企業(yè)內(nèi)控管理制度范文（19篇）

    為了提高工作效率，我們需要對過去一段時間的工作進行總結(jié)。怎樣規(guī)劃時間，高效學習？在下文中，將為大家提供一些寫作總結(jié)時需要注意的事項和技巧。
    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇一
    第一條 為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其它有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。
    第二條 建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風險。
    第二章 財務(wù)機構(gòu)
    第三條 公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。
    第四條 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，公司財務(wù)部管理整個公司的財務(wù)會計工作，主要職責：
    1．執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負責公司日常事務(wù)的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標與責任制，并加以貫徹、落實。
    2．組織擬定公司的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負責審查向外報送的會計報表及提供的會計數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。
    3．監(jiān)督全公司的財務(wù)會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律事項。
    4．搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運籌及資金管理工作。
    5．進行成本費用的預(yù)測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。
    6．參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)方面的參考意見。
    7．對會計機構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案， 對會計人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎懲提出意見。
    8．協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計部門的關(guān)系，嚴格保守公司財務(wù)機密。
    9．編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
    10．參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
    第五條 財務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
    第三章 財務(wù)人員
    第六條 財務(wù)人員必須認真執(zhí)行崗位責任制，互相配合，如實反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報帳。
    第七條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。
    第八條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數(shù)據(jù)，嚴格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。
    第九條 財會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)、移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交數(shù)據(jù)包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項。移交時必須監(jiān)交。所屬企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)進行監(jiān)交，財務(wù)的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
    第四章 會計核算原則
    第十條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執(zhí)行條例》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》及有關(guān)補充規(guī)定等法規(guī)。
    第十一條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事項。
    第十二條 記帳方法采用借貸記帳法，公司以權(quán)責發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。
    第十三條 公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計入“財務(wù)費用”、“在建工程”等科目。
    第十四條 一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
    第十五條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任何人不得隨意改變。
    第五章 固定資產(chǎn)管理
    第十六條 公司固定資產(chǎn)的購置應(yīng)視經(jīng)營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應(yīng)填寫“財產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。
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    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇二
    第一條 為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其它有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。
    第二條 建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風險。
    第二章 財務(wù)機構(gòu)
    第三條 公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。
    第四條 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，公司財務(wù)部管理整個公司的財務(wù)會計工作，主要職責：
    1．執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負責公司日常事務(wù)的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標與責任制，并加以貫徹、落實。
    2．組織擬定公司的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負責審查向外報送的會計報表及提供的會計數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。
    3．監(jiān)督全公司的財務(wù)會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律事項。
    4．搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運籌及資金管理工作。
    5．進行成本費用的預(yù)測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。
    6．參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)方面的參考意見。
    7．對會計機構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案， 對會計人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎懲提出意見。
    8．協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計部門的關(guān)系，嚴格保守公司財務(wù)機密。
    9．編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
    10．參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
    第五條 財務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
    第三章 財務(wù)人員
    第六條 財務(wù)人員必須認真執(zhí)行崗位責任制，互相配合，如實反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報帳。
    第七條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。
    第八條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數(shù)據(jù)，嚴格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。
    第九條 財會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)、移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交數(shù)據(jù)包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項。移交時必須監(jiān)交。所屬企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)進行監(jiān)交，財務(wù)的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
    第四章 會計核算原則
    第十條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執(zhí)行條例》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》及有關(guān)補充規(guī)定等法規(guī)。
    第十一條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事項。
    第十二條 記帳方法采用借貸記帳法，公司以權(quán)責發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。
    第十三條 公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計入“財務(wù)費用”、“在建工程”等科目。
    第十四條 一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
    第十五條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任何人不得隨意改變。
    第五章 固定資產(chǎn)管理
    第十六條 公司固定資產(chǎn)的購置應(yīng)視經(jīng)營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應(yīng)填寫“財產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。
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    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇三
    **集團公司本著“以德修身，以才經(jīng)營，以誠聚賢，以癡敬業(yè)”的宗旨，奉行“質(zhì)量第一，信譽第一”的原則，向國內(nèi)外客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。為滿足本公司發(fā)展需要，特制定本實施細則。
    基本守則。
    **集團公司(以下簡稱本公司)為健全管理制度和組織功能,特依據(jù)外商投資企業(yè)勞動人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細則.公司持續(xù)健康的經(jīng)營發(fā)展，取決于每一位員工的綜合素質(zhì)、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。全體員工都應(yīng)身體力行本公司的基本守則。
    (1)恪盡職守，勤奮工作，高質(zhì)量地完成工作任務(wù)。
    (2)奉行"奉獻精品、做高做強、持續(xù)創(chuàng)新"宗旨。
    (3)聽從上級的工作批示和指導(dǎo)。對工作職務(wù)報告遵循逐級向上報告的原則，不宜越級呈報。上下級之間誠意相待，彼此尊重。
    (4)正確、有效、及時地與同事、與其它部門溝通意見看法。遇到問題不推卸責任，共同建立互信互助的團隊合作關(guān)系。
    (5)嚴格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序，絕不泄露公司的機密。
    (6)鉆研業(yè)務(wù)知識的技能，開發(fā)自身的潛力，表現(xiàn)出主動參與、積極進取的精神。
    (7)愛惜并節(jié)約使用公司的一切財資物品。
    (8)注意保護自身和周圍人的安全與健康，維持良好的作業(yè)、辦公等區(qū)域的清潔和秩序。
    (9)掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀，體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。
    (10)在工作時間之內(nèi)，不兼任本公司以外的職務(wù)及工作。
    (11)牢記自已代表公司，在任何時間、地點都注意維護公司的形象聲譽。
    實施細則。
    1.1凡本公司所屬員工,除法律法規(guī)另有規(guī)定者外,必須遵守本細則規(guī)定.
    1.2凡本細則所稱員工,系指正式被聘于本公司并簽訂勞動合同或聘用合同者.
    2.1聘用關(guān)系。
    2.1.1本公司招聘的對象是資格最符合的個人,無性別、地域、戶口等區(qū)別。
    2.1.2。
    新員工聘用設(shè)有三個月的試用期，銷售人員的試用期為六個月。如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿意，被證明不符合錄用條件，公司可以在試用期內(nèi)終止聘用，或?qū)⒃囉闷谘娱L，以作進一步觀察，但延長期最多不超過十二個月。在試用期內(nèi)，員工及公司任何一方都可提前十五個工作日通知對方，終止聘用關(guān)系。
    2.1.3有下列情形之一者，不得聘用為本公司員工：
    (1)曾經(jīng)被本公司開除或未經(jīng)核準而擅自離職者;。
    (2)被剝奪公民權(quán)利者;。
    (3)通緝在案未撤銷者;。
    (4)受有期徒刑之宣告，尚未結(jié)案者;。
    (5)經(jīng)指定醫(yī)院體檢不合格者;。
    (6)患有精神病或傳染病或吸用毒品者;。
    (7)未滿16周歲者;。
    (8)政府法規(guī)定的其他情形者。
    2.1.4有下列情形之一者，本公司可以不經(jīng)預(yù)先通知而終止聘用關(guān)系，并不給予當事人補償費。
    (1)在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動合同，致本公司誤信造成損失者;。
    (2)違反勞動合同或本細則規(guī)則經(jīng)本公司認定情節(jié)重大者;。
    (3)營私舞弊，收受賄賂，嚴重失職，對公司造成損害者;。
    (4)對本公司各級管理者或其他同事實施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者;。
    (5)故意損耗本公司物品，或故意泄露公司技術(shù)、經(jīng)營機密者;。
    (6)無故曠工3日以上，或一年內(nèi)累計曠工6日以上者;。
    (7)被判有期徒刑以上的刑事責任者;。
    (8)本公司制度規(guī)定的其他嚴肅紀律處分而開除的情形。
    2.1.5有下列情形之一的，本公司應(yīng)提前30天書面通知當事人終止聘用關(guān)系：
    (2)員工不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位后，仍不能勝任工作的;。
    2.1.6本公司為適應(yīng)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要，可以在員工能力所及的范圍內(nèi)調(diào)整工作崗位，員工對此不得拒絕。
    2.2勞動合同。
    依據(jù)勞動法，外商投資企業(yè)勞動人事管理的規(guī)定和公司的人事政策，本公司與員工訂立"勞動合同書"。以正式確認并保證雙方在聘用過程中的權(quán)利的義務(wù)。
    勞動合同期限：分為有固定期限勞動合同(期限至少為一年)和無固定期限的勞動合同兩種。
    勞動合同期滿，合同即行終止。員工與公司雙方同意續(xù)約的，雙方應(yīng)于合同期滿前一個月續(xù)簽"勞動合同書"。
    合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動聘用關(guān)系仍然存在，即視為原合同續(xù)延1年。
    2.3工作時間。
    員工的工作時間按政府的有關(guān)規(guī)定，每周工作五天，每天八小時。
    2.4培訓。
    進入本公司的員工，必須通過下列內(nèi)容的培訓：
    (1)公司的規(guī)章制度、安全生產(chǎn)、培訓;。
    (2)崗位的專業(yè)知識、技能的培訓;。
    (3)崗位的職責和操作規(guī)程的培訓;。
    (4)iso9002質(zhì)量體系的知識培訓。
    員工的培訓及其成績記錄由企劃部(人事)放入員工個人檔案。對培訓合格的員工，公司發(fā)給上崗證，員工必須持證上崗。
    2.5調(diào)職。
    公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要和員工的技能，可安排員工調(diào)動職位。員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請調(diào)動。職位的調(diào)動應(yīng)先征得本部門主管、經(jīng)理的同意。一般情況下，新員工在試用期內(nèi)不得申請調(diào)職。
    2.6離職。
    員工申請辭職的，一般應(yīng)提前30天以書面形式通知公司。離職程序：違反離職程序，或擅自離職的員工將承擔由此引起的不良后果。
    2.7員工檔案。
    員工檔案分為工作檔案和人事(歷史)檔案。工作檔案在員工進入本公司后建立，人事檔案要員工被錄用后一個月內(nèi)轉(zhuǎn)至本公司或公司指定的檔案管理機構(gòu)。若故意不轉(zhuǎn)移人事檔案的，公司可終止聘用關(guān)系。
    2.8人事記錄。
    2.8.1員工需就下列事項或身份的改變通知企劃部(人事)：
    (1)住址和電話號碼;。
    (2)婚姻狀況;。
    (3)小孩誕生及家庭人員的變化;。
    (4)身份證號碼。
    2.8.2公司上崗證：
    (1)簽發(fā)：
    員工加入公司時一律應(yīng)獲簽發(fā)的上崗證。憑此證進入公司上班。員工離職前將上崗證交回。
    (2)遺失和補發(fā)上崗證：
    員工遺失上崗證的，應(yīng)及時通知企劃部，由企劃部補辦上崗證，并收取補發(fā)證件的費用。
    2.8.3鑰匙。
    公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管，不得復(fù)制，不得借與他人，在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應(yīng)立即報告。
    2.8.4公物。
    員工在公司工作期間應(yīng)愛護一切公物，員工若離開公司，必須按登記的分物清單進行移交給各有關(guān)部門，若有遺失或損壞，應(yīng)照價賠償。
    2.9薪酬政策。
    公司實行考核工資制度，效益與工資掛勾，按月發(fā)放考核工資。業(yè)務(wù)或銷售未完成月計劃的____%時，員工發(fā)______元，中層干部發(fā)元，副總經(jīng)理級發(fā)______元的生活費，到年終按考核實績結(jié)算。個人收入所得稅由員工承擔，公司按有關(guān)規(guī)定代為扣繳。
    3.0發(fā)薪日。
    公司的發(fā)薪日為每月的____日發(fā)上一個月的工資。如遇休息日可提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門負責郵寄。
    3.1加班費。
    費。加班員工每人每天發(fā)加班費____元。除此以外的加班計入考核工資。
    4.1法定假。
    員工每年可享受有薪法定假__天:。
    元旦__天、春節(jié)__天、勞動節(jié)__天、國慶節(jié)__天。
    4.2公司假。
    每年有__天的有薪公司假。由公司根據(jù)實際可能，具體安排日期。通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起，以使員工有寬裕的時間安排活動。
    員工在享受公司假無故超假的，將作為曠工處理。
    4.3病假。
    4.3.1。
    員工因病假不能上班，應(yīng)提前通知部門經(jīng)理，以便安排工作。急癥病假也應(yīng)盡早與部門經(jīng)理聯(lián)系。病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單，并經(jīng)部門經(jīng)理批準，企劃部(人事)認可為有效。急診病假不受醫(yī)院限制。
    4.3.2病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務(wù)的不同年限作享受工資待遇，如下計算：
    (1)工作年限不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%;。
    (2)工作年限滿__年，不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%;。
    (3)工作年限滿__年或__年以上的，發(fā)本人基本工資的____%;。
    計算公式：月薪______%__病假天數(shù)__比例。
    4.3.3長病假。
    當員工因嚴重疾病(需經(jīng)公司確認)連續(xù)病假__個月或年內(nèi)累計病假____天,并在合同期內(nèi)的員工,參照國家規(guī)定,停發(fā)基本工資,適當給予生活補助費,標準為本地區(qū)最低工資的____%.
    4.4工傷假。
    工傷主要指員工在工作時間、地點且因公(包括在社會上見義勇為、搶險救災(zāi)等)所遇的負傷、致殘、死亡。被公司經(jīng)管確認為工傷的假期，其薪資按100%發(fā)給。
    4.5事假。
    4.5.1員工在用完公司假后，因有重要私事仍需請假的，可申請無薪事假。
    4.5.2任何原因的事假最多不能連續(xù)超過____天。超過____天以上的事假將不被批準。
    4.5.3員工事假期間的工資被扣除，年終獎或考核工資也會按比例扣除。
    4.5.4員工因違反制度而被暫時停職、停工的，按事假處理。
    4.5.5試用期內(nèi)的員工，一般不得請事假。
    4.5.6事假的審批權(quán)限：
    請假__天，由部門經(jīng)理批準;請假__-__天，由部門經(jīng)理簽字后報企劃部(人事)批準;請假__天以上的，逐級上報，由公司總經(jīng)理批準。
    4.6.績效評估。
    依據(jù)公司各部門生產(chǎn)、經(jīng)營及管理的考核制度，對工作績效、專業(yè)技能、工作態(tài)度、計劃目標的完成情況以及全年的功過記錄等，以客觀的態(tài)度，對所有員工予以評定。每年的績效評估在__月份實施。同時，公司鼓勵管理人員在日常工作中多與員工進行溝通，輔導(dǎo)員工取得優(yōu)良績效。
    4.7考績標準。
    a、杰出，工作成績優(yōu)異卓越，對公司作出較大貢獻。
    b、優(yōu)秀，全面完成工作，成績在大多方面超出標準。
    c、勝任，工作完成合乎要求，達到標準。
    d、需改善，尚有未達標準方面，但經(jīng)努力可以改進。
    e、不合格，工作差等，經(jīng)過提醒教導(dǎo)也未改善。
    績效評估，可結(jié)合年終考核、評選同步進行。
    4.8紀律規(guī)定。
    員工行為如不符合適當?shù)囊?guī)范，違反公司制度，一經(jīng)查實，將受到根據(jù)過失程度而執(zhí)行不同的紀律處分。下面所列舉的過失行為并非包括所有的應(yīng)采取紀律處分的過失。
    (1)擅自不按規(guī)定出勤上班，擅離職守、崗位;。
    (2)工作懈怠，不按規(guī)定和要求完成工作任務(wù);。
    (3)無理拒絕的工作安排、指令;。
    (4)收受任何種類的賄賂;。
    (5)利用職權(quán)貪污，侵害公司的經(jīng)濟利益;。
    (6)偽造和涂改公司的任何報告或記錄;。
    (7)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許，擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品;。
    (8)滋事干擾公司的管理和業(yè)務(wù)活動;。
    (9)弄虛作假，違反公司的管理規(guī)定;。
    (10)散布謠言，致使同事、主管或公司蒙受不利;。
    (11)疏忽職守，使公司財務(wù)、設(shè)備等遭受不利;。
    (12)違反安全規(guī)定，或其行為危害他人安全;。
    (13)擅自出借公司的場地、物品、設(shè)施;。
    (14)在工作時間內(nèi)干私活;。
    (15)擅自從事公司以外的"第二職業(yè)";。
    (16)利用職務(wù)營私舞弊，損公利已;。
    (17)偷盜公司的財款、資源;。
    (18)遺失經(jīng)管的財物、重要文件、數(shù)據(jù)等;。
    (19)侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等;。
    (20)在公司賭博、酗酒或出現(xiàn)有傷風化道德的行為;。
    (21)其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。
    4.9、安全與健康。
    4.9.2員工應(yīng)遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護工作場所及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生，并防止盜竊、火災(zāi)及其他災(zāi)害。
    4.9.3生產(chǎn)設(shè)備或生活設(shè)施發(fā)生故障時，應(yīng)立即報告，不得擅自修理。
    4.9.4不得在滅火器、消防栓前堆置物品，隨時保持暢通。
    4.9.5員工應(yīng)遵守通規(guī)則，做到安全行車，開車者要按規(guī)定使作安全帶。
    4.9.6在公司禁煙區(qū)內(nèi)禁止吸煙，在車間設(shè)一固定吸煙點，供員工吸煙。
    4.9.7員工應(yīng)保管好個人財物，不要將錢包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場所。
    4.9.8任何意外事故或自然災(zāi)害的處理，統(tǒng)一由企劃部和經(jīng)管部負責對內(nèi)或?qū)ν獍l(fā)布。
    4.9.9員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定，依照公司懲罰規(guī)定處理。
    備注。
    (1)本細則規(guī)則未盡事宜，均按政府有關(guān)法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。
    (2)國務(wù)院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細則則相悖時，以前者為準。
    (3)本細則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負責。
    附錄：
    使用電話須知。
    1、電話鈴響起時，迅接電話，旁桌無人而電話鈴響時，也必須盡快代接電話，妥善處理。
    2、通話時語言保持簡短扼要，通話前計劃好通話內(nèi)容，避免重復(fù)。
    3、工作時間盡量避免打私人電話。如有必須處理的私事，盡可能放在午餐時間。
    4、通話態(tài)度和氣熱情，多使用文明禮貌用語。切勿大聲喧嘩。
    5、任何員工接到有關(guān)公司重要事項的電話，在不清楚應(yīng)有認負責的情況下，要做好電話記錄(來電者姓名、回電號碼、單位、事項)，并及時交企劃部處理。
    6、電話費列入各部門的考核費用，電話費由部門承擔。打私人國內(nèi)外長途電話需個人付費。
    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇四
    第一條 為了規(guī)范公司的物資采購業(yè)務(wù)，制定詢價、議價流程，降低物資采購成本，確保公司各項物資供應(yīng)，加強公司物資采購的監(jiān)督管理，特制定本制度。
    第二條 本制度是公司物資采購管理行為的基本規(guī)范。
    第三條 公司的采購部門或采購人員應(yīng)當根據(jù)市場信息做到比質(zhì)、比價采購，貨比三家，同等材料質(zhì)優(yōu)、價廉、服務(wù)好者中標。
    第二章 采購流程
    第四條 請購的提出
    2、其它各部門所需的辦公物品及零星物資采購由綜合辦公室負責開立《請購單》；
    4、《請購單》一聯(lián)自存，二聯(lián)送交采購部，三聯(lián)交財務(wù)部；
    5、交期相同的同屬一個供應(yīng)廠商之物料，請購部門應(yīng)填具在同一份《請購單》內(nèi)；
    6、緊急請購時，請購部門應(yīng)于《請購單》備注欄注明“緊急”字樣。
    第五條 請購核準權(quán)限
    2、車間需購買的機修配件、零件，價值在1000元以下的由車間主任填寫材料請購單報生管部，價值在1000-20000元的由車間主任上報生產(chǎn)副總簽字確認后報生管部，由生管部匯總后報采購部；價值在20000元以上的由工程部統(tǒng)計、生產(chǎn)副總確認后上報總經(jīng)理簽字后方可送采購部。
    3、常用辦公用品及物業(yè)所需物品請購，由辦公室填報《請購單》，辦公室主任批準，空調(diào)、熱水器、高級家具及單件物品價格在500元以上的由總經(jīng)理核準。
    第六條 請購的撤消
    1、已開具《請購單》，并經(jīng)核準后因各種原因需撤消請購時，由請購部門以書面方式呈原核準人，并轉(zhuǎn)送采購部，必要時應(yīng)先口頭知會采購部。
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    2、采購部門接獲通知后，立即停止采購。
    3、如遇特殊情況未能及時停止采購時，采購部應(yīng)商原請購部門并妥善處理善后事宜。
    第七條 采購方式
    根據(jù)本公司實際情況，公司物料采購采用以下三種方式：
    1、集中采購
    公司通用性大宗物料（水泥），以集中采購較為有利，依定時或定量之計劃進行采購；
    2、合約采購
    3、一般采購
    除1、2以外之零星物料，采用隨需求而采購之方式。
    第八條 詢價、議價
    2、確屬貨源緊張、獨家代理、專賣品等特殊狀況，不受前條所限；
    4、選擇詢價或采購的對象，應(yīng)依照直接生產(chǎn)廠商、代理商、經(jīng)銷商之順序選擇；
    6、專業(yè)材料、用品或項目，采購部應(yīng)會同使用部門共同詢價與議價；
    7、詢價后，如有必要，采購部應(yīng)至少選擇兩家以上供應(yīng)商進行交互議價；議價應(yīng)注意品質(zhì)、交期、服務(wù)兼顧。
    第九條 議價原則
    遇以下狀況時，采購部應(yīng)及時與供應(yīng)商議價：
    1、市場價格下跌或有下跌趨勢時；
    2、采購頻率明顯增加時；
    3、本次采購數(shù)量大于前次時；
    4、本次報價偏高時；
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    5、有同樣品質(zhì)、服務(wù)之供應(yīng)商提供更低價格時；
    6、其他有利于公司條件時
    第十條 定價核準
    1、采購人員詢價、議價完成后，填寫《采購詢價、議價單》（對內(nèi)使用），隨附各供應(yīng)商回傳的《采購詢價單》（對外使用），必要時附上書面說明，呈采購部經(jīng)理審核；采購部經(jīng)理審核時，認為需要再進一步議價時，退回采購人員重新議價，或由經(jīng)理親自與供應(yīng)商議價。
    2、單筆采購金額在1萬元以下的采購訂單，價格由采購部經(jīng)理核準，確定供應(yīng)商；超過1萬元的采購訂單，其價格提交總經(jīng)理核準后確定供應(yīng)商。
    3、采用集中采購方式采購的供應(yīng)商確定，必須呈送總經(jīng)理核準。
    第十一條 訂購作業(yè)
    1、采購人員接獲經(jīng)核準之供應(yīng)商后，應(yīng)以本公司出具《購銷合同》，或供貨商出具《購銷合同》形式向供應(yīng)商訂購物料，并以傳真形式簽字確認。
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    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇五
    1、 錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應(yīng)配備專職出納員，負責辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)?！稌嫹ā芬?guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。
    2、 現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費。
    3、 現(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當天送交財務(wù)部門，不得挪用、擠占和公-款私存銀行。
    4、 堅持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。
    5、 堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公-款、有無挪用公-款、有無賬外資金等違紀行為。
    6、 規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補提現(xiàn)金。
    示例：
    一、 辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。
    二、 辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。
    三、 因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。
    四、 現(xiàn)金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報銷手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。
    五、 報銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。
    六、 取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。
    七、 罰款一律不予報銷。
    八、 如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應(yīng)提前2天通知財務(wù)部，以便做好準備。
    九、 現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人
    銀行存款管理
    1、 各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進行結(jié)算。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。
    2、 財務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。
    3、 各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財務(wù)負責人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟損失應(yīng)由財務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任。
    4、 使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務(wù)負責人或其指定人簽發(fā)。
    5、 使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）
    經(jīng)財務(wù)負責人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務(wù)負責人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準后處理。
    6、 需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。
    7、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負責辦理有關(guān)入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務(wù)部門。未按規(guī)定及時清理者，財務(wù)部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。
    8、 嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責任人賠償。
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    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇六
    資金管理是社會主義國家對國有企業(yè)資金來源和使用進行計劃、控制、監(jiān)督和考核的總稱。財務(wù)管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！
    1.資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)控不力,財務(wù)風險增大。目前國有企業(yè)中所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的現(xiàn)象,擅自挪用轉(zhuǎn)移資金、基金,侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能部門,也制定了多種監(jiān)督制度,但因監(jiān)督者缺乏掌握企業(yè)財務(wù)資金全面情況的必要手段,難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的企業(yè)在籌資、投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,企業(yè)資金入不敷出,依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營,財務(wù)風險極大。
    2.缺乏詳細的資金使用規(guī)劃,資金使用隨意性較強。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)各自為政,資金的使用和管理比較分散,缺乏科學合理的資金使用規(guī)劃是資金低效甚至無效的主要原因。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,對于哪些是急需資金必須保證供應(yīng)的,哪些是近期將要發(fā)生的,哪些是將來必須要發(fā)生的,沒有一個統(tǒng)一的計劃,往往隨意性較強,資金并沒有用在真正需要的地方,一旦在需要資金時由于資金短缺影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營給企業(yè)帶來損失。此外,缺少資金使用計劃的另外一個后果是,容易造成企業(yè)忽視市場經(jīng)濟規(guī)律,盲目生產(chǎn)造成商品大量積壓。這些企業(yè)為了維持經(jīng)營活動,不得不向銀行貸款,龐大的利息支出,無形中加重了企業(yè)的經(jīng)營負擔,可能導(dǎo)致企業(yè)今后在經(jīng)營中陷入困境。
    3.資金管理模式不成熟,資金供需沖突大。無論是單一企業(yè)還是集團式企業(yè),都應(yīng)建立起符合企業(yè)特性的資金管理模式,否則難以解決資金供需雙方需求。資金管理的兩大模式就是分散式和集中式的,不同的企業(yè)應(yīng)采取不同的資金管理模式,集中式的資金管理對資金的集中控制和統(tǒng)一調(diào)配有利,但不利于發(fā)揮成員企業(yè)或分公司的積極性。成員企業(yè)或分公司在資金上過分依賴企業(yè)集團,若配套措施不到位,可能影響資金的周轉(zhuǎn)速度,影響其對市場的應(yīng)變能力。分散式的資金管理,有利于調(diào)動成員企業(yè)或分公司的積極性,但又難以避免資金分散、資金使用率低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點。由于集中式和分散式固有的不足,企業(yè)應(yīng)有著重,結(jié)合兩者模式的優(yōu)點,根據(jù)企業(yè)需要動態(tài)的混合的選用。
    4.資金管理手段落后不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要。許多企業(yè)由于缺乏必要的技術(shù)手段,資金控制能力不足,在企業(yè)經(jīng)營過程中付出了沉重的代價。大型集團公司由于成員企業(yè)眾多、地域分布廣泛,資金管理失控,監(jiān)控缺乏手段,資金使用率低。其突出表現(xiàn)是:企業(yè)集團缺少統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng),各個子公司、各種業(yè)務(wù)對資金流動的影響沒有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息,難以有效監(jiān)督,風險較大;部分子公司資金出現(xiàn)缺口,只能向銀行貸款,另一些子公司資金出現(xiàn)富余,但由于管理分散而無法利用,導(dǎo)致整個企業(yè)集團的資金成本上升,資源浪費極大;與多家銀行的無序合作使得內(nèi)部交易體外循環(huán),財務(wù)費用過高。這些問題的存在嚴重制約了企業(yè)的健康發(fā)展,甚至威脅到企業(yè)的生存。
    1.建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度,規(guī)范資金管理。(1)通過建章立制,使財務(wù)人員在工作中有章可循、有據(jù)可依;(2)通過嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀和企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定,使企業(yè)管理人員對資金運用的合理性和有效性實施控制;(3)通過管理制度的實施和控制,發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié),促使企業(yè)逐步完善內(nèi)部管理制度,提高管理水平和經(jīng)濟效益。
    2.抓好資金流程管理,建立資金管理體系,實現(xiàn)資金良性循環(huán)。要管好用好資金,提高資金的使用效率,就要建立健全完善的資金管理及運作體系對企業(yè)內(nèi)部單位資金實行統(tǒng)一集中管理,是實現(xiàn)資金良性循環(huán)的重要保證。如公司對所屬分公司和二級獨立核算單位按照統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸的原則,在銀行統(tǒng)一開戶,實行收支兩條線管理。在嚴格實行逐級審核、逐級審批的同時,對重點基建工程項目需要的資金實行?？顚Ｓ?對重大財務(wù)支出實行集體決策。另外在資金的借貸上公司充分考慮資金風險,科學合理地安排資金結(jié)構(gòu),根據(jù)企業(yè)的實際情況,由公司按計劃統(tǒng)一借入資金,進行分配和使用。這樣既實現(xiàn)了對企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)配,又有利于提高資金使用效率,防范金融風險。
    3.做好財務(wù)分析,推動企業(yè)加強資金管理。企業(yè)財務(wù)分析主要是以企業(yè)財務(wù)報表上反映的諸項指標為依據(jù),對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和資金狀況進行分析和評價。一方面是對企業(yè)過去已完成的經(jīng)營活動的總結(jié),使人們能更加全面地認清企業(yè)現(xiàn)實的經(jīng)營狀況,另一方面可以幫助企業(yè)管理者預(yù)測企業(yè)的未來狀況。因此,做好財務(wù)分析工作是加強資金管理的基礎(chǔ)。企業(yè)財務(wù)人員在對企業(yè)的諸項經(jīng)濟指標進行分析評價,時常要運用一定的技術(shù)方法,而且必須結(jié)合企業(yè)各方面的實際情況進行綜合分析與評價,才能使企業(yè)的經(jīng)營信息得到有效的反饋,從而使企業(yè)管理者可以通過財務(wù)分析總結(jié)經(jīng)驗教訓,并對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動作出正確、有效的預(yù)測。
    4.實施全面預(yù)算管理,提高資金使用效益。(1)從資金集中管理入手,建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度,強化資金集中統(tǒng)一管理,充分發(fā)揮財務(wù)公司、內(nèi)部銀行或資金結(jié)算中心的資金管理功能,提高資金使用效益;(2)推行全面預(yù)算管理制度,保障企業(yè)資金有序流動,建立健全全面預(yù)算管理機制,對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度,將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),把資金的收支納入嚴格的預(yù)算管理程序之中;(3)明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的核心地位,要把現(xiàn)金流量監(jiān)控作為重點,分門別類,把好關(guān)鍵點,加強對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測,強化對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控,嚴格限制預(yù)算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監(jiān)控,嚴格控制現(xiàn)金流入和流出,保證支付能力和償債能力。企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。
    1.建立資金結(jié)算中心,實施資金的集中管理。建立資金結(jié)算中心,嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),保證資金管理的集中統(tǒng)一。通過建立資金結(jié)算中心,實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,對下屬單位做到“你的錢,我看著你花”。結(jié)算中心一個口子對銀行,下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶,充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集集團內(nèi)部資金的“蓄水池”作用;同時,有利于提升集團的整體形象,營造新型的銀企關(guān)系。
    2.積極開展內(nèi)部審計,強化事前預(yù)防和事中控制。加強內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威和職能,健全內(nèi)部審計監(jiān)控制度,強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不僅是對財務(wù)會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結(jié)果性審計與監(jiān)督,而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督,把監(jiān)督關(guān)口前移,將更多的精力放到管理審計中去,強化事前預(yù)防和事中控制,保證各項經(jīng)營活動都按嚴格的程序進行。
    3.轉(zhuǎn)變觀念,加大資金管理的力度,提高資金經(jīng)營效益。企業(yè)的效益來自兩個方面,一靠經(jīng)營,二靠管理。尤其是資金管理。不善經(jīng)營,就沒有利潤來源,不可能有效益,而管理不善,到手的效益也會流失,經(jīng)營和管理為企業(yè)效益的兩個輪子,兩輪驅(qū)動,企業(yè)經(jīng)營才能有良好的運行質(zhì)量,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要努力克服重經(jīng)營、輕管理的觀念,強化全員資金管理意識。使企業(yè)的每個部門、每個人都關(guān)心資金周轉(zhuǎn)和節(jié)約資金,都參與到資金管理中,這樣,就使資金運用的好壞真正與每個部門和個人的切身利益掛起鉤來。以強化管理為切入點,以爭創(chuàng)效益為目的,加強對資金的合理調(diào)度,群策群力,開源節(jié)流,管好和用活資金。
    4.優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu),做到事前控制。(1)認真核定資金的合理需要量。企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為基本原則,采用合理的計算方法,確定資金的合理需要量。資金合理需要量可以通過現(xiàn)金預(yù)算的編制來實現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容,包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足管理的計算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。同時,從財務(wù)會計穩(wěn)健原則角度來說,也可以通過編制企業(yè)資金使用計劃來確定。一個合理的資金計劃,是在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下,挖掘企業(yè)內(nèi)部資金潛力,通過測算資金收支、物資供需和產(chǎn)銷環(huán)節(jié)的綜合平衡,以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ),以部門計劃為依據(jù)進行編制的。加強資金的計劃管理,分析資金動態(tài),根據(jù)使用來計劃核定資金需要,可使資金的使用達到最優(yōu)化。(2)加強對資金籌集的管理。資金需要量確定后,就要確定如何來籌集所需資金,確定籌資方案。企業(yè)自主經(jīng)營、自負盈虧,難免出現(xiàn)資金困難,資金不足的現(xiàn)象,可通過從企業(yè)內(nèi)部籌集和從企業(yè)外部籌措資金的途徑。究竟采用哪種籌資方式,企業(yè)可根據(jù)自身實際情況來確定,既要考慮籌資數(shù)額,還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資,都應(yīng)保持良好的信譽,依法保障出資者的合法權(quán)益,以增加出資者對企業(yè)的信任度,從而打通籌資渠道,減少籌資難度,并為今后更好的籌資奠定基礎(chǔ)。
    綜上所述,資金管理是財務(wù)管理的核心,企業(yè)要保證血液資金暢通無阻,防止出現(xiàn)淤血和貧血,就必須建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理方法,做到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,提高資金使用效益。從資金來源和資金運用中找出最佳經(jīng)濟效益,提高經(jīng)濟效益,提升資金管理的科學性,從而促進企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)制度下可持續(xù)發(fā)展。(作者單位:湖南省東安縣職業(yè)中專學校)。
    1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
    2.公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
    3.財務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
    4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
    5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
    6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。
    辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
    7.財務(wù)中心對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。
    8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。
    經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
    9.財務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
    (1)支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
    (2)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準。
    (3)支付復(fù)核。復(fù)核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否恰當?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
    (4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
    10.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
    11.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
    12.財務(wù)中心加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。
    13.財務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
    14.現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準。
    借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
    15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。
    16.嚴格按照有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。
    定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。財務(wù)中心加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
    17.嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
    18.財務(wù)中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理。
    19.財務(wù)中心定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。
    20.財務(wù)中心加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
    21.財務(wù)中心加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
    按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
    22.財務(wù)中心建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。
    23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
    (1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
    (2)貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
    (3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
    (4)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
    24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。
    （一）營運資金短缺。
    企業(yè)要快速發(fā)展壯大必須依靠充足的資金，然而受外部經(jīng)濟形勢及市澈爭激烈等因素影響企業(yè)往往存在經(jīng)營資金不足的困擾。當前國家緊縮貨幣政策、通脹壓力加重，市澈爭激烈企業(yè)銷售利潤低、墊資嚴重等因素使企業(yè)面臨經(jīng)營資金短缺問題。此外，從企業(yè)自身經(jīng)營方面，由于不斷擴大生產(chǎn)規(guī)模，需要大量固定資產(chǎn)投資，如果投資管理不好，也會造成營運資金短缺情況。營運資金短缺會制約企業(yè)發(fā)展規(guī)模。
    （二）營運資金運營效率低。
    有些企業(yè)營運資金效率低，存在流動資金周轉(zhuǎn)速度慢與商業(yè)信用使用差距較大的現(xiàn)象。一方面許多企業(yè)應(yīng)收賬款控制不嚴，賬面應(yīng)收賬款較大，回收周期較長，呆死賬發(fā)生概率較大。企業(yè)只注重市場占有率擴大，銷售業(yè)績增加，而忽視了對應(yīng)收賬款的管理，減少實際現(xiàn)金流，降低了營運資金使用效率。另一方面企業(yè)對市場產(chǎn)品需求把握不準確，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)品滯銷，或生產(chǎn)組織協(xié)調(diào)差，使原材料在某個生產(chǎn)環(huán)節(jié)上積壓，使產(chǎn)品賬面價值過高，而可變現(xiàn)能力差，使流動資金周轉(zhuǎn)速度慢。第三、商業(yè)信用使用率低，應(yīng)付賬款是一種無息貸款，合理利用應(yīng)付賬款會使企業(yè)發(fā)展速度加快。對于大型企業(yè)運用商業(yè)信用效率高，而對于眾多中小企業(yè)來說應(yīng)付賬款受到限制，商業(yè)信用利用率很低，而中小企業(yè)又正是支持經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分。
    （三）信貸資金比重較大。
    對于大多數(shù)企業(yè)來說，企業(yè)融資的主要渠道是銀行短期借款，短期借款的優(yōu)點是銀行資金充足，實力雄厚，能為企業(yè)提供較多的短期資金。銀行借款具有較高的彈性，可以隨借隨還。缺點是資金成本較高，限制條件較多。企業(yè)在信貸資金管理上往往存在誤區(qū)，缺乏對營運資金管理規(guī)劃，在不斷擴大企業(yè)經(jīng)營的過程中，存在資金的籌集與運用不匹配的現(xiàn)象，一方面大量向銀行借款，另一方面沒有合理安排營運資金的使用時間和使用需求量，使信貸資金在某一時點上閑置。這樣會降低信貸資金使用效率，加大企業(yè)資金成本，使企業(yè)增加財務(wù)風險。
    （四）營運資金結(jié)構(gòu)不合理。
    企業(yè)在營運資金短缺的情況下盲目擴大企業(yè)固資資產(chǎn)投資規(guī)模，使長期負債比例上升，營運資金占用比例下降，勢必會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，營運資金短缺，可能會影響企業(yè)盈利能力下降，如果企業(yè)長期存在資金結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象，很可能會使企業(yè)資金鏈斷裂，增加財務(wù)風險。
    金融體系的不斷完善以及金融市場的日益國際化是影響企業(yè)界資金管理的外部環(huán)境。而企業(yè)的自身管理水平低下，經(jīng)營不善，資金匱乏，銷售不暢作為企業(yè)自身因素也制約著企業(yè)的發(fā)展。在內(nèi)外環(huán)境的影響下，企業(yè)為了更好地發(fā)揮營運資金管理作用，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際自身經(jīng)營特點，深入分析本企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，結(jié)合外部市場、金融環(huán)境，針對上述資金管進中存在的問題，主要采取以下幾點措施以供參考。
    （一）完善金融市場，拓寬企業(yè)融資渠道。
    在國家大的金融環(huán)境下，國家已經(jīng)大力支持中小企業(yè)的貸款，以解決中小企業(yè)資金匱乏的狀況。對于企業(yè)而言，應(yīng)在營運資金的籌措方面實行多渠道融資。企業(yè)籌措資金的渠道除了長期籌資，還有短期銀行借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)、集團拆借、銀行承兌等多種形式但無論采用哪種籌資方式都有其優(yōu)缺點，關(guān)鍵是財務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上選擇籌資組合，在舊能多地使用流動負債的基礎(chǔ)上，注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽，給企業(yè)帶來更大的收益。
    （二）合理確定貨幣持有量，提高資金利用水平。
    關(guān)鍵確定合理的現(xiàn)金持有量，編制每年、月現(xiàn)金收支計劃表。年度收支計劃主要根據(jù)各銷售合同付款條件確定現(xiàn)金流入量；根據(jù)各存貨采購計劃、勞務(wù)支出用量，以及預(yù)測的支付期間確定現(xiàn)金支出量，測算出現(xiàn)金盈余/缺口，如果盈余要編制盈余資金支出計劃，主要由集團用于股票、債券的投資、其他公司資金拆借或用于擴大再生產(chǎn)。如果有資金缺口，要通過銀行貸款、集團拆借、銀行承兌式加以補充。月收支計劃是根據(jù)每月具體資金供給、需求情況編制的。這樣可以合理確定現(xiàn)金基本儲備、安全儲備和增長儲備，提高資金利用率。
    （三）健全存貨的控制與管理。
    首先準確預(yù)測存貨需求量，主要以銷售量確定存貨持有量。銷售部門準確制定銷售月計劃；生產(chǎn)調(diào)度按需排產(chǎn)，編制月計劃完工產(chǎn)品所需材料清單；采購部編制月采購計劃單，三個環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)配合管理者才能對實際存貨狀況做到“心中有數(shù)”，為確定合理的訂貨量和訂貨時機提供依據(jù)。其次，供應(yīng)商與企業(yè)有效的溝通，供應(yīng)可以根據(jù)需求時間進行排產(chǎn)，保證及時供貨。
    （四）加強應(yīng)收賬款全面的控制與管理。
    首先，銷售部要把清欠工作作為銷售經(jīng)理負責制的一項考核指標。其次，銷售部做好結(jié)算工作，即使暫時無法收回欠款，也要做到結(jié)算手續(xù)完備，防止一旦發(fā)生訴訟沒有法律依據(jù)。對已經(jīng)確認的欠款，要及時簽認，防止超過訴訟時效。第三、要嚴格控制合同的信用期，在簽訂合同時將信用條款寫入合同，用法律形式約束對方，對于有的惡意拖欠貨款，必要時停止供貨，以保證資金的安全性。第四、要建立專職清欠機構(gòu)，聘請專職律師，認真研究、利用國家相關(guān)政策，發(fā)揮對集團整體清欠工作的指導(dǎo)作用。
    （五）優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)。
    企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營情況，綜合考慮資金成本，盈利能力及將來償還的現(xiàn)金壓力等因素，合理安排流動負債與長期負債的比重，滿足企業(yè)資金需求，同時要維持流動資產(chǎn)與流動負債的合理比例，實現(xiàn)節(jié)約資金與保持償債能力的平衡。企業(yè)應(yīng)科學合理地規(guī)劃營運資金和長期投資所需的資金需求量與使用量的比例，嚴格按資金計劃使用長期投資，嚴禁由于長期投資資金使用不合理，而占用營運資金現(xiàn)象。同時加快營運資金周轉(zhuǎn)周期，舊能提高營運資金利用率，這樣才不會因為長期投資增加而減少營運資金，使企業(yè)盈利能力下降，財務(wù)風險加大的現(xiàn)象發(fā)生。
    （六）加強采購供應(yīng)管理合理利用商業(yè)信用資金。
    當企業(yè)付款周期比收款周期長時，那么業(yè)務(wù)越多，從供貨商那里獲得的無息貸款也就越多，企業(yè)能更好運用營運資金。因此采購部門在付款時應(yīng)注重本銷售回款速度，既不損害公司信譽度，又能用別人的錢賺錢；另外要有穩(wěn)定的供貨商，建立長期合作。具統(tǒng)計，這種短期籌資在許多企業(yè)中占到流動負債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期籌資來源。
    摘要：隨著我國經(jīng)濟實力不斷的增強，人們生活水平得到了極大的改善，對企業(yè)資金管理方面關(guān)注力度也越來越大，如何在快速變化的新時期背景下，創(chuàng)新企業(yè)資金管理內(nèi)部控制相關(guān)工作，提高資金的利用效率，提升企業(yè)在同行業(yè)之間的核心競爭力，是我國現(xiàn)代化企業(yè)們面臨的一個重要課題，同時，資金管理也是衡量一個企業(yè)整體經(jīng)濟發(fā)展水平的重要指標之一，所以企業(yè)想在市場經(jīng)濟這個大環(huán)境下穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展，就必須對資金管理內(nèi)部控制進行高效的管理。
    資金管理作為企業(yè)財務(wù)部門的首要內(nèi)容，是一個企業(yè)正常運用和發(fā)展的主要因素，加強對資金內(nèi)部控制管理，優(yōu)化企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標利潤，所以企業(yè)在日常運營的過程中，應(yīng)該建立一套完善、系統(tǒng)的內(nèi)控制度，對企業(yè)內(nèi)部資金進行合理規(guī)劃，減少財務(wù)工作中存在的漏洞，提升企業(yè)整體的管理效率。本文就企業(yè)資金管理的重要性、我國企業(yè)資金管理中存在的問題、制定內(nèi)部控制應(yīng)該遵循的原則以及加強建立完善的資金管理內(nèi)控體系等方面進行了分析。
    自2009年爆發(fā)金融危機開始，我國企業(yè)生存發(fā)展就處于一個多變的市場經(jīng)濟環(huán)境，為了企業(yè)自身能夠穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，就必須要提高資金管理水平，對資金的流入和支出等方面進行控制，提升企業(yè)整體資金的利用效率，同時，對資金進行管理，能夠在進行投資的過程中合理的確定預(yù)算額度，有助于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟收益。
    金融危機爆發(fā)之后，導(dǎo)致經(jīng)濟市場整體發(fā)展腳步放緩，企業(yè)經(jīng)營者對市場經(jīng)濟信心缺失，降低了投資力度，導(dǎo)致企業(yè)整理經(jīng)營情況下降，針對這一情況，企業(yè)應(yīng)該積極制定資金管理制度，為企業(yè)發(fā)展指明方向。同時，也能夠有效的緩解我國融資困難的局面，幫助企業(yè)在穩(wěn)定發(fā)展，擴大經(jīng)濟規(guī)模[1]。
    （一）資金整體管理水平低。
    企業(yè)在發(fā)展初期可能制定了相應(yīng)的資金管理制度，然后在每個會計期間開始之時制定資金使用計劃，但是實際企業(yè)經(jīng)營過程中，往往資金的收入和支出不受控制，很大程度上降低了資金計劃的可行性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部整體管理水平不高，不利于企業(yè)規(guī)模進一步擴大[2]。
    （二）內(nèi)部控制重形式輕實施。
    企業(yè)在進行資金管理內(nèi)控的過程中，只是為了方便進行財務(wù)核算，導(dǎo)致內(nèi)部控制監(jiān)管力度小，沒有落實到日常工作中去，不能夠真實的反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展趨勢，不能為企業(yè)進行決策提供有力的數(shù)據(jù)信息。同時，隨著經(jīng)濟快速的發(fā)展，企業(yè)為了能夠更好的適應(yīng)快速發(fā)展時代，必須建立完善的內(nèi)部控制管理體系，對各個部門正常運轉(zhuǎn)所需的資金進行監(jiān)管，提高資金的利用效率。
    企業(yè)在制定內(nèi)控制度的時候，應(yīng)該切合企業(yè)的實際情況進行，保證內(nèi)控制度實施的可行性，所以在制定內(nèi)部控制時應(yīng)該遵循的原則有：
    合法性原則。企業(yè)在制定財務(wù)核算制度的時候，都必須符合國家《企業(yè)法》中的規(guī)定，保證做到有法可依、有章可循，不能違反國家法律法規(guī)，保證內(nèi)控制度的合法性，發(fā)揮法律的強制性，有序的對企業(yè)內(nèi)部資金管理進行管控，提高資金的利用率[3]。
    成本效益原則。企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終目標就是產(chǎn)生經(jīng)濟效益，實現(xiàn)利潤最大化，所以在實行內(nèi)控管理過程中，應(yīng)當遵循該原則，保證效益大于成本，對每項經(jīng)濟活動的成本費用和預(yù)期經(jīng)濟效益進行比較，保證企業(yè)能夠穩(wěn)定長遠的發(fā)展下去。
    職務(wù)不兼容原則。企業(yè)在進行財務(wù)崗位設(shè)立的時候，應(yīng)該遵循職務(wù)不兼容原則，防止一個人在進行多崗位核算過程中出現(xiàn)舞弊等行為，不僅造成經(jīng)濟損失，還不利于企業(yè)的發(fā)展，所以，應(yīng)該將資金管理工作交給不同的工作人員進行監(jiān)管，例如出納不能管賬，同時職務(wù)不兼容原則也是保證內(nèi)部控制實施的基礎(chǔ)[4]。
    建立完善的資金內(nèi)控體系，不僅是符合時代的發(fā)展，也能夠有效提高資金利用效率，有利于企業(yè)進行財務(wù)核算，提升企業(yè)整體形象和水平，為企業(yè)進一步發(fā)展和擴大奠定良好的基礎(chǔ)。
    （一）對資金貨幣完整性進行控制。
    企業(yè)內(nèi)控體系對日常發(fā)生的各項貨幣資金收支業(yè)務(wù)工作流程進行監(jiān)管，按照規(guī)定登記，對于發(fā)票和收據(jù)進行整理分類，按照會計中規(guī)定的連續(xù)性對票據(jù)等重要信息進行保存，然后和銀行等方面核對收入和發(fā)出的金額，保證資金金額的準確性，保證企業(yè)資金的回收和支出能夠協(xié)調(diào)發(fā)展，達到收支平衡的狀態(tài)。
    （二）對資金安全性進行控制。
    企業(yè)要對資金來源的真實性進行分析，然后通過賬實盤點，定期對企業(yè)內(nèi)部資金進行盤點，保證企業(yè)流動資金等資產(chǎn)的安全性，同時嚴格遵守職務(wù)不相容原則，對資金管理崗位進行分離控制，明確劃分工作職能和目標，達到互相監(jiān)督、共同發(fā)展的管理狀態(tài)。
    （三）對資金效益性進行控制。
    企業(yè)要是想進一步擴大規(guī)模和生產(chǎn)力，就必須對資金效益性進行控制，對賒銷方式進行規(guī)范，增加銷售渠道，擴大銷售數(shù)量，降低生產(chǎn)成本和采購成本，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟目標。所以企業(yè)在進行籌資的過程中，要結(jié)合實際情況優(yōu)化方案，提高資金內(nèi)控的可行性[5]。
    （四）對資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行嚴格控制。
    企業(yè)內(nèi)控體系就是對資金流向進行高效的監(jiān)管，保證貨幣資金的使用和方向，對于投資、籌資等風險給予足夠的重視，對日常經(jīng)營產(chǎn)生的資金進行嚴格的管理，對應(yīng)收應(yīng)付賬款方面制定合理的管理體系，設(shè)置壞賬準備對資金進行管理。
    通過對企業(yè)資金內(nèi)部控制管理工作進行創(chuàng)新，不僅是順應(yīng)社會現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)展的必然趨勢，也是提高企業(yè)內(nèi)部資金管理效率，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)在同行業(yè)之間的核心競爭力的重要途徑之一。同時，創(chuàng)新內(nèi)部資金管理控制體系，對資金的流入和支出進行監(jiān)控，不斷完善企業(yè)資金內(nèi)部控制制度，為企業(yè)進一步發(fā)展提供強有力的支持。
    參考文獻：
    [4]劉俊.石油企業(yè)內(nèi)控制度建立與資金防范風險探討[j].企業(yè)改革與管理，2014，94（51）：105.
    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇七
    為了確保內(nèi)部控制制度作用的有效發(fā)揮，企業(yè)在內(nèi)部控制制度的建設(shè)中，應(yīng)當遵循以下原則：
    2、內(nèi)部控制應(yīng)當覆蓋本公司所有的業(yè)務(wù)、部門、崗位和人員，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)健控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋傳遞等各個環(huán)節(jié)。
    3、公司內(nèi)部控制制度具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力；
    國民技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）是國內(nèi)專業(yè)從事超大規(guī)模信息安全芯片和通訊芯片設(shè)計的國家級高新技術(shù)企業(yè)，公司的信息安全與通訊領(lǐng)域產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于金融、電信、稅務(wù)、公安、海關(guān)等多個領(lǐng)域。公司的主營業(yè)務(wù)為安全芯片和通訊芯片產(chǎn)品及解決方案的開發(fā)和銷售。公司主要產(chǎn)品包括安全芯片和通訊芯片，其中，安全芯片包括usbkey安全芯片、安全存儲芯片、可信計算芯片和移動支付芯片，通訊芯片包括通訊接口芯片、通訊射頻芯片等。公司一直以來非常重視公司內(nèi)部管理建設(shè)，認識到健全、有效的內(nèi)部控制對實現(xiàn)經(jīng)營管理目標的重要性，根據(jù)本公司實際情況，建立了較為完整、合理、有效的內(nèi)部控制體系，并隨著企業(yè)規(guī)模的發(fā)展使之不斷完善，從而保證了公司各項管理方針、制度和措施貫徹執(zhí)行，保護了公司資產(chǎn)的安全、完整，使各項生產(chǎn)和經(jīng)營管理活動得以順利進行，為公司的持續(xù)、高速發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。
    現(xiàn)從公司內(nèi)部控制環(huán)境、財務(wù)會計系統(tǒng)和控制程序三個方面對本公司的內(nèi)部控制制度的具體建設(shè)進行揭示：
    公司自成立以來，根據(jù)公司的實際經(jīng)營情況，及時對本公司章程不斷修改和完善，制定了《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《獨立董事工作制度》、《對外擔保管理制度》、《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》等，不斷完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，保證公司最高權(quán)力、決策、監(jiān)督、管理機構(gòu)的規(guī)范運作。
    在公司章程中明確了股東大會、董事會和總經(jīng)理的權(quán)利與義務(wù)，為公司實施內(nèi)部控制制度提供了基礎(chǔ)。
    根據(jù)公司章程，公司設(shè)立監(jiān)事會，對公司財務(wù)以及董事、監(jiān)事和高級管理人員履行職責的合法合規(guī)性進行監(jiān)督，規(guī)定監(jiān)事會由5名監(jiān)事組成，其中3名成員由股東代表擔任并由股東大會選舉產(chǎn)生，另2名成員由職工代表擔任并由公司職工民主選舉產(chǎn)生。
    本公司根據(jù)業(yè)務(wù)及管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，科學劃分職責權(quán)限，形成相互制衡機制。
    本公司組織機構(gòu)框架圖如下：
    公司董事會通過了《總經(jīng)理工作細則》，公司設(shè)總經(jīng)理一名，由公司董事會聘任或解聘，設(shè)副總經(jīng)理若干名，由總經(jīng)理提名，董事會聘任或解聘。總經(jīng)理主持公司日常業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理工作，向董事會負責。
    根據(jù)公司章程，公司實行內(nèi)部審計制度，配備專職審計人員，對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督，審計負責人向董事會負責并報告工作。
    公司管理層充分認識到良好、完善的運行機制對實現(xiàn)經(jīng)營管理目標的重要性，為此建立了覆蓋業(yè)務(wù)活動各主要環(huán)節(jié)的相關(guān)內(nèi)部控制制度，保證公司的高效運作，說明如下：
    （1）公司治理方面
    公司已經(jīng)完善法人治理結(jié)構(gòu)，制定了三會制度及規(guī)則，包括股東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則、總經(jīng)理工作細則、關(guān)聯(lián)交易管理辦法等等。公司在實際操作中嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
    （2）人力資源管理方面
    公司重視人力資源培訓、交流，在使用創(chuàng)新能力強、競爭意識強的人力資源方面勇于作出大膽嘗試。公司內(nèi)部敢于正視自身劣勢，打破內(nèi)部格局，增強競爭能力，消除一切低效率的組織、人力、資產(chǎn)和觀念?？傮w人力資源建設(shè)已經(jīng)形成倡導(dǎo)學習、注重能力、創(chuàng)造價值的用人格局。公司根據(jù)《勞動法》等國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《員工手冊》、《薪酬管理制度》，包括：招聘、試用、培訓、工資與福利、獎勵、處罰等，全面規(guī)范了公司的人力資源的管理。
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    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇八
    第一條 為了加強無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的內(nèi)控管理，對企業(yè)資源進行計劃、組織、控制，使之發(fā)揮最佳效益。特制定本規(guī)定。
    第二條 無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)內(nèi)控管理制度一般應(yīng)包括：無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的會計核算，無形資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容，無形資產(chǎn)管理的基本構(gòu)架，單位內(nèi)部的無形資產(chǎn)管理機構(gòu)與管理人員，無形資產(chǎn)管理機構(gòu)的主要職能，企業(yè)無形資產(chǎn)管理機構(gòu)的主要任務(wù)。
    第二章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的會計核算控制
    第三條 無形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣供長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)分為可辨認無形資產(chǎn)和不可辨認無形資產(chǎn)。可辨認無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；不可辨認無形資產(chǎn)是指商譽。企業(yè)自創(chuàng)的商譽，以及未滿足無形資產(chǎn)確認條件的其他項目，不能作為無形資產(chǎn)。
    第四條 企業(yè)的無形資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按實際成本計量。取得時的實際成本應(yīng)按以下方法確定：
    所有權(quán)，有的轉(zhuǎn)讓使用權(quán)；就結(jié)算方式看，有的一次性付款，有的分次付款。這些具體情況，都需要采用不同的會計處理方法。
    (二)投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資各方確認的價值作為實際成本。
    (三)企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無形資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入無形資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的無形資產(chǎn)的實際成本：
    2、支付補價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。
    (四)以非貨幣性-交易換入的無形資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入無形資產(chǎn)的實際成本：
    2、支付補價的，接換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價，作為實際成本。
    (五)接受捐贈的無形資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其實際成本：
    1、贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。
    2
    2、捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本：
    (2)同類或類似無形資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的無形資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。
    第五條 自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用，作為無形資產(chǎn)的實際成本。已經(jīng)計入各期費用的研究費用，在該項無形資產(chǎn)獲得成功并依法申請取得權(quán)利時，不得再將原已計入費用的研究費用資本化。開發(fā)費用符合資本化條件的應(yīng)記入無形資產(chǎn)成本。
    第六條 無形資產(chǎn)應(yīng)當自取得當月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。如預(yù)計使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定：
    (三)合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過受益年限和有效年限兩者之中較短者。
    無形資產(chǎn)的原價，應(yīng)專門注明備查，以便必要時能夠提供及時有效的數(shù)據(jù)資料。
    第七條 公司購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，作為無形資產(chǎn)核算，并按本制度規(guī)定的期限分期攤銷。
    第八條 公司出售無形資產(chǎn)，應(yīng)將所得價款與該項無形資產(chǎn)的賬面價值之間的差額，計入當期損益。
    公司出租的無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照本制度有關(guān)收入確認原則確認所取得的租金收入；同時，確認出租無形資產(chǎn)的相關(guān)費用。
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    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇九
    1.政策性原則。中小企業(yè)內(nèi)控制度的設(shè)計必須首先符合并嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，然后結(jié)合企業(yè)自身特點和財務(wù)管理的要求進行設(shè)計。
    2.有效性原則。設(shè)計內(nèi)控制度的目的就是規(guī)范管理行為，保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。內(nèi)控制度的設(shè)計必須以“有效”為前提，盡量做到內(nèi)控環(huán)節(jié)不宜過長而又環(huán)環(huán)相扣，使人操作起來切實有效；必須有利于控制和檢查，具有了解控制制度執(zhí)行情況的手段和途徑，同時要根據(jù)執(zhí)行情況和管理需要不斷完善，以保證內(nèi)控制度更加適應(yīng)管理需要，提高工作質(zhì)量和工作效果。
    3.賬、錢、物分管原則。從目前中小企業(yè)內(nèi)部控制的主要問題來看，嚴格貫徹賬、錢、物分管原則是內(nèi)控制度設(shè)計的重中之重。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要按照既定的程序和手續(xù)辦理，多人經(jīng)手，共同負責，努力克服貨幣資金、財產(chǎn)物資及有關(guān)賬簿的管理混亂現(xiàn)象，防止企業(yè)資產(chǎn)的流失。特別是企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)，每日終了，應(yīng)及時計算當日收入、支出合計數(shù)和結(jié)存數(shù)，逐日逐筆進行日記賬登記；月份終了，日記賬余額必須與有關(guān)總賬余額核對相符，做到日清月結(jié)。同時，對財產(chǎn)物資進行定期或不定期清查，隨時反映賬面數(shù)與實存數(shù)，保證賬實相符。這樣能夠防止貪污盜竊行為的發(fā)生，保障企業(yè)財產(chǎn)的安全。
    1.建立組織規(guī)劃控制機制。某些相互關(guān)聯(lián)的職務(wù)不能集中于一個人身上，各組織機構(gòu)的職責權(quán)限必須得到授權(quán)，并保證在授權(quán)范圍內(nèi)的職權(quán)不受外界干預(yù)，每類經(jīng)濟業(yè)務(wù)在運行中必須經(jīng)過不同的部門并保證在有關(guān)部門間進行相互檢查。在對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的檢查中，檢查者不應(yīng)從屬于被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。
    2.建立授權(quán)批準制度。應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限加以控制。單位內(nèi)部某個職員在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過授權(quán)批準，否則就不能進行。
    3.實行預(yù)算控制。企業(yè)編制的預(yù)算必須體現(xiàn)其經(jīng)營管理目標，并明確責權(quán)。預(yù)算在執(zhí)行中應(yīng)當允許經(jīng)過授權(quán)批準對預(yù)算進行調(diào)整，以使預(yù)算更加切合實際，應(yīng)當及時或定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況。
    4.實行實物控制。一是應(yīng)嚴格控制對實物資產(chǎn)的接觸，如限制接近現(xiàn)金、存貨等，以減少資產(chǎn)的損失；二是定期進行財產(chǎn)清查，做到賬實相符。
    1.強化管理者的內(nèi)控意識及高層的控制職能
    首先，企業(yè)的法人（領(lǐng)導(dǎo)者）應(yīng)樹立內(nèi)部環(huán)境控制的風險意識，企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營效率的影響應(yīng)有明確的認識，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務(wù)嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產(chǎn)的安全、完整。
    2.加強誠信教育，提高員工素質(zhì)。
    企業(yè)應(yīng)在員工中廣泛進行誠信教育，把誠信教育作為道德建設(shè)的首要內(nèi)容，創(chuàng)建企業(yè)員工自覺遵守的誠信準則。各項控制說白了就是要誠信做人，提高員工誠信素質(zhì)是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，誠信是員工的立身之本，無論是企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)，還是一般員工都應(yīng)該保持誠信行為，擁有高尚的道德情操。企業(yè)要規(guī)范崗位責任，不要搞家族式管理，用人不搞認人唯親。會計人員必須憑上崗證上崗。對于敏感職務(wù)建立明確的操守規(guī)范，不相容職務(wù)嚴格分設(shè)崗位，要求擔任敏感職務(wù)的員工自覺接受監(jiān)督。有條件的企業(yè)最好設(shè)置專職內(nèi)審人員，內(nèi)審人員必須定期匯報審計情況，將不道德、不誠實的非法行為發(fā)生機率降到最低點。當然企業(yè)來點人性化管理，關(guān)心員工的疾苦，對員工的忠誠可以起到意想不到的效果。
    3.責權(quán)利結(jié)合，實行責任追究制度
    企業(yè)各級管理部門和人員必須明確各自的職能和責任，建立責任追究制度。可以把財務(wù)指標落實到單位和個人（采取直線制組織結(jié)構(gòu)的指標可直接落實到個人），并賦予財務(wù)管理責任人相應(yīng)的管理權(quán)限，根據(jù)履行職責的情況在年末進行考評，依據(jù)考評結(jié)果，分別給予物質(zhì)、精神獎勵或處罰。對于履行職責差的人員，一定要有追究責任的過程。
    4.建立員工培訓機制
    中小企業(yè)的員工整體素質(zhì)較低，而科學的內(nèi)部控制體系又與員工的素質(zhì)密切相關(guān)。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際，建立切實可行的員工培訓機制。通過培訓，使員工更具工作責任感，明確自己工作的重要性，養(yǎng)成良好的工作習慣，逐步提高自身的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。要使員工認識到，內(nèi)控制度不是哪一個人的事情，而是員工的集體行為，從而達到整體提高員工素質(zhì)的目的。
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    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇十
    第二條本制度適用于各級各類廣播電視事業(yè)單位（以下簡稱廣播電視事業(yè)單位）的財務(wù)活動。
    第三條廣播電視事業(yè)單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、單位和個人三者利益的關(guān)系。
    第四條廣播電視事業(yè)單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，嚴格預(yù)算執(zhí)行，完整準確編制單位決算，真實反映單位財務(wù)狀況；依法組織收入，合理安排支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，建立科學的財務(wù)核算和指標體系，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；參與單位重大經(jīng)濟決策和對外簽訂經(jīng)濟合同等事項，加強對單位經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。
    第五條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，配備具備從業(yè)資格的財務(wù)會計人員。
    省級以上（含副省級）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當設(shè)置總會計師；規(guī)模較大的廣播電視事業(yè)單位根據(jù)需要可以設(shè)置總會計師?？倳嫀煱凑铡犊倳嫀煑l例》規(guī)定的任職資格設(shè)置并履行職責。
    第六條廣播電視事業(yè)單位的全部財務(wù)活動在單位負責人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
    第七條單位預(yù)算是指廣播電視事業(yè)單位根據(jù)廣播電視事業(yè)發(fā)展目標和年度計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。
    廣播電視事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
    第八條國家對廣播電視事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
    定額或者定項補助標準根據(jù)國家有關(guān)政策和財力可能，結(jié)合廣播電視事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、單位收支及資產(chǎn)狀況確定。定額或者定項補助可以為零。
    少數(shù)非財政補助收入大于支出較多的廣播電視事業(yè)單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同有關(guān)主管部門制定。
    第九條預(yù)算編制原則：
    （一）堅持合法合規(guī)的原則。根據(jù)國家有關(guān)方針政策、法律法規(guī)以及廣播電視事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制單位預(yù)算。
    （二）堅持完整性和統(tǒng)一性原則。廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當將全部財務(wù)收支在預(yù)算中予以反映，并按照國家預(yù)算表格和統(tǒng)一的口徑、程序及計算依據(jù)編制單位預(yù)算。
    （三）堅持以收定支、收支平衡的原則。單位預(yù)算應(yīng)當自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。
    （四）堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。既要考慮事業(yè)發(fā)展的需要，又要考慮國家財力的可能和單位的收入狀況、資產(chǎn)狀況，保證重點，兼顧一般。
    （五）堅持厲行節(jié)約、注重績效的原則。挖掘內(nèi)部潛力，努力增收節(jié)支，加強績效管理，推進績效評價與預(yù)算編制的有機結(jié)合，提高資金使用效益。
    第十條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當按照財政部門和主管部門預(yù)算編制的有關(guān)要求，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與財力可能，以及預(yù)算年度收支增減因素、以前年度資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、人員和資產(chǎn)等狀況，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制單位預(yù)算。
    第十一條廣播電視事業(yè)單位根據(jù)年度廣播電視事業(yè)發(fā)展目標、計劃和預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門（一級預(yù)算單位按照規(guī)定程序報財政部門，下同）。廣播電視事業(yè)單位根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。
    第十二條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行批準的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。
    上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算；財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增調(diào)減的，由單位自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。
    收入預(yù)算調(diào)整后相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
    第十三條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當全面加強預(yù)算管理，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和績效考評等管理制度。
    第十四條廣播電視事業(yè)單位決算是指廣播電視事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。
    第十五條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當按照規(guī)定及時編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
    對財政部門批復(fù)調(diào)整的事項，廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當及時進行調(diào)整。
    第十六條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當加強決算的填報、審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、完整、準確，規(guī)范決算管理工作。
    第十七條收入是指廣播電視事業(yè)單位為開展廣播電視業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。
    第十八條廣播電視事業(yè)單位的收入包括：
    （一）財政補助收入，即廣播電視事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。
    其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥給廣播電視事業(yè)單位的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。國家另有規(guī)定的除外。
    （三）上級補助收入，即廣播電視事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
    （四）附屬單位上繳收入，即廣播電視事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
    （五）經(jīng)營收入，即廣播電視事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
    （六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
    第十九條事業(yè)收入包括：
    （一）廣告收入，即廣播電視事業(yè)單位因播出、刊登廣告收取的收入。
    （二）收視費收入，即廣播電視事業(yè)單位收取的電視節(jié)目收視費收入。
    （三）節(jié)目銷售收入，即廣播電視事業(yè)單位銷售節(jié)目取得的收入。
    （四）合作合拍收入，即廣播電視事業(yè)單位與國內(nèi)外單位和機構(gòu)合作廣播電視節(jié)目或合拍影視節(jié)目取得的收入。
    （五）節(jié)目制作和播放收入，即廣播電視事業(yè)單位為其他單位制作和播放廣播電視節(jié)目取得的收入。
    （六）節(jié)目傳輸收入，即廣播電視事業(yè)單位為用戶傳送廣播電視節(jié)目取得的收入。
    （七）技術(shù)服務(wù)收入，即廣播電視事業(yè)單位對外提供技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢、翻譯服務(wù)、信息服務(wù)、計量檢測、設(shè)備技術(shù)安裝和維修等取得的收入。
    （八）其他事業(yè)收入，即廣播電視事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動取得的除上述各項收入以外的收入，包括培訓收入、門票收入等。
    第二十條經(jīng)營收入包括：
    （一）銷售收入，即廣播電視事業(yè)單位非獨立核算部門銷售商品取得的收入。
    （二）經(jīng)營服務(wù)收入，即廣播電視事業(yè)單位非獨立核算部門對外提供經(jīng)營服務(wù)取得的收入。
    （三）租賃收入，即廣播電視事業(yè)單位出租房屋、場地和設(shè)備等取得的收入。
    （四）其他經(jīng)營收入，即廣播電視事業(yè)單位在廣播電視節(jié)目制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外取得的除上述各項收入以外的收入。
    第二十一條收入管理的要求：
    （一）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當在國家政策允許的范圍內(nèi)，依法組織收入，堅持把社會效益放在首位，堅持社會效益和經(jīng)濟效益有機統(tǒng)一。
    （二）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當使用財政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并建立健全各種專用收款收據(jù)、銷售發(fā)票等票據(jù)的管理制度。
    （三）廣播電視事業(yè)單位各項收入應(yīng)當及時入賬，不得由下屬單位或其他單位違規(guī)代存代管資金，防止流失。
    （四）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當將各項收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
    第二十二條廣播電視事業(yè)單位對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，應(yīng)當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
    第二十三條支出是廣播電視事業(yè)單位開展廣播電視節(jié)目的制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。
    第二十四條廣播電視事業(yè)單位支出包括：
    （一）事業(yè)支出，即廣播電視事業(yè)單位開展廣播電視節(jié)目的制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С鍪侵笍V播電視事業(yè)單位為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指廣播電視事業(yè)單位為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
    （二）經(jīng)營支出，即廣播電視事業(yè)單位在廣播電視節(jié)目的制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
    （三）對附屬單位補助支出，即廣播電視事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
    （四）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的廣播電視事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或比例上繳上級單位的支出。
    （五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
    第二十五條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當將各項支出全部納入單位預(yù)算，建立健全支出管理制度。各項支出應(yīng)當在單位負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財務(wù)部門按照經(jīng)法定程序批復(fù)的預(yù)算，堅持量入為出，統(tǒng)一安排使用。單位業(yè)務(wù)部門按照財務(wù)部門核定的預(yù)算和規(guī)定的程序使用資金。
    報主管部門和財政部門備案。
    廣播電視事業(yè)單位的規(guī)定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當責令改正。
    第二十七條廣播電視事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能歸集的，應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。
    經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。
    第二十八條廣播電視事業(yè)單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當專款專用、單獨核算，并按照規(guī)定向財政部門和主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應(yīng)當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門和主管部門的檢查和驗收。
    第二十九條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當逐步建立健全支出定額標準體系，合理使用資金，控制支出規(guī)模。
    第三十條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
    第三十一條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
    第三十二條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當依法加強票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實，使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
    票據(jù)經(jīng)辦部門和人員應(yīng)當對票據(jù)的真實性、合法性負責。財務(wù)部門應(yīng)當加強票據(jù)的審核，拒絕報銷虛假票據(jù)。
    第三十三條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當強化成本意識、加強經(jīng)濟核算，具備條件的廣播電視事業(yè)單位可以根據(jù)開展廣播電視業(yè)務(wù)活動及其他活動的實際需要，實行內(nèi)部成本核算辦法。
    第三十四條廣播電視事業(yè)單位實行內(nèi)部成本核算，應(yīng)當按照核算對象將廣播電視業(yè)務(wù)活動中所發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算，其費用可以劃分為直接費用、間接費用和期間費用。
    （一）直接費用是指直接從事廣播電視節(jié)目制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動和非獨立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的費用。
    （二）間接費用是指廣播電視事業(yè)單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門為組織廣播電視節(jié)目制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動和非獨立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的費用。
    （三）期間費用是指廣播電視事業(yè)單位內(nèi)部行政后勤管理部門發(fā)生的各項費用。
    第三十五條廣播電視事業(yè)單位實行內(nèi)部成本核算，其成本費用應(yīng)當按照支出用途分別歸集到單位事業(yè)支出、經(jīng)營支出等相應(yīng)科目中。
    第三十六條廣播電視事業(yè)單位實行內(nèi)部成本核算，其基本建設(shè)支出、對外投資、各種罰款、贊助和捐贈支出以及國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出，不得計入成本費用。
    第三十七條廣播電視事業(yè)單位實行內(nèi)部成本核算，應(yīng)當建立成本費用與相關(guān)支出的核對機制，以及成本核算分析報告制度。
    第三十八條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指廣播電視事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。
    結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當年預(yù)算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。
    經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當單獨反映。
    第三十九條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。
    第四十條非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
    第四十一條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排，合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。
    第四十二條專用基金是指廣播電視事業(yè)單位按照規(guī)定提取或設(shè)置的有專門用途的資金。
    專用基金管理應(yīng)當遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。
    第四十三條專用基金包括：
    （一）修購基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應(yīng)的購置和修繕科目中列支（各列50%），以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于廣播電視事業(yè)單位固定資產(chǎn)維修和購置的資金。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的事業(yè)單位可以不提取修購基金。
    （二）職工福利基金，即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
    （三）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的專用資金。
    第四十四條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。
    第四十五條資產(chǎn)是指廣播電視事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
    第四十六條廣播電視事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
    第四十七條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。
    第四十八條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。根據(jù)單位資產(chǎn)存量狀況、人員編制和有關(guān)資產(chǎn)配置標準，編制資產(chǎn)購置計劃，按照部門預(yù)算管理的有關(guān)要求列入年度部門預(yù)算，并履行相關(guān)政府采購規(guī)定。
    第四十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨等。
    第五十條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當建立健全貨幣資金的內(nèi)部管理制度，構(gòu)建資金安全管理風險防控機制。廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定開立、使用和管理銀行賬戶。
    第五十一條廣播電視事業(yè)單位對應(yīng)收款項和預(yù)付款項應(yīng)當按時清理結(jié)算，加強管理。
    第五十二條存貨是指廣播電視事業(yè)單位在開展廣播電視業(yè)務(wù)活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括廣播影視節(jié)目、材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。
    （一）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當建立健全存貨管理制度。單位資產(chǎn)管理部門應(yīng)當指定專人負責，嚴格收發(fā)手續(xù)，完善存貨驗收、入庫、保管和出庫制度，防止丟失、損壞、變質(zhì)。
    確保廣播影視節(jié)目安全、規(guī)范、有效管理。
    （三）廣播電視事業(yè)單位資產(chǎn)管理部門應(yīng)當建立材料明細賬，定期與財務(wù)部門的材料總賬進行核對，做到賬賬相符。
    （四）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當建立健全存貨定額管理制度，科學制定材料儲備定額和主要材料消耗定額，保持合理的存貨庫存量。
    （五）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當對存貨進行定期或不定期的清查盤點，保證賬實相符。存貨盤盈、盤虧應(yīng)當按照規(guī)定處理。
    第五十三條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
    廣播電視事業(yè)單位的固定資產(chǎn)明細目錄由國務(wù)院廣播電視主管部門制定，報國務(wù)院財政部門備案。
    第五十四條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當加強固定資產(chǎn)管理：
    （一）建立健全固定資產(chǎn)管理制度。加強固定資產(chǎn)維護和保養(yǎng)，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和使用情況報告制度。
    （二）購建和調(diào)入的固定資產(chǎn)，由單位資產(chǎn)管理部門負責驗收，單位財務(wù)部門參與驗收。購進專用設(shè)備和新建的房屋及構(gòu)筑物竣工時，應(yīng)當有專業(yè)技術(shù)人員參加驗收。經(jīng)驗收后的固定資產(chǎn)應(yīng)當及時入賬并交付使用。
    （三）廣播電視事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，按照規(guī)定程序辦理。
    （四）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當定期或者不定期對固定資產(chǎn)清查、盤點。年度終了前應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，保證賬賬、賬卡、賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當及時按照規(guī)定處理。
    （五）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當對單位固定資產(chǎn)實行動態(tài)管理，提高信息化水平，并按照主管部門和財政部門的規(guī)定定期報送固定資產(chǎn)購置、使用和處置等情況。
    第五十五條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
    廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當加強在建工程管理，在建工程達到預(yù)定使用狀態(tài)時，應(yīng)當按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。
    第五十六條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
    廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當加強本單位無形資產(chǎn)的評估確認、開發(fā)、保護、使用和轉(zhuǎn)讓管理。
    廣播電視事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。廣播電視事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出應(yīng)當計入事業(yè)支出。
    第五十七條對外投資是廣播電視事業(yè)單位利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當嚴格控制對外投資。在保證單位正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當履行相關(guān)審批程序。廣播電視事業(yè)單位不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資，國家另有規(guī)定的除外。
    廣播電視事業(yè)單位以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。
    廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當加強對投資企業(yè)和投資項目的管理，確保國有資產(chǎn)的保值增值。
    第五十八條廣播電視事業(yè)單位資產(chǎn)處置應(yīng)當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序。
    廣播電視事業(yè)單位出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
    第五十九條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當提高資產(chǎn)使用效率，按照國家有關(guān)規(guī)定實行大型儀器、設(shè)施設(shè)備等資產(chǎn)的共享、共用。
    第六十條負債是廣播電視事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
    第六十一條廣播電視事業(yè)單位的負債包括借入款項、應(yīng)付款項、暫存款項、應(yīng)繳款項等。
    應(yīng)繳款項包括廣播電視事業(yè)單位收取的應(yīng)當上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。
    第六十二條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
    第六十三條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當建立財務(wù)風險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔保。
    第六十四條廣播電視事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當進行清算。
    第六十五條廣播電視事業(yè)單位清算應(yīng)當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制資產(chǎn)負債表、財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
    第六十六條廣播電視事業(yè)單位清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
    （一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的廣播電視事業(yè)單位，其全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。
    （二）轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的廣播電視事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負債后，轉(zhuǎn)作國家資本金。需要進行資產(chǎn)評估的，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    （三）撤銷的廣播電視事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。
    （四）合并的廣播電視事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或新組建單位。合并后閑置的資產(chǎn)，由主管部門和財政部門核準后處理。
    （五）分立的廣播電視事業(yè)單位，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的事業(yè)單位，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。
    第六十七條財務(wù)報告是反映廣播電視事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。
    廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
    第六十八條廣播電視事業(yè)單位在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當對財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等按照規(guī)定程序辦理。
    第六十九條廣播電視事業(yè)單位報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書等。
    固定資產(chǎn)投資、績效考評、社會效益各項指標完成情況，對本期或者下期財務(wù)情況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
    第七十一條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當定期開展財務(wù)分析，財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、負債情況、收入支出狀況、定員定額情況等。
    第七十二條財務(wù)分析指標分為財務(wù)指標和業(yè)務(wù)指標兩類。
    （一）財務(wù)指標包括：預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、人均基本支出、資產(chǎn)負債率、總資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)利用率、事業(yè)收入與經(jīng)營收入分別占總收入的比率、事業(yè)收入和經(jīng)營收入增長率、頻率（頻道）收入成本比率、每分鐘節(jié)目（欄目）制作成本等。
    （二）業(yè)務(wù)指標包括：廣播電視節(jié)目播出時間（小時/年）、廣播電視節(jié)目自辦率、廣播電視節(jié)目首播率、發(fā)射機千瓦小時費用、發(fā)射機千瓦小時電費、發(fā)射機停播率等。
    除上述指標外，廣播電視事業(yè)單位可以根據(jù)本單位業(yè)務(wù)特點增加財務(wù)分析指標。
    第七十三條廣播電視事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督主要包括對預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理等的監(jiān)督。
    第七十四條廣播電視事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合。
    第七十五條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度。
    第七十六條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。
    第七十七條廣播電視事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，應(yīng)當執(zhí)行本規(guī)則，但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
    第七十八條參照公務(wù)員法管理的廣播電視事業(yè)單位財務(wù)制度的適用，由國務(wù)院財政部門另行規(guī)定。
    第七十九條接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的廣播電視公益服務(wù)性組織和社會團體，依照本制度執(zhí)行；其他社會力量舉辦的廣播電視公益服務(wù)性組織和社會團體可以參照本制度執(zhí)行。
    第八十條下列廣播電視事業(yè)單位或者廣播電視事業(yè)單位的特定項目，不執(zhí)行本制度：
    （二）廣播電視事業(yè)單位接受外單位要求投資回報的經(jīng)營項目；
    （三）經(jīng)主管部門和財政部門批準的具備條件的其他廣播電視事業(yè)單位。
    第八十一條廣播電影電視科學研究單位和學校執(zhí)行同行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度。
    第八十二條省、自治區(qū)、直轄市的財政部門和廣播電視主管部門，可以根據(jù)本制度，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定補充規(guī)定，報財政部、國家廣播電影電視總局備案。
    廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當按照本制度，根據(jù)單位實際情況，制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法，并報主管部門備案。
    第八十三條本制度自2019年1月1日起施行。
    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇十一
    第一條為加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。
    第二條本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負責，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。
    第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
    第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。
    1.權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。
    2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
    3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。
    4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。
    5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
    6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
    第二章財務(wù)收支內(nèi)部控制。
    第五條實行財務(wù)收支預(yù)算控制。
    1.在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。
    3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
    4.凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
    第六條建立定額備用金制度。
    1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
    生產(chǎn)部××元。
    經(jīng)銷部××元。
    綜合部××元。
    工程部××元。
    辦公室××元。
    2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。
    (1)各部門單項支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。
    (2)各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
    (3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。
    (4)單項低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
    第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
    1.2000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
    2.2000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準。
    3.專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
    4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
    第三章貨幣資金內(nèi)部控制。
    第八條建立會計和出納職責分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
    第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
    第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現(xiàn)金。
    第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。
    第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
    第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
    第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。
    第四章對外投資內(nèi)部控制。
    第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
    1.長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。
    2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
    3.對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。
    4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視具體情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應(yīng)處理。
    第十六條短期投資。
    1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
    2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
    3.短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進行審計。
    第十七條對外大額存款。
    1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
    2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。
    第五章銷貨與收款內(nèi)部控制。
    第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。
    第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
    第二十條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負責開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。
    第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
    第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。
    第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
    第六章購貨與付款內(nèi)部控制。
    第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
    第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面。
    第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。
    第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。
    第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。
    第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。
    第三十條到貨驗收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
    第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。
    第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制。
    第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。
    第三十三條建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。
    第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
    第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。
    第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
    第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。
    第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制。
    第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
    第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。
    第四十條對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行“實地盤存制”。
    第四十一條存貨計價方法。
    1.按實際成本進行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價。
    2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。
    第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。
    第九章工資與人事內(nèi)部控制。
    第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
    第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關(guān)規(guī)定進行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標準，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。
    第四十五條對職工的責任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。
    第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。
    第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。
    第十章收入利潤內(nèi)部控制。
    第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。
    第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。
    第五十條按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
    第五十一條對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務(wù)處理要恰當。
    第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。
    第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
    第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。
    第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
    1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。
    2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。
    3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
    第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。
    1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。
    2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。
    3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。
    4.建設(shè)安裝：由工程部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。
    5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。
    6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。
    第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
    固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。
    第十二章分析和考核。
    第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務(wù)評價指標：
    1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%。
    2.速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債×100%。
    3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%。
    4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%。
    5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%。
    6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%。
    7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%。
    8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%。
    第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。
    第十三章內(nèi)部審計。
    第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。
    第六十條公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。
    第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。
    第十四章附則。
    第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準，于公布之日起實行。
    第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。
    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇十二
    1、貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》及其它相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保會計信息真實、準確、完整。
    2、負責公司會計核算和財務(wù)管理，制定相關(guān)的規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。
    3、參與公司全面預(yù)算管理工作，協(xié)同其他部門共同提高公司預(yù)算管理水平。
    4、負責公司資金籌集，合理調(diào)配使用資金，確保資金正常運轉(zhuǎn)，防范流動性風險。
    5、負責建立健全成本管理體系，探索降低成本的途徑和方法。
    6、負責公司網(wǎng)上銀行的安全與正常運營。
    7、負責公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與公司的投資管理。
    8、負責公司年度財務(wù)決算工作，審核、編制相關(guān)報表和財務(wù)報告，進行經(jīng)濟活動分析，為管理層提供決策依據(jù)和建議。
    9、負責公司的稅務(wù)管理。
    10、負責公司對外經(jīng)濟合同的財務(wù)審核。
    11、負責公司項目申報和財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計上報。
    12、負責會計檔案的整理、分類和歸檔。
    13、公司安排的其他事項。
    第七條主管會計工作負責人為公司財務(wù)負責人，由董事會聘任，對董事會和總經(jīng)理負責。
    （一）主管會計工作負責人主要職責如下：1、負責定期或不定期向總經(jīng)理、董事會報告工作，提出財務(wù)運作、財務(wù)管理等方面的分析和建議；2、負責參與公司經(jīng)營計劃制定、資產(chǎn)購置、對外投資、企業(yè)并購、重大經(jīng)濟合同簽訂等重大事項的研究、審議，協(xié)助管理層作出決策并負責財務(wù)保障工作；3、負責建立健全和完善公司及控股子公司財務(wù)管理制度及會計監(jiān)控機制，監(jiān)督、檢查公司及控股子公司財務(wù)運作和資金收支情況，并對公司財務(wù)活動的合法性進行監(jiān)督；4、負責審核公司財務(wù)報告，對財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性以及合法性負責，配合監(jiān)管部門、中介機構(gòu)對公司財務(wù)報表的審計及其他審計鑒證工作；5、負責公司財務(wù)工作的合法性、真實性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大損失的經(jīng)營行為，制訂相應(yīng)的防患制度、流程并推動執(zhí)行；6、負責對公司會計機構(gòu)的設(shè)置、會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；7、負責擬訂和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬訂資金籌集和使用方案；對股東大會、董事會批準的公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進行財務(wù)監(jiān)督。
    8、負責擬定公司資產(chǎn)核銷、壞賬處理方案和年度財務(wù)預(yù)決算；負責監(jiān)督控股子公司建立全面預(yù)算管理制度，對年度預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查；9、負責配合中介機構(gòu)對公司資產(chǎn)的評估工作；10、負責與監(jiān)管部門、金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)、會計師事務(wù)所等部門的報告和溝通工作。
    （二）主管會計工作負責人主要權(quán)限如下：1、財務(wù)決策參與權(quán)：參與公司對外投資、營銷策略、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、工程項目建設(shè)、籌融資、抵押擔保、資金調(diào)度、利潤分配、預(yù)算、重大經(jīng)濟合同簽訂、業(yè)務(wù)流程再造等涉及財務(wù)收支的重要經(jīng)濟事項的決策和執(zhí)行，從其合法性、真實性、效益性等方面進行審查，協(xié)助管理層做好決策分析；2、財務(wù)人員管理權(quán)：根據(jù)會計法規(guī)及公司實際需要，落實公司會計機構(gòu)設(shè)置及人員配備；3、財務(wù)收支審核權(quán)：審核對固定資產(chǎn)購置、對外投資、工程項目建設(shè)、物料采購等事項的資金使用；審核物料采購、貨款結(jié)算、稅金計繳及各種費用的報支；4、財務(wù)風險管理權(quán)：加強風險管理，審核訴訟賠償，嚴禁設(shè)置賬外資產(chǎn)，參與公司績效考核制度制定與實施等；5、財務(wù)監(jiān)督權(quán)：對公司各項收入、成本、費用開支的合法性和真實性進行審核，有權(quán)制止和糾正違反財經(jīng)法律法規(guī)的經(jīng)濟行為，維護資金安全；審核公司各部門和控股子公司年度經(jīng)營計劃完成情況及年度預(yù)算執(zhí)行情況，參與實施考核、監(jiān)督、控制和獎懲；6、財務(wù)信息化實施權(quán)：主持公司財務(wù)信息化實施，負責財務(wù)應(yīng)用軟件與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)對接。
    對業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和核算環(huán)節(jié)實施監(jiān)控，確保系統(tǒng)安全、有效運行。
    5、組織、審核、指導(dǎo)并監(jiān)督下屬員工規(guī)范地進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算；6、組織開展財務(wù)預(yù)算，草擬預(yù)算制度及預(yù)算報表；監(jiān)督公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析差異原因，提交財務(wù)負責人審核；7、負責檢查財務(wù)人員的崗位設(shè)置、績效考核的實施及改進工作，并提出相關(guān)建議；8、協(xié)助財務(wù)負責人處理其他財務(wù)會計事項。
    第九條各控股子公司財務(wù)部應(yīng)依據(jù)本制度做好本單位財務(wù)管理工作，并接受公司財務(wù)部指導(dǎo)。
    第三章會計核算基礎(chǔ)工作第十條根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況制定會計政策，設(shè)置會計科目，進行會計核算，及時提供真實、準確、完整的會計信息。
    第十一條公司發(fā)生的下列交易或事項，必須及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：款項和有價證券的收付；財物的收支、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。
    第十二條原始憑證是公司各項經(jīng)濟活動的最初記載和客觀反映，每一項業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，財務(wù)人員必須嚴格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補填或更正；財務(wù)人員對偽造、涂改或不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領(lǐng)導(dǎo)處理。
    原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及相關(guān)權(quán)限負責人審批后，由財務(wù)人員審核后生效。
    第十三條財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中填制生成記賬憑證，記賬憑證應(yīng)附相關(guān)的原始憑證，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂而另行存放時，需要建立索引。
    第十四條記賬憑證由記賬會計、主管會計、會計機構(gòu)負責人簽字或蓋章。
    記深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度賬憑證每月進行裝訂，由專人保管，存放于檔案室。
    第十五條出納人員應(yīng)每天及時記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬；銷售、采購等主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)在發(fā)生后應(yīng)及時入賬；會計憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映交易或事項；對于外部審計機構(gòu)會計師的審計調(diào)整事項應(yīng)及時處理。
    第十六條財務(wù)人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬、結(jié)賬，生成會計。
    賬簿和財務(wù)報表，財務(wù)人員必須定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
    第四章財務(wù)預(yù)算管理第十七條財務(wù)預(yù)算是公司對計劃年度內(nèi)資金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況等的預(yù)算和籌劃，是公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的重要組成部分，是進行年度綜合財務(wù)管理、評價公司績效的依據(jù)。
    公司實行全面預(yù)算管理，由總經(jīng)理、主管會計工作負責人、財務(wù)部及各相關(guān)部門負責人組成的預(yù)算管理委員會執(zhí)行。
    預(yù)算管理委員會應(yīng)根據(jù)當年度預(yù)決算情況、下一年度經(jīng)營情況及目標，制定下一年度的經(jīng)營計劃、投資計劃、融資計劃等，編制年度預(yù)算，報董事會以及股東會審議通過后執(zhí)行。
    第五章籌資及擔保管理第十八條資金籌集的原則1、籌資是公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)時，從外部籌集資金以完成公司經(jīng)營目標的必要活動。
    2、籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，保持穩(wěn)健的資本結(jié)構(gòu)，確保安全、有序，降低籌資成本，充分發(fā)揮資金杠桿作用，取得資金最佳綜合效益。
    3、資金籌集實行統(tǒng)一管理，根據(jù)權(quán)限由公司董事會或股東會決定，控股子公司對外融資需經(jīng)公司批準。
    第十九條公司可根據(jù)實際情況選擇籌資方式，包括股權(quán)融資、債券融資、銀深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度行借款以及融資租賃等。
    第二十條擔保管理貸款擔保是公司的潛在負債，給公司經(jīng)營帶來一定風險。
    公司原則上不允許對外提供擔保。
    公司在各商業(yè)銀行或其它金融機構(gòu)申請貸款，一般應(yīng)以公司信用作保證。
    重合同，講信用，維護公司形象。
    需他人提供擔保的，應(yīng)慎重選擇擔保人，特殊情況下，經(jīng)董事會審議通過后確定。
    公司應(yīng)加強擔保合同的管理，擔保合同由公司財務(wù)部統(tǒng)一登記、管理；公司對外擔保必須要求對方提供反擔保以防范風險，且反擔保的提供方應(yīng)當具有實際履行能力。
    第六章貨幣資金的管理第二十一條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
    貨幣資金管理目的是協(xié)調(diào)資產(chǎn)的流動性、盈利性和安全性，滿足交易性、預(yù)防性和投機性需要。
    財務(wù)部除了做好日常收支，加速資金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好資金持有規(guī)模，確定適當?shù)馁Y金持有量。
    第二十二條現(xiàn)金的管理1、現(xiàn)金的使用和管理既要遵守《現(xiàn)金管理條例》等有關(guān)規(guī)定，又要滿足生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要。
    根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要確定應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在合理的使用范圍內(nèi)收付現(xiàn)金，合理核定庫存現(xiàn)金限額，公司在30,000元以內(nèi)，控股子公司在5,000元以內(nèi)；超過庫存現(xiàn)金限額部分應(yīng)及時送存銀行，以確?，F(xiàn)金的安全。
    2、建立現(xiàn)金內(nèi)部控制制度(1)公司收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。
    （2）除現(xiàn)金管理條例規(guī)定的可以支付的范圍外，其他支出一律通過轉(zhuǎn)賬支付，現(xiàn)金支付范圍內(nèi)的也盡量通過轉(zhuǎn)賬支付。
    （3）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，出納每天核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的余額，做到日清月結(jié)，不得以“白條”抵庫金。
    月末由總賬會計核對現(xiàn)金是否相符。
    現(xiàn)金如有溢余或短缺，應(yīng)及時反映并查明原因，書面報告主管會計工作負責人處理。
    會計機構(gòu)負責人應(yīng)每月抽查現(xiàn)金盤點制度的執(zhí)行情況，并簽字確認。
    現(xiàn)深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度金盤點表應(yīng)定期裝訂成冊并存檔。
    3、備用金的管理(1)年初各部門根據(jù)經(jīng)營需要提出申請，由財務(wù)部核定年度備用金額度，按規(guī)定的審批權(quán)限報批；如因工作需要確需調(diào)增備用金額度的，需按規(guī)定的審批權(quán)限報批。
    （2）部門和個人必須在規(guī)定期限內(nèi)辦理結(jié)算報賬手續(xù)，及時歸還借款。
    按照“先清后借”的原則，對逾期不還者，停止其辦理借款，并從其工資中扣回。
    （3）財務(wù)部對借用備用金的部門和人員進行定期和不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正；年度終了時重新核定下一年度備用金額度。
    支票和與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，以保證各種結(jié)算業(yè)務(wù)的'正常進行。
    2、各職能部門、控股子公司開設(shè)、撤銷銀行賬戶的須經(jīng)公司財務(wù)部批準，并保存好相關(guān)資料。
    3、財務(wù)部應(yīng)隨時了解和掌握銀行存款的收支動態(tài)和結(jié)余情況。
    月度終了，總賬會計核對銀行對賬單，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬實相符，對未達賬款要及時查詢，主管會計機構(gòu)負責人要進行審核。
    4、出納應(yīng)做好各種銀行票據(jù)登記，詳細記錄票據(jù)的使用情況。
    主管會計工作負責人定期檢查票據(jù)使用情況。
    總部由主管會計工作負責人保管財務(wù)專用章，出納保管法人私章。
    控股子公司參照公司制度，財務(wù)印鑒由兩人分管。
    委托他人保管時要出具書面委托書。
    6、網(wǎng)銀密鑰由出納和主管會計工作負責人分開保管，嚴禁一人保管所有密鑰。
    控股子公司在當?shù)亻_通企業(yè)網(wǎng)上銀行，必須經(jīng)過公司審批。
    第二十四條其他貨幣資金的管理其他貨幣資金參照銀行存款進行管理。
    第七章應(yīng)收款項的管理深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度第二十五條應(yīng)收款項主要包含應(yīng)收賬款、預(yù)付款項、其它應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。
    1、賬齡管理：財務(wù)部應(yīng)定期進行賬齡分析，在每月結(jié)賬后3日內(nèi)編制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及預(yù)付款項等科目的賬齡分析表，其中預(yù)付一年以上的賬款需說明原因。
    賬齡分析表（按應(yīng)收客戶明細）報總賬會計、會計機構(gòu)負責人、主管會計工作負責人及各銷售部各一份。
    2、財務(wù)部應(yīng)協(xié)同各銷售部經(jīng)理，對賒銷客戶進行信用評級，并確定各客戶的賒銷信用額度，向超過信用額度的客戶再發(fā)貨時需主管會計工作負責人、銷售經(jīng)理、主管銷售副總經(jīng)理審批。
    3、建立與銷售部門及銷售客戶的對賬制度，并督促相關(guān)部門清理和催收。
    有效控制經(jīng)營風險。
    各往來會計至少每月將重大及賬齡較長的往來款項與供應(yīng)商、客戶進行對賬或交與相關(guān)負責人員進行對賬，半年度及年度末進行全面對賬。
    對賬后，往來會計編制對賬結(jié)果匯總表，如有差異及時告知公司相關(guān)負責人，查找原因。
    并保存好相關(guān)對賬資料。
    銷售部業(yè)務(wù)員及相關(guān)人員應(yīng)主動配合公司往來會計與客戶進行賬務(wù)核對。
    4、對賬齡較長、金額較大的個人借款，財務(wù)人員應(yīng)及時催促借款人歸還，無故不歸還超過一個月的可從工資里扣除相應(yīng)借款。
    5、預(yù)付貨款應(yīng)納入月度財務(wù)收支計劃，并嚴格控制。
    一般情況下，必須貨到驗收后付款，確因業(yè)務(wù)需要，支付前應(yīng)審核相關(guān)的合同、協(xié)議及付款申請單。
    第二十六條應(yīng)收票據(jù)的管理應(yīng)收票據(jù)應(yīng)建立票據(jù)交接表，應(yīng)收賬款會計收到票據(jù)后應(yīng)及時錄入票據(jù)相關(guān)信息、復(fù)印保存，并將票據(jù)原件及時交與出納，由其建立應(yīng)收票據(jù)登記薄，詳細記錄票據(jù)的收款及轉(zhuǎn)讓等情況。
    票據(jù)貼現(xiàn)須經(jīng)主管會計工作負責人批準。
    第二十七條壞賬準備的計提與核銷1、壞賬準備由財務(wù)部統(tǒng)一計提和核算。
    公司的壞賬損失，采用備抵法核算。
    2、公司按照賬齡分析法計提壞賬準備。
    計提方法及比例一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更須報董事會審議通過。
    3、公司的應(yīng)收款項符合下列條件之一的，可確認為壞賬：深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度（1)債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償或義務(wù)承擔人清償后仍然無法收回；(2)債務(wù)人破產(chǎn)或撤銷，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償或依法進行清償后仍然無法收回；(3)債務(wù)人較長時間內(nèi)(3年以上）未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。
    4、對于不能收回而需核銷的應(yīng)收款項應(yīng)查明原因，追究責任。
    并由財務(wù)部提交擬核銷壞賬準備的書面報告，經(jīng)董事會審議通過后核銷。
    5、監(jiān)事會對壞賬準備的計提和核銷情況進行監(jiān)督。
    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇十三
    第一條為了加強對公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購漏洞，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，減少采購風險，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。
    第二條本制度所稱采購是指本公司購進的用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)消耗的各種物資(包括原材料、半成品、成品及低值易耗品等)的行為，付款是指支付與上述物資有關(guān)的款項的行為。
    第三條采購與付款內(nèi)部控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當分離，其中包括：
    (一)付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時辦理尋求供應(yīng)商和洽談價格的業(yè)務(wù);。
    (二)采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔任;。
    (三)貨物的采購人員不能同時擔任貨物的驗收和記賬工作。
    第四條請購依據(jù)應(yīng)當充分適當，請購事項應(yīng)當明確，所有采購與付款事項應(yīng)當嚴格按照本流程執(zhí)行。
    第五條公司采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)人員職責：
    (一)生產(chǎn)總監(jiān)，負責以下工作：
    1、在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，與財務(wù)總監(jiān)共同制定公司年度采購預(yù)算。
    2、在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，與財務(wù)總監(jiān)共同審批公司大宗商品的采購工作，包括確定供應(yīng)商、洽談采購合同等。
    3、對采購部提供的合格供應(yīng)商名單進行審批，并報總經(jīng)理審批。
    4、組織和管理公司物資采購及保管工作，確保物資采購正常進行。
    5、制定并貫徹執(zhí)行本部門和下轄各崗位職責和規(guī)章制度，確保采購物資和原、輔材料的質(zhì)量符合公司標準。
    (二)采購部主管，負責以下工作：
    1、按照采購計劃，與財務(wù)總監(jiān)共同審批各部門的采購申請單。
    2、按各部門的采購申請單，按時、保質(zhì)、按量采購價格低、品質(zhì)好的商品。嚴格執(zhí)行公司對各種商品庫存量的規(guī)定，防止商品積壓造成不必要的損失。
    3、監(jiān)督和做好物資的驗收工作。所有物資必須由使用部門、倉庫管理員、采購員、質(zhì)檢部進行驗收。不需要質(zhì)檢的物資，質(zhì)檢部可不參與。嚴格把好品種、數(shù)量、質(zhì)量和價格關(guān)，督導(dǎo)及配合倉庫管理員做好簽收、進倉及保管工作。
    4、經(jīng)常進行市場物資行情調(diào)查，搜集市場新資料，及時了解貨源供求和價格動向，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、供貨的質(zhì)量保證能力進行調(diào)查和評審，并向生產(chǎn)總監(jiān)、總經(jīng)理提供合格供應(yīng)商名單，所有采購應(yīng)在經(jīng)總經(jīng)理批準的合格供應(yīng)商中采購，在非合格供應(yīng)商中采購需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。
    5、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，及時辦好結(jié)賬報銷工作，采購物資以及有關(guān)費用開支必須取得有效的報銷憑證，并在當月報銷入賬。
    (三)倉庫管理員，負責以下工作：
    1、負責與采購員、質(zhì)檢員、物資使用單位指定的負責人做好入庫商品的驗收工作，填寫驗收單。
    2、所有庫存物資必須做好其收入、發(fā)出、盤存記錄手續(xù)，建立完備的物資薄記，收、發(fā)貨憑證、單據(jù)齊全。
    3、隨時掌握庫存物資動態(tài)，對低于最低庫存量的'物資及時提醒生產(chǎn)部主管等相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進行申購，并報知生產(chǎn)總監(jiān)。
    4、必須具備一定的商品知識，正確處理物資的儲存保管方法，做好物資的防火、防潮、防腐、防鼠、防盜竊，以保證所保管物資的完整、完好及安全。
    5、定期進行清倉盤點，按時完成月度倉庫盤點表及其他報表。
    (四)采購員。按采購指令和操作規(guī)范的要求完成具體采購作業(yè)，對供應(yīng)商實施招投標或詢比價程序，跟蹤供應(yīng)商備貨，記錄和回饋采購業(yè)務(wù)的基本情況和異常情況，負責收集、匯總和上報供應(yīng)市場行業(yè)信息，提出供應(yīng)商規(guī)劃建議，合理建議付款安排并及時催收貨物和增值稅專用發(fā)票。
    (五)出納員。辦理按照經(jīng)審批后的付款申請單辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù);。
    (六)會計。負責稽核采購申請、付款申請與驗收單等是否相符，審批手續(xù)是否齊全等。并依據(jù)驗收單、發(fā)票、付款申請單等原始單據(jù)填制記賬憑證?？筛鶕?jù)需要參加物資驗收。
    (七)財務(wù)總監(jiān)。負責與生產(chǎn)總監(jiān)審批采購申請單、付款申請單。
    第六條公司根據(jù)具體情況(一般不超過三年)對采購主管進行崗位輪換。采購人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法。嚴禁收受商業(yè)賄賂行為。
    第七條公司采購部門應(yīng)根據(jù)不同物資的具體消耗情況制定主要物資最低庫存量，對低于最低庫存量的物資應(yīng)當及時提出采購申請單。無采購申請單的物資，倉庫不得驗收入庫，財務(wù)部不得給予報賬。
    第八條公司物資采購權(quán)由采購部集中行使，未經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)，其他部門一律不得自行采購。
    第九條公司物資采購原則上都要簽訂購銷合同(在所在地市場購買的零星物資除外)，明確采購物資的名稱、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級授權(quán)部門報告。
    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇十四
    第一條為強化集團內(nèi)部管理，有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風險，提高經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制制度指引》、深圳證監(jiān)局《加強上市公司內(nèi)部控制工作指引》及《中糧地產(chǎn)(集團)股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。
    第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：
    (一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;。
    (二)提高公司經(jīng)營的效益及效率;。
    (三)保障公司資產(chǎn)的安全;。
    (四)確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。
    第三條職責：
    (三)公司總部各職能部門：具體負責制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制情況的檢查。
    第二章主要內(nèi)容。
    第四條本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風險管理和控制內(nèi)部：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。
    第五條環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制。
    (一)公司建立合理的法人治理結(jié)構(gòu)和科學的組織架構(gòu)，有健全的逐級授權(quán)制度，確保公司的各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。各級授權(quán)基本適當，對已獲授權(quán)的部門和人員建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權(quán)能夠及時修改或取消授權(quán)。
    1、股東大會：《公司章程》明確股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)，以下事項須由股東大會討論：
    (1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃;。
    (2)選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項;。
    (3)審議批準董事會的報告;。
    (4)審議批準監(jiān)事會報告;。
    (5)審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;。
    (6)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;。
    (7)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;。
    (8)對發(fā)行公司債券作出決議;。
    (9)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;。
    (10)修改本章程;。
    (11)對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議;。
    (12)審議批準第四十一條規(guī)定的擔保事項;。
    (14)審議批準變更募集資金用途事項;。
    (15)審議股權(quán)激勵計劃;。
    (16)審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當由股東大會決定的其他事項。
    上述股東大會的職權(quán)不得通過授權(quán)的形式由董事會或其他機構(gòu)和個人代為行使。
    2、董事會：《董事會議事規(guī)則》明確董事會是公司的經(jīng)營決策機構(gòu)，對股東大會負責。董事會行使下列職權(quán)：
    (1)召集股東大會，并向股東大會報告工作;。
    (2)執(zhí)行股東大會的決議;。
    (3)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;。
    (4)制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;。
    (5)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;。
    (6)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;。
    (9)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置;。
    (12)制訂公司章程的修改方案;。
    (13)管理公司信息披露事項;。
    (14)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所;。
    (15)聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作;。
    (16)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權(quán)。
    董事會應(yīng)當嚴格按照股東大會和公司章程的授權(quán)行事，不得越權(quán)形成決議。
    3、監(jiān)事會：《監(jiān)事會議事規(guī)則》明確監(jiān)事會行使下列職權(quán)：
    (1)對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見;。
    (2)檢查公司財務(wù);。
    (6)向股東大會提出提案;。
    (7)依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟;。
    (8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進行調(diào)查;必要時，可以聘請會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)協(xié)助其工作，費用由公司承擔。
    (9)公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。
    4、總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細則》明確規(guī)定總經(jīng)理全面負責公司日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作，對董事會負責，可以行使下列職權(quán)：
    (1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，并向董事會報告工作;。
    (2)組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案;。
    (3)擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案;。
    (5)制定公司的具體規(guī)章;。
    (7)決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員;。
    (8)在董事會授權(quán)范圍內(nèi)代表公司購買或出售資產(chǎn)、對外投資(含委托理財、委托貸款等)、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同(含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等)。
    (9)簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務(wù)和財務(wù)文件。
    (10)公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。
    同時《總經(jīng)理工作細則》還明確規(guī)定副總經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在管理分工上各有側(cè)重，在分管或協(xié)管領(lǐng)域?qū)偨?jīng)理負責，并在授權(quán)范圍內(nèi)簽署有關(guān)文件、合同?？偨?jīng)理可以根據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師的職責和分工。
    5、總部職能部門：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，中糧地產(chǎn)總部設(shè)立戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財務(wù)部、審計部、項目發(fā)展部、工程管理部、合約管理部、設(shè)計管理部、市場營銷部、工業(yè)地產(chǎn)部、物業(yè)管理部、證券事務(wù)部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個職能部門，統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)中糧地產(chǎn)在全國的地產(chǎn)業(yè)務(wù)，確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。各部門均有明確的部門職責、部門權(quán)力、部門組織結(jié)構(gòu)和部門崗位設(shè)置。
    6、子公司控制：公司對所屬各子公司實行扁平化的直線管理，各職能部門對各子公司的相應(yīng)對口部門進行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃進行土地儲備及項目開發(fā)經(jīng)營等，公司對各子公司的機構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓、調(diào)配和任免實行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。
    (二)公司已建立起科學的聘用、請(休)假、加班、辭退、培訓、退休、晉升、薪酬計算與發(fā)放、社會保險繳納等勞動人事制度，由公司人力資源部負責制定相關(guān)細則并負責具體實施和改善。
    第六條業(yè)務(wù)控制指經(jīng)理層及其授權(quán)部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點及生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)容，制定各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊，以及針對各個風險點制定必要控制程序等。公司各業(yè)務(wù)管理部門負責制定相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，并負責實施和改善，主要包括工程管理類、項目發(fā)展類、公司辦公類等。
    第七條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主要包括：
    (一)依據(jù)《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會計制度、財務(wù)管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各風險控制點建立嚴密的會計控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎(chǔ)上明確各會計崗位職責，嚴禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。
    (二)建立嚴格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務(wù)收支審批制度、費用報銷管理辦法等控制制度。
    (三)制定完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度，嚴格會計資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。
    (四)針對印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財產(chǎn)管理、實物資產(chǎn)盤點、背書保證、負債承諾及或有事項管理、職務(wù)授權(quán)及代理、會計電算化信息管理等與保障財務(wù)安全有關(guān)的活動制定相應(yīng)的控制程序。
    會計系統(tǒng)控制由集團財務(wù)部負責制定相關(guān)細則并負責具體實施和改善。
    第八條集團綜合辦公室負責對公司計算機管理信息系統(tǒng)管理維護，并負責制定相關(guān)業(yè)務(wù)細則。除了明確劃分職責權(quán)限外，至少還應(yīng)包括針對以下活動的控制：
    (一)電腦維護部門的職能及職責劃分。
    (二)開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制。
    (三)電腦程序及資料的存取控制。
    (四)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制。
    (五)資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制。
    (六)硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護的控制。
    (七)系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制。
    第九條信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括：
    (一)建立內(nèi)部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時限等制定相應(yīng)的控制程序。
    (二)建立信息披露責任制度，將信息披露的責任明確到人，確保董事會秘書能及時知悉公司各類信息并及時、準確、完整地對外披露。
    信息傳遞控制由公司董事會辦公室和綜合辦公室負責制定相關(guān)細則并負責具體實施和改善。
    第十條審計部負責獨立承擔監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。
    (一)審計部直接向董事下設(shè)的審計委員會負責，接受審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。
    (二)審計部內(nèi)部配置專職內(nèi)部審計人員，這些內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。
    (三)內(nèi)部審計部門負責人的任免，應(yīng)經(jīng)董事會決議通過。
    (四)內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況制定內(nèi)部控制審計實施細則，該實施細則至少應(yīng)包括下列項目：
    1、對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學性進行檢查或評估的程序和方法。
    2、對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查、評估的程序和方法。
    3、對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。
    (五)審計部每年擬定年度內(nèi)部控制審計計劃，據(jù)以檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計報告;內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。
    (六)審計部應(yīng)于每年四月底前向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，內(nèi)部控制審計總結(jié)報告應(yīng)據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。
    第三章內(nèi)部控制效果的評估。
    第十一條公司建立內(nèi)部控制的自我評估制度，定期對公司的內(nèi)部控制進行自我評估，以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時應(yīng)對公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效。
    第十二條公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進行考核。
    第十三條審計部應(yīng)從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行評估：
    (一)控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格;聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權(quán)責的方式;信息溝通體系等。
    (二)風險評估——指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。
    (三)控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。
    (四)信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。
    (五)監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等;專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標進行的監(jiān)督。
    第十四條審計部應(yīng)針對上述五個方面的內(nèi)容，制定具體的評估項目(參見附件)。
    第十五條審計部應(yīng)于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。評估報告至少應(yīng)包括對附件所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。
    第十六條公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見，可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)。
    第十七條董事會應(yīng)就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。
    第四章附則。
    第十八條本制度由董事會辦公室負責解釋。
    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇十五
    第一條 為加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。
    第二條 本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負責，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。
    第三條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
    第四條 本公司內(nèi)部控制的基本原則。
    1．權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。
    2．合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
    3．審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。
    4．責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。
    5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
    6．例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
    第二章 財務(wù)收支內(nèi)部控制
    第五條 實行財務(wù)收支預(yù)算控制。
    1．在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。
    2．在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。
    3．財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
    4．凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
    第六條 建立定額備用金制度。
    1．各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
    生產(chǎn)部 ××元
    經(jīng)銷部 ××元
    綜合部 ××元
    工程部 ××元
    辦公室 ××元
    2．對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。
    （1）各部門單項支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。
    （2）各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請
    款單”，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
    （3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款（或少補款）手續(xù)。
    （4）單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
    第七條 執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
    1． 2 000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
    2． 2 000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準。
    3．專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
    4．因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
    第三章 貨幣資金內(nèi)部控制
    第八條 建立會計和出納職責分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
    第九條 加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
    第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現(xiàn)金。
    第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。
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    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇十六
    第一條： 為了規(guī)范會計行為，保證會計資料的真實完整，加強財物管理，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
    第二條： 根據(jù)學校需要，學校設(shè)置三個會計崗位記帳人員、出納人員、財產(chǎn)保管員。由校長和總務(wù)主任共同負總責。
    第三條： 學校要依法設(shè)帳，并保證其真實完整。記賬人員設(shè)總賬、明細賬、固定資產(chǎn)總賬；出納人員銀行存款、現(xiàn)金日記賬；財產(chǎn)保管員設(shè)固定資產(chǎn)明細賬。會計人員要根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算，保證賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。
    第五條： 審批人、經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與財產(chǎn)保管員的職務(wù)要分開，審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財產(chǎn)保管員在職務(wù)分開的同時，應(yīng)建立相應(yīng)的責任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度，權(quán)限分離，相互制約。
    第六條： 記賬人員管賬不管錢，出納人員管錢不管賬。會計崗位應(yīng)當有計劃地進行輪換。
    第七條： 出納人員可以兼記固定資產(chǎn)明細帳，但是不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
    第八條： 要按照規(guī)定取得、填制和審核會計憑證。原始憑證要真實、合法、準確、完整：記賬憑證要附經(jīng)過審核的原始憑證和有關(guān)資料。
    第九條： 會計人員應(yīng)當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫。要按照會計記錄的正確方法更正。
    第十條： 財務(wù)會計報告要經(jīng)單位負責人審閱、簽字、蓋章、后才可對外報出。
    第十一條： 會計檔案要及時傳遞，按順序裝訂成冊，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。
    第十二條： 發(fā)票要經(jīng)校長和經(jīng)手人簽字才可報銷。大項開支要實行行政干部會簽。
    見請求處理；校長應(yīng)當在接到書面意見起十日內(nèi)做出書面決定。
    第十四條： 任用會計人員應(yīng)當實行回避制度。
    第十五條： 每一個會計年度都要進行財產(chǎn)、資產(chǎn)清查。由校物公開公示審核領(lǐng)導(dǎo)小組審核。審核內(nèi)容主要有：
    1. 財務(wù)、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等，審核之后應(yīng)提出書面建議或意見，以便修改和完善計劃和預(yù)算。
    2. 實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問題，應(yīng)及時提出并采取切實措施加以制止和糾正。
    3. 會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。
    4. 各種財產(chǎn)物質(zhì)的增減變動和結(jié)存情況，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。
    積極配合財政、物價、審計、稅務(wù)、金融等有關(guān)上級單位的監(jiān)督檢查。
    2017.4
    按照財政部、 國家教育部《中小學財務(wù)制度》及各級部門關(guān)于事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的`精神，為確保教育教學的順利開展，特制定如下：
    一、預(yù)算管理：
    3、學校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準；
    4、學校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
    二、收入管理：
    2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。
    4、學校的一切收入均要入帳，并及時上解。
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    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇十七
    第一條為加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,提升經(jīng)營管理水平和效益,適應(yīng)企業(yè)進展的需要,按照有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本公司實際狀況,特制定本制度。
    其次條本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負責,其基本任務(wù)和辦法是:做好各項財務(wù)收支的方案、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作,以達到合理籌集資金、參加經(jīng)營投資決算、有效通過公司各項資產(chǎn),努力提升公司的經(jīng)濟效益。
    第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。
    1.權(quán)力分隔,每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序,不能由一個部門和一個人所有包辦,以防止浮現(xiàn)差錯和弊端。
    2.合理分管,采取賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。3.審批稽核,任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批,同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。
    4.責任明確,各部門和人員要職責分明,以便任何狀況都能落實到個人責任。
    5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序,直到會計資料歸檔。
    6.例行核對,對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄,都要舉行例行核對,以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對全都。
    第五條采取財務(wù)收支預(yù)算控制。
    1.在財務(wù)部的指導(dǎo)下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金收支預(yù)算。
    月份提前一周,年度提前一個月編報財務(wù)部。
    2.在財務(wù)部的指導(dǎo)下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。
    月份提前一周,年度提前一個月編報財務(wù)部。
    3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
    4.凡預(yù)算外的財務(wù)收支,需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
    第六條建立定額備用金制度。
    1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:。
    生產(chǎn)部××元。
    經(jīng)銷部××元。
    綜合部××元。
    工程部××元。
    辦公室××元。
    2.對各部門零用現(xiàn)金采取限額開支審核報銷方法。
    各部門單項支出低于1000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付單”,將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負責人簽批后,再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補充部門備用金。
    各部門單項支出高于1000元的,不能在備用金中支付,應(yīng)由用款部門填制“請款單”,經(jīng)歸口的負責人簽批后,到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
    用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后,應(yīng)準時將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在原“請款單”存根聯(lián)后面,到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。
    如預(yù)支款與實際支付不符時,應(yīng)在報銷時辦理多退款手續(xù)。
    單項低于1000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前準時報銷,不得跨月。
    單項在1000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要準時報銷,不得掛賬。
    第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
    1.2000元以上支出,由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
    2.2000元以下辦公支出,由財務(wù)部審核批準。
    3.專項用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
    4.因經(jīng)營需要代收、代付款項,由財務(wù)部審核批準,必需堅持先收后付,不轉(zhuǎn)變原款形式及用途原則。
    第八條建立會計和出納職責分工制度。
    財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員,負責辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
    會計不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。
    除記下現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。
    第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。
    全部現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入,應(yīng)憑收入憑證和收入日報表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
    第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。
    依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。
    其他特別狀況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現(xiàn)金。
    第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。
    全部付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。
    付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。
    財務(wù)和支票專用圖章,須分離掌管,不得由一人包辦。
    不準開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要舉行記下。
    第十二條收付款項要利用會計填制記賬憑證。
    全部現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須利用經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
    第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律。
    按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額,不得超額,不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來,普通應(yīng)利用銀行舉行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
    第十四條準時記下現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。
    現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬按賬號分離設(shè)置,每日均須結(jié)出余額。
    由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符,由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單,并調(diào)整其相符。
    第十五條長久投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
    1.長久投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,立項舉行可行性討論,考慮資金的時光價值和投資的風險,經(jīng)過經(jīng)理辦公會討論打算后方可實施。
    財務(wù)部門要為決策提出參考看法,履行嚴格的財務(wù)手續(xù),催促、檢查項目的執(zhí)行和效益狀況。
    2.健全股票、債券和投資憑證記下保管和嚴格記名記下制度。
    主管長久投資的部門,要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價值及存放日期做好具體記錄,分離建立記下簿。
    除無記名證券外,企業(yè)購入的應(yīng)記下于企業(yè)名下,切忌記下于經(jīng)辦人員名下。
    3.對長久投資項目做好具體記錄,實施定期盤點。
    對投資企業(yè),每隔半年清點一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營狀況;對非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益狀況。
    對股票和債券投資,由財務(wù)部門做好會計記錄,對每一種股票和債券分離設(shè)立明細賬,并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人、購入成本、收取的股息或利息等。
    對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。
    每年至少一次清查盤點,保證賬實相符。
    4.如長久投資浮現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有須要時,公司視詳細狀況授權(quán)財務(wù)部或托付會計師事務(wù)所,對虧損單位或項目舉行審計,并據(jù)此對虧損予以確認,并做出相應(yīng)處理。
    第十六條短期投資。
    1.短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責人辦理。
    普通根據(jù)經(jīng)辦提出―主管審核―總經(jīng)理批準―實際投資―驗收記下―到期收回的程序辦理。
    2.有價證券的會計記錄、記下保管和定期盤點等制度可參照長久投資方法舉行。
    3.短期投資如浮現(xiàn)虧損時,公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營狀況舉行審計,并呈報總經(jīng)理批準列虧。
    如虧損較大,公司可托付會計師事務(wù)所對該項目舉行審計。
    第十七條對外大額存款。
    1.對外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責辦理。
    普通按信用調(diào)查―利息比較―主管審查―總經(jīng)理批準―對外存款―到期收回的程序辦理。
    2.對大額存款利息約定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好具體記錄,準時入賬。
    第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。
    銷售業(yè)務(wù)普通按接受訂單―通知生產(chǎn)―銷貨通知―賒銷審查―發(fā)貨―開票―收票結(jié)算等程序辦理。
    第十九條營業(yè)部按照生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預(yù)測,編制營業(yè)收入方案,承接購貨客戶的“訂貨單”,通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
    其次十條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人記下保管,營業(yè)部負責開票,發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運送部門發(fā)運或送貨。
    其次十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款,應(yīng)所有利用財務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。
    賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財務(wù)部應(yīng)互相核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
    其次十二條由營業(yè)部制定價格名目或定價方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,由財務(wù)部舉行審核監(jiān)督。
    其次十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、維修和補件等三包事項,由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
    其次十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供給部負責辦理,其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。
    購貨和付款業(yè)務(wù)普通按申購―訂貨―到貨―驗收―付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。
    其次十五條供給部應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存狀況編制選購供給方案,對方案選購訂貨要簽訂合同或訂貨單。
    合同訂單要求條款清晰、責任明確、內(nèi)容全面。
    其次十六條市場暫時選購,由使用部門按照需求提出“請購單”,報經(jīng)供給部審批后辦理,較大選購項目須報總經(jīng)理審批。
    其次十七條全部購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨準時、運送便利等。
    其次十八條選購到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門舉行驗收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。
    其次十九條不論是方案合同訂貨還是市場暫時選購,購貨付款手續(xù)均由供給部辦理。
    第三十條到貨驗收付款后,由供給部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批,到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
    第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供給部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單,以把握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的狀況。
    第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責。
    對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制,應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及全部有關(guān)部門建立成本責任制,嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。
    第三十三條建立嚴格的領(lǐng)退料制度,按技術(shù)消耗定額發(fā)料,按實際消耗計算材料成本。
    第三十四條加強人事和工資管理,核實工資的計算與發(fā)放,正確處理工資及福利費的核算與分配。
    第三十五條重視創(chuàng)造費用發(fā)生的核算與分配。
    注重物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。
    第三十六條生產(chǎn)成本、運送成本、營業(yè)成本的計算要真切合理,不得亂擠亂攤成本。
    要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
    第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標準,憑證手續(xù)要合規(guī)。
    第三十八條加強存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟核算,必需做到賬、卡、物和資金的全都。
    第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè),應(yīng)采取“永續(xù)盤存制”。
    建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存與賬面結(jié)存核對的方法。
    其本期耗用或銷貨成本,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。
    第四十條對存貨采取“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),可采取“實地盤存制”。
    第四十一條存貨計價辦法。
    1.按實際成本舉行日常核算的,采納加權(quán)平均法計價。
    2.按方案成本舉行日常核算的,采納方案價格計價,期末分攤價格差異。
    第四十二條低值易耗品,采納一次攤銷。
    如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當期成本費用,可利用待攤費用分次攤銷。
    第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項,應(yīng)由人力資源部準時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位,作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
    第四十四條工資的計算和支付,要嚴格根據(jù)考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關(guān)規(guī)定舉行。
    并按照工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標準,正確計提對付職工福利費、職工教導(dǎo)經(jīng)費、工會經(jīng)費。
    第四十五條對職工的責任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)規(guī)矩,并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。
    第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。
    本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。
    在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他對付款”賬戶。
    第四十七條按照成本核算方法,將工資及職工福利,按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準,合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、創(chuàng)造費用、銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。
    第四十八條當期實現(xiàn)的'主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運送收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入,要所有準時入賬,并和與之對應(yīng)的銷售成本、運送成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本互相配比,減去當期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額,即為主營業(yè)務(wù)利潤。
    第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要所有準時入賬,并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,求出其他業(yè)務(wù)利潤。
    第五十條按規(guī)定計算投資收益,對投資收益的取得要合法,確定要符合權(quán)責發(fā)生制,計算要合規(guī)、入賬要準時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
    第五十一條對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理,收支項目的數(shù)額要真切、正確,賬務(wù)處理要恰當。
    第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)節(jié)后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的挨次和一定比例舉行分配。
    第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤等彌補,下一年度的利潤不足彌補的,可以在5年內(nèi)連續(xù)彌補。
    5年內(nèi)仍不足彌補的,用稅后利潤等彌補。
    第五十四條采取財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
    1.財產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負責固定資產(chǎn)記下管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。
    2.財產(chǎn)使用部門,是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門,負責固定資產(chǎn)的合理使用,保管修理。
    3.財產(chǎn)核算管理部門,指本公司財務(wù)部,負責固定資產(chǎn)的核算,綜合價值管理,每年組織清查盤點一次。
    第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,普通按下列程序辦理。
    1.申請購建:由各使用部門提出增強固定資產(chǎn)的報告,交工程部舉行可行性討論后,提出購建報告。
    2.審核批準:呈報總經(jīng)理審核批準。
    3.對外訂貨:由工程部負責對外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同。
    4.建設(shè)安裝:由工程部負責監(jiān)督施工單位施工,按工程進度付款。
    5.驗收使用:由工程部組織驗收,交付使用部門使用。
    6.結(jié)算付款:按照固定資產(chǎn)購建報告,以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準,到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。
    第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
    固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理,均由各保管使用部門提出看法,交工程部審核,報總經(jīng)理批準后舉行處理,并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。
    第五十七條本公司和所屬企業(yè),可根據(jù)行業(yè)的特點,使用下列財務(wù)評價指標:。
    1.流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負債×100%。
    2.速動比率=/流淌負債×100%。
    3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%。
    4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%。
    5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%。
    6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%。
    7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%。
    8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%。
    第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部,采取分部核算。
    核算單位采取自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的方法。
    第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員,負責公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。
    第六十條公司每年對所屬企業(yè)舉行一次年度例行審計。
    第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有須要,可隨時對所屬公司舉行專項審計。
    第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準,于公布之日起采取。
    第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。
    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇十八
    一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。
    二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。
    三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
    四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
    五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。
    六、參與并嚴格執(zhí)行學校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
    七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
    八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
    九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
    十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
    十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
    十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
    十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
    十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定。
    十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
    開支報銷應(yīng)做到：
    一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;。
    二、開支發(fā)票要真實、合理、合法;。
    四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人(主要是分管領(lǐng)導(dǎo))簽名，才可送校長審批;。
    五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。
    為了加強經(jīng)濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財務(wù)規(guī)定和有關(guān)財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。
    一、經(jīng)費支出范圍。
    (一)事業(yè)支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內(nèi)容包括：
    1、人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他;。
    (二)經(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
    (三)專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和大修理支出。
    二、經(jīng)費支出管理的原則和規(guī)定。
    認真執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律;在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。
    (二)支出管理的規(guī)定。
    1、嚴格執(zhí)行國家財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
    2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。
    3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細算，不得以預(yù)算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出。
    4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。
    三、經(jīng)費支出的控制措施。
    1、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預(yù)算執(zhí)行。
    2、未經(jīng)校長批準，學校的任何部門都不能發(fā)生無預(yù)算的開支項目。
    3、加強財會部門的財務(wù)監(jiān)督力度。財會部門根據(jù)《會計法》實行會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真實。
    一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。
    二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，要及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。
    三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。
    四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。
    五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
    六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。
    七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。
    八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理,取款達10000時必須使用機動車輛。
    一、收費公示制度：
    為了規(guī)范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：
    (一)、根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。
    (二)、把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。
    (一)、嚴格按照規(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學校收費一學期只能一次，一律由學?？倓?wù)處收費，其他處室(包括年級、班級、個人)不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。
    (二)、代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ茫坏门沧魉没蛞該艽?，虛列虛報，私設(shè)“小金庫”。
    三、收費責任追究制度。
    學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
    (二)、對違反規(guī)定，造成重大違規(guī)收費事件，情節(jié)特別嚴重的要追究法律責任。
    為了加強學校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。
    一、學校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責管理。
    二、教職工工作變動或調(diào)離學校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
    三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用。
    四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責任人賠償。
    五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。
    六、每學期由總務(wù)處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進行一次清查核對。
    七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。
    八、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。
    一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想。
    二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。
    三、采購員要按規(guī)定時間，準確、安全地采購應(yīng)采購的物資材料。
    四、采購員要按采購計劃采購，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計劃采購。
    五、嚴格遵守財經(jīng)紀律，應(yīng)報銷的票據(jù)必須及時報帳，不得積壓。
    六、加強工作責任心，熟悉采購業(yè)務(wù)，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應(yīng)有的損失。如因責任心不強，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失，由采購員本人負責賠償。
    七、增強服務(wù)意識，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。
    八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務(wù)。
    九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票(正規(guī)發(fā)票)。
    十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。
    一、權(quán)力行使的依據(jù)。
    (一)文件依據(jù)：東莞市教育局、物價局、財政局《關(guān)于進一步規(guī)范民辦學校收費管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。
    (二)證件依據(jù)：《收費許可證》。
    二、辦事條件和標準。
    (一)收費項目和依據(jù)。
    1、收費項目。
    收費項目包括學雜費收費和代收費項目。
    學雜費：包括學費、書本費。學費：是指學校按照教育局、物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。
    代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學校按照教育局、物價局規(guī)定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。
    2、收費標準的執(zhí)行依據(jù)：
    嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。
    (二)退費條件和標準。
    學校對經(jīng)批準休學、轉(zhuǎn)學、退學的學生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費：
    1、學生注冊繳費后未入讀的，學校退還其所繳學雜費、住宿費的90%;入讀時間未滿一個月的退還70%;入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%;入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%;入讀時間滿三個月及以上的，所繳學雜費、住宿費不予清退。
    2、學生入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。
    3、入讀時間從正式上課(以市教育局頒布的中小學校歷為準)之日起計算。
    企業(yè)內(nèi)控管理制度篇十九
    為了進一步加強業(yè)務(wù)經(jīng)營的安全性、規(guī)范業(yè)務(wù)操作，努力防范風險，明確各自職責，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
    1：內(nèi)勤會計出納工作：必須按時簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴禁串用，密碼不能泄露于他人。
    2：新開戶必須核實客戶真實身份，身份證必須是18位數(shù)字的新身份證，登記真實地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復(fù)印件。
    3、大額現(xiàn)金支付必須查驗取款人真實身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負責人簽字批準，實行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。
    4、掛失必須是本持身份證，留有復(fù)印件方可辦理。
    5、出納員按時上班，實時授權(quán)，保管好自己的柜員卡與密碼，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，對每筆業(yè)務(wù)進行認真復(fù)核、仔細查業(yè)務(wù)傳票，以免出現(xiàn)支付當存入。堅持票面登記，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作，保管好現(xiàn)金、有價單證，重要空白憑證。
    6、實行四雙制度，庫房鑰匙實行雙人分管，庫款實行雙人碰庫。
    7、嚴格憑證管理制度，借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會計上鎖保管。收貸收息由會計經(jīng)辦，嚴禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會計承擔相應(yīng)的監(jiān)管責任，并承擔相應(yīng)的損失賠償。
    8、嚴格實行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進賬”的原則，嚴禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。
    “四堅持”：堅持借款人本人到場，本人持身份證，持授信材料，需擔保的，擔保人持身份證到現(xiàn)場簽訂好擔保合同。
    “四核對”：內(nèi)勤必須對對借款人的真實身份、身份證、授信材料、印鑒進行核查，對借款人的由內(nèi)勤會計監(jiān)督簽字，沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔保人身份證復(fù)印件附借據(jù)下。
    “五不進賬”：非借款戶本人未經(jīng)辦的不進賬，超權(quán)限的不進賬，無批準人和責任人未簽字的不進賬，借據(jù)要素不齊全的不進賬，抵押擔保手續(xù)不健全的不進賬。內(nèi)勤人員違反規(guī)定不認真審查所發(fā)生案件損失的，內(nèi)勤人員承擔相應(yīng)責任的損失賠償。
    9、遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，必須以原始憑證為依據(jù)，審核其內(nèi)容再錄入，加強監(jiān)督與管理，相互復(fù)核，賬務(wù)必須達到“五無、六相符”，賬務(wù)做到日清月結(jié)。強調(diào)每個季度會計人員要進行一次賬據(jù)核對。
    10內(nèi)勤會計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料，將會計憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。
    11、嚴格實行“雙人押運制度”，不是雙人押運的總社不予接受。
    12、嚴格用電制度，營業(yè)終了必須做到“人離電斷”。