總結可以幫助我們?yōu)橄乱浑A段的學習或工作制定合理的目標和計劃。在總結過程中，可以參考相關資料和案例，充分利用外部資源。下面是一些經典的總結參考文獻，希望能給大家提供一些靈感和思路。
農村財務管理工作總結篇一
我××××年×月從××財經學院財政金融系工業(yè)會計專業(yè)畢業(yè)。在校期間系統(tǒng)地學習了經濟、財會基礎理論和專業(yè)知識，還學習了英語。工作以后除了運用我所學到的理論知識指導工作以外，還有針對性地自學了“工業(yè)企業(yè)經營管理”、“工業(yè)企業(yè)會計”等有關專業(yè)知識。××××年，我參加了××工業(yè)部同××工學院共同舉辦的.會計干部訓練班，專門學習、研究了現(xiàn)代管理方法的理論和實，并把管理會計、經營決策、長期投資決策和技術經濟預測作為重點，進行了系統(tǒng)的研究。通過學習，豐富了知識，開闊了眼界，使我的預測、決策能力進一步提高?！痢痢痢聊?，我還參加了一次市經委舉辦的現(xiàn)代化管理學習班，學習的課程有：《價值工程》、《abc管理法》、《目標成本管理》、《市場預測》和《經營決策》共計5門課程。經考試獲得結業(yè)證書。通過自學和多次參加培訓，使我比較系統(tǒng)地掌握了財務會計理論知識和現(xiàn)人化管理知識，××××年×月我參加全國會計專業(yè)技術統(tǒng)一考試取得會計師資格。
我的外語，主要是在大學讀書時打下的基礎。畢業(yè)以后又繼續(xù)自修，目前已達到借助詞典可筆譯一般資料的水平。××××年4月我通過了全國職稱外語(英語一人文綜合類b級)的統(tǒng)一考試。
我到××××公司后，先在車間參加勞動鍛煉一年，以后留在車間做核算員。從此便開始了我的會計工作。從××××年×月到××××年×月，我一直在財務科做生產費用審核與核算、往來結算、固定資產核算、成本核算、利潤核算以及總賬核算和編制會計報表等工作。
××××年×月我開始擔任領導職務，由副科長逐級晉升到副處長。在這段時間里，我從管理入手，不斷完善規(guī)章制度建設，主持修訂了《成本管理制度》、《流動資金管理制度》、《固定資產管理辦法》、《材料核算辦法》等制度，并參與了《崗位責任制》、《經營承包責任制》和《經濟責任制考核辦法》等制度的制定。在技術改造指揮部財務科工作時，還制定了《技改建設資金管理辦法》、《工程結算審定辦法》等。同時，又在廠內劃小核算單位實行廠內貨幣結算辦法，將房產、物資、醫(yī)院等部門劃為獨立核算單位，僅物資處獨立核算以來，即為企業(yè)增加收益××萬元。
×××公司屬大型企業(yè)，財會業(yè)務比較復雜。作為財務負責人當遇到工作中的疑難問題而向領導提出決策意見時，既要嚴肅認真地執(zhí)行政策法令和制度，又不能脫離企業(yè)的具體條件和實際可能，其難度是可以想見的。但這些年我在領導崗位上沒有發(fā)生過大的失誤。××××年面對原、燃材料漲價的不利情況，我經過調查研究，具體算了兩筆賬，提出了向管理要效益的意見，通過提高勞動生產率，增加產品產量，使工資總額降低，同時采取成本控制目標責任制，降低廢品率，節(jié)約原材料。意見被領導采納實施后，由于克服了眾多減利因素，使當年實現(xiàn)利潤總額仍比上年增長×%。在推行現(xiàn)代化管理方法方面，我重點抓了目標成本，并建立了各種保證體系。由于按目標成本組織核算，增強了內部消化能力?！痢痢痢聊昀麧櫩傤~比上年增長×%?！痢痢痢聊晡姨嶙h在廠內建立微型電子計算機局部網絡系統(tǒng)，經過國家、省、市三級主管部門和市電子辦共同進行技術鑒定，得到專家們的一致肯定。
總之，我這×年的專業(yè)工作，是從做具體工作開始逐步擔任領導職務，由低到高循序漸進的。隨著時間的推移和工作崗位的變化，工作經驗逐漸豐富，業(yè)務能力逐步提高，已具備主持、領導一個較大型企業(yè)財務會計管理工作的實際能力。
農村財務管理工作總結篇二
自從到公司來的那天起，感覺每天都學習到很多以前不知道的東西，這段工作期間雖然還存在很多問題，但還是總了很多經驗，詳細內容請看下文超市會計年度工作總結。
一、觀念的轉變。
觀念可以說是一種較為固定性的東西，一個人要改變自己原有的觀念，必須要經過長時間的思想斗爭。我當初既然有勇氣選擇了離開三尺講臺，就要改變在學校時的一些觀念，由原來的被動學習轉變?yōu)楝F(xiàn)在的主動學習等很多觀念。
二、做好自己的本質工作。
一個人要做好自己的本質工作，就必須全面的認識自己，了解自己的職責是什么。我對自己的工作職責作了幾方面的認識。
1、了解工作流程。
初次面對這項工作，感覺非常復雜，我認為學習任何一樣東西都好像在閱讀一篇文章一樣，先要了解其大概，然后理清其層次，再是深入到字詞句的研究。因此，我對我所做的這項具體工作作了一個簡單的概括，我所面對的客體是什么，和誰有工作上的聯(lián)系，聯(lián)系的內容是什么，面對這一連串的疑問，我就把自己的工作流程用列表的方式把它羅列出來。
2、注重細節(jié)。
經過一段時間的工作后，基本流程已經熟悉，但是隨之而來的小問題也就多了，比如說在核對訂單時，有的經銷商不傳匯款底單，即使有的傳了也不寫明公司名稱，因為其中有很多匯款金額和訂單不一致，很難辨別出是誰家公司的款，遇到問題就要學會用自己的思維去解決問題，對此，我首先想到的是把此類問題出現(xiàn)的情況了解清楚，再是根據問題去找一個好的解決方法。
于是，我就在qq群里連續(xù)發(fā)了幾天的通知。通知的內容是根據數學選擇題的格式來書寫的，我認為這能有利于經銷商更能清楚，明了，簡單，易懂的看清楚我所要達到的目的。后來又考慮到不是所有的經銷商都上網，于是在出現(xiàn)同類問題時我都要特別的提醒他們要注意哪些問題。
任何東西的改進都是在原有基礎上進行的，在開始的時候，我按照她們的記錄方式來進行記錄每天的定單情況，可后來發(fā)現(xiàn)有很多不便之處，我根據自己對工作的了解，做了一些改變，這樣就減輕自己在工作中不必要的麻煩。
每當訂單太多時，我必須要保持清醒的頭腦，因為之前有由于訂單太多而出現(xiàn)過一次當天沒有及時簽單的情況，這應該要引起我的注意，就是要注重細節(jié)，找出原因，進行改正。
農村財務管理工作總結篇三
在市委、市政府的正確領導下，在上級業(yè)務部門的指導與支持下，農經中心一班人團結拼搏，齊心協(xié)力，以黨的^v^精神為指針，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，深入落實學習實踐科學發(fā)展觀活動精神，以落實民生指標，提升幸福指數為出發(fā)點和落腳點，緊緊圍繞農村經濟這個中心，結合本部門職責，在強化農村財務監(jiān)督管理，保障黨的各項惠農政策的貫徹落實，維護農村穩(wěn)定，促進農村經濟發(fā)展方面作了大量工作。
一、不斷規(guī)范農村財務管理。
根據農業(yè)部、^v^、^v^糾風辦《關于做好村干部離任經濟責任專項審計的通知》，加強農村黨風廉政建設和農村基層組織建設維護農村集體經濟組織和農民的利益，根據運農發(fā)[20xx]96號文件《關于在村級組織換屆選舉中做好離任經濟責任審計工作的通知》精神，我們和市監(jiān)委兩家聯(lián)合，從3月份開始對全市第七屆村民委員會離任經濟責任進行了專項審計。目前已完成趙家莊鄉(xiāng)、僧樓鎮(zhèn)、柴家鄉(xiāng)、樊村鎮(zhèn)、城區(qū)辦5個鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)95個行政村的審計任務。下化鄉(xiāng)、小梁鄉(xiāng)、陽村鄉(xiāng)、清澗辦4個鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)的審計工作已接近尾聲。此次經濟責任審計，審計對象為行使村集體及村級組織財務審批權和參與村級經濟活動決策的村級組織成員;審計重點為農村經濟責任目標完成情況、財經法紀執(zhí)行情況、農民群眾關注的熱點問題。在經濟責任審計中，我們嚴格按照審計程序。審計組對每個村都下發(fā)審計通知書，審計結束后出具審計報告，根據審計情況對10個村主要負責人進行了經濟處罰，對7個村進行了黃牌警告，對8個村進行了通報批評。
二、不斷加強農民負擔管理。
為確保農村稅費改革轉移支付資金的撥付、管理和使用到位，鞏固農村稅費改革的成果，確保減輕農民負擔政策的落實，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構和村級組織正常運轉，根據運城市紀委統(tǒng)一要求，我中心與市農廉辦聯(lián)合于4月14日至4月24日，通過聽、看、查、走訪、座談等形式，全面檢查與抽查相結合，對全市9個鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)的農村稅費改革財政轉移支付資金進行了專項檢查。此次檢查對象和內容為：20xx年度市財政撥付的農村稅改轉移支付資金，包括：鄉(xiāng)村兩級辦學經費、計劃生育經費、優(yōu)撫經費、鄉(xiāng)村道路建勤費、村級管理費，以及轉移支付資金的規(guī)范、安全和有效使用情況。
通過檢查，我們發(fā)現(xiàn)了資金管理及使用中存在的以下問題：
4、鄉(xiāng)村道路建勤費情況，有5個鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)存在結余，共計161953元均在各鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)核算帳戶保管。針對以上問題，我們提出了以下整改意見及建議：
1、鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)轉移支付資金，應由財政直接撥付到各相關職能站、所，不應由鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)政府轉撥。
2、對結余的優(yōu)撫經費，各民政辦應盡快確定優(yōu)撫對象，按優(yōu)撫規(guī)定發(fā)放到位。
3、對結余的計生經費、鄉(xiāng)村道路建勤費應專項保留在各自的核算帳戶，做到專款專用。
4、村級管理費應由市財政局直接撥付到農村會計服務中心各村級帳戶。
5、全市各級會計核算中心及農村服務中心等代理記帳機構，應統(tǒng)一專項資金核算管理辦法，做到專項資金專項核算，專項管理。
6、凡涉及轉移支付資金的各單位，對此次檢查中反饋的意見，要認真分析原因，及時堵塞漏洞，健全相關制度，建立長效和有效機制，進一步完善內部管理和監(jiān)督制約機制，逐步形成按制度辦事，靠制度管人的良好局面。
三、大力發(fā)展農民專業(yè)合作社。
1、全面完成第七屆村民委員會離任審計工作;。
2、做好農民負擔專項審計工作;。
3、進一步規(guī)范農民專業(yè)合作社的發(fā)展。
農村財務管理工作總結篇四
我20xx年x月從xx財經學院財政金融系工業(yè)會計專業(yè)畢業(yè)。在校期間系統(tǒng)地學習了經濟、財會基礎理論和專業(yè)知識，還學習了英語。工作以后除了運用我所學到的理論知識指導工作以外，還有針對性地自學了“工業(yè)企業(yè)經營管理”、“工業(yè)企業(yè)會計”等有關專業(yè)知識。20xx年，我參加了xx工業(yè)部同xx工學院共同舉辦的會計干部訓練班，專門學習、研究了現(xiàn)代管理方法的理論和實，并把管理會計、經營決策、長期投資決策和技術經濟預測作為重點，進行了系統(tǒng)的研究。通過學習，豐富了知識，開闊了眼界，使我的預測、決策能力進一步提高。20xx年，我還參加了一次市經委舉辦的現(xiàn)代化管理學習班，學習的課程有：《價值工程》、《abc管理法》、《目標成本管理》、《市場預測》和《經營決策》共計5門課程。經考試獲得結業(yè)證書。通過自學和多次參加培訓，使我比較系統(tǒng)地掌握了財務會計理論知識和現(xiàn)人化管理知識，20xx年x月我參加全國會計專業(yè)技術統(tǒng)一考試取得會計師資格。
我的外語，主要是在大學讀書時打下的基礎。畢業(yè)以后又繼續(xù)自修，目前已達到借助詞典可筆譯一般資料的水平。20xx年4月我通過了全國職稱外語(英語一人文綜合類b級)的統(tǒng)一考試。
我到xxxx公司后，先在車間參加勞動鍛煉一年，以后留在車間做核算員。從此便開始了我的會計工作。從20xx年x月到20xx年x月，我一直在財務科做生產費用審核與核算、往來結算、固定資產核算、成本核算、利潤核算以及總賬核算和編制會計報表等工作。
20xx年x月我開始擔任領導職務，由副科長逐級晉升到副處長。在這段時間里，我從管理入手，不斷完善規(guī)章制度建設，主持修訂了《成本管理制度》、《流動資金管理制度》、《固定資產管理辦法》、《材料核算辦法》等制度，并參與了《崗位責任制》、《經營承包責任制》和《經濟責任制考核辦法》等制度的制定。在技術改造指揮部財務科工作時，還制定了《技改建設資金管理辦法》、《工程結算審定辦法》等。同時，又在廠內劃小核算單位實行廠內貨幣結算辦法，將房產、物資、醫(yī)院等部門劃為獨立核算單位，僅物資處獨立核算以來，即為企業(yè)增加收益xx萬元。
xxx公司屬大型企業(yè)，財會業(yè)務比較復雜。作為財務負責人當遇到工作中的疑難問題而向領導提出決策意見時，既要嚴肅認真地執(zhí)行政策法令和制度，又不能脫離企業(yè)的具體條件和實際可能，其難度是可以想見的。但這些年我在領導崗位上沒有發(fā)生過大的失誤。20xx年面對原、燃材料漲價的不利情況，我經過調查研究，具體算了兩筆賬，提出了向管理要效益的意見，通過提高勞動生產率，增加產品產量，使工資總額降低，同時采取成本控制目標責任制，降低廢品率，節(jié)約原材料。意見被領導采納實施后，由于克服了眾多減利因素，使當年實現(xiàn)利潤總額仍比上年增長x%。在推行現(xiàn)代化管理方法方面，我重點抓了目標成本，并建立了各種保證體系。由于按目標成本組織核算，增強了內部消化能力。20xx年利潤總額比上年增長x%。20xx年我提議在廠內建立微型電子計算機局部網絡系統(tǒng)，經過國家、省、市三級主管部門和市電子辦共同進行技術鑒定，得到專家們的一致肯定。
總之，我這x年的專業(yè)工作，是從做具體工作開始逐步擔任領導職務，由低到高循序漸進的。隨著時間的推移和工作崗位的變化，工作經驗逐漸豐富，業(yè)務能力逐步提高，已具備主持、領導一個較大型企業(yè)財務會計管理工作的實際能力。
農村財務管理工作總結篇五
20xx年在學校領導的領導下和各位同仁的幫助下，我順利的完成了學校食堂的會計工作，取得了一定的成績，現(xiàn)將主要工作總結如下：
1、正確履行會計職責和行使權限，認真學習國家財經政策、法令，熟悉財經制度；積極鉆研會計業(yè)務，精通專業(yè)知識，掌握會計技術方法；熱愛本職工作，忠于職守，廉潔奉公，嚴守職業(yè)道德；嚴守法紀，堅持原則，執(zhí)行有關的會計法規(guī)。
2、按照上級規(guī)定的財務制度和開支標準，經常了解學校食堂的經費需要情況和使用情況，主動協(xié)助食堂管理員合理使用好資金。保證了食堂的服務質量與效益在正常軌道上的運行。
3、工作中審核一切開支憑證，及時結算記賬，做到各項開支都符合規(guī)定，一切賬目都清楚準確。對經費的使用情況和存在問題，經常向有關領導請示匯報。
4、按照規(guī)定編造全年、每季、每月的各種預算報表統(tǒng)計資料和月度結算，做到準確無誤，并及時報告分管領導。
5、所有財務憑證，及時整理、裝訂和保存。
6、指導和幫助出納工作。
在過去的一年里，兢兢業(yè)業(yè)，圓滿的完成了學校的工作任務，并得到領導肯定和許多同事的贊揚，這對我是一種鞭策，在新的xxxx年，將以更加飽滿的工作熱情投入到工作中去。
農村財務管理工作總結篇六
回顧20xx年的工作歷程，感覺忙碌而又充實，仔細盤點一下，收獲還是很大的，工作中雖然也遇到了很多的問題，但隨著問題的解決，感覺最大的收獲就是工作經驗的提升，同時摸索出適合我們的財務核算和財務管理方法。
一年的時間真的很短暫，也許是因為我們財務工作的重復性大吧，每個月好象都在做著相同的工作，每月25日是我公司的財務結帳日，從那天起我們就開始各分廠的存貨盤點，由于人員有限，我們就根據緩急，先核算飼料廠的，然后是苯板廠、車隊、保溫板廠。每個月核算完畢，我還要做出財務報告，然后給國、地稅以及各主管部門報表，根據各分廠及部門的指標完成情況做出獎懲，整個程序下來大約在10號左右能夠完成。然后我還要根據各分廠的財務報表編制銀行報表，再根據銀行報表編制龍頭企業(yè)報表，再加上15日開工資，勞資員做出的工資表我都要仔細地復核，這些工作全部完成大約得到15號了。每月我都要利用的16號到24號這十天的時間對前階段的工作進行整理和完善，檢查下屬工作以便下一個周期能更好地完成工作。月復一月，就是在這樣的重復中走過了20xx年，財務工作真的需要極大的耐心呀，是我的工作把我陪養(yǎng)成為一個極具耐心和細心，工作嚴謹的人，我感激我的工作。
縱觀20xx年，除以上一些日常細碎工作外，記憶頗深的有如下事情。1月份完成上一年度的結帳過帳工作，2月份20xx年所得稅匯算，請錦州鑫瑞稅務師事務所做報告，接受國地稅稅收檢查，其中國稅是把帳送到國稅局檢查的；3月份相關證照的審驗工作，包括公司及各分公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證書，銀行貸款卡、糧食收購許可證等，3月份我好象跑了一個月這些事情；4月份，由于年初老板要求財務核算細致化、指標化，各分廠的費用都要有核算指標，4月份苯板廠，保溫板廠相繼開工我開始根據去年的經驗值和分廠報送值考核制定各分廠費用指標，擬訂考核制度及辦法并出臺（飼料廠考核辦法3月完成并實施）；5——11月份，苯板廠和保溫板廠大量生產，特別是保溫板廠這一塊，應該說核算程序比較復雜，我的大部分精力都投入到保溫板廠上，從生產原料的領用，產成品耗材的考核，到銷售訂單的審核，產成品及安裝材料、維修材料的出庫，都要求按照我們財務部下的料單付貨，所以每個訂單和維修單發(fā)貨前我們都要計算出付貨的標準值，要求及時而且必須準確。
xx年板廠的主要銷量在阜新工地，為了能夠做到節(jié)約，我到工地去實地盤點墻板和蓋板，經常和各安裝隊長溝通安裝材料的使用情況，避免浪費。離公司較近的如尹家工地等我都是第一棟完工后到實地進行盤點，然后再根據盤點情況發(fā)放后幾棟的成品板。距離較遠一些的，沒有時間去我就囑咐大車司機幫我盤點，現(xiàn)在想想我還真是認真呢。12月份，苯板廠和保溫板廠相繼完工，剩下飼料廠，工作似乎應該輕松些，可是部分人員放假，特別是今年有備品保管員休假，12月主要是對放假人員的工作進行盤點監(jiān)督交接，還真沒閑著，然后就是令我們所有財務人員頭疼的年終結算了。20xx年我記得公司在商行申請貸款3次，每次都要準備大量的資料，聯(lián)社貸款n次，總是在聯(lián)社倒借，具體幾次我都記不清楚了。8、9月份還辦理了錦州市鐵豐畜牧工程有限公司設立的有關事宜。這一年還做過幾個項目包括貼息項目的材料，比如民族特需商品定點企業(yè)技術改造貼息資金申報材料、錦州市著名商標申報材料、扶貧龍頭企業(yè)貸款貼息材料，企業(yè)國際市場開拓資金補助申請材料，財政局貼息，漁塘補助材料、守合同重信用企業(yè)續(xù)展材料等等。每做成一個材料，我都有一種成就感，就象出了一本書。
走過20xx，太多的東西留在我的記憶中，回味起來，哪怕是汗水也覺得很甜蜜，每一個階段都是我生命中重要的一個過程，我會珍惜那種忙碌的感覺，20xx讓我更自信。20xx公司又增加了彩鋼項目，工作一定會更繁重，有20xx年的經驗做基礎我還是有信心的。20xx讓我跟鐵豐一同走過。
農村財務管理工作總結篇七
總結。
一、加強制度建設方面1、根據本村實際情況，在原有制度的基礎上，通過修訂補充，完善了民主管理和財務公開制度，貨幣資金管理制度，村帳鎮(zhèn)代理制度，集體資產臺帳制度，票據管理制度，會計檔案管理制度，債權債務監(jiān)管制度，會計人員持證上崗和培訓制度，內部控制制度，轉移支付資金管理制度，一事一議籌資制度，村干部任期和離任經濟責任審計制度，財務收支預決算制度，電算化操作規(guī)程管理制度等一系列制度，使農村財務管理各項工作有章可循。
2、加強規(guī)章制度宣傳、學習，確保農村財務管理工作人員，廣大農村。
干部，民主理財小組成員掌握，熟識農村財務管理、審計監(jiān)督、減輕農民負擔和財務公開，民主理財的各項規(guī)章制度，提高依法辦事的水平。
3、檢查督促規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，加大對違紀、違法行為的查處力度，將各項規(guī)章制度落實到實處。
二、規(guī)范財務管理方面1、規(guī)范財務工作流程，當業(yè)務事項發(fā)生時，經手人必須取得有效、合法的原始憑證、注明用途并簽字蓋章，經集體經濟組織負責人審批同意并簽字蓋章，由村會計審核并登記現(xiàn)金，日記賬，月末交民主理財小組審核并簽字蓋章，經鎮(zhèn)農經部門審核，交代理記賬員記賬。
2、規(guī)范帳務處理，嚴格按照《村集體經濟組織會計制度》和《會計基礎工作規(guī)范化》的要求，進行帳務處理，確保原始憑證的真實性、合理性、合法性、手續(xù)齊全、用途清楚前提下，賬務處理達到規(guī)范，明細、清晰，同時全面實行電算化操作管理。
三、
健全民主理財機制1、民主理財有效。對重大的村務活動和財務事項和五件實事的實施等，必須經村民代表大會討論決定，由村民代表產生的民主理財小組成員，每月定期召開理財會議，認真做好理財工作，對理財中涉及的有關內容及時向經辦人提出，并在活動記載簿中詳細記載每次的理財過程。
四、有效管理債權債務公開方面1、努力化解村級債務，我村嚴格執(zhí)行新增債務申報制度，嚴格控制隨意借貸舉債，控制債務規(guī)模。目前，全村無新的不良債務的發(fā)生，能保持在零債務的水平。
2、規(guī)范票據管理，村級組織在收款時統(tǒng)一使用省級農經部門監(jiān)制的結算憑證，實行票據領用，使用登記，核銷制度，杜絕了收款不入帳現(xiàn)象，確保了村民的知情權、參與權、決策權、監(jiān)督權，使干群關系更加密切融洽，有力促進農村和諧發(fā)展。
篇2：鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務管理工作總結為進一步強化村級財務管理，壯大集體經濟實力，創(chuàng)新財務管理模式，服務縣域經濟發(fā)展，農村局按照縣委、縣政府、財政局黨組要求和部署，在先行試點的基礎上，以推進社會中介機構代理村級財務為目標，進行兩大調整，建立三大制度，實現(xiàn)八大統(tǒng)一，以期最終實現(xiàn)兩大目的，村級財務管理工作穩(wěn)步推進，順利運行，已進入規(guī)范提高階段，現(xiàn)將工作情況匯報如下：
一、主要做法(一)進行兩大變革1、變革管理體制。村級財務"雙代管"運行機制造成財政所工作人員既是運動員又是裁判員，村級財務代理記賬與村級財務審計的雙重職能使財政所處于相當尷尬的境地，人力資源與時間時效的局限也使村級財務管理人員無法深入有效核查入賬單據的真實性，缺乏有效和必要的監(jiān)督。為更好地解決這一矛盾，我縣村級財務管理推行中介服務機構進行代理記賬，實行村級財務監(jiān)管與代理記賬職能分離，把財政所從繁重的村級財務記賬工作中解脫出來，充分發(fā)揮財政所資金監(jiān)管和審計監(jiān)督職能。
2、變革運行機制。實行"一本預算、雙層管理、三個不變"的運行機制。"一本預算"制度：村級財務收支嚴格按年初預算執(zhí)行，未有預算村級不得支出村集體資金。"兩級管理"機制：村級資金統(tǒng)一存入村級資金戶，由財政所監(jiān)管，村級財務核算由鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務服務中心中介服務機構承擔，依法簽訂委托代理協(xié)議，負責村級賬務代理記賬。并制定了《xx縣進一步加強村級財務管理辦法》、《xx縣村級財務委托代理辦法》、《xx縣村級財務管理責任追究辦法》，明確財政所、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務服務中心及村民委員會各自職責，確保各司其職、各負其責、相互監(jiān)督。
"三個不變"原則：一是村四權不變，村級資金的所有權、使用權、處置權、審批權不變;二是村級資金開支審批程序不變;三是會計檔案仍在鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行集中管理不變，鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務服務中心負責保管至次年審計完畢后，交由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所村級財務檔案室統(tǒng)一建檔管理。
況實行動態(tài)管理。10月份根據村級財務收入狀況，村級可進行一次預算調整。不能完成收入預算的，在確保重點支出項目前提下，必須削減村級支出預算，盡力保證預算與實際收支一致。年終進行財務決算，并將預算執(zhí)行情況和決算結果報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審核，向群眾公開，報縣農村局備案。
2、進行年中檢查制度。為加強農村財務管理工作實效，進一步規(guī)范村級財務代理記賬，縣農村局每年年中對村級財務運行情況進行一次檢查。制定了《鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務監(jiān)管工作績效考評辦法》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務委托代理工作績效考評辦法》和《鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務服務中心工作人員量化考核辦法》下發(fā)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，并進行績效考評，對代理會計從考勤管理、記賬工作管理、會計報表編制及報送管理、會計賬薄管理、會計檔案等五個方面進行量化考核評分，強化責任意識，細化工作職責，確保預決算制度執(zhí)行到位，保障村級資金運行安全，提高資金運行質量與使用效益。
3、推行年終審計制度。次年3月底前，由縣農村局組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所對村級財務運行情況進行年度審計。村級財務委托代理記賬工作實行一年一審計，達標驗收合格后，村級財務檔案移交鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所村級財務檔案室歸檔管理。驗收不合格的，必須在15天內整改規(guī)范后申請復審驗收。對村干部離任、土地補償費和財政轉移資金收支等專項重點工作隨時進行專項審計。
審批制度;資金會計崗位責任制度;財務預決算制度;財務公開制度;財務審計制度;村級財務人員管理制度;票據管理制度;會計檔案管理制度;責任追究制度;資金監(jiān)管工作規(guī)范;代理記賬工作規(guī)范等。
2、統(tǒng)一科目設置。按照《村集體經濟組織會計制度》的規(guī)定，結合我縣實際，統(tǒng)一設置一級科目30個，其中：設置損益類科目8個、資產類科目11個、負債類科目7個、所有者權益類科目4個。并在8個損益類科目下統(tǒng)一設置了40個二級科目，把以前在"公積公益金"中核算的收支，全部清理出來，明細到具體的收支科目中，使村級財務脈絡更加清晰，核算更加真實、完整。
3、統(tǒng)一核算內容。對統(tǒng)一設置的會計科目，都明確了具體的核算內容。對各項收支進行了歸類，讓每一筆經濟業(yè)務都能對號入座，使村級財務會計核算更加規(guī)范。
4、統(tǒng)一審批程序。制定了《村級財務賬務處理流程圖》，從年初村級財務預算、村級財務資金收支、村級財務收支報賬、年中預算調整、年終決算、審計驗收等6個方面對村級資金的各個流程規(guī)定了審批主體，設置了審批程序。
5、統(tǒng)一票據管理。在收入票據管理上，村級在收取各種款項時，必須使用省財政廳監(jiān)制的《湖北省農村集體經濟組織統(tǒng)一收款收據》。嚴禁外借及超范圍使用。在支出票據管理上，除要求有正規(guī)稅務發(fā)票外，還統(tǒng)一制定了自制憑證，主要包括：現(xiàn)金進賬單、領款單、借款單、現(xiàn)金支取申請單、轉賬支款申請單、收賬通知單、現(xiàn)金小額支款單、村組干部工資發(fā)放表、村組干部補助發(fā)放表、村級報賬單、撥付審批表等10種單據。
6、統(tǒng)一會計報表。按照統(tǒng)一設置的會計科目和核算內容，制定了統(tǒng)一的會計報表。主要有：預決算報表、預算執(zhí)行表、收支明細表、收益分配表、科目余額表、資產負債表、債權債務表等。
7、統(tǒng)一報賬時間。代理會計每月15日前督促各村完成報賬，并審核報賬單及收支明細表交村報賬員完成村務公開，20前將完成各村會計報表編制和報送。
8、統(tǒng)一財務軟件。為了減少財務記賬工作量，便于和"三資"管理工作銜接，更加有利于財務工作的系統(tǒng)化、現(xiàn)代化，我縣積極推行"同步遠方"農村財務網絡軟件，購置專用服務器，借助現(xiàn)有財政內網運行，打造全縣農村財務統(tǒng)一監(jiān)管平臺。
二、取得效果(一)業(yè)務操作規(guī)范運行1、村級資金監(jiān)管得到強化。在資金監(jiān)管上，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所規(guī)范了"村級資金戶"，村級資金實現(xiàn)了專戶管理，避免了和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所賬戶混用所存在的資金挪用情況。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設立村級財務管理崗位，專人負責村級財務資金的監(jiān)管工作，一把尺子衡量，一個漏斗向下，村級財務管理得到規(guī)范和加強。
2、村級財務代理記賬得到規(guī)范。組織村級財務代理人員進行業(yè)務知識培訓，以及針對在村級財務管理中所擔負的職責和任務，培訓了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所農村財務主管會計、資金會計、村報賬會計，使其做到各司其職，各負其責，分工協(xié)作，相互配合。
3、村級財務軟件得到完善。購置安裝新的服務器，運行穩(wěn)定。完善了。
村級財務管理軟件，打造了統(tǒng)一的村級財務管理電算化網絡監(jiān)管及服務平臺。并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務服務中心人員進行電算化軟件操作實地培訓，提高了代理會計的軟件操作能力。
(二)管理水平得到提升1、財務票據規(guī)范整齊。全縣統(tǒng)一印制財務管理業(yè)務單據，分發(fā)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用，規(guī)范了村級財務會計業(yè)務單據，做到了整齊規(guī)范。
2、預算制度全面執(zhí)行。村級財務預算制度已在全縣所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)全面執(zhí)行，執(zhí)行情況較好。
3、監(jiān)管力度持續(xù)加強。制定了村級財務監(jiān)管工作規(guī)范及代理記賬工作規(guī)范，下發(fā)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行，實行規(guī)范操作，有規(guī)可依。
4、管理機制運行順暢。對村級財務代理工作實行了量化考核，建立考核評估機制，科學考核評估村級財務運行狀況。
5、管理經費得到保障。加強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務服務中心的制度建設及資金保障。制定了中心各項管理制度，印發(fā)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務服務中心執(zhí)行，對中心的工作經費及時下?lián)?，保障中心各項工作的開展。
二、存在問題(一)村級建設項目管理有待進一步加強;(二)村級資產購置程序有待進一步規(guī)范;(三)村級資金審批程序有待進一步優(yōu)化;(四)財務管理制度執(zhí)行有待進一步強化。
三、改進措施(一)強化監(jiān)督檢查，及時糾正偏差。
定期和不定期進行巡查，實地檢查和指導村級財務管理工作;利用網絡監(jiān)管平臺，實時監(jiān)管財務運行狀況，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，修正偏差。
(二)嚴格考核評估，加強責任追究按照村級財務監(jiān)管工作規(guī)范及村級委托代理記賬財務規(guī)范，檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所及鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務服務中心的工作情況，依照村級財務監(jiān)管工作績效考評辦法、村級財務委托代理工作績效考評辦法，對村級財務監(jiān)管、代理記賬工作人員量化考核評估。并對工作敷衍塞責、推諉拖延等行為進行懲戒，對監(jiān)管不力、不負責任等造成村級財務受損的人員進行責任追究。
(三)注重結果應用，實行末位淘汰考核評估結果與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所年度考核掛鉤，作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所年度考核重要內容之一?？己顺煽冚^差的人員，不得評先表模，不得評定優(yōu)秀等次。量化考核結果與村級財務服務中心工作人員工資待遇掛鉤。綜合考評村級財務服務中心工作人員，對不能勝任工作崗位的末位人員終止代理服務。
篇3：農村村級財務清理工作總結農村財務管理與監(jiān)督是農村基層工作的基礎，它直接關系到農民的切身利益，關系到干群關系的改善，關系到農村改革與穩(wěn)定的大局，關系到全面建設小康社會的進程。通過財務清理工作強化農村財務管理，是搞好村級財務管理的有效方式和措施。只有扎實搞好農村財務清理，理順管理關系，健全財務管理制度，才能得到老百姓的信任和擁護，才能促進農村集體經濟的發(fā)展和壯大，才能保持農村社會的穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展。
日開始，到xx年9月15日結束，在全縣開展一次村級財務清理工作。通過清理來理順管理關系，健全財務制度，強化財務監(jiān)督，增強民主理財意識。歷時兩個月，在縣委、縣府的高度重視下，經過縣農村財務清理辦公室和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部的共同努力下，基本完成了清理工作，確定了資產存量和界定了產權，健全了帳務，科學合理、民主公開、群眾滿意的農村財務管理新體制初步構成?，F(xiàn)將農村財務清理情況總結如下：
一、宣傳動員，提高認識，營造氛圍農村財務管理工作是農村工作的重要組成部分，必須長期堅持和加強。只有理清了農村財務，才便于規(guī)范和加強農村財務管理。我縣由于歷史的原故，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務管理工作是一片空白，各村基本沒有正規(guī)的賬務，"包包帳"，"流水帳"層出不窮，缺乏財務監(jiān)督機制，甚至部分村沒有帳務。農村財務清理工作本身就涉及面廣，工作量大，工作難度大，政策性強。而農村財務管理的空白無形中進一步增大了此次財務清理工作的難度和工作量。
了報道。通過這些宣傳報道，擴大了財務清理工作的影響力和知曉度，為財務清理工作的后續(xù)開展打下了較好的群眾基礎。
二、加強領導，組建班子，明確責任為了加強對清理工作的領導和監(jiān)督，確保此次村級財務清理工作有序進行，使這次財務清理達到制度硬、清理順、帳務清、公開明、管理嚴的目的，縣上以巫溪委辦發(fā)[xx]35號文件成立了巫溪縣村級財務清理領導小組。縣委分管農村工作的宗定副書記任組長，縣委、紀委書記王開秀同志，縣委、統(tǒng)戰(zhàn)部部長楊衛(wèi)東，政府分管農業(yè)的長倫副縣長任副組長，各相關部門負責人為成員。領導小組下設辦公室和巡視組，辦公室設在縣農業(yè)局，負責日常工作和業(yè)務指導;巡視組設在縣紀委，負責清理工作全面監(jiān)督、督促和違紀案件查處。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據巫溪委辦發(fā)[204]35號文件和縣村級財務清理會議精神，相應成立了領導小組和清理小組。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政一把手親自掛帥、負總責，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀檢、財政、農業(yè)服務中心的同志具體參與?？h級各幫鄉(xiāng)扶貧單位派出得力人員協(xié)助幫扶單位加強財務清理工作。領導機構的組建和責任的明確劃分為財務清理工作的開展提供了有力的組織保障。
三、因地制宜，制定方案，組織培訓。
法及要求：采取自上而下與自下而上相結合，帳內清查與帳外核查相結合，做到帳帳相符、帳款相符、帳實相符、帳據相符、帳內與帳外相符。清理終結：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理結束后，建立帳務，確定余額，界定產權，完善帳、表、冊據，制定財務管理辦法，健全財務管理制度，全面推行村帳鄉(xiāng)代管和村務公開。為了提高財務清理人員的素質，縣農業(yè)局對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務清理人員(鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經人員)進行了業(yè)務培訓。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照縣委辦發(fā)[xx]51號文件要求結合本地實際，制定出本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的村級財務清理實施方案，并對具體參與村級財務清理的人員進行業(yè)務培訓。
四、協(xié)調配合，監(jiān)督指導在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務清理過程中，縣農村財務清理辦公室加強縣屬部門與鄉(xiāng)鎮(zhèn)的協(xié)調和對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的監(jiān)督指導。縣清財辦向各縣屬部門印發(fā)了《巫溪縣村級財務清理辦公室關于對縣屬各部門下?lián)茑l(xiāng)鎮(zhèn)的資金、物資進行核對的函》。縣林業(yè)局、交通局、建委等部門提供了詳細的清單，對縣清財辦對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務清理工作的監(jiān)督提供的有力的幫助。的人還：
農村財務管理工作總結篇八
第一條為了規(guī)范公司財務會計行為，更好地發(fā)揮財務監(jiān)督職能，達到強化內部財務管理，加強成本費用控制，保證資金合理使用的目的，讓各項成本費用開支在預算范圍內做到必要、合理、節(jié)約、有效，使財務會計工作更好地服務于公司管理，依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合公司具體情況制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司各部門和全體員工。
第三條發(fā)生各類費用、支出事項，應當及時辦理會計手續(xù)，取得或填制真實、合法、完整的原始憑證，并及時送交財務部。
第二章費用報銷、支出審批人員和審批權限。
第四條公司總經理為公司各類費用、支出事項的有權審批人。各部門在預算范圍內的費用、支出事項須由經辦人員報總經理批準后才能辦理或執(zhí)行。超過部門預算范圍內的費用、支出，財務部門有權拒絕辦理，且超出部份的費用由支費個人自理。
第三章費用報銷、支出審批程序。
第五條經濟合同付款審批程序。
簽定經濟合同的部門應按照合同約定的付款方式和付款時限，分月向財務部報送預算，并由分管業(yè)務負責人和財務負責人審查，總經理批準后，財務部安排資金，有計劃分步驟地支付各類經濟合同款項。
連同對方出具的本次付款的有效正式發(fā)票一并報總經理審批;。
(三)經總經理審批后，由財務部相關人員填制記帳憑證、出納人員根據審核無誤的記帳憑證在5個工作日內付款。
第六條日常費用的報銷審批程序及有關規(guī)定。
各部門按核定的年度預算分解報月預算，經審核后所發(fā)生的各項費用應在預算內控制使用。
一、審批程序。
(三)公司領導審批——財務部將初審合格的原始憑證送總經理審核批準;。
(四)將審核批準同意報銷的原始憑證送財務部相關人員填制記帳憑證后交出納，由出納人員根據審核無誤的記帳憑證付款。
二、有關規(guī)定。
(一)費用發(fā)生時，應取得合法、有效的原始憑證作為報銷依據;。
1、規(guī)定稅務監(jiān)章的有效發(fā)票的臺頭、時間、摘要等項目要填寫齊全，大小寫要相符，并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，并注意印制發(fā)票的有效時效。例：針對年，取得發(fā)票時的前3年，即發(fā)票右上角編號下分別應標有稅字(02)或(03)或(04)字樣的，為印制發(fā)票的有效時效。
2、規(guī)定稅務監(jiān)章的定額發(fā)票要同時加蓋使用單位財務專用章或發(fā)票專用章，白條和無財政監(jiān)章的收據不作為報銷依據，否則財務初審時即剔除。
(二)原則上當月發(fā)生的費用當月在預算內報銷，當月未及時報銷或確因客觀情況未及時在當月內報銷的費用，必須在次月初起的三個工作日內完成報銷手續(xù)，否則不納入當月預算處理。
(三)員工因公借款且在借款期發(fā)生費用報銷時應先沖借款，直至沖完借款為止。
(四)日常費用的報賬收單時間：
1、除特定時期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后兩個工作日為報帳收單時間。
2、每年1月、7月為財務中報、年報編制時間，當月1日至10日原則上不辦理報帳收單手續(xù)，其他月份的1日至5日為月報編制時間，原則上不辦理報帳收單手續(xù)。
第七條工資費用的審批程序。
(二)財務部將復核無誤的工資表送總經理審核;。
(三)根據核準發(fā)放的工資額撥款到銀行開設的工資專戶。
第八條員工個人因公借款審批程序。
(一)借款人填制借款申請單，參照第六條的費用報銷審批程序進行審批;。
(二)借款申請單送財務部經理復核。如果借款人的以前欠款已清償完畢，準予借款，堅持“前不清，后不借”。
(四)因公出差的借款人，在返回公司后的5日內報帳并結清余款;其他借款人在業(yè)務完畢后的三日內了清借款。
第四章具體費用報銷細則。
第九條業(yè)務招待費報銷規(guī)定。
規(guī)定標準：公司總經理業(yè)務招待費每月不超過8000元，公司副總經理業(yè)務招待費每月不超過3000元，技術總監(jiān)、部門經理業(yè)務招待費為每月不超過1000元，全部招待費憑票報銷。
要求：
(一)在預算范圍內的業(yè)務應酬活動應本著節(jié)約、實事求是的原則進行，各部門有列支權，無隨意開支權。經公司審定的各部門業(yè)務招待費的開支額度按部門歸屬總經理統(tǒng)一掌握、統(tǒng)一審批。根據工作需要確需超支的，應先報總經理批準，總經理超支時應先報董事長批準。
(二)各部門正、副經理有業(yè)務招待費使用資格，其他人員一律不得隨意發(fā)生業(yè)務招待費。各部門在發(fā)生業(yè)務招待事項時須嚴格按批準的限額標準執(zhí)行，并須事前向總經理請示，說明理由，經批準后方可辦理，具體執(zhí)行中以總經理在報銷憑證上簽字批準為準。
(三)在業(yè)務發(fā)生后一周內應填寫“業(yè)務招待費說明表”，注明被請客戶名稱、人數，事由及應酬方式、金額等，并填寫“費用報銷支款單”附上相應發(fā)票，按照第六條日常費用報銷程序的要求進行報銷。“業(yè)務招待費說明表”，統(tǒng)一由財務部存檔，僅供內部審查不對外使用。
(四)公司財務部對各部門的業(yè)務招待費開支實施適時控制，并建立預警制度，對費用的不正常執(zhí)行予以適時警告，對超預算開支適時予以終止執(zhí)行。財務部就各部門業(yè)務招待費開支狀況按季度向公司辦公會通報，以形成互相督促，鼓勵節(jié)約的風氣。
第十條通訊費報銷規(guī)定。
公司手機費用是公司為從事經營管理及業(yè)務活動中必須采取通訊等手段開展業(yè)務的職員提供的工作支持。公司各部門享受話費補貼的職員必須經部門領導確定并報總經理批準后方可發(fā)放該補貼。
(一)在各部門預算范圍內享受公司手機費補貼的員工，必須做到平時8：00—23：00開機，節(jié)假日9：00—22：00開機。
(二)公司總經理：手機費每月定額600元(憑票報銷)。
(三)公司副總經理、技術總監(jiān)：手機費每月定額500元(憑票報銷)。
(四)部門經理及公司核定的市場及市場服務保障崗位人員手機費每月定額200元(憑票報銷)。
(五)公司主要負責對外工作聯(lián)系的管理人員手機費每月定額100元(憑票報銷)。
(六)公司其他職員(不含試用期)：手機費每月定額50元(憑票報銷)。
(七)凡在公司報銷手機費的員工出差，不再報銷異地長話費。出差超過15天者，根據實際情況經部門負責人同意并報總經理審批同意后可報銷超定額部分。
(八)公司各部門確因業(yè)務需要，致使部份職員手機費用超標時，由使用人以書面形式詳細說明事由，經部門負責人核準并報總經理批準后，可在該部門當月手機預算費用內調劑報銷，但不得超過部門該項預算總額。
第十一條差旅費報銷規(guī)定。
凡出差須經總經理批準，差旅費的使用在各部門預算范圍內開支。
(一)公司員工出差借款，經批準應提前填寫“出差申請表”。內容包括：出差事由、地點、時間、發(fā)生費用預算等。遇特殊情況臨時需要出差的，應事先征得本部門分管副總同意，再報總經理批準。
(二)部門經理級及以上干部乘坐飛機須經批準。
(三)部門級以下員工出差，乘坐汽車、火車或輪船在24小時內能到達出差目的地的，原則上乘坐上述交通工具。超過24小時或有特殊原因經公司領導批準后可乘坐飛機。
(四)差旅費報銷額度如下：
(1)總經理出差住宿標準不作限制。副總經理、技術總監(jiān)出差住宿標準不超過300元/天。因公發(fā)生費用實報實銷。
(2)部門經理級出差，每日住宿費標準不超過200元，交通費本著節(jié)約原則實報實銷，出差補貼每天50元，在外發(fā)生的業(yè)務招待費需填寫“業(yè)務招待費說明表”，按照第六條日常費用報銷程序的要求報銷。
(3)部門經理級以下干部出差，每日住宿標準不超過150元，每日交通費及伙食補貼50元，不再報銷市內交通費。如發(fā)生招待費用需事先征得部門負責人同意，報銷時需填寫“業(yè)務招待費說明表”，金額超過500元者報總經理審批。
(4)差旅費報銷應填寫“差旅費報銷單”，注明出差地點、事由、起止日期、往返天數、附件張數并計算金額，住宿費須憑發(fā)票和電腦清單在規(guī)定的限額內報銷，經相關負責人審批后，按第六條規(guī)定報銷。如出差人員的報銷內容與出差申請表不符，又未在報銷單上加以說明，任何一級審核人員均可提出拒絕報銷。
(五)市內交通費一般情況不予報銷，若遇特殊情況乘坐出租車需事先征得部門經理同意事后方可報銷出租車費。各部門的市內交通費按月實行總額控制，各部門每月定額200元。
市場人員可憑票報銷月票，每月定額50元/人。
第十二條辦公費用報銷規(guī)定。
(一)辦公用品費用包括文件夾、筆等辦公文具，總經費按每人每月10元計算，由辦公室統(tǒng)一購買，按需領取。
(二)紙張、磁盤、墨盒等計算機復印機耗材，其他辦公設備的維修、保養(yǎng)費用等，總經費按每人每月15元計算。
(三)辦公用品中的低值易耗品由專人負責保管、領用、登記，并建立相應的實物臺帳，
(四)公司對外的郵寄、傳真由辦公室統(tǒng)一指定專人辦理，在各部門辦公費用預算內支出。
(五)各部門購買的專業(yè)書籍資料必須在辦公室指定的專管員處辦理入庫登記手續(xù)后憑“資料入庫單”方可報銷。
(六)所購辦公用品由辦公室統(tǒng)一保管，定期核對，作到帳帳、帳實相符。
第十三條公司辦公場地所發(fā)生的租賃費、水電費、維修費、清潔費、綠化費、消防費等由公司辦公室統(tǒng)一管理，辦公室按合同、協(xié)議據實報銷。
第十四條汽車使用費：實行按規(guī)定標準包干使用的原則。
規(guī)定標準：總經理2000元/月;副總經理、技術總監(jiān)、部門負責人1000元/月。
(一)汽車包干使用費含汽油費、停車費、洗車費、過路費、保險費、修理費。
(二)汽車包干使用費的報銷，原則上當月發(fā)生當月報銷，按照第六條日常費用報銷程序的要求辦理。
(三)汽車使用費按規(guī)定的標準當月上限控制，超支自理，余額可結轉至次月累計繼續(xù)使用。
(四)自駕車因公長途出差須經總經理批準。所發(fā)生的汽車費報銷時憑經總經理批準的“出差申請表”可實報實銷。成都周邊地區(qū)出差發(fā)生的汽車費用則在汽車包干使用費標準內報銷。
第一條總則。
1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系。根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務管理制度。
2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。
第二條會計機構、會計人員的管理。
1、公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作;包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協(xié)助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。
2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。
3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調換工作，由計劃財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。
4、財務會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責制度。
第三條流動資產的管理。
流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。
(一)現(xiàn)金管理。
1、現(xiàn)金出納要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經理一支筆簽字批準制度。要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨浝硗獬龌蛞蚬ぷ鹘洜I急需等特殊情況，經總經理授權的人也可簽批，但是總經理回來后補辦有關手續(xù)。
2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。
3、收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。
5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來后的三天內及時到計劃財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
6、企業(yè)可根據業(yè)務量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元(一天零用量)，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產安全。
7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。
(二)銀行存款管理。
1、會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。
2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經領導批準。辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記薄。空白支票必須填寫日期并在預計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關憑證帶回，并到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。
3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項。出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。
(三)應收賬款及預付款的管理。
1、企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)的地名來代替、應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價款憑據(包括合同、收到條、欠款條以及經辦人員的保證書等)。
2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的戶口檔案。
3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經理。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。
4、收回的貨款要及時上交財務，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。
5、企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
6、支付預付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據合同需預付賬款時必須經辦人簽字，經總經理批準后方可付款(若總經理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預付款手續(xù)，等總經理回來后補齊手續(xù))，并同時向計劃財務部提供有關合同協(xié)議書等有關材料。
1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經營服務的流動資產。主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
2、存貨的計價，按實際成本計價;。
3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。
4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
(五)原材料的購入。
原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。
1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經理簽字或總經理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同(協(xié)議)、合格證書等同工作使用部門負責人進行質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經總經理審批后到計劃財務部處理賬務;一聯(lián)供貨方證明。
4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據以入賬，一聯(lián)交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。
1、工作部門根據工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據工作計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián)、財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經理審批。
2、月末成本會計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，并核對相符。
3、產品入庫管理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產品入庫單。產成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務;一聯(lián)送交成本會計據以核算工資等各項考核指標。
4、產品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計劃財務部核對相符后據以存檔。
5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。
6、月末在產品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。
7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現(xiàn)帳外資產。
(七)低值易耗品的管理。
1、各部門領用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。
2、企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當地稅務機關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。
3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經理批準后及時調整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。
(八)委托加工材料的管理。
1、公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。
3、業(yè)務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。
4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務經辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。
5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本實際收回數量，重新計算入庫單價。
6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質量、交期等責任。
7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關出入庫手續(xù)辦理。
8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經理簽批制。
第四條成本費用的核算管理。
(一)本公司按照制造成本法核算產品成本;。
(二)本公司產品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據。
(三)核算方法結合分步法進行成本核算;。
(四)工作部要與計劃財務部積極配合，產品工作通知單應按購貨單位、產品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產量、質量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
(五)成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用、預提費用)。
(六)企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。
(七)有關費用報銷程序按照財務報銷制度執(zhí)行;。
(八)已銷售產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后方可到計劃財務部辦理出、沖賬手續(xù)。
第五條財務報表、會計科目和發(fā)票的管理。
(一)根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午4：30分為結賬時間，資產負債和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。
(三)公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結算，不得白條頂替。
(四)企業(yè)收入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就本領用新本不得亂領用有關單據。
(五)銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、)要專人到稅務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。
第六條會計檔案管理。
(一)計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
(二)計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。
(三)企業(yè)財務人員、保管員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類15年。
2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿20年。
3、輔助賬簿15年。
4、固定資產5年。
5、季度財務報告3年。
6、年度財務報表(決算)永久。
7、會計移交清冊15年。
8、會計檔案保管清冊永久。
第七條附則本管理制度由公司計劃財務部負責解釋。
第二節(jié)費用報銷制度。
第一條為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。
第二條部門職責。
1、計劃財務部：根據留存的各部門管理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現(xiàn)金預借、報銷或付款。
2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后交計劃財務部審核報銷，其余直接由計劃財務部審核報銷。
3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、驗車費等。
第三條審批權限。
費用審批分為申請審批和報銷審批。
1、技術部門申請審批。
1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理最終審批。
2、后勤部門申請審批。
1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理最終審批。
3、技術部門報銷審批。
1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理最終審批。
4、2、后勤部門報銷審批。
1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理最終審批。
第四條費用報銷流程。
1、費用發(fā)生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進行申請審批。
2、費用申請需辦理現(xiàn)金預借的及申請轉賬支票的，填寫《借款單》;連同《費用申請單》由計劃財務部審核，計劃財務部按上述審批權限授權審批后辦理借款。
3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經部門或分管總監(jiān)進行申請審批,并按費用審批程序授權審批后辦理預借現(xiàn)金。
4、應酬費：員工對外發(fā)生的交際應酬費，應事先填寫《招待客人申請單》，經部門或分管總監(jiān)批準后方可進行。
5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，并經部門負責人或分管總監(jiān)進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。
6、車輛費用：車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監(jiān)審批。
第五條費用審核。
1、費用經辦人原則上應在費用產生后的5個工作日內填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。
2、現(xiàn)金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時間)，如有費用申請，應附經批準的《費用申請單》。
3、報銷憑證根據對應的金額，依照相應的審批權限，經相關領導審核簽字后，方可提交報銷。經本部門審核或經管理部門復審的報銷憑證，可提交計劃財務部門審核報銷。
4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內完成，審核完畢由審核人簽名。
5、審核內容包括：費用報銷是否經費用產生部門長審核、分管總監(jiān)審批;需管理部門復審的費用是否已經審核;報銷內容是否符合公司規(guī)定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內容是否真實、書寫規(guī)范、金額準確、印章齊全的要求;審批權限是否在合法授權范圍及額度內。
6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應退回，由經辦人補辦后重新提交審核。
第六條差旅費報銷。
1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。
2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時間。
3、員工出差回公司三天內必須報銷賬目。報銷單據填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務審核無誤后經總經理簽批后到出納員報銷結算。
第七條原材料采購報銷。
1、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單，報請總經理簽批后，財務方可辦理(予付貨款)付款。
2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務辦理結算或付款。
第八條零星采購及維修費用報銷。
1、工作經營過程中需零星采購物品時，應先填借款單，總經理簽批后財務付款，采購完畢交于倉庫管理員，經驗收核實后倉庫管理員簽字，經手人持驗收單及發(fā)票經總經理簽批后，財務審核無誤，出納辦理付款或結算。
2、維修費用報銷應由經手人持維修清單及發(fā)票，總經理簽批后到財務審核、報銷。
第九條運費報銷。
1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數量、運費單價、里程、金額，經手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經總經理簽批后，到財務審核無誤后由出納員付款結算。
2、按銷售合同應由公司承擔的運費，由業(yè)務員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產品數量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經部門主管簽字后，總經理簽批后到財務審核、報銷結算。
第十條招待費報銷。
1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單，經總經理簽批后到計劃財務部報銷。
2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費應由業(yè)務員簽字，主管經理簽字，總經理簽批后到財務審核后報銷。
1、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷，一律退回不予報銷。
2、所有報銷費用經逐級審批后，必須由經手人親自領取貨幣資金，杜絕代領代報，計劃財務部有權拒絕代領代報。
3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。
第三節(jié)倉庫管理規(guī)定。
第一條驗收入庫程序。
1、物資到公司后，由倉庫管理員依據清單上所列的名稱、數量進行核對、清點，經使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質量檢驗合格后，方可入庫。
2、對入庫物資核對、清點后，采購人員及時填寫入庫單，經倉庫管理員簽字，再由計劃財務部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、計劃財務部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷憑證。
3、技術部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務部，作為核算費用依據。
4、倉庫管理員要嚴格把關，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：
(1)未經總經理或部門主管批準的采購;。
(2)與采購審批表中不相符的采購物資;。
(3)與使用要求不符合的采購物資;。
(4)質量不符合要求的物資;。
(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗收，并及時補填《入庫單》。
第二條物資保管。
1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區(qū)存放，做到“二齊、三分”。
(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊;。
(2)三分：分類、分區(qū)、分庫。
2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時找出原因并上報計劃財務部部長。
3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表;須對數量、文字、表格仔細核對，確保報表數據的準確性和可靠性。
第三條物資出庫程序。
1、倉庫管理員憑領料人的出庫單如實發(fā)放，若出庫單上主管未簽字、字據不清或被涂改的，倉庫管理員有權拒絕發(fā)放物資。
2、倉庫管理員根據進貨時間必須遵守“先進先出”的原則。
3、倉庫管理員隨時掌握庫內物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時，倉庫管理員應及時通知計劃財務部部長，并按要求填寫《采購審批表》，經批準后交由物資管理部采購;試劑庫內的化學試劑由試驗室人員根據實際使用情況及時做好采購計劃。
4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時的不良行為。
5、以舊換新的物資一律交舊領新。
6、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學試劑可根據每周的工作提前領取，特殊情況除外。
第四條由于工作更改而引起領用的物資剩余時，應及時退庫并辦理退庫手續(xù)。
第五條公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。
第六條安全衛(wèi)生。
1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內要及時清理，保持整潔。
2、認真配合各部門做好各項材料(試劑)管理和保護工作。
第一章總則。
第一條為了進一步規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法律制度，結合我校實際制定本制度。
第二條我校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。
第三條我校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全的規(guī)章制度;加強資產管理，保證資產安全完整;核算、監(jiān)督學校經濟活動，防范財務風險。
第四條學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。
第五條學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業(yè)技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務人員應具備會計從業(yè)資格證，人員要保持相當的穩(wěn)定，不得隨意撤換和調動。
第六條學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。
第三章預算管理。
第七條學校預算根據財政部門要求編制收入和支出預算。
第八條預算編制原則。
預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字預算。
第九條學校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經費和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學校學生人數核撥上級補助收入，另外學校按物價部門核定的標準收取預算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。
支出預算，應當根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。
第十條學校將編制的預算報財政部門審核批復后，按財政部門下達的預算通知嚴格執(zhí)行。
第十一條學校決算根據學校預算執(zhí)行結果編制真實、準確的年度報告。
第四章收入管理。
第十二條學校收入包括：
(一)財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工資、福利、離退休經費、基建撥款等。
(二)事業(yè)收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。包括學費、住宿費。
(三)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門按學生人數撥給學校的補助收入。
(四)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。
第十三條學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第十四條學校組織收入應當合法合規(guī);各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務部門應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理。
第十五條學校的各項支出，必須按國家和當地的統(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經費、公用經費、項目經費，保證?？顚Ｓ?。
第十六條學校支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結轉自籌基建支出等。
工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。
商品和服務支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費等。
對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。
其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。
第十七條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。
第十八條學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。學校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用。
第十九條學校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴格執(zhí)行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經教育局批準，否則不予辦理支出。
第二十條學校嚴格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應稅項目的稅金都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代扣代繳義務。各項支出應按實際發(fā)生數列支，不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務核算時，應嚴格按規(guī)定的會計科目進行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出目。
第二十一條學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。
第二十二條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第二十三條學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。
第六章結算管理。
第二十四條學校結余應按規(guī)定結轉下一會計年度使用。
第七章資產管理。
第二十五條資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。各類資產應按《中小學財務制度》規(guī)定進行管理，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。
第二十六條固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。學校必須設立固定資產明細賬和臺賬，建立健全實物資產收發(fā)登記制度，及時清理債權，定期組織清查盤點各類資產。
第二十七條學校固定資產的報廢和轉讓按規(guī)定程序辦理。
第二十八條學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理，并按規(guī)定辦理結算。有計劃的償還，學校不得擅自舉新債運行。
第九章核算程序。
第二十九條學校按《事業(yè)單位會計準則》、《中小學校會計制度》的相關規(guī)定設立賬薄，核算學校發(fā)生的經濟事項。
第三十條報賬規(guī)定。
(一)報賬程序報銷單據應由經辦人、部門負責人簽字，證實該業(yè)務的發(fā)生，分管財務校長審批，單位價值2000元以上由校長審批。
(二)報賬手續(xù)加強對學校財務支出管理，規(guī)范財務支出行為，提高資金使用效益。財務審核側重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當月計劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項支出經核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結。定期提供財務報表。每月終了應及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬實相符。
(三)票據要求。
1、票據正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據。
2、內容清楚：應寫明商品和服務的品名、數量、單價、金額，不能只寫大類。
3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數量、單價、金額，填制人簽名，填制單位公章。
4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。
5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。
6、按規(guī)定用途使用：每種票據必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據視為無效票據，不得入賬。
(四)其他各種報銷憑證反應的事項必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)制度，并接受相關職能部門的監(jiān)督檢查。
1、對超過500元以上的支出應提供附件加以說明。外出學習考察參觀等應提供領導批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。
2、經濟業(yè)務發(fā)生后應于30日內取得會計憑證，辦理報賬手續(xù)。無故拖延不報的不予報銷，由經辦人自行負責。
第三十一條學校財務管理實行“校長負責制”，校長對所有的財務活動承擔直接管理人員責任。
農村財務管理工作總結篇九
農村財務管理是整個農村經濟管理的基礎，也是廣大任命群眾十分關注的熱點問題。因為農村財務管理的好壞，直接關系到農村集體經濟的發(fā)展和農村社會的穩(wěn)定。
一、存在的問題。
1.人員專職不專責。
一些地方將鄉(xiāng)鎮(zhèn)從事農村財務管理工作的人員的人事權下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)且清退了大部分從事農經工作多年，有一定管理水平和工作經驗的合同制工人，使農村財務管理工作人員少，業(yè)務量大，而且除個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)外，絕大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)仍然習慣于抽調農經管理工作人員從事鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他工作，造成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村財務管理人員專職不專責且流動性大。
2.監(jiān)督力不足。
收支不分，公私不分，不按時結賬。
3.揮霍公款現(xiàn)象嚴重。
收支失衡，支大于收，非生產性開支過大等現(xiàn)象。
4.審計質量不夠高。
把關不嚴，不按政策辦事，不按規(guī)定審計。
二、措施。
1.加強管理。
根據財政部和農業(yè)部聯(lián)合下發(fā)的《關于進一步規(guī)范鄉(xiāng)村財務管理工作的通知》要求，農業(yè)部門主要負責規(guī)范村級財務管理工作。
2.建立健全約束機制。
當前要解決村級財務的混亂狀況，最迫切的任務是在一定的區(qū)域內制定一套統(tǒng)一的，切實可行的財務規(guī)章制度。
3.改進審計方式。
要探索建立獨立的農村審計機構，挑選責任心強，業(yè)務素質高的人員組成村級財務審計領導小組，解決客觀存在的會計主體與審計主體同一，會計責任與審計責任重合的矛盾，真正發(fā)揮農村審計監(jiān)督的職能作用。
結束語。
綜上所述，有針對性地對村干部，村民進行教育，對財務管理的實施環(huán)境進行全面改善，由此提高財務制度在村委會的執(zhí)行力度，有利于加強村級財務資金的有效管理，加快新農村建設的步伐。
農村財務管理工作總結篇十
摘要：隨著全面推行村級會計委托代理服務，農村集體財務步入了規(guī)范化管理。但一些地區(qū)在實施代理服務中，沒有貫徹落實好相關政策，致使代理質量不高，工作滯后，農村集體財務管理得不到實質性規(guī)范。為此，文章從當前一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施村級會計委托代理工作中存在的困難和問題著手，對加強農村財務管理，完善村財鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管工作運行機制，提出相應的建議與對策。
關鍵詞：完善；代理；機制；對策。
村級會計委托代理，是新形勢下規(guī)范農村集體財務管理，提高村級財務公開水平的有效載體，是維護農村集體經濟組織及農民的合法權益，改善黨群干群關系的重要舉措，對鞏固統(tǒng)分結合的農村雙層經營體制，增強農村集體經濟實力，促進農村黨風廉政建設，推進社會主義新農村建設具有十分重要的意義。但從一些地區(qū)在實施村級會計委托代理服務的情況上看，還是存在著很多問題亟待解決。為此，筆者結合工作實際，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理核算中心的運行機制進行探討。
一、實施村級會計委托代理情況。
解決。以筆者所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)為例，2009年開始推行村級會計委托代理工作。實施代理工作中，鎮(zhèn)成立了村級會計委托代理工作領導小組，并組建了以鎮(zhèn)農經部門為主的村級會計委托代理核算中心，設置總會計、代理會計、出納、審核等多個獨立工作崗位，明確核算中心工作職責及各個崗位職責，同時，配備相關的財務電算化設備；建立健全財務管理制度、財產清查制度和內部控制制度等。到2010年末，全鎮(zhèn)轄15個村民委員會2個社區(qū)居委會中，有16個村（社區(qū)）簽訂村級會計委托代管協(xié)議書，經清理完成委托代管資產873.27萬元的移交工作，并以各村（社區(qū)）為單位分設賬務、獨立會計核算進行代管。在會計核算與處理上嚴格執(zhí)行《村集體經濟組織會計制度》及有關財經制度，使用省統(tǒng)一印制的收據票據；規(guī)范了開支票據，杜絕了“白條”抵庫的不良行徑；明晰產權，健立資產產權臺賬，進行登記管理；規(guī)范債權債務管理，有效地管理債權債務不清的問題，一定程度上杜絕了不良債務的發(fā)生；編制可靠的會計信息資料，徹底解決了以往無會計信息或會計信息失真的問題。
二、村級會計委托代管存在的困難和問題。
（一）機構不健全，隊伍渙散。
理工作經驗不足。
（二）管理制度不夠完善。
管理制度不夠完善主要表現(xiàn)在：一是現(xiàn)金管理中，規(guī)定村委會備用金控制在500元以內，村民小組備用金控制在200元以內的，難于運作；二是集體資產產權登記管理中，缺乏統(tǒng)一完善的操作程序，清產核資工作滯后；三是欠缺村級“一事一議”籌料管理制度，籌料管理工作難于規(guī)范。
（三）民主理財小組成員素質低監(jiān)督不力。
民主理財小組成員文化低、為群眾維權意識不強，難于履行好其職能。民主監(jiān)督發(fā)揮不了作用，特別是對開支的合理性、非生產性支出過大等的問題沒能把好關。
（四）法律意識淡薄，私設小金庫的現(xiàn)象嚴重。
在實施會計委托代理服務工作中，有的村負責人法律意識淡薄，無視規(guī)章制度，總是抓住村集體經濟組織發(fā)生的經濟收入和不經財政的捐贈、扶持等的收入不放，私設小金庫。對小金庫的錢想怎么用就怎么用。
（五）經費短缺，運轉難。
由于種種原因，代理中心的工作經費不到位，經費短缺成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理核算中心面臨的一大難題。經費短缺業(yè)務人員培訓工作難于啟動，村、組報賬員報酬也就難于落實。
三、建議與對策。
（一）加強領導，提供組織保障。
村級會計委托代理服務，是新形勢下規(guī)范農村集體財務管理的重要途徑，是提高村級財務公開水平的有效載體。各級黨委、政府要高度重視，把推行村級會計委托代理服務工作提到關系農村黨風廉政建設和農村和諧穩(wěn)定的重要位置，列入重要議事日程。在組織實施村級會計委托代理服務工作中，要統(tǒng)一安排部署，強化管理部門職能，組建好代理機構，提供組織保障，明確責任，強化措施，規(guī)范對鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理核算中心的監(jiān)督與管理工作，建立健全農村財務管理長效機制，切實保障村集體經濟組織和農民群眾的合法權益。
（二）加大宣傳工作力度，提高認識。
農村財務問題一直是農村經濟發(fā)展過程中的關鍵問題，處理不好這問題會直接影響干群關系。然而，全面推行村級會計委托代理服務能有效地解決農村財務問題，為此，要給予大力宣傳。在推動委托代理工作中，要召開村干部參加的動員會議，學習宣傳《中華人民共和國會計法》和《村集體經濟組織會計制度》，確立村集體經濟組織的主體地位，強調堅持“四權”不變的原則，依法代理，進行獨立核算，代理機構的財會人員必須持證上崗，村集體經濟組織負責人對會計資料的真實性、完整性負責。要通過大力宣傳，提高干部對村級會計委托代理是廣大農民群眾共同愿望、維護農村穩(wěn)定需要的認識；要通過大力宣傳，提高干部群眾對村級會計委托代理是農村基層黨風廉政建設工作需要和建設社會主義新農村的客觀要求的認識。
（三）建立健全管理制度，完善運行機制。
制度建設是規(guī)范代理工作的重要環(huán)節(jié)。因此，要建立健全管理制度，完善運行機制，確保各項制度能有效地約束受托和委托雙方的行為，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理核算中心的順利運行。
1、強化管理監(jiān)督體系建設。村級會計委托代理是實現(xiàn)村級資金、資產、資源規(guī)范管理，促進農村穩(wěn)定和諧發(fā)展的有效措施，其作用的發(fā)揮，需要各級黨委政府的高度重視，特別是紀檢組織部門的組織領導，需要各級農經工作部門的積極努力，需要村集體經濟組織的積極配合，廣大群眾的監(jiān)督認可，形成思想認識統(tǒng)一、機構人員到位、工作措施具體、責任明確的村級財務監(jiān)控網絡體系，為村級財務健康發(fā)展提供強大的機制保證。
2、完善民主管理制度。進一步健全村級民主理財小組，規(guī)范民主理財小組的職責、工作制度和議事規(guī)則。充分發(fā)揮民主理財小組的作用，來落實農民群眾依法直接行使民主權利，以此保證農民行使知情權、參與權、監(jiān)督權。
3、建立“一事一議”籌料制度。在社會主義新農村建設過程中，農村通過一事一議”籌集沙石料，興起公益性事業(yè)較為常見，而且比起籌資方便了大多數群眾，是廣大農民較為樂意接受的方式。但目前尚未建立或完善這項管理制度，來規(guī)范籌集沙石料等的活動。目前，在一事一議”籌集料管理中，只有參照“一事一議”籌資管理制度進行管理，然而，所籌到的材料其計價標準問題，限度標準問題卻沒有統(tǒng)一的口徑，給資產核算管理及代理工作帶來了困難。為此，建議相關部門給予重視，并制定一個統(tǒng)一的管理制度，以規(guī)范管理。
4、完善現(xiàn)金管理制度。雙江縣現(xiàn)行《村級會計委托代理服務管理制度》的現(xiàn)金管理制度中規(guī)定：村委會庫存現(xiàn)金控制在500元以內，村民小組備用金控制在200元以內的，已不適應當前工作需要，要結合實際進行調整和完善，以不違規(guī)又便利受托和委托雙方的運作。
5、完善產權登記管理制度。長期以來，村級財務會計基礎工作薄弱，賬目混亂，集體資產產權管理滯后，因此，要以實行村級會計委托代理服務為契機，開展農村集體經濟組織清產核資工作，進行資產產權登記規(guī)范管理。鑒于，資產產權登記缺乏統(tǒng)一完善的操作程序，建議相關部門結合實際，進一步完善此項管理制度。
（四）加強票據管理，治理“白條”問題。
加強票據管理，對票據實行領用、回收的登記制度，領用時按編號登記，回收時注銷登記。非稅收入管理部門要加大對收入票據的稽查工作力度，治理部門、企事業(yè)單位、社團組織對集體經濟組織的扶持、捐贈性的劃撥業(yè)務中不規(guī)范的問題。在發(fā)生扶持、捐贈、兌付獎金等業(yè)務時，會計主體雙方要落實相關票據管理辦法，尤其是撥出方要嚴格以統(tǒng)一印制的集體經濟組織收入票據作為核銷入賬原始憑證，不能繞過統(tǒng)一印制的集體經濟組織收入票據，經辦此類業(yè)務，這樣，可從源頭上杜絕集體經濟組織收受捐贈等收入不入賬的行為，有效地遏制農村財務中的“白條”問題。
（五）實行財務公開。
會計委托代理服務機構要以村為單位，按財務公開制度要求，將編制的各村財務收支情況公開表交村委會審議通過后，及時在村財務公開欄公開，接受群眾監(jiān)督。
（六）加強財會隊伍建設，不斷地提高業(yè)務素質。
財會人員的素質高低是村級會計委托代理服務質量和提高財務管理水平的決定因素。各級黨委、政府要為其充實人員隊伍，解決人員編制問題，并保持委托代理服務機構會計人員的相對穩(wěn)定，不得隨意撤換。同時，各級農業(yè)、財政部門要加強對委托代理服務機構財會人員、村級報賬員和民主理財小組長的業(yè)務培訓，特別是人員上崗培訓，要采取定期培訓、以會代訓等多種方式進行培訓。培訓內容要包括：《中華人民共和國會計法》、財會人員職業(yè)道德規(guī)范、村集體經濟組織會計制度、民主監(jiān)督及財務公開制度、村級“一事一議”制度、計算機操作及網絡化管理、國家有關法律法規(guī)等，切實提高委托代理服務機構會計人員的業(yè)務素質。
（七）提供經費保障。
經費問題是關系到鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理機構工作運轉的問題。財政部門要將會計委托代理服務機構正常運轉經費納入本級財政預算，提供代理工作經費保障。省、州（市）財政部門應當在財政預算中安排專項經費，專項用于縣鄉(xiāng)開展會計委托代理服務工作的人員培訓、報賬員報酬、設備購置等項費用補助，以確保工作的順利進行。
（八）建立獎懲激勵機制。
省、州（市）農業(yè)、財政部門每年要聯(lián)合對開展農村會計委托代理服務工作的縣進行檢查考核，表彰先進，激勵后進；縣級農業(yè)、財政部門要對村級會計代理服務機構及其會計人員進行評比考核。
（九）實行會計電算化，提高工作效力。
村級會計委托代理服務，涉及面廣，工作量大、任務重，要按照農村集體財務管理手段電算化的目標，加大投入，使村級會計委托代理服務機構實現(xiàn)會計電算化管理，不斷地提高代管質量和工作效力。有條件的地方要建立縣、鄉(xiāng)、村三級網絡化管理，推進農村財務管理現(xiàn)代化。
參考文獻：
1、農業(yè)部關于進一步規(guī)范和完善村集體經濟組織會計委托代理的意見[z].農經發(fā)[2008]4號.2、財政部關于開展村級會計委托代理服務工作的指導意見[z].財會[2008]8號.3、云南省村集體經濟組織財務管理暫行辦法[z].4、云南省村級會計委托代理服務機構及人員管理暫行辦法[z].5、云南省村集體經濟組織報賬員管理暫行辦法[z].6、云南省村級會計委托代理服務機構會計電算化管理暫行辦法[z].
農村財務管理工作總結篇十一
20xx年公司的各項工作上臺階、大發(fā)展的一年，在管委會、董事會的正確領導下，圍繞管委會“兩年大跨越”和公司作為管委會“融資平臺、建設主體、國有資產管理的主體及盈利主體、招商引資平臺”的職能展開工作。我分管資產財務部，自己盡職盡責領導資產財務部全體人員一起努力工作，與其他部門相互配合順利地完成了公司財務的主要工作，綜合起來有以下幾點：
（一）加強政治理論學習、提高思想覺悟。
在經開區(qū)黨工委和管委會的領導下，認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，執(zhí)行黨的各項決議，工作上服從組織安排，重視政治理論學習和業(yè)務培訓。全面貫徹科學的發(fā)展觀，切實領會其科學，積極運用其中的立場、觀點和方法分析和解決工作中出現(xiàn)的實際問題，不斷改進自身的世界觀、價值觀和人生觀。積極參加公司組織的“打造高績效團隊”和“贏在執(zhí)行力”的培訓，并在工作中努力實踐，指導自己的言行，不斷地鍛煉和磨練自己。
（二）嚴格要求自己，落實廉潔自律。
在黨委、紀委的領導下，做為公司財務總監(jiān)，紀委委員我始終把廉潔自律教育、遵紀守法教育放在首位，做到自警、自省、自立，堅持從小事做起，從自己做起，防微杜漸，時刻提醒自己，從嚴要求自己，在工作中堅持原則、廉潔奉公，提高拒腐防變能力，與時俱進地推進反腐斗爭。
（三）建立健全制度，有效控制風險。
建立健全公司及下屬子公司的財務管理制度、企業(yè)財務標準、內部控制制度，嚴格執(zhí)行制度，參與企業(yè)經營管理、制止鋪張浪費、防范企業(yè)財務風險、揭露和抵制不正之風、保護公司合法權益。
（四）加強財務人員管理，提高辦事效率。
按照公司加強財務管理的要求，對財務人員加強職業(yè)操守和業(yè)務知識的培訓，以提高工作能力和業(yè)務水平。針對財務工作中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷組織學習討論，找到解決問題的辦法。
財務工作是具體的、繁瑣的，對財務人員都要求有良好的職業(yè)道德，嚴格按照《會計法》及相關財經紀律及公司相關財務管理制度依法處理會計事務，對于財務工作要強化保密意識，加強廉潔自律，對工作堅持原則，但要注意服務態(tài)度及方式方法。
現(xiàn)在財務部的人員均能做到加強服務，提高效率，在工程進度款的撥付過程中及日常業(yè)務核算，始終堅持耐心細致、一絲不茍，在款項未到時做好解釋疏導工作。財務部的團隊氛圍較好，工作積極主動，飽含激情，任勞任怨，兢兢業(yè)業(yè)。
（五）科學合理組織企業(yè)會計核算，正確反映企業(yè)經營業(yè)績。
1、加強資金管理，保證項目建設資金需求。
加強公司資金監(jiān)管，配合財政統(tǒng)籌安排資金，嚴格按照建設工程項目的審批程序對工程付款進行審批，保證工程進度的順利進行。積極協(xié)調銀行資金，合理安排公司自建項目的資金及相關項目公司的注冊資金的到位。
2、加強會計核算的監(jiān)督和檢查。
加強財務基礎工作，根據公司《財務管理制度》辦理公司會計事務。對于投資公司、建設中心等帳務進行抽查、檢查，發(fā)現(xiàn)異常及時與財務人員勾通，保證公司日常核算工作的真實、完整。
3、做好公司及中心年度財務審計工作。
配合國資委及監(jiān)察審計局做好公司及建設中心財務年報及經濟效益的審計，公司財務處理規(guī)范，無違紀、違規(guī)現(xiàn)象，對于中心的遺留問題與財政局配合組織財務人員認真研究解決處理辦法，并立刻加班加點進入到相關工作的清理、核對。
（六）加強投資管理，完成招商引資任務。
為完成管委會下達的招商引資任務，公司與合作伙伴成立了融資擔保公司等多家子公司，對投資的子公司采用財務直管，建立健全相關制度，加強財務管理和監(jiān)督，保證各方股東的利益。
（七）參與公司項目建設，保證公司效益。
參與公司自行開發(fā)的多個項目開發(fā)建設工作，及時組織收款及相關銷售協(xié)調工作，并對項目利潤不斷分析，為公司發(fā)展提供利潤基礎。
（八）加強資產管理，實現(xiàn)保值增值。
加強對公司資產的管理，組織相關人員對庫存苗木定期、不定期的盤點，發(fā)現(xiàn)問題、及時研究解決，保證資產的安全完整。對公司自留的資產如鋪面、車庫等認真測算相關回收期及收益情況，與物管公司等友好協(xié)商，兼故各方利益，有效經營，實現(xiàn)公司資產的保值增值。
（九）配合做好融資與清理政府融資平臺工作，提高資金使用效率。
面對今年從緊的金融政策，與融資部多次商討公司的融資事宜，多渠道考慮公司的融資需求，并與相關銀行與資產公司對接。配合省銀監(jiān)局清理政府融資平臺公司的工作，做好資料準備工作及商討公司及中心的核算模式，為平臺公司下一步融資做好相關工作。
對于已放款資金，積極參與想辦法、動腦筋與相關銀行對接，合理使用貸款資金，提高資金使用效率。
與財政對接建設中心的財務處理。與財政多次對接相關資金的撥付，在年內全面完成應收款項的收款工作，緩解了公司的資金壓力，加強與合作銀行聯(lián)系，便于工作順利進行。積極與稅務交流，學習稅收法律法規(guī)，掌握相關稅收政策，對公司稅收進行統(tǒng)一策劃。
（一）加強政治思想理論的學習，工作創(chuàng)新，開拓進取。
（二）加強財務基礎工作，提高業(yè)務技能，不斷學習，適應公司的發(fā)展。
（三）積極參與公司經營管理及項目運作的相關財務管理。
（四）對公司投資管理的子公司加強監(jiān)督和管理，保證投資者的合法權益。
（五）從財務角度對集團公司發(fā)展進行分析，提出建議，不斷提高公司經營效益。
（六）加強與財政、稅務、銀行聯(lián)系，以利于公司各項工作的開展。
在公司領導的指導和同事團結協(xié)作下，20xx年的財務工作雖然取得了一定的成績，但自己深知離領導的要求還有一定的差距，在今后的工作中嚴格要求自己、努力學習、用心工作，把工作基點放在服務、規(guī)范、創(chuàng)新上，清醒地認識到只有搞好服務才能做好工作，只有堅持規(guī)范才能減少風險，只有推進創(chuàng)新才能有所作為。確立以優(yōu)質服務為先，以制度建設為本的工作理念。立足于做好常規(guī)工作，著眼于推進重點工作。
農村財務管理工作總結篇十二
一、本制度適用于村級一切與財務收支有關的經濟活動。
二、負責農村財務審計的職能部門為鎮(zhèn)審計所。作為鎮(zhèn)政府的常設專職機構，鎮(zhèn)審計所負責對鎮(zhèn)政府和縣審計局報告工作。
三、審計人員實施審計事項，應遵守《中華人民共和國審計法》和《山東省農村集體經濟審計條例》的規(guī)定。以法律、法規(guī)和規(guī)章為準繩，堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公等職業(yè)道德，實行回避制度，增強審計結果的客觀真實性，防范和化解審計風險。
四、據縣審計局和鎮(zhèn)政府下達的審計計劃，定期對村級財務收支、農民負擔管理情況的真實性、合法性、效益性審計監(jiān)督，主要審查：
1、農民負擔管理制度及財務管理制度受否健全有效，帳表反映的內容是否真實、完整、準確，記錄是否及時、清晰。
2、帳、證、表、卡是否一致，是否相符，各項支出是否全部入賬，支出是否合理，有無隱瞞、截留收入或其它違規(guī)違法行為。
3、農民負擔項目是否有預算，項目的實施是否與預算相符。
4、村級所收水費、一事一議等是否與縣、鎮(zhèn)核定的金額一致，是否按照中央、省、市、縣、鎮(zhèn)等有關文件規(guī)定執(zhí)行，有無搭車收費現(xiàn)象，是否有挪用公―款、揮霍浪費村公用資金等問題發(fā)生。
5、各項費用的開支是否真實合規(guī)，事由充分。各項優(yōu)撫救濟等款物是否按照上級要求及時發(fā)放到優(yōu)撫對象手中。
6、村級水費、一事一議款、土地承包費、宅基押金等款項是否及時、足額的上交鎮(zhèn)核算中心實行“雙代管”。
7、村級班子成員的離任審計。
8、縣、鎮(zhèn)交辦的臨時性審計任務和群眾關心的其他問題。
五、審計程序：制定審計方案――成立審計小組――下達審計通知書（實施審計三天前下達）――實施審計（就地審計、送達審計）――提交審計報告――下達審計意見書――作出審計決定。
六、被審計單位違反條例規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料或者拒絕、阻礙檢查的，由鎮(zhèn)政府責令其改正并給與相應的處分，拒不改正的，依法追究刑事責任。
七、審計人員濫用職權、玩忽職守的，由鎮(zhèn)黨委、政府給與行政處分或紀律處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
村級電話費、電費其他費用制度。
為規(guī)范村級財務支出管理，嚴格禁止公―款吃喝，約束村干部行為，提高村干部廉潔自律意識，特制定本制度。
一、除招商引資等正常村務活動外，村干部一律不準以任何理由、任何形式公―款吃喝。
二、對無正當事由的招待費或車費，一律由村干部自己出資，不得以公―款報銷。村級招待要本著從簡的原則，杜絕村干部之間、干部與機關干部之間相互用公―款宴請的行為。必要的公―款招待要嚴格報銷審批程序，手續(xù)齊全，由當事人簽名和注明事由并經民―主理財小組批準蓋章，對變通報銷的招待費，一經查實按貪污處理。
三、對村級招待費實行總量控制，全年招待費總額不得超過村人口人均5元。
四、村級電話費最高不得超過80元/月。（手機或電話只報一項，低于80元的據實報，高于80元的'部分自費）。
五、電費有遠程教育設備、辦公室并且設備在辦公室的報銷辦公室電費，設備不在辦公室的，報效設備所在戶電費30度/月。
立名目，發(fā)放誤工補貼、獎金及實物。如村興辦大型公益事業(yè)，村干部誤工時間較多，需發(fā)誤工補助的由村寫出申請，報管區(qū)審批，經管站審核方可報銷。
古城鎮(zhèn)核算中心作為古城鎮(zhèn)政府的常設機構，負責對村級資金、賬目進行統(tǒng)一暫時代管，本著村級資金所有權、使用權不變的原則，擔負著對村級財務收支進行監(jiān)督管理的作用，村級對該項資金擁有使用權和所有權，并在需要使用資金時可隨時到核算中心支取，具體制度及程序如下：
1、村級資金不管是來源于哪個渠道都要記入該“雙代管”賬戶，并將所收入現(xiàn)金上交核算中心，隨用隨支。不按時將收入款項上交“雙代管”賬戶的，將按財經法規(guī)制度嚴肅查處。
2、村級支取現(xiàn)金時要按照核算中心的要求按時到核算中心記賬，以便于核算中心所代管的帳目及時與村級帳務核對。
3、村級支取“雙代管”資金時，要按照申請書要求把需要填寫的內容填寫完整才能夠支取，入賬時核算中心要核實入賬單據是否與申請書原因相符，不相符的不予入賬。
二、資金申領程序。
1、經分管領導同意后，可到核算中心領取申請書并核實代管資金額度。
2、在核算中心工作人員的指導下填寫申請書并加蓋經管站公章。
3、找相關人員簽字：申請人處由申請人支部書記簽字并加蓋村級公章，審。
核人由各管區(qū)書記、管區(qū)領導簽字，并由管區(qū)書記找鎮(zhèn)領導簽字把關。
4、以上手續(xù)完備后，到核算中心支取現(xiàn)金并給核算中心開具收據，村級拿申請書記賬聯(lián)按時到核算中心記賬。
農村財務管理工作總結篇十三
第一條為了進一步規(guī)范高等學校財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提升財務治理能力和水平，提高資金使用效益，促進高等教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第108號）和國家有關法律制度，結合高等學校特點，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學校、成人高等學校（以下統(tǒng)稱高等學校）。其他社會組織和個人舉辦的上述學?？梢詤⒄毡局贫葓?zhí)行。
第三條高等學校財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。
第四條高等學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算報告和財務報告，真實反映學校預算執(zhí)行情況、財務狀況和運行情況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學校財務制度，加強經濟核算，全面實施績效管理，提高資金使用效益；加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；建立健全內部控制體系，加強對學校經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。
第五條高等學校的各項經濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。
第六條高等學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制；規(guī)模較大的學?？梢詫嵭小敖y(tǒng)一領導、分級管理”的財務管理體制。
第七條高等學校財務工作實行黨委領導下的校（院）長負責制。高等學校應當在校級行政領導班子設置總會計師崗位或配備具有財務管理背景的副校級行政領導成員，協(xié)助校（院）長管理學校財務工作。
第八條高等學校應當單獨設置一級財務機構，配備專業(yè)化一級財務機構負責人，在校（院）長和分管領導的領導下，統(tǒng)一管理學校財務工作。
第九條高等學校校內非獨立法人單位因工作需要設置的財務機構，應當作為學校的二級財務機構。二級財務機構應當遵守和執(zhí)行學校統(tǒng)一制定的財務規(guī)章制度，并接受學校一級財務機構的統(tǒng)一領導、監(jiān)督和檢查。
第十條高等學校財務機構應當配備專職財務、會計人員。財務、會計人員應當具備與其工作崗位相適應的專業(yè)能力，財務、會計人員的調入、調出、專業(yè)技術職務評聘，應當由學校一級財務機構會同有關部門辦理。校內二級財務機構負責人的任免、調動或者撒換，應當征求學校一級財務機構意見。
第三章預算管理。
第十一條高等學校預算是指高等學校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。高等學校預算由收入預算和支出預算組成。
第十二條國家對高等學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。定額和定項補助根據國家有關政策和財力可能，結合學校改革要求、事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、學校收支及資產狀況等確定。
第十三條高等學校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則。收入預算編制應當積極穩(wěn)妥；支出預算編制應當統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。
第十四條高等學校參考以前年度預算執(zhí)行、預算績效評價結果、結轉和結余情況，根據國家宏觀調控總體要求、預算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施，按照預算編制的規(guī)定編制預算草案。高等學校預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第十五條高等學校一級財務機構提出預算建議方案，經學校領導班子集體審議通過后，上報主管部門，經主管部門審核匯總報財政部門（一級預算單位直接報財政部門，下同）。高等學校根據財政部門下達的預算控制數編制預算草案，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執(zhí)行。
第十六條高等學校應當嚴格執(zhí)行批準的預算。預算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調劑，確需調劑的，由高等學校報主管部門審核后報財政部門調劑；其他資金確需調劑的，按照國家有關規(guī)定辦理。
第十七條高等學校決算是指高等學校預算收支和結余的年度執(zhí)行結果。
第十八條高等學校應當按照規(guī)定編制年度決算草案，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
第十九條高等學校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規(guī)范決算管理工作。
第二十條高等學校應當全面加強預算績效管理，提高資金使用效益。
第四章收入管理。
第二十一條收入是指高等學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第二十二條高等學校收入包括：
（一）財政補助收入，即高等學校從本級財政部門取得的各類財政撥款。包括：
1.財政教育撥款，即高等學校從本級財政部門取得的各類財政教育撥款。
2.財政科研撥款，即高等學校從本級財政部門取得的各類財政科研撥款。
3.財政其他撥款，即高等學校從本級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
（二）事業(yè)收入，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教育事業(yè)收入，指高等學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。按照國家有關規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業(yè)收入。
2.科研事業(yè)收入，指高等學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、進行科技咨詢等取得的收入。科研事業(yè)收入不包括按照部門預算隸屬關系從本級財政部門取得的財政撥款。
（三）上級補助收入，即高等學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
（四）附屬單位上繳收入，即高等學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。
（五）經營收入，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、非本級財政補助收入等。
第二十三條高等學校組織收入應當合法合規(guī)。各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用合法票據；各項收入應當全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，未納入預算的收入不得安排支出。
第二十四條高等學校對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。
第五章支出管理。
第二十五條支出是指高等學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。
第二十六條高等學校支出包括：
（一）事業(yè)支出，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С?，是指高等學校為保障其正常運轉、完成教學科研和其他日常工作任務所發(fā)生的支出，包括人員經費和公用經費；項目支出，是指高等學校為完成其特定的工作任務和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出。
（二）經營支出，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。經營支出應當與經營收入配比。
（三）對附屬單位補助支出，即高等學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
（四）上繳上級支出，即高等學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。
第二十七條高等學校應當將各項支出全部納入學校預算，實行項目庫管理，建立健全支出管理制度，未納入預算項目庫的項目一律不得安排預算。
第二十九條高等學校從財政部門和主管部們取得的有指定項目和用途的專項資金，應當?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定報送專項資金使用情況的報告，接受財政部門或者主管部門檢查、驗收。
第三十條高等學校應當加強經濟核算，可以根據開展教學、科研業(yè)務活動及其他活動的實際需要，實行成本核算。成本核算的具體辦法按照國務院財政部門相關規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條高等學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。
第三十二條高等學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。
第六章結轉和結余管理。
第三十三條結轉和結余是指高等學校年度收入與支出相抵后的余額。結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。經營收支結轉和結余應當單獨反映。
第三十四條高等學校財政撥款結轉和結余的管理，應當按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條高等學校非財政撥款結轉按照規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十六條高等學校應當加強非財政撥款結余的管理，盤活存量，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出非財政撥款結余規(guī)模。
第七章專用基金管理。
第三十七條專用基金是指高等學校按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。
第三十八條專用基金管理應當遵循先提后用、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。
第三十九條專用基金包括：職工福利基金、學生獎助基金和其他專用基金。
（一）職工福利基金，是指按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
（二）學生獎助基金，是指按照國家有關規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關科目中列支，用于學費減免、國家助學貸款風險補償、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。
（三）其他專用基金，是指按照其他有關規(guī)定，根據事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的其他專用資金，包括留本基金等。
第四十條高等學校應當將專用基金納入預算管理，結合實際需要按照規(guī)定提取，保持合理規(guī)模，提高使用效益。專用基金余額較多的，應當降低提取比例或者暫停提?。淮_需調整用途的，由主管部門會同本級財政部門確定。
第四十一條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同本級財政部門確定。
第八章資產管理。
第四十二條資產是指高等學校依法直接支配的各類經濟資源。
第四十三條高等學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產、對外投資、公共基礎設施、政府儲備物資、文物文化資產、保障性住房等。
第四十四條高等學校應當建立健全單位資產管理制度，明確資產使用人和管理人的崗位責任，按照國家規(guī)定設置國有資產臺賬，加強和規(guī)范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，提高資產使用效率。涉及資產評估的，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。高等學校應當匯總編制本單位行政事業(yè)性國有資產管理情況報告。高等學校應當定期或者不定期對資產進行盤點、對賬。出現(xiàn)資產盤盈盤虧的，應當按照財務、會計和資產管理制度有關規(guī)定處理，做到賬實相符和賬賬相符。高等學校對需要辦理權屬登記的資產應當依法及時辦理。
第四十五條高等學校應當根據依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要，結合資產存量、資產配置標準、績效目標和財政承受能力配置資產。優(yōu)先通過調劑方式配置資產。不能調劑的，可以采用購置、建設、租用等方式。
第四十六條流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。前款所稱存貨是指高等學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用或出售而儲存的資產，包括各類材料、燃料、包裝物和低值易耗品以及未達到固定資產標準的用具、裝具、動植物等。高等學校貨幣性資產損失核銷，應當按規(guī)定經主管部門審核同意后報本級財政部門審批。
第四十七條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。高等學校的固定資產明細目錄由國務院教育行政主管部門制定，報國務院財政部門備案。
第四十八條在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用，期限最長不得超過1年。
第四十九條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。高等學校轉讓無形資產取得的收入、取得無形資產發(fā)生的支出，應當按照國家有關規(guī)定處理。高等學校對其持有的科技成果，可按規(guī)定自主決定轉讓、許可或者作價投資，轉化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位。
第五十條對外投資是指高等學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的.投資。高等學校應當嚴格控制對外投資，利用國有資產對外投資應當有利于事業(yè)發(fā)展和實現(xiàn)國有資產保值增值，符合國家有關規(guī)定，經可行性研究和集體決策，按照規(guī)定的權限和程序進行。高等學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。高等學校應當明確對外投資形成的股權及其相關權益管理責任，按照國家有關規(guī)定將對外投資形成的股權納入經營性國有資產集中統(tǒng)一監(jiān)管體系。
第五十一條公共基礎設施、政府儲備物資、文物文化資產、保障性住房等資產管理的具體辦法，由國務院財政部門會同有關部門制定。
第五十二條高等學校資產處置應當遵循公開、公平，公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。高等學校出租、出借資產，應當按照國家有關規(guī)定嚴格履行相關審批程序。
第五十三條高等學校應當在確保安全使用的前提下，推進本單位大型設備等國有資產共享共用工作，可以對提供方給予合理補償。
第五十四條負債是指高等學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。
第五十五條高等學校的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。借入款項是指高等學校向銀行等金融機構借入的各類款項。應付款項包括高等學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款和其他應付款等款項，暫存款項包括預收賬款等款項。應繳款項包括高等學校按照國家有關規(guī)定收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他應當上繳的款項。
第五十六條高等學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內償還。
第五十七條高等學校應當建立健全財務風險預警和控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，如實反映依法舉借債務情況，嚴格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定融資或者提供擔保，不得以任何方式直接或間接替地方政府及其部門融資或者提供擔保，嚴禁新增地方政府隱性債務。具體審批辦法由主管部門會同本級財政部門制定。
第十章財務清算。
第五十八條經國家有關部門批準，高等學校發(fā)生劃轉、改制、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。
第五十九條高等學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下成立財務清算工作小組，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單以及清算財務報告，全面反映高校的財務狀況和清算損益，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產和負債的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第六十條高等學校清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產和負債分別按照下列辦法處理：
（一）因隸屬關系改變，成建制劃轉的高等學校，全部資產和負債無償移交，并相應劃轉經費指標。
（二）撤銷的高等學校，全部資產和負債由主管部門和財政部門核準處理。
（三）合并的高等學校，全部資產和負債移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產由主管部門和財政部門核準處理。
（四）分立的高等學校，全部資產和負債按照有關規(guī)定移交分立后的高等學校，并相應劃轉經費指標。
第十一章報告和分析。
第六十一條高等學校應當按國家有關規(guī)定向主管部門和財政部門以及其他有關的報告使用者提供財務報告、決算報告。高等學校應當為相關使用者提供滿足需要的管理會計報告。高等學校財務會計和預算會計要素的確認、計量、記錄、報告應當遵循政府會計準則制度的規(guī)定。
第六十二條財務報告主要以權責發(fā)生制為基礎編制，綜合反映高等學校特定日期財務狀況和一定時期運行情況等信息。
第六十三條財務報告由財務報表和財務分析兩部分組成。財務報表主要包括資產負債表、收入費用表等會計報表和報表附注。財務分析的內容主要包括財務狀況分析、運行情況分析和財務管理情況等。財務分析應當按照主管部門的規(guī)定設置財務分析指標，主要包括但不限于反映財務風險管理、財務運行能力、財務發(fā)展能力等方面的指標。
第六十四條決算報告主要以收付實現(xiàn)制為基礎編制，綜合反映高等學校年度預算收支執(zhí)行結果等信息。
第六十五條決算報告由決算報表和決算分析兩部分組成。決算報表主要包括收入支出表、財政撥款收入支出表等。決算分析的內容主要包括收支預算執(zhí)行分析、資金使用效益分析和機構人員情況等。決算分析應當按照主管部門的規(guī)定設置分析指標，主要包括但不限于反映高等學校預算管理、資金使用效益、收支結構、結轉結余情況等方面的指標。
第六十六條管理會計報告主要以提供決策和管理支持為目標，根據相關使用者的需要編制，反映高等學?？冃Ч芾?、成本管理、內部控制、國有資產管理等情況。
第十二章財務監(jiān)督。
第六十七條高等學校財務監(jiān)督的主要內容包括：
（一）預算編制、執(zhí)行的規(guī)范性、合理性、有效性；報告的真實性，完整性、準確性；
（二）各項收入和支出的合法性、合規(guī)性；
（三）結轉和結余的管理情況；
（四）專用基金的管理情況；
（五）資產管理的安全性、規(guī)范性、有效性；
（六）負債的合規(guī)性和風險程度；
（七）其他重要事項，包括對附屬單位財務管理情況進行監(jiān)督等。
第六十八條高等學校財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合。
第六十九條高等學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息，按規(guī)定編制和報送內部控制報告。
第七十條高等學校應當遵守財經紀律和財務制度，依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。
第七十一條各高等學校及其工作人員存在違反本制度規(guī)定的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依法追究相應責任。
第十三章附則。
第七十二條高等學?；窘ㄔO投資財務管理，應當執(zhí)行本制度。但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七十三條高等學校應當根據本制度，結合學校實際情況，制定內部財務管理辦法。
第七十四條本制度自發(fā)布之日起施行。財政部、教育部2012年12月19日發(fā)布的《高等學校財務制度》（財教〔2012〕488號）同時廢止。
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農村財務管理工作總結篇十四
201x年財務室的工作緊緊圍繞著領導年初提出的201x工作重點展開的，回顧過去的一年，在公司領導的正確指導和各部門的通力合作及各位同仁的全力支持下以成本管理和資金管理為重點，以務實、高效的工作作風，有序的完成了各項財務工作，有力地推動了財務管理在企業(yè)管理中的核心作用。為使財務工作得到進一步提高，現(xiàn)將20xx年的工作坐如下簡要回顧與總結。
一、實現(xiàn)會計電算化管理。
組織財務活動、處理與各方面的財務關系是我們的本職工作，隨著業(yè)務的不斷擴張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在20xx年年初即進行了會計電算化的實施，經過一段時間的學習培訓，現(xiàn)已熟練掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務。這為財務人員節(jié)約了時間，還大大提高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。
二、認真做好常規(guī)性財務工作。
我公司財務室一直人手較少,但在高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務室每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務室最平常最繁重的工作，本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，各項資金收付安全、準確、及時，沒有出現(xiàn)過任何差錯。及時為各項內外經濟活動提供了有力的支持和配合?；旧蠞M足了各部門對我室的財務要求。對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，都達到了正規(guī)化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔一律按照財務檔案管理制度執(zhí)行。企業(yè)的各項經濟活動最終都將以財務數據的方式展現(xiàn)出來。在財務核算工作中盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力，準確無誤地出具會計報表并及時上報至倍安公司。
三、加強資金管理。
積極做好往來賬款的清理工作。實抓應收賬款的管理，預防呆賬，減少壞賬，保全企業(yè)的經營成果。加大應收賬款的最受力度，減收壞賬損失。做好財產清查工作，保證公司資產的安全性。
四、加強與外部的溝通工作。
財務室除了認真負責地處理公司內部財務關系外，為達成本單位的任務，還妥善處理外部各方面的財務關系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財務室友好妥善地處理了各單位的往來款項的收支。同時與銀行建立了優(yōu)良的銀企關系、與稅務機構建立了良好的稅企關系。
一年來，財務管理工作雖取得一定的成績但與上級的要求還存在著一定差距，如財務人員的業(yè)務水平有待提高，財務管理制度有待進一步完善。在新的一年，我們將認真總結經驗，開拓進取，進一步加強財務管理工作，努力把財務管理工作推上新的臺階!
農村財務管理工作總結篇十五
1、每月（季首月）兩個工作日內，為各村（組）報帳時間，各村委會報帳員必須按規(guī)定時間到鎮(zhèn)會計服務中心辦理報帳手續(xù)。
2、辦理報帳前，各村委會必須完成上月現(xiàn)金、銀行存款收支記帳工作，填寫出納報帳單，交村委會文書和民―主理財小組成員復核并簽名后，再由文書和出納（報帳員）將上月的收支單據、庫存現(xiàn)金和存折等送到鎮(zhèn)會計服務中心辦理報帳和清點手續(xù)。
3、會計服務中心對各村委會報上來的原始憑證進行復核，主要復核收支是否清楚、平衡，手續(xù)是否完備，開支是否合法，交鎮(zhèn)會計服務中心審核、記帳；打印財務報表返回各村（組）公開。
1、村集體經濟組織要執(zhí)行開支的審批制度，計劃內的開支要主管領導審批，嚴格開支審批手續(xù)，明確審批權限，村委會干部工資、補貼獎金報鎮(zhèn)政府審批。
2、村委會開支500元以內的，由主管領導審批，501元至1000元的開支由領導班子集體討論決定，1001元以上的開支由領導班子和民―主管理監(jiān)督小組討論決定，5000元以上的非生產性開支要報鎮(zhèn)核準。
3、一切付款及報銷憑證要有經辦人、證明人、審批領導簽名，有用途說明，財會人員要嚴格審核、把關，對手續(xù)不完備的憑證，不準付款，對不合理的開支，財會人員有權拒絕付款并向上級主管部門反映。
二、組級財務開支審批制度（樣板）。
1、村小組要嚴格執(zhí)行開支審批制度，計劃內的開支要主管領導審批，完善開支審批手續(xù)，明確審批權限，村小組干部工資、補貼、獎金報村委會審批。
2、村小組開支200元以內的，由村組長審批，201元至300元的開支由村小組干部集體討論決定，301元至500元的開支由民―主理財小組討論決定，501元以上的開支由成員代表大會討論決定。
3、一切付款及報銷憑證要有經辦人、證明人、審批領導簽名，有用途說明，財會人員要嚴格審核、把關，對手續(xù)不完備的憑證，不準付款，對不合理的開支，財會人員有權拒絕付款并向上級主管部門反映。
一、村級。
凡村集體經濟組織（村委會、村小組）的收款收據，由鎮(zhèn)農辦（審計辦）統(tǒng)一購買、統(tǒng)一發(fā)放、統(tǒng)一管理，即收款收據要同時加蓋“鎮(zhèn)集體資產管理辦公室”和“村委會”兩章才能使用，凡無“兩章”的收據（稅收票據除外），會計不得入帳。鎮(zhèn)農辦（審計辦）要做好收據發(fā)放和收據底本回收的造冊登記工作，作廢的收款收據不能隨意撕毀，凡丟缺號的要追究出納員的經濟責任。
二、組級。
凡村小組使用的收款收據，由鎮(zhèn)農辦（審計辦）統(tǒng)一購買、統(tǒng)一發(fā)放、統(tǒng)一管理，即收款收據要同時加蓋“鎮(zhèn)農辦（審計辦）”和“村小組”兩章才能使用，凡無“兩章”的收據（稅收票據除外），會計不得入帳。鎮(zhèn)農辦（審計辦）要做好收據發(fā)放和收據底本回收的造冊登記工作，作廢的收款收據不能隨意撕毀，凡丟缺號的要追究出納員的經濟責任。
1、各鎮(zhèn)農村會計服務中心應按村集體經濟組織會計制度的規(guī)定，為各村（組）設置和使用會計科目，登記會計帳薄，編制會計報表，村集體經濟組織應嚴格執(zhí)行帳、款分別管理制度，村（組）集體經濟組織應以協(xié)議方式委托鎮(zhèn)農村會計服務中心代理記帳。
2
2、各村、組要配備現(xiàn)金出納員，負責辦理庫存現(xiàn)金的收支和保管，以及報帳工作。非出納員不得管理現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額村級不超過1000元，組級不超過500元。
村集體經濟組織（村委會、村小組）一定要在銀行或信用社開設基本帳戶，加強對銀行存款的管理，銀行基本帳戶、支票、存折和印鑒應分別妥善保管，定期與銀行或信用社核對帳目，不出租、出借銀行帳戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不套取銀行信用。
理財監(jiān)督制度（樣板）。
村委會設立民―主理財監(jiān)督小組。由3―5人組成，以社員代表為主，民―主理財小組的成員應由社區(qū)成員大會或成員代表大會選舉產生，由鎮(zhèn)農辦（審計辦）審核、批準。
村集體經濟組織主要負責人及其親屬不得擔任理財小組成員。民―主理財監(jiān)督小組每3年改選一次，可連選連任。
（1）民―主理財監(jiān)督小組的權力和義務：
1）享有預決算初審權、財務開支監(jiān)督權和對不合理開支否決權。有權對財務收支的原始憑證及有關資料、實物進行審核。
2）聽取和反映全體村民和社員對社區(qū)性集體經濟財務、會計工作的意見和建議。
3）自覺接受上級主管部門的指導和當地黨支部的領導，處理事情公平、公正，以事實為依據，以有關的制度、規(guī)定為尺度。
4）民―主理財監(jiān)督小組依法履行監(jiān)督職責受法律保護。
5）民―主理財監(jiān)督小組成員的報酬，采用誤工補助的辦法。
（1）財務公開的時間及要求：
2）每月后10日內公布財務收支情況；
3）年度終了后15日內公布財務收支、各種財產、債權債務、收益分配、預決算；現(xiàn)金及銀行存款應按出納帳原原本本公開，征地款、應收款、應付款、救災救濟款等重要財務事項應及時進行專題明細公布。
（2）財務公開主要內容：
1）財務計劃：財務收支、固定資產購建、基本建設、興辦企業(yè)及資源開發(fā)投資計劃；
2）財務收支：經營收入、經營支出、管理費支出、公益福利費支出等；
3）債權債務：應收款、應付款、各項借款等；
4）集體資產：現(xiàn)金及銀行存款、固定資產等；
5）其他。
（3）財務公開的程序：
1）每月3日前，民―主理財監(jiān)督小組對村委會的帳目、憑證和實物、存款進行全面核實；
3）每月8日前，鎮(zhèn)農村會計服務中心將各村（組）的報帳資料錄入電腦記帳，打印出財務公開報表后返回村委會張貼公布。
農村財務管理工作總結篇十六
摘要:為促進農村經濟的快速發(fā)展,黨中央、國務院相繼出臺了一系列惠農政策,對減輕農民負擔、促進農民增收、維護農村穩(wěn)定,起到了至關重要的作用。東方風來滿眼春,我們在看到農村各項工作可喜變化的同時,也清醒地看到,實行稅費改革特別是減免農業(yè)稅后農村財務管理中存在的偏差與漏洞,有法不依,有令不行,有章不循,嚴重影響到農村集體經濟的發(fā)展、農村社會的穩(wěn)定和黨群、干群之間的關系,分析和探討了當前農村財務管理中普遍存在的主要問題,并提出了強化農村財務管理的建議。
(1)公款消費不正之風嚴重。一些農村干部利用工作職務之便,動用公中資金,借以交際費、接待費之名,吃吃喝喝,分錢分物,不把群眾利益放在心上,無視法規(guī)法紀。致使非生產性支出成為村級財務一大漏洞。
(2)賬目管理雜亂無章。有的村會計在進行賬目賬簿記錄和統(tǒng)計過程中,未按有關制度要求處理,明細賬目設置不全,與總賬差異大,現(xiàn)金賬、存款賬混記。會計出納配合不力,責任意識淡薄,賬目中少記、多記、漏記及隨意調賬等現(xiàn)象時有發(fā)生。會計檔案、財務資料的管理和保存負責不到位,賬目的核算、查證無保障,使集體利益很大程度上蒙受損失。
(3)集體資金使用不合理。沒有規(guī)矩,不成方圓,對資金的管理亦如此。隨著農村經濟多樣化發(fā)展,集體經濟也呈現(xiàn)出好的勢頭,多種賬目的出現(xiàn)對財務管理的全面性、合理性、規(guī)范化也提出了新的要求。
一、罪與非罪界定難等因素,司法、紀檢查處部門在某種程度上難以施展“法繩”。
二是財務管理人員素質不高。財務管理要求工作人員熟悉業(yè)務,有一定的任職資格,從事財務管理時間相對持久,但事實上有的農村會計沒有經過專業(yè)知識培訓,對賬目管理認識不夠,理論知識缺乏,業(yè)務生疏,無專業(yè)技能,在實際操作中常出現(xiàn)憑證不查實、審批不嚴格、記帳方法簡單、結帳不及時等賬務處理隨意的現(xiàn)象,難以達到會計基礎規(guī)范要求。以此給偽造、變造憑證,甚至篡改帳目,貪污挪用的不正之風提供了可乘之機。
(1)深化意識,構建農村財務管理模式。作為農村財務管理的主管部門領導和村干部要深化為民理財意識,加強對農村財務管理方面的法規(guī)、規(guī)章和政策的學習,增強責任心,要廣開言路,認真聽取群眾對農村財務管理的要求和意見,嚴格執(zhí)行相關規(guī)章制度,規(guī)范農村財務的管理。結合實情,積極推行村級財務“雙代管”工作,即村帳所管,建立完善農村財務管理制度,使農村財務管理有章可循,做到領導到位,認識到位,措施到位,人員到位,保證各項開支的合理合規(guī)，(2)拓寬渠道,推行農村財務管理電算化。實行電算化管理是提高農村財務管理的手段的發(fā)展方向,資源共享,動態(tài)監(jiān)管,將為農村財務管理步入規(guī)范化、制度化、標準化助推。實行會計電算化,傳統(tǒng)的手工記賬、核算、填寫申請報告、提交相關資料、開展自評等財務操作程序將從根本上得到提升。
(3)民主理財,加大農村財務公開力度。財務公開是民主理財的重要手段,是新形勢下加強農村社會主義民主政治建設,進一步擴大基層民主,保證農民依法行使民主權利,推進村民自治的一項具體措施。其實質是讓群眾參與財務管理,強化村集體經濟組織自身管理能力。首先,要建立民主管理機制,做到有章可循。如建立健全村級年度財務預決算制度、村級會計代理制度、村干部工資報酬管理制度、村級非生產性開支管理制度、村級建設項目招投標制度、現(xiàn)金管理制度等,使財務人員遵章而行。
(4)嚴肅紀律,加強農村財務審計監(jiān)管。審計是農村財務管理中的一道“緊箍咒”,推行農村財務審計制度,能及時發(fā)現(xiàn)并糾正農村財務管理中存在的問題,正確、全面地落實農村政策,促進農村干部依法、依規(guī)地執(zhí)行政策和管理財務。
綜上所述,農村財務管理所起到的杠桿作用,既提高了農村財務基礎整體水平,又減少了農村經濟犯罪,促進了農村集體經濟秩序的穩(wěn)定。我們相信,隨著農村經濟各項改革的不斷推進,只要抓住機遇,敢于探索,農村財務管理的路子將會越走越實,越來越寬,為進軍農業(yè)和農村現(xiàn)代化打下堅實的基礎。
農村財務管理工作總結篇十七
第一條為防止農村集體資產流失，確保村組集體經濟組織資產安全，根據有關規(guī)定，特制定本制度。
第二條農村集體資產歸全體農村集體資產所有者共同所有。
第二章組織機構和財務人員。
第三條全面實行農村會計代理制，各委財務、委組集體資金由街道農村工作辦公室（經營管理站）集中統(tǒng)一管理。
第四條農村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領導下的農村集體財務監(jiān)督管理機構，依照有關法律、行政法規(guī)等規(guī)定，對各委的集體資產與財務管理工作進行指導和監(jiān)督。
第五條農村工作辦公室的主要工作職責是：
3、按照內部監(jiān)督管理的要求，對農村集體開展財務一般審計、離任審計和專項審計工作；
4、在街道黨工委、辦事處的直接領導下，不斷加大對集體資金和財產物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度，并接受上級主管部門的審計監(jiān)督。
第三章票據管理。
第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農村工作辦公室開具加蓋各委財務專用印章的《農經專用收據》。
第七條集體經濟組織使用正式票據開具的發(fā)票作為報賬憑證，報銷各項費用時，必須經農村工作辦公室審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據并有2名以上證明人簽字的方可報賬：
1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務報酬；
2、村組干部報酬補助；
3、運送集體物資的運費；
4、向群眾購買零星物資的支出；
5、其他無法開具正規(guī)發(fā)票的支出。
第四章集體資金及物資管理。
第八條村組集體資金必須納入鎮(zhèn)農村工作辦公室集中統(tǒng)管。
第九條委集體經濟組織應當每年編制財務計劃。財務計劃主要內容包括年度收支計劃、生產經營計劃、基本建設計劃、固定資產計劃、收益分配計劃等。財務計劃由委集體經濟組織討論提出，上報鎮(zhèn)農村工作辦公室審核，再經委集體經濟組織成員及村民理財小組會議審批通過后報鎮(zhèn)農村工作辦公室備案，并在公開欄中公布，無異議后方可支取。年度計劃需作部分變更時，按前款規(guī)定的程序辦理。
第十條委報賬員要及時將資金存入集體銀行存款賬戶，不得坐收坐支。
第十一條各委報賬員須持有效原始票據到農村工作辦公室出納員處開據現(xiàn)金支票。
第十二條各委報賬員要在每月25日之前對本月發(fā)生業(yè)務票據進行報賬，如有特殊情況不能按時報賬的要及時通知農村工作辦公室，對逾期不報的，必須有鎮(zhèn)主管主任簽字認可后方予報銷。
第十三條各委存款賬戶不得轉借他人使用，也不得為任何單位和個人提供任何形式的擔保抵押。各委提取現(xiàn)金超過1000元的大額資金提取必須填寫委組集體資金使用審批單后方可提取。村組支付業(yè)務轉賬起點為1000元，超過1000元的支付事項（支付個人押金、補助、報酬、福利待遇等除外），必須通過銀行轉賬支付。
第十四條數額較大且無法轉賬支付的資金，必須填寫委組集體資金使用審批表，列明資金用途，由主管會計、農村辦主任、鎮(zhèn)分管領導、主管領導逐級審批簽字后，方可支取，并于支取后3日內按照委組集體資金使用審批表上列明的資金用途到農村工作辦公室，按照票據審批程序進行報賬，如有特殊情況不能及時報賬，需及時通知農村工作辦，否則不予入賬。
第十五條不允許白條抵庫，不得私自將集體資金私借其他個人和單位，招待費不得超過每年集體收入的5%，無集體收入不允許報銷招待費；報刊費每年不得超過1000元。
第十六條報銷差旅費、會議費要有有效的原始票據并配有相關文件、會議安排，手續(xù)不全將不予入賬。
第十七條工資、獎金的支付要嚴格按照文件要求，不得私自更改。
第五章賬務處理。
第十八條農村集體財務的賬務處理嚴格按照財政部頒發(fā)的《村組集體經濟組織財務會計制度》執(zhí)行。
第十九條賬務處理流程及相關責任。各委發(fā)生財務支出業(yè)務后，按以下程序辦理：
1、當事人按審批程序對票據進行審批；
2、經委財務負責人審核簽字后由報賬員支付相應的報銷金額；
4、出納員將票據交給農經站會計，并填寫現(xiàn)金收付交接單；
5、農經站會計核對編制《記賬憑證》錄入財務電算化系統(tǒng)；
6、由審核員對本期間錄入會計憑證進行審核；
7、會計試算平衡后，打印《會計總分類賬》、《記賬憑證》、《明細賬》、《科目余額表》和《財務公開報表》，經民―主理財小組審核蓋章后進行財務公開，對相關會計資料進行立卷歸檔。
第六章固定資產管理。
第二十條村集體經濟組織的建筑物、機械設備、工具、經濟林木和農業(yè)基本建設設施等生產資料和集體資產，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的列為固定資產。固定資產要單獨建立明細賬進行核算。
第二十一條村集體經濟組織的固定資產發(fā)包、出租給承包者經營的，要實行公開競價和招投標，民―主理財小組參與監(jiān)督。承包者必須認真履行承包合同規(guī)定的條款。
第二十二條固定資產購建必須經由村民代表大會討論，并由2/3以上代表同意后進行公開招投標，要有承建合同、預算與結算表資料。
第二十三條10000元以下資金使用，須由主管會計、農村辦主任、鎮(zhèn)分管領導、主管領導分別逐級審批簽字后，方可支取。購置汽車等超過萬元以上的經費支出必須經由村民代表大會同意，上報鎮(zhèn)黨工委會議審批通過后，方可支配。
第二十四條固定資產出售時必須經由村民代表大會討論，并由2/3以上代表同意后進行公開競標，要有會議記錄、有現(xiàn)場照片。
第七章民―主理財。
第二十五條各涉農委要成立村民民―主理財小組，理財小組是村（涉農委）、組集體財務監(jiān)督的重要組織，屬義務組織。民―主理財小組成員由全體村民從本村（涉農委）村民中民―主選舉3―9名辦事公道、德高望重、有一定財務知識的人員組成，現(xiàn)任村（涉農委）組干部不得兼任村（涉農委）民―主理財小組成員。村（涉農委）民―主理財小組不得少于5人，推選1人為組長，由村（涉農委）、社民―主理財小組組長保管稽核條章。村（涉農委）、社民―主理財小組每屆任期三年，與居委會任期同步。
第二十六條民―主理財小組的工作職責是對本單位本期間的收支票據進行審核。居委會民―主理財小組按月對該期間的收支票據進行審核。社民―主理財小組對涉及本社集體資金使用情況進行審核，社集體資金在使用前需經社民―主理財小組審批后經委財務負責人簽字報鎮(zhèn)審批簽字后方可使用。
第二十七條民―主理財小組每次開展財務審核時，必須有80%以上成員到場，本單位行政負責人和出納人員當場對民―主理財小組成員提出的問題進行解答。民―主理財小組成員要依照公開、公平、公正的原則進行財務審核，凡是發(fā)生因民―主理財小組審核發(fā)現(xiàn)不合理開支不予報賬的票據而對其打擊報復的行為，將對當事人按照相關規(guī)定移交紀檢、司法機關處理。
第八章附則。
第二十八條本制度由鎮(zhèn)農村工作辦公室負責解釋。
第二十九條本制度自發(fā)布之日起實施。
農村財務管理工作總結篇一
我××××年×月從××財經學院財政金融系工業(yè)會計專業(yè)畢業(yè)。在校期間系統(tǒng)地學習了經濟、財會基礎理論和專業(yè)知識，還學習了英語。工作以后除了運用我所學到的理論知識指導工作以外，還有針對性地自學了“工業(yè)企業(yè)經營管理”、“工業(yè)企業(yè)會計”等有關專業(yè)知識。××××年，我參加了××工業(yè)部同××工學院共同舉辦的.會計干部訓練班，專門學習、研究了現(xiàn)代管理方法的理論和實，并把管理會計、經營決策、長期投資決策和技術經濟預測作為重點，進行了系統(tǒng)的研究。通過學習，豐富了知識，開闊了眼界，使我的預測、決策能力進一步提高?！痢痢痢聊?，我還參加了一次市經委舉辦的現(xiàn)代化管理學習班，學習的課程有：《價值工程》、《abc管理法》、《目標成本管理》、《市場預測》和《經營決策》共計5門課程。經考試獲得結業(yè)證書。通過自學和多次參加培訓，使我比較系統(tǒng)地掌握了財務會計理論知識和現(xiàn)人化管理知識，××××年×月我參加全國會計專業(yè)技術統(tǒng)一考試取得會計師資格。
我的外語，主要是在大學讀書時打下的基礎。畢業(yè)以后又繼續(xù)自修，目前已達到借助詞典可筆譯一般資料的水平。××××年4月我通過了全國職稱外語(英語一人文綜合類b級)的統(tǒng)一考試。
我到××××公司后，先在車間參加勞動鍛煉一年，以后留在車間做核算員。從此便開始了我的會計工作。從××××年×月到××××年×月，我一直在財務科做生產費用審核與核算、往來結算、固定資產核算、成本核算、利潤核算以及總賬核算和編制會計報表等工作。
××××年×月我開始擔任領導職務，由副科長逐級晉升到副處長。在這段時間里，我從管理入手，不斷完善規(guī)章制度建設，主持修訂了《成本管理制度》、《流動資金管理制度》、《固定資產管理辦法》、《材料核算辦法》等制度，并參與了《崗位責任制》、《經營承包責任制》和《經濟責任制考核辦法》等制度的制定。在技術改造指揮部財務科工作時，還制定了《技改建設資金管理辦法》、《工程結算審定辦法》等。同時，又在廠內劃小核算單位實行廠內貨幣結算辦法，將房產、物資、醫(yī)院等部門劃為獨立核算單位，僅物資處獨立核算以來，即為企業(yè)增加收益××萬元。
×××公司屬大型企業(yè)，財會業(yè)務比較復雜。作為財務負責人當遇到工作中的疑難問題而向領導提出決策意見時，既要嚴肅認真地執(zhí)行政策法令和制度，又不能脫離企業(yè)的具體條件和實際可能，其難度是可以想見的。但這些年我在領導崗位上沒有發(fā)生過大的失誤。××××年面對原、燃材料漲價的不利情況，我經過調查研究，具體算了兩筆賬，提出了向管理要效益的意見，通過提高勞動生產率，增加產品產量，使工資總額降低，同時采取成本控制目標責任制，降低廢品率，節(jié)約原材料。意見被領導采納實施后，由于克服了眾多減利因素，使當年實現(xiàn)利潤總額仍比上年增長×%。在推行現(xiàn)代化管理方法方面，我重點抓了目標成本，并建立了各種保證體系。由于按目標成本組織核算，增強了內部消化能力?！痢痢痢聊昀麧櫩傤~比上年增長×%?！痢痢痢聊晡姨嶙h在廠內建立微型電子計算機局部網絡系統(tǒng)，經過國家、省、市三級主管部門和市電子辦共同進行技術鑒定，得到專家們的一致肯定。
總之，我這×年的專業(yè)工作，是從做具體工作開始逐步擔任領導職務，由低到高循序漸進的。隨著時間的推移和工作崗位的變化，工作經驗逐漸豐富，業(yè)務能力逐步提高，已具備主持、領導一個較大型企業(yè)財務會計管理工作的實際能力。
農村財務管理工作總結篇二
自從到公司來的那天起，感覺每天都學習到很多以前不知道的東西，這段工作期間雖然還存在很多問題，但還是總了很多經驗，詳細內容請看下文超市會計年度工作總結。
一、觀念的轉變。
觀念可以說是一種較為固定性的東西，一個人要改變自己原有的觀念，必須要經過長時間的思想斗爭。我當初既然有勇氣選擇了離開三尺講臺，就要改變在學校時的一些觀念，由原來的被動學習轉變?yōu)楝F(xiàn)在的主動學習等很多觀念。
二、做好自己的本質工作。
一個人要做好自己的本質工作，就必須全面的認識自己，了解自己的職責是什么。我對自己的工作職責作了幾方面的認識。
1、了解工作流程。
初次面對這項工作，感覺非常復雜，我認為學習任何一樣東西都好像在閱讀一篇文章一樣，先要了解其大概，然后理清其層次，再是深入到字詞句的研究。因此，我對我所做的這項具體工作作了一個簡單的概括，我所面對的客體是什么，和誰有工作上的聯(lián)系，聯(lián)系的內容是什么，面對這一連串的疑問，我就把自己的工作流程用列表的方式把它羅列出來。
2、注重細節(jié)。
經過一段時間的工作后，基本流程已經熟悉，但是隨之而來的小問題也就多了，比如說在核對訂單時，有的經銷商不傳匯款底單，即使有的傳了也不寫明公司名稱，因為其中有很多匯款金額和訂單不一致，很難辨別出是誰家公司的款，遇到問題就要學會用自己的思維去解決問題，對此，我首先想到的是把此類問題出現(xiàn)的情況了解清楚，再是根據問題去找一個好的解決方法。
于是，我就在qq群里連續(xù)發(fā)了幾天的通知。通知的內容是根據數學選擇題的格式來書寫的，我認為這能有利于經銷商更能清楚，明了，簡單，易懂的看清楚我所要達到的目的。后來又考慮到不是所有的經銷商都上網，于是在出現(xiàn)同類問題時我都要特別的提醒他們要注意哪些問題。
任何東西的改進都是在原有基礎上進行的，在開始的時候，我按照她們的記錄方式來進行記錄每天的定單情況，可后來發(fā)現(xiàn)有很多不便之處，我根據自己對工作的了解，做了一些改變，這樣就減輕自己在工作中不必要的麻煩。
每當訂單太多時，我必須要保持清醒的頭腦，因為之前有由于訂單太多而出現(xiàn)過一次當天沒有及時簽單的情況，這應該要引起我的注意，就是要注重細節(jié)，找出原因，進行改正。
農村財務管理工作總結篇三
在市委、市政府的正確領導下，在上級業(yè)務部門的指導與支持下，農經中心一班人團結拼搏，齊心協(xié)力，以黨的^v^精神為指針，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，深入落實學習實踐科學發(fā)展觀活動精神，以落實民生指標，提升幸福指數為出發(fā)點和落腳點，緊緊圍繞農村經濟這個中心，結合本部門職責，在強化農村財務監(jiān)督管理，保障黨的各項惠農政策的貫徹落實，維護農村穩(wěn)定，促進農村經濟發(fā)展方面作了大量工作。
一、不斷規(guī)范農村財務管理。
根據農業(yè)部、^v^、^v^糾風辦《關于做好村干部離任經濟責任專項審計的通知》，加強農村黨風廉政建設和農村基層組織建設維護農村集體經濟組織和農民的利益，根據運農發(fā)[20xx]96號文件《關于在村級組織換屆選舉中做好離任經濟責任審計工作的通知》精神，我們和市監(jiān)委兩家聯(lián)合，從3月份開始對全市第七屆村民委員會離任經濟責任進行了專項審計。目前已完成趙家莊鄉(xiāng)、僧樓鎮(zhèn)、柴家鄉(xiāng)、樊村鎮(zhèn)、城區(qū)辦5個鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)95個行政村的審計任務。下化鄉(xiāng)、小梁鄉(xiāng)、陽村鄉(xiāng)、清澗辦4個鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)的審計工作已接近尾聲。此次經濟責任審計，審計對象為行使村集體及村級組織財務審批權和參與村級經濟活動決策的村級組織成員;審計重點為農村經濟責任目標完成情況、財經法紀執(zhí)行情況、農民群眾關注的熱點問題。在經濟責任審計中，我們嚴格按照審計程序。審計組對每個村都下發(fā)審計通知書，審計結束后出具審計報告，根據審計情況對10個村主要負責人進行了經濟處罰，對7個村進行了黃牌警告，對8個村進行了通報批評。
二、不斷加強農民負擔管理。
為確保農村稅費改革轉移支付資金的撥付、管理和使用到位，鞏固農村稅費改革的成果，確保減輕農民負擔政策的落實，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構和村級組織正常運轉，根據運城市紀委統(tǒng)一要求，我中心與市農廉辦聯(lián)合于4月14日至4月24日，通過聽、看、查、走訪、座談等形式，全面檢查與抽查相結合，對全市9個鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)的農村稅費改革財政轉移支付資金進行了專項檢查。此次檢查對象和內容為：20xx年度市財政撥付的農村稅改轉移支付資金，包括：鄉(xiāng)村兩級辦學經費、計劃生育經費、優(yōu)撫經費、鄉(xiāng)村道路建勤費、村級管理費，以及轉移支付資金的規(guī)范、安全和有效使用情況。
通過檢查，我們發(fā)現(xiàn)了資金管理及使用中存在的以下問題：
4、鄉(xiāng)村道路建勤費情況，有5個鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)存在結余，共計161953元均在各鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)核算帳戶保管。針對以上問題，我們提出了以下整改意見及建議：
1、鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)轉移支付資金，應由財政直接撥付到各相關職能站、所，不應由鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)政府轉撥。
2、對結余的優(yōu)撫經費，各民政辦應盡快確定優(yōu)撫對象，按優(yōu)撫規(guī)定發(fā)放到位。
3、對結余的計生經費、鄉(xiāng)村道路建勤費應專項保留在各自的核算帳戶，做到專款專用。
4、村級管理費應由市財政局直接撥付到農村會計服務中心各村級帳戶。
5、全市各級會計核算中心及農村服務中心等代理記帳機構，應統(tǒng)一專項資金核算管理辦法，做到專項資金專項核算，專項管理。
6、凡涉及轉移支付資金的各單位，對此次檢查中反饋的意見，要認真分析原因，及時堵塞漏洞，健全相關制度，建立長效和有效機制，進一步完善內部管理和監(jiān)督制約機制，逐步形成按制度辦事，靠制度管人的良好局面。
三、大力發(fā)展農民專業(yè)合作社。
1、全面完成第七屆村民委員會離任審計工作;。
2、做好農民負擔專項審計工作;。
3、進一步規(guī)范農民專業(yè)合作社的發(fā)展。
農村財務管理工作總結篇四
我20xx年x月從xx財經學院財政金融系工業(yè)會計專業(yè)畢業(yè)。在校期間系統(tǒng)地學習了經濟、財會基礎理論和專業(yè)知識，還學習了英語。工作以后除了運用我所學到的理論知識指導工作以外，還有針對性地自學了“工業(yè)企業(yè)經營管理”、“工業(yè)企業(yè)會計”等有關專業(yè)知識。20xx年，我參加了xx工業(yè)部同xx工學院共同舉辦的會計干部訓練班，專門學習、研究了現(xiàn)代管理方法的理論和實，并把管理會計、經營決策、長期投資決策和技術經濟預測作為重點，進行了系統(tǒng)的研究。通過學習，豐富了知識，開闊了眼界，使我的預測、決策能力進一步提高。20xx年，我還參加了一次市經委舉辦的現(xiàn)代化管理學習班，學習的課程有：《價值工程》、《abc管理法》、《目標成本管理》、《市場預測》和《經營決策》共計5門課程。經考試獲得結業(yè)證書。通過自學和多次參加培訓，使我比較系統(tǒng)地掌握了財務會計理論知識和現(xiàn)人化管理知識，20xx年x月我參加全國會計專業(yè)技術統(tǒng)一考試取得會計師資格。
我的外語，主要是在大學讀書時打下的基礎。畢業(yè)以后又繼續(xù)自修，目前已達到借助詞典可筆譯一般資料的水平。20xx年4月我通過了全國職稱外語(英語一人文綜合類b級)的統(tǒng)一考試。
我到xxxx公司后，先在車間參加勞動鍛煉一年，以后留在車間做核算員。從此便開始了我的會計工作。從20xx年x月到20xx年x月，我一直在財務科做生產費用審核與核算、往來結算、固定資產核算、成本核算、利潤核算以及總賬核算和編制會計報表等工作。
20xx年x月我開始擔任領導職務，由副科長逐級晉升到副處長。在這段時間里，我從管理入手，不斷完善規(guī)章制度建設，主持修訂了《成本管理制度》、《流動資金管理制度》、《固定資產管理辦法》、《材料核算辦法》等制度，并參與了《崗位責任制》、《經營承包責任制》和《經濟責任制考核辦法》等制度的制定。在技術改造指揮部財務科工作時，還制定了《技改建設資金管理辦法》、《工程結算審定辦法》等。同時，又在廠內劃小核算單位實行廠內貨幣結算辦法，將房產、物資、醫(yī)院等部門劃為獨立核算單位，僅物資處獨立核算以來，即為企業(yè)增加收益xx萬元。
xxx公司屬大型企業(yè)，財會業(yè)務比較復雜。作為財務負責人當遇到工作中的疑難問題而向領導提出決策意見時，既要嚴肅認真地執(zhí)行政策法令和制度，又不能脫離企業(yè)的具體條件和實際可能，其難度是可以想見的。但這些年我在領導崗位上沒有發(fā)生過大的失誤。20xx年面對原、燃材料漲價的不利情況，我經過調查研究，具體算了兩筆賬，提出了向管理要效益的意見，通過提高勞動生產率，增加產品產量，使工資總額降低，同時采取成本控制目標責任制，降低廢品率，節(jié)約原材料。意見被領導采納實施后，由于克服了眾多減利因素，使當年實現(xiàn)利潤總額仍比上年增長x%。在推行現(xiàn)代化管理方法方面，我重點抓了目標成本，并建立了各種保證體系。由于按目標成本組織核算，增強了內部消化能力。20xx年利潤總額比上年增長x%。20xx年我提議在廠內建立微型電子計算機局部網絡系統(tǒng)，經過國家、省、市三級主管部門和市電子辦共同進行技術鑒定，得到專家們的一致肯定。
總之，我這x年的專業(yè)工作，是從做具體工作開始逐步擔任領導職務，由低到高循序漸進的。隨著時間的推移和工作崗位的變化，工作經驗逐漸豐富，業(yè)務能力逐步提高，已具備主持、領導一個較大型企業(yè)財務會計管理工作的實際能力。
農村財務管理工作總結篇五
20xx年在學校領導的領導下和各位同仁的幫助下，我順利的完成了學校食堂的會計工作，取得了一定的成績，現(xiàn)將主要工作總結如下：
1、正確履行會計職責和行使權限，認真學習國家財經政策、法令，熟悉財經制度；積極鉆研會計業(yè)務，精通專業(yè)知識，掌握會計技術方法；熱愛本職工作，忠于職守，廉潔奉公，嚴守職業(yè)道德；嚴守法紀，堅持原則，執(zhí)行有關的會計法規(guī)。
2、按照上級規(guī)定的財務制度和開支標準，經常了解學校食堂的經費需要情況和使用情況，主動協(xié)助食堂管理員合理使用好資金。保證了食堂的服務質量與效益在正常軌道上的運行。
3、工作中審核一切開支憑證，及時結算記賬，做到各項開支都符合規(guī)定，一切賬目都清楚準確。對經費的使用情況和存在問題，經常向有關領導請示匯報。
4、按照規(guī)定編造全年、每季、每月的各種預算報表統(tǒng)計資料和月度結算，做到準確無誤，并及時報告分管領導。
5、所有財務憑證，及時整理、裝訂和保存。
6、指導和幫助出納工作。
在過去的一年里，兢兢業(yè)業(yè)，圓滿的完成了學校的工作任務，并得到領導肯定和許多同事的贊揚，這對我是一種鞭策，在新的xxxx年，將以更加飽滿的工作熱情投入到工作中去。
農村財務管理工作總結篇六
回顧20xx年的工作歷程，感覺忙碌而又充實，仔細盤點一下，收獲還是很大的，工作中雖然也遇到了很多的問題，但隨著問題的解決，感覺最大的收獲就是工作經驗的提升，同時摸索出適合我們的財務核算和財務管理方法。
一年的時間真的很短暫，也許是因為我們財務工作的重復性大吧，每個月好象都在做著相同的工作，每月25日是我公司的財務結帳日，從那天起我們就開始各分廠的存貨盤點，由于人員有限，我們就根據緩急，先核算飼料廠的，然后是苯板廠、車隊、保溫板廠。每個月核算完畢，我還要做出財務報告，然后給國、地稅以及各主管部門報表，根據各分廠及部門的指標完成情況做出獎懲，整個程序下來大約在10號左右能夠完成。然后我還要根據各分廠的財務報表編制銀行報表，再根據銀行報表編制龍頭企業(yè)報表，再加上15日開工資，勞資員做出的工資表我都要仔細地復核，這些工作全部完成大約得到15號了。每月我都要利用的16號到24號這十天的時間對前階段的工作進行整理和完善，檢查下屬工作以便下一個周期能更好地完成工作。月復一月，就是在這樣的重復中走過了20xx年，財務工作真的需要極大的耐心呀，是我的工作把我陪養(yǎng)成為一個極具耐心和細心，工作嚴謹的人，我感激我的工作。
縱觀20xx年，除以上一些日常細碎工作外，記憶頗深的有如下事情。1月份完成上一年度的結帳過帳工作，2月份20xx年所得稅匯算，請錦州鑫瑞稅務師事務所做報告，接受國地稅稅收檢查，其中國稅是把帳送到國稅局檢查的；3月份相關證照的審驗工作，包括公司及各分公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證書，銀行貸款卡、糧食收購許可證等，3月份我好象跑了一個月這些事情；4月份，由于年初老板要求財務核算細致化、指標化，各分廠的費用都要有核算指標，4月份苯板廠，保溫板廠相繼開工我開始根據去年的經驗值和分廠報送值考核制定各分廠費用指標，擬訂考核制度及辦法并出臺（飼料廠考核辦法3月完成并實施）；5——11月份，苯板廠和保溫板廠大量生產，特別是保溫板廠這一塊，應該說核算程序比較復雜，我的大部分精力都投入到保溫板廠上，從生產原料的領用，產成品耗材的考核，到銷售訂單的審核，產成品及安裝材料、維修材料的出庫，都要求按照我們財務部下的料單付貨，所以每個訂單和維修單發(fā)貨前我們都要計算出付貨的標準值，要求及時而且必須準確。
xx年板廠的主要銷量在阜新工地，為了能夠做到節(jié)約，我到工地去實地盤點墻板和蓋板，經常和各安裝隊長溝通安裝材料的使用情況，避免浪費。離公司較近的如尹家工地等我都是第一棟完工后到實地進行盤點，然后再根據盤點情況發(fā)放后幾棟的成品板。距離較遠一些的，沒有時間去我就囑咐大車司機幫我盤點，現(xiàn)在想想我還真是認真呢。12月份，苯板廠和保溫板廠相繼完工，剩下飼料廠，工作似乎應該輕松些，可是部分人員放假，特別是今年有備品保管員休假，12月主要是對放假人員的工作進行盤點監(jiān)督交接，還真沒閑著，然后就是令我們所有財務人員頭疼的年終結算了。20xx年我記得公司在商行申請貸款3次，每次都要準備大量的資料，聯(lián)社貸款n次，總是在聯(lián)社倒借，具體幾次我都記不清楚了。8、9月份還辦理了錦州市鐵豐畜牧工程有限公司設立的有關事宜。這一年還做過幾個項目包括貼息項目的材料，比如民族特需商品定點企業(yè)技術改造貼息資金申報材料、錦州市著名商標申報材料、扶貧龍頭企業(yè)貸款貼息材料，企業(yè)國際市場開拓資金補助申請材料，財政局貼息，漁塘補助材料、守合同重信用企業(yè)續(xù)展材料等等。每做成一個材料，我都有一種成就感，就象出了一本書。
走過20xx，太多的東西留在我的記憶中，回味起來，哪怕是汗水也覺得很甜蜜，每一個階段都是我生命中重要的一個過程，我會珍惜那種忙碌的感覺，20xx讓我更自信。20xx公司又增加了彩鋼項目，工作一定會更繁重，有20xx年的經驗做基礎我還是有信心的。20xx讓我跟鐵豐一同走過。
農村財務管理工作總結篇七
總結。
一、加強制度建設方面1、根據本村實際情況，在原有制度的基礎上，通過修訂補充，完善了民主管理和財務公開制度，貨幣資金管理制度，村帳鎮(zhèn)代理制度，集體資產臺帳制度，票據管理制度，會計檔案管理制度，債權債務監(jiān)管制度，會計人員持證上崗和培訓制度，內部控制制度，轉移支付資金管理制度，一事一議籌資制度，村干部任期和離任經濟責任審計制度，財務收支預決算制度，電算化操作規(guī)程管理制度等一系列制度，使農村財務管理各項工作有章可循。
2、加強規(guī)章制度宣傳、學習，確保農村財務管理工作人員，廣大農村。
干部，民主理財小組成員掌握，熟識農村財務管理、審計監(jiān)督、減輕農民負擔和財務公開，民主理財的各項規(guī)章制度，提高依法辦事的水平。
3、檢查督促規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，加大對違紀、違法行為的查處力度，將各項規(guī)章制度落實到實處。
二、規(guī)范財務管理方面1、規(guī)范財務工作流程，當業(yè)務事項發(fā)生時，經手人必須取得有效、合法的原始憑證、注明用途并簽字蓋章，經集體經濟組織負責人審批同意并簽字蓋章，由村會計審核并登記現(xiàn)金，日記賬，月末交民主理財小組審核并簽字蓋章，經鎮(zhèn)農經部門審核，交代理記賬員記賬。
2、規(guī)范帳務處理，嚴格按照《村集體經濟組織會計制度》和《會計基礎工作規(guī)范化》的要求，進行帳務處理，確保原始憑證的真實性、合理性、合法性、手續(xù)齊全、用途清楚前提下，賬務處理達到規(guī)范，明細、清晰，同時全面實行電算化操作管理。
三、
健全民主理財機制1、民主理財有效。對重大的村務活動和財務事項和五件實事的實施等，必須經村民代表大會討論決定，由村民代表產生的民主理財小組成員，每月定期召開理財會議，認真做好理財工作，對理財中涉及的有關內容及時向經辦人提出，并在活動記載簿中詳細記載每次的理財過程。
四、有效管理債權債務公開方面1、努力化解村級債務，我村嚴格執(zhí)行新增債務申報制度，嚴格控制隨意借貸舉債，控制債務規(guī)模。目前，全村無新的不良債務的發(fā)生，能保持在零債務的水平。
2、規(guī)范票據管理，村級組織在收款時統(tǒng)一使用省級農經部門監(jiān)制的結算憑證，實行票據領用，使用登記，核銷制度，杜絕了收款不入帳現(xiàn)象，確保了村民的知情權、參與權、決策權、監(jiān)督權，使干群關系更加密切融洽，有力促進農村和諧發(fā)展。
篇2：鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務管理工作總結為進一步強化村級財務管理，壯大集體經濟實力，創(chuàng)新財務管理模式，服務縣域經濟發(fā)展，農村局按照縣委、縣政府、財政局黨組要求和部署，在先行試點的基礎上，以推進社會中介機構代理村級財務為目標，進行兩大調整，建立三大制度，實現(xiàn)八大統(tǒng)一，以期最終實現(xiàn)兩大目的，村級財務管理工作穩(wěn)步推進，順利運行，已進入規(guī)范提高階段，現(xiàn)將工作情況匯報如下：
一、主要做法(一)進行兩大變革1、變革管理體制。村級財務"雙代管"運行機制造成財政所工作人員既是運動員又是裁判員，村級財務代理記賬與村級財務審計的雙重職能使財政所處于相當尷尬的境地，人力資源與時間時效的局限也使村級財務管理人員無法深入有效核查入賬單據的真實性，缺乏有效和必要的監(jiān)督。為更好地解決這一矛盾，我縣村級財務管理推行中介服務機構進行代理記賬，實行村級財務監(jiān)管與代理記賬職能分離，把財政所從繁重的村級財務記賬工作中解脫出來，充分發(fā)揮財政所資金監(jiān)管和審計監(jiān)督職能。
2、變革運行機制。實行"一本預算、雙層管理、三個不變"的運行機制。"一本預算"制度：村級財務收支嚴格按年初預算執(zhí)行，未有預算村級不得支出村集體資金。"兩級管理"機制：村級資金統(tǒng)一存入村級資金戶，由財政所監(jiān)管，村級財務核算由鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務服務中心中介服務機構承擔，依法簽訂委托代理協(xié)議，負責村級賬務代理記賬。并制定了《xx縣進一步加強村級財務管理辦法》、《xx縣村級財務委托代理辦法》、《xx縣村級財務管理責任追究辦法》，明確財政所、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務服務中心及村民委員會各自職責，確保各司其職、各負其責、相互監(jiān)督。
"三個不變"原則：一是村四權不變，村級資金的所有權、使用權、處置權、審批權不變;二是村級資金開支審批程序不變;三是會計檔案仍在鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行集中管理不變，鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務服務中心負責保管至次年審計完畢后，交由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所村級財務檔案室統(tǒng)一建檔管理。
況實行動態(tài)管理。10月份根據村級財務收入狀況，村級可進行一次預算調整。不能完成收入預算的，在確保重點支出項目前提下，必須削減村級支出預算，盡力保證預算與實際收支一致。年終進行財務決算，并將預算執(zhí)行情況和決算結果報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審核，向群眾公開，報縣農村局備案。
2、進行年中檢查制度。為加強農村財務管理工作實效，進一步規(guī)范村級財務代理記賬，縣農村局每年年中對村級財務運行情況進行一次檢查。制定了《鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務監(jiān)管工作績效考評辦法》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務委托代理工作績效考評辦法》和《鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務服務中心工作人員量化考核辦法》下發(fā)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，并進行績效考評，對代理會計從考勤管理、記賬工作管理、會計報表編制及報送管理、會計賬薄管理、會計檔案等五個方面進行量化考核評分，強化責任意識，細化工作職責，確保預決算制度執(zhí)行到位，保障村級資金運行安全，提高資金運行質量與使用效益。
3、推行年終審計制度。次年3月底前，由縣農村局組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所對村級財務運行情況進行年度審計。村級財務委托代理記賬工作實行一年一審計，達標驗收合格后，村級財務檔案移交鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所村級財務檔案室歸檔管理。驗收不合格的，必須在15天內整改規(guī)范后申請復審驗收。對村干部離任、土地補償費和財政轉移資金收支等專項重點工作隨時進行專項審計。
審批制度;資金會計崗位責任制度;財務預決算制度;財務公開制度;財務審計制度;村級財務人員管理制度;票據管理制度;會計檔案管理制度;責任追究制度;資金監(jiān)管工作規(guī)范;代理記賬工作規(guī)范等。
2、統(tǒng)一科目設置。按照《村集體經濟組織會計制度》的規(guī)定，結合我縣實際，統(tǒng)一設置一級科目30個，其中：設置損益類科目8個、資產類科目11個、負債類科目7個、所有者權益類科目4個。并在8個損益類科目下統(tǒng)一設置了40個二級科目，把以前在"公積公益金"中核算的收支，全部清理出來，明細到具體的收支科目中，使村級財務脈絡更加清晰，核算更加真實、完整。
3、統(tǒng)一核算內容。對統(tǒng)一設置的會計科目，都明確了具體的核算內容。對各項收支進行了歸類，讓每一筆經濟業(yè)務都能對號入座，使村級財務會計核算更加規(guī)范。
4、統(tǒng)一審批程序。制定了《村級財務賬務處理流程圖》，從年初村級財務預算、村級財務資金收支、村級財務收支報賬、年中預算調整、年終決算、審計驗收等6個方面對村級資金的各個流程規(guī)定了審批主體，設置了審批程序。
5、統(tǒng)一票據管理。在收入票據管理上，村級在收取各種款項時，必須使用省財政廳監(jiān)制的《湖北省農村集體經濟組織統(tǒng)一收款收據》。嚴禁外借及超范圍使用。在支出票據管理上，除要求有正規(guī)稅務發(fā)票外，還統(tǒng)一制定了自制憑證，主要包括：現(xiàn)金進賬單、領款單、借款單、現(xiàn)金支取申請單、轉賬支款申請單、收賬通知單、現(xiàn)金小額支款單、村組干部工資發(fā)放表、村組干部補助發(fā)放表、村級報賬單、撥付審批表等10種單據。
6、統(tǒng)一會計報表。按照統(tǒng)一設置的會計科目和核算內容，制定了統(tǒng)一的會計報表。主要有：預決算報表、預算執(zhí)行表、收支明細表、收益分配表、科目余額表、資產負債表、債權債務表等。
7、統(tǒng)一報賬時間。代理會計每月15日前督促各村完成報賬，并審核報賬單及收支明細表交村報賬員完成村務公開，20前將完成各村會計報表編制和報送。
8、統(tǒng)一財務軟件。為了減少財務記賬工作量，便于和"三資"管理工作銜接，更加有利于財務工作的系統(tǒng)化、現(xiàn)代化，我縣積極推行"同步遠方"農村財務網絡軟件，購置專用服務器，借助現(xiàn)有財政內網運行，打造全縣農村財務統(tǒng)一監(jiān)管平臺。
二、取得效果(一)業(yè)務操作規(guī)范運行1、村級資金監(jiān)管得到強化。在資金監(jiān)管上，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所規(guī)范了"村級資金戶"，村級資金實現(xiàn)了專戶管理，避免了和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所賬戶混用所存在的資金挪用情況。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設立村級財務管理崗位，專人負責村級財務資金的監(jiān)管工作，一把尺子衡量，一個漏斗向下，村級財務管理得到規(guī)范和加強。
2、村級財務代理記賬得到規(guī)范。組織村級財務代理人員進行業(yè)務知識培訓，以及針對在村級財務管理中所擔負的職責和任務，培訓了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所農村財務主管會計、資金會計、村報賬會計，使其做到各司其職，各負其責，分工協(xié)作，相互配合。
3、村級財務軟件得到完善。購置安裝新的服務器，運行穩(wěn)定。完善了。
村級財務管理軟件，打造了統(tǒng)一的村級財務管理電算化網絡監(jiān)管及服務平臺。并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務服務中心人員進行電算化軟件操作實地培訓，提高了代理會計的軟件操作能力。
(二)管理水平得到提升1、財務票據規(guī)范整齊。全縣統(tǒng)一印制財務管理業(yè)務單據，分發(fā)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用，規(guī)范了村級財務會計業(yè)務單據，做到了整齊規(guī)范。
2、預算制度全面執(zhí)行。村級財務預算制度已在全縣所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)全面執(zhí)行，執(zhí)行情況較好。
3、監(jiān)管力度持續(xù)加強。制定了村級財務監(jiān)管工作規(guī)范及代理記賬工作規(guī)范，下發(fā)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行，實行規(guī)范操作，有規(guī)可依。
4、管理機制運行順暢。對村級財務代理工作實行了量化考核，建立考核評估機制，科學考核評估村級財務運行狀況。
5、管理經費得到保障。加強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務服務中心的制度建設及資金保障。制定了中心各項管理制度，印發(fā)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務服務中心執(zhí)行，對中心的工作經費及時下?lián)?，保障中心各項工作的開展。
二、存在問題(一)村級建設項目管理有待進一步加強;(二)村級資產購置程序有待進一步規(guī)范;(三)村級資金審批程序有待進一步優(yōu)化;(四)財務管理制度執(zhí)行有待進一步強化。
三、改進措施(一)強化監(jiān)督檢查，及時糾正偏差。
定期和不定期進行巡查，實地檢查和指導村級財務管理工作;利用網絡監(jiān)管平臺，實時監(jiān)管財務運行狀況，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，修正偏差。
(二)嚴格考核評估，加強責任追究按照村級財務監(jiān)管工作規(guī)范及村級委托代理記賬財務規(guī)范，檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所及鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務服務中心的工作情況，依照村級財務監(jiān)管工作績效考評辦法、村級財務委托代理工作績效考評辦法，對村級財務監(jiān)管、代理記賬工作人員量化考核評估。并對工作敷衍塞責、推諉拖延等行為進行懲戒，對監(jiān)管不力、不負責任等造成村級財務受損的人員進行責任追究。
(三)注重結果應用，實行末位淘汰考核評估結果與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所年度考核掛鉤，作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所年度考核重要內容之一?？己顺煽冚^差的人員，不得評先表模，不得評定優(yōu)秀等次。量化考核結果與村級財務服務中心工作人員工資待遇掛鉤。綜合考評村級財務服務中心工作人員，對不能勝任工作崗位的末位人員終止代理服務。
篇3：農村村級財務清理工作總結農村財務管理與監(jiān)督是農村基層工作的基礎，它直接關系到農民的切身利益，關系到干群關系的改善，關系到農村改革與穩(wěn)定的大局，關系到全面建設小康社會的進程。通過財務清理工作強化農村財務管理，是搞好村級財務管理的有效方式和措施。只有扎實搞好農村財務清理，理順管理關系，健全財務管理制度，才能得到老百姓的信任和擁護，才能促進農村集體經濟的發(fā)展和壯大，才能保持農村社會的穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展。
日開始，到xx年9月15日結束，在全縣開展一次村級財務清理工作。通過清理來理順管理關系，健全財務制度，強化財務監(jiān)督，增強民主理財意識。歷時兩個月，在縣委、縣府的高度重視下，經過縣農村財務清理辦公室和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部的共同努力下，基本完成了清理工作，確定了資產存量和界定了產權，健全了帳務，科學合理、民主公開、群眾滿意的農村財務管理新體制初步構成?，F(xiàn)將農村財務清理情況總結如下：
一、宣傳動員，提高認識，營造氛圍農村財務管理工作是農村工作的重要組成部分，必須長期堅持和加強。只有理清了農村財務，才便于規(guī)范和加強農村財務管理。我縣由于歷史的原故，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務管理工作是一片空白，各村基本沒有正規(guī)的賬務，"包包帳"，"流水帳"層出不窮，缺乏財務監(jiān)督機制，甚至部分村沒有帳務。農村財務清理工作本身就涉及面廣，工作量大，工作難度大，政策性強。而農村財務管理的空白無形中進一步增大了此次財務清理工作的難度和工作量。
了報道。通過這些宣傳報道，擴大了財務清理工作的影響力和知曉度，為財務清理工作的后續(xù)開展打下了較好的群眾基礎。
二、加強領導，組建班子，明確責任為了加強對清理工作的領導和監(jiān)督，確保此次村級財務清理工作有序進行，使這次財務清理達到制度硬、清理順、帳務清、公開明、管理嚴的目的，縣上以巫溪委辦發(fā)[xx]35號文件成立了巫溪縣村級財務清理領導小組。縣委分管農村工作的宗定副書記任組長，縣委、紀委書記王開秀同志，縣委、統(tǒng)戰(zhàn)部部長楊衛(wèi)東，政府分管農業(yè)的長倫副縣長任副組長，各相關部門負責人為成員。領導小組下設辦公室和巡視組，辦公室設在縣農業(yè)局，負責日常工作和業(yè)務指導;巡視組設在縣紀委，負責清理工作全面監(jiān)督、督促和違紀案件查處。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據巫溪委辦發(fā)[204]35號文件和縣村級財務清理會議精神，相應成立了領導小組和清理小組。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政一把手親自掛帥、負總責，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀檢、財政、農業(yè)服務中心的同志具體參與?？h級各幫鄉(xiāng)扶貧單位派出得力人員協(xié)助幫扶單位加強財務清理工作。領導機構的組建和責任的明確劃分為財務清理工作的開展提供了有力的組織保障。
三、因地制宜，制定方案，組織培訓。
法及要求：采取自上而下與自下而上相結合，帳內清查與帳外核查相結合，做到帳帳相符、帳款相符、帳實相符、帳據相符、帳內與帳外相符。清理終結：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理結束后，建立帳務，確定余額，界定產權，完善帳、表、冊據，制定財務管理辦法，健全財務管理制度，全面推行村帳鄉(xiāng)代管和村務公開。為了提高財務清理人員的素質，縣農業(yè)局對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務清理人員(鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經人員)進行了業(yè)務培訓。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照縣委辦發(fā)[xx]51號文件要求結合本地實際，制定出本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的村級財務清理實施方案，并對具體參與村級財務清理的人員進行業(yè)務培訓。
四、協(xié)調配合，監(jiān)督指導在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務清理過程中，縣農村財務清理辦公室加強縣屬部門與鄉(xiāng)鎮(zhèn)的協(xié)調和對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的監(jiān)督指導。縣清財辦向各縣屬部門印發(fā)了《巫溪縣村級財務清理辦公室關于對縣屬各部門下?lián)茑l(xiāng)鎮(zhèn)的資金、物資進行核對的函》。縣林業(yè)局、交通局、建委等部門提供了詳細的清單，對縣清財辦對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務清理工作的監(jiān)督提供的有力的幫助。的人還：
農村財務管理工作總結篇八
第一條為了規(guī)范公司財務會計行為，更好地發(fā)揮財務監(jiān)督職能，達到強化內部財務管理，加強成本費用控制，保證資金合理使用的目的，讓各項成本費用開支在預算范圍內做到必要、合理、節(jié)約、有效，使財務會計工作更好地服務于公司管理，依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合公司具體情況制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司各部門和全體員工。
第三條發(fā)生各類費用、支出事項，應當及時辦理會計手續(xù)，取得或填制真實、合法、完整的原始憑證，并及時送交財務部。
第二章費用報銷、支出審批人員和審批權限。
第四條公司總經理為公司各類費用、支出事項的有權審批人。各部門在預算范圍內的費用、支出事項須由經辦人員報總經理批準后才能辦理或執(zhí)行。超過部門預算范圍內的費用、支出，財務部門有權拒絕辦理，且超出部份的費用由支費個人自理。
第三章費用報銷、支出審批程序。
第五條經濟合同付款審批程序。
簽定經濟合同的部門應按照合同約定的付款方式和付款時限，分月向財務部報送預算，并由分管業(yè)務負責人和財務負責人審查，總經理批準后，財務部安排資金，有計劃分步驟地支付各類經濟合同款項。
連同對方出具的本次付款的有效正式發(fā)票一并報總經理審批;。
(三)經總經理審批后，由財務部相關人員填制記帳憑證、出納人員根據審核無誤的記帳憑證在5個工作日內付款。
第六條日常費用的報銷審批程序及有關規(guī)定。
各部門按核定的年度預算分解報月預算，經審核后所發(fā)生的各項費用應在預算內控制使用。
一、審批程序。
(三)公司領導審批——財務部將初審合格的原始憑證送總經理審核批準;。
(四)將審核批準同意報銷的原始憑證送財務部相關人員填制記帳憑證后交出納，由出納人員根據審核無誤的記帳憑證付款。
二、有關規(guī)定。
(一)費用發(fā)生時，應取得合法、有效的原始憑證作為報銷依據;。
1、規(guī)定稅務監(jiān)章的有效發(fā)票的臺頭、時間、摘要等項目要填寫齊全，大小寫要相符，并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，并注意印制發(fā)票的有效時效。例：針對年，取得發(fā)票時的前3年，即發(fā)票右上角編號下分別應標有稅字(02)或(03)或(04)字樣的，為印制發(fā)票的有效時效。
2、規(guī)定稅務監(jiān)章的定額發(fā)票要同時加蓋使用單位財務專用章或發(fā)票專用章，白條和無財政監(jiān)章的收據不作為報銷依據，否則財務初審時即剔除。
(二)原則上當月發(fā)生的費用當月在預算內報銷，當月未及時報銷或確因客觀情況未及時在當月內報銷的費用，必須在次月初起的三個工作日內完成報銷手續(xù)，否則不納入當月預算處理。
(三)員工因公借款且在借款期發(fā)生費用報銷時應先沖借款，直至沖完借款為止。
(四)日常費用的報賬收單時間：
1、除特定時期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后兩個工作日為報帳收單時間。
2、每年1月、7月為財務中報、年報編制時間，當月1日至10日原則上不辦理報帳收單手續(xù)，其他月份的1日至5日為月報編制時間，原則上不辦理報帳收單手續(xù)。
第七條工資費用的審批程序。
(二)財務部將復核無誤的工資表送總經理審核;。
(三)根據核準發(fā)放的工資額撥款到銀行開設的工資專戶。
第八條員工個人因公借款審批程序。
(一)借款人填制借款申請單，參照第六條的費用報銷審批程序進行審批;。
(二)借款申請單送財務部經理復核。如果借款人的以前欠款已清償完畢，準予借款，堅持“前不清，后不借”。
(四)因公出差的借款人，在返回公司后的5日內報帳并結清余款;其他借款人在業(yè)務完畢后的三日內了清借款。
第四章具體費用報銷細則。
第九條業(yè)務招待費報銷規(guī)定。
規(guī)定標準：公司總經理業(yè)務招待費每月不超過8000元，公司副總經理業(yè)務招待費每月不超過3000元，技術總監(jiān)、部門經理業(yè)務招待費為每月不超過1000元，全部招待費憑票報銷。
要求：
(一)在預算范圍內的業(yè)務應酬活動應本著節(jié)約、實事求是的原則進行，各部門有列支權，無隨意開支權。經公司審定的各部門業(yè)務招待費的開支額度按部門歸屬總經理統(tǒng)一掌握、統(tǒng)一審批。根據工作需要確需超支的，應先報總經理批準，總經理超支時應先報董事長批準。
(二)各部門正、副經理有業(yè)務招待費使用資格，其他人員一律不得隨意發(fā)生業(yè)務招待費。各部門在發(fā)生業(yè)務招待事項時須嚴格按批準的限額標準執(zhí)行，并須事前向總經理請示，說明理由，經批準后方可辦理，具體執(zhí)行中以總經理在報銷憑證上簽字批準為準。
(三)在業(yè)務發(fā)生后一周內應填寫“業(yè)務招待費說明表”，注明被請客戶名稱、人數，事由及應酬方式、金額等，并填寫“費用報銷支款單”附上相應發(fā)票，按照第六條日常費用報銷程序的要求進行報銷。“業(yè)務招待費說明表”，統(tǒng)一由財務部存檔，僅供內部審查不對外使用。
(四)公司財務部對各部門的業(yè)務招待費開支實施適時控制，并建立預警制度，對費用的不正常執(zhí)行予以適時警告，對超預算開支適時予以終止執(zhí)行。財務部就各部門業(yè)務招待費開支狀況按季度向公司辦公會通報，以形成互相督促，鼓勵節(jié)約的風氣。
第十條通訊費報銷規(guī)定。
公司手機費用是公司為從事經營管理及業(yè)務活動中必須采取通訊等手段開展業(yè)務的職員提供的工作支持。公司各部門享受話費補貼的職員必須經部門領導確定并報總經理批準后方可發(fā)放該補貼。
(一)在各部門預算范圍內享受公司手機費補貼的員工，必須做到平時8：00—23：00開機，節(jié)假日9：00—22：00開機。
(二)公司總經理：手機費每月定額600元(憑票報銷)。
(三)公司副總經理、技術總監(jiān)：手機費每月定額500元(憑票報銷)。
(四)部門經理及公司核定的市場及市場服務保障崗位人員手機費每月定額200元(憑票報銷)。
(五)公司主要負責對外工作聯(lián)系的管理人員手機費每月定額100元(憑票報銷)。
(六)公司其他職員(不含試用期)：手機費每月定額50元(憑票報銷)。
(七)凡在公司報銷手機費的員工出差，不再報銷異地長話費。出差超過15天者，根據實際情況經部門負責人同意并報總經理審批同意后可報銷超定額部分。
(八)公司各部門確因業(yè)務需要，致使部份職員手機費用超標時，由使用人以書面形式詳細說明事由，經部門負責人核準并報總經理批準后，可在該部門當月手機預算費用內調劑報銷，但不得超過部門該項預算總額。
第十一條差旅費報銷規(guī)定。
凡出差須經總經理批準，差旅費的使用在各部門預算范圍內開支。
(一)公司員工出差借款，經批準應提前填寫“出差申請表”。內容包括：出差事由、地點、時間、發(fā)生費用預算等。遇特殊情況臨時需要出差的，應事先征得本部門分管副總同意，再報總經理批準。
(二)部門經理級及以上干部乘坐飛機須經批準。
(三)部門級以下員工出差，乘坐汽車、火車或輪船在24小時內能到達出差目的地的，原則上乘坐上述交通工具。超過24小時或有特殊原因經公司領導批準后可乘坐飛機。
(四)差旅費報銷額度如下：
(1)總經理出差住宿標準不作限制。副總經理、技術總監(jiān)出差住宿標準不超過300元/天。因公發(fā)生費用實報實銷。
(2)部門經理級出差，每日住宿費標準不超過200元，交通費本著節(jié)約原則實報實銷，出差補貼每天50元，在外發(fā)生的業(yè)務招待費需填寫“業(yè)務招待費說明表”，按照第六條日常費用報銷程序的要求報銷。
(3)部門經理級以下干部出差，每日住宿標準不超過150元，每日交通費及伙食補貼50元，不再報銷市內交通費。如發(fā)生招待費用需事先征得部門負責人同意，報銷時需填寫“業(yè)務招待費說明表”，金額超過500元者報總經理審批。
(4)差旅費報銷應填寫“差旅費報銷單”，注明出差地點、事由、起止日期、往返天數、附件張數并計算金額，住宿費須憑發(fā)票和電腦清單在規(guī)定的限額內報銷，經相關負責人審批后，按第六條規(guī)定報銷。如出差人員的報銷內容與出差申請表不符，又未在報銷單上加以說明，任何一級審核人員均可提出拒絕報銷。
(五)市內交通費一般情況不予報銷，若遇特殊情況乘坐出租車需事先征得部門經理同意事后方可報銷出租車費。各部門的市內交通費按月實行總額控制，各部門每月定額200元。
市場人員可憑票報銷月票，每月定額50元/人。
第十二條辦公費用報銷規(guī)定。
(一)辦公用品費用包括文件夾、筆等辦公文具，總經費按每人每月10元計算，由辦公室統(tǒng)一購買，按需領取。
(二)紙張、磁盤、墨盒等計算機復印機耗材，其他辦公設備的維修、保養(yǎng)費用等，總經費按每人每月15元計算。
(三)辦公用品中的低值易耗品由專人負責保管、領用、登記，并建立相應的實物臺帳，
(四)公司對外的郵寄、傳真由辦公室統(tǒng)一指定專人辦理，在各部門辦公費用預算內支出。
(五)各部門購買的專業(yè)書籍資料必須在辦公室指定的專管員處辦理入庫登記手續(xù)后憑“資料入庫單”方可報銷。
(六)所購辦公用品由辦公室統(tǒng)一保管，定期核對，作到帳帳、帳實相符。
第十三條公司辦公場地所發(fā)生的租賃費、水電費、維修費、清潔費、綠化費、消防費等由公司辦公室統(tǒng)一管理，辦公室按合同、協(xié)議據實報銷。
第十四條汽車使用費：實行按規(guī)定標準包干使用的原則。
規(guī)定標準：總經理2000元/月;副總經理、技術總監(jiān)、部門負責人1000元/月。
(一)汽車包干使用費含汽油費、停車費、洗車費、過路費、保險費、修理費。
(二)汽車包干使用費的報銷，原則上當月發(fā)生當月報銷，按照第六條日常費用報銷程序的要求辦理。
(三)汽車使用費按規(guī)定的標準當月上限控制，超支自理，余額可結轉至次月累計繼續(xù)使用。
(四)自駕車因公長途出差須經總經理批準。所發(fā)生的汽車費報銷時憑經總經理批準的“出差申請表”可實報實銷。成都周邊地區(qū)出差發(fā)生的汽車費用則在汽車包干使用費標準內報銷。
第一條總則。
1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系。根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務管理制度。
2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。
第二條會計機構、會計人員的管理。
1、公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作;包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協(xié)助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。
2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。
3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調換工作，由計劃財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。
4、財務會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責制度。
第三條流動資產的管理。
流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。
(一)現(xiàn)金管理。
1、現(xiàn)金出納要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經理一支筆簽字批準制度。要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨浝硗獬龌蛞蚬ぷ鹘洜I急需等特殊情況，經總經理授權的人也可簽批，但是總經理回來后補辦有關手續(xù)。
2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。
3、收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。
5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來后的三天內及時到計劃財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
6、企業(yè)可根據業(yè)務量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元(一天零用量)，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產安全。
7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。
(二)銀行存款管理。
1、會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。
2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經領導批準。辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記薄。空白支票必須填寫日期并在預計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關憑證帶回，并到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。
3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項。出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。
(三)應收賬款及預付款的管理。
1、企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)的地名來代替、應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價款憑據(包括合同、收到條、欠款條以及經辦人員的保證書等)。
2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的戶口檔案。
3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經理。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。
4、收回的貨款要及時上交財務，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。
5、企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
6、支付預付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據合同需預付賬款時必須經辦人簽字，經總經理批準后方可付款(若總經理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預付款手續(xù)，等總經理回來后補齊手續(xù))，并同時向計劃財務部提供有關合同協(xié)議書等有關材料。
1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經營服務的流動資產。主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
2、存貨的計價，按實際成本計價;。
3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。
4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
(五)原材料的購入。
原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。
1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經理簽字或總經理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同(協(xié)議)、合格證書等同工作使用部門負責人進行質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經總經理審批后到計劃財務部處理賬務;一聯(lián)供貨方證明。
4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據以入賬，一聯(lián)交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。
1、工作部門根據工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據工作計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián)、財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經理審批。
2、月末成本會計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，并核對相符。
3、產品入庫管理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產品入庫單。產成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務;一聯(lián)送交成本會計據以核算工資等各項考核指標。
4、產品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計劃財務部核對相符后據以存檔。
5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。
6、月末在產品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。
7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現(xiàn)帳外資產。
(七)低值易耗品的管理。
1、各部門領用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。
2、企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當地稅務機關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。
3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經理批準后及時調整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。
(八)委托加工材料的管理。
1、公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。
3、業(yè)務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。
4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務經辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。
5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本實際收回數量，重新計算入庫單價。
6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質量、交期等責任。
7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關出入庫手續(xù)辦理。
8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經理簽批制。
第四條成本費用的核算管理。
(一)本公司按照制造成本法核算產品成本;。
(二)本公司產品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據。
(三)核算方法結合分步法進行成本核算;。
(四)工作部要與計劃財務部積極配合，產品工作通知單應按購貨單位、產品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產量、質量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
(五)成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用、預提費用)。
(六)企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。
(七)有關費用報銷程序按照財務報銷制度執(zhí)行;。
(八)已銷售產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后方可到計劃財務部辦理出、沖賬手續(xù)。
第五條財務報表、會計科目和發(fā)票的管理。
(一)根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午4：30分為結賬時間，資產負債和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。
(三)公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結算，不得白條頂替。
(四)企業(yè)收入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就本領用新本不得亂領用有關單據。
(五)銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、)要專人到稅務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。
第六條會計檔案管理。
(一)計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
(二)計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。
(三)企業(yè)財務人員、保管員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類15年。
2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿20年。
3、輔助賬簿15年。
4、固定資產5年。
5、季度財務報告3年。
6、年度財務報表(決算)永久。
7、會計移交清冊15年。
8、會計檔案保管清冊永久。
第七條附則本管理制度由公司計劃財務部負責解釋。
第二節(jié)費用報銷制度。
第一條為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。
第二條部門職責。
1、計劃財務部：根據留存的各部門管理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現(xiàn)金預借、報銷或付款。
2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后交計劃財務部審核報銷，其余直接由計劃財務部審核報銷。
3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、驗車費等。
第三條審批權限。
費用審批分為申請審批和報銷審批。
1、技術部門申請審批。
1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理最終審批。
2、后勤部門申請審批。
1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理最終審批。
3、技術部門報銷審批。
1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理最終審批。
4、2、后勤部門報銷審批。
1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理最終審批。
第四條費用報銷流程。
1、費用發(fā)生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進行申請審批。
2、費用申請需辦理現(xiàn)金預借的及申請轉賬支票的，填寫《借款單》;連同《費用申請單》由計劃財務部審核，計劃財務部按上述審批權限授權審批后辦理借款。
3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經部門或分管總監(jiān)進行申請審批,并按費用審批程序授權審批后辦理預借現(xiàn)金。
4、應酬費：員工對外發(fā)生的交際應酬費，應事先填寫《招待客人申請單》，經部門或分管總監(jiān)批準后方可進行。
5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，并經部門負責人或分管總監(jiān)進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。
6、車輛費用：車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監(jiān)審批。
第五條費用審核。
1、費用經辦人原則上應在費用產生后的5個工作日內填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。
2、現(xiàn)金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時間)，如有費用申請，應附經批準的《費用申請單》。
3、報銷憑證根據對應的金額，依照相應的審批權限，經相關領導審核簽字后，方可提交報銷。經本部門審核或經管理部門復審的報銷憑證，可提交計劃財務部門審核報銷。
4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內完成，審核完畢由審核人簽名。
5、審核內容包括：費用報銷是否經費用產生部門長審核、分管總監(jiān)審批;需管理部門復審的費用是否已經審核;報銷內容是否符合公司規(guī)定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內容是否真實、書寫規(guī)范、金額準確、印章齊全的要求;審批權限是否在合法授權范圍及額度內。
6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應退回，由經辦人補辦后重新提交審核。
第六條差旅費報銷。
1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。
2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時間。
3、員工出差回公司三天內必須報銷賬目。報銷單據填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務審核無誤后經總經理簽批后到出納員報銷結算。
第七條原材料采購報銷。
1、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單，報請總經理簽批后，財務方可辦理(予付貨款)付款。
2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務辦理結算或付款。
第八條零星采購及維修費用報銷。
1、工作經營過程中需零星采購物品時，應先填借款單，總經理簽批后財務付款，采購完畢交于倉庫管理員，經驗收核實后倉庫管理員簽字，經手人持驗收單及發(fā)票經總經理簽批后，財務審核無誤，出納辦理付款或結算。
2、維修費用報銷應由經手人持維修清單及發(fā)票，總經理簽批后到財務審核、報銷。
第九條運費報銷。
1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數量、運費單價、里程、金額，經手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經總經理簽批后，到財務審核無誤后由出納員付款結算。
2、按銷售合同應由公司承擔的運費，由業(yè)務員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產品數量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經部門主管簽字后，總經理簽批后到財務審核、報銷結算。
第十條招待費報銷。
1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單，經總經理簽批后到計劃財務部報銷。
2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費應由業(yè)務員簽字，主管經理簽字，總經理簽批后到財務審核后報銷。
1、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷，一律退回不予報銷。
2、所有報銷費用經逐級審批后，必須由經手人親自領取貨幣資金，杜絕代領代報，計劃財務部有權拒絕代領代報。
3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。
第三節(jié)倉庫管理規(guī)定。
第一條驗收入庫程序。
1、物資到公司后，由倉庫管理員依據清單上所列的名稱、數量進行核對、清點，經使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質量檢驗合格后，方可入庫。
2、對入庫物資核對、清點后，采購人員及時填寫入庫單，經倉庫管理員簽字，再由計劃財務部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、計劃財務部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷憑證。
3、技術部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務部，作為核算費用依據。
4、倉庫管理員要嚴格把關，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：
(1)未經總經理或部門主管批準的采購;。
(2)與采購審批表中不相符的采購物資;。
(3)與使用要求不符合的采購物資;。
(4)質量不符合要求的物資;。
(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗收，并及時補填《入庫單》。
第二條物資保管。
1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區(qū)存放，做到“二齊、三分”。
(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊;。
(2)三分：分類、分區(qū)、分庫。
2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時找出原因并上報計劃財務部部長。
3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表;須對數量、文字、表格仔細核對，確保報表數據的準確性和可靠性。
第三條物資出庫程序。
1、倉庫管理員憑領料人的出庫單如實發(fā)放，若出庫單上主管未簽字、字據不清或被涂改的，倉庫管理員有權拒絕發(fā)放物資。
2、倉庫管理員根據進貨時間必須遵守“先進先出”的原則。
3、倉庫管理員隨時掌握庫內物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時，倉庫管理員應及時通知計劃財務部部長，并按要求填寫《采購審批表》，經批準后交由物資管理部采購;試劑庫內的化學試劑由試驗室人員根據實際使用情況及時做好采購計劃。
4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時的不良行為。
5、以舊換新的物資一律交舊領新。
6、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學試劑可根據每周的工作提前領取，特殊情況除外。
第四條由于工作更改而引起領用的物資剩余時，應及時退庫并辦理退庫手續(xù)。
第五條公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。
第六條安全衛(wèi)生。
1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內要及時清理，保持整潔。
2、認真配合各部門做好各項材料(試劑)管理和保護工作。
第一章總則。
第一條為了進一步規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法律制度，結合我校實際制定本制度。
第二條我校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。
第三條我校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全的規(guī)章制度;加強資產管理，保證資產安全完整;核算、監(jiān)督學校經濟活動，防范財務風險。
第四條學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。
第五條學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業(yè)技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務人員應具備會計從業(yè)資格證，人員要保持相當的穩(wěn)定，不得隨意撤換和調動。
第六條學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。
第三章預算管理。
第七條學校預算根據財政部門要求編制收入和支出預算。
第八條預算編制原則。
預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字預算。
第九條學校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經費和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學校學生人數核撥上級補助收入，另外學校按物價部門核定的標準收取預算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。
支出預算，應當根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。
第十條學校將編制的預算報財政部門審核批復后，按財政部門下達的預算通知嚴格執(zhí)行。
第十一條學校決算根據學校預算執(zhí)行結果編制真實、準確的年度報告。
第四章收入管理。
第十二條學校收入包括：
(一)財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工資、福利、離退休經費、基建撥款等。
(二)事業(yè)收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。包括學費、住宿費。
(三)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門按學生人數撥給學校的補助收入。
(四)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。
第十三條學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第十四條學校組織收入應當合法合規(guī);各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務部門應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理。
第十五條學校的各項支出，必須按國家和當地的統(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經費、公用經費、項目經費，保證?？顚Ｓ?。
第十六條學校支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結轉自籌基建支出等。
工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。
商品和服務支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費等。
對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。
其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。
第十七條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。
第十八條學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。學校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用。
第十九條學校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴格執(zhí)行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經教育局批準，否則不予辦理支出。
第二十條學校嚴格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應稅項目的稅金都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代扣代繳義務。各項支出應按實際發(fā)生數列支，不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務核算時，應嚴格按規(guī)定的會計科目進行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出目。
第二十一條學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。
第二十二條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第二十三條學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。
第六章結算管理。
第二十四條學校結余應按規(guī)定結轉下一會計年度使用。
第七章資產管理。
第二十五條資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。各類資產應按《中小學財務制度》規(guī)定進行管理，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。
第二十六條固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。學校必須設立固定資產明細賬和臺賬，建立健全實物資產收發(fā)登記制度，及時清理債權，定期組織清查盤點各類資產。
第二十七條學校固定資產的報廢和轉讓按規(guī)定程序辦理。
第二十八條學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理，并按規(guī)定辦理結算。有計劃的償還，學校不得擅自舉新債運行。
第九章核算程序。
第二十九條學校按《事業(yè)單位會計準則》、《中小學校會計制度》的相關規(guī)定設立賬薄，核算學校發(fā)生的經濟事項。
第三十條報賬規(guī)定。
(一)報賬程序報銷單據應由經辦人、部門負責人簽字，證實該業(yè)務的發(fā)生，分管財務校長審批，單位價值2000元以上由校長審批。
(二)報賬手續(xù)加強對學校財務支出管理，規(guī)范財務支出行為，提高資金使用效益。財務審核側重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當月計劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項支出經核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結。定期提供財務報表。每月終了應及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬實相符。
(三)票據要求。
1、票據正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據。
2、內容清楚：應寫明商品和服務的品名、數量、單價、金額，不能只寫大類。
3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數量、單價、金額，填制人簽名，填制單位公章。
4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。
5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。
6、按規(guī)定用途使用：每種票據必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據視為無效票據，不得入賬。
(四)其他各種報銷憑證反應的事項必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)制度，并接受相關職能部門的監(jiān)督檢查。
1、對超過500元以上的支出應提供附件加以說明。外出學習考察參觀等應提供領導批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。
2、經濟業(yè)務發(fā)生后應于30日內取得會計憑證，辦理報賬手續(xù)。無故拖延不報的不予報銷，由經辦人自行負責。
第三十一條學校財務管理實行“校長負責制”，校長對所有的財務活動承擔直接管理人員責任。
農村財務管理工作總結篇九
農村財務管理是整個農村經濟管理的基礎，也是廣大任命群眾十分關注的熱點問題。因為農村財務管理的好壞，直接關系到農村集體經濟的發(fā)展和農村社會的穩(wěn)定。
一、存在的問題。
1.人員專職不專責。
一些地方將鄉(xiāng)鎮(zhèn)從事農村財務管理工作的人員的人事權下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)且清退了大部分從事農經工作多年，有一定管理水平和工作經驗的合同制工人，使農村財務管理工作人員少，業(yè)務量大，而且除個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)外，絕大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)仍然習慣于抽調農經管理工作人員從事鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他工作，造成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村財務管理人員專職不專責且流動性大。
2.監(jiān)督力不足。
收支不分，公私不分，不按時結賬。
3.揮霍公款現(xiàn)象嚴重。
收支失衡，支大于收，非生產性開支過大等現(xiàn)象。
4.審計質量不夠高。
把關不嚴，不按政策辦事，不按規(guī)定審計。
二、措施。
1.加強管理。
根據財政部和農業(yè)部聯(lián)合下發(fā)的《關于進一步規(guī)范鄉(xiāng)村財務管理工作的通知》要求，農業(yè)部門主要負責規(guī)范村級財務管理工作。
2.建立健全約束機制。
當前要解決村級財務的混亂狀況，最迫切的任務是在一定的區(qū)域內制定一套統(tǒng)一的，切實可行的財務規(guī)章制度。
3.改進審計方式。
要探索建立獨立的農村審計機構，挑選責任心強，業(yè)務素質高的人員組成村級財務審計領導小組，解決客觀存在的會計主體與審計主體同一，會計責任與審計責任重合的矛盾，真正發(fā)揮農村審計監(jiān)督的職能作用。
結束語。
綜上所述，有針對性地對村干部，村民進行教育，對財務管理的實施環(huán)境進行全面改善，由此提高財務制度在村委會的執(zhí)行力度，有利于加強村級財務資金的有效管理，加快新農村建設的步伐。
農村財務管理工作總結篇十
摘要：隨著全面推行村級會計委托代理服務，農村集體財務步入了規(guī)范化管理。但一些地區(qū)在實施代理服務中，沒有貫徹落實好相關政策，致使代理質量不高，工作滯后，農村集體財務管理得不到實質性規(guī)范。為此，文章從當前一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施村級會計委托代理工作中存在的困難和問題著手，對加強農村財務管理，完善村財鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管工作運行機制，提出相應的建議與對策。
關鍵詞：完善；代理；機制；對策。
村級會計委托代理，是新形勢下規(guī)范農村集體財務管理，提高村級財務公開水平的有效載體，是維護農村集體經濟組織及農民的合法權益，改善黨群干群關系的重要舉措，對鞏固統(tǒng)分結合的農村雙層經營體制，增強農村集體經濟實力，促進農村黨風廉政建設，推進社會主義新農村建設具有十分重要的意義。但從一些地區(qū)在實施村級會計委托代理服務的情況上看，還是存在著很多問題亟待解決。為此，筆者結合工作實際，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理核算中心的運行機制進行探討。
一、實施村級會計委托代理情況。
解決。以筆者所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)為例，2009年開始推行村級會計委托代理工作。實施代理工作中，鎮(zhèn)成立了村級會計委托代理工作領導小組，并組建了以鎮(zhèn)農經部門為主的村級會計委托代理核算中心，設置總會計、代理會計、出納、審核等多個獨立工作崗位，明確核算中心工作職責及各個崗位職責，同時，配備相關的財務電算化設備；建立健全財務管理制度、財產清查制度和內部控制制度等。到2010年末，全鎮(zhèn)轄15個村民委員會2個社區(qū)居委會中，有16個村（社區(qū)）簽訂村級會計委托代管協(xié)議書，經清理完成委托代管資產873.27萬元的移交工作，并以各村（社區(qū)）為單位分設賬務、獨立會計核算進行代管。在會計核算與處理上嚴格執(zhí)行《村集體經濟組織會計制度》及有關財經制度，使用省統(tǒng)一印制的收據票據；規(guī)范了開支票據，杜絕了“白條”抵庫的不良行徑；明晰產權，健立資產產權臺賬，進行登記管理；規(guī)范債權債務管理，有效地管理債權債務不清的問題，一定程度上杜絕了不良債務的發(fā)生；編制可靠的會計信息資料，徹底解決了以往無會計信息或會計信息失真的問題。
二、村級會計委托代管存在的困難和問題。
（一）機構不健全，隊伍渙散。
理工作經驗不足。
（二）管理制度不夠完善。
管理制度不夠完善主要表現(xiàn)在：一是現(xiàn)金管理中，規(guī)定村委會備用金控制在500元以內，村民小組備用金控制在200元以內的，難于運作；二是集體資產產權登記管理中，缺乏統(tǒng)一完善的操作程序，清產核資工作滯后；三是欠缺村級“一事一議”籌料管理制度，籌料管理工作難于規(guī)范。
（三）民主理財小組成員素質低監(jiān)督不力。
民主理財小組成員文化低、為群眾維權意識不強，難于履行好其職能。民主監(jiān)督發(fā)揮不了作用，特別是對開支的合理性、非生產性支出過大等的問題沒能把好關。
（四）法律意識淡薄，私設小金庫的現(xiàn)象嚴重。
在實施會計委托代理服務工作中，有的村負責人法律意識淡薄，無視規(guī)章制度，總是抓住村集體經濟組織發(fā)生的經濟收入和不經財政的捐贈、扶持等的收入不放，私設小金庫。對小金庫的錢想怎么用就怎么用。
（五）經費短缺，運轉難。
由于種種原因，代理中心的工作經費不到位，經費短缺成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理核算中心面臨的一大難題。經費短缺業(yè)務人員培訓工作難于啟動，村、組報賬員報酬也就難于落實。
三、建議與對策。
（一）加強領導，提供組織保障。
村級會計委托代理服務，是新形勢下規(guī)范農村集體財務管理的重要途徑，是提高村級財務公開水平的有效載體。各級黨委、政府要高度重視，把推行村級會計委托代理服務工作提到關系農村黨風廉政建設和農村和諧穩(wěn)定的重要位置，列入重要議事日程。在組織實施村級會計委托代理服務工作中，要統(tǒng)一安排部署，強化管理部門職能，組建好代理機構，提供組織保障，明確責任，強化措施，規(guī)范對鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理核算中心的監(jiān)督與管理工作，建立健全農村財務管理長效機制，切實保障村集體經濟組織和農民群眾的合法權益。
（二）加大宣傳工作力度，提高認識。
農村財務問題一直是農村經濟發(fā)展過程中的關鍵問題，處理不好這問題會直接影響干群關系。然而，全面推行村級會計委托代理服務能有效地解決農村財務問題，為此，要給予大力宣傳。在推動委托代理工作中，要召開村干部參加的動員會議，學習宣傳《中華人民共和國會計法》和《村集體經濟組織會計制度》，確立村集體經濟組織的主體地位，強調堅持“四權”不變的原則，依法代理，進行獨立核算，代理機構的財會人員必須持證上崗，村集體經濟組織負責人對會計資料的真實性、完整性負責。要通過大力宣傳，提高干部對村級會計委托代理是廣大農民群眾共同愿望、維護農村穩(wěn)定需要的認識；要通過大力宣傳，提高干部群眾對村級會計委托代理是農村基層黨風廉政建設工作需要和建設社會主義新農村的客觀要求的認識。
（三）建立健全管理制度，完善運行機制。
制度建設是規(guī)范代理工作的重要環(huán)節(jié)。因此，要建立健全管理制度，完善運行機制，確保各項制度能有效地約束受托和委托雙方的行為，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理核算中心的順利運行。
1、強化管理監(jiān)督體系建設。村級會計委托代理是實現(xiàn)村級資金、資產、資源規(guī)范管理，促進農村穩(wěn)定和諧發(fā)展的有效措施，其作用的發(fā)揮，需要各級黨委政府的高度重視，特別是紀檢組織部門的組織領導，需要各級農經工作部門的積極努力，需要村集體經濟組織的積極配合，廣大群眾的監(jiān)督認可，形成思想認識統(tǒng)一、機構人員到位、工作措施具體、責任明確的村級財務監(jiān)控網絡體系，為村級財務健康發(fā)展提供強大的機制保證。
2、完善民主管理制度。進一步健全村級民主理財小組，規(guī)范民主理財小組的職責、工作制度和議事規(guī)則。充分發(fā)揮民主理財小組的作用，來落實農民群眾依法直接行使民主權利，以此保證農民行使知情權、參與權、監(jiān)督權。
3、建立“一事一議”籌料制度。在社會主義新農村建設過程中，農村通過一事一議”籌集沙石料，興起公益性事業(yè)較為常見，而且比起籌資方便了大多數群眾，是廣大農民較為樂意接受的方式。但目前尚未建立或完善這項管理制度，來規(guī)范籌集沙石料等的活動。目前，在一事一議”籌集料管理中，只有參照“一事一議”籌資管理制度進行管理，然而，所籌到的材料其計價標準問題，限度標準問題卻沒有統(tǒng)一的口徑，給資產核算管理及代理工作帶來了困難。為此，建議相關部門給予重視，并制定一個統(tǒng)一的管理制度，以規(guī)范管理。
4、完善現(xiàn)金管理制度。雙江縣現(xiàn)行《村級會計委托代理服務管理制度》的現(xiàn)金管理制度中規(guī)定：村委會庫存現(xiàn)金控制在500元以內，村民小組備用金控制在200元以內的，已不適應當前工作需要，要結合實際進行調整和完善，以不違規(guī)又便利受托和委托雙方的運作。
5、完善產權登記管理制度。長期以來，村級財務會計基礎工作薄弱，賬目混亂，集體資產產權管理滯后，因此，要以實行村級會計委托代理服務為契機，開展農村集體經濟組織清產核資工作，進行資產產權登記規(guī)范管理。鑒于，資產產權登記缺乏統(tǒng)一完善的操作程序，建議相關部門結合實際，進一步完善此項管理制度。
（四）加強票據管理，治理“白條”問題。
加強票據管理，對票據實行領用、回收的登記制度，領用時按編號登記，回收時注銷登記。非稅收入管理部門要加大對收入票據的稽查工作力度，治理部門、企事業(yè)單位、社團組織對集體經濟組織的扶持、捐贈性的劃撥業(yè)務中不規(guī)范的問題。在發(fā)生扶持、捐贈、兌付獎金等業(yè)務時，會計主體雙方要落實相關票據管理辦法，尤其是撥出方要嚴格以統(tǒng)一印制的集體經濟組織收入票據作為核銷入賬原始憑證，不能繞過統(tǒng)一印制的集體經濟組織收入票據，經辦此類業(yè)務，這樣，可從源頭上杜絕集體經濟組織收受捐贈等收入不入賬的行為，有效地遏制農村財務中的“白條”問題。
（五）實行財務公開。
會計委托代理服務機構要以村為單位，按財務公開制度要求，將編制的各村財務收支情況公開表交村委會審議通過后，及時在村財務公開欄公開，接受群眾監(jiān)督。
（六）加強財會隊伍建設，不斷地提高業(yè)務素質。
財會人員的素質高低是村級會計委托代理服務質量和提高財務管理水平的決定因素。各級黨委、政府要為其充實人員隊伍，解決人員編制問題，并保持委托代理服務機構會計人員的相對穩(wěn)定，不得隨意撤換。同時，各級農業(yè)、財政部門要加強對委托代理服務機構財會人員、村級報賬員和民主理財小組長的業(yè)務培訓，特別是人員上崗培訓，要采取定期培訓、以會代訓等多種方式進行培訓。培訓內容要包括：《中華人民共和國會計法》、財會人員職業(yè)道德規(guī)范、村集體經濟組織會計制度、民主監(jiān)督及財務公開制度、村級“一事一議”制度、計算機操作及網絡化管理、國家有關法律法規(guī)等，切實提高委托代理服務機構會計人員的業(yè)務素質。
（七）提供經費保障。
經費問題是關系到鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理機構工作運轉的問題。財政部門要將會計委托代理服務機構正常運轉經費納入本級財政預算，提供代理工作經費保障。省、州（市）財政部門應當在財政預算中安排專項經費，專項用于縣鄉(xiāng)開展會計委托代理服務工作的人員培訓、報賬員報酬、設備購置等項費用補助，以確保工作的順利進行。
（八）建立獎懲激勵機制。
省、州（市）農業(yè)、財政部門每年要聯(lián)合對開展農村會計委托代理服務工作的縣進行檢查考核，表彰先進，激勵后進；縣級農業(yè)、財政部門要對村級會計代理服務機構及其會計人員進行評比考核。
（九）實行會計電算化，提高工作效力。
村級會計委托代理服務，涉及面廣，工作量大、任務重，要按照農村集體財務管理手段電算化的目標，加大投入，使村級會計委托代理服務機構實現(xiàn)會計電算化管理，不斷地提高代管質量和工作效力。有條件的地方要建立縣、鄉(xiāng)、村三級網絡化管理，推進農村財務管理現(xiàn)代化。
參考文獻：
1、農業(yè)部關于進一步規(guī)范和完善村集體經濟組織會計委托代理的意見[z].農經發(fā)[2008]4號.2、財政部關于開展村級會計委托代理服務工作的指導意見[z].財會[2008]8號.3、云南省村集體經濟組織財務管理暫行辦法[z].4、云南省村級會計委托代理服務機構及人員管理暫行辦法[z].5、云南省村集體經濟組織報賬員管理暫行辦法[z].6、云南省村級會計委托代理服務機構會計電算化管理暫行辦法[z].
農村財務管理工作總結篇十一
20xx年公司的各項工作上臺階、大發(fā)展的一年，在管委會、董事會的正確領導下，圍繞管委會“兩年大跨越”和公司作為管委會“融資平臺、建設主體、國有資產管理的主體及盈利主體、招商引資平臺”的職能展開工作。我分管資產財務部，自己盡職盡責領導資產財務部全體人員一起努力工作，與其他部門相互配合順利地完成了公司財務的主要工作，綜合起來有以下幾點：
（一）加強政治理論學習、提高思想覺悟。
在經開區(qū)黨工委和管委會的領導下，認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，執(zhí)行黨的各項決議，工作上服從組織安排，重視政治理論學習和業(yè)務培訓。全面貫徹科學的發(fā)展觀，切實領會其科學，積極運用其中的立場、觀點和方法分析和解決工作中出現(xiàn)的實際問題，不斷改進自身的世界觀、價值觀和人生觀。積極參加公司組織的“打造高績效團隊”和“贏在執(zhí)行力”的培訓，并在工作中努力實踐，指導自己的言行，不斷地鍛煉和磨練自己。
（二）嚴格要求自己，落實廉潔自律。
在黨委、紀委的領導下，做為公司財務總監(jiān)，紀委委員我始終把廉潔自律教育、遵紀守法教育放在首位，做到自警、自省、自立，堅持從小事做起，從自己做起，防微杜漸，時刻提醒自己，從嚴要求自己，在工作中堅持原則、廉潔奉公，提高拒腐防變能力，與時俱進地推進反腐斗爭。
（三）建立健全制度，有效控制風險。
建立健全公司及下屬子公司的財務管理制度、企業(yè)財務標準、內部控制制度，嚴格執(zhí)行制度，參與企業(yè)經營管理、制止鋪張浪費、防范企業(yè)財務風險、揭露和抵制不正之風、保護公司合法權益。
（四）加強財務人員管理，提高辦事效率。
按照公司加強財務管理的要求，對財務人員加強職業(yè)操守和業(yè)務知識的培訓，以提高工作能力和業(yè)務水平。針對財務工作中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷組織學習討論，找到解決問題的辦法。
財務工作是具體的、繁瑣的，對財務人員都要求有良好的職業(yè)道德，嚴格按照《會計法》及相關財經紀律及公司相關財務管理制度依法處理會計事務，對于財務工作要強化保密意識，加強廉潔自律，對工作堅持原則，但要注意服務態(tài)度及方式方法。
現(xiàn)在財務部的人員均能做到加強服務，提高效率，在工程進度款的撥付過程中及日常業(yè)務核算，始終堅持耐心細致、一絲不茍，在款項未到時做好解釋疏導工作。財務部的團隊氛圍較好，工作積極主動，飽含激情，任勞任怨，兢兢業(yè)業(yè)。
（五）科學合理組織企業(yè)會計核算，正確反映企業(yè)經營業(yè)績。
1、加強資金管理，保證項目建設資金需求。
加強公司資金監(jiān)管，配合財政統(tǒng)籌安排資金，嚴格按照建設工程項目的審批程序對工程付款進行審批，保證工程進度的順利進行。積極協(xié)調銀行資金，合理安排公司自建項目的資金及相關項目公司的注冊資金的到位。
2、加強會計核算的監(jiān)督和檢查。
加強財務基礎工作，根據公司《財務管理制度》辦理公司會計事務。對于投資公司、建設中心等帳務進行抽查、檢查，發(fā)現(xiàn)異常及時與財務人員勾通，保證公司日常核算工作的真實、完整。
3、做好公司及中心年度財務審計工作。
配合國資委及監(jiān)察審計局做好公司及建設中心財務年報及經濟效益的審計，公司財務處理規(guī)范，無違紀、違規(guī)現(xiàn)象，對于中心的遺留問題與財政局配合組織財務人員認真研究解決處理辦法，并立刻加班加點進入到相關工作的清理、核對。
（六）加強投資管理，完成招商引資任務。
為完成管委會下達的招商引資任務，公司與合作伙伴成立了融資擔保公司等多家子公司，對投資的子公司采用財務直管，建立健全相關制度，加強財務管理和監(jiān)督，保證各方股東的利益。
（七）參與公司項目建設，保證公司效益。
參與公司自行開發(fā)的多個項目開發(fā)建設工作，及時組織收款及相關銷售協(xié)調工作，并對項目利潤不斷分析，為公司發(fā)展提供利潤基礎。
（八）加強資產管理，實現(xiàn)保值增值。
加強對公司資產的管理，組織相關人員對庫存苗木定期、不定期的盤點，發(fā)現(xiàn)問題、及時研究解決，保證資產的安全完整。對公司自留的資產如鋪面、車庫等認真測算相關回收期及收益情況，與物管公司等友好協(xié)商，兼故各方利益，有效經營，實現(xiàn)公司資產的保值增值。
（九）配合做好融資與清理政府融資平臺工作，提高資金使用效率。
面對今年從緊的金融政策，與融資部多次商討公司的融資事宜，多渠道考慮公司的融資需求，并與相關銀行與資產公司對接。配合省銀監(jiān)局清理政府融資平臺公司的工作，做好資料準備工作及商討公司及中心的核算模式，為平臺公司下一步融資做好相關工作。
對于已放款資金，積極參與想辦法、動腦筋與相關銀行對接，合理使用貸款資金，提高資金使用效率。
與財政對接建設中心的財務處理。與財政多次對接相關資金的撥付，在年內全面完成應收款項的收款工作，緩解了公司的資金壓力，加強與合作銀行聯(lián)系，便于工作順利進行。積極與稅務交流，學習稅收法律法規(guī)，掌握相關稅收政策，對公司稅收進行統(tǒng)一策劃。
（一）加強政治思想理論的學習，工作創(chuàng)新，開拓進取。
（二）加強財務基礎工作，提高業(yè)務技能，不斷學習，適應公司的發(fā)展。
（三）積極參與公司經營管理及項目運作的相關財務管理。
（四）對公司投資管理的子公司加強監(jiān)督和管理，保證投資者的合法權益。
（五）從財務角度對集團公司發(fā)展進行分析，提出建議，不斷提高公司經營效益。
（六）加強與財政、稅務、銀行聯(lián)系，以利于公司各項工作的開展。
在公司領導的指導和同事團結協(xié)作下，20xx年的財務工作雖然取得了一定的成績，但自己深知離領導的要求還有一定的差距，在今后的工作中嚴格要求自己、努力學習、用心工作，把工作基點放在服務、規(guī)范、創(chuàng)新上，清醒地認識到只有搞好服務才能做好工作，只有堅持規(guī)范才能減少風險，只有推進創(chuàng)新才能有所作為。確立以優(yōu)質服務為先，以制度建設為本的工作理念。立足于做好常規(guī)工作，著眼于推進重點工作。
農村財務管理工作總結篇十二
一、本制度適用于村級一切與財務收支有關的經濟活動。
二、負責農村財務審計的職能部門為鎮(zhèn)審計所。作為鎮(zhèn)政府的常設專職機構，鎮(zhèn)審計所負責對鎮(zhèn)政府和縣審計局報告工作。
三、審計人員實施審計事項，應遵守《中華人民共和國審計法》和《山東省農村集體經濟審計條例》的規(guī)定。以法律、法規(guī)和規(guī)章為準繩，堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公等職業(yè)道德，實行回避制度，增強審計結果的客觀真實性，防范和化解審計風險。
四、據縣審計局和鎮(zhèn)政府下達的審計計劃，定期對村級財務收支、農民負擔管理情況的真實性、合法性、效益性審計監(jiān)督，主要審查：
1、農民負擔管理制度及財務管理制度受否健全有效，帳表反映的內容是否真實、完整、準確，記錄是否及時、清晰。
2、帳、證、表、卡是否一致，是否相符，各項支出是否全部入賬，支出是否合理，有無隱瞞、截留收入或其它違規(guī)違法行為。
3、農民負擔項目是否有預算，項目的實施是否與預算相符。
4、村級所收水費、一事一議等是否與縣、鎮(zhèn)核定的金額一致，是否按照中央、省、市、縣、鎮(zhèn)等有關文件規(guī)定執(zhí)行，有無搭車收費現(xiàn)象，是否有挪用公―款、揮霍浪費村公用資金等問題發(fā)生。
5、各項費用的開支是否真實合規(guī)，事由充分。各項優(yōu)撫救濟等款物是否按照上級要求及時發(fā)放到優(yōu)撫對象手中。
6、村級水費、一事一議款、土地承包費、宅基押金等款項是否及時、足額的上交鎮(zhèn)核算中心實行“雙代管”。
7、村級班子成員的離任審計。
8、縣、鎮(zhèn)交辦的臨時性審計任務和群眾關心的其他問題。
五、審計程序：制定審計方案――成立審計小組――下達審計通知書（實施審計三天前下達）――實施審計（就地審計、送達審計）――提交審計報告――下達審計意見書――作出審計決定。
六、被審計單位違反條例規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料或者拒絕、阻礙檢查的，由鎮(zhèn)政府責令其改正并給與相應的處分，拒不改正的，依法追究刑事責任。
七、審計人員濫用職權、玩忽職守的，由鎮(zhèn)黨委、政府給與行政處分或紀律處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
村級電話費、電費其他費用制度。
為規(guī)范村級財務支出管理，嚴格禁止公―款吃喝，約束村干部行為，提高村干部廉潔自律意識，特制定本制度。
一、除招商引資等正常村務活動外，村干部一律不準以任何理由、任何形式公―款吃喝。
二、對無正當事由的招待費或車費，一律由村干部自己出資，不得以公―款報銷。村級招待要本著從簡的原則，杜絕村干部之間、干部與機關干部之間相互用公―款宴請的行為。必要的公―款招待要嚴格報銷審批程序，手續(xù)齊全，由當事人簽名和注明事由并經民―主理財小組批準蓋章，對變通報銷的招待費，一經查實按貪污處理。
三、對村級招待費實行總量控制，全年招待費總額不得超過村人口人均5元。
四、村級電話費最高不得超過80元/月。（手機或電話只報一項，低于80元的據實報，高于80元的'部分自費）。
五、電費有遠程教育設備、辦公室并且設備在辦公室的報銷辦公室電費，設備不在辦公室的，報效設備所在戶電費30度/月。
立名目，發(fā)放誤工補貼、獎金及實物。如村興辦大型公益事業(yè)，村干部誤工時間較多，需發(fā)誤工補助的由村寫出申請，報管區(qū)審批，經管站審核方可報銷。
古城鎮(zhèn)核算中心作為古城鎮(zhèn)政府的常設機構，負責對村級資金、賬目進行統(tǒng)一暫時代管，本著村級資金所有權、使用權不變的原則，擔負著對村級財務收支進行監(jiān)督管理的作用，村級對該項資金擁有使用權和所有權，并在需要使用資金時可隨時到核算中心支取，具體制度及程序如下：
1、村級資金不管是來源于哪個渠道都要記入該“雙代管”賬戶，并將所收入現(xiàn)金上交核算中心，隨用隨支。不按時將收入款項上交“雙代管”賬戶的，將按財經法規(guī)制度嚴肅查處。
2、村級支取現(xiàn)金時要按照核算中心的要求按時到核算中心記賬，以便于核算中心所代管的帳目及時與村級帳務核對。
3、村級支取“雙代管”資金時，要按照申請書要求把需要填寫的內容填寫完整才能夠支取，入賬時核算中心要核實入賬單據是否與申請書原因相符，不相符的不予入賬。
二、資金申領程序。
1、經分管領導同意后，可到核算中心領取申請書并核實代管資金額度。
2、在核算中心工作人員的指導下填寫申請書并加蓋經管站公章。
3、找相關人員簽字：申請人處由申請人支部書記簽字并加蓋村級公章，審。
核人由各管區(qū)書記、管區(qū)領導簽字，并由管區(qū)書記找鎮(zhèn)領導簽字把關。
4、以上手續(xù)完備后，到核算中心支取現(xiàn)金并給核算中心開具收據，村級拿申請書記賬聯(lián)按時到核算中心記賬。
農村財務管理工作總結篇十三
第一條為了進一步規(guī)范高等學校財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提升財務治理能力和水平，提高資金使用效益，促進高等教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第108號）和國家有關法律制度，結合高等學校特點，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學校、成人高等學校（以下統(tǒng)稱高等學校）。其他社會組織和個人舉辦的上述學?？梢詤⒄毡局贫葓?zhí)行。
第三條高等學校財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。
第四條高等學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算報告和財務報告，真實反映學校預算執(zhí)行情況、財務狀況和運行情況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學校財務制度，加強經濟核算，全面實施績效管理，提高資金使用效益；加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；建立健全內部控制體系，加強對學校經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。
第五條高等學校的各項經濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。
第六條高等學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制；規(guī)模較大的學?？梢詫嵭小敖y(tǒng)一領導、分級管理”的財務管理體制。
第七條高等學校財務工作實行黨委領導下的校（院）長負責制。高等學校應當在校級行政領導班子設置總會計師崗位或配備具有財務管理背景的副校級行政領導成員，協(xié)助校（院）長管理學校財務工作。
第八條高等學校應當單獨設置一級財務機構，配備專業(yè)化一級財務機構負責人，在校（院）長和分管領導的領導下，統(tǒng)一管理學校財務工作。
第九條高等學校校內非獨立法人單位因工作需要設置的財務機構，應當作為學校的二級財務機構。二級財務機構應當遵守和執(zhí)行學校統(tǒng)一制定的財務規(guī)章制度，并接受學校一級財務機構的統(tǒng)一領導、監(jiān)督和檢查。
第十條高等學校財務機構應當配備專職財務、會計人員。財務、會計人員應當具備與其工作崗位相適應的專業(yè)能力，財務、會計人員的調入、調出、專業(yè)技術職務評聘，應當由學校一級財務機構會同有關部門辦理。校內二級財務機構負責人的任免、調動或者撒換，應當征求學校一級財務機構意見。
第三章預算管理。
第十一條高等學校預算是指高等學校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。高等學校預算由收入預算和支出預算組成。
第十二條國家對高等學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。定額和定項補助根據國家有關政策和財力可能，結合學校改革要求、事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、學校收支及資產狀況等確定。
第十三條高等學校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則。收入預算編制應當積極穩(wěn)妥；支出預算編制應當統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。
第十四條高等學校參考以前年度預算執(zhí)行、預算績效評價結果、結轉和結余情況，根據國家宏觀調控總體要求、預算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施，按照預算編制的規(guī)定編制預算草案。高等學校預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第十五條高等學校一級財務機構提出預算建議方案，經學校領導班子集體審議通過后，上報主管部門，經主管部門審核匯總報財政部門（一級預算單位直接報財政部門，下同）。高等學校根據財政部門下達的預算控制數編制預算草案，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執(zhí)行。
第十六條高等學校應當嚴格執(zhí)行批準的預算。預算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調劑，確需調劑的，由高等學校報主管部門審核后報財政部門調劑；其他資金確需調劑的，按照國家有關規(guī)定辦理。
第十七條高等學校決算是指高等學校預算收支和結余的年度執(zhí)行結果。
第十八條高等學校應當按照規(guī)定編制年度決算草案，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
第十九條高等學校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規(guī)范決算管理工作。
第二十條高等學校應當全面加強預算績效管理，提高資金使用效益。
第四章收入管理。
第二十一條收入是指高等學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第二十二條高等學校收入包括：
（一）財政補助收入，即高等學校從本級財政部門取得的各類財政撥款。包括：
1.財政教育撥款，即高等學校從本級財政部門取得的各類財政教育撥款。
2.財政科研撥款，即高等學校從本級財政部門取得的各類財政科研撥款。
3.財政其他撥款，即高等學校從本級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
（二）事業(yè)收入，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教育事業(yè)收入，指高等學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。按照國家有關規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業(yè)收入。
2.科研事業(yè)收入，指高等學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、進行科技咨詢等取得的收入。科研事業(yè)收入不包括按照部門預算隸屬關系從本級財政部門取得的財政撥款。
（三）上級補助收入，即高等學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
（四）附屬單位上繳收入，即高等學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。
（五）經營收入，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、非本級財政補助收入等。
第二十三條高等學校組織收入應當合法合規(guī)。各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用合法票據；各項收入應當全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，未納入預算的收入不得安排支出。
第二十四條高等學校對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。
第五章支出管理。
第二十五條支出是指高等學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。
第二十六條高等學校支出包括：
（一）事業(yè)支出，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С?，是指高等學校為保障其正常運轉、完成教學科研和其他日常工作任務所發(fā)生的支出，包括人員經費和公用經費；項目支出，是指高等學校為完成其特定的工作任務和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出。
（二）經營支出，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。經營支出應當與經營收入配比。
（三）對附屬單位補助支出，即高等學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
（四）上繳上級支出，即高等學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。
第二十七條高等學校應當將各項支出全部納入學校預算，實行項目庫管理，建立健全支出管理制度，未納入預算項目庫的項目一律不得安排預算。
第二十九條高等學校從財政部門和主管部們取得的有指定項目和用途的專項資金，應當?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定報送專項資金使用情況的報告，接受財政部門或者主管部門檢查、驗收。
第三十條高等學校應當加強經濟核算，可以根據開展教學、科研業(yè)務活動及其他活動的實際需要，實行成本核算。成本核算的具體辦法按照國務院財政部門相關規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條高等學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。
第三十二條高等學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。
第六章結轉和結余管理。
第三十三條結轉和結余是指高等學校年度收入與支出相抵后的余額。結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。經營收支結轉和結余應當單獨反映。
第三十四條高等學校財政撥款結轉和結余的管理，應當按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條高等學校非財政撥款結轉按照規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十六條高等學校應當加強非財政撥款結余的管理，盤活存量，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出非財政撥款結余規(guī)模。
第七章專用基金管理。
第三十七條專用基金是指高等學校按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。
第三十八條專用基金管理應當遵循先提后用、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。
第三十九條專用基金包括：職工福利基金、學生獎助基金和其他專用基金。
（一）職工福利基金，是指按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
（二）學生獎助基金，是指按照國家有關規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關科目中列支，用于學費減免、國家助學貸款風險補償、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。
（三）其他專用基金，是指按照其他有關規(guī)定，根據事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的其他專用資金，包括留本基金等。
第四十條高等學校應當將專用基金納入預算管理，結合實際需要按照規(guī)定提取，保持合理規(guī)模，提高使用效益。專用基金余額較多的，應當降低提取比例或者暫停提?。淮_需調整用途的，由主管部門會同本級財政部門確定。
第四十一條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同本級財政部門確定。
第八章資產管理。
第四十二條資產是指高等學校依法直接支配的各類經濟資源。
第四十三條高等學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產、對外投資、公共基礎設施、政府儲備物資、文物文化資產、保障性住房等。
第四十四條高等學校應當建立健全單位資產管理制度，明確資產使用人和管理人的崗位責任，按照國家規(guī)定設置國有資產臺賬，加強和規(guī)范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，提高資產使用效率。涉及資產評估的，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。高等學校應當匯總編制本單位行政事業(yè)性國有資產管理情況報告。高等學校應當定期或者不定期對資產進行盤點、對賬。出現(xiàn)資產盤盈盤虧的，應當按照財務、會計和資產管理制度有關規(guī)定處理，做到賬實相符和賬賬相符。高等學校對需要辦理權屬登記的資產應當依法及時辦理。
第四十五條高等學校應當根據依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要，結合資產存量、資產配置標準、績效目標和財政承受能力配置資產。優(yōu)先通過調劑方式配置資產。不能調劑的，可以采用購置、建設、租用等方式。
第四十六條流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。前款所稱存貨是指高等學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用或出售而儲存的資產，包括各類材料、燃料、包裝物和低值易耗品以及未達到固定資產標準的用具、裝具、動植物等。高等學校貨幣性資產損失核銷，應當按規(guī)定經主管部門審核同意后報本級財政部門審批。
第四十七條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。高等學校的固定資產明細目錄由國務院教育行政主管部門制定，報國務院財政部門備案。
第四十八條在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用，期限最長不得超過1年。
第四十九條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。高等學校轉讓無形資產取得的收入、取得無形資產發(fā)生的支出，應當按照國家有關規(guī)定處理。高等學校對其持有的科技成果，可按規(guī)定自主決定轉讓、許可或者作價投資，轉化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位。
第五十條對外投資是指高等學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的.投資。高等學校應當嚴格控制對外投資，利用國有資產對外投資應當有利于事業(yè)發(fā)展和實現(xiàn)國有資產保值增值，符合國家有關規(guī)定，經可行性研究和集體決策，按照規(guī)定的權限和程序進行。高等學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。高等學校應當明確對外投資形成的股權及其相關權益管理責任，按照國家有關規(guī)定將對外投資形成的股權納入經營性國有資產集中統(tǒng)一監(jiān)管體系。
第五十一條公共基礎設施、政府儲備物資、文物文化資產、保障性住房等資產管理的具體辦法，由國務院財政部門會同有關部門制定。
第五十二條高等學校資產處置應當遵循公開、公平，公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。高等學校出租、出借資產，應當按照國家有關規(guī)定嚴格履行相關審批程序。
第五十三條高等學校應當在確保安全使用的前提下，推進本單位大型設備等國有資產共享共用工作，可以對提供方給予合理補償。
第五十四條負債是指高等學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。
第五十五條高等學校的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。借入款項是指高等學校向銀行等金融機構借入的各類款項。應付款項包括高等學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款和其他應付款等款項，暫存款項包括預收賬款等款項。應繳款項包括高等學校按照國家有關規(guī)定收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他應當上繳的款項。
第五十六條高等學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內償還。
第五十七條高等學校應當建立健全財務風險預警和控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，如實反映依法舉借債務情況，嚴格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定融資或者提供擔保，不得以任何方式直接或間接替地方政府及其部門融資或者提供擔保，嚴禁新增地方政府隱性債務。具體審批辦法由主管部門會同本級財政部門制定。
第十章財務清算。
第五十八條經國家有關部門批準，高等學校發(fā)生劃轉、改制、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。
第五十九條高等學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下成立財務清算工作小組，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單以及清算財務報告，全面反映高校的財務狀況和清算損益，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產和負債的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第六十條高等學校清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產和負債分別按照下列辦法處理：
（一）因隸屬關系改變，成建制劃轉的高等學校，全部資產和負債無償移交，并相應劃轉經費指標。
（二）撤銷的高等學校，全部資產和負債由主管部門和財政部門核準處理。
（三）合并的高等學校，全部資產和負債移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產由主管部門和財政部門核準處理。
（四）分立的高等學校，全部資產和負債按照有關規(guī)定移交分立后的高等學校，并相應劃轉經費指標。
第十一章報告和分析。
第六十一條高等學校應當按國家有關規(guī)定向主管部門和財政部門以及其他有關的報告使用者提供財務報告、決算報告。高等學校應當為相關使用者提供滿足需要的管理會計報告。高等學校財務會計和預算會計要素的確認、計量、記錄、報告應當遵循政府會計準則制度的規(guī)定。
第六十二條財務報告主要以權責發(fā)生制為基礎編制，綜合反映高等學校特定日期財務狀況和一定時期運行情況等信息。
第六十三條財務報告由財務報表和財務分析兩部分組成。財務報表主要包括資產負債表、收入費用表等會計報表和報表附注。財務分析的內容主要包括財務狀況分析、運行情況分析和財務管理情況等。財務分析應當按照主管部門的規(guī)定設置財務分析指標，主要包括但不限于反映財務風險管理、財務運行能力、財務發(fā)展能力等方面的指標。
第六十四條決算報告主要以收付實現(xiàn)制為基礎編制，綜合反映高等學校年度預算收支執(zhí)行結果等信息。
第六十五條決算報告由決算報表和決算分析兩部分組成。決算報表主要包括收入支出表、財政撥款收入支出表等。決算分析的內容主要包括收支預算執(zhí)行分析、資金使用效益分析和機構人員情況等。決算分析應當按照主管部門的規(guī)定設置分析指標，主要包括但不限于反映高等學校預算管理、資金使用效益、收支結構、結轉結余情況等方面的指標。
第六十六條管理會計報告主要以提供決策和管理支持為目標，根據相關使用者的需要編制，反映高等學?？冃Ч芾?、成本管理、內部控制、國有資產管理等情況。
第十二章財務監(jiān)督。
第六十七條高等學校財務監(jiān)督的主要內容包括：
（一）預算編制、執(zhí)行的規(guī)范性、合理性、有效性；報告的真實性，完整性、準確性；
（二）各項收入和支出的合法性、合規(guī)性；
（三）結轉和結余的管理情況；
（四）專用基金的管理情況；
（五）資產管理的安全性、規(guī)范性、有效性；
（六）負債的合規(guī)性和風險程度；
（七）其他重要事項，包括對附屬單位財務管理情況進行監(jiān)督等。
第六十八條高等學校財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合。
第六十九條高等學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息，按規(guī)定編制和報送內部控制報告。
第七十條高等學校應當遵守財經紀律和財務制度，依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。
第七十一條各高等學校及其工作人員存在違反本制度規(guī)定的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依法追究相應責任。
第十三章附則。
第七十二條高等學?；窘ㄔO投資財務管理，應當執(zhí)行本制度。但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七十三條高等學校應當根據本制度，結合學校實際情況，制定內部財務管理辦法。
第七十四條本制度自發(fā)布之日起施行。財政部、教育部2012年12月19日發(fā)布的《高等學校財務制度》（財教〔2012〕488號）同時廢止。
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農村財務管理工作總結篇十四
201x年財務室的工作緊緊圍繞著領導年初提出的201x工作重點展開的，回顧過去的一年，在公司領導的正確指導和各部門的通力合作及各位同仁的全力支持下以成本管理和資金管理為重點，以務實、高效的工作作風，有序的完成了各項財務工作，有力地推動了財務管理在企業(yè)管理中的核心作用。為使財務工作得到進一步提高，現(xiàn)將20xx年的工作坐如下簡要回顧與總結。
一、實現(xiàn)會計電算化管理。
組織財務活動、處理與各方面的財務關系是我們的本職工作，隨著業(yè)務的不斷擴張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在20xx年年初即進行了會計電算化的實施，經過一段時間的學習培訓，現(xiàn)已熟練掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務。這為財務人員節(jié)約了時間，還大大提高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。
二、認真做好常規(guī)性財務工作。
我公司財務室一直人手較少,但在高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務室每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務室最平常最繁重的工作，本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，各項資金收付安全、準確、及時，沒有出現(xiàn)過任何差錯。及時為各項內外經濟活動提供了有力的支持和配合?；旧蠞M足了各部門對我室的財務要求。對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，都達到了正規(guī)化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔一律按照財務檔案管理制度執(zhí)行。企業(yè)的各項經濟活動最終都將以財務數據的方式展現(xiàn)出來。在財務核算工作中盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力，準確無誤地出具會計報表并及時上報至倍安公司。
三、加強資金管理。
積極做好往來賬款的清理工作。實抓應收賬款的管理，預防呆賬，減少壞賬，保全企業(yè)的經營成果。加大應收賬款的最受力度，減收壞賬損失。做好財產清查工作，保證公司資產的安全性。
四、加強與外部的溝通工作。
財務室除了認真負責地處理公司內部財務關系外，為達成本單位的任務，還妥善處理外部各方面的財務關系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財務室友好妥善地處理了各單位的往來款項的收支。同時與銀行建立了優(yōu)良的銀企關系、與稅務機構建立了良好的稅企關系。
一年來，財務管理工作雖取得一定的成績但與上級的要求還存在著一定差距，如財務人員的業(yè)務水平有待提高，財務管理制度有待進一步完善。在新的一年，我們將認真總結經驗，開拓進取，進一步加強財務管理工作，努力把財務管理工作推上新的臺階!
農村財務管理工作總結篇十五
1、每月（季首月）兩個工作日內，為各村（組）報帳時間，各村委會報帳員必須按規(guī)定時間到鎮(zhèn)會計服務中心辦理報帳手續(xù)。
2、辦理報帳前，各村委會必須完成上月現(xiàn)金、銀行存款收支記帳工作，填寫出納報帳單，交村委會文書和民―主理財小組成員復核并簽名后，再由文書和出納（報帳員）將上月的收支單據、庫存現(xiàn)金和存折等送到鎮(zhèn)會計服務中心辦理報帳和清點手續(xù)。
3、會計服務中心對各村委會報上來的原始憑證進行復核，主要復核收支是否清楚、平衡，手續(xù)是否完備，開支是否合法，交鎮(zhèn)會計服務中心審核、記帳；打印財務報表返回各村（組）公開。
1、村集體經濟組織要執(zhí)行開支的審批制度，計劃內的開支要主管領導審批，嚴格開支審批手續(xù)，明確審批權限，村委會干部工資、補貼獎金報鎮(zhèn)政府審批。
2、村委會開支500元以內的，由主管領導審批，501元至1000元的開支由領導班子集體討論決定，1001元以上的開支由領導班子和民―主管理監(jiān)督小組討論決定，5000元以上的非生產性開支要報鎮(zhèn)核準。
3、一切付款及報銷憑證要有經辦人、證明人、審批領導簽名，有用途說明，財會人員要嚴格審核、把關，對手續(xù)不完備的憑證，不準付款，對不合理的開支，財會人員有權拒絕付款并向上級主管部門反映。
二、組級財務開支審批制度（樣板）。
1、村小組要嚴格執(zhí)行開支審批制度，計劃內的開支要主管領導審批，完善開支審批手續(xù)，明確審批權限，村小組干部工資、補貼、獎金報村委會審批。
2、村小組開支200元以內的，由村組長審批，201元至300元的開支由村小組干部集體討論決定，301元至500元的開支由民―主理財小組討論決定，501元以上的開支由成員代表大會討論決定。
3、一切付款及報銷憑證要有經辦人、證明人、審批領導簽名，有用途說明，財會人員要嚴格審核、把關，對手續(xù)不完備的憑證，不準付款，對不合理的開支，財會人員有權拒絕付款并向上級主管部門反映。
一、村級。
凡村集體經濟組織（村委會、村小組）的收款收據，由鎮(zhèn)農辦（審計辦）統(tǒng)一購買、統(tǒng)一發(fā)放、統(tǒng)一管理，即收款收據要同時加蓋“鎮(zhèn)集體資產管理辦公室”和“村委會”兩章才能使用，凡無“兩章”的收據（稅收票據除外），會計不得入帳。鎮(zhèn)農辦（審計辦）要做好收據發(fā)放和收據底本回收的造冊登記工作，作廢的收款收據不能隨意撕毀，凡丟缺號的要追究出納員的經濟責任。
二、組級。
凡村小組使用的收款收據，由鎮(zhèn)農辦（審計辦）統(tǒng)一購買、統(tǒng)一發(fā)放、統(tǒng)一管理，即收款收據要同時加蓋“鎮(zhèn)農辦（審計辦）”和“村小組”兩章才能使用，凡無“兩章”的收據（稅收票據除外），會計不得入帳。鎮(zhèn)農辦（審計辦）要做好收據發(fā)放和收據底本回收的造冊登記工作，作廢的收款收據不能隨意撕毀，凡丟缺號的要追究出納員的經濟責任。
1、各鎮(zhèn)農村會計服務中心應按村集體經濟組織會計制度的規(guī)定，為各村（組）設置和使用會計科目，登記會計帳薄，編制會計報表，村集體經濟組織應嚴格執(zhí)行帳、款分別管理制度，村（組）集體經濟組織應以協(xié)議方式委托鎮(zhèn)農村會計服務中心代理記帳。
2
2、各村、組要配備現(xiàn)金出納員，負責辦理庫存現(xiàn)金的收支和保管，以及報帳工作。非出納員不得管理現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額村級不超過1000元，組級不超過500元。
村集體經濟組織（村委會、村小組）一定要在銀行或信用社開設基本帳戶，加強對銀行存款的管理，銀行基本帳戶、支票、存折和印鑒應分別妥善保管，定期與銀行或信用社核對帳目，不出租、出借銀行帳戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不套取銀行信用。
理財監(jiān)督制度（樣板）。
村委會設立民―主理財監(jiān)督小組。由3―5人組成，以社員代表為主，民―主理財小組的成員應由社區(qū)成員大會或成員代表大會選舉產生，由鎮(zhèn)農辦（審計辦）審核、批準。
村集體經濟組織主要負責人及其親屬不得擔任理財小組成員。民―主理財監(jiān)督小組每3年改選一次，可連選連任。
（1）民―主理財監(jiān)督小組的權力和義務：
1）享有預決算初審權、財務開支監(jiān)督權和對不合理開支否決權。有權對財務收支的原始憑證及有關資料、實物進行審核。
2）聽取和反映全體村民和社員對社區(qū)性集體經濟財務、會計工作的意見和建議。
3）自覺接受上級主管部門的指導和當地黨支部的領導，處理事情公平、公正，以事實為依據，以有關的制度、規(guī)定為尺度。
4）民―主理財監(jiān)督小組依法履行監(jiān)督職責受法律保護。
5）民―主理財監(jiān)督小組成員的報酬，采用誤工補助的辦法。
（1）財務公開的時間及要求：
2）每月后10日內公布財務收支情況；
3）年度終了后15日內公布財務收支、各種財產、債權債務、收益分配、預決算；現(xiàn)金及銀行存款應按出納帳原原本本公開，征地款、應收款、應付款、救災救濟款等重要財務事項應及時進行專題明細公布。
（2）財務公開主要內容：
1）財務計劃：財務收支、固定資產購建、基本建設、興辦企業(yè)及資源開發(fā)投資計劃；
2）財務收支：經營收入、經營支出、管理費支出、公益福利費支出等；
3）債權債務：應收款、應付款、各項借款等；
4）集體資產：現(xiàn)金及銀行存款、固定資產等；
5）其他。
（3）財務公開的程序：
1）每月3日前，民―主理財監(jiān)督小組對村委會的帳目、憑證和實物、存款進行全面核實；
3）每月8日前，鎮(zhèn)農村會計服務中心將各村（組）的報帳資料錄入電腦記帳，打印出財務公開報表后返回村委會張貼公布。
農村財務管理工作總結篇十六
摘要:為促進農村經濟的快速發(fā)展,黨中央、國務院相繼出臺了一系列惠農政策,對減輕農民負擔、促進農民增收、維護農村穩(wěn)定,起到了至關重要的作用。東方風來滿眼春,我們在看到農村各項工作可喜變化的同時,也清醒地看到,實行稅費改革特別是減免農業(yè)稅后農村財務管理中存在的偏差與漏洞,有法不依,有令不行,有章不循,嚴重影響到農村集體經濟的發(fā)展、農村社會的穩(wěn)定和黨群、干群之間的關系,分析和探討了當前農村財務管理中普遍存在的主要問題,并提出了強化農村財務管理的建議。
(1)公款消費不正之風嚴重。一些農村干部利用工作職務之便,動用公中資金,借以交際費、接待費之名,吃吃喝喝,分錢分物,不把群眾利益放在心上,無視法規(guī)法紀。致使非生產性支出成為村級財務一大漏洞。
(2)賬目管理雜亂無章。有的村會計在進行賬目賬簿記錄和統(tǒng)計過程中,未按有關制度要求處理,明細賬目設置不全,與總賬差異大,現(xiàn)金賬、存款賬混記。會計出納配合不力,責任意識淡薄,賬目中少記、多記、漏記及隨意調賬等現(xiàn)象時有發(fā)生。會計檔案、財務資料的管理和保存負責不到位,賬目的核算、查證無保障,使集體利益很大程度上蒙受損失。
(3)集體資金使用不合理。沒有規(guī)矩,不成方圓,對資金的管理亦如此。隨著農村經濟多樣化發(fā)展,集體經濟也呈現(xiàn)出好的勢頭,多種賬目的出現(xiàn)對財務管理的全面性、合理性、規(guī)范化也提出了新的要求。
一、罪與非罪界定難等因素,司法、紀檢查處部門在某種程度上難以施展“法繩”。
二是財務管理人員素質不高。財務管理要求工作人員熟悉業(yè)務,有一定的任職資格,從事財務管理時間相對持久,但事實上有的農村會計沒有經過專業(yè)知識培訓,對賬目管理認識不夠,理論知識缺乏,業(yè)務生疏,無專業(yè)技能,在實際操作中常出現(xiàn)憑證不查實、審批不嚴格、記帳方法簡單、結帳不及時等賬務處理隨意的現(xiàn)象,難以達到會計基礎規(guī)范要求。以此給偽造、變造憑證,甚至篡改帳目,貪污挪用的不正之風提供了可乘之機。
(1)深化意識,構建農村財務管理模式。作為農村財務管理的主管部門領導和村干部要深化為民理財意識,加強對農村財務管理方面的法規(guī)、規(guī)章和政策的學習,增強責任心,要廣開言路,認真聽取群眾對農村財務管理的要求和意見,嚴格執(zhí)行相關規(guī)章制度,規(guī)范農村財務的管理。結合實情,積極推行村級財務“雙代管”工作,即村帳所管,建立完善農村財務管理制度,使農村財務管理有章可循,做到領導到位,認識到位,措施到位,人員到位,保證各項開支的合理合規(guī)，(2)拓寬渠道,推行農村財務管理電算化。實行電算化管理是提高農村財務管理的手段的發(fā)展方向,資源共享,動態(tài)監(jiān)管,將為農村財務管理步入規(guī)范化、制度化、標準化助推。實行會計電算化,傳統(tǒng)的手工記賬、核算、填寫申請報告、提交相關資料、開展自評等財務操作程序將從根本上得到提升。
(3)民主理財,加大農村財務公開力度。財務公開是民主理財的重要手段,是新形勢下加強農村社會主義民主政治建設,進一步擴大基層民主,保證農民依法行使民主權利,推進村民自治的一項具體措施。其實質是讓群眾參與財務管理,強化村集體經濟組織自身管理能力。首先,要建立民主管理機制,做到有章可循。如建立健全村級年度財務預決算制度、村級會計代理制度、村干部工資報酬管理制度、村級非生產性開支管理制度、村級建設項目招投標制度、現(xiàn)金管理制度等,使財務人員遵章而行。
(4)嚴肅紀律,加強農村財務審計監(jiān)管。審計是農村財務管理中的一道“緊箍咒”,推行農村財務審計制度,能及時發(fā)現(xiàn)并糾正農村財務管理中存在的問題,正確、全面地落實農村政策,促進農村干部依法、依規(guī)地執(zhí)行政策和管理財務。
綜上所述,農村財務管理所起到的杠桿作用,既提高了農村財務基礎整體水平,又減少了農村經濟犯罪,促進了農村集體經濟秩序的穩(wěn)定。我們相信,隨著農村經濟各項改革的不斷推進,只要抓住機遇,敢于探索,農村財務管理的路子將會越走越實,越來越寬,為進軍農業(yè)和農村現(xiàn)代化打下堅實的基礎。
農村財務管理工作總結篇十七
第一條為防止農村集體資產流失，確保村組集體經濟組織資產安全，根據有關規(guī)定，特制定本制度。
第二條農村集體資產歸全體農村集體資產所有者共同所有。
第二章組織機構和財務人員。
第三條全面實行農村會計代理制，各委財務、委組集體資金由街道農村工作辦公室（經營管理站）集中統(tǒng)一管理。
第四條農村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領導下的農村集體財務監(jiān)督管理機構，依照有關法律、行政法規(guī)等規(guī)定，對各委的集體資產與財務管理工作進行指導和監(jiān)督。
第五條農村工作辦公室的主要工作職責是：
3、按照內部監(jiān)督管理的要求，對農村集體開展財務一般審計、離任審計和專項審計工作；
4、在街道黨工委、辦事處的直接領導下，不斷加大對集體資金和財產物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度，并接受上級主管部門的審計監(jiān)督。
第三章票據管理。
第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農村工作辦公室開具加蓋各委財務專用印章的《農經專用收據》。
第七條集體經濟組織使用正式票據開具的發(fā)票作為報賬憑證，報銷各項費用時，必須經農村工作辦公室審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據并有2名以上證明人簽字的方可報賬：
1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務報酬；
2、村組干部報酬補助；
3、運送集體物資的運費；
4、向群眾購買零星物資的支出；
5、其他無法開具正規(guī)發(fā)票的支出。
第四章集體資金及物資管理。
第八條村組集體資金必須納入鎮(zhèn)農村工作辦公室集中統(tǒng)管。
第九條委集體經濟組織應當每年編制財務計劃。財務計劃主要內容包括年度收支計劃、生產經營計劃、基本建設計劃、固定資產計劃、收益分配計劃等。財務計劃由委集體經濟組織討論提出，上報鎮(zhèn)農村工作辦公室審核，再經委集體經濟組織成員及村民理財小組會議審批通過后報鎮(zhèn)農村工作辦公室備案，并在公開欄中公布，無異議后方可支取。年度計劃需作部分變更時，按前款規(guī)定的程序辦理。
第十條委報賬員要及時將資金存入集體銀行存款賬戶，不得坐收坐支。
第十一條各委報賬員須持有效原始票據到農村工作辦公室出納員處開據現(xiàn)金支票。
第十二條各委報賬員要在每月25日之前對本月發(fā)生業(yè)務票據進行報賬，如有特殊情況不能按時報賬的要及時通知農村工作辦公室，對逾期不報的，必須有鎮(zhèn)主管主任簽字認可后方予報銷。
第十三條各委存款賬戶不得轉借他人使用，也不得為任何單位和個人提供任何形式的擔保抵押。各委提取現(xiàn)金超過1000元的大額資金提取必須填寫委組集體資金使用審批單后方可提取。村組支付業(yè)務轉賬起點為1000元，超過1000元的支付事項（支付個人押金、補助、報酬、福利待遇等除外），必須通過銀行轉賬支付。
第十四條數額較大且無法轉賬支付的資金，必須填寫委組集體資金使用審批表，列明資金用途，由主管會計、農村辦主任、鎮(zhèn)分管領導、主管領導逐級審批簽字后，方可支取，并于支取后3日內按照委組集體資金使用審批表上列明的資金用途到農村工作辦公室，按照票據審批程序進行報賬，如有特殊情況不能及時報賬，需及時通知農村工作辦，否則不予入賬。
第十五條不允許白條抵庫，不得私自將集體資金私借其他個人和單位，招待費不得超過每年集體收入的5%，無集體收入不允許報銷招待費；報刊費每年不得超過1000元。
第十六條報銷差旅費、會議費要有有效的原始票據并配有相關文件、會議安排，手續(xù)不全將不予入賬。
第十七條工資、獎金的支付要嚴格按照文件要求，不得私自更改。
第五章賬務處理。
第十八條農村集體財務的賬務處理嚴格按照財政部頒發(fā)的《村組集體經濟組織財務會計制度》執(zhí)行。
第十九條賬務處理流程及相關責任。各委發(fā)生財務支出業(yè)務后，按以下程序辦理：
1、當事人按審批程序對票據進行審批；
2、經委財務負責人審核簽字后由報賬員支付相應的報銷金額；
4、出納員將票據交給農經站會計，并填寫現(xiàn)金收付交接單；
5、農經站會計核對編制《記賬憑證》錄入財務電算化系統(tǒng)；
6、由審核員對本期間錄入會計憑證進行審核；
7、會計試算平衡后，打印《會計總分類賬》、《記賬憑證》、《明細賬》、《科目余額表》和《財務公開報表》，經民―主理財小組審核蓋章后進行財務公開，對相關會計資料進行立卷歸檔。
第六章固定資產管理。
第二十條村集體經濟組織的建筑物、機械設備、工具、經濟林木和農業(yè)基本建設設施等生產資料和集體資產，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的列為固定資產。固定資產要單獨建立明細賬進行核算。
第二十一條村集體經濟組織的固定資產發(fā)包、出租給承包者經營的，要實行公開競價和招投標，民―主理財小組參與監(jiān)督。承包者必須認真履行承包合同規(guī)定的條款。
第二十二條固定資產購建必須經由村民代表大會討論，并由2/3以上代表同意后進行公開招投標，要有承建合同、預算與結算表資料。
第二十三條10000元以下資金使用，須由主管會計、農村辦主任、鎮(zhèn)分管領導、主管領導分別逐級審批簽字后，方可支取。購置汽車等超過萬元以上的經費支出必須經由村民代表大會同意，上報鎮(zhèn)黨工委會議審批通過后，方可支配。
第二十四條固定資產出售時必須經由村民代表大會討論，并由2/3以上代表同意后進行公開競標，要有會議記錄、有現(xiàn)場照片。
第七章民―主理財。
第二十五條各涉農委要成立村民民―主理財小組，理財小組是村（涉農委）、組集體財務監(jiān)督的重要組織，屬義務組織。民―主理財小組成員由全體村民從本村（涉農委）村民中民―主選舉3―9名辦事公道、德高望重、有一定財務知識的人員組成，現(xiàn)任村（涉農委）組干部不得兼任村（涉農委）民―主理財小組成員。村（涉農委）民―主理財小組不得少于5人，推選1人為組長，由村（涉農委）、社民―主理財小組組長保管稽核條章。村（涉農委）、社民―主理財小組每屆任期三年，與居委會任期同步。
第二十六條民―主理財小組的工作職責是對本單位本期間的收支票據進行審核。居委會民―主理財小組按月對該期間的收支票據進行審核。社民―主理財小組對涉及本社集體資金使用情況進行審核，社集體資金在使用前需經社民―主理財小組審批后經委財務負責人簽字報鎮(zhèn)審批簽字后方可使用。
第二十七條民―主理財小組每次開展財務審核時，必須有80%以上成員到場，本單位行政負責人和出納人員當場對民―主理財小組成員提出的問題進行解答。民―主理財小組成員要依照公開、公平、公正的原則進行財務審核，凡是發(fā)生因民―主理財小組審核發(fā)現(xiàn)不合理開支不予報賬的票據而對其打擊報復的行為，將對當事人按照相關規(guī)定移交紀檢、司法機關處理。
第八章附則。
第二十八條本制度由鎮(zhèn)農村工作辦公室負責解釋。
第二十九條本制度自發(fā)布之日起實施。