在制定方案時，需要充分考慮各種可能的情況和影響因素。制定一個完美的方案需要充分了解問題本質(zhì)和需要解決的核心要素。方案的執(zhí)行過程中，我們還可以定期進行評估和總結(jié)，以幫助我們更好地調(diào)整和優(yōu)化方案。
工程項目內(nèi)部審計方案篇一
通?？梢岳霉こ填A算中的工程量。工程量計算準確，才能保證勞動力和資源需要量計算的正確和分層分段流水作業(yè)的合理組織，故工程必須根據(jù)圖紙和較為準確的定額資料進行計算。如工程的分層段按流水作業(yè)方法施工時，工程量也應相應的分層分段計算。
（二）確定施工方案。
如果施工組織總設(shè)計已有原則規(guī)定，則該項工作的任務就是進一步具體化，否則應全面加以考慮。需要特別加以研究的是主要分部、分項工程的施工方法和施工機械的選擇，因為它對整個單位工程的施工具有決定性的作用。具體施工順序的安排和流水段的劃分，也是需要考慮的重點。
（三）組織流水作業(yè)，排定施工進度。
根據(jù)流水作業(yè)的基本原理，按照工期要求、工作面的情況、工程結(jié)構(gòu)對分層分段的影響以及其他因素，組織流水作業(yè)，決定勞動力和機械的具體需要量以及各工序的作業(yè)時間，編制網(wǎng)絡計劃，并按工作日排出施工進度。
（四）計算各種資源的需要量和確定供應計劃。
依據(jù)采用的勞動定額和工程量及進度可以決定勞動量（以工日為單位）和每日的工人需要量。依據(jù)有關(guān)定額和工程量及進度，就可以計算確定材料和加工預制品的主要種類和數(shù)量及其供應計劃。
（五）平衡勞動力、材料物資和施工機械的需要量并修正進度計劃。
根據(jù)對勞動力和材料物資的計算就可繪制出相應的曲線以檢查其平衡狀況。如果發(fā)現(xiàn)有過大的高峰或低谷，即應將進度計劃作適當?shù)恼{(diào)整與修改，使其盡可能趨于平衡，以便使勞動力的利用和物資的供應更為合理。
（六）設(shè)計施工平面圖。
施工平面圖應使生產(chǎn)要素在空間上的位置合理、互不干擾，能加快施工進度。
（一）施工方案的制訂原則和內(nèi)容。
1．施工方案制訂的原則。
（1）制訂方案首先必須從實際出發(fā)，切實可行，符合現(xiàn)場的實際情況，有實現(xiàn)的可能性。制訂方案在資源、技術(shù)上提出的要求應該與當時已有的條件或在一定時間能爭取到的條件相吻合，否則是不能實現(xiàn)的，因此只有在切實可行的范圍內(nèi)盡量求其先進和快速。
（2）滿足合同要求的工期，就是按工期要求投入生產(chǎn)，交付使用，發(fā)揮技資效益，這對國民經(jīng)濟的發(fā)展具有重大的意義。所以在制訂施工方案時，必須保證在竣工時間上符合合同的要求，并能爭取提前完成。為此，在施工組織上要統(tǒng)籌安排，均衡施工，在技術(shù)上盡可能地采用先進的施工技術(shù)、施工工藝、新材料，在管理上采用現(xiàn)代化的管理方法進行動態(tài)管理和控制。
（3）確保工程質(zhì)量和施工安全。工程建設(shè)是百年大計，要求質(zhì)量第一，保證施工安全是社會的要求。因此，在制訂方案時應充分考慮工程質(zhì)量和施工安全，并提出保證工程質(zhì)量和施工安全的技術(shù)組織措施，使方案完全符合技術(shù)規(guī)范、操作規(guī)范和安全規(guī)程的要求。
（4）在合同價控制下，盡量降低施工成本，使方案更加經(jīng)濟合理，增加施工生產(chǎn)的盈利。從施工成本的直接費（人工、材料、機具、設(shè)備、周轉(zhuǎn)性材料等）和間接費中找出節(jié)約的途徑，采取措施控制直接消耗，減少非生產(chǎn)人員。
2．施工方案制訂的內(nèi)容。
施工方案包括的內(nèi)容很多，主要有：施工方法的確定、施工機具和設(shè)備的選擇、施工順序的安排、科學的施工組織、合理的施工進度、現(xiàn)場的平面布置及各種技術(shù)措施。施工方案前兩項屬于施工技術(shù)問題，后四項屬于科學施工組織和管理問題。
（1）施工方法的確定：施工方法是施工方案的核心內(nèi)容，具有決定性作用。施工方法一經(jīng)確定，機具設(shè)備的選擇就只能以滿足它的要求為基本依據(jù)，施工組織也是在這個基礎(chǔ)上進行。
而正確地選擇施工機械能使施工方法更為先進、合理、經(jīng)濟。因此施工機械選擇的好與壞很大程度上決定了施工方案的優(yōu)劣。
（3）施工組織：施工組織是研究施工項目施工過程中各種資源合理組織的科學。施工項目是通過施工活動完成的，進行這種活動即施工需要有大量的各種各樣的建筑材料，施工機械、機具和具有一定生產(chǎn)經(jīng)驗和勞動技能的勞動者，并且要把這些資源、按照施工技術(shù)規(guī)律與組織規(guī)律，以及設(shè)計文件的要求，在空間上按照一定的位置，在時間上按照先后順序，在數(shù)量上按照不同的比例，將它們合理地組織起來，讓勞動者在統(tǒng)一的指揮下行動，由不同的勞動者運用不同的機具以不同的方式對不同的建筑材料進行加工。
（4）施工順序的安排：施工順序安排是編制施工方案的重要內(nèi)容之一，施工順序安排得好，可以加快施工進度，減少人工和機械的停歇時間，并能充分利用工作面，避免施工干擾，達到均衡、連續(xù)的施工，實現(xiàn)科學組織施工，做到不增加資源，加快工期，降低施工成本。
（5）現(xiàn)場平面布置：科學的布置現(xiàn)場可使施工機械、材料減少工地二次搬運和頻繁移動施工機械產(chǎn)生的費用，可節(jié)省現(xiàn)場搬運的費用。
（6）技術(shù)組織措施：技術(shù)組織是保證選擇的施工方案實施的措施。它包括加快施工進度，保證工程質(zhì)量和施工安全，降低施工成本的各種技術(shù)措施。如采用新材料、新工藝、先進技術(shù)，建立安全質(zhì)量保證體系及責任制，編寫工序作業(yè)指導書，實行標準化作業(yè)，采用網(wǎng)絡技術(shù)編制施工進度等。
（二）工程施工進度安排原則、依據(jù)和作用。
1．工程施工進度安排的原則。
（1）符合合同條款有關(guān)進度要求；
（2）先進可行，通過努力是可以完成的，調(diào)動參加施工人員的積極性和主動性；
（3）符合國家政策、法律和法規(guī)．。
（4）結(jié)合項目部的施工能力，切合實際，優(yōu)化地安排施工進度；
（5）滿足企業(yè)對工程項目要求的施工進度目標；
（6）保證施工過程中施工的均衡性和連續(xù)性；
（7）有利節(jié)約施工成本，保證施工質(zhì)量和施工安全；
（8）應用網(wǎng)絡計劃技術(shù)編制施工進度計劃，力求科學化，能在不增加資源條件下，盡量縮短工期。
2．工程施工進度安排的依據(jù)。
（1）以合同工期為依據(jù)安排開竣工時間；
（2）設(shè)計圖紙、定額資料等；
（3）機械設(shè)備和主要材料的供應及到貨情況；
（4）項目部可能投入的施工力量及資源情況；
（5）工程項目所在地的水文、地質(zhì)等方面自然情況；
（6）工程項目所在地資源可利用情況；
（7）影響施工的經(jīng)濟條件和技術(shù)條件；
3．工程施工進度安排的作用。
（1）規(guī)定各項工程的施工順序和開竣工時間；
（3）可以組織施工現(xiàn)場的其他管理工作。
施工進度安排在項目施工組織設(shè)計中起著主導作用，它直接影響工程項目的施工成本，施工質(zhì)量和安全。如果安排不當，會導致工期延誤，增加施工現(xiàn)場各項費用的開支，使得工程項目的經(jīng)濟效益和社會效益受到嚴重影響。
（三）資源、供應計劃的作用及編制要求。
1．資源供應計劃的作用。
若人力施工，提出勞動力使用計劃。施工順序確定之后，可以制定周轉(zhuǎn)性材料等計劃。施工進度安排確定之后，為了保證施工進度的實現(xiàn)，應編制資源的供應計劃，以避免停工待料對施工進度產(chǎn)生影響。
資源供應計劃與施工成本有著密切的關(guān)系，特別是材料供應計劃，編制一定要切合實際，既要保證正常的施工需要，還要保證施工進度加快時的需要，否則計劃過大增加施工成本，計劃過小影響施工的正常進展。資源供應計劃關(guān)系到項目流動資金的周轉(zhuǎn)。資源供應計劃編制的優(yōu)劣與流動資金的周轉(zhuǎn)率和利用率有直接關(guān)系。
2．資源供應計劃編制的要求。
（1）明確編制資源供應計劃的指導思想是以提高經(jīng)濟效益為中心，降低施工成本為目的。為此，編制資源供應計劃時，工程項目部各職能部門都要參加編制，投標時由施工技術(shù)部門編制。做到按質(zhì)、按量、適時、適地、適價、經(jīng)濟合理、成套齊備地供應工程項目建設(shè)所需的材料，保證施工活動順利進行，完成項目建設(shè)。
高于要求，則材料費用增加，引起工程造價的增加。
過多，造成積壓和浪費資金。
過晚，造成窩工。
（5）適價指購進材料單價，盡量不超過工程預算價格。
（6）經(jīng)濟合理指質(zhì)量好、價格低。
（7）成套齊備指材料供應要符合項目建設(shè)的配套要求；
不齊，則此配套項目不能一次性完成。
（四）施工平面布置的內(nèi)容和設(shè)計原則。
1．內(nèi)容。
（1）原有地形地物；
（2）沿線的生產(chǎn)、行政、生活等區(qū)域的規(guī)劃及其設(shè)施；
（3）沿線的便道、便橋及其他臨時設(shè)施；
（4）基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、服務生產(chǎn)設(shè)施的平面布置；
（5）安全消防設(shè)施；
（6）施工防排水臨時設(shè)施；
（7）主要結(jié)構(gòu)物平面位置等。
2．設(shè)計原則。
（1）充分利用原有地形、地物，少占農(nóng)田，因地制宜，以降低工程成本；
（2）充分考慮水文、地質(zhì)、氣象等自然條件的影響；
（3）場區(qū)規(guī)劃必須科學合理；
（4）場內(nèi)運輸形式的選擇及線路的布設(shè)，應盡量減少二次倒運和縮短運距；
（5）一切設(shè)施和布局，必須滿足施工進度、方法、工藝流程及科學組織生產(chǎn)的需要；
（6）必須符合安全生產(chǎn)、保安防火和文明施工的規(guī)定和要求。
（五）技術(shù)組織措施。
技術(shù)組織措施是工程項目施工組織設(shè)計的內(nèi)容之一。技術(shù)組織措施是施工方案的補充內(nèi)容，有些技術(shù)與組織方面的內(nèi)容，在施工方案中不能完全反映出來，是通過技術(shù)組織措施將它們反映出來的。技術(shù)組織措施主要反映工程項目的質(zhì)量、工期、安全、環(huán)保等方面的要求和做法。
1．施工進度組織措施的主要內(nèi)容。
（1）施工進度的控制及動態(tài)管理；
（2）施工各方的協(xié)調(diào)；
（3）施工現(xiàn)場的管理；
（4）施工進度管理的崗位責任制及管理制度；
（5）項目各職能部門的保障工作等；
（6）和施工進度有直接關(guān)系的協(xié)調(diào)控制。
2．施工質(zhì)量技術(shù)組織措施的主要內(nèi)容。
（1）建立和完善質(zhì)量保障體系，落實質(zhì)量管理組織機構(gòu)，明確質(zhì)量責任；
（2）建立項目質(zhì)量監(jiān)控流程；
（3）實行各項質(zhì)量管理制度及崗位責任制；
（4）設(shè)立重點、難點及技術(shù)復雜分部、分項工程質(zhì)量的控制點；
（5）技術(shù)復雜、易出質(zhì)量問題的施工措施；
（6）冬、夏兩期施工措施；
（7）工序作業(yè)指導書等。
3．施工安全技術(shù)組織措施的主要內(nèi)容。
（1）安全施工組織落實；
（2）安全施工監(jiān)控；
（3）安全施工目標；
（4）安全施工技術(shù)措施計劃；
（5）重點工程施工安全要求；
（6）施工安全制度及崗位責任制；
（7）不安全因素控制點的設(shè)立；
（8）安全教育、安全技術(shù)措施交底。
4．施工環(huán)境保護組織措施的主要內(nèi)容。
（1）規(guī)范施工現(xiàn)場的場容，保持作業(yè)環(huán)境的整潔衛(wèi)生；
（2）減少施工對周圍居民環(huán)境的影響；
（3）環(huán)境保護的組織、落實及各種責任制；
（4）施工現(xiàn)場固體廢棄物的處理和處置；
（5）嚴格控制強噪聲作業(yè)時間；
（6）嚴格控制人為噪聲，如元故甩打模板，高音喇叭；
（7）施工廢水、廢油污染的處理等。
5．其他有關(guān)方面的技術(shù)組織措施。
（1）成品保護措施；
（2）突發(fā)事故防范措施；
（3）消防保衛(wèi)措施；
（4）與各協(xié)作單位配合服務承諾的措施；
（5）拆遷配合承諾措施；
（6）工程交驗后服務措施。
僅供參考。
工程項目內(nèi)部審計方案篇二
為進一步提升支農(nóng)支小服務，加快我行業(yè)務發(fā)展，擴大市場占有率，擬在全行組織開展“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動.
20xx年6月5日—20xx年9月30日。
全行所有員工。
總行成立“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動工作領(lǐng)導小組，組長:程建新，常務副組長:李輝華，副組長:鄧軍、彭志剛、鄒常輝、胡會霞、張新華;成員由各部門、各經(jīng)營單位負責人組成，領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在總行信貸管理部，負責“四掃”營銷工作的具體組織實施，總行領(lǐng)導、各部門按掛點包片單位參與“四掃”營銷活動;各經(jīng)營單位也要成立相關(guān)工作領(lǐng)導小組，明確分工，按時推進，確?！八膾摺睜I銷工作取得實效。
“四掃”是綜合性營銷工作，主要包括“財園信貸通”、“財政惠農(nóng)信貸通”、百福惠民卡等各類信貸產(chǎn)品，手機銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、pos機等電子銀行產(chǎn)品，以及各類理財、存款、票據(jù)、支付結(jié)算等產(chǎn)品的營銷和服務的`營銷，全體干部員工要加強對各項業(yè)務的學習，以方便對營銷對象介紹和解釋，確?！八膾摺惫ぷ黜樌_展。
本次“四掃”工作的重點對象為園區(qū)、農(nóng)村、街道、商戶等。
(一)“掃園”，重點為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè)，主要包括各類工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園、物流園、商貿(mào)園、科技園、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策要求的企業(yè)。
(二)“掃村”，重點為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，包括家庭農(nóng)場、種養(yǎng)大戶、專業(yè)合作社、休閑農(nóng)業(yè)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等。
(三)“掃街”，重點為轄內(nèi)商貿(mào)街、商業(yè)圈、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個體經(jīng)營戶。
(四)“掃戶”，重點為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng)、小型加工、小商小販、小本經(jīng)營等創(chuàng)收致富型客戶。
為明確分工，確?！八膾摺辈涣羲澜?，營銷分片如下:。
向陽支行:王家村委會、王家居委會、斗柏路居委會、斗門村委會、南農(nóng)居委會。
八一支行:手拖居委會、埂頭村委會、公園居委會及片區(qū)村委會等。
昌南新城支行:昌南居委會、彭家村委會、西邊山居委會。
府前支行:府前路居委會。
銀三角:蓮南居委會及片區(qū)村委會等。
其他網(wǎng)點:網(wǎng)點所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍(含街道商戶、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).
1、為突出重點，明確目標，本次“四掃”工作分兩個階段.
第一階段，主要任務是“掃園”和“掃村”，要求在6月底前完成.
第二階段，主要任務是“掃街”和“掃戶”，要求在9月底前完成.
工程項目內(nèi)部審計方案篇三
建筑土木工程項目不僅要保證工程質(zhì)量，合理安排工程進度，工程項目成本也同樣是建筑工程管理中一項重要課題，成本控制與土木工程效益有直接的聯(lián)系，合理的成本控制則能夠在很大程度上節(jié)約工程開支，創(chuàng)造更大的工程價值。
：建筑土木工程；成本控制
項目成本控制是指在工程項目實施過程中，在保證項目有效和按時實施的前提下，運用有效的管理，技術(shù)和經(jīng)濟措施對項目過程中發(fā)生的費用進行計算和監(jiān)督的過程。一項工程的開展，尤其是土木工程項目，其所創(chuàng)造的價值更多為無形價值。建筑設(shè)施等需要保證質(zhì)量，但是成本支出也不能毫無限制。通過成本的控制來降低費用支出，從而實現(xiàn)利潤的最大化，不僅為整個工程的實施提供了良好的保證，同時保證了公司的持續(xù)發(fā)展。因此，成本控制對于土木工程建筑而言，更加具有實際管控意義。
2.1、建筑項目成本意識缺乏
在當前施工過程中，許多施工項目開工前缺少編制項目成本計劃，再生產(chǎn)過程中也缺乏相應的組織設(shè)計。項目經(jīng)理關(guān)心利潤卻對成本開支狀況較少過問，缺乏成本意識，不利于建筑成本的控制；其次，施工人員缺乏成本意識。節(jié)約在施工過程中非常重要，但是有些施工人員缺乏成本意識，在施工過程中不注意節(jié)約，造成了很多原材料的浪費，無形中增加了成本。
2.2、建筑項目成本控制方法不完善
在當前建筑工程過程中，很多施工單位還是沿用以往傳統(tǒng)的項目成本控制，工程質(zhì)量、進度以及成本都采用不同的管理方法，把建筑工程項目進展過程中成本的預算值與實際值進行相應的比較。這種辦法在重點項目進程應用時，很顯然是正確的。但是，工程項目控制其實是一個宏觀的范圍和概念，是對整個工程項目發(fā)展過程的控制。因此，目前在施工過程中要逐漸改變這種方法，才能有所提升。
2.3、建筑項目成本控制體制不健全
成本控制制度沒有根據(jù)企業(yè)自身的特點，針對工程成本形成的途徑和測算的方法，進行詳細地描述，各制度條款銜接不流暢，出現(xiàn)管理縫隙；其次，成本控制制度的編寫可行性差。在具體操作過程中，成本控制制度在很大程度上只是符合企業(yè)內(nèi)控制度的編寫程序，而忽視了控制制度的可行性，往往會造成建筑工程進度、建筑運行實際成本以及建筑成本計劃的偏差；再次，成本控制制度的編寫范圍過于狹窄，不能夠從建筑實際運作的情況出發(fā)， 這樣就無法設(shè)計到建筑項目成本控制的每個方面。
3.1、成本最低化原則
項目成本控制要處理好個人與集體、長遠與眼前、質(zhì)量與成本的關(guān)系，保證項目成本控制的費用不超過控制前的費用支出，對于所花費的人力、物力及財力的費用不能超過節(jié)約的成本，因此在成本控制中要注意其中的關(guān)鍵因素的控制。對于其他因素提起重視，超出的費用支出要按照正常的控制程序進行處理和審批，而不能為了降低項目成本而降低工程質(zhì)量水平。
3.2、成本責任制原則
成本責任制就是在工程項目的實施過程中，要做到權(quán)責利相結(jié)合，將項目進行分解，落實到每個職能部門，將各個分解的項目成本目標與各個班組聯(lián)系起來，組織起各項項目工作，實行與經(jīng)濟責任掛鉤，形成有效合理的成本控制體系。一是要確立項目施工的責任制，尤其是以工程師為主的責任制，將項目劃分到責任人；二是做好對項目成本目標的責任劃分，將分解的成本目標劃分到各個職能部門，做到責任分配合理，實現(xiàn)成本控制最低化目標。
3.3、管理有效化原則
成本管理有效化原則成本控制的基礎(chǔ)原則，是重于項目成本的預測和過程控制的原則，通過改進技術(shù)和方案、提高管理水平、加強人員素質(zhì)等方法事項成本管理的有效化。一方面，要通過最小的投入獲得最大的產(chǎn)出，實現(xiàn)利潤最大化，這就要求嚴格控制成本的預測，處理好各分項目目標的關(guān)系。另一方面，通過最低的人力和財力，完成最大的項目工作，提升工作量，這就要做到合理進行人員分配和資金運用。
4.1、提高建筑企業(yè)管理層的成本意識
建筑企業(yè)領(lǐng)導層要重視成本管理的重要性，要從建筑企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的每一個環(huán)節(jié)入手，嚴格制定各種成本管理制度，保證成本管理落到實處。要加強對企業(yè)員工的.控制和管理，加大監(jiān)督力度，加強項目管理人員的學習和培訓，提高建筑企業(yè)成本核算的總體能力；其次，加強建筑企業(yè)員工的成本意識。企業(yè)員工要根據(jù)項目經(jīng)理人制定的成本計劃進行工作，充分認識成本管理的重要性。
4.2、健全和完善建筑項目成本控制體系
首先，構(gòu)建高效專業(yè)的建筑項目管理隊伍。一個完善的項目管理團隊不僅要有項目經(jīng)理，還包括項目專業(yè)部門和項目成員，他們分工合作，群策群力，負責好每一個環(huán)節(jié)，保證建筑項目的順利開展和實施；其次，構(gòu)建合理完善的建筑成本控制管理框架。對于一個建筑企業(yè)而言，要想更好地進行成本控制，必須從建筑企業(yè)的實際出發(fā)，合理優(yōu)化施工環(huán)境和施工進度，經(jīng)過數(shù)據(jù)分析，形成一個合理的成本控制框架，保證成本控制的有效運行；再次，建立完善的建筑成本偏差分析制度。通過建立分析制度，能夠?qū)Τ杀具M行相應的比對和分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)成本控制中出現(xiàn)的問題并且及時解決。
4.3、不斷完善建筑工程項目的定額管理
在建筑工程項目中，工程定額作為工程計價的重要基礎(chǔ)， 完善工程成本控制的因素，同時也是建筑工程成本控制核心的工作。首先，提高建筑定額管理意識。在建筑工程的每個方面，從建筑項目的投標到合同的簽訂，從工程計劃的開展到工程項目的實施，這這些過程中，都要樹立完善的定額管理意識，杜絕浪費，保證建筑項目成本控制的順利開展；其次，強化對建筑定額編制工作的管理。在施工過程中，要對工程造價咨詢?nèi)藛T進行培訓，更加及時的了解等額使用的相關(guān)信息。同時，在日常工程造價編制過程中，要嚴格按照相關(guān)文件，進行定額使用管理，不能夠出現(xiàn)遺漏或者偏離，最大可能的為公司的工程決策提供科學的依據(jù)；再次，加強對建筑工程造價咨詢?nèi)藛T的培訓。在建筑施工中，如果缺乏工程造價咨詢?nèi)藛T，定額管理工作就很難進行。因此，要想更好地進行成本控制，必須提高造價咨詢?nèi)藛T的能力，完善定額管理，提升建筑工程的管理水平，保證建筑施工的順利開展和建筑成本的有效控制。
4.4、對于土木工程中的意外費用合理控制
如日常生活中的用電費用，應該制定合理的用電規(guī)范，節(jié)約用電和用水。此外，一定要保證施工人員的生命健康，施工人員的安全重于一切。因此，工程隊伍應該有專門負責安全防護工作的監(jiān)理人員，主要負責對工程的安全進行管理，避免出現(xiàn)意外事故。尤其是施工人員的安全防護用品，例如安全帽以及防護衣等，都需要進行合理使用，避免出現(xiàn)意外，造成人員傷亡，對工程進度也造成一定的影響。
4.5、加強竣工核算
對于竣工的核算要嚴格和科學，為整個工程的造價工作做好依據(jù)。一是要嚴格按照合同要求的條款進行結(jié)算，明確結(jié)算方式、費用標準和其他特殊條款。二是注意一些較為隱蔽的驗收項目，保證驗收的全面性，確保整個項目結(jié)算的有效性。三是逐一的核算工程的數(shù)量，確保工程的完成量，嚴格按照項目工程合同進行結(jié)算。四是采用工程量清單計價法，彌補預算單價法的弊端，保證增加的項目也可以及時的結(jié)算，保證工程項目結(jié)算的順利完成，提高公司的競爭力。
成本控制是整個建筑土木工程項目的核心工作，要想嚴格控制成本就要嚴格遵循成本控制的原則，不斷提升成本控制管理水平，保證成本控制在各個階段的實施，運用各種有效措施來降低成本，建立節(jié)約型工程項目，實現(xiàn)企業(yè)效益。
[1]盧美龍.淺談土木工程項目的質(zhì)量控制與加強施工管理[j].大觀周刊,20xx(46).
[2]付彬.談土木工程施工項目的成本控制與管理要點[j].科技風，20xx(4).
工程項目內(nèi)部審計方案篇四
xx工業(yè)園xx二期還建工程項目，是xx山區(qū)政府撫貧安居工程；是xx集團公司20xx年新啟動的重點拓展工程項目——是定點創(chuàng)“雙杯”、爭奪“xx杯”、“xx杯”重點項目。據(jù)此；項目部制訂如下管理方案：
一、正確認識和理解本工程的重要性和影響程度，全面跟蹤管理安全、生產(chǎn)、質(zhì)量、進度；從現(xiàn)場布置到整個項目完工制定完整的施工方案和全面管理規(guī)章制度，技術(shù)指標，編制交叉施工、流水作業(yè)網(wǎng)絡圖。
二、實行周一、周末例會制度（各施工隊長必須到會）：每周一招集各施工隊長、所屬班組長、技術(shù)骨干、項目所屬管理人員進行一周工作計劃的布置，安排落實到班組；周末組織上述人員進行全面撿查驗收；發(fā)現(xiàn)問題，及時整改；每天進行巡查（安全帽、安全帶、腳手架、“五保四口一臨邊”）；不留隱患。
三、完善管理機制：制定所屬管理人員（包括技術(shù)骨干、特殊工種）職責；（定期培訓技術(shù)骨干，每月考評），監(jiān)督執(zhí)行；力求各盡職守，各負其責；出現(xiàn)問題，嚴罰嚴懲；絕不留情。
四、嚴格工程資料的編制與完善：作到與工程進度跟進，根據(jù)工程規(guī)范的要求編制完整無缺的資料，切實達到工程驗收的資料標準（上交、存檔）。
五、落實材料管理：“三材”必須從指定廠家采購，附帶生產(chǎn)合格證書；進場驗收合格，報驗后方可使用；其它材料必須經(jīng)甲方、監(jiān)理、項目主管認可方可使用。
六、后勤保障體系：建立完善的.后勤保障機制；嚴格后勤管理制度；使后勤服務于施工（作到飯、菜、茶、水供大于求）；確保一線施工作業(yè)人員的生產(chǎn)、生活、休養(yǎng)、作息環(huán)境不受影響。
上述方案是項目部的明文管理規(guī)定（公司有關(guān)工程項目部管理規(guī)定與制度并列施行）；其它細節(jié)問題與注意事項；將在每天的班前會現(xiàn)場布置；并且在班后驗收點評會中進行逐一述評。
工程項目內(nèi)部審計方案篇五
本授權(quán)委托書聲明：我系常州市真典裝飾工程有限公司的法人代表，現(xiàn)授權(quán)委托為我公司代理人，以本公司的名義參加箭牌瓷磚紅星美凱龍常武商場展廳的裝修施工。代理人在施工過程中所簽署的一切文件和處理與之有關(guān)的一切事務，我均予以承認。
代理人：身份證號碼：
代理人無轉(zhuǎn)委權(quán)。特此委托。
單位：常州市真典裝飾工程有限公司。
法定代表人：
日期____年____月____日
工程項目內(nèi)部審計方案篇六
適用于集團公司a類項目。
2定義。
2.1技術(shù)術(shù)語使用國家或行業(yè)標準中的正式術(shù)語;。
2.2質(zhì)量術(shù)語采用iso8402:1994標準中的術(shù)語和定義;。
3職責。
3.1工程部：負責擬制本指導書，督促各新上項目編制《工程項目策劃書》;。
3.2項目經(jīng)理部：編制工程項目策劃書，報工程部;。
4編制要求。
4.2樣式：版面宜采用a4紙，格式可參考工程項目策劃書編制示例;。
4.3工程項目策劃書是為盡快掌握工程邊界條件，確保項目滿足顧客要求而編制的，是編寫實施性施工組織設(shè)計的基礎(chǔ)。項目部應在工程進場后，對項目實施條件進行分析，對項目實施進行整體策劃，工程項目策劃書的主要內(nèi)容：
4.3.1工程概況及邊界條件。
4.3.2對項目的評估及認識。
4.3.3項目組織。
4.3.4施工方案、施工方法簡述。
4.3.5資源計劃及組織。
4.3.6其他需要說明的情況。
4.4工程項目策劃書的具體內(nèi)容和型式可參照附錄——工程項目策劃書編制示例。
5相關(guān)/支持性文件。
施工過程控制程序zs/cx/gc02。
6質(zhì)量記錄。
工程項目內(nèi)部審計方案篇七
國際工程項目因為跨國境、投資大、周期長、涉及面廣、制約條件多等，使得國際工程面臨的風險或者是不確定性無處不在、無時不在，包括政治風險、經(jīng)濟風險、社會文化風險、法律和合同風險、健康安全和環(huán)保風險、技術(shù)風險以及其他不可預見風險。而在經(jīng)濟風險中，對承包商預期收益影響最大的因素是外匯匯率變化引起的交易風險。近些年來，國際主要結(jié)算貨幣與人民幣的兌換匯率劇烈變化，直接影響了承包商的生產(chǎn)運營，因此，必須要加強對外匯風險的管控，找出應對方案，為國際工程項目的順利開展保駕護航。
交易風險，是在以外幣計價的交易中，由于外幣和本幣之間匯率的波動使交易者蒙受損失的可能性，對于國際工程項目中國總包商而言，與業(yè)主簽訂的項目合同，基本上是以美元或歐元為主要計價貨幣來計價，也就是說中國總包商從業(yè)主方收取外幣，而進行支付時則主要以本位幣即人民幣進行支付，輔以美元或歐元或工程所在國貨幣。因此，必然面臨交易風險，直接影響項目預期效益。
[案例1]：
某工程建設(shè)公司a于20xx年下半年簽約承建位于c國某水泥廠建設(shè)項目，合同結(jié)算貨幣為美元，該項目于20xx年初項目順利投產(chǎn)。項目執(zhí)行期間，匯率發(fā)生了很大的變化，20xx年12月美元匯兌人民幣匯率為1：8.0702，20xx年平均匯率1：7.5859，20xx年平均匯率1：6.9252。20xx年1月初匯率為1：6.8380，以20xx年12月30日匯率為基準，整個項目因匯率變化，資金收入損失達7.84%。
[案例2]：
某工程建設(shè)公司b于20xx年上半年簽約承建位于d國某水泥廠建設(shè)項目，合同結(jié)算貨幣為歐元，該項目預計20xx年完工。自簽約至目前歐元兌換人民幣的匯率變化巨大，20xx年4月歐元匯兌人民幣匯率為1：8.5033，20xx年12月底匯率為1：7.4556，20xx年平均匯率為1：6.8991，以20xx年4月30日匯率為基準，根據(jù)目前匯率走勢，預計整個項目因匯率變化，資金收入損失將高達15 %。
隨著社會生產(chǎn)力和社會分工的提高，各國利用其資源優(yōu)勢進行生產(chǎn)、服務及交換活動，達到資源在國際間合理配置和有效利用，實現(xiàn)互利共贏。由于世界各國貨幣的名稱不同，幣值不一，所以一國貨幣對其他國家的貨幣要規(guī)定一個兌換率，即匯率。匯率是國際貿(mào)易中最重要的調(diào)節(jié)杠桿。因為一個國家生產(chǎn)的商品都是按本國貨幣來計算成本的，要拿到國際市場上競爭，其商品成本一定會與匯率相關(guān)。匯率的高低也就直接影響該商品在國際市場上的成本和價格，直接影響商品的國際競爭力。
例如，某一在建國際工程項目，簽約合同額為1億美元，如果簽約時美元對人民幣匯率為8.25，該合同折合8.25億人民幣，如果美元匯率升到8.50，也就是說美元升值，人民幣貶值，該合同折合8.5億人民幣，那么在本國生產(chǎn)成本不變的情況下，承包商由于匯率變化而增加預期收益。如果美元匯率跌到8.00，則該合同折合8億人民幣，同樣在本國生產(chǎn)成本不變的情況下，承包商由于匯率變化而減少預期收益。
又如，某一正在投標報價項目，如果在接收到投標文件時美元兌人民幣匯率為8.25，而當承包商即將進行報價時，美元對人民幣升到8.50，則該項目折合美元價格降低，競爭力變強，從而提高了交易成功的可能性。如果美元對人民幣降到8.00，則該項目折合美元價格升高，競爭力變?nèi)?，從而降低了交易成功的可能性?BR> 因此，從事國際工程項目，必須緊密關(guān)注美元、歐元等貨幣與人民幣兌換匯率的變化和走勢，在投標報價和合同談判過程中，盡力降低匯率變化造成的影響和損失。
交易風險對項目經(jīng)濟效益影響頗大，研究應對方案是非常有必要的。
3.1 交易貨幣的選擇
從事國際工程項目建設(shè)的企業(yè)，一定要將外匯市場的行情和走勢納入必修課程，結(jié)合項目自身操作特點，合理選擇交易貨幣，既要避免單個項目因為外匯匯率的變化造成較大損失，又要對企業(yè)整體狀況進行平衡，通過多元效應，避免全局性的損失。
3.2 鎖定匯率
既然交易風險的根源是匯率的變化，那么鎖定匯率，無疑是一個很好的解決方案。因此，在合同談判過程中，要增設(shè)相關(guān)條款鎖定匯率，或設(shè)定匯率浮動的上限和下限，或設(shè)定因匯率浮動造成的損溢上限和下限，將交易風險控制在一定范圍內(nèi)。
3.3 適度引進本位幣
在國際工程項目中，適度引進本位幣無疑會減低交易風險。人民幣國際化是一種必然會存在的客觀趨勢，近年來，人民幣的堅挺和中國經(jīng)濟的成長使得全球希望持有人民幣、用人民幣來結(jié)算的企業(yè)大大增加了。國際市場上對于人民幣的需求有增無減，并且會持續(xù)處于穩(wěn)步上升的態(tài)勢。
3.4 購買財務保險
購買保險，是避險的主流方式。在國際工程項目中，購買工程保險是業(yè)界公認的，例如建筑安裝工程一切險，設(shè)計責任賠償險，第三方責任險，物流運輸險等等。那么，為了應對財務風險，而購買財務保險也是一種有效的措施。目前財務保險主要是指套期保值，分為遠期市場套期保值、貨幣市場套期保值、期權(quán)市場套期保值等方式，其中遠期市場套期保值是企業(yè)常用方式。
3.5 及時回收工程款
交易風險，說到底是資金的風險，正是由于匯率變化的不確定性，使得資金具有了一種特殊屬性：時間價值，即不同的時點，價值不同。因此，在國際工程項目操作中要一手抓工程建設(shè)，一手抓款項回收，兩手都要硬。工程款的及時回收，不僅可以減少匯率變化的損失，同時還可以形成良性的現(xiàn)金流動，成為項目實施的有利保障。反之，一旦出現(xiàn)工程款拖欠，數(shù)額巨大時，不僅造成財務費用損失，可能還會引發(fā)更大的資金鏈風險。
3.6 其他方案
在國際工程項目中，一旦遭遇了交易風險，一定要對此風險進行記錄，計算產(chǎn)生的損失，呈報給業(yè)主方，爭取獲得適當?shù)难a償，或者藉此獲得業(yè)主在其他問題上的讓步。
外匯交易風險的應對可以某種方案為主線，也可以綜合應用多種方案，總之，在國際工程項目中，承包商需要積極發(fā)揮主觀能動性和創(chuàng)造性，在投標報價、合同條款談判及項目執(zhí)行實踐過程中，充分調(diào)到各種有利因素，最大程度降低外匯交易風險損失，維護項目效益。
工程項目內(nèi)部審計方案篇八
為進一步加強學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，促進全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計工作有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣財務管理實際，經(jīng)局長辦公會研究決定制定如下實施方案。
一、指導思想和工作目標
堅持以“三個代表”重要思想和國家農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制有關(guān)政策為指導，全面落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅持“依法依規(guī)、實事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則，有步驟、有重點地對我縣中小學實施審計，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。
二、審計對象與范圍
(一)審計對象
全縣公辦中小學和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學、縣直中小學、幼兒園。
(二)審計的范圍
1、時間范圍：學校財務收支審計主要審計2008年至今學校財務收支情況;
2、經(jīng)費范圍：即學校所有經(jīng)費，具體包括學校生均公用經(jīng)費、各種專項資、項目資金、教師津貼補貼、遺屬補助、勤工儉學經(jīng)費和學校食堂經(jīng)營管理經(jīng)費等。
三、審計內(nèi)容和重點
教體局內(nèi)部審計以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學財務管理的實際和經(jīng)費使用情況，審計工作的重點為以下幾個方面：
(一)學校收費情況
1、學校是否全面落實義務教育階段全免政策，加強寄宿制貧困學生生活費補助公示工作，確保補助工作的公開、公正。
2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策，高中“擇校生”比例是否超過當年實際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴禁學校降低錄取分數(shù)、提高收費標準或在限定標準外收取其他費用。
3、各學校是否把收費政策、規(guī)定、項目、標準、依據(jù)及舉報電話公之于眾，增強收費工作的透明度，主動接受學生、家長和社會的監(jiān)督。做到學校清清楚楚收費，家長明明白白交錢。
(二)中小學公用經(jīng)費的管理使用情況
1、公用經(jīng)費開支是否按規(guī)定的范圍：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護、校方責任險等。
3、審計核定學生人數(shù)，看有無虛報冒領(lǐng)、套取國家專項經(jīng)費的行為。
4、審計生均公用經(jīng)費的運行情況。生均公用經(jīng)費能否安全順利運行，公用經(jīng)費下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財政所之后，資金能否及時、足額直接撥付到各中小學校。對不能及時到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費者，建議給責任人通報批評，直至追求黨、政紀處分和法律責任。
5、審計公用經(jīng)費的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財小組是否健全，小學指出300元以內(nèi)，初中指出500元以內(nèi)，由校長審批，超過限額，由各學校成立不少于三人的民主理財小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確，學校經(jīng)費的支出要按審批權(quán)限，有經(jīng)辦人簽字，學校法人簽字后，有會計報賬，實行審批、開支兩條線，嚴禁一人暗箱操作;賬務是否公開，民主理財制度、學校開支要一月一公開，做到收支相符，公開結(jié)果存檔備查。
(三)審計教師的津貼補貼和已故人員的遺屬補助。查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關(guān)查處。
(四)審計貧困學生資助經(jīng)費使用情況。重點審計高中和各級各類職業(yè)學校，查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關(guān)查處。
(五)審計單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對照實物，看有無公物私用，貪臟，毀壞、丟失等失職瀆職的校長或其他人員。
(七)學校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費管理情況
四、審計時間安排
本次審計工作時間自至，共計90天：
第一步，準備階段(xxx)。下發(fā)審計通知書，審計小組制定審計方案。
第二步，實施階段(xxx)
1、審計小組進入，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天，聽取被審計單位介紹，了解單位概況，查看會計報表、憑證、賬簿等有關(guān)資料，對財務等有關(guān)人員進行座談了解有關(guān)情況。
2、對職業(yè)中專、進修學校、一高、二高、三高、吳臺職高、實驗中學、實驗小學、實驗幼兒園、聾啞學校進行審計。
3、匯總審計情況，并對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行追溯審計。
第三步，報告階段(-)，就審計問題進行溝通，撰寫審計報告，出具審計報告征求意見稿，建立審計檔案，以及在需要時進行復審和后續(xù)審計。
第四步，落實整改階段(——)，下達審計意見和審計結(jié)論，落實整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀行為，如不及時整改的向領(lǐng)導匯報，并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過、記大過、撤職處分的建議。情節(jié)嚴重的移交紀檢、檢察機關(guān)處理。
五、審計方法
(一)內(nèi)部審計工作主要審計學校收支情況，弄清學校收入和支出狀況，了解學校整個財務運行情況，了解學校資產(chǎn)管理狀況，了解學校資金使用效益情況，并以此從一個側(cè)面來反映學校校長在執(zhí)行財務制度，規(guī)范財務行為，加強財會隊伍建設(shè)，促進教育教學管事方面的經(jīng)驗和做法，找出存在的問題，以更好地促進工作。
(二)實行審計和檢查相結(jié)合，突出學校財務收支審計，兼顧學校財務檢查 .
六、 審計領(lǐng)導小組
組長：xxx ?副組長：xxx ?審計組成員：xxx
工程項目內(nèi)部審計方案篇九
現(xiàn)代審計08期。
項目建議書的主要作用是推薦一個擬建項目，論述其建設(shè)的必要性、建設(shè)條件的可行性和獲利的可能性，為投資者選擇并確定是否進行項目建設(shè)提供依據(jù)。在該階段主要審計的重點：(1)有無批準的項目建議書；(2)項目的建設(shè)規(guī)模是否合理；(3)項目的建設(shè)標準是否切合實際；(4)建設(shè)地點的選擇是否充分考慮了企業(yè)的長遠規(guī)劃、原材料供應、交通環(huán)保及土地的最佳利用效果等因素。
二、關(guān)注工程項目可行性研究。
可行性研究是對工程項目在技術(shù)上是否可行和經(jīng)濟上是否合理進行科學的分析和論證，為投資決策提供科學依據(jù)。項目建設(shè)可行性研究是項目投資前期工作的核心和重點，在該階段審計的重點：(1)是否有批準的可行性研究報告，如果在建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、建設(shè)地點等方面有變動以及突破原定投資控制數(shù)時，是否經(jīng)原審批單位同意，是否辦理了正式的變更手續(xù)；(2)分析工程項目中生產(chǎn)工藝方案及設(shè)備選型是否堅持“先進適用，經(jīng)濟合理”的原則，是否從企業(yè)實際出發(fā)，在滿足質(zhì)量、工期的前提下，最大限度地節(jié)約建設(shè)成本；(3)審查新建項目的建設(shè)條件和技術(shù)方案分析，是否符合企業(yè)的實際情況和現(xiàn)實要求，確定項目實施的可行性；(4)復核可行性研報告中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、相關(guān)參數(shù)、經(jīng)濟指標等有關(guān)的投資費用，確定項目建設(shè)在經(jīng)濟上的效益性和合理性。
三、關(guān)注項目建設(shè)資金來源及使用。
在審計項目建設(shè)資金來源及使用情況時，重點審計建設(shè)單位基本建設(shè)資金來源是否符合國家及企業(yè)有關(guān)規(guī)定，檢查建設(shè)單位有無弄虛作假、轉(zhuǎn)移資金的行為，資金使用是否合規(guī)等。
四、關(guān)注項目建設(shè)設(shè)計。
設(shè)計階段是建設(shè)項目控制工程造價的關(guān)鍵階段，在該階段審計的重點：(1)項目設(shè)計是否在已批準的可行性研究報告所確定的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標準范圍內(nèi)，有無擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標準等現(xiàn)象；(2)項目是否運用了價值工程優(yōu)化設(shè)計方案，是否達到以最低壽命周期成本可靠地實現(xiàn)使用者所需的功能；(3)審核概算總投資和實際投資完成額是否屬實，調(diào)整概算是否合規(guī)，建設(shè)項目投資是否超過批準的概算等。
五、關(guān)注項目建設(shè)招投標。
建設(shè)項目招投標是我國建筑市場趨向規(guī)范化、完善化的重要舉措，對于擇優(yōu)選擇承包單位、全面降低工程造價，進而使工程造價得到合理有效控制有十分重要意義。本階段應重點審計以下內(nèi)容：(1)審查招投標程序的合法性及操作的規(guī)范性；(2)審查投標單位資質(zhì)，投標文件是否合格有效；(3)審查合同簽訂與招標通知書的一致性，重點審查中標金額、日期、結(jié)算方式與合同的一致性等。
六、關(guān)注項目建設(shè)合同訂立。
建設(shè)合同是承包方進行工程建設(shè)，發(fā)包方支付工程價款，明確雙方當事人權(quán)利義務的有效依據(jù)，也是確保工程質(zhì)量、進度、造價的關(guān)鍵文件。因此，審計人員應不斷加大監(jiān)督力度：(1)嚴格審查工程建設(shè)是否遵守“先訂合同，后施工”原則，有無無合同施工現(xiàn)象；(2)審查合同的訂立是否以企業(yè)的立項報告及招標為依據(jù)，有無超計劃、超標準擅自訂立建設(shè)合同的現(xiàn)象；(3)審查合同條款是否齊全嚴謹，對于定額套用、費用計取、材料供應、質(zhì)量標準、工期進度、安全施工、結(jié)算方式、質(zhì)保期限、違約責任等主要條款是否明確；(4)審查合同是否對工程分包做出了相應的資質(zhì)、能力、范圍等規(guī)定，對承包方擅自轉(zhuǎn)包、或?qū)⒅黧w工程肢解后分包等行為，是否明確了嚴厲的處罰措施及相應的責任追究辦法等。
七、關(guān)注項目建設(shè)施工進程。
施工階段是建設(shè)項目由“紙上談兵”變?yōu)椤绊椖繉嶓w”形成固定資產(chǎn)的實施過程，也是項目投資能否實現(xiàn)立項決策時所預期的經(jīng)濟效益目標的關(guān)鍵階段。該階段最重要的問題就是要實現(xiàn)技術(shù)與經(jīng)濟的最佳結(jié)合及相關(guān)職能部門的通力協(xié)作。因此，審計部門要重點關(guān)注“三大主體”、“三大目標”：(1)審查企業(yè)工程管理部門、中介監(jiān)理單位以及施工單位是否根據(jù)各自的職責范圍，建立健全了相應的內(nèi)控制度并有效執(zhí)行；(2)審查“三大主體”間是否形成了相互配合、相互制約的管理機制，以確保工程施工期間各環(huán)節(jié)的暢通；(3)審查工程質(zhì)量、工期、造價“三大目標”在施工階段是否得到有效控制，如：工程變更（包括工程量、工程項目、進度計劃、施工條件等變更）是否建立了嚴格的審批程序；工程索賠是否以國家規(guī)定或合同約定的依據(jù)、進度計劃、原則執(zhí)行；工程驗收、資金到位是否嚴格按合同約定執(zhí)行等等。
八、關(guān)注項目建設(shè)結(jié)算。
結(jié)算審計是工程審計各環(huán)節(jié)中的.關(guān)鍵一環(huán)，也是審計效益較明顯的階段。有些企業(yè)為了有效控制投資成本，減少跑、冒、滴、漏，明文規(guī)定：結(jié)算不經(jīng)審計部門審核，財務部門不得辦理相關(guān)手續(xù)，可見其重要性。筆者認為應突出對工程結(jié)算真實性、完整性、合法性的審查：(1)嚴把工程量計算關(guān)。如：審核工程量計算規(guī)則與方法是否與定額要求相一致；核實圖紙及有關(guān)現(xiàn)場簽證的施工是否真實；分析施工方案的必要性、效益性等；(2)嚴把定額套用關(guān)。要關(guān)注結(jié)算選用的定額是否正確，要審查相關(guān)的定額子目套用是否合理，有無高套定額現(xiàn)象；要格外關(guān)注“定額缺項”的相關(guān)造價確定是否合理，有無利用缺項子目套取投資的情況；(3)嚴把工程取費關(guān)。結(jié)算中各項費用的計取比例、計算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定等，也是該階段的審計重點；(4)嚴把材料價差關(guān)。工程用料在工程造價中占較大比重，也是確保工程質(zhì)量，保證項目健康運行的關(guān)鍵。因此，審計部門應注意以下幾方面的監(jiān)督：第一，材料質(zhì)量是否合格，有無質(zhì)量合格證書；第二，材料價差調(diào)整依據(jù)的市場指導價和預算價是否正確：第三，施工企業(yè)采購的材料，其質(zhì)量和單價是否經(jīng)過本企業(yè)工程管理部門的認可，相關(guān)手續(xù)是否齊全；第四，對于特殊材料、新型材料的使用和定價，是否建立了相應的審批程序和必要的測試論證等等。對于按工程量清單招標的工程，應在核實工程量的前提下，密切關(guān)注建筑材料的市場采購價格，以及由此而形成的工程造價。
九、關(guān)注工程項目竣工投產(chǎn)評估。
對竣工投產(chǎn)項目的經(jīng)濟效益進行評價，評估建設(shè)工程項目的整體效果，是本階段的主要工作。作為企業(yè)的內(nèi)審部門應側(cè)重分析項目的實際盈利情況、市場情況、產(chǎn)品的競爭力等指標，并與立項時的預測相比較，以判斷該項投資是否收到預期效果。
作者介紹：張永文大慶油田有限責任公司審計中心。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十
通?？梢岳霉こ填A算中的工程量。工程量計算準確，才能保證勞動力和資源需要量計算的正確和分層分段流水作業(yè)的合理組織，故工程必須根據(jù)圖紙和較為準確的定額資料進行計算。如工程的分層段按流水作業(yè)方法施工時，工程量也應相應的分層分段計算。
（二）確定施工方案
如果施工組織總設(shè)計已有原則規(guī)定，則該項工作的任務就是進一步具體化，否則應全面加以考慮。需要特別加以研究的是主要分部、分項工程的施工方法和施工機械的選擇，因為它對整個單位工程的施工具有決定性的作用。具體施工順序的安排和流水段的劃分，也是需要考慮的重點。
（三）組織流水作業(yè)，排定施工進度
根據(jù)流水作業(yè)的基本原理，按照工期要求、工作面的情況、工程結(jié)構(gòu)對分層分段的影響以及其他因素，組織流水作業(yè)，決定勞動力和機械的具體需要量以及各工序的作業(yè)時間，編制網(wǎng)絡計劃，并按工作日排出施工進度。
（四）計算各種資源的需要量和確定供應計劃
依據(jù)采用的勞動定額和工程量及進度可以決定勞動量（以工日為單位）和每日的工人需要量。依據(jù)有關(guān)定額和工程量及進度，就可以計算確定材料和加工預制品的主要種類和數(shù)量及其供應計劃。
（五）平衡勞動力、材料物資和施工機械的需要量并修正進度計劃
根據(jù)對勞動力和材料物資的計算就可繪制出相應的曲線以檢查其平衡狀況。如果發(fā)現(xiàn)有過大的高峰或低谷，即應將進度計劃作適當?shù)恼{(diào)整與修改，使其盡可能趨于平衡，以便使勞動力的利用和物資的供應更為合理。
（六）設(shè)計施工平面圖
施工平面圖應使生產(chǎn)要素在空間上的位置合理、互不干擾，能加快施工進度。
（一）施工方案的制訂原則和內(nèi)容
1．施工方案制訂的原則
（1）制訂方案首先必須從實際出發(fā)，切實可行，符合現(xiàn)場的實際情況，有實現(xiàn)的可能性。制訂方案在資源、技術(shù)上提出的要求應該與當時已有的條件或在一定時間能爭取到的條件相吻合，否則是不能實現(xiàn)的，因此只有在切實可行的范圍內(nèi)盡量求其先進和快速。
（2）滿足合同要求的工期，就是按工期要求投入生產(chǎn)，交付使用，發(fā)揮技資效益，這對國民經(jīng)濟的發(fā)展具有重大的意義。所以在制訂施工方案時，必須保證在竣工時間上符合合同的要求，并能爭取提前完成。為此，在施工組織上要統(tǒng)籌安排，均衡施工，在技術(shù)上盡可能地采用先進的施工技術(shù)、施工工藝、新材料，在管理上采用現(xiàn)代化的管理方法進行動態(tài)管理和控制。
（3）確保工程質(zhì)量和施工安全。工程建設(shè)是百年大計，要求質(zhì)量第一，保證施工安全是社會的要求。因此，在制訂方案時應充分考慮工程質(zhì)量和施工安全，并提出保證工程質(zhì)量和施工安全的技術(shù)組織措施，使方案完全符合技術(shù)規(guī)范、操作規(guī)范和安全規(guī)程的要求。
（4）在合同價控制下，盡量降低施工成本，使方案更加經(jīng)濟合理，增加施工生產(chǎn)的盈利。從施工成本的直接費（人工、材料、機具、設(shè)備、周轉(zhuǎn)性材料等）和間接費中找出節(jié)約的途徑，采取措施控制直接消耗，減少非生產(chǎn)人員。
2．施工方案制訂的內(nèi)容
施工方案包括的內(nèi)容很多，主要有：施工方法的確定、施工機具和設(shè)備的選擇、施工順序的安排、科學的施工組織、合理的施工進度、現(xiàn)場的平面布置及各種技術(shù)措施。施工方案前兩項屬于施工技術(shù)問題，后四項屬于科學施工組織和管理問題。
（1）施工方法的確定：施工方法是施工方案的核心內(nèi)容，具有決定性作用。施工方法一經(jīng)確定，機具設(shè)備的選擇就只能以滿足它的要求為基本依據(jù)，施工組織也是在這個基礎(chǔ)上進行。
而正確地選擇施工機械能使施工方法更為先進、合理、經(jīng)濟。因此施工機械選擇的好與壞很大程度上決定了施工方案的優(yōu)劣。
（3）施工組織：施工組織是研究施工項目施工過程中各種資源合理組織的科學。施工項目是通過施工活動完成的，進行這種活動即施工需要有大量的各種各樣的建筑材料，施工機械、機具和具有一定生產(chǎn)經(jīng)驗和勞動技能的勞動者，并且要把這些資源、按照施工技術(shù)規(guī)律與組織規(guī)律，以及設(shè)計文件的要求，在空間上按照一定的位置，在時間上按照先后順序，在數(shù)量上按照不同的比例，將它們合理地組織起來，讓勞動者在統(tǒng)一的指揮下行動，由不同的勞動者運用不同的機具以不同的方式對不同的建筑材料進行加工。
（4）施工順序的安排：施工順序安排是編制施工方案的重要內(nèi)容之一，施工順序安排得好，可以加快施工進度，減少人工和機械的停歇時間，并能充分利用工作面，避免施工干擾，達到均衡、連續(xù)的施工，實現(xiàn)科學組織施工，做到不增加資源，加快工期，降低施工成本。
（5）現(xiàn)場平面布置：科學的布置現(xiàn)場可使施工機械、材料減少工地二次搬運和頻繁移動施工機械產(chǎn)生的費用，可節(jié)省現(xiàn)場搬運的費用。
（6）技術(shù)組織措施：技術(shù)組織是保證選擇的施工方案實施的措施。它包括加快施工進度，保證工程質(zhì)量和施工安全，降低施工成本的各種技術(shù)措施。如采用新材料、新工藝、先進技術(shù)，建立安全質(zhì)量保證體系及責任制，編寫工序作業(yè)指導書，實行標準化作業(yè)，采用網(wǎng)絡技術(shù)編制施工進度等。
（二）工程施工進度安排原則、依據(jù)和作用
1．工程施工進度安排的原則
（1）符合合同條款有關(guān)進度要求；
（2）先進可行，通過努力是可以完成的，調(diào)動參加施工人員的積極性和主動性；
（3）符合國家政策、法律和法規(guī)．
（4）結(jié)合項目部的施工能力，切合實際，優(yōu)化地安排施工進度；
（5）滿足企業(yè)對工程項目要求的施工進度目標；
（6）保證施工過程中施工的均衡性和連續(xù)性；
（7）有利節(jié)約施工成本，保證施工質(zhì)量和施工安全；
（8）應用網(wǎng)絡計劃技術(shù)編制施工進度計劃，力求科學化，能在不增加資源條件下，盡量縮短工期。
2．工程施工進度安排的依據(jù)
（1）以合同工期為依據(jù)安排開竣工時間；
（2）設(shè)計圖紙、定額資料等；
（3）機械設(shè)備和主要材料的供應及到貨情況；
（4）項目部可能投入的施工力量及資源情況；
（5）工程項目所在地的水文、地質(zhì)等方面自然情況；
（6）工程項目所在地資源可利用情況；
（7）影響施工的經(jīng)濟條件和技術(shù)條件；
（8）工程項目的外部條件等。
3．工程施工進度安排的作用
（1）規(guī)定各項工程的施工順序和開竣工時間；
（3）可以組織施工現(xiàn)場的其他管理工作。
施工進度安排在項目施工組織設(shè)計中起著主導作用，它直接影響工程項目的施工成本，施工質(zhì)量和安全。如果安排不當，會導致工期延誤，增加施工現(xiàn)場各項費用的開支，使得工程項目的經(jīng)濟效益和社會效益受到嚴重影響。
（三）資源、供應計劃的作用及編制要求
1．資源供應計劃的作用
若人力施工，提出勞動力使用計劃。施工順序確定之后，可以制定周轉(zhuǎn)性材料等計劃。施工進度安排確定之后，為了保證施工進度的實現(xiàn)，應編制資源的供應計劃，以避免停工待料對施工進度產(chǎn)生影響。
資源供應計劃與施工成本有著密切的關(guān)系，特別是材料供應計劃，編制一定要切合實際，既要保證正常的施工需要，還要保證施工進度加快時的需要，否則計劃過大增加施工成本，計劃過小影響施工的正常進展。資源供應計劃關(guān)系到項目流動資金的周轉(zhuǎn)。資源供應計劃編制的優(yōu)劣與流動資金的周轉(zhuǎn)率和利用率有直接關(guān)系。
2．資源供應計劃編制的要求
（1）明確編制資源供應計劃的指導思想是以提高經(jīng)濟效益為中心，降低施工成本為目的。為此，編制資源供應計劃時，工程項目部各職能部門都要參加編制，投標時由施工技術(shù)部門編制。做到按質(zhì)、按量、適時、適地、適價、經(jīng)濟合理、成套齊備地供應工程項目建設(shè)所需的材料，保證施工活動順利進行，完成項目建設(shè)。
高于要求，則材料費用增加，引起工程造價的增加。
過多，造成積壓和浪費資金。
過晚，造成窩工。
（5）適價指購進材料單價，盡量不超過工程預算價格。
（6）經(jīng)濟合理指質(zhì)量好、價格低。
（7）成套齊備指材料供應要符合項目建設(shè)的配套要求；
不齊，則此配套項目不能一次性完成。
（四）施工平面布置的.內(nèi)容和設(shè)計原則
1．內(nèi)容
（1）原有地形地物；
（2）沿線的生產(chǎn)、行政、生活等區(qū)域的規(guī)劃及其設(shè)施；
（3）沿線的便道、便橋及其他臨時設(shè)施；
（4）基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、服務生產(chǎn)設(shè)施的平面布置；
（5）安全消防設(shè)施；
（6）施工防排水臨時設(shè)施；
（7）主要結(jié)構(gòu)物平面位置等。
2．設(shè)計原則
（1）充分利用原有地形、地物，少占農(nóng)田，因地制宜，以降低工程成本；
（2）充分考慮水文、地質(zhì)、氣象等自然條件的影響；
（3）場區(qū)規(guī)劃必須科學合理；
（4）場內(nèi)運輸形式的選擇及線路的布設(shè)，應盡量減少二次倒運和縮短運距；
（5）一切設(shè)施和布局，必須滿足施工進度、方法、工藝流程及科學組織生產(chǎn)的需要；
（6）必須符合安全生產(chǎn)、保安防火和文明施工的規(guī)定和要求。
（五）技術(shù)組織措施
技術(shù)組織措施是工程項目施工組織設(shè)計的內(nèi)容之一。技術(shù)組織措施是施工方案的補充內(nèi)容，有些技術(shù)與組織方面的內(nèi)容，在施工方案中不能完全反映出來，是通過技術(shù)組織措施將它們反映出來的。技術(shù)組織措施主要反映工程項目的質(zhì)量、工期、安全、環(huán)保等方面的要求和做法。
1．施工進度組織措施的主要內(nèi)容
（1）施工進度的控制及動態(tài)管理；
（2）施工各方的協(xié)調(diào)；
（3）施工現(xiàn)場的管理；
（4）施工進度管理的崗位責任制及管理制度；
（5）項目各職能部門的保障工作等；
（6）和施工進度有直接關(guān)系的協(xié)調(diào)控制。
2．施工質(zhì)量技術(shù)組織措施的主要內(nèi)容
（1）建立和完善質(zhì)量保障體系，落實質(zhì)量管理組織機構(gòu)，明確質(zhì)量責任；
（2）建立項目質(zhì)量監(jiān)控流程；
（3）實行各項質(zhì)量管理制度及崗位責任制；
（4）設(shè)立重點、難點及技術(shù)復雜分部、分項工程質(zhì)量的控制點；
（5）技術(shù)復雜、易出質(zhì)量問題的施工措施；
（6）冬、夏兩期施工措施；
（7）工序作業(yè)指導書等。
3．施工安全技術(shù)組織措施的主要內(nèi)容
（1）安全施工組織落實；
（2）安全施工監(jiān)控；
（3）安全施工目標；
（4）安全施工技術(shù)措施計劃；
（5）重點工程施工安全要求；
（6）施工安全制度及崗位責任制；
（7）不安全因素控制點的設(shè)立；
（8）安全教育、安全技術(shù)措施交底。
4．施工環(huán)境保護組織措施的主要內(nèi)容
（1）規(guī)范施工現(xiàn)場的場容，保持作業(yè)環(huán)境的整潔衛(wèi)生；
（2）減少施工對周圍居民環(huán)境的影響；
（3）環(huán)境保護的組織、落實及各種責任制；
（4）施工現(xiàn)場固體廢棄物的處理和處置；
（5）嚴格控制強噪聲作業(yè)時間；
（6）嚴格控制人為噪聲，如元故甩打模板，高音喇叭；
（7）施工廢水、廢油污染的處理等。
5．其他有關(guān)方面的技術(shù)組織措施
（1）成品保護措施；
（2）突發(fā)事故防范措施；
（3）消防保衛(wèi)措施；
（4）與各協(xié)作單位配合服務承諾的措施；
（5）拆遷配合承諾措施；
（6）工程交驗后服務措施。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十一
南雄市是廣東省韶關(guān)市的一個縣級市，位于廣東省東北部，大庚嶺南麓，毗鄰江西、湖南。20xx年南雄市佛燃天然氣有限公司成立并取得南雄市管道燃氣特許經(jīng)營權(quán)，20xx年底完成可行性研究報告的初審。20xx年初進行項目立項，并取得立項審核批。
20xx年以前南雄市能源以煤、電、燃油及液化石油氣為主，沒有管道燃氣。隨著國家西氣東輸項目的推進，南雄市也搭乘了天然氣的便車。南雄市是西氣東輸二線工程(簡稱“西二線”)入粵第一站，“西二線”在南雄境內(nèi)預留有兩座閥室，分別是151和152閥室。佛燃天然氣有限公司在南雄市的管道燃氣工程總投資預計9755. 73萬元，包括的項目有:約10km的高壓管線(計劃從151閥室接西氣東輸?shù)墓茌斕烊粴?、一座高中壓門站、一座lng(液化天然氣)標準站(w100m3儲氣量)、城市中壓管網(wǎng)約5~1km。項目預計20xx年完成全部投資。
本項目報韶關(guān)市發(fā)展和改革局(以下簡稱發(fā)改局)后，項目的招標核準是按照發(fā)改局專用核準表格進行審批。
1.發(fā)改局招標核準是按照項目類型進行分類，把設(shè)計、監(jiān)理、建筑工程、安裝工程等進行核準招標的模式。在項目實際運作中，需要考慮專業(yè)和項目特性，特別是管道燃氣項目自身的項目特性:項目的分散性、項目的階段性以及周期性。如本項目要完成的分項主要為四部分:高壓管線項目、門站項目、lng標準站項目和中壓管網(wǎng)項目。按照比較常規(guī)的建設(shè)思路，需要先投資lng標準站和城區(qū)的中壓管網(wǎng)項目，使一部分用戶先用上管道天然氣。同時進行門站和高壓管線的投資，待“西二線”供氣后南雄就可用上管輸天然氣。整個項目按可研計劃三到四年分段完成。項目整個管線長度約64km，相當分散，根據(jù)投資回收以及用戶需求，需要分階段投資和項目建設(shè)，另外，項目本身有一個固有的建設(shè)周期，即必須先進行勘察、設(shè)計，然后才能采購材料、設(shè)備和進行工程施工。
2.在發(fā)改局招標核準表中，整個立項的項目是按照專業(yè)進行分類的。但在實際管道燃氣項目中基本上任何一個項目都是囊括分類的所有專業(yè)，比如lng標準站項目，前期必須進行勘察、設(shè)計，然后進行建筑工程和安裝工程施工，這中間要用到材料和設(shè)備，而且必須有第三方監(jiān)理單位參與，一些招標或工程遺漏的零碎小物品就放在其他項內(nèi)。
3.按照核準的項目列表，在具體的招標中會遇到一些難題。比如勘察項目18萬元，也列進了公開招標范圍。根據(jù)《招標投標法》以及其解釋文件《工程建設(shè)項目招標范圍和規(guī)模標準規(guī)定》(國家計委20xx年第3號令)，勘察、設(shè)計、監(jiān)理等服務的采購，單項合同估算價在50萬元人民幣以上的，必須進行招標。而且事實上直接公開發(fā)布一個18萬元的勘察標，估計響應的勘察單位也寥寥無兒，這也就出現(xiàn)一個比較突出的`矛盾:招標核準和《招標投標法》不一致，而且就18萬元的勘察工程單獨公開招標，估計也很難實施。
從上面的分析可以看出，本項目的招標決不是能簡單地按照發(fā)改局審核的分類進行招標就能進行的，必須根據(jù)項目的投資節(jié)奏合理安排好招標工作，既不能違反《招標投標法》，又不能違反佛燃天然氣有限公司的招標制度，更不能違反發(fā)改局的招標審核批不。同時也建議發(fā)改部門在審批類似管道燃氣項目或后期對立項相關(guān)程序文件調(diào)整時，需要考慮類似管道燃氣項目與道路、橋梁、建筑等項目的差異性。避免核準出來的項目，后續(xù)招標時遇到一些不必要的麻煩。
根據(jù)管道燃氣工程的特點，結(jié)合項目計劃，本項目可以實行如下的招標方案:
1.勘察設(shè)計可以分三次進行公開招標，而且把勘察和設(shè)計作為聯(lián)合體進行招標。根據(jù)工程項目的需要分別進行高壓管線和門站勘察設(shè)計招標，lng標準站勘察設(shè)計招標，中壓管網(wǎng)勘察設(shè)計招標。這樣進行設(shè)置不但不違反發(fā)改局的招標核準意見，也符合《招標投標法》，更有利于招標工作的實際實施。
2.監(jiān)理招標。這里的監(jiān)理是指對工程施工過程的監(jiān)理，不存在對設(shè)計或材料進行設(shè)計監(jiān)理和材料監(jiān)造，所以要放在設(shè)計單位招標完成后進行。這里山于燃氣項目比較分散，最好能分成兩個標段進行招標，即高壓管線和門站監(jiān)理招標以及l(fā)ng標準站和中壓管網(wǎng)監(jiān)理招標。這樣分開主要考慮到普通的中壓管網(wǎng)工程和高壓門站、lng場站工程的技術(shù)要求和對專業(yè)技術(shù)人員的需求不同。另外，涉及到的服務期限不同，對監(jiān)理公司的要求也不同，所以，分開進行招標便于根據(jù)需求選擇專業(yè)的監(jiān)理隊伍。
3.工程施工方面，lng標準站進行施工總承包招標，包設(shè)備、材料采購，包建筑工程、安裝工程、電氣儀表、消防避雷等項目;門站和高壓管線也進行總承包招標;中壓管網(wǎng)山于涉及到的管線比較長，如果待勘察設(shè)計完成后再招標施工勢必影響工程進展，這里可以進行分段招標。比如勘察設(shè)計單位完成20km的管線設(shè)計，可以先對該段進行招標，等其他設(shè)計出來后再進行另一段工程的招標。工程類這樣分開招標絕對不是惡意拆分，主要是山于各個項目有自身的特點，工期要求不同，工程實施時間也不同，如果打包同時招標則前期準備的時間過長，而且招標不一定可以選取到比較專業(yè)、有實力的施工承包單位。分開招標反而可以根據(jù)項目的特性，分階段實施的特點來進行，還可以根據(jù)工程特性選取有實力、有經(jīng)驗的施工單位。
4.由于燃氣工程對材料、設(shè)備要求較高，業(yè)主單位也可以根據(jù)自己對材料的要求，單獨對材料設(shè)備進行招標。比如可以對高壓管線工程管材進行單獨的公開招標，可以對lng標準站的lng低溫儲罐進行招標等等。其實這部分也不是一定要分開招標，主要是根據(jù)工程的需要和自己公司招標部的實力。如果公司確實對材料要求很高，同時自己公司又有足夠的精力進行該部分的招標，而且材料、設(shè)備的招標不影響工程施工進度，則完全可以自行招標。反之，完全可以放到施工總承包的招標中一起招標。
1.依法依規(guī)。現(xiàn)在在工程建設(shè)中招標是重點反腐對象，因此在招標過程中一定要做到依法依規(guī)。特別是國家在出臺《招標投標法》后相繼出了不少管理文件，比如《工程建設(shè)項目招標投標辦法》、《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標投標管理辦法》、《工程建設(shè)項目勘察設(shè)計招標投標辦法》等等，進一步規(guī)范、完善了招標工作，使整個招標工作有法可依、有據(jù)可循。
2.一定要委托有資質(zhì)、有經(jīng)驗的招標代理機構(gòu)進行項目的招標代理工作。這個完全是為業(yè)主減輕工作負擔的一項建議。首先資質(zhì)是一個準入的門檻，沒有資質(zhì)根本就不能承攬相應的業(yè)務，另外有資質(zhì)而且有經(jīng)驗的招標代理機構(gòu)，會在整個招標過程中幫業(yè)主實現(xiàn)對包括招標文件定稿、招標備案、招標流程等方面的控制，可以說請一個有經(jīng)驗的代理機構(gòu)能起到事半功倍之效。
3.做好已完成招標的統(tǒng)計，為下一次項目招標做好準備工作。比如南雄管道燃氣項目在第一階段招標工作完成后，對項目資金分配情況進行匯總，并與原來立項核準文件進行對比。這樣可以很清晰地看出資金分配情況，為后續(xù)項目招標做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計。特別需要提出的是如果立項核準內(nèi)的金額，在實際項目投入中發(fā)生了變化，特別是一些項目超出或達不到核準的費用，就需要核查后去發(fā)改部門對核準進行調(diào)整。比如這個項目勘察設(shè)計費用當時核準總計為117(19+98)萬元，是沒有考慮到設(shè)計的前期投入(比如項目規(guī)劃、可研的費用投入)，造成不得不把該部分費用放到其他費用中進行消化，如果下一步勘察、設(shè)計費用超過剩余金額51(13+38)萬元，則需要對勘察設(shè)計的費用報發(fā)改委進行調(diào)整。
(1)同時開工的項目，需要在招標文件內(nèi)限定同一家單位不能同時中兩個以上的標。這個主要是針對項目投資初期，工程任務比較大、工期比較緊張的情況，如果是同一個施工單位中標過多則會造成人力資源不足影響施工。
(2)簽訂合同。簽訂合同方面按照規(guī)定應該是發(fā)出中標通知書30日內(nèi)招標人和投標人必須簽訂書面合同，如果在此期限內(nèi)未完成合同簽訂可認為第一中標人放棄該項目，可以直接與第二中標人簽訂合同。另外，簽訂的合同必須按照招標文件和中標人的投標文件訂立，不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。
單獨的一個項目進行招標相對來說比較簡單，但是面對一個復雜的項目，需要按照相應的核準文件進行招標而且要做到合理分配，就需要對項目進行整體的統(tǒng)籌，發(fā)現(xiàn)項目核準與實際工程有偏差時要及時糾偏，最終通過調(diào)整使項目順利達成。特別是在項目招標時就要合理地分配，根據(jù)項目中各個分項的不同特點進行調(diào)配最終達到不但滿足立項要求，而且能保證工程項目順利進行的效果。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十二
周灣村位于順寧鎮(zhèn)西嶺，轄4個村民小組，117戶369人，黨員22名，總土地面積16.8平方公里，是全鎮(zhèn)基礎(chǔ)條件比較落后的村子。周灣村至今沒有村級活動場所，村里的黨建、日常工作只能在學校開展，不能適應新形勢下村級組織陣地建設(shè)發(fā)展需要，所以對村部辦公用房進行的改建工程迫在眉睫，也是十分必要的。
（1）修復規(guī)模及工程量：經(jīng)鄉(xiāng)村干部，多次勘察、測量設(shè)計，廣泛聽取村民的建議和要求，并經(jīng)2011年5月5日召開黨員和村民代表大會討論通過，決定將原廢棄學校的3孔舊窯洞進行維修。
（2）工程設(shè)計方案：根據(jù)到現(xiàn)場多次勘察測量設(shè)計，決定在原來的基礎(chǔ)上進行維修。
三、項目建設(shè)的投資估算及資金來源。
（1）投資估算依據(jù)：根據(jù)現(xiàn)行市場單價該工程項目經(jīng)預算總投資28660元。
（2）投資概算：見概算表。
（3）資金籌措方案：
上級項目資金補助為主，適當自籌。
周灣村村部改建維修工程歷時40天實施完工，2011年8月20日到2011年9月30日完工。10月20日前投入使用。
（1）建設(shè)方式：該項目嚴格按照上級有關(guān)部門的要求進行施工。工程采取包工不包料的方式進行。
（2）組織管理：周灣村村部改建維修是村自建工程，工程實施由村委會負責村黨支部負責項目建設(shè)環(huán)境的協(xié)調(diào)和工程質(zhì)量監(jiān)管。工程建設(shè)村兩委成員分工如下，并聘請部分黨員、村民代表參與監(jiān)督：監(jiān)工員：趙國忠、高永錢。報賬員；趙國忠。
通過該項目的實施，將大大改善周灣村村級組織活動陣地辦公條件，當?shù)卮迕裣残ρ蚤_，拍手稱贊黨的惠民政策好。
周灣村村部維修裝潢工程投資概算表。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十三
目前房地產(chǎn)行業(yè)整體不景氣，市場庫存高企，量價齊跌，多數(shù)房企資金緊繃，去庫存壓力較大。對于集團而言，由于選擇了城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，更加面臨著開發(fā)周期長、盈利模式不確定，資金需求量極大的情況。
在經(jīng)營管理上，由于資金壓力大周轉(zhuǎn)困難，各開發(fā)項目虧損較多，經(jīng)營目標完成情況較差，盈利情況不樂觀，因此集團采取了收縮戰(zhàn)略，縮減規(guī)模，架構(gòu)重組并采取事業(yè)部制的管理模式等措施，相關(guān)的產(chǎn)業(yè)版塊實行自負盈虧的經(jīng)營模式。
（二）風險管理狀況。
審計部門去年對各項目公司進行了一輪例行審計工作，通過有關(guān)的審計工作，我們認為集團公司整體上屬于粗放式的管理，其相關(guān)的內(nèi)控管理表現(xiàn)如下：
1、目標管理不嚴謹和科學，經(jīng)營指標虛高而不切實際，導致執(zhí)行中無法有效地對各產(chǎn)業(yè)板塊及其相關(guān)負責人進行嚴格的目標管理、計劃管控和績效考核，同時相關(guān)的財務監(jiān)督等方面也欠缺。
2、資金管理計劃隨意性較大和不科學。而集團公司目前所鋪攤子較大，在經(jīng)營管理上面臨一個嚴重的短板：資金極度匱乏。在整體資金極度匱乏的情況下，由于上述目標管理和資金計劃管理皆較混亂隨意，不能真正有效的配合集團公司整體運作，因此造成了日常運營中資金上的捉襟見肘和資金調(diào)配的隨意性，從而使得公司整體運營上的各種問題層出不窮，為處理相關(guān)遺留問題各業(yè)務部門疲于奔命，更加無法真正按照制度規(guī)范進行管理操作。
3、目前制度的許多條款已與實際情況不符合，制度執(zhí)行情況差。
從我們的內(nèi)審工作本身來說，目前審計工作效果不夠明顯，除了對審計整改的重視程度不夠之外，另一個主要原因是我們之前的工作將重心放在了合規(guī)性審計（即第3項對制度進行審計），僅在部分項目的審計工作涉及了第1項（即目標管理方面）。
而公司目前存在的主要或基本問題是1和2，其他層出不窮的問題也是由此兩項所引發(fā)，可以說公司在整體上的管理存在較大的問題，因此如果僅僅進行合規(guī)性審計（即制度審計）來發(fā)現(xiàn)一些細枝末節(jié)的問題，并不能真正切中公司管理上的弊病，從而也無法通過審計工作為公司提供增值服務的效果。
值得一提的是，相關(guān)審計報告所確認的問題多年來未被整改而繼續(xù)存在，其原因仍然是由于前述的目標管理以及績效考核管理等不完善造成的，包括責任人是否整改與其績效無關(guān)而導致整改意愿不高、獎罰制度等監(jiān)督機制運行不暢，未能為審計工作成果轉(zhuǎn)化提供有力保障。這一點也需要在未來的審計工作中加以改進和克服。
現(xiàn)代內(nèi)部審計實務，一般分為以下三種形式：
1）財務審計。
2）合規(guī)性審計（即我們?nèi)粘５闹贫葘徲嫞?BR> 3）經(jīng)營管理審計。
以上三種審計形式中，第1）項財務審計是基礎(chǔ)工作，對于日常的財務收支和會計信息進行監(jiān)控是必不可少的環(huán)節(jié)，今后的工作中仍需要適當保留財務審計的內(nèi)容。第2）項合規(guī)性審計（即制度審計）從之前的審計工作情況來看，由于所關(guān)注的多為細支末節(jié)的問題，在目前公司整體管理存在問題的情況下相關(guān)審計效果不佳，無法起到對管理提供增值服務的效果。因此今后的審計，應該從第3）項即經(jīng)營管理審計工作來切入。同時，我們也要介入部分管理當中，提供有關(guān)的管理咨詢，利用本身的專業(yè)知識充當公司的管理顧問角色。
目前，集團公司實行全面事業(yè)部制管理模式改革，各事業(yè)部獨立核算，封閉運作，自負盈虧。在事業(yè)部管理模式下，以下方面的關(guān)系還需要審計部門在工作中予以特別關(guān)注：總部與事業(yè)部之間的權(quán)責利的劃分是否清晰明確，相關(guān)的管理權(quán)限表是否合理。如何對各事業(yè)部進行業(yè)務協(xié)調(diào)。相關(guān)日常經(jīng)營信息是否能夠及時準確提供。如何有效地評估和監(jiān)控相關(guān)事業(yè)部的運作。
根據(jù)以上的分析，我們對20**年做出了如下的工作計劃：
1、經(jīng)營管理審計方面。
根據(jù)集團目前經(jīng)營情況及全面事業(yè)部管理模式，上半年首先對目標管理（全面預算管控和績效考核的前提條件）、預算管理績效管理財務管理等職能管理（計劃預算管控、績效考核、財務監(jiān)督是經(jīng)營目標達成的重要保障）進行評估和完善，同時對投融資方面存在的重大風險進行評估和完善資金管理，下半年對主要項目高級管理人員任期中經(jīng)濟責任審計，目的在于評價經(jīng)營目標的達成情況以及檢驗目標管理、預算管理、績效管理、財務管理的管理成效，針對存在的問題查漏補缺。
2、咨詢方面。
建立并完善咨詢服務管理的立項來源（董事會指令、各部門服務申請、員工建議），根據(jù)業(yè)務需要或相關(guān)領(lǐng)導指示，本部將通過提供相關(guān)的咨詢服務評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，具體包括但不限于：
1內(nèi)部控制培訓。
2對新業(yè)務、新系統(tǒng)及其相關(guān)流程提供審計建議等。
3參與收購或盡職調(diào)查。
4及時參與重大經(jīng)營決策的事前評估、過程管理和事后評估等。
3、計劃安排。
審計部制定20**年審計工作計劃，見附件1：《20**年審計工作計劃》。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十四
一、繼續(xù)深入學習毛澤東思想，鄧小平理論和三個代表重要思想、認真貫徹黨的十七大精神，全面落實科學發(fā)展觀，自覺運用十七大精神武裝頭腦、指導實踐、推動工作。建設(shè)社會主義和諧社會與校園。自覺遵守黨風廉政規(guī)定和廉政準則，不斷提高政治思想理論水平和防腐倡廉的自覺性。繼續(xù)解放思想，堅持改革開放，推動科學發(fā)展，促進社會和諧，為奪取全面建設(shè)小康社會新勝利而奮斗。
二、認真學習《審計法》、《內(nèi)部審計準則》和《內(nèi)部審計人職業(yè)道德規(guī)范》等審計法律法規(guī)，積極參加省教育廳、審計廳舉辦的專業(yè)培訓，不斷提高業(yè)務素質(zhì)和專業(yè)技能，不斷調(diào)整工作思路，工作方法，轉(zhuǎn)變觀念，開拓創(chuàng)新，當好領(lǐng)導的參謀助手，為學校的改革和發(fā)展服務。使學校的審計工作更加透明，更加完善。
三、繼續(xù)充實完善學校內(nèi)部審計規(guī)定和管理辦法，提高審計工作質(zhì)量。根據(jù)審計工作實踐中出現(xiàn)的實際問題，制定和完善各項內(nèi)審管理辦法，使審計工作做到有法可依，有章可循，保證審計監(jiān)督的嚴肅性，加強審計工作的計劃性、科學性。充分發(fā)揮審計工作在學校的經(jīng)濟活動中的監(jiān)督、鑒證作用。努力減少在審計工作中的失誤，提高警惕性，不使學校出現(xiàn)壞賬，爛賬。
四、認真實施財務審計，促進財務管理，提高審計人員的素質(zhì)。
1.做好對學校年度財務預、決算執(zhí)行的審計;。
2.加強專項資金和科研經(jīng)費的審計;。
3.對財政金融學院、對外信息管理學院、對學生工作處、對信息工作處--年至20--年度的財務收支情況進行審計;保證財務不會出現(xiàn)漏帳，壞賬。
1.做好西苑餐廳、師苑餐廳、專家樓裝飾工程的結(jié)算審計;。
2.做好新建圖書館、逸夫樓及地下綜合服務中心工程的結(jié)算審計;。
3.做好校本部鍋爐房擴建工程的竣工結(jié)算審計;。
4.做好明水校區(qū)一期工程市政管網(wǎng)(一、二、三標段)的竣工結(jié)算審計;。
5.做好明水校區(qū)泵房、清水池的竣工結(jié)算審計;。
6.做好明水校區(qū)擋土墻、臺階、后勤辦公樓室外工程的竣工結(jié)算審計;。
7.做好明水校區(qū)風雨操場、大門口的竣工結(jié)算審計。
8.做好明水校區(qū)后勤管理中心樓的竣工結(jié)算審計;。
9.做好明水校區(qū)一期智能化系統(tǒng)的竣工結(jié)算審計;。
10.全面審計20--年度的修繕工程項目。
六、按照學?！恫少徴袠吮O(jiān)督領(lǐng)導小組工作規(guī)范》的要求繼續(xù)做好物資、設(shè)備采購和工程項目的招標監(jiān)督工作。對學校所需的物資，設(shè)備采購等進行招標，務必使我校所需既實用又便宜，達到雙贏。學校審計處會派專人進行監(jiān)管，對賬務能做到透明，無差錯。保證我校的財務正常運轉(zhuǎn)。
七、積極配合省教育廳審計處做好對高校之間的互審工作，并按時上報審計報表和年度審計工作計劃、工作總結(jié)。做到審核外校賬務準確，我校賬務透明。使我校的賬務達到新的層次，為未來的學校再發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
八、認真完成學校領(lǐng)導交辦的其他工作。做到有求必應，有問必答。認真做好本職工作。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十五
1，工程項目的報建手續(xù)辦理，按行政主管部門要求提供的所有資料提供(資料由業(yè)主方提供)。
二、工程招投標：
1、委托招標代理單位進行招投標。
2、招標方式采取邀請招標和公開招標方式，建議采用邀請招標方式。
3、招標代理費的支付，建議采用誰半標誰支付的辦法。
4、招標中對施工企業(yè)監(jiān)理單位要求(詳見招標文件)。
5、招標文件的編制，由招標代理單位負責，按照工程招投標管理部門要求或規(guī)范格式(如有)制定，報公司主管部門審核，主管領(lǐng)導簽字認可后執(zhí)行。
6、招投標時最高限價的確定，由公司委托工程造價審計單位依據(jù)全套施工圖紙及現(xiàn)行市場材料人工單價予算定額進行核算，出具工程瞀書，并報公司主管部門審核，主管領(lǐng)導簽字后執(zhí)行。
三、開工準備工作。
1、施工現(xiàn)場的“五通一平”工作，建議由中標單位施工，公司配合，費用按實際發(fā)生的費用追加至施工合同價款。
2、施工許可證的辦理，由公司(如業(yè)主方先行撥付規(guī)費)或業(yè)主方按規(guī)定繳納各種規(guī)費，施工單位提供相應的資質(zhì)證書等證照。繳納應由施工單位繳納的規(guī)費，提供中標通知書辦理施工許可證，如因雙方中任意一方不能及時履行自己職責造成辦證延誤的，業(yè)主方原因除施工工期順延外，負責賠償施工單位基本的誤工損失。施工單位責任，除合同工期不能改變外，還將賠償公司由此造成的一切損失，直至終止合同，合同履約保證金不予退還。
3、監(jiān)理單位進場，監(jiān)理單位在進場前須向公司提供項目監(jiān)理人員名單及授權(quán)委托書，單位營業(yè)執(zhí)照，資質(zhì)證書等文件報公司備案存檔。由公司答發(fā)進場通知書。
4、施工單位進場，施工單位正式進場前，須向公司及監(jiān)理單位提供項目管理人員名單及授權(quán)委托書，單位應具備的營業(yè)執(zhí)照，資質(zhì)證書，安全生產(chǎn)許可證，外地企業(yè)提供進滬備案登記表等。施工組織設(shè)計、機械設(shè)備進場目錄及機械工程進度計劃表，工程預算書，材料及人工分析表。報監(jiān)理單位，公司審核合格后，由監(jiān)理單位，公司簽發(fā)審批，開工報告后方能正式開工。
5、公司委派的項目負責人進場，在進場前須由公司向施工單位監(jiān)理單位發(fā)函通知并明確項目負責人的工作范圍，職權(quán)范圍，并向項目負責人下發(fā)項目授權(quán)委托書。
四、對施工單位的管理。
1、人員管理。
a、公司對施工單位駐項目部所有管理人員資料(包括身份證復印件，職稱證，職務等信息)全部存檔備查。
b、公司對施工單位所有在現(xiàn)場施工工人進行分班組人員(施工單位制表)資料(身份證復印件、工種等)存檔備查，有工人流動及單項工程結(jié)束工人離開工地需及時向公司匯報并更新現(xiàn)場施工人員名單，并報公司存檔。
c、施工單位派駐工地現(xiàn)場管理人員須與投標文件及上報公司項目管理人員名單相符，并由公司抽查。不準隨意更換關(guān)鍵職位人員(如項目經(jīng)理，技術(shù)負責人，現(xiàn)場施工技術(shù)員，資料員等)如因特殊原因確需更換，施工單位必須以書面形式提前二十天至三十天報公司及監(jiān)理單位審批同意后方能更換。否則公司有權(quán)終止施工單位合同，一切損失均由施工單位自行承擔。
d、施工單位管理人員必須做到工作時間常駐工地，不準隨意離開。如需離開須向監(jiān)理單位工地負責人及公司派駐的項目負責人請假，得到審批同意后(請假條)方可離開，并將離開后的工作交由某人負責報監(jiān)理及公司項目負責人備案。e、由監(jiān)理單位、公司組織的每周監(jiān)理、質(zhì)量、進度例會，施工單位項目經(jīng)理、技術(shù)負責人、資料員、安全員必須參加。不準無故缺席，否則公司按每人/次xxx元給予處罰。
2、安全管理。
a、公司須與施工單位及項目部簽定安全責任書(安全規(guī)范，安全實施細則，安全責任劃分，安全事故的處理，現(xiàn)場安全管理獎懲制度等)。
b、施工單位須每天向公司匯報現(xiàn)場安全管理情況，事故發(fā)生及處理情況。
c、定期或不定期對施工現(xiàn)場進行安全檢查，發(fā)生安全隱患即時提出，責令整改，并將檢查結(jié)果上報公司存檔。
d、對施工單位不按安全操作規(guī)范施工，安全措施不到位，存在重大安全隱患的，責令施工單位停工整改，并給予經(jīng)濟處罰,情節(jié)嚴重的，可以終止合同，所有損失由施工單位自行負責。
e、施工單位所有進場施工人員必須全部購買意外傷害保險，并辦理平安卡，資料報公司備案并作為發(fā)放勞務工資的依據(jù)。
3、質(zhì)量管理。
a、技術(shù)交底，組織施工，設(shè)計，監(jiān)理，建設(shè)單位進行圖紙會審，技術(shù)交底，對圖紙中存在的問題，設(shè)計缺陷，做出相應的處理措施。保證工程順利施工，達到質(zhì)量標準。
b、施工單位必須編制詳盡的施工組織設(shè)計，技術(shù)措施，制定切實可行的質(zhì)量保證體系。
c、施工單位不準隨意變更施工圖紙內(nèi)容和設(shè)計要求。如有需變更必須征得公司及監(jiān)理單位書面同意。并由設(shè)計單位或建設(shè)單位出具的變更通知書后方能實施。
d、定期組織人員對工程質(zhì)量進行全方位檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，絕不允許遺留質(zhì)量隱患。
e、對新技術(shù)新材料的應用必須上報公司并獲得審批后方能實施。
f、對施工單位出現(xiàn)的質(zhì)量事故，公司有權(quán)進行干預及經(jīng)濟處罰，直至過程質(zhì)量達到規(guī)范要求。
4、工程資料及竣工驗收。
a、施工單位必須要求工程資料與工程進度同步完成，不準滯后補做資料。
b、公司按周、月、季度度定期檢查施工單位的工程資料完整性，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)工程資料與工程進度不符，公司有權(quán)對施工單位進行嚴重處罰并責令施工單位限期完善工程資料。
c、施工單位必須確定專職資料員，保證上班時間常駐工地，負責對工程資料的收集，整理，歸檔并負責試驗、監(jiān)理、建設(shè)、質(zhì)檢等部門的簽字、蓋章工作，保證工程竣工前所有資料齊全，不準漏項，漏檢等情況發(fā)生。
d、工程竣工及中間驗收由施工單位組織各相關(guān)單位及職能部門及時驗收(包括自檢、新驗、復驗、終檢)做到每一步驗收環(huán)節(jié)完整直至移交用戶使用。
e、在工程驗收過程中出現(xiàn)的質(zhì)量、安全、技術(shù)等問題。公司需派專人督促施工單位限期整改直至合格，公司對驗收中不合格項需對施工單位給予一定金額的處罰。
五、工期控制。
1、公司在收到施工單位上報的工程進度計劃時，須會同公司主管部門認真審核進度計劃的合理性和可操作性，不準盲目跟從，并依據(jù)實際情況制定工程最短工期要求施工單位實施。
2、按工程進度表，按時對施工單位所完成進度檢查，對提前完成目標工期時間給予一定獎勵。對工期滯后時間要求施工單位制訂切實可行的措施補救，挽回工期損失并給予適當處罰。
3、嚴格控制施工總工期，在施工期為半程可順排工期，日歷工期精確至周工期，在施工期后半程采用倒排工期方式，日歷工期精確至每天，沖刺階段和關(guān)鍵工序可以精確至每小時以此提高工作效率，保證工期的順利或提前完成。
六、成本控制。
1、施工前，公司須委托專業(yè)審計單位對全套施工圖紙，材料，人工價格做出準確分析，并出具全套書面報告。
2、公司對報告進行嚴格審查，并確立準確的目標成本。
3、公司可將工程項目中的個別單項(如土石方，防水，外墻，門窗等)從主合同中剝離出來，進行單獨招投標，分包給有專業(yè)資質(zhì)的施工單位以達到降低成本的目的。
4、施工中，對施工單位提出的設(shè)計變更，工程量增減，經(jīng)濟簽證必須符合嚴格的審批程序(監(jiān)理、項目負責人、公司主管部門、主管領(lǐng)導)簽字并加蓋公司經(jīng)濟簽證專用章后方能生效。
5、工程結(jié)算由公司主管部門會同所委托的審計單位對施工單位所報工程決算進行不一逐一審核，審核無誤后加蓋公章審計單位及公司公章后生效(固定價格合同無任何增減項目除外)。
七、材料控制。
1、由公司統(tǒng)一采購工程所需的主材(包括鋼材、水泥、商品磚、石材墻地磚等)采購方式以公司內(nèi)部實行供應商招投標方式產(chǎn)生。做到三證齊全，試驗合格。
2、施工單位領(lǐng)用主材料需提前7-10天以書面報告形式向公司申請，公司主管部門對所報申請進行材料名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號審核無誤，簽字后方能發(fā)放。并加收材料采購費、庫管費。
3、施工單位領(lǐng)用材料必須與工程進度同步進行，不準超前多領(lǐng)材料。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按多出正常用量部分兩倍的處罰。
4、材料的調(diào)整、替換、代用須經(jīng)監(jiān)理工程師，項目負責人審批。公司主管領(lǐng)導簽字后執(zhí)行。
5、工程材料管理實行門禁制度，所有進入工地現(xiàn)場的材料，主要機械設(shè)備不準隨意調(diào)出現(xiàn)場(工人自帶小型工具除外)，如確需調(diào)出現(xiàn)場，須經(jīng)公司所派保安負責人簽字，工程項目負責人同意后方能調(diào)出現(xiàn)場。
6、施工單位所購買的材料，必須做到三證齊全，試驗合格，進場前須經(jīng)監(jiān)理單位，工程項目負責人簽字認可后方能使用，如發(fā)現(xiàn)有使用不合格產(chǎn)品，項目負責人有權(quán)責令施工單位立即停止使用。并將已經(jīng)使用產(chǎn)品全部拆出。更換合格產(chǎn)品，所有損失全部由施工單位承擔。
八、工程款的支付。
1、按照施工合同規(guī)定的時間期支付工程款。
2、施工單位按月(階段性工期)所報工程進度款支付申請須經(jīng)監(jiān)理、項目負責人、主管部門、主管領(lǐng)導審核、簽字后方能支付。
3、在支付工程款時，應扣回施工單位在公司所領(lǐng)材料的全部貨款。
4、在支付工程款時，將人工工資應付款中扣出，由公司財務人員到現(xiàn)場按施工單位所報工資表(真實)單獨發(fā)放，保證每個人能按時領(lǐng)到工資，杜絕工人因工資拖欠鬧事。
5、施工單位所報工資表須與公司留存的工人花名冊及工人辦理的平安卡相符，工人領(lǐng)取工資時須本人攜帶身份證原件(備查)復印件(存檔)簽字認領(lǐng)，不準代領(lǐng)代簽。
6、公司在每次給施工單位支付工程款時，從應付工程款中扣回5-10%做工人工資保證金，以防出現(xiàn)不可預見人工費問題。工程完工確保無任何拖欠工人工資款后全部返還施工單位。
九、合同要素。
1、明確工程地點、名稱、適用的規(guī)范、標準、法律、法規(guī)。
2、明確工程施工的范圍，合同內(nèi)所包含的工程子目單項。
3、明確工程施工的工期以及在工期實施中的獎懲。
4、明確工程質(zhì)量的要求，以及對施工中出現(xiàn)的質(zhì)量問題的處理、處罰。
5、明確總包單位與分包單項工程之間的配合及配合費的支付標準。
6、明確設(shè)計變更、技術(shù)變更、經(jīng)濟簽證的范圍以及變更后產(chǎn)生費用增減合同價款的標準。
7、明確中間驗收、竣工驗收的時間、部位。
8、明確對施工成品、原有建筑成品、管網(wǎng)、通信、電力、網(wǎng)絡線路的保護責任，以及有換壞的賠償處罰。
9、明確安全事故的責任，處理及處罰。
10、明確合同，造價爭議的處理方式及時限。
11、明確工程保修期的保修項目、時限、責任。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十六
力爭建設(shè)任務大于往年；標準質(zhì)量好于往年；規(guī)模效益優(yōu)于往年。主要目標任務是：完成土石方35萬m3，完成農(nóng)田水利基本建設(shè)投資400萬元以上。擴挖塘壩47口(其中5000m3以下當家塘11口，5000m3以上當家塘36口)；清淤河溝3條(10―50km2的重點河溝)；安排完成6209農(nóng)村人口飲水安全工程建設(shè)；新開工20xx年度國家重點小(2)型水庫1座；建立健全鎮(zhèn)水利站，積極推行村級水管員制度，進一步加強農(nóng)田水利工程管理。實現(xiàn)新增、改善灌溉面積0.4萬畝，改善旱澇保收面積0.2萬畝。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十七
a、公司須與施工單位及項目部簽定安全責任書（安全規(guī)范，安全實施細則，安全責任劃分，安全事故的處理，現(xiàn)場安全管理獎懲制度等）。
b、施工單位須每天向公司匯報現(xiàn)場安全管理情況，事故發(fā)生及處理情況。
c、定期或不定期對施工現(xiàn)場進行安全檢查，發(fā)生安全隱患即時提出，責令整改，并將檢查結(jié)果上報公司存檔。
d、對施工單位不按安全操作規(guī)范施工，安全措施不到位，存在重大安全隱患的，責令施工單位停工整改，并給予經(jīng)濟處罰,情節(jié)嚴重的，可以終止合同，所有損失由施工單位自行負責。
e、施工單位所有進場施工人員必須全部購買意外傷害保險，并辦理平安卡，資料報公司備案并作為發(fā)放勞務工資的依據(jù)。
質(zhì)量管理
a、技術(shù)交底，組織施工，設(shè)計，監(jiān)理，建設(shè)單位進行圖紙會審，技術(shù)交底，對圖紙中存在的問題，設(shè)計缺陷，做出相應的處理措施。保證工程順利施工，達到質(zhì)量標準。
b、施工單位必須編制詳盡的施工組織設(shè)計，技術(shù)措施，制定切實可行的質(zhì)量保證體系。
c、施工單位不準隨意變更施工圖紙內(nèi)容和設(shè)計要求。如有需變更必須征得公司及監(jiān)理單位書面同意。并由設(shè)計單位或建設(shè)單位出具的變更通知書后方能實施。
d、定期組織人員對工程質(zhì)量進行全方位檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，絕不允許遺留質(zhì)量隱患。
e、對新技術(shù)新材料的應用必須上報公司并獲得審批后方能實施。
f、對施工單位出現(xiàn)的質(zhì)量事故，公司有權(quán)進行干預及經(jīng)濟處罰，直至過程質(zhì)量達到規(guī)范要求。
4、工程資料及竣工驗收
a、施工單位必須要求工程資料與工程進度同步完成，不準滯后補做資料。
b、公司按周、月、季度度定期檢查施工單位的工程資料完整性，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)工程資料與工程進度不符，公司有權(quán)對施工單位進行嚴重處罰并責令施工單位限期完善工程資料。
c、施工單位必須確定專職資料員，保證上班時間常駐工地，負責對工程資料的收集，整理，歸檔并負責試驗、監(jiān)理、建設(shè)、質(zhì)檢等部門的簽字、蓋章工作，保證工程竣工前所有資料齊全，不準漏項，漏檢等情況發(fā)生。
d、工程竣工及中間驗收由施工單位組織各相關(guān)單位及職能部門及時驗收（包括自檢、新驗、復驗、終檢）做到每一步驗收環(huán)節(jié)完整直至移交用戶使用。
e、在工程驗收過程中出現(xiàn)的質(zhì)量、安全、技術(shù)等問題。公司需派專人督促施工單位限期整改直至合格，公司對驗收中不合格項需對施工單位給予一定金額的處罰。
工期控制
1、公司在收到施工單位上報的工程進度計劃時，須會同公司主管部門認真審核進度計劃的合理性和可操作性，不準盲目跟從，并依據(jù)實際情況制定工程最短工期要求施工單位實施。
2、按工程進度表，按時對施工單位所完成進度檢查，對提前完成目標工期時間給予一定獎勵。對工期滯后時間要求施工單位制訂切實可行的措施補救，挽回工期損失并給予適當處罰。
3、嚴格控制施工總工期，在施工期為半程可順排工期，日歷工期精確至周工期，在施工期后半程采用倒排工期方式，日歷工期精確至每天，沖刺階段和關(guān)鍵工序可以精確至每小時以此提高工作效率，保證工期的順利或提前完成。
成本控制
1、施工前，公司須委托專業(yè)審計單位對全套施工圖紙，材料，人工價格做出準確分析，并出具全套書面報告。
2、公司對報告進行嚴格審查，并確立準確的目標成本。
3、公司可將工程項目中的個別單項（如土石方，防水，外墻，門窗等）從主合同中剝離出來，進行單獨招投標，分包給有專業(yè)資質(zhì)的施工單位以達到降低成本的目的。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十八
為認真貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《省審計監(jiān)督條例》，切實做好2013年度市級預算執(zhí)行審計工作，結(jié)合市審計局預算執(zhí)行審計工作要求，制定如下方案。
(一)指導思想。
以黨的十八大精神為指導，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，貫徹“財政資金運行到哪里，審計就跟進到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風險、促改革，認真履行審計監(jiān)督職責，更加注重從體制、機制、制度層面揭示和反映問題，努力當好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。
(二)主要目標。
一是合理界定公共財政事權(quán)范圍，推動財政性資金全部納入政府預算管理，促進預算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動預算安排和資金分配的科學公開、公平公正，促進規(guī)范政府預算管理。三是推動深化部門預算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進深化財政改革。四是推動建立健全預算執(zhí)行績效評價體系，促進提高財政資金使用績效。
圍繞上述目標，著力做好12個項目的審計工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個審計項目成果。
(一)預算部門單位審計。
根據(jù)上級總體部署，按照輪審計劃、保持一定審計覆蓋面的原則和財政審計大格局要求，結(jié)合黨政領(lǐng)導干部離任經(jīng)濟責任審計工作，共安排審計10個部門，其中預算組織部門3個：市財政局、市地稅局、市國庫，預算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務局。
同時，開展2個專項審計項目：1.全市中小學校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計和審計調(diào)查(省廳安排的項目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計(市審計局統(tǒng)一實施的項目)。
(二)擬匯入審計結(jié)果報告的主要項目成果。
擬將2013年已經(jīng)完成的22個審計和審計調(diào)查項目成果匯入審計結(jié)果報告。其中：經(jīng)濟責任審計項目15個，財務收支審計項目3個，專項審計調(diào)查項目1個，財政決算審計項目3個。
(一)市財政部門具體組織2013年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。以促進健全統(tǒng)一完整的政府預算體系、提高預算管理水平、推動積極財政政策的貫徹落實為主要目標，重點反映預算編制不細化、部門預算與職能和工作計劃不銜接、項目論證不充分、預算下達時間晚等原因?qū)е骂A算執(zhí)行率低、執(zhí)行進度緩慢、影響預算績效的問題。
1.預算編制和分配情況。一是審查政府預算編制是否完整，各項公共財政預算收入、政府性基金收入和財政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預算。二是部門人員和公用支出的定額標準以及項目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預備費的使用是否真實、完整地向市政府報告。四追加預算項目的申報程序是否嚴格，有無做到專款專用。
2.預算批復和下達情況。審查財政部門是否按照市人代會批準的預算及時批復部門預算，批復的部門預算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項目,是否按照支出方向“打捆”批復項目支出預算;對轉(zhuǎn)移支付預算指標是否及時足額下達到位。
3.預算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準的市級支出預算科目為依據(jù)，審查市級預算執(zhí)行過程中調(diào)整預算科目、預算級次是否合規(guī)，揭示財政部門在組織預算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預算科目和級次未在市級預算執(zhí)行報告中如實反映的問題。審查各項收支是否據(jù)實列報，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進度，以及將應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經(jīng)營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預算管理的.問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當年追加部門項目支出預算的總體規(guī)模、預算來源和下達時間，審查預算支出進度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點關(guān)注為提高預算執(zhí)行率，在預算執(zhí)行中擅自調(diào)整預算科目和支出項目，或者“以撥列支”將預算資金沉淀在所屬單位或項目單位等問題。
4.政府性基金預算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實完整，預算編制是否細化，上級補助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預算;支出是否合理，是否存在預算執(zhí)行進度慢、支出方向重點不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
5.市級部門基本支出預算和項目支出預算的實際執(zhí)行情況。以財政部門批復和追加的部門預算為基礎(chǔ)，檢查市級部門預算的實際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標準不符合實際的問題;檢查部門項目支出的預算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項目資金使用情況。
6.財政資金管理情況。審查應納入國庫管理的資金是否納入，有無存放國庫之外脫離監(jiān)管問題;審查財政專戶開設(shè)的合規(guī)性，是否存在開設(shè)數(shù)量過多、無依據(jù)開設(shè)、專戶資金規(guī)模過大問題。審查有無“以撥列支”，將預算內(nèi)資金轉(zhuǎn)移到財政專戶，脫離國庫監(jiān)管，關(guān)注是否存在閑置、挪用等問題。重點關(guān)注國庫資金收納撥付管理、國庫集中支付制度落實、政府采購管理、政府重點投資項目評審及管理、財政資金績效管理和地方債務管理等情況。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十九
為促進湄潭農(nóng)商銀行建立健全反洗錢審計制度和操作規(guī)程，督促各業(yè)務條線認真履行反洗錢工作職責，提高預防、監(jiān)測洗錢風險的能力，12月24日至26日，湄潭農(nóng)商銀行開展了2018年度反洗錢內(nèi)部審計工作。
通過查閱湄潭農(nóng)商銀行反洗錢相關(guān)文件制度、宣傳及培訓資料、反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)數(shù)據(jù)、網(wǎng)點日常業(yè)務辦理情況等方式，對反洗錢組織架構(gòu)建設(shè)、反洗錢制度建設(shè)、反洗錢宣傳及培訓、客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、客戶洗錢風險等級劃分、大額交易和可疑交易的識別和報告等反洗錢工作開展情況進行了審計。
通過審計，湄潭農(nóng)商銀行構(gòu)建了一個較為完善的反洗錢組織架構(gòu)體系，反洗錢制度建設(shè)基本完善，開展了多次反洗錢宣傳及培訓工作，日常業(yè)務工作中嚴格客戶身份進行識別、洗錢風險等級進行劃分、按時報送大額和可疑交易報告等，能較好的履行了反洗錢工作職責。同時，針對審計存在的問題，提出了整改建議和措施，要求各網(wǎng)點、部室按規(guī)定進行整改。
近年來，監(jiān)管機構(gòu)持續(xù)加大對反洗錢工作的檢查和處罰力度，農(nóng)村中小金融機構(gòu)受處罰尤為嚴重。認真開展反洗錢工作不僅能降低農(nóng)商行被監(jiān)管機構(gòu)處罰的可能性，更能消除洗錢行為給農(nóng)商行帶來的潛在金融風險和法律風險，維護金融安全，保證各項業(yè)務的穩(wěn)健運行。
湄潭農(nóng)商行將持續(xù)認真開展反洗錢工作，嚴格履行各項反洗錢工作職責，嚴厲打擊洗錢行為。
工程項目內(nèi)部審計方案篇二十
1、積極抓好內(nèi)部財務管理工作，規(guī)范了單位收入與支出，促進財務管理有序發(fā)展。
2、認真貫徹《義務教育法》，積極落實義務教育界經(jīng)費管理機制，規(guī)范、合理使用了生均公用經(jīng)費。
3、認真履行學校預算管理工作，嚴格按照常規(guī)預算要求編制收支預算，并按預算執(zhí)行，全面合理安排各項教育經(jīng)費，為教育發(fā)展提供財力支撐。
4、配合本校財務收支內(nèi)部審計工作，對學校行政賬和食堂賬做到了一期一審，并及時上報了審計報告。
5、規(guī)范了學校津補貼的發(fā)放。
6、做到了以收定支，不負債消費。
7、認真對待學校的維修工作。根據(jù)需要確定維修項目，對小型維修不等不靠，并嚴把質(zhì)量關(guān)，完善學校教學條件。
二、固定資產(chǎn)管理方面。
根據(jù)固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，加強了學校固定資產(chǎn)的保管、使用和維護。對學校增加的固定資產(chǎn)及時入帳，定期對固定資產(chǎn)進行盤點核查，保證賬表相符，賬物相符。今年對固定資產(chǎn)賬務重新進行了明細錄入，并按國資局的要求，對全校的資產(chǎn)核查，按時完成了國資局組織的三年一次的資產(chǎn)大清理及所有資產(chǎn)卡片錄入、賬務處理工作。
三、加大經(jīng)費投入力度。
為了用足用好各項教育經(jīng)費投入政策，學校多渠道籌措教育經(jīng)費，切實為特殊教育發(fā)展提供了財力保障。
1、爭取財政撥款主渠道投入，充分利用政策提供的口子和渠道，爭取教育經(jīng)費。
2、積極籌措資金，爭取了社會各界和個人捐資助學，充分發(fā)揮了教職工的力量，廣泛聯(lián)系，爭取預外收入。并管好用好來自各種渠道的捐贈、助殘款、助學金。
3、力爭專項資金，加強了與上級部門及外界聯(lián)系，爭取專項和補助資金對我校的投入。
四、規(guī)范學校收費行為方面。
1、依規(guī)收費。繼續(xù)免收學費、雜費、寄宿費，只依法收取了適量伙食費。并加大了伙食費減免力度。
2、規(guī)范公示。堅持了伙食費收取前進行公示，按月收取。
3、規(guī)范了票據(jù)。做到使用統(tǒng)一的專用票據(jù)，有收有據(jù)，一月一開。
五、規(guī)范了學校采購工作。
凡學校需采購物品屬于政府集中采購目錄的項目，嚴格按照教育局出臺的政府采購流程進行操作，都按規(guī)定辦理了采購手續(xù)，并委托集中采購代理機構(gòu)(政府采購中心)采購。
六、其它常規(guī)會計工作。
1、凡單位發(fā)生的收支及時入帳，并按月做好了各種帳表，并及時對外報送表報。
2、對教育局及其它上級部門下達的需要填報、統(tǒng)計的各種數(shù)據(jù)、資料等，如實認真地完成，并按時上交。
3、及時做好了票據(jù)的購買、領(lǐng)用和核銷工作。
4、及時完成了上級交辦的其他工作。
工程項目內(nèi)部審計方案篇一
通?？梢岳霉こ填A算中的工程量。工程量計算準確，才能保證勞動力和資源需要量計算的正確和分層分段流水作業(yè)的合理組織，故工程必須根據(jù)圖紙和較為準確的定額資料進行計算。如工程的分層段按流水作業(yè)方法施工時，工程量也應相應的分層分段計算。
（二）確定施工方案。
如果施工組織總設(shè)計已有原則規(guī)定，則該項工作的任務就是進一步具體化，否則應全面加以考慮。需要特別加以研究的是主要分部、分項工程的施工方法和施工機械的選擇，因為它對整個單位工程的施工具有決定性的作用。具體施工順序的安排和流水段的劃分，也是需要考慮的重點。
（三）組織流水作業(yè)，排定施工進度。
根據(jù)流水作業(yè)的基本原理，按照工期要求、工作面的情況、工程結(jié)構(gòu)對分層分段的影響以及其他因素，組織流水作業(yè)，決定勞動力和機械的具體需要量以及各工序的作業(yè)時間，編制網(wǎng)絡計劃，并按工作日排出施工進度。
（四）計算各種資源的需要量和確定供應計劃。
依據(jù)采用的勞動定額和工程量及進度可以決定勞動量（以工日為單位）和每日的工人需要量。依據(jù)有關(guān)定額和工程量及進度，就可以計算確定材料和加工預制品的主要種類和數(shù)量及其供應計劃。
（五）平衡勞動力、材料物資和施工機械的需要量并修正進度計劃。
根據(jù)對勞動力和材料物資的計算就可繪制出相應的曲線以檢查其平衡狀況。如果發(fā)現(xiàn)有過大的高峰或低谷，即應將進度計劃作適當?shù)恼{(diào)整與修改，使其盡可能趨于平衡，以便使勞動力的利用和物資的供應更為合理。
（六）設(shè)計施工平面圖。
施工平面圖應使生產(chǎn)要素在空間上的位置合理、互不干擾，能加快施工進度。
（一）施工方案的制訂原則和內(nèi)容。
1．施工方案制訂的原則。
（1）制訂方案首先必須從實際出發(fā)，切實可行，符合現(xiàn)場的實際情況，有實現(xiàn)的可能性。制訂方案在資源、技術(shù)上提出的要求應該與當時已有的條件或在一定時間能爭取到的條件相吻合，否則是不能實現(xiàn)的，因此只有在切實可行的范圍內(nèi)盡量求其先進和快速。
（2）滿足合同要求的工期，就是按工期要求投入生產(chǎn)，交付使用，發(fā)揮技資效益，這對國民經(jīng)濟的發(fā)展具有重大的意義。所以在制訂施工方案時，必須保證在竣工時間上符合合同的要求，并能爭取提前完成。為此，在施工組織上要統(tǒng)籌安排，均衡施工，在技術(shù)上盡可能地采用先進的施工技術(shù)、施工工藝、新材料，在管理上采用現(xiàn)代化的管理方法進行動態(tài)管理和控制。
（3）確保工程質(zhì)量和施工安全。工程建設(shè)是百年大計，要求質(zhì)量第一，保證施工安全是社會的要求。因此，在制訂方案時應充分考慮工程質(zhì)量和施工安全，并提出保證工程質(zhì)量和施工安全的技術(shù)組織措施，使方案完全符合技術(shù)規(guī)范、操作規(guī)范和安全規(guī)程的要求。
（4）在合同價控制下，盡量降低施工成本，使方案更加經(jīng)濟合理，增加施工生產(chǎn)的盈利。從施工成本的直接費（人工、材料、機具、設(shè)備、周轉(zhuǎn)性材料等）和間接費中找出節(jié)約的途徑，采取措施控制直接消耗，減少非生產(chǎn)人員。
2．施工方案制訂的內(nèi)容。
施工方案包括的內(nèi)容很多，主要有：施工方法的確定、施工機具和設(shè)備的選擇、施工順序的安排、科學的施工組織、合理的施工進度、現(xiàn)場的平面布置及各種技術(shù)措施。施工方案前兩項屬于施工技術(shù)問題，后四項屬于科學施工組織和管理問題。
（1）施工方法的確定：施工方法是施工方案的核心內(nèi)容，具有決定性作用。施工方法一經(jīng)確定，機具設(shè)備的選擇就只能以滿足它的要求為基本依據(jù)，施工組織也是在這個基礎(chǔ)上進行。
而正確地選擇施工機械能使施工方法更為先進、合理、經(jīng)濟。因此施工機械選擇的好與壞很大程度上決定了施工方案的優(yōu)劣。
（3）施工組織：施工組織是研究施工項目施工過程中各種資源合理組織的科學。施工項目是通過施工活動完成的，進行這種活動即施工需要有大量的各種各樣的建筑材料，施工機械、機具和具有一定生產(chǎn)經(jīng)驗和勞動技能的勞動者，并且要把這些資源、按照施工技術(shù)規(guī)律與組織規(guī)律，以及設(shè)計文件的要求，在空間上按照一定的位置，在時間上按照先后順序，在數(shù)量上按照不同的比例，將它們合理地組織起來，讓勞動者在統(tǒng)一的指揮下行動，由不同的勞動者運用不同的機具以不同的方式對不同的建筑材料進行加工。
（4）施工順序的安排：施工順序安排是編制施工方案的重要內(nèi)容之一，施工順序安排得好，可以加快施工進度，減少人工和機械的停歇時間，并能充分利用工作面，避免施工干擾，達到均衡、連續(xù)的施工，實現(xiàn)科學組織施工，做到不增加資源，加快工期，降低施工成本。
（5）現(xiàn)場平面布置：科學的布置現(xiàn)場可使施工機械、材料減少工地二次搬運和頻繁移動施工機械產(chǎn)生的費用，可節(jié)省現(xiàn)場搬運的費用。
（6）技術(shù)組織措施：技術(shù)組織是保證選擇的施工方案實施的措施。它包括加快施工進度，保證工程質(zhì)量和施工安全，降低施工成本的各種技術(shù)措施。如采用新材料、新工藝、先進技術(shù)，建立安全質(zhì)量保證體系及責任制，編寫工序作業(yè)指導書，實行標準化作業(yè)，采用網(wǎng)絡技術(shù)編制施工進度等。
（二）工程施工進度安排原則、依據(jù)和作用。
1．工程施工進度安排的原則。
（1）符合合同條款有關(guān)進度要求；
（2）先進可行，通過努力是可以完成的，調(diào)動參加施工人員的積極性和主動性；
（3）符合國家政策、法律和法規(guī)．。
（4）結(jié)合項目部的施工能力，切合實際，優(yōu)化地安排施工進度；
（5）滿足企業(yè)對工程項目要求的施工進度目標；
（6）保證施工過程中施工的均衡性和連續(xù)性；
（7）有利節(jié)約施工成本，保證施工質(zhì)量和施工安全；
（8）應用網(wǎng)絡計劃技術(shù)編制施工進度計劃，力求科學化，能在不增加資源條件下，盡量縮短工期。
2．工程施工進度安排的依據(jù)。
（1）以合同工期為依據(jù)安排開竣工時間；
（2）設(shè)計圖紙、定額資料等；
（3）機械設(shè)備和主要材料的供應及到貨情況；
（4）項目部可能投入的施工力量及資源情況；
（5）工程項目所在地的水文、地質(zhì)等方面自然情況；
（6）工程項目所在地資源可利用情況；
（7）影響施工的經(jīng)濟條件和技術(shù)條件；
3．工程施工進度安排的作用。
（1）規(guī)定各項工程的施工順序和開竣工時間；
（3）可以組織施工現(xiàn)場的其他管理工作。
施工進度安排在項目施工組織設(shè)計中起著主導作用，它直接影響工程項目的施工成本，施工質(zhì)量和安全。如果安排不當，會導致工期延誤，增加施工現(xiàn)場各項費用的開支，使得工程項目的經(jīng)濟效益和社會效益受到嚴重影響。
（三）資源、供應計劃的作用及編制要求。
1．資源供應計劃的作用。
若人力施工，提出勞動力使用計劃。施工順序確定之后，可以制定周轉(zhuǎn)性材料等計劃。施工進度安排確定之后，為了保證施工進度的實現(xiàn)，應編制資源的供應計劃，以避免停工待料對施工進度產(chǎn)生影響。
資源供應計劃與施工成本有著密切的關(guān)系，特別是材料供應計劃，編制一定要切合實際，既要保證正常的施工需要，還要保證施工進度加快時的需要，否則計劃過大增加施工成本，計劃過小影響施工的正常進展。資源供應計劃關(guān)系到項目流動資金的周轉(zhuǎn)。資源供應計劃編制的優(yōu)劣與流動資金的周轉(zhuǎn)率和利用率有直接關(guān)系。
2．資源供應計劃編制的要求。
（1）明確編制資源供應計劃的指導思想是以提高經(jīng)濟效益為中心，降低施工成本為目的。為此，編制資源供應計劃時，工程項目部各職能部門都要參加編制，投標時由施工技術(shù)部門編制。做到按質(zhì)、按量、適時、適地、適價、經(jīng)濟合理、成套齊備地供應工程項目建設(shè)所需的材料，保證施工活動順利進行，完成項目建設(shè)。
高于要求，則材料費用增加，引起工程造價的增加。
過多，造成積壓和浪費資金。
過晚，造成窩工。
（5）適價指購進材料單價，盡量不超過工程預算價格。
（6）經(jīng)濟合理指質(zhì)量好、價格低。
（7）成套齊備指材料供應要符合項目建設(shè)的配套要求；
不齊，則此配套項目不能一次性完成。
（四）施工平面布置的內(nèi)容和設(shè)計原則。
1．內(nèi)容。
（1）原有地形地物；
（2）沿線的生產(chǎn)、行政、生活等區(qū)域的規(guī)劃及其設(shè)施；
（3）沿線的便道、便橋及其他臨時設(shè)施；
（4）基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、服務生產(chǎn)設(shè)施的平面布置；
（5）安全消防設(shè)施；
（6）施工防排水臨時設(shè)施；
（7）主要結(jié)構(gòu)物平面位置等。
2．設(shè)計原則。
（1）充分利用原有地形、地物，少占農(nóng)田，因地制宜，以降低工程成本；
（2）充分考慮水文、地質(zhì)、氣象等自然條件的影響；
（3）場區(qū)規(guī)劃必須科學合理；
（4）場內(nèi)運輸形式的選擇及線路的布設(shè)，應盡量減少二次倒運和縮短運距；
（5）一切設(shè)施和布局，必須滿足施工進度、方法、工藝流程及科學組織生產(chǎn)的需要；
（6）必須符合安全生產(chǎn)、保安防火和文明施工的規(guī)定和要求。
（五）技術(shù)組織措施。
技術(shù)組織措施是工程項目施工組織設(shè)計的內(nèi)容之一。技術(shù)組織措施是施工方案的補充內(nèi)容，有些技術(shù)與組織方面的內(nèi)容，在施工方案中不能完全反映出來，是通過技術(shù)組織措施將它們反映出來的。技術(shù)組織措施主要反映工程項目的質(zhì)量、工期、安全、環(huán)保等方面的要求和做法。
1．施工進度組織措施的主要內(nèi)容。
（1）施工進度的控制及動態(tài)管理；
（2）施工各方的協(xié)調(diào)；
（3）施工現(xiàn)場的管理；
（4）施工進度管理的崗位責任制及管理制度；
（5）項目各職能部門的保障工作等；
（6）和施工進度有直接關(guān)系的協(xié)調(diào)控制。
2．施工質(zhì)量技術(shù)組織措施的主要內(nèi)容。
（1）建立和完善質(zhì)量保障體系，落實質(zhì)量管理組織機構(gòu)，明確質(zhì)量責任；
（2）建立項目質(zhì)量監(jiān)控流程；
（3）實行各項質(zhì)量管理制度及崗位責任制；
（4）設(shè)立重點、難點及技術(shù)復雜分部、分項工程質(zhì)量的控制點；
（5）技術(shù)復雜、易出質(zhì)量問題的施工措施；
（6）冬、夏兩期施工措施；
（7）工序作業(yè)指導書等。
3．施工安全技術(shù)組織措施的主要內(nèi)容。
（1）安全施工組織落實；
（2）安全施工監(jiān)控；
（3）安全施工目標；
（4）安全施工技術(shù)措施計劃；
（5）重點工程施工安全要求；
（6）施工安全制度及崗位責任制；
（7）不安全因素控制點的設(shè)立；
（8）安全教育、安全技術(shù)措施交底。
4．施工環(huán)境保護組織措施的主要內(nèi)容。
（1）規(guī)范施工現(xiàn)場的場容，保持作業(yè)環(huán)境的整潔衛(wèi)生；
（2）減少施工對周圍居民環(huán)境的影響；
（3）環(huán)境保護的組織、落實及各種責任制；
（4）施工現(xiàn)場固體廢棄物的處理和處置；
（5）嚴格控制強噪聲作業(yè)時間；
（6）嚴格控制人為噪聲，如元故甩打模板，高音喇叭；
（7）施工廢水、廢油污染的處理等。
5．其他有關(guān)方面的技術(shù)組織措施。
（1）成品保護措施；
（2）突發(fā)事故防范措施；
（3）消防保衛(wèi)措施；
（4）與各協(xié)作單位配合服務承諾的措施；
（5）拆遷配合承諾措施；
（6）工程交驗后服務措施。
僅供參考。
工程項目內(nèi)部審計方案篇二
為進一步提升支農(nóng)支小服務，加快我行業(yè)務發(fā)展，擴大市場占有率，擬在全行組織開展“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動.
20xx年6月5日—20xx年9月30日。
全行所有員工。
總行成立“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動工作領(lǐng)導小組，組長:程建新，常務副組長:李輝華，副組長:鄧軍、彭志剛、鄒常輝、胡會霞、張新華;成員由各部門、各經(jīng)營單位負責人組成，領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在總行信貸管理部，負責“四掃”營銷工作的具體組織實施，總行領(lǐng)導、各部門按掛點包片單位參與“四掃”營銷活動;各經(jīng)營單位也要成立相關(guān)工作領(lǐng)導小組，明確分工，按時推進，確?！八膾摺睜I銷工作取得實效。
“四掃”是綜合性營銷工作，主要包括“財園信貸通”、“財政惠農(nóng)信貸通”、百福惠民卡等各類信貸產(chǎn)品，手機銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、pos機等電子銀行產(chǎn)品，以及各類理財、存款、票據(jù)、支付結(jié)算等產(chǎn)品的營銷和服務的`營銷，全體干部員工要加強對各項業(yè)務的學習，以方便對營銷對象介紹和解釋，確?！八膾摺惫ぷ黜樌_展。
本次“四掃”工作的重點對象為園區(qū)、農(nóng)村、街道、商戶等。
(一)“掃園”，重點為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè)，主要包括各類工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園、物流園、商貿(mào)園、科技園、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策要求的企業(yè)。
(二)“掃村”，重點為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，包括家庭農(nóng)場、種養(yǎng)大戶、專業(yè)合作社、休閑農(nóng)業(yè)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等。
(三)“掃街”，重點為轄內(nèi)商貿(mào)街、商業(yè)圈、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個體經(jīng)營戶。
(四)“掃戶”，重點為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng)、小型加工、小商小販、小本經(jīng)營等創(chuàng)收致富型客戶。
為明確分工，確?！八膾摺辈涣羲澜?，營銷分片如下:。
向陽支行:王家村委會、王家居委會、斗柏路居委會、斗門村委會、南農(nóng)居委會。
八一支行:手拖居委會、埂頭村委會、公園居委會及片區(qū)村委會等。
昌南新城支行:昌南居委會、彭家村委會、西邊山居委會。
府前支行:府前路居委會。
銀三角:蓮南居委會及片區(qū)村委會等。
其他網(wǎng)點:網(wǎng)點所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍(含街道商戶、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).
1、為突出重點，明確目標，本次“四掃”工作分兩個階段.
第一階段，主要任務是“掃園”和“掃村”，要求在6月底前完成.
第二階段，主要任務是“掃街”和“掃戶”，要求在9月底前完成.
工程項目內(nèi)部審計方案篇三
建筑土木工程項目不僅要保證工程質(zhì)量，合理安排工程進度，工程項目成本也同樣是建筑工程管理中一項重要課題，成本控制與土木工程效益有直接的聯(lián)系，合理的成本控制則能夠在很大程度上節(jié)約工程開支，創(chuàng)造更大的工程價值。
：建筑土木工程；成本控制
項目成本控制是指在工程項目實施過程中，在保證項目有效和按時實施的前提下，運用有效的管理，技術(shù)和經(jīng)濟措施對項目過程中發(fā)生的費用進行計算和監(jiān)督的過程。一項工程的開展，尤其是土木工程項目，其所創(chuàng)造的價值更多為無形價值。建筑設(shè)施等需要保證質(zhì)量，但是成本支出也不能毫無限制。通過成本的控制來降低費用支出，從而實現(xiàn)利潤的最大化，不僅為整個工程的實施提供了良好的保證，同時保證了公司的持續(xù)發(fā)展。因此，成本控制對于土木工程建筑而言，更加具有實際管控意義。
2.1、建筑項目成本意識缺乏
在當前施工過程中，許多施工項目開工前缺少編制項目成本計劃，再生產(chǎn)過程中也缺乏相應的組織設(shè)計。項目經(jīng)理關(guān)心利潤卻對成本開支狀況較少過問，缺乏成本意識，不利于建筑成本的控制；其次，施工人員缺乏成本意識。節(jié)約在施工過程中非常重要，但是有些施工人員缺乏成本意識，在施工過程中不注意節(jié)約，造成了很多原材料的浪費，無形中增加了成本。
2.2、建筑項目成本控制方法不完善
在當前建筑工程過程中，很多施工單位還是沿用以往傳統(tǒng)的項目成本控制，工程質(zhì)量、進度以及成本都采用不同的管理方法，把建筑工程項目進展過程中成本的預算值與實際值進行相應的比較。這種辦法在重點項目進程應用時，很顯然是正確的。但是，工程項目控制其實是一個宏觀的范圍和概念，是對整個工程項目發(fā)展過程的控制。因此，目前在施工過程中要逐漸改變這種方法，才能有所提升。
2.3、建筑項目成本控制體制不健全
成本控制制度沒有根據(jù)企業(yè)自身的特點，針對工程成本形成的途徑和測算的方法，進行詳細地描述，各制度條款銜接不流暢，出現(xiàn)管理縫隙；其次，成本控制制度的編寫可行性差。在具體操作過程中，成本控制制度在很大程度上只是符合企業(yè)內(nèi)控制度的編寫程序，而忽視了控制制度的可行性，往往會造成建筑工程進度、建筑運行實際成本以及建筑成本計劃的偏差；再次，成本控制制度的編寫范圍過于狹窄，不能夠從建筑實際運作的情況出發(fā)， 這樣就無法設(shè)計到建筑項目成本控制的每個方面。
3.1、成本最低化原則
項目成本控制要處理好個人與集體、長遠與眼前、質(zhì)量與成本的關(guān)系，保證項目成本控制的費用不超過控制前的費用支出，對于所花費的人力、物力及財力的費用不能超過節(jié)約的成本，因此在成本控制中要注意其中的關(guān)鍵因素的控制。對于其他因素提起重視，超出的費用支出要按照正常的控制程序進行處理和審批，而不能為了降低項目成本而降低工程質(zhì)量水平。
3.2、成本責任制原則
成本責任制就是在工程項目的實施過程中，要做到權(quán)責利相結(jié)合，將項目進行分解，落實到每個職能部門，將各個分解的項目成本目標與各個班組聯(lián)系起來，組織起各項項目工作，實行與經(jīng)濟責任掛鉤，形成有效合理的成本控制體系。一是要確立項目施工的責任制，尤其是以工程師為主的責任制，將項目劃分到責任人；二是做好對項目成本目標的責任劃分，將分解的成本目標劃分到各個職能部門，做到責任分配合理，實現(xiàn)成本控制最低化目標。
3.3、管理有效化原則
成本管理有效化原則成本控制的基礎(chǔ)原則，是重于項目成本的預測和過程控制的原則，通過改進技術(shù)和方案、提高管理水平、加強人員素質(zhì)等方法事項成本管理的有效化。一方面，要通過最小的投入獲得最大的產(chǎn)出，實現(xiàn)利潤最大化，這就要求嚴格控制成本的預測，處理好各分項目目標的關(guān)系。另一方面，通過最低的人力和財力，完成最大的項目工作，提升工作量，這就要做到合理進行人員分配和資金運用。
4.1、提高建筑企業(yè)管理層的成本意識
建筑企業(yè)領(lǐng)導層要重視成本管理的重要性，要從建筑企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的每一個環(huán)節(jié)入手，嚴格制定各種成本管理制度，保證成本管理落到實處。要加強對企業(yè)員工的.控制和管理，加大監(jiān)督力度，加強項目管理人員的學習和培訓，提高建筑企業(yè)成本核算的總體能力；其次，加強建筑企業(yè)員工的成本意識。企業(yè)員工要根據(jù)項目經(jīng)理人制定的成本計劃進行工作，充分認識成本管理的重要性。
4.2、健全和完善建筑項目成本控制體系
首先，構(gòu)建高效專業(yè)的建筑項目管理隊伍。一個完善的項目管理團隊不僅要有項目經(jīng)理，還包括項目專業(yè)部門和項目成員，他們分工合作，群策群力，負責好每一個環(huán)節(jié)，保證建筑項目的順利開展和實施；其次，構(gòu)建合理完善的建筑成本控制管理框架。對于一個建筑企業(yè)而言，要想更好地進行成本控制，必須從建筑企業(yè)的實際出發(fā)，合理優(yōu)化施工環(huán)境和施工進度，經(jīng)過數(shù)據(jù)分析，形成一個合理的成本控制框架，保證成本控制的有效運行；再次，建立完善的建筑成本偏差分析制度。通過建立分析制度，能夠?qū)Τ杀具M行相應的比對和分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)成本控制中出現(xiàn)的問題并且及時解決。
4.3、不斷完善建筑工程項目的定額管理
在建筑工程項目中，工程定額作為工程計價的重要基礎(chǔ)， 完善工程成本控制的因素，同時也是建筑工程成本控制核心的工作。首先，提高建筑定額管理意識。在建筑工程的每個方面，從建筑項目的投標到合同的簽訂，從工程計劃的開展到工程項目的實施，這這些過程中，都要樹立完善的定額管理意識，杜絕浪費，保證建筑項目成本控制的順利開展；其次，強化對建筑定額編制工作的管理。在施工過程中，要對工程造價咨詢?nèi)藛T進行培訓，更加及時的了解等額使用的相關(guān)信息。同時，在日常工程造價編制過程中，要嚴格按照相關(guān)文件，進行定額使用管理，不能夠出現(xiàn)遺漏或者偏離，最大可能的為公司的工程決策提供科學的依據(jù)；再次，加強對建筑工程造價咨詢?nèi)藛T的培訓。在建筑施工中，如果缺乏工程造價咨詢?nèi)藛T，定額管理工作就很難進行。因此，要想更好地進行成本控制，必須提高造價咨詢?nèi)藛T的能力，完善定額管理，提升建筑工程的管理水平，保證建筑施工的順利開展和建筑成本的有效控制。
4.4、對于土木工程中的意外費用合理控制
如日常生活中的用電費用，應該制定合理的用電規(guī)范，節(jié)約用電和用水。此外，一定要保證施工人員的生命健康，施工人員的安全重于一切。因此，工程隊伍應該有專門負責安全防護工作的監(jiān)理人員，主要負責對工程的安全進行管理，避免出現(xiàn)意外事故。尤其是施工人員的安全防護用品，例如安全帽以及防護衣等，都需要進行合理使用，避免出現(xiàn)意外，造成人員傷亡，對工程進度也造成一定的影響。
4.5、加強竣工核算
對于竣工的核算要嚴格和科學，為整個工程的造價工作做好依據(jù)。一是要嚴格按照合同要求的條款進行結(jié)算，明確結(jié)算方式、費用標準和其他特殊條款。二是注意一些較為隱蔽的驗收項目，保證驗收的全面性，確保整個項目結(jié)算的有效性。三是逐一的核算工程的數(shù)量，確保工程的完成量，嚴格按照項目工程合同進行結(jié)算。四是采用工程量清單計價法，彌補預算單價法的弊端，保證增加的項目也可以及時的結(jié)算，保證工程項目結(jié)算的順利完成，提高公司的競爭力。
成本控制是整個建筑土木工程項目的核心工作，要想嚴格控制成本就要嚴格遵循成本控制的原則，不斷提升成本控制管理水平，保證成本控制在各個階段的實施，運用各種有效措施來降低成本，建立節(jié)約型工程項目，實現(xiàn)企業(yè)效益。
[1]盧美龍.淺談土木工程項目的質(zhì)量控制與加強施工管理[j].大觀周刊,20xx(46).
[2]付彬.談土木工程施工項目的成本控制與管理要點[j].科技風，20xx(4).
工程項目內(nèi)部審計方案篇四
xx工業(yè)園xx二期還建工程項目，是xx山區(qū)政府撫貧安居工程；是xx集團公司20xx年新啟動的重點拓展工程項目——是定點創(chuàng)“雙杯”、爭奪“xx杯”、“xx杯”重點項目。據(jù)此；項目部制訂如下管理方案：
一、正確認識和理解本工程的重要性和影響程度，全面跟蹤管理安全、生產(chǎn)、質(zhì)量、進度；從現(xiàn)場布置到整個項目完工制定完整的施工方案和全面管理規(guī)章制度，技術(shù)指標，編制交叉施工、流水作業(yè)網(wǎng)絡圖。
二、實行周一、周末例會制度（各施工隊長必須到會）：每周一招集各施工隊長、所屬班組長、技術(shù)骨干、項目所屬管理人員進行一周工作計劃的布置，安排落實到班組；周末組織上述人員進行全面撿查驗收；發(fā)現(xiàn)問題，及時整改；每天進行巡查（安全帽、安全帶、腳手架、“五保四口一臨邊”）；不留隱患。
三、完善管理機制：制定所屬管理人員（包括技術(shù)骨干、特殊工種）職責；（定期培訓技術(shù)骨干，每月考評），監(jiān)督執(zhí)行；力求各盡職守，各負其責；出現(xiàn)問題，嚴罰嚴懲；絕不留情。
四、嚴格工程資料的編制與完善：作到與工程進度跟進，根據(jù)工程規(guī)范的要求編制完整無缺的資料，切實達到工程驗收的資料標準（上交、存檔）。
五、落實材料管理：“三材”必須從指定廠家采購，附帶生產(chǎn)合格證書；進場驗收合格，報驗后方可使用；其它材料必須經(jīng)甲方、監(jiān)理、項目主管認可方可使用。
六、后勤保障體系：建立完善的.后勤保障機制；嚴格后勤管理制度；使后勤服務于施工（作到飯、菜、茶、水供大于求）；確保一線施工作業(yè)人員的生產(chǎn)、生活、休養(yǎng)、作息環(huán)境不受影響。
上述方案是項目部的明文管理規(guī)定（公司有關(guān)工程項目部管理規(guī)定與制度并列施行）；其它細節(jié)問題與注意事項；將在每天的班前會現(xiàn)場布置；并且在班后驗收點評會中進行逐一述評。
工程項目內(nèi)部審計方案篇五
本授權(quán)委托書聲明：我系常州市真典裝飾工程有限公司的法人代表，現(xiàn)授權(quán)委托為我公司代理人，以本公司的名義參加箭牌瓷磚紅星美凱龍常武商場展廳的裝修施工。代理人在施工過程中所簽署的一切文件和處理與之有關(guān)的一切事務，我均予以承認。
代理人：身份證號碼：
代理人無轉(zhuǎn)委權(quán)。特此委托。
單位：常州市真典裝飾工程有限公司。
法定代表人：
日期____年____月____日
工程項目內(nèi)部審計方案篇六
適用于集團公司a類項目。
2定義。
2.1技術(shù)術(shù)語使用國家或行業(yè)標準中的正式術(shù)語;。
2.2質(zhì)量術(shù)語采用iso8402:1994標準中的術(shù)語和定義;。
3職責。
3.1工程部：負責擬制本指導書，督促各新上項目編制《工程項目策劃書》;。
3.2項目經(jīng)理部：編制工程項目策劃書，報工程部;。
4編制要求。
4.2樣式：版面宜采用a4紙，格式可參考工程項目策劃書編制示例;。
4.3工程項目策劃書是為盡快掌握工程邊界條件，確保項目滿足顧客要求而編制的，是編寫實施性施工組織設(shè)計的基礎(chǔ)。項目部應在工程進場后，對項目實施條件進行分析，對項目實施進行整體策劃，工程項目策劃書的主要內(nèi)容：
4.3.1工程概況及邊界條件。
4.3.2對項目的評估及認識。
4.3.3項目組織。
4.3.4施工方案、施工方法簡述。
4.3.5資源計劃及組織。
4.3.6其他需要說明的情況。
4.4工程項目策劃書的具體內(nèi)容和型式可參照附錄——工程項目策劃書編制示例。
5相關(guān)/支持性文件。
施工過程控制程序zs/cx/gc02。
6質(zhì)量記錄。
工程項目內(nèi)部審計方案篇七
國際工程項目因為跨國境、投資大、周期長、涉及面廣、制約條件多等，使得國際工程面臨的風險或者是不確定性無處不在、無時不在，包括政治風險、經(jīng)濟風險、社會文化風險、法律和合同風險、健康安全和環(huán)保風險、技術(shù)風險以及其他不可預見風險。而在經(jīng)濟風險中，對承包商預期收益影響最大的因素是外匯匯率變化引起的交易風險。近些年來，國際主要結(jié)算貨幣與人民幣的兌換匯率劇烈變化，直接影響了承包商的生產(chǎn)運營，因此，必須要加強對外匯風險的管控，找出應對方案，為國際工程項目的順利開展保駕護航。
交易風險，是在以外幣計價的交易中，由于外幣和本幣之間匯率的波動使交易者蒙受損失的可能性，對于國際工程項目中國總包商而言，與業(yè)主簽訂的項目合同，基本上是以美元或歐元為主要計價貨幣來計價，也就是說中國總包商從業(yè)主方收取外幣，而進行支付時則主要以本位幣即人民幣進行支付，輔以美元或歐元或工程所在國貨幣。因此，必然面臨交易風險，直接影響項目預期效益。
[案例1]：
某工程建設(shè)公司a于20xx年下半年簽約承建位于c國某水泥廠建設(shè)項目，合同結(jié)算貨幣為美元，該項目于20xx年初項目順利投產(chǎn)。項目執(zhí)行期間，匯率發(fā)生了很大的變化，20xx年12月美元匯兌人民幣匯率為1：8.0702，20xx年平均匯率1：7.5859，20xx年平均匯率1：6.9252。20xx年1月初匯率為1：6.8380，以20xx年12月30日匯率為基準，整個項目因匯率變化，資金收入損失達7.84%。
[案例2]：
某工程建設(shè)公司b于20xx年上半年簽約承建位于d國某水泥廠建設(shè)項目，合同結(jié)算貨幣為歐元，該項目預計20xx年完工。自簽約至目前歐元兌換人民幣的匯率變化巨大，20xx年4月歐元匯兌人民幣匯率為1：8.5033，20xx年12月底匯率為1：7.4556，20xx年平均匯率為1：6.8991，以20xx年4月30日匯率為基準，根據(jù)目前匯率走勢，預計整個項目因匯率變化，資金收入損失將高達15 %。
隨著社會生產(chǎn)力和社會分工的提高，各國利用其資源優(yōu)勢進行生產(chǎn)、服務及交換活動，達到資源在國際間合理配置和有效利用，實現(xiàn)互利共贏。由于世界各國貨幣的名稱不同，幣值不一，所以一國貨幣對其他國家的貨幣要規(guī)定一個兌換率，即匯率。匯率是國際貿(mào)易中最重要的調(diào)節(jié)杠桿。因為一個國家生產(chǎn)的商品都是按本國貨幣來計算成本的，要拿到國際市場上競爭，其商品成本一定會與匯率相關(guān)。匯率的高低也就直接影響該商品在國際市場上的成本和價格，直接影響商品的國際競爭力。
例如，某一在建國際工程項目，簽約合同額為1億美元，如果簽約時美元對人民幣匯率為8.25，該合同折合8.25億人民幣，如果美元匯率升到8.50，也就是說美元升值，人民幣貶值，該合同折合8.5億人民幣，那么在本國生產(chǎn)成本不變的情況下，承包商由于匯率變化而增加預期收益。如果美元匯率跌到8.00，則該合同折合8億人民幣，同樣在本國生產(chǎn)成本不變的情況下，承包商由于匯率變化而減少預期收益。
又如，某一正在投標報價項目，如果在接收到投標文件時美元兌人民幣匯率為8.25，而當承包商即將進行報價時，美元對人民幣升到8.50，則該項目折合美元價格降低，競爭力變強，從而提高了交易成功的可能性。如果美元對人民幣降到8.00，則該項目折合美元價格升高，競爭力變?nèi)?，從而降低了交易成功的可能性?BR> 因此，從事國際工程項目，必須緊密關(guān)注美元、歐元等貨幣與人民幣兌換匯率的變化和走勢，在投標報價和合同談判過程中，盡力降低匯率變化造成的影響和損失。
交易風險對項目經(jīng)濟效益影響頗大，研究應對方案是非常有必要的。
3.1 交易貨幣的選擇
從事國際工程項目建設(shè)的企業(yè)，一定要將外匯市場的行情和走勢納入必修課程，結(jié)合項目自身操作特點，合理選擇交易貨幣，既要避免單個項目因為外匯匯率的變化造成較大損失，又要對企業(yè)整體狀況進行平衡，通過多元效應，避免全局性的損失。
3.2 鎖定匯率
既然交易風險的根源是匯率的變化，那么鎖定匯率，無疑是一個很好的解決方案。因此，在合同談判過程中，要增設(shè)相關(guān)條款鎖定匯率，或設(shè)定匯率浮動的上限和下限，或設(shè)定因匯率浮動造成的損溢上限和下限，將交易風險控制在一定范圍內(nèi)。
3.3 適度引進本位幣
在國際工程項目中，適度引進本位幣無疑會減低交易風險。人民幣國際化是一種必然會存在的客觀趨勢，近年來，人民幣的堅挺和中國經(jīng)濟的成長使得全球希望持有人民幣、用人民幣來結(jié)算的企業(yè)大大增加了。國際市場上對于人民幣的需求有增無減，并且會持續(xù)處于穩(wěn)步上升的態(tài)勢。
3.4 購買財務保險
購買保險，是避險的主流方式。在國際工程項目中，購買工程保險是業(yè)界公認的，例如建筑安裝工程一切險，設(shè)計責任賠償險，第三方責任險，物流運輸險等等。那么，為了應對財務風險，而購買財務保險也是一種有效的措施。目前財務保險主要是指套期保值，分為遠期市場套期保值、貨幣市場套期保值、期權(quán)市場套期保值等方式，其中遠期市場套期保值是企業(yè)常用方式。
3.5 及時回收工程款
交易風險，說到底是資金的風險，正是由于匯率變化的不確定性，使得資金具有了一種特殊屬性：時間價值，即不同的時點，價值不同。因此，在國際工程項目操作中要一手抓工程建設(shè)，一手抓款項回收，兩手都要硬。工程款的及時回收，不僅可以減少匯率變化的損失，同時還可以形成良性的現(xiàn)金流動，成為項目實施的有利保障。反之，一旦出現(xiàn)工程款拖欠，數(shù)額巨大時，不僅造成財務費用損失，可能還會引發(fā)更大的資金鏈風險。
3.6 其他方案
在國際工程項目中，一旦遭遇了交易風險，一定要對此風險進行記錄，計算產(chǎn)生的損失，呈報給業(yè)主方，爭取獲得適當?shù)难a償，或者藉此獲得業(yè)主在其他問題上的讓步。
外匯交易風險的應對可以某種方案為主線，也可以綜合應用多種方案，總之，在國際工程項目中，承包商需要積極發(fā)揮主觀能動性和創(chuàng)造性，在投標報價、合同條款談判及項目執(zhí)行實踐過程中，充分調(diào)到各種有利因素，最大程度降低外匯交易風險損失，維護項目效益。
工程項目內(nèi)部審計方案篇八
為進一步加強學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，促進全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計工作有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣財務管理實際，經(jīng)局長辦公會研究決定制定如下實施方案。
一、指導思想和工作目標
堅持以“三個代表”重要思想和國家農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制有關(guān)政策為指導，全面落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅持“依法依規(guī)、實事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則，有步驟、有重點地對我縣中小學實施審計，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。
二、審計對象與范圍
(一)審計對象
全縣公辦中小學和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學、縣直中小學、幼兒園。
(二)審計的范圍
1、時間范圍：學校財務收支審計主要審計2008年至今學校財務收支情況;
2、經(jīng)費范圍：即學校所有經(jīng)費，具體包括學校生均公用經(jīng)費、各種專項資、項目資金、教師津貼補貼、遺屬補助、勤工儉學經(jīng)費和學校食堂經(jīng)營管理經(jīng)費等。
三、審計內(nèi)容和重點
教體局內(nèi)部審計以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學財務管理的實際和經(jīng)費使用情況，審計工作的重點為以下幾個方面：
(一)學校收費情況
1、學校是否全面落實義務教育階段全免政策，加強寄宿制貧困學生生活費補助公示工作，確保補助工作的公開、公正。
2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策，高中“擇校生”比例是否超過當年實際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴禁學校降低錄取分數(shù)、提高收費標準或在限定標準外收取其他費用。
3、各學校是否把收費政策、規(guī)定、項目、標準、依據(jù)及舉報電話公之于眾，增強收費工作的透明度，主動接受學生、家長和社會的監(jiān)督。做到學校清清楚楚收費，家長明明白白交錢。
(二)中小學公用經(jīng)費的管理使用情況
1、公用經(jīng)費開支是否按規(guī)定的范圍：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護、校方責任險等。
3、審計核定學生人數(shù)，看有無虛報冒領(lǐng)、套取國家專項經(jīng)費的行為。
4、審計生均公用經(jīng)費的運行情況。生均公用經(jīng)費能否安全順利運行，公用經(jīng)費下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財政所之后，資金能否及時、足額直接撥付到各中小學校。對不能及時到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費者，建議給責任人通報批評，直至追求黨、政紀處分和法律責任。
5、審計公用經(jīng)費的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財小組是否健全，小學指出300元以內(nèi)，初中指出500元以內(nèi)，由校長審批，超過限額，由各學校成立不少于三人的民主理財小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確，學校經(jīng)費的支出要按審批權(quán)限，有經(jīng)辦人簽字，學校法人簽字后，有會計報賬，實行審批、開支兩條線，嚴禁一人暗箱操作;賬務是否公開，民主理財制度、學校開支要一月一公開，做到收支相符，公開結(jié)果存檔備查。
(三)審計教師的津貼補貼和已故人員的遺屬補助。查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關(guān)查處。
(四)審計貧困學生資助經(jīng)費使用情況。重點審計高中和各級各類職業(yè)學校，查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關(guān)查處。
(五)審計單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對照實物，看有無公物私用，貪臟，毀壞、丟失等失職瀆職的校長或其他人員。
(七)學校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費管理情況
四、審計時間安排
本次審計工作時間自至，共計90天：
第一步，準備階段(xxx)。下發(fā)審計通知書，審計小組制定審計方案。
第二步，實施階段(xxx)
1、審計小組進入，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天，聽取被審計單位介紹，了解單位概況，查看會計報表、憑證、賬簿等有關(guān)資料，對財務等有關(guān)人員進行座談了解有關(guān)情況。
2、對職業(yè)中專、進修學校、一高、二高、三高、吳臺職高、實驗中學、實驗小學、實驗幼兒園、聾啞學校進行審計。
3、匯總審計情況，并對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行追溯審計。
第三步，報告階段(-)，就審計問題進行溝通，撰寫審計報告，出具審計報告征求意見稿，建立審計檔案，以及在需要時進行復審和后續(xù)審計。
第四步，落實整改階段(——)，下達審計意見和審計結(jié)論，落實整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀行為，如不及時整改的向領(lǐng)導匯報，并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過、記大過、撤職處分的建議。情節(jié)嚴重的移交紀檢、檢察機關(guān)處理。
五、審計方法
(一)內(nèi)部審計工作主要審計學校收支情況，弄清學校收入和支出狀況，了解學校整個財務運行情況，了解學校資產(chǎn)管理狀況，了解學校資金使用效益情況，并以此從一個側(cè)面來反映學校校長在執(zhí)行財務制度，規(guī)范財務行為，加強財會隊伍建設(shè)，促進教育教學管事方面的經(jīng)驗和做法，找出存在的問題，以更好地促進工作。
(二)實行審計和檢查相結(jié)合，突出學校財務收支審計，兼顧學校財務檢查 .
六、 審計領(lǐng)導小組
組長：xxx ?副組長：xxx ?審計組成員：xxx
工程項目內(nèi)部審計方案篇九
現(xiàn)代審計08期。
項目建議書的主要作用是推薦一個擬建項目，論述其建設(shè)的必要性、建設(shè)條件的可行性和獲利的可能性，為投資者選擇并確定是否進行項目建設(shè)提供依據(jù)。在該階段主要審計的重點：(1)有無批準的項目建議書；(2)項目的建設(shè)規(guī)模是否合理；(3)項目的建設(shè)標準是否切合實際；(4)建設(shè)地點的選擇是否充分考慮了企業(yè)的長遠規(guī)劃、原材料供應、交通環(huán)保及土地的最佳利用效果等因素。
二、關(guān)注工程項目可行性研究。
可行性研究是對工程項目在技術(shù)上是否可行和經(jīng)濟上是否合理進行科學的分析和論證，為投資決策提供科學依據(jù)。項目建設(shè)可行性研究是項目投資前期工作的核心和重點，在該階段審計的重點：(1)是否有批準的可行性研究報告，如果在建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、建設(shè)地點等方面有變動以及突破原定投資控制數(shù)時，是否經(jīng)原審批單位同意，是否辦理了正式的變更手續(xù)；(2)分析工程項目中生產(chǎn)工藝方案及設(shè)備選型是否堅持“先進適用，經(jīng)濟合理”的原則，是否從企業(yè)實際出發(fā)，在滿足質(zhì)量、工期的前提下，最大限度地節(jié)約建設(shè)成本；(3)審查新建項目的建設(shè)條件和技術(shù)方案分析，是否符合企業(yè)的實際情況和現(xiàn)實要求，確定項目實施的可行性；(4)復核可行性研報告中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、相關(guān)參數(shù)、經(jīng)濟指標等有關(guān)的投資費用，確定項目建設(shè)在經(jīng)濟上的效益性和合理性。
三、關(guān)注項目建設(shè)資金來源及使用。
在審計項目建設(shè)資金來源及使用情況時，重點審計建設(shè)單位基本建設(shè)資金來源是否符合國家及企業(yè)有關(guān)規(guī)定，檢查建設(shè)單位有無弄虛作假、轉(zhuǎn)移資金的行為，資金使用是否合規(guī)等。
四、關(guān)注項目建設(shè)設(shè)計。
設(shè)計階段是建設(shè)項目控制工程造價的關(guān)鍵階段，在該階段審計的重點：(1)項目設(shè)計是否在已批準的可行性研究報告所確定的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標準范圍內(nèi)，有無擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標準等現(xiàn)象；(2)項目是否運用了價值工程優(yōu)化設(shè)計方案，是否達到以最低壽命周期成本可靠地實現(xiàn)使用者所需的功能；(3)審核概算總投資和實際投資完成額是否屬實，調(diào)整概算是否合規(guī)，建設(shè)項目投資是否超過批準的概算等。
五、關(guān)注項目建設(shè)招投標。
建設(shè)項目招投標是我國建筑市場趨向規(guī)范化、完善化的重要舉措，對于擇優(yōu)選擇承包單位、全面降低工程造價，進而使工程造價得到合理有效控制有十分重要意義。本階段應重點審計以下內(nèi)容：(1)審查招投標程序的合法性及操作的規(guī)范性；(2)審查投標單位資質(zhì)，投標文件是否合格有效；(3)審查合同簽訂與招標通知書的一致性，重點審查中標金額、日期、結(jié)算方式與合同的一致性等。
六、關(guān)注項目建設(shè)合同訂立。
建設(shè)合同是承包方進行工程建設(shè)，發(fā)包方支付工程價款，明確雙方當事人權(quán)利義務的有效依據(jù)，也是確保工程質(zhì)量、進度、造價的關(guān)鍵文件。因此，審計人員應不斷加大監(jiān)督力度：(1)嚴格審查工程建設(shè)是否遵守“先訂合同，后施工”原則，有無無合同施工現(xiàn)象；(2)審查合同的訂立是否以企業(yè)的立項報告及招標為依據(jù)，有無超計劃、超標準擅自訂立建設(shè)合同的現(xiàn)象；(3)審查合同條款是否齊全嚴謹，對于定額套用、費用計取、材料供應、質(zhì)量標準、工期進度、安全施工、結(jié)算方式、質(zhì)保期限、違約責任等主要條款是否明確；(4)審查合同是否對工程分包做出了相應的資質(zhì)、能力、范圍等規(guī)定，對承包方擅自轉(zhuǎn)包、或?qū)⒅黧w工程肢解后分包等行為，是否明確了嚴厲的處罰措施及相應的責任追究辦法等。
七、關(guān)注項目建設(shè)施工進程。
施工階段是建設(shè)項目由“紙上談兵”變?yōu)椤绊椖繉嶓w”形成固定資產(chǎn)的實施過程，也是項目投資能否實現(xiàn)立項決策時所預期的經(jīng)濟效益目標的關(guān)鍵階段。該階段最重要的問題就是要實現(xiàn)技術(shù)與經(jīng)濟的最佳結(jié)合及相關(guān)職能部門的通力協(xié)作。因此，審計部門要重點關(guān)注“三大主體”、“三大目標”：(1)審查企業(yè)工程管理部門、中介監(jiān)理單位以及施工單位是否根據(jù)各自的職責范圍，建立健全了相應的內(nèi)控制度并有效執(zhí)行；(2)審查“三大主體”間是否形成了相互配合、相互制約的管理機制，以確保工程施工期間各環(huán)節(jié)的暢通；(3)審查工程質(zhì)量、工期、造價“三大目標”在施工階段是否得到有效控制，如：工程變更（包括工程量、工程項目、進度計劃、施工條件等變更）是否建立了嚴格的審批程序；工程索賠是否以國家規(guī)定或合同約定的依據(jù)、進度計劃、原則執(zhí)行；工程驗收、資金到位是否嚴格按合同約定執(zhí)行等等。
八、關(guān)注項目建設(shè)結(jié)算。
結(jié)算審計是工程審計各環(huán)節(jié)中的.關(guān)鍵一環(huán)，也是審計效益較明顯的階段。有些企業(yè)為了有效控制投資成本，減少跑、冒、滴、漏，明文規(guī)定：結(jié)算不經(jīng)審計部門審核，財務部門不得辦理相關(guān)手續(xù)，可見其重要性。筆者認為應突出對工程結(jié)算真實性、完整性、合法性的審查：(1)嚴把工程量計算關(guān)。如：審核工程量計算規(guī)則與方法是否與定額要求相一致；核實圖紙及有關(guān)現(xiàn)場簽證的施工是否真實；分析施工方案的必要性、效益性等；(2)嚴把定額套用關(guān)。要關(guān)注結(jié)算選用的定額是否正確，要審查相關(guān)的定額子目套用是否合理，有無高套定額現(xiàn)象；要格外關(guān)注“定額缺項”的相關(guān)造價確定是否合理，有無利用缺項子目套取投資的情況；(3)嚴把工程取費關(guān)。結(jié)算中各項費用的計取比例、計算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定等，也是該階段的審計重點；(4)嚴把材料價差關(guān)。工程用料在工程造價中占較大比重，也是確保工程質(zhì)量，保證項目健康運行的關(guān)鍵。因此，審計部門應注意以下幾方面的監(jiān)督：第一，材料質(zhì)量是否合格，有無質(zhì)量合格證書；第二，材料價差調(diào)整依據(jù)的市場指導價和預算價是否正確：第三，施工企業(yè)采購的材料，其質(zhì)量和單價是否經(jīng)過本企業(yè)工程管理部門的認可，相關(guān)手續(xù)是否齊全；第四，對于特殊材料、新型材料的使用和定價，是否建立了相應的審批程序和必要的測試論證等等。對于按工程量清單招標的工程，應在核實工程量的前提下，密切關(guān)注建筑材料的市場采購價格，以及由此而形成的工程造價。
九、關(guān)注工程項目竣工投產(chǎn)評估。
對竣工投產(chǎn)項目的經(jīng)濟效益進行評價，評估建設(shè)工程項目的整體效果，是本階段的主要工作。作為企業(yè)的內(nèi)審部門應側(cè)重分析項目的實際盈利情況、市場情況、產(chǎn)品的競爭力等指標，并與立項時的預測相比較，以判斷該項投資是否收到預期效果。
作者介紹：張永文大慶油田有限責任公司審計中心。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十
通?？梢岳霉こ填A算中的工程量。工程量計算準確，才能保證勞動力和資源需要量計算的正確和分層分段流水作業(yè)的合理組織，故工程必須根據(jù)圖紙和較為準確的定額資料進行計算。如工程的分層段按流水作業(yè)方法施工時，工程量也應相應的分層分段計算。
（二）確定施工方案
如果施工組織總設(shè)計已有原則規(guī)定，則該項工作的任務就是進一步具體化，否則應全面加以考慮。需要特別加以研究的是主要分部、分項工程的施工方法和施工機械的選擇，因為它對整個單位工程的施工具有決定性的作用。具體施工順序的安排和流水段的劃分，也是需要考慮的重點。
（三）組織流水作業(yè)，排定施工進度
根據(jù)流水作業(yè)的基本原理，按照工期要求、工作面的情況、工程結(jié)構(gòu)對分層分段的影響以及其他因素，組織流水作業(yè)，決定勞動力和機械的具體需要量以及各工序的作業(yè)時間，編制網(wǎng)絡計劃，并按工作日排出施工進度。
（四）計算各種資源的需要量和確定供應計劃
依據(jù)采用的勞動定額和工程量及進度可以決定勞動量（以工日為單位）和每日的工人需要量。依據(jù)有關(guān)定額和工程量及進度，就可以計算確定材料和加工預制品的主要種類和數(shù)量及其供應計劃。
（五）平衡勞動力、材料物資和施工機械的需要量并修正進度計劃
根據(jù)對勞動力和材料物資的計算就可繪制出相應的曲線以檢查其平衡狀況。如果發(fā)現(xiàn)有過大的高峰或低谷，即應將進度計劃作適當?shù)恼{(diào)整與修改，使其盡可能趨于平衡，以便使勞動力的利用和物資的供應更為合理。
（六）設(shè)計施工平面圖
施工平面圖應使生產(chǎn)要素在空間上的位置合理、互不干擾，能加快施工進度。
（一）施工方案的制訂原則和內(nèi)容
1．施工方案制訂的原則
（1）制訂方案首先必須從實際出發(fā)，切實可行，符合現(xiàn)場的實際情況，有實現(xiàn)的可能性。制訂方案在資源、技術(shù)上提出的要求應該與當時已有的條件或在一定時間能爭取到的條件相吻合，否則是不能實現(xiàn)的，因此只有在切實可行的范圍內(nèi)盡量求其先進和快速。
（2）滿足合同要求的工期，就是按工期要求投入生產(chǎn)，交付使用，發(fā)揮技資效益，這對國民經(jīng)濟的發(fā)展具有重大的意義。所以在制訂施工方案時，必須保證在竣工時間上符合合同的要求，并能爭取提前完成。為此，在施工組織上要統(tǒng)籌安排，均衡施工，在技術(shù)上盡可能地采用先進的施工技術(shù)、施工工藝、新材料，在管理上采用現(xiàn)代化的管理方法進行動態(tài)管理和控制。
（3）確保工程質(zhì)量和施工安全。工程建設(shè)是百年大計，要求質(zhì)量第一，保證施工安全是社會的要求。因此，在制訂方案時應充分考慮工程質(zhì)量和施工安全，并提出保證工程質(zhì)量和施工安全的技術(shù)組織措施，使方案完全符合技術(shù)規(guī)范、操作規(guī)范和安全規(guī)程的要求。
（4）在合同價控制下，盡量降低施工成本，使方案更加經(jīng)濟合理，增加施工生產(chǎn)的盈利。從施工成本的直接費（人工、材料、機具、設(shè)備、周轉(zhuǎn)性材料等）和間接費中找出節(jié)約的途徑，采取措施控制直接消耗，減少非生產(chǎn)人員。
2．施工方案制訂的內(nèi)容
施工方案包括的內(nèi)容很多，主要有：施工方法的確定、施工機具和設(shè)備的選擇、施工順序的安排、科學的施工組織、合理的施工進度、現(xiàn)場的平面布置及各種技術(shù)措施。施工方案前兩項屬于施工技術(shù)問題，后四項屬于科學施工組織和管理問題。
（1）施工方法的確定：施工方法是施工方案的核心內(nèi)容，具有決定性作用。施工方法一經(jīng)確定，機具設(shè)備的選擇就只能以滿足它的要求為基本依據(jù)，施工組織也是在這個基礎(chǔ)上進行。
而正確地選擇施工機械能使施工方法更為先進、合理、經(jīng)濟。因此施工機械選擇的好與壞很大程度上決定了施工方案的優(yōu)劣。
（3）施工組織：施工組織是研究施工項目施工過程中各種資源合理組織的科學。施工項目是通過施工活動完成的，進行這種活動即施工需要有大量的各種各樣的建筑材料，施工機械、機具和具有一定生產(chǎn)經(jīng)驗和勞動技能的勞動者，并且要把這些資源、按照施工技術(shù)規(guī)律與組織規(guī)律，以及設(shè)計文件的要求，在空間上按照一定的位置，在時間上按照先后順序，在數(shù)量上按照不同的比例，將它們合理地組織起來，讓勞動者在統(tǒng)一的指揮下行動，由不同的勞動者運用不同的機具以不同的方式對不同的建筑材料進行加工。
（4）施工順序的安排：施工順序安排是編制施工方案的重要內(nèi)容之一，施工順序安排得好，可以加快施工進度，減少人工和機械的停歇時間，并能充分利用工作面，避免施工干擾，達到均衡、連續(xù)的施工，實現(xiàn)科學組織施工，做到不增加資源，加快工期，降低施工成本。
（5）現(xiàn)場平面布置：科學的布置現(xiàn)場可使施工機械、材料減少工地二次搬運和頻繁移動施工機械產(chǎn)生的費用，可節(jié)省現(xiàn)場搬運的費用。
（6）技術(shù)組織措施：技術(shù)組織是保證選擇的施工方案實施的措施。它包括加快施工進度，保證工程質(zhì)量和施工安全，降低施工成本的各種技術(shù)措施。如采用新材料、新工藝、先進技術(shù)，建立安全質(zhì)量保證體系及責任制，編寫工序作業(yè)指導書，實行標準化作業(yè)，采用網(wǎng)絡技術(shù)編制施工進度等。
（二）工程施工進度安排原則、依據(jù)和作用
1．工程施工進度安排的原則
（1）符合合同條款有關(guān)進度要求；
（2）先進可行，通過努力是可以完成的，調(diào)動參加施工人員的積極性和主動性；
（3）符合國家政策、法律和法規(guī)．
（4）結(jié)合項目部的施工能力，切合實際，優(yōu)化地安排施工進度；
（5）滿足企業(yè)對工程項目要求的施工進度目標；
（6）保證施工過程中施工的均衡性和連續(xù)性；
（7）有利節(jié)約施工成本，保證施工質(zhì)量和施工安全；
（8）應用網(wǎng)絡計劃技術(shù)編制施工進度計劃，力求科學化，能在不增加資源條件下，盡量縮短工期。
2．工程施工進度安排的依據(jù)
（1）以合同工期為依據(jù)安排開竣工時間；
（2）設(shè)計圖紙、定額資料等；
（3）機械設(shè)備和主要材料的供應及到貨情況；
（4）項目部可能投入的施工力量及資源情況；
（5）工程項目所在地的水文、地質(zhì)等方面自然情況；
（6）工程項目所在地資源可利用情況；
（7）影響施工的經(jīng)濟條件和技術(shù)條件；
（8）工程項目的外部條件等。
3．工程施工進度安排的作用
（1）規(guī)定各項工程的施工順序和開竣工時間；
（3）可以組織施工現(xiàn)場的其他管理工作。
施工進度安排在項目施工組織設(shè)計中起著主導作用，它直接影響工程項目的施工成本，施工質(zhì)量和安全。如果安排不當，會導致工期延誤，增加施工現(xiàn)場各項費用的開支，使得工程項目的經(jīng)濟效益和社會效益受到嚴重影響。
（三）資源、供應計劃的作用及編制要求
1．資源供應計劃的作用
若人力施工，提出勞動力使用計劃。施工順序確定之后，可以制定周轉(zhuǎn)性材料等計劃。施工進度安排確定之后，為了保證施工進度的實現(xiàn)，應編制資源的供應計劃，以避免停工待料對施工進度產(chǎn)生影響。
資源供應計劃與施工成本有著密切的關(guān)系，特別是材料供應計劃，編制一定要切合實際，既要保證正常的施工需要，還要保證施工進度加快時的需要，否則計劃過大增加施工成本，計劃過小影響施工的正常進展。資源供應計劃關(guān)系到項目流動資金的周轉(zhuǎn)。資源供應計劃編制的優(yōu)劣與流動資金的周轉(zhuǎn)率和利用率有直接關(guān)系。
2．資源供應計劃編制的要求
（1）明確編制資源供應計劃的指導思想是以提高經(jīng)濟效益為中心，降低施工成本為目的。為此，編制資源供應計劃時，工程項目部各職能部門都要參加編制，投標時由施工技術(shù)部門編制。做到按質(zhì)、按量、適時、適地、適價、經(jīng)濟合理、成套齊備地供應工程項目建設(shè)所需的材料，保證施工活動順利進行，完成項目建設(shè)。
高于要求，則材料費用增加，引起工程造價的增加。
過多，造成積壓和浪費資金。
過晚，造成窩工。
（5）適價指購進材料單價，盡量不超過工程預算價格。
（6）經(jīng)濟合理指質(zhì)量好、價格低。
（7）成套齊備指材料供應要符合項目建設(shè)的配套要求；
不齊，則此配套項目不能一次性完成。
（四）施工平面布置的.內(nèi)容和設(shè)計原則
1．內(nèi)容
（1）原有地形地物；
（2）沿線的生產(chǎn)、行政、生活等區(qū)域的規(guī)劃及其設(shè)施；
（3）沿線的便道、便橋及其他臨時設(shè)施；
（4）基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、服務生產(chǎn)設(shè)施的平面布置；
（5）安全消防設(shè)施；
（6）施工防排水臨時設(shè)施；
（7）主要結(jié)構(gòu)物平面位置等。
2．設(shè)計原則
（1）充分利用原有地形、地物，少占農(nóng)田，因地制宜，以降低工程成本；
（2）充分考慮水文、地質(zhì)、氣象等自然條件的影響；
（3）場區(qū)規(guī)劃必須科學合理；
（4）場內(nèi)運輸形式的選擇及線路的布設(shè)，應盡量減少二次倒運和縮短運距；
（5）一切設(shè)施和布局，必須滿足施工進度、方法、工藝流程及科學組織生產(chǎn)的需要；
（6）必須符合安全生產(chǎn)、保安防火和文明施工的規(guī)定和要求。
（五）技術(shù)組織措施
技術(shù)組織措施是工程項目施工組織設(shè)計的內(nèi)容之一。技術(shù)組織措施是施工方案的補充內(nèi)容，有些技術(shù)與組織方面的內(nèi)容，在施工方案中不能完全反映出來，是通過技術(shù)組織措施將它們反映出來的。技術(shù)組織措施主要反映工程項目的質(zhì)量、工期、安全、環(huán)保等方面的要求和做法。
1．施工進度組織措施的主要內(nèi)容
（1）施工進度的控制及動態(tài)管理；
（2）施工各方的協(xié)調(diào)；
（3）施工現(xiàn)場的管理；
（4）施工進度管理的崗位責任制及管理制度；
（5）項目各職能部門的保障工作等；
（6）和施工進度有直接關(guān)系的協(xié)調(diào)控制。
2．施工質(zhì)量技術(shù)組織措施的主要內(nèi)容
（1）建立和完善質(zhì)量保障體系，落實質(zhì)量管理組織機構(gòu)，明確質(zhì)量責任；
（2）建立項目質(zhì)量監(jiān)控流程；
（3）實行各項質(zhì)量管理制度及崗位責任制；
（4）設(shè)立重點、難點及技術(shù)復雜分部、分項工程質(zhì)量的控制點；
（5）技術(shù)復雜、易出質(zhì)量問題的施工措施；
（6）冬、夏兩期施工措施；
（7）工序作業(yè)指導書等。
3．施工安全技術(shù)組織措施的主要內(nèi)容
（1）安全施工組織落實；
（2）安全施工監(jiān)控；
（3）安全施工目標；
（4）安全施工技術(shù)措施計劃；
（5）重點工程施工安全要求；
（6）施工安全制度及崗位責任制；
（7）不安全因素控制點的設(shè)立；
（8）安全教育、安全技術(shù)措施交底。
4．施工環(huán)境保護組織措施的主要內(nèi)容
（1）規(guī)范施工現(xiàn)場的場容，保持作業(yè)環(huán)境的整潔衛(wèi)生；
（2）減少施工對周圍居民環(huán)境的影響；
（3）環(huán)境保護的組織、落實及各種責任制；
（4）施工現(xiàn)場固體廢棄物的處理和處置；
（5）嚴格控制強噪聲作業(yè)時間；
（6）嚴格控制人為噪聲，如元故甩打模板，高音喇叭；
（7）施工廢水、廢油污染的處理等。
5．其他有關(guān)方面的技術(shù)組織措施
（1）成品保護措施；
（2）突發(fā)事故防范措施；
（3）消防保衛(wèi)措施；
（4）與各協(xié)作單位配合服務承諾的措施；
（5）拆遷配合承諾措施；
（6）工程交驗后服務措施。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十一
南雄市是廣東省韶關(guān)市的一個縣級市，位于廣東省東北部，大庚嶺南麓，毗鄰江西、湖南。20xx年南雄市佛燃天然氣有限公司成立并取得南雄市管道燃氣特許經(jīng)營權(quán)，20xx年底完成可行性研究報告的初審。20xx年初進行項目立項，并取得立項審核批。
20xx年以前南雄市能源以煤、電、燃油及液化石油氣為主，沒有管道燃氣。隨著國家西氣東輸項目的推進，南雄市也搭乘了天然氣的便車。南雄市是西氣東輸二線工程(簡稱“西二線”)入粵第一站，“西二線”在南雄境內(nèi)預留有兩座閥室，分別是151和152閥室。佛燃天然氣有限公司在南雄市的管道燃氣工程總投資預計9755. 73萬元，包括的項目有:約10km的高壓管線(計劃從151閥室接西氣東輸?shù)墓茌斕烊粴?、一座高中壓門站、一座lng(液化天然氣)標準站(w100m3儲氣量)、城市中壓管網(wǎng)約5~1km。項目預計20xx年完成全部投資。
本項目報韶關(guān)市發(fā)展和改革局(以下簡稱發(fā)改局)后，項目的招標核準是按照發(fā)改局專用核準表格進行審批。
1.發(fā)改局招標核準是按照項目類型進行分類，把設(shè)計、監(jiān)理、建筑工程、安裝工程等進行核準招標的模式。在項目實際運作中，需要考慮專業(yè)和項目特性，特別是管道燃氣項目自身的項目特性:項目的分散性、項目的階段性以及周期性。如本項目要完成的分項主要為四部分:高壓管線項目、門站項目、lng標準站項目和中壓管網(wǎng)項目。按照比較常規(guī)的建設(shè)思路，需要先投資lng標準站和城區(qū)的中壓管網(wǎng)項目，使一部分用戶先用上管道天然氣。同時進行門站和高壓管線的投資，待“西二線”供氣后南雄就可用上管輸天然氣。整個項目按可研計劃三到四年分段完成。項目整個管線長度約64km，相當分散，根據(jù)投資回收以及用戶需求，需要分階段投資和項目建設(shè)，另外，項目本身有一個固有的建設(shè)周期，即必須先進行勘察、設(shè)計，然后才能采購材料、設(shè)備和進行工程施工。
2.在發(fā)改局招標核準表中，整個立項的項目是按照專業(yè)進行分類的。但在實際管道燃氣項目中基本上任何一個項目都是囊括分類的所有專業(yè)，比如lng標準站項目，前期必須進行勘察、設(shè)計，然后進行建筑工程和安裝工程施工，這中間要用到材料和設(shè)備，而且必須有第三方監(jiān)理單位參與，一些招標或工程遺漏的零碎小物品就放在其他項內(nèi)。
3.按照核準的項目列表，在具體的招標中會遇到一些難題。比如勘察項目18萬元，也列進了公開招標范圍。根據(jù)《招標投標法》以及其解釋文件《工程建設(shè)項目招標范圍和規(guī)模標準規(guī)定》(國家計委20xx年第3號令)，勘察、設(shè)計、監(jiān)理等服務的采購，單項合同估算價在50萬元人民幣以上的，必須進行招標。而且事實上直接公開發(fā)布一個18萬元的勘察標，估計響應的勘察單位也寥寥無兒，這也就出現(xiàn)一個比較突出的`矛盾:招標核準和《招標投標法》不一致，而且就18萬元的勘察工程單獨公開招標，估計也很難實施。
從上面的分析可以看出，本項目的招標決不是能簡單地按照發(fā)改局審核的分類進行招標就能進行的，必須根據(jù)項目的投資節(jié)奏合理安排好招標工作，既不能違反《招標投標法》，又不能違反佛燃天然氣有限公司的招標制度，更不能違反發(fā)改局的招標審核批不。同時也建議發(fā)改部門在審批類似管道燃氣項目或后期對立項相關(guān)程序文件調(diào)整時，需要考慮類似管道燃氣項目與道路、橋梁、建筑等項目的差異性。避免核準出來的項目，后續(xù)招標時遇到一些不必要的麻煩。
根據(jù)管道燃氣工程的特點，結(jié)合項目計劃，本項目可以實行如下的招標方案:
1.勘察設(shè)計可以分三次進行公開招標，而且把勘察和設(shè)計作為聯(lián)合體進行招標。根據(jù)工程項目的需要分別進行高壓管線和門站勘察設(shè)計招標，lng標準站勘察設(shè)計招標，中壓管網(wǎng)勘察設(shè)計招標。這樣進行設(shè)置不但不違反發(fā)改局的招標核準意見，也符合《招標投標法》，更有利于招標工作的實際實施。
2.監(jiān)理招標。這里的監(jiān)理是指對工程施工過程的監(jiān)理，不存在對設(shè)計或材料進行設(shè)計監(jiān)理和材料監(jiān)造，所以要放在設(shè)計單位招標完成后進行。這里山于燃氣項目比較分散，最好能分成兩個標段進行招標，即高壓管線和門站監(jiān)理招標以及l(fā)ng標準站和中壓管網(wǎng)監(jiān)理招標。這樣分開主要考慮到普通的中壓管網(wǎng)工程和高壓門站、lng場站工程的技術(shù)要求和對專業(yè)技術(shù)人員的需求不同。另外，涉及到的服務期限不同，對監(jiān)理公司的要求也不同，所以，分開進行招標便于根據(jù)需求選擇專業(yè)的監(jiān)理隊伍。
3.工程施工方面，lng標準站進行施工總承包招標，包設(shè)備、材料采購，包建筑工程、安裝工程、電氣儀表、消防避雷等項目;門站和高壓管線也進行總承包招標;中壓管網(wǎng)山于涉及到的管線比較長，如果待勘察設(shè)計完成后再招標施工勢必影響工程進展，這里可以進行分段招標。比如勘察設(shè)計單位完成20km的管線設(shè)計，可以先對該段進行招標，等其他設(shè)計出來后再進行另一段工程的招標。工程類這樣分開招標絕對不是惡意拆分，主要是山于各個項目有自身的特點，工期要求不同，工程實施時間也不同，如果打包同時招標則前期準備的時間過長，而且招標不一定可以選取到比較專業(yè)、有實力的施工承包單位。分開招標反而可以根據(jù)項目的特性，分階段實施的特點來進行，還可以根據(jù)工程特性選取有實力、有經(jīng)驗的施工單位。
4.由于燃氣工程對材料、設(shè)備要求較高，業(yè)主單位也可以根據(jù)自己對材料的要求，單獨對材料設(shè)備進行招標。比如可以對高壓管線工程管材進行單獨的公開招標，可以對lng標準站的lng低溫儲罐進行招標等等。其實這部分也不是一定要分開招標，主要是根據(jù)工程的需要和自己公司招標部的實力。如果公司確實對材料要求很高，同時自己公司又有足夠的精力進行該部分的招標，而且材料、設(shè)備的招標不影響工程施工進度，則完全可以自行招標。反之，完全可以放到施工總承包的招標中一起招標。
1.依法依規(guī)。現(xiàn)在在工程建設(shè)中招標是重點反腐對象，因此在招標過程中一定要做到依法依規(guī)。特別是國家在出臺《招標投標法》后相繼出了不少管理文件，比如《工程建設(shè)項目招標投標辦法》、《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標投標管理辦法》、《工程建設(shè)項目勘察設(shè)計招標投標辦法》等等，進一步規(guī)范、完善了招標工作，使整個招標工作有法可依、有據(jù)可循。
2.一定要委托有資質(zhì)、有經(jīng)驗的招標代理機構(gòu)進行項目的招標代理工作。這個完全是為業(yè)主減輕工作負擔的一項建議。首先資質(zhì)是一個準入的門檻，沒有資質(zhì)根本就不能承攬相應的業(yè)務，另外有資質(zhì)而且有經(jīng)驗的招標代理機構(gòu)，會在整個招標過程中幫業(yè)主實現(xiàn)對包括招標文件定稿、招標備案、招標流程等方面的控制，可以說請一個有經(jīng)驗的代理機構(gòu)能起到事半功倍之效。
3.做好已完成招標的統(tǒng)計，為下一次項目招標做好準備工作。比如南雄管道燃氣項目在第一階段招標工作完成后，對項目資金分配情況進行匯總，并與原來立項核準文件進行對比。這樣可以很清晰地看出資金分配情況，為后續(xù)項目招標做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計。特別需要提出的是如果立項核準內(nèi)的金額，在實際項目投入中發(fā)生了變化，特別是一些項目超出或達不到核準的費用，就需要核查后去發(fā)改部門對核準進行調(diào)整。比如這個項目勘察設(shè)計費用當時核準總計為117(19+98)萬元，是沒有考慮到設(shè)計的前期投入(比如項目規(guī)劃、可研的費用投入)，造成不得不把該部分費用放到其他費用中進行消化，如果下一步勘察、設(shè)計費用超過剩余金額51(13+38)萬元，則需要對勘察設(shè)計的費用報發(fā)改委進行調(diào)整。
(1)同時開工的項目，需要在招標文件內(nèi)限定同一家單位不能同時中兩個以上的標。這個主要是針對項目投資初期，工程任務比較大、工期比較緊張的情況，如果是同一個施工單位中標過多則會造成人力資源不足影響施工。
(2)簽訂合同。簽訂合同方面按照規(guī)定應該是發(fā)出中標通知書30日內(nèi)招標人和投標人必須簽訂書面合同，如果在此期限內(nèi)未完成合同簽訂可認為第一中標人放棄該項目，可以直接與第二中標人簽訂合同。另外，簽訂的合同必須按照招標文件和中標人的投標文件訂立，不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。
單獨的一個項目進行招標相對來說比較簡單，但是面對一個復雜的項目，需要按照相應的核準文件進行招標而且要做到合理分配，就需要對項目進行整體的統(tǒng)籌，發(fā)現(xiàn)項目核準與實際工程有偏差時要及時糾偏，最終通過調(diào)整使項目順利達成。特別是在項目招標時就要合理地分配，根據(jù)項目中各個分項的不同特點進行調(diào)配最終達到不但滿足立項要求，而且能保證工程項目順利進行的效果。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十二
周灣村位于順寧鎮(zhèn)西嶺，轄4個村民小組，117戶369人，黨員22名，總土地面積16.8平方公里，是全鎮(zhèn)基礎(chǔ)條件比較落后的村子。周灣村至今沒有村級活動場所，村里的黨建、日常工作只能在學校開展，不能適應新形勢下村級組織陣地建設(shè)發(fā)展需要，所以對村部辦公用房進行的改建工程迫在眉睫，也是十分必要的。
（1）修復規(guī)模及工程量：經(jīng)鄉(xiāng)村干部，多次勘察、測量設(shè)計，廣泛聽取村民的建議和要求，并經(jīng)2011年5月5日召開黨員和村民代表大會討論通過，決定將原廢棄學校的3孔舊窯洞進行維修。
（2）工程設(shè)計方案：根據(jù)到現(xiàn)場多次勘察測量設(shè)計，決定在原來的基礎(chǔ)上進行維修。
三、項目建設(shè)的投資估算及資金來源。
（1）投資估算依據(jù)：根據(jù)現(xiàn)行市場單價該工程項目經(jīng)預算總投資28660元。
（2）投資概算：見概算表。
（3）資金籌措方案：
上級項目資金補助為主，適當自籌。
周灣村村部改建維修工程歷時40天實施完工，2011年8月20日到2011年9月30日完工。10月20日前投入使用。
（1）建設(shè)方式：該項目嚴格按照上級有關(guān)部門的要求進行施工。工程采取包工不包料的方式進行。
（2）組織管理：周灣村村部改建維修是村自建工程，工程實施由村委會負責村黨支部負責項目建設(shè)環(huán)境的協(xié)調(diào)和工程質(zhì)量監(jiān)管。工程建設(shè)村兩委成員分工如下，并聘請部分黨員、村民代表參與監(jiān)督：監(jiān)工員：趙國忠、高永錢。報賬員；趙國忠。
通過該項目的實施，將大大改善周灣村村級組織活動陣地辦公條件，當?shù)卮迕裣残ρ蚤_，拍手稱贊黨的惠民政策好。
周灣村村部維修裝潢工程投資概算表。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十三
目前房地產(chǎn)行業(yè)整體不景氣，市場庫存高企，量價齊跌，多數(shù)房企資金緊繃，去庫存壓力較大。對于集團而言，由于選擇了城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，更加面臨著開發(fā)周期長、盈利模式不確定，資金需求量極大的情況。
在經(jīng)營管理上，由于資金壓力大周轉(zhuǎn)困難，各開發(fā)項目虧損較多，經(jīng)營目標完成情況較差，盈利情況不樂觀，因此集團采取了收縮戰(zhàn)略，縮減規(guī)模，架構(gòu)重組并采取事業(yè)部制的管理模式等措施，相關(guān)的產(chǎn)業(yè)版塊實行自負盈虧的經(jīng)營模式。
（二）風險管理狀況。
審計部門去年對各項目公司進行了一輪例行審計工作，通過有關(guān)的審計工作，我們認為集團公司整體上屬于粗放式的管理，其相關(guān)的內(nèi)控管理表現(xiàn)如下：
1、目標管理不嚴謹和科學，經(jīng)營指標虛高而不切實際，導致執(zhí)行中無法有效地對各產(chǎn)業(yè)板塊及其相關(guān)負責人進行嚴格的目標管理、計劃管控和績效考核，同時相關(guān)的財務監(jiān)督等方面也欠缺。
2、資金管理計劃隨意性較大和不科學。而集團公司目前所鋪攤子較大，在經(jīng)營管理上面臨一個嚴重的短板：資金極度匱乏。在整體資金極度匱乏的情況下，由于上述目標管理和資金計劃管理皆較混亂隨意，不能真正有效的配合集團公司整體運作，因此造成了日常運營中資金上的捉襟見肘和資金調(diào)配的隨意性，從而使得公司整體運營上的各種問題層出不窮，為處理相關(guān)遺留問題各業(yè)務部門疲于奔命，更加無法真正按照制度規(guī)范進行管理操作。
3、目前制度的許多條款已與實際情況不符合，制度執(zhí)行情況差。
從我們的內(nèi)審工作本身來說，目前審計工作效果不夠明顯，除了對審計整改的重視程度不夠之外，另一個主要原因是我們之前的工作將重心放在了合規(guī)性審計（即第3項對制度進行審計），僅在部分項目的審計工作涉及了第1項（即目標管理方面）。
而公司目前存在的主要或基本問題是1和2，其他層出不窮的問題也是由此兩項所引發(fā)，可以說公司在整體上的管理存在較大的問題，因此如果僅僅進行合規(guī)性審計（即制度審計）來發(fā)現(xiàn)一些細枝末節(jié)的問題，并不能真正切中公司管理上的弊病，從而也無法通過審計工作為公司提供增值服務的效果。
值得一提的是，相關(guān)審計報告所確認的問題多年來未被整改而繼續(xù)存在，其原因仍然是由于前述的目標管理以及績效考核管理等不完善造成的，包括責任人是否整改與其績效無關(guān)而導致整改意愿不高、獎罰制度等監(jiān)督機制運行不暢，未能為審計工作成果轉(zhuǎn)化提供有力保障。這一點也需要在未來的審計工作中加以改進和克服。
現(xiàn)代內(nèi)部審計實務，一般分為以下三種形式：
1）財務審計。
2）合規(guī)性審計（即我們?nèi)粘５闹贫葘徲嫞?BR> 3）經(jīng)營管理審計。
以上三種審計形式中，第1）項財務審計是基礎(chǔ)工作，對于日常的財務收支和會計信息進行監(jiān)控是必不可少的環(huán)節(jié)，今后的工作中仍需要適當保留財務審計的內(nèi)容。第2）項合規(guī)性審計（即制度審計）從之前的審計工作情況來看，由于所關(guān)注的多為細支末節(jié)的問題，在目前公司整體管理存在問題的情況下相關(guān)審計效果不佳，無法起到對管理提供增值服務的效果。因此今后的審計，應該從第3）項即經(jīng)營管理審計工作來切入。同時，我們也要介入部分管理當中，提供有關(guān)的管理咨詢，利用本身的專業(yè)知識充當公司的管理顧問角色。
目前，集團公司實行全面事業(yè)部制管理模式改革，各事業(yè)部獨立核算，封閉運作，自負盈虧。在事業(yè)部管理模式下，以下方面的關(guān)系還需要審計部門在工作中予以特別關(guān)注：總部與事業(yè)部之間的權(quán)責利的劃分是否清晰明確，相關(guān)的管理權(quán)限表是否合理。如何對各事業(yè)部進行業(yè)務協(xié)調(diào)。相關(guān)日常經(jīng)營信息是否能夠及時準確提供。如何有效地評估和監(jiān)控相關(guān)事業(yè)部的運作。
根據(jù)以上的分析，我們對20**年做出了如下的工作計劃：
1、經(jīng)營管理審計方面。
根據(jù)集團目前經(jīng)營情況及全面事業(yè)部管理模式，上半年首先對目標管理（全面預算管控和績效考核的前提條件）、預算管理績效管理財務管理等職能管理（計劃預算管控、績效考核、財務監(jiān)督是經(jīng)營目標達成的重要保障）進行評估和完善，同時對投融資方面存在的重大風險進行評估和完善資金管理，下半年對主要項目高級管理人員任期中經(jīng)濟責任審計，目的在于評價經(jīng)營目標的達成情況以及檢驗目標管理、預算管理、績效管理、財務管理的管理成效，針對存在的問題查漏補缺。
2、咨詢方面。
建立并完善咨詢服務管理的立項來源（董事會指令、各部門服務申請、員工建議），根據(jù)業(yè)務需要或相關(guān)領(lǐng)導指示，本部將通過提供相關(guān)的咨詢服務評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，具體包括但不限于：
1內(nèi)部控制培訓。
2對新業(yè)務、新系統(tǒng)及其相關(guān)流程提供審計建議等。
3參與收購或盡職調(diào)查。
4及時參與重大經(jīng)營決策的事前評估、過程管理和事后評估等。
3、計劃安排。
審計部制定20**年審計工作計劃，見附件1：《20**年審計工作計劃》。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十四
一、繼續(xù)深入學習毛澤東思想，鄧小平理論和三個代表重要思想、認真貫徹黨的十七大精神，全面落實科學發(fā)展觀，自覺運用十七大精神武裝頭腦、指導實踐、推動工作。建設(shè)社會主義和諧社會與校園。自覺遵守黨風廉政規(guī)定和廉政準則，不斷提高政治思想理論水平和防腐倡廉的自覺性。繼續(xù)解放思想，堅持改革開放，推動科學發(fā)展，促進社會和諧，為奪取全面建設(shè)小康社會新勝利而奮斗。
二、認真學習《審計法》、《內(nèi)部審計準則》和《內(nèi)部審計人職業(yè)道德規(guī)范》等審計法律法規(guī)，積極參加省教育廳、審計廳舉辦的專業(yè)培訓，不斷提高業(yè)務素質(zhì)和專業(yè)技能，不斷調(diào)整工作思路，工作方法，轉(zhuǎn)變觀念，開拓創(chuàng)新，當好領(lǐng)導的參謀助手，為學校的改革和發(fā)展服務。使學校的審計工作更加透明，更加完善。
三、繼續(xù)充實完善學校內(nèi)部審計規(guī)定和管理辦法，提高審計工作質(zhì)量。根據(jù)審計工作實踐中出現(xiàn)的實際問題，制定和完善各項內(nèi)審管理辦法，使審計工作做到有法可依，有章可循，保證審計監(jiān)督的嚴肅性，加強審計工作的計劃性、科學性。充分發(fā)揮審計工作在學校的經(jīng)濟活動中的監(jiān)督、鑒證作用。努力減少在審計工作中的失誤，提高警惕性，不使學校出現(xiàn)壞賬，爛賬。
四、認真實施財務審計，促進財務管理，提高審計人員的素質(zhì)。
1.做好對學校年度財務預、決算執(zhí)行的審計;。
2.加強專項資金和科研經(jīng)費的審計;。
3.對財政金融學院、對外信息管理學院、對學生工作處、對信息工作處--年至20--年度的財務收支情況進行審計;保證財務不會出現(xiàn)漏帳，壞賬。
1.做好西苑餐廳、師苑餐廳、專家樓裝飾工程的結(jié)算審計;。
2.做好新建圖書館、逸夫樓及地下綜合服務中心工程的結(jié)算審計;。
3.做好校本部鍋爐房擴建工程的竣工結(jié)算審計;。
4.做好明水校區(qū)一期工程市政管網(wǎng)(一、二、三標段)的竣工結(jié)算審計;。
5.做好明水校區(qū)泵房、清水池的竣工結(jié)算審計;。
6.做好明水校區(qū)擋土墻、臺階、后勤辦公樓室外工程的竣工結(jié)算審計;。
7.做好明水校區(qū)風雨操場、大門口的竣工結(jié)算審計。
8.做好明水校區(qū)后勤管理中心樓的竣工結(jié)算審計;。
9.做好明水校區(qū)一期智能化系統(tǒng)的竣工結(jié)算審計;。
10.全面審計20--年度的修繕工程項目。
六、按照學?！恫少徴袠吮O(jiān)督領(lǐng)導小組工作規(guī)范》的要求繼續(xù)做好物資、設(shè)備采購和工程項目的招標監(jiān)督工作。對學校所需的物資，設(shè)備采購等進行招標，務必使我校所需既實用又便宜，達到雙贏。學校審計處會派專人進行監(jiān)管，對賬務能做到透明，無差錯。保證我校的財務正常運轉(zhuǎn)。
七、積極配合省教育廳審計處做好對高校之間的互審工作，并按時上報審計報表和年度審計工作計劃、工作總結(jié)。做到審核外校賬務準確，我校賬務透明。使我校的賬務達到新的層次，為未來的學校再發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
八、認真完成學校領(lǐng)導交辦的其他工作。做到有求必應，有問必答。認真做好本職工作。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十五
1，工程項目的報建手續(xù)辦理，按行政主管部門要求提供的所有資料提供(資料由業(yè)主方提供)。
二、工程招投標：
1、委托招標代理單位進行招投標。
2、招標方式采取邀請招標和公開招標方式，建議采用邀請招標方式。
3、招標代理費的支付，建議采用誰半標誰支付的辦法。
4、招標中對施工企業(yè)監(jiān)理單位要求(詳見招標文件)。
5、招標文件的編制，由招標代理單位負責，按照工程招投標管理部門要求或規(guī)范格式(如有)制定，報公司主管部門審核，主管領(lǐng)導簽字認可后執(zhí)行。
6、招投標時最高限價的確定，由公司委托工程造價審計單位依據(jù)全套施工圖紙及現(xiàn)行市場材料人工單價予算定額進行核算，出具工程瞀書，并報公司主管部門審核，主管領(lǐng)導簽字后執(zhí)行。
三、開工準備工作。
1、施工現(xiàn)場的“五通一平”工作，建議由中標單位施工，公司配合，費用按實際發(fā)生的費用追加至施工合同價款。
2、施工許可證的辦理，由公司(如業(yè)主方先行撥付規(guī)費)或業(yè)主方按規(guī)定繳納各種規(guī)費，施工單位提供相應的資質(zhì)證書等證照。繳納應由施工單位繳納的規(guī)費，提供中標通知書辦理施工許可證，如因雙方中任意一方不能及時履行自己職責造成辦證延誤的，業(yè)主方原因除施工工期順延外，負責賠償施工單位基本的誤工損失。施工單位責任，除合同工期不能改變外，還將賠償公司由此造成的一切損失，直至終止合同，合同履約保證金不予退還。
3、監(jiān)理單位進場，監(jiān)理單位在進場前須向公司提供項目監(jiān)理人員名單及授權(quán)委托書，單位營業(yè)執(zhí)照，資質(zhì)證書等文件報公司備案存檔。由公司答發(fā)進場通知書。
4、施工單位進場，施工單位正式進場前，須向公司及監(jiān)理單位提供項目管理人員名單及授權(quán)委托書，單位應具備的營業(yè)執(zhí)照，資質(zhì)證書，安全生產(chǎn)許可證，外地企業(yè)提供進滬備案登記表等。施工組織設(shè)計、機械設(shè)備進場目錄及機械工程進度計劃表，工程預算書，材料及人工分析表。報監(jiān)理單位，公司審核合格后，由監(jiān)理單位，公司簽發(fā)審批，開工報告后方能正式開工。
5、公司委派的項目負責人進場，在進場前須由公司向施工單位監(jiān)理單位發(fā)函通知并明確項目負責人的工作范圍，職權(quán)范圍，并向項目負責人下發(fā)項目授權(quán)委托書。
四、對施工單位的管理。
1、人員管理。
a、公司對施工單位駐項目部所有管理人員資料(包括身份證復印件，職稱證，職務等信息)全部存檔備查。
b、公司對施工單位所有在現(xiàn)場施工工人進行分班組人員(施工單位制表)資料(身份證復印件、工種等)存檔備查，有工人流動及單項工程結(jié)束工人離開工地需及時向公司匯報并更新現(xiàn)場施工人員名單，并報公司存檔。
c、施工單位派駐工地現(xiàn)場管理人員須與投標文件及上報公司項目管理人員名單相符，并由公司抽查。不準隨意更換關(guān)鍵職位人員(如項目經(jīng)理，技術(shù)負責人，現(xiàn)場施工技術(shù)員，資料員等)如因特殊原因確需更換，施工單位必須以書面形式提前二十天至三十天報公司及監(jiān)理單位審批同意后方能更換。否則公司有權(quán)終止施工單位合同，一切損失均由施工單位自行承擔。
d、施工單位管理人員必須做到工作時間常駐工地，不準隨意離開。如需離開須向監(jiān)理單位工地負責人及公司派駐的項目負責人請假，得到審批同意后(請假條)方可離開，并將離開后的工作交由某人負責報監(jiān)理及公司項目負責人備案。e、由監(jiān)理單位、公司組織的每周監(jiān)理、質(zhì)量、進度例會，施工單位項目經(jīng)理、技術(shù)負責人、資料員、安全員必須參加。不準無故缺席，否則公司按每人/次xxx元給予處罰。
2、安全管理。
a、公司須與施工單位及項目部簽定安全責任書(安全規(guī)范，安全實施細則，安全責任劃分，安全事故的處理，現(xiàn)場安全管理獎懲制度等)。
b、施工單位須每天向公司匯報現(xiàn)場安全管理情況，事故發(fā)生及處理情況。
c、定期或不定期對施工現(xiàn)場進行安全檢查，發(fā)生安全隱患即時提出，責令整改，并將檢查結(jié)果上報公司存檔。
d、對施工單位不按安全操作規(guī)范施工，安全措施不到位，存在重大安全隱患的，責令施工單位停工整改，并給予經(jīng)濟處罰,情節(jié)嚴重的，可以終止合同，所有損失由施工單位自行負責。
e、施工單位所有進場施工人員必須全部購買意外傷害保險，并辦理平安卡，資料報公司備案并作為發(fā)放勞務工資的依據(jù)。
3、質(zhì)量管理。
a、技術(shù)交底，組織施工，設(shè)計，監(jiān)理，建設(shè)單位進行圖紙會審，技術(shù)交底，對圖紙中存在的問題，設(shè)計缺陷，做出相應的處理措施。保證工程順利施工，達到質(zhì)量標準。
b、施工單位必須編制詳盡的施工組織設(shè)計，技術(shù)措施，制定切實可行的質(zhì)量保證體系。
c、施工單位不準隨意變更施工圖紙內(nèi)容和設(shè)計要求。如有需變更必須征得公司及監(jiān)理單位書面同意。并由設(shè)計單位或建設(shè)單位出具的變更通知書后方能實施。
d、定期組織人員對工程質(zhì)量進行全方位檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，絕不允許遺留質(zhì)量隱患。
e、對新技術(shù)新材料的應用必須上報公司并獲得審批后方能實施。
f、對施工單位出現(xiàn)的質(zhì)量事故，公司有權(quán)進行干預及經(jīng)濟處罰，直至過程質(zhì)量達到規(guī)范要求。
4、工程資料及竣工驗收。
a、施工單位必須要求工程資料與工程進度同步完成，不準滯后補做資料。
b、公司按周、月、季度度定期檢查施工單位的工程資料完整性，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)工程資料與工程進度不符，公司有權(quán)對施工單位進行嚴重處罰并責令施工單位限期完善工程資料。
c、施工單位必須確定專職資料員，保證上班時間常駐工地，負責對工程資料的收集，整理，歸檔并負責試驗、監(jiān)理、建設(shè)、質(zhì)檢等部門的簽字、蓋章工作，保證工程竣工前所有資料齊全，不準漏項，漏檢等情況發(fā)生。
d、工程竣工及中間驗收由施工單位組織各相關(guān)單位及職能部門及時驗收(包括自檢、新驗、復驗、終檢)做到每一步驗收環(huán)節(jié)完整直至移交用戶使用。
e、在工程驗收過程中出現(xiàn)的質(zhì)量、安全、技術(shù)等問題。公司需派專人督促施工單位限期整改直至合格，公司對驗收中不合格項需對施工單位給予一定金額的處罰。
五、工期控制。
1、公司在收到施工單位上報的工程進度計劃時，須會同公司主管部門認真審核進度計劃的合理性和可操作性，不準盲目跟從，并依據(jù)實際情況制定工程最短工期要求施工單位實施。
2、按工程進度表，按時對施工單位所完成進度檢查，對提前完成目標工期時間給予一定獎勵。對工期滯后時間要求施工單位制訂切實可行的措施補救，挽回工期損失并給予適當處罰。
3、嚴格控制施工總工期，在施工期為半程可順排工期，日歷工期精確至周工期，在施工期后半程采用倒排工期方式，日歷工期精確至每天，沖刺階段和關(guān)鍵工序可以精確至每小時以此提高工作效率，保證工期的順利或提前完成。
六、成本控制。
1、施工前，公司須委托專業(yè)審計單位對全套施工圖紙，材料，人工價格做出準確分析，并出具全套書面報告。
2、公司對報告進行嚴格審查，并確立準確的目標成本。
3、公司可將工程項目中的個別單項(如土石方，防水，外墻，門窗等)從主合同中剝離出來，進行單獨招投標，分包給有專業(yè)資質(zhì)的施工單位以達到降低成本的目的。
4、施工中，對施工單位提出的設(shè)計變更，工程量增減，經(jīng)濟簽證必須符合嚴格的審批程序(監(jiān)理、項目負責人、公司主管部門、主管領(lǐng)導)簽字并加蓋公司經(jīng)濟簽證專用章后方能生效。
5、工程結(jié)算由公司主管部門會同所委托的審計單位對施工單位所報工程決算進行不一逐一審核，審核無誤后加蓋公章審計單位及公司公章后生效(固定價格合同無任何增減項目除外)。
七、材料控制。
1、由公司統(tǒng)一采購工程所需的主材(包括鋼材、水泥、商品磚、石材墻地磚等)采購方式以公司內(nèi)部實行供應商招投標方式產(chǎn)生。做到三證齊全，試驗合格。
2、施工單位領(lǐng)用主材料需提前7-10天以書面報告形式向公司申請，公司主管部門對所報申請進行材料名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號審核無誤，簽字后方能發(fā)放。并加收材料采購費、庫管費。
3、施工單位領(lǐng)用材料必須與工程進度同步進行，不準超前多領(lǐng)材料。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按多出正常用量部分兩倍的處罰。
4、材料的調(diào)整、替換、代用須經(jīng)監(jiān)理工程師，項目負責人審批。公司主管領(lǐng)導簽字后執(zhí)行。
5、工程材料管理實行門禁制度，所有進入工地現(xiàn)場的材料，主要機械設(shè)備不準隨意調(diào)出現(xiàn)場(工人自帶小型工具除外)，如確需調(diào)出現(xiàn)場，須經(jīng)公司所派保安負責人簽字，工程項目負責人同意后方能調(diào)出現(xiàn)場。
6、施工單位所購買的材料，必須做到三證齊全，試驗合格，進場前須經(jīng)監(jiān)理單位，工程項目負責人簽字認可后方能使用，如發(fā)現(xiàn)有使用不合格產(chǎn)品，項目負責人有權(quán)責令施工單位立即停止使用。并將已經(jīng)使用產(chǎn)品全部拆出。更換合格產(chǎn)品，所有損失全部由施工單位承擔。
八、工程款的支付。
1、按照施工合同規(guī)定的時間期支付工程款。
2、施工單位按月(階段性工期)所報工程進度款支付申請須經(jīng)監(jiān)理、項目負責人、主管部門、主管領(lǐng)導審核、簽字后方能支付。
3、在支付工程款時，應扣回施工單位在公司所領(lǐng)材料的全部貨款。
4、在支付工程款時，將人工工資應付款中扣出，由公司財務人員到現(xiàn)場按施工單位所報工資表(真實)單獨發(fā)放，保證每個人能按時領(lǐng)到工資，杜絕工人因工資拖欠鬧事。
5、施工單位所報工資表須與公司留存的工人花名冊及工人辦理的平安卡相符，工人領(lǐng)取工資時須本人攜帶身份證原件(備查)復印件(存檔)簽字認領(lǐng)，不準代領(lǐng)代簽。
6、公司在每次給施工單位支付工程款時，從應付工程款中扣回5-10%做工人工資保證金，以防出現(xiàn)不可預見人工費問題。工程完工確保無任何拖欠工人工資款后全部返還施工單位。
九、合同要素。
1、明確工程地點、名稱、適用的規(guī)范、標準、法律、法規(guī)。
2、明確工程施工的范圍，合同內(nèi)所包含的工程子目單項。
3、明確工程施工的工期以及在工期實施中的獎懲。
4、明確工程質(zhì)量的要求，以及對施工中出現(xiàn)的質(zhì)量問題的處理、處罰。
5、明確總包單位與分包單項工程之間的配合及配合費的支付標準。
6、明確設(shè)計變更、技術(shù)變更、經(jīng)濟簽證的范圍以及變更后產(chǎn)生費用增減合同價款的標準。
7、明確中間驗收、竣工驗收的時間、部位。
8、明確對施工成品、原有建筑成品、管網(wǎng)、通信、電力、網(wǎng)絡線路的保護責任，以及有換壞的賠償處罰。
9、明確安全事故的責任，處理及處罰。
10、明確合同，造價爭議的處理方式及時限。
11、明確工程保修期的保修項目、時限、責任。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十六
力爭建設(shè)任務大于往年；標準質(zhì)量好于往年；規(guī)模效益優(yōu)于往年。主要目標任務是：完成土石方35萬m3，完成農(nóng)田水利基本建設(shè)投資400萬元以上。擴挖塘壩47口(其中5000m3以下當家塘11口，5000m3以上當家塘36口)；清淤河溝3條(10―50km2的重點河溝)；安排完成6209農(nóng)村人口飲水安全工程建設(shè)；新開工20xx年度國家重點小(2)型水庫1座；建立健全鎮(zhèn)水利站，積極推行村級水管員制度，進一步加強農(nóng)田水利工程管理。實現(xiàn)新增、改善灌溉面積0.4萬畝，改善旱澇保收面積0.2萬畝。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十七
a、公司須與施工單位及項目部簽定安全責任書（安全規(guī)范，安全實施細則，安全責任劃分，安全事故的處理，現(xiàn)場安全管理獎懲制度等）。
b、施工單位須每天向公司匯報現(xiàn)場安全管理情況，事故發(fā)生及處理情況。
c、定期或不定期對施工現(xiàn)場進行安全檢查，發(fā)生安全隱患即時提出，責令整改，并將檢查結(jié)果上報公司存檔。
d、對施工單位不按安全操作規(guī)范施工，安全措施不到位，存在重大安全隱患的，責令施工單位停工整改，并給予經(jīng)濟處罰,情節(jié)嚴重的，可以終止合同，所有損失由施工單位自行負責。
e、施工單位所有進場施工人員必須全部購買意外傷害保險，并辦理平安卡，資料報公司備案并作為發(fā)放勞務工資的依據(jù)。
質(zhì)量管理
a、技術(shù)交底，組織施工，設(shè)計，監(jiān)理，建設(shè)單位進行圖紙會審，技術(shù)交底，對圖紙中存在的問題，設(shè)計缺陷，做出相應的處理措施。保證工程順利施工，達到質(zhì)量標準。
b、施工單位必須編制詳盡的施工組織設(shè)計，技術(shù)措施，制定切實可行的質(zhì)量保證體系。
c、施工單位不準隨意變更施工圖紙內(nèi)容和設(shè)計要求。如有需變更必須征得公司及監(jiān)理單位書面同意。并由設(shè)計單位或建設(shè)單位出具的變更通知書后方能實施。
d、定期組織人員對工程質(zhì)量進行全方位檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，絕不允許遺留質(zhì)量隱患。
e、對新技術(shù)新材料的應用必須上報公司并獲得審批后方能實施。
f、對施工單位出現(xiàn)的質(zhì)量事故，公司有權(quán)進行干預及經(jīng)濟處罰，直至過程質(zhì)量達到規(guī)范要求。
4、工程資料及竣工驗收
a、施工單位必須要求工程資料與工程進度同步完成，不準滯后補做資料。
b、公司按周、月、季度度定期檢查施工單位的工程資料完整性，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)工程資料與工程進度不符，公司有權(quán)對施工單位進行嚴重處罰并責令施工單位限期完善工程資料。
c、施工單位必須確定專職資料員，保證上班時間常駐工地，負責對工程資料的收集，整理，歸檔并負責試驗、監(jiān)理、建設(shè)、質(zhì)檢等部門的簽字、蓋章工作，保證工程竣工前所有資料齊全，不準漏項，漏檢等情況發(fā)生。
d、工程竣工及中間驗收由施工單位組織各相關(guān)單位及職能部門及時驗收（包括自檢、新驗、復驗、終檢）做到每一步驗收環(huán)節(jié)完整直至移交用戶使用。
e、在工程驗收過程中出現(xiàn)的質(zhì)量、安全、技術(shù)等問題。公司需派專人督促施工單位限期整改直至合格，公司對驗收中不合格項需對施工單位給予一定金額的處罰。
工期控制
1、公司在收到施工單位上報的工程進度計劃時，須會同公司主管部門認真審核進度計劃的合理性和可操作性，不準盲目跟從，并依據(jù)實際情況制定工程最短工期要求施工單位實施。
2、按工程進度表，按時對施工單位所完成進度檢查，對提前完成目標工期時間給予一定獎勵。對工期滯后時間要求施工單位制訂切實可行的措施補救，挽回工期損失并給予適當處罰。
3、嚴格控制施工總工期，在施工期為半程可順排工期，日歷工期精確至周工期，在施工期后半程采用倒排工期方式，日歷工期精確至每天，沖刺階段和關(guān)鍵工序可以精確至每小時以此提高工作效率，保證工期的順利或提前完成。
成本控制
1、施工前，公司須委托專業(yè)審計單位對全套施工圖紙，材料，人工價格做出準確分析，并出具全套書面報告。
2、公司對報告進行嚴格審查，并確立準確的目標成本。
3、公司可將工程項目中的個別單項（如土石方，防水，外墻，門窗等）從主合同中剝離出來，進行單獨招投標，分包給有專業(yè)資質(zhì)的施工單位以達到降低成本的目的。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十八
為認真貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《省審計監(jiān)督條例》，切實做好2013年度市級預算執(zhí)行審計工作，結(jié)合市審計局預算執(zhí)行審計工作要求，制定如下方案。
(一)指導思想。
以黨的十八大精神為指導，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，貫徹“財政資金運行到哪里，審計就跟進到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風險、促改革，認真履行審計監(jiān)督職責，更加注重從體制、機制、制度層面揭示和反映問題，努力當好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。
(二)主要目標。
一是合理界定公共財政事權(quán)范圍，推動財政性資金全部納入政府預算管理，促進預算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動預算安排和資金分配的科學公開、公平公正，促進規(guī)范政府預算管理。三是推動深化部門預算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進深化財政改革。四是推動建立健全預算執(zhí)行績效評價體系，促進提高財政資金使用績效。
圍繞上述目標，著力做好12個項目的審計工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個審計項目成果。
(一)預算部門單位審計。
根據(jù)上級總體部署，按照輪審計劃、保持一定審計覆蓋面的原則和財政審計大格局要求，結(jié)合黨政領(lǐng)導干部離任經(jīng)濟責任審計工作，共安排審計10個部門，其中預算組織部門3個：市財政局、市地稅局、市國庫，預算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務局。
同時，開展2個專項審計項目：1.全市中小學校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計和審計調(diào)查(省廳安排的項目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計(市審計局統(tǒng)一實施的項目)。
(二)擬匯入審計結(jié)果報告的主要項目成果。
擬將2013年已經(jīng)完成的22個審計和審計調(diào)查項目成果匯入審計結(jié)果報告。其中：經(jīng)濟責任審計項目15個，財務收支審計項目3個，專項審計調(diào)查項目1個，財政決算審計項目3個。
(一)市財政部門具體組織2013年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。以促進健全統(tǒng)一完整的政府預算體系、提高預算管理水平、推動積極財政政策的貫徹落實為主要目標，重點反映預算編制不細化、部門預算與職能和工作計劃不銜接、項目論證不充分、預算下達時間晚等原因?qū)е骂A算執(zhí)行率低、執(zhí)行進度緩慢、影響預算績效的問題。
1.預算編制和分配情況。一是審查政府預算編制是否完整，各項公共財政預算收入、政府性基金收入和財政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預算。二是部門人員和公用支出的定額標準以及項目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預備費的使用是否真實、完整地向市政府報告。四追加預算項目的申報程序是否嚴格，有無做到專款專用。
2.預算批復和下達情況。審查財政部門是否按照市人代會批準的預算及時批復部門預算，批復的部門預算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項目,是否按照支出方向“打捆”批復項目支出預算;對轉(zhuǎn)移支付預算指標是否及時足額下達到位。
3.預算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準的市級支出預算科目為依據(jù)，審查市級預算執(zhí)行過程中調(diào)整預算科目、預算級次是否合規(guī)，揭示財政部門在組織預算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預算科目和級次未在市級預算執(zhí)行報告中如實反映的問題。審查各項收支是否據(jù)實列報，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進度，以及將應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經(jīng)營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預算管理的.問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當年追加部門項目支出預算的總體規(guī)模、預算來源和下達時間，審查預算支出進度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點關(guān)注為提高預算執(zhí)行率，在預算執(zhí)行中擅自調(diào)整預算科目和支出項目，或者“以撥列支”將預算資金沉淀在所屬單位或項目單位等問題。
4.政府性基金預算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實完整，預算編制是否細化，上級補助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預算;支出是否合理，是否存在預算執(zhí)行進度慢、支出方向重點不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
5.市級部門基本支出預算和項目支出預算的實際執(zhí)行情況。以財政部門批復和追加的部門預算為基礎(chǔ)，檢查市級部門預算的實際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標準不符合實際的問題;檢查部門項目支出的預算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項目資金使用情況。
6.財政資金管理情況。審查應納入國庫管理的資金是否納入，有無存放國庫之外脫離監(jiān)管問題;審查財政專戶開設(shè)的合規(guī)性，是否存在開設(shè)數(shù)量過多、無依據(jù)開設(shè)、專戶資金規(guī)模過大問題。審查有無“以撥列支”，將預算內(nèi)資金轉(zhuǎn)移到財政專戶，脫離國庫監(jiān)管，關(guān)注是否存在閑置、挪用等問題。重點關(guān)注國庫資金收納撥付管理、國庫集中支付制度落實、政府采購管理、政府重點投資項目評審及管理、財政資金績效管理和地方債務管理等情況。
工程項目內(nèi)部審計方案篇十九
為促進湄潭農(nóng)商銀行建立健全反洗錢審計制度和操作規(guī)程，督促各業(yè)務條線認真履行反洗錢工作職責，提高預防、監(jiān)測洗錢風險的能力，12月24日至26日，湄潭農(nóng)商銀行開展了2018年度反洗錢內(nèi)部審計工作。
通過查閱湄潭農(nóng)商銀行反洗錢相關(guān)文件制度、宣傳及培訓資料、反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)數(shù)據(jù)、網(wǎng)點日常業(yè)務辦理情況等方式，對反洗錢組織架構(gòu)建設(shè)、反洗錢制度建設(shè)、反洗錢宣傳及培訓、客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、客戶洗錢風險等級劃分、大額交易和可疑交易的識別和報告等反洗錢工作開展情況進行了審計。
通過審計，湄潭農(nóng)商銀行構(gòu)建了一個較為完善的反洗錢組織架構(gòu)體系，反洗錢制度建設(shè)基本完善，開展了多次反洗錢宣傳及培訓工作，日常業(yè)務工作中嚴格客戶身份進行識別、洗錢風險等級進行劃分、按時報送大額和可疑交易報告等，能較好的履行了反洗錢工作職責。同時，針對審計存在的問題，提出了整改建議和措施，要求各網(wǎng)點、部室按規(guī)定進行整改。
近年來，監(jiān)管機構(gòu)持續(xù)加大對反洗錢工作的檢查和處罰力度，農(nóng)村中小金融機構(gòu)受處罰尤為嚴重。認真開展反洗錢工作不僅能降低農(nóng)商行被監(jiān)管機構(gòu)處罰的可能性，更能消除洗錢行為給農(nóng)商行帶來的潛在金融風險和法律風險，維護金融安全，保證各項業(yè)務的穩(wěn)健運行。
湄潭農(nóng)商行將持續(xù)認真開展反洗錢工作，嚴格履行各項反洗錢工作職責，嚴厲打擊洗錢行為。
工程項目內(nèi)部審計方案篇二十
1、積極抓好內(nèi)部財務管理工作，規(guī)范了單位收入與支出，促進財務管理有序發(fā)展。
2、認真貫徹《義務教育法》，積極落實義務教育界經(jīng)費管理機制，規(guī)范、合理使用了生均公用經(jīng)費。
3、認真履行學校預算管理工作，嚴格按照常規(guī)預算要求編制收支預算，并按預算執(zhí)行，全面合理安排各項教育經(jīng)費，為教育發(fā)展提供財力支撐。
4、配合本校財務收支內(nèi)部審計工作，對學校行政賬和食堂賬做到了一期一審，并及時上報了審計報告。
5、規(guī)范了學校津補貼的發(fā)放。
6、做到了以收定支，不負債消費。
7、認真對待學校的維修工作。根據(jù)需要確定維修項目，對小型維修不等不靠，并嚴把質(zhì)量關(guān)，完善學校教學條件。
二、固定資產(chǎn)管理方面。
根據(jù)固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，加強了學校固定資產(chǎn)的保管、使用和維護。對學校增加的固定資產(chǎn)及時入帳，定期對固定資產(chǎn)進行盤點核查，保證賬表相符，賬物相符。今年對固定資產(chǎn)賬務重新進行了明細錄入，并按國資局的要求，對全校的資產(chǎn)核查，按時完成了國資局組織的三年一次的資產(chǎn)大清理及所有資產(chǎn)卡片錄入、賬務處理工作。
三、加大經(jīng)費投入力度。
為了用足用好各項教育經(jīng)費投入政策，學校多渠道籌措教育經(jīng)費，切實為特殊教育發(fā)展提供了財力保障。
1、爭取財政撥款主渠道投入，充分利用政策提供的口子和渠道，爭取教育經(jīng)費。
2、積極籌措資金，爭取了社會各界和個人捐資助學，充分發(fā)揮了教職工的力量，廣泛聯(lián)系，爭取預外收入。并管好用好來自各種渠道的捐贈、助殘款、助學金。
3、力爭專項資金，加強了與上級部門及外界聯(lián)系，爭取專項和補助資金對我校的投入。
四、規(guī)范學校收費行為方面。
1、依規(guī)收費。繼續(xù)免收學費、雜費、寄宿費，只依法收取了適量伙食費。并加大了伙食費減免力度。
2、規(guī)范公示。堅持了伙食費收取前進行公示，按月收取。
3、規(guī)范了票據(jù)。做到使用統(tǒng)一的專用票據(jù)，有收有據(jù)，一月一開。
五、規(guī)范了學校采購工作。
凡學校需采購物品屬于政府集中采購目錄的項目，嚴格按照教育局出臺的政府采購流程進行操作，都按規(guī)定辦理了采購手續(xù)，并委托集中采購代理機構(gòu)(政府采購中心)采購。
六、其它常規(guī)會計工作。
1、凡單位發(fā)生的收支及時入帳，并按月做好了各種帳表，并及時對外報送表報。
2、對教育局及其它上級部門下達的需要填報、統(tǒng)計的各種數(shù)據(jù)、資料等，如實認真地完成，并按時上交。
3、及時做好了票據(jù)的購買、領(lǐng)用和核銷工作。
4、及時完成了上級交辦的其他工作。