行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案（模板23篇）

    方案的調(diào)整應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行，以適應(yīng)環(huán)境的變化。制定方案時(shí)，要做好風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)急預(yù)案，以保證方案的順利實(shí)施。如果你正在制定方案，以下是一些值得參考的模板和范例，希望能夠啟發(fā)你的思考。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇一
    為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)涇縣各行政事業(yè)單位順利開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，推動(dòng)各單位于20-年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔20-〕11號(hào))、省財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔20-〕1031號(hào))要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員組成名單如下：
    領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的實(shí)施工作，研究解決實(shí)施工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，指導(dǎo)建立適合我縣實(shí)際情況的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)體系。
    內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室工作由會(huì)計(jì)股牽頭，-兼任辦公室主任。負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案，指導(dǎo)督查評(píng)價(jià)工作有效開(kāi)展，協(xié)調(diào)工作中遇到的問(wèn)題，匯總評(píng)價(jià)工作報(bào)告以及其他日常事務(wù)。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇二
    根據(jù)2017年全省國(guó)稅系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會(huì)議部署部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)任務(wù)和《海南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于全面推進(jìn)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的通知》瓊國(guó)稅發(fā)[2016]68號(hào)文件精神，我局認(rèn)真開(kāi)展全面推進(jìn)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制工作，并取得了一定的成效，現(xiàn)將我局部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)情況報(bào)告如下：
    一、堅(jiān)持正確的指導(dǎo)思想，認(rèn)真加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制工作的領(lǐng)導(dǎo)。
    堅(jiān)持鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并重、注重預(yù)防”的方針，結(jié)合我縣的工作實(shí)際，認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)活動(dòng)，為了確保部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的順利進(jìn)行，縣局成立以黨組書(shū)記、局長(zhǎng)陳運(yùn)東同志為組長(zhǎng)，紀(jì)檢組長(zhǎng)兼副局長(zhǎng)文克衛(wèi)同志、副局長(zhǎng)張平同志、羅紹明同志、吳鋒同志、趙明同志為副組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立由人事、監(jiān)察、法規(guī)等部門(mén)組成的辦公室，直接指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)全局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，專(zhuān)題研究并組織制定了《樂(lè)東縣國(guó)家稅務(wù)局推進(jìn)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方案》，指定監(jiān)察室副主任蔡文東同志為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作聯(lián)絡(luò)員。
    二、積極開(kāi)展學(xué)習(xí)宣傳內(nèi)控機(jī)制建設(shè)活動(dòng)的內(nèi)容。
    根據(jù)制定的部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方案，在全縣國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，開(kāi)展學(xué)習(xí)、宣傳全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)活動(dòng)的主題及內(nèi)含，使大家統(tǒng)一了思想，提高了認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)了廉政風(fēng)險(xiǎn)教育，營(yíng)造部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的良好氛圍，真正提高干部職工的思想意識(shí)。
    三、著力加強(qiáng)制度建設(shè)，有系統(tǒng)性、針對(duì)性和可操作性地制定本系統(tǒng)的制度和監(jiān)督事項(xiàng)。
    在認(rèn)真科學(xué)地評(píng)估我局原有制度體系的基礎(chǔ)上，立足于樂(lè)東國(guó)稅實(shí)際，緊扣監(jiān)督稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)朝著規(guī)范化方向發(fā)展，在全面性、系統(tǒng)性、針對(duì)性上下工夫，積極排查廉政風(fēng)險(xiǎn)，按照省局構(gòu)建“七位一體”的要求和實(shí)行問(wèn)責(zé)制約的規(guī)定，不斷加強(qiáng)完善部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。認(rèn)真制定各種相關(guān)制度，把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過(guò)程。一是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，根據(jù)崗位責(zé)任和廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，合理配置人員。二是建立健全監(jiān)督制約機(jī)制，按照易于滋生腐敗的17個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)及61個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)中所涉及的項(xiàng)目，明確到各科、室、中心、分局，指定各科、室、中心、分局主要負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目牽頭人，明確要求和時(shí)限，實(shí)行目標(biāo)管理責(zé)任制強(qiáng)化落實(shí)措施。三是完善和細(xì)化部門(mén)制度十二項(xiàng)的基礎(chǔ)上，制定了《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局執(zhí)法執(zhí)紀(jì)監(jiān)督工作制度》、《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局行政決策程序制度》、《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局行政執(zhí)法公示和亮證執(zhí)法制度》、《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局依法行政考核制度》、《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局學(xué)習(xí)法律法規(guī)制度》、《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局重大事項(xiàng)報(bào)告制度》等制度。四是加大科技防控力度，依托門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、監(jiān)察子系統(tǒng)等，抓好信訪(fǎng)采集，深入分析評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理，最大限度地減少執(zhí)法隨意性，大大減少了執(zhí)法過(guò)錯(cuò)。五是明確全系統(tǒng)職責(zé)范圍內(nèi)各科、室、中心、分局職責(zé)范圍內(nèi)重點(diǎn)監(jiān)督事項(xiàng)十五項(xiàng)，一般性日常監(jiān)督事項(xiàng)四十八項(xiàng)，明確了監(jiān)督的重點(diǎn)，不斷規(guī)范了工作流程，簡(jiǎn)化辦事環(huán)節(jié)，增強(qiáng)了辦稅公開(kāi)透明度，不斷優(yōu)化了納稅服務(wù)，促進(jìn)了隊(duì)伍的廉潔自律，實(shí)現(xiàn)了我局隊(duì)伍不出問(wèn)題的目標(biāo)，確保我局在當(dāng)?shù)匦酗L(fēng)測(cè)評(píng)中連續(xù)五年保持第一名。
    四、存在的問(wèn)題。
    我局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作雖然取得一定的成效，但推進(jìn)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)力度有待加強(qiáng)，相關(guān)制度有待完善和細(xì)化，工作方法有待創(chuàng)新，我們將總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，繼續(xù)努力全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇三
    1、全體機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)自覺(jué)遵守機(jī)關(guān)作息時(shí)間，機(jī)關(guān)食堂的就餐時(shí)間定為11：30，任何人不得擅自違反。機(jī)關(guān)食堂工作餐的伙食標(biāo)準(zhǔn)為每位五元，由食堂負(fù)責(zé)人根據(jù)季節(jié)變化等因素靈活調(diào)節(jié)。
    2、機(jī)關(guān)干部應(yīng)本著務(wù)實(shí)、節(jié)約的原則，對(duì)因工作前來(lái)本機(jī)關(guān)辦事的人員，如中午在機(jī)關(guān)就餐，原則上吃機(jī)關(guān)食堂工作餐，工作餐券在黨政辦領(lǐng)取;凡三套班子成員、機(jī)關(guān)各部門(mén)接待的上級(jí)或有關(guān)工作上的客人需要招待用餐的，一律在機(jī)關(guān)招待所按標(biāo)準(zhǔn)就餐。
    3、街道組織或接待的各類(lèi)會(huì)議等必須就餐的，除特殊情況外(招商活動(dòng)等)，統(tǒng)一安排在機(jī)關(guān)招待所用餐。
    4、所有機(jī)關(guān)干部在招待所用餐的，必須事先得到分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并由黨政辦出具就餐通知單;招待所按黨政辦通知單的就餐標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)給予安排。
    5、用餐后，陪同人必須確認(rèn)就餐金額，并在就餐菜單上簽上確認(rèn)金額及姓名。
    6、用餐額度無(wú)特殊情況，原則上不得超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。各部門(mén)招待就餐費(fèi)計(jì)入年度各部門(mén)核定包干費(fèi)用內(nèi)。
    二、內(nèi)部管理。
    1、機(jī)關(guān)招待所(食堂)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，做到接待客人熱情周到，注意食品衛(wèi)生、環(huán)境整潔，使之成為街道機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)對(duì)招待客人的服務(wù)窗口，其工作人員務(wù)必自覺(jué)遵守機(jī)關(guān)各項(xiàng)制度，樹(shù)立良好的服務(wù)形象。機(jī)關(guān)招待所(食堂)內(nèi)部應(yīng)做到明確分工、考核細(xì)化、經(jīng)常改善伙食、不斷提高服務(wù)質(zhì)量和水平，盡最大努力使就餐人滿(mǎn)意或比較滿(mǎn)意。
    2、招待所(食堂)在行政上由街道黨政辦扎口管理，機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)建賬立制和成本核算，并根據(jù)實(shí)際情況提供臨時(shí)周轉(zhuǎn)金，確保機(jī)關(guān)招待所(食堂)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
    3、招待所(食堂)要堅(jiān)持日日清、每月結(jié)，做到賬物同、賬賬符，平時(shí)進(jìn)貨要計(jì)量見(jiàn)數(shù)，采購(gòu)人和驗(yàn)證人簽字。日常添置設(shè)施事先提出申請(qǐng)，并由經(jīng)辦人和招待所負(fù)責(zé)人分別簽字，報(bào)黨政辦審核，然后經(jīng)街道領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。
    4、招待所每月結(jié)帳時(shí)，須憑就餐通知單和陪同人簽字后的清單與黨政辦和財(cái)務(wù)科結(jié)算，并報(bào)街道領(lǐng)導(dǎo)審核后入帳。
    5、招待所(食堂)內(nèi)部實(shí)行嚴(yán)格的用工制度，現(xiàn)暫定人數(shù)為7人，設(shè)所長(zhǎng)1人，廚師、服務(wù)員等6人，以后確需增加人員的，必須經(jīng)街道領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。是編制人員的按機(jī)關(guān)工作人員享受應(yīng)的職級(jí)待遇;凡臨時(shí)用工的，按元委[2號(hào)文件《關(guān)于明確行政事業(yè)單位非定編人員報(bào)酬待遇及用工制度的通知》執(zhí)行;對(duì)工作考評(píng)不合格者，予以辭退。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇四
    為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、省監(jiān)察廳、省審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕212號(hào))文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)《宿州市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求，結(jié)合我局實(shí)際，制定本實(shí)施方案。
    一、工作目標(biāo)。
    內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)我局于2016年11底底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
    二、基本原則。
    (一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
    (二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
    (三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
    (四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀(guān)性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    三、實(shí)施步驟。
    (一)動(dòng)員部署階段。各科室、單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月初，全面啟動(dòng)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織、積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
    (二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各科室(含局直事業(yè)單位)應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))為依據(jù)，重點(diǎn)開(kāi)展以下工作：根據(jù)本單位“三定”方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造，編制流程圖;編制完成各崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊(cè);完成對(duì)本科室、單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào);對(duì)本科室、單位的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)制;建立與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門(mén)或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題，予以校正和改進(jìn)。最后形成書(shū)面報(bào)告報(bào)局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
    局屬各獨(dú)立核算事業(yè)單位，要在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3)，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。于10月15日前將內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)總結(jié)報(bào)告報(bào)至局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
    (三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)各科室、單位所報(bào)的書(shū)面報(bào)告，對(duì)照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年10月底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
    (四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)階段。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)于2016年11月15日前，向市財(cái)政局(行政審批服務(wù)科)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議等。
    四、工作要求。
    (一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立宿州市水利局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各科室、單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對(duì)照，真實(shí)完整地開(kāi)展評(píng)價(jià)。
    (二)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。各科室、單位要加強(qiáng)與局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇五
    縣直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、分局：
    為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕212號(hào))文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求，結(jié)合我縣實(shí)際，提出如下工作方案：
    一、工作目標(biāo)。
    內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
    二、基本原則。
    (一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的`內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
    (二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
    (三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
    (四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀(guān)性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    三、主要任務(wù)。
    (一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年8月中旬，全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂具體實(shí)施方案，精心組織本單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
    (二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3)，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
    (三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類(lèi)型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
    縣直部門(mén)應(yīng)當(dāng)在部門(mén)本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，形成本部門(mén)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。
    (四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。縣直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)應(yīng)當(dāng)于2016年11月20日前，向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
    四、有關(guān)要求。
    (一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對(duì)照，真實(shí)完整地填寫(xiě)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。
    (二)加強(qiáng)宣傳督查。縣直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。
    (三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)，要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇六
    為了確保財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作落到實(shí)處，通過(guò)“以評(píng)促建”方式推動(dòng)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)，從而進(jìn)一步提高學(xué)校管理水平?，F(xiàn)根據(jù)陜西省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(陜教{2016}151號(hào))的精神，結(jié)合我校實(shí)際，制定如下實(shí)施方案：
    一、工作目標(biāo)。
    內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，確保財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作落到實(shí)處。
    二、指導(dǎo)原則。
    (一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)要貫穿于我校各部門(mén)各院系，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
    (二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)要在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各部門(mén)在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本部門(mén)實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
    (三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)要針對(duì)我校內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確我校內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
    (四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)要立足于我校的實(shí)際情況，與我校的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以學(xué)校的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀(guān)性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    (一)組織動(dòng)員。
    1.10月20日學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì){2015}24號(hào))文件，并成立榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組。
    2.10月25日榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組研究貫徹《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì){2015}24)的文件精神，同時(shí)討論《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》。
    3.10月28日上午，榆林學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子研究《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》的可行性，并提出修改意見(jiàn)。
    4.11月1日下午，召開(kāi)貫徹落實(shí)《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》動(dòng)員大會(huì)。榆林學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子，各院系、各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人參加。
    (二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。
    1.11月2日至14日，各院系各部門(mén)自評(píng)，并形成自評(píng)報(bào)告。
    2.11月15日上午，各院系、各部門(mén)據(jù)實(shí)填報(bào)相關(guān)自查情況報(bào)告表，要求各院系、各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人簽字、蓋章。
    3.11月16日至20日下午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財(cái)務(wù)處)，對(duì)院系、部門(mén)上報(bào)情況進(jìn)行匯總，并撰寫(xiě)自評(píng)報(bào)告。
    4.11月22日上午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核財(cái)務(wù)處匯總的自評(píng)報(bào)告。
    (三)形成報(bào)告。
    11月28日上午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財(cái)務(wù)處)向省教育廳上報(bào)榆林學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告。
    四、工作保障。
    為了確保本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作取得實(shí)效，我校采取自評(píng)自查與重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組分設(shè)三個(gè)督察組，深入各院系、部門(mén)進(jìn)行督察。具體分組如下：
    黨政部門(mén)督察組：許靜洪、尚愛(ài)軍、楊存義。
    教學(xué)(教輔)部門(mén)督察組：張曉、陳夢(mèng)濤、韋隨才。
    后勤保障督察組：李治山、劉葵、白根舉。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇七
    為切實(shí)貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào))要求，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作，結(jié)合我省實(shí)際，特制訂本實(shí)施方案。
    一、工作目標(biāo)。
    方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
    二、基本原則。
    (一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
    (二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
    (三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
    (四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀(guān)性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    三、組織領(lǐng)導(dǎo)。
    部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)實(shí)施工作，督促檢查階段性工作開(kāi)展情況，組織內(nèi)控評(píng)價(jià)工作成果驗(yàn)收等。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室設(shè)在省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處，負(fù)責(zé)內(nèi)控實(shí)施日常工作。
    各市(州)、縣(市)、省直各部門(mén)、單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)、本部門(mén)及單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，參照省里模式，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好工作部署、宣傳培訓(xùn)、督促落實(shí)、進(jìn)度跟蹤、檢查指導(dǎo)、信息報(bào)送等工作，確保所轄地區(qū)、部門(mén)單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式推動(dòng)本地區(qū)、本部門(mén)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作的整體提升。
    四、工作步驟。
    (一)部署落實(shí)。2016年8月31日前為部署任務(wù)階段。各市(州)、縣(市)、各部門(mén)各單位要盡快將國(guó)家和省廳關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作要求，部署到基層單位。要結(jié)合實(shí)際，制定本地本部門(mén)的工作方案和評(píng)價(jià)要求，通過(guò)紙質(zhì)和電子文檔兩種方式，把評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)要求發(fā)給基層填報(bào)單位。同時(shí)，要加強(qiáng)培訓(xùn)指導(dǎo)，讓基層單位熟悉掌握評(píng)價(jià)要求和填報(bào)要求，以保證評(píng)價(jià)工作順利開(kāi)展。
    (二)單位自我評(píng)價(jià)。2016年9月1日至10月31日為單位自我評(píng)價(jià)階段。各部門(mén)各單位要按照吉林省財(cái)政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(吉財(cái)會(huì)〔2016〕189號(hào))通知要求，按照內(nèi)控建設(shè)新的目標(biāo)、任務(wù)、要求，盡快健全完善單位內(nèi)控制度建設(shè)工作，并以財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))、《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào))和《吉林省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，同時(shí)對(duì)照填表說(shuō)明(附件4)填報(bào)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊(cè)建立情況評(píng)價(jià)表》(附件3)，并形成部門(mén)或單位的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》(參考格式見(jiàn)附件5)。
    開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，要對(duì)各單位建立的內(nèi)控手冊(cè)情況一并進(jìn)行評(píng)價(jià)。我們根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào))、《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào))要求，結(jié)合工作實(shí)際，整理了《2016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作內(nèi)容》，附帶列舉了《單位內(nèi)控手冊(cè)》中應(yīng)包含的主要內(nèi)容，供各單位在內(nèi)控建設(shè)時(shí)參考使用?！?016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作內(nèi)容》已經(jīng)上掛《吉林省會(huì)計(jì)網(wǎng)》，可登錄下載參考使用。
    各市(州)、縣(市)、各部門(mén)及單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評(píng)價(jià)過(guò)程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入評(píng)價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容作為補(bǔ)充指標(biāo)說(shuō)明項(xiàng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》(附件5)中單獨(dú)說(shuō)明。
    (三)財(cái)政指導(dǎo)完善。各級(jí)財(cái)政部門(mén)在本地各單位開(kāi)展自我評(píng)價(jià)過(guò)程中，要全程加強(qiáng)指導(dǎo)工作，收到基層單位填報(bào)的`《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》后，要進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)工作開(kāi)展不到位的，評(píng)價(jià)報(bào)表填寫(xiě)不認(rèn)真不準(zhǔn)確的，應(yīng)指導(dǎo)單位進(jìn)行重新填寫(xiě)，重新上報(bào)。
    (四)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類(lèi)型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
    各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告。
    (五)上報(bào)材料及時(shí)間。市(州)、縣(市)級(jí)單位要于2016年10月31日前將填報(bào)完成的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》(附件2)，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊(cè)建立情況評(píng)價(jià)表》(附件3)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》(參考格式見(jiàn)附件5)，以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式上報(bào)本地財(cái)政部門(mén)，各單位在上報(bào)時(shí)，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊(cè)》電子文檔一并上報(bào)，便于財(cái)政部門(mén)考核評(píng)價(jià)工作使用。
    各地財(cái)政部門(mén)在收到基層單位上報(bào)材料后，要對(duì)本地評(píng)價(jià)工作進(jìn)行匯總分析，并于2016年11月15日前向省財(cái)政廳報(bào)送本地內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分匯總表(市縣匯總并報(bào)省)》(見(jiàn)附件6)，總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本地開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
    省直各部門(mén)各單位應(yīng)當(dāng)在部門(mén)本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，形成部門(mén)或單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(附件5)，并于2016年11月15日前以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式向省財(cái)政廳報(bào)送評(píng)價(jià)報(bào)告及填報(bào)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊(cè)建立情況評(píng)價(jià)表》(附件3)，在上報(bào)時(shí)，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊(cè)》電子文檔一并上報(bào)，便于財(cái)政部門(mén)考核評(píng)價(jià)工作使用。
    (六)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各地財(cái)政部門(mén)要注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度建設(shè)典型案例，按照行業(yè)類(lèi)別或者業(yè)務(wù)模塊建設(shè)案例庫(kù)，并于2016年11月15日前向省財(cái)政廳推薦至少三個(gè)典型案例。對(duì)具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的典型案例，省財(cái)政廳將組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報(bào)道，并將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫(kù)，供各地，各部門(mén)、各單位學(xué)習(xí)交流，并選至優(yōu)秀案例推薦給財(cái)政部。
    五、工作要求。
    (一)高度重視，加強(qiáng)組織落實(shí)。開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，有利于行政事業(yè)單位明確實(shí)施內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容和基本要求，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)存在的問(wèn)題，全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)。各地財(cái)政、各部門(mén)單位要充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，要把這項(xiàng)工作做為下半年一項(xiàng)中心工作任務(wù)，認(rèn)真組織，抓好抓實(shí)。省財(cái)政廳已經(jīng)把這項(xiàng)工作納入全省會(huì)計(jì)管理工作績(jī)效考核內(nèi)容，考核分值10分。
    (二)檢查指導(dǎo)，及時(shí)改進(jìn)完善。各地各部門(mén)單位應(yīng)當(dāng)按照本方案規(guī)定的格式和要求，認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各地財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本地單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的檢查指導(dǎo)，對(duì)工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn);對(duì)在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決。
    (三)強(qiáng)化宣傳，推廣經(jīng)驗(yàn)成果。各市縣、各部門(mén)要加大對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。同時(shí)，組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過(guò)召開(kāi)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，以推動(dòng)全省內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作的深入開(kāi)展。
    聯(lián)系人：省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處1626室谷秀云。
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    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇八
    根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)24號(hào))文件精神，以及《文山州財(cái)政局關(guān)于上報(bào)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(文財(cái)會(huì)【2016】12號(hào))文件要求，我局高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，對(duì)我局內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進(jìn)行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實(shí)施情況簡(jiǎn)要總結(jié)如下。
    一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)。
    我局高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。自《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施以來(lái)，在堅(jiān)持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下，我局對(duì)內(nèi)部管理制度進(jìn)行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會(huì)保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、財(cái)務(wù)管理、會(huì)議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車(chē)輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，切實(shí)做到有章可行，有據(jù)可依。
    二、認(rèn)真履行職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行。
    我局單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真履行對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施責(zé)任，切實(shí)開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。認(rèn)真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項(xiàng)集體決策(黨組會(huì)研究通過(guò))及會(huì)簽制度。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金收支、政府采購(gòu)、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責(zé)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，按規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)、建設(shè)項(xiàng)目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運(yùn)行。按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員，并實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。
    三、切實(shí)開(kāi)展檢查，強(qiáng)化內(nèi)控制度監(jiān)督。
    認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專(zhuān)項(xiàng)檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴(yán)格、規(guī)范運(yùn)行，并達(dá)到合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來(lái)，我局由社保基金監(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財(cái)務(wù)科配合，開(kāi)展對(duì)社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)檢查及各項(xiàng)資金專(zhuān)項(xiàng)檢查;由局機(jī)關(guān)黨委牽頭，各科室配合開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實(shí)防范內(nèi)部控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
    同時(shí)，我局內(nèi)部控制制度建設(shè)也存在制度更新不及時(shí)、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問(wèn)題。今后，我局將適時(shí)關(guān)注各項(xiàng)內(nèi)部控制制度改革動(dòng)向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化納入人社文化建設(shè)中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺(jué)行動(dòng)。另外，建議財(cái)政部門(mén)加大內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)力度，定期開(kāi)展、分批培訓(xùn)，推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步完善，促進(jìn)各部門(mén)各項(xiàng)事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇九
    根據(jù)《關(guān)于報(bào)送2016年內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作總結(jié)和2017年工作計(jì)劃的通知》(瓊國(guó)稅督審便函〔2017〕1號(hào))的要求，進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)覆蓋至各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、覆蓋稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理“兩權(quán)”運(yùn)行全過(guò)程，著力完善制度防線(xiàn)、流程防線(xiàn)、信息防線(xiàn)、監(jiān)督防線(xiàn)，確保權(quán)力運(yùn)行不出軌，干部不出事、少出事?，F(xiàn)將2016年內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作總結(jié)和2017年工作計(jì)劃報(bào)告如下：
    一、2016年內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作開(kāi)展情況。
    加強(qiáng)組織，統(tǒng)籌工作安排。
    一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，成立組織。我局黨組高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，及時(shí)調(diào)整了內(nèi)控機(jī)制領(lǐng)導(dǎo)小組成員，由黨組書(shū)記任組長(zhǎng)、分管局領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人任小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的組織、指導(dǎo)、日常監(jiān)控和協(xié)調(diào)等職責(zé)。
    二是強(qiáng)化督查，注重實(shí)效。我局將部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作落實(shí)情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核的內(nèi)容，通過(guò)隨機(jī)檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查和績(jī)效考核等措施加強(qiáng)對(duì)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的落實(shí)，防止走過(guò)場(chǎng)等不良現(xiàn)象發(fā)生，如發(fā)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作推進(jìn)不力的部門(mén)，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)，追究其責(zé)任人的責(zé)任。
    加強(qiáng)教育，提高廉政思想認(rèn)識(shí)。
    一是堅(jiān)持以廉政教育為中心點(diǎn)。我局逢會(huì)必講廉政，講廉政必講風(fēng)險(xiǎn)防控，努力從教育角度提高預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的有效性與針對(duì)性：一方面積極參加省局和縣委縣政府組織的各類(lèi)警示教育活動(dòng)，如觀(guān)看反腐紀(jì)錄片《永遠(yuǎn)在路上》和《打鐵還需自身硬》;另一方面，每逢節(jié)假日臨近時(shí)通過(guò)12366系統(tǒng)發(fā)送廉政短信，做到切實(shí)加強(qiáng)廉政教育。
    二是由我局班子成員帶頭學(xué)習(xí)總局、省局相關(guān)文件精神，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)對(duì)我局發(fā)展的重要性，找出部門(mén)內(nèi)部管理工作的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患的重要性和必要性。與此同時(shí)舉辦專(zhuān)題培訓(xùn)班，教育引導(dǎo)全體干部職工認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)是落實(shí)全面從嚴(yán)治黨的要求、規(guī)范內(nèi)部管理、防范工作風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。
    加強(qiáng)制度建設(shè)，建立反腐倡廉機(jī)制。
    制度具有規(guī)范和導(dǎo)向作用，具有懲治和預(yù)防腐敗的雙重功能，是懲治和預(yù)防的有機(jī)統(tǒng)一。一年以來(lái)，結(jié)合實(shí)際工作中的新情況、新形式、新要求，我局注重提高制度建設(shè)的質(zhì)量和水平，把制度建設(shè)貫穿于內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，將稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)等進(jìn)行全面梳理，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度。為達(dá)到用制度管人、管事的目的。我局還及時(shí)修訂了《屯昌縣國(guó)家稅務(wù)局財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批辦法》等多項(xiàng)管理制度，并且立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，定期評(píng)估內(nèi)控機(jī)制的有效性和適應(yīng)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的缺陷和不足，扎實(shí)制定和完善本部門(mén)的相關(guān)工作管理制度，積極推進(jìn)廉政監(jiān)督工作的常態(tài)化和標(biāo)準(zhǔn)化。
    二、存在的問(wèn)題及建議。
    2016年，在縣局黨組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)的密切配合下，我局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作雖然取得了一定的成績(jī)，但也存在著些許不足：一是工作人員配置不足，內(nèi)控機(jī)制在實(shí)際工作中執(zhí)行不夠到位，未能實(shí)現(xiàn)全方位的貫徹落實(shí);二是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的專(zhuān)題培訓(xùn)較少，對(duì)內(nèi)控工作的'理解不夠深入，阻礙了內(nèi)控工作的順利開(kāi)展;三是少數(shù)干部職工思想觀(guān)念和認(rèn)識(shí)不易改變，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的主動(dòng)性不強(qiáng)、積極性不高。
    針對(duì)存在問(wèn)題的工作建議是：一是局領(lǐng)導(dǎo)要高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的人員配置問(wèn)題，不斷充實(shí)內(nèi)控機(jī)制工作人員，確保在實(shí)際工作中執(zhí)行到位;二是加大內(nèi)控機(jī)制建設(shè)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)力度，多舉辦專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)注重培訓(xùn)質(zhì)量，確保培訓(xùn)內(nèi)容的針對(duì)性和有效性;三是通過(guò)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)教育，統(tǒng)一工作思想，讓全體干部職工提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的重要性和必要性。
    三、對(duì)內(nèi)控工作的反思。
    內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作是稅收體制機(jī)制建設(shè)和懲防體系建設(shè)的重要基礎(chǔ)，是履行一崗雙責(zé)、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要措施，是加強(qiáng)“兩權(quán)”監(jiān)督制約和政風(fēng)建設(shè)的重要抓手，對(duì)強(qiáng)化源頭治理具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。開(kāi)展好內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，要努力做到：一是局領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，及時(shí)研究布署內(nèi)控工作;二是發(fā)動(dòng)全體人員積極參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè);三是不斷提高干部隊(duì)伍依法治稅的能力和水平。
    四、2017年工作計(jì)劃。
    (一)規(guī)范權(quán)利配置。
    一是健全權(quán)利制衡制度?？b密劃分不同權(quán)利的使用范圍，針對(duì)不同類(lèi)別的權(quán)利特征和作用，建立職權(quán)清晰、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)利制衡機(jī)制。
    二是完善權(quán)責(zé)體系。進(jìn)一步明晰內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)利事項(xiàng)、崗位職責(zé)等相關(guān)情況，實(shí)現(xiàn)權(quán)利、崗位、責(zé)任和制度的有機(jī)結(jié)合，逐步形成一套成熟的權(quán)責(zé)體系。
    (二)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
    一是針對(duì)干部任用、資金使用、行政審批等權(quán)利比較集中的重點(diǎn)部位和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，把風(fēng)險(xiǎn)排查、分析、應(yīng)對(duì)等工作落實(shí)到具體崗位、具體責(zé)任人和具體工作環(huán)節(jié)。
    二是建立完善防控措施。全面整合、補(bǔ)充、優(yōu)化各項(xiàng)監(jiān)督制約措施，著力解決現(xiàn)有各種工作規(guī)范和制度效用發(fā)揮不足，執(zhí)行力和落實(shí)度不到位等問(wèn)題，定期組織廉政風(fēng)險(xiǎn)查找“回頭看”，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)查找、分類(lèi)等手段，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。
    (三)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。
    一是明確領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，單位主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的第一負(fù)責(zé)人，各部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其管轄范圍內(nèi)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作直接負(fù)責(zé)。
    二是強(qiáng)化各部門(mén)責(zé)任。各部門(mén)要明確權(quán)責(zé)、規(guī)范流程、把工作風(fēng)險(xiǎn)排查、完善制度的內(nèi)控要求落實(shí)到實(shí)際工作中，并在做好自身內(nèi)控建設(shè)工作的同時(shí)，切實(shí)擔(dān)負(fù)起對(duì)業(yè)務(wù)工作內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的責(zé)任。政策法規(guī)科要加強(qiáng)籌劃和指導(dǎo)，履行監(jiān)督職能，積極發(fā)揮組織協(xié)調(diào)和督促的作用。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十
    根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)【2015】24號(hào))文件精神，以及《文山州財(cái)政局關(guān)于上報(bào)2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(文財(cái)會(huì)【2016】12號(hào))文件要求，我局高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，對(duì)我局內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進(jìn)行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實(shí)施情況簡(jiǎn)要總結(jié)如下。
    我局高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。自2014年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施以來(lái)，在堅(jiān)持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下，我局對(duì)內(nèi)部管理制度進(jìn)行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會(huì)保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、財(cái)務(wù)管理、會(huì)議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車(chē)輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，切實(shí)做到有章可行，有據(jù)可依。
    我局單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真履行對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施責(zé)任，切實(shí)開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。認(rèn)真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項(xiàng)集體決策(黨組會(huì)研究通過(guò))及會(huì)簽制度。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金收支、政府采購(gòu)、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責(zé)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，按規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)、建設(shè)項(xiàng)目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運(yùn)行。按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員，并實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。
    認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專(zhuān)項(xiàng)檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴(yán)格、規(guī)范運(yùn)行，并達(dá)到合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐朽，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來(lái)，我局由社?；鸨O(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財(cái)務(wù)科配合，開(kāi)展對(duì)社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)檢查及各項(xiàng)資金專(zhuān)項(xiàng)檢查;由局機(jī)關(guān)黨委牽頭，各科室配合開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實(shí)防范內(nèi)部控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
    同時(shí)，我局內(nèi)部控制制度建設(shè)也存在制度更新不及時(shí)、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問(wèn)題。今后，我局將適時(shí)關(guān)注各項(xiàng)內(nèi)部控制制度改革動(dòng)向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化納入人社文化建設(shè)中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺(jué)行動(dòng)。另外，建議財(cái)政部門(mén)加大內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)力度，定期開(kāi)展、分批培訓(xùn)，推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步完善，促進(jìn)各部門(mén)各項(xiàng)事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十一
    為進(jìn)一步推動(dòng)學(xué)校開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)[2016]11號(hào))和《教育部關(guān)于開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(教財(cái)司函[2016]451號(hào))文件要求，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。
    內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，通過(guò)“以評(píng)促建”方式，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動(dòng)各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
    本次開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的范圍為學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的部處。
    三、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)時(shí)間要求。
    相關(guān)部處應(yīng)于11月18日前完成本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)表由單位主要負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后報(bào)送內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(行政辦公樓1103房間)。
    內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作嚴(yán)格遵照《中國(guó)石油大學(xué)(華東)內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法》(附件2)執(zhí)行，由相關(guān)部處進(jìn)行自評(píng)，再由內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室開(kāi)展檢查測(cè)試、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果，編制評(píng)價(jià)報(bào)告。
    五、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)自評(píng)要求。
    相關(guān)部處嚴(yán)格按照評(píng)分表要求，對(duì)應(yīng)本單位業(yè)務(wù)涉及的評(píng)分指標(biāo)項(xiàng)，根據(jù)是否滿(mǎn)足要求的實(shí)際情況填寫(xiě)《行政單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》(附件3);有關(guān)評(píng)分填寫(xiě)要求請(qǐng)參見(jiàn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性指標(biāo)評(píng)分表》填報(bào)說(shuō)明(附件4);相關(guān)部處需補(bǔ)充提供內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)資料清單中本單位尚未提交的資料(紙質(zhì)版，資料清單見(jiàn)附件5)。
    六、學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作負(fù)責(zé)部門(mén)為審計(jì)處，學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部處配合開(kāi)展有關(guān)工作。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十二
    為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)涇縣各行政事業(yè)單位順利開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，推動(dòng)各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔〕11號(hào))、省財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員組成名單如下：
    一、領(lǐng)導(dǎo)小組。
    領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的實(shí)施工作，研究解決實(shí)施工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，指導(dǎo)建立適合我縣實(shí)際情況的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)體系。
    二、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
    內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室工作由會(huì)計(jì)股牽頭，王慧兼任辦公室主任。負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案，指導(dǎo)督查評(píng)價(jià)工作有效開(kāi)展，協(xié)調(diào)工作中遇到的問(wèn)題，匯總評(píng)價(jià)工作報(bào)告以及其他日常事務(wù)。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十三
    為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，今年4月省財(cái)政廳、省審計(jì)廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》(浙財(cái)會(huì)〔2016〕6號(hào))，對(duì)我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)總體要求、主要措施和年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告等工作提出了具體要求。近日，省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(浙財(cái)會(huì)〔2016〕26號(hào))，根據(jù)財(cái)政部、省財(cái)政廳的部署要求，為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作，決定以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，推動(dòng)各單位于2016年年底前如期完成內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
    1.強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機(jī)制。各單位應(yīng)高度重視，切實(shí)加強(qiáng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步明確工作職責(zé)，制定實(shí)施方案，做好工作部署、部門(mén)協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、信息報(bào)送等工作，通過(guò)“以評(píng)促建”方式，推動(dòng)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
    2.認(rèn)真組織開(kāi)展基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求，認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效，并于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》報(bào)送省教育廳，評(píng)價(jià)報(bào)告主要內(nèi)容包括基本情況、工作經(jīng)驗(yàn)、存在問(wèn)題(逐項(xiàng)列示存在扣分的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、扣分分值和扣分原因)和下一步重點(diǎn)工作、改進(jìn)方向等。聯(lián)系人：省教育廳計(jì)財(cái)處單興苗，電話(huà)：057188008912。
    3.加強(qiáng)監(jiān)督檢查。2016年910月，省財(cái)政廳計(jì)劃會(huì)同省審計(jì)廳、省人力社保廳等有關(guān)部門(mén)組織開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)情況專(zhuān)項(xiàng)檢查。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署，適時(shí)對(duì)各單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)行督促、指導(dǎo)和檢查，對(duì)未按要求及時(shí)提供評(píng)價(jià)報(bào)告，或在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，作為今后各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的.責(zé)任。
    浙江省教育廳辦公室。
    2016年8月22日。
    浙江省財(cái)政廳文件。
    浙財(cái)會(huì)〔2016〕26號(hào)。
    各市、縣(市、區(qū))財(cái)政局(寧波不發(fā))，省級(jí)各主管部門(mén)：
    現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào))轉(zhuǎn)發(fā)給你們，根據(jù)我省實(shí)際，提出如下補(bǔ)充意見(jiàn)，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。
    一、各地、各部門(mén)要及時(shí)將通知傳達(dá)到所轄行政事業(yè)單位，行政事業(yè)單位要明確工作部門(mén)職責(zé)和人員分工，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的通知》精神，全面掌握基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的要求，精心組織所轄單位開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
    二、各單位應(yīng)在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，撰寫(xiě)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》。各地、各主管部門(mén)要對(duì)本地本部門(mén)的評(píng)價(jià)工作進(jìn)行總結(jié)，撰寫(xiě)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容詳見(jiàn)財(cái)政部文件要求，并按以下時(shí)間報(bào)送：省級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》報(bào)送主管部門(mén)，省級(jí)各主管部門(mén)應(yīng)于2016年11月30日前，將本部門(mén)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告，連同省財(cái)政廳規(guī)定的報(bào)送內(nèi)容(詳見(jiàn)浙財(cái)函〔2016〕129號(hào))一并報(bào)送省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處?？h(市、區(qū))行政事業(yè)單位的報(bào)送時(shí)間由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)確定，各市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告應(yīng)于2016年12月15日前報(bào)送省財(cái)政廳。以上材料報(bào)送書(shū)面和電子文檔各一份。
    三、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作是內(nèi)部控制建設(shè)的組成部分，省財(cái)政廳會(huì)同省審計(jì)廳、省人力社保廳等部門(mén)計(jì)劃在2016年9-10月開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)情況專(zhuān)項(xiàng)檢查時(shí)，對(duì)基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作一并予以檢查。各地財(cái)政部門(mén)應(yīng)認(rèn)真開(kāi)展對(duì)本地行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督檢查和督促工作。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十四
    如下。
    強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。按照區(qū)財(cái)政局、區(qū)住建局關(guān)于做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有關(guān)要求，建立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的組織領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密安排，確保了內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施到位。強(qiáng)化對(duì)干部職工的宣傳教育，組織學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作的重要意義、程序管理和具體內(nèi)容，營(yíng)造了貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍。
    狠抓制度建設(shè)。在堅(jiān)持內(nèi)控制度要全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益性等原則的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善了我所內(nèi)部控制制度，使之成為符合實(shí)際、行之有效的一套內(nèi)控制度，大大提高了管理服務(wù)水平及風(fēng)險(xiǎn)防范能力。如：實(shí)行預(yù)算管理制度，逐步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束；實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期盤(pán)點(diǎn)，賬實(shí)相符；實(shí)行合同歸口管理，規(guī)范了合同簽訂與監(jiān)督履行；按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告；對(duì)單位的支出嚴(yán)格按照審批、審核、支付、核算的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；加強(qiáng)信息化建設(shè)，基本實(shí)現(xiàn)了單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與內(nèi)控流程的信息化等等。
    從嚴(yán)規(guī)范管理。結(jié)合我所實(shí)際制定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作相關(guān)管理制度，將“三公經(jīng)費(fèi)”政府采購(gòu)、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、預(yù)算決算和財(cái)務(wù)收支等各項(xiàng)需內(nèi)控的項(xiàng)目歸類(lèi)整理，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)高的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)施的重點(diǎn)崗位制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任制度和操作規(guī)程，并具體細(xì)化到責(zé)任人，確保內(nèi)控工作有崗有責(zé)有人抓。
    強(qiáng)化協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。建立了向上與區(qū)財(cái)政等部門(mén)上下級(jí)之間、不同部門(mén)不同崗位之間、各種管理服務(wù)活動(dòng)之間良好的溝通環(huán)境和條件的聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)工作機(jī)制，保證內(nèi)部控制功能發(fā)揮的信息與溝通的需求。并定期召開(kāi)協(xié)調(diào)聯(lián)系會(huì)議，研究解決具體實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和下一步內(nèi)控工作部署。同時(shí)，節(jié)開(kāi)支陪財(cái)源。嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”和沒(méi)有必要的開(kāi)支，對(duì)園林車(chē)輛進(jìn)行嚴(yán)格管理。
    盡管我所內(nèi)部控制工作有取得初步成效，但還存在一些問(wèn)題和不足，如：一是對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事。二是內(nèi)部控制制度不完善。雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能?chē)?yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。三是信息與溝通銜接不夠。業(yè)務(wù)股與辦公室、上級(jí)主管部門(mén)溝通協(xié)調(diào)還不夠等等。需要我們?cè)诮窈蠊ぷ髦袌?jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，抓整改、強(qiáng)舉措、建機(jī)制。
    內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、需要與時(shí)俱進(jìn)的系統(tǒng)工程。建議上級(jí)主管部門(mén)定期對(duì)下屬單位分級(jí)分批進(jìn)行培訓(xùn)，加大內(nèi)控培訓(xùn)力度，推動(dòng)內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步完善，促進(jìn)下屬各單位事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十五
    建立健全內(nèi)控制度是金融機(jī)構(gòu)的法定義務(wù)?！斗聪村X(qián)法》第三章規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)義務(wù)，而建立健全內(nèi)控制度被列為該章的第一個(gè)條款，其重要性可見(jiàn)一斑。根據(jù)《反洗錢(qián)法》第十五條的規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定建立健全反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度，金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施負(fù)責(zé)。”不以規(guī)矩不成方圓，建立、健全、完善內(nèi)控制度是義務(wù)機(jī)構(gòu)履行反洗錢(qián)義務(wù)的首要職責(zé)，是義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作功敗垂成的關(guān)鍵所在。如何構(gòu)建反洗錢(qián)內(nèi)控制度，需要遵循一定的原則，以確保制度的有效實(shí)施。
    1、合法性原則。
    義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)制度的建設(shè)應(yīng)當(dāng)以《反洗錢(qián)法》為核心，圍繞反洗錢(qián)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件構(gòu)建自身的規(guī)范性制度體系。內(nèi)控制度合法性原則是反洗錢(qián)內(nèi)控制度建設(shè)的基礎(chǔ)性要求。此處的“合法性”，從法律層級(jí)上看，應(yīng)做廣義上的理解，即包含了法律層級(jí)上的《反洗錢(qián)法》也包含了反洗錢(qián)法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件各個(gè)等級(jí)的反洗錢(qián)規(guī)范性法律文件;從法律的核心內(nèi)容上看，即包含了具有法典性質(zhì)的《反洗錢(qián)法》，同時(shí)也包含了涵蓋反洗錢(qián)內(nèi)容的附屬性法律規(guī)范，如《反恐怖主義法》、《刑法》;從合法性的屬性上來(lái)看，即包含了內(nèi)控制度內(nèi)容的實(shí)體合法性要求，也包括了內(nèi)控制度制定的程序合法性要求。如在《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號(hào))中對(duì)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的制定、審核和審批的過(guò)程在程序上做了明確的要求，即應(yīng)當(dāng)由洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定和起草工作，由高級(jí)管理層負(fù)責(zé)審核，最終由董事會(huì)負(fù)責(zé)審批。
    2、有效性原則。
    根據(jù)《反洗錢(qián)法》第十五條的規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施負(fù)責(zé)?！边@里所指出的“有效性”我們認(rèn)為應(yīng)該從兩個(gè)層面來(lái)理解。一是制度本身內(nèi)容的有效性，即本體的有效性。二是制度實(shí)施的有效性，即實(shí)踐的有效性。如何確保其本體的有效性，即制度層面的有效性。關(guān)鍵在于內(nèi)控制度的制定應(yīng)當(dāng)全面貫徹風(fēng)險(xiǎn)為本的基本原則。將風(fēng)險(xiǎn)為本的理念和要求全面融入到內(nèi)控制度當(dāng)中。按照風(fēng)險(xiǎn)為本的方法，在制度中合理配置資源，將洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)同等對(duì)待，通過(guò)制度控制達(dá)到對(duì)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)識(shí)別、審慎評(píng)估、有效控制和全程管理，將反洗錢(qián)工作融入日常業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理，根據(jù)實(shí)際情況采取有針對(duì)性的控制措施，從而實(shí)現(xiàn)有效防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的目的。(詳見(jiàn)《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號(hào))第十條、第十二條、第十三條的規(guī)定。)。
    3、全面性原則。
    反洗錢(qián)內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋反洗錢(qián)的各項(xiàng)工作。在工作流程上，反洗錢(qián)內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋反洗錢(qián)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程;在風(fēng)險(xiǎn)防范上，反洗錢(qián)內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋風(fēng)險(xiǎn)防范的一道、二道、三道防線(xiàn)，即反洗錢(qián)內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)控合規(guī)部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén);在機(jī)構(gòu)管理上，從金融集團(tuán)到總部到各級(jí)分支機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)有適合自身的反洗錢(qián)內(nèi)控制度;在制度內(nèi)容上，應(yīng)涵蓋反洗錢(qián)法律法規(guī)等規(guī)范性文件要求的全部履職內(nèi)容，包括但不限于客戶(hù)身份識(shí)別、客戶(hù)身份資料和交易記錄保存、大額和可以交易報(bào)告、宣傳培訓(xùn)、審計(jì)、保密等相關(guān)內(nèi)容;在產(chǎn)品和服務(wù)的覆蓋上，要全面覆蓋各項(xiàng)金融產(chǎn)品或金融服務(wù)。內(nèi)控制度必須從全流程管理的角度對(duì)各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)性的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
    4、科學(xué)性原則。
    反洗錢(qián)內(nèi)控制度的制定應(yīng)當(dāng)源于法律、法規(guī)等規(guī)范性文件的要求，但法律制度具有一般性和普遍性的特征，是普遍適用的指導(dǎo)性規(guī)則和裁判性規(guī)則。而內(nèi)控制度則更應(yīng)該體現(xiàn)具體性的特點(diǎn)，應(yīng)以反洗錢(qián)法律法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合義務(wù)主體自身的實(shí)際，制定更為詳細(xì)的、具有可操作性性的和科學(xué)性的實(shí)施規(guī)范。實(shí)際上這也是反洗錢(qián)內(nèi)控制度有效性原則的要求。有效的內(nèi)控制度體系一定是建立在義務(wù)主體自身的特殊性基礎(chǔ)之上的，是普遍性與特殊性的有效結(jié)合。缺少普遍性的要求的內(nèi)控體系必然導(dǎo)致違法行為，而不能體現(xiàn)特殊性的內(nèi)控制度則難以在實(shí)踐中有效實(shí)施。因此內(nèi)控制度的制定應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)普遍性與特殊性，因地制宜、因時(shí)制宜的科學(xué)性原則。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)反洗錢(qián)監(jiān)管政策的變化，及時(shí)修改完善反洗錢(qián)內(nèi)控制度或業(yè)務(wù)操作規(guī)程，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際做出具體的工作安排，將監(jiān)管政策落到實(shí)處。
    5、協(xié)調(diào)性原則。
    協(xié)調(diào)性原則在反洗錢(qián)內(nèi)控制度的制定和實(shí)施中，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一是制度內(nèi)容之間的協(xié)調(diào)。從20__年《反洗錢(qián)法》公布之后，為有效落實(shí)《反洗錢(qián)法》的相關(guān)規(guī)定，人民銀行和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)出臺(tái)了大量的反洗錢(qián)規(guī)范性文件，對(duì)同一問(wèn)題，不同時(shí)期的文件可能會(huì)做出差異性的規(guī)定，義務(wù)主體在落實(shí)這些規(guī)范文件時(shí)，又結(jié)合自身的實(shí)際制定了內(nèi)容浩繁的反洗錢(qián)規(guī)則體系。條文的繁多往往會(huì)導(dǎo)致彼此之間缺少協(xié)調(diào)性，實(shí)踐中也發(fā)現(xiàn)義務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度存在相互沖突、相互矛盾的問(wèn)題;二是金融控股公司內(nèi)部各組成單位之間內(nèi)控制度的相互協(xié)調(diào)。金融控股集團(tuán)內(nèi)部各組成單位之間內(nèi)控制度的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，有利于各單位反洗錢(qián)工作的協(xié)調(diào)配合、信息共享，形成合力。如《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》強(qiáng)調(diào)，“金融控股集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)層面建立統(tǒng)一的大額交易和可疑交易報(bào)告管理制度，結(jié)合各專(zhuān)業(yè)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、產(chǎn)品特點(diǎn)，探索以客戶(hù)為單位，建立適用于集團(tuán)層面的可疑交易監(jiān)測(cè)體系，以有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)跨市場(chǎng)、跨行業(yè)和跨機(jī)構(gòu)的洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)，防范洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)在不同專(zhuān)業(yè)公司間的傳遞?！?BR>    二、反洗錢(qián)內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。
    如前文所述，反洗錢(qián)內(nèi)容制度應(yīng)體現(xiàn)全面性原則，其內(nèi)容應(yīng)該涵蓋反洗錢(qián)的各個(gè)領(lǐng)域，具體細(xì)化反洗錢(qián)規(guī)范性文件的相關(guān)要求。接下來(lái)的內(nèi)容實(shí)際上都應(yīng)體現(xiàn)在義務(wù)主體的反洗錢(qián)內(nèi)控制度當(dāng)中，這里僅對(duì)部分重點(diǎn)內(nèi)容做點(diǎn)滴提示。
    反洗錢(qián)內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施。積極的流程控制措施是確保反洗錢(qián)工作實(shí)效的重要保障，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)將反洗錢(qián)控制要求有機(jī)融入對(duì)客戶(hù)的金融服務(wù)流程中，引導(dǎo)從業(yè)人員有效履職。根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》(人行令[20__]1號(hào))第八條的規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法建立健全反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度，設(shè)立反洗錢(qián)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作，制定反洗錢(qián)內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施”。具體又可細(xì)分為:。
    《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(人行令[20__]3號(hào))第十九條規(guī)定的大額交易和可疑交易報(bào)告內(nèi)部管理制度和操作規(guī)程;可疑交易報(bào)告后續(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程。
    《關(guān)于加強(qiáng)開(kāi)戶(hù)管理及可疑交易報(bào)告后續(xù)控制措施的通知》(銀發(fā)[20__]117號(hào))文的要求，“各金融機(jī)構(gòu)和支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全可疑交易報(bào)告后續(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程，明確不同情形可疑交易報(bào)告應(yīng)當(dāng)采取的后續(xù)控制措施，并將其有機(jī)納入可疑交易報(bào)告制度體系，構(gòu)建一套“事前、事中、事后”全流程的可疑交易報(bào)告內(nèi)控制度及操作流程，切實(shí)提高可疑交易報(bào)告工作的有效性?！?BR>    反洗錢(qián)履職架構(gòu)。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)內(nèi)控制度明確內(nèi)部反洗錢(qián)履職架構(gòu)。規(guī)范董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、業(yè)務(wù)部門(mén)、反洗錢(qián)管理部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、人力資源部門(mén)、信息科技部門(mén)、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)在反洗錢(qián)履職過(guò)程中的職責(zé)分工，建立層次清晰、相互協(xié)調(diào)、有效配合的反洗錢(qián)運(yùn)行機(jī)制。
    風(fēng)險(xiǎn)管理策略。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)、清晰、可行的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，完善相關(guān)制度和工作機(jī)制，合理配置、統(tǒng)籌安排人員、資金、系統(tǒng)等反洗錢(qián)資源，并定期評(píng)估其有效性。洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)當(dāng)根據(jù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)狀況及市場(chǎng)變化及時(shí)進(jìn)行整。
    違規(guī)事項(xiàng)舉報(bào)制度。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立違規(guī)事件舉報(bào)機(jī)制，切實(shí)保障每一位員工均有權(quán)利并通過(guò)適當(dāng)?shù)耐緩脚e報(bào)違規(guī)事件。
    反洗錢(qián)內(nèi)部問(wèn)責(zé)、考核制度。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立、完善反洗錢(qián)內(nèi)部問(wèn)責(zé)機(jī)制，將反洗錢(qián)履職情況納入對(duì)分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的考核和責(zé)任追究范圍，對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)格追究負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理層、反洗錢(qián)主管部門(mén)、相關(guān)業(yè)務(wù)條線(xiàn)和具體經(jīng)辦人員的相應(yīng)責(zé)任。
    此外，金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)在內(nèi)控制度中體現(xiàn)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提出明確的反洗錢(qián)控制目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，應(yīng)急計(jì)劃，信息保密和信息共享等基本內(nèi)容。
    第二部分機(jī)構(gòu)設(shè)置。
    一、機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)。
    設(shè)立機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任是義務(wù)機(jī)構(gòu)履行反洗錢(qián)義務(wù)的法定職責(zé)。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立組織健全、結(jié)構(gòu)完整、職責(zé)明確的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，規(guī)范董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、業(yè)務(wù)部門(mén)、反洗錢(qián)管理部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、人力資源部門(mén)、信息科技部門(mén)、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)在洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)分工，建立層次清晰、相互協(xié)調(diào)、有效配合的運(yùn)行機(jī)制。
    1、設(shè)立反洗錢(qián)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作。
    設(shè)立反洗錢(qián)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作源于《反洗錢(qián)法》第十五條的規(guī)定，即“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立反洗錢(qián)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作?！薄督鹑跈C(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》(人行令[20__]1號(hào))對(duì)《反洗錢(qián)法》的要求又做了再次強(qiáng)調(diào)：
    適用主體的理解。對(duì)該條的適用主體理解應(yīng)做擴(kuò)大性的解釋。一方面，該條適用的主體不應(yīng)僅限于金融機(jī)構(gòu)，其他特定非金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立反洗錢(qián)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作。這源于反洗錢(qián)工作的專(zhuān)業(yè)性的要求。另一方面，該條適用的主體不僅限于總部金融機(jī)構(gòu)，也包括其分支機(jī)構(gòu)，同樣要設(shè)立反洗錢(qián)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作。這在《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》(人行令[20__]1號(hào))中進(jìn)行了明確，即“金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)...，設(shè)立反洗錢(qián)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作”。
    “反洗錢(qián)工作”內(nèi)容的理解。該條中所述的“反洗錢(qián)工作”，是指廣義上的反洗錢(qián)，涵蓋了反恐融資。這在《涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國(guó)安令[20__]1號(hào))第四條中得以體現(xiàn)，金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)“指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者人員關(guān)注并及時(shí)掌握恐怖活動(dòng)組織及恐怖活動(dòng)人員名單的變動(dòng)情況”。反洗錢(qián)工作要反的不僅僅是洗錢(qián)行為，反洗錢(qián)工作對(duì)象會(huì)超出洗錢(qián)行為自身。《反洗錢(qián)法》開(kāi)宗明義第一條講明了《反洗錢(qián)法》的立法目的，即“為了預(yù)防洗錢(qián)活動(dòng)，維護(hù)金融秩序，遏制洗錢(qián)犯罪及相關(guān)犯罪，制定本法?！毕Ｍㄟ^(guò)反洗錢(qián)的活動(dòng)遏制洗錢(qián)和相關(guān)犯罪，這是立法的目的所在。義務(wù)機(jī)構(gòu)納入反洗錢(qián)的理論基礎(chǔ)在于私人機(jī)構(gòu)參與社會(huì)共同治理，義務(wù)機(jī)構(gòu)在反洗錢(qián)工作中的角色定位是“金融情報(bào)人員”，其重點(diǎn)在于“情報(bào)人員”，屬性在于金融行業(yè)的情報(bào)人員，情報(bào)人員的角色定位也決定了反洗錢(qián)人員所從事的反洗錢(qián)工作不僅僅反的是洗錢(qián)，還應(yīng)包括其他犯罪行為。例如內(nèi)幕交易犯罪、操縱證券、期貨市場(chǎng)犯罪，即便其行為本身未涉及到洗錢(qián)行為，但由于從業(yè)人員可以通過(guò)其資金交易形態(tài)等發(fā)現(xiàn)此類(lèi)犯罪行為，因此仍應(yīng)將其納入反洗錢(qián)工作的范圍?？傊?，反洗錢(qián)工作僅僅是一個(gè)手段，其目的就是為了預(yù)防、遏制洗錢(qián)及相關(guān)犯罪。
    “專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)”的理解。此處的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)在性質(zhì)上是常設(shè)機(jī)構(gòu)，不是臨時(shí)機(jī)構(gòu)，這是由反洗錢(qián)工作的長(zhǎng)期性、持續(xù)性、專(zhuān)業(yè)性所決定，因此實(shí)務(wù)工作中部分金融機(jī)構(gòu)所設(shè)立的反洗錢(qián)委員會(huì)、小組等臨時(shí)性的機(jī)構(gòu)均非本處所指的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或指定的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。反洗錢(qián)工作涉及范圍廣，涉及部門(mén)多，而此處的“機(jī)構(gòu)”主要是指負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作的機(jī)構(gòu)，也就是通常我們所說(shuō)的反洗錢(qián)工作牽頭部門(mén)。當(dāng)然，在反洗錢(qián)實(shí)務(wù)工作中，除要求設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或指定內(nèi)設(shè)部門(mén)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作外，對(duì)一些專(zhuān)項(xiàng)性工作，也需要指定其他部門(mén)負(fù)責(zé)。如根據(jù)《義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工作指引》(銀發(fā)[20__]108號(hào))的要求，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)“指定專(zhuān)門(mén)的條線(xiàn)(部門(mén))及人員負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)等工作，并至少應(yīng)當(dāng)組織科技、相關(guān)業(yè)務(wù)條線(xiàn)專(zhuān)業(yè)人員和開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)技術(shù)人員等負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)和運(yùn)行工作。”
    2、反洗錢(qián)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
    實(shí)踐中，各金融機(jī)構(gòu)往往會(huì)設(shè)立反洗錢(qián)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。但反洗錢(qián)領(lǐng)導(dǎo)小組的設(shè)立并非義務(wù)機(jī)構(gòu)法定義務(wù)。這與反洗錢(qián)工作涉及部門(mén)較多，工作內(nèi)容廣泛有關(guān)，是反洗錢(qián)實(shí)踐探索的產(chǎn)物。工作小組的設(shè)立有利于反洗錢(qián)工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一開(kāi)展。反洗錢(qián)工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)圍繞反洗錢(qián)工作的專(zhuān)業(yè)性和針對(duì)性，有效組織相關(guān)專(zhuān)業(yè)條線(xiàn)和各部門(mén)，整合內(nèi)部資源開(kāi)展反洗錢(qián)工作。
    3、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層。
    強(qiáng)化董事、監(jiān)事、高級(jí)管理層的反洗錢(qián)履職責(zé)任，是強(qiáng)化反洗錢(qián)法人監(jiān)管的重要要求。加強(qiáng)董監(jiān)高的反洗錢(qián)履職責(zé)任首先是要進(jìn)一步增強(qiáng)反洗錢(qián)履職意識(shí)，認(rèn)真研判當(dāng)前國(guó)際金融市場(chǎng)發(fā)生的重大反洗錢(qián)合規(guī)事件及監(jiān)管趨勢(shì)變化，協(xié)調(diào)好風(fēng)險(xiǎn)防控與經(jīng)營(yíng)發(fā)展兩項(xiàng)目標(biāo)。要按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求有效管控洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)把從技術(shù)層面提升反洗錢(qián)合規(guī)程度、應(yīng)付外部檢查作為反洗錢(qián)合規(guī)管理的優(yōu)先目標(biāo)或重點(diǎn)。
    加強(qiáng)董監(jiān)高的反洗錢(qián)履職責(zé)任，義務(wù)機(jī)構(gòu)要建立起實(shí)質(zhì)性的報(bào)告機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層能及時(shí)獲得洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)信息和反洗錢(qián)合規(guī)管理信息，及時(shí)掌握反洗錢(qián)重大事項(xiàng)、反洗錢(qián)合規(guī)管理情況。
    要明確董事會(huì)“管人、管事、管文化”的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任。即董事會(huì)授權(quán)高級(jí)管理人員牽頭負(fù)責(zé)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理，這是“管人”的主要體現(xiàn)。審定洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理策略;審批洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序;定期審閱反洗錢(qián)工作報(bào)告，及時(shí)了解重大洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)事件及處理情況;其他相關(guān)職責(zé)。這是董事會(huì)“管事”的主要體現(xiàn)。確立洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)目標(biāo)，這是董事會(huì)“管文化”的主要體現(xiàn)。董事會(huì)也可以授權(quán)下設(shè)的專(zhuān)業(yè)委員會(huì)履行其洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理的部分職責(zé)。專(zhuān)業(yè)委員會(huì)負(fù)責(zé)向董事會(huì)提供洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。
    要明確監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督管理職責(zé)。義務(wù)機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)承擔(dān)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督責(zé)任，負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)和高級(jí)管理層在洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的履職盡責(zé)情況并督促整改，對(duì)義務(wù)機(jī)構(gòu)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理提出建議和意見(jiàn)。
    要明確高級(jí)管理層的實(shí)施責(zé)任。高級(jí)管理層的對(duì)待反洗錢(qián)工作的態(tài)度，在一定程度上決定了義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作的水平和質(zhì)量。高級(jí)管理層是董事會(huì)決議的執(zhí)行者，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)報(bào)告反洗錢(qián)工作，推動(dòng)董事會(huì)確定的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè);高級(jí)管理層是義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)履職框架的構(gòu)建者，明確反洗錢(qián)管理部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)在反洗錢(qián)工作中的職責(zé)分工和協(xié)調(diào)機(jī)制，組織落實(shí)反洗錢(qián)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)治理、反洗錢(qián)績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制等;高級(jí)管理層是義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)重大政策的制定制定者和審核者，如制定、調(diào)整洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理策略及其執(zhí)行機(jī)制，審核洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序;高級(jí)管理層是對(duì)違反反洗錢(qián)規(guī)定的部門(mén)和人員的責(zé)任追究者，根據(jù)董事會(huì)授權(quán)對(duì)違反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的情況進(jìn)行處理。
    4、牽頭部門(mén)。
    牽頭部門(mén)的組織、協(xié)調(diào)、溝通、落實(shí)職責(zé)。由于反洗錢(qián)工作涉及義務(wù)機(jī)構(gòu)的前中后各道風(fēng)險(xiǎn)防范，覆蓋義務(wù)機(jī)構(gòu)的各類(lèi)人員和各類(lèi)業(yè)務(wù)，具有很強(qiáng)的綜合性、復(fù)雜性，因此需要一個(gè)部門(mén)牽頭開(kāi)展該項(xiàng)工作，對(duì)內(nèi)組織協(xié)調(diào)，對(duì)外溝通交流。關(guān)于牽頭部門(mén)的職責(zé)和定位，我們認(rèn)為有以下幾點(diǎn)需要注意：
    牽頭部門(mén)是牽頭開(kāi)展反洗錢(qián)工作，不是牽頭負(fù)責(zé)反洗工作。牽頭開(kāi)展和牽頭負(fù)責(zé)我們認(rèn)為兩者有本質(zhì)上的區(qū)別?！盃款^開(kāi)展”重點(diǎn)在牽頭，強(qiáng)調(diào)的是牽頭部門(mén)的組織協(xié)調(diào)作用，這與牽頭部門(mén)在整個(gè)反洗錢(qián)工作中的體系地位相符合。“牽頭負(fù)責(zé)”重點(diǎn)在負(fù)責(zé)，強(qiáng)調(diào)的是責(zé)任，牽頭部門(mén)在反洗錢(qián)履職中具有一定的責(zé)任，但也更應(yīng)看到，反洗錢(qián)工作的責(zé)任重點(diǎn)不應(yīng)也不能在牽頭部門(mén)，責(zé)任的重點(diǎn)應(yīng)該在業(yè)務(wù)部門(mén)。這主要是由反洗錢(qián)工作的核心——客戶(hù)身份識(shí)別和可疑交易——所覺(jué)得行的。只有業(yè)務(wù)部門(mén)才接觸客戶(hù)、才了解客戶(hù)、才熟悉客戶(hù)，因此反洗錢(qián)的責(zé)任重點(diǎn)應(yīng)在業(yè)務(wù)部門(mén)，而不是牽頭部門(mén)?！斗ㄈ私鹑跈C(jī)構(gòu)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》第十四條將牽頭部門(mén)定位為“牽頭開(kāi)展洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理工作”較為科學(xué)。
    牽頭部門(mén)的職責(zé)較多，但總體上可以概括為組織、協(xié)調(diào)、落實(shí)、溝通幾個(gè)方面，其定位可以定位為協(xié)調(diào)者、建議者和實(shí)操者。協(xié)調(diào)各部門(mén)開(kāi)展反洗錢(qián)工作是牽頭部門(mén)的重要職責(zé)，包括指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展反洗錢(qián)、組織落實(shí)交易監(jiān)測(cè)和名單監(jiān)控的相關(guān)要求(這里需要注意是“組織落實(shí)”的言辭釋意應(yīng)應(yīng)為“組織他人落實(shí)”之意)、牽頭配合反洗錢(qián)監(jiān)管、協(xié)調(diào)配合反洗錢(qián)行政調(diào)查、協(xié)調(diào)反洗錢(qián)考核、培訓(xùn)、宣傳、系統(tǒng)建設(shè)等;反洗錢(qián)牽頭部門(mén)有責(zé)任和義務(wù)及時(shí)了解、洞察本機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作中存在的問(wèn)題，提出控制洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的措施和建議，及時(shí)向高級(jí)管理層報(bào)告違反反洗錢(qián)的情況及時(shí)預(yù)警、報(bào)告并提出處理建議。在承擔(dān)組織、協(xié)調(diào)工作的同時(shí)，牽頭部門(mén)也是反洗錢(qián)工作的實(shí)操者，負(fù)責(zé)制定、草擬相關(guān)制度，開(kāi)展反洗錢(qián)內(nèi)部檢查識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)本機(jī)構(gòu)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，按照規(guī)定報(bào)告大額交易和可疑交易(此處需要注意是“報(bào)告”大額和可疑交易工作，不是“識(shí)別”。給予識(shí)別可疑交易的屬性要求，即對(duì)客戶(hù)的了解和業(yè)務(wù)本身的屬性的熟悉，可疑交易的識(shí)別工作應(yīng)在業(yè)務(wù)部門(mén)而不在牽頭部門(mén)，牽頭部門(mén)的職責(zé)在于“報(bào)告”可疑交易)。
    5、業(yè)務(wù)部門(mén)。
    明確業(yè)務(wù)部門(mén)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理的直接責(zé)任。業(yè)務(wù)部門(mén)在洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中擔(dān)當(dāng)重要角色，負(fù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理的直接責(zé)任。業(yè)務(wù)部門(mén)的角色定位源于以“以客戶(hù)為單位”的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。有效評(píng)估、管理洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，必須充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)貼近業(yè)務(wù)、了解客戶(hù)等優(yōu)勢(shì)。但長(zhǎng)期以來(lái)，部分義務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)反洗錢(qián)工作存在誤讀，往往認(rèn)為反洗錢(qián)工作是牽頭部門(mén)的事情，出了事情也應(yīng)由牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)。實(shí)踐中，出現(xiàn)了以下幾方面的問(wèn)題：
    義務(wù)機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)工作主要或完全由反洗錢(qián)合規(guī)管理部門(mén)或?qū)I(yè)性監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，業(yè)務(wù)條線(xiàn)及一線(xiàn)人員對(duì)反洗錢(qián)工作的參與不足。
    業(yè)務(wù)條線(xiàn)(部門(mén))反洗錢(qián)職責(zé)劃分不清晰，未細(xì)化相關(guān)崗位反洗錢(qián)職責(zé)。反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)控制要求與內(nèi)部的業(yè)務(wù)操作規(guī)程各自獨(dú)立，在正常業(yè)務(wù)流程之外額外增加反洗錢(qián)操作，推高工作成本，業(yè)務(wù)人員在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中難以兼顧反洗錢(qián)要求。
    在異常交易分析方面，片面依賴(lài)后臺(tái)人員對(duì)異常交易進(jìn)行技術(shù)性分析，沒(méi)有發(fā)揮出一線(xiàn)人員或業(yè)務(wù)條線(xiàn)人員了解客戶(hù)、了解業(yè)務(wù)的職能優(yōu)勢(shì)，可疑交易分析結(jié)論的形成缺乏事實(shí)基礎(chǔ)或合理論證。
    針對(duì)上述問(wèn)題，人民銀行和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)多次強(qiáng)調(diào)要發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)在反洗錢(qián)工作尤其是洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的積極作用。早在20__年，人民銀行就較為全面地提出了要積極發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)在洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。在《關(guān)于加強(qiáng)金融從業(yè)人員反洗錢(qián)履職管理及相關(guān)反洗錢(qián)內(nèi)控建設(shè)的通知》(銀發(fā)[20__]178號(hào))文件中，要求“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)科學(xué)評(píng)估洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)(含恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)，下同)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策協(xié)調(diào)一致。反洗錢(qián)是金融機(jī)構(gòu)的全員性義務(wù)，金融機(jī)構(gòu)要明晰各條線(xiàn)(部門(mén))和各類(lèi)人員的反洗錢(qián)職責(zé)，特別是要積極發(fā)揮業(yè)務(wù)條線(xiàn)(部門(mén))在了解客戶(hù)方面的基礎(chǔ)性作用，避免反洗錢(qián)工作職責(zé)空洞化。”
    此外，行業(yè)監(jiān)管部門(mén)也在其監(jiān)管領(lǐng)域中明確了業(yè)務(wù)部門(mén)的反洗錢(qián)職責(zé)。如《保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)工作管理辦法》第十四條要求“保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的反洗錢(qián)職責(zé)，保證反洗錢(qián)內(nèi)控制度在業(yè)務(wù)流程中貫徹執(zhí)行?！薄躲y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》第十一條要求“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的反洗錢(qián)和反恐怖融資職責(zé)，保證反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)部控制制度在業(yè)務(wù)流程中的貫徹執(zhí)行?！?BR>    20__年，人民銀行出臺(tái)了《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》)，全面、系統(tǒng)地規(guī)定了業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。通過(guò)對(duì)《指引》的研讀，我們可以發(fā)現(xiàn)，《反洗錢(qián)法》第三章規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)的主要義務(wù)在業(yè)務(wù)部門(mén)的職責(zé)中均有體現(xiàn)：
    資料保存。完整并妥善保存客戶(hù)身份資料及交易記錄;。
    風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)本業(yè)務(wù)條線(xiàn)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向反洗錢(qián)管理部門(mén)報(bào)告;。
    條線(xiàn)檢查。開(kāi)展本業(yè)務(wù)條線(xiàn)反洗錢(qián)工作檢查;。
    宣傳培訓(xùn)。開(kāi)展本業(yè)務(wù)條線(xiàn)反洗錢(qián)宣傳和培訓(xùn);。
    其他工作。配合反洗錢(qián)監(jiān)管和反洗錢(qián)行政調(diào)查工作，配合反洗錢(qián)管理部門(mén)開(kāi)展其他反洗錢(qián)工作。
    6、審計(jì)、科技和其他部門(mén)。
    (1)、審計(jì)。
    履職依據(jù)。
    反洗錢(qián)審計(jì)是洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)防范的最后一道關(guān)卡，是反洗錢(qián)三道防線(xiàn)的重要內(nèi)容。fatf20__年發(fā)布的《打擊洗錢(qián)、恐怖融資與擴(kuò)散融資的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)：fatf建議》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《四十項(xiàng)建議》)在第十八條(內(nèi)部控制、境外分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu))的釋義部分指明金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)與反恐怖融資機(jī)制安排應(yīng)包括獨(dú)立的審計(jì)功能，以審查反洗錢(qián)與反恐怖融資機(jī)制的有效性。我國(guó)《反洗錢(qián)法》雖未對(duì)反洗錢(qián)審計(jì)做出規(guī)定，但人民銀行頒布的相關(guān)規(guī)范性文件，對(duì)反洗錢(qián)審計(jì)工作做了明確的要求?！督鹑跈C(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》第十七條要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，報(bào)送稽核審計(jì)報(bào)告中與反洗錢(qián)工作有關(guān)的內(nèi)容?！督鹑跈C(jī)構(gòu)客戶(hù)身份識(shí)別和客戶(hù)身份資料及交易記錄保存管理辦法》(中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)令[20__]第2號(hào))首次明確要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，評(píng)估內(nèi)部操作規(guī)程是否健全、有效。
    此后，《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作的通知》(銀發(fā)[20__]391號(hào))和《關(guān)于加強(qiáng)金融從業(yè)人員反洗錢(qián)履職管理及相關(guān)反洗錢(qián)內(nèi)控建設(shè)的通知(銀發(fā)[20__]178號(hào))》又進(jìn)一步明確指出金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)反洗錢(qián)方面的審計(jì)工作，應(yīng)定期開(kāi)展反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)條線(xiàn)(部門(mén))或其分支機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作的檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正反洗錢(qián)工作中出現(xiàn)的不合規(guī)問(wèn)題?！斗墙鹑跈C(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》(人行公告[20__]17號(hào))和《支付機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》(銀發(fā)[20__]54)也明確要求支付機(jī)構(gòu)應(yīng)開(kāi)展反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)部審計(jì)工作。
    審計(jì)內(nèi)容和要求。
    反洗錢(qián)審計(jì)應(yīng)對(duì)反洗錢(qián)法律法規(guī)和監(jiān)管要求的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況、洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行獨(dú)立、客觀(guān)的審計(jì)評(píng)價(jià);反洗錢(qián)審計(jì)應(yīng)覆蓋總部、分支機(jī)構(gòu)及各業(yè)務(wù)條線(xiàn)，合理分配審計(jì)資源。對(duì)有境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)定期對(duì)境外分支機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)糾正;審計(jì)部門(mén)應(yīng)具有充分的獨(dú)立性，并有權(quán)獲得本單位所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部信息共享制度和程序，明確信息安全和保密要求。確保審計(jì)部門(mén)可以獲取分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)的客戶(hù)、賬戶(hù)、交易信息及其他相關(guān)信息。義務(wù)機(jī)構(gòu)在反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)要具備必要的反洗錢(qián)稽核審計(jì)功能。董事會(huì)及高級(jí)管理層應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果提升反洗錢(qián)工作水平;審計(jì)結(jié)果應(yīng)能識(shí)別和揭示各種實(shí)質(zhì)性洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。
    注意問(wèn)題。
    一是不能以反洗錢(qián)內(nèi)部檢查代替反洗錢(qián)審計(jì)。部分金融機(jī)構(gòu)以條線(xiàn)反洗錢(qián)檢查代替反洗錢(qián)審計(jì)。反洗錢(qián)檢查和反洗錢(qián)審計(jì)存在區(qū)別，反洗錢(qián)檢查主要由業(yè)務(wù)條線(xiàn)或牽頭部門(mén)開(kāi)展，屬于洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道和第二道防線(xiàn)的防范措施，而審計(jì)則屬于第三道風(fēng)險(xiǎn)防范措施，因此不能以?xún)?nèi)部檢查代替反洗錢(qián)審計(jì)。這在《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)監(jiān)督管理辦法(試行)》要求金融機(jī)構(gòu)提交的年度報(bào)告中可以得到證實(shí)，在報(bào)告模板中的“自主管理、檢查與審計(jì)”部分要求報(bào)告本機(jī)構(gòu)提交本年度對(duì)所轄機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門(mén)開(kāi)展反洗錢(qián)內(nèi)部檢查與審計(jì)情況、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題類(lèi)型、整改落實(shí)情況。在用語(yǔ)上使用的是“檢查與審計(jì)”而不是“檢查或?qū)徲?jì)”，兩者屬并列關(guān)系而非選擇性關(guān)系。
    《保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)工作管理辦法》(保監(jiān)發(fā)[20__]52號(hào))也要求保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)每年開(kāi)展反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)，反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)可以是專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或者與其他審計(jì)項(xiàng)目結(jié)合進(jìn)行。《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年開(kāi)展反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)可以是專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，或者與其他審計(jì)項(xiàng)目結(jié)合進(jìn)行。但人民銀行關(guān)于《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》有關(guān)執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號(hào))要求“義務(wù)機(jī)構(gòu)總部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，定期開(kāi)展內(nèi)部檢查或稽核審計(jì)。”采取了檢查和審計(jì)擇一選擇的觀(guān)點(diǎn)。對(duì)這一點(diǎn)，我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)慎重看待，從全面風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)獨(dú)立性的角度看，應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)。
    二是對(duì)在高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家和地區(qū)開(kāi)設(shè)機(jī)構(gòu)的義務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)提高內(nèi)部監(jiān)督檢查或?qū)徲?jì)的頻率和強(qiáng)度，確保所屬分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)。應(yīng)根據(jù)《四十項(xiàng)建議》19的釋義(高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家)的規(guī)定，不僅要開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，而且要加強(qiáng)外部審計(jì)，即“對(duì)在高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家有分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)的金融集團(tuán)，應(yīng)提出更高的外部審計(jì)要求?！?BR>    三是義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)反洗錢(qián)監(jiān)管政策變化及時(shí)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目及重點(diǎn)，要能從實(shí)質(zhì)上發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。
    (2)、人力資源部門(mén)。
    人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理的人力資源保障，結(jié)合洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理需求，合理配置洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理職位、職級(jí)和職數(shù)，選用符合標(biāo)準(zhǔn)的人員，建立反洗錢(qián)績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，為反洗錢(qián)宣導(dǎo)和培訓(xùn)提供支持。
    (3)、科技部門(mén)。
    信息科技部門(mén)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)信息系統(tǒng)及相關(guān)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、日常維護(hù)及升級(jí)等工作，為洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理提供必要的硬件設(shè)備和技術(shù)支持，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)安全和保密管理等監(jiān)管要求，對(duì)客戶(hù)、賬戶(hù)、交易信息及其他相關(guān)電子化信息進(jìn)行保管和處理。
    二、人員管理。
    1、崗位設(shè)置要求。
    (1)、由單一領(lǐng)域向全方面工作的發(fā)展。
    要求專(zhuān)人負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作最初源于《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(〔20__〕第2號(hào))第五條的規(guī)定，即“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)崗位，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)大額交易和可疑交易報(bào)告工作”。20__《金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)身份識(shí)別和客戶(hù)身份資料及交易記錄保存管理辦法》第四條將指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大為“指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)反洗錢(qián)和反恐融資合規(guī)管理工作?！贝撕蟮囊恍┪募?，《關(guān)于明確可疑交易報(bào)告制度有關(guān)執(zhí)行問(wèn)題的通知(銀發(fā)[20__]48號(hào))》、《涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國(guó)安令[20__]1號(hào))等相關(guān)文件又多次強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)反洗錢(qián)或反恐融資監(jiān)控名單的維護(hù)工作以及大額和可疑交易報(bào)告工作等。
    同時(shí)需要注意，“指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)”包含兩個(gè)層面的含義。既包含指定負(fù)責(zé)某項(xiàng)反洗錢(qián)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專(zhuān)職工作人員，也包含了金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在高級(jí)管理層中，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)反洗錢(qián)合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
    (2)、由指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)向配備專(zhuān)職人員的發(fā)展。
    仔細(xì)研究《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(人民銀行令〔20__〕第2號(hào))和《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(人民銀行令[20__]第3號(hào))我們會(huì)發(fā)現(xiàn)兩者在用語(yǔ)上存在一定的差異。20__年2號(hào)令要求明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)大額交易和可疑交易報(bào)告工作，20__年3號(hào)令要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專(zhuān)職的反洗錢(qián)崗位，配備專(zhuān)職人員負(fù)責(zé)大額交易和可疑交易報(bào)告工作。我們認(rèn)為這不僅僅是用語(yǔ)上的差異，更是工作要求的進(jìn)一步提高，是由專(zhuān)崗不專(zhuān)職向?qū)弻?zhuān)職的轉(zhuǎn)變。
    長(zhǎng)期以來(lái)，反洗錢(qián)工作雖設(shè)立了專(zhuān)崗，但一人多崗現(xiàn)象突出，專(zhuān)崗專(zhuān)職在一些機(jī)構(gòu)中還未實(shí)現(xiàn)。我們認(rèn)為16年3號(hào)令的出臺(tái)，是對(duì)這種現(xiàn)象的一種回應(yīng)，專(zhuān)崗專(zhuān)職是適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)人力資源配置的必然要求。專(zhuān)兼職人員的配備，根據(jù)機(jī)構(gòu)的層級(jí)有所區(qū)別。義務(wù)機(jī)構(gòu)總部或可疑交易集中處理中心應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)職的反洗錢(qián)崗位人員;分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際和內(nèi)部操作規(guī)程，配備專(zhuān)職或兼職反洗錢(qián)崗位人員。
    (3)、由定性要求向定量要求的發(fā)展。
    原有的反洗錢(qián)相關(guān)文件中，雖對(duì)義務(wù)機(jī)構(gòu)配備專(zhuān)職反洗錢(qián)人員作出了要求，但對(duì)專(zhuān)職人員的數(shù)量并未作出明確的要求?！斗ㄈ私鹑跈C(jī)構(gòu)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》改變了這一現(xiàn)狀，對(duì)反洗錢(qián)專(zhuān)兼職人員的數(shù)量配備依據(jù)和比例提出了要求。要求法人金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)資源配置應(yīng)當(dāng)與其業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配，配備充足的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，其中：反洗錢(qián)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)職洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢(qián)崗位)人員，業(yè)務(wù)部門(mén)、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)及相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際和洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)狀況配備專(zhuān)職或兼職洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢(qián)崗位)人員。
    法人金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從制度建設(shè)、業(yè)務(wù)審核、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、系統(tǒng)建設(shè)、監(jiān)測(cè)分析、合規(guī)制裁、案件管理等角度細(xì)分洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢(qián)崗位)。洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢(qián)崗位)職級(jí)不得低于法人金融機(jī)構(gòu)其他風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職級(jí)，不得將洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢(qián)崗位)簡(jiǎn)單設(shè)置為操作類(lèi)崗位或外包。從事監(jiān)測(cè)分析工作的人員配備應(yīng)當(dāng)與本機(jī)構(gòu)的可疑交易甄別分析工作量相匹配。
    法人金融機(jī)構(gòu)有條件配備專(zhuān)職人員的，不得以兼職人員替代專(zhuān)職人員。兼職人員占全部洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的比例不得高于80%。
    2、人員素質(zhì)要求。
    義務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展反洗錢(qián)工作的本質(zhì)是私營(yíng)機(jī)構(gòu)參與社會(huì)共同治理，反洗錢(qián)工作人員承擔(dān)著一定的社會(huì)管理職責(zé)。其職責(zé)具有一定的類(lèi)偵查權(quán)屬性，擔(dān)當(dāng)著“金融情報(bào)人員”的重要角色，承載著遏制、打擊洗錢(qián)和相關(guān)犯罪的國(guó)家使命，是實(shí)現(xiàn)總體國(guó)家安全觀(guān)歷史責(zé)任中的重要一環(huán)。因此，反洗錢(qián)工作不是想做就能做，誰(shuí)都可以做的一個(gè)特殊崗位，需要具備一定的專(zhuān)業(yè)水平、豐富的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和較高的職業(yè)道德水準(zhǔn)。
    (1)、應(yīng)具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。
    金融機(jī)構(gòu)具有較為完善的內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，單純地從外部攻擊實(shí)施金融犯罪很難實(shí)現(xiàn)，內(nèi)外勾結(jié)是現(xiàn)代金融犯罪的一個(gè)重要特征。反洗錢(qián)工作的目的就是遏制、打擊洗錢(qián)和相關(guān)犯罪，在履行這一社會(huì)職責(zé)的過(guò)程中，首先就要求履職人員本身是“干凈”的，防止在反洗錢(qián)工作中上演諜戰(zhàn)大片。其次還要防止“近墨者黑”的犯罪傳染性風(fēng)險(xiǎn)，防止糖衣炮彈將“金融情報(bào)人員”變種為“反金融情報(bào)人員”出現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)的事件。因此義務(wù)機(jī)構(gòu)必須對(duì)履職人員在道德領(lǐng)域進(jìn)行考察。
    在聘用員工、任命或授權(quán)高級(jí)管理人員、選用洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理人員、引入戰(zhàn)略投資者或在主要股東和控股股東入股之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)其是否涉及刑事犯罪、是否存在其他犯罪記錄及過(guò)往履職經(jīng)歷等情況進(jìn)行充分的背景調(diào)查，評(píng)估可能存在的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn);健全紀(jì)律約束機(jī)制，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，全面提高從業(yè)人員素質(zhì)，防范內(nèi)部人員參與或協(xié)助不法分子進(jìn)行洗錢(qián)、恐怖融資等違法犯罪活動(dòng);建立、完善相對(duì)獨(dú)立的違法犯罪案件的報(bào)告、舉報(bào)機(jī)制，使董監(jiān)高等人員能及時(shí)了解內(nèi)部違法犯罪情況，對(duì)涉嫌犯罪的應(yīng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)處理。
    (2)、應(yīng)具備較高的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平。
    反洗錢(qián)工作是一項(xiàng)技術(shù)性較強(qiáng)的工作，尤其是可疑交易的分析工作。反洗錢(qián)是一場(chǎng)沒(méi)有硝煙的金融戰(zhàn)爭(zhēng)，從業(yè)人員需要從有限的信息中識(shí)別、分析、判斷交易主體的罪與非罪、此罪與彼罪，這對(duì)從業(yè)人員是一項(xiàng)巨大的考驗(yàn)。這就需要從業(yè)人員“知己知彼”，要想“知彼”，即能通過(guò)客戶(hù)的身份信息、交易信息等分析、判斷客戶(hù)的行為是可疑首先是要“知己”。“知己”的過(guò)程就是自我認(rèn)知的過(guò)程，需要不斷的學(xué)習(xí)，提升技能從而提升自我認(rèn)知程度。
    因此，義務(wù)機(jī)構(gòu)在選聘反洗錢(qián)工作人員時(shí)，要對(duì)其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)等提出要求，并持續(xù)開(kāi)展反洗錢(qián)培訓(xùn)，以提升履職人員認(rèn)知水平。人對(duì)外界的認(rèn)知，是隨著知識(shí)的增長(zhǎng)、閱歷的增加而逐漸明了的，所以孔子說(shuō)“三十而立，四十不惑”，人到了四十才能不被外物所迷惑。迷惑性是洗錢(qián)犯罪的重要特征，犯罪人采取各種方式掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益，轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的處所和形式，運(yùn)用各種方式蒙混其所有、占有、使用、收益權(quán)屬關(guān)系。如何在各種紛繁復(fù)雜的表象下，發(fā)現(xiàn)可疑，這就要求從業(yè)人員不被表象所惑。當(dāng)然我們不能要求所有的從業(yè)人員都達(dá)到四十歲，這既不現(xiàn)實(shí)也不科學(xué)。但從事反洗錢(qián)工作的人員必須具備一定的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，才能使其不為犯罪所惑。
    關(guān)于《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》有關(guān)執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號(hào))中對(duì)此作了規(guī)定，要求專(zhuān)職反洗錢(qián)崗位人員應(yīng)至少具有三年以上金融從業(yè)經(jīng)歷。同時(shí)也需要注意的是，知識(shí)的增長(zhǎng)和經(jīng)驗(yàn)的積累是一個(gè)長(zhǎng)期過(guò)程，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)注意反洗錢(qián)人員隊(duì)伍的建設(shè)，要老中青結(jié)合，形成隊(duì)伍梯隊(duì)，尤其要確保人員隊(duì)伍的穩(wěn)定性，避免出現(xiàn)“朝為田舍郎，暮登天子堂”的人員過(guò)渡流動(dòng)現(xiàn)象。
    3、支持和獎(jiǎng)懲。
    (1)、反洗錢(qián)工作的效益特點(diǎn)。
    反洗錢(qián)工作既要仰望星空，更要腳踏實(shí)地，貧瘠的土地開(kāi)不出絢爛的花朵。對(duì)反洗錢(qián)工作的重視，不是喊口號(hào)、貼標(biāo)語(yǔ)，是要實(shí)打?qū)嵉穆涞綄?shí)處，要對(duì)反洗工作提供有效支持。往往有人認(rèn)為反洗錢(qián)工作不創(chuàng)造效益，只有成本投入，實(shí)踐中缺少對(duì)反洗錢(qián)工作的必要支持，我們認(rèn)為這種觀(guān)點(diǎn)和做法都是錯(cuò)誤的。反洗錢(qián)工作的效益具有幾個(gè)特點(diǎn)：
    社會(huì)性。反洗錢(qián)工作創(chuàng)造的社會(huì)效益是毋庸置疑的。維護(hù)人民安全是反洗錢(qián)的宗旨和重要內(nèi)容;通過(guò)反洗錢(qián)打擊恐怖主義犯罪、資助危害國(guó)家安全類(lèi)犯罪、貪腐類(lèi)犯罪、有組織犯罪等犯罪行為是保護(hù)公民基本人權(quán)、國(guó)家主權(quán)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)、軍事等安全的重要手段;積極參與、主導(dǎo)國(guó)際反洗錢(qián)規(guī)則的制定，借助反洗錢(qián)合作，加強(qiáng)國(guó)際司法互助是提升國(guó)際政治地位和維護(hù)國(guó)際安全的重要途徑。
    長(zhǎng)期性。反洗錢(qián)工作對(duì)義務(wù)機(jī)構(gòu)的效益體現(xiàn)為長(zhǎng)期性，短期內(nèi)難以體現(xiàn)。義務(wù)機(jī)構(gòu)通過(guò)有效開(kāi)展反洗錢(qián)工作從正面講可以在國(guó)際、國(guó)內(nèi)樹(shù)立自己的良好聲譽(yù)。從負(fù)面講，可以避免行政處罰。當(dāng)然，這一點(diǎn)我國(guó)義務(wù)機(jī)構(gòu)感受不深，對(duì)機(jī)構(gòu)和個(gè)人的處罰過(guò)輕，違法成本過(guò)低，使得反洗錢(qián)合規(guī)工作的正面效應(yīng)得不到有效體現(xiàn)，合規(guī)人員防止負(fù)面效應(yīng)產(chǎn)生的正面努力工作得不到肯定。
    潛在性。反洗錢(qián)工作對(duì)義務(wù)主體的效益具有潛在性和輔助性的特點(diǎn)。尤其是在注重大數(shù)據(jù)的今天，得數(shù)據(jù)者得市場(chǎng)。反洗錢(qián)從法律的層面提出了公民有配合義務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展客戶(hù)身份識(shí)別的義務(wù)，這為義務(wù)機(jī)構(gòu)獲取客戶(hù)信息提供了法律保障。
    (2)、反洗錢(qián)的工作支持。
    綜上，義務(wù)機(jī)構(gòu)要正確認(rèn)識(shí)和對(duì)待反洗錢(qián)工作的效益，端正態(tài)度，認(rèn)清現(xiàn)實(shí)，既要在意識(shí)上提高對(duì)反洗錢(qián)工作的重視程度，更要在實(shí)際工作中為反洗錢(qián)工作人員提供支持。保證反洗錢(qián)工作人員能夠勝任崗位職責(zé)。fatf《四十項(xiàng)建議》中提出各國(guó)應(yīng)當(dāng)確保金融監(jiān)管者擁有充分的財(cái)力、人力和技術(shù)資源。我們認(rèn)為這同樣適用于義務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部，尤其是反洗錢(qián)的牽頭部門(mén)，其角色定位在一定程度上可以認(rèn)為是義務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部履行反洗錢(qián)義務(wù)的監(jiān)管者。這種支持主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
    提供職務(wù)支持。反洗錢(qián)工作具有較強(qiáng)的綜合性，尤其是牽頭部門(mén)既需要內(nèi)部協(xié)調(diào)各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)，又要對(duì)外溝通監(jiān)管、司法、協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)，應(yīng)確保反洗錢(qián)合規(guī)/風(fēng)險(xiǎn)管理人員具有履職所需的職權(quán)。保證反洗錢(qián)從業(yè)人員具有一定的職務(wù)職級(jí)是有效開(kāi)展反洗工作的重要內(nèi)容。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理需求，合理配置反洗錢(qián)工作的管理職位、職級(jí)和職數(shù)，確保反洗錢(qián)崗位職級(jí)不低于義務(wù)機(jī)構(gòu)其他風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職級(jí)，不得將反洗錢(qián)崗位簡(jiǎn)單設(shè)置為操作類(lèi)崗位或外包。
    提供物質(zhì)支持。為建立和完善反洗錢(qián)工作正向激勵(lì)機(jī)制，推進(jìn)我國(guó)反洗錢(qián)工作的深入發(fā)展，人民銀行在20__年就發(fā)布了《中國(guó)人民銀行反洗錢(qián)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》對(duì)破獲重大洗錢(qián)案件中的有功單位和人員予以獎(jiǎng)勵(lì)。就義務(wù)機(jī)構(gòu)而言，也應(yīng)建立相應(yīng)的正向激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線(xiàn)索或防范、遏止相關(guān)犯罪行為的員工給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。
    提供必要的資源保障和信息支持。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)賦予反洗錢(qián)管理部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等部門(mén)及洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理人員充足的資源和授權(quán)，在組織架構(gòu)、管理流程等方面確保其工作履職的獨(dú)立性，保證其能夠及時(shí)獲得洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理所需的數(shù)據(jù)和信息，滿(mǎn)足履行洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的需要;有權(quán)要求境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)提供客戶(hù)、賬戶(hù)、交易信息及其他與洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的信息;確保承擔(dān)反洗錢(qián)合規(guī)/風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的高管人員具備較強(qiáng)的反洗錢(qián)履職能力，為其反洗錢(qián)履職提供各類(lèi)資源保障。
    (3)、反洗錢(qián)考核管理。
    義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將反洗錢(qián)工作評(píng)價(jià)納入績(jī)效考核體系，將董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、反洗錢(qián)工作人員的反洗錢(qián)履職情況和業(yè)務(wù)部門(mén)、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)履職情況納入績(jī)效考核范圍，督促?gòu)亩聲?huì)、高級(jí)管理層到一線(xiàn)員工切實(shí)履職。應(yīng)當(dāng)建立反洗錢(qián)獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線(xiàn)索或防范、遏制相關(guān)犯罪行為的員工給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)或表?yè)P(yáng);對(duì)于未有效履行反洗錢(qián)職責(zé)、受到反洗錢(qián)監(jiān)管處罰、涉及洗錢(qián)犯罪的員工追究相關(guān)責(zé)任，并明確規(guī)定處理反洗錢(qián)履職不當(dāng)人員的具體措施;對(duì)違反反洗錢(qián)規(guī)定的相關(guān)人員的處理措施要能對(duì)其形成切實(shí)觸動(dòng);對(duì)反洗錢(qián)工作不到位，給本機(jī)構(gòu)造成重大影響的單位和個(gè)人在考評(píng)中建議給與“一票否決”。
    三、機(jī)構(gòu)管理。
    1、法人監(jiān)管模式的發(fā)展和重點(diǎn)。
    法人監(jiān)管被認(rèn)為是與風(fēng)險(xiǎn)為本并駕齊驅(qū)的反洗錢(qián)監(jiān)管模式之一。早在《反洗錢(qián)法》通過(guò)之后，人民銀行就已經(jīng)開(kāi)展了法人監(jiān)管的一些思考和探索。20__年人民銀行反洗錢(qián)工作會(huì)議明確提出人民銀行反洗錢(qián)系統(tǒng)的管理架構(gòu)要逐步轉(zhuǎn)到法人監(jiān)管思路上來(lái)，要逐步建立法人監(jiān)管體系框架。自20__年底人民銀行逐步加強(qiáng)了法人監(jiān)管工作，更加重視對(duì)機(jī)構(gòu)總部的監(jiān)督指導(dǎo)。法人監(jiān)管開(kāi)始從理念成為正式的監(jiān)管原則?！督鹑跈C(jī)構(gòu)反洗錢(qián)監(jiān)督管理辦法(試行)》(銀發(fā)[20__]344號(hào))規(guī)定“中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)為本和法人監(jiān)管原則，結(jié)合實(shí)際，合理運(yùn)用各類(lèi)監(jiān)管方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)不同類(lèi)型金融機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)管?！薄蛾P(guān)于完善反洗錢(qián)、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見(jiàn)》(國(guó)辦函[20__]84號(hào))又進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)要強(qiáng)化法人監(jiān)管措施，提升監(jiān)管工作效率，逐步建立健全法人監(jiān)管框架。
    反洗錢(qián)工作總部是關(guān)鍵，只有總部真正重視反洗錢(qián)工作，組織相關(guān)部門(mén)和各級(jí)分支機(jī)構(gòu)行動(dòng)起來(lái)，才能事半功倍，切實(shí)提高工作有效性。在法人監(jiān)管模式下，總部機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：
    明確定位，分層分類(lèi)。在法人監(jiān)管模式下，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確總部和分支機(jī)構(gòu)的角色定位，按照總部管流程、管系統(tǒng)、管制度，分支機(jī)構(gòu)管操作、管實(shí)務(wù)、管落實(shí)的原則分層分類(lèi)推進(jìn)反洗錢(qián)工作。義務(wù)機(jī)構(gòu)總部要立足于內(nèi)控制度和系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)管。完善內(nèi)部法人治理機(jī)制，健全反洗錢(qián)內(nèi)部控制，建立反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理的完整流程，完善對(duì)境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控合規(guī)管理，強(qiáng)化反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)和考核，加強(qiáng)對(duì)其分支機(jī)構(gòu)流程監(jiān)管、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高金融機(jī)構(gòu)整體反洗錢(qián)工作有效性。
    法人監(jiān)管是重點(diǎn)，重點(diǎn)的重點(diǎn)是董監(jiān)高?？偛繉?duì)反洗錢(qián)工作的重視程度，主要取決于董監(jiān)高對(duì)反洗錢(qián)的認(rèn)識(shí)程度。董監(jiān)高重視的機(jī)構(gòu)，工作成效顯而易見(jiàn)。反觀(guān)一些機(jī)構(gòu)的董監(jiān)高還沒(méi)有真正重視這項(xiàng)工作，認(rèn)為反洗錢(qián)的主要任務(wù)還是應(yīng)付監(jiān)管機(jī)構(gòu)，或者只追求表面合規(guī)，這種思想認(rèn)識(shí)導(dǎo)致這些機(jī)構(gòu)的董監(jiān)高反洗錢(qián)職責(zé)不清晰，反洗錢(qián)部門(mén)不是人員配備不齊、素質(zhì)不高，就是履職權(quán)力受限、缺乏資源保障，反洗錢(qián)工作有效性自然大打折扣。
    2、金融集團(tuán)的反洗錢(qián)管理。
    根據(jù)《四十項(xiàng)建議》的規(guī)定，金融集團(tuán)指由母公司或其他類(lèi)型的法人、分支機(jī)構(gòu)和/或子公司共同組成的集團(tuán)，其中母公司或其他類(lèi)型的法人在核心原則下執(zhí)行集團(tuán)監(jiān)管并對(duì)集團(tuán)其余部門(mén)行使控制和協(xié)調(diào)的職責(zé)。我們也偶爾使用金融控股公司的概念代指金融集團(tuán)，但我們?cè)诟拍畹氖褂眠^(guò)程中，往往存在一定的問(wèn)題，金融集團(tuán)與法人、總部機(jī)構(gòu)存在一定的區(qū)別，與金融集團(tuán)相對(duì)應(yīng)的是母子公司，與法人和總部相對(duì)應(yīng)的概念是分支機(jī)構(gòu)，兩者在法律地位上完全不同，但往往我們?cè)诎l(fā)文規(guī)范金融集團(tuán)反洗工作時(shí)，在對(duì)象范圍上往往又僅使用了分支機(jī)構(gòu)這個(gè)概念，這需要注意。在金融集團(tuán)的反洗錢(qián)工作中需要注意包括但不限于以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：
    反洗錢(qián)機(jī)制建設(shè)與執(zhí)行。金融集團(tuán)在集團(tuán)層面實(shí)施反洗錢(qián)與反恐怖融資機(jī)制安排。集團(tuán)分支機(jī)構(gòu)、子公司應(yīng)執(zhí)行集團(tuán)層面的反洗錢(qián)與反恐怖融資政策和程序;對(duì)于與本金融機(jī)構(gòu)同屬一個(gè)母公司或一家控股股東的境外金融機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)在公司(集團(tuán))框架下與其進(jìn)行業(yè)務(wù)合作時(shí)，應(yīng)從地域、業(yè)務(wù)、客戶(hù)等角度全面評(píng)估洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)至境內(nèi);當(dāng)義務(wù)機(jī)構(gòu)與委托的境外第三方機(jī)構(gòu)屬于同一金融集團(tuán)，且集團(tuán)層面采取的客戶(hù)身份識(shí)別等反洗錢(qián)內(nèi)部控制措施能有效降低境外國(guó)家或者地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)水平，則義務(wù)機(jī)構(gòu)可以不將境外的風(fēng)險(xiǎn)狀況納入對(duì)客戶(hù)身份識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分類(lèi)管理的范疇;同一客戶(hù)可以被同一集團(tuán)內(nèi)的不同金融機(jī)構(gòu)賦予不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。
    信息共享與保密。金融集團(tuán)應(yīng)在集團(tuán)內(nèi)部共享反洗錢(qián)與反恐怖融資信息的政策和程序。在必要的情況下，出于反洗錢(qián)與反恐怖融資目的，分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)向集團(tuán)總部合規(guī)、審計(jì)以及反洗錢(qián)與反恐怖融資部門(mén)提供有關(guān)客戶(hù)、賬戶(hù)和交易的信息。這些信息應(yīng)包括關(guān)于異常交易的信息和分析、可疑交易報(bào)告及其背后的信息，或可疑交易報(bào)告已提交的事實(shí)。同樣地，分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)從集團(tuán)職能部門(mén)接收此類(lèi)與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的信息。在保密和共享信息使用方面，金融集團(tuán)應(yīng)采取適當(dāng)措施防止信息泄露。根據(jù)信息的敏感程度以及與反洗錢(qián)與反恐怖融資管理的相關(guān)程度，決定信息共享的范圍和程度。
    強(qiáng)化海外風(fēng)險(xiǎn)管理。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)執(zhí)行與母國(guó)落實(shí)fatf建議相一致的反洗錢(qián)與反恐怖融資要求。如果金融機(jī)構(gòu)境外分支機(jī)構(gòu)駐在國(guó)家(地區(qū))反洗錢(qián)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)要求比我國(guó)更為嚴(yán)格的，金融機(jī)構(gòu)在我國(guó)各項(xiàng)法律規(guī)定及自身反洗錢(qián)資源允許的情況下，應(yīng)盡可能選擇更為嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)作為本公司(集團(tuán))制定洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的依據(jù)，以更有效防控處于不同國(guó)家(地區(qū))的境外分支機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展業(yè)務(wù)合作過(guò)程中可能出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);若駐在國(guó)反洗錢(qián)與反恐怖融資的最低要求不及母國(guó)嚴(yán)格，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)確保其境外分支機(jī)構(gòu)和控股子公司在駐在國(guó)法律規(guī)定允許范圍內(nèi)執(zhí)行母國(guó)要求。若駐在國(guó)不允許上述措施的合理實(shí)施，金融集團(tuán)應(yīng)采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充措施應(yīng)對(duì)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)，并報(bào)告本國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。若金融集團(tuán)的補(bǔ)充措施不足以降低風(fēng)險(xiǎn)，本國(guó)主管部門(mén)應(yīng)考慮采用額外的監(jiān)管措施，包括對(duì)金融集團(tuán)實(shí)施額外的控制措施，以及在適當(dāng)情況下要求金融集團(tuán)停止該國(guó)業(yè)務(wù)等;對(duì)位于高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)采取強(qiáng)化的監(jiān)督檢查措施或提出更高的外部審計(jì)要求。
    3、分支機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)管理。
    制度制定情況的監(jiān)督管理。
    《金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)身份識(shí)別和客戶(hù)身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《大額和可疑交易報(bào)告管理辦法》等相關(guān)規(guī)范性文件要求金融機(jī)構(gòu)總部、集團(tuán)總部應(yīng)對(duì)客戶(hù)身份識(shí)別、客戶(hù)身份資料和交易記錄保存、大額和可疑交易工作作出統(tǒng)一要求。20__年的《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》對(duì)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行集團(tuán)、總部反洗錢(qián)政策又做了較為全面的規(guī)定，要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在總部或集團(tuán)層面建立統(tǒng)一的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理基本政策，并在各分支機(jī)構(gòu)、各條線(xiàn)(部門(mén))執(zhí)行。
    進(jìn)一步而言，我們認(rèn)為義務(wù)機(jī)構(gòu)總部應(yīng)當(dāng)在反洗錢(qián)的各個(gè)領(lǐng)域制定統(tǒng)一的管理政策，并在分支機(jī)構(gòu)層面予以實(shí)施。但我們也應(yīng)當(dāng)注意，分支機(jī)構(gòu)在統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢(qián)制度的同時(shí)，尤其是省一級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的業(yè)務(wù)、地域等點(diǎn)和當(dāng)?shù)氐谋O(jiān)管要求，進(jìn)一步細(xì)化總部的反洗錢(qián)制度，使其能在實(shí)踐中得到有效落實(shí)，要在保證統(tǒng)一性的同時(shí)，具有靈活性。如《金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及客戶(hù)分類(lèi)管理指引》(銀發(fā)[20__]2號(hào))指出金融機(jī)構(gòu)總部、集團(tuán)可針對(duì)分支機(jī)構(gòu)所在地區(qū)的反洗錢(qián)狀況，設(shè)定局部地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，或授權(quán)分支機(jī)構(gòu)根據(jù)所在地區(qū)情況，合理調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)或評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。
    制度執(zhí)行情況的監(jiān)督管理。
    在建立統(tǒng)一的反洗錢(qián)相關(guān)政策的同時(shí)，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)的制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。如《涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》就明確要求“金融機(jī)構(gòu)、特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定凍結(jié)涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施，對(duì)分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)執(zhí)行本辦法的情況進(jìn)行監(jiān)督管理”。
    《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(人行令[20__]3號(hào))。
    也明確指出金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理?！斗ㄈ私鹑跈C(jī)構(gòu)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》對(duì)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理做了全面性的要求。要求法人金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)的管理指導(dǎo)和監(jiān)督，采取必要措施保證洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序在境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)得到充分理解與有效執(zhí)行，保持洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理的一致性和有效性。
    對(duì)分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)和檢查。
    審計(jì)和檢查是監(jiān)督和管理分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢(qián)制度的有效方法。義務(wù)機(jī)構(gòu)總部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，定期開(kāi)展內(nèi)部檢查或稽核審計(jì)，對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)審計(jì)檢查覆蓋率不低于10%。對(duì)于在高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提高內(nèi)部監(jiān)督檢查或?qū)徲?jì)的頻率和強(qiáng)度，確保所屬分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)?！督鹑跈C(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》有關(guān)執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號(hào))、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)涉嫌非法集資資金交易監(jiān)測(cè)預(yù)警工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》(銀辦發(fā)[20__]201號(hào))等相關(guān)文件均要求義務(wù)機(jī)構(gòu)“定期”開(kāi)展反洗錢(qián)內(nèi)部檢查和審計(jì)。
    但《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》提出法人金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)等開(kāi)展“定期或不定期”的反洗錢(qián)工作檢查。如何理解相關(guān)文件中的這種差異，是不是19號(hào)文之后就可以不開(kāi)展定期檢查了?我們認(rèn)為不能這樣理解。19號(hào)文中的定期檢查主要是指義務(wù)機(jī)構(gòu)的全面性、常規(guī)性的檢查，需要每年開(kāi)展。不定期檢查我們認(rèn)為主要是指專(zhuān)項(xiàng)性、針對(duì)性的檢查項(xiàng)目，包括對(duì)《指引》第三十六條的不定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估事項(xiàng)的不定期檢查，即對(duì)“對(duì)單項(xiàng)業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))或特定客戶(hù)的評(píng)估，以及在內(nèi)部控制制度有重大調(diào)整、反洗錢(qián)監(jiān)管政策發(fā)生重大變化、拓展新的銷(xiāo)售或展業(yè)渠道、開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或?qū)ΜF(xiàn)有產(chǎn)品使用新技術(shù)、拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、設(shè)立新的境外機(jī)構(gòu)、開(kāi)展重大收購(gòu)和投資等情況下對(duì)全系統(tǒng)或特定領(lǐng)域開(kāi)展評(píng)估?！钡脑u(píng)估事項(xiàng)的檢查。
    對(duì)分支機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核。
    《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》要求將大額交易和可疑交易報(bào)告履職情況納入對(duì)分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)及反洗錢(qián)相關(guān)人員的考核和責(zé)任追究范圍，對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)格追究負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理層、反洗錢(qián)主管部門(mén)、相關(guān)業(yè)務(wù)條線(xiàn)和具體經(jīng)辦人員的相應(yīng)責(zé)任。實(shí)踐中，出現(xiàn)了部分金融機(jī)構(gòu)僅僅將大額和可疑交易報(bào)告工作納入反洗錢(qián)工作考核范圍。我們認(rèn)為這是不全面的，應(yīng)將反洗錢(qián)的全面工作納入到考核當(dāng)中，尤其是客戶(hù)身份識(shí)別工作。《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》其實(shí)已經(jīng)非常明確的要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將全面的反洗錢(qián)工作納入到考核當(dāng)中，文件指出義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)“將業(yè)務(wù)部門(mén)、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理履職情況納入績(jī)效考核范圍。”而洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理一定是全方位的反洗錢(qián)工作。
    反洗錢(qián)專(zhuān)項(xiàng)工作的監(jiān)督管理。
    法人機(jī)構(gòu)除了對(duì)分支機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作的常規(guī)管理之外，針對(duì)專(zhuān)項(xiàng)工作也應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督和管理，及時(shí)有效落實(shí)。如《關(guān)于應(yīng)用機(jī)構(gòu)信用代碼輔助開(kāi)展客戶(hù)身份識(shí)別的通知》(銀辦發(fā)[20__]66號(hào))就要求總部機(jī)構(gòu)將應(yīng)用機(jī)構(gòu)信用代碼輔助開(kāi)展客戶(hù)身份識(shí)別的工作情況，作為20__年度反洗錢(qián)內(nèi)控檢查的重點(diǎn)內(nèi)容之一，督促分支機(jī)構(gòu)切實(shí)執(zhí)行人民銀行各項(xiàng)監(jiān)管要求。
    風(fēng)險(xiǎn)提示和報(bào)告機(jī)制。
    法人機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)關(guān)注洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)和反洗錢(qián)的國(guó)際國(guó)內(nèi)工作動(dòng)態(tài)，對(duì)反洗錢(qián)的前沿性問(wèn)題開(kāi)展研究，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向分支機(jī)構(gòu)提示風(fēng)險(xiǎn)狀況，并開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)測(cè)分析排查。
    法人金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)急計(jì)劃，確保能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)和處理重大洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)事件、境內(nèi)外有關(guān)反洗錢(qián)監(jiān)管措施、負(fù)面新聞報(bào)道等緊急、危機(jī)情況，做好輿情監(jiān)測(cè)，避免引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。法人金融機(jī)構(gòu)的應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)當(dāng)涵蓋對(duì)境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)的應(yīng)急安排。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十六
    3月11日上午，公司召開(kāi)整頓機(jī)關(guān)工作作風(fēng)、提高公司內(nèi)控能力專(zhuān)題會(huì)議。會(huì)議由董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理吳革森主持，公司高層領(lǐng)導(dǎo)、養(yǎng)護(hù)、設(shè)備、材料分公司負(fù)責(zé)人以及機(jī)關(guān)全體員工參加了會(huì)議。
    一、機(jī)關(guān)作風(fēng)整頓。春節(jié)后，九龍大道、昌樟四改八、井睦項(xiàng)目立即投入生產(chǎn)，工作開(kāi)展較好，公司各部門(mén)也很快進(jìn)入了工作狀態(tài)，大部分部門(mén)負(fù)責(zé)人起好了帶頭作用，但仍有少數(shù)部門(mén)和員工不思進(jìn)取，工作跟不上管理節(jié)奏，執(zhí)行力急需加強(qiáng)。機(jī)關(guān)作風(fēng)整頓如下：嚴(yán)查遲到早退、上班玩游戲、上網(wǎng)聊天、人浮于事、工作無(wú)目標(biāo)、無(wú)創(chuàng)新、無(wú)精神、閉門(mén)辦公、不講究協(xié)作等方面。措施是：1.嚴(yán)肅考勤，每周不定期勞動(dòng)紀(jì)律抽查二次;2.績(jī)效考核每季度進(jìn)行一次;3.末位輪崗，表現(xiàn)不佳不稱(chēng)職的到項(xiàng)目輪崗鍛煉;4.開(kāi)展建設(shè)四型(學(xué)習(xí)型、高效型、創(chuàng)新型、和諧型)機(jī)關(guān)活動(dòng)，建一流機(jī)關(guān)、塑統(tǒng)一形象、創(chuàng)一流業(yè)績(jī)。成立作風(fēng)整頓小組：組長(zhǎng)鄧平吉，成員張英、馮兵、何琴。
    二、
    工作計(jì)劃。
    落實(shí)。今年工作思路概括為16個(gè)字，即“內(nèi)強(qiáng)管理，外樹(shù)品牌，主攻經(jīng)營(yíng)，和諧奮進(jìn)”。重點(diǎn)工作歸納為5483：提升五大能力，做優(yōu)四大特色，爭(zhēng)取八大目標(biāo)，強(qiáng)化三大建設(shè)。計(jì)劃如何落實(shí)。1.盡快下文，綜合部將目標(biāo)任務(wù)分解，明確責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人、責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、時(shí)間要求、相關(guān)措施，計(jì)劃落實(shí)一個(gè)月一調(diào)度。2.機(jī)關(guān)各部門(mén)工作計(jì)劃，要圍繞公司的中心工作，切實(shí)可行，分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)。3.分公司的工作計(jì)劃，要依托市場(chǎng)，按照年度目標(biāo)，開(kāi)會(huì)理清思路。上述計(jì)劃措施綜合部匯總，提交4月1日總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)執(zhí)行。
    三、經(jīng)營(yíng)工作強(qiáng)調(diào)。2月19日已召開(kāi)經(jīng)營(yíng)工作會(huì)，統(tǒng)一了思想和重點(diǎn)。近期要圍繞三個(gè)重點(diǎn)：一是尋找合作伙伴，作為當(dāng)務(wù)之急，按照任務(wù)和獎(jiǎng)懲落實(shí);二是上下行動(dòng)起來(lái)，特別是經(jīng)經(jīng)營(yíng)部和分公司，要有緊迫感，上下聯(lián)動(dòng);三是爭(zhēng)取開(kāi)門(mén)紅，王期生副總要一周一調(diào)度，每周一上午開(kāi)會(huì)督促落實(shí)情況。
    四、辦公樓建設(shè)。從3月份開(kāi)始進(jìn)入實(shí)施階段，成立籌備建設(shè)小組，組長(zhǎng)熊四華、鄧平吉;副組長(zhǎng)：劉泳;成員：馮兵、何琴、萬(wàn)穎。要抓好設(shè)計(jì)優(yōu)化、建房手續(xù)、拆遷協(xié)調(diào)、招標(biāo)準(zhǔn)備四大工作，按照5月份開(kāi)工，列個(gè)計(jì)劃表，分頭行動(dòng)。
    五、信息化管理平臺(tái)。引進(jìn)研發(fā)集工程、財(cái)務(wù)、機(jī)關(guān)、項(xiàng)目、分公司為一體的辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，由鄧平吉負(fù)總責(zé)，范總、袁總、陳總監(jiān)協(xié)助，成員：鄔文斌、秦水祥、許崇武、馮兵，要做好咨詢(xún)了解、方案制訂、招標(biāo)、安裝、培訓(xùn)、管理、維護(hù)等工作，爭(zhēng)取6月份安裝到位。
    六、企業(yè)文化宣貫。1.項(xiàng)目駐地標(biāo)準(zhǔn)化，由工程部、黨群部落實(shí);2.養(yǎng)護(hù)標(biāo)準(zhǔn)化，由養(yǎng)護(hù)部、黨群部落實(shí);3.員工工作服帽，嚴(yán)禁五花八門(mén)，以九龍項(xiàng)目藍(lán)色為樣板，136元/套，由工會(huì)統(tǒng)一安排購(gòu)置，黨群部協(xié)助，九龍、昌樟四改八、尋全、井睦每人2套(每套收取50元押金)，以后新建和合作項(xiàng)目全部按新標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一著裝，養(yǎng)護(hù)服裝統(tǒng)一按標(biāo)準(zhǔn)化手冊(cè)橘黃色要求來(lái)訂做。
    七、制度修改方面。鄧平吉負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)配合，綜合部拿出方案，4、5月份重點(diǎn)研究，6月份裝訂成冊(cè)。修改重點(diǎn)是財(cái)務(wù)部和工程部，要參照中交、中鐵兄弟單位經(jīng)驗(yàn)修改完善。以后每年修改一次，職代會(huì)討論修改后下發(fā)。
    八、分公司工作。目前重點(diǎn)是養(yǎng)護(hù)、設(shè)備、材料三個(gè)公司，要拿出工作計(jì)劃，立即召開(kāi)會(huì)議，明確工作思路，盡快行動(dòng)起來(lái)。要強(qiáng)化市場(chǎng)意識(shí)，不能有大鍋飯思想，對(duì)不能轉(zhuǎn)變觀(guān)念及效益不佳的要堅(jiān)決調(diào)整人員，同時(shí)要競(jìng)爭(zhēng)上崗，引進(jìn)人才，擴(kuò)大發(fā)展。為使養(yǎng)護(hù)材料公司工作正常開(kāi)展，會(huì)議明確李友根50%時(shí)間在養(yǎng)護(hù)公司，50%時(shí)間在昌樟四改八ap1標(biāo)，張才生任ap1標(biāo)書(shū)記兼常務(wù)副經(jīng)理;肖宇萍50%時(shí)間在材料公司，50%時(shí)間在尋全b5標(biāo)，甘洪洋任b5標(biāo)常務(wù)副經(jīng)理。
    九、開(kāi)展三大活動(dòng)。為推動(dòng)5483工作計(jì)劃實(shí)施，公司今年將開(kāi)展三大活動(dòng)。1.品牌建設(shè)年活動(dòng)，由工程部牽頭，養(yǎng)護(hù)部、黨群部協(xié)助，拿出方案，明確工作小組、活動(dòng)內(nèi)容、創(chuàng)新標(biāo)準(zhǔn)、工作措施、時(shí)間要求等。2.開(kāi)源節(jié)流活動(dòng)，在去年的基礎(chǔ)上，繼續(xù)深入開(kāi)展，由綜合部牽頭，工程部、財(cái)務(wù)部協(xié)助，盡快拿出方案。3.建設(shè)四型機(jī)關(guān)活動(dòng)，由黨群部、綜合部牽頭，人力部、工會(huì)協(xié)助。三個(gè)方案提交4月1日會(huì)議討論。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十七
    第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在單位風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《回族自治州會(huì)計(jì)管理工作暫行辦法》(臨州辦發(fā)〔20__〕160號(hào))等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)制度的規(guī)定，現(xiàn)制定本內(nèi)部控制制度。
    第二條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
    根據(jù)單位實(shí)際，單位負(fù)責(zé)人可直接主管單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并指定其他副職分管;也可以委托或指定單位其他副職或者部門(mén)負(fù)責(zé)人主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
    委托或指定其他副職或人員主管時(shí)，單位負(fù)責(zé)人仍負(fù)主要責(zé)任。
    第三條單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)工作的職責(zé)是：
    (一)指導(dǎo)和督促建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督相關(guān)制度并有效執(zhí)行。
    (二)通過(guò)制度委托、授權(quán)主管或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員依法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)。
    (三)支持和保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員依法履行職責(zé)，為會(huì)計(jì)人員撐腰，真正起到“把關(guān)”作用。
    (四)以身作則，帶頭執(zhí)法，不得干預(yù)、阻撓會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員依法履行職責(zé)，更不能授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不得對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
    第四條主管或分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人根據(jù)制度委托，代行單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)工作中的相關(guān)職責(zé)。
    第五條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。
    從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
    第六條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是：
    (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
    (二)擬定本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度和具體實(shí)施細(xì)則，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
    (三)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，將本單位各項(xiàng)收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、凈資產(chǎn)全部納入單位賬冊(cè)進(jìn)行核算和監(jiān)督，不得賬外設(shè)賬，私設(shè)小金庫(kù)。
    (四)匯總編報(bào)部門(mén)預(yù)算和決算，審查核定部門(mén)和下屬單位年度預(yù)算和決算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
    (五)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，依法對(duì)單位各項(xiàng)收支進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確。
    (六)負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)的管理工作，全面反映單位債權(quán)、債權(quán)真實(shí)情況。
    (七)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和處置的監(jiān)督管理，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
    (八)按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。
    (九)負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和往來(lái)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。
    (十)負(fù)責(zé)政府采購(gòu)資金預(yù)算申請(qǐng)審核，資金及質(zhì)量保證金的審核和收付工作。
    (十一)負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)資金的收支和審核，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
    (十二)充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀(guān)、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。
    (十三)對(duì)下屬單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、資金資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度建設(shè)等工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
    (十四)接受并配合財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查;做好本部門(mén)(單位)財(cái)務(wù)公開(kāi)工作，接受社會(huì)監(jiān)督。
    第七條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，建立健全會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度。
    會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來(lái)結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等。
    開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化和管理會(huì)計(jì)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位合并設(shè)置。
    會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。
    第八條單位可以根據(jù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)實(shí)際設(shè)置和合并相應(yīng)崗位。但不相容崗位必須做到分離。
    會(huì)計(jì)不相容崗位包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、保管與會(huì)計(jì)記錄、保管與稽核，出納與會(huì)計(jì)、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記，稽核與出納、會(huì)計(jì)檔案保管、收支、費(fèi)用等賬目登記等。
    第九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：
    (一)堅(jiān)持原則，廉潔奉公;。
    (二)具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷;。
    (三)主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于2年;。
    (四)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí);。
    (五)有較強(qiáng)的組織能力;。
    (六)身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。
    (七)與本單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納沒(méi)有直系親屬關(guān)系。
    第十條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在單位負(fù)責(zé)人和主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，組織會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
    第十一條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)。
    (一)負(fù)責(zé)單位日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理單位及本系統(tǒng)的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《政府采購(gòu)法》國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
    (二)組織編制并督促執(zhí)行單位及本系統(tǒng)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。
    (三)切實(shí)加強(qiáng)單位及本系統(tǒng)部門(mén)預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違反預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。
    (四)定期分析單位及本系統(tǒng)的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況和非稅收入收取上繳情況，認(rèn)真考核各類(lèi)資金的使用效益，組織開(kāi)展本系統(tǒng)所屬單位內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。
    (五)擬定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，細(xì)化控制措施。
    (六)審查以單位名義對(duì)外提供的一切會(huì)計(jì)資料和與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的統(tǒng)計(jì)資料。
    (七)負(fù)責(zé)完成單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，配合完成上級(jí)部門(mén)或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)組織的監(jiān)督、檢查及其他工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。
    (八)負(fù)責(zé)本單位(本系統(tǒng))財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本單位(本系統(tǒng))會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。
    (九)負(fù)責(zé)處理本單位與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。
    第十二條主辦業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。
    (一)根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，及時(shí)編制年度及月份經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。
    (二)根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類(lèi)資金以及各類(lèi)資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。
    (三)嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)單位、本系統(tǒng)及其所屬單位的年度預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的意見(jiàn)和建議。
    (四)嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)支出等各類(lèi)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。
    (五)定期清查各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查本單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)損、報(bào)廢等提請(qǐng)?zhí)幚硎乱?。及時(shí)清理和結(jié)算本單位各類(lèi)債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。
    (六)負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本單位及本系統(tǒng)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。
    (七)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和資料。
    (八)不得兼任出納崗位工作。
    第十三條出納崗位職責(zé)。
    (一)嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序。
    (二)嚴(yán)格堅(jiān)持和執(zhí)行國(guó)家財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和公務(wù)卡結(jié)算等制度，庫(kù)存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對(duì)現(xiàn)金余額。
    (三)嚴(yán)格按照財(cái)政非稅收入管理相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確開(kāi)具或復(fù)核非稅票據(jù)，記錄、核對(duì)應(yīng)上繳財(cái)政的各項(xiàng)非稅收入，及時(shí)申請(qǐng)撥回各項(xiàng)事業(yè)收入、暫存款等資金。
    (四)付款時(shí)認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理;對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。
    (五)根據(jù)審核審批的合規(guī)原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制資金收付記賬憑證，逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款等日記賬。
    (六)按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算及時(shí)上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)，追究相關(guān)人員責(zé)任。
    (七)認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷(xiāo)手續(xù)。
    (八)不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。
    (九)承辦單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。
    第十四條稽核崗位職責(zé)。
    (一)協(xié)助審查本單位(本系統(tǒng))的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。
    (二)負(fù)責(zé)逐筆稽查和復(fù)核本單位各類(lèi)原始憑證和記賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)、合法、完整和準(zhǔn)確。
    (三)定期抽查核對(duì)各類(lèi)賬簿記錄。
    (四)復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。
    (五)承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作，以及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專(zhuān)項(xiàng)檢查工作。
    第十五條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
    第十六條單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)賬，除國(guó)家有明文規(guī)定的外，單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、凈資產(chǎn)必須全部納入單位賬冊(cè)進(jìn)行統(tǒng)一核算。不得賬外設(shè)賬，私設(shè)小金庫(kù)。
    日記賬分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、零余額用款額度日記賬、公務(wù)卡額度日記賬等。
    明細(xì)賬簿可分為貨幣資金明細(xì)賬、往來(lái)明細(xì)賬、存貨(材料)明細(xì)賬、收支明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬和其他明細(xì)賬等。單位可根據(jù)業(yè)務(wù)需要將相關(guān)明細(xì)賬簿進(jìn)行合并或者細(xì)化。
    單位應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度要求和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置備查賬簿，包括住房公積金、非稅收入收繳等備查賬簿。
    第十七條單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置，建立單位賬務(wù)處理程序：
    (一)記賬憑證填制程序。
    貨幣資金收支業(yè)務(wù)的相關(guān)記賬憑證，由出納人員根據(jù)已審核審批的原始憑證制單并在記賬憑證上簽名后，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核，及時(shí)交付會(huì)計(jì)稽核人員進(jìn)行稽核后，由記賬人員登記相關(guān)賬簿。
    其他與貨幣資金收支無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制單，經(jīng)稽核人員稽核后，交由記賬人員登記相關(guān)賬簿。
    (二)會(huì)計(jì)賬簿登記程序。
    每月所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)制單、復(fù)核、稽核無(wú)誤后，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)記賬憑證進(jìn)行匯總，填制記賬憑證科目發(fā)生額匯總表，經(jīng)稽核人員稽核后，由總賬登記人員根據(jù)科目發(fā)生額匯總表登記總賬，由各明細(xì)賬登記人員登記相關(guān)明細(xì)賬簿。
    現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員根據(jù)每日資金收付業(yè)務(wù)序時(shí)逐筆登記。現(xiàn)金明細(xì)賬、銀行存款明細(xì)賬由除出納以外的記賬人員進(jìn)行登記，銀行存款余額調(diào)節(jié)表由除出納以外的記賬人員填制，并須經(jīng)稽核人員進(jìn)行稽核。
    單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量和管理需要，合理確定業(yè)務(wù)制單以及總賬、明細(xì)賬登記人員，做到不相容崗位相互分離，包括：制單與憑證復(fù)核、稽核人員，出納與憑證復(fù)核、稽核、記賬人員相互分離。
    (三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制程序。
    單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括單位預(yù)算報(bào)告、決算報(bào)告、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)等對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及單位內(nèi)部管理需要的各種內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告。單位可根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理要求，以及單位內(nèi)部管理需要，確定需要編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。
    對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
    內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告根據(jù)單位管理需要，確定編制要求，提供對(duì)象和提供期限。
    財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員負(fù)責(zé)編制，其他會(huì)計(jì)人員配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)及資料，編制完成后，由會(huì)計(jì)稽核人員進(jìn)行稽核后，報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核并簽字蓋章后及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)。
    財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，仍按上述程序編制、審核后上報(bào)。
    第十八條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部必須建立稽核制度。指定專(zhuān)職稽核人員，對(duì)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面審核，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行糾正，相關(guān)人員不予糾正的，及時(shí)報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。
    會(huì)計(jì)稽核人員可在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，也可由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人兼任，對(duì)未專(zhuān)設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。
    未經(jīng)稽核人員稽核簽字的記賬憑證，不得登記相關(guān)賬簿;未經(jīng)稽核人員審核的財(cái)務(wù)報(bào)告，不得對(duì)外報(bào)出。
    第十九條財(cái)務(wù)印簽管理制度。
    單位財(cái)務(wù)印簽，應(yīng)按貨幣資金收支業(yè)務(wù)辦理程序要求由兩人以上保管。
    財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人管理，個(gè)人印簽應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
    相應(yīng)印簽保管人員因故請(qǐng)假或離職時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人進(jìn)行代管，代管人員不得一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
    資金支付時(shí)須嚴(yán)格履行相關(guān)審核或?qū)徟炞旨昂炚率掷m(xù)。
    第二十條票據(jù)管理制度。
    單位使用的票據(jù)，包括銀行和財(cái)政支付資金時(shí)所使用的票據(jù)和單據(jù)，以及單位領(lǐng)購(gòu)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和行政事業(yè)單位往來(lái)票據(jù)。
    銀行和財(cái)政支付所需用的票據(jù)和相關(guān)單據(jù)，由出納人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要從銀行購(gòu)入，或從財(cái)政部門(mén)領(lǐng)用。經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部票據(jù)管理人員登記后，辦理領(lǐng)用手續(xù)，交付出納人員使用。
    行政性收費(fèi)票據(jù)和往來(lái)票據(jù)，由票據(jù)管理人員統(tǒng)一向財(cái)政非稅管理部門(mén)按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)，登記后，相關(guān)科室使用時(shí)申請(qǐng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，同時(shí)審核收回已開(kāi)的相關(guān)票據(jù)。
    票據(jù)管理人員須建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，分別各種票據(jù)，做好票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、領(lǐng)用、復(fù)核收回、財(cái)政注銷(xiāo)的登記工作。防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
    單位應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)票據(jù)的用途使用和開(kāi)具票據(jù)，不得超出行政收費(fèi)許可范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)對(duì)象、票據(jù)使用范圍的事項(xiàng)開(kāi)具票據(jù)。
    第二十一條單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)會(huì)部門(mén)與其他業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，定期開(kāi)展必要的財(cái)務(wù)信息核對(duì)，實(shí)現(xiàn)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息共享，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的反映和監(jiān)督作用。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十八
    報(bào)告使用范圍很廣。按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃，每完成一項(xiàng)任務(wù)，一般都要向上級(jí)寫(xiě)報(bào)告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、存在的問(wèn)題以及今后工作設(shè)想等，以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)的指導(dǎo)。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎大家前來(lái)參考查閱！
    根據(jù)市社保局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省社保中心〈開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作檢查評(píng)估的通知〉的通知》(贛市社險(xiǎn)字23號(hào))文件要求，我局高度重視，抽調(diào)精干人員組成檢查評(píng)估小組，認(rèn)真自查評(píng)估，現(xiàn)就自查有關(guān)情況匯報(bào)如下：
    自查情況。
    加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作，是確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全的本質(zhì)要求，也是規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各種行為，實(shí)施自動(dòng)防錯(cuò)、查錯(cuò)和糾錯(cuò)，實(shí)現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段，為切實(shí)做好這項(xiàng)工作，我局從社會(huì)保險(xiǎn)工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化出發(fā)，形成了一套事事有復(fù)核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學(xué)規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對(duì)社?；鹗虑?、事中、事后全過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制。
    1、合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工，建立內(nèi)部制衡機(jī)制。
    根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設(shè)置了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核和待遇審批等部門(mén)。在各部門(mén)內(nèi)部再進(jìn)行崗位細(xì)分，財(cái)務(wù)部門(mén)要求會(huì)計(jì)與出納分設(shè)，業(yè)務(wù)部門(mén)要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理、復(fù)核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門(mén)要求設(shè)立受理、復(fù)核崗位，建立崗位責(zé)任制度，形成責(zé)任明確，相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制，突出加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算過(guò)程的監(jiān)督。一是靠財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部的監(jiān)督，出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核，每天下班前，另一財(cái)務(wù)人員對(duì)出納當(dāng)天收繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入開(kāi)戶(hù)銀行的情況要再次進(jìn)行復(fù)核;二是靠對(duì)賬制度來(lái)約束，每天、每月、全年都要進(jìn)行對(duì)賬，業(yè)務(wù)部門(mén)每天開(kāi)出的票據(jù)與財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)際收到的資金核對(duì)一致，不一致的查明原因及時(shí)解決，月份、年度終了，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)分別由不同的人員核對(duì)月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當(dāng)期日發(fā)生額累計(jì)數(shù)核對(duì)一致;三是靠?jī)?nèi)部稽核來(lái)監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門(mén)職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對(duì)社保基金的運(yùn)行進(jìn)行稽核，提出稽核意見(jiàn)和改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)控制度的不斷完善。形成了對(duì)社?；鹑轿弧⑷^(guò)程的監(jiān)督。
    2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴(yán)密、可操作性強(qiáng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范。
    按照既高效、便捷又安全、嚴(yán)密的原則，建立涵蓋社?；饛倪M(jìn)口到出口，涉及財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、待遇、稽核等各部門(mén)的。要求加大復(fù)核、審核、稽核作用，強(qiáng)化內(nèi)部控制功能，最終達(dá)到一個(gè)人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求。
    參保單位到業(yè)務(wù)部門(mén)辦理繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、社保待遇調(diào)整等業(yè)務(wù)，受理人審核后，必須經(jīng)復(fù)核人復(fù)核，并經(jīng)稽核部門(mén)稽核后，方能辦理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月都要對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進(jìn)行對(duì)比分析，并經(jīng)復(fù)核人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，稽核部門(mén)稽核，局領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支付。財(cái)務(wù)部門(mén)出納收取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、撥付社保待遇必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核;財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章由兩人分開(kāi)管理;安排專(zhuān)人從源頭抓好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專(zhuān)用收款票據(jù)的管理;每月與開(kāi)戶(hù)銀行和財(cái)政部門(mén)對(duì)賬，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)對(duì)賬情況進(jìn)行復(fù)核。待遇審批部門(mén)應(yīng)建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽核部門(mén)稽核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)辦公會(huì)審批。
    3、加強(qiáng)內(nèi)部稽核，確保各項(xiàng)規(guī)范和流程得到貫徹落實(shí)。
    有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ)，但把規(guī)范和流程貫徹落實(shí)好則是關(guān)鍵所在。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)，對(duì)照《內(nèi)部社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、待遇審批部門(mén)執(zhí)行社保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核?；送戤吅?，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出改進(jìn)意見(jiàn)，向被稽核部門(mén)反饋稽核情況，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)管理水平的不斷提高。
    黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
    根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并就單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行報(bào)告。為推動(dòng)單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理制度》)編制內(nèi)部控制報(bào)告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，更好發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用，財(cái)政部決定開(kāi)展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作?，F(xiàn)就做好有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
    一、工作目標(biāo)。
    開(kāi)展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
    二、總體要求。
    (一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén))、各單位要提高對(duì)單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。
    (二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況，并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。
    (三)加強(qiáng)分析，推動(dòng)整改。各地區(qū)、各部門(mén)要在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，并通過(guò)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動(dòng)所屬單位內(nèi)部控制問(wèn)題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
    三、報(bào)送要求。
    (一)地方財(cái)政部門(mén)。
    各省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。
    其他地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
    (二)各部門(mén)。
    各中央部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。
    其他各級(jí)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
    各單位應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)行政主管部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本單位內(nèi)部控制報(bào)告的`編制及報(bào)送工作。
    四、其他事項(xiàng)。
    (一)關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度。
    為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請(qǐng)各地區(qū)、各部門(mén)積極探索建立本地區(qū)(部門(mén))內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開(kāi)展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門(mén))的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過(guò)對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本地區(qū)(部門(mén))全面實(shí)施好《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
    各地區(qū)、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門(mén))所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告，對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。
    對(duì)報(bào)告編制及報(bào)送工作中遇到的有關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我們。
    為增強(qiáng)郵政金融業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理意識(shí)，培育良好的合規(guī)文化，20xx年被確定為郵政儲(chǔ)蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當(dāng)前正值郵儲(chǔ)體制改革的關(guān)鍵時(shí)期，開(kāi)展合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)有著很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性和必要性。郵政儲(chǔ)蓄事業(yè)的成長(zhǎng)離不開(kāi)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，更與防控金融風(fēng)險(xiǎn)相伴。推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，必將為郵政儲(chǔ)蓄經(jīng)營(yíng)理念和制度的貫徹落實(shí)提供強(qiáng)有力的依托和保證，也使得風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制的建立和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，我談幾點(diǎn)粗淺見(jiàn)解。
    郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開(kāi)辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點(diǎn)，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
    一是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。經(jīng)營(yíng)銀行就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險(xiǎn)，只有采取識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制的方法才能使風(fēng)險(xiǎn)得到有效釋。
    二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。無(wú)數(shù)案例表明，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問(wèn)題和案件的最多點(diǎn)、最難控制點(diǎn)，莫過(guò)于前臺(tái)操作中存在的問(wèn)題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
    三是一、二級(jí)條線(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范流于形式。前臺(tái)本身沒(méi)有很好地執(zhí)行落實(shí)制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯(cuò)和問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)整改，老問(wèn)題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生；業(yè)務(wù)部門(mén)缺乏對(duì)業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性地檢查、督促、整改、落實(shí)。
    四是針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)不夠。尤其是在對(duì)二級(jí)支行二類(lèi)網(wǎng)點(diǎn)和代理網(wǎng)點(diǎn)的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對(duì)這些差距應(yīng)該采取積極的對(duì)策和措施：
    三是加大對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的考核，將責(zé)、權(quán)、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會(huì)提出“賠罰、走人、移送”的原則，實(shí)行業(yè)務(wù)線(xiàn)、管理線(xiàn)“雙線(xiàn)”問(wèn)責(zé)，上追兩級(jí)。四是銀企密切配合，按照出國(guó)留學(xué)家有關(guān)法規(guī)，誰(shuí)受益誰(shuí)擔(dān)責(zé)的原則，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任，而不僅僅是某一方面的責(zé)任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實(shí)稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務(wù)才會(huì)逐步走上規(guī)范化的軌道。
    銀行號(hào)稱(chēng)三鐵：“鐵制度、鐵算盤(pán)、鐵帳本”。正因?yàn)橛辛算y行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴(lài)的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣。
    1、建立健全各項(xiàng)制度。必須對(duì)無(wú)章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實(shí)際管理情況的，相關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)研究，及時(shí)制訂或修訂；對(duì)于基層行和有關(guān)部門(mén)就規(guī)章制度建設(shè)提出的問(wèn)題，要認(rèn)真研究，及時(shí)解決。目前省分行建立的83項(xiàng)制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項(xiàng)制度中去尋找答案。
    2、認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行檢查，落實(shí)檢查要求。就網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人而言，要按照要求和頻次加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)控，定期和不定期地進(jìn)行稽查檢查。此外，特別要嚴(yán)格檢查雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人押運(yùn)、雙線(xiàn)核算、雙人復(fù)核；支票印鑒分管、錢(qián)賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級(jí)密碼權(quán)限制度、大額核保制度、日終互盤(pán)制度、繳協(xié)款制度、atm機(jī)管理制度、異常情況報(bào)告制度、網(wǎng)點(diǎn)“人離機(jī)退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。
    3、觸犯制度嚴(yán)懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線(xiàn)，誰(shuí)踩了這根線(xiàn)，誰(shuí)就要受到懲罰。特別是要經(jīng)常對(duì)“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經(jīng)商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個(gè)人負(fù)債嚴(yán)重的人員、無(wú)故經(jīng)常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費(fèi)的人員）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控和排查，對(duì)有章不循的員工，要將其調(diào)離原崗位，并嚴(yán)肅處理。推行管理問(wèn)責(zé)制，建立對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)的舉報(bào)制度，做到約束和激勵(lì)并舉。
    為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的有關(guān)精神，按照《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)定，我們對(duì)本單位（部門(mén)）的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
    根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》中列明的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)要點(diǎn)，本單位（部門(mén)）單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為分，共計(jì)分。因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為分。
    本部門(mén)在部門(mén)本級(jí)及所屬單位各評(píng)價(jià)指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上，計(jì)算各評(píng)價(jià)指標(biāo)的平均分，加總得出以上綜合性評(píng)價(jià)得分。本部門(mén)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作范圍的單位共計(jì)家。（本段僅適用于各中央部門(mén)）。
    本單位（部門(mén)）各指標(biāo)具體得分情況如下表：
    1
    標(biāo)匯總?cè)缦拢?BR>    〔逐項(xiàng)列示存在扣分情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、扣分分值及扣分原因〕。
    （一）特別說(shuō)明情況。
    本單位（部門(mén)/部門(mén)所屬單位）內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會(huì)重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪〕，特將相關(guān)情況說(shuō)明如下：
    〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕。
    〔如本單位（部門(mén)）未發(fā)生相關(guān)事件，填寫(xiě)“未發(fā)生相關(guān)情況”〕。
    （二）補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及其評(píng)價(jià)結(jié)果。
    本單位（部門(mén)/部門(mén)所屬單位）根據(jù)自身評(píng)價(jià)需求，自愿將〔填寫(xiě)補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)名稱(chēng)〕等補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)范圍?，F(xiàn)將補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)結(jié)果說(shuō)明如下：
    〔具體描述各個(gè)補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)。
    2
    結(jié)果等內(nèi)容〕。
    基于以上評(píng)價(jià)結(jié)果，本單位（部門(mén)）將〔描述與存在扣分情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)要點(diǎn)相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為2017年內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
    單位主要負(fù)責(zé)人：〔簽名〕。
    〔單位簽章〕。
    xx單位。
    2017年xx月xx日。
    在組織機(jī)構(gòu)控制方面，目前我局下設(shè)統(tǒng)籌股、基金管理股、審核股、辦公室四個(gè)股室，通過(guò)制度建設(shè)做為組織機(jī)構(gòu)控制的基礎(chǔ)，對(duì)每個(gè)工作人員的職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了財(cái)務(wù)管理、檔案管理、信息管理等制度，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了《業(yè)務(wù)辦理流程》，對(duì)各項(xiàng)醫(yī)保業(yè)務(wù)的操作規(guī)程進(jìn)行了明確;建立了限時(shí)辦理制度，做到業(yè)務(wù)限時(shí)辦結(jié)，權(quán)責(zé)關(guān)系明確;嚴(yán)格實(shí)施授權(quán)管理，按照規(guī)定分配權(quán)限，信息系統(tǒng)管理明確;落實(shí)崗位責(zé)任制度，責(zé)任到人，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事，同時(shí)不定期開(kāi)展崗位輪換，既熟悉了各崗位的業(yè)務(wù)，又避免了一個(gè)人長(zhǎng)期在一個(gè)崗位工作帶來(lái)的弊端。通過(guò)各項(xiàng)制度的建立、執(zhí)行，做到了有章可循，為內(nèi)部控制的整體打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
    在業(yè)務(wù)運(yùn)行控制方面，注重突出醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系建立和保險(xiǎn)待遇享受中的牽制、制約關(guān)系，按照醫(yī)療保險(xiǎn)政策相關(guān)規(guī)定，制定了職工醫(yī)保、居民醫(yī)保的參保繳費(fèi)、待遇享受相關(guān)制度，明確管理，嚴(yán)格繳費(fèi)基數(shù)，加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理，嚴(yán)格待遇報(bào)銷(xiāo)支付，實(shí)行崗位控制。同時(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)整理上級(jí)部門(mén)關(guān)于業(yè)務(wù)規(guī)范管理方面的文件或操作步驟，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和交流，嚴(yán)格操作規(guī)范，實(shí)行程序控制，各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理流程均按上級(jí)要求的規(guī)定執(zhí)行。
    在醫(yī)?；鸸芾磉^(guò)程中，我們自始至終注意思想建設(shè)，認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)政策及規(guī)章制度，并不斷完善各項(xiàng)制度和監(jiān)督機(jī)制，按照醫(yī)保基金的管理政策，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，會(huì)計(jì)人員依據(jù)合法、有效的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)記錄，會(huì)計(jì)記錄按照規(guī)定的要素完整準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)人員獨(dú)立編制，會(huì)計(jì)檔案按照要求及時(shí)整理歸檔，印章管理符合要求，基金賬戶(hù)開(kāi)設(shè)符合規(guī)定，做到帳帳、帳表、帳單相符，會(huì)計(jì)核算沒(méi)有出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，會(huì)計(jì)科目設(shè)置符合財(cái)務(wù)會(huì)記制度要求。
    醫(yī)保信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)是整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)工作的基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)能否安全有效的運(yùn)行是醫(yī)保工作的關(guān)鍵。為了確保醫(yī)保信息網(wǎng)絡(luò)安全平穩(wěn)運(yùn)行這一目標(biāo)，我們加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)制度化建設(shè)，建立了相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)操、管理和操作人員的權(quán)限進(jìn)行了具體規(guī)范，確保專(zhuān)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)，落實(shí)了包括權(quán)限管理、密碼保密等信息安全的保障措施。
    我局嚴(yán)格按照相關(guān)要求建立內(nèi)部控制制度，經(jīng)常不定期的圍繞基金收支、管理、監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié)。深入查找問(wèn)題，檢查醫(yī)保基金監(jiān)管政策法規(guī)執(zhí)行情況，內(nèi)控制度是否健全，管理是否規(guī)范，有無(wú)違規(guī)操作甚至侵害基金等各方面問(wèn)題，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高維護(hù)基金安全的自覺(jué)性，從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)。
    (一)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不夠，認(rèn)為建立了規(guī)章制度，就是建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制。
    (二)內(nèi)控制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體系不夠完善。自實(shí)施內(nèi)部規(guī)范管理以來(lái)，我局著重各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度建設(shè)，沒(méi)有將內(nèi)部制度建設(shè)很好地過(guò)渡到內(nèi)部控制建設(shè)上來(lái)，個(gè)別制度雖然建立了，但對(duì)系列業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程缺乏牽制、制約關(guān)系，個(gè)別制度存在牽制、制約關(guān)系，卻沒(méi)有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展而及時(shí)更新，而且，沒(méi)有形成一套整體職責(zé)權(quán)限相互制約、運(yùn)作有序的內(nèi)控體系，缺乏有力的整體監(jiān)控。
    我們將繼續(xù)按照《通知》的要求和步驟，以這次檢查為契機(jī)，針對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)方面采取強(qiáng)有力的措施，在認(rèn)真做好整改工作的同時(shí)，做好以下幾個(gè)方面的工作，把工作抓出成效，確保我縣醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)的健康平穩(wěn)運(yùn)行。
    (一)優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，推進(jìn)機(jī)關(guān)效能建設(shè)。加強(qiáng)干部培養(yǎng)、考核和監(jiān)督，加大輪崗交流和競(jìng)爭(zhēng)上崗力度，加強(qiáng)思想政治建設(shè)，轉(zhuǎn)變觀(guān)念、轉(zhuǎn)變職能、轉(zhuǎn)變作風(fēng)，全面提升經(jīng)辦隊(duì)伍的綜合素質(zhì)和工作能力，構(gòu)建學(xué)習(xí)型、服務(wù)型單位。
    (二)進(jìn)一步認(rèn)識(shí)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性。在醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)不斷改革的形勢(shì)下，既要重視業(yè)務(wù)發(fā)展，又要重視依法行政，既要重視規(guī)范管理，又要重視責(zé)任追究，認(rèn)真推行醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)控機(jī)制。
    (四)實(shí)地稽核與專(zhuān)項(xiàng)稽核相結(jié)合，確保醫(yī)療保險(xiǎn)工作的平穩(wěn)運(yùn)行，防止基金流失。同時(shí)建立和完善內(nèi)控制度，確保對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控。
    (五)嚴(yán)格醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店的醫(yī)療行為規(guī)范管理，完善結(jié)算辦法，不斷加大醫(yī)療核查力度，采取不定期、不定時(shí)方式對(duì)各定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店實(shí)施監(jiān)控，對(duì)有違反醫(yī)保政策規(guī)定的定點(diǎn)單位，嚴(yán)格按協(xié)議規(guī)定處理。
    (六)不斷加強(qiáng)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控體系建設(shè)，建立內(nèi)控督查部門(mén)，對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期監(jiān)督檢查。通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，依靠流程之間的相互牽制和加強(qiáng)內(nèi)部稽核等，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，做到事前有防范、事中有控制、事后有監(jiān)督，進(jìn)而完善制度體系，達(dá)到在制度上確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)的.真實(shí)性和醫(yī)保基金支付的安全性。
    根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))、《關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)的通知》(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理制度》，見(jiàn)附件1)以及《關(guān)于開(kāi)展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編制工作的通知》(財(cái)會(huì)函〔2017〕3號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》，見(jiàn)附件2)要求，結(jié)合我市內(nèi)部控制評(píng)級(jí)工作實(shí)際，決定通過(guò)編報(bào)2016年度內(nèi)部控制報(bào)告工作在全市范圍內(nèi)全面開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)。為做好我市編報(bào)工作，現(xiàn)將有關(guān)情況通知如下：
    一、工作目標(biāo)。
    開(kāi)展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、深化財(cái)稅改革、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
    二、編制要求。
    各行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)《大連市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)工作的通知》(大財(cái)會(huì)〔2016〕623號(hào))要求，在積極開(kāi)展單位內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，按照財(cái)政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署、分級(jí)負(fù)責(zé)、逐級(jí)匯總、單向報(bào)送”的方式，自下而上逐級(jí)匯總編制內(nèi)部控制報(bào)告相關(guān)內(nèi)容。
    各單位要高度重視，精心組織，按照規(guī)定格式報(bào)送內(nèi)控報(bào)告，并確保報(bào)送數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí);要充分運(yùn)用內(nèi)控報(bào)告，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析與整改，以進(jìn)一步加強(qiáng)與完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，發(fā)揮內(nèi)控作用。
    三、報(bào)送要求。
    各市屬行政事業(yè)單位主管部門(mén)、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政局要認(rèn)真組織所屬行政事業(yè)單位開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編制工作，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成對(duì)本部門(mén)(地區(qū))所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，并對(duì)本部門(mén)(地區(qū))內(nèi)部控制匯總報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
    各單位應(yīng)通過(guò)的“大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)級(jí)系統(tǒng)”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)評(píng)級(jí)系統(tǒng))進(jìn)行網(wǎng)上填寫(xiě)，并按時(shí)完成報(bào)送工作。
    各市屬行政事業(yè)單位主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)在所屬行政事業(yè)單位上報(bào)的內(nèi)部控制報(bào)告和部門(mén)本級(jí)內(nèi)部控制報(bào)告的基礎(chǔ)上，審核并匯總形成本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告，于2017年4月30日前通過(guò)評(píng)級(jí)系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門(mén))行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》(xx部門(mén))電子稿(格式見(jiàn)《通知》附件2)，并將自動(dòng)生成的紙質(zhì)稿(單位蓋章)報(bào)送到市財(cái)政局會(huì)計(jì)處。
    (三)區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政部門(mén)。
    應(yīng)當(dāng)于2017年4月30日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的區(qū)屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質(zhì)稿報(bào)送方式)向市財(cái)政部門(mén)報(bào)送《2016年度地區(qū)(部門(mén))行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》(xx區(qū))(格式見(jiàn)《通知》附件2)。
    四、其他事項(xiàng)。
    (一)建立內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)制度。
    請(qǐng)各市屬行政事業(yè)單位主管部門(mén)、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政局探索建立內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中至少選取1個(gè)內(nèi)控工作成效較為突出的單位作為本部門(mén)(地區(qū))內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)，通過(guò)對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)控工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)與成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本部門(mén)(地區(qū))全面實(shí)施好內(nèi)部控制相關(guān)要求。
    為加強(qiáng)對(duì)全市內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，市財(cái)政局將根據(jù)各單位內(nèi)部控制報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，檢查報(bào)告的編制是否符合真實(shí)性、完整性、規(guī)范性要求，相關(guān)證明材料依據(jù)是否充分，并定期公開(kāi)評(píng)級(jí)結(jié)果。市財(cái)政局將把各單位內(nèi)部控制報(bào)告工作納入決算報(bào)告和績(jī)效考核范圍。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十九
    根據(jù)財(cái)政部和陜西省財(cái)政廳的統(tǒng)一安排部署，延安市財(cái)政局印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》，要求全市所有行政事業(yè)單位今年9月底前，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。這是對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行的一次摸底，旨在通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位有的放矢地開(kāi)展內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施工作。
    財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)[20xx]24號(hào)文件)出臺(tái)，為行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)指明了方向，確立了目標(biāo)，要求各單位圍繞財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)管理、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域和崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
    為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市財(cái)政局成立了以黨組書(shū)記、局長(zhǎng)劉曉軍同志為組長(zhǎng)的基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)我市開(kāi)展此項(xiàng)工作做了進(jìn)一步安排，要求市級(jí)各部門(mén)要形成本部門(mén)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，作為20xx年決算報(bào)告的重要組成部分向市財(cái)政局報(bào)告，同時(shí)要求各單位按照《陜西省財(cái)政廳陜西省審計(jì)廳關(guān)于貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的指導(dǎo)意見(jiàn)》(陜財(cái)辦會(huì)[20xx]18號(hào)文件)，開(kāi)展一次經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，向單位領(lǐng)導(dǎo)班子提交書(shū)面評(píng)估報(bào)告。市財(cái)政局將對(duì)各單位評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查，實(shí)行通報(bào)和責(zé)任追究制度，對(duì)工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，進(jìn)行通報(bào)并督促改進(jìn)。各縣區(qū)、各部門(mén)要加大對(duì)此項(xiàng)工作的宣傳，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
    按照我市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作安排，各單位于9月底前組織開(kāi)展評(píng)價(jià)工作，在完成評(píng)價(jià)工作后，將評(píng)價(jià)得分、扣分情況、下一步工作安排等內(nèi)容通過(guò)評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確單位下一步內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各縣區(qū)財(cái)政局、市直各部門(mén)于20xx年11月15日前，向市財(cái)政局報(bào)送內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告，總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本縣區(qū)、本部門(mén)開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及可推廣的典型案例等。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇二十
    黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
    根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并就單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行報(bào)告。為推動(dòng)單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理制度》)編制內(nèi)部控制報(bào)告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，更好發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用，財(cái)政部決定開(kāi)展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作?，F(xiàn)就做好有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
    一、工作目標(biāo)。
    開(kāi)展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
    二、總體要求。
    (一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén))、各單位要提高對(duì)單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。
    (二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況，并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。
    (三)加強(qiáng)分析，推動(dòng)整改。各地區(qū)、各部門(mén)要在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，并通過(guò)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動(dòng)所屬單位內(nèi)部控制問(wèn)題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
    三、報(bào)送要求。
    (一)地方財(cái)政部門(mén)。
    各省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。
    其他地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
    (二)各部門(mén)。
    各中央部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。
    其他各級(jí)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
    各單位應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)行政主管部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本單位內(nèi)部控制報(bào)告的`編制及報(bào)送工作。
    四、其他事項(xiàng)。
    (一)關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度。
    為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請(qǐng)各地區(qū)、各部門(mén)積極探索建立本地區(qū)(部門(mén))內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開(kāi)展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門(mén))的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過(guò)對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本地區(qū)(部門(mén))全面實(shí)施好《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
    各地區(qū)、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門(mén))所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告，對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。
    對(duì)報(bào)告編制及報(bào)送工作中遇到的有關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我們。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇二十一
    為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的有關(guān)精神，按照《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)定，我們對(duì)本單位（部門(mén)）的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
    根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》中列明的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)要點(diǎn)，本單位（部門(mén)）單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為分，共計(jì)分。因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為分。
    本部門(mén)在部門(mén)本級(jí)及所屬單位各評(píng)價(jià)指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上，計(jì)算各評(píng)價(jià)指標(biāo)的平均分，加總得出以上綜合性評(píng)價(jià)得分。本部門(mén)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作范圍的單位共計(jì)家。（本段僅適用于各中央部門(mén)）。
    本單位（部門(mén)）各指標(biāo)具體得分情況如下表：
    1
    標(biāo)匯總?cè)缦拢?BR>    〔逐項(xiàng)列示存在扣分情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、扣分分值及扣分原因〕。
    （一）特別說(shuō)明情況。
    本單位（部門(mén)/部門(mén)所屬單位）內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會(huì)重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪〕，特將相關(guān)情況說(shuō)明如下：
    〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕。
    〔如本單位（部門(mén)）未發(fā)生相關(guān)事件，填寫(xiě)“未發(fā)生相關(guān)情況”〕。
    （二）補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及其評(píng)價(jià)結(jié)果。
    本單位（部門(mén)/部門(mén)所屬單位）根據(jù)自身評(píng)價(jià)需求，自愿將〔填寫(xiě)補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)名稱(chēng)〕等補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)范圍?，F(xiàn)將補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)結(jié)果說(shuō)明如下：
    〔具體描述各個(gè)補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)。
    2
    結(jié)果等內(nèi)容〕。
    基于以上評(píng)價(jià)結(jié)果，本單位（部門(mén)）將〔描述與存在扣分情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)要點(diǎn)相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為2017年內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
    單位主要負(fù)責(zé)人：〔簽名〕。
    〔單位簽章〕。
    xx單位。
    2017年xx月xx日。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇二十二
    為加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部制度，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，xx宏達(dá)新材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”或“公司”）根據(jù)《公司法》、《xx證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度及xx證券交易所《關(guān)于做好上市公司2010年年度報(bào)告披露工作的通知》的要求，依據(jù)財(cái)政部、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)等部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》以及xx證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》，對(duì)公司2010年度的內(nèi)部控制及運(yùn)行情況進(jìn)行了全面檢查和評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上出具此評(píng)價(jià)報(bào)告。
    一、公司概況xx宏達(dá)新材料股份有限公司經(jīng)xx省人民政府蘇政復(fù)[2004]5號(hào)文批準(zhǔn)，由xx宏達(dá)化工有限公司依法整體變更設(shè)立為股份有限公司，設(shè)立時(shí)名稱(chēng)為“xx宏達(dá)化工新材料股份有限公司”，于2006年4月名稱(chēng)變更為“xx宏達(dá)新材料股份有限公司”。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)“證監(jiān)許可[2008]71號(hào)”文核準(zhǔn)，公司于2008年1月23日完成向社會(huì)公眾公開(kāi)發(fā)行股票6，100萬(wàn)股，并于2008年2月1日，在xx證券交易所中小企業(yè)板掛牌上市。變更后股本總額為24，187.7186萬(wàn)股，注冊(cè)資本變更為24，187.7186萬(wàn)元。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)“證監(jiān)許可[2010]1491號(hào)”文核準(zhǔn)，公司于2010年11月17日完成向特定投資者非公開(kāi)發(fā)行股票4644萬(wàn)股，本次非公開(kāi)發(fā)行鎖定期12個(gè)月，將于2015年12月8日上市流通。變更后股本總額為28，831.7186萬(wàn)股，注冊(cè)資本變更為28，831.7186萬(wàn)元。公司屬于有機(jī)硅生產(chǎn)行業(yè)，主要從事高溫硅橡膠系列產(chǎn)品的研究、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，有機(jī)硅單體及副產(chǎn)品的生產(chǎn)加工，生產(chǎn)銷(xiāo)售硅油、硅橡膠及其制品、高分子材料和石油化工配件，自營(yíng)和代理各類(lèi)商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。
    二、內(nèi)部控制的目的內(nèi)部控制重點(diǎn)在于控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)為:合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
    三、公司的內(nèi)部控制環(huán)境公司按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu)，公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層之間權(quán)責(zé)分明、各司其職、相互制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)作。股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使公司經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)，能夠確保所有股東，特別是中小股東充分行使自己的權(quán)利。公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、提名委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)等四個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，并制定了相應(yīng)的委員會(huì)工作細(xì)則，其中，審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作；薪酬與考核委員會(huì)主要負(fù)責(zé)制定公司高級(jí)管理人員的業(yè)績(jī)考核體系與業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，制定和審查董事及高級(jí)管理人員的薪酬政策與方案；提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)研究和推薦董事、高級(jí)管理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序，并對(duì)公司董事、高級(jí)管理人員的人選進(jìn)行審查并提出建議；戰(zhàn)略委員會(huì)主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)董事、總經(jīng)理及其他高管人員的行為及公司日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并向股東大會(huì)負(fù)責(zé)及報(bào)告工作。管理層負(fù)責(zé)對(duì)職權(quán)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)，行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力，保證公司的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。
    四、內(nèi)部控制活動(dòng)制度的建立和實(shí)施公司根據(jù)《公司法》、證券法》、xx證券交易所股票上市規(guī)則》、《xx證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范文件的規(guī)定，結(jié)合公司自身具體情況，已建立起了一套較為完善的內(nèi)部控制制度。在公司治理方面，公司在按國(guó)家頒布的相關(guān)法律制定和修改《公司章程》外，先后制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事工作細(xì)則》、《董事會(huì)秘書(shū)工作細(xì)則》、《審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》、《薪酬與考核委員會(huì)工作細(xì)則》、《提名委員會(huì)工作細(xì)則》、《戰(zhàn)略委員會(huì)工作細(xì)則》、《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》、《內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》、《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》等一系列重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運(yùn)作，促進(jìn)公司健康發(fā)展。
    在公司日常經(jīng)營(yíng)管理中，建立了涵蓋營(yíng)銷(xiāo)管理、采購(gòu)管理、資金管理、財(cái)務(wù)核算管理、技術(shù)管理、人力資源管理等各方面的內(nèi)部控制制度。建立了iso9001質(zhì)量管理體系、iso14000環(huán)境管理體系文件。
    上述各項(xiàng)制度建立之后得到了有效的貫徹執(zhí)行，對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起到了有效的監(jiān)督、控制和指導(dǎo)的作用。
    1.交易授權(quán)控制公司明確了授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
    2.責(zé)任分工控制公司合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一個(gè)人工作能自動(dòng)檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容的職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。
    3.憑證與記錄控制公司合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營(yíng)人員在執(zhí)行交易時(shí)能及時(shí)編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會(huì)計(jì)部門(mén)以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相關(guān)記錄，并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨(dú)立比較。
    4.資產(chǎn)接觸與記錄使用控制公司嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，以使各種財(cái)產(chǎn)安全完整。
    如:《采購(gòu)管理制度》、《倉(cāng)儲(chǔ)和搬運(yùn)管理制度》、《設(shè)備管理制度》等。
    財(cái)務(wù)部門(mén)建立固定資產(chǎn)卡片賬與管理部門(mén)的設(shè)備臺(tái)賬、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬與土地使用權(quán)證、房產(chǎn)證等權(quán)利證書(shū)進(jìn)行核對(duì)等也保證了實(shí)物資產(chǎn)完整性。
    5.獨(dú)立稽核控制公司對(duì)貨幣資金、憑證和賬簿記錄、物資采購(gòu)、消耗定額、付款、工資管理、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、賬實(shí)相符的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、手續(xù)的完備程度進(jìn)行審查、考核。
    6、運(yùn)營(yíng)分析控制:。
    公司已建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，管理層及時(shí)綜合地運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。
    7、績(jī)效考評(píng)控制:。
    公司已建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各職責(zé)部門(mén)和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀(guān)評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
    8.電子信息系統(tǒng)應(yīng)用公司積極加快企業(yè)信息化建設(shè)步伐，運(yùn)用適當(dāng)?shù)难b備和信息技術(shù)手段建立信息流管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。公司生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)已相繼采用erp進(jìn)行數(shù)據(jù)傳送、錄入、歸集、統(tǒng)計(jì)及分析等，確保業(yè)務(wù)信息輸入的唯一性、一致性。公司已制定了嚴(yán)格的電子信息系統(tǒng)控制制度，在電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管等方面做了較多的工作，保證信息及時(shí)有效的傳遞、安全保存和維護(hù)。
    六、重點(diǎn)控制活動(dòng)的實(shí)施情況。
    1、對(duì)子公司的管理控制公司依據(jù)法律、法規(guī)及子公司章程的規(guī)定，對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)、資金、人員和財(cái)務(wù)等方面進(jìn)行必要的管控。除了監(jiān)督控股子公司的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是否嚴(yán)格遵循相關(guān)制度的規(guī)定外，公司重點(diǎn)關(guān)注控股子公司涉及重大合同、重大資本支出和重大損失等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性及效益性，以提高公司整體運(yùn)作效率和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。各子公司的重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等，已按照規(guī)定在第一時(shí)間報(bào)送母公司，并定期提交財(cái)務(wù)報(bào)告。
    2、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制公司根據(jù)深交所《股票上市規(guī)則》和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，制定了《關(guān)聯(lián)交易管理制度》，規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循的基本原則、關(guān)聯(lián)方的范圍、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則等，明確了股東大會(huì)、董事會(huì)和董事長(zhǎng)的審批權(quán)限及其決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露，確保關(guān)聯(lián)交易的公允、合理，有效地維護(hù)了公司及中小股東的利益。
    3、會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)的控制公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，制定了《財(cái)務(wù)管理制度》，《報(bào)銷(xiāo)審批制度》等一系列財(cái)務(wù)規(guī)章制度，明確了各崗位職責(zé)，并將內(nèi)部控制和內(nèi)部稽核的要求貫穿其中。公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)記賬、復(fù)核、過(guò)賬、結(jié)賬、報(bào)表均由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，以保證賬簿記錄內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確。在現(xiàn)金管理方面，能遵守現(xiàn)金管理制度，保證庫(kù)存現(xiàn)金賬款相符；在賬戶(hù)管理方面，能正確使用銀行賬戶(hù)，每月與銀行對(duì)賬，現(xiàn)金按規(guī)定繳存銀行，對(duì)支票進(jìn)行嚴(yán)格的管理；在結(jié)算方面作了詳實(shí)的操作規(guī)定，保障及時(shí)、準(zhǔn)確結(jié)算。
    4、銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制公司嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)銷(xiāo)售和收款方面的內(nèi)控管理規(guī)范，對(duì)于合同簽訂、銷(xiāo)售定價(jià)、折扣政策、收款政策均有明確的授權(quán)與規(guī)定，可以保證銷(xiāo)售與收款的真實(shí)性、合法性。逾期賬款能及時(shí)催收并查明原因，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，呆賬沖銷(xiāo)由相關(guān)管理層核準(zhǔn)。
    5、生產(chǎn)和質(zhì)量的內(nèi)部控制公司采用按產(chǎn)品類(lèi)別和工序進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化分工協(xié)作的方式組織生產(chǎn)，制定了各工序作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及《作業(yè)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)》、《安全生產(chǎn)規(guī)程》、《設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)規(guī)程》、《勞動(dòng)紀(jì)律條例》等一系列車(chē)間標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)流程和安全、環(huán)保制度，確定不同生產(chǎn)崗位職責(zé)權(quán)限，明確對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃的制定、下達(dá)和調(diào)整，確保生產(chǎn)的有序進(jìn)行。
    6、對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制公司在《公司章程》中，嚴(yán)格規(guī)定了對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審批程序，明確規(guī)定“未經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司不得提供對(duì)外擔(dān)保”，有效防范了公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司及股東利益。
    7、募集資金使用的內(nèi)部控制為規(guī)范公司募集資金的管理和運(yùn)用，保障投資者的利益，公司根據(jù)《公司法》、《證券法》、《關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定》、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》、《xx證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，制定了《募集資金管理辦法》，對(duì)募集資金專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)、使用、審批程序、投向變更、監(jiān)督等各方面都做了嚴(yán)格規(guī)定，以保證募集資金的存放與使用符合相關(guān)規(guī)定，提高募集資金的使用效益。
    8、對(duì)外投資的內(nèi)部控制公司對(duì)外投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，切實(shí)按照《公司法》、《證券法》、《公司章程》等法律、法規(guī)及規(guī)章制度的要求，履行嚴(yán)格的投資決策和監(jiān)督管理程序，控制投資風(fēng)險(xiǎn)、注重投資效益。
    9、信息披露的內(nèi)部控制公司按照《公司法》、《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》及xx證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，制定了公司《信息披露管理制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》。對(duì)公司信息披露的管理、信息披露的內(nèi)容、程序、責(zé)任劃分、保密措施、檔案管理等加以明確與規(guī)范，確保公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整獲取信息并履行信息披露義務(wù)。
    七、內(nèi)部控制體系完善措施按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)的要求，公司建立了較為全面的各項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度，并使其得到貫徹執(zhí)行。但隨著外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、規(guī)模的不斷擴(kuò)大及管理要求的提高，公司內(nèi)部控制仍需不斷進(jìn)行修訂和完善，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)管理創(chuàng)新，仍需持續(xù)不斷地提高管理層在內(nèi)部控制方面的能力和素質(zhì)。并進(jìn)一步探索公司治理的有效措施，重視實(shí)效性和長(zhǎng)效性的結(jié)合，不斷提升公司治理水平，以保證公司持續(xù)、健康、快速發(fā)展。公司將采取以下幾個(gè)方面措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制體系:。
    1、持續(xù)加強(qiáng)對(duì)《公司法》、《證券法》以及公司經(jīng)營(yíng)管理等相關(guān)法律、法規(guī)、制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高廣大員工特別是公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及關(guān)鍵部門(mén)負(fù)責(zé)人風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)，并將其列入一項(xiàng)長(zhǎng)期工作。
    2、加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)和管理流程，持續(xù)規(guī)范運(yùn)作，及時(shí)根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)及監(jiān)管部門(mén)的要求不斷修訂和完善公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制體系。
    3、進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高公司規(guī)范治理的水平，加強(qiáng)董事會(huì)下設(shè)各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的建設(shè)和運(yùn)作，更好地發(fā)揮各委員會(huì)在專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的作用，進(jìn)一步提升公司科學(xué)決策能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
    4、進(jìn)一步強(qiáng)化和完善內(nèi)部監(jiān)督職能。以審計(jì)委員會(huì)為主導(dǎo)，以?xún)?nèi)部審計(jì)部門(mén)為實(shí)施部門(mén)，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的日常監(jiān)督檢查；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重要方面進(jìn)行有針對(duì)性的專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查。進(jìn)一步完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)，保證內(nèi)部控制的有效性。
    八、內(nèi)部控制自我總體評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制是根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)及部門(mén)規(guī)章建立的，并在2010年得到了進(jìn)一步完善和健全，各項(xiàng)內(nèi)部控制均得到了充分有效的實(shí)施。董事會(huì)認(rèn)為:公司建立了較為完善的法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制體系較為健全，符合有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和證券監(jiān)管部門(mén)的要求。公司內(nèi)部控制制度能夠貫徹落實(shí)執(zhí)行，在公司經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、重大投資、信息披露等方面發(fā)揮了較好的管理控制作用，能夠有效防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行，公司內(nèi)部控制制度是有效的。隨著國(guó)家法律法規(guī)體系的逐步完善，內(nèi)部控制環(huán)境的變化以及公司持續(xù)快速發(fā)展，公司將結(jié)合自身情況及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部控制體系的完善和補(bǔ)充，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇二十三
    為增強(qiáng)郵政金融業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理意識(shí)，培育良好的合規(guī)文化，20**年被確定為郵政儲(chǔ)蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當(dāng)前正值郵儲(chǔ)體制改革的關(guān)鍵時(shí)期，開(kāi)展合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)有著很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性和必要性。郵政儲(chǔ)蓄事業(yè)的成長(zhǎng)離不開(kāi)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，更與防控金融風(fēng)險(xiǎn)相伴。推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，必將為郵政儲(chǔ)蓄經(jīng)營(yíng)理念和制度的貫徹落實(shí)提供強(qiáng)有力的依托和保證，也使得風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制的建立和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，我談幾點(diǎn)粗淺見(jiàn)解。
    郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開(kāi)辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點(diǎn)，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
    一是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。經(jīng)營(yíng)銀行就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險(xiǎn)，只有采取識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制的方法才能使風(fēng)險(xiǎn)得到有效釋。
    二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。無(wú)數(shù)案例表明，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問(wèn)題和案件的最多點(diǎn)、最難控制點(diǎn)，莫過(guò)于前臺(tái)操作中存在的問(wèn)題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
    三是一、二級(jí)條線(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范流于形式。前臺(tái)本身沒(méi)有很好地執(zhí)行落實(shí)制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯(cuò)和問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)整改，老問(wèn)題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生；業(yè)務(wù)部門(mén)缺乏對(duì)業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性地檢查、督促、整改、落實(shí)。
    四是針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)不夠。尤其是在對(duì)二級(jí)支行二類(lèi)網(wǎng)點(diǎn)和代理網(wǎng)點(diǎn)的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對(duì)這些差距應(yīng)該采取積極的對(duì)策和措施：
    三是加大對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的考核，將責(zé)、權(quán)、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會(huì)提出“賠罰、走人、移送”的原則，實(shí)行業(yè)務(wù)線(xiàn)、管理線(xiàn)“雙線(xiàn)”問(wèn)責(zé)，上追兩級(jí)。四是銀企密切配合，按照出國(guó)留學(xué)家有關(guān)法規(guī)，誰(shuí)受益誰(shuí)擔(dān)責(zé)的原則，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任，而不僅僅是某一方面的責(zé)任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實(shí)稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務(wù)才會(huì)逐步走上規(guī)范化的軌道。
    銀行號(hào)稱(chēng)三鐵：“鐵制度、鐵算盤(pán)、鐵帳本”。正因?yàn)橛辛算y行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴(lài)的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣。
    1、建立健全各項(xiàng)制度。必須對(duì)無(wú)章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實(shí)際管理情況的，相關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)研究，及時(shí)制訂或修訂；對(duì)于基層行和有關(guān)部門(mén)就規(guī)章制度建設(shè)提出的問(wèn)題，要認(rèn)真研究，及時(shí)解決。目前省分行建立的83項(xiàng)制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項(xiàng)制度中去尋找答案。
    2、認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行檢查，落實(shí)檢查要求。就網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人而言，要按照要求和頻次加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)控，定期和不定期地進(jìn)行稽查檢查。此外，特別要嚴(yán)格檢查雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人押運(yùn)、雙線(xiàn)核算、雙人復(fù)核；支票印鑒分管、錢(qián)賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級(jí)密碼權(quán)限制度、大額核保制度、日終互盤(pán)制度、繳協(xié)款制度、atm機(jī)管理制度、異常情況報(bào)告制度、網(wǎng)點(diǎn)“人離機(jī)退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。
    3、觸犯制度嚴(yán)懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線(xiàn)，誰(shuí)踩了這根線(xiàn)，誰(shuí)就要受到懲罰。特別是要經(jīng)常對(duì)“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經(jīng)商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個(gè)人負(fù)債嚴(yán)重的人員、無(wú)故經(jīng)常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費(fèi)的人員）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控和排查，對(duì)有章不循的員工，要將其調(diào)離原崗位，并嚴(yán)肅處理。推行管理問(wèn)責(zé)制，建立對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)的舉報(bào)制度，做到約束和激勵(lì)并舉。