2023年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案（精選17篇）

    每個(gè)方案都應(yīng)該經(jīng)過充分的評估和調(diào)整，以確保其可行性和有效性。方案的制定應(yīng)基于充分的信息和數(shù)據(jù)分析，以提高成功的概率。下面是一些成功案例，可以作為我們制定方案的參考。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇一
    為全面貫徹落實(shí)中央和省委審計(jì)委員會第三次會議精神，依法高效履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十五條、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》、結(jié)合2020年度領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃，特制定本工作方案。請嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
    以促進(jìn)部門(單位）領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為，確保中央省、市、縣各項(xiàng)政策落實(shí)政令暢通為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、防控重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)政財(cái)務(wù)管理、貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神以及遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等。
    （一）審計(jì)對象。
    任中審計(jì)：
    （二）審計(jì)范圍。
    領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)情況為重點(diǎn)，充分考慮領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督需要、履職特點(diǎn)和審計(jì)資源等因素，按照新規(guī)定相關(guān)要求依規(guī)依法確定審計(jì)內(nèi)容。
    （一）部門審計(jì)的內(nèi)容。
    1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署情況；
    2.本部門本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
    3.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況；
    4.財(cái)政財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范情況，生態(tài)文明建設(shè)項(xiàng)目、資金等管理使用和效益情況；
    5.在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
    6.以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
    （二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的內(nèi)容。
    1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署情況；
    2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
    3.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況；
    5.在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
    6.以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
    堅(jiān)持“審計(jì)什么就評價(jià)什么”的原則，在審計(jì)范圍內(nèi)，對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，包括公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用中個(gè)人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，作出客觀公正、實(shí)事求是的評價(jià)。審計(jì)評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)把領(lǐng)導(dǎo)干部在推進(jìn)改革中因缺乏經(jīng)驗(yàn)、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯(cuò)誤，同明知故犯的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗(yàn)中的失誤和錯(cuò)誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把為推動(dòng)發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來。
    對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在的問題、審計(jì)委員會辦公室、審計(jì)局應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工，綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景、決策過程、性質(zhì)、后果和領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)際所起的作用等情況，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
    （一）制定審計(jì)實(shí)施方案。
    任務(wù)下達(dá)后，各審計(jì)組通過對被審計(jì)單位的審前調(diào)查了解情況，結(jié)合被審計(jì)單位提供的前期資料編制資料清單，根據(jù)資料清單在進(jìn)點(diǎn)前確定任務(wù)清單，根據(jù)任務(wù)清單按新規(guī)定具體要求制定具體的審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)實(shí)施方案要突出任務(wù)清單所列基本審計(jì)事項(xiàng)，確定審計(jì)重點(diǎn)，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格控制審計(jì)質(zhì)量。
    （二）送達(dá)通知書。
    審計(jì)組于審計(jì)實(shí)施3日前將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求被審計(jì)單位做好自查工作，寫出書面自查報(bào)告，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的履職報(bào)告。
    （三）審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)。
    審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)召開由被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等其他相關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會，審計(jì)組組長講明審計(jì)目的和審計(jì)內(nèi)容，聽取自查情況及其他相關(guān)情況。
    （四）現(xiàn)場實(shí)施審計(jì)。
    審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行分工，各成員應(yīng)該明確責(zé)任，按照任務(wù)清單認(rèn)真開展工作，梳理出疑點(diǎn)清單；審計(jì)組長根據(jù)疑點(diǎn)清單統(tǒng)籌安排本組人員實(shí)地逐項(xiàng)核實(shí)，做好現(xiàn)場取證（取證單），記錄好審計(jì)工作底稿，匯總各成員工作底稿，形成問題清單。
    審計(jì)項(xiàng)目主審根據(jù)問題清單編寫審計(jì)小組報(bào)告，審計(jì)組長根據(jù)審計(jì)工作方案認(rèn)真復(fù)核（填制復(fù)核意見書）把關(guān)。審計(jì)小組報(bào)告形成后及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問題查清、查實(shí)；資產(chǎn)情況摸清、摸透；審計(jì)范圍和內(nèi)容完全符合相關(guān)規(guī)定及要求；審計(jì)工作底稿完整無誤。審計(jì)報(bào)告應(yīng)該征求被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人的意見。
    （五）出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定。
    審計(jì)項(xiàng)目由縣審計(jì)局統(tǒng)一組織，細(xì)化任務(wù)，責(zé)任到人。各審計(jì)組要按照工作方案的總體要求，并結(jié)合實(shí)際，搞好審前調(diào)查，本著有所側(cè)重、有所區(qū)別地制定審計(jì)實(shí)施方案，并認(rèn)真組織實(shí)施。這次經(jīng)審工作自方案下發(fā)之日起組織實(shí)施，于11月30日結(jié)束。要求每個(gè)審計(jì)組與經(jīng)責(zé)辦及時(shí)銜接，上報(bào)審計(jì)信息、工作進(jìn)展情況和存在問題的反饋等，具體分工如下：
    （一）貫徹新發(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
    按照全局“審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量和隊(duì)伍素質(zhì)雙提升行動(dòng)”要求，進(jìn)一步提高審計(jì)部門和審計(jì)人員政治站位、樹立法治意識和責(zé)任意識，創(chuàng)新審計(jì)理念和組織方式、規(guī)范審計(jì)行為，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量控制各環(huán)節(jié)責(zé)任的有效落實(shí)，全面提升審計(jì)工作的層次和水平，聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
    （二）嚴(yán)格按照審計(jì)新規(guī)定，依規(guī)依法審計(jì)。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目標(biāo)要定位在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用等方面，依規(guī)依法審計(jì)，客觀評價(jià)、揭示問題，促進(jìn)本部門（單位）權(quán)利規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉，推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部更好地履職盡責(zé)。審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新規(guī)定，并嚴(yán)格按照此規(guī)定要求依法依規(guī)審計(jì)。
    (三)嚴(yán)明紀(jì)律，維護(hù)形象。
    實(shí)施審計(jì)期間，各審計(jì)組要嚴(yán)格執(zhí)行中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神和審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律及審計(jì)“四嚴(yán)禁”工作要求，不得隨意行使自由裁量權(quán)。要指定專人擔(dān)任兼職廉政監(jiān)督員，同時(shí)自覺接受被審計(jì)單位和社會各界的監(jiān)督。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇二
    2016。
    2016。
    2016。
    通過審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)村（社區(qū)）干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和基層組織建設(shè)，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和居民的利益，明確村（社區(qū)）干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實(shí)事求是、客觀公正地評價(jià)其任期內(nèi)的工作業(yè)績，保障集體資產(chǎn)的安全、完整，為深化村（社區(qū)）民主管理和村（居）務(wù)公開，為考核、選拔村（社區(qū)）干部提供重要依據(jù)。
    鎮(zhèn)、鄉(xiāng)所轄的全部村（社區(qū)）、瑞峰鎮(zhèn)黃桷村共。
    63。
    個(gè)村（社區(qū)）的黨組織書記、村主任或主持工作的負(fù)責(zé)人。
    第九屆村兩委換屆選舉以來至。
    2015。
    年
    12。
    月村（社區(qū)）黨組織書記、村主任或主持工作的負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
    1
    ．縣級審計(jì)機(jī)關(guān)直審：
    村、村。
    2
    ．鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審。
    白果鄉(xiāng)、青城鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)的村（社區(qū)）由鄉(xiāng)鎮(zhèn)自行組織實(shí)施
    3
    ．交叉審計(jì)。
    由縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府為實(shí)施主體，縣農(nóng)牧局、縣民政局統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，縣審計(jì)局負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。南城鎮(zhèn)與黑龍鎮(zhèn)交叉、羅波鄉(xiāng)與西龍鎮(zhèn)交叉實(shí)施。審計(jì)力量由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)自行組織，不足的審計(jì)力量由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過購買勞務(wù)的形式解決。
    主要審計(jì)村級財(cái)務(wù)的會計(jì)核算是否符合相關(guān)法律法規(guī)的要求；是否嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度和村（居）務(wù)公開制度。重點(diǎn)是：涉農(nóng)行政事業(yè)性收費(fèi)和經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)是否符合國家有關(guān)政策，資金用途是否按照國家和有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行；村組
    “一事一議”籌資籌勞程序是否規(guī)范；村級公用經(jīng)費(fèi)收支是否合規(guī)、真實(shí)；項(xiàng)目資金和接受捐贈(zèng)的資金和物資的管理、使用；集體資產(chǎn)、資源管理及土地補(bǔ)償費(fèi)分配、管理、使用和村級債務(wù)增減情況等。
    核查在涉農(nóng)政策執(zhí)行、債權(quán)債務(wù)管理、專項(xiàng)資金收支、集體資源、資產(chǎn)的發(fā)包、租賃、拍賣和項(xiàng)目工程實(shí)施等重大事項(xiàng)的決策和執(zhí)行過程中村（社區(qū)）黨組織書記、村主任政策法規(guī)和黨風(fēng)廉政建設(shè)執(zhí)行情況。
    1.
    制定實(shí)施方案。
    由縣經(jīng)責(zé)聯(lián)席會議辦公室協(xié)調(diào)縣農(nóng)牧局、縣民政局制定具體的實(shí)施方案，明確責(zé)任分工、工作重點(diǎn)和工作步驟。
    2.
    組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)。
    由縣審計(jì)局、縣農(nóng)牧局、縣民政局組織對審計(jì)組成員、農(nóng)經(jīng)管理人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)
    按照責(zé)任分工，組織實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)。相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)積極提供相應(yīng)的工作場地和必要的工作條件。審計(jì)結(jié)束后審計(jì)組應(yīng)按照委托書向委托方提供客觀、公正、實(shí)事求是的審計(jì)報(bào)告。相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)認(rèn)真研究審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和提出處理意見。
    7
    月
    10。
    日前由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對所轄區(qū)內(nèi)的村（社區(qū)）干部任期經(jīng)責(zé)審計(jì)工作進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，形成書面材料，上報(bào)縣委組織部、縣審計(jì)局、縣農(nóng)牧局和縣民政局。
    5
    月
    20。
    日前由縣農(nóng)牧局、縣民政局和縣審計(jì)局對全縣村（社區(qū)）干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開展情況進(jìn)行匯總、分析，由縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室形成綜合分析報(bào)告上報(bào)縣委組織部。
    此次村（社區(qū)）干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間緊迫，任務(wù)繁重，為確保工作順利開展，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要成立村（社區(qū)）干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對村（社區(qū)）干部任期經(jīng)責(zé)審計(jì)工作組織協(xié)調(diào)，確保按時(shí)完成任務(wù)被審計(jì)對象和所在村應(yīng)積極支持配合審計(jì)組開展工作，不得以任何理由拒絕、阻礙審計(jì)組實(shí)施審計(jì)
    審計(jì)組和審計(jì)人員要嚴(yán)格按照《中華人民共和國村民委員會組織法》《中華人民共和國城市居民委員會組織法》和《市村（社區(qū)）干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作暫行辦法》相關(guān)條款規(guī)定執(zhí)行。切實(shí)把好審計(jì)程序、審計(jì)實(shí)施、問題處理和督促整改等環(huán)節(jié)。在審計(jì)過程中，要堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，要自覺遵守審計(jì)紀(jì)律和廉潔自律等各項(xiàng)規(guī)定，不得泄漏與審計(jì)有關(guān)的內(nèi)容及事項(xiàng)。要分清個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任的界限，正確提出處理意見。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組全體討論后，要與被審計(jì)對象見面，征詢被審計(jì)對象的意見。
    相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委應(yīng)加強(qiáng)對所轄村（社區(qū)）干部任期經(jīng)責(zé)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的督促檢查，對不認(rèn)真整改的村（社區(qū)）兩委負(fù)責(zé)人，按照《縣村（社區(qū)）組干部責(zé)任追究辦法（試行）》進(jìn)行責(zé)任追究。
    對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，嚴(yán)格按照《縣違反村級財(cái)務(wù)行為責(zé)任追究辦法》的規(guī)定追究責(zé)任，對觸犯法律法規(guī)的依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇三
    第一條為健全和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號，以下簡稱兩辦《規(guī)定》）和有關(guān)法律法規(guī)，以及干部管理監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。
    第二條本細(xì)則所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法依規(guī)對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行監(jiān)督、評價(jià)和鑒證的行為。
    第三條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動(dòng)本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，重點(diǎn)檢查領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況，加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。
    第四條領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)接受審計(jì)監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，對重點(diǎn)地區(qū)（部門、單位）、關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)至少審計(jì)一次。
    第二章審計(jì)對象。
    第五條兩辦《規(guī)定》第二條所稱黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部，是指地方各級黨委、政府、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)，中央和地方各級黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團(tuán)體等單位的黨委（含黨組、黨工委，以下統(tǒng)稱黨委）正職領(lǐng)導(dǎo)干部和行政正職領(lǐng)導(dǎo)干部，包括主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。
    第六條兩辦《規(guī)定》第二條所稱地方各級黨委和政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對象包括：
    （三）政府設(shè)立的開發(fā)區(qū)、新區(qū)等的主要領(lǐng)導(dǎo)干部。
    第七條兩辦《規(guī)定》第二條所稱地方各級審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對象包括地方各級人民法院、人民檢察院的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部。
    第八條兩辦《規(guī)定》第二條所稱黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團(tuán)體等單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對象包括：
    （一）中央黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團(tuán)體等單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部；
    （二）地方各級黨委和政府的工作部門、事業(yè)單位和人民團(tuán)體等單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部；
    （六）黨委、政府設(shè)立的超過一年以上有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的臨時(shí)機(jī)構(gòu)的主要領(lǐng)導(dǎo)干部。
    第九條兩辦《規(guī)定》第三條所稱國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對象包括國有和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)（含金融企業(yè)，下同）的法定代表人。
    根據(jù)黨委和政府、干部管理監(jiān)督部門的要求，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對上述企業(yè)中不擔(dān)任法定代表人但實(shí)際行使相應(yīng)職權(quán)的董事長、總經(jīng)理、黨委書記等企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    第十條領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對象范圍依照干部管理權(quán)限確定。遇有干部管理權(quán)限與財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系不一致時(shí)，由對領(lǐng)導(dǎo)干部具有干部管理權(quán)限的組織部門與同級審計(jì)機(jī)關(guān)共同確定實(shí)施審計(jì)的審計(jì)機(jī)關(guān)。
    第十一條部門、單位（含垂直管理系統(tǒng)）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由部門、單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
    第三章審計(jì)內(nèi)容。
    第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)權(quán)限和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，結(jié)合地區(qū)、部門（系統(tǒng)）、單位的實(shí)際，依法依規(guī)確定審計(jì)內(nèi)容。
    審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)目標(biāo)、干部管理監(jiān)督需要、審計(jì)資源與審計(jì)效果等因素，準(zhǔn)確把握審計(jì)重點(diǎn)。
    第十三條地方各級黨委主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：
    （一）貫徹執(zhí)行黨和國家、上級黨委和政府重大經(jīng)濟(jì)方針政策及決策部署情況；
    （二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；
    （四）重大經(jīng)濟(jì)決策情況；
    （五）本地區(qū)財(cái)政收支總量和結(jié)構(gòu)、預(yù)算安排和重大調(diào)整等情況；
    （六）地方政府性債務(wù)的舉借、用途和風(fēng)險(xiǎn)管控等情況；
    （七）自然資源資產(chǎn)的開發(fā)利用和保護(hù)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)以及民生改善等情況；
    （八）政府投資和以政府投資為主的重大項(xiàng)目的研究決策情況；
    （十一）對以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的督促整改情況；
    （十二）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。
    第十四條地方各級政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：
    （二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；
    （四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
    （五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況；
    （六）本地區(qū)財(cái)政管理，以及財(cái)政收支的真實(shí)、合法、效益情況；
    （七）地方政府性債務(wù)的舉借、管理、使用、償還和風(fēng)險(xiǎn)管控情況；
    （八）國有資產(chǎn)的管理和使用情況；
    （九）自然資源資產(chǎn)的開發(fā)利用和保護(hù)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)以及民生改善等情況；
    （十）政府投資和以政府投資為主的重大項(xiàng)目的研究、決策及建設(shè)管理等情況；
    （十二）機(jī)構(gòu)設(shè)置、編制使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；
    （十四）對以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
    （十五）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。
    第十五條黨政工作部門、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和人民團(tuán)體等單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：
    （二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；
    （三）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
    （四）重大經(jīng)濟(jì)決策情況；
    （六）國有資產(chǎn)的采購、管理、使用和處置情況；
    （七）重要項(xiàng)目的投資、建設(shè)和管理情況；
    （九）機(jī)構(gòu)設(shè)置、編制使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；
    （十）對下屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況；
    （十二）對以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
    （十三）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。
    第十六條國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：
    （一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；
    （二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；
    （三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；
    （四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
    （五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況；
    （六）企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負(fù)債損益情況；
    （七）國有資本保值增值和收益上繳情況；
    （八）重要項(xiàng)目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；
    （十一）對以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
    （十二）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。
    第四章審計(jì)評價(jià)。
    第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)、國家有關(guān)政策以及干部考核評價(jià)等規(guī)定，結(jié)合地區(qū)、部門（系統(tǒng)）、單位的實(shí)際情況，根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，客觀公正、實(shí)事求是地進(jìn)行審計(jì)評價(jià)。
    審計(jì)評價(jià)應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持，對審計(jì)中未涉及、審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)或者不充分的事項(xiàng)不作評價(jià)。
    第十八條審計(jì)評價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一。一般包括領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的業(yè)績、主要問題以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
    第十九條審計(jì)評價(jià)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟(jì)、社會、事業(yè)發(fā)展的質(zhì)量、效益和可持續(xù)性，關(guān)注與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理和決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益，關(guān)注任期內(nèi)舉借債務(wù)、自然資源資產(chǎn)管理、環(huán)境保護(hù)、民生改善、科技創(chuàng)新等重要事項(xiàng)，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任的問題。
    第二十條審計(jì)評價(jià)可以綜合運(yùn)用多種方法，包括進(jìn)行縱向和橫向的業(yè)績比較、運(yùn)用與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的指標(biāo)量化分析、將領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為或事項(xiàng)置于相關(guān)經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境中加以分析等。
    第二十一條審計(jì)評價(jià)的依據(jù)一般包括：
    （一）法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)法規(guī)和規(guī)范性文件；
    （三）中央和地方黨委、政府有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署；
    （四）有關(guān)發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃和責(zé)任制考核目標(biāo)；
    （六）國家統(tǒng)一的財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度；
    （七）國家和行業(yè)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；
    （八）有關(guān)職能部門、主管部門發(fā)布或者認(rèn)可的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、考核結(jié)果和評價(jià)意見；
    （九）專業(yè)機(jī)構(gòu)的意見；
    （十）公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或者良好實(shí)務(wù)；
    （十一）其他依據(jù)。
    第二十二條審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)評價(jià)的需要，選擇設(shè)定評價(jià)指標(biāo)，將定性評價(jià)與定量指標(biāo)相結(jié)合。評價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)簡明實(shí)用、易于操作。
    第二十三條審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)本細(xì)則第二十一條所列審計(jì)評價(jià)依據(jù)，結(jié)合實(shí)際情況，選擇確定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，衡量領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的程度。對同一類別、同一層級領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)具有一致性和可比性。
    第二十四條對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在的問題，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工，充分考慮相關(guān)事項(xiàng)的歷史背景、決策程序等要求和實(shí)際決策過程，以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項(xiàng)的管理等情況，依法依規(guī)認(rèn)定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
    對領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的問題或者事項(xiàng)，可以提出責(zé)任追究建議。
    第二十五條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的，具體包括以下情形：
    （一）本人或者與他人共同違反有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的；
    （六）其他失職、瀆職或者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的。
    第二十六條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任的，具體包括以下情形：
    （四）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任的情形。
    第二十七條兩辦《規(guī)定》第三十七條所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對其職責(zé)范圍內(nèi)不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
    第二十八條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部以外的其他人員對有關(guān)問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，審計(jì)機(jī)關(guān)可以以適當(dāng)方式向干部管理監(jiān)督部門等提供相關(guān)情況。
    第五章審計(jì)報(bào)告。
    第二十九條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目后，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
    第三十條兩辦《規(guī)定》第二十七條所稱審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，是指審計(jì)組具體實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，向派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)提交的審計(jì)報(bào)告。
    第三十一條審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告按照規(guī)定程序?qū)徟螅瑧?yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)的名義書面征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。根據(jù)工作需要可以征求本級黨委、政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志，以及本級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組）或者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議（以下簡稱聯(lián)席會議）有關(guān)成員單位的意見。
    審計(jì)報(bào)告中涉及的重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以不征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。
    第三十二條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)針對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位提出的書面意見，進(jìn)一步核實(shí)情況，對審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告作出必要的修改，連同被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的書面意見一并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。
    第三十三條審計(jì)機(jī)關(guān)按照規(guī)定程序?qū)徲?jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)后，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位出具審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。
    （四）審計(jì)處理意見和建議；
    （五）其他必要的內(nèi)容。
    審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大事項(xiàng)，可以直接報(bào)送本級黨委、政府或者相關(guān)部門，不在審計(jì)報(bào)告中反映。
    第三十五條兩辦《規(guī)定》第二十八條所稱審計(jì)結(jié)果報(bào)告，是指審計(jì)機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，精簡提煉形成的提交干部管理監(jiān)督部門的反映審計(jì)結(jié)果的報(bào)告。審計(jì)結(jié)果報(bào)告重點(diǎn)反映被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認(rèn)定、審計(jì)處理方式和建議。
    審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際情況，參照本細(xì)則第三十四條規(guī)定，確定審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要內(nèi)容。
    第三十六條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)論性文書報(bào)送本級黨委、政府主要負(fù)責(zé)同志；提交委托審計(jì)的組織部門；抄送領(lǐng)導(dǎo)小組（聯(lián)席會議）有關(guān)成員單位；必要時(shí)，可以將涉及其他有關(guān)主管部門的情況抄送該部門。
    第六章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。
    第三十七條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為干部考核、任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
    各級領(lǐng)導(dǎo)小組（聯(lián)席會議）和相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)逐步健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、責(zé)任追究、整改落實(shí)、結(jié)果公告等制度。
    第三十八條紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)在審計(jì)結(jié)果運(yùn)用中的主要職責(zé)：
    （一）依紀(jì)依法受理審計(jì)移送的案件線索；
    （二）依紀(jì)依法查處經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法行為；
    （三）對審計(jì)結(jié)果反映的典型性、普遍性、傾向性問題適時(shí)進(jìn)行研究；
    （四）以適當(dāng)方式將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。
    第三十九條組織部門在審計(jì)結(jié)果運(yùn)用中的主要職責(zé)：
    （一）根據(jù)干部管理工作的有關(guān)要求，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)納入干部管理監(jiān)督體系；
    （二）根據(jù)審計(jì)結(jié)果和有關(guān)規(guī)定對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其他有關(guān)人員作出處理；
    （六）以適當(dāng)方式及時(shí)將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。
    第四十條審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)結(jié)果運(yùn)用中的主要職責(zé)：
    （三）協(xié)助和配合干部管理監(jiān)督等部門落實(shí)、查處與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的問題和事項(xiàng)；
    （五）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；
    （六）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題和有關(guān)建議，以綜合報(bào)告、專題報(bào)告等形式報(bào)送本級黨委、政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)，提交有關(guān)部門。
    第四十一條人力資源社會保障部門在審計(jì)結(jié)果運(yùn)用中的主要職責(zé)：
    （三）以適當(dāng)方式及時(shí)將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。
    第四十二條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門在審計(jì)結(jié)果運(yùn)用中的主要職責(zé)：
    （四）督促有關(guān)企業(yè)落實(shí)審計(jì)決定和整改要求；
    （六）以適當(dāng)方式及時(shí)將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。
    第四十三條有關(guān)主管部門在審計(jì)結(jié)果運(yùn)用中的主要職責(zé)：
    （一）對審計(jì)移送的違法違規(guī)問題，在職責(zé)范圍內(nèi)依法依規(guī)作出處理處罰；
    （四）以適當(dāng)方式及時(shí)將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。
    第四十四條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)采取以下。
    整改措施。
    （二）按照有關(guān)要求公告整改結(jié)果；
    （四）根據(jù)審計(jì)結(jié)果反映出的問題，落實(shí)有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任，采取相應(yīng)的處理措施；
    （五）根據(jù)審計(jì)建議，采取措施，健全制度，加強(qiáng)管理。
    第七章組織領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)實(shí)施。
    第四十五條各地應(yīng)當(dāng)建立健全領(lǐng)導(dǎo)小組或者聯(lián)席會議制度，領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組組長可以由同級黨委或者政府的主要負(fù)責(zé)同志擔(dān)任。
    第四十六條領(lǐng)導(dǎo)小組或者聯(lián)席會議應(yīng)當(dāng)設(shè)立辦公室。同時(shí)設(shè)立領(lǐng)導(dǎo)小組和聯(lián)席會議的地方，應(yīng)當(dāng)合并成立一個(gè)辦公室。辦公室與同級審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)合署辦公，負(fù)責(zé)日常工作。辦公室主任應(yīng)當(dāng)由同級審計(jì)機(jī)關(guān)的副職領(lǐng)導(dǎo)或者同職級領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。
    第四十七條領(lǐng)導(dǎo)小組或者聯(lián)席會議應(yīng)當(dāng)建立健全議事規(guī)則和工作規(guī)則，各成員單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)作配合，形成制度健全、管理規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)有序、工作高效的運(yùn)行機(jī)制。
    第四十八條各地可以根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要和審計(jì)機(jī)關(guān)的實(shí)際情況，按照領(lǐng)導(dǎo)干部工作崗位性質(zhì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要程度等因素，對審計(jì)對象實(shí)行分類管理，科學(xué)合理地制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年度計(jì)劃和中長期計(jì)劃。
    第四十九條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向組織部門等提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃的初步建議。組織部門等根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的初步建議，提出下一年度的委托審計(jì)建議。
    并組織實(shí)施。
    第五十一條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)本級政府行政首長批準(zhǔn)不得隨意變更。確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照本細(xì)則第四十九條、第五十條規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。
    第五十二條對地方黨委與政府的主要領(lǐng)導(dǎo)干部，黨政工作部門、高等院校等單位的黨委與行政主要領(lǐng)導(dǎo)干部，企業(yè)法定代表人與不擔(dān)任法定代表人的董事長、總經(jīng)理、黨委書記等企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以同步組織實(shí)施，分別認(rèn)定責(zé)任，分別出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
    各地可以根據(jù)實(shí)際情況，研究制定同步實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的操作辦法。
    第五十三條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他專業(yè)審計(jì)相結(jié)合的組織方式，統(tǒng)籌安排審計(jì)力量，逐步實(shí)現(xiàn)對審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、審計(jì)文書報(bào)送、審計(jì)結(jié)果利用等的統(tǒng)一管理。
    審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有效利用以往審計(jì)成果和有關(guān)部門的監(jiān)督檢查結(jié)果。
    第五十四條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，可以提請有關(guān)部門和單位協(xié)助，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)予以支持，并及時(shí)提供有關(guān)資料和信息。
    審計(jì)機(jī)關(guān)提請領(lǐng)導(dǎo)小組（聯(lián)席會議）成員單位協(xié)助時(shí)，應(yīng)當(dāng)由領(lǐng)導(dǎo)小組（聯(lián)席會議）辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)聯(lián)系和協(xié)調(diào)。
    第五十五條在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，遇有被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部被有關(guān)部門依法依規(guī)采取強(qiáng)制措施、立案調(diào)查或者死亡等特殊情況，以及不宜再繼續(xù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的其他情形的，審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)本級政府行政首長批準(zhǔn)，或者根據(jù)黨委、政府、干部管理監(jiān)督部門的要求，可以中止或者終止審計(jì)項(xiàng)目。
    第八章附則。
    第五十六條根據(jù)地方黨委、政府的要求，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對村黨組織和村民委員會、社區(qū)黨組織和社區(qū)居民委員會的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    村黨組織和村民委員會主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第三十五條的規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。
    社區(qū)黨組織和社區(qū)居民委員會主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，可以參照本細(xì)則的相關(guān)規(guī)定確定。
    第五十七條對本細(xì)則未涉及的審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的職責(zé)、權(quán)限、法律責(zé)任等，依照《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、兩辦《規(guī)定》和其他法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    第五十八條部門和單位可以根據(jù)兩辦《規(guī)定》和本細(xì)則的規(guī)定，制定本部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。
    第五十九條本細(xì)則由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。
    第六十條本細(xì)則自印發(fā)之日起施行。審計(jì)署2000年12月印發(fā)的《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》（審辦發(fā)〔2000〕121號）同時(shí)廢止。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇四
    年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，特制定本方案。
    通過對全市環(huán)保系統(tǒng)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及履行職責(zé)所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，核實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，劃分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作出審計(jì)評價(jià)。加強(qiáng)對單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)監(jiān)督，提高單位財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)?？陀^反映領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)，完成目標(biāo)任務(wù)、依法行政、廉潔自律、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)、建立和完善內(nèi)控制度等情況，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，為干部監(jiān)督、管理服務(wù)，為各級黨委和政府考核、獎(jiǎng)懲、任免領(lǐng)導(dǎo)干部及加強(qiáng)宏觀管理提供決策參考依據(jù)。
    市、縣（區(qū)）環(huán)保系統(tǒng)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況，必要時(shí)追溯其他年度和延伸至有關(guān)單位。
    1.
    年度工作目標(biāo)任務(wù)完成情況。
    依據(jù)當(dāng)?shù)攸h委、政府和上級主管部門下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)等相關(guān)資料，檢查領(lǐng)導(dǎo)干部帶領(lǐng)單位全體人員是否正確高效履行職能職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)年度工作目標(biāo)任務(wù)，促進(jìn)部門相關(guān)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
    2.
    領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)單位和個(gè)人獲得了哪些獎(jiǎng)勵(lì)，取得了哪些成效。
    主要審查主要領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，貫徹執(zhí)行《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》、《中華人民共和國水污染防治法》、《中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法》等法律法規(guī)情況，重點(diǎn)檢查是否采取有效措施，制定完善制度，積極推進(jìn)我市生態(tài)文明建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會與環(huán)境保護(hù)協(xié)調(diào)發(fā)展；檢查排污費(fèi)、環(huán)境監(jiān)測服務(wù)費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)情況；檢查建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序、政府采購、經(jīng)費(fèi)管理、國有資產(chǎn)管理等相關(guān)法律法規(guī)以及依法行政、文明執(zhí)法情況。
    通過座談、查看會議記錄、紀(jì)要等方式，主要審查重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度的建立和執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，是否主持該局制定了局黨組工作規(guī)則、局長辦公會議事規(guī)則、重大決策程序規(guī)定等制度，檢查基建項(xiàng)目和重大預(yù)算資金、專項(xiàng)資金開支等重大經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)和程序是否合法、合規(guī)，有無經(jīng)過集體研究？決策是否科學(xué)、是否民主？是否存在因決策失誤造成國有資產(chǎn)損失浪費(fèi)等問題。
    1.
    專項(xiàng)資金管理、使用情況。
    重點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)、污染源綜合治理、農(nóng)村環(huán)境連片整治等專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ?？有無截留、擠占、挪用情況？對企業(yè)和項(xiàng)目單位使用的專項(xiàng)資金，要一查到底，跟蹤檢查項(xiàng)目建設(shè)情況和資金使用及效益情況
    2.
    行政事業(yè)性收費(fèi)及罰款情況。
    重點(diǎn)檢查收費(fèi)依據(jù)是否充分？是否有收費(fèi)文件、收費(fèi)許可證？收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)票據(jù)是否合法合規(guī)？是否執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定？是否及時(shí)足額上繳？
    3.
    財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況。
    重點(diǎn)檢查部門年初預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的主要差異和形成原因，預(yù)算變化依據(jù)是否充分？部門預(yù)（決）算編報(bào)口徑是否規(guī)范？基本支出與項(xiàng)目支出是否相互混淆等問題？重大支出是否合規(guī)、合法、合理？應(yīng)由政府采購的辦公設(shè)備設(shè)施是否經(jīng)過了政府采購？各項(xiàng)資金往來是否正常？
    4.
    經(jīng)費(fèi)管理及“三公經(jīng)費(fèi)”開支情況。
    重點(diǎn)檢查是否執(zhí)行一支筆審批？審批手續(xù)是否齊全？依據(jù)是否充分？檢查近三年的公務(wù)用車、公務(wù)接待、公費(fèi)出國出境等支出增減變化情況和占公業(yè)務(wù)費(fèi)的比重情況，要重點(diǎn)延伸
    年
    月“三公經(jīng)費(fèi)”與上年同期增減的變化情況；檢查是否建立歸口接待、接待費(fèi)審批報(bào)銷制度，檢查是否進(jìn)行汽車單車核算、是否建立市內(nèi)定點(diǎn)加油和定點(diǎn)維修制度、新增車輛購置情況，接待費(fèi)和車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出在管理上是否存在薄弱環(huán)節(jié)及超標(biāo)購置小轎車、業(yè)務(wù)用車等問題。
    1.
    主要領(lǐng)導(dǎo)干部在任期期間建立內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。
    重點(diǎn)檢查是否制定和完善了內(nèi)部重要經(jīng)濟(jì)管理制度，包括票據(jù)管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等方面，以及這些內(nèi)部重要經(jīng)濟(jì)管理制度的實(shí)際執(zhí)行情況是否采取有效措施，積極采取科學(xué)方法、先進(jìn)設(shè)施設(shè)備，努力提高現(xiàn)代化管理服務(wù)水平等
    2.
    審查主要領(lǐng)導(dǎo)干部在任期期間對下屬事業(yè)單位或企業(yè)是否認(rèn)真履行兼管職責(zé)情況，是否促進(jìn)下屬事業(yè)單位或企業(yè)規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)資金管理、提高效益。
    通過座談、民主測評、公布舉報(bào)電話和向紀(jì)檢部門索取舉報(bào)線索等方式，主要審查被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定情況。重點(diǎn)根據(jù)群眾舉報(bào)材料和紀(jì)檢部門反映的情況，檢查被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人有無經(jīng)濟(jì)問題和違反廉政紀(jì)律規(guī)定的問題。
    （一）環(huán)保系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是行業(yè)審計(jì)，由市局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)。各審計(jì)組要按照工作方案的總體要求，結(jié)合被審計(jì)單位特點(diǎn)與實(shí)際，搞好審計(jì)調(diào)查了解，本著有所側(cè)重、有所區(qū)別地制定審計(jì)實(shí)施方案，并認(rèn)真組織實(shí)施。
    （二）各審計(jì)組組長由經(jīng)責(zé)分局的局長擔(dān)任，相關(guān)科（股）室的負(fù)責(zé)人任副組長，組織精干力量實(shí)施審計(jì)。市局由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查、匯總工作。
    （一）統(tǒng)一思想，明確要求，全面提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量和水平。
    各審計(jì)組要嚴(yán)格審計(jì)程序、規(guī)范審計(jì)行為、加強(qiáng)質(zhì)量控制；要以財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，善于“跳出賬本搞審計(jì)，圍繞職能搞審計(jì)”，緊密結(jié)合該單位職能職責(zé)的履行情況和業(yè)務(wù)活動(dòng)資料，細(xì)心核查相關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。要高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的整體性，做好取證工作，確保事實(shí)清楚、評價(jià)恰當(dāng)、定性準(zhǔn)確，全面提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量和水平。
    （二）按照“八統(tǒng)一”的要求組織實(shí)施，確保高效規(guī)范、上下聯(lián)動(dòng)、同步整體推進(jìn)。
    要認(rèn)真執(zhí)行《省審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施程序規(guī)范要點(diǎn)》、《省審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告編寫規(guī)范（試行）》規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作水平。
    （三）嚴(yán)肅查處違法違規(guī)問題，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
    要繼續(xù)把揭露和查處嚴(yán)重違法違規(guī)問題擺在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要位置，嚴(yán)肅查處亂收費(fèi)、亂罰款、使用虛假發(fā)票虛報(bào)冒領(lǐng)、擠占挪用、轉(zhuǎn)移或私存私放財(cái)政資金以及利用資金分配權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)為單位和個(gè)人謀取利益或向所屬單位轉(zhuǎn)移財(cái)政資金等嚴(yán)重違法違規(guī)行為。
    （四）全面運(yùn)用。
    ao。
    操作系統(tǒng)開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)、運(yùn)用。
    oa。
    管理系統(tǒng)加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施管理，切實(shí)提高工作效率和質(zhì)量。
    （五）建立信息反饋機(jī)制。各區(qū)縣要提高行業(yè)性的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施的整體意識和聯(lián)動(dòng)意識，要及時(shí)向市局報(bào)告審計(jì)進(jìn)度與重大、特殊問題、溝通信息，實(shí)現(xiàn)資源共享、工作互動(dòng)。
    各審計(jì)組應(yīng)于。
    3
    月底前進(jìn)點(diǎn)開展審計(jì)，
    6
    月底前按審計(jì)程序出具正式的《審計(jì)報(bào)告》、《審計(jì)決定》和《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》，并同時(shí)上報(bào)市審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇五
    度財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行了審計(jì)工作，主要是對公司年度經(jīng)營情況報(bào)告(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注)進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告，同時(shí)對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報(bào)告以及對公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行了檢查。在會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)期間，董事會審計(jì)委員與會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了充分的溝通，圓滿完成公司度審計(jì)工作。現(xiàn)將會計(jì)師事務(wù)所度的審計(jì)情況總結(jié)如下：
    12月4日，會計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)部、證券部就公司度審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了現(xiàn)場溝通，并將溝通情況及初步審計(jì)計(jì)劃提交董事會審計(jì)委員會;審計(jì)委員會分別2月22日和4月15召開會議審議年度報(bào)告相關(guān)議題;分別于4月1日和4月21日進(jìn)行了進(jìn)場后及審計(jì)報(bào)告定稿前的現(xiàn)場審計(jì)溝通工作;根據(jù)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)小組的審計(jì)時(shí)間安排，審計(jì)小組按約定時(shí)限內(nèi)完成了所有審計(jì)程序，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并向?qū)徲?jì)委員會提交了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
    1、獨(dú)立性。
    廣東xx會計(jì)師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計(jì)必要費(fèi)用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟(jì)利益;會計(jì)師事務(wù)所與本公珠海xx電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計(jì)師事務(wù)所對公司的審計(jì)業(yè)務(wù)不存在自我評價(jià)，審計(jì)小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
    在本次審計(jì)工作中會計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)成員始終保持了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重獨(dú)立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨(dú)立性的要求。
    2、專業(yè)勝任能力。
    審計(jì)小組共由9人組成，具有注冊會計(jì)師職稱5人，其中副主任會計(jì)師3人、部門經(jīng)理1人、項(xiàng)目經(jīng)理1人、審計(jì)員3人、助理審計(jì)員1人，組成人員具有承辦本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計(jì)工作，同時(shí)也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。
    3、嚴(yán)守職業(yè)道德。
    審計(jì)工作中，事務(wù)所及時(shí)與公司獨(dú)立董事、董事會審計(jì)委員會就公司年度審計(jì)工作安排進(jìn)行制定、溝通、確認(rèn)，與公司獨(dú)立董事共同重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)工作中的成員的構(gòu)成，審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)判斷、風(fēng)險(xiǎn)及舞弊的測試和評價(jià)方法等相關(guān)問題，認(rèn)真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。
    在本年度審計(jì)過程中，審計(jì)小組通過初步業(yè)務(wù)活動(dòng)制定了具體的審計(jì)計(jì)劃，為完成審計(jì)任務(wù)和減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做了充分的準(zhǔn)備。
    2、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序。
    審計(jì)小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價(jià)的基礎(chǔ)上確定需重點(diǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測試程序。
    珠海xx電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告序。在實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)程序中審計(jì)人員執(zhí)行了檢查、函證、計(jì)算、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等審計(jì)程序，為各類交易、賬戶余額的列報(bào)獲取了充分必要的審計(jì)證據(jù)。
    3、真實(shí)完整的.審計(jì)報(bào)告。
    審計(jì)小組在本年度審計(jì)中按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，為發(fā)表審計(jì)意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的無保留審計(jì)意見是在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)做出的。
    會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過程中，審計(jì)小組從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，對本公司提出了改進(jìn)意見。公司對其提出的改進(jìn)意見已經(jīng)采納，并已實(shí)施改進(jìn)。
    廣東xx會計(jì)師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計(jì)服務(wù)工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計(jì)報(bào)告，歷年審計(jì)報(bào)告均公正的反映了公司的真實(shí)信息。
    廣東xx會計(jì)師事務(wù)所有限公司年審注冊會計(jì)師已嚴(yán)格按照中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作，審計(jì)時(shí)間充分，審計(jì)人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計(jì)報(bào)表能夠充分反映公司12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計(jì)結(jié)論符合公司的實(shí)際情況。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇六
    20xx年*月5日星期一，再找*老師和*老師的指導(dǎo)下，我們開始了一次審計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)。目的是為了使我們能比較系統(tǒng)地練習(xí)審計(jì)的基本流程和技術(shù)方法，加深對審計(jì)基本理論的理解、基本方法的運(yùn)用和基本技能的訓(xùn)練，到達(dá)理論與審計(jì)實(shí)務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實(shí)踐操作潛力，縮短學(xué)生步入社會的適應(yīng)期，提高審計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯(cuò)弊問題、綜合分析決定和作出評價(jià)及提出推薦的綜合潛力。
    審計(jì)實(shí)訓(xùn)不僅僅有利于我們加深對審計(jì)基本理論的理解、基本方法的運(yùn)用和基本技能的訓(xùn)練，到達(dá)理論與審計(jì)實(shí)務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實(shí)踐操作潛力，縮短學(xué)生步入社會的適應(yīng)期，提高審計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯(cuò)弊問題、綜合分析決定和作出評價(jià)及提出推薦的綜合潛力。而且透過互相學(xué)習(xí)、互相督促、團(tuán)結(jié)合作，有利于加深同學(xué)們之間、同學(xué)與老師之間的友誼，增進(jìn)感情。實(shí)訓(xùn)過程中經(jīng)過分組分工，明確自我的職責(zé)義務(wù)，有利于培養(yǎng)同學(xué)們團(tuán)隊(duì)意識，對以后的學(xué)習(xí)工作好處重大。
    我們都清楚審計(jì)學(xué)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。我們只依靠理論知識是不夠的，它更需要的是利用我們所學(xué)到的理論知識去實(shí)踐。透過實(shí)訓(xùn)我們能夠發(fā)現(xiàn)自我存在的問題，能夠自我多查閱相關(guān)資料或向同學(xué)請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作做了鋪墊，同時(shí)豐富了個(gè)人的閱歷。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于透過考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會的需要，透過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻(xiàn)。透過實(shí)訓(xùn)了解到工作的實(shí)際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。
    一、實(shí)訓(xùn)的過程及資料。
    *月5日實(shí)訓(xùn)開始。第一天的實(shí)訓(xùn)審計(jì)工作并沒有真正開始，而是在老師的要求下熟悉軟件，了解審計(jì)的大致流程。在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試之前，我查看了控制測試的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)，廣東科麗機(jī)械股份有限公司的內(nèi)部控制基本有效，完全能夠進(jìn)行下一步的實(shí)質(zhì)性測試。
    在第一天的實(shí)訓(xùn)課上，老師分配了實(shí)訓(xùn)資料并且將專業(yè)兩個(gè)班分成四組，每組20個(gè)人。以組為單位，實(shí)訓(xùn)結(jié)束時(shí)上交一份審計(jì)結(jié)果。我們暫時(shí)需要審計(jì)的主要資料是貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期借款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、實(shí)收資本。
    *月6日上午，作為一班第一組，我們召開了一個(gè)簡短的會議。會議上，組長對于本次實(shí)訓(xùn)資料作了基本分工:組內(nèi)20個(gè)人又分成四小組，每小組5個(gè)人，分別審計(jì)上述主要資料。設(shè)定主任會計(jì)師、部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理(在每小組的小組長任項(xiàng)目經(jīng)理)。我所在第四小組分到了管理費(fèi)用審計(jì)和實(shí)收資本審計(jì)兩個(gè)資料。由于資料比較少，我們并沒有進(jìn)行工作細(xì)分，而是5個(gè)人每人做一份工作底稿上交，最后由項(xiàng)目經(jīng)理審核決定用最準(zhǔn)確，誤差最小的那一份。
    為了方便交流，組長還專門建立了名為“一班一組”的qq群，大家在群里熱烈的交談，有什么問題立刻得到解決。
    *月8日，每個(gè)組基本完成了老師兩天前規(guī)定的審計(jì)任務(wù)。由于完成任務(wù)的效率高，提前結(jié)束老師布置的資料，因此老師又另外補(bǔ)加了幾項(xiàng)。
    *月11日，實(shí)訓(xùn)結(jié)束。
    二、收獲與體會、存在的問題。
    1、收獲與體會。
    1)自主學(xué)習(xí)。實(shí)訓(xùn)期間不像我們平時(shí)的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一齊，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)……而如今幾乎是靠我們自我去把握，我們務(wù)必自覺地去學(xué)習(xí)，遇到不懂的問題時(shí)，要自我去查閱相關(guān)資料而不是抄同學(xué)的實(shí)驗(yàn)結(jié)果。遇到問題時(shí)，只要找到老師，她是會幫忙我們解決的，從而我們又能夠從中學(xué)會一些東西。
    2)用心的態(tài)度。在實(shí)訓(xùn)期間的確是有點(diǎn)枯燥無味，因?yàn)槊恳惶鞈?yīng)對的都是同一門課程，一堆數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的用心態(tài)度，持續(xù)學(xué)習(xí)的熱情，對知識的渴望。我們需要用心的態(tài)度，把每一個(gè)實(shí)驗(yàn)做好，把結(jié)果做到。
    3)團(tuán)隊(duì)精神。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，其實(shí)也需要我們發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神，我們要學(xué)會與人溝通，交流，因?yàn)橛袝r(shí)候只有透過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能到達(dá)實(shí)驗(yàn)的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時(shí)，我們要盡自我的潛力去幫忙同學(xué)，因?yàn)閺闹形覀円彩鞘找娴模覀円矔斋@不少東西。
    4)理論和實(shí)踐相結(jié)合。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)周個(gè)性深有體會，原以為學(xué)到了一些書本知識就能夠了，就能夠很好地把它運(yùn)用到實(shí)際工作中來。其實(shí)我們在學(xué)校所學(xué)到的書本知識，只是理論知識，我們只有透過實(shí)訓(xùn)，使我們的理論指導(dǎo)實(shí)踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計(jì)工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實(shí)踐，從實(shí)踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。
    2、存在的問題。
    除了中間的系統(tǒng)出現(xiàn)了一點(diǎn)小問題外，審計(jì)實(shí)訓(xùn)過程基本順利。我做好“實(shí)收資本審定表”存盤后退出，然后再進(jìn)入發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)存盤的數(shù)據(jù)無法從系統(tǒng)中取出。我詢問了其他的同學(xué)，發(fā)現(xiàn)也有類似的狀況。最后我們只好重做一遍，然后進(jìn)行抓圖操作，將做好的表整理出來。
    經(jīng)過這些天的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，是我的審計(jì)學(xué)知識在實(shí)際工作中得到了驗(yàn)證，并具備了必須的基本實(shí)際操作潛力。但在取得實(shí)效的同時(shí)，我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:1、比如自我不夠細(xì)心和沒有耐心，經(jīng)常會因?yàn)橘Y料的枯燥而放松自我去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細(xì)節(jié)，導(dǎo)致之后填表時(shí)為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩。2、雖然實(shí)訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自我的審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好，今后還得加強(qiáng)練習(xí)。
    由于這次的實(shí)訓(xùn)是團(tuán)體合作的，小組成員間進(jìn)行了詳細(xì)的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點(diǎn)遺憾，因?yàn)椴灰粯拥哪K都是對不一樣的會計(jì)基礎(chǔ)知識進(jìn)行檢驗(yàn)的結(jié)果。
    我十分感謝學(xué)校能夠帶給我們這次寶貴的實(shí)訓(xùn)機(jī)會，還要感謝實(shí)訓(xùn)過程中趙*老師和*老師對我的指導(dǎo)以及同學(xué)們的關(guān)心和幫忙。透過這次實(shí)訓(xùn)，不僅僅熟練掌握了審計(jì)操作的基本技能，將審計(jì)專業(yè)理論知識和專業(yè)實(shí)踐有機(jī)的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計(jì)實(shí)踐運(yùn)作狀況的。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇七
    區(qū)審計(jì)局從關(guān)注民生、維護(hù)人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)利益問題著手，采取有效措施，促進(jìn)保障性安居工程建設(shè)加快推進(jìn)，目前該項(xiàng)工作已階段性結(jié)束。從審計(jì)結(jié)果來看，全區(qū)保障性安居工程建設(shè)工作認(rèn)真貫徹落實(shí)了黨中央、省、市的各項(xiàng)政策要求，中低收入家庭的住房困難問題得到了一定程度地緩解；城鎮(zhèn)居民家庭基本居住條件切實(shí)得到改善，促進(jìn)了社會和諧穩(wěn)定；為全區(qū)城鎮(zhèn)化、工業(yè)化的發(fā)展提供了有力保障；對抑制房價(jià)過快上漲起到了較強(qiáng)的調(diào)控作用，成效顯著。
    按照上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，xx區(qū)審計(jì)局將繼續(xù)采取強(qiáng)力措施積極開展保障性安居工程跟蹤審計(jì)工作，為全區(qū)保障性安居工程建設(shè)地順利實(shí)施提供有力保障。
    一是全局工作統(tǒng)籌安排，確保原審計(jì)組人員的穩(wěn)定。保障性安居工程跟蹤審計(jì)涉及工程、財(cái)務(wù)等諸多方面。為此，我局組成的審計(jì)組是以行政事業(yè)審計(jì)科人員為主體，整合政府投資審計(jì)人員、計(jì)算機(jī)審計(jì)人員共同參加，力量強(qiáng)壯。審計(jì)組成員在探索實(shí)施保障性安居工程審計(jì)的過程中協(xié)同配合、群策群力、各展所能，掌握了建設(shè)情況，積累了工作經(jīng)驗(yàn)和方法，完全適應(yīng)審計(jì)工作的需要，為確保該項(xiàng)工作的連續(xù)性和實(shí)效性，在今后的跟蹤審計(jì)工作中做到全局工作統(tǒng)籌安排，確保原審計(jì)組人員的.穩(wěn)定，招之即來、揮之能戰(zhàn)、戰(zhàn)之能勝。
    二是注重全程學(xué)習(xí)、定期研討。針對保障性安居工程跟蹤審計(jì)工作省、市、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)上下聯(lián)動(dòng)的現(xiàn)狀，審計(jì)組一方面要深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會審計(jì)署、省廳下發(fā)的審計(jì)操作指南和工作簡訊，還要及時(shí)掌握上級政策精神，準(zhǔn)確把握審計(jì)方向；另一方面，通過自學(xué)、定期研討及調(diào)查了解等多種方式，積累經(jīng)驗(yàn)方法、掌握情況，確保跟蹤審計(jì)工作順利實(shí)施。
    三是改進(jìn)審計(jì)方式方法，不斷提升審計(jì)工作效能。打破原有“就賬審賬”的傳統(tǒng)審計(jì)方式方法，突出對保障性安居工程項(xiàng)目現(xiàn)場的及時(shí)跟蹤監(jiān)督和調(diào)查核實(shí)，深入住建、房管、財(cái)政、施工等部門、單位，實(shí)行以調(diào)查取證為主，與賬目資金審計(jì)、座談交流等方式相互結(jié)合、相互印證的審計(jì)方式方法，將賬面反映的靜態(tài)數(shù)據(jù)與各項(xiàng)動(dòng)態(tài)工作有機(jī)結(jié)合，突出保障性安居工程項(xiàng)目。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇八
    首先，誠摯地歡迎區(qū)審計(jì)局、審計(jì)組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來我局對我進(jìn)行任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。下面，按照審計(jì)組要求，我將xx年至xx年任局長以來的工作情況作以簡要匯報(bào)。
    我于xx年元月任xx區(qū)教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務(wù)，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，帶領(lǐng)教育一班人，牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進(jìn)了xx教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相對滯后的情況下，xx區(qū)堅(jiān)持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財(cái)政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎(chǔ)教育、特殊教育、素質(zhì)教育、掃盲工作先進(jìn)區(qū)4項(xiàng)國家級榮譽(yù)和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進(jìn)區(qū)等17項(xiàng)省級榮譽(yù)。xx年以來，共有21人考上清華北大，各項(xiàng)高考指標(biāo)連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為xx區(qū)的一大亮點(diǎn)。
    一是以兩項(xiàng)督導(dǎo)評估為契機(jī)，爭取財(cái)政投入按時(shí)足額到位。xx年以來，我們以迎接省、市兩項(xiàng)督導(dǎo)評估為契機(jī)，積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)教育的困難，使得我區(qū)在財(cái)力十分有限的情況下，區(qū)財(cái)政對教育的預(yù)算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年，財(cái)政對教育的投入累計(jì)達(dá)到2.95億元，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財(cái)政支出的32.48%，確保了教育經(jīng)費(fèi)的“兩個(gè)比例”、“三個(gè)增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力，我局積極鼓勵(lì)社會力量投資辦學(xué)，致力發(fā)展民辦教育。
    近年來，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學(xué)校和幼兒園，如xx幼兒園、xx幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區(qū)民辦學(xué)校(幼兒園)總數(shù)達(dá)到64所，在校學(xué)生(幼兒)達(dá)到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強(qiáng)硬件。為把公辦學(xué)校做大做強(qiáng)，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設(shè)施。xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學(xué)校的改造任務(wù)，徹底消除了d級危房。
    二、三、四中3所高中學(xué)校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學(xué)生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，今年投資600多萬元的先鋒學(xué)校、婁底五小等項(xiàng)目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
    改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動(dòng)力。我區(qū)以小財(cái)政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財(cái)政雖小，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年，我區(qū)作為全省第一批新課改實(shí)驗(yàn)區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項(xiàng)資金，對3000多名教師進(jìn)行了通識培訓(xùn)，組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗(yàn)，先后有12個(gè)課題在國家、省級立項(xiàng)。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨(dú)具特色。xx年，全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場研討會在xx區(qū)召開。xx年，xx區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設(shè)基地”。
    近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎(jiǎng)，89名學(xué)生在全國、全省各類競賽中獲一等獎(jiǎng)，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動(dòng)集體一等獎(jiǎng)。成人學(xué)校堅(jiān)持市場導(dǎo)向，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財(cái)政雖小，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。
    從xx年起，全面實(shí)行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實(shí)增強(qiáng)了行政干部和教職員工的競爭意識、責(zé)任意識和效率意識。目前，全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人，轉(zhuǎn)崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時(shí)工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。
    三是體制改革提效益。我區(qū)財(cái)政雖小，但通過體制改革提高資金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期，而且大幅節(jié)約了公務(wù)費(fèi)支出成本，切實(shí)提高了教育資金的使用效益。
    xx年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費(fèi)支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時(shí)，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行試點(diǎn)、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū)，原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān)，45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線。
    均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財(cái)政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財(cái)政的區(qū)情，決定我局必須堅(jiān)持城鄉(xiāng)教育一體化，促進(jìn)城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學(xué)校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學(xué)校班額大、上學(xué)難問題，通過擴(kuò)容提質(zhì)和新建學(xué)校，新增學(xué)位2700多個(gè)。
    近幾年累計(jì)投入4700多萬元完成了農(nóng)村學(xué)校現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學(xué)校成為省級現(xiàn)代教育技術(shù)示范學(xué)校。二是惠師政策人性化。
    小財(cái)政的區(qū)情，決定了我局對事業(yè)單位進(jìn)人必須嚴(yán)之又嚴(yán)，但因教師結(jié)構(gòu)老化和補(bǔ)員渠道不暢又需對補(bǔ)充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬，xx年以來，全區(qū)每年安排50名以上專項(xiàng)編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學(xué)校任教，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動(dòng)。同時(shí)，優(yōu)先保證師資培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，努力提升專任教師的學(xué)歷層次。目前，全區(qū)小學(xué)、初中、高中專任教師學(xué)歷合格率分別達(dá)到99.9%、96.8%、92.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全省平均水平。通過實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務(wù)員津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放教師適當(dāng)補(bǔ)貼以及設(shè)立偏遠(yuǎn)農(nóng)村學(xué)校教師專項(xiàng)津貼等，給全體教師以真情關(guān)懷。
    三是辦學(xué)行為規(guī)范化。小財(cái)政的區(qū)情，決定了我局要以小財(cái)政辦出大教育，決不能因?yàn)樾∝?cái)政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試，并嚴(yán)格學(xué)籍管理，義務(wù)教育階段全部實(shí)行免試就近入學(xué)。從xx年下期起，全區(qū)停辦了“校中?！闭猩∠怂袑W(xué)校開辦的重點(diǎn)班、實(shí)驗(yàn)班，所有新生一律實(shí)行電腦隨機(jī)編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。
    認(rèn)真落實(shí)義務(wù)教育階段學(xué)雜費(fèi)減免政策，全面推行學(xué)校收費(fèi)公示制度，堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)行為。xx年年以來，共免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)雜費(fèi)1546.9萬元，為貧困生提供生活補(bǔ)助和書籍費(fèi)356萬元。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學(xué)校就讀全部免收借讀費(fèi)。嚴(yán)禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學(xué)生補(bǔ)習(xí)為名亂收費(fèi)的行為進(jìn)行了嚴(yán)肅查處。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇九
    近年來，縣委、縣政府高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，堅(jiān)持把這項(xiàng)工作作為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實(shí)踐，全面推進(jìn)工作開展，取得了較好成效。現(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：
    一、基本情況。
    以來，全縣已對122名黨政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了審計(jì)，共查出違規(guī)金額34380.29萬元，其中，主管責(zé)任32039.36萬元，直接責(zé)任234093萬元。根據(jù)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議，先后對7名求真務(wù)實(shí)、政績突出的干部予以提拔晉升，有100名調(diào)離轉(zhuǎn)任，有15人被免職撤職，有3人移交紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)構(gòu)追究責(zé)任，有2人移送司法機(jī)關(guān)依法處理。我縣的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作得到省、市領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。
    二、主要做法。
    （一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作制度。近幾年來，我縣把開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)納入全縣工作的總體部署，作為提高行政水平，樹立黨政形象的一項(xiàng)重要措施來抓，不斷加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，成立了縣委副書記、紀(jì)委書記為組長，組織部長、分工副縣長為副組長，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開會議，研究制定和落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)劃和計(jì)劃，解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中遇到的問題。在建立聯(lián)席會議辦公室和審計(jì)局業(yè)務(wù)科室的基礎(chǔ)上，5月縣里又成立了“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦公室”，為審計(jì)局內(nèi)設(shè)副局級行政單位。制訂落實(shí)了一系列工作制度。從20開始，先后制發(fā)了《對縣直行政事業(yè)單位法人代表進(jìn)行離任審計(jì)的意見》、《對全縣國有企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)的意見》、《關(guān)于對國有企業(yè)、行政事業(yè)單位、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委政府主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行定期審計(jì)的意見》等，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的形式、范圍、內(nèi)容、程序、方法、結(jié)果與評價(jià)等做出了一系列具體的規(guī)定。20，結(jié)合我縣實(shí)際，縣委、縣政府又下發(fā)了《關(guān)于建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度的通知》，進(jìn)一步明確了審計(jì)的對象、范圍、時(shí)限、方法以及對有關(guān)問題的處理辦法，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)一步走向規(guī)范化、制度化。
    （二）創(chuàng)新工作方法，提高審計(jì)質(zhì)量。為適應(yīng)新形勢下審計(jì)工作的需要，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，我們在嚴(yán)格執(zhí)行《中國審計(jì)規(guī)范》的前提下，積極創(chuàng)新工作方法，搞好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。一是創(chuàng)新審計(jì)手段。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，越來越多的被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)了電子網(wǎng)絡(luò)化，為提高審計(jì)效率，加大監(jiān)督力度，一方面加大投入，在經(jīng)費(fèi)緊張的情況下，購置了23臺計(jì)算機(jī)，開展了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。同時(shí)積極開展了運(yùn)用內(nèi)控評審制度為基礎(chǔ)的'審計(jì)，對了解到的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行綜合分析，以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位可能存在的問題。另一方面加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，分期分批組織人員外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高了審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇十
    20xx年，在區(qū)聯(lián)社黨委、理事會的正確領(lǐng)導(dǎo)和高度重視下，內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》和《審計(jì)法》，圍繞年初審計(jì)計(jì)劃，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，著力幫助企業(yè)減虧扭虧、防止資產(chǎn)流失、糾正違規(guī)等問題，減少不必要損失和浪費(fèi)，為推動(dòng)供銷社改革與發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。共實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)，審計(jì)單位16個(gè)，審計(jì)查出各類違紀(jì)違規(guī)使用資金7.8萬元，以糾正7.8萬元，提出審計(jì)建議5條，被采納3條。現(xiàn)簡要總結(jié)：
    7月進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，區(qū)社審計(jì)科牽頭，圍繞各單位年初與區(qū)社簽訂的目標(biāo)責(zé)任書內(nèi)容，對所屬基層社、直屬企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。以扭虧增盈為重點(diǎn)，采取“四查四看”的辦法，即：查原始憑證，看是否真實(shí)合法；查各項(xiàng)收益，看是否有漏收；查帳簿帳表，看核算是否準(zhǔn)確真實(shí)；查貨幣資金，看是否運(yùn)用合理。通過經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，達(dá)到了促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，降低成本，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)效益最大化的目的，同時(shí)也為各單位法人代表開展年度經(jīng)營業(yè)績考核提供了可靠的依據(jù)，使審計(jì)更好地服務(wù)于供銷社改革與發(fā)展的大局。
    離任審計(jì)多年來，我們堅(jiān)持“有離必審”、“先審后離”等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。今年對xxx供銷社、xxx的法人代表進(jìn)行了離任審計(jì)。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不僅達(dá)到了客觀評價(jià)企業(yè)經(jīng)營者任期經(jīng)營業(yè)績，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，保證社有資產(chǎn)保值增值的目的，同時(shí)也為人事部門考核和聘用干部提供參考依據(jù)。
    結(jié)合實(shí)際，針對存在的問題，我們進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，開展專項(xiàng)審計(jì)。主要是社有資產(chǎn)和承包費(fèi)收繳審計(jì)。審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)營不合理，限期追回資金3.6萬元；發(fā)現(xiàn)不合理支出4.2萬元，及時(shí)落實(shí)責(zé)任，為企業(yè)挽回不必要損失；對農(nóng)資公司旺季結(jié)束，立即進(jìn)行就地審計(jì)，發(fā)現(xiàn)賒銷金額大且部分欠款超過賒銷期限，建議公司人員全力以赴抓清欠。
    一年來，我社的內(nèi)部審計(jì)工作在領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持和審計(jì)人員的努力工作下取得一定的成績，但按照供銷社目前改革形勢、各級領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工的要求來衡量，還存在很大差距。今后，審計(jì)人員不斷更新知識，提高專業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)新形勢的需要，努力把我社的審工作做得更好。
    供銷社審計(jì)工作在總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，按照“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，圍繞供銷社改革和發(fā)展的實(shí)際，以加強(qiáng)社屬企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)與社會審計(jì)相結(jié)合的原則，重點(diǎn)做好下列幾項(xiàng)工作：
    （一）提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，注重內(nèi)審工作基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計(jì)人員素質(zhì)。
    （二）積極探索審計(jì)新規(guī)律，改進(jìn)審計(jì)方法，提高審計(jì)工作質(zhì)量。
    （三）圍繞供銷社中心工作，有針對性地開展各項(xiàng)審計(jì)。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇十一
    堅(jiān)持把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作作為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，年我局在市委市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和上饒市審計(jì)局的精心指導(dǎo)下。提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實(shí)踐，全面推進(jìn)工作開展，取得了較好成效?，F(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：
    收繳罰沒款48萬元，向紀(jì)檢部門提供案件線索1條，根據(jù)被審計(jì)對象應(yīng)承擔(dān)責(zé)任,年安排領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目12個(gè)（任中審計(jì)6個(gè)、離任審計(jì)6個(gè)）查出被審計(jì)對象任職期間單位管理不規(guī)范資金724萬元。對其做出了客觀公正實(shí)事求是評價(jià),針對被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)管理方面存在問題和單薄環(huán)節(jié)提出了整改意見和建議。
    （一）作好審前準(zhǔn)備工作。
    達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的注重審前的準(zhǔn)備工作：
    一是收集相關(guān)資料和文件，組織審計(jì)組成員對相關(guān)政策的學(xué)習(xí)。
    二是解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境，財(cái)政資金預(yù)算、布置、使用的相關(guān)情況。
    三是解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和監(jiān)督環(huán)境情況。
    通過收集了解掌握各方面的資料，明確了審計(jì)的對象、范圍、時(shí)限、方法以及對有關(guān)問題的處置方法，更好地明確審計(jì)目標(biāo)，編制審計(jì)工作方案，細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，突出審計(jì)重點(diǎn)，明確具體的審計(jì)方法和方法，研究制定和落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)劃和計(jì)劃，解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中遇到問題。
    （二）創(chuàng)新工作方法。
    一定水平上緩解了審計(jì)人員力量缺乏與審計(jì)任務(wù)繁重的矛盾；尋找審計(jì)突破口，確定審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)中，堅(jiān)持以資金為主線，以各項(xiàng)指標(biāo)完成情況及債權(quán)、債務(wù)、決策有無失誤為著力點(diǎn)，以廉政建設(shè)為突破口，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    （三）搞好審計(jì)評價(jià)。
    一是做到客觀公正，以事實(shí)為根據(jù)，以法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，根據(jù)審計(jì)確認(rèn)的證據(jù)資料，準(zhǔn)確恰當(dāng)?shù)貙Ρ粚徲?jì)單位作出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)。緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任主題，分清領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的責(zé)任，客觀分析領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和個(gè)人在工作中取得的效果和存在問題，對領(lǐng)導(dǎo)干部給予實(shí)事求是評價(jià)，力爭做到評價(jià)用語準(zhǔn)確，措詞恰當(dāng)，非分明，責(zé)任明確。
    二是更好地運(yùn)用審計(jì)效果，讓經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)揮應(yīng)有的作用。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是手段，審計(jì)效果的運(yùn)用是目的把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)相結(jié)合，把審計(jì)結(jié)果作為黨風(fēng)廉政建設(shè)的晴雨表，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，特別是經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)問題，及時(shí)報(bào)送紀(jì)檢監(jiān)察部門予以查處，采取有力措施予以糾正；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與推進(jìn)依法行政相結(jié)合。堅(jiān)持把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為推進(jìn)依法行政重要渠道，及時(shí)抓住群眾關(guān)注的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題，進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)并向有關(guān)部門通報(bào)，起到警示作用。
    還存在一些問題，從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的實(shí)踐來看。主要是審計(jì)方法相對單一，技術(shù)手段缺乏剛性，影響監(jiān)督深度和審計(jì)效率；由于審計(jì)部門沒有司法職能，審計(jì)執(zhí)法手段較為軟弱，削弱了審計(jì)對權(quán)力制約和監(jiān)督的效果與質(zhì)量；審計(jì)效果運(yùn)用相對滯后，先離后審、先升后審和對審查成果的整改不力使審計(jì)行為也往往滯后；審計(jì)人員、政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平不相適應(yīng)等問題，也影響和制約了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作用的發(fā)揮。今后的審計(jì)過程中我將不時(shí)完善和改進(jìn)。
    1、繼續(xù)將審計(jì)關(guān)口前移。以便查出問題后及時(shí)進(jìn)行自糾，更好的發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)效性。
    2、改進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法手段。加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)水平，加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織、財(cái)政部門的協(xié)調(diào)水平，提高監(jiān)督的深度、力度。
    3、改善審計(jì)力量結(jié)構(gòu)。不時(shí)提高工作水平，以適應(yīng)新形勢下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的需要。
    4、進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)效果運(yùn)用。真正發(fā)揮審計(jì)對權(quán)力的制約和監(jiān)督作用。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇十二
    20__年是我校各項(xiàng)改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)處認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅(jiān)持"完善自我，提高認(rèn)識"的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
    1.參與制定了學(xué)校物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
    2.在學(xué)校機(jī)構(gòu)改革后，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
    3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計(jì)人員____(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，一名同志獲高級會計(jì)_資格。經(jīng)驗(yàn)豐富的老同志和積極上進(jìn)的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機(jī)和活力的審計(jì)隊(duì)伍。
    二、學(xué)習(xí)及培訓(xùn)。
    強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為"思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效"的工作高手。
    1.派一名同志隨同教育廳考察_赴法國等國外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。
    2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。
    三、參與后勤改革。
    隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集_已逐步成為獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財(cái)務(wù)處、后勤管理處一道，對集_每個(gè)中心進(jìn)行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)本校實(shí)際，制定了各項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)，為推動(dòng)學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇十三
    我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作按照_提出的“積極穩(wěn)妥，量力而行，提高質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)”的十六字方針，以營造審計(jì)環(huán)境、健全聯(lián)席會議制度、科學(xué)整合審計(jì)資源、增強(qiáng)審計(jì)干部素質(zhì)、提高審計(jì)質(zhì)量為切入點(diǎn)，認(rèn)真開展審計(jì)?；仡檸啄陙韺徲?jì)實(shí)踐，我們主要做法是：
    一、加大宣傳力度，營造任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的良好環(huán)境。
    鄉(xiāng)鎮(zhèn)是地方一級政府，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)層次高、敏感性強(qiáng)、磨擦力大，對此我們有著清醒的認(rèn)識。局班子形成了統(tǒng)一認(rèn)識：要以宣傳鋪路，營造良好外部環(huán)境,審計(jì)工作才能得以順利健康的開展。我們利用一切宣傳機(jī)遇廣泛宣傳開展任期審計(jì)工作的必要性、重要性和有關(guān)審計(jì)事項(xiàng),爭取各界理解支持,營造良好的審計(jì)環(huán)境。
    1、抓住各種機(jī)會多請示，勤匯報(bào)，爭取領(lǐng)導(dǎo)有效支持，增強(qiáng)審計(jì)后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊子，直接呈送五套班了，供領(lǐng)導(dǎo)參閱，并向領(lǐng)導(dǎo)具體解釋重要條款規(guī)定，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部對任期審計(jì)的理性認(rèn)識。二是定期匯報(bào)和信息反饋。利用半年、全年工作總結(jié)，同級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告，階段任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)情況等綜合性材料，定期向領(lǐng)導(dǎo)反饋匯報(bào)任期審計(jì)開展情況，使五套班子了解和掌握審計(jì)動(dòng)態(tài)。三是采取見縫插針，迂回戰(zhàn)術(shù)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。我們利用領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)審計(jì)情況反饋或重大審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)情況匯報(bào)等機(jī)會，見縫插針匯報(bào)任期審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、案件線索，或遇到困難，以引起領(lǐng)導(dǎo)重視。
    2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭取社會各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報(bào)》分期全文刊登《兩個(gè)暫行規(guī)定》，同時(shí)利用政府政務(wù)公開欄，分期分批對任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序?qū)ο蟮葍?nèi)容進(jìn)行公開，向社會廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉(zhuǎn)發(fā)霞浦縣組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等五家關(guān)于做好科級領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)通知，下發(fā)到全縣科級行政事業(yè)單位和副科級企業(yè)單位，使審計(jì)對象和部門單位進(jìn)一步明確審計(jì)內(nèi)容與要求。三是舉辦了科級領(lǐng)導(dǎo)干部和財(cái)務(wù)人員審計(jì)法規(guī)知識講座。四是利用召開領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)進(jìn)點(diǎn)述職報(bào)告會機(jī)會，向?qū)徲?jì)對象及班子成員，財(cái)務(wù)等機(jī)關(guān)人員，專題宣講開展任期責(zé)任審計(jì)的目的意義，審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)要求、法律責(zé)任等，進(jìn)一步加深被審單位對有關(guān)任期審計(jì)工作了解，提高了認(rèn)識。得到廣大審計(jì)對象的支持和配合，為審計(jì)工作的順利開展贏得了良好的審計(jì)環(huán)境。
    二、整合審計(jì)資源，提高工作效率，確保按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)。
    鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有政策性強(qiáng)、要求高、任務(wù)集中、時(shí)間緊、任期跨度長、涉及面廣、工作量大，關(guān)聯(lián)度高等特點(diǎn)，針對審計(jì)資源相對不足難以應(yīng)對的矛盾，我們采取三結(jié)合一統(tǒng)一措施，調(diào)動(dòng)一切力量，整合各種審計(jì)資源，形成合力，保質(zhì)保量完成審計(jì)任務(wù)。
    1、手工操作與計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)相結(jié)合，提高審計(jì)工作效率，緩解審計(jì)時(shí)間壓力。充分利用計(jì)算機(jī)資源為審計(jì)工作提供輔助支持。將歷次鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)審計(jì)信息等資料輸入電腦建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期檔案，為審計(jì)人員做好審前準(zhǔn)備工作和資料利用打下基礎(chǔ)，從而減少審計(jì)時(shí)間。
    2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與常規(guī)審計(jì)相結(jié)合。緩解任期審計(jì)工作量，進(jìn)而保證適時(shí)完成任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)干部任期一般一屆三年，長的二屆。為了緩解時(shí)間跨度長、工作量大、時(shí)間要求緊的矛盾，我們把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)同財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、調(diào)查等常規(guī)審計(jì)相結(jié)合。一是充分利用以往的審計(jì)成果，直接從電腦審計(jì)文件庫中調(diào)出已發(fā)出的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計(jì)的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計(jì)時(shí)間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計(jì)計(jì)劃實(shí)施期中審計(jì)，減少任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)效。我們在每年自定的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)時(shí)，將所轄審計(jì)對象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長、政績突出三種類型，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理審計(jì)，在年度審計(jì)計(jì)劃中有目的預(yù)先安排常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，優(yōu)先組織實(shí)施，一旦接受組織部門的任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)委托通知，即可在短期內(nèi)迅速完成任務(wù)。保證了任期審計(jì)工作忙而不亂，有序開展，確保按時(shí)保質(zhì)保量完成任務(wù)，得到組織部門高度贊揚(yáng)。
    3、離任審計(jì)與屆中審計(jì)相結(jié)合。審計(jì)方式以任中審計(jì)為重點(diǎn)，在2007年試行開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任中基礎(chǔ)上，2008年有計(jì)劃地全面推行。全縣14個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道已完成了7個(gè)，為2009年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆審計(jì)打下良好基礎(chǔ)。
    4、統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)力量。為化解審計(jì)力量不足矛盾，我局實(shí)行全局一盤棋，統(tǒng)一計(jì)劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調(diào)配，形成整體合力。一是班子成員分工負(fù)責(zé)，深入一線協(xié)調(diào)各方關(guān)系，為審計(jì)人員排憂解難，保證審計(jì)人員有足夠?qū)捲徲?jì)時(shí)間。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計(jì)力量，全局在職19名干部，保證有5個(gè)審計(jì)組在任期審計(jì)工作現(xiàn)場審計(jì)。
    三、嚴(yán)格把關(guān)，防患審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    較常規(guī)審計(jì)而言，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)更具挑戰(zhàn)性和風(fēng)險(xiǎn)性，為防患審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，我們著重從審計(jì)源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)，把好“三關(guān)”。
    1、把好審計(jì)程序關(guān)，堵住簡化程序造成的違法運(yùn)作。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，由于時(shí)間緊工作量大，最容易被審計(jì)組所忽視，采取簡單做法替代。如：審計(jì)通知書，邊制發(fā)邊進(jìn)點(diǎn)審計(jì)，沒有達(dá)到規(guī)定時(shí)限介入審計(jì)；征求審計(jì)結(jié)果報(bào)告意見通知，按工作需要要求對方回函，而不是按審計(jì)程序規(guī)定時(shí)限等，造成違規(guī)操作。要求每個(gè)審計(jì)組要嚴(yán)格遵守法定程序，依法審計(jì)。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計(jì)對象和部門單位具體協(xié)商取得被審對象支持配合，贏得審計(jì)時(shí)空。
    2、把好制定審計(jì)方案和實(shí)施審計(jì)關(guān)。審計(jì)方案是落實(shí)和實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的集中體現(xiàn)，直接影響到審計(jì)效率和審計(jì)成果。是審計(jì)人員組織實(shí)施審計(jì)“綱”，把好審計(jì)方案制定關(guān)和實(shí)施審計(jì)關(guān)，是規(guī)避審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)核心環(huán)節(jié)，我們按照“審計(jì)準(zhǔn)則”要求，實(shí)施分級管理，即分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長、審計(jì)員三級質(zhì)量負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格把關(guān)，做到四查四看：一查是否進(jìn)行必要的審前調(diào)查，看制定的審計(jì)方案內(nèi)容是否符合“準(zhǔn)則”要求；二查方案審計(jì)重點(diǎn)是否突出，看審計(jì)時(shí)間與人員分工是否符合局總體安排或?qū)徲?jì)目標(biāo)要求；三查是否依照審計(jì)方案或依法調(diào)整的方案組織實(shí)施，看是否依法收集和編制審計(jì)取證記錄；四查審計(jì)工作底稿是否符合審計(jì)準(zhǔn)則要求，看審計(jì)目標(biāo)是否全面實(shí)現(xiàn)。
    3、把好經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)定和綜合評價(jià)關(guān)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定和評價(jià)是領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的核心內(nèi)容，是縣委組織部門和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部最關(guān)注、最敏感的事項(xiàng)，也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的難點(diǎn)之一。我們始終堅(jiān)持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹(jǐn)慎恰當(dāng)評價(jià)，防范風(fēng)險(xiǎn)，取得組織部門和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)同。
    （1）堅(jiān)持合法性與客觀性相結(jié)合的原則，公正界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。一是以事實(shí)為基礎(chǔ)、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行量化分析問題發(fā)生的原因，如會計(jì)人員素質(zhì)低、技術(shù)差錯(cuò)或人為因素，前者則披露不界定責(zé)任；同時(shí)考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問題、法律法規(guī)滯后性問題，作出客觀、實(shí)事求是恰當(dāng)界定。如接待費(fèi)，依據(jù)財(cái)政部文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為單位公務(wù)費(fèi)支出2%，對基層政府來說，公務(wù)接待量大與每年可支配的接待費(fèi)總額矛盾大，實(shí)際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計(jì)組在審計(jì)過程未發(fā)現(xiàn)有虛假支出，其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)率較低的情況下，不予界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。充分體現(xiàn)客觀性原則，做到寬嚴(yán)相濟(jì)。二是合理區(qū)分書記與鎮(zhèn)長責(zé)任。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作的特殊性，書記、鎮(zhèn)長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任界限模糊難取證、難區(qū)分，我們堅(jiān)持三個(gè)原則：執(zhí)行黨的方針政策出現(xiàn)問題的書記負(fù)直接責(zé)任；為完成上級考核任務(wù)（指標(biāo)）出現(xiàn)問題的書記負(fù)直接責(zé)任；財(cái)政、財(cái)務(wù)收支過程出現(xiàn)問題的鎮(zhèn)長負(fù)直接責(zé)任。
    （2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任綜合評價(jià)。一是緊密圍繞財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)載體列示的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行指標(biāo)，審什么、評什么，特別注意有的指標(biāo)雖然是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，但依靠審計(jì)手段無法核實(shí)或由于有效審計(jì)時(shí)間限制，沒有核實(shí)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不予評價(jià)，如工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、人均國民收入、農(nóng)民人均收入等，不能照搬述職報(bào)告或被審單位工作總結(jié)，否則，就會引發(fā)審計(jì)評價(jià)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。二是把握合法性原則，認(rèn)真考核領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)取得的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價(jià)等，如財(cái)政收入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益等，要以合法性為前提，認(rèn)真把關(guān)謹(jǐn)慎評價(jià)。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法性評價(jià)中不但要從定量上考慮——即“操作規(guī)程”例舉的違紀(jì)違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀(jì)違規(guī)的構(gòu)成上作定性考量，這對保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)“吃飯財(cái)政”縣、鄉(xiāng)一級政府黨政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)尤其重要，為了“吃飯”，歷任以來靠擠占挪用專項(xiàng)資金維持過日子，在違紀(jì)資金總額中占有一定比例，并已作了責(zé)任認(rèn)定，收支合法性評價(jià)應(yīng)從定性上對所挪用擠占專項(xiàng)資金性質(zhì)作進(jìn)一步考量，看是屬于救災(zāi)憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關(guān)系人民群眾生產(chǎn)生活應(yīng)急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項(xiàng)資金，若屬一般專項(xiàng)資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評價(jià)。
    幾年審計(jì)實(shí)踐，我們深刻體會到要搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，得益于縣委、政府領(lǐng)導(dǎo)重視支持，聯(lián)席會議成員單位密切配合，審計(jì)干部的頑強(qiáng)奮戰(zhàn)。
    一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。
    一是縣委加強(qiáng)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，除成立“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組”。建立了以縣委組織部、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事、審計(jì)五個(gè)部門組成的“經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會議制度”外，主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常過問審計(jì)工作，為審計(jì)排憂解難。如2007年在某鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，按規(guī)定審計(jì)對象必須參加由聯(lián)席會議主持召開的審計(jì)對象述職報(bào)告會，向所在單位班子成員、中層干部、審計(jì)組及聯(lián)席會議成員單位派出的聯(lián)絡(luò)員作個(gè)人述職報(bào)告。該審計(jì)對象既不向聯(lián)席會議辦公室請假，也不參加述職會，聯(lián)席會議成員單位依照各自職責(zé)直接將情況反饋給領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)人，縣委高度重視，指定縣委組織部長親自約談審計(jì)對象，并給予口頭告誡，在第二次補(bǔ)開的述職報(bào)告會上，該對象在作個(gè)人述職前作了自我批評，表示道歉。并要求參會的單位財(cái)政會計(jì)、政府會計(jì)具體負(fù)責(zé)認(rèn)真按照審計(jì)組及聯(lián)席會議要求，及時(shí)完整提供審計(jì)資料，支持審計(jì)工作。促使該項(xiàng)目后期審計(jì)工作進(jìn)展順利，按時(shí)完成任務(wù)。為了緩解審計(jì)任務(wù)與審計(jì)力量矛盾，縣委支持審計(jì)機(jī)關(guān)建議，實(shí)施了任中審計(jì)。二是審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保領(lǐng)導(dǎo)力量到位、協(xié)調(diào)溝通到位、指導(dǎo)監(jiān)督到位。做到科學(xué)安排、統(tǒng)籌規(guī)劃、精心組織、嚴(yán)格把關(guān)。
    二、發(fā)揮聯(lián)席會議成員單位整體作用是保證。
    我們注意發(fā)揮組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事聯(lián)席會議成員單位整體作用，變審計(jì)一家獨(dú)輪轉(zhuǎn)動(dòng)為多輪共同驅(qū)動(dòng)。一是共同組織主持召開被審計(jì)對象個(gè)人述職報(bào)告會，聽取領(lǐng)導(dǎo)干部任期履職情況報(bào)告，各部門從自身職責(zé)角度強(qiáng)調(diào)對審計(jì)組審計(jì)工作和被審計(jì)部門單位及領(lǐng)導(dǎo)者如何支持審計(jì)工作提出具體要求，增強(qiáng)審計(jì)工作的感召力。二是各司其職，密切配合形成合力。幾年來，組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事部門都能夠按照聯(lián)席會議組織辦法確定的職責(zé)，各司其職，做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項(xiàng)工作。審前階段，組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時(shí)向?qū)徲?jì)組通報(bào)溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計(jì)組實(shí)施審計(jì)參考或核實(shí)取證，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)線索或遇到阻力，紀(jì)檢、組織部門及時(shí)介入。如前所述某審計(jì)對象不支持審計(jì)工作拒絕參加述職報(bào)告會，阻力得到及時(shí)排除。某審計(jì)對象不但書面向?qū)徲?jì)組承諾審計(jì)資料真實(shí)完整性，同時(shí)述職報(bào)告會中向聯(lián)席會議成員單位多次口頭承諾任期內(nèi)沒有小金庫。之后審計(jì)組接到職工舉報(bào)，審計(jì)組證實(shí)舉報(bào)內(nèi)容，該單位涉嫌轉(zhuǎn)移收入，要求提供收入去向資料，但該領(lǐng)導(dǎo)拒不協(xié)作，并_，干擾審計(jì)工作，紀(jì)檢、_門立即介入，對相關(guān)人員采取組織措施迅速查清了該單位轉(zhuǎn)移收入設(shè)立小金庫金額達(dá)到50多萬元，該審計(jì)對象因嚴(yán)重違紀(jì)且_而受到黨政紀(jì)處分。
    三、強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)是基礎(chǔ)。
    作為新時(shí)期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，標(biāo)志這項(xiàng)工作含金量高、任務(wù)重、審計(jì)工作艱巨性和復(fù)雜性，要完成上級黨委政府重托，沒有一支政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)雙過硬的審計(jì)隊(duì)伍，是難以勝任的。我們切實(shí)做到：堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)干部實(shí)戰(zhàn)水平。堅(jiān)持以人為本，強(qiáng)化干部思想政治素質(zhì)。堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)考核，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、揚(yáng)長避短。
    我縣的鄉(xiāng)鎮(zhèn)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，經(jīng)過幾年的探索與實(shí)踐，雖然取得了一定成效，但與上級要求還存在明顯不足，存在三個(gè)誤區(qū)，主要表現(xiàn)在：一是在審計(jì)方案編制上沒有走出審前調(diào)查的誤區(qū)。審計(jì)調(diào)查是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，由于時(shí)間緊和審計(jì)組認(rèn)識上的偏差，沒有認(rèn)真開展審前調(diào)查或調(diào)查目標(biāo)重點(diǎn)不明確，致使審前調(diào)查流于形式，不能為編制審計(jì)方案服務(wù)，造成審計(jì)方案的審計(jì)內(nèi)容不突出，與財(cái)務(wù)審計(jì)沒有質(zhì)的區(qū)別。二是在審計(jì)內(nèi)容上沒有走出財(cái)務(wù)收支的誤區(qū)。沒有圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容要求去收集審計(jì)證據(jù)，界定領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任，而是以財(cái)務(wù)審計(jì)為重點(diǎn)，從財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題來界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，造成審計(jì)內(nèi)容偏離經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)涵，書記與鎮(zhèn)長審計(jì)報(bào)告內(nèi)容雷同。三是在審計(jì)評價(jià)上沒有走出“述職報(bào)告”的誤區(qū)。部分審計(jì)評價(jià)沒有嚴(yán)格執(zhí)行“審什么、評什么”，簡單采用領(lǐng)導(dǎo)干部述職報(bào)告，造成評價(jià)擴(kuò)大范圍或評價(jià)沒有審計(jì)證據(jù)支持。
    下階段開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的設(shè)想。
    根據(jù)幾年的審計(jì)實(shí)踐，要在強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié)上下功夫，突破難點(diǎn)，不斷提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作水平。
    1、要進(jìn)一步提高審計(jì)干部業(yè)務(wù)水平，為開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。工作重點(diǎn)放在增強(qiáng)干部綜合分析能力、歸納判斷能力、寫作能力上，以提高審計(jì)工作質(zhì)量。
    2、要高度重視審前調(diào)查，認(rèn)真實(shí)施調(diào)查摸底，為制定審計(jì)實(shí)施方案奠定基礎(chǔ)。審前調(diào)查要注意了解掌握領(lǐng)導(dǎo)干部工作職責(zé)、履職情況（任期內(nèi)采用哪些措施來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會、事業(yè)發(fā)展及其實(shí)現(xiàn)程度），政策情況（任期內(nèi)上級黨委、政府有哪些政策及其執(zhí)行情況）、各項(xiàng)指標(biāo)完成情況（任期內(nèi)上級下達(dá)具體考核指標(biāo)及完成情況）、財(cái)政工作情況（任期內(nèi)財(cái)政體制變化情況、財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況）等等各方面資料，經(jīng)過分析加工，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，才能做到有的放矢。
    3、要認(rèn)真確定審計(jì)內(nèi)容，把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記與鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容，提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。要以財(cái)政財(cái)務(wù)收支為基礎(chǔ)，書記與鎮(zhèn)長的不同職責(zé)為重點(diǎn)，圍繞各自的經(jīng)濟(jì)責(zé)任確定各自審計(jì)內(nèi)容，開展審計(jì)工作，杜絕以財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)為重點(diǎn)圍繞財(cái)政財(cái)務(wù)來界定各自經(jīng)濟(jì)責(zé)任現(xiàn)象發(fā)生。為此，書記的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在貫徹執(zhí)行黨和政府方針政策上所采取措施及實(shí)現(xiàn)度，制定本地經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展策略措施及實(shí)現(xiàn)度，這些決策是否合法、真實(shí)有效。而鎮(zhèn)長是具體的實(shí)施者，其審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)側(cè)重于財(cái)政財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程的真實(shí)、合法及效益。只有這樣才能做到責(zé)任明確、評價(jià)有據(jù)、報(bào)告有別。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇十四
    受黨委組織部委托，按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)xx科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議領(lǐng)導(dǎo)小組〈關(guān)于對部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知〉的通知》要求，審計(jì)處成立審計(jì)組，從20xx年xx月xx日起，對70名(組織部委托被審計(jì)人員78人，其中3人申請延期審計(jì)，5人被確定無經(jīng)濟(jì)責(zé)任)中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，目前審計(jì)工作已全部完成，歷時(shí)5個(gè)月，現(xiàn)將具體工作總結(jié)如下：
    以貫徹落實(shí)xx發(fā)展觀為指導(dǎo)，通過審計(jì)，摸清被審計(jì)人員任職期間對所在部門、單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在其他工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等。切實(shí)加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，增強(qiáng)責(zé)任意識，促進(jìn)廉潔從政，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
    (一)領(lǐng)導(dǎo)重視，精心準(zhǔn)備。
    接到黨委組織部委托后，相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織召開了干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議，成立了審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，并在審計(jì)處設(shè)立辦公室，確保此次審計(jì)工作順利實(shí)施。審計(jì)處結(jié)合工作實(shí)際，制訂了《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案》，并從組織部、紀(jì)委、監(jiān)察處、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)處抽調(diào)7名人員，組成了3個(gè)審計(jì)工作組，每個(gè)工作組中分配1名專業(yè)財(cái)務(wù)人員參加;審計(jì)處印發(fā)了《內(nèi)部審計(jì)指南4號—高校內(nèi)部審計(jì)(第五章領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì))》、《審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)律的八項(xiàng)規(guī)定》、《xx省教育系統(tǒng)處級以下領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《xx科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議制度》等10余份審計(jì)工作學(xué)習(xí)資料，組織各審計(jì)組人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，夯實(shí)理論基礎(chǔ)。
    (二)堅(jiān)持原則，依法審計(jì)。
    各審計(jì)組嚴(yán)格按照《xx科技學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》、《xx科技學(xué)院經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理辦法(修訂)》、《xx科技學(xué)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)二級財(cái)務(wù)預(yù)決算管理辦法(試行)》、《xx科技學(xué)院國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等規(guī)定，本著客觀公正、實(shí)事求是的態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序，采取查閱資料、走訪調(diào)查、調(diào)閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)核查、實(shí)地考查等方式進(jìn)行了審計(jì)，做到了審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果有法可依、有據(jù)可查。
    (三)細(xì)化責(zé)任，突出重點(diǎn)。
    審計(jì)處根據(jù)每個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部工作性質(zhì)的不同，把被審計(jì)人員分為四類：黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部，行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部，教學(xué)院(部)、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部，二級財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部，做到責(zé)任細(xì)化，重點(diǎn)明確。
    1.黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行黨務(wù)管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費(fèi)、學(xué)生經(jīng)費(fèi)管理使用情況;本人遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
    2.行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;校撥經(jīng)費(fèi)及其他經(jīng)費(fèi)管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
    3.教學(xué)院(部)、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;單位經(jīng)費(fèi)的收入支出是否納入預(yù)算管理，財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計(jì)賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)及籌集的各種基金、資金、社會捐贈(zèng)等的管理使用狀況，有無擠占、挪用和損失浪費(fèi)等問題;單位有無經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;財(cái)務(wù)管理制度等內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況，各項(xiàng)決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
    4.二級財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計(jì)賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無違規(guī)違紀(jì)和損失浪費(fèi)現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經(jīng)費(fèi)及籌集的各種基金、資金、社會捐贈(zèng)等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況，各項(xiàng)決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
    (四)措施到位，確保質(zhì)量。
    各審計(jì)工作組按照要求到被審計(jì)人員所在單位召開進(jìn)點(diǎn)工作會議。根據(jù)被審計(jì)人員具體情況，認(rèn)真做好審前、審中調(diào)查，審后核查;審計(jì)前及過程中，對被審計(jì)人員進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查摸底，通過查閱提交的審計(jì)材料，詢問本人，找相關(guān)人員座談等形式明確調(diào)查事項(xiàng)，并對以前審計(jì)結(jié)果的整改情況進(jìn)行了解，做好審計(jì)工作底稿;審計(jì)后期，審計(jì)人員認(rèn)真撰寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿，收到反饋意見后，對被審計(jì)人員提出的異議、問題再進(jìn)行核實(shí)，力求做到審計(jì)結(jié)果客觀、公正。
    (一)肯定成績，再接再厲。
    通過審計(jì)，70名被審計(jì)人員能夠履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在工作中做出了一定的成績。主要有：
    1.經(jīng)費(fèi)管理使用方面。
    一是被審計(jì)人員基本能夠執(zhí)行學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)制度;部分單位能夠結(jié)合實(shí)際制定經(jīng)費(fèi)管理使用方面的規(guī)章制度，使經(jīng)費(fèi)的管理使用規(guī)范化。二是經(jīng)費(fèi)使用比較合理，大多數(shù)單位能夠按照學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案使用劃撥經(jīng)費(fèi)，以提高辦公質(zhì)量效率和教學(xué)科研水平。三是新科學(xué)院、高職學(xué)院、成人教育學(xué)院等二級財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位能夠按照學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案的要求，完成上交學(xué)校經(jīng)費(fèi)任務(wù)。
    2.固定資產(chǎn)方面。
    隨著學(xué)校招生規(guī)模的擴(kuò)大，發(fā)展步伐的加快，固定資產(chǎn)的購置逐年增加，總值顯著提高。在審計(jì)期間內(nèi)，被審計(jì)教學(xué)院(部)、科研部門和圖書館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(件)，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊，總值增加了460余萬元。與審計(jì)期初相比，均有較大增加。
    3.內(nèi)部控制制度建設(shè)方面。
    重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。經(jīng)審計(jì)，56個(gè)部門單位共制訂相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理使用及財(cái)務(wù)管理制度150余項(xiàng)，規(guī)范了劃撥經(jīng)費(fèi)和單位財(cái)務(wù)收支使用管理。
    4.重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行方面。
    工作中，對于需要決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，被審計(jì)的部門單位基本能夠按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行實(shí)施。黨務(wù)、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過處(部)務(wù)會議等協(xié)商討論，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;教學(xué)院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會議討論后，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
    (二)找出問題，及時(shí)整改。
    審計(jì)過程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進(jìn)的問題28項(xiàng)，主要集中在：
    1.執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)收支預(yù)算和單位內(nèi)控制度不力，經(jīng)費(fèi)使用存在超支現(xiàn)象。
    2.個(gè)人暫借款時(shí)間較長，影響資金的使用效率。
    3.部分教學(xué)院(部)教學(xué)經(jīng)費(fèi)支出中，設(shè)備費(fèi)支出低于30%，旅差費(fèi)高于15%，不符合學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理辦法要求。
    4.二級財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位中，有部分賬務(wù)處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。
    (三)提出建議，加強(qiáng)管理。
    在肯定成績，找準(zhǔn)問題的前提下，為加強(qiáng)管理，提出以下主要建議：
    1.各單位應(yīng)緊密結(jié)合實(shí)際，科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算，本著量入為出的原則加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，實(shí)施年度工作計(jì)劃時(shí)，盡量避免經(jīng)費(fèi)的超支使用。把年度經(jīng)費(fèi)使用情況列入有經(jīng)濟(jì)責(zé)任中層干部的年度考核述職內(nèi)容，加大對單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督力度。
    2.根據(jù)《xx省省直機(jī)關(guān)及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學(xué)校財(cái)務(wù)處相關(guān)規(guī)定，要求部門內(nèi)有個(gè)人借款的人員，及時(shí)到財(cái)務(wù)處核銷賬目，保障財(cái)務(wù)工作的正常開展。
    3.學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，要定期對學(xué)校的固定資產(chǎn)進(jìn)行核查，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作，結(jié)果向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，向?qū)徲?jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門通報(bào)。
    4.針對文科類教學(xué)院(部)購置實(shí)驗(yàn)設(shè)備、實(shí)驗(yàn)材料較少，出差參加學(xué)術(shù)交流會議較多;理工科類教學(xué)院(部)學(xué)生外出實(shí)踐實(shí)習(xí)較多等具體情況。學(xué)校在教學(xué)經(jīng)費(fèi)使用管理方面，應(yīng)結(jié)合實(shí)際，適當(dāng)提高文科類、理工科類教學(xué)院(部)旅差費(fèi)支出比例，降低文科類教學(xué)院(部)設(shè)備費(fèi)支出比例。
    5.二級財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，對于一些非正式、不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的原始票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不予報(bào)銷。
    建設(shè)一支數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)隊(duì)伍，是保障審計(jì)工作順利開展的基礎(chǔ)。根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號—高校內(nèi)部審計(jì)》總則要求，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備足夠的具有相關(guān)專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員，結(jié)合我校實(shí)際還需做到：
    1.增加專業(yè)審計(jì)人員。隨著我校各項(xiàng)事業(yè)的快速發(fā)展，審計(jì)部門面對各類審計(jì)對象，承擔(dān)的工作任務(wù)不斷增加。本次審計(jì)過程中，審計(jì)組抽調(diào)人員都為兼職辦公，大量具體工作的實(shí)施，由審計(jì)處工作人員完成，審計(jì)人員的缺少也為審計(jì)工作的開展帶來了一定的壓力，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)，是順利完成審計(jì)工作的充要條件。
    2.增加審計(jì)經(jīng)費(fèi)。針對審計(jì)對象、審計(jì)任務(wù)增加的情況，審計(jì)處開展市場調(diào)研、外出詢價(jià)等工作事項(xiàng)不斷增多，加大對審計(jì)經(jīng)費(fèi)的投入是維持審計(jì)部門開展常態(tài)化工作的有效保證。
    本次對部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在校黨委、校行政的領(lǐng)導(dǎo)下，在各相關(guān)單位的支持配合下，工作進(jìn)展總體比較順利。審計(jì)人員在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下，能夠以工作大局為重，平時(shí)加班加點(diǎn)工作，利用暑假投入工作，保證了審計(jì)工作的順利完成。通過反饋的意見來看，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學(xué)校劃撥經(jīng)費(fèi)的使用和部分單位規(guī)范財(cái)務(wù)收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計(jì)增強(qiáng)了廣大干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護(hù)航的作用。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇十五
    根據(jù)集團(tuán)部署，我們于xxxx年x月x日起對集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)職責(zé)，依據(jù)相關(guān)單位供給的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序，并就本報(bào)告與xx交換了意見，現(xiàn)將審計(jì)情景報(bào)告如下：
    xx自xxxx年x月起任abc集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運(yùn)作和管理。
    本次離任審計(jì)時(shí)間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團(tuán)下達(dá)財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：項(xiàng)目xxxx年xxxx年合計(jì)財(cái)務(wù)填報(bào)完成情景說明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運(yùn)作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序經(jīng)過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進(jìn)行了有益的探討，xx已轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)。
    財(cái)務(wù)管理制度：
    x月x日前建立財(cái)務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財(cái)務(wù)信息化集團(tuán)財(cái)務(wù)制度按計(jì)劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團(tuán)會計(jì)核算制度自x年1月起全面執(zhí)行，總部實(shí)現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運(yùn)行至甩賬。
    全面預(yù)算管理：
    提出預(yù)算控制指標(biāo)，并實(shí)施考核方案，全面實(shí)行預(yù)算管理。
    1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：xx萬元。
    實(shí)際完成xxxx萬元，其中xxxx年xx萬元，xxxx年xx萬元，與計(jì)劃相比完成情景不是很令人滿意由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)模縮減了xx萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的`巨大影響、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
    2、預(yù)算執(zhí)行情景，xx所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出xx萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費(fèi)用報(bào)支情景抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情景。
    3、海外上市計(jì)劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并經(jīng)過了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
    4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進(jìn)行修訂、完善。
    5、制度建設(shè)，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，集團(tuán)會計(jì)核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會計(jì)電算化，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。
    6、財(cái)務(wù)分析，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星提議、報(bào)告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析，對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
    7、xxxx年x月至x月，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對堅(jiān)持了數(shù)量穩(wěn)定，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：20xx年有新進(jìn)財(cái)務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年14月，新進(jìn)2人，離職1人。
    xx在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?BR>    1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候，集團(tuán)融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資xx萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入行業(yè)融資受限制，集團(tuán)將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點(diǎn)公司作為融資平臺，爭取到xx萬元的融資，較好地滿足資金需求。
    2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè)。集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的'步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計(jì)核算辦法，同一集團(tuán)會計(jì)政策，明確集團(tuán)會計(jì)信息質(zhì)量要求。
    3、積極探索海外資本運(yùn)作之路。圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月經(jīng)過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
    4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。
    5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。
    1、作為高管，財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計(jì)信息。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構(gòu)建這一體系的努力，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對會計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前供給的會計(jì)信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。
    2、集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財(cái)務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動(dòng)頻繁，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
    3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
    由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情景仍不夢想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。
    經(jīng)與xx交換意見，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下提議：
    1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計(jì)問題解答制度，不斷提高會計(jì)信息相關(guān)性、及時(shí)性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。
    2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，經(jīng)過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價(jià)值。
    3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不一樣，在項(xiàng)目投資決策時(shí)，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情景出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線。
    4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情景表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測集團(tuán)現(xiàn)金流，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用。
    5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以前會計(jì)人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如多與財(cái)務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財(cái)務(wù)人員交流、關(guān)心財(cái)務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)制等。
    為更好地做好集團(tuán)高管地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)，提議集團(tuán)完善高管定期述職制度，其述職報(bào)告應(yīng)供給書面材料，并作為重要檔案存檔，審計(jì)時(shí)可供查詢。由于執(zhí)行審計(jì)師以往是財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報(bào)告使用人注意本報(bào)告的獨(dú)立性。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇十六
    內(nèi)部審計(jì)部是公司為適應(yīng)上市工作需要，以及為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理而新成立的一個(gè)部門。半年來，我部在公司各部門的配合下，順利的開展了各項(xiàng)內(nèi)審工作，盡最大可能地發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督、審查核實(shí)的作用，積極維護(hù)公司利益，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，提供合理化建議?，F(xiàn)就上半年工作做一簡單總結(jié)。
    1、制定各項(xiàng)內(nèi)審工作制度。
    因?yàn)閮?nèi)審部是新成立的部門，公司以前沒有相關(guān)的可行制度、運(yùn)行模式來指導(dǎo)我們的工作。所以，組建初期，在董事長親自指導(dǎo)下，借鑒外單位經(jīng)驗(yàn)，我們對部門的工作職責(zé)、工作程序等制度進(jìn)行了探討和制定，先后編寫了《內(nèi)部審計(jì)制度》、《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范及操作流程（討論稿）》。
    今年上半年我部主要工作是對全公司費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，上半年共審計(jì)營業(yè)、管理費(fèi)用計(jì)1719萬元，工資605萬元，外包勞務(wù)2500萬元，原材料采購4600萬元。在審計(jì)過程中，我們嚴(yán)格按照審計(jì)程序，遵循財(cái)經(jīng)制度，對照公司各類規(guī)章制度，把好關(guān)、嚴(yán)把關(guān)，做到公正、公開、公平。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，共核減退收各類費(fèi)用、票據(jù)30多萬元。
    3、積極配合公司內(nèi)控工作開展內(nèi)部控制制度是公司一項(xiàng)極其重要的制度，內(nèi)部控制也是內(nèi)審部一項(xiàng)重要職能。在公司上市辦公室的指導(dǎo)下，我部認(rèn)真學(xué)習(xí)證交易所對上市公司的內(nèi)控制度指引，積極配合券商對我公司內(nèi)控制度的調(diào)查和制度制訂工作。我部首先在公司財(cái)務(wù)部開展了內(nèi)控檢查工作。
    4、上半年工作中的不足。
    由于我部人員較少，知識水平有限，上半年工作主要放在對費(fèi)用的審計(jì)審核中，未能很好的將董事長要求將審計(jì)工作做到公司各項(xiàng)工作中去的指示貫徹到位；內(nèi)審工作還停留在審核的初級職能上；內(nèi)控檢查監(jiān)督未能全面開展；對子公司的審計(jì)還是空白；未能及時(shí)向公司管理層提供合理化建議和參考等。
    2、加強(qiáng)內(nèi)控制度檢查監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
    3、完善內(nèi)審制度，理順內(nèi)審程序，提高內(nèi)審效率。
    繼續(xù)對內(nèi)審制度進(jìn)行完善；結(jié)合公司不斷出臺的管理制度，適時(shí)修改內(nèi)審程序，除必要的控制環(huán)節(jié)，簡化內(nèi)審手續(xù)，提高內(nèi)審工作效率，使公司核算準(zhǔn)確化、及時(shí)化。
    4、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好的開展內(nèi)審工作。
    其實(shí)我們總結(jié)過去，在總結(jié)中發(fā)現(xiàn)工作中欠缺，是為了使我們在今后的工作做到更好。我們也希望，通過我們不斷努力更好的工作，使我們象王公司的明天更加美好。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案篇十七
    尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
    開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是新時(shí)期加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項(xiàng)重要舉措，必須加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)運(yùn)作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重要性的認(rèn)識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強(qiáng)，我縣曾出現(xiàn)專項(xiàng)資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的案件也時(shí)有發(fā)生，在社會上產(chǎn)生了不良反應(yīng)，影響了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。痛定思痛，我們認(rèn)識到，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時(shí)召開會議，專題研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，統(tǒng)一了一班人的思想認(rèn)識，使大家感到加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上，我們及時(shí)召開紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事、審計(jì)“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責(zé)，合理分工，從而在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作上形成了上下聯(lián)動(dòng)、齊抓共管的工作機(jī)制。二是切實(shí)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)組織作用。
    為切實(shí)加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，xx年起我縣建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作時(shí)，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書》和上級審計(jì)工作的總體要求，審計(jì)機(jī)關(guān)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作納入年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，保證了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作有條不紊地進(jìn)行。遇到難點(diǎn)問題時(shí)，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)了優(yōu)勢互補(bǔ)，保證了工作效果。我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復(fù)雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組作出了關(guān)于對該公司經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)，查清了事實(shí)，審計(jì)結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，上訪職工得到了滿意的答復(fù)，維護(hù)了一方穩(wěn)定。為了加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣委對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組重新作出調(diào)整，組長由縣委書記擔(dān)任，副組長由主管干部和紀(jì)檢工作的縣委副書記擔(dān)任，高層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提供了強(qiáng)有力的組織保障。
    今年4月份，在對某局局長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組在聽取審計(jì)情況匯報(bào)后，建議縣委先行將其待崗。通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟(jì)管理問題，事實(shí)查清后，縣委根據(jù)審計(jì)結(jié)果免去了該局長的職務(wù)，從而進(jìn)一步樹立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在我縣政治經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域活動(dòng)中的權(quán)威地位。三是積極為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計(jì)力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好、懂財(cái)務(wù)、審計(jì)工作的業(yè)務(wù)干部5人到審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機(jī)構(gòu)改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計(jì)局增加了4個(gè)編制，同時(shí)設(shè)立的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計(jì)師職稱的專業(yè)人才充實(shí)到了審計(jì)一線。今年我縣又為縣審計(jì)局增加了5個(gè)編制。根據(jù)工作需要，我縣在財(cái)政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的經(jīng)費(fèi)支出。在此基礎(chǔ)上，縣財(cái)政累計(jì)撥付?？?0萬元，為審計(jì)局更新配置了15臺計(jì)算機(jī)，建立了局域網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
    規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計(jì)邊規(guī)范的原則，注意及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)踐中將較為成熟的經(jīng)驗(yàn)和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導(dǎo)全縣審計(jì)工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實(shí)際，通過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法、程序等進(jìn)行了相應(yīng)的修改、補(bǔ)充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行?！兑?guī)定》將全縣所有履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的科級干部全部納入到審計(jì)對象之中，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的覆蓋面達(dá)到100%。除此之外，xx年以來，先后印發(fā)《全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議及組織辦法》、《**蒙古族自治縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究及結(jié)果公開制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度》、《關(guān)于對局級領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行全程審計(jì)的實(shí)施辦法》、《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公開辦法》、《關(guān)于財(cái)政、審計(jì)部門參與干部考核工作有關(guān)問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實(shí)行了“先離后審”制度。為解決審計(jì)結(jié)果和作用滯后的問題，我們及時(shí)調(diào)整工作思路，實(shí)現(xiàn)了離任審計(jì)向在職審計(jì)轉(zhuǎn)變，事后審計(jì)向事中、事前審計(jì)轉(zhuǎn)變，對領(lǐng)導(dǎo)干部的靜態(tài)監(jiān)督向動(dòng)態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變?？h委組織部印發(fā)了《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間實(shí)行審計(jì)有關(guān)問題的通知》，規(guī)定凡屬審計(jì)對象，任職3年的，必須對其進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);擬提拔、調(diào)動(dòng)工作的，不經(jīng)審計(jì)不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進(jìn)行審計(jì)，然后根據(jù)審計(jì)情況作出是否任用的決定，在干部任用上實(shí)現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運(yùn)行機(jī)制。僅今年上半年就完成了13名在職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，為縣委調(diào)整中層領(lǐng)導(dǎo)隊(duì)伍提供了充分的依據(jù)。三是實(shí)行了審前公示和審后通報(bào)制度。為了保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的順利開展，達(dá)到監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報(bào)制度。實(shí)行審前公示制度有利于群眾對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，有利于審計(jì)人員更廣泛地搜集被審計(jì)對象的相關(guān)證據(jù)，拓展審計(jì)的工作空間，確保了審計(jì)工作的針對性。實(shí)行審后通報(bào)制度，有利于組織部門了解和掌握領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，為考核任免領(lǐng)導(dǎo)干部提供重要參考依據(jù)，有利于對審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質(zhì)量。四是建立了審計(jì)成果綜合利用制度。在審計(jì)成果的利用上，我們實(shí)行了“一單到底”的運(yùn)行模式。一項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束后，通過填制《審計(jì)結(jié)果督辦單》的形式，將審計(jì)機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計(jì)成果轉(zhuǎn)化實(shí)現(xiàn)最大化。
    為保證審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)機(jī)關(guān)注意從以下幾個(gè)環(huán)節(jié)入手，使審計(jì)方法科學(xué)有效，內(nèi)容全面具體。
    對于擬提拔、調(diào)任的優(yōu)先安排審計(jì);對不涉及升遷調(diào)動(dòng)的適時(shí)進(jìn)行審計(jì);對群眾反映強(qiáng)烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
    一是把住“質(zhì)量關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署6號令的基礎(chǔ)上建立了“三級復(fù)核”制度，對審計(jì)項(xiàng)目全過程實(shí)施質(zhì)量控制。二是把住“人情關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”的基礎(chǔ)上，縣委同審計(jì)局簽訂了廉政責(zé)任狀，審計(jì)局同全體審計(jì)人員簽訂了廉政責(zé)任狀，在廉政問題上實(shí)行一票否決。三是把住“評價(jià)關(guān)”。在對被審計(jì)單位評價(jià)上，我們嚴(yán)格區(qū)分主管責(zé)任和直接責(zé)任，由審計(jì)機(jī)關(guān)召開業(yè)務(wù)會議討論決定，確保了對被審計(jì)對象的評價(jià)客觀公正。
    一是著重看財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性;二是著重看主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成的情況及其經(jīng)濟(jì)效益情況;三是著重看被審計(jì)對象執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及廉政情況。這樣就保證了從多個(gè)角度去評價(jià)被審計(jì)對象，收到了事半功倍的的效果。
    一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合。在項(xiàng)目安排上，注重把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計(jì)資源，提高了工作效率。二是審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。在實(shí)際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題，針對這些情況及時(shí)對其進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為縣委、縣政府及時(shí)解決問題，提供重要依據(jù)。三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。著重核實(shí)重大經(jīng)濟(jì)決策所產(chǎn)生的效果，為客觀評價(jià)干部提供依據(jù)。
    幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在我縣政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。我們積極利用審計(jì)資源，為全縣宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。如審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度不強(qiáng)，導(dǎo)致專項(xiàng)資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計(jì)建議，制定出臺了我縣《專項(xiàng)資金管理使用辦法》，實(shí)現(xiàn)了專項(xiàng)資金管理規(guī)范化。二是利用審計(jì)成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實(shí)際，制定了黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況登記表，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導(dǎo)致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時(shí)，積極參考經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)比較豐富，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成較好，縣委依據(jù)審計(jì)結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務(wù)，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當(dāng)年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認(rèn)為縣委選對了企業(yè)帶頭人。幾年來，縣委利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部廉政考核相結(jié)合，把審計(jì)反映的問題確定為考廉重點(diǎn)，增強(qiáng)了考廉的針對性。同時(shí)將審計(jì)報(bào)告裝入干部廉政檔案，作為對領(lǐng)導(dǎo)干部獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀(jì)檢監(jiān)察部門對其進(jìn)行誡勉談話教育，責(zé)令限期整改;對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的，進(jìn)行立案查處;對觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”的嚴(yán)重違紀(jì)問題，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組建議縣委免去了該負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)，進(jìn)行立案調(diào)查。幾年來，我們利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，對35名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了誡勉談話，責(zé)令限期整改問題76人，通報(bào)批評領(lǐng)導(dǎo)干部13人，21名領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨政紀(jì)處分。四是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報(bào)告時(shí)，同時(shí)聽取縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的報(bào)告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
    xx年以來，我們共對116名黨政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經(jīng)濟(jì)損失510萬元，嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，凈化了黨風(fēng)政風(fēng)，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
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    xx年xx月xx日。