風(fēng)險(xiǎn)防范調(diào)研報(bào)告（匯總15篇）

    報(bào)告通常包括引言、正文和結(jié)論等部分，每個(gè)部分都有其特定的功能和寫(xiě)作要求。報(bào)告的篇幅應(yīng)該適中，不要過(guò)于冗長(zhǎng)，但又不能缺乏必要的詳細(xì)信息。報(bào)告范文中展示了不同的報(bào)告結(jié)構(gòu)和寫(xiě)作風(fēng)格，有助于拓寬思路。
    風(fēng)險(xiǎn)防范調(diào)研報(bào)告篇一
    在大力推進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，切實(shí)增加農(nóng)民收入過(guò)程中，農(nóng)村信用社擔(dān)負(fù)起了搞活農(nóng)村金融的重任?？梢哉f(shuō)，農(nóng)村信用社的生存與發(fā)展，直接關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)大調(diào)整的進(jìn)程。而農(nóng)村信用社要生存要發(fā)展，又離不開(kāi)它的主要業(yè)務(wù)――信貸業(yè)務(wù)。由于農(nóng)信社所處的特殊地理位置和社會(huì)環(huán)境，如何防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，就成了當(dāng)前農(nóng)村信用社必須高度重視和認(rèn)真研究的問(wèn)題。下面就新時(shí)期農(nóng)信社貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因及化解對(duì)策淺談點(diǎn)個(gè)人看法，以求共同探討。
    （一）擔(dān)保失（低）效，擔(dān)保責(zé)任難以履行。擔(dān)保人（單位）的擔(dān)保能力弱小或資格有疑。表現(xiàn)在：一是村委與企業(yè)相互擔(dān)保。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村委干部個(gè)人擔(dān)保。三是駐地鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府出面指令擔(dān)保。四是村民與村民相互擔(dān)保。
    （二）鄉(xiāng)村辦企業(yè)惡意逃廢債務(wù)。由于法制不健全和社會(huì)信用環(huán)境不佳，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦、村辦企業(yè)進(jìn)行兼并、合資、分立、轉(zhuǎn)租等改革、改組、改造、轉(zhuǎn)制之機(jī)，采取各種方式，逃債、廢債、懸空信用社貸款、貸款資金用途挪用占用，導(dǎo)致農(nóng)信社信貸資產(chǎn)質(zhì)量不降，逾期、呆滯、呆賬等不良貸款比例上升。
    （三）鄉(xiāng)村干部更迭和財(cái)稅任務(wù)影響貸款清收。村委干部更換，加上村經(jīng)濟(jì)的落后，一些新上任的村干部受“新官不理舊賬”舊觀念的影響，采取認(rèn)賬不還或者不聞不問(wèn)的態(tài)度，拖欠貸款。為完成鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達(dá)的財(cái)稅指標(biāo)，有些村干部片面追求所謂“政績(jī)”，將本應(yīng)還貸的資金轉(zhuǎn)交財(cái)稅任務(wù)，導(dǎo)致貸款不能清收。
    （四）信用社內(nèi)控制度欠完善，留下漏洞而形成的風(fēng)險(xiǎn)。由于長(zhǎng)期以來(lái)形成的一種慣性，對(duì)發(fā)放農(nóng)村集體貸款沒(méi)有制定過(guò)系統(tǒng)的村集體經(jīng)濟(jì)貸款管理辦法和內(nèi)控制度，造成清收責(zé)任難以落實(shí)，使村集體貸款的管理與清收失控。
    （五）自身素質(zhì)的不高存在的風(fēng)險(xiǎn)。一些基層信用社在制度執(zhí)行和操作上不到位，對(duì)“三查”不嚴(yán)，抵押、擔(dān)保名不符實(shí)，“三防一保”流于形式等。
    （一）建立農(nóng)戶信用檔案制度，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)管。針對(duì)農(nóng)村信用社所轄范圍面廣人雜，對(duì)貸款戶信息資料不全的缺陷，組織力量對(duì)轄區(qū)內(nèi)村集體經(jīng)濟(jì)狀況、村民家庭收入和信用度等進(jìn)行深入調(diào)查摸底建檔。在此基礎(chǔ)上，制定一個(gè)循序漸進(jìn)、便于操作的信貸收放的方案。同時(shí)，為有效地化解貸款風(fēng)險(xiǎn)，搞好跟蹤監(jiān)督是保證信貸資金及時(shí)合理運(yùn)用的重要步驟。在方式上采取現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的手段，逐步實(shí)現(xiàn)以現(xiàn)場(chǎng)稽核為主過(guò)渡到非現(xiàn)場(chǎng)稽核為主的轉(zhuǎn)變。在內(nèi)容上，應(yīng)跟蹤監(jiān)管信貸資金的使用流向情況，主動(dòng)掌握客戶資金和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，并且要深入到客戶中去了解信貸資金的使用效益，合理地分析其還款能力，并逐步實(shí)現(xiàn)由經(jīng)濟(jì)手段為主到以法制手段為主的轉(zhuǎn)變。
    （二）實(shí)行信貸限額審批小組制度，避免審批權(quán)力過(guò)于集中，建立風(fēng)險(xiǎn)分散轉(zhuǎn)移機(jī)制。在信用社內(nèi)部成立貸款審批小組，審貸分離，將信貸責(zé)任落實(shí)到每個(gè)審批小組成員身上，施行貸款責(zé)任終身制，將審批權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)掛鉤，強(qiáng)化成員和領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任意識(shí)。對(duì)大額的信貸發(fā)放，可采取對(duì)上負(fù)責(zé)制，即同上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)簽訂責(zé)任狀，明確責(zé)任人的責(zé)任和獎(jiǎng)懲辦法，對(duì)大額信貸審批，審批小組采用一票否決制。至于規(guī)模大小等級(jí)的劃分，則視各地的具體情況而定。可借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)金制度，就是在大額貸款的農(nóng)戶或企業(yè)的賬戶上按貸款數(shù)額保留一定比例的存款作為風(fēng)險(xiǎn)資金，以便在貸款不能收回時(shí)作抵償。
    （三）摒棄守舊觀念，積極開(kāi)拓市場(chǎng)，培植新的貸款收入增長(zhǎng)點(diǎn)。在繼續(xù)支持小額農(nóng)戶貸款的同時(shí)，農(nóng)信社應(yīng)對(duì)在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中出現(xiàn)的個(gè)私大戶、專(zhuān)業(yè)大戶等龍頭企業(yè)加大信貸支持力度。龍頭企業(yè)一頭連著千萬(wàn)家，一頭連著廣闊的市場(chǎng)，是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化鏈條中非常重要的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更是農(nóng)信社貸款收入的“主陣地”。做好這一塊工作，對(duì)農(nóng)信社今后的發(fā)展，增強(qiáng)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，提高內(nèi)在的抗風(fēng)險(xiǎn)能力都有戰(zhàn)略性的意義。
    （四）開(kāi)展職業(yè)道德教育和金融法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，提高農(nóng)信社員工的道德水平，通過(guò)崗位技能訓(xùn)練和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。健全自我約束機(jī)制，制定嚴(yán)格的科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范體系，及時(shí)掌握信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況。同時(shí)，加強(qiáng)和當(dāng)?shù)卣臏贤?，?zhēng)取支持，請(qǐng)求政府部門(mén)在財(cái)稅政策執(zhí)行過(guò)程中將村集體信貸債務(wù)作為一項(xiàng)支出統(tǒng)籌考慮，配套政策措施。爭(zhēng)取鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府幫助農(nóng)信社協(xié)調(diào)村集體新舊領(lǐng)導(dǎo)班子關(guān)系，落實(shí)農(nóng)村信用社的債權(quán)，通過(guò)行政法律手段加大清收盤(pán)活力度，促進(jìn)信用社信貸資金的良性循環(huán)。
    風(fēng)險(xiǎn)防范調(diào)研報(bào)告篇二
    為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)地區(qū)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作的督促和指導(dǎo)，經(jīng)總同意，我們于6月中下旬先后赴大慶油田、大慶石化、吉林石化、西南油氣田、四川銷(xiāo)售、川慶鉆探6家單位進(jìn)行了專(zhuān)題調(diào)研。調(diào)研之前下發(fā)通知明確了調(diào)研重點(diǎn)，6家單位做了認(rèn)真準(zhǔn)備。調(diào)研期間分別聽(tīng)取了各單位情況匯報(bào)，與企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)、總法律顧問(wèn)、法律機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、相關(guān)法律人員、部分機(jī)關(guān)處室及基層單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行了座談和研討，查閱了相關(guān)工作資料。總體感到，6家單位按照總部部署都在積極推進(jìn)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作，已取得了一定進(jìn)展和成效，但也存在一些問(wèn)題，有些問(wèn)題在地區(qū)企業(yè)中還具有一定的普遍性，需要認(rèn)真研究解決。現(xiàn)將有關(guān)情況簡(jiǎn)要報(bào)告如下:。
    目前，6家單位都完成了本部機(jī)關(guān)層面重點(diǎn)涉法崗位防控指引編制，大慶石化、西南油氣田和四川銷(xiāo)售還全面或部分完成了基層單位指引編制；各單位均程度不同地開(kāi)始組織指引培訓(xùn)和實(shí)施工作。總結(jié)6家單位工作組織及推進(jìn)情況，主要有4個(gè)方面的亮點(diǎn)：
    一是各單位對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作認(rèn)識(shí)比較到位，并給予了高度重視。大家普遍認(rèn)為，將法律風(fēng)險(xiǎn)防控要求對(duì)應(yīng)到崗位、落實(shí)到人頭的思路，較好地解決了“有思路沒(méi)抓手”，“有要求沒(méi)落實(shí)”等問(wèn)題，對(duì)提高崗位員工法律意識(shí)和技能、依法規(guī)范崗位履職行為、從源頭避免違法違規(guī)事件具有重要意義。為確保工作有效開(kāi)展，6家單位研究制定了推進(jìn)方案，組建了工作團(tuán)隊(duì)，企業(yè)總法律顧問(wèn)和法律機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人定期組織研究解決工作中出現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，在工作上投入了較大精力。其中，吉林石化邱克副總經(jīng)理、西南油氣田康建國(guó)副總經(jīng)理、四川銷(xiāo)售劉華治總會(huì)計(jì)師多次組織專(zhuān)題會(huì)議，部署、研究和解決工作推進(jìn)中的各類(lèi)問(wèn)題，在工作組織、橫向協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)等方面較好地發(fā)揮了作用。
    二是在加強(qiáng)法律與業(yè)務(wù)融合方面采取了很多切實(shí)有效的措施，并見(jiàn)到了較好的效果。6家單位將加強(qiáng)法律部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通聯(lián)動(dòng)貫穿于法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作的全過(guò)程，通過(guò)組織業(yè)務(wù)人員開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)寫(xiě)實(shí)、法律人員與業(yè)務(wù)人員“一對(duì)一”訪談、要求業(yè)務(wù)部門(mén)明確法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控分管領(lǐng)導(dǎo)和聯(lián)絡(luò)員并定期聯(lián)席會(huì)議等措施，較好地調(diào)動(dòng)了業(yè)務(wù)部門(mén)的積極性，避免了法律風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)管理“兩張皮”的情況，確保了工作的實(shí)效性。
    特別是通過(guò)吉林石化人事、財(cái)務(wù)、商務(wù)、安全環(huán)保等部門(mén)負(fù)責(zé)人在座談會(huì)上的發(fā)言，我們切實(shí)感受到這些部門(mén)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作高度認(rèn)同，并已經(jīng)將其作為本部門(mén)一項(xiàng)重要的常規(guī)性工作，針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)采取了很多管理舉措，有的已經(jīng)見(jiàn)到了初步效果。四川銷(xiāo)售營(yíng)銷(xiāo)處、質(zhì)量安全處、財(cái)務(wù)處、加油站管理處等相關(guān)處室負(fù)責(zé)人，不僅對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作非常重視，而且能夠熟練掌握業(yè)務(wù)管理涉及的法律法規(guī)，體現(xiàn)出較高的法律素質(zhì)，從一個(gè)側(cè)面也反映四川銷(xiāo)售在加強(qiáng)法律與業(yè)務(wù)融合上已初步取得了較好的成效。
    三是在指引培訓(xùn)和實(shí)施上結(jié)合自身管理實(shí)際做了大量探索實(shí)踐工作，指引培訓(xùn)和實(shí)施工作有了一個(gè)好的開(kāi)端。大慶石化結(jié)合普法工作，按照組織自學(xué)、集中培訓(xùn)和組織考試相結(jié)合的方式加強(qiáng)指引培訓(xùn)，先后于今年3-4月份對(duì)機(jī)關(guān)200余名重要涉法崗位人員分兩期組織了集中培訓(xùn)，對(duì)二級(jí)單位相關(guān)人員組織了法律風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)考試，提高了相關(guān)人員法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和技能。
    吉林石化從持續(xù)加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)法治理念培育入手，積極營(yíng)造依法經(jīng)營(yíng)管理氛圍，在此基礎(chǔ)上通過(guò)綜合培訓(xùn)、法律專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)、處室業(yè)務(wù)培訓(xùn)三個(gè)層面抓實(shí)抓好指引培訓(xùn)工作，按領(lǐng)域組織編制交易、勞動(dòng)、工程建設(shè)等專(zhuān)題培訓(xùn)教材22套，舉辦培訓(xùn)班36期，培訓(xùn)重點(diǎn)涉法崗位人員4100人次。在各業(yè)務(wù)部門(mén)建立部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織、法律協(xié)管員負(fù)責(zé)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作綜合管理、相關(guān)涉法崗位分工負(fù)責(zé)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)施機(jī)制。為確保防控要求落實(shí)到位，吉林石化組織442名重點(diǎn)涉法崗位員工簽訂了遵守指引的書(shū)面承諾，同時(shí)將法律風(fēng)險(xiǎn)防控納入公司績(jī)效考核體系，實(shí)行“月度量化考核、季度總結(jié)講評(píng)、年度嚴(yán)格兌現(xiàn)”。
    西南油氣田將法律風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)確定為公司“每月一講”第5個(gè)專(zhuān)題，對(duì)機(jī)關(guān)各處室和成都片區(qū)單位的法律人員和重點(diǎn)涉法崗位人員共160余人組織培訓(xùn)，宣貫了公司法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作制度，提出了法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控指引實(shí)施的具體要求。截至6月底，西南油氣田公司機(jī)關(guān)和二級(jí)單位通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)和視頻會(huì)等形式積極開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)，共培訓(xùn)員工2500余人次，培訓(xùn)基本覆蓋公司和二級(jí)單位兩級(jí)機(jī)關(guān)重點(diǎn)涉險(xiǎn)崗位。
    四川銷(xiāo)售將法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控指引培訓(xùn)和考核納入公司技術(shù)“大比武”活動(dòng)安排。從2月份開(kāi)始，四川銷(xiāo)售以法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控指引為主要培訓(xùn)教材，組織法律崗位人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)。6月8日，四川銷(xiāo)售舉行法律崗位“大比武”活動(dòng)，組織25家地市分公司的49名法律人員進(jìn)行了法律風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)競(jìng)賽，對(duì)成績(jī)優(yōu)秀者進(jìn)行了表彰。
    四是組織重大風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)題研究，進(jìn)一步深化了對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)防控的認(rèn)識(shí)。特別是大慶油田成立項(xiàng)目組對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)概念、特點(diǎn)、分級(jí)分類(lèi)、管理模式等進(jìn)行了系統(tǒng)研究；同時(shí)針對(duì)油田土地補(bǔ)償爭(zhēng)議糾紛頻發(fā)的實(shí)際，重點(diǎn)分析了地震勘探業(yè)務(wù)土地補(bǔ)償重大法律風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題，研究制定了具體防控措施，并結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際形成了操作手冊(cè)。這些研究對(duì)今后更好地開(kāi)展工作具有一定的借鑒意義。
    法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作從去年5月份全面啟動(dòng)到現(xiàn)在已有一年多時(shí)間。對(duì)前一階段的工作，在肯定6家單位所作的努力和取得的成效的同時(shí)，我們也看到，不同單位工作開(kāi)展不平衡的問(wèn)題比較突出，同時(shí)6家單位還程度不同地存在一些共性問(wèn)題，比較突出的包括：
    一是指引質(zhì)量有待提高。尤其是遺漏重要法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)和重點(diǎn)涉法崗位；法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)與崗位對(duì)應(yīng)不準(zhǔn)確，“張冠李戴”；防控措施過(guò)于原則，不少是籠統(tǒng)的、抽象的、目標(biāo)性的要求，缺乏操作性等問(wèn)題依然存在。如有的單位現(xiàn)有指引僅涵蓋部分機(jī)關(guān)部室和少數(shù)崗位，且重要涉法崗位局限在科員層面，未包括科級(jí)、處級(jí)崗位，在覆蓋面上有較大欠缺，難以很好地滿足防控法律風(fēng)險(xiǎn)的客觀需要。有的單位編制的指引，部分處室僅有處長(zhǎng)崗一個(gè)涉法崗位而沒(méi)有其他涉法崗位，部分處室僅在工作人員層面有涉法崗位而沒(méi)有處長(zhǎng)崗，除極特殊的例外情況外，明顯與管理實(shí)際不符。
    二是對(duì)指引培訓(xùn)工作，有的尚未開(kāi)展，有的只停留在面上而缺乏針對(duì)性。有的單位在指引培訓(xùn)方面采取的措施和做的工作相對(duì)較少。其他單位組織的指引培訓(xùn)活動(dòng)，形式以集中講座為主，內(nèi)容以講解法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控的意義和基本要求為主。這些活動(dòng)是必要的，但僅僅在面上泛泛地提出一般性要求，沒(méi)有將培訓(xùn)工作落實(shí)到具體崗位，難以使相關(guān)崗位人員真正掌握本崗位法律風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)內(nèi)容和要求。
    三是在實(shí)施檢查、測(cè)評(píng)等方面沒(méi)有形成長(zhǎng)效機(jī)制。雖然部分單位在指引實(shí)施檢查、測(cè)評(píng)方面有了一些實(shí)踐，但總體處于持續(xù)探索階段，在如何更好地發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)作為防控主體的作用、如何加強(qiáng)法律部門(mén)對(duì)指引實(shí)施的支持和督促等方面還沒(méi)有建立起有效的常規(guī)管理模式和制度性保障。
    四是部分單位在向基層單位延伸上抓得不緊，效果不明顯。部分單位法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作仍然停留在機(jī)關(guān)層面，沒(méi)能及時(shí)向基層單位延伸，工作節(jié)奏略顯緩慢，影響了整體工作效果。
    根據(jù)我們掌握的情況，上述問(wèn)題在大部分地區(qū)企業(yè)中都程度不同地存在，具有一定的普遍性，需要在以后的工作中高度關(guān)注并著力解決。針對(duì)這些問(wèn)題，下步重點(diǎn)要抓好以下5方面的工作：
    一是，組織地區(qū)企業(yè)持續(xù)優(yōu)化法律風(fēng)險(xiǎn)防控指引，要求地區(qū)企業(yè)結(jié)合油氣田、銷(xiāo)售企業(yè)指引示范文本，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及崗位調(diào)整等情況，不斷組織指引修訂完善工作，解決法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)與崗位職責(zé)不匹配、防控措施操作性不強(qiáng)等突出問(wèn)題，切實(shí)提高指引質(zhì)量。
    二是，組織地區(qū)企業(yè)開(kāi)展“自上而下”、“一對(duì)一”的指引培訓(xùn)工作，基本思路是上級(jí)崗位要按照管理隸屬關(guān)系，對(duì)下屬涉法崗位逐條講解指引內(nèi)容，確保其熟練掌握指引各項(xiàng)要求。
    三是，組織地區(qū)企業(yè)根據(jù)本單位實(shí)際，按照法律與業(yè)務(wù)融合、科學(xué)高效的原則，加緊建立一套行之有效的指引實(shí)施檢查和測(cè)評(píng)機(jī)制。
    四是，在持續(xù)推進(jìn)機(jī)關(guān)層面工作的基礎(chǔ)上，組織地區(qū)企業(yè)抓緊將法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作向基層單位延伸，今年年底前主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位要全面完成基層單位重點(diǎn)崗位防控指引編制工作，并在機(jī)關(guān)和基層單位全面啟動(dòng)指引培訓(xùn)和實(shí)施。
    五是，加強(qiáng)地區(qū)企業(yè)之間的信息交流和經(jīng)驗(yàn)共享。按照抓點(diǎn)帶面、抓強(qiáng)促弱的基本思路，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的指導(dǎo)督促，通過(guò)組織調(diào)研、座談等形式總結(jié)地區(qū)企業(yè)典型做法并及時(shí)向其他地區(qū)企業(yè)推廣，更好地發(fā)揮典型引路作用。
    風(fēng)險(xiǎn)防范調(diào)研報(bào)告篇三
    學(xué)校食品安全直接關(guān)系到廣大師生的身體健康和生命安全，關(guān)系到學(xué)校的正常教學(xué)秩序。近年來(lái)，學(xué)校食品安全工作倍受社會(huì)的關(guān)注和重視，食品安全狀況有了很大改善，但隨著學(xué)校生源的增加和寄宿制學(xué)生的增多，部份學(xué)校食堂管理的后勤工作社會(huì)化，食品安全隱患依然嚴(yán)重，加之網(wǎng)絡(luò)發(fā)展，學(xué)校食堂飯菜質(zhì)量的負(fù)面輿情很易被學(xué)生在論壇、貼吧等發(fā)布迅速被轉(zhuǎn)發(fā)，引起家長(zhǎng)的強(qiáng)烈反響，處置不好極易引發(fā)不穩(wěn)定的事件，因此，學(xué)校的食品安全不容忽視。
    目前，我市有大中小學(xué)校、幼兒園和托幼機(jī)構(gòu)共xxxx所，其中建立了食堂或伙房共有xxx個(gè)。全市實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃學(xué)校xxx所（含教學(xué)點(diǎn)），營(yíng)養(yǎng)餐涉及學(xué)生xxxxxx人，目前，營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃已由“牛奶+火腿”模式改為食堂供餐的約xxx所學(xué)校，xxxx年，市政府要求在秋季開(kāi)學(xué)時(shí)，農(nóng)村義務(wù)教育營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃全部改為食堂供餐模式。由于學(xué)校食品安全涉及人員眾多，涉及人群敏感，全市食品藥品監(jiān)管系統(tǒng)一直以來(lái)將學(xué)校食品安全監(jiān)管工作作為食品安全監(jiān)管工作的重中之重，嚴(yán)格按照規(guī)范和要求進(jìn)行監(jiān)管，市、縣兩級(jí)每年對(duì)學(xué)校都要開(kāi)展x次以上專(zhuān)項(xiàng)檢查。
    xxxx年以來(lái)，我市因?yàn)閷W(xué)校食品安全問(wèn)題發(fā)生幾起事件，x起某鄉(xiāng)鎮(zhèn)小學(xué)因營(yíng)養(yǎng)餐牛奶問(wèn)題引起學(xué)生身體不適突發(fā)事件；抽檢學(xué)校自制食品不合格引發(fā)x起黃色輿情事件；食品安全突發(fā)事故x起。監(jiān)測(cè)到涉及學(xué)校食品輿情xx起，通過(guò)監(jiān)管和日常工作情況及輿情發(fā)現(xiàn)學(xué)校食品安全主要存在如下問(wèn)題：
    （一）學(xué)校管理責(zé)任落實(shí)不到位。一是個(gè)別學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)學(xué)校食堂食品安全工作重視不夠，對(duì)學(xué)校承擔(dān)食品安全主體責(zé)任、校長(zhǎng)是學(xué)校食品安全第一責(zé)任人認(rèn)識(shí)不清，管理不到位，食堂從業(yè)人員食品安全意識(shí)淡薄。二是日常管理制度未全面落實(shí)，部分學(xué)校食品安全管理制度落實(shí)不到位。食堂存在食品原料及食品相關(guān)產(chǎn)品采購(gòu)中沒(méi)有堅(jiān)持索取并存留相關(guān)的證明文件（或索存不全）、冷藏食品沒(méi)有分類(lèi)且生熟未分開(kāi)儲(chǔ)存、食品留樣不規(guī)范、存在超加工經(jīng)營(yíng)能力供餐的現(xiàn)象；三是部分學(xué)校存在無(wú)證經(jīng)營(yíng)和從業(yè)人員無(wú)健康證明情況，不少食堂管理人員和工作人員對(duì)消毒方式和具體操作不清楚，未建立或執(zhí)行從業(yè)人員晨檢制度，造成從業(yè)人員易帶病上崗，存在安全隱患。
    （二）學(xué)校食堂設(shè)施設(shè)備不齊全。部分學(xué)校食堂設(shè)施設(shè)備欠缺、老化、不規(guī)范。如食堂備餐間沒(méi)有設(shè)置具有洗手消毒更衣設(shè)施的通過(guò)式預(yù)進(jìn)間，未安裝或有效安裝紫外線燈等消毒設(shè)施，餐飲具清洗池與洗菜池、洗肉池混用，部分餐飲具消毒保潔設(shè)施未正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防護(hù)設(shè)施欠缺。
    （三）食堂流程布局不合理。部分學(xué)校食堂的功能布局、操作流程不合理，特別農(nóng)村義務(wù)教育營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃由“牛奶+火腿腸”方式向食堂供餐轉(zhuǎn)變，監(jiān)管對(duì)象增多，安全隱患更多，監(jiān)管壓力倍增。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)新建的學(xué)校食堂，未報(bào)請(qǐng)當(dāng)?shù)厥称匪幤繁O(jiān)督管理局進(jìn)行規(guī)劃指導(dǎo)，沒(méi)有按照原料進(jìn)入、粗加工、半成品制作、成品供應(yīng)的流程合理布局，使食品在粗加工、切配、成品制作、儲(chǔ)存過(guò)程中存在著交叉污染的可能，即使執(zhí)法人員要求學(xué)校重新布局整改，因房屋結(jié)構(gòu)限制和前期投入較大，學(xué)校難以配合，導(dǎo)致存在不同程度的食品安全隱患,可能導(dǎo)致食源性疾病或細(xì)菌性食物中毒事件的發(fā)生。
    （三）部分食堂原輔材料及成品檢驗(yàn)不合格。一是購(gòu)進(jìn)原料不合格，在近年一次監(jiān)督抽檢中，發(fā)現(xiàn)有學(xué)校食堂學(xué)校食堂大米和調(diào)味品（醬油、醋）有不合格情況，暴露出學(xué)校食堂進(jìn)貨把關(guān)不嚴(yán)，索證索票形同虛設(shè)，同時(shí)也反映出食品生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品自檢也沒(méi)有任何實(shí)質(zhì)作用；二是超范圍使用食品添加劑，xxxx年，省局專(zhuān)項(xiàng)抽檢中，檢出我市某學(xué)校包子樣品中使用了含鋁食品添加劑，暴露出個(gè)別學(xué)校食堂沒(méi)有認(rèn)真學(xué)習(xí)食品安全相關(guān)法律法規(guī)，在培訓(xùn)時(shí)未仔細(xì)聽(tīng)取監(jiān)管部門(mén)的要求，且使用食品添加劑隨意性大。
    （四）食堂員工操作不規(guī)范。我市在近年網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)測(cè)處置中，涉及學(xué)校食堂食品混有異物的x起，主要是反映食堂使用變質(zhì)原料，如紫菜湯有蛆、菜里有蟲(chóng)、有毛發(fā)等，主要原因就是員工操作不規(guī)范，蔬菜清洗和加工不認(rèn)真檢查。
    （五）學(xué)校飲用水問(wèn)題。部分農(nóng)村小學(xué)沒(méi)有安裝自來(lái)水，采用的是自打井自備水源，雖然飲用水這塊工作由衛(wèi)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)管，據(jù)了解也存在飲用水源不合格現(xiàn)象。市政府要求區(qū)市縣政府和教育部門(mén)加強(qiáng)不合格自備水源學(xué)校進(jìn)行整改，購(gòu)買(mǎi)了凈水設(shè)備。隨著農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃向食堂供餐模式轉(zhuǎn)變，農(nóng)村學(xué)校食堂增多，對(duì)學(xué)校自備水源管理還需要進(jìn)一步加強(qiáng)。
    （六）校園內(nèi)小賣(mài)部和學(xué)校周邊食品安全隱患較多。一是個(gè)別學(xué)校內(nèi)小賣(mài)部存在過(guò)期食品未清理、防鼠防蟲(chóng)設(shè)施欠缺、食品與其他用品混放、進(jìn)貨臺(tái)賬建立不全等問(wèn)題；二是校外的個(gè)別食品經(jīng)營(yíng)門(mén)店存在無(wú)證經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象，未辦理《食品流通許可證》，從業(yè)人員無(wú)健康證明，大部分單位未建立并執(zhí)行進(jìn)貨查驗(yàn)記錄制度，有經(jīng)營(yíng)過(guò)期食品等問(wèn)題；三是校園周邊食品流動(dòng)攤販多，存在一定的安全隱患，很多家長(zhǎng)質(zhì)疑攤販加工使用的食品原料是否合格，xxxx年發(fā)生x起反映流動(dòng)攤販?zhǔn)称冯[患問(wèn)題的輿情。
    （一）加強(qiáng)部門(mén)聯(lián)動(dòng)，開(kāi)展學(xué)校食品安全專(zhuān)項(xiàng)檢查。各區(qū)市縣食品藥品監(jiān)管部門(mén)與教育體育部門(mén)將學(xué)校食堂食品安全工作作為重點(diǎn)工作來(lái)抓，充分利用監(jiān)管部門(mén)專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)和主管部門(mén)行政資源優(yōu)勢(shì)，形成監(jiān)管合力，防止政出多門(mén)。每年春秋兩季開(kāi)學(xué)前，市、縣（區(qū)市）兩級(jí)食品藥品監(jiān)管局聯(lián)合教體部門(mén)對(duì)學(xué)校食堂安排專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，同時(shí)成立聯(lián)合檢查組和督導(dǎo)組，制定聯(lián)合執(zhí)法檢查方案，將監(jiān)管責(zé)任和任務(wù)分解到人，確保人員到位、檢查到位、督促整改到位、處罰措施到位。同時(shí)，市級(jí)部門(mén)成立督導(dǎo)檢查組對(duì)學(xué)校食堂食品安全工作進(jìn)行抽查，檢查結(jié)果形成督查通報(bào)，要以抽查發(fā)現(xiàn)的學(xué)校問(wèn)題舉一反三，督促縣級(jí)食品藥品監(jiān)管部門(mén)、教育體育部門(mén)強(qiáng)化轄區(qū)內(nèi)學(xué)校食品安全工作，確保安全。
    （二）強(qiáng)化監(jiān)管，嚴(yán)厲查處違法行為。一是各區(qū)市縣食品藥品監(jiān)管部門(mén)和教育行政主管部門(mén)深入強(qiáng)化學(xué)校食品安全主體責(zé)任，明確校長(zhǎng)是學(xué)校食堂食品安全第一責(zé)任人，要求建立學(xué)校食堂食品安全責(zé)任追究制度，對(duì)玩忽職守、疏于管理，導(dǎo)致學(xué)校發(fā)生食品安全事故的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究學(xué)校和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二是食品藥品監(jiān)督管理局加強(qiáng)對(duì)學(xué)校食堂、小賣(mài)部的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)學(xué)校食堂食品抽檢監(jiān)測(cè)，對(duì)學(xué)校食堂食品及食品原料開(kāi)展抽檢，嚴(yán)防不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的食品和食品原料進(jìn)入校園。三是加大對(duì)校園周邊餐飲店、食品攤販的整治力度,對(duì)存在過(guò)期食品、無(wú)證經(jīng)營(yíng)、無(wú)健康證、超經(jīng)營(yíng)范圍的依法處理。
    （三）開(kāi)展規(guī)范化食堂建設(shè)。教育部門(mén)在學(xué)校新建、擴(kuò)建、改建學(xué)校食堂時(shí)要按照《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃有關(guān)工作的通知》（全國(guó)學(xué)生營(yíng)養(yǎng)辦〔xxxx〕x號(hào)）要求，提前通報(bào)食品藥品監(jiān)管部門(mén)，食品藥品監(jiān)管部門(mén)提前進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，按要求規(guī)范流程布局并提出設(shè)施設(shè)備要求。要求使用自備水源的學(xué)校，必須進(jìn)行水質(zhì)檢測(cè)，不合格的必須購(gòu)買(mǎi)安裝凈水設(shè)施后，才能使用。
    各區(qū)市縣局可以利用寒暑假指導(dǎo)督促部分布局流程不合理、設(shè)施設(shè)備簡(jiǎn)陋老化的學(xué)校食堂升級(jí)改造，與教育部門(mén)聯(lián)合制定整改方案并嚴(yán)格檢查驗(yàn)收，在開(kāi)學(xué)之際兩部門(mén)聯(lián)合印發(fā)檢查方案，進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的監(jiān)督檢查。
    （四）加強(qiáng)學(xué)生教育引導(dǎo)，學(xué)校開(kāi)設(shè)食品安全課。教體部門(mén)貫徹落實(shí)省上開(kāi)設(shè)“生態(tài)生命與安全課”的要求，將食品安全內(nèi)容納入課程學(xué)習(xí)，強(qiáng)化對(duì)學(xué)生的宣傳教育，增強(qiáng)學(xué)生食品安全意識(shí)，不購(gòu)買(mǎi)校外流動(dòng)攤販的三無(wú)食品、過(guò)期變質(zhì)食品。
    （五）加強(qiáng)學(xué)校食品安全突發(fā)事件的應(yīng)急處置。學(xué)校要制訂突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案，成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，遇突發(fā)事件時(shí)，要及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告，盡早提前處置輿情、事故，防控輿情、事故蔓延擴(kuò)大，造成更大影響。
    風(fēng)險(xiǎn)防范調(diào)研報(bào)告篇四
    商業(yè)銀行不僅是經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè)，更是管理風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，合規(guī)管理既是銀行實(shí)施有效內(nèi)控的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，也是銀行實(shí)現(xiàn)“又好又快”發(fā)展的內(nèi)在要求。作為新成立的郵政儲(chǔ)蓄銀行，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。
    風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)薄弱。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行是在郵政儲(chǔ)蓄的基礎(chǔ)上組建的，主要沿用的是原郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)、設(shè)施、人員配制及組織管理結(jié)構(gòu)，部門(mén)設(shè)置還不完備，部門(mén)之間還存在重疊和交叉。缺乏必要的數(shù)據(jù)、技術(shù)手段和專(zhuān)業(yè)人才，這些都不利于推進(jìn)合規(guī)管理機(jī)制建設(shè)。
    風(fēng)險(xiǎn)管理理念尚未確立。郵儲(chǔ)銀行的員工由原郵政儲(chǔ)蓄的員工，社會(huì)招聘的新員工及一部分剛畢業(yè)的大學(xué)生組成，多數(shù)員工沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理就是經(jīng)營(yíng)效益的理念認(rèn)識(shí)不夠，漠視風(fēng)險(xiǎn)的粗放經(jīng)營(yíng)觀念和行為依然存在，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)沒(méi)有貫穿到業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。
    內(nèi)控制度不完善。郵儲(chǔ)銀行缺少一套統(tǒng)一完整的內(nèi)控制度，且內(nèi)控制度沒(méi)有形成檢查、評(píng)價(jià)與改進(jìn)的良性循環(huán)，直接影響了內(nèi)控的運(yùn)行效力。郵儲(chǔ)銀行在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、拓展新業(yè)務(wù)時(shí)，沒(méi)有相應(yīng)地制定新制度，或是新制度滯后于現(xiàn)實(shí)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致操作性不強(qiáng)。
    建立有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制，才能確保銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行。結(jié)合郵儲(chǔ)銀行的實(shí)際，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制包括以下幾點(diǎn)：
    建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)組織體系。組建獨(dú)立的合規(guī)部門(mén)，在基層郵儲(chǔ)銀行配備合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)審查人員。積極推行合規(guī)部門(mén)（崗位）人員任職資格審查制度及資格評(píng)定制度，通過(guò)雙向選擇、競(jìng)爭(zhēng)上崗的方式選擇具備專(zhuān)業(yè)技能，熟悉銀行經(jīng)營(yíng)管理，經(jīng)驗(yàn)豐富的合規(guī)崗位人員，完善風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理隊(duì)伍。建立起合規(guī)責(zé)任體系。明確合規(guī)部門(mén)是銀行專(zhuān)門(mén)實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門(mén)，董事會(huì)和高管層對(duì)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)負(fù)最終責(zé)任，業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)直接責(zé)任，員工對(duì)其業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)責(zé)。此外，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)支持合規(guī)部門(mén)實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估，主動(dòng)地進(jìn)行動(dòng)態(tài)合規(guī)自我評(píng)估。
    創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)管理體系。一是建立健全合規(guī)制度。堅(jiān)持“先訂制度再運(yùn)作”的原則，加快合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，并按照合規(guī)要求，對(duì)現(xiàn)行制度辦法和操作規(guī)程進(jìn)行梳理完善。二是要切實(shí)建立扁平化、流程管理、崗責(zé)體系的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，確立清晰的報(bào)告路線和問(wèn)責(zé)制、舉報(bào)制等，體現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)銀行管理工作中的核心地位和作用。三是建立健全合規(guī)問(wèn)責(zé)機(jī)制。嚴(yán)格對(duì)違規(guī)行為責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定與追究，并采取有效的糾正措施。進(jìn)一步完善績(jī)效考核辦法，將合規(guī)情況納入考核體系，加強(qiáng)合規(guī)管理，降低違規(guī)機(jī)率。
    培育合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化。一是全員參與。合規(guī)是銀行所有員工的責(zé)任，樹(shù)立“合規(guī)人人有責(zé)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”等理念，使合規(guī)成為銀行全部員工的行為準(zhǔn)則和自覺(jué)行動(dòng)，才能保證合規(guī)管理的貫徹落實(shí)。二是提高員工合規(guī)能力。加強(qiáng)合規(guī)培訓(xùn)和宣傳，大力開(kāi)展崗位操作和職業(yè)道德培訓(xùn)、政治思想教育和法制教育，規(guī)范員工的職業(yè)道德行為，增強(qiáng)員工合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，了解自己在操作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將合規(guī)理念貫穿到業(yè)務(wù)操作每一個(gè)環(huán)節(jié)和所辦理每筆業(yè)務(wù)中，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展上杜絕違規(guī)行為。此外，可以定期組織開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)大討論活動(dòng)，鼓勵(lì)員工結(jié)合各自崗位職責(zé)，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患或問(wèn)題，對(duì)相應(yīng)的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序提出合理化建議或提出自身的落實(shí)計(jì)劃。
    梳理各業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。加強(qiáng)梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，對(duì)可能導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程、環(huán)節(jié)或存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一一記錄在案，收集和掌握一線業(yè)務(wù)人員對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)了解程度，根據(jù)梳理、排查情況，結(jié)合內(nèi)外審計(jì)發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患和監(jiān)管部門(mén)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示等制定防范措施，抓好內(nèi)部的協(xié)作配合，做到業(yè)務(wù)線、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)線、內(nèi)部審計(jì)線“三線把關(guān)，三線合一”。只有通過(guò)各環(huán)節(jié)嚴(yán)密配合，銀行內(nèi)部有效的合規(guī)機(jī)制才能形成，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)才能得到有效控制。
    風(fēng)險(xiǎn)防范調(diào)研報(bào)告篇五
    按照xxx要求，xx黨委調(diào)研了xx公司意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)隱患情況，現(xiàn)將調(diào)研結(jié)果報(bào)告如下：
    一、基本情況。
    （一）加強(qiáng)對(duì)意識(shí)形態(tài)的領(lǐng)導(dǎo)。
    成立意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患全面排查和集中整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確職能職責(zé)，落實(shí)人員責(zé)任，加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，引導(dǎo)全體干部職工要充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)隱患全面排查和集中整治的重要意義，建立意識(shí)形態(tài)工作長(zhǎng)效機(jī)制，即查即改，不留死角，不留盲區(qū)，將風(fēng)險(xiǎn)隱患消除在萌芽狀態(tài)。領(lǐng)導(dǎo)小組嚴(yán)格履職盡責(zé)，對(duì)排查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，狠抓整改。對(duì)工作不落實(shí)，排查整治不力，敷衍作假的，進(jìn)行通報(bào)批評(píng);對(duì)發(fā)生責(zé)任事故的，嚴(yán)格追責(zé)問(wèn)責(zé)。
    （二）隱患排查情況。
    治規(guī)矩，帶頭抵制生活中、朋友圈的各類(lèi)謠言，嚴(yán)禁在手機(jī)朋友圈造謠傳謠，對(duì)在公共場(chǎng)合中發(fā)表同中央精神相違背的言論，非議黨的理論和路線方針政策及重大決策部署，散布傳播政治謠言的黨員干部依法嚴(yán)肅查處。
    二是加強(qiáng)輿情監(jiān)控。成立網(wǎng)絡(luò)輿情應(yīng)對(duì)處置工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)涉及衛(wèi)生計(jì)生領(lǐng)域的重大輿情監(jiān)控，對(duì)可能涉嫌發(fā)生重大輿情的，相關(guān)科室要第一時(shí)間介入，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)，迅速展開(kāi)輿情事件調(diào)查和處置工作，及時(shí)掌握輿情動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)輿情會(huì)商和研判預(yù)警，控制輿情態(tài)勢(shì)，嚴(yán)格把握信息發(fā)布工作。
    三是管控好信息傳播途徑。加強(qiáng)本系統(tǒng)內(nèi)外網(wǎng)管理，嚴(yán)禁利用內(nèi)外網(wǎng)發(fā)布、傳播各類(lèi)損害意識(shí)形態(tài)安全的信息，通過(guò)增加監(jiān)控軟件、硬件防火墻等設(shè)備，截?cái)鄠鞑ネ緩?，發(fā)現(xiàn)相關(guān)隱患及時(shí)處理。
    四是管控好信息發(fā)布審核關(guān)。加強(qiáng)對(duì)意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域各類(lèi)發(fā)布信息的審核和把關(guān)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和隱患，切實(shí)把控好“出口關(guān)”。
    （三）總體評(píng)價(jià)。
    認(rèn)為,目前意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域形勢(shì)總體向上向好,意識(shí)形態(tài)工作責(zé)任制落實(shí)比較到位。黨委對(duì)意識(shí)形態(tài)工作領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)強(qiáng)有力，中心組學(xué)習(xí)、社會(huì)主義核心價(jià)值觀踐行和普及、網(wǎng)上輿論陣地管控、對(duì)外宣傳和基層文化陣地建設(shè)、弘揚(yáng)主旋律、傳播正能量等意識(shí)形態(tài)工作領(lǐng)域取得明顯成效。
    二、存在問(wèn)題。
    個(gè)別部門(mén)、人員對(duì)意識(shí)形態(tài)工作極端重要性認(rèn)識(shí)不足。有些人認(rèn)為意識(shí)形態(tài)工作離我們距離尚遠(yuǎn)，無(wú)需操心;有些領(lǐng)導(dǎo)干部忽視了意識(shí)形態(tài)工作的協(xié)調(diào)發(fā)展，在理論武裝、干部教育等方面投入不足，把大量的時(shí)間、人力、物力、財(cái)力投入到業(yè)務(wù)工作中，在意識(shí)形態(tài)方面的投入較少;管理不到位，不善于研究解決意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域出現(xiàn)的新問(wèn)題、新現(xiàn)象。
    三、
    改進(jìn)措施。
    (一)勇于擔(dān)責(zé)，補(bǔ)齊責(zé)任短板要“高處”發(fā)力。全面貫徹落實(shí)《黨委意識(shí)形態(tài)工作責(zé)任制實(shí)施細(xì)則》，建立同心同向、同頻共振的工作格局。
    (二)夯實(shí)基礎(chǔ)，補(bǔ)齊保障短板要加強(qiáng)制度建設(shè)，推動(dòng)已有規(guī)章制度落細(xì)落小落實(shí)，確保意識(shí)形態(tài)工作有章可循、有規(guī)可依、高效落實(shí)。要配齊配強(qiáng)宣傳委員、宣傳干事，加大培訓(xùn)力度，通過(guò)全員輪訓(xùn)、專(zhuān)項(xiàng)進(jìn)修等方式，提高基層宣傳干部業(yè)務(wù)素養(yǎng)。
    (三)精準(zhǔn)施策，補(bǔ)齊工作短板。
    要注重長(zhǎng)效。堅(jiān)持制定年度工作思路，明確目標(biāo)任務(wù)，確保各項(xiàng)工作張弛有度、有的方矢。進(jìn)一步細(xì)化工作責(zé)任，將思想陣地的管理，文化陣地的拓展、網(wǎng)絡(luò)陣地的維護(hù)等工作，以具體項(xiàng)目形式加以細(xì)化落實(shí)。要注重創(chuàng)新。要?jiǎng)?chuàng)新理念，確立宣傳是生產(chǎn)力、文化是軟實(shí)力、輿論是推動(dòng)力的思想，努力以宣傳工作新成效助推社會(huì)經(jīng)濟(jì)新發(fā)展。要注重考核。在加強(qiáng)年度考核的同時(shí)，要把對(duì)意識(shí)形態(tài)工作責(zé)任制的落實(shí)納入到日常監(jiān)督中，跟其他重點(diǎn)工作一起通報(bào)點(diǎn)評(píng)。
    1、加強(qiáng)修養(yǎng)和從政道德修養(yǎng)，增強(qiáng)法制觀念和紀(jì)律意識(shí)，打牢廉潔從政的思想政治基礎(chǔ)。
    2、加強(qiáng)員工的作風(fēng)和紀(jì)律教育。
    3、加強(qiáng)廉政文化建設(shè)。
    1、做好現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)工作2、結(jié)合自身和崗位實(shí)際，建立相關(guān)規(guī)章制度。
    3、公布、公開(kāi)辦事流程，接受員工監(jiān)督。
    1、提高對(duì)分公司現(xiàn)有管理制度的執(zhí)行力。
    2、嚴(yán)格審批程序，及時(shí)糾正不廉政的行為。
    3、履行“一崗雙責(zé)”、強(qiáng)化自身作風(fēng)等方面做出公開(kāi)承諾，主動(dòng)監(jiān)督。
    四、對(duì)照廉潔從業(yè)相關(guān)規(guī)定，接受組織監(jiān)督。
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    風(fēng)險(xiǎn)防范調(diào)研報(bào)告篇六
    一、基本情況（一）強(qiáng)化組織保障，健全機(jī)制體制。
    （二）推進(jìn)平臺(tái)公司轉(zhuǎn)型，有效剝離政府性債務(wù)。
    （三）堅(jiān)持量力而行，從嚴(yán)控制政府投資項(xiàng)目。
    （四）強(qiáng)化統(tǒng)籌調(diào)度，精準(zhǔn)落實(shí)還本付息措施。
    二、存在的主要問(wèn)題和困難（一）各類(lèi)政府性債務(wù)規(guī)模偏大，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視（二）債務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理，融資成本較高（三）融資需求較大，資金需求與供給的矛盾凸現(xiàn)（四）債務(wù)管理較為混亂。
    三、
    幾點(diǎn)建議。
    根據(jù)縣人大常委會(huì)2019年工作要點(diǎn)和議題計(jì)劃安排，為認(rèn)真審議好縣人民政府防范化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作，縣人大常委會(huì)組成調(diào)研組，于5月6日至5月10日對(duì)該項(xiàng)工作進(jìn)行了調(diào)研。調(diào)研組深入四大平臺(tái)公司、財(cái)政局、×鎮(zhèn)、×鎮(zhèn)聽(tīng)取匯報(bào)、召開(kāi)座談會(huì)、查閱資料，現(xiàn)將調(diào)研情況報(bào)告如下。
    一、基本情況。
    近年來(lái)，我縣通過(guò)政府舉債，用于彌補(bǔ)地方財(cái)力不足，在支持重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、保障和改善民生、決戰(zhàn)決勝脫貧攻堅(jiān)等方面發(fā)揮了積極的作用?？h人民政府全面落實(shí)管控債務(wù)規(guī)模、規(guī)范債務(wù)管理、防范化解風(fēng)險(xiǎn)的主體責(zé)任，按照“心中有數(shù)、化解有策、兜底有方、應(yīng)對(duì)有效”的總要求，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展、疏堵結(jié)合、分類(lèi)施策、穩(wěn)妥處置、依法治理、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、監(jiān)督問(wèn)責(zé)的原則，牢牢守住不突破發(fā)生縣域政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的底線，堅(jiān)決打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。
    （一）強(qiáng)化組織保障，健全機(jī)制體制。一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。2016年10月，成立了縣財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組建了縣財(cái)經(jīng)辦；2017年5月，建立了縣債務(wù)清理工作組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化對(duì)債務(wù)等財(cái)經(jīng)工作的統(tǒng)籌管理；2018年10月成立了縣政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作整改專(zhuān)班，全力抓好縣政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控各項(xiàng)工作。二是完善制度。2017年7月，縣政府印發(fā)了《縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)普定縣政務(wù)性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知》，從組織機(jī)構(gòu)、部門(mén)職責(zé)、預(yù)警監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、信息報(bào)送、分類(lèi)處置等方面進(jìn)行了細(xì)化和明確。三是強(qiáng)化統(tǒng)籌。多渠道籌集資金建立了5000萬(wàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急基金，增強(qiáng)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急防范能力。
    （二）推進(jìn)平臺(tái)公司轉(zhuǎn)型，有效剝離政府性債務(wù)。2017年11月，縣委、縣政府印發(fā)《關(guān)于印發(fā)〈縣重組和完善國(guó)有公司工作實(shí)施方案〉的通知》，7家平臺(tái)公司兼并重組為4家公司。目前債務(wù)剝離工作已經(jīng)基本結(jié)束，按照“積極穩(wěn)妥、因地制宜、實(shí)事求是、分類(lèi)處置、統(tǒng)籌兼顧”的原則，通過(guò)“債務(wù)剝離、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、財(cái)政補(bǔ)貼”的方式，已將2015年以來(lái)企業(yè)、事業(yè)單位等舉借的債務(wù)剝離至縣屬?lài)?guó)有公司，落實(shí)公司償債責(zé)任，有效防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    （三）堅(jiān)持量力而行，從嚴(yán)控制政府投資項(xiàng)目。立足實(shí)際，量入為出，科學(xué)決策，杜絕“形象工程”、“政績(jī)工程”、“三邊工程”，除脫貧攻堅(jiān)等急需項(xiàng)目外，對(duì)于沒(méi)有落實(shí)有效資金來(lái)源的在建和擬建項(xiàng)目，一律暫緩實(shí)施，從嚴(yán)控制政府投資行為，有效減輕債務(wù)壓力。
    （四）強(qiáng)化統(tǒng)籌調(diào)度，精準(zhǔn)落實(shí)還本付息措施。在摸清全縣債務(wù)的基礎(chǔ)上，對(duì)債務(wù)項(xiàng)目逐筆逐項(xiàng)逐月逐季分年度的清理落實(shí)，牢牢掌握到期債務(wù)情況，做到心中有數(shù)。在詳實(shí)、準(zhǔn)確掌握債務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和性質(zhì)的基礎(chǔ)上，區(qū)別債權(quán)人還本付息的剛性兌付和約定還款的彈性支付，提前拿出妥善應(yīng)對(duì)的有效措施。針對(duì)不同的債權(quán)人和債務(wù)項(xiàng)目，采取適當(dāng)展期、債務(wù)重組、債轉(zhuǎn)股、無(wú)還本續(xù)貸、融資覆蓋、ppp模式等方式化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    二、存在的主要問(wèn)題和困難。
    在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，我縣政府性債務(wù)及債務(wù)管理中存在以下幾方面的問(wèn)題和困難，應(yīng)引起足夠重視：
    （一）各類(lèi)政府性債務(wù)規(guī)模偏大，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。
    債務(wù)余額總體偏大。截止2018年底，我縣政府債務(wù)余額40.52億元，已全部置換為政府債券。截止2019年3月，我縣2015年后新增債務(wù)余額172.79億元，其中本金150.32億元，利息22.47億元，共涉及621筆債務(wù)，69家單位及國(guó)有企業(yè)。與國(guó)內(nèi)同類(lèi)型兄弟縣市相比，與我縣年度地區(qū)生產(chǎn)總值、年度地方可支配財(cái)力相比，總體債務(wù)余額偏大，債務(wù)率高達(dá)317.4%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)國(guó)際警戒線，國(guó)庫(kù)庫(kù)款已降至歷史最低水平，支付各類(lèi)項(xiàng)目資金、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)已出現(xiàn)困難。除×公司外，其他平臺(tái)公司都已出現(xiàn)逾期債務(wù)。同時(shí)，融資舉債將在今后的一段時(shí)期持續(xù)存在，使得我縣債務(wù)總體規(guī)模仍將擴(kuò)大。隱性債務(wù)、關(guān)注類(lèi)債務(wù)中相當(dāng)部分需要政府承擔(dān)直接償還責(zé)任，而根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)行地方債券置換存量債務(wù)的規(guī)定，地方債券只能用于置換政府債務(wù)，因此，我縣有大量規(guī)模的政府直接承擔(dān)償還責(zé)任的隱性債務(wù)、關(guān)注類(lèi)債務(wù)，不能置換債券，解決難度較大。
    （二）債務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理，融資成本較高。
    從我縣政府性債務(wù)的融資渠道來(lái)看，結(jié)構(gòu)比較單一，主要以銀行貸款、信托、理財(cái)?shù)冉鹑跈C(jī)構(gòu)借款為主，約占總額的80%以上，以發(fā)行債券融資的比例很少，股權(quán)投資、政府與社會(huì)資本合作等新興融資渠道則更少。這種債務(wù)結(jié)構(gòu)，首先造成債務(wù)利率高，我縣政府性債務(wù)的利率普遍在10%以上，最高的達(dá)20%，與政府債券不到4%的利率相比，實(shí)際融資成本顯然過(guò)高。其次，還債期限短。目前我縣的政府性債務(wù)期限很多是兩到三年期，大部分不到五年，這種“短貸長(zhǎng)用”使得集中償還到期債務(wù)的資金壓力加大，“借新還舊”的情況普遍存在，積聚了短期系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
    （三）融資需求較大，資金需求與供給的矛盾凸現(xiàn)。
    當(dāng)前及今后一段時(shí)期，我縣在建項(xiàng)目后續(xù)融資壓力較大，加上重大建設(shè)項(xiàng)目和政府投資項(xiàng)目的資金需求不斷增大，但另一方面，從資金供給來(lái)看，有三個(gè)不利因素：一是在當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)背景下，經(jīng)濟(jì)下行壓力不減，受?chē)?guó)家“減稅降費(fèi)”政策的影響，一般公共預(yù)算收入明顯放緩，保障民生等剛性支出只增不減，加上土地出讓等政府性基金收入持續(xù)減少，政府可用財(cái)力難以持續(xù)高速增長(zhǎng)；二是四大平臺(tái)公司雖然擁有不小的資產(chǎn)，但是絕大部分手續(xù)不全，有形資產(chǎn)不是有效資產(chǎn)，短期內(nèi)變現(xiàn)能力較弱；三是由于中央對(duì)地方政府新增債務(wù)實(shí)行限額管理，因此我縣的債務(wù)控制規(guī)模較難把握，舉債空間具有不確定性，融資難度進(jìn)一步加大。因此，建設(shè)項(xiàng)目融資需求與供給之間的矛盾，將在今后一段時(shí)期持續(xù)存在。
    （四）債務(wù)管理較為混亂。
    各債務(wù)單位相關(guān)印證資料不完善，有的沒(méi)有批準(zhǔn)舉債的文件，有的沒(méi)有立項(xiàng)批復(fù)，有的建設(shè)項(xiàng)目未進(jìn)行招標(biāo)，也沒(méi)有建設(shè)合同，有的項(xiàng)目已經(jīng)竣工，但未辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，有的項(xiàng)目已經(jīng)停建但沒(méi)有工程量認(rèn)定憑證，造成債權(quán)債務(wù)無(wú)法準(zhǔn)確認(rèn)定。
    三、幾點(diǎn)建議。
    加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，是保持地方財(cái)政收支平衡的重要方面，關(guān)系政府信用、經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定。為進(jìn)一步做好政府性債務(wù)管理工作，切實(shí)防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出以下幾點(diǎn)建議：
    （一）統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。
    縣政府必須從事關(guān)全局和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的高度，從提高政府行政能力和水平的高度，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的重要性和緊迫性，把政府性債務(wù)管理工作擺在更加突出的位置。按照牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀和正確政績(jī)觀的要求，正確處理發(fā)展速度與財(cái)力可能、債務(wù)規(guī)模與償債能力之間的關(guān)系，進(jìn)一步強(qiáng)化政府信用觀念，堅(jiān)持依法籌措建設(shè)資金，完善監(jiān)督約束機(jī)制，將政府債務(wù)管理納入規(guī)范化、制度化的軌道。
    （二）規(guī)范舉債程序,控制債務(wù)規(guī)模。
    本著疏堵結(jié)合的原則，建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制。一是規(guī)范舉債程序。嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院規(guī)定，明確我縣需經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)方可采取發(fā)行政府債券方式適度舉借債務(wù)，縣政府確需舉借債務(wù)的由省政府代為舉借，除此之外不得以任何方式舉借債務(wù)，更不得違法違規(guī)為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。政府債務(wù)資金只能用于公益性資本支出或適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出。二是控制債務(wù)規(guī)模。嚴(yán)格實(shí)行債務(wù)規(guī)模限額管理，政府舉債不得突破批準(zhǔn)的限額。嚴(yán)格控制政府性負(fù)債建設(shè)行為，堅(jiān)持量入為出，不列預(yù)算赤字，確保財(cái)政收支平衡。嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院新頒布的《政府投資條例》，對(duì)政府性負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目的必要性和可行性，由同級(jí)發(fā)展改革、財(cái)政部門(mén)等對(duì)建設(shè)規(guī)模、籌資渠道、成本收益和償債資金來(lái)源等作評(píng)審論證，重大項(xiàng)目應(yīng)通過(guò)社會(huì)聽(tīng)證、公示等形式，充分征求各方面意見(jiàn)，堅(jiān)決杜絕盲目、違規(guī)舉債，保證舉借債務(wù)都有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源。三是科學(xué)編制政府債務(wù)收支計(jì)劃。根據(jù)建設(shè)需要和承受能力，在編制年度財(cái)政收支預(yù)算的同時(shí)，編制統(tǒng)一的地方政府債務(wù)收支計(jì)劃，明確政府負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目、投資規(guī)模和償還本息等計(jì)劃。
    （三）健全管理制度，加強(qiáng)債務(wù)監(jiān)管。
    一是加強(qiáng)政府債務(wù)歸口管理。對(duì)政府及其部門(mén)、所屬單位舉債，在政府統(tǒng)籌安排下，由政府財(cái)政部門(mén)實(shí)行統(tǒng)一歸口管理，努力扭轉(zhuǎn)多頭舉債、權(quán)責(zé)不清、調(diào)控不力的局面。財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)政府性負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目資金審核，承擔(dān)本地政府性債務(wù)監(jiān)督管理的具體職責(zé)。未經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核同意的，各投資審批主管部門(mén)不得批準(zhǔn)政府性負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目。二是建立健全各項(xiàng)債務(wù)管理制度。制訂政府債務(wù)管理辦法，研究或有債務(wù)管理辦法，制定出臺(tái)操作性、針對(duì)性強(qiáng)的債務(wù)統(tǒng)計(jì)、債務(wù)公開(kāi)、考核問(wèn)責(zé)等配套管理制度，形成規(guī)范完整的政府性債務(wù)管理制度體系。三是把地方政府債務(wù)納入全口徑預(yù)算管理。根據(jù)國(guó)務(wù)院要求，要將一般債務(wù)收支、專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)收支分別納入一般公共預(yù)算管理、政府性基金預(yù)算管理，政府或有債務(wù)（隱性債務(wù)、關(guān)注類(lèi)債務(wù)）納入預(yù)算監(jiān)管范圍，確需政府依法承擔(dān)償債責(zé)任的，償債資金要納入相應(yīng)預(yù)算管理。提高預(yù)算平衡能力，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，確保財(cái)政健康穩(wěn)定運(yùn)行。四是加強(qiáng)負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管。強(qiáng)化政府性投融資機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)督，切實(shí)規(guī)范內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制。財(cái)政部門(mén)要及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握政府性負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目貸款及配套資金等的使用情況，會(huì)同有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)稽核檢查，實(shí)行全過(guò)程監(jiān)管，嚴(yán)防項(xiàng)目舉債突破計(jì)劃規(guī)模。對(duì)項(xiàng)目的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益、功能作用以及債務(wù)償還能力等進(jìn)行全面的績(jī)效評(píng)價(jià)。五是完善債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制。完善債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，根據(jù)一般債務(wù)、專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)、或有債務(wù)等情況，測(cè)算評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，對(duì)政府性債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和安全性進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和評(píng)估。細(xì)化應(yīng)急處置預(yù)案，當(dāng)出現(xiàn)償債困難等債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通過(guò)控制項(xiàng)目規(guī)模、處置存量資產(chǎn)、清收往來(lái)款項(xiàng)等方式，多渠道籌集資金償還債務(wù)，確實(shí)難以自行償還債務(wù)時(shí)，要及時(shí)啟動(dòng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案，積極化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    （四）化解存量債務(wù)，保障后續(xù)融資。
    一是落實(shí)償債責(zé)任，明確償債資金來(lái)源。按照“誰(shuí)舉債、誰(shuí)償還、誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任”的原則，區(qū)別落實(shí)償還責(zé)任，督促各償債主體制定債務(wù)化解計(jì)劃和措施，努力化解存量債務(wù)。超收收入資金、清理整合的專(zhuān)項(xiàng)資金、能夠統(tǒng)籌安排的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、扣除按政策規(guī)定的各項(xiàng)計(jì)提后的土地出讓收入等原則上要優(yōu)先安排用于償還到期政府性債務(wù)。加強(qiáng)存量資金管理，細(xì)化沉淀資金量化考核指標(biāo)，加大清理整合力度，多渠道籌集償債資金。二是降低融資成本，減輕還債壓力。根據(jù)國(guó)家部署，對(duì)甄別后納入預(yù)算管理的政府存量債務(wù)，將通過(guò)發(fā)行地方政府置換債券置換。我縣應(yīng)針對(duì)地方搶險(xiǎn)救災(zāi)、水利基本建設(shè)、公益性項(xiàng)目等實(shí)際資金需求，積極向上級(jí)爭(zhēng)取更多的置換債券指標(biāo)，以降低利息負(fù)擔(dān)，拉長(zhǎng)還債期限，從而降低融資成本，減輕還債壓力。對(duì)全縣大量統(tǒng)計(jì)為隱性債務(wù)、關(guān)注類(lèi)債務(wù)，而實(shí)際由政府承擔(dān)直接償還責(zé)任的債務(wù)問(wèn)題，要引起高度重視，并作專(zhuān)題研究，提出切實(shí)可行的化解債務(wù)方案。三是探索新形勢(shì)下投資主體多元化的投融資機(jī)制，推廣運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作（ppp）模式，吸引社會(huì)資本參與公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等投資和運(yùn)營(yíng)。加快政府向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)改革進(jìn)程，及時(shí)出臺(tái)實(shí)施意見(jiàn)，公布購(gòu)買(mǎi)服務(wù)目錄。四是對(duì)全縣國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行全面清理清查，甄別資產(chǎn)屬性，要加快產(chǎn)權(quán)手續(xù)的辦理力度，明確資產(chǎn)主體，將有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為有效資產(chǎn)，變現(xiàn)用于償債。調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)，一些資產(chǎn)權(quán)屬不清，很多資產(chǎn)手續(xù)不齊，屬躺在賬上的資產(chǎn)，變現(xiàn)難度大。五是嚴(yán)肅督查督辦，各涉及部門(mén)、單位要隨時(shí)向縣債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作專(zhuān)班報(bào)告工作情況，凡屬專(zhuān)班辦公室安排的工作任務(wù)，在規(guī)定時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成不了的，應(yīng)督查督辦，并計(jì)入年終目標(biāo)考核，造成重大影響的，將依紀(jì)依規(guī)進(jìn)行問(wèn)責(zé)。
    第二部分：
    ““不忘初心牢記使命””主題教育紅色故事020例。
    1.周恩來(lái)總理幾套服裝一穿就是幾十年，縫了又縫、補(bǔ)了又補(bǔ)，有時(shí)還穿著織補(bǔ)過(guò)的衣服接見(jiàn)外賓。身邊工作人員提醒他禮服早該換了，他笑著說(shuō)：“穿補(bǔ)丁衣服照樣可以接見(jiàn)外賓，織補(bǔ)的那塊有點(diǎn)痕跡不要緊，別人看著也沒(méi)關(guān)系，丟掉艱苦奮斗的傳統(tǒng)才難看呢。”如今，物質(zhì)生活條件大為改善，衣服可以不用縫縫補(bǔ)補(bǔ)了，但勤儉樸素的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)不能丟。
    2.1961年隆冬時(shí)節(jié)，63歲的彭德懷回到湖南老家開(kāi)展農(nóng)村調(diào)查，歷時(shí)50多天，先后接觸了2000多名群眾和干部，調(diào)查了7個(gè)公社和10多個(gè)大隊(duì)的情況。5份調(diào)研報(bào)告形成后，彭德懷的侄兒勸他不要向上級(jí)反映。“我吃了人民的飯，就要為人民做事，替人民說(shuō)話?！泵鎸?duì)侄兒的再三勸阻，他毅然決然，“有話我還要說(shuō)！”
    3.陳云同志曾說(shuō)：“領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)制定政策，要用90%以上的時(shí)間做調(diào)查研究工作，最后討論做決定用不到10%的時(shí)間就夠了?！?961年，陳云在上海青浦縣小蒸人民公社蹲點(diǎn)15天，寫(xiě)了3個(gè)調(diào)查報(bào)告，得出了母豬也應(yīng)該下放給農(nóng)民私養(yǎng)、種雙季稻不如種單季稻、種小麥不如種蠶豆的結(jié)論。這樣細(xì)致深入的調(diào)查，沒(méi)有“一竿子插到底”“出水才見(jiàn)兩腿泥”的精神是做不到的。
    4.1927年1月，毛澤東回到了家鄉(xiāng)，身著藍(lán)布長(zhǎng)衫，腳穿草鞋，手拿雨傘，考察了湘潭、湘鄉(xiāng)等5個(gè)縣，歷時(shí)32天，行程700公里，撰寫(xiě)了兩萬(wàn)多字的《湖南農(nóng)民運(yùn)動(dòng)考察報(bào)告》。報(bào)告一發(fā)表，便引起了轟動(dòng)。瞿秋白欽佩地稱(chēng)贊：“毛澤東是農(nóng)民運(yùn)動(dòng)的王！”。
    5.1942年初，359旅旅長(zhǎng)王震率部開(kāi)進(jìn)南泥灣，積極響應(yīng)黨中央的號(hào)召，一手拿槍、一手拿鎬，積極開(kāi)展邊區(qū)大生產(chǎn)運(yùn)動(dòng)。荒無(wú)人煙的南泥灣，一下子變成了“陜北的好江南”，為抗日根據(jù)地樹(shù)立了“自己動(dòng)手、豐衣足食”的典范。
    6.羅榮桓元帥多次被毛主席譽(yù)為“老實(shí)人”。寧都會(huì)議后，毛主席“靠邊站”了。羅榮桓因多次支持毛主席的主張，也被撤了職。但他始終堅(jiān)持共產(chǎn)主義信念，仍舊老老實(shí)實(shí)地為黨工作。
    7.任弼時(shí)堪稱(chēng)“人民的駱駝”。1947年1月，他知道劉胡蘭慷慨就義的事跡后，深受感動(dòng)，認(rèn)為劉胡蘭是個(gè)好典型，當(dāng)即表態(tài)“我要向毛主席報(bào)告，要大力宣傳”。第二天，他就趕往王家坪向毛主席匯報(bào)。任弼時(shí)就是這樣，說(shuō)到做到，一心撲在工作上,根本不考慮自己的身體健康狀況。
    8.黃克誠(chéng)是一座“忠誠(chéng)的豐碑”。1959年廬山會(huì)議上，身為總參謀長(zhǎng)的黃克誠(chéng)明知彭德懷受到批判，仍然指出“大躍進(jìn)”的錯(cuò)誤，后來(lái)被打成“彭德懷反黨集團(tuán)”成員。毛主席去世后，當(dāng)有人貶損毛主席和毛澤東思想時(shí)，又是黃克誠(chéng)，不計(jì)前嫌，挺身而出，捍衛(wèi)毛主席的形象和毛澤東思想這面旗幟。
    9.董必武與何連芝1937年在延安結(jié)婚，育有三名子女：董良羽、董良翚、董良翮。三個(gè)名字之所以都帶“羽”字，是因?yàn)槎匚渖罡信f中國(guó)的“落后就要挨打”，希望中國(guó)自己制造的飛機(jī)早日飛上藍(lán)天，期待他們兄妹志存高遠(yuǎn)，為國(guó)家建設(shè)作貢獻(xiàn)。也正因?yàn)橛羞@樣的愿望，他對(duì)孩子們的要求很?chē)?yán)格，1963年1月28日還專(zhuān)門(mén)寫(xiě)了首《字三子》詩(shī)：“蓄勢(shì)如鷹隼，奮飛健翼張”“武能御外侮，斯文亦在茲”“如鵬飛有意，標(biāo)指向天津”。
    10.有一次，周總理到上海出差，聽(tīng)說(shuō)有一些領(lǐng)導(dǎo)同志帶著夫人、孩子到地方去，食宿費(fèi)用都向地方開(kāi)支后，他非常生氣?；氐奖本┖?，他在全國(guó)第三次接待會(huì)議上向各省市代表提出：“今后無(wú)論哪個(gè)領(lǐng)導(dǎo)到省里去，吃住行等所有開(kāi)支，地方一概不要負(fù)擔(dān)，都要給客人開(kāi)具賬單，由本人自付。這要形成一種制度?！?BR>    11.劉伯承元帥不抽煙、不喝酒、不喜娛樂(lè)，“一生只研究打仗這一件事”，“自打從軍時(shí)起，就做好了準(zhǔn)備。路死路埋，溝死溝埋，狗吃了得個(gè)肉棺材”，在戰(zhàn)斗和工作間隙，翻譯大量的蘇聯(lián)軍事教材下發(fā)指導(dǎo)部隊(duì)作戰(zhàn)，被譽(yù)為“論兵新孫吳，守土古范韓”。
    12.毛澤東同志1938年4月9日出席抗大第四期開(kāi)學(xué)典禮時(shí)對(duì)學(xué)員說(shuō)，你們?nèi)粝朐诳勾笳咀?，首先要下定三個(gè)犧牲的決心，“第一個(gè)決心是要犧牲升官，第二個(gè)決心是要犧牲發(fā)財(cái)，第三更要下一個(gè)犧牲自己生命的最后的決心”“沒(méi)有最后的決心是不夠的，更要有為四萬(wàn)萬(wàn)五千萬(wàn)同胞犧牲自己貢獻(xiàn)生命的決心”。犧牲升官、犧牲發(fā)財(cái)、犧牲生命，是毛澤東同志給共產(chǎn)黨人和革命軍人標(biāo)定的精神高地。這“三個(gè)犧牲”，非但沒(méi)有嚇跑抗大學(xué)員，反而吸引了成千上萬(wàn)的進(jìn)步青年，形成“打斷骨頭連著筋，扒了皮還有顆心，只要還有一口氣，爬也要爬到延安城去抗大”“抗大抗大越抗越大”的滾滾洪流。
    13.抗日戰(zhàn)爭(zhēng)勝利后，迫于國(guó)際輿論壓力和國(guó)內(nèi)民眾希望和平的意愿，蔣介石不得不作出姿態(tài)，電邀毛澤東到重慶舉行會(huì)談。蔣介石開(kāi)始不把共產(chǎn)黨和毛澤東放在眼里，但一經(jīng)與毛澤東見(jiàn)面，就改變了看法。蔣介石對(duì)其秘書(shū)陳布雷說(shuō)：“毛澤東嗜煙如命，但他知道我不吸煙后，在同我談話期間，竟能做到數(shù)小時(shí)不抽一支煙。他所表現(xiàn)出的決心和精神，說(shuō)明此人絕對(duì)不可輕視！”歷史已經(jīng)證明，蔣介石在這一點(diǎn)上是看得很準(zhǔn)的。
    14.毛澤東同志當(dāng)年曾引用一首詠泥神的詩(shī)來(lái)給官僚主義者畫(huà)像：一聲不響，二目無(wú)光，三餐不食，四肢無(wú)力，五官不正，六親無(wú)靠，七竅不通，八面威風(fēng)，久坐不動(dòng)，十分無(wú)用。他尖銳地把官僚主義稱(chēng)作“反人民的作風(fēng)”，大聲疾呼“要把官僚主義這個(gè)極壞的家伙拋到糞缸里去，因?yàn)闆](méi)有一個(gè)同志喜歡它”。
    15.紅軍長(zhǎng)征中，吳起鎮(zhèn)一仗，我軍大獲全勝，毛澤東十分高興，賦詩(shī)贊揚(yáng)彭德懷：“誰(shuí)敢橫刀立馬？唯我彭大將軍?！迸淼聭芽春笊罡胁话玻瑢⒃?shī)中的“唯我彭大將軍”改為“唯我英勇紅軍”。朝鮮戰(zhàn)場(chǎng)上，巴金寫(xiě)下了《我們會(huì)見(jiàn)了彭德懷司令員》一文，彭德懷看后，提出修改意見(jiàn)：“巴金同志，‘像長(zhǎng)者對(duì)子弟講話’一句改為‘像和睦家庭中親人談話似的’。我很希望這樣改一下，不知允許否？其實(shí)，我是一個(gè)很渺小的人，把我寫(xiě)得太大了，使我有些害怕！”
    16.陳云曾講，工作作出成績(jī)時(shí)，頭一個(gè)是人民的力量，第二個(gè)是黨的領(lǐng)導(dǎo)，第三才輪到個(gè)人。他強(qiáng)調(diào)，這樣的次序是不能顛倒的。只有這樣認(rèn)識(shí)問(wèn)題，才能深諳“我是誰(shuí)，為了誰(shuí)，依靠誰(shuí)”的真諦，真正在感情上思想上和工作上信賴(lài)、依靠黨和人民，始終做到“俯首甘為孺子?！?。
    17.1927年夏秋，正是大革命失敗后的血雨腥風(fēng)之際，年屆五十的徐特立面對(duì)大批共產(chǎn)黨人被殺害的白色恐怖，在最危險(xiǎn)的時(shí)候毅然加入了中國(guó)共產(chǎn)黨。1937年1月30日，徐特立六十大壽時(shí)，毛澤東寫(xiě)信祝賀徐老生日提到此事時(shí)說(shuō)：“當(dāng)革命失敗的時(shí)候，許多共產(chǎn)黨員離開(kāi)了共產(chǎn)黨，有些甚至跑到敵人那邊去了，你卻在1927年秋天加入共產(chǎn)黨。”徐特立的入黨，給今天的我們以深刻啟示，這就是：矢志不渝堅(jiān)定理想信念，矢志不渝對(duì)黨絕對(duì)忠誠(chéng)，矢志不渝為民工作。
    18.晚輩不準(zhǔn)丟下工作專(zhuān)程來(lái)看望；來(lái)者一律住招待所；一律到食堂排隊(duì)買(mǎi)飯菜，無(wú)工作者總理付伙食費(fèi)；看戲以家屬身份買(mǎi)票入場(chǎng)，不準(zhǔn)用招待券；不允許請(qǐng)客送禮；不允許動(dòng)用公家汽車(chē)；凡個(gè)人生活，能自己做的事，不要?jiǎng)e人來(lái)辦；生活要艱苦樸素；不要說(shuō)出與總理的關(guān)系，不要炫耀自己；不謀私利，不搞特殊化。這十條家規(guī)，展現(xiàn)了老一輩革命家廉潔奉公的高風(fēng)亮節(jié)，為后人留下了一筆寶貴的精神財(cái)富，令人敬仰。
    19.在長(zhǎng)征時(shí)期，曾經(jīng)有過(guò)一個(gè)“半條棉被”的故事。在湖南汝城縣沙洲村，3名女紅軍借宿徐解秀老人家中，臨走時(shí)，將自己僅有的一床被子剪下一半給老人留下了。老人說(shuō)，什么是共產(chǎn)黨？共產(chǎn)黨就是自己有一條被子，也要剪下半條給老百姓的人。
    20.抗戰(zhàn)時(shí)期，毛澤東經(jīng)常到延安的一些高校講黨課。有一次，毛澤東等領(lǐng)導(dǎo)同志走進(jìn)教室時(shí)，大家站起來(lái)熱烈鼓掌。毛澤東微笑著擺擺手，讓學(xué)員們坐下。他先介紹了跟隨他來(lái)的幾位領(lǐng)導(dǎo)同志，然后說(shuō)：“我今天幫你們請(qǐng)來(lái)幾位教員，有洋的，也有土的，我就是土的一個(gè)?！碑?dāng)介紹到徐特立時(shí)，他說(shuō)：“他不僅是你們的老師，也是我的老師。”1937年4月至8月，毛澤東又在“抗大”開(kāi)設(shè)了“辯證唯物論”課程。每周二、四上午上課，每次4學(xué)時(shí)，下午參加學(xué)員討論，總共達(dá)到110多學(xué)時(shí)。
    意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作預(yù)案模版。
    風(fēng)險(xiǎn)防范調(diào)研報(bào)告篇七
    現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì)。在科學(xué)技術(shù)的推動(dòng)下，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)之間的信用交易變得越來(lái)越頻繁。企業(yè)因此承受壓力，尤其是背負(fù)著巨大數(shù)額負(fù)債的國(guó)有企業(yè)，稍有不慎就可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生滑鐵盧效應(yīng)，給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法挽回的損失。同時(shí)，信用貸款的出現(xiàn)也增加了企業(yè)的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。所以，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。文章在分析國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性基礎(chǔ)上，闡述了國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，如債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平有待提升、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全等，并基于內(nèi)部因素和外部因素探討了國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的成因，從加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的會(huì)計(jì)核算、實(shí)時(shí)有效清理債權(quán)債務(wù)、改善部門(mén)之間協(xié)調(diào)性、完善債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系等角度針對(duì)性提出了對(duì)策建議，以期對(duì)國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效借鑒，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。
    隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新的發(fā)展階段。誠(chéng)信在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)了重要位置。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，由于有了高科技手段的輔助，信用交易變得越來(lái)越頻繁，但其給企業(yè)帶來(lái)的壓力巨大，尤其是背負(fù)著巨大數(shù)額負(fù)債的國(guó)有企業(yè)，稍有不慎，就可能導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)產(chǎn)生滑鐵盧效應(yīng)，給國(guó)有企業(yè)造成無(wú)法挽回的損失。現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，換種說(shuō)法就是信用經(jīng)濟(jì)。這種交易形式主要產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟的國(guó)家或者地區(qū)，當(dāng)市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I(mǎi)方市場(chǎng)形態(tài)時(shí)，以貨易貨和付現(xiàn)交貨等交易方式成為經(jīng)濟(jì)交易中的第二大選擇。信用交易逐漸頻繁，變得非常重要。同時(shí)，信用貸款的出現(xiàn)增加了企業(yè)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。若有不慎，極易給企業(yè)造成重大損失。另外，由于我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)揮作用的時(shí)間還比較短，還存在很多亟待完善的地方。我國(guó)國(guó)有企業(yè)對(duì)于債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的探討也才剛剛起步，相關(guān)方面的資料還非常少。因此，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)措施探討具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
    風(fēng)險(xiǎn)防范調(diào)研報(bào)告篇八
    隨著新國(guó)庫(kù)核算體系的推行和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的深入，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)內(nèi)容已發(fā)生并將繼續(xù)發(fā)生重大變化。國(guó)庫(kù)資金清算由過(guò)去單一的行庫(kù)往來(lái)方式轉(zhuǎn)換為行庫(kù)往來(lái)、支付系統(tǒng)往來(lái)、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)和同城票據(jù)交換等多種形式并存的多渠道資金清算方式；從一個(gè)相對(duì)封閉、相對(duì)間接的資金清算體系轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)開(kāi)放的、直接的資金清算體系。國(guó)庫(kù)部門(mén)直接參加資金清算，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)增多，風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性更強(qiáng)，防范風(fēng)險(xiǎn)的難度也隨之加大。在這種新形勢(shì)下，中央銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)應(yīng)該如何適應(yīng)新的要求，防范風(fēng)險(xiǎn)，保證國(guó)庫(kù)資金安全運(yùn)行，筆者就此作一些探討。
    （一）領(lǐng)導(dǎo)不重視形成的組織風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)在有些行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)有形的貨幣發(fā)行庫(kù)安全很關(guān)心，經(jīng)常過(guò)問(wèn)、檢查，對(duì)人員配備和安全設(shè)施的投入也相對(duì)傾斜。而對(duì)國(guó)庫(kù)則相對(duì)關(guān)注、重視不夠，以至于在決策考慮工作時(shí)對(duì)國(guó)庫(kù)工作研究過(guò)少，在人員配備和設(shè)備投入上，存在職數(shù)偏少、素質(zhì)偏差、投入不足等現(xiàn)象。新的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作流程需要人員間相互制約且分工較細(xì)，思想上的麻痹必然會(huì)造成組織上的分工不合理和業(yè)務(wù)處理上的差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)。
    （二）內(nèi)控執(zhí)行不到位形成的管理風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)在業(yè)務(wù)不熟悉難于管理和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)疏于管理兩方面。如會(huì)計(jì)核算和操作制度設(shè)置不嚴(yán)密、不規(guī)范或不符合會(huì)計(jì)核算要求、要害崗位不進(jìn)行輪換，內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不完善，未進(jìn)行分級(jí)審批、重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度，未進(jìn)行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督或事后監(jiān)督制度未嚴(yán)格執(zhí)行，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管未定期或不定期檢查制度是否嚴(yán)格執(zhí)行，使內(nèi)控制約出現(xiàn)真空地帶。
    （三）規(guī)章制度不完善形成的制度風(fēng)險(xiǎn)。一是制度建設(shè)滯后。隨著金融電子化、信息化的快速發(fā)展，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)廣泛應(yīng)用于國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)中。對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中出現(xiàn)的電子信息、電子票據(jù)如何進(jìn)行安全操作與管理，至今還沒(méi)有一項(xiàng)正式的切合實(shí)際的制度來(lái)加以規(guī)范。使國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)信息技術(shù)的應(yīng)用在一定程度上存在風(fēng)險(xiǎn)隱患；二是某些制度可操作性差。如：國(guó)庫(kù)對(duì)延壓稅款問(wèn)題的制約上，從《國(guó)家金庫(kù)條例》、《國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則》到《金融違法行為處罰辦法》，以及《商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》，只對(duì)金融機(jī)構(gòu)有監(jiān)管處罰措施，而對(duì)當(dāng)前經(jīng)常延壓稅款的征收機(jī)關(guān)只有明確的監(jiān)督要求，沒(méi)有具體的可操作性強(qiáng)的制約措施，使國(guó)庫(kù)資金不能及時(shí)入庫(kù)，形成風(fēng)險(xiǎn)；三是某些規(guī)定不切實(shí)際。如：《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》第十六條要求：國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)需設(shè)置資金清算、明細(xì)核算、綜合核算等16個(gè)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)崗位，同時(shí)第十八條對(duì)崗位分工提出了五條具體要求，規(guī)定各崗位可實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多人，但其中六個(gè)崗位相互不能兼任，三個(gè)崗位不得參與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。在實(shí)際工作中，即使按照“一人多崗，一崗多人”的要求設(shè)置崗位，會(huì)計(jì)核算和資金清算至少也需要8—10人的編制，再加上財(cái)政國(guó)庫(kù)改革的不斷深化、強(qiáng)制休假等因素的影響，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的要求更高，任務(wù)更重，對(duì)人員的配備要求更多。顯然，各級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)現(xiàn)有編制是達(dá)不到要求的，特別是縣級(jí)支庫(kù)和代理支庫(kù)人員編制較少，必然造成這些支庫(kù)為完成日常核算工作任務(wù)，無(wú)法按照此項(xiàng)規(guī)定的要求進(jìn)行崗位的合理配置，以至于不按要求兼崗，出現(xiàn)違反規(guī)定交叉業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。
    （四）制度執(zhí)行不嚴(yán)格形成的操作風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中有章不循，違反制度規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，如會(huì)計(jì)科目使用不正確，帳務(wù)處理混亂；各崗位人員不嚴(yán)格執(zhí)行職責(zé)，憑證審核不嚴(yán)，會(huì)計(jì)帳務(wù)處理“一手清”；各項(xiàng)檢查走過(guò)場(chǎng)，形式主義嚴(yán)重；不認(rèn)真審查更正憑證，存在匯總更正、對(duì)帳不認(rèn)真等。這雖不是故意犯罪，但主觀上已為犯罪分子提供了作案的機(jī)會(huì)，導(dǎo)致國(guó)庫(kù)資金出現(xiàn)被盜被挪的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
    （五）信息技術(shù)薄弱形成的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行全方位、全開(kāi)放服務(wù)體系的確立和電子銀行的開(kāi)通，使金融電子化系統(tǒng)更具有開(kāi)放性，使各種金融網(wǎng)絡(luò)的互連程度進(jìn)一步提高，網(wǎng)絡(luò)管理更加復(fù)雜，網(wǎng)絡(luò)上的金融信息傳輸、金融服務(wù)的安全受到更大威脅。目前各級(jí)基層國(guó)庫(kù)，特別是縣鄉(xiāng)級(jí)支庫(kù)，由于計(jì)算機(jī)等設(shè)備投入的限制，存在國(guó)庫(kù)核算操作系統(tǒng)與人民銀行局域網(wǎng)沒(méi)有從物理上進(jìn)行隔離的情況，給國(guó)庫(kù)資金安全帶來(lái)極大的安全隱患。國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全措施比較薄弱，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的選用及其安全可靠性成為影響國(guó)庫(kù)資金安全的重要環(huán)節(jié)，任何一個(gè)漏洞只要被他人利用進(jìn)行攻擊，均會(huì)造成系統(tǒng)毀滅性的打擊或重要數(shù)據(jù)丟失。
    教育等。
    （二）嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，著力規(guī)范業(yè)務(wù)操作。制度的生命力在于執(zhí)行。在現(xiàn)階段財(cái)政國(guó)庫(kù)體制改革不斷深化的情況下，為確保國(guó)庫(kù)資金安全，必須確保各項(xiàng)內(nèi)控制度不折不扣地加以嚴(yán)格執(zhí)行。嚴(yán)格按照規(guī)章制度，認(rèn)真組織預(yù)算收入的收納、入庫(kù)、報(bào)解，認(rèn)真辦理預(yù)算收入的撥付、退付，及時(shí)準(zhǔn)確反映國(guó)庫(kù)收支情況。嚴(yán)格按照〈〈國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定〉〉，科學(xué)合理地配置崗位。在人數(shù)不足的情況下，可以“一人多崗”，一些重要崗位要絕對(duì)杜絕兼崗，如“印、押、證”必須“三分管、三分離”；記賬與復(fù)核必須分離。要嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，認(rèn)真組織好國(guó)庫(kù)資金的核算工作，嚴(yán)格審核核算憑證，落實(shí)各崗位責(zé)任，按日、月、年認(rèn)真執(zhí)行對(duì)帳制度。落實(shí)計(jì)算機(jī)操作管理制度，加強(qiáng)操作員口令、密碼的管理。按照制度要求開(kāi)展國(guó)庫(kù)資金管理工作，認(rèn)真組織開(kāi)展對(duì)轄內(nèi)國(guó)庫(kù)分支機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的檢查工作，認(rèn)真履行法律授予的對(duì)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理職責(zé)，保證管理績(jī)效。經(jīng)常開(kāi)展對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查，落實(shí)重大事項(xiàng)分級(jí)審批制度和報(bào)告制度。加強(qiáng)外部審計(jì)監(jiān)督力度，發(fā)揮財(cái)政監(jiān)察、審計(jì)和人民銀行內(nèi)審部門(mén)的監(jiān)督作用。
    （三）加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息聯(lián)網(wǎng)，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，確保資金安全。財(cái)、稅、庫(kù)、行電子化、網(wǎng)絡(luò)化的實(shí)行，是解決國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作中稅票量多，勞動(dòng)強(qiáng)度大，易出差錯(cuò)，柜臺(tái)積壓，跨行交換速度慢等問(wèn)題的最有效辦法。目前，財(cái)、稅、庫(kù)、行均已自成體系初步實(shí)現(xiàn)電子化，但各自體系與外部各不相容，沒(méi)有達(dá)到真正電子化的要求，既浪費(fèi)資源和資金，又歇制了工作效率的提高，因此必須加快財(cái)、稅、庫(kù)、行橫向聯(lián)網(wǎng)的進(jìn)程，盡快開(kāi)發(fā)全國(guó)統(tǒng)一的財(cái)、稅、庫(kù)、行橫向聯(lián)網(wǎng)程序。這樣不僅可使財(cái)、稅、庫(kù)、行及時(shí)實(shí)現(xiàn)資源共享，避免重復(fù)勞動(dòng)，加快資金報(bào)解，提高工作效率，而且有利于國(guó)庫(kù)部門(mén)及時(shí)掌握各納稅單位應(yīng)繳款項(xiàng)、應(yīng)退款項(xiàng)的動(dòng)態(tài)情況。在此基礎(chǔ)上，要建立財(cái)、稅、庫(kù)、行管理信息聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，對(duì)資金的來(lái)源、運(yùn)用進(jìn)行全程不間斷監(jiān)控，特別是對(duì)異常劃撥、可疑支付進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，便于財(cái)、稅、庫(kù)、行各部門(mén)聯(lián)手采取措施化解風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金的規(guī)?；?、規(guī)范化管理。不斷升級(jí)和完善國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)，提高防御網(wǎng)絡(luò)惡意攻擊的能力，以保證國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)完整和國(guó)庫(kù)資金安全。
    （四）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高國(guó)庫(kù)人員的整體素質(zhì)。隨著國(guó)庫(kù)新業(yè)務(wù)的拓展，國(guó)庫(kù)網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，對(duì)國(guó)庫(kù)人員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高更新的要求。因此要對(duì)國(guó)庫(kù)人員進(jìn)行經(jīng)常性的職業(yè)道德教育，使之樹(shù)立正確的世界觀、人生觀。同時(shí)要通過(guò)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、制度培訓(xùn)等方式，使他們盡快地對(duì)財(cái)稅知識(shí)和政策全面了解，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要?？傊?，應(yīng)將國(guó)庫(kù)隊(duì)伍建設(shè)成為一支既懂業(yè)務(wù)核算，又懂財(cái)稅、金融政策及相關(guān)法律的復(fù)合型人才隊(duì)伍，以保證國(guó)庫(kù)資金的安全高效運(yùn)行。
    風(fēng)險(xiǎn)防范調(diào)研報(bào)告篇九
    成華生態(tài)環(huán)境局自機(jī)構(gòu)改革以來(lái)，在市紀(jì)委派駐市生態(tài)環(huán)境局紀(jì)檢組的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)紀(jì)委派駐區(qū)商務(wù)局紀(jì)檢組的指導(dǎo)和幫助下，成華生態(tài)環(huán)境局始終堅(jiān)持以***新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)十九屆中央紀(jì)委三次全會(huì)、省紀(jì)委十一屆四次全會(huì)、市紀(jì)委十三屆七次全會(huì)精神，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、注重預(yù)防，切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，明確重點(diǎn)，改革創(chuàng)新，全面推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，為營(yíng)造風(fēng)清氣正的政治生態(tài)環(huán)境提供堅(jiān)強(qiáng)保障?，F(xiàn)將生態(tài)環(huán)境系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革以來(lái)工作開(kāi)展情況匯報(bào)如下。
    一、紀(jì)檢監(jiān)察工作開(kāi)展情況。
    (一)加強(qiáng)政治思想建設(shè)。
    (1)加強(qiáng)思想理論建設(shè)。嚴(yán)格按照市區(qū)兩級(jí)紀(jì)檢組的工作安排，制定黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任清單，認(rèn)真落實(shí)“三會(huì)一課”制度，學(xué)習(xí)貫徹中央和地方的有關(guān)文件精神，不斷強(qiáng)化創(chuàng)新理論，牢固樹(shù)立“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”，勇于擔(dān)當(dāng)作為，以求真務(wù)實(shí)作風(fēng)堅(jiān)決把黨中央決策部署落到實(shí)處。
    (2)強(qiáng)化思想作風(fēng)建設(shè)。認(rèn)同黨的性質(zhì)、綱領(lǐng)、宗旨，落實(shí)黨的路線方針、政策，是全局干部職工必備的素質(zhì)，講政治，是我們必須堅(jiān)持的底線。堅(jiān)持思想上行動(dòng)上的自覺(jué)，牢固樹(shù)立社會(huì)主義核心價(jià)值觀，堅(jiān)定不移堅(jiān)持走中國(guó)特色社會(huì)主義道路，堅(jiān)決做到清正廉潔、勤政務(wù)實(shí)，把為黨盡職、為民造福作為根本政治擔(dān)當(dāng)，永葆共產(chǎn)黨人的政治本色。
    (3)認(rèn)真履行主體責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行局內(nèi)《“三重一大”事項(xiàng)議事規(guī)則》，凡涉及“三重一大”事項(xiàng)一律在局黨組會(huì)上議定。
    (二)明確職責(zé)落實(shí)責(zé)任。
    (1)制定全年目標(biāo)計(jì)劃。認(rèn)真落實(shí)市派駐生態(tài)環(huán)境局紀(jì)檢組及區(qū)紀(jì)委監(jiān)委部署的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作任務(wù)。制定年度領(lǐng)導(dǎo)班子黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任清單及班子成員責(zé)任清單;落實(shí)主要領(lǐng)導(dǎo)與班子成員、班子成員與科室負(fù)責(zé)人層層簽訂《年度黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書(shū)》，把責(zé)任明確到主管人和具體承辦人，使責(zé)任主體、責(zé)任內(nèi)容、責(zé)任目標(biāo)清晰明確，做到層層抓落實(shí);組織好本單位領(lǐng)導(dǎo)班子及班子成員述責(zé)述廉大會(huì)，壓實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和“一崗雙責(zé)”責(zé)任。
    (2)定期開(kāi)展提醒談話。每季度由局主要領(lǐng)導(dǎo)與分管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)與科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行提醒談話，及時(shí)了解掌握黨風(fēng)廉政建設(shè)工作開(kāi)展情況，共同研討措施，對(duì)發(fā)現(xiàn)的苗頭性、傾向性問(wèn)題盡力抓早、抓小。
    (三)加強(qiáng)預(yù)防腐敗體系建設(shè)。
    (1)建立健全工作機(jī)制。重點(diǎn)針對(duì)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)、行政審批、執(zhí)法檢查、科級(jí)以上人員職務(wù)晉升等重要領(lǐng)域的自查自糾工作，歲末年初、重大節(jié)日等節(jié)點(diǎn)，定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)督促檢查;對(duì)服務(wù)窗口規(guī)范服務(wù)情況、干部職工在崗在位情況、工作狀態(tài)等情況開(kāi)展不定期抽查。
    (2)完善崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)。制定成華生態(tài)環(huán)境局《廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施表》，局領(lǐng)導(dǎo)班子成員及各科室認(rèn)真清理自身和本科室職權(quán)，梳理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將行政執(zhí)法、行政審批等權(quán)力事項(xiàng)納入監(jiān)管內(nèi)容，真正達(dá)到預(yù)警在先、監(jiān)督防范實(shí)時(shí)的目的。
    (四)開(kāi)展各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)整治工作。
    (1)廣泛開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)整治工作。結(jié)合“反四風(fēng)”“三嚴(yán)三實(shí)”“兩學(xué)一做”和“不忘初心牢記使命”學(xué)習(xí)教育主題活動(dòng)，廣泛開(kāi)展侵害群眾利益不正之風(fēng)和腐敗問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)整治、領(lǐng)導(dǎo)干部賭博斂財(cái)專(zhuān)項(xiàng)整治、扶貧領(lǐng)域違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)整治、違規(guī)收送禮金問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)整治等整治工作，并取得實(shí)效。
    (2)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)治理“微腐敗”工作。征求、收集服務(wù)對(duì)象和人民群眾的意見(jiàn)及訴求，發(fā)動(dòng)干部職工針對(duì)“不作為、慢作為、亂作為”積極開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)排查整治，取得了階段性成效。
    (3)持續(xù)開(kāi)展正風(fēng)肅紀(jì)活動(dòng)。實(shí)時(shí)關(guān)注本單位的違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”和“四風(fēng)”問(wèn)題新動(dòng)向新表現(xiàn)，不定期開(kāi)展自查自糾工作。收集服務(wù)對(duì)象和辦事群眾意見(jiàn)建議，嚴(yán)查群眾身邊的“四風(fēng)”問(wèn)題。
    (4)持續(xù)開(kāi)展警示教育。在重大節(jié)假日向全體干部職工發(fā)送廉潔信息，重申中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神，弘揚(yáng)清風(fēng)正氣;及時(shí)學(xué)習(xí)傳達(dá)中央、省、市紀(jì)委關(guān)于違法違紀(jì)行為相關(guān)通報(bào)，督促領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)《黨的十九大以來(lái)查處違紀(jì)違法黨員干部案件警示錄》及《無(wú)禁區(qū)全覆蓋零容忍》、閱讀《懺悔實(shí)錄》、觀看反腐教育警示片等反面教材。積極參加成華區(qū)紀(jì)委監(jiān)委組織的“清廉成華，評(píng)政問(wèn)廉”電視監(jiān)督問(wèn)責(zé)活動(dòng)，使干部從中受教育，強(qiáng)化遵紀(jì)守法的自覺(jué)性。
    二、存在的困難和建議。
    (一)機(jī)構(gòu)改革以來(lái)，成華生態(tài)環(huán)境局接受市派駐紀(jì)檢組及區(qū)派駐紀(jì)檢組的雙重領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，日常工作量大，單位崗位責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多，紀(jì)檢監(jiān)察工作由辦公室人員兼職，工作難以勝任。建議各區(qū)(市)縣增設(shè)紀(jì)檢監(jiān)察室，指定一名副局長(zhǎng)分管此項(xiàng)工作，日常工作由專(zhuān)職人員負(fù)責(zé)。
    (二)部分干部廉潔自律意識(shí)不強(qiáng)，不能完全把黨風(fēng)廉政建設(shè)和自身實(shí)際工作結(jié)合起來(lái)，沒(méi)有解決實(shí)際工作中存在的廉政問(wèn)題。建議由市局統(tǒng)一安排各區(qū)(市)縣，分期分批組織人員加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)方面的學(xué)習(xí)教育，努力提高生態(tài)環(huán)境系統(tǒng)工作人員的遵紀(jì)守法的自覺(jué)性。
    (三)負(fù)責(zé)紀(jì)檢監(jiān)察工作人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不強(qiáng)，理論知識(shí)不夠扎實(shí)。建議由市局組織各區(qū)(市)縣，主辦紀(jì)檢監(jiān)察工作培訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和工作技能。
    風(fēng)險(xiǎn)防范調(diào)研報(bào)告篇十
    根據(jù)x地稅直查（20xx）20xx號(hào)文件要求，我公司高度重視x省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專(zhuān)門(mén)的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年x月xx日—xx日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：
    本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
    1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類(lèi)稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
    2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
    經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過(guò)此次自查，我公司20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅元；其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅元；20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅元。具體情況如下：
    1、20xx年度。
    我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
    （1）未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額元。
    2、20xx年度。
    我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
    （1）購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司20xx年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文）的規(guī)定，應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額元。
    （2）無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無(wú)需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)x地稅直函【20xx】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額元。
    風(fēng)險(xiǎn)防范調(diào)研報(bào)告篇十一
    （一）加強(qiáng)對(duì)意識(shí)形態(tài)的領(lǐng)導(dǎo)。
    （二）隱患排查情況（三）總體評(píng)價(jià)。
    二、存在問(wèn)題。
    三、
    改進(jìn)措施。
    按照xxx要求，xx黨委調(diào)研了xx公司意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)隱患情況，現(xiàn)將調(diào)研結(jié)果報(bào)告如下：
    （一）加強(qiáng)對(duì)意識(shí)形態(tài)的領(lǐng)導(dǎo)。
    成立意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患全面排查和集中整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確職能職責(zé)，落實(shí)人員責(zé)任，加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，引導(dǎo)全體干部職工要充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)隱患全面排查和集中整治的重要意義，建立意識(shí)形態(tài)工作長(zhǎng)效機(jī)制，即查即改，不留死角，不留盲區(qū)，將風(fēng)險(xiǎn)隱患消除在萌芽狀態(tài)。領(lǐng)導(dǎo)小組嚴(yán)格履職盡責(zé)，對(duì)排查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，狠抓整改。對(duì)工作不落實(shí)，排查整治不力，敷衍作假的，進(jìn)行通報(bào)批評(píng);對(duì)發(fā)生責(zé)任事故的，嚴(yán)格追責(zé)問(wèn)責(zé)。
    （二）隱患排查情況。
    一是嚴(yán)格黨員干部紀(jì)律約束。加強(qiáng)對(duì)全體干部職工特別是黨員干部的管理和教育，教育黨員干部嚴(yán)守政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，帶頭抵制生活中、朋友圈的各類(lèi)謠言，嚴(yán)禁在手機(jī)朋友圈造謠傳謠，對(duì)在公共場(chǎng)合中發(fā)表同中央精神相違背的言論，非議黨的理論和路線方針政策及重大決策部署，散布傳播政治謠言的黨員干部依法嚴(yán)肅查處。
    二是加強(qiáng)輿情監(jiān)控。成立網(wǎng)絡(luò)輿情應(yīng)對(duì)處置工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)涉及衛(wèi)生計(jì)生領(lǐng)域的重大輿情監(jiān)控，對(duì)可能涉嫌發(fā)生重大輿情的，相關(guān)科室要第一時(shí)間介入，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)，迅速展開(kāi)輿情事件調(diào)查和處置工作，及時(shí)掌握輿情動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)輿情會(huì)商和研判預(yù)警，控制輿情態(tài)勢(shì)，嚴(yán)格把握信息發(fā)布工作。
    三是管控好信息傳播途徑。加強(qiáng)本系統(tǒng)內(nèi)外網(wǎng)管理，嚴(yán)禁利用內(nèi)外網(wǎng)發(fā)布、傳播各類(lèi)損害意識(shí)形態(tài)安全的信息，通過(guò)增加監(jiān)控軟件、硬件防火墻等設(shè)備，截?cái)鄠鞑ネ緩?，發(fā)現(xiàn)相關(guān)隱患及時(shí)處理。
    四是管控好信息發(fā)布審核關(guān)。加強(qiáng)對(duì)意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域各類(lèi)發(fā)布信息的審核和把關(guān)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和隱患，切實(shí)把控好“出口關(guān)”。
    （三）總體評(píng)價(jià)。
    總體判斷，xx能夠深入學(xué)習(xí)貫徹xxx精神,堅(jiān)決貫徹落實(shí)xx關(guān)于意識(shí)形態(tài)工作的決策署，強(qiáng)化意識(shí)形態(tài)主體責(zé)任,加強(qiáng)意識(shí)形態(tài)陣地管理,維護(hù)網(wǎng)絡(luò)意識(shí)形態(tài)安全,深入分析研判意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域形勢(shì)。通過(guò)對(duì)意識(shí)形態(tài)責(zé)任制落實(shí)情況分析認(rèn)為,目前意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域形勢(shì)總體向上向好,意識(shí)形態(tài)工作責(zé)任制落實(shí)比較到位。黨委對(duì)意識(shí)形態(tài)工作領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)強(qiáng)有力，中心組學(xué)習(xí)、社會(huì)主義核心價(jià)值觀踐行和普及、網(wǎng)上輿論陣地管控、對(duì)外宣傳和基層文化陣地建設(shè)、弘揚(yáng)主旋律、傳播正能量等意識(shí)形態(tài)工作領(lǐng)域取得明顯成效。
    二、存在問(wèn)題。
    個(gè)別部門(mén)、人員對(duì)意識(shí)形態(tài)工作極端重要性認(rèn)識(shí)不足。有些人認(rèn)為意識(shí)形態(tài)工作離我們距離尚遠(yuǎn)，無(wú)需操心;有些領(lǐng)導(dǎo)干部忽視了意識(shí)形態(tài)工作的協(xié)調(diào)發(fā)展，在理論武裝、干部教育等方面投入不足，把大量的時(shí)間、人力、物力、財(cái)力投入到業(yè)務(wù)工作中，在意識(shí)形態(tài)方面的投入較少;管理不到位，不善于研究解決意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域出現(xiàn)的新問(wèn)題、新現(xiàn)象。
    三、改進(jìn)措施。
    (一)勇于擔(dān)責(zé)，補(bǔ)齊責(zé)任短板。
    要“高處”發(fā)力。全面貫徹落實(shí)《黨委意識(shí)形態(tài)工作責(zé)任制實(shí)施細(xì)則》，建立同心同向、同頻共振的工作格局。
    (二)夯實(shí)基礎(chǔ)，補(bǔ)齊保障短板。
    要加強(qiáng)制度建設(shè)，推動(dòng)已有規(guī)章制度落細(xì)落小落實(shí)，確保意識(shí)形態(tài)工作有章可循、有規(guī)可依、高效落實(shí)。要配齊配強(qiáng)宣傳委員、宣傳干事，加大培訓(xùn)力度，通過(guò)全員輪訓(xùn)、專(zhuān)項(xiàng)進(jìn)修等方式，提高基層宣傳干部業(yè)務(wù)素養(yǎng)。
    (三)精準(zhǔn)施策，補(bǔ)齊工作短板。
    要注重長(zhǎng)效。堅(jiān)持制定年度工作思路，明確目標(biāo)任務(wù)，確保各項(xiàng)工作張弛有度、有的方矢。進(jìn)一步細(xì)化工作責(zé)任，將思想陣地的管理，文化陣地的拓展、網(wǎng)絡(luò)陣地的維護(hù)等工作，以具體項(xiàng)目形式加以細(xì)化落實(shí)。要注重創(chuàng)新。要?jiǎng)?chuàng)新理念，確立宣傳是生產(chǎn)力、文化是軟實(shí)力、輿論是推動(dòng)力的思想，努力以宣傳工作新成效助推社會(huì)經(jīng)濟(jì)新發(fā)展。要注重考核。在加強(qiáng)年度考核的同時(shí)，要把對(duì)意識(shí)形態(tài)工作責(zé)任制的落實(shí)納入到日常監(jiān)督中，跟其他重點(diǎn)工作一起通報(bào)點(diǎn)評(píng)。
    第二部分：
    ““不忘初心牢記使命””主題教育黨課紅色故事1100例。
    1.周恩來(lái)總理幾套服裝一穿就是幾十年，縫了又縫、補(bǔ)了又補(bǔ)，有時(shí)還穿著織補(bǔ)過(guò)的衣服接見(jiàn)外賓。身邊工作人員提醒他禮服早該換了，他笑著說(shuō)：“穿補(bǔ)丁衣服照樣可以接見(jiàn)外賓，織補(bǔ)的那塊有點(diǎn)痕跡不要緊，別人看著也沒(méi)關(guān)系，丟掉艱苦奮斗的傳統(tǒng)才難看呢?！比缃?，物質(zhì)生活條件大為改善，衣服可以不用縫縫補(bǔ)補(bǔ)了，但勤儉樸素的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)不能丟。
    2.1961年隆冬時(shí)節(jié)，63歲的彭德懷回到湖南老家開(kāi)展農(nóng)村調(diào)查，歷時(shí)50多天，先后接觸了2000多名群眾和干部，調(diào)查了7個(gè)公社和10多個(gè)大隊(duì)的情況。5份調(diào)研報(bào)告形成后，彭德懷的侄兒勸他不要向上級(jí)反映?！拔页粤巳嗣竦娘垼鸵獮槿嗣褡鍪?，替人民說(shuō)話?！泵鎸?duì)侄兒的再三勸阻，他毅然決然，“有話我還要說(shuō)！”
    3.陳云同志曾說(shuō)：“領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)制定政策，要用90%以上的時(shí)間做調(diào)查研究工作，最后討論做決定用不到10%的時(shí)間就夠了。”1961年，陳云在上海青浦縣小蒸人民公社蹲點(diǎn)15天，寫(xiě)了3個(gè)調(diào)查報(bào)告，得出了母豬也應(yīng)該下放給農(nóng)民私養(yǎng)、種雙季稻不如種單季稻、種小麥不如種蠶豆的結(jié)論。這樣細(xì)致深入的調(diào)查，沒(méi)有“一竿子插到底”“出水才見(jiàn)兩腿泥”的精神是做不到的。
    4.1927年1月，毛澤東回到了家鄉(xiāng)，身著藍(lán)布長(zhǎng)衫，腳穿草鞋，手拿雨傘，考察了湘潭、湘鄉(xiāng)等5個(gè)縣，歷時(shí)32天，行程700公里，撰寫(xiě)了兩萬(wàn)多字的《湖南農(nóng)民運(yùn)動(dòng)考察報(bào)告》。報(bào)告一發(fā)表，便引起了轟動(dòng)。瞿秋白欽佩地稱(chēng)贊：“毛澤東是農(nóng)民運(yùn)動(dòng)的王！”。
    5.1942年初，359旅旅長(zhǎng)王震率部開(kāi)進(jìn)南泥灣，積極響應(yīng)黨中央的號(hào)召，一手拿槍、一手拿鎬，積極開(kāi)展邊區(qū)大生產(chǎn)運(yùn)動(dòng)?；臒o(wú)人煙的南泥灣，一下子變成了“陜北的好江南”，為抗日根據(jù)地樹(shù)立了“自己動(dòng)手、豐衣足食”的典范。
    6.羅榮桓元帥多次被毛主席譽(yù)為“老實(shí)人”。寧都會(huì)議后，毛主席“靠邊站”了。羅榮桓因多次支持毛主席的主張，也被撤了職。但他始終堅(jiān)持共產(chǎn)主義信念，仍舊老老實(shí)實(shí)地為黨工作。
    7.任弼時(shí)堪稱(chēng)“人民的駱駝”。1947年1月，他知道劉胡蘭慷慨就義的事跡后，深受感動(dòng)，認(rèn)為劉胡蘭是個(gè)好典型，當(dāng)即表態(tài)“我要向毛主席報(bào)告，要大力宣傳”。第二天，他就趕往王家坪向毛主席匯報(bào)。任弼時(shí)就是這樣，說(shuō)到做到，一心撲在工作上,根本不考慮自己的身體健康狀況。
    8.黃克誠(chéng)是一座“忠誠(chéng)的豐碑”。1959年廬山會(huì)議上，身為總參謀長(zhǎng)的黃克誠(chéng)明知彭德懷受到批判，仍然指出“大躍進(jìn)”的錯(cuò)誤，后來(lái)被打成“彭德懷反黨集團(tuán)”成員。毛主席去世后，當(dāng)有人貶損毛主席和毛澤東思想時(shí)，又是黃克誠(chéng)，不計(jì)前嫌，挺身而出，捍衛(wèi)毛主席的形象和毛澤東思想這面旗幟。
    9.董必武與何連芝1937年在延安結(jié)婚，育有三名子女：董良羽、董良翚、董良翮。三個(gè)名字之所以都帶“羽”字，是因?yàn)槎匚渖罡信f中國(guó)的“落后就要挨打”，希望中國(guó)自己制造的飛機(jī)早日飛上藍(lán)天，期待他們兄妹志存高遠(yuǎn)，為國(guó)家建設(shè)作貢獻(xiàn)。也正因?yàn)橛羞@樣的愿望，他對(duì)孩子們的要求很?chē)?yán)格，1963年1月28日還專(zhuān)門(mén)寫(xiě)了首《字三子》詩(shī)：“蓄勢(shì)如鷹隼，奮飛健翼張”“武能御外侮，斯文亦在茲”“如鵬飛有意，標(biāo)指向天津”。
    10.有一次，周總理到上海出差，聽(tīng)說(shuō)有一些領(lǐng)導(dǎo)同志帶著夫人、孩子到地方去，食宿費(fèi)用都向地方開(kāi)支后，他非常生氣。回到北京后，他在全國(guó)第三次接待會(huì)議上向各省市代表提出：“今后無(wú)論哪個(gè)領(lǐng)導(dǎo)到省里去，吃住行等所有開(kāi)支，地方一概不要負(fù)擔(dān)，都要給客人開(kāi)具賬單，由本人自付。這要形成一種制度?！?BR>    風(fēng)險(xiǎn)防范調(diào)研報(bào)告篇十二
    摘要：隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，任中審計(jì)將逐漸成為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要形式，開(kāi)展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)權(quán)力監(jiān)督的客觀要求，與離任審計(jì)相比，任中審計(jì)更具特色，是未來(lái)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主流。本文在將任中審計(jì)與離任審計(jì)進(jìn)行對(duì)比的基礎(chǔ)上，找出具有任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)特點(diǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以幫助審計(jì)人員在進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作時(shí)，更有針對(duì)性的識(shí)別和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在職期間進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的過(guò)程中，所收集的會(huì)計(jì)資料不可靠、不真實(shí)、未能全面了解責(zé)任者所在單位的情況而做出了錯(cuò)誤的估計(jì)和判斷，從而導(dǎo)致對(duì)責(zé)任者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)不準(zhǔn)確或發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，引起不良后果的可能性。
    從審計(jì)工作量和審計(jì)力量來(lái)看，任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作量比離任審計(jì)少，由于工作量少，因此需要的審計(jì)力量也就相對(duì)少。任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)點(diǎn)可以根據(jù)相關(guān)部門(mén)的需要靈活確定。比如一個(gè)任期五年的領(lǐng)導(dǎo)干部，可以在任期對(duì)其內(nèi)進(jìn)行一至兩次任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，也可以在這五年期間，對(duì)其作出的重大決策及時(shí)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。這樣一來(lái)，在領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)，可以極大的減輕審計(jì)人員的工作量。而離任審計(jì)卻是在領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)，要對(duì)其長(zhǎng)達(dá)五年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行全部審計(jì)，需要眾多的審計(jì)人員和審計(jì)人員工作量大也是可想而知的。
    從審計(jì)時(shí)效性來(lái)看，任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)效性比離任審計(jì)更強(qiáng)。任中審計(jì)可以對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行及時(shí)的審計(jì)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)可以進(jìn)行時(shí)事監(jiān)督，還可有效的幫助領(lǐng)導(dǎo)干部糾正錯(cuò)誤，為國(guó)家減少損失。就算領(lǐng)導(dǎo)干部錯(cuò)誤已成，進(jìn)行任中審計(jì)也能很好的分清責(zé)任，找到相關(guān)責(zé)任人，解決問(wèn)題。離任審計(jì)審查的事項(xiàng)時(shí)間跨度大，要對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任后所有重大和不重大事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一審計(jì)，因此不能做到像任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一樣如此的具有針對(duì)性和時(shí)效性，如果再加之單位財(cái)務(wù)部門(mén)人員如有變化，則對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)難度就會(huì)加大，那么對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效力就會(huì)大打折扣，其效率和效果也自然不如任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的作用來(lái)看，任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果側(cè)重于監(jiān)督，離任審計(jì)的結(jié)果更側(cè)重于評(píng)價(jià)。離任審計(jì)的審計(jì)結(jié)果在領(lǐng)導(dǎo)干部離任后，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在任期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)的作用大于監(jiān)督的作用，因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)干部已離任，之前與領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)的事項(xiàng)已成定局，這時(shí)審計(jì)結(jié)果只能對(duì)其以前的事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和作為以后任用、考核的依據(jù)。而任中審計(jì)的審計(jì)結(jié)果不但能動(dòng)態(tài)的對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)，更重要的是能對(duì)在職領(lǐng)導(dǎo)干部的行為進(jìn)行監(jiān)督、規(guī)范，有助于廉政建設(shè)。
    從審計(jì)難度來(lái)看，任中審計(jì)和離任審計(jì)各有其難度。離任審計(jì)由于時(shí)間跨度大，涉及的相關(guān)人、事、物也多，因此組織和開(kāi)展離任審計(jì)工作難度自然也就大。任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由于近幾年才逐漸被重視，很多被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其認(rèn)識(shí)度還不夠，多少帶有抵觸情緒，如在獲取任中審計(jì)資料時(shí)，由于領(lǐng)導(dǎo)干部還在職，不配合任中審計(jì)而不提供完整的審計(jì)資料也是有可能的'，由此給任中審計(jì)帶來(lái)一定難度。同時(shí)，由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)缺乏統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，因此對(duì)任中審計(jì)和離任審計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，也存在一定難度，但離任審計(jì)在我國(guó)已開(kāi)展十幾年，在進(jìn)行結(jié)果評(píng)價(jià)時(shí)，其難度總體小于任中審計(jì)。
    經(jīng)過(guò)任中審計(jì)與離任審計(jì)的對(duì)比，作者發(fā)現(xiàn)了以下具有任中審計(jì)特點(diǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    首先，從審計(jì)難度來(lái)看，存在被審計(jì)對(duì)象不配合甚至阻礙審計(jì)工作，從而導(dǎo)致相關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。比如，由于任中審計(jì)并沒(méi)有得到領(lǐng)導(dǎo)干部普遍認(rèn)可，甚至存在抵觸情緒，在被審計(jì)過(guò)程中有可能故意刁難審計(jì)人員，導(dǎo)致審計(jì)人員不能獲取完整的審計(jì)資料，審計(jì)范圍受到限制，從而引起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。這時(shí)，我們就需要被審計(jì)對(duì)象為任中審計(jì)工作營(yíng)造一個(gè)良好的審計(jì)環(huán)境，領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)轉(zhuǎn)變思想，提高認(rèn)識(shí)，積極配合工作，自覺(jué)接受監(jiān)督。同時(shí)，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)積極主動(dòng)配合審計(jì)工作，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的違法違規(guī)行為就及時(shí)查處，絕不留情，保證審計(jì)工作正常進(jìn)行。
    其次，由于考核壓力而帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。有些領(lǐng)導(dǎo)干部想急于提高政績(jī)或達(dá)到考核要求而進(jìn)行造假，在明知道會(huì)被進(jìn)行任中審計(jì)的情況下，其造假手法則會(huì)更加隱避和高超，由此增加審計(jì)難度而加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。這時(shí)，可以加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的職業(yè)道德教育，經(jīng)常對(duì)其進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，還可以加大違法違規(guī)的處罰力度，對(duì)以后想造假的人員起到警示作用。
    首先，從任中審計(jì)工作量來(lái)看，由于其比離任審計(jì)少。就容易給審計(jì)人員造成一種錯(cuò)覺(jué)――工作量少，工作難度就小，則不需要投入過(guò)多的時(shí)間和精力。這樣一來(lái)，審計(jì)人員就容易掉以輕心，工作易出錯(cuò)，就可能增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，從任中審計(jì)結(jié)果的作用來(lái)看，審計(jì)人員可能因監(jiān)督不到位而引起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如上述提到的，被審計(jì)對(duì)象更高超和隱避的造假手法，需要審計(jì)人員更認(rèn)真和小心的去識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn);再如，被審計(jì)對(duì)象做出從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看不利于發(fā)展的決策，這時(shí)需要審計(jì)人員在審計(jì)或評(píng)價(jià)時(shí)結(jié)合現(xiàn)在和未來(lái)考慮更多的因素，以防未來(lái)該決策出現(xiàn)問(wèn)題后再來(lái)問(wèn)責(zé)，這也需要審計(jì)人員加強(qiáng)監(jiān)督。對(duì)于這兩方面風(fēng)險(xiǎn)，可以從加強(qiáng)審計(jì)人員責(zé)任心、提高職業(yè)道德水平和自身業(yè)務(wù)素質(zhì)來(lái)預(yù)防。
    從審計(jì)難度可知，任中審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)難度比離任審計(jì)大。從這方面來(lái)說(shuō)，雖然我國(guó)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)普遍缺乏統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，但是離任審計(jì)在我國(guó)也開(kāi)展十幾年了，多少還是有一些固定化和程序化的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。而任中審計(jì)開(kāi)展時(shí)間短，總體不如離任審計(jì)成熟，由此因評(píng)價(jià)失誤而帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也較大。在這一點(diǎn)上，審計(jì)人員可以在離任審計(jì)的評(píng)價(jià)體系下，適當(dāng)增加適合任中審計(jì)的指標(biāo)，同時(shí)刪除不適用指標(biāo)，以適應(yīng)實(shí)際情況。當(dāng)然，最根本的還是盡快完善任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
    三、結(jié)語(yǔ)。
    總之，隨著改革開(kāi)放、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和審計(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜化，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已成為一個(gè)不可避免的問(wèn)題，特別是任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特殊性決定了其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)突出性。因此，審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)人員及被審計(jì)對(duì)象都應(yīng)積極參與到任中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范中，從根本上有效控制審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。
    參考文獻(xiàn)：
    [1]封扣琴.關(guān)于完善任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的思考[j]，商場(chǎng)現(xiàn)代化，(31).
    [4]楊柳.論企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因與控制對(duì)策[j]，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2013(7).
    風(fēng)險(xiǎn)防范調(diào)研報(bào)告篇十三
    如下：
    一是認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨中央路線方針政策，進(jìn)一步明確和擺正主體職責(zé)，異常是認(rèn)真組織學(xué)習(xí)貫徹***新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想、黨的十九大精神和中央巡視反饋會(huì)議精神，組織黨員干部***人收看十九大開(kāi)幕式、收聽(tīng)十九屆政治局常委同中外記者見(jiàn)面會(huì)，制作宣傳海報(bào)***期，組織黨組織擴(kuò)大會(huì)議學(xué)習(xí)上級(jí)關(guān)于中央巡視反饋問(wèn)題整改方案等，進(jìn)一步提升了全體黨員干部的政治意識(shí)，提高了廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作的政治高度。
    二是以支部書(shū)記講黨課的形式，向全體黨員干部開(kāi)展《廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作基本知識(shí)》培訓(xùn)，明確廉潔風(fēng)險(xiǎn)“五方面”的主要體現(xiàn)，并重點(diǎn)講解了開(kāi)展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作的步驟和方法，提高了黨務(wù)工作人員、紀(jì)檢人員和全體黨員干部的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)，增強(qiáng)支部開(kāi)展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作的本領(lǐng)。
    三是持續(xù)開(kāi)展警示教育，組織黨員和中層以上干部觀看***等系列反腐警示教育片，參觀中共三大會(huì)址，開(kāi)展全面徹底肅清李嘉、萬(wàn)慶良等惡劣影響清查，教育廣大黨員干部牢固樹(shù)立政治意識(shí)，嚴(yán)格遵守《準(zhǔn)則》、《條例》，在工作中自覺(jué)做到廉潔自律，進(jìn)一步筑牢黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的思想防線。
    一是制度規(guī)范建設(shè)。結(jié)合**集團(tuán)的管理制度，重新修改完善業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)報(bào)賬規(guī)范，低值易耗品管理辦法實(shí)施細(xì)則，并就各項(xiàng)規(guī)定對(duì)各部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)，詳細(xì)解釋了規(guī)范的條款，以便各部門(mén)開(kāi)展業(yè)務(wù)。
    三是利用erp優(yōu)化財(cái)務(wù)審核。為提高單據(jù)審核效率，在erp系統(tǒng)中增加對(duì)類(lèi)似業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情景的預(yù)警功能。
    二是強(qiáng)化對(duì)采購(gòu)等關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)教育與監(jiān)督。對(duì)采購(gòu)等關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行廉潔風(fēng)險(xiǎn)及法律法規(guī)的培訓(xùn)教育，與其簽訂《廉潔協(xié)議》，加強(qiáng)監(jiān)督。下半年，根據(jù)集團(tuán)新印發(fā)的《***集團(tuán)有限公司采購(gòu)管理辦法》和轉(zhuǎn)發(fā)的《****公開(kāi)招標(biāo)實(shí)施辦法》，組織采購(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和紀(jì)檢人員進(jìn)行培訓(xùn)，明確新的規(guī)范要求，并加大每宗采購(gòu)訂單的審核檢查，杜絕違規(guī)采購(gòu)行為的發(fā)生。
    一是扎實(shí)推進(jìn)中央巡視整改。今年7月以來(lái)，按照上級(jí)總體部署以及集團(tuán)公司黨委工作安排，我公司黨支部進(jìn)取高度重視，逐項(xiàng)對(duì)照進(jìn)行整改。本次巡視整改措施共有60條，截止10月底已全部落實(shí)了整改，完成率到達(dá)100%。期間，召開(kāi)支委會(huì)擴(kuò)大會(huì)議5次、整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議8次，研究專(zhuān)項(xiàng)工作30項(xiàng);組織集中學(xué)習(xí)5次，加大黨員學(xué)習(xí)頻率，集中補(bǔ)學(xué)了未學(xué)習(xí)的文件、精神;完成津補(bǔ)貼自查工作。經(jīng)核實(shí)，截至2018年10月，**公司各項(xiàng)津補(bǔ)貼的設(shè)置項(xiàng)目、金額標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放人員范圍以及發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)均貼合上級(jí)相關(guān)文件規(guī)定。
    二是配合財(cái)務(wù)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題堅(jiān)決問(wèn)責(zé)整改到底。今年下半年，按照財(cái)務(wù)檢查工作部署，**公司完成2015-2018年違規(guī)乘坐交通工具問(wèn)題整改，其中檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的因公出差超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)問(wèn)題20項(xiàng)，涉及超等級(jí)乘坐一等座、伙食補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等問(wèn)題，已由當(dāng)事人逐一落實(shí)了退款并辦理規(guī)范手續(xù)，退款人民幣合計(jì)9000元。
    三是配合上級(jí)采購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)完善采購(gòu)管理相關(guān)流程。2018年，**公司結(jié)合采購(gòu)檢查，分別對(duì)2018年以來(lái)的采購(gòu)合同進(jìn)行全面的梳理排查，對(duì)缺三方比價(jià)材料、單一來(lái)源說(shuō)明等進(jìn)行了整改。并以采購(gòu)檢查為契機(jī)，對(duì)相關(guān)經(jīng)辦部門(mén)和人員進(jìn)行了教育，使其熟知公司有關(guān)采購(gòu)管理規(guī)定。
    風(fēng)險(xiǎn)防范調(diào)研報(bào)告篇十四
    本文目錄。
    在今年的全國(guó)兩會(huì)上,地方債務(wù)問(wèn)題再次成為代表委員熱議的話題。財(cái)政部表示將通過(guò)債務(wù)置換的方式,緩解地方政府的還債壓力,此舉被認(rèn)為是事實(shí)上拉開(kāi)了地方債的治理大幕。
    “從xx年全國(guó)債務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)結(jié)果來(lái)看,截至xx年6月末,江西省政府性債務(wù)余額較xx年底增幅低于全國(guó)平均水平,江西省規(guī)模在全國(guó)位列第24位,排中部六省最后?！苯魇∝?cái)政廳廳長(zhǎng)胡強(qiáng)表示,其中全省債務(wù)率和償債率兩項(xiàng)指標(biāo)均低于通行控制標(biāo)準(zhǔn),全省債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控。
    1994年,中央開(kāi)始推行分稅制改革。這一改革減少了地方政府的財(cái)權(quán),而事權(quán)的不斷加大,導(dǎo)致地方政府的財(cái)政資金缺口越來(lái)越大?！案骷?jí)政府出于改善城市基礎(chǔ)設(shè)施、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和執(zhí)行國(guó)家財(cái)政政策的需要,在財(cái)力有限的情況下通過(guò)舉借政府債務(wù)解決資金缺口問(wèn)題,已經(jīng)成為一種普遍現(xiàn)象?！焙鷱?qiáng)說(shuō)。
    《法制日?qǐng)?bào)》記者從江西省財(cái)政廳獲悉,根據(jù)江西省債務(wù)系統(tǒng)匯總統(tǒng)計(jì),截至xx年8月底,江西省債務(wù)余額為4374.8億元。其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)2662.1億元,占60.9%;政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)854.4億元,占19.5%;政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)858.3億元,占19.6%。
    xx年9月,為解決多年來(lái)地方政府性債務(wù)權(quán)責(zé)不分、多頭管理等問(wèn)題,江西省政府制定了《江西省政府性債務(wù)管理暫行辦法》,進(jìn)一步明確了債務(wù)管理職責(zé),規(guī)范了地方政府性債務(wù)借、用、管、還等方面的管理措施。
    “為妥善處理和化解江西省歷史存量政府性債務(wù),確保基層社會(huì)和諧穩(wěn)定,維護(hù)政府信譽(yù),建立了化債激勵(lì)約束機(jī)制,引導(dǎo)各級(jí)政府積極化解存量債務(wù)?！焙鷱?qiáng)說(shuō),根據(jù)中央統(tǒng)一部署,自xx年以來(lái)先后制定了高校、政法機(jī)關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、鄉(xiāng)村墊交農(nóng)業(yè)兩稅等債務(wù)化解方案,積極推進(jìn)債務(wù)化解各項(xiàng)工作。
    記者了解到,按照新出臺(tái)的預(yù)算法和國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理意見(jiàn)》的規(guī)定,從今年起,各市縣政府都不能自行舉債,地方籌措建設(shè)資金渠道必將迅速縮減,繼續(xù)通過(guò)融資平臺(tái)舉借債務(wù)也不再可行,收支矛盾如何化解將是大難題。
    江西省人大常委會(huì)在相關(guān)。
    中指出,少數(shù)地方和行業(yè)存在超越自身財(cái)政收支能力,脫離實(shí)際公共需要,偏重短期政績(jī)和項(xiàng)目建設(shè),盲目求大、超前,忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和債務(wù)管理的問(wèn)題,加上一些地方(含開(kāi)發(fā)區(qū))棚戶區(qū)改造安置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)歷史欠賬等,舉借債務(wù)較多。
    審計(jì)結(jié)果表明,截至xx年底,江西省有5個(gè)市本級(jí)、2個(gè)縣級(jí)、65個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的債務(wù)率高于100%;有的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和新區(qū)債務(wù)率已經(jīng)高達(dá)200%以上。截至xx年6月底,江西省政府還貸高速公路債務(wù)為480.99億元,成為債務(wù)償還壓力最大的行業(yè)。xx年還要加大對(duì)全省國(guó)省道改造、農(nóng)村公路建設(shè)的投入,更是捉襟見(jiàn)肘。南昌市高新區(qū)今后三年僅還建安置房、南昌航空城建設(shè)資金需求就達(dá)440多億元,靠其自身財(cái)力無(wú)法解決。
    目前各級(jí)政府性債務(wù)主要以中短期債務(wù)為主,且已進(jìn)入償債高峰期,在地方政府財(cái)力有限的情況下,不少債務(wù)只能通過(guò)“借新還舊”來(lái)消化。去年江西作為中部唯一省份列入地方政府債券自發(fā)自還改革試點(diǎn)范圍,發(fā)行143億元地方政府債券,其中35億元用于償還當(dāng)年到期的xx年全省各級(jí)舉借的地方政府債券本金。
    各級(jí)政府債務(wù)資金主要投向公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),一般投資規(guī)模大、周期長(zhǎng)、回報(bào)率低,償債資金來(lái)源一般為公共預(yù)算收支、政府性基金收入等,但仍未建立完善的償債長(zhǎng)效機(jī)制,償債資金來(lái)源不確定性因素較多,對(duì)土地出讓收入依賴(lài)性大。
    從審計(jì)結(jié)果看,截至xx年底,11個(gè)市本級(jí)、90個(gè)縣級(jí)政府承諾以土地出讓收入償還的債務(wù)余額為1022.06億元,占省市縣三級(jí)政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)余額2187.79億元的46.72%。但從xx年前三個(gè)季度的相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看,目前房地產(chǎn)市場(chǎng)整體已呈成交縮量、價(jià)格調(diào)整的運(yùn)行態(tài)勢(shì)。
    在調(diào)研中,地方普遍反映當(dāng)前土地流拍現(xiàn)象增多、政府土地出讓收入大幅減少,如果房地產(chǎn)市場(chǎng)繼續(xù)發(fā)生大幅度波動(dòng),地方政府土地出讓收入將減少,就會(huì)出現(xiàn)政府性債務(wù)無(wú)法清償?shù)膰?yán)重狀況。
    “要提高認(rèn)識(shí),進(jìn)一步強(qiáng)化政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)?！闭{(diào)研報(bào)告指出,應(yīng)按誰(shuí)舉債、誰(shuí)受益、誰(shuí)償還的原則,明確舉債主體的責(zé)任,疏堵結(jié)合,積極妥善化解現(xiàn)有存量債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按照中央統(tǒng)一部署,抓緊做好對(duì)現(xiàn)有存量債務(wù)的甄別。對(duì)融資平臺(tái)現(xiàn)有債務(wù)進(jìn)行清理,經(jīng)營(yíng)性融資項(xiàng)目要與政府脫鉤,相關(guān)債務(wù)轉(zhuǎn)為企業(yè)債務(wù),促進(jìn)政府融資平臺(tái)轉(zhuǎn)型升級(jí),提高融資平臺(tái)公司的資產(chǎn)質(zhì)量和償債能力。對(duì)甄別后的存量債務(wù)報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后,分門(mén)別類(lèi)納入政府預(yù)算管理。
    同時(shí),通過(guò)采取發(fā)行政府債券置換符合條件的存量債務(wù),將短期債務(wù)逐步置換為長(zhǎng)期債務(wù),優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu),進(jìn)一步降低政府利息負(fù)擔(dān);切實(shí)落實(shí)國(guó)有資源有償使用制度,充分引入資源開(kāi)發(fā)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)和公共資源收益最大化,拓寬償債資金來(lái)源渠道。此外,還可以探索推廣ppp模式(公私合作)融資,從傳統(tǒng)的“政府包攬式”公共服務(wù)向政府和社會(huì)資本合作方式轉(zhuǎn)變,激發(fā)民間資本參與城鎮(zhèn)化建設(shè)和公共服務(wù)融資的活力,減輕政府性債務(wù)負(fù)擔(dān),為有效剝離政府債務(wù)尋求出路。
    目前,除地方政府債券以外,政府性債務(wù)收支尚未納入預(yù)算管理和監(jiān)督,加上以往舉債主體多樣化、資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制不健全等原因,債務(wù)資金借、用、管、還過(guò)程中存在一些不嚴(yán)格、不規(guī)范行為。
    調(diào)研發(fā)現(xiàn),部分地方違規(guī)通過(guò)bt、向非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人借款等方式舉借政府性債務(wù)、違規(guī)提供擔(dān)保、違規(guī)將債務(wù)資金投入資本市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)和用于修建樓堂館所;融資平臺(tái)公司等單位違規(guī)發(fā)行債券等行為時(shí)有發(fā)生,涉及金額較大。
    據(jù)介紹,全國(guó)目前尚未建立起一套自上而下、科學(xué)統(tǒng)一的債務(wù)分類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,預(yù)警指標(biāo)是否真正客觀準(zhǔn)確地反映債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、主要指標(biāo)之間如何銜接、各個(gè)指標(biāo)占多大權(quán)重沒(méi)有明確規(guī)定,審計(jì)和財(cái)政對(duì)債務(wù)分類(lèi)劃分、存量債務(wù)底數(shù)的理解和統(tǒng)計(jì)口徑仍不一致。
    調(diào)研報(bào)告重點(diǎn)指出,要加快落實(shí)財(cái)稅管理體制改革相關(guān)措施,健全各級(jí)政府之間財(cái)力與事權(quán)相匹配、事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的制度,努力解決好政府性債務(wù)怎么借、怎么管、怎么用、怎么還四大問(wèn)題。
    調(diào)研報(bào)告建議,各級(jí)政府及有關(guān)部門(mén)應(yīng)建立并落實(shí)政府性債務(wù)責(zé)任制,將地方政府性債務(wù)狀況和管理納入政府目標(biāo)管理績(jī)效考核、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍,進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任追究。同時(shí),加快建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)物報(bào)告制度,逐步把地方政府性債務(wù)收支納入全口徑預(yù)算管理,推進(jìn)政府性債務(wù)信息向社會(huì)公開(kāi),主動(dòng)接受人大代表和社會(huì)各界的監(jiān)督,讓政府債務(wù)在陽(yáng)光下運(yùn)行。
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    關(guān)處室及基層單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行了座談和研討，查閱了相關(guān)工作資料?？傮w感到，6家單位按照總部部署都在積極推進(jìn)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作，已取得了一定進(jìn)展和成效，但也存在一些問(wèn)題，有些問(wèn)題在地區(qū)企業(yè)中還具有一定的普遍性，需要認(rèn)真研究解決?，F(xiàn)將有關(guān)情況簡(jiǎn)要報(bào)告如下:。
    一、工作進(jìn)展情況及主要亮點(diǎn)。
    目前，6家單位都完成了本部機(jī)關(guān)層面重點(diǎn)涉法崗位防控指引編制，大慶石化、西南油氣田和四川銷(xiāo)售還全面或部分完成了基層單位指引編制;各單位均程度不同地開(kāi)始組織指引培訓(xùn)和實(shí)施工作。總結(jié)6家單位工作組織及推進(jìn)情況，主要有4個(gè)方面的亮點(diǎn)：
    一是各單位對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作認(rèn)識(shí)比較到位，并給予了高度重視。大家普遍認(rèn)為，將法律風(fēng)險(xiǎn)防控要求對(duì)應(yīng)到崗位、落實(shí)到人頭的思路，較好地解決了“有思路沒(méi)抓手”，“有要求沒(méi)落實(shí)”等問(wèn)題，對(duì)提高崗位員工法律意識(shí)和技能、依法規(guī)范崗位履職行為、從源頭避免違法違規(guī)事件具有重要意義。為確保工作有效開(kāi)展，6家單位研究制定了推進(jìn)方案，組建了工作團(tuán)隊(duì)，企業(yè)總法律顧問(wèn)和法律機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人定期組織研究解決工作中出現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，在工作上投入了較大精力。其中，吉林石化邱克副總經(jīng)理、西南油氣田康建國(guó)副總經(jīng)理、四川銷(xiāo)售劉華治總會(huì)計(jì)師多次組織專(zhuān)題會(huì)議，部署、研究和解決工作推進(jìn)中的各類(lèi)問(wèn)題，在工作組織、橫向協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)等方面較好地發(fā)揮了作用。
    二是在加強(qiáng)法律與業(yè)務(wù)融合方面采取了很多切實(shí)有效的措施，并見(jiàn)到了較好的效果。6家單位將加強(qiáng)法律部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通聯(lián)動(dòng)貫穿于法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作的全過(guò)程，通過(guò)組織業(yè)務(wù)人員開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)寫(xiě)實(shí)、法律人員與業(yè)務(wù)人員“一對(duì)一”訪談、要求業(yè)務(wù)部門(mén)明確法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控分管領(lǐng)導(dǎo)和聯(lián)絡(luò)員并定期聯(lián)席會(huì)議等措施，較好地調(diào)動(dòng)了業(yè)務(wù)部門(mén)的積極性，避免了法律風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)管理“兩張皮”的情況，確保了工作的實(shí)效性。
    特別是通過(guò)吉林石化人事、財(cái)務(wù)、商務(wù)、安全環(huán)保等部門(mén)負(fù)責(zé)人在座談會(huì)上的發(fā)言，我們切實(shí)感受到這些部門(mén)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作高度認(rèn)同，并已經(jīng)將其作為本部門(mén)一項(xiàng)重要的常規(guī)性工作，針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)采取了很多管理舉措，有的已經(jīng)見(jiàn)到了初步效果。四川銷(xiāo)售營(yíng)銷(xiāo)處、質(zhì)量安全處、財(cái)務(wù)處、加油站管理處等相關(guān)處室負(fù)責(zé)人，不僅對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作非常重視，而且能夠熟練掌握業(yè)務(wù)管理涉及的法律法規(guī)，體現(xiàn)出較高的法律素質(zhì)，從一個(gè)側(cè)面也反映四川銷(xiāo)售在加強(qiáng)法律與業(yè)務(wù)融合上已初步取得了較好的成效。
    三是在指引培訓(xùn)和實(shí)施上結(jié)合自身管理實(shí)際做了大量探索實(shí)踐工作，指引培訓(xùn)和實(shí)施工作有了一個(gè)好的開(kāi)端。大慶石化結(jié)合普法工作，按照組織自學(xué)、集中培訓(xùn)和組織考試相結(jié)合的方式加強(qiáng)指引培訓(xùn)，先后于今年3-4月份對(duì)機(jī)關(guān)200余名重要涉法崗位人員分兩期組織了集中培訓(xùn)，對(duì)二級(jí)單位相關(guān)人員組織了法律風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)考試，提高了相關(guān)人員法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和技能。
    吉林石化從持續(xù)加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)法治理念培育入手，積極營(yíng)造依法經(jīng)營(yíng)管理氛圍，在此基礎(chǔ)上通過(guò)綜合培訓(xùn)、法律專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)、處室業(yè)務(wù)培訓(xùn)三個(gè)層面抓實(shí)抓好指引培訓(xùn)工作，按領(lǐng)域組織編制交易、勞動(dòng)、工程建設(shè)等專(zhuān)題培訓(xùn)教材22套，舉辦培訓(xùn)班36期，培訓(xùn)重點(diǎn)涉法崗位人員4100人次。在各業(yè)務(wù)部門(mén)建立部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織、法律協(xié)管員負(fù)責(zé)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作綜合管理、相關(guān)涉法崗位分工負(fù)責(zé)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)施機(jī)制。為確保防控要求落實(shí)到位，吉林石化組織442名重點(diǎn)涉法崗位員工簽訂了遵守指引的書(shū)面承諾，同時(shí)將法律風(fēng)險(xiǎn)防控納入公司績(jī)效考核體系，實(shí)行“月度量化考核、季度總結(jié)講評(píng)、年度嚴(yán)格兌現(xiàn)”。
    西南油氣田將法律風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)確定為公司xx年“每月一講”第5個(gè)專(zhuān)題，對(duì)機(jī)關(guān)各處室和成都片區(qū)單位的法律人員和重點(diǎn)涉法崗位人員共160余人組織培訓(xùn)，宣貫了公司法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作制度，提出了法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控指引實(shí)施的具體要求。截至6月底，西南油氣田公司機(jī)關(guān)和二級(jí)單位通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)和視頻會(huì)等形式積極開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)，共培訓(xùn)員工2500余人次，培訓(xùn)基本覆蓋公司和二級(jí)單位兩級(jí)機(jī)關(guān)重點(diǎn)涉險(xiǎn)崗位。
    四川銷(xiāo)售將法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控指引培訓(xùn)和考核納入公司技術(shù)“大比武”活動(dòng)安排。從2月份開(kāi)始，四川銷(xiāo)售以法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控指引為主要培訓(xùn)教材，組織法律崗位人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)。6月8日，四川銷(xiāo)售舉行法律崗位“大比武”活動(dòng)，組織25家地市分公司的49名法律人員進(jìn)行了法律風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)競(jìng)賽，對(duì)成績(jī)優(yōu)秀者進(jìn)行了表彰。
    四是組織重大風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)題研究，進(jìn)一步深化了對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)防控的認(rèn)識(shí)。特別是大慶油田成立項(xiàng)目組對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)概念、特點(diǎn)、分級(jí)分類(lèi)、管理模式等進(jìn)行了系統(tǒng)研究;同時(shí)針對(duì)油田土地補(bǔ)償爭(zhēng)議糾紛頻發(fā)的實(shí)際，重點(diǎn)分析了地震勘探業(yè)務(wù)土地補(bǔ)償重大法律風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題，研究制定了具體防控措施，并結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際形成了操作手冊(cè)。這些研究對(duì)今后更好地開(kāi)展工作具有一定的借鑒意義。
    二、存在的主要問(wèn)題。
    法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作從去。
    年5月份全面啟動(dòng)到現(xiàn)在已有一年多時(shí)間。對(duì)前一階段的工作，在肯定6家單位所作的努力和取得的成效的同時(shí)，我們也看到，不同單位工作開(kāi)展不平衡的問(wèn)題比較突出，同時(shí)6家單位還程度不同地存在一些共性問(wèn)題，比較突出的包括：
    一是指引質(zhì)量有待提高。尤其是遺漏重要法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)和重點(diǎn)涉法崗位;法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)與崗位對(duì)應(yīng)不準(zhǔn)確，“張冠李戴”;防控措施過(guò)于原則，不少是籠統(tǒng)的、抽象的、目標(biāo)性的要求，缺乏操作性等問(wèn)題依然存在。如有的單位現(xiàn)有指引僅涵蓋部分機(jī)關(guān)部室和少數(shù)崗位，且重要涉法崗位局限在科員層面，未包括科級(jí)、處級(jí)崗位，在覆蓋面上有較大欠缺，難以很好地滿足防控法律風(fēng)險(xiǎn)的客觀需要。有的單位編制的指引，部分處室僅有處長(zhǎng)崗一個(gè)涉法崗位而沒(méi)有其他涉法崗位，部分處室僅在工作人員層面有涉法崗位而沒(méi)有處長(zhǎng)崗，除極特殊的例外情況外，明顯與管理實(shí)際不符。
    二是對(duì)指引培訓(xùn)工作，有的尚未開(kāi)展，有的只停留在面上而缺乏針對(duì)性。有的單位在指引培訓(xùn)方面采取的措施和做的工作相對(duì)較少。其他單位組織的指引培訓(xùn)活動(dòng)，形式以集中講座為主，內(nèi)容以講解法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控的意義和基本要求為主。這些活動(dòng)是必要的，但僅僅在面上泛泛地提出一般性要求，沒(méi)有將培訓(xùn)工作落實(shí)到具體崗位，難以使相關(guān)崗位人員真正掌握本崗位法律風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)內(nèi)容和要求。
    三是在實(shí)施檢查、測(cè)評(píng)等方面沒(méi)有形成長(zhǎng)效機(jī)制。雖然部分單位在指引實(shí)施檢查、測(cè)評(píng)方面有了一些實(shí)踐，但總體處于持續(xù)探索階段，在如何更好地發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)作為防控主體的作用、如何加強(qiáng)法律部門(mén)對(duì)指引實(shí)施的支持和督促等方面還沒(méi)有建立起有效的常規(guī)管理模式和制度性保障。
    四是部分單位在向基層單位延伸上抓得不緊，效果不明顯。部分單位法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作仍然停留在機(jī)關(guān)層面，沒(méi)能及時(shí)向基層單位延伸，工作節(jié)奏略顯緩慢，影響了整體工作效果。
    三、下步工作重點(diǎn)。
    根據(jù)我們掌握的情況，上述問(wèn)題在大部分地區(qū)企業(yè)中都程度不同地存在，具有一定的普遍性，需要在以后的工作中高度關(guān)注并著力解決。針對(duì)這些問(wèn)題，下步重點(diǎn)要抓好以下5方面的工作：
    一是，組織地區(qū)企業(yè)持續(xù)優(yōu)化法律風(fēng)險(xiǎn)防控指引，要求地區(qū)企業(yè)結(jié)合油氣田、銷(xiāo)售企業(yè)指引示范文本，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及崗位調(diào)整等情況，不斷組織指引修訂完善工作，解決法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)與。
    崗位職責(zé)。
    不匹配、防控措施操作性不強(qiáng)等突出問(wèn)題，切實(shí)提高指引質(zhì)量。
    二是，組織地區(qū)企業(yè)開(kāi)展“自上而下”、“一對(duì)一”的指引培訓(xùn)工作，基本思路是上級(jí)崗位要按照管理隸屬關(guān)系，對(duì)下屬涉法崗位逐條講解指引內(nèi)容，確保其熟練掌握指引各項(xiàng)要求。
    三是，組織地區(qū)企業(yè)根據(jù)本單位實(shí)際，按照法律與業(yè)務(wù)融合、科學(xué)高效的原則，加緊建立一套行之有效的指引實(shí)施檢查和測(cè)評(píng)機(jī)制。
    四是，在持續(xù)推進(jìn)機(jī)關(guān)層面工作的基礎(chǔ)上，組織地區(qū)企業(yè)抓緊將法律風(fēng)險(xiǎn)崗位防控工作向基層單位延伸，今年年底前主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位要全面完成基層單位重點(diǎn)崗位防控指引編制工作，并在機(jī)關(guān)和基層單位全面啟動(dòng)指引培訓(xùn)和實(shí)施。
    五是，加強(qiáng)地區(qū)企業(yè)之間的信息交流和經(jīng)驗(yàn)共享。按照抓點(diǎn)帶面、抓強(qiáng)促弱的基本思路，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的指導(dǎo)督促，通過(guò)組織調(diào)研、座談等形式總結(jié)地區(qū)企業(yè)典型做法并及時(shí)向其他地區(qū)企業(yè)推廣，更好地發(fā)揮典型引路作用。
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    隨著依法治稅工作的不斷推進(jìn)，稅收征納雙方的權(quán)力和義務(wù)得到了進(jìn)一步明確，納稅人依法保護(hù)自己合法權(quán)益的意識(shí)日漸加強(qiáng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大。而目前稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法現(xiàn)狀著實(shí)不能讓人樂(lè)觀，因執(zhí)法不當(dāng)、執(zhí)法過(guò)錯(cuò)或行政不作為等行為而引起的行政訴訟、行政賠償以及導(dǎo)致國(guó)家稅收損失而被追究刑事、行政責(zé)任或過(guò)錯(cuò)追究的案件時(shí)有發(fā)生。如何認(rèn)識(shí)、規(guī)避、化解執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，趨利避害，提高執(zhí)法水平，已經(jīng)成為新形勢(shì)下各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須重視并亟待解決的問(wèn)題。
    一、稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型分析。
    稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的存在與稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程是否規(guī)范密不可分，根據(jù)其表現(xiàn)形式，我們可以將稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)分為以下三類(lèi)：
    （一）稅收管理作為類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。
    （二）稅務(wù)行政訴訟類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。
    是指稅務(wù)執(zhí)法主體因?qū)嵤┒悇?wù)行政執(zhí)法行為而引起的稅務(wù)行政復(fù)議撤消、稅務(wù)行政訴訟敗訴、稅務(wù)行政賠償?shù)群蠊陀绊?。從目前的情況看，稅務(wù)執(zhí)法案件對(duì)法律舉證的有效性是當(dāng)前執(zhí)法中最為薄弱的環(huán)節(jié)，一旦發(fā)生稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟，敗訴的概率就會(huì)很高。從敗訴案件看，一是稅收具體行政行為程序違法。程序違法主要是指違反法定方式或者是違反法定的具體要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常具體行政行為中，往往重實(shí)體、輕程序。突出表現(xiàn)在：（1）無(wú)執(zhí)法權(quán)的人參與執(zhí)法，如工勤人員參與稅務(wù)檢查或稅務(wù)稽查；（2）開(kāi)展日常稅務(wù)檢查工作時(shí)，該出示稅務(wù)檢查證而沒(méi)有出示，收集的證據(jù)資料納稅人未簽署或者蓋章；（3）應(yīng)當(dāng)告知納稅人、扣繳義務(wù)人可以申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟的而沒(méi)有告知；（4）達(dá)到聽(tīng)證條件的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人、扣繳義務(wù)人可以申請(qǐng)舉辦聽(tīng)證而沒(méi)有告知；（5）所收集的證據(jù)來(lái)源不法定、手段不合法，證據(jù)應(yīng)當(dāng)在聽(tīng)證會(huì)進(jìn)行質(zhì)證而未進(jìn)行質(zhì)證；（6）違反法定程序采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。有的未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自臨時(shí)查封納稅人的物品、隨意扣押納稅人的商品，有的未履行事前告知，未通知當(dāng)事人到場(chǎng)等；（7）有的應(yīng)經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的案件不經(jīng)批準(zhǔn)擅自作出稽查結(jié)論等等，最終導(dǎo)致行政復(fù)議和行政訴訟敗訴；二是引用法律法規(guī)不準(zhǔn)確，在《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)處罰決定書(shū)》中定性和處理不是引用法律法規(guī)等高級(jí)次條文，而是引用內(nèi)部文件、工作規(guī)程等低級(jí)次條文，且引用的條款不準(zhǔn)確，適用性和針對(duì)性不強(qiáng)，導(dǎo)致定性模糊、征納雙方爭(zhēng)議過(guò)大，從而敗訴。
    （三）稅務(wù)司法瀆職類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。
    此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的界定應(yīng)以《刑法》中關(guān)于稅收瀆職犯罪的相關(guān)條文和檢察機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)瀆職犯罪的立案標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，主要表現(xiàn)為：一是不嚴(yán)格履行征管職責(zé)，對(duì)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和其他偷稅騙稅等犯罪活動(dòng)不查不問(wèn)，對(duì)群眾的舉報(bào)聽(tīng)之任之，不認(rèn)真查處，一定程度上助長(zhǎng)了犯罪分子肆意進(jìn)行偷逃騙稅等犯罪活動(dòng)；二是稅務(wù)行政執(zhí)法案件中由于地方保護(hù)、政府干預(yù)、怠于暴露問(wèn)題等原因?qū)?yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)的案件拖而不送受到刑法402條徇私舞弊不移交刑事案件罪的追究；三是稅務(wù)征管失職失誤，造成不征、少征國(guó)家稅款和國(guó)家稅款重大損失觸犯刑法第404條徇私舞弊不征、少征稅款罪以及第405條徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪、違法提供出口退稅憑證罪，這兩種定罪額度標(biāo)準(zhǔn)低，10萬(wàn)元以上的稅款損失即達(dá)到立案條件，在日常稅務(wù)征管中稍有疏忽便極容易達(dá)到這個(gè)稅款額度，形成不征、少征和稅款流失的法律客觀后果，另外對(duì)“徇私舞弊”這個(gè)前置條件司法解釋涵蓋范圍非常廣，且在目前司法實(shí)踐掌握中仍然存在著較大分歧，其中最重要的一點(diǎn)是主觀故意這個(gè)法律要件的“明知后果”情節(jié)在實(shí)際稅收征管中更是難以把握和判定，不同的法官理解不同認(rèn)定也不同，因此對(duì)于稅務(wù)干部的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)同樣極高。如果由于疏忽大意，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)，致使國(guó)家利益遭受損失的，即使沒(méi)有徇私舞弊的法律前提，仍有可能觸犯刑法第397條規(guī)定的玩忽職守罪。正是基于以上幾點(diǎn)原因，司法瀆職類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)已成為稅收?qǐng)?zhí)法中最應(yīng)引起高度重視和需防患的一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。
    二、稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)成因分析。
    （一）稅收?qǐng)?zhí)法依據(jù)潛伏執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。
    一是法律層次低。我國(guó)現(xiàn)行稅法中屬于法律的只有《稅收征管法》、《企業(yè)所得稅法》、《個(gè)人所得稅法》3部，其余大量的是法規(guī)和規(guī)章，法律級(jí)次低、效力差，這給稅務(wù)執(zhí)法行為留下隱患，因?yàn)榉ㄔ涸谛姓讣袥Q時(shí)對(duì)規(guī)章是參照使用，可能存在不使用的情況。
    二是實(shí)體法內(nèi)容滯后。現(xiàn)行稅法多為上世紀(jì)90年代初制定，其內(nèi)容老化，明顯滯后。為此，不得不以稅收規(guī)范性文件作大量的解釋、補(bǔ)充，每年各級(jí)部門(mén)發(fā)布的稅收規(guī)范性文件數(shù)百期之多，有財(cái)政部和總局聯(lián)合下發(fā)的、有總局下發(fā)的、有省局下發(fā)的，數(shù)量浩大、內(nèi)容繁多、更新頻繁、銜接性差，給稅務(wù)人員學(xué)習(xí)和適用帶來(lái)極大壓力。如在ctais中對(duì)飼料、其他農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、廢舊物資企業(yè)進(jìn)行免稅核定時(shí)使用的分別是財(cái)稅[xx]121號(hào)、財(cái)稅[xx]113號(hào)、財(cái)稅[xx]78號(hào)文件，但關(guān)于這三類(lèi)企業(yè)的免稅政策既有財(cái)政部和總局聯(lián)合下發(fā)的，又有總局的、省局的，甚至一個(gè)部門(mén)有好幾個(gè)文件，納稅人在免稅申請(qǐng)時(shí)適用的是五花八門(mén)，也讓稅務(wù)部門(mén)在審批時(shí)難以適從，如果因?yàn)榧{稅人不適用財(cái)政部和總局的文件而不予審批，將承擔(dān)行政不作為的后果。此外，不同部門(mén)制定的規(guī)范性文件，由于缺乏相互溝通，造成規(guī)范性文件之間相互沖突。即使適用文件正確，一旦執(zhí)法行為引發(fā)訟爭(zhēng)，由于稅收規(guī)范性文件效力不足，據(jù)此做出的執(zhí)法行為，面臨敗訴風(fēng)險(xiǎn)。
    三是《征管法》潛伏執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。《征管法》規(guī)定稅務(wù)執(zhí)法主體違反法律應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的條款達(dá)12條。譬如，《征管法》第八十二條規(guī)定，“不征少征稅款”屬瀆職行為，輕者給予行政處分，重者追究刑事責(zé)任。雖然立意很好，但后患無(wú)窮。“玩忽職守”與“工作疏忽”有時(shí)很難界定，任何導(dǎo)致稅收流失的行為，都有可能被追究責(zé)任，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)可想而知。
    四是政策制定不科學(xué)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為了更好地落實(shí)好上級(jí)文件精神，往往都會(huì)結(jié)合本地實(shí)際制定更加詳細(xì)、更加具體的操作辦法和規(guī)定。這些辦法和規(guī)定雖然對(duì)提高稅收征管質(zhì)量起到一定的作用，但卻忽視了對(duì)本系統(tǒng)人員的法律保護(hù)，一旦出了問(wèn)題，也為司法機(jī)關(guān)追究稅務(wù)人員的責(zé)任提供了依據(jù)。如目前大力推行的納稅評(píng)估方式，既沒(méi)有明確的法律定位，又缺乏規(guī)范的操作規(guī)程，就是國(guó)家稅務(wù)總局臨時(shí)制定的《納稅評(píng)估管理辦法》，其操作性也不是很強(qiáng)。各基層單位在實(shí)際操作中方式各不相同，管理不像管理，稽查不像稽查，隱患較大。像納稅評(píng)估稅款的定性及入庫(kù)問(wèn)題，在當(dāng)前使用的“綜合征管軟件v2.0”中就沒(méi)有這一模塊，如果按“查補(bǔ)稅款”入庫(kù)，就變成了稽查模式；如果按一般申報(bào)入庫(kù)，又變成了征管模式。有些稅務(wù)機(jī)關(guān)為了取得納稅人的配合，向納稅人宣傳納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展的一項(xiàng)優(yōu)化服務(wù)措施，在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的偷稅行為也不轉(zhuǎn)交稽查處理。目前檢察機(jī)關(guān)已對(duì)國(guó)稅系統(tǒng)的納稅評(píng)估給予了高度的重視，如果我們不能有效解決納稅評(píng)估在政策適用上的問(wèn)題，將會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。
    （二）稅務(wù)部門(mén)自身因素引發(fā)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。
    目前，有相當(dāng)一部分稅收?qǐng)?zhí)法人員，對(duì)依法治稅缺乏全面深入的理解，思維方式落后于時(shí)代要求，法律意識(shí)跟不上形勢(shì)的發(fā)展，認(rèn)為依法治稅就是針對(duì)納稅人而言，而忽略了自身的法律意識(shí)的提高，直接引發(fā)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在：一是稅收?qǐng)?zhí)法人員業(yè)務(wù)不熟，違反法定程序。部分稅務(wù)執(zhí)法人員不思進(jìn)取，得過(guò)且過(guò)，不深入學(xué)習(xí)和鉆研稅收業(yè)務(wù)，不懂裝懂，憑感覺(jué)、憑經(jīng)驗(yàn)執(zhí)法而造成執(zhí)法錯(cuò)誤。二是稅收?qǐng)?zhí)法人員對(duì)稅法及相關(guān)法律的理解有偏差，執(zhí)法質(zhì)量不高。如制作稅務(wù)執(zhí)法文書(shū)不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范，使用文書(shū)或引用法律條文錯(cuò)誤，能夠引用高階位的法律法規(guī)卻引用低階位的規(guī)章、規(guī)范性文件，執(zhí)法中不注意收集證據(jù)或收集的證據(jù)證明力不強(qiáng)等，給司法機(jī)關(guān)追究留以口實(shí)。三是僥幸心理導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。許多稅務(wù)人員明知程序不到位、操作不合法，仍我行我素，不加糾正，以為以前都沒(méi)事，別人都沒(méi)事，自己也不會(huì)有事。最典型的就是在進(jìn)行納稅檢查或送達(dá)稅務(wù)文書(shū)時(shí)，因熟人熟臉而不出示稅務(wù)檢查證明或一人前往等。四是稅務(wù)人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。如不征或少征稅款，徇私出售發(fā)票，虛假抵扣稅款、出口退稅，得了好處不移送達(dá)到刑事標(biāo)準(zhǔn)的稽查案件等。
    （三）外部環(huán)境存在風(fēng)險(xiǎn)誘因。
    一是形勢(shì)發(fā)展增加執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式日新月異，日益復(fù)雜化，納稅人偷逃稅形式多樣、手段翻新、日趨隱蔽化，這些都增加了稅務(wù)部門(mén)稅源監(jiān)控、稅務(wù)檢查的難度，增大了執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。二是外界對(duì)稅務(wù)工作的熟悉度和關(guān)注度增強(qiáng)考驗(yàn)著執(zhí)法水平。隨著社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)法制的完善，廣大納稅人的維權(quán)意識(shí)增強(qiáng)，越來(lái)越注重用法律維護(hù)自己的權(quán)益，稅務(wù)人員任何損害納稅人正當(dāng)權(quán)益的執(zhí)法行為都可能引發(fā)行政訴訟，而且敗訴率極高。同時(shí)，各級(jí)黨委政府對(duì)稅收工作的要求越來(lái)越高，檢察機(jī)關(guān)和紀(jì)檢檢察部門(mén)對(duì)稅務(wù)行業(yè)的熟悉程度、關(guān)注程度也越來(lái)越高，從近年來(lái)檢察部門(mén)查辦的涉稅案件中就可以看出。稅收工作任務(wù)重、責(zé)任大、矛盾多，成為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)職業(yè)。三是地方政府行為增加執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。一些地方政府為促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，加大招商引資力度，替納稅人說(shuō)情，致使稅收政策難以執(zhí)行到位，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)卻由稅務(wù)部門(mén)獨(dú)自承擔(dān)。
    三、規(guī)避和防范稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的建議。
    （一）完善稅法體系，規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)。
    稅法紕漏產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是最大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，完善稅法體系，修正稅法紕漏，是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的治本之策。一要提高稅法層次。根據(jù)稅收法定原則，稅法主體的權(quán)利義務(wù)及稅法的構(gòu)成要素等必須且只能由代表民意的國(guó)家立法機(jī)關(guān)以法律明確規(guī)定，行政法規(guī)只是在法律的約束下對(duì)法律規(guī)定的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充、細(xì)化和說(shuō)明?？疾焓澜绺鲊?guó)的稅收立法狀況，大多數(shù)國(guó)家也都是以稅收法律為主、稅收行政法規(guī)為輔。而我國(guó)除了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是由稅收法律調(diào)整的，其他稅種都是由國(guó)務(wù)院的暫行條例調(diào)整的，在構(gòu)成稅法體系的形式結(jié)構(gòu)方面，占主體地位的還不是稅收法律，而是稅收行政法規(guī)。因此，建議將《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》等其他稅種的暫行條例修訂升級(jí)，上升為法律，提高法律效力，減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。二要修訂現(xiàn)行法律法規(guī)，從根本上降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。如《增值稅暫行條例》、《消費(fèi)稅暫行條例》都是國(guó)務(wù)院1993年制定的，迄今已近15年，為適應(yīng)稅收形勢(shì)的變化，財(cái)政部和稅務(wù)總局制定了很多補(bǔ)充性的規(guī)范性文件，如與增值稅有關(guān)的減免稅規(guī)定、消費(fèi)稅稅目和稅率的調(diào)整等，應(yīng)把這些內(nèi)容直接加進(jìn)暫行條例里，逐步完善。再如，《征管法》在對(duì)偷稅處理時(shí)規(guī)定0.5倍以上5倍以下罰款，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)在處罰時(shí)自由裁量權(quán)太大，一定范圍內(nèi)會(huì)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法的合理性、公正性造成影響，應(yīng)適當(dāng)修改。三要規(guī)范稅收規(guī)范性文件。稅收規(guī)范性文件是指導(dǎo)具體工作、解決具體問(wèn)題的直接依據(jù)，直接影響執(zhí)法結(jié)果，制約執(zhí)法效果。規(guī)范稅收規(guī)范性文件是規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的需要，具體要求為：制發(fā)宜慎重，切忌過(guò)多過(guò)濫，稅務(wù)機(jī)關(guān)制定各類(lèi)操作規(guī)程、辦法，須經(jīng)法規(guī)部門(mén)審查，并深入基層搞好調(diào)研、研討，對(duì)其可行性、科學(xué)性全面論證，防止出臺(tái)與法律相悖、與政策相左的文件；表述宜嚴(yán)謹(jǐn)、周密、清楚，力戒模棱兩可、含糊不清、產(chǎn)生歧義；政策宜穩(wěn)定，切忌朝令夕改，前后矛盾，文件打架，讓人無(wú)所適從；清理要及時(shí)，對(duì)過(guò)時(shí)、失效文件及時(shí)清理，公布廢除，避免基層錯(cuò)把“雞毛”當(dāng)令箭，導(dǎo)致執(zhí)法失當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。
    （二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，化解現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。
    要想打造平安國(guó)稅，當(dāng)好平安稅收?qǐng)?zhí)法者，首先要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。一要增強(qiáng)法制觀念。與檢察院、法院等部門(mén)聯(lián)系，為稅務(wù)干部長(zhǎng)期開(kāi)設(shè)“法律課堂”，結(jié)合開(kāi)展預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育，引導(dǎo)稅收?qǐng)?zhí)法人員清醒認(rèn)識(shí)新形勢(shì)下的稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境，知法、懂法，克服執(zhí)法行為中的僥幸和麻痹心理，做到警鐘長(zhǎng)鳴，防微杜漸。二要端正執(zhí)法觀念。要在稅收管理理念、稅收服務(wù)意識(shí)、稅收征收習(xí)慣、稅收道德觀念等方面與時(shí)俱進(jìn)，提高對(duì)事務(wù)的判斷力，提升處事經(jīng)驗(yàn)；改變習(xí)慣的、傳統(tǒng)的工作思維和征收方式，屏蔽求簡(jiǎn)單而忽略程序，求快捷而忽略方式的現(xiàn)象，避免和減少執(zhí)法過(guò)程中的拖拉和隨意性，盡可能不給執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)留余地。三要搞好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。研究和探討稅務(wù)人員涉稅犯罪規(guī)律，定期結(jié)合崗位實(shí)際自查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高防范針對(duì)性；定期不定期召開(kāi)稅收工作評(píng)議會(huì)，邀請(qǐng)納稅人代表、特邀監(jiān)察員等對(duì)稅收工作“把脈問(wèn)診”，對(duì)問(wèn)題做到及早發(fā)現(xiàn)，及時(shí)糾正，防患未然。
    （三）講究執(zhí)法策略，構(gòu)筑社會(huì)防線。
    風(fēng)險(xiǎn)防范調(diào)研報(bào)告篇十五
    在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)持續(xù)發(fā)展、碩果累累的進(jìn)程中，我們農(nóng)村合作銀行也取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)效益增加。但是，我們?cè)谌〉贸煽?jī)的同時(shí)，也要清醒地看到存在的金融風(fēng)險(xiǎn)。如果不采取有效措施予以防范和制止，就會(huì)嚴(yán)重影響農(nóng)村合作銀行的發(fā)展，影響到農(nóng)村合作銀行每一個(gè)人的切身利益，影響到國(guó)家生產(chǎn)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展，影響到社會(huì)的和諧與穩(wěn)定。內(nèi)控與合規(guī)、防范金融風(fēng)險(xiǎn)是我們農(nóng)村合作銀行永恒的主題。下面淺談金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因與如何防范金融風(fēng)險(xiǎn)。
    1、內(nèi)控文化缺失嚴(yán)重，誘發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。良好的內(nèi)控文化是農(nóng)村合作銀行內(nèi)控體系持續(xù)有效運(yùn)行的前提。而在內(nèi)控文化缺失的情況下，銀行經(jīng)營(yíng)者關(guān)心的只是規(guī)模和速度，對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠，有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度束之高閣。內(nèi)控文化缺失、理念缺乏、一味追求速度和規(guī)模、誘發(fā)違法違規(guī)行為，這正是很多農(nóng)村合作銀行員工走向犯罪的路線圖。很多作案者最初并沒(méi)有壞的打算，只是在其工作的過(guò)程中，看內(nèi)控文化嚴(yán)重缺失，有機(jī)可乘，從而違紀(jì)違規(guī)，進(jìn)而走向犯罪。
    2、制度執(zhí)行力不強(qiáng),內(nèi)控形同虛設(shè)。衡量?jī)?nèi)控體系有效與否的標(biāo)準(zhǔn)并不在于農(nóng)村合作銀行制定了多少制度，關(guān)鍵是看制度的落實(shí)與執(zhí)行。制度不落實(shí)、執(zhí)行不到位往往使得內(nèi)控體系漏洞百出，形同虛設(shè)。其效果就好比是紙糊的窗子———一捅就破,防得了君子防不了小人，從而為那些不理性人通過(guò)作案謀私利提供了可能。銀行內(nèi)部人員騙貸成功，用的無(wú)非是偽造擔(dān)保資料作虛假擔(dān)保，或放款后私自取消擔(dān)保方的擔(dān)保責(zé)任并將貸款轉(zhuǎn)移等手段。這些都說(shuō)明制度執(zhí)行力不強(qiáng),內(nèi)控形同虛設(shè)，工作流程缺少?lài)?yán)格的分工和限制，否則騙貸不可能如此順利地得手。
    3、約束基層管理人員力度不夠，造成風(fēng)險(xiǎn)高度集中。我們農(nóng)村合作銀行目前的組織架構(gòu)下，基層管理者往往被賦予過(guò)多的權(quán)利，包括財(cái)務(wù)管理、核算管理、授權(quán)管理、人事管理和行政管理，涉及方方面面。從理論上講，權(quán)利過(guò)多過(guò)大，就存在一定的作案機(jī)會(huì)和可能。如果沒(méi)有相應(yīng)的監(jiān)督制約機(jī)制。在利益誘惑、私欲膨脹的情況下，基層管理者就會(huì)輕而易舉地走上犯罪道路，這屬于典型的關(guān)鍵人員作案。為此，我們農(nóng)村合作銀行必須實(shí)行關(guān)鍵崗位、人員的定期輪換和強(qiáng)制休假制度，并專(zhuān)門(mén)出臺(tái)稽核監(jiān)督機(jī)制，約束基層管理人員權(quán)利。然而，我們農(nóng)村合作銀行大多沒(méi)有達(dá)到這一要求，沒(méi)有出臺(tái)相應(yīng)的規(guī)定或規(guī)定沒(méi)有落實(shí)到位，這是產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。
    4、稽核力量薄弱，有效約束不夠。我們農(nóng)村合作銀行的稽核力量相當(dāng)薄弱,集中表現(xiàn)在：一是有些銀行尚未設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稽核監(jiān)督部門(mén)；二是設(shè)有稽核部門(mén)的銀行,其稽核人員的配備不足,達(dá)不到總員工數(shù)5%的國(guó)際一般水平；三是稽核監(jiān)督部門(mén)容易受到行政干預(yù)，難以獨(dú)立開(kāi)展工作；四是稽核人員專(zhuān)業(yè)化水平不高，無(wú)法滿足稽核工作要求；五是稽核制度落實(shí)中“走樣”，稽核監(jiān)督的不到位，看起來(lái)稽核檢查規(guī)模宏大，樣子嚴(yán)肅，實(shí)質(zhì)走形式，是“逮不住老鼠”的“貓”?；肆α康谋∪?，從某種意義上說(shuō)，助推金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
    5、考核機(jī)制不完善，忽視金融風(fēng)險(xiǎn)。我們農(nóng)村合作銀行考核機(jī)制不完善，只重視經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，突出指標(biāo)完成，忽視內(nèi)控管理要求。在這種考核機(jī)制下，基層銀行不惜一切代價(jià)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍，拼命追求發(fā)展速度，從而出現(xiàn)鉆制度空子、打擦邊球現(xiàn)象，嚴(yán)重的甚至?xí)霈F(xiàn)違規(guī)違法經(jīng)營(yíng)。至于防范金融風(fēng)險(xiǎn)就得不到應(yīng)有的重視，甚至束之高閣，無(wú)人提起。
    6、內(nèi)控責(zé)任制缺失，造成內(nèi)控管理混亂。在內(nèi)控責(zé)任制無(wú)形的壓力下，各銀行相關(guān)部門(mén)才會(huì)真正肩負(fù)起應(yīng)負(fù)的責(zé)任，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，并予以及時(shí)的糾正和完善。目前情況下，內(nèi)控責(zé)任制缺失，發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)，銀行往往只處理作案當(dāng)事人，而不處理那些負(fù)有相應(yīng)管理責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任的部門(mén)與人員，從而造成內(nèi)控體系的有效性長(zhǎng)期得不到提高，使內(nèi)控管理混亂。
    1、建立和完善銀行內(nèi)控機(jī)制。要制定明晰的農(nóng)村合作銀行發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化組織體系，建立科學(xué)的決策體系、完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制、審慎的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度和透明的信息披露制度；要積極培育符合農(nóng)村合作銀行實(shí)際的內(nèi)部控制文化，使內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化滲透到每一位員工思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺(jué)行為，熟悉自身崗位職責(zé)，理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。
    2、建立和完善農(nóng)村合作銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系。要認(rèn)真借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)。重視貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)提示，重視早期預(yù)警，認(rèn)真執(zhí)行重大違約情況登記報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)提示制度。
    3、建立和完善農(nóng)村合作銀行稽核審計(jì)體系。要積極建立相對(duì)完善的內(nèi)部稽核體系，提高稽核審計(jì)工作的獨(dú)立性，提高工作頻率和工作質(zhì)量，改進(jìn)方法，實(shí)現(xiàn)合規(guī)性監(jiān)督向合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性轉(zhuǎn)變，使事后監(jiān)督向事中、事前轉(zhuǎn)變。注意使用外部審計(jì)力量，進(jìn)一步發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)檢查作用，制定專(zhuān)業(yè)檢查制度，加大專(zhuān)業(yè)檢查力度，從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人的法律責(zé)任。
    4、樹(shù)立正確的業(yè)務(wù)發(fā)展思想。要在追求盈利性的同時(shí)，重視安全性和流動(dòng)性，防止片面追求高速業(yè)務(wù)增長(zhǎng)而忽視風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的傾向。農(nóng)村合作銀行應(yīng)制定合理的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，不搞以存款論英雄和存款指標(biāo)分派到人的老式工作方法，而是應(yīng)通過(guò)改進(jìn)服務(wù)手段、增加業(yè)務(wù)品種和提高結(jié)算速度來(lái)贏得客戶，增加市場(chǎng)份額，提高經(jīng)濟(jì)效益。
    5、建立和完善內(nèi)控信息體系。農(nóng)村合作銀行要建立完善的內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，為內(nèi)控的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、反饋提供信息保障；建立與農(nóng)村合作銀行及其內(nèi)控管理專(zhuān)職部門(mén)信息聯(lián)結(jié)和定期聯(lián)系機(jī)制，及時(shí)、真實(shí)、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問(wèn)題；建立農(nóng)村合作銀行信息披露制度，及時(shí)向社會(huì)準(zhǔn)確披露相關(guān)信息，發(fā)揮社會(huì)對(duì)農(nóng)村合作銀行內(nèi)控建設(shè)的監(jiān)督作用。
    6、重視和加強(qiáng)對(duì)銀行高級(jí)管理人員的監(jiān)管。農(nóng)村合作銀行要轉(zhuǎn)變內(nèi)控觀念，在加強(qiáng)基層內(nèi)控制度建立和執(zhí)行的同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)銀行高級(jí)管理人員的監(jiān)管，實(shí)行內(nèi)控問(wèn)責(zé)制，并與任職資格掛鉤、促使銀行高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)變觀念，重視內(nèi)控與合規(guī)，起到模范帶頭作用，真正做好防范金融風(fēng)險(xiǎn)工作，促進(jìn)農(nóng)村合作銀行健康持續(xù)發(fā)展，達(dá)到做優(yōu)做強(qiáng)農(nóng)村合作銀行的目的。