最新最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度(19篇)

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    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇一
    2、主持建立和完善財務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序，制定和管理稅收政策方案及程序
    3、掌握公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，擬訂或規(guī)劃資金籌措和資本運作方案
    4、組織擬定公司年度預(yù)算大綱及財務(wù)預(yù)算，并提交董事會審議
    5、審核融資計劃，報上級批準(zhǔn)后組織實施
    6、組織編制預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務(wù)報告和會計報表等
    7、負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計并配合外部審計工作
    8、參與集團重大投融資決策，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資本配置;
    9、負(fù)責(zé)上市主體在資本市場的重要活動及項目，如投融資、兼并、收購等;
    10、負(fù)責(zé)上市主體的市值管理，建立和維護(hù)好投資者關(guān)系。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇二
    1、參與制訂公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財務(wù)戰(zhàn)略;
    2、利用財務(wù)核算與會計管理原理為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對重大投資項目和經(jīng)營活動的風(fēng)險評估、指導(dǎo)、跟蹤和財務(wù)風(fēng)險控制;
    3、財務(wù)報表的審查;全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作;
    4、負(fù)責(zé)公司與金融機構(gòu)、投資機構(gòu)聯(lián)系，尋找融資資本，全面規(guī)劃融資項目;
    5、輔助總經(jīng)理制定投、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃，并向總經(jīng)理提供相關(guān)的解決方案;
    6、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行投資業(yè)務(wù)管理，優(yōu)化項目結(jié)構(gòu)，提高投資回報率，保障公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成;
    7、負(fù)責(zé)組織完成引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、資產(chǎn)重組、并購、信托等投資事宜;
    8、負(fù)責(zé)進(jìn)行項目的投資談判、簽約等工作;
    9、負(fù)責(zé)投資方案和投資報告的審核;
    10、負(fù)責(zé)拓展并維護(hù)公司與資本市場的關(guān)系。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇三
    一、庫存現(xiàn)金管理
    1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
    2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
    3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
    4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
    5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
    6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
    7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
    8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
    9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、
    二、銀行存款管理
    1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
    2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
    3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
    4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
    5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
    6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
    7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
    8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
    三、往來帳款的管理
    1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
    2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
    3、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
    四、內(nèi)部牽制：
    1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
    2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
    3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
    4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
    五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
    第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
    第二條公司財務(wù)部門的職能是：
    (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
    (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
    (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
    (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
    (五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
    (六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
    (七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
    (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
    (二)進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
    (三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析：
    (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    第六條會計的主要工作職責(zé)是：
    (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。
    (二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
    (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
    (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
    第七條出納的主要工作職責(zé)是：
    (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
    (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
    (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
    (四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
    (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇四
    (一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：
    1、公司本部由財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
    2、工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時再行研討設(shè)置專人辦理。
    (二)零用金額暫定。
    工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。
    (三)零用金借支程序如下：
    1、各單位零星費用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。
    2、零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。
    3、零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。
    (四)零用金保管及作業(yè)程序如下：
    1、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。
    2、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報一次，送交財務(wù)部。
    3、財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。
    4、財務(wù)部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。
    5、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。
    (五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)。
    存財務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。
    (六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實施。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇五
    一、中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則
    根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。
    1、整體性原則
    對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上，應(yīng)當(dāng)從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如，財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個責(zé)任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。
    2、彈性原則
    彈性原則強調(diào)收治平衡，最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險性。對此，財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性。當(dāng)然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險，從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。
    3、比例原則
    財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問題，并采取相應(yīng)的對策，促使比例合理化。比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負(fù)債比率、流動比率等內(nèi)容。在財務(wù)管理工作中，需要進(jìn)行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。
    4、優(yōu)化原則
    一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案;其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定;最后就是確認(rèn)最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。
    二、加強中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施
    1、優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境
    對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)，必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認(rèn)識到影響財務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認(rèn)識程度，提升財務(wù)管理的重視程度。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)管理的獨立性，確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。
    2、提高財務(wù)人員的素質(zhì)
    財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體，也是財務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強財務(wù)人員責(zé)任意識，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此，企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度，尤其是重視在崗培訓(xùn)，促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點，并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點和難點，進(jìn)而根據(jù)各自的崗位需求，開展做很對性的培訓(xùn)工作。同時，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度，嚴(yán)把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外，通過科學(xué)的激勵約束體制的建設(shè)，增強財務(wù)人員工作的積極性和主動性，尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識，通過高素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足，進(jìn)而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。
    3、完善財務(wù)管理體制，明確財務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限
    結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況，該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理，建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高財務(wù)運行效率，明確母子公司財務(wù)管理職責(zé)，有效利用資源，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經(jīng)濟效益。其次，在財務(wù)管理體制建設(shè)上，公司財務(wù)管理體制實行統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)制。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，獨立從事經(jīng)營活動，獨立納稅，規(guī)范會計核算，加強財務(wù)管理，獨立承擔(dān)民事及經(jīng)濟責(zé)任，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，保證出資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外，財務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個方面：
    一是會計核算的職責(zé)。遵循會計核算原則，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進(jìn)行會計核算，編制資金、成本、費用、利潤預(yù)算，編報月、年度財務(wù)報告，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
    二是財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。規(guī)范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為，對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動進(jìn)行監(jiān)督，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀(jì)財務(wù)事項。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的，應(yīng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告。
    三是參與經(jīng)營管理的職責(zé)。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定和完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度，有效降低和控制成本費用增長。四是財務(wù)信息管理的職責(zé)。利用會計信息，分析、預(yù)測、控制、評價和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節(jié)支的措施和建議。
    三、結(jié)語
    綜上所述，針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則，在此基礎(chǔ)上探討了加強我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施。總而言之，中小企業(yè)必須結(jié)合市場經(jīng)濟的發(fā)展方向，不斷健全財務(wù)管理制度，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇六
    為了規(guī)范和加強會議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。
    一、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
    二、嚴(yán)格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。
    三、會計核算
    1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進(jìn)行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。
    2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
    3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關(guān)部門。
    4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
    5、在財務(wù)報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
    6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
    四、會計監(jiān)督
    1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。
    2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。
    五、財務(wù)會計人員崗位主管責(zé)任制
    1、會計主管崗位
    (1)對各項財務(wù)會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進(jìn)財務(wù)會計工作。
    (2)組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。
    (3)定期開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。
    (4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
    (5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。
    (6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
    (7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。
    2、出納崗位
    (1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
    嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
    (2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
    (3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款，要及時查詢。
    要隨時掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。
    (4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
    (5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
    為加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實際，制定本制度。
    第一條 收入管理
    機關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機關(guān)的房屋出租，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負(fù)責(zé)收取租金。
    第二條 經(jīng)費開支審批
    機關(guān)財務(wù)開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定(略)
    第三條 經(jīng)費開支報銷規(guī)定
    經(jīng)費報支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。
    發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關(guān)費用。
    1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置。
    2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。
    3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關(guān)財務(wù)。
    4、車輛維修費。機關(guān)車維修應(yīng)由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛修好結(jié)束后，司機應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財務(wù)部門予以支付維修款項。司機補助按機關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。
    5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標(biāo)準(zhǔn)，單位的具體規(guī)定(略)……全年費用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。
    6、差旅費。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓(xùn)費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進(jìn)行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費預(yù)算，報銷時不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細(xì)單。
    7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報辦公會批準(zhǔn)。報銷會議費應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預(yù)算審批表、會議費結(jié)算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費，不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷。
    8、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務(wù)部門予以支付款項。
    9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問。慰問費標(biāo)準(zhǔn)科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。
    10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細(xì)單，報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項或余款。
    第四條 往來款項管理
    1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。
    2、預(yù)支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。
    3、公款不得借給個人或私人使用。
    第五條 政府采購
    機關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項。
    第六條 票據(jù)、印章管理
    收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外)，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時加蓋“作廢”章。
    財務(wù)專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
    第七條 固定資產(chǎn)管理
    凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元)的購入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。
    1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。
    2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機關(guān)工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
    3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。
    4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時報財政審批)后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理。
    5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施，加強管理。
    第八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇七
    第一章總則
    第一條為了規(guī)范深圳__高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護(hù)股東權(quán)益，制定本制度。
    第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。
    第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細(xì)則。
    第二章會計核算體制
    第四條財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置
    1、公司負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
    2、公司設(shè)立會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。
    3、公司設(shè)置財務(wù)部，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項，財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任6公司財務(wù)管理規(guī)章制度模板3k_d9p#~!k財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業(yè)務(wù)需要。
    4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。
    5、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。
    第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。
    第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬。
    第七條內(nèi)部會計管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含：
    1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。
    2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。
    3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。
    4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。
    5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。
    6、內(nèi)部財務(wù)會計分析制度。制定財務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢查財務(wù)指標(biāo)落實情況，分析存在問題和原因。
    第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
    第三章主要會計政策
    第九條根據(jù)財政部財會(20_)3號文的規(guī)定，公司于20_年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準(zhǔn)則。
    第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。
    第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。
    第十二條記賬基礎(chǔ)和計價原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。
    第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法
    公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，采用固定匯率進(jìn)行折算，報告期末按期末匯率進(jìn)行調(diào)整，差額列入當(dāng)期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入在建工程。
    第十四條現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)
    現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
    第十五條金融資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號-金融工具確認(rèn)和計量》的規(guī)定：
    1、金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時分為：
    (1)以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);(2)持有至到期投資;
    (3)貸款和應(yīng)收款項;
    (4)可供出售金融資產(chǎn)。
    2、確認(rèn)條件：
    (1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產(chǎn)：
    ①取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;②屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理;③屬于衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
    (2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：
    ①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計量方面不一致的情況。
    ②企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。
    在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
    (3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。
    (4)貸款和應(yīng)收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。
    (5)可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)：
    (1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;
    (2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件。
    4、金融資產(chǎn)后續(xù)計量
    (1)交易性金融資產(chǎn)
    ①按公允價值計量。
    ②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。
    ③資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。
    ④處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)①按公允價值計量。
    ②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。
    ③資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。
    ④處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。
    (3)持有至到期投資
    ①持有期間應(yīng)當(dāng)按照實際利率法確認(rèn)利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。
    ②采用實際利率法，按攤余成本計量。
    ③處置持有至到期投資時，應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認(rèn)為投資收益。
    (4)應(yīng)收款項
    應(yīng)當(dāng)采用實際利率法，按攤余成本計量。
    企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項時，應(yīng)按取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損益。
    (5)可供出售金融資產(chǎn)
    ①持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。
    ②資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。
    ③處置可供出售金融資產(chǎn)時，應(yīng)按取得的價款與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，確認(rèn)為投資收益。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇八
    1、目的：
    為了使公司財務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財務(wù)制度。
    2、適用范圍：
    適用于財務(wù)管理。
    3、責(zé)任人：
    總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。
    4、正文：
    4.1總則
    4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
    4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)、財務(wù)部門工作職責(zé)、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。
    4.2董事會財務(wù)管理職責(zé)
    4.2.1公司董事會審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。
    4.2.2公司董事會負(fù)責(zé)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
    4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財務(wù)預(yù)算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
    4.2.4公司董事會負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財務(wù)事項。
    4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)
    4.3.1遵守《會計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭股東資產(chǎn)保值增值。
    4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。
    4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。
    4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。
    4.4財務(wù)部門工作職責(zé)
    4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財務(wù)制度，加強會計基礎(chǔ)工作，保證會計工作依法有序進(jìn)行。
    4.4.2編制公司財務(wù)預(yù)算、決算，并實施財務(wù)控制。
    4.4.2.1財務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算(采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等)、資本預(yù)算(固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等)和籌資預(yù)算。
    4.4.2.2預(yù)算年度終了，財務(wù)部負(fù)責(zé)作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。
    4.4.2.3財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實施財務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
    4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會計核算和財務(wù)管理工作
    4.4.4公司財務(wù)人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規(guī)定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付;
    4.4.5財務(wù)人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進(jìn)行會計核算，對取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿;
    4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時、足額繳納各項稅款;
    4.4.7財務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策，加強同銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。
    4.4.8按月及時、準(zhǔn)確、真實地編制財務(wù)報表并按規(guī)定向外報送財務(wù)報表;
    4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務(wù)分析工作，嚴(yán)格控制各項成本費用，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。
    4.5會計核算的一般原則
    4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。
    4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應(yīng)由董事會審批決定。
    4.5.3存貨按實際成本入賬，發(fā)出時按加權(quán)平均法計價;低值易耗品采用五五攤銷法核算。
    4.5.4公司的對外投資控股權(quán)在20%以下(不含20%)的，采用成本法核算;控股權(quán)在20%以上(含20%)的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權(quán)的要合并報表。
    4.6資金的管理
    4.6.1現(xiàn)金的管理
    4.6.1.1公司出納與會計的職責(zé)必須分開，不能由一人兼任;
    4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務(wù)部門核算和管理，各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫;
    4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符;
    4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn);超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
    4.6.2銀行存款的管理
    4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度;
    4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè);
    4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;
    4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
    4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細(xì)說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準(zhǔn);
    4.6.2.6財務(wù)部對所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備;
    4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄;對領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)及時查明原因，督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;
    4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特殊需要，背書必須由專人進(jìn)行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn);
    4.6.2.9財務(wù)部必須加強銀行未達(dá)賬項的管理;銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報。
    4.6.3銀行貸款及融資的管理
    4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財務(wù)經(jīng)理及時檢查并與銀行進(jìn)行核對;
    4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報董事會備案;
    4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準(zhǔn);
    4.6.3.4無特殊情況，公司一般不得對外擔(dān)保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)同意后，方可辦理。
    4.7結(jié)算賬款的管理
    4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實，單據(jù)是否齊全。對于未認(rèn)真核實而造成的多付或重付款項，應(yīng)立即查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
    4.7.2財務(wù)部應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作，所有往來戶由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調(diào)整表”;財務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。
    4.7.3發(fā)生采購時，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：采購金額超過1萬元(含1萬元)報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
    4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請，認(rèn)真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn);發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時，總經(jīng)理審核同意后，報董事會批準(zhǔn)。
    4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
    4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。
    4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值率為其原值的3%。
    4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
    4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬元以上)須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會批準(zhǔn)。
    4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。
    4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。
    4.9成本、費用的管理
    4.9.1財務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)的規(guī)定合理計提有關(guān)費用。
    4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(單筆5000元以上的費用需報備主管副總)，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報銷。
    4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。
    4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進(jìn)行帳務(wù)處理，如實反映本期損益。
    4.9.5研發(fā)費用預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
    4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理
    4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
    4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)，將已實現(xiàn)的收入按時入賬，并及時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng)及時對有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。
    4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款)，違約金、公益救濟性捐贈等。
    4.11利潤及利潤分配的管理
    4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構(gòu)成。
    4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補;下一年度彌補不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補;五年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。
    4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。
    4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
    4.11.4.1彌補前五年的虧損;
    4.11.4.2提取法定公積金百分之十;
    4.11.4.3提取法定公益金百分之五;
    4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會決定;
    4.11.4.5支付股東股利。
    4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。
    4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。
    4.12財務(wù)報告的編制
    4.12.1公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務(wù)報告;在每一會計年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務(wù)報告。
    4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。
    4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并同時提供下一會計年度的預(yù)測報告。
    4.12.4財務(wù)報告的公布
    4.12.4.1年度財務(wù)會計報告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。
    4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財務(wù)報表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營總結(jié)分析報告。該類財務(wù)文件包括庫存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用營業(yè)外支出明細(xì)表等事項。
    4.13財務(wù)電算化管理
    4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會計軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對于數(shù)據(jù)資料，在核對相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。
    4.13.2財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實行發(fā)票和ic卡分人管理。開票工作必須由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員嚴(yán)禁使用。
    4.13.3年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。
    4.14財務(wù)檔案管理
    4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴(yán)格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務(wù)部應(yīng)指定專人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
    4.14.2本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。
    4.15財務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權(quán)，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇九
    總則
    第一條為規(guī)范公司財務(wù)印章的管理，加強對財務(wù)事項的監(jiān)控力度，防范財務(wù)管理風(fēng)險，結(jié)合公司實際情況，特制訂本制度。
    第二條公司財務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”原則。
    第三條財務(wù)印章的分類：
    1.對外專用財務(wù)印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章。包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;
    2.對內(nèi)專用財務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。
    第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構(gòu)財務(wù)部。
    第一章財務(wù)印章的管理
    第五條集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財務(wù)印章的使用及管理情況。
    第六條各公司財務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章。
    1.財務(wù)印章必須由責(zé)任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管;
    2.銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下，財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;
    3.對外專用財務(wù)印章必須存放在保險柜中保存;對內(nèi)專用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管;
    4.財務(wù)印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時，應(yīng)履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后，應(yīng)立即將印章交還原保管人;
    5.財務(wù)印章保管人離職或異動時，須辦理印章交接手續(xù)，由相應(yīng)直屬的上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱;
    6.企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應(yīng)印章時，應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備工作，確保及時更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位。
    7.財務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應(yīng)立即書面逐級上報詳細(xì)情況，并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險。
    8.停用、廢舊的印章應(yīng)及時送交行政部封存或銷毀，個人不得擅自處理。
    第七條各公司應(yīng)隨時將財務(wù)印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報集團財務(wù)中心備案。
    第八條集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)《財務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作。
    第二章財務(wù)印章的使用
    第九條財務(wù)印章使用必須基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。
    第十條使用財務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格登記。
    1.日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章，實行授權(quán)制，由財務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用：
    (1)銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記;
    (2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記;
    (3)其他對內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用。
    2.非日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批;
    3.加蓋財務(wù)印章時，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;
    4.嚴(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務(wù)印章;
    5.財務(wù)印章由專人保管，不得一章多人使用、保管;
    6.嚴(yán)禁將對外專用財務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門或個人須書面申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批后，到財務(wù)部門辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章，不得貽誤。
    7.月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。
    第三章財務(wù)印章的刻制
    第十一條財務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。
    1.因工作需要刻制財務(wù)印章，由各財務(wù)部填寫《__刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;
    2.各公司財務(wù)部申請刻制財務(wù)印章需財務(wù)總監(jiān)審批同意;
    3.各類財務(wù)印章名稱應(yīng)以上級主管部門批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn)，并使用全稱和法定名稱，不得使用簡稱;
    4.印章刻制完畢，財務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;
    5.各類財務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號不得刻制多枚。
    第十二條各公司財務(wù)部為財務(wù)印章的保管、使用部門，嚴(yán)禁其他部門申請刻制財務(wù)印章。
    第四章財務(wù)印章的啟用、變更和注銷
    第十三條財務(wù)印章啟用前，財務(wù)部門應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門，發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間及印模等，同時宣布舊印章作廢。
    第十四條財務(wù)新印章啟用后，財務(wù)部門應(yīng)及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或銷毀，個人不得擅自處理。
    第十五條財務(wù)印章需要變更、注銷時，財務(wù)部門須將變更或注銷的財務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。
    第五章禁止行為和罰則
    第十六條在財務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：
    1.未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財務(wù)印章;
    2.其他部門和個人以任何名義刻制財務(wù)印章;
    3.任何人以任何名義復(fù)制公司財務(wù)印章;
    4.為各種空白文檔加蓋財務(wù)印章;
    5.未經(jīng)審批，攜帶財務(wù)印章外出;
    6.替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章;
    7.未按本制度要求及時提供財務(wù)印章變動信息;
    8.其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為。
    第十七條對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任，由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
    第六章附則
    第十八條本制度由財務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。
    第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇十
    一、業(yè)務(wù)發(fā)生時,必須由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》),特殊情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時交給財務(wù)部。
    二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》，定時接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢;
    三、次日十點以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。
    四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單;
    五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽字確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章;
    六、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負(fù)責(zé)人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款;
    六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認(rèn)后28日發(fā)放。
    七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。
    八、財務(wù)部每月18日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔。
    九、年終扎賬時，財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽字;
    十、當(dāng)月無違反以上規(guī)定者獎b分20分，違規(guī)者每次扣b分20分。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇十一
    第一章總則
    第一條__縣__綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負(fù)責(zé)__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。
    第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度。
    第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。
    第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機構(gòu)，對公司經(jīng)濟活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。
    第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。
    第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營運機構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運機構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。
    第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核，__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。
    第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。
    第二章貨幣資金管理制度
    第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。
    第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
    第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
    第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計人員復(fù)核。
    第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
    第十五條加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：
    (一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。
    (二)因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。
    (三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實催收措施;對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。
    第三章財務(wù)收支審批制度
    第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。
    第十七條公司實行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。
    第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三級審核制。各項支出由?jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長簽審后支付。
    第十九條會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
    第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。
    第四章固定資產(chǎn)管理制度
    第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
    第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理(賬實分開管理)。
    第五章內(nèi)部控制制度
    第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
    第二十四條出納人員的職責(zé)：
    (一)對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。
    (二)出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
    (三)簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計分別保管。
    第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度
    第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。
    第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。
    第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設(shè)計，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。
    第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后，才能對外報送。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇十二
    一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
    財務(wù)機構(gòu)與會計人員
    二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
    三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
    四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
    五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
    六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
    會計核算原則及科目
    七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
    八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
    九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
    十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
    1、房屋及其他建筑物;
    2、機器設(shè)備;
    3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);
    4、運輸工具;
    5、其他設(shè)備。
    十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
    1、房屋及建筑物35年;
    2、機器設(shè)備20xx年;
    3、電子設(shè)備、運輸工具5年;
    4、其他設(shè)備5年。
    固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
    十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
    十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。
    1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
    2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
    3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
    4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報 要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
    資金、現(xiàn)金、費用管理
    十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
    十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬 。
    十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
    十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
    十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
    十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
    二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
    二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
    二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
    二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
    二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
    二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。
    二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
    辦公用具、用品購置與管理
    二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
    二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
    二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
    其它事項
    三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。
    三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。
    三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
    三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇十三
    一、會計崗位職責(zé)
    1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
    2、負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃;編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準(zhǔn)確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。
    3、責(zé)會計核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。
    4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源。
    5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
    6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
    二、出納崗位職責(zé)
    1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。
    2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
    3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
    4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
    5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
    6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
    7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
    8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。
    9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
    10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
    11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
    12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
    1、公司的固定資產(chǎn)，包括機器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財務(wù)管
    理和計提折舊，由財務(wù)室負(fù)責(zé)。
    2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
    3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃;購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支
    票在計劃范圍內(nèi)使用。
    4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
    四、印章使用的管理
    1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
    2、保管人員必須堅守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
    3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
    五、公司員工差旅費的規(guī)定
    1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
    2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補貼20元。
    3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。
    4、住勤伙食補貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
    5、市內(nèi)交通補貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
    6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費，否則作為挪用公款處理。
    六、物資采購規(guī)定
    1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算，報財務(wù)室審核。
    2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
    3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
    4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。
    5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。
    6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。
    7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
    8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。
    七、公文及合同的管理規(guī)定
    1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
    2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。
    八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定
    1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
    2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
    3、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
    4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇十四
    為了加強財務(wù)管理和成本核算工作,嚴(yán)格控制費用支出,現(xiàn)制定如下補充規(guī)定。
    一、會計機構(gòu)和會計人員
    1、項目部財務(wù)部門為公司財務(wù)部派出機構(gòu),其人員選用由公司財務(wù)經(jīng)理提名,審計經(jīng)理核查,主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).原則上每一項目部的財務(wù)人員最少兩人,最多三人，另配備一至兩名核算員。
    2、項目部財務(wù)人員對項目經(jīng)理和公司經(jīng)理雙重負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)歸公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，并接受審計部的監(jiān)督。
    3、項目部應(yīng)對財務(wù)工作支持配合、協(xié)助。
    二、全體財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守公司財務(wù)制度規(guī)定，對負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)負(fù)具體責(zé)任。
    三、合同管理
    1、除即時結(jié)清的小額付款外，均采用書面合同形式結(jié)算付款。
    2、財務(wù)人員有權(quán)參與合同的制定，有核準(zhǔn)權(quán)。
    3、訂立合同前，應(yīng)按公司規(guī)定先報送公司考評小組審核會簽，會簽后再與對方簽定。
    4、嚴(yán)格執(zhí)行合同，對超越合同約束的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，否則，承擔(dān)責(zé)任。
    5、財務(wù)部門有責(zé)任和義務(wù)保管各類合同，并按合同規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，對重要合同應(yīng)存入憑證備查。
    四、成本及結(jié)算
    (一)必須堅持的原則
    1、財務(wù)人員對成本、效益的真實性承擔(dān)責(zé)任，在核算成本的過程中，應(yīng)與計劃部門密切協(xié)作，核清收入。
    2、必須嚴(yán)格堅持月出成本的基本準(zhǔn)則，保證成本真實、及時。
    3、任何原始票據(jù)必須有不少于四人的簽字方可入賬。
    (二)對外協(xié)結(jié)算應(yīng)遵守的基本程序：
    1、人工費結(jié)算 ：工長簽發(fā)任務(wù)單-施工隊隊長簽認(rèn)-勞資科負(fù)責(zé)人審核-計劃科或質(zhì)檢科負(fù)責(zé)人復(fù)核-主管項目副經(jīng)理審批-財務(wù)科負(fù)責(zé)人核查-項目經(jīng)理審批入賬。
    2、機械費結(jié)算 ：現(xiàn)場管理人員填寫運輸小票或機械使用記錄單-施工隊隊長簽認(rèn)-核算員按約定核算-設(shè)備科負(fù)責(zé)人復(fù)核-主管項目副經(jīng)理審批-財務(wù)科負(fù)責(zé)人核查-項目經(jīng)理審批入賬。
    3、材料費結(jié)算：檢斤員簽發(fā)運輸小票-施工工長確認(rèn)-核算員核對后結(jié)算簽字-材料科負(fù)責(zé)人審核-計劃科負(fù)責(zé)人復(fù)核-主管項目副經(jīng)理審批-財務(wù)科負(fù)責(zé)人核查-項目經(jīng)理審批入賬。
    4、出包工程結(jié)算：施工工長簽發(fā)工程量-施工負(fù)責(zé)人審核-質(zhì)檢科檢驗-計劃科復(fù)核并按實際工程量結(jié)算-主管項目副經(jīng)理審批-財務(wù)科負(fù)責(zé)人核查-項目經(jīng)理審批入賬。
    五、資金管理
    1、資金使用
    按公司規(guī)定實施計劃管理，公司對項目資金具有調(diào)配權(quán)。
    1) 項目部資金使用應(yīng)嚴(yán)格按公司財務(wù)管理辦法第四章規(guī)定執(zhí)行。
    2) 原則上項目部只能建立一個帳戶，需另建賬戶時必須報請公司財務(wù)部核準(zhǔn)。
    3)項目部所有工程款一律撥付至各公司總部,待公司考評小組審定后再轉(zhuǎn)付至項目部按規(guī)定使用(時間不超過2個工作日)。
    工程款轉(zhuǎn)付原則：
    根據(jù)項目部每月25日上報計量時完成的實際工作量部分的目標(biāo)測算數(shù)撥付。
    措施：
    ①項目編制目標(biāo)測算應(yīng)將測算內(nèi)容分解至每月形象進(jìn)度計劃部分(須注有計劃完成量、目標(biāo)完成量)，時間以每月25日為計算截止日。
    ②次月4日前會同計劃部門報送目標(biāo)完成分析報告。
    ③次月6日至10日間考評小組對項目目標(biāo)完成結(jié)果進(jìn)行調(diào)查分析。
    2、對外付款
    1)堅持先收取發(fā)票，后付款原則。
    2)付款比率應(yīng)遵循配比原則。
    3)對發(fā)生對外超撥款，必須在一個月內(nèi)負(fù)責(zé)追回，如造成呆帳，由項目經(jīng)理、主管會計承擔(dān)一切后果。
    4)對外單位及個人一律不準(zhǔn)借款，并嚴(yán)謹(jǐn)公司內(nèi)部各項目之間拆借款項。
    5)對外付款必須由領(lǐng)款人本人簽字并登記身份證號碼并按指紋，領(lǐng)款人與合同簽定人必須一致，否則應(yīng)由合同簽定人出具委托書，大額付款一律以轉(zhuǎn)賬形式，不準(zhǔn)使用大量現(xiàn)金(零星人工費除外)。
    6)對外付款公司內(nèi)部任何人不得代理，對此項目經(jīng)理、項目財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)有直接責(zé)任，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理(調(diào)離工作崗位，情節(jié)嚴(yán)重者開除)。
    六、發(fā)票管理
    1、公司所屬各項目部、各部門在購買商品，接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得有效發(fā)票，取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
    2、發(fā)票的式樣和發(fā)票版面按省稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定為準(zhǔn)。憑證后應(yīng)附有效原始發(fā)票，各項目部的運費發(fā)票及外包工程發(fā)票可以定期取得，采購經(jīng)濟業(yè)務(wù)不允許供貨方欠我公司發(fā)票。為了保證發(fā)票的真實性，索取發(fā)票時需對方提供完稅證或發(fā)票領(lǐng)購證復(fù)印件。
    3、財務(wù)部門在受理業(yè)務(wù)時要嚴(yán)格檢查發(fā)票的內(nèi)容，包括發(fā)票的真?zhèn)?、有效期、品名、?shù)量、單價、金額的大小寫是否正確。
    七、印鑒管理
    1、印鑒在使用過程中發(fā)生的責(zé)任劃分：第一責(zé)任人為項目部經(jīng)理，具體使用人員負(fù)直接責(zé)任。
    2、項目部的財務(wù)專用章啟用之前，應(yīng)向有關(guān)部門(業(yè)主、銀行、公司本部等)上報正式的啟用文件，聲明有效。
    3、公司、項目財務(wù)專用章由主管會計保管，法人代表個人印鑒(指用于資金支付)由出納員保管，其使用范圍只限于辦理財務(wù)的正常業(yè)務(wù)。對外出具證據(jù)等涉及有關(guān)單位利益的，須經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，且要有使用記錄，保管人對印鑒負(fù)有保管責(zé)任。。
    4、印鑒使用時嚴(yán)禁為其他單位和個人做擔(dān)保，不得把蓋有本單
    位印鑒的空白紙張、空白介紹信、空白合同文稿交與他人(包括本公司有關(guān)人員)，應(yīng)及時毀掉，不得在空白合同、空白紙張、空白介紹信上蓋章，否則發(fā)生糾紛從嚴(yán)追究當(dāng)事人的責(zé)任。
    5、項目結(jié)束后財務(wù)用印鑒交由公司財務(wù)部統(tǒng)一保管。如確有業(yè)務(wù)辦理，應(yīng)與公司財務(wù)部辦理延緩上交印鑒的手續(xù)，并應(yīng)明確責(zé)任人、延緩時間。
    6、如有印鑒丟失，應(yīng)及時登報聲明作廢，并到公安部門及有關(guān)銀行等處備案。
    7、財務(wù)印鑒管理的歸口部門為公司財務(wù)部。各項目部領(lǐng)用印鑒時應(yīng)填報印鑒使用責(zé)任人管理表，以便明確職責(zé)。
    8、違反印鑒管理規(guī)定的將進(jìn)行通報批評、罰款并責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重者開除，造成損失的追究其法律責(zé)任。
    八、清欠管理
    1、無論工作崗位是否變動，項目經(jīng)理和主管會計對所負(fù)責(zé)的項目負(fù)有資金清欠責(zé)任。
    2、對清欠不主動，效果不明顯的，其本人不再安排其他崗位，直至清欠基本徹底。
    3、陳年老賬的清欠工作，由公司財務(wù)部統(tǒng)一組織專人負(fù)責(zé)，對有特殊貢獻(xiàn)的，可研究或制定獎勵辦法。
    九、其他管理
    1、財務(wù)部門應(yīng)配合安全部門共同做好防范工作，支取現(xiàn)金超過一萬元時，應(yīng)有安全部門人員協(xié)助或兩個以上人員共同支取。
    2、金柜內(nèi)所存現(xiàn)金量不能超過國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。
    3、要堅持原則，要有獨立性。
    4、要嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，不得對外泄露本公司財務(wù)信息。
    十、本補充規(guī)定未涉及部分按公司原財務(wù)管理辦法執(zhí)行
    十一、本辦法自二oxx年一月一日起施行。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇十五
    一、有關(guān)票據(jù)規(guī)定
    1、 所有發(fā)生的費用一律開具正規(guī)發(fā)票，包括手寫版、機打式發(fā)票，票面印有全國統(tǒng)一發(fā)票 監(jiān)制章或財政票據(jù)監(jiān)制章。發(fā)票上蓋有單位發(fā)票專用章。
    2、 若個別經(jīng)營戶確實未有正式發(fā)票的，需開具收據(jù);若個人經(jīng)營者未有正式發(fā)票或收據(jù)， 需寫白條;收據(jù)或白條必須留下收款人手機號碼，以備財務(wù)抽查所發(fā)生費用的真實性。即所發(fā)生一切費用必須附有單據(jù)，若由于個人原因未有向經(jīng)營戶索要正規(guī)發(fā)票，所產(chǎn)生費用由報銷人個人找原單位開具發(fā)票。
    3、開具正式發(fā)票加稅點：經(jīng)辦人購買商品時若協(xié)商的商品價格為不含稅單價，公司同意承擔(dān)5%以下稅費，開具發(fā)票金額為含稅總價。使含稅單價為合理價格，為公司節(jié)省不必要的開支。
    4、所開具發(fā)票公司名稱：西安賞筑房地產(chǎn)營銷策劃有限公司，地址：豐慶路一號。不可以 簡稱為：賞筑全程、賞筑房產(chǎn)等，若填寫錯誤或有錯別字此發(fā)票作廢，不作為報銷依據(jù)。
    5、電話費發(fā)票：報銷電話費，為所報銷月份的月結(jié)單，非充值繳費單。月結(jié)單次月可在營 業(yè)廳索要。電話費報銷單據(jù)不允許替票，若無正式電話報銷單據(jù)將視為本人放棄報銷本次通訊費。
    5、房租收條書寫：項目地宿舍租賃，必須簽訂房屋租賃合同，房東收取房租后必須寫收條，收條內(nèi)容為：今收到西安賞筑房地產(chǎn)營銷策劃有限公司xx小區(qū)樓xx室，x年x月x日至x年x月x日房租，收款人落款及年月日。要求收條或租賃合同留有房東電話號碼。
    6、 不符合上述要求的發(fā)票或票據(jù)為不合格或不完整票據(jù)，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。
    二、有關(guān)單據(jù)的填寫
    1、購買物品、市內(nèi)花費、自駕車前往項目地報銷填寫“費用報銷單”;出差費用填寫“出 差費報銷單”。
    2、費用報銷單填寫：金額大小寫一致;經(jīng)辦人為報銷人員;需同行人員或知曉事件人 員填寫驗證人;用途說明處詳細(xì)、清晰填寫報銷事項及各項金額并明確填寫發(fā)生此項費用的項目名稱;若不夠書寫，可后附明細(xì)單;填寫附單據(jù)張數(shù);報銷宿舍水電費、租賃費、暖氣費、有線電視使用費等有時間節(jié)點的費用，在“用途說明”中填寫清楚時間區(qū)間。在未進(jìn)行領(lǐng)款報銷時，請勿在“領(lǐng)款人”處簽名。
    3、出差費報銷單填寫：有一同出差人員在“出差事由”中注明同行人;起訖地點填寫 清楚，若單趟乘坐公司車輛在“交通工具”欄中注明;中途伙食補助費填寫人數(shù)*天數(shù)*金額;其他費用按實填寫。在未進(jìn)行領(lǐng)款報銷時，請勿在“出差人”處簽名。
    4、借款單填寫：按照單據(jù)內(nèi)容如實填寫，代替填寫“借款單”據(jù)時，在姓名欄處填寫 實際借款人，括號中注明代理借款人姓名。領(lǐng)款后在“簽章”處簽字。借款單一式二份，第一聯(lián)為做賬聯(lián)即財務(wù)做賬使用，不予歸還;第二聯(lián)為結(jié)清借款后退還借款人聯(lián)即結(jié)清借款后由財務(wù)退還至本人。
    5、費用申請單填寫：請申請人按照單據(jù)內(nèi)容完整填寫，詳細(xì)書寫申請事由。需要分批 支付的款項申請時，填寫當(dāng)下申請付款金額，不能夠全部做一次申請，并在申請單中填寫清楚總價及預(yù)付金額比例;尾款金額申請同上。
    6、借款單與費用申請單的區(qū)別：當(dāng)經(jīng)辦人需外出采購或支付費用，提前向公司預(yù)借款 項時填寫“借款單”。當(dāng)經(jīng)辦人為采購或支付某項費用，并由財務(wù)直接付款的事項，填寫“費用申請單”。
    7、費用申請單與費用報銷單的聯(lián)系：費用申請單只為某項支出預(yù)向公司申請的費用， 可能會與實際支付款項有出入，待實際付款并且乙方提供票據(jù)后，必須重新填寫費用報銷單據(jù)，費用報銷金額為此次事項最終支付金額(即預(yù)付金額加尾款金額)。無論費用申請金額與實際支付金額是否一致，發(fā)票到后都必須填寫費用報銷單據(jù)。
    8、行政批復(fù)文件與財務(wù)預(yù)借款的區(qū)別：項目部申請在行政有關(guān)規(guī)定以外的事項時，行 政批復(fù)文件只能作為行政部執(zhí)行文件，不作為財務(wù)支付款項的依據(jù)，財務(wù)部只見總經(jīng)理批復(fù)的費用報銷單、出差報銷單、借款單、付款申請單付款。
    9、以上清楚解釋了各項單據(jù)的用法，若在工作當(dāng)中由于個人失誤填寫錯單據(jù)，財務(wù)有 權(quán)拒付款，待重新填寫相應(yīng)正確的單據(jù)并由總經(jīng)理簽字批復(fù)后再進(jìn)行付款。
    三、報銷、付款時間及周期
    1、每周提交報銷單據(jù)時間在周五上午之前，經(jīng)過行政經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后， 出納會于次周的2個工作日內(nèi)進(jìn)行報銷。若在周五下午或者周六提交單據(jù)，就會在第三周的2個工作日內(nèi)進(jìn)行報銷。若遇上級領(lǐng)導(dǎo)出差無法審批時，根據(jù)當(dāng)時情況可能會延后報銷時間。所產(chǎn)生費用超出一個月公司將不進(jìn)行報銷。
    2、因存在地域問題，各項目銷售經(jīng)理報銷周期可控制在一月之內(nèi)，所產(chǎn)生的費用超過45天公司將不進(jìn)行報銷，若由于工作原因在報銷時間段內(nèi)無法回公司履行報銷程序的，由項目總監(jiān)協(xié)調(diào)報銷事宜。
    3、借款申請需至少提前一個工作日填寫單據(jù)，待行政經(jīng)理、總經(jīng)理批示后出納方可支 付，除突發(fā)緊急事件外。支付合作方費用時，必須提前至少一個工作日進(jìn)行申請，申請費用當(dāng)天不進(jìn)行支付。支付合作方費用的方式由財務(wù)根據(jù)賬務(wù)情況進(jìn)行支付，經(jīng)辦人不得向合作方承諾支付方式。
    為了規(guī)范化公司財務(wù)運作，請各位員工積極配合，若有不明白之處可到財務(wù)部進(jìn)行當(dāng)面 詢問，今后的工作我們將嚴(yán)格要求。有關(guān)多方利益，請每位員工認(rèn)真反復(fù)閱讀本規(guī)定。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇十六
    第一章 總 則
    第一條 為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現(xiàn)參照國務(wù)院(國營企業(yè)成本管理條
    例》及其實施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)定。
    第二條 本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。
    第三條
    成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過對成本、費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
    第四條
    在成本、費用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定，實行成本、費用管理責(zé)任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費用。
    第五條
    根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負(fù)全責(zé)。總會計師(財務(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理)或財務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用核算和管理，準(zhǔn)確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財會部門具體負(fù)責(zé)成本費用的核算與管理工作。總公司財務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實際，參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度，制定各自成本、費用管理實施細(xì)則，報財務(wù)本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。
    第二章 成本、費用開支范圍
    第六條
    工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開支范圍的規(guī)定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
    第七條 總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實際，認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。
    第三章 成本、費用核算
    第八條
    各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費用性質(zhì)，據(jù)實進(jìn)行分類核算。
    企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進(jìn)行調(diào)整分配。
    第九條
    一次支付、分期攤銷的費用，應(yīng)按照費用項目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用;受益期超過一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實
    際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。
    第十條
    在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。
    第十一條
    低值易耗品單價在200元(含200元)人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分?jǐn)?0%。
    第十二條
    產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
    第十三條 成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準(zhǔn)確性。
    一、制造費用與直接生產(chǎn)成本;
    二、制造成本與期間費用;
    三、各類期間費用之間的界限;
    四、本期成本與下期成本;
    五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;
    六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
    第十四條 成本核算的程序和方法要切實可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動。
    第四章 成本管理責(zé)任制及監(jiān)督
    第十五條
    各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成。
    第十六條
    各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行?？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費用考核。 第十七條
    各單位財會部門的成本管理責(zé)任。;制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制并具體落實成本費用計劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況;對本單位成本費用進(jìn)行及時的預(yù)測、控制和分析。
    第五章 附 則
    第十八條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇十七
    為了加強分支機構(gòu)財務(wù)會計管理工作，健全內(nèi)部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全與完整，提高公司的經(jīng)濟效益，特制訂本制度。本制度所指分支機構(gòu)為總公司下屬的分公司、辦事處。
    第一章 財產(chǎn)監(jiān)督機制及人員職責(zé)
    鑒于目前分支機構(gòu)管理架構(gòu)相對簡單，負(fù)有財產(chǎn)監(jiān)督職責(zé)的相關(guān)人員為分支機構(gòu)會計、出納、倉庫人員等。分支機構(gòu)會計是主管分支機構(gòu)財產(chǎn)管理和會計核算的主要負(fù)責(zé)人，直接向總公司財務(wù)中心匯報工作，接受財務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。倉庫主管(未設(shè)倉庫主管的分支機構(gòu)為倉庫負(fù)責(zé)人)為主管分支機構(gòu)存貨的主要負(fù)責(zé)人，有關(guān)及時收、發(fā)、退、存貨物，防火防盜等日常的事務(wù)性工作，直接向分支機構(gòu)經(jīng)理匯報工作，接受分支機構(gòu)經(jīng)理的指導(dǎo)和安排，有關(guān)出入庫手續(xù)、庫房制度建設(shè)、盤點等庫存的監(jiān)控工作，則直接向總公司財務(wù)中心匯報工作，接受財務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。在分支機構(gòu)內(nèi)，兩者應(yīng)密切配合，共同協(xié)助分支機構(gòu)經(jīng)理完成日常的經(jīng)營管理工作。分支機構(gòu)出納(所設(shè)的專職或兼職的內(nèi)部人員)主要經(jīng)管分支機構(gòu)內(nèi)部的貨幣資金，接受分支機構(gòu)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。分支機構(gòu)的財務(wù)人員和倉庫負(fù)責(zé)人員均由總公司財務(wù)中心直接委派或任命。
    一、分支機構(gòu)會計的工作職責(zé)：
    1、審核倉庫入倉單，保證調(diào)撥入庫數(shù)量無誤，協(xié)助總公司完成調(diào)撥差異調(diào)整; 2、控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行;
    3、完成應(yīng)收賬款相關(guān)賬務(wù)的處理(包括銷售收入、回款、返利、調(diào)價、運費等); 4、月底和業(yè)務(wù)人員對賬，出具正式對賬單并由業(yè)務(wù)人員與客戶對賬，跟蹤對賬情況; 5、月底組織對庫存商品的盤點，出具盤點表及盤點報告; 6、審核分支機構(gòu)人員的費用報銷并協(xié)助總公司控制費用; 7、控制分支機構(gòu)人員當(dāng)月借款限額; 8、制作分支機構(gòu)工資表
    9、每周與分支機構(gòu)出納一起進(jìn)行現(xiàn)金盤點，保證賬實核對無誤; 10、報送總公司要求的財務(wù)報表及銷售報表(每月5日前向總公司報送); 11、保存相關(guān)的賬務(wù)資料 二、分支機構(gòu)出納的工作職責(zé)：
    1、經(jīng)管分支機構(gòu)的所有庫存現(xiàn)金和銀行賬戶; 2、根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù);
    3、建立手工現(xiàn)金日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間序時登記庫存現(xiàn)金收支情況，對庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，做到賬實相符;
    4、建立手工銀行存款日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間序時登記，定期核對銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;
    5、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，不得坐支或挪用現(xiàn)金; 6、對庫存現(xiàn)金和相關(guān)單據(jù)妥善保管，確保安全、完整。 三、分支機構(gòu)倉庫主管(倉庫負(fù)責(zé)人)的工作職責(zé)：
    1、合理安排倉庫人員的工作，嚴(yán)把商品出入庫的手續(xù)，保證庫存商品的安全和完整; 2、依據(jù)公司制度及有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫的工作流程，做好驗收、裝卸、檢驗和登記商品出入庫等各項工作，保障商品流轉(zhuǎn)的正常進(jìn)行;
    3、與分支機構(gòu)會計密切配合，組織倉庫商品的盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時上報處理; 4、負(fù)責(zé)庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規(guī)格分門別類地擺放;
    5、對下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績進(jìn)行評估，加強思想教育工作，及時反映并解決問題; 6、做好庫房的防火防盜等工作，落實安全責(zé)任;
    7、加強對殘次商品的管理，將每周(或月)發(fā)生的殘次品情況及時上報總公司處理; 8、遇特殊情況,如分支機構(gòu)經(jīng)理違反制度強迫發(fā)貨、發(fā)生火災(zāi)、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財務(wù)部經(jīng)理匯報情況。
    第二章 貨幣資金管理
    一、收支兩線管理
    分支機構(gòu)在經(jīng)營地開設(shè)二個銀行賬戶，一個“收入”賬戶，一個“費用支出”賬戶。 (一)收入賬戶管理
    收入賬戶專門用于收取分支機構(gòu)所有的貨款收入，包括所有收取的現(xiàn)金、代理金等收入。分支機構(gòu)無權(quán)支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機構(gòu)每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項。對于有檔口的分支機構(gòu)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金不遲于次日上午12點前存入收入賬戶。分支機構(gòu)會計每周需提供一份上周的銷售收入業(yè)務(wù)明細(xì)表。
    1、除有門市(檔口)在銷售商品時可直接向客戶收取現(xiàn)金外，分支機構(gòu)不得向客戶收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取現(xiàn)金的，由相關(guān)人員提出申請，經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理和會計核準(zhǔn)后，以書面委托收款形式通知客戶付款。(委托書如附表一)未經(jīng)同意私自收取客戶款項屬嚴(yán)重違規(guī)行為，一經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。
    2、對客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉(zhuǎn)賬收款的，分支機構(gòu)會計應(yīng)及時通知總公司財務(wù)，經(jīng)總公司出納確認(rèn)貨款到賬后，由總公司以收款確認(rèn)單(附表二)的形式通知分支機構(gòu)記賬。 (二)費用支出賬戶管理
    費用支出賬戶專門用于分支機構(gòu)的日常費用支出，其資金來源由總公司撥入。
    1、分支機構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的資金管理制度。分支機構(gòu)所有的貨款收入，必須全部存入
    收入賬戶，分支機構(gòu)的費用支出只能從“費用支出”賬戶支出，嚴(yán)禁分支機構(gòu)用貨款支付費用。 2、對于總公司人員在分支機構(gòu)提取備用金必須經(jīng)總公司審批，具體操作程序為該總公司人員向分支機構(gòu)經(jīng)理提出申請，由分支機構(gòu)會計審核后傳真總公司，財務(wù)中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，并在核準(zhǔn)后回傳分支機構(gòu)財務(wù)。總公司人員提取備用金后，分支機構(gòu)會計需及時通知總公司記賬，并將相關(guān)單據(jù)原件一同寄回總公司(分支機構(gòu)只留收據(jù)復(fù)印件)。 二、對分支機構(gòu)個人借款的規(guī)定： 1、分支機構(gòu)個人借款審批權(quán)限規(guī)定：
    a、 借款累計余額在個人月工資的50%以內(nèi)(含50%)，由分支機構(gòu)會計審批; b、超過個人月工資的50%并少于100%的(含100%)，由財務(wù)中心審批; c、 超過個人月工資的100%并少于1萬元(含1萬元)，由管理本部審批; d、1萬元以上由集團執(zhí)行總裁審批。
    嚴(yán)禁分支機構(gòu)出納在未經(jīng)相關(guān)人員審批的情況下向分支機構(gòu)人員發(fā)放借款。
    2、對于因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機構(gòu)經(jīng)理提出申請，經(jīng)分支機構(gòu)會計審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理; 3、分支機構(gòu)員工無生活費用，可向分支機構(gòu)辦理借款;
    4、原則上借款期限不能超過一個月，對個人借款不按規(guī)定進(jìn)行費用報銷或歸還時，分支機構(gòu)會計必須從借款人當(dāng)月工資中扣回;
    5、對于未還清借款的員工，分支機構(gòu)財務(wù)原則上不得再受理其新的借款申請。
    第三章 費用開支管理
    一、分支機構(gòu)費用實行預(yù)算管理
    分支機構(gòu)會計于每月28日前向總公司財務(wù)中心報送下月的費用預(yù)算表，由財務(wù)中心據(jù)前期費用發(fā)生情況審核并報執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。分支機構(gòu)根據(jù)實際情況，憑總公司審批同意報銷的金額報銷費用。
    二、分支機構(gòu)費用報銷審批權(quán)限
    分支機構(gòu)的費用支出單據(jù)統(tǒng)一按月寄回總公司，按公司報銷程序執(zhí)行，分支機構(gòu)無權(quán)在未經(jīng)總公司核準(zhǔn)情況下進(jìn)行費用報銷支出。 三、費用發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)附件要求
    分支機構(gòu)費用支付的標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的附件要求按本制度所附《分公司費用支付標(biāo)準(zhǔn)及報銷附件表》及《辦事處費用支付標(biāo)準(zhǔn)及報銷附件表》執(zhí)行。 四、費用報銷流程
    1、報銷人填寫費用報銷單/差旅費報銷單，交分支機構(gòu)經(jīng)理審核費用支出的合理性，分支機構(gòu)經(jīng)理作為部門經(jīng)理對報銷單簽字確認(rèn);
    2、報銷人把經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理簽字的報銷單交分支機構(gòu)會計，分支機構(gòu)會計按《分支機構(gòu)費
    用支付標(biāo)準(zhǔn)及報銷附件表》的要求審核單據(jù)并填寫《分支機構(gòu)人員報銷記錄與核定表》。其中，分支機構(gòu)的一切公共支出，如房租、水電費、運輸費等由出納統(tǒng)一支付和報銷。對超支的費用會計應(yīng)不予審核，如確為合理支出，由報銷人經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理簽字后直接向總公司申請，分支機構(gòu)會計查核總公司的審批情況進(jìn)行審核;
    3、次月3日前，分支機構(gòu)會計整理報銷單和《分支機構(gòu)人員報銷記錄與核定表》并寄回總公司，按總公司報銷程序處理;
    4、報銷單據(jù)完成公司的報銷程序后，由總公司主辦會計按審批情況補填《分支機構(gòu)人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”、“扣款額”及“備注”欄，由財務(wù)經(jīng)理核實后傳真分支機構(gòu)出納，由出納按《分支機構(gòu)人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”沖減個人借支或返還現(xiàn)金。
    流程圖如下：
    五、工資審核與發(fā)放流程
    分支機構(gòu)員工每月的工資發(fā)放時間為次月15日。
    1、每月8日前，分支機構(gòu)會計據(jù)本機構(gòu)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和出勤情況制作上月工資表，經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理審核出勤情況簽名后傳真總公司財務(wù)中心;
    2、總公司財務(wù)中心按相關(guān)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費用支付程序?qū)徍撕蛨笈?
    3、財務(wù)中心把經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)放的工資表傳真分公司會計并由出納發(fā)放工資; 4、分支機構(gòu)出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據(jù)交會計寄回公司。
    對于離職人員工資的發(fā)放，由離職人員填寫離職申請表，按公司離職程序完成相關(guān)工作交接及交還公司所有的財物后，由分支機構(gòu)會計核算工資并連同離職申請表傳真財務(wù)中心申請發(fā)放，嚴(yán)禁未經(jīng)財務(wù)中心同意私自發(fā)放離職人員工資。
    第四章 應(yīng)收賬款管理
    一、信用額度控制
    每個會計期間總公司據(jù)分支機構(gòu)申請，核發(fā)分支機構(gòu)新一期的客戶信用額度表。分支機構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用額度管理。
    1、授信額度的申請，嚴(yán)格按公司的信用管理制度執(zhí)行，必須按時上報，經(jīng)總公司審批后，方能執(zhí)行。不允許未經(jīng)審批先執(zhí)行，以及超過審批額度執(zhí)行。
    2、分支機構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行公司批準(zhǔn)的授信額度，不允許超信用發(fā)貨。
    3、分支機構(gòu)應(yīng)隨時檢查經(jīng)銷商的信用執(zhí)行情況，及時清收到期貨款。對到期未回款或不守信用的經(jīng)銷商，申請取消信用額度，并對其欠款進(jìn)行催收、清理。
    4、對信用額度的調(diào)整，分支機構(gòu)須提出申請，上報公司審批后執(zhí)行。對連續(xù)三個月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機構(gòu)應(yīng)對經(jīng)銷商進(jìn)行清理，上報申請取消或調(diào)減信用額度，并對其欠款進(jìn)行催收、清理。
    5、分支機構(gòu)不得與經(jīng)銷商串通，私自提高信用額度或無款發(fā)貨、先貨后款，若有此類情況發(fā)生，公司將予以嚴(yán)懲。情節(jié)嚴(yán)重者，將移交司法機關(guān)。
    6、分支機構(gòu)會計作為信用額度的直接控制人員，對超信用額度客戶不予簽名發(fā)貨，對無分支機構(gòu)會計簽名的銷售訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和相關(guān)業(yè)務(wù)員予以重罰。
    7、如確需超過信用額度發(fā)貨，由分支機構(gòu)經(jīng)理向總公司提出申請，按公司審核程序執(zhí)行。 二、對賬操作程序
    分支機構(gòu)應(yīng)每月與有欠款的客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款核對、確認(rèn)工作。
    1、次月3日前由分支機構(gòu)業(yè)務(wù)部各業(yè)務(wù)員向會計提交各個客戶上月發(fā)貨、收款及欠款結(jié)余情況表，由會計審核后填寫“對賬單”(見附件三)，簽名作實后提交業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行對賬。對賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設(shè)置的會計期間一致。
    2、業(yè)務(wù)員應(yīng)催促客戶及時進(jìn)行核對、并要求客戶在對賬單上簽章確認(rèn)(如為單位，必須取得對方財務(wù)人員簽字并加蓋公章;如為個體，必須由對方老板簽章確認(rèn))。對于客戶有異議的對賬單，要求客戶在對賬單上詳細(xì)說明。
    3、業(yè)務(wù)員收到客戶確認(rèn)的對賬單后，應(yīng)提交一份復(fù)印件由財務(wù)歸檔。對于客戶有異議的對賬單，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時與會計溝通，解決對賬差異，并重發(fā)對賬單，要求客戶簽章確認(rèn)。
    4、各業(yè)務(wù)人員必須按“應(yīng)收賬款在誰手里就由誰負(fù)責(zé)清理”的原則，積極清理過去遺留的應(yīng)收賬款，不得扯皮推諉。
    5、業(yè)務(wù)人員離職時必須對所負(fù)責(zé)的客戶的應(yīng)收賬款重新核對，取得客戶的確認(rèn)并經(jīng)總公司
    審核后方可辦理離職手續(xù)。
    對賬流程如下：
    ⑤復(fù)印對賬單由會計備檔
    三、客戶返利
    1、返利的標(biāo)準(zhǔn)：
    a、 客戶經(jīng)銷的產(chǎn)品必須是公司產(chǎn)品。 b、發(fā)行的新片、特價品不享受返利優(yōu)惠。
    c、 能享受銷售返利的客戶必須是與公司簽訂經(jīng)銷協(xié)議的客戶。分支機構(gòu)應(yīng)與客戶商洽合作條件，并以書面形式報回總公司，經(jīng)本部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。分支機構(gòu)應(yīng)將經(jīng)審批后的返利合同送一份至總公司財務(wù)部備案。 d、客戶返利按月或季計算。
    e、 客戶返利的計算以當(dāng)月(季)的回款金額為基數(shù)進(jìn)行返利的計算。 2、返利的程序：
    a、 由分支機構(gòu)業(yè)務(wù)代表提出申請，根據(jù)客戶的當(dāng)月回款額，按當(dāng)時與客戶商洽合作條件確定的返利率計算返利并提交分支機構(gòu)經(jīng)理審核。
    b、分支機構(gòu)經(jīng)理據(jù)客戶的回款額進(jìn)行審核并提交分支機構(gòu)會計審核。 c、 分支機構(gòu)會計確認(rèn)回款額無誤后提交總公司按總公司返利程序執(zhí)行。
    四、應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬操作
    客戶的應(yīng)收賬款從總公司轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)管理或分支機構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司管理，應(yīng)按以下方式進(jìn)行客戶管理交接：
    1、總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)：
    a、 由于總公司營銷策略的需要或其它原因需把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)的，先由總公司業(yè)務(wù)員與相應(yīng)的銷售會計進(jìn)行內(nèi)部對賬，并由銷售會計提供正式的對賬單簽字確認(rèn)后由業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行對賬。
    b、總公司業(yè)務(wù)員完成對賬并取得由客戶簽章的對賬單后，填寫轉(zhuǎn)賬申請單向相應(yīng)的銷售會計提出轉(zhuǎn)賬申請。
    c、 銷售會計接到申請單審核后轉(zhuǎn)交總公司主辦會計
    d、總公司主辦會計在轉(zhuǎn)賬申請單簽名同意后傳真給分支機構(gòu)會計
    e、 分支機構(gòu)會計通知分支機構(gòu)經(jīng)理指定相應(yīng)業(yè)務(wù)員與客戶溝通確認(rèn)應(yīng)收賬款 f、 由分支機構(gòu)業(yè)務(wù)員和會計進(jìn)行確認(rèn)應(yīng)收賬款無誤后簽字回傳總公司
    g、總公司主辦會計把由分支機構(gòu)業(yè)務(wù)人員和會計簽名核實后的轉(zhuǎn)賬申請單轉(zhuǎn)交銷售會計轉(zhuǎn)銷客戶應(yīng)收賬款
    2、分支機構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司：
    分支機構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司按總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)的轉(zhuǎn)賬程序進(jìn)行類似的操作。 注：總公司主辦會計是應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的關(guān)鍵控制人，未經(jīng)其同意，分支機構(gòu)會計或總
    公司銷售會計不得接受其他人員的要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬工作，造成應(yīng)收賬款無法收回責(zé)任由相應(yīng)會計承擔(dān)。
    五、應(yīng)收帳款的調(diào)整
    1、對于客戶欠款(應(yīng)收帳款)在客戶之間相互地轉(zhuǎn)移，必須取得客戶之間財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)函，確認(rèn)函后附貨品轉(zhuǎn)移的清單，該確認(rèn)函在客戶雙方簽字后，經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理和會計確認(rèn)后方可做為調(diào)帳依據(jù)。
    2、客戶(總公司或分支機構(gòu)的客戶)要求對其現(xiàn)有庫存的滯銷品降價，以促進(jìn)銷售，分支機構(gòu)經(jīng)理應(yīng)派專人到客戶處清點商品，確定品名、數(shù)量、價格，編制一份清點表，由客戶簽字確認(rèn)，經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理、會計審核后傳回總公司審批，以此作為調(diào)減客戶應(yīng)收帳款的依據(jù)。分支機構(gòu)相關(guān)人員必須實事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。 六、發(fā)票開具程序
    對于分支機構(gòu)人員申請開具發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票)，按如下方式操作： 由相關(guān)業(yè)務(wù)員填寫發(fā)票開具申請單(附表四)，交分支機構(gòu)會計審核欠款情況、申請金額后傳真總公司財務(wù)中心，由財務(wù)中心按規(guī)定開具。
    第五章 商品進(jìn)銷存管理
    一、商品調(diào)撥 1、商品調(diào)撥流程
    (1)分支機構(gòu)計劃員根據(jù)經(jīng)銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫“商品調(diào)撥申請單”，交分支機構(gòu)經(jīng)理審核。
    (2)分支機構(gòu)經(jīng)理應(yīng)查詢庫存及客戶需求情況，對“商品調(diào)撥申請單”認(rèn)真審核，并簽署審核意見。
    (3)分支機構(gòu)計劃員將經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理簽字同意的“商品調(diào)撥申請單”傳真至總公司指定的業(yè)務(wù)員。
    (4)分支機構(gòu)倉庫管理員收到貨物后，根據(jù)配送中心交貨清單上所列貨物清點，發(fā)現(xiàn)實際點收的貨物和發(fā)貨清單有誤的，立即檢查原因并填寫收貨差異表通知分支機構(gòu)會計。
    (5)分支機構(gòu)會計在審核收貨品種、數(shù)量的真實性后傳真總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。 (6)總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應(yīng)處理并提請總公司會計調(diào)賬。
    2、商品退貨流程
    (1)分支機構(gòu)計劃員根據(jù)倉管員的要求和預(yù)計的銷售情況，填寫退貨申請單交分公司經(jīng)理審核。
    (2)分支機構(gòu)經(jīng)理據(jù)庫存情況簽署審核意見。
    (3)分支機構(gòu)計劃員在取得經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理核準(zhǔn)的退貨申請單后聯(lián)系托運并把退貨申請單和托運單傳真到總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。
    (4) 總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員在配送中心清點后與分支機構(gòu)計劃員核對退貨差異。 二、商品銷售
    1、分支機構(gòu)商品銷售分現(xiàn)款現(xiàn)貨、先預(yù)收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款(信用額度內(nèi)發(fā)貨)三
    種方式。
    (1)現(xiàn)款現(xiàn)貨：客戶向業(yè)務(wù)主辦提出購貨申請，打單員打印商品銷售清單，經(jīng)分支機構(gòu)會計審核后傳倉管員備貨，客戶付款并在商品清單上簽名，財務(wù)收款并在銷售清單上簽名交給倉庫組織發(fā)貨。
    銷售流程如下：
    通知發(fā)貨
    (2)先收款后發(fā)貨：客戶提出購貨申請、預(yù)付貨款給分支機構(gòu)并將付款單據(jù)傳真給分支機構(gòu)業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員對貨款確認(rèn)并在客戶付款單據(jù)上簽字后交分支機構(gòu)會計，會計查詢銀行收入戶收款情況，如由總公司代收款，由分支機構(gòu)會計向總公司出納查詢到賬情況并在收到收款確認(rèn)單后確認(rèn)。在分支機構(gòu)會計確認(rèn)收到款后在商品銷售單簽字同意發(fā)貨交分支機構(gòu)倉庫管理員，倉庫組織發(fā)貨。除部分有信用額度的大客戶與檔口現(xiàn)款提貨外，分支機構(gòu)的銷售一律實行先收款后發(fā)貨的銷售方式。
    銷售流程如下：
    (3)先發(fā)貨后收款：對信用較好、回款及時、每月銷售量相當(dāng)大的客戶，由分支機構(gòu)經(jīng)理根據(jù)客戶的銷售與回款情況制定信用額度，報總公司管理本部經(jīng)理與總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。嚴(yán)禁分支機構(gòu)私自對客戶鋪貨銷售。
    銷售流程如下：
    2、客戶提出購貨申請，業(yè)務(wù)員接單后必須經(jīng)分支機構(gòu)會計審核(注意事項：如果為現(xiàn)款現(xiàn)貨和先收款后發(fā)貨的會計需審核收款情況、如果為先發(fā)貨后收款方式需審核是否已超出信用額度)簽字后，倉庫管理員方可發(fā)貨。會計人員根據(jù)銷售單與托運單作賬務(wù)處理。 3、客戶退貨
    (1)客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產(chǎn)品。 (2)客戶退貨的審批權(quán)限
    a、 該客戶本月退貨額累計在上月銷售額10%以內(nèi)由分支機構(gòu)經(jīng)理審批;
    b、該客戶本月退貨額累計超過上月銷售額10%的由分支機構(gòu)經(jīng)理向總公司申請經(jīng)公司審核程序執(zhí)行。 (3)退貨價格的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
    a、 對未破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時銷售價計價，如現(xiàn)時銷售價高于當(dāng)時發(fā)出價，則按當(dāng)時發(fā)出價計價;但如為新片裸碟退貨，按退貨時單價打8～10折計價; b、對破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時銷售價扣除0.8-1.2元/片計價。
    (4)客戶退貨的操作流程
    a、 客戶將擬退貨的產(chǎn)品名稱、數(shù)量、質(zhì)量狀況傳真給分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員按前述規(guī)定審核是否準(zhǔn)予退貨。
    b、對符合退貨條件的，業(yè)務(wù)人員報分支機構(gòu)經(jīng)理按權(quán)限進(jìn)行審核或?qū)徟?。?jīng)審批后業(yè)務(wù)主辦方可電話通知客戶予以退貨。業(yè)務(wù)人員復(fù)印兩份審批表，分別交分支機構(gòu)會計與倉庫管理員。分支機構(gòu)會計有監(jiān)督退貨是否按規(guī)定執(zhí)行的責(zé)任。
    c、 倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)處理。
    d、業(yè)務(wù)人員作為客戶退貨的責(zé)任人，對退貨的全過程進(jìn)行跟蹤負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)與客戶退貨的差異協(xié)調(diào)。
    4、代發(fā)貨及代收退貨操作
    因業(yè)務(wù)開展需要，總公司與分支機構(gòu)、分支機構(gòu)與分支機構(gòu)存在的代發(fā)貨及代收退貨行為，其處理方法如下：
    (1)代發(fā)貨操作：
    a、委托發(fā)貨業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員填寫委托發(fā)貨明細(xì)表，分支機構(gòu)會計審核簽名后由業(yè)務(wù)
    人員傳真代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門，由代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門開具銷售訂單;
    b、代發(fā)貨公司業(yè)務(wù)部把代發(fā)貨銷售訂單及委托發(fā)貨明細(xì)表(傳真件)交由會計審核，
    相關(guān)會計審核委托發(fā)貨明細(xì)表(傳真件)是否有分支機構(gòu)會計審核簽名以決定簽名發(fā)貨;
    c、倉庫管理員按經(jīng)會計審核后的銷售訂單發(fā)貨并把托運單交由代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)員保管; d、代發(fā)貨公司會計把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對收貨差異和催收。
    a、 業(yè)務(wù)人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機構(gòu)接口業(yè)務(wù)人員，由代收退貨業(yè)務(wù)人員復(fù)印審批表給倉庫管理員。
    b、倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。
    c、 代收退貨公司會計把客戶退貨額轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對退貨差異。
    三、庫存管理 1、存貨進(jìn)出庫
    (1)、分支機構(gòu)的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報等(有門市的分支機構(gòu)，其在門市陳列的商品，視同庫存商品)，除因正常手續(xù)(如銷售、贈送產(chǎn)品)出庫外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自挪用公司商品。
    (2)、庫存商品的出庫必須嚴(yán)格履行規(guī)范的出庫手續(xù)，嚴(yán)禁以手寫單的形式出貨。 (3)、分支機構(gòu)倉庫主管(負(fù)責(zé)人)作為分支機構(gòu)庫存商品管理的第一責(zé)任人，應(yīng)負(fù)責(zé)建立具體的管理制度，必須嚴(yán)格加強分支機構(gòu)商品進(jìn)出庫管理。
    (4)、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內(nèi)部員工業(yè)余文化生活，特作如下規(guī)定： a、 內(nèi)部員工借碟的申請，必須在分支機構(gòu)經(jīng)理和會計簽字后，倉庫方給予借出; b、借碟后歸還的時間：電影2天，電視劇7天;
    c、 每次限借一套，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次; d、同一品名、節(jié)目的碟子只能限拆包裝一套; e、 倉庫應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)借出碟的保管、登記工作。
    2、盤點制度
    為保證核算的真實性和加強庫存商品的監(jiān)管力度，分支機構(gòu)在每月月底必須對庫存商品
    進(jìn)行盤點，由分支機構(gòu)會計出具盤點表及盤點報告(對盤點有差異的商品，必須查明差異原因)，各相關(guān)人員(倉管員、會計、盤點人等)簽名確認(rèn)，在次月隨費用單據(jù)及報表一同寄回總公司。 3、庫存合理化
    為了保證分支機構(gòu)庫存合理化，確保單品當(dāng)月流通率不低于100%，避免出現(xiàn)商品缺貨或
    過?，F(xiàn)象，由分支機構(gòu)經(jīng)理與業(yè)務(wù)員結(jié)合近三個月單品銷售量一同作出產(chǎn)品安全庫存量明細(xì)表，交總公司審批后由分支機構(gòu)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)跟進(jìn)，每月初3日前提交上月末《安全庫存與實際庫存對比明細(xì)表》到財務(wù)中心及管理本部審查。
    第六章 審計監(jiān)督
    一、總公司成立專門的審計機構(gòu)，配備專門的審計人員，依據(jù)總公司的授權(quán)，對各分支機構(gòu)行
    使審計監(jiān)督職能。
    二、總公司委派專門的審計人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財務(wù)收支活動、經(jīng)
    營管理活動、資產(chǎn)的安全與完整性和內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查并作出必要的評估。 三、分支機構(gòu)的經(jīng)理、會計、倉庫主管(負(fù)責(zé)人)離職時，應(yīng)進(jìn)行專門的離任審計，對其在任
    職期間的工作績效、授權(quán)的執(zhí)行或遵守情況、是否存在違規(guī)違紀(jì)行為等方面進(jìn)行評估。 四、分支機構(gòu)人員在審計人員履行職責(zé)時，應(yīng)采取積極協(xié)作的態(tài)度，配合審計人員的工作，不
    得故意回避、刁難、阻撓和打擊報復(fù)。
    五、分支機構(gòu)人員對審計人員的審計行為和審計結(jié)論存有異議的，可向總公司財務(wù)中心投訴或
    申請復(fù)議。
    第七章 其他
    一、文本單據(jù)管理
    1、分支機構(gòu)應(yīng)將總公司調(diào)撥單與分支機構(gòu)產(chǎn)品入倉單粘貼在一起作為商品入庫憑證。 2、分支機構(gòu)應(yīng)將本分支機構(gòu)銷售單及托運單粘貼在一起作為商品銷售憑證。 3、分支機構(gòu)應(yīng)建立客戶應(yīng)收賬款賬袋，妥善保管客戶應(yīng)收賬款確認(rèn)資料。
    4、分支機構(gòu)應(yīng)將上報總公司的所有申請、報告、報表等資料和總公司下發(fā)的所有文件、資料整理歸檔，分類保管。 二、合同及擔(dān)保
    2、擔(dān)保
    分支機構(gòu)不具備法人資格，因此嚴(yán)禁分支機構(gòu)對外進(jìn)行任何事項的經(jīng)濟擔(dān)保。 三、其他
    1、本制度的解釋權(quán)歸集團公司財務(wù)中心，在實行中將結(jié)合公司發(fā)展的實際情況進(jìn)行改進(jìn)和完善;
    2、本制度經(jīng)總公司副總經(jīng)理及集團執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后實施，修正時亦同。
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    管理本部
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇十八
    為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，進(jìn)一步規(guī)范公司財務(wù)的收支管理，本著厲行節(jié)約的原則，確保資金使用合理，特制定本財務(wù)管理規(guī)程。
    一、財務(wù)審核
    財務(wù)審核人員應(yīng)著重審核費用開支的真實性、合法合理性，對于不合理開支予以剔除，對于弄虛作假的票據(jù)予以截留并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，其次審核票據(jù)的規(guī)范性和完整性，對于不完整、不規(guī)范的票據(jù)予以拒付退回。
    二、資金支付管理
    1、發(fā)票報賬時間以開出時間為準(zhǔn)，原則上最遲不超過60天。
    2、報賬發(fā)票的粘貼應(yīng)按面額從小到大排列，票據(jù)上應(yīng)備注經(jīng)手人及相關(guān)事由，未備注的不予報賬。
    3、各部室業(yè)務(wù)招待原則上在食堂進(jìn)行，由指定人員簽單，部室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字確認(rèn)。指定人員以外的簽單一律不予報賬。
    4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人、部室負(fù)責(zé)人、分管部室副總簽字，報賬手續(xù)不全的財務(wù)不予辦理付款。
    5、公司的對外簽單開支，由財務(wù)室初審后，開具稅務(wù)發(fā)票或其他有效支付憑證，經(jīng)分管財務(wù)副總審核，報總經(jīng)理審批。
    6、支付項目前期費用時，支付憑證應(yīng)具備發(fā)票、項目前期費用支付申請表(附表1)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。項目前期費用支付申請表由相關(guān)部室承辦，審批流程為：相關(guān)部室初審、工程部審定、相關(guān)部室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
    7、支付土方工程及其他工程款時，應(yīng)同時具備發(fā)票、工程項目支付申請表(附表2)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。在審計結(jié)果未出之前，工程款支付額度不得超過已完成工程量的70%。工程項目支付申請表由項目部承辦，審批流程為：項目部初審、工程部審定、項目部分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
    8、支付土地征用、報批、拆遷、青苗補償、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)款項時，支付憑證應(yīng)具備發(fā)票或領(lǐng)款單、土地征用及報批支付申請表(附表3)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。土地征用及報批支付申請表由資產(chǎn)經(jīng)營部承辦，審批流程為：項目部初審、資產(chǎn)經(jīng)營部審定、資產(chǎn)經(jīng)營部分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
    報批繳費憑審批完畢的支付申請表支付資金，正式票據(jù)由資產(chǎn)經(jīng)營部收集補辦支付手續(xù)。
    征拆工作經(jīng)費必須在完成征地、青苗及拆遷等補償后才予辦理支付。
    三、出差費用管理
    1、因公出差需預(yù)支出差費用的，應(yīng)填寫借款申請單，并有主管財務(wù)副總和總經(jīng)理的審批。
    2、出差結(jié)束后，15個工作日之內(nèi)，憑核準(zhǔn)的出差審批單及報賬手續(xù)齊全的發(fā)票到財務(wù)辦理費用報銷手續(xù)。
    3、借款要及時清還，公務(wù)結(jié)束后15日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清還款，無正當(dāng)理由過期不結(jié)清者，扣發(fā)借款人工資，直至扣清為止。
    四、付款流程
    經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負(fù)責(zé)人核實簽字→分管部室副總確認(rèn)簽字→分管財務(wù)副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財務(wù)部根據(jù)審批后的原始憑證付款(如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表)。
    五、對外合同、協(xié)議簽訂
    凡屬公司與外單位簽訂的各項合同、協(xié)議，必須安排一名財務(wù)人員參與，以便對合同、協(xié)議相關(guān)財務(wù)內(nèi)容的監(jiān)控。合同簽訂后，須遞交一套完整的資料、工程合同書及預(yù)算書到財務(wù)部存檔，財務(wù)部按合同調(diào)度資金。
    六、辦公用品、業(yè)務(wù)費用管理
    1、煙酒茶葉等特殊招待用品統(tǒng)一由公司辦公室、財務(wù)部購買，交辦公室統(tǒng)一管理，各部室、項目部需要時到公司辦公室造冊登記領(lǐng)取。特殊情況報總經(jīng)理同意后，可酌情處理。月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總，交財務(wù)做賬。
    2、辦公用品需批量采購的應(yīng)由公司辦公室、財務(wù)部購買，交辦公室統(tǒng)一管理。月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總，交財務(wù)做賬。
    3、各部室業(yè)務(wù)費及其他費用管理：除食堂用餐及辦公室統(tǒng)一購買的煙酒、茶葉、辦公用品外，特殊情況需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待必須事前向分管副總申請批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。
    七、固定資產(chǎn)管理
    1、財務(wù)部、辦公室每年定期對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點，原則上是誰使用誰保管，如遇丟失應(yīng)追究使用人責(zé)任。
    2、固定資產(chǎn)的合理損耗及報廢應(yīng)提出相關(guān)的申請報告，按有關(guān)規(guī)定審批后進(jìn)行維修或報廢。
    3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的，由使用部室申報，經(jīng)辦公室及財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
    八、原有制度與本規(guī)程不一致的，以本規(guī)程為準(zhǔn)。
    最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇十九
    1. 目的
    為規(guī)范分公司的財務(wù)管理、明確各管理者在費用控制方面的職責(zé)、加強費用報銷、個人借款的管理;杜絕不合理之經(jīng)營管理成本的支出，加強對各項費用的有效控制。
    2. 范圍
    適用于分公司全部經(jīng)營管理活動及分公司全體職員。
    3. 職責(zé)
    3.1公司執(zhí)行董事、法定代表人兼總裁負(fù)責(zé)批準(zhǔn)由公司董事會審核之各項經(jīng)營管理費用的開支并對最終結(jié)果負(fù)責(zé);
    3.2 監(jiān)事對公司所有經(jīng)營管理活動中的各項費用開支擁有最終審批權(quán);
    3.3分公司經(jīng)理對分公司范圍內(nèi)的所有經(jīng)營活動中的各項費用支出的最終結(jié)果負(fù)責(zé)，并對公司財務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi)的支出有審批權(quán);
    3.4 分公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)依據(jù)本制度和財務(wù)管理規(guī)范要求，審核、監(jiān)督、檢查、處理分公司所有人員的經(jīng)營管理費用開支行為，并根據(jù)公司財務(wù)管理部以及分公司經(jīng)營管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度，分公司財務(wù)管理部對分公司各項費用支出票據(jù)的合理性、合法性負(fù)全責(zé);
    3.5分公司出納對各項費用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額的一致性負(fù)全責(zé);
    3.6分公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負(fù)全責(zé);
    3.7分公司經(jīng)理對分公司所有經(jīng)營管理活動各項費用支出的必要性和真實性負(fù)責(zé);分公司經(jīng)理簽署的各項費用將直接進(jìn)入到分公司的年度經(jīng)營支出中。
    3.8分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財務(wù)管理制度的管理流程和審批程序，要求自己在分公司經(jīng)營管理活動中嚴(yán)格各項費用的開支，不利用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證借故超越費用開支;
    3.9公司根據(jù)分公司項目發(fā)展需要設(shè)置專門財務(wù)管理人員;
    3.10分公司財務(wù)管理人員接受分公司總經(jīng)理的行政領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)分公司與公司在財務(wù)管理方面的對接，接受公司財務(wù)管理部的專業(yè)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)，對公司財務(wù)管理部和公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé);
    3.11分公司財務(wù)管理人員負(fù)責(zé)處理分公司日常的費用的報銷、單據(jù)的整理、填報每月應(yīng)向公司財務(wù)管理部的相關(guān)報表、稅務(wù)處理等相關(guān)財務(wù)事宜;
    3.13分公司總經(jīng)理為分公司財務(wù)工作第一責(zé)任人。
    3.14分公司一切財務(wù)活動都必須遵照本制度執(zhí)行，如遇本制度與公司財務(wù)管理制度相抵觸的需要按照公司財務(wù)制度來執(zhí)行。如確實根據(jù)分公司的實際情況需要修改的也必須先按照公司的財務(wù)制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來重新修訂。
    4.賬戶、印章(鑒)和資金的管理
    4.1賬戶
    4.1.1 所有開立的賬戶必須報公司財務(wù)管理部備案，收入賬戶必須申請開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)及相關(guān)的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)，密鑰分人管理。
    4.2 印章(鑒)
    4.2.1 分公司刻制的公章、財務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人私章需要有專人保管。
    4.2.2 分公司公章和負(fù)責(zé)人私章由分公司總經(jīng)理保管，財務(wù)專用章由分公司財務(wù)人員進(jìn)行保管。
    4.2.3 分公司財務(wù)人員負(fù)責(zé)對發(fā)票、支票和財務(wù)票據(jù)的整理、保管以及繳銷。
    4.3 現(xiàn)金的管理
    4.3.1 各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用，金額控制在20xx元以下。
    4.3.2現(xiàn)金超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時送存銀行收入賬戶。
    4.3.3 分公司現(xiàn)金保管人員相關(guān)資料必須報公司財務(wù)管理部備案。
    4.3.4 要對備用現(xiàn)金進(jìn)行定期的盤查清點，每周至少一次，并填寫《分公司現(xiàn)金盤點表》，以月報的形式向公司財務(wù)管理部報送。
    4.3.5 分公司財務(wù)人員還須登記《分公司現(xiàn)金日記帳》和《分公司支出賬戶銀行日記帳》，并每月2日前將電子版本報送公司財務(wù)管理部。
    4.4 支票的管理程序
    4.4.1 支票的購買和保管程序：
    4.4.1.1 出納員應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開戶行購買支票;
    4.4.1.2 出納員應(yīng)將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內(nèi)。
    4.1.2 支票的使用程序及注意事項：
    4.4.2.1 因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員，應(yīng)按《費用報銷審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)
    定進(jìn)行支付項目的審核及審批;
    4.4.2.2 出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按相關(guān)規(guī)定填寫支票;
    4.4.2.3 內(nèi)容填寫完整的支票應(yīng)按相關(guān)規(guī)定加蓋財務(wù)專用章、銀行印鑒章;
    4.4.2.4 出納員應(yīng)將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當(dāng)天下班前交
    財務(wù)會計審核后，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理;
    4.4.2.5 支票用完后，出納員應(yīng)編制《支票使用明細(xì)表》交財務(wù)會計核對相關(guān)帳目資料;
    4.4.2.6 如因填寫錯誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U，出納員應(yīng)將作廢支票連同存根聯(lián)一起
    妥善保存;
    4.4.2.7 出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票，應(yīng)及時到開戶銀行掛失;
    如因此造成的損失，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)全額賠償，并視情節(jié)輕重進(jìn)行處理。
    4.5 費用
    4.5.1公司財務(wù)管理部按照各分公司的財務(wù)預(yù)算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶相關(guān)費用。
    4.5.2分公司每月2日前向公司財務(wù)管理部報送當(dāng)月的《分公司資金計劃表》。
    4.5.3 分公司總經(jīng)理和財務(wù)人員必須要審查所報銷費用發(fā)票真實合法，發(fā)票須是在當(dāng)月開出的，報銷金額和發(fā)票金額須一致，需注明事由、日期、參與人員等。車費、辦公費用須單獨填寫《分公司交通費明細(xì)表》、《分公司辦公費明細(xì)表》。
    4.5.6費用的涵蓋范圍
    分公司的費用包括以下幾項。
    4.5.6.1 辦公費：指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支;辦公用品需集中管理，并由專人負(fù)責(zé)登記發(fā)放，控制使用。
    4.5.6.2 交通費：因正常上下班發(fā)生交通費用支出的一般不予報銷，確因工作需要外出發(fā)生的交通費用，憑據(jù)據(jù)實報銷，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得報銷出租車費。
    4.5.6.3 通訊費：指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費用;分公司各部門辦公電話。
    4.5.6.4交際應(yīng)酬費：為便于分公司各項工作的正常開展，在業(yè)務(wù)交往及公關(guān)活動中發(fā)生的交際應(yīng)酬費用。
    4.5.6.5 差旅費：指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食費等費用開支。
    4.5.6.6 各分公司租房的租金、物業(yè)管理費、保潔費。
    4.5.6.7 分公司申請，經(jīng)過公司財務(wù)管理部報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他費用開支。
    4.5.7 費用開支標(biāo)準(zhǔn)
    所有的日常費用開支在1000元以內(nèi)的可由各分公司總經(jīng)理審批之后直接用分公司備用金支付， 1000元以上的費用須經(jīng)分公司財務(wù)管理部向公司財務(wù)管理部上報，由公司總裁審批后才能支付。
    分公司可以根據(jù)實際情況對經(jīng)常性耗品的采購采取月結(jié)的方式， 相應(yīng)的合同應(yīng)報送公司備案，并且每月需要針對需要付的款項編制《分公司應(yīng)付款明細(xì)表》來反映本月應(yīng)付、實付以及未付的款項。
    4.5.8 申請流程
    費用開支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍內(nèi)的，經(jīng)由分公司總經(jīng)理審核之后財務(wù)人員可以直接支付;費用開支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍外的，由分公司總經(jīng)理審核無誤后向公司財務(wù)管理部申請支付。
    4.6其他
    4.6.1各報表報送時間：周報每周五下午3點以前，月報每月2號以前。日記帳只需要報送電子版本。
    4.6.2各個報表在向公司財務(wù)管理部門報送前必須先由分公司總經(jīng)理確認(rèn)簽字。
    4.6.3報送方式必須電子版本和紙質(zhì)版本各一份，電子版本在規(guī)定的報送時間前發(fā)到公司財務(wù)管理部相關(guān)人員郵箱并抄送到公司分管領(lǐng)導(dǎo)郵箱中，紙質(zhì)版本采用給公司財務(wù)管理部備案。
    4.6.4每月分公司應(yīng)向公司財務(wù)管理部報送的報表有：
    見分公司表格明細(xì)。
    5.審批權(quán)限
    5.1費用的審批權(quán)限。
    5.1.1日常經(jīng)營性費用(如：辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊費、郵遞費、材料費、維修費等)：分公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)權(quán)限為1000元(含);1000元以上報公司財務(wù)管理部門審批;
    5.1.2非日常經(jīng)營性費用(如：業(yè)務(wù)招待費、差旅費、出租車費、會務(wù)費、培訓(xùn)費、書報費、職員活動費、社區(qū)文化活動費、醫(yī)藥費等);分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)權(quán)限為1000元(含)、1000元以上報公司財務(wù)管理部門審批;
    5.1.3工程及勞務(wù)合同費用：金額在20xx元(含)以下的工程及勞務(wù)合同，由分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。金額在20xx元以上報公司財務(wù)管理部門，經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有涉及該項業(yè)務(wù)的相關(guān)合同，均需提交公司存檔備查。
    5.2物資采購的審批權(quán)限
    5.2.1因業(yè)務(wù)需要購置辦公用物資，例如：辦公用品，辦公設(shè)備等。單價在500元(含)以下由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批， 500元(含)以上須上報公司財務(wù)管理部審批;
    5.2.2購置房屋建筑物類、運輸工具類固定資產(chǎn)需附專題報告，經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意并報執(zhí)行董事批準(zhǔn)。
    5.2.3報廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理，單價20xx元(含)以下由分公司經(jīng)理審批;20xx元以上、20xx0元(含)以下由公司執(zhí)行總裁審批;單價20xx0元以上，經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意后，報公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。
    5.3報銷程序
    5.3.1每周的周二、周四為報銷日;其它時間原則上不予報銷。
    5.3.2所有開支費用在產(chǎn)生之前，必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經(jīng)過批準(zhǔn)后，方能按照報銷程序和相關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。
    5.3.3因經(jīng)營管理需要發(fā)生的業(yè)務(wù)開支，須在一周之內(nèi)取得合法發(fā)票，并由經(jīng)辦人按照《付款申請單》的內(nèi)容認(rèn)真填寫《付款申請單》，將報銷所需要的有關(guān)附件或證明材料一并報部門主管初審。
    5.3.4部門主管必須根據(jù)分公司財務(wù)管理制度嚴(yán)格審核《付款申請單》，審核的時間在無特殊情況下，不得超過24小時，然后報分公司財務(wù)管理部門進(jìn)行審核。
    5.3.5分公司福利補助類費用經(jīng)分公司經(jīng)理審批后，還需報公司人力資源部相關(guān)負(fù)責(zé)人審核;
    5.3.6分公司財務(wù)管理部門在接到各部門的《付款申請單》后，嚴(yán)格按照分公司財務(wù)管理制度進(jìn)行審核，并按審批權(quán)限報送分公司及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
    5.3.7分公司財務(wù)管理部在無特殊情況下，須保證《付款申請單》送達(dá)財務(wù)管理部最近的報銷日內(nèi)，即可領(lǐng)取所報銷款項或?qū)Σ荒芗皶r給予報銷的事由做出回應(yīng)。
    5.3.8任何人員在報銷費用開支時，嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分拆若干單據(jù)報銷。若遇特殊情況，須向分公司財務(wù)管理部和審批該項業(yè)務(wù)費用開支的最高領(lǐng)導(dǎo)報告，說明事情原委。
    5.3.9分公司對外支付費用在1000元(含)以下，可以用現(xiàn)金支付;費用在1000元以上的，應(yīng)該采用支票支付的形式支付，特殊情況1000元以上需支付現(xiàn)金需上報公司財務(wù)管理部門。
    5.3.11所有發(fā)生業(yè)務(wù)費用報銷的票據(jù)，必須是符合國家有關(guān)規(guī)定的正式票據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得報銷。特殊情況下必須事前請示，而且在報銷時，要注明原因、用途后報請分公司總經(jīng)理或公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。
    5.4交際應(yīng)酬費報銷
    5.4.1符合開支范圍的交際應(yīng)酬費用，單項金額在1000元(含)以內(nèi)，報銷時由分公司總經(jīng)理簽字，公司財務(wù)管理部審核，分管該項業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后據(jù)實報銷;單項金額在1000元以上的，經(jīng)分管該項業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審核，分公司總經(jīng)理簽字，上報公司財務(wù)管理部審核，公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后據(jù)實報銷。
    5.4.2 分公司總經(jīng)理本人的交際應(yīng)酬費用，須上報公司財務(wù)管理部審核，執(zhí)行總裁審批后方能報銷。
    5.4.3各項交際應(yīng)酬費用在報銷之前，須在發(fā)票的背面填寫簡單說明或用途，包括時間、地點、參加人員等。
    5.5差旅費報銷
    5.5.1出差可享受差旅費報銷制度，出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務(wù)時間超過1天且不超過20天的工作狀態(tài);
    5.5.2職員報銷差旅費需填寫《差旅費清單》并附有效發(fā)票交分公司經(jīng)理審批，再交分公司財務(wù)管理部審核、財務(wù)部門根據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)審核后方能報銷。如超出公司所規(guī)定的差旅費用報銷范圍，需說明情況并上報公司財務(wù)部審批方能報銷。
    5.5.3往返交通費用：因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機頭等艙、公務(wù)艙以外的任何交通工具，憑有效票據(jù)實報實銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價格的其他交通工具，憑有效票據(jù)實報實銷，如因工作需要乘坐飛機需由分公司總經(jīng)理審批才能乘坐。
    5.5.4住宿費用;在下列規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)房的上限標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。
    5.5.5兩人以上同行出差，可與職級最高者住同一酒店。對于由出差地統(tǒng)一安排住宿或為了工作便利就近住宿的，按實報銷。超出規(guī)定金額的，應(yīng)提供所住宿酒店之星級證明。
    5.5.6已交納會務(wù)費用并由會議組織單位提供食宿的會議或培訓(xùn)，出差者不再報銷住宿費用及不再計發(fā)出差補助。
    5.5.7出差地之市內(nèi)交通費包括機場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費用、當(dāng)?shù)爻塑嚢绰毼灰?guī)定費用內(nèi)實報實銷。
    5.5.8出差期間的交際應(yīng)酬費用按交際應(yīng)酬費報銷程序辦理。
    5.6市內(nèi)交通費報銷
    5.6.1 因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的市內(nèi)交通費報銷規(guī)定均在此限。
    5.6.2 分公司所有職員外出辦事時，在分公司不派車輛的情況下均給予報銷公交車費用。公交車費用需在車票背面注明時間，事由，起始地點并交由部門主管、財務(wù)管理部確認(rèn)后，報分公司總經(jīng)理審批方可報銷。
    5.6.3 分公司所有外勤人員根據(jù)其工作的需要而發(fā)生的公交車費用，公司統(tǒng)一購置公交卡，外出使用公交卡均填寫公交卡領(lǐng)用明細(xì)單。
    5.6.4 出租車費用報銷
    5.6.4.1 分公司原則上不報銷出租車費用，所有因特殊情況發(fā)生的出租車費用報銷均在此限。
    5.6.4.2 分公司各部門每月的出租車費用在部門主管、財務(wù)管理部確認(rèn)合理后報分公司總經(jīng)理審核后，限額為300元/月以內(nèi)報銷，超出300元/月報公司公司財務(wù)審批后方可報銷。
    5.6.4.3 所有出租車費用報銷時需在車票背面注明事由。
    5.7機動車輛費用報銷
    5.7.1職員私車費用的報銷按公司財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行
    5.7.2分公司車輛費用的報銷
    5.7.2.1分公司司機每月可將允許報銷的油料費、停車費、洗車費、維修費、過路過橋費等日常費用，填寫《付款申請單》，交由分公司總經(jīng)理、公司財務(wù)管理部審核、公司執(zhí)行總裁審批后實報實銷。
    5.7.2.2 因司機違犯交通法規(guī)或因工作失職而發(fā)生交通事故的賠償費用、車輛修理費用、人工費、誤工費、醫(yī)藥費、營養(yǎng)費等費用，在扣除應(yīng)由保險公司賠償部分后的剩余部分，全部由司機本人承擔(dān);因司機個人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時
    年審等罰款費用，也全部由司機個人承擔(dān);分公司不承擔(dān)因司機工作失職而造成的任何罰款、賠償?shù)戎С觥?BR>    5.7.2.3當(dāng)司機單次駕駛車輛超過200公里即為長途行車，視同出差，住宿費、餐飲費在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。
    5.8借款管理規(guī)定
    5.8.1因采購物資、出差、外派、交際應(yīng)酬等其它工作需要須借款時，實行額度控制，具體數(shù)額根據(jù)該項工作的實際需要、出差的時間、交際應(yīng)酬的具體情況，由分公司財務(wù)管理部在審核該項借款時具體確定。
    5.8.2所有借款須由經(jīng)手人填寫《借款審批單》，注明借款用途、借款金額、預(yù)計還款時間等，報分公司財務(wù)管理部審核;借款金額的審批權(quán)限按費用報銷的審批權(quán)限執(zhí)行。
    5.8.3采購物資、出差、交際應(yīng)酬等臨時借款需在借款后三十個工作日內(nèi)還清借款。為了更好的管理個人借款，財務(wù)管理部要將所有職員的借款單統(tǒng)一入財務(wù)賬，當(dāng)借款人在借款入賬后歸還結(jié)清借款的，財務(wù)管理部應(yīng)開出收據(jù)，注明還款事項，借據(jù)不再退還個人。
    5.8.4當(dāng)借款所需要的工作任務(wù)完成后，借款者要以報銷形式歸還借款時，應(yīng)按規(guī)定填寫《付款申請單》，并在申請單的借款金額處填寫借款金額，報銷與借款的差額多退少補。嚴(yán)禁將一張借款單對應(yīng)多張《付款申請單》進(jìn)行報銷。
    5.8.5對超過應(yīng)歸還借款期限五個工作日仍未歸還結(jié)清的借款者，分公司財務(wù)管理部門有權(quán)在借款者工資中扣還。
    5.8.6分公司所有借款應(yīng)本著前款不清、后款不借的原則嚴(yán)格遵守。
    5.10支票使用規(guī)定
    5.10.1因分公司工作業(yè)務(wù)需要，事先領(lǐng)借支票的，須按照規(guī)定的審批權(quán)限填寫《領(lǐng)用支票申請單》，經(jīng)過批準(zhǔn)后，方能到分公司財務(wù)管理部領(lǐng)取支票。
    5.10.2如需領(lǐng)用金額在5000元以上支票的，經(jīng)辦人須提前一天通知分公司財務(wù)管理部門作好準(zhǔn)備，否則所造成對工作之影響，經(jīng)辦人必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。特殊情況下，分公司財務(wù)管理部也應(yīng)本著為顧客服務(wù)之心態(tài)，認(rèn)真積極采取措施，以滿足用款單位或用款個人之需要。
    5.10.3支票領(lǐng)借后的報銷手續(xù)按照本制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷。但必須在《付款申請單》的付款方式中注明已付款項的支票號碼。
    6說明
    6.1分公司財務(wù)管理制度是一項既非常實際又非常靈活的制度，我們注意到任何企業(yè)的財務(wù)管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個公開透明的管理體系，我們惟有依賴分公司全體職員的真誠和信譽，依賴分公司全體職員對不合理費用支出的一貫抵制，公司才能獲得長期的發(fā)展。
    6.2分公司財務(wù)管理部有權(quán)對違反以上制度規(guī)定的單位或個人提出通報批評，給予分公司人事管理部門對相關(guān)情節(jié)嚴(yán)重的部門或個人的處理意見，財務(wù)管理部有責(zé)任、有權(quán)利及時將違反分公司費用報銷的行為上報分公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。
    6.3本制度由分公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
    6. 操作表格
    分公司辦公費用明細(xì)表
    分公司發(fā)票使用明細(xì)表
    分公司交通費用明細(xì)表
    分公司業(yè)務(wù)招待費明細(xì)表
    分公司應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表
    分公司資金執(zhí)行表
    分公司資金計劃表 分公司現(xiàn)金盤點表 分公司現(xiàn)金日記賬 分公司應(yīng)付款明細(xì)表 分公司應(yīng)收款明細(xì)表
    分公司支出賬戶銀行日記賬