，但是一個企業(yè)的整體氛圍是有整體人員塑造的，與每個個體相互影響。
3.加強對會計信息、資金和應收賬款的管理。
要解決會計信息失真的根本措施是“不做假的賬”，因此在加強會計人員技術水平和內部控制知識的同時還要加強會計人員的思想道德教育。此外，還要加強營業(yè)資金管理，實現(xiàn)資金管理效益;加強應收賬款的管理及財產控制等等，硬化制度約束，加強對會計信息、資金和應收賬款的管理。
4.利用政府職能，加強服務、監(jiān)督、促進中小企業(yè)內部控制體系的完善。
中小企業(yè)的發(fā)展不僅僅與它自身有關系，還與整個社會大背景緊密相連，所以中小企業(yè)的發(fā)展可以充分利用社會資源。如今，中小企業(yè)在發(fā)展之路上遇到了瓶頸，政府不僅要營造良好的經營環(huán)境，更應該通過政策的制定幫扶監(jiān)督中小企業(yè)加強內部控制，夯實基礎。而企業(yè)也應該積極的討求政府的幫助，渡過難關。
對于中小企業(yè)來說，建立完整的內部控制制度、強化內部管理是會計法的基本要求，提出建立和完善中小企業(yè)內部控制的措施是今后完善改革發(fā)展的關鍵。完善企業(yè)內部控制己成為當前各界關注的話題之一。我國的中小企業(yè)越來越多，管理中存在很多的困難，因此，我們必須充分認清中小企業(yè)內部控制中存在的各種問題及其原因，逐步解決存在的問題。只有建立完善的內部控制制度，提高中小企業(yè)的內部管理水平，才能提高中小企業(yè)的經濟效益，經濟刁能得到更快速地發(fā)展。
內部控制心得論文篇八
內部控制關系到企業(yè)財產物資的安全完整、關系到會計系統(tǒng)對企業(yè)經濟活動反映的正確性和可靠性。企業(yè)為實現(xiàn)既定的管理目標，必需建立起了一整套內部控制制度，以保證企業(yè)有序、健康地發(fā)展。企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。由于使用了計算機，會計數(shù)據處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業(yè)的內部控制帶來了許多前所未有的新問題，對企業(yè)內部控制制度造成了極大的沖擊，使企業(yè)內部控制制度在新的環(huán)境下顯得落后于形勢了，由于電算化會計系統(tǒng)的特殊性，建立一整套適合電算化會計系統(tǒng)的內部控制制度就顯得尤為重要。
電算化會計系統(tǒng)對內部控制的特殊要求主要體現(xiàn)在以下幾方面：
1．計算機的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境。
2．電算化會計系統(tǒng)改變了會計憑證的形式。
3．計算機的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度。
由此可見，計算機會計系統(tǒng)的內部控制制度與手工會計系統(tǒng)的內部控制制度相比較，計算機會計系統(tǒng)的內部控制是范圍大、控制程序復雜的綜合性控制，是控制的重點為職能部門和計算機數(shù)據處理部門并重的全面控制，是人工控制和計算機自動控制相結合的多方位控制。
隨著計算機在會計工作中的普遍應用，管理部門對由計算機產生的各種數(shù)據、報表等會計信息的依賴越來越大，這些會計信息的產生只有在嚴格的控制下，才能保證其可靠性和準確性。同時也只有在嚴格的控制下，才能預防和減少計算機犯罪的可能性。
計算機會計系統(tǒng)的內部控制制度，從計算機會計系統(tǒng)的建立和運行過程來看，可分為對系統(tǒng)開發(fā)和實施的系統(tǒng)發(fā)展控制、對計算機會計系統(tǒng)各個部門的管理控制、對計算機會計系統(tǒng)日常運行過程的日?？刂?。
一、系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制。
計算機會計系統(tǒng)的系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制包括開發(fā)前的可行性研究、資本預算、經濟效益評估等工作，開發(fā)過程中系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設計、系統(tǒng)實施等工作，以及對現(xiàn)有系統(tǒng)的評估、企業(yè)發(fā)展需求，系統(tǒng)更新的可行性研究，更新方案的決策等工作。系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制的主要內容一般包括以下幾方面。
（一）授權和領導認可。
計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展必需經過有關領導的認可和授權，這關系到系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展、更新等項目的成敗。計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)項目一般投資金額都比較大，對企業(yè)整體管理目標的影響也比較大，往往需要對原有的管理體制進行較大的改革，是牽一發(fā)動全身的重大舉措，因此必需得到授權和領導認可。計算機會計系統(tǒng)的發(fā)展和更新是對原有計算機會計系統(tǒng)進行重大改進，同樣對會對企業(yè)管理體制造成較大的影響，同時對現(xiàn)有計算機會計系統(tǒng)的任何改動都可能危及整個系統(tǒng)的安全可靠，因此也必需得到授權和領導認可。而且領導的授權和認可也有利于保證系統(tǒng)開發(fā)和發(fā)展的物資和資金的需要。
（二）符合標準和規(guī)范。
計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項目，不論是自行組織開發(fā)還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規(guī)范。其中包括符合標準和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設計等等。目前我國已經頒布的有關國家標準和規(guī)范主要由財政部1994年頒布執(zhí)行的《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》等，各地也頒布各種地方標準，如上海市財政局頒布的《上海市會計電算化實施辦法》等地方性標準。按標準和規(guī)范開發(fā)和發(fā)展計算機會計系統(tǒng)可以使企業(yè)計算機會計系統(tǒng)更加可靠、更加完善，有利于對系統(tǒng)的維護和進一步的發(fā)展、更新。
（三）人員培訓。
計算機會計系統(tǒng)應在開發(fā)階段就要對使用該系統(tǒng)的有關人員進行培訓，提高這些人員對系統(tǒng)的認識和理解，以減少系統(tǒng)運行后出錯的可能性。外購的商品化軟件應要求軟件制作公司提供足夠的培訓機會和時間。在系統(tǒng)運行前對有關人員進行的培訓，不僅僅是系統(tǒng)的操作培訓，還應包括讓這些人員了解系統(tǒng)投入運行后新的內部控制制度、計算機會計系統(tǒng)運行后的新的憑證流轉程序、計算機會計系統(tǒng)提供的高質量的會計信息的進一步利用和分析的前景等等。
（四）系統(tǒng)轉換。
新的計算機會計系統(tǒng)在投入使用，替換原有的手工會計系統(tǒng)或舊的計算機會計系統(tǒng)，必需經過一定的轉換程序。企業(yè)應在系統(tǒng)轉換之際，采取有效的控制手段，作好各項轉換的準備工作，如舊系統(tǒng)的結算、匯總，人員的重新配置、新系統(tǒng)需要的初始數(shù)據的安全導入等。新的計算機會計系統(tǒng)是否優(yōu)于舊系統(tǒng)，還需要進一步接受實踐的檢驗，因企業(yè)的具體情況不同，新的計算機會計系統(tǒng)不一定比舊的計算機會計系統(tǒng)更適合企業(yè)的經營特點，甚至購買或自行開發(fā)的計算機會計系統(tǒng)還不如手工會計系統(tǒng)更適合企業(yè)的經營特點。因此企業(yè)在系統(tǒng)轉換之際，采用新舊系統(tǒng)并行運行一段時間，以便檢驗新的計算機會計系統(tǒng)。并行運行的時間一般至少為三個月。
（五）程序修改控制。
企業(yè)經營活動變化及經營環(huán)境變化，可能導致使用中的軟件進行修改，計算機會計系統(tǒng)經過一段時期的使用也會發(fā)現(xiàn)一些需要進行修改的地方，因此，軟件的修改是難以避免的。對會計軟件進行修改必須經過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)都必須設置必要的控制，修改的原因和性質應有書面形式的報告，經批準后才能實施修改，計算機會計系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關的記錄都應該打印后存檔。
二、管理控制。
管理控制是指企業(yè)建立起一整套內部控制制度，以加強和完善對計算機會計系統(tǒng)涉及的各個部門和人員的管理和控制。管理控制包括組織機構的設置、責任劃分、上機管理、檔案管理、設備管理等等。
（一）組織機構設置。
企業(yè)實現(xiàn)了會計電算化后，應對原有的組織機構進行適當?shù)恼{整，以適應計算機會計系統(tǒng)的要求。企業(yè)可以按會計數(shù)據的不同形態(tài)，劃分為數(shù)據收集輸入組、數(shù)據處理組和會計信息分析組等組室；也可以按會計崗位和工作職責劃分為計算機會計主管、軟件操作、審核記帳、電算維護、電算審查、數(shù)據分析等崗位。組織機構的設置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經營目標，并且，應按精簡、合理的原則對組織機構的設置進行成本效益分析。
（二）職責劃分。
內部控制的關鍵之點就在于不相容職務的分離，計算機會計系統(tǒng)與手工會計系統(tǒng)一樣，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經濟業(yè)務，都不能由一個人或一個部門經手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔。在計算機會計系統(tǒng)中，不相容的職務主要有系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展的職務與系統(tǒng)操作的職務；數(shù)據維護管理職務與電算審核職務；數(shù)據錄入職務與審核記帳職務；系統(tǒng)操作的職務與系統(tǒng)檔案管理職務等。企業(yè)為防止舞弊或欺詐，應建立一整套符合職責劃分原則的內部控制制度，同時，還應建立起職務輪換制度。
（三）上機管理。
企業(yè)用于計算機會計系統(tǒng)的計算機應盡可能是專用的，企業(yè)應對計算機的使用建立一整套管理制度，以保證每一個工作人員和每一臺計算機都只做其應該做的事情。一般來講，企業(yè)對用于計算機會計系統(tǒng)的計算機的上機管理措施應包括輪流值班制度、上機記錄制度、完善的操作手冊、上機時間安排等，此外，會計軟件也應該有完備的操作日志文件。
（四）檔案管理。
計算機會計系統(tǒng)有關的資料應及時存檔，企業(yè)應建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。一個合理完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料借用和歸還手續(xù)、完善的標簽和索引方法、安全可靠的檔案保管設備等。除此之外，還應定期對所有檔案進行備份的措施，并保管好這些備份。為防止檔案被破壞，企業(yè)應制訂出一旦檔案被破壞的事件發(fā)生時的應急措施和恢復手段。企業(yè)使用的會計軟件也應具有強制備份的功能和一旦系統(tǒng)崩潰等及時恢復到最近狀態(tài)的功能。
（五）設備管理。
對于用于計算機會計系統(tǒng)的各種硬件設備，應當建立一套完備的管理制度以保證設備的完好，保證設備能夠正常運行。硬件設備的管理包括對設備所處的環(huán)境進行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包括對人文環(huán)境的控制，如防止無關人員進入計算機工作區(qū)域、防止設備被盜、防止設備用于其他方面等。
三、日?？刂?。
日常控制是指企業(yè)計算機會計系統(tǒng)運行過程中的經常性控制。日?？刂瓢ń洕鷺I(yè)務發(fā)生控制、數(shù)據輸入控制、數(shù)據通訊控制、數(shù)據處理控制、數(shù)據輸出控制和數(shù)據儲存控制等。
（一）業(yè)務發(fā)生控制。
業(yè)務發(fā)生控制又稱_程序檢查_，主要目的是采用相應的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經濟業(yè)務。在經濟業(yè)務發(fā)生是，通過計算機的控制程序，對業(yè)務發(fā)生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制，如表示業(yè)務發(fā)生的有關字符、代碼等是否有效，操作口令是否準確，經濟業(yè)務是否超出了合理的數(shù)量、價格等的變動范圍。企業(yè)還應建立有效的控制制度以保證計算機的控制程序能正常運行。
（二）數(shù)據輸入控制。
由于計算機處理數(shù)據的能力很強，處理速度非?？欤绻斎氲臄?shù)據不準確，處理結果就會出現(xiàn)差錯，在數(shù)據輸入時如果存在哪怕是很小的錯誤數(shù)據，一旦輸入計算機就可能導致錯誤的擴大化，影響整個計算機會計系統(tǒng)的正常運行。因此，企業(yè)應該建立起一整套內部控制制度以便對輸入的數(shù)據進行嚴格的控制，保證數(shù)據輸入的準確性。數(shù)據輸入控制首先要求輸入的數(shù)據應經過必要的授權，并經有關的內部控制部門檢查；其次，應采用各種技術手段對輸入數(shù)據的準確性進行校驗，如總數(shù)控制校驗、平衡校驗、數(shù)據類型校驗、重復輸入校驗等。
（三）數(shù)據通訊控制。
數(shù)據通訊控制是企業(yè)為了防止數(shù)據在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內部控制措施。企業(yè)應該采用各種技術手段以保證數(shù)據在傳輸過程中的準確、安全、可靠。如將大量的經濟業(yè)務劃分成小批量傳輸，數(shù)據傳輸時應順序編碼，傳輸時要有發(fā)送和接收的標識，收到被傳輸?shù)臄?shù)據時要有肯定確認的信息反饋，每批數(shù)據傳輸時要有時間、日期記號等等。
（四）數(shù)據處理控制。
數(shù)據處理控制是指對計算機會計系統(tǒng)進行數(shù)據處理的有效性和可靠性進行的控制。數(shù)據處理控制分為有效性控制和文件控制。有效性控制包括數(shù)字的核對、對字段、記錄的長度檢查、代碼和數(shù)值有效范圍的檢查、記錄總數(shù)的檢查等。文件檢查包括檢查文件長度、檢查文件的標識、檢查文件是否被感染病毒等。
（五）數(shù)據輸出控制。
數(shù)據輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數(shù)據控制一般應檢查輸出數(shù)據是否與輸入數(shù)據相一致，輸出數(shù)據是否完整，輸出數(shù)據是否能滿足使用部門的需要，數(shù)據的發(fā)送對象、份數(shù)應有明確的規(guī)定，要建立標準化的報告編號、收發(fā)、保管工作等。
（六）數(shù)據存儲和檢索控制。
為了確保計算機會計系統(tǒng)產生的數(shù)據和信息被適當?shù)貎Υ?，便于調用、更新和檢索，企業(yè)應當對儲存數(shù)據的各種磁盤或光盤作好必要的標號，文件的修改、更新等操作都應附有修改通知書、更新通知書等書面授權證明，對整個修改更新過程都應作好登記，計算機會計系統(tǒng)應具有必要的自動記錄能力，以便業(yè)務人員或審計人員查詢或跟蹤檢查。
主要參考文獻。
內部控制心得論文篇九
摘要：內控執(zhí)行力作為內控管理的一項瓶頸，一直都是業(yè)界人士研究和分析的重點。如何確保內控管理體系高效執(zhí)行成為亟待研究和解決的問題。筆者通過分析廣州石油培訓中心內控體系執(zhí)行中存在的問題，提出了相應的解決辦法。
廣州石油培訓中心是中國石油天然氣集團公司直屬的培訓基地，自20xx年開始正式執(zhí)行內部控制體系，體系執(zhí)行已逾兩年，如何提高執(zhí)行力成為我們面臨的一個難題。
實踐發(fā)現(xiàn)，廣州石油培訓中心內部控制體系執(zhí)行中存在的`主要問題包括：
1、管理人員全面貫徹內部控制管理的理念不強。
雖然廣州石油培訓中心已建成內控體系且為保證該體系充分發(fā)揮作用，每年定期成立測試組，進行自我測試，不定期接受中國石油天然氣集團公司的評價測試，但我們還是發(fā)現(xiàn)，一些管理人員的管理理念和經營方式仍然停留在全面執(zhí)行內控之前，出現(xiàn)了業(yè)務執(zhí)行部門為“內控”而控，為“檢查”而查，這樣的理念，不可能帶來高效的執(zhí)行力。全面貫徹內控理念，必須從“要我控”向“我要控”轉變，才能真正從企業(yè)內部提升執(zhí)行力。
2、內控檢查和評價的獨立性未得到充分保證。
廣州石油培訓中心內控管理部門設在財務機構，測試人員也有部分屬于財務人員，這樣的人員和機構設立使得他們既是內控的主要執(zhí)行者，又是內控的建設者和評價者，內控檢查和評價效力大打折扣。一個企業(yè)或單位建立的內控體系執(zhí)行好壞，應由第三方來檢查、評價，充分保證其獨立性，進而才能確保其結果的客觀性。此外，評價人員水平參差不齊，專業(yè)水準也是影響檢查和評價結果的重要因素，這些不確定性使得評價工作無法切實發(fā)揮它真正的作用。
針對上述問題，我們展開研究，提出以下建議的解決方法。
1、提高監(jiān)督能力，重視內部審計。
監(jiān)督是內部控制體系的基本要素和重要組成部分。通過監(jiān)督，可以促使企業(yè)各個部門、各個崗位嚴格執(zhí)行內部控制，以保證內部控制運行的有效性；通過監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)內部控制體系在設計和運行中存在的缺陷，從而有針對性地提出改進意見，以促進內部控制體系的不斷改進[1]。要想提升執(zhí)行力就必須提高監(jiān)督能力。我們認為，廣州石油培訓中心除了要有一套完善的內部控制監(jiān)督措施，還應重視內部審計工作，充分發(fā)揮內部審計在內控檢查和評價中的作用。因為內部審計是一項專業(yè)性和技術性都很強的工作，審計人員必須具備高素質和高技能，這一必然要求能使廣州石油培訓中心在實施內控監(jiān)督過程中避免形式化，同時，內控審計不僅關注結果，更關注過程，從而杜絕舞弊和違紀違規(guī)行為，能夠很好的確保內控體系的有效執(zhí)行。
2、構建評價體系，理論轉化為實踐。
廣州石油培訓中心每年年底都會依據集團公司內控評價辦法完成內控自我評價報告，內控評價作為內控設計合理性和執(zhí)行有效性的“最后一道防線”，廣州石油培訓中心應該構建一個完備的內控評價體系，以支撐評價工作的開展。評價體系的構建本身就是一項系統(tǒng)工程，包括構建原則和體系設計，如評價主體、評價內容、評價指標、評價程序、評價方法等等，最關鍵的則是需要結合廣州石油培訓中心的內控現(xiàn)狀來制定評價細則，并付諸實施，不斷完善，最終形成適應企業(yè)的、可操作性強的內控評價指標體系。
3、堅持以人為本，提高內控認識。
任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開人，內控管理制度也不例外。內控的執(zhí)行，依靠的是企業(yè)各級管理人員，特別是中高層管理人員和財務人員的綜合素質以及道德素質，對強化內部控制的執(zhí)行有著不可替代的作用。各級人員對內部控制的認識應逐步提高，理解內部控制的涵義，認同內部控制的實施，才能摒棄陳舊傳統(tǒng)的管理思路，全面貫徹內部控制管理。這就需要廣州石油培訓中心在精神文明建設、企業(yè)文化建設時，涵蓋進內控管理理念的宣貫和培訓，促進內控工作日?；?，使得內控成為各級人員的自發(fā)行為，那么內控執(zhí)行力的提升也就不再是個口號了。
內部控制局限性的表現(xiàn)是多方面的，如管理層越權，勾結，人為錯誤，成本問題，環(huán)境變化等。局限性的產生，源于內部控制歸根結底是對人的控制，內部控制是死的，人是活的，其局限性也就是必然的了。倘若高層管理人員相互勾結，越權舞弊，再嚴密的內控控制程序都不能防止；如果管理者故意弄虛作假，對設置或實施的內部控制不予理睬，也會使得建立的內部控制如同虛設。試想一下，再完善的內部控制僅停留在紙上而不落實，又怎能發(fā)揮作用？因此，在內控體系執(zhí)行中，不能將內控視為“銅墻鐵壁”、“無堅不摧”。
內控體系建設不是一蹴而就，一勞永逸的過程，而是一個經過初始建設、形成系統(tǒng)、并隨著企業(yè)的發(fā)展而持續(xù)改進、不斷完善并最終形成內控文化的過程，內部控制是一定時間內、一定環(huán)境下的產物，由于環(huán)境、政策等外界因素發(fā)生變化，會使得原有的控制制度不再適合，從而使原有的內部控制失去作用2]。在執(zhí)行過程中，要不斷對內部控制體系進行動態(tài)完善和趨優(yōu)，畢竟企業(yè)是在發(fā)展中生存的，隨著企業(yè)的發(fā)展變化，內部控制也應不斷的充實和完善。所以，執(zhí)行內控體系也必須強調體系的動態(tài)性和持續(xù)改進性，而在強調動態(tài)性的同時，又不可以忽略穩(wěn)定性，必須處理好兩者之間的關系，這也將是今后業(yè)界內部控制發(fā)展研究的方向之一。
參考文獻：
[2]劉德恒，構建國有企業(yè)內部控制框架，中國總會計師，20xx（03）。
內部控制心得論文篇十
2.3加強授權批準控制。
2.4加強固定資產管理。
行政事業(yè)單位在建立與實施固定資產內部控制中.應強化職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規(guī)范.機構設置和人員配備應當科學合理。固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范。固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰嚴密，會計核算、賬簿記錄和固定資產轉移的文件手續(xù)應當健全。
2.5做好會計基礎工作。
首先堅持不相容職務相互分離.確保不相容機構和崗位之間權責分明。相互制約、相互監(jiān)督，從而預防發(fā)生錯誤和弊端，做到防患于未然.以保證會計記錄的真實與完整。其次認真抓好會計基礎工作規(guī)范，使會計業(yè)務處理規(guī)范化、標準化.避免會計工作手續(xù)不嚴與職責不清的現(xiàn)象發(fā)生。三是建立完善的會計處理程序。按照會計處理程序所包括的會計科目的設置、會計憑證的審核傳遞、會計核算的方法、會計賬簿設置與記賬要求等內容。通過會計處理程序控制、手續(xù)控制和復核控制等措施.確保會計信息的真實性、及時性和完整性。四是嚴格內部核對制度。對已完成的經濟業(yè)務記錄進行復查核對。是強化內部控制制度的一項基本措施.是控制記錄使其正確可靠的重要方法.
2.6加強內部審計監(jiān)督和考核。
行政事業(yè)單位要提高內部審計機構層次，強化其權威性和獨立性。對內部單位定期進行各項審計，并對單位的內部控制制度設計的效果及其實施的有效程度作出評價，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到財務制度健全、會計核算合規(guī)。內部審計人員要提高政治素質，審計業(yè)務素質，不斷增強服務意識，真正做到通過內部審計加強內部會計控制，提高單位各項管理水平。
3結束語。
總之，行政事業(yè)單位的內部控制體系是一個復雜的系統(tǒng)工程，可以參照企業(yè)內部控制的基本規(guī)范和要求，根據內部控制基礎理論，從內部控制環(huán)境、組織控制、預算控制、監(jiān)督、人員素質等方面來完善，并運用在工作中每一個環(huán)，確保內部控制落到實處，從而促進行政事業(yè)單位全面、健康發(fā)展。
參考文獻：
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內部控制心得論文篇十一
公司要想發(fā)展，除了進行外部的市場擴展之外，公司內部也要進行控制，也就是要抓緊完善公司內部控制審計體系，從而對公司內部的各個流程各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督控制，讓公司實力增強，從而提高公司整體實力和競爭力，但是目前我國的公司內部控制審計體系還不夠完善，很多公司甚至還沒有公司內部控制審計體系，這就給公司的發(fā)展帶來了比較大的影響，所以公司要想發(fā)展，就必須加強公司內部控制審計體系制度，因此，在這種背景下，研究公司的公司內部控制審計體系制度是非常必要的，本文從公司出發(fā)，對公司內部控制審計體系的定義以及建立的程序和方法作了說明，并且指出了目前我國存在的在審計方面的一些問題以及需要改進的方面，并且提出了一些具體的建議和意見，供公司在進行公司內部控制審計體系建立的過程進行一些借鑒。
現(xiàn)在市場競爭越來越激烈，公司要想在激烈的市場競爭中有一席之地，就需要加強公司自身的能力，其中加強公司的公司內部控制審計體系是很有必要的，公司內部控制審計體系指的是公司日常經營管理活動中，對公司的大的戰(zhàn)略決策，經營管理方面，公司業(yè)績的實現(xiàn)等目標，整體的公司內部控制審計體系是由從公司決策者，到管理者具體到每個工作人員都要進行的一種公司自我風險管理系統(tǒng)。公司的內部控制審計部門一般是獨立于公司其他部門之外的，是一個獨立的系統(tǒng)，是由公司的總負責人直接進行管理，這個公司內部控制部門是由管理人員和專業(yè)的審計人員組成的審計機構，審計人員在遵守法律法規(guī)的基礎下，按照法定的審計程序，對財務的每項開支以及公司的各項業(yè)務的發(fā)生的真實性、合法性和效益性進行準確的審計，并且形成一個獨立的報告，這一整個過程就是公司內部控制審計體系，公司內部控制審計體系指的是公司自己內部的審計程序，是公司對自身各項情況進行控制的有效手段，也是對各個部門進行內部監(jiān)督的有效方式。通過公司內部控制對各個部門的監(jiān)督、審計，有利于公司內部各項投資的風險控制，完善公司內部制度，并且能夠提高公司的效率，是一項對公司非常有益處的措施。所以公司要加強公司內部控制審計體系，從而保證整個公司的經營安全，但是目前來說，我國大部分公司的公司內部控制審計體系都是比較差的，所以本文對公司的公司內部控制審計體系進行了深入研究。
公司內部控制審計體系監(jiān)控公司的管理，能夠對公司的發(fā)展起到促進作用，公司的決策對公司的發(fā)展影響很大，因此只有正確的決策才能夠讓公司有長足的發(fā)展，但是為了避免因為失誤而造成的公司戰(zhàn)略決策失誤，公司內部控制審計體系就起到了作用，通過對公司目前的資產情況進行充分的了解，對于投資戰(zhàn)略的全方位分析，從而可以判斷出公司是否能夠進行合理的戰(zhàn)略規(guī)劃，因此，從對公司的各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，就可以對公司的潛在戰(zhàn)略風險進行接觸。并且準確的公司內部信息審計，可以為公司的戰(zhàn)略決策提供很多有用的信息，從而為公司的發(fā)展和進一步的管理提供了有用的建議，使公司能夠長足的發(fā)展下去。參與公司風險管理控制，能夠讓公司避免更多的風險，公司在經營中時刻面臨著很多風險，只有進行從經營到管理的整個過程的控制，才可以發(fā)現(xiàn)運營中存在的一些問題，從而在公司內部控制審計體系對公司進行風險評估時，讓公司能夠規(guī)避風險，公司內部控制審計體系在參與公司的風險管理時是通過實施內部控制評審的方式進行的。公司的經營活動是一個持續(xù)發(fā)展的過程，只有進行內部的風險評估，才可以對公司提出合理的意見，降低公司風險損失。公司在進行公司內部控制審計體系實施時，通過對公司內部的人員的內部經濟責任審計，可以對公司內部的人員進行整體的了解，作出比較客觀的評價，有利于公司篩選人才，并且進行合理的經營管理者的選擇，能夠為公司的發(fā)展提供大批優(yōu)秀人才。實施公司內部控制審計體系，能夠讓公司更快實現(xiàn)公司的經營目標。公司內部控制審計體系主要是通過審計活動對公司的經營活動進行有效的評估，比財務部門更加重視資產和交易的流向，因此對公司的增值減值有更多地判斷因素。實施公司內部控制審計體系不管是在事前對于項目的監(jiān)控工作，還是在事中對于項目的了解和發(fā)現(xiàn)問題，還是對項目結束后進行的總結以及分析，都能提出比較準確的改進意見和建議。從而實施公司內部控制審計部門能夠做到規(guī)范公司的經營流程，提高公司的經營效率，節(jié)約公司資源。
（1）審計準備階段公司進行內部審計時，審計的準備階段是比較重要的，關系到整個審計過程的合理進行，因此在進行審計之前，要對公司進行全面的了解。實施公司內部控制審計體系，首先，在進行公司內部控制時，要先對公司的所有項目進行充分的了解，針對每個項目不同的特點，制定不同的計劃，所以需要內部審計機構對將要審計的項目制定一個審計計劃，并且進行報備，設計好將要審計的項目調查表，并進行有針對性的審計，在合理的審計方案下對項目進行審計，審計的準備工作應該齊備，才能在審計中盡可能的對項目做充分了解。
（2）審計實施階段在具體的審計實施階段，審計人員要對即將審計的項目進行全面的審計計劃，按照審計計劃按步驟進行，有利于審計計劃的有效實施，也有利于對于整個項目的合理審計，這就需要實施人員制定具體的審計時間表，并且各個人員都要合理分配，確定需要審計的重點，如果審計方案不適合當下的項目，及時進行修改，其余的要按照事先確定的程序進行，審計完成之后，要檢查有沒有遺漏的地方，確定審計的準確性，并且審計要符合一定的法律法規(guī)。
（3）審計報告階段在進行了充分的審計之后，就是形成審計報告的階段，審計報告是根據之前的審計調查表，對審計的項目進行全面的分析，并且出具嚴格的審計報告書，交由項目負責人簽字，并且對審計結果負責。
3.內部控制審計的方法公司內部控制審計體系實施最重要的就是審計方法要使用得當，目前對公司進行審計時，采用的比較常用的方法主要有幾種方法：調查問卷法、實地觀察法、現(xiàn)場訪談法、資料檢查法、穿行測試法。這幾種方法通常都不是單獨使用的，而是將這幾種方法相結合，并且根據不同的審計項目使用不同的組合方法。
我國目前的實施公司內部控制審計存在很大的問題，主要原因是我國最近幾年才啟動公司內部控制審計體系，進行內部審計，所以很多公司沒有建立公司內部控制審計體系，就算建立了的公司，也相當于沒有，沒有起到公司內部控制審計體系對公司應有的作用，而且公司也不知該如何進行公司內部控制審計體系，很多公司的審計人員只是按照一些經驗進行操作，非常容易造成舞弊的現(xiàn)象發(fā)生，而且也不容易發(fā)現(xiàn)公司存在的經營管理方面的問題，出現(xiàn)審計上面的問題，因此可能會導致公司的經營策略方面的誤判。
2.公司沒有建立合理的公司內部控制審計制度。
日前因公司內部的控制審計制度存在著很多的漏洞和疏忽。因為公司內部的公司內部控制審計部門建立的非常倉促，所以還不能完全具有獨立性，因此對公司的很多內部問題無法進行審計，也就無法發(fā)現(xiàn)公司存在的問題，而且其他部門對于公司的內部審計機構并不支持，領導也對公司內部控制審計部門認為可有可無，沒有一些比較專業(yè)的審計人員，因此公司內部控制審計部門并沒有起到應有的對公司的監(jiān)控作用。
3.公司沒有轉變思想，內部審計更加重視事后。
內部審計的部門往往只是起到對公司的內部財務的監(jiān)控作用，而沒有起到參與管理或者是對公司的其他部門進行監(jiān)督的作用，并且往往是公司進行了一些決策之后，通過公司內部控制審計部門對已經進行的決策進行事后監(jiān)督，是沒有任何意義的，就算事后發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)的行為，也不可能進行及時的制止，所以總體上對于公司來說沒有任何的作用。但是在市場競爭如此激烈的大環(huán)境下，公司要想增加競爭力就必須對公司內部的決策和部門進行監(jiān)控，保證公司進行合理的決策和管理活動，從而能夠進行管理經營活動。從馬克思主義的角度來看，世界雖是物質的世界，物質決定意識，但是也應當注重到意識對物質的反作用，從而制定更為科學的方法解決問題。在公司內部審計管理的過程中，應當注重強化經營管理意識對維護公司審計良好氛圍、推動公司內部審計科學準確的積極作用。就目前狀態(tài)而言，公司內部審計中存在的消極態(tài)度并不利于其長期發(fā)展。
4.公司內部審計權威性的缺乏。
現(xiàn)在公司中內部審計之所以會出現(xiàn)權威性缺乏是有兩個方面的原因導致的:第一是在大部分的公司里領導并不太重視內部控制審計部門，有的公司內部控制審計部門的位置和其他部門的位置是平等的，有的甚至出現(xiàn)了內部控制審計部門的位置隸屬于別的部門；而有些小規(guī)模公司更是壓根就沒有內部控制審計這個部門。從公司對于內部控制審計部門的重視程度就可以看出，在大多數(shù)的公司里內部控制審計工作受到了管理體制以及人際關系和各種利益因素的影響，根本無法真實、客觀、獨立和公正的展開工作，這必然會導致內部審計權威性的缺乏；第二則是因為內部控制審計管理制度并不完善，內部控制審計的工作人員在實際操作中，更多的是依靠自身的經驗和知識來進行判斷，而且這樣的行為缺乏法律作為依據，從而導致了審計結果的準確性和權威性的降低。
5.公司內部進行審計人員的財務知識和素質不高。
現(xiàn)在的公司內部控制審計部門已經不僅僅是對公司的財務進行檢查了，更多的是要參與到公司的管理工作中，并且對公司的一些經營策略提出建議和意見，但是現(xiàn)在的很多審計人員并沒有任何的公司內部控制審計知識，只是憑借一些經驗，甚至有的審計人員內部審計人員業(yè)務素質不高，知識不專業(yè)，也沒有系統(tǒng)的審計知識，所以不能很好地進行審計智能的工作。也就無法對公司的管理決策提出合理的建議，無法對公司的項目進行合格的審計工作，而且現(xiàn)在在計算機領域，也沒有出現(xiàn)相應的審計方面的軟件，這就使得所有的審計工作都只能靠手動輸入，也就增加了審計的困難，人員素質缺乏，但是目前沒有任何機構可以進行人員的培養(yǎng)，所以公司的公司內部控制審計就成為公司內部一個比較缺乏的部門。成為公司發(fā)展的最大阻礙。
針對以上提出的一些審計方面的問題，要向公司能夠增強實力，加強內部審計部門的作用，就需要進行一些決策。針對對策的制定應當遵循客觀高效的原則。具體表現(xiàn)在首先應當針對公司自身內部的控制審計情況作出整體的把握，明確在內部審計過程中的問題，針對相關問題選擇專業(yè)性人員進行分析，作出科學的考量和準確的判斷。其次在問題分析的過程中，應當注重實際，以實際條件和情況作為分析處理問題的基礎。要不斷建立健全相關制度，提高從業(yè)人員整體素質，建立合理有效的內部機制，從而確保內部審計的規(guī)范性。要注重從業(yè)人員在審計過程中扮演的工作角色及其發(fā)揮的重要作用。要加強對審計人員的專業(yè)素質的培養(yǎng)，提高其職業(yè)素養(yǎng)。不斷深化內部人事制度的改革，促進公司內部審計的良好氛圍的形成。要努力發(fā)揮公司管理對公司內部審計的重要作用。另一方面，可以通過采用現(xiàn)代信息技術，努力實現(xiàn)向智能審計方向的發(fā)展。智能審計的應用將能夠有效的提高公司內部審計中數(shù)據的準確性。
1.建立健全公司內部審計規(guī)章制度。
公司內部應當建立健全公司內部控制審計體系，領導人要對公司內部控制審計體系引起足夠的重視，充分認識到公司內部控制審計體系對于公司起到的重要作用，從而增強公司內部控制審計部門在公司內部的權威性，并賦予公司內部控制審計部門一定的權利，可以對公司的所有項目進行審計，并且可以進行參與決策，這樣就防止公司內部控制審計部門只是一個空殼，而沒有任何實際的作用。公司內部控制審計體系也要承擔起應有的職責，建立健全公司內部控制審計制度，將所有的'審計項目都進行詳細的說明，列出計劃表，按照計劃進行，并且嚴格按照國家對于審計的法律規(guī)定。制定符合公司進行審計的法律規(guī)范，明確審計部門每個人員的職責，并且按照每個人的具體職責進行工作，嚴格的按照審計程序，對所有的審計項目負責，繼續(xù)公正的審計，并且及時的對公司的運營提出合理的審計意見，保障公司的正常運營。
2.領導要引起對公司內部控制審計部門的重視。
公司內部控制審計部門要想順利工作，公司領導的態(tài)度很重要，只有領導真正的重視公司內部控制審計部門，將公司內部控制審計部門放在比較重要的位置，才能夠真正的讓公司內部控制審計部門發(fā)揮應有的作用，提高公司內部控制審計部門的權威性和獨立性。合理設置內部審計機構，建立董事會領導型或監(jiān)事會領導型的內部審計機構，要堅決的進行獨立，并且強調公司內部控制審計部門在整個公司中的作用，對審計人員要進行工作獎勵制度，促使審計人員在進行審計時，能夠嚴格按照公司的制度來進行審計。定期的對公司所有項目進行審計，并且提出合理化建議，對公司的制度缺陷進行及時的指正。
3.轉變內部審計觀念，強化內部審計職能。
現(xiàn)代審計觀念指的是審計不僅僅是針對財務的審計，也不僅僅是制定了決策之后對于事后的審計，而更多地是進行提前控制，很多上市公司，都有很好的公司內部控制審計體系，但是因為忽略了公司內部控制的外部環(huán)境，所以都造成了公司內部控制審計體系失效。所以，公司內部控制審計體系應當涵蓋公司生產經營的各個方面，不僅是事后發(fā)現(xiàn)問題，而是要對項目整體的從決策開始就行提前的審計，對項目進行全面的了解，從而能夠對決策起到合理化的建議，為增加公司價值和實現(xiàn)經營目標出謀獻策，真正成為管理層的得力助手。
4.檢查內部控制的有效性，改善內部控制審計的治理效能。
內部控制審計可以解決風險和控制信息之間的不對稱關系，改善治理的有利方法，內部控制審計可以推動公司的治理結構向著更為有效的方向發(fā)展，而且治理層對于內部審計師的期望值也能夠得到改善，它可以改變內部審計的將來。在實際操作中，內部控制審計可以采用傳遞風險和控制信息的方法來協(xié)調董事會、外部審計師、內部審計部門以及管理層之間的有效溝通，最終達到改善治理效果的目的?，F(xiàn)在國際上越來越多的上市公司采用的都是內部控制審計的首席執(zhí)行官的職能工作向董事會報告，而行政工作是由高級的管理層監(jiān)管負責，這種模式能夠最大限度的保證公司內部的審計工作的獨立性和權威性。這種組織模式中內部審計機構的領導層比較少，地位和一般的部門相比較為特殊，這樣比較利于加強公司內部審計的獨立性。自從2008年的全球金融危機爆發(fā)以來，更多的公司意識到內部審計在內部控制和風險防范方面有著重要的作用。上市公司對于內部審計機構極為的重視，為了加強其獨立性不管是從部門的設置、人員的配置以及報告權限等等方面都有所調整，最大限度的保障內部控制審計能夠有效的運行。公司需要在實際操作中，根據相關的法律和配套的方法來完善內部控制制度的體系，制定出一套行之有效的公司內部控制制度，并且嚴格的執(zhí)行。同時應該以書面或者電子存檔等方式來保存好公司的內部控制從建立到實施的整個過程的相關資料和相關記錄，這樣才能最大程度的保證內部控制在整個審計過程中是具有權威性和可驗證性的。公司通過制定切實可行的內部控制審計法律體系，不僅完善了公司內部控制制度，而且在此基礎上整固了公司的內部控制審計，給公司內部控制審計工作提供了理論依據。
5.提高內部審計人員的執(zhí)業(yè)素質。
公司要想建立公司內部控制審計部門，就需要引入專門的審計人才，建立一支具有高度審計素質的審計隊伍，才是公司內部控制審計部門成立的關鍵，因此要對現(xiàn)有的審計人員進行業(yè)務培訓，加強公司審計知識的學習，讓審計人員充分認識到公司內部控制審計部門的重要性，從而加強審計人員的職業(yè)道德觀念，并且加強學習，提高審計的理論和實踐知識，提高職業(yè)判斷能力，在不斷的實踐中積累充足的審計知識，從而對公司的審計工作能夠勝任。此外，公司內部控制審計部門還應該引進高素質人才，也就是一些具有高素質的全面型人才，這些人才既懂得會計的法律知識，又懂得經營管理，具有過硬的業(yè)務能力，能夠對公司的審計工作提出合理化的建議。公司應該逐步建立起公司內部的控制審計部門，培養(yǎng)出屬于公司的公司內部控制審計人員，以適應現(xiàn)代的公司對于公司內部控制審計的需要。再就是要及時的引進一些先進的計算機技術，對一些審計方面的軟件都要及時的安裝，加強公司的信息網絡安全，從而提高整體的工作效率。同時應當考慮到網絡的利弊性，應當定時對在審計工作中使用的軟件進行殺毒，確定數(shù)據的安全性，保護好公司內部資產信息。充分利用好計算機技術，以推動公司內部控制審計工作的順利開展。
總之，公司內部控制審計作為內部控制的關鍵環(huán)節(jié)，公司內部控制審計體系監(jiān)控公司的管理，能夠對公司的發(fā)展起到促進作用，有利于公司內部各項投資的風險控制，完善公司內部制度，并且能夠提高公司的效率，是一項對公司非常有益處的措施。所以公司要加強公司內部控制審計體系，從而保證整個公司的經營安全，因此要對公司內部控制審計體系引起足夠的重視，充分認識到公司內部控制審計體系對于公司起到的重要作用。
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內部控制心得論文篇十二
摘要：內部審計是我國審計監(jiān)督的重要組成部分，隨著我國市場經濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，內部審計的框架要重新構建，內部審計的業(yè)務范圍也需要進一步擴展，對內部審計的研究又重新成為熱點。加強企業(yè)內部審計是建立企業(yè)法人制度和產權制度的需要，同時也是確保企業(yè)資產保值增值，維護產權所有者和企業(yè)經營者合法權益的需要。企業(yè)內部審計工作要做好必須充分發(fā)揮其監(jiān)督、鑒證、參謀等職能。
關鍵詞：內部審計；問題；對策。
一、開展企業(yè)內部審計工作的重要性。
1、開展內部審計有利于建立完整的審計體系，開展全面的審計監(jiān)督。我國的審計工作單靠國家審計機關遠遠不夠，必須把各部門，各大、中型企事業(yè)單位的內部審計機構建立起來，將內部審計下達到企事業(yè)單位自身運行機制中去。
2、開展內部審計有利于提高企業(yè)的經濟效益，提高企業(yè)的管理水平。企業(yè)的目標是使利潤最大化，即不斷提高企業(yè)的經濟效益，而經濟效益的提高應以企業(yè)管理水平的提高為基礎，開展內部審計工作正是填補了這一空白。企業(yè)的審計人員可以經常地、及時地向企業(yè)管理者反映情況，提出建議，使企業(yè)管理者隨時施行管理措施，以減少和避免可能發(fā)生的損失，改善經營管理，提高經濟效益。
3、開展內部審計有利于經濟體制改革的健康發(fā)展。在市場經濟條件下，企業(yè)只有在接受國家宏觀管理和加強自我束縛的前提下，自主經營才能符合國家宏觀調控的要求和適應市場經濟發(fā)展的需要。實踐證明，內部審計在企業(yè)自我約束方面的成績是非常顯著的，從而對經濟體制改革的健康發(fā)展所起的作用是不可替代的。
4、開展內容審計有利于轉換企業(yè)的經營機制。第一，加強內部審計師健全企業(yè)自我束縛機制的重要內容。自我約束是市場經濟體制對企業(yè)經營機制的必然要求，離開應有的自我約束，企業(yè)便不能正常行使經營自主權和履行對國有資產保值、增值的責任。第二，加強內部審計是完善企業(yè)激勵機制的配套措施。為了追求最大效益目標，企業(yè)必須圍繞建立激勵機制，形成科學的內部經濟責任制，而內部審計是內部經濟責任制的必要配套制度。第三，加強內部審計是企業(yè)走向市場，維護企業(yè)合法權益的重要手段。
5、開展內部審計有利于開展事前控制。這主要是同審計本身的工作內容緊密相關的。其對企業(yè)賬項的審查，非正常情況的分析驗證及應收帳款的審計都在一定程度上有利于事前控制，而不僅僅在于“查錯糾弊”的作用。
二、企業(yè)內部審計工作存在的問題。
我國現(xiàn)代內部審計產生于80年代初，多年來我國審計在對經濟的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但內部審計的發(fā)展相對緩慢，存在很多問題，嚴重不利于企業(yè)內部經濟的監(jiān)督和管理。
1、內部審計設立方式存在問題。我國企業(yè)內部審計機構是在國家審計的直接推動或干預下設立的。因此，要求內部審計代表國家利益，對本企業(yè)（包括企業(yè)負責人）進行審計監(jiān)督。但在運行中卻未被所在企業(yè)真正接納，許多企業(yè)的內部審計機構沒有被看作是企業(yè)機體的組成部分。這表明，一方面經濟活動客觀上要加強審計工作；另一方面這種需要并沒有被企業(yè)所認識。
2、內部審計法律依據不充分。在許多國家，內部審計與注冊會計師審計一樣，有配套的法律、法規(guī)以引導、規(guī)范、保護這一職業(yè)的發(fā)展。我國從總體上講仍然缺乏對內部審計工作的應有支持，難以適應市場經濟條件下內部審計發(fā)展的要求。
3、內部審計職能錯位。內部審計的基本職能是監(jiān)督，但在實際工作中卻往往強調服務，甚至回避監(jiān)督。這是因為當內部審計工作從本企業(yè)的利益出發(fā)，為本企業(yè)的管理解決了實際問題，就會受到企業(yè)的肯定，工作阻力就比較??；反之，如果內部審計側重于對企業(yè)的經濟活動進行監(jiān)督，工作阻力就會增加。
4、內部審計仍以“查錯糾弊”為主。在審計觀念上，內部審計體現(xiàn)政府計劃管理的職能偏多，體現(xiàn)企業(yè)法人所有權的職能偏少。我國經濟體制改革時期，企業(yè)審計的重點放在“查錯糾弊”上，發(fā)揮了較大作用。但是，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，企業(yè)財產所有權與經營管理權完全分離，需要第三者即審計機關對企業(yè)經營者履行經濟責任的情況，進行獨立和全面的審查，并做出客觀公正的評價。如果企業(yè)審計只注重“查錯糾弊”，而忽視了對企業(yè)經營者經濟責任的全面評價，則是一種舍本求未的作法。
5、內部審計內容側重檢查合法性。審計是對被審計企業(yè)的財務收支及其相關經濟活動的`真實性、合法性和效益性進行審查，以評價經濟責任，提高企業(yè)經濟效益的一種行為。因此，審計的內容只側重檢查合法性，而缺乏對其真實性和效益性的審查。
6、內部審計方式側重“點”的審計。由于內部審計對象繁多，且分屬不同行業(yè)，如果不加以區(qū)分，只側重“點”的審計而忽視“面”的審計，就會造成盲目審計。只有注重行業(yè)審計，在“面”上做文章，才能從全行業(yè)、全社會的角度來觀察和處理問題，才能提出宏觀性的意見和建議。
7、內部審計人員素質整體偏低。現(xiàn)代企業(yè)內部審計對審計人員素質要求很高。在綜合素質上，內部審計人員應該有很強的敏感性，有廣泛的技能和較強的客觀判斷能力，有很好的文字表達能力。在知識面上，內部審計人員不僅要有扎實的會計、審計基礎理論，掌握現(xiàn)代審計方法技術，還要懂得和熟悉企業(yè)管理和項目評估等方面的知識，而且要掌握一定的計算機、網絡、通訊知識與技能，并且應十分熟悉企業(yè)各部門的工作。顯示，我國內部審計人員的總體水平遠遠沒有達到這些要求。
三、企業(yè)內部審計工作應采取的對策。
1、加強行業(yè)協(xié)會管理。借鑒國外發(fā)展內部審計的經驗，我們的監(jiān)督指導工作也要轉變方式、方法，建立內部審計行業(yè)協(xié)會。內審行業(yè)協(xié)會的主要工作：一是建立內部審計師注冊制度，明確內部審計師職責。二是組織對內部審計師的培訓，提高政治業(yè)務素質和執(zhí)業(yè)水平。三是加強管理國內和國際內部審計業(yè)務信息交流，推動內部審計發(fā)展。四是實行內部審計達標晉級辦法。
2、加強法制建設，建立內部審計法規(guī)制度。國家根據《審計法》的精神，制定《內部審計暫行條例》，以指導內部審計工作。行業(yè)協(xié)會應根據條例制定內部審計業(yè)務規(guī)章和審計標準，制定內部審計師準則和審計業(yè)務規(guī)則，完善內部審計作業(yè)規(guī)范，使內部審計逐步走上法制化、規(guī)范化的軌道。
3、調整和理順企業(yè)內部審計機構的隸屬關系。實行公司制的企業(yè)，需要內審機構置于監(jiān)事會的直接領導下，實施內部審計監(jiān)督。獨立行使內部審計監(jiān)督職權，直接對監(jiān)事會負責并報告工作。這樣的內部審計機構處于相對獨立的地位，不管錢，不管物，不掌權，不決策，地位比較超脫，可以協(xié)助企業(yè)最高管理者作出及時、全面、正確的決策，有效地發(fā)揮內部審計對企業(yè)的監(jiān)督和促進作用。
4、從實際出發(fā)，積極開展適宜企業(yè)內部管理的審計業(yè)務。一是努力探索股份制企業(yè)和企業(yè)集團審計。二是在當前建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中，還要繼續(xù)開展內部經濟責任審計。三是重點抓好經濟效益審計。四是資產、負責、損益等方面開展監(jiān)督。
5、充分發(fā)揮內部審計的經常性經濟監(jiān)督作用。內部審計監(jiān)督是對經濟活動進行監(jiān)督的第一道“關口”，通過日常的內部審計監(jiān)督，可以直接地、系統(tǒng)地、全面地監(jiān)督和控制企業(yè)的每一項經濟活動，可以有效地杜絕損失浪費，提高效益，起到防患于未然的作用。
6、逐步推行內部控制評審工作制度?，F(xiàn)代審計的一個重要特征是對內控制度進行評審，并在評審的基礎上進行抽樣審計。通過對企業(yè)控制度的調查、測試和評價，可以查出管理上存在的問題，找出問題的癥結，進一步確定審計的重點，從而促進企業(yè)健全和完善內控制度。
7、提高內部審計人員素質。好的內審制度要靠具有一定素質的人員來執(zhí)行和完成。審計機構中人員素質的高低直接影響現(xiàn)代企業(yè)內部審計工作的發(fā)展，因此，只有全面提高審計人員的業(yè)務素質和工作能力，才能滿足知識經濟時代審計工作的需要。
四、結語。
內部審計是否能發(fā)揮其職能，主要在于審計的內容和質量、領導的重視程度和被審單位的接受程度以及內部審計的獨立性和權威性。正確認識企業(yè)內部審計工作，對完善其內部審計管理，促進企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。
總之，隨著市場競爭的加劇，企業(yè)改革的加速，內部審計應該順應目前變革的要求，在審計觀念、體制、內容、方法等方面要發(fā)生轉變，以適應企業(yè)經營管理對內部審計的需求，同時尋找出一適合自己發(fā)展的，能夠發(fā)揮更大作用的內部審計之路。
內部控制心得論文篇十三
本文就公路施工企業(yè)內部會計控制存在的問題進行探討，尋求比較切實可行的內部會計控制體系，從而能有效提高企業(yè)生產經營的運營效率。
1.1有助于保證內部會計控制的剛性和嚴肅性通過對現(xiàn)行的內部會計控制理論的研究，有助于公路施工企業(yè)明確企業(yè)內部控制的總體思路、結構框架和實施措施，從而保護內部會計控制應有的剛性和嚴肅性。就目前公路施工企業(yè)運轉過程中存在的忽視風險控制、存在巨大經濟損失風險的不足來說，完善內部會計控制可以在一定程度上保證公路施工企業(yè)會計信息的真實性和準確性，滿足企業(yè)內部控制的要求等。
1.2完善內部會計控制有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的行為實施完善的內部會計控制，有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的會計行為，保證會計資料的真實、完整。并且,通過內部會計控制的實施，有助于堵塞企業(yè)內部會計上的漏洞，消除隱藏財務風險隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及其舞弊行為，保護企業(yè)資產的安全、完整。
1.3完善的內部會計控制有助于定量控制公路施工企業(yè)資金的運動。
完善的內部會計控制,需要制定相關的控制標準,明確各方面的內在聯(lián)系。例如,通過控制企業(yè)資金的投入量，就可以準確的控制公路施工過程中的各種耗費;通過對公路施工材料、人員支出等的控制,可以大幅度的降低企業(yè)的成本;通過設定相關的經濟指標,可以明確資金的運動路線，從而實現(xiàn)對施工活動的有效控制。
1.4實施內部會計控制有助于加深企業(yè)內部的聯(lián)系企業(yè)內部會計控制的實施不是由會計部門獨立完成的，而是企業(yè)內部各個部門相互結合、相互溝通的結果。只有將各部門的間接控制與會計部門的直接控制結合起來，才能實現(xiàn)最佳控制。
2.1公路施工企業(yè)對內部會計控制的認識存在誤區(qū)對于企業(yè)來說，內部會計控制是一個事前、事中、事后的全面的控制過程,但是在公路施工企業(yè)的實際情況中,往往只是重視事后的控制，忽視了對事前和事中的控制。由于缺乏事前的預測、決策和事中的及時監(jiān)控調整,使得事后的核算和分析，缺乏科學準確的依據，不能夠準確合理的反映企業(yè)的狀況。
2.2公路施工企業(yè)內部會計控制難度加大由于公路施工企業(yè)自身所處行業(yè)的特殊性使其在實施內部會計控制上有比較大的難度。公路施工企業(yè)的施工項目技術含量較高、工藝也較為復雜，且經常會根據項目所處的地理位置和工期的影響而選擇新材料和新技術。各種工程材料的品種數(shù)量較多，很多材料也因為質量、規(guī)格的不同存在價格上的不同，很難進行定量分析和統(tǒng)一預算編制的口徑。
2.3公路施工企業(yè)內部會計控制執(zhí)行力度不夠在眾多的公路施工企業(yè)中，很多企業(yè)存在著對內部會計控制不重視的現(xiàn)象，管理人員自身不能能夠以身作則，不能遵守有關的控制制度。有的管理層人員越權管理，阻礙了內部會計控制作用的發(fā)揮;有的員工粗心大意、責任心不強，造成認為的失誤或舞弊，使內部會計控制失去了原有的功能;還有些單位內部會計控制制度比較完善，但是僅僅是停留在紙上，并未貫徹執(zhí)行，成了應付檢查的一紙空文。
很多公路施工企業(yè)由于沒有建立內部監(jiān)督機制，使得內部會計控制實施的好壞不能夠準確的衡量，并且即使建立了與內部會計控制相配套的內部監(jiān)督機制，但是由于企業(yè)對內部會計控制的不重視，使得已經建立的內部監(jiān)督工作得不到重視和支持，內部會計控制便失去了其作用。
3.1成本最低原則。
在激烈的市場經濟的競爭當中，公路施工企業(yè)實施內部會計控制的主要目的就是通過成本管理的各種手段，不斷降低施工項目的成本，有效地控制企業(yè)內部所產生的成本和費用。同時，遵循成本費用最低原則的基礎是要保持企業(yè)項目正常運轉。
3.2全面控制原則。
全面控制原則是指公路施工企業(yè)對施工項目的全員控制和全過程控制。企業(yè)的施工項目是綜合性的事物，它涉及到項目中的每一個部門、每班組和人員，與每一個人的利息有密切的聯(lián)系。
3.3責權利相結合的責任控制原則。
公路施工企業(yè)要使內部會計控制真正發(fā)揮及時有效的作用，企業(yè)必須嚴格按照經濟責任的要求，全面貫徹執(zhí)行責權利相結合的內部責任制原則。在工程項目的施工過程中，項目負責人、技術人員、業(yè)務管理人員以及基層施工人員都需要對與會計控制有關的成本、費用控制承擔責任，從而形成整個項目的責任控制網絡。嚴格遵守“誰控制、誰負責、誰承擔、誰受益”的原則和“收益與成本掛鉤、分配與上繳掛鉤”的控制監(jiān)督機制。
(1)強化責任,提高管理層的認識水平。公路施工企業(yè)內部會計控制能否發(fā)揮效力，與企業(yè)管理者能否發(fā)揮領導作用密切相關。
(2)科教興企，努力培育新型人才。隨著公路施工企業(yè)內部會計控制難度的逐漸加大，迫切需要提高企業(yè)內部員工的科學文化水平和引進高水平的專業(yè)技術人才。
(3)加大內部會計控制制度的執(zhí)行力度。內部會計控制要充分發(fā)揮其應有的作用，需要企業(yè)各部門和人員切實加強對內部會計控制制度的執(zhí)行。
(4)加強對內部會計控制執(zhí)行的監(jiān)督檢查。為保證內部會計控制執(zhí)行的有效性，公路施工企業(yè)需要加強對整個過程的監(jiān)督檢查力度。
內部會計控制體系龐大，對其進行全方位的研究，需要相當長的時間，同時，內部會計控制整體架構的構建也不是一蹴而就的事情，是一個需要不斷加以完善的過程。公路施工企業(yè)的內部會計控制又是一個系統(tǒng)的過程,應以全過程控制為指導思想，最終實現(xiàn)全面控制的目標。
內部控制心得論文篇十四
內部控制是企業(yè)經營管理中至關重要的一環(huán)，它是確保企業(yè)規(guī)范運營、保護利益的基石。在我參與過的工作中，我學到了很多關于內部控制的經驗和體會。本文將從我對內部控制的理解、內部控制的目標、內部控制的重要性以及如何建立有效的內部控制體系等方面展開論述。
首先，我認為內部控制是企業(yè)管理的一種方式和手段，通過它可以規(guī)范企業(yè)的各項活動和行為。內部控制不僅包括財務方面的控制，還包括風險管理、合規(guī)管理等。我在實際工作中深刻感受到了內部控制的作用，它可以確保企業(yè)的財務信息真實可靠、風險得到有效控制，并推動企業(yè)實現(xiàn)目標。同時，內部控制也可以防止員工的違規(guī)行為，提高工作效率和工作質量。可以說，內部控制無處不在，并且在企業(yè)的經營管理中發(fā)揮著重要的作用。
其次，內部控制的目標是確保企業(yè)的相關法律法規(guī)得到遵守和執(zhí)行，保護企業(yè)的資產安全，保護利益相關者的利益。內控的首要目標是防范各種風險，包括財務風險、操作風險、法律合規(guī)風險等。通過建立完善的內控制度和流程，可以預防和及時發(fā)現(xiàn)各種潛在的風險，并及時采取相應措施進行控制和處理。內控的第二個目標是提高工作效率和資源利用效率，通過規(guī)范各項流程和活動，確保資源的有效利用和合理配置。最后，內控還要保證企業(yè)財務信息的真實可靠，提高決策的準確性和及時性。
第三，內部控制的重要性不可低估。一個企業(yè)如果沒有良好的內部控制，就容易面臨各種風險，財務信息也無法真實可靠。在我工作的一家企業(yè)中，曾經發(fā)生了一起內部人員盜竊資金的事件。這件事使我深刻認識到內部控制的重要性。如果企業(yè)的內部控制機制健全，可能就能及時發(fā)現(xiàn)并阻止這種違法行為。因此，企業(yè)要重視內部控制，完善內部控制制度和流程，提高內部控制水平。
最后，要建立有效的內部控制機制，需要注意以下幾個方面。首先，公司應該制定符合公司實際情況和特點的內部控制制度和規(guī)范，確保其能夠有效落地。其次，內部控制需要各方的共同參與和支持，包括高層管理者、中層管理者和所有員工。只有通過全員參與，才能確保內部控制的順利推進。再次，公司應該建立健全的內控審計制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，并對內部控制過程進行監(jiān)督和評估。最后，公司還可以借鑒行業(yè)內的先進經驗和做法，不斷提高內部控制水平。
總之，內部控制在企業(yè)經營管理中至關重要。通過我參與的工作和實踐，我深刻認識到了內部控制的作用和重要性。只有建立有效的內部控制機制，才能保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和利益相關者的權益。希望我的這些心得體會能對大家對內部控制有所啟發(fā)和幫助。
內部控制心得論文篇十五
點。但是內部控制的有效性通常取決于執(zhí)行人，因此企業(yè)的員工的能力與誠信方面是控制環(huán)境中不可缺少的因素。在新的互聯(lián)網環(huán)境下，更要適合當前形勢，制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。
在信息技術環(huán)境下，管理層更要著眼于識別和評估其面臨的風險：
(一)風險對企業(yè)的生存和競爭能力產生重要的影響。企業(yè)要迅速地識別風險，確定可以承受的風險水平。在互聯(lián)網產品紛繁多樣的今天，識別風險往往比以往變得更加困難。面臨海量信息之間，更要提高自己的信息過濾和風險識別能力。如，很多企業(yè)當前都會運用阿里巴巴，或者京東商場等互聯(lián)網平臺進行交易;運用支付寶，微信支付等互聯(lián)網支付工具進行結算。這些新的互聯(lián)網工具都是現(xiàn)代的企業(yè)必須面對并且無法回避的。企業(yè)就應當識別這些互聯(lián)網產品的風險，以及采取措施來管理這些風險。
(二)加強對企業(yè)的經營業(yè)務擴張的風險評估。快速的業(yè)務擴張可能會是內部控制難以應對，從而加強內部控制失效的可能性;海外擴張或者收購會帶來新的并且往往是特別風險。如：巨人集團的盲目的業(yè)務擴張，很大程度上就是企業(yè)在風險評估上的失敗，使得巨人集團的內部控制難以應對，最終導致了整個集團的破產。
在互聯(lián)網環(huán)境下，企業(yè)應該重視包括移動互聯(lián)和社交媒體在內的信息傳播和溝通方式。公開的溝通渠道有助于確保例外情況得到報告和處理。溝通除了采取傳統(tǒng)的政策手冊，備忘錄，電子郵件等方式，更可以運用微信，微博等即時聊天工具。比如現(xiàn)在很多企業(yè)建立了自己的公眾微博和微信訂閱號，與外部或者內部的利益相關者進行信息的即時互動，企業(yè)面臨的市場波動風險點，也常常可以通過微博或微信的轉載或者轉發(fā)為員工和公眾所知。如小米公司，巧妙運用互聯(lián)網與客戶進行溝通，在小米品牌建設的整個過程，讓客戶通過互聯(lián)網參與進來，即“兜售參與感”，精準地找到目標消費者的需求。小米運用互聯(lián)網的思維方式，創(chuàng)造了手機銷售量的神話，創(chuàng)造了極佳的業(yè)績。
溝通更應該重視客戶的反饋。在互聯(lián)網環(huán)境下，萬物的直接實時鏈接使得信息反饋與用戶參與的成本維持到最低。如消費者在天貓商城選擇企業(yè)的產品時，一般都會查詢其他用戶使用該產品的評價，借此來幫助自己做決策。這種方式更能倒逼企業(yè)的服務能力，淘汰不良商家。這樣，任何企業(yè)都必須借助互聯(lián)網來傾聽消費者的聲音，與客戶有效溝通。
控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權，業(yè)績評價，信息處理，實務控制和職責分離等相關的活動。主要的控制類型包括：預防型控制，檢查型控制，手工控制和自動控制。
在大數(shù)據時代，大數(shù)據最本質的應用就是預測，它能更要突出預防型控制和自動控制的作用。從海量的數(shù)據中分析出一定的特性，從而預測未來可能發(fā)生什么。預先制止?jié)撛趩栴}或損失發(fā)生的活動的預防性控制和設定在軟硬件中自動化控制手段的系統(tǒng)型控制顯得更為重要。互聯(lián)網大數(shù)據的運用，也使預防性控制變得更加可能。如互聯(lián)網巨頭谷歌公司的工程師在美國的甲型h1n1流感在美國爆發(fā)的幾周前，運用大數(shù)據成功預測了冬季流感的傳播。谷歌通過對人們的網上搜索記錄，把5000萬條美國人最頻繁檢索的詞條與美國疾控中心的流感傳播數(shù)據進行對比。他們建立了一種唯一關注特定檢索詞條的使用頻率與流感在空間和時間的傳播之間的聯(lián)系，處理了約4.5億個不同數(shù)學模型。所以，當20xx年甲型h1n1流感爆發(fā)時，與習慣性滯后的官方數(shù)據相比，谷歌成為了一個更有效，更及時的指示標。
在企業(yè)業(yè)績評價方面，互聯(lián)網思維方法更讓傳統(tǒng)的考核方式，可以讓傳統(tǒng)的kpi模式發(fā)生顛覆。如阿芙精油化妝品公司運用亦工作亦游戲的業(yè)績考核方式。有些沒完成指標的小組成員每人要吃一瓶海南最辣的小尖椒，或者臭豆腐配榴蓮。雖然這些懲罰看似娛樂化，但是每一個員工卻感到很開心，這無限激發(fā)了團隊的創(chuàng)造力。阿芙精油雖然沒有很明確的kpi，但確實一個具有互聯(lián)網思維公司應當有的做法：通過營造員工喜歡的氛圍，讓員工有參與感，有效地進行了企業(yè)的內部控制。
監(jiān)督是由適當?shù)娜藛T，在適當及時的基礎上，評估控制的設計和運行的情況的過程。對控制的監(jiān)督是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的控制。持續(xù)的監(jiān)督活動應當被貫穿在企業(yè)日常重復的活動中，包括常規(guī)的管理和監(jiān)督工作。因為用于監(jiān)督活動的很多信息都是由被企業(yè)自己的信息系統(tǒng)產生的，這些信息很可能會存在錯報，從而導致管理層從監(jiān)督活動中得出錯誤的結論。對于發(fā)現(xiàn)的缺陷，就應該設置上報和追蹤改正機制。
互聯(lián)網迅速發(fā)展的今天，更需要企業(yè)加強自身的內部控制的設計和維護。不管技術怎么更新發(fā)展，內部控制始終是必須要加以強調的。很多企業(yè)的并購失敗就是應為內控的混亂，很多上市項目的夭折也是因為內部控制的不到位。我國的企業(yè)更應該把握互聯(lián)網的發(fā)展契機，運用互聯(lián)網思維，加強和完善企業(yè)的內部控制才能更好地做大做強。
內部控制心得論文篇十六
本文將從企業(yè)內部會計控制的基本概念出發(fā)，闡述了建筑施工企業(yè)內部會計控制存在的問題，并就如何完善進行了系統(tǒng)的分析，旨在提升建筑施工企業(yè)內部會計控制的水平。
企業(yè)內部會計控制是通過財務會計手段和財務會計相關的手段來對企業(yè)內部會計進行會計進行控制的系統(tǒng)。內部會計控制的內容主要包括以下幾個方面：實物資產、貨幣資產、籌集資金、工程項目、銷售、采購等方面的會計控制。內部會計控制的主要方法有：控制會計記錄、控制授權、控制內部審計、控制資產接觸等。建筑施工企業(yè)在會計內部控制上有其自身的特點，分析如下：施工企業(yè)內部會計的建立和完善有利于規(guī)范企業(yè)會計行為，保證了會計信息的真實、完整，可以及時的發(fā)現(xiàn)財務工作中存在的問題，防止舞弊行為的發(fā)生，可以有效的防止施工企業(yè)在工程施工、成本核算、物資采購、工程結算等方面可能存在的風險，提升企業(yè)自身的競爭能力。同時建筑施工企業(yè)完善的內部會計控制制度，有助于施工企業(yè)內部會計控制體系更好的形成，提高施工企業(yè)的工作效率。施工企業(yè)在實施內部會計控制時要遵循一定的原則：(1)成本效益原則；(2)相互牽制原則；(3)重點突出，主次分清原則；（4）整體結構原則。
企業(yè)內部會計控制制度執(zhí)行的重要保證是領導對其的重視程度，然而從目前我國施工企業(yè)內部會計控制的現(xiàn)狀來看，長期以來我國建筑施工企業(yè)大多數(shù)都把精力放在建筑方面，缺乏對企業(yè)內部會計控制的重要程度，缺乏較強的內部會計控制意識。
（二）會計制度不完善，管理混亂。
由于建筑施工企業(yè)對內部會計控制缺乏一定的重視，導致了內部會計控制制度也不夠健全，沒有嚴格的會計制度的約束，建筑施工企業(yè)內部會計控制只能是流于形式，并不能落到實處。在內部會計控制的管理上，大多數(shù)建筑施工企業(yè)忽視了事前、事中的控制，比較側重事后的管理，這就造成了內部會計控制很難適應經濟環(huán)境的變化，內部會計控制的作用很難得到發(fā)揮。
（三）缺乏執(zhí)行力，監(jiān)督失效。
大部分的建筑施工企業(yè)的內部會計控制體系還不夠完善，在工程預算、質量管理和投招標等環(huán)節(jié)方面還缺乏一定的經驗。
（四）會計人員素質偏低，財務分析能力差。
相對于其他行業(yè)來說，建筑施工企業(yè)的發(fā)展是比較迅速的，涉及到的領域也將越來越廣，對財務人員的素質要求也就越來越高，需要財務人員既具備高水平的專業(yè)知識，更要做好施工企業(yè)的財務分析。但就目前建筑施工企業(yè)財務人員的現(xiàn)狀來看，大多數(shù)財務人員已經跟不上施工企業(yè)的發(fā)展速度，許多財務人員不能及時的掌握有關施工方面的專業(yè)知識，不能對先進的機器設備有所了解，這就導致了財務人員整體素質的下降，嚴重影響了企業(yè)內部會計控制的執(zhí)行，也不利于建筑施工企業(yè)的預算與核算工作的進行。
（五）缺乏考核，財務信息失真。
施工企業(yè)雖然采用了內部會計控制模式，但在實施控制的過程中沒有建立相應的考核制度，導致了內部會計控制的效率很低。施工企業(yè)內部會計控制的考核缺乏一定的客觀性的原則，很少的會計人員會對施工企業(yè)的會計行為進行控制，甚至為了某種目的擅自更改賬務，這就導致了會計信息越來越失真。施工企業(yè)在核算工程材料方面大多數(shù)采用“以領代耗”的方法，這樣就導致了少數(shù)結余的材料不能及時的辦理退庫，這樣就造成了項目成本核算不真實，財務信息也就不夠真實。
從上述可以看出建筑施工企業(yè)對內部會計控制工作并不是很重視，內部會計控制意識的缺乏是造成施工企業(yè)內部會計控制工作局限性的重要原因之一。施工企業(yè)要認識到內部會計控制的作用，提高內部會計控制意識，理順企業(yè)內部管理層之間的關系，更好的發(fā)揮管理層和執(zhí)行層的制約作用，這樣可以降低權利過于集中帶來的財務風險。
（二）完善內部控制會計制度，改善內部會計制度環(huán)境。
完善的內部會計控制制度，有助于提高施工企業(yè)內部會計控制的工作效率，施工企業(yè)的內部會計控制工作就可以有章可循。施工企業(yè)要按照國家會計制度的相關規(guī)定，根據施工企業(yè)的實際情況，完善內部會計制度，并根據制度開展內部會計控制工作，保證會計信息的真實完整性。同時也要運用相關的法律手段對內部會計控制制度進行約束，使內部會計控制制度得到有效的落實，使其在合理合法的環(huán)境下順利進行。
（三）做好預算工作，增強風險意識。
建筑企業(yè)預算工作對企業(yè)會計控制有著很大的影響，對工程后期的造價也有著一定的影響。因此，施工企業(yè)要做好預算管理工作，為施工項目創(chuàng)造更好的條件。建筑施工企業(yè)做好預算工作要做好兩方面工作：一方面是包括財務預算和種種預算在內的公司預算;另一方面是影響到企業(yè)盈利、順利進行的項目工程預算。同時，施工企業(yè)的管理者也要居安思危，提升市場風險意識，根據可能出現(xiàn)的市場風險對會計信息進行管理，提高會計信息的安全性。
（四）提高建筑施工企業(yè)財務人員的綜合素質。
建筑施工企業(yè)財務人員素質的高低對企業(yè)內部會計控制的執(zhí)行有著重要的作用，因此，完善建筑施工企業(yè)內部會計控制必須提升財務人員的綜合素質。其中具體的可以做到以下幾點：（1）要對企業(yè)內部的會計人員的思想進行教育，以及對理論知識和技能進行培訓，以提升會計人員的思想和專業(yè)素質。（2）建筑施工企業(yè)要加大對在崗財務管理人員的培養(yǎng)，給他們提供一個發(fā)展自己的舞臺，使會計管理人員嚴格的按照施工企業(yè)的各項制度工作。（3）鼓勵財務人員參加專業(yè)等級職稱考試，以提升財務人員的專業(yè)技能。
（五）完善審計制度，提高審計的監(jiān)督能力。
完善的內部審計制度能夠進一步推動企業(yè)內部會計控制，通過審計來降低企業(yè)存在的財務風險。施工企業(yè)要設立審計部門，以促進會計監(jiān)督工作的順利進行，審計部門的工作重點要放在集權和分權的關系處理上。綜上所述，目前，完善內部會計控制對于建筑施工企業(yè)來說是首要任務，建筑施工企業(yè)應當從實際出發(fā)，對內部會計控制中的問題有正確的認識，并及時的采取相應的措施來解決問題，這既有利于保證會計信息的真實性，又有利于提高建筑施工企業(yè)的財務管理水平，實現(xiàn)建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
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內部控制心得論文篇十七
對于企業(yè)稅務風險的內部控制研究，國內相對于國外而言還有著相當大的差距。對于這方面的問題，國外學者研究的較為全面。而我國學者對于這一領域的研究僅在某方面達成了共識，例如在降低企業(yè)稅務風險所要重視的自身控制方面，認為原因是內外因素共同促使的，既由于納稅人的因素，同時也由于稅收行政以及立法方面的因素。對于稅務風險的內部控制方面，部分學者認為要建立并且完善企業(yè)的稅務風險以及控制體系，從而確?？刂扑降奶岣?，保障企業(yè)能夠進行順利的發(fā)展。還有學者則認為要對企業(yè)的稅務風險進行評估，在內部控制方面建立一個預警體系，并且要在各個分析流程以及方法上進行綜合性的運用，結合內外影響因素，利用各方面能夠加以運用的資源對其進行稅務風險評價，在稅務風險的監(jiān)控方面實現(xiàn)企業(yè)經營的全過程審閱和合理策劃，從而實現(xiàn)零風險的目標。到目前為止，我國在企業(yè)內部控制方面的研究還沒有達到完善程度。企業(yè)的稅務風險內部控制還處在一個比較初級的階段，并且有很多的企業(yè)對于這一領域的認識都不充分。根據對當前我國企業(yè)稅務風險內部控制的現(xiàn)狀進行調查發(fā)現(xiàn)，主要在認識方面、稅務風險的內部控制的建設方面和稅務風險的內部控制實踐方面存在著諸多的問題。
企業(yè)的稅務風險內部控制是企業(yè)內部控制體系中的一個重要的組成部分，所以根據這一內容可以對其原則進行研究分析。企業(yè)稅務風險內部控制的相關原則可以按照企業(yè)內部控制的原則進行制定，下面主要對這些原則進行分析。首先就是牽制和授權的相關原則。企業(yè)稅務風險的內部控制要求就是要能夠在機構設置以及業(yè)務流程等方面形成一個相互制約的監(jiān)督機制；同時還要對兼顧企業(yè)的運營效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現(xiàn)，要求內部控制的監(jiān)督部門要以獨立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的，都是在內部控制之下的，而這一原則就是為了能夠在對稅務風險內部控制進行設計的時候在多個部門的基礎上進行，并且部門之間是起到制約作用。而授權原則就是要在企業(yè)進行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過程中，在相關的業(yè)務性質以及崗位的要求方面能夠給予相關的任務以及職責的權限。在一定規(guī)定的基礎上來對企業(yè)稅務風險內部控制的人員實現(xiàn)權利以及責任等方面的統(tǒng)一，從而把責任人的權利以及義務得到有機的結合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過程當中要能夠使得企業(yè)稅務風險內部控制得到全面的貫徹及實施。企業(yè)各個層次的人員都要在企業(yè)的稅務風險內部控制的范圍之內進行，而在過程上要能夠從計劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制，這樣才能夠最大限度的在稅務風險上得以有效降低并控制，從而對企業(yè)的利益得到最大化的保護。在對其控制體系設計的時候要充分的考慮到法律以及相關的法規(guī)，否則將會在企業(yè)的損失方面帶來很大的隱患。
m企業(yè)的稅務風險內部控制的問題分析。該企業(yè)成立于，其總部是位于沿海a省的n市，主要是以超市和百貨零售作為主營業(yè)務，對一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進行服務，在經過了多年的發(fā)展之后，該企業(yè)的連鎖店已經在各市得到遍及，已經向周邊省份進行戰(zhàn)略轉入，現(xiàn)在該公司正全力準備上市。該企業(yè)集團雖然已經在內部控制的體系建設上有了一定的成果，但是所涉及的稅務風險內部控制還很欠缺。該企業(yè)集團在稅務事項的處理方面雖然能夠在大體上依照相關的稅法規(guī)定來處理，但是在整個的稅務管理以及稅務風險內部控制上意識比較淡薄，大局觀念得不到很好的把握，在稅務問題上不能有充分的重視，處理較為被動，并且在有關的風險識別、風險評估和應對的鏈條方面沒有得到有效的制度建設。具體的問題筆者進行了如下歸納。一方面是在稅務的崗位設置方面不健全，該企業(yè)及其子公司在專門的稅務崗位方面都沒有進行人員設置，并且相關負責稅務的工作人員也沒有安排，這一崗位主要是通過會計崗位的人員進行兼顧，例如報表會計負責申報企業(yè)所得稅，成本會計負責申報營業(yè)稅等。另一方面，崗位的輪換比較頻繁，交接工作也沒有按照相關的要求進行，對于上崗的人員沒有進行相關的培訓。
1.關于企業(yè)的崗位設置。
通過以上對于m企業(yè)稅務風險內部控制相關問題及其問題原因的分析，筆者根據實際情況進行了深入的思考。通過考察以及對相關資料的解讀下，對于企業(yè)稅務風險內部控制的完善思路進行了如下探究。針對稅務崗位沒有完善設置的問題，可以對其進行專門崗位的設置，對于有關稅種數(shù)據的收集、稅款計算和申報繳納等工作進行全面負責。該企業(yè)還應該對稅收法規(guī)安排專人進行收集，并詳細的分析其內容及對本企業(yè)造成的影響，積極的督促企業(yè)子公司進行學習、運用，從而有效的提高管理效益，降低稅務風險。稅務審核方面工作要加強重視，安排專人進行監(jiān)督審核，減少稅務差錯。
在涉稅獎懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度，要能夠把精神激勵以及物質激勵有效結合，從而最大化的促進稅務人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務事項的管理上，要努力探索出一個較為系統(tǒng)的稅務風險管理流程，稅務的事項要全面的涉及，流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評估的時候要及時向該企業(yè)集團反饋，而該企業(yè)集團要能夠對于所反饋的問題進行詳細的分析，在共性問題方面要加強重視。
本文主要就企業(yè)集團稅務風險的概念以及特點等相關問題進行了介紹，并對企業(yè)稅務風險內部控制的現(xiàn)狀進行了分析，而后結合實際案例對企業(yè)稅務風險存在的問題加以闡述。企業(yè)稅務風險內部控制的相關問題在當前已經愈來愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當前這一領域的發(fā)展來看，仍面臨著很大的挑戰(zhàn)，受到其不確定性以及復雜性等方面的影響。我國的企業(yè)還應進一步努力，從實際出發(fā)，把鞏固理論知識，全方面的進行思考，如此才能夠把企業(yè)稅務風險的內部控制體系的建設得以有成效的建立起。
作者：胡曉峰單位：北京萬科企業(yè)有限公司。
內部控制心得論文篇十八
摘要：全面實施新會計準則提高了對企業(yè)內部審計的要求，企業(yè)內部的審計機構以及其從業(yè)人員應該對會計準則最新變化及時的了解，并不斷地學習，使自身的審計專業(yè)方法和專業(yè)技能進一步提高，更好地發(fā)揮企業(yè)內部審計的重要作用。本文通過簡要的分析內部審計與會計準則之間的關系，從而指出新會計準則對企業(yè)內部審計的影響。
關鍵詞：新會計準則；企業(yè)內部審計；影響；關系。
中國企業(yè)會計準則體系在20xx年1月1日正式發(fā)布，并且在上市公司范圍內開始實施，這種外部環(huán)境可以幫助中國企業(yè)加強會計監(jiān)督、會計核算的質量，隨著我國科技和經濟的飛速發(fā)展，企業(yè)內部的管理問題逐漸引起了人們的重視。企業(yè)要想提高經濟效益，改善經營管理方式就離不開內部審計工作。大多數(shù)的企業(yè)實際上都設置了審計部門，但是并沒有充分發(fā)揮企業(yè)內部審計的重要作用，仍然沒有滿足企業(yè)強化管理、改革和發(fā)展的需求。在組織內部管理體系當中，內部審計作為其重要組成部分，對企業(yè)的健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展至關重要。
一、會計準則與內部審計的關系。
發(fā)布和實施內部審計制度是需要一定的環(huán)境條件的，根據我國《中華人民共和國審計法》當中的相關規(guī)定，明確指出社會團體、金融機構、國家機關、企業(yè)事業(yè)組織以及其他的單位應該以國家相關法律法規(guī)為基礎來建立完善內部審計制度，并且為了確保內部審計機構的相關權限，權利機構和單位主要負責人可以指定相應的規(guī)范。由此我們不難看出，會計準則與內部審計存在一定的聯(lián)系。圍觀的會計準則包括委托代理關系、組織結構、不相容制度以及管理層素質等等，有效的會計系統(tǒng)運行過程主要通過對一切真實經濟事項的記錄和確認，并且對其經濟業(yè)務充分的、及時的描述出來，在財務會計報告中適當?shù)姆诸愡@些經濟業(yè)務。一般情況下來講，企業(yè)內部審計的事項包括信息披露事務、對外擔保、購買和出售資產、對外投資、募集資金使用等等，確保合理性、完整性的內部控制制度有效落實，以實施有效性為基礎來進行檢查和評估。建立對財務報告事務和企業(yè)信息披露相關的內部控制制度，并審查和評價其實施情況，將內部控制評價報告提交給審計委員會至少要保證每年一次的頻率，在評價報告中一一列明評價和審計內部控制的改善意見和審查結果。由此我們可以發(fā)現(xiàn)，一旦會計準則發(fā)生了一些變化，對企業(yè)內部會計的程序與操作就會產生一定的影響。保證會計信息可靠性、真實性的有效內部保證機制是通過建立健全內部審計制度以及公司治理結構不斷完善來實現(xiàn)的，所以企業(yè)的財務管理是由企業(yè)內部審計與會計準則充分結合而構成的，兩者既相互影響，也相互依存。
二、新會計準則對企業(yè)內部審計的影響分析。
1.內部審計人員需要更新知識結構體系。
新會計準則中所改動的內容比較多，甚至也相應的調整了會計最基本的核算原則，具體改動的內容包括：變革金融工具準則、變革債務重組方法、變革資產減值準備計提、變更存貨管理的核算方法、變革合并報表的基本理論等等。此外，新會計準則還增加了很多舊會計準則所沒有的新內容，例如生物資產、企業(yè)合并、石油天然氣、股份支付、金融工具、政府補助、保險合同、投資性房地產等等。因此，審計人員必須不斷地提高自己的業(yè)務能力和綜合素質，對不斷地變化的新準則有良好的掌握程度，促進審計工作的順利展開，包括以下幾方面：首先，審計人員的業(yè)務能力和道德修養(yǎng)應不斷的提高，使其能夠保持客觀、獨立、公正的審計原則，并嚴格堅守自己的職業(yè)道德操守。其次，內部審計人員既要熟悉和了解稅務、會計、企業(yè)管理以及審計方面的標準與實務，同時還要具有一定的職業(yè)判斷力。在企業(yè)的經濟管理當中，只有對企業(yè)業(yè)務活動的程序、方法和內容充分的了解，才能夠開展相關的審計工作。此外，控制、評價和識別風險的能力也是審計人員應該具備的，對經濟業(yè)務的實際情況進行分析和判斷，運用現(xiàn)代信息技術綜合評價財務報告。最后，對內部審計人員的后續(xù)教育應該引起每一個企業(yè)的.高度重視，審計人員只有不斷地學習、掌握和運用新的技能、新的法規(guī)、新的知識，才能夠使其自身的知識體系不斷地更新，以便更好地開展審計工作，提高工作效率，保證工作質量。隨著不斷出臺和實施的新規(guī)范、新準則和新法律，內部審計人員應該積極地學習，對這些新知識掌握的越熟練，在客觀評價監(jiān)督企業(yè)經濟活動和內部控制過程中才越能夠保證其有效性，為實現(xiàn)企業(yè)經營管理目標奠定良好的基礎。
2.增加審計風險。
企業(yè)通過新會計準則獲得了更多的會計選擇權，這就增大了企業(yè)處理會計業(yè)務的空間，原本謹慎性的會計信息逐漸過渡成中性的會計信息。由于加大了會計自由裁量權，在實際的會計工作中，對會計人員的職業(yè)判斷能力產生了過多的依賴，導致企業(yè)內部操作財務數(shù)據的現(xiàn)象只多不少。在實際工作中，常常會出現(xiàn)會計信息虛假披露的情況，隨著全面實施新會計準則，一些鉆會計準則漏洞、濫用會計準則的現(xiàn)象也將逐漸蔓延，在短期內實際上是無法保證會計信息的質量。例如，在實施新準則之后，企業(yè)賬面利潤極有可能出現(xiàn)虧損或降低的問題，但是實際經營狀況與之前并沒有什么兩樣，這無疑就說明了企業(yè)極有可能在人為操控利潤，使審計風險不斷增加。因此，會計核算方法以及會計確認計量的公允價值是每個審計人員都應該掌握的重點內容，有助于最大限度的降低審計風險。
3.完善公司治理結構，建立有效的審計委員會。
實施新會計準則，就要求企業(yè)建立行之有效的審計委員會，不斷完善公司的治理結構，從而保證獨立性內部審計工作較高的地位，真正的發(fā)揮內部審計工作的重要作用。例如，企業(yè)治理結構的健全有效可以保證企業(yè)董事會承擔起相應的責任，尤其是在企業(yè)財務狀況評價以及財務風險防范等方面。
三、新會計準則與企業(yè)內部審計的基本認識及建議。
在新會計準則和企業(yè)內部審計實戰(zhàn)工作中，第一，在新會計準則的實施，使企業(yè)內部審計工作，適應社會主義市場經濟的中國和與國際接軌，涵蓋了各類企業(yè)，確保企業(yè)活動，以確保企業(yè)的利潤。第二，新會計準則的建立對內部審計制度的建立有著直接的影響。各會計主體和內容的變化影響著內部審計控制工作的內容、人員的要求，而內部審計的實施也體現(xiàn)了會計準則實施的效果。然后，新會計準則的實施，導致企業(yè)內部審計成本的增加。第三，內部人員在短時間內掌握了大量的新內容，實施新的會計準則，以增加審計風險。新會計準則技術難度系數(shù)加大，審計技術受到挑戰(zhàn)。在新會計準則的影響下，內部審計執(zhí)行總是受到新會計準則環(huán)境的影響。最終影響企業(yè)的經濟效益。會計準則越復雜，對會計的影響就越明顯，外部監(jiān)管環(huán)境就越完善。企業(yè)內部控制隨外部監(jiān)管環(huán)境的變化而發(fā)展，兩者互為取舍。只有根據會計準則不斷變化，適時地完善內部控制的有關功能，才能使會計職能不斷完善，會計行為逐步優(yōu)化。在企業(yè)內部審計存在的問題中，作為審計人員的應更新審計理念，掌握最新的審計技術，更進一步的提高審計工作的質量。主要方法有以下幾項：首先，政府部門以及財政部應加大對新會計準則的推廣和舉辦相應的崗位培訓。比如：關于重視新會計科目的建立與新舊會計準則轉換的會計處理方法。其次，論企業(yè)自身，應建立出和現(xiàn)代企業(yè)制度以適應的內部審計模式。也就是說企業(yè)必須根據現(xiàn)行的《企業(yè)會計準則》和《審計法》制定滿足企業(yè)需求的內部審計制度，并滿足了信息網絡發(fā)展的要求，建立了規(guī)范的網絡審計系統(tǒng)。最后，作為內部審計部門的工作人員，會計應完善知識結構，具備扎實的職業(yè)技能和高尚的職業(yè)道德，在知識經濟時代，以滿足對審計人員提出的更高的要求。在新會計準則的變化要求審計人員更加謹慎，更需要加強自己的專業(yè)素質，更需要大力與其他企業(yè)管理部門，需要更多的關注有關部門，企業(yè)需要更多的決策支持。
四、結束語。
綜上所述，新會計準則的頒布和實施，要求企業(yè)內部的審計結構及其從業(yè)人員要對其進行掌握和了解，對新方法、新技能、新知識的全面掌握才能夠在實施新會計準則的過程中，使審計工作的質量得以提高，促進企業(yè)自身的健康發(fā)展。
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內部控制心得論文篇十九
現(xiàn)階段，受市場經濟的影響，國有企業(yè)內部控制問題已經逐漸成為人們關注的熱點話題。在我國現(xiàn)階段的市場經濟體制基礎上，國有企業(yè)始終占據市場經濟中的主導地位，國有企業(yè)的發(fā)展也是推動我國經濟發(fā)展的重要推動力。所以受經濟體系改革的影響，全面發(fā)揮國有企業(yè)對市場經濟的主導作用，首先要對國有企業(yè)中的內部控制進行全面改革。從而進一步推動國有企業(yè)、以及我國經濟的全面發(fā)展，使國有企業(yè)在激烈的市場競爭中占據有利地位。
近幾年我國市場經濟在不斷的發(fā)展，經濟全球化進程也在逐漸加快，強化國有企業(yè)內部控制是全面發(fā)展國有企業(yè)的必然要求。國有企業(yè)中實行高效的內部控制管理是提高國有企業(yè)財務信息真實性的有效策略，同時也是強化國有企業(yè)生產經營活動進行自我約束的重要方法，國有企業(yè)能否高效實施內部控制是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。為此，文中主要針對國有企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀及問題，對其解決對策進行全面分析。
(一)國有企業(yè)中缺乏有效的控制監(jiān)督。
國有企業(yè)內部控制監(jiān)督工作主要包含企業(yè)內部的監(jiān)督與外部監(jiān)督兩種，其中內部監(jiān)督即國有企業(yè)中對內部不控制建立和實踐進度，在國有企業(yè)中控制監(jiān)督工作還是存在一些控制監(jiān)督方面的不足，其中最主要的原因是在國有企業(yè)中財務部門工作人員素質偏低，對于會計工作的監(jiān)督、審查力度不足，所以在國有企業(yè)內部監(jiān)督工作中還存在很大的不足。另一方面，我國現(xiàn)階段在多數(shù)國有企業(yè)中建立監(jiān)督機制的情況比較少，在國有企業(yè)內部各部門之間還缺乏一定的獨立性，很難建立有效的監(jiān)督機制，并且在國有企業(yè)中的審計人員缺乏一定的工作經驗，對于財務審計工作還需強化基礎，國有企業(yè)中相關工作人員對于建立控制監(jiān)督機制還不夠重視。
近年來，隨著我國計劃經濟對國有企業(yè)發(fā)展的深入影響，在國有企業(yè)中多數(shù)控制行為大多數(shù)并不能真正發(fā)揮其自身的作用，由于現(xiàn)階段在我國國有企業(yè)中一般的控制行為存在問題仍然比較顯著，國有企業(yè)內部對于控制行為的認識水平還存在很大差距，因此在國有企業(yè)中多數(shù)控制行為也只是表面形式，并沒有真正發(fā)揮作用。
(三)國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念。
國有企業(yè)中的控制風險觀念是內部控制主要環(huán)節(jié)，是進行風險管理的核心，同時也是不斷提升國有企業(yè)內部控制效率的關鍵所在?，F(xiàn)階段國有企業(yè)中的風險管理主要體現(xiàn)為缺乏控制風險的觀念，對于國有企業(yè)中的風險管理也只是局限于幾個部門，且水平較低，并不能將風險管理全方位的滲透進國有企業(yè)管理中。除此之外，在國有企業(yè)中對于風險管理的分布十分不均，在一般的國有企業(yè)中很少設置專門的風險控制、管理部門。為此，在國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念是影響國有企業(yè)發(fā)展的一大因素。
國有企業(yè)的內部監(jiān)督機制還具有一定的局限性，其主要是根據國有企業(yè)內部中的控制行為授權批準控制以及組織結構控制來說?，F(xiàn)如今在改革之后，國有企業(yè)盡管已經設置了相關的法人治理機構，但是因為產權模糊的原因，國有企業(yè)內部的權利制衡體系還處于薄弱階段，因此導致國有企業(yè)內部責任權限模糊，嚴重影響了國有企業(yè)的運營效率。另外，在國有企業(yè)中還存在責任互相推卸的問題，當出現(xiàn)問題時，缺乏一定的承擔者，導致國有企業(yè)權利缺乏監(jiān)督，嚴重制約國有企業(yè)的發(fā)展。
國有企業(yè)的企業(yè)文化是企業(yè)的主要環(huán)境氛圍，其中蘊含了企業(yè)的核心價值、經營理念等。在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)文化對于員工的凝聚力占據十分重要的作用。為此營造良好的企業(yè)文化是促進企業(yè)發(fā)展的重要基礎。然而在現(xiàn)階段的國有企業(yè)中往往不注重培養(yǎng)企業(yè)文化，對國有企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。
國有企業(yè)的內部控制是需要企業(yè)不同階層的員工共同進行的，上至國有企業(yè)管理人員，下至不同部門的負責人。但是現(xiàn)階段國有企業(yè)中內部對于員工內部控制認識的培養(yǎng)程度還有待提高，從而造成國有企業(yè)內部人才缺乏的現(xiàn)象。與此同時在國有企業(yè)中由于人才選拔制度還處于發(fā)展階段，在人才的選拔與管理上仍然選用傳統(tǒng)模式，員工的罷免由人事部門負責，由此打擊了員工的工作積極性。
(一)成立企業(yè)內部管理審計部門，全面實行內部監(jiān)督。
在國有企業(yè)中設立運營管理部門是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，在國有企業(yè)中開展審計工作是推動內部控制進行監(jiān)督的主要環(huán)節(jié)，對于國有企業(yè)中內部控制工作具有很大程度的積極影響。國有企業(yè)外部的審計部門對于國企運營情況的了解比較差，所以在進行監(jiān)督國有企業(yè)內部控制時存在一定缺陷，為此，國有企業(yè)在進行內部審計制度時還需要與社會相關機構合作，成立國有企業(yè)內部的管理審計部門，全面實行內部監(jiān)督。
在國有企業(yè)中企業(yè)文化是對整個企業(yè)的工作氛圍、工作人員的素質以及國有企業(yè)的核心精神進行體現(xiàn)的主要內容，因此國有企業(yè)在發(fā)展內部控制的同時必須十分重視企業(yè)文化的影響。受我國市場經濟發(fā)展的影響，我國國有企業(yè)在社會主義市場經濟中占據十分重要的主導地位，為此對于企業(yè)文化的形成也要以社會主義為基礎，建立社會主義核心價值觀，為社會提供全面的服務，以此全面提高國有企業(yè)中工作人員的工作信念，加強員工的工作責任感。
良好的國有企業(yè)發(fā)展與管理人員具有很大的聯(lián)系，所以國有企業(yè)在進行管理人員選擇時要從其工作素養(yǎng)以及能力方面進行全面考慮，不僅要對其自身所具備的文化程度進行考察，也要考察工作人員的管理水平、工作經驗等，另外國有企業(yè)在培養(yǎng)職工時也要設置相關的培訓組織，對管理人員的素質進行全方位的培養(yǎng)。企業(yè)在進行內控時需要工作人員的積極配合，讓員工對國有企業(yè)中的內部控制進行一定的了解，認識到內部控制其實是國有企業(yè)在運營同時的各個控制過程，且其過程比較繁瑣，因此需要國有企業(yè)中的各個員工進行配合。
(四)成立風險防范體系。
在現(xiàn)階段的市場經濟條件下，國有企業(yè)在運營的過程中難免會遭遇各種運營風險，所以企業(yè)防范風險則成為進行發(fā)展的主要內容，企業(yè)為了有效防范風險，需要成立有效的風險防范體系。根據我國國務院頒布的相關管理條例，在國有企業(yè)中為了能夠防范企業(yè)風險，有效完善企業(yè)的內部控制，因此國有企業(yè)需要成立有效的風險防范體系。
受我國經濟市場變化的影響，在國有企業(yè)中需要不斷對企業(yè)內部的控制體系進行調整，以此推動國有企業(yè)的發(fā)展。為此在國有企業(yè)發(fā)展的進程中，需要對國有企業(yè)內部的部門機構、管理制度、人才選拔、內部監(jiān)督等方面進行全面提高，從而促進國有企業(yè)內部控制管理水平的提高，推動國有企業(yè)、以及我國經濟的不斷發(fā)展，使國有企業(yè)在市場經濟中占據有利地位。
作者:朱江瓊單位:新疆甘電投辰旭能源有限公司。
內部控制心得論文篇二十
2008年5月財政部聯(lián)合其他4個部委頒發(fā)了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，2010年4月又頒發(fā)了《企業(yè)內部控制應用指引》。前者明確了內部控制五要素，為企業(yè)規(guī)范內部控制，提高經營管理水平和風險防范能力指明了方向，后者則對企業(yè)內部控制具體實施的環(huán)節(jié)和各環(huán)節(jié)存在的風險及應對措施做出了詳細闡述，為企業(yè)內部控制指明了道路。而近年來建筑行業(yè)持續(xù)低迷，競爭日益劇烈，市場環(huán)境卻不容樂觀——工程難接款難收的局面尤為突出，客觀上要求建筑企業(yè)提高自身經營管理水平，尤其是要不斷優(yōu)化財務管理模式，加強企業(yè)財務內部控制，以應對企業(yè)自身面臨的各種財務風險。本文將簡要分析建筑企業(yè)財務內部控制工作中主要存在的問題，以及優(yōu)化財務內部控制工作應該采取的措施。
建筑企業(yè)；財務內控；問題研究。
我國的建筑企業(yè)除國企和部分比較具有前瞻性的民企具有比較規(guī)范的財務內部控制以外，其余則是應房地產市場的火爆催生出來的，好些建筑企業(yè)業(yè)主是從以前的包工頭或者是項目經理賺足了資本搖身一變而來；由于業(yè)主自身知識和閱歷的欠缺，在做工程上他們還是比較內行，但是對企業(yè)財務內部控制知之甚少甚至一竅不通，或許意識到問題出現(xiàn)了照葫蘆畫瓢。就目前建筑企業(yè)財務存在的問題，筆者認為主要有以下三點：財務內部控制制度不完善、缺乏財務信息管理平臺、缺乏完善的監(jiān)督管理機制。
財務內部控制制度不完善的主要原因首要的是企業(yè)治理層沒有充分重視財務內部控制工作的重要性，重生產經營輕內控的問題在某些建筑企業(yè)尤其突出；少數(shù)管理層人員自身職業(yè)道德和業(yè)務素質的缺陷，出于自身既得利益考慮或者業(yè)務素質低下，使內控制度的制定和執(zhí)行變得困難重重。二是對財務內部控制缺乏系統(tǒng)的認知和頂層設計，沒有從企業(yè)自身財務實際情況出發(fā)來制定個性化的內控制度，從而使企業(yè)財務內控面臨種種挑戰(zhàn)。
2.缺乏財務信息管理平臺，內部信息溝通較差。
建筑企業(yè)的財務管理工作需要以完備的財務信息作為基礎和依據，而較多的建筑企業(yè)沒有認識到信息數(shù)據管理工作的重要性，沒有建立財務信息管理平臺，導致財務信息數(shù)據的收集和分析工作被忽略，不利于財務內部控制工作找到切入點，財務內控目標模糊，管控手段缺乏科學性和效率。同時由于缺乏財務信息管理平臺，影響財務信息在各個業(yè)務部門之間及時傳遞，導致企業(yè)內部各個部門之間的溝通效率低下。其次，建筑企業(yè)因行業(yè)特殊，工程項目常常出現(xiàn)跨省跨市，加上人員配備不當和素質參差不齊等多方面因素，進而增加了紙質財務資料的收集難度。
3.缺乏完善的財務內控監(jiān)督管理機制。
某些建筑企業(yè)在開展財務內部控制工作時，沒有重視監(jiān)督管理機制對內控工作的約束和規(guī)范作用，從而沒有完善的財務內控監(jiān)督管理機制，“人監(jiān)督人”的現(xiàn)象依然存在，以致于財務內控工作控制效果大打折扣。再者，企業(yè)沒有設定科學合理的績效考核指標，忽視了績效評價工作對財務內部控制工作的指導考核作用。
1.要重視財務內部控制制度建設，制定和完善切合本企業(yè)實際的財務內部控制制度。
面對日益嚴峻的內外在形勢，建筑企業(yè)治理層要充分認識到財務內部控制工作的重要性，成立由以財務負責人牽頭，各部門負責人參與的財務內控管理機構，該機構要以內部控制五要素（內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督）為切入點，做好財務內部控制的頂層設計和安排。首先對企業(yè)的內部環(huán)境做充分的調研，特別是對影響內部控制的公司組織架構、人力資源政策、公司的文化氛圍等做到充分的認識和了解。調研的重心在于識別企業(yè)財務控制總體上需要控制的環(huán)節(jié)，哪些環(huán)節(jié)是薄弱點，前期財務內控存在的設計和運行缺陷等，然后在此基礎上根據設定的控制目標進行風險評估，制定相應的風險應對策略。其次，要注重財務內控制度的系統(tǒng)性，即會計、審計監(jiān)督和績效考核等重要制度要完善和配套，以便為內部控制工作的順利開展提供必要的配套制度保障，保證財務內控工作的有效展開。再次，企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，制定、修改、完善相關制度，以適應不斷變化的環(huán)境。
2.建立健全財務信息管理平臺，提高財務信息的后期利用率。
建筑企業(yè)要重視內部信息管理平臺建設，首要的是對財務信息相關人員做好財務信息業(yè)務培訓和指導，提高財務信息相關人員的素質。其次，加大對平臺的資金投入，配備必要的硬件設施和必要的設施維護人員，為平臺的運行提供必要的技術支持。再次，建立和完善平臺運行中參與人員的職責、操作規(guī)范、信息傳遞流程、涉密信息處理等制度，保障企業(yè)財務信息及時、可靠、安全運行。另外，財務信息平臺只是信息管理的手段，財務信息的后期利用才是關鍵，否則平臺再好也只是擺設。因此，企業(yè)在保證財務信息可以及時在各個部門之間的傳遞外，要有機制促使內部各個部門之間的財務信息溝通和反饋，提高財務信息的使用效率，減少信息不對稱帶來的負面影響。在保證財務信息得以充分交流的過程中，要注意信息資源的優(yōu)化配置，減少不必要信息對管理決策的干擾，防范財務信息被濫用。
3.建筑企業(yè)要不斷完善監(jiān)督考核機制，切實保障財務內部控制的有效運行。
監(jiān)督是企業(yè)財務內部控制體系有效運行的保障，建筑企業(yè)治理層應高度重視建立完善監(jiān)督機制，徹底改變“人監(jiān)督人”的過時理念，為“制度管人”。企業(yè)要設立內部審計機構或授權的機構專司監(jiān)督職責。監(jiān)督要到位，要做到監(jiān)督的部門全覆蓋，監(jiān)督的環(huán)節(jié)全覆蓋。其次，企業(yè)財務內部控制體系運行是否有效，需要一整套完備的績效考核指標來衡量，因而企業(yè)要完善監(jiān)督考核機制，根據項目的性質來設定科學的績效考核指標，并做好績效評估和績效反饋工作，以發(fā)揮績效評價工作對企業(yè)經營管理工作的指導作用。
綜合上述，建筑企業(yè)要做好財務內控工作，應從企業(yè)的自身所處環(huán)境條件出發(fā)，有針對性地制定一套科學合理的、可操作的、又具有個性化的財務內控制度體系，并隨著企業(yè)的發(fā)展階段和外在形勢的變化不斷補充完善；建立健全財務內部信息平臺，為企業(yè)財務內部控制工作的開展提供強有力的技術支持；同時完善監(jiān)督機制使企業(yè)財務內部控制體系得以健康有效運行。
內部控制心得論文篇一
通過對公司財務管理及內控制度的學習，我深刻認識財務管理及內控制度對一個企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書的學習做一個小概括。
一、會計機構、人員相關方面。
1.各單位必須根據會計業(yè)務的需要設置會計機構，抑或在相關的機構中配備專職會計人員。
2.各單位必須根據國家的有關法律法規(guī)及《財務管理及內控制度》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務管理內控制度或補充規(guī)定，并報上級單位備案。
3.未取得相應資格的人員不得從事會計工作。
二、貨幣資金方面。
1.各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。
2.各單位的貨幣資金應當由本單位財務部門集中統(tǒng)一管理。
3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的基本原則。
5.各單位應當加強對銀行結算票據的管理，按規(guī)定取得和使用票據。
由于時間尚短，我對本書的學習并沒有完成，但通過對前兩章得學習，我得出了以下結論：
強化管理者的內控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內部控制制度是否健全，對企業(yè)經營效率的影響應有明確的認識，應走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。
內部控制心得論文篇二
采購成本的高低直接決定著企業(yè)總體運行成本的高低并極大的影響企業(yè)利潤的獲得，采購物資的效率和質量直接決定著企業(yè)生產產品的效率和質量?？茖W完善的采購業(yè)務管理能為企業(yè)的平穩(wěn)運行提供重要保障。本文通過對中小企業(yè)在采購過程中存在的問題進行分析，提出完善采購業(yè)務內部控制的建議。
中小企業(yè)；采購；內部控制。
采購是企業(yè)從外部取得生產原料的最重要方式，是企業(yè)從事生產經營活動的起點。企業(yè)內部控制制度的完善程度直接影響著企業(yè)的生存和發(fā)展，內部控制的無效是造成大多數(shù)企業(yè)的經營失敗的重要原因。目前,許多中小企業(yè)采購的內部控制體系都或多或少地存在一些問題，不利于企業(yè)采購成本、質量的有效控制和經營效益的提高。規(guī)范和完善的采購內部控制體系能有力增強企業(yè)采購活動的高效性和廉潔性，控制企業(yè)的采購品質和采購成本，提高企業(yè)的利潤水平和整體市場競爭能力。本文通過對中小企業(yè)在采購過程中存在的問題進行分析，提出完善采購業(yè)務內部控制的建議。
(一)采購制度不規(guī)范。
許多中小企業(yè)的采購制度不夠規(guī)范，采購活動效率低下，難以及時提供質優(yōu)價廉的采購物資保證企業(yè)活動的高效運轉。比如企業(yè)采購崗位的設置沒有嚴格執(zhí)行不相容職位相分離制度，職能交叉重疊，不利于各職位相互監(jiān)督；缺乏完善的監(jiān)督體系，物資采購容易出現(xiàn)利益博弈或道德風險；缺乏有效的績效考核、激勵、監(jiān)督體系，不利于提高采購人員的積極性；缺乏完善的采購預算,采購工作缺乏科學性和計劃性。
(二)采購品質不達標。
1.忽視采購人員素質管理。
企業(yè)招聘采購人員時過于關注采購人員工資成本的高低，忽略了對采購專業(yè)素養(yǎng)和思想道德素質評估，采購人員綜合素質不高，法律意識淡薄，加上平時缺乏定期的職業(yè)技能培訓，不利于采購人員采購能力的提高，不利于采購人員對先進的采購方式的運用和先進的采購技巧的掌握，不利于企業(yè)對采購成本和品質的有效控制。
2.成本制約，缺乏專門質檢部門。
劣質材料的成本低廉是采購品質不到位的根本性原因。某些企業(yè)只注重短期利益，缺乏長遠戰(zhàn)略規(guī)劃，采購時過多看重采購物資的價格，對其質量和售后服務則關注較少。缺乏專門的質檢部門和質檢人員，不利于對采購質量的監(jiān)控。
(三)采購成本高。
1.采購批量小，缺乏規(guī)模優(yōu)勢。
企業(yè)通過批量生產、集中采購形成規(guī)模優(yōu)勢能夠有效降低采購成本。然而中小企業(yè)受到生產規(guī)模和資金的限制，通常只進行小批量采購。零散的采購沒有歸集起來形成采購規(guī)模，不僅會導致較高運輸成本，并且在價格談判時缺乏話語權，很難得到供應商的優(yōu)惠價格，導致較高的采購成本。
2.采購經驗不足，缺乏詢價技巧。
由于采購產品的種類繁多，采購方式多樣，采購人員采購經驗不足，缺乏必要的詢價技巧、專業(yè)知識，導致高采購成本。企業(yè)缺乏有效管理采購物資和服務的采購的相關基礎設施，使整個采購環(huán)節(jié)處于被動的狀態(tài)，采購成本過高。
(四)采購方式落后，缺乏供應商詢價和管理系統(tǒng)。
內部控制心得論文篇三
為進一步完善郵儲銀行內控管理工作，全面提升郵政金融整體合規(guī)經營水平，郵儲銀行上海分行根據郵政集團公司和總行的統(tǒng)一部署，于近日聯(lián)合上海市郵政分公司儲匯局全面啟動了2016年“內控達標年”活動。
本次活動重點圍繞“與上市規(guī)范對標”、“與監(jiān)管要求對標”、“與內控評價對標”、“落實整改問責”和“內控知識培訓及考試”開展，同時結合“兩個加強，兩個遏制”回頭看活動，組織全體員工開展內控案防“天天微課堂”、學習《內控達標年學習手冊》、撰寫自查報告和學習心得體會。其中，對標查找是關鍵，問題整改是核心，違規(guī)問責是保障。
“內控達標年”活動是郵儲銀行在2013年至2015年連續(xù)三年合規(guī)活動取得良好效果的基礎上，開展的又一項重要的內控管理活動?；顒又荚谕ㄟ^與上市規(guī)范、監(jiān)管要求和內控評價對標，深入查找郵政金融在內控管理上存在的差距和問題，切實強化整改問責，不斷提升各級機構內控管理水平，有效支撐全行改革發(fā)展。
為保障“內控達標年”活動順利開展、取得實效，郵儲銀行上海分行、上海市郵政分公司儲匯局聯(lián)合成立活動領導小組，制定了切實可行的活動實施方案，對活動內容和步驟進行了周密部署。同時，銀郵聯(lián)合全程督導，建立專項考核機制，以督導促執(zhí)行，以考核促提高，有效調動了各級機構和全體員工的積極性，確保活動扎實有序推進。
該次學習主要內容包括領導內控要求摘要、三個對標內容、內控管理通報、法律與合規(guī)風險提示匯總、重要內控規(guī)章制度等五個方面重點內容。不光從管理全行的高度傳達健全、有效的內控合規(guī)體系的必要性和重要性;還通過通報2013年至2015年三年合規(guī)建設活動情況、內部控制評價情況以及違反“十條禁令”情況，使員工認識到違規(guī)的危害性，筑牢員工思想道德防線;還通過法律與合規(guī)風險提示匯總，從法律合規(guī)層面作出警示與提醒，使員工時刻繃緊合規(guī)這根弦;還通過宣貫一系列監(jiān)管規(guī)章及行內制度，使員工認識到依法合規(guī)工作的重要性。
2016年10月9日，郵儲銀行上饒市分行抗建中路支行利用晚上時間，組織員工開展內控達標年學習活動，此次活動旨在提高支行的內控管理水平，讓支行內控水平更上一層樓。
據悉，此次學習活動由抗建中路支行支行長主持召開，該支行支行長帶領大家通過學習過去幾年銀行發(fā)生的典型案例，為支行員工敲響了警鐘，并根據內控達標年活動的要求，針對“與上市規(guī)范對標、與監(jiān)管要求對標、與內控評價對標”的三個對標，要求支行員工以此為標準，對支行內控進行內控達標討論，及時發(fā)現(xiàn)問題，并進行整改。
內控體系的健全與完善，是金融消費者關注的重點內容，合規(guī)的操作流程能夠提高消費者對銀行的信任度，郵儲銀行此次活動的開展，有利于提高該行的內控管理水平，增強消費者對郵儲銀行的信心，讓消費者能夠在享受便捷金融服務的同時，得到合法的金融權益保障。
內部控制心得論文篇四
目前，我國許多企業(yè)為了企業(yè)會計工作事務的發(fā)展，紛紛采用起會計電算化的管理模式。
電算化管理模式有效地提高了會計工作人員的工作質量和工作效率，通過先進的科學技術和相關的會計財務軟件對相關企業(yè)的會計信息進行了合理的處理。企業(yè)會計電算化管理的重要組成是內部控制。但是電算化管理中的內部控制存在這種種問題，這個話題成為了各個企業(yè)會計的關注焦點。
1、相關財務軟件存在安全控制方面的問題。
在相關財務軟件的方面上來看，會計電算化管理主要是以計算機上相關的軟件為主導的，但是由于我國企業(yè)在控制意識方面和技術方面的忽視，相關企業(yè)的會計電算化系統(tǒng)存在著安全方面的問題，而且，這些問題都是不容忽視的：相關會計財務軟件更新?lián)Q代的比較慢，跟不上社會科學技術的發(fā)展速度，導致種種漏洞以及危害的發(fā)生；相關會計財務軟件內部的數(shù)據信息容易泄露，保密度不夠，相關的安全措施比較缺乏少見。
2、會計工作人員存在專業(yè)素質方面的問題。
在會計工作人員的專業(yè)素質上來看，會計電算化管理的工作人員不僅要精通財務會計方面的專業(yè)理論知識，還需要掌握相關的會計電算化管理系統(tǒng)?，F(xiàn)代科學技術不斷的發(fā)展，會計電算化系統(tǒng)和相關財務軟件會不停地更新?lián)Q代，會計工作人員需要掌握相關的操作技能。但是如今社會上不乏存在一些會計工作人員存在這種種問題：缺乏職業(yè)大的、沒掌握專業(yè)技能等問題。而且有些現(xiàn)有的企業(yè)會計電算化工作人員也跟不上科技的發(fā)展，不能對電算化系統(tǒng)和相關軟件進行熟練的操作，導致電算化系統(tǒng)一些功能不能得到充分的發(fā)揮。會計工作人員存在專業(yè)素質上的問題不利于充分發(fā)揮會計電算化管理的有效性作用，還會導致會計財務相關工作的工作質量和工作效率比較低下，最嚴重的情況還會發(fā)生違法亂紀的不良行為，相當影響企業(yè)的形象和聲譽。
3、會計電算化管理缺乏了基礎的管理和控制。
會計電算化管理缺少相關的管理和控制，導致工作上的不規(guī)范和監(jiān)控管理難度的加大。我國規(guī)定企業(yè)會計以計算機代替掉意外傳統(tǒng)的手工進賬和手工記賬等財務工作。而這些會計工作單位必須要經過統(tǒng)計的業(yè)務主管部門和財政部門進行審核和審批。但是我國卻存在著不少沒有經過正規(guī)審批的會計工作單位。一些相關的會計工作規(guī)章制度并沒有得到落實，使一些企業(yè)的會計動作單位在管理和控制上存在著不小的缺陷。
4、會計工作人員的職責分工上不明確。
一些企業(yè)會計在引入電算化管理模式后并沒有制定最新的職責分工也沒有相關的最新崗位制度。只是在原有的基礎上增加了會計電算化系統(tǒng)的維護人員，而會計電算化之下的工作人員職責分工大多數(shù)都只是繼續(xù)電算化管理之前原有的職責分工，并不能適應新型的電算化管理的模式。非常容易出現(xiàn)職責分工不明確導致工作人員不知道自己該做什么等降低工作效率的情況的出現(xiàn)。再者，在會計電算化的模式下，大部分會計工作都需要用計算機來操作。而且大部分的軟件都需要密碼等權限才能使用，這樣子就很多時候會出現(xiàn)因為密碼泄露而出現(xiàn)會計財務數(shù)據信息丟失和出現(xiàn)很嚴重的財務危機。除此之外，由于一些企業(yè)會計對工作人員的管理度不夠完善，會出現(xiàn)一些工作人員不經證據的流程進行工作，例如越權越級操作。甚至還會有一些頂替操作的惡劣行為的出現(xiàn)。
5、內部控制中相關會計財務軟件實用性不大。
前面說到現(xiàn)代科學技術發(fā)展速度越來越快，相關工作軟件更新?lián)Q代得也比較頻繁，但是不是所有工作軟件在經過更新?lián)Q代以后都會比較實用，有些工作軟件在更新?lián)Q代后還不如以前舊版的實用。還有一種情況，企業(yè)在選購電算化系統(tǒng)的時候沒有預先了解清楚該系統(tǒng)的實用性，缺乏目的性。一些企業(yè)沒有對電算化系統(tǒng)和相關工作軟件進行及時的更新?lián)Q代，會計工作人員不能熟練的操作使用系統(tǒng)和軟件，就會導致電算化管理中的內部控制不能正常有效的發(fā)揮作用。
1、建立企業(yè)會計電算化操作的內部管理和內部控制的制度。
首先，要制定出企業(yè)會計電算化操作的內部管理和內部控制的制度，才能讓工作人員有相關的規(guī)定可以遵循。企業(yè)需要及時更新和改進相關的電算化操作系統(tǒng)，設立出專門的工作人員對操作密碼進行妥善的管理，避免數(shù)據信息的泄露。禁止員工越權處理、無權操作和頂替操作等行為的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)這種情況，就以退職作處理。企業(yè)會計要經過正軌的審批才能運行下去，例如通過同級的財政部門和業(yè)務主管部門。企業(yè)要監(jiān)理處新的崗位制度適應新型的電算化管理模式，明確員工的職責分工。避免員工因分工不明確而怠慢工作的行為，提高工作效率和工作質量。
2、提高員工的專業(yè)素質。
對員工進行定期的職業(yè)培訓，企業(yè)會計電算化的發(fā)展很大程度上取決于員工的專業(yè)素質。企業(yè)要積極地引進人才，采取考核的形式去檢驗員工是否掌握相關的財務會計理論知識和電算化系統(tǒng)的操作技能。企業(yè)要做好宣傳職業(yè)道德和相關工作法律法規(guī)的工作，避免出現(xiàn)員工做出非法亂紀行為的情況，提高員工的職業(yè)道德和職業(yè)精神。
3、提高相關軟件和電算化系統(tǒng)的實用性。
企業(yè)會計在采購電算化系統(tǒng)的時候應該預先對其進行徹底的了解，提高實用性。并定期對系統(tǒng)和軟件進行更新和改進等維護工作。在引進新型的系統(tǒng)和軟件的時候要對員工進行講解和培訓，促進員工早日熟練操作系統(tǒng)，充分發(fā)揮電算化系統(tǒng)的作用和優(yōu)勢。
隨著現(xiàn)代科學技術的發(fā)展，企業(yè)會計逐漸實現(xiàn)了電算化管理的新型模式。但是會計電算化管理中的內部控制存在著種種不可忽視的問題，而這些不可忽視的問題影響著會計電算化的發(fā)展，我國企業(yè)需要加強對會計電算化管理中的內部控制。
[1]王匯婷.企業(yè)會計電算化管理中的內部控制存在的問題及對策[j].中國市場,20xx,(18):136+138.
內部控制心得論文篇五
所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的貫穿于業(yè)務操作的始終;其二，它是無處不控的與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。
計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。
增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。
增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。
增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。
完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構筑內部控制的基本要素，是各項業(yè)務應當遵循的標準和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據。內部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達到預定的`目標。當前，我區(qū)農村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從四個方面進行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設的步伐，但主要在基層社，結合自己的實際，制定相應的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內部控制的觸角延伸到經營管理的各方面。三是從管理內容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設放在完善內控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質量看，舊制度的更新和制度間相互關聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關聯(lián)度，應當與其目標考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴格嚴厲查處是保障。內控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權威性。否則，姑息遷就，不過是內部控制建設上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
帶頭模范執(zhí)行“各項內控制度”，促進規(guī)范經營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。
通過教育月活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德。
通過教育月活動的有效開展，使我一定以此次學習教育月活動的開展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進信用聯(lián)社的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻。
自“內控達標年”活動在南昌市郵政金融全面開展以來，各項工作都在有條不紊的進行著，郵儲銀行南昌市分行更是積極落實“內控達標年”活動安排并全面貫徹落實該行總行、省行有關2016年“內控達標年”活動的方案。
近日，根據《中國郵政儲蓄銀行2016-2018年“內控建設年”活動總體方案》和《中國郵政儲蓄銀行2016年“內控達標年”活動實施方案》的通知要求，郵儲銀行南昌市分行組織全行員工對《內控達標年學習手冊》的內容進行了學習。
為更好地開展學習，該行要求各單位需根據《內控達標年學習手冊》內容制定學習計劃并結合實際情況，采取集中學習為主、自學為輔的方式開展本單位員工的學習活動,并且要求集中學習討論及撰寫學習體會均不少于3次。
在學習內容方面，主要包括領導內控要求摘要、三個對標內容、內控管理通報、法律與合規(guī)風險提示匯總、重要內控規(guī)章制度等五個方面重點內容。每個方面的內容都是該行重點業(yè)務、重點崗位人員必須牢牢掌握的內控知識，尤其要重點學習內控合規(guī)理論與實務、監(jiān)管規(guī)定及本行內部制度要求等。
內部控制心得論文篇六
通過學習內部控制與風險的課程，我了解到企業(yè)管理和經營活動過程中，時時刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風險。企業(yè)的內部控制是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風險才進行控制。
也就是說，企業(yè)的內部控制，第一是為風險而控制;第二則是每個階段的風險是不一樣，那么控制的方法，控制的目標，控制的目的，控制的手段也就不一樣。這是控制的多樣性、復雜性和艱巨性。
企業(yè)內部控制的功能體現(xiàn)在提高企業(yè)的運行效率以及防范作弊。
對于提高企業(yè)運行效率的理解。
也許內部控制的程序多了，表面上看是影響效率，但是從長遠角度看，卻是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是為了更規(guī)范，規(guī)范帶來的.益處是以后執(zhí)行環(huán)節(jié)更順暢，減少了更多的溝通成本與時間成本，通過做總賬會計以來，任何業(yè)務發(fā)生，最后都會反映到財務的賬面上，從業(yè)務的發(fā)生，到財務確認收入，直接會經過很多環(huán)節(jié)，內部控制的一個特點中提到一個內部控制不是一個點，一個面，而是一條線，因此，這條線如果想更順暢，需要相關部門溝通好，在這個溝通的過程中，發(fā)現(xiàn)問題的實質是什么，并且把溝通的結果以一個雙方都認可的文件出現(xiàn)，我想這樣的溝通更有價值，這樣避免以后再有類似的情況發(fā)生后，重蹈歷史，因此，如果有問題出現(xiàn)，需要正視問題，把問題解決的同時，可以程序化將問題的文件公布，以免后人再浪費時間在一些問題上糾結，為了規(guī)避風險，我們要正視任何一個文件。
對防范作弊的理解。
如果有規(guī)范的可操作性強的文件出現(xiàn)，相關人能執(zhí)行文件精神，這樣就會規(guī)避風險，因此，一個規(guī)范的企業(yè)，最佳的體現(xiàn)就是制度的完善程度，以及相關人員的日常規(guī)范，每個步驟都是規(guī)范的，長遠而言是更有效率的。
內部控制心得論文篇七
當前很多中小企業(yè)對內部控制的認識還停留在較原始的內部牽制階段或認為內部控制就是內部監(jiān)管;有些中小企業(yè)的管理層尚未意識到內部控制的意義，沒有建立內部控制制度，或者雖然制定了制度，但是企業(yè)職工隨意性大，執(zhí)行力低，內部控制制度停留于文字表而，沒有發(fā)揮出其應有的作用。許多公司高層管理者在財務工作中表現(xiàn)出較大的隨意性，現(xiàn)金管理混亂、不重視資金的時間價值或資金不能有效利用等等，管理者內控意識淡薄。
2.企業(yè)內部控制制度不完善、不健全。
在經營管理上，中小企業(yè)仍習慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經營管理方式，沒有建立自我防范與約束機制，偏重事后控制而忽略了事前預防機制。在實際工作中，通常是待違紀違規(guī)行為發(fā)生后設法堵塞或予以懲罰，導致內部成本較高，收效甚微，使會計控制失去效力。在資產控制上，中小企業(yè)只注重錢財物等有形資產的管理控制，而忽視了對人員素質、信息等無形資產的控制，使會計控制不能全方位地發(fā)揮控制作用。
內部控制一般都是針對重復發(fā)生的常規(guī)事件來設置的，以減少企業(yè)運營風險，提高運行效率。當市場環(huán)境及社會形勢、企業(yè)結構或業(yè)務流程發(fā)生變化時，企業(yè)為了生存和發(fā)展需要不斷的調整經營戰(zhàn)略，這就可能導致原有的控制程序對新的形勢、新的經濟業(yè)務失去作用。
4.職工崗位設置缺乏制約性。
中小企業(yè)在崗位設置上存在一個比較嚴重地問題就是職工的-人多職，由于中小企業(yè)本來的規(guī)模就不是很大，所以往往會一人兼任幾個職位，這樣雖然最大限度的節(jié)約了陳本、充分使用了勞力，但是卻會讓各個崗位之間的牽制性變得很薄弱，非常不利于企業(yè)的發(fā)展。
1.對務數(shù)據失真。
會計數(shù)據失真、做假的賬在當今這個時代己經成為了一種非常普遍的現(xiàn)象。中小企業(yè)賬目不清，信息失真的卞要原因有二點:一是以達到粉飾業(yè)績的目的;二是以達到偷稅的目的，中小企業(yè)因其規(guī)模小、業(yè)務少、交易金額小等特點，不容易引起檢查機關的重視;最后是因為中小企業(yè)財務基礎薄弱，致使會計信息失真。
2.資金管理方面存在的問題。
資金管理對企業(yè)來說是一個至關重要的環(huán)節(jié)，就像心臟之于人一樣。一旦這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，那么企業(yè)就無法正常的運轉?，F(xiàn)階段的資金管理存在一些不足，例如對資金管理不嚴，造成資金閑置或不足;應收賬款周轉緩慢，現(xiàn)金收回困難;存貨的管理意識薄弱，造成現(xiàn)金呆滯等等。
1.建立有效可行的內部控制制度。
建立有效可行的內部控制制度可以從兩方而入手，一方而可以完善管理，解決不相容職務分離的問題。企業(yè)職位的理想狀態(tài)是各司其職、各負其責、相互制約，但是由于中小企業(yè)的真實情況是規(guī)模小，人員也少，無法實現(xiàn)專人專崗的工作機制，所以加強不相容職務分離的問題就顯得更加重要。例如:遵循會計相關法規(guī)，出納人員不兼任收入、支出、費用債權債務賬目和會計檔案的保管工作等。另一方而是加強對內部控制制度實施情況的檢查與考核，并建立有效可行的激勵機制。制度的制定只是成功了一半，只有真正的得到落實了才是真正的成功。
2.提高企業(yè)整體員工的素質和對內部控制的認識。
企業(yè)的內部控制不僅僅涉及會計人員，它還貫穿著整個企業(yè)的其他人員。首先是管理者，管理者的素質直接影響企業(yè)采取的具體行動，從而影響到企業(yè)內部控制實施的效率和效果，所以增強中小企業(yè)管理者的素質和內部控制的意識才能從根本上保證中小企業(yè)內部控制的有力實施;其次是會計人員，這些人員直接在內部控制工作，會計職工的工作素質與道德素質直接決定了內部控制的發(fā)展狀況;最后是企業(yè)其他人員，雖然他們不是直接對內部控制產生影響，但是一個企業(yè)的整體氛圍是有整體人員塑造的，與每個個體相互影響。
3.加強對會計信息、資金和應收賬款的管理。
要解決會計信息失真的根本措施是“不做假的賬”，因此在加強會計人員技術水平和內部控制知識的同時還要加強會計人員的思想道德教育。此外，還要加強營業(yè)資金管理，實現(xiàn)資金管理效益;加強應收賬款的管理及財產控制等等，硬化制度約束，加強對會計信息、資金和應收賬款的管理。
4.利用政府職能，加強服務、監(jiān)督、促進中小企業(yè)內部控制體系的完善。
中小企業(yè)的發(fā)展不僅僅與它自身有關系，還與整個社會大背景緊密相連，所以中小企業(yè)的發(fā)展可以充分利用社會資源。如今，中小企業(yè)在發(fā)展之路上遇到了瓶頸，政府不僅要營造良好的經營環(huán)境，更應該通過政策的制定幫扶監(jiān)督中小企業(yè)加強內部控制，夯實基礎。而企業(yè)也應該積極的討求政府的幫助，渡過難關。
對于中小企業(yè)來說，建立完整的內部控制制度、強化內部管理是會計法的基本要求，提出建立和完善中小企業(yè)內部控制的措施是今后完善改革發(fā)展的關鍵。完善企業(yè)內部控制己成為當前各界關注的話題之一。我國的中小企業(yè)越來越多，管理中存在很多的困難，因此，我們必須充分認清中小企業(yè)內部控制中存在的各種問題及其原因，逐步解決存在的問題。只有建立完善的內部控制制度，提高中小企業(yè)的內部管理水平，才能提高中小企業(yè)的經濟效益，經濟刁能得到更快速地發(fā)展。
內部控制心得論文篇八
內部控制關系到企業(yè)財產物資的安全完整、關系到會計系統(tǒng)對企業(yè)經濟活動反映的正確性和可靠性。企業(yè)為實現(xiàn)既定的管理目標，必需建立起了一整套內部控制制度，以保證企業(yè)有序、健康地發(fā)展。企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。由于使用了計算機，會計數(shù)據處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業(yè)的內部控制帶來了許多前所未有的新問題，對企業(yè)內部控制制度造成了極大的沖擊，使企業(yè)內部控制制度在新的環(huán)境下顯得落后于形勢了，由于電算化會計系統(tǒng)的特殊性，建立一整套適合電算化會計系統(tǒng)的內部控制制度就顯得尤為重要。
電算化會計系統(tǒng)對內部控制的特殊要求主要體現(xiàn)在以下幾方面：
1．計算機的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境。
2．電算化會計系統(tǒng)改變了會計憑證的形式。
3．計算機的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度。
由此可見，計算機會計系統(tǒng)的內部控制制度與手工會計系統(tǒng)的內部控制制度相比較，計算機會計系統(tǒng)的內部控制是范圍大、控制程序復雜的綜合性控制，是控制的重點為職能部門和計算機數(shù)據處理部門并重的全面控制，是人工控制和計算機自動控制相結合的多方位控制。
隨著計算機在會計工作中的普遍應用，管理部門對由計算機產生的各種數(shù)據、報表等會計信息的依賴越來越大，這些會計信息的產生只有在嚴格的控制下，才能保證其可靠性和準確性。同時也只有在嚴格的控制下，才能預防和減少計算機犯罪的可能性。
計算機會計系統(tǒng)的內部控制制度，從計算機會計系統(tǒng)的建立和運行過程來看，可分為對系統(tǒng)開發(fā)和實施的系統(tǒng)發(fā)展控制、對計算機會計系統(tǒng)各個部門的管理控制、對計算機會計系統(tǒng)日常運行過程的日?？刂?。
一、系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制。
計算機會計系統(tǒng)的系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制包括開發(fā)前的可行性研究、資本預算、經濟效益評估等工作，開發(fā)過程中系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設計、系統(tǒng)實施等工作，以及對現(xiàn)有系統(tǒng)的評估、企業(yè)發(fā)展需求，系統(tǒng)更新的可行性研究，更新方案的決策等工作。系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制的主要內容一般包括以下幾方面。
（一）授權和領導認可。
計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展必需經過有關領導的認可和授權，這關系到系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展、更新等項目的成敗。計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)項目一般投資金額都比較大，對企業(yè)整體管理目標的影響也比較大，往往需要對原有的管理體制進行較大的改革，是牽一發(fā)動全身的重大舉措，因此必需得到授權和領導認可。計算機會計系統(tǒng)的發(fā)展和更新是對原有計算機會計系統(tǒng)進行重大改進，同樣對會對企業(yè)管理體制造成較大的影響，同時對現(xiàn)有計算機會計系統(tǒng)的任何改動都可能危及整個系統(tǒng)的安全可靠，因此也必需得到授權和領導認可。而且領導的授權和認可也有利于保證系統(tǒng)開發(fā)和發(fā)展的物資和資金的需要。
（二）符合標準和規(guī)范。
計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項目，不論是自行組織開發(fā)還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規(guī)范。其中包括符合標準和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設計等等。目前我國已經頒布的有關國家標準和規(guī)范主要由財政部1994年頒布執(zhí)行的《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》等，各地也頒布各種地方標準，如上海市財政局頒布的《上海市會計電算化實施辦法》等地方性標準。按標準和規(guī)范開發(fā)和發(fā)展計算機會計系統(tǒng)可以使企業(yè)計算機會計系統(tǒng)更加可靠、更加完善，有利于對系統(tǒng)的維護和進一步的發(fā)展、更新。
（三）人員培訓。
計算機會計系統(tǒng)應在開發(fā)階段就要對使用該系統(tǒng)的有關人員進行培訓，提高這些人員對系統(tǒng)的認識和理解，以減少系統(tǒng)運行后出錯的可能性。外購的商品化軟件應要求軟件制作公司提供足夠的培訓機會和時間。在系統(tǒng)運行前對有關人員進行的培訓，不僅僅是系統(tǒng)的操作培訓，還應包括讓這些人員了解系統(tǒng)投入運行后新的內部控制制度、計算機會計系統(tǒng)運行后的新的憑證流轉程序、計算機會計系統(tǒng)提供的高質量的會計信息的進一步利用和分析的前景等等。
（四）系統(tǒng)轉換。
新的計算機會計系統(tǒng)在投入使用，替換原有的手工會計系統(tǒng)或舊的計算機會計系統(tǒng)，必需經過一定的轉換程序。企業(yè)應在系統(tǒng)轉換之際，采取有效的控制手段，作好各項轉換的準備工作，如舊系統(tǒng)的結算、匯總，人員的重新配置、新系統(tǒng)需要的初始數(shù)據的安全導入等。新的計算機會計系統(tǒng)是否優(yōu)于舊系統(tǒng)，還需要進一步接受實踐的檢驗，因企業(yè)的具體情況不同，新的計算機會計系統(tǒng)不一定比舊的計算機會計系統(tǒng)更適合企業(yè)的經營特點，甚至購買或自行開發(fā)的計算機會計系統(tǒng)還不如手工會計系統(tǒng)更適合企業(yè)的經營特點。因此企業(yè)在系統(tǒng)轉換之際，采用新舊系統(tǒng)并行運行一段時間，以便檢驗新的計算機會計系統(tǒng)。并行運行的時間一般至少為三個月。
（五）程序修改控制。
企業(yè)經營活動變化及經營環(huán)境變化，可能導致使用中的軟件進行修改，計算機會計系統(tǒng)經過一段時期的使用也會發(fā)現(xiàn)一些需要進行修改的地方，因此，軟件的修改是難以避免的。對會計軟件進行修改必須經過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)都必須設置必要的控制，修改的原因和性質應有書面形式的報告，經批準后才能實施修改，計算機會計系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關的記錄都應該打印后存檔。
二、管理控制。
管理控制是指企業(yè)建立起一整套內部控制制度，以加強和完善對計算機會計系統(tǒng)涉及的各個部門和人員的管理和控制。管理控制包括組織機構的設置、責任劃分、上機管理、檔案管理、設備管理等等。
（一）組織機構設置。
企業(yè)實現(xiàn)了會計電算化后，應對原有的組織機構進行適當?shù)恼{整，以適應計算機會計系統(tǒng)的要求。企業(yè)可以按會計數(shù)據的不同形態(tài)，劃分為數(shù)據收集輸入組、數(shù)據處理組和會計信息分析組等組室；也可以按會計崗位和工作職責劃分為計算機會計主管、軟件操作、審核記帳、電算維護、電算審查、數(shù)據分析等崗位。組織機構的設置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經營目標，并且，應按精簡、合理的原則對組織機構的設置進行成本效益分析。
（二）職責劃分。
內部控制的關鍵之點就在于不相容職務的分離，計算機會計系統(tǒng)與手工會計系統(tǒng)一樣，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經濟業(yè)務，都不能由一個人或一個部門經手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔。在計算機會計系統(tǒng)中，不相容的職務主要有系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展的職務與系統(tǒng)操作的職務；數(shù)據維護管理職務與電算審核職務；數(shù)據錄入職務與審核記帳職務；系統(tǒng)操作的職務與系統(tǒng)檔案管理職務等。企業(yè)為防止舞弊或欺詐，應建立一整套符合職責劃分原則的內部控制制度，同時，還應建立起職務輪換制度。
（三）上機管理。
企業(yè)用于計算機會計系統(tǒng)的計算機應盡可能是專用的，企業(yè)應對計算機的使用建立一整套管理制度，以保證每一個工作人員和每一臺計算機都只做其應該做的事情。一般來講，企業(yè)對用于計算機會計系統(tǒng)的計算機的上機管理措施應包括輪流值班制度、上機記錄制度、完善的操作手冊、上機時間安排等，此外，會計軟件也應該有完備的操作日志文件。
（四）檔案管理。
計算機會計系統(tǒng)有關的資料應及時存檔，企業(yè)應建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。一個合理完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料借用和歸還手續(xù)、完善的標簽和索引方法、安全可靠的檔案保管設備等。除此之外，還應定期對所有檔案進行備份的措施，并保管好這些備份。為防止檔案被破壞，企業(yè)應制訂出一旦檔案被破壞的事件發(fā)生時的應急措施和恢復手段。企業(yè)使用的會計軟件也應具有強制備份的功能和一旦系統(tǒng)崩潰等及時恢復到最近狀態(tài)的功能。
（五）設備管理。
對于用于計算機會計系統(tǒng)的各種硬件設備，應當建立一套完備的管理制度以保證設備的完好，保證設備能夠正常運行。硬件設備的管理包括對設備所處的環(huán)境進行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包括對人文環(huán)境的控制，如防止無關人員進入計算機工作區(qū)域、防止設備被盜、防止設備用于其他方面等。
三、日?？刂?。
日常控制是指企業(yè)計算機會計系統(tǒng)運行過程中的經常性控制。日?？刂瓢ń洕鷺I(yè)務發(fā)生控制、數(shù)據輸入控制、數(shù)據通訊控制、數(shù)據處理控制、數(shù)據輸出控制和數(shù)據儲存控制等。
（一）業(yè)務發(fā)生控制。
業(yè)務發(fā)生控制又稱_程序檢查_，主要目的是采用相應的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經濟業(yè)務。在經濟業(yè)務發(fā)生是，通過計算機的控制程序，對業(yè)務發(fā)生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制，如表示業(yè)務發(fā)生的有關字符、代碼等是否有效，操作口令是否準確，經濟業(yè)務是否超出了合理的數(shù)量、價格等的變動范圍。企業(yè)還應建立有效的控制制度以保證計算機的控制程序能正常運行。
（二）數(shù)據輸入控制。
由于計算機處理數(shù)據的能力很強，處理速度非?？欤绻斎氲臄?shù)據不準確，處理結果就會出現(xiàn)差錯，在數(shù)據輸入時如果存在哪怕是很小的錯誤數(shù)據，一旦輸入計算機就可能導致錯誤的擴大化，影響整個計算機會計系統(tǒng)的正常運行。因此，企業(yè)應該建立起一整套內部控制制度以便對輸入的數(shù)據進行嚴格的控制，保證數(shù)據輸入的準確性。數(shù)據輸入控制首先要求輸入的數(shù)據應經過必要的授權，并經有關的內部控制部門檢查；其次，應采用各種技術手段對輸入數(shù)據的準確性進行校驗，如總數(shù)控制校驗、平衡校驗、數(shù)據類型校驗、重復輸入校驗等。
（三）數(shù)據通訊控制。
數(shù)據通訊控制是企業(yè)為了防止數(shù)據在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內部控制措施。企業(yè)應該采用各種技術手段以保證數(shù)據在傳輸過程中的準確、安全、可靠。如將大量的經濟業(yè)務劃分成小批量傳輸，數(shù)據傳輸時應順序編碼，傳輸時要有發(fā)送和接收的標識，收到被傳輸?shù)臄?shù)據時要有肯定確認的信息反饋，每批數(shù)據傳輸時要有時間、日期記號等等。
（四）數(shù)據處理控制。
數(shù)據處理控制是指對計算機會計系統(tǒng)進行數(shù)據處理的有效性和可靠性進行的控制。數(shù)據處理控制分為有效性控制和文件控制。有效性控制包括數(shù)字的核對、對字段、記錄的長度檢查、代碼和數(shù)值有效范圍的檢查、記錄總數(shù)的檢查等。文件檢查包括檢查文件長度、檢查文件的標識、檢查文件是否被感染病毒等。
（五）數(shù)據輸出控制。
數(shù)據輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數(shù)據控制一般應檢查輸出數(shù)據是否與輸入數(shù)據相一致，輸出數(shù)據是否完整，輸出數(shù)據是否能滿足使用部門的需要，數(shù)據的發(fā)送對象、份數(shù)應有明確的規(guī)定，要建立標準化的報告編號、收發(fā)、保管工作等。
（六）數(shù)據存儲和檢索控制。
為了確保計算機會計系統(tǒng)產生的數(shù)據和信息被適當?shù)貎Υ?，便于調用、更新和檢索，企業(yè)應當對儲存數(shù)據的各種磁盤或光盤作好必要的標號，文件的修改、更新等操作都應附有修改通知書、更新通知書等書面授權證明，對整個修改更新過程都應作好登記，計算機會計系統(tǒng)應具有必要的自動記錄能力，以便業(yè)務人員或審計人員查詢或跟蹤檢查。
主要參考文獻。
內部控制心得論文篇九
摘要：內控執(zhí)行力作為內控管理的一項瓶頸，一直都是業(yè)界人士研究和分析的重點。如何確保內控管理體系高效執(zhí)行成為亟待研究和解決的問題。筆者通過分析廣州石油培訓中心內控體系執(zhí)行中存在的問題，提出了相應的解決辦法。
廣州石油培訓中心是中國石油天然氣集團公司直屬的培訓基地，自20xx年開始正式執(zhí)行內部控制體系，體系執(zhí)行已逾兩年，如何提高執(zhí)行力成為我們面臨的一個難題。
實踐發(fā)現(xiàn)，廣州石油培訓中心內部控制體系執(zhí)行中存在的`主要問題包括：
1、管理人員全面貫徹內部控制管理的理念不強。
雖然廣州石油培訓中心已建成內控體系且為保證該體系充分發(fā)揮作用，每年定期成立測試組，進行自我測試，不定期接受中國石油天然氣集團公司的評價測試，但我們還是發(fā)現(xiàn)，一些管理人員的管理理念和經營方式仍然停留在全面執(zhí)行內控之前，出現(xiàn)了業(yè)務執(zhí)行部門為“內控”而控，為“檢查”而查，這樣的理念，不可能帶來高效的執(zhí)行力。全面貫徹內控理念，必須從“要我控”向“我要控”轉變，才能真正從企業(yè)內部提升執(zhí)行力。
2、內控檢查和評價的獨立性未得到充分保證。
廣州石油培訓中心內控管理部門設在財務機構，測試人員也有部分屬于財務人員，這樣的人員和機構設立使得他們既是內控的主要執(zhí)行者，又是內控的建設者和評價者，內控檢查和評價效力大打折扣。一個企業(yè)或單位建立的內控體系執(zhí)行好壞，應由第三方來檢查、評價，充分保證其獨立性，進而才能確保其結果的客觀性。此外，評價人員水平參差不齊，專業(yè)水準也是影響檢查和評價結果的重要因素，這些不確定性使得評價工作無法切實發(fā)揮它真正的作用。
針對上述問題，我們展開研究，提出以下建議的解決方法。
1、提高監(jiān)督能力，重視內部審計。
監(jiān)督是內部控制體系的基本要素和重要組成部分。通過監(jiān)督，可以促使企業(yè)各個部門、各個崗位嚴格執(zhí)行內部控制，以保證內部控制運行的有效性；通過監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)內部控制體系在設計和運行中存在的缺陷，從而有針對性地提出改進意見，以促進內部控制體系的不斷改進[1]。要想提升執(zhí)行力就必須提高監(jiān)督能力。我們認為，廣州石油培訓中心除了要有一套完善的內部控制監(jiān)督措施，還應重視內部審計工作，充分發(fā)揮內部審計在內控檢查和評價中的作用。因為內部審計是一項專業(yè)性和技術性都很強的工作，審計人員必須具備高素質和高技能，這一必然要求能使廣州石油培訓中心在實施內控監(jiān)督過程中避免形式化，同時，內控審計不僅關注結果，更關注過程，從而杜絕舞弊和違紀違規(guī)行為，能夠很好的確保內控體系的有效執(zhí)行。
2、構建評價體系，理論轉化為實踐。
廣州石油培訓中心每年年底都會依據集團公司內控評價辦法完成內控自我評價報告，內控評價作為內控設計合理性和執(zhí)行有效性的“最后一道防線”，廣州石油培訓中心應該構建一個完備的內控評價體系，以支撐評價工作的開展。評價體系的構建本身就是一項系統(tǒng)工程，包括構建原則和體系設計，如評價主體、評價內容、評價指標、評價程序、評價方法等等，最關鍵的則是需要結合廣州石油培訓中心的內控現(xiàn)狀來制定評價細則，并付諸實施，不斷完善，最終形成適應企業(yè)的、可操作性強的內控評價指標體系。
3、堅持以人為本，提高內控認識。
任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開人，內控管理制度也不例外。內控的執(zhí)行，依靠的是企業(yè)各級管理人員，特別是中高層管理人員和財務人員的綜合素質以及道德素質，對強化內部控制的執(zhí)行有著不可替代的作用。各級人員對內部控制的認識應逐步提高，理解內部控制的涵義，認同內部控制的實施，才能摒棄陳舊傳統(tǒng)的管理思路，全面貫徹內部控制管理。這就需要廣州石油培訓中心在精神文明建設、企業(yè)文化建設時，涵蓋進內控管理理念的宣貫和培訓，促進內控工作日?；?，使得內控成為各級人員的自發(fā)行為，那么內控執(zhí)行力的提升也就不再是個口號了。
內部控制局限性的表現(xiàn)是多方面的，如管理層越權，勾結，人為錯誤，成本問題，環(huán)境變化等。局限性的產生，源于內部控制歸根結底是對人的控制，內部控制是死的，人是活的，其局限性也就是必然的了。倘若高層管理人員相互勾結，越權舞弊，再嚴密的內控控制程序都不能防止；如果管理者故意弄虛作假，對設置或實施的內部控制不予理睬，也會使得建立的內部控制如同虛設。試想一下，再完善的內部控制僅停留在紙上而不落實，又怎能發(fā)揮作用？因此，在內控體系執(zhí)行中，不能將內控視為“銅墻鐵壁”、“無堅不摧”。
內控體系建設不是一蹴而就，一勞永逸的過程，而是一個經過初始建設、形成系統(tǒng)、并隨著企業(yè)的發(fā)展而持續(xù)改進、不斷完善并最終形成內控文化的過程，內部控制是一定時間內、一定環(huán)境下的產物，由于環(huán)境、政策等外界因素發(fā)生變化，會使得原有的控制制度不再適合，從而使原有的內部控制失去作用2]。在執(zhí)行過程中，要不斷對內部控制體系進行動態(tài)完善和趨優(yōu)，畢竟企業(yè)是在發(fā)展中生存的，隨著企業(yè)的發(fā)展變化，內部控制也應不斷的充實和完善。所以，執(zhí)行內控體系也必須強調體系的動態(tài)性和持續(xù)改進性，而在強調動態(tài)性的同時，又不可以忽略穩(wěn)定性，必須處理好兩者之間的關系，這也將是今后業(yè)界內部控制發(fā)展研究的方向之一。
參考文獻：
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內部控制心得論文篇十
2.3加強授權批準控制。
2.4加強固定資產管理。
行政事業(yè)單位在建立與實施固定資產內部控制中.應強化職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規(guī)范.機構設置和人員配備應當科學合理。固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范。固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰嚴密，會計核算、賬簿記錄和固定資產轉移的文件手續(xù)應當健全。
2.5做好會計基礎工作。
首先堅持不相容職務相互分離.確保不相容機構和崗位之間權責分明。相互制約、相互監(jiān)督，從而預防發(fā)生錯誤和弊端，做到防患于未然.以保證會計記錄的真實與完整。其次認真抓好會計基礎工作規(guī)范，使會計業(yè)務處理規(guī)范化、標準化.避免會計工作手續(xù)不嚴與職責不清的現(xiàn)象發(fā)生。三是建立完善的會計處理程序。按照會計處理程序所包括的會計科目的設置、會計憑證的審核傳遞、會計核算的方法、會計賬簿設置與記賬要求等內容。通過會計處理程序控制、手續(xù)控制和復核控制等措施.確保會計信息的真實性、及時性和完整性。四是嚴格內部核對制度。對已完成的經濟業(yè)務記錄進行復查核對。是強化內部控制制度的一項基本措施.是控制記錄使其正確可靠的重要方法.
2.6加強內部審計監(jiān)督和考核。
行政事業(yè)單位要提高內部審計機構層次，強化其權威性和獨立性。對內部單位定期進行各項審計，并對單位的內部控制制度設計的效果及其實施的有效程度作出評價，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到財務制度健全、會計核算合規(guī)。內部審計人員要提高政治素質，審計業(yè)務素質，不斷增強服務意識，真正做到通過內部審計加強內部會計控制，提高單位各項管理水平。
3結束語。
總之，行政事業(yè)單位的內部控制體系是一個復雜的系統(tǒng)工程，可以參照企業(yè)內部控制的基本規(guī)范和要求，根據內部控制基礎理論，從內部控制環(huán)境、組織控制、預算控制、監(jiān)督、人員素質等方面來完善，并運用在工作中每一個環(huán)，確保內部控制落到實處，從而促進行政事業(yè)單位全面、健康發(fā)展。
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內部控制心得論文篇十一
公司要想發(fā)展，除了進行外部的市場擴展之外，公司內部也要進行控制，也就是要抓緊完善公司內部控制審計體系，從而對公司內部的各個流程各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督控制，讓公司實力增強，從而提高公司整體實力和競爭力，但是目前我國的公司內部控制審計體系還不夠完善，很多公司甚至還沒有公司內部控制審計體系，這就給公司的發(fā)展帶來了比較大的影響，所以公司要想發(fā)展，就必須加強公司內部控制審計體系制度，因此，在這種背景下，研究公司的公司內部控制審計體系制度是非常必要的，本文從公司出發(fā)，對公司內部控制審計體系的定義以及建立的程序和方法作了說明，并且指出了目前我國存在的在審計方面的一些問題以及需要改進的方面，并且提出了一些具體的建議和意見，供公司在進行公司內部控制審計體系建立的過程進行一些借鑒。
現(xiàn)在市場競爭越來越激烈，公司要想在激烈的市場競爭中有一席之地，就需要加強公司自身的能力，其中加強公司的公司內部控制審計體系是很有必要的，公司內部控制審計體系指的是公司日常經營管理活動中，對公司的大的戰(zhàn)略決策，經營管理方面，公司業(yè)績的實現(xiàn)等目標，整體的公司內部控制審計體系是由從公司決策者，到管理者具體到每個工作人員都要進行的一種公司自我風險管理系統(tǒng)。公司的內部控制審計部門一般是獨立于公司其他部門之外的，是一個獨立的系統(tǒng)，是由公司的總負責人直接進行管理，這個公司內部控制部門是由管理人員和專業(yè)的審計人員組成的審計機構，審計人員在遵守法律法規(guī)的基礎下，按照法定的審計程序，對財務的每項開支以及公司的各項業(yè)務的發(fā)生的真實性、合法性和效益性進行準確的審計，并且形成一個獨立的報告，這一整個過程就是公司內部控制審計體系，公司內部控制審計體系指的是公司自己內部的審計程序，是公司對自身各項情況進行控制的有效手段，也是對各個部門進行內部監(jiān)督的有效方式。通過公司內部控制對各個部門的監(jiān)督、審計，有利于公司內部各項投資的風險控制，完善公司內部制度，并且能夠提高公司的效率，是一項對公司非常有益處的措施。所以公司要加強公司內部控制審計體系，從而保證整個公司的經營安全，但是目前來說，我國大部分公司的公司內部控制審計體系都是比較差的，所以本文對公司的公司內部控制審計體系進行了深入研究。
公司內部控制審計體系監(jiān)控公司的管理，能夠對公司的發(fā)展起到促進作用，公司的決策對公司的發(fā)展影響很大，因此只有正確的決策才能夠讓公司有長足的發(fā)展，但是為了避免因為失誤而造成的公司戰(zhàn)略決策失誤，公司內部控制審計體系就起到了作用，通過對公司目前的資產情況進行充分的了解，對于投資戰(zhàn)略的全方位分析，從而可以判斷出公司是否能夠進行合理的戰(zhàn)略規(guī)劃，因此，從對公司的各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，就可以對公司的潛在戰(zhàn)略風險進行接觸。并且準確的公司內部信息審計，可以為公司的戰(zhàn)略決策提供很多有用的信息，從而為公司的發(fā)展和進一步的管理提供了有用的建議，使公司能夠長足的發(fā)展下去。參與公司風險管理控制，能夠讓公司避免更多的風險，公司在經營中時刻面臨著很多風險，只有進行從經營到管理的整個過程的控制，才可以發(fā)現(xiàn)運營中存在的一些問題，從而在公司內部控制審計體系對公司進行風險評估時，讓公司能夠規(guī)避風險，公司內部控制審計體系在參與公司的風險管理時是通過實施內部控制評審的方式進行的。公司的經營活動是一個持續(xù)發(fā)展的過程，只有進行內部的風險評估，才可以對公司提出合理的意見，降低公司風險損失。公司在進行公司內部控制審計體系實施時，通過對公司內部的人員的內部經濟責任審計，可以對公司內部的人員進行整體的了解，作出比較客觀的評價，有利于公司篩選人才，并且進行合理的經營管理者的選擇，能夠為公司的發(fā)展提供大批優(yōu)秀人才。實施公司內部控制審計體系，能夠讓公司更快實現(xiàn)公司的經營目標。公司內部控制審計體系主要是通過審計活動對公司的經營活動進行有效的評估，比財務部門更加重視資產和交易的流向，因此對公司的增值減值有更多地判斷因素。實施公司內部控制審計體系不管是在事前對于項目的監(jiān)控工作，還是在事中對于項目的了解和發(fā)現(xiàn)問題，還是對項目結束后進行的總結以及分析，都能提出比較準確的改進意見和建議。從而實施公司內部控制審計部門能夠做到規(guī)范公司的經營流程，提高公司的經營效率，節(jié)約公司資源。
（1）審計準備階段公司進行內部審計時，審計的準備階段是比較重要的，關系到整個審計過程的合理進行，因此在進行審計之前，要對公司進行全面的了解。實施公司內部控制審計體系，首先，在進行公司內部控制時，要先對公司的所有項目進行充分的了解，針對每個項目不同的特點，制定不同的計劃，所以需要內部審計機構對將要審計的項目制定一個審計計劃，并且進行報備，設計好將要審計的項目調查表，并進行有針對性的審計，在合理的審計方案下對項目進行審計，審計的準備工作應該齊備，才能在審計中盡可能的對項目做充分了解。
（2）審計實施階段在具體的審計實施階段，審計人員要對即將審計的項目進行全面的審計計劃，按照審計計劃按步驟進行，有利于審計計劃的有效實施，也有利于對于整個項目的合理審計，這就需要實施人員制定具體的審計時間表，并且各個人員都要合理分配，確定需要審計的重點，如果審計方案不適合當下的項目，及時進行修改，其余的要按照事先確定的程序進行，審計完成之后，要檢查有沒有遺漏的地方，確定審計的準確性，并且審計要符合一定的法律法規(guī)。
（3）審計報告階段在進行了充分的審計之后，就是形成審計報告的階段，審計報告是根據之前的審計調查表，對審計的項目進行全面的分析，并且出具嚴格的審計報告書，交由項目負責人簽字，并且對審計結果負責。
3.內部控制審計的方法公司內部控制審計體系實施最重要的就是審計方法要使用得當，目前對公司進行審計時，采用的比較常用的方法主要有幾種方法：調查問卷法、實地觀察法、現(xiàn)場訪談法、資料檢查法、穿行測試法。這幾種方法通常都不是單獨使用的，而是將這幾種方法相結合，并且根據不同的審計項目使用不同的組合方法。
我國目前的實施公司內部控制審計存在很大的問題，主要原因是我國最近幾年才啟動公司內部控制審計體系，進行內部審計，所以很多公司沒有建立公司內部控制審計體系，就算建立了的公司，也相當于沒有，沒有起到公司內部控制審計體系對公司應有的作用，而且公司也不知該如何進行公司內部控制審計體系，很多公司的審計人員只是按照一些經驗進行操作，非常容易造成舞弊的現(xiàn)象發(fā)生，而且也不容易發(fā)現(xiàn)公司存在的經營管理方面的問題，出現(xiàn)審計上面的問題，因此可能會導致公司的經營策略方面的誤判。
2.公司沒有建立合理的公司內部控制審計制度。
日前因公司內部的控制審計制度存在著很多的漏洞和疏忽。因為公司內部的公司內部控制審計部門建立的非常倉促，所以還不能完全具有獨立性，因此對公司的很多內部問題無法進行審計，也就無法發(fā)現(xiàn)公司存在的問題，而且其他部門對于公司的內部審計機構并不支持，領導也對公司內部控制審計部門認為可有可無，沒有一些比較專業(yè)的審計人員，因此公司內部控制審計部門并沒有起到應有的對公司的監(jiān)控作用。
3.公司沒有轉變思想，內部審計更加重視事后。
內部審計的部門往往只是起到對公司的內部財務的監(jiān)控作用，而沒有起到參與管理或者是對公司的其他部門進行監(jiān)督的作用，并且往往是公司進行了一些決策之后，通過公司內部控制審計部門對已經進行的決策進行事后監(jiān)督，是沒有任何意義的，就算事后發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)的行為，也不可能進行及時的制止，所以總體上對于公司來說沒有任何的作用。但是在市場競爭如此激烈的大環(huán)境下，公司要想增加競爭力就必須對公司內部的決策和部門進行監(jiān)控，保證公司進行合理的決策和管理活動，從而能夠進行管理經營活動。從馬克思主義的角度來看，世界雖是物質的世界，物質決定意識，但是也應當注重到意識對物質的反作用，從而制定更為科學的方法解決問題。在公司內部審計管理的過程中，應當注重強化經營管理意識對維護公司審計良好氛圍、推動公司內部審計科學準確的積極作用。就目前狀態(tài)而言，公司內部審計中存在的消極態(tài)度并不利于其長期發(fā)展。
4.公司內部審計權威性的缺乏。
現(xiàn)在公司中內部審計之所以會出現(xiàn)權威性缺乏是有兩個方面的原因導致的:第一是在大部分的公司里領導并不太重視內部控制審計部門，有的公司內部控制審計部門的位置和其他部門的位置是平等的，有的甚至出現(xiàn)了內部控制審計部門的位置隸屬于別的部門；而有些小規(guī)模公司更是壓根就沒有內部控制審計這個部門。從公司對于內部控制審計部門的重視程度就可以看出，在大多數(shù)的公司里內部控制審計工作受到了管理體制以及人際關系和各種利益因素的影響，根本無法真實、客觀、獨立和公正的展開工作，這必然會導致內部審計權威性的缺乏；第二則是因為內部控制審計管理制度并不完善，內部控制審計的工作人員在實際操作中，更多的是依靠自身的經驗和知識來進行判斷，而且這樣的行為缺乏法律作為依據，從而導致了審計結果的準確性和權威性的降低。
5.公司內部進行審計人員的財務知識和素質不高。
現(xiàn)在的公司內部控制審計部門已經不僅僅是對公司的財務進行檢查了，更多的是要參與到公司的管理工作中，并且對公司的一些經營策略提出建議和意見，但是現(xiàn)在的很多審計人員并沒有任何的公司內部控制審計知識，只是憑借一些經驗，甚至有的審計人員內部審計人員業(yè)務素質不高，知識不專業(yè)，也沒有系統(tǒng)的審計知識，所以不能很好地進行審計智能的工作。也就無法對公司的管理決策提出合理的建議，無法對公司的項目進行合格的審計工作，而且現(xiàn)在在計算機領域，也沒有出現(xiàn)相應的審計方面的軟件，這就使得所有的審計工作都只能靠手動輸入，也就增加了審計的困難，人員素質缺乏，但是目前沒有任何機構可以進行人員的培養(yǎng)，所以公司的公司內部控制審計就成為公司內部一個比較缺乏的部門。成為公司發(fā)展的最大阻礙。
針對以上提出的一些審計方面的問題，要向公司能夠增強實力，加強內部審計部門的作用，就需要進行一些決策。針對對策的制定應當遵循客觀高效的原則。具體表現(xiàn)在首先應當針對公司自身內部的控制審計情況作出整體的把握，明確在內部審計過程中的問題，針對相關問題選擇專業(yè)性人員進行分析，作出科學的考量和準確的判斷。其次在問題分析的過程中，應當注重實際，以實際條件和情況作為分析處理問題的基礎。要不斷建立健全相關制度，提高從業(yè)人員整體素質，建立合理有效的內部機制，從而確保內部審計的規(guī)范性。要注重從業(yè)人員在審計過程中扮演的工作角色及其發(fā)揮的重要作用。要加強對審計人員的專業(yè)素質的培養(yǎng)，提高其職業(yè)素養(yǎng)。不斷深化內部人事制度的改革，促進公司內部審計的良好氛圍的形成。要努力發(fā)揮公司管理對公司內部審計的重要作用。另一方面，可以通過采用現(xiàn)代信息技術，努力實現(xiàn)向智能審計方向的發(fā)展。智能審計的應用將能夠有效的提高公司內部審計中數(shù)據的準確性。
1.建立健全公司內部審計規(guī)章制度。
公司內部應當建立健全公司內部控制審計體系，領導人要對公司內部控制審計體系引起足夠的重視，充分認識到公司內部控制審計體系對于公司起到的重要作用，從而增強公司內部控制審計部門在公司內部的權威性，并賦予公司內部控制審計部門一定的權利，可以對公司的所有項目進行審計，并且可以進行參與決策，這樣就防止公司內部控制審計部門只是一個空殼，而沒有任何實際的作用。公司內部控制審計體系也要承擔起應有的職責，建立健全公司內部控制審計制度，將所有的'審計項目都進行詳細的說明，列出計劃表，按照計劃進行，并且嚴格按照國家對于審計的法律規(guī)定。制定符合公司進行審計的法律規(guī)范，明確審計部門每個人員的職責，并且按照每個人的具體職責進行工作，嚴格的按照審計程序，對所有的審計項目負責，繼續(xù)公正的審計，并且及時的對公司的運營提出合理的審計意見，保障公司的正常運營。
2.領導要引起對公司內部控制審計部門的重視。
公司內部控制審計部門要想順利工作，公司領導的態(tài)度很重要，只有領導真正的重視公司內部控制審計部門，將公司內部控制審計部門放在比較重要的位置，才能夠真正的讓公司內部控制審計部門發(fā)揮應有的作用，提高公司內部控制審計部門的權威性和獨立性。合理設置內部審計機構，建立董事會領導型或監(jiān)事會領導型的內部審計機構，要堅決的進行獨立，并且強調公司內部控制審計部門在整個公司中的作用，對審計人員要進行工作獎勵制度，促使審計人員在進行審計時，能夠嚴格按照公司的制度來進行審計。定期的對公司所有項目進行審計，并且提出合理化建議，對公司的制度缺陷進行及時的指正。
3.轉變內部審計觀念，強化內部審計職能。
現(xiàn)代審計觀念指的是審計不僅僅是針對財務的審計，也不僅僅是制定了決策之后對于事后的審計，而更多地是進行提前控制，很多上市公司，都有很好的公司內部控制審計體系，但是因為忽略了公司內部控制的外部環(huán)境，所以都造成了公司內部控制審計體系失效。所以，公司內部控制審計體系應當涵蓋公司生產經營的各個方面，不僅是事后發(fā)現(xiàn)問題，而是要對項目整體的從決策開始就行提前的審計，對項目進行全面的了解，從而能夠對決策起到合理化的建議，為增加公司價值和實現(xiàn)經營目標出謀獻策，真正成為管理層的得力助手。
4.檢查內部控制的有效性，改善內部控制審計的治理效能。
內部控制審計可以解決風險和控制信息之間的不對稱關系，改善治理的有利方法，內部控制審計可以推動公司的治理結構向著更為有效的方向發(fā)展，而且治理層對于內部審計師的期望值也能夠得到改善，它可以改變內部審計的將來。在實際操作中，內部控制審計可以采用傳遞風險和控制信息的方法來協(xié)調董事會、外部審計師、內部審計部門以及管理層之間的有效溝通，最終達到改善治理效果的目的?，F(xiàn)在國際上越來越多的上市公司采用的都是內部控制審計的首席執(zhí)行官的職能工作向董事會報告，而行政工作是由高級的管理層監(jiān)管負責，這種模式能夠最大限度的保證公司內部的審計工作的獨立性和權威性。這種組織模式中內部審計機構的領導層比較少，地位和一般的部門相比較為特殊，這樣比較利于加強公司內部審計的獨立性。自從2008年的全球金融危機爆發(fā)以來，更多的公司意識到內部審計在內部控制和風險防范方面有著重要的作用。上市公司對于內部審計機構極為的重視，為了加強其獨立性不管是從部門的設置、人員的配置以及報告權限等等方面都有所調整，最大限度的保障內部控制審計能夠有效的運行。公司需要在實際操作中，根據相關的法律和配套的方法來完善內部控制制度的體系，制定出一套行之有效的公司內部控制制度，并且嚴格的執(zhí)行。同時應該以書面或者電子存檔等方式來保存好公司的內部控制從建立到實施的整個過程的相關資料和相關記錄，這樣才能最大程度的保證內部控制在整個審計過程中是具有權威性和可驗證性的。公司通過制定切實可行的內部控制審計法律體系，不僅完善了公司內部控制制度，而且在此基礎上整固了公司的內部控制審計，給公司內部控制審計工作提供了理論依據。
5.提高內部審計人員的執(zhí)業(yè)素質。
公司要想建立公司內部控制審計部門，就需要引入專門的審計人才，建立一支具有高度審計素質的審計隊伍，才是公司內部控制審計部門成立的關鍵，因此要對現(xiàn)有的審計人員進行業(yè)務培訓，加強公司審計知識的學習，讓審計人員充分認識到公司內部控制審計部門的重要性，從而加強審計人員的職業(yè)道德觀念，并且加強學習，提高審計的理論和實踐知識，提高職業(yè)判斷能力，在不斷的實踐中積累充足的審計知識，從而對公司的審計工作能夠勝任。此外，公司內部控制審計部門還應該引進高素質人才，也就是一些具有高素質的全面型人才，這些人才既懂得會計的法律知識，又懂得經營管理，具有過硬的業(yè)務能力，能夠對公司的審計工作提出合理化的建議。公司應該逐步建立起公司內部的控制審計部門，培養(yǎng)出屬于公司的公司內部控制審計人員，以適應現(xiàn)代的公司對于公司內部控制審計的需要。再就是要及時的引進一些先進的計算機技術，對一些審計方面的軟件都要及時的安裝，加強公司的信息網絡安全，從而提高整體的工作效率。同時應當考慮到網絡的利弊性，應當定時對在審計工作中使用的軟件進行殺毒，確定數(shù)據的安全性，保護好公司內部資產信息。充分利用好計算機技術，以推動公司內部控制審計工作的順利開展。
總之，公司內部控制審計作為內部控制的關鍵環(huán)節(jié)，公司內部控制審計體系監(jiān)控公司的管理，能夠對公司的發(fā)展起到促進作用，有利于公司內部各項投資的風險控制，完善公司內部制度，并且能夠提高公司的效率，是一項對公司非常有益處的措施。所以公司要加強公司內部控制審計體系，從而保證整個公司的經營安全，因此要對公司內部控制審計體系引起足夠的重視，充分認識到公司內部控制審計體系對于公司起到的重要作用。
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內部控制心得論文篇十二
摘要：內部審計是我國審計監(jiān)督的重要組成部分，隨著我國市場經濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，內部審計的框架要重新構建，內部審計的業(yè)務范圍也需要進一步擴展，對內部審計的研究又重新成為熱點。加強企業(yè)內部審計是建立企業(yè)法人制度和產權制度的需要，同時也是確保企業(yè)資產保值增值，維護產權所有者和企業(yè)經營者合法權益的需要。企業(yè)內部審計工作要做好必須充分發(fā)揮其監(jiān)督、鑒證、參謀等職能。
關鍵詞：內部審計；問題；對策。
一、開展企業(yè)內部審計工作的重要性。
1、開展內部審計有利于建立完整的審計體系，開展全面的審計監(jiān)督。我國的審計工作單靠國家審計機關遠遠不夠，必須把各部門，各大、中型企事業(yè)單位的內部審計機構建立起來，將內部審計下達到企事業(yè)單位自身運行機制中去。
2、開展內部審計有利于提高企業(yè)的經濟效益，提高企業(yè)的管理水平。企業(yè)的目標是使利潤最大化，即不斷提高企業(yè)的經濟效益，而經濟效益的提高應以企業(yè)管理水平的提高為基礎，開展內部審計工作正是填補了這一空白。企業(yè)的審計人員可以經常地、及時地向企業(yè)管理者反映情況，提出建議，使企業(yè)管理者隨時施行管理措施，以減少和避免可能發(fā)生的損失，改善經營管理，提高經濟效益。
3、開展內部審計有利于經濟體制改革的健康發(fā)展。在市場經濟條件下，企業(yè)只有在接受國家宏觀管理和加強自我束縛的前提下，自主經營才能符合國家宏觀調控的要求和適應市場經濟發(fā)展的需要。實踐證明，內部審計在企業(yè)自我約束方面的成績是非常顯著的，從而對經濟體制改革的健康發(fā)展所起的作用是不可替代的。
4、開展內容審計有利于轉換企業(yè)的經營機制。第一，加強內部審計師健全企業(yè)自我束縛機制的重要內容。自我約束是市場經濟體制對企業(yè)經營機制的必然要求，離開應有的自我約束，企業(yè)便不能正常行使經營自主權和履行對國有資產保值、增值的責任。第二，加強內部審計是完善企業(yè)激勵機制的配套措施。為了追求最大效益目標，企業(yè)必須圍繞建立激勵機制，形成科學的內部經濟責任制，而內部審計是內部經濟責任制的必要配套制度。第三，加強內部審計是企業(yè)走向市場，維護企業(yè)合法權益的重要手段。
5、開展內部審計有利于開展事前控制。這主要是同審計本身的工作內容緊密相關的。其對企業(yè)賬項的審查，非正常情況的分析驗證及應收帳款的審計都在一定程度上有利于事前控制，而不僅僅在于“查錯糾弊”的作用。
二、企業(yè)內部審計工作存在的問題。
我國現(xiàn)代內部審計產生于80年代初，多年來我國審計在對經濟的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但內部審計的發(fā)展相對緩慢，存在很多問題，嚴重不利于企業(yè)內部經濟的監(jiān)督和管理。
1、內部審計設立方式存在問題。我國企業(yè)內部審計機構是在國家審計的直接推動或干預下設立的。因此，要求內部審計代表國家利益，對本企業(yè)（包括企業(yè)負責人）進行審計監(jiān)督。但在運行中卻未被所在企業(yè)真正接納，許多企業(yè)的內部審計機構沒有被看作是企業(yè)機體的組成部分。這表明，一方面經濟活動客觀上要加強審計工作；另一方面這種需要并沒有被企業(yè)所認識。
2、內部審計法律依據不充分。在許多國家，內部審計與注冊會計師審計一樣，有配套的法律、法規(guī)以引導、規(guī)范、保護這一職業(yè)的發(fā)展。我國從總體上講仍然缺乏對內部審計工作的應有支持，難以適應市場經濟條件下內部審計發(fā)展的要求。
3、內部審計職能錯位。內部審計的基本職能是監(jiān)督，但在實際工作中卻往往強調服務，甚至回避監(jiān)督。這是因為當內部審計工作從本企業(yè)的利益出發(fā)，為本企業(yè)的管理解決了實際問題，就會受到企業(yè)的肯定，工作阻力就比較??；反之，如果內部審計側重于對企業(yè)的經濟活動進行監(jiān)督，工作阻力就會增加。
4、內部審計仍以“查錯糾弊”為主。在審計觀念上，內部審計體現(xiàn)政府計劃管理的職能偏多，體現(xiàn)企業(yè)法人所有權的職能偏少。我國經濟體制改革時期，企業(yè)審計的重點放在“查錯糾弊”上，發(fā)揮了較大作用。但是，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，企業(yè)財產所有權與經營管理權完全分離，需要第三者即審計機關對企業(yè)經營者履行經濟責任的情況，進行獨立和全面的審查，并做出客觀公正的評價。如果企業(yè)審計只注重“查錯糾弊”，而忽視了對企業(yè)經營者經濟責任的全面評價，則是一種舍本求未的作法。
5、內部審計內容側重檢查合法性。審計是對被審計企業(yè)的財務收支及其相關經濟活動的`真實性、合法性和效益性進行審查，以評價經濟責任，提高企業(yè)經濟效益的一種行為。因此，審計的內容只側重檢查合法性，而缺乏對其真實性和效益性的審查。
6、內部審計方式側重“點”的審計。由于內部審計對象繁多，且分屬不同行業(yè)，如果不加以區(qū)分，只側重“點”的審計而忽視“面”的審計，就會造成盲目審計。只有注重行業(yè)審計，在“面”上做文章，才能從全行業(yè)、全社會的角度來觀察和處理問題，才能提出宏觀性的意見和建議。
7、內部審計人員素質整體偏低。現(xiàn)代企業(yè)內部審計對審計人員素質要求很高。在綜合素質上，內部審計人員應該有很強的敏感性，有廣泛的技能和較強的客觀判斷能力，有很好的文字表達能力。在知識面上，內部審計人員不僅要有扎實的會計、審計基礎理論，掌握現(xiàn)代審計方法技術，還要懂得和熟悉企業(yè)管理和項目評估等方面的知識，而且要掌握一定的計算機、網絡、通訊知識與技能，并且應十分熟悉企業(yè)各部門的工作。顯示，我國內部審計人員的總體水平遠遠沒有達到這些要求。
三、企業(yè)內部審計工作應采取的對策。
1、加強行業(yè)協(xié)會管理。借鑒國外發(fā)展內部審計的經驗，我們的監(jiān)督指導工作也要轉變方式、方法，建立內部審計行業(yè)協(xié)會。內審行業(yè)協(xié)會的主要工作：一是建立內部審計師注冊制度，明確內部審計師職責。二是組織對內部審計師的培訓，提高政治業(yè)務素質和執(zhí)業(yè)水平。三是加強管理國內和國際內部審計業(yè)務信息交流，推動內部審計發(fā)展。四是實行內部審計達標晉級辦法。
2、加強法制建設，建立內部審計法規(guī)制度。國家根據《審計法》的精神，制定《內部審計暫行條例》，以指導內部審計工作。行業(yè)協(xié)會應根據條例制定內部審計業(yè)務規(guī)章和審計標準，制定內部審計師準則和審計業(yè)務規(guī)則，完善內部審計作業(yè)規(guī)范，使內部審計逐步走上法制化、規(guī)范化的軌道。
3、調整和理順企業(yè)內部審計機構的隸屬關系。實行公司制的企業(yè)，需要內審機構置于監(jiān)事會的直接領導下，實施內部審計監(jiān)督。獨立行使內部審計監(jiān)督職權，直接對監(jiān)事會負責并報告工作。這樣的內部審計機構處于相對獨立的地位，不管錢，不管物，不掌權，不決策，地位比較超脫，可以協(xié)助企業(yè)最高管理者作出及時、全面、正確的決策，有效地發(fā)揮內部審計對企業(yè)的監(jiān)督和促進作用。
4、從實際出發(fā)，積極開展適宜企業(yè)內部管理的審計業(yè)務。一是努力探索股份制企業(yè)和企業(yè)集團審計。二是在當前建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中，還要繼續(xù)開展內部經濟責任審計。三是重點抓好經濟效益審計。四是資產、負責、損益等方面開展監(jiān)督。
5、充分發(fā)揮內部審計的經常性經濟監(jiān)督作用。內部審計監(jiān)督是對經濟活動進行監(jiān)督的第一道“關口”，通過日常的內部審計監(jiān)督，可以直接地、系統(tǒng)地、全面地監(jiān)督和控制企業(yè)的每一項經濟活動，可以有效地杜絕損失浪費，提高效益，起到防患于未然的作用。
6、逐步推行內部控制評審工作制度?，F(xiàn)代審計的一個重要特征是對內控制度進行評審，并在評審的基礎上進行抽樣審計。通過對企業(yè)控制度的調查、測試和評價，可以查出管理上存在的問題，找出問題的癥結，進一步確定審計的重點，從而促進企業(yè)健全和完善內控制度。
7、提高內部審計人員素質。好的內審制度要靠具有一定素質的人員來執(zhí)行和完成。審計機構中人員素質的高低直接影響現(xiàn)代企業(yè)內部審計工作的發(fā)展，因此，只有全面提高審計人員的業(yè)務素質和工作能力，才能滿足知識經濟時代審計工作的需要。
四、結語。
內部審計是否能發(fā)揮其職能，主要在于審計的內容和質量、領導的重視程度和被審單位的接受程度以及內部審計的獨立性和權威性。正確認識企業(yè)內部審計工作，對完善其內部審計管理，促進企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。
總之，隨著市場競爭的加劇，企業(yè)改革的加速，內部審計應該順應目前變革的要求，在審計觀念、體制、內容、方法等方面要發(fā)生轉變，以適應企業(yè)經營管理對內部審計的需求，同時尋找出一適合自己發(fā)展的，能夠發(fā)揮更大作用的內部審計之路。
內部控制心得論文篇十三
本文就公路施工企業(yè)內部會計控制存在的問題進行探討，尋求比較切實可行的內部會計控制體系，從而能有效提高企業(yè)生產經營的運營效率。
1.1有助于保證內部會計控制的剛性和嚴肅性通過對現(xiàn)行的內部會計控制理論的研究，有助于公路施工企業(yè)明確企業(yè)內部控制的總體思路、結構框架和實施措施，從而保護內部會計控制應有的剛性和嚴肅性。就目前公路施工企業(yè)運轉過程中存在的忽視風險控制、存在巨大經濟損失風險的不足來說，完善內部會計控制可以在一定程度上保證公路施工企業(yè)會計信息的真實性和準確性，滿足企業(yè)內部控制的要求等。
1.2完善內部會計控制有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的行為實施完善的內部會計控制，有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的會計行為，保證會計資料的真實、完整。并且,通過內部會計控制的實施，有助于堵塞企業(yè)內部會計上的漏洞，消除隱藏財務風險隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及其舞弊行為，保護企業(yè)資產的安全、完整。
1.3完善的內部會計控制有助于定量控制公路施工企業(yè)資金的運動。
完善的內部會計控制,需要制定相關的控制標準,明確各方面的內在聯(lián)系。例如,通過控制企業(yè)資金的投入量，就可以準確的控制公路施工過程中的各種耗費;通過對公路施工材料、人員支出等的控制,可以大幅度的降低企業(yè)的成本;通過設定相關的經濟指標,可以明確資金的運動路線，從而實現(xiàn)對施工活動的有效控制。
1.4實施內部會計控制有助于加深企業(yè)內部的聯(lián)系企業(yè)內部會計控制的實施不是由會計部門獨立完成的，而是企業(yè)內部各個部門相互結合、相互溝通的結果。只有將各部門的間接控制與會計部門的直接控制結合起來，才能實現(xiàn)最佳控制。
2.1公路施工企業(yè)對內部會計控制的認識存在誤區(qū)對于企業(yè)來說，內部會計控制是一個事前、事中、事后的全面的控制過程,但是在公路施工企業(yè)的實際情況中,往往只是重視事后的控制，忽視了對事前和事中的控制。由于缺乏事前的預測、決策和事中的及時監(jiān)控調整,使得事后的核算和分析，缺乏科學準確的依據，不能夠準確合理的反映企業(yè)的狀況。
2.2公路施工企業(yè)內部會計控制難度加大由于公路施工企業(yè)自身所處行業(yè)的特殊性使其在實施內部會計控制上有比較大的難度。公路施工企業(yè)的施工項目技術含量較高、工藝也較為復雜，且經常會根據項目所處的地理位置和工期的影響而選擇新材料和新技術。各種工程材料的品種數(shù)量較多，很多材料也因為質量、規(guī)格的不同存在價格上的不同，很難進行定量分析和統(tǒng)一預算編制的口徑。
2.3公路施工企業(yè)內部會計控制執(zhí)行力度不夠在眾多的公路施工企業(yè)中，很多企業(yè)存在著對內部會計控制不重視的現(xiàn)象，管理人員自身不能能夠以身作則，不能遵守有關的控制制度。有的管理層人員越權管理，阻礙了內部會計控制作用的發(fā)揮;有的員工粗心大意、責任心不強，造成認為的失誤或舞弊，使內部會計控制失去了原有的功能;還有些單位內部會計控制制度比較完善，但是僅僅是停留在紙上，并未貫徹執(zhí)行，成了應付檢查的一紙空文。
很多公路施工企業(yè)由于沒有建立內部監(jiān)督機制，使得內部會計控制實施的好壞不能夠準確的衡量，并且即使建立了與內部會計控制相配套的內部監(jiān)督機制，但是由于企業(yè)對內部會計控制的不重視，使得已經建立的內部監(jiān)督工作得不到重視和支持，內部會計控制便失去了其作用。
3.1成本最低原則。
在激烈的市場經濟的競爭當中，公路施工企業(yè)實施內部會計控制的主要目的就是通過成本管理的各種手段，不斷降低施工項目的成本，有效地控制企業(yè)內部所產生的成本和費用。同時，遵循成本費用最低原則的基礎是要保持企業(yè)項目正常運轉。
3.2全面控制原則。
全面控制原則是指公路施工企業(yè)對施工項目的全員控制和全過程控制。企業(yè)的施工項目是綜合性的事物，它涉及到項目中的每一個部門、每班組和人員，與每一個人的利息有密切的聯(lián)系。
3.3責權利相結合的責任控制原則。
公路施工企業(yè)要使內部會計控制真正發(fā)揮及時有效的作用，企業(yè)必須嚴格按照經濟責任的要求，全面貫徹執(zhí)行責權利相結合的內部責任制原則。在工程項目的施工過程中，項目負責人、技術人員、業(yè)務管理人員以及基層施工人員都需要對與會計控制有關的成本、費用控制承擔責任，從而形成整個項目的責任控制網絡。嚴格遵守“誰控制、誰負責、誰承擔、誰受益”的原則和“收益與成本掛鉤、分配與上繳掛鉤”的控制監(jiān)督機制。
(1)強化責任,提高管理層的認識水平。公路施工企業(yè)內部會計控制能否發(fā)揮效力，與企業(yè)管理者能否發(fā)揮領導作用密切相關。
(2)科教興企，努力培育新型人才。隨著公路施工企業(yè)內部會計控制難度的逐漸加大，迫切需要提高企業(yè)內部員工的科學文化水平和引進高水平的專業(yè)技術人才。
(3)加大內部會計控制制度的執(zhí)行力度。內部會計控制要充分發(fā)揮其應有的作用，需要企業(yè)各部門和人員切實加強對內部會計控制制度的執(zhí)行。
(4)加強對內部會計控制執(zhí)行的監(jiān)督檢查。為保證內部會計控制執(zhí)行的有效性，公路施工企業(yè)需要加強對整個過程的監(jiān)督檢查力度。
內部會計控制體系龐大，對其進行全方位的研究，需要相當長的時間，同時，內部會計控制整體架構的構建也不是一蹴而就的事情，是一個需要不斷加以完善的過程。公路施工企業(yè)的內部會計控制又是一個系統(tǒng)的過程,應以全過程控制為指導思想，最終實現(xiàn)全面控制的目標。
內部控制心得論文篇十四
內部控制是企業(yè)經營管理中至關重要的一環(huán)，它是確保企業(yè)規(guī)范運營、保護利益的基石。在我參與過的工作中，我學到了很多關于內部控制的經驗和體會。本文將從我對內部控制的理解、內部控制的目標、內部控制的重要性以及如何建立有效的內部控制體系等方面展開論述。
首先，我認為內部控制是企業(yè)管理的一種方式和手段，通過它可以規(guī)范企業(yè)的各項活動和行為。內部控制不僅包括財務方面的控制，還包括風險管理、合規(guī)管理等。我在實際工作中深刻感受到了內部控制的作用，它可以確保企業(yè)的財務信息真實可靠、風險得到有效控制，并推動企業(yè)實現(xiàn)目標。同時，內部控制也可以防止員工的違規(guī)行為，提高工作效率和工作質量。可以說，內部控制無處不在，并且在企業(yè)的經營管理中發(fā)揮著重要的作用。
其次，內部控制的目標是確保企業(yè)的相關法律法規(guī)得到遵守和執(zhí)行，保護企業(yè)的資產安全，保護利益相關者的利益。內控的首要目標是防范各種風險，包括財務風險、操作風險、法律合規(guī)風險等。通過建立完善的內控制度和流程，可以預防和及時發(fā)現(xiàn)各種潛在的風險，并及時采取相應措施進行控制和處理。內控的第二個目標是提高工作效率和資源利用效率，通過規(guī)范各項流程和活動，確保資源的有效利用和合理配置。最后，內控還要保證企業(yè)財務信息的真實可靠，提高決策的準確性和及時性。
第三，內部控制的重要性不可低估。一個企業(yè)如果沒有良好的內部控制，就容易面臨各種風險，財務信息也無法真實可靠。在我工作的一家企業(yè)中，曾經發(fā)生了一起內部人員盜竊資金的事件。這件事使我深刻認識到內部控制的重要性。如果企業(yè)的內部控制機制健全，可能就能及時發(fā)現(xiàn)并阻止這種違法行為。因此，企業(yè)要重視內部控制，完善內部控制制度和流程，提高內部控制水平。
最后，要建立有效的內部控制機制，需要注意以下幾個方面。首先，公司應該制定符合公司實際情況和特點的內部控制制度和規(guī)范，確保其能夠有效落地。其次，內部控制需要各方的共同參與和支持，包括高層管理者、中層管理者和所有員工。只有通過全員參與，才能確保內部控制的順利推進。再次，公司應該建立健全的內控審計制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，并對內部控制過程進行監(jiān)督和評估。最后，公司還可以借鑒行業(yè)內的先進經驗和做法，不斷提高內部控制水平。
總之，內部控制在企業(yè)經營管理中至關重要。通過我參與的工作和實踐，我深刻認識到了內部控制的作用和重要性。只有建立有效的內部控制機制，才能保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和利益相關者的權益。希望我的這些心得體會能對大家對內部控制有所啟發(fā)和幫助。
內部控制心得論文篇十五
點。但是內部控制的有效性通常取決于執(zhí)行人，因此企業(yè)的員工的能力與誠信方面是控制環(huán)境中不可缺少的因素。在新的互聯(lián)網環(huán)境下，更要適合當前形勢，制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。
在信息技術環(huán)境下，管理層更要著眼于識別和評估其面臨的風險：
(一)風險對企業(yè)的生存和競爭能力產生重要的影響。企業(yè)要迅速地識別風險，確定可以承受的風險水平。在互聯(lián)網產品紛繁多樣的今天，識別風險往往比以往變得更加困難。面臨海量信息之間，更要提高自己的信息過濾和風險識別能力。如，很多企業(yè)當前都會運用阿里巴巴，或者京東商場等互聯(lián)網平臺進行交易;運用支付寶，微信支付等互聯(lián)網支付工具進行結算。這些新的互聯(lián)網工具都是現(xiàn)代的企業(yè)必須面對并且無法回避的。企業(yè)就應當識別這些互聯(lián)網產品的風險，以及采取措施來管理這些風險。
(二)加強對企業(yè)的經營業(yè)務擴張的風險評估。快速的業(yè)務擴張可能會是內部控制難以應對，從而加強內部控制失效的可能性;海外擴張或者收購會帶來新的并且往往是特別風險。如：巨人集團的盲目的業(yè)務擴張，很大程度上就是企業(yè)在風險評估上的失敗，使得巨人集團的內部控制難以應對，最終導致了整個集團的破產。
在互聯(lián)網環(huán)境下，企業(yè)應該重視包括移動互聯(lián)和社交媒體在內的信息傳播和溝通方式。公開的溝通渠道有助于確保例外情況得到報告和處理。溝通除了采取傳統(tǒng)的政策手冊，備忘錄，電子郵件等方式，更可以運用微信，微博等即時聊天工具。比如現(xiàn)在很多企業(yè)建立了自己的公眾微博和微信訂閱號，與外部或者內部的利益相關者進行信息的即時互動，企業(yè)面臨的市場波動風險點，也常常可以通過微博或微信的轉載或者轉發(fā)為員工和公眾所知。如小米公司，巧妙運用互聯(lián)網與客戶進行溝通，在小米品牌建設的整個過程，讓客戶通過互聯(lián)網參與進來，即“兜售參與感”，精準地找到目標消費者的需求。小米運用互聯(lián)網的思維方式，創(chuàng)造了手機銷售量的神話，創(chuàng)造了極佳的業(yè)績。
溝通更應該重視客戶的反饋。在互聯(lián)網環(huán)境下，萬物的直接實時鏈接使得信息反饋與用戶參與的成本維持到最低。如消費者在天貓商城選擇企業(yè)的產品時，一般都會查詢其他用戶使用該產品的評價，借此來幫助自己做決策。這種方式更能倒逼企業(yè)的服務能力，淘汰不良商家。這樣，任何企業(yè)都必須借助互聯(lián)網來傾聽消費者的聲音，與客戶有效溝通。
控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權，業(yè)績評價，信息處理，實務控制和職責分離等相關的活動。主要的控制類型包括：預防型控制，檢查型控制，手工控制和自動控制。
在大數(shù)據時代，大數(shù)據最本質的應用就是預測，它能更要突出預防型控制和自動控制的作用。從海量的數(shù)據中分析出一定的特性，從而預測未來可能發(fā)生什么。預先制止?jié)撛趩栴}或損失發(fā)生的活動的預防性控制和設定在軟硬件中自動化控制手段的系統(tǒng)型控制顯得更為重要。互聯(lián)網大數(shù)據的運用，也使預防性控制變得更加可能。如互聯(lián)網巨頭谷歌公司的工程師在美國的甲型h1n1流感在美國爆發(fā)的幾周前，運用大數(shù)據成功預測了冬季流感的傳播。谷歌通過對人們的網上搜索記錄，把5000萬條美國人最頻繁檢索的詞條與美國疾控中心的流感傳播數(shù)據進行對比。他們建立了一種唯一關注特定檢索詞條的使用頻率與流感在空間和時間的傳播之間的聯(lián)系，處理了約4.5億個不同數(shù)學模型。所以，當20xx年甲型h1n1流感爆發(fā)時，與習慣性滯后的官方數(shù)據相比，谷歌成為了一個更有效，更及時的指示標。
在企業(yè)業(yè)績評價方面，互聯(lián)網思維方法更讓傳統(tǒng)的考核方式，可以讓傳統(tǒng)的kpi模式發(fā)生顛覆。如阿芙精油化妝品公司運用亦工作亦游戲的業(yè)績考核方式。有些沒完成指標的小組成員每人要吃一瓶海南最辣的小尖椒，或者臭豆腐配榴蓮。雖然這些懲罰看似娛樂化，但是每一個員工卻感到很開心，這無限激發(fā)了團隊的創(chuàng)造力。阿芙精油雖然沒有很明確的kpi，但確實一個具有互聯(lián)網思維公司應當有的做法：通過營造員工喜歡的氛圍，讓員工有參與感，有效地進行了企業(yè)的內部控制。
監(jiān)督是由適當?shù)娜藛T，在適當及時的基礎上，評估控制的設計和運行的情況的過程。對控制的監(jiān)督是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的控制。持續(xù)的監(jiān)督活動應當被貫穿在企業(yè)日常重復的活動中，包括常規(guī)的管理和監(jiān)督工作。因為用于監(jiān)督活動的很多信息都是由被企業(yè)自己的信息系統(tǒng)產生的，這些信息很可能會存在錯報，從而導致管理層從監(jiān)督活動中得出錯誤的結論。對于發(fā)現(xiàn)的缺陷，就應該設置上報和追蹤改正機制。
互聯(lián)網迅速發(fā)展的今天，更需要企業(yè)加強自身的內部控制的設計和維護。不管技術怎么更新發(fā)展，內部控制始終是必須要加以強調的。很多企業(yè)的并購失敗就是應為內控的混亂，很多上市項目的夭折也是因為內部控制的不到位。我國的企業(yè)更應該把握互聯(lián)網的發(fā)展契機，運用互聯(lián)網思維，加強和完善企業(yè)的內部控制才能更好地做大做強。
內部控制心得論文篇十六
本文將從企業(yè)內部會計控制的基本概念出發(fā)，闡述了建筑施工企業(yè)內部會計控制存在的問題，并就如何完善進行了系統(tǒng)的分析，旨在提升建筑施工企業(yè)內部會計控制的水平。
企業(yè)內部會計控制是通過財務會計手段和財務會計相關的手段來對企業(yè)內部會計進行會計進行控制的系統(tǒng)。內部會計控制的內容主要包括以下幾個方面：實物資產、貨幣資產、籌集資金、工程項目、銷售、采購等方面的會計控制。內部會計控制的主要方法有：控制會計記錄、控制授權、控制內部審計、控制資產接觸等。建筑施工企業(yè)在會計內部控制上有其自身的特點，分析如下：施工企業(yè)內部會計的建立和完善有利于規(guī)范企業(yè)會計行為，保證了會計信息的真實、完整，可以及時的發(fā)現(xiàn)財務工作中存在的問題，防止舞弊行為的發(fā)生，可以有效的防止施工企業(yè)在工程施工、成本核算、物資采購、工程結算等方面可能存在的風險，提升企業(yè)自身的競爭能力。同時建筑施工企業(yè)完善的內部會計控制制度，有助于施工企業(yè)內部會計控制體系更好的形成，提高施工企業(yè)的工作效率。施工企業(yè)在實施內部會計控制時要遵循一定的原則：(1)成本效益原則；(2)相互牽制原則；(3)重點突出，主次分清原則；（4）整體結構原則。
企業(yè)內部會計控制制度執(zhí)行的重要保證是領導對其的重視程度，然而從目前我國施工企業(yè)內部會計控制的現(xiàn)狀來看，長期以來我國建筑施工企業(yè)大多數(shù)都把精力放在建筑方面，缺乏對企業(yè)內部會計控制的重要程度，缺乏較強的內部會計控制意識。
（二）會計制度不完善，管理混亂。
由于建筑施工企業(yè)對內部會計控制缺乏一定的重視，導致了內部會計控制制度也不夠健全，沒有嚴格的會計制度的約束，建筑施工企業(yè)內部會計控制只能是流于形式，并不能落到實處。在內部會計控制的管理上，大多數(shù)建筑施工企業(yè)忽視了事前、事中的控制，比較側重事后的管理，這就造成了內部會計控制很難適應經濟環(huán)境的變化，內部會計控制的作用很難得到發(fā)揮。
（三）缺乏執(zhí)行力，監(jiān)督失效。
大部分的建筑施工企業(yè)的內部會計控制體系還不夠完善，在工程預算、質量管理和投招標等環(huán)節(jié)方面還缺乏一定的經驗。
（四）會計人員素質偏低，財務分析能力差。
相對于其他行業(yè)來說，建筑施工企業(yè)的發(fā)展是比較迅速的，涉及到的領域也將越來越廣，對財務人員的素質要求也就越來越高，需要財務人員既具備高水平的專業(yè)知識，更要做好施工企業(yè)的財務分析。但就目前建筑施工企業(yè)財務人員的現(xiàn)狀來看，大多數(shù)財務人員已經跟不上施工企業(yè)的發(fā)展速度，許多財務人員不能及時的掌握有關施工方面的專業(yè)知識，不能對先進的機器設備有所了解，這就導致了財務人員整體素質的下降，嚴重影響了企業(yè)內部會計控制的執(zhí)行，也不利于建筑施工企業(yè)的預算與核算工作的進行。
（五）缺乏考核，財務信息失真。
施工企業(yè)雖然采用了內部會計控制模式，但在實施控制的過程中沒有建立相應的考核制度，導致了內部會計控制的效率很低。施工企業(yè)內部會計控制的考核缺乏一定的客觀性的原則，很少的會計人員會對施工企業(yè)的會計行為進行控制，甚至為了某種目的擅自更改賬務，這就導致了會計信息越來越失真。施工企業(yè)在核算工程材料方面大多數(shù)采用“以領代耗”的方法，這樣就導致了少數(shù)結余的材料不能及時的辦理退庫，這樣就造成了項目成本核算不真實，財務信息也就不夠真實。
從上述可以看出建筑施工企業(yè)對內部會計控制工作并不是很重視，內部會計控制意識的缺乏是造成施工企業(yè)內部會計控制工作局限性的重要原因之一。施工企業(yè)要認識到內部會計控制的作用，提高內部會計控制意識，理順企業(yè)內部管理層之間的關系，更好的發(fā)揮管理層和執(zhí)行層的制約作用，這樣可以降低權利過于集中帶來的財務風險。
（二）完善內部控制會計制度，改善內部會計制度環(huán)境。
完善的內部會計控制制度，有助于提高施工企業(yè)內部會計控制的工作效率，施工企業(yè)的內部會計控制工作就可以有章可循。施工企業(yè)要按照國家會計制度的相關規(guī)定，根據施工企業(yè)的實際情況，完善內部會計制度，并根據制度開展內部會計控制工作，保證會計信息的真實完整性。同時也要運用相關的法律手段對內部會計控制制度進行約束，使內部會計控制制度得到有效的落實，使其在合理合法的環(huán)境下順利進行。
（三）做好預算工作，增強風險意識。
建筑企業(yè)預算工作對企業(yè)會計控制有著很大的影響，對工程后期的造價也有著一定的影響。因此，施工企業(yè)要做好預算管理工作，為施工項目創(chuàng)造更好的條件。建筑施工企業(yè)做好預算工作要做好兩方面工作：一方面是包括財務預算和種種預算在內的公司預算;另一方面是影響到企業(yè)盈利、順利進行的項目工程預算。同時，施工企業(yè)的管理者也要居安思危，提升市場風險意識，根據可能出現(xiàn)的市場風險對會計信息進行管理，提高會計信息的安全性。
（四）提高建筑施工企業(yè)財務人員的綜合素質。
建筑施工企業(yè)財務人員素質的高低對企業(yè)內部會計控制的執(zhí)行有著重要的作用，因此，完善建筑施工企業(yè)內部會計控制必須提升財務人員的綜合素質。其中具體的可以做到以下幾點：（1）要對企業(yè)內部的會計人員的思想進行教育，以及對理論知識和技能進行培訓，以提升會計人員的思想和專業(yè)素質。（2）建筑施工企業(yè)要加大對在崗財務管理人員的培養(yǎng)，給他們提供一個發(fā)展自己的舞臺，使會計管理人員嚴格的按照施工企業(yè)的各項制度工作。（3）鼓勵財務人員參加專業(yè)等級職稱考試，以提升財務人員的專業(yè)技能。
（五）完善審計制度，提高審計的監(jiān)督能力。
完善的內部審計制度能夠進一步推動企業(yè)內部會計控制，通過審計來降低企業(yè)存在的財務風險。施工企業(yè)要設立審計部門，以促進會計監(jiān)督工作的順利進行，審計部門的工作重點要放在集權和分權的關系處理上。綜上所述，目前，完善內部會計控制對于建筑施工企業(yè)來說是首要任務，建筑施工企業(yè)應當從實際出發(fā)，對內部會計控制中的問題有正確的認識，并及時的采取相應的措施來解決問題，這既有利于保證會計信息的真實性，又有利于提高建筑施工企業(yè)的財務管理水平，實現(xiàn)建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
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內部控制心得論文篇十七
對于企業(yè)稅務風險的內部控制研究，國內相對于國外而言還有著相當大的差距。對于這方面的問題，國外學者研究的較為全面。而我國學者對于這一領域的研究僅在某方面達成了共識，例如在降低企業(yè)稅務風險所要重視的自身控制方面，認為原因是內外因素共同促使的，既由于納稅人的因素，同時也由于稅收行政以及立法方面的因素。對于稅務風險的內部控制方面，部分學者認為要建立并且完善企業(yè)的稅務風險以及控制體系，從而確?？刂扑降奶岣?，保障企業(yè)能夠進行順利的發(fā)展。還有學者則認為要對企業(yè)的稅務風險進行評估，在內部控制方面建立一個預警體系，并且要在各個分析流程以及方法上進行綜合性的運用，結合內外影響因素，利用各方面能夠加以運用的資源對其進行稅務風險評價，在稅務風險的監(jiān)控方面實現(xiàn)企業(yè)經營的全過程審閱和合理策劃，從而實現(xiàn)零風險的目標。到目前為止，我國在企業(yè)內部控制方面的研究還沒有達到完善程度。企業(yè)的稅務風險內部控制還處在一個比較初級的階段，并且有很多的企業(yè)對于這一領域的認識都不充分。根據對當前我國企業(yè)稅務風險內部控制的現(xiàn)狀進行調查發(fā)現(xiàn)，主要在認識方面、稅務風險的內部控制的建設方面和稅務風險的內部控制實踐方面存在著諸多的問題。
企業(yè)的稅務風險內部控制是企業(yè)內部控制體系中的一個重要的組成部分，所以根據這一內容可以對其原則進行研究分析。企業(yè)稅務風險內部控制的相關原則可以按照企業(yè)內部控制的原則進行制定，下面主要對這些原則進行分析。首先就是牽制和授權的相關原則。企業(yè)稅務風險的內部控制要求就是要能夠在機構設置以及業(yè)務流程等方面形成一個相互制約的監(jiān)督機制；同時還要對兼顧企業(yè)的運營效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現(xiàn)，要求內部控制的監(jiān)督部門要以獨立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的，都是在內部控制之下的，而這一原則就是為了能夠在對稅務風險內部控制進行設計的時候在多個部門的基礎上進行，并且部門之間是起到制約作用。而授權原則就是要在企業(yè)進行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過程中，在相關的業(yè)務性質以及崗位的要求方面能夠給予相關的任務以及職責的權限。在一定規(guī)定的基礎上來對企業(yè)稅務風險內部控制的人員實現(xiàn)權利以及責任等方面的統(tǒng)一，從而把責任人的權利以及義務得到有機的結合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過程當中要能夠使得企業(yè)稅務風險內部控制得到全面的貫徹及實施。企業(yè)各個層次的人員都要在企業(yè)的稅務風險內部控制的范圍之內進行，而在過程上要能夠從計劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制，這樣才能夠最大限度的在稅務風險上得以有效降低并控制，從而對企業(yè)的利益得到最大化的保護。在對其控制體系設計的時候要充分的考慮到法律以及相關的法規(guī)，否則將會在企業(yè)的損失方面帶來很大的隱患。
m企業(yè)的稅務風險內部控制的問題分析。該企業(yè)成立于，其總部是位于沿海a省的n市，主要是以超市和百貨零售作為主營業(yè)務，對一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進行服務，在經過了多年的發(fā)展之后，該企業(yè)的連鎖店已經在各市得到遍及，已經向周邊省份進行戰(zhàn)略轉入，現(xiàn)在該公司正全力準備上市。該企業(yè)集團雖然已經在內部控制的體系建設上有了一定的成果，但是所涉及的稅務風險內部控制還很欠缺。該企業(yè)集團在稅務事項的處理方面雖然能夠在大體上依照相關的稅法規(guī)定來處理，但是在整個的稅務管理以及稅務風險內部控制上意識比較淡薄，大局觀念得不到很好的把握，在稅務問題上不能有充分的重視，處理較為被動，并且在有關的風險識別、風險評估和應對的鏈條方面沒有得到有效的制度建設。具體的問題筆者進行了如下歸納。一方面是在稅務的崗位設置方面不健全，該企業(yè)及其子公司在專門的稅務崗位方面都沒有進行人員設置，并且相關負責稅務的工作人員也沒有安排，這一崗位主要是通過會計崗位的人員進行兼顧，例如報表會計負責申報企業(yè)所得稅，成本會計負責申報營業(yè)稅等。另一方面，崗位的輪換比較頻繁，交接工作也沒有按照相關的要求進行，對于上崗的人員沒有進行相關的培訓。
1.關于企業(yè)的崗位設置。
通過以上對于m企業(yè)稅務風險內部控制相關問題及其問題原因的分析，筆者根據實際情況進行了深入的思考。通過考察以及對相關資料的解讀下，對于企業(yè)稅務風險內部控制的完善思路進行了如下探究。針對稅務崗位沒有完善設置的問題，可以對其進行專門崗位的設置，對于有關稅種數(shù)據的收集、稅款計算和申報繳納等工作進行全面負責。該企業(yè)還應該對稅收法規(guī)安排專人進行收集，并詳細的分析其內容及對本企業(yè)造成的影響，積極的督促企業(yè)子公司進行學習、運用，從而有效的提高管理效益，降低稅務風險。稅務審核方面工作要加強重視，安排專人進行監(jiān)督審核，減少稅務差錯。
在涉稅獎懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度，要能夠把精神激勵以及物質激勵有效結合，從而最大化的促進稅務人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務事項的管理上，要努力探索出一個較為系統(tǒng)的稅務風險管理流程，稅務的事項要全面的涉及，流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評估的時候要及時向該企業(yè)集團反饋，而該企業(yè)集團要能夠對于所反饋的問題進行詳細的分析，在共性問題方面要加強重視。
本文主要就企業(yè)集團稅務風險的概念以及特點等相關問題進行了介紹，并對企業(yè)稅務風險內部控制的現(xiàn)狀進行了分析，而后結合實際案例對企業(yè)稅務風險存在的問題加以闡述。企業(yè)稅務風險內部控制的相關問題在當前已經愈來愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當前這一領域的發(fā)展來看，仍面臨著很大的挑戰(zhàn)，受到其不確定性以及復雜性等方面的影響。我國的企業(yè)還應進一步努力，從實際出發(fā)，把鞏固理論知識，全方面的進行思考，如此才能夠把企業(yè)稅務風險的內部控制體系的建設得以有成效的建立起。
作者：胡曉峰單位：北京萬科企業(yè)有限公司。
內部控制心得論文篇十八
摘要：全面實施新會計準則提高了對企業(yè)內部審計的要求，企業(yè)內部的審計機構以及其從業(yè)人員應該對會計準則最新變化及時的了解，并不斷地學習，使自身的審計專業(yè)方法和專業(yè)技能進一步提高，更好地發(fā)揮企業(yè)內部審計的重要作用。本文通過簡要的分析內部審計與會計準則之間的關系，從而指出新會計準則對企業(yè)內部審計的影響。
關鍵詞：新會計準則；企業(yè)內部審計；影響；關系。
中國企業(yè)會計準則體系在20xx年1月1日正式發(fā)布，并且在上市公司范圍內開始實施，這種外部環(huán)境可以幫助中國企業(yè)加強會計監(jiān)督、會計核算的質量，隨著我國科技和經濟的飛速發(fā)展，企業(yè)內部的管理問題逐漸引起了人們的重視。企業(yè)要想提高經濟效益，改善經營管理方式就離不開內部審計工作。大多數(shù)的企業(yè)實際上都設置了審計部門，但是并沒有充分發(fā)揮企業(yè)內部審計的重要作用，仍然沒有滿足企業(yè)強化管理、改革和發(fā)展的需求。在組織內部管理體系當中，內部審計作為其重要組成部分，對企業(yè)的健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展至關重要。
一、會計準則與內部審計的關系。
發(fā)布和實施內部審計制度是需要一定的環(huán)境條件的，根據我國《中華人民共和國審計法》當中的相關規(guī)定，明確指出社會團體、金融機構、國家機關、企業(yè)事業(yè)組織以及其他的單位應該以國家相關法律法規(guī)為基礎來建立完善內部審計制度，并且為了確保內部審計機構的相關權限，權利機構和單位主要負責人可以指定相應的規(guī)范。由此我們不難看出，會計準則與內部審計存在一定的聯(lián)系。圍觀的會計準則包括委托代理關系、組織結構、不相容制度以及管理層素質等等，有效的會計系統(tǒng)運行過程主要通過對一切真實經濟事項的記錄和確認，并且對其經濟業(yè)務充分的、及時的描述出來，在財務會計報告中適當?shù)姆诸愡@些經濟業(yè)務。一般情況下來講，企業(yè)內部審計的事項包括信息披露事務、對外擔保、購買和出售資產、對外投資、募集資金使用等等，確保合理性、完整性的內部控制制度有效落實，以實施有效性為基礎來進行檢查和評估。建立對財務報告事務和企業(yè)信息披露相關的內部控制制度，并審查和評價其實施情況，將內部控制評價報告提交給審計委員會至少要保證每年一次的頻率，在評價報告中一一列明評價和審計內部控制的改善意見和審查結果。由此我們可以發(fā)現(xiàn)，一旦會計準則發(fā)生了一些變化，對企業(yè)內部會計的程序與操作就會產生一定的影響。保證會計信息可靠性、真實性的有效內部保證機制是通過建立健全內部審計制度以及公司治理結構不斷完善來實現(xiàn)的，所以企業(yè)的財務管理是由企業(yè)內部審計與會計準則充分結合而構成的，兩者既相互影響，也相互依存。
二、新會計準則對企業(yè)內部審計的影響分析。
1.內部審計人員需要更新知識結構體系。
新會計準則中所改動的內容比較多，甚至也相應的調整了會計最基本的核算原則，具體改動的內容包括：變革金融工具準則、變革債務重組方法、變革資產減值準備計提、變更存貨管理的核算方法、變革合并報表的基本理論等等。此外，新會計準則還增加了很多舊會計準則所沒有的新內容，例如生物資產、企業(yè)合并、石油天然氣、股份支付、金融工具、政府補助、保險合同、投資性房地產等等。因此，審計人員必須不斷地提高自己的業(yè)務能力和綜合素質，對不斷地變化的新準則有良好的掌握程度，促進審計工作的順利展開，包括以下幾方面：首先，審計人員的業(yè)務能力和道德修養(yǎng)應不斷的提高，使其能夠保持客觀、獨立、公正的審計原則，并嚴格堅守自己的職業(yè)道德操守。其次，內部審計人員既要熟悉和了解稅務、會計、企業(yè)管理以及審計方面的標準與實務，同時還要具有一定的職業(yè)判斷力。在企業(yè)的經濟管理當中，只有對企業(yè)業(yè)務活動的程序、方法和內容充分的了解，才能夠開展相關的審計工作。此外，控制、評價和識別風險的能力也是審計人員應該具備的，對經濟業(yè)務的實際情況進行分析和判斷，運用現(xiàn)代信息技術綜合評價財務報告。最后，對內部審計人員的后續(xù)教育應該引起每一個企業(yè)的.高度重視，審計人員只有不斷地學習、掌握和運用新的技能、新的法規(guī)、新的知識，才能夠使其自身的知識體系不斷地更新，以便更好地開展審計工作，提高工作效率，保證工作質量。隨著不斷出臺和實施的新規(guī)范、新準則和新法律，內部審計人員應該積極地學習，對這些新知識掌握的越熟練，在客觀評價監(jiān)督企業(yè)經濟活動和內部控制過程中才越能夠保證其有效性，為實現(xiàn)企業(yè)經營管理目標奠定良好的基礎。
2.增加審計風險。
企業(yè)通過新會計準則獲得了更多的會計選擇權，這就增大了企業(yè)處理會計業(yè)務的空間，原本謹慎性的會計信息逐漸過渡成中性的會計信息。由于加大了會計自由裁量權，在實際的會計工作中，對會計人員的職業(yè)判斷能力產生了過多的依賴，導致企業(yè)內部操作財務數(shù)據的現(xiàn)象只多不少。在實際工作中，常常會出現(xiàn)會計信息虛假披露的情況，隨著全面實施新會計準則，一些鉆會計準則漏洞、濫用會計準則的現(xiàn)象也將逐漸蔓延，在短期內實際上是無法保證會計信息的質量。例如，在實施新準則之后，企業(yè)賬面利潤極有可能出現(xiàn)虧損或降低的問題，但是實際經營狀況與之前并沒有什么兩樣，這無疑就說明了企業(yè)極有可能在人為操控利潤，使審計風險不斷增加。因此，會計核算方法以及會計確認計量的公允價值是每個審計人員都應該掌握的重點內容，有助于最大限度的降低審計風險。
3.完善公司治理結構，建立有效的審計委員會。
實施新會計準則，就要求企業(yè)建立行之有效的審計委員會，不斷完善公司的治理結構，從而保證獨立性內部審計工作較高的地位，真正的發(fā)揮內部審計工作的重要作用。例如，企業(yè)治理結構的健全有效可以保證企業(yè)董事會承擔起相應的責任，尤其是在企業(yè)財務狀況評價以及財務風險防范等方面。
三、新會計準則與企業(yè)內部審計的基本認識及建議。
在新會計準則和企業(yè)內部審計實戰(zhàn)工作中，第一，在新會計準則的實施，使企業(yè)內部審計工作，適應社會主義市場經濟的中國和與國際接軌，涵蓋了各類企業(yè)，確保企業(yè)活動，以確保企業(yè)的利潤。第二，新會計準則的建立對內部審計制度的建立有著直接的影響。各會計主體和內容的變化影響著內部審計控制工作的內容、人員的要求，而內部審計的實施也體現(xiàn)了會計準則實施的效果。然后，新會計準則的實施，導致企業(yè)內部審計成本的增加。第三，內部人員在短時間內掌握了大量的新內容，實施新的會計準則，以增加審計風險。新會計準則技術難度系數(shù)加大，審計技術受到挑戰(zhàn)。在新會計準則的影響下，內部審計執(zhí)行總是受到新會計準則環(huán)境的影響。最終影響企業(yè)的經濟效益。會計準則越復雜，對會計的影響就越明顯，外部監(jiān)管環(huán)境就越完善。企業(yè)內部控制隨外部監(jiān)管環(huán)境的變化而發(fā)展，兩者互為取舍。只有根據會計準則不斷變化，適時地完善內部控制的有關功能，才能使會計職能不斷完善，會計行為逐步優(yōu)化。在企業(yè)內部審計存在的問題中，作為審計人員的應更新審計理念，掌握最新的審計技術，更進一步的提高審計工作的質量。主要方法有以下幾項：首先，政府部門以及財政部應加大對新會計準則的推廣和舉辦相應的崗位培訓。比如：關于重視新會計科目的建立與新舊會計準則轉換的會計處理方法。其次，論企業(yè)自身，應建立出和現(xiàn)代企業(yè)制度以適應的內部審計模式。也就是說企業(yè)必須根據現(xiàn)行的《企業(yè)會計準則》和《審計法》制定滿足企業(yè)需求的內部審計制度，并滿足了信息網絡發(fā)展的要求，建立了規(guī)范的網絡審計系統(tǒng)。最后，作為內部審計部門的工作人員，會計應完善知識結構，具備扎實的職業(yè)技能和高尚的職業(yè)道德，在知識經濟時代，以滿足對審計人員提出的更高的要求。在新會計準則的變化要求審計人員更加謹慎，更需要加強自己的專業(yè)素質，更需要大力與其他企業(yè)管理部門，需要更多的關注有關部門，企業(yè)需要更多的決策支持。
四、結束語。
綜上所述，新會計準則的頒布和實施，要求企業(yè)內部的審計結構及其從業(yè)人員要對其進行掌握和了解，對新方法、新技能、新知識的全面掌握才能夠在實施新會計準則的過程中，使審計工作的質量得以提高，促進企業(yè)自身的健康發(fā)展。
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內部控制心得論文篇十九
現(xiàn)階段，受市場經濟的影響，國有企業(yè)內部控制問題已經逐漸成為人們關注的熱點話題。在我國現(xiàn)階段的市場經濟體制基礎上，國有企業(yè)始終占據市場經濟中的主導地位，國有企業(yè)的發(fā)展也是推動我國經濟發(fā)展的重要推動力。所以受經濟體系改革的影響，全面發(fā)揮國有企業(yè)對市場經濟的主導作用，首先要對國有企業(yè)中的內部控制進行全面改革。從而進一步推動國有企業(yè)、以及我國經濟的全面發(fā)展，使國有企業(yè)在激烈的市場競爭中占據有利地位。
近幾年我國市場經濟在不斷的發(fā)展，經濟全球化進程也在逐漸加快，強化國有企業(yè)內部控制是全面發(fā)展國有企業(yè)的必然要求。國有企業(yè)中實行高效的內部控制管理是提高國有企業(yè)財務信息真實性的有效策略，同時也是強化國有企業(yè)生產經營活動進行自我約束的重要方法，國有企業(yè)能否高效實施內部控制是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。為此，文中主要針對國有企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀及問題，對其解決對策進行全面分析。
(一)國有企業(yè)中缺乏有效的控制監(jiān)督。
國有企業(yè)內部控制監(jiān)督工作主要包含企業(yè)內部的監(jiān)督與外部監(jiān)督兩種，其中內部監(jiān)督即國有企業(yè)中對內部不控制建立和實踐進度，在國有企業(yè)中控制監(jiān)督工作還是存在一些控制監(jiān)督方面的不足，其中最主要的原因是在國有企業(yè)中財務部門工作人員素質偏低，對于會計工作的監(jiān)督、審查力度不足，所以在國有企業(yè)內部監(jiān)督工作中還存在很大的不足。另一方面，我國現(xiàn)階段在多數(shù)國有企業(yè)中建立監(jiān)督機制的情況比較少，在國有企業(yè)內部各部門之間還缺乏一定的獨立性，很難建立有效的監(jiān)督機制，并且在國有企業(yè)中的審計人員缺乏一定的工作經驗，對于財務審計工作還需強化基礎，國有企業(yè)中相關工作人員對于建立控制監(jiān)督機制還不夠重視。
近年來，隨著我國計劃經濟對國有企業(yè)發(fā)展的深入影響，在國有企業(yè)中多數(shù)控制行為大多數(shù)并不能真正發(fā)揮其自身的作用，由于現(xiàn)階段在我國國有企業(yè)中一般的控制行為存在問題仍然比較顯著，國有企業(yè)內部對于控制行為的認識水平還存在很大差距，因此在國有企業(yè)中多數(shù)控制行為也只是表面形式，并沒有真正發(fā)揮作用。
(三)國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念。
國有企業(yè)中的控制風險觀念是內部控制主要環(huán)節(jié)，是進行風險管理的核心，同時也是不斷提升國有企業(yè)內部控制效率的關鍵所在?，F(xiàn)階段國有企業(yè)中的風險管理主要體現(xiàn)為缺乏控制風險的觀念，對于國有企業(yè)中的風險管理也只是局限于幾個部門，且水平較低，并不能將風險管理全方位的滲透進國有企業(yè)管理中。除此之外，在國有企業(yè)中對于風險管理的分布十分不均，在一般的國有企業(yè)中很少設置專門的風險控制、管理部門。為此，在國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念是影響國有企業(yè)發(fā)展的一大因素。
國有企業(yè)的內部監(jiān)督機制還具有一定的局限性，其主要是根據國有企業(yè)內部中的控制行為授權批準控制以及組織結構控制來說?，F(xiàn)如今在改革之后，國有企業(yè)盡管已經設置了相關的法人治理機構，但是因為產權模糊的原因，國有企業(yè)內部的權利制衡體系還處于薄弱階段，因此導致國有企業(yè)內部責任權限模糊，嚴重影響了國有企業(yè)的運營效率。另外，在國有企業(yè)中還存在責任互相推卸的問題，當出現(xiàn)問題時，缺乏一定的承擔者，導致國有企業(yè)權利缺乏監(jiān)督，嚴重制約國有企業(yè)的發(fā)展。
國有企業(yè)的企業(yè)文化是企業(yè)的主要環(huán)境氛圍，其中蘊含了企業(yè)的核心價值、經營理念等。在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)文化對于員工的凝聚力占據十分重要的作用。為此營造良好的企業(yè)文化是促進企業(yè)發(fā)展的重要基礎。然而在現(xiàn)階段的國有企業(yè)中往往不注重培養(yǎng)企業(yè)文化，對國有企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。
國有企業(yè)的內部控制是需要企業(yè)不同階層的員工共同進行的，上至國有企業(yè)管理人員，下至不同部門的負責人。但是現(xiàn)階段國有企業(yè)中內部對于員工內部控制認識的培養(yǎng)程度還有待提高，從而造成國有企業(yè)內部人才缺乏的現(xiàn)象。與此同時在國有企業(yè)中由于人才選拔制度還處于發(fā)展階段，在人才的選拔與管理上仍然選用傳統(tǒng)模式，員工的罷免由人事部門負責，由此打擊了員工的工作積極性。
(一)成立企業(yè)內部管理審計部門，全面實行內部監(jiān)督。
在國有企業(yè)中設立運營管理部門是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，在國有企業(yè)中開展審計工作是推動內部控制進行監(jiān)督的主要環(huán)節(jié)，對于國有企業(yè)中內部控制工作具有很大程度的積極影響。國有企業(yè)外部的審計部門對于國企運營情況的了解比較差，所以在進行監(jiān)督國有企業(yè)內部控制時存在一定缺陷，為此，國有企業(yè)在進行內部審計制度時還需要與社會相關機構合作，成立國有企業(yè)內部的管理審計部門，全面實行內部監(jiān)督。
在國有企業(yè)中企業(yè)文化是對整個企業(yè)的工作氛圍、工作人員的素質以及國有企業(yè)的核心精神進行體現(xiàn)的主要內容，因此國有企業(yè)在發(fā)展內部控制的同時必須十分重視企業(yè)文化的影響。受我國市場經濟發(fā)展的影響，我國國有企業(yè)在社會主義市場經濟中占據十分重要的主導地位，為此對于企業(yè)文化的形成也要以社會主義為基礎，建立社會主義核心價值觀，為社會提供全面的服務，以此全面提高國有企業(yè)中工作人員的工作信念，加強員工的工作責任感。
良好的國有企業(yè)發(fā)展與管理人員具有很大的聯(lián)系，所以國有企業(yè)在進行管理人員選擇時要從其工作素養(yǎng)以及能力方面進行全面考慮，不僅要對其自身所具備的文化程度進行考察，也要考察工作人員的管理水平、工作經驗等，另外國有企業(yè)在培養(yǎng)職工時也要設置相關的培訓組織，對管理人員的素質進行全方位的培養(yǎng)。企業(yè)在進行內控時需要工作人員的積極配合，讓員工對國有企業(yè)中的內部控制進行一定的了解，認識到內部控制其實是國有企業(yè)在運營同時的各個控制過程，且其過程比較繁瑣，因此需要國有企業(yè)中的各個員工進行配合。
(四)成立風險防范體系。
在現(xiàn)階段的市場經濟條件下，國有企業(yè)在運營的過程中難免會遭遇各種運營風險，所以企業(yè)防范風險則成為進行發(fā)展的主要內容，企業(yè)為了有效防范風險，需要成立有效的風險防范體系。根據我國國務院頒布的相關管理條例，在國有企業(yè)中為了能夠防范企業(yè)風險，有效完善企業(yè)的內部控制，因此國有企業(yè)需要成立有效的風險防范體系。
受我國經濟市場變化的影響，在國有企業(yè)中需要不斷對企業(yè)內部的控制體系進行調整，以此推動國有企業(yè)的發(fā)展。為此在國有企業(yè)發(fā)展的進程中，需要對國有企業(yè)內部的部門機構、管理制度、人才選拔、內部監(jiān)督等方面進行全面提高，從而促進國有企業(yè)內部控制管理水平的提高，推動國有企業(yè)、以及我國經濟的不斷發(fā)展，使國有企業(yè)在市場經濟中占據有利地位。
作者:朱江瓊單位:新疆甘電投辰旭能源有限公司。
內部控制心得論文篇二十
2008年5月財政部聯(lián)合其他4個部委頒發(fā)了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，2010年4月又頒發(fā)了《企業(yè)內部控制應用指引》。前者明確了內部控制五要素，為企業(yè)規(guī)范內部控制，提高經營管理水平和風險防范能力指明了方向，后者則對企業(yè)內部控制具體實施的環(huán)節(jié)和各環(huán)節(jié)存在的風險及應對措施做出了詳細闡述，為企業(yè)內部控制指明了道路。而近年來建筑行業(yè)持續(xù)低迷，競爭日益劇烈，市場環(huán)境卻不容樂觀——工程難接款難收的局面尤為突出，客觀上要求建筑企業(yè)提高自身經營管理水平，尤其是要不斷優(yōu)化財務管理模式，加強企業(yè)財務內部控制，以應對企業(yè)自身面臨的各種財務風險。本文將簡要分析建筑企業(yè)財務內部控制工作中主要存在的問題，以及優(yōu)化財務內部控制工作應該采取的措施。
建筑企業(yè)；財務內控；問題研究。
我國的建筑企業(yè)除國企和部分比較具有前瞻性的民企具有比較規(guī)范的財務內部控制以外，其余則是應房地產市場的火爆催生出來的，好些建筑企業(yè)業(yè)主是從以前的包工頭或者是項目經理賺足了資本搖身一變而來；由于業(yè)主自身知識和閱歷的欠缺，在做工程上他們還是比較內行，但是對企業(yè)財務內部控制知之甚少甚至一竅不通，或許意識到問題出現(xiàn)了照葫蘆畫瓢。就目前建筑企業(yè)財務存在的問題，筆者認為主要有以下三點：財務內部控制制度不完善、缺乏財務信息管理平臺、缺乏完善的監(jiān)督管理機制。
財務內部控制制度不完善的主要原因首要的是企業(yè)治理層沒有充分重視財務內部控制工作的重要性，重生產經營輕內控的問題在某些建筑企業(yè)尤其突出；少數(shù)管理層人員自身職業(yè)道德和業(yè)務素質的缺陷，出于自身既得利益考慮或者業(yè)務素質低下，使內控制度的制定和執(zhí)行變得困難重重。二是對財務內部控制缺乏系統(tǒng)的認知和頂層設計，沒有從企業(yè)自身財務實際情況出發(fā)來制定個性化的內控制度，從而使企業(yè)財務內控面臨種種挑戰(zhàn)。
2.缺乏財務信息管理平臺，內部信息溝通較差。
建筑企業(yè)的財務管理工作需要以完備的財務信息作為基礎和依據，而較多的建筑企業(yè)沒有認識到信息數(shù)據管理工作的重要性，沒有建立財務信息管理平臺，導致財務信息數(shù)據的收集和分析工作被忽略，不利于財務內部控制工作找到切入點，財務內控目標模糊，管控手段缺乏科學性和效率。同時由于缺乏財務信息管理平臺，影響財務信息在各個業(yè)務部門之間及時傳遞，導致企業(yè)內部各個部門之間的溝通效率低下。其次，建筑企業(yè)因行業(yè)特殊，工程項目常常出現(xiàn)跨省跨市，加上人員配備不當和素質參差不齊等多方面因素，進而增加了紙質財務資料的收集難度。
3.缺乏完善的財務內控監(jiān)督管理機制。
某些建筑企業(yè)在開展財務內部控制工作時，沒有重視監(jiān)督管理機制對內控工作的約束和規(guī)范作用，從而沒有完善的財務內控監(jiān)督管理機制，“人監(jiān)督人”的現(xiàn)象依然存在，以致于財務內控工作控制效果大打折扣。再者，企業(yè)沒有設定科學合理的績效考核指標，忽視了績效評價工作對財務內部控制工作的指導考核作用。
1.要重視財務內部控制制度建設，制定和完善切合本企業(yè)實際的財務內部控制制度。
面對日益嚴峻的內外在形勢，建筑企業(yè)治理層要充分認識到財務內部控制工作的重要性，成立由以財務負責人牽頭，各部門負責人參與的財務內控管理機構，該機構要以內部控制五要素（內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督）為切入點，做好財務內部控制的頂層設計和安排。首先對企業(yè)的內部環(huán)境做充分的調研，特別是對影響內部控制的公司組織架構、人力資源政策、公司的文化氛圍等做到充分的認識和了解。調研的重心在于識別企業(yè)財務控制總體上需要控制的環(huán)節(jié)，哪些環(huán)節(jié)是薄弱點，前期財務內控存在的設計和運行缺陷等，然后在此基礎上根據設定的控制目標進行風險評估，制定相應的風險應對策略。其次，要注重財務內控制度的系統(tǒng)性，即會計、審計監(jiān)督和績效考核等重要制度要完善和配套，以便為內部控制工作的順利開展提供必要的配套制度保障，保證財務內控工作的有效展開。再次，企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，制定、修改、完善相關制度，以適應不斷變化的環(huán)境。
2.建立健全財務信息管理平臺，提高財務信息的后期利用率。
建筑企業(yè)要重視內部信息管理平臺建設，首要的是對財務信息相關人員做好財務信息業(yè)務培訓和指導，提高財務信息相關人員的素質。其次，加大對平臺的資金投入，配備必要的硬件設施和必要的設施維護人員，為平臺的運行提供必要的技術支持。再次，建立和完善平臺運行中參與人員的職責、操作規(guī)范、信息傳遞流程、涉密信息處理等制度，保障企業(yè)財務信息及時、可靠、安全運行。另外，財務信息平臺只是信息管理的手段，財務信息的后期利用才是關鍵，否則平臺再好也只是擺設。因此，企業(yè)在保證財務信息可以及時在各個部門之間的傳遞外，要有機制促使內部各個部門之間的財務信息溝通和反饋，提高財務信息的使用效率，減少信息不對稱帶來的負面影響。在保證財務信息得以充分交流的過程中，要注意信息資源的優(yōu)化配置，減少不必要信息對管理決策的干擾，防范財務信息被濫用。
3.建筑企業(yè)要不斷完善監(jiān)督考核機制，切實保障財務內部控制的有效運行。
監(jiān)督是企業(yè)財務內部控制體系有效運行的保障，建筑企業(yè)治理層應高度重視建立完善監(jiān)督機制，徹底改變“人監(jiān)督人”的過時理念，為“制度管人”。企業(yè)要設立內部審計機構或授權的機構專司監(jiān)督職責。監(jiān)督要到位，要做到監(jiān)督的部門全覆蓋，監(jiān)督的環(huán)節(jié)全覆蓋。其次，企業(yè)財務內部控制體系運行是否有效，需要一整套完備的績效考核指標來衡量，因而企業(yè)要完善監(jiān)督考核機制，根據項目的性質來設定科學的績效考核指標，并做好績效評估和績效反饋工作，以發(fā)揮績效評價工作對企業(yè)經營管理工作的指導作用。
綜合上述，建筑企業(yè)要做好財務內控工作，應從企業(yè)的自身所處環(huán)境條件出發(fā)，有針對性地制定一套科學合理的、可操作的、又具有個性化的財務內控制度體系，并隨著企業(yè)的發(fā)展階段和外在形勢的變化不斷補充完善；建立健全財務內部信息平臺，為企業(yè)財務內部控制工作的開展提供強有力的技術支持；同時完善監(jiān)督機制使企業(yè)財務內部控制體系得以健康有效運行。