內(nèi)控工作方案（精選22篇）

    方案的制定應當注重科學性和系統(tǒng)性，通過數(shù)據(jù)分析和專業(yè)知識的運用來提高方案的可靠性和可信度。方案的編寫需要提前預估風險和挑戰(zhàn)，并制定相應的對策。編寫方案的過程中，我們應該注重邏輯性和結(jié)構的合理性，確保信息的清晰和條理性。
    內(nèi)控工作方案篇一
    為慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年，學習中國共產(chǎn)黨團結(jié)帶領中國人民從站起來、富起來到強起來的奮斗歷史，謳歌黨的百年豐功偉績，引導全體黨員及職工群眾進一步堅定知黨恩、跟黨走的信心決心，開創(chuàng)xx建設發(fā)展新征程，按照xx和xx部署要求，經(jīng)xx研究決定，開展慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年系列活動。
    一、指導思想。
    以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，大力營造建黨100周年慶祝氛圍。通過豐富多彩、形式多樣的慶?；顒?，進一步增強全體黨員團結(jié)一心跟黨走、砥礪奮斗謀發(fā)展的精神姿態(tài)，提升應對困難挑戰(zhàn)、復雜局面的能力素質(zhì)，進一步強化各級黨組織核心導向、戰(zhàn)斗堡壘作用，提升駕馭發(fā)展大局、帶領廣大職工群眾秉承初心、砥礪前行的發(fā)展能力，以更加昂揚的工作姿態(tài)投身“十四五”建設發(fā)展。
    二、活動時間。
    自3月1日——8月1日。
    三、活動要素。
    （一）開展“學黨史、知黨恩、跟黨走”活動（時間3月1日——7月1日）。
    1.組織專題學習。
    采取xx中心組帶支部學習、輻射全員方式進行。
    具體安排：
    3月份：學習《中國共產(chǎn)黨歷史》（一、二）。
    4月份：學習《習近平談治國理政》（一、二、三）。
    5月份：學習十九大及十九屆二中、三中、四中、五中全會精神。
    6月份：組織專題學習討論。
    2.組織宣傳活動。
    利用宣傳板、電子屏、懸掛橫幅等方式開展建黨100周年宣傳活動。
    3.組織學習競賽。
    6月中旬在機關禮堂組織學習競賽活動。
    第一部分：全體黨員參加學習考試。
    第二部分：各單位代表隊參加知識競賽。
    4.組織演講比賽。
    6月下旬組織“學黨史、知黨恩、跟黨走”演講競賽。
    （二）組織“重走長征路”紅色教育（5月中旬）。
    組織全體黨員分批到革命圣地井岡山參加集訓，親身感受中國共產(chǎn)黨發(fā)展歷程。
    （三）發(fā)展一批黨員。
    根據(jù)黨章要求，按照發(fā)展比例，結(jié)合個人表現(xiàn)，發(fā)展一批黨員。
    （四）組織慰問活動（6月下旬）。
    組織慰問解放前入黨老黨員、老紅軍、老戰(zhàn)士，以及黨齡50年以上老黨員。
    （五）組織慶祝大會（7月1日）。
    在七一黨的100周年生日之際，組織召開慶祝建黨100周年表彰大會。重溫入黨誓詞，回顧xx團結(jié)帶領廣大黨員投身xx建設發(fā)展歷程，表彰一批在xx建設發(fā)展中先進基層黨組織、優(yōu)秀黨務工作者、優(yōu)秀共產(chǎn)黨員。
    （六）組織一次文藝匯演（7月中旬）。
    以慶祝建黨100周年為主線，組織一次集體組織、群眾參與、內(nèi)容豐富文藝晚會。節(jié)目由各單位選送（每單位一到兩個節(jié)目），以大合唱為主、穿插朗誦，搭配獨唱、相聲、小品。各單位選送節(jié)目要主題鮮明，富有特色。
    四、成立領導小組。
    組長：xxxxxx。
    成員：各單位黨政負責人、黨政辦全體人員。
    下設活動辦公室，辦公室主任由黨政辦主任兼任，負責活動協(xié)調(diào)、調(diào)度和籌劃；具體制定每項活動方案。
    五、具體要求。
    1.精心組織實施。各黨（總支）支部要高度重視，抓住建黨100周年這一良好的教育契機，把開展紀念建黨100周年系列活動同兩項教育常態(tài)化制度化有機結(jié)合起來，超前謀劃，精心組織，明確責任，協(xié)調(diào)配合，認真落實好紀念建黨100周年安排的各項工作任務，確保各項活動順利開展。
    2.加強宣傳引導。要充分利用公眾號、網(wǎng)絡app等媒體，及時對活動進行廣泛宣傳，努力營造喜迎建黨100周年的良好氛圍。
    3.務求取得實效。各黨（總支）支部要結(jié)合本單位和黨員實際，創(chuàng)新活動載體、活化活動方式、豐富活動內(nèi)容，切實增強紀念活動的感染力和實效性。在開展各項活動中，要本著樸實節(jié)儉的原則，不得鋪張浪費。
    內(nèi)控工作方案篇二
    為隆重紀念中國共產(chǎn)黨成立100周年，謳歌偉大黨所取得的輝煌成就，引導廣大黨員干部群眾共抒愛國情懷、共話黨的新貌，增強“絕對忠誠、緊跟黨走”的堅定信念，按照中央、省委、市委關于慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年活動的部署要求，結(jié)合實際，提出如下方案。
    一、指導思想。
    高舉中國特色社會主義偉大旗幟，全面貫徹黨的十九屆五中全會和十九屆二中、三中全會精神，以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發(fā)展觀、習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”，堅定“四個自信”，踐行“兩個維護”，充分展示中國共產(chǎn)黨成立100年的偉大成就，引導廣大黨員干部群眾更加緊密地團結(jié)在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局，協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，以供給側(cè)結(jié)構性改革為主線，繼續(xù)打好三大攻堅戰(zhàn)，統(tǒng)籌推進穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構、惠民生、防風險、保穩(wěn)定工作，保持經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，奮力譜寫新時代xx發(fā)展的新篇章。
    二、活動主題。
    講好黨的故事，展示黨的輝煌成就，激發(fā)愛國愛黨的熱情，再創(chuàng)黨的偉大業(yè)績。
    三、活動時間。
    2021年3月開始至2021年7月底結(jié)束。
    四、活動安排。
    主要安排以下十項系列活動：
    （一）舉辦展示黨建高質(zhì)量發(fā)展形象的外宣片征集活動。
    1.時間安排：3月一7月。
    2.活動要求：突出地域特色，短小精煉，體現(xiàn)黨建引領城市特征和人文、自然元素，主題鮮明、創(chuàng)意新穎、形象生動；能被不同文化背景人士理解和認同，具有較強的視覺沖擊力和藝術表現(xiàn)力，便于記憶與傳播。
    3.責任主體：縣委宣傳部、縣融媒休中心。
    （二）組織建黨100周年有獎征文主題活動。
    1.時間安排：4月-5月。
    2.活動要求：下發(fā)征文通知，并廣泛宣傳、深入發(fā)動，利用各種媒介營造氛圍，組織廣大黨員干部群眾積極參與征文活動。組織專家對征文作品進行評獎，公布獲獎名單，將優(yōu)秀征文作品結(jié)集匯編。
    3.責任主體：縣委宣傳部。
    （三）組織建黨100周年攝影作品展覽主題活動。
    1.時間安排：5月-6月。
    2.活動要求：下發(fā)活動通知，廣泛宣傳、深入發(fā)動，利用各種媒介營造氛圍，號召廣大黨員干部群眾積極參與作品征集。組織相關專家對作品進行打分評獎，公布獲獎名單，并在縣xx廣場舉行作品展覽。將優(yōu)秀作品入編《紀念中國共產(chǎn)黨成立100周年主題攝影作品集》。
    3.責任主體：縣委宣傳部。
    （四）舉辦“慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年?我們都是追夢人”主題經(jīng)典誦讀活動。
    1.時間安排：6月-7月。
    2.活動要求：以黨的十九屆五中全會精神為指導，緊緊圍繞培育和踐行社會主義核心價值觀，組織全縣廣大黨員干部群眾和青少年學生積極參與以“慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年?我們都是追夢人”為主題的經(jīng)典誦讀活動，使他們深切感悟中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化的內(nèi)在民族精神，進一步增強文化自豪感、自信心和自覺性，進一步提升公民文明素養(yǎng)和社會文明程度，在凝心聚力中激發(fā)追夢圓夢的正能量，為建設xx提供精神動力。
    3.責任主體：縣委宣傳部、縣教體局。
    （五）舉辦“慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年?我們都是追夢人”系列主題報道活動。
    1.時間安排：5月-6月。
    2.活動要求：通過采訪各個時期有代表性的人物和重大事件見證人，從百姓生活、制度改革、思想解放、經(jīng)濟發(fā)展等多方面，反映1921年至今這100年歲月流轉(zhuǎn)中全縣經(jīng)濟社會發(fā)展走過的歷程，以現(xiàn)代視角回眸風云100年的變遷，全景式地勾勒我縣經(jīng)濟社會發(fā)展100年的生動畫卷。
    3.責任主體：縣委宣傳部、縣融媒休中心。
    （六）舉辦“中國共產(chǎn)黨成立100年大事”推介評選活動。
    1.時間安排：2月-6月。
    2.活動要求：推薦大事應從不同角度、不同側(cè)面展現(xiàn)改革開放以來經(jīng)濟、政治、文化、社會發(fā)展中所取得的輝煌成就，體現(xiàn)中國共產(chǎn)黨成立以來對經(jīng)濟社會發(fā)展產(chǎn)生的深遠影響。所推大事要有準確的時間、事件和結(jié)果，有典型性、權威性。
    3.責任主體：縣直機關黨工委、縣黨史研究院。
    （七）組織“奮斗?奔跑?追夢”新時代主題微視頻大賽。
    1.時間安排：5月-6月。
    2.活動要求：下發(fā)活動通知，廣泛宣傳、深入發(fā)動，利用各種媒介營造氛圍，號召廣大黨員干部群眾積極參與作品征集。組織相關專家對作品進行打分評獎，公布獲獎名單，將優(yōu)秀作品入編在縣電視臺、微信平臺展播。
    3.責任主體：縣電視臺、縣新聞網(wǎng)絡辦公室。
    （八）舉辦“慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年鄉(xiāng)村振興實地觀摩”系列活動。
    1.時間安排：9月-10月。
    2.活動要求：邀請全國重點媒體記者、編輯和各類先進人物，走進xx、走進鄉(xiāng)村，實地感受100年來在社會、經(jīng)濟、民生、旅游、項目等方面的建設新成果、發(fā)展新面貌，充分利用傳統(tǒng)主流媒體、新興網(wǎng)絡媒體和移動新媒體等多個平臺全面展示xx好形象、傳播xx好聲音。
    3.責任主體：縣委宣傳部。
    （九）舉辦“放歌新時代”紀念中國共產(chǎn)黨成立100周年大型文藝晚會。
    1.時間安排：2021午6月30日。
    2.活動要求：以文藝的形式，回顧:中國共產(chǎn)黨100年來波瀾壯闊的改革歷程，展示：中國共產(chǎn)黨100年來令人矚目的發(fā)展成就，總結(jié)中國共產(chǎn)黨100年來豐富寶貴的實踐經(jīng)驗，激發(fā)全縣人民繼續(xù)創(chuàng)業(yè)奉獻的熱情。
    3.責任主體：縣文化和旅游局、縣融媒體中心。
    （十）組織收聽收看中央慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年慶祝大會。
    1.時間安排：2021年7月1日。
    2.活動要求：組織全縣廣大黨員干部群眾收聽收看中央慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年慶祝大會，認真學習貫徹習近平總書記在慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年活動上的重要講話精神。會后，全縣各黨組（黨委）中心組和各級黨組織舉行專題學習研討會，學習貫徹習近平總書記在慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年慶祝大會上的重要講話精神，激勵引導全縣上下進一步解放思想、弘揚以改革開放為核心的時代精神，開創(chuàng)新時代經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展新局面。
    3.責任主體：縣委辦牽頭，縣委宣傳部、縣委組織部具體負責。
    四、活動要求。
    （一）加強組織領導。為確保活動有力有序推進，縣委成立以縣委書記為組長，縣委常委、宣傳部長和縣委常委、組織部長為副組長，縣委、縣政府有關部門負責同志為成員的領導小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)活動的組織實施，切實發(fā)揮慶祝活動統(tǒng)一思想、堅定信心、奮斗實干的作用。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）各部門單位要充分認識慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年活動的重大意義，把慶祝活動擺上突出位置、列入重要日程，研究制定工作方案、分解工作任務，強化協(xié)調(diào)，形成合力，以高度的政治責任感和政治使命感抓好各項任務落實。
    （二）把準主題方向。要堅持正確政治方向，突出思想內(nèi)涵、示范引領，在慶?；顒?、宣傳報道、研討交流等過程中，把好導向關、質(zhì)量關，確?？陀^公正，選準選優(yōu)，進一步弘揚主旋律，凝聚新力量。
    （三）廣泛宣傳報道。通過微博、微信、抖音等新興媒體激發(fā)廣大黨員干部群眾的參與熱情，積極爭取省級以上報刊、電視臺、新聞網(wǎng)站等主流媒體的支持，加大對評選活動和先進典型的宣傳報道，擴大評選活動的社會影響力。堅決防止形式主義和鋪張浪費，做到既隆重熱烈又務實簡樸，確保慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年活動有序圓滿，讓廣大黨員干部群眾得到思想的啟迪、心靈的凈化、情操的陶冶、知識的灌輸、精神的升華，為繼續(xù)譜寫富裕文明和諧美麗的新xx再立新功。
    內(nèi)控工作方案篇三
    為進一步做好貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》(財會〔20xx〕21號)（以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》）工作，加強內(nèi)部控制建設，提高管理水平，根據(jù)《河南省教育廳關于印發(fā)省教育廳部門屬預算單位內(nèi)部控制建設工作方案的通知》（教財〔20xx〕737號）及《河南省財政廳關于進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設實施基礎性評價工作的通知》（豫財會〔20xx〕17號）要求，結(jié)合我校實際，特制訂河南師范大學內(nèi)部控制建設工作方案。
    內(nèi)部控制是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程、經(jīng)濟活動等方面的風險進行相互制約、相互監(jiān)督的防范和管控。它既是學校的一項重要管理活動，也是學校的一項重要制度建設；既是學校管理的一項系統(tǒng)工程，也是學校治理的重要基石。
    以中國特色社會主義理論，以《會計法》、《預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定為依據(jù)，抓住貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的有力契機，通過“宣傳動員、梳理流程、明確職責、建立制度、督促實施、完善提高”等措施，夯實學校各項基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，進一步推進財務規(guī)范化、精細化、信息化管理，有效防范舞弊和預防腐敗，提高學校內(nèi)部管理水平。
    （一）領導機構。
    成立“河南師范大學內(nèi)部控制建設領導小組”（以下簡稱“內(nèi)控領導小組”），負責組織制定學校內(nèi)控控制建設工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。
    組長:常俊標。
    副組長：孫先科陳廣文李雪山馬治軍（常務）。
    張現(xiàn)周。
    成員：孔國慶白鑫剛張銀付曹書文閆留義。
    韓占良李慶廣馬玉棟宋魯偉徐久成。
    王宏偉劉玉芳郭海明劉懷光朱遵略。
    黃進才趙新生武軍會時花玲周營軍。
    （二）聯(lián)合工作機構。
    成立由財務處牽頭，黨委辦公室、校長辦公室、監(jiān)察處、審計處、人事處、國有資產(chǎn)管理處、后勤管理處、基建處等部門參加的“河南師范大學內(nèi)部控制建設聯(lián)合工作組”（以下簡稱“聯(lián)合工作組”），內(nèi)控領導小組和聯(lián)合工作組下設辦公室（以下簡稱“內(nèi)控辦公室”），內(nèi)控辦公室設在財務處。聯(lián)合工作組在內(nèi)控領導小組領導下，具體負責全校各單位內(nèi)控建設的督促、指導、檢查等工作。
    組長:馬治軍。
    成員：孔國慶白鑫剛張銀付閆留義宋魯偉曹書文韓占良李慶廣馬玉棟周營軍。
    以上相關處室同時指定1名聯(lián)絡員。
    （一）工作任務。
    根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》要求，應從單位層面和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。一是建立并組織實施適合學校實際情況的內(nèi)部控制體系，包括學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離；建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督；充分運用現(xiàn)代科學技術手段，加強內(nèi)部控制等。二是梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略；在此基礎上，根據(jù)國家有關規(guī)定，建立健全學校各項內(nèi)部管理制度，并督促相關工作人員認真執(zhí)行。三是落實《河南省財政廳關于進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設實施基礎性評價工作的通知》（豫財會〔20xx〕17號）《河南省財政廳關于進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設實施基礎性評價工作的通知》（豫財會〔20xx〕17號）等要求，進一步強化內(nèi)部控制建設，提高學校管理服務水平和風險防范能力，促進學?？沙掷m(xù)、健康發(fā)展，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權力運行、促進依法治校、推進廉政建設中的重要作用。
    （二）任務分工。
    學校內(nèi)控建設工作領導小組及聯(lián)合工作組，負責對學校內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機制的建設情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的管理情況、財務信息的編報情況等進行綜合評價并提出完善意見；各相關職能部門對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)學校審批后組織實施。
    具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理及內(nèi)部監(jiān)督管理等。財務處負責預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據(jù)管理等相關業(yè)務；國有資產(chǎn)管理處負責政府采購業(yè)務管理、合同管理、固定資產(chǎn)管理等相關業(yè)務；基建處負責建設項目管理等相關業(yè)務；審計處負責審計等相關業(yè)務；監(jiān)察處負責內(nèi)部監(jiān)督管理等相關業(yè)務；其他職能部門按照工作職責分工及《內(nèi)控規(guī)范》要求，負責分管領域經(jīng)濟業(yè)務活動控制的歸口管理；全校各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》和工作方案要求，認真開展內(nèi)控機制建設，切實履行內(nèi)部控制職責。
    （三）工作目標。
    通過貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》，將內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍；各類經(jīng)濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善；內(nèi)部控制牽頭部門及其工作職責得到進一步明確，各單位在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力；內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全；賬務處理及財務信息編報水平明顯提高；內(nèi)控信息化手段建設長足發(fā)展，風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范；以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成學?！秲?nèi)部控制工作手冊》；學?！秲?nèi)控規(guī)范》落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效全面顯現(xiàn)。到2020年，基本建成與現(xiàn)代大學治理體系相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升學校內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
    (一)宣傳培訓學習階段（20xx年9月底前）。
    按照學校統(tǒng)一部署，在組織相關人員參加培訓的同時，要會同相關職能部門積極組織開展校內(nèi)的宣傳、培訓和學習活動，使全校相關人員全面了解實施《內(nèi)控規(guī)范》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在校內(nèi)形成“人人學內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的良好局面。各單位應立即啟動本單位的內(nèi)部控制建設工作，確定1名中層干部為聯(lián)絡員，負責內(nèi)部控制建設的聯(lián)絡工作。聯(lián)絡員基本信息表于20xx年9月15日前報財務處稽核科（辦公系統(tǒng)段世芳便箋）。結(jié)合本單位實際，制定周密詳細、切實可行的工作方案或工作計劃，積極組織好本單位的內(nèi)部控制建設工作。
    （二）梳理工作流程健全內(nèi)控制度階段（20xx年10月底前）。
    按照內(nèi)控規(guī)范要求，在全面學習基礎上，各單位要對單位層面和業(yè)務層面現(xiàn)有的工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，查找風險點，制定風險防范應對措施。在全面梳理現(xiàn)有的工作制度和業(yè)務內(nèi)容基礎上，各單位要按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)工作實際和業(yè)務特點，修改工作程序，利用文字、圖表等形式完善業(yè)務流程，建立單位內(nèi)部控制制度的基本框架；充分利用信息化系統(tǒng)，固化工作流程。
    (三)開展內(nèi)部控制基礎性評價階段（20xx年10月15日前）。
    通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設；另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
    (四)內(nèi)控制度再完善階段（20xx年11月底前）。
    各單位將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向。按照內(nèi)部控制要求，在單位主要負責人直接領導下，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，確保在20xx年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
    (五)基礎性評價總結(jié)階段（20xx年12月5日前）。
    各單位應于20xx年12月2日前，向校內(nèi)控辦公室報送單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告，電子版同時發(fā)送至財務處稽核科段世芳便箋?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本單位開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議等。學校于12月5日上報省教育廳基礎性評價總結(jié)。
    (六)督導指導和檢查階段（20xx年9月起）。
    學校將加強監(jiān)督檢查力度，加強建設過程的督導，對不重視內(nèi)部控制建設工作和工作不到位，影響學校內(nèi)控建設整體工作進展的的單位將在全校通報督促其整改，檢查結(jié)果作為安排年度經(jīng)費預算、實施績效評價、學校年度考核的參考依據(jù)。對評價結(jié)果不真實的單位，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。
    (七)評價報告報送階段（20xx年3月底前）。
    在各單位完成內(nèi)控建設的基礎上，學校對整體內(nèi)部控制基礎性評價和內(nèi)部控制工作作進一步總結(jié)完善，再次開展內(nèi)部控制基礎情況綜合性評價，最終形成學校的內(nèi)部控制基礎性評價報告，作為20xx年決算報告的重要組成部分報送省教育廳。
    （一）高度重視，精心組織。
    各單位要站在促進學校事業(yè)健康發(fā)展的高度，要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設和實施內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，把制約內(nèi)部權力運行、強化內(nèi)部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，通過“以評促建”的方式推動本單位內(nèi)部控制水平的.整體提升。工作涉及到單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重，必須加強宣傳、培訓和學習，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)控體系。
    （二）細化職責，落實責任。
    各單位（部門）要成立相應工作機構，加強對貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》開展內(nèi)部控制評價工作的組織協(xié)調(diào)，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。各單位負責人作為內(nèi)控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，帶頭組織推動內(nèi)控實施。工作任務要落實到具體崗位和專人，做到任務到崗、責任到人、一級抓一級、層層抓落實。建立牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協(xié)調(diào)配合的聯(lián)動機制。要結(jié)合實際細化工作方案，明確工作職責，健全工作機制，加強組織落實，積極推進，確保完成各項工作任務。
    （三）部門帶頭，齊抓共管。
    《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施，不僅是一項全員參與的“系統(tǒng)性工程”，更是一項單位負責人帶頭執(zhí)行的“一把手工程”。各職能部門、各單位要加強溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管，各階段工作可壓茬進行。各職能部門既是分管領域內(nèi)控實施的組織者，也是內(nèi)控工作的實施者，要把執(zhí)行《內(nèi)控規(guī)范》作為提升管理水平的基礎工作和重要抓手，積極帶頭開展工作，履行宣傳培訓、示范引導、督促檢查等職責。各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實施的主體，要按照學校統(tǒng)一部署，主動開展工作，全面提升風險防控和內(nèi)部管理水平。
    （四）加大宣傳，營造氛圍。
    要加大對單位內(nèi)部控制建設及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的宣傳報道，引導單位廣大干部職工自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規(guī)范有序運行。同時，要加強對單位領導干部和工作人員有關制約內(nèi)部權力運行、強化內(nèi)部控制方面的教育培訓，為全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設營造良好的環(huán)境和氛圍。
    （五）加強監(jiān)督，不斷完善。
    建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查、自我評價和問責制度。通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內(nèi)部控制。同時，將內(nèi)部控制制度實施情況與干部考核、追責問責結(jié)合起來，促進自我監(jiān)督、自我約束機制的不斷完善，構建符合我校實際，具有較強操作性和適應性、完備的內(nèi)部控制體系。
    內(nèi)控工作方案篇四
    企業(yè)內(nèi)控建設工作方案模板企業(yè)內(nèi)控建立工作方案模板內(nèi)部控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以標準化和系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。下面是兩篇關于企業(yè)內(nèi)控建立下面是小編為大家整理的,供大家參考。
    內(nèi)部控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以標準化和系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。下面是兩篇關于企業(yè)內(nèi)控建立工作方案模板，希望對你有所幫助!
    為積極穩(wěn)妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團公司管理水平，強化集團公司在國際化建立過程中防范風險的能力，促進集團公司戰(zhàn)略開展目標的實現(xiàn)，特制定本方案。
    集團公司非常重視內(nèi)部控制的建立，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司管理水平和各階段開展目標的實現(xiàn)起到了積極的促進作用。但是，從我們對股份公司、****公司等單位內(nèi)控體系建立調(diào)研的情況，以及國務院國資委對中央企業(yè)開展內(nèi)控體系建立的總體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到位;下級單位對上級多頭匯報、多頭;同級業(yè)務單位之間業(yè)務穿插，工作標準參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約著集團公司整體科學管理水平的進一步提高，與集團公司的戰(zhàn)略開展目標也不相適應，需要我們對現(xiàn)有的各項管理制度進展梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學、完整的制度化體系。
    內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略開展目標提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國內(nèi)外企業(yè)長期管理實踐經(jīng)歷的結(jié)晶，有助于約束和標準企業(yè)管理行為的根本準那么，有效躲避風險。
    (一)實施內(nèi)控體系建立是實現(xiàn)集團公司整體協(xié)調(diào)開展目標的需要。
    “十一五”期間，集團公司將以保障國家油氣平安供應為己任，突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會主義現(xiàn)代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。隨著集團公司的開展，尤其是實施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內(nèi)部管理流程，針對關鍵的風險控制點，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學、有效的內(nèi)部控制體系，增強抵御內(nèi)外部風險的能力，為實現(xiàn)集團公司的整體協(xié)調(diào)開展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氣氛。
    (二)實施內(nèi)控體系建立是集團公司提升科學管理水平的需要。
    內(nèi)部控制是企業(yè)科學管理的重要內(nèi)容，是實現(xiàn)企業(yè)目標的重要依托。建立并認真執(zhí)行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營管理中的突出風險，有助于企業(yè)強化內(nèi)部管理控制措施，有助于用標準和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過對內(nèi)控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經(jīng)營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學管理水平。
    (三)實施內(nèi)控體系建立是集團公司履行出資人職責的需要。
    建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理構造是實現(xiàn)集團公司開展目標的重要組織保障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建立，標準出資人與經(jīng)理人之間的代理關系和授權管理，明確各自的職責和權限，強化信息獲取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團公司能夠從管理上、制度上形成一套躲避風險的運行機制，及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風險，實施有力監(jiān)視，增強有效防范風險的能力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權益。
    (四)實施內(nèi)控體系建立是集團公司實施依法治企的需要。
    內(nèi)部控制制度未得到員工的認同和理解，那么制度最終會淪為一紙空文。
    企業(yè)內(nèi)部控制制度設計的優(yōu)劣將直接影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性，因此，在進展企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計過程當中，應該防止走入設計誤區(qū)，并抓住設計要點進展制度設計，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學合理。
    1.控制目標設計。
    企業(yè)內(nèi)部控制制度首先需要有明確的控制目標?？刂颇繕耸枪芾斫?jīng)濟活動的根本要求、實施內(nèi)部控制的最終目的，同時也是評價內(nèi)部控制的最高標準。簡單來說，設置企業(yè)內(nèi)部控制目標解決了企業(yè)為什么要進展控制的問題，為內(nèi)部控制指明了努力的方向。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計中，企業(yè)內(nèi)部控制目標的定位應該與企業(yè)的開展戰(zhàn)略相結(jié)合，應該把握控制目標的動態(tài)性、層次性和全面性的特征進展設計。眾所周知，處于不同開展階段的企業(yè)，由于開展戰(zhàn)略各異，其內(nèi)部控制的側(cè)重點有所不同，因此，企業(yè)內(nèi)部控制目標具有動態(tài)性，進展內(nèi)部控制目標設計應該隨企業(yè)的開展而變化，實行跟蹤控制;還應該針對企業(yè)的不同治理構造層次、內(nèi)容對企業(yè)內(nèi)部控制目標進展分解，滿足內(nèi)部控制目標的層次性要求，做到目標明確、分而治之。同時，還要在制度上表達對內(nèi)部控制多個目標間的協(xié)調(diào)，使整體控制效果到達最正確狀態(tài)。
    2.控制流程設計。
    設計、按經(jīng)營單位或管理部門設計，等等。但是，無論使用哪種(或多種)設計思路，都需要根據(jù)企業(yè)的實際情況，結(jié)合企業(yè)所制定的內(nèi)部控制目標進展權衡比對，從而選擇最適合的設計思路和方法。為了確保制度設計的科學合理，在進展流程設計之前應該對企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)濟業(yè)務進展分類、整合和提煉，防止重復設計流程(如控制手段、控制過程相同的不同經(jīng)濟事項被重復進展設計)。另外，在進展控制流程設計時不可防止會出現(xiàn)穿插或重復的內(nèi)容，此時需要對這些內(nèi)容進展適當調(diào)整，否那么將影響其客觀性。
    3.控制點設計。
    管理或內(nèi)部控制目標的詳細要求、業(yè)務活動的類型及特點等來選擇和確定企業(yè)內(nèi)部控制的關鍵控制點。
    4.控制權限設計。
    內(nèi)部控制權限的設計是企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的精華之一，控制權限是否設置合理，直接了內(nèi)部控制制度的客觀性和有效性。內(nèi)部控制要求企業(yè)必須建立合理的授權機制，對內(nèi)部控制的控制權限進展合理配置。筆者認為，對內(nèi)部控制權限進展設計要遵循重要性原那么、責任明確原那么，既要滿足控制目標的需要，又要兼顧工作效率。明確內(nèi)部控制的控制權限應從授權階段就開始進展控制。管理層在進展授權時，應該統(tǒng)籌考慮授權的范圍、層次與責任，將所有的經(jīng)營活動都納入授權范圍，把經(jīng)濟活動的重要性列為權限劃分的重要依據(jù)，防止出現(xiàn)權力重疊或責任真空的現(xiàn)象，做到權責明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權限開展工作提供依據(jù)。管理者通過合理授權以保證經(jīng)營決策得以有效運行、管理制度有效貫徹，實現(xiàn)權力制衡。在設計中實現(xiàn)相互牽制也非常重要，假設同一項經(jīng)濟業(yè)務由一個人(或一個部門)包辦，那么難以實現(xiàn)管理控制的目標，必須要有相互牽制、相互制約和相互監(jiān)視，進展控制權限設計同樣需要考慮這方面的問題。
    5.控制監(jiān)視設計。
    種不良現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是企業(yè)無視了對內(nèi)部控制監(jiān)視的設計，監(jiān)視機制不完善。因此，要確保企業(yè)所建立的內(nèi)部控制制度被切實執(zhí)行并獲得良好的執(zhí)行效果，就必須對內(nèi)部控制過程施以恰當?shù)谋O(jiān)視，內(nèi)部控制監(jiān)視設計的重要性可見一斑。在進展內(nèi)部控制設計時，應該關注監(jiān)視評審程序的合理性、對內(nèi)部控制缺陷的和對政策程序的調(diào)整。要將內(nèi)部控制監(jiān)視工作列為企業(yè)日常工作之一，將內(nèi)部審計列為重點監(jiān)視手段，使內(nèi)部審計充分發(fā)揮監(jiān)視企業(yè)經(jīng)營業(yè)務、提供完善內(nèi)部控制制度和糾錯的建議的作用。同時，暢通監(jiān)視信息反響渠道可以使管理層或其他人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時，能及時向上反響或提供建立性建議，使企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷得以及時、果斷處理。
    6.控制制度體例設計。
    控制制度的體例設計要確保制度整體構造在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定，同時可以適應修訂和完善的需求。
    總之，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)增強市場競爭力、迎接經(jīng)濟全球化挑戰(zhàn)的必然選擇。應該看到，我國的企業(yè)內(nèi)部控制尚不成熟，對內(nèi)部控制制度的設計仍存在缺陷，這就要求我們必須在實踐中繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度的設計。企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計是一個動態(tài)的過程，制度設計人員要在詳細執(zhí)行、正確評價等實踐過程當中不斷完善內(nèi)部控制制度，才能真正確保企業(yè)控制目標的實現(xiàn)。
    按照國務院國資委《關于加快構建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關事項的》(國資發(fā)評價〔xxxx〕68號)要求，根據(jù)財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會《企業(yè)內(nèi)部控制根本標準》(財會〔xx〕7號)及其配套指引和國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》(國資發(fā)改革〔xx〕108號)有關規(guī)定，集團公司將全面啟動內(nèi)部控制體系建立工作。結(jié)合集團公司實際情況，制定本方案。
    集團公司內(nèi)部控制體系建立的指導思想是：以風險管理為導向，以內(nèi)部控制為核心，以開展管理提升活動為契機，健全管理制度，夯實管理根底，固化業(yè)務流程，全面落實《企業(yè)內(nèi)部控制根本標準》及其配套指引、《中央企業(yè)全面風險管理指引》的要求,促進提升管理能力，提高經(jīng)營效率，防范經(jīng)營風險，把集團公司建立成為管理標準、運行高效、風險受控的現(xiàn)代企業(yè)集團。
    1、風控結(jié)合，符合標準。以風險管理為導向，以內(nèi)部控制建立為核心，實施集團公司“以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系建立”，同時符合財政部《企業(yè)內(nèi)部控制根本標準》和國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》要求。
    2、統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標準。統(tǒng)籌規(guī)劃全集團的內(nèi)部控制體系建立實施方案，明確體系的建立范圍、實施內(nèi)容、工作步驟、時間安排和技術方法，并對已開展內(nèi)部控制和全面風險管理體系建立與實施的企業(yè)進展分析評估，確保全集團內(nèi)部控制體系標準一致。
    3、全面啟動，分類實施。集團所屬單位全面啟動內(nèi)部控制體系建立工作，確保在xxxx年底前正式運行。葛洲壩集團股份要按照集團公司內(nèi)部控制體系建立實施方案加快建立進度，確保在xxxx年建立起標準的內(nèi)部控制體系。
    4、部門協(xié)同，上下結(jié)合。集團公司各部門要積極參與內(nèi)部控制體系建立，做好本部門主管業(yè)務的內(nèi)部控制建立，并配合開展好跨部門業(yè)務的內(nèi)控工作。集團公司所屬單位要以業(yè)務活動為單元細化內(nèi)部控制體系建立職責，承受上級業(yè)務主管部門的指導和監(jiān)視。
    5、把握關鍵，突出重點。在全面推進的根底上，重點抓好資金、投資、采購、基建、在建工程管理、產(chǎn)權管理、人力資源管理、質(zhì)量平安管理等對集團運營影響較大、風險較高的重點領域和境外業(yè)務、金融等特殊業(yè)務的風險評估和內(nèi)部控制建立工作。
    6、注重實效，狠抓落實。集團公司體系建立要嚴密結(jié)合企業(yè)實際情況，堅持“七項落實”，即：風險評估和流程控制措施要落實到公司治理中去、落實到戰(zhàn)略規(guī)劃中去、落實到中去、落實到崗位職責中去、落實到績效考核中去、落實到信息系統(tǒng)中去、落實到企業(yè)文化中去。
    內(nèi)控工作方案篇五
    內(nèi)部控制體系是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準則，是規(guī)避經(jīng)營風險的重要措施。加強內(nèi)控體系建設，建立起以源頭治理和過程控制為核心的內(nèi)控體系，通過理順工作流程，完善管理制度，加大監(jiān)控力度，建立與國際接軌、適應國際資本市場要求的內(nèi)部控制管理體系，全面提升公司管理水平。下面是關于事業(yè)單位內(nèi)控建設。
    僅供參考!
    為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)財政部《關于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會[]21號，以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)、上海市《關于印發(fā)關于本市貫徹執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的實施意見的通知》(滬財會[]52號)文件要求，結(jié)合本區(qū)具體情況，制定松江區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。
    內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石。《內(nèi)控規(guī)范》通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，并將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，對于提高單位管理水平，改進公共服務的質(zhì)量和效率，規(guī)范財經(jīng)秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，“把權力關進制度的籠子里”，加強廉政風險防控機制建設，建設服務型政府都具有重要意義。
    (一)基本概念。
    內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。
    (二)適用范圍。
    《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。
    (三)實施目標。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。
    (四)主要內(nèi)容。
    根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，行政事業(yè)單位應當從單位層面和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。
    單位層面的主要內(nèi)容：
    1.內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。
    2.內(nèi)部控制機制的建設情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。
    3.內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。
    4.內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應的資格和能力。
    5.財務信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理;是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告;決算編報是否真實、完整、準確、及時等。
    6.其他情況。
    業(yè)務層面的主要內(nèi)容：
    1.預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題。
    2.收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
    3.政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務;是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。
    4.資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。
    5.建設項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。
    6.
    合同。
    管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況;是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。
    7.會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核;會計憑證填制和傳遞;會計賬簿登記;財務報表編審和披露。
    8.其他情況。
    (五)建立和實施內(nèi)部控制體系的步驟。
    行政事業(yè)單位應當根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系并組織實施。建立單位內(nèi)部控制體系的具體工作步驟：1.梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié);2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略;3.根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度;4.督促相關工作人員認真執(zhí)行。
    (一)建立聯(lián)合推進的工作機制。
    區(qū)財政局、監(jiān)察局、審計局對本區(qū)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作負責，統(tǒng)籌部署，聯(lián)合推進，扎實做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區(qū)、本部門實施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確職責，認真組織實施，扎實做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項工作。
    (二)加強宣傳培訓。
    各單位應廣泛宣傳實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，不斷增強單位負責人對內(nèi)部控制制度建設的“第一責任主體”意識，使風險管控理念深入人心，為構建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識和內(nèi)控環(huán)境。開展單位內(nèi)控培訓，使財務部門和內(nèi)控牽頭部門準確把握內(nèi)控基本原理及實施要求。同時，將《內(nèi)控規(guī)范》作為x年及以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點，進行普及性和持續(xù)性的培訓學習。
    各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，結(jié)合自身實際情況，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實施業(yè)務流程再造、強化信息系統(tǒng)建設、定期開展內(nèi)控。
    自我評價。
    等重要環(huán)節(jié)，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。
    (四)構建考核驗收體系。
    按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則，分層次、分級別對行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設進行考核驗收。將內(nèi)控責任目標落實到具體部門及個人，并納入。
    崗位職責。
    范圍進行考核。同時，強化財政、審計、專業(yè)機構和社會公眾對內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督，不斷完善內(nèi)控制度體系建設。
    各單位要高度重視，根據(jù)本單位實際，組織協(xié)調(diào)相關職能部門研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案，并嚴格加以落實，確保各項工作的順利實施。實施內(nèi)控規(guī)范應按以下階段分步推進：
    (一)前期準備階段(x年1-2月)。
    各單位作為內(nèi)部控制建設主體，應將《內(nèi)控規(guī)范》實施作為“一把手”工程，明確牽頭部門，落實職責分工，開展《內(nèi)控規(guī)范》宣傳培訓，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，并研究規(guī)劃運用信息化手段加強內(nèi)部控制的方式方法。
    (二)試點階段(x年3-5月)。
    為確?！秲?nèi)控規(guī)范》順利實施，選擇區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局、區(qū)教育局、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心、水務建設質(zhì)量監(jiān)督站臺以及九亭鎮(zhèn)、新橋鎮(zhèn)率先進行試點。通過試點工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)試點經(jīng)驗，為本區(qū)全面實施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗和模式。
    (三)全面實施階段(x年5-9月)。
    各單位認真梳理各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，查找業(yè)務風險，制定風險防控措施，進而修改相關工作程序，完善業(yè)務流程，并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務管理與財務管理的有效銜接，制定完善單位層面、業(yè)務層面內(nèi)控制度。一級預算部門應以正式文件形式通過內(nèi)控制度并嚴格執(zhí)行，同時將文件抄送同級財政部門備案。x年底，區(qū)本級各行政事業(yè)單位要全部完成內(nèi)控規(guī)范推行工作，在街鎮(zhèn)進一步擴大內(nèi)控試點范圍。
    (四)驗收評價總結(jié)階段(x年9-12月)。
    各單位要加強對內(nèi)部控制建立與實施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，定期對單位內(nèi)部控制的有效性進行評估，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，研究采取整改落實措施，并形成單位內(nèi)部控制自我評價報告。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門負責對所屬單位內(nèi)控建設及執(zhí)行情況進行檢查驗收。
    (一)加強組織領導。
    各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領導班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并嚴格加以落實，努力形成“領導模范帶頭，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無例外”的內(nèi)控工作氛圍和機制。
    (二)形成制衡機制。
    在內(nèi)部管理制度建設上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制：一是建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結(jié)合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由單位領導班子集體研究決定，防止個人獨斷專行;二是完善單位經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢，筑牢干部拒腐防變的制度防線;三是建立預決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機制，形成管控合力，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。
    (三)強化內(nèi)外監(jiān)督。
    內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控規(guī)范的要素之一，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，內(nèi)部監(jiān)督部門與內(nèi)部控制建立、實施部門保持相對獨立。二是財政、監(jiān)察、審計部門要對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。
    (四)加強溝通協(xié)調(diào)。
    實施《內(nèi)控規(guī)范》是一項政策性和專業(yè)性較強的系統(tǒng)工程，各部門各單位要加強溝通協(xié)調(diào)，深入分析執(zhí)行情況，及時應對和解決出現(xiàn)的情況和問題。一是財政、監(jiān)察、審計和預算主管部門要通過專題調(diào)研、交流座談等方式，全面系統(tǒng)了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進展情況和制度實施情況，做好指導和督促工作。同時，積極探索建立時時監(jiān)控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內(nèi)部控制評價工作機制，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實有效執(zhí)行，并持續(xù)發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強聯(lián)系與信息溝通，在認真領會《內(nèi)控規(guī)范》精髓，全面學習《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容的同時，積極向財政、監(jiān)察、審計部門及預算主管部門反饋情況，提出意見與建議。
    為進一步做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，貫徹執(zhí)行海寧市財政局《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(海財政[]100號)文件要求，根據(jù)海寧市財政局《關于加強財政內(nèi)部控制工作的實施方案》精神，促進我街道有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，切實做好本街道內(nèi)部控制基礎性評價工作，結(jié)合本街道實際，特制訂以下實施方案。
    貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關事務及管理中存在的各類風險，建立健全機關、事業(yè)內(nèi)部約束機制，加強機關懲防體系建設。以落實好權責一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權、分崗設權、分級授權的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進機關內(nèi)部控制組織體系建設、機關內(nèi)部控制制度體系建設、機關內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設、機關內(nèi)部控制信息化建設為目標，與依法行政、廉政建設、政務管理緊密聯(lián)系，努力提高機關工作質(zhì)量，提升機關管理水平，保證機關、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。
    1.全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進和反饋全過程，貫穿各項業(yè)務流程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋街道機關各部門、事業(yè)單位和崗位，并由全體干部職工參與。
    2.制衡性原則。分事行權、分崗設權、分級授權，在管理結(jié)構、機構設置及職責分配、業(yè)務流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
    3.權責對等原則。各部門的各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權力與承擔的責任相一致。
    4.重要性原則。內(nèi)部控制應在全面控制的基礎上，重點關注關鍵業(yè)務、環(huán)節(jié)、崗位和重大風險。
    5.適應性原則。內(nèi)部控制應與職責分工、業(yè)務范圍、風險水平和人員構成等相適應，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。
    6.有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風險。
    1.推進機關內(nèi)部控制制度體系建設。內(nèi)部控制制度建設要堅持突出重點、整體推進，構建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合本單位實際研究制定科學、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項風險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設、決策機制等重點領域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務風險和廉政風險，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。
    2.推進機關內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設。建立公平有效的內(nèi)部控制考評機制?？茖W確定考核評價的重點和標準，將專項風險內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當中的風險進行量化，設定合理的分值，將各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系，逐步形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。堅持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結(jié)果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進行責任追究;強化結(jié)果運用。將部門和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
    3.加強機關內(nèi)部控制信息化建設。根據(jù)市局布署，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入各類業(yè)務系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)。建立風險識別和預警機制，通過信息采集、風險預警等技術手段，強化流程控制，對機關資金運行全過程等主要業(yè)務的內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)控，對機關內(nèi)部控制各項業(yè)務進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現(xiàn)機關各部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
    內(nèi)部控制制度體系分為三個層次，即基本制度、專項風險內(nèi)部控制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。
    (一)制定內(nèi)部控制基本制度。
    內(nèi)部控制基本制度，是開展內(nèi)控建設的基礎和架構，應界定內(nèi)部控制的概念，明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標，提出內(nèi)部控制的主要要素和應當遵循的原則，明確專項風險內(nèi)部控制的種類，確定內(nèi)部控制組織管理架構，明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容，對內(nèi)部控制職責進行分工，并要做好內(nèi)部控制檢查和結(jié)果運用。要結(jié)合各自實際情況做好相關設計，明確重點領域、重點業(yè)務，將主要業(yè)務、流程進行分類，研究制定各項風險內(nèi)部控制辦法，為推進內(nèi)控機制建設打好基礎。
    (二)制定專項風險內(nèi)部控制辦法。
    各部門根據(jù)市內(nèi)控基本制度的要求，結(jié)合本部門實際進行專題研究，做好專項風險防控管理辦法起草工作。要逐項分析風險來源、風險點，提出有效的風險控制措施，緊密結(jié)合工作實際，做到風險點不落項、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。要注意把握以下幾點：
    1.建立權界清晰、分工合理、權責一致、協(xié)調(diào)配合、有效制衡、運轉(zhuǎn)高效的職責體系，體現(xiàn)分事行權、分崗設權、分級授權的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。
    2.結(jié)合行政績效管理要求進行研究設計，理順和細化管理流程，將每項業(yè)務中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，融入流程中的每個環(huán)節(jié)，進入程序節(jié)點，從程序上進行控制。
    3.堅持問題導向，結(jié)合業(yè)務和流程，找出關鍵節(jié)點，識別和分析存在的風險，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進行有效防控。
    (三)制定內(nèi)部控制操作規(guī)程。
    按照內(nèi)部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求，各部門要認真梳理業(yè)務流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務環(huán)節(jié)和崗位的風險防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項風險內(nèi)部控制辦法相互交融、有機結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè)務流程的單位內(nèi)部控制體系。
    1.明確本單位及崗位職責。要嚴格按照“三定”方案等相關規(guī)定，厘清單位及各崗位職責，不缺位、不越位，達到“過程留痕、責任可追溯”的基本要求。
    2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務流程、劃分責任邊界。厘清單位和崗位職責后，各單位應梳理出本單位各項業(yè)務流程，把業(yè)務流程細化到崗位，將每項業(yè)務流程上下游的崗位職責、科室職責、領導職責及其責任邊界歸納、表述清楚。單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個崗位和環(huán)節(jié)的責任，明確工作流程中每個崗位和每個環(huán)節(jié)的責任邊界。每一項業(yè)務上下游各個環(huán)節(jié)的責任應有效銜接，避免出現(xiàn)責任不清、責任缺位的情況。
    3.查找制定風險防控措施。各單位應根據(jù)各業(yè)務流程的特點，查找并列明每項業(yè)務流程中的風險點，確定需要進行重點控制的流程節(jié)點，制訂有針對性的防控措施。對不同崗位可按不同風險類型制定具體防控措施，對重點業(yè)務環(huán)節(jié)，要將已制定的專項風險內(nèi)部控制辦法中的相關措施與本單位的特色措施有機融合。同時，應將業(yè)務風險防控與廉政風險防控有機結(jié)合，將每個重要環(huán)節(jié)的廉政風險防控措施納入操作規(guī)程。
    4.科學繪制業(yè)務流程圖。對于一個完整的業(yè)務流程，應采用一個流程說明加一個流程圖的形式予以規(guī)范說明，以圖的形式對業(yè)務流程進行簡化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業(yè)務上的銜接關系。內(nèi)部操作規(guī)程應以操作手冊的形式編寫，高度注重實用性和可操作性，使初次接觸此項工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業(yè)務流程，特別是流程中的重點控制環(huán)節(jié)，能盡快進入角色。
    按照市相關部門要求，馬橋街道于x年底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實施工作。
    (一)成立內(nèi)部控制領導小組，制定、啟動相關的工作機制(x年9月5日前完成)。
    1.成立內(nèi)部控制領導小組(由單位主要負責人擔任組長)，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制，明確內(nèi)部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動相關的工作機制。
    2.建立與審計、紀檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權力運行監(jiān)督及考評機制，確定權力清單。
    3.對本單位業(yè)務流程進行初步梳理，編制流程圖(草圖)。
    (二)梳理業(yè)務流程，開展內(nèi)部控制風險評估，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度(x年9月中旬前完成)。
    梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)、《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔20xx〕24號)和海寧市財政局《關于開展行政事業(yè)單內(nèi)部控制建設的通知》文件要求，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行。主要工作：
    1.梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，編制流程圖。
    2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。
    3.在此基礎上根據(jù)《指導意見》規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務層面內(nèi)部控制制度。
    單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關鍵崗位管理制度、會計機構管理制度。業(yè)務層面內(nèi)部控制制度包括：預算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設項目管理制度、合同管理制度。
    4.制定八個專項內(nèi)部控制辦法(x年9月底前)。根據(jù)《海寧市財政局內(nèi)部控制基本制度(試行)》中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，分別由相關單位牽頭組織制訂《法律風險防控管理辦法》、《政策制定風險防控管理辦法》、《預算編制風險防控管理辦法》、《預算執(zhí)行風險防控管理辦法》、《公共關系風險防控管理辦法》、《機關運轉(zhuǎn)風險防控管理辦法》、《信息系統(tǒng)管理風險防控管理辦法》、《機關運轉(zhuǎn)風險防控管理辦法》八個專項內(nèi)部控制辦法。
    5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程(x年10月底前)。各單位根據(jù)《基本制度》、八個專項內(nèi)部控制辦法及上級工作部署，結(jié)合實際，與海寧市財政局對應處室銜接，在認真梳理職責和流程的基礎上查找風險并進行評估定級，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。操作規(guī)程由單位負責人把關，報主管領導審定，報內(nèi)控領導小組審核。
    (三)開展內(nèi)部控制宣傳教育(x年9月底前完成)。
    針對國家相關政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的責任等內(nèi)容進行專題培訓。
    (四)建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務控制及流程(x年10月中旬前完成)。
    內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等方面業(yè)務事項并以文件形式下發(fā)各項內(nèi)部控制制度。
    (五)督導檢查和驗收總結(jié)(x年11月底)。
    根據(jù)推進內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對街道各單位各個階段的工作進行督導檢查和通報，并將結(jié)果納入年終考核。內(nèi)控辦將對牽頭科室制訂的專項內(nèi)部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進行審核驗收。
    (六)進行內(nèi)部控制基礎性評價，撰寫內(nèi)部控制基礎性評。
    價報告(x年10月底前完成)。
    內(nèi)部控制領導小組根據(jù)《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》文件、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》填表說明對內(nèi)部控制基礎性評價工作進行評價打分并填報附件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》，撰寫內(nèi)部控制基礎性評價報告，針對存在扣分情況，提出改進方向和采取的措施。
    1.提高思想認識，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設工作。要充分認識加強機關內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強開展機關內(nèi)控工作的自覺性。加強內(nèi)部控制建設，是落實黨的xx屆五中全會精神建設法治國的客觀要求，也是從源頭上落實黨風廉政建設主體責任，對于建立健全權力運行的制約和監(jiān)督機制、減少自由裁量權、限制公共權力濫用、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過程中的行政風險、法律風險與廉政風險等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務及管理中的各類風險，提高工作效率。
    2.加強組織領導，落實工作責任，順利推進內(nèi)部控制工作。各部門的負責人是內(nèi)部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。各部門要統(tǒng)籌兼顧，處理好內(nèi)控工作和日常工作的關系，根據(jù)街道內(nèi)控領導小組的具體要求，按時保持完成各階段的工作任務。
    3.加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進工作合力，共同推進內(nèi)控建設工作。構建機關系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，可根據(jù)部門工作實際，積極進行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領導下，加強組織協(xié)調(diào)，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細節(jié)落實到部門和工作人員，確保機關內(nèi)部控制工作取得實效。
    內(nèi)控工作方案篇六
    2022年是中國共產(chǎn)主義青年團成立100周年，共青團是中國共產(chǎn)黨領導的先進青年的群團組織，為慶祝建團百年，激昂青春奮斗，謳歌中華民族實現(xiàn)偉大復興的奮斗歷程，走進百年團史，追尋信仰之光，勇?lián)啻菏姑?，踏上逐夢新征程。結(jié)合學院實際情況，xx學院開展慶祝共青團成立100周年系列活動，特制定以下實施方案。
    一、指導思想。
    為全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，激發(fā)團員青年牢記團的初心使命，引領團員青年永遠跟黨走、奮進新征程。結(jié)合《新時代愛國主義教育實施綱要》總體要求，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，擁護“兩個確立”，著眼培養(yǎng)擔當民族復興大任的時代新人，始終高揚愛國主義旗幟，著力培養(yǎng)愛國之情，砥礪強國之志、實踐報國之行，大力弘揚和傳承“愛國、進步、民主、科學”的五四精神，立鴻鵠志，做奮斗者，知行合一，爭當時代先鋒，勇?lián)鷼v史使命。
    二、活動目的。
    以迎接和學習宣傳貫徹黨的二十大為主線，慶祝建團100周年，充分激發(fā)青年的愛國心、強國志、報國行，引導青年繼承黨的精神譜系、弘揚社會主義核心價值觀、踐行“請黨放心、強國有我”的青春誓言，緊跟黨建功新時代、奮進新征程，以優(yōu)異成績迎接黨的二十大勝利召開。
    三、活動主題。
    喜迎二十大永遠跟黨走奮進新征程。
    四、參與范圍。
    xx學院全體學生。
    五、主要內(nèi)容。
    1.“逐夢新征程，一起向未來”升旗儀式。
    （1）活動地點：渭南師范學院渭華門。
    （2）參與范圍：xx級預備黨員、xx級積極分子、xx級學生干部代表。
    （3）活動時間：2022年2月28日、5月30日。
    （4）活動意義：呼吁莫藝學子作為新時代大學生應汲取冬奧精神力量，勇于奉獻，努力拼搏，常懷愛國之心、感恩之心，永遠跟黨走，爭做新時代好青年，一起向未來。
    2.“人人參與，校園衛(wèi)生我先行”愛國衛(wèi)生運動。
    （1）活動地點：渭南師范學院朝陽校區(qū)。
    （2）參與范圍：xx級、xx級全體學生。
    （3）活動時間：2022年3月-7月。
    （4）活動目的：增強同學們新時代愛國衛(wèi)生意識，營造整潔、優(yōu)美、舒適、文明的校園環(huán)境，大力弘揚愛國衛(wèi)生運動精神，推動愛國衛(wèi)生運動融入學生日常生活，引導學生愛國榮校、崇尚勞動，提高疫情防控意識，激發(fā)學生參與校園文明創(chuàng)建的積極性和主動性。
    3.“傳承雷鋒精神，賡續(xù)紅色血脈”志愿服務活動。
    （1）活動地點：渭南師范學院厚德樓前。
    （2）參與范圍：xx級學生黨員、xx級積極分子、xx級學生干部代表。
    （3）活動時間：2022年3月-7月。
    （4）活動目的：2022年3月5日，是全國第59個“學雷鋒紀念日”。為深入貫徹落實習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，培養(yǎng)和踐行社會主義核心價值觀，弘揚“奉獻、友愛、互助、進步”的志愿服務精神。學習雷鋒精神，牢記初心和使命，把愛傳遞給身邊的每一個人。
    （5）活動要求：xx學院夢想青年志愿服務隊利用課余時間，每月組織一次志愿服務活動，對校園宣傳櫥窗進行集中清潔。
    4.“為青春點贊為團徽增彩”我與團徽合個影。
    （1）活動地點：朝陽校區(qū)。
    （2）參與范圍：xx學院全體學生。
    （3）活動時間：2022年4月。
    （4）活動要求：通過佩戴、手持、手繪等方式，在學校地標建筑、教學樓等地與團徽合影，并寫下青春誓言，表達對共青團的祝福（文體不限，可以使用詩歌、散文、記敘文等形式，中俄文皆可，字數(shù)不少于200字）。
    （5）活動形式：將團徽與大學生、與校園建筑場景融為一體。照片主題積極向上，反映大學生青春面貌和健康向上的校園生活。作品上傳至學院微信公眾號，投票評獎。
    5.“回顧百年團史，傳承青春力量”百幅美術作品活動。
    （1）活動地點：渭南師范學院朝陽校區(qū)。
    （2）參與范圍：xx級、xx級、xx級美術學專業(yè)學生。
    （3）活動時間：2022年4月-5月。
    （4）活動目的：弘揚“五四”精神，展現(xiàn)新時代共青團員良好精神風貌和昂揚斗志，征集百幅美術作品活動，引導廣大團員青年厚植愛黨、愛國、愛社會主義的情感，讓紅色基因、革命薪火代代傳承，共同迎接黨的二十大順利召開。
    6.“建團百年新征程，唱響青春主旋律”傳唱活動。
    （1）活動地點:渭南師范學院朝陽校區(qū)。
    （2）參與范圍：xx級、xx級、xx級音樂學專業(yè)學生。
    （3）活動時間：2022年5月4日前夕。
    （4）活動要求：發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，以團支部為單位傳唱《光榮啊，中國共青團》團歌主題活動，引導青年團員充分認識團歌的豐富內(nèi)涵，提高團員責任感和使命感。
    7.“追尋紅色記憶，傳承紅色精神”赴富平愛國主義教育基地學習活動。
    （1）活動地點：富平愛國主義教育基地。
    （2）參與范圍：學生黨員、積極分子、學生分會主要干部、學生干部代表。
    （3）活動時間：2022年6月。
    （4）活動目的：以實物、實景、實例、實事為載體，開展革命傳統(tǒng)教育，提升學生理想信念教育和黨性修養(yǎng)教育，深刻領會中國共產(chǎn)黨成功推進革命、建設、改革的寶貴經(jīng)驗，堅定聽黨話、跟走黨的決心。
    六、活動要求。
    （1）高度重視，精心組織。將慶祝建團100周年主題系列活動與學校中心工作結(jié)合起來，與2022年團的重點工作結(jié)合起來，與團員青年的愿望和需要結(jié)合起來，創(chuàng)新活動思路，發(fā)揮團員能動性，有針對性開展活動，提升團組織的凝聚力。
    （2）認真總結(jié)，注重實效。各班級要采取有力措施，切實抓好活動的落實推進，開展主題突出、特色鮮明、參與面廣的活動，做到全覆蓋，認真總結(jié)，凝練經(jīng)驗，確?；顒尤〉脤嵭?。
    （3）加強宣傳，營造氛圍。加大活動宣傳力度，注意發(fā)現(xiàn)和挖掘活動過程中的典型事例，突出活動影響力。通過學校網(wǎng)站、莫藝官方微信平臺、展板等途徑宣傳報道，營造濃厚的活動氛圍。
    內(nèi)控工作方案篇七
    按照國務院國資委《關于加快構建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關事項的通知》(國資發(fā)評價〔xxxx〕68號)要求，根據(jù)財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會〔2008〕7號)及其配套指引和國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》(國資發(fā)改革〔2006〕108號)有關規(guī)定，集團公司將全面啟動內(nèi)部控制體系建設工作。結(jié)合集團公司實際情況，制定本方案。
    集團公司內(nèi)部控制體系建設的指導思想是：以風險管理為導向，以內(nèi)部控制為核心，以開展管理提升活動為契機，健全管理制度，夯實管理基礎，固化業(yè)務流程，全面落實《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《中央企業(yè)全面風險管理指引》的要求,促進提升管理能力，提高經(jīng)營效率，防范經(jīng)營風險，把集團公司建設成為管理規(guī)范、運行高效、風險受控的現(xiàn)代企業(yè)集團。
    內(nèi)部控制體系建設與實施的總體目標是:保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，保護企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，保證企業(yè)財務報告及相關信息真實完整，有效提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果，滿足監(jiān)管機構、資本市場以及企業(yè)管理提升要求，促進實現(xiàn)集團公司“做強做優(yōu)，世界一流”發(fā)展戰(zhàn)略目標。
    1、風控結(jié)合，符合規(guī)范。以風險管理為導向，以內(nèi)部控制建設為核心，實施集團公司“以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系建設”，同時符合財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》要求。
    2、統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標準。統(tǒng)籌規(guī)劃全集團的內(nèi)部控制體系建設實施方案，明確體系的建設范圍、實施內(nèi)容、工作步驟、時間安排和技術方法，并對已開展內(nèi)部控制和全面風險管理體系建設與實施的企業(yè)進行分析評估，確保全集團內(nèi)部控制體系標準一致。
    3、全面啟動，分類實施。集團所屬單位全面啟動內(nèi)部控制體系建設工作，確保在xxxx年底前正式運行。葛洲壩集團股份有限公司要按照集團公司內(nèi)部控制體系建設實施方案加快建設進度，確保在xxxx年建立起規(guī)范的內(nèi)部控制體系。
    4、部門協(xié)同，上下結(jié)合。集團公司各部門要積極參與內(nèi)部控制體系建設，做好本部門主管業(yè)務的內(nèi)部控制建設，并配合開展好跨部門業(yè)務的內(nèi)控工作。集團公司所屬單位要以業(yè)務活動為單元細化內(nèi)部控制體系建設職責，接受上級業(yè)務主管部門的指導和監(jiān)督。
    5、把握關鍵，突出重點。在全面推進的基礎上，重點抓好資金、投資、采購、基建、在建工程管理、產(chǎn)權管理、人力資源管理、質(zhì)量安全管理等對集團運營影響較大、風險較高的重點領域和境外業(yè)務、金融等特殊業(yè)務的風險評估和內(nèi)部控制建設工作。
    6、注重實效，狠抓落實。集團公司體系建設要緊密結(jié)合企業(yè)實際情況，堅持“七項落實”，即：風險評估和流程控制措施要落實到公司治理中去、落實到戰(zhàn)略規(guī)劃中去、落實到規(guī)章制度中去、落實到崗位職責中去、落實到績效考核中去、落實到信息系統(tǒng)中去、落實到企業(yè)文化中去。
    內(nèi)控工作方案篇八
    為規(guī)范學校內(nèi)部控制，提高學校管理水平，根據(jù)《財政部關于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的通知》（財會〔20xx〕21號）文件；《重慶市渝中區(qū)財政局關于開展2017年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》（渝中財會〔20xx〕4號）和《重慶市渝中區(qū)財政局關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作的通知》(渝中財會〔20xx〕5號)等文件精神要求。為了更好的做好學校內(nèi)部控制建設工作，特制訂本方案。
    組長：
    副組長：
    成員：
    1、建立學校開支預決算制度。
    每年初由財務室、總務處做好學校的總的預算。交由學校行政會研究，決定學校各項開支的具體金額，最后得出最終的年初預算報告。再由學校監(jiān)督委員會負責監(jiān)督收支情況。
    每年末進行學校開支決算制度，旨在總結(jié)每年收支情況，使用情況，總結(jié)工作得失，作為下年預決算工作的指導。
    2、建立學校財務審批制度。
    學校各項開支，均由處室提出方案，做好預算。然后提交給分管領導，再由分管領導提交學校行政會討論決定是否執(zhí)行。最后由學校監(jiān)督委員會負責監(jiān)督，嚴格按照預算執(zhí)行。
    3、建立學校采購制度。
    成立學校采購小組，應由五人以上組成。需采購的物資，由學校各處室做出具體方案交由分管領導審核，再由分管領導提交行政會研究，決定是否采購。最后，由分管領導具體負責到上級相關部門報批，批準后交采購小組具體執(zhí)行。
    4、建立學校工程管理及學校校舍、設備維護維修工作制度。
    學校的工程管理由分管副校長負責：具體成立以校長為組長的工程管理小組，對工程質(zhì)量、安全、進度進行全程監(jiān)督，確保工程安全合格。
    學校校舍的維護維修及設備維護工作：建立合同管控制度。嚴格執(zhí)行工程審批制度，杜絕少批多建或多批少建。
    5、建立完善的民生資金管理制度。
    民生資金包括困難生生活補助等。建立?？顚Ｓ弥贫龋皶r辦理。建立督察制度，資金到位后及時發(fā)放到學生，讓學生及時享受國家惠顧政策。
    6、建立監(jiān)督機制，完善學校內(nèi)控機制的監(jiān)督。
    （1）成立督查組。
    組長：
    成員：
    7、建立校長“總領全局，副校長分管具體工作”制度。
    學校黨務、總務、女足工作由書記（副校長）陳德鋼分管。
    學校教務、婦委會、紀檢工作由副校長黃笪分管。
    學校德育、團隊、衛(wèi)生安全、工會工作由副校長符志義分管。
    由總務處提出方案，再由分管副校長提交學校行政會研究，得出最終方案。，按照程序及規(guī)定超過元的上報區(qū)教委，得到批復后由總務處具體負責實施；不超過元的由總務處具體開始實施。工程結(jié)束后，由總務處做出付款清單，分管副校長負責提交行政會研究討論，最后簽名之后，分管副校長將相關材料交由學校財務室具體做付款工作。從而整個過程得到全程監(jiān)管，達到內(nèi)部控制的目的。
    2、采購工作：
    首先，學校成立以校長為組長的采購小組，具體負責采購工作。
    各處室需要采購的物品：由處室提出方案，由分管副校長提交行政會研究，決定是否采購。再由采購小組根據(jù)政策具體實施采購事宜。采購之后由采購小組具體驗收合格后交由處室使用，資產(chǎn)由學校資產(chǎn)管理工作人員具體按照規(guī)定管理。
    采購時，如果是政府采購項目，嚴格報送上級部門采購辦。如果是自行采購項目，由采購小組按照詢價規(guī)定具體操作。從而達到內(nèi)部控制的目的。
    3、經(jīng)費管理工作：
    首先，學校除財務室之外的任何部門不得收取任何資金。
    經(jīng)費支出工作上，做到?？顚Ｓ?，由財務室具體監(jiān)管。做到對學校的每一分錢的開支都能有效監(jiān)管。
    1、20xx年1月26日召開內(nèi)部控制工作啟動會。全面啟動內(nèi)控工作。
    （1）成立內(nèi)部控制工作領導小組。
    （2）安排部署具體工作，明確各處室的工作權限及職責。
    （3）學習工作流程，杜絕出現(xiàn)越權及工作不到位情況。
    （4）成立內(nèi)部控制工作督查小組，負責督查相關工作的執(zhí)行，對工作中的不足作出指導，對工作中出現(xiàn)的問題認真督促。
    2、20xx年3月，召開全校教師會議，報告內(nèi)控工作的執(zhí)行、運行情況。
    3、20xx年6月，召開內(nèi)控工作領導小組會，總結(jié)上半年內(nèi)部控制工作的優(yōu)缺點，對下半年工作作出具體安排。
    4、20xx年12月，內(nèi)控工作領導小組對內(nèi)部控制工作作出年度報告。
    5、督察組對本年度內(nèi)部控制工作作出督察報告。
    1、宣傳報道工作由學校辦公室負責，具體負責對該項工作的具體報道。
    2、向上級部門的信息報送由內(nèi)部控制領導小組辦公室負責。
    內(nèi)控工作方案篇九
    圍繞公司戰(zhàn)略目標，通過在公司管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，實現(xiàn)風險管理的總體目標。
    二、方案參考依據(jù)
    《中央企業(yè)全面風險管理指引》國資發(fā)改革[2017]108號；《山東省省管企業(yè)全面風險管理指引》魯國資企改〔2017〕22號；財政部發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《薩班斯-奧克斯利法案》等。
    三、總體策略
    （一）方案內(nèi)容
    3、根據(jù)風險管理策略制定具體的實施策略，確定具體的風險管理目標、對策、組織領導、管理流程、投入資源，以及風險事件發(fā)生前、中、后可采取的具體管理措施及風險管理工具，也即建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。
    4、建立風險管理信息系統(tǒng)。
    從而保證企業(yè)全面風險管理的效果。
    （二）取得的成果
    通過以上工作內(nèi)容，我們會為公司出具以下工作成果：
    1、公司風險信息庫
    2、公司風險評估報告。
    3、公司全面風險管理策略。
    4、公司全面風險管理解決方案（或稱為內(nèi)部控制手冊），
    包括（1）公司風險管理職能體系；
    （2）重大風險管理職責分工；
    （4）風險管理體系考核辦法。
    5、建立風險管理信息系統(tǒng)
    6、全面風險管理的監(jiān)督與改進制度
    （三）實現(xiàn)或達到的'目標
    1、確保將風險控制在與公司戰(zhàn)略目標相適應并可承受的范圍內(nèi)。
    2、確保內(nèi)外部，尤其是公司與股東之間實現(xiàn)真實可靠的信息溝通。
    3、確保遵守有關法律法規(guī)。
    4、確保公司規(guī)章和制度措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，減少實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性。
    5、確保公司建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護公司不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。
    二、具體方案和完成時間
    （一）初始信息收集
    1、收集內(nèi)容：公司戰(zhàn)略、業(yè)務數(shù)據(jù)、管理信息、歷史資料、外部環(huán)境信息、行業(yè)風險信息等。
    2、收集方式：初步調(diào)查問卷、訪談等。
    3、小組討論研究收集的所有信息，并匯總整理形成風險管理初始信息。
    4、制定風險辨識評估計劃。
    本階段所需時間約 個工作日。
    （二）辨識、分析、評價風險
    辨識：
    1、在公司各部門發(fā)放風險辨識調(diào)查問卷，要求部門領導從自己業(yè)務和工作流程角度出發(fā)填寫可能面臨的各種風險。
    2、匯總風險辨識調(diào)查問卷，連同在初始信息收集階段辨識的風險，根據(jù)風險業(yè)務流程分別編制風險評估問卷，并發(fā)至相關部門，要求相關部門為各種可能的或潛在的風險打分。
    3、根據(jù)事先制定的評估標準，對收回的風險評估問卷進行初步分析，提煉風險事件，并在公司職能部門進行訪談和研討，確認辨識結(jié)果，形成風險信息列表。
    本階段所需時間約 個工作日。
    分析：
    1、根據(jù)風險信息列表，利用各種定性或定量分析工具，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。
    2、分析各風險及事件對公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標或關鍵績效指標的影響路徑和影響大小。
    本階段所需時間約 個工作日。
    評價：
    1、確定風險重要性的評價標準，對風險進行綜合評價及比較排序，形成初步評價結(jié)果。
    2、開展部門訪談或研討，對評價結(jié)果進行修正。
    3、征詢公司領導意見，確認評價結(jié)果。
    4、形成風險評價的結(jié)論，即評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等。
    5、形成xx公司風險庫。
    本階段所需時間約 個工作日。
    （三）編制《風險評估報告》
    個人認為該報告是對前面三個環(huán)節(jié)即風險辨識、分析、評價的一個匯總，內(nèi)容可分為三個部分，第一部分 公司存在的重大風險； 第二部分 重大風險的分析和說明；第三部分 風險可能對公司的戰(zhàn)略目標或經(jīng)營目標產(chǎn)生的影響。
    本階段所需時間約 個工作日。
    （四）制定風險管理策略。即圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，確定風險管理所需人力和財力資源的配臵原則。
    本階段所需時間約 個工作日。
    （五）風險管理解決方案。根據(jù)制定的風險管理策略，設計公司風險管理組織職能、風險管理業(yè)務流程、風險管理考核方案，也就是針對前述識別的風險，建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。
    件等。
    2、設立公司風險管理組織職能。
    a、結(jié)合公司現(xiàn)有組織結(jié)構，設計公司風險管理組織體系框架；
    c、明確公司風險管理負責部門、各職能部門之間的交互關系和權限；
    d、研討、修改方案；
    3、設計公司風險管理業(yè)務流程。
    a、結(jié)合公司現(xiàn)有的業(yè)務流程，設計風險管理流程；
    b、對風險管理流程中的相關內(nèi)容及相關職責劃分方案進行確認；
    c、完成制度文件的初步撰寫；
    d、征求相關部門對制度流程的意見，整理、完善制度文件；
    4、設計公司風險管理考核方案。
    a、對公司現(xiàn)有的考核體系進行診斷，明確風險管理考核的目標和內(nèi)容；
    b、確定公司及各職能部門關注的考核點；
    c、設計公司風險管理考核的基本框架，確定考核各類和層級關系；
    d、設計風險管理考核的內(nèi)容；
    e、設計考核的量化指標
    f、征求各部門對考核的意見和建議
    制度。（9）建立重要崗位權力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離。
    本階段所需時間約 個工作日。
    （六）建立風險管理信息系統(tǒng)。（由軟件程序設計者完成此部分內(nèi)容）
    （七）風險管理報告制度，即全面風險管理的監(jiān)督與改進制度
    對公司重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務流程等進行監(jiān)督，建立風險管理報告制度，對風險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。
    1、收集公司現(xiàn)有的監(jiān)督體系，包括內(nèi)容及信息溝通渠道，對現(xiàn)有的體系診斷，明確改進方向。
    2、設計公司監(jiān)督管理體系的基本架構，包括種類和層級關系等。
    3、結(jié)合各類重大風險，設計各類風險管理報告的內(nèi)容。
    4、設計各類風險管理報告的對象、職責、路線、頻率等。
    本階段所需時間約 個工作日。
    內(nèi)控工作方案篇十
    為全面推進學校內(nèi)部控制建設工作，根據(jù)財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔20xx〕24號)（以下簡稱《指導意見》）、《安徽省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設實施意見的通知》（皖教秘財〔20xx〕100號）、《安徽省教育廳、安徽省財政廳關于印發(fā)安徽省高校內(nèi)部控制制度操作規(guī)程的通知》（皖財教〔20xx〕15號）和《六安市財政局（國資委）關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施意見》文件精神要求，結(jié)合學校實際，特制定本方案。
    高舉中國特色社會主義偉大旗幟，全面推進學校內(nèi)部控制建設，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務活動，強化對內(nèi)部權力運行的制約，防止內(nèi)部權力濫用，夯實學校各項基礎工作，建立健全科學高效的制約和監(jiān)督體系，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，不斷提高學校內(nèi)部管理水平。
    以全面執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》）為抓手，以規(guī)范經(jīng)濟和業(yè)務活動有序運行為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領域、關鍵崗位的經(jīng)濟和業(yè)務活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟活動層面拓展到全部業(yè)務活動和內(nèi)部權力運行，到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
    成立以葛向東校長為組長，副校長、紀委書記為副組長，各部門主要負責人為領導組成員的“六安職業(yè)技術學院全面推進內(nèi)部控制建設工作領導組”（以下簡稱“內(nèi)控領導小組”），負責組織制定學校全面推進內(nèi)控建設工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。
    在內(nèi)控領導小組下成立由財務處牽頭，辦公室、組織人事處、紀檢監(jiān)察室、設備處、總務處等部門組成的內(nèi)部控制建設辦公室，辦公室設在財務處。內(nèi)控建設辦公室在內(nèi)控領導組領導下開展工作，具體負責全校各單位內(nèi)控建設的督促、指導、檢查等工作。
    辦公室主任：張士范。
    辦公室副主任:郭三文、韋盛權、安利、張偉、陶應峰。
    成員：鮑衛(wèi)東、江巡、梁廷廷、張亞潔。
    （一）健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制。按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》文件要求，建立適合學校實際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略，加強對單位層面和業(yè)務層面的內(nèi)部控制，以保障內(nèi)部控制體系全面、有效實施。
    （二）加強內(nèi)部權力制衡，規(guī)范內(nèi)部權力運行。根據(jù)學校自身的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學設置內(nèi)設機構、管理層級、崗位職責權限、權力運行規(guī)程，切實做到分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗。
    （三）建立內(nèi)控報告制度，促進內(nèi)控信息公開。按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，積極開展內(nèi)部控制自我評價工作，積極推進內(nèi)部控制信息公開，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內(nèi)部控制信息公開機制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設的促進和監(jiān)督作用。
    （四）加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責力度。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內(nèi)部控制，加大考評問責力度。
    (一)組織發(fā)動(20xx年8月)。
    20xx年8月，召開內(nèi)部控制規(guī)范實施動員和培訓大會，組織學習省、市有關文件精神，系統(tǒng)學習《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實質(zhì)和精髓，為全面實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎。
    1、單位層面。
    （6）、制定權力責任清單：構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行機制，確保決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權既相互制約又相互協(xié)調(diào)。決策機制涵蓋“三重一大”集體決策、分級授權兩個方面。建立權力運行監(jiān)督和考評機制，定期督查決策權、執(zhí)行權等權力行使情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。牽頭部門：人事處、監(jiān)查室。
    2、業(yè)務層面。
    （2）、收入內(nèi)控管理：收入（包括非稅收入）管理制度涵蓋價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算等四個方面。單位各項收入（包括非稅收入）應收盡收，由財會部門歸口管理并進行會計核算；財會部門定期檢查收入金額；按規(guī)定設置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬；對各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀等進行序時登記。牽頭部門：財務處。
    （3）、支出內(nèi)控管理：支出管理制度涵蓋預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權限與審批流程、支出核算等四個方面。各單位要明確各類支出業(yè)務事項的職責和分工，實行歸口管理；制定各類支出制度，不同類別事項實行不同的審批程序和審批權限；明確各類支出業(yè)務事項原始票據(jù)要求、內(nèi)部審批表單要求及單據(jù)審核重點；分析控制各類支出業(yè)務事項出現(xiàn)異常情況的原因，采取有效措施予以解決。牽頭部門：財務處。
    （4）、資產(chǎn)內(nèi)控管理：資產(chǎn)管理制度涵蓋資產(chǎn)購置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置等四個方面。定期對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權和對外投資等資產(chǎn)進行定期核查盤點，做到賬實相符；對債權和對外投資項目實行跟蹤管理。配置、使用和處置國有資產(chǎn)，要嚴格按照審批權限履行審批程序，未經(jīng)批準不得自行配置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。牽頭部門：財務處。
    （5）、合同內(nèi)控管理：合同管理制度涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理等四個方面。院屬各單位要對合同文本進行嚴格審核，并由合同歸口管理部門進行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號。對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應組織業(yè)務、紀檢、財務等相關部門進行聯(lián)合審核。有效監(jiān)控合同履行，明確合同執(zhí)行相關責任人，及時對合同履行情況進行檢查、分析和驗收，發(fā)現(xiàn)違約情況，及時采取應對措施；對于需要補充、變更或解除合同的，應按照有關規(guī)定進行嚴格監(jiān)督審查。牽頭部門：財務處。
    （6）、采購內(nèi)控管理：政府采購管理制度涵蓋預算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫等四個方面。采購貨物、服務和工程要嚴格按照政府集中采購目錄及規(guī)定的標準執(zhí)行。采用非公開招標方式采購公開招標數(shù)額標準以上的貨物或服務，以及政府采購進口產(chǎn)品等要按規(guī)定報批。牽頭部門：設備處。
    （7）、工程項目內(nèi)控管理：建設項目管理制度涵蓋項目立項與審核、概算預算、招標投標、工程變更、資金控制、驗收與決算等方面。各單位按照批復的初步設計方案組織實施建設項目，確需進行工程洽商和設計變更的，建設項目歸口管理部門、項目監(jiān)理機構要進行嚴格審核，并按有關規(guī)定及制度要求履行相應的審批程序。重大項目變更要參照項目概預算控制的有關程序和要求履行審批手續(xù)。建設項目竣工后要及時編制項目竣工財務決算，驗收合格后要及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。牽頭部門：總務處。
    (三)總結(jié)(20xx年l2月)。
    在完成內(nèi)部控制體系建設工作后，對《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進行總結(jié)、歸納、提煉，并及時撰寫內(nèi)部控制體系建設總結(jié)報告，經(jīng)單位負責人簽字后于20xx年12月底前報送市財政局。
    （一）加強組織領導。
    切實加強對學校內(nèi)部控制建設的組織領導，學校各部門要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的重要意義，站在促進學校事業(yè)健康發(fā)展的高度，把制約內(nèi)部權力運行、強化內(nèi)部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心組織落實，將內(nèi)部控制建設納入制度化、規(guī)范化軌道。
    （二）深入宣傳教育。
    學校各部門要加大宣傳力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權力運行、強化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，引導廣大教職工自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規(guī)范有序運行，為學校全面推進內(nèi)部控制建設營造良好的環(huán)境和氛圍。
    （三）抓好貫徹落實。
    學校各部門主要負責人作為內(nèi)控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，帶頭組織推動內(nèi)控實施。按照學校推進內(nèi)控建設工作方案的總體要求、主要任務和時間表，認真抓好內(nèi)部控制建設，明確工作分工，配備工作人員，充分利用信息化手段，有力推動本部門內(nèi)部控制建設。
    內(nèi)控工作方案篇十一
     根據(jù)集團公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進度安排，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進入內(nèi)控評價階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團公司的要求，使內(nèi)控評價工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應用指引、評價指引及公司內(nèi)部控制制度，結(jié)合公司實際情況，特制定本工作方案。
     依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié)構及經(jīng)營特點，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，全面評價公司內(nèi)部控制的設計合理性及運行有效性，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設工作，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力。
     本次內(nèi)控評價工作由集團董事會直接領導，審計部負責具體實施，組成領導小組和執(zhí)行小組：
     根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項指標要同時占2010年合并財務報表相應指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。
     本次內(nèi)控評價工作應該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。
     全面性：內(nèi)控評價應全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內(nèi)部控制設計及執(zhí)行情況。
     重要性：在全面評價的基礎上，結(jié)合公司自身特點，重點關注公司的主要業(yè)務流程和高風險領域。
     客觀性：評價工作應從獨立客觀的角度出發(fā)，如實反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處，為內(nèi)部控制建設工作提供合理有效的幫助。
     以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內(nèi)部控制。業(yè)務流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運管理、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財務報表及關賬流程。
     評價工作將通過調(diào)查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價工作底稿。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時，應當充分考慮下列因素：
     (1)是否針對風險設置了合理的細化控制目標。
     (2)是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動。
     (3)相關控制活動是如何運行的。
     (4)相關控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。
     (5)實施相關控制活動的人員是否具備必需的權限和能力。
     綜合考慮以上因素后，對內(nèi)部控制缺陷進行認定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內(nèi)部控制的設計及運行是否有效。
     同年度財務報告一同對外報出。
     為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的相關要求，特制訂本方案。
     我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建設和運行狀況，分析內(nèi)控設計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系;實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
     1、 全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應貫穿內(nèi)部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
     2、 重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制體系建設是否高效的主要手段;是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎。
     3、 客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應當在學校內(nèi)部控制體系建設中保持獨立性。客觀評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
     4、 制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評價措施可靠運行。
     明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工;決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果;對內(nèi)部控制有重要影響的關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
     2、 單位層級內(nèi)部控制有效性評價。
     各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的.問題并提出改進建議。
     (1)、預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃;是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法;執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性;是否建立科學有效的決算與考評機制。
     (2)、收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制;是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標;是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理;是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
     范圍內(nèi)，按季度編制采購預算并確定采購方式;是否建立單位內(nèi)部的分權和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理;在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規(guī)定，填寫相關表格。
     1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設程度;其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀;第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。
     2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。
     3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
     1、人員組成。
     組 長：
     副組長：
     成 員：
     2、主要工作。
     (1)、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性;
     (2)、指導各部門內(nèi)部控制自我評價工作;
     (3)、認定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進行整改
     (4)、編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領導小組報告。
     內(nèi)控體系建設工作監(jiān)督小組 20xx年xx月xx日
    內(nèi)控工作方案篇十二
    為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的相關要求，特制訂本方案。
    一、內(nèi)部控制有效性評價總體目標。
    我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建設和運行狀況，分析內(nèi)控設計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系;實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
    1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應貫穿內(nèi)部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
    2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制體系建設是否高效的主要手段;是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎。
    3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應當在學校內(nèi)部控制體系建設中保持獨立性。客觀評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
    4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評價措施可靠運行。
    三、內(nèi)部控制有效性評價內(nèi)容。
    1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。
    明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工;決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果;對內(nèi)部控制有重要影響的'關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
    2、單位層級內(nèi)部控制有效性評價。
    各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。
    3、業(yè)務層級內(nèi)部控制有效性評價。
    (1)、預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃;是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法;執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性;是否建立科學有效的決算與考評機制。
    (2)、收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制;是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標;是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理;是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
    (3)、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準。
    范圍內(nèi)，按季度編制采購預算并確定采購方式;是否建立單位內(nèi)部的分權和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理;在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規(guī)定，填寫相關表格。
    四、內(nèi)部控制有效性評價方法。
    1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設程度;其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀;第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。
    2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。
    3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
    五、內(nèi)部控制有效性評價工作組織保障。
    1、人員組成。
    組長：
    副組長：
    成員：
    2、主要工作。
    (1)、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性;。
    (2)、指導各部門內(nèi)部控制自我評價工作;。
    (3)、認定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進行整改。
    (4)、編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領導小組報告。
    內(nèi)控工作方案篇十三
    20年，農(nóng)行榆林分行高度重視內(nèi)控合規(guī)工作，大力推行合規(guī)理念，使全行廣大干部員工逐步認識到良好的合規(guī)文化是農(nóng)業(yè)銀行實現(xiàn)長治久安和可持續(xù)發(fā)展的基礎和根本保證，全行上下逐步形成了“抓合規(guī)，強基礎、控風險、促發(fā)展”的良好工作氛圍，連續(xù)四年被評為內(nèi)控管理一類行，轄屬支行內(nèi)控管理一類行占比達到89%。
    一、深入開展合規(guī)文化建設。該行制定了合規(guī)文化建設規(guī)劃，深入推進“六位一體”合規(guī)文化長效機制建設，確定目標和任務，并分解落實到各支行、各部門、各崗位。落實合規(guī)教育“四個必講”、合規(guī)承諾書等措施，增強合規(guī)文化建設的針對性、實效性和可操作性。發(fā)揮合規(guī)文化建設的平臺作用，將合規(guī)文化貫穿于經(jīng)營管理全過程，全員主動自覺合規(guī)意識逐步增強。
    二、扎實推進基礎管理提升年活動。制定了信貸、運營、財會、信息科技、人員管理五個方面精細化管理方案，進一步明確工作任務，完善管理手段，細化措施，強化執(zhí)行，不斷推進基礎管理工作的標準化、規(guī)范化和流程化建設，切實提升精細化管理成效。
    三、持續(xù)開展案件風險排查。該行始終把案件風險排查作為案件防控的重要手段和內(nèi)控合規(guī)管理工作的重要抓手，嚴格按照實施方案，先后組織開展了四次案件風險排查，始終保持案防高壓態(tài)勢，收到了良好的防控和警示效果。
    四、完善監(jiān)督檢查措施。該行將各部門盡職履責情況納入對部門的內(nèi)控考核體系，統(tǒng)籌整合了各部門檢查監(jiān)督需求，將專項檢查與日常檢查、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查、業(yè)務檢查與行為排查有機結(jié)合起來，統(tǒng)一制定了年度檢查計劃，統(tǒng)籌監(jiān)督檢查資源，建立常態(tài)化、滾動式合規(guī)檢查機制，形成了監(jiān)督檢查合力，提升了監(jiān)督檢查效能。
    五、做好各類問題的整改。該行通過內(nèi)控合規(guī)管理信息系統(tǒng)(iccs系統(tǒng))，狠抓各類問題的整改，對內(nèi)外部檢查和審計發(fā)現(xiàn)的各類問題，做到行為糾正到位、風險控制到位、責任追究到位，同時將整改工作納入內(nèi)控評價及綜合績效考評。全年各類檢查存在問題的整改率達到99.8%。
    六、切實加強反對洗錢工作。進一步明確反對洗錢工作職責，完善反對洗錢制度，加強對高風險客戶的持續(xù)監(jiān)測，積極推進客戶風險等級分類制度的落實，有效促進了全面合規(guī)風險管理，反對洗錢能力顯著提高，得到了監(jiān)管部門的肯定。
    七、不斷增強案件防控能力。認真落實防范案件責任制，逐級簽訂防范案件責任書，將案件防控工作責任層層細化分解到各級領導干部和員工，保證了全行案件防控各項工作措施的落實。深入開展案件查防，落實行級領導聯(lián)行抓點防控案件工作，持續(xù)開展案件專項治理活動和重點行巡查，強化警示教育，全轄案件防控工作不斷增強。
    八、有效提高法律保障水平。認真開展法律法規(guī)知識學習培訓，加強法律隊伍建設，規(guī)范訴訟案件和合同管理，強化法律審查，為依法合規(guī)經(jīng)營和有效防范風險提供了有力保障。
    內(nèi)控工作方案篇十四
     為了論述方便，首先簡要分析一下內(nèi)部控制審計的分類。
     經(jīng)濟組織內(nèi)部進行內(nèi)部控制審計，不可能都針對整個內(nèi)部控制系統(tǒng)進行，更多情況是對其中部分展開。
     按照涉及內(nèi)部控制的范圍，大致可分為如下三類：
     3 、獨立單位內(nèi)部控制審計，這種審計是對經(jīng)濟組織所屬的獨立單位的內(nèi)部控制進行審計，獨立單位是指財務上獨立的，可以是投資中心或利潤中心，也可以是子公司，單獨設置財務機構的分公司，它們自己本身可能有一套內(nèi)部控制，同時還要執(zhí)行經(jīng)濟組織作為整體的內(nèi)部控制。
     這三類審計各有各的特點，但在審計程序上，由于獨立單位內(nèi)部控制審計相對較復雜，程序最全面，因此以下即以其為藍本討論。
     內(nèi)部控制審計程序與其他審計中作為審計程序的內(nèi)部控制評價應該有相似之處，因為畢竟兩者都是以內(nèi)部控制為焦點而展開，但由于服務的目標不一致，在程序上也有差別。
     內(nèi)部控制評價程序一般是：
     1 、了解與記錄內(nèi)部控制;
     2 、初步評價控制風險;
     3 、實施符合性測試;
     4 、評價內(nèi)部控制的強弱。
     作為一種單獨開展的審計，了解經(jīng)濟組織的基本情況這些準備工作是必須的，因為對內(nèi)部控制需求越強烈的經(jīng)濟組織，其規(guī)模越大，這是必然的;在大規(guī)模的組織里，管理高層、各個下屬機構的諸多具體的基本情況內(nèi)部審計人員不可能都熟悉。
     了解基本情況是開展內(nèi)部控制審計的基本條件，否則無從下手。
     同樣大規(guī)模的組織內(nèi)既存在針對整個組織的控制，也存在針對某個部分或某個下屬機構的控制，內(nèi)部審計人員也不可能都熟悉，因此了解內(nèi)部控制也是必須的。
     在了解內(nèi)部控制階段，還必須初步分析所了解信息，以初步確定內(nèi)部控制的健全性和有效性，規(guī)劃要實施的符合性測試程序。
     接下來與內(nèi)部控制評價程序一樣，實施符合性測試，以獲得遵循性的評價，同時最終確定健全性和有效性。
     最后歸納總結(jié)審計結(jié)果，提出審計報告。
     總結(jié)上述，本文認為內(nèi)部控制審計程序為：
     1 、了解基本情況;
     2 、了解內(nèi)部控制;
     3 、實施符合性測試;
     4 、提出審計報告。
     下面即以該程序為主線展開討論，其中提出審計報告在內(nèi)部審計報告中討論。
     了解基本情況，是了解所要審計內(nèi)部控制所涉及單位的基本情況，這些情況是展開審計的必要準備和基本條件，影響著整個審計的過程和結(jié)果。
     這些基本情況包括：
     1 、單位所屬的行業(yè)和歷史沿革(著重于管理沿革);
     2 、單位組織結(jié)構、各機構的人員規(guī)模和崗位結(jié)構;
     3 、單位資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營或?qū)I(yè)服務的特點規(guī)模;
     4 、主營業(yè)務及輔助業(yè)務類別、業(yè)務量;
     5 、財務會計機構及其工作組織;等等。
     這些基本情況可以通過詢問管理人員、查閱相關文件、會計和統(tǒng)計資料等方法來獲得。
     基本情況獲得后，審計人員就要適當利用自己專業(yè)判斷，確定以下內(nèi)容：
     1 、業(yè)務循環(huán)及其大致內(nèi)容;
     2 、必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務;
     3 、內(nèi)部控制應有的嚴謹程度;
     4 、審計應該投入的人力及分工和時間預算。
     確定業(yè)務循環(huán)及其大致內(nèi)容實際是劃分業(yè)務循環(huán)的過程，確定的是審計展開的主線;重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務是必須控制的，確定它們就是確定審計的重點;內(nèi)部控制的嚴謹程度是與獨立單位的規(guī)模相關的，規(guī)模較小的單位內(nèi)部控制程度就相應較低，衡量標準就不能太高，實際這就是確定衡量標準的問題，提出設計意見時必須考慮;確定投入的人力和時間預算是為了保證整個審計過程有條不紊地進行，保證審計質(zhì)量。
     下一步工作是制定審計總體計劃，其主要內(nèi)容就是上述基本情況獲得后審計人員所確定的內(nèi)容，主要包括審計的范圍，即業(yè)務循環(huán)及內(nèi)容，審計的重點，即必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務，審計組人員構成、分工和時間預算。
     這個計劃在以后審計過程中還要適時調(diào)整。
     需要特別說明的是業(yè)務循環(huán)的劃分。
     業(yè)務循環(huán)的劃分是將若干個關聯(lián)的經(jīng)濟業(yè)務或管理活動組合在一起。
     2001 年財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中提出，“內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實物資產(chǎn)、成本費用、銷售與收款、工程項目、對外投資、擔保等經(jīng)濟業(yè)務活動的控制”，其中這些經(jīng)濟業(yè)務就是基本的業(yè)務循環(huán)劃分，但目前有多樣化的趨勢，國際內(nèi)部審計師協(xié)會就提出預算管理、資訊管理等管理作業(yè)。
     業(yè)務循環(huán)是以后審計程序展開的主線，了解內(nèi)部控制和符合性測試都按照它來組織，因此劃分業(yè)務循環(huán)影響到整個審計的組織、效率和質(zhì)量。
     一般來說業(yè)務循環(huán)應按下列原則來劃分：
     1 、覆蓋單位所有業(yè)務及其各個環(huán)節(jié);
     2 、每個業(yè)務循環(huán)能反映出所涉及業(yè)務的共同性質(zhì)特點及其全部過程;
     3 、有利于審計的組織安排。
     了解內(nèi)部控制的內(nèi)容
     要了解內(nèi)部控制，首先要解決內(nèi)部控制的構架問題。
     1988 年美國 aicpa 提出內(nèi)部控制結(jié)構即控制環(huán)境、控制結(jié)構和會計系統(tǒng)，我國獨立審計準則即采用這種觀點。
     1994 年 coso 報告提出內(nèi)部控制要素即控制環(huán)境、風險評估、控制作業(yè)、信息與溝通、監(jiān)控。
     內(nèi)部控制要素是內(nèi)部控制結(jié)構的縱深發(fā)展，在內(nèi)容上進一步完善，在內(nèi)部環(huán)境上更注重員工的素質(zhì)，增加風險評估強調(diào)要實現(xiàn)目標就必須分析相關風險，構成風險管理的基礎，將會計系統(tǒng)擴大為信息與溝通，更強調(diào)信息的內(nèi)部傳達， 增加監(jiān)控要素將內(nèi)部控制的執(zhí)行納入進來。
     由于 coso 報告提供出的內(nèi)部控制理論很全面，更加接近內(nèi)部控制的本質(zhì)認識，而內(nèi)部控制的建設要以先進理論為指導，與實際情況相結(jié)合，因此本文認為，在我們目前的條件下，我們應采用 coso 報告的觀點，以它的框架為指導，同時鑒于我國目前內(nèi)部控制落后的情況，應更加注重控制作業(yè)和監(jiān)控，即如何建立起健全有效的控制程序與政策以及它們的實際執(zhí)行，在控制作業(yè)完善的帶動下，風險評估和信息與溝通也逐步完善，同時逐步轉(zhuǎn)變管理觀念，提高員工素質(zhì)，建立起合理的法人治理結(jié)構和具體組織結(jié)構，使控制環(huán)境得以改善。
     由于內(nèi)部審計充當監(jiān)控的主要角色，內(nèi)部控制審計就是履行監(jiān)控的職責，因此了解內(nèi)部控制階段對監(jiān)控的了解可以置于次要地位;又由于風險評估的風險是管理層和作業(yè)層控制目標因內(nèi)外部風險因素影響而不能實現(xiàn)的風險，對它進行評估后設置相應的控制作業(yè)來控制，而內(nèi)部控制審計要做的一部分工作就是評價控制作業(yè)是否能控制住風險，實現(xiàn)控制目標，實際就是風險評估過程，因此風險評估不做了解，而在接下來的分析工作中進行。
     由于控制作業(yè)實際就是控制程序與政策，為了理解直觀起見，本文就稱其為控制程序與政策;由于內(nèi)外部信息和它們在單位內(nèi)外部、內(nèi)部各部門各成員之間的流動可以構成一個系統(tǒng)，因此信息與溝通可以合稱為信息系統(tǒng)。
     總結(jié)上述，本文認為內(nèi)部控制審計要了解的內(nèi)部控制要素為控制環(huán)境、控制程序與政策及信息系統(tǒng)。
     如上所述，了解內(nèi)部控制以業(yè)務循環(huán)為主線展開的，即按業(yè)務循環(huán)逐個循環(huán)了解，這些循環(huán)構成單位整體，這是橫向的;同時針對每個循環(huán)的控制，分別去了解它控制環(huán)境、控制程序與程序、信息系統(tǒng)，這是每個循環(huán)的控制的縱向構成，是縱向的了解。
     橫向縱向的交叉了解構成了解內(nèi)部控制程序的骨架。
     了解控制環(huán)境是了解影響內(nèi)部控制其他要素的因素，提供內(nèi)部控制構成基礎好壞的證據(jù)，同時為分析內(nèi)部控制健全性有效性和遵循性好壞的原因提供證據(jù)素材。
     了解控制環(huán)境的內(nèi)容實際就是控制環(huán)境的內(nèi)容，按照 coso 報告，控制環(huán)境包括： 1 )、員工的誠實性和道德觀; 2 )、員工的勝任能力; 3 )、董事會或?qū)徲嬑瘑T會; 4 )、管理哲學和經(jīng)營方式; 5 )、組織結(jié)構; 6 )、授權和分配責任的方式; 7 )、人力資源政策。
     這里主要是針對各個業(yè)務循環(huán)所涉及的部門、人員、方法來說的，其中第 3 點是針對整個單位，實際在了解基本情況程序中就已進行。
     了解控制程序與政策，就是了解控制目標實現(xiàn)風險所采取的措施，它是了解內(nèi)部控制要素中最重要的部分。
     每個業(yè)務循環(huán)都可分為若干個作業(yè)，而每個作業(yè)都要設置若干控制程序和政策來控制，我們本文把這些作業(yè)稱為控制點。
     比如制造業(yè)的銷售與收款循環(huán)可分為接受定單、核準信用、發(fā)運商品、開具發(fā)票、應收賬款與記錄、收款、退貨及客訴處理等作業(yè)。
     在業(yè)務循環(huán)的劃分階段，已經(jīng)取得了業(yè)務循環(huán)大致內(nèi)容的了解，在了解控制程序與政策階段，應進一步了解，去獲得足夠信息來進一步確定業(yè)務循環(huán)內(nèi)的各個作業(yè)，然后針對每個作業(yè)，去了解所采取的控制程序與政策。
     了解信息系統(tǒng)只要是了解單位內(nèi)外部信息記錄載體，以及溝通方式。
     外部信息載體包括記錄市場份額、法規(guī)要求和客戶反映等信息的資料，內(nèi)部信息載體包括業(yè)務申請審批報告、各種分析報告、進行控制作業(yè)形成單據(jù)、會計資料等等。
     溝通方式包括政策手冊、財務報告手冊、備查簿、口頭交流、管理示例等。
     進行內(nèi)部控制的了解可采取的方法與內(nèi)部控制評價程序中的一樣，大致查閱控制文件和控制信息記錄載體、詢問有關人員、觀察作業(yè)的進行和內(nèi)部控制的運行情況等等。
     初步分析健全性和有效性
     在對內(nèi)部控制獲得了解后，就可以對其健全性和有效性進行初步分析，以規(guī)劃將要實施的符合性測試程序。
     初步健全性分析主要是分析哪些重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務或作業(yè)應該設置控制而未設置。
     這些業(yè)務在了解基本情況中已獲悉，而重要或經(jīng)常發(fā)生的作業(yè)則在了解控制程序與政策中已了解，通過了解控制程序與政策能知道它們是否設置控制。
     初步有效性分析主要是針對控制程序與政策而實施的。
     這實際就是初步的風險評估。
     初步有效性分析首先要分析確定各個業(yè)務循環(huán)、各個作業(yè)的控制目標，然后再分析所了解到的控制程序與政策，看它們是否能實現(xiàn)控制目標。
     對于控制有缺陷的可以提出初步的改進意見。
     初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實施的符合性測試。
     一般來說對于以下情況就可以不進行測試：
     1 )對業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點的控制初步評價為無效;
     2 )在了解內(nèi)部控制的過程中已知對某業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點的控制未得到遵循;
     4 )雖對業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點設置控制但未發(fā)生相關業(yè)務。
     而以下情況就可以考慮進行大范圍的測試：
     1 )相關業(yè)務大量發(fā)生的業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點的控制;
     2 )相關業(yè)務雖不大量發(fā)生但涉及金額相對較大的業(yè)務循環(huán)或關鍵控制點的控制;
     3 )控制程序相對復雜的控制。
     規(guī)劃結(jié)果應記入審計計劃，并對審計計劃做相應調(diào)整。
     記錄內(nèi)部控制
     制度基礎審計理論中記錄內(nèi)部控制的方法主要有：文字敘述，調(diào)查表，核對表，流程圖。
     本文認為作為記錄方法內(nèi)部控制審計可以采用。
     對于控制環(huán)境的記錄，一般是文字敘述，按照上述控制環(huán)境的幾個方面來記錄。
     了解基本情況程序也采用文字敘述的方法記錄。
     記錄要形成審計工作底稿。
     記錄內(nèi)部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統(tǒng)。
     采用的方法以上四種都可以采用，但以調(diào)查表最為常用。
     在本文中，即討論調(diào)查表改進和特殊運用。
     一般，調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容是有審計人員根據(jù)自己的經(jīng)驗和被審計單位的情況自行設計的，但對于內(nèi)部控制審計，本文認為，鑒于我國目前內(nèi)部控制薄弱和人們對內(nèi)部控制該如何知之甚少的情況，調(diào)查表應該引入標準內(nèi)部控制作為導引，以配合政府推動內(nèi)部控制的建設。
     標準內(nèi)部控制是指針對某個業(yè)務或作業(yè)由權威部門設計的標準控制。
     比如 2001 年財政部發(fā)布的《加強貨幣資金內(nèi)部控制的若干規(guī)定》(征求意見稿)，就是標準的內(nèi)部控制。
     對于各類型單位共有的業(yè)務或作業(yè)，如貨幣資金業(yè)務、固定資產(chǎn)業(yè)務融投資業(yè)務等可由財政部門制訂統(tǒng)一標準;對于具有行業(yè)特性的業(yè)務或作業(yè)，如生產(chǎn)循環(huán)、銷售及收款等主要針對制造業(yè)，則由行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會分別制訂，供不同行業(yè)采用。
     在調(diào)查表中引入標準內(nèi)部控制，要從權威部門制訂的針對各業(yè)務或作業(yè)的標準內(nèi)部控制中，按業(yè)務或作業(yè)內(nèi)部若干個控制點抽取提煉出對控制點的標準控制程序和政策，作為調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容。
     調(diào)查控制程序和政策時就循其進行。
     同時由于引入了標準內(nèi)部控制，對單位特殊的控制程序和政策可能就無法調(diào)查得到，而那些控制也是很重要的，因此有必要將調(diào)查表與文字敘述結(jié)合起來，加入單位實際做法的敘述。
     結(jié)合的方式就是在每個控制點控制調(diào)查內(nèi)容下面單設一行，用來記錄單位的特殊做法。
     符合性測試包括設計測試和執(zhí)行測試，設計測試即健全性和有效性測試，執(zhí)行測試即遵循性測試。
     還由于有效性健全性初步分析結(jié)果需進一步獲得證據(jù)確證，如通過分析認為對某控制點設置的控制能達到控制目標，但這個判斷是否正確，還需要進一步了解實際情況，因此需要通過測試進一步獲得更全面的信息證據(jù)來確證。
     執(zhí)行測試是符合性測試的主體，主要是檢查內(nèi)部控制是怎樣執(zhí)行的。
     進行內(nèi)部控制設計測試，主要要做如下工作：1 )更深層次地了解單位的內(nèi)部控制，作出更準確的健全性和有效性評價;2 )獲得進一步支持健全性和有效性初步評價結(jié)果的證據(jù);3 )檢驗在了解和初步評價內(nèi)部控制階段所作的重要專業(yè)判斷和分析。
     進行內(nèi)部控制執(zhí)行測試，要特別注意如下事項：1 )對業(yè)務循環(huán)和關鍵控制點設計的控制是如何具體組織應用于實際的;2 )控制是否一貫執(zhí)行;3 )是否由控制規(guī)定職務的人來執(zhí)行，其中后兩個是重中之中。
     《獨立審計準則第 5 號——內(nèi)部控制與審計風險》中提供了三種符合性測試方法，即檢查交易和事項的憑證、詢問并實地觀察未留下審計軌跡的內(nèi)部控制的運行情況、重新執(zhí)行相關內(nèi)部控制，三種方法可單獨或合并使用。
     本文認為符合性測試方法應以檢查為主，同時輔以觀察和詢問。
     因為控制執(zhí)行一貫、規(guī)定職務人執(zhí)行是重中之重，而控制執(zhí)行中留下的審計軌跡亦即控制信息載體能反映出這兩者，檢查控制信息載體就能了解到這兩者，在檢查的同時通過觀察和詢問獲得控制具體應用的證據(jù)。
     檢查控制信息載體，即針對每個業(yè)務循環(huán)所涉及的單證、報告、合同等控制信息載體，抽取其中部分，檢查執(zhí)行各個控制點下各個控制程序與政策留下的記錄，推斷出是否得到全面一貫的執(zhí)行。
     抽取工作采取屬性抽樣技術來進行，基本與內(nèi)部控制評價中的相同。
     樣本量的大小根據(jù)了解內(nèi)部控制階段的規(guī)劃確定，樣本采用隨機選樣或系統(tǒng)選樣的辦法選取。
     遵循性評價主要針對控制點控制內(nèi)的各項控制措施。
     內(nèi)部控制的實際遵循情況是個程度概念，遵循與不遵循只是它的兩個極端，本文認為對遵循性的評價應采取評級的辦法，以更好的反映遵循程度。
     遵循性級別最好分為四個到六個等級，等級太少難于準確衡量遵循程度，等級太多難于把握等級之間的差別，由審計人員根據(jù)具體情況確定級別;每個級別還應確定應提的審計意見，如遵循性分為 a 、 b 、 c 、 d 四個級別，被評為 a 級的，提出執(zhí)行較好的意見， b 級提出應加強的意見， c 級提出應重點加強的意見， d 級提出特別提示加強的意見。
     評級時審計人員主要根據(jù)屬性抽樣結(jié)果，同時綜合考慮通過觀察詢問得到的控制應用于實際的情況，運用自己的專業(yè)判斷，評判其遵循性級別。
     本文認為，評定級別只是一種手段，重要的是要實現(xiàn)內(nèi)部控制審計目標。
     進行評級提出各種加強意見是為了實現(xiàn)督促內(nèi)部控制執(zhí)行的審計目標，而發(fā)現(xiàn)控制具體應用于實際中存在的問題，以及發(fā)現(xiàn)因控制未很好執(zhí)行而導致財產(chǎn)損失、信息失真、效益下降等問題則是為了檢查內(nèi)部控制執(zhí)行。
     對遵循情況評級后評價時更應注重建設性意見的提出。
     通過設計測試既可能獲得健全性和有效性初步評價須修正的補充證據(jù)，又可能獲得確證初步評價結(jié)果的證據(jù)，因此這個階段的評價主要工作一是綜合了解和測試兩階段所獲得所有資料，對健全性有效性作出最終評價;二是針對不健全和控制無效或有缺陷的地方提出審計意見。
     健全性評價主要針對重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務或作業(yè)，主要應注意三種情況：
     1 、控制文件中沒有規(guī)定控制，測試程序中也未發(fā)現(xiàn)實施了控制;
     3 、沒有控制文件，其他了解方法也不能得知是否設置控制，但經(jīng)測試已實施控制。
     前兩種情況就應對相應業(yè)務或作業(yè)提出控制不健全的意見，后一種應認為實際是健全的 ， 但應提出健全控制文件的建議。
     有效性的評價主要是針對未采用標準內(nèi)部控制而實施特殊控制的情況，對采用了標準內(nèi)部控制的也要做簡要分析，因為標準內(nèi)部控制可能不適于單位，而且一些控制政策需要按照標準結(jié)合自己的實際自行制定。
     有效性評價首先要分析確定對各控制點實施控制應達到的目標，本文認為可以在內(nèi)部控制系統(tǒng)目標的指導下結(jié)合控制點的具體情況分析確定，如對現(xiàn)金收入的控制程序，根據(jù)保證資產(chǎn)的安全完整目標。
     分析確定其目標為保證現(xiàn)金收入以真實金額真正流入單位，根據(jù)保證信息記錄的真實完整確定控制目標為保證現(xiàn)金收入都真實無誤的加以記錄，根據(jù)提高運營效率確定目標為提高現(xiàn)金流入單位的速度，根據(jù)保證遵守國家法律規(guī)章確定目標為遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》相關規(guī)定。
     各個控制點控制目標不一定與控制系統(tǒng)目標一一對應，有些系統(tǒng)目標對某些控制點可能不適用，如采購驗收這一控制點的控制目標就與“保證遵守國家法律規(guī)章”無關，根據(jù)具體情況采用。
     目標確定后再分析控制點控制的各項措施是否能達到控制目標。
     對測試過程中發(fā)現(xiàn)的重大財產(chǎn)損失、效率低下、違法事件等問題，應特別注意分析其控制健全性和有效性原因，如果是因健全性和有效性導致的，那么這些問題既是健全性有效性初步分析的確證，又是分析評價和提出建設意見的重點。
     健全性有效性評價的重點在意見的提出，是為了實現(xiàn)補充完善、再生內(nèi)部控制的審計目標。
     對有效性的評價實際上是有效性分析和改進意見形成的混合體，分析的過程中意見也就可以有針對地提出，而且改進意見是目的。
     健全性的評價實際是確定未控制的業(yè)務或作業(yè)和針對其建立內(nèi)部控制的過程，主要工作在后者。
     可以看出有效性評價和健全性評價在基本方法上是一致的，都是內(nèi)部控制建立的方法，因為有效性分析和改進意見的提出實際也是在確定控制目標、分析風險、提出控制措施。
     因此內(nèi)部控制建立方法是健全性和有效性評價、對實現(xiàn)審計目標的要件。
     關于內(nèi)部控制建立的具體方法本文不再詳述，只提出一點意見。
     本文認為，在健全意見和有效性改進意見提出的過程中，應特別注意標準內(nèi)部控制和內(nèi)部控制方法的運用。
     標準內(nèi)部控制前已述及，為配合政府推動內(nèi)部控制建設，對于特定業(yè)務或作業(yè)，應注意運用相應的標準內(nèi)部控制，并與自己的實際情況結(jié)合起來，以提出更具建設性的意見。
     這對健全性意見的提出更具實際意義。
     內(nèi)部控制方法在前述 2001 年我國財政部發(fā)布《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中有規(guī)定，它們是：
     2 )授權批準控制，包括確立合理的授權批準范圍、層次、責任和程序;
     6 )職工素質(zhì)控制，包括職工聘用、培訓、考核、輪崗、獎懲、晉升、解聘;
     9 )電子信息系統(tǒng)控制，包括系統(tǒng)組織和管理、系統(tǒng)開發(fā)與維護、文件資料、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡安全控制，輸入輸出控制、處理控制。
     這些方法對建立和改進意見的提出能發(fā)揮出指導和衡量的作用。
     與其他審計報告一樣，內(nèi)部控制審計報告也是對審計結(jié)果的總結(jié)。
     在提出審計報告前，審計人員應重新檢查在審計過程中獲得的資料，做如下一些分析：
     1 、 是否了解研究了單位所有重要控制;
     2 、所作分析判斷是否得到了測試的證實或有足夠的證據(jù)支持;
     3 、是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評價的客觀事實;
     4 、最后的健全性有效性遵循性評價是否適當，有足夠的證據(jù)支持;
     5 、出現(xiàn)了那些因內(nèi)部控制導致的重大問題，哪些人員嚴重違反內(nèi)部控制且已致嚴重后果;等等。
     審計項目負責人還要復核審計底稿，之后就著手準備撰寫審計報告。
     內(nèi)部審計報告應突出重點，一些細節(jié)問題只要通知當事人或主管人員就可以，不必在審計報告中反映，還應便于理解，一些有關內(nèi)部控制的專業(yè)術語盡量用易懂的詞句代替。
     1 、單位基本情況簡介;
     2 、內(nèi)部控制體系介紹;
     3 、內(nèi)部控制健全性有效性遵循性評價及具體意見;
     4 、因內(nèi)部控制導致的重大問題及有關人員嚴重違反內(nèi)部控制且已致嚴重后果的事實和處理意見。
     其中關于健全性有效性遵循性評價及具體意見只反映存在問題的各個控制，運行良好的不必反映。
     報告格式本文認為無須固定，只要能充分反映出上述內(nèi)容即可。
     審計報告應經(jīng)過審計組的`全體討論通過方可，而且在定稿前應與所設計執(zhí)行人或管理者溝通，聽取他們對審計建議的意見。
     這樣做主要是為了保證審計意見質(zhì)量，使其能更好地得到執(zhí)行。
     審計報告向內(nèi)審機構主管報出。
     報告批準后，對于重大控制問題最高領導層還應組織聽證會，組織人員落實審計意見。
     審計完成后內(nèi)審機構應及時組織回訪，以檢查督促審計意見的執(zhí)行。
     內(nèi)部控制審計在我國還是新事物，在加緊建設內(nèi)部控制的大環(huán)境下，它的許多問題必須加緊討論，得出統(tǒng)一認識，以促使其盡快更好地發(fā)揮出作用。
     雖然內(nèi)部控制審計由來已久，但國內(nèi)外學術界和審計實踐界對內(nèi)部控制審計的定義均持有不同的看法，尚未形成統(tǒng)一的定論。
     美國上市公司會計監(jiān)管委員會發(fā)布的《pcaob審計準則第2號——內(nèi)部控制審計原則》(2004年)、中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的《獨立審計具體準則第9號——內(nèi)部控制與審計風險》(1997年)和中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的《內(nèi)部審計具體準則第5號——內(nèi)部控制審計》(2003年)中均沒有明確對內(nèi)部控制審計予以定義。
     內(nèi)部控制審計的含義和性質(zhì)應該采用廣義的概念，即內(nèi)部控制審計既可以作為獨立的審計項目組織實施，用以完善內(nèi)部控制，也可以作為實施其他審計項目的一個程序或方法，以便確定對其依賴程度和進行內(nèi)部審計的范圍、重點及方法，有效提高審計工作效率和質(zhì)量。
     內(nèi)部控制審計就是對內(nèi)部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的測試和評價。
     內(nèi)部控制審計的對象主要是控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等內(nèi)部控制要素。
     內(nèi)部控制審計的內(nèi)容是對構成內(nèi)部控制的各要素進行測試與評價，主要包括：內(nèi)部控制健全性檢查評價;內(nèi)部控制符合有效性測試;內(nèi)部控制合理科學性綜合評價;內(nèi)部控制實質(zhì)性測試。
     審計師在進行內(nèi)部控制審計時，應該應用通用的外業(yè)和報告準則，具備足夠的勝任能力，保持應有的職業(yè)謹慎。
     遵循一定的程序，采用適當?shù)姆椒?，以確保內(nèi)部控制審計報告的質(zhì)量。
     通常來說，審計師應按照如下順序，根據(jù)審計和評估的內(nèi)容不同，分別采用適當?shù)姆椒ㄓ枰詫徲嫼驮u估。
     1.計劃審計業(yè)務。
     審計師應對內(nèi)部控制審計進行適當?shù)挠媱澓蛥f(xié)助，以保證在需要時，進行適當?shù)谋O(jiān)督。
     審計師必須獲得對管理層關于公司內(nèi)部控制有效性評估的過程的了解。
     評估控制設計的有效性;根據(jù)評估其實施有效性的程序是否充足，來評估控制實施的有效性;決定內(nèi)部控制缺陷的程度和導致重要缺陷和實質(zhì)性漏洞發(fā)生的可能性;對審計發(fā)現(xiàn)是否合理以及是否支持管理層的評估進行評價。
     主要包括對與財務報表重要會計科目和披露事項相關的所有認定進行控制的設計;關于重要交易是如何被初始、授權、記錄、處理和報告的信息;關于交易流向的足夠信息，包括識別可能發(fā)生錯誤或舞弊而導致重大錯報的關鍵點;已設計的防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的控制，包括誰實施控制以及相關的職責劃分;對期末財務報告過程的控制;對資產(chǎn)保護的控制以及管理層進行測試和評估結(jié)果。
     主要通過詢問合適的管理層、監(jiān)督人員和員工;檢查公司文件;觀察專用控制的應用;通過信息系統(tǒng)追蹤與財務報告相關的交易來了解公司內(nèi)部控制的各個方面。
     審計師應首先在財務報表、會計科目或披露事項因素層次確定重要的會計科目和披露事項。
     決定財務報表內(nèi)重要的會計科目和披露事項也是決定特殊控制測試的出發(fā)點。
     審計師應當對每一類主要的影響重要會計科目或幾組會計科目的交易的重要流程進行識別。
     主要的交易類型指的是對財務報表產(chǎn)生重要影響的交易類型。
     作為了解和評估期末財務報告流程的一部分，審計師應當評估：公司使用編制年度和季度財務報表的輸入和輸出方法;期末財務報告過程中使用信息技術的程度;管理層的參與;涉及經(jīng)營場所的數(shù)量;調(diào)整分錄的類型(例如，標準、非標準、消除和合并);以及包括管理層、董事會和審計委員會在內(nèi)的適當?shù)臋C構對流程進行監(jiān)管的性質(zhì)和程度。
     1.實施穿行測試。
     審計師應當對于第一交易類型實施至少一個穿行測試。
     審計師實施的穿行測試應當涉及對單獨交易的初始、控制權、記錄、處理和報告的整個過程，以及對每個被審計的重要流程所進行的控制，包括旨在發(fā)現(xiàn)風險和舞弊的控制。
     穿行測試可以為審計師提供如下證據(jù)：確保審計師對于針對內(nèi)部控制的五大方面所設計的控制進行識別和了解，包括與防止或發(fā)現(xiàn)舞弊相關的控制;確保審計師對于整個流程有所了解，并且根據(jù)每個相關的財務報表認定，判斷是否在流程中容易發(fā)生錯報的關鍵點都被識別出來;評估控制設計的有效性;和確認控制是否被實施。
     審計師應當對與財務報表的所有重要會計科目和披露事項的所有相關認定所進行的控制的有效性獲得足夠的證據(jù)。
     在識別重要會計科目、相關認定和重要流程之后，審計師應當對如下進行評估以識別出可以進行測試的控制：發(fā)生錯誤或舞弊的節(jié)點;管理層實施控制的性質(zhì);為實現(xiàn)控制標準目標而進行的控制的重要性和為實現(xiàn)某一特定目標，是否需要一個以上的控制，或者為實現(xiàn)某一特定目標，補入一個以上的控制是必要的;以及控制不能有效實施的風險。
     當預期所實施的控制將防止或發(fā)現(xiàn)會導致財務報表重大錯報的錯誤或舞弊時，內(nèi)部控制的設計是有效的。
     審計師應當通過如下標準判斷公司是否實施了達到控制目標的控制：識別公司每一領域的控制目標;識別滿足每一目標的控制;判斷如果有效地實施了控制，是否可以防止或發(fā)現(xiàn)會導致對財務報表重大錯報的錯誤或舞弊。
     審計師應當通過判斷控制是否按計劃實施和實施控制的人員是否獲得了必要的授權和具備有效實施控制的來評估控制實施的有效性。
     對實施有效性進行控制測試的方式包括詢問適當?shù)娜藛T、檢查相關記錄、觀察公司的運營和重新實施控制措施等方式的結(jié)合。
     在對內(nèi)部控制發(fā)表意見時，審計師應當對獲得的所有證據(jù)進行評估并發(fā)表意見，只有在沒有發(fā)現(xiàn)實質(zhì)性漏洞和審計師的工作沒有受到限制的情況下，審計師才可以發(fā)表無保留意見。
     如果存在實質(zhì)性漏洞，審計師應當對財務報告的內(nèi)部控制發(fā)表否定意見，如果工作范圍受到限制，審計師應當發(fā)表保留意見或無法表示意見，視受限制的范圍所定。
     審計師必須評估已發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，并且決定這些缺陷單獨或累加之后，是否是重要缺陷或?qū)嵸|(zhì)性漏洞。
     對內(nèi)部控制中缺陷的嚴重性進行評估時應當考慮以下幾個方面：某缺陷或缺陷匯總會導致某會計科目余額或披露事項產(chǎn)生錯報的可能性;某缺陷或多個缺陷造成的潛在錯報的嚴重程度。
     關于管理層對其內(nèi)控有效性評估的報告，審計師應當評估下列事件：管理層對適當?shù)膬?nèi)部控制制度的建立和維護是否已經(jīng)聲明了它的責任;由管理層用來執(zhí)行評估的框架是否是適當?shù)?到公司最近財年結(jié)束時，管理層內(nèi)部控制有效性的評估，是否不包含重大的錯報;管理層是否已經(jīng)用一種可接受的形式表達了它的評估。
     如果存在以下任何一種情況，審計師就應當修訂標準報告：管理層的評估是不充分的，或管理層報告是不適當?shù)?在公司的內(nèi)部控制中有某個重要缺陷;在業(yè)務約定書的范圍方面的限制;為了自己的報告，審計師決定參閱其他審計師的部分報告作為基礎;自報告日期以來，發(fā)生了某個重大的期后事項;在內(nèi)部控制的管理層報告中包含了其他信息。
     當內(nèi)部控制中某一變化的理由是對某個實質(zhì)性漏洞的糾正時，管理層就有責任來確定和審計師就應當評估：變化的理由和變化周圍的環(huán)境是否重要的信息來充分的確定披露該變化有誤導。
    內(nèi)控工作方案篇十五
     內(nèi)部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。
     成員企業(yè)各業(yè)務單位;監(jiān)督層面是集團審計部(在業(yè)務上接受審計委員會的指導與監(jiān)督)。
     通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設，共擔內(nèi)部控制責任;各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責。
     是集團公司最高決策機構，審批內(nèi)控最終工作成果。
     對內(nèi)控工作進行業(yè)務上的指導與監(jiān)督。
     負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施;審議年度內(nèi)控評估報告及全面風險管理報告;審議內(nèi)控與風險管理的重大策略，重大風險及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告;審議內(nèi)部控制及風險管理組織機構設置及其職責方案;有關內(nèi)部控制及風險管理的其他事項。
     度內(nèi)控評估報告及全面風險管理報告;指導、監(jiān)督檢查相關職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風險管理工作;就內(nèi)部控制與風險管理工作向內(nèi)部控制與風險管理委員會負責;及有關內(nèi)部控制與風險管理的其他事項。
     組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務流程圖、評估內(nèi)控設計及操作的有效性;反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風險管理辦公室審閱、定期上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題;內(nèi)控工作文檔管理;為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。
     作為內(nèi)部審計職能部門，審計部要對內(nèi)控建設實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，出具公司內(nèi)控自我評估報告。
     為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。
     各職能部門及業(yè)務單位的職責主要是由內(nèi)控及風險管理員協(xié)助完成。
     根據(jù)集團發(fā)[2011]199號文《關于設立兼職內(nèi)控及風險管理員的通知》，內(nèi)控及風險管理員職責包括：
     1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風險管理相關人員，提供工作所需各項資料;
     5.協(xié)助組織本單位風險事件信息的收集、整理及報送;
     6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風險的評估與確認工作;
     7.協(xié)助制定本單位重大風險管理偏好、風險承受度及解決方案;
     8.協(xié)助編寫本單位風險事件案例。
     9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風險管理報告。
     10.組織安排與內(nèi)控及風險管理相關的其他工作。
     由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
     集團本部內(nèi)部控制建設包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個要素即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。
     依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關工作內(nèi)容包括：組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務管理、國有產(chǎn)權管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費用管理的內(nèi)容。
     (1)前期準備(5-6月)
     《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動會及培訓、咨詢機構招標選聘、合同談判。
     (2)項目計劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)
     通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀, 研究提升方向，制定實施方案。
     (3)內(nèi)控設計有效性評估階段(8-9月)
     根據(jù)計劃階段的方法論，開展流程梳理、識別主要風險和關鍵控制點，進行設計有效性評估，識別內(nèi)控設計缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機制，同時形成內(nèi)部控制核心文檔。
     (4)內(nèi)控執(zhí)行有效性評估階段(10月)
     識別關鍵業(yè)務控制，進行執(zhí)行有性效測試。
     1、不兼容職務相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務相分離的'原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。
     不兼容職務主要包括：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。
     2、授權批準控制要求各單位明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。
     3、會計系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。
     4、預算控制要求各單位加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。
     5、財產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。
     6、風險控制要求各單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。
     7、內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。
     8、電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會計控制的有效實施;同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制。
    內(nèi)控工作方案篇十六
     但是，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度既關系到會計系統(tǒng)對單位經(jīng)濟活動反映的正確可靠性，又涉及到單位財產(chǎn)物資的安全完整性。
     建立一整套適合領導如何管理和控制本單位內(nèi)部經(jīng)濟活動的制度，對于保證會計信息質(zhì)量的及時和準確，改善事業(yè)單位的經(jīng)濟現(xiàn)狀，在實際經(jīng)濟工作中有效地施行顯得尤為重要。
     一、內(nèi)部控制制度的含義
     內(nèi)部控制制度是指單位為貫徹執(zhí)行所制定的各項管理政策，增進會計數(shù)據(jù)的真實性，保護資產(chǎn)，提高教學服務效益，促進單位良好地運轉(zhuǎn)，而在單位內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列的調(diào)節(jié)方法及措施，是管理與控制財務的一項非常重要的基礎工作。
     目標定位在能取得較好的經(jīng)濟效果和效率、保證財務報告的可靠性及遵循在適當?shù)姆ㄒ?guī)上。
     其職能不僅包括管理層用來授權與指揮辦公、教學、服務等活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括為單位的經(jīng)濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定或設置的各項規(guī)章制度。
     二、建立和完善內(nèi)部控制制度的原則
     (一)合法合規(guī)性原則。
     內(nèi)部控制制度應符合國家有關 法律 法規(guī)和本單位的實際情況，確保國家的法律法規(guī)和單位的內(nèi)部規(guī)章制度能在本單位有效施行。
     (二)全面性原則。
     內(nèi)部控制制度應涵蓋單位內(nèi)部各個部門及各個崗位的每項經(jīng)濟業(yè)務、并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
     (三)崗位責任制原則。
     內(nèi)部控制制度應保證單位內(nèi)部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同科室和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
     (四)適時性原則。
     內(nèi)部控制制度是一個動態(tài)的過程，它隨內(nèi)外環(huán)境的變化而變化，制度不是僵死的教條，與業(yè)務相關的法律法規(guī)已修訂，單位的工作范圍發(fā)生變化等情況，都會引起制度的改變，單位應根據(jù)這些變化，與時俱進地對制度進行修訂和完善，使之更好地發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。
     三、建立和完善內(nèi)部控制制度的措施
     新《會計法》明確規(guī)定各事業(yè)單位應建立健全內(nèi)部控制制度，財政部頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》也針對會計控制的目標、原則、監(jiān)督、檢查作出明確的規(guī)定，內(nèi)控這一管理手段正逐漸成為單位管理的核心與重點工作。
     南京銀行股份有限公司實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案
     一、?基本情況介紹 ?
     南京銀行股份有限公司(下稱“本行”)成立于?1996?年?2?月，是 發(fā)起設立的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行。
     20xx年?7?月在上海證券交易所 掛牌上市，簡稱：南京銀行，股票代碼：601009。
     自成立以來，本行嚴格按照監(jiān)管部門要求，建立了股東大會、董 事會、監(jiān)事會和高級管理層“三會一層”公司治理結(jié)構，并持續(xù)完善 公司治理機制建設。
     在建立和完善內(nèi)控和風險管理架構方面，董事會 層面設立了董事會風險管理委員會，經(jīng)營層層面設立了內(nèi)部控制與風 險管理委員會、日常內(nèi)控建設管理機構風險管理部和日常內(nèi)控監(jiān)督評 價機構審計稽核部，形成了職責明晰、科學合理、監(jiān)督有效的多層級 內(nèi)部控制組織架構體系。
     本行一直注重內(nèi)部控制體系和全面風險管理 體系建設，20xx年上市以來，編制并公開披露年度內(nèi)部控制自評價 報告，并由外部審計機構出具審核評價意見，20xx年開始逐步實施 五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。
     同時，實行 內(nèi)部控制的工作預算，聘請專業(yè)咨詢機構持續(xù)完善內(nèi)部控制的各項管 理系統(tǒng)建設，有效地內(nèi)控體系與本行經(jīng)營需要相適應。
     1、?制定了符合內(nèi)部控制的目標和原則，搭建了能夠與本行業(yè) 務規(guī)模、風險特點及經(jīng)營管理能力相適應的內(nèi)部控制管理架構。
     2、?嚴格執(zhí)行監(jiān)管要求，初步形成了由內(nèi)部環(huán)境、風險評估、 控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素組成的內(nèi)部控制機制;根 據(jù)“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”的原則，基本建立了涉及各項業(yè)務事務管 理領域和覆蓋所有的管理部門、經(jīng)營機構和崗位的內(nèi)部控制制度體 系，并根據(jù)可持續(xù)發(fā)展的要求，適時完善內(nèi)部控制的制度、程序和流 程。
     3、?初步建立并完善了全面風險管理體系，對包括信用、市場、 流動性、操作、法律合規(guī)、信息科技、聲譽與外包等風險在內(nèi)的主要 風險進行持續(xù)的識別、評估、監(jiān)測和報告，較好地實現(xiàn)了風險管理的 有效性。
     5、重視內(nèi)控評價工作，制定了《南京銀行內(nèi)部控制評價辦法》， 明確了實施內(nèi)控評價過程中的組織管理、職責分工、評價指標、評分 依據(jù)、評價標準等;從定量和定性兩方面設定了本行重大、重要缺陷 的認定標準;內(nèi)控自評估范圍覆蓋到所有部門和經(jīng)營機構。
     從?20xx年開始董事會逐年對年度內(nèi)部控制自評價報告進行審定，并聘請了會 計師事務所出具了內(nèi)部控制核實評價意見，按年度公開披露。
     6、重視合規(guī)文化建設，持續(xù)兩年開展了“內(nèi)部控制和案防執(zhí)行 年”活動，明確了“穩(wěn)健、進取”的風險偏好以及審慎合規(guī)的經(jīng)營理 念。
     二、組織機構及職責分工
     ?(一)建立內(nèi)部控制工作領導小組 ??
     ?1、小組組成 ???組長：林復董事長?????
     ?副組長：周小祺(分管風險與合規(guī))。
     ?小組成員：董事會風險管理委員會委員、董事會關聯(lián)交易控制委 員會委員、董事會審計委員會委員、經(jīng)營層內(nèi)部控制及風險管理委員 會成員和高級管理人員。
     2、工作職責 ??
     ?(5)?選聘內(nèi)控審計會計師事務所。
     ?(二)職責分工及人員安排 ????
     ?1、內(nèi)部控制建設牽頭部門為風險管理部，負責組織、督促各業(yè) 務部門建立健全內(nèi)部控制。
     ?2、內(nèi)部控制監(jiān)督和評價部門為審計稽核部，負責組織檢查、評
     價內(nèi)部控制的健全性和有效性。
     3、各條線管理部門為本條線內(nèi)部控制責任部門，負責本條線內(nèi) 部控制工作。
     4、各分行、中心支行為本機構內(nèi)部控制責任單位，負責所轄機 構內(nèi)部控制工作。
     各級機構設立專(兼)職內(nèi)控合規(guī)與操作風險管理崗，負責在本 機構主要負責人的領導下，具體組織推動本機構實施內(nèi)部控制工作。
     三、?內(nèi)部控制建設工作計劃 ?
     本行自成立以來一貫注重內(nèi)部控制建設工作，并將內(nèi)部控制與日 常經(jīng)營管理緊密聯(lián)系在一起，在組織架構、管控機制、制度流程、工 具方法等方面持續(xù)改進完善。
     目前，在內(nèi)部控制體系建設方面，已經(jīng)完成的主要工作如下： ?
     (一)不斷完善治理架構。
     制定(修訂)了《內(nèi)控管理大綱》與 《操作風險管理政策》，構建了本行內(nèi)部控制體系基本框架，明確董 事會、監(jiān)事會、高級管理層內(nèi)控合規(guī)與操作風險管理的職責分工。
     (二)構建制度體系并持續(xù)完善。
     梳理全行各項業(yè)務流程與管理 流程，按照“流程銀行”管理理念，對制度體系進行設計，形成本行 《內(nèi)部控制體系文件框架及清單》，按照體系框架全面開展體系文件 編寫和確認，全面健全制度體系。
     ?(三)引入操作風險管理工具。
     制定了《操作風險管理辦法》、 《操作風險事件及損失數(shù)據(jù)收集管理辦法》、《操作風險與控制識別評 估作業(yè)指導書》、《操作風險關鍵指標設立與監(jiān)測作業(yè)指導書》、《操作 風險報告管理辦法》，并開展操作風險與控制識別評估、關鍵指標監(jiān) 測、損失數(shù)據(jù)收集及報告等工作，充分運用操作風險管理工具，系統(tǒng) 提升操作風險管理水平。
     (四)建立健全內(nèi)控合規(guī)管理機制。
     一是健全內(nèi)控檢查管理機 制，制定《內(nèi)控檢查管理辦法》，明確檢查與問題整改管理要求。
     按 季開展操作風險滾動排查，定期開展“雙查”，并不斷強化問題整改;
     三是規(guī)范案件防控工作，制定《案件(風險)信息報送管理辦法》、 《案件處置管理辦法》、《內(nèi)控與案防工作制度》等管理制度，建立內(nèi) 控和案防長效機制，每年制定《內(nèi)控和案防長效機制建設實施方案》， 明確年度內(nèi)控和案防管控重點。
     ?(五)搭建系統(tǒng)管控平臺，不斷提高內(nèi)部管控與風險管理效率。
     建立本行內(nèi)控合規(guī)與操作風險管理信息系統(tǒng)(grc?系統(tǒng))，整合內(nèi)控 合規(guī)與操作風險管理，將內(nèi)外規(guī)管理、檢查與整改、積分與問責、風 險與控制識別評估、關鍵指標監(jiān)測、內(nèi)控評價等管控機制嵌入系統(tǒng)，依托信息系統(tǒng)，實現(xiàn)制度管理、檢查與整改、積分與問責、風險識別 評估、關鍵指標監(jiān)測等聯(lián)動管控機制。
     同時形成完整的內(nèi)控合規(guī)與操 作風險管理相關數(shù)據(jù)庫，為后續(xù)實現(xiàn)三道防線信息共享、深化遞進管 理和相互聯(lián)動奠定基礎。
     20xx年主要在以下幾方面進行完善內(nèi)部控制體系建設 ???
     (一)進一步完善內(nèi)控合規(guī)管理架構體系 ????一是建立總行、分行(含中心支行，下同)、支行三級內(nèi)控合規(guī) 組織體系，在主要業(yè)務部門和基層網(wǎng)點設立專職、兼職內(nèi)控合規(guī)及操 作風險管理崗，明確不同層級內(nèi)控合規(guī)及操作風險管理崗的崗位職 責，有效落實內(nèi)控合規(guī)管理的各項機制和要求。
     計劃完成時間：一季度???
     責任部門：風險管理部、人力資源部 ????
     二是完善分行風險及內(nèi)控管理組織結(jié)構體系，明確分行內(nèi)部控制 與風險管理委員會、案件防控工作領導小組、風險總監(jiān)的工作職責和 運作機制，提出法律合規(guī)部、風險管理部的部門職責及崗位設置要求。
     計劃完成時間：二季度????
     責任部門：風險管理部、發(fā)展規(guī)劃部、 人力資源部 ???
     (二)進一步完善內(nèi)控制度流程管理機制 ????
     一是進一步建立健全規(guī)章制度體系，要求總行各部門及各分行確 定?20xx年度擬制定的制度清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度制度 制定計劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)調(diào)整、跟蹤落實各項制度的制定。
     計劃完成時間：年底?????
     責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ???
     ?二是根據(jù)制度制定和產(chǎn)品創(chuàng)新情況，定期調(diào)整《內(nèi)部控制體系框 架及清單》和《產(chǎn)品目錄》，持續(xù)更新、完善內(nèi)控制度體系。
     計劃完成時間：年底?????
     責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ??
     三是為促進外法內(nèi)化管理，制定《外法內(nèi)化管理辦法》，進一步 明確相關部門工作職責，以及外規(guī)的收集、外規(guī)分析與歸檔、外規(guī)解 讀、外規(guī)轉(zhuǎn)化內(nèi)規(guī)、外規(guī)控制等環(huán)節(jié)的管理要求。
     計劃完成時間：一季度?????
     責任部門：風險管理部 ???四是為持續(xù)規(guī)范制度管理，不斷提升制度管理質(zhì)量，制定《規(guī)章 制度管理辦法》、《規(guī)章制度作業(yè)指導書》，進一步規(guī)范制度起草、 審查、審批、解釋等流程，確定統(tǒng)一、標準的制度模板，持續(xù)規(guī)范規(guī) 章制度管理。
     計劃完成時間：一季度??????
     責任部門：風險管理部 ???五是持續(xù)開展流程優(yōu)化工作，定期梳理流程優(yōu)化需求，啟動流程 優(yōu)化項目，并對流程優(yōu)化執(zhí)行效果進行后評價。
     計劃完成時間：年底??????
     責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ??????
     ?(三)進一步完善內(nèi)控檢查機制 ??
     ?進一步加強內(nèi)控檢查管理，要求總行各部門及各分行確定?20xx 年度擬開展的內(nèi)控檢查清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度內(nèi)控檢 查計劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)調(diào)整、跟蹤落實各項內(nèi)控檢查的開 展，并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行督促整改，對問題的責任人進行積分管 理或問責處理。
     計劃完成時間：年底??????
     責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ???
     (四)進一步完善內(nèi)控問責及內(nèi)控考核機制 ???
     一是進一步加強違規(guī)積分管理，梳理完善國際業(yè)務、投行業(yè)務、 電子銀行業(yè)務積分標準，制定《20xx年度積分結(jié)果運用辦法》，將 違規(guī)積分與分支機構、個人薪酬、評優(yōu)掛鉤，依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)開 展積分管理。
     計劃完成時間：二季度?????
     ?責任部門：風險管理部及相關條線管 理部門 ???二是進一步加強分支機構風險及內(nèi)控管理評價工作，督促分支機 構健全完善風險及內(nèi)控管理體系，提高全行風險及內(nèi)控管理水平，制 定《分支機構全面風險管理評價辦法》，《20xx年度分支機構全面 風險管理評價指標體系》。
     計劃完成時間：一季度????
     ?責任部門：風險管理部 ???三是定期對各類違規(guī)事項開展盡職調(diào)查和問責處理，發(fā)揮問責的 懲戒作用，并及時發(fā)現(xiàn)制度流程缺陷，進行優(yōu)化完善。
     ?計劃完成時間：年底??????
     責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ?
     四是建立健全廉潔從業(yè)風險防控機制，開展廉潔從業(yè)風險點梳 理，持續(xù)開展員工行為排查活動。
     計劃完成時間：年底?????
     ?責任部門：黨群監(jiān)察部、風險管理部 ??
     ?(五)加強內(nèi)控系統(tǒng)建設及?it?風險評估 ??
     ?一是上線運行“grc”系統(tǒng)，運用系統(tǒng)開展內(nèi)外規(guī)管理、檢查與 整改、積分與問責等工作，并根據(jù)系統(tǒng)運行情況進行適時升級維護， 不斷提高系統(tǒng)運用效率，有效提升合規(guī)與操作風險管控水平。
     ???計劃完成時間：全年責任部門：風險管理部、信息技術部 ??
     ?二是進一步了解和掌握全行信息科技風險狀況，查找管理中存在 的缺陷與不足，開展信息科技風險評估工作，對信息科技治理、風險 管理、安全、系統(tǒng)開發(fā)、測試、維護、運行等進行有效評估，并針對 評估中發(fā)現(xiàn)的問題有效落實整改。
     ???計劃完成時間：二季度????責任部門：風險管理部、信息技術部 ?
     識，系統(tǒng)開展政策、限額管理、授權管理、經(jīng)濟資本考核、風險評價
     管理、授信業(yè)務平行作業(yè)、經(jīng)營主責任人管理、規(guī)章制度管理等一系
     列培訓，強化內(nèi)控合規(guī)管理工作。
     ???計劃完成時間：全年?????責任部門：風險管理部
     ?(七)持續(xù)推進內(nèi)控和案防長效機制建設 ???根據(jù)本行《內(nèi)控和案防長效機制建設規(guī)劃》，制定《20xx年度 內(nèi)控和案防長效機制建設實施方案》，明確年度內(nèi)控和案防工作重點， 從制度流程、檢查監(jiān)督、體制機制、考核獎懲、人員管理等方面進行 規(guī)范，并強化對實施方案的檢查監(jiān)督，推動各項機制措施落實，持續(xù) 推進長效機制建設，整體提升內(nèi)控和案防水平。
     ???計劃完成時間：全年責任部門：風險管理部
     ???四、內(nèi)部控制自我評價工作計劃
     ???(一)進一步強化內(nèi)控評價機制建設。
     多策并舉，提高評價效率、 增加評價覆蓋面。
     一是修訂《內(nèi)部控制評價手冊》，增加對同業(yè)業(yè)務、 創(chuàng)新業(yè)務品種等的評價內(nèi)容，將評價范圍覆蓋分支機構的主要業(yè)務領 域;二是將內(nèi)控評價與非現(xiàn)場審計監(jiān)控有機結(jié)合，通過日常監(jiān)控為評 價工作搜集風險點。
     ??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
     ???(二)強化常規(guī)審計結(jié)果在內(nèi)控評價中的應用。
     進一步完善專項
     審計、經(jīng)濟責任審計和后續(xù)審計工作，強化風險審計導向，提升審計
     技術，并將審計結(jié)果作為內(nèi)控評價的重要借鑒因素，進一步提高評價
     的效果和效率。
     ??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
     ???(三)提高全員內(nèi)控評價的規(guī)范性。
     建設并持續(xù)完善?grc?系統(tǒng) 中的內(nèi)控評價模塊，加強對分支機構的培訓工作，進一步推動分支機 構使用系統(tǒng)開展內(nèi)部控制自我評估工作，提高工作的規(guī)范性。
     ??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
     ???(四)強化《內(nèi)部控制自評價報告》結(jié)果的運用。
     對報告中發(fā)現(xiàn)
     的問題，排出整改時間進度表，并定期評價整改情況。
     ?五、內(nèi)部控制外部審計工作計劃 ??
     配合會計師事務所做好內(nèi)控審計工作。
     ????計劃完成時間：二季度????責任部門???董事會 ?
     ??2、在內(nèi)部控制審計進行項目啟動與計劃階段，主要任務是：了 解業(yè)務目標，識別和評估主要風險，完成整合審計項目計劃。
     ?????3、在內(nèi)部控制審計全面鋪開工作階段，主要任務是：了解和評 估內(nèi)部控制測試，選擇若干家分行進行關鍵控制測試，初步評價內(nèi)控 測試結(jié)果;根據(jù)內(nèi)控測試發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，溝通整改措施，并根據(jù)內(nèi) 控測試的結(jié)果更新實質(zhì)性測試計劃，對彌補性控制或缺陷整改進行補 充測試。
     ????計劃完成時間：年底???責任部門：內(nèi)部控制審計會計師事務所 ?
     ???4、出具報告階段。
     主要任務是：審閱內(nèi)部控制自我評估結(jié)果 和報告，進行內(nèi)部控制的實質(zhì)性測試，出具內(nèi)部控制自評價報告審核 意見和內(nèi)部控制審計報告。
     ???六、披露計劃 ??
     ?????董事會辦公室作為對外信息披露的職能部門，負責內(nèi)部控制信 息的披露工作。
     ???????20xx年以來,本行始終嚴格按照財政部、中國證監(jiān)會、中國銀 監(jiān)會、上海證券交易所等監(jiān)管部門的要求進行信息披露,包括內(nèi)部控 制信息的披露。
     ????20xx年本行的工作重點是提高內(nèi)部控制信息的披露質(zhì)量。
     按監(jiān) 管部門要求，及時披露《內(nèi)部控制自評價報告》及審核評價意見;及 時披露《實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案》和《內(nèi)部控制審計報告》。
     ??????計劃完成時間：20xx?年二季度???責任部門：董事會辦公室
    內(nèi)控工作方案篇十七
    為促進《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》全面有效實施，提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，建設服務型機關，根據(jù)《納雍縣財政局關于印發(fā)納雍縣關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的工作方案的通知》(納財字〔20xx〕270號要求，結(jié)合我單位實際，制定本工作方案。
    堅持以科學發(fā)展觀為指導，以部門預算管理為主線，以經(jīng)費管控為核心，以科學的風險評估為基礎，以流程梳理與機制建設為重點，依托信息化手段，將制衡機制融入到單位內(nèi)部管理之中，實現(xiàn)對單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控。
    通過采取宣傳學習、制衡機制、流程再造、督查評議等措施，強化內(nèi)控意識，從單位(部門)層面，業(yè)務層面對經(jīng)濟活動風險進行防范和管控，保證單位(部門)經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防**，提高公共服務的質(zhì)量和效率。
    (一)組織準備階段(20xx年4月)
    成立內(nèi)部控制建設工作領導小組，建立內(nèi)部控制工作協(xié)調(diào)機構，擬定工作方案，營造重風險防范、強化責任意識、崇尚誠實守信、積極履行社會責任的內(nèi)控文化，為貫徹實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍。
    (二)推進落實階段(20xx年5月-9月)
    認真梳理各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，查找業(yè)務風險，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，實現(xiàn)業(yè)務管理與財務管理的有機結(jié)合，制定完成本單位的《內(nèi)部控制手冊》，各室(部、中心)應梳理、完善本科室有關經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，報領導小組辦公室匯總。領導小組將通過調(diào)研、座談等形式，推進單位開展內(nèi)控規(guī)范建設工作，探討存在的問題，提出解決方案。
    (三)總結(jié)驗收階段(20xx年10月-11月)
    開展好總結(jié)工作，收集相關資料集中歸檔(包括內(nèi)部控制建設領導小組成立的文件、相關會議紀要或記錄、已制定的內(nèi)部控制制度、自查表等)，充分做好迎接縣財政局檢查驗收的準備工作。
    (一)健全機構，明確責任。務必高度重視，將其作為“一把手”工程，成立內(nèi)控規(guī)范實施領導小組，由單位主要負責同志任組長，組織領導單位內(nèi)控規(guī)范的實施工作。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個復雜的體系，涉及到預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目、合同等各項經(jīng)濟活動，需要單位內(nèi)部的各有關部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調(diào)，要落實職責分工，形成聯(lián)動機制，確保內(nèi)部控制工作順利推進。
    (二)加強學習，廣泛宣傳。將學習宣傳活動與反對“**”、廉政風險防控等工作緊密結(jié)合起來，組織開展內(nèi)控規(guī)范學習宣傳活動，增強貫徹內(nèi)控規(guī)范的主動性和自覺性。要按照因地制宜、注重實效的原則，積極采取多種方式廣泛宣傳實施背景、重大意義、基本內(nèi)容和實施要求等，形成注重風險防控、強化責任意識的風氣。通過學習，使相關人員增強對內(nèi)控規(guī)范的理解，掌握實施的方法步驟，保證內(nèi)控規(guī)范的順利實施。
    (三)完善制度，加強監(jiān)督。要認真對照內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)容和要求，制定工作標準，完善細化崗位責任制度，優(yōu)化工作流程，分析存在問題，認真扎實整改，健全“以預算管理為主線、以經(jīng)費管控為核心”的各項管理制度，把內(nèi)控的要求貫穿于會計核算、會計監(jiān)督的全過程，推進單位會計工作標準化、制度化、規(guī)范化建設。
    內(nèi)部控制建設是一項系統(tǒng)工程，也是一項長期的工作任務，是財政部門、各行政事業(yè)單位和各相關部門的共同責任，各室(部、中心)要齊心協(xié)力、密切合作，逐步建立起財務工作與業(yè)務工作相結(jié)合、日常財務管理和重要事項監(jiān)控相結(jié)合的內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)控規(guī)范順利實施。
    以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，以黨的十八大和十八屆三中全會精神為指導，以服務好全鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展為目標，規(guī)范我鎮(zhèn)機關的內(nèi)控管理，積極推進我鎮(zhèn)政府的職能轉(zhuǎn)變，創(chuàng)建服務型的鄉(xiāng)鎮(zhèn)**。
    根據(jù)縣有關鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構調(diào)整相關文件，進一步明確“三個辦公室和兩個中心”的工作職責，理順各辦公室、中心、所站的工作關系;加強完善“兩個中心”的人員崗位配備，把各項工作落實到人，確保每項工作有人負責，做到“人得其事，事得其人，人盡其才，事盡其功”。
    1.理順機關各部門工作關系，明確崗位職責。根據(jù)有關機構編制文件，結(jié)合我鎮(zhèn)的實際情況，進一步明確各部門和各崗位的工作職責，根據(jù)工作職責理順工作關系。
    完成期限：20xx年5月20日前。
    2.對各崗位人員進行調(diào)整和配備。根據(jù)人員身份和實際，合理安排工作崗位，充分發(fā)揮干部才能，把各項工作落實到人，確保每項工作有人負責。對股級干部的任免，按有關規(guī)定執(zhí)行。
    完成期限：20xx年6月20日前。
    3.對鎮(zhèn)領導班子成員及領導干部分工進行科學調(diào)整。
    完成期限：20xx年6月20日前。
    對鎮(zhèn)機關內(nèi)部現(xiàn)有工作制度進行整理和完善，對尚未規(guī)范管理的'工作建立制度規(guī)范管理，對各項工作流程按規(guī)定規(guī)范化制度化，進一步推進“一級抓一級，層層抓落實”的工作機制。
    1.對需要建章立制的管理內(nèi)容進行分類整理。通過廣泛征求各部門和干部職工意見，對機關管理各方面的內(nèi)容進行詳細的梳理，并對已經(jīng)建立的制度進行整理，進行深入研究，制定制度廢改立的詳細目錄。
    完成期限：20xx年5月20日前。
    2.起草或修訂制度。組織相關人員依據(jù)上級有關文件規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，對未建章立制的管理內(nèi)容方面起草規(guī)章制度，對已經(jīng)建立且不合時宜的制度進行修訂，形成初稿。
    完成期限：20xx年7月25日前。
    3.組織討論修改。制度涉及內(nèi)容的鎮(zhèn)分管領導組織相關人員對初稿的可行性、科學性、合理性等方面進行討論，必要的話可召開鎮(zhèn)領導班子擴大會議討論，根據(jù)討論情況修稿后形成討論稿。
    完成期限：20xx年8月15日前。
    4.征求意見。向鎮(zhèn)機關廣大干部職工進行征求意見。
    完成期限：20xx年8月25日前。
    5.鎮(zhèn)領導班子會議討論。根據(jù)所征求到的意見，召開鎮(zhèn)領導班子會議進行討論研究，對科學合理可行的意見給予采納修改。
    完成期限：20xx年8月29日前。
    6.送縣法制辦審查。按有關規(guī)定將鎮(zhèn)領導班子討論確定稿送縣法制辦審查。
    完成期限：20xx年9月5日前。
    7.印發(fā)執(zhí)行。根據(jù)縣法制辦審查的反饋意見最終定稿后經(jīng)鎮(zhèn)領導班子會議通過，印發(fā)執(zhí)行。
    完成期限：20xx年9月26日前。
    8.召開鎮(zhèn)機關全體干部職工會議公布和強調(diào)。
    完成期限：20xx年10月10日前。
    (三)完善鎮(zhèn)機關各業(yè)務部門工作流程。
    對鎮(zhèn)機關各業(yè)務部門工作流程進行梳理和規(guī)范，并按規(guī)定公開，對群眾服務的業(yè)務嚴格實行一次性告知制度，陽光運作審批事項，切實做到公開、公平、公正。
    1.再梳理業(yè)務事項和流程。對20xx年已經(jīng)梳理并制定工作流程的業(yè)務事項再次進行認真梳理，制定和健全各項業(yè)務工作流程，制作工作流程圖，工作流程應細致易懂，包括各環(huán)節(jié)的辦理崗位、辦理條件和材料、辦理期限等。
    完成期限：20xx年5月30日前。
    2.鎮(zhèn)有關分管領導審查。鎮(zhèn)有關分管領導要對所分管工作的流程圖進行審查，對不完善的要責成相關部門整改。
    完成期限：20xx年6月13日前。
    3.報縣相關業(yè)務單位審查。將業(yè)務工作流程圖及相關材料報縣相關業(yè)務單位審查，確保流程圖的合法合規(guī)性和完整性。
    完成期限：20xx年6月27日前。
    4.分類匯總，編制目錄，將各業(yè)務流程圖編制成冊，并按規(guī)定進行公開。
    完成期限：20xx年7月18日前。
    為加強工作的組織領導，成立鎮(zhèn)完善機關內(nèi)控管理工作領導小組，負責領導和協(xié)調(diào)工作。
    (一)本項工作作為解決領導干部和機關部門“四風”問題的重要抓手，鎮(zhèn)領導班子各成員、鎮(zhèn)機關各部門要高度重視本項工作，認真實在地開展好本項工作。
    (二)本項工作涉及的有關分管鎮(zhèn)領導對規(guī)范所分管部門內(nèi)控管理內(nèi)容工作負主要責任，要切實抓好自己分管部分的規(guī)范管理工作。
    內(nèi)控工作方案篇十八
     根據(jù)《江蘇吳中實業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制評價制度》規(guī)定，股份公司內(nèi)部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，20xx年的內(nèi)部控制評價工作依照此原則進行。
     自我評價工作由股份公司組成評價工作組選取部分單位進行。20xx年度自我評價選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團有限公司(包含總部、蘇州制藥廠、中凱生物制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項目)、蘇州隆興置業(yè)有限公宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
     蘇州中吳物業(yè)管理有限公司、江蘇吳中蘇藥醫(yī)藥開發(fā)有限公司、江蘇吳中海利國際貿(mào)易有限公司因?qū)儆诠痉侵匾獦I(yè)務以及高風險領域，因此不納入本次自我評價范圍。
     獨立評價選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團有限公司(包含總部、蘇州制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項目)、蘇州隆興置業(yè)有限公司、宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
     本次評價工作主要包括公司層面和業(yè)務層面兩個層面的評價工作。
     在公司層面，對內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面從內(nèi)部控制的設計有效性和運行有效性兩方面進行全面系統(tǒng)評價。
     在業(yè)務層面，對為確保戰(zhàn)略目標、經(jīng)營管理的效率和效果、財務報告及相關信息真實完整目標、資產(chǎn)安全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標實現(xiàn)所設置的內(nèi)部控制活動進行評價。
     對股份公司總部以企業(yè)層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等;對下屬企業(yè)以業(yè)務層面控制是否有效為主線，對主要業(yè)務活動控制的設計與執(zhí)行的有效性進行評價，并關注企業(yè)層面的控制活動。
     1.被評價單位內(nèi)部控制是否在風險評估的基礎上涵蓋了企業(yè)層面的風險和所有重要的業(yè)務流程層面的風險。
     2.被評價單位內(nèi)部控制設計的方法是否適當，內(nèi)部控制建設的時間進度安排是否科學、階段性工作要求是否合理。
     3.被評價單位內(nèi)部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權是否合理。
     4.被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關自查報告。
     5.被評價單位是否建立有利于促進內(nèi)部控制各項政策措施落實和問題整改的機制。
     6.被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風險事故等。
     自我評價由所屬各單位按照股份公司統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評價部門審計部制定年度內(nèi)部控制評價工作方案，提交董事會審議，根據(jù)工作方案的時間安排啟動內(nèi)部控制自我評價，下發(fā)內(nèi)部控制自我評價表。
     總部及所屬各分子公司接到自我評價表后，按內(nèi)部控制評價制度的相關要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組織本單位(部門)進行自我評價工作。評價結(jié)果經(jīng)部門負責人及所屬領導審批確認后上報審計部匯總，股份公司內(nèi)控評價工作組將對各單位的自我評價情況進行分析和審核，并報內(nèi)部控制領導小組審閱。
     內(nèi)部控制獨立評價，由股份公司內(nèi)控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對各單位內(nèi)部控制的有效性進行評價。股份公司內(nèi)控評價工作組對現(xiàn)場各小組初步認定的內(nèi)部控制缺陷進行全面復核、分類匯總，初步確認綜合獨立評價結(jié)果，報經(jīng)內(nèi)部控制領導小組審閱。同時結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。
     內(nèi)控評價部門審計部在協(xié)調(diào)各部門完成內(nèi)部控制自我評價工作及內(nèi)控評價工作組完成獨立測試工作后，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評價報告》，呈交內(nèi)部控制領導小組、總經(jīng)理辦公會、董事會審閱。
     根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、四川岷江水利電力股份有限公司內(nèi)部控制手冊》 及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
     內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
     公司各部門評價的重點為：
     內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
     1、內(nèi)控評價領導小組
     (涉及董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)
     2、內(nèi)控評價工作小組
     (涉及審計部門、其他職能部門)
     1、公司各部門、分子公司自查時間：
     2、評價小組對各部門的評價時間：
     3、評價小組對各分子公司的評價抽查時間：
     4、匯總內(nèi)控缺陷，出具內(nèi)控報告時間：
     1、期中評價，查找缺陷
     (1)內(nèi)控評價小組前期工作(20xx年月完成)
     1)從公司環(huán)境層面了解、分析內(nèi)部控制整體風險;
     2)從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風險;
     3)識別風險業(yè)務領域及重要組成部分;
     4)起草評價方案，報經(jīng)批準后，組織實施內(nèi)控評價。
     該階段形成以下工作底稿：
     1)組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、公司文化的調(diào)查底稿;
     2)內(nèi)控評價工作方案。
     (2)各單位自評
     各單位評價小組成員召集本單位業(yè)務骨干，主持本單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作：
     1)全面分析本單位相關的內(nèi)部控制，完成《內(nèi)部控制調(diào)查問卷》(詳參考格式)的填寫，由評價人員簽字確認。
     2)全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊，比照本單位內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進行修正。
     3)查找并分析本單位相關業(yè)務及管理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、《風險矩陣》。
     4)編寫本單位的《內(nèi)控評價報告》，評價人員與單位負責人共同確認的內(nèi)控缺陷、評價員確認而單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，應在《內(nèi)控評價報告》中分別反映，若不存在該種情形，也應明確說明“無兼職評價確認而單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷”，《內(nèi)控評價報告》由評價人員、單位負責人簽字確認。
     (3)內(nèi)控評價小組復查
     內(nèi)控評價小組對各單位報送的《內(nèi)控評價報告》及《風險矩陣》、《內(nèi)控評價問卷調(diào)查表》進行分析;按風險導向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點流程進行復查，并建立以下底稿：
     1)內(nèi)部控制缺陷認定匯總表
     2)流程圖、風險矩陣、風險清單
     3)公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評價工作表
     4)流程自我評價工作表
     (1)內(nèi)控缺陷確認標準：詳見《內(nèi)部控制缺陷認定標準》
     (2)內(nèi)控缺陷的確認程序
     1)各單位自評缺陷：評價人員初步判斷，報單位負責人確認，將形成的一致意見和不同意見在《內(nèi)控評價報告》中反映，報內(nèi)控評價小組。
     2)內(nèi)控評價小組復查新增的內(nèi)控缺陷：評價人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關人員意見后，評價小組討論形成初步意見，報缺陷所在單位負責人確認。
     3)內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負責人認可的內(nèi)控缺陷，單位負責人召集相關人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認;單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定;內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內(nèi)控評價小組認為屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。
     須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關單位采用適當措施進行改進。
     內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務一年只發(fā)生4次(如按季公告的財務報表)，故應在9月底以前完成缺陷整改;收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。
     主要采用后推程序進行內(nèi)控評價，即，期中測試運行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測試，重點關注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務的內(nèi)部控制。
     內(nèi)控評價小組起草公司的《內(nèi)部控制自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。
     預計 萬元。
     出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在 個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管年， 年以后交公司檔案室，保存期限10年。
     本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。
     20xx年10月30日
    內(nèi)控工作方案篇十九
     根據(jù)《國家稅務總局辦公廳關于印發(fā)〈2014年大企業(yè)稅務風險內(nèi)控調(diào)查工作方案〉的通知》(稅總辦函[2014]219號)，結(jié)合國家稅務總局2014年大企業(yè)稅收管理工作績效考評重點任務，制定本方案。
     確認調(diào)查對象的原則如下：稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)在京成員企業(yè);具有一定的經(jīng)營規(guī)模;具有實體經(jīng)營業(yè)務;在所屬集團層級較高;納入稅務總局部署的2014年稅務風險管理專項工作的集團成員優(yōu)先。根據(jù)上述原則，納入本次內(nèi)控調(diào)查工作范圍的企業(yè)共計19戶。
     風險內(nèi)控調(diào)查是開展稅務風險管理工作的基礎。為推進2014年大企業(yè)稅務風險管理工作質(zhì)效更上一個臺階，使得具體從事大企業(yè)管理工作的人員盡快掌握稅務風險管理工作方法，6月下旬，將對參與2014年大企業(yè)專項工作的業(yè)務骨干進行集中培訓，學習大企業(yè)分集團、分事項管理工作方法，通報整體工作方案。
     在此階段不與企業(yè)聯(lián)系，根據(jù)已掌握的資料，梳理企業(yè)經(jīng)營、納稅總體情況，主要包括以下內(nèi)容：經(jīng)營范圍，主營業(yè)務類型和流程，收入規(guī)模，納稅規(guī)模，關聯(lián)申報情況，資產(chǎn)損失申報情況，享受稅收優(yōu)惠情況，接受稅務機關專項檢查、評估、審計、稽查情況，重大涉稅事項，系統(tǒng)中體現(xiàn)的企業(yè)修改申報表、繳納滯納金和接受罰款的情況，管理中發(fā)現(xiàn)的其他問題等。通過梳理上述內(nèi)容，總結(jié)企業(yè)內(nèi)控可能存在的風險。
     及時與企業(yè)溝通，宣傳內(nèi)控調(diào)查工作目的和階段性工作安排，引導企業(yè)做好《大企業(yè)稅務風險內(nèi)控調(diào)查基礎信息表》和《大企業(yè)稅務風險內(nèi)控調(diào)查問卷》的填寫。
     1.審閱。結(jié)合案頭分析結(jié)果，從以下幾方面審閱信息表和調(diào)查問卷的填寫情況，要求企業(yè)補充、修改或加以說明：
     1).完整性。是否存在漏填項目;
     2).合規(guī)性。是否按照填表要求填寫;
     3).邏輯性。是否存在回答相互矛盾的情況;
     4).一致性。是否存在與案頭分析結(jié)果不一致的情況。
     2.復核。采取約談企業(yè)或者實地核實的形式，結(jié)合問卷回答情況，與企業(yè)不同部門和層級的人員面對面復核;由企業(yè)人員就內(nèi)控部門設置、制度安排進行整體描述;對企業(yè)就調(diào)查問卷回答有相關制度的，查閱有關文件規(guī)定，確定是否與企業(yè)人員描述相符;重點了解稅務風險內(nèi)控制度建設、部門設置及其運行狀況。
     結(jié)合案頭分析結(jié)果，對調(diào)查取得的各類信息進行整理、分類、匯總，對調(diào)查結(jié)果進行綜合分析，初步判斷企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制情況，分戶形成《xx企業(yè)稅務風險內(nèi)控調(diào)查報告》，調(diào)查報告應包括以下內(nèi)容：企業(yè)稅務風險內(nèi)控建設基本情況;通過內(nèi)控調(diào)查反映出企業(yè)可能存在的涉稅風險;對企業(yè)內(nèi)控建設的改進建議等。2014年8月10日前將調(diào)查報告、《信息表》和《調(diào)查問卷》報送至市局。
     (一)高度重視專項工作。稅務風險內(nèi)控調(diào)查是基層稅務機關新接觸的工作事項，同時也是今年總局大企業(yè)稅收管理工作績效考評重點任務。各單位應高度重視此項工作，成立工作小組，認真學習工作方案，積極參加市局組織的專項培訓，將工作方法運用在工作實際中，有效推進內(nèi)控調(diào)查的開展。
     (二)加強國地稅協(xié)調(diào)。調(diào)查過程中，應加強國地稅溝通協(xié)調(diào)和信息共享，避免多頭索取資料、頻繁下戶核實的情況。要充分利用系統(tǒng)中已經(jīng)掌握的信息，在調(diào)查過程中，除有必要向企業(yè)核實外，應做到系統(tǒng)中已有的信息不要求企業(yè)報送。
     (三)發(fā)揮中介機構專業(yè)力量?？梢苑e極借助企業(yè)聘請的中介機構的專業(yè)力量，積極開展協(xié)調(diào)合作，共同推進稅務風險內(nèi)控調(diào)查工作。
     (四)強化工作成果應用。各單位應認真分析內(nèi)控調(diào)查結(jié)果，科學評判企業(yè)內(nèi)控機制水平，提示企業(yè)相關稅務風險，充分發(fā)揮內(nèi)控調(diào)查在全流程稅務風險管理工作中的重要作用。
     根據(jù)稅務總局確定的2014年大企業(yè)稅收管理工作績效考評重點任務，成立內(nèi)控調(diào)查專項工作評審小組，對各單位內(nèi)控調(diào)查工作的完成數(shù)量、進度和質(zhì)量分項打分，向績效辦報送考評結(jié)果。
     附件1：
     所屬省(市、自治區(qū))：
     企業(yè)名稱
     ?
     納稅人識別號
     ?
     主管稅務機關
     （國稅）
     ?
     主管稅務機關
     （地稅）
     ?
     所屬集團總部名稱
     ?
     登記注冊類型
     ?
     所屬行業(yè)
     ?
     會計制度
     ?
     核算形式
     ?
     會計軟件
     ?
     外部財務審計單位
     ?
     外部財務
     審計頻率
     次／年
     erp軟件
     ?
     是否有內(nèi)部審計
     ?
     內(nèi)部審計頻率
     次／年
     跨境投資國家
     或地區(qū)
     ?
     是否有匯算清繳
     鑒證報告
     ?
     出具鑒證
     報告單位
     ?
     生產(chǎn)經(jīng)營地址
     ?
     增值稅納稅人類型
     ?
     企業(yè)稅務管理
     部門名稱及人數(shù)
     ?
     企業(yè)聯(lián)系人
     及電話
     ?
     稅收優(yōu)惠政策
     享受情況
     ?
     經(jīng)營范圍
     ?
     企業(yè)納稅信譽情況
     年度
     2009年
     2010年
     2011年
     2012年
     2013年
     納稅信譽等級
     ?
     ?
     ?
     ?
     ?
     企業(yè)所有權性質(zhì)
     ?
     投資者名稱
     投資者性質(zhì)
     出資額（萬元）
     出資比例（％）
     ?
     ?
     ?
     ?
     股權結(jié)構
     ?
     ?
     ?
     ?
     ?
     ?
     ?
     ?
     ?
     ?
     ?
     ?
     ?
     ?
     ?
     ?
     企業(yè)組織架構
     （相關資料請另附）
     業(yè)務流程
     （相關資料請另附）
     調(diào)查人：(國稅) 姓名 單位 聯(lián)系電話
     (地稅) 姓名 單位 聯(lián)系電話 填表日期：
     填表說明：1.本表中信息由稅務機關盡量根據(jù)已有企業(yè)信息進行填寫。
     2.本表中“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類進行填寫。
     3.本表中“登記注冊類型”欄按照稅務登記證進行填寫，可以從下拉列表中選擇。
     4.本表中“核算形式”欄可以從下拉列表選擇獨立核算或者非獨立核算。
     5.本表中“會計制度”、“增值稅納稅人類型”欄可以從下拉表中進行選擇填列。
     大企業(yè)稅務風險內(nèi)控調(diào)查問卷
    內(nèi)控工作方案篇二十
    內(nèi)部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。
    成員企業(yè)各業(yè)務單位;監(jiān)督層面是集團審計部(在業(yè)務上接受審計委員會的指導與監(jiān)督)。
    通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設，共擔內(nèi)部控制責任;各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責。
    (一)集團總經(jīng)理辦公會。
    是集團公司最高決策機構，審批內(nèi)控最終工作成果。
    (二)審計委員會職責。
    對內(nèi)控工作進行業(yè)務上的指導與監(jiān)督。
    (三)內(nèi)部控制及風險管理委員會職責。
    負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施;審議年度內(nèi)控評估報告及全面風險管理報告;審議內(nèi)控與風險管理的重大策略，重大風險及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告;審議內(nèi)部控制及風險管理組織機構設置及其職責方案;有關內(nèi)部控制及風險管理的其他事項。
    (四)內(nèi)部控制及風險管理辦公室職責。
    度內(nèi)控評估報告及全面風險管理報告;指導、監(jiān)督檢查相關職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風險管理工作;就內(nèi)部控制與風險管理工作向內(nèi)部控制與風險管理委員會負責;及有關內(nèi)部控制與風險管理的其他事項。
    (五)內(nèi)控工作小組職責。
    組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務流程圖、評估內(nèi)控設計及操作的有效性;反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風險管理辦公室審閱、定期上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題;內(nèi)控工作文檔管理;為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。
    (六)內(nèi)審部門職責。
    作為內(nèi)部審計職能部門，審計部要對內(nèi)控建設實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，出具公司內(nèi)控自我評估報告。
    (七)各職能部門及業(yè)務單位職責。
    為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。
    各職能部門及業(yè)務單位的職責主要是由內(nèi)控及風險管理員協(xié)助完成。
    根據(jù)集團發(fā)[]199號文《關于設立兼職內(nèi)控及風險管理員的通知》，內(nèi)控及風險管理員職責包括：
    1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風險管理相關人員，提供工作所需各項資料;。
    3.協(xié)助本單位負責人確認流程記錄文件，協(xié)助測試本單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的操作有效性;。
    4.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等;。
    5.協(xié)助組織本單位風險事件信息的收集、整理及報送;。
    6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風險的評估與確認工作;。
    7.協(xié)助制定本單位重大風險管理偏好、風險承受度及解決方案;。
    8.協(xié)助編寫本單位風險事件案例。
    9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風險管理報告。
    10.組織安排與內(nèi)控及風險管理相關的其他工作。
    由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
    二、集團內(nèi)部控制體系的建立健全。
    (一)集團本部。
    1.工作范圍。
    集團本部內(nèi)部控制建設包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個要素即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。
    依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關工作內(nèi)容包括：組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務管理、國有產(chǎn)權管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費用管理的內(nèi)容。
    2.工作階段及時間。
    (1)前期準備(5-6月)。
    《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動會及培訓、咨詢機構招標選聘、合同談判。
    (2)項目計劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)。
    通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀,研究提升方向，制定實施方案。
    (3)內(nèi)控設計有效性評估階段(8-9月)。
    根據(jù)計劃階段的方法論，開展流程梳理、識別主要風險和關鍵控制點，進行設計有效性評估，識別內(nèi)控設計缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機制，同時形成內(nèi)部控制核心文檔。
    (4)內(nèi)控執(zhí)行有效性評估階段(10月)。
    識別關鍵業(yè)務控制，進行執(zhí)行有性效測試。
    根據(jù)控制。
    內(nèi)控工作方案篇二十一
    為提高內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,全面落實《常德市實施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定，結(jié)合實際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。
    根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求，通過宣傳動員、內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐化，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
    以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
    根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。
    一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術手段，加強內(nèi)部控制。
    二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。
    在以上基礎上，建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
    (三)任務分工。
    單位內(nèi)部控制工作機構，負責內(nèi)部控制工作的組織和機制的建設、內(nèi)部管理制度的完善、關鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。
    具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。
    (一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。
    按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。
    同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
    按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。
    開展經(jīng)濟活動風險評估，查找風險點。
    同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。
    按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結(jié)合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序，加強包括內(nèi)控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內(nèi)的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內(nèi)部管理制度建設、采購內(nèi)部管理制度建設、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設、項目內(nèi)部管理制度建設、經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度建設在內(nèi)的業(yè)務層面建設。
    利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內(nèi)部控制制度的基本框架。
    按照不同層面的內(nèi)部控制要求，將管控措施、權責、流程融入內(nèi)部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊的編制。
    根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認真組織內(nèi)部控制制度的實施，并加大對各項內(nèi)控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。
    成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領導小組。
    負責組織制定我局貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督、指導內(nèi)部控制工作開展。
    領導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領導小組日常工作。
    貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。
    要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。
    內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協(xié)調(diào)，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。
    單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。
    常德市地震局
    為積極穩(wěn)妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團公司管理水平，強化集團公司在國際化建設過程中防范風險的能力，促進集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)，特制定本方案。
    集團公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司管理水平和各階段發(fā)展目標的實現(xiàn)起到了積極的促進作用。
    但是，從我們對股份公司、****公司等單位內(nèi)控體系建設調(diào)研的情況，以及國務院國資委對中央企業(yè)開展內(nèi)控體系建設的總體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。
    由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到位;下級單位對上級多頭匯報、多頭請示;同級業(yè)務單位之間業(yè)務交叉，工作標準參差不齊。
    這些問題和矛盾的存在，制約著集團公司整體科學管理水平的進一步提高，與集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標也不相適應，需要我們對現(xiàn)有的各項管理制度進行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學、完整的制度化體系。
    內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保證的過程。
    建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國內(nèi)外企業(yè)長期管理實踐經(jīng)驗的結(jié)晶，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準則，有效規(guī)避風險。
    (一)實施內(nèi)控體系建設是實現(xiàn)集團公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標的需要。
    “十一五”期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任，突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會主義現(xiàn)代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。
    隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內(nèi)部管理流程，針對關鍵的風險控制點，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學、有效的內(nèi)部控制體系，增強抵御內(nèi)外部風險的能力，為實現(xiàn)集團公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。
    內(nèi)部控制是企業(yè)科學管理的重要內(nèi)容，是實現(xiàn)企業(yè)目標的重要依托。
    建立并認真執(zhí)行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營管理中的突出風險，有助于企業(yè)強化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。
    通過對內(nèi)控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經(jīng)營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學管理水平。
    建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構是實現(xiàn)集團公司發(fā)展目標的重要組織保障。
    及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風險，實施有力監(jiān)督，增強有效防范風險的能力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權益。
    近年來，越來越多的企業(yè)將內(nèi)部控制制度作為企業(yè)管理的主要手段，內(nèi)部控制制度的建設受到了廣大企業(yè)的.高度重視，我國企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設計領域開展了卓有成效的實踐，取得了長足的進步。
    但是由于經(jīng)驗不足、內(nèi)部控制制度設計人員素質(zhì)不高等原因，在現(xiàn)階段，我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度設計從總體上看質(zhì)量不高，對內(nèi)部控制各要素的設計不系統(tǒng)、不科學，企業(yè)的內(nèi)部控制制度設計仍存在著諸多誤區(qū)，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
    第一，企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度設計時忽略了實施成本問題，雖然制定出了嚴謹?shù)膬?nèi)部控制制度，但是實行該制度所花費的成本超過了因此而產(chǎn)生的經(jīng)濟效益，缺乏可操作性，得不償失。
    第二，企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度設計時過于注重制度的文字編寫，忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮，使制度流于形式，有的企業(yè)甚至將制定內(nèi)部控制制度作為應付相關部門檢查、審計的手段，沒有真正意識到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性。
    第三，企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度設計時對內(nèi)部控制監(jiān)督機制設計的重視程度不夠，導致對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督薄弱，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性。
    由于監(jiān)督的失效容易出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象，將影響全體企業(yè)員工的控制意識和行為，嚴重的甚至導致內(nèi)部控制的失敗。
    第四，對已經(jīng)制定的內(nèi)部控制制度，很多企業(yè)未能根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況及時對內(nèi)部控制制度作出適當?shù)恼{(diào)整，致使內(nèi)部控制制度不適應企業(yè)的發(fā)展，難以對企業(yè)新的經(jīng)濟業(yè)務進行有效控制。
    第五，在內(nèi)部控制制度的設計中忽略了人的因素，須知無論如何完善的制度，最終還是需要人去執(zhí)行，如果內(nèi)部控制制度未得到員工的認同和理解，那么制度最終會淪為一紙空文。
    企業(yè)內(nèi)部控制制度設計的優(yōu)劣將直接影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性，因此，在進行企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計過程當中，應該避免走入設計誤區(qū)，并抓住設計要點進行制度設計，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學合理。
    企業(yè)內(nèi)部控制制度首先需要有明確的控制目標。
    控制目標是管理經(jīng)濟活動的基本要求、實施內(nèi)部控制的最終目的，同時也是評價內(nèi)部控制的最高標準。
    簡單來說，設置企業(yè)內(nèi)部控制目標解決了企業(yè)為什么要進行控制的問題，為內(nèi)部控制指明了努力的方向。
    在企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計中，企業(yè)內(nèi)部控制目標的定位應該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，應該把握控制目標的動態(tài)性、層次性和全面性的特征進行設計。
    眾所周知，處于不同發(fā)展階段的企業(yè)，由于發(fā)展戰(zhàn)略各異，其內(nèi)部控制的側(cè)重點有所不同，因此，企業(yè)內(nèi)部控制目標具有動態(tài)性，進行內(nèi)部控制目標設計應該隨企業(yè)的發(fā)展而變化，實行跟蹤控制;還應該針對企業(yè)的不同治理結(jié)構層次、內(nèi)容對企業(yè)內(nèi)部控制目標進行分解，滿足內(nèi)部控制目標的層次性要求，做到目標明確、分而治之。
    同時，還要在制度上體現(xiàn)對內(nèi)部控制多個目標間的協(xié)調(diào)，使整體控制效果達到最佳狀態(tài)。
    控制流程是依次貫穿于某項業(yè)務活動始終的基本控制步驟及相應環(huán)節(jié)，控制流程往往是與業(yè)務流程相吻合的。
    在企業(yè)內(nèi)部控制制度設計中，控制流程的設計應該是與企業(yè)控制目標相適應的。
    控制流程的設計思路和方法很多，如按會計科目設計、按經(jīng)濟業(yè)務類型設計、按經(jīng)營單位或管理部門設計，等等。
    但是，無論使用哪種(或多種)設計思路，都需要根據(jù)企業(yè)的實際情況，結(jié)合企業(yè)所制定的內(nèi)部控制目標進行權衡比對，從而選擇最適合的設計思路和方法。
    為了確保制度設計的科學合理，在進行流程設計之前應該對企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)濟業(yè)務進行分類、整合和提煉，避免重復設計流程(如控制手段、控制過程相同的不同經(jīng)濟事項被重復進行設計)。
    另外，在進行控制流程設計時不可避免會出現(xiàn)交叉或重復的內(nèi)容，此時需要對這些內(nèi)容進行適當調(diào)整，否則將影響其客觀性。
    控制流程是由控制點組成的，控制點又分為關鍵控制點和一般控制點兩種類型，對不同的控制點需要采用不同的控制方法進行管理。
    關鍵控制點與一般控制點在一定的條件下是可以相互轉(zhuǎn)化的。
    企業(yè)制定內(nèi)部控制措施的關鍵在于抓住關鍵控制點，企業(yè)管理者只有將注意力集中于業(yè)務處理過程當中發(fā)揮作用大、影響范圍廣、對保證整個業(yè)務活動的控制目標至關重要的關鍵控制點上，才能確保內(nèi)部控制的效率和效果。
    因此，控制點的設計非常重要，其中關鍵控制點的選擇更是重中之重。
    內(nèi)部控制關鍵控制點應該以選擇關鍵的成本項目、業(yè)務活動、業(yè)務環(huán)節(jié)、重要要素及重要資源為選擇依據(jù)，即將影響成本項目費用的主要因素，對企業(yè)競爭力、盈利能力有重大影響的活動、要素和資源及容易發(fā)生且可能造成重大損失的環(huán)節(jié)設定為內(nèi)部控制關鍵控制點。
    值得注意的是，不同的經(jīng)濟業(yè)務活動其關鍵控制點是不同的，某環(huán)節(jié)在某項業(yè)務中屬于內(nèi)部控制關鍵控制點并不意味著它永遠都是，也許在其他的業(yè)務活動中，該環(huán)節(jié)僅是一般控制點。
    因此，在進行內(nèi)部控制制度設計中，必須根據(jù)管理或內(nèi)部控制目標的具體要求、業(yè)務活動的類型及特點等來選擇和確定企業(yè)內(nèi)部控制的關鍵控制點。
    內(nèi)部控制權限的設計是企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的精髓之一，控制權限是否設置合理，直接決定了內(nèi)部控制制度的客觀性和有效性。
    內(nèi)部控制要求企業(yè)必須建立合理的授權機制，對內(nèi)部控制的控制權限進行合理配置。
    筆者認為，對內(nèi)部控制權限進行設計要遵循重要性原則、責任明確原則，既要滿足控制目標的需要，又要兼顧工作效率。
    明確內(nèi)部控制的控制權限應從授權階段就開始進行控制。
    管理層在進行授權時，應該統(tǒng)籌考慮授權的范圍、層次與責任，將所有的經(jīng)營活動都納入授權范圍，把經(jīng)濟活動的重要性列為權限劃分的重要依據(jù)，防止出現(xiàn)權力重疊或責任真空的現(xiàn)象，做到權責明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權限開展工作提供依據(jù)。
    管理者通過合理授權以保證經(jīng)營決策得以有效運行、管理制度有效貫徹，實現(xiàn)權力制衡。
    在設計中實現(xiàn)相互牽制也非常重要，若同一項經(jīng)濟業(yè)務由一個人(或一個部門)包辦，則難以實現(xiàn)管理控制的目標，必須要有相互牽制、相互制約和相互監(jiān)督，進行控制權限設計同樣需要考慮這方面的問題。
    內(nèi)部控制監(jiān)督是經(jīng)營管理部門對內(nèi)部控制的管理監(jiān)督及內(nèi)審監(jiān)察部門對內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動的總稱，是隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程。
    在我國，很多企業(yè)并非沒有建立內(nèi)部控制制度，困擾企業(yè)的主要問題是所建立的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果不佳，某些參與制定內(nèi)部控制制度的負責人內(nèi)部控制意識薄弱，致使內(nèi)部控制制度形同虛設或出現(xiàn)“對上不對下”的尷尬局面。
    造成這種不良現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是企業(yè)忽視了對內(nèi)部控制監(jiān)督的設計，監(jiān)督機制不完善。
    因此，要確保企業(yè)所建立的內(nèi)部控制制度被切實執(zhí)行并獲得良好的執(zhí)行效果，就必須對內(nèi)部控制過程施以恰當?shù)谋O(jiān)督，內(nèi)部控制監(jiān)督設計的重要性可見一斑。
    在進行內(nèi)部控制設計時，應該關注監(jiān)督評審程序的合理性、對內(nèi)部控制缺陷的報告和對政策程序的調(diào)整。
    要將內(nèi)部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一，將內(nèi)部審計列為重點監(jiān)督手段，使內(nèi)部審計充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營業(yè)務、提供完善內(nèi)部控制制度和糾錯的建議的作用。
    同時，暢通監(jiān)督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時，能及時向上反饋或提供建設性建議，使企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷得以及時、果斷處理。
    企業(yè)內(nèi)部控制制度體例是內(nèi)部控制制度的基礎和骨架，除非遇到特殊情況或特殊需要，一般來說，內(nèi)部控制制度的體例是不需要作重大調(diào)整的。
    倘若內(nèi)部控制制度的體例設計不合理，企業(yè)對體例作出重大調(diào)整時，將會耗費大量的人力、物力。
    另外，頻繁地調(diào)整內(nèi)部控制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行，同時也削弱了制度的權威性。
    因此，內(nèi)部控制制度體例的設計至關重要，在設計時，不但要考慮一般的設計問題，還要考慮到所設計的制度體例能夠適應今后修改完善的要求，預留一定的修訂、完善空間。
    例如，對內(nèi)部控制制度條目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能夠較好地解決對業(yè)務流程、控制步驟和控制點進行增補、修改或刪除的需要。
    而在文字編排方面，諸如基本原則、要求、一般規(guī)定等應該在制度大綱中描述，而不宜放在具體的業(yè)務流程當中。
    總的來說，就是內(nèi)部控制制度的體例設計要確保制度整體結(jié)構在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定，同時可以適應修訂和完善的需求。
    總之，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)增強市場競爭力、迎接經(jīng)濟全球化挑戰(zhàn)的必然選擇。
    應該看到，我國的企業(yè)內(nèi)部控制尚不成熟，對內(nèi)部控制制度的設計仍存在缺陷，這就要求我們必須在實踐中繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度的設計。
    企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計是一個動態(tài)的過程，制度設計人員要在具體執(zhí)行、正確評價等實踐過程當中不斷完善內(nèi)部控制制度，才能真正確保企業(yè)控制目標的實現(xiàn)。
    內(nèi)控工作方案篇二十二
    為認真汲取近期全國幾起重大事故和上海“12〃31”踩踏事件教訓，切實加強煤礦安全生產(chǎn)工作，根據(jù)陽泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關于印發(fā)的通知》(陽郊煤發(fā)?2015?11號)和陽泉市煤炭工業(yè)局《關于印發(fā)的通知》(陽煤政發(fā)?2015?19號)文件精神，公司決定從即日起到3月底開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)將《山西煤炭運銷集團陽泉郊區(qū)有限公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查實施方案》印發(fā)給你們，請嚴格按照文件要求，認真貫徹執(zhí)行。
    山西煤炭運銷集團陽泉郊區(qū)有限公司。
    2015年2月4日。
    山西煤炭運銷集團陽泉郊區(qū)有限公司。
    按照陽泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關于印發(fā)的通知》(陽郊煤發(fā)?2015?11號)和市局《關于印發(fā)的通知》(陽煤政發(fā)?2015?19號)文件精神，公司決定從即日起到3月底開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)制定實施方案如下：
    一、指導思想和工作目標。
    全生產(chǎn)環(huán)境。
    二、組織領導。
    公司成立煤礦安全生產(chǎn)大檢查領導組，對煤礦安全大檢查工作進行統(tǒng)一組織和指導協(xié)調(diào)。
    組長：荊紅軍高洪濤。
    副組長：胡濤梁彩玲畢映娥。
    杜海斌王守剛尹冬生。
    成員：公司安監(jiān)部部室管理人員。
    領導組下設辦公室，設在公司安監(jiān)部，負責全公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查日常工作。
    (一)、和王儒林書記、李小鵬省長的安全生產(chǎn)工作的重要指示精神、“1〃4”全市安全生產(chǎn)緊急會議和“1〃6”全國安全生產(chǎn)電視電話會議精神貫徹落實情況。
    (二)《煤礦礦長保護礦工生命安全七條規(guī)定》和煤礦安全生產(chǎn)“七大攻堅舉措”貫徹落實情況;煤礦實施“1+4”工作法的落實情況。
    (三)學習貫徹落實新《安全生產(chǎn)法》情況。
    (四)集中開展煤礦隱患排查治理行動的進展情況;隱患整改情況。
    (五)煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)主體責任落實情況。煤礦安全生。
    產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度執(zhí)行情況;“四到位”(安全投入到位、安全培訓到位、基礎管理到位、應急救援到位)情況;企業(yè)主要負責人和實際控制人履行安全生產(chǎn)職責、實行安全生產(chǎn)承諾情況;安全管理機構和隊伍建設、現(xiàn)場管理、隱患排查治理情況;領導跟班帶班下井情況及值班值守情況;煤礦企業(yè)是否依法依規(guī)組織生產(chǎn)、建設;各類安全生產(chǎn)制度是否健全完善;推進標準化建設、現(xiàn)代化建設情況。
    (六)煤礦是否嚴格執(zhí)行省、市、區(qū)政府的有關規(guī)定，履行復工復產(chǎn)程序;是否存在未經(jīng)驗收并履行復工復產(chǎn)驗收程序擅自組織生產(chǎn)建設的礦井。
    (七)以瓦斯、水患、火災防治為重點的煤礦隱蔽致災因素普查及治理工作情況。煤礦瓦斯治理工作，是否嚴格執(zhí)行瓦斯防治措施和規(guī)定，是否嚴格執(zhí)行“抽采達標”和“兩個四位一體”綜合防突措施，特別是煤與瓦斯突出礦井年度計劃是否超過核定生產(chǎn)能力的90%，月度產(chǎn)量是否超過核定生產(chǎn)能力1/12的90%。煤礦水患治理工作是否嚴格執(zhí)行探放水規(guī)定，是否嚴格執(zhí)行“掘探分離、先探后掘，治采并重，先治后采”措施;資源整合煤礦是否開展了水文地質(zhì)補充勘探，是否建立健全了煤礦防治水圖件和基礎臺帳，是否對礦區(qū)范圍內(nèi)及周邊鄰近的整合關閉小煤礦進行了采空區(qū)積水積氣調(diào)查。煤礦是否按照定制定和實施了防滅火措施。
    (八)安全生產(chǎn)應急預案編制、修訂、備案、演練情況。
    (九)安全生產(chǎn)大檢查排查出的安全隱患逐項登記造冊以及隱患排查數(shù)據(jù)庫建立情況，整改情況。
    四、方式方法。
    本次安全大檢查，按照“煤礦全面自查、公司逐礦檢查”的方式組織開展。
    (一)煤礦全面自查。各煤礦要對照檢查內(nèi)容，逐條逐項進行自查自整、邊查邊改，通過滾動排查和持續(xù)整改，進一步提高自身解決問題的能力，形成隱患排查治理長效機制。
    (二)公司逐礦檢查。公司將對所屬礦井對照檢查內(nèi)容，逐條逐項進行檢查督查。
    五、工作要求。
    (一)提高認識，加強組織領導。要充分認識開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查的重要意義，要把這次大檢查作為當前安全生產(chǎn)工作的中心任務來抓，加強組織領導，成立由主要負責人擔任組長的安全生產(chǎn)大檢查領導組，制定切實可行的實施方案，開展全面檢查，確保大檢查取得實效。
    產(chǎn)生不良社會影響的單位，一律依法從重追究有關人員的責任。
    (三)嚴肅紀律，嚴格問責。本次安全大檢查，實行“誰檢查、誰簽字、誰負責”的工作責任制。檢查人員要嚴格遵守廉潔自律各項規(guī)定，不得降低標準，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要依法依規(guī)處理，杜絕人情關。對弄虛作假、降低檢查標準的，要實行行政問責;對檢查工作中徇私舞弊、失職瀆職、以權謀私的有關責任人，要依法依紀嚴肅處理。
    (四)細致排查，嚴格整改。要細致排查治理隱患和問題,做到排查不留死角、治理不留后患。對大檢查中排查出的安全隱患逐項登記造冊，建立隱患排查數(shù)據(jù)庫。對存在重大隱患的企業(yè)煤礦要停工停產(chǎn)進行整改，并要公告公示、掛牌督辦、跟蹤治理;對一般隱患要立即整改，切實做到整改措施、責任、資金、時限和預案“五落實”。
    各煤礦要將煤礦安全生產(chǎn)大檢查方案上報公司安監(jiān)部。本次大檢查實行信息簡報，各煤礦于每周五上午向公司安監(jiān)部報送工作信息簡報并于3月底將大檢查總結(jié)上報公司安監(jiān)部。