內(nèi)部控制心得論文（優(yōu)秀22篇）

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    內(nèi)部控制心得論文篇一
    為進一步提升內(nèi)控合規(guī)管理水平，強化員工責任意識和風險意識,根據(jù)上級行“2016年內(nèi)控達標年”活動進度與安排，10月17日，郵儲銀行撫州市分行組織中層管理干部以上人員開展了《內(nèi)控達標年學習手冊》集中學習活動。
    據(jù)悉，為鞏固2013年至2015年開展的“合規(guī)大討論”、“合規(guī)大行動”、“合規(guī)回頭看”系列活動成果，進一步提升郵政金融風控管理水平，郵儲銀行總行決定從2016年開始，連續(xù)三年分別組織開展以“內(nèi)控達標年”、“內(nèi)控優(yōu)化年”和“內(nèi)控提升年”為主題的內(nèi)控建設(shè)活動。此次“內(nèi)控達標年”活動以《內(nèi)控達標年學習手冊》為基礎(chǔ)，內(nèi)容主要包括“領(lǐng)導內(nèi)控要求摘要”、“三個對標”(與上市規(guī)范對標、與監(jiān)管要求對標、與內(nèi)控評價對標)、“重要監(jiān)管規(guī)章及行內(nèi)規(guī)章制度”等。
    學習活動中，行領(lǐng)導要求全分行要以省分行“內(nèi)控達標年”活動會議精神為指導，深入貫徹落實內(nèi)控達標年活動各項工作。同時，各部門要根據(jù)《內(nèi)控達標年學習手冊》內(nèi)容制定學習計劃并結(jié)合實際情況，采取集中學習為主、自學為輔的方式開展本部門員工的.學習活動。他強調(diào)，全分行要持續(xù)開展內(nèi)控合規(guī)知識培訓學習，以上市要求為規(guī)，以監(jiān)管要求為矩，以內(nèi)控評價為鏡，推動內(nèi)控管理全面達標，促進銀行持續(xù)健康發(fā)展。
    此次學習，營造了濃厚合規(guī)文化氛圍，同時使部門領(lǐng)導對內(nèi)控合規(guī)有了更深刻的認識和理解，對提升管理人員內(nèi)控能力具有重要作用。
    為進一步完善郵儲銀行內(nèi)控管理工作，全面提升郵政金融整體合規(guī)經(jīng)營水平，郵儲銀行上海分行根據(jù)郵政集團公司和總行的統(tǒng)一部署，于近日聯(lián)合上海市郵政分公司儲匯局全面啟動了2016年“內(nèi)控達標年”活動。
    本次活動重點圍繞“與上市規(guī)范對標”、“與監(jiān)管要求對標”、“與內(nèi)控評價對標”、“落實整改問責”和“內(nèi)控知識培訓及考試”開展，同時結(jié)合“兩個加強，兩個遏制”回頭看活動，組織全體員工開展內(nèi)控案防“天天微課堂”、學習《內(nèi)控達標年學習手冊》、撰寫自查報告和學習心得體會。其中，對標查找是關(guān)鍵，問題整改是核心，違規(guī)問責是保障。
    “內(nèi)控達標年”活動是郵儲銀行在2013年至2015年連續(xù)三年合規(guī)活動取得良好效果的基礎(chǔ)上，開展的又一項重要的內(nèi)控管理活動?；顒又荚谕ㄟ^與上市規(guī)范、監(jiān)管要求和內(nèi)控評價對標，深入查找郵政金融在內(nèi)控管理上存在的差距和問題，切實強化整改問責，不斷提升各級機構(gòu)內(nèi)控管理水平，有效支撐全行改革發(fā)展。
    為保障“內(nèi)控達標年”活動順利開展、取得實效，郵儲銀行上海分行、上海市郵政分公司儲匯局聯(lián)合成立活動領(lǐng)導小組，制定了切實可行的活動實施方案，對活動內(nèi)容和步驟進行了周密部署。同時，銀郵聯(lián)合全程督導，建立專項考核機制，以督導促執(zhí)行，以考核促提高，有效調(diào)動了各級機構(gòu)和全體員工的積極性，確?；顒釉鷮嵱行蛲七M。
    內(nèi)部控制心得論文篇二
    關(guān)注和支持內(nèi)部控制體系建設(shè)，確保內(nèi)部控制持續(xù)有效運行，既是內(nèi)部審計的職責，也是內(nèi)部審計的發(fā)展機會。企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)當抓住該契機，積極開展內(nèi)部控制審計，提升內(nèi)部審計的深度和層次。要加快內(nèi)部審計職能從傳統(tǒng)的查錯糾弊向促進改善管理轉(zhuǎn)變，深入業(yè)務(wù)和管理過程，開展內(nèi)部控制審計，對內(nèi)部控制的健全性、有效性及科學合理性進行調(diào)查、測試以及評價。
    理論學習是做好內(nèi)部控制審計的前提：由于我國的內(nèi)部控制審計發(fā)展較晚，對內(nèi)部控制審計的研究和實踐還處在探索階段，因此企業(yè)開展內(nèi)部控制審計前，應(yīng)認真學習發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》、205月財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、204月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、_頒布的《中央企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制評價工作指引》等文件，將其作為判斷和衡量企業(yè)內(nèi)部控制是否規(guī)范和有效的依據(jù)和標準。同時，通過閱讀有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制研究成果或書籍，提高審計人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。
    建立健全內(nèi)部控制審計工作制度和標準。內(nèi)部控制審計涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的方方面面，內(nèi)容很廣。要達到預期效果，企業(yè)必須建立內(nèi)部控制審計的相關(guān)工作制度和操作手冊，結(jié)合自身實際情況，制訂規(guī)范的審計程序，明確審計內(nèi)容和各業(yè)務(wù)循環(huán)需關(guān)注的主要內(nèi)容和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，提高審計工作的效率和質(zhì)量。企業(yè)除了制訂《內(nèi)部審計管理制度》外，還需編制《內(nèi)部控制自我評價手冊》、《內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程測試模板》?！秲?nèi)部審計管理制度》要明確內(nèi)部控制審查和評價的范圍、對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷所采取的措施及報告途徑，《內(nèi)部控制自我評價手冊》需確定內(nèi)部控制測試的技術(shù)和缺陷標準，包括測試計劃、測試工作范圍、測試方法、缺陷評價及內(nèi)部控制評價報告的編制方法等?！稑I(yè)務(wù)流程測試模板》需在對業(yè)務(wù)風險描述、現(xiàn)有控制描述的基礎(chǔ)上制訂需測試的步驟、應(yīng)抽取的樣本及樣本量、測試記錄、測試結(jié)果評價和缺陷的分類?！秲?nèi)部審計管理制度》、《內(nèi)部控制自我評價手冊》和《業(yè)務(wù)流程測試模板》三者結(jié)合，可使企業(yè)的審計工作更加規(guī)范化和程序化，提高審計工作的效率和質(zhì)量。
    全面性原則。全面性原則強調(diào)的是內(nèi)部控制審計的涵蓋范圍應(yīng)當全面，具體來說，是指內(nèi)部控制審計工作應(yīng)當包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和和事項。
    重要性原則。重要性原則強調(diào)內(nèi)部控制評價應(yīng)在全面性的基礎(chǔ)上，著眼于風險，突出重點。因此在制訂和實施審計方案、分配審計資源的的過程中，一要堅持風險導向的思路，著重關(guān)注那些影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的高風險領(lǐng)域和風險點：二要堅持重點突出的思路，著重關(guān)注那些重要的業(yè)務(wù)事項和關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)以及重要的業(yè)務(wù)單位。
    客觀性原則?？陀^性原則強調(diào)內(nèi)部控制審計工作應(yīng)當準確地揭示經(jīng)營管理的風險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性。只有在審計工作方案制訂、實施的全過程中始終堅持客觀性，才能保證評價結(jié)果的客觀性。在實務(wù)中，以下因素可能會影響會影響客觀性原則：
    （1）內(nèi)部控制設(shè)計部門與審計部門不獨立；
    （2）審計人員專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力不足，依靠印象等因素主觀評價：
    （3）審計人員獨立性不強；
    （4）審計人員與內(nèi)部控制部門缺乏良好的溝通機制，不能確定最佳的檢查評價范圍和重點，測試樣本選擇不合適，等等。
    了解企業(yè)內(nèi)部控制總體情況，制訂審計實施方案。通過查閱資料和訪談，了解企業(yè)基本情況，包括組織結(jié)構(gòu)、人員配置、主要業(yè)務(wù)模式、生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)核算、下屬企業(yè)或投資項目等情況。通過觀察作業(yè)和內(nèi)部控制的運行情況，了解內(nèi)部控制的總體環(huán)境、各業(yè)務(wù)循環(huán)和管理環(huán)節(jié)所采取的控制程序與措施。在了解企業(yè)內(nèi)部控制總體情況的基礎(chǔ)上，制訂或修改審計實施方案。
    初步評價內(nèi)部控制。評價內(nèi)部控制主要包括功能性評價和健全性評價，如果認為企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)正常，可以作為實質(zhì)性測試檢查的依據(jù)。
    實施符合性測試。深入企業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，檢查各項制度和流程的設(shè)計情況和執(zhí)行效果。
    評價內(nèi)部控制，主要包括健全性和有效性評價。審計人員對檢查到的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行總結(jié)，與國家和主管部門制訂的評價標準、規(guī)范制度相對照，再結(jié)合自己的審計經(jīng)驗驗，判斷單位內(nèi)部控制的健全性和有效性。
    提交內(nèi)部控制審計報告。內(nèi)部控制審計報告包括審計評價、存在的缺陷及整改建議等。審計評價要全面、客觀、公正，對企業(yè)內(nèi)部控制制度健全、執(zhí)行有效的，應(yīng)給予肯定：對存缺陷的，應(yīng)與相關(guān)部門或人員溝通，提出整改意見和建議。年末，審計部門根據(jù)控制缺陷及整改結(jié)果，編制年度內(nèi)部控制自我評價報告，報審計委員會和董事會。
    個別訪談法。個別訪談法主要用于了解企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，訪談前應(yīng)根據(jù)審計需要形成訪談提綱，訪訪談中應(yīng)撰寫訪談紀要，記錄訪談的內(nèi)容。對于同一問題，應(yīng)注意不同人員的解釋是否相同。
    調(diào)查問卷法。調(diào)查問卷應(yīng)盡量擴大對象范圍，包括企業(yè)各個層級的員工，題目盡量盡量簡單易答，如答案盡量為“是”、“不是”，“有”、“沒有”等。
    穿行測試法。穿行測試是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，即該流程從起點到終點的全過程，以此了解控制程序設(shè)計的有效性，并識別出關(guān)鍵控制。
    抽樣法。抽樣法分為隨機抽樣和其他抽樣。隨機抽樣是指按隨機原則從樣本庫中抽取一定數(shù)量的樣本。其他抽樣是指人工任意選取或按某一特定標準從樣本庫中抽取一定數(shù)量的樣本。使用抽樣法時，一要注意樣本庫要包含符合測試要求的所有樣本，二要確定選取的樣本應(yīng)充分適當。
    實地檢查法。實地檢查法是指使用統(tǒng)一的測試工作表，與實際的業(yè)務(wù)、財單證進行核對的方法，如實地盤點存貨法。
    專題討論法。專題討論法是指集合有關(guān)專業(yè)人員就內(nèi)部控制執(zhí)行情況或控制問題進行分析。如對于涉及財務(wù)、業(yè)務(wù)、信息技術(shù)方面的控制缺陷，就需要召開專題討論會議，綜合各部門的意見，確定整改方案。
    比較分析法。比較分析法是指通過數(shù)據(jù)分析，評價關(guān)注點的方法?？梢詫⑵髽I(yè)數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準數(shù)據(jù)或行業(yè)最優(yōu)數(shù)據(jù)等進行比較，從而識別異常的區(qū)間。
    此外，還可以使用觀察、重新執(zhí)行等方法，也可以利用信息系統(tǒng)開發(fā)檢查方法。
    我國的內(nèi)部控制審計發(fā)展較晚，對內(nèi)部控制審計的研究和實踐還處在探索階段。但是這并不代表內(nèi)部控制審計不重要，相反，內(nèi)部控制審計有助于企業(yè)自我完善內(nèi)控體系，提升企業(yè)的市場競爭力。因此，企業(yè)應(yīng)進一步完善內(nèi)控審計制度，探索科學的內(nèi)控審計方法，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。
    內(nèi)部控制心得論文篇三
    內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、關(guān)系到會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟活動反映的正確性和可靠性。企業(yè)為實現(xiàn)既定的管理目標，必需建立起了一整套內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)有序、健康地發(fā)展。企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。由于使用了計算機，會計數(shù)據(jù)處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了許多前所未有的新問題，對企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊，使企業(yè)內(nèi)部控制制度在新的環(huán)境下顯得落后于形勢了，由于電算化會計系統(tǒng)的特殊性，建立一整套適合電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。
    電算化會計系統(tǒng)對內(nèi)部控制的特殊要求主要體現(xiàn)在以下幾方面：
    1．計算機的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境。
    2．電算化會計系統(tǒng)改變了會計憑證的形式。
    3．計算機的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度。
    由此可見，計算機會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度與手工會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度相比較，計算機會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制是范圍大、控制程序復雜的綜合性控制，是控制的重點為職能部門和計算機數(shù)據(jù)處理部門并重的全面控制，是人工控制和計算機自動控制相結(jié)合的多方位控制。
    隨著計算機在會計工作中的普遍應(yīng)用，管理部門對由計算機產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)、報表等會計信息的依賴越來越大，這些會計信息的產(chǎn)生只有在嚴格的控制下，才能保證其可靠性和準確性。同時也只有在嚴格的控制下，才能預防和減少計算機犯罪的可能性。
    計算機會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，從計算機會計系統(tǒng)的建立和運行過程來看，可分為對系統(tǒng)開發(fā)和實施的系統(tǒng)發(fā)展控制、對計算機會計系統(tǒng)各個部門的管理控制、對計算機會計系統(tǒng)日常運行過程的日?？刂?。
    一、系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制。
    計算機會計系統(tǒng)的系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制包括開發(fā)前的可行性研究、資本預算、經(jīng)濟效益評估等工作，開發(fā)過程中系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)實施等工作，以及對現(xiàn)有系統(tǒng)的評估、企業(yè)發(fā)展需求，系統(tǒng)更新的可行性研究，更新方案的決策等工作。系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制的主要內(nèi)容一般包括以下幾方面。
    （一）授權(quán)和領(lǐng)導認可。
    計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展必需經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導的認可和授權(quán)，這關(guān)系到系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展、更新等項目的成敗。計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)項目一般投資金額都比較大，對企業(yè)整體管理目標的影響也比較大，往往需要對原有的管理體制進行較大的改革，是牽一發(fā)動全身的重大舉措，因此必需得到授權(quán)和領(lǐng)導認可。計算機會計系統(tǒng)的發(fā)展和更新是對原有計算機會計系統(tǒng)進行重大改進，同樣對會對企業(yè)管理體制造成較大的影響，同時對現(xiàn)有計算機會計系統(tǒng)的任何改動都可能危及整個系統(tǒng)的安全可靠，因此也必需得到授權(quán)和領(lǐng)導認可。而且領(lǐng)導的授權(quán)和認可也有利于保證系統(tǒng)開發(fā)和發(fā)展的物資和資金的需要。
    （二）符合標準和規(guī)范。
    計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項目，不論是自行組織開發(fā)還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關(guān)機關(guān)和部門制訂的標準和規(guī)范。其中包括符合標準和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設(shè)計等等。目前我國已經(jīng)頒布的有關(guān)國家標準和規(guī)范主要由財政部1994年頒布執(zhí)行的《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》等，各地也頒布各種地方標準，如上海市財政局頒布的《上海市會計電算化實施辦法》等地方性標準。按標準和規(guī)范開發(fā)和發(fā)展計算機會計系統(tǒng)可以使企業(yè)計算機會計系統(tǒng)更加可靠、更加完善，有利于對系統(tǒng)的維護和進一步的發(fā)展、更新。
    （三）人員培訓。
    計算機會計系統(tǒng)應(yīng)在開發(fā)階段就要對使用該系統(tǒng)的有關(guān)人員進行培訓，提高這些人員對系統(tǒng)的認識和理解，以減少系統(tǒng)運行后出錯的可能性。外購的商品化軟件應(yīng)要求軟件制作公司提供足夠的培訓機會和時間。在系統(tǒng)運行前對有關(guān)人員進行的培訓，不僅僅是系統(tǒng)的操作培訓，還應(yīng)包括讓這些人員了解系統(tǒng)投入運行后新的內(nèi)部控制制度、計算機會計系統(tǒng)運行后的新的憑證流轉(zhuǎn)程序、計算機會計系統(tǒng)提供的高質(zhì)量的會計信息的進一步利用和分析的前景等等。
    （四）系統(tǒng)轉(zhuǎn)換。
    新的計算機會計系統(tǒng)在投入使用，替換原有的手工會計系統(tǒng)或舊的計算機會計系統(tǒng)，必需經(jīng)過一定的轉(zhuǎn)換程序。企業(yè)應(yīng)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采取有效的控制手段，作好各項轉(zhuǎn)換的準備工作，如舊系統(tǒng)的結(jié)算、匯總，人員的重新配置、新系統(tǒng)需要的初始數(shù)據(jù)的安全導入等。新的計算機會計系統(tǒng)是否優(yōu)于舊系統(tǒng)，還需要進一步接受實踐的檢驗，因企業(yè)的具體情況不同，新的計算機會計系統(tǒng)不一定比舊的計算機會計系統(tǒng)更適合企業(yè)的經(jīng)營特點，甚至購買或自行開發(fā)的計算機會計系統(tǒng)還不如手工會計系統(tǒng)更適合企業(yè)的經(jīng)營特點。因此企業(yè)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采用新舊系統(tǒng)并行運行一段時間，以便檢驗新的計算機會計系統(tǒng)。并行運行的時間一般至少為三個月。
    （五）程序修改控制。
    企業(yè)經(jīng)營活動變化及經(jīng)營環(huán)境變化，可能導致使用中的軟件進行修改，計算機會計系統(tǒng)經(jīng)過一段時期的使用也會發(fā)現(xiàn)一些需要進行修改的地方，因此，軟件的修改是難以避免的。對會計軟件進行修改必須經(jīng)過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)都必須設(shè)置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應(yīng)有書面形式的報告，經(jīng)批準后才能實施修改，計算機會計系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄都應(yīng)該打印后存檔。
    二、管理控制。
    管理控制是指企業(yè)建立起一整套內(nèi)部控制制度，以加強和完善對計算機會計系統(tǒng)涉及的各個部門和人員的管理和控制。管理控制包括組織機構(gòu)的設(shè)置、責任劃分、上機管理、檔案管理、設(shè)備管理等等。
    （一）組織機構(gòu)設(shè)置。
    企業(yè)實現(xiàn)了會計電算化后，應(yīng)對原有的組織機構(gòu)進行適當?shù)恼{(diào)整，以適應(yīng)計算機會計系統(tǒng)的要求。企業(yè)可以按會計數(shù)據(jù)的不同形態(tài)，劃分為數(shù)據(jù)收集輸入組、數(shù)據(jù)處理組和會計信息分析組等組室；也可以按會計崗位和工作職責劃分為計算機會計主管、軟件操作、審核記帳、電算維護、電算審查、數(shù)據(jù)分析等崗位。組織機構(gòu)的設(shè)置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經(jīng)營目標，并且，應(yīng)按精簡、合理的原則對組織機構(gòu)的設(shè)置進行成本效益分析。
    （二）職責劃分。
    內(nèi)部控制的關(guān)鍵之點就在于不相容職務(wù)的分離，計算機會計系統(tǒng)與手工會計系統(tǒng)一樣，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都不能由一個人或一個部門經(jīng)手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔。在計算機會計系統(tǒng)中，不相容的職務(wù)主要有系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展的職務(wù)與系統(tǒng)操作的職務(wù)；數(shù)據(jù)維護管理職務(wù)與電算審核職務(wù)；數(shù)據(jù)錄入職務(wù)與審核記帳職務(wù)；系統(tǒng)操作的職務(wù)與系統(tǒng)檔案管理職務(wù)等。企業(yè)為防止舞弊或欺詐，應(yīng)建立一整套符合職責劃分原則的內(nèi)部控制制度，同時，還應(yīng)建立起職務(wù)輪換制度。
    （三）上機管理。
    企業(yè)用于計算機會計系統(tǒng)的計算機應(yīng)盡可能是專用的，企業(yè)應(yīng)對計算機的使用建立一整套管理制度，以保證每一個工作人員和每一臺計算機都只做其應(yīng)該做的事情。一般來講，企業(yè)對用于計算機會計系統(tǒng)的計算機的上機管理措施應(yīng)包括輪流值班制度、上機記錄制度、完善的操作手冊、上機時間安排等，此外，會計軟件也應(yīng)該有完備的操作日志文件。
    （四）檔案管理。
    計算機會計系統(tǒng)有關(guān)的資料應(yīng)及時存檔，企業(yè)應(yīng)建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。一個合理完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料借用和歸還手續(xù)、完善的標簽和索引方法、安全可靠的檔案保管設(shè)備等。除此之外，還應(yīng)定期對所有檔案進行備份的措施，并保管好這些備份。為防止檔案被破壞，企業(yè)應(yīng)制訂出一旦檔案被破壞的事件發(fā)生時的應(yīng)急措施和恢復手段。企業(yè)使用的會計軟件也應(yīng)具有強制備份的功能和一旦系統(tǒng)崩潰等及時恢復到最近狀態(tài)的功能。
    （五）設(shè)備管理。
    對于用于計算機會計系統(tǒng)的各種硬件設(shè)備，應(yīng)當建立一套完備的管理制度以保證設(shè)備的完好，保證設(shè)備能夠正常運行。硬件設(shè)備的管理包括對設(shè)備所處的環(huán)境進行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包括對人文環(huán)境的控制，如防止無關(guān)人員進入計算機工作區(qū)域、防止設(shè)備被盜、防止設(shè)備用于其他方面等。
    三、日?？刂?。
    日常控制是指企業(yè)計算機會計系統(tǒng)運行過程中的經(jīng)常性控制。日常控制包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)通訊控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制和數(shù)據(jù)儲存控制等。
    （一）業(yè)務(wù)發(fā)生控制。
    業(yè)務(wù)發(fā)生控制又稱_程序檢查_，主要目的是采用相應(yīng)的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生是，通過計算機的控制程序，對業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制，如表示業(yè)務(wù)發(fā)生的有關(guān)字符、代碼等是否有效，操作口令是否準確，經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否超出了合理的數(shù)量、價格等的變動范圍。企業(yè)還應(yīng)建立有效的控制制度以保證計算機的控制程序能正常運行。
    （二）數(shù)據(jù)輸入控制。
    由于計算機處理數(shù)據(jù)的能力很強，處理速度非常快，如果輸入的數(shù)據(jù)不準確，處理結(jié)果就會出現(xiàn)差錯，在數(shù)據(jù)輸入時如果存在哪怕是很小的錯誤數(shù)據(jù)，一旦輸入計算機就可能導致錯誤的擴大化，影響整個計算機會計系統(tǒng)的正常運行。因此，企業(yè)應(yīng)該建立起一整套內(nèi)部控制制度以便對輸入的數(shù)據(jù)進行嚴格的控制，保證數(shù)據(jù)輸入的準確性。數(shù)據(jù)輸入控制首先要求輸入的數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)過必要的授權(quán)，并經(jīng)有關(guān)的內(nèi)部控制部門檢查；其次，應(yīng)采用各種技術(shù)手段對輸入數(shù)據(jù)的準確性進行校驗，如總數(shù)控制校驗、平衡校驗、數(shù)據(jù)類型校驗、重復輸入校驗等。
    （三）數(shù)據(jù)通訊控制。
    數(shù)據(jù)通訊控制是企業(yè)為了防止數(shù)據(jù)在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內(nèi)部控制措施。企業(yè)應(yīng)該采用各種技術(shù)手段以保證數(shù)據(jù)在傳輸過程中的準確、安全、可靠。如將大量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)劃分成小批量傳輸，數(shù)據(jù)傳輸時應(yīng)順序編碼，傳輸時要有發(fā)送和接收的標識，收到被傳輸?shù)臄?shù)據(jù)時要有肯定確認的信息反饋，每批數(shù)據(jù)傳輸時要有時間、日期記號等等。
    （四）數(shù)據(jù)處理控制。
    數(shù)據(jù)處理控制是指對計算機會計系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進行的控制。數(shù)據(jù)處理控制分為有效性控制和文件控制。有效性控制包括數(shù)字的核對、對字段、記錄的長度檢查、代碼和數(shù)值有效范圍的檢查、記錄總數(shù)的檢查等。文件檢查包括檢查文件長度、檢查文件的標識、檢查文件是否被感染病毒等。
    （五）數(shù)據(jù)輸出控制。
    數(shù)據(jù)輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數(shù)據(jù)控制一般應(yīng)檢查輸出數(shù)據(jù)是否與輸入數(shù)據(jù)相一致，輸出數(shù)據(jù)是否完整，輸出數(shù)據(jù)是否能滿足使用部門的需要，數(shù)據(jù)的發(fā)送對象、份數(shù)應(yīng)有明確的規(guī)定，要建立標準化的報告編號、收發(fā)、保管工作等。
    （六）數(shù)據(jù)存儲和檢索控制。
    為了確保計算機會計系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被適當?shù)貎Υ妫阌谡{(diào)用、更新和檢索，企業(yè)應(yīng)當對儲存數(shù)據(jù)的各種磁盤或光盤作好必要的標號，文件的修改、更新等操作都應(yīng)附有修改通知書、更新通知書等書面授權(quán)證明，對整個修改更新過程都應(yīng)作好登記，計算機會計系統(tǒng)應(yīng)具有必要的自動記錄能力，以便業(yè)務(wù)人員或?qū)徲嬋藛T查詢或跟蹤檢查。
    主要參考文獻。
    內(nèi)部控制心得論文篇四
    為進一步完善郵儲銀行內(nèi)控管理工作，全面提升郵政金融整體合規(guī)經(jīng)營水平，郵儲銀行上海分行根據(jù)郵政集團公司和總行的統(tǒng)一部署，于近日聯(lián)合上海市郵政分公司儲匯局全面啟動了2016年“內(nèi)控達標年”活動。
    本次活動重點圍繞“與上市規(guī)范對標”、“與監(jiān)管要求對標”、“與內(nèi)控評價對標”、“落實整改問責”和“內(nèi)控知識培訓及考試”開展，同時結(jié)合“兩個加強，兩個遏制”回頭看活動，組織全體員工開展內(nèi)控案防“天天微課堂”、學習《內(nèi)控達標年學習手冊》、撰寫自查報告和學習心得體會。其中，對標查找是關(guān)鍵，問題整改是核心，違規(guī)問責是保障。
    “內(nèi)控達標年”活動是郵儲銀行在2013年至2015年連續(xù)三年合規(guī)活動取得良好效果的基礎(chǔ)上，開展的又一項重要的內(nèi)控管理活動?；顒又荚谕ㄟ^與上市規(guī)范、監(jiān)管要求和內(nèi)控評價對標，深入查找郵政金融在內(nèi)控管理上存在的差距和問題，切實強化整改問責，不斷提升各級機構(gòu)內(nèi)控管理水平，有效支撐全行改革發(fā)展。
    為保障“內(nèi)控達標年”活動順利開展、取得實效，郵儲銀行上海分行、上海市郵政分公司儲匯局聯(lián)合成立活動領(lǐng)導小組，制定了切實可行的活動實施方案，對活動內(nèi)容和步驟進行了周密部署。同時，銀郵聯(lián)合全程督導，建立專項考核機制，以督導促執(zhí)行，以考核促提高，有效調(diào)動了各級機構(gòu)和全體員工的積極性，確?；顒釉鷮嵱行蛲七M。
    該次學習主要內(nèi)容包括領(lǐng)導內(nèi)控要求摘要、三個對標內(nèi)容、內(nèi)控管理通報、法律與合規(guī)風險提示匯總、重要內(nèi)控規(guī)章制度等五個方面重點內(nèi)容。不光從管理全行的高度傳達健全、有效的內(nèi)控合規(guī)體系的必要性和重要性;還通過通報2013年至2015年三年合規(guī)建設(shè)活動情況、內(nèi)部控制評價情況以及違反“十條禁令”情況，使員工認識到違規(guī)的危害性，筑牢員工思想道德防線;還通過法律與合規(guī)風險提示匯總，從法律合規(guī)層面作出警示與提醒，使員工時刻繃緊合規(guī)這根弦;還通過宣貫一系列監(jiān)管規(guī)章及行內(nèi)制度，使員工認識到依法合規(guī)工作的重要性。
    2016年10月9日，郵儲銀行上饒市分行抗建中路支行利用晚上時間，組織員工開展內(nèi)控達標年學習活動，此次活動旨在提高支行的內(nèi)控管理水平，讓支行內(nèi)控水平更上一層樓。
    據(jù)悉，此次學習活動由抗建中路支行支行長主持召開，該支行支行長帶領(lǐng)大家通過學習過去幾年銀行發(fā)生的典型案例，為支行員工敲響了警鐘，并根據(jù)內(nèi)控達標年活動的要求，針對“與上市規(guī)范對標、與監(jiān)管要求對標、與內(nèi)控評價對標”的三個對標，要求支行員工以此為標準，對支行內(nèi)控進行內(nèi)控達標討論，及時發(fā)現(xiàn)問題，并進行整改。
    內(nèi)控體系的健全與完善，是金融消費者關(guān)注的重點內(nèi)容，合規(guī)的操作流程能夠提高消費者對銀行的信任度，郵儲銀行此次活動的開展，有利于提高該行的內(nèi)控管理水平，增強消費者對郵儲銀行的信心，讓消費者能夠在享受便捷金融服務(wù)的同時，得到合法的金融權(quán)益保障。
    內(nèi)部控制心得論文篇五
    采購成本的高低直接決定著企業(yè)總體運行成本的高低并極大的影響企業(yè)利潤的獲得，采購物資的效率和質(zhì)量直接決定著企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的效率和質(zhì)量?？茖W完善的采購業(yè)務(wù)管理能為企業(yè)的平穩(wěn)運行提供重要保障。本文通過對中小企業(yè)在采購過程中存在的問題進行分析，提出完善采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建議。
    中小企業(yè)；采購；內(nèi)部控制。
    采購是企業(yè)從外部取得生產(chǎn)原料的最重要方式，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點。企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善程度直接影響著企業(yè)的生存和發(fā)展，內(nèi)部控制的無效是造成大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)營失敗的重要原因。目前,許多中小企業(yè)采購的內(nèi)部控制體系都或多或少地存在一些問題，不利于企業(yè)采購成本、質(zhì)量的有效控制和經(jīng)營效益的提高。規(guī)范和完善的采購內(nèi)部控制體系能有力增強企業(yè)采購活動的高效性和廉潔性，控制企業(yè)的采購品質(zhì)和采購成本，提高企業(yè)的利潤水平和整體市場競爭能力。本文通過對中小企業(yè)在采購過程中存在的問題進行分析，提出完善采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建議。
    (一)采購制度不規(guī)范。
    許多中小企業(yè)的采購制度不夠規(guī)范，采購活動效率低下，難以及時提供質(zhì)優(yōu)價廉的采購物資保證企業(yè)活動的高效運轉(zhuǎn)。比如企業(yè)采購崗位的設(shè)置沒有嚴格執(zhí)行不相容職位相分離制度，職能交叉重疊，不利于各職位相互監(jiān)督；缺乏完善的監(jiān)督體系，物資采購容易出現(xiàn)利益博弈或道德風險；缺乏有效的績效考核、激勵、監(jiān)督體系，不利于提高采購人員的積極性；缺乏完善的采購預算,采購工作缺乏科學性和計劃性。
    (二)采購品質(zhì)不達標。
    1.忽視采購人員素質(zhì)管理。
    企業(yè)招聘采購人員時過于關(guān)注采購人員工資成本的高低，忽略了對采購專業(yè)素養(yǎng)和思想道德素質(zhì)評估，采購人員綜合素質(zhì)不高，法律意識淡薄，加上平時缺乏定期的職業(yè)技能培訓，不利于采購人員采購能力的提高，不利于采購人員對先進的采購方式的運用和先進的采購技巧的掌握，不利于企業(yè)對采購成本和品質(zhì)的有效控制。
    2.成本制約，缺乏專門質(zhì)檢部門。
    劣質(zhì)材料的成本低廉是采購品質(zhì)不到位的根本性原因。某些企業(yè)只注重短期利益，缺乏長遠戰(zhàn)略規(guī)劃，采購時過多看重采購物資的價格，對其質(zhì)量和售后服務(wù)則關(guān)注較少。缺乏專門的質(zhì)檢部門和質(zhì)檢人員，不利于對采購質(zhì)量的監(jiān)控。
    (三)采購成本高。
    1.采購批量小，缺乏規(guī)模優(yōu)勢。
    企業(yè)通過批量生產(chǎn)、集中采購形成規(guī)模優(yōu)勢能夠有效降低采購成本。然而中小企業(yè)受到生產(chǎn)規(guī)模和資金的限制，通常只進行小批量采購。零散的采購沒有歸集起來形成采購規(guī)模，不僅會導致較高運輸成本，并且在價格談判時缺乏話語權(quán)，很難得到供應(yīng)商的優(yōu)惠價格，導致較高的采購成本。
    2.采購經(jīng)驗不足，缺乏詢價技巧。
    由于采購產(chǎn)品的種類繁多，采購方式多樣，采購人員采購經(jīng)驗不足，缺乏必要的詢價技巧、專業(yè)知識，導致高采購成本。企業(yè)缺乏有效管理采購物資和服務(wù)的采購的相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施，使整個采購環(huán)節(jié)處于被動的狀態(tài)，采購成本過高。
    (四)采購方式落后，缺乏供應(yīng)商詢價和管理系統(tǒng)。
    內(nèi)部控制心得論文篇六
    所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終;其二，它是無處不控的與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。
    計構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運行完全到位之時。
    增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。
    增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經(jīng)營管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。
    增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學習規(guī)章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經(jīng)驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調(diào)整，直到清理出隊伍，以儆效尤。
    完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項業(yè)務(wù)應(yīng)當遵循的標準和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達到預定的`目標。當前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從四個方面進行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實際，制定相應(yīng)的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當與其目標考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
    嚴格嚴厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據(jù)，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內(nèi)部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
    帶頭模范執(zhí)行“各項內(nèi)控制度”，促進規(guī)范經(jīng)營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。
    通過教育月活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德。
    通過教育月活動的有效開展，使我一定以此次學習教育月活動的開展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進信用聯(lián)社的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻。
    自“內(nèi)控達標年”活動在南昌市郵政金融全面開展以來，各項工作都在有條不紊的進行著，郵儲銀行南昌市分行更是積極落實“內(nèi)控達標年”活動安排并全面貫徹落實該行總行、省行有關(guān)2016年“內(nèi)控達標年”活動的方案。
    近日，根據(jù)《中國郵政儲蓄銀行2016-2018年“內(nèi)控建設(shè)年”活動總體方案》和《中國郵政儲蓄銀行2016年“內(nèi)控達標年”活動實施方案》的通知要求，郵儲銀行南昌市分行組織全行員工對《內(nèi)控達標年學習手冊》的內(nèi)容進行了學習。
    為更好地開展學習，該行要求各單位需根據(jù)《內(nèi)控達標年學習手冊》內(nèi)容制定學習計劃并結(jié)合實際情況，采取集中學習為主、自學為輔的方式開展本單位員工的學習活動,并且要求集中學習討論及撰寫學習體會均不少于3次。
    在學習內(nèi)容方面，主要包括領(lǐng)導內(nèi)控要求摘要、三個對標內(nèi)容、內(nèi)控管理通報、法律與合規(guī)風險提示匯總、重要內(nèi)控規(guī)章制度等五個方面重點內(nèi)容。每個方面的內(nèi)容都是該行重點業(yè)務(wù)、重點崗位人員必須牢牢掌握的內(nèi)控知識，尤其要重點學習內(nèi)控合規(guī)理論與實務(wù)、監(jiān)管規(guī)定及本行內(nèi)部制度要求等。
    內(nèi)部控制心得論文篇七
    ：隨著計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變，競爭的嚴重加劇，一個企業(yè)想要在市場經(jīng)濟中立足，必須要有良好的內(nèi)部控制和監(jiān)督，越來越多的企業(yè)開始意識到內(nèi)部控制非常重要。銷售業(yè)務(wù)是制造業(yè)的一個核心環(huán)節(jié)之一，銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制也就重上加重，保證銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制才能保證企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)，擴大市場占有率，提高企業(yè)盈利水平，最終實現(xiàn)企業(yè)的目標，所以優(yōu)化銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制對于每個企業(yè)來說都有著非常重要的意義。接下來本文就根據(jù)c水泥企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的特點，研究了企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)實情況，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)銷售業(yè)務(wù)存在的問題，并提出了改進這些問題的優(yōu)化方案。
    ：水泥企業(yè)；銷售業(yè)務(wù)；內(nèi)部控制。
    本文以c水泥企業(yè)為研究對象，c企業(yè)在當?shù)厮囝I(lǐng)域占有較高的市場，具有較強的市場競爭力，在企業(yè)經(jīng)營過程中，由于水泥行業(yè)具有較強的區(qū)域性，行業(yè)內(nèi)的競爭也就一直是c水泥企業(yè)所面臨的壓力，企業(yè)銷售業(yè)務(wù)得到了保障，才不會切斷企業(yè)利潤的來源，那么怎樣加強優(yōu)化銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，也就是當前c水泥企業(yè)面臨急需解決的問題。
    c水泥企業(yè)地處于黑龍江省東南部地區(qū)，占地面積30萬平方米。企業(yè)始建于1976年，1979年試生產(chǎn)、1980年正式生產(chǎn)。是一家有著40多年水泥生產(chǎn)歷史的大型企業(yè)，為黑龍江省經(jīng)濟社會各項事業(yè)發(fā)展做出了重大貢獻。2009年并入中國建材集團企業(yè)旗下，是省內(nèi)最大的水泥生產(chǎn)基地，是中國建材水泥集團骨干企業(yè)之一。企業(yè)現(xiàn)設(shè)有運輸部、物資管理部、物資供應(yīng)部、財務(wù)部、行政人事部、技術(shù)部、研發(fā)部、質(zhì)檢部、裝卸車間、制成車間、制造車間和銷售中心等12個部門。其中銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)主要涉及財務(wù)部、銷售中心運輸部等幾個職能部門，銷售中心的主要工作內(nèi)容：編制銷售計劃、負責市場開發(fā)，同客戶洽談、負責催促應(yīng)收賬款、維護好客戶關(guān)系。運輸部：負責運輸原料物資、客戶需要產(chǎn)品物資。財務(wù)部：負責企業(yè)日常財務(wù)核算、組織各部門編制收支計劃、編制企業(yè)的月、季、年度財務(wù)計劃、定期對執(zhí)行情況進行分析。c水泥企業(yè)編制了《銷售中心工作崗位職責》，在《銷售中心工作崗位職責》中明確規(guī)定了各科室及每個工作崗位的詳細工作標準，銷售中心主要的工作職能部門有銷售科、綜合科、檢斤科、財務(wù)科。下表所示為科室工作的崗位職責：
    （1）組織機構(gòu)不合理。c水泥企業(yè)設(shè)置組織機構(gòu)存在缺陷，企業(yè)組織架構(gòu)的制定既要符合企業(yè)的具體運營實際情況又要滿足各個職能部門相互監(jiān)督，起到在生產(chǎn)和經(jīng)營上的監(jiān)管的作用，同時還應(yīng)使企業(yè)各部門間的數(shù)據(jù)可以及時并有效的相互溝通和交流。組織機構(gòu)的有效設(shè)立對c企業(yè)的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，然而通過了解c水泥企業(yè)的組織架構(gòu)可以發(fā)現(xiàn)，總經(jīng)理負責c水泥企業(yè)的具體運營管理，但在實地調(diào)研過程中了解到，總經(jīng)理常年不在本地，真正落實到企業(yè)的管理目前由常務(wù)副總經(jīng)理負責企業(yè)的一切事務(wù)，權(quán)力過于集中，領(lǐng)導層疏于對企業(yè)的監(jiān)管。從管理的角度來看，這樣的組織架構(gòu)，無法滿足其未來發(fā)展戰(zhàn)略的需求。
    （2）通過對c企業(yè)銷售業(yè)務(wù)架構(gòu)分析，c企業(yè)銷售業(yè)務(wù)部門組織架構(gòu)不健全，市場開發(fā)、調(diào)研、預測等工作都歸在銷售科，沒有單獨設(shè)立市場科。在市場的調(diào)查開發(fā)、收集與整理客戶信息、銷售策劃、品牌戰(zhàn)略發(fā)展研究等方面都有待提高，推廣市場力度、監(jiān)控力度還有欠缺，由此導致c企業(yè)市場定位不清晰，產(chǎn)品定位不合理，在新型水泥應(yīng)用市場的開發(fā)和研究上缺乏主動性和針對性。
    （3）銷售合同管理與審批不規(guī)范。銷售合同的審批存在問題，不規(guī)范，由此看來c水泥企業(yè)尚未建立嚴格規(guī)范的審批流程、銷售合同簽訂流程。c水泥企業(yè)變更銷售品種后并未與客戶簽訂新合同，而是僅僅依靠有關(guān)部門及工作人員之間的默契程度來決定銷售合同的審批，這樣會給企業(yè)帶來不可預見的經(jīng)營風險，這種風險也會隨著銷售人員隊伍以及市場覆蓋面的擴大而增大。銷售合同編碼存在涂改挖補現(xiàn)象，這樣不規(guī)范的銷售合同可能會承擔相應(yīng)的法律責任或者經(jīng)濟損失。
    （4）信息質(zhì)量傳遞失真。完整真實的信息傳遞不僅可以使經(jīng)營管理層隨時了解并掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，而且能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運營過程中產(chǎn)生的問題，科學合理地給出解決問題的方案，內(nèi)部控制的目標也能得以實現(xiàn)。從企業(yè)目前銷售業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)來看，c水泥企業(yè)在信息傳遞和質(zhì)量保障上還沒有合理的內(nèi)部控制制度。在銷售業(yè)務(wù)流程中還存在各種信息沒有及時反饋上傳到相關(guān)部門的情形，企業(yè)信息的質(zhì)量也就嚴重受損，目前企業(yè)缺乏相應(yīng)的規(guī)范來避免這種情形發(fā)生，再者由于企業(yè)對信息系統(tǒng)的利用率較低，使得企業(yè)的信息質(zhì)量在傳統(tǒng)傳遞過程中必將遭受一定的損失。
    （1）完善企業(yè)的內(nèi)部機構(gòu)。從企業(yè)內(nèi)部控制制定與執(zhí)行方面來看，只有完善企業(yè)的組織機構(gòu)才能保障內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)，它是企業(yè)的一項非常關(guān)鍵性工作要點。企業(yè)的管理層是企業(yè)整體形象的體現(xiàn)者，更是企業(yè)的形象的宣傳片。優(yōu)化企業(yè)法人內(nèi)部結(jié)構(gòu)，保障企業(yè)內(nèi)部控制的實現(xiàn)，進而實現(xiàn)企業(yè)最終的管理目標。因此，為保證c水泥企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性，加大企業(yè)銷售業(yè)務(wù)過程中風險的防范，c水泥企業(yè)應(yīng)制定企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中重大銷售決策的規(guī)范、并且執(zhí)行貫徹有關(guān)規(guī)范，做好監(jiān)督工作。
    （2）加強銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號文件，c企業(yè)應(yīng)當加強市場調(diào)查，根據(jù)市場變化方向及時調(diào)整策略，保證銷售目標實現(xiàn)，不斷提高市場占有率。針對目前的內(nèi)部機構(gòu)存在的漏洞，缺乏專門負責市場方面的問題，銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部機構(gòu)優(yōu)化的目標是：以市場情況為指引，成立市場科，負責市場開發(fā)、市場策劃和市場推廣的有關(guān)工作。高級管理層作為企業(yè)的核心，負責制定和有效執(zhí)行銷售流程內(nèi)部控制制度，在執(zhí)行的過程中管理層必須以身作則，認真執(zhí)行內(nèi)部控制制度，企業(yè)的內(nèi)部控制才能持續(xù)有效健康的發(fā)展。保證企業(yè)內(nèi)部控制良性發(fā)展，盡快實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標，企業(yè)的管理者責無旁貸，嚴格遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度，為員工樹立好榜樣，為企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制運行起到良好的推動作用，在企業(yè)內(nèi)部營造出良好的上行下效的大環(huán)境。
    （3）優(yōu)化銷售訂貨過程中的控制活動。嚴格審核合同制度，針對個別銷售人員未簽訂銷售合同的情況，c水泥企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部制度本身不存在漏洞，而造成此現(xiàn)象的真正原因竟是相關(guān)銷售人員執(zhí)行不到位，所以企業(yè)已對相關(guān)銷售人員進行了處罰。當然，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)很大原因是企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督出現(xiàn)了問題。然而我們可以從內(nèi)部控制制度層面上發(fā)現(xiàn)問題。企業(yè)銷售合同的簽訂從草簽到最終訂立需要經(jīng)歷三個程序：銷售科擬定、銷售科科長把關(guān)、銷售中心主任審核、銷售副總經(jīng)理審核，審核無誤后簽訂。嚴格審核將有助于保障銷售合同的合規(guī)性與完整性。企業(yè)合同審核可以考慮讓更多部門人員參與進來，從而實現(xiàn)審核的層級化、多元化，及時發(fā)現(xiàn)漏洞，規(guī)避風險。同時，加強合同履行與進展跟進情況，高度重視反饋結(jié)果，這樣不僅能實時了解最新動態(tài)，還能為下次合作提供寶貴意見。
    （4）建立健全信息系統(tǒng)?，F(xiàn)代信息系統(tǒng)是企業(yè)管理的重要工具。建立健全信息系統(tǒng)有助于信息溝通，減少溝通障礙，提高溝通效率。c企業(yè)之前采用oa辦公系統(tǒng)，建議c企業(yè)采用erp信息管理系統(tǒng)保證銷售業(yè)務(wù)方面工作的信息溝通。主要程序是與客戶簽訂銷售訂單后，在erp系統(tǒng)錄入銷售信息，財務(wù)管理模塊這邊就形成了一筆與之相對應(yīng)的應(yīng)收賬款?？蛻舾犊钪?，c企業(yè)收到銀行反饋收款信息就會對應(yīng)收賬款進行確認，完成已收款，財務(wù)管理模塊就會自動進入下一個銷售發(fā)票的流程。erp系統(tǒng)操作起來非常方便，整個銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)基本都可以反映到系統(tǒng)之中，為今日后數(shù)據(jù)的核對提供了原始依據(jù)。由于全是自動化信息的操作，也避免了人為因素的控制和錯誤的出現(xiàn)。除此之外，erp系統(tǒng)還能對這些已錄入的數(shù)據(jù)進行匯總和分析，對數(shù)據(jù)進行歸納和總結(jié)。
    ［1］魏才香.祁連山水泥企業(yè)內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究［d］.蘭州大學，2016。
    ［2］王燕.水泥企業(yè)內(nèi)控體系的提升策略［d］.古浪祁連山水泥有限企業(yè),2018。
    ［3］水泥企業(yè)銷售與收款內(nèi)部控制體系優(yōu)化［d］.新疆財經(jīng)大學,2017。
    ［4］王銀山.淺析水泥企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及改進措施［j］.時代經(jīng)貿(mào),2012（14）。
    ［5］李慶蘭.加強中小企業(yè)內(nèi)部控制體系建立和完善的重要性［j］.現(xiàn)代商業(yè),2012（14）。
    內(nèi)部控制心得論文篇八
    所謂內(nèi)部控制制度，是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實踐中創(chuàng)造、并經(jīng)審計人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系，它是企業(yè)為管理當局的需要，保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)而建立的一種相互聯(lián)系、相互制約的控制制度和體系。
    1.適用性原則。
    每一個企業(yè)制定何種內(nèi)部控制制度以及各項內(nèi)部控制制度包含哪些內(nèi)容，主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點和要求，包括組織機構(gòu)的設(shè)計和企業(yè)內(nèi)部采取的相互協(xié)調(diào)的方針、措施等。
    2.程式定位原則。
    企業(yè)應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營管理活動劃分為若干個具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予工作任務(wù)和職責權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀律規(guī)則和檢查標準，做到職、責、權(quán)、利相結(jié)合。
    3.有效性原則。
    企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時，應(yīng)定期檢查其執(zhí)行情況，對出現(xiàn)的違法違規(guī)現(xiàn)象按規(guī)定進行相應(yīng)的懲處，并及時將內(nèi)部控制制度執(zhí)行結(jié)果與企業(yè)原定的經(jīng)營戰(zhàn)略方針比較，出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)時修正并完善。
    4.健全性原則。
    企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)必須包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)測等五項要素，并覆蓋各項業(yè)務(wù)和部門。
    企業(yè)內(nèi)部控制制度是貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程的各種制度、方法和程序的自我調(diào)控體系。我國企業(yè)內(nèi)部控制制度包括以下基本內(nèi)容：
    1.法規(guī)制度控制，即企業(yè)以國家的財經(jīng)方針政策和有關(guān)規(guī)章制度為標準，對其經(jīng)濟活動的真實性、合法性進行控制。
    2.組織機構(gòu)控制，指對企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)置的合理性和有效性所進行的控制。
    3.人員素質(zhì)控制，是指對企業(yè)職工政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)的控制。
    4.職務(wù)分離控制，即對不相容職務(wù)進行分離所形成的控制。
    5.授權(quán)控制，是指企業(yè)各級人員只有經(jīng)過授權(quán)批準，才能執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的控制。
    6.目標計劃控制，指根據(jù)企業(yè)計劃指標對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的控制。
    7.內(nèi)部會計控制，指通過會計的核算和監(jiān)督所進行的控制，它主要包括貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制?。
    8.財產(chǎn)管理控制，是指為保證企業(yè)財產(chǎn)安全完整所進行的控制?。
    9.業(yè)務(wù)程序控制，是指通過制定標準程序和規(guī)范手續(xù)對經(jīng)營活動與管理活動所進行的控制。
    10.內(nèi)部審計，是指由部門或單位內(nèi)部的專職機構(gòu)及人員對本部門、本單位的經(jīng)濟活動所進行的審查和評價，借以維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的一種獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。有鑒于此，筆者以為建立企業(yè)內(nèi)部控制制度已刻不容緩，而且十分必要。
    1.控制環(huán)境方面存在的問題。法人治理結(jié)構(gòu)存在缺陷。法人治理結(jié)構(gòu)不健全，必然導致內(nèi)部控制不完善。我國企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)問題較為嚴重。這說明企業(yè)對內(nèi)部控制的理解還停留在較低階段，對內(nèi)部控制目標的認識還很模糊。
    2.控制活動存在問題。首先，內(nèi)部控制管理不到位。其次，信用控制漏洞較多。再次，投資控制比較薄弱。
    3.風險評估與管理存在問題。企業(yè)對風險管理重視程度不高，大多數(shù)企業(yè)都僅對可能存在風險的一項或幾項業(yè)務(wù)進行了風險評估，企業(yè)很少定期對客戶信用、財務(wù)管理、采購、銷售、物流等管理活動都進行風險評估，風險管理沒有貫穿到企業(yè)的所有業(yè)務(wù)、各個環(huán)節(jié)。
    4.信息與溝通存在問題。信息與溝通也是內(nèi)部控制的一個重要要素，內(nèi)部控制效果如何，存在什么問題，還有哪個環(huán)節(jié)需要改進等等，這些信息都需要流暢地傳達到企業(yè)的高級管理層，但我國的企業(yè)在這方面的重視程度和資金投入僅處在初始階段。
    內(nèi)部控制的目標就是要保護企業(yè)資產(chǎn)的完全完整，合理保證財務(wù)報告的可靠性，遵循相關(guān)的法律和法規(guī)，規(guī)范企業(yè)的相關(guān)行為，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。以下就如何發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制制度的效能，提出四方面的解決對策：
    1.增強董事會在內(nèi)部控制體系中的作用。首先要強化董事會在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導地位，突出其核心作用。其次是實行獨立董事制度，通過對董事會這一內(nèi)部機構(gòu)的適當外部化，引入外部的獨立董事，以期對內(nèi)部人形成一定的監(jiān)督制約，最大限度地維護所有股東的權(quán)益。再次是明確董事會內(nèi)部分工，設(shè)立專門委員會。
    2.加強企業(yè)文化建設(shè)，提高員工素質(zhì)，加強內(nèi)部管理控制。企業(yè)文化是一個企業(yè)在長期經(jīng)營實踐中所凝結(jié)起來的一種文化氛圍、企業(yè)價值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營境界和廣大員工所認同的道德規(guī)范和行為方式。良好的企業(yè)文化能為內(nèi)部控制程序的落實創(chuàng)造較好的人文環(huán)境。
    3.強化內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計是控制環(huán)境的重要組成因素，同時是內(nèi)控的一個重要環(huán)節(jié)。它既是對內(nèi)部控制的檢查和再控制，以消除影響內(nèi)部控制的各種因素，也是落實內(nèi)控的一個保證。
    4.建立落實機制。制度落實好壞，除人的主觀因素外，還需要有相應(yīng)的機制來制約。需要建立相關(guān)人員的責任制、定期考核機制和必要的責任追究機制，使內(nèi)部控制走向制度化、規(guī)范化的軌道。
    以上所述的幾點對策，相互聯(lián)系，相互補充。強化董事會的作用是落實內(nèi)部控制制度的前提，建立健全企業(yè)文化建設(shè)、提高人員素質(zhì)是手段，強化內(nèi)部審計監(jiān)督是保證，建立落實機制是關(guān)鍵。
    內(nèi)部控制心得論文篇九
    在前段時間對內(nèi)控合規(guī)文化的學習中，我深刻認識到，農(nóng)行事業(yè)的成長離不開合規(guī)經(jīng)營，更與防控經(jīng)營相伴，推進合規(guī)文化建設(shè)必將為農(nóng)行經(jīng)營理念和制度貫徹落實提供強有力的依托和保障，也是風險防控長效機制的建立和實現(xiàn)長治久安的工作局面成為了可能。以下是我對本次學習的幾點見解。
    一、加強合規(guī)文化教育，是提高經(jīng)營管理水平的需要。
    開展合規(guī)文化教育活動對規(guī)范操作行為，遏制違法違紀和防范案件發(fā)生具有積極的深遠的意義。一方面，要統(tǒng)一各級領(lǐng)導對加強合規(guī)文化教育的認識，使之成為企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的倡導者，策劃者、推動者。
    要求我們不斷加強學習，全面系統(tǒng)地學習政治理論、金融業(yè)務(wù)、法律法規(guī)等各方面的知識，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，努力提高綜合素質(zhì)，更好地適應(yīng)全行業(yè)務(wù)提速發(fā)展的需要。按照“一崗雙責”的要求，認真履行崗位職責，特別是要注重加強對政治理論、經(jīng)濟金融、法律法規(guī)等方方面面知識的學習，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，增強明辯事非和拒腐防變的能力。
    同時，要進一步端正經(jīng)營指導思想，增強依法合規(guī)審慎經(jīng)營意識，把我行各項經(jīng)營活動引向正確軌道，推進各項業(yè)務(wù)健康有效發(fā)展。使全體員工準確把握企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的真正科學內(nèi)涵，自覺地融入到企業(yè)的合規(guī)文化建設(shè)中去，增強內(nèi)控管理意識，狠抓基礎(chǔ)管理，促進依法合規(guī)經(jīng)營。
    二、加強合規(guī)文化教育，是建立長效發(fā)展機制的需要。
    企業(yè)合規(guī)文化教育建設(shè)是一項工程浩大的系統(tǒng)性工程，不是一朝一夕就能建成的。要合理確定發(fā)展目標，在一個時期內(nèi)要有一定的規(guī)劃目標，最終建立適應(yīng)企業(yè)長遠發(fā)展的機制。從我行來看，他應(yīng)該包括企業(yè)精神、價值觀念、企業(yè)目標、企業(yè)制度、企業(yè)環(huán)境、企業(yè)形象、企業(yè)禮儀、企業(yè)標識等內(nèi)容，形成有自已特色的文化經(jīng)營理念。
    其次要與案件專項治理和正在開展的治理商業(yè)賄賂專項工作結(jié)合起來，要統(tǒng)籌兼顧，合理安排，加強對易發(fā)不正當交易行為和商業(yè)賄賂的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的分析研究，突出重點，有的放矢地開展專項治理，堅決糾正經(jīng)營活動中違反商業(yè)道德和市場規(guī)則，影響公平競爭的不正當行為，依法查處商業(yè)賄賂案件。
    三、加強合規(guī)文化教育，是提高經(jīng)濟效益的需要。
    加強合規(guī)文化教育的主要目的，是通過提高企業(yè)的凝聚力、向心力，降低金融風險，實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。工作中，應(yīng)該做到“三要”。
    一要樹立正確指導思想。
    要在追求盈利的同時重視資金的安全性和流動性，防止出現(xiàn)為了片面追求高速業(yè)務(wù)增長而忽視風險防范和內(nèi)控機制建設(shè)的傾向。
    二要建立健全各項規(guī)章制度。
    要始終把制度建設(shè)放在突出位置，注重用制度來約束人，用制度規(guī)范日常行為。要結(jié)合工作實際，制訂并完善一系列規(guī)章制度，堅持用制度來規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營過程，確保有章可循，切實堵住各種漏洞，防止違規(guī)行為的發(fā)生，確保每一個環(huán)節(jié)都不出現(xiàn)問題。
    要建立健全內(nèi)控制度，保證經(jīng)營的安全性、流動性、效益性，建立自我調(diào)整，自我約束、自我控制的.制衡機制，要在追求自我經(jīng)濟利益的過程中建立健全不斷自我完善的內(nèi)部控制制度，加強操作風險防范。
    三要堅持思想教育。
    要緊緊抓住思想教育這一重要環(huán)節(jié)，經(jīng)常開展有關(guān)規(guī)章制度的學習，有針對性地進行黨風廉政教育，不斷增強依法合規(guī)經(jīng)營的意識，利用金融系統(tǒng)身邊發(fā)生的案例進行現(xiàn)身說法，使全體職工始終保持清醒頭腦，自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕。
    通過此次學習活動，結(jié)合我平時在工作中的實際情況，對職業(yè)道德誠信，合規(guī)操作意識和臨督防范意識有了更深一層的認識?，F(xiàn)就此學習活動的心得總結(jié)如下幾點。
    (1)加強合規(guī)文化學習，落實合規(guī)制度。合規(guī)文化所成的規(guī)章制度是框架，是我們柜員進行合規(guī)操作的前提，是我們金融幾十年經(jīng)營教訓的精華，只有按章辦事，我們才有保護自己的權(quán)益。
    (2)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強風險象環(huán)生防范意識。合規(guī)的貫徹執(zhí)行，是以金融業(yè)務(wù)知識為基礎(chǔ)合規(guī)制度的每一個項目，我們都可以從金融業(yè)務(wù)知識中找到答案，應(yīng)該說加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，就是從源頭上認識合規(guī)文化。我們柜面制度雖然健全，但我們的經(jīng)營大持續(xù)，我們的業(yè)務(wù)在拓展，難免有一些制度不完善，這就要求我們多加強自身的積累，對新業(yè)務(wù)的風險點有深刻的認識，防范于未然。
    (3)強化柜面風險象環(huán)生管理工作。對柜面崗位設(shè)置和人員配置進行合理安排，嚴格要求不相容崗位職責相互分離，柜員的權(quán)限卡要按照事權(quán)進行劃分，對各項業(yè)務(wù)進行嚴格的審查和按流程規(guī)定辦理。
    (4)深入開展內(nèi)控合規(guī)教育，提高風險防范意識和自我保護意識的教育，認真學習各項規(guī)章制度，嚴格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，不斷強化員工風險象環(huán)生防范意識，從思想、經(jīng)營理念產(chǎn)，全面風險管理、職業(yè)道德和行為習慣上培育良好的風險控制文化，形成一種風險管理從有責的內(nèi)控氛圍。
    通過合規(guī)教育活動找到了自我正確的價值取向與是非標準，對提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)的執(zhí)行制度的自覺性有了更高的要求。
    為全面提升內(nèi)控管理水平，有效支撐全行改革發(fā)展，郵儲銀行承德市分行在全市郵政金融系統(tǒng)中開展2016年“內(nèi)控達標年”活動，并成立了以郵儲銀行和郵政公司領(lǐng)導為組長、郵銀雙方主要部門負責人為成員的活動領(lǐng)導小組，確保本次活動順利實施。近日郵儲銀行承德市分行組織召開全轄范圍內(nèi)“內(nèi)控達標年”活動動員大會，活動領(lǐng)導小組辦公室對本次活動方案進行解讀，郵銀雙方主要領(lǐng)導對本次活動組織實施提出了具體的要求。
    本次“內(nèi)控達標年”活動以“三個對標”為主題，通過與上市規(guī)范、監(jiān)管要求和內(nèi)控評價對標，深入查找郵儲銀行在內(nèi)控管理上存在的差距。郵儲銀行通過與商業(yè)銀行公開發(fā)行上市工作相關(guān)監(jiān)管法律、規(guī)則和準則等規(guī)范性文件，全面開展對標，梳理和整改本機構(gòu)各專業(yè)委員會的職能設(shè)置、人員要求、議事規(guī)程、會議程序與上市規(guī)范的差距和存在的問題。
    通過與人民銀行和銀監(jiān)部門對郵政金融各級機構(gòu)的年度監(jiān)管評價以及現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題和監(jiān)管意見，全面開展對標，確認問題是否整改。結(jié)合“兩個加強、兩個遏制”回頭看，通過與內(nèi)控評價過程發(fā)現(xiàn)的各類問題進行對標，全面梳理和整改郵政金融在內(nèi)控管理上存在的問題。郵儲銀行在本次內(nèi)控達標年活動中，在對比查找問題的同時，對違規(guī)問題責任人按照制度要求進行問責處理。在整改問責的基礎(chǔ)上，進一步深入分析問題產(chǎn)生的深層次原因，對相關(guān)制度進行梳理評估，對制度中存在的各類問題進行優(yōu)化完善，確保制度符合監(jiān)管要求、符合客戶需求、符合市場競爭，進一步強化全員內(nèi)控意識，不斷提升各級機構(gòu)內(nèi)控管理水平。
    內(nèi)部控制心得論文篇十
    建立企業(yè)內(nèi)部控制必須著眼于長遠規(guī)劃、整體部署,內(nèi)控機制建設(shè)更需要全員參與、分層管理。在日常工作當中首先要建立一套完整的內(nèi)控監(jiān)督評價體系,做到定期對內(nèi)控管理工作的整體效果進行監(jiān)督和評價,并及時修訂完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,實現(xiàn)動態(tài)控制,確保內(nèi)控工作的實效。其次是明確控制重點,實現(xiàn)不相容職務(wù)分離和授權(quán)批準控制。以達到相互制約、相互監(jiān)督的目的,最后是充分發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)控中的監(jiān)督作用,切實落實事前審核、事中復核、事后監(jiān)督的各項措施和制度,增強管理者的風險管理能力,盡可能避免經(jīng)濟損失。
    隨著經(jīng)濟的發(fā)展,信息化逐漸應(yīng)用到了企業(yè)的經(jīng)營管理中,利用專業(yè)管理軟件,科學化的管理手段,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制科學化管理已經(jīng)成為一種趨勢。通過靈活地應(yīng)用企業(yè)財務(wù)資源和現(xiàn)代化的財務(wù)測評系統(tǒng),對企業(yè)內(nèi)控工作進行科學化策劃、靈活的監(jiān)督以及全面的控制,對企業(yè)各項資源進行整合分析,實現(xiàn)企業(yè)信息資源在內(nèi)控管理工作上的科學、合理、優(yōu)化配置。在控制方式趨向信息技術(shù)的集成和優(yōu)化。隨著越來越多的企業(yè)選擇和實施erp等管理信息系統(tǒng),企業(yè)要充分發(fā)揮erp等信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用,在執(zhí)行業(yè)務(wù)流程的過程同步實現(xiàn)內(nèi)部控制的過程,實現(xiàn)內(nèi)控控制時時、在線控制的目標。
    企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)財務(wù)管理,在實際的經(jīng)營管理工作中是無法分割、相輔相成的。從我國的企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的問題中可以看出,現(xiàn)階段我國的企業(yè)內(nèi)控管理與國際先進企業(yè)在內(nèi)控管理方面,仍然存在著較大的差距。因此,作為企業(yè)管理人員必須重視企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè),在生產(chǎn)經(jīng)營中要將強化內(nèi)控管理與財務(wù)管理工作緊密結(jié)合,充分學習借鑒先進企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)、內(nèi)控管理方面的先進經(jīng)驗,更新觀念,提高認識,總結(jié)經(jīng)驗,把“以人為本”作為構(gòu)建內(nèi)部控制機制的重要信條,不斷優(yōu)化內(nèi)控運行環(huán)境。逐步形成人人有動力自覺內(nèi)控觀念和積極性,不斷推動企業(yè)內(nèi)控工作健康向前發(fā)展。
    綜上所述,完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,首先企業(yè)要建立頂層設(shè)計、全員參與的內(nèi)控體系,其次是利用科學的管理手段進行企業(yè)內(nèi)部控制,最后與時俱進提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平,不斷增強企業(yè)防范經(jīng)營風險和財務(wù)風險的能力,加強業(yè)務(wù)流程管控,強化運行監(jiān)督,為企業(yè)規(guī)范、健康、高效、可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。
    內(nèi)部控制心得論文篇十一
    在市場競爭日趨激烈的今天，企業(yè)是如何適應(yīng)外部環(huán)境變化來協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用的。按照現(xiàn)代內(nèi)控理論，結(jié)合我國現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題，提出一些有針對性的建議，以期推動我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的實施。
    內(nèi)部控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化和系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。內(nèi)部控制的目標是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟信息和財務(wù)報告的可靠性。具體表現(xiàn)為：一是促進管理層實現(xiàn)經(jīng)營方針和目標；二是保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)活動的合法性。
    二、建立內(nèi)部控制制度的必要性。
    1.樹立公眾信心，強化政府監(jiān)管的需要。
    上市公司欺詐丑聞不斷，導致公眾對企業(yè)誠信產(chǎn)生懷疑，強化政府監(jiān)管成為迫切需要。
    2.建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高企業(yè)效益的需要。內(nèi)部會計控制制度能夠協(xié)調(diào)所有者和經(jīng)營者之間的利益沖突，使雙方建立起相互信任的關(guān)系，從而促使企業(yè)平衡、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)地發(fā)展。
    3.加強會計核算，提高會計信息質(zhì)量的必然要求。為加強企業(yè)的會計控制，提高會計信息的相關(guān)性和可靠性，畢業(yè)論文我國已相繼頒布和實施了有關(guān)的會計行政法規(guī)、企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則，并對《會計法》《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)進行了較大的修訂。
    4.與國際慣例接軌、參與國際競爭的迫切需要。我國企業(yè)面臨來自外部世界特別是跨國公司的激烈競爭，這一經(jīng)濟現(xiàn)實迫切要求企業(yè)必須盡快建立健全有效的內(nèi)部會計控制制度，提高經(jīng)營管理的效率和效果。
    內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)主要包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個方面：
    1.控制環(huán)境。
    控制環(huán)境指對建立或?qū)嵤┠稠椪甙l(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態(tài)度、認識和行動。具體包括：管理者思想和經(jīng)營作風、單位組織結(jié)構(gòu)、人事工作方針及其實施、影響本單位業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系等。
    2.會計系統(tǒng)。
    會計系統(tǒng)指單位建立的會計核算和會計監(jiān)督的業(yè)務(wù)活動方法和程序。有效的會計系統(tǒng)應(yīng)當做到：（1）確認并記錄所有真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，及時并充分詳細地描述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以便在財務(wù)會計報告中對經(jīng)濟業(yè)務(wù)作出適當?shù)姆诸?。?）計量經(jīng)濟業(yè)務(wù)的價值，以便在財務(wù)會計報告中記錄其適當?shù)呢泿艃r值。（3）確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間，以便將經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄在適當?shù)臅嬈陂g。（4）在財務(wù)會計報告中適當?shù)乇磉_經(jīng)濟業(yè)務(wù)和披露相關(guān)事項。
    3.控制程序。
    控制程序指管理者所制定的方針和程序，用以保證達到一定的目的。具體包括：經(jīng)濟業(yè)務(wù)和經(jīng)濟活動批準權(quán)；明確有關(guān)人員的職責分工，并有效防止舞弊；憑證和賬單的設(shè)置和使用，應(yīng)保證業(yè)務(wù)和活動得到正確的記載；財產(chǎn)及其記錄的接觸使用要有保護措施；對已登記的業(yè)務(wù)及其計價要進行復核等。
    1.內(nèi)部會計工作管理制度。明確會計人員的崗位職責，提高內(nèi)部會計控制的有效性。2.內(nèi)部會計檢查制度。會計檢查制度應(yīng)主要包括會計工作檢查和會計信息質(zhì)量檢查。3.資金控制制度。消除資金收支與保管中的弊病，保證經(jīng)營戰(zhàn)略的實施，是對內(nèi)部會計控制有效的補充。4.內(nèi)部審計稽核制度。建立內(nèi)部審計組織，充實稽核人員，不斷提高稽核人員素質(zhì)，使其思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)能長期滿足稽核工作的需要。5．風險預警制度。相關(guān)的預警財務(wù)指標必須具備三個基本的特征：第一，必須具有高度的敏感性。第二，應(yīng)當屬于危機初步產(chǎn)生時的先兆性指標，而非業(yè)已陷入嚴重危機狀態(tài)時的結(jié)果性指標。第三，與危機生成過程的密切關(guān)聯(lián)性。6．風險責任會計制度。以權(quán)、責、利相統(tǒng)一的原則，把各個機構(gòu)和部門劃分為責任中心，圍繞責任中心將會計信息與經(jīng)濟責任、會計控制同業(yè)績考核相結(jié)合，明確規(guī)定各個部會計專業(yè)畢業(yè)論文門、崗位的風險責任和相應(yīng)處罰措施。
    五、完善內(nèi)部控制的措施。
    1.完善企業(yè)的控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境要素很多，要改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，首先要做好如下幾項工作：（1）加快產(chǎn)權(quán)制度改革。真正實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責清楚、管理科學、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度有效建立。（2）要有明確的內(nèi)部控制主體和控制目標?？茖W的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)包含四個層次的經(jīng)濟主體，而這四種控制主體都有各自的控制目標，股東的目標是財富最大化，經(jīng)營者的目標是不斷增加經(jīng)營效益；管理者的目標是完成責任目標、獲得業(yè)務(wù)運行的真實報告；普通員工的目標是遵從企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。（3）要有先進的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。具有先進的管理控制方法，輔以積極的人事政策，培養(yǎng)和引進一批具有高素質(zhì)、掌握先進的管理方法的人才隊伍，以改善企業(yè)的全員控制意識，從而形成一個良好的企業(yè)控制文化氛圍。
    2.進行全面的風險評估。
    控制環(huán)境中包括的要素很多，但考慮成本效益原則，需要對那些會影響有關(guān)控制目標實現(xiàn)的要素的風險程度進行合理的評估，對那些風險水平較高的可控因素實施控制，從而保證其工作目標的實現(xiàn)。
    3.設(shè)計有效的控制活動?。
    --;。
    （1）人員控制。人員控制方面包括：職責分離、優(yōu)化工作流程、票據(jù)與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用、績效考評等。（2）信息控制系統(tǒng)。在信息系統(tǒng)的日常使用中，信息系統(tǒng)產(chǎn)生的舞弊現(xiàn)象比更具隱蔽性，具體應(yīng)通過采取權(quán)限控制、數(shù)據(jù)錄入輸出控制、手工憑證的控制等方式，規(guī)范對數(shù)據(jù)的查閱或修改。
    4.加強內(nèi)部控制的監(jiān)督與評審。
    一是應(yīng)當不斷地在日常工作中監(jiān)督評審內(nèi)控的總體效果。對主要風險的監(jiān)督評審應(yīng)當是公司日?；顒拥囊徊糠帧６菍?nèi)會計畢業(yè)論文范文控系統(tǒng)應(yīng)當進行有效和全面的內(nèi)部審計。內(nèi)審要獨立進行，應(yīng)得到適合的培訓，并配備稱職和得力的人員。內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評審的一部分，應(yīng)當向董事會或其審計委員會直接報告工作。三是不論是經(jīng)營層或是其他控制人員發(fā)現(xiàn)了內(nèi)控的缺陷，都應(yīng)當及時地向適當?shù)墓芾韺訄蟾?，并使其得到果斷處理，實現(xiàn)組織預期達到的內(nèi)控水平。
    綜上所述，內(nèi)部控制不僅僅是企業(yè)的責任，也需要政府的重視和支持。治理企業(yè)內(nèi)部控制薄弱必須從制度建設(shè)、道德建設(shè)等多方面綜合著手，才能徹底改善內(nèi)控環(huán)境。基于我國現(xiàn)有的內(nèi)部控制水平，它必將經(jīng)歷一個較長的完善過程。建立完善的內(nèi)部控制體系，逐步構(gòu)建我國的內(nèi)部控制框架，使我國企業(yè)能在內(nèi)部控制的保護之下獲得持續(xù)的健康發(fā)展。
    內(nèi)部控制心得論文篇十二
    我國企業(yè)內(nèi)部控制體系一般包括風險評估、控制活動、控制環(huán)境以及信息與溝通等幾方面，這也是目前企業(yè)內(nèi)部控制中相對比較基礎(chǔ)的幾方面。但是，當前國內(nèi)沒有一致的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范和措施，再加上某些上市企業(yè)內(nèi)部控制意識相對淡薄，就使得企業(yè)內(nèi)部控制管理不當或者導致企業(yè)內(nèi)部控制管理失效，不僅極大地侵害了消費者的權(quán)益，而且對市場的穩(wěn)定運行有消極的影響。
    從預算管理在加強企業(yè)內(nèi)部控制中的作用出發(fā)，預算管理對企業(yè)內(nèi)部控制的作用主要是保證企業(yè)正常經(jīng)營活動高效、有序開展，更要維護資產(chǎn)的安全、財務(wù)報告的準確以及經(jīng)濟信息的可靠。從我國當前預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用表現(xiàn)來看，預算管理對企業(yè)內(nèi)部控制的既定目標還遠未實現(xiàn)。主要原因有以下四個方面：一是缺乏統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)是創(chuàng)建企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)，并且優(yōu)良的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有利于在預算管理里中提升企業(yè)效率，預算管理既是加強企業(yè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的要素之一，又是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要方面。二是預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的體系沒有形成，預算管理環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的出發(fā)點，包括企業(yè)內(nèi)部管理人員的價值觀、個人素質(zhì)以及做事能力等，但我國大多數(shù)企業(yè)都沒有對此引起足夠的重視，致使預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制的作用表現(xiàn)不夠突出。三是預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中缺乏明確的企業(yè)戰(zhàn)略指導，如果在沒有企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略的條件下對企業(yè)進行預算管理只會過多地重視短期利益，忽略企業(yè)長遠目標，使得企業(yè)在短期內(nèi)的預算與企業(yè)長遠發(fā)展不相符合，無益于企業(yè)的長遠發(fā)展，這樣的預算管理更不可能獲得預期結(jié)果。四是預算管理運用到企業(yè)內(nèi)部控制中時，經(jīng)不起市場的考驗，企業(yè)內(nèi)部控制在預算管理中忽略了進入市場前對市場的預測、調(diào)查，導致企業(yè)預算同所處的外部環(huán)境不能融合，預算理所當然不被市場接納。而且，預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中對市場沒有足夠的應(yīng)變能力，更使得預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中不易實行。
    預算管理在企業(yè)管理中不僅是一種高效的管理工具，更是一種有力的控制手段?，F(xiàn)如今，企業(yè)管理的重心之一就是預算管理，預算管理是企業(yè)內(nèi)部進行有效控制的重要措施，它能夠有效反映企業(yè)內(nèi)部控制的需求；通過預算管理可以使企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標時更加明確，并根據(jù)預算和戰(zhàn)略目標引導企業(yè)正常、穩(wěn)定地實施生產(chǎn)活動。
    （一）預算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)預算管理是企業(yè)內(nèi)部控制最基礎(chǔ)的反映形式，在企業(yè)管理過程中，管理者始終強調(diào)創(chuàng)建一個優(yōu)良的內(nèi)部控制環(huán)境，加強企業(yè)宣傳管理，重視企業(yè)內(nèi)部道德教育，強化企業(yè)經(jīng)營觀念和及時掌握人力資源發(fā)展情況，目的是為了讓企業(yè)員工能恪盡職守、盡職盡責。企業(yè)內(nèi)部控制過程中需要關(guān)注的是企業(yè)員工能否規(guī)范、認真負責地編制和執(zhí)行企業(yè)預算管理。預算管理是企業(yè)內(nèi)部控制過程中信息有效傳送的平臺，企業(yè)信息情報傳送是對企業(yè)內(nèi)部控制中有關(guān)非財務(wù)、財務(wù)的信息進行準確判別，再快速、高效地傳送到企業(yè)內(nèi)部決策者或相關(guān)員工手中。對于普通的信息，基礎(chǔ)信息管理平臺可以很好地處理，但是對于重要的預算管理信息，需要在專門的平臺上進行傳送。另外，預算管理是企業(yè)內(nèi)部控制風險評估的重要依據(jù)，也是企業(yè)內(nèi)部控制活動的整體構(gòu)架，企業(yè)內(nèi)部風險評估指的是企業(yè)管理者在制定企業(yè)目標從開始到完成的過程中，對企業(yè)可能遇到的風險進行科學合理的預測以及有效的識別，再制定并實施科學的規(guī)避措施。企業(yè)在風險評估之后，內(nèi)部控制活動的整體構(gòu)架也就顯得清晰明了，即企業(yè)內(nèi)部控制活動包括的是企業(yè)財務(wù)信息控制以及企業(yè)營業(yè)性控制，這就是預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制的整體構(gòu)架，企業(yè)內(nèi)部控制活動務(wù)必要融入到這個整體構(gòu)架之中，才能行之有效地分析和解決企業(yè)在預算管理中存在的問題。
    （二）加強企業(yè)內(nèi)部控制依托預算管理企業(yè)內(nèi)部控制一般有企業(yè)授權(quán)批準控制、企業(yè)實物安全控制、企業(yè)預算控制、企業(yè)組織規(guī)劃控制以及企業(yè)內(nèi)部審計控制等方面；企業(yè)內(nèi)部控制就是通過這幾個方面的有機結(jié)合、相互聯(lián)系以及互相配合，共同形成企業(yè)內(nèi)部控制管理的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，即計劃、預算、決策以及控制、激勵和評價。由此可見，預算管理和企業(yè)內(nèi)部控制有一定的關(guān)聯(lián)，存在某些共同點，兩者相互促進以及相互彌補不足，使得預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中盡可能地發(fā)揮其作用。相反，企業(yè)內(nèi)部控制所采取的方法則依托預算管理來實現(xiàn)。首先，預算管理主要是以企業(yè)內(nèi)部利益管理為重點，企業(yè)要實施預算管理以便幫助企業(yè)實現(xiàn)預期目標，在這種情況下，企業(yè)就要通過結(jié)合預算管理和企業(yè)內(nèi)部績效管理系統(tǒng)，再分析對企業(yè)績效有影響的因素，然后創(chuàng)建一套科學合理的企業(yè)內(nèi)部業(yè)績控制管理系統(tǒng)，真正實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部的利益管理。其次，預算管理可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各項控制管理的有效聯(lián)系，對企業(yè)內(nèi)部控制管理、考核激勵以及規(guī)劃預測有深遠的影響，不僅使企業(yè)形成了業(yè)務(wù)流，而且形成了資金流以及信息流，所以企業(yè)內(nèi)部控制要經(jīng)過預算管理來達到目標。最后，預算管理要依據(jù)企業(yè)內(nèi)部既定的戰(zhàn)略目標，企業(yè)內(nèi)部控制過程中要全面分析和了解影響企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的各種誘因，以便在具體的實施過程中科學合理地規(guī)劃各階段的具體目標。需要注意的是，企業(yè)內(nèi)部實際控制要依據(jù)既定的戰(zhàn)略目標，所以，預算管理是加強企業(yè)內(nèi)部控制的有效手段。
    （三）預算管理對企業(yè)內(nèi)部控制有指導作用為了實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該擁有一套規(guī)范的財務(wù)管理系統(tǒng)，其中包括管理會計、財務(wù)會計等，重要的是以預算管理為企業(yè)財務(wù)管理的中心，強調(diào)企業(yè)財務(wù)管理在整個企業(yè)管理系統(tǒng)中的作用。創(chuàng)建科學合理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略以及財務(wù)戰(zhàn)略，并對企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)進行調(diào)查研究，從而強化對企業(yè)的融資管理、投資管理以及收益管理，全方位提升企業(yè)的價值；強化企業(yè)成本控制以及成本管理、注重績效管理與激勵建立健全企業(yè)內(nèi)部會計核算標準、企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制。預算管理為企業(yè)整體財務(wù)管理系統(tǒng)的中心，對企業(yè)內(nèi)部控制的目標進行指導，相比于以前的企業(yè)內(nèi)部控制模式，如今的企業(yè)內(nèi)部控制模式在淡化會計控制模式的基礎(chǔ)上經(jīng)過改進新增了風險評估和控制環(huán)境要素，但仍沒有完全脫離會計模式，注重的是對企業(yè)財務(wù)會計目標的落實以及實現(xiàn)。事實上，企業(yè)預算管理的目標是盡可能地要求企業(yè)實現(xiàn)管理會計目標和財務(wù)會計目標。另外，企業(yè)預算管理和內(nèi)部控制都是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，但總的來說，企業(yè)預算管理的作用比企業(yè)內(nèi)部控制的作用顯得更有優(yōu)勢，為此在企業(yè)預算管理時設(shè)立相應(yīng)的部門機構(gòu)使預算管理與企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有機聯(lián)系，提升預算管理的效率，所以要切實加強預算管理對企業(yè)內(nèi)部控制的指導作用。
    預算管理對加強企業(yè)內(nèi)部控制有著非常重要的作用，企業(yè)的戰(zhàn)略目標可以通過預算管理進行開展，即預算管理能明確企業(yè)內(nèi)部各部門的責任，強調(diào)企業(yè)內(nèi)部之間的部門協(xié)作、溝通，使得企業(yè)可以聚集有限的資源全力去完成既定的戰(zhàn)略目標。這就要求企業(yè)內(nèi)部控制中要合理地進行預算，然后在企業(yè)內(nèi)部進行評估，最后做出決定，全力實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。
    （一）合理的預算能夠減小非經(jīng)營性風險科學、合理地對企業(yè)進行預算管理，不僅使企業(yè)內(nèi)部控制中的曰常工作更加具有規(guī)范性、計劃性，而且能有效地避免企業(yè)由于盲目、隨意投資從而造成非經(jīng)營性損失，更有效減小了企業(yè)的內(nèi)部控制風險。在企業(yè)的實際經(jīng)營活動中，編制以及執(zhí)行預算管理的過程實質(zhì)上就是讓企業(yè)保持動態(tài)平衡的過程，即企業(yè)在經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)營環(huán)境以及企業(yè)資源和企業(yè)戰(zhàn)略目標之間維持動態(tài)平衡。企業(yè)運用科學合理的預算管理方法，使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的管理過程中有許多方面可以對其進行量化處理，有利于預算管理在企業(yè)內(nèi)部對各個部門的業(yè)績進行量化考核，更有利于對企業(yè)內(nèi)部員工的控制、激勵。
    （二）預算管理能為企業(yè)內(nèi)部評估提供依據(jù)預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中是一項非常系統(tǒng)的工程，在預算管理過程中企業(yè)全體員工都要參與其中。預算管理中，企業(yè)可以依據(jù)內(nèi)部控制的實際情形同企業(yè)既定的預算進行合理的對比，并且對兩者之間產(chǎn)生的差異性進行科學的分析，然后找到高效、合理的解決方法。而對企業(yè)內(nèi)部控制評估目的是為了保證內(nèi)部控制能有效合理地運行；同時，對內(nèi)部控制評估還應(yīng)實施檢查或者監(jiān)督。顯而易見，預算管理的指標高低能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部控制評估提供科學、合理的參考數(shù)據(jù)。相反，假如企業(yè)內(nèi)部控制中沒有科學、合理的預算管理，就會導致企業(yè)在內(nèi)部控制評估中對出現(xiàn)的管理責任不容易進行有效的認定。
    （三）預算管理為企業(yè)內(nèi)部提供人員基礎(chǔ)企業(yè)內(nèi)部控制過程滲透于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)當中，并且預算管理掌握著企業(yè)的整體管理控制、財務(wù)控制；與此同時，預算管理也對企業(yè)內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)與否有著必然的聯(lián)系。在企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)穩(wěn)定、有序的生產(chǎn)運轉(zhuǎn)完全是依附于廣大員工來實現(xiàn)的，所以員工的職業(yè)素質(zhì)在一定程度上對企業(yè)內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)起著決定性的作用。值得一提的是，企業(yè)內(nèi)部評價對員工在編制、執(zhí)行預算管理的過程和行為進行嚴格的審核；為了保障企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)的相關(guān)管理者就務(wù)必對企業(yè)員工的素質(zhì)進行專業(yè)的教育和培訓，盡最大努力使員工做到盡職盡責。通過不斷對員工進行培訓教育，加之對企業(yè)內(nèi)部控制的合理管理，使越來越多的員工都能以企業(yè)的利益為中心，盡可能多的為企業(yè)招攬優(yōu)秀的員工。
    當前企業(yè)要積極控制并且整合有限的資源，采取的首要措施就是要建立健全企業(yè)內(nèi)部控制預算管理制度，除此之外還應(yīng)該積極轉(zhuǎn)變觀念，合理控制經(jīng)營活動，使得預算管理與企業(yè)有限的資源有機結(jié)合以防預算管理脫離企業(yè)的實際情況，保證企業(yè)內(nèi)部控制中預算管理高效運行。
    （一）建立健全企業(yè)內(nèi)部預算管理機制企業(yè)內(nèi)部控制要推行預算管理，務(wù)必要建立科學、合理以及有效的企業(yè)內(nèi)部預算管理組織部門，加強企業(yè)內(nèi)部控制，使得預算管理有效進行。企業(yè)內(nèi)部控制預算管理不僅要在編制階段要求企業(yè)內(nèi)部各個部門和各個單位的相互配合以及共同參與，而且要在預算管理的實施控制階段堅持這一原則。這就需要建立互相關(guān)聯(lián)的多層次企業(yè)內(nèi)部控制預算管理組織部門，更要指明每個部門應(yīng)該承擔的任務(wù)以及應(yīng)有的職責。科學、合理的企業(yè)內(nèi)部控制預算管理組織部門一般應(yīng)該包括企業(yè)預算管理辦公室、企業(yè)預算管理委員會以及企業(yè)內(nèi)部分級管理科室等；而多層次的企業(yè)內(nèi)部控制預算管理組織體系一般包括企業(yè)預算管理工作組、企業(yè)股東大會以及企業(yè)董事會，這三者都有各自的職責，一起完成企業(yè)內(nèi)部控制預算管理工作。在企業(yè)內(nèi)部預算管理機構(gòu)中，企業(yè)預算管理工作組是對企業(yè)內(nèi)部日常事務(wù)進行有效的管理以及執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部組織管理者下達的命令和任務(wù)，企業(yè)股東大會是企業(yè)內(nèi)部控制預算管理的審批機構(gòu)，而企業(yè)董事會對企業(yè)內(nèi)部控制的預算管理做出最終的決策，并且要實時依據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要對企業(yè)的預算方案進行核查批準。另外，還應(yīng)建立高效的企業(yè)內(nèi)部控制預算管理流程，就必須優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制預算管理；根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制與預算管理流程對預算管理的因素進行合理的歸納設(shè)計，以便為每一個流程制定控制標準或者是評價標準，進而強化企業(yè)內(nèi)部控制。一般來說，每一個流程都含有若干的作業(yè)，每一個作業(yè)中還包括另外的幾個任務(wù)。在依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程進行設(shè)計過程中，還應(yīng)該有效地聯(lián)系企業(yè)內(nèi)部控制預算管理子系統(tǒng)，使得每一個流程的任務(wù)準確地對應(yīng)到子系統(tǒng)上，讓企業(yè)內(nèi)部控制預算管理業(yè)務(wù)流程設(shè)計以及相關(guān)組織設(shè)計很好地融合。
    （二）積極轉(zhuǎn)變觀念，提升對預算管理作用的認識企業(yè)預算管理質(zhì)量的高低直接影響企業(yè)內(nèi)部各個部門日常工作能否正常、有序地順利開展，或者是能否順利地完成上級安排的任務(wù)。鑒于此，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理者務(wù)必要緊跟時代的步伐。積極轉(zhuǎn)變舊有的以及傳統(tǒng)的觀念，以便能夠清楚地認識到預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中所體現(xiàn)的作用。在企業(yè)內(nèi)部控制中，對預算管理中的戰(zhàn)略實施既要注重企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，又要積極從各方面了解企業(yè)競爭對手的能力以及滿足客戶對企業(yè)的要求。這就使得企業(yè)內(nèi)部控制在編制、執(zhí)行預算管理的過程中將傳統(tǒng)意義上的靜態(tài)管理轉(zhuǎn)變成為新型的動態(tài)管理，并且要及時地對企業(yè)預算管理的編制進行適當?shù)难a充或者改進，以便順應(yīng)繁雜多變的外部企業(yè)環(huán)境。更重要的是企業(yè)預算管理要有一定的科學性、合理性以及開放性，這樣才能使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境與企業(yè)面臨的現(xiàn)實環(huán)境之間的差距進一步減小，強化預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的有效性，提升預算管理對加強企業(yè)內(nèi)部控制的作用，從而切實加強企業(yè)內(nèi)部控制。
    （三）合理控制經(jīng)營活動以便提高經(jīng)濟效益為了強化預算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用，就要合理地控制企業(yè)的經(jīng)營活動。首先，企業(yè)內(nèi)部控制過程中要建立成本控制體系，積極有效地實行成本管理責任制。對企業(yè)成本進行控制依據(jù)的是企業(yè)預算管理中規(guī)定的成本目標，即在企業(yè)的曰常經(jīng)營活動中對員工的勞動耗費進行及時調(diào)整并且采取有效的約束，出現(xiàn)偏差及時改正，使預算管理規(guī)定的成本目標得以順利實現(xiàn)，有利于企業(yè)成本不斷降低。其次，是對企業(yè)內(nèi)部原材料的采購價格進行預算管理，企業(yè)對原材料的采購價格的高低直接影響采購成本的多少，企業(yè)內(nèi)部控制中預算管理對原材料的采購價格會或多或少地出現(xiàn)一定的偏差，關(guān)鍵因素是企業(yè)內(nèi)部采購人員對市場信息掌握不到位或者是與供應(yīng)商提供的信息不對稱所導致的。企業(yè)可以實行較為公開化的采購方案，例如采取招標采購，目的是利用大量的不同供應(yīng)商之間的競爭來獲得價格利益。最后，是對企業(yè)原材料消耗的管理與預算。在企業(yè)的生產(chǎn)活動中，生產(chǎn)產(chǎn)品是最主要的活動，而原材料在產(chǎn)品成本中占的份量很大，這就需要企業(yè)內(nèi)部控制進行合理的預算，制定各項原材料的消耗量，然后限定原材料的供應(yīng)，盡可能地降低對原材料的消耗，在提高企業(yè)環(huán)境效益的同時提高經(jīng)濟效益。
    綜上所述，預算管理是一種高效的控制管理方式，對于解決企業(yè)內(nèi)部控制問題發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。預算管理和企業(yè)內(nèi)部控制之間互相促進、協(xié)同發(fā)展以及相輔相成，企業(yè)通過預算管理將戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)換成更適合企業(yè)發(fā)展的預算目標，借此引導企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動；同時，預算管理在強化企業(yè)內(nèi)部控制中還需要有一定的措施來積極更新觀念。對預算目標在經(jīng)營活動中所取得的業(yè)績進行科學合理的考核，在一定程度上反映了企業(yè)內(nèi)部控制的最基本要求。建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，使預算管理在加強企業(yè)內(nèi)部控制中真正發(fā)揮重要作用。
    內(nèi)部控制心得論文篇十三
    2.3加強授權(quán)批準控制。
    2.4加強固定資產(chǎn)管理。
    行政事業(yè)單位在建立與實施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中.應(yīng)強化職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當明確規(guī)范.機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學合理。固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當充分適當，決策過程應(yīng)當科學規(guī)范。固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當清晰嚴密，會計核算、賬簿記錄和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的文件手續(xù)應(yīng)當健全。
    2.5做好會計基礎(chǔ)工作。
    首先堅持不相容職務(wù)相互分離.確保不相容機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明。相互制約、相互監(jiān)督，從而預防發(fā)生錯誤和弊端，做到防患于未然.以保證會計記錄的真實與完整。其次認真抓好會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，使會計業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、標準化.避免會計工作手續(xù)不嚴與職責不清的現(xiàn)象發(fā)生。三是建立完善的會計處理程序。按照會計處理程序所包括的會計科目的設(shè)置、會計憑證的審核傳遞、會計核算的方法、會計賬簿設(shè)置與記賬要求等內(nèi)容。通過會計處理程序控制、手續(xù)控制和復核控制等措施.確保會計信息的真實性、及時性和完整性。四是嚴格內(nèi)部核對制度。對已完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄進行復查核對。是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施.是控制記錄使其正確可靠的重要方法.
    2.6加強內(nèi)部審計監(jiān)督和考核。
    行政事業(yè)單位要提高內(nèi)部審計機構(gòu)層次，強化其權(quán)威性和獨立性。對內(nèi)部單位定期進行各項審計，并對單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計的效果及其實施的有效程度作出評價，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到財務(wù)制度健全、會計核算合規(guī)。內(nèi)部審計人員要提高政治素質(zhì)，審計業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷增強服務(wù)意識，真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平。
    3結(jié)束語。
    總之，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系是一個復雜的系統(tǒng)工程，可以參照企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范和要求，根據(jù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論，從內(nèi)部控制環(huán)境、組織控制、預算控制、監(jiān)督、人員素質(zhì)等方面來完善，并運用在工作中每一個環(huán)，確保內(nèi)部控制落到實處，從而促進行政事業(yè)單位全面、健康發(fā)展。
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    內(nèi)部控制心得論文篇十四
    在不同的國家，對內(nèi)部控制的概念也不同。從內(nèi)部控制理論發(fā)展過程來看，最早提出的是在1963年，美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的公告。內(nèi)部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產(chǎn)、保證財務(wù)記錄的可信性有直接關(guān)系的所有協(xié)調(diào)方法和步驟。這時的內(nèi)部會計控制主要是指授權(quán)和批準制度、會計記錄，財務(wù)報告編制、企業(yè)資產(chǎn)保管等方面的職責分工以及內(nèi)部審計。1973年，該委員會在第1號審計準則公告中對內(nèi)部會計控制又進行了重新表述，認為內(nèi)部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產(chǎn)、保證財務(wù)記錄的可信性有關(guān)的程序和記錄。而我國對內(nèi)部會計控制的定義是：“單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序?！睆膬蓢母拍羁梢钥梢钥闯觯簝?nèi)部會計控制是指為了保護資產(chǎn)的安全、完整和會計信息的真實、可靠而制定的各種方法和程序。
    一個企業(yè)的內(nèi)部控制成不成功，主要是看員工的意識和行為。不過員工的意識和行為都是領(lǐng)導和管理者帶動的，如果領(lǐng)導者都沒有這樣內(nèi)控的意識，員工更加沒有，因此，領(lǐng)導者內(nèi)控意識是最主要的。當今社會，一般的企業(yè)都沒有認識到內(nèi)控的重要性，而是僅僅停留在內(nèi)控的表面。人們都有一種不想改變的懶惰心理，管理者總是滿足于傳統(tǒng)的管理模式，他們思想上認為只要按照模式來做就可以，其實不是這樣，落后的模式總有它的弊端。我們從廣東的國投的破產(chǎn)的實例還有鄭州亞細亞的關(guān)門這兩個實例就能發(fā)現(xiàn)：領(lǐng)導者的內(nèi)部控制意識直接關(guān)系到企業(yè)的成功與否。
    長期以來，很多企業(yè)普遍存在著內(nèi)部控制制度不健全，財務(wù)管理薄弱的現(xiàn)象，大多數(shù)的都是內(nèi)控制度不夠完善，比如一個企業(yè)內(nèi)部很多員工都沒有意識去內(nèi)控，很多的業(yè)務(wù)也沒有涉及內(nèi)控，這就意味著一個企業(yè)內(nèi)部很多的環(huán)節(jié)都會出現(xiàn)浪費的現(xiàn)象，造成企業(yè)內(nèi)成本增加，蒙受經(jīng)濟損失。比如說一個小小的公司，如果說增加內(nèi)部控制的話反而會增加企業(yè)的成本，使工作效率降低，這是大大不可取的。但對于一個大規(guī)模的企業(yè)，如果沒有合理的內(nèi)部控制制度，就容易出現(xiàn)各種意想不到的情況。而現(xiàn)在的企業(yè)，會計、出納和核算的工作不分家，會計除了要做賬還有管錢的使用。這么一來，錢全部掌握在自己手里，也就是說他可以把錢做賬。比如：現(xiàn)在的企業(yè)沒有復核一項，在付款時多加了一個數(shù)字或一個零的話，沒有人審核的后果就是直接造成企業(yè)的經(jīng)濟損失。在私營企業(yè)，老板對財務(wù)管理的權(quán)力一般會叫自己的親信或者親屬來管理財務(wù)，這樣的內(nèi)控制度就問題不大，但是在不同性質(zhì)的企業(yè)就沒有這樣的動力了。
    （三）組織機構(gòu)設(shè)置不合理。
    組織結(jié)構(gòu)對企業(yè)來說相當重要，直接影響著一個企業(yè)能否站住腳跟。良好的組織結(jié)構(gòu)能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，在企業(yè)內(nèi)部，員工工作有條不紊，各司其職，工作分配合理，溝通恰當?shù)脑挘涔ぷ餍示捅３衷谝粋€高的水平。相比較而言，如果員工連自己的工作內(nèi)容都明確不了，何談工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，這便會造成工作效率極度低下和資源的浪費。對管理者來說也是，如果某個環(huán)節(jié)出了問題，管理者找誰？誰來負這個責任？所以說，企業(yè)要建立好一個完善的組織結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)有效合理的運營，避免不必要的資源浪費和效率低下。
    （四）會計人員素質(zhì)不高。
    從八十年代引入至今，會計人員的發(fā)展比較慢，對于會計這一學科，無論是理論還是專業(yè)上基礎(chǔ)都不夠。專職的會計管理人才相當缺乏。大多數(shù)的會計都是財務(wù)會計兼任。財務(wù)會計能提供準確的會計信息，但是對于方面的信息就難以達到準確無誤。管理會計人員要求的不只是財務(wù)知識，更需要業(yè)務(wù)流程，懂管理，懂溝通方面的人才，還需具備遠見，能對企業(yè)的經(jīng)濟活動作出正確的判斷。如今的中小企業(yè)的管理會計從業(yè)人員大多數(shù)是由企業(yè)的出納，會計而來的。他們沒有深厚的理論基礎(chǔ)，大多數(shù)都是經(jīng)過短期的培訓就直接上班。他們只知道處理日常的財務(wù)核算工作，對管理水平的提高則沒有什么效果，而且，在基層，一般的會計人員收入不高，在我國，對會計的培訓沒有力度，一般的從業(yè)資格只需要高中學歷就可以報考了，但是入門很難。
    綜上所述，企業(yè)內(nèi)部會計制度對一個企業(yè)意味者核心、心臟。良好的內(nèi)控制度能使企業(yè)利益最大化，能維護國家利益。綜合問題進行分析，提出幾點建議：
    （一）保證會計記錄真實可靠。
    一個企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度是企業(yè)的心臟。會計控制的工作主要是報表、記錄和業(yè)務(wù)來往的記錄，這些都是一個企業(yè)的核心。對企業(yè)來說，合理真實的會計記錄是企業(yè)的關(guān)鍵，有效的會計質(zhì)量信息能反映企業(yè)內(nèi)部狀況。因此，會計記錄一定要合理有效，要符合起碼的規(guī)范和格式。
    （二）建立優(yōu)秀的企業(yè)文化。
    優(yōu)秀的企業(yè)文化不僅能使員工產(chǎn)生使命感和責任感，而且能激勵員工積極的工作，使員工對未來充滿憧憬，反之，會使員工產(chǎn)生消極，對企業(yè)業(yè)沒有什么感情，所以企業(yè)管理者在管理員工的時候，一定要建立優(yōu)秀的企業(yè)文化，這樣產(chǎn)生的積極因素是很利于企業(yè)的發(fā)展。
    在一定的條件下，環(huán)境可以改造人。良好的企業(yè)文化，可以塑造文明的員工，有素質(zhì)，有責任的員工。如果一個企業(yè)內(nèi)擁有優(yōu)秀的文化，并利用這些優(yōu)秀文化來打造團隊，那么相信員工的思想也符合企業(yè)的發(fā)展需求，員工的志氣和士氣也能充分的發(fā)揮出來，企業(yè)的效益和產(chǎn)品的創(chuàng)造和開發(fā)者都是人，只有擁有了優(yōu)秀的人這個前提，才能開發(fā)出好的產(chǎn)品；好的產(chǎn)品才能得到顧客的青睞，才能擁有市場，擁有了市場，必定能創(chuàng)造出效益。一個團隊如果擁有優(yōu)秀的文化，那么里面的員工必定具有團隊合作的精神，擁有活力，擁有共同的價值觀。
    華為的企業(yè)文化可以概括為：“為成就客戶而努力，工作中要艱苦奮斗，員工時刻要進行自我批判，要有開拓進取的精神，與客戶合作要誠信，工作要有團隊精神”華為希望能使人們的生活和溝通更方便；華為的使命是為顧客提供服務(wù)，為顧客創(chuàng)造價值。華為以客戶為中心的戰(zhàn)略是：為客戶服務(wù)。華為存在的唯一理由是；客戶的需求。
    華為努力使自己的產(chǎn)品質(zhì)量好、使自己的服務(wù)態(tài)度好、努力控制自己的成本，把客戶放在第一位，華為沒有排斥競爭對手，而是與競爭對手共謀發(fā)展。
    由此可見，華為的成功離不開強勢的優(yōu)秀企業(yè)文化的建立和貫徹。
    （三）控制和管理財務(wù)管理系統(tǒng)。
    知識經(jīng)濟和信息化時代，數(shù)據(jù)傳輸和加工都可以通過計算機來處理，因此，對會計信息的處理要規(guī)范合理。同時可借助多種財務(wù)信息軟件實現(xiàn)資源共享，提高工作的高效和規(guī)范。
    （四）提高會計人員素質(zhì)。
    如果說要提高會計從業(yè)人員的素質(zhì)，首先要加強管理會計人員的職業(yè)道德建設(shè)。由于會計人員工作的特殊性，在工作中會計人員要有良好的職業(yè)素質(zhì)，自己的維護會計道德，和違法亂紀作斗爭。除了自身的主觀意識外，企業(yè)還需要營造一個和諧的工作氛圍。例如：組織員工和領(lǐng)導學習相關(guān)的法律法規(guī)，參加財務(wù)知識有獎大賽，也可以宣傳《會計法》等。光學法律還不夠，管理會計還要掌握多種科學文化的知識，溝通協(xié)調(diào)技巧，其他的工作能力，只要自己主動地學，不斷地學，相信成功會眷顧會努力的人。
    另外，經(jīng)營者要提高對管理會計的重視，選擇一批具備管理會計的專業(yè)人員，還要把管理會計作為一項戰(zhàn)略決策來實行。選取一個懂管理會計的專業(yè)人員來領(lǐng)導這個團隊，這樣，由管理者帶領(lǐng)他們一起努力，使企業(yè)內(nèi)的管理會計得到推廣和應(yīng)用。
    [1]王國武.中小企業(yè)財務(wù)管理問題及對策[j].會計研究，20xx（21）.
    [2]樊美麗.企業(yè)財務(wù)風險管理[j].財會通訊，20xx（02）.
    內(nèi)部控制心得論文篇十五
    會議時間：10月20日上午。
    會議主題：內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作會議。
    10月20日上午，南寧職業(yè)技術(shù)學院張寧東校長主持召開內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作會議，協(xié)調(diào)推進南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制建設(shè)及有關(guān)材料上報工作。南寧職業(yè)技術(shù)學院領(lǐng)導李振秋、周旺、楊清源、王鑫、黃春波出席會議，校內(nèi)各職能部門全體中層干部參加會議。
    會上，楊清源總會計師就《南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作方案》的起草過程、工作思路、工作內(nèi)容和重點做了解讀，要求各部門認真研讀工作方案內(nèi)容和要求，以高度責任感落實南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價各項工作。根據(jù)財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》、自治區(qū)財政廳《關(guān)于加快推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)有關(guān)工作的通知》以及南寧市財政局《關(guān)于報送行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告的通知》精神，結(jié)合南寧職業(yè)技術(shù)學院工作實際，南寧職業(yè)技術(shù)學院將于11月20日前分三階段完善南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制建設(shè)各項工作，并將自評報告上報上級主管部門。為統(tǒng)籌做好該項重大工作，南寧職業(yè)技術(shù)學院制定了《南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作方案》，就工作目標、組織機構(gòu)、工作原則、實施步驟、工作內(nèi)容、工作要求等做了明確說明和規(guī)定，并細化成《南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標及任務(wù)清單》，明確評價標準、責任部門和時間節(jié)點等細節(jié)，確保工作得以協(xié)調(diào)順利落實和高質(zhì)量完成。
    參會的各職能部門負責人就《南寧職業(yè)技術(shù)學院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作方案》做了充分討論，結(jié)合部門工作特點和實際提出了意見建議。
    張寧東校長在工作會議上強調(diào)，各部門要高度重視此次會議精神，從政治、經(jīng)濟、全局的角度和高度重視做好內(nèi)部控制建設(shè)各項工作。張校長指出，南寧職業(yè)技術(shù)學院多年來呼吁更多獲得高校辦學自主權(quán)，而依法治校、規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動，強化內(nèi)部權(quán)力運行機制，優(yōu)化南寧職業(yè)技術(shù)學院治理結(jié)構(gòu)，建立健全科學高效的制約和監(jiān)督體系，提升內(nèi)部管理水平是獲得高校辦學自主權(quán)的重要基礎(chǔ)，也是南寧職業(yè)技術(shù)學院健康發(fā)展的應(yīng)有之義，為此，各部門要正確理解此項工作的重要意義，為南寧職業(yè)技術(shù)學院科學發(fā)展擔當起應(yīng)有的責任。
    會議時間：2016年10月17日。
    會議內(nèi)容。
    2016年10月17日，漢中職業(yè)技術(shù)學院召開內(nèi)部控制制度建設(shè)推進會。會議由學院內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)導小組辦公室主任、監(jiān)察審計處處長張新成主持，學院內(nèi)部控制制度建設(shè)重點任務(wù)相關(guān)的九個部門負責人參加了會議。
    張新成在會上指出，本次會議是繼9月29日召開的內(nèi)部控制制度建設(shè)動員會后對各部門內(nèi)部控制制度建設(shè)工作落實情況進行匯報、督促、檢查的一次會議，也是內(nèi)控建設(shè)推進會。他強調(diào)要按照市財政局要求，依據(jù)學院制定的內(nèi)部控制制度建設(shè)實施方案，將內(nèi)部控制建設(shè)工作分為組織發(fā)動、培訓推廣、制度建立、驗收總結(jié)、匯總上報五個階段，現(xiàn)在已到建立制度、完善制度的關(guān)鍵時期。建立健全內(nèi)部控制組織建設(shè)、機制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)，是為內(nèi)控工作提供制度保證。建立健全業(yè)務(wù)工作流程和管理制度，是為進一步加強預算、收支、采購、資產(chǎn)、項目以及合同的.管理和控制。他要求有內(nèi)控建設(shè)任務(wù)的各部門高度重視此項工作，安排專人按時間節(jié)點及時完成各自工作任務(wù)，確保學院在11月初形成總結(jié)報告，于11月中旬上報市財政局。
    內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)導小組辦公室副主任、計財處副處長王勇指出內(nèi)控制度建設(shè)，一是建立制度、規(guī)范程序，對已有的制度進行補充、修改、完善，以前沒有的制度要及時起草完成，并報學院有關(guān)會議研究通過后下發(fā)執(zhí)行;二是貫徹落實，嚴格實行，對制定的各項內(nèi)部控制制度在實際工作中按照規(guī)范流程、報審程序、分級負責、嚴格執(zhí)行。
    會上，內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導小組辦公室成員單位分別對各自部門工作任務(wù)目前進展情況進行了匯報。
    會議時間：10月17日下午。
    會議主題：單位內(nèi)部控制建設(shè)工作動員及推進工作會議。
    10月17日下午，市商務(wù)局召開了單位內(nèi)部控制建設(shè)工作動員及推進工作會議。局機關(guān)各處室處長及副處長;市貿(mào)促會、市中小商貿(mào)流通企業(yè)服務(wù)中心負責人及經(jīng)辦人參加了本次會議。會議首先由安泰會計師事務(wù)所夏祖興所長對內(nèi)控建設(shè)工作內(nèi)容進行了具體介紹，使大家對內(nèi)控建設(shè)工作有了基本的認識。隨后葉新良局長對我局開展該項工作提出了三點建議：一是進一步提高思想認識;二是進一步明確目標任務(wù);三是進一步強化配合意識。最后，負責本次工作的安泰會計師事務(wù)所陳芬英組長對內(nèi)控建設(shè)工作進行了培訓，在培訓過程中，參會人員對不明白之處積極地進行提問，陳組長對大家提出的問題也都進行了詳細地解答，使參會人員對該項工作有了更進一步的了解。
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    內(nèi)部控制心得論文篇十六
    內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理中至關(guān)重要的一環(huán)，它是確保企業(yè)規(guī)范運營、保護利益的基石。在我參與過的工作中，我學到了很多關(guān)于內(nèi)部控制的經(jīng)驗和體會。本文將從我對內(nèi)部控制的理解、內(nèi)部控制的目標、內(nèi)部控制的重要性以及如何建立有效的內(nèi)部控制體系等方面展開論述。
    首先，我認為內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種方式和手段，通過它可以規(guī)范企業(yè)的各項活動和行為。內(nèi)部控制不僅包括財務(wù)方面的控制，還包括風險管理、合規(guī)管理等。我在實際工作中深刻感受到了內(nèi)部控制的作用，它可以確保企業(yè)的財務(wù)信息真實可靠、風險得到有效控制，并推動企業(yè)實現(xiàn)目標。同時，內(nèi)部控制也可以防止員工的違規(guī)行為，提高工作效率和工作質(zhì)量?？梢哉f，內(nèi)部控制無處不在，并且在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要的作用。
    其次，內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)得到遵守和執(zhí)行，保護企業(yè)的資產(chǎn)安全，保護利益相關(guān)者的利益。內(nèi)控的首要目標是防范各種風險，包括財務(wù)風險、操作風險、法律合規(guī)風險等。通過建立完善的內(nèi)控制度和流程，可以預防和及時發(fā)現(xiàn)各種潛在的風險，并及時采取相應(yīng)措施進行控制和處理。內(nèi)控的第二個目標是提高工作效率和資源利用效率，通過規(guī)范各項流程和活動，確保資源的有效利用和合理配置。最后，內(nèi)控還要保證企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠，提高決策的準確性和及時性。
    第三，內(nèi)部控制的重要性不可低估。一個企業(yè)如果沒有良好的內(nèi)部控制，就容易面臨各種風險，財務(wù)信息也無法真實可靠。在我工作的一家企業(yè)中，曾經(jīng)發(fā)生了一起內(nèi)部人員盜竊資金的事件。這件事使我深刻認識到內(nèi)部控制的重要性。如果企業(yè)的內(nèi)部控制機制健全，可能就能及時發(fā)現(xiàn)并阻止這種違法行為。因此，企業(yè)要重視內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制制度和流程，提高內(nèi)部控制水平。
    最后，要建立有效的內(nèi)部控制機制，需要注意以下幾個方面。首先，公司應(yīng)該制定符合公司實際情況和特點的內(nèi)部控制制度和規(guī)范，確保其能夠有效落地。其次，內(nèi)部控制需要各方的共同參與和支持，包括高層管理者、中層管理者和所有員工。只有通過全員參與，才能確保內(nèi)部控制的順利推進。再次，公司應(yīng)該建立健全的內(nèi)控審計制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，并對內(nèi)部控制過程進行監(jiān)督和評估。最后，公司還可以借鑒行業(yè)內(nèi)的先進經(jīng)驗和做法，不斷提高內(nèi)部控制水平。
    總之，內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中至關(guān)重要。通過我參與的工作和實踐，我深刻認識到了內(nèi)部控制的作用和重要性。只有建立有效的內(nèi)部控制機制，才能保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和利益相關(guān)者的權(quán)益。希望我的這些心得體會能對大家對內(nèi)部控制有所啟發(fā)和幫助。
    內(nèi)部控制心得論文篇十七
    本文就公路施工企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題進行探討，尋求比較切實可行的內(nèi)部會計控制體系，從而能有效提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的運營效率。
    1.1有助于保證內(nèi)部會計控制的剛性和嚴肅性通過對現(xiàn)行的內(nèi)部會計控制理論的研究，有助于公路施工企業(yè)明確企業(yè)內(nèi)部控制的總體思路、結(jié)構(gòu)框架和實施措施，從而保護內(nèi)部會計控制應(yīng)有的剛性和嚴肅性。就目前公路施工企業(yè)運轉(zhuǎn)過程中存在的忽視風險控制、存在巨大經(jīng)濟損失風險的不足來說，完善內(nèi)部會計控制可以在一定程度上保證公路施工企業(yè)會計信息的真實性和準確性，滿足企業(yè)內(nèi)部控制的要求等。
    1.2完善內(nèi)部會計控制有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的行為實施完善的內(nèi)部會計控制，有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的會計行為，保證會計資料的真實、完整。并且,通過內(nèi)部會計控制的實施，有助于堵塞企業(yè)內(nèi)部會計上的漏洞，消除隱藏財務(wù)風險隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及其舞弊行為，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。
    1.3完善的內(nèi)部會計控制有助于定量控制公路施工企業(yè)資金的運動。
    完善的內(nèi)部會計控制,需要制定相關(guān)的控制標準,明確各方面的內(nèi)在聯(lián)系。例如,通過控制企業(yè)資金的投入量，就可以準確的控制公路施工過程中的各種耗費;通過對公路施工材料、人員支出等的控制,可以大幅度的降低企業(yè)的成本;通過設(shè)定相關(guān)的經(jīng)濟指標,可以明確資金的運動路線，從而實現(xiàn)對施工活動的有效控制。
    1.4實施內(nèi)部會計控制有助于加深企業(yè)內(nèi)部的聯(lián)系企業(yè)內(nèi)部會計控制的實施不是由會計部門獨立完成的，而是企業(yè)內(nèi)部各個部門相互結(jié)合、相互溝通的結(jié)果。只有將各部門的間接控制與會計部門的直接控制結(jié)合起來，才能實現(xiàn)最佳控制。
    2.1公路施工企業(yè)對內(nèi)部會計控制的認識存在誤區(qū)對于企業(yè)來說，內(nèi)部會計控制是一個事前、事中、事后的全面的控制過程,但是在公路施工企業(yè)的實際情況中,往往只是重視事后的控制，忽視了對事前和事中的控制。由于缺乏事前的預測、決策和事中的及時監(jiān)控調(diào)整,使得事后的核算和分析，缺乏科學準確的依據(jù)，不能夠準確合理的反映企業(yè)的狀況。
    2.2公路施工企業(yè)內(nèi)部會計控制難度加大由于公路施工企業(yè)自身所處行業(yè)的特殊性使其在實施內(nèi)部會計控制上有比較大的難度。公路施工企業(yè)的施工項目技術(shù)含量較高、工藝也較為復雜，且經(jīng)常會根據(jù)項目所處的地理位置和工期的影響而選擇新材料和新技術(shù)。各種工程材料的品種數(shù)量較多，很多材料也因為質(zhì)量、規(guī)格的不同存在價格上的不同，很難進行定量分析和統(tǒng)一預算編制的口徑。
    2.3公路施工企業(yè)內(nèi)部會計控制執(zhí)行力度不夠在眾多的公路施工企業(yè)中，很多企業(yè)存在著對內(nèi)部會計控制不重視的現(xiàn)象，管理人員自身不能能夠以身作則，不能遵守有關(guān)的控制制度。有的管理層人員越權(quán)管理，阻礙了內(nèi)部會計控制作用的發(fā)揮;有的員工粗心大意、責任心不強，造成認為的失誤或舞弊，使內(nèi)部會計控制失去了原有的功能;還有些單位內(nèi)部會計控制制度比較完善，但是僅僅是停留在紙上，并未貫徹執(zhí)行，成了應(yīng)付檢查的一紙空文。
    很多公路施工企業(yè)由于沒有建立內(nèi)部監(jiān)督機制，使得內(nèi)部會計控制實施的好壞不能夠準確的衡量，并且即使建立了與內(nèi)部會計控制相配套的內(nèi)部監(jiān)督機制，但是由于企業(yè)對內(nèi)部會計控制的不重視，使得已經(jīng)建立的內(nèi)部監(jiān)督工作得不到重視和支持，內(nèi)部會計控制便失去了其作用。
    3.1成本最低原則。
    在激烈的市場經(jīng)濟的競爭當中，公路施工企業(yè)實施內(nèi)部會計控制的主要目的就是通過成本管理的各種手段，不斷降低施工項目的成本，有效地控制企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的成本和費用。同時，遵循成本費用最低原則的基礎(chǔ)是要保持企業(yè)項目正常運轉(zhuǎn)。
    3.2全面控制原則。
    全面控制原則是指公路施工企業(yè)對施工項目的全員控制和全過程控制。企業(yè)的施工項目是綜合性的事物，它涉及到項目中的每一個部門、每班組和人員，與每一個人的利息有密切的聯(lián)系。
    3.3責權(quán)利相結(jié)合的責任控制原則。
    公路施工企業(yè)要使內(nèi)部會計控制真正發(fā)揮及時有效的作用，企業(yè)必須嚴格按照經(jīng)濟責任的要求，全面貫徹執(zhí)行責權(quán)利相結(jié)合的內(nèi)部責任制原則。在工程項目的施工過程中，項目負責人、技術(shù)人員、業(yè)務(wù)管理人員以及基層施工人員都需要對與會計控制有關(guān)的成本、費用控制承擔責任，從而形成整個項目的責任控制網(wǎng)絡(luò)。嚴格遵守“誰控制、誰負責、誰承擔、誰受益”的原則和“收益與成本掛鉤、分配與上繳掛鉤”的控制監(jiān)督機制。
    (1)強化責任,提高管理層的認識水平。公路施工企業(yè)內(nèi)部會計控制能否發(fā)揮效力，與企業(yè)管理者能否發(fā)揮領(lǐng)導作用密切相關(guān)。
    (2)科教興企，努力培育新型人才。隨著公路施工企業(yè)內(nèi)部會計控制難度的逐漸加大，迫切需要提高企業(yè)內(nèi)部員工的科學文化水平和引進高水平的專業(yè)技術(shù)人才。
    (3)加大內(nèi)部會計控制制度的執(zhí)行力度。內(nèi)部會計控制要充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，需要企業(yè)各部門和人員切實加強對內(nèi)部會計控制制度的執(zhí)行。
    (4)加強對內(nèi)部會計控制執(zhí)行的監(jiān)督檢查。為保證內(nèi)部會計控制執(zhí)行的有效性，公路施工企業(yè)需要加強對整個過程的監(jiān)督檢查力度。
    內(nèi)部會計控制體系龐大，對其進行全方位的研究，需要相當長的時間，同時，內(nèi)部會計控制整體架構(gòu)的構(gòu)建也不是一蹴而就的事情，是一個需要不斷加以完善的過程。公路施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制又是一個系統(tǒng)的過程,應(yīng)以全過程控制為指導思想，最終實現(xiàn)全面控制的目標。
    內(nèi)部控制心得論文篇十八
    摘要：內(nèi)控執(zhí)行力作為內(nèi)控管理的一項瓶頸，一直都是業(yè)界人士研究和分析的重點。如何確保內(nèi)控管理體系高效執(zhí)行成為亟待研究和解決的問題。筆者通過分析廣州石油培訓中心內(nèi)控體系執(zhí)行中存在的問題，提出了相應(yīng)的解決辦法。
    廣州石油培訓中心是中國石油天然氣集團公司直屬的培訓基地，自20xx年開始正式執(zhí)行內(nèi)部控制體系，體系執(zhí)行已逾兩年，如何提高執(zhí)行力成為我們面臨的一個難題。
    實踐發(fā)現(xiàn)，廣州石油培訓中心內(nèi)部控制體系執(zhí)行中存在的`主要問題包括：
    1、管理人員全面貫徹內(nèi)部控制管理的理念不強。
    雖然廣州石油培訓中心已建成內(nèi)控體系且為保證該體系充分發(fā)揮作用，每年定期成立測試組，進行自我測試，不定期接受中國石油天然氣集團公司的評價測試，但我們還是發(fā)現(xiàn)，一些管理人員的管理理念和經(jīng)營方式仍然停留在全面執(zhí)行內(nèi)控之前，出現(xiàn)了業(yè)務(wù)執(zhí)行部門為“內(nèi)控”而控，為“檢查”而查，這樣的理念，不可能帶來高效的執(zhí)行力。全面貫徹內(nèi)控理念，必須從“要我控”向“我要控”轉(zhuǎn)變，才能真正從企業(yè)內(nèi)部提升執(zhí)行力。
    2、內(nèi)控檢查和評價的獨立性未得到充分保證。
    廣州石油培訓中心內(nèi)控管理部門設(shè)在財務(wù)機構(gòu)，測試人員也有部分屬于財務(wù)人員，這樣的人員和機構(gòu)設(shè)立使得他們既是內(nèi)控的主要執(zhí)行者，又是內(nèi)控的建設(shè)者和評價者，內(nèi)控檢查和評價效力大打折扣。一個企業(yè)或單位建立的內(nèi)控體系執(zhí)行好壞，應(yīng)由第三方來檢查、評價，充分保證其獨立性，進而才能確保其結(jié)果的客觀性。此外，評價人員水平參差不齊，專業(yè)水準也是影響檢查和評價結(jié)果的重要因素，這些不確定性使得評價工作無法切實發(fā)揮它真正的作用。
    針對上述問題，我們展開研究，提出以下建議的解決方法。
    1、提高監(jiān)督能力，重視內(nèi)部審計。
    監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的基本要素和重要組成部分。通過監(jiān)督，可以促使企業(yè)各個部門、各個崗位嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制，以保證內(nèi)部控制運行的有效性；通過監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系在設(shè)計和運行中存在的缺陷，從而有針對性地提出改進意見，以促進內(nèi)部控制體系的不斷改進[1]。要想提升執(zhí)行力就必須提高監(jiān)督能力。我們認為，廣州石油培訓中心除了要有一套完善的內(nèi)部控制監(jiān)督措施，還應(yīng)重視內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)控檢查和評價中的作用。因為內(nèi)部審計是一項專業(yè)性和技術(shù)性都很強的工作，審計人員必須具備高素質(zhì)和高技能，這一必然要求能使廣州石油培訓中心在實施內(nèi)控監(jiān)督過程中避免形式化，同時，內(nèi)控審計不僅關(guān)注結(jié)果，更關(guān)注過程，從而杜絕舞弊和違紀違規(guī)行為，能夠很好的確保內(nèi)控體系的有效執(zhí)行。
    2、構(gòu)建評價體系，理論轉(zhuǎn)化為實踐。
    廣州石油培訓中心每年年底都會依據(jù)集團公司內(nèi)控評價辦法完成內(nèi)控自我評價報告，內(nèi)控評價作為內(nèi)控設(shè)計合理性和執(zhí)行有效性的“最后一道防線”，廣州石油培訓中心應(yīng)該構(gòu)建一個完備的內(nèi)控評價體系，以支撐評價工作的開展。評價體系的構(gòu)建本身就是一項系統(tǒng)工程，包括構(gòu)建原則和體系設(shè)計，如評價主體、評價內(nèi)容、評價指標、評價程序、評價方法等等，最關(guān)鍵的則是需要結(jié)合廣州石油培訓中心的內(nèi)控現(xiàn)狀來制定評價細則，并付諸實施，不斷完善，最終形成適應(yīng)企業(yè)的、可操作性強的內(nèi)控評價指標體系。
    3、堅持以人為本，提高內(nèi)控認識。
    任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開人，內(nèi)控管理制度也不例外。內(nèi)控的執(zhí)行，依靠的是企業(yè)各級管理人員，特別是中高層管理人員和財務(wù)人員的綜合素質(zhì)以及道德素質(zhì)，對強化內(nèi)部控制的執(zhí)行有著不可替代的作用。各級人員對內(nèi)部控制的認識應(yīng)逐步提高，理解內(nèi)部控制的涵義，認同內(nèi)部控制的實施，才能摒棄陳舊傳統(tǒng)的管理思路，全面貫徹內(nèi)部控制管理。這就需要廣州石油培訓中心在精神文明建設(shè)、企業(yè)文化建設(shè)時，涵蓋進內(nèi)控管理理念的宣貫和培訓，促進內(nèi)控工作日?；?，使得內(nèi)控成為各級人員的自發(fā)行為，那么內(nèi)控執(zhí)行力的提升也就不再是個口號了。
    內(nèi)部控制局限性的表現(xiàn)是多方面的，如管理層越權(quán)，勾結(jié)，人為錯誤，成本問題，環(huán)境變化等。局限性的產(chǎn)生，源于內(nèi)部控制歸根結(jié)底是對人的控制，內(nèi)部控制是死的，人是活的，其局限性也就是必然的了。倘若高層管理人員相互勾結(jié)，越權(quán)舞弊，再嚴密的內(nèi)控控制程序都不能防止；如果管理者故意弄虛作假，對設(shè)置或?qū)嵤┑膬?nèi)部控制不予理睬，也會使得建立的內(nèi)部控制如同虛設(shè)。試想一下，再完善的內(nèi)部控制僅停留在紙上而不落實，又怎能發(fā)揮作用？因此，在內(nèi)控體系執(zhí)行中，不能將內(nèi)控視為“銅墻鐵壁”、“無堅不摧”。
    內(nèi)控體系建設(shè)不是一蹴而就，一勞永逸的過程，而是一個經(jīng)過初始建設(shè)、形成系統(tǒng)、并隨著企業(yè)的發(fā)展而持續(xù)改進、不斷完善并最終形成內(nèi)控文化的過程，內(nèi)部控制是一定時間內(nèi)、一定環(huán)境下的產(chǎn)物，由于環(huán)境、政策等外界因素發(fā)生變化，會使得原有的控制制度不再適合，從而使原有的內(nèi)部控制失去作用2]。在執(zhí)行過程中，要不斷對內(nèi)部控制體系進行動態(tài)完善和趨優(yōu)，畢竟企業(yè)是在發(fā)展中生存的，隨著企業(yè)的發(fā)展變化，內(nèi)部控制也應(yīng)不斷的充實和完善。所以，執(zhí)行內(nèi)控體系也必須強調(diào)體系的動態(tài)性和持續(xù)改進性，而在強調(diào)動態(tài)性的同時，又不可以忽略穩(wěn)定性，必須處理好兩者之間的關(guān)系，這也將是今后業(yè)界內(nèi)部控制發(fā)展研究的方向之一。
    參考文獻：
    [2]劉德恒，構(gòu)建國有企業(yè)內(nèi)部控制框架，中國總會計師，20xx（03）。
    內(nèi)部控制心得論文篇十九
    摘要：隨著我國經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)為了有效地提高經(jīng)濟管理的穩(wěn)定性，需要對內(nèi)部財務(wù)進行有效的審計管理，分析企業(yè)內(nèi)部審計存在的不足問題，分析強化企業(yè)內(nèi)部制度管控的措施，制定完善的企業(yè)內(nèi)部審計獨立方式，提升企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管控效能，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的綜合管控。本文針對企業(yè)內(nèi)部審計的基本概況進行分析，研究企業(yè)內(nèi)部審計控制與獨立的基本內(nèi)容，分析增強企業(yè)內(nèi)部制度控制的有效方案，從而提高企業(yè)內(nèi)部的綜合強化管理。
    關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；獨立性；控制。
    企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)當是獨立的，按照獨立的組織控制形式，對各個業(yè)務(wù)部門進行審查和評價分析，遵循公認的程序標準，確定是否符合經(jīng)濟價值標準，是否符合經(jīng)濟適用資源的歸屬情況，給予有效的評價與建議分析，明確審計的權(quán)責劃分。內(nèi)部審計中被審計的各個單位不可以與審計結(jié)構(gòu)有利益關(guān)系，需要建立獨立的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確工作流程，保證企業(yè)內(nèi)部審計的準確性。
    企業(yè)內(nèi)部的獨立審計是以獨立的結(jié)構(gòu)，有專人負責，審計的工作內(nèi)容具有獨立性。內(nèi)部審計部門應(yīng)當隸屬于企業(yè)的高層管理部，不隸屬于企業(yè)的各個職能部門，是對企業(yè)內(nèi)各項部門的準確評估，其結(jié)果可直接匯報董事局委員會。內(nèi)部審計的獨立性越強，審計質(zhì)量越可靠。內(nèi)部審計的財務(wù)獨立，與財務(wù)部門沒有利益權(quán)屬關(guān)系，內(nèi)部審計可以從各個專業(yè)角度，分析原始業(yè)務(wù)的信息，分析審計機構(gòu)的權(quán)利往來。這就需要保證內(nèi)部審計數(shù)據(jù)資料的可靠，防止影響內(nèi)部審計的準確性。
    內(nèi)部審計需要由專人負責，保證審計工作不受各方利益的影響，由專人負責，而非兼職。企業(yè)的內(nèi)部審計中，財務(wù)人員需要避險，為了保證內(nèi)部審計的獨立準確性，需要在工作上有所取舍，保證內(nèi)部審計的獨立性。內(nèi)部審計需要合理的處理企業(yè)內(nèi)部之間的人際關(guān)系，準確的分析內(nèi)部審計的權(quán)責，確定公正的職責標準。內(nèi)部審計是需要跨部門工作，需要以有效的協(xié)調(diào)為基礎(chǔ)，分析審計信息的原始資料，合理的調(diào)配審計工作人員，保證工作效率。
    按照內(nèi)部控制法律規(guī)定，準確的分析企業(yè)內(nèi)部遵循的審計過程，分析企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營水平，對企業(yè)進行經(jīng)營目標的分析，保證資產(chǎn)的完整性，保證資源的有效性，明確會計信息的合理性，確保經(jīng)濟政策執(zhí)行的確定性，合理地控制實際規(guī)劃形式、約束標準、控制方法。加強對企業(yè)經(jīng)濟活動的有效管理分析，建立完善的內(nèi)部控制體制形式，提升企業(yè)綜合能力的提升。
    企業(yè)的內(nèi)部控制是貫徹整體經(jīng)營發(fā)展活動全程的，是以有效的內(nèi)部管控辦法，重點分析實際經(jīng)濟水平，對企業(yè)的管理進行考量，分析企業(yè)內(nèi)部控制的財務(wù)活動水平，信息標準，溝通效果等，重點分析企業(yè)內(nèi)部審計工作的控制流程，加強綜合內(nèi)部治理，提高活動的控制分析，完善企業(yè)的有效經(jīng)營狀況的評估。企業(yè)內(nèi)部控制并非簡單的會計控制，是需要對貨幣、實物、成本費用、應(yīng)收賬務(wù)、報批控制、風險、財產(chǎn)資金等的全方位控制。例如，需要準確地分析貨幣資金控制中的收支業(yè)務(wù)，由專人負責完成記賬處理。出納需要按照有效的授權(quán)批準情況，采用實物資產(chǎn)登記方式進行處理，確定會計記賬的權(quán)責標準，保證會計體系控制財產(chǎn)的合理性。
    3.3財務(wù)信息的控制與溝通。
    財務(wù)信息數(shù)據(jù)需要明確實際的控制標準，確定企業(yè)財務(wù)報告的編制過程，重點分析經(jīng)營成果、存在的問題，分析真實財務(wù)報告，分析經(jīng)濟活動中的問題，為企業(yè)提供有效的內(nèi)部控制管控標準，建立完善的報告控制方案。在財務(wù)報告編制過程中，需要明確實際符合的規(guī)定，準確地分析審批制度流程，配置科學的機構(gòu)配置準則，分析調(diào)賬、查錯的更正過程，不可以隨意地調(diào)整或變更，保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確，提高企業(yè)管理的內(nèi)部有效管控效果，做好定期測試檢查，嚴格的編制財務(wù)報告內(nèi)容，建立完整的計算管理標準準則。
    內(nèi)部的審計控制中需要明確內(nèi)部控制的組成標準，分析審計企業(yè)的各項經(jīng)營活動內(nèi)容，明確經(jīng)濟有效價值，分析管理政策形式，確定財務(wù)活動的基本合法性。內(nèi)部審計的控制過程中，首先需要建立獨立性審計標注原則，明確審計技能、審計業(yè)務(wù)標準，分析審計工作的信息資料，確保資產(chǎn)的真實、安全、完整，明確資源使用的經(jīng)濟效果，提升企業(yè)的整體經(jīng)營水平和經(jīng)營效率，內(nèi)部審計并非單獨是對財務(wù)的監(jiān)督管理，需要從企業(yè)的原材料出發(fā)，準確地分析各個部門的物資管理水平，確定生產(chǎn)經(jīng)營的計劃、預算，對目標活動進行有效的調(diào)整分析。
    財務(wù)部門是經(jīng)濟活動的執(zhí)行部門，往往面臨巨大的工作量任務(wù)，財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)水平不足，往往會造成各類工作問題。內(nèi)部審計需要對企業(yè)實際的獨立審計情況進行分析，重視內(nèi)部審計的日常工作，缺乏專業(yè)知識的`情況，開展合理的財務(wù)、稅務(wù)職責分析，明確財務(wù)法律法規(guī)標準職責的更新情況，不斷提高專業(yè)素質(zhì)水平，建立完善的財務(wù)管控標準，對每一個財務(wù)人員的職業(yè)技術(shù)水平，工作態(tài)度、工作效率進行分析。內(nèi)部審計可以完善其監(jiān)督管理職能，充分提高財務(wù)活動的整體工作效率水平。
    4.2強化獨立審計，提升企業(yè)的財務(wù)管理效能。
    企業(yè)需要制定完善的財務(wù)管理標準，重點分析企業(yè)內(nèi)部的制度流程，分析制度客觀監(jiān)督管控評價效果，建立長效法律管理依據(jù)，對嚴重影響企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)部審計問題進行分析，確保財務(wù)管理制度的客觀性和有效性。每年需要實施有效的經(jīng)營法規(guī)管理標準，對內(nèi)部審計進行有效的經(jīng)營分析，設(shè)置獨立的監(jiān)督職能規(guī)范評判管理標準，不斷推行有效的財務(wù)行政規(guī)范，加強財務(wù)管理行為執(zhí)行水平的分析。
    綜上所述，企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性有效地提高企業(yè)財務(wù)的準確管理，這是符合企業(yè)監(jiān)督管理分析建設(shè)標準的，可以有效地拓展財務(wù)管理的考評規(guī)范制度標準，加強綜合評分報告的統(tǒng)計分析，制定完善的監(jiān)督管理條例，以數(shù)字形式，準確的企業(yè)財務(wù)管理行為方法，確定企業(yè)監(jiān)督財務(wù)管理的真實性和目標價值，確保會計報表數(shù)據(jù)的準確真實性。
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    內(nèi)部控制心得論文篇二十
    對于企業(yè)稅務(wù)風險的內(nèi)部控制研究，國內(nèi)相對于國外而言還有著相當大的差距。對于這方面的問題，國外學者研究的較為全面。而我國學者對于這一領(lǐng)域的研究僅在某方面達成了共識，例如在降低企業(yè)稅務(wù)風險所要重視的自身控制方面，認為原因是內(nèi)外因素共同促使的，既由于納稅人的因素，同時也由于稅收行政以及立法方面的因素。對于稅務(wù)風險的內(nèi)部控制方面，部分學者認為要建立并且完善企業(yè)的稅務(wù)風險以及控制體系，從而確保控制水平的提高，保障企業(yè)能夠進行順利的發(fā)展。還有學者則認為要對企業(yè)的稅務(wù)風險進行評估，在內(nèi)部控制方面建立一個預警體系，并且要在各個分析流程以及方法上進行綜合性的運用，結(jié)合內(nèi)外影響因素，利用各方面能夠加以運用的資源對其進行稅務(wù)風險評價，在稅務(wù)風險的監(jiān)控方面實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的全過程審閱和合理策劃，從而實現(xiàn)零風險的目標。到目前為止，我國在企業(yè)內(nèi)部控制方面的研究還沒有達到完善程度。企業(yè)的稅務(wù)風險內(nèi)部控制還處在一個比較初級的階段，并且有很多的企業(yè)對于這一領(lǐng)域的認識都不充分。根據(jù)對當前我國企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，主要在認識方面、稅務(wù)風險的內(nèi)部控制的建設(shè)方面和稅務(wù)風險的內(nèi)部控制實踐方面存在著諸多的問題。
    企業(yè)的稅務(wù)風險內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的一個重要的組成部分，所以根據(jù)這一內(nèi)容可以對其原則進行研究分析。企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制的相關(guān)原則可以按照企業(yè)內(nèi)部控制的原則進行制定，下面主要對這些原則進行分析。首先就是牽制和授權(quán)的相關(guān)原則。企業(yè)稅務(wù)風險的內(nèi)部控制要求就是要能夠在機構(gòu)設(shè)置以及業(yè)務(wù)流程等方面形成一個相互制約的監(jiān)督機制；同時還要對兼顧企業(yè)的運營效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現(xiàn)，要求內(nèi)部控制的監(jiān)督部門要以獨立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的，都是在內(nèi)部控制之下的，而這一原則就是為了能夠在對稅務(wù)風險內(nèi)部控制進行設(shè)計的時候在多個部門的基礎(chǔ)上進行，并且部門之間是起到制約作用。而授權(quán)原則就是要在企業(yè)進行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過程中，在相關(guān)的業(yè)務(wù)性質(zhì)以及崗位的要求方面能夠給予相關(guān)的任務(wù)以及職責的權(quán)限。在一定規(guī)定的基礎(chǔ)上來對企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制的人員實現(xiàn)權(quán)利以及責任等方面的統(tǒng)一，從而把責任人的權(quán)利以及義務(wù)得到有機的結(jié)合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過程當中要能夠使得企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制得到全面的貫徹及實施。企業(yè)各個層次的人員都要在企業(yè)的稅務(wù)風險內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)進行，而在過程上要能夠從計劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制，這樣才能夠最大限度的在稅務(wù)風險上得以有效降低并控制，從而對企業(yè)的利益得到最大化的保護。在對其控制體系設(shè)計的時候要充分的考慮到法律以及相關(guān)的法規(guī)，否則將會在企業(yè)的損失方面帶來很大的隱患。
    m企業(yè)的稅務(wù)風險內(nèi)部控制的問題分析。該企業(yè)成立于，其總部是位于沿海a省的n市，主要是以超市和百貨零售作為主營業(yè)務(wù)，對一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進行服務(wù)，在經(jīng)過了多年的發(fā)展之后，該企業(yè)的連鎖店已經(jīng)在各市得到遍及，已經(jīng)向周邊省份進行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)入，現(xiàn)在該公司正全力準備上市。該企業(yè)集團雖然已經(jīng)在內(nèi)部控制的體系建設(shè)上有了一定的成果，但是所涉及的稅務(wù)風險內(nèi)部控制還很欠缺。該企業(yè)集團在稅務(wù)事項的處理方面雖然能夠在大體上依照相關(guān)的稅法規(guī)定來處理，但是在整個的稅務(wù)管理以及稅務(wù)風險內(nèi)部控制上意識比較淡薄，大局觀念得不到很好的把握，在稅務(wù)問題上不能有充分的重視，處理較為被動，并且在有關(guān)的風險識別、風險評估和應(yīng)對的鏈條方面沒有得到有效的制度建設(shè)。具體的問題筆者進行了如下歸納。一方面是在稅務(wù)的崗位設(shè)置方面不健全，該企業(yè)及其子公司在專門的稅務(wù)崗位方面都沒有進行人員設(shè)置，并且相關(guān)負責稅務(wù)的工作人員也沒有安排，這一崗位主要是通過會計崗位的人員進行兼顧，例如報表會計負責申報企業(yè)所得稅，成本會計負責申報營業(yè)稅等。另一方面，崗位的輪換比較頻繁，交接工作也沒有按照相關(guān)的要求進行，對于上崗的人員沒有進行相關(guān)的培訓。
    1.關(guān)于企業(yè)的崗位設(shè)置。
    通過以上對于m企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制相關(guān)問題及其問題原因的分析，筆者根據(jù)實際情況進行了深入的思考。通過考察以及對相關(guān)資料的解讀下，對于企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制的完善思路進行了如下探究。針對稅務(wù)崗位沒有完善設(shè)置的問題，可以對其進行專門崗位的設(shè)置，對于有關(guān)稅種數(shù)據(jù)的收集、稅款計算和申報繳納等工作進行全面負責。該企業(yè)還應(yīng)該對稅收法規(guī)安排專人進行收集，并詳細的分析其內(nèi)容及對本企業(yè)造成的影響，積極的督促企業(yè)子公司進行學習、運用，從而有效的提高管理效益，降低稅務(wù)風險。稅務(wù)審核方面工作要加強重視，安排專人進行監(jiān)督審核，減少稅務(wù)差錯。
    在涉稅獎懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度，要能夠把精神激勵以及物質(zhì)激勵有效結(jié)合，從而最大化的促進稅務(wù)人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務(wù)事項的管理上，要努力探索出一個較為系統(tǒng)的稅務(wù)風險管理流程，稅務(wù)的事項要全面的涉及，流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評估的時候要及時向該企業(yè)集團反饋，而該企業(yè)集團要能夠?qū)τ谒答伒膯栴}進行詳細的分析，在共性問題方面要加強重視。
    本文主要就企業(yè)集團稅務(wù)風險的概念以及特點等相關(guān)問題進行了介紹，并對企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行了分析，而后結(jié)合實際案例對企業(yè)稅務(wù)風險存在的問題加以闡述。企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制的相關(guān)問題在當前已經(jīng)愈來愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當前這一領(lǐng)域的發(fā)展來看，仍面臨著很大的挑戰(zhàn)，受到其不確定性以及復雜性等方面的影響。我國的企業(yè)還應(yīng)進一步努力，從實際出發(fā)，把鞏固理論知識，全方面的進行思考，如此才能夠把企業(yè)稅務(wù)風險的內(nèi)部控制體系的建設(shè)得以有成效的建立起。
    作者：胡曉峰單位：北京萬科企業(yè)有限公司。
    內(nèi)部控制心得論文篇二十一
    所謂內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的完整、安全，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證企業(yè)經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、措施、手續(xù)的總稱。
    單位內(nèi)部配備專職的審計人員成立獨立的審計機構(gòu)，根據(jù)有關(guān)制度、法規(guī)，采用一定方法，對單位的財政、財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動的效益性、真實性和合法性進行檢查，作出建議、提出報告的一種監(jiān)督活動。
    我國內(nèi)部審計是指由被審計單位內(nèi)部機構(gòu)或人員，對其財務(wù)信息真實性和完整性、內(nèi)控有效性以及經(jīng)營活動效果、效率等開展的評價活動。內(nèi)部審計和政府審計，以及注冊會計師審計，是當今并列的三種審計類型。
    保護企業(yè)財產(chǎn)的安全：財產(chǎn)物資是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的物質(zhì)基礎(chǔ)。內(nèi)部控制可以通過適當?shù)姆椒▽ΡI竊、貪污、濫用、毀壞等不法行為的有效控制，保證財產(chǎn)物資的安全。
    保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動順利進行：內(nèi)部控制系統(tǒng)通過職責確定分工，嚴格各種制度、手續(xù)、檢查監(jiān)督手段、審批程序等?？梢杂行У乜刂票締挝簧a(chǎn)和經(jīng)營活動順利進行，糾正失誤和弊端，防止出現(xiàn)偏差。
    為審計工作提供良好基礎(chǔ)：審計監(jiān)督必須以真實可靠的會計信息為依據(jù)，揭露弊端，檢查錯誤，評價經(jīng)濟效益和經(jīng)濟責任，只有具備了完備的內(nèi)部控制制度，才能保證資料的真實、信息的準確，為審計工作提供良好的基礎(chǔ)。
    防護作用：內(nèi)部審計人員通過對本單位經(jīng)濟活動以及財務(wù)收支情況等進行審計，對本單位內(nèi)控制度的健全性和有效性進行審計，加強防護措施，保護合法、抑制非法，防止本單位的合法權(quán)益受到侵害。
    制約作用：內(nèi)部審計人員按照我國的法律、法規(guī)，以及本單位的有關(guān)規(guī)定，對本單位的財政、財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動的真實、合法、效益進行監(jiān)督檢查，對各種違法、違規(guī)起到一定的制約作用，促使本單位的經(jīng)濟活動在合法、效益的軌道上運行，保護國家和本部門、本單位的利益。
    管理、控制職能：內(nèi)部審計部門通過對本單位各部門的經(jīng)營管理、財務(wù)收支、經(jīng)濟效益等進行系統(tǒng)的審查、取證、分析，客觀公正地作出結(jié)論，提出改進意見和建議；協(xié)助本單位領(lǐng)導進行更為科學、更合理的決策，改進財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的管理和控制職能。
    內(nèi)控環(huán)境好壞在一定程度上決定了內(nèi)部控制的有效性。我國企業(yè)內(nèi)控環(huán)境還有諸多不完善之處。例如，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間權(quán)責不明確，缺乏相互監(jiān)督、制約的機制，監(jiān)事會沒有發(fā)揮其監(jiān)督管理的作用。其次，經(jīng)營者往往利用信息不對稱來蒙騙所有者，甚至有的企業(yè)領(lǐng)導者不顧法規(guī)法紀，粉飾政績，弄虛作假。最后，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想認識不能滿足現(xiàn)代管理的需要，尤其是在從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)換的過程中，有的老企業(yè)領(lǐng)導觀念還停留在計劃經(jīng)濟的水平上，這大大限制了內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行的有效性。
    2.缺乏風險評估機制。
    企業(yè)必須設(shè)立可辨認、分析和管理相關(guān)風險的機制，以了解自身所面臨的風險，并適時的加以處理。一般，企業(yè)的風險管理就是按公司規(guī)定的經(jīng)營戰(zhàn)略，選用各種風險分析技術(shù)，風險評估是分析和識別妨礙實現(xiàn)經(jīng)營管理目標的困難因素的活動，通過風險評估找出業(yè)務(wù)風險點，并采取恰當?shù)姆椒ń档惋L險。我國許多企業(yè)都缺乏應(yīng)有的風險意識和有效的風險管理機制。
    3.信息溝通不暢。
    會計信息是企業(yè)投資者、管理者和債權(quán)人，以及政府有關(guān)部門評價企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、做出投資決策及進行宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。暢通的信息溝通渠道可以保證有關(guān)各方及時對企業(yè)經(jīng)營活動實施管理和控制。
    內(nèi)部控制的有效性取決于制度設(shè)計與制度執(zhí)行兩個方面，內(nèi)部控制的失敗要么是制度設(shè)計不合理，要么是制度沒有得到有效執(zhí)行造成的。制度設(shè)計與制度執(zhí)行是保證企業(yè)良好運作的關(guān)鍵，但設(shè)計科學合理的內(nèi)部控制制度如得不到有效執(zhí)行，內(nèi)部控制制度也就會形同虛設(shè)。有些企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度陳舊過時不適應(yīng)變化了的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境或不符合其生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際要求，有些企業(yè)甚至沒有制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度。有些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但在具體執(zhí)行時走了樣，成了有章不循，內(nèi)部控制制度也就成了一張空文。
    完善的內(nèi)控制度是企業(yè)有效運作之前提，建立企業(yè)內(nèi)控制度可以消除隱患、堵塞漏洞，及時糾正、防止舞弊行為，保證會計信息的真實，保護單位資產(chǎn)的安全、完整，確保國家相關(guān)法律、法規(guī)和單位規(guī)章制度的有效執(zhí)行。
    內(nèi)控體系就好比企業(yè)的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，要全方位的建立企業(yè)內(nèi)控制度，使“可控”的生產(chǎn)經(jīng)營活動都納入其范圍，真正實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的“可控”，使內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)觸及生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的每個角落。
    第一，把經(jīng)者的利益與企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況緊密掛鉤，建立激勵機制，以充分調(diào)動營者的積極性。對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予相應(yīng)獎勵；對于違規(guī)違章的，堅決根據(jù)相關(guān)規(guī)定給予處罰。做到動力與壓力結(jié)合，最終達到內(nèi)部控制目的。
    第二，使董事會不僅要有職有責，更要盡職盡責，建立制度，強化董事會在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導地位。董事會是內(nèi)部控制的最高層，所以董事會只有具有相應(yīng)的能力和作用，才能充分發(fā)揮監(jiān)控、引導的職責。
    第三，完善企業(yè)內(nèi)部的用人機制。建立企業(yè)家持證上崗和人才資格考評制度，對企業(yè)經(jīng)營、管理者的提撥和任用，一律經(jīng)過嚴格的考評、考核。
    第四，加強對內(nèi)部控制行為主體的控制，提高人員素質(zhì)，更要提高會計人員和相關(guān)責任人員的素質(zhì)。企業(yè)員工的素質(zhì)不僅僅包括知識與技能方面的素質(zhì)，更包括世界觀、人生觀、價值觀等思想道德方面素質(zhì)；建立具有可操作性的行為準則和道德規(guī)范。在我國部分企業(yè)員工的價值水準和道德觀念尚未達到可自覺遵守內(nèi)部控制有關(guān)要求的情況下，建立具有可操作性的行為規(guī)范和道德準則，并將其直接納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)當中，將更為必要。
    3.改善企業(yè)監(jiān)督制度。
    內(nèi)部控制是過程，這個過程要通過納入管理過程的大量制度來實現(xiàn)。內(nèi)部控制必須被監(jiān)督，實行授權(quán)監(jiān)督，監(jiān)督者既履行權(quán)利又履行義務(wù)，職能到位，如果監(jiān)督者不履行或不適當履行監(jiān)督，就要負相應(yīng)責任，這樣才能確保內(nèi)部控制制度得到切實有效地執(zhí)行。通過國家監(jiān)督、社會監(jiān)督等多種形式對企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度進行有效監(jiān)督，真正建立起包括國家監(jiān)督、社會監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督在內(nèi)的“三位一體”監(jiān)督體系。
    4.建立統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)。
    一般而言，企業(yè)的財務(wù)和管理信息構(gòu)成企業(yè)的信息系統(tǒng)，財務(wù)信息以會計為主，提供財務(wù)方面的有關(guān)信息，而管理信息還提供許多非財務(wù)信息。一個良好的信息系統(tǒng)可以使企業(yè)的經(jīng)營管理層及時掌握企業(yè)營運狀況，提供準確、及時、全面的信息。利用資產(chǎn)財務(wù)一體化系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)和產(chǎn)、供、銷數(shù)據(jù)集成及信息共享，保證預決算、監(jiān)督、考核、評價等財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。
    建立健全的內(nèi)控制度，離不開內(nèi)部審計。一個現(xiàn)代化企業(yè)健全、完善的內(nèi)控系統(tǒng)，必須有獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)、完善的內(nèi)部審計制度及高素質(zhì)、高責任心的內(nèi)部審計人員，它們既是內(nèi)控系統(tǒng)中重要的分支系統(tǒng)，又是實現(xiàn)內(nèi)控目標的重要手段。內(nèi)部審計制度是否完善，是健全內(nèi)控制度的重要內(nèi)容。同時，內(nèi)部審計還能為改進內(nèi)控制度提供建設(shè)性的意見。
    綜上所述，隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，世界各國越來越重視加強企業(yè)內(nèi)部控制的必要性，我國經(jīng)濟正向社會主義市場經(jīng)濟邁進，正在和世界經(jīng)濟接軌，為增強我國企業(yè)具有國際競爭能力，借鑒國外先進的技術(shù)和管理經(jīng)驗，加強企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，對我國企業(yè)參與國際化經(jīng)營具有十分重要的意義。
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    內(nèi)部控制心得論文篇二十二
    為了保障企業(yè)能夠正常運行，就要加強對內(nèi)部會計的管理和監(jiān)督，做好萬無一失，下面就針對企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施展開論述。
    要不斷完善企業(yè)銷售標準，具體包括法律標準和專業(yè)標準，法律標準是能夠保證企業(yè)銷售符合相關(guān)的法律標準；專業(yè)標準能夠保證企業(yè)收入的標準。另外，正式的銷售合同不能作為銷售實現(xiàn)的依據(jù)，因為這只是銷售合約，房屋沒有經(jīng)過最后的驗收，同時也不符合相關(guān)的會計準則。為了保證企業(yè)會計工作的順利進行，要不斷完善內(nèi)部會計控制制度，尤其要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，做好內(nèi)部會計的控制，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調(diào)整，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調(diào)度等決策時，要對財產(chǎn)的范圍、期限進行徹底的清查，嚴格審計程序。同時，為了提高企業(yè)會計工作效率，要科學合理進行內(nèi)部會計的機構(gòu)設(shè)計和權(quán)限的劃分等。同時，企業(yè)要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調(diào)整，同時加強單位內(nèi)部的監(jiān)督與制約，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調(diào)度等決策時，要對財產(chǎn)的范圍、期限進行徹底的清查，完善審計程序。
    在實際過程中，要做好財務(wù)全面控制，具體包括對財務(wù)的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、資金等方面的總體收支進行合理規(guī)劃，做好財務(wù)的預算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預算和編制方法，引入績效預算模式，對于企業(yè)的預算要進行嚴格的控制和管理，把項目進行細化和具體化，然后進行詳細的預算，同時要明確企業(yè)財務(wù)支出的標準。另外，為了節(jié)省資金，要采用定額支出制度，因此，企業(yè)要一切從實際出發(fā)，對企業(yè)的發(fā)展和財務(wù)狀況進行合理分配。第二，在財務(wù)預算過程中，要嚴格按照制度和規(guī)定，不能隨心所欲的進行財務(wù)預算。因此，企業(yè)預算人員要加強財務(wù)法律意識，避免出現(xiàn)營私舞弊的現(xiàn)象，對于整個資金的流動、撥付、使用的全過程進行動態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務(wù)流程是進行內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學性。同時企業(yè)要嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行審批，有效發(fā)揮審計和監(jiān)督作用，完善整個會計處理程序。
    企業(yè)要不斷完善和健全財務(wù)核算和管理制度，要把會計管理工作當作重點任務(wù)來抓，開發(fā)創(chuàng)新思路，不斷提高資金的使用效率。各級財務(wù)管理人員要根據(jù)實際情況，要合理判斷單位的設(shè)計支出，注意開源節(jié)流，做到不超支。企業(yè)必須建立相關(guān)的管理制約機制，加強管理和控制，對每項資金的支出要進行認真審核，在確定真實合法有效后，才能進行相應(yīng)的支出。要不斷完善財務(wù)預結(jié)算管理制度、內(nèi)部審查監(jiān)督制度、報賬員培訓制度和相應(yīng)的業(yè)績考核獎懲制度等，可以保證企業(yè)相關(guān)的政策措施能夠很好的落實。另外，在企業(yè)發(fā)展過程中，專門的借款與項目成本之間存在很大的關(guān)系，因此要科學合理的劃分間接費用的范疇，在進行借款費用核算過程中要遵循配比原則，在成本累計在完全沒有超出預售款和沒有完工的項目都屬于借款費用成本的范圍。
    綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中，要根據(jù)自身經(jīng)營的特點，制定合理的發(fā)展規(guī)劃，加強對內(nèi)部會計的控制，建立完善內(nèi)部會計控制制度，保證企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益和利潤，提升企業(yè)的競爭力和綜合實力，促進企業(yè)良性發(fā)展。