所有的報告都需要經過仔細的校對和修改，確保準確性和專業(yè)性。編寫報告前，需要明確報告的目標和受眾群體。報告是一種向上級或團體匯報工作、研究或調查結果的書面材料，它能夠系統(tǒng)地總結和概括工作或研究的成果，幫助他人了解相關情況。在撰寫報告之前，我們需要明確報告的目的和受眾群體，并針對性地進行信息收集。以下是小編為大家收集的報告范文，供大家參考和學習。
所得稅清算報告篇一
市局所得稅科：
我局按照上級的要求，在時間緊、任務重、人員少的情況下，認真進行企業(yè)所得稅執(zhí)法自查?，F(xiàn)將基本情況匯報如下：
一、領導重視，積極部署檢查工作
為落實好企業(yè)所得稅稅收執(zhí)法檢查工作，我局專門成立了執(zhí)法檢查工作領導小組，統(tǒng)一組織落實此項工作。
組長：郭本州
副組長：李洪山 周云峰 王安康 丁利偉
成員：稅政、征管、票管、監(jiān)審、法規(guī)等部門負責人
辦公室設在法規(guī)科，負責組織協(xié)調和具體檢查工作。各中心所、城關分局、各科室加強溝通，相互配合，認真做好檢查工作。
二、制定檢查方案，細化檢查項目
針對企業(yè)所得稅重點檢查內容，我局對每一項逐條進行細化，認真對照進行自查。截止20xx年8月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計查賬戶155戶，核定戶58戶，定期定額7戶，我局認真進行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》學習，不搞應付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實處。
三、基本情況
1、對關聯(lián)企業(yè)管理有待于進一步加強。我的的關聯(lián)企業(yè)非常少，
再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業(yè)務水平有待于提高，我局對關聯(lián)企業(yè)的管理需要加強。
2、對小型微利企業(yè)的認定需要加強，截止目前，我局沒有一戶小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒有體現(xiàn)。
3、對我房地產業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實。
4、對企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進行了認定，企業(yè)辦理稅務登記證之初，在征管系統(tǒng)進行認定，對于每年6月之前的手工紙質認定從20xx年到現(xiàn)在沒有進行。這個情況也向市局反映過。
5、對于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書使用和填寫不規(guī)范現(xiàn)象，填寫有漏項現(xiàn)象。減免稅資料整理有待于進一步規(guī)范。
6、彌補虧損臺賬有待于進一步規(guī)范。
四、改正方法
1、強化稅收政策的學習，不斷提高業(yè)務素質。 結合具體工作崗位，分門別類進行培訓，對個體稅收管理員，重點學習稅收法律法規(guī)，以及稅務文書的制作等；對企業(yè)稅收管理員，重點學習會計學小企業(yè)會計制度、成本會計，以突出培養(yǎng)查賬能手為重點，進一步提高稅務干部的執(zhí)法水平。
2、從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象及時向主管領導匯報，同主管領導一道解決問題。邊干邊學，不懂就問，不會就查，認真落實未落實、未執(zhí)行的各項政策。
3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統(tǒng)加強日常稅收管理，人機結合，進一步提高稅收管理的質量和深度。
4、抓住重點，以點帶面。以加強專業(yè)市場管理為突破口，以點帶面，進一步加強個體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動了我縣征管工作全面提高。
五、總結整改，以備市局檢查
自查結束后，我局將嚴格按照政策要求，對存在的問題進行整改，該補充的補充，該完善的完善。通過企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質量得到提高和促進。
宜陽縣地方稅務局
二〇一〇年八月十二日
所得稅清算報告篇二
2、近3年的收入，應納稅額，已納稅額，（要列明稅種）
3、自查結果，有無問題，何種問題
4、處理措施，調整方式
5、結尾（我公司今后..............做一個..........納稅人，范文之整改報告:企業(yè)所得稅自查報告。
國稅提綱就54條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。
根據市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查20xx年度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規(guī)定，其中自查重點如下：
（一）自查要點
實行據實預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第4行“實際利潤額”的填報數據，與企業(yè)當期會計報表上載明的“利潤總額”數據進行比對，是否存在未按《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規(guī)定申報的情況。
（二）政策規(guī)定
1、依據《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產開發(fā)企業(yè)應填報本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額。
2、依據《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函 [20xx] 34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。
1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行確認。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務院令第512號第十二條至二十六條；
《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。
2、不征稅收入：
（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；
（3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的扣除基數；
（4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開發(fā)費不得加計扣除；
（7）軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時做納稅調增處理。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條；
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）第一條第（一）款。
3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應按規(guī)定進行稅務處理。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條；
《國家稅務總局關于做好20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。
4、投資收益:
（1）企業(yè)取得的投資收益不應作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務宣傳費的基數；
（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七、八十三條；
《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務處理的相關規(guī)定。
（1）國有性質企業(yè)的工資薪金不應超過政府有關部門給予的限定數額；
（2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；
（4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經費、勞務費等費用；
（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；
（8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標準的部分，必須進行納稅調整。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條；
《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準）。
（1）職工福利費和職工教育經費支出不能超過稅法允許扣除的限額；
（3）職工福利費和職工教育經費支出的對象應為企業(yè)職工；
（4）職工福利費和職工教育經費支出中不應包括應由職工個人負擔的支出費用；
（7）對于軟件生產企業(yè)全額稅前扣除職工教育經費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經費中的職工培訓費用支出，整改報告《企業(yè)所得稅自查報告》(http://)。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條；
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）；
《財政部國家發(fā)展和改革委員會 國家稅務總局 科學技術部 商務部關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅 [20xx]63號）。
（4）企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當期應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條；
《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[20xx]312號）。
（2）已作損失處理的資產，部分或全部收回的，須作納稅調整；自然災害或意外事故損失有補償的部分，須作納稅調整。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條；
《企業(yè)資產損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[20xx]88號）；
《國家稅務總局關于企業(yè)以前年度未扣除資產損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[20xx]772號。
（1）不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。
（2）不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。
（3）不得隨意改變成本計價方法，調節(jié)利潤。
（4）不得超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費。
（5）不得擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
（6）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費不得進行稅前扣除。
（7）計提的不符合規(guī)定的準備金須進行納稅調整。
（8）工會經費應憑工會組織開具的《工會經費撥款專用收據》在規(guī)定的比例內稅前扣除。
（9）公益性捐贈的對象應符合財稅[20xx]160號、京財稅[20xx]542號文件有關規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關公益性捐贈票據。
享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關規(guī)定進行審批或備案。
1、房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。
2、內資房地產開發(fā)企業(yè)在 20xx年1月1日前（不含）將開發(fā)產品轉為自用的，尚未進行稅務處理的，應按照《國家稅務總局關于房地產開發(fā)業(yè)務征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第六條的規(guī)定進行稅務處理。
3、外資房地產開發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第五條的規(guī)定。
20xx年1月1日前已開工未完工的，應向主管稅務機關補報《開發(fā)項目（成本對象）情況備案表》。
5、符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第六條第（二）項規(guī)定的情形之一的房地產開發(fā)企業(yè)，應在開工前向主管稅務機關報送《土地預算成本情況表》。
6、房地產開發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第四章的相關規(guī)定，其中重點提示以下內容：
（1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，房地產開發(fā)企業(yè)應分別建立明細臺帳，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第二十八條第（五）項的規(guī)定。
（2）房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的預提費用的稅前扣除應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十二條的規(guī)定。
（3）停車場所的稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十三條的規(guī)定。
（4）房地產開發(fā)企業(yè)在結算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據的，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十四條的規(guī)定。
7、房地產開發(fā)企業(yè)的納稅申報應符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）附件四《房地產企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。
8、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)產品完工條件確認應符合國稅函[20xx]201號文件的有關規(guī)定。
納稅人應全面自查20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內容。請您在自查報告中詳細說明自查中發(fā)現(xiàn)的問題，并按規(guī)定時間將自查報告報送主管稅務所。本次自查主要針對20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現(xiàn)涉及以前年度所得稅申報問題，請在自查報告中單獨說明。自查報告須加蓋公章，自查中沒發(fā)現(xiàn)問題的，要在自查報告中明確說明。自查中如有疑問，請及時與稅收管理員聯(lián)系。
所得稅清算報告篇三
請按照如下格式填寫，并與12月15日之前反饋給管理員。（如有特殊情況請在報告最后添加）
xx年度個人所得稅全員全額申報自查報告
1、我單位 已 （未） 按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有（無）漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。（漏報××人，少報××人。）
2、明細申報數據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確（有誤）。（錯誤的信息具體是×××××）
3、xx年扣繳義務人的基礎信息有（沒有）發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改（××基礎信息尚未更改）。
4、xx年（稅款所屬期為xx年12月至xx年11月）個人所得稅實際入庫數據與明細申報數據核對全部一致（××月不一致）。
5、xx年（稅款所屬期為xx年12月至xx年11月）單位發(fā)放收入總人次××人（每月發(fā)放收入人數之和），已申報總人次××人（每月申報人數之和）。
6、我單位已知道要于20xx年1月1日至1月10日之間申報xx年度印花稅。
7、我單位已知道20xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》（申報期為xx年度1月到12月）
或單位介紹信（必須有首席代表或財務負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。
法人代表：××
財務負責人：××
年月日
（單位公章）
所得稅清算報告篇四
根據市局工作安排，我局于7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規(guī)定，其中自查重點如下：
（一）自查要點。
實行據實預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第4行“實際利潤額”的填報數據，與企業(yè)當期會計報表上載明的“利潤總額”數據進行比對，是否存在未按《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[]635號）第一條規(guī)定申報的情況。
（二）政策規(guī)定。
1、依據《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[]635號）第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產開發(fā)企業(yè)應填報本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額。
2、依據《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函[]34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。
1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法。
規(guī)的規(guī)定進行確認。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務院令第512號第十二條至二十六條；
《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[]第875號）。
2、不征稅收入：
（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；
（3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的扣除基數；
（4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開發(fā)費不得加計扣除；
（7）軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時做納稅調增處理。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條；
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[]1號）第一條第（一）款。
3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應按規(guī)定進行稅務處理。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條；
《國家稅務總局關于做好度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[]148號第三條第（八）款）。
4、投資收益:。
（1）企業(yè)取得的投資收益不應作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務宣。
傳費的基數；
（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七、八十三條；
《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務處理的相關規(guī)定。
1、工資薪金：
（1）國有性質企業(yè)的工資薪金不應超過政府有關部門給予的限定數額；
（2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；
（4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經費、勞務費等費用；
（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；
（8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標準的部分，必須進行納稅調整。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條；
《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[]3號）；
《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[]242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準）。
2、職工福利費和職工教育經費方面：
（1）職工福利費和職工教育經費支出不能超過稅法允許扣除的限額；
（3）職工福利費和職工教育經費支出的對象應為企業(yè)職工；
（4）職工福利費和職工教育經費支出中不應包括應由職工個人負擔的支出費用；
（6）企業(yè)以前結余的職工福利費，改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額；
（7）對于軟件生產企業(yè)全額稅前扣除職工教育經費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經費中的職工培訓費用支出。
政策規(guī)定。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條；
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[]1號）；
《財政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務總局科學技術部商務部關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅[]63號）。
3、利息支出：
（4）企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當期應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條；
《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[]312號）。
4、資產損失：
（2）已作損失處理的資產，部分或全部收回的，須作納稅調整；自然災害或意外事故損失有補償的部分，須作納稅調整。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條；
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅[]57號）；
《企業(yè)資產損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[]88號）；
《國家稅務總。
局關于企業(yè)以前年度未扣除資產損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[]772號。
5、其他費用支出：
（1）不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。
（2）不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。
（3）不得隨意改變成本計價方法，調節(jié)利潤。
（4）不得超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費。
（5）不得擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
（6）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費不得進行稅前扣除。
（7）計提的不符合規(guī)定的準備金須進行納稅調整。
（8）工會經費應憑工會組織開具的《工會經費撥款專用收據》在規(guī)定的比例內稅前扣除。
（9）公益性捐贈的對象應符合財稅[]160號、京財稅[]542號文件有關規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關公益性捐贈票據。
享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關規(guī)定進行審批或備案。
1、房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。
2、內資房地產開發(fā)企業(yè)在1月1日前（不含）將開發(fā)產品轉為自用的，尚未進行稅務處理的，應按照《國家稅務總局關于房地產開發(fā)業(yè)務征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[xx]31號）第六條的規(guī)定進行稅務處理。
3、外資房地產開發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》（京國稅發(fā)[]92號）第五條的規(guī)定。
條的規(guī)定及時向主管稅務機關報送《開發(fā)項目（成本對象）情況備案表》；
1月1日前已開工未完工的，應向主管稅務機關補報《開發(fā)項目（成本對象）情況備案表》。
5、符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》（京國稅發(fā)[]92號）第六條第（二）項規(guī)定的情形之一的房地產開發(fā)企業(yè)，應在開工前向主管稅務機關報送《土地預算成本情況表》。
6、房地產開發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[]31號）第四章的相關規(guī)定，其中重點提示以下內容：
（1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，房地產開發(fā)企業(yè)應分別建立明細臺帳，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[]31號）第二十八條第（五）項的規(guī)定。
（2）房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的預提費用的稅前扣除應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[]31號）第三十二條的規(guī)定。
（3）停車場所的稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[]31號）第三十三條的規(guī)定。
（4）房地產開發(fā)企業(yè)在結算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據的，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[]31號）第三十四條的`規(guī)定。
7、房地產開發(fā)企業(yè)的納稅申報應符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》（京國稅發(fā)[]92號）附件四《房地產企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。
8、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)產品完工條件確認應符合國稅函[]201號文件的有關規(guī)定。
告中明確說明。自查中如有疑問，請及時與稅收管理員聯(lián)系。
所得稅清算報告篇五
根據貴單位《稅務通知書》要求，我們高度重視，組織勞資、財務及有關管理人員進行認真學習、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的.問題和關注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改?，F(xiàn)將自查整改落實情況報告如下：
一定要虛心、誠心、真心實意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調整改工作“一把手”親自抓，同時堅持“誰主管、誰負責”原則，一級抓一級，層層抓落實。
二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。對于整改措施不落實、不到位的，加大追究有關責任人和單位領導的責任。
三是要進一步健全監(jiān)督機制，加強對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規(guī)章制度和規(guī)定的落實，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步推進。
這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務通知書》的有關要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認真解決。
（一）責成財務部門按照規(guī)定期限，及時補繳個人所得稅款xxxx元；
（二）懇請充分考慮xx工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳xxxx年度個人所得稅。
20xx年，正我們的xx工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點，連續(xù)超負荷工作，付出了異常艱辛的`努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務部門個人所得稅軟件計算系統(tǒng)使用之前，由于工作人員對稅法學習、理解、把握不夠全面，業(yè)務不夠熟練，存在計算個稅難特別是介于稅率臨界點上把握不準的問題，存在著不夠起征點或高于起征點都按一個稅率（5%）計算的問題，但對數額較大、重點納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規(guī)定按章納稅，對按可以免征個稅的誤餐補貼也扣繳了個稅。
鑒于此，我們認為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說來，****年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補繳。
一是加強引導，進一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領導干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是繼續(xù)加強對有關錯誤思想的整治，做到常抓不懈。二是加強稅法學習，全面提高干部隊伍素質。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關法律的學習，建設一支政治堅定、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務繳納管理干部隊伍。
感謝稅務部門對我們工作的關心、支持和批評指導，我們將以次為動力，進一步加強和改進稅務繳納工作，并繼續(xù)依法履行職責，充分發(fā)揮職能作用，為構建和諧社會做出更大的貢獻。
所得稅清算報告篇六
現(xiàn)將自查情況匯報如下：納稅人名稱：武漢德仁科技開發(fā)有限公司，稅務登記號：420101717957651，經濟類型：有限責任公司，法人代表：羅仁德，注冊資金：300萬元，經營地址：武漢高科醫(yī)療器械園（武漢市東湖高新開發(fā)區(qū)高新大道818號）b區(qū)9號樓a單元5樓，主營：光機電一體化、高頻激光、醫(yī)療器械、計算機技術開發(fā)研制、技術服務；開發(fā)產品的.銷售、醫(yī)療器械、家用電器零售。
我公司于20xx年對我公司20xx年1月-12月所得稅進行了自查，清查的情況匯報如下：
一、20xx年度實現(xiàn)營業(yè)收入1,029,914.56元，營業(yè)成本817,541.38元，稅金及附加5,017.57元，期間費用202,205.03元，營業(yè)利潤5,150.58元，20xx年度企業(yè)所得稅應納稅額為515.06元。
20xx年全年應納所得稅額515.06元，當年已繳515.06元，已繳清。
二、自查后發(fā)現(xiàn)問題：
自查發(fā)現(xiàn)，20xx年管理費用應調減10,751.70元，其中差旅費調減6,842.20元，業(yè)務招待費調減3,909.50元，調整后20xx年度實現(xiàn)營業(yè)收入1,029,914.56元，營業(yè)成本817,541.38元，稅金及附加5,017.57元，期間費用191,453.33元，營業(yè)利潤15,902.28元，20xx年度企業(yè)所得稅應納稅額為1,791.94元。
20xx年全年實際應納所得稅額1,791.94元，當年已繳515.06元，次年1月已補繳1276.88元。
三、我公司于20xx年2月前將應補繳的所得稅已經全部繳清。
所得稅清算報告篇七
______有限公司：
我們接受委托，對貴公司注銷業(yè)務的涉稅事項進行鑒證審核。貴公司的責任是，提供最近三年的所有賬簿、憑證及相關報表，并對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關規(guī)定，對所鑒證的涉稅事項及其有關資料的真實性和準確性在進行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎上，出具真實、合法的鑒證報告。
在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅等相關法律法規(guī)的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序。現(xiàn)將鑒證結果報告如下：
一、企業(yè)基本情況。
(一)成立日期：____年9月16日
(二)納稅人識別號：
(三)地址：
(四)法人代表：
(五)注冊資本：伍拾萬元。
(六)企業(yè)類型：私營有限責任公司。
(七)經營范圍：批發(fā)、零售：小食品、酒水、副食品(有效。
期至____年5月21日)類：避孕器械、血糖儀及配件、氧氣瓶、家用制氧器、脫脂棉、脫脂紗布、體溫計、電子體溫計、血壓計、電子血壓計及磁療器具、熱墊治療儀、脈沖治療儀等推薦給家庭使用的理療產品(有效期至____年6月15日)，電子產品，日用百貨，服裝，鞋帽，五金交電，汽車配件;計算機軟件開發(fā)。(未取得專項許可的項目除外)。
(八)注銷登記原因：業(yè)務萎縮，難以維持。
(九)本次鑒證起始時間：____年1月1日至____年9月30日。
(十)本次鑒證范圍：鑒證期限內的稅費繳納情況。
二、審核過程及實施情況。
(一)____年度。
1、增值稅(或營業(yè)稅，根據企業(yè)主稅種來設計)。
2、城建稅。
3、教育費附加。
4、地方教育附加。
5、印花稅。
6、個人所得稅。
未達到起征點，無個人所得稅。
7、企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅核定征收，年稅額6000元，已繳納。
8、其他稅種。
(二)____年度。
1、增值稅。
2、城建稅。
3、教育費附加。
4、地方教育附加。
5、印花稅。
6、個人所得稅。
未達到起征點，無個人所得稅。
7、企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅核定征收，年稅額2000元，已繳納。
8、其他稅種。
(三)____年度。
1、增值稅。
2、城建稅。
3、教育費附加。
4、地方教育附加。
5、印花稅。
6、個人所得稅。
未達到起征點，無個人所得稅。7、企業(yè)所得稅。
本年度9月底帳面利潤為負數，無企業(yè)所得稅。8、其他稅種。
金額單位：元(列至角分)。
三、其他事項說明無。
四、鑒證結論。
經審核，____有限公司截止報告日___稅有欠繳情況，應及時補繳。其他稅種無欠繳稅款，可申請注銷。
附件：
1、____年12月增值稅納稅申報表。
2、____年12月企業(yè)所得稅年度納稅申報表。
3、____年12月財務報表。
4、____年12月增值稅納稅申報表。
5、____年12月企業(yè)所得稅年度納稅申報表。
6、____年12月財務報表。
7、____年9月增值稅納稅申報表。
8、____年9月企業(yè)所得稅預繳納稅申報表。
9、____年9月財務報表。
10、存貨盤點表。
11、固定資產盤點表。
12、不動產(或動產)評估報告。
14、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證復印件15、稅務師事務所和注冊稅務師執(zhí)業(yè)證書復印件。
中國注冊稅務師：
所得稅清算報告篇八
1.人為調節(jié)申報時間。部分企業(yè)在季度申報時存在較大隨意性，即使在某個季度中有利潤，但由于考慮到后續(xù)季度可能虧損，于是人為調節(jié)當季成本，導致當期無利潤。還有一些企業(yè)人為調節(jié)不同年度間的應納稅所得額，以達到擴大享受“兩免三減半”、“抵免企業(yè)所得稅”等優(yōu)惠政策的目的。
2.申報金額存在不實。企業(yè)取得的各類資產，除購進的外，還有自制的、接收投資或贈予的，以及改制并入的，其中，不乏原始單據不真實甚至無原始憑證的。所以，資產金額含有一定水分。加上部分設備報廢按全額申報損失，而處理報廢財產有收益或有賠償的部分又未進行沖減，致使企業(yè)申報的稅前扣除金額嚴重失實。企業(yè)的固定資產應以折舊方式攤入成本，但不少企業(yè)將完好的或經修理后仍使用的固定資產申報做財產損失處理，一次性沖減當期應納稅所得額；企業(yè)把本應可以收回的應收款項申報列支壞帳損失，甚至將用現(xiàn)金收回的應收款項留作小金庫，其應收賬款余額繼續(xù)作壞賬處理。
（二）備案中存在的問題。
1.研發(fā)支出備案存在重形式輕實質的問題。如研發(fā)費用加計扣除屬于事先報送相關資料的優(yōu)惠項目，主管稅務機關對備案資料的時限性和完整性進行審核，符合要求的，按規(guī)定存檔備查。
當前納稅人提請研發(fā)費用加計扣除的備案，在審核時往往重形式，注重納稅人是否在規(guī)定的期限內提出申請，納稅人報送的備案資料是否齊全，只要形式完備基本都能通過。這種備案管理忽視了企業(yè)報送研究開發(fā)費用的真實性，因為根據《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》的規(guī)定，并不是企業(yè)所有的研發(fā)費用都可以加計扣除。根據《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》，企業(yè)可以加計扣除的研發(fā)項目必須屬于《國家重點支持的高新技術領域》和《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產業(yè)化重點領域指南（20xx年度）》規(guī)定范圍，才可以考慮加計扣除。同時，根據《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》的規(guī)定，企業(yè)進行新技術、新產品、新工藝項目開發(fā)，其在一個納稅年度中實際發(fā)生符合規(guī)定范圍的八項費用支出，才允許加計扣除。其中，企業(yè)未設立專門的研發(fā)機構或企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的，應對研發(fā)費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除，實際管理中對企業(yè)未設立專門的研發(fā)機構或企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的往往不能準確歸集研發(fā)費用。對共同合作開發(fā)的項目，委托開發(fā)的項目，法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定不允許企業(yè)所得稅前扣除的費用和支出項目等費用歸集也存在不準確現(xiàn)象。
2.符合股息、紅利等權益性投資收益免稅收入報備中缺少相應的條件，例如，有的企業(yè)股東大會對股息、紅利分配金額不作具體說明，有的企業(yè)完全是為應付備案而事后補充的文件。
3.高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率備案中存在項目不清楚，有些企業(yè)為了成為高新企業(yè)把一些不是高新項目的也歸集到高新項目中去。
（三）中介機構的審計報告缺乏法制約束。
目前，少數中介機構以追求業(yè)務量為目的，順從企業(yè)的不當要求，對財產損失原因、壞賬計提方法、賬齡分析及相關項目的計提依據等涉稅事項避而不談，甚至為企業(yè)出謀劃策，違規(guī)追求享受最大優(yōu)惠政策，審計報告粗糙失實，參照價值不高。
（四）報送資料不規(guī)范。
企業(yè)報送的經貿委出具的《企業(yè)研究開發(fā)項目審核意見書》、研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算、研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單、企業(yè)總經理辦公會或董事會關于研究開發(fā)項目立項的決議文件、研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議、研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料，因為沒有標準模板，形式五花八門，有的僅是一頁紙幾句話一個章。
（五）后續(xù)管理不到位。
《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理辦法》簡化了納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的程序及相關手續(xù)，但簡化不代表放任不管，因為審核備案階段的簡化，就更需要加強事后監(jiān)督和管理。當前備案類減免稅存在后續(xù)管理不到位的情況，備案登記結束，資料歸檔入庫，很少再進行事后監(jiān)督審核，對備案類減免稅企業(yè)缺少連續(xù)、動態(tài)的管理。
二、強化后續(xù)管理工作的對策。
（一）有針對性的開展重點審核工作。
1.重點審核的企業(yè)。
主要包括：利潤率、應稅所得率明顯偏低的企業(yè)；納稅信用等級低或連續(xù)虧損仍持續(xù)經營的企業(yè)；跳躍式盈虧企業(yè)；股權登記變更或重組改制企業(yè)；持有上市公司限售股，并在解禁后出售的企業(yè)；減免稅額較大或減免稅期滿前后利潤額變化異常的企業(yè)；所得稅重點稅源企業(yè)；關聯(lián)交易收入比重較高的企業(yè)；稅務機關確定需要重點審核的企業(yè)。
2.重點審核的項目。
（1）收入項目應重點審核納稅人是否按權責發(fā)生制原則確認收入的實現(xiàn)，是否存在隱匿收入，銷售收入不及時入帳，視同銷售、非貨幣性交易收入不計應稅收入，股權性轉讓收益、接受捐贈的貨幣及非貨幣性資產不計應稅收入，各種減免的流轉稅及取得財政補貼和其他補貼等未按規(guī)定計入應稅收入等問題。對其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入也應重點審核。
（2）稅前扣除項目應重點審核納稅人是否存在虛列成本、費用，多結轉銷售成本，工資薪金、職工福利費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等扣除是否符合規(guī)定，是否存在多計提折舊，無形資產未按規(guī)定進行攤銷，資本性支出列入費用等問題。
（3）關聯(lián)交易項目應重點審核是否存在與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用；關聯(lián)方企業(yè)的利息支出稅前扣除是否符合相關規(guī)定。
（4）稅收優(yōu)惠項目應重點審核各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠，包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項優(yōu)惠政策是否按規(guī)定審批、備案。有無減免稅條件發(fā)生變化，仍享受企業(yè)所得稅減免問題；有無應稅企業(yè)向免稅關聯(lián)企業(yè)轉移利潤，造成應稅企業(yè)少繳企業(yè)所得稅問題；有無免稅項目與應稅項目核算劃分不清等問題。
（5）資產損失應重點審核是否按規(guī)定審批、扣除。企業(yè)自行計算扣除的資產損失，應重點審核會計核算資料和內部審批證明。
（6）研究開發(fā)費用加計扣除重點審核企業(yè)研發(fā)活動是否屬于有關產業(yè)目錄，審核企業(yè)歸集的研發(fā)費用是否超范圍列支。企業(yè)研發(fā)活動發(fā)生的費用不能全部加計扣除，備案時要加強審核。根據《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》，企業(yè)必須對研究開發(fā)費用實行專賬管理，同時必須按照該辦法附表的規(guī)定項目，準確歸集填寫年度可加計扣除的各項研究開發(fā)費用實際發(fā)生金額。稅務機關審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報的研究開發(fā)費用不真實或者資料不齊全的，不允許加計扣除，有權對企業(yè)申報的結果進行合理調整。
（二）加強資料的真實性調查。
所得稅清算報告篇九
所得稅匯算清繳是所得稅管理的一項重要工作。匯繳工作涉及面廣，政策性強，程序復雜，需要稅務機關、納稅人和社會中介機構共同努力才能做好。本文結合近幾年所得稅匯繳工作實踐，談一些思考，提一些建議。
1、對匯繳征納雙方的責任認識不清楚。在《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》[國稅發(fā)200號]（以下簡稱《管理辦法》）頒布前，所得稅匯繳的主體并不明確。長期以來形成的習慣作法是，年度納稅申報由納稅人完成，所得稅匯繳由稅務機關越俎代庖，造成匯算清繳的主體不清、法律責任不清。《管理辦法》明確匯算清繳的主體是企業(yè)，企業(yè)應對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任；稅務機關在匯繳期內負責政策輔導、資料審核和稅款結算，在匯繳結束后應開展納稅評估和檢查。但受習慣的影響，部分干部仍然持有“以查代算”的觀點，認為只有稅務機關的查賬檢查結束，才算匯算清繳工作完成。在實際操作中，把年度納稅申報視為納稅人自核自繳結束；把年度納稅申報至4月底以前這段時間作為稅務機關實施企業(yè)所得稅檢查階段?！耙圆榇恪钡挠^點，使企業(yè)所得稅又重新回到原有的老路，制約了企業(yè)所得稅匯算清繳改革的深化。
2、所得稅管理平臺的數據處理能力不完備。目前使用的所得稅管理平臺屬于ctaiswai掛軟件，主要功能是匯繳錄入和結果查詢，能夠滿足匯繳的業(yè)務需求。但是，該系統(tǒng)沒有數據分析功能，對匯繳數據的增值應用考慮還不夠。一方面，我們對重點稅源戶、虧損大戶、特殊戶進行重點審核時，既要著眼于年度申報表表、表間勾稽關系，又要注意結合企業(yè)自身發(fā)展沿革和所屬行業(yè)特點。這是因為，通過調閱企業(yè)歷年的所得稅申報資料和調整數據，分析企業(yè)的經營變動狀況，能夠為管理人員匯繳審核提供輔助性判斷；另一方面，按照行業(yè)管理的思路，同一行業(yè)一定時期內的發(fā)展變化應該表現(xiàn)出一致性，具體體現(xiàn)為行業(yè)利潤率、成本費用利潤率、資產回報率、所得稅貢獻率等保持相對一致水平，這為分析衡量所得稅稅源質量和征管狀態(tài)提供依據，也為所得稅納稅評估和檢查選案提供重要參考。
3、事務所中介市場發(fā)展不均衡。會計師、稅務師事務所是隨著市場經濟的發(fā)展而產生的，對市場主體公平競爭、規(guī)范核算起到了促進作用。特別對所得稅匯繳發(fā)揮重要的“經濟警察”的作用。但由于體制機制、市場發(fā)育和執(zhí)業(yè)環(huán)境等原因，事務所在執(zhí)業(yè)質量、公信力、收費標準等方面還存在不規(guī)范的問題。一是執(zhí)業(yè)質量參差不齊。所得稅鑒證業(yè)務多集中在3-5月，事務所出于成本控制和多接業(yè)務的考慮，會聘用一些不具備執(zhí)業(yè)資質的人員，審計質量因而打了折扣。從審計披露的問題來看，主要是對費用的審計，對收入、成本項目關注較少；二是獨立公正性有待提高。獨立性是會計師事務所的立業(yè)之本，是會計師業(yè)務質量的根本保證。受個別事務所不規(guī)范執(zhí)業(yè)的影響，有些企業(yè)誤認為，會計事務所是疏通稅企關系的一個橋梁，既可以降低稅務風險又可以減少納稅成本；三是收費標準缺乏依據。部分企業(yè)反映，收費標準不一，彈性較大。
4、相關管理配套措施不健全。一是缺少質量評價體系。由于所得稅業(yè)務的復雜性，匯繳工作面廣量大，缺乏對匯繳質量的量化評價指標，無法實現(xiàn)有效的監(jiān)督和質量評價；二是納稅評估和檢查沒有及時跟上。《管理辦法》要求稅務機關在匯繳結束后，組織開展納稅評估和檢查。由于投入精力不多，針對性不強，成效不明顯；三是賬務處理輔導不到位。匯繳調整有些涉及賬務處理，這對中小企業(yè)財務人員是個難點。從加強跟蹤管理的角度，那些納稅調整涉及賬務處理，以及如何處理，是后續(xù)管理不可忽視的工作。
1、通盤考慮匯繳工作的階段重點。稅務機關要從匯算清繳的內涵去把握工作方向和著力點。既要克服“雙主體論”，防止稅務機關越位包攬應由企業(yè)承擔的責任，也要避免“無關論”，淡化稅務機關在匯算清繳中宣傳輔導、指導督促的責任。以系統(tǒng)觀為指導，可分事前、事中、事后三個階段管理。事前管理就是稅務機關在匯繳前通過多種形式進行企業(yè)所得稅的政策宣傳，使納稅人了解企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，特別是當年出臺的新政策和涉及納稅調整的政策；事中管理就是匯繳開始后，稅務機關要做好對企業(yè)年度納稅申報表的審核工作；事后管理就是在匯繳結束后，稅務機關要認真組織開展納稅評估工作，對存在問題的，該補稅的補稅，該移交的移交，起到規(guī)范一個、震懾一片的作用。
2、增強所得稅信息化管理能力。在現(xiàn)代信息和網絡技術背景下，企業(yè)所得稅管理已離不開信息化，將現(xiàn)代科學技術引入所得稅管理是規(guī)范管理的必由之路。一是構建基于數據倉庫的所得稅管理平臺。數據倉庫不僅滿足一般的信息查詢、報表生成，更為重要的是，利用數據挖掘技術對數據倉庫進行深度分析和利用。在此基數上建立分析模型或設立分析方法，以發(fā)現(xiàn)數據背后的規(guī)律、趨勢或關聯(lián)。二是強化匯繳結果的質量檢驗。根據行業(yè)管理和分類管理的思路，企業(yè)按明細行業(yè)進行匯總歸集，對各項財務、稅務指標進行邏輯分析、趨勢比較和配比分析，篩選出疑點企業(yè)，為評估和檢查提供案源。三是充分利用系統(tǒng)資源。如利用ctais系統(tǒng)中增值稅和所得稅的銷售收入數據，實現(xiàn)自動比對。再如對營業(yè)稅納稅人，取得地稅征管系統(tǒng)的申報數據，與國稅申報收入進行比較，驗證是否少申報收入。
3、強化企業(yè)所得稅評估和檢查。匯算清繳結束后，稅務機關應及時開展納稅評估和檢查工作。根據納稅人的年度納稅申報資料、財務報表和涉稅審核審批表以及平時掌握的征管資料，運用綜合征管軟件和管理平臺中的信息資源，對收入、成本、費用、利潤率、稅負等多項指標進行綜合分析。運用設定的各項評估指標體系和行業(yè)指標參考值進行審計評估，確認企業(yè)匯算清繳的真實性、準確性。對納稅評估中疑點或問題較多的企業(yè)，收入、成本、費用、利潤率變化異常的企業(yè)，稅負偏低的企業(yè)，以及重點行業(yè)，有針對性地實施專項檢查。有效防止檢查“四面出擊”、流于形式，真正收到以查促管的效應。
4、重視發(fā)揮中介服務機構作用。會計師、稅務師事務所是聯(lián)系稅務機關和納稅人的紐帶，正確發(fā)揮中介機構的作用，有利于提高納稅人匯算清繳的效率和質量。稅務機關要依托注冊會計師、稅務師協(xié)會等行業(yè)協(xié)會，對中介服務機構進行管理、指導和監(jiān)督。要對中介機構的執(zhí)業(yè)資質和服務質量進行評估驗證，結果向納稅人公開。一方面要引導中介機構市場化運作、標準化管理，積極參與企業(yè)的匯繳工作，發(fā)揮獨立鑒證的功能；另一方要引導納稅人正確認識稅務代理，自愿選擇代理服務機構。對那些組織松散、資信較差的中介機構，要采取措施限制其進入市場。
所得稅清算報告篇十
近年來我國經濟成分迅速多樣化，特別是股份制經濟和民營經濟的快速發(fā)展，表明的“多元化企業(yè)制度”為核心的市場經濟體系逐漸形成，稅收收入對公有制經濟特別是國有經濟的依賴程度減弱，分散了稅收來源單一的風險，稅收收入的均衡趨勢進一步加強。稅收優(yōu)惠政策僅僅是吸引外資的一個方面，而不是決定性因素。集體、私營、股份制、有限責任等經濟性制的大中小型企業(yè)日益增多。按照國家政策規(guī)定可享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)在不斷增長，政府對特定納稅人稅收鼓勵和照顧措施在區(qū)內得以更好的執(zhí)行。
企業(yè)所得稅是一個具有較強的調節(jié)功能的稅種，國家通過所得稅政策參與企業(yè)的利潤分配，以調節(jié)企業(yè)的利潤水平，實現(xiàn)其調節(jié)社會經濟發(fā)展的職能。稅收優(yōu)惠是發(fā)揮其調節(jié)功能的重要手段之一，它通過國家對所得稅的轉讓，給企業(yè)以更多的留利，來促進企業(yè)稅后收益的提高。
20xx年，審批各項稅收優(yōu)惠萬元；
其中：減免所得稅企業(yè)戶，審批金額萬元，技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅企業(yè)戶，審批金額萬元。20xx年度，全年審批各項稅收優(yōu)惠萬元，其中，由于新政策簡化行政審批的出臺，原來由審批改為備案的技術開發(fā)費稅前扣除企業(yè)戶和高新技術企業(yè)戶，備案金額分別為萬元。技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅企業(yè)戶，審批金額萬元，減免稅企業(yè)，審批金額萬元。
1、加強組織領導，成立了專門的審批領導小組；
2、加強宣傳，采取形式多樣的宣傳方法，不僅僅通過媒體進行宣傳，而且開展送政策到企業(yè)，送政策到社區(qū)等活動。
3、加強服務，開展一門式服務，只要企業(yè)提出申請，要在最短的時間內完成各項優(yōu)惠政策的審核，上報，備案等，各項工作。
通過廣泛的宣傳工作和深入細致的服務工作，稅收優(yōu)惠工作取得了很好的成果，對于穩(wěn)定社會秩序，促進經濟發(fā)展起到了積極的作用。
(一)對現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策支持力度不夠。
其次是減免稅政策計算繁瑣復雜，使得納稅人理解起來很困難。有的企業(yè)到稅務機關來咨詢，一聽政策太復雜頭就大了，最后減免的稅款卻了了無幾，干脆就放棄了。這樣就形成了有優(yōu)惠政策卻沒有納稅人問津的尷尬局面。在實際工作中還發(fā)現(xiàn)，一部分納稅人繞開這條政策，把原有企業(yè)注銷，從新改名，以新辦企業(yè)的身份向稅務機關申請減免稅。這一點稅收優(yōu)惠政策中雖然明文規(guī)定不能做為新辦企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，但在實際操作中很難有效的進行監(jiān)控，稅務機關沒有實地審核權（也不可能每一戶都實地審核），這樣就使得一些現(xiàn)有企業(yè)，搖身一變成了新辦企業(yè)，鉆了我們政策的空子。
(二)、個體工商戶的稅收優(yōu)惠政策亟待完善。
個體工商戶的身份界定問題，引發(fā)不公平競爭。
如果批準其享受減免稅，肯定有背于再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的宗旨，引起不公平競爭，擾亂稅收征管秩序。
(三)減免稅種范圍過窄。
目前，下崗失業(yè)人員個人經營時大都選擇商業(yè)零售、加工、修理、修配等行業(yè)，從事旅店、飲食、理發(fā)等服務行業(yè)的相對較少。按現(xiàn)行再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，對下崗失業(yè)人員從事個體經營的，3年內只免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和個人所得稅，不包括增值稅，免稅范圍窄，沒有考慮到大部分失業(yè)人員從事增值稅勞務的現(xiàn)實，對這部分再就業(yè)人沒從政策上沒有給予照顧，挫傷了下崗失業(yè)人員從事個體經營的積極性。減免稅范圍過窄，已成為影響再就業(yè)工作的瓶頸。
(四)享受再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人群面小。
在進行“再就業(yè)”稅收優(yōu)惠政策宣傳的過程中，有不少的無業(yè)人員和勞教育釋放人員到現(xiàn)場咨詢，但這部分人卻不能享受的優(yōu)惠政策?！熬蜆I(yè)”和“再就業(yè)”就差一個字，有人能享受優(yōu)惠政策，有人就不能享受優(yōu)惠政策，就顯有悖公平，就業(yè)和再就業(yè)應該是擺在我們面前同等重要的問題。
具體還是拿下崗再就來說，目前，我國的就業(yè)壓力，源于大量的勞動力供給與有限的資源之間的矛盾，這一國情決定了中國在經濟發(fā)展戰(zhàn)略上應采取就業(yè)優(yōu)先的增長模式。稅收作為國家重要的宏觀經濟調控手段，在鼓勵扶持下崗失業(yè)人員再就業(yè)方面理應發(fā)揮其應有的作用。再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中其所以出現(xiàn)前述問題，根源在于對不同的納稅人，采取了政策上區(qū)別對待的方法，相應的改進和完善政策的思路，即是盡可能減少這種差別，根據這一原則，針對再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實過程中存在的問題提出以下完善建議：
（一）統(tǒng)一稅收優(yōu)惠的條件和幅度。
現(xiàn)行再就業(yè)稅收優(yōu)惠的差別，不僅表現(xiàn)在企業(yè)和個體工商戶之間，即使在企業(yè)之間，服務型企業(yè)較工業(yè)企業(yè)不論在優(yōu)惠的條件上，還是優(yōu)惠的廣度和深度上，都優(yōu)越許多。政策設計的思路，也許認為服務型企業(yè)有更大的發(fā)展?jié)摿?，可以提供更多的就業(yè)崗位，更適合于下崗失業(yè)人員再就業(yè)。但從實際效果看，這種區(qū)別對待的政策，恰恰可能是造成目前企業(yè)少有申請再就業(yè)稅收優(yōu)惠的重要因素。
達到30％的，新企業(yè)給予全額（包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和企業(yè)所得稅）免征優(yōu)惠，對于老企業(yè)和新辦企業(yè)同樣的待遇，充分擴大再就業(yè)的渠道。
（二）對個體工商戶宜實施定額扣減稅收優(yōu)惠。
第二種辦法就是個體戶雇工在2人以上的視同個人獨資企業(yè)對待，這樣達到個體戶和企業(yè)之間在稅收優(yōu)惠政策上比較公平，也可有效防止一些人鉆政策的空子。
(三)、擴大優(yōu)惠的稅種范圍。
現(xiàn)行再就業(yè)稅收減免的稅種，不包括增值稅；
消除了享受減免稅優(yōu)惠的納稅人代開、虛開發(fā)票的可能，更有利于“以票控稅”管理辦法的施行，更便于基層稅務機關對下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的貫徹執(zhí)行。
（四）擴大享受就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人群范圍。
我們現(xiàn)在的主題是“再就業(yè)”，但是從整個國家來講，來自“就業(yè)”的壓力和“下崗人員再就業(yè)”的壓力是一樣迫切的，把“再就業(yè)的政策”適應主體擴大到所有的“待就業(yè)者”，也就是大勢所趨。如果考慮這樣的話會使稅收的入受到很大影響，可以暫時把“從事個體經營”的“再就業(yè)”優(yōu)惠政策的范圍擴大到所有的“就業(yè)”者范圍，消除我們的稅收優(yōu)惠政策對一些“弱勢”的納稅群體的不平等待遇。從而在促進“再就業(yè)”工作深入推進的同時，促進全國就業(yè)工作的開展。
所得稅清算報告篇十一
（一）、清算工作基本情況：
1、注銷企業(yè)概況。（企業(yè)名稱、性質、注冊時間、注冊資本、是否設有分支機構及對外投資、股東構成及各股東投資比例、其他要說明的情況）。
2、企業(yè)注銷的原因。
3、清算組的成立情況。（清算組成立時間、清算組成員的組成及清算組成員的.身份、職務）。
4、三次公告的情況。（公告的時間、報紙類別）。
（二）、清算企業(yè)財產狀況（清算開始日的財產構成包括：貨幣資產、實物資產、其他資產）。
（三）、清算企業(yè)債權、債務的審定情況：
1、債權的追收情況及對未收債權的處理；
2、債務的申報、審定情況。
（四）、清算財產分配情況：
1、清算費用、職工工資的支付情況；
2、海關、稅務部門稅款交納情況；
3、企業(yè)債務的清償情況；
4、投資人或股東的分配情況；
（五）、清算其它情況：
1、企業(yè)帳本及營業(yè)、清算的重要文件，由×××投資人保存十年，本投資人承諾予以妥善保存。
2、投資人保證企業(yè)債務已清償完畢，所報清算備案材料真實、完整，并承擔由此產生的一切責任。
英文報告格式·會議報告格式·讀書報告格式·工作報告的格式。
投資人（蓋章）確認：×××公司清算組。
日期
所得稅清算報告篇十二
企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的一項綜合性、基礎性工作，是企業(yè)所得稅管理的關鍵環(huán)節(jié)，是保證企業(yè)所得稅申報準確性和稅款繳納及時性的重要手段。結合烏魯木齊市地稅局20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，發(fā)現(xiàn)了工作中一些問題，如何進一步加強企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作，探討如下。
20xx年我市繳納企業(yè)所得稅戶數為12713戶，其中參加匯算查帳征收戶數11688戶，核定應稅所得率征收戶數1025戶。參加匯算查帳征收企業(yè)中盈利企業(yè)4347戶，盈利面37%，實現(xiàn)營業(yè)收入1864億元，實現(xiàn)利潤總額248億元，納稅調整后所得225億元，應納所得稅額53.16億元，減免所得稅29.79億元，抵免所得稅額0.14億元，實際應納所得稅額23.23億元，實際負擔率10.92%；虧損企業(yè)6597戶，虧損面為63%，實現(xiàn)營業(yè)收入556億元，虧損額為23億元;零申報戶744戶。核定應稅所得率征收1025戶，征收企業(yè)所得稅0.25億元。
行業(yè)性質的分布情況:制造業(yè)641戶，實際應納企業(yè)所得稅1.78億元，應納企業(yè)所得稅所占的比重為8%;批發(fā)零售業(yè)1775戶，實際應納企業(yè)所得稅1.76億元，應納企業(yè)所得稅所占的比重為8%;房地產企業(yè)673戶，實際應納企業(yè)所得稅8億元，應納企業(yè)所得稅所占比重為33%；居民服務業(yè)4858戶，實際應納企業(yè)所得稅3.64億元，應納企業(yè)所得稅所占的比重為16%；建筑業(yè)1349戶，實際應納企業(yè)所得稅2.9億元，應納企業(yè)所得稅所占比重為12%;科學研究、技術服務和地質勘察業(yè)404戶，實際應納企業(yè)所得稅0.69億元，應納企業(yè)所得稅所占比重為3%;租賃和商務服務業(yè)826戶，實際應納企業(yè)所得稅0.82億元，應繳企業(yè)所得稅所占比重為4%。
由此看出企業(yè)所得稅稅源集中在制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、房地產及建筑業(yè)四個行業(yè)，是烏魯木齊市市地稅局企業(yè)所得稅稅源的支柱行業(yè)。
（一）部分企業(yè)財務核算水平較低。
不能嚴格按照稅務部門規(guī)定建賬，無法準確核算盈虧，查賬征收不能落實到位。
（二）稅收政策宣傳輔導力度需加強。
有關稅法方面的宣傳，只注重對納稅人納稅義務的宣傳和介紹，而很少涉及納稅人的權利，影響稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行的質量和效率。存在納稅人符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件而未能享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠的現(xiàn)象。應建立健全執(zhí)法與服務并重的稅收宣傳機制，切實做好稅收法律法規(guī)的宣傳輔導工作，消除稅收政策、稅收知識的盲區(qū)，扎扎實實的把稅收政策宣傳到戶、輔導到納稅人的工作中去，不斷提高納稅人的依法減免意識，盡可能地減少因納稅人不知曉而造成的應審批未審批現(xiàn)象。
（三）缺乏熟練進行日常管理和稽查的業(yè)務骨干。
由于企業(yè)所得稅政策性強、具體規(guī)定多且變化快、與企業(yè)財務會計核算聯(lián)系緊密、納稅檢查內容多、工作量大等特點，部分稅務人員還不能適應管理工作的要求，缺乏能夠比較全面掌握所得稅政策、熟練進行日常管理和稽查的業(yè)務骨干。
（一）強化對管理人員的業(yè)務技能培訓。
經濟的發(fā)展，稅基的擴大，企業(yè)經營方式的多變，都對企業(yè)所得稅管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。新會計準則的出臺，新企業(yè)所得稅法的實施迫使管理人員必須不斷提高自身業(yè)務素質。針對稅務人員特別是基層管理人員業(yè)務能力普遍較低的情況，必須強化其業(yè)務技能水平，通過定期開展政策法規(guī)宣講、組織集體培訓等多種方式，切實提升干部隊伍素質，適應不斷變化的經濟形勢及稅收工作。
（二）抓好對企業(yè)辦稅人員的政策宣傳和輔導。
針對企業(yè)大多數會計核算人員和管理人員對所得稅政策缺乏了解，嚴重制約著所得稅的規(guī)范管理的現(xiàn)狀。應通過開展多種形式，廣泛、深入的稅收法規(guī)宣傳，使納稅人了解企業(yè)所得稅政策法規(guī)的各項具體規(guī)定，特別是稅前扣除項目的范圍和標準，涉及納稅調整的稅收政策，稅法與會計制度存在差異時如何辦理納稅申報等。
針對企業(yè)所得稅政策執(zhí)行不到位的問題，必須從加強日常征管，搞好執(zhí)法監(jiān)督等方面入手。一是加強稅收信息管理，建立健全臺賬登記制度，建立資料保管制度，并在此基礎上，完善對所得稅稅源籍冊資料、重點稅源資料和所得稅申報征收、匯算清繳和檢查資料的整理，形成比較完備的所得稅戶管檔案資料，為所得稅管理打好基礎；二是加強執(zhí)法監(jiān)督，要開展經常性、切實有效的稅收執(zhí)法檢查，認真落實稅收執(zhí)法責任追究制度。
（四）通過強化納稅評估提高所得稅申報質量。
匯算清繳工作結束后，應及時開展納稅評估，一是加強對零負申報企業(yè)及一些長虧不倒企業(yè)的納稅評估，由稅收管理員結合日常巡查掌握的企業(yè)生產經營情況，對其轄區(qū)內納稅申報異常企業(yè)進行初步評價和疑點分析，通過分析疑點產生的原因，提供納稅評估線索。稅收管理人員要利用所掌握信息，實事求是地表述對疑點的見解，協(xié)助評估人員搞好評估；二是評估人員對當期評估情況應提出管理建議，稅收管理員對上期管理建議的落實情況進行相互反饋；三是對納稅評估有問題的企業(yè)要加大查處力度，以促進企業(yè)對匯算清繳工作的認識，不斷提高匯算清繳工作的質量。
所得稅清算報告篇十三
巴州國稅局：
根據《國家稅務總局所得稅司關于加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理問題的調研通知》（所便函?20xx?59號）要求，按照州局所得稅科的安排，我局組織相關人員對調研內容進行了調查核實，現(xiàn)將調研內容報告如下：
一、加強企業(yè)所得稅管理的工作思路和基本做法。
1、夯實基礎管理。從四個方面狠抓基礎工作，有效地推進企業(yè)所得稅精細化管理。一是注重戶籍清理。與工商部門配合，掌握新辦企業(yè)登記情況，通過強化管戶巡查，摸清戶籍底數、企業(yè)基本信息和稅源分布狀況，使管理工作有的放矢、有條不紊。二是強化分類管理。根據企業(yè)規(guī)模大小、財務核算狀況以及納稅意識等方面的具體情況，確定不同的征收方式和監(jiān)控辦法，嚴格分類征管，確保了所得稅的征收面和征收率。三是加強核定征收。從本地實際出發(fā)，修訂完善了本局企業(yè)所得稅核定征收辦法，統(tǒng)一了核定征收的標準，規(guī)范了核定征收的程序，實行了公開透明的核定辦法。四是規(guī)范政策管理。加強政策宣傳，開展政策輔導，依法及時審批、備案企業(yè)所得稅相關事項，確保政策落到實處。
找日常征管中的薄弱環(huán)節(jié)，促進了稅收征管。二是加強重點企業(yè)稅源監(jiān)控。將影響我縣所得稅收入的金融和地產兩個重點行業(yè)納入本局重點稅源監(jiān)控范圍，重點指導企業(yè)的申報入庫工作，加強政策輔導，確保收入的穩(wěn)步增加。
3、完善匯算清繳。按照總局“轉移主體、明確責任、做好服務、強化檢查”的匯算清繳指導思想，進一步明確和強化納稅人自行申報的法律責任。同時，樹立以人為本的思想，積極倡導人性化服務，加大向納稅人進行政策宣傳及年度納稅申報填報的輔導力度，切實做到了納稅申報輔導到位，稅收政策落實到位，征管行為規(guī)范到位，從而確保了匯算清繳質量逐年穩(wěn)步提升，匯算清繳面達100%。
4、強化隊伍建設。為加強所得稅管理,強化隊伍建設.由綜合業(yè)務科牽頭，成立了企業(yè)所得稅匯算清繳工作組。其次是組織開展政策學習,加大了培訓力度。除了對本局業(yè)務人員的培訓外，還組織企業(yè)財務人員進行所得稅相關業(yè)務培訓。并且向企業(yè)財務人員開放政策業(yè)務資詢電話，方便納稅人了解所得稅相關政策。
二、加強企業(yè)所得稅管理的方法和手段，具體項目的優(yōu)化和完善。
重點稅源戶和大額虧損戶，由分管副局長親自參加實地審核。通過層層把關，落實責任，源頭控管，提高企業(yè)所得稅申報的質量。
2、完善企業(yè)所得稅日常管理的方式方法。一是嚴格企業(yè)所得稅征收方式，對于企業(yè)財務核算不健全，會計科目設臵不完整等一律采取核定征收的方法征收企業(yè)所得稅;二是加強“銀行存款”和“現(xiàn)金”賬戶的管理，要求企業(yè)按照財務制度設臵和管理“銀行存款”和“現(xiàn)金”科目，控制現(xiàn)金交易量，杜絕企業(yè)坐支現(xiàn)金和資金體外循環(huán);三是加強年度企業(yè)所得稅應納稅所得額調整的管理，尤其對虧損企業(yè)，更要加強管理，嚴格執(zhí)行國家的稅收政策規(guī)定。
3、不斷拓展納稅評估的深度和廣度。對各季度申報虧損企業(yè)、零低稅額申報企業(yè)要在年度申報前逐戶評估，在實施評估的過程中，采取靈活機動評估方法，不僅就某一預警指標分析而分析，而是將不同預警指標結合起來進行多角度、多時段綜合分析，同時輔以投入產出法、實地盤存法、耗電量法等行之有效的方法實施深度評估，達到增收降虧效果。
三、崗位設臵、職能分工、管理權限和工作流程的優(yōu)化。
還要精通企業(yè)財務制度，把稅收政策和財務知識有機的結合起來，所以我局把所有業(yè)務骨干都充實到所得稅管理的隊伍中來，主要從申報征收，日常管理，評估檢查三個方面入手進行管理。日常管理是稅收管理人員的一項主要工作，是做好企業(yè)所得稅規(guī)范化管理的關鍵，這項工作的好壞直接影響著企業(yè)所得稅的管理質量，決定著企業(yè)所得稅的及時足額入庫，因此，管理人員一是要切實加強對稅源的監(jiān)控和管理，建立重點稅源檔案。二是對每月經營報表按不同行業(yè)、不同類型的企業(yè)進行分析對比，對同行業(yè)、同規(guī)模的企業(yè)經營成果出入較大的要及時地進行重點調查。三是對每個行業(yè)通過對典型業(yè)戶的跟蹤找出企業(yè)經營規(guī)律，為管理工作提供參考數據。四是對企業(yè)提出或管理中發(fā)現(xiàn)的問題要及時發(fā)現(xiàn)、及時解決，如企業(yè)在經營中人為調控利潤，至使稅款不能均衡入庫等?？傊挥屑訌娙粘９芾恚拍転槠髽I(yè)所得稅匯算清繳工作的順利完成奠定基礎。
四、重點行業(yè)、重點事項的管理建議。
告和報表。其次，明確各稅源管理部門負責對企業(yè)所得稅重點稅源企業(yè)的日常生產經營、財務狀況、納稅能力等基本情況的信息收集、分析、調查反饋和落實工作；按行業(yè)、分戶建立規(guī)范的重點稅源企業(yè)檔案；按月度、季度進行跟蹤調查，發(fā)現(xiàn)收入出現(xiàn)或將要出現(xiàn)異常情況時，及時分析原因，并將各類分析結果存入該企業(yè)檔案；按年對本轄區(qū)重點稅源企業(yè)的經營情況和稅收情況進行相關經濟指標和企業(yè)所得稅收入的彈性分析、行業(yè)分析，并將相關分析報告存入企業(yè)檔案。
2、做好企業(yè)所得稅收入分析工作。按照州局要求認真開展月度所得稅收入分析。規(guī)定稅源管理部門結合本轄區(qū)重點稅源企業(yè)的有關情況，對所控管的重點稅源企業(yè)月度入庫的企業(yè)所得稅與上年同期相比增減幅較大的及時分析成因，并于月度結束后的次月2日前將《企業(yè)所得稅收入分析表》報綜合業(yè)務科，并要求上報材料既要有具體的數據也要有客觀詳實的文字說明。
3、狠抓工作落實。明確要求各稅源管理部門注意收集企業(yè)的財務報表、所得稅申報表和注冊會計師審計報告，充分了解企業(yè)的情況，并利用歷年企業(yè)所得稅匯算清繳的數據，對企業(yè)的收入、成本、費用、實現(xiàn)稅款、減免稅款、入庫稅款等情況，特別是企業(yè)優(yōu)惠政策落實情況進行認真分析,監(jiān)督企業(yè)將應入庫的稅款及時入庫。
五、加強企業(yè)所得稅管理工作的其它建議。
所得稅清算報告篇一
市局所得稅科：
我局按照上級的要求，在時間緊、任務重、人員少的情況下，認真進行企業(yè)所得稅執(zhí)法自查?，F(xiàn)將基本情況匯報如下：
一、領導重視，積極部署檢查工作
為落實好企業(yè)所得稅稅收執(zhí)法檢查工作，我局專門成立了執(zhí)法檢查工作領導小組，統(tǒng)一組織落實此項工作。
組長：郭本州
副組長：李洪山 周云峰 王安康 丁利偉
成員：稅政、征管、票管、監(jiān)審、法規(guī)等部門負責人
辦公室設在法規(guī)科，負責組織協(xié)調和具體檢查工作。各中心所、城關分局、各科室加強溝通，相互配合，認真做好檢查工作。
二、制定檢查方案，細化檢查項目
針對企業(yè)所得稅重點檢查內容，我局對每一項逐條進行細化，認真對照進行自查。截止20xx年8月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計查賬戶155戶，核定戶58戶，定期定額7戶，我局認真進行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》學習，不搞應付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實處。
三、基本情況
1、對關聯(lián)企業(yè)管理有待于進一步加強。我的的關聯(lián)企業(yè)非常少，
再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業(yè)務水平有待于提高，我局對關聯(lián)企業(yè)的管理需要加強。
2、對小型微利企業(yè)的認定需要加強，截止目前，我局沒有一戶小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒有體現(xiàn)。
3、對我房地產業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實。
4、對企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進行了認定，企業(yè)辦理稅務登記證之初，在征管系統(tǒng)進行認定，對于每年6月之前的手工紙質認定從20xx年到現(xiàn)在沒有進行。這個情況也向市局反映過。
5、對于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書使用和填寫不規(guī)范現(xiàn)象，填寫有漏項現(xiàn)象。減免稅資料整理有待于進一步規(guī)范。
6、彌補虧損臺賬有待于進一步規(guī)范。
四、改正方法
1、強化稅收政策的學習，不斷提高業(yè)務素質。 結合具體工作崗位，分門別類進行培訓，對個體稅收管理員，重點學習稅收法律法規(guī)，以及稅務文書的制作等；對企業(yè)稅收管理員，重點學習會計學小企業(yè)會計制度、成本會計，以突出培養(yǎng)查賬能手為重點，進一步提高稅務干部的執(zhí)法水平。
2、從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象及時向主管領導匯報，同主管領導一道解決問題。邊干邊學，不懂就問，不會就查，認真落實未落實、未執(zhí)行的各項政策。
3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統(tǒng)加強日常稅收管理，人機結合，進一步提高稅收管理的質量和深度。
4、抓住重點，以點帶面。以加強專業(yè)市場管理為突破口，以點帶面，進一步加強個體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動了我縣征管工作全面提高。
五、總結整改，以備市局檢查
自查結束后，我局將嚴格按照政策要求，對存在的問題進行整改，該補充的補充，該完善的完善。通過企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質量得到提高和促進。
宜陽縣地方稅務局
二〇一〇年八月十二日
所得稅清算報告篇二
2、近3年的收入，應納稅額，已納稅額，（要列明稅種）
3、自查結果，有無問題，何種問題
4、處理措施，調整方式
5、結尾（我公司今后..............做一個..........納稅人，范文之整改報告:企業(yè)所得稅自查報告。
國稅提綱就54條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。
根據市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查20xx年度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規(guī)定，其中自查重點如下：
（一）自查要點
實行據實預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第4行“實際利潤額”的填報數據，與企業(yè)當期會計報表上載明的“利潤總額”數據進行比對，是否存在未按《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規(guī)定申報的情況。
（二）政策規(guī)定
1、依據《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產開發(fā)企業(yè)應填報本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額。
2、依據《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函 [20xx] 34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。
1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行確認。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務院令第512號第十二條至二十六條；
《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。
2、不征稅收入：
（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；
（3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的扣除基數；
（4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開發(fā)費不得加計扣除；
（7）軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時做納稅調增處理。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條；
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）第一條第（一）款。
3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應按規(guī)定進行稅務處理。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條；
《國家稅務總局關于做好20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。
4、投資收益:
（1）企業(yè)取得的投資收益不應作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務宣傳費的基數；
（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七、八十三條；
《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務處理的相關規(guī)定。
（1）國有性質企業(yè)的工資薪金不應超過政府有關部門給予的限定數額；
（2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；
（4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經費、勞務費等費用；
（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；
（8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標準的部分，必須進行納稅調整。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條；
《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準）。
（1）職工福利費和職工教育經費支出不能超過稅法允許扣除的限額；
（3）職工福利費和職工教育經費支出的對象應為企業(yè)職工；
（4）職工福利費和職工教育經費支出中不應包括應由職工個人負擔的支出費用；
（7）對于軟件生產企業(yè)全額稅前扣除職工教育經費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經費中的職工培訓費用支出，整改報告《企業(yè)所得稅自查報告》(http://)。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條；
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）；
《財政部國家發(fā)展和改革委員會 國家稅務總局 科學技術部 商務部關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅 [20xx]63號）。
（4）企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當期應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條；
《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[20xx]312號）。
（2）已作損失處理的資產，部分或全部收回的，須作納稅調整；自然災害或意外事故損失有補償的部分，須作納稅調整。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條；
《企業(yè)資產損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[20xx]88號）；
《國家稅務總局關于企業(yè)以前年度未扣除資產損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[20xx]772號。
（1）不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。
（2）不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。
（3）不得隨意改變成本計價方法，調節(jié)利潤。
（4）不得超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費。
（5）不得擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
（6）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費不得進行稅前扣除。
（7）計提的不符合規(guī)定的準備金須進行納稅調整。
（8）工會經費應憑工會組織開具的《工會經費撥款專用收據》在規(guī)定的比例內稅前扣除。
（9）公益性捐贈的對象應符合財稅[20xx]160號、京財稅[20xx]542號文件有關規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關公益性捐贈票據。
享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關規(guī)定進行審批或備案。
1、房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。
2、內資房地產開發(fā)企業(yè)在 20xx年1月1日前（不含）將開發(fā)產品轉為自用的，尚未進行稅務處理的，應按照《國家稅務總局關于房地產開發(fā)業(yè)務征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第六條的規(guī)定進行稅務處理。
3、外資房地產開發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第五條的規(guī)定。
20xx年1月1日前已開工未完工的，應向主管稅務機關補報《開發(fā)項目（成本對象）情況備案表》。
5、符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第六條第（二）項規(guī)定的情形之一的房地產開發(fā)企業(yè)，應在開工前向主管稅務機關報送《土地預算成本情況表》。
6、房地產開發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第四章的相關規(guī)定，其中重點提示以下內容：
（1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，房地產開發(fā)企業(yè)應分別建立明細臺帳，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第二十八條第（五）項的規(guī)定。
（2）房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的預提費用的稅前扣除應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十二條的規(guī)定。
（3）停車場所的稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十三條的規(guī)定。
（4）房地產開發(fā)企業(yè)在結算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據的，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十四條的規(guī)定。
7、房地產開發(fā)企業(yè)的納稅申報應符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）附件四《房地產企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。
8、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)產品完工條件確認應符合國稅函[20xx]201號文件的有關規(guī)定。
納稅人應全面自查20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內容。請您在自查報告中詳細說明自查中發(fā)現(xiàn)的問題，并按規(guī)定時間將自查報告報送主管稅務所。本次自查主要針對20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現(xiàn)涉及以前年度所得稅申報問題，請在自查報告中單獨說明。自查報告須加蓋公章，自查中沒發(fā)現(xiàn)問題的，要在自查報告中明確說明。自查中如有疑問，請及時與稅收管理員聯(lián)系。
所得稅清算報告篇三
請按照如下格式填寫，并與12月15日之前反饋給管理員。（如有特殊情況請在報告最后添加）
xx年度個人所得稅全員全額申報自查報告
1、我單位 已 （未） 按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有（無）漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。（漏報××人，少報××人。）
2、明細申報數據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確（有誤）。（錯誤的信息具體是×××××）
3、xx年扣繳義務人的基礎信息有（沒有）發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改（××基礎信息尚未更改）。
4、xx年（稅款所屬期為xx年12月至xx年11月）個人所得稅實際入庫數據與明細申報數據核對全部一致（××月不一致）。
5、xx年（稅款所屬期為xx年12月至xx年11月）單位發(fā)放收入總人次××人（每月發(fā)放收入人數之和），已申報總人次××人（每月申報人數之和）。
6、我單位已知道要于20xx年1月1日至1月10日之間申報xx年度印花稅。
7、我單位已知道20xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》（申報期為xx年度1月到12月）
或單位介紹信（必須有首席代表或財務負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。
法人代表：××
財務負責人：××
年月日
（單位公章）
所得稅清算報告篇四
根據市局工作安排，我局于7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規(guī)定，其中自查重點如下：
（一）自查要點。
實行據實預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第4行“實際利潤額”的填報數據，與企業(yè)當期會計報表上載明的“利潤總額”數據進行比對，是否存在未按《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[]635號）第一條規(guī)定申報的情況。
（二）政策規(guī)定。
1、依據《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[]635號）第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產開發(fā)企業(yè)應填報本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額。
2、依據《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函[]34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。
1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法。
規(guī)的規(guī)定進行確認。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務院令第512號第十二條至二十六條；
《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[]第875號）。
2、不征稅收入：
（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；
（3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的扣除基數；
（4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開發(fā)費不得加計扣除；
（7）軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時做納稅調增處理。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條；
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[]1號）第一條第（一）款。
3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應按規(guī)定進行稅務處理。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條；
《國家稅務總局關于做好度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[]148號第三條第（八）款）。
4、投資收益:。
（1）企業(yè)取得的投資收益不應作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務宣。
傳費的基數；
（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七、八十三條；
《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務處理的相關規(guī)定。
1、工資薪金：
（1）國有性質企業(yè)的工資薪金不應超過政府有關部門給予的限定數額；
（2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；
（4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經費、勞務費等費用；
（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；
（8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標準的部分，必須進行納稅調整。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條；
《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[]3號）；
《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[]242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準）。
2、職工福利費和職工教育經費方面：
（1）職工福利費和職工教育經費支出不能超過稅法允許扣除的限額；
（3）職工福利費和職工教育經費支出的對象應為企業(yè)職工；
（4）職工福利費和職工教育經費支出中不應包括應由職工個人負擔的支出費用；
（6）企業(yè)以前結余的職工福利費，改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額；
（7）對于軟件生產企業(yè)全額稅前扣除職工教育經費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經費中的職工培訓費用支出。
政策規(guī)定。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條；
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[]1號）；
《財政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務總局科學技術部商務部關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅[]63號）。
3、利息支出：
（4）企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當期應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條；
《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[]312號）。
4、資產損失：
（2）已作損失處理的資產，部分或全部收回的，須作納稅調整；自然災害或意外事故損失有補償的部分，須作納稅調整。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條；
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅[]57號）；
《企業(yè)資產損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[]88號）；
《國家稅務總。
局關于企業(yè)以前年度未扣除資產損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[]772號。
5、其他費用支出：
（1）不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。
（2）不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。
（3）不得隨意改變成本計價方法，調節(jié)利潤。
（4）不得超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費。
（5）不得擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
（6）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費不得進行稅前扣除。
（7）計提的不符合規(guī)定的準備金須進行納稅調整。
（8）工會經費應憑工會組織開具的《工會經費撥款專用收據》在規(guī)定的比例內稅前扣除。
（9）公益性捐贈的對象應符合財稅[]160號、京財稅[]542號文件有關規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關公益性捐贈票據。
享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關規(guī)定進行審批或備案。
1、房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。
2、內資房地產開發(fā)企業(yè)在1月1日前（不含）將開發(fā)產品轉為自用的，尚未進行稅務處理的，應按照《國家稅務總局關于房地產開發(fā)業(yè)務征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[xx]31號）第六條的規(guī)定進行稅務處理。
3、外資房地產開發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》（京國稅發(fā)[]92號）第五條的規(guī)定。
條的規(guī)定及時向主管稅務機關報送《開發(fā)項目（成本對象）情況備案表》；
1月1日前已開工未完工的，應向主管稅務機關補報《開發(fā)項目（成本對象）情況備案表》。
5、符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》（京國稅發(fā)[]92號）第六條第（二）項規(guī)定的情形之一的房地產開發(fā)企業(yè)，應在開工前向主管稅務機關報送《土地預算成本情況表》。
6、房地產開發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[]31號）第四章的相關規(guī)定，其中重點提示以下內容：
（1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，房地產開發(fā)企業(yè)應分別建立明細臺帳，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[]31號）第二十八條第（五）項的規(guī)定。
（2）房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的預提費用的稅前扣除應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[]31號）第三十二條的規(guī)定。
（3）停車場所的稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[]31號）第三十三條的規(guī)定。
（4）房地產開發(fā)企業(yè)在結算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據的，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[]31號）第三十四條的`規(guī)定。
7、房地產開發(fā)企業(yè)的納稅申報應符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》（京國稅發(fā)[]92號）附件四《房地產企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。
8、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)產品完工條件確認應符合國稅函[]201號文件的有關規(guī)定。
告中明確說明。自查中如有疑問，請及時與稅收管理員聯(lián)系。
所得稅清算報告篇五
根據貴單位《稅務通知書》要求，我們高度重視，組織勞資、財務及有關管理人員進行認真學習、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的.問題和關注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改?，F(xiàn)將自查整改落實情況報告如下：
一定要虛心、誠心、真心實意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調整改工作“一把手”親自抓，同時堅持“誰主管、誰負責”原則，一級抓一級，層層抓落實。
二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。對于整改措施不落實、不到位的，加大追究有關責任人和單位領導的責任。
三是要進一步健全監(jiān)督機制，加強對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規(guī)章制度和規(guī)定的落實，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步推進。
這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務通知書》的有關要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認真解決。
（一）責成財務部門按照規(guī)定期限，及時補繳個人所得稅款xxxx元；
（二）懇請充分考慮xx工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳xxxx年度個人所得稅。
20xx年，正我們的xx工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點，連續(xù)超負荷工作，付出了異常艱辛的`努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務部門個人所得稅軟件計算系統(tǒng)使用之前，由于工作人員對稅法學習、理解、把握不夠全面，業(yè)務不夠熟練，存在計算個稅難特別是介于稅率臨界點上把握不準的問題，存在著不夠起征點或高于起征點都按一個稅率（5%）計算的問題，但對數額較大、重點納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規(guī)定按章納稅，對按可以免征個稅的誤餐補貼也扣繳了個稅。
鑒于此，我們認為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說來，****年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補繳。
一是加強引導，進一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領導干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是繼續(xù)加強對有關錯誤思想的整治，做到常抓不懈。二是加強稅法學習，全面提高干部隊伍素質。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關法律的學習，建設一支政治堅定、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務繳納管理干部隊伍。
感謝稅務部門對我們工作的關心、支持和批評指導，我們將以次為動力，進一步加強和改進稅務繳納工作，并繼續(xù)依法履行職責，充分發(fā)揮職能作用，為構建和諧社會做出更大的貢獻。
所得稅清算報告篇六
現(xiàn)將自查情況匯報如下：納稅人名稱：武漢德仁科技開發(fā)有限公司，稅務登記號：420101717957651，經濟類型：有限責任公司，法人代表：羅仁德，注冊資金：300萬元，經營地址：武漢高科醫(yī)療器械園（武漢市東湖高新開發(fā)區(qū)高新大道818號）b區(qū)9號樓a單元5樓，主營：光機電一體化、高頻激光、醫(yī)療器械、計算機技術開發(fā)研制、技術服務；開發(fā)產品的.銷售、醫(yī)療器械、家用電器零售。
我公司于20xx年對我公司20xx年1月-12月所得稅進行了自查，清查的情況匯報如下：
一、20xx年度實現(xiàn)營業(yè)收入1,029,914.56元，營業(yè)成本817,541.38元，稅金及附加5,017.57元，期間費用202,205.03元，營業(yè)利潤5,150.58元，20xx年度企業(yè)所得稅應納稅額為515.06元。
20xx年全年應納所得稅額515.06元，當年已繳515.06元，已繳清。
二、自查后發(fā)現(xiàn)問題：
自查發(fā)現(xiàn)，20xx年管理費用應調減10,751.70元，其中差旅費調減6,842.20元，業(yè)務招待費調減3,909.50元，調整后20xx年度實現(xiàn)營業(yè)收入1,029,914.56元，營業(yè)成本817,541.38元，稅金及附加5,017.57元，期間費用191,453.33元，營業(yè)利潤15,902.28元，20xx年度企業(yè)所得稅應納稅額為1,791.94元。
20xx年全年實際應納所得稅額1,791.94元，當年已繳515.06元，次年1月已補繳1276.88元。
三、我公司于20xx年2月前將應補繳的所得稅已經全部繳清。
所得稅清算報告篇七
______有限公司：
我們接受委托，對貴公司注銷業(yè)務的涉稅事項進行鑒證審核。貴公司的責任是，提供最近三年的所有賬簿、憑證及相關報表，并對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關規(guī)定，對所鑒證的涉稅事項及其有關資料的真實性和準確性在進行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎上，出具真實、合法的鑒證報告。
在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅等相關法律法規(guī)的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序。現(xiàn)將鑒證結果報告如下：
一、企業(yè)基本情況。
(一)成立日期：____年9月16日
(二)納稅人識別號：
(三)地址：
(四)法人代表：
(五)注冊資本：伍拾萬元。
(六)企業(yè)類型：私營有限責任公司。
(七)經營范圍：批發(fā)、零售：小食品、酒水、副食品(有效。
期至____年5月21日)類：避孕器械、血糖儀及配件、氧氣瓶、家用制氧器、脫脂棉、脫脂紗布、體溫計、電子體溫計、血壓計、電子血壓計及磁療器具、熱墊治療儀、脈沖治療儀等推薦給家庭使用的理療產品(有效期至____年6月15日)，電子產品，日用百貨，服裝，鞋帽，五金交電，汽車配件;計算機軟件開發(fā)。(未取得專項許可的項目除外)。
(八)注銷登記原因：業(yè)務萎縮，難以維持。
(九)本次鑒證起始時間：____年1月1日至____年9月30日。
(十)本次鑒證范圍：鑒證期限內的稅費繳納情況。
二、審核過程及實施情況。
(一)____年度。
1、增值稅(或營業(yè)稅，根據企業(yè)主稅種來設計)。
2、城建稅。
3、教育費附加。
4、地方教育附加。
5、印花稅。
6、個人所得稅。
未達到起征點，無個人所得稅。
7、企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅核定征收，年稅額6000元，已繳納。
8、其他稅種。
(二)____年度。
1、增值稅。
2、城建稅。
3、教育費附加。
4、地方教育附加。
5、印花稅。
6、個人所得稅。
未達到起征點，無個人所得稅。
7、企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅核定征收，年稅額2000元，已繳納。
8、其他稅種。
(三)____年度。
1、增值稅。
2、城建稅。
3、教育費附加。
4、地方教育附加。
5、印花稅。
6、個人所得稅。
未達到起征點，無個人所得稅。7、企業(yè)所得稅。
本年度9月底帳面利潤為負數，無企業(yè)所得稅。8、其他稅種。
金額單位：元(列至角分)。
三、其他事項說明無。
四、鑒證結論。
經審核，____有限公司截止報告日___稅有欠繳情況，應及時補繳。其他稅種無欠繳稅款，可申請注銷。
附件：
1、____年12月增值稅納稅申報表。
2、____年12月企業(yè)所得稅年度納稅申報表。
3、____年12月財務報表。
4、____年12月增值稅納稅申報表。
5、____年12月企業(yè)所得稅年度納稅申報表。
6、____年12月財務報表。
7、____年9月增值稅納稅申報表。
8、____年9月企業(yè)所得稅預繳納稅申報表。
9、____年9月財務報表。
10、存貨盤點表。
11、固定資產盤點表。
12、不動產(或動產)評估報告。
14、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證復印件15、稅務師事務所和注冊稅務師執(zhí)業(yè)證書復印件。
中國注冊稅務師：
所得稅清算報告篇八
1.人為調節(jié)申報時間。部分企業(yè)在季度申報時存在較大隨意性，即使在某個季度中有利潤，但由于考慮到后續(xù)季度可能虧損，于是人為調節(jié)當季成本，導致當期無利潤。還有一些企業(yè)人為調節(jié)不同年度間的應納稅所得額，以達到擴大享受“兩免三減半”、“抵免企業(yè)所得稅”等優(yōu)惠政策的目的。
2.申報金額存在不實。企業(yè)取得的各類資產，除購進的外，還有自制的、接收投資或贈予的，以及改制并入的，其中，不乏原始單據不真實甚至無原始憑證的。所以，資產金額含有一定水分。加上部分設備報廢按全額申報損失，而處理報廢財產有收益或有賠償的部分又未進行沖減，致使企業(yè)申報的稅前扣除金額嚴重失實。企業(yè)的固定資產應以折舊方式攤入成本，但不少企業(yè)將完好的或經修理后仍使用的固定資產申報做財產損失處理，一次性沖減當期應納稅所得額；企業(yè)把本應可以收回的應收款項申報列支壞帳損失，甚至將用現(xiàn)金收回的應收款項留作小金庫，其應收賬款余額繼續(xù)作壞賬處理。
（二）備案中存在的問題。
1.研發(fā)支出備案存在重形式輕實質的問題。如研發(fā)費用加計扣除屬于事先報送相關資料的優(yōu)惠項目，主管稅務機關對備案資料的時限性和完整性進行審核，符合要求的，按規(guī)定存檔備查。
當前納稅人提請研發(fā)費用加計扣除的備案，在審核時往往重形式，注重納稅人是否在規(guī)定的期限內提出申請，納稅人報送的備案資料是否齊全，只要形式完備基本都能通過。這種備案管理忽視了企業(yè)報送研究開發(fā)費用的真實性，因為根據《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》的規(guī)定，并不是企業(yè)所有的研發(fā)費用都可以加計扣除。根據《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》，企業(yè)可以加計扣除的研發(fā)項目必須屬于《國家重點支持的高新技術領域》和《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產業(yè)化重點領域指南（20xx年度）》規(guī)定范圍，才可以考慮加計扣除。同時，根據《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》的規(guī)定，企業(yè)進行新技術、新產品、新工藝項目開發(fā)，其在一個納稅年度中實際發(fā)生符合規(guī)定范圍的八項費用支出，才允許加計扣除。其中，企業(yè)未設立專門的研發(fā)機構或企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的，應對研發(fā)費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除，實際管理中對企業(yè)未設立專門的研發(fā)機構或企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的往往不能準確歸集研發(fā)費用。對共同合作開發(fā)的項目，委托開發(fā)的項目，法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定不允許企業(yè)所得稅前扣除的費用和支出項目等費用歸集也存在不準確現(xiàn)象。
2.符合股息、紅利等權益性投資收益免稅收入報備中缺少相應的條件，例如，有的企業(yè)股東大會對股息、紅利分配金額不作具體說明，有的企業(yè)完全是為應付備案而事后補充的文件。
3.高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率備案中存在項目不清楚，有些企業(yè)為了成為高新企業(yè)把一些不是高新項目的也歸集到高新項目中去。
（三）中介機構的審計報告缺乏法制約束。
目前，少數中介機構以追求業(yè)務量為目的，順從企業(yè)的不當要求，對財產損失原因、壞賬計提方法、賬齡分析及相關項目的計提依據等涉稅事項避而不談，甚至為企業(yè)出謀劃策，違規(guī)追求享受最大優(yōu)惠政策，審計報告粗糙失實，參照價值不高。
（四）報送資料不規(guī)范。
企業(yè)報送的經貿委出具的《企業(yè)研究開發(fā)項目審核意見書》、研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算、研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單、企業(yè)總經理辦公會或董事會關于研究開發(fā)項目立項的決議文件、研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議、研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料，因為沒有標準模板，形式五花八門，有的僅是一頁紙幾句話一個章。
（五）后續(xù)管理不到位。
《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理辦法》簡化了納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的程序及相關手續(xù)，但簡化不代表放任不管，因為審核備案階段的簡化，就更需要加強事后監(jiān)督和管理。當前備案類減免稅存在后續(xù)管理不到位的情況，備案登記結束，資料歸檔入庫，很少再進行事后監(jiān)督審核，對備案類減免稅企業(yè)缺少連續(xù)、動態(tài)的管理。
二、強化后續(xù)管理工作的對策。
（一）有針對性的開展重點審核工作。
1.重點審核的企業(yè)。
主要包括：利潤率、應稅所得率明顯偏低的企業(yè)；納稅信用等級低或連續(xù)虧損仍持續(xù)經營的企業(yè)；跳躍式盈虧企業(yè)；股權登記變更或重組改制企業(yè)；持有上市公司限售股，并在解禁后出售的企業(yè)；減免稅額較大或減免稅期滿前后利潤額變化異常的企業(yè)；所得稅重點稅源企業(yè)；關聯(lián)交易收入比重較高的企業(yè)；稅務機關確定需要重點審核的企業(yè)。
2.重點審核的項目。
（1）收入項目應重點審核納稅人是否按權責發(fā)生制原則確認收入的實現(xiàn)，是否存在隱匿收入，銷售收入不及時入帳，視同銷售、非貨幣性交易收入不計應稅收入，股權性轉讓收益、接受捐贈的貨幣及非貨幣性資產不計應稅收入，各種減免的流轉稅及取得財政補貼和其他補貼等未按規(guī)定計入應稅收入等問題。對其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入也應重點審核。
（2）稅前扣除項目應重點審核納稅人是否存在虛列成本、費用，多結轉銷售成本，工資薪金、職工福利費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等扣除是否符合規(guī)定，是否存在多計提折舊，無形資產未按規(guī)定進行攤銷，資本性支出列入費用等問題。
（3）關聯(lián)交易項目應重點審核是否存在與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用；關聯(lián)方企業(yè)的利息支出稅前扣除是否符合相關規(guī)定。
（4）稅收優(yōu)惠項目應重點審核各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠，包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項優(yōu)惠政策是否按規(guī)定審批、備案。有無減免稅條件發(fā)生變化，仍享受企業(yè)所得稅減免問題；有無應稅企業(yè)向免稅關聯(lián)企業(yè)轉移利潤，造成應稅企業(yè)少繳企業(yè)所得稅問題；有無免稅項目與應稅項目核算劃分不清等問題。
（5）資產損失應重點審核是否按規(guī)定審批、扣除。企業(yè)自行計算扣除的資產損失，應重點審核會計核算資料和內部審批證明。
（6）研究開發(fā)費用加計扣除重點審核企業(yè)研發(fā)活動是否屬于有關產業(yè)目錄，審核企業(yè)歸集的研發(fā)費用是否超范圍列支。企業(yè)研發(fā)活動發(fā)生的費用不能全部加計扣除，備案時要加強審核。根據《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》，企業(yè)必須對研究開發(fā)費用實行專賬管理，同時必須按照該辦法附表的規(guī)定項目，準確歸集填寫年度可加計扣除的各項研究開發(fā)費用實際發(fā)生金額。稅務機關審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報的研究開發(fā)費用不真實或者資料不齊全的，不允許加計扣除，有權對企業(yè)申報的結果進行合理調整。
（二）加強資料的真實性調查。
所得稅清算報告篇九
所得稅匯算清繳是所得稅管理的一項重要工作。匯繳工作涉及面廣，政策性強，程序復雜，需要稅務機關、納稅人和社會中介機構共同努力才能做好。本文結合近幾年所得稅匯繳工作實踐，談一些思考，提一些建議。
1、對匯繳征納雙方的責任認識不清楚。在《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》[國稅發(fā)200號]（以下簡稱《管理辦法》）頒布前，所得稅匯繳的主體并不明確。長期以來形成的習慣作法是，年度納稅申報由納稅人完成，所得稅匯繳由稅務機關越俎代庖，造成匯算清繳的主體不清、法律責任不清。《管理辦法》明確匯算清繳的主體是企業(yè)，企業(yè)應對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任；稅務機關在匯繳期內負責政策輔導、資料審核和稅款結算，在匯繳結束后應開展納稅評估和檢查。但受習慣的影響，部分干部仍然持有“以查代算”的觀點，認為只有稅務機關的查賬檢查結束，才算匯算清繳工作完成。在實際操作中，把年度納稅申報視為納稅人自核自繳結束；把年度納稅申報至4月底以前這段時間作為稅務機關實施企業(yè)所得稅檢查階段?！耙圆榇恪钡挠^點，使企業(yè)所得稅又重新回到原有的老路，制約了企業(yè)所得稅匯算清繳改革的深化。
2、所得稅管理平臺的數據處理能力不完備。目前使用的所得稅管理平臺屬于ctaiswai掛軟件，主要功能是匯繳錄入和結果查詢，能夠滿足匯繳的業(yè)務需求。但是，該系統(tǒng)沒有數據分析功能，對匯繳數據的增值應用考慮還不夠。一方面，我們對重點稅源戶、虧損大戶、特殊戶進行重點審核時，既要著眼于年度申報表表、表間勾稽關系，又要注意結合企業(yè)自身發(fā)展沿革和所屬行業(yè)特點。這是因為，通過調閱企業(yè)歷年的所得稅申報資料和調整數據，分析企業(yè)的經營變動狀況，能夠為管理人員匯繳審核提供輔助性判斷；另一方面，按照行業(yè)管理的思路，同一行業(yè)一定時期內的發(fā)展變化應該表現(xiàn)出一致性，具體體現(xiàn)為行業(yè)利潤率、成本費用利潤率、資產回報率、所得稅貢獻率等保持相對一致水平，這為分析衡量所得稅稅源質量和征管狀態(tài)提供依據，也為所得稅納稅評估和檢查選案提供重要參考。
3、事務所中介市場發(fā)展不均衡。會計師、稅務師事務所是隨著市場經濟的發(fā)展而產生的，對市場主體公平競爭、規(guī)范核算起到了促進作用。特別對所得稅匯繳發(fā)揮重要的“經濟警察”的作用。但由于體制機制、市場發(fā)育和執(zhí)業(yè)環(huán)境等原因，事務所在執(zhí)業(yè)質量、公信力、收費標準等方面還存在不規(guī)范的問題。一是執(zhí)業(yè)質量參差不齊。所得稅鑒證業(yè)務多集中在3-5月，事務所出于成本控制和多接業(yè)務的考慮，會聘用一些不具備執(zhí)業(yè)資質的人員，審計質量因而打了折扣。從審計披露的問題來看，主要是對費用的審計，對收入、成本項目關注較少；二是獨立公正性有待提高。獨立性是會計師事務所的立業(yè)之本，是會計師業(yè)務質量的根本保證。受個別事務所不規(guī)范執(zhí)業(yè)的影響，有些企業(yè)誤認為，會計事務所是疏通稅企關系的一個橋梁，既可以降低稅務風險又可以減少納稅成本；三是收費標準缺乏依據。部分企業(yè)反映，收費標準不一，彈性較大。
4、相關管理配套措施不健全。一是缺少質量評價體系。由于所得稅業(yè)務的復雜性，匯繳工作面廣量大，缺乏對匯繳質量的量化評價指標，無法實現(xiàn)有效的監(jiān)督和質量評價；二是納稅評估和檢查沒有及時跟上。《管理辦法》要求稅務機關在匯繳結束后，組織開展納稅評估和檢查。由于投入精力不多，針對性不強，成效不明顯；三是賬務處理輔導不到位。匯繳調整有些涉及賬務處理，這對中小企業(yè)財務人員是個難點。從加強跟蹤管理的角度，那些納稅調整涉及賬務處理，以及如何處理，是后續(xù)管理不可忽視的工作。
1、通盤考慮匯繳工作的階段重點。稅務機關要從匯算清繳的內涵去把握工作方向和著力點。既要克服“雙主體論”，防止稅務機關越位包攬應由企業(yè)承擔的責任，也要避免“無關論”，淡化稅務機關在匯算清繳中宣傳輔導、指導督促的責任。以系統(tǒng)觀為指導，可分事前、事中、事后三個階段管理。事前管理就是稅務機關在匯繳前通過多種形式進行企業(yè)所得稅的政策宣傳，使納稅人了解企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，特別是當年出臺的新政策和涉及納稅調整的政策；事中管理就是匯繳開始后，稅務機關要做好對企業(yè)年度納稅申報表的審核工作；事后管理就是在匯繳結束后，稅務機關要認真組織開展納稅評估工作，對存在問題的，該補稅的補稅，該移交的移交，起到規(guī)范一個、震懾一片的作用。
2、增強所得稅信息化管理能力。在現(xiàn)代信息和網絡技術背景下，企業(yè)所得稅管理已離不開信息化，將現(xiàn)代科學技術引入所得稅管理是規(guī)范管理的必由之路。一是構建基于數據倉庫的所得稅管理平臺。數據倉庫不僅滿足一般的信息查詢、報表生成，更為重要的是，利用數據挖掘技術對數據倉庫進行深度分析和利用。在此基數上建立分析模型或設立分析方法，以發(fā)現(xiàn)數據背后的規(guī)律、趨勢或關聯(lián)。二是強化匯繳結果的質量檢驗。根據行業(yè)管理和分類管理的思路，企業(yè)按明細行業(yè)進行匯總歸集，對各項財務、稅務指標進行邏輯分析、趨勢比較和配比分析，篩選出疑點企業(yè)，為評估和檢查提供案源。三是充分利用系統(tǒng)資源。如利用ctais系統(tǒng)中增值稅和所得稅的銷售收入數據，實現(xiàn)自動比對。再如對營業(yè)稅納稅人，取得地稅征管系統(tǒng)的申報數據，與國稅申報收入進行比較，驗證是否少申報收入。
3、強化企業(yè)所得稅評估和檢查。匯算清繳結束后，稅務機關應及時開展納稅評估和檢查工作。根據納稅人的年度納稅申報資料、財務報表和涉稅審核審批表以及平時掌握的征管資料，運用綜合征管軟件和管理平臺中的信息資源，對收入、成本、費用、利潤率、稅負等多項指標進行綜合分析。運用設定的各項評估指標體系和行業(yè)指標參考值進行審計評估，確認企業(yè)匯算清繳的真實性、準確性。對納稅評估中疑點或問題較多的企業(yè)，收入、成本、費用、利潤率變化異常的企業(yè)，稅負偏低的企業(yè)，以及重點行業(yè)，有針對性地實施專項檢查。有效防止檢查“四面出擊”、流于形式，真正收到以查促管的效應。
4、重視發(fā)揮中介服務機構作用。會計師、稅務師事務所是聯(lián)系稅務機關和納稅人的紐帶，正確發(fā)揮中介機構的作用，有利于提高納稅人匯算清繳的效率和質量。稅務機關要依托注冊會計師、稅務師協(xié)會等行業(yè)協(xié)會，對中介服務機構進行管理、指導和監(jiān)督。要對中介機構的執(zhí)業(yè)資質和服務質量進行評估驗證，結果向納稅人公開。一方面要引導中介機構市場化運作、標準化管理，積極參與企業(yè)的匯繳工作，發(fā)揮獨立鑒證的功能；另一方要引導納稅人正確認識稅務代理，自愿選擇代理服務機構。對那些組織松散、資信較差的中介機構，要采取措施限制其進入市場。
所得稅清算報告篇十
近年來我國經濟成分迅速多樣化，特別是股份制經濟和民營經濟的快速發(fā)展，表明的“多元化企業(yè)制度”為核心的市場經濟體系逐漸形成，稅收收入對公有制經濟特別是國有經濟的依賴程度減弱，分散了稅收來源單一的風險，稅收收入的均衡趨勢進一步加強。稅收優(yōu)惠政策僅僅是吸引外資的一個方面，而不是決定性因素。集體、私營、股份制、有限責任等經濟性制的大中小型企業(yè)日益增多。按照國家政策規(guī)定可享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)在不斷增長，政府對特定納稅人稅收鼓勵和照顧措施在區(qū)內得以更好的執(zhí)行。
企業(yè)所得稅是一個具有較強的調節(jié)功能的稅種，國家通過所得稅政策參與企業(yè)的利潤分配，以調節(jié)企業(yè)的利潤水平，實現(xiàn)其調節(jié)社會經濟發(fā)展的職能。稅收優(yōu)惠是發(fā)揮其調節(jié)功能的重要手段之一，它通過國家對所得稅的轉讓，給企業(yè)以更多的留利，來促進企業(yè)稅后收益的提高。
20xx年，審批各項稅收優(yōu)惠萬元；
其中：減免所得稅企業(yè)戶，審批金額萬元，技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅企業(yè)戶，審批金額萬元。20xx年度，全年審批各項稅收優(yōu)惠萬元，其中，由于新政策簡化行政審批的出臺，原來由審批改為備案的技術開發(fā)費稅前扣除企業(yè)戶和高新技術企業(yè)戶，備案金額分別為萬元。技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅企業(yè)戶，審批金額萬元，減免稅企業(yè)，審批金額萬元。
1、加強組織領導，成立了專門的審批領導小組；
2、加強宣傳，采取形式多樣的宣傳方法，不僅僅通過媒體進行宣傳，而且開展送政策到企業(yè)，送政策到社區(qū)等活動。
3、加強服務，開展一門式服務，只要企業(yè)提出申請，要在最短的時間內完成各項優(yōu)惠政策的審核，上報，備案等，各項工作。
通過廣泛的宣傳工作和深入細致的服務工作，稅收優(yōu)惠工作取得了很好的成果，對于穩(wěn)定社會秩序，促進經濟發(fā)展起到了積極的作用。
(一)對現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策支持力度不夠。
其次是減免稅政策計算繁瑣復雜，使得納稅人理解起來很困難。有的企業(yè)到稅務機關來咨詢，一聽政策太復雜頭就大了，最后減免的稅款卻了了無幾，干脆就放棄了。這樣就形成了有優(yōu)惠政策卻沒有納稅人問津的尷尬局面。在實際工作中還發(fā)現(xiàn)，一部分納稅人繞開這條政策，把原有企業(yè)注銷，從新改名，以新辦企業(yè)的身份向稅務機關申請減免稅。這一點稅收優(yōu)惠政策中雖然明文規(guī)定不能做為新辦企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，但在實際操作中很難有效的進行監(jiān)控，稅務機關沒有實地審核權（也不可能每一戶都實地審核），這樣就使得一些現(xiàn)有企業(yè)，搖身一變成了新辦企業(yè)，鉆了我們政策的空子。
(二)、個體工商戶的稅收優(yōu)惠政策亟待完善。
個體工商戶的身份界定問題，引發(fā)不公平競爭。
如果批準其享受減免稅，肯定有背于再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的宗旨，引起不公平競爭，擾亂稅收征管秩序。
(三)減免稅種范圍過窄。
目前，下崗失業(yè)人員個人經營時大都選擇商業(yè)零售、加工、修理、修配等行業(yè)，從事旅店、飲食、理發(fā)等服務行業(yè)的相對較少。按現(xiàn)行再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，對下崗失業(yè)人員從事個體經營的，3年內只免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和個人所得稅，不包括增值稅，免稅范圍窄，沒有考慮到大部分失業(yè)人員從事增值稅勞務的現(xiàn)實，對這部分再就業(yè)人沒從政策上沒有給予照顧，挫傷了下崗失業(yè)人員從事個體經營的積極性。減免稅范圍過窄，已成為影響再就業(yè)工作的瓶頸。
(四)享受再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人群面小。
在進行“再就業(yè)”稅收優(yōu)惠政策宣傳的過程中，有不少的無業(yè)人員和勞教育釋放人員到現(xiàn)場咨詢，但這部分人卻不能享受的優(yōu)惠政策?！熬蜆I(yè)”和“再就業(yè)”就差一個字，有人能享受優(yōu)惠政策，有人就不能享受優(yōu)惠政策，就顯有悖公平，就業(yè)和再就業(yè)應該是擺在我們面前同等重要的問題。
具體還是拿下崗再就來說，目前，我國的就業(yè)壓力，源于大量的勞動力供給與有限的資源之間的矛盾，這一國情決定了中國在經濟發(fā)展戰(zhàn)略上應采取就業(yè)優(yōu)先的增長模式。稅收作為國家重要的宏觀經濟調控手段，在鼓勵扶持下崗失業(yè)人員再就業(yè)方面理應發(fā)揮其應有的作用。再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中其所以出現(xiàn)前述問題，根源在于對不同的納稅人，采取了政策上區(qū)別對待的方法，相應的改進和完善政策的思路，即是盡可能減少這種差別，根據這一原則，針對再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實過程中存在的問題提出以下完善建議：
（一）統(tǒng)一稅收優(yōu)惠的條件和幅度。
現(xiàn)行再就業(yè)稅收優(yōu)惠的差別，不僅表現(xiàn)在企業(yè)和個體工商戶之間，即使在企業(yè)之間，服務型企業(yè)較工業(yè)企業(yè)不論在優(yōu)惠的條件上，還是優(yōu)惠的廣度和深度上，都優(yōu)越許多。政策設計的思路，也許認為服務型企業(yè)有更大的發(fā)展?jié)摿?，可以提供更多的就業(yè)崗位，更適合于下崗失業(yè)人員再就業(yè)。但從實際效果看，這種區(qū)別對待的政策，恰恰可能是造成目前企業(yè)少有申請再就業(yè)稅收優(yōu)惠的重要因素。
達到30％的，新企業(yè)給予全額（包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和企業(yè)所得稅）免征優(yōu)惠，對于老企業(yè)和新辦企業(yè)同樣的待遇，充分擴大再就業(yè)的渠道。
（二）對個體工商戶宜實施定額扣減稅收優(yōu)惠。
第二種辦法就是個體戶雇工在2人以上的視同個人獨資企業(yè)對待，這樣達到個體戶和企業(yè)之間在稅收優(yōu)惠政策上比較公平，也可有效防止一些人鉆政策的空子。
(三)、擴大優(yōu)惠的稅種范圍。
現(xiàn)行再就業(yè)稅收減免的稅種，不包括增值稅；
消除了享受減免稅優(yōu)惠的納稅人代開、虛開發(fā)票的可能，更有利于“以票控稅”管理辦法的施行，更便于基層稅務機關對下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的貫徹執(zhí)行。
（四）擴大享受就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人群范圍。
我們現(xiàn)在的主題是“再就業(yè)”，但是從整個國家來講，來自“就業(yè)”的壓力和“下崗人員再就業(yè)”的壓力是一樣迫切的，把“再就業(yè)的政策”適應主體擴大到所有的“待就業(yè)者”，也就是大勢所趨。如果考慮這樣的話會使稅收的入受到很大影響，可以暫時把“從事個體經營”的“再就業(yè)”優(yōu)惠政策的范圍擴大到所有的“就業(yè)”者范圍，消除我們的稅收優(yōu)惠政策對一些“弱勢”的納稅群體的不平等待遇。從而在促進“再就業(yè)”工作深入推進的同時，促進全國就業(yè)工作的開展。
所得稅清算報告篇十一
（一）、清算工作基本情況：
1、注銷企業(yè)概況。（企業(yè)名稱、性質、注冊時間、注冊資本、是否設有分支機構及對外投資、股東構成及各股東投資比例、其他要說明的情況）。
2、企業(yè)注銷的原因。
3、清算組的成立情況。（清算組成立時間、清算組成員的組成及清算組成員的.身份、職務）。
4、三次公告的情況。（公告的時間、報紙類別）。
（二）、清算企業(yè)財產狀況（清算開始日的財產構成包括：貨幣資產、實物資產、其他資產）。
（三）、清算企業(yè)債權、債務的審定情況：
1、債權的追收情況及對未收債權的處理；
2、債務的申報、審定情況。
（四）、清算財產分配情況：
1、清算費用、職工工資的支付情況；
2、海關、稅務部門稅款交納情況；
3、企業(yè)債務的清償情況；
4、投資人或股東的分配情況；
（五）、清算其它情況：
1、企業(yè)帳本及營業(yè)、清算的重要文件，由×××投資人保存十年，本投資人承諾予以妥善保存。
2、投資人保證企業(yè)債務已清償完畢，所報清算備案材料真實、完整，并承擔由此產生的一切責任。
英文報告格式·會議報告格式·讀書報告格式·工作報告的格式。
投資人（蓋章）確認：×××公司清算組。
日期
所得稅清算報告篇十二
企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的一項綜合性、基礎性工作，是企業(yè)所得稅管理的關鍵環(huán)節(jié)，是保證企業(yè)所得稅申報準確性和稅款繳納及時性的重要手段。結合烏魯木齊市地稅局20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，發(fā)現(xiàn)了工作中一些問題，如何進一步加強企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作，探討如下。
20xx年我市繳納企業(yè)所得稅戶數為12713戶，其中參加匯算查帳征收戶數11688戶，核定應稅所得率征收戶數1025戶。參加匯算查帳征收企業(yè)中盈利企業(yè)4347戶，盈利面37%，實現(xiàn)營業(yè)收入1864億元，實現(xiàn)利潤總額248億元，納稅調整后所得225億元，應納所得稅額53.16億元，減免所得稅29.79億元，抵免所得稅額0.14億元，實際應納所得稅額23.23億元，實際負擔率10.92%；虧損企業(yè)6597戶，虧損面為63%，實現(xiàn)營業(yè)收入556億元，虧損額為23億元;零申報戶744戶。核定應稅所得率征收1025戶，征收企業(yè)所得稅0.25億元。
行業(yè)性質的分布情況:制造業(yè)641戶，實際應納企業(yè)所得稅1.78億元，應納企業(yè)所得稅所占的比重為8%;批發(fā)零售業(yè)1775戶，實際應納企業(yè)所得稅1.76億元，應納企業(yè)所得稅所占的比重為8%;房地產企業(yè)673戶，實際應納企業(yè)所得稅8億元，應納企業(yè)所得稅所占比重為33%；居民服務業(yè)4858戶，實際應納企業(yè)所得稅3.64億元，應納企業(yè)所得稅所占的比重為16%；建筑業(yè)1349戶，實際應納企業(yè)所得稅2.9億元，應納企業(yè)所得稅所占比重為12%;科學研究、技術服務和地質勘察業(yè)404戶，實際應納企業(yè)所得稅0.69億元，應納企業(yè)所得稅所占比重為3%;租賃和商務服務業(yè)826戶，實際應納企業(yè)所得稅0.82億元，應繳企業(yè)所得稅所占比重為4%。
由此看出企業(yè)所得稅稅源集中在制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、房地產及建筑業(yè)四個行業(yè)，是烏魯木齊市市地稅局企業(yè)所得稅稅源的支柱行業(yè)。
（一）部分企業(yè)財務核算水平較低。
不能嚴格按照稅務部門規(guī)定建賬，無法準確核算盈虧，查賬征收不能落實到位。
（二）稅收政策宣傳輔導力度需加強。
有關稅法方面的宣傳，只注重對納稅人納稅義務的宣傳和介紹，而很少涉及納稅人的權利，影響稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行的質量和效率。存在納稅人符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件而未能享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠的現(xiàn)象。應建立健全執(zhí)法與服務并重的稅收宣傳機制，切實做好稅收法律法規(guī)的宣傳輔導工作，消除稅收政策、稅收知識的盲區(qū)，扎扎實實的把稅收政策宣傳到戶、輔導到納稅人的工作中去，不斷提高納稅人的依法減免意識，盡可能地減少因納稅人不知曉而造成的應審批未審批現(xiàn)象。
（三）缺乏熟練進行日常管理和稽查的業(yè)務骨干。
由于企業(yè)所得稅政策性強、具體規(guī)定多且變化快、與企業(yè)財務會計核算聯(lián)系緊密、納稅檢查內容多、工作量大等特點，部分稅務人員還不能適應管理工作的要求，缺乏能夠比較全面掌握所得稅政策、熟練進行日常管理和稽查的業(yè)務骨干。
（一）強化對管理人員的業(yè)務技能培訓。
經濟的發(fā)展，稅基的擴大，企業(yè)經營方式的多變，都對企業(yè)所得稅管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。新會計準則的出臺，新企業(yè)所得稅法的實施迫使管理人員必須不斷提高自身業(yè)務素質。針對稅務人員特別是基層管理人員業(yè)務能力普遍較低的情況，必須強化其業(yè)務技能水平，通過定期開展政策法規(guī)宣講、組織集體培訓等多種方式，切實提升干部隊伍素質，適應不斷變化的經濟形勢及稅收工作。
（二）抓好對企業(yè)辦稅人員的政策宣傳和輔導。
針對企業(yè)大多數會計核算人員和管理人員對所得稅政策缺乏了解，嚴重制約著所得稅的規(guī)范管理的現(xiàn)狀。應通過開展多種形式，廣泛、深入的稅收法規(guī)宣傳，使納稅人了解企業(yè)所得稅政策法規(guī)的各項具體規(guī)定，特別是稅前扣除項目的范圍和標準，涉及納稅調整的稅收政策，稅法與會計制度存在差異時如何辦理納稅申報等。
針對企業(yè)所得稅政策執(zhí)行不到位的問題，必須從加強日常征管，搞好執(zhí)法監(jiān)督等方面入手。一是加強稅收信息管理，建立健全臺賬登記制度，建立資料保管制度，并在此基礎上，完善對所得稅稅源籍冊資料、重點稅源資料和所得稅申報征收、匯算清繳和檢查資料的整理，形成比較完備的所得稅戶管檔案資料，為所得稅管理打好基礎；二是加強執(zhí)法監(jiān)督，要開展經常性、切實有效的稅收執(zhí)法檢查，認真落實稅收執(zhí)法責任追究制度。
（四）通過強化納稅評估提高所得稅申報質量。
匯算清繳工作結束后，應及時開展納稅評估，一是加強對零負申報企業(yè)及一些長虧不倒企業(yè)的納稅評估，由稅收管理員結合日常巡查掌握的企業(yè)生產經營情況，對其轄區(qū)內納稅申報異常企業(yè)進行初步評價和疑點分析，通過分析疑點產生的原因，提供納稅評估線索。稅收管理人員要利用所掌握信息，實事求是地表述對疑點的見解，協(xié)助評估人員搞好評估；二是評估人員對當期評估情況應提出管理建議，稅收管理員對上期管理建議的落實情況進行相互反饋；三是對納稅評估有問題的企業(yè)要加大查處力度，以促進企業(yè)對匯算清繳工作的認識，不斷提高匯算清繳工作的質量。
所得稅清算報告篇十三
巴州國稅局：
根據《國家稅務總局所得稅司關于加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理問題的調研通知》（所便函?20xx?59號）要求，按照州局所得稅科的安排，我局組織相關人員對調研內容進行了調查核實，現(xiàn)將調研內容報告如下：
一、加強企業(yè)所得稅管理的工作思路和基本做法。
1、夯實基礎管理。從四個方面狠抓基礎工作，有效地推進企業(yè)所得稅精細化管理。一是注重戶籍清理。與工商部門配合，掌握新辦企業(yè)登記情況，通過強化管戶巡查，摸清戶籍底數、企業(yè)基本信息和稅源分布狀況，使管理工作有的放矢、有條不紊。二是強化分類管理。根據企業(yè)規(guī)模大小、財務核算狀況以及納稅意識等方面的具體情況，確定不同的征收方式和監(jiān)控辦法，嚴格分類征管，確保了所得稅的征收面和征收率。三是加強核定征收。從本地實際出發(fā)，修訂完善了本局企業(yè)所得稅核定征收辦法，統(tǒng)一了核定征收的標準，規(guī)范了核定征收的程序，實行了公開透明的核定辦法。四是規(guī)范政策管理。加強政策宣傳，開展政策輔導，依法及時審批、備案企業(yè)所得稅相關事項，確保政策落到實處。
找日常征管中的薄弱環(huán)節(jié)，促進了稅收征管。二是加強重點企業(yè)稅源監(jiān)控。將影響我縣所得稅收入的金融和地產兩個重點行業(yè)納入本局重點稅源監(jiān)控范圍，重點指導企業(yè)的申報入庫工作，加強政策輔導，確保收入的穩(wěn)步增加。
3、完善匯算清繳。按照總局“轉移主體、明確責任、做好服務、強化檢查”的匯算清繳指導思想，進一步明確和強化納稅人自行申報的法律責任。同時，樹立以人為本的思想，積極倡導人性化服務，加大向納稅人進行政策宣傳及年度納稅申報填報的輔導力度，切實做到了納稅申報輔導到位，稅收政策落實到位，征管行為規(guī)范到位，從而確保了匯算清繳質量逐年穩(wěn)步提升，匯算清繳面達100%。
4、強化隊伍建設。為加強所得稅管理,強化隊伍建設.由綜合業(yè)務科牽頭，成立了企業(yè)所得稅匯算清繳工作組。其次是組織開展政策學習,加大了培訓力度。除了對本局業(yè)務人員的培訓外，還組織企業(yè)財務人員進行所得稅相關業(yè)務培訓。并且向企業(yè)財務人員開放政策業(yè)務資詢電話，方便納稅人了解所得稅相關政策。
二、加強企業(yè)所得稅管理的方法和手段，具體項目的優(yōu)化和完善。
重點稅源戶和大額虧損戶，由分管副局長親自參加實地審核。通過層層把關，落實責任，源頭控管，提高企業(yè)所得稅申報的質量。
2、完善企業(yè)所得稅日常管理的方式方法。一是嚴格企業(yè)所得稅征收方式，對于企業(yè)財務核算不健全，會計科目設臵不完整等一律采取核定征收的方法征收企業(yè)所得稅;二是加強“銀行存款”和“現(xiàn)金”賬戶的管理，要求企業(yè)按照財務制度設臵和管理“銀行存款”和“現(xiàn)金”科目，控制現(xiàn)金交易量，杜絕企業(yè)坐支現(xiàn)金和資金體外循環(huán);三是加強年度企業(yè)所得稅應納稅所得額調整的管理，尤其對虧損企業(yè)，更要加強管理，嚴格執(zhí)行國家的稅收政策規(guī)定。
3、不斷拓展納稅評估的深度和廣度。對各季度申報虧損企業(yè)、零低稅額申報企業(yè)要在年度申報前逐戶評估，在實施評估的過程中，采取靈活機動評估方法，不僅就某一預警指標分析而分析，而是將不同預警指標結合起來進行多角度、多時段綜合分析，同時輔以投入產出法、實地盤存法、耗電量法等行之有效的方法實施深度評估，達到增收降虧效果。
三、崗位設臵、職能分工、管理權限和工作流程的優(yōu)化。
還要精通企業(yè)財務制度，把稅收政策和財務知識有機的結合起來，所以我局把所有業(yè)務骨干都充實到所得稅管理的隊伍中來，主要從申報征收，日常管理，評估檢查三個方面入手進行管理。日常管理是稅收管理人員的一項主要工作，是做好企業(yè)所得稅規(guī)范化管理的關鍵，這項工作的好壞直接影響著企業(yè)所得稅的管理質量，決定著企業(yè)所得稅的及時足額入庫，因此，管理人員一是要切實加強對稅源的監(jiān)控和管理，建立重點稅源檔案。二是對每月經營報表按不同行業(yè)、不同類型的企業(yè)進行分析對比，對同行業(yè)、同規(guī)模的企業(yè)經營成果出入較大的要及時地進行重點調查。三是對每個行業(yè)通過對典型業(yè)戶的跟蹤找出企業(yè)經營規(guī)律，為管理工作提供參考數據。四是對企業(yè)提出或管理中發(fā)現(xiàn)的問題要及時發(fā)現(xiàn)、及時解決，如企業(yè)在經營中人為調控利潤，至使稅款不能均衡入庫等?？傊挥屑訌娙粘９芾恚拍転槠髽I(yè)所得稅匯算清繳工作的順利完成奠定基礎。
四、重點行業(yè)、重點事項的管理建議。
告和報表。其次，明確各稅源管理部門負責對企業(yè)所得稅重點稅源企業(yè)的日常生產經營、財務狀況、納稅能力等基本情況的信息收集、分析、調查反饋和落實工作；按行業(yè)、分戶建立規(guī)范的重點稅源企業(yè)檔案；按月度、季度進行跟蹤調查，發(fā)現(xiàn)收入出現(xiàn)或將要出現(xiàn)異常情況時，及時分析原因，并將各類分析結果存入該企業(yè)檔案；按年對本轄區(qū)重點稅源企業(yè)的經營情況和稅收情況進行相關經濟指標和企業(yè)所得稅收入的彈性分析、行業(yè)分析，并將相關分析報告存入企業(yè)檔案。
2、做好企業(yè)所得稅收入分析工作。按照州局要求認真開展月度所得稅收入分析。規(guī)定稅源管理部門結合本轄區(qū)重點稅源企業(yè)的有關情況，對所控管的重點稅源企業(yè)月度入庫的企業(yè)所得稅與上年同期相比增減幅較大的及時分析成因，并于月度結束后的次月2日前將《企業(yè)所得稅收入分析表》報綜合業(yè)務科，并要求上報材料既要有具體的數據也要有客觀詳實的文字說明。
3、狠抓工作落實。明確要求各稅源管理部門注意收集企業(yè)的財務報表、所得稅申報表和注冊會計師審計報告，充分了解企業(yè)的情況，并利用歷年企業(yè)所得稅匯算清繳的數據，對企業(yè)的收入、成本、費用、實現(xiàn)稅款、減免稅款、入庫稅款等情況，特別是企業(yè)優(yōu)惠政策落實情況進行認真分析,監(jiān)督企業(yè)將應入庫的稅款及時入庫。
五、加強企業(yè)所得稅管理工作的其它建議。