財務合同管理辦法（熱門18篇）

    合同是一種法律約束力強的文件，對于任何一方違約都將產(chǎn)生法律后果。合同的撰寫應遵循誠實信用的原則，確保各方的合法權益得到保護。以下是一些具有代表性的合同示例，供您學習和參考。
    財務合同管理辦法篇一
    批準人：
    批準依據(jù)：
    發(fā)布文號：
    發(fā)布日期：
    生效日期：
    版本：
    2012--11發(fā)布范圍：普發(fā)發(fā)體系名稱：財務管理編碼：
    fc--01--0077。
    財務管理內(nèi)控制度體系-fc-01-08xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司財務檔案管理辦法1目的規(guī)范中海油海西寧德工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司（簡稱“公司”）的財務檔案立卷、歸檔、保管、銷毀、交接、轉移、借閱的管理，提高公司財務資料的使用效率，制定本辦法。
    2適用范圍公司。
    3編制依據(jù)3.1《會計檔案管理辦法》，1998，財政部/國家檔案局；3.2《中國海洋石油總公司財務管理制度》，fc-01，2009，中國海洋石油總公司。
    3.4《中海油海西寧德工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司財務管理制度》，fc-01，2012，公司。
    4釋義4.1財務檔案資料指相關的政府財稅文件、會計檔案、審計評估報告、預算、資金、資產(chǎn)、稅務、保險、財務信息化、產(chǎn)權、股權等相關資料（包括電子文件）。
    4.2會計檔案指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：
    財務管理內(nèi)控制度體系-fc-01-08xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司及文字說明；d)其他財務報告：財務快報、經(jīng)營快報、年度工作報告、稅務報表、預算報表等按規(guī)定上報的定期報告以及重要的專題財務報告；e)其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案銷毀清冊。
    4.3財務電子文件指在數(shù)字設備及環(huán)境中生成，以數(shù)碼形式存儲與磁帶、磁盤、光盤等載體，依賴計算機等數(shù)字設備閱讀、處理，并可在通信網(wǎng)絡上傳送的會計核算及財務管理軟件。
    4.4會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任、按一定格式編制的據(jù)以登記會計賬簿的書面證明。用來記載經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，明確經(jīng)濟責任，作為記賬根據(jù)的書面證明。
    5職責5.1資金財務部a)貫徹執(zhí)行國家財務檔案管理的相關法律法規(guī)，結合公司實際，制定公司財務檔案管理規(guī)定和相關要求；b)負責財務檔案資料的立卷、歸檔、保管、借閱等工作；c)配合與股東方協(xié)調檔案管理事宜，遵循財務檔案資料的保管要求；d)會同辦公室對財務檔案提出關于管理、使用、銷毀的意見，配合監(jiān)銷工作，具體負責審批會計檔案的銷毀清冊。
    5.2辦公室a)負責保管資金財務部移交后的財務檔案資料；b)會同資金財務部，對財務檔案提出管理、使用、銷毀的意見，主持監(jiān)銷。
    6管理要求6.1財務檔案的歸檔6.1.1每年形成的財務檔案，資金財務部應當按照歸檔要求，負責按順序整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。
    6.1.2歸檔文件包括：
    a)政府主管機關、股東方的文件、材料，主要包括：
    財務管理內(nèi)控制度體系-fc-01-08xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司1)政府主管機關、股東方召開的需貫徹執(zhí)行的會議的主要文件、材料；2)政府主管機關、股東方頒發(fā)的屬于公司的主管業(yè)務并要執(zhí)行的文件以及普發(fā)的文件，以及非主管業(yè)務但需要貫徹執(zhí)行的法規(guī)性、規(guī)定性文件；3)政府主管機關、上級領導檢查工作時的指示要求、會議紀要等；4)政府財政、稅務、審計等機構審計檢查的通知、函件、專項報告等。
    b)財務機構文件、材料，主要包括：
    1)會計檔案、中介出具的審計評估報告及預算、資金、資產(chǎn)、稅務、保險、財務信息化、產(chǎn)權、股權等管理的相關資料及其財務電子文件；2)股東方召開的財務工作會、財務工作電視電話會會議從而由資金財務部門內(nèi)部形成的相關材料；3)資金財務部制定發(fā)布（包括轉發(fā)及與其他部門聯(lián)合制定發(fā)布）的正式文件和無字號文件；4)資金財務部對公司檢查督促財務方面的工作或調查研究形成的重要材料；5)相關領導的重要批示，公司各部門交來的辦理結果文件和其他文件材料。
    6.1.3會計憑證附件是會計資料的重要組成部分，是記錄會計核算過程和結果的重要載體。會計憑證的附件包括各種原始憑證和可以成為會計分錄的其他書面證據(jù)。
    6.1.4會計憑證要求如下：
    財務管理內(nèi)控制度體系-fc-01-08xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司加蓋公章；d)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；e)員工因公出差的借款憑證，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者打印還款憑證，不得退還原借款收據(jù)；f)經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號；g)原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正；h)從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由資金財務部總經(jīng)理和公司主管領導批準后，才能代做原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由資金財務部總經(jīng)理和公司主管領導批準后，才能代做原始憑證。
    6.1.5會計檔案的整理6.1.4.1會計檔案整理要區(qū)分類別，按會計憑證、會計賬簿、財務報告和其他類分別進行整理組卷。
    6.1.4.2會計憑證按記賬憑證的編號順序排列，記賬憑證所附的各種原始憑證折疊粘貼要整齊規(guī)范，會計憑證要按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、起訖號碼。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。
    6.1.4.3會計賬簿的整理，要把不同名稱種類的賬簿分別組卷；扉頁上單位名稱、賬簿名稱及編號、啟用日期、起止頁數(shù)、經(jīng)管人員、交接記錄、會計主管人員和單位負責人等項目要填寫齊全；訂本式賬要在封面上加標簽，填寫單位名稱、案卷題名、保管期限和檔案號；對活頁式賬進行整理時，要撤出空白賬頁，編制頁碼，進行密封裝訂。
    6.1.4.4用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并。
    6.1.4.5財務報告的整理，要區(qū)分不同保管期限；每本案卷要編制頁碼、填寫卷內(nèi)文件目錄和備考表，案卷封面要有單位負責人、主管會計工作負責人、會計主管人的簽名或蓋章，密封處要加蓋財務專用章。
    6.2財務檔案資料的保管6.2.1當年形成的各類財務檔案，在會計年度終了后，可暫由資金財務部保管一年，期間由資金財務部內(nèi)部指定專人負責保管，期滿之后，有資金財務部編制移交清冊，移交辦公室統(tǒng)一保管。出納人員不得兼管會計檔案。
    6.2.2移交辦公室保管的會計檔案，原則上應保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，辦公室應會同資金財務部經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。
    6.2.3公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，須依據(jù)規(guī)范程序，經(jīng)資金財務部總經(jīng)理審核、分管領導復核，公司負責人批準，可以提供查閱活在監(jiān)督下復制，但需登記備案。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。
    6.2.4財務檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。財務檔案的保管期限，從會計年度終了后的b)原單位仍存續(xù)的，其財務檔案仍由原單位保管。
    6.3財務檔案資料的交接6.3.1崗位之間交接財務檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。
    6.3.2移交財務檔案的人員，應當編制財務檔案移交清冊，列明應當移交的財務檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容。
    6.3.3交接財務檔案時，交接雙方應當按照財務檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由資金財務部總經(jīng)理負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在財務檔案移交清冊上簽名蓋章。
    6.4財務檔案資料的銷毀6.4.1保管期滿的財務檔案需要銷毀時，依照以下程序銷毀：
    a)由辦公室會同資金財務部提出銷毀意見，資金財務部總經(jīng)理鑒定、嚴格審查，財務檔案管理人員編制財務檔案銷毀清冊，列明應當銷毀的財務檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容；b)經(jīng)公司主管領導審批，公司負責人在財務檔案銷毀清冊上簽署意見；c)銷毀財務檔案時，應有辦公室、資金財務部和審計部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀檔案上簽名或蓋章；d)監(jiān)銷人在銷毀財務檔案前，應依照財務檔案銷毀清冊所列示內(nèi)容清點核對所要銷毀的財務檔案；銷毀后，應在財務檔案銷毀清冊上簽名蓋章，將監(jiān)銷情況報告公司負責人。
    6.4.2保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的財務檔案，應當在財務檔案銷毀清冊和財務檔案保管清冊中列明。
    6.4.3處于項目建設期期間的財務檔案，或者公司正在處于重組整合期間，保管期滿的財務檔案不得銷毀，需重新確定報關方式和保管期。
    6.5.2對財務管理的制度文件、公文等有關資料，可以按照公司相關規(guī)定制作成電子文件發(fā)布、實施，經(jīng)批準、發(fā)布的電子文件具有與紙質文件同等的效力，發(fā)布電子文件應按規(guī)范提供相應的紙質文件歸檔保存。
    6.5.3財務電子文件的發(fā)布格式：對文本文件，建議采用pdf格式文檔。
    6.5.4財務電子文件的編號與紙質文件的編號相同，對電子文件應采用安全措施，以防止未經(jīng)授權的更改。應及時對電子文件備份，存儲于脫機保存的載體上。
    6.5.5財務電子文件的發(fā)放、更改及再發(fā)放須登記所發(fā)放的電子文件。
    6.5.6財務電子文件，可通過網(wǎng)絡、郵箱、磁盤載體等形式發(fā)放，在交接財務電子文件時，應檢查電子文件及其載體、技術環(huán)境，檢驗載體有無劃痕，是否清潔；有無病毒；核實電子文件的真實性、完整性、有效性檢驗、審核手續(xù)是否完備。
    6.5.7財務信息系統(tǒng)檔案內(nèi)容主要包括：
    a)數(shù)據(jù)庫備份資料(磁帶與光盤)；b)財務軟件升級前的數(shù)據(jù)庫備份；c)每年一次的、經(jīng)系統(tǒng)管理員簽字的系統(tǒng)管理維護記錄；d)所有版本的系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、軟件；e)軟件的開發(fā)文檔、源程序；f)其他應該存檔的資料、數(shù)據(jù)；g)系統(tǒng)的維護手冊、操作手冊。
    6.5.8財務信息系統(tǒng)檔案管理6.5.8.1由資金財務部總經(jīng)理指定專人負責財務信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)檔案。為防止硬、軟件故障或人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀，確保在計算機發(fā)生故障后，可將數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)，須在業(yè)務發(fā)生的當天備份數(shù)據(jù)。
    6.5.8.2數(shù)據(jù)檔案負責人應嚴格控制會計數(shù)據(jù)的備份、恢復、轉出、轉入的權限，防止數(shù)據(jù)被非法拷貝或毀壞。未經(jīng)授權嚴禁將財務數(shù)據(jù)備份出系統(tǒng)、轉給無關的人員或單位；未經(jīng)授權嚴禁數(shù)據(jù)恢復、轉入操作。
    7附則本辦法由公司風險管理辦公室組織解釋。
    財務合同管理辦法篇二
    第一條為加強對國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財務監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務預算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關財務會計制度規(guī)定，制定本辦法。
    第二條企業(yè)年度財務預算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。
    第三條本辦法所稱財務預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。
    財務預算報告是指反映企業(yè)預算年度內(nèi)企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務事項等預測情況的文件。
    第四條企業(yè)應當建立財務預算管理制度，組織開展內(nèi)部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。
    第五條企業(yè)應當在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財務會計制度規(guī)定和國資委財務監(jiān)督工作有關要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向國資委報送年度財務預算報告。
    第六條國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)財務預算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理，督促和引導企業(yè)切實建立以預算目標為中心的各級責任體系。
    第二章工作組織。
    第七條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，組織做好財務預算工作，配備相應工作人員，明確職責權限，加強內(nèi)部協(xié)調，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預算管理。
    第八條企業(yè)應當按照加強財務監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，成立預算委員會或設立財務預算領導小組行使預算委員會職責。在設立董事會的企業(yè)中，預算委員會（財務預算領導小組）成員應當有熟悉企業(yè)財務會計業(yè)務并具備相應組織能力的董事參加。
    第九條企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）應當履行以下主要職責：
    （一）擬訂企業(yè)財務預算編制與管理的原則和目標；
    （二）審議企業(yè)財務預算方案和財務預算調整方案；
    （三）協(xié)調解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；
    （四）根據(jù)財務預算執(zhí)行結果提出考核和獎懲意見。
    第十條企業(yè)財務管理部門為財務預算管理機構，在企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）領導下，依據(jù)國家有關規(guī)定和國資委有關工作要求，負責組織企業(yè)財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務預算管理機構應當履行以下主要職責：
    （一）組織企業(yè)財務預算的編制、審核、匯總及報送工作；
    （二）組織下達財務預算，監(jiān)督企業(yè)財務預算執(zhí)行情況；
    （三）制訂企業(yè)財務預算調整方案；
    （四）協(xié)調解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的有關問題；
    （五）分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務機構及所屬子企業(yè)財務預算完成情況。
    第十一條企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務機構和所屬子企業(yè)為財務預算執(zhí)行單位。企業(yè)財務預算執(zhí)行單位應當在企業(yè)預算管理機構的統(tǒng)一指導下，組織開展本部門或者本企業(yè)財務預算編制工作，嚴格執(zhí)行經(jīng)核準的財務預算方案。企業(yè)財務預算執(zhí)行單位應當履行以下主要職責：
    （一）負責本單位財務預算編制和上報工作；
    （二）負責將本單位財務預算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；
    （四）及時總結分析本單位財務預算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作；
    （五）配合企業(yè)預算管理機構做好企業(yè)預算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。
    第十二條企業(yè)編制財務預算應當堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學預測年度經(jīng)營目標，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。
    第十三條企業(yè)編制財務預算應當將內(nèi)部各業(yè)務機構和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項目等所屬單位的全部經(jīng)營活動納入財務預算編制范圍，全面預測財務收支和經(jīng)營成果等情況。
    第十四條企業(yè)編制財務預算應當以資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標，合理設計基礎指標體系，注重預算指標相互銜接。
    第十五條企業(yè)應當根據(jù)不同的預算項目，合理選擇固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法編制財務預算，并積極開展與行業(yè)先進水平、國際先進水平的對標。
    第十六條企業(yè)編制財務預算應當按照國家相關規(guī)定，加強對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財、期貨（權）及衍生品等投資業(yè)務的風險評估和預算控制；加強非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴格控制非主業(yè)投資預算。
    資產(chǎn)負債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè)，應當嚴格控制投資規(guī)模；不具備從事高風險業(yè)務的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風險業(yè)務的投資預算。
    第十七條企業(yè)編制財務預算應當正確預測預算年度現(xiàn)金收支、結余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應收應付款項的預算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。
    第十八條企業(yè)編制財務預算應當規(guī)范制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出水平的預算控制。
    對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財務預算編制應當突出降本增效，適當壓低成本費用的預算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴大工資總額的預算規(guī)模。
    第十九條企業(yè)編制財務預算應當注重防范財務風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規(guī)模。
    資產(chǎn)負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應當適當壓縮金融債務預算規(guī)模；擔保余額相當于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔保預算；企業(yè)不得安排與業(yè)務無關的集團外擔保預算。
    第二十條企業(yè)編制財務預算應當將逾期擔保、逾期債務、不良投資、不良債權等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預計資產(chǎn)減值準備，不得出現(xiàn)新的潛虧。
    第二十一條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務管理關系，層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作。
    第二十二條企業(yè)應當建立財務預算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應當配合做好財務預算編制工作。企業(yè)財務預算編制應當遵循以下基本工作程序：
    （五）企業(yè)在對所屬各級預算執(zhí)行單位預算方案審核、調整的基礎上，編制企業(yè)總體財務預算。
    第四章財務預算報告。
    第二十三條企業(yè)應當在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財務預算編制管理的基礎上，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務預算報告。企業(yè)年度財務預算報告由以下部分構成：
    （一）年度財務預算報表；
    （二）年度財務預算編制說明；
    （三）其他相關材料。
    第二十四條企業(yè)年度財務預算報表重點反映以下內(nèi)容：
    （一）企業(yè)預算年度內(nèi)預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規(guī)模、質量及結構；
    （二）企業(yè)預算年度內(nèi)預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；
    （三）企業(yè)預算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
    （六）企業(yè)預算年度內(nèi)預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構。
    第二十五條企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當包括：
    （一）境內(nèi)外子企業(yè)；
    （二）所屬各類事業(yè)單位；
    （三）各類基建項目或者基建財務；
    （四）按照規(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè)；
    （五）所屬獨立核算的其他經(jīng)濟組織。
    第二十六條企業(yè)應當對年度財務預算報表編制及財務預算管理有關情況進行分析說明。企業(yè)年度財務預算編制說明應當反映以下內(nèi)容：
    （一）預算編制工作組織情況；
    （二）預算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預算指標分析說明；
    （三）預算編制基礎、基本假設及采用的重要會計政策和估計；
    （四）預算執(zhí)行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；
    （五）其他需說明的情況。
    第二十七條企業(yè)應當按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財務預算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務預算報告。企業(yè)除報送合并財務預算報告外，還應當附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財務預算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務預算數(shù)據(jù)應當并入二級子企業(yè)報送。
    級次劃分特殊的企業(yè)集團財務預算報告報送級次由國資委另行規(guī)定。
    第二十八條企業(yè)應當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務預算報告：
    （三）國有控股公司的財務預算報告，應當經(jīng)董事會審議并提交股東會批準后抄送國資委。
    第二十九條企業(yè)財務預算報告應當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、總會計師（或分管財務負責人）、財務管理部門負責人簽名并蓋章。
    第三十條國資委對企業(yè)財務預算實行分類管理制度，對于尚未設董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務預算實行核準制；對于設董事會的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)、國有控股公司的財務預算實行備案制。
    第三十一條國資委依據(jù)財務預算編制管理要求，建立企業(yè)財務預算報告質量評估制度，評估內(nèi)容不少于以下方面：
    （一）是否符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定；
    （二）是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；
    （三）是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向；
    （四）是否客觀反映預算年度內(nèi)經(jīng)濟形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；
    （五）是否符合財務預算編制管理要求；
    （六）主要財務預算指標的年度間變動情況是否合理；
    （七）預算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。
    第三十二條國資委根據(jù)質量評估結果，在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)財務預算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質量問題的，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴重脫離實際、各相關預算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務預算報告。
    第五章財務預算執(zhí)行與監(jiān)督。
    第三十三條企業(yè)應當及時將各業(yè)務機構及所屬各級企業(yè)重點財務預算指標進行層層分解。各預算執(zhí)行單位應當將分解下達的年度財務預算指標細化為季度、月度預算，層層落實財務預算執(zhí)行責任。
    第三十四條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行經(jīng)核定的`年度財務預算，切實加強投資、融資、擔保、資金調度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預算資金追加審批程序和權限。
    第三十五條企業(yè)應當對財務預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預算執(zhí)行差異原因，及時采取相應的解決措施。
    第三十六條企業(yè)財務預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的，可予以調整：
    （一）自然災害等不可抗力因素；
    （二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；
    （三）國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調整；
    （四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。
    第三十七條企業(yè)應當將財務預算調整情況及時報國資委備案。具體備案內(nèi)容包括：
    （一）主要財務指標的調整情況；
    （二）調整的原因；
    （三）預計執(zhí)行情況及保障措施。
    第三十八條企業(yè)應當建立財務預算執(zhí)行結果考核制度，將財務預算目標執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。
    第三十九條企業(yè)應當在預算年度終了及時撰寫預算工作總結報告，認真總結年度財務預算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務預算與實際執(zhí)行結果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。
    第四十條國資委根據(jù)月度財務報告建立企業(yè)財務預算分類監(jiān)測和反饋制度，對主要財務預算指標執(zhí)行情況進行分類跟蹤監(jiān)測，對經(jīng)營風險進行預測評估，并將監(jiān)測和評估結果及時反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強預算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。
    第四十一條國資委在預算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務決算結果組織財務預算。
    第四十二條企業(yè)負責人、總會計師（或分管財務負責人）應當對企業(yè)財務預算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負責；企業(yè)總會計師（或分管財務負責人）、財務管理部門負責人對財務預算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負責。
    第四十三條國資委將企業(yè)財務預算管理情況作為總會計師履職評估的內(nèi)容。
    第四十四條企業(yè)不按時上報財務預算報告或者上報財務預算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴重質量問題，以及財務預算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國資委將責令整改。
    第四十五條企業(yè)在財務預算管理工作中弄虛作假的，或者上報的財務預算報告與內(nèi)部財務預算不符的，國資委將給予通報批評。
    第四十六條企業(yè)編制年度財務預算主要指標與實際完成值差異較大的，國資委將要求企業(yè)作出專項說明，無正當理由的，國資委將給予警示。
    第四十七條國資委工作人員在企業(yè)財務預算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。
    第七章附則。
    第四十八條企業(yè)應當根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財務預算管理工作制度。
    第四十九條各省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構可以參照本辦法，制定本地區(qū)相關工作規(guī)范。
    第五十條本辦法自20xx年6月25日起施行。
    財務合同管理辦法篇三
    第一條為了規(guī)范證券公司、證券投資咨詢機構及其他財務顧問機構從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務活動，保護投資者的合法權益，促進上市公司規(guī)范運作，維護證券市場秩序，根據(jù)《證券法》和其他相關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
    第二條上市公司并購重組財務顧問業(yè)務是指為上市公司的收購、重大資產(chǎn)重組、合并、分立、股份回購等對上市公司股權結構、資產(chǎn)和負債、收入和利潤等具有重大影響的并購重組活動提供交易估值、方案設計、出具專業(yè)意見等專業(yè)服務。
    經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）核準具有上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格的證券公司、證券投資咨詢機構或者其他符合條件的財務顧問機構（以下簡稱財務顧問），可以依照本辦法的規(guī)定從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務。
    未經(jīng)中國證監(jiān)會核準，任何單位和個人不得從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務。
    第三條財務顧問應當遵守法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范，誠實守信，勤勉盡責，對上市公司并購重組活動進行盡職調查，對委托人的申報文件進行核查，出具專業(yè)意見，并保證其所出具的意見真實、準確、完整。
    第四條財務顧問的委托人應當依法承擔相應的責任，配合財務顧問履行職責，并向財務顧問提供有關文件及其他必要的信息，不得拒絕、隱匿、謊報。
    財務顧問履行職責，不能減輕或者免除委托人、其他專業(yè)機構及其簽名人員的責任。
    第五條中國證監(jiān)會依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對財務顧問實行資格許可管理，對財務顧問及其負責并購重組項目的簽名人員（以下簡稱財務顧問主辦人）的執(zhí)業(yè)情況進行監(jiān)督管理。
    中國證券業(yè)協(xié)會依法對財務顧問及其財務顧問主辦人進行自律管理。
    第六條證券公司從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當具備下列條件：
    （一）公司凈資本符合中國證監(jiān)會的規(guī)定；
    （三）建立健全的盡職調查制度，具備良好的項目風險評估和內(nèi)核機制；
    （四）公司財務會計信息真實、準確、完整；
    （五）公司控股股東、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；
    （六）財務顧問主辦人不少于5人；
    （七）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
    第七條證券投資咨詢機構從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當具備下列條件：
    （一）已經(jīng)取得中國證監(jiān)會核準的證券投資咨詢業(yè)務資格；
    （二）實繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬元；
    （四）公司財務會計信息真實、準確、完整；
    （八）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
    第八條其他財務顧問機構從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，除應當符合前條第（二）至（四）項及第（七）項的條件外，還應當具備下列條件：
    （三）控股股東、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；
    （四）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
    資產(chǎn)評估機構、會計師事務所、律師事務所或者相關人員從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當另行成立專門機構。
    第九條證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構有下列情形之一的，不得擔任財務顧問：
    （一）最近24個月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄；
    （二）最近24個月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀律處分；
    （三）最近36個月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調查。
    第十條財務顧問主辦人應當具備下列條件：
    （一）具有證券從業(yè)資格；
    （二）具備中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務經(jīng)歷；
    （三）參加中國證監(jiān)會認可的財務顧問主辦人勝任能力考試且成績合格；
    （四）所任職機構同意推薦其擔任本機構的財務顧問主辦人；
    （五）未負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆眨?BR>    （六）最近24個月無違反誠信的不良記錄；
    （七）最近24個月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀律處分；
    （八）最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰；
    （九）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
    第十一條證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，應當提交下列文件：
    （一）申請報告；
    （二）營業(yè)執(zhí)照復印件和公司章程；
    （三）董事長、高級管理人員及并購重組業(yè)務負責人的簡歷；
    （四）符合本辦法規(guī)定條件的財務顧問主辦人的證明材料；
    （五）關于公司控股股東、實際控制人信譽良好和最近3年無重大違法違規(guī)記錄的說明；
    （七）經(jīng)具有從事證券業(yè)務資格的會計師事務所審計的公司最近2年的財務會計報告；
    （八）律師出具的法律意見書；
    （九）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他文件。
    第十二條證券投資咨詢機構申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，除提交本辦法第十一條規(guī)定的申報材料外，還應當提交下列文件：
    （一）中國證監(jiān)會核準的證券投資咨詢業(yè)務許可證復印件；
    （三）申請資格前一年控股股東、實際控制人未發(fā)生變化的說明。
    第十三條其他財務顧問機構申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，除提交本辦法第十一條規(guī)定的申報材料外，還應當提交下列文件：
    （二）董事、高級管理人員符合本辦法規(guī)定條件的說明；
    （三）申請資格前一年控股股東、實際控制人未發(fā)生變化的說明。
    第十四條財務顧問申請人應當提交有關財務顧問主辦人的下列證明文件：
    （一）證券從業(yè)資格證書；
    （二）中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務經(jīng)歷的證明文件；
    （三）中國證監(jiān)會認可的財務顧問主辦人勝任能力考試且成績合格的證書；
    （四）財務顧問申請人推薦其擔任本機構的財務顧問主辦人的推薦函；
    （五）不存在數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆盏恼f明；
    （六）最近24個月無違反誠信的不良記錄的說明；
    （七）最近24個月未受到行業(yè)自律組織的紀律處分的說明；
    （八）最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰的說明；
    （九）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他文件。
    第十五條財務顧問申請人應當保證申請文件真實、準確、完整。申請期間，文件內(nèi)容發(fā)生重大變化的，財務顧問申請人應當自變化之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會提交更新資料。
    第十六條中國證監(jiān)會對財務顧問申請人的上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格申請進行審查、做出決定。
    中國證監(jiān)會及時公布和更新財務顧問及其財務顧問主辦人的名單。
    第十七條證券公司、證券投資咨詢機構或者其他財務顧問機構受聘擔任上市公司獨立財務顧問的，應當保持獨立性，不得與上市公司存在利害關系；存在下列情形之一的，不得擔任獨立財務顧問：
    （五）在并購重組中為上市公司的交易對方提供財務顧問服務；
    （六）與上市公司存在利害關系、可能影響財務顧問及其財務顧問主辦人獨立性的其他情形。
    第十八條上市公司并購重組活動涉及公開發(fā)行股票的，應當按照有關規(guī)定聘請具有保薦資格的證券公司從事相關業(yè)務。
    第十九條財務顧問從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當履行以下職責：
    （六）根據(jù)中國證監(jiān)會的相關規(guī)定，持續(xù)督導委托人依法履行相關義務；
    （七）中國證監(jiān)會要求的其他事項。
    第二十條財務顧問應當與委托人簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權利和義務，就委托人配合財務顧問履行其職責的義務、應提供的材料和責任劃分、雙方的保密責任等事項做出約定。財務顧問接受上市公司并購重組多方當事人委托的，不得存在利益沖突或者潛在的利益沖突。
    接受委托的，財務顧問應當指定2名財務顧問主辦人負責，同時，可以安排一名項目協(xié)辦人參與。
    第二十一條財務顧問應當建立盡職調查制度和具體工作規(guī)程，對上市公司并購重組活動進行充分、廣泛、合理的調查，核查委托人提供的為出具專業(yè)意見所需的資料，對委托人披露的內(nèi)容進行獨立判斷，并有充分理由確信所作的判斷與委托人披露的內(nèi)容不存在實質性差異。
    委托人應當配合財務顧問進行盡職調查，提供相應的文件資料。委托人不能提供必要的材料、不配合進行盡職調查或者限制調查范圍的，財務顧問應當終止委托關系或者相應修改其結論性意見。
    第二十二條財務顧問利用其他證券服務機構專業(yè)意見的，應當進行必要的審慎核查，對委托人提供的資料和披露的信息進行獨立判斷。
    財務顧問對同一事項所作的判斷與其他證券服務機構的專業(yè)意見存在重大差異的，應當進一步調查、復核，并可自行聘請相關專業(yè)機構提供專業(yè)服務。
    第二十三條財務顧問應當采取有效方式對新進入上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員、控股股東和實際控制人的主要負責人進行證券市場規(guī)范化運作的輔導，包括上述人員應履行的責任和義務、上市公司治理的基本原則、公司決策的法定程序和信息披露的基本要求，并對輔導結果進行驗收，將驗收結果存檔。驗收不合格的.，財務顧問應當重新進行輔導和驗收。
    第二十四條財務顧問對上市公司并購重組活動進行盡職調查應當重點關注以下問題，并在專業(yè)意見中對以下問題進行分析和說明：
    （八）中國證監(jiān)會要求的其他事項。
    第二十五條財務顧問應當設立由專業(yè)人員組成的內(nèi)部核查機構，內(nèi)部核查機構應當恪盡職守，保持獨立判斷，對相關業(yè)務活動進行充分論證與復核，并就所出具的財務顧問專業(yè)意見提出內(nèi)部核查意見。
    第二十六條財務顧問應當在充分盡職調查和內(nèi)部核查的基礎上，按照中國證監(jiān)會的相關規(guī)定，對并購重組事項出具財務顧問專業(yè)意見，并作出以下承諾：
    （二）已對委托人披露的文件進行核查，確信披露文件的內(nèi)容與格式符合要求；
    （五）在與委托人接觸后到擔任財務顧問期間，已采取嚴格的保密措施，嚴格執(zhí)行風險控制和內(nèi)部隔離制度，不存在內(nèi)幕交易、操縱市場和證券欺詐問題。
    第二十七條財務顧問的法定代表人或者其授權代表人、部門負責人、內(nèi)部核查機構負責人、財務顧問主辦人和項目協(xié)辦人應當在財務顧問專業(yè)意見上簽名，并加蓋財務顧問單位公章。
    第二十八條財務顧問代表委托人向中國證監(jiān)會提交申請文件后，應當配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔以下工作：
    （二）按照中國證監(jiān)會的要求對涉及本次并購重組活動的特定事項進行盡職調查或者核查；
    （三）組織委托人及其他專業(yè)機構對中國證監(jiān)會的意見進行答復；
    （六）申報本次擔任并購重組財務顧問的收費情況；
    （七）中國證監(jiān)會要求的其他事項。
    第二十九條財務顧問應當建立健全內(nèi)部報告制度，財務顧問主辦人應當就中國證監(jiān)會在反饋意見中提出的問題按照內(nèi)部程序向部門負責人、內(nèi)部核查機構負責人等相關負責人報告，并對中國證監(jiān)會提出的問題進行充分的研究、論證，審慎回復?；貜鸵庖姂斢韶攧疹檰柕姆ǘù砣嘶蛘咂涫跈啻砣?、財務顧問主辦人和項目協(xié)辦人簽名，并加蓋財務顧問單位公章。
    第三十條財務顧問將申報文件報中國證監(jiān)會審核期間，委托人和財務顧問終止委托協(xié)議的，財務顧問和委托人應當自終止之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告，申請撤回申報文件，并說明原因。委托人重新聘請財務顧問就同一并購重組事項進行申報的，應當在報送中國證監(jiān)會的申報文件中予以說明。
    第三十一條根據(jù)中國證監(jiān)會有關并購重組的規(guī)定，自上市公司收購、重大資產(chǎn)重組、發(fā)行股份購買資產(chǎn)、合并等事項完成后的規(guī)定期限內(nèi)，財務顧問承擔持續(xù)督導責任。
    財務顧問應當通過日常溝通、定期回訪等方式，結合上市公司定期報告的披露，做好以下持續(xù)督導工作：
    （二）督促上市公司按照《上市公司治理準則》的要求規(guī)范運作；
    （三）督促和檢查申報人履行對市場公開作出的相關承諾的情況；
    （四）督促和檢查申報人落實后續(xù)計劃及并購重組方案中約定的其他相關義務的情況；
    （六）中國證監(jiān)會要求的其他事項。
    在持續(xù)督導期間，財務顧問應當結合上市公司披露的定期報告出具持續(xù)督導意見，并在前述定期報告披露后的15日內(nèi)向上市公司所在地的中國證監(jiān)會派出機構報告。
    第三十二條財務顧問應當建立健全內(nèi)部檢查制度，確保財務顧問主辦人切實履行持續(xù)督導責任，按時向中國證監(jiān)會派出機構提交持續(xù)督導工作的情況報告。
    在持續(xù)督導期間，財務顧問解除委托協(xié)議的，應當及時向中國證監(jiān)會派出機構作出書面報告，說明無法繼續(xù)履行持續(xù)督導職責的理由，并予以公告。委托人應當在一個月內(nèi)另行聘請財務顧問對其進行持續(xù)督導。
    第三十三條財務顧問應當建立并購重組工作檔案和工作底稿制度，為每一項目建立獨立的工作檔案。
    財務顧問的工作檔案和工作底稿應當真實、準確、完整，保存期不少于10年。
    第三十四條財務顧問及其財務顧問主辦人應當嚴格履行保密責任，不得利用職務之便買賣相關上市公司的證券或者牟取其他不當利益，并應當督促委托人、委托人的董事、監(jiān)事和高級管理人員及其他內(nèi)幕信息知情人嚴格保密，不得進行內(nèi)幕交易。
    財務顧問應當按照中國證監(jiān)會的要求，配合提供上市公司并購重組相關內(nèi)幕信息知情人買賣、持有相關上市公司證券的文件，并向中國證監(jiān)會報告內(nèi)幕信息知情人的違法違規(guī)行為，配合中國證監(jiān)會依法進行的調查。
    第三十五條財務顧問從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當公平競爭，按照業(yè)務復雜程度及所承擔的責任和風險與委托人商議財務顧問報酬，不得以明顯低于行業(yè)水平等不正當競爭手段招攬業(yè)務。
    第三十六條中國證券業(yè)協(xié)會可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，制定財務顧問執(zhí)業(yè)規(guī)范，組織財務顧問主辦人進行持續(xù)培訓。
    財務顧問可以申請加入中國證券業(yè)協(xié)會。財務顧問主辦人應當參加中國證券業(yè)協(xié)會組織的相關培訓，接受后續(xù)教育。
    第三十七條中國證監(jiān)會及其派出機構可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求財務顧問提供已按照本辦法的規(guī)定履行盡職調查義務的證明材料、工作檔案和工作底稿，并對財務顧問的公司治理、內(nèi)部控制、經(jīng)營運作、風險狀況、從業(yè)活動等方面進行非現(xiàn)場檢查或者現(xiàn)場檢查。
    財務顧問及其有關人員應當配合中國證監(jiān)會及其派出機構的檢查工作，提交的材料應當真實、準確、完整，不得以任何理由拒絕、拖延提供有關材料，或者提供不真實、不準確、不完整的材料。
    第三十八條中國證監(jiān)會建立監(jiān)管信息系統(tǒng)，對財務顧問及其財務顧問主辦人進行持續(xù)動態(tài)監(jiān)管，并將以下事項記入其誠信檔案：
    （一）財務顧問及其財務顧問主辦人被中國證監(jiān)會采取監(jiān)管措施的；
    （三）中國證監(jiān)會認定的其他事項。
    第三十九條財務顧問及其財務顧問主辦人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會對其采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令改正等監(jiān)管措施：
    （二）未按照本辦法規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見的；
    （四）未依法履行持續(xù)督導義務的；
    （五）未按照本辦法的規(guī)定向中國證監(jiān)會報告或者公告的；
    （六）違反其就上市公司并購重組相關業(yè)務活動所作承諾的；
    （七）違反保密制度或者未履行保密責任的；
    （八）采取不正當競爭手段進行惡性競爭的；
    （九）唆使、協(xié)助或者伙同委托人干擾中國證監(jiān)會審核工作的；
    （十）中國證監(jiān)會認定的其他情形。
    責令改正的，財務顧問及其財務顧問主辦人在改正期間，或者按照要求完成整改并經(jīng)中國證監(jiān)會驗收合格之前，不得接受新的上市公司并購重組財務顧問業(yè)務。
    第四十條上市公司就并購重組事項出具盈利預測報告的，在相關并購重組活動完成后，凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司或者購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到盈利預測報告或者資產(chǎn)評估報告預測金額80%的，中國證監(jiān)會責令財務顧問及其財務顧問主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開說明未實現(xiàn)盈利預測的原因并向股東和社會公眾投資者道歉；利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測50%的，中國證監(jiān)會可以同時對財務顧問及其財務顧問主辦人采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令定期報告等監(jiān)管措施。
    第四十一條財務顧問不再符合本辦法規(guī)定條件的，應當在5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告并依法進行公告，由中國證監(jiān)會責令改正。責令改正期滿后，仍不符合本辦法規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會撤銷其從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格。
    財務顧問主辦人發(fā)生變化的，財務顧問應當在5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告。財務顧問主辦人不再符合本辦法規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會將其從財務顧問主辦人名單中去除，財務顧問不得聘請其作為財務顧問主辦人從事相關業(yè)務。
    第四十二條財務顧問及其財務顧問主辦人或者其他責任人員所發(fā)表的專業(yè)意見存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會責令改正并依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定予以處罰。
    第四十三條財務顧問及其財務顧問主辦人在相關并購重組信息未依法公開前，泄漏該信息、買賣或者建議他人買賣該公司證券，利用相關并購重組信息散布虛假信息、操縱證券市場或者進行證券欺詐活動的，中國證監(jiān)會依據(jù)《證券法》第二百零二條、第二百零三條、第二百零七條等相關規(guī)定予以處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。
    第四十四條中國證券業(yè)協(xié)會對財務顧問及其財務顧問主辦人違反自律規(guī)范的行為，依法進行調查，給予紀律處分。
    第四十五條本辦法自20xx年8月4日起施行。
    財務合同管理辦法篇四
    1.1為規(guī)范公司勞動合同管理，促進依法履行勞動合同，保護公司與員工雙方的合法權益，根據(jù)《勞動法》、《勞動合同法》等有關法律、法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。
    1.2適用范圍：公司與員工建立勞動關系，訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同適用本制度。
    1.3公司人力資源部負責勞動政策法規(guī)的學習及貫徹落實情況的指導、監(jiān)督、管理工作，必要時檢查督促各部門依法建立勞動合同管理規(guī)定及配套措施，自覺遵守和執(zhí)行各項勞動政策法規(guī)。
    1.4勞動合同的訂立、續(xù)簽、變更、解除、終止應嚴格按照法律法規(guī)規(guī)定和相關程序辦理。（工會應當幫助、指導員工與公司依法訂立和履行勞動合同，維護員工合法權益。）注：本條括弧中內(nèi)容若企業(yè)沒有工會組織，不必添加。
    2.勞動合同的訂立
    2.1公司應當遵循合法、公平、平等自愿、協(xié)商一致、誠實信用的原則與員工以書面形式簽訂勞動合同。勞動合同應采用我市社保部門提供的或者符合國家標準與要求的格式樣本。
    2.2公司招用員工時要有具體的書面錄用條件及客觀的考核標準，并告知應聘者。
    2.3公司招用員工時，應當如實告知工作內(nèi)容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬，以及應聘者要求了解的其他情況。公司還應查驗其終止、解除勞動合同證明，以及其他能證明該應聘者與任何用人單位不存在勞動關系的證明；應了解應聘者與勞動合同直接相關的工作經(jīng)歷、勞動關系現(xiàn)狀、社會保險繳納情況、戶籍、住址、檔案狀況、家庭婚姻狀況、學歷、健康狀況、職業(yè)技能水平等信息。
    2.4勞動合同應由員工本人簽署，簽字后并在簽字處加印右手食指指印；人力資源部應驗證員工簽名與身份證相一致。勞動合同加蓋公司及法定代表人印章。
    2.5《勞動合同書》一式二份，由公司及員工本人各保存一份。
    2.6退休返聘人員不簽訂勞動合同，但應就其返聘期間有關報酬、福利待遇簽訂返聘協(xié)議。
    2.7凡各部門違反勞動合同簽訂規(guī)定，擅自用工，造成事實上的勞動關系及發(fā)生賠償?shù)冗B帶問題的，應當追究相關責任人的責任，并視情節(jié)輕重與后果給予責任人處罰。
    3.勞動合同的期限
    3.1公司應在遵守國家勞動政策法規(guī)的前提下，根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和需要按下述原則與員工協(xié)商確定勞動合同期限，保證管理、業(yè)務骨干隊伍的相對穩(wěn)定。
    3.1.1引進的高、中級管理人才、專業(yè)技術等人才，可協(xié)商簽訂較長期限或無固定期限勞動合同，可不約定試用期。
    3.1.2主要生產(chǎn)、工作崗位上的勞動者，可協(xié)商簽訂較長期限或訂立無固定期限的勞動合同。一般生產(chǎn)、工作崗位上的員工，應訂立有固定期限的勞動合同，但符合《勞動法》、《勞動合同法》簽訂無固定期限勞動合同規(guī)定的，勞動者提出簽訂無固定期限勞動合同的，應當簽訂無固定期限勞動合同。
    3.1.3新聘用人員，初次簽訂勞動合同一般可簽2～3年勞動合同期。合同期滿，對經(jīng)考評符合工作需要的人員，經(jīng)與本人協(xié)商一致，可續(xù)訂較長期限的勞動合同。
    3.2勞動合同書中勞動合同期限不得空值，應填寫起止年、月、日，或注明無固定期限勞動合同，或注明完成某工作為期限勞動合同。
    4.勞動合同內(nèi)容
    4.1勞動合同書具體內(nèi)容以我市社保部門提供的格式樣本或者國家相關標準與要求為準，應主要包括：（1）合同期限；（2）工作內(nèi)容；（3）勞動保護和勞動條件；（4）勞動報酬；（5）勞動紀律；（6）勞動合同終止條件；（7）違反勞動合同的責任。
    4.2勞動合同書中所有需要填寫約定內(nèi)容，而雙方?jīng)]有約定或未填寫內(nèi)同的空白處，應用斜線予以封閉，不得留有空白處。崗位聘任書中約定的聘任期限不得長于勞動合同期限。
    4.3公司對職工的勞動合同管理、選拔聘任管理、績效管理、薪酬管理、考勤管理、休息休假、獎懲條例、保險福利、職工培訓等各項規(guī)章制度以及職位說明書、聘任書等應為勞動合同附件。勞動合同附件應按文件名稱據(jù)實填寫。
    4.4公司特別要求員工閱讀學習上述規(guī)定，并在合同中注明“附件中所列制度規(guī)定乙方已知悉并認可”。
    4.5公司應根據(jù)實際情況制訂補充協(xié)議，補充協(xié)議應為勞動合同附件。補充協(xié)議應包括以下內(nèi)容：
    4.5.1保密協(xié)議。對掌握經(jīng)營、管理、技術等保密信息的員工，在其從事該工作第一個工作日前，應與其協(xié)商簽訂保密協(xié)議，約定相關保守公司經(jīng)營生產(chǎn)、技術等秘密的內(nèi)容。
    4.5.2競業(yè)禁止協(xié)議。對在經(jīng)營、管理、技術重要崗位上工作的員工，應在其入職或工作崗位變動時約定離職競業(yè)禁止內(nèi)容和期限，簽訂競業(yè)禁止協(xié)議。競業(yè)禁止協(xié)議應約定競業(yè)禁止補償應在解除或終止勞動合同后按月支付，并約定“自甲方第一次支付乙方競業(yè)禁止補償金時此合同生效”。
    4.5.3培訓服務協(xié)議。對公司支付專項培訓經(jīng)費對員工進行專業(yè)技術培訓的，應在培訓前與其簽訂不少于二年的服務期培訓服務協(xié)議。培訓協(xié)議應明確培訓目標、內(nèi)容、形式、期限、雙方的權利和義務以及違約責任。培訓服務協(xié)議應明確培訓費包括的具體項目和違約賠償計算辦法。服務期協(xié)議約定的違約金最高不超過公司支付的培訓費用。
    4.5.4其他需要簽訂補充協(xié)議的情形。
    5．勞動合同的履行和變更
    5.1因工作（生產(chǎn)）需要，員工職務或崗位或工種等發(fā)生變動，公司應與員工協(xié)商變更勞動合同。公司提出變更勞動合同或員工提出變更勞動合同時，均應采用書面形式提出申請，并應明確變更勞動合同的提出方。公司應與員工協(xié)商一致后方可變更勞動合同，變更勞動合同相關內(nèi)容后的勞動合同文本由公司和員工各持一份。員工變更勞動合同申請簽名應親筆簽名并加蓋本人右手食指指印，打印的姓名無效。
    5.2勞動合同期限屆滿，公司同意與員工續(xù)訂勞動合同的，應提前30日告知本人，征求意見，勞動合同期限屆滿時，員工未做出答復的按續(xù)簽勞動合同辦理，并辦理續(xù)訂手續(xù)；員工符合簽訂無固定期限勞動合同規(guī)定的條件，而主動提出簽訂固定期限勞動合同申請的，應由員工出具書面申請，簽名并加蓋本人食指指印后予以長期保存。
    5.3職工在試用期間提出而又必須給予休假的，公司應當向員工發(fā)放試用期中止通知書，保證公司對員工試用期限考察的有效性。
    6.勞動合同的終止和解除
    6.1勞動合同期滿，勞動合同即行終止,終止時間按勞動合同期限最后一日的24時為準。第一次簽訂勞動合同到期時，公司應對職工在勞動合同期間工作績效進行認真考評，應根據(jù)考評成績慎重研究是否續(xù)簽勞動合同。
    6.2公司應對員工在試用期內(nèi)的表現(xiàn)進行客觀的記錄和評價。員工在試用期內(nèi)不符合錄用條件的，公司應當在試用期內(nèi)提出，避免在試用期過后以試用期間不符合錄用條件而解除勞動合同。
    6.3員工符合國家有關解除勞動合同規(guī)定情形之一的，公司可以與其解除勞動合同，制發(fā)《解除勞動合同通知書》并送達本人。需提前30日下達通知書告知本人的，《解除勞動合同通知書》應送達員工本人簽收，并要求當事人在送達通知書上簽字。事前了解當事人有拒絕簽字傾向的，應事前安排公證人員一同到場，并由公證人員出具送達證明。無法當面送達本人時，應采用報紙公告等形式送達。
    員工有下列情形之一的，公司可以解除勞動合同，且可以不支付經(jīng)濟補償：
    6.3.1在試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件的；
    6.3.2嚴重違反勞動紀律或公司規(guī)章制度的；
    6.3.3嚴重失職、營私舞弊，對公司利益造成重大損害的；
    6.3.4被依法追究刑事責任的。
    6.4有下列情形之一的，在征得人力資源部同意和征詢職工委員會（職工委員會根據(jù)企業(yè)實際狀況設立，國有企業(yè)相應的組織機構為工會，若沒有無需呈現(xiàn)）意見后，公司可以解除勞動合同，但應當提前三十日以書面形式通知職員本人：
    6.4.2員工不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的；
    6.5員工在醫(yī)療期內(nèi)、女工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期內(nèi)的，不得終止勞動合同，應順延至上述期滿。
    6.6職工因個人原因不能完成工作任務或不能履行擔負的崗位職責的，公司應及時下達《過失警示告知書》，警示并督促職工改進工作。經(jīng)警示無效的，公司應當解除其勞動合同。員工嚴重違反勞動紀律及公司的規(guī)章制度，公司要及時下達《員工違紀警告通知書》送達本人并簽認，進行教育警告。經(jīng)教育無效的，公司按照有關程序解除勞動合同。
    6.7員工提出解除勞動合同的，應當提前三十日以書面形式通知公司。如未能提前通知公司，給公司造成經(jīng)濟損失的，應根據(jù)國家有關勞動法規(guī)定承擔違約責任。
    具體書面形式要求：員工向公司提交解除勞動合同申請，并注明提交日期，本人應在解除勞動合同申請上簽名，加蓋右手食指指紋。員工以口頭、電子郵件等形式提出解除勞動合同申請的無效。
    6.8勞動合同當事人雙方協(xié)商解除勞動合同時，應就解除勞動合同、解除勞動合同的條件經(jīng)過協(xié)商達成一致意見。雙方協(xié)商解除勞動合同時，提出動議方應采取書面形式提出動議，雙方協(xié)商解除勞動合同的書面協(xié)議中應將這一事實予以確認。 6.9勞動合同終止、解除后，公司在辦理完畢社會保險關系轉移手續(xù)后，將員工檔案材料交與本人，并簽收確認。
    6.10離職前，公司可根據(jù)員工意愿安排人力資源部負責人或職員上司進行離職面談，聽取職員意見。
    6.11雙方終止或解除勞動合同，職員在離職前必須完備離職手續(xù)，未完備離職手續(xù)擅自離職，公司將按曠工處理。離職手續(xù)包括：（所列內(nèi)容僅供參考，可根據(jù)實際情況增減）
    6.11.1處理工作交接事宜；
    6.11.2按《調離手續(xù)完備表》要求辦理離職手續(xù)；
    6.11.3交還所有公司資料、文件、辦公用品、《員工手冊》及其它公物；
    6.11.5報銷公司帳目，歸還公司欠款；待所有離職手續(xù)完備后，領取離職當月實際工作天數(shù)薪金。
    6.11.6離職職員戶口及人事檔案關系在公司的，應在離職日將戶口、檔案及人事關系轉離公司，不能馬上轉離的，需與公司簽定《離職人員檔案管理協(xié)議》。
    6.11.7職員違約或提出解除勞動合同時，職員應按合同規(guī)定，歸還在勞動合同期限內(nèi)的有關費用。
    6.11.8如與公司簽定有其它合同（協(xié)議），按其它合同（協(xié)議）的約定辦理。
    6.12第一負責人或重要崗位管理人員離職，公司將安排離職審計。
    7.勞動合同管理
    7.1勞動合同管理工作政策性強，涉及到企業(yè)、職工的利益。公司要加強領導，規(guī)范管理，依法辦事，避免勞動爭議。
    7.2公司應嚴格勞動合同簽訂紀律，設立過錯追究制度，嚴格禁止隨意用工，禁止或防范員工不與公司簽訂勞動合同，避免公司與員工形成事實勞動關系。
    7.3公司（或者子公司）應指定專職人員或者兼職人員負責公司勞動合同的日常管理工作。勞動合同管理人員要熟悉和掌握有關法律、法規(guī)，不斷提高管理水平，做到依法管理勞動合同。各級公司人力資源部應建立勞動合同管理信息檔案，實行動態(tài)管理。
    7.4公司與員工建立勞動關系，訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同的通知、回執(zhí)、存根、申請等文件應當由相關負責部門（人力資源部）長期妥善保留。
    7.5合同過程中的任何勞動糾紛，職員可通過申訴程序向上級負責人或責任機構（職工委員會、人力資源部、勞動仲裁調解委員會）申訴，公司不能解決時可向當?shù)貏趧泳謩趧又俨脵C構申請仲裁。
    8.附則
    8.1本辦法未盡事宜，按《勞動法》、《勞動合同法》等國家有關法律、法規(guī)執(zhí)行。 8.2本辦法由公司人力資源部負責解釋。
    8.3本辦法自年月日起執(zhí)行。
    財務合同管理辦法篇五
    為進一步優(yōu)化xx有限公司（以下簡稱“公司”）合同檔案管理，規(guī)范日常合同歸檔、查閱管理，特制訂本辦法。
    本辦法適用于管理中心、各子公司、事業(yè)部合同歸檔、查閱相關事宜。
    本辦法所稱“合同”是指：在公司日常生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等活動中，對內(nèi)、對外訂立的不同性質的協(xié)議、資料，包括但不限于以下文件：
    3.1 人事類：勞動合同、競業(yè)禁止協(xié)議、保密協(xié)議、離職協(xié)議等。
    3.2 經(jīng)營類：招投標合同、合作協(xié)議、市場開發(fā)協(xié)議、投資協(xié)議、融資協(xié)議、保險合同、租賃協(xié)議等。
    3.3 購銷類：采購合同、供貨合同及其補充協(xié)議等。
    3.4 工程類：項目建設合同、工程承包合同、承攬合同、維護保養(yǎng)合同等。
    3.5 技術類：技術開發(fā)合同、技術服務合同、委托代理合同（資質申報）、代理報關協(xié)議等。
    3.6 訴訟類：判決書、調解書、仲裁裁決、起訴狀、上訴狀等。
    3.7 其他具備合同性質的文件。
    管理中心行政中心，各子公司、事業(yè)部印章審核員兼任合同檔案管理員，負責日常合同檔案管理工作。具體如下：
    4.1 負責合同歸檔手續(xù)辦理、更新《合同檔案目錄》。
    4.2 負責合同查閱手續(xù)辦理、維護《合同檔案查閱審批表》。
    4.3 負責合同檔案存檔、整理、核對、登記、接交等日常性工作。
    4.4 工作變動時，應辦妥移交手續(xù)，列出合同檔案移交清單。
    4.5對管理中心各中心、子公司、事業(yè)部的合同檔案管理工作進行指導、監(jiān)督。
    4.6 其他合同檔案管理事宜。
    5.1 合同經(jīng)我方加蓋印章后，合同檔案管理員應跟蹤合同去向，監(jiān)督業(yè)務經(jīng)辦人員提交存檔已經(jīng)各方蓋章之終版合同。
    5.2 經(jīng)辦人員提交存檔合同，合同檔案管理員于《合同檔案目錄》進行更新錄入，經(jīng)辦人員于《合同檔案目錄》簽字確認。合同檔案管理員應于接收前對合同進行相應的核實工作，確認對方是否已蓋章，是否漏頁、缺頁等。
    5.3 合同檔案管理員將合同檔案存放于專用文件柜內(nèi)，注意防火防潮。存放時，遵循合同的形成規(guī)律和特點，分門別類。
    5.4 合同以原件或正本歸檔。特殊情況不能留存原件或正本的，應將復印件或副本歸檔，并于《合同檔案目錄》注明原件或正本所在。
    6.1 需查閱合同檔案的人員，應至合同檔案管理員處領取《合同檔案查閱審批表》，經(jīng)所在部門主管簽批后，方可進行查閱。查閱地點限于公司辦公場所內(nèi)。
    6.2 合同檔案不予外借、掃描，且查閱過程需由合同檔案管理員陪同監(jiān)督。如有復印必要，可進行合同文件的復印。
    6.3 查閱或復印合同檔案時，應確保合同檔案的完整性，不得擅自涂改、勾劃、裁剪、拼接、抽取、拆頁或損毀。
    6.4 查閱涉及公司經(jīng)營決策、發(fā)展規(guī)劃、訴訟文書、重要合同等重要的或應予保密的或尚未依法定程序披露的合同須經(jīng)總經(jīng)理批準。
    6.5查閱合同交還時，合同檔案管理員查須當面核對，如發(fā)現(xiàn)遺失或損壞，應立即報告主管領導。
    常規(guī)性合同檔案保管期限為三年，但涉及公司重大經(jīng)營管理活動和商業(yè)機密，對企業(yè)經(jīng)營管理和業(yè)務發(fā)展有長遠利用價值的合同，則為永久保存。
    8.1 損毀、丟失或者擅自銷毀公司合同檔案的；
    8.2 擅自抄錄、復印、公布公司保密合同的；
    8.3 擅自涂改、篡改、偽造、變造公司合同檔案的；
    8.4 違法違規(guī)出賣、倒賣公司合同檔案的；
    8.5 合同檔案管理人員、經(jīng)手人員其他玩忽職守情形的。
    9.1 本辦法由行政中心負責制訂、解釋、及修改。
    9.2 本辦法自公布之日起生效。 附件
    1.《合同檔案目錄》
    2.《合同檔案查閱審批表》
    行政中心
    年 月 日
    財務合同管理辦法篇六
    第一條 為規(guī)范公司合同專用章的使用和管理，特制定本辦法。
    第二條 公司法律事務管理部門和各地市分公司綜合部為合同專用章的統(tǒng)一歸口管理部門。公司法律事務管理部門負責合同專用章的設計、刻制及公司合同專用章的保管、用印等項管理工作。
    第三條 合同專用章的使用范圍為：凡公司對外簽訂合同所加蓋的印章，一律使用合同專用章，不得用其他印章代替（合同專用章刻制之前可用行政印章代替）。不得在其他文件上使用合同專用章。
    第四條 合同專用章不得借用，不得攜帶外出。
    第五條 公司合同專用章由法律事務管理部門、分公司由綜合部指定專人妥善保管，用印時應嚴格審查、合法使用，不得讓他人代管。
    第六條 合同經(jīng)審查同意需加蓋合同專用章的，合同經(jīng)辦人應持經(jīng)公司法定代表人或授權委托人簽署、合同經(jīng)辦人頁簽后的合同文本，向法律事務管理部門或分公司綜合部申請加蓋合同專用章。加蓋合同專用章應有用印記錄。
    第七條 未經(jīng)審查和審查未通過的合同，以及沒有本公司合同編號的合同，不得加蓋合同專用章。
    第八條 合同專用章出現(xiàn)丟失、損毀或被盜時，印章保管人要立即向公司法律事務管理部門報告，綜合部立即登報聲明作廢和向公安機關報案，并及時采取有效措施，盡量減少由此產(chǎn)生的各種可能損失。
    第九條 合同專用章保管納入員工離職、換崗時移交工作的一部分，須辦理合同專用章移交手續(xù)后方可辦理離職、換崗手續(xù)。
    第十條 合同專用章不得代用、混用，否則，財務部門有權拒絕辦理付款結算手續(xù)，由此引起的責任由有關責任人員承擔，并可視情況予以處罰。
    第十一條 任何部門、中心、分公司不得擅自刻制合同專用章，不得偽造公司合同專用章。否則，由此給公司造成經(jīng)濟損失的，依法追究有關人員的行政、經(jīng)濟責任，情節(jié)嚴重的，移送司法機關追究刑事責任。
    第十二條 合同專用章保管使用的檢查工作列入每年的合同檢查范圍之內(nèi)。
    第十三條 本辦法作為《合同管理辦法》的配套制度，由公司法律事務管理部門負責解釋。
    第十四條 本辦法自印發(fā)之日起實施。
    財務合同管理辦法篇七
    為規(guī)范公司及控股子公司財務管理工作中的審批行為，明確公司財務支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權限，完善健全公司內(nèi)控制度，確保全公司的各項預算目標的實現(xiàn)，保障公司健康持續(xù)發(fā)展，制訂本制度。
    第一章總則。
    第一條全公司財務工作實行預算管理模式，公司及控股子公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權。
    第二條審批范圍：本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動發(fā)生的款項收支，納入董事會審定通過的年度預算計劃。
    第三條公司實行總經(jīng)理一只筆審批制度，財務總監(jiān)及公司財務人員應嚴格審核公司各項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，若應審核不嚴給公司造成的缺失，有關人員應承擔相應責任。
    第二章審批原則。
    第四條經(jīng)辦人為審批事項的直接責任人，對該事項承擔直接責任。
    第五條審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策責任。
    第六條子公司總經(jīng)理應對本公司全部審批事項承擔決策責任，超過規(guī)定限額提交股份公司領導核準的事項，股份公司層面承擔領導責任。
    第七條任何審批事項應包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門負責人。
    簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務部門可根據(jù)具體情況提出審核要求。
    第八條子公司總經(jīng)理可對公司預算范圍內(nèi)的審批事項授權行使，但必須報股份公司財務審核。
    第九條預借款及公司關聯(lián)往來款項審批規(guī)定。
    1、預借款包括出差臨時借款、采購臨時借款、辦事處支付備用金以及其他臨時性借款，金額在5,000元以內(nèi)由各分管副總審批，公司財務總監(jiān)核準。超過此限額的預借款，應提交公司總經(jīng)理批準。
    2、公司與各子公司之間發(fā)生的交易事項，由子公司總經(jīng)理審批，公司財務總監(jiān)核準。
    第十條預付款審批規(guī)定。
    1、公司各項預付款項的支付均按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。預付款金額在10萬元以內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務，由業(yè)務部門經(jīng)理初審后，經(jīng)分管副總審批，公司財務總監(jiān)核準后支付。超過此限額的預付款支付，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。
    2、超合同約定支付的預付款項，應由業(yè)務部門初審后，經(jīng)分管副總及公司財務總監(jiān)審批，公司總經(jīng)理核準后支付。
    第十一條涉及員工薪資、福利費事項的財務審批規(guī)定。
    1、每年年初，由公司人事部及財務部參與，會同公司實行計件工資及業(yè)務提成的所屬部門共同制定計件工資及業(yè)務提成標準方案，并報總經(jīng)理辦公會討論通過后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后實施。
    2、公司的薪資發(fā)放，由各所屬部門制定月工資發(fā)放金額，同時將工資發(fā)放計算標準一并提交公司人事部門審核，經(jīng)公司財務總監(jiān)審批后發(fā)放。
    3、公司固定福利費事項的調整由公司人事部提出具體方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后，公司總經(jīng)理簽發(fā)后實施。每月發(fā)放時，在實施方案范圍內(nèi)，由公司人事部門審核，公司財務總監(jiān)審批后發(fā)放。
    4、公司臨時性員工福利發(fā)放，由公司總經(jīng)理辦公室提出方案，經(jīng)公司財務總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理核批后實施。
    第十二條涉及保證金退返的財務審批規(guī)定。
    合同保證金的退還由公司業(yè)務歸口的部門在保證金退還到期日出具相關意見，經(jīng)公司分管的副總審批，公司財務總監(jiān)核準后支付。
    第十三條購買或出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔保、關聯(lián)交易的財務審批規(guī)定。
    1、股份公司及子公司涉及購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔保、與公司股東發(fā)生關聯(lián)交易均由股份公司統(tǒng)一管理。
    2、公司投資運用資金(含對外投資、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對外擔保等)按照公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。財務部門依據(jù)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過的決議，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實施。
    5、公司及控股子公司與持股5%以上股東及其關聯(lián)公司發(fā)生關聯(lián)交易事項，均應按照《公司章程》等相關規(guī)范要求，提交公司董事會或股東大會審議通過后，由公司總經(jīng)理審批實施。
    7、公司及控股子公司年度內(nèi)資本性的購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務，實施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以上的需經(jīng)公司股東大會審議通過，實施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會審議通過。具體事項在相關決策程序履行完畢后，由所屬部門制定詳細的實施方案，公司分管副總審批后，經(jīng)公司財務總監(jiān)核準，公司總經(jīng)理審批后實施。
    第十四條公司工程建設、裝修改造、設備大修理等建設性支出的財務審批規(guī)定。
    1、公司單項建設性支出在1000萬元以上的項目立項應提交公司董事會按相應權限審批。項目經(jīng)董事會審議通過后，經(jīng)公司財務總監(jiān)審核，由公司總經(jīng)理審批后實施。
    2、公司單項建設性支出1000萬元(含1000萬元)以下的項目立項由公司總經(jīng)理辦公會審議，相關的資金支出經(jīng)公司財務總監(jiān)審核后，由公司總經(jīng)理審批后支付。
    第十五條控股子公司各項費用的審批規(guī)定。
    1、公司對所屬控股子公司實行全面預算控制和月度計劃審批相結合的管理制度，年初由公司財務部核定控股子公司全年各項費用預算，并提交公司總經(jīng)理辦公會審議。
    2、各控股子公司在全年預算額度內(nèi)進行指標分解，控股子公司按月度分解指標，向公司財務部上報月度資金使用計劃，月度資金使用計劃經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，在月度內(nèi)由控股子公司總經(jīng)理逐項安排，報公司財務總監(jiān)審核后支付。
    3、控股子公司在年度內(nèi)發(fā)生的超預算費用，經(jīng)公司財務總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理審批后支付。
    第十六條公司費用報銷審批規(guī)定。
    1、公司對部門費用支出實行預算與審批相結合的管理原則，各部門按相關費用明細：差旅費、辦公費、資料費、培訓費、招待費、宣傳費等項目由公司財務部門核定全年預算總額，并上報公司總經(jīng)理辦公會審議后，由公司總經(jīng)理簽發(fā)后實施。
    2、各部門嚴格控制全年費用開支，在預算額度內(nèi)發(fā)生的費用支出，由部門經(jīng)理初審后，報分管的公司副總審批，由公司財務部審核后報銷。
    3、單項費用支出在2萬元以內(nèi)的臨時費用預算申請，可由公司副總經(jīng)理、財務總監(jiān)及相關部門負責人討論決定。單項費用支出在2萬元以上的臨時性費用預算應由總經(jīng)理辦公會議討論決定，由公司總經(jīng)理審批后實施。
    4、公司組織的大型活動，應制定詳細的費用預算實施方案，該方案經(jīng)公司分管副總審核后，報公司總經(jīng)理審批。財務部依據(jù)批準的預算方案審核報銷。
    第十七條財務部門的審核職責：公司財務部在辦理財務審核工作時，應依照有關法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度的要求，對審核事項做決定。
    第十八條財務總監(jiān)的審核監(jiān)督職責：財務總監(jiān)為公司財務管理工作的負責人，履行本制度規(guī)定的審批職責。
    第二十三條本制度經(jīng)公司董事會審議批準后執(zhí)行，由公司財務部負責解釋。
    財務合同管理辦法篇八
    ：在市場經(jīng)濟的發(fā)展下，法律經(jīng)濟與契約經(jīng)濟相互融合，形成一種全新的市場經(jīng)濟體系，合同成為該體系的重要發(fā)展產(chǎn)物，成為企業(yè)開展商品交易活動的法律表現(xiàn)。石油作為我國經(jīng)濟發(fā)展領域的重要支柱，隨著油田建設規(guī)模的不斷擴大，石油產(chǎn)品在市場中的交易量日益增加，做好合同風險管理工作對石油企業(yè)的發(fā)展與進步具有重要的推動作用。
    ：石油企業(yè)；合同風險；法律保證
    在法制社會建設的背景下，落實合同風險管理工作，對企業(yè)的發(fā)展具有不可推卻的作用。石油企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟發(fā)展下的重要分支，在整個市場運營中受多種風險因素的影響，需要石油企業(yè)提高對合同風險管理的重視，將合同風險管理工作全面落實到位。
    （一）系統(tǒng)風險因素
    系統(tǒng)風險因素是石油企業(yè)合同管理中最為常見的一種風險類型，主要是受市場生產(chǎn)活動中所存在的一切不可控的風險，例如市場風險、市場石油價格變化等，除此之外，系統(tǒng)風險因素還涉及石油企業(yè)盈利能力變化、高級管理層發(fā)生變化等，這些因素均增加合同管理的難度，進而提升合同管理的風險性。
    （二）監(jiān)督風險因素
    監(jiān)督風險因素對石油企業(yè)合同管理的影響最大，主要發(fā)生在石油企業(yè)同其他企業(yè)簽訂合同之后。石油企業(yè)在簽訂合同后未及時對合同實施情況進行監(jiān)督與管理，導致實施成果與合同簽訂內(nèi)容有所出入，進而為石油企業(yè)帶來經(jīng)濟風險與管理風險。除此之外，監(jiān)督風險因素還涉及石油企業(yè)未充分認識到科學履行合同的重要性，缺乏科學的管控機制，且對合同的管控工作為全面落實到位，進而為石油企業(yè)的正常運行帶來一定風險。
    （三）法律風險因素
    法律風險因素主要是指合同中與法律體系有關的風險，例如石油企業(yè)所簽訂的合同與國家所制定的法律體系相違背，此時石油企業(yè)所簽訂的合同將被視為無效；石油企業(yè)和金融機構針對資金融資所簽訂的借貸合同，若合同內(nèi)容設立不全將被視為無效；簽訂存在法律問題的合同，必將為石油企業(yè)及其合作企業(yè)的經(jīng)濟利益帶來威脅。
    （一）系統(tǒng)風險的控制管理辦法
    石油企業(yè)對系統(tǒng)風險因素進行控制與管理時，需要將控制系統(tǒng)風險作為合同風險管理的基礎，將市場經(jīng)濟環(huán)境中現(xiàn)有的經(jīng)濟條件為前提，石油企業(yè)對合同運行的整個過程同風險管理工作緊密的結合到一起，實現(xiàn)石油企業(yè)運行效益的最大化以及運行目標的最大化，并對合同整個運行環(huán)節(jié)所存在的風險進行深入考察、系統(tǒng)評估，為石油企業(yè)積極應對合同風險、落實合同風險管理工作提供科學、有利的管理依據(jù)；石油企業(yè)與合作企業(yè)簽訂合同時，需要從自身實際情況出發(fā)，了解當下市場運行的實際情況，例如企業(yè)對市場的需求量、石油價格波動情況等，科學、合理的制定出對石油企業(yè)運行有力的合同。
    （二）監(jiān)督風險的控制管理辦法
    監(jiān)督是保證合同能夠落到實處的有效途徑，對石油企業(yè)合同風險控制工作具間接影響。合同履行過程的管理工作主要涉及條約具體實施情況、違約管理情況、變更管理情況等，因整個合同履行過程受諸多因素的影響，需要石油企業(yè)合同管理人員提高對合同管理工作的重視，由基層單位負責合同條約的執(zhí)行工作，由機關監(jiān)管部門對合同實施情況進行嚴格審查，由審計監(jiān)察部門對合同實施的真實情況進行全面監(jiān)督，由石油企業(yè)分公司定期對合同實施情況進行全面檢查，各部門及時針對合同履行情況以書面形式做好報告，為監(jiān)督部門的審查工作提供可靠的理論依據(jù)。
    （三）法律風險的控制管理辦法
    法律為石油企業(yè)合同風險管理的核心內(nèi)容，需要石油企業(yè)提高法律意識，堅持依法管理，嚴格遵循國家的各項法律規(guī)章，將法律規(guī)章作為合同簽訂的基本標準，確保合同的簽訂過程與實施過程不會受到任何風險因素的干擾，嚴格遵循法律規(guī)章對合同管理中所存在的風險點進行審查，并制定出與之相匹配的管理措施與控制辦法，石油企業(yè)的主管負責人應對合同中的各項內(nèi)容了然于心，實現(xiàn)對合同風險管理的有效控制。
    （四）機制風險的控制管理辦法
    合同風險管理機制為石油企業(yè)合同風險管理工作提供有力的理論依據(jù)，能夠使系統(tǒng)風險、監(jiān)督風險、法律風險能夠嚴格按照機制風險的各項要求，對合同風險管理的各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范與整合。為此，石油企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展的實際情況，科學制定管理流程與管理制度，實現(xiàn)合同風險管理的規(guī)范化、科學化與法律化，用制度為合同規(guī)范化簽訂與有序運營提供有力保障。石油企業(yè)制定合同風險管理辦法，需要保證管理機制層次分明、職責明確、程序規(guī)范，為石油企業(yè)風險管理工作提供可靠的理論依據(jù)。
    綜上所述，石油企業(yè)合同風險管理具有較強的復雜性，需要石油企業(yè)從多角度、多層次出發(fā)，不斷對合同風險管理工作進行優(yōu)化，有效規(guī)避合同簽訂中與簽訂后所存在的系統(tǒng)風險、監(jiān)督風險與法律風險。
    [1]李秀雅.石油企業(yè)合同管理風險控制的基礎問題分析[j].法制博覽，20xx（32）：182.
    [2]王維宇.非洲地區(qū)石油epc工程合同風險分析及管理研究[d].中國科學院大學（工程管理與信息技術學院），20xx.
    [3]李玉芝.石油企業(yè)合同管理法律風險防范與控制研究分析[j].財經(jīng)界（學術版），20xx（01）：87.
    財務合同管理辦法篇九
    第一條為加強合同管理，提高合同質量，保證合同的全面履行，做到管理有規(guī)章，簽約有約束，履行有檢查，提高經(jīng)濟合同履約率，維護企業(yè)的合法權益，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)中華人民共和國《合同法》、《建筑法》、《招標投標法》、《建筑安裝工程承包合同條例》及有關法律、法規(guī)，結合集團公司實際情況，特制定本辦法。
    第二條本辦法適用于在集團公司范圍內(nèi)簽訂和履行的所有建設工程施工合同、勞務分包合同、專業(yè)分包合同、物資設備采購供應合同等。
    第三條簽訂合同實行洽談權、審查權、批準權相對獨立、互相制約的原則。任何合同均需執(zhí)照合同評審程序評審批準后，方可訂立。
    第四條凡屬于辦法第二條規(guī)定的合同，一律采用書面形式簽訂，嚴禁口頭協(xié)議和非正式書面協(xié)議。杜絕合同履行在先，簽訂在后的現(xiàn)象發(fā)生。
    第五條實行法人授權委托制度，推行委托代理許可證制度。簽訂經(jīng)濟合同由法定代表人或憑法人的委托授權書方可簽訂，委托代理人必須在授權范圍和權限內(nèi)簽訂合同，不得超過代理權限，不得與自己代理的其他人簽訂合同。無法人授權委托，任何人無權簽訂合同。
    第六條責任部門在合同簽訂前應驗證合同對方當事人有效的營業(yè)執(zhí)照、資質證書、資信狀況，驗明合同當事人是否具有簽訂合同的主體資格;審查合同對方的主辦人是否有代理權、是否超越代理權限范圍和有效期及其真實性，審查對方使用的印鑒是否合法與真實有效。在合同簽訂時，應保存有關資料。
    第二章機構和職責。
    第七條集團公司合約部是全集團公司經(jīng)濟合同的管理機構，其主要職責是：
    2、負責制訂全集團公司合同管理工作規(guī)劃，并組織實施;。
    3、負責集團公司總部參加重合同、守信用評比及年審工作;。
    5、組織、協(xié)調兩制建設，負責標價分離和工程項目施工內(nèi)部承包合同的管理工作;。
    7、負責修訂和完善集團公司合同管理制度，指導各公司制訂合同管理實施細則;。
    9、負責組織合同管理人員的培訓、取證和持證上崗;。
    10、參與合同糾紛的調查、咨詢和處理;。
    11、負責以集團公司名義承接工程的合同的臺帳和歸檔工作;。
    12、負責集團公司iso9000標準中關于合同評審程序文件的編寫和修訂工作;。
    13、負責集團公司合同專用章的管理工作;。
    14、負責國家、省、市有關合同示范文本的推廣使用工作，負責集團公司內(nèi)有關示范文本的編制和推廣使用工作。
    第八條公司合約部在總經(jīng)濟師領導下開展工作，配備取得經(jīng)濟合同管理員證書的專職合同管理人員。公司合約部的職能除要貫徹落實集團公司合約部對公司的職能要求外，可根據(jù)公司的實際情況，增加內(nèi)容。在確定職責時特別要注意：
    2、對各類經(jīng)濟合同都要制訂嚴格的工作程序，各部門應密切配合，加強法制觀念，運用法律，保護企業(yè)的合法權益。
    第九條項目經(jīng)理部設合同副經(jīng)理，負責合約履行的管理和辦理合約相關的工作。其主要職責是：
    4、收集、整理索賠資料，提供索賠依據(jù)，書寫索賠報告;。
    6、負責項目預(結)算管理工作，指導項目預算員和兼職合約管理員的工作;。
    7、工程峻工后，對合同管理情況進行總結評估，認真總結經(jīng)驗教訓，為企業(yè)改進合約管理積累資料。
    第十條各分公司應有分管領導和分管部門，設專職人員負責合約管理工作。
    第三章建設工程施工合同的簽訂。
    第十一條合同洽談前，合約部門必須對當事人的綜合情況進行考察。建設工程施工合同中屬投標中標的項目，要部分審查業(yè)主招標文件、我方投標書、中標書、紀要、往來函件等文書，召集有關部門認真組織合同洽談準備會，根據(jù)經(jīng)營的策略和意圖制訂談判原則和方案，與對方進行談判。
    第十二條合同洽談過程中，對于涉及擔保、預付款、各類保證金等費用較大的項目，按評審程序重新進行評審。合同談判人員負責向合同執(zhí)行單位書面交底。
    第十三條合同主要條款商定后，由合約部門負責起草文本，法律事務人員進行審查，確保合同的內(nèi)容符合法律、法規(guī)的規(guī)定。
    第十四條合同文本按程序評審，由總經(jīng)濟師簽字后，報法定代理人或委托代理人審批。
    對于大型建設工程及有關影響的重點工程、特殊工程還應召開單位主要負責人、三總師、有關責任部門負責人會議，對合同的主要內(nèi)容進行討論和審查。
    工程項目經(jīng)理和營銷項目經(jīng)理必須參與合同簽訂全過程。
    第十五條合同按照分級歸口的原則簽訂、管理。
    2、各單位以集團公司名義的各類施工合同，原則上按下列規(guī)定執(zhí)行：
    (2)合同額在5000萬元以上的施工合同、總承包施工合同及有重大影響的工程項目的施工合同，由集團公司合約部組織洽談、評審、簽約，合同副本留存合約部，正本由實施單位的合約部保存。
    第十六條與建設單位簽訂的建設工程施工合同，原則上應采用gf―1999―0201版本的建設工程施工合同或當?shù)刂鞴懿块T推薦使用的合同示范文本。
    第十七條訂立建設工程施工合同必須使用合同專用章，合同專用章印模需送登記注冊的工商行政部門及集團公司合約部備案。
    合同專用章由合約部專人保管，無領導書面授權同意，不得私自使用合同專用章。未加蓋公司合同專用章的合同，結算部門、財務部門不得辦理結算、撥款手續(xù)。
    第十八條合同經(jīng)雙方簽字、蓋章后，按法律、法規(guī)規(guī)定或合同約定必須辦理鑒證、公證手續(xù)的，由合約部門負責辦理。
    按規(guī)定須經(jīng)上級有關部門批準才能簽訂的經(jīng)濟合同必須經(jīng)批準后才能簽訂。
    第四章勞務(專業(yè))分包合同的簽訂。
    第十九條勞務(專業(yè))分包隊伍的選定，按照集團公司《工程分包程序》和招標的程序進行。參與招(議)標的勞務(專業(yè))分包隊伍的營業(yè)執(zhí)照范圍、資質等級、管理能力和實際業(yè)績就與所承擔的工程相適應。
    第二十條勞務(專業(yè))分包隊伍的招(議)標工作，由項目經(jīng)理部負責實施。合約管理部門對招標文件和評標辦法進行審查。
    第二十一條勞務(專業(yè))分包隊伍中標后，由項目經(jīng)理部與其簽訂《建筑安裝工程勞務作業(yè)層施工合同》，地方主管部門有標準文本的采用地方政府頒布的文本，地方主管部門無標準文本的采用集團公司發(fā)()第x號文頒布的樣本。
    第二十二條在簽訂合同前，勞務分包隊伍必須提供以下證件原件：
    2、集團公司外部勞務隊伍資格證書;。
    3、中標通知書。
    第五章物資采購合同的簽訂。
    第二十三條建筑材料、設備購銷工作按集團公司總部《物資控制程序》和各單位采購程序進行。
    第二十四條對物資采購工作的權限、招標方式、采購范圍、采購頻次、采購程序按集團公司工字()第x號文關于《集團公司物資采購管理辦法》執(zhí)行。
    第二十五條物資采購合同的簽訂工作由各單位物資部門按程序要求組織實施，合同副本報本單位合約部門留存。
    第二十六條物資采購合同文本采用集團公司發(fā)字()第x號文頒布的樣本。
    第六章合同的履行。
    第二十七條合同依法簽訂后，即具有法律效力。各單位、各有關部門必須認真履行合同，嚴格執(zhí)行，確保信譽。
    第二十八條有關合同履行中的書面簽證、來往信函、文書、電報等均為合同的組成部分，項目經(jīng)理部在收到對方的信函、文書或電報后，應及時審閱并制定對策，項目合約副經(jīng)理或經(jīng)辦人員應及時、積極地收集、整理、保存資料并上報合約管理部門做好備案工作，為索賠做好基礎工作。
    第二十九條合約管理部門要定期地進行合同履行情況的檢查，對合同履行中出現(xiàn)的問題給予解釋、解決，對經(jīng)常出現(xiàn)的問題加以研究、剖析，以期在以后簽訂的合同中改進。
    第三十條對合同履行過程中的違約情況或違反合同的干擾事件，合同履行單位、項目經(jīng)理部應及時查明原因，通過取證按照合同規(guī)定及時、合理、準確地向對方提出索賠(含違約)報告;由于對方責任，我方權益受損時，簽約單位經(jīng)辦人及合同管理部門均有責任認真收集證據(jù)并及時追究對方的責任。當我方接到對方的索賠(含違約)報告后應認真研究并及時處理、答疑、舉證或反訴，及時與對方協(xié)商解決。
    第三十一條合同履行過程中，合同履行單位、項目經(jīng)理部應教育督促全體人員嚴格按合同進行工作，應隨時檢查、記錄合同的實際履行情況、發(fā)生的問題，定期上報合約管理部門，并根據(jù)實際情況制定切實有效的措施和對策，保證合同的順利履行。
    第三十二條對合同本身條款在執(zhí)行過程中如發(fā)生糾紛，合同履行單位、項目經(jīng)理部應及時分析查明原因，提出解決辦法并報上級合約部門，及時與對方協(xié)商解決。若協(xié)商解決不成可請上級主管部門調解。協(xié)商、調解均不成時，根據(jù)合同約定，在規(guī)定的時效內(nèi)向仲裁機關申請仲裁或向人民法院提起訴訟。
    上述合同履行中發(fā)生的情況應建立合同履行執(zhí)行情況臺帳，并及時報合約管理部門。
    第七章合同的變更與解除。
    第三十三條合同依法訂立后受法律約束，我方不得擅自變更或解除。若確需變更或解除時，由合約簽訂人或經(jīng)辦人查明原因、提出意見，經(jīng)批準簽訂的部門或單位領導核準后，再同對方協(xié)商，達成一致意見，并依法簽署變更或解除合同的書面協(xié)議。合同變更必須由原合同起草部門負責更改，按《合同評審程序》辦理合同變更評審，并辦理書面的合同變更手續(xù)。做好變更文件的整理、保存和歸檔工作。變更后的合同與原合同發(fā)放的范圍相同。
    第三十四條對于特殊情況下合同履行過程中合同中止(包括停緩建)，必須及時辦理中止手續(xù)，收集因中止合同給我方帶來的經(jīng)濟損失證據(jù)和資料，及時追究對方的責任。中止的合同又恢復繼續(xù)履行時，依相同程序辦理恢復手續(xù)。合同的中止與恢復都必須通知上級合約部門。
    第三十五條對于合同的終止(合同未履行完，但確定不再繼續(xù)履行)，合同履行部門應做好終止記錄，收集履行過程中所有與合同有關的文件，做好經(jīng)濟往來和工程結算工作，辦理解除合同的手續(xù)，資料則合約部移交檔案室保存。
    第三十六條各類合同統(tǒng)一歸由合約部進行管理。合約部應收集、整理各類合同進行歸檔管理，定期檢查考核。
    第三十七條建設工程施工合同與合同有關的補充協(xié)議、會議紀要、信函、電報、傳真、電話記錄、簽證、索賠報告、合同臺帳等資料均是企業(yè)經(jīng)濟活動的原始資料，應定期按項目、合同分類建立詳細的臺帳，及時歸檔保存。
    第三十八條無論是我方準備，還是獲知對方準備或已經(jīng)申請仲裁或提起訴訟，合同履行單位均要書面報告合約部門，會同經(jīng)營、法律部門共同研究訴訟或應訴方案。
    第三十九條簽訂合同正本、副本份數(shù)按需要確定，正副本應區(qū)分清楚。合同簽訂且交合約部留存，其余各職能部門或合同履行部門由合約部負責編號受控分發(fā)。除合約部外，其他部門復印合同必須事先征得合約部同意，由合約部統(tǒng)一編號受控，并加蓋合同管理部門印章。所有合同發(fā)放均應做好發(fā)放記錄。
    第四十條對于合同履行和峻工結算均已完成的工程，合同執(zhí)行單位應向合約部提交合同履行情況的工作報告。合約部審查后，連同合同、結算書以及一切往來文書、經(jīng)濟簽證、變更記錄、峻工驗收證書等所有資料裝訂成冊，送交檔案室存檔保存。
    第四十一條集團公司所屬各單位應及時準確地將合同統(tǒng)計報表和其他有關資料報送集團公司合約部。
    第九章責任與獎懲。
    第四十二條合同洽談、簽訂人員應具有相應的業(yè)務能力和專業(yè)知識，遵紀守法，嚴禁借工作之便收受賄賂、假公濟私，不準采取脅迫、欺詐、誘惑等不法手段洽談或簽訂合同，嚴禁簽訂違法合同、無效合同、權利義務不對等和執(zhí)行后不利于本企業(yè)的合同。
    第四十三條任何單位和個人均有權檢舉、揭發(fā)利用經(jīng)濟合同進行違法活動的行為。對檢舉揭發(fā)有功人員，依照國家有關規(guī)定給予獎勵并負責保密。
    第四十四條在合同的簽訂、履行及合同管理工作中成績顯著、有特殊貢獻的，在重合同、守信譽企業(yè)評比中被省、市工商行政管理部門評選為優(yōu)秀經(jīng)濟合同管理員的，各單位應給予一定的獎勵。
    第四十五條對有下列情況之一的，須根據(jù)情況追究有關責任人員的行政、經(jīng)濟直至法律責任。
    1、在合同簽訂過程中，違反本管理辦法，玩忽職守，給本企業(yè)造成損失的;。
    4、在簽訂、履行合同過程中，利用職權和工作之便，索賄受賄、循私舞弊，致使國家和本企業(yè)的利益受到損害的。
    第十章其他。
    第四十六條各單位應依據(jù)本辦法制定實施細則。子公司、設計院制訂的實施細則報集團公司備案，直營區(qū)域公司制訂的實施細則報集團公司審批后實施。
    第四十七條本辦法由集團公司合約部負責解釋。
    第四十八條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，原合同管理辦法同時停止執(zhí)行。
    財務合同管理辦法篇十
    第一條為加強公司合同管理，維護公司合法權益，根據(jù)國家合同法，結合公司實際情況，特制定本辦法。
    第二條本辦法管轄合同為：購銷合同、建設工程承包合同等各類經(jīng)濟合同。
    第三條公司經(jīng)濟合同統(tǒng)一歸口財務部管理，合同經(jīng)辦人為相關部門負責人。
    第四條財務部合同管理職責范圍：
    1.制定修改合同管理辦法；
    2.核查本公司范圍訂立合同和履約情況，并對總經(jīng)理負責；
    3.參與合同糾紛的調解，仲裁，訴訟準備及善后工作；
    4.做好合同歸檔，合同章管理工作；
    5.負責貼制合同印花稅；
    6.對經(jīng)濟合同法宣傳教育，培訓活動。
    第五條合同經(jīng)辦人員職責范圍：
    1.收集，整理合同起草所需資料，包括對方資產(chǎn)，經(jīng)營狀況。
    2.起草合同的基本要求：
    （1）對方具有簽約資格（法定代表人或法人代表）；
    （2）內(nèi)容符合法律和政策規(guī)定；
    （3）雙方具有履約能力；
    （4）沒有超越企業(yè)經(jīng)營范圍及經(jīng)辦人授權范圍；
    （5）條款完整，文字準確，簽約手續(xù)完備；
    （6）草案交上級主管。
    3.凡須有關部門和機關批準，備案的合同，及時上報批準或備案。
    4.督促合同履行進展，切實執(zhí)行。
    5.向上級通報履約問題。
    6.參加合同糾紛的協(xié)商，調解，仲裁，訴訟的準備及善后工作。
    第六條凡在總經(jīng)理授權范圍內(nèi)洽談的合同，由合同經(jīng)辦人起草、經(jīng)財務部經(jīng)理復核，主管副總經(jīng)理或總工程師審批，并經(jīng)總經(jīng)理同意方可成立。法定代表人或法定代表人的委托人才有權簽署合同，財務部經(jīng)理憑法人簽字或法人委托書上指定人的簽字加蓋合同章。必要時可請律師審核，工商部門鑒證。
    第七條除公司法定代表人同意外，一律不得擅自對外單位或個人提供經(jīng)濟擔保。
    第八條合同發(fā)生變更或解除時，合同經(jīng)辦人應及時通知合同業(yè)務負責人。
    第九條合同經(jīng)辦人協(xié)同業(yè)務負責人和主管副總經(jīng)理或總工程師對合同變更、解除的正式文件和函電作出處理，以書面形式答復。
    第十條合同履約過程發(fā)生違約事項，應按合同條款規(guī)定處理；合同經(jīng)辦人應及時通知合同業(yè)務負責人，不得自行決定免罰。
    第十一條合同爭議或變更事項其協(xié)商結果須形成書面協(xié)議，作為原合同補充，并按協(xié)議執(zhí)行。
    第十二條合同糾紛協(xié)助商不成，及時向上級領導匯報。合同經(jīng)辦人負責保存、整理、收集完整的合同文件資料，并通知律師，根據(jù)合同規(guī)定，向有關機構提請仲裁或訴訟。
    第十三條凡訂立，變更，解除的經(jīng)濟合同，應當使用專用章方可生效。
    第十四條合同專用章由專人保管，任何部門，人員不得借用、代用合同章，違反規(guī)定造成的后果，由印章保管人負責；發(fā)生遺失，應及時報告處理。
    第十五條合同正本由財務部和合同經(jīng)辦部門各留存一份。合同執(zhí)行過程的往來函件均隨合同正本保存，合同執(zhí)行完畢后，由經(jīng)辦人協(xié)助部門經(jīng)理完成《合同執(zhí)行情況報告》，報主管副總經(jīng)理或總工程師批核，出現(xiàn)非常情況須總經(jīng)理。
    第十六條財務部對生效的合同，建立檔案，及進分類，整理，立卷，統(tǒng)一裝訂歸檔。如需調閱，根據(jù)權限調用。
    第十七條經(jīng)濟合同管理列入有關部門，崗位的目標計劃指標和考核范圍。
    第十八條公司根據(jù)管理情況，對合同管理成績顯著者予以獎勵。
    第十九條公司對以下情況依據(jù)情節(jié)輕重決定處罰：
    1.應當訂立書面合同而未簽訂的；
    2.合同經(jīng)辦人在簽訂，履行合同時盡責盡力的；
    3.合同經(jīng)辦人，主管遺失或擅自銷毀合同或附件的；
    4.應追究而未追究對方違約責任的；
    5.玩忽職守，弄虛作假，徇私舞弊的。
    第二十條本辦法由財務部解釋，補充，經(jīng)總經(jīng)理批準頒行。
    財務合同管理辦法篇十一
    規(guī)范集團公司合同管理程序，明確管理職責，界定管理層面，防范經(jīng)營風險，提高管理效能。
    本制度適用于集團公司本部、分支機構和其他直屬單位。集團公司全資、控股子公司依據(jù)法定程序執(zhí)行。
    3.1所屬單位：特指集團公司所屬各全資企業(yè)、其他直屬單位，以及依照法定程序應當執(zhí)行本制度的集團公司控股企業(yè)。
    3.2合同：是指除勞動合同外，集團公司及其全資、控股成員企業(yè)及其他直屬單位與平等主體的自然人、法人和其它組織之間,以及集團內(nèi)各平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議。
    3.3合同管理：是指對合同立項、意向接觸、資信調查、商務談判、合同條款擬定、審查會簽、簽字、備案審核、履行、變更、中止、解除、糾紛處理、立卷歸檔等全過程的管理。
    4.1 合同管理實行分級歸口管理與有限的集中控制相結合的管理體制，具體組織形式包括：
    4.1.1 所屬單位下列合同，如果是隸屬于集團公司直接管理的項目，由集團公司相關業(yè)務主管部門審核同意后方可簽訂；非隸屬于集團公司直接管理的項目，以及其他屬于集團公司授權分支機構或其他直管單位管理的項目，需經(jīng)具有相應管理權限的集團公司分支機構或其他直管單位審核同意后簽訂，并由審核或直接辦理單位報集團公司備案。其中，需由集團公司提供擔保的項目合同，應當經(jīng)集團公司審核同意后簽訂：
    4.1.1.1 電力項目利用外資合同。
    4.1.1.2 投資、借(貸)款及其他融資、企業(yè)財產(chǎn)保險、資產(chǎn)轉讓、出售、收購、租賃合同(房屋租賃合同除外)。
    4.1.1.3 集團公司直管所屬單位的購售電合同、并網(wǎng)調度協(xié)議、電廠運營、機組檢修合同。
    4.1.1.4 企業(yè)合并、兼并、聯(lián)營合同，以及擔保合同。
    4.1.1.5 限額以上的買賣合同。
    4.1.1.6集團公司或具有管理權限的所屬單位認為有必要審核或備案的其它合同。
    4.1.2 集團公司本部各類合同，以及所屬單位除4.1.1規(guī)定范圍以外的其他合同，由集團公司及所屬單位分別按本辦法關于單位內(nèi)部合同管理的相關規(guī)定，自行辦理。
    4.1.3 集團公司控股企業(yè)，對4.1.1規(guī)定事項，按(公司法)及公司章程規(guī)定的股東權利及程序辦理。
    4.2 管理規(guī)定
    4.2.1簽訂合同，除即時清結外，都必須采用書面形式。
    4.2.2 集團公司本部及所屬單位法律事務工作機構或者法律顧問所在的綜合管理部門，為合同歸口管理部門。
    4.2.3 需要以集團公司或者所屬單位名義訂立各種具有履約性質的協(xié)議、文件的部門，為合同承辦部門。承辦部門應根據(jù)合同項目需要指定承辦人，借調、借用人員不得被指定為承辦人。
    4.2.4審計、監(jiān)察部門依其職責對合同訂立、履行、變更、解除全過程進行審計、監(jiān)察。
    4.2.5合同簽訂之前應當經(jīng)財務、審計、歸口管理部門，以及合同項目所涉及的相關業(yè)務管理部門審查會簽。相關業(yè)務管理部門范圍，由承辦部門根據(jù)項目所涉及的計劃、歸口管理、綜合事務、勞動、人事、安全、技術、生產(chǎn)、建設、股權、市嘗國際合作等問題確定。
    4.2.6 合同管理實行承辦部門負責制與審查會簽責任制相結合的責任制度。
    4.2.6.1合同承辦部門對合同訂立、履行和執(zhí)行的全過程全面負責，合同承辦人為直接責任人。
    4.2.7 集團公司及所屬單位內(nèi)部的部(處、科、室)等職能部門一律不得以自己的名義對外簽訂合同或者其它具有履約性質的任何書面文件；具有營業(yè)執(zhí)照的分支機構以自己的名義對外簽訂合同，應當具有集團公司的授權委托。
    4.2.8 法定代表人不親自簽署而授權代理人簽署合同，應當按(集團公司法定代表人授權委托管理辦法)的規(guī)定，辦理授權委托書。
    4.2.9合同承辦部門和合同歸口管理部門應當分別建立合同臺帳，實行履約跟蹤統(tǒng)計報告責任制。
    4.2.10 在合同的訂立、履行中，對有下列行為之一，且產(chǎn)生較大影響或嚴重后果的，由監(jiān)察部門按照有關規(guī)定進行查處，并會同人事部門追究責任單位(部門)負責人和直接責任人的責任。涉嫌犯罪的，移交司法機關處理：
    4.2.10.1 不按本辦法規(guī)定簽訂、履行合同的。
    4.2.10.2 訂有重大缺陷或無效合同的。
    4.2.10.3 審查人員延誤審查時間或未審出合同缺陷的。
    4.2.10.4 不按法律或本辦法規(guī)定履行變更或解除合同職責的。
    4.2.10.5 應當追究對方違約責任而擅自放棄的。
    4.2.10.6 提供虛假資料的。
    4.2.10.7 不履行內(nèi)部管理程序、超越授權或濫用授權簽約的。
    4.2.10.8 未按規(guī)定進行授權或擅自轉委托的。
    4.2.10.9 與對方或第三人惡意串通、收受賄賂的。 -5-
    4.2.10.10 泄露合同意向、商業(yè)秘密或有關機密的。
    4.2.10.11 延誤糾紛處理法定時效期間的。
    4.2.10.12 在合同管理、簽訂、審核、履行過程中有其他失職行為的。
    5.1 歸口管理部門職責
    5.1.1 貫徹執(zhí)行合同管理的法律、法規(guī)和規(guī)章制度，為合同承辦部門提供法律服務。
    5.1.2 建立健全本單位合同管理制度，監(jiān)督、檢查考核各部門及所屬、所管單位合同管理情況。
    5.1.3 參與重大合同的論證、談判、起草、審查、簽訂及合同糾紛的處理。
    5.1.4 統(tǒng)一管理法定代表人授權委托書和公證、鑒證事宜，管理合同專用章。
    5.1.5 負責合同備案文本的管理，執(zhí)行合同登記、統(tǒng)計及報告制度。
    5.1.6 組織合同管理知識培訓，負責合同承辦人員資格審查。
    5.1.7 在會簽或參與重大合同談判過程中，負責審查合同主體、內(nèi)容、形式的合法性、嚴密性、可行性。
    5.1.8 其他相關管理工作。
    5.2 合同承辦部門職責 -6-
    5.2.1 負責合同立項，指定合同承辦人，進行可行性論證，意向接觸，資信調查，報請主管領導審批。
    5.2.2 組織合同的談判。
    5.2.3 起草合同文本，并組織審查會簽。
    5.2.4 組織合同的簽訂，辦理所需的法定代表人授權委托書。
    5.2.5 負責合同的履行、變更、解除及糾紛處理。
    5.2.6 負責合同檔案的管理。
    5.2.7 負責所屬單位報送集團公司審核合同事項的辦理。
    5.2.8 收集本辦法的執(zhí)行情況信息，并按集團公司年度制度建設計劃，提出修改意見。
    5.3 合同審查會簽部門職責
    5.3.1 財務部門負責對合同的價款、支付方式的合理性、可行性，資金預算及來源的可靠性，財務手續(xù)的合法性、合規(guī)性，擔保財產(chǎn)合法、安全性進行審查；對合同變更或解除的經(jīng)濟性進行評估，出具書面意見。
    5.3.2 審計部門負責對合同涉及的資金來源、使用及資產(chǎn)所有權、動用審批手續(xù)的合法性以及合同價款、酬金和結算的合理、合法性進行審查。
    5.3.4 歸口管理部門審查會簽職責，按本辦法5.1.7的規(guī)定執(zhí)行。
    5.4 合同承辦人職責
    承辦人應對合同自商約時起至履行完畢止的全過程負責，對期間出現(xiàn)的任何與合同有關的問題，按國家有關法律法規(guī)及本辦法的規(guī)定，須及時與本部門負責人、歸口管理部門進行協(xié)商，并以承辦人為主進行處理。
    5.5 監(jiān)察部門職責
    負責對合同辦理的程序及相關當事人行為的合法性、合規(guī)性、真實性進行監(jiān)督檢查，對合同管理中出現(xiàn)的違法、違紀、違規(guī)問題進行調查處理，提出監(jiān)察建議或做出監(jiān)察決定，并可根據(jù)需要進行專項效能監(jiān)察。
    6.1 合同送審及備案程序
    6.1.1 按4.1.1規(guī)定，責任單位將合同草案、立項依據(jù)、事項所涉及的有關原始資料，并附相關情況說明，辦理報批或備案。
    6.1.2 合同送審，按合同所涉及業(yè)務的性質，向相應業(yè)務主管部門報送，由該業(yè)務主管部門承辦。
    6.1.2.1 承辦部門審核立項依據(jù)、簽署承辦意見、確定承辦人。
    6.1.2.2 按6.2規(guī)定的會簽、審核、審批程序辦理。
    6.1.2.3 通過審批后，由承辦部門通知送審單位簽署。 -8-
    6.1.2.4 涉及變更、解除、糾紛處理問題時，按本辦法相關規(guī)定辦理。
    6.1.3 合同備案，應向合同歸口管理部門報送,由歸口管理部門辦理。
    6.1.3.1 歸口管理部門根據(jù)具體情況和需要，組織合同審查，征求相關部門意見。
    6.1.3.2 對存在相關問題的合同，協(xié)商報備單位處理。
    6.1.3.3 備案材料歸檔。
    6.2 合同簽訂程序
    6.2.1 立項
    6.2.1.1 合同立項應當由承辦部門填寫立項登記審批表，注明立項依據(jù)及資金來源(預算內(nèi)與預算外)。
    6.2.1.2 意向接觸，確定合作主要條件及運作方式，開展相關合作條件或價格方面的咨詢，或者按招投標管理規(guī)定組織招標。
    6.2.1.3 資信調查, 確定合作主體是否符合簽約要求、是否具備履行合同的能力，范圍包括：
    1)具有經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照及其他權利能力證明文件，且真實有效。涉及專營許可的，具備相應的許可證明文件；涉及資質要求的，具備相應的資質(等級)證書。
    2)經(jīng)營范圍能夠充分滿足合同項目的需要。
    3)具有履約能力，必要時應索取其經(jīng)審計的財務報表、資金證明、注冊會計師簽署的驗資報告等相關文件。
    4)具有履約信用：過去三年重合同、守信用，無嚴重違約事實；在簽署本合同時，未涉及可能影響本合同履行的重大經(jīng)濟糾紛或重大經(jīng)濟犯罪案件。
    5)在簽署本合同時，不存在任何司法機關、仲裁機構或行政機關作出的任何對履行本合同產(chǎn)生重大不利影響的判決、裁定、裁決或具體行政行為或其他法律程序。
    6)其他與合同簽訂、履行相關的事項。
    6.2.1.4 對不符合前款規(guī)定的當事人，如果必須與其簽訂合同時，應由其提供合法、真實、有效的擔保。
    6.2.2 草擬合同文本凡國家、行業(yè)或集團公司有標準或示范文本的，應當結合實際需要予以適用或借鑒。
    6.2.2.1 合同必備條款包括標的(規(guī)格、型號、數(shù)量或具體事項)、質量標準或要求、履行期限、地點、方式、價款與支付方式或合作條件、雙方權利與義務、違約責任、爭議解決方式等。
    6.2.2.2 具有支付條件的合同，首期預付款原則上不超過合同總價款的30%；如數(shù)額較大或必須超過30%，合同他方應當提供相應擔保。
    6.2.2.3 合同有效期限應至合同所有權利義務履行完畢之日止。 -10-
    6.2.2.4 合同文本份數(shù)按實際需要確定，但我方至少保證承辦部門存檔、附財務付款手續(xù)留存、歸口管理部門備案各一份。
    6.2.3 談判
    重大合同應組成談判小組進行談判，一般應有財務、技術、法律、監(jiān)察審計及與合同內(nèi)容相關的其他部門人員參加，承辦部門負責組織和確定具體人員范圍。
    6.2.3.1召開準備會議，明確談判事項，確定談判原則、策略、重點及主談人員，統(tǒng)一部署。
    6.2.3.2 承辦人對談判中遇到的重大問題，應及時向本部門負責人匯報，必要時向本部門分管領導請示。
    6.2.3.3 談判結束后，承辦人制作談判備忘錄，并經(jīng)我方全體參加人員簽字確認。備忘錄應記載以下內(nèi)容：
    1)準備會議情況，包括會議時間、參加人員、形成的一致意見、聲明保留意見、法律意見、需要請示承辦單位負責人、分管副總經(jīng)理或法定代表人的事項等。
    2)談判情況，包括進展情況、取得的成果、雙方存在的主要分歧，以及下一步我方談判人員提出的應對意見。
    6.2.4 審查會簽
    6.2.4.1 承辦人填制審查會簽單，附合同草案，連同合同立項依據(jù)、他方當事人的資信狀況證明材料，送會簽部門審查。
    6.2.4.2 審查部門應提出具體的審查意見，如有必要，可附書面審查意見返回承辦部門。如沒有具體意見，應按職責在會簽單上簽署“同意”或“不同意”的確定性意見，并由審核人簽字。
    1) 審查意見書應包括以下內(nèi)容：合同名稱、承辦部門、送審日期、審查意見、審查人、部門負責人簽字。
    2) 合同簽審部門對合同的審核期限，一般不超過五個工作日。對特別重大、復雜合同的審查，一般不超過八個工作日。
    6.2.4.3 審查會簽意見處理
    1) 根據(jù)合同所涉及項目的具體情況，經(jīng)承辦人與審查人溝通，由承辦人按雙方取得共識的意見，修改合同草案。
    2) 出于項目本身需要及各種客觀條件的限制，對于承辦人認為無法采納的意見，應向本部門領導匯報，由本部門領導決定是否采納。
    3) 承辦人應將審查會簽意見處理情況如實填入(立項登記審批表)，對未予采納的意見，應注明原因。
    6.2.6 審核
    6.2.6.1 承辦人將承辦部門承辦意見填入(立項登記審批表)，由部門審核蓋章、領導簽字。承辦意見包括：
    1)當事人的主體資格和資質是否符合要求。
    2)合同項目是否符合法律、法規(guī)、政策及有關政府部門的批準文件。
    3)合同技術條款是否符合國家標準、行業(yè)標準、企業(yè)標準及規(guī)程、規(guī)范。
    4)合同項目是否列入年度投資計劃。
    5)合同條款是否是締約人真實意思的表示。
    6) 合作條件、方式是否符合公平、效益原則，主體之間的平等地位是否得到體現(xiàn)。
    7)合同價款是否合理，價款的確定是否符合公司有關程序。
    8)相關問題的處理意見。
    9) 是否具備簽署條件。
    6.2.6.2 承辦人將(立項登記審批表)連同合同草案、會簽單、會簽部門審查意見書、或有的談判備忘錄，以及承辦部門認為必須提交的其他說明材料，送歸口管理部門審核。
    6.2.6.3 歸口管理部門審核
    1) 對符合本辦法規(guī)定的程序和要求，所附資料齊全的合同，由歸口管理部門經(jīng)辦人在會簽單上簽字、統(tǒng)一編號。
    2)對未按本辦法規(guī)定履行相應程序、所附資料不全的合同，由歸口管理部門提出補正意見，承辦部門整改。
    6.2.7 審批
    6.2.7.2 部門分管副總經(jīng)理(總師)或法定代表人，根據(jù)(立項登記審批表)記載的事項、部門意見及相關情況，決定是否批準。
    6.2.8 簽署
    6.2.8.1 承辦人對合同逐頁簽字后，送法定代表人簽署。
    6.2.8.2 法定代表人授權委托代理人簽署的，應由承辦人會同合同歸口管理部門辦理授權委托書。
    6.2.8.3 法定代表人或受托人簽署后，送歸口管理部門加蓋合同專用章。承辦人應將合同副本、授權委托書(各1份)留存歸口管理部門備案。
    6.2.8.4 合同他方由代理人承辦、代簽合同的，應索取其法定代表人身份證明書、授權委托書、代理人身份證明。
    6.2.8.5 根據(jù)法律規(guī)定或當事人之間的約定，辦理合同鑒證、公證或審批、備案手續(xù)。
    6.2.9 簡易程序
    對于標的數(shù)額及風險較小的采購、服務類合同，以及特殊緊急情況下的應急事項合同，可按6.2.1、6.2.2、6.2.7、6.2.8的規(guī)定，直接辦理。具體包括：
    6.2.9.1 直接或間接涉及金額在20萬元以下的買賣及辦公服務類合同。
    6.2.9.2 特殊緊急情況下經(jīng)法定代表人批準的合同。
    6.3 履行程序
    6.3.1合同經(jīng)簽字、蓋章，且約定的生效條件成就時方可全面實際履行。合同生效之前，不得實際履行。
    6.3.2 承辦人按合同約定，承擔通知義務，組織合同的履行，辦理相關事項，并及時填寫(合同履行情況統(tǒng)計表)，按年度報歸口管理部門備案。如有付款事項，承辦人應向財務部門提供合同副本。
    6.3.3 承辦部門實施履約跟蹤統(tǒng)計，掌握實際履行情況。對出現(xiàn)的各種問題，及時獲取證據(jù)、協(xié)調處理并向歸口管理等相關部門報告。重大事項，必須及時向合同簽署人報告。
    6.4 變更或解除程序
    6.4.1 合同需要變更或解除時，合同承辦部門應在與合同歸口管理等部門溝通情況后，以書面形式通知他方，說明變更或解除合同的原因和答復的期限。變更或解除合同的協(xié)議草案一經(jīng)達成，需按本辦法6.2的相關規(guī)定辦理。
    6.4.3 對不可抗力或國家宏觀政策調整原因而使合同不能履行或延期履行的，應及時書面通知對方或者及時取得對方遇有上述情況的證明材料，主動與合同有關各方協(xié)商處理。
    6.4.4 有擔保條款的合同變更，應征得原擔保單位的同意并在變更協(xié)議上加蓋擔保單位公章或者合同專用章。
    6.4.5 需經(jīng)有關行政部門批準的合同，變更或解除合同應報原批準部門批準。
    6.4.6 經(jīng)公證、鑒證的合同，所達成的變更或解除合同的協(xié)議需報原公證、鑒證機關備案。
    6.4.7 涉外合同的變更或解除，法律有特殊規(guī)定的應按規(guī)定辦理。
    6.5 糾紛處理程序
    6.5.1 合同他方當事人違反約定或提出履行異議的，承辦部門必須在法定或約定的時間內(nèi)以法定或約定的方式答復。
    6.5.2 出現(xiàn)糾紛，承辦部門應立即向合同簽署人和歸口管理部門報告，并收集整理處理合同爭議的文件和證據(jù)資料。
    6.5.3 合同糾紛協(xié)商、調解, 應由合同承辦部門與歸口管理部門共同進行。協(xié)商或調解達成一致時，應依合同簽訂程序簽訂書面協(xié)議。協(xié)商或調解不能達成一致時，應在法律規(guī)定的時效期間內(nèi)，可按合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決糾紛，承辦部門應商同歸口管理部門確定代理人、應對方案等，并向受托簽署人、法定代表人請示。
    6.6 檔案管理與使用程序
    6.6.1 歸口管理部門依據(jù)合同審核情況，建立適時動態(tài)統(tǒng)計臺賬。
    6.6.2 合同履行完畢或合同的權利義務終止后，由承辦人整理、保管合同檔案，并按集團公司有關檔案管理的規(guī)定及時歸檔。具體范圍包括：
    6.6.1.1 合同正式文本及附件。
    6.6.1.2 立項登記審批表。
    6.6.1.3 會簽單。
    6.6.1.4 審查會簽意見書。
    6.6.1.5 與合同簽署有關的基儲背景資料。
    6.6.1.6合同他方當事人資信證明材料。
    6.6.1.7 雙方或有的法定代表人身份證明、授權委托書、代理人身份證明。
    6.6.1.8 合同履行中或有的電傳、信函、電報、圖表等。
    6.6.1.9 或有的有關變更或解除合同的協(xié)議及一切相關文字信息、音像資料等。
    6.6.1.10 或有的有關糾紛處理的協(xié)議書、調解書、裁決書、判決書等。
    6.6.1.11 其它應當存檔的相關資料。
    6.6.2 檔案的使用，按集團公司檔案及商業(yè)秘密管理的有關規(guī)定執(zhí)行。
    6.7 監(jiān)督管理程序
    6.7.1 審計部門、歸口管理部門對在專項審計、日常管理中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向監(jiān)察部門反映。
    6.7.2 監(jiān)察部門對審計、歸口管理部門反映的情況，組織有關部門開展調查工作。
    6.7.3 監(jiān)察部門根據(jù)調查結果，以及在效能監(jiān)察、舉報處理中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，經(jīng)承辦部門分管副總經(jīng)理(總師)同意后，要求承辦部門及相關責任人予以糾正。
    6.7.4對依據(jù)事實情況及集團公司有關規(guī)定需要做出處理的，由監(jiān)察部門提出處理意見，經(jīng)本部門分管公司領導同意后，向法定代表人報告。
    6.7.5 監(jiān)察部門依據(jù)集團公司的有關規(guī)定或決議，商人事勞動部門處理。
    7.1支持性文件
    7.1.1(中華人民共和國合同法)
    7.1.2(中華人民共和國公司法)
    7.1.3(中國電力投資集團公司組建方案)
    7.1.4(中國電力投資集團公司章程) -18-
    7.1.5(中國電力投資集團公司規(guī)章制度管理制度)
    7.2 相關附件
    7.2.1 合同管理流程圖
    7.2.2 合同審核會簽表
    7.2.3 合同履行情況統(tǒng)計表
    7.2.4 合同立項登記審批表
    7.2.5 制度執(zhí)行情況反饋意見表
    財務合同管理辦法篇十二
    第一條 為了規(guī)避公司在經(jīng)營管理活動中的風險，維護公司利益，根據(jù)國家有關印章使用管理規(guī)定，結合公司實際情況特制定本管理辦法，旨在規(guī)范公司合同專用章的管理。
    第二條 具備下列條件之一的方可發(fā)放合同專用章：
    （一）對外聯(lián)系購銷、加工任務較多的部門；
    （二）取得授權委托具獨立經(jīng)營資格的企業(yè)非法人分支機構。
    第三條 本規(guī)定適用于 集團有限責任公司（以下簡稱集團公司）及下屬企業(yè)或部室對合同專用章的管理。
    責人授權合同專用章專責人，出具書面的授權委托書。企業(yè)建立《合同專用章管理表》，專人領取和歸還印章情況在表上予以記錄。被授權人員工作變動的應辦理用章的交接手續(xù)。
    第五條 集團公司法律事務室負責對企業(yè)合同專用章的管理情況進行監(jiān)督，定期或不定期檢查合同專用章使用管理情況。企業(yè)應積極配合，提供相關記錄和材料。
    第六條 合同專用章的用章申請審批權由企業(yè)依據(jù)合同的審批權限授權相關負責人員。超越授權范圍的，將追究負責人和使用人的責任。申請人依據(jù)已獲審批的《用章審批登記表》到用章管理員處辦理用章。
    第七條《用章審批登記表》包括用章日期、用章單位、用章內(nèi)容、批準用章人、經(jīng)手人、蓋章人等內(nèi)容，必須逐項登記字跡要清楚。
    合同專用章的管理人應對《用章審批登記表》上記載內(nèi)容予以認真核對，確認無誤后方可蓋章，并將用章記錄在《用章登記簿》上登記。
    第八條 對須經(jīng)過多部門會簽的合同，憑會簽表并在《用章登記簿》登記，可使用合同專用章，會簽表復印件應保存?zhèn)浒浮?BR>    第九條 禁止在空白文本或空白合同書上預蓋合同專用章。
    第十條 所有用印申請審批流程必須按以上流程嚴格執(zhí)行，特殊緊急事項需要用章的，如單位領導均外出，用章人可通過電話或其他方式向有用印審批權限的領導口頭請示核準后，用章管理人方可用章，事后用章人應補齊用章審批手續(xù)。
    第十一條 合同專用章管理人不在崗時，印章保管部室負責人應指定一名臨時用章管理人，臨時用章管理人除按照用章程序在合同上用章外，應于《用章審批登記表》的蓋章經(jīng)手人處簽名備查。
    第十二條 蓋章完畢后，印章保管人應將《用章審批登記表》、《用章登記簿》或相關文件審批表復印件等資料存檔以備檢查。
    第十三條 一般情況下，不得將印章攜帶出單位外使用。如確需在單位外用印時，必須經(jīng)企業(yè)負責人批準，辦理印章出借手續(xù)，并由印章管理人員或企業(yè)負責人指定的專人到場監(jiān)印。
    第十四條 用章管理人應妥善保管合同專用章，不得擅自出借、攜帶外出。
    所有人員都必須嚴格依照本管理辦法規(guī)定程序使用印章，不得越權審批，未經(jīng)批準，不得擅自使用。違反本管理規(guī)定造成損失的，企業(yè)有權給予處分，并要求責任人員賠償造成的損失。
    第十五條 合同專用章發(fā)生遺失、損毀、被盜等情況時，用章管理人應即日向辦公室書面報告，若外出或下班的，應先口頭報告，事后提交書面報告，辦公室收到報告后應即時向企業(yè)負責人匯報，并及時采取補救措施，依法公告作廢，用章管理人有過錯的，企業(yè)有權給予處分，并要求其承擔造成企業(yè)損失的賠償責任。
    第十六條 本管理辦法由集團公司法律事務室負責解釋，從20xx年 月 日起施行。
    財務合同管理辦法篇十三
    ：文章通過對財務轉型的背景、財務會計與管理會計的關系、管理會計工具方法的應用研究,提出了建立管理會計系統(tǒng)模型的設想。
    企業(yè)財務是市場經(jīng)濟活動的基礎和組成部分,如何進行企業(yè)財務工作的改革和發(fā)展,關系到企業(yè)財務工作未來的戰(zhàn)略布局、轉型升級和推進企業(yè)管理會計體系建設和應用。文章著重闡述企業(yè)財務轉型的背景、財務會計與管理會計相互關系、工作中的應用、管理會計系統(tǒng)模型的建立。
    企業(yè)財務會計作為一個信息系統(tǒng),對內(nèi)能夠對企業(yè)提供經(jīng)營管理的一系列信息,對外可以向投資者、債權人等提供同于投資決策的信息。會計系統(tǒng)控制主要是通過對會計主體所發(fā)生的各項能用貨幣計量的經(jīng)濟業(yè)務進行記錄、歸集、分類、編報等而進行的控制,包括:依法設置會計機構,配備會計從業(yè)人員,建立會計工作的崗位責任制,對會計從業(yè)人員進行合理的分工,達到相互監(jiān)督和制約;規(guī)定合理的憑證傳遞程序;明確憑證的裝訂和保全手續(xù)責任;合理設置賬戶,登記會計賬簿,進行復式記賬;按照國家《會計法》和統(tǒng)一的會計準則的要求編制、報送、保管財務會計報告。
    財務會計發(fā)展經(jīng)歷了三個階段:傳統(tǒng)會計階段會計重點是放在資產(chǎn)、負債的平衡計算上,資產(chǎn)負債表是重要的會計報表;在近代會計階段,企業(yè)收益為控制標準,損益表是主要的會計報表;現(xiàn)代會計階段,企業(yè)會計內(nèi)部職能擴展到了現(xiàn)金流動的分析,反映企業(yè)現(xiàn)金流動是其重要的會計報表,也是現(xiàn)代會計學科的最新發(fā)展水平。三種報表反映了企業(yè)盈利分配、收入與成本配合、成本損耗和資金占用水平,是以企業(yè)會計核算事后控制為主導,反映的是企業(yè)當前的成本和利潤的高低、資金運轉使用情況以及企業(yè)的當前運行情況,缺乏對企業(yè)財務的事前和事中控制的有效性管控,缺乏對企業(yè)銷售經(jīng)營全過程、全方位的系統(tǒng)管理。erp業(yè)務流程的實施并不能消除會計核算主體地域差異性、制度標準差異性對統(tǒng)一會計核算信息化管理的制約,沒有把財務戰(zhàn)略作為一種有效手段對企業(yè)業(yè)務進行支撐和實施。
    伴隨新時代互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等信息化新技術的發(fā)展,財務信息數(shù)量異常龐大,財務會計在數(shù)據(jù)處理方面的能力受到挑戰(zhàn),不能及時對海量數(shù)據(jù)進行有效的篩選和處理,財務的集中功能和業(yè)務滲透功能不能有效發(fā)揮,信息化高技術下的市場經(jīng)濟大環(huán)境企業(yè)競爭日趨激烈,企業(yè)面臨的經(jīng)營風險也日益激增。而財務管理作為企業(yè)升級轉型改革的.橋頭堡,財務職能也必須由過去的賬務核算轉變?yōu)槔麧櫣芾怼r值創(chuàng)造;現(xiàn)階段企業(yè)財務工作的開展、財務信息、資料的傳遞、管理軟件等的應用,都是離不開計算機互聯(lián)網(wǎng)支撐的,隨著高技術的發(fā)展,計算機能夠取代大部分會計師的職能,通過財務共享中心篩選和處理海量的一手工作數(shù)據(jù),成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和管理的智囊大腦。因此,加強企業(yè)內(nèi)部管理控制,通過提升核心競爭力創(chuàng)造企業(yè)內(nèi)部價值,進行深層次的財務轉型改革,廣泛應用高層次的管理會計方式方法,才能適應市場經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的需要。
    財務會計主要是為企業(yè)外部各方面提供決策作用的財務信息的“對外報告會計”,通過面向過去歸集并解釋過去的財務信息、履行反映報告企業(yè)經(jīng)營成果和財務狀況形成“報賬型會計”,運用憑證填制、賬簿登記、報表編制等固定程式,并受相應會計準則規(guī)范和約束;財務會計是以企業(yè)整體作為工作主體,體現(xiàn)的是對企業(yè)外部的利害關系提供會計信息服務,其載體是有固定格式和固定報告的財務報表,其計量單位是貨幣,信息滿足全面性、系統(tǒng)性、連續(xù)性、綜合性、真實性、準確性、合法性等原則和要求,具有規(guī)范和統(tǒng)一性,形成通用的會計規(guī)范和統(tǒng)一的會計模式,往往不重視管理過程及結果對企業(yè)人員心理和行為方面的影響。
    3.2管理會計的特點。
    管理會計是著重為企業(yè)有關管理部門有效地改善生產(chǎn)經(jīng)營進行最優(yōu)化決策時提供有針對性的財務管理信息并參與企業(yè)經(jīng)營的“對內(nèi)報告會計”,通過利用已掌握的財務信息預測、謀劃未來,控制和評價當前經(jīng)營活動的“經(jīng)營性會計”;其形式靈活多樣、專項機動、選擇性大,以企業(yè)內(nèi)部各層次的責任單位為主體、工作側重點是為企業(yè)內(nèi)部管理服務、突出以人為中心的行為管理;其信息跨過去、現(xiàn)在和未來,沒有統(tǒng)一格式、不固定報告日期、內(nèi)部報告不對外公開;其定量信息除價值單位外還經(jīng)常使用非價值單位,以及定性的、特定的、有選擇的、非精確的、非法律效用的信息;沒有規(guī)范和統(tǒng)一的程式、體系尚待健全,注重管理過程及結果對企業(yè)內(nèi)部各方面人員在心理和行為方面的影響。
    3.3二者聯(lián)系。
    管理會計和財務會計源于同一母體,共同構成了現(xiàn)代會計體系的有機整體、相互制約、相互補充;二者所處的工作環(huán)境相同,共同為實現(xiàn)企業(yè)和企業(yè)管理目標服務;相互共享部分信息,管理會計所需的許多資源來源于財務會計系統(tǒng),是對財務會計信息進行深加工和再利用,因而受到財務會計工作質量的制約,同時部分管理會計信息有時也列入對外公開發(fā)表的范圍。
    管理會計的總體框架是將管理會計工具方法按戰(zhàn)略管理、預算管理、成本管理、營運管理、投融資管理、績效管理和風險管理等不同應用領域進行分類。全面預算管理作為企業(yè)科學管理體系的核心,逐漸成為國內(nèi)企業(yè)應用最大、最廣泛的管理會計方法。
    在應用全面預算管理過程中國內(nèi)企業(yè)取得顯著成效,實現(xiàn)增收節(jié)支,企業(yè)成本同比下降。主要采用五大舉措:一是企業(yè)與中層兩個組織層建立了預測和年度預算的雙閉環(huán)預算管理體系。二是將預算主體向下延伸至基層班組,真正實現(xiàn)了成本從最基層作業(yè)環(huán)節(jié)開始的有效控制。三是實行定額管理,形成涵蓋多項定額庫作為企業(yè)預測年度預算和成本管控的基礎。四是在企業(yè)內(nèi)部大力推行對標管理,全面建立指標對標對比庫,尋找短板,樹立標桿,持續(xù)改進,制訂規(guī)劃、限期達到。五是超利分成的預算考核制度,真正實現(xiàn)將預算執(zhí)行與生產(chǎn)單位業(yè)績的直接掛鉤。
    同時建立全業(yè)務流程預算管控平臺,以成本管理和現(xiàn)金流為核心,初步實現(xiàn)從業(yè)務到財務的數(shù)據(jù)貫通,形成了涵蓋各個業(yè)務板塊、各個專業(yè)部門、各個預算環(huán)節(jié)的全面預算體系,其主要做法有:一是實現(xiàn)業(yè)務財務數(shù)據(jù)一體化計算,在預算編制中著重對業(yè)務數(shù)據(jù)的測算,再通過固化業(yè)務數(shù)據(jù)到財務報表間的計算邏輯,從而自動計算生成財務報表數(shù)據(jù)。二是加強預算執(zhí)行分析。在業(yè)務財務數(shù)據(jù)一體化的基礎上,采用本量利分析法,研究成本、產(chǎn)量或銷量和利潤之間的內(nèi)在聯(lián)系,進行預算執(zhí)行分析。三是信息化手段固化流程,在全面預算管控平臺中分別設置了投資、采購、生產(chǎn)或銷售、人事、財務等不同部門、不同崗位、不同職責權限的賬號,每一賬號都對應明確的職責權限,設置嚴格的預算審批流程,將每個賬號都串聯(lián)在審批流程中,實現(xiàn)基于同一系統(tǒng)平臺的多部門、多層次的預算管理。
    管理會計系統(tǒng)模型是基于科學合理的管理會計理論框架和管理會計在企業(yè)管理中的典型案例和一些成功經(jīng)驗,重視基礎性的財務會計數(shù)據(jù)的準確性、報表的客觀性和及時性對管理會計工作質量的影響。在現(xiàn)代企業(yè)管理中,管理會計系統(tǒng)主要由六個子系統(tǒng)模型組成,包括財務管理系統(tǒng)、會計決策支持系統(tǒng)、全面預算系統(tǒng)、標準成本系統(tǒng)、存貨控制系統(tǒng)、績效評價系統(tǒng),各系統(tǒng)之間既獨立又相互聯(lián)系,共同發(fā)揮企業(yè)管理會計的作用。利用信息化進行處理的會計資料可直接進行管理會計核算,但管理會計的諸多特殊情況處理無法在財務會計核算系統(tǒng)中進行,因此要建立獨立的管理會計信息系統(tǒng)模型。
    管理會計系統(tǒng)的基礎是財務管理系統(tǒng),是對企業(yè)一切經(jīng)濟活動進行管理和處置,包括一些非財務指標(緊急事件、事故等),同時還要考慮價值角度的影響。
    會計決策支持系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)決策的最高階段,基礎是現(xiàn)代管理科學和信息化技術,綜合運用數(shù)量數(shù)學、模糊數(shù)學、控制論、模型技術和數(shù)據(jù)庫技術等從會計信息和企業(yè)其他信息進行分析和挖掘,從價值、風險和戰(zhàn)略等方面對企業(yè)價值管理進行決策輔助支持的人機交互系統(tǒng),實現(xiàn)會計決策系統(tǒng)的智能化。
    全面預算系統(tǒng)是管理會計的重要應用,在預算編制、預算實施、預算考核與分析、預算控制管理流程方面,利用erp管理系統(tǒng)的集成性,方便和實用地編制出全面預算,解決和補充傳統(tǒng)手工和其他軟件編制預算的不足,確保企業(yè)能及時和科學地決策。
    標準成本系統(tǒng)能夠克服實際成本系統(tǒng)的缺陷和成本控制信息不確切的缺點,它是通過對企業(yè)全面預算執(zhí)行情況進行追蹤、核算、登記,結合企業(yè)內(nèi)部管理的實際需要,定期編制績效報告,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的標準化和流程化。
    存貨控制系統(tǒng)為企業(yè)進行存貨事中控制提供會計信息,進行存貨管理和控制,及時的存貨信息對會計決策、銷售和運營情況的反映、戰(zhàn)略制定提供支持;業(yè)績評價系統(tǒng)是對反映企業(yè)績效的評價報告,考核和分析各責任中心經(jīng)濟活動,響應不同企業(yè)對各責任中心的評價的差異性,業(yè)績評價系統(tǒng)應具備定義業(yè)績評價、生成業(yè)績評價、輸出業(yè)績評價功能。
    財務會計與管理會計都是當代企業(yè)會計的重要組成部分,財務會計同管理會計相配合并共同服務于市場經(jīng)濟下的現(xiàn)代企業(yè),在財務轉型和深化管理會計應用的社會背景條件下,充分運用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等信息化技術,發(fā)揮財務共享中心職能,以價值創(chuàng)造為引領,以財務轉型為目標,統(tǒng)籌優(yōu)化財務資源,充分發(fā)揮管理會計財務決策支撐和價值管理職能,尋找財務參與經(jīng)營的切入點,建立管理會計系統(tǒng)模型,加強頂層設計,逐步完善管理會計系統(tǒng)的制度及標準,推進財務轉型,深化管理會計應用,充分發(fā)揮財務經(jīng)營管理職能,才能深層次地推動企業(yè)經(jīng)營和創(chuàng)效水平的提高。
    [1]徐麗軍,陳雯熙.信息時代背景下“互聯(lián)網(wǎng)+會計”系統(tǒng)價值研究[j].商場現(xiàn)代化,20xx(12).
    [2]曹慧琴.企業(yè)財務共享服務體系的優(yōu)勢與弊端[j].市場研究,20xx(6).
    [3]羅芳.大數(shù)據(jù)背景下現(xiàn)代企業(yè)財務管理的轉型和實施[j].中國商論,20xx(15).
    [4]朱寶森.淺析共享模式下如何深化企業(yè)財務轉型[j].經(jīng)營管理者,20xx(17).
    [5]財政部會計司.大力推進“十三五”時期管理會計體系建設與應用提升價值創(chuàng)造能力推動會計工作轉型升級--《會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》解讀之三[j].財務與會計,20xx(2).
    [6]高志玉.淺談我國管理會計體系建設的新形勢、新要求和新方法[j].現(xiàn)代物業(yè)(中),20xx(1).
    財務合同管理辦法篇十四
    1.導向作用。財務管理是一項組織企業(yè)財務活動,協(xié)調企業(yè)同各方面財務關系的管理活動。
    2.激勵作用。目標是激勵企業(yè)全體成員的力量源泉,每個職工只有明確了企業(yè)的目標才能調動起工作的積極性,發(fā)揮其潛在能力,盡力而為,為企業(yè)創(chuàng)造最大財富。
    3.凝聚作用。企業(yè)是一個組織,是一個協(xié)作系統(tǒng),只有增強全體成員的凝聚力,企業(yè)才能發(fā)揮作用。
    4.考核作用。目標是企業(yè)績效和各級部門工作業(yè)績的考核標準。
    財務合同管理辦法篇十五
    一條學生社團活動經(jīng)費原則上由社團自籌解決。在學生社團聯(lián)合會統(tǒng)一組織的招新時收取相應的會費（會費標準由學生社團聯(lián)合會統(tǒng)一制定）。
    二條各社團可以接受贊助或贈送等其他方式獲得經(jīng)費。社團需及時將經(jīng)費情況上報學生社團聯(lián)合會。
    三條社團的日常活動不得向會員（包括自愿繳費者）收取任何形式、任何名義的活動費用（門票、車票費等除外）。
    四條各社團社長（主席）不得兼任財務負責人，各社團秘書長管理本社團財務，秘書長如實管理帳目，及時上報財務用度情況。
    五條各社團自成立之日起，即應建立經(jīng)費收支帳目和社團內(nèi)部的財務制度，并且做到帳、款分離，專人管理。
    六條各社團秘書長每月月末向本社團內(nèi)部理事會遞交一份詳細的.財務收支表，經(jīng)理事會審查屬實理事長簽字后，上報學生社團聯(lián)合會。
    各社團報帳統(tǒng)一時間、地點。暫定定每月三周周五中午：—：在學生社團聯(lián)合會議室。
    七條各社團在舉辦活動前必須進行詳細經(jīng)費預算，并制定一份書面經(jīng)費預算，由主席簽字，經(jīng)社團內(nèi)理事會同意后方可進行活動?；顒咏Y束后活動總結必須附帶詳細清楚地經(jīng)費使用情況（日期、數(shù)額、用途、經(jīng)手人）且由主席和理事長同簽字。
    八條社團支取（報銷）日常費用或活動開支在元以下者，由社團主席簽字秘書長給付，元以下由社團內(nèi)理事長簽字同意，元以上必須經(jīng)社團聯(lián)合會秘書長、主管常任理事簽字，社團部備案。
    支?。▓箐N）同時要攜帶相應的發(fā)票，使證明材料齊全，經(jīng)核實后方可支取（報銷）。
    九條各社團的帳目必須定時、如實向各社團會員公布。并隨時接受會員監(jiān)督。
    十條各社團每學支取的資金必須小于總會費的%。
    十一條青團大學委員會授權的學生社團財務監(jiān)督和管理機構是xx大學學生社團聯(lián)合會。
    社團聯(lián)合會組織成立社團自律監(jiān)督小組，對社團財務進行監(jiān)督。社團自律監(jiān)督小組設組長一人由社團聯(lián)合會秘書長兼任，組員為各社團代表（部長以下社員）擔任。
    社團自律監(jiān)督小組定期（每四、六、十、十二月）對社團財務進行檢查。
    十二條學生社團聯(lián)合會和學生會社團部不定期對社團財務進行抽查，抽取比例%（學術、實踐、文娛、愛心……）。
    十三條學生社團聯(lián)合會將于每學期末向外公布各社團學期財務狀況。
    十四條社團財務狀況納入“十佳學生社團”及“優(yōu)秀社團負責人”評比標準。對帳目模糊、管理混亂的社團取消其評優(yōu)資格。
    十五條對嚴重存在財務問題的社團，一經(jīng)檢舉發(fā)現(xiàn)，給予以下處理：
    1、取消該度評優(yōu)資格；
    2、暫停活動審批，責令限期整頓；
    3、在規(guī)定時間內(nèi)未能完善的，由學生社團聯(lián)合會和學生會社團部進行強制清算整頓，發(fā)現(xiàn)有重大問題的經(jīng)學生社團聯(lián)合會全體會議通過，上報校團委注銷該社團。
    財務合同管理辦法篇十六
    為規(guī)范內(nèi)部會計管理，根據(jù)《會計法》《會計基礎工作規(guī)范》及局有關財務管理的規(guī)定，遵循合法、適應、規(guī)范、科學的原則，結合服務中心的業(yè)務及經(jīng)營管理的特點，特制定《服務中心財務管理辦法》。
    一.崗位及職責。
    1.服務中心主任對中心財務負領導責任。
    2.服務中心財務設主管會計、出納兩個崗位，會計業(yè)務受局計財處指導，中心財務對中心法人及法人代表負責。
    3.主管會計職責：
    (1)審核原始憑證，編制錄入記帳憑證，完成日常會計處理；
    (2)定期核對對帳單，審核未達帳項；
    (3)完成對外結算，對于不能及時收回的款項應及時報告；
    (4)及時完成對外財務報表、財務信息的編報；
    (5)定期編制中期報告及財務分析報告，定期匯報；
    (7)根據(jù)業(yè)務發(fā)展建立健全核算制度；
    (8)就單位的資金安全對主任負責；
    (9)負責財務檔案的安全、完整和移交；
    (10)負責有關項目預、決算的審核；
    (11)完成領導交辦的其他任務。
    4.出納職責：
    (3)負責有關支票的'購領、使用登記入冊；
    (4)負責有關財務收據(jù)、發(fā)票的開據(jù)、保管及登記工作；
    (5)負責有關稅務、公積金及各類保障費用的繳交工作。
    5.會計人員堅守敬業(yè)愛崗、遵守熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務、保守秘密的職業(yè)道德。
    二.帳務處理流程。
    服務中心按照《事業(yè)單位會計制度》及財政部有關規(guī)定，設置會計科目、帳簿，執(zhí)行局制定的帳務處理流程，進行會計核算，編制會計報表及會計決算報告。
    三.內(nèi)部牽制。
    1.編制憑證與收付款相分離；
    3.往來結算與出納崗位相分離，出納不得兼管往來款的結算；
    4.單位財務印章與負責人印章保管相分離，單位財務印章由主管會計保管，負責人印章由單位負責人或其授權人保管。
    財務合同管理辦法篇十七
    前言:財務管理是指在一定的目標下，進行資產(chǎn)購置、資本融通和單位經(jīng)營中現(xiàn)金流量和利潤分配等方而的管理，簡單的說，它是組織單位財務活動，處理單位財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。財務管理作為行政單位經(jīng)濟管理中的重要組成部分，是促使行政單位實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、防范經(jīng)營風險的一個必要條件。而加強財務管理，己成為所有行政單位的共識。近年來，在市場經(jīng)濟條件的影響下，客觀經(jīng)濟規(guī)律所引發(fā)的競爭驅使行政單位在加強財務管理、提高自我約束和自我保護方而下足功夫，由此可見，加強財務管理是行政單位經(jīng)營和資產(chǎn)管理中的一個重要手段。但不少行政單位的財務管理存在著部分問題，這些問題限制了行政單位的健康發(fā)展，由此可見，加強財務管理己成為現(xiàn)階段行政單位迫切需要解決的問題。
    (一)部分行政單位領導的財務管理意識薄弱。長期以來，由于受到習慣勢力的不良影響，部分中小行政單位財務管理模式普遍落后。這些行政單位的領帶普遍忽視了財務管理的核心地位和重要作用，不僅缺乏對財務管理相關理論知識的理解，也沒有積極探究先進的財務管理方法，甚至沒有將財務管理納入單位經(jīng)濟管理的有效機制中。這些行政單位領導的財務管理意識薄弱主要體現(xiàn)在部分物資在采購和保管環(huán)節(jié)中出現(xiàn)短缺和積壓現(xiàn)象，且不進行規(guī)范的財務管理另外，在實際的財務管理中，部分行政單位不僅沒有制定必要的財務管理制度，甚至是覺得沒有必要制定財務資產(chǎn)管理制度，即使制定了相關制度也只是進行浮于表而的管理。而在這些行政事業(yè)單位領導的“重購置輕管理”的畸形思想下，不僅難以正常發(fā)揮財務管理應有的監(jiān)控作用，而且還會使單位出現(xiàn)巨大的財務虧空隱患。
    (二)資金使用效率不高。行政單位各個部門的預算編制不科學、各項經(jīng)費相互擠占、資金支出無定額等原因是導致行政單位資金使用效率不高的主要原因。在這些行政單位中，往往是先使用資金，再進行財政資金的管理，直接忽略了財務資金的預算編制和控制環(huán)節(jié)，不僅沒有規(guī)定資金支出的最高額度，而且也基本沒有對資金的使用狀況和使用效率進行監(jiān)督。這就給心存僥幸心理的不法人員提供了可乘之機，他們的往來款項賬而資產(chǎn)不僅占單位流動資產(chǎn)中的很大比例，而且還普遍存在壞賬和爛賬現(xiàn)象另外，再加上行政單位長期受傳統(tǒng)計劃管理體制的不良影響，部分部門將流動資金只在自己部門內(nèi)分割使用，造成一個部門資金使用有余，但其他部門卻出現(xiàn)資金周轉不靈的現(xiàn)象。在這樣的情況下，就降低了資金的使用效率，也會影響行政單位的總體運營質量。
    (三)財務管理人員的任用機制不健全。現(xiàn)階段行政單位財務管理工作的挑戰(zhàn)主要來源于歷年來行政單位財務管理體制的變化。造成這些變化的原因主要是部門行政單位領導任人唯親，不重視財務管理人員的選拔，且任用機制也不健全。在實際的財務管理人員選拔中，把不具備資格從業(yè)證的人員強行安排進入單位參與財務管理工作。另外，由于在崗的財務管理人員沒有缺少競爭壓力，這就造成了這些在崗財務管理人員的綜合素質大大降低，職業(yè)素質不高，思想觀念相對陳舊，財務管理工作自然也停留在傳統(tǒng)模式中。再加上部分行政單位領帶不重視在崗財務管理人員專業(yè)知識和技能的培養(yǎng)，在他們參加工作后也沒有深入學習財務知識，本身薄弱的知識環(huán)節(jié)沒有及時得到補足，在日后的工作中極易出現(xiàn)問題，不利于行政單位財務管理的進一步發(fā)展。
    (一)提高行政單位財務管理意識。增強行政單位全體工作人員的'風險防范意識和財務管理意識，對行政單位的長遠發(fā)展十分有利。為保障財務管理工作的順利開展，行政單位應在遵循財務管理相關法規(guī)政策的前提下，充分結合單位自身的實際情況，建立一套安全完整的且操作性較強的財務管理機制，這就要求行政單位財務管理的每一項工作都必須嚴格按照既定的程序進行。同時，建立有效的相互制衡、激勵獎懲的機制，這不僅能充分調動整個財務管理隊伍的積極性，使行政單位財務管理過程中每個在崗人員和其他部門的在崗人員同時進入管理體系，形成人人參與、人人有責的良好氛圍。而且能達到相互配合又制約的目的，對行政單位日后的發(fā)展起到積極的推動作用。
    (二)建立科學的資金預算監(jiān)督機制。抓好內(nèi)部控制制度。抓好財務管理內(nèi)部制度最重要的一個點是明確財務管理人員的職責分工。這就要求行政單位從建立科學化、規(guī)范化的預算管理體制入手，在財務管理部門建立單位分級預算管理辦法，試行專項資金歸口管理，明確每個財務管理人員的工作重點，對資金的管理和使用實行責任制，在此基礎上實行定崗、定人和定位管理。這不僅能明確資金的領用部門和使用狀況，也能提高財務管理人員對自身崗位的責任感，使他們在日常財務管理工作中在關鍵控制點上加強監(jiān)督。同時，強調每項經(jīng)濟業(yè)務都要經(jīng)授權與批準方可執(zhí)行，并嚴格規(guī)定財務開支的審批權限，使每一筆財務開支能滿足單位自身經(jīng)營活動的需要，還能最大程度提高資金的使用效率，真正做到用財有效。完善內(nèi)部審計工作。鑒于行政單位財務管理內(nèi)部審計工作不受到任何部門的影響和限制這一特點，在實際的財務管理中應用好好發(fā)揮審計部門的監(jiān)督能力。而要想完善內(nèi)部審計工作，就必須要從提高審計人員的綜合能力這一方而入手，這是完善內(nèi)部審計工作的前提，也是一個重要措施。其次，應強化審計人員的崗位責任感，使他們在進行審計工作時始終秉著公平公正的工作態(tài)度，對財務管理的實際狀況進行全而的、客觀的、科學的監(jiān)督和評價。接著是加強監(jiān)督單位當年的資金使用狀況，追查財務管理人員工作的異常情況。在完成審計工作后，針對財務管理工作中的不足之處進行分析，并提出相應的整改措施，以書而的形式反饋給單位領導，以進一步提高資金的使用效率，促進行政單位的健康發(fā)展。
    (三)合理配置財務管理人員。在行政單位中把財務管理視為單位經(jīng)濟管理工作中的重點，這無可非議，但合理配置財務管理人員也同樣重要。這是因為財務管理人員完成財務管理工作質量的好壞，直接取決于財務管理人員的綜合素質和職業(yè)道德水平。為此，行政單位應以綜合單位自身發(fā)展的需要，配備具有專業(yè)技能過硬的財務管理人員。選拔具備從業(yè)資格且具有思想素質好、業(yè)務能力高、責任心強的人員進入單位參加財務管理工作。另外，要適當增加在崗財務管理人員的培訓次數(shù)，并定期組織在崗財務人員進行素質教育。同時，單位財務主管應定期或不定期對財務管理人員進行實地輔導，強化他們的崗位責任感，進而提高財務管理人員的整體素質。
    總而言之，行政單位的財務管理工作要實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，并提高發(fā)展的速度和規(guī)模，必須立足于單位自身的實際情況，努力克服單位自身財務管理現(xiàn)有的不足之處，站在市場經(jīng)濟的角度，運用科學來制定單位的發(fā)展戰(zhàn)略，才能真正實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
    財務合同管理辦法篇十八
    財務管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范有限公司(以下簡稱“集團公司”）及所屬各單位的財務行為，理順相互間的財務關系，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的積極作用，促進國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和集團公司章程的規(guī)定，結合集團公司實際情況，制定本辦法。
    第二條本辦法適用于集團公司及其所屬各單位（以下簡稱“各單位”）。
    第三條集團公司財務管理的基本原則是：建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。
    第四條集團公司財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
    第五條集團公司及各單位必須加強和規(guī)范會計基礎工作，努力提高財務管理水平。各單位財務部門必須遵守國家有關財經(jīng)規(guī)章制度，認真履行財務職能，加強財務監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失。
    第二章財務管理體制、機構設置和人員管理第六條集團公司財務管理以資本為紐帶，按照“統(tǒng)一領導、分級核算、分級負責”的原則，實行單位負責人領導下的財務總監(jiān)（總會計師或財務部長）負責的財務管理體制。
    第七條集團公司設立財務管理部，是集團公司財務管理的職能部門，負責集團公司財務管理規(guī)章制度的制定及各項規(guī)章制度的貫徹落實；負責對所屬各單位的財務工作進行指導、監(jiān)督和管理；負責集團內(nèi)資金的籌集、調劑和運用；并依據(jù)集團公司董事會、經(jīng)理辦公會決策，負責處理相關財務事項。
    第八條各單位在遵守集團公司統(tǒng)一財務規(guī)章制度的基礎上，可結合自身的經(jīng)營特點，制定本單位的財務規(guī)章制度，開展本單位的財務會計核算工作。各級財務部門應自覺接受集團公司財務管理部的業(yè)務管理和監(jiān)督，并按規(guī)定向其提供所需的各項財務資料和業(yè)務信息。
    第九條集團公司對其投資的全資、控股、參股公司享有資本收益權。資本收益的具體辦法見集團公司《國有資本收益收繳管理辦法》。
    第十條集團公司內(nèi)符合國家規(guī)定標準的大、中型企業(yè)，應該設置總會計師或財務總監(jiān)。
    第十一條各單位財務部門應配備相應的已取得專業(yè)資格證書的專職財務。
    人員；財務部門負責人必須具有中級及以上專業(yè)技術任職資格，并從事財務工作五年以上。
    各單位財務負責人的聘任或解聘，應該征求集團公司財務管理部的意見。
    第十二條財務人員工作發(fā)生變動時，必須事先辦理工作交接手續(xù)，所有交接事項應形成文字材料，交接工作必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般財會人員交接，由本單位財務部門負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；財務（部門）負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必要時，由集團公司財務管理部派人會同監(jiān)交。
    第三章預算管理第十三條集團公司實行全面預算管理。集團公司財務管理部負責組織各單位編制全面預算，向市國資委等上級部門報送財務預算報告，考核各單位預算執(zhí)行情況；各級預算管理部門負責組織開展本單位預算管理工作，負責組織編制本級單位的預算，負責本級以下單位預算的審核、匯總、下達、調整和預算執(zhí)行情況的考評。
    第十四條年度預算期間與會計期間應保持一致。年度預算應逐級報送上一級預算單位，經(jīng)集團公司審議批準后再上報和逐級下達執(zhí)行。
    第十五條各級預算部門要對本單位預算執(zhí)行情況進行詳細分析、考評，并按上級單位要求報送。
    第十六條關于預算的編制、下達、調整、分析等具體事宜見集團公司《全面預算管理辦法》。
    第四章資金管理第十七條集團公司對內(nèi)部資金實行集中統(tǒng)一管理，依法管理各單位的投資、融資事項，除國家法律、法規(guī)等另有限制外，各單位必須在集團公司資金結算中心開設賬戶，將資金存放于集團公司資金結算中心。
    第十八條集團公司財務管理部負責制定資金管理的各項規(guī)章制度。內(nèi)部資金管理的具體業(yè)務由集團公司資金結算中心負責辦理。
    第十九條集團公司資金結算中心按國家規(guī)定辦理集團內(nèi)部單位的存款、貸款、結算等業(yè)務。資金實行有償使用。未經(jīng)批準，集團各單位之間不得相互拆借資金。
    第二十條集團公司及各單位從金融機構或非金融機構貸款，必須履行相應的審批手續(xù)。嚴禁與個人發(fā)生資金的借貸款關系。
    第二十一條集團公司及各單位如需吸引外來投資或以合資形式與外來投資舉辦合營企業(yè)時，應報集團公司批準，并按有關規(guī)定辦理。
    第二十二條集團公司及各單位對外籌集的資金必須聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資報告，才能發(fā)給投資者出資證明書。
    第二十三條為保證資金使用的安全性，集團各級財務部門要參與本單位對外合同的簽訂、評審工作，重點審查預付款、結算方式及結算時間、稅收條款、索賠、罰則及意外事件處理等。對于涉及到擔保等重要經(jīng)濟條款的合同，必須經(jīng)集團公司簽認。合同簽署后應送交一份給財務部門存查。合同履行完畢應立檔長期保管。
    第五章產(chǎn)權和資產(chǎn)管理第二十四條集團公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權。集團公司對全資、控股公司享有出資者的權益，即享有資本收益、參與重大決策和選擇經(jīng)營管理者等權力；有權決定國有資產(chǎn)的配置，采取合并式、兼并式、分立式和改組式等多種形式，按經(jīng)營管理體制，理順產(chǎn)權關系；接受國家有關部門的宏觀指導和監(jiān)督，處理國有資產(chǎn)交易和產(chǎn)權轉讓的事項，防止國有資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值。
    第二十五條全資、控股公司依法享有法人財產(chǎn)權，受法律保護。依法自主經(jīng)營，自負盈虧。有權按規(guī)定程序和權限處置企業(yè)的各項資產(chǎn)，但對國有資本的安全、增值有影響的重大資產(chǎn)處置事項必須按規(guī)定的程序和權限報經(jīng)集團公司審批。具體的審批程序和權限由集團公司另行制定。
    第二十六條集團公司及各單位要理順內(nèi)部產(chǎn)權關系，嚴禁“只投不管”的產(chǎn)權不明晰的企業(yè)產(chǎn)生。對產(chǎn)權不明晰的企業(yè)必須認真清理。
    第二十七條集團公司及各單位應做好資產(chǎn)管理工作，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等。要按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》等相關規(guī)定，認真做好各類資產(chǎn)的管理和核算工作。
    第二十八條集團公司及各單位必須嚴格按照產(chǎn)權登記和資產(chǎn)管理法規(guī)的要求，認真做好產(chǎn)權登記和資產(chǎn)評估工作，明確專人統(tǒng)一負責本單位及所投資企業(yè)的產(chǎn)權登記匯總上報工作；聘請具有相應資質的評估機構進行評估，并按照規(guī)定程序辦理核準和備案手續(xù)。
    第六章對外投資管理第二十九條集團公司及各單位根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資，包括長期投資和短期投資。投資額超過50萬元或以主要生產(chǎn)資料向其他單位投資或合資經(jīng)營時，在簽約前必須經(jīng)過集團公司批準。
    任何單位不得以國家專項儲備物資及國家規(guī)定不得用于對外投資的其他財產(chǎn)向其他單位進行投資。
    第三十條對被投資單位無論其原來經(jīng)營業(yè)績?nèi)绾?，企業(yè)在投資前都應聘任獨立的評估機構對長期投資效益進行分析和評估；所投資的項目需事先報經(jīng)集團公司批準的，應附報此項分析、評估資料。
    第三十一條集團公司及各單位在與外單位合資經(jīng)營新企業(yè)時，應先確定業(yè)務經(jīng)營范圍，然后就經(jīng)營的業(yè)務進行可行性分析，可行性分析不僅應包括業(yè)務經(jīng)營順利的方面，還應從供應來源、銷售去向、市場變化等困難的方面作出估計及提出對應的措施和預期效果。
    第三十二條任何單位不準以個人名義作為對外投資的持股人。
    第三十三條集團公司及各單位對外進行股權投資，持被投資企業(yè)股份20%以下或50％以上的，采用成本法核算投資損益；持被投資企業(yè)股份20%—50％（包括20％和50％）之間的，采用權益法核算投資損益。
    第三十四條未經(jīng)集團公司批準，任何單位不得從事委托理財、股票投資、期貨（權）及衍生品等高風險業(yè)務投資。
    第七章收入和成本費用管理第三十五條集團公司對取得的以車輛通行費收入為主的各項收入嚴格實行“收支兩條線”管理。各單位取得的各項經(jīng)營業(yè)務收入要嚴格按照《企業(yè)會計準則》等規(guī)定及時確認入賬，及時辦理結算，建立各項業(yè)務收入管理檔案（包括合同、結算金額、已收賬款、未收賬款等），明確應收賬款的責任，確保及時全額收回資金。
    第三十六條集團公司及各單位應根據(jù)國家和集團公司成本管理的要求，制定內(nèi)部成本管理辦法，加強成本管理責任制，建立健全全面成本管理體系，降低生產(chǎn)成本，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟效益。
    第三十七條按月分攤、結算成本費用，嚴禁成本費用延期入賬。
    第三十八條有關收入、成本、費用的具體管理要求，按《企業(yè)會計制度》和國家有關稅收法規(guī)的具體規(guī)定執(zhí)行。
    第八章稅收及利潤分配第三十九條集團公司及各單位應依法向國家交納各項稅金。稅前會計利潤應按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調整為應納稅所得額，依法交納所得稅，并按要求進行會計處理。
    第四十條交納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外分配順序是：
    （一）按稅后利潤的10%提取法定公積金集團公司及各單位的法定公積金按照稅后利潤的10％的比例提取，累計額達到公司注冊資本的50％以上時，可以不再提取。
    （二）按稅后利潤一定比例提取任意公積金集團公司的全資、控股公司經(jīng)股東會決議批準，可按照不高于稅后利潤的10％的比例提取任意公積金。
    （三）向投資者分配利潤彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東實繳的出資比例分配紅利。
    具體辦法見集團公司《國有資本收益收繳管理辦法》。
    第四十一條集團公司及各單位提取的盈余公積主要用于以下方面：
    （一）彌補虧損。公司經(jīng)營發(fā)生虧損時，應由企業(yè)自行彌補。一是用以后年度稅前利潤彌補，稅前利潤補虧時間為五年；二是用以后年度稅后利潤彌補。發(fā)生虧損經(jīng)過五年期間未彌補足額的，尚未彌補的虧損應用所得稅后的利潤彌補；三是以盈余公積彌補虧損。
    （二）轉增資本。經(jīng)股東大會審議批準后，按股東原持有比例結轉。
    （三）擴大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。
    第九章外幣業(yè)務第四十二條有外幣業(yè)務的單位應以人民幣為計賬本位幣，但也應以外幣作輔助記錄。如業(yè)務收支以外幣為主，需以外幣為計賬本位幣的，應經(jīng)集團公司批準。
    計賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，如果需要變更，要征得集團公司同意，并在財務情況說明書中予以說明。
    第四十三條有外幣業(yè)務收支的單位，除可在銀行開設人民幣賬戶外，經(jīng)批準可設外幣賬戶。企業(yè)發(fā)生外幣收支時，直接在銀行外幣賬戶中收支，但應按銀行實際使用的匯率折算為人民幣列賬。
    期末，應將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、債權、債務等各種按外幣結算的賬戶余額，按照銀行公布的匯率折算為計賬本位幣金額，其與賬面計賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益。
    第四十四條發(fā)生的匯兌損益，籌建期間發(fā)生的，計入開辦費，從企業(yè)開始營運起，一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當期損益。其中：與購建固定資產(chǎn)等直接有關的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未達到預定可使用狀態(tài)前，計入資產(chǎn)的價值。
    第四十五條企業(yè)收到投資者的出資額，如果需要折合為計賬本位幣的，按照合同、協(xié)議約定的外匯牌價折合；合同、協(xié)議未作約定的，按照收到第一期出資額時的外匯牌價折合。以后各期的出資折合的計賬本位幣與按第一次出資匯率折算的計賬本位幣的差額，作資本公積入賬。如果投資者以資產(chǎn)作價作為投資額，資產(chǎn)賬戶和實收資本賬戶應同時列賬。
    第十章企業(yè)清算第四十六條集團公司及各單位依法破產(chǎn)、責令關閉、經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或解散的，應依法實施清算。
    第四十七條集團公司及各單位自愿終止經(jīng)營或按上級要求進行清算的，應成立清算機構。
    清算機構的任務是：在清算期間，負責制定清算方案；清理企業(yè)財產(chǎn)；編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；清理企業(yè)債權、債務；向投資者收取已認繳而未繳納的出資；清結納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財產(chǎn)。
    第四十八條清算單位的清算工作，應當嚴格按照國家法律、法規(guī)規(guī)定的原則、順序和手續(xù)辦理，必要時應向律師、注冊會計師等咨詢。企業(yè)清算中的財產(chǎn)清查與估價、清結稅金工作可委托社會中介機構辦理。所委托的社會中介機構必須報經(jīng)上級單位批準同意。委托上述業(yè)務需支付的費用，列入清算費用。
    第四十九條企業(yè)清算終了，清算凈收益歸投資者所有。
    第五十條清算完畢，清算機構應當提出清算報告并出具清算期內(nèi)收支報表，連同注冊會計師的查賬報告，一并報送上級和主管機關。
    第十一章財務報告與財務分析第五十一條財務報告分為年度、半年度、季度和月度財務報告。
    第五十二條年度、半年度財務報告應當包括：
    （一）會計報表；（二）會計報表附注；（三）財務情況說明書。
    第五十三條會計報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。
    第五十四條各單位應按照國家統(tǒng)一規(guī)定及上級單位的要求，編制本單位的財務報告。各單位在編制財務會計報告時應做到：編報及時、內(nèi)容完整、信息真實、說明清楚。
    第五十五條各單位負責審核本級及以下單位的財務會計報告，編制合并會計報表及財務報告，按集團公司要求報送。
    各單位的年度財務報告在向集團公司上報之前，必須經(jīng)集團公司指定的會計師事務所進行審計。會計師事務所出具的審計報告連同年度財務會計報告一同上報。
    第五十六條集團公司及各單位每季度開展一次經(jīng)濟活動分析，從定性和定量兩個方面認真。
    總結。
    經(jīng)營管理中的問題，找出短板，明確改進方向，促進今后的工作。
    第十二章財務檢查、考核與監(jiān)督第五十七條集團公司及各單位應做好本級財務管理工作，上級單位應對所屬單位的財務管理工作進行檢查和監(jiān)督。
    第五十八條檢查與監(jiān)督的主要內(nèi)容：
    （一）各項財務規(guī)章制度的建設情況。檢查是否依據(jù)國家及集團公司的有關規(guī)定，結合本單位的工作實際，建立健全了有關財務管理的規(guī)章制度，并依據(jù)情況及時進行修改、完善。
    （二）各項財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況。檢查已經(jīng)制定的各項規(guī)章制度是否得。
    到有效執(zhí)行。
    （三）上級單位確定的其他內(nèi)容。
    第五十九條財務檢查和監(jiān)督的形式、內(nèi)容和時間安排，可視具體情況確定。
    第六十條集團公司對各單位的財務工作情況將定期或不定期進行考核，考核辦法見集團《財務工作考核管理辦法》。
    第十三章附則第六十一條單位或個人違反本辦法，除按國家有關規(guī)定進行處理外，集團公司將視情節(jié)輕重給予相應處罰或處理。
    第六十二條各單位應結合本單位實際情況制定實施細則，并報集團公司備案。
    第六十三條本辦法由集團公司財務管理部負責解釋。
    第六十四條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。