財務(wù)合同管理辦法（優(yōu)質(zhì)22篇）

    合同是一種雙方約定的文件，有法律效力，一旦簽署就必須履行。制定合同時應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)確保雙方權(quán)益的平衡和公正。下面是一些行之有效的合同模板，供您參考使用。
    財務(wù)合同管理辦法篇一
    規(guī)范集團公司合同管理程序，明確管理職責(zé)，界定管理層面，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高管理效能。
    本制度適用于集團公司本部、分支機構(gòu)和其他直屬單位。集團公司全資、控股子公司依據(jù)法定程序執(zhí)行。
    3.1所屬單位：特指集團公司所屬各全資企業(yè)、其他直屬單位，以及依照法定程序應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度的集團公司控股企業(yè)。
    3.2合同：是指除勞動合同外，集團公司及其全資、控股成員企業(yè)及其他直屬單位與平等主體的自然人、法人和其它組織之間,以及集團內(nèi)各平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。
    3.3合同管理：是指對合同立項、意向接觸、資信調(diào)查、商務(wù)談判、合同條款擬定、審查會簽、簽字、備案審核、履行、變更、中止、解除、糾紛處理、立卷歸檔等全過程的管理。
    4.1 合同管理實行分級歸口管理與有限的集中控制相結(jié)合的管理體制，具體組織形式包括：
    4.1.1 所屬單位下列合同，如果是隸屬于集團公司直接管理的項目，由集團公司相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門審核同意后方可簽訂；非隸屬于集團公司直接管理的項目，以及其他屬于集團公司授權(quán)分支機構(gòu)或其他直管單位管理的項目，需經(jīng)具有相應(yīng)管理權(quán)限的集團公司分支機構(gòu)或其他直管單位審核同意后簽訂，并由審核或直接辦理單位報集團公司備案。其中，需由集團公司提供擔(dān)保的項目合同，應(yīng)當(dāng)經(jīng)集團公司審核同意后簽訂：
    4.1.1.1 電力項目利用外資合同。
    4.1.1.2 投資、借(貸)款及其他融資、企業(yè)財產(chǎn)保險、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、收購、租賃合同(房屋租賃合同除外)。
    4.1.1.3 集團公司直管所屬單位的購售電合同、并網(wǎng)調(diào)度協(xié)議、電廠運營、機組檢修合同。
    4.1.1.4 企業(yè)合并、兼并、聯(lián)營合同，以及擔(dān)保合同。
    4.1.1.5 限額以上的買賣合同。
    4.1.1.6集團公司或具有管理權(quán)限的所屬單位認(rèn)為有必要審核或備案的其它合同。
    4.1.2 集團公司本部各類合同，以及所屬單位除4.1.1規(guī)定范圍以外的其他合同，由集團公司及所屬單位分別按本辦法關(guān)于單位內(nèi)部合同管理的相關(guān)規(guī)定，自行辦理。
    4.1.3 集團公司控股企業(yè)，對4.1.1規(guī)定事項，按(公司法)及公司章程規(guī)定的股東權(quán)利及程序辦理。
    4.2 管理規(guī)定
    4.2.1簽訂合同，除即時清結(jié)外，都必須采用書面形式。
    4.2.2 集團公司本部及所屬單位法律事務(wù)工作機構(gòu)或者法律顧問所在的綜合管理部門，為合同歸口管理部門。
    4.2.3 需要以集團公司或者所屬單位名義訂立各種具有履約性質(zhì)的協(xié)議、文件的部門，為合同承辦部門。承辦部門應(yīng)根據(jù)合同項目需要指定承辦人，借調(diào)、借用人員不得被指定為承辦人。
    4.2.4審計、監(jiān)察部門依其職責(zé)對合同訂立、履行、變更、解除全過程進行審計、監(jiān)察。
    4.2.5合同簽訂之前應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)、審計、歸口管理部門，以及合同項目所涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門審查會簽。相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門范圍，由承辦部門根據(jù)項目所涉及的計劃、歸口管理、綜合事務(wù)、勞動、人事、安全、技術(shù)、生產(chǎn)、建設(shè)、股權(quán)、市嘗國際合作等問題確定。
    4.2.6 合同管理實行承辦部門負(fù)責(zé)制與審查會簽責(zé)任制相結(jié)合的責(zé)任制度。
    4.2.6.1合同承辦部門對合同訂立、履行和執(zhí)行的全過程全面負(fù)責(zé)，合同承辦人為直接責(zé)任人。
    4.2.7 集團公司及所屬單位內(nèi)部的部(處、科、室)等職能部門一律不得以自己的名義對外簽訂合同或者其它具有履約性質(zhì)的任何書面文件；具有營業(yè)執(zhí)照的分支機構(gòu)以自己的名義對外簽訂合同，應(yīng)當(dāng)具有集團公司的授權(quán)委托。
    4.2.8 法定代表人不親自簽署而授權(quán)代理人簽署合同，應(yīng)當(dāng)按(集團公司法定代表人授權(quán)委托管理辦法)的規(guī)定，辦理授權(quán)委托書。
    4.2.9合同承辦部門和合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)分別建立合同臺帳，實行履約跟蹤統(tǒng)計報告責(zé)任制。
    4.2.10 在合同的訂立、履行中，對有下列行為之一，且產(chǎn)生較大影響或嚴(yán)重后果的，由監(jiān)察部門按照有關(guān)規(guī)定進行查處，并會同人事部門追究責(zé)任單位(部門)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理：
    4.2.10.1 不按本辦法規(guī)定簽訂、履行合同的。
    4.2.10.2 訂有重大缺陷或無效合同的。
    4.2.10.3 審查人員延誤審查時間或未審出合同缺陷的。
    4.2.10.4 不按法律或本辦法規(guī)定履行變更或解除合同職責(zé)的。
    4.2.10.5 應(yīng)當(dāng)追究對方違約責(zé)任而擅自放棄的。
    4.2.10.6 提供虛假資料的。
    4.2.10.7 不履行內(nèi)部管理程序、超越授權(quán)或濫用授權(quán)簽約的。
    4.2.10.8 未按規(guī)定進行授權(quán)或擅自轉(zhuǎn)委托的。
    4.2.10.9 與對方或第三人惡意串通、收受賄賂的。 -5-
    4.2.10.10 泄露合同意向、商業(yè)秘密或有關(guān)機密的。
    4.2.10.11 延誤糾紛處理法定時效期間的。
    4.2.10.12 在合同管理、簽訂、審核、履行過程中有其他失職行為的。
    5.1 歸口管理部門職責(zé)
    5.1.1 貫徹執(zhí)行合同管理的法律、法規(guī)和規(guī)章制度，為合同承辦部門提供法律服務(wù)。
    5.1.2 建立健全本單位合同管理制度，監(jiān)督、檢查考核各部門及所屬、所管單位合同管理情況。
    5.1.3 參與重大合同的論證、談判、起草、審查、簽訂及合同糾紛的處理。
    5.1.4 統(tǒng)一管理法定代表人授權(quán)委托書和公證、鑒證事宜，管理合同專用章。
    5.1.5 負(fù)責(zé)合同備案文本的管理，執(zhí)行合同登記、統(tǒng)計及報告制度。
    5.1.6 組織合同管理知識培訓(xùn)，負(fù)責(zé)合同承辦人員資格審查。
    5.1.7 在會簽或參與重大合同談判過程中，負(fù)責(zé)審查合同主體、內(nèi)容、形式的合法性、嚴(yán)密性、可行性。
    5.1.8 其他相關(guān)管理工作。
    5.2 合同承辦部門職責(zé) -6-
    5.2.1 負(fù)責(zé)合同立項，指定合同承辦人，進行可行性論證，意向接觸，資信調(diào)查，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
    5.2.2 組織合同的談判。
    5.2.3 起草合同文本，并組織審查會簽。
    5.2.4 組織合同的簽訂，辦理所需的法定代表人授權(quán)委托書。
    5.2.5 負(fù)責(zé)合同的履行、變更、解除及糾紛處理。
    5.2.6 負(fù)責(zé)合同檔案的管理。
    5.2.7 負(fù)責(zé)所屬單位報送集團公司審核合同事項的辦理。
    5.2.8 收集本辦法的執(zhí)行情況信息，并按集團公司年度制度建設(shè)計劃，提出修改意見。
    5.3 合同審查會簽部門職責(zé)
    5.3.1 財務(wù)部門負(fù)責(zé)對合同的價款、支付方式的合理性、可行性，資金預(yù)算及來源的可靠性，財務(wù)手續(xù)的合法性、合規(guī)性，擔(dān)保財產(chǎn)合法、安全性進行審查；對合同變更或解除的經(jīng)濟性進行評估，出具書面意見。
    5.3.2 審計部門負(fù)責(zé)對合同涉及的資金來源、使用及資產(chǎn)所有權(quán)、動用審批手續(xù)的合法性以及合同價款、酬金和結(jié)算的合理、合法性進行審查。
    5.3.4 歸口管理部門審查會簽職責(zé)，按本辦法5.1.7的規(guī)定執(zhí)行。
    5.4 合同承辦人職責(zé)
    承辦人應(yīng)對合同自商約時起至履行完畢止的全過程負(fù)責(zé)，對期間出現(xiàn)的任何與合同有關(guān)的問題，按國家有關(guān)法律法規(guī)及本辦法的規(guī)定，須及時與本部門負(fù)責(zé)人、歸口管理部門進行協(xié)商，并以承辦人為主進行處理。
    5.5 監(jiān)察部門職責(zé)
    負(fù)責(zé)對合同辦理的程序及相關(guān)當(dāng)事人行為的合法性、合規(guī)性、真實性進行監(jiān)督檢查，對合同管理中出現(xiàn)的違法、違紀(jì)、違規(guī)問題進行調(diào)查處理，提出監(jiān)察建議或做出監(jiān)察決定，并可根據(jù)需要進行專項效能監(jiān)察。
    6.1 合同送審及備案程序
    6.1.1 按4.1.1規(guī)定，責(zé)任單位將合同草案、立項依據(jù)、事項所涉及的有關(guān)原始資料，并附相關(guān)情況說明，辦理報批或備案。
    6.1.2 合同送審，按合同所涉及業(yè)務(wù)的性質(zhì)，向相應(yīng)業(yè)務(wù)主管部門報送，由該業(yè)務(wù)主管部門承辦。
    6.1.2.1 承辦部門審核立項依據(jù)、簽署承辦意見、確定承辦人。
    6.1.2.2 按6.2規(guī)定的會簽、審核、審批程序辦理。
    6.1.2.3 通過審批后，由承辦部門通知送審單位簽署。 -8-
    6.1.2.4 涉及變更、解除、糾紛處理問題時，按本辦法相關(guān)規(guī)定辦理。
    6.1.3 合同備案，應(yīng)向合同歸口管理部門報送,由歸口管理部門辦理。
    6.1.3.1 歸口管理部門根據(jù)具體情況和需要，組織合同審查，征求相關(guān)部門意見。
    6.1.3.2 對存在相關(guān)問題的合同，協(xié)商報備單位處理。
    6.1.3.3 備案材料歸檔。
    6.2 合同簽訂程序
    6.2.1 立項
    6.2.1.1 合同立項應(yīng)當(dāng)由承辦部門填寫立項登記審批表，注明立項依據(jù)及資金來源(預(yù)算內(nèi)與預(yù)算外)。
    6.2.1.2 意向接觸，確定合作主要條件及運作方式，開展相關(guān)合作條件或價格方面的咨詢，或者按招投標(biāo)管理規(guī)定組織招標(biāo)。
    6.2.1.3 資信調(diào)查, 確定合作主體是否符合簽約要求、是否具備履行合同的能力，范圍包括：
    1)具有經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照及其他權(quán)利能力證明文件，且真實有效。涉及專營許可的，具備相應(yīng)的許可證明文件；涉及資質(zhì)要求的，具備相應(yīng)的資質(zhì)(等級)證書。
    2)經(jīng)營范圍能夠充分滿足合同項目的需要。
    3)具有履約能力，必要時應(yīng)索取其經(jīng)審計的財務(wù)報表、資金證明、注冊會計師簽署的驗資報告等相關(guān)文件。
    4)具有履約信用：過去三年重合同、守信用，無嚴(yán)重違約事實；在簽署本合同時，未涉及可能影響本合同履行的重大經(jīng)濟糾紛或重大經(jīng)濟犯罪案件。
    5)在簽署本合同時，不存在任何司法機關(guān)、仲裁機構(gòu)或行政機關(guān)作出的任何對履行本合同產(chǎn)生重大不利影響的判決、裁定、裁決或具體行政行為或其他法律程序。
    6)其他與合同簽訂、履行相關(guān)的事項。
    6.2.1.4 對不符合前款規(guī)定的當(dāng)事人，如果必須與其簽訂合同時，應(yīng)由其提供合法、真實、有效的擔(dān)保。
    6.2.2 草擬合同文本凡國家、行業(yè)或集團公司有標(biāo)準(zhǔn)或示范文本的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合實際需要予以適用或借鑒。
    6.2.2.1 合同必備條款包括標(biāo)的(規(guī)格、型號、數(shù)量或具體事項)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或要求、履行期限、地點、方式、價款與支付方式或合作條件、雙方權(quán)利與義務(wù)、違約責(zé)任、爭議解決方式等。
    6.2.2.2 具有支付條件的合同，首期預(yù)付款原則上不超過合同總價款的30%；如數(shù)額較大或必須超過30%，合同他方應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)擔(dān)保。
    6.2.2.3 合同有效期限應(yīng)至合同所有權(quán)利義務(wù)履行完畢之日止。 -10-
    6.2.2.4 合同文本份數(shù)按實際需要確定，但我方至少保證承辦部門存檔、附財務(wù)付款手續(xù)留存、歸口管理部門備案各一份。
    6.2.3 談判
    重大合同應(yīng)組成談判小組進行談判，一般應(yīng)有財務(wù)、技術(shù)、法律、監(jiān)察審計及與合同內(nèi)容相關(guān)的其他部門人員參加，承辦部門負(fù)責(zé)組織和確定具體人員范圍。
    6.2.3.1召開準(zhǔn)備會議，明確談判事項，確定談判原則、策略、重點及主談人員，統(tǒng)一部署。
    6.2.3.2 承辦人對談判中遇到的重大問題，應(yīng)及時向本部門負(fù)責(zé)人匯報，必要時向本部門分管領(lǐng)導(dǎo)請示。
    6.2.3.3 談判結(jié)束后，承辦人制作談判備忘錄，并經(jīng)我方全體參加人員簽字確認(rèn)。備忘錄應(yīng)記載以下內(nèi)容：
    1)準(zhǔn)備會議情況，包括會議時間、參加人員、形成的一致意見、聲明保留意見、法律意見、需要請示承辦單位負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理或法定代表人的事項等。
    2)談判情況，包括進展情況、取得的成果、雙方存在的主要分歧，以及下一步我方談判人員提出的應(yīng)對意見。
    6.2.4 審查會簽
    6.2.4.1 承辦人填制審查會簽單，附合同草案，連同合同立項依據(jù)、他方當(dāng)事人的資信狀況證明材料，送會簽部門審查。
    6.2.4.2 審查部門應(yīng)提出具體的審查意見，如有必要，可附書面審查意見返回承辦部門。如沒有具體意見，應(yīng)按職責(zé)在會簽單上簽署“同意”或“不同意”的確定性意見，并由審核人簽字。
    1) 審查意見書應(yīng)包括以下內(nèi)容：合同名稱、承辦部門、送審日期、審查意見、審查人、部門負(fù)責(zé)人簽字。
    2) 合同簽審部門對合同的審核期限，一般不超過五個工作日。對特別重大、復(fù)雜合同的審查，一般不超過八個工作日。
    6.2.4.3 審查會簽意見處理
    1) 根據(jù)合同所涉及項目的具體情況，經(jīng)承辦人與審查人溝通，由承辦人按雙方取得共識的意見，修改合同草案。
    2) 出于項目本身需要及各種客觀條件的限制，對于承辦人認(rèn)為無法采納的意見，應(yīng)向本部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，由本部門領(lǐng)導(dǎo)決定是否采納。
    3) 承辦人應(yīng)將審查會簽意見處理情況如實填入(立項登記審批表)，對未予采納的意見，應(yīng)注明原因。
    6.2.6 審核
    6.2.6.1 承辦人將承辦部門承辦意見填入(立項登記審批表)，由部門審核蓋章、領(lǐng)導(dǎo)簽字。承辦意見包括：
    1)當(dāng)事人的主體資格和資質(zhì)是否符合要求。
    2)合同項目是否符合法律、法規(guī)、政策及有關(guān)政府部門的批準(zhǔn)文件。
    3)合同技術(shù)條款是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)程、規(guī)范。
    4)合同項目是否列入年度投資計劃。
    5)合同條款是否是締約人真實意思的表示。
    6) 合作條件、方式是否符合公平、效益原則，主體之間的平等地位是否得到體現(xiàn)。
    7)合同價款是否合理，價款的確定是否符合公司有關(guān)程序。
    8)相關(guān)問題的處理意見。
    9) 是否具備簽署條件。
    6.2.6.2 承辦人將(立項登記審批表)連同合同草案、會簽單、會簽部門審查意見書、或有的談判備忘錄，以及承辦部門認(rèn)為必須提交的其他說明材料，送歸口管理部門審核。
    6.2.6.3 歸口管理部門審核
    1) 對符合本辦法規(guī)定的程序和要求，所附資料齊全的合同，由歸口管理部門經(jīng)辦人在會簽單上簽字、統(tǒng)一編號。
    2)對未按本辦法規(guī)定履行相應(yīng)程序、所附資料不全的合同，由歸口管理部門提出補正意見，承辦部門整改。
    6.2.7 審批
    6.2.7.2 部門分管副總經(jīng)理(總師)或法定代表人，根據(jù)(立項登記審批表)記載的事項、部門意見及相關(guān)情況，決定是否批準(zhǔn)。
    6.2.8 簽署
    6.2.8.1 承辦人對合同逐頁簽字后，送法定代表人簽署。
    6.2.8.2 法定代表人授權(quán)委托代理人簽署的，應(yīng)由承辦人會同合同歸口管理部門辦理授權(quán)委托書。
    6.2.8.3 法定代表人或受托人簽署后，送歸口管理部門加蓋合同專用章。承辦人應(yīng)將合同副本、授權(quán)委托書(各1份)留存歸口管理部門備案。
    6.2.8.4 合同他方由代理人承辦、代簽合同的，應(yīng)索取其法定代表人身份證明書、授權(quán)委托書、代理人身份證明。
    6.2.8.5 根據(jù)法律規(guī)定或當(dāng)事人之間的約定，辦理合同鑒證、公證或?qū)徟浒甘掷m(xù)。
    6.2.9 簡易程序
    對于標(biāo)的數(shù)額及風(fēng)險較小的采購、服務(wù)類合同，以及特殊緊急情況下的應(yīng)急事項合同，可按6.2.1、6.2.2、6.2.7、6.2.8的規(guī)定，直接辦理。具體包括：
    6.2.9.1 直接或間接涉及金額在20萬元以下的買賣及辦公服務(wù)類合同。
    6.2.9.2 特殊緊急情況下經(jīng)法定代表人批準(zhǔn)的合同。
    6.3 履行程序
    6.3.1合同經(jīng)簽字、蓋章，且約定的生效條件成就時方可全面實際履行。合同生效之前，不得實際履行。
    6.3.2 承辦人按合同約定，承擔(dān)通知義務(wù)，組織合同的履行，辦理相關(guān)事項，并及時填寫(合同履行情況統(tǒng)計表)，按年度報歸口管理部門備案。如有付款事項，承辦人應(yīng)向財務(wù)部門提供合同副本。
    6.3.3 承辦部門實施履約跟蹤統(tǒng)計，掌握實際履行情況。對出現(xiàn)的各種問題，及時獲取證據(jù)、協(xié)調(diào)處理并向歸口管理等相關(guān)部門報告。重大事項，必須及時向合同簽署人報告。
    6.4 變更或解除程序
    6.4.1 合同需要變更或解除時，合同承辦部門應(yīng)在與合同歸口管理等部門溝通情況后，以書面形式通知他方，說明變更或解除合同的原因和答復(fù)的期限。變更或解除合同的協(xié)議草案一經(jīng)達成，需按本辦法6.2的相關(guān)規(guī)定辦理。
    6.4.3 對不可抗力或國家宏觀政策調(diào)整原因而使合同不能履行或延期履行的，應(yīng)及時書面通知對方或者及時取得對方遇有上述情況的證明材料，主動與合同有關(guān)各方協(xié)商處理。
    6.4.4 有擔(dān)保條款的合同變更，應(yīng)征得原擔(dān)保單位的同意并在變更協(xié)議上加蓋擔(dān)保單位公章或者合同專用章。
    6.4.5 需經(jīng)有關(guān)行政部門批準(zhǔn)的合同，變更或解除合同應(yīng)報原批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)。
    6.4.6 經(jīng)公證、鑒證的合同，所達成的變更或解除合同的協(xié)議需報原公證、鑒證機關(guān)備案。
    6.4.7 涉外合同的變更或解除，法律有特殊規(guī)定的應(yīng)按規(guī)定辦理。
    6.5 糾紛處理程序
    6.5.1 合同他方當(dāng)事人違反約定或提出履行異議的，承辦部門必須在法定或約定的時間內(nèi)以法定或約定的方式答復(fù)。
    6.5.2 出現(xiàn)糾紛，承辦部門應(yīng)立即向合同簽署人和歸口管理部門報告，并收集整理處理合同爭議的文件和證據(jù)資料。
    6.5.3 合同糾紛協(xié)商、調(diào)解, 應(yīng)由合同承辦部門與歸口管理部門共同進行。協(xié)商或調(diào)解達成一致時，應(yīng)依合同簽訂程序簽訂書面協(xié)議。協(xié)商或調(diào)解不能達成一致時，應(yīng)在法律規(guī)定的時效期間內(nèi)，可按合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決糾紛，承辦部門應(yīng)商同歸口管理部門確定代理人、應(yīng)對方案等，并向受托簽署人、法定代表人請示。
    6.6 檔案管理與使用程序
    6.6.1 歸口管理部門依據(jù)合同審核情況，建立適時動態(tài)統(tǒng)計臺賬。
    6.6.2 合同履行完畢或合同的權(quán)利義務(wù)終止后，由承辦人整理、保管合同檔案，并按集團公司有關(guān)檔案管理的規(guī)定及時歸檔。具體范圍包括：
    6.6.1.1 合同正式文本及附件。
    6.6.1.2 立項登記審批表。
    6.6.1.3 會簽單。
    6.6.1.4 審查會簽意見書。
    6.6.1.5 與合同簽署有關(guān)的基儲背景資料。
    6.6.1.6合同他方當(dāng)事人資信證明材料。
    6.6.1.7 雙方或有的法定代表人身份證明、授權(quán)委托書、代理人身份證明。
    6.6.1.8 合同履行中或有的電傳、信函、電報、圖表等。
    6.6.1.9 或有的有關(guān)變更或解除合同的協(xié)議及一切相關(guān)文字信息、音像資料等。
    6.6.1.10 或有的有關(guān)糾紛處理的協(xié)議書、調(diào)解書、裁決書、判決書等。
    6.6.1.11 其它應(yīng)當(dāng)存檔的相關(guān)資料。
    6.6.2 檔案的使用，按集團公司檔案及商業(yè)秘密管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    6.7 監(jiān)督管理程序
    6.7.1 審計部門、歸口管理部門對在專項審計、日常管理中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向監(jiān)察部門反映。
    6.7.2 監(jiān)察部門對審計、歸口管理部門反映的情況，組織有關(guān)部門開展調(diào)查工作。
    6.7.3 監(jiān)察部門根據(jù)調(diào)查結(jié)果，以及在效能監(jiān)察、舉報處理中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，經(jīng)承辦部門分管副總經(jīng)理(總師)同意后，要求承辦部門及相關(guān)責(zé)任人予以糾正。
    6.7.4對依據(jù)事實情況及集團公司有關(guān)規(guī)定需要做出處理的，由監(jiān)察部門提出處理意見，經(jīng)本部門分管公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，向法定代表人報告。
    6.7.5 監(jiān)察部門依據(jù)集團公司的有關(guān)規(guī)定或決議，商人事勞動部門處理。
    7.1支持性文件
    7.1.1(中華人民共和國合同法)
    7.1.2(中華人民共和國公司法)
    7.1.3(中國電力投資集團公司組建方案)
    7.1.4(中國電力投資集團公司章程) -18-
    7.1.5(中國電力投資集團公司規(guī)章制度管理制度)
    7.2 相關(guān)附件
    7.2.1 合同管理流程圖
    7.2.2 合同審核會簽表
    7.2.3 合同履行情況統(tǒng)計表
    7.2.4 合同立項登記審批表
    7.2.5 制度執(zhí)行情況反饋意見表
    財務(wù)合同管理辦法篇二
    為進一步優(yōu)化xx有限公司（以下簡稱“公司”）合同檔案管理，規(guī)范日常合同歸檔、查閱管理，特制訂本辦法。
    本辦法適用于管理中心、各子公司、事業(yè)部合同歸檔、查閱相關(guān)事宜。
    本辦法所稱“合同”是指：在公司日常生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等活動中，對內(nèi)、對外訂立的不同性質(zhì)的協(xié)議、資料，包括但不限于以下文件：
    3.1 人事類：勞動合同、競業(yè)禁止協(xié)議、保密協(xié)議、離職協(xié)議等。
    3.2 經(jīng)營類：招投標(biāo)合同、合作協(xié)議、市場開發(fā)協(xié)議、投資協(xié)議、融資協(xié)議、保險合同、租賃協(xié)議等。
    3.3 購銷類：采購合同、供貨合同及其補充協(xié)議等。
    3.4 工程類：項目建設(shè)合同、工程承包合同、承攬合同、維護保養(yǎng)合同等。
    3.5 技術(shù)類：技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)服務(wù)合同、委托代理合同（資質(zhì)申報）、代理報關(guān)協(xié)議等。
    3.6 訴訟類：判決書、調(diào)解書、仲裁裁決、起訴狀、上訴狀等。
    3.7 其他具備合同性質(zhì)的文件。
    管理中心行政中心，各子公司、事業(yè)部印章審核員兼任合同檔案管理員，負(fù)責(zé)日常合同檔案管理工作。具體如下：
    4.1 負(fù)責(zé)合同歸檔手續(xù)辦理、更新《合同檔案目錄》。
    4.2 負(fù)責(zé)合同查閱手續(xù)辦理、維護《合同檔案查閱審批表》。
    4.3 負(fù)責(zé)合同檔案存檔、整理、核對、登記、接交等日常性工作。
    4.4 工作變動時，應(yīng)辦妥移交手續(xù)，列出合同檔案移交清單。
    4.5對管理中心各中心、子公司、事業(yè)部的合同檔案管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督。
    4.6 其他合同檔案管理事宜。
    5.1 合同經(jīng)我方加蓋印章后，合同檔案管理員應(yīng)跟蹤合同去向，監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提交存檔已經(jīng)各方蓋章之終版合同。
    5.2 經(jīng)辦人員提交存檔合同，合同檔案管理員于《合同檔案目錄》進行更新錄入，經(jīng)辦人員于《合同檔案目錄》簽字確認(rèn)。合同檔案管理員應(yīng)于接收前對合同進行相應(yīng)的核實工作，確認(rèn)對方是否已蓋章，是否漏頁、缺頁等。
    5.3 合同檔案管理員將合同檔案存放于專用文件柜內(nèi)，注意防火防潮。存放時，遵循合同的形成規(guī)律和特點，分門別類。
    5.4 合同以原件或正本歸檔。特殊情況不能留存原件或正本的，應(yīng)將復(fù)印件或副本歸檔，并于《合同檔案目錄》注明原件或正本所在。
    6.1 需查閱合同檔案的人員，應(yīng)至合同檔案管理員處領(lǐng)取《合同檔案查閱審批表》，經(jīng)所在部門主管簽批后，方可進行查閱。查閱地點限于公司辦公場所內(nèi)。
    6.2 合同檔案不予外借、掃描，且查閱過程需由合同檔案管理員陪同監(jiān)督。如有復(fù)印必要，可進行合同文件的復(fù)印。
    6.3 查閱或復(fù)印合同檔案時，應(yīng)確保合同檔案的完整性，不得擅自涂改、勾劃、裁剪、拼接、抽取、拆頁或損毀。
    6.4 查閱涉及公司經(jīng)營決策、發(fā)展規(guī)劃、訴訟文書、重要合同等重要的或應(yīng)予保密的或尚未依法定程序披露的合同須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
    6.5查閱合同交還時，合同檔案管理員查須當(dāng)面核對，如發(fā)現(xiàn)遺失或損壞，應(yīng)立即報告主管領(lǐng)導(dǎo)。
    常規(guī)性合同檔案保管期限為三年，但涉及公司重大經(jīng)營管理活動和商業(yè)機密，對企業(yè)經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)發(fā)展有長遠利用價值的合同，則為永久保存。
    8.1 損毀、丟失或者擅自銷毀公司合同檔案的；
    8.2 擅自抄錄、復(fù)印、公布公司保密合同的；
    8.3 擅自涂改、篡改、偽造、變造公司合同檔案的；
    8.4 違法違規(guī)出賣、倒賣公司合同檔案的；
    8.5 合同檔案管理人員、經(jīng)手人員其他玩忽職守情形的。
    9.1 本辦法由行政中心負(fù)責(zé)制訂、解釋、及修改。
    9.2 本辦法自公布之日起生效。 附件
    1.《合同檔案目錄》
    2.《合同檔案查閱審批表》
    行政中心
    年 月 日
    財務(wù)合同管理辦法篇三
    為規(guī)范公司及控股子公司財務(wù)管理工作中的審批行為，明確公司財務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限，完善健全公司內(nèi)控制度，確保全公司的各項預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，保障公司健康持續(xù)發(fā)展，制訂本制度。
    第一章總則。
    第一條全公司財務(wù)工作實行預(yù)算管理模式，公司及控股子公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。
    第二條審批范圍：本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動發(fā)生的款項收支，納入董事會審定通過的年度預(yù)算計劃。
    第三條公司實行總經(jīng)理一只筆審批制度，財務(wù)總監(jiān)及公司財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，若應(yīng)審核不嚴(yán)給公司造成的缺失，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
    第二章審批原則。
    第四條經(jīng)辦人為審批事項的直接責(zé)任人，對該事項承擔(dān)直接責(zé)任。
    第五條審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔(dān)決策責(zé)任。
    第六條子公司總經(jīng)理應(yīng)對本公司全部審批事項承擔(dān)決策責(zé)任，超過規(guī)定限額提交股份公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的事項，股份公司層面承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
    第七條任何審批事項應(yīng)包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人。
    簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務(wù)部門可根據(jù)具體情況提出審核要求。
    第八條子公司總經(jīng)理可對公司預(yù)算范圍內(nèi)的審批事項授權(quán)行使，但必須報股份公司財務(wù)審核。
    第九條預(yù)借款及公司關(guān)聯(lián)往來款項審批規(guī)定。
    1、預(yù)借款包括出差臨時借款、采購臨時借款、辦事處支付備用金以及其他臨時性借款，金額在5,000元以內(nèi)由各分管副總審批，公司財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。超過此限額的預(yù)借款，應(yīng)提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
    2、公司與各子公司之間發(fā)生的交易事項，由子公司總經(jīng)理審批，公司財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。
    第十條預(yù)付款審批規(guī)定。
    1、公司各項預(yù)付款項的支付均按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。預(yù)付款金額在10萬元以內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理初審后，經(jīng)分管副總審批，公司財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。超過此限額的預(yù)付款支付，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。
    2、超合同約定支付的預(yù)付款項，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門初審后，經(jīng)分管副總及公司財務(wù)總監(jiān)審批，公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后支付。
    第十一條涉及員工薪資、福利費事項的財務(wù)審批規(guī)定。
    1、每年年初，由公司人事部及財務(wù)部參與，會同公司實行計件工資及業(yè)務(wù)提成的所屬部門共同制定計件工資及業(yè)務(wù)提成標(biāo)準(zhǔn)方案，并報總經(jīng)理辦公會討論通過后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后實施。
    2、公司的薪資發(fā)放，由各所屬部門制定月工資發(fā)放金額，同時將工資發(fā)放計算標(biāo)準(zhǔn)一并提交公司人事部門審核，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。
    3、公司固定福利費事項的調(diào)整由公司人事部提出具體方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后，公司總經(jīng)理簽發(fā)后實施。每月發(fā)放時，在實施方案范圍內(nèi)，由公司人事部門審核，公司財務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。
    4、公司臨時性員工福利發(fā)放，由公司總經(jīng)理辦公室提出方案，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理核批后實施。
    第十二條涉及保證金退返的財務(wù)審批規(guī)定。
    合同保證金的退還由公司業(yè)務(wù)歸口的部門在保證金退還到期日出具相關(guān)意見，經(jīng)公司分管的副總審批，公司財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。
    第十三條購買或出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易的財務(wù)審批規(guī)定。
    1、股份公司及子公司涉及購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔(dān)保、與公司股東發(fā)生關(guān)聯(lián)交易均由股份公司統(tǒng)一管理。
    2、公司投資運用資金(含對外投資、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對外擔(dān)保等)按照公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門依據(jù)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過的決議，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實施。
    5、公司及控股子公司與持股5%以上股東及其關(guān)聯(lián)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項，均應(yīng)按照《公司章程》等相關(guān)規(guī)范要求，提交公司董事會或股東大會審議通過后，由公司總經(jīng)理審批實施。
    7、公司及控股子公司年度內(nèi)資本性的購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務(wù)，實施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以上的需經(jīng)公司股東大會審議通過，實施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會審議通過。具體事項在相關(guān)決策程序履行完畢后，由所屬部門制定詳細(xì)的實施方案，公司分管副總審批后，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，公司總經(jīng)理審批后實施。
    第十四條公司工程建設(shè)、裝修改造、設(shè)備大修理等建設(shè)性支出的財務(wù)審批規(guī)定。
    1、公司單項建設(shè)性支出在1000萬元以上的項目立項應(yīng)提交公司董事會按相應(yīng)權(quán)限審批。項目經(jīng)董事會審議通過后，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核，由公司總經(jīng)理審批后實施。
    2、公司單項建設(shè)性支出1000萬元(含1000萬元)以下的項目立項由公司總經(jīng)理辦公會審議，相關(guān)的資金支出經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核后，由公司總經(jīng)理審批后支付。
    第十五條控股子公司各項費用的審批規(guī)定。
    1、公司對所屬控股子公司實行全面預(yù)算控制和月度計劃審批相結(jié)合的管理制度，年初由公司財務(wù)部核定控股子公司全年各項費用預(yù)算，并提交公司總經(jīng)理辦公會審議。
    2、各控股子公司在全年預(yù)算額度內(nèi)進行指標(biāo)分解，控股子公司按月度分解指標(biāo)，向公司財務(wù)部上報月度資金使用計劃，月度資金使用計劃經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，在月度內(nèi)由控股子公司總經(jīng)理逐項安排，報公司財務(wù)總監(jiān)審核后支付。
    3、控股子公司在年度內(nèi)發(fā)生的超預(yù)算費用，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理審批后支付。
    第十六條公司費用報銷審批規(guī)定。
    1、公司對部門費用支出實行預(yù)算與審批相結(jié)合的管理原則，各部門按相關(guān)費用明細(xì)：差旅費、辦公費、資料費、培訓(xùn)費、招待費、宣傳費等項目由公司財務(wù)部門核定全年預(yù)算總額，并上報公司總經(jīng)理辦公會審議后，由公司總經(jīng)理簽發(fā)后實施。
    2、各部門嚴(yán)格控制全年費用開支，在預(yù)算額度內(nèi)發(fā)生的費用支出，由部門經(jīng)理初審后，報分管的公司副總審批，由公司財務(wù)部審核后報銷。
    3、單項費用支出在2萬元以內(nèi)的臨時費用預(yù)算申請，可由公司副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人討論決定。單項費用支出在2萬元以上的臨時性費用預(yù)算應(yīng)由總經(jīng)理辦公會議討論決定，由公司總經(jīng)理審批后實施。
    4、公司組織的大型活動，應(yīng)制定詳細(xì)的費用預(yù)算實施方案，該方案經(jīng)公司分管副總審核后，報公司總經(jīng)理審批。財務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案審核報銷。
    第十七條財務(wù)部門的審核職責(zé)：公司財務(wù)部在辦理財務(wù)審核工作時，應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度的要求，對審核事項做決定。
    第十八條財務(wù)總監(jiān)的審核監(jiān)督職責(zé)：財務(wù)總監(jiān)為公司財務(wù)管理工作的負(fù)責(zé)人，履行本制度規(guī)定的審批職責(zé)。
    第二十三條本制度經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
    財務(wù)合同管理辦法篇四
    第一條為了規(guī)范證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)及其他財務(wù)顧問機構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動，保護投資者的合法權(quán)益，促進上市公司規(guī)范運作，維護證券市場秩序，根據(jù)《證券法》和其他相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
    第二條上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)是指為上市公司的收購、重大資產(chǎn)重組、合并、分立、股份回購等對上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和負(fù)債、收入和利潤等具有重大影響的并購重組活動提供交易估值、方案設(shè)計、出具專業(yè)意見等專業(yè)服務(wù)。
    經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）核準(zhǔn)具有上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格的證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)或者其他符合條件的財務(wù)顧問機構(gòu)（以下簡稱財務(wù)顧問），可以依照本辦法的規(guī)定從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)。
    未經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，任何單位和個人不得從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)。
    第三條財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范，誠實守信，勤勉盡責(zé)，對上市公司并購重組活動進行盡職調(diào)查，對委托人的申報文件進行核查，出具專業(yè)意見，并保證其所出具的意見真實、準(zhǔn)確、完整。
    第四條財務(wù)顧問的委托人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，配合財務(wù)顧問履行職責(zé)，并向財務(wù)顧問提供有關(guān)文件及其他必要的信息，不得拒絕、隱匿、謊報。
    財務(wù)顧問履行職責(zé)，不能減輕或者免除委托人、其他專業(yè)機構(gòu)及其簽名人員的責(zé)任。
    第五條中國證監(jiān)會依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對財務(wù)顧問實行資格許可管理，對財務(wù)顧問及其負(fù)責(zé)并購重組項目的簽名人員（以下簡稱財務(wù)顧問主辦人）的執(zhí)業(yè)情況進行監(jiān)督管理。
    中國證券業(yè)協(xié)會依法對財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人進行自律管理。
    第六條證券公司從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
    （一）公司凈資本符合中國證監(jiān)會的規(guī)定；
    （三）建立健全的盡職調(diào)查制度，具備良好的項目風(fēng)險評估和內(nèi)核機制；
    （四）公司財務(wù)會計信息真實、準(zhǔn)確、完整；
    （五）公司控股股東、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；
    （六）財務(wù)顧問主辦人不少于5人；
    （七）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
    第七條證券投資咨詢機構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
    （一）已經(jīng)取得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)資格；
    （二）實繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬元；
    （四）公司財務(wù)會計信息真實、準(zhǔn)確、完整；
    （八）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
    第八條其他財務(wù)顧問機構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，除應(yīng)當(dāng)符合前條第（二）至（四）項及第（七）項的條件外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
    （三）控股股東、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；
    （四）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
    資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所或者相關(guān)人員從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)另行成立專門機構(gòu)。
    第九條證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)和其他財務(wù)顧問機構(gòu)有下列情形之一的，不得擔(dān)任財務(wù)顧問：
    （一）最近24個月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄；
    （二）最近24個月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；
    （三）最近36個月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查。
    第十條財務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
    （一）具有證券從業(yè)資格；
    （二）具備中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷；
    （三）參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的財務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格；
    （四）所任職機構(gòu)同意推薦其擔(dān)任本機構(gòu)的財務(wù)顧問主辦人；
    （五）未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；
    （六）最近24個月無違反誠信的不良記錄；
    （七）最近24個月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；
    （八）最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰；
    （九）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
    第十一條證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)和其他財務(wù)顧問機構(gòu)申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：
    （一）申請報告；
    （二）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和公司章程；
    （三）董事長、高級管理人員及并購重組業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的簡歷；
    （四）符合本辦法規(guī)定條件的財務(wù)顧問主辦人的證明材料；
    （五）關(guān)于公司控股股東、實際控制人信譽良好和最近3年無重大違法違規(guī)記錄的說明；
    （七）經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的公司最近2年的財務(wù)會計報告；
    （八）律師出具的法律意見書；
    （九）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他文件。
    第十二條證券投資咨詢機構(gòu)申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，除提交本辦法第十一條規(guī)定的申報材料外，還應(yīng)當(dāng)提交下列文件：
    （一）中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件；
    （三）申請資格前一年控股股東、實際控制人未發(fā)生變化的說明。
    第十三條其他財務(wù)顧問機構(gòu)申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，除提交本辦法第十一條規(guī)定的申報材料外，還應(yīng)當(dāng)提交下列文件：
    （二）董事、高級管理人員符合本辦法規(guī)定條件的說明；
    （三）申請資格前一年控股股東、實際控制人未發(fā)生變化的說明。
    第十四條財務(wù)顧問申請人應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)財務(wù)顧問主辦人的下列證明文件：
    （一）證券從業(yè)資格證書；
    （二）中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷的證明文件；
    （三）中國證監(jiān)會認(rèn)可的財務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格的證書；
    （四）財務(wù)顧問申請人推薦其擔(dān)任本機構(gòu)的財務(wù)顧問主辦人的推薦函；
    （五）不存在數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)的說明；
    （六）最近24個月無違反誠信的不良記錄的說明；
    （七）最近24個月未受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分的說明；
    （八）最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰的說明；
    （九）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他文件。
    第十五條財務(wù)顧問申請人應(yīng)當(dāng)保證申請文件真實、準(zhǔn)確、完整。申請期間，文件內(nèi)容發(fā)生重大變化的，財務(wù)顧問申請人應(yīng)當(dāng)自變化之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會提交更新資料。
    第十六條中國證監(jiān)會對財務(wù)顧問申請人的上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格申請進行審查、做出決定。
    中國證監(jiān)會及時公布和更新財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人的名單。
    第十七條證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)或者其他財務(wù)顧問機構(gòu)受聘擔(dān)任上市公司獨立財務(wù)顧問的，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得與上市公司存在利害關(guān)系；存在下列情形之一的，不得擔(dān)任獨立財務(wù)顧問：
    （五）在并購重組中為上市公司的交易對方提供財務(wù)顧問服務(wù)；
    （六）與上市公司存在利害關(guān)系、可能影響財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人獨立性的其他情形。
    第十八條上市公司并購重組活動涉及公開發(fā)行股票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定聘請具有保薦資格的證券公司從事相關(guān)業(yè)務(wù)。
    第十九條財務(wù)顧問從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：
    （六）根據(jù)中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)委托人依法履行相關(guān)義務(wù)；
    （七）中國證監(jiān)會要求的其他事項。
    第二十條財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，就委托人配合財務(wù)顧問履行其職責(zé)的義務(wù)、應(yīng)提供的材料和責(zé)任劃分、雙方的保密責(zé)任等事項做出約定。財務(wù)顧問接受上市公司并購重組多方當(dāng)事人委托的，不得存在利益沖突或者潛在的利益沖突。
    接受委托的，財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)指定2名財務(wù)顧問主辦人負(fù)責(zé)，同時，可以安排一名項目協(xié)辦人參與。
    第二十一條財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查制度和具體工作規(guī)程，對上市公司并購重組活動進行充分、廣泛、合理的調(diào)查，核查委托人提供的為出具專業(yè)意見所需的資料，對委托人披露的內(nèi)容進行獨立判斷，并有充分理由確信所作的判斷與委托人披露的內(nèi)容不存在實質(zhì)性差異。
    委托人應(yīng)當(dāng)配合財務(wù)顧問進行盡職調(diào)查，提供相應(yīng)的文件資料。委托人不能提供必要的材料、不配合進行盡職調(diào)查或者限制調(diào)查范圍的，財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)終止委托關(guān)系或者相應(yīng)修改其結(jié)論性意見。
    第二十二條財務(wù)顧問利用其他證券服務(wù)機構(gòu)專業(yè)意見的，應(yīng)當(dāng)進行必要的審慎核查，對委托人提供的資料和披露的信息進行獨立判斷。
    財務(wù)顧問對同一事項所作的判斷與其他證券服務(wù)機構(gòu)的專業(yè)意見存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)進一步調(diào)查、復(fù)核，并可自行聘請相關(guān)專業(yè)機構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。
    第二十三條財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)采取有效方式對新進入上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員、控股股東和實際控制人的主要負(fù)責(zé)人進行證券市場規(guī)范化運作的輔導(dǎo)，包括上述人員應(yīng)履行的責(zé)任和義務(wù)、上市公司治理的基本原則、公司決策的法定程序和信息披露的基本要求，并對輔導(dǎo)結(jié)果進行驗收，將驗收結(jié)果存檔。驗收不合格的.，財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)重新進行輔導(dǎo)和驗收。
    第二十四條財務(wù)顧問對上市公司并購重組活動進行盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下問題，并在專業(yè)意見中對以下問題進行分析和說明：
    （八）中國證監(jiān)會要求的其他事項。
    第二十五條財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)設(shè)立由專業(yè)人員組成的內(nèi)部核查機構(gòu)，內(nèi)部核查機構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪盡職守，保持獨立判斷，對相關(guān)業(yè)務(wù)活動進行充分論證與復(fù)核，并就所出具的財務(wù)顧問專業(yè)意見提出內(nèi)部核查意見。
    第二十六條財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在充分盡職調(diào)查和內(nèi)部核查的基礎(chǔ)上，按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對并購重組事項出具財務(wù)顧問專業(yè)意見，并作出以下承諾：
    （二）已對委托人披露的文件進行核查，確信披露文件的內(nèi)容與格式符合要求；
    （五）在與委托人接觸后到擔(dān)任財務(wù)顧問期間，已采取嚴(yán)格的保密措施，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險控制和內(nèi)部隔離制度，不存在內(nèi)幕交易、操縱市場和證券欺詐問題。
    第二十七條財務(wù)顧問的法定代表人或者其授權(quán)代表人、部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)部核查機構(gòu)負(fù)責(zé)人、財務(wù)顧問主辦人和項目協(xié)辦人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)顧問專業(yè)意見上簽名，并加蓋財務(wù)顧問單位公章。
    第二十八條財務(wù)顧問代表委托人向中國證監(jiān)會提交申請文件后，應(yīng)當(dāng)配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔(dān)以下工作：
    （二）按照中國證監(jiān)會的要求對涉及本次并購重組活動的特定事項進行盡職調(diào)查或者核查；
    （三）組織委托人及其他專業(yè)機構(gòu)對中國證監(jiān)會的意見進行答復(fù)；
    （六）申報本次擔(dān)任并購重組財務(wù)顧問的收費情況；
    （七）中國證監(jiān)會要求的其他事項。
    第二十九條財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部報告制度，財務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)就中國證監(jiān)會在反饋意見中提出的問題按照內(nèi)部程序向部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)部核查機構(gòu)負(fù)責(zé)人等相關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并對中國證監(jiān)會提出的問題進行充分的研究、論證，審慎回復(fù)。回復(fù)意見應(yīng)當(dāng)由財務(wù)顧問的法定代表人或者其授權(quán)代表人、財務(wù)顧問主辦人和項目協(xié)辦人簽名，并加蓋財務(wù)顧問單位公章。
    第三十條財務(wù)顧問將申報文件報中國證監(jiān)會審核期間，委托人和財務(wù)顧問終止委托協(xié)議的，財務(wù)顧問和委托人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告，申請撤回申報文件，并說明原因。委托人重新聘請財務(wù)顧問就同一并購重組事項進行申報的，應(yīng)當(dāng)在報送中國證監(jiān)會的申報文件中予以說明。
    第三十一條根據(jù)中國證監(jiān)會有關(guān)并購重組的規(guī)定，自上市公司收購、重大資產(chǎn)重組、發(fā)行股份購買資產(chǎn)、合并等事項完成后的規(guī)定期限內(nèi)，財務(wù)顧問承擔(dān)持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任。
    財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)通過日常溝通、定期回訪等方式，結(jié)合上市公司定期報告的披露，做好以下持續(xù)督導(dǎo)工作：
    （二）督促上市公司按照《上市公司治理準(zhǔn)則》的要求規(guī)范運作；
    （三）督促和檢查申報人履行對市場公開作出的相關(guān)承諾的情況；
    （四）督促和檢查申報人落實后續(xù)計劃及并購重組方案中約定的其他相關(guān)義務(wù)的情況；
    （六）中國證監(jiān)會要求的其他事項。
    在持續(xù)督導(dǎo)期間，財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司披露的定期報告出具持續(xù)督導(dǎo)意見，并在前述定期報告披露后的15日內(nèi)向上市公司所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告。
    第三十二條財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部檢查制度，確保財務(wù)顧問主辦人切實履行持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任，按時向中國證監(jiān)會派出機構(gòu)提交持續(xù)督導(dǎo)工作的情況報告。
    在持續(xù)督導(dǎo)期間，財務(wù)顧問解除委托協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)及時向中國證監(jiān)會派出機構(gòu)作出書面報告，說明無法繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的理由，并予以公告。委托人應(yīng)當(dāng)在一個月內(nèi)另行聘請財務(wù)顧問對其進行持續(xù)督導(dǎo)。
    第三十三條財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)建立并購重組工作檔案和工作底稿制度，為每一項目建立獨立的工作檔案。
    財務(wù)顧問的工作檔案和工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，保存期不少于10年。
    第三十四條財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行保密責(zé)任，不得利用職務(wù)之便買賣相關(guān)上市公司的證券或者牟取其他不當(dāng)利益，并應(yīng)當(dāng)督促委托人、委托人的董事、監(jiān)事和高級管理人員及其他內(nèi)幕信息知情人嚴(yán)格保密，不得進行內(nèi)幕交易。
    財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的要求，配合提供上市公司并購重組相關(guān)內(nèi)幕信息知情人買賣、持有相關(guān)上市公司證券的文件，并向中國證監(jiān)會報告內(nèi)幕信息知情人的違法違規(guī)行為，配合中國證監(jiān)會依法進行的調(diào)查。
    第三十五條財務(wù)顧問從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)公平競爭，按照業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及所承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險與委托人商議財務(wù)顧問報酬，不得以明顯低于行業(yè)水平等不正當(dāng)競爭手段招攬業(yè)務(wù)。
    第三十六條中國證券業(yè)協(xié)會可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，制定財務(wù)顧問執(zhí)業(yè)規(guī)范，組織財務(wù)顧問主辦人進行持續(xù)培訓(xùn)。
    財務(wù)顧問可以申請加入中國證券業(yè)協(xié)會。財務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)參加中國證券業(yè)協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，接受后續(xù)教育。
    第三十七條中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求財務(wù)顧問提供已按照本辦法的規(guī)定履行盡職調(diào)查義務(wù)的證明材料、工作檔案和工作底稿，并對財務(wù)顧問的公司治理、內(nèi)部控制、經(jīng)營運作、風(fēng)險狀況、從業(yè)活動等方面進行非現(xiàn)場檢查或者現(xiàn)場檢查。
    財務(wù)顧問及其有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)配合中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)的檢查工作，提交的材料應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得以任何理由拒絕、拖延提供有關(guān)材料，或者提供不真實、不準(zhǔn)確、不完整的材料。
    第三十八條中國證監(jiān)會建立監(jiān)管信息系統(tǒng)，對財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人進行持續(xù)動態(tài)監(jiān)管，并將以下事項記入其誠信檔案：
    （一）財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人被中國證監(jiān)會采取監(jiān)管措施的；
    （三）中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他事項。
    第三十九條財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會對其采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等監(jiān)管措施：
    （二）未按照本辦法規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見的；
    （四）未依法履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的；
    （五）未按照本辦法的規(guī)定向中國證監(jiān)會報告或者公告的；
    （六）違反其就上市公司并購重組相關(guān)業(yè)務(wù)活動所作承諾的；
    （七）違反保密制度或者未履行保密責(zé)任的；
    （八）采取不正當(dāng)競爭手段進行惡性競爭的；
    （九）唆使、協(xié)助或者伙同委托人干擾中國證監(jiān)會審核工作的；
    （十）中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。
    責(zé)令改正的，財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人在改正期間，或者按照要求完成整改并經(jīng)中國證監(jiān)會驗收合格之前，不得接受新的上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)。
    第四十條上市公司就并購重組事項出具盈利預(yù)測報告的，在相關(guān)并購重組活動完成后，凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司或者購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到盈利預(yù)測報告或者資產(chǎn)評估報告預(yù)測金額80%的，中國證監(jiān)會責(zé)令財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開說明未實現(xiàn)盈利預(yù)測的原因并向股東和社會公眾投資者道歉；利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預(yù)測50%的，中國證監(jiān)會可以同時對財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報告等監(jiān)管措施。
    第四十一條財務(wù)顧問不再符合本辦法規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告并依法進行公告，由中國證監(jiān)會責(zé)令改正。責(zé)令改正期滿后，仍不符合本辦法規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會撤銷其從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格。
    財務(wù)顧問主辦人發(fā)生變化的，財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告。財務(wù)顧問主辦人不再符合本辦法規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會將其從財務(wù)顧問主辦人名單中去除，財務(wù)顧問不得聘請其作為財務(wù)顧問主辦人從事相關(guān)業(yè)務(wù)。
    第四十二條財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人或者其他責(zé)任人員所發(fā)表的專業(yè)意見存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正并依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定予以處罰。
    第四十三條財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人在相關(guān)并購重組信息未依法公開前，泄漏該信息、買賣或者建議他人買賣該公司證券，利用相關(guān)并購重組信息散布虛假信息、操縱證券市場或者進行證券欺詐活動的，中國證監(jiān)會依據(jù)《證券法》第二百零二條、第二百零三條、第二百零七條等相關(guān)規(guī)定予以處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
    第四十四條中國證券業(yè)協(xié)會對財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人違反自律規(guī)范的行為，依法進行調(diào)查，給予紀(jì)律處分。
    第四十五條本辦法自20xx年8月4日起施行。
    財務(wù)合同管理辦法篇五
    第一條為加強對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，制定本辦法。
    第二條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。
    第三條本辦法所稱財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算并進行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。
    財務(wù)預(yù)算報告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務(wù)事項等預(yù)測情況的文件。
    第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預(yù)算工作體系，推進實施全面預(yù)算管理。
    第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定和國資委財務(wù)監(jiān)督工作有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向國資委報送年度財務(wù)預(yù)算報告。
    第六條國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)企業(yè)切實建立以預(yù)算目標(biāo)為中心的各級責(zé)任體系。
    第二章工作組織。
    第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責(zé)權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預(yù)算管理。
    第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，成立預(yù)算委員會或設(shè)立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會職責(zé)。在設(shè)立董事會的企業(yè)中，預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）成員應(yīng)當(dāng)有熟悉企業(yè)財務(wù)會計業(yè)務(wù)并具備相應(yīng)組織能力的董事參加。
    第九條企業(yè)預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
    （一）擬訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；
    （二）審議企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
    （三）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；
    （四）根據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎懲意見。
    第十條企業(yè)財務(wù)管理部門為財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)，在企業(yè)預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和國資委有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
    （一）組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報送工作；
    （二）組織下達財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；
    （三）制訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
    （四）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；
    （五）分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬子企業(yè)財務(wù)預(yù)算完成情況。
    第十一條企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬子企業(yè)為財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門或者本企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
    （一）負(fù)責(zé)本單位財務(wù)預(yù)算編制和上報工作；
    （二）負(fù)責(zé)將本單位財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；
    （四）及時總結(jié)分析本單位財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作；
    （五）配合企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。
    第十二條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。
    第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項目等所屬單位的全部經(jīng)營活動納入財務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測財務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況。
    第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標(biāo)，合理設(shè)計基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)相互銜接。
    第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的預(yù)算項目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制財務(wù)預(yù)算，并積極開展與行業(yè)先進水平、國際先進水平的對標(biāo)。
    第十六條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)規(guī)定，加強對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財、期貨（權(quán)）及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和預(yù)算控制；加強非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算。
    資產(chǎn)負(fù)債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制投資規(guī)模；不具備從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風(fēng)險業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。
    第十七條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應(yīng)收應(yīng)付款項的預(yù)算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。
    第十八條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)規(guī)范制定成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。
    對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)突出降本增效，適當(dāng)壓低成本費用的預(yù)算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴大工資總額的預(yù)算規(guī)模。
    第十九條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)注重防范財務(wù)風(fēng)險，嚴(yán)格控制擔(dān)保、抵押和金融負(fù)債等規(guī)模。
    資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模；擔(dān)保余額相當(dāng)于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔(dān)保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔(dān)保預(yù)算；企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團外擔(dān)保預(yù)算。
    第二十條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得出現(xiàn)新的潛虧。
    第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作。
    第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)當(dāng)配合做好財務(wù)預(yù)算編制工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本工作程序：
    （五）企業(yè)在對所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財務(wù)預(yù)算。
    第四章財務(wù)預(yù)算報告。
    第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報告由以下部分構(gòu)成：
    （一）年度財務(wù)預(yù)算報表；
    （二）年度財務(wù)預(yù)算編制說明；
    （三）其他相關(guān)材料。
    第二十四條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報表重點反映以下內(nèi)容：
    （一）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；
    （二）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；
    （三）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
    （六）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。
    第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財務(wù)預(yù)算報表，合并范圍應(yīng)當(dāng)包括：
    （一）境內(nèi)外子企業(yè)；
    （二）所屬各類事業(yè)單位；
    （三）各類基建項目或者基建財務(wù)；
    （四）按照規(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè)；
    （五）所屬獨立核算的其他經(jīng)濟組織。
    第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對年度財務(wù)預(yù)算報表編制及財務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進行分析說明。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制說明應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：
    （一）預(yù)算編制工作組織情況；
    （二）預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標(biāo)分析說明；
    （三）預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策和估計；
    （四）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項說明；
    （五）其他需說明的情況。
    第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財務(wù)預(yù)算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)除報送合并財務(wù)預(yù)算報告外，還應(yīng)當(dāng)附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財務(wù)預(yù)算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)并入二級子企業(yè)報送。
    級次劃分特殊的企業(yè)集團財務(wù)預(yù)算報告報送級次由國資委另行規(guī)定。
    第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務(wù)預(yù)算報告：
    （三）國有控股公司的財務(wù)預(yù)算報告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議并提交股東會批準(zhǔn)后抄送國資委。
    第二十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、總會計師（或分管財務(wù)負(fù)責(zé)人）、財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。
    第三十條國資委對企業(yè)財務(wù)預(yù)算實行分類管理制度，對于尚未設(shè)董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預(yù)算實行核準(zhǔn)制；對于設(shè)董事會的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)、國有控股公司的財務(wù)預(yù)算實行備案制。
    第三十一條國資委依據(jù)財務(wù)預(yù)算編制管理要求，建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告質(zhì)量評估制度，評估內(nèi)容不少于以下方面：
    （一）是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；
    （二）是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；
    （三）是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向；
    （四）是否客觀反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；
    （五）是否符合財務(wù)預(yù)算編制管理要求；
    （六）主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的年度間變動情況是否合理；
    （七）預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。
    第三十二條國資委根據(jù)質(zhì)量評估結(jié)果，在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴(yán)重脫離實際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務(wù)預(yù)算報告。
    第五章財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督。
    第三十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時將各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬各級企業(yè)重點財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將分解下達的年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。
    第三十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的`年度財務(wù)預(yù)算，切實加強投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。
    第三十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時采取相應(yīng)的解決措施。
    第三十六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：
    （一）自然災(zāi)害等不可抗力因素；
    （二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；
    （三）國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整；
    （四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。
    第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時報國資委備案。具體備案內(nèi)容包括：
    （一）主要財務(wù)指標(biāo)的調(diào)整情況；
    （二）調(diào)整的原因；
    （三）預(yù)計執(zhí)行情況及保障措施。
    第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。
    第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度終了及時撰寫預(yù)算工作總結(jié)報告，認(rèn)真總結(jié)年度財務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。
    第四十條國資委根據(jù)月度財務(wù)報告建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算分類監(jiān)測和反饋制度，對主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進行分類跟蹤監(jiān)測，對經(jīng)營風(fēng)險進行預(yù)測評估，并將監(jiān)測和評估結(jié)果及時反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。
    第四十一條國資委在預(yù)算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務(wù)決算結(jié)果組織財務(wù)預(yù)算。
    第四十二條企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計師（或分管財務(wù)負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負(fù)責(zé)；企業(yè)總會計師（或分管財務(wù)負(fù)責(zé)人）、財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負(fù)責(zé)。
    第四十三條國資委將企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理情況作為總會計師履職評估的內(nèi)容。
    第四十四條企業(yè)不按時上報財務(wù)預(yù)算報告或者上報財務(wù)預(yù)算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，以及財務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國資委將責(zé)令整改。
    第四十五條企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假的，或者上報的財務(wù)預(yù)算報告與內(nèi)部財務(wù)預(yù)算不符的，國資委將給予通報批評。
    第四十六條企業(yè)編制年度財務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)與實際完成值差異較大的，國資委將要求企業(yè)作出專項說明，無正當(dāng)理由的，國資委將給予警示。
    第四十七條國資委工作人員在企業(yè)財務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導(dǎo)致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。
    第七章附則。
    第四十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作制度。
    第四十九條各省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以參照本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范。
    第五十條本辦法自20xx年6月25日起施行。
    財務(wù)合同管理辦法篇六
    第一條 為規(guī)范公司合同專用章的使用和管理，特制定本辦法。
    第二條 公司法律事務(wù)管理部門和各地市分公司綜合部為合同專用章的統(tǒng)一歸口管理部門。公司法律事務(wù)管理部門負(fù)責(zé)合同專用章的設(shè)計、刻制及公司合同專用章的保管、用印等項管理工作。
    第三條 合同專用章的使用范圍為：凡公司對外簽訂合同所加蓋的印章，一律使用合同專用章，不得用其他印章代替（合同專用章刻制之前可用行政印章代替）。不得在其他文件上使用合同專用章。
    第四條 合同專用章不得借用，不得攜帶外出。
    第五條 公司合同專用章由法律事務(wù)管理部門、分公司由綜合部指定專人妥善保管，用印時應(yīng)嚴(yán)格審查、合法使用，不得讓他人代管。
    第六條 合同經(jīng)審查同意需加蓋合同專用章的，合同經(jīng)辦人應(yīng)持經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)委托人簽署、合同經(jīng)辦人頁簽后的合同文本，向法律事務(wù)管理部門或分公司綜合部申請加蓋合同專用章。加蓋合同專用章應(yīng)有用印記錄。
    第七條 未經(jīng)審查和審查未通過的合同，以及沒有本公司合同編號的合同，不得加蓋合同專用章。
    第八條 合同專用章出現(xiàn)丟失、損毀或被盜時，印章保管人要立即向公司法律事務(wù)管理部門報告，綜合部立即登報聲明作廢和向公安機關(guān)報案，并及時采取有效措施，盡量減少由此產(chǎn)生的各種可能損失。
    第九條 合同專用章保管納入員工離職、換崗時移交工作的一部分，須辦理合同專用章移交手續(xù)后方可辦理離職、換崗手續(xù)。
    第十條 合同專用章不得代用、混用，否則，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理付款結(jié)算手續(xù)，由此引起的責(zé)任由有關(guān)責(zé)任人員承擔(dān)，并可視情況予以處罰。
    第十一條 任何部門、中心、分公司不得擅自刻制合同專用章，不得偽造公司合同專用章。否則，由此給公司造成經(jīng)濟損失的，依法追究有關(guān)人員的行政、經(jīng)濟責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
    第十二條 合同專用章保管使用的檢查工作列入每年的合同檢查范圍之內(nèi)。
    第十三條 本辦法作為《合同管理辦法》的配套制度，由公司法律事務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋。
    第十四條 本辦法自印發(fā)之日起實施。
    財務(wù)合同管理辦法篇七
    第一條為加強公司合同管理，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)國家合同法，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。
    第二條本辦法管轄合同為：購銷合同、建設(shè)工程承包合同等各類經(jīng)濟合同。
    第三條公司經(jīng)濟合同統(tǒng)一歸口財務(wù)部管理，合同經(jīng)辦人為相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。
    第四條財務(wù)部合同管理職責(zé)范圍：
    1.制定修改合同管理辦法；
    2.核查本公司范圍訂立合同和履約情況，并對總經(jīng)理負(fù)責(zé)；
    3.參與合同糾紛的調(diào)解，仲裁，訴訟準(zhǔn)備及善后工作；
    4.做好合同歸檔，合同章管理工作；
    5.負(fù)責(zé)貼制合同印花稅；
    6.對經(jīng)濟合同法宣傳教育，培訓(xùn)活動。
    第五條合同經(jīng)辦人員職責(zé)范圍：
    1.收集，整理合同起草所需資料，包括對方資產(chǎn)，經(jīng)營狀況。
    2.起草合同的基本要求：
    （1）對方具有簽約資格（法定代表人或法人代表）；
    （2）內(nèi)容符合法律和政策規(guī)定；
    （3）雙方具有履約能力；
    （4）沒有超越企業(yè)經(jīng)營范圍及經(jīng)辦人授權(quán)范圍；
    （5）條款完整，文字準(zhǔn)確，簽約手續(xù)完備；
    （6）草案交上級主管。
    3.凡須有關(guān)部門和機關(guān)批準(zhǔn)，備案的合同，及時上報批準(zhǔn)或備案。
    4.督促合同履行進展，切實執(zhí)行。
    5.向上級通報履約問題。
    6.參加合同糾紛的協(xié)商，調(diào)解，仲裁，訴訟的準(zhǔn)備及善后工作。
    第六條凡在總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)洽談的合同，由合同經(jīng)辦人起草、經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，主管副總經(jīng)理或總工程師審批，并經(jīng)總經(jīng)理同意方可成立。法定代表人或法定代表人的委托人才有權(quán)簽署合同，財務(wù)部經(jīng)理憑法人簽字或法人委托書上指定人的簽字加蓋合同章。必要時可請律師審核，工商部門鑒證。
    第七條除公司法定代表人同意外，一律不得擅自對外單位或個人提供經(jīng)濟擔(dān)保。
    第八條合同發(fā)生變更或解除時，合同經(jīng)辦人應(yīng)及時通知合同業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人。
    第九條合同經(jīng)辦人協(xié)同業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管副總經(jīng)理或總工程師對合同變更、解除的正式文件和函電作出處理，以書面形式答復(fù)。
    第十條合同履約過程發(fā)生違約事項，應(yīng)按合同條款規(guī)定處理；合同經(jīng)辦人應(yīng)及時通知合同業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，不得自行決定免罰。
    第十一條合同爭議或變更事項其協(xié)商結(jié)果須形成書面協(xié)議，作為原合同補充，并按協(xié)議執(zhí)行。
    第十二條合同糾紛協(xié)助商不成，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。合同經(jīng)辦人負(fù)責(zé)保存、整理、收集完整的合同文件資料，并通知律師，根據(jù)合同規(guī)定，向有關(guān)機構(gòu)提請仲裁或訴訟。
    第十三條凡訂立，變更，解除的經(jīng)濟合同，應(yīng)當(dāng)使用專用章方可生效。
    第十四條合同專用章由專人保管，任何部門，人員不得借用、代用合同章，違反規(guī)定造成的后果，由印章保管人負(fù)責(zé)；發(fā)生遺失，應(yīng)及時報告處理。
    第十五條合同正本由財務(wù)部和合同經(jīng)辦部門各留存一份。合同執(zhí)行過程的往來函件均隨合同正本保存，合同執(zhí)行完畢后，由經(jīng)辦人協(xié)助部門經(jīng)理完成《合同執(zhí)行情況報告》，報主管副總經(jīng)理或總工程師批核，出現(xiàn)非常情況須總經(jīng)理。
    第十六條財務(wù)部對生效的合同，建立檔案，及進分類，整理，立卷，統(tǒng)一裝訂歸檔。如需調(diào)閱，根據(jù)權(quán)限調(diào)用。
    第十七條經(jīng)濟合同管理列入有關(guān)部門，崗位的目標(biāo)計劃指標(biāo)和考核范圍。
    第十八條公司根據(jù)管理情況，對合同管理成績顯著者予以獎勵。
    第十九條公司對以下情況依據(jù)情節(jié)輕重決定處罰：
    1.應(yīng)當(dāng)訂立書面合同而未簽訂的；
    2.合同經(jīng)辦人在簽訂，履行合同時盡責(zé)盡力的；
    3.合同經(jīng)辦人，主管遺失或擅自銷毀合同或附件的；
    4.應(yīng)追究而未追究對方違約責(zé)任的；
    5.玩忽職守，弄虛作假，徇私舞弊的。
    第二十條本辦法由財務(wù)部解釋，補充，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行。
    財務(wù)合同管理辦法篇八
    1.1為規(guī)范公司勞動合同管理，促進依法履行勞動合同，保護公司與員工雙方的合法權(quán)益，根據(jù)《勞動法》、《勞動合同法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
    1.2適用范圍：公司與員工建立勞動關(guān)系，訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同適用本制度。
    1.3公司人力資源部負(fù)責(zé)勞動政策法規(guī)的學(xué)習(xí)及貫徹落實情況的指導(dǎo)、監(jiān)督、管理工作，必要時檢查督促各部門依法建立勞動合同管理規(guī)定及配套措施，自覺遵守和執(zhí)行各項勞動政策法規(guī)。
    1.4勞動合同的訂立、續(xù)簽、變更、解除、終止應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定和相關(guān)程序辦理。（工會應(yīng)當(dāng)幫助、指導(dǎo)員工與公司依法訂立和履行勞動合同，維護員工合法權(quán)益。）注：本條括弧中內(nèi)容若企業(yè)沒有工會組織，不必添加。
    2.勞動合同的訂立
    2.1公司應(yīng)當(dāng)遵循合法、公平、平等自愿、協(xié)商一致、誠實信用的原則與員工以書面形式簽訂勞動合同。勞動合同應(yīng)采用我市社保部門提供的或者符合國家標(biāo)準(zhǔn)與要求的格式樣本。
    2.2公司招用員工時要有具體的書面錄用條件及客觀的考核標(biāo)準(zhǔn)，并告知應(yīng)聘者。
    2.3公司招用員工時，應(yīng)當(dāng)如實告知工作內(nèi)容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬，以及應(yīng)聘者要求了解的其他情況。公司還應(yīng)查驗其終止、解除勞動合同證明，以及其他能證明該應(yīng)聘者與任何用人單位不存在勞動關(guān)系的證明；應(yīng)了解應(yīng)聘者與勞動合同直接相關(guān)的工作經(jīng)歷、勞動關(guān)系現(xiàn)狀、社會保險繳納情況、戶籍、住址、檔案狀況、家庭婚姻狀況、學(xué)歷、健康狀況、職業(yè)技能水平等信息。
    2.4勞動合同應(yīng)由員工本人簽署，簽字后并在簽字處加印右手食指指?。蝗肆Y源部應(yīng)驗證員工簽名與身份證相一致。勞動合同加蓋公司及法定代表人印章。
    2.5《勞動合同書》一式二份，由公司及員工本人各保存一份。
    2.6退休返聘人員不簽訂勞動合同，但應(yīng)就其返聘期間有關(guān)報酬、福利待遇簽訂返聘協(xié)議。
    2.7凡各部門違反勞動合同簽訂規(guī)定，擅自用工，造成事實上的勞動關(guān)系及發(fā)生賠償?shù)冗B帶問題的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并視情節(jié)輕重與后果給予責(zé)任人處罰。
    3.勞動合同的期限
    3.1公司應(yīng)在遵守國家勞動政策法規(guī)的前提下，根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和需要按下述原則與員工協(xié)商確定勞動合同期限，保證管理、業(yè)務(wù)骨干隊伍的相對穩(wěn)定。
    3.1.1引進的高、中級管理人才、專業(yè)技術(shù)等人才，可協(xié)商簽訂較長期限或無固定期限勞動合同，可不約定試用期。
    3.1.2主要生產(chǎn)、工作崗位上的勞動者，可協(xié)商簽訂較長期限或訂立無固定期限的勞動合同。一般生產(chǎn)、工作崗位上的員工，應(yīng)訂立有固定期限的勞動合同，但符合《勞動法》、《勞動合同法》簽訂無固定期限勞動合同規(guī)定的，勞動者提出簽訂無固定期限勞動合同的，應(yīng)當(dāng)簽訂無固定期限勞動合同。
    3.1.3新聘用人員，初次簽訂勞動合同一般可簽2～3年勞動合同期。合同期滿，對經(jīng)考評符合工作需要的人員，經(jīng)與本人協(xié)商一致，可續(xù)訂較長期限的勞動合同。
    3.2勞動合同書中勞動合同期限不得空值，應(yīng)填寫起止年、月、日，或注明無固定期限勞動合同，或注明完成某工作為期限勞動合同。
    4.勞動合同內(nèi)容
    4.1勞動合同書具體內(nèi)容以我市社保部門提供的格式樣本或者國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與要求為準(zhǔn)，應(yīng)主要包括：（1）合同期限；（2）工作內(nèi)容；（3）勞動保護和勞動條件；（4）勞動報酬；（5）勞動紀(jì)律；（6）勞動合同終止條件；（7）違反勞動合同的責(zé)任。
    4.2勞動合同書中所有需要填寫約定內(nèi)容，而雙方?jīng)]有約定或未填寫內(nèi)同的空白處，應(yīng)用斜線予以封閉，不得留有空白處。崗位聘任書中約定的聘任期限不得長于勞動合同期限。
    4.3公司對職工的勞動合同管理、選拔聘任管理、績效管理、薪酬管理、考勤管理、休息休假、獎懲條例、保險福利、職工培訓(xùn)等各項規(guī)章制度以及職位說明書、聘任書等應(yīng)為勞動合同附件。勞動合同附件應(yīng)按文件名稱據(jù)實填寫。
    4.4公司特別要求員工閱讀學(xué)習(xí)上述規(guī)定，并在合同中注明“附件中所列制度規(guī)定乙方已知悉并認(rèn)可”。
    4.5公司應(yīng)根據(jù)實際情況制訂補充協(xié)議，補充協(xié)議應(yīng)為勞動合同附件。補充協(xié)議應(yīng)包括以下內(nèi)容：
    4.5.1保密協(xié)議。對掌握經(jīng)營、管理、技術(shù)等保密信息的員工，在其從事該工作第一個工作日前，應(yīng)與其協(xié)商簽訂保密協(xié)議，約定相關(guān)保守公司經(jīng)營生產(chǎn)、技術(shù)等秘密的內(nèi)容。
    4.5.2競業(yè)禁止協(xié)議。對在經(jīng)營、管理、技術(shù)重要崗位上工作的員工，應(yīng)在其入職或工作崗位變動時約定離職競業(yè)禁止內(nèi)容和期限，簽訂競業(yè)禁止協(xié)議。競業(yè)禁止協(xié)議應(yīng)約定競業(yè)禁止補償應(yīng)在解除或終止勞動合同后按月支付，并約定“自甲方第一次支付乙方競業(yè)禁止補償金時此合同生效”。
    4.5.3培訓(xùn)服務(wù)協(xié)議。對公司支付專項培訓(xùn)經(jīng)費對員工進行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，應(yīng)在培訓(xùn)前與其簽訂不少于二年的服務(wù)期培訓(xùn)服務(wù)協(xié)議。培訓(xùn)協(xié)議應(yīng)明確培訓(xùn)目標(biāo)、內(nèi)容、形式、期限、雙方的權(quán)利和義務(wù)以及違約責(zé)任。培訓(xùn)服務(wù)協(xié)議應(yīng)明確培訓(xùn)費包括的具體項目和違約賠償計算辦法。服務(wù)期協(xié)議約定的違約金最高不超過公司支付的培訓(xùn)費用。
    4.5.4其他需要簽訂補充協(xié)議的情形。
    5．勞動合同的履行和變更
    5.1因工作（生產(chǎn)）需要，員工職務(wù)或崗位或工種等發(fā)生變動，公司應(yīng)與員工協(xié)商變更勞動合同。公司提出變更勞動合同或員工提出變更勞動合同時，均應(yīng)采用書面形式提出申請，并應(yīng)明確變更勞動合同的提出方。公司應(yīng)與員工協(xié)商一致后方可變更勞動合同，變更勞動合同相關(guān)內(nèi)容后的勞動合同文本由公司和員工各持一份。員工變更勞動合同申請簽名應(yīng)親筆簽名并加蓋本人右手食指指印，打印的姓名無效。
    5.2勞動合同期限屆滿，公司同意與員工續(xù)訂勞動合同的，應(yīng)提前30日告知本人，征求意見，勞動合同期限屆滿時，員工未做出答復(fù)的按續(xù)簽勞動合同辦理，并辦理續(xù)訂手續(xù)；員工符合簽訂無固定期限勞動合同規(guī)定的條件，而主動提出簽訂固定期限勞動合同申請的，應(yīng)由員工出具書面申請，簽名并加蓋本人食指指印后予以長期保存。
    5.3職工在試用期間提出而又必須給予休假的，公司應(yīng)當(dāng)向員工發(fā)放試用期中止通知書，保證公司對員工試用期限考察的有效性。
    6.勞動合同的終止和解除
    6.1勞動合同期滿，勞動合同即行終止,終止時間按勞動合同期限最后一日的24時為準(zhǔn)。第一次簽訂勞動合同到期時，公司應(yīng)對職工在勞動合同期間工作績效進行認(rèn)真考評，應(yīng)根據(jù)考評成績慎重研究是否續(xù)簽勞動合同。
    6.2公司應(yīng)對員工在試用期內(nèi)的表現(xiàn)進行客觀的記錄和評價。員工在試用期內(nèi)不符合錄用條件的，公司應(yīng)當(dāng)在試用期內(nèi)提出，避免在試用期過后以試用期間不符合錄用條件而解除勞動合同。
    6.3員工符合國家有關(guān)解除勞動合同規(guī)定情形之一的，公司可以與其解除勞動合同，制發(fā)《解除勞動合同通知書》并送達本人。需提前30日下達通知書告知本人的，《解除勞動合同通知書》應(yīng)送達員工本人簽收，并要求當(dāng)事人在送達通知書上簽字。事前了解當(dāng)事人有拒絕簽字傾向的，應(yīng)事前安排公證人員一同到場，并由公證人員出具送達證明。無法當(dāng)面送達本人時，應(yīng)采用報紙公告等形式送達。
    員工有下列情形之一的，公司可以解除勞動合同，且可以不支付經(jīng)濟補償：
    6.3.1在試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件的；
    6.3.2嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律或公司規(guī)章制度的；
    6.3.3嚴(yán)重失職、營私舞弊，對公司利益造成重大損害的；
    6.3.4被依法追究刑事責(zé)任的。
    6.4有下列情形之一的，在征得人力資源部同意和征詢職工委員會（職工委員會根據(jù)企業(yè)實際狀況設(shè)立，國有企業(yè)相應(yīng)的組織機構(gòu)為工會，若沒有無需呈現(xiàn)）意見后，公司可以解除勞動合同，但應(yīng)當(dāng)提前三十日以書面形式通知職員本人：
    6.4.2員工不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的；
    6.5員工在醫(yī)療期內(nèi)、女工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期內(nèi)的，不得終止勞動合同，應(yīng)順延至上述期滿。
    6.6職工因個人原因不能完成工作任務(wù)或不能履行擔(dān)負(fù)的崗位職責(zé)的，公司應(yīng)及時下達《過失警示告知書》，警示并督促職工改進工作。經(jīng)警示無效的，公司應(yīng)當(dāng)解除其勞動合同。員工嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律及公司的規(guī)章制度，公司要及時下達《員工違紀(jì)警告通知書》送達本人并簽認(rèn)，進行教育警告。經(jīng)教育無效的，公司按照有關(guān)程序解除勞動合同。
    6.7員工提出解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)提前三十日以書面形式通知公司。如未能提前通知公司，給公司造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)勞動法規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。
    具體書面形式要求：員工向公司提交解除勞動合同申請，并注明提交日期，本人應(yīng)在解除勞動合同申請上簽名，加蓋右手食指指紋。員工以口頭、電子郵件等形式提出解除勞動合同申請的無效。
    6.8勞動合同當(dāng)事人雙方協(xié)商解除勞動合同時，應(yīng)就解除勞動合同、解除勞動合同的條件經(jīng)過協(xié)商達成一致意見。雙方協(xié)商解除勞動合同時，提出動議方應(yīng)采取書面形式提出動議，雙方協(xié)商解除勞動合同的書面協(xié)議中應(yīng)將這一事實予以確認(rèn)。 6.9勞動合同終止、解除后，公司在辦理完畢社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)后，將員工檔案材料交與本人，并簽收確認(rèn)。
    6.10離職前，公司可根據(jù)員工意愿安排人力資源部負(fù)責(zé)人或職員上司進行離職面談，聽取職員意見。
    6.11雙方終止或解除勞動合同，職員在離職前必須完備離職手續(xù)，未完備離職手續(xù)擅自離職，公司將按曠工處理。離職手續(xù)包括：（所列內(nèi)容僅供參考，可根據(jù)實際情況增減）
    6.11.1處理工作交接事宜；
    6.11.2按《調(diào)離手續(xù)完備表》要求辦理離職手續(xù)；
    6.11.3交還所有公司資料、文件、辦公用品、《員工手冊》及其它公物；
    6.11.5報銷公司帳目，歸還公司欠款；待所有離職手續(xù)完備后，領(lǐng)取離職當(dāng)月實際工作天數(shù)薪金。
    6.11.6離職職員戶口及人事檔案關(guān)系在公司的，應(yīng)在離職日將戶口、檔案及人事關(guān)系轉(zhuǎn)離公司，不能馬上轉(zhuǎn)離的，需與公司簽定《離職人員檔案管理協(xié)議》。
    6.11.7職員違約或提出解除勞動合同時，職員應(yīng)按合同規(guī)定，歸還在勞動合同期限內(nèi)的有關(guān)費用。
    6.11.8如與公司簽定有其它合同（協(xié)議），按其它合同（協(xié)議）的約定辦理。
    6.12第一負(fù)責(zé)人或重要崗位管理人員離職，公司將安排離職審計。
    7.勞動合同管理
    7.1勞動合同管理工作政策性強，涉及到企業(yè)、職工的利益。公司要加強領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)范管理，依法辦事，避免勞動爭議。
    7.2公司應(yīng)嚴(yán)格勞動合同簽訂紀(jì)律，設(shè)立過錯追究制度，嚴(yán)格禁止隨意用工，禁止或防范員工不與公司簽訂勞動合同，避免公司與員工形成事實勞動關(guān)系。
    7.3公司（或者子公司）應(yīng)指定專職人員或者兼職人員負(fù)責(zé)公司勞動合同的日常管理工作。勞動合同管理人員要熟悉和掌握有關(guān)法律、法規(guī)，不斷提高管理水平，做到依法管理勞動合同。各級公司人力資源部應(yīng)建立勞動合同管理信息檔案，實行動態(tài)管理。
    7.4公司與員工建立勞動關(guān)系，訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同的通知、回執(zhí)、存根、申請等文件應(yīng)當(dāng)由相關(guān)負(fù)責(zé)部門（人力資源部）長期妥善保留。
    7.5合同過程中的任何勞動糾紛，職員可通過申訴程序向上級負(fù)責(zé)人或責(zé)任機構(gòu)（職工委員會、人力資源部、勞動仲裁調(diào)解委員會）申訴，公司不能解決時可向當(dāng)?shù)貏趧泳謩趧又俨脵C構(gòu)申請仲裁。
    8.附則
    8.1本辦法未盡事宜，按《勞動法》、《勞動合同法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。 8.2本辦法由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋。
    8.3本辦法自年月日起執(zhí)行。
    財務(wù)合同管理辦法篇九
    批準(zhǔn)人：
    批準(zhǔn)依據(jù)：
    發(fā)布文號：
    發(fā)布日期：
    生效日期：
    版本：
    2012--11發(fā)布范圍：普發(fā)發(fā)體系名稱：財務(wù)管理編碼：
    fc--01--0077。
    財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-fc-01-08xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司財務(wù)檔案管理辦法1目的規(guī)范中海油海西寧德工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司（簡稱“公司”）的財務(wù)檔案立卷、歸檔、保管、銷毀、交接、轉(zhuǎn)移、借閱的管理，提高公司財務(wù)資料的使用效率，制定本辦法。
    2適用范圍公司。
    3編制依據(jù)3.1《會計檔案管理辦法》，1998，財政部/國家檔案局；3.2《中國海洋石油總公司財務(wù)管理制度》，fc-01，2009，中國海洋石油總公司。
    3.4《中海油海西寧德工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司財務(wù)管理制度》，fc-01，2012，公司。
    4釋義4.1財務(wù)檔案資料指相關(guān)的政府財稅文件、會計檔案、審計評估報告、預(yù)算、資金、資產(chǎn)、稅務(wù)、保險、財務(wù)信息化、產(chǎn)權(quán)、股權(quán)等相關(guān)資料（包括電子文件）。
    4.2會計檔案指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：
    財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-fc-01-08xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司及文字說明；d)其他財務(wù)報告：財務(wù)快報、經(jīng)營快報、年度工作報告、稅務(wù)報表、預(yù)算報表等按規(guī)定上報的定期報告以及重要的專題財務(wù)報告；e)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案銷毀清冊。
    4.3財務(wù)電子文件指在數(shù)字設(shè)備及環(huán)境中生成，以數(shù)碼形式存儲與磁帶、磁盤、光盤等載體，依賴計算機等數(shù)字設(shè)備閱讀、處理，并可在通信網(wǎng)絡(luò)上傳送的會計核算及財務(wù)管理軟件。
    4.4會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任、按一定格式編制的據(jù)以登記會計賬簿的書面證明。用來記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，明確經(jīng)濟責(zé)任，作為記賬根據(jù)的書面證明。
    5職責(zé)5.1資金財務(wù)部a)貫徹執(zhí)行國家財務(wù)檔案管理的相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定公司財務(wù)檔案管理規(guī)定和相關(guān)要求；b)負(fù)責(zé)財務(wù)檔案資料的立卷、歸檔、保管、借閱等工作；c)配合與股東方協(xié)調(diào)檔案管理事宜，遵循財務(wù)檔案資料的保管要求；d)會同辦公室對財務(wù)檔案提出關(guān)于管理、使用、銷毀的意見，配合監(jiān)銷工作，具體負(fù)責(zé)審批會計檔案的銷毀清冊。
    5.2辦公室a)負(fù)責(zé)保管資金財務(wù)部移交后的財務(wù)檔案資料；b)會同資金財務(wù)部，對財務(wù)檔案提出管理、使用、銷毀的意見，主持監(jiān)銷。
    6管理要求6.1財務(wù)檔案的歸檔6.1.1每年形成的財務(wù)檔案，資金財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)按順序整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。
    6.1.2歸檔文件包括：
    a)政府主管機關(guān)、股東方的文件、材料，主要包括：
    財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-fc-01-08xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司1)政府主管機關(guān)、股東方召開的需貫徹執(zhí)行的會議的主要文件、材料；2)政府主管機關(guān)、股東方頒發(fā)的屬于公司的主管業(yè)務(wù)并要執(zhí)行的文件以及普發(fā)的文件，以及非主管業(yè)務(wù)但需要貫徹執(zhí)行的法規(guī)性、規(guī)定性文件；3)政府主管機關(guān)、上級領(lǐng)導(dǎo)檢查工作時的指示要求、會議紀(jì)要等；4)政府財政、稅務(wù)、審計等機構(gòu)審計檢查的通知、函件、專項報告等。
    b)財務(wù)機構(gòu)文件、材料，主要包括：
    1)會計檔案、中介出具的審計評估報告及預(yù)算、資金、資產(chǎn)、稅務(wù)、保險、財務(wù)信息化、產(chǎn)權(quán)、股權(quán)等管理的相關(guān)資料及其財務(wù)電子文件；2)股東方召開的財務(wù)工作會、財務(wù)工作電視電話會會議從而由資金財務(wù)部門內(nèi)部形成的相關(guān)材料；3)資金財務(wù)部制定發(fā)布（包括轉(zhuǎn)發(fā)及與其他部門聯(lián)合制定發(fā)布）的正式文件和無字號文件；4)資金財務(wù)部對公司檢查督促財務(wù)方面的工作或調(diào)查研究形成的重要材料；5)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重要批示，公司各部門交來的辦理結(jié)果文件和其他文件材料。
    6.1.3會計憑證附件是會計資料的重要組成部分，是記錄會計核算過程和結(jié)果的重要載體。會計憑證的附件包括各種原始憑證和可以成為會計分錄的其他書面證據(jù)。
    6.1.4會計憑證要求如下：
    財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-fc-01-08xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司加蓋公章；d)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；e)員工因公出差的借款憑證，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者打印還款憑證，不得退還原借款收據(jù)；f)經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號；g)原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正；h)從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由資金財務(wù)部總經(jīng)理和公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代做原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由資金財務(wù)部總經(jīng)理和公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代做原始憑證。
    6.1.5會計檔案的整理6.1.4.1會計檔案整理要區(qū)分類別，按會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他類分別進行整理組卷。
    6.1.4.2會計憑證按記賬憑證的編號順序排列，記賬憑證所附的各種原始憑證折疊粘貼要整齊規(guī)范，會計憑證要按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、起訖號碼。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。
    6.1.4.3會計賬簿的整理，要把不同名稱種類的賬簿分別組卷；扉頁上單位名稱、賬簿名稱及編號、啟用日期、起止頁數(shù)、經(jīng)管人員、交接記錄、會計主管人員和單位負(fù)責(zé)人等項目要填寫齊全；訂本式賬要在封面上加標(biāo)簽，填寫單位名稱、案卷題名、保管期限和檔案號；對活頁式賬進行整理時，要撤出空白賬頁，編制頁碼，進行密封裝訂。
    6.1.4.4用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并。
    6.1.4.5財務(wù)報告的整理，要區(qū)分不同保管期限；每本案卷要編制頁碼、填寫卷內(nèi)文件目錄和備考表，案卷封面要有單位負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計主管人的簽名或蓋章，密封處要加蓋財務(wù)專用章。
    6.2財務(wù)檔案資料的保管6.2.1當(dāng)年形成的各類財務(wù)檔案，在會計年度終了后，可暫由資金財務(wù)部保管一年，期間由資金財務(wù)部內(nèi)部指定專人負(fù)責(zé)保管，期滿之后，有資金財務(wù)部編制移交清冊，移交辦公室統(tǒng)一保管。出納人員不得兼管會計檔案。
    6.2.2移交辦公室保管的會計檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，辦公室應(yīng)會同資金財務(wù)部經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。
    6.2.3公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，須依據(jù)規(guī)范程序，經(jīng)資金財務(wù)部總經(jīng)理審核、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱活在監(jiān)督下復(fù)制，但需登記備案。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。
    6.2.4財務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。財務(wù)檔案的保管期限，從會計年度終了后的b)原單位仍存續(xù)的，其財務(wù)檔案仍由原單位保管。
    6.3財務(wù)檔案資料的交接6.3.1崗位之間交接財務(wù)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。
    6.3.2移交財務(wù)檔案的人員，應(yīng)當(dāng)編制財務(wù)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的財務(wù)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。
    6.3.3交接財務(wù)檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由資金財務(wù)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)檔案移交清冊上簽名蓋章。
    6.4財務(wù)檔案資料的銷毀6.4.1保管期滿的財務(wù)檔案需要銷毀時，依照以下程序銷毀：
    a)由辦公室會同資金財務(wù)部提出銷毀意見，資金財務(wù)部總經(jīng)理鑒定、嚴(yán)格審查，財務(wù)檔案管理人員編制財務(wù)檔案銷毀清冊，列明應(yīng)當(dāng)銷毀的財務(wù)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容；b)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，公司負(fù)責(zé)人在財務(wù)檔案銷毀清冊上簽署意見；c)銷毀財務(wù)檔案時，應(yīng)有辦公室、資金財務(wù)部和審計部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀檔案上簽名或蓋章；d)監(jiān)銷人在銷毀財務(wù)檔案前，應(yīng)依照財務(wù)檔案銷毀清冊所列示內(nèi)容清點核對所要銷毀的財務(wù)檔案；銷毀后，應(yīng)在財務(wù)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，將監(jiān)銷情況報告公司負(fù)責(zé)人。
    6.4.2保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的財務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)檔案銷毀清冊和財務(wù)檔案保管清冊中列明。
    6.4.3處于項目建設(shè)期期間的財務(wù)檔案，或者公司正在處于重組整合期間，保管期滿的財務(wù)檔案不得銷毀，需重新確定報關(guān)方式和保管期。
    6.5.2對財務(wù)管理的制度文件、公文等有關(guān)資料，可以按照公司相關(guān)規(guī)定制作成電子文件發(fā)布、實施，經(jīng)批準(zhǔn)、發(fā)布的電子文件具有與紙質(zhì)文件同等的效力，發(fā)布電子文件應(yīng)按規(guī)范提供相應(yīng)的紙質(zhì)文件歸檔保存。
    6.5.3財務(wù)電子文件的發(fā)布格式：對文本文件，建議采用pdf格式文檔。
    6.5.4財務(wù)電子文件的編號與紙質(zhì)文件的編號相同，對電子文件應(yīng)采用安全措施，以防止未經(jīng)授權(quán)的更改。應(yīng)及時對電子文件備份，存儲于脫機保存的載體上。
    6.5.5財務(wù)電子文件的發(fā)放、更改及再發(fā)放須登記所發(fā)放的電子文件。
    6.5.6財務(wù)電子文件，可通過網(wǎng)絡(luò)、郵箱、磁盤載體等形式發(fā)放，在交接財務(wù)電子文件時，應(yīng)檢查電子文件及其載體、技術(shù)環(huán)境，檢驗載體有無劃痕，是否清潔；有無病毒；核實電子文件的真實性、完整性、有效性檢驗、審核手續(xù)是否完備。
    6.5.7財務(wù)信息系統(tǒng)檔案內(nèi)容主要包括：
    a)數(shù)據(jù)庫備份資料(磁帶與光盤)；b)財務(wù)軟件升級前的數(shù)據(jù)庫備份；c)每年一次的、經(jīng)系統(tǒng)管理員簽字的系統(tǒng)管理維護記錄；d)所有版本的系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、軟件；e)軟件的開發(fā)文檔、源程序；f)其他應(yīng)該存檔的資料、數(shù)據(jù)；g)系統(tǒng)的維護手冊、操作手冊。
    6.5.8財務(wù)信息系統(tǒng)檔案管理6.5.8.1由資金財務(wù)部總經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)檔案。為防止硬、軟件故障或人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀，確保在計算機發(fā)生故障后，可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)，須在業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)天備份數(shù)據(jù)。
    6.5.8.2數(shù)據(jù)檔案負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制會計數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限，防止數(shù)據(jù)被非法拷貝或毀壞。未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁將財務(wù)數(shù)據(jù)備份出系統(tǒng)、轉(zhuǎn)給無關(guān)的人員或單位；未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁數(shù)據(jù)恢復(fù)、轉(zhuǎn)入操作。
    7附則本辦法由公司風(fēng)險管理辦公室組織解釋。
    財務(wù)合同管理辦法篇十
    ：在市場經(jīng)濟的發(fā)展下，法律經(jīng)濟與契約經(jīng)濟相互融合，形成一種全新的市場經(jīng)濟體系，合同成為該體系的重要發(fā)展產(chǎn)物，成為企業(yè)開展商品交易活動的法律表現(xiàn)。石油作為我國經(jīng)濟發(fā)展領(lǐng)域的重要支柱，隨著油田建設(shè)規(guī)模的不斷擴大，石油產(chǎn)品在市場中的交易量日益增加，做好合同風(fēng)險管理工作對石油企業(yè)的發(fā)展與進步具有重要的推動作用。
    ：石油企業(yè)；合同風(fēng)險；法律保證
    在法制社會建設(shè)的背景下，落實合同風(fēng)險管理工作，對企業(yè)的發(fā)展具有不可推卻的作用。石油企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟發(fā)展下的重要分支，在整個市場運營中受多種風(fēng)險因素的影響，需要石油企業(yè)提高對合同風(fēng)險管理的重視，將合同風(fēng)險管理工作全面落實到位。
    （一）系統(tǒng)風(fēng)險因素
    系統(tǒng)風(fēng)險因素是石油企業(yè)合同管理中最為常見的一種風(fēng)險類型，主要是受市場生產(chǎn)活動中所存在的一切不可控的風(fēng)險，例如市場風(fēng)險、市場石油價格變化等，除此之外，系統(tǒng)風(fēng)險因素還涉及石油企業(yè)盈利能力變化、高級管理層發(fā)生變化等，這些因素均增加合同管理的難度，進而提升合同管理的風(fēng)險性。
    （二）監(jiān)督風(fēng)險因素
    監(jiān)督風(fēng)險因素對石油企業(yè)合同管理的影響最大，主要發(fā)生在石油企業(yè)同其他企業(yè)簽訂合同之后。石油企業(yè)在簽訂合同后未及時對合同實施情況進行監(jiān)督與管理，導(dǎo)致實施成果與合同簽訂內(nèi)容有所出入，進而為石油企業(yè)帶來經(jīng)濟風(fēng)險與管理風(fēng)險。除此之外，監(jiān)督風(fēng)險因素還涉及石油企業(yè)未充分認(rèn)識到科學(xué)履行合同的重要性，缺乏科學(xué)的管控機制，且對合同的管控工作為全面落實到位，進而為石油企業(yè)的正常運行帶來一定風(fēng)險。
    （三）法律風(fēng)險因素
    法律風(fēng)險因素主要是指合同中與法律體系有關(guān)的風(fēng)險，例如石油企業(yè)所簽訂的合同與國家所制定的法律體系相違背，此時石油企業(yè)所簽訂的合同將被視為無效；石油企業(yè)和金融機構(gòu)針對資金融資所簽訂的借貸合同，若合同內(nèi)容設(shè)立不全將被視為無效；簽訂存在法律問題的合同，必將為石油企業(yè)及其合作企業(yè)的經(jīng)濟利益帶來威脅。
    （一）系統(tǒng)風(fēng)險的控制管理辦法
    石油企業(yè)對系統(tǒng)風(fēng)險因素進行控制與管理時，需要將控制系統(tǒng)風(fēng)險作為合同風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，將市場經(jīng)濟環(huán)境中現(xiàn)有的經(jīng)濟條件為前提，石油企業(yè)對合同運行的整個過程同風(fēng)險管理工作緊密的結(jié)合到一起，實現(xiàn)石油企業(yè)運行效益的最大化以及運行目標(biāo)的最大化，并對合同整個運行環(huán)節(jié)所存在的風(fēng)險進行深入考察、系統(tǒng)評估，為石油企業(yè)積極應(yīng)對合同風(fēng)險、落實合同風(fēng)險管理工作提供科學(xué)、有利的管理依據(jù)；石油企業(yè)與合作企業(yè)簽訂合同時，需要從自身實際情況出發(fā)，了解當(dāng)下市場運行的實際情況，例如企業(yè)對市場的需求量、石油價格波動情況等，科學(xué)、合理的制定出對石油企業(yè)運行有力的合同。
    （二）監(jiān)督風(fēng)險的控制管理辦法
    監(jiān)督是保證合同能夠落到實處的有效途徑，對石油企業(yè)合同風(fēng)險控制工作具間接影響。合同履行過程的管理工作主要涉及條約具體實施情況、違約管理情況、變更管理情況等，因整個合同履行過程受諸多因素的影響，需要石油企業(yè)合同管理人員提高對合同管理工作的重視，由基層單位負(fù)責(zé)合同條約的執(zhí)行工作，由機關(guān)監(jiān)管部門對合同實施情況進行嚴(yán)格審查，由審計監(jiān)察部門對合同實施的真實情況進行全面監(jiān)督，由石油企業(yè)分公司定期對合同實施情況進行全面檢查，各部門及時針對合同履行情況以書面形式做好報告，為監(jiān)督部門的審查工作提供可靠的理論依據(jù)。
    （三）法律風(fēng)險的控制管理辦法
    法律為石油企業(yè)合同風(fēng)險管理的核心內(nèi)容，需要石油企業(yè)提高法律意識，堅持依法管理，嚴(yán)格遵循國家的各項法律規(guī)章，將法律規(guī)章作為合同簽訂的基本標(biāo)準(zhǔn)，確保合同的簽訂過程與實施過程不會受到任何風(fēng)險因素的干擾，嚴(yán)格遵循法律規(guī)章對合同管理中所存在的風(fēng)險點進行審查，并制定出與之相匹配的管理措施與控制辦法，石油企業(yè)的主管負(fù)責(zé)人應(yīng)對合同中的各項內(nèi)容了然于心，實現(xiàn)對合同風(fēng)險管理的有效控制。
    （四）機制風(fēng)險的控制管理辦法
    合同風(fēng)險管理機制為石油企業(yè)合同風(fēng)險管理工作提供有力的理論依據(jù)，能夠使系統(tǒng)風(fēng)險、監(jiān)督風(fēng)險、法律風(fēng)險能夠嚴(yán)格按照機制風(fēng)險的各項要求，對合同風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范與整合。為此，石油企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的實際情況，科學(xué)制定管理流程與管理制度，實現(xiàn)合同風(fēng)險管理的規(guī)范化、科學(xué)化與法律化，用制度為合同規(guī)范化簽訂與有序運營提供有力保障。石油企業(yè)制定合同風(fēng)險管理辦法，需要保證管理機制層次分明、職責(zé)明確、程序規(guī)范，為石油企業(yè)風(fēng)險管理工作提供可靠的理論依據(jù)。
    綜上所述，石油企業(yè)合同風(fēng)險管理具有較強的復(fù)雜性，需要石油企業(yè)從多角度、多層次出發(fā)，不斷對合同風(fēng)險管理工作進行優(yōu)化，有效規(guī)避合同簽訂中與簽訂后所存在的系統(tǒng)風(fēng)險、監(jiān)督風(fēng)險與法律風(fēng)險。
    [1]李秀雅.石油企業(yè)合同管理風(fēng)險控制的基礎(chǔ)問題分析[j].法制博覽，20xx（32）：182.
    [2]王維宇.非洲地區(qū)石油epc工程合同風(fēng)險分析及管理研究[d].中國科學(xué)院大學(xué)（工程管理與信息技術(shù)學(xué)院），20xx.
    [3]李玉芝.石油企業(yè)合同管理法律風(fēng)險防范與控制研究分析[j].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），20xx（01）：87.
    財務(wù)合同管理辦法篇十一
    第一條 為了規(guī)避公司在經(jīng)營管理活動中的風(fēng)險，維護公司利益，根據(jù)國家有關(guān)印章使用管理規(guī)定，結(jié)合公司實際情況特制定本管理辦法，旨在規(guī)范公司合同專用章的管理。
    第二條 具備下列條件之一的方可發(fā)放合同專用章：
    （一）對外聯(lián)系購銷、加工任務(wù)較多的部門；
    （二）取得授權(quán)委托具獨立經(jīng)營資格的企業(yè)非法人分支機構(gòu)。
    第三條 本規(guī)定適用于 集團有限責(zé)任公司（以下簡稱集團公司）及下屬企業(yè)或部室對合同專用章的管理。
    責(zé)人授權(quán)合同專用章專責(zé)人，出具書面的授權(quán)委托書。企業(yè)建立《合同專用章管理表》，專人領(lǐng)取和歸還印章情況在表上予以記錄。被授權(quán)人員工作變動的應(yīng)辦理用章的交接手續(xù)。
    第五條 集團公司法律事務(wù)室負(fù)責(zé)對企業(yè)合同專用章的管理情況進行監(jiān)督，定期或不定期檢查合同專用章使用管理情況。企業(yè)應(yīng)積極配合，提供相關(guān)記錄和材料。
    第六條 合同專用章的用章申請審批權(quán)由企業(yè)依據(jù)合同的審批權(quán)限授權(quán)相關(guān)負(fù)責(zé)人員。超越授權(quán)范圍的，將追究負(fù)責(zé)人和使用人的責(zé)任。申請人依據(jù)已獲審批的《用章審批登記表》到用章管理員處辦理用章。
    第七條《用章審批登記表》包括用章日期、用章單位、用章內(nèi)容、批準(zhǔn)用章人、經(jīng)手人、蓋章人等內(nèi)容，必須逐項登記字跡要清楚。
    合同專用章的管理人應(yīng)對《用章審批登記表》上記載內(nèi)容予以認(rèn)真核對，確認(rèn)無誤后方可蓋章，并將用章記錄在《用章登記簿》上登記。
    第八條 對須經(jīng)過多部門會簽的合同，憑會簽表并在《用章登記簿》登記，可使用合同專用章，會簽表復(fù)印件應(yīng)保存?zhèn)浒浮?BR>    第九條 禁止在空白文本或空白合同書上預(yù)蓋合同專用章。
    第十條 所有用印申請審批流程必須按以上流程嚴(yán)格執(zhí)行，特殊緊急事項需要用章的，如單位領(lǐng)導(dǎo)均外出，用章人可通過電話或其他方式向有用印審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)口頭請示核準(zhǔn)后，用章管理人方可用章，事后用章人應(yīng)補齊用章審批手續(xù)。
    第十一條 合同專用章管理人不在崗時，印章保管部室負(fù)責(zé)人應(yīng)指定一名臨時用章管理人，臨時用章管理人除按照用章程序在合同上用章外，應(yīng)于《用章審批登記表》的蓋章經(jīng)手人處簽名備查。
    第十二條 蓋章完畢后，印章保管人應(yīng)將《用章審批登記表》、《用章登記簿》或相關(guān)文件審批表復(fù)印件等資料存檔以備檢查。
    第十三條 一般情況下，不得將印章攜帶出單位外使用。如確需在單位外用印時，必須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理印章出借手續(xù)，并由印章管理人員或企業(yè)負(fù)責(zé)人指定的專人到場監(jiān)印。
    第十四條 用章管理人應(yīng)妥善保管合同專用章，不得擅自出借、攜帶外出。
    所有人員都必須嚴(yán)格依照本管理辦法規(guī)定程序使用印章，不得越權(quán)審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自使用。違反本管理規(guī)定造成損失的，企業(yè)有權(quán)給予處分，并要求責(zé)任人員賠償造成的損失。
    第十五條 合同專用章發(fā)生遺失、損毀、被盜等情況時，用章管理人應(yīng)即日向辦公室書面報告，若外出或下班的，應(yīng)先口頭報告，事后提交書面報告，辦公室收到報告后應(yīng)即時向企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報，并及時采取補救措施，依法公告作廢，用章管理人有過錯的，企業(yè)有權(quán)給予處分，并要求其承擔(dān)造成企業(yè)損失的賠償責(zé)任。
    第十六條 本管理辦法由集團公司法律事務(wù)室負(fù)責(zé)解釋，從20xx年 月 日起施行。
    財務(wù)合同管理辦法篇十二
    第一條為了規(guī)范農(nóng)村集體財務(wù)管理，維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的利益，促進農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本辦法。
    第二條本辦法適用于本省行政區(qū)域內(nèi)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的各項財務(wù)管理活動。
    農(nóng)村集體經(jīng)濟組織包括按村或村民小組設(shè)置的村集體經(jīng)濟組織、代行村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、撤村后代行原村集體經(jīng)濟組織職能的居民委員會、村集體經(jīng)濟組織產(chǎn)權(quán)制度改革后成立的股份合作經(jīng)濟組織。
    第三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織是農(nóng)村集體財務(wù)管理的主體，應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，實行財務(wù)公開、民主管理，保護集體資產(chǎn)的安全與完整。
    第四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人是農(nóng)村集體財務(wù)行為的.主要責(zé)任人，對本組織的財務(wù)管理工作和財務(wù)資料的合法性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。
    第五條縣級以上人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督農(nóng)村集體財務(wù)管理工作，各級農(nóng)村經(jīng)營管理機構(gòu)負(fù)責(zé)具體工作。
    第六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)委托鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村經(jīng)營管理機構(gòu)或者具有財務(wù)管理資質(zhì)的代理服務(wù)機構(gòu)代理農(nóng)村集體財務(wù)管理業(yè)務(wù)。
    農(nóng)村集體財務(wù)代理服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)堅持農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、收益分配權(quán)、財務(wù)審批權(quán)不變的原則，開展代理工作。代理工作接受鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府和上級農(nóng)村經(jīng)營管理機構(gòu)指導(dǎo)。
    第七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)收支實行預(yù)決算管理制度。財務(wù)收支預(yù)算編制要與本村的經(jīng)濟發(fā)展水平、收入狀況和農(nóng)民的實際承受能力相適應(yīng)，堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧的原則。
    第八條財務(wù)收入預(yù)算的內(nèi)容主要包括:集體生產(chǎn)、投資、參股分紅等經(jīng)營性收入;集體資產(chǎn)拍賣、租賃、發(fā)包及上交收入;政府撥款、補助收入;“一事一議”籌資及以資代勞款項;征占土地補償、公益林補助、救濟扶貧款項;按規(guī)定清收的歷年往來款項;社會捐贈等其他收入。
    財務(wù)支出預(yù)算的內(nèi)容，主要包括集體經(jīng)營支出、管理費用、集體公益福利支出、固定資產(chǎn)購建支出、征占土地補償支出、救濟扶貧專項支出、社會捐贈支出和其他支出。
    第九條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織年初應(yīng)當(dāng)編制財務(wù)收支預(yù)算，提交村民會議或村民代表會議討論通過后組織實施，并報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。
    第十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織在財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行過程中，若遇不可抗力或重大變化等特殊情況，可經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，對預(yù)算進行調(diào)整。
    第十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織年終應(yīng)當(dāng)及時進行決算，并將預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果提交村民會議或村民代表會議審定。
    第十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的所有收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
    第十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)本村經(jīng)濟發(fā)展和收入水平，由村民會議或村民代表會議確定財務(wù)審批權(quán)限，并報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。
    第十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格財務(wù)開支審批程序。原始憑證由經(jīng)辦人簽字或者蓋章，村務(wù)監(jiān)督委員會或民主理財小組審核簽章，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可報銷入賬。
    第十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織各項收支應(yīng)當(dāng)取得合法的原始憑證。對外財務(wù)結(jié)算應(yīng)當(dāng)使用國家稅務(wù)、財政部門監(jiān)制的合法票據(jù)，內(nèi)部財務(wù)往來結(jié)算應(yīng)當(dāng)使用省級財政部門監(jiān)制的往來結(jié)算票據(jù)。
    第十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織收益分配方案、對外投資項目、大中型固定資產(chǎn)的購建和處置、預(yù)算外的財務(wù)開支項目和借(貸)款、重要集體資產(chǎn)資源經(jīng)營方式變動、集體工程招投標(biāo)等重大財務(wù)事項或大額開支，應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后方可實施。
    第十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)控機制，強化辦公費、差旅費、報刊費等非生產(chǎn)性開支管理。
    縣級人民政府根據(jù)本地實際，制定非生產(chǎn)性開支的具體項目和標(biāo)準(zhǔn)。
    第十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織只能開設(shè)一個銀行基本存款賬戶。因特殊業(yè)務(wù)需要，可按規(guī)定開設(shè)專用結(jié)算賬戶，用于專項資金的管理。
    農(nóng)村集體財務(wù)代理服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)為其代理的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織開設(shè)銀行賬戶，并在開戶銀行預(yù)留農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)專用章、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人和代理會計印鑒。
    第十九條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理執(zhí)行收支兩條線制度?，F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時繳存銀行賬戶，不得坐收坐支、白條抵庫、公款私存和私設(shè)小金庫。
    第二十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織日常開支執(zhí)行周轉(zhuǎn)性備用金制度，領(lǐng)取周轉(zhuǎn)性備用金應(yīng)當(dāng)經(jīng)代理會計和農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人簽字。
    第二十一條財政轉(zhuǎn)移支付資金、“一事一議”籌集資金、項目資金、土地征收補償費等有專項用途的集體資金，以及有特定用途的捐贈、資助和補貼資金，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途，?？顚Ｓ?。
    土地征收補償費實行專戶管理制度，專戶存儲，專賬管理。
    第二十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)加強債權(quán)債務(wù)的核算與管理。建立債權(quán)債務(wù)登記簿，定期核對，積極催收應(yīng)收款項，防止呆賬、壞賬發(fā)生。對確實無法收回的款項，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村經(jīng)營管理機構(gòu)審查后核銷。
    嚴(yán)禁農(nóng)村集體經(jīng)濟組織舉債用于興辦集體公益事業(yè)、發(fā)放村組干部報酬補貼。
    第二十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織要建立健全集體資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。
    第二十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)建立農(nóng)村集體資產(chǎn)、資源管理臺賬，及時準(zhǔn)確記載資產(chǎn)、資源的名稱、位置、數(shù)量、金額、經(jīng)營情況等重要內(nèi)容及其變化情況。
    第二十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織可以利用集體資金、資產(chǎn)和資源，進行參股、聯(lián)營、股份合作等投資經(jīng)營活動，促進集體經(jīng)濟發(fā)展。
    第二十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以集體資產(chǎn)、資源對外投資、合作經(jīng)營的，投資價值要經(jīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)或農(nóng)村經(jīng)營管理機構(gòu)評估確定，不得擅自作價。
    第二十七條由農(nóng)村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一經(jīng)營管理的集體資產(chǎn)、集體資源發(fā)生承包、租賃、處置情形時，可以采取招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式進行。同等條件下，本集體經(jīng)濟組織成員享有優(yōu)先權(quán)。
    招標(biāo)文件、拍賣方案、公告、相關(guān)合同及資料應(yīng)報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。
    第二十八條農(nóng)村集體財務(wù)代理服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照村集體經(jīng)濟組織會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，使用會計科目，編制會計報表。
    第二十九條財務(wù)會計報表分月份報表、季度報表和年度報表。月份報表、季度報表包括科目余額表和收支明細(xì)表，年度報表包括資產(chǎn)負(fù)債表和收益及收益分配表。
    第三十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)及時向鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府報送財務(wù)會計報表。月份報表或季度報表在每月或每季度結(jié)束后10日內(nèi)報送;年度報表在次年1月15日前報送。
    第三十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)會計檔案管理，確定專人，建立專柜，妥善保管。
    第三十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)加強各種經(jīng)濟合同管理，確保合同資料內(nèi)容規(guī)范、手續(xù)完備、要件齊全。相關(guān)合同資料應(yīng)報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。
    第三十三條農(nóng)村集體財務(wù)代理服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備會計員和出納員，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織配備報賬員。會計人員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定。
    會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計制度的規(guī)定，對原始憑證的合法性、有效性進行審核，履行會計監(jiān)督職責(zé)。
    第三十四條會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織主要負(fù)責(zé)人及其直系親屬不得擔(dān)任本集體經(jīng)濟組織會計人員。
    第三十五條農(nóng)村集體財務(wù)代理服務(wù)機構(gòu)的會計人員，應(yīng)當(dāng)取得會計從業(yè)資格證書，實行持證上崗。各級財政和農(nóng)業(yè)部門要加強對農(nóng)村會計人員的培訓(xùn)和管理工作。
    第三十六條農(nóng)村集體財務(wù)監(jiān)督的主要形式是財務(wù)公開、民主理財和審計監(jiān)督。
    第三十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時間、形式、程序和內(nèi)容，公開財務(wù)活動情況及有關(guān)賬目，接受全體成員監(jiān)督。
    農(nóng)村集體財務(wù)代理服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時提供財務(wù)公開資料，并指導(dǎo)、幫助、督促農(nóng)村集體經(jīng)濟組織進行財務(wù)公開。
    第三十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員享有下列監(jiān)督權(quán)：
    (一)有權(quán)對公開的內(nèi)容提出質(zhì)疑;。
    (二)有權(quán)委托村務(wù)監(jiān)督委員會或民主理財小組查閱審核有關(guān)財務(wù)賬目;。
    (三)有權(quán)要求農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人對財務(wù)問題進行解釋或解答;。
    (四)有權(quán)逐級反映財務(wù)公開中存在的問題，提出意見和建議。
    第三十九條村務(wù)監(jiān)督委員會或民主理財小組依法對財務(wù)管理活動進行民主監(jiān)督。
    第四十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國審計法》、《甘肅省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》的有關(guān)規(guī)定，接受審計機構(gòu)的審計監(jiān)督。
    第四十一條違反本辦法規(guī)定的行為，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。
    第四十二條本辦法自20xx年5月1日起施行。
    財務(wù)合同管理辦法篇十三
    報賬原則：不符合報賬要求的票據(jù)一律不予以報銷。超出社費余額的部分一律不予以報銷。
    一、報賬時需出示社團每個活動的活動申請表復(fù)印件,否則不予以報銷；但對以下情況有相應(yīng)處理方法：
    1.社服專項活動如金色之秋閉幕晚會、草坪音樂節(jié)的活動申請表須補交，但允許沒有老師簽字蓋章，該申請表只作為備份處理，屆時我們將專門對此進行報賬。其他所有申請表須是老師簽字蓋章才能報賬。
    2.例行活動只交一份活動申請表,須注明每次例行活動的預(yù)算，例行活動報賬也須提交申請表復(fù)印件。
    二、報賬金額應(yīng)以活動申請表預(yù)算為準(zhǔn)，超過活動申請表預(yù)算的社團扣1分，超過活動申請表預(yù)算110%的部分不予報銷。預(yù)算為無的活動申請表不予以報賬。
    三、收據(jù)須按照正規(guī)要求填寫，標(biāo)明日期、用品名稱、金額、財務(wù)專用章（收據(jù)方章而發(fā)票橢圓章）、收款人簽字、每張收據(jù)金額不大于500元。票據(jù)需要背書，在票據(jù)背面的左上角從上至下依次寫好時間、事由、金額、經(jīng)手人。
    五、負(fù)責(zé)人報賬時須出示相關(guān)證件（身份證或?qū)W生證或校園卡）并在領(lǐng)取表上留下領(lǐng)取人姓名及聯(lián)系方式。
    六、對報銷票據(jù)粘貼的規(guī)范要求：
    1.報賬時需準(zhǔn)備社團報賬粘貼單，為方便審批，所有報銷票據(jù)都應(yīng)粘貼在統(tǒng)一的粘貼單（電子檔見qq群文件中）上。
    2.采取一次一報制度：即每張粘貼單所粘貼的票據(jù)必須是本次活動有關(guān)的票據(jù)，不得將與本次活動無關(guān)且時間不符的票據(jù)粘貼在粘貼單上，否則，財務(wù)人員將有權(quán)拒絕報銷。
    3.為保證粘貼票據(jù)的平整，粘貼票據(jù)時，要求使用固體膠棒，并按照鱗形方式錯開粘貼牢固。
    4.粘貼單上須寫有社團名稱、活動名稱、活動時間段、本次活動報賬的總金額、社團負(fù)責(zé)人以及社團工作部負(fù)責(zé)人簽名。
    七、當(dāng)月的活動原則上應(yīng)當(dāng)月報賬，過期作廢，專項報賬除外。跨月活動以其舉辦活動的時間為準(zhǔn)。詳細(xì)的報賬時間以學(xué)生社團服務(wù)中心最終的通知時間為準(zhǔn)。
    財務(wù)合同管理辦法篇十四
    1、作息時間：
    下班。
    （2）按時打卡上下班，不得遲到早退、竄崗溜號。
    2、儀容儀表：
    （1）上班時間穿戴工裝，保持工裝干凈整潔。
    （2）女員工不得濃妝、披發(fā)、拖鞋、佩戴夸張飾品、留長指甲，男員工不得留長發(fā)和胡須、穿背心短褲、穿拖鞋。
    （3）工作時間不得依墻靠柱東倒西歪、與同事勾肩搭背、在工作場所追逐游戲，不得吃零食。
    3、人事管理：
    人員招聘、試用、培訓(xùn)、薪資、請銷假、公休、辭職、辭退等相關(guān)人事和日常管理制度按現(xiàn)行酒店制度辦理。
    1、開臺：點歌系統(tǒng)開臺后，應(yīng)立即在酒店美食家系統(tǒng)中開臺，保證點歌與美食家兩個系統(tǒng)中開臺時間和數(shù)量上的一致性。
    2、錄單：收銀員憑服務(wù)員開單出庫商品，同時在美食家系統(tǒng)中錄單操作，并在營業(yè)過程中不定時核對單據(jù)，做到賬實相符。
    3、結(jié)算：
    第一步：關(guān)閉點歌系統(tǒng)并打印票據(jù)（根據(jù)客人離開房可調(diào)整該步驟）。
    第二步：清退酒水做好退單，核對賬實是否相符。
    第三步：在美食家系統(tǒng)中預(yù)打收銀小票交與顧客確認(rèn)，進行優(yōu)惠、免單、退單等調(diào)賬操作。
    第四步：埋單結(jié)算，打印正式收銀票據(jù)。
    第五步：美食家收銀票據(jù)與點歌系統(tǒng)票據(jù)同時作為該單結(jié)算憑證，并與日結(jié)單據(jù)裝釘在一起交財務(wù)。
    1、原則上所有商品一律不得贈送，如有特殊情況需由ktv經(jīng)理和酒店執(zhí)行經(jīng)理（或值班經(jīng)理）共同簽字確認(rèn)。
    2、果盤贈送由ktv經(jīng)理自行把握，當(dāng)月水果銷售額至少要達到采購額，一個房間果盤贈送不得超過2份，特殊情況向上級申請后執(zhí)行。
    3、ktv經(jīng)理有房費50%以內(nèi)的免單權(quán)限和消費總額50元以內(nèi)的抹零權(quán)限，收銀員有10元以內(nèi)的抹零權(quán)限。
    4、酒店股東有按自然月結(jié)清的簽單權(quán)限，需股東本人簽字或電話通告事后補簽方可執(zhí)行。
    1、客人離開后即應(yīng)對房間的垃圾穢物進行清掃，尤其是有濃烈氣味的房間清掃后要用拖把清理干凈并噴灑空清，不可留置到第二天。
    2、任何人包括員工和客人均不得在ktv包房睡覺過夜，如有特殊原因應(yīng)向執(zhí)行經(jīng)理申請同意。
    3、領(lǐng)取商品應(yīng)與庫管或財務(wù)一起檢查是否貼有酒店專用防偽激光標(biāo)簽。
    4、酒店有責(zé)任保全任何員工在工作時間的人身安全，但也應(yīng)與客人以禮相待，巧妙周旋，盡自身努力去化解糾紛。
    5、非賠償酒店損失的罰款款項首先用于樓層全員的意外和福利基金，其次經(jīng)向執(zhí)行經(jīng)理申請同意后可用于集體活動。
    6、本酒店管理人員非脫產(chǎn)干部，在行使管理職能、合理分工配置資源使各人工作量達到飽和合理的同時，要親自帶領(lǐng)員工一道工作在一線。
    1、違反日常管理制度按現(xiàn)行制度規(guī)范處罰，對暫無文件制度依據(jù)但明顯有損酒店和集體利益的行為，執(zhí)行經(jīng)理有權(quán)現(xiàn)場開據(jù)處罰單。
    2、員工不按營業(yè)規(guī)定流程操作，罰款5~50元，經(jīng)理則以員工罰款金額的2倍罰款。
    3、上班時間竄崗溜號不在工作崗位，檢查發(fā)現(xiàn)5分鐘以上，員工罰款1元/分鐘，經(jīng)理2元/分鐘罰款。
    4、預(yù)打收銀小票客人確認(rèn)無誤后，收款并立即在電腦系統(tǒng)中結(jié)算打印正式收銀小票，嚴(yán)禁客人離開或事后再從系統(tǒng)中結(jié)算，有上述行為對收銀員罰款20元/次，經(jīng)理2倍罰款。
    5、管理人員在不定期檢查商品或臨時盤庫時，發(fā)現(xiàn)有未貼有本酒店激光防偽標(biāo)簽的商品（按規(guī)定不加貼酒店激光防偽標(biāo)簽的商品除外），處罰經(jīng)理以商品銷售金額2倍罰款。
    6、商品盤存后，盤盈充公，盤虧按責(zé)任賠償。
    7、點歌系統(tǒng)與美食家系統(tǒng)存在開臺數(shù)量差異，點歌系統(tǒng)中開臺時間達10分鐘以上的，經(jīng)理罰款50元/次。
    8、當(dāng)月水果銷售額未達到采購額時，視為贈送水果超標(biāo)并為酒店造成失，差額部分由ktv經(jīng)理補足。
    9、在酒店夾賣私貨，以外購貨物補充盤存差額，徇私舞弊、以職謀私等嚴(yán)重影響酒店正常經(jīng)營管理的`均屬于嚴(yán)格禁止行為，視情節(jié)輕重可立即開除并追究相關(guān)損失，直至法律責(zé)任。
    總經(jīng)理在各樓層享有三次處罰豁免權(quán)，因此以上各款處罰，ktv經(jīng)理與員工均有向總經(jīng)理申訴的權(quán)利，確屬特殊原因，總經(jīng)理可行使豁免權(quán)免于相關(guān)處罰。
    按前期通知精神和ktv行業(yè)實際情況，現(xiàn)調(diào)整工資考核如下：
    一、ktv標(biāo)準(zhǔn)配置樓面經(jīng)理1名，主管1名，員工5名；
    二、工資標(biāo)準(zhǔn)：
    1、經(jīng)理：底薪2200+崗位津貼500+全勤50+獎金提成。
    2、主管：底薪1700+崗位津貼500全勤50+獎金提成。
    3、收銀員：底薪1200+崗位津貼500+全勤50+獎金提成。
    4、服務(wù)員：底薪1200+崗位津貼400+全勤50+獎金提成。
    5、獎金計算：
    （1）必要條件：月度營業(yè)額8萬元以上，享受酒水銷售獎金提成。
    （2）獎金總額：
    營業(yè)額12萬以內(nèi)，酒水銷售額×3%。
    營業(yè)額12萬以上，酒水銷售額×3。5%。
    （3）獎金分配：
    經(jīng)理：獎金總額×50%。
    員工：獎金總額×50%÷6人（含主管）。
    員工獎金由經(jīng)理報具體分配方案，最終以酒店發(fā)放為準(zhǔn)。
    財務(wù)合同管理辦法篇十五
    為規(guī)范內(nèi)部會計管理，根據(jù)《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及局有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定，遵循合法、適應(yīng)、規(guī)范、科學(xué)的原則，結(jié)合服務(wù)中心的業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理的特點，特制定《服務(wù)中心財務(wù)管理辦法》。
    一.崗位及職責(zé)。
    1.服務(wù)中心主任對中心財務(wù)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
    2.服務(wù)中心財務(wù)設(shè)主管會計、出納兩個崗位，會計業(yè)務(wù)受局計財處指導(dǎo)，中心財務(wù)對中心法人及法人代表負(fù)責(zé)。
    3.主管會計職責(zé)：
    (1)審核原始憑證，編制錄入記帳憑證，完成日常會計處理；
    (2)定期核對對帳單，審核未達帳項；
    (3)完成對外結(jié)算，對于不能及時收回的款項應(yīng)及時報告；
    (4)及時完成對外財務(wù)報表、財務(wù)信息的編報；
    (5)定期編制中期報告及財務(wù)分析報告，定期匯報；
    (7)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展建立健全核算制度；
    (8)就單位的資金安全對主任負(fù)責(zé)；
    (9)負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的安全、完整和移交；
    (10)負(fù)責(zé)有關(guān)項目預(yù)、決算的審核；
    (11)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
    4.出納職責(zé)：
    (3)負(fù)責(zé)有關(guān)支票的'購領(lǐng)、使用登記入冊；
    (4)負(fù)責(zé)有關(guān)財務(wù)收據(jù)、發(fā)票的開據(jù)、保管及登記工作；
    (5)負(fù)責(zé)有關(guān)稅務(wù)、公積金及各類保障費用的繳交工作。
    5.會計人員堅守敬業(yè)愛崗、遵守熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密的職業(yè)道德。
    二.帳務(wù)處理流程。
    服務(wù)中心按照《事業(yè)單位會計制度》及財政部有關(guān)規(guī)定，設(shè)置會計科目、帳簿，執(zhí)行局制定的帳務(wù)處理流程，進行會計核算，編制會計報表及會計決算報告。
    三.內(nèi)部牽制。
    1.編制憑證與收付款相分離；
    3.往來結(jié)算與出納崗位相分離，出納不得兼管往來款的結(jié)算；
    4.單位財務(wù)印章與負(fù)責(zé)人印章保管相分離，單位財務(wù)印章由主管會計保管，負(fù)責(zé)人印章由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人保管。
    財務(wù)合同管理辦法篇十六
    ：文章通過對財務(wù)轉(zhuǎn)型的背景、財務(wù)會計與管理會計的關(guān)系、管理會計工具方法的應(yīng)用研究,提出了建立管理會計系統(tǒng)模型的設(shè)想。
    企業(yè)財務(wù)是市場經(jīng)濟活動的基礎(chǔ)和組成部分,如何進行企業(yè)財務(wù)工作的改革和發(fā)展,關(guān)系到企業(yè)財務(wù)工作未來的戰(zhàn)略布局、轉(zhuǎn)型升級和推進企業(yè)管理會計體系建設(shè)和應(yīng)用。文章著重闡述企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的背景、財務(wù)會計與管理會計相互關(guān)系、工作中的應(yīng)用、管理會計系統(tǒng)模型的建立。
    企業(yè)財務(wù)會計作為一個信息系統(tǒng),對內(nèi)能夠?qū)ζ髽I(yè)提供經(jīng)營管理的一系列信息,對外可以向投資者、債權(quán)人等提供同于投資決策的信息。會計系統(tǒng)控制主要是通過對會計主體所發(fā)生的各項能用貨幣計量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄、歸集、分類、編報等而進行的控制,包括:依法設(shè)置會計機構(gòu),配備會計從業(yè)人員,建立會計工作的崗位責(zé)任制,對會計從業(yè)人員進行合理的分工,達到相互監(jiān)督和制約;規(guī)定合理的憑證傳遞程序;明確憑證的裝訂和保全手續(xù)責(zé)任;合理設(shè)置賬戶,登記會計賬簿,進行復(fù)式記賬;按照國家《會計法》和統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則的要求編制、報送、保管財務(wù)會計報告。
    財務(wù)會計發(fā)展經(jīng)歷了三個階段:傳統(tǒng)會計階段會計重點是放在資產(chǎn)、負(fù)債的平衡計算上,資產(chǎn)負(fù)債表是重要的會計報表;在近代會計階段,企業(yè)收益為控制標(biāo)準(zhǔn),損益表是主要的會計報表;現(xiàn)代會計階段,企業(yè)會計內(nèi)部職能擴展到了現(xiàn)金流動的分析,反映企業(yè)現(xiàn)金流動是其重要的會計報表,也是現(xiàn)代會計學(xué)科的最新發(fā)展水平。三種報表反映了企業(yè)盈利分配、收入與成本配合、成本損耗和資金占用水平,是以企業(yè)會計核算事后控制為主導(dǎo),反映的是企業(yè)當(dāng)前的成本和利潤的高低、資金運轉(zhuǎn)使用情況以及企業(yè)的當(dāng)前運行情況,缺乏對企業(yè)財務(wù)的事前和事中控制的有效性管控,缺乏對企業(yè)銷售經(jīng)營全過程、全方位的系統(tǒng)管理。erp業(yè)務(wù)流程的實施并不能消除會計核算主體地域差異性、制度標(biāo)準(zhǔn)差異性對統(tǒng)一會計核算信息化管理的制約,沒有把財務(wù)戰(zhàn)略作為一種有效手段對企業(yè)業(yè)務(wù)進行支撐和實施。
    伴隨新時代互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等信息化新技術(shù)的發(fā)展,財務(wù)信息數(shù)量異常龐大,財務(wù)會計在數(shù)據(jù)處理方面的能力受到挑戰(zhàn),不能及時對海量數(shù)據(jù)進行有效的篩選和處理,財務(wù)的集中功能和業(yè)務(wù)滲透功能不能有效發(fā)揮,信息化高技術(shù)下的市場經(jīng)濟大環(huán)境企業(yè)競爭日趨激烈,企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險也日益激增。而財務(wù)管理作為企業(yè)升級轉(zhuǎn)型改革的.橋頭堡,財務(wù)職能也必須由過去的賬務(wù)核算轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧櫣芾?、價值創(chuàng)造;現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)工作的開展、財務(wù)信息、資料的傳遞、管理軟件等的應(yīng)用,都是離不開計算機互聯(lián)網(wǎng)支撐的,隨著高技術(shù)的發(fā)展,計算機能夠取代大部分會計師的職能,通過財務(wù)共享中心篩選和處理海量的一手工作數(shù)據(jù),成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和管理的智囊大腦。因此,加強企業(yè)內(nèi)部管理控制,通過提升核心競爭力創(chuàng)造企業(yè)內(nèi)部價值,進行深層次的財務(wù)轉(zhuǎn)型改革,廣泛應(yīng)用高層次的管理會計方式方法,才能適應(yīng)市場經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的需要。
    財務(wù)會計主要是為企業(yè)外部各方面提供決策作用的財務(wù)信息的“對外報告會計”,通過面向過去歸集并解釋過去的財務(wù)信息、履行反映報告企業(yè)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況形成“報賬型會計”,運用憑證填制、賬簿登記、報表編制等固定程式,并受相應(yīng)會計準(zhǔn)則規(guī)范和約束;財務(wù)會計是以企業(yè)整體作為工作主體,體現(xiàn)的是對企業(yè)外部的利害關(guān)系提供會計信息服務(wù),其載體是有固定格式和固定報告的財務(wù)報表,其計量單位是貨幣,信息滿足全面性、系統(tǒng)性、連續(xù)性、綜合性、真實性、準(zhǔn)確性、合法性等原則和要求,具有規(guī)范和統(tǒng)一性,形成通用的會計規(guī)范和統(tǒng)一的會計模式,往往不重視管理過程及結(jié)果對企業(yè)人員心理和行為方面的影響。
    3.2管理會計的特點。
    管理會計是著重為企業(yè)有關(guān)管理部門有效地改善生產(chǎn)經(jīng)營進行最優(yōu)化決策時提供有針對性的財務(wù)管理信息并參與企業(yè)經(jīng)營的“對內(nèi)報告會計”,通過利用已掌握的財務(wù)信息預(yù)測、謀劃未來,控制和評價當(dāng)前經(jīng)營活動的“經(jīng)營性會計”;其形式靈活多樣、專項機動、選擇性大,以企業(yè)內(nèi)部各層次的責(zé)任單位為主體、工作側(cè)重點是為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)、突出以人為中心的行為管理;其信息跨過去、現(xiàn)在和未來,沒有統(tǒng)一格式、不固定報告日期、內(nèi)部報告不對外公開;其定量信息除價值單位外還經(jīng)常使用非價值單位,以及定性的、特定的、有選擇的、非精確的、非法律效用的信息;沒有規(guī)范和統(tǒng)一的程式、體系尚待健全,注重管理過程及結(jié)果對企業(yè)內(nèi)部各方面人員在心理和行為方面的影響。
    3.3二者聯(lián)系。
    管理會計和財務(wù)會計源于同一母體,共同構(gòu)成了現(xiàn)代會計體系的有機整體、相互制約、相互補充;二者所處的工作環(huán)境相同,共同為實現(xiàn)企業(yè)和企業(yè)管理目標(biāo)服務(wù);相互共享部分信息,管理會計所需的許多資源來源于財務(wù)會計系統(tǒng),是對財務(wù)會計信息進行深加工和再利用,因而受到財務(wù)會計工作質(zhì)量的制約,同時部分管理會計信息有時也列入對外公開發(fā)表的范圍。
    管理會計的總體框架是將管理會計工具方法按戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理、成本管理、營運管理、投融資管理、績效管理和風(fēng)險管理等不同應(yīng)用領(lǐng)域進行分類。全面預(yù)算管理作為企業(yè)科學(xué)管理體系的核心,逐漸成為國內(nèi)企業(yè)應(yīng)用最大、最廣泛的管理會計方法。
    在應(yīng)用全面預(yù)算管理過程中國內(nèi)企業(yè)取得顯著成效,實現(xiàn)增收節(jié)支,企業(yè)成本同比下降。主要采用五大舉措:一是企業(yè)與中層兩個組織層建立了預(yù)測和年度預(yù)算的雙閉環(huán)預(yù)算管理體系。二是將預(yù)算主體向下延伸至基層班組,真正實現(xiàn)了成本從最基層作業(yè)環(huán)節(jié)開始的有效控制。三是實行定額管理,形成涵蓋多項定額庫作為企業(yè)預(yù)測年度預(yù)算和成本管控的基礎(chǔ)。四是在企業(yè)內(nèi)部大力推行對標(biāo)管理,全面建立指標(biāo)對標(biāo)對比庫,尋找短板,樹立標(biāo)桿,持續(xù)改進,制訂規(guī)劃、限期達到。五是超利分成的預(yù)算考核制度,真正實現(xiàn)將預(yù)算執(zhí)行與生產(chǎn)單位業(yè)績的直接掛鉤。
    同時建立全業(yè)務(wù)流程預(yù)算管控平臺,以成本管理和現(xiàn)金流為核心,初步實現(xiàn)從業(yè)務(wù)到財務(wù)的數(shù)據(jù)貫通,形成了涵蓋各個業(yè)務(wù)板塊、各個專業(yè)部門、各個預(yù)算環(huán)節(jié)的全面預(yù)算體系,其主要做法有:一是實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)一體化計算,在預(yù)算編制中著重對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的測算,再通過固化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)到財務(wù)報表間的計算邏輯,從而自動計算生成財務(wù)報表數(shù)據(jù)。二是加強預(yù)算執(zhí)行分析。在業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)一體化的基礎(chǔ)上,采用本量利分析法,研究成本、產(chǎn)量或銷量和利潤之間的內(nèi)在聯(lián)系,進行預(yù)算執(zhí)行分析。三是信息化手段固化流程,在全面預(yù)算管控平臺中分別設(shè)置了投資、采購、生產(chǎn)或銷售、人事、財務(wù)等不同部門、不同崗位、不同職責(zé)權(quán)限的賬號,每一賬號都對應(yīng)明確的職責(zé)權(quán)限,設(shè)置嚴(yán)格的預(yù)算審批流程,將每個賬號都串聯(lián)在審批流程中,實現(xiàn)基于同一系統(tǒng)平臺的多部門、多層次的預(yù)算管理。
    管理會計系統(tǒng)模型是基于科學(xué)合理的管理會計理論框架和管理會計在企業(yè)管理中的典型案例和一些成功經(jīng)驗,重視基礎(chǔ)性的財務(wù)會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報表的客觀性和及時性對管理會計工作質(zhì)量的影響。在現(xiàn)代企業(yè)管理中,管理會計系統(tǒng)主要由六個子系統(tǒng)模型組成,包括財務(wù)管理系統(tǒng)、會計決策支持系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)、存貨控制系統(tǒng)、績效評價系統(tǒng),各系統(tǒng)之間既獨立又相互聯(lián)系,共同發(fā)揮企業(yè)管理會計的作用。利用信息化進行處理的會計資料可直接進行管理會計核算,但管理會計的諸多特殊情況處理無法在財務(wù)會計核算系統(tǒng)中進行,因此要建立獨立的管理會計信息系統(tǒng)模型。
    管理會計系統(tǒng)的基礎(chǔ)是財務(wù)管理系統(tǒng),是對企業(yè)一切經(jīng)濟活動進行管理和處置,包括一些非財務(wù)指標(biāo)(緊急事件、事故等),同時還要考慮價值角度的影響。
    會計決策支持系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)決策的最高階段,基礎(chǔ)是現(xiàn)代管理科學(xué)和信息化技術(shù),綜合運用數(shù)量數(shù)學(xué)、模糊數(shù)學(xué)、控制論、模型技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)等從會計信息和企業(yè)其他信息進行分析和挖掘,從價值、風(fēng)險和戰(zhàn)略等方面對企業(yè)價值管理進行決策輔助支持的人機交互系統(tǒng),實現(xiàn)會計決策系統(tǒng)的智能化。
    全面預(yù)算系統(tǒng)是管理會計的重要應(yīng)用,在預(yù)算編制、預(yù)算實施、預(yù)算考核與分析、預(yù)算控制管理流程方面,利用erp管理系統(tǒng)的集成性,方便和實用地編制出全面預(yù)算,解決和補充傳統(tǒng)手工和其他軟件編制預(yù)算的不足,確保企業(yè)能及時和科學(xué)地決策。
    標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)能夠克服實際成本系統(tǒng)的缺陷和成本控制信息不確切的缺點,它是通過對企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行情況進行追蹤、核算、登記,結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理的實際需要,定期編制績效報告,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)化和流程化。
    存貨控制系統(tǒng)為企業(yè)進行存貨事中控制提供會計信息,進行存貨管理和控制,及時的存貨信息對會計決策、銷售和運營情況的反映、戰(zhàn)略制定提供支持;業(yè)績評價系統(tǒng)是對反映企業(yè)績效的評價報告,考核和分析各責(zé)任中心經(jīng)濟活動,響應(yīng)不同企業(yè)對各責(zé)任中心的評價的差異性,業(yè)績評價系統(tǒng)應(yīng)具備定義業(yè)績評價、生成業(yè)績評價、輸出業(yè)績評價功能。
    財務(wù)會計與管理會計都是當(dāng)代企業(yè)會計的重要組成部分,財務(wù)會計同管理會計相配合并共同服務(wù)于市場經(jīng)濟下的現(xiàn)代企業(yè),在財務(wù)轉(zhuǎn)型和深化管理會計應(yīng)用的社會背景條件下,充分運用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù),發(fā)揮財務(wù)共享中心職能,以價值創(chuàng)造為引領(lǐng),以財務(wù)轉(zhuǎn)型為目標(biāo),統(tǒng)籌優(yōu)化財務(wù)資源,充分發(fā)揮管理會計財務(wù)決策支撐和價值管理職能,尋找財務(wù)參與經(jīng)營的切入點,建立管理會計系統(tǒng)模型,加強頂層設(shè)計,逐步完善管理會計系統(tǒng)的制度及標(biāo)準(zhǔn),推進財務(wù)轉(zhuǎn)型,深化管理會計應(yīng)用,充分發(fā)揮財務(wù)經(jīng)營管理職能,才能深層次地推動企業(yè)經(jīng)營和創(chuàng)效水平的提高。
    [1]徐麗軍,陳雯熙.信息時代背景下“互聯(lián)網(wǎng)+會計”系統(tǒng)價值研究[j].商場現(xiàn)代化,20xx(12).
    [2]曹慧琴.企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)體系的優(yōu)勢與弊端[j].市場研究,20xx(6).
    [3]羅芳.大數(shù)據(jù)背景下現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型和實施[j].中國商論,20xx(15).
    [4]朱寶森.淺析共享模式下如何深化企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型[j].經(jīng)營管理者,20xx(17).
    [5]財政部會計司.大力推進“十三五”時期管理會計體系建設(shè)與應(yīng)用提升價值創(chuàng)造能力推動會計工作轉(zhuǎn)型升級--《會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》解讀之三[j].財務(wù)與會計,20xx(2).
    [6]高志玉.淺談我國管理會計體系建設(shè)的新形勢、新要求和新方法[j].現(xiàn)代物業(yè)(中),20xx(1).
    財務(wù)合同管理辦法篇十七
    1.導(dǎo)向作用。財務(wù)管理是一項組織企業(yè)財務(wù)活動,協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財務(wù)關(guān)系的管理活動。
    2.激勵作用。目標(biāo)是激勵企業(yè)全體成員的力量源泉,每個職工只有明確了企業(yè)的目標(biāo)才能調(diào)動起工作的積極性,發(fā)揮其潛在能力,盡力而為,為企業(yè)創(chuàng)造最大財富。
    3.凝聚作用。企業(yè)是一個組織,是一個協(xié)作系統(tǒng),只有增強全體成員的凝聚力,企業(yè)才能發(fā)揮作用。
    4.考核作用。目標(biāo)是企業(yè)績效和各級部門工作業(yè)績的考核標(biāo)準(zhǔn)。
    財務(wù)合同管理辦法篇十八
    ktv財務(wù)管理辦法是如何制定的呢?下文是ktv財務(wù)管理辦法，歡迎閱讀!
    1、ktv商品柜臺設(shè)置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對商品銷售情況。
    2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報表”的匯總金額相符。
    3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負(fù)責(zé)核對“銷售日報表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚。
    4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營業(yè)員負(fù)責(zé)。
    5、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。
    6、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)危冻?，防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。
    7、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同;身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。
    8、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人;。
    9、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;。
    10、不得以白條沖款賬;。
    11、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償;。
    14、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;。
    15、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。
    一、日常管理制度。
    1、作息時間：
    下班。
    (2)按時打卡上下班，不得遲到早退、竄崗溜號。
    2、儀容儀表：
    (1)上班時間穿戴工裝，保持工裝干凈整潔。
    (2)女員工不得濃妝、披發(fā)、拖鞋、佩戴夸張飾品、留長指甲，男員工不得留長發(fā)和胡須、穿背心短褲、穿拖鞋。
    (3)工作時間不得依墻靠柱東倒西歪、與同事勾肩搭背、在工作場所追逐游戲，不得吃零食。
    3、人事管理：
    人員招聘、試用、培訓(xùn)、薪資、請銷假、公休、辭職、辭退等相關(guān)人事和日常管理制度按現(xiàn)行酒店制度辦理。
    二、營業(yè)操作規(guī)范。
    1、開臺：點歌系統(tǒng)開臺后，應(yīng)立即在酒店美食家系統(tǒng)中開臺，保證點歌與美食家兩個系統(tǒng)中開臺時間和數(shù)量上的一致性。
    2、錄單：收銀員憑服務(wù)員開單出庫商品，同時在美食家系統(tǒng)中錄單操作，并在營業(yè)過程中不定時核對單據(jù)，做到賬實相符。
    3、結(jié)算：
    第一步：關(guān)閉點歌系統(tǒng)并打印票據(jù)(根據(jù)客人離開房可調(diào)整該步驟)。
    第二步：清退酒水做好退單，核對賬實是否相符。
    第三步：在美食家系統(tǒng)中預(yù)打收銀小票交與顧客確認(rèn)，進行優(yōu)惠、免單、退單等調(diào)賬操作。
    第四步：埋單結(jié)算，打印正式收銀票據(jù)。
    第五步：美食家收銀票據(jù)與點歌系統(tǒng)票據(jù)同時作為該單結(jié)算憑證，并與日結(jié)單據(jù)裝釘在一起交財務(wù)。
    1、原則上所有商品一律不得贈送，如有特殊情況需由ktv經(jīng)理和酒店執(zhí)行經(jīng)理(或值班經(jīng)理)共同簽字確認(rèn)。
    2、果盤贈送由ktv經(jīng)理自行把握，當(dāng)月水果銷售額至少要達到采購額，一個房間果盤贈送不得超過2份，特殊情況向上級申請后執(zhí)行。
    3、ktv經(jīng)理有房費50%以內(nèi)的免單權(quán)限和消費總額50元以內(nèi)的抹零權(quán)限，收銀員有10元以內(nèi)的抹零權(quán)限。
    4、酒店股東有按自然月結(jié)清的簽單權(quán)限，需股東本人簽字或電話通告事后補簽方可執(zhí)行。
    四、其它規(guī)定。
    1、客人離開后即應(yīng)對房間的垃圾穢物進行清掃，尤其是有濃烈氣味的房間清掃后要用拖把清理干凈并噴灑空清，不可留置到第二天。
    2、任何人包括員工和客人均不得在ktv包房睡覺過夜，如有特殊原因應(yīng)向執(zhí)行經(jīng)理申請同意。
    3、領(lǐng)取商品應(yīng)與庫管或財務(wù)一起檢查是否貼有酒店專用防偽激光標(biāo)簽。
    4、酒店有責(zé)任保全任何員工在工作時間的人身安全，但也應(yīng)與客人以禮相待，巧妙周旋，盡自身努力去化解糾紛。
    5、非賠償酒店損失的罰款款項首先用于樓層全員的意外和福利基金，其次經(jīng)向執(zhí)行經(jīng)理申請同意后可用于集體活動。
    6、本酒店管理人員非脫產(chǎn)干部，在行使管理職能、合理分工配置資源使各人工作量達到飽和合理的同時，要親自帶領(lǐng)員工一道工作在一線。
    五、禁止行為與處罰。
    1、違反日常管理制度按現(xiàn)行制度規(guī)范處罰，對暫無文件制度依據(jù)但明顯有損酒店和集體利益的行為，執(zhí)行經(jīng)理有權(quán)現(xiàn)場開據(jù)處罰單。
    2、員工不按營業(yè)規(guī)定流程操作，罰款5~50元，經(jīng)理則以員工罰款金額的2倍罰款。
    3、上班時間竄崗溜號不在工作崗位，檢查發(fā)現(xiàn)5分鐘以上，員工罰款1元/分鐘，經(jīng)理2元/分鐘罰款。
    4、預(yù)打收銀小票客人確認(rèn)無誤后，收款并立即在電腦系統(tǒng)中結(jié)算打印正式收銀小票，嚴(yán)禁客人離開或事后再從系統(tǒng)中結(jié)算，有上述行為對收銀員罰款20元/次，經(jīng)理2倍罰款。
    5、管理人員在不定期檢查商品或臨時盤庫時，發(fā)現(xiàn)有未貼有本酒店激光防偽標(biāo)簽的商品(按規(guī)定不加貼酒店激光防偽標(biāo)簽的商品除外)，處罰經(jīng)理以商品銷售金額2倍罰款。
    6、商品盤存后，盤盈充公，盤虧按責(zé)任賠償。
    7、點歌系統(tǒng)與美食家系統(tǒng)存在開臺數(shù)量差異，點歌系統(tǒng)中開臺時間達10分鐘以上的，經(jīng)理罰款50元/次。
    8、當(dāng)月水果銷售額未達到采購額時，視為贈送水果超標(biāo)并為酒店造成失，差額部分由ktv經(jīng)理補足。
    9、在酒店夾賣私貨，以外購貨物補充盤存差額，徇私舞弊、以職謀私等嚴(yán)重影響酒店正常經(jīng)營管理的均屬于嚴(yán)格禁止行為，視情節(jié)輕重可立即開除并追究相關(guān)損失，直至法律責(zé)任。
    六、處罰豁免：總經(jīng)理在各樓層享有三次處罰豁免權(quán)，因此以上各款處罰，ktv經(jīng)理與員工均有向總經(jīng)理申訴的權(quán)利，確屬特殊原因，總經(jīng)理可行使豁免權(quán)免于相關(guān)處罰。
    七、本規(guī)定自頒布之日起實施，實施過程中根據(jù)實際情況進行調(diào)整。
    按前期通知精神和ktv行業(yè)實際情況，現(xiàn)調(diào)整工資考核如下：
    一、ktv標(biāo)準(zhǔn)配置樓面經(jīng)理1名，主管1名，員工5名;。
    二、工資標(biāo)準(zhǔn)：
    1、經(jīng)理：底薪2200+崗位津貼500+全勤50+獎金提成。
    2、主管：底薪1700+崗位津貼500全勤50+獎金提成。
    3、收銀員：底薪1200+崗位津貼500+全勤50+獎金提成。
    4、服務(wù)員：底薪1200+崗位津貼400+全勤50+獎金提成。
    5、獎金計算：
    (1)必要條件：月度營業(yè)額8萬元以上，享受酒水銷售獎金提成。
    (2)獎金總額：
    營業(yè)額12萬以內(nèi)，酒水銷售額×3%。
    營業(yè)額12萬以上，酒水銷售額×3.5%。
    (3)獎金分配：
    經(jīng)理：獎金總額×50%。
    員工：獎金總額×50%÷6人(含主管)。
    員工獎金由經(jīng)理報具體分配方案，最終以酒店發(fā)放為準(zhǔn)。
    為了進一步規(guī)范我公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律制度和上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司特點，制定本辦法。
    貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)。
    規(guī)章制度。
    ;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、我公司和個人三者利益的關(guān)系。
    合理編制我公司預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。完整、準(zhǔn)確編制我公司決算，真實反映我公司財務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失;加強對我公司經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
    三、我公司財務(wù)管理實行校長負(fù)責(zé)制。我公司的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由我公司財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
    四、預(yù)算。
    我公司要根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制年度財務(wù)收支預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、略有節(jié)余(10%)的原則，不得編制赤字預(yù)算。
    收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)考慮我公司維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素，積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。
    支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)我公司開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照支出分類科目分項測算編制。
    五、收入。
    當(dāng)按規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
    六、支出。
    1、量入為出，嚴(yán)禁超支和舉債發(fā)展等現(xiàn)象。
    2、我公司應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入我公司預(yù)算，建立健全支出管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，公用支出不得用于教職工福利等人員支出。各項支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
    3、嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出。原則上不允許發(fā)生接待費用。
    4、嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。符合政府采購條件的支出，要按照規(guī)定，實行政府采購。
    5、嚴(yán)格執(zhí)行新財【20xx】23號文件規(guī)定的公務(wù)卡強制結(jié)算目錄。對于原使用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的，可以繼續(xù)使用轉(zhuǎn)賬方式，原使用現(xiàn)金結(jié)算且目錄規(guī)定的公務(wù)支出項目，應(yīng)按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。
    下列情況可以仍使用現(xiàn)金結(jié)算，暫不使用公務(wù)卡結(jié)算：支付給單位臨時聘用人員(不含長期聘用人員)的費用;按規(guī)定支付給個人的慰問金、撫恤救濟金、培訓(xùn)費等支出;簽證費、快遞費、過橋過路費、火車費、汽車費、出租車費、異地出差燃油費等目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的支出;在不具備刷卡條件的場所發(fā)生的零星支出;其他特殊情況確需使用現(xiàn)金結(jié)算的。除以上情況外，因特殊情形確實不能使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)報經(jīng)上級單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
    各單位應(yīng)從嚴(yán)控制不使用公務(wù)卡結(jié)算的支出事項，必要時報銷申請人應(yīng)當(dāng)提供不能使用公務(wù)卡結(jié)算的證明材料。
    會審議通過簽字后，報中心我公司領(lǐng)導(dǎo)審批備案后方可實施，報銷時必須持備案手續(xù)方可入賬。我公司要依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)，杜絕不合規(guī)票據(jù)，嚴(yán)禁白條入賬。未按照規(guī)定辦理手續(xù)的支出，財務(wù)人員有權(quán)拒付。
    報賬員和我公司理財小組要明確各自的職責(zé)權(quán)限，各司其職，不得越權(quán)代辦。否則財務(wù)人員不予辦理。我公司要定期將公用經(jīng)費使用情況公布，群眾的監(jiān)督?！叭苯?jīng)費支出情況每季度公示一次，我公司公用經(jīng)費支出情況每學(xué)期公示一次。其他與財務(wù)有關(guān)的重大亊項與重大活動的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。
    七、固定資產(chǎn)。
    固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
    我公司應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。
    我公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況。
    中小我公司購入資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時入賬，要對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查盤點。年終前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧要及時按照規(guī)定處理。
    我公司出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管部門審核同意后報上級財政部門審批。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序，先審批，后處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。
    八、我公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制，嚴(yán)格實行我公司公章使用登記制度。我公司嚴(yán)禁舉借債務(wù)，不得提供擔(dān)保，不得對外投資，不得從事經(jīng)營活動。對于歷史上遺留下來的債務(wù)我公司要有計劃地進行化解。
    九、會計檔案。
    我公司應(yīng)妥善保管本單位的財務(wù)報表、賬簿、單據(jù)和其他檔案資料。校長要對我公司會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。20xx年以前的會計檔案，我公司必須要有專柜存放，加蓋公章粘貼封條，安排專人保管。20xx年以后(含20xx年)的會計資料要統(tǒng)一存放在中心我公司檔案柜中，每一會計年度終了，核算站會計負(fù)責(zé)將我公司的會計檔案移交給我公司，由我公司負(fù)責(zé)存放到柜。檔案室鑰匙由核算站會計負(fù)責(zé)保管，檔案柜鑰匙由我公司校長負(fù)責(zé)保管，如需查看，需由中心我公司會計、核算站會計和我公司校長三人同時到場。
    十、我公司要依據(jù)本辦法制定出本單位的財務(wù)管理制度，并報中心我公司備案。
    財務(wù)合同管理辦法篇十九
    第2條適用范圍。
    本辦法適用于公司建設(shè)項目的財務(wù)管理工作，
    第3條職責(zé)。
    建設(shè)項目部財務(wù)處負(fù)責(zé)建設(shè)項目的財務(wù)管理工作，主要工作內(nèi)容如下。
    （1）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)制度。
    （2）及時籌措資金，保證建設(shè)工程資金需求。
    （3）加強資金管理，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。
    （4）嚴(yán)格合同管理，保證資金安全。
    （5）控制費用支出，降低建設(shè)成本。
    （6）降低資金成本，提高資金使用效率。
    （7）組織會計核算，發(fā)揮會計信息在項目管理中的作用。
    （8）編制財務(wù)決算，做好財務(wù)分析，提供財務(wù)報告。
    財務(wù)合同管理辦法篇二十
    為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，規(guī)范會計行為，統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)，加強財務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實完整，維護公司的經(jīng)濟秩序，特制訂本辦法。
    1．公司設(shè)立財務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照(會計法)、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。行政上對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并充分接受財務(wù)總監(jiān)對公司的財務(wù)管理與監(jiān)督。
    2．總經(jīng)理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負(fù)責(zé)。
    3．財務(wù)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財務(wù)部負(fù)責(zé)沈陽重型華揚機電設(shè)備有限公司(以下簡稱為公司)的財務(wù)核算、會計日常工作及依法納稅工作并負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)物資的真實與完整，在會計法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開展各項工作。對公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對外擔(dān)保和抵押權(quán)力。
    二、公司采用的主要會計政策：
    1．會計年度：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。
    2．記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)，采用當(dāng)月1日中國人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價調(diào)整，差額計入當(dāng)期財務(wù)費用。
    3．計價基礎(chǔ)：實際成本法。
    4．記帳原則及記賬方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸復(fù)式記帳法。
    5．現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)：持有的期限短、流動性強，易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價值變現(xiàn)風(fēng)險很小的.投資，確定為現(xiàn)金等價物。
    6．短期投資跌價準(zhǔn)備：按國家政策規(guī)定計提跌價準(zhǔn)備。
    7．壞帳核算方法：采用備抵法，按應(yīng)收帳款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計提。
    8．存貨：發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準(zhǔn)備按單個存貨項目計提。
    9．長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準(zhǔn)備。
    10．固定資產(chǎn)計價、折舊及跌價準(zhǔn)備。
    (1)固定資產(chǎn)為同時具備以下特征的有形資產(chǎn)：1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理持有的；2、使用年限超過一年；3、單位價值在2,000.00元以上。
    (2)固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下：
    財務(wù)合同管理辦法篇二十一
    為加強**大學(xué)學(xué)生社團財務(wù)管理，深化學(xué)生社團財務(wù)制度改革，使學(xué)生社團財務(wù)公開，保護社員權(quán)益，逐步完善全校學(xué)生社團財務(wù)，并使之走上制度化、正規(guī)化的軌道，擴大社團聯(lián)合會會的監(jiān)督范圍，提高監(jiān)督效能，根據(jù)《**大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會章程》和《**大學(xué)學(xué)生社團管理工作條例》有關(guān)規(guī)定，特制訂本辦法。
    一、經(jīng)費來源。
    第一條學(xué)生社團活動經(jīng)費原則上由社團自籌解決。在學(xué)生社團聯(lián)合會統(tǒng)一組織的招新時收取相應(yīng)的會費(會費標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)生社團聯(lián)合會統(tǒng)一制定)。
    第二條各社團可以接受贊助或贈送等其他方式獲得經(jīng)費。社團需及時將經(jīng)費情況上報學(xué)生社團聯(lián)合會。
    第三條社團的日?；顒硬坏孟驎T(包括自愿繳費者)收取任何形式、任何名義的活動費用(門票、車票費等除外)。
    二、經(jīng)費管理和使用。
    第四條各社團社長(主席)不得兼任財務(wù)負(fù)責(zé)人，各社團秘書長管理本社團財務(wù)，秘書長如實管理帳目，及時上報財務(wù)用度情況。
    第五條各社團自成立之日起，即應(yīng)建立經(jīng)費收支帳目和社團內(nèi)部的財務(wù)制度，并且做到帳、款分離，專人管理。
    第六條各社團秘書長每月月末向本社團內(nèi)部理事會遞交一份詳細(xì)的財務(wù)收支表，經(jīng)理事會審查屬實理事長簽字后，上報學(xué)生社團聯(lián)合會。
    各社團報帳統(tǒng)一時間、地點。暫定定每月第三周周五中午12：00―14：00在學(xué)生社團聯(lián)合會議室。
    第七條各社團在舉辦活動前必須進行詳細(xì)經(jīng)費預(yù)算，并制定一份書面經(jīng)費預(yù)算，由主席簽字，經(jīng)社團內(nèi)理事會同意后方可進行活動?；顒咏Y(jié)束后活動總結(jié)必須附帶詳細(xì)清楚地經(jīng)費使用情況(日期、數(shù)額、用途、經(jīng)手人)且由主席和理事長共同簽字。
    第八條社團支取(報銷)日常費用或活動開支在50元以下者，由社團主席簽字秘書長給付，100元以下由社團內(nèi)理事長簽字同意，100元以上必須經(jīng)社團聯(lián)合會秘書長、主管常任理事簽字，社團部備案。
    支取(報銷)同時要攜帶相應(yīng)的發(fā)票，使證明材料齊全，經(jīng)核實后方可支取(報銷)。
    第九條各社團的'帳目必須定時、如實向各社團會員公布。并隨時接受會員監(jiān)督。
    第十條各社團每學(xué)年支取的資金必須小于總會費的80%。
    三、經(jīng)費監(jiān)督。
    第十一條共青團**大學(xué)委員會授權(quán)的學(xué)生社團財務(wù)監(jiān)督和管理機構(gòu)是**大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會。
    社團聯(lián)合會組織成立社團自律監(jiān)督小組，對社團財務(wù)進行監(jiān)督。社團自律監(jiān)督小組設(shè)組長一人由社團聯(lián)合會秘書長兼任，組員為各社團代表(部長以下社員)擔(dān)任。
    社團自律監(jiān)督小組定期(每年四、六、十、十二月)對社團財務(wù)進行檢查。
    第十二條學(xué)生社團聯(lián)合會和學(xué)生會社團部不定期對社團財務(wù)進行抽查，抽取比例15%(學(xué)術(shù)、實踐、文娛、愛心2：2：2：1)。
    第十三條學(xué)生社團聯(lián)合會將于每學(xué)期末向外公布各社團學(xué)期財務(wù)狀況。
    四、違規(guī)處理。
    第十四條社團財務(wù)狀況納入“十佳學(xué)生社團”及“優(yōu)秀社團負(fù)責(zé)人”評比標(biāo)準(zhǔn)。對帳目模糊、管理混亂的社團取消其評優(yōu)資格。
    第十五條對嚴(yán)重存在財務(wù)問題的社團，一經(jīng)檢舉發(fā)現(xiàn)，給予以下處理：
    1.取消該年度評優(yōu)資格;。
    2.暫?；顒訉徟?zé)令限期整頓;。
    3.在規(guī)定時間內(nèi)未能完善的，由學(xué)生社團聯(lián)合會和學(xué)生會社團部進行強制清算整頓，發(fā)現(xiàn)有重大問題的經(jīng)學(xué)生社團聯(lián)合會全體會議通過，上報校團委注銷該社團。
    (1)(2)。
    第十六條對違章社團的相關(guān)負(fù)責(zé)人免除其在社團中的一切職務(wù)，并向其所在院系及全校通報批評，情節(jié)嚴(yán)重者將按照相關(guān)法律法規(guī)予以另行處理。
    五、附則。
    第十七條各個社團的財務(wù)制度必須以本制度為指導(dǎo)，但可以有自己的特殊規(guī)定。
    第十八條本制度的最終解釋權(quán)歸**大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會，社團聯(lián)合會有權(quán)根據(jù)實際情況進行修改。
    第十九條本辦法中未涉及的其他事宜由社團聯(lián)合會協(xié)調(diào)解決。
    第二十條本制度至頒布之日起執(zhí)行。
    【1】【2】
    財務(wù)合同管理辦法篇二十二
    一條學(xué)生社團活動經(jīng)費原則上由社團自籌解決。在學(xué)生社團聯(lián)合會統(tǒng)一組織的招新時收取相應(yīng)的會費（會費標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)生社團聯(lián)合會統(tǒng)一制定）。
    二條各社團可以接受贊助或贈送等其他方式獲得經(jīng)費。社團需及時將經(jīng)費情況上報學(xué)生社團聯(lián)合會。
    三條社團的日?；顒硬坏孟驎T（包括自愿繳費者）收取任何形式、任何名義的活動費用（門票、車票費等除外）。
    四條各社團社長（主席）不得兼任財務(wù)負(fù)責(zé)人，各社團秘書長管理本社團財務(wù)，秘書長如實管理帳目，及時上報財務(wù)用度情況。
    五條各社團自成立之日起，即應(yīng)建立經(jīng)費收支帳目和社團內(nèi)部的財務(wù)制度，并且做到帳、款分離，專人管理。
    六條各社團秘書長每月月末向本社團內(nèi)部理事會遞交一份詳細(xì)的.財務(wù)收支表，經(jīng)理事會審查屬實理事長簽字后，上報學(xué)生社團聯(lián)合會。
    各社團報帳統(tǒng)一時間、地點。暫定定每月三周周五中午：—：在學(xué)生社團聯(lián)合會議室。
    七條各社團在舉辦活動前必須進行詳細(xì)經(jīng)費預(yù)算，并制定一份書面經(jīng)費預(yù)算，由主席簽字，經(jīng)社團內(nèi)理事會同意后方可進行活動?；顒咏Y(jié)束后活動總結(jié)必須附帶詳細(xì)清楚地經(jīng)費使用情況（日期、數(shù)額、用途、經(jīng)手人）且由主席和理事長同簽字。
    八條社團支取（報銷）日常費用或活動開支在元以下者，由社團主席簽字秘書長給付，元以下由社團內(nèi)理事長簽字同意，元以上必須經(jīng)社團聯(lián)合會秘書長、主管常任理事簽字，社團部備案。
    支取（報銷）同時要攜帶相應(yīng)的發(fā)票，使證明材料齊全，經(jīng)核實后方可支?。▓箐N）。
    九條各社團的帳目必須定時、如實向各社團會員公布。并隨時接受會員監(jiān)督。
    十條各社團每學(xué)支取的資金必須小于總會費的%。
    十一條青團大學(xué)委員會授權(quán)的學(xué)生社團財務(wù)監(jiān)督和管理機構(gòu)是xx大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會。
    社團聯(lián)合會組織成立社團自律監(jiān)督小組，對社團財務(wù)進行監(jiān)督。社團自律監(jiān)督小組設(shè)組長一人由社團聯(lián)合會秘書長兼任，組員為各社團代表（部長以下社員）擔(dān)任。
    社團自律監(jiān)督小組定期（每四、六、十、十二月）對社團財務(wù)進行檢查。
    十二條學(xué)生社團聯(lián)合會和學(xué)生會社團部不定期對社團財務(wù)進行抽查，抽取比例%（學(xué)術(shù)、實踐、文娛、愛心……）。
    十三條學(xué)生社團聯(lián)合會將于每學(xué)期末向外公布各社團學(xué)期財務(wù)狀況。
    十四條社團財務(wù)狀況納入“十佳學(xué)生社團”及“優(yōu)秀社團負(fù)責(zé)人”評比標(biāo)準(zhǔn)。對帳目模糊、管理混亂的社團取消其評優(yōu)資格。
    十五條對嚴(yán)重存在財務(wù)問題的社團，一經(jīng)檢舉發(fā)現(xiàn)，給予以下處理：
    1、取消該度評優(yōu)資格；
    2、暫?；顒訉徟?，責(zé)令限期整頓；
    3、在規(guī)定時間內(nèi)未能完善的，由學(xué)生社團聯(lián)合會和學(xué)生會社團部進行強制清算整頓，發(fā)現(xiàn)有重大問題的經(jīng)學(xué)生社團聯(lián)合會全體會議通過，上報校團委注銷該社團。