總結(jié)是培養(yǎng)自我反思能力的重要途徑。如何寫一篇令人信服的演講總結(jié)？掌握以下技巧，讓你的寫作更加出色。
完善會計電算化管理制度篇一
(一)會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂?會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。
(二)電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下:。
1.電算主管:負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作,要求具備會計和計算機知識,以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗,可由會計部經(jīng)理兼任。
2.軟件操作:負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作,要求具備會計軟件操作知識,達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平;可由基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。
3.審核記賬:負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進行確認;此崗要求具備會計和計算機知識,達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平,可由主管會計兼任。
4.電算維護:負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行,管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù);此崗要求具備計算機和會計知識,經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn),應(yīng)由專職人員擔(dān)任。
5.數(shù)據(jù)分析:負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析,要求具備計算機和會計知識,達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平,可由會計部經(jīng)理兼任。
1.明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對操作密碼要嚴格管理,指定專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。
2.預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿。
3.操作人員離開機房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。
4.根據(jù)本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作日志,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
1.保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件,要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng),保持機房和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。
2.確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,建立如'口令'、只讀等措施;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。
3.對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作,要有一定的審批手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中,要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員進行監(jiān)督。
4.健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性,如安裝不間斷電源,保證停電時,能有時間保存資料。
5.健全必要的防治計算機病毒的措施:如安裝殺毒軟件,且每星期更新殺毒軟件,每星期掃描內(nèi)存;嚴禁外來人員的軟盤在本公司計算機上使用等。
6.建立系統(tǒng)風(fēng)險評價體系,由電算主管及電算維護人員定期分析。
1.電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。
2.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作,要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理,由會計檔案管理人員負責(zé)。
3.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應(yīng)準備雙份,存放在兩個不同的地點。
4.采用磁性介質(zhì)保存會計檔案,要定期進行檢查,定期進行復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。
5.通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
五、本制度是公司《會計制度》的重要部分,由公司財務(wù)總監(jiān)制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)總監(jiān)。
六、本規(guī)范自20xx年1月1日起實施。
完善會計電算化管理制度篇二
一、會計電算化管理是會計電算化工作的重要內(nèi)容,為推動公司會計電算化工作的健康發(fā)展,保證會計信息處理和存儲的合法、安全、準確、可靠,特制定本管理辦法。
二、開展會計電算化工作,是促進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化和加強財務(wù)管理水平,高經(jīng)濟效益的重要手段和有效措施。各單位要把會計電算化作為提高會計工作質(zhì)量和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一項要工作來抓。
三、逐步提高會計人員的電算化操作水平,使一部分會計人員能夠負責(zé)會計軟件的維護,并培養(yǎng)部分會計人員逐步掌握會計電算化數(shù)據(jù)分析工作。
四、講求效益,處理好及時更新技術(shù)設(shè)備與勤儉節(jié)約的關(guān)系,既不盲目追求最新技術(shù)和先進設(shè)備,也不忽視技術(shù)的發(fā)展趨勢,造成設(shè)備過快陳舊過時。
五、統(tǒng)一應(yīng)用財務(wù)管理軟件。為適應(yīng)財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化,提高企業(yè)管理水平的要,我公司所屬單位統(tǒng)一采用“金蝶k3系統(tǒng)”作為財務(wù)管理軟件。并為以后與其他信息系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)做好準備工作,逐步建立以會計電算化為核心的公司信息管理系統(tǒng),做到單位內(nèi)部信息資源共享,充分發(fā)揮會計電算化在經(jīng)營管理中的作。
第二章替代手工記賬驗收條件。
一、采用電子計算機替代手工記賬,是指應(yīng)用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù),由電子計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理,并打印輸出會計資料。替代手工記賬是會計電算化的基本目標。
二、公司獲得省財政廳授權(quán)成立會計電算化驗收小組,自行驗收公司所屬單位的會計電算化工作并報省財廳會計處批準。
三、替代手工記賬的單位,應(yīng)具備以下條件;。
1、配備了“金蝶k3系統(tǒng)”財務(wù)軟件、相應(yīng)的計算機硬件及機房空調(diào)設(shè)備;。
5、新舊軟件并行期間,新舊軟件所有核算結(jié)果會計資料都必須裝訂成冊,作為會計檔案保存,并作為驗收的主要依據(jù)。
6、記賬憑證類別使用統(tǒng)一記賬憑證,以適應(yīng)會計電算化工作的需要;。
7、提前一周填寫廣州市財政局會計處規(guī)定的標準格式申請表向集團公司會計電算化驗收小組提出書面申請。
一、建立會計電算化崗位責(zé)任制,要明確每個工作崗位的職責(zé)范圍,切實做到“事事有人管,人人有專責(zé),辦事有要求,工作有檢查”。
二、會計電算化崗位可設(shè)電算主管、軟件操作員、審核員、電算維護員、電算審查員、數(shù)據(jù)分析員和出納崗位、檔案管理員。
6、數(shù)據(jù)分析員:負責(zé)對計算機的會計數(shù)據(jù)進行分析,提供有關(guān)分析資料供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。
7、出納:只能使用“現(xiàn)金管理”模塊。
8、檔案管理員:負責(zé)財務(wù)軟件和會計資料檔案的管理。
三、各單位可根據(jù)實際情況,在不違反內(nèi)部牽制制度的前提下,交叉設(shè)置各崗位,但要保持相對穩(wěn)定。出納只能使用“現(xiàn)金管理”模塊,錄入員和審核員必須分設(shè)。
二、操作人員離開機房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出財務(wù)軟件;。
四、一切修改操作必須在界面菜單下操作,嚴禁擅自打開數(shù)據(jù)庫強行修改。
五、審核通過或已登帳的機內(nèi)憑證,系統(tǒng)不提供修改功能。發(fā)現(xiàn)已經(jīng)錄入并審核通過或已登帳的記賬憑證有誤時,只能采用留有痕跡的修改。
一、計算機硬件及機房網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由具有電腦硬件基礎(chǔ)知識的程序員負責(zé)管理,公司電腦室設(shè)兼職計算機病毒監(jiān)察員對整個集團公司的計算機病毒進行監(jiān)測。
二、計算機房工作時必須自覺保持清潔,不得將與工作無關(guān)的其他物品(尤其是對電腦正常工作有害的物品及易燃物品)帶入電腦機房。嚴禁在電腦機房內(nèi)吸煙。嚴禁隨意拔插電腦機房的電源設(shè)備。
三、電腦機房必須配備空調(diào)設(shè)備,保持適當(dāng)?shù)臏囟取穸拳h(huán)境。
四、上機前應(yīng)首先檢查電源和設(shè)備運行是否正常,如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告,經(jīng)過電算維護員檢查認可、才能使用。尤其是在計算機設(shè)備發(fā)生嚴重故障時,不得隨意自行檢修,應(yīng)及時報告電腦室,等候檢修。
五、限定服務(wù)器操作權(quán),不得隨意改變服務(wù)器的設(shè)置。
六、遇到突發(fā)性停電時,應(yīng)立即退出系統(tǒng)、關(guān)機、關(guān)電源;。
七、下班前,必須檢查機器設(shè)備是否已關(guān)好,關(guān)切斷所有電源。
一、會計核算軟件必須有獨立的硬盤或子目錄。不得與其他軟件混淆放置;。
四、每次輸入的會計憑證都必須備份存盤,月底結(jié)賬后。
即應(yīng)把當(dāng)月會計數(shù)據(jù)備份入磁盤或光盤中儲存管理;。
五、科目匯總可以分期或按月進行,其中,八欄式本期科目匯總表可替代總賬賬簿使用;。
六、現(xiàn)金、銀行存款日記賬按月打印;其他賬簿每年打印兩次:第一次在上半年結(jié)束后30天內(nèi)打印;第二次在年度結(jié)束后45天內(nèi)打印。根據(jù)實際情況,發(fā)生業(yè)務(wù)少的,可滿頁打印,但應(yīng)保證每年至少打印一次。
七、會計報表的編制、打印輸出要根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定設(shè)置公式編制。各種報表需經(jīng)軟件操作員、審核員、電算主管簽章確認后方為正式報表。報表必須通過設(shè)定取數(shù)公式編制,不得用非正常手段進行填制;報表的數(shù)據(jù)必須與結(jié)賬結(jié)果相符,表內(nèi)表間數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系必須正確無誤,取數(shù)公式一經(jīng)設(shè)定,必須保持不變,如需修改,需保存書面報告。
八、輸出數(shù)據(jù)未經(jīng)本單位財務(wù)主管許可,嚴禁擅自攜帶外出和外借。
十一、為防止外來病毒感染,在未進行有效病毒檢測前,任何人不得使用外來磁盤在會計核算用電腦上進行任何操作。不得隨意將會計用磁盤在其他電腦上操作。
第七章附則。
一、本“管理制度”適用于公司正式實行會計電算化的單位。由財務(wù)管理部負責(zé)解釋。
二、本制度在執(zhí)行時如與上級有關(guān)財務(wù)制度和會計電算化規(guī)定有出入,則以上級規(guī)定為準。
完善會計電算化管理制度篇三
根據(jù)《會計電算化工作范》的規(guī)定,結(jié)含廣西中小學(xué)會計電算化工作實際,會計電化位和工作職責(zé)一般可劃分如下:。
(一)電算主管位:負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計數(shù)件系統(tǒng)的運行工作;此崗要求具備會計和計算機知識以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計款件的單位應(yīng)設(shè)立此崗位。
(二)軟件操作崗位:負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作;此崗要求具備會計軟件操作如識,達到會計電算化初段知識培訓(xùn)的水平。各單位軟件作崗位的工作可由(并且應(yīng)鼓勵)基本會計崗位的會計人員兼任。
(三)審核記賬崗位:負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿.對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會計兼任。
實施會計電算化過程中,各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各位人員要保持相對穩(wěn)定。規(guī)模小的中小學(xué)設(shè)立電算化會計崗位，應(yīng)根據(jù)實際需要對上述給出的崗位進行適當(dāng)合并。
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立會計電算化操作管理制度,主要內(nèi)容包括：
(三)操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件;。
（四)必要的上機操作記錄制度。應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度,主要內(nèi)容包括：
(四)健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性；
(五)健全必要的防治計算機病毒的措施。
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立電算化會計檔察管理制度,主要內(nèi)容包括：
1.各種會計資料包括打印出來的會計資料及存儲會計資料的軟盤、硬盒、計算機設(shè)備、光盤、微縮膠片等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和拿出單位。
2.借閱會計資料,應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時還應(yīng)認真檢查,防止感染病毒。
完善會計電算化管理制度篇四
為規(guī)范會計電算化的管理,使會計電算系統(tǒng)正常、安全地運行,根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》及有關(guān)規(guī)章制度要求,結(jié)合本公司情況,特制定本制度。
第一條會計電算電腦的使用與維護
1.會計電算電腦是財務(wù)部門處理會計事務(wù)的專用工具,一律不得作為他用或外借。
2.會計電算軟件應(yīng)有專人保管負責(zé),不得外借,因人為損壞或感染病毒而造成不良后果,將追究有關(guān)人員責(zé)任。
3.會計電算電腦應(yīng)指定專人負責(zé)管理,上機操作員應(yīng)持有《會計電算上崗證》。
4.嚴禁隨意使用外來軟件,尤其是游戲軟件,以免感染病毒。
5.各操作員的權(quán)限設(shè)定與口令設(shè)定應(yīng)符合會計核算有關(guān)制度。
6.上機操作必須嚴格按會計電算軟件的有關(guān)操作流程進行,嚴禁非正常關(guān)機或啟動。
第二條計算機會計核算工作流程
一.初始工作:
1.根據(jù)會計核算需要,確定所需功能模塊;
2.建立單位名稱,取用匯率方式;
3.確定各操作員的權(quán)限及口令;
4.建立會計科目及編碼;
5.建立報表格式及數(shù)據(jù)調(diào)用公式;
6.輸入各科目初始數(shù)據(jù)。
二.憑證輸入及審核:
2.審核人員不僅要用計算機審核憑證。而且要對編好號的單證或打印出的憑證進行審核,審核與錄入人員不能同為一人。
三.憑證輸入完畢,并經(jīng)審核之后,進行登帳處理并結(jié)帳;
四.結(jié)帳處理完畢后,打印出所需各種報表,按時報送有關(guān)部門;
五.明細帳及總分類帳等有關(guān)資料,每年年終必須打印一次并裝訂成冊。
第三條會計電算檔案的管理
1.會計電算檔案的管理應(yīng)遵守《會計檔案管理辦法》;
2.對文本資料應(yīng)進行嚴格登記,應(yīng)由專人設(shè)專柜管理;
4.操作員因要作變動時,在交接前應(yīng)打印出會計檔案所需文本資料,辦好交接手續(xù)。
完善會計電算化管理制度篇五
為保障公司會計電算化工作順利開展,確保電算化條件下會計數(shù)據(jù)真實、準確、安全,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《會計電算化管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我公司實際情況,制定本制度。
會計電算化工作崗位分為:電算化主管、系統(tǒng)管理員、軟件操作員、審核記帳員、會計檔案管理員。在不違背內(nèi)部牽制原則下,可一人兼任多個崗位。
1、電算化主管:負責(zé)組織協(xié)調(diào)會計電算化正常運行,協(xié)調(diào)各崗位的工作關(guān)系,負責(zé)電算化崗位設(shè)置、人員分工和設(shè)置操作權(quán)限,落實崗位責(zé)任制。此崗位可由會計主管擔(dān)任,電算化主管不能兼任系統(tǒng)管理員,要求具備會計和計算機知識,以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。
2、軟件操作員:按照分管的財務(wù)會計工作和會計核算要求做好憑證等有關(guān)資料的預(yù)處理工作,負責(zé)輸入記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù),按權(quán)限進行會計數(shù)據(jù)處理、輸出記帳憑證、會計帳簿、報表。負責(zé)輸入會計數(shù)據(jù)的正確性驗核,發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時向系統(tǒng)管理員報告。此崗位不得由出納人員兼任。
制的不符合要求的憑證、金額錯誤的憑證、會計科目和分錄錯誤的憑證,要求操作人員查明原因并進行修改;對正確的會計憑證,通過財務(wù)軟件進行審核記賬同時登記計算機內(nèi)的有關(guān)會計帳簿;對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位可由會計主管擔(dān)任,但不得由出納人員兼任,也不得審核自己輸入的憑證(軟件有控制)。
4、系統(tǒng)管理員:負責(zé)會計電算化系統(tǒng)的運行環(huán)境的建立,組織協(xié)調(diào)各工作站對軟件的運行工作,負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行,負責(zé)掌管增加、刪除帳套和增加、刪除操作員的密鑰,管理計算機會計數(shù)據(jù),負責(zé)計算機數(shù)據(jù)的日常備份,發(fā)現(xiàn)軟件或硬件問題應(yīng)及時解決,發(fā)生不可解決的問題時,應(yīng)及時向軟件公司技術(shù)人員聯(lián)系盡快解決。此崗位要求熟練掌握硬件及軟件操作技能,可由會計人員兼任,也可配備專職人員擔(dān)任。此崗位不得兼任出納工作。
5、會計檔案管理員:負責(zé)管理存檔的會計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)軟盤(磁帶,硬盤,光盤)、程序光盤(軟盤)、打印的會計賬表、憑證和各種資料的保管工作,作好會計軟件及數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。此崗位可由除出納以外的會計人員兼任。
(一)系統(tǒng)操作管理。
1、系統(tǒng)操作員的操作權(quán)限由電算化主管設(shè)置。系統(tǒng)管理員和電算化主管不得一人兼任。所有操作人員都要憑自己的密碼,在被授權(quán)的范圍內(nèi)進行操作。
2、健全內(nèi)部控制制度,操作人員必須明確劃分操作權(quán)限,互相牽制。操作人員必須嚴格在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進行操作。
3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作,不得隨意增加、刪除、修改數(shù)據(jù),不得修改原程序和數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)。
4、操作人員嚴格按照原始憑證的數(shù)據(jù)編制憑證并輸入計算機。
5、審核人員應(yīng)及時檢查操作人員輸入的憑證的數(shù)據(jù)與原始憑證數(shù)據(jù)的一致性、合法性。
6、在系統(tǒng)運行過程中,操作人員如要離開現(xiàn)場,必須在離開前退出程序或使用系統(tǒng)中的系統(tǒng)封鎖,以防止他人越權(quán)操作。
7、任何人不得偽造、涂改會計資料,不得故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等。
(二)、賬務(wù)系統(tǒng)操作管理。
1、賬務(wù)系統(tǒng)初始化設(shè)置必須符合會計制度要求,會計科目、帳本格式、憑證類型等初始設(shè)置由會計主管設(shè)計方案,由其他操作員輸入,再由財務(wù)主管審核確認。
2、憑證處理。
(1)在電算化條件下,必須嚴格按照國家財會制度審核原始憑證。
(2)直接輸入原始憑證的,在錄入之前,要認真審核原始憑證的合法性、正確性。對不合規(guī)、不正確、不完整、簽字手續(xù)不全的應(yīng)當(dāng)拒絕錄入,并要求更正。
(3)記帳憑證編號必須連續(xù)。
3、記帳憑證的審核與記帳。
(1)操作人員每輸入一張憑證,結(jié)束前要檢查無誤后再確認保存,錄入下一張。
(2)輸入的記帳憑證須經(jīng)審核員審核確認后,方可匯總和登記有關(guān)帳簿。同一張憑證,錄入和復(fù)核不能是同一個人。
(3)計算機憑證應(yīng)裝訂成冊,交會計檔案管理人員保管。
1、要為電算化創(chuàng)造和保持良好的環(huán)境,保障電算化設(shè)備正常運行。財務(wù)微機應(yīng)當(dāng)配備不間斷電源,以避免意外斷電造成會計數(shù)據(jù)的丟失。
2、要建立嚴格的防病毒措施。嚴禁使用帶毒軟盤和光盤上機操作,要配備正版殺毒軟件。
3、財務(wù)微機禁止使用外來軟盤(u盤),禁止玩游戲,以防感染病毒。
4、不得隨意刪除計算機硬盤上的目錄或文件。
5、用于電算化的計算機設(shè)備和數(shù)據(jù)嚴禁在互聯(lián)網(wǎng)和局域網(wǎng)*享,防止存在安全隱患。
1、電算化會計資料包括存儲在磁介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)和紙質(zhì)的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料。
2、電算化會計資料,應(yīng)按財政部的《會計檔案管理辦法》和我公司有關(guān)制度管理,明確責(zé)任,妥善保管。
完善會計電算化管理制度篇六
第一條為規(guī)范會計人員財務(wù)軟件操作行為,保證電算化系統(tǒng)的安全運行和電算化會計檔案資料的安全完整,根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》和財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》,制定會計電算化管理制度。
第二條大廳局域網(wǎng)管理規(guī)范:。
3、定期維護和保養(yǎng)機房設(shè)備,并做好保養(yǎng)記錄。隨時檢查機房設(shè)施,包括:電源、消防、防鼠、防電磁波、防塵、防靜電等設(shè)備和措施,保證機房設(shè)備安全和服務(wù)器正常穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。
第三條計算機病毒防范管理規(guī)范:。
2、嚴禁安裝拷貝與工作無關(guān)的游戲軟件、文件安裝拷貝到計算機,外來文件資料先殺毒再查看、拷貝。
第四條計算機操作規(guī)范:。
4、嚴禁非大廳工作人員進入大廳工作區(qū),如遇財務(wù)檢查中心安排專人專機接待。
第五條會計電算化資料備份規(guī)范:。
3、會計電算化檔案采取雙備份異地存放模式,每月會計核算大廳機房保存一份,送財政局檔案室保存一份。
完善會計電算化管理制度篇七
為了確保機房安全高效持久運行，特制定本制度。
1、只有財會室內(nèi)部工作人員才有資格擔(dān)任機房的系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員。
2、所有機房操作人員必須持證上崗，無證及非機房工作人員不得隨意動用機房設(shè)備和上機操作；專職工作人員不得隨意在計算機上干私活或未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的業(yè)務(wù)。
3、運行會計軟件的計算機必須放置在財會室。
4、機房工作人員負責(zé)機房各種計算機設(shè)備的保管和定期維護，機房應(yīng)設(shè)置禁火、禁煙、禁水等標志，以保證機器有良好的工作環(huán)境，防止意外事故的發(fā)生。
5、為保證會計數(shù)據(jù)的安全保密，無關(guān)人員不得進人機房。
6、嚴格執(zhí)行會計數(shù)據(jù)的管理規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)的完整性，預(yù)防計算機病毒，及時將有關(guān)存檔的數(shù)據(jù)進行打印或者備份，對磁性介質(zhì)存放的.數(shù)據(jù)要保存雙備份，并交檔案室歸檔。
（一）、操作權(quán)限控制。
操作權(quán)限是指系統(tǒng)的種類操作人員所能進行操作的權(quán)限。操作權(quán)限控制包括以下內(nèi)容：
1、系統(tǒng)管理員一般具有最高的權(quán)限。
2、操作人員應(yīng)嚴格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)在輸入計算機前及時映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員；已輸入計算機的會計數(shù)據(jù)，在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證數(shù)據(jù)進行修正；如在記賬之后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另做憑證，采用補充登記法或紅字沖銷法，錄入計算機。
3、審核員只具有審核權(quán)。
4、系統(tǒng)維護人員必須按有關(guān)的維護規(guī)定進行操作，除了系統(tǒng)維護員外，其他人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作，不允許隨意增刪、修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件的結(jié)構(gòu)。
5、出納人員、會計軟件開發(fā)人員不允許進行系統(tǒng)性的操作。
（二）、操作規(guī)程控制。
操作規(guī)程控制主要指操作中應(yīng)注意的事項，是保證計算機會計系統(tǒng)正確、安全運行，防止各種差錯的有力措施。主要包括以下內(nèi)容：
3、每次上機完畢，應(yīng)及時做好所需的各項備份工作，以防發(fā)生意外事故；
4、嚴禁使用來歷不明的軟盤和進行各種非法拷貝工作，以防計算機病毒的侵入；
5、操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。
計算機系統(tǒng)都是建立在相應(yīng)的軟、硬件基礎(chǔ)之上，加強軟、硬件的管理是保障整個計算機系統(tǒng)安全、有效、正常運行的重要基礎(chǔ)工作之一。
（一）、軟件管理。
計算機會計系統(tǒng)的軟件主要是指會計軟件，會計軟件是由發(fā)人員根據(jù)具體會計工作，利用一種或多種計算機語言編制的軟件。它用于配合計算機完成記賬、算賬、報賬以及部分會計管理和會計輔助決策等工作。廣義上的軟件還包括計算機所使用的操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)等應(yīng)用程序。
1、必須購買和使用取得許可或授權(quán)的正版軟件；其中所使用的會計軟件必須符合《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》的規(guī)定，必須達到《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。
2、計算機軟件應(yīng)作為會計檔案進行管理。檔案管理員應(yīng)建立相應(yīng)的軟件使用記錄，并保證軟件安全性和完整性，對于磁性介質(zhì)存儲的軟件要定期進行檢查，出現(xiàn)問題及時上報處理，以備在必要時能及時提供。
3、正確使用各種軟件，軟件的使用必須報財務(wù)主管，經(jīng)同意后登記使用，使用者必須是財會室系統(tǒng)管理員或者具有一定計算機水平的操作人員，一般不得外借使用。
4、指定專業(yè)人員對軟件進行正確性、適應(yīng)性和完善性維護。在條件不能滿足的情況下，與所有軟件商建立聯(lián)系，及時獲取軟件商對軟件修改、升級的情況，對擁有軟件進行相應(yīng)的修改和升級，出現(xiàn)問題及時向供應(yīng)商映，征求解決辦法。
（二）、硬件管理。
硬件包括計算機系統(tǒng)使用的所有機器設(shè)備，對硬件的管理和維護是系統(tǒng)整個生命周期中最重要、最費時的工作，貫穿于系統(tǒng)的整個生命周期，不斷重復(fù)出現(xiàn)，直到系統(tǒng)過時和報廢為止。主要由具有一定計算機水平的系統(tǒng)管理員執(zhí)行。
1、妥善保管所有機器設(shè)備，實行責(zé)任制管理，使用者負責(zé)所操作設(shè)備的保管和清潔等基本工作。
2、系統(tǒng)管理員定期進行硬件的檢查工作，并做好檢查記錄。
3、在系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)問題及時向系統(tǒng)管理員報告，進行故障分析和排除，建立設(shè)備問題處理記錄。
4、在設(shè)備更新、擴充、修復(fù)時，由系統(tǒng)管理與維護人員共同決定，并報告財務(wù)主管同意后，再由系統(tǒng)維護人員實施安裝和調(diào)試。
5、按照正常使用需要，要購買必需的工具書、工具，儲備一定的零件、耗材，以備用。
根據(jù)《會計電算化工作范》的規(guī)定,結(jié)含廣西中小學(xué)會計電算化工作實際,會計電化位和工作職責(zé)一般可劃分如下:。
(一)電算主管位:負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計數(shù)件系統(tǒng)的運行工作;此崗要求具備會計和計算機知識以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計款件的單位應(yīng)設(shè)立此崗位。
(二)軟件操作崗位:負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作;此崗要求具備會計軟件操作如識,達到會計電算化初段知識培訓(xùn)的水平。各單位軟件作崗位的工作可由(并且應(yīng)鼓勵)基本會計崗位的會計人員兼任。
(三)審核記賬崗位:負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿.對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會計兼任。
實施會計電算化過程中,各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各位人員要保持相對穩(wěn)定。規(guī)模小的中小學(xué)設(shè)立電算化會計崗位，應(yīng)根據(jù)實際需要對上述給出的崗位進行適當(dāng)合并。
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立會計電算化操作管理制度,主要內(nèi)容包括：
(三)操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件;。
(四)必要的上機操作記錄制度。應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度,主要內(nèi)容包括：
(四)健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性；
(五)健全必要的防治計算機病毒的措施。
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立電算化會計檔察管理制度,主要內(nèi)容包括：
1.各種會計資料包括打印出來的會計資料及存儲會計資料的軟盤、硬盒、計算機設(shè)備、光盤、微縮膠片等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和拿出單位。
2.借閱會計資料,應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時還應(yīng)認真檢查,防止感染病毒。
1、會計室是學(xué)校的安全要害部位，財會人員應(yīng)認真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責(zé)任落實。
2、現(xiàn)金管理必須專人負責(zé)，財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準，同時落實防護措施。否則發(fā)生事故，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。
3、會計室門窗、墻壁要堅固、防盜，設(shè)施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜(箱)，保險柜過夜現(xiàn)金不得超出機關(guān)或銀行核定庫存現(xiàn)金限額，保險柜(箱)應(yīng)及時關(guān)鎖，鑰匙會計隨身攜帶，不準放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。
4、財會人員應(yīng)按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的，要使用銀行支票支付方式進行結(jié)算，特殊情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較時，必須通知總務(wù)處派員護送。不得單身去銀行取款。
5、會計室內(nèi)注意來往人員，陌生人不準進入財會室，非財會人員不準接觸保險柜。
6、會計室內(nèi)不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
現(xiàn)金管理制度受理貨幣流通的重要措施，加強對現(xiàn)金管理，也受好用好教育經(jīng)費的一個重要環(huán)節(jié)。為切實加強管理，特制定本制度。
一、在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個人的勞務(wù)報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉(zhuǎn)帳限額以下的小額支付等。
二、庫存現(xiàn)金在銀行核定的數(shù)字以內(nèi)，一般不超過三天零星開支所需的現(xiàn)金。不得以條抵庫。
三、將收入的現(xiàn)金及時送存銀行，支用現(xiàn)金時從銀行支取，不得坐支現(xiàn)金。
四、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳款相符。
五、堅持杜絕用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金，利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，將單位的現(xiàn)金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。
六、采取必要措施，確保安全。
完善會計電算化管理制度篇八
為提高企業(yè)財會效率，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》，同時結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。
1、崗位責(zé)任制。
在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會計業(yè)務(wù)量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：
a、會計主管：
（1）負責(zé)組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應(yīng)具備會計和計算機知識。
（2）負責(zé)制訂會計崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。
（4）負責(zé)整個系統(tǒng)正常運行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。
b、系統(tǒng)操作員：
（1）負責(zé)會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。
（2）打印輸出各種帳簿、報表等。
（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。
c、憑證審核員：
（1）對手工計算編制的計帳憑證審核。
（2）負責(zé)計帳、結(jié)帳工作。
（3）負責(zé)報表的編制工作。
（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。
d、會計檔案：
（1）負責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。
（1）操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。
（2）應(yīng)經(jīng)會計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權(quán)限內(nèi)工作。
（3）嚴格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。
（4）若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時通知銷售商派人進行維護。
（5）應(yīng)至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。
（6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。
（1）未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩游戲。
（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設(shè)備。
（3）嚴禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。
（4）嚴格按順序開啟機器，長時間離開應(yīng)關(guān)閉機器，下班必須關(guān)閉電源。
（5）應(yīng)保持計算機清潔。
（6）計算機出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。
4、有嚴格的硬件、軟件維護制度：
若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。
軟件維護包括：
（1）對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機參數(shù)等。
（2）維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。
（3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應(yīng)由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。
（4）加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關(guān)鍵。
會計電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強以下方面的管理：
（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。
（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。
（4）全年會計年度結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。
（5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。
完善會計電算化管理制度篇九
第一章總則。
第一條為了指導(dǎo)和規(guī)范公司會計電算化工作，保證會計電算化工作的順利開展，根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規(guī)范》，結(jié)合公司財務(wù)管理和會計核算的有關(guān)規(guī)定制定本制度。
第二條本制度適用于公司各財務(wù)核算單位。
第三條本制度包括會計電算化崗位責(zé)任制度、會計電算化操作管理制度、計算機硬軟件和會計數(shù)據(jù)管理制度、電算化會計檔案管理制度。
第五條信息技術(shù)中心應(yīng)指定專人對財務(wù)軟件系統(tǒng)進行日常維護及對數(shù)據(jù)庫的管理。各分支機構(gòu)財務(wù)系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)由本單位系統(tǒng)管理員負責(zé)。
第六條公司各財務(wù)核算單位必須使用公司指定的財務(wù)軟件進行本單位的財務(wù)核算，并建立本單位的會計電算化崗位責(zé)任制，明確各電算化崗位的職責(zé)范圍。
第七條電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下：
由財務(wù)管理總部設(shè)立，負責(zé)公司會計電算化的規(guī)劃和管理，協(xié)調(diào)公司財務(wù)用計算機的使用及財務(wù)軟件的運行;對電算化操作人員的權(quán)限進行分配及管理;協(xié)調(diào)、督促財會人員的電算化工作，完善公司的電算化制度。
(二)電算維護崗。
由信息技術(shù)中心指派專人兼任，負責(zé)計算機硬件、軟件系統(tǒng)管理及維護;負責(zé)開、關(guān)服務(wù)器，維護財務(wù)網(wǎng)絡(luò)的安全、正常運行;管理服務(wù)器數(shù)據(jù)庫及數(shù)據(jù)備份工作;協(xié)助電算主管規(guī)劃和推進公司會計電算化工作;負責(zé)對vpn證書及密鑰的管理、授權(quán)工作;會同電算主管負責(zé)電算化系統(tǒng)的升級工作等。
(三)軟件操作崗。
由各財務(wù)核算單位設(shè)立，負責(zé)對本單位的會計事項進行會計處理并及時輸入記賬憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作;負責(zé)會計資料的整理、登記、保管、保密工作;負責(zé)建立健全會計檔案借閱、使用登記制度。
(四)審核記賬崗。
負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證)的真實性、合法性、完整性進行審核;操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，沒有審核的憑證不能記賬;對打印輸出的賬簿、報表進行確認審核。
此崗位人員應(yīng)具備會計和計算機知識。各財務(wù)核算單位均應(yīng)設(shè)立專職或兼職崗。
實行電算化后，定期對會計電算化各崗位人員進行考核，考核結(jié)果納入個人的年度考評內(nèi)容。對不按照本制度履行。
崗位職責(zé)。
給公司造成嚴重后果的按照公司有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第九條本章所稱會計電算化操作人員，是指按照會計電算化崗位設(shè)置，行使崗位職責(zé)的會計電算化人員或經(jīng)財務(wù)負責(zé)人(總部為財務(wù)管理總部負責(zé)人，分支機構(gòu)為財務(wù)負責(zé)人)批準賦予臨時操作、查詢權(quán)的其他人員。
第十條操作人員必須以“命名用戶方式”登錄財務(wù)軟件系統(tǒng)，操作人員的密碼由操作人員自己擬定。操作人員對自己的密碼必須嚴格保密，泄漏密碼產(chǎn)生嚴重后果的應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
財務(wù)軟件系統(tǒng)登錄密碼先由電算主管在賬套管理中統(tǒng)一設(shè)定初始密碼，并通知會計電算化操作人員，再由會計電算化操作人員在客戶端自行更改。
第十一條會計電算化人員在財務(wù)軟件系統(tǒng)中均應(yīng)以實名進行用戶登記，并由電算主管根據(jù)內(nèi)部控制制度規(guī)定的原則賦予相應(yīng)操作權(quán)限。
第十二條財務(wù)軟件系統(tǒng)中的服務(wù)器操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)及系統(tǒng)管理的超級管理員密碼由電算主管和電算維護員共同管理，雙方各執(zhí)一半密碼，每人掌握密碼的長度不得少于6位，密碼更換的間隔時間不得超過三個月，在密碼輸入時應(yīng)予以回避。超級管理員密碼必須密封存放于保險箱中，并登記備案。
財務(wù)軟件系統(tǒng)的集團用戶由電算主管及財務(wù)管理總部指定人員管理與使用，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用。
第十三條出納人員只有現(xiàn)金管理系統(tǒng)的管理權(quán)限。
第十四條日常操作程序。
(三)審核人員審核記賬憑證及所附原始憑證，審核無誤后在打印出的記賬憑證上簽名或蓋章確認，并立即對機內(nèi)對應(yīng)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作。如未即時核對機內(nèi)記賬憑證，應(yīng)將原打印出的記賬憑證與機內(nèi)憑證核對無誤后，才能對機內(nèi)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作，嚴禁未經(jīng)核對執(zhí)行“成批審核”操作。
審核人員應(yīng)對自己審核過的原始憑證、記賬憑證負責(zé)，如出現(xiàn)問題按相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
(四)審核人員將已審收(付)款憑證交給出納;。
(五)每天工作結(jié)束后，電算維護員可依據(jù)工作情況選擇是否關(guān)閉服務(wù)器，如要關(guān)機應(yīng)提前通知電算主管，由電算主管通知各在線操作人員，各在線操作人員退出后方能關(guān)閉服務(wù)器。
(六)操作人員離開操作使用計算機的工作現(xiàn)場，應(yīng)立即退出財務(wù)軟件系統(tǒng)，否則應(yīng)承擔(dān)被人利用本人登錄名進行操作的全部責(zé)任。
第十五條各核算單位應(yīng)為開展會計電算化配備必要的計算機，硬件設(shè)備和軟件。
第十六條計算機硬件設(shè)備的維護主要包括以下內(nèi)容：
(四)需要對硬件設(shè)備更新、擴充、更換，應(yīng)及時提出建議，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后及時實施，并及時做好數(shù)據(jù)備份工作，保證機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，同時作好相應(yīng)記錄。
第十七條計算機軟件的維護分為系統(tǒng)軟件維護和財務(wù)軟件維護，包括以下內(nèi)容：
(一)系統(tǒng)軟件維護包括檢查系統(tǒng)文件的完整性，系統(tǒng)文件是否被非法刪除和修改，以保證系統(tǒng)軟件的正常運行。
(二)財務(wù)軟件維護包括操作維護與程序維護：
對財務(wù)軟件日常操作維護工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，電算維護員應(yīng)及時解決。如不能排除，應(yīng)立即報告電算主管并聯(lián)系財務(wù)軟件供應(yīng)商予以指導(dǎo)或現(xiàn)場處理。
對財務(wù)軟件的修改、版本升級等程序維護由財務(wù)軟件供應(yīng)商負責(zé)，電算主管及電算維護員應(yīng)與軟件供應(yīng)商進行聯(lián)系，及時得到新版財務(wù)軟件。
對正在使用的財務(wù)軟件進行升級，應(yīng)報經(jīng)財務(wù)管理總部和信息技術(shù)中心負責(zé)人審批后進行，并記錄升級時間及模塊。
第十八條未經(jīng)電算主管和電算維護員同意，任何人不得擅自更改計算機及其附屬設(shè)備的連接與設(shè)置，不得更改系統(tǒng)軟件、財務(wù)軟件系統(tǒng)的設(shè)置，不得更改網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)置、網(wǎng)絡(luò)用戶名及網(wǎng)絡(luò)用戶ip地址。
公司總部財務(wù)軟件系統(tǒng)使用的系統(tǒng)服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)連接方式及防火墻設(shè)置的更改，均需經(jīng)電算維護員同意方可進行。
營業(yè)部財務(wù)用計算機禁止與營業(yè)部交易內(nèi)網(wǎng)相連接。
財務(wù)軟件系統(tǒng)客戶端以vpn方式通過防火墻與(公司總部服務(wù)器進行連接，不得以任何形式、任何方式繞過防火墻直接進行入系統(tǒng)?？蛻舳说姆阑饓ψC書及密鑰由信息技術(shù)中心統(tǒng)一發(fā)放，防火墻證書每年進行一次更新。各單位電算維護員必須妥善保管信息技術(shù)中心下發(fā)的各類證書和密鑰。如因保管不善，導(dǎo)致泄密并產(chǎn)生嚴重后果的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第十九條會計數(shù)據(jù)的備份。
(一)會計數(shù)據(jù)的備份由電算維護員負責(zé)，包括至少每天進行一次硬盤備份或啟用自動備份系統(tǒng)，對重要會計數(shù)據(jù)更新或修改后應(yīng)及時進行備份，會計年度結(jié)束后及時進行刻錄備份。
(二)電算維護員應(yīng)對每次備份情況做詳細記錄，記錄的內(nèi)容應(yīng)包括：本次備份的時間、所備份的會計數(shù)據(jù)狀態(tài)(是否過賬、結(jié)賬等)和所涵蓋的會計期間等。
(三)電算維護員或檔案管理員應(yīng)根據(jù)存儲介質(zhì)的不同情況定期對備份存貯介質(zhì)進行可用性檢查，發(fā)現(xiàn)缺損或備份數(shù)據(jù)丟失的，應(yīng)立即補充備份。
(四)計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)遭到非法操作和毀損等需要恢復(fù)時，在經(jīng)電算主管及電算維護員同意后，必須使用最新的正式備份。
第二十條各核算單位應(yīng)健全必要的防治計算機病毒的措施，確保財務(wù)系統(tǒng)的正常運行。
各單位財務(wù)用計算機應(yīng)配備優(yōu)良的正版殺毒軟件，以預(yù)防、檢測、清除計算機病毒，并定期進行病毒庫的升級及版本的更新。
禁止在財務(wù)用計算機上使用、打開來歷不明的軟件及郵件，對外來的存儲介質(zhì)必須先殺毒后才能使用。禁止在財務(wù)用計算機上玩游戲，會計電算化系統(tǒng)的服務(wù)器不能直接接入互聯(lián)網(wǎng)，不具備防范條件的會計電算化系統(tǒng)的終端機不允許接入互聯(lián)網(wǎng)。
第二十一條電算化會計檔案管理是公司重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部《會計檔案管理辦法》及相關(guān)要求，對電算化會計檔案進行管理。
電算化會計檔案包括存儲在磁盤、光盤等介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)和計算機打印的書面等形式的會計數(shù)據(jù)。
會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)，以及財務(wù)軟件系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔以及其他會計資料。
財務(wù)軟件設(shè)計書、軟件程序、用戶操作手冊、本單位電算化系統(tǒng)構(gòu)成說明和財務(wù)軟件工作日志等，視同會計檔案保管。
(一)各核算單位使用計算機打印的書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表，由本單位財務(wù)負責(zé)人或會計主管負責(zé)保管。
(二)會計電算化記賬憑證制單完成后應(yīng)立即打印輸出，打印的記賬憑證上應(yīng)有制單人員的簽名或蓋章、審核人員簽名或蓋章、財務(wù)負責(zé)人簽名或蓋章。收付款記賬憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章。
(三)現(xiàn)金。
日記。
賬和銀行存款日記賬可采用計算機打印的活頁賬頁裝訂成冊，應(yīng)每天登記并打印，做到日清月結(jié)。對每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁打印的，也可按旬打印。一般賬簿按年打印，遇稅務(wù)、審計等管理部門檢查時，應(yīng)按其要求，及時打印有關(guān)賬簿、報表等。
(四)各類賬簿在每一會計年度結(jié)束后一個月內(nèi)必須完整打印，裝訂成冊存檔。發(fā)現(xiàn)已打印的紙質(zhì)會計檔案有缺損時，必須補充打印。
所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細分類數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表”替代。
(五)每月結(jié)束后10日內(nèi)、年度結(jié)束后30日內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)將打印的記賬憑證分月、按憑證序號整齊裝訂成冊，由財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)主管、審核人員和裝訂人員簽名或蓋章，存檔妥善保管。
(六)每月結(jié)束后15日內(nèi)、年度結(jié)束后45日內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)將打印的會計報表和有關(guān)會計資料整齊裝訂成冊，并加蓋單位公章由單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)主管簽名或蓋章并加蓋單位公章，存檔妥善保管。
(七)存儲在磁盤、光盤等存儲介質(zhì)上的會計電子文檔由電算維護員保管。
(八)電算維護員每月至少將工作日志備份一次，經(jīng)電算主管審核確認，交會計檔案管理員保存。未做備份的工作日志不得刪除。
(九)保存的會計檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，檔案必須進行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。
第二十四條電算化會計檔案的保管要求。
(一)電算化會計檔案存放地點應(yīng)達到防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等要求，重要會計檔案應(yīng)準備雙份，并盡可能存放在兩個不同建筑物內(nèi)。
(二)對紙質(zhì)會計檔案和存貯介質(zhì)保存的會計檔案應(yīng)分類保存。
電算化系統(tǒng)軟件的程序盤、使用說明、
合同。
等全套軟件檔案應(yīng)妥善永久保存。
(四)日常備份存貯介質(zhì)由電算維護員妥善保管、統(tǒng)一編號，應(yīng)裝在保護封套或包裝盒中，并置于保存柜中。年度以存貯介質(zhì)保存的會計數(shù)據(jù)備份盤交由紙質(zhì)檔案管理員統(tǒng)一歸檔保存。
第二十五條電算化會計檔案必須嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
各種會計資料(包括紙質(zhì)和用存貯介質(zhì)保存的會計數(shù)據(jù))，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意借閱會計資料，應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù)。存放在存貯介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認真檢查其安全性和完整性，防止感染病毒和數(shù)據(jù)丟失。
第二十六條電算化會計檔案保管期滿后，按財政部《會計檔案管理辦法》的要求進行銷毀。
第六章附則。
第二十七條本制度由財務(wù)管理總部會同信息技術(shù)中心負責(zé)解釋。
第二十八條本制度自發(fā)布之日起實施。
完善會計電算化管理制度篇十
會計電算化制度是對會計人員操作計算機進行會計核算工作的制度,具體內(nèi)容如下:。
1.會計電算化微機是會計電算化專用機器,只能財會人員使用,進行有關(guān)記賬、統(tǒng)計、做工資等整理會計資料工作使用,禁止非指定人員操作計算機,會計電算化應(yīng)專機專用,計算機內(nèi)不得安裝與財務(wù)管理無關(guān)的軟件。
2.未經(jīng)授權(quán)的人員,一律不準進入會計電算化系統(tǒng),由系統(tǒng)管理員授權(quán)的人員也只能在所給定的權(quán)限內(nèi)使用電算化系統(tǒng),不得越權(quán)操作。
3.經(jīng)授權(quán)使用電算化的人員,必須嚴格按照操作說明書的規(guī)定進行操作,必須保證其“口令”(密碼)不為他人知曉,并定期或不定期修改本人“口令”。
4.經(jīng)授權(quán)使用電算化的人員,不得用本人的密碼進入系統(tǒng)而由他人代為操作。在離開工作崗位時必須逐級退出電算化系統(tǒng),不允許在沒有退出系統(tǒng)的情況下離開工作室。未經(jīng)系統(tǒng)管理人員許可,任何人員不得對數(shù)據(jù)庫文件進行修改、刪除等操作。
5.定期保養(yǎng)計算機硬件設(shè)備及周圍環(huán)境整潔,注意通風(fēng)、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電,保證硬件系統(tǒng)正常運行。
6.計算機在運行過程中出現(xiàn)硬件故障時,應(yīng)做好登記并及時通知計算機維護人員處理。
7.健全必要防病毒措施,安裝防病毒卡或使用防病毒軟件,并定期進行版本升級。使用所有外來軟盤時,必須先對軟盤進行病毒檢測,防止病毒感染。
發(fā)生數(shù)據(jù)丟失、混亂等情況,應(yīng)使用會計軟件中的索引功能,或備份數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)恢復(fù)。無法自行解決時,做好故障記錄,及時通知計算機維護人員解決。
完善會計電算化管理制度篇十一
1.1教材及軟件建設(shè)問題。
教材內(nèi)容陳舊，由于計算機信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展，會計軟件的發(fā)展迅速。
主流技術(shù)已經(jīng)由會計核算軟件轉(zhuǎn)向以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的erp軟件，而教材內(nèi)容大多是三前年的技術(shù)，學(xué)院教學(xué)用的軟件還是未升級的單機版本。
學(xué)院除了對軟件進行升級后，還應(yīng)該對教材內(nèi)容及時更新。
1.2實訓(xùn)教學(xué)與職業(yè)崗位沒有對接。
目前依然還有部分高職院校是以提供一套模擬實訓(xùn)資料，由學(xué)生在老師的指導(dǎo)下獨立完成憑證錄人、審核、簽字、記賬、結(jié)賬、編制會計報表等會計核算過程。
這一模式不適合會計電算化崗位分工的要求。
在會計電算化實訓(xùn)中，學(xué)生在操作時一人擔(dān)任多角色，如系統(tǒng)管理員、操作員、審核員、出納員、會計主管等，不符合內(nèi)部控制制度的要求，學(xué)生對會計崗位分工沒有真實體驗。
erp軟件需要企業(yè)內(nèi)部各個部門與人員的分工合作。
如采購、銷售、庫存業(yè)務(wù)應(yīng)分別由采購部、銷售部、倉儲部有關(guān)人員完成的。
但是在實訓(xùn)中采購單、人庫單、銷貨單、出庫單等均由學(xué)生獨立完成，不能體會到會計人員與其他部門人員的工作關(guān)系，實訓(xùn)教學(xué)與實際工作相脫離，學(xué)生畢業(yè)后不知會計從何做起。
二、課程改革的內(nèi)容。
2.1加強教材建設(shè)，改革教材內(nèi)容。
解決教材問題的重點在于改進教材內(nèi)容。
教材建設(shè)要走校際聯(lián)合、校企聯(lián)合的新路。
高職院校要組織有經(jīng)驗的老師、企業(yè)專家共同開發(fā)教材。
企業(yè)專家實際工作經(jīng)驗豐富，校企合作能將理論知識與實際工作很好地結(jié)合起來。
教師還要與會計軟件公司密切聯(lián)系，取得軟件公司的大力支持。
高職院校實訓(xùn)教材只有由學(xué)校、企業(yè)、軟件開發(fā)商或銷售商共同開發(fā)，將實際工作崗位、工作內(nèi)容、工作過程編人實訓(xùn)教材中，才能讓學(xué)生明白我在充當(dāng)什么角色、在做什么、怎樣做。
2.2校內(nèi)實訓(xùn)場地的建設(shè)。
會計電算化實訓(xùn)場地建設(shè)包括硬件和軟件的建設(shè)，由于會計軟件版本升級較快，軟件開發(fā)的平臺也在升級，不同版本的會計軟件對計算機硬件和操作系統(tǒng)的要求有所不同，為了更好地滿足教學(xué)需要，要配置會計軟件相適應(yīng)的硬件和系統(tǒng)軟件。
要設(shè)有專業(yè)機房，不能使用公共機房，以免軟件沖突無法運行。
專業(yè)機房要配置多媒體教學(xué)設(shè)備，以便老師演示。
學(xué)院為了提高教學(xué)質(zhì)量，應(yīng)購置用友erp網(wǎng)絡(luò)版會計軟件，配置一臺大容量的服務(wù)器。
正版會計軟件可以解決教學(xué)演示版會計軟件受三個月期限的限制，學(xué)生不會因軟件質(zhì)量問題無法進行操作。
2.3開展校企合作，走工學(xué)結(jié)合的辦學(xué)新路。
2.3.1加強校外實習(xí)基地建設(shè)。
高職院校的教育應(yīng)突出職業(yè)教育的特點，與企業(yè)合作是提高學(xué)生職業(yè)能力的最好途徑，改革開放以后，由于企業(yè)改制，許多企業(yè)不再愿意接受學(xué)生實習(xí)，特別是會計專業(yè)，很難找到實習(xí)單位。
因此，模擬實習(xí)就應(yīng)運而生，雖然說模擬實習(xí)具有仿真性，但不能給學(xué)生一個真實的氛圍，為了解決實習(xí)難的問題，我院集全院之力，利用各種關(guān)系與企業(yè)聯(lián)系，目前會計專業(yè)與多家企業(yè)簽訂了實習(xí)協(xié)議。
學(xué)生通過到企業(yè)實習(xí)，可以了解會計人員的工作職責(zé)，掌握會計核算程序，熟悉會計業(yè)務(wù)處理。
2.3.2選派專業(yè)教師深人企業(yè)實際，進行學(xué)科調(diào)研。
特別是青年教師一定要有企業(yè)實際工作經(jīng)歷，學(xué)院要提供條件讓青年老師到企業(yè)掛職或企業(yè)頂崗，提高教師的實際工作能力。
教師要及時了解會計電算化在企業(yè)中的應(yīng)用情況，掌握實際應(yīng)用中存在的問題，以便更好地組織教學(xué);同時，教師可以利用調(diào)研中收集到的資料編寫成案例，組織案例教學(xué)。
2.3.3定期聘請企業(yè)會計專家或已畢業(yè)的學(xué)生進行專題講座，企業(yè)人員可以將社會信息傳遞給學(xué)生，告訴學(xué)生要學(xué)什么，企業(yè)需要什么人才。
2.34改革教學(xué)手段與教學(xué)方法。
隨著cai技術(shù)在教學(xué)領(lǐng)域的運用，導(dǎo)致教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)手段、教學(xué)方法和教學(xué)模式的變革。
在會計電算化教學(xué)中引人多媒體技術(shù)。
在常規(guī)的課堂教學(xué)中引人圖形、聲音、動畫、視頻等多媒體技術(shù)，在整個教學(xué)過程中，教師與學(xué)生融為一體。
完善會計電算化管理制度篇十二
會計電算化于上個世紀70年代后期傳入我國，在我國起步較晚，人們對會計電算化的作用還沒有十分清醒的認識。
很多中小企業(yè)管理者僅僅把會計電算化看作是會計核算的工具發(fā)生了改變，而沒有認識到隨著會計電算化的應(yīng)用，會計職能和企業(yè)的管理方法等方面都發(fā)生了改變。
1.2會計電算化軟件還存在缺陷。
會計電算化軟件的質(zhì)量很大程度上影響著會計電算化工作的效果。
會計電算化軟件開發(fā)企業(yè)往往希望其推出的會計軟件能適用于各種不同類型和不同規(guī)模的用戶，而實際上不同行業(yè)和規(guī)模的企業(yè)對會計軟件的要求是不一樣的。
另外會計軟件開發(fā)企業(yè)在研發(fā)產(chǎn)品時重點關(guān)注的往往是如何盡可能地完善會計功能，而對其他的問題比如財務(wù)數(shù)據(jù)的安全問題沒有給予必要地關(guān)注。
1.3會計人員電算化知識缺乏。
隨著會計電算化的廣泛應(yīng)用，對會計人員也有了更高的要求。
會計電算化要求會計人員既要熟練掌握會計專業(yè)知識，還要具備計算機及會計軟件應(yīng)用方面的知識。
很多中小企業(yè)的會計電算化操作人員都是請專業(yè)的培訓(xùn)機構(gòu)進行簡單的培訓(xùn)，只會簡單機械的操作會計電算化軟件，而對計算機硬件和維護技術(shù)知之甚少。
一旦計算機在運行過程中出現(xiàn)問題時，只能請專業(yè)的計算機維護人員進行維修。
而維護人員一般對財務(wù)知識又不甚了解，還需要請教會計人員，這樣不僅浪費時間，也降低了工作效率。
既精通財務(wù)知識又精通計算機的專業(yè)人才是企業(yè)目前非常急需的。
會計電算化將會計人員從紛繁復(fù)雜的會計工作中解脫出來，很大程度上提高了會計工作質(zhì)量和工作效率。
但隨著會計電算化的普及，也出現(xiàn)了很多問題，數(shù)據(jù)安全問題和會計檔案保管問題就是企業(yè)面臨的嚴峻挑戰(zhàn)。
有些中小企業(yè)會計電算化操作人員安全意識不強，賬戶未設(shè)置登錄密碼，這樣使得任何能使用會計電算化軟件的人員都能輕易查詢或者修改數(shù)據(jù)，給企業(yè)數(shù)據(jù)安全造成很大風(fēng)險。
另外，會計電算化信息還有可能遭受計算機病毒和黑客的侵擾，如果企業(yè)沒有建立相應(yīng)的安全防范措施，可能會給企業(yè)造成很大損失。
此外，很多中小企業(yè)實行會計電算化的時間比較短，缺乏保管會計電算化檔案資料的經(jīng)驗。
有的企業(yè)只是將會計信息打印出來，以紙質(zhì)檔案形式保存，而沒有將財務(wù)數(shù)據(jù)信息保存在磁性介質(zhì)或光盤上。
有的企業(yè)將財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份，但因為沒注意存放環(huán)境，使得備份文件損毀而不能使用。
要讓會計電算化在中小企業(yè)更好的發(fā)揮作用，就需要進一步加強相關(guān)人員對會計電算化的認識。
企業(yè)應(yīng)加強會計電算化的宣傳工作，讓會計人員對會計電算化的重要作用有明確認識。
會計電算化不僅僅使會計核算工具和方法發(fā)生了改變，而且將會計人員從繁忙的日常工作中解脫出來，大大提高了會計核算的準確性和工作效率。
會計人員可以有更多的精力投入到公司的管理上面，為公司經(jīng)營管理提供可靠數(shù)據(jù)，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
會計電算化軟件的質(zhì)量對會計電算化的發(fā)展情況有很大影響。
要想進一步促進會計電算化在企業(yè)的發(fā)展，就要注重提升會計軟件的質(zhì)量，開發(fā)出能夠滿足企業(yè)要求的完善的會計軟件。
企業(yè)對會計軟件的要求越來越高，會計軟件要具備多種功能，還要能適應(yīng)國際貿(mào)易的需要提供國際化的會計信息。
會計軟件開發(fā)企業(yè)除了提供高質(zhì)量的產(chǎn)品，還需要提供完善的售后服務(wù)。
會計軟件企業(yè)在提供售后服務(wù)的工程中，能夠及時發(fā)現(xiàn)軟件在使用過程中存在的問題，有利于會計軟件企業(yè)不斷改進自己的產(chǎn)品，提高軟件開發(fā)質(zhì)量。
2.3提高會計人員素質(zhì)。
為了使會計電算化在中小企業(yè)內(nèi)部更好的得到推進和發(fā)展，僅有高質(zhì)量的會計軟件是不夠的，還需要有高素質(zhì)的會計電算化操作人員。
作為一名會計電算化人員，不僅要有扎實的會計專業(yè)知識，還需要掌握一定的計算機知識。
為了做好會計電算化工作，適應(yīng)會計電算化的不斷發(fā)展，會計電算化人員應(yīng)不斷掌握新的會計電算化技能，提高自己的業(yè)務(wù)能力，中小企業(yè)也應(yīng)加強對會計電算化人員的培訓(xùn)工作。
會計電算化人員應(yīng)主動學(xué)習(xí)會計電算化新的理論和技術(shù)，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部為會計人員營造良好的學(xué)習(xí)氛圍，比如可以定期召開會計人員交流會，讓會計人員交流會計軟件的使用心得，還可以讓專業(yè)的培訓(xùn)機構(gòu)對會計人員進行培訓(xùn)。
會計人員在學(xué)習(xí)新內(nèi)容的時候，還可以采用“以新帶老”的方式。
具體來說，年輕人學(xué)習(xí)能力比較強，可以重點對他們進行培養(yǎng)，等他們掌握了以后再幫助指導(dǎo)并帶動財務(wù)部門的老會計人員一塊兒學(xué)習(xí)，從而提升所有會計人員的會計電算化操作水平。
中小企業(yè)要維護數(shù)據(jù)安全，就要建立嚴格的內(nèi)控制度。
設(shè)立多個會計電算化操作崗位，實行各崗位用戶權(quán)限分級授權(quán)管理，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，每個操作用戶都不能超越自己的權(quán)限范圍進行操作。
另外，為了維護數(shù)據(jù)安全，還需要強化會計人員的安全意識，會計電算化操作人員要設(shè)定操作密碼，并且還要定期更換密碼。
中小企業(yè)要實現(xiàn)會計電算化就離不開計算機。
為了確保會計電算化下的數(shù)據(jù)安全，中小企業(yè)還應(yīng)采用各種方法來提高計算機系統(tǒng)的安全性，比如購買專業(yè)的殺毒軟件，還可以聘請專業(yè)的計算機網(wǎng)絡(luò)安全人員專門維護計算機系統(tǒng)的安全。
三、小結(jié)。
會計電算化是通過計算機來完成的，如果遇到停電和計算機中病毒等情況就會造成會計數(shù)據(jù)的丟失。
會計電算化操作人員應(yīng)在操作完后及時備份數(shù)據(jù)，最好雙重備份，并將備份文件分別放置在不同的地方，以確保數(shù)據(jù)的安全。
完善會計電算化管理制度篇十三
建立并運行以管理為重心、網(wǎng)絡(luò)化、完整的會計管理信息系統(tǒng)將是會計電算化長期的努力的目標和趨勢。在這個階段將實現(xiàn)財會和管理現(xiàn)代化。同時這個階段的系統(tǒng)也必然是網(wǎng)絡(luò)化的?？梢宰龅綄W(xué)費繳費實時査詢、專項費用、課題經(jīng)費的使用情況在線查詢等等。
總之，高職院校會計電算化不是孤立的核算軟件，而是一門融政策法規(guī)、財政和教委監(jiān)管、數(shù)據(jù)處理使用的一項系統(tǒng)工程。這需要在會計法規(guī)、高職教育、計算機等多種學(xué)科領(lǐng)域相互滲透融合。在當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)時代，要使我市高職院校的會計電算化工作能夠健康規(guī)范的發(fā)展，我們還必須從理論上和實踐上進行認真的探討。我相信通過努力我市高職院校會計電算化必將逐步完善統(tǒng)一，這也將進一步推動我市高職院校信息化的進程。
完善會計電算化管理制度篇十四
隨著計算機在全球商業(yè)當(dāng)中的普遍應(yīng)用和全球信息一體化，企業(yè)越來越重視財會的電算化工作，會計電算化逐漸替代了手工記帳，但也隨之帶來了許多問題。我們經(jīng)?？梢栽趫罂?、電臺中看到或聽到有關(guān)電腦系統(tǒng)故障或電腦舞弊案件的報道。這些案件所涉及的金額及所造成的損失往往比手工系統(tǒng)大得多。特別是西方發(fā)達國家為此付出昂貴代價。我國電腦應(yīng)用的范圍和應(yīng)用水平還較低，網(wǎng)絡(luò)化的程度也不高，但電腦方面的案件近幾年也時有發(fā)生。這些都要求我們必須適應(yīng)電算化的特點，在電算化的環(huán)境下，建立強有力的內(nèi)部控制，以保證系統(tǒng)的安全可靠。
會計電算化之后，復(fù)式記賬、借貸平衡原理作為現(xiàn)代會計的主要原則沒有變，內(nèi)部控制的目的也依然如前，某些手工內(nèi)部控制行之有效的組織措施和規(guī)章制度仍可沿用，但是，會計業(yè)務(wù)統(tǒng)一由計算機完成，雖然在一定程度上減少了差錯的可能性，但這種集中處理數(shù)據(jù)的方式不但使數(shù)據(jù)處理手段、數(shù)據(jù)存儲的形式發(fā)生了變化，而且也帶來許多新的問題，面臨許多特殊的風(fēng)險，這些風(fēng)險主要表現(xiàn)在：
1.錯誤的連續(xù)性和重復(fù)性。
手工會計作業(yè)由于從憑證到日記帳、明細帳、總帳均由不同人員計算登錄，并定期核對，所以幾個人同時出錯的可能性較小。而會計電算化系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)由于都源于憑證，只要一次輸入原始數(shù)據(jù)，系統(tǒng)就會自動進行多項處理，故一旦出錯，將引發(fā)日記帳、明細帳及總帳直至報表輸出等一系列錯誤。
當(dāng)然，計算機是按人們事先編好的程序和指令工作的，只要程序正確，無論處理業(yè)務(wù)多繁，也不會出現(xiàn)類似手工處理中由于疏忽而引起的計算或入帳方面的錯誤，這也是電腦處理高度自動化的優(yōu)越性。
2.數(shù)據(jù)與責(zé)任的高度集中。
手工環(huán)境中，會計的憑證、日記帳、明細帳、總帳等資料均由不同的責(zé)任人員分別記錄并保管，未經(jīng)授權(quán)任何人要想瀏覽所有的會計資料是較困難的。電算化后，所有的會計信息均集中于機器中，特別是數(shù)據(jù)庫技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，使數(shù)據(jù)資料的共享程度更高。如果沒有相應(yīng)的控制措施，未經(jīng)授權(quán)的人員可以輕而易舉地利用電腦指令瀏覽所有文件，某些數(shù)據(jù)可能被不法分子很方便的拷貝，甚至非法篡改或損毀，而不留下任何痕跡。
除了數(shù)據(jù)高度集中會帶來風(fēng)險以外，電算化的另一威脅來自責(zé)任的高度集中。前面已經(jīng)談到，手工會計作業(yè)的組織分工十分明確，不但如此，其每一作業(yè)步驟都有文字記錄，包括經(jīng)手人、審核人、負責(zé)人等。而在電算化系統(tǒng)中，原始數(shù)據(jù)輸入電腦后，全部責(zé)任將集中于電腦系統(tǒng)，記帳、算帳、報帳等均由機器處理，而沒有明確的經(jīng)手人負責(zé)。因此，一旦處理過程中出現(xiàn)紕漏，將無法追查責(zé)任人員。
3.存儲介質(zhì)變化使數(shù)據(jù)易于丟失和篡改。
與手工存儲數(shù)據(jù)主要是紙質(zhì)材料不同，電算化系統(tǒng)中數(shù)據(jù)文件的存儲介質(zhì)大多是磁性材料，如磁盤、磁帶、光盤等。存儲在上面的數(shù)據(jù)文件只有經(jīng)過相應(yīng)的設(shè)備方可閱讀，其直觀性較差，并且修改、擦除、拷貝均不會留下痕跡。此外，磁性介質(zhì)在受熱、受潮、彎曲、強電磁等影響下都會損壞，由此可造成會計信息的丟失，這是電算化會計系統(tǒng)的又一風(fēng)險。
4.未經(jīng)授權(quán)的軟件調(diào)用或修改。
軟件包括程序和文檔資料，是電算化系統(tǒng)的核心。系統(tǒng)的操作與維護是嚴格按文檔說明進行，而數(shù)據(jù)的處理是按設(shè)計好的程序運行。如果系統(tǒng)缺乏有效的控制，未經(jīng)授權(quán)的人可非法調(diào)用系統(tǒng)，甚至篡改程序，這將使計算機犯罪成為可能。
應(yīng)該注意的是，比未經(jīng)授權(quán)非法調(diào)用系統(tǒng)威脅更大的是被授權(quán)人的‘監(jiān)守自盜”行為。由于他們是經(jīng)過授權(quán)的，更具有欺騙性，手段更隱蔽，往往都是在偶然間才被發(fā)現(xiàn)，這些事件大多發(fā)生于會計、銀行、證券等系統(tǒng)，并主要涉及現(xiàn)金問題。
5.內(nèi)部審計監(jiān)督薄弱。
由于我國內(nèi)部審計制度不夠完善，內(nèi)部審計監(jiān)督人員素質(zhì)有限，一般都不太熟悉電算化系統(tǒng)的特點和風(fēng)險，不太了解電算化會計系統(tǒng)應(yīng)有的內(nèi)部控制，更不熟悉如何對電算化會計系統(tǒng)進行審計。因此，高風(fēng)險的電算化會計系統(tǒng)未能得到有效的內(nèi)部審計監(jiān)督。
6.對崗位職責(zé)分離認識不足，執(zhí)行不力。
按職責(zé)分離原則，系統(tǒng)程序員不應(yīng)操作正式使用的電算化系統(tǒng)，操作員不得接觸參與程序設(shè)計，不得更改軟件和打開數(shù)據(jù)庫修改數(shù)據(jù)。要嚴格分清程序員、操作員、管理員的職責(zé)，加強各級代碼、密碼的管理。但一些單位的程序員或系統(tǒng)維護人員可以隨時接觸系統(tǒng)，甚至頂班操作。也有一部分單位密碼互通，同一個人用不同密碼完成憑證輸入、審核；對系統(tǒng)打印輸出資料沒有登記、傳送、簽收制度。
7.會計軟件的程序控制失效。
為了保證儲存在磁性介質(zhì)上的會計信息的安全可靠。財政部制定的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》對會計軟件必有程序控制作了規(guī)定。大多數(shù)用戶單位也或多或少地制定了相應(yīng)的管理制度，但僅此是不夠的，漏洞還比較多，不足以確保會計系統(tǒng)的安全。據(jù)調(diào)查，許多商品化軟件中，設(shè)置了一些不應(yīng)有的功能，使不少必要的程序控制失效。如有些軟件設(shè)置了反登帳、反結(jié)帳、取消審核等功能，違反了記帳后不能再直接修改憑證，結(jié)帳后不允許再輸入或修改當(dāng)月憑證、輸入的憑證必須經(jīng)過審核等規(guī)范原則，為做假帳提供了方便。有些會計軟件可以連續(xù)處理數(shù)月的數(shù)據(jù)，更有一些軟件允許用戶幾個月一直不結(jié)帳（除跨年)而繼續(xù)進行以后各月帳務(wù)處理。
此外，由于不可預(yù)料的火災(zāi)、水災(zāi)等到自然災(zāi)害造成的系統(tǒng)軟、硬件故障或損失;數(shù)據(jù)在經(jīng)由通訊線路傳輸時遭到非法攔截或修改；計算機病毒的侵入；電腦高手的進攻；沒有留下審計線索等等，這些都會造成電算化系統(tǒng)的不安全，因此有必要在系統(tǒng)設(shè)計和管理制度上加以控制。
要有效地控制這些特殊風(fēng)險，必須建立電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，這一體系主要是以組織形式和應(yīng)用軟件的功能兩方面實現(xiàn)的。具體地說，就是我們通常所說的常規(guī)控制和應(yīng)用控制。
常規(guī)控制也稱一般控制，是對電算化會計系統(tǒng)中組織、制度、開發(fā)、安全等系統(tǒng)環(huán)境方面進行的控制。之所以稱之為“常規(guī)控制”，主要是指這些控制方法對所有會計電算化的應(yīng)用，乃至所有管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用都普遍適用，并且它為電算化系統(tǒng)提供了必要的規(guī)程、制度及安全可靠的工作環(huán)境，組織與操作控制。
由于電算化會計系統(tǒng)使數(shù)據(jù)和責(zé)任高度集中，打亂了傳統(tǒng)的手工職能分割制，這就迫使我們考慮在組織與制度上建立一種新型的內(nèi)部牽制制度。組織控制的最基本要求是達到合理的職權(quán)分離，將數(shù)據(jù)處理過程中的權(quán)力和責(zé)任分為幾個部分，每個人只能完成其中的一部分工作，而不能以頭至尾包辦一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的批準、執(zhí)行和記錄的全過程。其主要措施有：
1.組織機構(gòu)的劃分。
由于每個企業(yè)的規(guī)模、管理方式以及發(fā)展方向各有其特點，所以計算機應(yīng)用的組織機構(gòu)設(shè)置也各不相同。目前，我國會計電算化的管理體制與組織機構(gòu)的設(shè)置主要有三種形式：一種是集中管理的計算機中心組織形式。它是將會計電算化的管理、軟件開發(fā)、運行與維護全部放在計算機中心，財務(wù)部門只要定期向其提供核算和管理所需的原始數(shù)據(jù)。第二種是集中管理下的分散組織形式。它是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持下，由計算中心統(tǒng)一負責(zé)總體規(guī)劃，管理與維護等工作，財務(wù)部門利用計算機中心設(shè)置終端，在總體規(guī)劃指導(dǎo)下，完成系統(tǒng)的開發(fā)、運行與維護。第三種是分散管理的組織形式。它是由財會部門單獨配備計算機硬件及相關(guān)的專業(yè)人員，完成會計電算化的開發(fā)、使用、維護等工作。組織機構(gòu)和規(guī)模不同，職責(zé)分工的程度也不一樣，但都應(yīng)盡量保證各類人員間可互相稽核、互相監(jiān)督，互相制約。
無論采用何種組織形式，企業(yè)都必須建立會計電算化崗位責(zé)任制。要明確每個工作崗位的職責(zé)范圍，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴堋⒊黾{、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。他們的工作職責(zé)一般為：
(1)電算主管：負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。此崗可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。
(2)軟件操作:負責(zé)輸入記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、會計帳簿、報表，進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。
(3)審校記帳:負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)帳簿，對打印輸出的帳簿、報表進行確認。
(4)電算維護：負責(zé)保證計算機軟件、硬件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件單位，應(yīng)設(shè)立此崗位，此崗位在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。
(5)電算審查：負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)運行，防止利用計算機進行舞弊。
(6)數(shù)據(jù)分析:負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。
以上會計電算化工作崗位各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制度的要求和本單位工作需要，進行劃分、設(shè)立、調(diào)整必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫唬稍诒ＷC會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。由本單位人員進行會計軟件開發(fā)的，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位。
3.加強會計電算化系統(tǒng)知識教育，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
加強電算化系統(tǒng)知識教育，特別是各級會計部門領(lǐng)導(dǎo)必須了解電算化系統(tǒng)及特點、風(fēng)險與應(yīng)有的控制。促進各級領(lǐng)導(dǎo)和會計人員對會計電算化樹立正確的認識，從而加強管理與控制意識。另外具體方法可以通過增加會計電算化和會計職稱考試的相關(guān)內(nèi)容和會計知識的繼續(xù)教育來解決，通過加強會計電算化知識教育，為加強內(nèi)部控制打下知識基礎(chǔ)。此處還可通過加緊會計電算化人員培訓(xùn)，使廣大會計人員能夠掌握計算機和會計核算軟件的基本知識和操作技能能對會計核算軟件進行一般維護或?qū)浖?shù)進行設(shè)置，為本單位的會計電算化系統(tǒng)管理發(fā)揮主導(dǎo)作用。
應(yīng)用控制是為適應(yīng)會計電算化這一應(yīng)用系統(tǒng)的特殊控制要求，保證數(shù)據(jù)處理的完整性、準確性而建立的具體的內(nèi)部控制。它主要包括輸入控制、處理控制、輸出控制等。
(1)輸入控制。輸入控制的'目的是為了保證輸入的數(shù)據(jù)確已經(jīng)過審批手續(xù)并且能夠正確完整地輸入計算機，并轉(zhuǎn)換成機器所能接收的形態(tài)。輸入控制包括以下四種目的。
1)經(jīng)濟業(yè)務(wù)在由計算機處理之前經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾剩?)經(jīng)濟業(yè)務(wù)沒有被遺漏、添加、重復(fù)或不正當(dāng)?shù)母鼡Q；3)經(jīng)濟業(yè)務(wù)準確地轉(zhuǎn)變?yōu)闄C器可讀的形式并記錄在數(shù)據(jù)文件中；4)不正確的經(jīng)濟業(yè)務(wù)被剔除、改正。這里尤為重要的是經(jīng)濟業(yè)務(wù)在處理之前已經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批。電算化會計人員作為數(shù)據(jù)處理部門，沒有權(quán)力審批經(jīng)濟業(yè)務(wù)，所以所處理的數(shù)據(jù)憑證都應(yīng)有該項業(yè)務(wù)審批人員簽字。應(yīng)對使用計算機的數(shù)據(jù)輸入人員加以控制，如采用程序密碼或運行口令，只有通過授權(quán)的人員才能接觸計算機，口令密碼不得告知未授權(quán)人員。為了防止未經(jīng)審核的業(yè)務(wù)輸入計算機，要把所有的數(shù)據(jù)在計算機的業(yè)務(wù)檔案中加以記錄，還應(yīng)在計算機內(nèi)設(shè)置控制功能，退回和改正不正確的輸入數(shù)據(jù)。此外還可以設(shè)置責(zé)任控制，系統(tǒng)通過登記日志文件，留下審核、修改的痕跡。
(2)處理控制。是為了確保計算機運行時發(fā)現(xiàn)、糾正、報告某些含有錯誤的輸入，從而保證數(shù)據(jù)處理可靠性和正確性。具體包括數(shù)據(jù)驗收、計算、比較、合并、排序、文件更新和維護等內(nèi)部處理活動。特殊的處理控制技術(shù)有余額合理性格查、余額試算平衡和總帳與明細帳余額核對。
(3)輸出控制。輸出控制的目的是為了保證計算機輸出結(jié)果的正確性和可靠性，保證輸出的接觸人員僅限于經(jīng)過授權(quán)，并能及時將輸出資料提供給授權(quán)人的人員。這就要求對計算機打印的資料嚴格控制，并建立輸出資料控制制度，由指定人員負責(zé)分發(fā)、保管并登記輸出資料的使用者、分發(fā)日期、打印份數(shù)等。同時對發(fā)生差錯的數(shù)據(jù)要進行登記，仔細檢查分析形成錯誤的原因是由于偶發(fā)性錯誤還是人為差錯，并采取相應(yīng)的避免措施或改進措施。此外，對會計數(shù)據(jù)的備份工作控制，制作備份的周期一般視日常數(shù)據(jù)發(fā)生量而定，例如，在會計軟件的使用過程中，會計科目每增加一個或每天進行一次備份，以避免科目備份不及時，造成科目意外損失，造成帳務(wù)文件混亂。對備份的數(shù)據(jù)文件應(yīng)視同會計檔案，一式兩份，分處存放，保存時間一般以兩個會計年度為宜。
在如今網(wǎng)絡(luò)時代，信息流已成為了企業(yè)的生命線。為了使這生命線暢通、安全;為了使從企業(yè)財務(wù)中取得的信息可靠，使企業(yè)能從容面對市場上瞬時萬變、激烈的競爭，并占得一席之地；為使我們所經(jīng)營財物的安全；我們必須在開展會計電算化，提高企業(yè)科學(xué)管理水平同時，注意加強企業(yè)財務(wù)部門內(nèi)部控制，截斷各種罪惡之手。
完善會計電算化管理制度篇十五
企事業(yè)單位會計電算化的實施，就是建立會計電算化的整個過程，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。在整個系統(tǒng)的實施過程中，包括會計電算化工作的規(guī)劃，會計信息的建立與管理，人員的分工與培訓(xùn)，各種制度的建立與實施等諸多內(nèi)容，都必須采用系統(tǒng)工程的方法與原理進行安排組織，這樣才能使會計電算化工作順利正確的進行。下面僅就會計電算化工作涉及的內(nèi)部控制進行探討。
控制是指按照一定的條件和預(yù)定的目標，對一個過程或一系列事件施加影響，使其達到預(yù)定目標的一種有組織的行為。內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證經(jīng)濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施，不僅包括企業(yè)高層用來授權(quán)與指揮經(jīng)濟活動的各種方式方法，還包括對企業(yè)經(jīng)濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定的各項規(guī)章制度?？刂频哪繕耸潜ＷC企業(yè)財產(chǎn)、檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營效率、貫徹既定的管理方針。新《會計法》第27條明確規(guī)定，各單位必須建立本單位的內(nèi)部監(jiān)督制度。內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、關(guān)系到會計核算系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟活動反映的正確性和可靠性。所以，企業(yè)為實現(xiàn)其既定的經(jīng)營管理目標，提高其經(jīng)濟效益，必需加強管理，建立一整套內(nèi)部控制制度，(本站)以保證企業(yè)穩(wěn)定、健康有序地發(fā)展。企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。
1．會計業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和方式的變化企業(yè)使用會計電算化軟件處理財會數(shù)據(jù)后，企業(yè)的會計核算工作的環(huán)境和傳統(tǒng)的工作方式相比有許多不同，財會部門人員的構(gòu)成從原來的財會專業(yè)人員，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶敃I(yè)人員和會計電算化系統(tǒng)管理員、維護員等構(gòu)成。財會部門能夠高效地完成傳統(tǒng)會計核算工作要求的核算內(nèi)容，還可以應(yīng)用計算機完成各種企業(yè)經(jīng)營管理方面的其他工作，如財務(wù)預(yù)測、成本控制、銷售預(yù)測、企業(yè)資源規(guī)劃等。隨著電子信息通訊技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)會計工作中需要花費很長時間的會計信息的處理，可以在終端機上瞬間完成，由會計人員處理的有關(guān)財會業(yè)務(wù)，可由其他有關(guān)人員在終端機上完成；由幾個部門按原規(guī)定的步驟才能完成的業(yè)務(wù)事項，現(xiàn)在可以由一個部門甚至一個人完成。因此，需要建立一套新的控制范圍與控制程序符合新形勢的內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、保證會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟活動反映的正確和可靠、達到企業(yè)管理的目標。
2．會計信息載體的變化企業(yè)應(yīng)用會計電算化系統(tǒng)進行會計核算后，財會業(yè)務(wù)處理的方法和程序發(fā)生了很大的變化，各類會計憑證及報表的生成方式、財會信息的儲存方式及載體也與傳統(tǒng)的方式不同。手工處理時期的反映財會業(yè)務(wù)處理過程的各種原始憑證、記帳憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會計資料的書面形式的資料有所減少。由于電子信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)交易發(fā)生時，有關(guān)信息由經(jīng)辦人員通過計算機直接操作、計算機自動記錄，手工操作財會業(yè)務(wù)時期使用的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須具備的各種憑證、單據(jù)有些被部分取消，在核算過程中進行的各種必要的核對、審核等一些工作變?yōu)橛捎嬎銠C自動完成。原來書面形式的各類會計憑證改為以磁、光介質(zhì)為媒體進行存儲，因此，電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制與手工會計系統(tǒng)的.內(nèi)部控制制度相比，控制的重點應(yīng)有所不同，控制的重點由對人的控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ恕C的控制為主，控制的程序也應(yīng)當(dāng)與計算機處理程序相一致。
3．控制舞弊、犯罪的難度加大隨著計算機使用范圍的擴大，利用計算機進行的經(jīng)濟領(lǐng)域的犯罪活動也有所增加，由于儲存在計算機磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至能不留痕跡，數(shù)據(jù)庫技術(shù)的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計算機及網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，且發(fā)現(xiàn)的難度與傳統(tǒng)的手工操作相比更大，所以，造成的危害和損失可能更大，因此，電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制不僅難度大、而且復(fù)雜，必須要有各種控制的計算機技術(shù)手段。
由于上述原因，會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度與傳統(tǒng)的手工會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度相比較，會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制是范圍更大、控制程序更復(fù)雜的綜合性控制，控制的重點為職能部門尤其是財會部門和計算機數(shù)據(jù)處理部門并重的全面控制，它要求由人工控制和計算機自動控制相結(jié)合的多方面的控制。
二、需加強和改進的幾個方面。
會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，包括組織機構(gòu)設(shè)置、會計電算化崗位責(zé)任制度、會計電算化系統(tǒng)操作管理制度、會計電算化系統(tǒng)計算機硬件和軟件管理制度及會計電算化系統(tǒng)會計資料管理制度等。
1．組織機構(gòu)設(shè)置企業(yè)實現(xiàn)了會計電算化后，應(yīng)對原有的組織機構(gòu)進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，相關(guān)的工作人員必須通過會計電算化培訓(xùn)，以適應(yīng)計算機會計系統(tǒng)的要求。組織機構(gòu)的設(shè)置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經(jīng)營目標，并且，應(yīng)按精簡、合理的原則對組織機構(gòu)的設(shè)置進行成本效益分析。
2．會計電算化崗位責(zé)任制度要明確會計電算化系統(tǒng)人員的崗位劃分和各崗位的工作任務(wù)，會計電算化的工作崗位一般分為：會計電算化主管、會計電算化操作員、審核記賬員、會計檔案管理員、電算審查員。同時要明確各崗位的責(zé)任制。
工作人員的崗位安排除考慮每個人的工作能力外，還應(yīng)該保證按照不相容業(yè)務(wù)相分離的原則，如審核記賬員崗位不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證。崗位責(zé)任制的制定主要明確每個電算化崗位的職責(zé)，督促工作人員及時保證工作的完成并做好相應(yīng)的紀錄，保證工作質(zhì)量、杜絕舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。
3．會計電算化系統(tǒng)操作管理制度會計電算化系統(tǒng)操作管理制度的內(nèi)容主要是系統(tǒng)使用管理、上機操作規(guī)程、帳務(wù)處理程序，這些規(guī)定是為了保證會計電算化系統(tǒng)安全可靠的運行，保證所有進入會計電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)真實、有效，保證企業(yè)的經(jīng)營效果通過會計電算化系統(tǒng)能夠正確反映出來。
4．會計電算化系統(tǒng)會計資料管理制度實現(xiàn)會計電算化后，會計資料包括貯存在軟盤、硬盤及光盤等介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)和書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算資料。該制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：會計資料的管理與保密、數(shù)據(jù)備份管理、會計檔案管理。以保證會計資料的安全保管。
5．會計電算化系統(tǒng)計算機硬件及軟件的管理制度會計電算化系統(tǒng)正常、安全的運行，除以上制度的建立保證外，還應(yīng)該建立計算機硬件管理制度、計算機軟硬件維護制度。
為使會計電算化工作健康發(fā)展，在會計電算化軟件的使用上，必需遵循國家有關(guān)機關(guān)和部門制訂的標準和規(guī)范。其中包括符合標準和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設(shè)計等等。目前我國已經(jīng)頒布的有關(guān)國家標準和規(guī)范主要由財政部1994年頒布執(zhí)行的《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》等，按標準和規(guī)范開發(fā)和發(fā)展計算機會計系統(tǒng)可以使企業(yè)計算機會計系統(tǒng)更加可靠、更加完善，有利于對系統(tǒng)的維護和進一步的發(fā)展、更新。同時要加強人員的培訓(xùn)，提高會計電算化工作人員對系統(tǒng)的認識和理解，以減少使用系統(tǒng)運行的差錯。在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換及程序修改控制等方面也應(yīng)該建立和完善相關(guān)規(guī)范和標準，使之制度化。
完善會計電算化管理制度篇十六
摘要：我們所說的會計電算化，就是電子技術(shù)以及信息技術(shù)相結(jié)合應(yīng)用到實際的會計工作中，通過電子計算機系統(tǒng)來替代人力對賬目的記錄和計算的過程，并且可以替代人力進行信息的分析、統(tǒng)計以及決策的全面工作;會計電算化的內(nèi)部控制系統(tǒng)會受到了新技術(shù)的影響。本文主要分析了會計電算化的內(nèi)部控制系統(tǒng)的相關(guān)問題，闡述了內(nèi)部系統(tǒng)的各項問題和認識。
會計電算化正在逐漸走進企業(yè)單位，使企業(yè)的整體運營效率都有所提高，并對會計的內(nèi)部控制帶來影響。會計的內(nèi)部控制是社會發(fā)展中的產(chǎn)物，是企業(yè)內(nèi)部在滿足外界的需求中發(fā)展來的。不管是會計的內(nèi)部控制發(fā)展還是在進行不斷的完善，都是與社會的經(jīng)濟潮流分不開的。我國要從實際出發(fā)，發(fā)展并完善會計的內(nèi)部控制系統(tǒng)，雖然我國會計電算化的內(nèi)部控制系統(tǒng)比較弱，但我國正在逐步去創(chuàng)造發(fā)展的空間。
在我國的會計電算化整體系統(tǒng)中，對其內(nèi)部控制的方向依然是要使企業(yè)的資產(chǎn)得到有效的管理和安全運用，使企業(yè)的經(jīng)營水平得到提高，從而使會計的工作質(zhì)量得到提升。雖然傳統(tǒng)的人工核算系統(tǒng)的內(nèi)部控制，在電算化系統(tǒng)中的內(nèi)部控制還能發(fā)揮作用，但是，電算化基礎(chǔ)上的內(nèi)部控制系統(tǒng)還是有不一樣的特點，以及不一樣的要求。
(1)數(shù)據(jù)處理集中性。
企業(yè)傳統(tǒng)的手工會計部門，一般都是根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)將會計人員按照職能和崗位進行劃分，崗位不同的會計人員在各自的崗位中做好相應(yīng)的工作，內(nèi)部的控制系統(tǒng)相當(dāng)嚴密，很少有錯誤的行為出現(xiàn)，即使發(fā)現(xiàn)錯誤存在，也可以根據(jù)崗位的負責(zé)人去進行追究;這樣進行的人員分工和崗位的分工組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)非常有效。而會計電算化的系統(tǒng)中，是完全根據(jù)計算機系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)處理工作，所有的經(jīng)濟記錄和手工賬單的計算、報賬等工作都是通過計算機去自動完成，這樣對經(jīng)濟數(shù)據(jù)是集中處理，其內(nèi)部控制的能力就相對弱一些;會計部門一般都是將數(shù)據(jù)的收集、處理、編審以及管理組合維護組進行劃分，各盡其職。
(2)內(nèi)部控制范圍增大。
(3)內(nèi)部控制的風(fēng)險增大。
會計電算化的內(nèi)部控制是將手工系統(tǒng)中的控制程序和方式與電算化系統(tǒng)相結(jié)合，在對手工系統(tǒng)進行保留的同時還要增加電子計算機的控制程序。電算化的控制程序是隨著程度的增高而增多，由于是兩種會計系統(tǒng)的控制程序相結(jié)合，所以電算化的內(nèi)部控制程序風(fēng)險更大。
計算機在不斷發(fā)展，會計電算化也必然向深遠的方向進行拓展，會計電算化取代手工會計是必然的趨勢;同時，在傳統(tǒng)的會計系統(tǒng)中，電算化的會計系統(tǒng)也存在更多的問題。
(1)職權(quán)原則的相容性下降。
手工會計在處理信息數(shù)據(jù)時遵守的原則就是對職務(wù)進行分離，職權(quán)不能相容。而使用了電算化的會計系統(tǒng)后，對這個原則的重視程度就有所下降，甚至完全不遵循的狀況。電算化的系統(tǒng)操作比較集中，很多的崗位都能夠合并在一起通過計算機進行工作，減少了人工工作程序，進而導(dǎo)致很多不相容的崗位職務(wù)不能分離，它們之間牽制的作用也有所降低，增加了弄虛作假的幾率。
(2)執(zhí)行主體和保存介質(zhì)存在安全隱患。
由于計算機硬件系統(tǒng)存在物理易損性，一旦硬件系統(tǒng)出現(xiàn)故障或因停電等其它非人為原因，將導(dǎo)致數(shù)據(jù)不能被處理，會計工作不能進行。數(shù)據(jù)處理的準確和高效主要依賴于財務(wù)軟件的質(zhì)量和性能，一旦軟件質(zhì)量出現(xiàn)問題就會影響到數(shù)據(jù)處理的準確和速度。程序中出現(xiàn)病毒，將會嚴重危害系統(tǒng)安全，擴大損害，致使數(shù)據(jù)丟失，給會計電算化系統(tǒng)造成嚴重損失，影響企業(yè)的會計工作。磁性介質(zhì)以磁信號存儲信息，往往也會被人惡意利用。
傳統(tǒng)手工會計系統(tǒng)下，由于數(shù)據(jù)處理環(huán)節(jié)相對分散，一個環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，下一個環(huán)節(jié)還可以發(fā)現(xiàn)并更正。但是，會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理集中化、自動化，數(shù)據(jù)可以轉(zhuǎn)入、拷貝，因此一個業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)錯誤往往會重復(fù)出現(xiàn)幾次，從一個環(huán)節(jié)蔓延至其它環(huán)節(jié)，導(dǎo)致整個系統(tǒng)數(shù)據(jù)失真，使得錯誤的嚴重性加大。從而，因一個數(shù)據(jù)的錯誤而導(dǎo)致一連串系統(tǒng)的錯誤，從而影響到整個會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)失真。
會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制是內(nèi)部審計工作的一部分，也是企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的好壞成敗將決定著企業(yè)經(jīng)營管理的得失成敗。世界上凡是經(jīng)營管理成果出眾的企業(yè)，一定擁有出色一流的電算化會計信息內(nèi)部控制系統(tǒng)。在我國，會計電算化系統(tǒng)尚處于初級階段，加強和完善會計電算化系統(tǒng)將是十分重要和必要的。
首先，在會計電算化系統(tǒng)環(huán)境下，要對手工系統(tǒng)環(huán)境下的結(jié)構(gòu)做出調(diào)整，對各類會計崗位進行重新的劃分，在授權(quán)過程中運用內(nèi)部審計，按照權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合原則建立崗位責(zé)任制。對財務(wù)軟件的開發(fā)人員、維護人員和會計業(yè)務(wù)操作員、出納員進行合理的崗位分工。其次，會計電算化系統(tǒng)操作和維護控制主要是通過制定一套完整而嚴格的操作和維護規(guī)程來實現(xiàn)的。規(guī)程應(yīng)包括操作的具體流程，各環(huán)節(jié)的主要分工和職責(zé)，注意事項，維護的時間和方面，維護的程序等內(nèi)容。
會計電算化系統(tǒng)的執(zhí)行主體是計算機系統(tǒng)，計算機系統(tǒng)由硬件和軟件構(gòu)成。隨著科技的發(fā)展，互連網(wǎng)技術(shù)廣泛應(yīng)用于會計電算化系統(tǒng)。因此，加強對計算機硬件、軟件的管理，保障會計電算化系統(tǒng)在互連網(wǎng)上的安全將成為企業(yè)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的又一項重要內(nèi)容。
會計電算化系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作主要包括數(shù)據(jù)的輸入、數(shù)據(jù)的處理和數(shù)據(jù)的輸出。對數(shù)據(jù)的輸入、處理、輸出過程的控制是保證會計核算系統(tǒng)有效的關(guān)鍵。只有經(jīng)過核準的會計業(yè)務(wù)經(jīng)過正確的輸入，才能進行恰當(dāng)?shù)奶幚砗瓦\行，并及時的輸出，會計核算系統(tǒng)才能實現(xiàn)自身的目標。
四、結(jié)束語。
在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營中，都是運用會計電算化系統(tǒng)進行經(jīng)濟管理，對內(nèi)部控制的完善也是企業(yè)要重視的問題。電算化的系統(tǒng)勢必要替代手工會計的系統(tǒng)，盡管在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中所有缺陷，但是，在電算化的發(fā)展中，存在的問題還是要解決的。對于電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制，我們要從實際工作中總結(jié)出問題，并進行根治，形成一個良好的企業(yè)會計電算化的內(nèi)部控制系統(tǒng)，為企業(yè)贏得更好的經(jīng)濟效益。
參考文獻：
[1]謝日芳.淺析會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制與風(fēng)險防范.企業(yè)導(dǎo)報，2013(3)。
[3]胡潔.會計電算化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究.商業(yè)會計，2012(6)。
完善會計電算化管理制度篇十七
為了保證會計信息處理質(zhì)量，減少數(shù)據(jù)出錯和操作失誤的可能性，應(yīng)加強會計電算化的管理，完善和健全會計電算化的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部管理制度一般包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。建立適應(yīng)本單位的全面規(guī)范的會計管理制度，就是要有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。會計電算化內(nèi)部控制主要指會計制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準確、完整等。完善的內(nèi)部控制是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的管理流程，電算化會計信息系統(tǒng)無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會計數(shù)據(jù)，電算化工作的開展將遇到重重困難。
電算化環(huán)境下，會計數(shù)據(jù)的存儲和處理都是在計算機上進行的，企業(yè)通過計算機軟件的數(shù)據(jù)庫管理功能來控制數(shù)據(jù)的輸入、輸出、調(diào)取和修改等操作。這就要求企業(yè)有一個功能完善的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)對其中的數(shù)據(jù)進行管理，在邏輯關(guān)系上提供語義參照關(guān)系機制，來檢驗和保證數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中的有關(guān)數(shù)據(jù)，保證會計數(shù)據(jù)的邏輯性和完整性。
在業(yè)務(wù)發(fā)生要輸入相關(guān)會計數(shù)據(jù)時，會計電算化軟件要有相應(yīng)的控制程序鑒別所要輸入的數(shù)據(jù)，查看是否有不合理或不完善的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，從而及時提醒會計操作人員或拒絕存入數(shù)據(jù)。比如輸入銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，需要填入所對應(yīng)的銀行存款支票存根編號等數(shù)據(jù)，若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數(shù)據(jù)不完整，可以進行相關(guān)提示。輸入后存放在數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)可以通過一些程序控制和技術(shù)手段進行相關(guān)驗證，如進行總賬平衡檢驗、明細賬平衡檢驗等。會計電算化下數(shù)據(jù)輸出通常表現(xiàn)為數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)打印、數(shù)據(jù)備份及網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)刃问健Ｆ髽I(yè)要保證會計數(shù)據(jù)的正確性、可讀性及便于他人查閱等，輸出數(shù)據(jù)控制一般要檢查與輸入數(shù)據(jù)是否一致，輸出是否完整，同時在某些場合還要具有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求。
實施會計電算化，必然要有相應(yīng)的計算機硬件和軟件作為支撐。對會計電算化軟硬件要經(jīng)常進行系統(tǒng)維護，為保證系統(tǒng)的正常運行，要進行一些相關(guān)的操作如安裝、修復(fù)、更新、備份等。為了保證計算機的安全，保證相關(guān)程序不被修改、盜取、感染病毒，就要做到監(jiān)管到位、實時監(jiān)控、及時處理、提前防范。會計電算化的前提條件是保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行，因此首先要經(jīng)常對電算化設(shè)備進行保養(yǎng)，避免發(fā)生意外。其次要防止非法修改和刪除會計數(shù)據(jù)和軟件，確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，對所有數(shù)據(jù)一律進行雙備份，并且存放到兩個不同的地點。最后當(dāng)需要更新電算化硬件設(shè)備和升級會計軟件時，需要嚴格執(zhí)行審批程序，確保會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性、完整性和安全性。
防范和杜絕利用電算化會計軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴格執(zhí)行。每個會計電算化崗位都有自己的權(quán)限并嚴格按照權(quán)限進行相關(guān)會計操作。權(quán)限管理包括權(quán)限分配和用戶名／密碼管理兩個方面，前者決定相應(yīng)用戶對會計數(shù)據(jù)具有哪些操作權(quán)，而后者則保證了用戶和權(quán)限的對應(yīng)關(guān)系。在分工時，應(yīng)做到相互牽制、相互制約，職權(quán)分離，有效地限制和及時發(fā)現(xiàn)錯誤違法行為，從而防止出現(xiàn)舞弊和欺詐。在實施會計電算化過程中，根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求和本單位的工作需要，會計電算化工作的各個工作崗位，在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下可以進行交叉設(shè)置，但有些崗位要嚴格按照內(nèi)部控制要求，不能交叉設(shè)置，如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。
在會計人員控制方面，首先會計人員要具有高度的專業(yè)精神，不玩忽職守，不做假賬；其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關(guān)的會計軟件并進行日常維護；每位操作人員都要通過登錄自己的用戶名／密碼來進行操作，防止非法操作和越權(quán)操作，防止財務(wù)機密外泄，確保會計數(shù)據(jù)的安全、準確、可靠。
四、結(jié)束語。
總之，會計電算化內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分，它對已建立的會計電算化系統(tǒng)進行全面的管理，保證系統(tǒng)的安全和正常運行，同時也是保證企業(yè)電算化工作高效有序進行的重要措施。
主要參考文獻。
［1］劉芳．會計電算化內(nèi)部控制存在的問題及對策［j］．商業(yè)經(jīng)濟，2010（5）．。
［2］劉?。畷嬰娝慊膬?nèi)部控制探討［j］．中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2010（2）．。
［4］遲宏英．加強會計電算化條件下的內(nèi)部控制［j］．冶金財會，2010（1）．。
完善會計電算化管理制度篇十八
摘要：
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和計算機、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，越來越多的企業(yè)運用會計電算化提高會計核算準確性、及時性，但在實際運用過程中，存在著重視不足、專業(yè)人才匱乏等問題。本文通過對我國企業(yè)會計電算化現(xiàn)狀進行分析的基礎(chǔ)上，提出完善我國會計電算化工作的若干措施。
關(guān)鍵詞：
一、前言。
會計電算化是指企業(yè)通過計算機軟件、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，用軟件代替財務(wù)人員手工記賬，不但可以提高財務(wù)核算的準確性，而且極大地提高了企業(yè)財務(wù)工作的效率。我國會計電算化已經(jīng)經(jīng)過了研發(fā)、設(shè)計、應(yīng)用階段，在企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用。但在實際應(yīng)用過程中，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認識的片面性及人才專業(yè)能力限制、基礎(chǔ)工作薄弱等原因，導(dǎo)致企業(yè)會計電算化無法真正發(fā)揮其在提高會計信息質(zhì)量，提供企業(yè)經(jīng)營決策方面的作用。會計電算化不光是簡單地將財務(wù)數(shù)據(jù)進行匯總，其功能中加入了數(shù)據(jù)庫模塊系統(tǒng)，可以保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)長期儲存于電腦或其他電子介質(zhì)中，并可以隨時應(yīng)用財務(wù)軟件進行讀取與查閱，大大提高了財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，同時，也減少了企業(yè)保存大量財務(wù)數(shù)據(jù)的成本與復(fù)雜程度。企業(yè)財務(wù)人員只需將當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)錄入電算化會計軟件中，軟件將該數(shù)據(jù)登記至正確的會計科目、明細賬與總賬，并生成各種財務(wù)會計報表。會計電算化軟件也為企業(yè)提供了各種數(shù)據(jù)分析、預(yù)警模塊，在真實反映企業(yè)當(dāng)期經(jīng)濟業(yè)務(wù)的.同時，為企業(yè)管理層制定決策提供必要的建議。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)片面地認為會計電算化只是取代手工記賬模式，從而提高會計核算的準確性與效率，未能充分認識會計電算化在企業(yè)管理與規(guī)范會計核算流程等方面的作用，導(dǎo)致企業(yè)在設(shè)計、購買會計電算化軟件模塊時，只強調(diào)會計核算模塊的功能，未針對企業(yè)特點設(shè)計分析、預(yù)警等管理模塊。
會計電算化軟件運行不僅要求企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)具備財稅方面專業(yè)知識，而且還需擁有一定的計算機軟件操作技能。目前，我國大部分企業(yè)財務(wù)人員均由手工記賬人員向電算化財務(wù)人員轉(zhuǎn)化，財務(wù)人員只具備簡單的微機操作技能，對財務(wù)電算化數(shù)據(jù)備份、模塊調(diào)用及財務(wù)分析缺少相應(yīng)的技能，無法真正實現(xiàn)會計電算化核算、管理職能。
(三)會計電算化基礎(chǔ)管理工作薄弱，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)存在安全隱患。
一是財務(wù)軟件沒有統(tǒng)一的接口。目前，我國會計電算化軟件均由不同軟件公司根據(jù)企業(yè)要求設(shè)計、研究，各軟件公司為保護技術(shù)秘密，在運行平臺與備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入方面與其他公司存在較大差異，一但某企業(yè)更換財務(wù)軟件，將面臨著財務(wù)數(shù)據(jù)無法對接的風(fēng)險。二是企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)面臨較大的安全風(fēng)險。首先，由于財務(wù)人員責(zé)任心不強，再者由于計算機技術(shù)水平的限制，未對財務(wù)數(shù)據(jù)進行及時備份。其次，財務(wù)數(shù)據(jù)面臨來自網(wǎng)絡(luò)黑客、病毒的威脅，一但計算機感染上木馬病毒，將給企業(yè)帶來無法挽回的損失。三是企業(yè)未建立嚴密的會計電算化管理制度。在人員設(shè)置與安全保密方面，未針對不同財務(wù)人員設(shè)置不同的修改、錄入權(quán)限，密碼設(shè)置不安全，財務(wù)室機房任由非財務(wù)人員進入、接觸;未對財務(wù)數(shù)據(jù)進行及時備份、歸類，造成會計檔案丟失嚴重。
目前，我國企業(yè)在運用會計電算化方面，仍然停留在簡單的會計核算功能及提高會計工作效率上，未充分發(fā)揮會計電算化中分析、預(yù)警等管理模塊功能，無法真正實現(xiàn)會計核算職能向管理職能的轉(zhuǎn)換。
首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭重視會計電算化工作，要求財務(wù)軟件公司根據(jù)企業(yè)行業(yè)類型、財務(wù)工作特點進行軟件設(shè)計，并為財務(wù)部門配備會計電算化運行所需的場地、硬件、軟件支持。其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促其他業(yè)務(wù)部門積極給予財務(wù)部門進行電算化核算工作支持、配合，以保證會計電算化順利開展。
會計電算化工作需要具備既熟知會計專業(yè)知識，又掌握計算機操作技能的復(fù)合型專業(yè)人才，財務(wù)人員不但可以將每日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，準確、及時地錄入電腦，而且可以應(yīng)用電算化軟件對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析、對比，為企業(yè)經(jīng)營決策提供有利支持與預(yù)警。企業(yè)在招聘財務(wù)工作者時，應(yīng)保證具有計算機專業(yè)知識人才比重，通過對財務(wù)人員定期開展財會、計算機操作方面的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)能力。
會計電算化軟件公司應(yīng)在對不同行業(yè)類型企業(yè)進行調(diào)研工作的基礎(chǔ)上，投入研發(fā)資金，為企業(yè)開發(fā)、設(shè)計管理模塊，模塊應(yīng)對會計核算工作事前、事中、事后進行全方位監(jiān)督，通過數(shù)據(jù)的對比、分析，及時指出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的漏洞，及時向企業(yè)管理者提供財務(wù)預(yù)警與決策，實現(xiàn)企業(yè)會計工作從核算向管理的轉(zhuǎn)變。同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)人員應(yīng)樹立財務(wù)管理觀，從事后監(jiān)督向事前財務(wù)分析、預(yù)警擴展。
(四)規(guī)范會計電算化基礎(chǔ)管理工作，提高財務(wù)數(shù)據(jù)安全性。
一是提高會計電算化運行安全性。首先，在企業(yè)內(nèi)部建立財務(wù)數(shù)據(jù)處理和備份、人員權(quán)限控制等安全防范控制制度，提高財務(wù)人員會計電算化安全防范意識。其次，企業(yè)應(yīng)積極購買網(wǎng)絡(luò)防火墻、病毒軟件，保證病毒軟件的及時更新。再次，加強機房設(shè)施安全管理，采用指紋、加密狗等措施，防止非財務(wù)人員接觸財務(wù)數(shù)據(jù)，提高企業(yè)財務(wù)信息數(shù)據(jù)安全性。二是建立健全企業(yè)會計核算內(nèi)部控制制度。企業(yè)為保證會計電算化工作正常開展，應(yīng)通過制定崗位分工制度、微機日常維護制度、機房和檔案保管等制度，詳細規(guī)定企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，保證財務(wù)人員定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份、殺毒，提高企業(yè)會計電算化核算規(guī)范性與財務(wù)數(shù)據(jù)安全性。
(五)加強對會計人員的綜合素質(zhì)的提高。
會計電算化不同于以往的手工記賬，其對操作人員的要求也有所不同。以往手工記賬只需要會計人員熟悉會計方面的知識，但如今實施了會計電算化系統(tǒng)就要求會計人員不僅要具備會計方面知識的同時要熟悉計算機方面的知識。單位可以通過以下兩個方面加強對會計電算化操作人員的培訓(xùn)：首先，定期組織會計電算化操作人員進行計算機理論方面的培訓(xùn)，熟悉理論知識后再運用到實際實踐中去，才能全面掌握會計電算化系統(tǒng)的操作技巧，反復(fù)摸索，達到熟練操作的目的。其次，會計電算化操作人員可以通過培訓(xùn)這個平臺，分享會計電算化系統(tǒng)的優(yōu)勢，以及操作過程中遇到的問題，使培訓(xùn)收到實效，以保證會計電算化工作的順利進行。
四、總結(jié)。
企業(yè)會計電算化的發(fā)展是一個漫長而艱巨的過程，需要會計人員及企業(yè)各方人士通過不斷的思考存在的問題找到解決的對策，最大限度的實現(xiàn)會計實務(wù)與計算機技術(shù)的融合。會計電算化工作任重道遠，需要實務(wù)工作者和理論工作者的共同努力，以實現(xiàn)兩者的最佳結(jié)合。
參考文獻：
[3]張爽.淺談會計電算化發(fā)展狀況及對策探討.商場現(xiàn)代化,2012(05).
完善會計電算化管理制度篇十九
經(jīng)過20多年的實踐和努力，我國會計電算化工作已經(jīng)取得長足的進步。在現(xiàn)階段的調(diào)查中，大部分企業(yè)尤其是中小企業(yè)，已應(yīng)用會計電算化來進行會計核算和會計管理。然而在企業(yè)、事業(yè)單位會計電算化業(yè)務(wù)處理中，都不同程度地存在內(nèi)部控制問題。本文主要分析會計電算化炔靠刂頻南腫矗并對如何加強電算化內(nèi)部控制提出建議。
(1)隨著計算機及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及應(yīng)用，越來越多的企業(yè)都在建立本企業(yè)的會計信息系統(tǒng)，用會計電算化來代替手工記賬，這樣一方面可以加快會計人員登記賬目的速度，另一方面也可以提高會計核算的精準度，減少會計人員在工作中的失誤，大大提高了會計核算的效率。但是在會計電算化普及率較高的背后，不難發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)的會計電算化工作還處在一個較低的層次上。大部分實施電算化的企業(yè)，使用財務(wù)軟件時主要是使用其核算的功能，比如總賬、報表、工資、固定資產(chǎn)等功能，這僅僅是會計電算化工作的初級職能，而對一些其他功能，如會計電算化信息系統(tǒng)的維護，對會計軟件進行參數(shù)設(shè)置和對會計電算化軟件進行分析和設(shè)計等，都知之甚微。
(2)部分企業(yè)對會計電算化工作的認識具有局限性。有的企業(yè)認為會計電算化只是單純地將手工記賬轉(zhuǎn)變?yōu)橛嬎銠C記賬，有的財務(wù)負責(zé)人對電算化知識和管理比較陌生，習(xí)慣于對傳統(tǒng)手工會計的管理，從而對會計電算化不信任和抵觸。更有甚者，有的企業(yè)認為會計電算化工作只是一種潮流和趨勢，不使用會計信息系統(tǒng)就是失了身份，即便是采用會計電算化，也達不到預(yù)期的效果。這些錯誤的認知造成企業(yè)在會計電算化管理和實施中出現(xiàn)了許多問題，嚴重影響了會計電算化在實際工作中的應(yīng)用。
(3)各個企業(yè)財務(wù)軟件的通用性較低，軟件使用較混亂。目前我國使用的財務(wù)軟件分為兩種：一種是商品化會計軟件，另一種是定點開發(fā)會計軟件。部分單位使用的財務(wù)軟件是市面上常見的、向開發(fā)商購買的通用財務(wù)軟件，也有部分單位委托開發(fā)公司設(shè)計出供本單位自行使用的財務(wù)軟件，這就造成了整個社會財務(wù)軟件使用情況較為混亂，不同財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口、應(yīng)用方法不一樣，造成各會計軟件之間不能兼容，應(yīng)用起來也存在差異，從而導(dǎo)致數(shù)據(jù)查詢和傳輸?shù)入y以實現(xiàn)。
(4)會計電算化人才水平有待提高。我國的會計電算化人才大都可以熟練操作財務(wù)軟件，這僅僅是會計電算化初級人才所要達到的目標。而長期以來，會計電算化人才水平較低是制約會計信息系統(tǒng)進一步發(fā)展的`重要問題之一，大部分企業(yè)的電算化人才不具備更高水平的操作能力，如會計軟件開發(fā)和維護、會計信息的分析和處理等。
(1)會計電算化的實施部分改變了手工做賬的內(nèi)控形式。在手工會計中，所有的數(shù)據(jù)、文字及關(guān)系都會記錄在紙質(zhì)文檔中，直觀性很強。有沒有涂改、筆跡的追尋都可以成為控制的手段，各崗位會計人員之間通過不同業(yè)務(wù)的交接來完成一整套會計工作，形成完整的工作體系，自然而然地形成了相互檢查和互相監(jiān)督的關(guān)系;而會計電算化條件下，會計人員都操作計算機進行業(yè)務(wù)處理，每個人員都憑借自己的操作員賬號來實現(xiàn)自身的權(quán)限，手工會計中的一些直接的線索如筆跡等，都已消失殆盡，刪除修改后的會計數(shù)據(jù)都無跡可尋，很容易發(fā)生問題。另外由于大部分財務(wù)軟件都提供自動對賬、檢驗賬賬是否相符的功能，這就使得會計人員出錯的可能性大大減少，并減輕了審核人員的工作量，無形中削弱了審查、復(fù)核的工作?？梢姇嬰娝慊瘲l件下所有會計人員和會計崗位的工作和職能發(fā)生了許多變化。
(2)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計電算化的數(shù)據(jù)安全問題日益嚴重。會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)執(zhí)行的主體是計算機。一旦計算機系統(tǒng)出現(xiàn)硬件故障或者因其他非人為因素而出現(xiàn)故障時，會計工作則不能正常進行。因此需要及時備份會計電算化的相關(guān)數(shù)據(jù)，如果沒有備份相關(guān)數(shù)據(jù)，將會給會計電算化系統(tǒng)帶來嚴重損失，從而嚴重影響會計電算化工作。此外，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是一個開放的環(huán)境，在這個環(huán)境下任何信息在理論上都有可能被訪問到。會計電算化系統(tǒng)下，會計信息通過物理通信線路傳輸存在著很大的安全隱患。例如網(wǎng)絡(luò)信息來源的多樣性，有可能導(dǎo)致審計線索的紊亂;網(wǎng)絡(luò)信息很有可能在傳輸過程中被非法攔截或人為篡改;網(wǎng)絡(luò)中存在著各種木馬病毒和惡意程序都有可能給會計電算化數(shù)據(jù)帶來極大的危脅。
為了保證會計信息處理質(zhì)量，減少數(shù)據(jù)出錯和操作失誤的可能性，應(yīng)加強會計電算化的管理，完善和健全會計電算化的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部管理制度一般包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。建立適應(yīng)本單位的全面規(guī)范的會計管理制度，就是要有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。會計電算化內(nèi)部控制主要指會計制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準確、完整等。完善的內(nèi)部控制是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的管理流程，電算化會計信息系統(tǒng)無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會計數(shù)據(jù)，電算化工作的開展將遇到重重困難。
電算化環(huán)境下，會計數(shù)據(jù)的存儲和處理都是在計算機上進行的，企業(yè)通過計算機軟件的數(shù)據(jù)庫管理功能來控制數(shù)據(jù)的輸入、輸出、調(diào)取和修改等操作。這就要求企業(yè)有一個功能完善的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)對其中的數(shù)據(jù)進行管理，在邏輯關(guān)系上提供語義參照關(guān)系機制，來檢驗和保證數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中的有關(guān)數(shù)據(jù)，保證會計數(shù)據(jù)的邏輯性和完整性。
在業(yè)務(wù)發(fā)生要輸入相關(guān)會計數(shù)據(jù)時，會計電算化軟件要有相應(yīng)的控制程序鑒別所要輸入的數(shù)據(jù)，查看是否有不合理或不完善的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，從而及時提醒會計操作人員或拒絕存入數(shù)據(jù)。比如輸入銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，需要填入所對應(yīng)的銀行存款支票存根編號等數(shù)據(jù)，若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數(shù)據(jù)不完整，可以進行相關(guān)提示。輸入后存放在數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)可以通過一些程序控制和技術(shù)手段進行相關(guān)驗證，如進行總賬平衡檢驗、明細賬平衡檢驗等。會計電算化下數(shù)據(jù)輸出通常表現(xiàn)為數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)打印、數(shù)據(jù)備份及網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)刃问?。企業(yè)要保證會計數(shù)據(jù)的正確性、可讀性及便于他人查閱等，輸出數(shù)據(jù)控制一般要檢查與輸入數(shù)據(jù)是否一致，輸出是否完整，同時在某些場合還要具有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求。
實施會計電算化，必然要有相應(yīng)的計算機硬件和軟件作為支撐。對會計電算化軟硬件要經(jīng)常進行系統(tǒng)維護，為保證系統(tǒng)的正常運行，要進行一些相關(guān)的操作如安裝、修復(fù)、更新、備份等。為了保證計算機的安全，保證相關(guān)程序不被修改、盜取、感染病毒，就要做到監(jiān)管到位、實時監(jiān)控、及時處理、提前防范。會計電算化的前提條件是保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行，因此首先要經(jīng)常對電算化設(shè)備進行保養(yǎng)，避免發(fā)生意外。其次要防止非法修改和刪除會計數(shù)據(jù)和軟件，確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，對所有數(shù)據(jù)一律進行雙備份，并且存放到兩個不同的地點。最后當(dāng)需要更新電算化硬件設(shè)備和升級會計軟件時，需要嚴格執(zhí)行審批程序，確保會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性、完整性和安全性。
防范和杜絕利用電算化會計軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴格執(zhí)行。每個會計電算化崗位都有自己的權(quán)限并嚴格按照權(quán)限進行相關(guān)會計操作。權(quán)限管理包括權(quán)限分配和用戶名/密碼管理兩個方面，前者決定相應(yīng)用戶對會計數(shù)據(jù)具有哪些操作權(quán)，而后者則保證了用戶和權(quán)限的對應(yīng)關(guān)系。在分工時，應(yīng)做到相互牽制、相互制約，職權(quán)分離，有效地限制和及時發(fā)現(xiàn)錯誤違法行為，從而防止出現(xiàn)舞弊和欺詐。在實施會計電算化過程中，根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求和本單位的工作需要，會計電算化工作的各個工作崗位，在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下可以進行交叉設(shè)置，但有些崗位要嚴格按照內(nèi)部控制要求，不能交叉設(shè)置，如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。
在會計人員控制方面，首先會計人員要具有高度的專業(yè)精神，不玩忽職守，不做假的賬;其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關(guān)的會計軟件并進行日常維護;每位操作人員都要通過登錄自己的用戶名/密碼來進行操作，防止非法操作和越權(quán)操作，防止財務(wù)機密外泄，確保會計數(shù)據(jù)的安全、準確、可靠。
四、結(jié)束語。
總之，會計電算化內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分，它對已建立的會計電算化系統(tǒng)進行全面的管理，保證系統(tǒng)的安全和正常運行，同時也是保證企業(yè)電算化工作高效有序進行的重要措施。
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。
完善會計電算化管理制度篇一
(一)會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂?會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。
(二)電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下:。
1.電算主管:負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作,要求具備會計和計算機知識,以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗,可由會計部經(jīng)理兼任。
2.軟件操作:負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作,要求具備會計軟件操作知識,達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平;可由基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。
3.審核記賬:負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進行確認;此崗要求具備會計和計算機知識,達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平,可由主管會計兼任。
4.電算維護:負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行,管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù);此崗要求具備計算機和會計知識,經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn),應(yīng)由專職人員擔(dān)任。
5.數(shù)據(jù)分析:負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析,要求具備計算機和會計知識,達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平,可由會計部經(jīng)理兼任。
1.明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對操作密碼要嚴格管理,指定專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。
2.預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿。
3.操作人員離開機房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。
4.根據(jù)本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作日志,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
1.保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件,要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng),保持機房和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。
2.確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,建立如'口令'、只讀等措施;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。
3.對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作,要有一定的審批手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中,要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員進行監(jiān)督。
4.健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性,如安裝不間斷電源,保證停電時,能有時間保存資料。
5.健全必要的防治計算機病毒的措施:如安裝殺毒軟件,且每星期更新殺毒軟件,每星期掃描內(nèi)存;嚴禁外來人員的軟盤在本公司計算機上使用等。
6.建立系統(tǒng)風(fēng)險評價體系,由電算主管及電算維護人員定期分析。
1.電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。
2.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作,要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理,由會計檔案管理人員負責(zé)。
3.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應(yīng)準備雙份,存放在兩個不同的地點。
4.采用磁性介質(zhì)保存會計檔案,要定期進行檢查,定期進行復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。
5.通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
五、本制度是公司《會計制度》的重要部分,由公司財務(wù)總監(jiān)制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)總監(jiān)。
六、本規(guī)范自20xx年1月1日起實施。
完善會計電算化管理制度篇二
一、會計電算化管理是會計電算化工作的重要內(nèi)容,為推動公司會計電算化工作的健康發(fā)展,保證會計信息處理和存儲的合法、安全、準確、可靠,特制定本管理辦法。
二、開展會計電算化工作,是促進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化和加強財務(wù)管理水平,高經(jīng)濟效益的重要手段和有效措施。各單位要把會計電算化作為提高會計工作質(zhì)量和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一項要工作來抓。
三、逐步提高會計人員的電算化操作水平,使一部分會計人員能夠負責(zé)會計軟件的維護,并培養(yǎng)部分會計人員逐步掌握會計電算化數(shù)據(jù)分析工作。
四、講求效益,處理好及時更新技術(shù)設(shè)備與勤儉節(jié)約的關(guān)系,既不盲目追求最新技術(shù)和先進設(shè)備,也不忽視技術(shù)的發(fā)展趨勢,造成設(shè)備過快陳舊過時。
五、統(tǒng)一應(yīng)用財務(wù)管理軟件。為適應(yīng)財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化,提高企業(yè)管理水平的要,我公司所屬單位統(tǒng)一采用“金蝶k3系統(tǒng)”作為財務(wù)管理軟件。并為以后與其他信息系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)做好準備工作,逐步建立以會計電算化為核心的公司信息管理系統(tǒng),做到單位內(nèi)部信息資源共享,充分發(fā)揮會計電算化在經(jīng)營管理中的作。
第二章替代手工記賬驗收條件。
一、采用電子計算機替代手工記賬,是指應(yīng)用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù),由電子計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理,并打印輸出會計資料。替代手工記賬是會計電算化的基本目標。
二、公司獲得省財政廳授權(quán)成立會計電算化驗收小組,自行驗收公司所屬單位的會計電算化工作并報省財廳會計處批準。
三、替代手工記賬的單位,應(yīng)具備以下條件;。
1、配備了“金蝶k3系統(tǒng)”財務(wù)軟件、相應(yīng)的計算機硬件及機房空調(diào)設(shè)備;。
5、新舊軟件并行期間,新舊軟件所有核算結(jié)果會計資料都必須裝訂成冊,作為會計檔案保存,并作為驗收的主要依據(jù)。
6、記賬憑證類別使用統(tǒng)一記賬憑證,以適應(yīng)會計電算化工作的需要;。
7、提前一周填寫廣州市財政局會計處規(guī)定的標準格式申請表向集團公司會計電算化驗收小組提出書面申請。
一、建立會計電算化崗位責(zé)任制,要明確每個工作崗位的職責(zé)范圍,切實做到“事事有人管,人人有專責(zé),辦事有要求,工作有檢查”。
二、會計電算化崗位可設(shè)電算主管、軟件操作員、審核員、電算維護員、電算審查員、數(shù)據(jù)分析員和出納崗位、檔案管理員。
6、數(shù)據(jù)分析員:負責(zé)對計算機的會計數(shù)據(jù)進行分析,提供有關(guān)分析資料供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。
7、出納:只能使用“現(xiàn)金管理”模塊。
8、檔案管理員:負責(zé)財務(wù)軟件和會計資料檔案的管理。
三、各單位可根據(jù)實際情況,在不違反內(nèi)部牽制制度的前提下,交叉設(shè)置各崗位,但要保持相對穩(wěn)定。出納只能使用“現(xiàn)金管理”模塊,錄入員和審核員必須分設(shè)。
二、操作人員離開機房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出財務(wù)軟件;。
四、一切修改操作必須在界面菜單下操作,嚴禁擅自打開數(shù)據(jù)庫強行修改。
五、審核通過或已登帳的機內(nèi)憑證,系統(tǒng)不提供修改功能。發(fā)現(xiàn)已經(jīng)錄入并審核通過或已登帳的記賬憑證有誤時,只能采用留有痕跡的修改。
一、計算機硬件及機房網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由具有電腦硬件基礎(chǔ)知識的程序員負責(zé)管理,公司電腦室設(shè)兼職計算機病毒監(jiān)察員對整個集團公司的計算機病毒進行監(jiān)測。
二、計算機房工作時必須自覺保持清潔,不得將與工作無關(guān)的其他物品(尤其是對電腦正常工作有害的物品及易燃物品)帶入電腦機房。嚴禁在電腦機房內(nèi)吸煙。嚴禁隨意拔插電腦機房的電源設(shè)備。
三、電腦機房必須配備空調(diào)設(shè)備,保持適當(dāng)?shù)臏囟取穸拳h(huán)境。
四、上機前應(yīng)首先檢查電源和設(shè)備運行是否正常,如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告,經(jīng)過電算維護員檢查認可、才能使用。尤其是在計算機設(shè)備發(fā)生嚴重故障時,不得隨意自行檢修,應(yīng)及時報告電腦室,等候檢修。
五、限定服務(wù)器操作權(quán),不得隨意改變服務(wù)器的設(shè)置。
六、遇到突發(fā)性停電時,應(yīng)立即退出系統(tǒng)、關(guān)機、關(guān)電源;。
七、下班前,必須檢查機器設(shè)備是否已關(guān)好,關(guān)切斷所有電源。
一、會計核算軟件必須有獨立的硬盤或子目錄。不得與其他軟件混淆放置;。
四、每次輸入的會計憑證都必須備份存盤,月底結(jié)賬后。
即應(yīng)把當(dāng)月會計數(shù)據(jù)備份入磁盤或光盤中儲存管理;。
五、科目匯總可以分期或按月進行,其中,八欄式本期科目匯總表可替代總賬賬簿使用;。
六、現(xiàn)金、銀行存款日記賬按月打印;其他賬簿每年打印兩次:第一次在上半年結(jié)束后30天內(nèi)打印;第二次在年度結(jié)束后45天內(nèi)打印。根據(jù)實際情況,發(fā)生業(yè)務(wù)少的,可滿頁打印,但應(yīng)保證每年至少打印一次。
七、會計報表的編制、打印輸出要根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定設(shè)置公式編制。各種報表需經(jīng)軟件操作員、審核員、電算主管簽章確認后方為正式報表。報表必須通過設(shè)定取數(shù)公式編制,不得用非正常手段進行填制;報表的數(shù)據(jù)必須與結(jié)賬結(jié)果相符,表內(nèi)表間數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系必須正確無誤,取數(shù)公式一經(jīng)設(shè)定,必須保持不變,如需修改,需保存書面報告。
八、輸出數(shù)據(jù)未經(jīng)本單位財務(wù)主管許可,嚴禁擅自攜帶外出和外借。
十一、為防止外來病毒感染,在未進行有效病毒檢測前,任何人不得使用外來磁盤在會計核算用電腦上進行任何操作。不得隨意將會計用磁盤在其他電腦上操作。
第七章附則。
一、本“管理制度”適用于公司正式實行會計電算化的單位。由財務(wù)管理部負責(zé)解釋。
二、本制度在執(zhí)行時如與上級有關(guān)財務(wù)制度和會計電算化規(guī)定有出入,則以上級規(guī)定為準。
完善會計電算化管理制度篇三
根據(jù)《會計電算化工作范》的規(guī)定,結(jié)含廣西中小學(xué)會計電算化工作實際,會計電化位和工作職責(zé)一般可劃分如下:。
(一)電算主管位:負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計數(shù)件系統(tǒng)的運行工作;此崗要求具備會計和計算機知識以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計款件的單位應(yīng)設(shè)立此崗位。
(二)軟件操作崗位:負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作;此崗要求具備會計軟件操作如識,達到會計電算化初段知識培訓(xùn)的水平。各單位軟件作崗位的工作可由(并且應(yīng)鼓勵)基本會計崗位的會計人員兼任。
(三)審核記賬崗位:負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿.對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會計兼任。
實施會計電算化過程中,各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各位人員要保持相對穩(wěn)定。規(guī)模小的中小學(xué)設(shè)立電算化會計崗位，應(yīng)根據(jù)實際需要對上述給出的崗位進行適當(dāng)合并。
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立會計電算化操作管理制度,主要內(nèi)容包括：
(三)操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件;。
（四)必要的上機操作記錄制度。應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度,主要內(nèi)容包括：
(四)健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性；
(五)健全必要的防治計算機病毒的措施。
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立電算化會計檔察管理制度,主要內(nèi)容包括：
1.各種會計資料包括打印出來的會計資料及存儲會計資料的軟盤、硬盒、計算機設(shè)備、光盤、微縮膠片等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和拿出單位。
2.借閱會計資料,應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時還應(yīng)認真檢查,防止感染病毒。
完善會計電算化管理制度篇四
為規(guī)范會計電算化的管理,使會計電算系統(tǒng)正常、安全地運行,根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》及有關(guān)規(guī)章制度要求,結(jié)合本公司情況,特制定本制度。
第一條會計電算電腦的使用與維護
1.會計電算電腦是財務(wù)部門處理會計事務(wù)的專用工具,一律不得作為他用或外借。
2.會計電算軟件應(yīng)有專人保管負責(zé),不得外借,因人為損壞或感染病毒而造成不良后果,將追究有關(guān)人員責(zé)任。
3.會計電算電腦應(yīng)指定專人負責(zé)管理,上機操作員應(yīng)持有《會計電算上崗證》。
4.嚴禁隨意使用外來軟件,尤其是游戲軟件,以免感染病毒。
5.各操作員的權(quán)限設(shè)定與口令設(shè)定應(yīng)符合會計核算有關(guān)制度。
6.上機操作必須嚴格按會計電算軟件的有關(guān)操作流程進行,嚴禁非正常關(guān)機或啟動。
第二條計算機會計核算工作流程
一.初始工作:
1.根據(jù)會計核算需要,確定所需功能模塊;
2.建立單位名稱,取用匯率方式;
3.確定各操作員的權(quán)限及口令;
4.建立會計科目及編碼;
5.建立報表格式及數(shù)據(jù)調(diào)用公式;
6.輸入各科目初始數(shù)據(jù)。
二.憑證輸入及審核:
2.審核人員不僅要用計算機審核憑證。而且要對編好號的單證或打印出的憑證進行審核,審核與錄入人員不能同為一人。
三.憑證輸入完畢,并經(jīng)審核之后,進行登帳處理并結(jié)帳;
四.結(jié)帳處理完畢后,打印出所需各種報表,按時報送有關(guān)部門;
五.明細帳及總分類帳等有關(guān)資料,每年年終必須打印一次并裝訂成冊。
第三條會計電算檔案的管理
1.會計電算檔案的管理應(yīng)遵守《會計檔案管理辦法》;
2.對文本資料應(yīng)進行嚴格登記,應(yīng)由專人設(shè)專柜管理;
4.操作員因要作變動時,在交接前應(yīng)打印出會計檔案所需文本資料,辦好交接手續(xù)。
完善會計電算化管理制度篇五
為保障公司會計電算化工作順利開展,確保電算化條件下會計數(shù)據(jù)真實、準確、安全,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《會計電算化管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我公司實際情況,制定本制度。
會計電算化工作崗位分為:電算化主管、系統(tǒng)管理員、軟件操作員、審核記帳員、會計檔案管理員。在不違背內(nèi)部牽制原則下,可一人兼任多個崗位。
1、電算化主管:負責(zé)組織協(xié)調(diào)會計電算化正常運行,協(xié)調(diào)各崗位的工作關(guān)系,負責(zé)電算化崗位設(shè)置、人員分工和設(shè)置操作權(quán)限,落實崗位責(zé)任制。此崗位可由會計主管擔(dān)任,電算化主管不能兼任系統(tǒng)管理員,要求具備會計和計算機知識,以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。
2、軟件操作員:按照分管的財務(wù)會計工作和會計核算要求做好憑證等有關(guān)資料的預(yù)處理工作,負責(zé)輸入記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù),按權(quán)限進行會計數(shù)據(jù)處理、輸出記帳憑證、會計帳簿、報表。負責(zé)輸入會計數(shù)據(jù)的正確性驗核,發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時向系統(tǒng)管理員報告。此崗位不得由出納人員兼任。
制的不符合要求的憑證、金額錯誤的憑證、會計科目和分錄錯誤的憑證,要求操作人員查明原因并進行修改;對正確的會計憑證,通過財務(wù)軟件進行審核記賬同時登記計算機內(nèi)的有關(guān)會計帳簿;對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位可由會計主管擔(dān)任,但不得由出納人員兼任,也不得審核自己輸入的憑證(軟件有控制)。
4、系統(tǒng)管理員:負責(zé)會計電算化系統(tǒng)的運行環(huán)境的建立,組織協(xié)調(diào)各工作站對軟件的運行工作,負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行,負責(zé)掌管增加、刪除帳套和增加、刪除操作員的密鑰,管理計算機會計數(shù)據(jù),負責(zé)計算機數(shù)據(jù)的日常備份,發(fā)現(xiàn)軟件或硬件問題應(yīng)及時解決,發(fā)生不可解決的問題時,應(yīng)及時向軟件公司技術(shù)人員聯(lián)系盡快解決。此崗位要求熟練掌握硬件及軟件操作技能,可由會計人員兼任,也可配備專職人員擔(dān)任。此崗位不得兼任出納工作。
5、會計檔案管理員:負責(zé)管理存檔的會計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)軟盤(磁帶,硬盤,光盤)、程序光盤(軟盤)、打印的會計賬表、憑證和各種資料的保管工作,作好會計軟件及數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。此崗位可由除出納以外的會計人員兼任。
(一)系統(tǒng)操作管理。
1、系統(tǒng)操作員的操作權(quán)限由電算化主管設(shè)置。系統(tǒng)管理員和電算化主管不得一人兼任。所有操作人員都要憑自己的密碼,在被授權(quán)的范圍內(nèi)進行操作。
2、健全內(nèi)部控制制度,操作人員必須明確劃分操作權(quán)限,互相牽制。操作人員必須嚴格在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進行操作。
3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作,不得隨意增加、刪除、修改數(shù)據(jù),不得修改原程序和數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)。
4、操作人員嚴格按照原始憑證的數(shù)據(jù)編制憑證并輸入計算機。
5、審核人員應(yīng)及時檢查操作人員輸入的憑證的數(shù)據(jù)與原始憑證數(shù)據(jù)的一致性、合法性。
6、在系統(tǒng)運行過程中,操作人員如要離開現(xiàn)場,必須在離開前退出程序或使用系統(tǒng)中的系統(tǒng)封鎖,以防止他人越權(quán)操作。
7、任何人不得偽造、涂改會計資料,不得故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等。
(二)、賬務(wù)系統(tǒng)操作管理。
1、賬務(wù)系統(tǒng)初始化設(shè)置必須符合會計制度要求,會計科目、帳本格式、憑證類型等初始設(shè)置由會計主管設(shè)計方案,由其他操作員輸入,再由財務(wù)主管審核確認。
2、憑證處理。
(1)在電算化條件下,必須嚴格按照國家財會制度審核原始憑證。
(2)直接輸入原始憑證的,在錄入之前,要認真審核原始憑證的合法性、正確性。對不合規(guī)、不正確、不完整、簽字手續(xù)不全的應(yīng)當(dāng)拒絕錄入,并要求更正。
(3)記帳憑證編號必須連續(xù)。
3、記帳憑證的審核與記帳。
(1)操作人員每輸入一張憑證,結(jié)束前要檢查無誤后再確認保存,錄入下一張。
(2)輸入的記帳憑證須經(jīng)審核員審核確認后,方可匯總和登記有關(guān)帳簿。同一張憑證,錄入和復(fù)核不能是同一個人。
(3)計算機憑證應(yīng)裝訂成冊,交會計檔案管理人員保管。
1、要為電算化創(chuàng)造和保持良好的環(huán)境,保障電算化設(shè)備正常運行。財務(wù)微機應(yīng)當(dāng)配備不間斷電源,以避免意外斷電造成會計數(shù)據(jù)的丟失。
2、要建立嚴格的防病毒措施。嚴禁使用帶毒軟盤和光盤上機操作,要配備正版殺毒軟件。
3、財務(wù)微機禁止使用外來軟盤(u盤),禁止玩游戲,以防感染病毒。
4、不得隨意刪除計算機硬盤上的目錄或文件。
5、用于電算化的計算機設(shè)備和數(shù)據(jù)嚴禁在互聯(lián)網(wǎng)和局域網(wǎng)*享,防止存在安全隱患。
1、電算化會計資料包括存儲在磁介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)和紙質(zhì)的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料。
2、電算化會計資料,應(yīng)按財政部的《會計檔案管理辦法》和我公司有關(guān)制度管理,明確責(zé)任,妥善保管。
完善會計電算化管理制度篇六
第一條為規(guī)范會計人員財務(wù)軟件操作行為,保證電算化系統(tǒng)的安全運行和電算化會計檔案資料的安全完整,根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》和財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》,制定會計電算化管理制度。
第二條大廳局域網(wǎng)管理規(guī)范:。
3、定期維護和保養(yǎng)機房設(shè)備,并做好保養(yǎng)記錄。隨時檢查機房設(shè)施,包括:電源、消防、防鼠、防電磁波、防塵、防靜電等設(shè)備和措施,保證機房設(shè)備安全和服務(wù)器正常穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。
第三條計算機病毒防范管理規(guī)范:。
2、嚴禁安裝拷貝與工作無關(guān)的游戲軟件、文件安裝拷貝到計算機,外來文件資料先殺毒再查看、拷貝。
第四條計算機操作規(guī)范:。
4、嚴禁非大廳工作人員進入大廳工作區(qū),如遇財務(wù)檢查中心安排專人專機接待。
第五條會計電算化資料備份規(guī)范:。
3、會計電算化檔案采取雙備份異地存放模式,每月會計核算大廳機房保存一份,送財政局檔案室保存一份。
完善會計電算化管理制度篇七
為了確保機房安全高效持久運行，特制定本制度。
1、只有財會室內(nèi)部工作人員才有資格擔(dān)任機房的系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員。
2、所有機房操作人員必須持證上崗，無證及非機房工作人員不得隨意動用機房設(shè)備和上機操作；專職工作人員不得隨意在計算機上干私活或未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的業(yè)務(wù)。
3、運行會計軟件的計算機必須放置在財會室。
4、機房工作人員負責(zé)機房各種計算機設(shè)備的保管和定期維護，機房應(yīng)設(shè)置禁火、禁煙、禁水等標志，以保證機器有良好的工作環(huán)境，防止意外事故的發(fā)生。
5、為保證會計數(shù)據(jù)的安全保密，無關(guān)人員不得進人機房。
6、嚴格執(zhí)行會計數(shù)據(jù)的管理規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)的完整性，預(yù)防計算機病毒，及時將有關(guān)存檔的數(shù)據(jù)進行打印或者備份，對磁性介質(zhì)存放的.數(shù)據(jù)要保存雙備份，并交檔案室歸檔。
（一）、操作權(quán)限控制。
操作權(quán)限是指系統(tǒng)的種類操作人員所能進行操作的權(quán)限。操作權(quán)限控制包括以下內(nèi)容：
1、系統(tǒng)管理員一般具有最高的權(quán)限。
2、操作人員應(yīng)嚴格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)在輸入計算機前及時映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員；已輸入計算機的會計數(shù)據(jù)，在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證數(shù)據(jù)進行修正；如在記賬之后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另做憑證，采用補充登記法或紅字沖銷法，錄入計算機。
3、審核員只具有審核權(quán)。
4、系統(tǒng)維護人員必須按有關(guān)的維護規(guī)定進行操作，除了系統(tǒng)維護員外，其他人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作，不允許隨意增刪、修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件的結(jié)構(gòu)。
5、出納人員、會計軟件開發(fā)人員不允許進行系統(tǒng)性的操作。
（二）、操作規(guī)程控制。
操作規(guī)程控制主要指操作中應(yīng)注意的事項，是保證計算機會計系統(tǒng)正確、安全運行，防止各種差錯的有力措施。主要包括以下內(nèi)容：
3、每次上機完畢，應(yīng)及時做好所需的各項備份工作，以防發(fā)生意外事故；
4、嚴禁使用來歷不明的軟盤和進行各種非法拷貝工作，以防計算機病毒的侵入；
5、操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。
計算機系統(tǒng)都是建立在相應(yīng)的軟、硬件基礎(chǔ)之上，加強軟、硬件的管理是保障整個計算機系統(tǒng)安全、有效、正常運行的重要基礎(chǔ)工作之一。
（一）、軟件管理。
計算機會計系統(tǒng)的軟件主要是指會計軟件，會計軟件是由發(fā)人員根據(jù)具體會計工作，利用一種或多種計算機語言編制的軟件。它用于配合計算機完成記賬、算賬、報賬以及部分會計管理和會計輔助決策等工作。廣義上的軟件還包括計算機所使用的操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)等應(yīng)用程序。
1、必須購買和使用取得許可或授權(quán)的正版軟件；其中所使用的會計軟件必須符合《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》的規(guī)定，必須達到《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。
2、計算機軟件應(yīng)作為會計檔案進行管理。檔案管理員應(yīng)建立相應(yīng)的軟件使用記錄，并保證軟件安全性和完整性，對于磁性介質(zhì)存儲的軟件要定期進行檢查，出現(xiàn)問題及時上報處理，以備在必要時能及時提供。
3、正確使用各種軟件，軟件的使用必須報財務(wù)主管，經(jīng)同意后登記使用，使用者必須是財會室系統(tǒng)管理員或者具有一定計算機水平的操作人員，一般不得外借使用。
4、指定專業(yè)人員對軟件進行正確性、適應(yīng)性和完善性維護。在條件不能滿足的情況下，與所有軟件商建立聯(lián)系，及時獲取軟件商對軟件修改、升級的情況，對擁有軟件進行相應(yīng)的修改和升級，出現(xiàn)問題及時向供應(yīng)商映，征求解決辦法。
（二）、硬件管理。
硬件包括計算機系統(tǒng)使用的所有機器設(shè)備，對硬件的管理和維護是系統(tǒng)整個生命周期中最重要、最費時的工作，貫穿于系統(tǒng)的整個生命周期，不斷重復(fù)出現(xiàn)，直到系統(tǒng)過時和報廢為止。主要由具有一定計算機水平的系統(tǒng)管理員執(zhí)行。
1、妥善保管所有機器設(shè)備，實行責(zé)任制管理，使用者負責(zé)所操作設(shè)備的保管和清潔等基本工作。
2、系統(tǒng)管理員定期進行硬件的檢查工作，并做好檢查記錄。
3、在系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)問題及時向系統(tǒng)管理員報告，進行故障分析和排除，建立設(shè)備問題處理記錄。
4、在設(shè)備更新、擴充、修復(fù)時，由系統(tǒng)管理與維護人員共同決定，并報告財務(wù)主管同意后，再由系統(tǒng)維護人員實施安裝和調(diào)試。
5、按照正常使用需要，要購買必需的工具書、工具，儲備一定的零件、耗材，以備用。
根據(jù)《會計電算化工作范》的規(guī)定,結(jié)含廣西中小學(xué)會計電算化工作實際,會計電化位和工作職責(zé)一般可劃分如下:。
(一)電算主管位:負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計數(shù)件系統(tǒng)的運行工作;此崗要求具備會計和計算機知識以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計款件的單位應(yīng)設(shè)立此崗位。
(二)軟件操作崗位:負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作;此崗要求具備會計軟件操作如識,達到會計電算化初段知識培訓(xùn)的水平。各單位軟件作崗位的工作可由(并且應(yīng)鼓勵)基本會計崗位的會計人員兼任。
(三)審核記賬崗位:負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿.對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會計兼任。
實施會計電算化過程中,各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各位人員要保持相對穩(wěn)定。規(guī)模小的中小學(xué)設(shè)立電算化會計崗位，應(yīng)根據(jù)實際需要對上述給出的崗位進行適當(dāng)合并。
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立會計電算化操作管理制度,主要內(nèi)容包括：
(三)操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件;。
(四)必要的上機操作記錄制度。應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度,主要內(nèi)容包括：
(四)健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性；
(五)健全必要的防治計算機病毒的措施。
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立電算化會計檔察管理制度,主要內(nèi)容包括：
1.各種會計資料包括打印出來的會計資料及存儲會計資料的軟盤、硬盒、計算機設(shè)備、光盤、微縮膠片等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和拿出單位。
2.借閱會計資料,應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時還應(yīng)認真檢查,防止感染病毒。
1、會計室是學(xué)校的安全要害部位，財會人員應(yīng)認真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責(zé)任落實。
2、現(xiàn)金管理必須專人負責(zé)，財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準，同時落實防護措施。否則發(fā)生事故，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。
3、會計室門窗、墻壁要堅固、防盜，設(shè)施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜(箱)，保險柜過夜現(xiàn)金不得超出機關(guān)或銀行核定庫存現(xiàn)金限額，保險柜(箱)應(yīng)及時關(guān)鎖，鑰匙會計隨身攜帶，不準放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。
4、財會人員應(yīng)按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的，要使用銀行支票支付方式進行結(jié)算，特殊情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較時，必須通知總務(wù)處派員護送。不得單身去銀行取款。
5、會計室內(nèi)注意來往人員，陌生人不準進入財會室，非財會人員不準接觸保險柜。
6、會計室內(nèi)不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
現(xiàn)金管理制度受理貨幣流通的重要措施，加強對現(xiàn)金管理，也受好用好教育經(jīng)費的一個重要環(huán)節(jié)。為切實加強管理，特制定本制度。
一、在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個人的勞務(wù)報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉(zhuǎn)帳限額以下的小額支付等。
二、庫存現(xiàn)金在銀行核定的數(shù)字以內(nèi)，一般不超過三天零星開支所需的現(xiàn)金。不得以條抵庫。
三、將收入的現(xiàn)金及時送存銀行，支用現(xiàn)金時從銀行支取，不得坐支現(xiàn)金。
四、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳款相符。
五、堅持杜絕用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金，利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，將單位的現(xiàn)金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。
六、采取必要措施，確保安全。
完善會計電算化管理制度篇八
為提高企業(yè)財會效率，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》，同時結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。
1、崗位責(zé)任制。
在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會計業(yè)務(wù)量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：
a、會計主管：
（1）負責(zé)組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應(yīng)具備會計和計算機知識。
（2）負責(zé)制訂會計崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。
（4）負責(zé)整個系統(tǒng)正常運行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。
b、系統(tǒng)操作員：
（1）負責(zé)會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。
（2）打印輸出各種帳簿、報表等。
（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。
c、憑證審核員：
（1）對手工計算編制的計帳憑證審核。
（2）負責(zé)計帳、結(jié)帳工作。
（3）負責(zé)報表的編制工作。
（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。
d、會計檔案：
（1）負責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。
（1）操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。
（2）應(yīng)經(jīng)會計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權(quán)限內(nèi)工作。
（3）嚴格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。
（4）若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時通知銷售商派人進行維護。
（5）應(yīng)至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。
（6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。
（1）未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩游戲。
（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設(shè)備。
（3）嚴禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。
（4）嚴格按順序開啟機器，長時間離開應(yīng)關(guān)閉機器，下班必須關(guān)閉電源。
（5）應(yīng)保持計算機清潔。
（6）計算機出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。
4、有嚴格的硬件、軟件維護制度：
若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。
軟件維護包括：
（1）對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機參數(shù)等。
（2）維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。
（3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應(yīng)由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。
（4）加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關(guān)鍵。
會計電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強以下方面的管理：
（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。
（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。
（4）全年會計年度結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。
（5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。
完善會計電算化管理制度篇九
第一章總則。
第一條為了指導(dǎo)和規(guī)范公司會計電算化工作，保證會計電算化工作的順利開展，根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規(guī)范》，結(jié)合公司財務(wù)管理和會計核算的有關(guān)規(guī)定制定本制度。
第二條本制度適用于公司各財務(wù)核算單位。
第三條本制度包括會計電算化崗位責(zé)任制度、會計電算化操作管理制度、計算機硬軟件和會計數(shù)據(jù)管理制度、電算化會計檔案管理制度。
第五條信息技術(shù)中心應(yīng)指定專人對財務(wù)軟件系統(tǒng)進行日常維護及對數(shù)據(jù)庫的管理。各分支機構(gòu)財務(wù)系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)由本單位系統(tǒng)管理員負責(zé)。
第六條公司各財務(wù)核算單位必須使用公司指定的財務(wù)軟件進行本單位的財務(wù)核算，并建立本單位的會計電算化崗位責(zé)任制，明確各電算化崗位的職責(zé)范圍。
第七條電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下：
由財務(wù)管理總部設(shè)立，負責(zé)公司會計電算化的規(guī)劃和管理，協(xié)調(diào)公司財務(wù)用計算機的使用及財務(wù)軟件的運行;對電算化操作人員的權(quán)限進行分配及管理;協(xié)調(diào)、督促財會人員的電算化工作，完善公司的電算化制度。
(二)電算維護崗。
由信息技術(shù)中心指派專人兼任，負責(zé)計算機硬件、軟件系統(tǒng)管理及維護;負責(zé)開、關(guān)服務(wù)器，維護財務(wù)網(wǎng)絡(luò)的安全、正常運行;管理服務(wù)器數(shù)據(jù)庫及數(shù)據(jù)備份工作;協(xié)助電算主管規(guī)劃和推進公司會計電算化工作;負責(zé)對vpn證書及密鑰的管理、授權(quán)工作;會同電算主管負責(zé)電算化系統(tǒng)的升級工作等。
(三)軟件操作崗。
由各財務(wù)核算單位設(shè)立，負責(zé)對本單位的會計事項進行會計處理并及時輸入記賬憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作;負責(zé)會計資料的整理、登記、保管、保密工作;負責(zé)建立健全會計檔案借閱、使用登記制度。
(四)審核記賬崗。
負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證)的真實性、合法性、完整性進行審核;操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，沒有審核的憑證不能記賬;對打印輸出的賬簿、報表進行確認審核。
此崗位人員應(yīng)具備會計和計算機知識。各財務(wù)核算單位均應(yīng)設(shè)立專職或兼職崗。
實行電算化后，定期對會計電算化各崗位人員進行考核，考核結(jié)果納入個人的年度考評內(nèi)容。對不按照本制度履行。
崗位職責(zé)。
給公司造成嚴重后果的按照公司有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第九條本章所稱會計電算化操作人員，是指按照會計電算化崗位設(shè)置，行使崗位職責(zé)的會計電算化人員或經(jīng)財務(wù)負責(zé)人(總部為財務(wù)管理總部負責(zé)人，分支機構(gòu)為財務(wù)負責(zé)人)批準賦予臨時操作、查詢權(quán)的其他人員。
第十條操作人員必須以“命名用戶方式”登錄財務(wù)軟件系統(tǒng)，操作人員的密碼由操作人員自己擬定。操作人員對自己的密碼必須嚴格保密，泄漏密碼產(chǎn)生嚴重后果的應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
財務(wù)軟件系統(tǒng)登錄密碼先由電算主管在賬套管理中統(tǒng)一設(shè)定初始密碼，并通知會計電算化操作人員，再由會計電算化操作人員在客戶端自行更改。
第十一條會計電算化人員在財務(wù)軟件系統(tǒng)中均應(yīng)以實名進行用戶登記，并由電算主管根據(jù)內(nèi)部控制制度規(guī)定的原則賦予相應(yīng)操作權(quán)限。
第十二條財務(wù)軟件系統(tǒng)中的服務(wù)器操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)及系統(tǒng)管理的超級管理員密碼由電算主管和電算維護員共同管理，雙方各執(zhí)一半密碼，每人掌握密碼的長度不得少于6位，密碼更換的間隔時間不得超過三個月，在密碼輸入時應(yīng)予以回避。超級管理員密碼必須密封存放于保險箱中，并登記備案。
財務(wù)軟件系統(tǒng)的集團用戶由電算主管及財務(wù)管理總部指定人員管理與使用，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用。
第十三條出納人員只有現(xiàn)金管理系統(tǒng)的管理權(quán)限。
第十四條日常操作程序。
(三)審核人員審核記賬憑證及所附原始憑證，審核無誤后在打印出的記賬憑證上簽名或蓋章確認，并立即對機內(nèi)對應(yīng)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作。如未即時核對機內(nèi)記賬憑證，應(yīng)將原打印出的記賬憑證與機內(nèi)憑證核對無誤后，才能對機內(nèi)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作，嚴禁未經(jīng)核對執(zhí)行“成批審核”操作。
審核人員應(yīng)對自己審核過的原始憑證、記賬憑證負責(zé)，如出現(xiàn)問題按相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
(四)審核人員將已審收(付)款憑證交給出納;。
(五)每天工作結(jié)束后，電算維護員可依據(jù)工作情況選擇是否關(guān)閉服務(wù)器，如要關(guān)機應(yīng)提前通知電算主管，由電算主管通知各在線操作人員，各在線操作人員退出后方能關(guān)閉服務(wù)器。
(六)操作人員離開操作使用計算機的工作現(xiàn)場，應(yīng)立即退出財務(wù)軟件系統(tǒng)，否則應(yīng)承擔(dān)被人利用本人登錄名進行操作的全部責(zé)任。
第十五條各核算單位應(yīng)為開展會計電算化配備必要的計算機，硬件設(shè)備和軟件。
第十六條計算機硬件設(shè)備的維護主要包括以下內(nèi)容：
(四)需要對硬件設(shè)備更新、擴充、更換，應(yīng)及時提出建議，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后及時實施，并及時做好數(shù)據(jù)備份工作，保證機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，同時作好相應(yīng)記錄。
第十七條計算機軟件的維護分為系統(tǒng)軟件維護和財務(wù)軟件維護，包括以下內(nèi)容：
(一)系統(tǒng)軟件維護包括檢查系統(tǒng)文件的完整性，系統(tǒng)文件是否被非法刪除和修改，以保證系統(tǒng)軟件的正常運行。
(二)財務(wù)軟件維護包括操作維護與程序維護：
對財務(wù)軟件日常操作維護工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，電算維護員應(yīng)及時解決。如不能排除，應(yīng)立即報告電算主管并聯(lián)系財務(wù)軟件供應(yīng)商予以指導(dǎo)或現(xiàn)場處理。
對財務(wù)軟件的修改、版本升級等程序維護由財務(wù)軟件供應(yīng)商負責(zé)，電算主管及電算維護員應(yīng)與軟件供應(yīng)商進行聯(lián)系，及時得到新版財務(wù)軟件。
對正在使用的財務(wù)軟件進行升級，應(yīng)報經(jīng)財務(wù)管理總部和信息技術(shù)中心負責(zé)人審批后進行，并記錄升級時間及模塊。
第十八條未經(jīng)電算主管和電算維護員同意，任何人不得擅自更改計算機及其附屬設(shè)備的連接與設(shè)置，不得更改系統(tǒng)軟件、財務(wù)軟件系統(tǒng)的設(shè)置，不得更改網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)置、網(wǎng)絡(luò)用戶名及網(wǎng)絡(luò)用戶ip地址。
公司總部財務(wù)軟件系統(tǒng)使用的系統(tǒng)服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)連接方式及防火墻設(shè)置的更改，均需經(jīng)電算維護員同意方可進行。
營業(yè)部財務(wù)用計算機禁止與營業(yè)部交易內(nèi)網(wǎng)相連接。
財務(wù)軟件系統(tǒng)客戶端以vpn方式通過防火墻與(公司總部服務(wù)器進行連接，不得以任何形式、任何方式繞過防火墻直接進行入系統(tǒng)?？蛻舳说姆阑饓ψC書及密鑰由信息技術(shù)中心統(tǒng)一發(fā)放，防火墻證書每年進行一次更新。各單位電算維護員必須妥善保管信息技術(shù)中心下發(fā)的各類證書和密鑰。如因保管不善，導(dǎo)致泄密并產(chǎn)生嚴重后果的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第十九條會計數(shù)據(jù)的備份。
(一)會計數(shù)據(jù)的備份由電算維護員負責(zé)，包括至少每天進行一次硬盤備份或啟用自動備份系統(tǒng)，對重要會計數(shù)據(jù)更新或修改后應(yīng)及時進行備份，會計年度結(jié)束后及時進行刻錄備份。
(二)電算維護員應(yīng)對每次備份情況做詳細記錄，記錄的內(nèi)容應(yīng)包括：本次備份的時間、所備份的會計數(shù)據(jù)狀態(tài)(是否過賬、結(jié)賬等)和所涵蓋的會計期間等。
(三)電算維護員或檔案管理員應(yīng)根據(jù)存儲介質(zhì)的不同情況定期對備份存貯介質(zhì)進行可用性檢查，發(fā)現(xiàn)缺損或備份數(shù)據(jù)丟失的，應(yīng)立即補充備份。
(四)計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)遭到非法操作和毀損等需要恢復(fù)時，在經(jīng)電算主管及電算維護員同意后，必須使用最新的正式備份。
第二十條各核算單位應(yīng)健全必要的防治計算機病毒的措施，確保財務(wù)系統(tǒng)的正常運行。
各單位財務(wù)用計算機應(yīng)配備優(yōu)良的正版殺毒軟件，以預(yù)防、檢測、清除計算機病毒，并定期進行病毒庫的升級及版本的更新。
禁止在財務(wù)用計算機上使用、打開來歷不明的軟件及郵件，對外來的存儲介質(zhì)必須先殺毒后才能使用。禁止在財務(wù)用計算機上玩游戲，會計電算化系統(tǒng)的服務(wù)器不能直接接入互聯(lián)網(wǎng)，不具備防范條件的會計電算化系統(tǒng)的終端機不允許接入互聯(lián)網(wǎng)。
第二十一條電算化會計檔案管理是公司重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部《會計檔案管理辦法》及相關(guān)要求，對電算化會計檔案進行管理。
電算化會計檔案包括存儲在磁盤、光盤等介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)和計算機打印的書面等形式的會計數(shù)據(jù)。
會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)，以及財務(wù)軟件系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔以及其他會計資料。
財務(wù)軟件設(shè)計書、軟件程序、用戶操作手冊、本單位電算化系統(tǒng)構(gòu)成說明和財務(wù)軟件工作日志等，視同會計檔案保管。
(一)各核算單位使用計算機打印的書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表，由本單位財務(wù)負責(zé)人或會計主管負責(zé)保管。
(二)會計電算化記賬憑證制單完成后應(yīng)立即打印輸出，打印的記賬憑證上應(yīng)有制單人員的簽名或蓋章、審核人員簽名或蓋章、財務(wù)負責(zé)人簽名或蓋章。收付款記賬憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章。
(三)現(xiàn)金。
日記。
賬和銀行存款日記賬可采用計算機打印的活頁賬頁裝訂成冊，應(yīng)每天登記并打印，做到日清月結(jié)。對每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁打印的，也可按旬打印。一般賬簿按年打印，遇稅務(wù)、審計等管理部門檢查時，應(yīng)按其要求，及時打印有關(guān)賬簿、報表等。
(四)各類賬簿在每一會計年度結(jié)束后一個月內(nèi)必須完整打印，裝訂成冊存檔。發(fā)現(xiàn)已打印的紙質(zhì)會計檔案有缺損時，必須補充打印。
所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細分類數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表”替代。
(五)每月結(jié)束后10日內(nèi)、年度結(jié)束后30日內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)將打印的記賬憑證分月、按憑證序號整齊裝訂成冊，由財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)主管、審核人員和裝訂人員簽名或蓋章，存檔妥善保管。
(六)每月結(jié)束后15日內(nèi)、年度結(jié)束后45日內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)將打印的會計報表和有關(guān)會計資料整齊裝訂成冊，并加蓋單位公章由單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)主管簽名或蓋章并加蓋單位公章，存檔妥善保管。
(七)存儲在磁盤、光盤等存儲介質(zhì)上的會計電子文檔由電算維護員保管。
(八)電算維護員每月至少將工作日志備份一次，經(jīng)電算主管審核確認，交會計檔案管理員保存。未做備份的工作日志不得刪除。
(九)保存的會計檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，檔案必須進行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。
第二十四條電算化會計檔案的保管要求。
(一)電算化會計檔案存放地點應(yīng)達到防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等要求，重要會計檔案應(yīng)準備雙份，并盡可能存放在兩個不同建筑物內(nèi)。
(二)對紙質(zhì)會計檔案和存貯介質(zhì)保存的會計檔案應(yīng)分類保存。
電算化系統(tǒng)軟件的程序盤、使用說明、
合同。
等全套軟件檔案應(yīng)妥善永久保存。
(四)日常備份存貯介質(zhì)由電算維護員妥善保管、統(tǒng)一編號，應(yīng)裝在保護封套或包裝盒中，并置于保存柜中。年度以存貯介質(zhì)保存的會計數(shù)據(jù)備份盤交由紙質(zhì)檔案管理員統(tǒng)一歸檔保存。
第二十五條電算化會計檔案必須嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
各種會計資料(包括紙質(zhì)和用存貯介質(zhì)保存的會計數(shù)據(jù))，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意借閱會計資料，應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù)。存放在存貯介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認真檢查其安全性和完整性，防止感染病毒和數(shù)據(jù)丟失。
第二十六條電算化會計檔案保管期滿后，按財政部《會計檔案管理辦法》的要求進行銷毀。
第六章附則。
第二十七條本制度由財務(wù)管理總部會同信息技術(shù)中心負責(zé)解釋。
第二十八條本制度自發(fā)布之日起實施。
完善會計電算化管理制度篇十
會計電算化制度是對會計人員操作計算機進行會計核算工作的制度,具體內(nèi)容如下:。
1.會計電算化微機是會計電算化專用機器,只能財會人員使用,進行有關(guān)記賬、統(tǒng)計、做工資等整理會計資料工作使用,禁止非指定人員操作計算機,會計電算化應(yīng)專機專用,計算機內(nèi)不得安裝與財務(wù)管理無關(guān)的軟件。
2.未經(jīng)授權(quán)的人員,一律不準進入會計電算化系統(tǒng),由系統(tǒng)管理員授權(quán)的人員也只能在所給定的權(quán)限內(nèi)使用電算化系統(tǒng),不得越權(quán)操作。
3.經(jīng)授權(quán)使用電算化的人員,必須嚴格按照操作說明書的規(guī)定進行操作,必須保證其“口令”(密碼)不為他人知曉,并定期或不定期修改本人“口令”。
4.經(jīng)授權(quán)使用電算化的人員,不得用本人的密碼進入系統(tǒng)而由他人代為操作。在離開工作崗位時必須逐級退出電算化系統(tǒng),不允許在沒有退出系統(tǒng)的情況下離開工作室。未經(jīng)系統(tǒng)管理人員許可,任何人員不得對數(shù)據(jù)庫文件進行修改、刪除等操作。
5.定期保養(yǎng)計算機硬件設(shè)備及周圍環(huán)境整潔,注意通風(fēng)、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電,保證硬件系統(tǒng)正常運行。
6.計算機在運行過程中出現(xiàn)硬件故障時,應(yīng)做好登記并及時通知計算機維護人員處理。
7.健全必要防病毒措施,安裝防病毒卡或使用防病毒軟件,并定期進行版本升級。使用所有外來軟盤時,必須先對軟盤進行病毒檢測,防止病毒感染。
發(fā)生數(shù)據(jù)丟失、混亂等情況,應(yīng)使用會計軟件中的索引功能,或備份數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)恢復(fù)。無法自行解決時,做好故障記錄,及時通知計算機維護人員解決。
完善會計電算化管理制度篇十一
1.1教材及軟件建設(shè)問題。
教材內(nèi)容陳舊，由于計算機信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展，會計軟件的發(fā)展迅速。
主流技術(shù)已經(jīng)由會計核算軟件轉(zhuǎn)向以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的erp軟件，而教材內(nèi)容大多是三前年的技術(shù)，學(xué)院教學(xué)用的軟件還是未升級的單機版本。
學(xué)院除了對軟件進行升級后，還應(yīng)該對教材內(nèi)容及時更新。
1.2實訓(xùn)教學(xué)與職業(yè)崗位沒有對接。
目前依然還有部分高職院校是以提供一套模擬實訓(xùn)資料，由學(xué)生在老師的指導(dǎo)下獨立完成憑證錄人、審核、簽字、記賬、結(jié)賬、編制會計報表等會計核算過程。
這一模式不適合會計電算化崗位分工的要求。
在會計電算化實訓(xùn)中，學(xué)生在操作時一人擔(dān)任多角色，如系統(tǒng)管理員、操作員、審核員、出納員、會計主管等，不符合內(nèi)部控制制度的要求，學(xué)生對會計崗位分工沒有真實體驗。
erp軟件需要企業(yè)內(nèi)部各個部門與人員的分工合作。
如采購、銷售、庫存業(yè)務(wù)應(yīng)分別由采購部、銷售部、倉儲部有關(guān)人員完成的。
但是在實訓(xùn)中采購單、人庫單、銷貨單、出庫單等均由學(xué)生獨立完成，不能體會到會計人員與其他部門人員的工作關(guān)系，實訓(xùn)教學(xué)與實際工作相脫離，學(xué)生畢業(yè)后不知會計從何做起。
二、課程改革的內(nèi)容。
2.1加強教材建設(shè)，改革教材內(nèi)容。
解決教材問題的重點在于改進教材內(nèi)容。
教材建設(shè)要走校際聯(lián)合、校企聯(lián)合的新路。
高職院校要組織有經(jīng)驗的老師、企業(yè)專家共同開發(fā)教材。
企業(yè)專家實際工作經(jīng)驗豐富，校企合作能將理論知識與實際工作很好地結(jié)合起來。
教師還要與會計軟件公司密切聯(lián)系，取得軟件公司的大力支持。
高職院校實訓(xùn)教材只有由學(xué)校、企業(yè)、軟件開發(fā)商或銷售商共同開發(fā)，將實際工作崗位、工作內(nèi)容、工作過程編人實訓(xùn)教材中，才能讓學(xué)生明白我在充當(dāng)什么角色、在做什么、怎樣做。
2.2校內(nèi)實訓(xùn)場地的建設(shè)。
會計電算化實訓(xùn)場地建設(shè)包括硬件和軟件的建設(shè)，由于會計軟件版本升級較快，軟件開發(fā)的平臺也在升級，不同版本的會計軟件對計算機硬件和操作系統(tǒng)的要求有所不同，為了更好地滿足教學(xué)需要，要配置會計軟件相適應(yīng)的硬件和系統(tǒng)軟件。
要設(shè)有專業(yè)機房，不能使用公共機房，以免軟件沖突無法運行。
專業(yè)機房要配置多媒體教學(xué)設(shè)備，以便老師演示。
學(xué)院為了提高教學(xué)質(zhì)量，應(yīng)購置用友erp網(wǎng)絡(luò)版會計軟件，配置一臺大容量的服務(wù)器。
正版會計軟件可以解決教學(xué)演示版會計軟件受三個月期限的限制，學(xué)生不會因軟件質(zhì)量問題無法進行操作。
2.3開展校企合作，走工學(xué)結(jié)合的辦學(xué)新路。
2.3.1加強校外實習(xí)基地建設(shè)。
高職院校的教育應(yīng)突出職業(yè)教育的特點，與企業(yè)合作是提高學(xué)生職業(yè)能力的最好途徑，改革開放以后，由于企業(yè)改制，許多企業(yè)不再愿意接受學(xué)生實習(xí)，特別是會計專業(yè)，很難找到實習(xí)單位。
因此，模擬實習(xí)就應(yīng)運而生，雖然說模擬實習(xí)具有仿真性，但不能給學(xué)生一個真實的氛圍，為了解決實習(xí)難的問題，我院集全院之力，利用各種關(guān)系與企業(yè)聯(lián)系，目前會計專業(yè)與多家企業(yè)簽訂了實習(xí)協(xié)議。
學(xué)生通過到企業(yè)實習(xí)，可以了解會計人員的工作職責(zé)，掌握會計核算程序，熟悉會計業(yè)務(wù)處理。
2.3.2選派專業(yè)教師深人企業(yè)實際，進行學(xué)科調(diào)研。
特別是青年教師一定要有企業(yè)實際工作經(jīng)歷，學(xué)院要提供條件讓青年老師到企業(yè)掛職或企業(yè)頂崗，提高教師的實際工作能力。
教師要及時了解會計電算化在企業(yè)中的應(yīng)用情況，掌握實際應(yīng)用中存在的問題，以便更好地組織教學(xué);同時，教師可以利用調(diào)研中收集到的資料編寫成案例，組織案例教學(xué)。
2.3.3定期聘請企業(yè)會計專家或已畢業(yè)的學(xué)生進行專題講座，企業(yè)人員可以將社會信息傳遞給學(xué)生，告訴學(xué)生要學(xué)什么，企業(yè)需要什么人才。
2.34改革教學(xué)手段與教學(xué)方法。
隨著cai技術(shù)在教學(xué)領(lǐng)域的運用，導(dǎo)致教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)手段、教學(xué)方法和教學(xué)模式的變革。
在會計電算化教學(xué)中引人多媒體技術(shù)。
在常規(guī)的課堂教學(xué)中引人圖形、聲音、動畫、視頻等多媒體技術(shù)，在整個教學(xué)過程中，教師與學(xué)生融為一體。
完善會計電算化管理制度篇十二
會計電算化于上個世紀70年代后期傳入我國，在我國起步較晚，人們對會計電算化的作用還沒有十分清醒的認識。
很多中小企業(yè)管理者僅僅把會計電算化看作是會計核算的工具發(fā)生了改變，而沒有認識到隨著會計電算化的應(yīng)用，會計職能和企業(yè)的管理方法等方面都發(fā)生了改變。
1.2會計電算化軟件還存在缺陷。
會計電算化軟件的質(zhì)量很大程度上影響著會計電算化工作的效果。
會計電算化軟件開發(fā)企業(yè)往往希望其推出的會計軟件能適用于各種不同類型和不同規(guī)模的用戶，而實際上不同行業(yè)和規(guī)模的企業(yè)對會計軟件的要求是不一樣的。
另外會計軟件開發(fā)企業(yè)在研發(fā)產(chǎn)品時重點關(guān)注的往往是如何盡可能地完善會計功能，而對其他的問題比如財務(wù)數(shù)據(jù)的安全問題沒有給予必要地關(guān)注。
1.3會計人員電算化知識缺乏。
隨著會計電算化的廣泛應(yīng)用，對會計人員也有了更高的要求。
會計電算化要求會計人員既要熟練掌握會計專業(yè)知識，還要具備計算機及會計軟件應(yīng)用方面的知識。
很多中小企業(yè)的會計電算化操作人員都是請專業(yè)的培訓(xùn)機構(gòu)進行簡單的培訓(xùn)，只會簡單機械的操作會計電算化軟件，而對計算機硬件和維護技術(shù)知之甚少。
一旦計算機在運行過程中出現(xiàn)問題時，只能請專業(yè)的計算機維護人員進行維修。
而維護人員一般對財務(wù)知識又不甚了解，還需要請教會計人員，這樣不僅浪費時間，也降低了工作效率。
既精通財務(wù)知識又精通計算機的專業(yè)人才是企業(yè)目前非常急需的。
會計電算化將會計人員從紛繁復(fù)雜的會計工作中解脫出來，很大程度上提高了會計工作質(zhì)量和工作效率。
但隨著會計電算化的普及，也出現(xiàn)了很多問題，數(shù)據(jù)安全問題和會計檔案保管問題就是企業(yè)面臨的嚴峻挑戰(zhàn)。
有些中小企業(yè)會計電算化操作人員安全意識不強，賬戶未設(shè)置登錄密碼，這樣使得任何能使用會計電算化軟件的人員都能輕易查詢或者修改數(shù)據(jù)，給企業(yè)數(shù)據(jù)安全造成很大風(fēng)險。
另外，會計電算化信息還有可能遭受計算機病毒和黑客的侵擾，如果企業(yè)沒有建立相應(yīng)的安全防范措施，可能會給企業(yè)造成很大損失。
此外，很多中小企業(yè)實行會計電算化的時間比較短，缺乏保管會計電算化檔案資料的經(jīng)驗。
有的企業(yè)只是將會計信息打印出來，以紙質(zhì)檔案形式保存，而沒有將財務(wù)數(shù)據(jù)信息保存在磁性介質(zhì)或光盤上。
有的企業(yè)將財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份，但因為沒注意存放環(huán)境，使得備份文件損毀而不能使用。
要讓會計電算化在中小企業(yè)更好的發(fā)揮作用，就需要進一步加強相關(guān)人員對會計電算化的認識。
企業(yè)應(yīng)加強會計電算化的宣傳工作，讓會計人員對會計電算化的重要作用有明確認識。
會計電算化不僅僅使會計核算工具和方法發(fā)生了改變，而且將會計人員從繁忙的日常工作中解脫出來，大大提高了會計核算的準確性和工作效率。
會計人員可以有更多的精力投入到公司的管理上面，為公司經(jīng)營管理提供可靠數(shù)據(jù)，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
會計電算化軟件的質(zhì)量對會計電算化的發(fā)展情況有很大影響。
要想進一步促進會計電算化在企業(yè)的發(fā)展，就要注重提升會計軟件的質(zhì)量，開發(fā)出能夠滿足企業(yè)要求的完善的會計軟件。
企業(yè)對會計軟件的要求越來越高，會計軟件要具備多種功能，還要能適應(yīng)國際貿(mào)易的需要提供國際化的會計信息。
會計軟件開發(fā)企業(yè)除了提供高質(zhì)量的產(chǎn)品，還需要提供完善的售后服務(wù)。
會計軟件企業(yè)在提供售后服務(wù)的工程中，能夠及時發(fā)現(xiàn)軟件在使用過程中存在的問題，有利于會計軟件企業(yè)不斷改進自己的產(chǎn)品，提高軟件開發(fā)質(zhì)量。
2.3提高會計人員素質(zhì)。
為了使會計電算化在中小企業(yè)內(nèi)部更好的得到推進和發(fā)展，僅有高質(zhì)量的會計軟件是不夠的，還需要有高素質(zhì)的會計電算化操作人員。
作為一名會計電算化人員，不僅要有扎實的會計專業(yè)知識，還需要掌握一定的計算機知識。
為了做好會計電算化工作，適應(yīng)會計電算化的不斷發(fā)展，會計電算化人員應(yīng)不斷掌握新的會計電算化技能，提高自己的業(yè)務(wù)能力，中小企業(yè)也應(yīng)加強對會計電算化人員的培訓(xùn)工作。
會計電算化人員應(yīng)主動學(xué)習(xí)會計電算化新的理論和技術(shù)，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部為會計人員營造良好的學(xué)習(xí)氛圍，比如可以定期召開會計人員交流會，讓會計人員交流會計軟件的使用心得，還可以讓專業(yè)的培訓(xùn)機構(gòu)對會計人員進行培訓(xùn)。
會計人員在學(xué)習(xí)新內(nèi)容的時候，還可以采用“以新帶老”的方式。
具體來說，年輕人學(xué)習(xí)能力比較強，可以重點對他們進行培養(yǎng)，等他們掌握了以后再幫助指導(dǎo)并帶動財務(wù)部門的老會計人員一塊兒學(xué)習(xí)，從而提升所有會計人員的會計電算化操作水平。
中小企業(yè)要維護數(shù)據(jù)安全，就要建立嚴格的內(nèi)控制度。
設(shè)立多個會計電算化操作崗位，實行各崗位用戶權(quán)限分級授權(quán)管理，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，每個操作用戶都不能超越自己的權(quán)限范圍進行操作。
另外，為了維護數(shù)據(jù)安全，還需要強化會計人員的安全意識，會計電算化操作人員要設(shè)定操作密碼，并且還要定期更換密碼。
中小企業(yè)要實現(xiàn)會計電算化就離不開計算機。
為了確保會計電算化下的數(shù)據(jù)安全，中小企業(yè)還應(yīng)采用各種方法來提高計算機系統(tǒng)的安全性，比如購買專業(yè)的殺毒軟件，還可以聘請專業(yè)的計算機網(wǎng)絡(luò)安全人員專門維護計算機系統(tǒng)的安全。
三、小結(jié)。
會計電算化是通過計算機來完成的，如果遇到停電和計算機中病毒等情況就會造成會計數(shù)據(jù)的丟失。
會計電算化操作人員應(yīng)在操作完后及時備份數(shù)據(jù)，最好雙重備份，并將備份文件分別放置在不同的地方，以確保數(shù)據(jù)的安全。
完善會計電算化管理制度篇十三
建立并運行以管理為重心、網(wǎng)絡(luò)化、完整的會計管理信息系統(tǒng)將是會計電算化長期的努力的目標和趨勢。在這個階段將實現(xiàn)財會和管理現(xiàn)代化。同時這個階段的系統(tǒng)也必然是網(wǎng)絡(luò)化的?？梢宰龅綄W(xué)費繳費實時査詢、專項費用、課題經(jīng)費的使用情況在線查詢等等。
總之，高職院校會計電算化不是孤立的核算軟件，而是一門融政策法規(guī)、財政和教委監(jiān)管、數(shù)據(jù)處理使用的一項系統(tǒng)工程。這需要在會計法規(guī)、高職教育、計算機等多種學(xué)科領(lǐng)域相互滲透融合。在當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)時代，要使我市高職院校的會計電算化工作能夠健康規(guī)范的發(fā)展，我們還必須從理論上和實踐上進行認真的探討。我相信通過努力我市高職院校會計電算化必將逐步完善統(tǒng)一，這也將進一步推動我市高職院校信息化的進程。
完善會計電算化管理制度篇十四
隨著計算機在全球商業(yè)當(dāng)中的普遍應(yīng)用和全球信息一體化，企業(yè)越來越重視財會的電算化工作，會計電算化逐漸替代了手工記帳，但也隨之帶來了許多問題。我們經(jīng)?？梢栽趫罂?、電臺中看到或聽到有關(guān)電腦系統(tǒng)故障或電腦舞弊案件的報道。這些案件所涉及的金額及所造成的損失往往比手工系統(tǒng)大得多。特別是西方發(fā)達國家為此付出昂貴代價。我國電腦應(yīng)用的范圍和應(yīng)用水平還較低，網(wǎng)絡(luò)化的程度也不高，但電腦方面的案件近幾年也時有發(fā)生。這些都要求我們必須適應(yīng)電算化的特點，在電算化的環(huán)境下，建立強有力的內(nèi)部控制，以保證系統(tǒng)的安全可靠。
會計電算化之后，復(fù)式記賬、借貸平衡原理作為現(xiàn)代會計的主要原則沒有變，內(nèi)部控制的目的也依然如前，某些手工內(nèi)部控制行之有效的組織措施和規(guī)章制度仍可沿用，但是，會計業(yè)務(wù)統(tǒng)一由計算機完成，雖然在一定程度上減少了差錯的可能性，但這種集中處理數(shù)據(jù)的方式不但使數(shù)據(jù)處理手段、數(shù)據(jù)存儲的形式發(fā)生了變化，而且也帶來許多新的問題，面臨許多特殊的風(fēng)險，這些風(fēng)險主要表現(xiàn)在：
1.錯誤的連續(xù)性和重復(fù)性。
手工會計作業(yè)由于從憑證到日記帳、明細帳、總帳均由不同人員計算登錄，并定期核對，所以幾個人同時出錯的可能性較小。而會計電算化系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)由于都源于憑證，只要一次輸入原始數(shù)據(jù)，系統(tǒng)就會自動進行多項處理，故一旦出錯，將引發(fā)日記帳、明細帳及總帳直至報表輸出等一系列錯誤。
當(dāng)然，計算機是按人們事先編好的程序和指令工作的，只要程序正確，無論處理業(yè)務(wù)多繁，也不會出現(xiàn)類似手工處理中由于疏忽而引起的計算或入帳方面的錯誤，這也是電腦處理高度自動化的優(yōu)越性。
2.數(shù)據(jù)與責(zé)任的高度集中。
手工環(huán)境中，會計的憑證、日記帳、明細帳、總帳等資料均由不同的責(zé)任人員分別記錄并保管，未經(jīng)授權(quán)任何人要想瀏覽所有的會計資料是較困難的。電算化后，所有的會計信息均集中于機器中，特別是數(shù)據(jù)庫技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，使數(shù)據(jù)資料的共享程度更高。如果沒有相應(yīng)的控制措施，未經(jīng)授權(quán)的人員可以輕而易舉地利用電腦指令瀏覽所有文件，某些數(shù)據(jù)可能被不法分子很方便的拷貝，甚至非法篡改或損毀，而不留下任何痕跡。
除了數(shù)據(jù)高度集中會帶來風(fēng)險以外，電算化的另一威脅來自責(zé)任的高度集中。前面已經(jīng)談到，手工會計作業(yè)的組織分工十分明確，不但如此，其每一作業(yè)步驟都有文字記錄，包括經(jīng)手人、審核人、負責(zé)人等。而在電算化系統(tǒng)中，原始數(shù)據(jù)輸入電腦后，全部責(zé)任將集中于電腦系統(tǒng)，記帳、算帳、報帳等均由機器處理，而沒有明確的經(jīng)手人負責(zé)。因此，一旦處理過程中出現(xiàn)紕漏，將無法追查責(zé)任人員。
3.存儲介質(zhì)變化使數(shù)據(jù)易于丟失和篡改。
與手工存儲數(shù)據(jù)主要是紙質(zhì)材料不同，電算化系統(tǒng)中數(shù)據(jù)文件的存儲介質(zhì)大多是磁性材料，如磁盤、磁帶、光盤等。存儲在上面的數(shù)據(jù)文件只有經(jīng)過相應(yīng)的設(shè)備方可閱讀，其直觀性較差，并且修改、擦除、拷貝均不會留下痕跡。此外，磁性介質(zhì)在受熱、受潮、彎曲、強電磁等影響下都會損壞，由此可造成會計信息的丟失，這是電算化會計系統(tǒng)的又一風(fēng)險。
4.未經(jīng)授權(quán)的軟件調(diào)用或修改。
軟件包括程序和文檔資料，是電算化系統(tǒng)的核心。系統(tǒng)的操作與維護是嚴格按文檔說明進行，而數(shù)據(jù)的處理是按設(shè)計好的程序運行。如果系統(tǒng)缺乏有效的控制，未經(jīng)授權(quán)的人可非法調(diào)用系統(tǒng)，甚至篡改程序，這將使計算機犯罪成為可能。
應(yīng)該注意的是，比未經(jīng)授權(quán)非法調(diào)用系統(tǒng)威脅更大的是被授權(quán)人的‘監(jiān)守自盜”行為。由于他們是經(jīng)過授權(quán)的，更具有欺騙性，手段更隱蔽，往往都是在偶然間才被發(fā)現(xiàn)，這些事件大多發(fā)生于會計、銀行、證券等系統(tǒng)，并主要涉及現(xiàn)金問題。
5.內(nèi)部審計監(jiān)督薄弱。
由于我國內(nèi)部審計制度不夠完善，內(nèi)部審計監(jiān)督人員素質(zhì)有限，一般都不太熟悉電算化系統(tǒng)的特點和風(fēng)險，不太了解電算化會計系統(tǒng)應(yīng)有的內(nèi)部控制，更不熟悉如何對電算化會計系統(tǒng)進行審計。因此，高風(fēng)險的電算化會計系統(tǒng)未能得到有效的內(nèi)部審計監(jiān)督。
6.對崗位職責(zé)分離認識不足，執(zhí)行不力。
按職責(zé)分離原則，系統(tǒng)程序員不應(yīng)操作正式使用的電算化系統(tǒng)，操作員不得接觸參與程序設(shè)計，不得更改軟件和打開數(shù)據(jù)庫修改數(shù)據(jù)。要嚴格分清程序員、操作員、管理員的職責(zé)，加強各級代碼、密碼的管理。但一些單位的程序員或系統(tǒng)維護人員可以隨時接觸系統(tǒng)，甚至頂班操作。也有一部分單位密碼互通，同一個人用不同密碼完成憑證輸入、審核；對系統(tǒng)打印輸出資料沒有登記、傳送、簽收制度。
7.會計軟件的程序控制失效。
為了保證儲存在磁性介質(zhì)上的會計信息的安全可靠。財政部制定的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》對會計軟件必有程序控制作了規(guī)定。大多數(shù)用戶單位也或多或少地制定了相應(yīng)的管理制度，但僅此是不夠的，漏洞還比較多，不足以確保會計系統(tǒng)的安全。據(jù)調(diào)查，許多商品化軟件中，設(shè)置了一些不應(yīng)有的功能，使不少必要的程序控制失效。如有些軟件設(shè)置了反登帳、反結(jié)帳、取消審核等功能，違反了記帳后不能再直接修改憑證，結(jié)帳后不允許再輸入或修改當(dāng)月憑證、輸入的憑證必須經(jīng)過審核等規(guī)范原則，為做假帳提供了方便。有些會計軟件可以連續(xù)處理數(shù)月的數(shù)據(jù)，更有一些軟件允許用戶幾個月一直不結(jié)帳（除跨年)而繼續(xù)進行以后各月帳務(wù)處理。
此外，由于不可預(yù)料的火災(zāi)、水災(zāi)等到自然災(zāi)害造成的系統(tǒng)軟、硬件故障或損失;數(shù)據(jù)在經(jīng)由通訊線路傳輸時遭到非法攔截或修改；計算機病毒的侵入；電腦高手的進攻；沒有留下審計線索等等，這些都會造成電算化系統(tǒng)的不安全，因此有必要在系統(tǒng)設(shè)計和管理制度上加以控制。
要有效地控制這些特殊風(fēng)險，必須建立電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，這一體系主要是以組織形式和應(yīng)用軟件的功能兩方面實現(xiàn)的。具體地說，就是我們通常所說的常規(guī)控制和應(yīng)用控制。
常規(guī)控制也稱一般控制，是對電算化會計系統(tǒng)中組織、制度、開發(fā)、安全等系統(tǒng)環(huán)境方面進行的控制。之所以稱之為“常規(guī)控制”，主要是指這些控制方法對所有會計電算化的應(yīng)用，乃至所有管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用都普遍適用，并且它為電算化系統(tǒng)提供了必要的規(guī)程、制度及安全可靠的工作環(huán)境，組織與操作控制。
由于電算化會計系統(tǒng)使數(shù)據(jù)和責(zé)任高度集中，打亂了傳統(tǒng)的手工職能分割制，這就迫使我們考慮在組織與制度上建立一種新型的內(nèi)部牽制制度。組織控制的最基本要求是達到合理的職權(quán)分離，將數(shù)據(jù)處理過程中的權(quán)力和責(zé)任分為幾個部分，每個人只能完成其中的一部分工作，而不能以頭至尾包辦一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的批準、執(zhí)行和記錄的全過程。其主要措施有：
1.組織機構(gòu)的劃分。
由于每個企業(yè)的規(guī)模、管理方式以及發(fā)展方向各有其特點，所以計算機應(yīng)用的組織機構(gòu)設(shè)置也各不相同。目前，我國會計電算化的管理體制與組織機構(gòu)的設(shè)置主要有三種形式：一種是集中管理的計算機中心組織形式。它是將會計電算化的管理、軟件開發(fā)、運行與維護全部放在計算機中心，財務(wù)部門只要定期向其提供核算和管理所需的原始數(shù)據(jù)。第二種是集中管理下的分散組織形式。它是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持下，由計算中心統(tǒng)一負責(zé)總體規(guī)劃，管理與維護等工作，財務(wù)部門利用計算機中心設(shè)置終端，在總體規(guī)劃指導(dǎo)下，完成系統(tǒng)的開發(fā)、運行與維護。第三種是分散管理的組織形式。它是由財會部門單獨配備計算機硬件及相關(guān)的專業(yè)人員，完成會計電算化的開發(fā)、使用、維護等工作。組織機構(gòu)和規(guī)模不同，職責(zé)分工的程度也不一樣，但都應(yīng)盡量保證各類人員間可互相稽核、互相監(jiān)督，互相制約。
無論采用何種組織形式，企業(yè)都必須建立會計電算化崗位責(zé)任制。要明確每個工作崗位的職責(zé)范圍，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴堋⒊黾{、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。他們的工作職責(zé)一般為：
(1)電算主管：負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。此崗可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。
(2)軟件操作:負責(zé)輸入記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、會計帳簿、報表，進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。
(3)審校記帳:負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)帳簿，對打印輸出的帳簿、報表進行確認。
(4)電算維護：負責(zé)保證計算機軟件、硬件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件單位，應(yīng)設(shè)立此崗位，此崗位在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。
(5)電算審查：負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)運行，防止利用計算機進行舞弊。
(6)數(shù)據(jù)分析:負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。
以上會計電算化工作崗位各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制度的要求和本單位工作需要，進行劃分、設(shè)立、調(diào)整必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫唬稍诒ＷC會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。由本單位人員進行會計軟件開發(fā)的，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位。
3.加強會計電算化系統(tǒng)知識教育，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
加強電算化系統(tǒng)知識教育，特別是各級會計部門領(lǐng)導(dǎo)必須了解電算化系統(tǒng)及特點、風(fēng)險與應(yīng)有的控制。促進各級領(lǐng)導(dǎo)和會計人員對會計電算化樹立正確的認識，從而加強管理與控制意識。另外具體方法可以通過增加會計電算化和會計職稱考試的相關(guān)內(nèi)容和會計知識的繼續(xù)教育來解決，通過加強會計電算化知識教育，為加強內(nèi)部控制打下知識基礎(chǔ)。此處還可通過加緊會計電算化人員培訓(xùn)，使廣大會計人員能夠掌握計算機和會計核算軟件的基本知識和操作技能能對會計核算軟件進行一般維護或?qū)浖?shù)進行設(shè)置，為本單位的會計電算化系統(tǒng)管理發(fā)揮主導(dǎo)作用。
應(yīng)用控制是為適應(yīng)會計電算化這一應(yīng)用系統(tǒng)的特殊控制要求，保證數(shù)據(jù)處理的完整性、準確性而建立的具體的內(nèi)部控制。它主要包括輸入控制、處理控制、輸出控制等。
(1)輸入控制。輸入控制的'目的是為了保證輸入的數(shù)據(jù)確已經(jīng)過審批手續(xù)并且能夠正確完整地輸入計算機，并轉(zhuǎn)換成機器所能接收的形態(tài)。輸入控制包括以下四種目的。
1)經(jīng)濟業(yè)務(wù)在由計算機處理之前經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾剩?)經(jīng)濟業(yè)務(wù)沒有被遺漏、添加、重復(fù)或不正當(dāng)?shù)母鼡Q；3)經(jīng)濟業(yè)務(wù)準確地轉(zhuǎn)變?yōu)闄C器可讀的形式并記錄在數(shù)據(jù)文件中；4)不正確的經(jīng)濟業(yè)務(wù)被剔除、改正。這里尤為重要的是經(jīng)濟業(yè)務(wù)在處理之前已經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批。電算化會計人員作為數(shù)據(jù)處理部門，沒有權(quán)力審批經(jīng)濟業(yè)務(wù)，所以所處理的數(shù)據(jù)憑證都應(yīng)有該項業(yè)務(wù)審批人員簽字。應(yīng)對使用計算機的數(shù)據(jù)輸入人員加以控制，如采用程序密碼或運行口令，只有通過授權(quán)的人員才能接觸計算機，口令密碼不得告知未授權(quán)人員。為了防止未經(jīng)審核的業(yè)務(wù)輸入計算機，要把所有的數(shù)據(jù)在計算機的業(yè)務(wù)檔案中加以記錄，還應(yīng)在計算機內(nèi)設(shè)置控制功能，退回和改正不正確的輸入數(shù)據(jù)。此外還可以設(shè)置責(zé)任控制，系統(tǒng)通過登記日志文件，留下審核、修改的痕跡。
(2)處理控制。是為了確保計算機運行時發(fā)現(xiàn)、糾正、報告某些含有錯誤的輸入，從而保證數(shù)據(jù)處理可靠性和正確性。具體包括數(shù)據(jù)驗收、計算、比較、合并、排序、文件更新和維護等內(nèi)部處理活動。特殊的處理控制技術(shù)有余額合理性格查、余額試算平衡和總帳與明細帳余額核對。
(3)輸出控制。輸出控制的目的是為了保證計算機輸出結(jié)果的正確性和可靠性，保證輸出的接觸人員僅限于經(jīng)過授權(quán)，并能及時將輸出資料提供給授權(quán)人的人員。這就要求對計算機打印的資料嚴格控制，并建立輸出資料控制制度，由指定人員負責(zé)分發(fā)、保管并登記輸出資料的使用者、分發(fā)日期、打印份數(shù)等。同時對發(fā)生差錯的數(shù)據(jù)要進行登記，仔細檢查分析形成錯誤的原因是由于偶發(fā)性錯誤還是人為差錯，并采取相應(yīng)的避免措施或改進措施。此外，對會計數(shù)據(jù)的備份工作控制，制作備份的周期一般視日常數(shù)據(jù)發(fā)生量而定，例如，在會計軟件的使用過程中，會計科目每增加一個或每天進行一次備份，以避免科目備份不及時，造成科目意外損失，造成帳務(wù)文件混亂。對備份的數(shù)據(jù)文件應(yīng)視同會計檔案，一式兩份，分處存放，保存時間一般以兩個會計年度為宜。
在如今網(wǎng)絡(luò)時代，信息流已成為了企業(yè)的生命線。為了使這生命線暢通、安全;為了使從企業(yè)財務(wù)中取得的信息可靠，使企業(yè)能從容面對市場上瞬時萬變、激烈的競爭，并占得一席之地；為使我們所經(jīng)營財物的安全；我們必須在開展會計電算化，提高企業(yè)科學(xué)管理水平同時，注意加強企業(yè)財務(wù)部門內(nèi)部控制，截斷各種罪惡之手。
完善會計電算化管理制度篇十五
企事業(yè)單位會計電算化的實施，就是建立會計電算化的整個過程，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。在整個系統(tǒng)的實施過程中，包括會計電算化工作的規(guī)劃，會計信息的建立與管理，人員的分工與培訓(xùn)，各種制度的建立與實施等諸多內(nèi)容，都必須采用系統(tǒng)工程的方法與原理進行安排組織，這樣才能使會計電算化工作順利正確的進行。下面僅就會計電算化工作涉及的內(nèi)部控制進行探討。
控制是指按照一定的條件和預(yù)定的目標，對一個過程或一系列事件施加影響，使其達到預(yù)定目標的一種有組織的行為。內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證經(jīng)濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施，不僅包括企業(yè)高層用來授權(quán)與指揮經(jīng)濟活動的各種方式方法，還包括對企業(yè)經(jīng)濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定的各項規(guī)章制度?？刂频哪繕耸潜ＷC企業(yè)財產(chǎn)、檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營效率、貫徹既定的管理方針。新《會計法》第27條明確規(guī)定，各單位必須建立本單位的內(nèi)部監(jiān)督制度。內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、關(guān)系到會計核算系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟活動反映的正確性和可靠性。所以，企業(yè)為實現(xiàn)其既定的經(jīng)營管理目標，提高其經(jīng)濟效益，必需加強管理，建立一整套內(nèi)部控制制度，(本站)以保證企業(yè)穩(wěn)定、健康有序地發(fā)展。企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。
1．會計業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和方式的變化企業(yè)使用會計電算化軟件處理財會數(shù)據(jù)后，企業(yè)的會計核算工作的環(huán)境和傳統(tǒng)的工作方式相比有許多不同，財會部門人員的構(gòu)成從原來的財會專業(yè)人員，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶敃I(yè)人員和會計電算化系統(tǒng)管理員、維護員等構(gòu)成。財會部門能夠高效地完成傳統(tǒng)會計核算工作要求的核算內(nèi)容，還可以應(yīng)用計算機完成各種企業(yè)經(jīng)營管理方面的其他工作，如財務(wù)預(yù)測、成本控制、銷售預(yù)測、企業(yè)資源規(guī)劃等。隨著電子信息通訊技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)會計工作中需要花費很長時間的會計信息的處理，可以在終端機上瞬間完成，由會計人員處理的有關(guān)財會業(yè)務(wù)，可由其他有關(guān)人員在終端機上完成；由幾個部門按原規(guī)定的步驟才能完成的業(yè)務(wù)事項，現(xiàn)在可以由一個部門甚至一個人完成。因此，需要建立一套新的控制范圍與控制程序符合新形勢的內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、保證會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟活動反映的正確和可靠、達到企業(yè)管理的目標。
2．會計信息載體的變化企業(yè)應(yīng)用會計電算化系統(tǒng)進行會計核算后，財會業(yè)務(wù)處理的方法和程序發(fā)生了很大的變化，各類會計憑證及報表的生成方式、財會信息的儲存方式及載體也與傳統(tǒng)的方式不同。手工處理時期的反映財會業(yè)務(wù)處理過程的各種原始憑證、記帳憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會計資料的書面形式的資料有所減少。由于電子信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)交易發(fā)生時，有關(guān)信息由經(jīng)辦人員通過計算機直接操作、計算機自動記錄，手工操作財會業(yè)務(wù)時期使用的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須具備的各種憑證、單據(jù)有些被部分取消，在核算過程中進行的各種必要的核對、審核等一些工作變?yōu)橛捎嬎銠C自動完成。原來書面形式的各類會計憑證改為以磁、光介質(zhì)為媒體進行存儲，因此，電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制與手工會計系統(tǒng)的.內(nèi)部控制制度相比，控制的重點應(yīng)有所不同，控制的重點由對人的控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ恕C的控制為主，控制的程序也應(yīng)當(dāng)與計算機處理程序相一致。
3．控制舞弊、犯罪的難度加大隨著計算機使用范圍的擴大，利用計算機進行的經(jīng)濟領(lǐng)域的犯罪活動也有所增加，由于儲存在計算機磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至能不留痕跡，數(shù)據(jù)庫技術(shù)的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計算機及網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，且發(fā)現(xiàn)的難度與傳統(tǒng)的手工操作相比更大，所以，造成的危害和損失可能更大，因此，電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制不僅難度大、而且復(fù)雜，必須要有各種控制的計算機技術(shù)手段。
由于上述原因，會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度與傳統(tǒng)的手工會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度相比較，會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制是范圍更大、控制程序更復(fù)雜的綜合性控制，控制的重點為職能部門尤其是財會部門和計算機數(shù)據(jù)處理部門并重的全面控制，它要求由人工控制和計算機自動控制相結(jié)合的多方面的控制。
二、需加強和改進的幾個方面。
會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，包括組織機構(gòu)設(shè)置、會計電算化崗位責(zé)任制度、會計電算化系統(tǒng)操作管理制度、會計電算化系統(tǒng)計算機硬件和軟件管理制度及會計電算化系統(tǒng)會計資料管理制度等。
1．組織機構(gòu)設(shè)置企業(yè)實現(xiàn)了會計電算化后，應(yīng)對原有的組織機構(gòu)進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，相關(guān)的工作人員必須通過會計電算化培訓(xùn)，以適應(yīng)計算機會計系統(tǒng)的要求。組織機構(gòu)的設(shè)置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經(jīng)營目標，并且，應(yīng)按精簡、合理的原則對組織機構(gòu)的設(shè)置進行成本效益分析。
2．會計電算化崗位責(zé)任制度要明確會計電算化系統(tǒng)人員的崗位劃分和各崗位的工作任務(wù)，會計電算化的工作崗位一般分為：會計電算化主管、會計電算化操作員、審核記賬員、會計檔案管理員、電算審查員。同時要明確各崗位的責(zé)任制。
工作人員的崗位安排除考慮每個人的工作能力外，還應(yīng)該保證按照不相容業(yè)務(wù)相分離的原則，如審核記賬員崗位不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證。崗位責(zé)任制的制定主要明確每個電算化崗位的職責(zé)，督促工作人員及時保證工作的完成并做好相應(yīng)的紀錄，保證工作質(zhì)量、杜絕舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。
3．會計電算化系統(tǒng)操作管理制度會計電算化系統(tǒng)操作管理制度的內(nèi)容主要是系統(tǒng)使用管理、上機操作規(guī)程、帳務(wù)處理程序，這些規(guī)定是為了保證會計電算化系統(tǒng)安全可靠的運行，保證所有進入會計電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)真實、有效，保證企業(yè)的經(jīng)營效果通過會計電算化系統(tǒng)能夠正確反映出來。
4．會計電算化系統(tǒng)會計資料管理制度實現(xiàn)會計電算化后，會計資料包括貯存在軟盤、硬盤及光盤等介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)和書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算資料。該制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：會計資料的管理與保密、數(shù)據(jù)備份管理、會計檔案管理。以保證會計資料的安全保管。
5．會計電算化系統(tǒng)計算機硬件及軟件的管理制度會計電算化系統(tǒng)正常、安全的運行，除以上制度的建立保證外，還應(yīng)該建立計算機硬件管理制度、計算機軟硬件維護制度。
為使會計電算化工作健康發(fā)展，在會計電算化軟件的使用上，必需遵循國家有關(guān)機關(guān)和部門制訂的標準和規(guī)范。其中包括符合標準和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設(shè)計等等。目前我國已經(jīng)頒布的有關(guān)國家標準和規(guī)范主要由財政部1994年頒布執(zhí)行的《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》等，按標準和規(guī)范開發(fā)和發(fā)展計算機會計系統(tǒng)可以使企業(yè)計算機會計系統(tǒng)更加可靠、更加完善，有利于對系統(tǒng)的維護和進一步的發(fā)展、更新。同時要加強人員的培訓(xùn)，提高會計電算化工作人員對系統(tǒng)的認識和理解，以減少使用系統(tǒng)運行的差錯。在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換及程序修改控制等方面也應(yīng)該建立和完善相關(guān)規(guī)范和標準，使之制度化。
完善會計電算化管理制度篇十六
摘要：我們所說的會計電算化，就是電子技術(shù)以及信息技術(shù)相結(jié)合應(yīng)用到實際的會計工作中，通過電子計算機系統(tǒng)來替代人力對賬目的記錄和計算的過程，并且可以替代人力進行信息的分析、統(tǒng)計以及決策的全面工作;會計電算化的內(nèi)部控制系統(tǒng)會受到了新技術(shù)的影響。本文主要分析了會計電算化的內(nèi)部控制系統(tǒng)的相關(guān)問題，闡述了內(nèi)部系統(tǒng)的各項問題和認識。
會計電算化正在逐漸走進企業(yè)單位，使企業(yè)的整體運營效率都有所提高，并對會計的內(nèi)部控制帶來影響。會計的內(nèi)部控制是社會發(fā)展中的產(chǎn)物，是企業(yè)內(nèi)部在滿足外界的需求中發(fā)展來的。不管是會計的內(nèi)部控制發(fā)展還是在進行不斷的完善，都是與社會的經(jīng)濟潮流分不開的。我國要從實際出發(fā)，發(fā)展并完善會計的內(nèi)部控制系統(tǒng)，雖然我國會計電算化的內(nèi)部控制系統(tǒng)比較弱，但我國正在逐步去創(chuàng)造發(fā)展的空間。
在我國的會計電算化整體系統(tǒng)中，對其內(nèi)部控制的方向依然是要使企業(yè)的資產(chǎn)得到有效的管理和安全運用，使企業(yè)的經(jīng)營水平得到提高，從而使會計的工作質(zhì)量得到提升。雖然傳統(tǒng)的人工核算系統(tǒng)的內(nèi)部控制，在電算化系統(tǒng)中的內(nèi)部控制還能發(fā)揮作用，但是，電算化基礎(chǔ)上的內(nèi)部控制系統(tǒng)還是有不一樣的特點，以及不一樣的要求。
(1)數(shù)據(jù)處理集中性。
企業(yè)傳統(tǒng)的手工會計部門，一般都是根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)將會計人員按照職能和崗位進行劃分，崗位不同的會計人員在各自的崗位中做好相應(yīng)的工作，內(nèi)部的控制系統(tǒng)相當(dāng)嚴密，很少有錯誤的行為出現(xiàn)，即使發(fā)現(xiàn)錯誤存在，也可以根據(jù)崗位的負責(zé)人去進行追究;這樣進行的人員分工和崗位的分工組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)非常有效。而會計電算化的系統(tǒng)中，是完全根據(jù)計算機系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)處理工作，所有的經(jīng)濟記錄和手工賬單的計算、報賬等工作都是通過計算機去自動完成，這樣對經(jīng)濟數(shù)據(jù)是集中處理，其內(nèi)部控制的能力就相對弱一些;會計部門一般都是將數(shù)據(jù)的收集、處理、編審以及管理組合維護組進行劃分，各盡其職。
(2)內(nèi)部控制范圍增大。
(3)內(nèi)部控制的風(fēng)險增大。
會計電算化的內(nèi)部控制是將手工系統(tǒng)中的控制程序和方式與電算化系統(tǒng)相結(jié)合，在對手工系統(tǒng)進行保留的同時還要增加電子計算機的控制程序。電算化的控制程序是隨著程度的增高而增多，由于是兩種會計系統(tǒng)的控制程序相結(jié)合，所以電算化的內(nèi)部控制程序風(fēng)險更大。
計算機在不斷發(fā)展，會計電算化也必然向深遠的方向進行拓展，會計電算化取代手工會計是必然的趨勢;同時，在傳統(tǒng)的會計系統(tǒng)中，電算化的會計系統(tǒng)也存在更多的問題。
(1)職權(quán)原則的相容性下降。
手工會計在處理信息數(shù)據(jù)時遵守的原則就是對職務(wù)進行分離，職權(quán)不能相容。而使用了電算化的會計系統(tǒng)后，對這個原則的重視程度就有所下降，甚至完全不遵循的狀況。電算化的系統(tǒng)操作比較集中，很多的崗位都能夠合并在一起通過計算機進行工作，減少了人工工作程序，進而導(dǎo)致很多不相容的崗位職務(wù)不能分離，它們之間牽制的作用也有所降低，增加了弄虛作假的幾率。
(2)執(zhí)行主體和保存介質(zhì)存在安全隱患。
由于計算機硬件系統(tǒng)存在物理易損性，一旦硬件系統(tǒng)出現(xiàn)故障或因停電等其它非人為原因，將導(dǎo)致數(shù)據(jù)不能被處理，會計工作不能進行。數(shù)據(jù)處理的準確和高效主要依賴于財務(wù)軟件的質(zhì)量和性能，一旦軟件質(zhì)量出現(xiàn)問題就會影響到數(shù)據(jù)處理的準確和速度。程序中出現(xiàn)病毒，將會嚴重危害系統(tǒng)安全，擴大損害，致使數(shù)據(jù)丟失，給會計電算化系統(tǒng)造成嚴重損失，影響企業(yè)的會計工作。磁性介質(zhì)以磁信號存儲信息，往往也會被人惡意利用。
傳統(tǒng)手工會計系統(tǒng)下，由于數(shù)據(jù)處理環(huán)節(jié)相對分散，一個環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，下一個環(huán)節(jié)還可以發(fā)現(xiàn)并更正。但是，會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理集中化、自動化，數(shù)據(jù)可以轉(zhuǎn)入、拷貝，因此一個業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)錯誤往往會重復(fù)出現(xiàn)幾次，從一個環(huán)節(jié)蔓延至其它環(huán)節(jié)，導(dǎo)致整個系統(tǒng)數(shù)據(jù)失真，使得錯誤的嚴重性加大。從而，因一個數(shù)據(jù)的錯誤而導(dǎo)致一連串系統(tǒng)的錯誤，從而影響到整個會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)失真。
會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制是內(nèi)部審計工作的一部分，也是企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的好壞成敗將決定著企業(yè)經(jīng)營管理的得失成敗。世界上凡是經(jīng)營管理成果出眾的企業(yè)，一定擁有出色一流的電算化會計信息內(nèi)部控制系統(tǒng)。在我國，會計電算化系統(tǒng)尚處于初級階段，加強和完善會計電算化系統(tǒng)將是十分重要和必要的。
首先，在會計電算化系統(tǒng)環(huán)境下，要對手工系統(tǒng)環(huán)境下的結(jié)構(gòu)做出調(diào)整，對各類會計崗位進行重新的劃分，在授權(quán)過程中運用內(nèi)部審計，按照權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合原則建立崗位責(zé)任制。對財務(wù)軟件的開發(fā)人員、維護人員和會計業(yè)務(wù)操作員、出納員進行合理的崗位分工。其次，會計電算化系統(tǒng)操作和維護控制主要是通過制定一套完整而嚴格的操作和維護規(guī)程來實現(xiàn)的。規(guī)程應(yīng)包括操作的具體流程，各環(huán)節(jié)的主要分工和職責(zé)，注意事項，維護的時間和方面，維護的程序等內(nèi)容。
會計電算化系統(tǒng)的執(zhí)行主體是計算機系統(tǒng)，計算機系統(tǒng)由硬件和軟件構(gòu)成。隨著科技的發(fā)展，互連網(wǎng)技術(shù)廣泛應(yīng)用于會計電算化系統(tǒng)。因此，加強對計算機硬件、軟件的管理，保障會計電算化系統(tǒng)在互連網(wǎng)上的安全將成為企業(yè)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的又一項重要內(nèi)容。
會計電算化系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作主要包括數(shù)據(jù)的輸入、數(shù)據(jù)的處理和數(shù)據(jù)的輸出。對數(shù)據(jù)的輸入、處理、輸出過程的控制是保證會計核算系統(tǒng)有效的關(guān)鍵。只有經(jīng)過核準的會計業(yè)務(wù)經(jīng)過正確的輸入，才能進行恰當(dāng)?shù)奶幚砗瓦\行，并及時的輸出，會計核算系統(tǒng)才能實現(xiàn)自身的目標。
四、結(jié)束語。
在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營中，都是運用會計電算化系統(tǒng)進行經(jīng)濟管理，對內(nèi)部控制的完善也是企業(yè)要重視的問題。電算化的系統(tǒng)勢必要替代手工會計的系統(tǒng)，盡管在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中所有缺陷，但是，在電算化的發(fā)展中，存在的問題還是要解決的。對于電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制，我們要從實際工作中總結(jié)出問題，并進行根治，形成一個良好的企業(yè)會計電算化的內(nèi)部控制系統(tǒng)，為企業(yè)贏得更好的經(jīng)濟效益。
參考文獻：
[1]謝日芳.淺析會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制與風(fēng)險防范.企業(yè)導(dǎo)報，2013(3)。
[3]胡潔.會計電算化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究.商業(yè)會計，2012(6)。
完善會計電算化管理制度篇十七
為了保證會計信息處理質(zhì)量，減少數(shù)據(jù)出錯和操作失誤的可能性，應(yīng)加強會計電算化的管理，完善和健全會計電算化的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部管理制度一般包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。建立適應(yīng)本單位的全面規(guī)范的會計管理制度，就是要有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。會計電算化內(nèi)部控制主要指會計制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準確、完整等。完善的內(nèi)部控制是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的管理流程，電算化會計信息系統(tǒng)無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會計數(shù)據(jù)，電算化工作的開展將遇到重重困難。
電算化環(huán)境下，會計數(shù)據(jù)的存儲和處理都是在計算機上進行的，企業(yè)通過計算機軟件的數(shù)據(jù)庫管理功能來控制數(shù)據(jù)的輸入、輸出、調(diào)取和修改等操作。這就要求企業(yè)有一個功能完善的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)對其中的數(shù)據(jù)進行管理，在邏輯關(guān)系上提供語義參照關(guān)系機制，來檢驗和保證數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中的有關(guān)數(shù)據(jù)，保證會計數(shù)據(jù)的邏輯性和完整性。
在業(yè)務(wù)發(fā)生要輸入相關(guān)會計數(shù)據(jù)時，會計電算化軟件要有相應(yīng)的控制程序鑒別所要輸入的數(shù)據(jù)，查看是否有不合理或不完善的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，從而及時提醒會計操作人員或拒絕存入數(shù)據(jù)。比如輸入銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，需要填入所對應(yīng)的銀行存款支票存根編號等數(shù)據(jù)，若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數(shù)據(jù)不完整，可以進行相關(guān)提示。輸入后存放在數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)可以通過一些程序控制和技術(shù)手段進行相關(guān)驗證，如進行總賬平衡檢驗、明細賬平衡檢驗等。會計電算化下數(shù)據(jù)輸出通常表現(xiàn)為數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)打印、數(shù)據(jù)備份及網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)刃问健Ｆ髽I(yè)要保證會計數(shù)據(jù)的正確性、可讀性及便于他人查閱等，輸出數(shù)據(jù)控制一般要檢查與輸入數(shù)據(jù)是否一致，輸出是否完整，同時在某些場合還要具有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求。
實施會計電算化，必然要有相應(yīng)的計算機硬件和軟件作為支撐。對會計電算化軟硬件要經(jīng)常進行系統(tǒng)維護，為保證系統(tǒng)的正常運行，要進行一些相關(guān)的操作如安裝、修復(fù)、更新、備份等。為了保證計算機的安全，保證相關(guān)程序不被修改、盜取、感染病毒，就要做到監(jiān)管到位、實時監(jiān)控、及時處理、提前防范。會計電算化的前提條件是保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行，因此首先要經(jīng)常對電算化設(shè)備進行保養(yǎng)，避免發(fā)生意外。其次要防止非法修改和刪除會計數(shù)據(jù)和軟件，確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，對所有數(shù)據(jù)一律進行雙備份，并且存放到兩個不同的地點。最后當(dāng)需要更新電算化硬件設(shè)備和升級會計軟件時，需要嚴格執(zhí)行審批程序，確保會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性、完整性和安全性。
防范和杜絕利用電算化會計軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴格執(zhí)行。每個會計電算化崗位都有自己的權(quán)限并嚴格按照權(quán)限進行相關(guān)會計操作。權(quán)限管理包括權(quán)限分配和用戶名／密碼管理兩個方面，前者決定相應(yīng)用戶對會計數(shù)據(jù)具有哪些操作權(quán)，而后者則保證了用戶和權(quán)限的對應(yīng)關(guān)系。在分工時，應(yīng)做到相互牽制、相互制約，職權(quán)分離，有效地限制和及時發(fā)現(xiàn)錯誤違法行為，從而防止出現(xiàn)舞弊和欺詐。在實施會計電算化過程中，根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求和本單位的工作需要，會計電算化工作的各個工作崗位，在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下可以進行交叉設(shè)置，但有些崗位要嚴格按照內(nèi)部控制要求，不能交叉設(shè)置，如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。
在會計人員控制方面，首先會計人員要具有高度的專業(yè)精神，不玩忽職守，不做假賬；其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關(guān)的會計軟件并進行日常維護；每位操作人員都要通過登錄自己的用戶名／密碼來進行操作，防止非法操作和越權(quán)操作，防止財務(wù)機密外泄，確保會計數(shù)據(jù)的安全、準確、可靠。
四、結(jié)束語。
總之，會計電算化內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分，它對已建立的會計電算化系統(tǒng)進行全面的管理，保證系統(tǒng)的安全和正常運行，同時也是保證企業(yè)電算化工作高效有序進行的重要措施。
主要參考文獻。
［1］劉芳．會計電算化內(nèi)部控制存在的問題及對策［j］．商業(yè)經(jīng)濟，2010（5）．。
［2］劉?。畷嬰娝慊膬?nèi)部控制探討［j］．中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2010（2）．。
［4］遲宏英．加強會計電算化條件下的內(nèi)部控制［j］．冶金財會，2010（1）．。
完善會計電算化管理制度篇十八
摘要：
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和計算機、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，越來越多的企業(yè)運用會計電算化提高會計核算準確性、及時性，但在實際運用過程中，存在著重視不足、專業(yè)人才匱乏等問題。本文通過對我國企業(yè)會計電算化現(xiàn)狀進行分析的基礎(chǔ)上，提出完善我國會計電算化工作的若干措施。
關(guān)鍵詞：
一、前言。
會計電算化是指企業(yè)通過計算機軟件、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，用軟件代替財務(wù)人員手工記賬，不但可以提高財務(wù)核算的準確性，而且極大地提高了企業(yè)財務(wù)工作的效率。我國會計電算化已經(jīng)經(jīng)過了研發(fā)、設(shè)計、應(yīng)用階段，在企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用。但在實際應(yīng)用過程中，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認識的片面性及人才專業(yè)能力限制、基礎(chǔ)工作薄弱等原因，導(dǎo)致企業(yè)會計電算化無法真正發(fā)揮其在提高會計信息質(zhì)量，提供企業(yè)經(jīng)營決策方面的作用。會計電算化不光是簡單地將財務(wù)數(shù)據(jù)進行匯總，其功能中加入了數(shù)據(jù)庫模塊系統(tǒng)，可以保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)長期儲存于電腦或其他電子介質(zhì)中，并可以隨時應(yīng)用財務(wù)軟件進行讀取與查閱，大大提高了財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，同時，也減少了企業(yè)保存大量財務(wù)數(shù)據(jù)的成本與復(fù)雜程度。企業(yè)財務(wù)人員只需將當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)錄入電算化會計軟件中，軟件將該數(shù)據(jù)登記至正確的會計科目、明細賬與總賬，并生成各種財務(wù)會計報表。會計電算化軟件也為企業(yè)提供了各種數(shù)據(jù)分析、預(yù)警模塊，在真實反映企業(yè)當(dāng)期經(jīng)濟業(yè)務(wù)的.同時，為企業(yè)管理層制定決策提供必要的建議。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)片面地認為會計電算化只是取代手工記賬模式，從而提高會計核算的準確性與效率，未能充分認識會計電算化在企業(yè)管理與規(guī)范會計核算流程等方面的作用，導(dǎo)致企業(yè)在設(shè)計、購買會計電算化軟件模塊時，只強調(diào)會計核算模塊的功能，未針對企業(yè)特點設(shè)計分析、預(yù)警等管理模塊。
會計電算化軟件運行不僅要求企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)具備財稅方面專業(yè)知識，而且還需擁有一定的計算機軟件操作技能。目前，我國大部分企業(yè)財務(wù)人員均由手工記賬人員向電算化財務(wù)人員轉(zhuǎn)化，財務(wù)人員只具備簡單的微機操作技能，對財務(wù)電算化數(shù)據(jù)備份、模塊調(diào)用及財務(wù)分析缺少相應(yīng)的技能，無法真正實現(xiàn)會計電算化核算、管理職能。
(三)會計電算化基礎(chǔ)管理工作薄弱，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)存在安全隱患。
一是財務(wù)軟件沒有統(tǒng)一的接口。目前，我國會計電算化軟件均由不同軟件公司根據(jù)企業(yè)要求設(shè)計、研究，各軟件公司為保護技術(shù)秘密，在運行平臺與備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入方面與其他公司存在較大差異，一但某企業(yè)更換財務(wù)軟件，將面臨著財務(wù)數(shù)據(jù)無法對接的風(fēng)險。二是企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)面臨較大的安全風(fēng)險。首先，由于財務(wù)人員責(zé)任心不強，再者由于計算機技術(shù)水平的限制，未對財務(wù)數(shù)據(jù)進行及時備份。其次，財務(wù)數(shù)據(jù)面臨來自網(wǎng)絡(luò)黑客、病毒的威脅，一但計算機感染上木馬病毒，將給企業(yè)帶來無法挽回的損失。三是企業(yè)未建立嚴密的會計電算化管理制度。在人員設(shè)置與安全保密方面，未針對不同財務(wù)人員設(shè)置不同的修改、錄入權(quán)限，密碼設(shè)置不安全，財務(wù)室機房任由非財務(wù)人員進入、接觸;未對財務(wù)數(shù)據(jù)進行及時備份、歸類，造成會計檔案丟失嚴重。
目前，我國企業(yè)在運用會計電算化方面，仍然停留在簡單的會計核算功能及提高會計工作效率上，未充分發(fā)揮會計電算化中分析、預(yù)警等管理模塊功能，無法真正實現(xiàn)會計核算職能向管理職能的轉(zhuǎn)換。
首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭重視會計電算化工作，要求財務(wù)軟件公司根據(jù)企業(yè)行業(yè)類型、財務(wù)工作特點進行軟件設(shè)計，并為財務(wù)部門配備會計電算化運行所需的場地、硬件、軟件支持。其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促其他業(yè)務(wù)部門積極給予財務(wù)部門進行電算化核算工作支持、配合，以保證會計電算化順利開展。
會計電算化工作需要具備既熟知會計專業(yè)知識，又掌握計算機操作技能的復(fù)合型專業(yè)人才，財務(wù)人員不但可以將每日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，準確、及時地錄入電腦，而且可以應(yīng)用電算化軟件對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析、對比，為企業(yè)經(jīng)營決策提供有利支持與預(yù)警。企業(yè)在招聘財務(wù)工作者時，應(yīng)保證具有計算機專業(yè)知識人才比重，通過對財務(wù)人員定期開展財會、計算機操作方面的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)能力。
會計電算化軟件公司應(yīng)在對不同行業(yè)類型企業(yè)進行調(diào)研工作的基礎(chǔ)上，投入研發(fā)資金，為企業(yè)開發(fā)、設(shè)計管理模塊，模塊應(yīng)對會計核算工作事前、事中、事后進行全方位監(jiān)督，通過數(shù)據(jù)的對比、分析，及時指出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的漏洞，及時向企業(yè)管理者提供財務(wù)預(yù)警與決策，實現(xiàn)企業(yè)會計工作從核算向管理的轉(zhuǎn)變。同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)人員應(yīng)樹立財務(wù)管理觀，從事后監(jiān)督向事前財務(wù)分析、預(yù)警擴展。
(四)規(guī)范會計電算化基礎(chǔ)管理工作，提高財務(wù)數(shù)據(jù)安全性。
一是提高會計電算化運行安全性。首先，在企業(yè)內(nèi)部建立財務(wù)數(shù)據(jù)處理和備份、人員權(quán)限控制等安全防范控制制度，提高財務(wù)人員會計電算化安全防范意識。其次，企業(yè)應(yīng)積極購買網(wǎng)絡(luò)防火墻、病毒軟件，保證病毒軟件的及時更新。再次，加強機房設(shè)施安全管理，采用指紋、加密狗等措施，防止非財務(wù)人員接觸財務(wù)數(shù)據(jù)，提高企業(yè)財務(wù)信息數(shù)據(jù)安全性。二是建立健全企業(yè)會計核算內(nèi)部控制制度。企業(yè)為保證會計電算化工作正常開展，應(yīng)通過制定崗位分工制度、微機日常維護制度、機房和檔案保管等制度，詳細規(guī)定企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，保證財務(wù)人員定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份、殺毒，提高企業(yè)會計電算化核算規(guī)范性與財務(wù)數(shù)據(jù)安全性。
(五)加強對會計人員的綜合素質(zhì)的提高。
會計電算化不同于以往的手工記賬，其對操作人員的要求也有所不同。以往手工記賬只需要會計人員熟悉會計方面的知識，但如今實施了會計電算化系統(tǒng)就要求會計人員不僅要具備會計方面知識的同時要熟悉計算機方面的知識。單位可以通過以下兩個方面加強對會計電算化操作人員的培訓(xùn)：首先，定期組織會計電算化操作人員進行計算機理論方面的培訓(xùn)，熟悉理論知識后再運用到實際實踐中去，才能全面掌握會計電算化系統(tǒng)的操作技巧，反復(fù)摸索，達到熟練操作的目的。其次，會計電算化操作人員可以通過培訓(xùn)這個平臺，分享會計電算化系統(tǒng)的優(yōu)勢，以及操作過程中遇到的問題，使培訓(xùn)收到實效，以保證會計電算化工作的順利進行。
四、總結(jié)。
企業(yè)會計電算化的發(fā)展是一個漫長而艱巨的過程，需要會計人員及企業(yè)各方人士通過不斷的思考存在的問題找到解決的對策，最大限度的實現(xiàn)會計實務(wù)與計算機技術(shù)的融合。會計電算化工作任重道遠，需要實務(wù)工作者和理論工作者的共同努力，以實現(xiàn)兩者的最佳結(jié)合。
參考文獻：
[3]張爽.淺談會計電算化發(fā)展狀況及對策探討.商場現(xiàn)代化,2012(05).
完善會計電算化管理制度篇十九
經(jīng)過20多年的實踐和努力，我國會計電算化工作已經(jīng)取得長足的進步。在現(xiàn)階段的調(diào)查中，大部分企業(yè)尤其是中小企業(yè)，已應(yīng)用會計電算化來進行會計核算和會計管理。然而在企業(yè)、事業(yè)單位會計電算化業(yè)務(wù)處理中，都不同程度地存在內(nèi)部控制問題。本文主要分析會計電算化炔靠刂頻南腫矗并對如何加強電算化內(nèi)部控制提出建議。
(1)隨著計算機及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及應(yīng)用，越來越多的企業(yè)都在建立本企業(yè)的會計信息系統(tǒng)，用會計電算化來代替手工記賬，這樣一方面可以加快會計人員登記賬目的速度，另一方面也可以提高會計核算的精準度，減少會計人員在工作中的失誤，大大提高了會計核算的效率。但是在會計電算化普及率較高的背后，不難發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)的會計電算化工作還處在一個較低的層次上。大部分實施電算化的企業(yè)，使用財務(wù)軟件時主要是使用其核算的功能，比如總賬、報表、工資、固定資產(chǎn)等功能，這僅僅是會計電算化工作的初級職能，而對一些其他功能，如會計電算化信息系統(tǒng)的維護，對會計軟件進行參數(shù)設(shè)置和對會計電算化軟件進行分析和設(shè)計等，都知之甚微。
(2)部分企業(yè)對會計電算化工作的認識具有局限性。有的企業(yè)認為會計電算化只是單純地將手工記賬轉(zhuǎn)變?yōu)橛嬎銠C記賬，有的財務(wù)負責(zé)人對電算化知識和管理比較陌生，習(xí)慣于對傳統(tǒng)手工會計的管理，從而對會計電算化不信任和抵觸。更有甚者，有的企業(yè)認為會計電算化工作只是一種潮流和趨勢，不使用會計信息系統(tǒng)就是失了身份，即便是采用會計電算化，也達不到預(yù)期的效果。這些錯誤的認知造成企業(yè)在會計電算化管理和實施中出現(xiàn)了許多問題，嚴重影響了會計電算化在實際工作中的應(yīng)用。
(3)各個企業(yè)財務(wù)軟件的通用性較低，軟件使用較混亂。目前我國使用的財務(wù)軟件分為兩種：一種是商品化會計軟件，另一種是定點開發(fā)會計軟件。部分單位使用的財務(wù)軟件是市面上常見的、向開發(fā)商購買的通用財務(wù)軟件，也有部分單位委托開發(fā)公司設(shè)計出供本單位自行使用的財務(wù)軟件，這就造成了整個社會財務(wù)軟件使用情況較為混亂，不同財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口、應(yīng)用方法不一樣，造成各會計軟件之間不能兼容，應(yīng)用起來也存在差異，從而導(dǎo)致數(shù)據(jù)查詢和傳輸?shù)入y以實現(xiàn)。
(4)會計電算化人才水平有待提高。我國的會計電算化人才大都可以熟練操作財務(wù)軟件，這僅僅是會計電算化初級人才所要達到的目標。而長期以來，會計電算化人才水平較低是制約會計信息系統(tǒng)進一步發(fā)展的`重要問題之一，大部分企業(yè)的電算化人才不具備更高水平的操作能力，如會計軟件開發(fā)和維護、會計信息的分析和處理等。
(1)會計電算化的實施部分改變了手工做賬的內(nèi)控形式。在手工會計中，所有的數(shù)據(jù)、文字及關(guān)系都會記錄在紙質(zhì)文檔中，直觀性很強。有沒有涂改、筆跡的追尋都可以成為控制的手段，各崗位會計人員之間通過不同業(yè)務(wù)的交接來完成一整套會計工作，形成完整的工作體系，自然而然地形成了相互檢查和互相監(jiān)督的關(guān)系;而會計電算化條件下，會計人員都操作計算機進行業(yè)務(wù)處理，每個人員都憑借自己的操作員賬號來實現(xiàn)自身的權(quán)限，手工會計中的一些直接的線索如筆跡等，都已消失殆盡，刪除修改后的會計數(shù)據(jù)都無跡可尋，很容易發(fā)生問題。另外由于大部分財務(wù)軟件都提供自動對賬、檢驗賬賬是否相符的功能，這就使得會計人員出錯的可能性大大減少，并減輕了審核人員的工作量，無形中削弱了審查、復(fù)核的工作?？梢姇嬰娝慊瘲l件下所有會計人員和會計崗位的工作和職能發(fā)生了許多變化。
(2)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計電算化的數(shù)據(jù)安全問題日益嚴重。會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)執(zhí)行的主體是計算機。一旦計算機系統(tǒng)出現(xiàn)硬件故障或者因其他非人為因素而出現(xiàn)故障時，會計工作則不能正常進行。因此需要及時備份會計電算化的相關(guān)數(shù)據(jù)，如果沒有備份相關(guān)數(shù)據(jù)，將會給會計電算化系統(tǒng)帶來嚴重損失，從而嚴重影響會計電算化工作。此外，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是一個開放的環(huán)境，在這個環(huán)境下任何信息在理論上都有可能被訪問到。會計電算化系統(tǒng)下，會計信息通過物理通信線路傳輸存在著很大的安全隱患。例如網(wǎng)絡(luò)信息來源的多樣性，有可能導(dǎo)致審計線索的紊亂;網(wǎng)絡(luò)信息很有可能在傳輸過程中被非法攔截或人為篡改;網(wǎng)絡(luò)中存在著各種木馬病毒和惡意程序都有可能給會計電算化數(shù)據(jù)帶來極大的危脅。
為了保證會計信息處理質(zhì)量，減少數(shù)據(jù)出錯和操作失誤的可能性，應(yīng)加強會計電算化的管理，完善和健全會計電算化的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部管理制度一般包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。建立適應(yīng)本單位的全面規(guī)范的會計管理制度，就是要有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。會計電算化內(nèi)部控制主要指會計制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準確、完整等。完善的內(nèi)部控制是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的管理流程，電算化會計信息系統(tǒng)無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會計數(shù)據(jù)，電算化工作的開展將遇到重重困難。
電算化環(huán)境下，會計數(shù)據(jù)的存儲和處理都是在計算機上進行的，企業(yè)通過計算機軟件的數(shù)據(jù)庫管理功能來控制數(shù)據(jù)的輸入、輸出、調(diào)取和修改等操作。這就要求企業(yè)有一個功能完善的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)對其中的數(shù)據(jù)進行管理，在邏輯關(guān)系上提供語義參照關(guān)系機制，來檢驗和保證數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中的有關(guān)數(shù)據(jù)，保證會計數(shù)據(jù)的邏輯性和完整性。
在業(yè)務(wù)發(fā)生要輸入相關(guān)會計數(shù)據(jù)時，會計電算化軟件要有相應(yīng)的控制程序鑒別所要輸入的數(shù)據(jù)，查看是否有不合理或不完善的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，從而及時提醒會計操作人員或拒絕存入數(shù)據(jù)。比如輸入銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，需要填入所對應(yīng)的銀行存款支票存根編號等數(shù)據(jù)，若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數(shù)據(jù)不完整，可以進行相關(guān)提示。輸入后存放在數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)可以通過一些程序控制和技術(shù)手段進行相關(guān)驗證，如進行總賬平衡檢驗、明細賬平衡檢驗等。會計電算化下數(shù)據(jù)輸出通常表現(xiàn)為數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)打印、數(shù)據(jù)備份及網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)刃问?。企業(yè)要保證會計數(shù)據(jù)的正確性、可讀性及便于他人查閱等，輸出數(shù)據(jù)控制一般要檢查與輸入數(shù)據(jù)是否一致，輸出是否完整，同時在某些場合還要具有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求。
實施會計電算化，必然要有相應(yīng)的計算機硬件和軟件作為支撐。對會計電算化軟硬件要經(jīng)常進行系統(tǒng)維護，為保證系統(tǒng)的正常運行，要進行一些相關(guān)的操作如安裝、修復(fù)、更新、備份等。為了保證計算機的安全，保證相關(guān)程序不被修改、盜取、感染病毒，就要做到監(jiān)管到位、實時監(jiān)控、及時處理、提前防范。會計電算化的前提條件是保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行，因此首先要經(jīng)常對電算化設(shè)備進行保養(yǎng)，避免發(fā)生意外。其次要防止非法修改和刪除會計數(shù)據(jù)和軟件，確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，對所有數(shù)據(jù)一律進行雙備份，并且存放到兩個不同的地點。最后當(dāng)需要更新電算化硬件設(shè)備和升級會計軟件時，需要嚴格執(zhí)行審批程序，確保會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性、完整性和安全性。
防范和杜絕利用電算化會計軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴格執(zhí)行。每個會計電算化崗位都有自己的權(quán)限并嚴格按照權(quán)限進行相關(guān)會計操作。權(quán)限管理包括權(quán)限分配和用戶名/密碼管理兩個方面，前者決定相應(yīng)用戶對會計數(shù)據(jù)具有哪些操作權(quán)，而后者則保證了用戶和權(quán)限的對應(yīng)關(guān)系。在分工時，應(yīng)做到相互牽制、相互制約，職權(quán)分離，有效地限制和及時發(fā)現(xiàn)錯誤違法行為，從而防止出現(xiàn)舞弊和欺詐。在實施會計電算化過程中，根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求和本單位的工作需要，會計電算化工作的各個工作崗位，在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下可以進行交叉設(shè)置，但有些崗位要嚴格按照內(nèi)部控制要求，不能交叉設(shè)置，如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。
在會計人員控制方面，首先會計人員要具有高度的專業(yè)精神，不玩忽職守，不做假的賬;其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關(guān)的會計軟件并進行日常維護;每位操作人員都要通過登錄自己的用戶名/密碼來進行操作，防止非法操作和越權(quán)操作，防止財務(wù)機密外泄，確保會計數(shù)據(jù)的安全、準確、可靠。
四、結(jié)束語。
總之，會計電算化內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分，它對已建立的會計電算化系統(tǒng)進行全面的管理，保證系統(tǒng)的安全和正常運行，同時也是保證企業(yè)電算化工作高效有序進行的重要措施。
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。