在制定方案的過程中，需要充分調(diào)研和分析，以便做出科學和可行的決策。制定方案的過程應該是一個開放、合作和創(chuàng)新的過程，可以吸納各方的意見和建議。小編整理了一些成功的方案案例，希望可以給大家一些啟發(fā)和借鑒。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇一
筆者了解的企業(yè)是主要從事電力行業(yè)的研究、開發(fā)和應用。隨著電力事業(yè)快速變化的大環(huán)境以及日益激烈的競爭壓力，企業(yè)由粗放的人力資源管理向精細化管理過渡。通過科學有效的績效管理，建立高績效的企業(yè)文化，使企業(yè)在人均產(chǎn)出率、人力資本回報率和人才發(fā)展等指標上不斷提升，為未來鍛造持久的競爭能力。
有效的績效考核，不僅能確定每位員工對組織的貢獻或不足，更可在整體上對人力資源的管理提供決定性的評估資料，從而可以改善組織的反饋機能，更可激勵士氣，也可作為公平合理地酬賞員工的依據(jù)。當前，并購企業(yè)因產(chǎn)業(yè)和學科調(diào)整正處于整合的關(guān)鍵時期，各部門重新調(diào)配，迫切需要好的績效考核設計方案來加大考核力度，提升管理水平。
一、績效考核的目標
建立“以績效為導向”的管理模式。確定各層級的關(guān)鍵績效指標，將企業(yè)目標分解到部門、員工，確保企業(yè)、個人目標一致。強化執(zhí)行力，調(diào)動員工的積極性、主動性。為員工績效薪資的評定提供公正、公平、公開的依據(jù)?；趹?zhàn)略持續(xù)改進，不斷地引導員工持續(xù)改進工作。通過績效考核促進上下級溝通和各部門間相互協(xié)作，增進團隊合作精神。
二、績效考核方法的選擇及考核對象
不同層次的人員和部門應當選擇不同的績效考核方法，并購企業(yè)應當選擇適合企業(yè)自身特點的考核方法對企業(yè)員工和部門進行公正、公平、公開的考核。
從工作部門來分析，對并購企業(yè)從事科研項目研究的部門和產(chǎn)業(yè)公司進行考核，建議選擇以項目為關(guān)鍵績效指標考核方法，對企業(yè)所屬的各職能管理部門建議選擇360度考核方法。從工作人員來分析，建議對各考核單位的高層管理人員采用關(guān)鍵績效指標考核法；技術(shù)人員和中層管理人員采用360度考核方法；一般管理人員采用面談法為主。
三、績效考核的主要方法
1.關(guān)鍵績效指標考核法。關(guān)鍵績效指標法是根據(jù)宏觀的戰(zhàn)略目標，經(jīng)過層層分解之后提出的'具有可操作性的戰(zhàn)術(shù)目標，并將其轉(zhuǎn)化為若干個考核指標，然后借用這些指標，從事前、事中、事后多個維度，對組織或員工個人的績效進行全面跟蹤、監(jiān)測和反饋。選擇關(guān)鍵績效指標必須按照整體性、增值性、可測性、可控性、關(guān)聯(lián)性的原則來進行，然后選定好關(guān)鍵績效指標項分解。將分解到考核單位的關(guān)鍵績效指標按照設定的表格進行填報，然后根據(jù)上報來的各項指標制定關(guān)鍵績效指標和重點工作任務，分上半年和全年兩個考核周期，對各考核單位按照既定的計劃指標進行考核。
2.360度考核法。360度考核又稱為全視角考評方法，它是指由被考評者的上級、同事、下級以及被考評者本人擔任考評者，從多個角度對被考評者進行全方位評價，再通過反饋，達到改變行為、提高績效等目的的考評方法。
3.面談法?？冃贤ㄊ强冃Ч芾淼年P(guān)鍵環(huán)節(jié)。目標設定好了，溝通有成效，完成考核是水到渠成的事情。沒有溝通，考核就不能起到激勵員工的目的，績效管理就僅僅成了給員工打分的工具。員工對考核失去信心，績效管理就會逐漸成為擺設。溝通到位了管理就會事半功倍。要想讓績效溝通順利進行，要通過培訓、宣傳，讓員工認識到績效溝通的重要性，讓員工學會績效溝通，讓其感覺到有責任有義務進行溝通。這樣，員工對溝通的態(tài)度也會發(fā)生變化，從原來的抵觸變?yōu)樵敢鉁贤恕？冃贤ㄒ殖赡繕舜_定、實施過程、績效反饋、績效改進四個階段，四個階段相互配合，層層遞進，共同構(gòu)成溝通體系。
四、確定考核結(jié)果
根據(jù)預先選定的考核方法進行考核，將各類考核結(jié)果進行匯總歸集后得出結(jié)論，確定優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級的考核結(jié)果。
五、考核時應當注意的問題
在設定員工的績效考核指標時要根據(jù)實際工作情況，同時滿足科學、適用的要求。在進行績效考核時應遵循公平、公開、公正的原則，公平是確立和推行考績制度的前提，公開應使考評標準和考評程序讓員工知道，公正是指考評等級之間應當產(chǎn)生較鮮明的差別界限才會有激勵作用。在進行績效考核時還應注意收集反饋信息，形成閉環(huán)?？荚u結(jié)果一定要反饋給被考評者本人，否則難以起到教育作用。堅持pdca（plan do check action）的循環(huán)原則，使各項工作保持螺旋式上升和發(fā)展。
總之，無論選擇什么樣的方式方法進行考核，都要持續(xù)優(yōu)化，不能一成不變。要在實踐中找出薄弱環(huán)節(jié)，及時整改，從而提高考核水平。通過考核，發(fā)現(xiàn)存在的一些問題，為以后改進績效提供參考數(shù)據(jù)。通過客觀評價員工的工作績效，幫助員工提升自身工作水平和能力，從而有效地提升公司整體績效，實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。
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企業(yè)納稅籌劃方案設計篇二
電網(wǎng)企業(yè)作為我國的支柱產(chǎn)業(yè)，每年會生產(chǎn)大量的電力能源，有力地促進了我國的經(jīng)濟發(fā)展。電網(wǎng)企業(yè)是我國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的能源保障，電力能源生產(chǎn)狀況關(guān)系到國計民生。同時，電網(wǎng)企業(yè)也是我國重要的稅收來源企業(yè)之一，電網(wǎng)企業(yè)每年要上繳大量的稅金。在這種情況下，電網(wǎng)企業(yè)能夠運用生產(chǎn)和運營的流動資金就會減少，電網(wǎng)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模必將受到限制。為了有效地進行電力生產(chǎn)和運營，電網(wǎng)企業(yè)應該重視稅收籌劃工作。稅收籌劃工作能夠有效地促進電網(wǎng)企業(yè)實現(xiàn)精益生產(chǎn)，幫助電網(wǎng)企業(yè)減少開支、增加收入?！笆晃濉币詠恚娋W(wǎng)企業(yè)要進行開展廣泛的電網(wǎng)建設工作，這必將需要大量的資金，在這種情況下，稅收籌劃工作就變得更加重要了[1]。電網(wǎng)企業(yè)應該充分利用稅收優(yōu)惠政策、稅收減免政策，為企業(yè)節(jié)約更多的資金。
在電網(wǎng)企業(yè)的電能營銷過程中，會與很多企業(yè)簽訂電能承包使用合同，這些合同大部分為總包的形式，需要開具統(tǒng)一的發(fā)票。但是很多企業(yè)卻難以開具增值稅專用發(fā)票，比如物流企業(yè)、物業(yè)管理企業(yè)常常會減少電網(wǎng)企業(yè)的進項稅。電網(wǎng)企業(yè)應該改變承包合同的管理形式，采取新的結(jié)算方式，盡量減少總包合同的簽訂。電網(wǎng)公司將不再負擔材料費和修理費，這些費用的折扣將由業(yè)主來承擔。
我國很多電網(wǎng)企業(yè)會將維修工作委托給工程公司，采取包工包料的管理形式。而工程公司則只會為電網(wǎng)企業(yè)繳納營業(yè)稅，不會開具增值稅發(fā)票，使電網(wǎng)企業(yè)難以對進項稅進行抵扣。電網(wǎng)企業(yè)應該改變維修工程的管理方式，采取質(zhì)保工不包料的結(jié)算方式。維修工程中所需的材料，電網(wǎng)公司應該自行購買，這樣可以及時地獲得增值稅專用發(fā)票，和進項稅相抵扣，減少企業(yè)應該繳納的稅金。
電網(wǎng)企業(yè)在需要領(lǐng)用材料的時候，應該轉(zhuǎn)出進項稅額。在不需要領(lǐng)用材料的時候，就不需要轉(zhuǎn)出進行稅額。材料貨物在購進和領(lǐng)用的時候會存在一定的時間差，電網(wǎng)企業(yè)要合理利用這個時間差，進行稅收籌劃工作，可以使企業(yè)減少繳納大量的稅費。通過這樣的辦法，企業(yè)能夠獲得足夠的流通資金，從而獲得（）可觀的經(jīng)濟效益。
電網(wǎng)企業(yè)首先應該通過內(nèi)部籌資、內(nèi)部拆借的方式來進行籌資，這樣籌資的效果最好。如果企業(yè)內(nèi)部沒有足夠的資金，則可以向金融機構(gòu)貸款。在企業(yè)的籌資過程中，企業(yè)應該多考慮自身特點和市場風險，進行多渠道融資。這種融資方式，既能夠解決資金問題，又能夠降低企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到的風險。3.2電網(wǎng)企業(yè)在后續(xù)計量過程中要多運用“稅收檔板”“稅收檔板”是指在稅率穩(wěn)定的前提下，如果將所得稅延期繳納，就類似于獲得了一筆無息貸款，使企業(yè)的稅收負擔減輕[2]。電力企業(yè)屬于技術(shù)密集型企業(yè)，設備的更新發(fā)展速度很快，電網(wǎng)企業(yè)可以利用這一特點來進行加速折舊，這樣既滿足稅法規(guī)定，而且也能有效地遞延企業(yè)所得稅的繳納。
我國原來的稅前扣除辦法中規(guī)定：如果符合“修理資金占固定資產(chǎn)20%以上時，壽命增加兩年，修理后作為新的用途使用”這三個條件之一，都可以作為固定資產(chǎn)改良支付來完成攤銷，不能夠在稅前對其進行扣除。而我國的新稅法則規(guī)定，只要都滿足“修理資金占資產(chǎn)總值50%，壽命增加兩年”，就可以將企業(yè)歸入長期待攤費用類型中，否則直接就可以稅前扣除。供電企業(yè)的大修支出在稅前扣除政策更加寬松，能夠方便促進大修項目的進行，提高電網(wǎng)企業(yè)的設備質(zhì)量。
利用個人所得稅能夠有效地實現(xiàn)稅收籌劃工作，首先要平衡獎金的發(fā)放，把獎金按月發(fā)放，減少季度獎金、加班費的發(fā)放，使員工工資不要過度上漲。其次，要重點控制年終獎的發(fā)放，利用稅法的特殊政策來有效節(jié)制年終獎。電力企業(yè)還可以通過各種補貼、福利，降低員工的現(xiàn)金工資收入，具體的如工作餐、話費補貼、交通補貼等措施。這樣不僅能夠有效地增加了員工的福利，而且還可以減少所得稅的繳納。
房產(chǎn)稅是以房屋為稅收征收對象，以房屋的價值余額或租金等收入為根據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)人收取一定的稅金。利用房地產(chǎn)稅收進行稅收籌劃工作，可以將土地使用權(quán)作為一種單獨的無形資產(chǎn)，將它與房地產(chǎn)價值分別核算。電網(wǎng)企業(yè)可以將中央空調(diào)等設備單獨入賬，作為單項固定資產(chǎn)進行核算、單獨折舊處理，不要將它歸入到房地產(chǎn)原有價值中，這樣就可以少繳納房產(chǎn)稅。
電網(wǎng)企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，對我國經(jīng)濟的發(fā)展有著非常大的促進作用。然而電網(wǎng)企業(yè)同時又是我國重要的納稅企業(yè)，每年會為國家繳納大量的稅金，這使得電網(wǎng)企業(yè)能用于生產(chǎn)和運營的流動資金越來越少。為了給電網(wǎng)企業(yè)節(jié)約足夠的生產(chǎn)運營流動資金，應該采取稅收籌劃工作。電網(wǎng)企業(yè)的稅收籌劃工作主要以增值稅籌劃工作、所得稅籌劃為主，這些稅收籌劃工作必須以遵守我國相關(guān)稅收政策為前提，利用個人所得稅和房產(chǎn)稅也能進行稅收籌劃工作，使企業(yè)能夠擁有足夠的流動資金。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇三
辦稅服務廳是承擔稅款征收入庫、宣傳執(zhí)行稅收政策、展示地稅形象的窗口,是直接反映地稅部門服務水平的前沿陣地。我局辦稅服務廳負責市屬近。
1?500?多戶納稅人的納稅申報、稅務咨詢、發(fā)票供售以及為零散納稅人代開發(fā)票等業(yè)務,年征收稅款約?90?000?萬元。辦稅服務廳的窗口設置,最初是按業(yè)務類型分設11個窗口,每個窗口的分工也比較明確。但是各窗口只接待本窗口職能范圍的納稅人,受理單一的辦稅業(yè)務,分局之間、窗口之間、缺乏協(xié)調(diào)配合,造成窗口之間不同時段忙閑不均,特別是在納稅申報期,辦稅服務廳經(jīng)常出現(xiàn)有的窗口前排起長龍,有的窗口空無一人的現(xiàn)象。有時納稅人到辦稅服務廳排了幾個小時的隊,輪到自己時卻因資料不全、手續(xù)不合格等原因而被告知下次再來,從而導致納稅人對地稅機關(guān)辦事效率的不滿意。
針對以上情況,我局領(lǐng)導班子在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上,經(jīng)多次會議研究,決定對辦稅服務廳窗口進行整合。將原來的分行業(yè)、分管戶設置的11個窗口整合為綜合服務窗口、發(fā)票管理窗口、納稅申報窗口三大類,并采取綜合服務與設置專窗相結(jié)合的方式,合理整合窗口職能,除了對外供售發(fā)票和辦理稅務登記兩個窗口外,其余窗口都可以辦理申報征收業(yè)務。使納稅人辦理涉稅事宜,從以前的辦一件事需要“到幾個窗口、找多個人、出示幾道手續(xù)、耗費大量時間,變?yōu)楝F(xiàn)在的到一個窗口、找一個人、出示一道手續(xù),正常辦稅只需3—5分鐘”。從根本上縮短了辦稅時間,節(jié)約了納稅人的辦稅成本,提高了辦稅效率。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇四
隨著公司產(chǎn)品市場的精細化操作，公司客戶數(shù)量驟增，目前從公司直接發(fā)貨的有300多家。因為公司發(fā)貨物流一直是以客戶指定物流為主，導致目前承運公司產(chǎn)品的物流有近百家。合作物流家數(shù)太多，導致財務月結(jié)對賬工作繁瑣、客戶墊付運費核銷無法核實管控、倉庫送貨網(wǎng)點多配送麻煩等等問題。另外，我司的產(chǎn)品承運業(yè)務量分散，在大部分合作的物流公司，我們業(yè)務量小，屬于其小客戶，在同這些物流公司合作的工程中沒有很強的話語權(quán)，無法得到物流公司的最好的服務和最優(yōu)惠的價格。
精選物流公司，選擇實力強、輻射范圍大、管理規(guī)范、服務好的幾家物流公司做為產(chǎn)品承運業(yè)務長期合作伙伴，提高我司在物流公司合作過程中的話語權(quán)及物流供應鏈信息的掌控權(quán)。在公司物流費用費比不顯著增加的情況下，讓我司客戶享受到更加滿意的物流送貨服務，讓啟蒙積木更快、更安全抵達全國各個市場，同時，提高倉庫配送貨的效率，減輕財務物流對賬單對賬付款工作量。
第一步、找出澄海大型的物流公司，并尋求報價；
第四步，針對偏遠區(qū)域及地（縣）級市，大型物流公司中轉(zhuǎn)難度大的地方，用中通快運、德邦等進行補充（價格高）以確保產(chǎn)品在途時間合理、客戶享受到送貨上門的服務。
廣東?。褐型爝\。
東北三?。ㄟ|寧、吉林、黑龍江）：京達物流。
西南、西北：云貴物流。
華北、華中：
華東：
蘇浙滬：
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇五
摘要：隨著我國稅收征管體制的不斷改革及完善，企業(yè)已被推向了全面稅收約束環(huán)境下的市場競爭，越來越多的企業(yè)正努力通過合法的途徑尋求低稅負、高效益的經(jīng)營理財方案。文章從納稅籌劃的概念出發(fā)，闡述納稅籌劃的必要性，分析新稅法下企業(yè)納稅籌劃方式，并提出企業(yè)納稅籌劃應注意的問題。
一、納稅籌劃的概念和意義。
納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對投資、籌資、經(jīng)營、理財?shù)然顒舆M行事先安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出，以謀求最大限度的納稅利益，實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤或現(xiàn)金流量最大化。隨著市場經(jīng)濟體制的日趨完善，納稅籌劃必將成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可或缺的重要內(nèi)容。
納稅籌劃是企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化的必要措施之一。市場經(jīng)濟是激烈競爭的經(jīng)濟，經(jīng)濟主體為了能夠在激烈的市場競爭中獲勝，在經(jīng)濟社會中占有一席之地，必然采取各種合法措施來實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化。納稅籌劃就是實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化的有力措施之一。隨著我國稅制的不斷完善，納稅支出已經(jīng)成為企業(yè)的一項重要支出，如何優(yōu)化納稅支出的納稅籌劃已成為現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容之一。納稅籌劃是企業(yè)發(fā)展的需要。提起納稅籌劃，不少人認為納稅籌劃就是犧牲國家利益謀取企業(yè)私利，這是一種錯誤觀點。納稅籌劃是企業(yè)發(fā)展的需要，在市場經(jīng)濟體制下，依法納稅是每個企業(yè)承擔的責任和應盡的義務。有些企業(yè)為了減少本企業(yè)的負擔便打起了少繳稅的主意，但往往是事與愿違；有些企業(yè)又在不知不覺地多繳稅。這就使納稅籌劃逐漸獨立出來，并成為企業(yè)經(jīng)濟活動中不可或缺的一種重要活動。納稅籌劃是通過非違法的避稅行為和合法的節(jié)稅方案以及稅負轉(zhuǎn)嫁的方法達到盡可能減少納稅行為，從而達到少繳稅款的目的。也就是說，納稅籌劃是納稅人在熟知相關(guān)稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，在不違反國家稅法及相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，通過對籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動的科學安排，運用合理的方法和技巧達到規(guī)避或減輕稅負、最大化企業(yè)利益的行為。企業(yè)利益最大化了，同時也就給國家?guī)砹藨械睦妫瑑烧卟⒉幻?，是相互依存的兩個方面。沒有企業(yè)的利益，國家利益也會受到影響；同樣，企業(yè)不保證國家的利益也就沒有了長久生存、發(fā)展的空間。
第一，人員錄用的納稅籌劃。根據(jù)新企業(yè)所得稅法第三十條第二款規(guī)定，企業(yè)在進行人員錄用時，要結(jié)合自身經(jīng)營特點，進行如下分析：哪些崗位適合安置國家鼓勵就業(yè)的人員；錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產(chǎn)率等方面的差異。并做好相關(guān)證件的備案、勞動合同的簽署和社會保障的落實工作。
第二，人工費用的納稅籌劃。根據(jù)新企業(yè)所得稅法實施條例第三十四條的規(guī)定，擯棄了計稅工資制度，對內(nèi)資企業(yè)非常有利。企業(yè)可以將合理的工資薪金支出在所得稅前扣除，較之以前是一項非常大的節(jié)稅措施，避免了對職工工資薪金部分所得的同一所得性質(zhì)的重復課稅，使原來利用特殊身份進行納稅籌劃的機會減少，同時又有利于廣大企業(yè)在這方面的納稅籌劃。但是，企業(yè)在作稅前抵扣工資薪金支出時，一定要注意同行業(yè)的正常工資水平，以免發(fā)生不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額，以致稅務機關(guān)按照合理方法調(diào)整，那么后果將得不償失。
第三，確定投資產(chǎn)品類型合理避稅。稅法對下列產(chǎn)品項目實行稅收優(yōu)惠：利用“三廢”的產(chǎn)品、高新技術(shù)產(chǎn)品、列入國家科委計劃的新產(chǎn)品、“星火科技”產(chǎn)品，以及國家規(guī)定的其他減免稅產(chǎn)品。
第四，確定固定資產(chǎn)投資方式合理避稅。固定資產(chǎn)投資方式分購買和租賃兩種方式。采用購買投資的好處是折舊抵稅，減少賬面利潤少納所得稅。不足的地方是，首先是交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，其次是購置固定資產(chǎn)的進項稅不能抵扣，在建工程期間的借款利息也不能在稅前抵扣，而是一并計人固定資產(chǎn)原值，通過折舊的方式逐年抵扣，無疑使企業(yè)因納稅而導致現(xiàn)金流出提前，損失資金的時間價值。租賃的好處是租金抵稅，也可以避免因設備過時被淘汰的風險，缺陷是無折舊抵稅。企業(yè)應權(quán)衡以上兩方面的因素，選擇能最大限度降低稅負的理財方案。
第五，企業(yè)籌資活動納稅籌劃。企業(yè)籌資可以選擇負債籌資和權(quán)益籌資兩種方式。利用負債籌資所支付的利息可以在稅前列支；利用權(quán)益籌資所支付的股息只能在交納所得稅之后分配。因此，利用負債籌資方式能極大地降低企業(yè)的實際資金成本。企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券既能在前期享受利息減稅的優(yōu)惠，而且一旦債券轉(zhuǎn)換成功，不需要償還本金和利息，不失為籌資的一種好方法，尤其是對發(fā)展前景較好的企業(yè)更應該大膽試用。
第六，技術(shù)改造國產(chǎn)設備投資的抵免籌劃。國家鼓勵企業(yè)進行技術(shù)改造和科學創(chuàng)新，按照財政部和國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《技術(shù)改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法》的通知規(guī)定，凡在我國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目的企業(yè)，其項目所需國產(chǎn)設備投資的40%可以從企業(yè)技術(shù)改造項目設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免?？梢钥吹?，通過積極爭取，企業(yè)符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技改等工程完全可以進一步進行所得稅抵免，在年度新增所得稅有足夠空間的前提下，應充分利用這一政策。
1、隋玉明.王雪玲.我國高新技術(shù)企業(yè)所得稅納稅籌劃研究[j].中國管理信息化,(8).
2、孫瑞標,繆慧頻,劉麗堅.企業(yè)所得稅稅前扣除政策與納稅申報實務[m].中國商業(yè)出版社,.
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇六
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國各個企業(yè)對成本管理工作越來越重視，為了降低稅收成本，企業(yè)先后將納稅籌劃工作當做成本管理中的重點。納稅籌劃能夠幫助企業(yè)在合法范圍內(nèi)獲取一定的經(jīng)濟利益，但是不容忽視的是，其中也存在很多風險，如果不能對這些風險進行有效管理，企業(yè)的正常運行就會受到影響。
首先是政策性風險，要求工作人員認真研究國家的稅收政策，保證在合法的前提下節(jié)稅，否則就存在政策性風險。同時，國家的稅收政策是處于不斷變化之中，如果工作人員不能以動態(tài)的眼光看待稅收政策，對于這些政策的理解存在局限性，就很有可能會引起政策變化風險。其次是經(jīng)營風險，因為納稅籌劃具有明顯的計劃性，需要先對未來一段時間內(nèi)的經(jīng)營狀況進行預測，并根據(jù)預測結(jié)果開展納稅籌劃工作。一旦實際運營情況與預計不符，籌劃活動很有可能也會隨之失敗。因為一些稅收政策具備較強的針對性，一旦沒有達到預期經(jīng)營目標，就沒有權(quán)利享受相應的稅收政策，最終不但達不到節(jié)稅的目的，很有可能會適得其反，加重稅收負擔。第三是執(zhí)法風險，主要包括以下幾方面：一，我國相關(guān)法律雖然明確了稅收規(guī)定，但是一些具體條文還不夠細致，這就導致企業(yè)與稅務部門在對一些政策的理解上可能存在一些偏差，引起風險；二，一些稅收事項本身就具有可變范圍，執(zhí)法部門在這一可變范圍內(nèi)擁有裁量權(quán)，執(zhí)法過程可能因此存在偏差；三，國家本身對一些避稅方式可能原本是默許的，但是在完善稅法政策的過程中可能又突然開始抵制這種方式，導致納稅籌劃失效。最后企業(yè)本身在進行納稅籌劃時就存在一定風險，具體有以下幾點風險來源：一是方案本身就不切合實際，與企業(yè)經(jīng)營管理脫節(jié)，導致執(zhí)行失??；二是執(zhí)行方案過程中相關(guān)部門沒有積極配合，導致方案執(zhí)行受阻，引發(fā)風險；三是對于方案政策的執(zhí)行不夠徹底，導致籌劃活動沒能成功[1]。
(一)建立健全風險預警機制。
企業(yè)應該認識到納稅籌劃風險管理的重要性，建立健全風險預警機制。首先，籌劃人員要樹立法治觀念，仔細研究國家相關(guān)法律法規(guī)，在遵紀守法的前提下開展納稅籌劃工作；其次，工作人員要深入了解企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，根據(jù)實際情況制定合理的納稅籌劃方案，不能急于求成；第三，要不斷提高企業(yè)的財務核算水平，對企業(yè)財務信息進行準確及時的核算，明確企業(yè)在財務管理以及經(jīng)營中有可能存在的風險，并對這些風險進行事前控制，盡量降低納稅籌劃活動的風險；最后，企業(yè)要不斷完善財務預警功能，根據(jù)國家政策以及市場環(huán)境的變化更新財務指標，一旦發(fā)現(xiàn)風險要及時發(fā)出預警信號，并及時對方案作出調(diào)整，有效避免各類風險[2]。
(二)提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。
企業(yè)要積極完善與納稅籌劃有關(guān)的各項制度，不斷提高內(nèi)部控制水平。要及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運作流程中的漏洞，并及時采取補救措施，一旦發(fā)現(xiàn)納稅籌劃中存在風險，就要對相關(guān)制度以及運作流程進行梳理，找到風險來源，并及時解決。同時，要求各個部門之間積極配合，納稅籌劃管理人員要與其他部門管理人員積極溝通，準確掌握企業(yè)的財務信息、運營情況以及業(yè)務流程等，相關(guān)工作人員一起為納稅籌劃提出建議，提升籌劃方案的實際性。
(三)用動態(tài)眼光看待納稅籌劃工作。
納稅籌劃管理人員一定要用動態(tài)的眼光看待國家稅收政策，仔細研究政策細則，有效利用其中的政策點，在不違犯法律法規(guī)的前提下將企業(yè)利益最大化。管理人員要隨時關(guān)注國家的政策變化，并根據(jù)變化情況隨時調(diào)整籌劃方案，避免政策變化導致籌劃活動失敗。同時，管理人員還要敏銳洞察國內(nèi)以及國際的經(jīng)濟形勢，準確預測經(jīng)濟的變化趨勢，并根據(jù)這些趨勢選擇合適的納稅籌劃方案。另外，在進行納稅籌劃時要考慮企業(yè)的長遠利益，明確納稅籌劃的短期目標和長期目標，一方面是避免由于目標不明確引發(fā)風險，另一方面是使該項工作能夠更好的為企業(yè)發(fā)展服務，如果為了眼前的`節(jié)稅利益放棄企業(yè)長遠發(fā)展利益就得不償失了。
企業(yè)一定要注重培養(yǎng)納稅籌劃管理人員的綜合素質(zhì)。首先，可以加強對這些管理人員的培訓，積極學習稅收知識、財務管理知識以及風險管理知識，不斷完善其知識結(jié)構(gòu)，進行納稅籌劃時能夠從多個角度規(guī)避風險。其次，企業(yè)可以聘請納稅籌劃專家負責該項工作，企業(yè)內(nèi)部籌劃人員協(xié)助其工作。值得注意的是，專家雖然具備豐富的專業(yè)知識，對國家政策以及市場形勢都比較了解，但是其對企業(yè)的經(jīng)營狀況并不了解，因此要求企業(yè)將自身財務情況、業(yè)務流程等信息真實全面的反應出來，保證籌劃方案切合實際。
三、總結(jié)。
當前我國很多企業(yè)在納稅籌劃工作中的風險管理不夠重視，不能預計該項工作中存在的風險，導致籌劃方案的可操作性不強，嚴重影響企業(yè)利益。為了解決這些問題，企業(yè)應該建立健全風險預警機制，不斷提升內(nèi)部控制水平，開展籌劃工作時考慮企業(yè)的長遠利益，同時重視對工作人員的培養(yǎng)，不斷提升納稅籌劃風險管理水平。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇七
企業(yè)所得稅納稅籌劃要點有哪些你知道嗎?下面是小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)所得稅納稅籌劃要點，歡迎閱讀。
集團公司中具備企業(yè)法人資格和綜合管理職能，并且為其下屬分支機構(gòu)和企業(yè)提供管理服務，向下屬分支機構(gòu)和企業(yè)分攤總機構(gòu)管理費是時下比較通行的做法。但是，目前政策已經(jīng)發(fā)生了變化，新政策規(guī)定母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。有關(guān)企業(yè)應當及時調(diào)整有關(guān)業(yè)務的操作模式，否則就會產(chǎn)生涉稅風險。在新政策環(huán)境里改為有償服務計收入，不計管理費，這樣子公司可以稅前扣除，從母子兩公司整體看，只要掌握好盈虧平衡點，其服務費的企業(yè)所得稅總和可以為零。
企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條進一步明確，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年營業(yè)收入的5‰，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。假設企業(yè)當期營業(yè)收入為m，當期列支業(yè)務招待費為n，按照規(guī)定，當期允許稅前扣除的業(yè)務招待費金額為60%×n，同時要滿足不大于5‰×m。由此可以推算出，在60%×n=5‰×m這個點上，可以同時滿足企業(yè)的要求，由此可得出8.3‰×m=n。也就是說，如果當期列支的'業(yè)務招待費等于營業(yè)收入的8.3‰這個臨界點時，企業(yè)就可以充分利用好上述政策。
一些企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己的應納稅所得額很大，要繳納大筆的企業(yè)所得稅，同時，企業(yè)希望利用捐贈的形式支持社會公益事業(yè)，建立企業(yè)的良好形象。因此，這些企業(yè)通常會采取向公益事業(yè)捐錢捐物的方式，即合法地減輕了企業(yè)所得稅稅負，又擴大了企業(yè)社會影響。從捐贈形式看，基金會形式最優(yōu)，其次是現(xiàn)金捐贈，第三是提供勞務，最后是實物捐贈。現(xiàn)金捐贈中，最好由個人名義捐贈，其次基金會捐贈，最后為企業(yè)直接捐贈。其實，要達到上述目的，捐贈并不是唯一有效的方式，如果將捐贈變投資，合作雙方都能降稅負，效果更好。
在企業(yè)運營過程中，采取有效的合理避稅對于企業(yè)的經(jīng)濟效益有著至關(guān)重要的作用，由此，企業(yè)應對我國現(xiàn)行的有關(guān)稅收法律法規(guī)有充分的了解，這樣才能有效的合理避稅，使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到保障。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇八
納稅籌劃的導向作用是針對國家稅收政策來說的，國家對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控，其中重要的手段之一就是稅收，因此納稅籌劃行為將以國家的優(yōu)惠政策，如減稅、免稅等措施來開展。除此之外納稅籌劃自身還具有較強的目的性，納稅籌劃過程中完全按照降低稅收成本、實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，充分發(fā)揮企業(yè)的合理權(quán)益這兩個目標而展開的；同時納稅籌劃的專業(yè)也是不容忽視的，企業(yè)中的納稅籌劃工作人員，需要具備扎實的法律知識，并熟練掌握稅收的相關(guān)法律法規(guī)，是得到合理、合法納稅籌劃的關(guān)鍵；再加上國家政策法規(guī)都是隨著經(jīng)濟的發(fā)展、市場的變動不斷調(diào)整的，因此納稅籌劃具有很強的實效性，要求其根據(jù)政策和市場環(huán)境的變化，不斷調(diào)整納稅籌劃方案。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇九
企業(yè)納稅籌劃是一項非常重要的工作，涉及到企業(yè)經(jīng)營成本、稅收負擔和稅務合規(guī)等方面。在長期的實踐中，我積累了一些心得體會，希望能與大家分享。
首先，企業(yè)要充分了解相關(guān)法律法規(guī)。納稅籌劃需要建立在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，只有充分了解并遵守相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)才能避免納稅風險。例如，應該熟悉企業(yè)所在地的稅收政策、稅收優(yōu)惠政策以及跨國企業(yè)稅收政策等。只有對稅務規(guī)定有清晰的認識，企業(yè)才能更好地進行籌劃。
其次，企業(yè)要善于利用財務管控手段。企業(yè)在納稅籌劃中可以通過有效的財務管控手段來降低稅負。例如，合理安排資產(chǎn)的折舊年限，可以推遲稅額的計入。同時，合理運用不同的會計政策，如適用長期股權(quán)投資會計政策計提凈資產(chǎn)法和股權(quán)并購會計政策計提凈資產(chǎn)法，可以有效減少企業(yè)應納稅額。企業(yè)還可以提前規(guī)劃和提取預留海外投資損失，避免因出現(xiàn)虧損而導致企業(yè)稅負有所上升。
第三，企業(yè)應合理規(guī)劃稅務結(jié)構(gòu)。稅務結(jié)構(gòu)的規(guī)劃是企業(yè)納稅籌劃的核心內(nèi)容。企業(yè)可以借助不同稅種之間的差異和優(yōu)惠政策，通過合理配置利潤的發(fā)生地和報道地來實現(xiàn)稅務結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。例如，跨國企業(yè)可以合理利用子公司所在國的稅收政策，采取跨國轉(zhuǎn)移定價等方式，來降低企業(yè)總體稅負。此外，企業(yè)還可以通過重組、轉(zhuǎn)型等方式，優(yōu)化稅務結(jié)構(gòu)，達到降低稅負的目的。
第四，企業(yè)納稅籌劃要兼顧企業(yè)形象和社會責任。企業(yè)作為社會成員，不僅要履行自己的稅收義務，還應承擔起社會責任。企業(yè)在進行納稅籌劃時，要遵循規(guī)范、合理、公平的原則，不得利用各類合理經(jīng)營行為、不當轉(zhuǎn)移定價、偷稅漏稅等方式來規(guī)避稅收。只有以規(guī)范合法的方式進行納稅籌劃，企業(yè)才能建立良好的形象，贏得社會的認可。
最后，企業(yè)應采取積極的應對措施。稅收政策和法律法規(guī)經(jīng)常發(fā)生變化，企業(yè)要及時了解稅收政策的變動，根據(jù)實際情況作出相應的調(diào)整。同時，要加強對相關(guān)財務人員的培訓和教育，提高納稅籌劃的專業(yè)水平和法律意識。只有及時應對稅務變化，制定相應的策略，企業(yè)才能在變局中保持良好的發(fā)展態(tài)勢。
在企業(yè)納稅籌劃中，合法合規(guī)、財務管控、稅務結(jié)構(gòu)、社會責任以及積極應對變化是關(guān)鍵因素。企業(yè)要充分了解相關(guān)法律法規(guī)，善于利用財務管控手段，合理規(guī)劃稅務結(jié)構(gòu)，同時兼顧企業(yè)形象和社會責任，積極應對變化。只有如此，企業(yè)才能在納稅籌劃中獲得最佳效益，實現(xiàn)良好的經(jīng)營發(fā)展。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇十
在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東權(quán)益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，企業(yè)自行或委托代理人，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀陌才藕筒邉?，充分利用稅法所提供的一切?yōu)惠，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇的一種財務管理活動。下面是小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)所得稅的納稅籌劃策略，歡迎閱讀。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人身份分為“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”概念，以法人主體為標準納稅。居民企業(yè)承擔全面納稅義務，就其境內(nèi)外全部所得納 稅;非居民企業(yè)承擔有限納稅義務，僅就其來源于境內(nèi)的所得納稅。并且采用了注冊地和實際管理機構(gòu)所在地相結(jié)合的雙重標準來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)。注冊 地標準較易確定，因此，籌劃的關(guān)鍵是實際管理機構(gòu)所在地。實際管理機構(gòu)一般以股東大會的場所、董事會的場所及行使指揮監(jiān)督權(quán)力的場所等來綜合判斷?！镀髽I(yè) 所得稅法實施條例》將其定義為對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。
收入確認金額是在確認收入的基礎(chǔ)上解決金額多少的問題。商品銷售收入的金額一般應根據(jù)企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額確定，無合同和協(xié)議的，應按購銷 雙方都同意或都能接受的價格確定;提供勞務的總收入，一般按照企業(yè)與接受勞務方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定，如根據(jù)實際情況需要增加或減少交易總額的，企 業(yè)應及時調(diào)整合同總收入;讓渡資產(chǎn)使用權(quán)中的金融企業(yè)利息收入應根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定的存、貸款利息確定;使用費收入按企業(yè)與其資產(chǎn)使用者簽訂的合同或協(xié)議 確定。
但是，在收入計量中，還經(jīng)常存在各種收入抵免因素，這就給企業(yè)在保證收入總體不受較大影響的前提下，提供了稅收籌劃的空 間。如各種商業(yè)折讓、銷售退回，出口商品銷售中的外國運費、裝卸費、保險費、傭金等于實際發(fā)生時沖減了銷售收入。因此，在計算商品銷售收入中應盡可能考慮 這些抵免因素，以減少計稅基數(shù)，降低稅負。
(1)工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng) 費的籌劃。企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費按標準扣除，未超過標準的按實際數(shù)扣除，超過標準的只能按標準扣除。因此，在準確確定工資、薪金合理 性的基礎(chǔ)上，盡可能多的列支工資薪金的支出，超支的福利可以以工資薪金的形式發(fā)放，工資總額增加，按工資標準計提的職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費準予扣 除的金額也會隨之增加，因而在減少所得稅稅負的同時還可以增加職工的教育和培訓機會，改善職工福利，提高職工工作積極性。
(2) 業(yè)務招待費的籌劃。依照現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收 入的0.5%。其中，當年銷售(營業(yè))收入還包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第25條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額，設定了雙重標準。稅法對 這兩個條件采用的是孰低原則。也就是說，企業(yè)發(fā)生的招待費，其中40%是肯定要交稅的，而剩下的60%，還要看其是否超過了營業(yè)額的0.5%。如果超出 了，要就超出部分繳稅。因此，企業(yè)應避免招待費的過度支出。
(3)廣告費和業(yè)務宣傳費的籌劃。《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生 的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超出部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以 后的納稅年度扣除。雖然超出部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但扣除時間是多長，要看企業(yè)以后的經(jīng)營情況，是一個不確定的因素。因此，從籌劃的`角度考慮，支出應 盡量在限額內(nèi)。
稅法將企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費進行合并按規(guī)定比例稅前扣除，那么企業(yè)的部分業(yè)務宣傳可以將自行生產(chǎn)或委托加工的印有企業(yè)標志的禮品、紀念品當作禮品贈送給客戶，既達到廣告的目的，同時又可以降低成本。
(4)對外捐贈的籌劃。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度 的規(guī)定計算的年度會計利潤。雖說是限額扣除，但由于會計利潤是以會計準則為標準計算得來的，可調(diào)控的空間比應納稅所得額大;另外，企業(yè)也可以結(jié)合自身情 況，適度進行捐贈，這樣既會對社會作出貢獻，同時也可以擴大企業(yè)知名度，樹立良好形象和聲譽，為企業(yè)產(chǎn)品的銷售和拓展市場都有積極的作用。
現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法將內(nèi)外資企業(yè)所得稅率統(tǒng)一為25%，比原暫行條例的規(guī)定低8個百分點。除此之外，實施細則中規(guī)定有兩檔優(yōu)惠稅率分別為15%和20%。因此，企業(yè)可以根據(jù)自身情況，選擇最適合自己的企業(yè)所得稅稅務籌劃方案。
小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不 超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。所以，小企業(yè)可以考慮調(diào)整企業(yè)從業(yè)人 數(shù)、資產(chǎn)總額和年度應納稅所得額，使其符合小型微利企業(yè)的條件，從而適用20%的低稅率。
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，同時符合下列條件的企業(yè)：產(chǎn)品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;研究 開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;高 新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。據(jù)此規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以考慮調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)品(服務)范圍、提高研究開發(fā)費用占銷售收入的比例、高新技術(shù)產(chǎn)品 (服務)收入占企業(yè)總收入的比例和科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例等，使其成為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，從而適用15%的低稅率。
民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以由民族自治地方的自治機關(guān)決定減征或者免征。因此民族自治地方的企業(yè)應積極爭取民族自治地方自治機關(guān)的支持，以享受減征或者免征所得稅的優(yōu)惠。
合理選擇企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠年度，讓企業(yè)的優(yōu)惠年度分布于企業(yè)利潤最大年度，從而最大限度地節(jié)約稅款。對于新辦企業(yè)，如為年度中期開業(yè)，當年實際生產(chǎn)經(jīng) 營不足6個月的，可向主管稅務機關(guān)申請選擇就當年所得繳納企業(yè)所得稅，其減征、免征企業(yè)所得稅的執(zhí)行期限，可以推遲至下一年度計算。如果新創(chuàng)辦的符合減免 條件的企業(yè)當年實際經(jīng)營不足6個月，而且能夠預測到第二年的經(jīng)濟效益較當年好，則可以選擇第二年為免稅年度，這樣享受到的優(yōu)惠更大。
改革開放以來，國家為了適應各地區(qū)不同的情況，相繼對一些不同的地區(qū)制定了不同的稅收政策，從而為進行投資地區(qū)的稅務籌劃提供了空間。投資者選擇投資地 點，除了考慮投資地點的硬環(huán)境等常規(guī)因素外，不同地點的稅收差異也應作為考慮的重點。稅收作為最重要的經(jīng)濟杠桿，體現(xiàn)著國家的經(jīng)濟政策和稅收政策。因此投 資者應選擇既能減輕企業(yè)稅收負擔又能使企業(yè)獲得最大經(jīng)濟效益的區(qū)域投資方案，作出投資決策。
現(xiàn)行稅制對投資項目不同的納稅人制定了不同的稅收政策。國家實行稅收傾斜的企業(yè)類型有國家科委主管的高新技術(shù)企業(yè)、民政部門舉辦的福利企業(yè)、街道創(chuàng)辦的 福利生產(chǎn)單位、安置“四殘”人員的企業(yè)、水利部門舉辦的企業(yè)、農(nóng)業(yè)部門舉辦的企業(yè)等。同時，稅法還對下列產(chǎn)品實行稅收優(yōu)惠政策：對第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展項目，可 按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或免征所得稅;“老、少、邊、窮”地區(qū)的新辦企業(yè)，可在3年內(nèi)減征或免征所得稅;企業(yè)事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過 程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。投資者應綜合考慮目標投資項目，結(jié)合稅收優(yōu) 惠政策，合理籌劃。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇十一
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的企業(yè)所得稅均應以納稅總所得額25%進行計算和繳納，部分公司享有稅收優(yōu)惠政策可以適用優(yōu)惠稅率，或者在一定年度內(nèi)免征企業(yè)所得稅。
稅率。
情形。
25%。
為一般居民企業(yè)。
15%。
被認定為高新技術(shù)企業(yè)、國家發(fā)展規(guī)劃布局的重點軟件企業(yè)、軟件制造商企業(yè)。
另外，若互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，在研發(fā)費用上可以享受加計扣除優(yōu)惠。
研發(fā)費用處理圖。
未形成無形資產(chǎn)。
按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的75%加計扣除。
形成無形資產(chǎn)。
按照無形資產(chǎn)的成本的175%。
根據(jù)財稅（2016）36號，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的增值稅主要來源于企業(yè)收取的相關(guān)金融服務費。對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，其采取線上經(jīng)營模式，企業(yè)一般會在線上運營前期就采取不同的優(yōu)惠手段進行促銷推廣，如進行折扣優(yōu)惠，贈送禮品等，按稅法視同銷售，需要繳納相應增值稅。互聯(lián)網(wǎng)理財方面，產(chǎn)品經(jīng)理人的提成傭金也收取6%的增值稅?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)促成的消費信貸或者小微貸款，金融合作機構(gòu)獲得的相應利息收入，對于這部分利息收益，也會收取相應的技術(shù)服務費。企業(yè)利用自身技術(shù)資源或者客戶資源，為合作伙伴促成一定的資產(chǎn)管理規(guī)模，或者為合作的保險公司促成的保費收入，同樣也會收取服務費，費率大小有差異，一般要根據(jù)具體的產(chǎn)品類別來確定。另外，向客戶提供的信息管理服務，咨詢服務也需繳納增值稅。
相關(guān)金融服務增值稅計稅依據(jù)。
稅率。
應稅服務類型。
依據(jù)。
6%。
直接收費金融服務。
經(jīng)營取得的手續(xù)費和資產(chǎn)管理費等。
貸款服務。
發(fā)放貸款取得的利息。
保險服務。
保險人向投保人收取的保費。
金融商品轉(zhuǎn)讓。
金融商品轉(zhuǎn)讓差額。
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)涉及到企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加、個人所得稅等多項稅種，適用的具體稅率政策要根據(jù)企業(yè)具體情況分析。
1.可行性分析。
互聯(lián)網(wǎng)金融特點包括成本低，資金供求雙方利用網(wǎng)絡平臺就可以完成信息的甄別、定價與交易，并且業(yè)務處理效率高，客戶體驗感好，互聯(lián)網(wǎng)金融服務范圍廣，可以覆蓋部分傳統(tǒng)金融業(yè)的服務盲區(qū)，有利于提升資源配置效率。對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)來說，進行適當?shù)募{稅籌劃是非常必要的，但在現(xiàn)實中能否實施還要考慮到我國目前的法律法規(guī)、財稅政策等相關(guān)條件是否容許進行納稅籌劃。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務產(chǎn)生的涉稅事項及特點，為其納稅籌劃提供了一定空間，具有可行性。由于企業(yè)創(chuàng)新業(yè)務的發(fā)展，稅法可能無法及時地兼顧到企業(yè)涉稅業(yè)務的方方面面。目前在金融營業(yè)網(wǎng)點所進行的金融交易，交易雙方需要在交易時簽訂相應的合同，生成交易賬單憑證等程序。但是互聯(lián)網(wǎng)金融是在互聯(lián)網(wǎng)平臺提供服務、產(chǎn)品等，投資者可以直接在平臺上完成所需的交易，對于互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)上交易的時間、交易地點，大多是按照現(xiàn)在一般稅法的規(guī)定，沒有針對業(yè)務進行明確的界定，為企業(yè)提供了一定的納稅籌劃空間。若互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，政府會給予一定的稅收優(yōu)惠，減少其納稅負擔，幫助企業(yè)發(fā)展。對于企業(yè)提供的交易服務所取得的收入，可以通過推遲確認時點，延遲納稅，取得相應納稅費用的資金和時間價值，減輕其納稅人的負擔。企業(yè)在滿足稅收優(yōu)惠政策的條件下，可以適用優(yōu)惠稅率，通過對企業(yè)股權(quán)架構(gòu)分析，可以了解企業(yè)在投資決策上的部署，進行籌劃安排，對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的不同業(yè)務模塊，分析運作流程，找到納稅籌劃的節(jié)點，使得籌劃安排更加適配，同時也要關(guān)注政府監(jiān)管政策，防范風險。在企業(yè)所得稅方面，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)相比于其他傳統(tǒng)的金融機構(gòu)，表現(xiàn)出其收入的來源更為豐富，經(jīng)營模式更為新穎的基本特征?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)為了維持客戶的流量，會投入較多的推廣資金，同時行業(yè)內(nèi)競爭壓力較大，企業(yè)也會投入研發(fā)資金進行產(chǎn)品、技術(shù)創(chuàng)新，這些經(jīng)營特點也為納稅籌劃提供了空間。會計處理方法的多樣性也為企業(yè)納稅籌劃提供了一定的空間，對于不同的企業(yè)業(yè)務類型，在進行日常的會計核算過程中選擇適當?shù)臅嬚?，利用合適的折舊方法，確定折舊年限，對固定資產(chǎn)進行折舊籌劃，利用加速折舊的方式可以使得企業(yè)在前期計提折舊數(shù)額高，影響企業(yè)在最終成本費用上的計算，稅負大小也會發(fā)生變化。企業(yè)可以結(jié)合自身經(jīng)營情況進行會計處理方法的選擇，達到降低整體稅負的目的。
2.必要性分析。
進行有效地納稅籌劃可以節(jié)約互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的稅收成本。我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)仍處于發(fā)展階段，且大多數(shù)企業(yè)在前期面臨著較高的研發(fā)投入，如今網(wǎng)絡技術(shù)迅速發(fā)展，帶來一定的稅收成本負擔，資金瓶頸的出現(xiàn)會在一定程度上阻礙互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展，納稅籌劃就是節(jié)約稅收成本的有效途徑。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)可以合理利用不同時期的扣除額進行相應的調(diào)整，達到節(jié)稅效果，調(diào)整納稅時間可以增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，進一步提高資金使用率效率，優(yōu)化資源配置。企業(yè)也可以通過降低或者提升某些特殊商品的價格進行稅負轉(zhuǎn)嫁，利用前轉(zhuǎn)或者后轉(zhuǎn)進行合理籌劃。當互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在探索更多納稅籌劃方案的同時也會催生政府出臺配套制度?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)成長發(fā)展迅速，目前相關(guān)稅收制度的建立還相對比較落后，若沒有明確的法律法規(guī)進行約束，有些企業(yè)便會鉆空子，雖然短期內(nèi)會降低企業(yè)的稅負，但從長遠來看，面臨的稅負風險較大，不利于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，所以政府需要加快制定配套的納稅體系、規(guī)章制度，做到有法可依，杜絕偷稅漏稅，這樣也有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)的金融機構(gòu)有所不同，傳統(tǒng)的金融一般為線下交易擁有一個固定的實體的營業(yè)網(wǎng)點，而互聯(lián)網(wǎng)金融交易活動大多在線上服務器上發(fā)生，利用互聯(lián)網(wǎng)傳輸信息和交易數(shù)據(jù)，存在主體隱匿性。對我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)而言，需要進一步提升勞動生產(chǎn)效率，網(wǎng)絡技術(shù)的革新會給互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)帶來未經(jīng)籌劃的高負擔稅收成本，資金瓶頸就會相繼出現(xiàn)，在一定程度上制約互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展，而納稅籌劃就是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)節(jié)約稅收成的有效途徑?？梢岳梅稚⒍惢M行籌劃，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在面對技術(shù)革新時，以往都會采取外購技術(shù)，資金投入相對較大。利用分散稅基進行籌劃，企業(yè)通過自行開發(fā)，不僅可以掌握核心技術(shù)，而且能夠?qū)⒓夹g(shù)研發(fā)費用進行攤銷，并結(jié)合自身情況，達到節(jié)約稅收成本的目的。通過對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營過程進行分析，構(gòu)成一個完整、系統(tǒng)的納稅籌劃方案，可以掌控企業(yè)的財務運營，及時調(diào)整，使得在納稅的環(huán)節(jié)減少稅負，增加企業(yè)利潤。著眼未來，在財務管控流程中融入納稅籌劃，也會使得互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)未來戰(zhàn)略布局的內(nèi)涵和外延更有生機和活力，進一步降低經(jīng)營成本，提高企業(yè)利潤，加速企業(yè)發(fā)展。
（一）稅收優(yōu)惠政策適用問題。
互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)業(yè)務存在混合性，業(yè)務收入的性質(zhì)和歸屬有時會難以界定，若將業(yè)務收入與成本進行混同，就會面臨極大地涉稅風險，一旦發(fā)現(xiàn)，我國稅法明確規(guī)定全部收入和成本不得享受稅收優(yōu)惠，企業(yè)還會面臨一系列處罰措施?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)務涉及多種業(yè)務平臺，由多個子公司分管經(jīng)營，對于政府給予的稅收優(yōu)惠明確規(guī)定了哪些經(jīng)營特定業(yè)務的子公司可以享受，集團應該總攬全局，對企業(yè)的收入和成本進行統(tǒng)籌規(guī)劃，以達到有效降低稅負的目的。
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的科研技術(shù)研發(fā)支出可依法享受稅收優(yōu)惠，其中費用化支出可按照實際支出享受加計扣除75%的優(yōu)惠，資本化支出可按實際發(fā)生額的175%稅前攤銷。兩者支出都要求其“實際性”。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，可享受加計扣除和攤銷的科研支出必須滿足幾個特定要求，如必須按照國家財會制度要求記載與研究、開發(fā)相關(guān)的人員、設備支出，單獨設置輔助賬，并準確核算，若不滿足所需要求，企業(yè)將無法享受相應的稅收優(yōu)惠，面臨一定的稅務問題。
（二）線上業(yè)務納稅時間、地點確定問題。
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務往來大多發(fā)生在線上，在收入上存在入賬時間、納稅時間的差異，這一時間差可以被企業(yè)用來獲取利息收入，如第三方支付機構(gòu)擁有短期儲蓄的功能，之前企業(yè)會利用這筆錢，也就是沉淀資金，進行短期投資或者存放于銀行賺取利息，后來政府出臺了相應的政策通知，中國人民銀行辦公廳在2017年1月頒布了通知，對沉淀資金處理做出了明確要求，這部分資金需要“集中存管”，第三方支付機構(gòu)不得挪用沉淀資金。企業(yè)需關(guān)注收賬款的實際收支、入賬、納稅時間的差異性，及時以取得的利息收入繳納應繳納的增值稅款，特別要注意納稅義務實現(xiàn)時間的準確性，如果隱瞞收入或推遲納稅，可能會而產(chǎn)生稅務風險。
從納稅地點來看，線上交易沒有地域上的邊界，交易地點存在極大的流動性，難以將互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)具體劃分到某一個稅收管轄區(qū)。在我國稅法中，一般是按照互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的注冊地或服務器所在地確定稅收管轄區(qū)，但這就容易使互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通過在低稅地選址的方式來避稅。例如位于重慶市兩江新區(qū)的小額貸款公司，位于天津市自由貿(mào)易試驗區(qū)的基金公司，均享受國家扶持的稅收優(yōu)惠。在進行納稅地點稅務規(guī)劃時需要注意盡量使注冊地與實質(zhì)業(yè)務發(fā)生地相一致，避免被稅務機關(guān)認定為為避稅目的而設立的“空殼公司”。
（三）稅收籌劃和成本問題。
在進行納稅籌劃的過程中，企業(yè)需要更多地注重降低稅務風險，而不是一味地追求低稅負，所以防范納稅風險是在進行籌劃過程中避不開的問題。作為互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營活動本身具有隱匿性、虛擬性的特點，更應該關(guān)注到納稅籌劃過程中涉及的風險，注意防范。在進行互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)納稅籌劃的過程中，可能會有一些無法預料的因素存在，使得企業(yè)沒有達到相應的籌劃目標，產(chǎn)生不確定性。應當在事前進行合理籌劃，在企業(yè)在未來的發(fā)展戰(zhàn)略目標下進行納稅籌劃。稅收政策以及市場態(tài)勢的突變，大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務狀況、財務狀況、經(jīng)營成果和發(fā)展前景會受到國內(nèi)甚至全球宏觀經(jīng)濟形勢的顯著影響，對于一些涉及信貸業(yè)務的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營能力會受到資產(chǎn)證券化市場發(fā)展影響的風險，相應監(jiān)管政策也會影響企業(yè)經(jīng)營狀況，對企業(yè)造成沖擊，影響納稅籌劃有效性。在籌劃過程中，還需要綜合考慮籌劃實施成本對企業(yè)整體利益的影響，企業(yè)各部門應密切配合，不能只考慮局部利益，若無法配合整體籌劃目標，風險也就無法及時把控，導致籌劃效果不理想。
三、
從目前的互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)稅收政策來看，稅收政策及相關(guān)法律法規(guī)滯后于企業(yè)發(fā)展模式的更新速度，一方面互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)存在一定的納稅籌劃空間，另一方面也對企業(yè)整體籌劃帶來了困難，涉及相應的納稅風險。因為納稅籌劃本身就是要根據(jù)相關(guān)的涉稅政策以及企業(yè)的營業(yè)狀況進行調(diào)整，那么建立健全相應的政策法規(guī)是十分必要的，這樣不僅可以避免國家稅收流失，又能夠規(guī)范行業(yè)發(fā)展，同時可以讓相關(guān)企業(yè)管理人員和財務人員進行事先的籌劃準備，為企業(yè)爭取更多的稅收效益。通過制定專門的金融行業(yè)和金融工具稅收征管操作指引和配套實體稅收政策，在理論和體系上形成規(guī)范的、操作性強的稅法文件，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)可以避免相關(guān)稅務風險?，F(xiàn)階段職能部門的稅收征管措施是制定一些金融行業(yè)納稅判定的原則性規(guī)定，作為實務工作中應用層面的指導規(guī)則，這類指導原則的適用規(guī)則高于對具體金融業(yè)務的判定標準。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)納稅行為要做到有法可依，通過法律法規(guī)界定互聯(lián)網(wǎng)金融概念，明確其經(jīng)營范圍，利用稅收實體法解決出現(xiàn)的稅收問題，對不同的涉稅業(yè)務，規(guī)定其納稅對象，明確納稅義務發(fā)生的時間。在相關(guān)法律法規(guī)出臺之前，稅務部門按照現(xiàn)行稅法，從企業(yè)業(yè)務發(fā)生實質(zhì)性出發(fā)，對涉稅項目進行征稅。我國的各項稅法在不斷調(diào)整，加大對稅務人才的培養(yǎng)，完善互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)相關(guān)稅收法律法規(guī)。
互聯(lián)網(wǎng)金融是傳統(tǒng)金融行業(yè)結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)開放、合作、共享、融合的特性，所形成的新興發(fā)展領(lǐng)域。在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)集團當中，不同的業(yè)務是歸屬于不同的子公司或子業(yè)務板塊，只有特定的業(yè)務和子公司才能享受稅收優(yōu)惠，因此對企業(yè)集團的收入或成本進行統(tǒng)籌規(guī)劃安排，能夠有效降低稅負。但目前因為互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務具有混合業(yè)務的性質(zhì)，業(yè)務收入的性質(zhì)和歸屬可能難以認定，不排除存在著混同業(yè)務收入和成本的行為，這些行為是我國稅法明確禁止的，相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應當避免此類行為發(fā)生。從長期來看，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)亟待尋找新增長點，其優(yōu)勢和與商業(yè)底層邏輯還在于大數(shù)據(jù)和金融科技創(chuàng)新上，應當加大在區(qū)塊鏈、云計算、安全等領(lǐng)域的科技投入，加大科技成果商業(yè)化水平，提高科技成果輸出在總收入中的比重，在新的發(fā)展階段，靈活調(diào)整納稅籌劃方案，從經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)出發(fā)，進行針對性的籌劃分析，緊密結(jié)合行業(yè)特點和自身經(jīng)營情況。
（三）出臺稅收優(yōu)惠政策引導企業(yè)健康發(fā)展。
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展為我國市場注入了新的活力，甚至影響了人們進行消費、投資、經(jīng)營活動的方式方法，使得生產(chǎn)生活更加便捷高效，考慮到在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)創(chuàng)立初期，研發(fā)投入力度大，資金運營緊張，政府通過出臺稅收優(yōu)惠政策來鼓勵、支持、引導企業(yè)健康發(fā)展。對于被認定為高新技術(shù)企業(yè)的，可以享受低稅率優(yōu)惠，對于助農(nóng)扶農(nóng)服務業(yè)務給予免稅政策，進一步緩解小微企業(yè)融資困難問題，企業(yè)切實享受到了稅收政策帶來的優(yōu)惠，就不會總想著偷稅漏稅，營造良好的納稅環(huán)境。對于初創(chuàng)的小型微利互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，在其獲利兩年內(nèi)給予免除企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，在初期更好地進行資金積累，把資金用來吸納人才，創(chuàng)新技術(shù)，打磨產(chǎn)品。增值稅方面可以遵從先征后退的稅收優(yōu)惠政策，也有利于政府機關(guān)對企業(yè)的資金流動監(jiān)管，規(guī)范其經(jīng)營行為，如果在此期間發(fā)現(xiàn)問題，也能夠及時予以警告，進行規(guī)范整改。稅收優(yōu)惠政策是十分必要的，目前還是應該大力發(fā)展普惠金融，讓其助力經(jīng)濟發(fā)展，釋放市場主體活力，不僅能夠增加就業(yè)崗位，也能讓大眾享受到更優(yōu)質(zhì)的金融服務。
四、納稅籌劃風險防范建議。
（一）提高企業(yè)納稅風險防范意識。
通過之前的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)政策梳理可以了解到，目前由于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展迅速，產(chǎn)品創(chuàng)新模式加快，為了防范金融風險，宏觀金融監(jiān)管加強，企業(yè)應當主動了解政策動向，對企業(yè)的涉稅項目進行梳理，從經(jīng)營管理入手，進行科學決策，統(tǒng)籌規(guī)劃，不可觸碰法律底線。在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中要避免對稅收政策的錯誤解讀，導致應是合理避稅的行為轉(zhuǎn)化成違法的偷漏稅行為，這樣一定會得不償失。需要企業(yè)財務人員多學習稅收政策，重視涉稅業(yè)務的規(guī)范化管理，警惕隱藏的納稅風險，關(guān)注最新政策動向，同時與稅務部門加強溝通聯(lián)系，遇到問題及時交流，提高納稅遵從度，培養(yǎng)良好的納稅意識，主動降低納稅風險，企業(yè)也能夠更好地進行的整體納稅籌劃工作。
（二）培養(yǎng)專業(yè)的納稅風險防控隊伍。
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)主動規(guī)范納稅流程，制定明晰的納稅操作手冊，規(guī)范企業(yè)涉稅經(jīng)營業(yè)務，企業(yè)財務管理人員可以主動咨詢稅務師事務所的專業(yè)人員，學習相關(guān)納稅籌劃思路方法，同時對稅務機關(guān)出臺的納稅管理辦法進行了解，保證操作指南流程規(guī)范，切實可行，對企業(yè)各部門下發(fā)通知，嚴格遵守條規(guī)，主動降低涉稅風險發(fā)生的可能。財務主管定期組織業(yè)務培訓，邀請專家到單位進行座談指導，普及稅務知識，建立考勤考核機制，提高稅務實操能力，對能力優(yōu)秀的人才進行獎勵表彰，從內(nèi)部培養(yǎng)納稅籌劃人才。同時也可以從外部招聘擁有豐富財務、稅收以及法律知識的新員工，共同組建一支專業(yè)的企業(yè)稅收隊伍，企業(yè)人員的稅務素養(yǎng)提高后，之后做出的納稅籌劃決策也可以更加高效，更有保障，有效避免不必要的納稅風險。
（三）企業(yè)構(gòu)建納稅風險評估體系。
利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立風險評估體系，對涉稅項目進行事前收集、整理、分析，發(fā)現(xiàn)潛在納稅風險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)本身就擁有強大的技術(shù)能力，收集信息能力強，分析的模型完備。通過組建風險評估組織，內(nèi)部要有專業(yè)的it技術(shù)人員和財務人員進行合作對接，規(guī)范涉稅業(yè)務的相關(guān)憑證記錄收集，實時監(jiān)管資金動向，對有問題的涉稅業(yè)務及時發(fā)現(xiàn)處理。評估體系要分稅種進行采集和分析，包括多個稅種，分類掌握更加清晰明了。通過相應的財務指標、稅收指標進行納稅風險評估。比如用總資產(chǎn)負債率對企業(yè)資金安全進行衡量，銷售利潤率可以反映出企業(yè)收入以及成本支出情況，防止出現(xiàn)嚴重的多列支出的狀況。將稅務局頒布的納稅評估管理辦法的相關(guān)內(nèi)容納入評估系統(tǒng)，通過分析各類稅收指標，判斷企業(yè)當前的納稅風險，及時發(fā)現(xiàn)調(diào)整。
通過結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)特點進行納稅籌劃成本效益分析有重要意義，文中主體部分也提到在進行籌劃時，應根據(jù)實際情況和目標提前計算不同方法下的收益，擇優(yōu)選取方案。為了獲取納稅籌劃利益，會產(chǎn)生人力、資金、物資的耗費，還有納稅籌劃的機會成本的存在，比如企業(yè)為了一定的戰(zhàn)略目標而舍棄潛在利益?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)的納稅籌劃要考慮企業(yè)的整體運營，如果籌劃結(jié)果對企業(yè)經(jīng)營秩序構(gòu)成干擾，增加納稅籌劃成本，反而會阻礙發(fā)展。通過結(jié)合自身的實際情況，選擇合適的納稅籌劃成本，將企業(yè)的整體作用激發(fā)出來，實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻。
納稅籌劃崗位職責。
納稅籌劃教學心得體會。
納稅籌劃課程教學工作總結(jié)。
企業(yè)籌劃崗位職責。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇十二
通過納稅籌劃，預測企業(yè)的盈利水平，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實際制定一個綜合分配方案，合理確定股東的工資和分紅水平，在減輕稅負的同時保證股東權(quán)益，是企業(yè)正確的選擇。下面是小編為大家?guī)淼乃綘I企業(yè)所得稅各環(huán)節(jié)6種常用納稅籌劃方法，歡迎閱讀。
私營企業(yè)包括私營有限責任公司、私營股份有限公司、私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)四種組織形式。私營有限責任公司和私營股份有限公司具有法人資格，對企業(yè)債務承擔有限責任，由于公司與其股東是兩個不同的法律主體，在征稅時對公司和股東實行雙重征稅，即對公司征收企業(yè)所得稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤征收個人所得稅。私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)不具有法人資格，對企業(yè)債務承擔無限責任，在征稅時按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。
利用組織形式進行納稅籌劃是每個“準納稅人”在注冊登記前必須考慮的，這就要求投資人在確定組織形式前充分調(diào)研，搜集經(jīng)營地的行業(yè)信息，估算盈利水平，綜合分析所得稅稅負，依靠納稅籌劃贏在起跑線上。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇十三
男：勁舞福門開。
女：尊敬的各位領(lǐng)導。
男：各位來賓。
女：xx和xx的朋友們！
男：xx的朋友們！大家――。
合：晚上好！
女：我們在這里提前給您。
合：拜年了?。ㄗ霭菽隊睿?BR> 女：值此20××新春佳節(jié)來臨之際，xx和xx及xx的同仁們在這里歡聚一堂，共慶佳節(jié)。
男：同時市xx和xx的領(lǐng)導也來到晚會現(xiàn)場，讓我們以最熱烈的掌聲向他們的到來表示歡迎！
女：過去的20××年是豐收的一年，我們中華民族收獲了“神州六號”載人航天飛船升空的喜悅，我們自己也在平凡的工作崗位上兢兢業(yè)業(yè)，實現(xiàn)自己的價值，為社會作出應有的貢獻。
男：在這辭舊迎新的美好時刻，讓我們請xxzxx主任為大家講話，大家歡迎。
周：那我就為大家唱支歌吧！不過我想請xx局xx女士和我合唱！
男：據(jù)我所知你們單位有個舞林高手，曾經(jīng)獲得xx市直機關(guān)拉丁舞比賽壯年組第一名。
女：是??！你放心，這么喜慶的日子，她和他的'搭檔xx局的xx肯定會為大家?guī)砭实奈璧傅摹k！now！musicandlight！友請xxxx拉丁舞表演〈恰恰〉〈倫巴〉。
男：今天除了精彩的文藝節(jié)目，我們還安排了驚心動魄的抽獎。
女：本次晚會抽獎中獎率高達70%，不知大獎花落誰家呢？
男：下面就進入我們的第一輪抽獎。友請抽獎嘉賓：
（抽獎過程）。
女：20××年，十八屆六中全會的勝利召開，我們在“三個的代表”的指引下與時俱進、開拓創(chuàng)新。20××年，我們將繼續(xù)勇往直前，在社會主義道路上開拓新的篇章，請欣賞xx所xxxx等表演的大合唱《我們走在大路上》。
男：聽說你們xx有個年輕人不僅歌唱的好，還彈的一手好吉他！？他是誰啊？
女：這你都知道??？看來我們化驗室的xx今天不獻藝都不行了。友情xx――吉他彈唱〈浪子心聲〉〈童話〉。
男：欣賞了合唱之后讓我們活躍一下氣氛，來玩一個游戲。
女：其實這個游戲啊是幾個游戲的綜合，所以叫做“游戲接龍”。下面呢，我們就先請出10位來賓做這個游戲。我們一邊做一邊來講規(guī)則。
（10人上臺）。
游戲第一步叫“三人抱成團”?！?。（具體見游戲說明）。
男：沒被抽獎抽中的朋友們現(xiàn)在是不是很焦急地等待第二輪抽獎??？（話筒對觀眾席）不用急！抽獎馬上開始。請上臺進行抽獎。
（抽獎過程）。
男：欣賞了氣勢龐大的大合唱，下面我們來欣賞市xx所xx的獨唱《必殺技》。
男：誘人的抽獎就要開始了，大家拭目以待，看看在這輪抽獎中誰是幸運之星！請（）上臺為大家抽獎。
（抽獎過程）。
女：下面是游戲時間，這次玩的游戲是〈合力吹氣球〉。我們先請12個人上臺分成2組進行比賽，快的一組獲勝。……（具體見游戲說明）。
男：（衙役狀）威武――。
女：你這是干嗎啊？
男：升堂審案??！
女：審案？
男：是??！請看小品〈包公夜審一支煙〉。
女：抽煙有害健康！看樣子，這香煙確實該斬。下面我們開始最后一輪抽獎，看看幸運會光顧誰家？友情抽獎嘉賓。
（難忘今宵音樂起）。
男：良宵苦短，
女：歲月流金。
男：福祿壽喜，
女：溢滿乾坤。
男：希望大家在新的一年里身體健康、萬事如意！
女：工作順利、合家歡樂！同志們、朋友們！
合：新春快樂！狗年大吉！
男：朋友們，讓我們唱起來，跳起來。
正話反說。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇十四
一、年會主題：
xxx公司20xx年度年終總結(jié)會。
三、年會地點xxx。
四、年會參會人員公司全體員工五、年會流程與安排。
本次年會的流程與安排包括以下兩部分：(一)年終大會議程安排。
11:30—11:50大會進行第三項，xxx宣讀20xx年度優(yōu)秀員工獲得者名單;優(yōu)秀員工上臺領(lǐng)獎，總經(jīng)理為優(yōu)秀員工頒發(fā)榮譽證書及獎金;與優(yōu)秀員工合影留念;優(yōu)秀員工代表發(fā)表獲獎感言。
11:50—12:00大會進行第三項，總經(jīng)理做總結(jié)性發(fā)言。12:00大會結(jié)束。安排午餐、午休。
14:30—16:30聘請培訓公司人員做集體拓展培訓(二)晚宴安排。
17:00—17:30人員簽到，引導入座，領(lǐng)取抽獎券17:30—17:35(公司員工活動ppt播放)。
17:35—18:00領(lǐng)導講話、團隊祝酒(安排3個左右)。
晚宴正式開始，晚宴主持人引導大家共同舉杯，祝福大家新年快樂，祝愿公司的明天更加美好。(背景音樂)。
18:00—18:10表演節(jié)目一，主席桌成員對表演節(jié)目打分，工作人員收集并統(tǒng)計分數(shù)。
七、年會預算。
20xx年度年終總結(jié)會預算表。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇十五
第一段：引言（150字）。
企業(yè)納稅籌劃是一個重要的管理活動，在全球化競爭環(huán)境下，通過巧妙的籌劃，可以最大限度地降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的競爭力。作為一名企業(yè)納稅籌劃部門的負責人，我從事這一工作多年，積累了一些心得體會。本文將分享我對企業(yè)納稅籌劃的見解和經(jīng)驗，希望對其他企業(yè)和管理者有所啟發(fā)。
第二段：規(guī)劃精準策略（250字）。
在進行納稅籌劃時，一項重要的工作是制定明確的策略和規(guī)劃。首先，了解并熟悉稅法和稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃方案，避免漏稅或出現(xiàn)風險。其次，將企業(yè)的業(yè)務結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式納入考慮范圍，根據(jù)實際情況選擇適合的籌劃手段。例如，對于跨國企業(yè)來說，轉(zhuǎn)移定價可以有效避稅；對于創(chuàng)新型企業(yè)，科技成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)合作的籌劃可以減少知識產(chǎn)權(quán)稅的負擔。最后，要合理規(guī)劃公司的營運地點，通過選擇稅率低或免稅的地區(qū)來降低企業(yè)的整體稅負。
第三段：完善內(nèi)部管理（250字）。
在納稅籌劃中，內(nèi)部管理起著至關(guān)重要的作用。首先，落實合規(guī)管理制度，建立完善的會計、財務和稅務制度，確保企業(yè)的財務信息真實可靠。其次，加強內(nèi)部控制，預防和減少潛在的非法行為和風險。例如，建立起有效的應收賬款管理機制，降低逾期欠款的情況，從而減少壞賬損失，并避免稅務機關(guān)對企業(yè)進行關(guān)注。另外，加強溝通和協(xié)調(diào)，確保各相關(guān)部門的信息流暢和密切合作，避免因為信息不暢造成的疏漏和誤解。
第四段：合規(guī)持續(xù)改進（250字）。
在企業(yè)的納稅籌劃中，合規(guī)是基礎(chǔ)，持續(xù)改進是關(guān)鍵。要建立健全的跨部門合規(guī)管理機制，確保企業(yè)遵守當?shù)囟惙ê头ㄒ?guī)。特別是在應對稅法和政策變化時，要及時調(diào)整籌劃方案，避免違反法律和規(guī)定而造成的處罰和風險。此外，企業(yè)應注重對籌劃方案的監(jiān)測和評估，充分利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)，對企業(yè)的稅務風險進行實時監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。同時，不斷加強對員工的培訓和教育，提高他們對稅收合規(guī)的意識和素質(zhì)。
第五段：結(jié)語（300字）。
企業(yè)納稅籌劃是一項復雜的管理活動，需要全面深入的了解稅法和稅收政策，并結(jié)合企業(yè)的實際情況制定合理的籌劃方案。只有建立健全的內(nèi)部管理機制，不斷加強合規(guī)管理，才能有效降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和競爭力。作為企業(yè)納稅籌劃的從業(yè)者，我們應始終堅持誠信經(jīng)營，合規(guī)穩(wěn)健，在遵守稅法和規(guī)定的前提下，通過籌劃手段有效降低企業(yè)稅負，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展貢獻力量。同時，我們也期望稅務部門能進一步簡化稅收政策和流程，提供更好的服務，促進企業(yè)的健康發(fā)展和社會的繁榮。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇一
筆者了解的企業(yè)是主要從事電力行業(yè)的研究、開發(fā)和應用。隨著電力事業(yè)快速變化的大環(huán)境以及日益激烈的競爭壓力，企業(yè)由粗放的人力資源管理向精細化管理過渡。通過科學有效的績效管理，建立高績效的企業(yè)文化，使企業(yè)在人均產(chǎn)出率、人力資本回報率和人才發(fā)展等指標上不斷提升，為未來鍛造持久的競爭能力。
有效的績效考核，不僅能確定每位員工對組織的貢獻或不足，更可在整體上對人力資源的管理提供決定性的評估資料，從而可以改善組織的反饋機能，更可激勵士氣，也可作為公平合理地酬賞員工的依據(jù)。當前，并購企業(yè)因產(chǎn)業(yè)和學科調(diào)整正處于整合的關(guān)鍵時期，各部門重新調(diào)配，迫切需要好的績效考核設計方案來加大考核力度，提升管理水平。
一、績效考核的目標
建立“以績效為導向”的管理模式。確定各層級的關(guān)鍵績效指標，將企業(yè)目標分解到部門、員工，確保企業(yè)、個人目標一致。強化執(zhí)行力，調(diào)動員工的積極性、主動性。為員工績效薪資的評定提供公正、公平、公開的依據(jù)?；趹?zhàn)略持續(xù)改進，不斷地引導員工持續(xù)改進工作。通過績效考核促進上下級溝通和各部門間相互協(xié)作，增進團隊合作精神。
二、績效考核方法的選擇及考核對象
不同層次的人員和部門應當選擇不同的績效考核方法，并購企業(yè)應當選擇適合企業(yè)自身特點的考核方法對企業(yè)員工和部門進行公正、公平、公開的考核。
從工作部門來分析，對并購企業(yè)從事科研項目研究的部門和產(chǎn)業(yè)公司進行考核，建議選擇以項目為關(guān)鍵績效指標考核方法，對企業(yè)所屬的各職能管理部門建議選擇360度考核方法。從工作人員來分析，建議對各考核單位的高層管理人員采用關(guān)鍵績效指標考核法；技術(shù)人員和中層管理人員采用360度考核方法；一般管理人員采用面談法為主。
三、績效考核的主要方法
1.關(guān)鍵績效指標考核法。關(guān)鍵績效指標法是根據(jù)宏觀的戰(zhàn)略目標，經(jīng)過層層分解之后提出的'具有可操作性的戰(zhàn)術(shù)目標，并將其轉(zhuǎn)化為若干個考核指標，然后借用這些指標，從事前、事中、事后多個維度，對組織或員工個人的績效進行全面跟蹤、監(jiān)測和反饋。選擇關(guān)鍵績效指標必須按照整體性、增值性、可測性、可控性、關(guān)聯(lián)性的原則來進行，然后選定好關(guān)鍵績效指標項分解。將分解到考核單位的關(guān)鍵績效指標按照設定的表格進行填報，然后根據(jù)上報來的各項指標制定關(guān)鍵績效指標和重點工作任務，分上半年和全年兩個考核周期，對各考核單位按照既定的計劃指標進行考核。
2.360度考核法。360度考核又稱為全視角考評方法，它是指由被考評者的上級、同事、下級以及被考評者本人擔任考評者，從多個角度對被考評者進行全方位評價，再通過反饋，達到改變行為、提高績效等目的的考評方法。
3.面談法?？冃贤ㄊ强冃Ч芾淼年P(guān)鍵環(huán)節(jié)。目標設定好了，溝通有成效，完成考核是水到渠成的事情。沒有溝通，考核就不能起到激勵員工的目的，績效管理就僅僅成了給員工打分的工具。員工對考核失去信心，績效管理就會逐漸成為擺設。溝通到位了管理就會事半功倍。要想讓績效溝通順利進行，要通過培訓、宣傳，讓員工認識到績效溝通的重要性，讓員工學會績效溝通，讓其感覺到有責任有義務進行溝通。這樣，員工對溝通的態(tài)度也會發(fā)生變化，從原來的抵觸變?yōu)樵敢鉁贤恕？冃贤ㄒ殖赡繕舜_定、實施過程、績效反饋、績效改進四個階段，四個階段相互配合，層層遞進，共同構(gòu)成溝通體系。
四、確定考核結(jié)果
根據(jù)預先選定的考核方法進行考核，將各類考核結(jié)果進行匯總歸集后得出結(jié)論，確定優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級的考核結(jié)果。
五、考核時應當注意的問題
在設定員工的績效考核指標時要根據(jù)實際工作情況，同時滿足科學、適用的要求。在進行績效考核時應遵循公平、公開、公正的原則，公平是確立和推行考績制度的前提，公開應使考評標準和考評程序讓員工知道，公正是指考評等級之間應當產(chǎn)生較鮮明的差別界限才會有激勵作用。在進行績效考核時還應注意收集反饋信息，形成閉環(huán)?？荚u結(jié)果一定要反饋給被考評者本人，否則難以起到教育作用。堅持pdca（plan do check action）的循環(huán)原則，使各項工作保持螺旋式上升和發(fā)展。
總之，無論選擇什么樣的方式方法進行考核，都要持續(xù)優(yōu)化，不能一成不變。要在實踐中找出薄弱環(huán)節(jié)，及時整改，從而提高考核水平。通過考核，發(fā)現(xiàn)存在的一些問題，為以后改進績效提供參考數(shù)據(jù)。通過客觀評價員工的工作績效，幫助員工提升自身工作水平和能力，從而有效地提升公司整體績效，實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。
注：查看本文相關(guān)詳情請搜索進入安徽人事資料網(wǎng)然后站內(nèi)搜索企業(yè)績效考核方案設計。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇二
電網(wǎng)企業(yè)作為我國的支柱產(chǎn)業(yè)，每年會生產(chǎn)大量的電力能源，有力地促進了我國的經(jīng)濟發(fā)展。電網(wǎng)企業(yè)是我國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的能源保障，電力能源生產(chǎn)狀況關(guān)系到國計民生。同時，電網(wǎng)企業(yè)也是我國重要的稅收來源企業(yè)之一，電網(wǎng)企業(yè)每年要上繳大量的稅金。在這種情況下，電網(wǎng)企業(yè)能夠運用生產(chǎn)和運營的流動資金就會減少，電網(wǎng)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模必將受到限制。為了有效地進行電力生產(chǎn)和運營，電網(wǎng)企業(yè)應該重視稅收籌劃工作。稅收籌劃工作能夠有效地促進電網(wǎng)企業(yè)實現(xiàn)精益生產(chǎn)，幫助電網(wǎng)企業(yè)減少開支、增加收入?！笆晃濉币詠恚娋W(wǎng)企業(yè)要進行開展廣泛的電網(wǎng)建設工作，這必將需要大量的資金，在這種情況下，稅收籌劃工作就變得更加重要了[1]。電網(wǎng)企業(yè)應該充分利用稅收優(yōu)惠政策、稅收減免政策，為企業(yè)節(jié)約更多的資金。
在電網(wǎng)企業(yè)的電能營銷過程中，會與很多企業(yè)簽訂電能承包使用合同，這些合同大部分為總包的形式，需要開具統(tǒng)一的發(fā)票。但是很多企業(yè)卻難以開具增值稅專用發(fā)票，比如物流企業(yè)、物業(yè)管理企業(yè)常常會減少電網(wǎng)企業(yè)的進項稅。電網(wǎng)企業(yè)應該改變承包合同的管理形式，采取新的結(jié)算方式，盡量減少總包合同的簽訂。電網(wǎng)公司將不再負擔材料費和修理費，這些費用的折扣將由業(yè)主來承擔。
我國很多電網(wǎng)企業(yè)會將維修工作委托給工程公司，采取包工包料的管理形式。而工程公司則只會為電網(wǎng)企業(yè)繳納營業(yè)稅，不會開具增值稅發(fā)票，使電網(wǎng)企業(yè)難以對進項稅進行抵扣。電網(wǎng)企業(yè)應該改變維修工程的管理方式，采取質(zhì)保工不包料的結(jié)算方式。維修工程中所需的材料，電網(wǎng)公司應該自行購買，這樣可以及時地獲得增值稅專用發(fā)票，和進項稅相抵扣，減少企業(yè)應該繳納的稅金。
電網(wǎng)企業(yè)在需要領(lǐng)用材料的時候，應該轉(zhuǎn)出進項稅額。在不需要領(lǐng)用材料的時候，就不需要轉(zhuǎn)出進行稅額。材料貨物在購進和領(lǐng)用的時候會存在一定的時間差，電網(wǎng)企業(yè)要合理利用這個時間差，進行稅收籌劃工作，可以使企業(yè)減少繳納大量的稅費。通過這樣的辦法，企業(yè)能夠獲得足夠的流通資金，從而獲得（）可觀的經(jīng)濟效益。
電網(wǎng)企業(yè)首先應該通過內(nèi)部籌資、內(nèi)部拆借的方式來進行籌資，這樣籌資的效果最好。如果企業(yè)內(nèi)部沒有足夠的資金，則可以向金融機構(gòu)貸款。在企業(yè)的籌資過程中，企業(yè)應該多考慮自身特點和市場風險，進行多渠道融資。這種融資方式，既能夠解決資金問題，又能夠降低企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到的風險。3.2電網(wǎng)企業(yè)在后續(xù)計量過程中要多運用“稅收檔板”“稅收檔板”是指在稅率穩(wěn)定的前提下，如果將所得稅延期繳納，就類似于獲得了一筆無息貸款，使企業(yè)的稅收負擔減輕[2]。電力企業(yè)屬于技術(shù)密集型企業(yè)，設備的更新發(fā)展速度很快，電網(wǎng)企業(yè)可以利用這一特點來進行加速折舊，這樣既滿足稅法規(guī)定，而且也能有效地遞延企業(yè)所得稅的繳納。
我國原來的稅前扣除辦法中規(guī)定：如果符合“修理資金占固定資產(chǎn)20%以上時，壽命增加兩年，修理后作為新的用途使用”這三個條件之一，都可以作為固定資產(chǎn)改良支付來完成攤銷，不能夠在稅前對其進行扣除。而我國的新稅法則規(guī)定，只要都滿足“修理資金占資產(chǎn)總值50%，壽命增加兩年”，就可以將企業(yè)歸入長期待攤費用類型中，否則直接就可以稅前扣除。供電企業(yè)的大修支出在稅前扣除政策更加寬松，能夠方便促進大修項目的進行，提高電網(wǎng)企業(yè)的設備質(zhì)量。
利用個人所得稅能夠有效地實現(xiàn)稅收籌劃工作，首先要平衡獎金的發(fā)放，把獎金按月發(fā)放，減少季度獎金、加班費的發(fā)放，使員工工資不要過度上漲。其次，要重點控制年終獎的發(fā)放，利用稅法的特殊政策來有效節(jié)制年終獎。電力企業(yè)還可以通過各種補貼、福利，降低員工的現(xiàn)金工資收入，具體的如工作餐、話費補貼、交通補貼等措施。這樣不僅能夠有效地增加了員工的福利，而且還可以減少所得稅的繳納。
房產(chǎn)稅是以房屋為稅收征收對象，以房屋的價值余額或租金等收入為根據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)人收取一定的稅金。利用房地產(chǎn)稅收進行稅收籌劃工作，可以將土地使用權(quán)作為一種單獨的無形資產(chǎn)，將它與房地產(chǎn)價值分別核算。電網(wǎng)企業(yè)可以將中央空調(diào)等設備單獨入賬，作為單項固定資產(chǎn)進行核算、單獨折舊處理，不要將它歸入到房地產(chǎn)原有價值中，這樣就可以少繳納房產(chǎn)稅。
電網(wǎng)企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，對我國經(jīng)濟的發(fā)展有著非常大的促進作用。然而電網(wǎng)企業(yè)同時又是我國重要的納稅企業(yè)，每年會為國家繳納大量的稅金，這使得電網(wǎng)企業(yè)能用于生產(chǎn)和運營的流動資金越來越少。為了給電網(wǎng)企業(yè)節(jié)約足夠的生產(chǎn)運營流動資金，應該采取稅收籌劃工作。電網(wǎng)企業(yè)的稅收籌劃工作主要以增值稅籌劃工作、所得稅籌劃為主，這些稅收籌劃工作必須以遵守我國相關(guān)稅收政策為前提，利用個人所得稅和房產(chǎn)稅也能進行稅收籌劃工作，使企業(yè)能夠擁有足夠的流動資金。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇三
辦稅服務廳是承擔稅款征收入庫、宣傳執(zhí)行稅收政策、展示地稅形象的窗口,是直接反映地稅部門服務水平的前沿陣地。我局辦稅服務廳負責市屬近。
1?500?多戶納稅人的納稅申報、稅務咨詢、發(fā)票供售以及為零散納稅人代開發(fā)票等業(yè)務,年征收稅款約?90?000?萬元。辦稅服務廳的窗口設置,最初是按業(yè)務類型分設11個窗口,每個窗口的分工也比較明確。但是各窗口只接待本窗口職能范圍的納稅人,受理單一的辦稅業(yè)務,分局之間、窗口之間、缺乏協(xié)調(diào)配合,造成窗口之間不同時段忙閑不均,特別是在納稅申報期,辦稅服務廳經(jīng)常出現(xiàn)有的窗口前排起長龍,有的窗口空無一人的現(xiàn)象。有時納稅人到辦稅服務廳排了幾個小時的隊,輪到自己時卻因資料不全、手續(xù)不合格等原因而被告知下次再來,從而導致納稅人對地稅機關(guān)辦事效率的不滿意。
針對以上情況,我局領(lǐng)導班子在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上,經(jīng)多次會議研究,決定對辦稅服務廳窗口進行整合。將原來的分行業(yè)、分管戶設置的11個窗口整合為綜合服務窗口、發(fā)票管理窗口、納稅申報窗口三大類,并采取綜合服務與設置專窗相結(jié)合的方式,合理整合窗口職能,除了對外供售發(fā)票和辦理稅務登記兩個窗口外,其余窗口都可以辦理申報征收業(yè)務。使納稅人辦理涉稅事宜,從以前的辦一件事需要“到幾個窗口、找多個人、出示幾道手續(xù)、耗費大量時間,變?yōu)楝F(xiàn)在的到一個窗口、找一個人、出示一道手續(xù),正常辦稅只需3—5分鐘”。從根本上縮短了辦稅時間,節(jié)約了納稅人的辦稅成本,提高了辦稅效率。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇四
隨著公司產(chǎn)品市場的精細化操作，公司客戶數(shù)量驟增，目前從公司直接發(fā)貨的有300多家。因為公司發(fā)貨物流一直是以客戶指定物流為主，導致目前承運公司產(chǎn)品的物流有近百家。合作物流家數(shù)太多，導致財務月結(jié)對賬工作繁瑣、客戶墊付運費核銷無法核實管控、倉庫送貨網(wǎng)點多配送麻煩等等問題。另外，我司的產(chǎn)品承運業(yè)務量分散，在大部分合作的物流公司，我們業(yè)務量小，屬于其小客戶，在同這些物流公司合作的工程中沒有很強的話語權(quán)，無法得到物流公司的最好的服務和最優(yōu)惠的價格。
精選物流公司，選擇實力強、輻射范圍大、管理規(guī)范、服務好的幾家物流公司做為產(chǎn)品承運業(yè)務長期合作伙伴，提高我司在物流公司合作過程中的話語權(quán)及物流供應鏈信息的掌控權(quán)。在公司物流費用費比不顯著增加的情況下，讓我司客戶享受到更加滿意的物流送貨服務，讓啟蒙積木更快、更安全抵達全國各個市場，同時，提高倉庫配送貨的效率，減輕財務物流對賬單對賬付款工作量。
第一步、找出澄海大型的物流公司，并尋求報價；
第四步，針對偏遠區(qū)域及地（縣）級市，大型物流公司中轉(zhuǎn)難度大的地方，用中通快運、德邦等進行補充（價格高）以確保產(chǎn)品在途時間合理、客戶享受到送貨上門的服務。
廣東?。褐型爝\。
東北三?。ㄟ|寧、吉林、黑龍江）：京達物流。
西南、西北：云貴物流。
華北、華中：
華東：
蘇浙滬：
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇五
摘要：隨著我國稅收征管體制的不斷改革及完善，企業(yè)已被推向了全面稅收約束環(huán)境下的市場競爭，越來越多的企業(yè)正努力通過合法的途徑尋求低稅負、高效益的經(jīng)營理財方案。文章從納稅籌劃的概念出發(fā)，闡述納稅籌劃的必要性，分析新稅法下企業(yè)納稅籌劃方式，并提出企業(yè)納稅籌劃應注意的問題。
一、納稅籌劃的概念和意義。
納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對投資、籌資、經(jīng)營、理財?shù)然顒舆M行事先安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出，以謀求最大限度的納稅利益，實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤或現(xiàn)金流量最大化。隨著市場經(jīng)濟體制的日趨完善，納稅籌劃必將成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可或缺的重要內(nèi)容。
納稅籌劃是企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化的必要措施之一。市場經(jīng)濟是激烈競爭的經(jīng)濟，經(jīng)濟主體為了能夠在激烈的市場競爭中獲勝，在經(jīng)濟社會中占有一席之地，必然采取各種合法措施來實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化。納稅籌劃就是實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化的有力措施之一。隨著我國稅制的不斷完善，納稅支出已經(jīng)成為企業(yè)的一項重要支出，如何優(yōu)化納稅支出的納稅籌劃已成為現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容之一。納稅籌劃是企業(yè)發(fā)展的需要。提起納稅籌劃，不少人認為納稅籌劃就是犧牲國家利益謀取企業(yè)私利，這是一種錯誤觀點。納稅籌劃是企業(yè)發(fā)展的需要，在市場經(jīng)濟體制下，依法納稅是每個企業(yè)承擔的責任和應盡的義務。有些企業(yè)為了減少本企業(yè)的負擔便打起了少繳稅的主意，但往往是事與愿違；有些企業(yè)又在不知不覺地多繳稅。這就使納稅籌劃逐漸獨立出來，并成為企業(yè)經(jīng)濟活動中不可或缺的一種重要活動。納稅籌劃是通過非違法的避稅行為和合法的節(jié)稅方案以及稅負轉(zhuǎn)嫁的方法達到盡可能減少納稅行為，從而達到少繳稅款的目的。也就是說，納稅籌劃是納稅人在熟知相關(guān)稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，在不違反國家稅法及相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，通過對籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動的科學安排，運用合理的方法和技巧達到規(guī)避或減輕稅負、最大化企業(yè)利益的行為。企業(yè)利益最大化了，同時也就給國家?guī)砹藨械睦妫瑑烧卟⒉幻?，是相互依存的兩個方面。沒有企業(yè)的利益，國家利益也會受到影響；同樣，企業(yè)不保證國家的利益也就沒有了長久生存、發(fā)展的空間。
第一，人員錄用的納稅籌劃。根據(jù)新企業(yè)所得稅法第三十條第二款規(guī)定，企業(yè)在進行人員錄用時，要結(jié)合自身經(jīng)營特點，進行如下分析：哪些崗位適合安置國家鼓勵就業(yè)的人員；錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產(chǎn)率等方面的差異。并做好相關(guān)證件的備案、勞動合同的簽署和社會保障的落實工作。
第二，人工費用的納稅籌劃。根據(jù)新企業(yè)所得稅法實施條例第三十四條的規(guī)定，擯棄了計稅工資制度，對內(nèi)資企業(yè)非常有利。企業(yè)可以將合理的工資薪金支出在所得稅前扣除，較之以前是一項非常大的節(jié)稅措施，避免了對職工工資薪金部分所得的同一所得性質(zhì)的重復課稅，使原來利用特殊身份進行納稅籌劃的機會減少，同時又有利于廣大企業(yè)在這方面的納稅籌劃。但是，企業(yè)在作稅前抵扣工資薪金支出時，一定要注意同行業(yè)的正常工資水平，以免發(fā)生不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額，以致稅務機關(guān)按照合理方法調(diào)整，那么后果將得不償失。
第三，確定投資產(chǎn)品類型合理避稅。稅法對下列產(chǎn)品項目實行稅收優(yōu)惠：利用“三廢”的產(chǎn)品、高新技術(shù)產(chǎn)品、列入國家科委計劃的新產(chǎn)品、“星火科技”產(chǎn)品，以及國家規(guī)定的其他減免稅產(chǎn)品。
第四，確定固定資產(chǎn)投資方式合理避稅。固定資產(chǎn)投資方式分購買和租賃兩種方式。采用購買投資的好處是折舊抵稅，減少賬面利潤少納所得稅。不足的地方是，首先是交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，其次是購置固定資產(chǎn)的進項稅不能抵扣，在建工程期間的借款利息也不能在稅前抵扣，而是一并計人固定資產(chǎn)原值，通過折舊的方式逐年抵扣，無疑使企業(yè)因納稅而導致現(xiàn)金流出提前，損失資金的時間價值。租賃的好處是租金抵稅，也可以避免因設備過時被淘汰的風險，缺陷是無折舊抵稅。企業(yè)應權(quán)衡以上兩方面的因素，選擇能最大限度降低稅負的理財方案。
第五，企業(yè)籌資活動納稅籌劃。企業(yè)籌資可以選擇負債籌資和權(quán)益籌資兩種方式。利用負債籌資所支付的利息可以在稅前列支；利用權(quán)益籌資所支付的股息只能在交納所得稅之后分配。因此，利用負債籌資方式能極大地降低企業(yè)的實際資金成本。企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券既能在前期享受利息減稅的優(yōu)惠，而且一旦債券轉(zhuǎn)換成功，不需要償還本金和利息，不失為籌資的一種好方法，尤其是對發(fā)展前景較好的企業(yè)更應該大膽試用。
第六，技術(shù)改造國產(chǎn)設備投資的抵免籌劃。國家鼓勵企業(yè)進行技術(shù)改造和科學創(chuàng)新，按照財政部和國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《技術(shù)改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法》的通知規(guī)定，凡在我國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目的企業(yè)，其項目所需國產(chǎn)設備投資的40%可以從企業(yè)技術(shù)改造項目設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免?？梢钥吹?，通過積極爭取，企業(yè)符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技改等工程完全可以進一步進行所得稅抵免，在年度新增所得稅有足夠空間的前提下，應充分利用這一政策。
1、隋玉明.王雪玲.我國高新技術(shù)企業(yè)所得稅納稅籌劃研究[j].中國管理信息化,(8).
2、孫瑞標,繆慧頻,劉麗堅.企業(yè)所得稅稅前扣除政策與納稅申報實務[m].中國商業(yè)出版社,.
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇六
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國各個企業(yè)對成本管理工作越來越重視，為了降低稅收成本，企業(yè)先后將納稅籌劃工作當做成本管理中的重點。納稅籌劃能夠幫助企業(yè)在合法范圍內(nèi)獲取一定的經(jīng)濟利益，但是不容忽視的是，其中也存在很多風險，如果不能對這些風險進行有效管理，企業(yè)的正常運行就會受到影響。
首先是政策性風險，要求工作人員認真研究國家的稅收政策，保證在合法的前提下節(jié)稅，否則就存在政策性風險。同時，國家的稅收政策是處于不斷變化之中，如果工作人員不能以動態(tài)的眼光看待稅收政策，對于這些政策的理解存在局限性，就很有可能會引起政策變化風險。其次是經(jīng)營風險，因為納稅籌劃具有明顯的計劃性，需要先對未來一段時間內(nèi)的經(jīng)營狀況進行預測，并根據(jù)預測結(jié)果開展納稅籌劃工作。一旦實際運營情況與預計不符，籌劃活動很有可能也會隨之失敗。因為一些稅收政策具備較強的針對性，一旦沒有達到預期經(jīng)營目標，就沒有權(quán)利享受相應的稅收政策，最終不但達不到節(jié)稅的目的，很有可能會適得其反，加重稅收負擔。第三是執(zhí)法風險，主要包括以下幾方面：一，我國相關(guān)法律雖然明確了稅收規(guī)定，但是一些具體條文還不夠細致，這就導致企業(yè)與稅務部門在對一些政策的理解上可能存在一些偏差，引起風險；二，一些稅收事項本身就具有可變范圍，執(zhí)法部門在這一可變范圍內(nèi)擁有裁量權(quán)，執(zhí)法過程可能因此存在偏差；三，國家本身對一些避稅方式可能原本是默許的，但是在完善稅法政策的過程中可能又突然開始抵制這種方式，導致納稅籌劃失效。最后企業(yè)本身在進行納稅籌劃時就存在一定風險，具體有以下幾點風險來源：一是方案本身就不切合實際，與企業(yè)經(jīng)營管理脫節(jié)，導致執(zhí)行失??；二是執(zhí)行方案過程中相關(guān)部門沒有積極配合，導致方案執(zhí)行受阻，引發(fā)風險；三是對于方案政策的執(zhí)行不夠徹底，導致籌劃活動沒能成功[1]。
(一)建立健全風險預警機制。
企業(yè)應該認識到納稅籌劃風險管理的重要性，建立健全風險預警機制。首先，籌劃人員要樹立法治觀念，仔細研究國家相關(guān)法律法規(guī)，在遵紀守法的前提下開展納稅籌劃工作；其次，工作人員要深入了解企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，根據(jù)實際情況制定合理的納稅籌劃方案，不能急于求成；第三，要不斷提高企業(yè)的財務核算水平，對企業(yè)財務信息進行準確及時的核算，明確企業(yè)在財務管理以及經(jīng)營中有可能存在的風險，并對這些風險進行事前控制，盡量降低納稅籌劃活動的風險；最后，企業(yè)要不斷完善財務預警功能，根據(jù)國家政策以及市場環(huán)境的變化更新財務指標，一旦發(fā)現(xiàn)風險要及時發(fā)出預警信號，并及時對方案作出調(diào)整，有效避免各類風險[2]。
(二)提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。
企業(yè)要積極完善與納稅籌劃有關(guān)的各項制度，不斷提高內(nèi)部控制水平。要及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運作流程中的漏洞，并及時采取補救措施，一旦發(fā)現(xiàn)納稅籌劃中存在風險，就要對相關(guān)制度以及運作流程進行梳理，找到風險來源，并及時解決。同時，要求各個部門之間積極配合，納稅籌劃管理人員要與其他部門管理人員積極溝通，準確掌握企業(yè)的財務信息、運營情況以及業(yè)務流程等，相關(guān)工作人員一起為納稅籌劃提出建議，提升籌劃方案的實際性。
(三)用動態(tài)眼光看待納稅籌劃工作。
納稅籌劃管理人員一定要用動態(tài)的眼光看待國家稅收政策，仔細研究政策細則，有效利用其中的政策點，在不違犯法律法規(guī)的前提下將企業(yè)利益最大化。管理人員要隨時關(guān)注國家的政策變化，并根據(jù)變化情況隨時調(diào)整籌劃方案，避免政策變化導致籌劃活動失敗。同時，管理人員還要敏銳洞察國內(nèi)以及國際的經(jīng)濟形勢，準確預測經(jīng)濟的變化趨勢，并根據(jù)這些趨勢選擇合適的納稅籌劃方案。另外，在進行納稅籌劃時要考慮企業(yè)的長遠利益，明確納稅籌劃的短期目標和長期目標，一方面是避免由于目標不明確引發(fā)風險，另一方面是使該項工作能夠更好的為企業(yè)發(fā)展服務，如果為了眼前的`節(jié)稅利益放棄企業(yè)長遠發(fā)展利益就得不償失了。
企業(yè)一定要注重培養(yǎng)納稅籌劃管理人員的綜合素質(zhì)。首先，可以加強對這些管理人員的培訓，積極學習稅收知識、財務管理知識以及風險管理知識，不斷完善其知識結(jié)構(gòu)，進行納稅籌劃時能夠從多個角度規(guī)避風險。其次，企業(yè)可以聘請納稅籌劃專家負責該項工作，企業(yè)內(nèi)部籌劃人員協(xié)助其工作。值得注意的是，專家雖然具備豐富的專業(yè)知識，對國家政策以及市場形勢都比較了解，但是其對企業(yè)的經(jīng)營狀況并不了解，因此要求企業(yè)將自身財務情況、業(yè)務流程等信息真實全面的反應出來，保證籌劃方案切合實際。
三、總結(jié)。
當前我國很多企業(yè)在納稅籌劃工作中的風險管理不夠重視，不能預計該項工作中存在的風險，導致籌劃方案的可操作性不強，嚴重影響企業(yè)利益。為了解決這些問題，企業(yè)應該建立健全風險預警機制，不斷提升內(nèi)部控制水平，開展籌劃工作時考慮企業(yè)的長遠利益，同時重視對工作人員的培養(yǎng)，不斷提升納稅籌劃風險管理水平。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇七
企業(yè)所得稅納稅籌劃要點有哪些你知道嗎?下面是小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)所得稅納稅籌劃要點，歡迎閱讀。
集團公司中具備企業(yè)法人資格和綜合管理職能，并且為其下屬分支機構(gòu)和企業(yè)提供管理服務，向下屬分支機構(gòu)和企業(yè)分攤總機構(gòu)管理費是時下比較通行的做法。但是，目前政策已經(jīng)發(fā)生了變化，新政策規(guī)定母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。有關(guān)企業(yè)應當及時調(diào)整有關(guān)業(yè)務的操作模式，否則就會產(chǎn)生涉稅風險。在新政策環(huán)境里改為有償服務計收入，不計管理費，這樣子公司可以稅前扣除，從母子兩公司整體看，只要掌握好盈虧平衡點，其服務費的企業(yè)所得稅總和可以為零。
企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條進一步明確，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年營業(yè)收入的5‰，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。假設企業(yè)當期營業(yè)收入為m，當期列支業(yè)務招待費為n，按照規(guī)定，當期允許稅前扣除的業(yè)務招待費金額為60%×n，同時要滿足不大于5‰×m。由此可以推算出，在60%×n=5‰×m這個點上，可以同時滿足企業(yè)的要求，由此可得出8.3‰×m=n。也就是說，如果當期列支的'業(yè)務招待費等于營業(yè)收入的8.3‰這個臨界點時，企業(yè)就可以充分利用好上述政策。
一些企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己的應納稅所得額很大，要繳納大筆的企業(yè)所得稅，同時，企業(yè)希望利用捐贈的形式支持社會公益事業(yè)，建立企業(yè)的良好形象。因此，這些企業(yè)通常會采取向公益事業(yè)捐錢捐物的方式，即合法地減輕了企業(yè)所得稅稅負，又擴大了企業(yè)社會影響。從捐贈形式看，基金會形式最優(yōu)，其次是現(xiàn)金捐贈，第三是提供勞務，最后是實物捐贈。現(xiàn)金捐贈中，最好由個人名義捐贈，其次基金會捐贈，最后為企業(yè)直接捐贈。其實，要達到上述目的，捐贈并不是唯一有效的方式，如果將捐贈變投資，合作雙方都能降稅負，效果更好。
在企業(yè)運營過程中，采取有效的合理避稅對于企業(yè)的經(jīng)濟效益有著至關(guān)重要的作用，由此，企業(yè)應對我國現(xiàn)行的有關(guān)稅收法律法規(guī)有充分的了解，這樣才能有效的合理避稅，使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到保障。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇八
納稅籌劃的導向作用是針對國家稅收政策來說的，國家對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控，其中重要的手段之一就是稅收，因此納稅籌劃行為將以國家的優(yōu)惠政策，如減稅、免稅等措施來開展。除此之外納稅籌劃自身還具有較強的目的性，納稅籌劃過程中完全按照降低稅收成本、實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，充分發(fā)揮企業(yè)的合理權(quán)益這兩個目標而展開的；同時納稅籌劃的專業(yè)也是不容忽視的，企業(yè)中的納稅籌劃工作人員，需要具備扎實的法律知識，并熟練掌握稅收的相關(guān)法律法規(guī)，是得到合理、合法納稅籌劃的關(guān)鍵；再加上國家政策法規(guī)都是隨著經(jīng)濟的發(fā)展、市場的變動不斷調(diào)整的，因此納稅籌劃具有很強的實效性，要求其根據(jù)政策和市場環(huán)境的變化，不斷調(diào)整納稅籌劃方案。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇九
企業(yè)納稅籌劃是一項非常重要的工作，涉及到企業(yè)經(jīng)營成本、稅收負擔和稅務合規(guī)等方面。在長期的實踐中，我積累了一些心得體會，希望能與大家分享。
首先，企業(yè)要充分了解相關(guān)法律法規(guī)。納稅籌劃需要建立在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，只有充分了解并遵守相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)才能避免納稅風險。例如，應該熟悉企業(yè)所在地的稅收政策、稅收優(yōu)惠政策以及跨國企業(yè)稅收政策等。只有對稅務規(guī)定有清晰的認識，企業(yè)才能更好地進行籌劃。
其次，企業(yè)要善于利用財務管控手段。企業(yè)在納稅籌劃中可以通過有效的財務管控手段來降低稅負。例如，合理安排資產(chǎn)的折舊年限，可以推遲稅額的計入。同時，合理運用不同的會計政策，如適用長期股權(quán)投資會計政策計提凈資產(chǎn)法和股權(quán)并購會計政策計提凈資產(chǎn)法，可以有效減少企業(yè)應納稅額。企業(yè)還可以提前規(guī)劃和提取預留海外投資損失，避免因出現(xiàn)虧損而導致企業(yè)稅負有所上升。
第三，企業(yè)應合理規(guī)劃稅務結(jié)構(gòu)。稅務結(jié)構(gòu)的規(guī)劃是企業(yè)納稅籌劃的核心內(nèi)容。企業(yè)可以借助不同稅種之間的差異和優(yōu)惠政策，通過合理配置利潤的發(fā)生地和報道地來實現(xiàn)稅務結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。例如，跨國企業(yè)可以合理利用子公司所在國的稅收政策，采取跨國轉(zhuǎn)移定價等方式，來降低企業(yè)總體稅負。此外，企業(yè)還可以通過重組、轉(zhuǎn)型等方式，優(yōu)化稅務結(jié)構(gòu)，達到降低稅負的目的。
第四，企業(yè)納稅籌劃要兼顧企業(yè)形象和社會責任。企業(yè)作為社會成員，不僅要履行自己的稅收義務，還應承擔起社會責任。企業(yè)在進行納稅籌劃時，要遵循規(guī)范、合理、公平的原則，不得利用各類合理經(jīng)營行為、不當轉(zhuǎn)移定價、偷稅漏稅等方式來規(guī)避稅收。只有以規(guī)范合法的方式進行納稅籌劃，企業(yè)才能建立良好的形象，贏得社會的認可。
最后，企業(yè)應采取積極的應對措施。稅收政策和法律法規(guī)經(jīng)常發(fā)生變化，企業(yè)要及時了解稅收政策的變動，根據(jù)實際情況作出相應的調(diào)整。同時，要加強對相關(guān)財務人員的培訓和教育，提高納稅籌劃的專業(yè)水平和法律意識。只有及時應對稅務變化，制定相應的策略，企業(yè)才能在變局中保持良好的發(fā)展態(tài)勢。
在企業(yè)納稅籌劃中，合法合規(guī)、財務管控、稅務結(jié)構(gòu)、社會責任以及積極應對變化是關(guān)鍵因素。企業(yè)要充分了解相關(guān)法律法規(guī)，善于利用財務管控手段，合理規(guī)劃稅務結(jié)構(gòu)，同時兼顧企業(yè)形象和社會責任，積極應對變化。只有如此，企業(yè)才能在納稅籌劃中獲得最佳效益，實現(xiàn)良好的經(jīng)營發(fā)展。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇十
在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東權(quán)益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，企業(yè)自行或委托代理人，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀陌才藕筒邉?，充分利用稅法所提供的一切?yōu)惠，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇的一種財務管理活動。下面是小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)所得稅的納稅籌劃策略，歡迎閱讀。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人身份分為“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”概念，以法人主體為標準納稅。居民企業(yè)承擔全面納稅義務，就其境內(nèi)外全部所得納 稅;非居民企業(yè)承擔有限納稅義務，僅就其來源于境內(nèi)的所得納稅。并且采用了注冊地和實際管理機構(gòu)所在地相結(jié)合的雙重標準來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)。注冊 地標準較易確定，因此，籌劃的關(guān)鍵是實際管理機構(gòu)所在地。實際管理機構(gòu)一般以股東大會的場所、董事會的場所及行使指揮監(jiān)督權(quán)力的場所等來綜合判斷?！镀髽I(yè) 所得稅法實施條例》將其定義為對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。
收入確認金額是在確認收入的基礎(chǔ)上解決金額多少的問題。商品銷售收入的金額一般應根據(jù)企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額確定，無合同和協(xié)議的，應按購銷 雙方都同意或都能接受的價格確定;提供勞務的總收入，一般按照企業(yè)與接受勞務方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定，如根據(jù)實際情況需要增加或減少交易總額的，企 業(yè)應及時調(diào)整合同總收入;讓渡資產(chǎn)使用權(quán)中的金融企業(yè)利息收入應根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定的存、貸款利息確定;使用費收入按企業(yè)與其資產(chǎn)使用者簽訂的合同或協(xié)議 確定。
但是，在收入計量中，還經(jīng)常存在各種收入抵免因素，這就給企業(yè)在保證收入總體不受較大影響的前提下，提供了稅收籌劃的空 間。如各種商業(yè)折讓、銷售退回，出口商品銷售中的外國運費、裝卸費、保險費、傭金等于實際發(fā)生時沖減了銷售收入。因此，在計算商品銷售收入中應盡可能考慮 這些抵免因素，以減少計稅基數(shù)，降低稅負。
(1)工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng) 費的籌劃。企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費按標準扣除，未超過標準的按實際數(shù)扣除，超過標準的只能按標準扣除。因此，在準確確定工資、薪金合理 性的基礎(chǔ)上，盡可能多的列支工資薪金的支出，超支的福利可以以工資薪金的形式發(fā)放，工資總額增加，按工資標準計提的職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費準予扣 除的金額也會隨之增加，因而在減少所得稅稅負的同時還可以增加職工的教育和培訓機會，改善職工福利，提高職工工作積極性。
(2) 業(yè)務招待費的籌劃。依照現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收 入的0.5%。其中，當年銷售(營業(yè))收入還包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第25條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額，設定了雙重標準。稅法對 這兩個條件采用的是孰低原則。也就是說，企業(yè)發(fā)生的招待費，其中40%是肯定要交稅的，而剩下的60%，還要看其是否超過了營業(yè)額的0.5%。如果超出 了，要就超出部分繳稅。因此，企業(yè)應避免招待費的過度支出。
(3)廣告費和業(yè)務宣傳費的籌劃。《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生 的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超出部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以 后的納稅年度扣除。雖然超出部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但扣除時間是多長，要看企業(yè)以后的經(jīng)營情況，是一個不確定的因素。因此，從籌劃的`角度考慮，支出應 盡量在限額內(nèi)。
稅法將企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費進行合并按規(guī)定比例稅前扣除，那么企業(yè)的部分業(yè)務宣傳可以將自行生產(chǎn)或委托加工的印有企業(yè)標志的禮品、紀念品當作禮品贈送給客戶，既達到廣告的目的，同時又可以降低成本。
(4)對外捐贈的籌劃。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度 的規(guī)定計算的年度會計利潤。雖說是限額扣除，但由于會計利潤是以會計準則為標準計算得來的，可調(diào)控的空間比應納稅所得額大;另外，企業(yè)也可以結(jié)合自身情 況，適度進行捐贈，這樣既會對社會作出貢獻，同時也可以擴大企業(yè)知名度，樹立良好形象和聲譽，為企業(yè)產(chǎn)品的銷售和拓展市場都有積極的作用。
現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法將內(nèi)外資企業(yè)所得稅率統(tǒng)一為25%，比原暫行條例的規(guī)定低8個百分點。除此之外，實施細則中規(guī)定有兩檔優(yōu)惠稅率分別為15%和20%。因此，企業(yè)可以根據(jù)自身情況，選擇最適合自己的企業(yè)所得稅稅務籌劃方案。
小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不 超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。所以，小企業(yè)可以考慮調(diào)整企業(yè)從業(yè)人 數(shù)、資產(chǎn)總額和年度應納稅所得額，使其符合小型微利企業(yè)的條件，從而適用20%的低稅率。
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，同時符合下列條件的企業(yè)：產(chǎn)品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;研究 開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;高 新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。據(jù)此規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以考慮調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)品(服務)范圍、提高研究開發(fā)費用占銷售收入的比例、高新技術(shù)產(chǎn)品 (服務)收入占企業(yè)總收入的比例和科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例等，使其成為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，從而適用15%的低稅率。
民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以由民族自治地方的自治機關(guān)決定減征或者免征。因此民族自治地方的企業(yè)應積極爭取民族自治地方自治機關(guān)的支持，以享受減征或者免征所得稅的優(yōu)惠。
合理選擇企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠年度，讓企業(yè)的優(yōu)惠年度分布于企業(yè)利潤最大年度，從而最大限度地節(jié)約稅款。對于新辦企業(yè)，如為年度中期開業(yè)，當年實際生產(chǎn)經(jīng) 營不足6個月的，可向主管稅務機關(guān)申請選擇就當年所得繳納企業(yè)所得稅，其減征、免征企業(yè)所得稅的執(zhí)行期限，可以推遲至下一年度計算。如果新創(chuàng)辦的符合減免 條件的企業(yè)當年實際經(jīng)營不足6個月，而且能夠預測到第二年的經(jīng)濟效益較當年好，則可以選擇第二年為免稅年度，這樣享受到的優(yōu)惠更大。
改革開放以來，國家為了適應各地區(qū)不同的情況，相繼對一些不同的地區(qū)制定了不同的稅收政策，從而為進行投資地區(qū)的稅務籌劃提供了空間。投資者選擇投資地 點，除了考慮投資地點的硬環(huán)境等常規(guī)因素外，不同地點的稅收差異也應作為考慮的重點。稅收作為最重要的經(jīng)濟杠桿，體現(xiàn)著國家的經(jīng)濟政策和稅收政策。因此投 資者應選擇既能減輕企業(yè)稅收負擔又能使企業(yè)獲得最大經(jīng)濟效益的區(qū)域投資方案，作出投資決策。
現(xiàn)行稅制對投資項目不同的納稅人制定了不同的稅收政策。國家實行稅收傾斜的企業(yè)類型有國家科委主管的高新技術(shù)企業(yè)、民政部門舉辦的福利企業(yè)、街道創(chuàng)辦的 福利生產(chǎn)單位、安置“四殘”人員的企業(yè)、水利部門舉辦的企業(yè)、農(nóng)業(yè)部門舉辦的企業(yè)等。同時，稅法還對下列產(chǎn)品實行稅收優(yōu)惠政策：對第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展項目，可 按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或免征所得稅;“老、少、邊、窮”地區(qū)的新辦企業(yè)，可在3年內(nèi)減征或免征所得稅;企業(yè)事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過 程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。投資者應綜合考慮目標投資項目，結(jié)合稅收優(yōu) 惠政策，合理籌劃。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇十一
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的企業(yè)所得稅均應以納稅總所得額25%進行計算和繳納，部分公司享有稅收優(yōu)惠政策可以適用優(yōu)惠稅率，或者在一定年度內(nèi)免征企業(yè)所得稅。
稅率。
情形。
25%。
為一般居民企業(yè)。
15%。
被認定為高新技術(shù)企業(yè)、國家發(fā)展規(guī)劃布局的重點軟件企業(yè)、軟件制造商企業(yè)。
另外，若互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，在研發(fā)費用上可以享受加計扣除優(yōu)惠。
研發(fā)費用處理圖。
未形成無形資產(chǎn)。
按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的75%加計扣除。
形成無形資產(chǎn)。
按照無形資產(chǎn)的成本的175%。
根據(jù)財稅（2016）36號，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的增值稅主要來源于企業(yè)收取的相關(guān)金融服務費。對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，其采取線上經(jīng)營模式，企業(yè)一般會在線上運營前期就采取不同的優(yōu)惠手段進行促銷推廣，如進行折扣優(yōu)惠，贈送禮品等，按稅法視同銷售，需要繳納相應增值稅。互聯(lián)網(wǎng)理財方面，產(chǎn)品經(jīng)理人的提成傭金也收取6%的增值稅?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)促成的消費信貸或者小微貸款，金融合作機構(gòu)獲得的相應利息收入，對于這部分利息收益，也會收取相應的技術(shù)服務費。企業(yè)利用自身技術(shù)資源或者客戶資源，為合作伙伴促成一定的資產(chǎn)管理規(guī)模，或者為合作的保險公司促成的保費收入，同樣也會收取服務費，費率大小有差異，一般要根據(jù)具體的產(chǎn)品類別來確定。另外，向客戶提供的信息管理服務，咨詢服務也需繳納增值稅。
相關(guān)金融服務增值稅計稅依據(jù)。
稅率。
應稅服務類型。
依據(jù)。
6%。
直接收費金融服務。
經(jīng)營取得的手續(xù)費和資產(chǎn)管理費等。
貸款服務。
發(fā)放貸款取得的利息。
保險服務。
保險人向投保人收取的保費。
金融商品轉(zhuǎn)讓。
金融商品轉(zhuǎn)讓差額。
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)涉及到企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加、個人所得稅等多項稅種，適用的具體稅率政策要根據(jù)企業(yè)具體情況分析。
1.可行性分析。
互聯(lián)網(wǎng)金融特點包括成本低，資金供求雙方利用網(wǎng)絡平臺就可以完成信息的甄別、定價與交易，并且業(yè)務處理效率高，客戶體驗感好，互聯(lián)網(wǎng)金融服務范圍廣，可以覆蓋部分傳統(tǒng)金融業(yè)的服務盲區(qū)，有利于提升資源配置效率。對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)來說，進行適當?shù)募{稅籌劃是非常必要的，但在現(xiàn)實中能否實施還要考慮到我國目前的法律法規(guī)、財稅政策等相關(guān)條件是否容許進行納稅籌劃。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務產(chǎn)生的涉稅事項及特點，為其納稅籌劃提供了一定空間，具有可行性。由于企業(yè)創(chuàng)新業(yè)務的發(fā)展，稅法可能無法及時地兼顧到企業(yè)涉稅業(yè)務的方方面面。目前在金融營業(yè)網(wǎng)點所進行的金融交易，交易雙方需要在交易時簽訂相應的合同，生成交易賬單憑證等程序。但是互聯(lián)網(wǎng)金融是在互聯(lián)網(wǎng)平臺提供服務、產(chǎn)品等，投資者可以直接在平臺上完成所需的交易，對于互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)上交易的時間、交易地點，大多是按照現(xiàn)在一般稅法的規(guī)定，沒有針對業(yè)務進行明確的界定，為企業(yè)提供了一定的納稅籌劃空間。若互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，政府會給予一定的稅收優(yōu)惠，減少其納稅負擔，幫助企業(yè)發(fā)展。對于企業(yè)提供的交易服務所取得的收入，可以通過推遲確認時點，延遲納稅，取得相應納稅費用的資金和時間價值，減輕其納稅人的負擔。企業(yè)在滿足稅收優(yōu)惠政策的條件下，可以適用優(yōu)惠稅率，通過對企業(yè)股權(quán)架構(gòu)分析，可以了解企業(yè)在投資決策上的部署，進行籌劃安排，對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的不同業(yè)務模塊，分析運作流程，找到納稅籌劃的節(jié)點，使得籌劃安排更加適配，同時也要關(guān)注政府監(jiān)管政策，防范風險。在企業(yè)所得稅方面，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)相比于其他傳統(tǒng)的金融機構(gòu)，表現(xiàn)出其收入的來源更為豐富，經(jīng)營模式更為新穎的基本特征?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)為了維持客戶的流量，會投入較多的推廣資金，同時行業(yè)內(nèi)競爭壓力較大，企業(yè)也會投入研發(fā)資金進行產(chǎn)品、技術(shù)創(chuàng)新，這些經(jīng)營特點也為納稅籌劃提供了空間。會計處理方法的多樣性也為企業(yè)納稅籌劃提供了一定的空間，對于不同的企業(yè)業(yè)務類型，在進行日常的會計核算過程中選擇適當?shù)臅嬚?，利用合適的折舊方法，確定折舊年限，對固定資產(chǎn)進行折舊籌劃，利用加速折舊的方式可以使得企業(yè)在前期計提折舊數(shù)額高，影響企業(yè)在最終成本費用上的計算，稅負大小也會發(fā)生變化。企業(yè)可以結(jié)合自身經(jīng)營情況進行會計處理方法的選擇，達到降低整體稅負的目的。
2.必要性分析。
進行有效地納稅籌劃可以節(jié)約互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的稅收成本。我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)仍處于發(fā)展階段，且大多數(shù)企業(yè)在前期面臨著較高的研發(fā)投入，如今網(wǎng)絡技術(shù)迅速發(fā)展，帶來一定的稅收成本負擔，資金瓶頸的出現(xiàn)會在一定程度上阻礙互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展，納稅籌劃就是節(jié)約稅收成本的有效途徑。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)可以合理利用不同時期的扣除額進行相應的調(diào)整，達到節(jié)稅效果，調(diào)整納稅時間可以增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，進一步提高資金使用率效率，優(yōu)化資源配置。企業(yè)也可以通過降低或者提升某些特殊商品的價格進行稅負轉(zhuǎn)嫁，利用前轉(zhuǎn)或者后轉(zhuǎn)進行合理籌劃。當互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在探索更多納稅籌劃方案的同時也會催生政府出臺配套制度?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)成長發(fā)展迅速，目前相關(guān)稅收制度的建立還相對比較落后，若沒有明確的法律法規(guī)進行約束，有些企業(yè)便會鉆空子，雖然短期內(nèi)會降低企業(yè)的稅負，但從長遠來看，面臨的稅負風險較大，不利于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，所以政府需要加快制定配套的納稅體系、規(guī)章制度，做到有法可依，杜絕偷稅漏稅，這樣也有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)的金融機構(gòu)有所不同，傳統(tǒng)的金融一般為線下交易擁有一個固定的實體的營業(yè)網(wǎng)點，而互聯(lián)網(wǎng)金融交易活動大多在線上服務器上發(fā)生，利用互聯(lián)網(wǎng)傳輸信息和交易數(shù)據(jù)，存在主體隱匿性。對我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)而言，需要進一步提升勞動生產(chǎn)效率，網(wǎng)絡技術(shù)的革新會給互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)帶來未經(jīng)籌劃的高負擔稅收成本，資金瓶頸就會相繼出現(xiàn)，在一定程度上制約互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展，而納稅籌劃就是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)節(jié)約稅收成的有效途徑?？梢岳梅稚⒍惢M行籌劃，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在面對技術(shù)革新時，以往都會采取外購技術(shù)，資金投入相對較大。利用分散稅基進行籌劃，企業(yè)通過自行開發(fā)，不僅可以掌握核心技術(shù)，而且能夠?qū)⒓夹g(shù)研發(fā)費用進行攤銷，并結(jié)合自身情況，達到節(jié)約稅收成本的目的。通過對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營過程進行分析，構(gòu)成一個完整、系統(tǒng)的納稅籌劃方案，可以掌控企業(yè)的財務運營，及時調(diào)整，使得在納稅的環(huán)節(jié)減少稅負，增加企業(yè)利潤。著眼未來，在財務管控流程中融入納稅籌劃，也會使得互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)未來戰(zhàn)略布局的內(nèi)涵和外延更有生機和活力，進一步降低經(jīng)營成本，提高企業(yè)利潤，加速企業(yè)發(fā)展。
（一）稅收優(yōu)惠政策適用問題。
互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)業(yè)務存在混合性，業(yè)務收入的性質(zhì)和歸屬有時會難以界定，若將業(yè)務收入與成本進行混同，就會面臨極大地涉稅風險，一旦發(fā)現(xiàn)，我國稅法明確規(guī)定全部收入和成本不得享受稅收優(yōu)惠，企業(yè)還會面臨一系列處罰措施?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)務涉及多種業(yè)務平臺，由多個子公司分管經(jīng)營，對于政府給予的稅收優(yōu)惠明確規(guī)定了哪些經(jīng)營特定業(yè)務的子公司可以享受，集團應該總攬全局，對企業(yè)的收入和成本進行統(tǒng)籌規(guī)劃，以達到有效降低稅負的目的。
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的科研技術(shù)研發(fā)支出可依法享受稅收優(yōu)惠，其中費用化支出可按照實際支出享受加計扣除75%的優(yōu)惠，資本化支出可按實際發(fā)生額的175%稅前攤銷。兩者支出都要求其“實際性”。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，可享受加計扣除和攤銷的科研支出必須滿足幾個特定要求，如必須按照國家財會制度要求記載與研究、開發(fā)相關(guān)的人員、設備支出，單獨設置輔助賬，并準確核算，若不滿足所需要求，企業(yè)將無法享受相應的稅收優(yōu)惠，面臨一定的稅務問題。
（二）線上業(yè)務納稅時間、地點確定問題。
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務往來大多發(fā)生在線上，在收入上存在入賬時間、納稅時間的差異，這一時間差可以被企業(yè)用來獲取利息收入，如第三方支付機構(gòu)擁有短期儲蓄的功能，之前企業(yè)會利用這筆錢，也就是沉淀資金，進行短期投資或者存放于銀行賺取利息，后來政府出臺了相應的政策通知，中國人民銀行辦公廳在2017年1月頒布了通知，對沉淀資金處理做出了明確要求，這部分資金需要“集中存管”，第三方支付機構(gòu)不得挪用沉淀資金。企業(yè)需關(guān)注收賬款的實際收支、入賬、納稅時間的差異性，及時以取得的利息收入繳納應繳納的增值稅款，特別要注意納稅義務實現(xiàn)時間的準確性，如果隱瞞收入或推遲納稅，可能會而產(chǎn)生稅務風險。
從納稅地點來看，線上交易沒有地域上的邊界，交易地點存在極大的流動性，難以將互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)具體劃分到某一個稅收管轄區(qū)。在我國稅法中，一般是按照互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的注冊地或服務器所在地確定稅收管轄區(qū)，但這就容易使互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通過在低稅地選址的方式來避稅。例如位于重慶市兩江新區(qū)的小額貸款公司，位于天津市自由貿(mào)易試驗區(qū)的基金公司，均享受國家扶持的稅收優(yōu)惠。在進行納稅地點稅務規(guī)劃時需要注意盡量使注冊地與實質(zhì)業(yè)務發(fā)生地相一致，避免被稅務機關(guān)認定為為避稅目的而設立的“空殼公司”。
（三）稅收籌劃和成本問題。
在進行納稅籌劃的過程中，企業(yè)需要更多地注重降低稅務風險，而不是一味地追求低稅負，所以防范納稅風險是在進行籌劃過程中避不開的問題。作為互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營活動本身具有隱匿性、虛擬性的特點，更應該關(guān)注到納稅籌劃過程中涉及的風險，注意防范。在進行互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)納稅籌劃的過程中，可能會有一些無法預料的因素存在，使得企業(yè)沒有達到相應的籌劃目標，產(chǎn)生不確定性。應當在事前進行合理籌劃，在企業(yè)在未來的發(fā)展戰(zhàn)略目標下進行納稅籌劃。稅收政策以及市場態(tài)勢的突變，大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務狀況、財務狀況、經(jīng)營成果和發(fā)展前景會受到國內(nèi)甚至全球宏觀經(jīng)濟形勢的顯著影響，對于一些涉及信貸業(yè)務的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營能力會受到資產(chǎn)證券化市場發(fā)展影響的風險，相應監(jiān)管政策也會影響企業(yè)經(jīng)營狀況，對企業(yè)造成沖擊，影響納稅籌劃有效性。在籌劃過程中，還需要綜合考慮籌劃實施成本對企業(yè)整體利益的影響，企業(yè)各部門應密切配合，不能只考慮局部利益，若無法配合整體籌劃目標，風險也就無法及時把控，導致籌劃效果不理想。
三、
從目前的互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)稅收政策來看，稅收政策及相關(guān)法律法規(guī)滯后于企業(yè)發(fā)展模式的更新速度，一方面互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)存在一定的納稅籌劃空間，另一方面也對企業(yè)整體籌劃帶來了困難，涉及相應的納稅風險。因為納稅籌劃本身就是要根據(jù)相關(guān)的涉稅政策以及企業(yè)的營業(yè)狀況進行調(diào)整，那么建立健全相應的政策法規(guī)是十分必要的，這樣不僅可以避免國家稅收流失，又能夠規(guī)范行業(yè)發(fā)展，同時可以讓相關(guān)企業(yè)管理人員和財務人員進行事先的籌劃準備，為企業(yè)爭取更多的稅收效益。通過制定專門的金融行業(yè)和金融工具稅收征管操作指引和配套實體稅收政策，在理論和體系上形成規(guī)范的、操作性強的稅法文件，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)可以避免相關(guān)稅務風險?，F(xiàn)階段職能部門的稅收征管措施是制定一些金融行業(yè)納稅判定的原則性規(guī)定，作為實務工作中應用層面的指導規(guī)則，這類指導原則的適用規(guī)則高于對具體金融業(yè)務的判定標準。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)納稅行為要做到有法可依，通過法律法規(guī)界定互聯(lián)網(wǎng)金融概念，明確其經(jīng)營范圍，利用稅收實體法解決出現(xiàn)的稅收問題，對不同的涉稅業(yè)務，規(guī)定其納稅對象，明確納稅義務發(fā)生的時間。在相關(guān)法律法規(guī)出臺之前，稅務部門按照現(xiàn)行稅法，從企業(yè)業(yè)務發(fā)生實質(zhì)性出發(fā)，對涉稅項目進行征稅。我國的各項稅法在不斷調(diào)整，加大對稅務人才的培養(yǎng)，完善互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)相關(guān)稅收法律法規(guī)。
互聯(lián)網(wǎng)金融是傳統(tǒng)金融行業(yè)結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)開放、合作、共享、融合的特性，所形成的新興發(fā)展領(lǐng)域。在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)集團當中，不同的業(yè)務是歸屬于不同的子公司或子業(yè)務板塊，只有特定的業(yè)務和子公司才能享受稅收優(yōu)惠，因此對企業(yè)集團的收入或成本進行統(tǒng)籌規(guī)劃安排，能夠有效降低稅負。但目前因為互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務具有混合業(yè)務的性質(zhì)，業(yè)務收入的性質(zhì)和歸屬可能難以認定，不排除存在著混同業(yè)務收入和成本的行為，這些行為是我國稅法明確禁止的，相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應當避免此類行為發(fā)生。從長期來看，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)亟待尋找新增長點，其優(yōu)勢和與商業(yè)底層邏輯還在于大數(shù)據(jù)和金融科技創(chuàng)新上，應當加大在區(qū)塊鏈、云計算、安全等領(lǐng)域的科技投入，加大科技成果商業(yè)化水平，提高科技成果輸出在總收入中的比重，在新的發(fā)展階段，靈活調(diào)整納稅籌劃方案，從經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)出發(fā)，進行針對性的籌劃分析，緊密結(jié)合行業(yè)特點和自身經(jīng)營情況。
（三）出臺稅收優(yōu)惠政策引導企業(yè)健康發(fā)展。
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展為我國市場注入了新的活力，甚至影響了人們進行消費、投資、經(jīng)營活動的方式方法，使得生產(chǎn)生活更加便捷高效，考慮到在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)創(chuàng)立初期，研發(fā)投入力度大，資金運營緊張，政府通過出臺稅收優(yōu)惠政策來鼓勵、支持、引導企業(yè)健康發(fā)展。對于被認定為高新技術(shù)企業(yè)的，可以享受低稅率優(yōu)惠，對于助農(nóng)扶農(nóng)服務業(yè)務給予免稅政策，進一步緩解小微企業(yè)融資困難問題，企業(yè)切實享受到了稅收政策帶來的優(yōu)惠，就不會總想著偷稅漏稅，營造良好的納稅環(huán)境。對于初創(chuàng)的小型微利互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，在其獲利兩年內(nèi)給予免除企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，在初期更好地進行資金積累，把資金用來吸納人才，創(chuàng)新技術(shù)，打磨產(chǎn)品。增值稅方面可以遵從先征后退的稅收優(yōu)惠政策，也有利于政府機關(guān)對企業(yè)的資金流動監(jiān)管，規(guī)范其經(jīng)營行為，如果在此期間發(fā)現(xiàn)問題，也能夠及時予以警告，進行規(guī)范整改。稅收優(yōu)惠政策是十分必要的，目前還是應該大力發(fā)展普惠金融，讓其助力經(jīng)濟發(fā)展，釋放市場主體活力，不僅能夠增加就業(yè)崗位，也能讓大眾享受到更優(yōu)質(zhì)的金融服務。
四、納稅籌劃風險防范建議。
（一）提高企業(yè)納稅風險防范意識。
通過之前的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)政策梳理可以了解到，目前由于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展迅速，產(chǎn)品創(chuàng)新模式加快，為了防范金融風險，宏觀金融監(jiān)管加強，企業(yè)應當主動了解政策動向，對企業(yè)的涉稅項目進行梳理，從經(jīng)營管理入手，進行科學決策，統(tǒng)籌規(guī)劃，不可觸碰法律底線。在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中要避免對稅收政策的錯誤解讀，導致應是合理避稅的行為轉(zhuǎn)化成違法的偷漏稅行為，這樣一定會得不償失。需要企業(yè)財務人員多學習稅收政策，重視涉稅業(yè)務的規(guī)范化管理，警惕隱藏的納稅風險，關(guān)注最新政策動向，同時與稅務部門加強溝通聯(lián)系，遇到問題及時交流，提高納稅遵從度，培養(yǎng)良好的納稅意識，主動降低納稅風險，企業(yè)也能夠更好地進行的整體納稅籌劃工作。
（二）培養(yǎng)專業(yè)的納稅風險防控隊伍。
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)主動規(guī)范納稅流程，制定明晰的納稅操作手冊，規(guī)范企業(yè)涉稅經(jīng)營業(yè)務，企業(yè)財務管理人員可以主動咨詢稅務師事務所的專業(yè)人員，學習相關(guān)納稅籌劃思路方法，同時對稅務機關(guān)出臺的納稅管理辦法進行了解，保證操作指南流程規(guī)范，切實可行，對企業(yè)各部門下發(fā)通知，嚴格遵守條規(guī)，主動降低涉稅風險發(fā)生的可能。財務主管定期組織業(yè)務培訓，邀請專家到單位進行座談指導，普及稅務知識，建立考勤考核機制，提高稅務實操能力，對能力優(yōu)秀的人才進行獎勵表彰，從內(nèi)部培養(yǎng)納稅籌劃人才。同時也可以從外部招聘擁有豐富財務、稅收以及法律知識的新員工，共同組建一支專業(yè)的企業(yè)稅收隊伍，企業(yè)人員的稅務素養(yǎng)提高后，之后做出的納稅籌劃決策也可以更加高效，更有保障，有效避免不必要的納稅風險。
（三）企業(yè)構(gòu)建納稅風險評估體系。
利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立風險評估體系，對涉稅項目進行事前收集、整理、分析，發(fā)現(xiàn)潛在納稅風險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)本身就擁有強大的技術(shù)能力，收集信息能力強，分析的模型完備。通過組建風險評估組織，內(nèi)部要有專業(yè)的it技術(shù)人員和財務人員進行合作對接，規(guī)范涉稅業(yè)務的相關(guān)憑證記錄收集，實時監(jiān)管資金動向，對有問題的涉稅業(yè)務及時發(fā)現(xiàn)處理。評估體系要分稅種進行采集和分析，包括多個稅種，分類掌握更加清晰明了。通過相應的財務指標、稅收指標進行納稅風險評估。比如用總資產(chǎn)負債率對企業(yè)資金安全進行衡量，銷售利潤率可以反映出企業(yè)收入以及成本支出情況，防止出現(xiàn)嚴重的多列支出的狀況。將稅務局頒布的納稅評估管理辦法的相關(guān)內(nèi)容納入評估系統(tǒng)，通過分析各類稅收指標，判斷企業(yè)當前的納稅風險，及時發(fā)現(xiàn)調(diào)整。
通過結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)特點進行納稅籌劃成本效益分析有重要意義，文中主體部分也提到在進行籌劃時，應根據(jù)實際情況和目標提前計算不同方法下的收益，擇優(yōu)選取方案。為了獲取納稅籌劃利益，會產(chǎn)生人力、資金、物資的耗費，還有納稅籌劃的機會成本的存在，比如企業(yè)為了一定的戰(zhàn)略目標而舍棄潛在利益?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)的納稅籌劃要考慮企業(yè)的整體運營，如果籌劃結(jié)果對企業(yè)經(jīng)營秩序構(gòu)成干擾，增加納稅籌劃成本，反而會阻礙發(fā)展。通過結(jié)合自身的實際情況，選擇合適的納稅籌劃成本，將企業(yè)的整體作用激發(fā)出來，實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻。
納稅籌劃崗位職責。
納稅籌劃教學心得體會。
納稅籌劃課程教學工作總結(jié)。
企業(yè)籌劃崗位職責。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇十二
通過納稅籌劃，預測企業(yè)的盈利水平，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實際制定一個綜合分配方案，合理確定股東的工資和分紅水平，在減輕稅負的同時保證股東權(quán)益，是企業(yè)正確的選擇。下面是小編為大家?guī)淼乃綘I企業(yè)所得稅各環(huán)節(jié)6種常用納稅籌劃方法，歡迎閱讀。
私營企業(yè)包括私營有限責任公司、私營股份有限公司、私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)四種組織形式。私營有限責任公司和私營股份有限公司具有法人資格，對企業(yè)債務承擔有限責任，由于公司與其股東是兩個不同的法律主體，在征稅時對公司和股東實行雙重征稅，即對公司征收企業(yè)所得稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤征收個人所得稅。私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)不具有法人資格，對企業(yè)債務承擔無限責任，在征稅時按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。
利用組織形式進行納稅籌劃是每個“準納稅人”在注冊登記前必須考慮的，這就要求投資人在確定組織形式前充分調(diào)研，搜集經(jīng)營地的行業(yè)信息，估算盈利水平，綜合分析所得稅稅負，依靠納稅籌劃贏在起跑線上。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇十三
男：勁舞福門開。
女：尊敬的各位領(lǐng)導。
男：各位來賓。
女：xx和xx的朋友們！
男：xx的朋友們！大家――。
合：晚上好！
女：我們在這里提前給您。
合：拜年了?。ㄗ霭菽隊睿?BR> 女：值此20××新春佳節(jié)來臨之際，xx和xx及xx的同仁們在這里歡聚一堂，共慶佳節(jié)。
男：同時市xx和xx的領(lǐng)導也來到晚會現(xiàn)場，讓我們以最熱烈的掌聲向他們的到來表示歡迎！
女：過去的20××年是豐收的一年，我們中華民族收獲了“神州六號”載人航天飛船升空的喜悅，我們自己也在平凡的工作崗位上兢兢業(yè)業(yè)，實現(xiàn)自己的價值，為社會作出應有的貢獻。
男：在這辭舊迎新的美好時刻，讓我們請xxzxx主任為大家講話，大家歡迎。
周：那我就為大家唱支歌吧！不過我想請xx局xx女士和我合唱！
男：據(jù)我所知你們單位有個舞林高手，曾經(jīng)獲得xx市直機關(guān)拉丁舞比賽壯年組第一名。
女：是??！你放心，這么喜慶的日子，她和他的'搭檔xx局的xx肯定會為大家?guī)砭实奈璧傅摹k！now！musicandlight！友請xxxx拉丁舞表演〈恰恰〉〈倫巴〉。
男：今天除了精彩的文藝節(jié)目，我們還安排了驚心動魄的抽獎。
女：本次晚會抽獎中獎率高達70%，不知大獎花落誰家呢？
男：下面就進入我們的第一輪抽獎。友請抽獎嘉賓：
（抽獎過程）。
女：20××年，十八屆六中全會的勝利召開，我們在“三個的代表”的指引下與時俱進、開拓創(chuàng)新。20××年，我們將繼續(xù)勇往直前，在社會主義道路上開拓新的篇章，請欣賞xx所xxxx等表演的大合唱《我們走在大路上》。
男：聽說你們xx有個年輕人不僅歌唱的好，還彈的一手好吉他！？他是誰啊？
女：這你都知道??？看來我們化驗室的xx今天不獻藝都不行了。友情xx――吉他彈唱〈浪子心聲〉〈童話〉。
男：欣賞了合唱之后讓我們活躍一下氣氛，來玩一個游戲。
女：其實這個游戲啊是幾個游戲的綜合，所以叫做“游戲接龍”。下面呢，我們就先請出10位來賓做這個游戲。我們一邊做一邊來講規(guī)則。
（10人上臺）。
游戲第一步叫“三人抱成團”?！?。（具體見游戲說明）。
男：沒被抽獎抽中的朋友們現(xiàn)在是不是很焦急地等待第二輪抽獎??？（話筒對觀眾席）不用急！抽獎馬上開始。請上臺進行抽獎。
（抽獎過程）。
男：欣賞了氣勢龐大的大合唱，下面我們來欣賞市xx所xx的獨唱《必殺技》。
男：誘人的抽獎就要開始了，大家拭目以待，看看在這輪抽獎中誰是幸運之星！請（）上臺為大家抽獎。
（抽獎過程）。
女：下面是游戲時間，這次玩的游戲是〈合力吹氣球〉。我們先請12個人上臺分成2組進行比賽，快的一組獲勝。……（具體見游戲說明）。
男：（衙役狀）威武――。
女：你這是干嗎啊？
男：升堂審案??！
女：審案？
男：是??！請看小品〈包公夜審一支煙〉。
女：抽煙有害健康！看樣子，這香煙確實該斬。下面我們開始最后一輪抽獎，看看幸運會光顧誰家？友情抽獎嘉賓。
（難忘今宵音樂起）。
男：良宵苦短，
女：歲月流金。
男：福祿壽喜，
女：溢滿乾坤。
男：希望大家在新的一年里身體健康、萬事如意！
女：工作順利、合家歡樂！同志們、朋友們！
合：新春快樂！狗年大吉！
男：朋友們，讓我們唱起來，跳起來。
正話反說。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇十四
一、年會主題：
xxx公司20xx年度年終總結(jié)會。
三、年會地點xxx。
四、年會參會人員公司全體員工五、年會流程與安排。
本次年會的流程與安排包括以下兩部分：(一)年終大會議程安排。
11:30—11:50大會進行第三項，xxx宣讀20xx年度優(yōu)秀員工獲得者名單;優(yōu)秀員工上臺領(lǐng)獎，總經(jīng)理為優(yōu)秀員工頒發(fā)榮譽證書及獎金;與優(yōu)秀員工合影留念;優(yōu)秀員工代表發(fā)表獲獎感言。
11:50—12:00大會進行第三項，總經(jīng)理做總結(jié)性發(fā)言。12:00大會結(jié)束。安排午餐、午休。
14:30—16:30聘請培訓公司人員做集體拓展培訓(二)晚宴安排。
17:00—17:30人員簽到，引導入座，領(lǐng)取抽獎券17:30—17:35(公司員工活動ppt播放)。
17:35—18:00領(lǐng)導講話、團隊祝酒(安排3個左右)。
晚宴正式開始，晚宴主持人引導大家共同舉杯，祝福大家新年快樂，祝愿公司的明天更加美好。(背景音樂)。
18:00—18:10表演節(jié)目一，主席桌成員對表演節(jié)目打分，工作人員收集并統(tǒng)計分數(shù)。
七、年會預算。
20xx年度年終總結(jié)會預算表。
企業(yè)納稅籌劃方案設計篇十五
第一段：引言（150字）。
企業(yè)納稅籌劃是一個重要的管理活動，在全球化競爭環(huán)境下，通過巧妙的籌劃，可以最大限度地降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的競爭力。作為一名企業(yè)納稅籌劃部門的負責人，我從事這一工作多年，積累了一些心得體會。本文將分享我對企業(yè)納稅籌劃的見解和經(jīng)驗，希望對其他企業(yè)和管理者有所啟發(fā)。
第二段：規(guī)劃精準策略（250字）。
在進行納稅籌劃時，一項重要的工作是制定明確的策略和規(guī)劃。首先，了解并熟悉稅法和稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃方案，避免漏稅或出現(xiàn)風險。其次，將企業(yè)的業(yè)務結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式納入考慮范圍，根據(jù)實際情況選擇適合的籌劃手段。例如，對于跨國企業(yè)來說，轉(zhuǎn)移定價可以有效避稅；對于創(chuàng)新型企業(yè)，科技成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)合作的籌劃可以減少知識產(chǎn)權(quán)稅的負擔。最后，要合理規(guī)劃公司的營運地點，通過選擇稅率低或免稅的地區(qū)來降低企業(yè)的整體稅負。
第三段：完善內(nèi)部管理（250字）。
在納稅籌劃中，內(nèi)部管理起著至關(guān)重要的作用。首先，落實合規(guī)管理制度，建立完善的會計、財務和稅務制度，確保企業(yè)的財務信息真實可靠。其次，加強內(nèi)部控制，預防和減少潛在的非法行為和風險。例如，建立起有效的應收賬款管理機制，降低逾期欠款的情況，從而減少壞賬損失，并避免稅務機關(guān)對企業(yè)進行關(guān)注。另外，加強溝通和協(xié)調(diào)，確保各相關(guān)部門的信息流暢和密切合作，避免因為信息不暢造成的疏漏和誤解。
第四段：合規(guī)持續(xù)改進（250字）。
在企業(yè)的納稅籌劃中，合規(guī)是基礎(chǔ)，持續(xù)改進是關(guān)鍵。要建立健全的跨部門合規(guī)管理機制，確保企業(yè)遵守當?shù)囟惙ê头ㄒ?guī)。特別是在應對稅法和政策變化時，要及時調(diào)整籌劃方案，避免違反法律和規(guī)定而造成的處罰和風險。此外，企業(yè)應注重對籌劃方案的監(jiān)測和評估，充分利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)，對企業(yè)的稅務風險進行實時監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。同時，不斷加強對員工的培訓和教育，提高他們對稅收合規(guī)的意識和素質(zhì)。
第五段：結(jié)語（300字）。
企業(yè)納稅籌劃是一項復雜的管理活動，需要全面深入的了解稅法和稅收政策，并結(jié)合企業(yè)的實際情況制定合理的籌劃方案。只有建立健全的內(nèi)部管理機制，不斷加強合規(guī)管理，才能有效降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和競爭力。作為企業(yè)納稅籌劃的從業(yè)者，我們應始終堅持誠信經(jīng)營，合規(guī)穩(wěn)健，在遵守稅法和規(guī)定的前提下，通過籌劃手段有效降低企業(yè)稅負，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展貢獻力量。同時，我們也期望稅務部門能進一步簡化稅收政策和流程，提供更好的服務，促進企業(yè)的健康發(fā)展和社會的繁榮。